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La philosophie de Nanobiotix est ancr\u00e9e dans le concept de repousser les limites de ce qui est connu pour \u00e9largir les possibilit\u00e9s de la vie humaine.Constitu\u00e9e en 2003, Nanobiotix a son si\u00e8ge social \u00e0 Paris, en France. La Soci\u00e9t\u00e9 est cot\u00e9e sur Euronext\u202fParis, sous le symbole \u00ab NANO \u00bb, depuis 2012 (ISIN : FR0011341205, Code Bloomberg : NANO:FP)\u00a0 et sur le Nasdaq Global Select Market, sous le symbole \u00ab NBTX \u00bb, \u00e0 New York, aux \u00c9tats-Unis, depuis d\u00e9cembre 2020. La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient des filiales dont une notamment \u00e0 Cambridge, Massachusetts (\u00c9tats-Unis).Le Groupe est propri\u00e9taire de plus de 25 familles de brevets associ\u00e9s \u00e0 trois (3) plateformes nanotechnologiques ayant des applications en 1) oncologie ; 2) biodisponibilit\u00e9 et biodistribution ; et 3) troubles du syst\u00e8me nerveux central. Les ressources de la Soci\u00e9t\u00e9 sont principalement consacr\u00e9es au d\u00e9veloppement de son premier produit candidat, NBTXR3, qui est le produit de sa plateforme exclusive d\u2019oncologie.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-2": { "value": "-12476000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-3": { "value": "-37103000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-4": { "value": "-349000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": 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4.1.6.1.1. Pr\u00e9sentation g\u00e9n\u00e9rale de la Soci\u00e9t\u00e9
Nanobiotix, Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme immatricul\u00e9e au registre du commerce et des soci\u00e9t\u00e9s de Paris sous le num\u00e9ro 447
521 600 et ayant son si\u00e8ge social au 60 rue de Wattignies, 75012, Paris (\u00ab Nanobiotix \u00bb ou la \u00ab Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb et, avec
ses filiales, le \u00ab Groupe \u00bb), est une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie au stade clinique et en phase avanc\u00e9e, pionni\u00e8re dans
les approches th\u00e9rapeutiques novatrices bas\u00e9es sur la physique pour le traitement du cancer et d\u2019autres besoins
m\u00e9dicaux importants non satisfaits avec l\u2019intention expresse d\u2019avoir un impact favorable sur la vie de millions de
patients.
La Soci\u00e9t\u00e9 estime que les nanoth\u00e9rapies qu\u2019elle d\u00e9veloppe pour le traitement du cancer ont le potentiel d\u2019am\u00e9liorer
consid\u00e9rablement la r\u00e9ponse des patients \u00e0 la radioth\u00e9rapie et d\u2019augmenter le nombre de patients pouvant
b\u00e9n\u00e9ficier de traitements syst\u00e9miques contre le cancer, notamment les th\u00e9rapies cibl\u00e9es, les traitements d\u2019immuno-
oncologie et la chimioth\u00e9rapie. En parall\u00e8le, la Soci\u00e9t\u00e9 dispose de deux autres plateformes dont l\u2019objectif est de
d\u00e9velopper de nouvelles nanotechnologies dont les propri\u00e9t\u00e9s pourraient notamment am\u00e9liorer l\u2019index th\u00e9rapeutique
d\u2019un m\u00e9dicament ou traiter des troubles du syst\u00e8me nerveux central.
Cr\u00e9\u00e9e en 2003, Nanobiotix a son si\u00e8ge social \u00e0 Paris, France. La Soci\u00e9t\u00e9 poss\u00e8de \u00e9galement des filiales \u00e0
Cambridge, Massachusetts (\u00c9tats-Unis), en France, en Espagne et en Allemagne. Le Groupe est cot\u00e9 sur
Euronext : Paris sous le symbole \u00ab NANO \u00bb depuis 2012 (ISIN : FR0011341205, Code Bloomberg : NANO:FP) et
sur le Nasdaq Global Select Market sous le symbole \u00ab NBTX \u00bb aux \u00c9tats-Unis depuis d\u00e9cembre 2020.
Le Groupe est propri\u00e9taire de plus de 25 familles de brevets associ\u00e9s \u00e0 trois (3) plateformes nanotechnologiques
ayant des applications en 1) oncologie ; 2) biodisponibilit\u00e9 et biodistribution ; et 3) troubles du syst\u00e8me nerveux
central. Les ressources de la Soci\u00e9t\u00e9 sont principalement consacr\u00e9es au d\u00e9veloppement de son principal produit
candidat, NBTXR3, qui est le produit de sa plateforme exclusive d\u2019oncologie.
4.1.6.1.2. Faits marquants de l\u2019exercice
Accord de collaboration d'essai avec LianBio
Au 30 juin 2023,\u00a0 la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un accord de collaboration d'essai global (le \" GTCA \") avec LianBio dans le
cadre de l'accord de licence sign\u00e9 le 11 mai 2021. Conform\u00e9ment aux termes et conditions de cet accord GTCA,
LianBio participera \u00e0 l\u2019essai mondial de Phase 3 d'enregistrement dans le HNSCC men\u00e9 par Nanobiotix dans le
cadre de la r\u00e9alisation de l\u2019essai appel\u00e9, \u00e9galement NANORAY-312, men\u00e9 dans les territoires sous licence LianBio.
Selon le contrat GTCA, LianBio est aussi responsable de tous les co\u00fbts internes et externes encourus dans le cadre
de l'\u00e9tude NANORAY-312 se d\u00e9roulant sur les territoires sous licence et de tous les co\u00fbts et d\u00e9penses externes
encourus pour l'\u00e9tude globale qui sont applicables \u00e0 la fois (i) \u00e0 l'\u00e9tude men\u00e9e dans les territoires sous licence en ce
qui concerne les patients recrut\u00e9s dans le cadre de l'engagement de recrutement, et (ii) \u00e0 la partie de l'\u00e9tude globale
men\u00e9e en dehors des territoires sous licence. En d\u00e9cembre 2023, LianBio a transf\u00e9r\u00e9 ses droits et obligations
d\u00e9coulant du GTCA \u00e0 Janssen.
Accord Janssen
Le 7 juillet 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de licence mondiale, de co-d\u00e9veloppement et de commercialisation
avec Janssen Pharmaceutica NV (\u201cJanssen\u201d), une entit\u00e9 de Janssen Pharmaceutical du groupe Johnson &
Johnson, pour le potentiel premier radioenhancer de sa cat\u00e9gorie NBTXR3, \u00e0 l'\u00e9chelle mondiale, \u00e0 l'exclusion du
territoire d\u00e9volu par la Licence Asie. Selon les termes de l'accord de licence, la Soci\u00e9t\u00e9 accorde \u00e0 Janssen une
licence exclusive pour le d\u00e9veloppement et la commercialisation de NBTXR3. Cette licence est mondiale \u00e0
l\u2019exception des territoires d\u00e9j\u00e0 couverts par le contrat de licence avec LianBio, partenaire de Nanobiotix.
Nanobiotix conservera le contr\u00f4le op\u00e9rationnel de NANORAY-312 et de toutes les autres \u00e9tudes en cours, ainsi que
la fabrication de NBTXR3 et l\u2019approvisionnement clinique et commercial initial. Janssen sera enti\u00e8rement
responsable d\u2019une premi\u00e8re \u00e9tude de Phase 2 \u00e9valuant NBTXR3 chez des patients atteints d\u2019un cancer du poumon
de stade 3 et aura la facult\u00e9 de prendre le contr\u00f4le des \u00e9tudes actuellement men\u00e9es par Nanobiotix.
Suite \u00e0 l'approbation antitrust du Hart-Scott-Rodino (HSR), la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un paiement initial de 30 millions de
dollars pour l\u2019accord de licence global. Nanobiotix est \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tape pouvant atteindre 1,8 milliard
de dollars au total, li\u00e9s \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019objectifs de d\u00e9veloppement, r\u00e9glementaires et de commercialisation. L\u2019accord
pr\u00e9voit de plus, des paiements d\u2019\u00e9tapes suppl\u00e9mentaires pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 650 millions de dollars li\u00e9s au succ\u00e8s
de jalons de d\u00e9veloppement et r\u00e9glementaires pour un ensemble de cinq indications additionnelles pouvant \u00eatre
d\u00e9velopp\u00e9es par Janssen, \u00e0 sa seule discr\u00e9tion. Enfin, et en accord avec Janssen, Nanobiotix pourrait aussi \u00eatre
\u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes suppl\u00e9mentaires pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 220 millions de dollars au total pour toute
nouvelle indication que Nanobiotix d\u00e9velopperait en propre. Nanobiotix recevra \u00e9galement des redevances
\u00e9chelonn\u00e9es (tiered-royalties) \u00e0 deux chiffres (de 10 \u00e0 20 %) sur les ventes nettes de NBTXR3.
Par ailleurs, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait aussi \u00e9ligible \u00e0 recevoir jusqu'\u00e0 30 millions de dollars en capital de Johnson & Johnson
Innovation \u2013 JJDC, Inc. (\u00ab JJDC \u00bb), dont la tranche initiale \u00e9gale \u00e0 5\u00a0millions de dollars \u00e9mise sans droits
pr\u00e9f\u00e9rentiels de souscription a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue au 13\u00a0septembre\u00a02023. Une seconde tranche de 25\u00a0millions de dollars a \u00e9t\u00e9
re\u00e7ue en deux\u00a0\u00e9tapes\u00a0: (i) 20,2\u00a0millions de dollars le 7\u00a0novembre\u00a02023 et (ii) 4,8\u00a0millions de dollars le 4 d\u00e9cembre
2023.
Voir ci-dessous la section Augmentation de capital (Note 4.1.6.10.1).
Transfert des droits de d\u00e9veloppement et de commercialisation de LianBio pour NBTXR3 en Chine et dans
d'autres march\u00e9s asiatiques \u00e0 Janssen
Le 22 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 que son partenaire LianBio a conclu un accord de cession au b\u00e9n\u00e9fice
de Janssen par lequel LianBio transf\u00e9re \u00e0 Janssen les droits exclusifs de d\u00e9veloppement et de commercialisation du
potentiel radioenhancer first-in-class NBTXR3 dans les territoires sous licence Asie.
Cet accord de cession de droits inclut le transfert des termes et conditions \u00e9conomiques stipul\u00e9s entre Nanobiotix et
LianBio, y compris le droit pour Nanobiotix d\u2019\u00eatre \u00e9ligible \u00e0 recevoir jusqu\u2019\u00e0 un total de 225\u00a0millions de dollars
\u00e9ventuels sous r\u00e9serve de l\u2019atteinte de certaines \u00e9tapes de d\u00e9veloppement et de commercialisation (hormis
20\u00a0millions de dollars d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 par LianBio), et \u00e0 percevoir des redevances graduelles \u00e0 deux
chiffres, bas\u00e9es sur les ventes nettes dans les territoires asiatiques.
\u00c0 compter de la date de conclusion de l\u2019accord de transfert, LianBio apportera son support pour la transmission des
actifs vers Janssen sur une p\u00e9riode d\u00e9termin\u00e9e de six mois.
Augmentation de capital
Dans le cadre du contrat d'achat de titres sign\u00e9 avec JJDC, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis le 13 septembre 2023, 959 637\u00a0
actions ordinaires, souscrites par JJDC, Inc. en contrepartie d'une tranche initiale \u00e9gale \u00e0 5 millions de dollars
entra\u00eenant une augmentation de capital d'un montant nominal total montant de 29\u00a0K\u20ac.
Le 7 novembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 la cl\u00f4ture d'une offre globale de suivi r\u00e9serv\u00e9e \u00e0 des cat\u00e9gories
d\u00e9termin\u00e9es d'investisseurs, y compris apr\u00e8s exercice partiel par les souscripteurs de leur option d'achat d'actions
ordinaires suppl\u00e9mentaires sous forme d'ADS. L'offre globale a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un montant brut de 31,8\u00a0millions d'euros.
La cl\u00f4ture a consist\u00e9 en : (i) 3 786 907 ADS, repr\u00e9sentant chacune une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9, d\u2019une valeur
nominale de 0,03 \u20ac par action, aux Etats-Unis, dont 680 000 ADS au titre de l'exercice partiel de l'option de
surallocation, \u00e9mises au prix 5,36 $ par ADS, et (ii) 2 492 223 actions ordinaires, exclusivement offertes \u00e0 des \u00ab
investisseurs qualifi\u00e9s \u00bb en Europe (y compris en France) et dans certains autres pays (\u00e0 l\u2019exclusion des \u00c9tats-Unis
d\u2019Am\u00e9rique et du Canada) \u00e9mises au prix de 5,07 \u20ac par action ordinaire. L'offre am\u00e9ricaine et l'offre europ\u00e9enne
sont d\u00e9sign\u00e9es, ensemble, comme l'\"Offre Globale\".
Parall\u00e8lement, dans le cadre du contrat d'achat de titres sign\u00e9 avec JJDC, JJDC s'est engag\u00e9 \u00e0 souscrire, sous
r\u00e9serve des approbations r\u00e9glementaires requises, une deuxi\u00e8me tranche de 25,0 millions de dollars d'ADS
restreints de la Soci\u00e9t\u00e9, \u00e9mises au prix de 5,36 dollars par ADS aux \u00c9tats-Unis.
Conform\u00e9ment aux r\u00e8gles fran\u00e7aises de contr\u00f4le des investissements \u00e9trangers, le montant du placement tel que
pr\u00e9vu initialement a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit, de sorte que JJDC a dans un premier temps souscrit \u00e0 3 762 923 restricted ADS
(repr\u00e9sentant, avec la participation existante de JJDC, 9,9 % des droits de vote en circulation de la Soci\u00e9t\u00e9) pour un
montant brut de 20,2 millions de dollars.
Le 4 d\u00e9cembre 2023, apr\u00e8s approbation du minist\u00e8re fran\u00e7ais de l'\u00c9conomie, JJDC a souscrit \u00e0 901\u00a0256 ADS
restants, \u00e9mises au prix de 5,36 $ par ADS aux \u00c9tats-Unis, soit un montant brut de 4,8 millions de dollars.
Pour plus de d\u00e9tails sur les augmentations de capital, voir la note 4.1.6.10.1 \u2013 Capital social.
Accord de r\u00e9siliation avec un prestataire de services financiers
La Soci\u00e9t\u00e9 et un prestataire de services financiers ont conclu un accord de conseil le 28 novembre 2018 pour agir
en tant que conseiller financier exclusif de la Soci\u00e9t\u00e9 relatif \u00e0 certaines transactions, y compris la conclusion
d\u2019accords de licence majeure. Dans ce contexte, la Soci\u00e9t\u00e9 a vers\u00e9 \u00e0 son prestataire de services financiers
1,5\u00a0million de dollars en ao\u00fbt 2023 suite \u00e0 la signature de l'Accord Janssen.
Dans le cadre de l'accord de lib\u00e9ration et de r\u00e9siliation sign\u00e9 par et entre la Soci\u00e9t\u00e9 et ce prestataire de services
financiers en date du 19\u00a0juillet\u00a02023, la Soci\u00e9t\u00e9 a vers\u00e9 un premier montant de 750\u00a0000 $ en d\u00e9cembre 2023 suite \u00e0
l'augmentation de capital de novembre 2023 (voir paragraphe sur l\u2019augmentation de capital ci-dessus). En plus de
ce paiement, la Soci\u00e9t\u00e9 est engag\u00e9e \u00e0 payer un deuxi\u00e8me montant de 750\u00a0000\u00a0$ \u00e0 la condition de l'atteinte d'autres
\u00e9tapes de d\u00e9veloppement conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de licence sign\u00e9 avec Janssen. (Voir \u00e9galement la note
4.1.6.22.6).
Renonciation aux engagements de tr\u00e9sorerie avec la BEI
Conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de pr\u00eat de la Soci\u00e9t\u00e9 avec la Banque europ\u00e9enne d'investissement (la \u00ab BEI \u00bb), Nanobiotix
s\u2019\u00e9tait initialement engag\u00e9e \u00e0 maintenir, aussi longtemps que le pr\u00eat de la BEI reste en cours, un solde minimum de
tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9gal au principal restant d\u00fb d\u00e9tenu par la BEI.
La BEI a accept\u00e9 de renoncer \u00e0 l\u2019engagement relatif au maintien d\u2019un montant minimum de tr\u00e9sorerie et
d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au titre du pr\u00eat BEI, avec effet au 13 octobre 2023, sous r\u00e9serve de respect des
conditions suivantes\u00a0:\u00a0 (i) le remboursement \u00e0 la BEI des int\u00e9r\u00eats courus en tant que paiement en nature (\u201cPIK\u201d) pour
environ 5,4 millions d\u2019euros conform\u00e9ment aux termes de l\u2019amendement du pr\u00eat BEI pour le montant d\u2019int\u00e9r\u00eats
courus accumul\u00e9s jusqu\u2019au 12 octobre 2023 (\u201ccondition de paiement du PIK\u201d), (ii) l\u2019introduction d\u2019un m\u00e9canisme
suppl\u00e9mentaire pour le paiement anticip\u00e9 du paiement d'\u00e9tape suppl\u00e9mentaire des 20 millions d\u2019euros
conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement du pr\u00eat de la BEI, avec un m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 correspondant \u00e0
un pourcentage progressif \u00e0 un chiffre dans le bas de la fourchette appliqu\u00e9 aux futures transactions de financement
par capitaux propres ou par dette jusqu\u2019\u00e0 un montant total de 100 millions d\u2019euros, sur une base cumulative,
pourcentage qui serait augment\u00e9 \u00e0 un chiffre moyen pour les financements sup\u00e9rieurs \u00e0 100 millions d\u2019euros (le \u00ab
m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 d\u2019\u00e9tape \u00bb).
La condition de paiement du PIK a \u00e9t\u00e9 satisfaite le 12 octobre 2023, autorisant la suppression d\u00e9finitive de la clause
financi\u00e8re.
La condition du m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 d\u2019\u00e9tape a \u00e9t\u00e9 satisfaite lors des augmentations de capital
souscrites en novembre et d\u00e9cembre 2023, g\u00e9n\u00e9rant un versement de 0,8 millions d\u2019euros \u00e0 la BEI (19,2 millions
d\u2019euros sont encore dus au 31 d\u00e9cembre 2023).
Cet accord avec la BEI a \u00e9t\u00e9\u00a0 modifi\u00e9e, mise \u00e0 jour et consolid\u00e9e de l'accord de pr\u00eat de la BEI et de l'accord de
redevances connexe en date du 18 avril 2024.
Principes g\u00e9n\u00e9raux et base de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers
4.1.6.2.1. Principes g\u00e9n\u00e9raux
L\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re pour les exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, et l\u2019 \u00e9tat consolid\u00e9 du
r\u00e9sultat global, l\u2019\u00e9tat de variation des capitaux propres consolid\u00e9s, ainsi que l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s
ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s sous la supervision de la direction et ont \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9s par le directoire de la Soci\u00e9t\u00e9 (le
\u201cdirectoire\u201d) et examin\u00e9s par le Conseil de surveillance de la Soci\u00e9t\u00e9 (le \u201cConseil de surveillance\u201d) le 24 avril 2024.
Sauf indication contraire, tous les montants figurant dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers
d\u2019euros. Des donn\u00e9es chiffr\u00e9es ayant \u00e9t\u00e9 arrondies, les totaux dans certains tableaux peuvent ne pas \u00eatre la somme
exacte des chiffres qui les pr\u00e9c\u00e8dent.
Leur pr\u00e9paration selon les principes des normes internationales d\u2019information financi\u00e8re (International Financial
Reporting Standards, ou \u201cIFRS\u201d) n\u00e9cessite d\u2019effectuer des estimations et de formuler des hypoth\u00e8ses qui affectent
les montants et les informations qui y sont pr\u00e9sent\u00e9s (Voir la note 4.1.6.3.2 Jugement, estimations et hypoth\u00e8ses
pour de plus amples informations).
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certains actifs
et passifs financiers, qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur.
4.1.6.2.2. D\u00e9claration de conformit\u00e9 et base de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, les normes IAS (International
Accounting Standards) telles que publi\u00e9es par l'International Accounting Standards Board (\"IASB\") ainsi que leurs
interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l'IFRS Interpretations Committee (\"IFRS-IC\") et par le SIC (Standing Interpretations
Committee), dont l'application est obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2023. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont \u00e9galement
conformes aux IFRS telles qu'adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne.
Ceux-ci sont disponibles sur le site de la Commission europ\u00e9enne :
https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2002/1606/oj
Les principes comptables suivis pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le
31 d\u00e9cembre 2023 sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent \u00e0 l\u2019exception des normes \u00e9num\u00e9r\u00e9es ci-
dessous qui ont d\u00fb \u00eatre adopt\u00e9es en 2023.
Application des nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations
La soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivantes, dont l'application \u00e9tait obligatoire pour
les p\u00e9riodes ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2023 :
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 1 et d\u00e9claration de pratique 2 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les principales m\u00e9thodes
comptables. ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 8 - D\u00e9finition des estimations comptables ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux actifs et passifs r\u00e9sultant d'une
transaction unique;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 12, R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 R\u00e8gles du mod\u00e8le de pilier deux
L'application de ces normes n'a pas eu d\u2019 impact significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9.
\u00c9valuation des cons\u00e9quences de l'Application des normes, amendements et interpr\u00e9tations qui entreront en vigueur
ult\u00e9rieurement
L'application des nouvelles normes, modifications et interpr\u00e9tations suivantes n'\u00e9tait pas encore obligatoire pour
l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 :
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 1 - P\u00e9riode de d\u00e9claration et classification d'un passif (publi\u00e9s en novembre 2022 et
applicables pour les exercices \u00e0 compter du 1er janvier 2024),
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 7 - Transparence des modalit\u00e9s de financement des fournisseurs et de leurs effets
sur les passifs (publi\u00e9s en mai 2023 et en vigueur pour les exercices \u00e0 partir du 1er janvier 2024) ;
\u2022 Amendement \u00e0 IFRS 16 - Op\u00e9rations de cession-bail (publi\u00e9s en septembre 2022 le 12 f\u00e9vrier 2021 et
applicables aux exercices les p\u00e9riodes comptables \u00e0 compter du 1er janvier 2024) ;
\u2022 Amendements \u00e0 IAS 21 - Transaction et op\u00e9ration en devise \u00e9trang\u00e8re (publi\u00e9 en aout 2023 et applicable
aux exercices \u00e0 compter du 1er janvier 2025).
Aucun impact significatif attendu sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s suite \u00e0 l\u2019application des amendements ci-dessus.
La Soci\u00e9t\u00e9 a choisi d'adopter par anticipation aucune nouvelle norme, modification ou interpr\u00e9tation dont l'application
n'est pas encore obligatoire pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023.
Principes et m\u00e9thodes de consolidation
4.1.6.3.1. Principes de consolidation
M\u00e9thode comptable
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 10 - \u00c9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9 ou qu'il a
droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9 d'influer sur ceux-ci.\u00a0 En
cons\u00e9quence, chacune des filiales est consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle la Soci\u00e9t\u00e9
en acquiert le contr\u00f4le. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d\u2019\u00eatre exerc\u00e9 par
la Soci\u00e9t\u00e9.
Tous les soldes, transactions intragroupes, les profits et les pertes latentes d\u00e9coulant de transactions intragroupes,
ainsi que tous les dividendes intragroupes sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s.
Les m\u00e9thodes comptables des filiales ont \u00e9t\u00e9 align\u00e9es sur celles de la Soci\u00e9t\u00e9.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, qui est la monnaie de reporting et la monnaie fonctionnelle
de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, Nanobiotix S.A. Les \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res dont la monnaie fonctionnelle est
diff\u00e9rente de l\u2019euro sont convertis au cours de cl\u00f4ture pour les \u00e9l\u00e9ments de bilan ; les \u00e9l\u00e9ments du compte de
r\u00e9sultat, de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global et du tableau des flux de tr\u00e9sorerie sont convertis au cours moyen de la p\u00e9riode
pr\u00e9sent\u00e9e, sauf lorsque cette m\u00e9thode ne peut \u00eatre appliqu\u00e9e du fait d\u2019importantes fluctuations des taux de change
au cours de la p\u00e9riode concern\u00e9e. Le taux de change du dollar par rapport \u00e0 l'euro utilis\u00e9 dans les \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s pour convertir les \u00e9tats financiers de la filiale am\u00e9ricaine \u00e9tait de $1,1050 au 31 d\u00e9cembre 2023 et d'une
moyenne de\u00a0 $1,0816 pour l'ann\u00e9e se terminant le 31 d\u00e9cembre 2023 (source : Banque de France), contre $1,0666
et $1,0539 pour 2022. Les \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont enregistr\u00e9s en \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s dans
les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Entit\u00e9s consolid\u00e9es
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe est compos\u00e9 d\u2019une entit\u00e9 m\u00e8re \u201cNanobiotix S.A.\u201c et cinq filiales d\u00e9tenues \u00e0 100
% :
\u2022 Nanobiotix Corp., cr\u00e9\u00e9e dans l'\u00c9tat du Delaware en septembre 2014 et situ\u00e9e aux \u00c9tats-Unis,
\u2022 Nanobiotix Germany GmbH, cr\u00e9\u00e9e en octobre 2017 et situ\u00e9e en Allemagne,
\u2022 Nanobiotix Spain S.L.U., cr\u00e9\u00e9e en d\u00e9cembre 2017 et situ\u00e9e en Espagne,
\u2022 Curadigm SAS, cr\u00e9\u00e9e le 03 juillet 2019 et situ\u00e9e en France et
\u2022 Curadigm Corp, cr\u00e9\u00e9e le 07 janvier 2020 et situ\u00e9e aux \u00c9tats-Unis.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 et pour l'exercice clos \u00e0 cette date comprennent les activit\u00e9s
de chacune de ces filiales \u00e0 partir de leur date de constitution.
En cons\u00e9quence, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 et pour l'exercice clos \u00e0 cette date
comprennent les activit\u00e9s de chacune de ces filiales \u00e0 partir de la date de leur constitution.
4.1.6.3.2. Jugement, estimations et hypoth\u00e8ses
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s conform\u00e9ment aux normes IFRS n\u00e9cessite l'utilisation d'estimations et
d'hypoth\u00e8ses qui affectent les montants et les informations figurant dans les \u00e9tats financiers. Les estimations et les
jugements utilis\u00e9s par la direction sont bas\u00e9s sur des informations historiques et sur d'autres facteurs, y compris des
attentes concernant des \u00e9v\u00e9nements futurs consid\u00e9r\u00e9s comme raisonnables compte tenu des circonstances. Ces
estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es lorsque les circonstances sur lesquelles elles sont fond\u00e9es changent. Par
cons\u00e9quent, les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent varier de mani\u00e8re significative par rapport \u00e0 ces estimations selon diff\u00e9rentes
hypoth\u00e8ses ou conditions. Une analyse de sensibilit\u00e9 peut \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9e si les r\u00e9sultats diff\u00e8rent sensiblement en
fonction de l'application d'hypoth\u00e8ses ou de conditions diff\u00e9rentes. Les principaux \u00e9l\u00e9ments concern\u00e9s par
l'utilisation d'estimations sont les paiements fond\u00e9s sur des actions, les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, les provisions au titre
des essais cliniques et la mesure et comptabilisation des instruments financiers (juste valeur et co\u00fbts amortis).
\u00c9valuation des paiements fond\u00e9s sur des actions
La Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value la juste valeur des options de souscription d\u2019actions (OSA), des bons de souscription de parts de
cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE), des bons de souscription d\u2019actions (BSA) et des attributions gratuites d\u2019actions
(AGA) accord\u00e9s aux salari\u00e9s, aux membres du Conseil de surveillance et aux consultants sur la base de mod\u00e8les
actuariels. Ces mod\u00e8les actuariels exigent que la Soci\u00e9t\u00e9 utilise certaines hypoth\u00e8ses de calcul concernant les
caract\u00e9ristiques des attributions (par exemple, les conditions d'acquisition des options) et les donn\u00e9es de march\u00e9
(par exemple, la volatilit\u00e9 attendue du prix des actions) (voir Note 4.1.6.17 - Paiements fond\u00e9s sur des actions).
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour les diff\u00e9rences temporaires r\u00e9sultant de la diff\u00e9rence entre la base
fiscale et la base comptable des actifs et des passifs de la Soci\u00e9t\u00e9 qui apparaissent dans ses \u00e9tats financiers. Les
principales sources d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont li\u00e9es aux pertes fiscales qui peuvent \u00eatre report\u00e9es en avant ou en
arri\u00e8re, selon la juridiction. Les taux d'imposition en vigueur sont utilis\u00e9s pour \u00e9valuer les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
Les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont enregistr\u00e9s dans les comptes que dans la mesure o\u00f9 il est probable que les
b\u00e9n\u00e9fices futurs seront suffisants pour absorber les pertes reportables en avant ou en arri\u00e8re. Compte tenu de son
stade de d\u00e9veloppement, qui ne permet pas de faire des projections de r\u00e9sultat jug\u00e9es suffisamment fiables, la
Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas comptabilis\u00e9 d'actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux pertes fiscales reportables dans les \u00e9tats de la
situation financi\u00e8re consolid\u00e9e.
Provisions au titre des essais cliniques
Les charges relatives aux essais cliniques encourues sur l\u2019exercice mais qui n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 factur\u00e9es \u00e0 la date
de la cl\u00f4ture sont estim\u00e9es pour chaque \u00e9tude et une provision correspondante est constitu\u00e9e. Voir la note
4.1.6.13.1 - Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s pour des informations concernant les provisions au titre des essais
cliniques aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022.
Reconnaissance du revenu
Afin de d\u00e9terminer le montant et le calendrier des revenus en vertu du contrat avec les clients, la Soci\u00e9t\u00e9\u00a0 fait appel
\u00e0 des jugements importants, principalement en ce qui concerne l'identification des obligations de performance de la
Soci\u00e9t\u00e9, la r\u00e9partition et l\u2019estimation du prix de transaction et la d\u00e9termination du calendrier de r\u00e9alisation des
services fournis aux clients.
D\u00e9termination du caract\u00e8re distinctif des obligations de prestation \u2014 Un bien ou un service promis devra \u00eatre
comptabilis\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment dans les produits s'il est distinct au sens de la norme IFRS 15. Pour d\u00e9terminer si
l'obligation de prestation est distincte, la Soci\u00e9t\u00e9 analyse si (i) le bien ou le service est distincte dans l'absolu, c'est-
\u00e0-dire qu'elle peut \u00eatre utile au client, soit seule, soit en combinaison avec des ressources que le client peut obtenir
s\u00e9par\u00e9ment\u00a0; et si (ii) le bien ou le service est distinct dans le contexte du contrat, c'est-\u00e0-dire qu'il peut \u00eatre identifi\u00e9
s\u00e9par\u00e9ment des autres biens et services du contrat parce qu'il n'y a pas un degr\u00e9 \u00e9lev\u00e9 d'interd\u00e9pendance ou
d'int\u00e9gration entre cet \u00e9l\u00e9ment et l'autre biens ou services promis dans le contrat. Si l'une de ces deux conditions
n'est pas remplie, le bien ou le service n'est pas distinct et la Soci\u00e9t\u00e9 doit le regrouper avec d'autres biens ou
services promis jusqu'\u00e0 ce qu'il devienne un groupe distinct de biens ou de services.
Affectation du prix de transaction aux obligations de prestation \u2014 Le prix de transaction d'un contrat est affect\u00e9 \u00e0
chaque obligation de prestation distincte et comptabilis\u00e9 en tant que produit lorsque, ou au fur et \u00e0 mesure que,
l'obligation de prestation est satisfaite. Pour d\u00e9terminer la m\u00e9thode appropri\u00e9e de comptabilisation des revenus, la
Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value si le contrat doit \u00eatre comptabilis\u00e9 comme plus d'une obligation de prestation. Cette \u00e9valuation
n\u00e9cessite un jugement important; certains des contrats de la Soci\u00e9t\u00e9 ont une seule obligation de performance car la
promesse de transf\u00e9rer les biens ou services individuels n'est pas identifiable s\u00e9par\u00e9ment des autres promesses
dans les contrats et, par cons\u00e9quent, n'est pas distincte. Pour les contrats comportant plusieurs obligations de
performance, la Soci\u00e9t\u00e9 alloue le prix de transaction du contrat \u00e0 chaque obligation de performance en utilisant notre
meilleure estimation du prix de vente autonome de chaque bien ou service distinct dans le contrat.
Contrepartie variable \u2014 En raison de la nature du travail \u00e0 effectuer sur de nombreuses obligations de prestation de
la Soci\u00e9t\u00e9, l'estimation du total des revenus et des co\u00fbts \u00e0 l'ach\u00e8vement est complexe, sujette \u00e0 de nombreuses
variables et n\u00e9cessite un jugement important. Il est courant que les accords de collaboration et de licence
contiennent une contrepartie variable qui peut augmenter le prix de la transaction. La variabilit\u00e9 du prix de
transaction d\u00e9coule principalement des paiements d'\u00e9tape obtenus \u00e0 la suite de la r\u00e9alisation d'\u00e9tapes sp\u00e9cifiques
(par exemple, des r\u00e9sultats scientifiques ou des approbations r\u00e9glementaires ou commerciales). La Soci\u00e9t\u00e9 inclut
les montants correspondants dans le prix de transaction d\u00e8s que leur encaissement est hautement probable. L'effet
de l'augmentation du prix de la transaction estim\u00e9 due aux paiements d'\u00e9tape est comptabilis\u00e9 comme un
ajustement du chiffre d'affaires sur une base de rattrapage cumul\u00e9.
Produits comptabilis\u00e9s au fil du temps et m\u00e9thode de saisie \u2014 Certaines des obligations de performance de la
Soci\u00e9t\u00e9 sont satisfaites au fil du temps \u00e0 mesure que les travaux progressent, ainsi les produits sont comptabilis\u00e9s
au fil du temps, en utilisant une mesure d'entr\u00e9e de l'avancement car elle d\u00e9crit le mieux le transfert de contr\u00f4le aux
clients.
Voir la Note 4.1.6.15 pour plus de d\u00e9tails concernant les m\u00e9thodes comptables de la Soci\u00e9t\u00e9 pour ses sources de
revenus et autres revenus suppl\u00e9mentaires.
Mesure de la juste valeur des actifs et passifs financiers
A la date de ren\u00e9gociation en octobre 2022, l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur du pr\u00eat BEI a conduit la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0
d\u00e9terminer :
\u2022 le taux d\u2019actualisation du nouveau passif ex\u00e9cut\u00e9 en octobre 2022. Le taux d\u2019actualisation refl\u00e8te le risque
de cr\u00e9dit de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date de l\u2019avenant ainsi qu\u2019une prime pour refl\u00e9ter les incertitudes li\u00e9es au
calendrier et au montant du paiement des redevances. La Soci\u00e9t\u00e9 a fait appel \u00e0 des sp\u00e9cialistes externes
en \u00e9valuation d'instruments financiers pour l'aider \u00e0 d\u00e9terminer le taux d'actualisation moyen\u00a0;
\u2022 le montant des int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires (\u00ab redevances \u00bb, tel que d\u00e9fini par l'accord de redevances avec
la BEI) qui sera d\u00fb conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de pr\u00eat pendant une p\u00e9riode de calcul des redevances
commen\u00e7ant d\u00e8s la commercialisation. Les redevances dues pendant cette p\u00e9riode seront d\u00e9termin\u00e9es
et calcul\u00e9es en fonction du nombre de tranches retir\u00e9es et seront index\u00e9es sur le chiffre d\u2019affaires annuel
relatif \u00e0 NBTXR3 au travers du contrat de licence sp\u00e9cifique de la Soci\u00e9t\u00e9. Aux fins d'\u00e9valuer la juste
valeur du pr\u00eat BEI, la Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9voit les ventes attendues relatives \u00e0 NBTXR3 au cours de la p\u00e9riode de
redevance, en tenant compte des hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles telles que les dates de commercialisation
des produits, la croissance et le taux de p\u00e9n\u00e9tration sur chaque march\u00e9. (voir Note 4.1.6.4.4 - Accord de
financement avec la Banque europ\u00e9enne d'investissement (\u00ab BEI \u00bb) et Note 4.1.6.12 - Passifs financiers
pour plus de d\u00e9tails sur ce pr\u00eat et le traitement comptable appliqu\u00e9).
Post\u00e9rieurement \u00e0 l'estimation de la juste valeur du pr\u00eat BEI r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 la date de ren\u00e9gociation, la dette a \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti sur la base de la meilleure estimation r\u00e9vis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs li\u00e9s \u00e0 la dette \u00e0
chaque date de cl\u00f4ture. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9termine le montant des int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires comme
d\u00e9crit ci-dessus. Tout ajustement ult\u00e9rieur des flux index\u00e9s sur le chiffre d'affaires a \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9 au taux d'int\u00e9r\u00eat
effectif d'origine et l'ajustement est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat selon la m\u00e9thode du \u00ab rattrapage \u00bb.
Transactions significatives
4.1.6.4.1. Partenariat avec Janssen Pharmaceutica NV et accord de souscription d'actions avec
Johnson & Johnson Innovations - JJDC
Le 7 juillet 2023, Nanobiotix a annonc\u00e9 un accord de licence globale, de co-d\u00e9veloppement et de commercialisation
avec Janssen Pharmaceutica NV (\u00ab Janssen \u00bb), une entreprise de Johnson & Johnson, pour le radioenhancer
NBTXR3 en investigation, potentiellement le premier de sa classe. Selon les termes de l'accord de licence, la
Soci\u00e9t\u00e9 a accord\u00e9 \u00e0 Janssen une licence mondiale pour le d\u00e9veloppement et la commercialisation de NBTXR3. La
licence est exclusive, \u00e0 l'exception des territoires pr\u00e9c\u00e9demment licenci\u00e9s au partenaire de Nanobiotix, LianBio.
Nanobiotix conservera le contr\u00f4le op\u00e9rationnel de NANORAY-312 et de toutes les autres \u00e9tudes actuellement en
cours, ainsi que de la fabrication de NBTXR3 et de l'approvisionnement clinique et commercial initial, sous r\u00e9serve
du droit de Janssen d'\u00e9mettre des objections fond\u00e9es sur des pr\u00e9occupations concernant les risques de s\u00e9curit\u00e9 ou
sur le fait que l'\u00e9tude est raisonnablement susceptible d'avoir un effet n\u00e9gatif sur le d\u00e9veloppement (y compris la
commercialisation) du produit sous licence. Janssen sera enti\u00e8rement responsable d'une premi\u00e8re \u00e9tude de Phase
2 \u00e9valuant NBTXR3 chez des patients atteints d'un cancer du poumon de stade trois et aura la facult\u00e9 de prendre le
contr\u00f4le des \u00e9tudes actuellement men\u00e9es par Nanobiotix.
Suite \u00e0 l\u2019approbation antitrust du HSR, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un paiement initial de 30 millions de dollars, et les revenus
correspondants ont \u00e9t\u00e9 reconnus en 2023 en application de la norme IFRS 15. La Soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9ligible \u00e0 recevoir des
paiements d\u2019\u00e9tape pouvant atteindre 1,8 milliard de dollars au total, li\u00e9s \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019objectifs de d\u00e9veloppement,
r\u00e9glementaires et de commercialisation. L'accord pr\u00e9voit de plus, des paiements d'\u00e9tape suppl\u00e9mentaires pouvant
aller jusqu'\u00e0 650 millions de dollars au total, li\u00e9s au succ\u00e8s de jalons de d\u00e9veloppement et r\u00e9glementaires pour un
ensemble de cinq indications additionnelles pouvant \u00eatre d\u00e9velopp\u00e9es par Janssen, \u00e0 sa seule discr\u00e9tion. Enfin, et
en accord avec Janssen, Nanobiotix pourrait aussi \u00eatre \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes suppl\u00e9mentaires pouvant
aller jusqu\u2019\u00e0 220 millions de dollars au total pour toute nouvelle indication que Nanobiotix d\u00e9velopperait en propre.
Nanobiotix recevra \u00e9galement des redevances \u00e9chelonn\u00e9es (tiered-royalties) \u00e0 deux chiffres (de 10 \u00e0 20 %) sur les
ventes nettes de NBTXR3.
Par ailleurs, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait aussi \u00e9ligible \u00e0 recevoir jusqu'\u00e0 30 millions de dollars en capital de Johnson & Johnson
Innovation \u2013 JJDC, Inc. (\u00ab JJDC \u00bb), dont la tranche initiale \u00e9gale \u00e0 5 millions de dollars \u00e9mise sans droits\u00a0
pr\u00e9f\u00e9rentiels de souscription a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue au 13 septembre 2023. Une seconde tranche de 25 millions de dollars a \u00e9t\u00e9
re\u00e7ue en deux \u00e9tapes : (i) 20,2 millions de dollars le 7 novembre 2023 et 4,8 millions de dollars le 4 d\u00e9cembre 2023.
Voir la section Augmentation de capital (Note 4.1.6.1 et 4.1.6.10.1).
Sous r\u00e9serve des cas de r\u00e9siliation anticip\u00e9e, l\u2019Accord Janssen restera en vigueur tant que des redevances seront
payables conform\u00e9ment aux termes et conditions de l\u2019Accord Janssen. L\u2019Accord Janssen peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 par
anticipation par une partie si l\u2019autre partie commet un manquement contractuel non r\u00e9solu ou en cas de survenance
de certains \u00e9v\u00e9nements d\u2019insolvabilit\u00e9 ou de faillite. Par ailleurs, Janssen peut, moyennant un pr\u00e9avis notifi\u00e9 \u00e0 la
Soci\u00e9t\u00e9, r\u00e9silier l\u2019Accord Janssen sans motif. En cas de r\u00e9siliation anticip\u00e9e, les sommes per\u00e7ues et \u00e9ligibles au 31
d\u00e9cembre 2023 ne seront pas rembours\u00e9es.
Le 22 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord cadre de services (Master Service Agreement ou \u00ab MSA \u00bb)
avec Janssen qui comprend la fabrication et la fourniture de NBTXR3 par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 Janssen pour son programme
clinique, ainsi que l'expertise technique et de d\u00e9veloppement, dans le cadre de l'Accord Janssen.
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n'a collect\u00e9 aucun fonds aupr\u00e8s de Janssen sur la base du
MSA au titre de la facturation relative \u00e0 la fourniture de NBTXR3.
Voir la Note 4.1.6.15 - Revenus et autres revenus pour la discussion de l'analyse comptable des accords avec
Janssen.
4.1.6.4.2. LianBio, et le transfert de la licence Asie \u00e0 Janssen
En mai 2021, Nanobiotix a conclu un partenariat avec Lian Oncology Limited (LianBio), une soci\u00e9t\u00e9 de
biotechnologie qui se consacre \u00e0 la mise \u00e0 disposition de m\u00e9dicaments r\u00e9volutionnaires pour les patients en Chine
et sur les principaux march\u00e9s asiatiques, afin de d\u00e9velopper et de commercialiser le produit NBTXR3, en Grande
Chine (Chine continentale, Hong Kong, Ta\u00efwan et Macao), en Cor\u00e9e du Sud, \u00e0 Singapour et en Tha\u00eflande.
LianBio a collabor\u00e9 au d\u00e9veloppement de NBTXR3 en Asie-Pacifique dans le cadre de l\u2019\u00e9tude NANORAY-312 et a
contribu\u00e9 au recrutement de patients dans quatre autres futures \u00e9tudes d\u2019enregistrement mondiales sur plusieurs
types de tumeurs et combinaisons th\u00e9rapeutiques, y compris l\u2019immunoth\u00e9rapie. LianBio a \u00e9galement soutenu
l\u2019expansion de l\u2019\u00e9tude d\u2019enregistrement mondiale de Phase 3 dans le cancer de la t\u00eate et du cou en Chine et en
Cor\u00e9e du Sud, tout en soutenant un alignement strat\u00e9gique \u00e0 plus long terme sur de multiples indications tumorales
et combinaisons th\u00e9rapeutiques.
Au 31 d\u00e9cembre 2021, un paiement initial non remboursable de $20\u00a0million \u00e9t\u00e9 collect\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 lors de la
signature de l'Accord LianBio. Selon les termes de l\u2019entente, Nanobiotix est en droit de recevoir jusqu\u2019\u00e0 un total de
$205\u00a0million de paiements suppl\u00e9mentaires potentiels sous r\u00e9serve de l\u2019atteinte de certaines \u00e9tapes de
d\u00e9veloppement et de commercialisation. Nanobiotix pourra \u00e9galement recevoir des redevances \u00e9chelonn\u00e9es \u00e0 deux
chiffres bas\u00e9es sur les ventes nettes de NBTXR3 dans les territoires sous licence.
En mai 2022 et conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de licence sign\u00e9 en mai 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord
d'approvisionnement clinique et un accord de qualit\u00e9 connexe avec LianBio dans le but de fournir LianBio et que
LianBio ach\u00e8te exclusivement aupr\u00e8s de la Soci\u00e9t\u00e9 les quantit\u00e9s requises de NBTXR3 pour l'\u00e9tude clinique
mondiale NANORAY-312, ainsi que toute autre \u00e9tude men\u00e9e dans les Territoires.
Le 30 juin 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un accord de collaboration d\u2019essai global (GTCA) avec LianBio dans le cadre de
l'accord de licence sign\u00e9 le 11 mai 2021. Conform\u00e9ment aux termes et conditions de cet accord de licence, LianBio
participera \u00e0 l\u2019essai mondial de Phase 3 d'enregistrement dans le CETEC men\u00e9 par Nanobiotix dans le cadre de la
r\u00e9alisation de l\u2019essai appel\u00e9, \u00e9galement NANORAY-312, men\u00e9 dans les territoires sous licence LianBio.
Conform\u00e9ment au contrat GTCA, LianBio est responsable de tous les co\u00fbts internes et externes encourus dans le
cadre de l'\u00e9tude NANORAY-312 se d\u00e9roulant sur les territoires sous licence et de tous les co\u00fbts et d\u00e9penses
externes encourus par ou au nom de la Soci\u00e9t\u00e9 pour l'\u00e9tude globale qui sont g\u00e9n\u00e9ralement applicables \u00e0 la fois,
pour la partie de l'\u00e9tude men\u00e9e dans les territoires sous licence en ce qui concerne les patients recrut\u00e9s dans le
cadre de l'engagement de recrutement, et pour la partie de l'\u00e9tude globale men\u00e9e en dehors des territoires sous
licence.
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a per\u00e7u 1,6 million d'euros de LianBio au titre de l\u2019accord
d\u2019approvisionnement clinique et du GTCA. De plus, LianBio est tenu de commander et d'acheter le produit NBTXR3
de la Soci\u00e9t\u00e9 selon les quantit\u00e9s sp\u00e9cifi\u00e9es dans les pr\u00e9visions contractuelles pr\u00e9par\u00e9es par LianBio.
Le 22 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 que son partenaire LianBio a conclu un accord avec Janssen par lequel
LianBio c\u00e8de \u00e0 Janssen ses droits exclusifs de d\u00e9velopper et de commercialiser du potentiel radioenhancer first-in-
class\u00a0 NBTXR3 en Chine, en Cor\u00e9e du Sud, \u00e0 Singapour et en Tha\u00eflande.
L\u2019accord inclut le transfert des termes \u00e9conomiques pr\u00e9c\u00e9demment convenus entre Nanobiotix et LianBio, y compris
le droit pour Nanobiotix d\u2019\u00eatre \u00e9ligible \u00e0 recevoir jusqu\u2019\u00e0 un total de 225\u00a0millions de dollars \u00e9ventuels sous r\u00e9serve de
l\u2019atteinte de certaines \u00e9tapes de d\u00e9veloppement et de commercialisation (hormis 20\u00a0millions de dollars d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9s \u00e0
la Soci\u00e9t\u00e9 par LianBio), et \u00e0 percevoir des redevances graduelles \u00e0 deux chiffres, bas\u00e9es sur les ventes nettes dans
les territoires asiatiques.
\u00c0 compter de la date de conclusion de l\u2019accord de transfert, LianBio apportera son support pour la transmission des
actifs vers Janssen sur une p\u00e9riode d\u00e9termin\u00e9e de six mois.
Voir la note 4.1.6.15 sur la discussion de l'analyse comptable du partenariat avec Lianbio.
4.1.6.4.3. PharmaEngine
En ao\u00fbt 2012, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de licence et de collaboration avec PharmaEngine, pr\u00e9voyant le
d\u00e9veloppement et la commercialisation de NBTXR3 par PharmaEngine dans plusieurs pays d'Asie-Pacifique. En
mars 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 et PharmaEngine ont convenu mutuellement de mettre fin \u00e0 l'accord de licence et de
collaboration.
Au 31 d\u00e9cembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9 un montant cumul\u00e9 de $6,5\u00a0million \u00e0 PharmaEngine
conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de r\u00e9siliation sign\u00e9 entre les parties. Courant 2022, PharmaEngine est devenue \u00e9ligible \u00e0
un paiement suppl\u00e9mentaire de\u00a0 $1\u00a0million suite \u00e0 la r\u00e9ception et \u00e0 la validation de rapports d'\u00e9tudes cliniques.\u00a0 Ce
paiement suppl\u00e9mentaire a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 en ao\u00fbt 2022. Aucun paiement n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 \u00e0 PharmaEngine au cours
de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 en vertu de l'accord de r\u00e9siliation.
PharmaEngine reste en droit de recevoir un paiement suppl\u00e9mentaire de $5\u00a0millions lors d\u2019une deuxi\u00e8me obtention
d\u2019une autorisation de mise sur le march\u00e9 d\u2019un produit contenant NBTXR3 quel que soit le territoire et pour toute
indication. La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement accept\u00e9 de verser \u00e0 PharmaEngine une redevance \u00e0 un chiffre (bas de la
fourchette) sur les ventes nettes de NBTXR3 dans la r\u00e9gion Asie-Pacifique pour une p\u00e9riode de 10 ans \u00e0 partir de la
premi\u00e8re date de commercialisation dans la r\u00e9gion. Au 31 d\u00e9cembre 2023, ces \u00e9v\u00e9nements d\u00e9clencheurs ne se
sont pas produits.
4.1.6.4.4. Accord de financement avec la Banque europ\u00e9enne d'investissement (\u00ab BEI \u00bb)
En juillet 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un accord de financement non dilutif avec le BEI pour emprunter jusqu'\u00e0 40
millions d'euros afin de financer ses activit\u00e9s de recherche, de d\u00e9veloppement et d'innovation li\u00e9es \u00e0 NBTXR3 dans
diverses indications th\u00e9rapeutiques, sous r\u00e9serve de la r\u00e9alisation d'un ensemble d'accords - sur crit\u00e8res de
performance. Ce financement \u00e9tait divis\u00e9 en trois tranches :
\u2022 une premi\u00e8re tranche de 16 millions d'euros, re\u00e7ue en octobre 2018, soumise \u00e0 taux fixe de 6% et dont le
remboursement int\u00e9gral est initialement pr\u00e9vu en 2023 au plus tard, ces int\u00e9r\u00eats \u00e9tant comptabilis\u00e9s
comme des int\u00e9r\u00eats PIK ;
\u2022 une deuxi\u00e8me tranche de 14 millions d'euros, re\u00e7ue en mars 2019, soumise \u00e0 un taux fixe de 5%, et dont
le remboursement int\u00e9gral \u00e9tait initialement pr\u00e9vu entre 2021 et 2024\u00a0 ; et,
\u2022 une derni\u00e8re tranche de 10 millions d'euros, mais la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas rempli les crit\u00e8res pour demander
cette tranche avant son \u00e9ch\u00e9ance contractuelle.\u00a0 Par cons\u00e9quent, la troisi\u00e8me tranche n\u2019est plus
disponible pour la Soci\u00e9t\u00e9.
Dans le cadre de cet accord de financement, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement conclu un accord de redevances avec la BEI
en vertu duquel la Soci\u00e9t\u00e9 est tenue, pendant une p\u00e9riode de calcul des redevances de six ans \u00e0 compter du 1er
janvier 2021, de payer (le 30 juin de chaque exercice suivant l\u2019ann\u00e9e de p\u00e9riode de calcul) des redevances \u00e0 la BEI.
Le montant des redevances \u00e0 payer est calculable sur la base de redevances \u00e0 un seul chiffre index\u00e9es sur les
ventes nettes, qui varient en fonction du nombre de tranches tir\u00e9es, et index\u00e9es sur le chiffre d'affaires annuel de la
Soci\u00e9t\u00e9.
Le 18 octobre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 et la BEI ont modifi\u00e9 l'ensemble de l'accord de financement (\u00ab Accord de modification
du contrat financier \u00bb ou \u00ab Accord de modification \u00bb) relatif au pr\u00eat de la BEI pour r\u00e9aligner les obligations de la dette
en circulation de la Soci\u00e9t\u00e9 avec son calendrier de d\u00e9veloppement et ses pr\u00e9visions de commercialisation. Les
principaux termes et conditions de l'accord de modification sont les suivantes :
En vertu de l'accord de modification, le remboursement des 25,3 millions d'euros restant en principal pour les deux
tranches (16\u00a0millions d'euros pour la premi\u00e8re tranche et 9,3\u00a0millions d'euros pour la deuxi\u00e8me tranche)\u00a0 est d\u00fb au
plus t\u00f4t entre le troisi\u00e8me paiement de redevances (quatre ans apr\u00e8s la commercialisation du NBTXR3) pour la
premi\u00e8re tranche, et le deuxi\u00e8me paiement de redevances (trois ans apr\u00e8s la commercialisation du NBTXR3) pour la
seconde tranche, ou le 30 juin 2029, quelle que soit la date de commercialisation du NBTXR3. La date de
commercialisation correspond au premier exercice au cours duquel le chiffre d'affaires d\u00e9passera 5 millions d'euros.
Comme d\u00e9crit plus loin, dans le cadre d'une renonciation aux clauses du pr\u00eat de la BEI, la Soci\u00e9t\u00e9 a rembours\u00e9 un
montant de 5,4 millions d\u2019euros en num\u00e9raire au titre des int\u00e9r\u00eats PIK courus jusqu'en octobre 2023. \u00c0 l'avenir, les
int\u00e9r\u00eats sur le principal restant de 9,3 millions d\u2019euros de la deuxi\u00e8me tranche continueront \u00e0 courir au taux fixe
inchang\u00e9 de 5 %, pay\u00e9s en versements semestriels jusqu'\u00e0 la date de remboursement, et les int\u00e9r\u00eats sur les 16
millions d'euros de capital restant de la premi\u00e8re tranche continueront \u00e0 courir au taux fixe inchang\u00e9 de 6 %, ces
int\u00e9r\u00eats \u00e9tant cumul\u00e9s en tant qu'int\u00e9r\u00eats PIK, \u00e0 payer \u00e0 la date de remboursement.
Le paiement annuel des redevances reste bas\u00e9 sur des taux de redevances bas, index\u00e9 sur le chiffre d\u2019affaires net,
et continue de couvrir une p\u00e9riode de six ans, mais a \u00e9t\u00e9 r\u00e9align\u00e9 pour commencer d\u00e8s la premi\u00e8re ann\u00e9e de
commercialisation de NBTXR3, c'est-\u00e0-dire lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9alise un chiffre d'affaires annuel sup\u00e9rieur \u00e0 5,0
millions d'euros.
En plus des redevances, l\u2019accord de modification comprend \u00e9galement un paiement \u201cd\u2019\u00e9tape\u201d de 20 millions d\u2019euros,
d\u00fb au plus tard en juin 2029. Un calendrier de remboursement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 pour ce nouveau paiement d\u2019\u00e9tape pourrait
\u00eatre d\u00e9clench\u00e9 pour le remboursement en deux versements \u00e9gaux dus respectivement un an et deux ans apr\u00e8s la
commercialisation. En outre, si la Soci\u00e9t\u00e9 obtient des capitaux non dilutifs par le biais de l'ex\u00e9cution d'un accord de
d\u00e9veloppement commercial, un remboursement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 de ce nouveau paiement d'\u00e9tape sera d\u00e9clench\u00e9,
entra\u00eenant un montant de paiement au prorata n\u2019exc\u00e9dant pas 10 % de tout paiement initial ou tout paiement d'\u00e9tape
re\u00e7u par la Soci\u00e9t\u00e9.
Dans le cadre de l\u2019accord de modification en 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9tait initialement engag\u00e9e \u00e0 maintenir un solde
minimum de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9gal au principal restant d\u00fb \u00e0 la BEI.
La BEI a finalement accept\u00e9 de supprimer cette clause financi\u00e8re pr\u00e9voyant le maintien d\u2019un niveau minimum de
tr\u00e9sorerie, avec une date effective au 13 octobre 2023, sous r\u00e9serve de respect des conditions suivantes : (i) le
remboursement \u00e0 la BEI des int\u00e9r\u00eats courus en tant que paiement en nature (\u201cPIK\u201d) pour environ 5,4 millions d\u2019euros
conform\u00e9ment aux termes de l\u2019amendement du pr\u00eat BEI pour le montant d\u2019int\u00e9r\u00eats courus accumul\u00e9s jusqu\u2019au 12
octobre 2023 (\u201ccondition de paiement du PIK\u201d), (ii) l\u2019introduction d\u2019un m\u00e9canisme suppl\u00e9mentaire pour le paiement
anticip\u00e9 du paiement d'\u00e9tape suppl\u00e9mentaire des 20 millions d\u2019euros conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement du pr\u00eat de la
BEI, avec un m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 \u00e9gal \u00e0 un pourcentage bas et progressif \u00e0 appliquer aux
futures op\u00e9rations de financement par capitaux propres ou par dette jusqu\u2019\u00e0 un montant total de 100 millions
d\u2019euros, sur une base cumulative, pourcentage qui sera augment\u00e9 \u00e0 un chiffre moyen pour les financements
sup\u00e9rieurs \u00e0 100 millions d\u2019euros (le \u00ab m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 d\u2019\u00e9tape \u00bb).
La condition de paiement du PIK a \u00e9t\u00e9 satisfaite le 12 octobre 2023, autorisant la suppression d\u00e9finitive de la clause
financi\u00e8re.
La condition du m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 d\u2019\u00e9tape a \u00e9t\u00e9 satisfaite lors des augmentations de capital
souscrites en novembre et d\u00e9cembre 2023, g\u00e9n\u00e9rant un versement de 0,8 millions d\u2019euros \u00e0 la BEI (19,2 millions
d\u2019euros sont encore dus au 31 d\u00e9cembre 2023).
Toutes les autres clauses incluses dans le contrat de financement de 2018 restent inchang\u00e9es.
Voir Note 4.1.6.12 pour l\u2019analyse de la comptabilisation de ce nouveau passif et des hypoth\u00e8ses d'\u00e9valuation
permettant de d\u00e9terminer le taux d'actualisation moyen et la juste valeur du pr\u00eat.
Voir Note 4.1.6.14 pour l\u2019analyse du risque de liquidit\u00e9 associ\u00e9 \u00e0 la clause restrictive.
Voir Note 4.1.6.22 pour la discussion sur les redevances qui pourraient \u00eatre dues en cas de remboursement anticip\u00e9
ou de changement de contr\u00f4le apr\u00e8s remboursement du pr\u00eat.
4.1.6.4.5. Accord de collaboration avec le centre de de recherche MD Anderson de l\u2019universit\u00e9 du
Texas
Le 21 d\u00e9cembre 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de collaboration strat\u00e9gique avec le MD Anderson Cancer
Center, un centre mondial de recherche, d'\u00e9ducation, de pr\u00e9vention et de soins pour les patients atteints de cancer.
Cet accord a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 et amend\u00e9 en janvier 2020 puis en juin 2021. Conform\u00e9ment \u00e0 l'accord cet accord de
collaboration, la Soci\u00e9t\u00e9 et MD Anderson ont \u00e9tabli une collaboration clinique compl\u00e8te et \u00e0 grande \u00e9chelle sur le
NBTXR3 afin d'am\u00e9liorer l'efficacit\u00e9 de la radioth\u00e9rapie pour certains types de cancer. Dans un premier temps la
collaboration devrait contribuer \u00e0 plusieurs essais cliniques men\u00e9s par MD Anderson, en tant que sponsor, utilisant
NBTXR3 dans le traitement de plusieurs types de cancer (y compris les cancers de la t\u00eate et du cou, du pancr\u00e9as et
du poumon). Nous pr\u00e9voyons de recruter environ 312 patients au total dans ces essais cliniques.
Dans le cadre du financement de cette collaboration, Nanobiotix s'est engag\u00e9 \u00e0 payer environ 11 M$ pour les essais
cliniques envisag\u00e9s par l'accord pendant la dur\u00e9e de la collaboration sur la base des patients inscrits pendant la
p\u00e9riode concern\u00e9e, et a effectu\u00e9 un premier paiement de 1,0 M$ au d\u00e9but de la collaboration et un deuxi\u00e8me
paiement de 1,0 M$ le 3 f\u00e9vrier 2020. Des paiements suppl\u00e9mentaires ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s tous les six mois en fonction
du recrutement de patients pour les essais, le solde \u00e9tant d\u00fb lors du recrutement du dernier patient pour l\u2019ensemble
les \u00e9tudes.
La Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00e9galement \u00eatre tenue de verser un paiement d'\u00e9tape suppl\u00e9mentaire unique (i) \u00e0 l'obtention de la
premi\u00e8re approbation r\u00e9glementaire par la Food and Drug Administration aux \u00c9tats-Unis et (ii) \u00e0 la date \u00e0 laquelle un
nombre d\u00e9termin\u00e9 de patients ont \u00e9t\u00e9 recrut\u00e9s dans les essais cliniques.
Le montant du paiement d'\u00e9tape d\u00e9pendra de l'ann\u00e9e o\u00f9 l'\u00e9v\u00e9nement d\u00e9clencheur se produit, avec un montant
minimum de 2,2 M$ s'il s\u2019\u00e9tait produit en 2020 jusqu'\u00e0 16,4 M$ s'il se produit en 2030.
Aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 des charges constat\u00e9es d'avance pour 1,2 million d\u2019euros
et 1,5 million d\u2019euros respectivement. Les d\u00e9penses sont enregistr\u00e9es au cours de la collaboration dans l'\u00e9tat des
op\u00e9rations consolid\u00e9es, sur la base des patients inscrits au cours de la p\u00e9riode concern\u00e9e.
Voir Note 4.1.6.8.2 pour plus de d\u00e9tails sur les autres actifs courants.
4.1.6.4.6. Convention de financement en fonds propres (Equity Line) avec KEPLER CHEUVREUX
En mai 2022, Nanobiotix a mis en place une ligne de financement en fonds propres avec Kepler Cheuvreux.
Cette ligne de financement fournira une option financi\u00e8re et une flexibilit\u00e9 \u00e0 court terme, si n\u00e9cessaire, Nanobiotix
poursuivant en parall\u00e8le ses efforts pour r\u00e9duire ses d\u00e9penses d'exploitation et se concentrant sur ses programmes
prioritaires. Conform\u00e9ment aux termes de cet accord, Kepler Cheuvreux s'est engag\u00e9 \u00e0 souscrire jusqu'\u00e0 5 200 000
actions sur une dur\u00e9e maximale de 24 mois \u00e0 compter de mai 2022, sous r\u00e9serve que les conditions contractuelles
soient remplies. Le 22 d\u00e9cembre 2023, l'accord a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 de 120 jours jusqu'en septembre 2024 en raison de
la p\u00e9riode de r\u00e9flexion li\u00e9e \u00e0 l'augmentation de capital lanc\u00e9e en octobre 2023.
Les actions seront \u00e9mises sur la base du plus bas des deux cours moyens pond\u00e9r\u00e9s par les volumes quotidiens des
deux jours de bourse pr\u00e9c\u00e9dant chaque \u00e9mission, diminu\u00e9 d'une d\u00e9cote maximale de 5,0%.
Une commission de 2% du prix d'exercice s'applique \u00e9galement \u00e0 chaque date d'exercice de ses BSA par Kepler
Cheuvreux.
Aucun bon de souscription n'a \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Voir Note 4.1.6.10.4 Contrat d\u2019\u00e9mission de BSA avec KEPLER CHEUVREUX (Equity line) et Note 4.1.6.22
Engagements.
Immobilisations incorporelles
M\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 - Immobilisations incorporelles, les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur
co\u00fbt d\u2019acquisition.
Frais de recherche et de d\u00e9veloppement
Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges durant la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont engag\u00e9s. Selon
IAS 38 - Immobilisations incorporelles, les frais de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisations
incorporelles uniquement si l\u2019ensemble des crit\u00e8res suivants est satisfait :
\u2022 faisabilit\u00e9\u00a0 \u00a0 technique\u00a0 \u00a0 n\u00e9cessaire\u00a0 \u00a0 \u00e0\u00a0 \u00a0 l\u2019ach\u00e8vement\u00a0 \u00a0 du\u00a0 \u00a0 projet\u00a0 \u00a0 de\u00a0 \u00a0 d\u00e9veloppement\u00a0 \u00a0 de
l'immobilisation incorporelle,
\u2022 intention de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019achever le projet de d\u00e9veloppement de l'immobilisation incorporelle ainsi que de
l'exploiter et de le commercialiser,
\u2022 capacit\u00e9 \u00e0 exploiter et commercialiser l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2022 d\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif,
\u2022 disponibilit\u00e9 des ressources de nature technique, financi\u00e8re et autre appropri\u00e9es afin d\u2019achever le projet
de d\u00e9veloppement de l'immobilisation incorporelle, et
\u2022 capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses attribuables au projet de d\u00e9veloppement de
l\u2019immobilisation incorporelle.
La Soci\u00e9t\u00e9 estime qu\u2019en raison des risques et des incertitudes li\u00e9es \u00e0 l\u2019obtention des autorisations r\u00e9glementaires de
commercialisation de ses produits candidats, la faisabilit\u00e9 technique des projets en d\u00e9veloppement ne sera \u00e9tablie
qu\u2019une fois obtenues les autorisations r\u00e9glementaires pour la commercialisation des produits. En cons\u00e9quence, en
application d\u2019IAS 38, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 en charges l'ensemble de ses frais de recherche et de
d\u00e9veloppement engag\u00e9s en 2023 et durant les p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes.
Brevets
Les co\u00fbts relatifs aux d\u00e9p\u00f4ts de brevets, engag\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 jusqu'\u00e0 l'obtention de ces derniers, sont
comptabilis\u00e9s en charges, en coh\u00e9rence avec la position retenue pour la comptabilisation des frais de recherche et
de d\u00e9veloppement. Une fois les brevets obtenus aupr\u00e8s des autorit\u00e9s comp\u00e9tentes, le co\u00fbt des brevets associ\u00e9 est
amorti selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de protection du brevet. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des brevets est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e
chaque ann\u00e9e, conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38.
Logiciels
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition des licences de logiciels sont inscrits \u00e0 l\u2019actif sur la base des co\u00fbts encourus pour
acqu\u00e9rir et pour mettre en service les logiciels sous licence. Ils sont amortis selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e
de vie de la licence.
Valeur recouvrable des immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation
lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019elles peuvent \u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
consistent \u00e0 comparer la valeur comptable d\u2019une immobilisation incorporelle et sa valeur recouvrable. La valeur
recouvrable d\u2019un actif correspond \u00e0 (i) sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou \u00e0 (ii) sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si
celle-ci est sup\u00e9rieure. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e \u00e0 hauteur de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la
valeur recouvrable de l\u2019actif afin de ramener la valeur comptable \u00e0 la valeur recouvrable de l\u2019actif.
Analyse des immobilisations incorporelles
L\u2019\u00e9volution des immobilisations incorporelles s\u2019analyse comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Au 1er
janvier
2023
Augmentation
Diminution
Autres
mouvements
& reclass.
Ecarts de
conversion
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Brevets
65
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
65
Logiciels
658
9
\u2014
\u2014
\u2014
667
Immobilisations incorporelles
en cours
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Valeur brute des
immobilisations
incorporelles
723
9
\u2014
\u2014
\u2014
732
Brevets
(65)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(65)
Logiciels
(657)
(2)
\u2014
\u2014
\u2014
(659)
Amortissements cumul\u00e9s
des immobilisations
incorporelles (1)
(721)
(2)
\u2014
\u2014
\u2014
(723)
Valeur nette comptable
des immobilisations
incorporelles
1
7
\u2014
\u2014
\u2014
8
(1) Les charges de l\u2019exercice sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.1.6.16.4 Amortissements et provisions
(en milliers d\u2019euros)
Au 1er
janvier
2022
Augmentation
Diminution
Autres
mouvements
& reclass.
Ecarts de
conversion
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Brevets
65
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
65
Logiciels
657
1
\u2014
\u2014
\u2014
658
Immobilisations incorporelles
en cours
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Valeur brute des
immobilisations
incorporelles
722
1
\u2014
\u2014
\u2014
723
Brevets
(65)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(65)
Logiciels
(652)
(4)
\u2014
\u2014
\u2014
(657)
Amortissements cumul\u00e9s
des immobilisations
incorporelles (1)
(717)
(4)
\u2014
\u2014
\u2014
(721)
Valeur nette comptable des
immobilisations
incorporelles
4
(3)
\u2014
\u2014
\u2014
1
(1) Les charges de l\u2019exercice sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.1.6.16.4 Amortissements et provisions
Immobilisations corporelles
M\u00e9thodes comptables
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les r\u00e9novations et les am\u00e9nagements
majeurs n\u00e9cessaires pour amener un actif \u00e0 son \u00e9tat de fonctionnement en vue de son utilisation pr\u00e9vue par la
direction de la Soci\u00e9t\u00e9 sont immobilis\u00e9s. Les frais de r\u00e9paration, de maintenance et les co\u00fbts des autres travaux de
r\u00e9novation sont comptabilis\u00e9s en charges au fur et \u00e0 mesure des d\u00e9penses.
Les immobilisations corporelles sont amorties selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de vie estim\u00e9e des biens.
Les dur\u00e9es d\u2019amortissement retenues sont les suivantes :
\u2022 Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements, constructions : 5 \u00e0 10 ans
\u2022 Installations techniques, mat\u00e9riels et outillages industriels : 3 \u00e0 10 ans ; et
\u2022 Mat\u00e9riels de bureau et informatiques, mobiliers : 1 \u00e0 10 ans.
Valeur recouvrable des immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles ayant une dur\u00e9e de vie d\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque
des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019elles peuvent \u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es. Une perte de valeur est
comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur
recouvrable d\u2019un actif correspond \u00e0 (i) sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou \u00e0 (ii) sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si
celle-ci est sup\u00e9rieure.
Analyse des immobilisations corporelles
L\u2019\u00e9volution des immobilisations corporelles s\u2019analyse comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Au 1er
janvier
2023
Augmentation
Diminution
Autres
mouvements
& reclass.
Ecarts de
conversion
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Agencements et installations
3\u00a0318
2
\u2014
\u2014
\u2014
3\u00a0321
Droit d'utilisation -\u00a0 immobilier
8\u00a0462
337
\u2014
\u2014
\u2014
8\u00a0798
Mat\u00e9riels techniques
2\u00a0128
113
(215)
300
\u2014
2\u00a0327
Mat\u00e9riel de bureau et informatique
1\u00a0012
41
(9)
\u2014
(1)
1\u00a0043
V\u00e9hicules. \u00c9quipement
36
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
34
Droit d'utilisation -\u00a0 V\u00e9hicules
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Immobilisations en cours
344
\u2014
\u2014
(300)
\u2014
44
Avances et acomptes sur
immobilisations
\u2014
144
\u2014
0
\u2014
144
Valeur brute des
immobilisations corporelles
15\u00a0299
638
(223)
\u2014
(3)
15\u00a0712
Agencements et installations
(1\u00a0959)
(315)
\u2014
\u2014
\u2014
(2\u00a0274)
Droit d'utilisation -\u00a0 immobilier
(3\u00a0496)
(960)
8
\u2014
\u2014
(4\u00a0448)
Mat\u00e9riels techniques
(1\u00a0774)
(187)
211
\u2014
\u2014
(1\u00a0750)
Mat\u00e9riel de bureau et informatique
(915)
(55)
14
\u2014
1
(955)
V\u00e9hicules
(36)
\u2014
\u2014
\u2014
1
(35)
Droit d'utilisation - V\u00e9hicules
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Amortissements cumul\u00e9s des
immobilisations corporelles (1)
(8\u00a0180)
(1\u00a0517)
233
\u2014
2
(9\u00a0461)
Valeur nette comptable des
immobilisations corporelles\u00a0
7\u00a0120
(879)
10
\u2014
\u2014
6\u00a0251
(1) Les charges de l\u2019exercice sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.1.6.16.4 Amortissements et provisions
Droit d\u2019utilisation - Immobilier
En 2023, l'augmentation de 0,3 millions d\u2019euros du Droit d'utilisation - immobilier est principalement li\u00e9e \u00e0 l'impact de
la revalorisation annuelle des loyers des baux de Wattignies et Waccano bas\u00e9e sur l'indice INSEE pour
respectivement 0,2\u00a0millions d\u2019euros et 0,1\u00a0millions d\u2019euros.
Immobilisations corporelles en cours
Le transfert d'immobilisations des immobilisations corporelles en cours vers le mat\u00e9riel technique pour 0,3\u00a0millions
d\u2019euros est li\u00e9 \u00e0 un irradiateur en fonctionnement au laboratoire et amorti depuis le premier trimestre 2023.
(en milliers d\u2019euros)
Au 1er
janvier
2022
Augmentation
Diminution
Autres
mouvements
& reclass.
Ecarts de
conversion
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Agencements et installations
3\u00a0318
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
3\u00a0318
Droit d'utilisation -\u00a0 immobilier
8\u00a0393
226
(158)
\u2014
\u2014
8\u00a0462
Mat\u00e9riels techniques
2\u00a0135
\u2014
(7)
\u2014
\u2014
2\u00a0128
Mat\u00e9riel de bureau et informatique
1\u00a0010
73
(76)
\u2014
5
1\u00a0012
V\u00e9hicules. \u00c9quipement
33
\u2014
\u2014
\u2014
2
36
Droit d'utilisation -\u00a0 V\u00e9hicules
28
\u2014
(28)
\u2014
\u2014
\u2014
Immobilisations en cours
98
246
\u2014
\u2014
\u2014
344
Avances et acomptes sur
immobilisations
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Valeur brute des
immobilisations corporelles
15\u00a0017
545
(269)
\u2014
7
15\u00a0299
Agencements et installations
(1\u00a0641)
(318)
\u2014
\u2014
\u2014
(1\u00a0959)
Droit d'utilisation -\u00a0 immobilier
(2\u00a0610)
(930)
43
\u2014
\u2014
(3\u00a0496)
Mat\u00e9riels techniques
(1\u00a0644)
(138)
7
\u2014
\u2014
(1\u00a0774)
Mat\u00e9riel de bureau et informatique
(875)
(111)
73
\u2014
(3)
(915)
V\u00e9hicules
(33)
\u2014
\u2014
\u2014
(2)
(36)
Droit d'utilisation - V\u00e9hicules
(28)
\u2014
28
\u2014
\u2014
\u2014
Amortissements cumul\u00e9s des
immobilisations corporelles (1)
(6\u00a0831)
(1\u00a0496)
152
\u2014
(5)
(8\u00a0180)
Valeur nette comptable des
immobilisations corporelles\u00a0
8\u00a0186
(951)
(117)
\u2014
2
7\u00a0120
(1) Les charges de l\u2019exercice sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.1.6.16.4 Amortissements et provisions
Droit d\u2019utilisation - Immobilier
En 2022, l'augmentation de 0,2 millions d\u2019euros du droit d'utilisation - immobilier est principalement li\u00e9e \u00e0 l\u2019impact
d\u2019une r\u00e9vision annuelle du loyer des baux de Wattignies et Waccano sur la base de l\u2019INSEE (Institut National de la
Statistique et des Etudes et des \u00e9tudes \u00e9conomiques) pour 0,1 millions d\u2019euros et 0,1 millions d\u2019euros
respectivement.
La diminution de 0,2 millions d\u2019euros du droit d'utilisation - immobilier est principalement li\u00e9e \u00e0 la r\u00e9siliation du
contrat de location d\u2019Oberkampf en juillet 2022.
Immobilisations corporelles en cours
L'augmentation des immobilisations corporelles en cours de 0,2 millions d\u2019euros est principalement li\u00e9e \u00e0 un nouvel
irradiateur pour le laboratoire qui n'a pas encore \u00e9t\u00e9 mis en service \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 et qui s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,2 millions
d\u2019euros.
Immobilisations financi\u00e8res
M\u00e9thodes comptables
Les m\u00e9thodes comptables des actifs financiers sont d\u00e9crites \u00e0 la note 4.1.6.14 \u00ab Passifs financiers \u00bb.
Analyse des immobilisations financi\u00e8res
L\u2019\u00e9volution des immobilisations financi\u00e8res s\u2019analyse comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Contrat de
liquidit\u00e9s -
Compte en
esp\u00e8ces(1)
D\u00e9p\u00f4ts et
cautionneme
nts vers\u00e9s
Total
Valeur nette au 31 d\u00e9cembre 2021
98
421
519
Augmentations
\u2014
\u2014
\u2014
Diminutions
(97)
(133)
(230)
Reclassement
\u2014
\u2014
\u2014
Ecarts de conversion
\u2014
3
3
Valeur nette au 31 d\u00e9cembre 2022
\u2014
291
291
Augmentations
\u2014
16
16
Diminutions
\u2014
(8)
(8)
Reclassement
\u2014
\u2014
\u2014
Ecarts de conversion
\u2014
(1)
(1)
Valeur nette au 31 d\u00e9cembre 2023
\u2014
299
299
Voir Note\u00a04.1.6.10.2 Actions propres
Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants
4.1.6.8.1. Cr\u00e9ances clients
Les m\u00e9thodes comptables relatives aux cr\u00e9ances clients et aux autres actifs courants sont d\u00e9crites dans la Note
4.1.6.14.
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
905
101
Clients et comptes rattach\u00e9s
905
101
Le solde des cr\u00e9ances clients de 0,9 million d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023 concerne principalement le solde clients
qui comprend les premi\u00e8res factures de 0,5\u00a0million d'euros \u00e9mises en d\u00e9cembre 2023 \u00e0 Janssen dans le cadre du
MSA sign\u00e9 le 22 d\u00e9cembre 2023, et les factures de fourniture et de recharge \u00e9mises \u00e0 LianBio pour 0,3\u00a0million
d'euros, conform\u00e9ment aux conventions de fourniture et 'GTCA' sign\u00e9es avec la Soci\u00e9t\u00e9 en 2022 et 2023. Voir les
notes 4.1.6.1 et 4.1.6.2 pour plus de d\u00e9tails.
Le solde des cr\u00e9ances clients de 101 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 concerne exclusivement les factures de
produits NBTXR3 livr\u00e9s \u00e0 LianBio suite au contrat d'approvisionnement sign\u00e9 en mai 2022, non encore pay\u00e9es \u00e0 la
date de cl\u00f4ture.
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients se d\u00e9compose comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
A moins de 3 mois
905
101
Entre 3 et 6 mois
\u2014
Entre 6 et 12 mois
\u2014
A plus de 12 mois
\u2014
Clients et comptes rattach\u00e9s\u00a0
905
101
4.1.6.8.2. Autres actifs courants
Les autres actifs courants s\u2019analysent comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche \u00e0 recevoir
3\u00a0939
4\u00a0091
Cr\u00e9ances fiscales hors IS
1\u00a0171
1\u00a0055
Charges constat\u00e9es d'avance
2\u00a0560
2\u00a0981
Autres cr\u00e9ances\u00a0
1\u00a0418
2\u00a0741
Autres actifs courants
9\u00a0088
10\u00a0868
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les 2,6\u00a0millions d'euros de charges constat\u00e9es d'avance concernent principalement :
\u2022 1,2\u00a0million d'euros de factures li\u00e9es aux accords de recherche avec MD Anderson, contre 1,5\u00a0million
d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (voir Note 4.1.6.5 - Accord de collaboration avec MD Anderson),
\u2022 1,1\u00a0million d'euros de factures re\u00e7ues pour des prestations de tiers apr\u00e8s la p\u00e9riode de cl\u00f4ture, li\u00e9es
principalement aux factures informatiques, d'assurance et autres factures li\u00e9es aux contrats administratifs
annuels, et
\u2022 0,2\u00a0million d'euros li\u00e9s \u00e0 un pr\u00e9paiement li\u00e9 aux achats de produits cliniques non encore consomm\u00e9s \u00e0 ce
jour.
Autres cr\u00e9ances
Les autres cr\u00e9ances diminuent de 1,3 million d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022,
principalement en raison d'une diminution des avances vers\u00e9es aux fournisseurs. Ces versements s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,1
million d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 2,7 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. L'\u00e9volution des acomptes
est coh\u00e9rente avec la r\u00e9partition des factures re\u00e7ues au titre de l'exercice 2023.
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
La Soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9ligible au CIR (Cr\u00e9dit d'Imp\u00f4t Recherche) d\u00e9livr\u00e9 par l\u2019administration fiscale fran\u00e7aise. Voir Note
4.1.6.15 pour le traitement comptable du CIR.
Le montant du CIR calcul\u00e9 pour l\u2019exercice 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4 millions d'euros (3,8 millions d'euros pour Nanobiotix
S.A. et 0,2 million d'euros pour Curadigm SAS), tandis que le montant pour 2022 \u00e9tait de 4,1 million d'euros (3,9
million d'euros pour Nanobiotix S.A. et 0,2 million d'euros pour Curadigm SAS).
Le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche 2022 a \u00e9t\u00e9 per\u00e7u par la Soci\u00e9t\u00e9 en novembre 2023, tandis que le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t
recherche 2021 a \u00e9t\u00e9 per\u00e7u en d\u00e9cembre 2022.
L\u2019\u00e9volution de la cr\u00e9ance du CIR se pr\u00e9sente comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Cr\u00e9ance au 31 d\u00e9cembre 2021
2\u00a0490
Remboursement du CIR 2021 \u2013 Nanobiotix SA
(2\u00a0272)
Remboursement du CIR 2021 \u2013 Curadigm SAS
(218)
CIR 2022 \u2013 Nanobiotix SA
3\u00a0884
CIR 2022 \u2013 Curadigm SAS
207
Cr\u00e9ance au 31 d\u00e9cembre 2022
4\u00a0091
Remboursement du CIR 2022 \u2013 Nanobiotix SA
(3\u00a0884)
Remboursement du CIR 2022 \u2013 Curadigm SAS
(207)
CIR 2023 \u2013 Nanobiotix SA
3\u00a0762
CIR 2023 \u2013 Curadigm SAS
177
Cr\u00e9ance au 31 d\u00e9cembre 2023
3\u00a0939
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
M\u00e9thodes comptables
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9tenus dans le but de faire face aux engagements de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme
plut\u00f4t que dans un objectif de placement ou pour d\u2019autres finalit\u00e9s. Ils sont facilement convertibles, en un montant de
tr\u00e9sorerie connu et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s par des liquidit\u00e9s imm\u00e9diatement disponibles et des placements \u00e0 terme.
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
Analyse de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
L\u2019\u00e9volution de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se pr\u00e9sente comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Tr\u00e9sorerie et comptes bancaires
75\u00a0283
38\u00a0576
D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme
\u2014
2\u00a0813
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0
75\u00a0283
41\u00a0388
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la tr\u00e9sorerie nette a augment\u00e9 de 33,9 millions d'euros par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 du
fait principalement de :
\u2022 du paiement initial et non remboursable de Janssen en r\u00e9mun\u00e9ration de la licence pour un total de
27,5\u00a0millions d'euros (30\u00a0millions de dollars) re\u00e7u en ao\u00fbt\u00a02023
\u2022 du produit net des op\u00e9rations d\u2019augmentation de capital r\u00e9alis\u00e9es entre septembre et d\u00e9cembre 2023 \u00e0
hauteur de 57,4 millions d'euros
\u2022 ceci a \u00e9t\u00e9 compens\u00e9 par le remboursement de la dette li\u00e9e au pr\u00eat de la BEI pour 5,4\u00a0millions d'euros et
par d'autres flux de tr\u00e9sorerie utilis\u00e9s dans les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles.
En outre, la Soci\u00e9t\u00e9 n'est plus tenue de maintenir un solde minimum de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie suite \u00e0
la suppression totale du covenant pr\u00e9c\u00e9demment convenu avec la BEI, depuis le 12 octobre 2023.
Voir la note 4.1.6.1 pour plus de d\u00e9tails.
Capital
4.1.6.10.1. Capital \u00e9mis
M\u00e9thodes comptables
Les actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts des op\u00e9rations en capital directement
attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ou d\u2019options nouvelles sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres en d\u00e9duction
des produits de l\u2019\u00e9mission.
Analyse des op\u00e9rations sur le capital
(en milliers, sauf
nombre d\u2019actions)
Nature de l\u2019op\u00e9ration
Capital
Primes li\u00e9es au
capital
Nombre
d\u2019actions
31 d\u00e9cembre 2021
1\u00a0045
255\u00a0767
34\u00a0825\u00a0872
31 mars 2022
Augmentation de Capital (AGA 2020
HERMANT)
2
\u2014
50\u00a0000
31 mars 2022
Ajustement p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes
\u2014
2
\u2014
30 juin 2022
Attributions (AGA 2022)
\u2014
(9)
\u2014
31 d\u00e9cembre 2022
1\u00a0046
255\u00a0760
34\u00a0875\u00a0872
20 avril 2023
Augmentation de Capital (AGA 2021)
11
\u2014
354\u00a0510
27 juin 2023
Attributions (AGA 2023)
\u2014
(26)
\u2014
11 septembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
Augmentation de capital (Tranche 1
Janssen)
29
4\u00a0642
959\u00a0637
7 novembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
augmentation de capital (actions
ordinaires)
75
12\u00a0561
2\u00a0492\u00a0223
7 novembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
augmentation de capital (ADS)
114
19\u00a0086
3\u00a0786\u00a0907
7 novembre 2023
Frais de transaction d'augmentation de
capital (actions ordinaires)
\u2014
(758)
\u2014
7 novembre 2023
Frais de transaction d'augmentation de
capital (ADS)
\u2014
(1\u00a0140)
\u2014
10 novembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
Augmentation de capital (Tranche 2 - step
1 Janssen)
113
18\u00a0965
3\u00a0762\u00a0923
13 decembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
Augmentation de capital (Tranche 2 - step
2 Janssen)
27
4\u00a0542
901\u00a0256
29 decembre 2023
Co\u00fbts des op\u00e9rations d\u2019augmentation de
capital
\u2014
(79)
\u2014
29 decembre 2023
Co\u00fbts des op\u00e9rations d\u2019augmentation de
capital
\u2014
(813)
\u2014
31 decembre 2023
Ajustement p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes
\u2014
1
\u2014
31 d\u00e9cembre 2023
1\u00a0414
312\u00a0742
47\u00a0133\u00a0328
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital social s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 413 999,85 \u20ac divis\u00e9 en 47 133 328 actions ordinaires enti\u00e8rement
lib\u00e9r\u00e9es d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune, contre un capital social 2021 de 1 046 276,16 \u20ac divis\u00e9 en 34 875
872 actions ordinaires enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es chacune d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac.
Le 20 avril 2023, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 10 635,30 \u20ac, par \u00e9mission
de 354 510 actions ordinaires nouvelles d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune, portant le capital social de la
Soci\u00e9t\u00e9 de 1 046 276,16 \u20ac \u00e0 1 056 911,46 \u20ac, \u00e0 la suite de l'acquisition d\u00e9finitive de 354 510 AGA 2021. Cette
acquisition a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e par le Directoire du 28 mars 2023 et du 6 juin 2023.
Le 11 septembre 2023, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 28 789,11 \u20ac, par
\u00e9mission de 959 637 actions ordinaires nouvelles d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune, portant le capital social
de la Soci\u00e9t\u00e9 de 1 056 911,47 \u20ac \u00e0 1 085 700,58 \u20ac , \u00e0 la suite de l'augmentation de capital avec suppression du droit
pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription des actionnaires au profit de Johnson & Johnson Innovation \u2013 JJDC, Inc. d\u00e9cid\u00e9e par le
Directoire du 11 septembre 2023, conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9l\u00e9gation conf\u00e9r\u00e9e par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale de la Soci\u00e9t\u00e9
tenue le 1er septembre 2023 dans sa premi\u00e8re r\u00e9solution.
Dans le cadre des prises de participation de JJDC, telles que d\u00e9crites ci-dessus, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 une
augmentation des r\u00e9serves de 4,2 millions d'euros. \u00c9tant donn\u00e9 que la tranche initiale devait \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e \u00e0 une date
ult\u00e9rieure, qu\u2019elle ne n\u00e9cessitait aucun investissement initial de la part de JJDC et que sa valeur variait en fonction
de l\u2019\u00e9volution du cours de l'action de la Soci\u00e9t\u00e9 et qu\u2019elle cr\u00e9ait une exposition au risque de change puisque le prix
d'exercice \u00e9tait fix\u00e9 en dollars am\u00e9ricain, cette tranche initiale a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0
la juste valeur jusqu\u2019\u00e0 son r\u00e8glement. L'augmentation des r\u00e9serves repr\u00e9sente la perte li\u00e9e \u00e0 la variation de la juste
valeur du d\u00e9riv\u00e9 r\u00e9sultant de la premi\u00e8re tranche de la prise de participation et est due \u00e0 la variation significative du
prix de l\u2019action entre la date de signature de l'accord et la date de r\u00e8glement de la transaction. (voir Note 4.1.6.18 \u2013
R\u00e9sultat Financier)
Le 7 novembre 2023, suite \u00e0 la r\u00e9alisation du r\u00e8glement-livraison de l'Offre ADS et de l'Offre Europ\u00e9enne, le capital
social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 188 373,90 \u20ac, par l'\u00e9mission de 6 279 130 actions
ordinaires nouvelles d'une valeur nominale d'une valeur de 0,03 \u20ac chacun, portant le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 de 1
085 700,58 \u20ac \u00e0 1 274 074,48 \u20ac, \u00e0 la suite d'une augmentation de capital sans droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription au
profit de cat\u00e9gories de personnes dans le cadre d'une offre aux Etats-Unis d'Am\u00e9rique et d'une offre \u00e0 des
investisseurs institutionnels hors des Etats-Unis d'Am\u00e9rique, conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9l\u00e9gation conf\u00e9r\u00e9e par l'assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale de la Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 27 juin 2023 dans sa 24\u00e8me r\u00e9solution.
Le 10 novembre 2023, suite \u00e0 la r\u00e9alisation du r\u00e8glement-livraison de l'Offre Strat\u00e9gique, le capital social de la
Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 112 887,69 \u20ac, par l'\u00e9mission de 3 762 923 actions ordinaires
nouvelles d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacun, portant le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 de 1 274 074,48 \u20ac \u00e0 1 386
962,17 \u20ac, par suite d'une augmentation concomitante de capital avec suppression du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de
souscription au profit d'investisseurs sp\u00e9cifiques dans le cadre d'une offre aux Etats-Unis d'Am\u00e9rique, conform\u00e9ment
\u00e0 la d\u00e9l\u00e9gation accord\u00e9 par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 27 juin 2023 dans sa
25\u00e8me r\u00e9solution.
Le 13 d\u00e9cembre 2023, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 27 037,68 \u20ac, par
\u00e9mission de 901 256 actions ordinaires nouvelles d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune, portant le capital social
de la Soci\u00e9t\u00e9 de 1 386 962,17 \u20ac \u00e0 1 413 999,85 \u20ac, r\u00e9sultant d'une augmentation concomitante de capital avec
suppression du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription au profit d'investisseurs sp\u00e9cifiques dans le cadre d'une offre aux
Etats-Unis d'Am\u00e9rique, conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9l\u00e9gation conf\u00e9r\u00e9e par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de la
Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 27 juin 2023 dans sa 25\u00e8me r\u00e9solution.
En 2022, l'augmentation de capital est li\u00e9e \u00e0 l'\u00e9mission de 50 000 actions ordinaires nouvelles d'AGA d\u00e9finitivement
acquises dans le cadre du plan AGA 2020.
4.1.6.10.2. Actions propres
En date du 20 d\u00e9cembre 2022, le contrat de liquidit\u00e9 avec Gilbert Dupont a \u00e9t\u00e9 r\u00e9sili\u00e9, entra\u00eenant la r\u00e9ception par la
Soci\u00e9t\u00e9 de 22 118 actions qui sont encore d\u00e9clar\u00e9es en actions propres au 31 d\u00e9cembre 2023.
4.1.6.10.3. Bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE), bons de souscription
d\u2019actions (BSA), options de souscription d\u2019actions (OSA) et attributions gratuites
d\u2019actions (AGA)
M\u00e9thodes comptables
Les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux paiements fond\u00e9s sur des actions sont d\u00e9crites en note 4.1.6.17.
Analyse des plans de bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE), de bons de
souscription d\u2019actions (BSA), d\u2019options de souscription d\u2019actions (OSA) et d\u2019attributions d\u2019actions gratuites
(AGA).
La Soci\u00e9t\u00e9 a attribu\u00e9 des options de souscription d'actions (OSA), des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur
(BSPCE), des bons de souscription d'actions (BSA) et des actions gratuites (AGA) \u00e0 des mandataires sociaux, des
salari\u00e9s, des membres du Directoire et du Conseil de surveillance et des consultants du Groupe. Dans certains cas,
l'exercice des options de souscription d'actions (OSA), des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs (BSPCE) et
des bons de souscription d'actions (BSA) est soumis \u00e0 des conditions de performance. La soci\u00e9t\u00e9 n'a aucune
obligation l\u00e9gale ou contractuelle de payer les options en esp\u00e8ces.
Les tableaux suivants r\u00e9sument les \u00e9volutions de ces plans au cours des exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2023 et
2022.
L'impact des paiements fond\u00e9s sur des actions sur le r\u00e9sultat est d\u00e9taill\u00e9 dans la Note 4.1.6.17.
Bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE)
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/23
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/23
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
BSPCE 2012-2
18/12/2012
6,63
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSPCE 08-2013
28/08/2013
5,92
50\u00a0000
\u2014
\u2014
(50\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSPCE 09-2014
16/09/2014
18,68
86\u00a0150
\u2014
\u2014
(400)
85\u00a0750
85\u00a0750
BSPCE 2015-1
10/02/2015
18,57
68\u00a0450
\u2014
\u2014
(350)
68\u00a0100
68\u00a0100
BSPCE 2015-3
10/06/2015
20,28
30\u00a0350
\u2014
\u2014
(1\u00a0950)
28\u00a0400
28\u00a0400
BSPCE 2016
02/02/2016
14,46
200\u00a0626
\u2014
\u2014
(3\u00a0609)
197\u00a0017
197\u00a0017
BSPCE 2017
07/01/2017
15,93
179\u00a0150
\u2014
\u2014
(1\u00a0050)
178\u00a0100
178\u00a0100
Total
614\u00a0726
\u2014
\u2014
(57\u00a0359)
557\u00a0367
557\u00a0367
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/22
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/22
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
BSPCE 2012-2
18/12/2012
6,63
100\u00a0000
\u2014
\u2014
(100\u00a0000)
\u2014
0
BSPCE
08-2013
28/08/2013
5,92
50\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
50\u00a0000
50\u00a0000
BSPCE
09-2014
16/09/2014
18,68
86\u00a0150
\u2014
\u2014
\u2014
86\u00a0150
86\u00a0150
BSPCE 2015-1
10/02/2015
18,57
68\u00a0450
\u2014
\u2014
\u2014
68\u00a0450
68\u00a0450
BSPCE 2015-3
10/06/2015
20,28
30\u00a0350
\u2014
\u2014
\u2014
30\u00a0350
30\u00a0350
BSPCE 2016
02/02/2016
14,46
200\u00a0841
\u2014
\u2014
(215)
200\u00a0626
160\u00a0673
BSPCE 2017
07/01/2017
15,93
179\u00a0500
\u2014
\u2014
(350)
179\u00a0150
179\u00a0150
Total
715\u00a0291
\u2014
\u2014
(100\u00a0565)
614\u00a0726
574\u00a0773
\u00c0 titre exceptionnel, le directoire a d\u00e9cid\u00e9 de lever, pour trois anciens salari\u00e9s et pour deux anciens membres du
directoire, la condition de pr\u00e9sence et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour un ancien membre du directoire, les conditions de
performance auxquelles \u00e9tait soumis l'exercice de certains BSPCE, nonobstant la r\u00e9siliation de leur contrat de travail
et/ou de leur mandat social.
La probabilit\u00e9 de remplir les conditions de performance des plans de performance 2016 BSPCE, BSA et OSA a \u00e9t\u00e9
r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023. Le seuil de 500 patients inclus dans l\u2019ensemble de nos \u00e9tudes cliniques a \u00e9t\u00e9
atteint au 31 d\u00e9cembre 2023. En cons\u00e9quence, la totalit\u00e9 des BSPCE, BSA et OSA 2016 en circulation sont
devenus susceptibles d'\u00eatre \u00e9mis.
Bons de souscription d\u2019actions (BSA)
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/23
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/23
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
BSA 04-12
4/5/2012
6,00
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2013
10/4/2013
6,37
6\u00a0000
\u2014
\u2014
(6\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSA 2014
16/9/2014
17,67
10\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
10\u00a0000
\u2014
BSA 2015-1
10/2/2015
17,67
21\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
21\u00a0000
\u2014
BSA
2015-2(a)
25/6/2015
19,54
64\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
64\u00a0000
\u2014
BSA
2015-2(b)
25/6/2015
19,54
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2016
2/2/2016
13,74
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2016-2
3/11/2016
15,01
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2017
7/1/2017
15,76
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2018-1
6/3/2018
13,55
28\u00a0000
\u2014
\u2014
(28\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSA 2018-2
27/7/2018
16,10
5\u00a0820
\u2014
\u2014
\u2014
5\u00a0820
\u2014
BSA 2019-1
29/3/2019
11,66
18\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
18\u00a0000
\u2014
BSA 2020
17/3/2020
6,59
18\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
18\u00a0000
\u2014
BSA 2021 (a)
21/4/2021
13,47
14\u00a0431
\u2014
\u2014
\u2014
14\u00a0431
14\u00a0431
BSA 2021 (b)
21/4/2021
13,64
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
185\u00a0251
\u2014
\u2014
(34\u00a0000)
151\u00a0251
14\u00a0431
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/22
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/22
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
BSA 04-12
4/5/2012
6,00
30\u00a0000
\u2014
\u2014
(30\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSA 2013
10/4/2013
6,37
6\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
6\u00a0000
6\u00a0000
BSA 2014
16/9/2014
17,67
10\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
10\u00a0000
\u2014
BSA 2015-1
10/2/2015
17,67
21\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
21\u00a0000
\u2014
BSA
2015-2(a)
25/6/2015
19,54
64\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
64\u00a0000
\u2014
BSA
2015-2(b)
25/6/2015
19,54
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2016
2/2/2016
13,74
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2016-2
3/11/2016
15,01
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2017
7/1/2017
15,76
18\u00a0000
\u2014
\u2014
(18\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSA 2018-1
6/3/2018
13,55
28\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
28\u00a0000
\u2014
BSA 2018-2
27/7/2018
16,10
5\u00a0820
\u2014
\u2014
\u2014
5\u00a0820
\u2014
BSA 2019-1
29/3/2019
11,66
18\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
18\u00a0000
\u2014
BSA 2020
17/3/2020
6,59
18\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
18\u00a0000
\u2014
BSA 2021 (a)
21/4/2021
13,47
14\u00a0431
\u2014
\u2014
\u2014
14\u00a0431
14\u00a0431
BSA 2021 (b)
21/4/2021
13,64
30\u00a0000
\u2014
\u2014
(30\u00a0000)
\u2014
\u2014
Total
263\u00a0251
\u2014
\u2014
(78\u00a0000)
185\u00a0251
20\u00a0431
Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun nouveau bon de souscription n'a \u00e9t\u00e9 \u00e9mis.
Le Directoire, r\u00e9uni le 10 avril 2013, agissant en vertu de la d\u00e9l\u00e9gation, a attribu\u00e9 6 000 bons de souscription
d'actions aux membres et censeurs du Conseil de Surveillance, chaque bon donnant droit \u00e0 son titulaire de
souscrire \u00e0 une action ordinaire d'une valeur nominale chacune de 0,03 \u20ac et au prix de 6,37 \u20ac (prime d'\u00e9mission
incluse). La p\u00e9riode de souscription est ouverte \u00e0 compter de la date du Directoire jusqu'au 10 avril 2023 inclus. Au
31 d\u00e9cembre 2023, les 6 000 warrants restants n'ont pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s par leurs b\u00e9n\u00e9ficiaires et ont tous \u00e9t\u00e9 annul\u00e9s.
Le Directoire, r\u00e9uni le 6 mars 2018, agissant en vertu de la d\u00e9l\u00e9gation, a attribu\u00e9 28 000 bons de souscription
d'actions aux membres et censeurs du Conseil de Surveillance, chaque bon donnant droit \u00e0 son titulaire de
souscrire \u00e0 une action ordinaire d'une valeur nominale chacune de 0,03 \u20ac et au prix de 13,55 \u20ac (prime d'\u00e9mission
incluse). La p\u00e9riode de souscription est ouverte \u00e0 compter de la date du Directoire jusqu'au 6 mars 2023 inclus. Au
31 d\u00e9cembre 2023, les 28 000 warrants restants n'ont pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s par leurs b\u00e9n\u00e9ficiaires et ont tous \u00e9t\u00e9
annul\u00e9s.
Options de souscription d\u2019actions (OSA)
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/23
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/23
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
OSA 2016-1
02/02/2016
13,05
400
\u2014
\u2014
\u2014
400
400
OSA 2016-2
03/11/2016
14,26
4\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
4\u00a0000
4\u00a0000
OSA 2017
07/01/2017
14,97
500
\u2014
\u2014
\u2014
500
500
OSA 2018
06/03/2018
12,87
52\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
52\u00a0000
52\u00a0000
OSA 2019-1
29/03/2019
11,08
25\u00a0750
\u2014
\u2014
\u2014
25\u00a0750
25\u00a0750
OSA LLY 2019
24/10/2019
6,41
500\u00a0000
\u2014
\u2014
500\u00a0000
\u2014
OSA 2020
11/03/2020
6,25
381\u00a0173
\u2014
\u2014
(3\u00a0398)
377\u00a0775
377\u00a0775
OSA 2021-04
20/04/2021
13,74
421\u00a0200
\u2014
\u2014
(25\u00a0000)
396\u00a0200
30\u00a0134
OSA 2021-06
21/06/2021
12,99
120\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
120\u00a0000
40\u00a0000
OSA 2022-001
14/04/2022
6,17
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
OSA 2022-06
22/06/2022
4,16
554\u00a0500
\u2014
\u2014
(13\u00a0810)
540\u00a0690
140\u00a0500
OSA 2023-01
20/07/2023
5,00
\u2014
338\u00a0860
\u2014
(20\u00a0000)
318\u00a0860
\u2014
Total
2\u00a0059\u00a0523
338\u00a0860
\u2014
(62\u00a0208)
2\u00a0336\u00a0175
671\u00a0059
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/22
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/22
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
OSA 2016-1
02/02/2016
13,05
400
\u2014
\u2014
\u2014
400
240
OSA 2016-2
03/11/2016
14,26
4\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
4\u00a0000
4\u00a0000
OSA 2017
07/01/2017
14,97
500
\u2014
\u2014
\u2014
500
500
OSA 2018
06/03/2018
12,87
52\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
52\u00a0000
52\u00a0000
OSA 2019-1
29/03/2019
11,08
28\u00a0250
\u2014
\u2014
(2\u00a0500)
25\u00a0750
25\u00a0750
OSA LLY 2019
24/10/2019
6,41
500\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
500\u00a0000
\u2014
OSA 2020
11/03/2020
6,25
387\u00a0456
\u2014
\u2014
(6\u00a0283)
381\u00a0173
274\u00a0610
OSA 2021-04
20/04/2021
13,74
491\u00a0200
\u2014
\u2014
(70\u00a0000)
421\u00a0200
18\u00a0619
OSA 2021-06
21/06/2021
12,99
120\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
120\u00a0000
20\u00a0000
OSA 2022-001
14/04/2022
6,17
\u2014
20\u00a0000
\u2014
(20\u00a0000)
\u2014
\u2014
OSA 2022-06
22/06/2022
4,16
\u2014
580\u00a0900
\u2014
(26\u00a0400)
554\u00a0500
\u2014
Total
1\u00a0583\u00a0806
600\u00a0900
\u2014
(125\u00a0183)
2\u00a0059\u00a0523
395\u00a0719
Le Directoire, r\u00e9uni le 20 juillet 2023, agissant en vertu des d\u00e9l\u00e9gations accord\u00e9es par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des
actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 20 juillet 2023, a attribu\u00e9 \u00e0 certains salari\u00e9s du Groupe et membres du Directoire
338 860 options d'achat d'actions, chacune donnant droit \u00e0 son titulaire aura le droit de souscrire une action
ordinaire d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune et au prix de 5,00 \u20ac (prime d'\u00e9mission incluse). Ces options
d\u2019achat d\u2019actions sont r\u00e9gies par le plan d\u2019options 2023, adopt\u00e9 par le Directoire du 20 juillet 2023 et approuv\u00e9 par
l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale annuelle des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 27 juin 2023 (le \u00ab Plan d\u2019options 2023 \u00bb).
Les OSA 2023-01 peuvent \u00eatre exerc\u00e9es dans les conditions suivantes\u00a0:
\u2022 jusqu'\u00e0 un tiers des options sur actions ordinaires \u00e0 partir du 20 juillet 2024 ;
\u2022 un tiers suppl\u00e9mentaire des options sur actions ordinaires \u00e0 partir du 20 juillet 2025,
\u2022 le solde, c'est-\u00e0-dire un tiers des options ordinaires sur actions \u00e0 compter du 20 juillet 2026, , sous
r\u00e9serve, pour chaque tranche, d'une condition de maintien en activit\u00e9, et dans tous les cas, au plus tard
10 ans apr\u00e8s la date d'attribution, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que les options sur actions qui n'auront pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9es
\u00e0 l'issue de cette p\u00e9riode de 10 ans seraient caduques de plein droit.
Attributions gratuites d\u2019actions (AGA)
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/23
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/23
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
AGA 2020
11/03/2020
n.a.
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
AGA 2021
20/04/2021
n.a.
354\u00a0711
\u2014
(354\u00a0510)
(201)
\u2014
\u2014
AGA 2022
22/06/2022
n.a.
299\u00a0035
\u2014
(5\u00a0259)
293\u00a0776
293\u00a0776
AGA 2023 - P1
27/06/2023
n.a.
\u2014
427\u00a0110
\u2014
(26\u00a0150)
400\u00a0960
400\u00a0960
AGA 2023 - P2
27/06/2023
n.a.
\u2014
439\u00a0210
\u2014
(6\u00a0650)
432\u00a0560
432\u00a0560
Total
653\u00a0746
866\u00a0320
(354\u00a0510)
(38\u00a0260)
1\u00a0127\u00a0296
1\u00a0127\u00a0296
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/22
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/22
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
AGA 2020
11/03/2020
n.a.
50\u00a0000
\u2014
(50\u00a0000)
\u2014
\u2014
\u2014
AGA 2021
20/04/2021
n.a.
360\u00a0512
\u2014
\u2014
(5\u00a0801)
354\u00a0711
354\u00a0711
AGA 2022
22/06/2022
n.a.
\u2014
300\u00a0039
\u2014
(1\u00a0004)
299\u00a0035
299\u00a0035
Total
410\u00a0512
300\u00a0039
(50\u00a0000)
(6\u00a0805)
653\u00a0746
653\u00a0746
Le Directoire, lors de la sa s\u00e9ance du 27 juin 2023, faisant usage de la d\u00e9l\u00e9gation accord\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale du 27 juin 2023, a attribu\u00e9 427 110 actions gratuites (AGA 2023 P1), ayant chacune une valeur nominale
de 0,03 \u20ac, au profit des membres du directoire et de certains salari\u00e9s du groupe.
Il a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 les conditions de leur acquisition comme suit :
\u2022 une p\u00e9riode d\u2019acquisition de deux (2) ans \u00e0 compter du 27 juin 2023. L\u2019acquisition d\u00e9finitive desdites
actions \u00e9tant conditionn\u00e9e \u00e0 la pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans le groupe \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode
d\u2019acquisition, c\u2019est \u00e0 dire jusqu\u2019au 27 juin 2025,
\u2022 une p\u00e9riode de conservation, de ces actions, d\u2019un (1) an \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition.
Ces actions attribu\u00e9es gratuitement sont r\u00e9gies par le plan d\u2019attributions gratuites d\u2019actions adopt\u00e9 par le Directoire
le 27 juin 2023.
En outre il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9 de soumettre l\u2019acquisition d\u00e9finitive des actions gratuites, uniquement en ce qui concerne
celles attribu\u00e9es aux membres du directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, \u00e0 l\u2019atteinte de 3 des 7 jalons suivants, dont un obligatoire
entre #1 \u00e0 #3 :
1. \u00c9tablir un accord de collaboration/d\u00e9veloppement avec un partenaire pharmaceutique ou industriel (term
sheet sign\u00e9)\u00a0;
2. Financement non dilutif pour atteindre l\u2019analyse interm\u00e9diaire\u00a0;
3. Doubler le cours de l\u2019action par rapport \u00e0 la valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des 6 premiers mois de 2023 ou
surperformer un indice Biotech au cours des 12 prochains mois \u00e0 compter de la date d\u2019attribution\u00a0;
4. Lancer un nouvel essai avec NBTXR3 en combinaison avec un traitement d\u2019IO;
5. 2 nouveaux essais lanc\u00e9s par notre/nos partenaire(s)\u00a0;
6. Compl\u00e9ter la moiti\u00e9 du recrutement des patients de NANORAY-312 (pour d\u00e9passer le nombre n\u00e9cessaire
pour l\u2019analyse de futilit\u00e9);
7. Donn\u00e9es de Phase 1 positives dans le cancer du pancr\u00e9as permettant d\u2019envisager le passage \u00e0 la phase
clinique suivante\u00a0;
La r\u00e9alisation de ces conditions devra \u00eatre constat\u00e9e au terme d\u2019une p\u00e9riode de vingt-quatre mois \u00e0 compter du 27
juin 2023 par le directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, apr\u00e8s approbation pr\u00e9alable du conseil de surveillance de la Soci\u00e9t\u00e9.
Le Directoire, lors de la sa s\u00e9ance du 27 juin 2023, faisant usage de la d\u00e9l\u00e9gation accord\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale du 27 juin 2023, a attribu\u00e9 439 210 actions gratuites (AGA 2023 P2), ayant chacune une valeur nominale
de 0,03 \u20ac, au profit des membres du directoire et de certains salari\u00e9s du groupe.
Il a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 les conditions de leur acquisition comme suit :
\u2022 une p\u00e9riode d\u2019acquisition de deux (2) ans \u00e0 compter du 27 juin 2023. L\u2019acquisition d\u00e9finitive desdites
actions \u00e9tant conditionn\u00e9e \u00e0 la pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans le groupe \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode
d\u2019acquisition, c\u2019est \u00e0 dire jusqu\u2019au 27 juin 2025,
\u2022 une p\u00e9riode de conservation, de ces actions, d\u2019un (1) an \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition.
Ces actions attribu\u00e9es gratuitement sont r\u00e9gies par le plan d\u2019attributions gratuites d\u2019actions adopt\u00e9 par le Directoire
le 27 juin 2023.
En outre il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9 de soumettre l\u2019acquisition d\u00e9finitive des actions gratuites, aux membres du Directoire et \u00e0
l'ensemble des salari\u00e9s, \u00e0 l'atteinte des conditions suivantes :
1. Conclusion d'un accord de collaboration/d\u00e9veloppement avec un partenaire significatif du domaine
pharmaceutique\u00a0;
2. R\u00e9alisation de l'une des deux conditions suivantes :
\u2022 l\u2019injection du 50\u00e8me patient de l\u2019\u00e9tude NANORAY-312
\u2022 le d\u00e9marrage par ce partenaire d'un essai clinique dans une indication donn\u00e9e.
La r\u00e9alisation de ces conditions devra \u00eatre constat\u00e9e au terme d\u2019une p\u00e9riode de vingt-quatre mois \u00e0 compter du 27
juin 2023 par le directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, apr\u00e8s approbation pr\u00e9alable du Directoire de la Soci\u00e9t\u00e9.
Conditions d'acquisition des actions gratuites
Les AGA 2022 et AGA 2023 sont soumises, pour les r\u00e9sidents fiscaux fran\u00e7ais, \u00e0 une p\u00e9riode d'acquisition de deux
ans et une p\u00e9riode de conservation d'un an, et, pour les r\u00e9sidents fiscaux \u00e9trangers, \u00e0 une p\u00e9riode d'acquisition de
trois ans. Les actions gratuites attribu\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 sont d\u00e9finitivement acquises \u00e0 l'issue de la p\u00e9riode
d'acquisition fix\u00e9e par le directoire. A l'issue de cette p\u00e9riode, le b\u00e9n\u00e9ficiaire est propri\u00e9taire des actions. Toutefois,
pendant la p\u00e9riode de conservation (fix\u00e9e par le directoire), le cas \u00e9ch\u00e9ant, les actions ne peuvent \u00eatre vendues,
c\u00e9d\u00e9es ou nanties.
Sauf d\u00e9cision contraire du conseil de surveillance et du directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, les AGA 2022 et AGA 2023 sont
soumises \u00e0 un maintien en activit\u00e9 pendant la p\u00e9riode d'acquisition (soit, pour les AGA 2022, jusqu'au 22 juin 2024,
pour les AGA 2023, jusqu'au 27 juin 2025), \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 qu'\u00e0 d\u00e9faut de ce maintien en activit\u00e9, le b\u00e9n\u00e9ficiaire perd
d\u00e9finitivement et irr\u00e9vocablement son droit d'acqu\u00e9rir les AGA 2022 concern\u00e9es ou les AGA 2023.
Sauf d\u00e9cision contraire du conseil de surveillance et du directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, en cas d'invalidit\u00e9 ou de d\u00e9c\u00e8s d'un
b\u00e9n\u00e9ficiaire avant la fin de la p\u00e9riode d'acquisition, les actions gratuites concern\u00e9es seront d\u00e9finitivement acquises
\u00e0, respectivement, la date d'invalidit\u00e9 ou la date de la demande d'attribution faite par son b\u00e9n\u00e9ficiaire dans le cadre
de la succession, \u00e0 condition que cette demande soit faite dans les six mois suivant la date du d\u00e9c\u00e8s.
Lors d\u2019une r\u00e9union du 20 avril 2023, le Directoire a constat\u00e9 l'acquisition d\u00e9finitive de 354 510 actions gratuites
attribu\u00e9es le 20 avril 2021 \u00e0 l'issue d'une p\u00e9riode d'acquisition de deux ans, constatant ainsi l'augmentation de
capital aff\u00e9rente de 10 635,30 \u20ac.
Conform\u00e9ment aux termes des actions gratuites, le directoire a d\u00e9cid\u00e9 de lever, pour quatre salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 et
un ancien membre du directoire, la condition de pr\u00e9sence \u00e0 laquelle est soumise l'acquisition d\u00e9finitive de leurs
actions gratuites, nonobstant la rupture de leur contrat de travail ou de leur mandat social. L'impact des paiements
fond\u00e9s sur des actions sur le r\u00e9sultat est trait\u00e9 dans la note 17. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les hypoth\u00e8ses relatives \u00e0
l'acquisition estim\u00e9e des bons de souscription des fondateurs, des bons de souscription et des stock-options de
performance ont \u00e9t\u00e9 mises \u00e0 jour (voir Note 17).
4.1.6.10.4. Bons de souscription d\u2019actions (BSA) - Convention de financement en fonds propres
(Equity Line) KEPLER CHEUVREUX
En date du 18 mai 2022, conform\u00e9ment \u00e0 la vingt et uni\u00e8me r\u00e9solution adopt\u00e9e lors de l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 28
avril 2021, le directoire a d\u00e9cid\u00e9, avec l'autorisation pr\u00e9alable du conseil de surveillance, de mettre en place une
ligne de financement en fonds propres avec Kepler Cheuvreux pour dans les vingt-quatre mois suivants et, \u00e0 ce titre,
d'\u00e9mettre au profit de Kepler Cheuvreux un total de 5 200 000 bons de souscription d'actions ordinaires de la
Soci\u00e9t\u00e9 (bons de souscription d'actions ou BSA Kepler).
Bien que Kepler Cheuvreux agisse en tant que souscripteur du programme d'equity line, Kepler Cheuvreux n'a pas
l'intention de conserver la propri\u00e9t\u00e9 des actions \u00e9mises dans le cadre de l'equity line.
Au lieu de cela, il est pr\u00e9vu que Kepler Cheuvreux vende ces actions sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d'Euronext Paris ou
\u00e0 des investisseurs par le biais de transactions de blocs. Les principales modalit\u00e9s des BSA Kepler sont d\u00e9crites
dans le tableau ci-dessous :
BSA Kepler
Date de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale
44\u00a0314
Date d\u2019attribution par le Directoire
44\u00a0699
Nombre maximum de BSAs autoris\u00e9s
5\u00a0200\u00a0000
Nombre total de BSA attribu\u00e9s
5\u00a0200\u00a0000
Nombre d'actions auxquelles les BSA \u00e9taient susceptibles de donner droit \u00e0 la date de
leur attribution
5\u00a0200\u00a0000
Date de d\u00e9but d'exercice des BSA
(1)
Date d\u2019expiration des BSA
(2)
Prix d\u2019\u00e9mission
500 \u20ac au total
Prix d\u2019exercice par action nouvelle
(3)
Conditions d\u2019exercice
(1)(4)
Nombre d'actions souscrites \u00e0 la date de l'URD
0
Nombre total de BSA perdus ou annul\u00e9s \u00e0 la date de l'URD
0
Nombre total de BSA restants \u00e0 la date de l'URD
5\u00a0200\u00a0000
Nombre total d'actions disponibles \u00e0 la souscription \u00e0 la date de l'URD (compte tenu
des conditions d'exercice des BSA)
5\u00a0200\u00a0000
Nombre total maximum d'actions pouvant \u00eatre souscrites sur exercice de la totalit\u00e9 des
BSA en circulation (sous r\u00e9serve que toutes les conditions d'exercice desdits BSA
soient remplies)
5\u00a0200\u00a0000
(1) Sous r\u00e9serve du respect des conditions contractuelles, Kepler Cheuvreux s'engage \u00e0 exercer les BSA Kepler dans un d\u00e9lai de 24 mois \u00e0 compter de leur date d'\u00e9mission.
Le 22 d\u00e9cembre 2023, l'accord a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 de 120 jours jusqu'en septembre 2024. Ces conditions incluent :
(i) Sauf convention contraire ponctuelle entre Kepler Cheuvreux et la Soci\u00e9t\u00e9, limitation du nombre d'actions nouvelles \u00e0 \u00e9mettre dans le cadre de l'exercice des BSA : le
nombre cumul\u00e9 d'actions nouvelles \u00e9mises sur exercice des BSA Kepler sera inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 25 % du nombre total d'actions Nanobiotix n\u00e9goci\u00e9es sur le march\u00e9
r\u00e9glement\u00e9 d'Euronext Paris (hors blocs) \u00e0 compter de la date de mise en place de la facilit\u00e9 de financement, et
(ii) une limite quant au prix d'exercice des BSA Kepler : ce prix d'exercice ne pourra en aucun cas \u00eatre inf\u00e9rieur au prix limite fix\u00e9 par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale mixte des
actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 du 28 avril 2021.
(2) Les BSA Kepler pourront \u00eatre exerc\u00e9s pendant une p\u00e9riode de 24 mois \u00e0 compter de leur date d'\u00e9mission (sous r\u00e9serve (i) d'une r\u00e9siliation pr\u00e9alable par la Soci\u00e9t\u00e9, \u00e0 tout
moment, ou (ii) d'une prorogation pour une dur\u00e9e maximale de 6 mois dans certaines situations), \u00e0 l'issue de laquelle les BSA Kepler encore en circulation seront rachet\u00e9s par
la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 leur prix d'\u00e9mission et annul\u00e9s.
(3) Le prix d'exercice des BSA Kepler sera bas\u00e9 sur le plus bas des deux cours moyens quotidiens pond\u00e9r\u00e9s par les volumes des deux s\u00e9ances de bourse pr\u00e9c\u00e9dant chaque
\u00e9mission, diminu\u00e9 d'une d\u00e9cote maximale de 5,0 %.
(4) Les BSA Kepler pourront \u00eatre exerc\u00e9s \u00e0 tout moment en tout ou partie par Kepler Cheuvreux pendant leur p\u00e9riode d'exercice, sous condition de produit minimum
Consid\u00e9rant que la Soci\u00e9t\u00e9 peut r\u00e9silier ou suspendre la convention de financement en fonds propres (Equity line)
en rachetant les BSA ou en augmentant le prix d'exercice minimum et que Kepler Cheuvreux s'engage \u00e0 souscrire
les actions si les conditions sont remplies, les BSA accord\u00e9s \u00e0 Kepler Cheuvreux dans le cadre des contrats Equity
line sont des engagements hors bilan et il n'y a donc pas d'option ou de d\u00e9riv\u00e9. Les commissions de structuration
n'\u00e9tant pas li\u00e9es \u00e0 un actif ou \u00e0 un passif, les commissions de structuration sont pass\u00e9es en charge \u00e0 l'initiation du
contrat.
Aucun BSA n'a \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Provisions
M\u00e9thodes comptables
Provisions pour risques et charges
Les provisions pour risques et charges correspondent aux engagements r\u00e9sultant de litiges et risques divers, dont
l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et le montant sont incertains, auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre confront\u00e9e dans le cadre de ses activit\u00e9s.
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 a une obligation juridique ou implicite envers un tiers r\u00e9sultant
d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 dont il est probable ou certain qu\u2019elle provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de ce
tiers, sans contrepartie au moins \u00e9quivalente attendue de celui-ci, et que les sorties futures de liquidit\u00e9s peuvent \u00eatre
estim\u00e9es de mani\u00e8re fiable.
Le montant comptabilis\u00e9 en provision est la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de
l\u2019obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la cl\u00f4ture.
Provisions pour engagements de retraite
Les salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficient des prestations de retraite pr\u00e9vues par la loi en France :
\u2022 obtention d\u2019une indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite, vers\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, lors de leur d\u00e9part en retraite
(r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies) ; et
\u2022 versement de pensions de retraite par les organismes de S\u00e9curit\u00e9 Sociale, lesquelles sont financ\u00e9es par
les cotisations des entreprises et des salari\u00e9s (r\u00e9gime d\u2019\u00c9tat \u00e0 cotisations d\u00e9finies).
Pour les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les co\u00fbts des prestations de retraite sont estim\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode des
unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es.
Selon cette m\u00e9thode, le co\u00fbt des retraites est constat\u00e9 dans le r\u00e9sultat de mani\u00e8re \u00e0 le r\u00e9partir uniform\u00e9ment sur la
dur\u00e9e de services des employ\u00e9s. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s relatif \u00e0 la partie non acquise des droits est toutefois
comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charge (augmentation des avantages accord\u00e9s) ou en produit (diminution des
avantages accord\u00e9s) d\u00e8s la mise en place du nouveau r\u00e9gime ou de la modification du r\u00e9gime. Les \u00e9carts actuariels
sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement et en totalit\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans les capitaux propres. Les
engagements de retraite sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur actuelle des paiements futurs estim\u00e9s en retenant le taux de
march\u00e9 fond\u00e9 sur les obligations \u00e0 long terme des entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie avec une dur\u00e9e
correspondante \u00e0 celle estim\u00e9e pour le r\u00e9gime. La Soci\u00e9t\u00e9 fait appel \u00e0 des experts pour r\u00e9aliser une revue annuelle
de la valorisation de ces plans.
Les paiements de la Soci\u00e9t\u00e9 pour les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont constat\u00e9s en charges au compte de
r\u00e9sultat de chaque p\u00e9riode \u00e0 laquelle ils sont li\u00e9s.
Aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour les param\u00e8tres de calcul du r\u00e9gime de retraite forfaitaire
pour tenir compte des changements r\u00e9cents. Le taux d'augmentation des salaires, la rotation du personnel et le taux
d'actualisation ont tous \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 jour (voir la Note 4.1.6.11.2 pour plus de d\u00e9tails sur les hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es).
Analyse des provisions
(en milliers d\u2019euros)
Au 1er
janvier 2023
Augmentations
Diminutions (1)
\u00c9cart de
change
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite
270
53
\u2014
\u2014
323
Provisions - part non courante
270
53
\u2014
\u2014
323
Provisions pour litiges
177
383
(46)
(8)
506
Provisions pour charges
150
104
\u2014
\u2014
253
Provisions - part courante
327
487
(46)
(8)
760
Total des provisions
597
540
(46)
(8)
1\u00a0083
(en milliers d\u2019euros)
Au 1er
janvier 2022
Augmentations
Diminutions (1)
\u00c9cart de
change
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite
318
\u2014
(48)
\u2014
270
Provisions - part non courante
318
\u2014
(48)
\u2014
270
Provisions pour litiges
94
80
\u2014
\u2014
177
Provisions pour charges
16
150
(16)
\u2014
150
Provisions - part courante
110
230
(16)
\u2014
327
Total des provisions
428
230
(64)
\u2014
597
(1) Voir \u2019Etat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s ainsi que la note 4.1.6.16.4 pour la nature de ces diminutions
4.1.6.11.1. Provisions - part courante
Les provisions pour litiges comprennent les litiges avec les employ\u00e9s en cours. L'augmentation de la provision est
de 0,3 million d'euros en 2023, alors qu\u2019elle \u00e9tait de 80 milliers d\u2019euros en 2022 et provient des nouveaux conflits
avec des employ\u00e9s survenus pendant la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence.
L'augmentation des provisions pour charges est due \u00e0 une provision de 0,1 million d'euros li\u00e9e au pr\u00e9l\u00e8vement
social sur les jetons de pr\u00e9sence.
Une provision pour franchise de loyer sur les locaux d'un montant de 0,2 million d'euros a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e au 31
d\u00e9cembre 2022 et aucune \u00e9volution n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e sur l\u2019exercice 2023.
4.1.6.11.2. Provisions - part non courante
Engagements de retraite
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Provision \u00e0 l'ouverture
270
318
Co\u00fbts des services
65
75
Int\u00e9r\u00eats et impact de l\u2019actualisation
10
3
Charge de l'exercice
75
78
Pertes/(Gains) actuariels d'exp\u00e9rience
(13)
(29)
Pertes/(Gains) actuariels dus au changement d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques
(30)
5
Pertes/(Gains) actuariels dus au changement du taux d\u2019actualisation
21
(102)
Ecarts actuariels comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
(22)
(126)
Provision \u00e0 la cl\u00f4ture
323
270
Les hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re sont les suivantes :
Date d\u2019\u00e9valuation
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2022
Modalit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite
Cadre: 66 ans
Non-cadre: 64 ans
Cadre: 66 ans
Non-cadre: 64 ans
Taux de charges sociales
45 %
44 %
Taux d'actualisation
3,30 %
3,69 %
Tables de mortalit\u00e9
Table r\u00e9glementaire
INSEE 2017 - 2019
Table r\u00e9glementaire
INSEE 2016 - 2018
Taux d'augmentation des salaires
(inflation incluse)
Cadre: 4 %
Non-cadre: 3,5 %
Cadre: 4 %
Non-cadre: 3,5 %
Taux de rotation
Taux moyen constant de 8,40 %
Taux moyen constant de 5,86 %
Dur\u00e9e
20 ans
20 ans
Les droits accord\u00e9s aux salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 sont d\u00e9finis par la convention collective de la Pharmacie (Fabrication
et commerce des produits \u00e0 usage pharmaceutique).
Le taux de rotation du personnel a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 l\u2019aide d\u2019une moyenne historique sur la p\u00e9riode 2018\u20112023.
La sensibilit\u00e9 au taux d'actualisation et \u00e0 la croissance des salaires est la suivante :
Taux d\u2019actualisation
3,05 %
3,30 %
3,55 %
Obligation de prestations d\u00e9finies au 31 d\u00e9cembre 2023 (en
milliers d'euros)
337
323
309
La Soci\u00e9t\u00e9 ne s'attend pas \u00e0 payer un montant significatif de prestations pour les cinq prochaines ann\u00e9es.
Dettes financi\u00e8res
M\u00e9thodes comptables
Les m\u00e9thodes comptables des actifs financiers sont d\u00e9crites \u00e0 la note 4.1.6.14 - Passifs financiers.
Analyse des dettes financi\u00e8res
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Dettes de location - part courante
1\u00a0199
962
Avance remboursable : Pr\u00eat BPI - part courante
592
500
Pr\u00eat Garanti par l'Etat - Part courante
2\u00a0583
2\u00a0632
Pr\u00eat BEI - part courante
649
467
Total des dettes financi\u00e8res courantes
5\u00a0022
4\u00a0560
Dettes de location - part non courante
3\u00a0883
4\u00a0568
Avance remboursable : Pr\u00eat BPI - part non courante
1\u00a0872
2\u00a0258
Pr\u00eat Garanti par l'Etat - Part non courante
4\u00a0028
6\u00a0495
Pr\u00eat BEI - part non courante
35\u00a0761
35\u00a0287
Total des dettes financi\u00e8res non courantes
45\u00a0543
48\u00a0608
Total des dettes financi\u00e8res
50\u00a0565
53\u00a0169
Avances remboursables Bpifrance
La Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u des avances remboursables de la Banque Publique d'Investissement (anciennement OSEO
Innovation). Certaines de ces avances ne portent pas d\u2019int\u00e9r\u00eats et sont enti\u00e8rement remboursables en cas de
succ\u00e8s technique et/ou commercial.
Les autres avances portent un int\u00e9r\u00eat de 1,56%. Le montant \u00e0 rembourser correspond au montant re\u00e7u \u00e0 ce jour,
soit 2,1 millions d\u2019euros, augment\u00e9 du montant des int\u00e9r\u00eats (voir Note 4.1.6.12.1).
En juin 2020, Curadigm SAS a obtenu une avance conditionnelle de 500 milliers d\u2019euros de Bpifrance, dont 350
milliers d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 re\u00e7us \u00e0 la date de signature. Les 150 milliers d\u2019euros restants devaient \u00e9t\u00e9 d\u00e9bloqu\u00e9s par
Bpifrance apr\u00e8s l'ach\u00e8vement du projet en octobre 2022, et ces fonds ont \u00e9t\u00e9 per\u00e7us en janvier 2023.
Pr\u00eat de la BEI
En juillet 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu un pr\u00eat \u00e0 taux fixe et fond\u00e9 sur des redevances aupr\u00e8s de la BEI. Le pr\u00eat pourrait
attendre un montant maximum de 40 millions d'euros, divis\u00e9 en trois tranches. La premi\u00e8re tranche, d\u2019un nominal de
16 millions d\u2019euros, a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en octobre 2018 et aurait \u00e9t\u00e9 initialement rembours\u00e9 en 2023. Les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux
fixe cumul\u00e9s li\u00e9s \u00e0 cette tranche devaient \u00eatre pay\u00e9s en m\u00eame temps que le nominal. La deuxi\u00e8me tranche, d'une
valeur nominale de 14\u00a0millions d'euros, a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en mars 2019 et devait initialement \u00eatre rembours\u00e9e entre 2021
et 2024. Les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe accumul\u00e9s li\u00e9s \u00e0 cette deuxi\u00e8me tranche devaient initialement \u00eatre pay\u00e9s deux fois
par an ainsi que le principal d\u00fb.
Les conditions sp\u00e9cifiques de la troisi\u00e8me tranche n'ont pas \u00e9t\u00e9 remplies avant l'\u00e9ch\u00e9ance du 31 juillet 2021. En
cons\u00e9quence, la troisi\u00e8me tranche n'est plus disponible pour la Soci\u00e9t\u00e9.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'Accord de modification sign\u00e9 le 18 octobre 2022, tel que d\u00e9crit dans la Note 4.1.6.4.4, la Soci\u00e9t\u00e9 a
d\u00e9termin\u00e9 que les modifications de l'accord sont substantielles et doivent \u00eatre comptabilis\u00e9es comme une extinction
de la dette financi\u00e8re initiale et la comptabilisation d\u2019une nouvelle dette financi\u00e8re conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 la juste valeur de la nouvelle dette devant \u00eatre comptabilis\u00e9e au passif \u00e0 la date
de l\u2019accord de modification. La juste valeur de la nouvelle dette \u00e9tait \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de
tr\u00e9sorerie futurs probables sur la base du plan d'affaires de la direction en utilisant un taux d'actualisation moyen
repr\u00e9sentant les conditions de march\u00e9 pr\u00e9valant \u00e0 date.
En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 une charge financi\u00e8re de 6,9 millions d'euros r\u00e9sultant de la diff\u00e9rence
entre (i) la valeur comptable de la dette financi\u00e8re \u00e9teinte (27,5\u00a0millions d\u2019euros) et (ii) la juste valeur de la nouvelle
dette financi\u00e8re (34,4\u00a0million d\u2019euros). Post\u00e9rieurement \u00e0 sa comptabilisation initiale, la nouvelle dette financi\u00e8re a
\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti.
Conform\u00e9ment aux termes de l'Accord de modification, la Soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement tenue\u00a0:
\u2022 pendant une p\u00e9riode de six ans commen\u00e7ant \u00e0 la commercialisation de NBTRX3, de payer (chaque 30
juin par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente dans la p\u00e9riode de calcul) des int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires sous forme
de redevances, calcul\u00e9s en fonction du nombre de tranches qui ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s et index\u00e9s sur le chiffre
d'affaires annuel (voir Note 4.1.6.4.4). \u00c0 la date de l'Accord de modification, la Soci\u00e9t\u00e9 a calcul\u00e9 les
redevances futures estim\u00e9es sur la base de ses pr\u00e9visions de chiffre d'affaires annuel futur, et ce montant
estim\u00e9 a \u00e9t\u00e9 inclus dans le co\u00fbt amorti de l'emprunt. Lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9vise ses pr\u00e9visions de
redevances estim\u00e9es, la valeur comptable du passif est par la suite ajust\u00e9e en fonction de l'estimation
r\u00e9vis\u00e9e des redevances futures, qui sont actualis\u00e9es au taux d'actualisation moyen d'origine. L'impact
comptable correspondant sur la valeur comptable du passif est comptabilis\u00e9 en produits ou charges
financiers, selon le cas.
\u2022 Verser \u00e0 la BEI un paiement d'\u00e9tape d'un montant total de 20\u00a0millions d'euros, initialement due et payable
en deux versements \u00e9gaux. Un paiement anticip\u00e9 de cette \u00e9tape sera pay\u00e9 si et quand la Soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit
des revenus initiaux ou d'\u00e9tape provenant des transactions. Le montant de l'\u00e9tape a \u00e9t\u00e9 inclus dans le
co\u00fbt amorti de la dette financi\u00e8re. Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a pay\u00e9 un montant
total de 0,8 million d'euros \u00e0 titre d'acompte sur cette \u00e9tape, y compris un acompte dans le cadre de la
renonciation aux engagements financiers comme d\u00e9crit ci-dessous.
Dans le cadre de l\u2019accord de modification en 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9tait initialement engag\u00e9e \u00e0 maintenir un solde
minimum de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9gal au principal restant d\u00fb \u00e0 la BEI.
La BEI a finalement accept\u00e9 de supprimer cette clause financi\u00e8re pr\u00e9voyant le maintien d\u2019un niveau minimum de
tr\u00e9sorerie, avec une date effective au 13 octobre 2023, sous r\u00e9serve de respect des conditions suivantes : (i) le
remboursement \u00e0 la BEI des int\u00e9r\u00eats courus en tant que paiement en nature (\u201cPIK\u201d) pour environ 5,4 millions d\u2019euros
conform\u00e9ment aux termes de l\u2019amendement du pr\u00eat BEI pour le montant d\u2019int\u00e9r\u00eats courus accumul\u00e9s jusqu\u2019au 12
octobre 2023 (\u201ccondition de paiement du PIK\u201d), (ii) l\u2019introduction d\u2019un m\u00e9canisme suppl\u00e9mentaire pour le paiement
anticip\u00e9 du paiement d'\u00e9tape suppl\u00e9mentaire des 20 millions d\u2019euros conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement du pr\u00eat de la
BEI, avec un m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 \u00e9gal \u00e0 un pourcentage bas et progressif \u00e0 appliquer aux
futures op\u00e9rations de financement par capitaux propres ou par dette jusqu\u2019\u00e0 un montant total de 100 millions
d\u2019euros, sur une base cumulative, pourcentage qui sera augment\u00e9 \u00e0 un chiffre moyen pour les financements
sup\u00e9rieurs \u00e0 100 millions d\u2019euros (le \u00ab m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 d\u2019\u00e9tape \u00bb).
La condition de paiement du PIK a \u00e9t\u00e9 satisfaite le 12 octobre 2023, autorisant la suppression d\u00e9finitive de la clause
financi\u00e8re.
La condition du m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 d\u2019\u00e9tape a \u00e9t\u00e9 satisfaite lors des augmentations de capital
souscrites en novembre et d\u00e9cembre 2023, g\u00e9n\u00e9rant un versement de 0,8 millions d\u2019euros \u00e0 la BEI (19,2 millions
d\u2019euros sont encore dus au 31 d\u00e9cembre 2023).
Toutes les autres clauses incluses dans le contrat de financement de 2018 restent inchang\u00e9es.
La soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 la juste valeur de la nouvelle dette, ce qui a n\u00e9cessit\u00e9 de d\u00e9terminer la valeur actualis\u00e9e des flux
de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s en utilisant un taux d'int\u00e9r\u00eat moyen refl\u00e9tant les conditions du march\u00e9 existantes \u00e0 la
date de restructuration. L'estimation impliquait de projeter les sorties de tr\u00e9sorerie sur la base des ventes nettes
inclus dans le plan d\u2019affaires d\u00e9termin\u00e9 par la direction strat\u00e9gique de la Soci\u00e9t\u00e9.
Les flux fixes, y compris les remboursements du principal et des paiements d'int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe, sont coh\u00e9rents
avec les paiements d'un emprunt ou d'une obligation standard d'une entreprise.\u00a0 Pour estimer la valeur actualis\u00e9e de
ces flux fixes, la soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 un taux d\u00e9biteur compos\u00e9 d'un taux de base et d'un spread de cr\u00e9dit. Le taux
de base a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 en consid\u00e9rant des swaps de taux d'int\u00e9r\u00eat libell\u00e9s en EUR \u00e0 diff\u00e9rentes \u00e9ch\u00e9ances
correspondant aux paiements du principal et des int\u00e9r\u00eats \u00e0 la date de financement (18 octobre 2022), tandis que le
spread de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en consid\u00e9rant les courbes de spread des obligations d'entreprises des groupes de
soins de sant\u00e9 am\u00e9ricains et europ\u00e9ens \u00e0 date de financement, en supposant une notation CCC pour la soci\u00e9t\u00e9. La
moyenne entre les courbes EUR et USD a \u00e9t\u00e9 retenue en raison des op\u00e9rations internationales de la soci\u00e9t\u00e9, et la
forte volatilit\u00e9 de la courbe EUR a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 prise en compte. Le taux des flux fixes variait de 14,95 % \u00e0 16,09
% selon la maturit\u00e9, les nouveaux financements \u00e9tant libell\u00e9s en EUR.
Les versements futurs de redevances d\u00e9pendent des pr\u00e9visions de ventes nettes de l'entreprise et d\u00e9pendent donc
de ses performances financi\u00e8res. Ainsi, afin d'estimer la valeur actualis\u00e9e des paiements de redevances, la soci\u00e9t\u00e9
a retenu un Co\u00fbt Moyen Pond\u00e9r\u00e9 du Capital (\u00ab CMPC \u00bb) applicable \u00e0 Nanobiotix, qui est traditionnellement utilis\u00e9
pour actualiser les flux de tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnels futurs expos\u00e9s au risque op\u00e9rationnel standard (sans tenir
compte du risque de d\u00e9veloppement infructueux des \u00e9tudes qui est d\u00e9j\u00e0 capt\u00e9 dans les flux de tr\u00e9sorerie). En
utilisant une m\u00e9thodologie de calcul d\u00e9taill\u00e9e, la soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 le CMPC au 18 octobre 2022 \u00e0 30 %.
La combinaison des r\u00e9sultats ci-dessus donne un taux d'actualisation moyen de 21,3 %.
En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 une perte financi\u00e8re de 6,9\u00a0millions d\u2019euros r\u00e9sultant de la diff\u00e9rence
entre (i) la valeur comptable du passif financier \u00e9teint (27,5\u00a0millions d\u2019euros) et la juste valeur du nouveau passif
financier (34,4\u00a0millions d\u2019euros). Apr\u00e8s comptabilisation initiale de la nouvelle dette, ce passif financier sera \u00e9valu\u00e9
au co\u00fbt amorti sur la base d'un taux d'int\u00e9r\u00eat effectif de 21,3 %.
L\u2019impact de juste valeur sur le compte de r\u00e9sultat est compos\u00e9 \u00e0 la fois de l\u2019impact de la d\u00e9termination de la juste
valeur initiale de la dette et de l\u2019impact de l\u2019actualisation au cours de l\u2019ann\u00e9e (du 18 octobre 2022 au 31 d\u00e9cembre
2022, soit l\u2019\u00e9quivalent 1,4\u00a0million d\u2019euros).
Au cours de l'ann\u00e9e 2023, suite \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution de l\u2019Accord Janssen (voir Note 4.1.6.4.1 - Accord Janssen), la Soci\u00e9t\u00e9
a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 la valeur actuelle des liquidit\u00e9s futures actualis\u00e9es estim\u00e9es, en utilisant le taux d\u2019actualisation initial de
21,3 %. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un rattrapage de dette par r\u00e9sultat pour un montant de 0,3 million
d'euros,
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une analyse de sensibilit\u00e9, modifiant les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es
pour d\u00e9terminer le co\u00fbt amorti et la juste valeur du pr\u00eat BEI :
Dette au co\u00fbt amorti \u2013 Sensibilit\u00e9
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A chiffre d'affaires cumul\u00e9 et date de commercialisation constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation de la date de commercialisation
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Date retenue
36\u00a0409
\u2014
\u2014
D\u00e9calage d'un an
33\u00a0982
2\u00a0427
2\u00a0427
(*) un an apr\u00e8s la premi\u00e8re ann\u00e9e de commercialisation pr\u00e9vue dans le budget pr\u00e9visionnel
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A taux d'actualisation moyen et ventes nettes cumul\u00e9es constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation du montant cumul\u00e9 du total des ventes
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Chiffre d'affaires - 10%
36\u00a0718
309
309
Chiffre d'affaires net
36\u00a0409
\u2014
\u2014
Chiffre d'affaires + 10%
36\u00a0100
(309)
(309)
Dette \u00e0 la juste valeur\u00a0 \u2013 sensibilit\u00e9
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A chiffre d'affaires cumul\u00e9 et date de commercialisation constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation de la date de commercialisation
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Date retenue
38\u00a0699
\u2014
\u2014
D\u00e9calage d'un an
35\u00a0749
2\u00a0950
2\u00a0950
(*) un an apr\u00e8s la premi\u00e8re ann\u00e9e de commercialisation pr\u00e9vue dans le budget pr\u00e9visionnel
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A taux d'actualisation moyen et ventes nettes cumul\u00e9es constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation du montant cumul\u00e9 du total des ventes
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Chiffre d'affaires - 10%
38\u00a0906
207
207
Chiffre d'affaires net
38\u00a0699
\u2014
\u2014
Chiffre d'affaires + 10%
38\u00a0492
(207)
(207)
Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat
La Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 en juin 2020 qu'elle avait re\u00e7u l'approbation d'un financement de la part de HSBC et de
Bpifrance pour un montant de 5 millions d'euros chacun sous la forme de pr\u00eats garantis par l'\u00c9tat (\" Pr\u00eats Garantis
par l'\u00c9tat \", ou \" PGE \" en France).
Ce pr\u00eat est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti pour un minimum de 12 mois et permet \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de diff\u00e9rer le
remboursement de ce pr\u00eat de 12 mois de 1 \u00e0 5 ans. La Soci\u00e9t\u00e9 a fait usage de cette option et la date de
remboursement fut retard\u00e9e de 1 an, \u00e0 compter de septembre 2022. Le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,31 %. Au 31
d\u00e9cembre 2023, 1.3 million d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s sur le pr\u00eat PGE HSBC.
Le 10 juillet 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu le second pr\u00eat PGE de 5 millions d'euros avec Bpifrance (le ''Pr\u00eat PGE
Bpifrance''). Le pr\u00eat PGE de Bpifrance a une dur\u00e9e de six ans et est garanti \u00e0 90 % par l'\u00c9tat fran\u00e7ais. Le pr\u00eat PGE
de Bpifrance n\u2019a pas port\u00e9 d'int\u00e9r\u00eat pendant la premi\u00e8re p\u00e9riode de 12 mois mais, apr\u00e8s cette p\u00e9riode de 12 mois et
pendant les 5 ann\u00e9es suivantes, portera un taux d'int\u00e9r\u00eat de 2,25% par an, y compris une commission de garantie
annuelle de l'Etat de 1,61% par an. Le principal et les int\u00e9r\u00eats du pr\u00eat Bpifrance PGE seront rembours\u00e9s en 20
\u00e9ch\u00e9ances trimestrielles \u00e0 partir du 31 octobre 2021 jusqu'au 26 juillet 2026. Au 31 d\u00e9cembre 2023, 1.4 million
d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s.
4.1.6.12.1. Avances conditionnelles, pr\u00eat bancaire et pr\u00eats de l'\u00e9tat et des autorit\u00e9s publiques
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent le d\u00e9tail des passifs comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats de la situation financi\u00e8re par
type d'avances conditionnelles, d'emprunts bancaires et de pr\u00eats des pouvoirs publics et des autorit\u00e9s publiques.
Avances conditionnelles et pr\u00eats accord\u00e9s par l'Etat et les autorit\u00e9s publiques
(en milliers d\u2019euros)
Avance
Bpifrance
Pr\u00eat
Bpifrance
taux 0
Emprunt BEI
Avance
Bpifrance
Curadigm
SAS
Total
As of Au 1er janvier 2022
2\u00a0266
493
26\u00a0374
300
29\u00a0433
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de l'actualisation et cout amorti
3
7
6\u00a0855
17
6\u00a0882
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes
47
\u2014
1\u00a0643
\u2014
1\u00a0690
Cumul des int\u00e9r\u00eats variables
\u2014
\u2014
3\u00a0740
\u2014
3\u00a0740
Remboursement
\u2014
(375)
(2\u00a0858)
\u2014
(3\u00a0233)
As of Au 31 d\u00e9cembre 2022
2\u00a0316
125
35\u00a0754
317
38\u00a0512
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
150
150
Impact de l'actualisation et catch-up
16
\u2014
(285)
(20)
(289)
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes
34
\u2014
2\u00a0385
\u2014
2\u00a0419
Cumul des int\u00e9r\u00eats variables
\u2014
\u2014
5\u00a0195
\u2014
5\u00a0195
Remboursement
(300)
(125)
(6\u00a0639)
(50)
(7\u00a0114)
As of Au 31 d\u00e9cembre 2023
2\u00a0066
\u2014
36\u00a0409
397
38\u00a0873
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les modifications de la dette de la BEI sont principalement attribuables \u00e0 l'augmentation des
int\u00e9r\u00eats variables accumul\u00e9s courus suite \u00e0 l'Accord d'Amendement avec la BEI, presque enti\u00e8rement compens\u00e9e
par les remboursements effectu\u00e9s au cours de l'ann\u00e9e 2023, dont le plus significatif est le paiement d'int\u00e9r\u00eats PIK de
5,4 millions d'euros ex\u00e9cut\u00e9 le 12 octobre 2023, conform\u00e9ment aux conditions de suppression du covenant financier,
et un montant global de 0,8 million d'euros de paiements d\u2019\u00e9tape anticip\u00e9s, dont une partie est directement li\u00e9e \u00e0
l\u2019application des conditions de suppression du covenant financier (Voir Note 4.1.6.4.4).
En outre, au cours de l'ann\u00e9e 2023, suite \u00e0 l'ex\u00e9cution de l\u2019accord de licence global avec Janssen (voir Note
4.1.6.4.1 - Accord Janssen), la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs projet\u00e9s en utilisant
le taux d'actualisation initial de 21,3 %. Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un effet de rattrapage sur la dette
BEI li\u00e9 \u00e0 la mise \u00e0 jour des hypoth\u00e8ses par le compte de r\u00e9sultat pour un montant de 0,3 million d'euros.
Au cours de l'ann\u00e9e 2022, l'augmentation du pr\u00eat BEI de 6,9 millions d'euros \u00e9tait li\u00e9e \u00e0 l'impact de la valorisation
IFRS9 suite \u00e0 l'accord de modification du pr\u00eat sign\u00e9 avec la BEI. La Soci\u00e9t\u00e9 avait d\u00e9termin\u00e9 que les modifications de
l'accord \u00e9taient substantielles et devaient \u00eatre comptabilis\u00e9es comme une extinction du passif financier initial et la
reconnaissance d'un nouveau passif financier conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9. Cette perte financi\u00e8re r\u00e9sultait de la
diff\u00e9rence entre (i) la valeur comptable du passif financier \u00e9teint (27,5 millions d'euros) et la juste valeur du nouveau
passif financier (34,4 millions d'euros).
Les paiements de redevances attendus, pr\u00e9c\u00e9demment estim\u00e9s \u00e0 3,4 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2021, selon
l'ancien contrat de la BEI, ont \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9s \u00e0 32,4 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022, en raison des conditions
r\u00e9vis\u00e9es de l'amendement de la dette de la BEI et la pr\u00e9vision de ventes ajust\u00e9e. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les
paiements de redevances \u00e0 effectuer dans le futur sont d\u00e9sormais estim\u00e9s \u00e0 36,6 millions d'euros, refl\u00e9tant les
derni\u00e8res r\u00e9visions apport\u00e9es aux pr\u00e9visions de ventes en 2023.
Emprunts bancaires
(en milliers d\u2019euros)
PGE
HSBC(1)
PGE
Bpifrance(1)
Total
Au 1er janvier 2022
5\u00a0030
5\u00a0038
10\u00a0068
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de l'actualisation et cout amorti
(1)
(7)
(8)
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes(2)
42
111
153
Remboursement
(661)
(425)
(1\u00a0086)
Au 31 d\u00e9cembre 2022
4\u00a0409
4\u00a0717
9\u00a0127
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de l'actualisation et cout amorti
(9)
(6)
(15)
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes(3)
41
90
131
Remboursement
(1\u00a0287)
(1\u00a0345)
(2\u00a0632)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
3\u00a0155
3\u00a0457
6\u00a0612
(1)Les \"PGE\" ou \"Pr\u00eats garantis par l'Etat\" sont des pr\u00eats garantis par l'Etat.
(2) En 2022, les int\u00e9r\u00eats fixes courus font r\u00e9f\u00e9rence respectivement \u00e0 une commission de garantie de 0,25% du principal du PGE HSBC et \u00e0 une commission de garantie de
0,25% ajout\u00e9e \u00e0 un taux d'int\u00e9r\u00eat fixe de 1,36% pour le PGE Bpifrance.
(3) En 2023, les int\u00e9r\u00eats fixes courus font r\u00e9f\u00e9rence respectivement \u00e0 une commission de garantie de 0,25% du principal du PGE HSBC et \u00e0 une commission de garantie de
0,25% ajout\u00e9e \u00e0 un taux d'int\u00e9r\u00eat fixe de 1,36% pour le PGE Bpifrance.
4.1.6.12.2. Dettes de location
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le d\u00e9tail des variations des dettes de location comptabilis\u00e9es dans les \u00e9tats de la
situation financi\u00e8re :
(en milliers d\u2019euros)
Dettes de
location
Au 1er janvier 2022
6\u00a0519
Nouveaux contrats de location
\u2014
Engagement de location de l'exercice
252
Impact de l'actualisation
(26)
Int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe
238
Remboursement des loyers
(1\u00a0331)
R\u00e9siliation contrat locatif
(122)
Au 31 d\u00e9cembre 2022
5\u00a0530
Nouveaux contrats de location
\u2014
Engagement de location de l'exercice
376
Impact de l'actualisation
(31)
Int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe
203
Remboursement des loyers
(996)
R\u00e9siliation contrat locatif
\u2014
Au 31 d\u00e9cembre 2023
5\u00a0081
4.1.6.12.3. Variations des passifs r\u00e9sultant des activit\u00e9s de financement
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le d\u00e9tail des variations du passif r\u00e9sultant des activit\u00e9s de financement, y compris
les variations r\u00e9sultant des flux de tr\u00e9sorerie et les variations sans effet de tr\u00e9sorerie.
(en milliers d'euros)
Avance
Bpifranc
e
Pr\u00eat
Bpifranc
e taux 0
Avance
Curadigm
Bpifrance
Pr\u00eat BEI
PGE
HSBC
PGE
Bpifrance
Dettes de
location
Total
Au 1er janvier 2022
2\u00a0266
493
300
26\u00a0374
5\u00a0030
5\u00a0038
6\u00a0519
46\u00a0020
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
252
252
Baisse des pr\u00eats et
avances
conditionnelles
\u2014
(375)
\u2014
(2\u00a0333)
(622)
(313)
\u2014
(3\u00a0642)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
\u2014
\u2014
\u2014
(525)
(39)
(113)
\u2014
(677)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s (IFRS
16)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Paiement des dettes
locatives
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1\u00a0331)
(1\u00a0331)
R\u00e9siliation contrat
locatif
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(122)
(122)
Flux de tr\u00e9sorerie
des
activit\u00e9s de
financement
\u2014
(375)
\u2014
(2\u00a0858)
(661)
(425)
(1\u00a0079)
(5\u00a0520)
Engagement de
location de l'exercice
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de
l'actualisation et co\u00fbt
amorti
3
7
\u2014
6\u00a0855
(1)
7
(26)
6\u00a0848
Cumul des int\u00e9r\u00eats
fixes
47
\u2014
\u2014
1\u00a0643
42
111
238
2\u00a0081
Cumul des variables
d'int\u00e9r\u00eats
\u2014
\u2014
\u2014
3\u00a0740
\u2014
\u2014
\u2014
3\u00a0740
Flux non-cash des
activit\u00e9s de
financement
50
7
\u2014
12\u00a0238
41
104
212
12\u00a0669
Au 31 d\u00e9cembre
2022
2\u00a0316
125
317
35\u00a0754
4\u00a0409
4\u00a0717
5\u00a0530
53\u00a0169
Versement
\u2014
\u2014
150
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
150
Baisse des pr\u00eats et
avances
conditionnelles
(300)
(125)
(50)
\u2014
(1\u00a0246)
(1\u00a0250)
\u2014
(2\u00a0971)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
\u2014
\u2014
\u2014
(6\u00a0639)
(41)
(95)
\u2014
(6\u00a0775)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s (IFRS
16)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(203)
(203)
Paiement des dettes
locatives
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(793)
(793)
Flux de tr\u00e9sorerie
des
activit\u00e9s de
financement
(300)
(125)
100
(6\u00a0639)
(1\u00a0287)
(1\u00a0345)
(996)
(10\u00a0592)
Engagement de
location de l'exercice
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
376
376
Impact de
l'actualisation et co\u00fbt
amorti
16
\u2014
(20)
(285)
(9)
(6)
(31)
(334)
Cumul des int\u00e9r\u00eats
fixes
34
\u2014
\u2014
2\u00a0385
41
90
\u2014
2\u00a0550
Cumul des variables
d'int\u00e9r\u00eats
\u2014
\u2014
\u2014
5\u00a0195
\u2014
\u2014
201
5\u00a0396
Flux non-cash des
activit\u00e9s de
financement
50
\u2014
(20)
7\u00a0295
32
84
547
7\u00a0988
Au 31 d\u00e9cembre
2023
2\u00a0066
\u2014
397
36\u00a0409
3\u00a0155
3\u00a0457
5\u00a0081
50\u00a0565
4.1.6.12.4. \u00c9ch\u00e9ances des dettes financi\u00e8res
Les \u00e9ch\u00e9anciers de remboursement des avances, des pr\u00eats \u00e0 leur valeur nominale et incluant les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe
ainsi que les \u00e9ch\u00e9anciers des dettes de location se pr\u00e9sentent comme suit :
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d\u2019euros)
\u00c0 moins
d'1 an
Entre 1
et 3 ans
Entre 3
et 5 ans
\u00c0 plus
de 5 ans
Bpifrance
500
1\u00a0637
\u2014
\u2014
Pr\u00eat Bpifrance taux 0
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Avance Curadigm Bpifrance taux 0
100
200
175
\u2014
PGE - HSBC(1)
1\u00a0285
1\u00a0904
\u2014
\u2014
PGE - Bpifrance(1)
1\u00a0317
2\u00a0237
\u2014
\u2014
Emprunt BEI et part int\u00e9r\u00eats fixes
692
19\u00a0946
17\u00a0872
51\u00a0246
Dettes de location
1\u00a0219
2\u00a0434
1\u00a0227
621
Total
5\u00a0113
28\u00a0358
19\u00a0274
51\u00a0867
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
\u00c0 moins
d'1 an
Entre 1
et 3 ans
Entre 3
et 5 ans
\u00c0 plus
de 5 ans
Bpifrance
300
1\u00a0300
837
\u2014
Pr\u00eat Bpifrance taux 0
125
\u2014
\u2014
\u2014
Avance Curadigm Bpifrance taux 0
75
200
75
\u2014
PGE - HSBC(1)
1\u00a0287
2\u00a0557
631
\u2014
PGE - Bpifrance(1)
1\u00a0345
2\u00a0605
948
\u2014
Emprunt BEI et part int\u00e9r\u00eats fixes
467
7\u00a0630
30\u00a0184
19\u00a0869
Dettes de location
962
2\u00a0292
1\u00a0904
971
Total
4\u00a0560
16\u00a0584
34\u00a0579
20\u00a0840
Les dettes \u00e0 long terme comprennent le capital et taux d\u2019int\u00e9r\u00eats fixes et variables de l\u2019avance remboursable, de
l\u2019emprunt Bpifrance \u00e0 taux z\u00e9ro, du pr\u00eat de la BEI, les deux PGE ainsi que les dettes de locations. Ces montants
refl\u00e8tent les montants engag\u00e9s au titre de ces contrats au 31 d\u00e9cembre 2023.
Le solde restant d\u00fb du pr\u00eat BEI inclus dans le tableau ci-dessus s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 89,8 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre
2023, dont 33,9 millions d'euros pour le principal et les int\u00e9r\u00eats fixes, 19,2 millions d'euros de paiements d'\u00e9tapes et
36 millions d'euros d'int\u00e9r\u00eats variables. (voir Notes 4.1.6.4.4 et 4.1.6.12.1).
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le tableau ci-dessus indique que le solde impay\u00e9 du pr\u00eat de la BEI est de 89,8 millions
d'euros, ce qui inclut 33,9 millions d'euros pour le capital et les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe \u00e0 \u00eatre pay\u00e9s sur la dur\u00e9e du pr\u00eat,
dont 6,6 millions ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pens\u00e9s au cours de l'ann\u00e9e 2023, 19,2 millions d'euros de paiement d\u2019\u00e9tapes \u00e0 payer
selon le nouveau calendrier des paiements d\u2019\u00e9tapes anticip\u00e9s, qui n\u00e9cessitera des pr\u00e9paiements \u00e9quivalents \u00e0 un
pourcentage faible et progressif des futures op\u00e9rations de financement en actions ou dettes atteignant jusqu'\u00e0 un
total de 100 millions d'euros, sur une base cumulative, passant \u00e0 un pourcentage moyen pour de tels financements
sup\u00e9rieurs \u00e0 100 millions d'euros, et 36,6 millions d'euros de futurs paiements de redevances \u00e0 effectuer dans le
futur, sur la base des pr\u00e9visions de ventes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les partenaires de la Soci\u00e9t\u00e9 au cours de la p\u00e9riode de six
ans \u00e0 compter de la commercialisation de NBTXR3. (voir Note 4.1.6.4.4 et 4.1.6.12.1)
Le montant pr\u00e9sent\u00e9 dans l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de remboursement du pr\u00eat de la BEI \u00e9tait de 58,1 millions d'euros au 31
d\u00e9cembre 2022, incluant un total de 12,8 millions d'euros d\u2019int\u00e9r\u00eats fixes \u00e0 payer sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt, dont 2,3
millions d'euros ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et 20 millions d'euros de paiements d'\u00e9tapes en deux tranches
\u00e9gales dues, respectivement, au plus t\u00f4t le 30 juin 2026 et le 30 juin 2027 et, \u00e0 d\u00e9faut de commercialisation, \u00e0 la
nouvelle \u00e9ch\u00e9ance du pr\u00eat. Les montants ci-dessus n'incluent pas les 32,4 millions d'euros redevances d\u00fbes,
estim\u00e9es sur la base des pr\u00e9visions de ventes consolid\u00e9es qui devraient \u00eatre g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 au cours de la
p\u00e9riode de six ans \u00e0 compter de la commercialisation de NBTXR3 (voir Note 4.1.6.3.2, 4.1.6.4.3 et 4.1.6.12.1).
Fournisseurs, comptes rattach\u00e9s et autres passifs courants
4.1.6.13.1. Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
M\u00e9thodes comptable s
Les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux fournisseurs et comptes rattach\u00e9s sont d\u00e9crites en note 4.1.6.14 -
Instruments financiers inscrits au bilan et effet sur le r\u00e9sultat
Factures non parvenues
Du fait de l\u2019existence d\u2019un d\u00e9calage temporel entre la date \u00e0 laquelle les co\u00fbts des traitements sont engag\u00e9s au titre
des \u00e9tudes cliniques et la date \u00e0 laquelle ces co\u00fbts sont factur\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 provisionne le montant estim\u00e9 de la
charge \u00e0 payer \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Les co\u00fbts de traitements par patient sont estim\u00e9s pour chaque \u00e9tude, \u00e0 partir des contrats sign\u00e9s avec les centres
de recherche clinique r\u00e9alisant les essais, en tenant compte de la dur\u00e9e du traitement et de la date d\u2019injection de
chaque patient. Le montant total estim\u00e9 pour chaque \u00e9tude est diminu\u00e9 du montant des factures re\u00e7ues \u00e0 la date de
la cl\u00f4ture.
Analyse des fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Fournisseurs d'immobilisation
173
228
Factures non parvenues - essais cliniques\u00a0
11\u00a0369
5\u00a0394
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
6\u00a0695
3\u00a0999
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
18\u00a0237
9\u00a0621
Les dettes fournisseurs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9es, dans la mesure o\u00f9 les montants ne repr\u00e9sentent pas d\u2019ant\u00e9riorit\u00e9
sup\u00e9rieure \u00e0 un an.
Les dettes d\u2019immobilisations de 0,2 millions d\u2019euros concernent l\u2019achat d\u2019un r\u00e9acteur, au 31 d\u00e9cembre 2023.
Les factures non parvenues li\u00e9es au solde des essais cliniques ont augment\u00e9 de 6,0 millions d\u2019euros entre
d\u00e9cembre 2022 et d\u00e9cembre 2023 principalement en raison des d\u00e9veloppements de NANORAY-312 en 2023,
s'\u00e9levant \u00e0 7,1 millions d\u2019euros de charges \u00e0 payer au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 3,9 millions d\u2019euros de provision
au 31 d\u00e9cembre 2022, et au d\u00e9veloppement de l'\u00e9tude clinique NBTXR3-1100 en 2023, repr\u00e9sentant 2,9 millions
d\u2019euros de provision au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 1,0 millions d\u2019euros de provision au 31 d\u00e9cembre 2022.
L'augmentation du solde des comptes fournisseurs et autres charges \u00e0 payer de 2,7 millions d\u2019euros est
principalement due \u00e0 ICON, notre CRO sur l\u2019\u00e9tude NANORAY-312, dont la dette est pass\u00e9 de 0,3 millions d\u2019euros
l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente \u00e0 2,6 millions d\u2019euros, en raison d'une \u00e9tape de d\u00e9veloppement franchie et factur\u00e9e par ICON,
mais non encore \u00e9chue au 31 d\u00e9cembre 2023.
4.1.6.13.2. Autres passifs courants
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Dettes fiscales
451
358
Dettes sociales
6\u00a0928
6\u00a0237
Autres dettes
247
260
Autres passifs courants
7\u00a0627
6\u00a0855
Les dettes sociales et assimil\u00e9es sont principalement constitu\u00e9es des charges sociales, \u00e0 savoir la contribution
patronale calcul\u00e9e sur l\u2019attribution d\u2019actions gratuites, les provisions bonus, les provisions cong\u00e9s pay\u00e9s et les
cotisations sociales aff\u00e9rentes.
Les charges sociales et autres charges sociales ont augment\u00e9 de 0,7\u00a0million\u00a0d\u2019euros, passant de 6,8\u00a0millions d'euros
au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02022 \u00e0 7,5\u00a0millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023, principalement en raison de l'augmentation des
provisions pour bonus pour 1,1\u00a0million d'euros, partiellement compens\u00e9e par la diminution des dettes sociales
fran\u00e7aises pour 0,4\u00a0million d\u2019euros.
4.1.6.13.3. Produits constat\u00e9s d\u2019avance et passifs au contrat
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Produits constat\u00e9s d'avance
128
55
Passifs de contrats - part courante
18\u00a0100
16\u00a0518
Produits constat\u00e9s d'avance et passifs contractuels courants
18\u00a0228
16\u00a0573
Les passifs de contrat part courante augmentent de 1,6\u00a0millions d'euros passant de 16,5\u00a0millions d'euros au 31
d\u00e9cembre 2022 \u00e0 18,1\u00a0millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023, en raison de la r\u00e9\u00e9valuation de la juste valeur du
nouveau passif contractuel relatif \u00e0 l\u2019Accord LianBio et suite aux transferts de droits au b\u00e9n\u00e9fice de Janssen. Le
paiement initial re\u00e7u en 2021 de LianBio s'\u00e9levait \u00e0 16,5\u00a0millions d'euros.
Les passifs contractuels courants sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15. Voir la note 4.1.6.1 Faits
marquants de l\u2019exercice sur l\u2019Accord Janssen et la note 4.1.6.15 Revenus et autres produits pour plus de d\u00e9tails.
Instruments financiers inscrits au bilan et effet sur le r\u00e9sultat
M\u00e9thodes comptables
Actifs financiers non courants
Les immobilisations financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 - Instruments
financiers.
Aucune immobilisation financi\u00e8re n'est estim\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Dans le cadre de la norme IFRS 9 - Instruments financiers, les actifs financiers sont class\u00e9s en trois cat\u00e9gories en
fonction de leur nature et des intentions du management :
\u2022 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat ;
\u2022 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ; et
\u2022 Actifs financiers au co\u00fbt amorti.
Tous les achats et ventes d\u2019actifs financiers r\u00e9alis\u00e9s dans des conditions normales de march\u00e9 sont comptabilis\u00e9es \u00e0
leur date de transaction.
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9 sultat
Cette cat\u00e9gorie inclut les titres n\u00e9gociables ainsi que la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ils correspondent aux
actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, i.e. acquis par la Soci\u00e9t\u00e9 afin d\u2019\u00eatre vendu \u00e0 court terme. Ils sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de juste valeur aff\u00e9rentes sont reconnues en compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9 en tant que produit ou charge financi\u00e8re, selon le cas applicable.
Actifs financiers au co\u00fbt amorti
Cette cat\u00e9gorie inclut les autres actifs financiers (non-courants), les cr\u00e9ances commerciales (courantes) et les autres
cr\u00e9ances et cr\u00e9ances rattach\u00e9es (courantes). Les autres actifs financiers (non-courants) incluent les avances et
d\u00e9p\u00f4ts accord\u00e9s \u00e0 des tiers ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, qui ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme des \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie.
Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comportent principalement les d\u00e9p\u00f4ts et garanties, les liquidit\u00e9s soumises \u00e0
restriction, les cr\u00e9ances commerciales, les autres cr\u00e9ances, les avances conditionn\u00e9es et les pr\u00eats. Il s\u2019agit d\u2019actifs
financiers non d\u00e9riv\u00e9s dont les paiements fixes ou d\u00e9terminables ne sont pas c\u00f4t\u00e9s sur un march\u00e9 actif. Ils sont
initialement reconnus \u00e0 leur juste valeur, \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s les co\u00fbts de transactions qui sont directement
attribuables \u00e0 l\u2019achat ou l\u2019\u00e9mission dudit actif financier, sauf pour les cr\u00e9ances commerciales qui sont initialement
reconnues au co\u00fbt de la transaction, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15.
Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, ces actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
effectif (\u201cTIE\u201d) lorsque les deux conditions suivantes sont respect\u00e9es :
\u2022 l\u2019actif financier est d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un mod\u00e8le de gestion (\u201cbusiness mod\u00e8le\u201d) dont l\u2019objectif est de
d\u00e9tenir des actifs financiers afin de recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et,
\u2022 les termes contractuels de l\u2019actif financier donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques qui
sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats.
Les gains et pertes sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 lorsqu\u2019elles sont reprises en fonction des
modifications des flux de tr\u00e9sorerie et/ou de d\u00e9pr\u00e9ciation
IFRS 9 - Instruments financiers requiert d\u2019une entit\u00e9 qu\u2019elle reconnaisse une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation pour les
pertes de cr\u00e9dit attendues li\u00e9es \u00e0 l\u2019actif financier valoris\u00e9 au co\u00fbt amorti chaque date de cl\u00f4ture des comptes. Le
montant de la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation pour pertes de cr\u00e9dit attendues est \u00e9gal :
\u2022 aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur les 12 mois suivants la date de cl\u00f4ture, ou
\u2022 aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e totale de la vie de l\u2019actif. Ce dernier cas s\u2019applique si le risque
de cr\u00e9dit a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la premi\u00e8re comptabilisation de l\u2019instrument
financier. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, si n\u00e9cessaire, au cas par cas pour tenir compte des
difficult\u00e9s de recouvrement qui sont susceptibles de survenir selon l\u2019information disponible \u00e0 la date de
pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers.
Les cr\u00e9ances litigieuses sont pass\u00e9es en pertes pour cr\u00e9ances non recouvrables lorsque des preuves certaines et
pr\u00e9cises d\u00e9montrent l\u2019irr\u00e9couvrabilit\u00e9 de ces cr\u00e9ances, la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation existante est alors reprise.
Les immobilisations financi\u00e8res sont analys\u00e9es p\u00e9riodiquement afin d\u2019identifier d\u2019\u00e9ventuels indicateurs de perte de
valeur. En application de la norme IFRS 9, le mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation consiste \u00e0 comptabiliser les pertes de valeur
estim\u00e9es sur la dur\u00e9e de vie des actifs financiers. Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 si la perte de valeur d\u00e9termin\u00e9e sur
la base des donn\u00e9es historiques et projet\u00e9es, a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la date de premi\u00e8re
comptabilisation de l\u2019actif. La perte sera comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat.
Dettes financi\u00e8res
La Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un certain nombre d\u2019aides, sous forme de subventions, d\u2019avances conditionn\u00e9es ou de pr\u00eat \u00e0
taux z\u00e9ro.
Dans le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, le fait que l\u2019avance remboursable ne supporte pas le paiement d\u2019un int\u00e9r\u00eat annuel revient \u00e0
consid\u00e9rer que la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d'un pr\u00eat \u00e0 taux z\u00e9ro. La diff\u00e9rence entre le montant de l'avance au co\u00fbt
historique et celui de l'avance actualis\u00e9e au taux d\u2019endettement moyen de la Soci\u00e9t\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme une
subvention per\u00e7ue de l'\u00c9tat. Ces subventions sont \u00e9tal\u00e9es sur la dur\u00e9e estim\u00e9e des projets financ\u00e9s par ces
avances.
La part \u00e0 plus d\u2019un an des avances conditionn\u00e9es est enregistr\u00e9e en dettes financi\u00e8res - part non courante, tandis
que la part \u00e0 moins d\u2019un an est enregistr\u00e9e en dettes financi\u00e8res - part courante.
Les pr\u00eats conditionnels non remboursables sont trait\u00e9s comme des subventions publiques lorsqu'il existe une
assurance raisonnable que la Soci\u00e9t\u00e9 se conformera aux conditions de non-remboursement. A d\u00e9faut, ils sont
class\u00e9s au passif.
Une subvention publique \u00e0 recevoir soit en compensation de charges ou de pertes d\u00e9j\u00e0 encourues, soit \u00e0 titre de
soutien financier imm\u00e9diat \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sans co\u00fbts futurs li\u00e9s, est comptabilis\u00e9e en produits de l\u2019exercice au cours
duquel la cr\u00e9ance devient acquise.
Les dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9 - Instruments financiers. Les dettes
financi\u00e8res, dont les dettes fournisseurs et autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti.
Passifs financiers au co\u00fbt amorti
Les emprunts et autres passifs financiers sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 -
Instruments financiers.
Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Le co\u00fbt amorti d\u2019un actif ou d\u2019un passif financier est d\u00e9fini sous IFRS 9 comme
la valeur attribu\u00e9e \u00e0 un passif financier lors de sa comptabilisation initiale, diminu\u00e9e des remboursements en
principal, major\u00e9e ou diminu\u00e9e de l\u2019amortissement cumul\u00e9, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).
Les frais de transaction qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent
en diminution de ce passif financier. Les co\u00fbts sont ensuite amortis sur une base actuarielle sur la dur\u00e9e de vie du
passif en utilisant le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif, \u00e0 savoir le taux qui actualise exactement les flux de tr\u00e9sorerie futurs
estim\u00e9s \u00e0 la valeur nette comptable du passif financier afin de d\u00e9terminer son co\u00fbt amorti.
Analyse des instruments financiers inscrits au bilan et effet sur le r\u00e9sultat
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d\u2019euros)
Valeur
comptable au
bilan
Juste valeur par le
compte de
r\u00e9sultat
Actif et Passifs
financiers au co\u00fbt
amorti
Juste
valeur(1)
Actifs financiers
Immobilisations financi\u00e8res
299
\u2014
299
299
Clients et comptes rattach\u00e9s
19\u00a0004
\u2014
19\u00a0004
19\u00a0004
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
75\u00a0283
\u2014
75\u00a0283
75\u00a0283
Total Actifs
94\u00a0586
\u2014
94\u00a0586
94\u00a0586
Dettes financi\u00e8res
Dettes financi\u00e8res - part non
courante
45\u00a0543
\u2014
45\u00a0543
47\u00a0821
Dettes financi\u00e8res - part courante
5\u00a0022
\u2014
5\u00a0022
5\u00a0033
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
18\u00a0237
\u2014
18\u00a0237
18\u00a0237
Total Passifs
68\u00a0802
\u2014
68\u00a0802
71\u00a0091
(1)La juste valeur des passifs courants et non courants comprenant les emprunts, les avances remboursables de Bpifrance, le pr\u00eat BEI et le PGE HSBC et Bpifrance a \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9 en utilisant des donn\u00e9es non observables de \u201cniveau 3\u201d dans le classement IFRS 13 sur la juste valeur.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur comptable des cr\u00e9ances et des passifs courants est pr\u00e9sum\u00e9e se rapprocher de
leur juste valeur.
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
Valeur
comptable au
bilan
Juste valeur par le
compte de
r\u00e9sultat
Actif et Passifs
financiers au co\u00fbt
amorti
Juste
valeur(1)
Actifs financiers
Immobilisations financi\u00e8res
291
\u2014
291
291
Clients et comptes rattach\u00e9s
101
\u2014
101
101
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
41\u00a0388
\u2014
41\u00a0388
41\u00a0388
Total Actifs
41\u00a0780
\u2014
41\u00a0780
41\u00a0780
Dettes financi\u00e8res
Dettes financi\u00e8res - part non
courante
48\u00a0608
\u2014
48\u00a0608
48\u00a0608
Dettes financi\u00e8res - part courante
4\u00a0560
\u2014
4\u00a0560
4\u00a0560
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
9\u00a0621
\u2014
9\u00a0621
9\u00a0621
Total Passifs
62\u00a0789
\u2014
62\u00a0789
62\u00a0789
(1)La juste valeur des passifs courants et non courants comprenant les emprunts, les avances remboursables de Bpifrance, le pr\u00eat BEI et le PGE HSBC et Bpifrance, a \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9 en utilisant des donn\u00e9es non observables de \u201cniveau 3\u201d dans le classement IFRS 13 sur la juste valeur.
Gestion des risques financiers
Les principaux instruments financiers d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9 sont class\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
L\u2019objectif de la gestion de ces instruments est de permettre le financement des activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9. La politique
de la Soci\u00e9t\u00e9 est de ne pas souscrire d\u2019instruments financiers \u00e0 des fins de sp\u00e9culation. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019utilise pas
d\u2019instrument financier d\u00e9riv\u00e9.
Les principaux risques financiers auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e sont les risques de liquidit\u00e9, de change, de taux
d\u2019int\u00e9r\u00eat et de cr\u00e9dit.
Risque de liquidit\u00e9
Le risque de liquidit\u00e9 d\u00e9coule des passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 et des d\u00e9penses importantes engag\u00e9es li\u00e9es au
d\u00e9veloppement et \u00e0 la fabrication de produits nanotechnologiques et \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019\u00e9tudes cliniques. La Soci\u00e9t\u00e9 a
subi des pertes d'exploitation depuis sa cr\u00e9ation en 2005 et pr\u00e9voit continuer \u00e0 subir des pertes importantes \u00e0 court
terme.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 disposait d'une tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de 75,3 millions d'euros. Le
niveau actuel de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9 devrait \u00eatre suffisant pour faire face \u00e0 ses
obligations financi\u00e8res pr\u00e9visionnelles et financer ses op\u00e9rations au-del\u00e0 des douze prochains mois \u00e0 compter de la
date d\u2019autorisation pour la publication de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
\u00c0 compter d'octobre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n'est plus soumise \u00e0 l'obligation de disposer d'un minimum de tr\u00e9sorerie et
d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dans le cadre du pr\u00eat de la BEI (Voir Note 4.1.6.4.4 - Accord de financement avec la
Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement (\u00ab BEI \u00bb)).
De plus, l'Equity Line (PACEO), sign\u00e9e avec Kepler Cheuvreux et ex\u00e9cut\u00e9e en mai 2022, reste disponible pour
fournir une flexibilit\u00e9 de financement jusqu'\u00e0 son expiration en septembre 2024.
\u00c0 plus long terme, la Soci\u00e9t\u00e9 a les moyens de rechercher des liquidit\u00e9s suppl\u00e9mentaires par le biais de
financements en contrepartie de l\u2019attribution de redevances ou de produits, de nouveaux partenariats de
d\u00e9veloppement commercial, d'alliances collaboratives ou strat\u00e9giques, de financements suppl\u00e9mentaires par le biais
d'offres publiques ou priv\u00e9es de capital ou de titres de cr\u00e9ance, d\u2019aides ou de subventions, et par la mise en \u0153uvre
d'actions d\u2019\u00e9conomies de couts pour r\u00e9duire ou reporter les d\u00e9penses discr\u00e9tionnaires.
Risque de change
La monnaie fonctionnelle de Nanobiotix S.A. est l'euro. L'exposition au risque de change provient principalement de
certains de ses revenus. Dans le cadre de l'accord de licence mondiale, de co-d\u00e9veloppement et de
commercialisation avec Janssen, et pr\u00e9c\u00e9demment dans le cadre de l\u2019Accord LianBio, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u des
paiements en dollars am\u00e9ricains. En outre, la soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement expos\u00e9e par le biais de transactions
intragroupes entre Nanobiotix S.A. et ses filiales am\u00e9ricaines, pour lesquelles la monnaie fonctionnelle est le dollar
am\u00e9ricain, ainsi que par des relations commerciales avec des clients et des fournisseurs en dehors de la zone euro.
A ce stade de son d\u00e9veloppement, la Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas recours \u00e0 des op\u00e9rations de couverture pour prot\u00e9ger son
activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de change. Toutefois, une augmentation significative de son activit\u00e9 pourrait
conduire \u00e0 une plus grande exposition au risque de change. Si cela se produisait, la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait mettre en place
une politique de couverture adapt\u00e9e \u00e0 ces risques.
Le tableau suivant illustre l'impact d'une augmentation ou d'une diminution de 10 % du taux de change entre l'euro
et le dollar am\u00e9ricain sur les actifs et passifs contractuels au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022.
For the year ended 31 d\u00e9cembre 2023
Impact
Actifs de contrats
Passifs de contrats
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
187
(187)
1\u00a0638
(1\u00a0638)
Total
187
(187)
1\u00a0638
(1\u00a0638)
31 d\u00e9cembre 2022
Impact
Actifs de contrats
Passifs de contrats
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
\u2014
\u2014
1\u00a0549
(1\u00a0549)
Total
\u2014
\u2014
1\u00a0549
(1\u00a0549)
Le tableau suivant montre l'impact d'une augmentation ou d'une diminution de 10 % du taux de change entre l'euro
et le dollar am\u00e9ricain, calcul\u00e9 sur les montants des apports en capital et des pr\u00eats \u00e0 la filiale am\u00e9ricaine de la
Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022.
31 d\u00e9cembre 2023
Impact
R\u00e9sultat net
Capitaux propres
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
22
(22)
(22)
22
Total
22
(22)
(22)
22
31 d\u00e9cembre 2022
Impact
R\u00e9sultat net
Capitaux propres
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
48
(48)
(45)
45
Total
48
(48)
(45)
45
Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et
des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et d'autres \u00e9tablissements financiers, ainsi que des expositions li\u00e9es aux cr\u00e9dits
clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.
Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux instruments financiers courants n\u2019est pas
significatif au regard de la qualit\u00e9 des \u00e9tablissements financiers cocontractants.
L'exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de cr\u00e9dit provient principalement des cr\u00e9ances commerciales de deux clients
(LianBio et Janssen) au 31 d\u00e9cembre 2023. En raison du nombre limit\u00e9 de clients, la Soci\u00e9t\u00e9 surveille de mani\u00e8re
appropri\u00e9e et sp\u00e9cifique ses cr\u00e9ances ainsi que leur paiement et leur apurement. La Soci\u00e9t\u00e9 ne parvient \u00e0 conclure
de telles transactions qu'avec des contreparties hautement r\u00e9put\u00e9es et financi\u00e8rement solides.
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
L\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat concerne principalement les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les
titres de placement, \u00e0 savoir des SICAV mon\u00e9taires. Les variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat ont une incidence directe sur le
taux de r\u00e9mun\u00e9ration de ces placements et les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les pr\u00eats \u00e9mis par la soci\u00e9t\u00e9 sont exclusivement des pr\u00eats \u00e0 taux fixe et notre exposition aux
risques de taux d'int\u00e9r\u00eat et aux risques de march\u00e9 est donc jug\u00e9e faible.
Les int\u00e9r\u00eats variables sur le pr\u00eat de la BEI sont bas\u00e9s sur des redevances et ne sont pas soumis aux risques de taux
de march\u00e9.
Produits des activit\u00e9s ordinaires
M\u00e9thodes comptables
Chiffre d\u2019affaires et autres produits
Selon IFRS 15, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance en
fournissant des biens ou services distincts (ou une s\u00e9rie de biens ou services) \u00e0 un client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le
client obtient le contr\u00f4le de ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de
cet actif (ou service).
Compte tenu du large \u00e9ventail d'opportunit\u00e9s de recherche et de d\u00e9veloppement dans le domaine th\u00e9rapeutique,
outre les domaines dans lesquels la soci\u00e9t\u00e9 compte porter ses activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement avec ses
propres ressources scientifiques et financi\u00e8res, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu et pr\u00e9voit de conclure des contrats de licence et
de partenariats avec des tiers dans certains domaines sp\u00e9cifiques qui ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 ou vont g\u00e9n\u00e9rer du chiffre
d\u2019affaires.
Par cons\u00e9quent, chaque contrat a \u00e9t\u00e9 et sera analys\u00e9, au cas par cas, dans le but de v\u00e9rifier s'il contient des
obligations de performance envers l'autre partie et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d'identifier leur nature afin de d\u00e9terminer la
comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u ou est en droit de recevoir de l'autre partie, selon
les principes d'IFRS 15, par exemple :
\u2022 Les services de d\u00e9veloppement rendus par la Soci\u00e9t\u00e9 pour cr\u00e9er ou am\u00e9liorer la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle
contr\u00f4l\u00e9e par le client, dont le chiffre d'affaires serait constat\u00e9 progressivement, lorsque les services sont
fournis ;
\u2022 le transfert du contr\u00f4le sur la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la
vente, pour lequel le chiffre d\u2019affaires serait constat\u00e9 au moment du transfert de contr\u00f4le ;
\u2022 une licence :
\u25e6 si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9 sur la
dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie ; ou
\u25e6 si la licence est un droit d\u2019utilisation de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, telle qu\u2019elle existe au moment de
la vente (en termes de forme et de fonctionnalit\u00e9) de la Soci\u00e9t\u00e9, le chiffre d\u2019affaires serait reconnu
lorsque l\u2019autre partie est \u00e0 m\u00eame d\u2019utiliser la licence et d\u2019en tirer avantage ;
\u2022 l\u2019approvisionnement de produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert du
contr\u00f4le des produits livr\u00e9s.
Le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons d\u00e9termin\u00e9es ou de redevances en fonction des ventes
ne serait pas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ou la r\u00e9alisation de la vente.
Application de la norme IFRS 15 \u00e0 l'Accord Janssen
En juillet 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu l'accord Janssen, accordant \u00e0 Janssen une licence mondiale exclusive pour le
d\u00e9veloppement, la fabrication et la commercialisation de NBTXR3. La licence est exclusive, \u00e0 l'exception des
territoires pr\u00e9c\u00e9demment conc\u00e9d\u00e9s \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 par le licenci\u00e9 initial LianBio (voir ci-dessous). \u00c0 moins qu'il ne soit
r\u00e9sili\u00e9 plus t\u00f4t, l'accord Janssen restera en vigueur aussi longtemps que les redevances seront payables en vertu de
l'accord Janssen. L'accord Janssen peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 par anticipation par l'une ou l'autre des parties dans le cas o\u00f9
l'autre partie commettrait un manquement important non r\u00e9solu, ou dans le cas de certains cas d'insolvabilit\u00e9 ou de
faillite. De plus, Janssen a le droit de r\u00e9silier le contrat sans motif, \u00e0 condition de donner un pr\u00e9avis \u00e9crit \u00e0 la
Soci\u00e9t\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 conservera le contr\u00f4le op\u00e9rationnel de NANORAY-312 et de toutes les autres \u00e9tudes actuellement en
cours, ainsi que de la fabrication, l'approvisionnement clinique et l'approvisionnement commercial initial de NBTXR3,
sous r\u00e9serve du droit de Janssen d'\u00e9mettre des objections fond\u00e9es sur des pr\u00e9occupations concernant les risques
de s\u00e9curit\u00e9 ou sur le fait que l'\u00e9tude est raisonnablement susceptible d'avoir un effet n\u00e9gatif sur le d\u00e9veloppement (y
compris la commercialisation) du produit sous licence. Janssen sera enti\u00e8rement responsable d'une premi\u00e8re \u00e9tude
de phase 2 \u00e9valuant le NBTXR3 chez des patients atteints d'un cancer du poumon de stade trois. En outre,
conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de licence, Janssen peut demander \u00e0 Nanobiotix de lui transf\u00e9rer et de lui c\u00e9der la
documentation r\u00e9glementaire et le parrainage des \u00e9tudes en cours (y compris NANORAY-312). Apr\u00e8s la cession, si
elle a lieu, Janssen agira en tant que sponsor de l'\u00e9tude et Nanobiotix continuera \u00e0 mener les \u00e9tudes conform\u00e9ment
aux protocoles \u00e9tablis.
\u00c0 la suite de l'autorisation antitrust HSR, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un paiement initial de 30 millions de dollars. La Soci\u00e9t\u00e9
est \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tape pouvant atteindre 1,8 milliard de dollars au total, li\u00e9s \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019objectifs de
d\u00e9veloppement, r\u00e9glementaires et de commercialisation. L\u2019accord pr\u00e9voit de plus, des paiements d\u2019\u00e9tapes
suppl\u00e9mentaires pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 650 millions de dollars li\u00e9s au succ\u00e8s de jalons de d\u00e9veloppement et
r\u00e9glementaires pour un ensemble de cinq indications additionnelles pouvant \u00eatre d\u00e9velopp\u00e9es par Janssen, \u00e0 sa
seule discr\u00e9tion. Enfin, et en accord avec Janssen, Nanobiotix pourrait aussi \u00eatre \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes
suppl\u00e9mentaires pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 220 millions de dollars au total pour toute nouvelle indication que Nanobiotix
d\u00e9velopperait en propre. Nanobiotix recevra \u00e9galement des redevances \u00e9chelonn\u00e9es (tiered-royalties) \u00e0 deux
chiffres (de 10 \u00e0 20 %) sur les ventes nettes de NBTXR3.
Le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 selon la norme IFRS 15 \u2013 Reconnaissance du revenu li\u00e9 \u00e0 des contrats avec
les clients (voir la Note 4.1.6.3.2 \u2013 Jugement, estimations et hypoth\u00e8ses).
L\u2019Accord Janssen, qui est une licence de d\u00e9veloppement, de fabrication, et de commercialisation d\u2019un produit
candidat, ainsi que les services de d\u00e9veloppement en cours entrent dans le champ d\u2019application IFRS 15, car il
s'agit de produits des activit\u00e9s ordinaires de l'entreprise.
L'analyse de la norme IFRS 15 a permis d'identifier deux principales obligations de performance distinctes dans le
cadre de l'Accord Janssen :
\u2022 Octroi de licence : transfert de toutes les donn\u00e9es et informations utiles au d\u00e9veloppement, \u00e0 la
fabrication ou \u00e0 la commercialisation du compos\u00e9 sous licence (NBTXR3) dans le monde entier, \u00e0
l'exception des territoires pr\u00e9alablement conc\u00e9d\u00e9s sous licence au titulaire initial de celle-ci, LianBio. La
licence accord\u00e9e correspond \u00e0 une licence de droit d'utilisation et le transfert de cette licence a \u00e9t\u00e9
achev\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Le chiffre d'affaires est comptabilis\u00e9 \u00e0 un moment donn\u00e9 en cons\u00e9quence
(voir ci-dessous) ; et
\u2022 \u00c9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix : la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019engage \u00e0 r\u00e9aliser l\u2019essai clinique sur la t\u00eate et le
cou (CETEC) ainsi que d\u2019autres \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix. Ces \u00e9tudes b\u00e9n\u00e9ficieront \u00e0
Janssen (d\u00e9tenteur de la licence) et repr\u00e9sentent donc un service promis au client. Dans le cadre de ces
\u00e9tudes, la Soci\u00e9t\u00e9 fournit des services de d\u00e9veloppement en lien avec la licence, celle-ci contr\u00f4l\u00e9e par
Janssen depuis son transfert, durant une certaine p\u00e9riode, ce qui enrichit la licence. L\u2019\u00e9valuation de la
nature des services r\u00e9alis\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que les \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix
sont une obligation de performance distincte, la promesse \u00e9tant identifiable s\u00e9par\u00e9ment dans le cade du
contrat, et Janssen pouvant b\u00e9n\u00e9ficier des services ainsi que de la licence d\u00e9j\u00e0 transf\u00e9r\u00e9e. Janssen a
acc\u00e8s \u00e0 la progression du d\u00e9veloppement en continu, les revenus sont reconnus en cons\u00e9quence (voir ci-
dessous).
Aux termes de la licence, Janssen s\u2019engage \u00e0 effectuer les paiements suivants :
\u2022 Paiement initial : frais initiaux non remboursables de 30 millions de dollars, payables dans les 10 jours
suivant la date d\u2019ex\u00e9cution du contrat telle que d\u00e9finie dans le contrat ;
\u2022 R\u00e9alisation de jalons : succ\u00e8s relatifs aux jalons de d\u00e9veloppement, r\u00e9glementaires et de vente pour un
montant total pouvant atteindre 1,8 milliard de dollars ;
\u2022 Redevances : redevances bas\u00e9es sur les ventes
De plus, l\u2019accord pr\u00e9voit des paiements d\u2019\u00e9tapes suppl\u00e9mentaires li\u00e9s au potentiel succ\u00e8s de jalons de
d\u00e9veloppement et r\u00e9glementaires :
\u2022 jusqu\u2019\u00e0 650 millions de dollars au total pour un ensemble de cinq indications additionnelles pouvant \u00eatre
d\u00e9velopp\u00e9es par Janssen, \u00e0 sa seule discr\u00e9tion ; et
\u2022 jusqu\u2019\u00e0 220 millions de dollars au total pour toute nouvelle indication que Nanobiotix d\u00e9velopperait en
propre.
Ainsi, la contrepartie du contrat de licence se compose d'une partie fixe et d'une partie variable. Au 31 d\u00e9cembre
2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 le prix de la transaction \u00e0 50 millions de dollars, qui comprend :
\u2022 le paiement initial de 30 millions de dollars, allou\u00e9 \u00e0 chaque obligation de performance, sur la base de
leur prix de vente sp\u00e9cifique, respectif.
\u2022 Les paiements d'\u00e9tapes r\u00e9glementaires et de d\u00e9veloppement dont le paiement d\u00e9pend de la r\u00e9alisation
de certains \u00e9v\u00e9nements techniques ou r\u00e9glementaires, tels que pr\u00e9vus au contrat, constituent une
r\u00e9mun\u00e9ration variable qui sera incluse dans le prix de transaction estim\u00e9 si et quand il devient hautement
probable que le revenu cumul\u00e9 ne fera pas ult\u00e9rieurement l'objet d'un ajustement significatif \u00e0 la baisse
dans les p\u00e9riodes futures. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit \u00e0 recevoir le premier jalon de 20
millions de dollars sans risque de remboursement ; Si Janssen avait r\u00e9sili\u00e9 le contrat le 1er janvier 2024,
la Soci\u00e9t\u00e9 aurait toujours eu droit au paiement conditionnel de 20 millions de dollars, inclus dans le prix
de transaction estim\u00e9 en raison de la forte probabilit\u00e9 d'atteindre la premi\u00e8re \u00e9tape au 31 d\u00e9cembre 2023.
\u2022 Les contreparties variables estim\u00e9es pour les \u00e9tapes commerciales sont incluses dans le prix de
transaction estim\u00e9 uniquement lorsque le seuil cumulatif sp\u00e9cifi\u00e9 dans le contrat a \u00e9t\u00e9 atteint, \u00e0 compter
de la commercialisation potentielle des produits sous licence. Les revenus des redevances bas\u00e9es sur
les ventes sont comptabilis\u00e9s au plus tard (i) lorsque la vente ult\u00e9rieure a lieu ou (ii) lorsque l'obligation de
performance a \u00e9t\u00e9 satisfaite. Aucune contrepartie variable li\u00e9e \u00e0 des \u00e9tapes commerciales ou \u00e0 des
redevances n'est incluse dans le prix de transaction estim\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Afin d'allouer le prix de transaction estim\u00e9 aux obligations de performance, la soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que :
\u2022 Les \u00e9tapes commerciales et les redevances doivent \u00eatre affect\u00e9es directement \u00e0 l'octroi de la licence,
conform\u00e9ment \u00e0 l'IFRS 15.85.
\u2022 Les paiements restants (c'est-\u00e0-dire le paiement initial et les \u00e9tapes de R&D li\u00e9es aux \u00e9tudes en cours
men\u00e9es par Nanobiotix) doivent \u00eatre affect\u00e9s \u00e0 chaque obligation de performance.
L'allocation des paiements restants \u00e0 chaque obligation de performance a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en d\u00e9terminant le prix de
vente sp\u00e9cifique des \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix sur la base du co\u00fbt plus la marge, et l'allocation \u00e0 la
licence a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la m\u00e9thode r\u00e9siduelle.
Le chiffre d\u2019affaires est reconnu \u00e0 une date sp\u00e9cifique ou en continu, en fonction de l'allocation \u00e0 chaque obligation
de performance. En 2023, les produits sont comptabilis\u00e9s \u00e0 une date sp\u00e9cifique pour le savoir-faire existant
transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 Janssen et au fur et en continu pour le pourcentage achev\u00e9 (m\u00e9thode des inputs - efforts d\u00e9j\u00e0 r\u00e9alis\u00e9s)
des \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix. L'accord Janssen pr\u00e9voit une licence statique distincte ; ainsi selon
IFRS 15, la partie fixe de la contrepartie est incluse dans le prix de transaction estim\u00e9 d\u00e8s que le licenci\u00e9 peut diriger
l'utilisation et b\u00e9n\u00e9ficier de la licence.
Le chiffre d'affaires au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 32,3 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 29,6 millions d'euros), dont
30,0 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 27,5 millions d'euros) li\u00e9s \u00e0 l'octroi de licence.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant du chiffre d\u2019affaires non reconnus est comptabilis\u00e9 en passif sur contrats,
s'\u00e9levant \u00e0 17,7 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 16,0 millions d'euros) sur le prix de transaction de 50 millions de
dollars et sera reconnu conform\u00e9ment \u00e0 l'ach\u00e8vement des services de R&D. D'autre part, le premier paiement
d\u2019\u00e9tape de R&D (20,0 millions de dollars) consid\u00e9r\u00e9 dans le prix de transaction au 31 d\u00e9cembre 2023 a \u00e9t\u00e9 factur\u00e9
en janvier 2024. Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un actif sur contrats de 20,0 millions de dollars.
Conform\u00e9ment au paragraphe IFRS 15.BC317 de la norme, les actifs et passifs sur contrats sont pr\u00e9sent\u00e9s net, ce
qui r\u00e9sulte en un actif sur contrats net de 2,3 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 2,1 millions d'euros) (voir Note
4.1.6.8.3 Actifs sur contrats - courants).
Les redevances sur les ventes commerciales et les \u00e9tapes commerciales, le cas \u00e9ch\u00e9ant, seront comptabilis\u00e9es en
chiffre d\u2019affaires lorsque les ventes sous-jacentes seront r\u00e9alis\u00e9es, selon les conditions et d\u00e9lais \u00e9nonc\u00e9s dans
l'accord. Aucun montant n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en 2023.
Par ailleurs, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait aussi \u00e9ligible \u00e0 recevoir jusqu'\u00e0 30 millions de dollars en capital de JJDC, dont la
tranche initiale \u00e9gale \u00e0 5\u00a0millions de dollars \u00e9mise sans droits pr\u00e9f\u00e9rentiels de souscription a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue au
13\u00a0septembre\u00a02023. Une seconde tranche de 25\u00a0millions de dollars a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en deux\u00a0\u00e9tapes\u00a0: 20,2\u00a0millions de
dollars le 7\u00a0novembre\u00a02023 et 4,8\u00a0millions de dollars le 4 d\u00e9cembre 2023 (voir note 4.1.6.10.1. Capital social).
En ce qui concerne la premi\u00e8re tranche, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 qu'une r\u00e9affectation de la contrepartie entre le
contrat de produits et le contrat de capitaux propres n'\u00e9tait pas n\u00e9cessaire car il n'y avait pas de diff\u00e9rence
significative entre la juste valeur des actions et le prix de souscription \u00e0 la date du contrat. La juste valeur de la
premi\u00e8re tranche n'est pas significative \u00e0 l'origine.
En ce qui concerne la deuxi\u00e8me tranche, le prix de souscription \u00e9tant \u00e9gal au prix du march\u00e9 dans le cadre de l'offre
globale (voir note 4.1.6.10 - Capital social), qui est la juste valeur des actions, aucune r\u00e9affectation n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e.
Application de la norme IFRS 15 \u00e0 l'accord de licence et de collaboration Asie avec LianBio
En mai 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de licence Asie avec LianBio, selon lequel LianBio a re\u00e7u un droit
exclusif de d\u00e9velopper et de commercialiser NBTXR3 en Chine et dans d'autres pays d'Asie de l'Est. En vertu de
l\u2019accord de licence Asie, la Soci\u00e9t\u00e9 reste responsable de la fabrication des produits sous licence. La Soci\u00e9t\u00e9 n'est
pas tenue de transf\u00e9rer le savoir-faire de fabrication, sauf si la Soci\u00e9t\u00e9, suite \u00e0 un changement de contr\u00f4le de la
Soci\u00e9t\u00e9, ne parvient pas \u00e0 fournir au moins 80 % des besoins de LianBio en produits sous licence au cours d'une
ann\u00e9e civile. Conform\u00e9ment \u00e0 l'accord, les parties collaboreront au d\u00e9veloppement de NBTRX3 et LianBio
participera \u00e0 des \u00e9tudes mondiales d'enregistrement de phase III, pour plusieurs indications, en recrutant des
patients en Chine.
La Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u en juin 2021 un paiement initial non remboursable de 20 M$ de LianBio. En outre, la Soci\u00e9t\u00e9
pourrait recevoir jusqu'\u00e0 205 M$ de paiements suppl\u00e9mentaires potentiels \u00e0 la r\u00e9alisation de certains jalons de
d\u00e9veloppement et de commercialisation, ainsi que des redevances pour un taux \u00e0 deux faibles chiffres bas\u00e9s sur les
ventes nettes de NBTXR3 dans les territoires sous licence. La Soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement en droit de recevoir des
paiements pour les flacons de d\u00e9veloppement et commerciaux command\u00e9s par LianBio et fournis par la Soci\u00e9t\u00e9.
La licence de commercialisation d'un produit candidat, le transfert continu de savoir-faire non sp\u00e9cifi\u00e9 li\u00e9 au
d\u00e9veloppement et \u00e0 la commercialisation et les services de fourniture (pour les produits commerciaux) entrent dans
le champ d'application d'IFRS 15, car ils sont un r\u00e9sultat des activit\u00e9s ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Pour les besoins
d'IFRS 15, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 que la licence n'est pas distincte des services de fabrication, pour les besoins
commerciaux, car le client ne peut pas b\u00e9n\u00e9ficier de la licence sans les services de fabrication et ces services ne
sont pas disponibles aupr\u00e8s de fabricants tiers. En cons\u00e9quence, la licence et les services de fabrication, pour les
besoins commerciaux, seront trait\u00e9s comme une seule obligation de performance qui est comptabilis\u00e9e au fur et \u00e0
mesure que les services de fabrication sont rendus.
Le paiement initial de 20 M$ re\u00e7u de LianBio en juin 2021 a \u00e9t\u00e9 reconnu comme un passif contractuel et sera
comptabilis\u00e9 en chiffre d\u2019affaires sur la dur\u00e9e de l'accord, \u00e0 mesure que les services de fabrication (pour les produits
commerciaux) seront fournis.
La mutualisation des efforts de d\u00e9veloppement est trait\u00e9e comme un accord de collaboration hors du champ
d'application d'IFRS 15. Si des frais de R&D encourus sont \u00e9ligibles \u00e0 un remboursement partiel par LianBio, la
refacturation correspondante sera comptabilis\u00e9e en Autres produits. Aucun montant de ce genre n'a \u00e9t\u00e9 encouru \u00e0
ce jour.\u00a0 Cela comprend la fourniture des produits n\u00e9cessaires \u00e0 la conduite des essais cliniques, les frais de R&D
encourus \u00e9ligibles \u00e0 un remboursement partiel par Lianbio, qui seront reconnus comme Autres produits. Les revenus
correspondants seront reconnus respectivement lorsque les produits seront livr\u00e9s \u00e0 Lianbio et lorsque les co\u00fbts
\u00e9ligibles seront encourus par LianBio.
Les paiements d'\u00e9tape li\u00e9s aux approbations r\u00e9glementaires de commercialisation seront inclus dans le prix de la
transaction uniquement lorsque et si l\u2019incertitude est r\u00e9solue et seront comptabilis\u00e9s en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0
mesure que les services de fabrication seront fournis. Les paiements d'\u00e9tape bas\u00e9s sur les ventes seront reconnus
lorsque les seuils de ventes seront atteints. Les redevances seront comptabilis\u00e9es lorsque les ventes sous-jacentes
seront r\u00e9alis\u00e9es par LianBio.
Le 9 mai 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un accord d'approvisionnement clinique avec LianBio dans le cadre de l'accord de
licence et de collaboration. Cet accord pr\u00e9voit la fourniture par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 LianBio de flacons de produits NBTXR3
et Cetuximab pour les activit\u00e9s d'essais cliniques, durant la phase de d\u00e9veloppement. Pour l\u2019exercice clos le 31
d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a factur\u00e9 la livraison de flacons de NBTXR3 et d\u2018autres fournitures cliniques \u00e0 LianBio
pour un montant de 334,3 milliers d\u2019euros, comptabilis\u00e9 en Autres produits, ces livraisons \u00e9tant relatives des
prestations de l\u2019accord ne rentrant pas dans le champ d\u2019IFRS 15, mais des activit\u00e9s de d\u00e9veloppement en
collaboration avec LianBio. Voir Note 4.1.6.4.2 - LianBio.
Le 30 juin 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un accord global d'essai clinique avec LianBio dans le cadre de l'accord de
licence Asie sign\u00e9 le 11 mai 2021. Comme le pr\u00e9voit le contrat de licence de LianBio, LianBio participera \u00e0 l'essai
mondial de phase 3 d'enregistrement \" HNSCC 312 \" men\u00e9 par Nanobiotix, en ce qui concerne les essais de
NANORAY-312 men\u00e9s dans les territoires sous licence en Chine et en Asie de l'Est. Selon cet accord, LianBio est
responsable de tous les co\u00fbts internes et externes encourus dans le cadre de l'\u00e9tude dans les territoires sous
licence, ainsi que de tous les co\u00fbts et d\u00e9penses externes encourus par ou au nom de la soci\u00e9t\u00e9 pour l'\u00e9tude
mondiale.
Dans ce contexte, pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a factur\u00e9 les co\u00fbts partag\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la charge
\u00e0 LianBio pour un montant de 1,6 million d'euros, comptabilis\u00e9 dans les Autres produits, car il concerne les \u00e9l\u00e9ments
non conformes \u00e0 IFRS 15 de l'accord (la collaboration de d\u00e9veloppement).
Le 22 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9, LianBio et Janssen ont sign\u00e9 un accord de transfert au terme duquel tous les
droits et obligations de LianBio en vertu du contrat de Licence Asie, dat\u00e9 du 11 mai 2021, entre la Soci\u00e9t\u00e9 et LianBio,
ainsi que d'autres accords connexes, ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s par LianBio \u00e0 Janssen. Consid\u00e9rant que la Soci\u00e9t\u00e9 a analys\u00e9
que les droits et obligations du\u00a0 contrat de Licence Asie ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s sans aucune alt\u00e9ration ou modification, la
Soci\u00e9t\u00e9 en a d\u00e9duit que dans le cadre du champ d\u2019application de l\u2019IFRS 15, le contrat de Licence Asie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9sili\u00e9
avec LianBio tandis qu\u2019un nouveau contrat de LIcence Asie identique a \u00e9t\u00e9 conclu avec Janssen. Par cons\u00e9quent, la
Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9comptabilis\u00e9 le passif contractuel du contrat pr\u00e9existant avec LianBio, correspondant au paiement initial
de 20 millions de dollars re\u00e7u en 2021, et a comptabilis\u00e9 un nouveau passif contractuel envers LianBio \u00e0 sa juste
valeur, entrainant une perte sur contrat de 1,6 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. (voir Note 4.1.6.1.2 - Faits
marquants de l\u2019exercice, Note 4.1.6.16.5 - Autres produits et charges d'exploitation et Note 4.1.6.13 - Fournisseurs,
comptes rattach\u00e9s et autres passifs courants).
La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que le nouveau contrat de Licence Asie r\u00e9pondait \u00e0 la d\u00e9finition d'un contrat distinct,
conform\u00e9ment au paragraphe 20 de l'IFRS 15, et qu'il ne r\u00e9pondait pas \u00e0 la d\u00e9finition d'une modification de contrat
au sens du paragraphe 18 de l'IFRS 15, car l'accord de transfert r\u00e9sultait d'un droit contractuel pr\u00e9existant de
LianBio qui ne n\u00e9cessitait pas l'approbation pr\u00e9lable de la Soci\u00e9t\u00e9. Par cons\u00e9quent, le mod\u00e8le de modification de
contrat ne doit pas \u00eatre appliqu\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que, dans le contrat LianBio, la licence et les services de fabrication ne sont pas distincts et
repr\u00e9sentent une seule obligation de performance. Par cons\u00e9quent, le montant total du passif du contrat doit \u00eatre
remplac\u00e9 par la juste valeur du passif du nouveau contrat (voir ci-dessus) et aucun montant ne doit \u00eatre repris en
produits.
Subventions
En raison de son approche innovante de la nanom\u00e9decine, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u diverses subventions et autres aides
du gouvernement fran\u00e7ais et des autorit\u00e9s publiques fran\u00e7aises depuis sa cr\u00e9ation. Ces fonds sont destin\u00e9s \u00e0
financer ses op\u00e9rations ou des recrutements sp\u00e9cifiques. Les subventions sont comptabilis\u00e9es en produits au fur et
\u00e0 mesure que les d\u00e9penses correspondantes sont engag\u00e9es et ind\u00e9pendamment des flux de tr\u00e9sorerie re\u00e7us.
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (\u00ab CIR \u00bb) est octroy\u00e9 aux entreprises par l'\u00c9tat fran\u00e7ais afin de les inciter \u00e0 conduire des
recherches d\u2019ordre technique et scientifique. Les entreprises qui justifient des d\u00e9penses remplissant les crit\u00e8res
requis (d\u00e9penses de recherche localis\u00e9es en France ou, depuis le 1er janvier 2005, au sein de la Communaut\u00e9
europ\u00e9enne ou dans un autre \u00c9tat partie \u00e0 l\u2019accord sur l\u2019Espace \u00c9conomique Europ\u00e9en et ayant conclu avec la
France une convention fiscale contenant une clause d\u2019assistance administrative) b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t qui
en principe peut \u00eatre compens\u00e9 par l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb sur l\u2019exercice au cours duquel les d\u00e9penses ont \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es et des trois ann\u00e9es suivantes. Toute partie non utilis\u00e9e du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t est alors rembours\u00e9e par le
Tr\u00e9sor public. Dans le cas particulier o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre qualifi\u00e9e de petite et moyenne entreprise (PME), la
soci\u00e9t\u00e9 peut demander le remboursement imm\u00e9diat du solde de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t sans application de la p\u00e9riode de trois
ans.
La Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche depuis sa cr\u00e9ation. Ces montants sont comptabilis\u00e9s en tant que
\"Autres produits\" au cours de l'exercice pendant lequel les charges ou les d\u00e9penses correspondantes ont \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es. En cas de capitalisation des d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement, la partie de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t
recherche relative aux d\u00e9penses capitalis\u00e9es est d\u00e9duite du montant des d\u00e9penses capitalis\u00e9es dans les \u00e9tats de la
situation financi\u00e8re et des charges d'amortissement de ces d\u00e9penses dans les \u00e9tats des op\u00e9rations.
D\u00e9tail des produits et autres revenus
Le tableau suivant r\u00e9sume les produits et autres revenus de la Soci\u00e9t\u00e9 pour les exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2022
et le 31 d\u00e9cembre 2021.
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Services
29\u00a0750
\u2014
Autres ventes
308
\u2014
Total du chiffre d\u2019affaires
30\u00a0058
\u2014
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
3\u00a0939
4\u00a0091
Subventions
229
135
Autres
1\u00a0981
550
Total des autres produits
6\u00a0150
4\u00a0776
Total des produits des activit\u00e9s ordinaires
36\u00a0207
4\u00a0776
Total du chiffre d\u2019affaires
En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 du chiffre d\u2019affaires conform\u00e9ment aux r\u00e8gles d\u2019application des normes IFRS15
et d'allocation du prix de transaction sur les diff\u00e9rentes obligations de performance identifi\u00e9es, suite \u00e0 la signature de
l\u2019Accord Janssen. Ainsi, le paiement initial de 30 millions de dollars d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9 par Janssen \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 en ao\u00fbt
2023 et les 20 millions de dollars provenant de la premi\u00e8re \u00e9tape due par Janssen \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
2023 ont \u00e9t\u00e9 pris en compte dans le prix de transaction estim\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS
15.
Le chiffre d\u2019affaires de la Soci\u00e9t\u00e9 de 30,1 millions d'euros en 2023 comprend principalement (i) le chiffre d'affaires \u00ab
Services \u00bb li\u00e9 au transfert de la licence \u00e0 Janssen et aux services de R&D rendus au prorata de l'ach\u00e8vement des
\u00e9tudes en cours, pour un montant total de 29,6 millions d'euros\u00a0; (ii) le revenu de \u201cServices\u201d li\u00e9 \u00e0 la refacturation du
transfert de technologie pour 0,1 million d\u2019euros ; (iii) et le montant de 0,3 million d'euros d'\u00ab Autres ventes \u00bb li\u00e9es \u00e0
l\u2019approvisionnement de Janssen en produits cliniques (voir Note 4.1.6.15 - produits des activit\u00e9s ordinaires).
Aucun produit n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en 2022.
Les revenus de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021 provenaient de refacturations li\u00e9es aux co\u00fbts externes
d'organisation de recherche clinique dans le cadre du soutien au d\u00e9veloppement fourni par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0
PharmaEngine dans le cadre de l'accord de licence et de collaboration, qui a finalement \u00e9t\u00e9 r\u00e9sili\u00e9 en mars 2021.
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche est stable entre 2023 et 2022, et \u00e9tait pass\u00e9 de 2,5 millions d'euros en 2021 \u00e0 4,1
millions d'euros de 2021 en 2022, en raison principalement d'une augmentation des d\u00e9penses de recherche et
d\u00e9veloppement, et de la prise en compte de d\u00e9penses suppl\u00e9mentaires \u00e9ligibles du contrat organismes de
recherche pour les essais cliniques, principalement li\u00e9s \u00e0 l'\u00e9tude 312.
Subventions
Les subventions comprennent le Bpifrance Deep Tech Grant re\u00e7u par Curadigm SAS dont 229 milliers d'euros ont
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres produits sur l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, 135 milliers d'euros au titre de
l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 et 126 milliers d'euros ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres produits comptabilis\u00e9s
pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021.
Autres
Charges op\u00e9rationnelles
M\u00e9thodes comptables
Les contrats de location exclus de la norme IFRS 16 (contrats de faible valeur et contrats de courte dur\u00e9e) pour
lesquels une part significative des risques et avantages est conserv\u00e9e par le bailleur sont class\u00e9s en contrats de
location simple. Les paiements effectu\u00e9s pour ces contrats de location simple, nets de toute mesure incitative, sont
constat\u00e9s en charges au compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat. Voir Note 4.1.6.22 -
Engagements pour des d\u00e9tails compl\u00e9mentaires sur ces locations.
Les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux frais de recherche et de d\u00e9veloppement sont d\u00e9crites en Note 4.1.6.5.
4.1.6.16.1. Frais de recherche et de d\u00e9veloppement
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Achats, sous-traitance et autres charges
(26\u00a0380)
(20\u00a0415)
Charges du personnel (dont paiements fond\u00e9s sur des actions)
(10\u00a0721)
(10\u00a0868)
Amortissements et provisions (1)
(1\u00a0295)
(1\u00a0353)
Total des frais de recherche et de d\u00e9veloppement
(38\u00a0396)
(32\u00a0636)
(1) voir Note 4.1.6.16.4 Amortissements et provisions
Achats, sous-traitance et autres charges
Les achats, la sous-traitance et les autres d\u00e9penses ont augment\u00e9 de 6 millions d\u2019euros, soit 29,2 % pour l'exercice
clos le 31 d\u00e9cembre 2023 par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode en 2022. Cela refl\u00e8te l'augmentation des activit\u00e9s de
d\u00e9veloppement clinique, notamment gr\u00e2ce au lancement de notre essai clinique mondial de phase III pour les
patients \u00e2g\u00e9s atteints de cancer de la t\u00eate et du cou, in\u00e9ligibles \u00e0 une chimioth\u00e9rapie \u00e0 base de platine (cisplatine)
(NANORAY-312) et par l\u2019essai multicohorte de phase 1 sur NBTXR3 activ\u00e9 par RT suivi d'inhibiteurs de point de
contr\u00f4le anti-PD-1 (\u00e9tude 1100).
Les achats, sous-traitance et autres d\u00e9penses ont augment\u00e9 de 0,9\u00a0million d'euros, soit 4,4% pour l'exercice clos le
31 d\u00e9cembre 2022 par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode de 2021. Cela refl\u00e8te l'augmentation des activit\u00e9s de
d\u00e9veloppement clinique, notamment tir\u00e9es par la phase mondiale. 3 essais cliniques chez des patients \u00e2g\u00e9s atteints
d'un cancer de la t\u00eate et du cou non \u00e9ligibles \u00e0 une chimioth\u00e9rapie \u00e0 base de platine (cisplatine) (NANORAY-312).
Charges du personnel
Les charges de personnel ont diminu\u00e9 de 0,1\u00a0million d'euros, soit 1,4% pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023,
par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode de 2022. Les charges de personnel ont augment\u00e9 de 1,3\u00a0million, soit 13%, pour
l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode en 2021. Cette variation est principalement due
aux ajustements au co\u00fbt de la vie et aux d\u00e9penses de primes plus \u00e9lev\u00e9es.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'effectif de la Soci\u00e9t\u00e9 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 76 personnes en recherche et d\u00e9veloppement, dont 2 postes
suppl\u00e9mentaires cr\u00e9\u00e9s au cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019effectif de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 74 personnes en recherche et d\u00e9veloppement, dont 1 poste
suppl\u00e9mentaire cr\u00e9\u00e9 au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022.
L'impact des paiements fond\u00e9s sur des actions (hors charges patronales) sur les frais de recherche et
d\u00e9veloppement s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,4\u00a0million\u00a0d\u2019euros en 2023 contre 0,3\u00a0million\u00a0d\u2019euros en 2022.
4.1.6.16.2. Frais commerciaux, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Achats, honoraires et autres charges
(9\u00a0889)
(7\u00a0792)
Charges du personnel (dont paiements fond\u00e9s sur des actions)
(11\u00a0772)
(9\u00a0688)
Amortissements et provisions (1)
(387)
(378)
Total des frais commerciaux, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
(22\u00a0049)
(17\u00a0857)
(1) voir Note 4.1.6.16.4 Amortissements et provisions
Achats, honoraires et autres charges
En 2023, les achats, honoraires et autres charges ont augment\u00e9 de 2,1 millions d'euros, soit 27 % pour l'exercice
clos le 31 d\u00e9cembre 2023 par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode en 2022. Cette variation refl\u00e8te les honoraires de
1,4\u00a0million d'euros vers\u00e9s en 2023 \u00e0 un conseiller financier conform\u00e9ment au contrat de services sign\u00e9 entre les
parties, qui a finalement \u00e9t\u00e9 r\u00e9sili\u00e9, des frais juridiques de 0,5\u00a0million d'euros li\u00e9s \u00e0 la signature du contrat avec
Janssen et un abandon de cr\u00e9ance en faveur de JJDC pour 0,3 millions d\u2019euros.
En 2022, les achats, honoraires et autres d\u00e9penses ont diminu\u00e9 de 1,8\u00a0million d'euros, soit 19,2\u00a0% pour l'exercice
clos le 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02022, par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode de 2021. Cette variation refl\u00e8te les actions de la Soci\u00e9t\u00e9
visant \u00e0 r\u00e9duire le recours au soutien externe pour ses activit\u00e9s principales. ainsi que la rationalisation et les
\u00e9conomies r\u00e9alis\u00e9es par rapport aux services achet\u00e9s.
Charges du personnel
Les charges de personnel ont augment\u00e9 de 2,1\u00a0millions d'euros, soit 21,5\u00a0% pour l'exercice clos le
31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023, par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode de 2022, principalement en raison des ajustements annuels du
co\u00fbt de la vie et \u00e0 l\u2019impact des primes directement li\u00e9 au coefficient multiplicateur de performance de l\u2019entreprise.
Les charges de personnel ont augment\u00e9 de 0,3\u00a0million d'euros, soit 3,3\u00a0% en 2022, principalement port\u00e9es par le
recrutement d'un Directeur juridique.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019effectif de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 26 personnes dans les fonctions SG&A contre un effectif de
la Soci\u00e9t\u00e9 de 28 personnes dans les fonctions SG&A au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019effectif de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28 personnes dans les fonctions SG&A contre un effectif de
la Soci\u00e9t\u00e9 de 27 personnes dans les fonctions SG&A au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021.
L\u2019impact des paiements fond\u00e9s sur des actions (hors contribution patronale) sur les frais commerciaux, administratifs
et commerciaux s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2,9\u00a0millions d\u2019euros en 2023, contre 2,8\u00a0millions d\u2019euros en 2022.
4.1.6.16.3. Charges de personnel
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Salaires
(13\u00a0621)
(12\u00a0345)
Charges sociales
(5\u00a0585)
(4\u00a0963)
Paiements fond\u00e9s sur des actions
(3\u00a0222)
(3\u00a0174)
Engagements de retraite
(65)
(75)
Total des charges du personnel
(22\u00a0493)
(20\u00a0556)
Effectifs moyens
100
100
Effectifs en fin de p\u00e9riode
102
102
Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'effectif de la Soci\u00e9t\u00e9 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 102 salari\u00e9s, contre 102 au 31 d\u00e9cembre 2022.
En 2023, les salaires et charges salariales, ensemble, se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 19,2 millions d'euros, contre 17,3 millions
d'euros en 2022. Cela est principalement d\u00fb \u00e0 2 postes suppl\u00e9mentaires cr\u00e9\u00e9s au cours de l'exercice clos le 31
d\u00e9cembre 2023, aux ajustements annuels du co\u00fbt de la vie et \u00e0 l\u2019impact des primes directement li\u00e9 au coefficient
multiplicateur de performance de l\u2019entreprise.
En 2022, les salaires et charges salariales, ensemble, se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 17,3 millions d'euros, contre 15,7 millions
d'euros en 2021. Cela est principalement d\u00fb \u00e0 2 postes suppl\u00e9mentaires cr\u00e9\u00e9s au cours de l'exercice clos le 31
d\u00e9cembre 2022, aux ajustements annuels du co\u00fbt de la vie et \u00e0 l\u2019impact des primes directement li\u00e9 au coefficient
multiplicateur de performance de l\u2019entreprise.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions, le montant du paiement fond\u00e9 sur des actions
comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 refl\u00e8te la charge associ\u00e9e aux droits acquis au cours de l'exercice
dans le cadre des plans de r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9s sur des actions de la Soci\u00e9t\u00e9. Les charges li\u00e9es aux paiements
fond\u00e9s sur des actions se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 3,2 millions d'euros pour les exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2023 et 31
d\u00e9cembre 2022 (voir Note 4.1.6.17).
4.1.6.16.4. Amortissements et provisions
Amortissements et provisions par fonction :
\u00a0
2023
(en milliers d\u2019euros)
Frais de
recherche et
d\u00e9veloppement
Frais
commerciaux,
g\u00e9n\u00e9raux et
admin.
Total
Amortissement des immobilisations incorporelles
(1)
\u2014
(1)
Amortissement des immobilisations corporelles
(1\u00a0247)
(270)
(1\u00a0517)
Utilisation des provisions pour litiges
\u2014
\u2014
\u2014
Dotation des provisions pour charges
(47)
(116)
(163)
Utilisation des provisions pour charges
\u2014
\u2014
\u2014
Total des amortissements et provisions hors PIDR
(1\u00a0295)
(387)
(1\u00a0682)
Provisions des engagements de retraite
(42)
(24)
(65)
Total des provisions IDR
(42)
(24)
(65)
Total des amortissements et provisions
(1\u00a0337)
(411)
(1\u00a0747)
2022
(en milliers d\u2019euros)
Frais de
recherche et
d\u00e9veloppement
Frais
commerciaux
, g\u00e9n\u00e9raux et
admin.
Total
Amortissement des immobilisations incorporelles
(2)
(1)
(3)
Amortissement des immobilisations corporelles
(1\u00a0164)
(334)
(1\u00a0497)
Utilisation des provisions pour litiges
\u2014
\u2014
\u2014
Dotation des provisions pour charges
(187)
(43)
(230)
Utilisation des provisions pour charges
\u2014
\u2014
\u2014
Total des amortissements et provisions hors PIDR
(1\u00a0353)
(378)
(1\u00a0730)
Provisions des engagements de retraite
(48)
(26)
(75)
Total des provisions IDR
(48)
(26)
(75)
Total des amortissements et provisions
(1\u00a0401)
(404)
(1\u00a0805)
4.1.6.16.5. Autres produits et charges d\u2019exploitation
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Autres charges d\u2019exploitation
(2\u00a0542)
(985)
Total des autres produits et charges d\u2019exploitation
(2\u00a0542)
(985)
Conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de transfert, sign\u00e9 le 22 d\u00e9cembre 2023, par lequel LianBio c\u00e8de \u00e0 Janssen ses droits
exclusifs de d\u00e9velopper et de commercialiser du potentiel radioenhancer first-in-class\u00a0 NBTXR3 en Chine, en Cor\u00e9e
du Sud, \u00e0 Singapour et en Tha\u00eflande (voir Note 4.1.6.15 - Chiffre d'affaires et autres produits), la Soci\u00e9t\u00e9 a
enregistr\u00e9 une perte sur contrat de 1,6\u00a0million d'euros suite \u00e0 l\u2019enregistrement \u00e0 la juste valeur du nouveau contrat.
En 2023, les autres charges op\u00e9rationnelles incluent aussi un paiement de 0,7\u00a0million d'euros vers\u00e9s \u00e0 un conseiller
financier suite \u00e0 la signature d\u2019un accord de r\u00e9siliation du contrat de service liant les deux parties, sign\u00e9 en juillet
2023. Voir la Note 4.1.6.22.6.
Dans le cadre de l'accord de r\u00e9siliation sign\u00e9 avec PharmaEngine, la Soci\u00e9t\u00e9 a effectu\u00e9 plusieurs paiements suite \u00e0
la r\u00e9ception et \u00e0 la validation de certains rapports d'\u00e9tudes cliniques.\u00a0 Aucun paiement n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 sur la p\u00e9riode
2023 dans le cadre de cet accord, alors qu\u2019un paiement de 1,0\u00a0million de dollars avait \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 en 2022 (985
milliers d\u2019euros convertis au taux de change de la date de paiement en 2022). Voir la Note 4.1.6.4.2 PharmaEngine.
Paiements fond\u00e9s sur des actions
M\u00e9thodes comptables
La Soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 un certain nombre de plans de r\u00e9mun\u00e9ration depuis sa cr\u00e9ation (soit des plans de bons de
souscription de parts de fondateur en circulation, des plans de bons de souscription d'actions, des plans d'options
sur actions et des plans d'actions gratuites).
Ces plans de paiements fond\u00e9s sur des actions sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres.
La Soci\u00e9t\u00e9 a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 - Paiements fond\u00e9s sur des actions \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de
capitaux propres octroy\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s depuis 2006.
En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt de la r\u00e9mun\u00e9ration r\u00e9gl\u00e9e en instruments de capitaux propres est
comptabilis\u00e9 en charge en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle
les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis.
La juste valeur des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s aux employ\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e par application du
mod\u00e8le Black-Scholes ou de Monte-Carlo de valorisation d\u2019options comme d\u00e9crit ci-apr\u00e8s.
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le nombre d'options susceptibles d'\u00eatre exerc\u00e9es est r\u00e9examin\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'impact
de la r\u00e9vision de l'estimation est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 avec un ajustement
correspondant dans les capitaux propres.
Analyse des paiements fond\u00e9s sur des actions
Le nombre de BSPCE, BSA, d\u2019OSA et d\u2019AGA en circulation au 31 d\u00e9cembre 2023 et leurs principales
caract\u00e9ristiques sont d\u00e9taill\u00e9s ci-apr\u00e8s.
Plans de BSPCE en circulation au 31 d\u00e9cembre 2023 :
Plans de BSPCE avant 2023 et en circulation
BSPCE
2012-2
BSPCE
08-2013
BSPCE
09-2014
BSPCE
2015-1
BSPCE
2015-03
BSPCE
2016
Ordinaire
BSPCE
2016
Performance
BSPCE
2017
Ordinaire
BSPCE
2017
Type d\u2019actif sous-jacent
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Nombre d'options \u00e9mises
100\u00a0000
50\u00a0000
97\u00a0200
71\u00a0650
53\u00a0050
126\u00a0400
129\u00a0250
117\u00a0650
80\u00a0000
Date d'AG de mise en place du plan
04/05/2012
28/06/2013
18/06/2014
18/06/2014
18/06/2014
25/06/2015
25/06/2015
23/06/2016
23/06/2016
Date de souscription\u00a0
18/12/2012
28/08/2013
16/09/2014
10/02/2015
10/06/2015
02/02/2016
02/02/2016
07/01/2017
07/01/2017
Date d'expiration contractuelle\u00a0
18/12/2022
28/08/2023
16/09/2024
10/02/2025
10/06/2025
02/02/2026
02/02/2026
07/01/2027
07/01/2027
Prix de souscription
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Prix d'exercice\u00a0
\u20ac6,63
\u20ac5,92
\u20ac18,68
\u20ac18,57
\u20ac20,28
\u20ac14,46
\u20ac14,46
\u20ac15,93
\u20ac15,93
Nombre d'options au 31 d\u00e9cembre 2023
\u2014
\u2014
85\u00a0750
68\u00a0100
28\u00a0400
97\u00a0867
99\u00a0150
98\u00a0100
80\u00a0000
Nombre d'options exerc\u00e9es\u00a0
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
333
\u2014
\u2014
\u2014
Dont options exerc\u00e9es de la p\u00e9riode
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Nombre d'options caduques ou annul\u00e9es\u00a0
100\u00a0000
50\u00a0000
11\u00a0450
3\u00a0550
24\u00a0650
28\u00a0200
30\u00a0100
19\u00a0550
\u2014
Dont options caduques ou annul\u00e9es dans la p\u00e9riode
\u2014
50\u00a0000
400
350
1\u00a0950
2\u00a0700
909
1\u00a0050
\u2014
Plans de BSA en circulation au 31 d\u00e9cembre 2023 :
Plans de BSA avant 2023 et en circulation
BSA 2013
BSA 2014
BSA 2015-1
BSA 2015-2
(a)
BSA 2015-2
(b)
BSA 2018-1
BSA 2018-2
BSA 2019-1
BSA 2020
BSA 2021
(a)
Type d\u2019actif sous-jacent
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Nombre d'options \u00e9mises
10\u00a0000
14\u00a0000
26\u00a0000
64\u00a0000
6\u00a0000
28\u00a0000
5\u00a0820
18\u00a0000
18\u00a0000
48\u00a0103
Date d'AG de mise en place du plan
04/05/2012
18/06/2014
18/06/2014
18/06/2014
25/06/2015
14/06/2017
23/05/2018
23/05/2018
11/04/2019
30/11/2020
Date de souscription
10/04/2013
16/09/2014
10/02/2015
25/06/2015
25/06/2015
06/03/2018
27/07/2018
29/03/2019
17/03/2020
20/04/2021
Date d'expiration contractuelle
10/04/2023
16/09/2024
10/02/2025
25/06/2025
25/06/2020
06/03/2023
27/07/2028
29/03/2029
17/03/2030
20/04/2031
Prix de souscription
\u20ac2,50
\u20ac4,87
\u20ac4,87
\u20ac5,00
\u20ac2,80
\u20ac1,62
\u20ac2,36
\u20ac1,15
\u20ac0,29
\u20ac2,95
Prix d'exercice
\u20ac6,37
\u20ac17,67
\u20ac17,67
\u20ac19,54
\u20ac19,54
\u20ac13,55
\u20ac16,10
\u20ac11,66
\u20ac6,59
\u20ac13,47
Nombre d'options au 31 d\u00e9cembre 2023
\u2014
10\u00a0000
21\u00a0000
64\u00a0000
\u2014
\u2014
5\u00a0820
18\u00a0000
18\u00a0000
14\u00a0431
Nombre d'options exerc\u00e9es
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dont options exerc\u00e9es de la p\u00e9riode
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Nombre d'options caduques ou annul\u00e9es
10\u00a0000
4\u00a0000
5\u00a0000
\u2014
6\u00a0000
28\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
33\u00a0672
Dont options caduques ou annul\u00e9es dans la
p\u00e9riode
6\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
28\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Plans d\u2019OSA en circulation au 31 d\u00e9cembre 2023 :
Plans d\u2019OSA avant 2023 et en circulation
Plans de
stock
options
2023
OSA
2016-1 P
OSA
2016-2
OSA 2017
OSA 2018
OSA
2019-1
OSA LLY
2019
OSA 2020
OSA
2021-04
OSA
2021-06
OSA
2022-06 O
OSA
2022-06 P
OSA
2023-01-O
Type d\u2019actif sous-jacent
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Actions
nouvelles
Nombre d'options \u00e9mises
6\u00a0400
4\u00a0000
3\u00a0500
62\u00a0000
37\u00a0500
500\u00a0000
407\u00a0972
571\u00a0200
120\u00a0000
410\u00a0500
170\u00a0400
338\u00a0860
Date d'AG de mise en place du
plan
25/06/2015
23/06/2016
23/06/2016
14/06/2017
23/05/2018
11/04/2019
11/04/2019
30/11/2020
28/04/2021
28/04/2021
30/11/2020
27/06/2023
Date de souscription
02/02/2016
03/11/2016
07/01/2017
06/03/2018
29/03/2019
24/10/2019
11/03/2020
20/04/2021
21/06/2021
22/06/2022
22/06/2022
20/07/2023
Date d'expiration contractuelle
02/02/2026
03/11/2026
07/01/2027
06/03/2028
29/03/2029
24/10/2029
11/03/2030
20/04/2031
21/06/2031
22/06/2032
22/06/2032
20/07/2033
Prix de souscription
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Prix d'exercice
\u20ac13,05
\u20ac14,26
\u20ac14,97
\u20ac12,87
\u20ac11,08
\u20ac6,41
\u20ac6,25
\u20ac13,74
\u20ac12,99
\u20ac4,16
\u20ac4,16
\u20ac5,00
Nombre d'options au 31
d\u00e9cembre 2023
400
4\u00a0000
500
52\u00a0000
25\u00a0750
500\u00a0000
377\u00a0775
396\u00a0200
120\u00a0000
394\u00a0500
146\u00a0190
318\u00a0860
Nombre d'options exerc\u00e9es
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dont options exerc\u00e9es de la
p\u00e9riode
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Nombre d'options caduques ou
annul\u00e9es
6\u00a0000
\u2014
3\u00a0000
10\u00a0000
11\u00a0750
\u2014
30\u00a0197
175\u00a0000
\u2014
16\u00a0000
24\u00a0210
20\u00a0000
Dont options caduques ou
annul\u00e9es dans la p\u00e9riode
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
3\u00a0398
25\u00a0000
\u2014
3\u00a0500
10\u00a0310
20\u00a0000
Plans d\u2019AGA en circulation au 31 d\u00e9cembre 2023 :
Plan d'actions gratuites avant 2023
non encore acquises
Plan d'actions gratuites 2023 non
encore acquises
AGA 2021
AGA 2022
AGA 2023 - P1
AGA 2023 - P2
Type d\u2019actif sous-jacent
Actions nouvelles
Actions nouvelles
Actions nouvelles
Actions nouvelles
Nombre d'options \u00e9mises
362\u00a0515
300\u00a0039
427\u00a0110
439\u00a0210
Date d'AG de mise en place du plan
30/11/2020
28/04/2021
27/06/2023
27/06/2023
Date de souscription
20/04/2021
22/06/2022
27/06/2023
27/06/2023
Prix de souscription
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Prix d'exercice
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Nombre d'actions au 31 d\u00e9cembre 2023
\u2014
293\u00a0776
400\u00a0960
432\u00a0560
Nombre d'options exerc\u00e9es
354\u00a0510
\u2014
\u2014
\u2014
Dont options exerc\u00e9es de la p\u00e9riode
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Nombre d'options caduques ou annul\u00e9es
8\u00a0005
6\u00a0263
26\u00a0150
6\u00a0650
Dont options caduques ou annul\u00e9es dans la
p\u00e9riode
201
5\u00a0259
26\u00a0150
6\u00a0650
BSPCE
BSA
OSA
AGA
Total
Nombre total de titres en circulation au
31 d\u00e9cembre 2023
557\u00a0367
151\u00a0251
2\u00a0336\u00a0175
1\u00a0127\u00a0296
4\u00a0172\u00a0089
BSPCE
BSA
OSA
AGA
Total
Nombre total de titres en circulation au
31 d\u00e9cembre 2022
614\u00a0726
185\u00a0251
2\u00a0059\u00a0523
653\u00a0746
3\u00a0513\u00a0246
Les m\u00e9thodes d'\u00e9valuation utilis\u00e9es pour estimer la juste valeur des stock-options, des BSA et des actions gratuites
sont d\u00e9crites ci-dessous :
\u2022 Le cours de l'action \u00e0 la date d'attribution est \u00e9gal au prix d'exercice, sauf pour les BSA 2014 dont le prix
d'exercice a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 17,67 \u20ac, en tenant compte \u00e0 la fois du cours moyen de l'action sur les 20 jours
pr\u00e9c\u00e9dant la date d'attribution et des perspectives de d\u00e9veloppement attendues de la Soci\u00e9t\u00e9 ;
\u2022 Le taux sans risque a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la dur\u00e9e de vie moyenne des instruments ; et
\u2022 La volatilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base d'un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es du secteur des
biotechnologies \u00e0 la date d'attribution et pour une p\u00e9riode \u00e9gale \u00e0 la dur\u00e9e de vie du warrant ou de
l'option.
Les conditions de performance pour tous les plans ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9es comme suit :
\u2022 Les conditions de performance non li\u00e9es au march\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 analys\u00e9es pour d\u00e9terminer la date d'exercice
probable des warrants et des options et les charges ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en cons\u00e9quence en fonction
de la probabilit\u00e9 que ces conditions soient remplies ;
\u2022 Les conditions de performance li\u00e9es au march\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 directement incluses dans le calcul de la juste
valeur des instruments.
La juste valeur des bons de souscription et des options a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide du mod\u00e8le Black-Scholes.
La probabilit\u00e9 d'atteindre les conditions de performance des plans de performance 2016 BSPCE, BSA et OSA a \u00e9t\u00e9
r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023. En cons\u00e9quence, le seuil de 500 patients trait\u00e9s a \u00e9t\u00e9 atteint au 31 d\u00e9cembre
2023, de nouveaux instruments ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis.
Charge sur plans de BSPCE en circulation au 31 d\u00e9cembre 2023 :
Plan
Cours de
l\u2019action
(en
euros)
Prix
d\u2019exercice
(en euros)
Volatilit\u00e9
Maturit\u00e9
(en
ann\u00e9es)
Taux
sans
risque
Taux
de
rende
ment
Valeur
initiale du
plan
(en K\u20ac)
Charge
2023
(en K\u20ac)
Charge
2022
(en K\u20ac)
BSPCE 08-2013
6,30
5,92
256 %
7
0,90 %
0,00 %
152
\u2014
\u2014
BSPCE 09-2014
18,68
18,68
58 %
5.5/6/6.5
0,64 %
0,00 %
965
\u2014
\u2014
BSPCE 2015-1
18,57
18,57
58% - 62% -
61%
5.5/6/6.5
0,39 %
0,00 %
50
\u2014
\u2014
BSPCE 2015-2
18,57
18,57
58% - 62% -
61%
5.5/6/6.5
0,39 %
0,00 %
705
\u2014
\u2014
BSPCE 2015-3
20,28
20,28
61% - 62% -
61%
5.5/6/6.5
0,56 %
0,00 %
483
\u2014
\u2014
BSPCE 2016 Ordinary
14,46
14,46
59% - 62% -
60%
5.5/6/6.5
0,32 %
0,00 %
1\u00a0080
\u2014
\u2014
BSPCE 2016
Performance
14,46
14,46
59 %
5
0,19 %
0,00 %
1\u00a0212
18
28
BSPCE 2017 Ordinary
15,93
15,93
58% - 61% -
59%
5.5/6/6.5
0,23 %
0,00 %
1\u00a0000
\u2014
\u2014
BSPCE 2017
Performance
15,93
15,93
59 %
5
0,11 %
0,00 %
622
\u2014
\u2014
BSPCE 2017
15,93
15,93
59 %
5
0,11 %
0,00 %
627
\u2014
\u2014
BSPCE 2017 Project
15,93
15,93
59 %
5
0,11 %
0,00 %
94
\u2014
\u2014
Total BSPCE
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
18
28
Charge sur plans de BSA en circulation au 31 d\u00e9cembre 2023 :
Plan
Cours de
l\u2019action
(en euros)
Prix
d\u2019exercice
(en euros)
Volatilit\u00e9
Maturit\u00e9
(en
ann\u00e9es)
Taux
sans
risque
Taux de
rendeme
nt
Valeur
initiale du
plan
(en K\u20ac)
Charge
2023
(en K\u20ac)
Charge
2022
(en K\u20ac)
BSA 2013
6,30
6,37
156 %
6
0,90 %
0,00 %
1
\u2014
\u2014
BSA 2014
18,68
17,67
57 %
5
0,41 %
0,00 %
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2015-1
17,67
17,67
58 %
5
0.26% -
0.27%
0,00 %
63
\u2014
\u2014
BSA 2015-2
19,54
19,54
58%-58%
-57%-58
%
5/5.1/5.3/
5.4
0,39 %
0,00 %
16
\u2014
\u2014
BSA 2018-1
13,55
13,55
38 %
4,8
0.7% -
0.10%
0,00 %
2
\u2014
\u2014
BSA 2018-2
16,10
16,10
38 %
4,8
0.7% -
0.10%
0,00 %
1
\u2014
\u2014
BSA 2019-1
11,66
11,66
37 %
9.8/9.9
0.16% -
0.50%
0,00 %
24
\u2014
\u2014
BSA 2020
6,59
6,59
38 %
10
-0.13%/-0
.07%
0,00 %
19
\u2014
\u2014
BSA 2021 (a)
13,47
13,47
39,1 %
10
0,27 %
\u2014
44
\u2014
\u2014
Total BSA
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
\u2014
\u2014
Charge sur plans de OSA en circulation au 31 d\u00e9cembre 2023 :
Plan
Cours de
l\u2019action
(en
euros)
Prix
d\u2019exercice
(en euros)
Volatilit\u00e9
Maturit\u00e9
(en
ann\u00e9es)
Taux
sans
risque
Taux
de
rende
ment
Valeur
initiale du
plan
(en K\u20ac)
Charge
2023
(en K\u20ac)
Charge
2022
(en K\u20ac)
OSA 2016 Ordinary
13,05
13,05
59% - 62%
- 60%
5.5 /
6 /6.5
0,32%
0,00%
117
\u2014
\u2014
OSA 2016 Performance
13,05
13,05
59 %
5
0,19%
0,00%
69
\u2014
\u2014
OSA 2016-2
14,26
14,26
58% - 62%
- 59%
5.5 /
6 /6.5
0,04%
0,00%
27
\u2014
\u2014
OSA 2017 Ordinary
15,93
14,97
58% - 61%
- 59%
5.5 /
6 /6.5
0,23%
0,00%
31
\u2014
\u2014
OSA 2017 Performance
15,93
14,97
59 %
5
0,11%
0,00%
35
\u2014
\u2014
OSA 2018
12,87
12,87
35 %
5.5 /
6 /6.5
\u2014%
0,00%
252
\u2014
\u2014
OSA 2019-1
11,08
11,08
38.10% /
37.40%
6 /6.5
0.103% /
0.149%
0,00%
140
\u2014
(1)
OSA 2019-2
6,41
6,41
37 %
10
0,40%
0,00%
252
\u2014
\u2014
OSA 2020
6,25
6,25
38 %
10
0,31%
0,00%
939
13
101
OSA 2021-04 O
13,60
13,74
38.9% -
37.8% -
38.3 %
5.5 /
6 /6.5
0.38%/0.
33%/0.2
8%
0,00%
684
34
(28)
OSA 2021-04 P
13,60
13,74
39 %
10
0,03%
0,00%
1\u00a0816
216
163
OSA 2021-06 O
12,20
12,99
39.2% -
37.9% -
38.1 %
5.5 /
6 /6.5
0.35 % /
0.3 % /
0.26 %
0,00%
246
47
107
OSA 2021-06 P
12,20
12,99
39,1 %
10
0,13%
0,00%
212
24
24
OSA 2022-001 P
6,06
6,17
39,8 %
10
1,29%
0,00%
1
\u2014
1
OSA 2022-06 O
3,68
4,16
42.06% -
41.21% -
40.65 %
5.5 /
6 /6.5
1.83 % /
1.87 % /
1.90 %
0,00%
580
267
178
OSA 2022-06 P
3,68
4,16
40 %
10
2,28%
0,00%
80
20
4
OSA 2023 - 01 O
6,75
5,00
45,07 % -
44,11 % -
43,41 %
5,55 / 6 /
6,5
2,85 % /
2,83 % /
2,82 %
0,00%
1\u00a0255
321
\u2014
Total OSA
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
941
549
Charge sur plans d\u2019AGA en circulation au 31 d\u00e9cembre 2023 :
Plan
Cours de
l\u2019action
(en euros)
Prix
d\u2019exercice
(en euros)
Volatilit\u00e9
Maturit\u00e9
(en
ann\u00e9es)
Taux
sans
risque
Taux de
rendement
Valeur
initiale du
plan
(en K\u20ac)
Charge
2023
(en K\u20ac)
Charge
2022
(en K\u20ac)
AGA 2020
5,90
\u2014
n.a.
n.a.
-0.74%/
-0.69%
0 %
287
\u2014
28
AGA 2021
13,60
\u2014
n.a.
n.a.
0.63% /
0.59%
0 %
4\u00a0869
694
2\u00a0283
AGA 2022
3,68
\u2014
n.a.
n.a.
0.95% /
1.46%
0 %
1\u00a0092
530
286
AGA 2023 - P1
4,87
\u2014
n.a.
n.a.
3,20 % / 3
%
0 %
2\u00a0071
497
\u2014
AGA 2023 - P2
4,87
\u2014
n.a.
n.a.
3,20 % / 3
%
0 %
2\u00a0130
543
\u2014
Total AGA
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
2\u00a0264
2\u00a0597
(en milliers d\u2019euros)
BSPCE
BSA
OSA
AGA
Total
Charge au 31 d\u00e9cembre 2023
18
\u2014
941
2\u00a0264
3\u00a0222
(en milliers d\u2019euros)
BSPCE
BSA
OSA
AGA
Total
Charge au 31 d\u00e9cembre 2022
28
\u2014
549
2\u00a0597
3\u00a0174
R\u00e9sultat financier
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022
Revenus sur tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
1\u00a0217
256
Gains de change
785
3\u00a0277
Autres produits financiers
\u2014
\u2014
Total des produits financiers
2\u00a0002
3\u00a0533
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
(7\u00a0779)
(5\u00a0599)
Impact de l'\u00e9valuation de la dette de la BEI
285
(6\u00a0855)
Charges d\u2019Int\u00e9r\u00eats de la dette de location
(203)
(238)
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats - D\u00e9riv\u00e9 SPA
(4\u00a0230)
\u2014
Pertes de change
(2\u00a0877)
(1\u00a0171)
Total des charges financi\u00e8res
(14\u00a0803)
(13\u00a0863)
R\u00e9sultat financier
(12\u00a0801)
(10\u00a0329)
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 7,8 millions d'euros, principalement en
raison des charges d'int\u00e9r\u00eats sur le pr\u00eat de la BEI (voir Note 4.1.6.12.1 Avances conditionn\u00e9es, pr\u00eat bancaire et pr\u00eat
accord\u00e9 par les autorit\u00e9s publiques) qui se composent d'int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe et variable de 1,6 million d'euros et 5,9
millions d'euros respectivement.
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, le co\u00fbt des int\u00e9r\u00eats s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5,6 millions d'euros, principalement en
raison des int\u00e9r\u00eats du pr\u00eat BEI (voir Note 4.1.6.12.1 Avances conditionn\u00e9es, emprunt bancaire et pr\u00eat accord\u00e9 par
les autorit\u00e9s publiques) qui s'ajoutent aux charges fixes du pr\u00eat BEI et des int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux variable pour
respectivement 1,6 millions d'euros et 3,7 millions d'euros.
Impact valorisation de la dette IFRS 9
Au cours de l'ann\u00e9e 2023, suite \u00e0 la signature de l\u2019accord de l\u2019Accord Janssen (voir Note 4.1.6.4.1 - Accord\u00a0
Janssen), la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 la valeur actuelle des liquidit\u00e9s futures actualis\u00e9es estim\u00e9es. flux en utilisant le taux
d\u2019actualisation initial de 21,3 %. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un rattrapage de dette par r\u00e9sultat pour un
montant de 0,3\u00a0million d'euros,
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, la perte financi\u00e8re de 6,9 millions d'euros concerne la diff\u00e9rence entre la
valeur comptable du passif financier \u00e9teint (27,5 millions d'euros) et la juste valeur du nouveau passif financier (34,4
millions d'euros) dans le cadre de l\u2019ex\u00e9cution de l\u2019accord de modification avec la BEI (voir Note 4.1.6.12).
Pertes sur variation de juste valeur
Dans le cadre de la prise de participations de JJDC (voir Note 4.1.6.15 \u2013 Chiffre d'affaires et autres produits et Note
4.1.6.10 \u2013 Capital social), la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 une perte de juste valeur de 4,2\u00a0millions d'euros. \u00c9tant donn\u00e9 que
la tranche initiale devait \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e \u00e0 une date ult\u00e9rieure, qu\u2019elle ne n\u00e9cessitait aucun investissement initial de la
part de JJDC et que sa valeur variait en fonction de l\u2019\u00e9volution du cours de l'action de la Soci\u00e9t\u00e9 et qu\u2019elle cr\u00e9ait une
exposition au risque de change puisque le prix d'exercice \u00e9tait fix\u00e9 en dollars am\u00e9ricain, cette tranche initiale a
donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur jusqu\u2019\u00e0 son r\u00e8glement. La charge financi\u00e8re
repr\u00e9sente la perte li\u00e9e \u00e0 la variation de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 r\u00e9sultant de la premi\u00e8re tranche de la prise de
participation et est due \u00e0 la variation significative du prix de l\u2019action entre la date de signature de l'accord et la date
de r\u00e8glement de la transaction. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la transaction ayant \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9e, aucun passif d\u00e9riv\u00e9 n'est
enregistr\u00e9.
Gains et pertes de change
En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a subi des pertes de change nettes de 2,1\u00a0millions d'euros, contre des gains de change nets de
2,1\u00a0millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Les pertes de change s'expliquent principalement aux comptes bancaires
HSBC libell\u00e9s en dollars am\u00e9ricains et \u00e0 l'\u00e9volution d\u00e9favorable du taux de change $/\u20ac. Certaines augmentations
des pertes de change ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme en dollars am\u00e9ricains et par les
op\u00e9rations de lev\u00e9e de fonds en dollars am\u00e9ricains enregistr\u00e9es en 2023.
En 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 des gains de change pour un montant total de 2,1 millions d'euros. Ces gains de
change concernent le compte bancaire HSBC libell\u00e9 en dollars am\u00e9ricains.
Imp\u00f4t sur les Soci\u00e9t\u00e9s
M\u00e9thode comptable
La Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales sont assujetties \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s dans leurs pays respectifs.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s selon la conception \u00e9tendue et selon la m\u00e9thode du report variable, pour toutes
les diff\u00e9rences temporaires provenant de la diff\u00e9rence entre la base fiscale et la base comptable des actifs et passifs
figurant dans les \u00e9tats financiers.
Les diff\u00e9rences temporaires principales sont li\u00e9es aux pertes fiscales reportables. Les taux d\u2019imp\u00f4ts en vigueur \u00e0 la
date de cl\u00f4ture sont retenus pour d\u00e9terminer les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondant
principalement aux pertes reportables ne sont constat\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice
imposable futur soit suffisant pour absorber les pertes reportables ou les diff\u00e9rences temporaires. Le Groupe doit
faire appel \u00e0 son jugement pour d\u00e9terminer la probabilit\u00e9 de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable. Compte tenu
de son stade de d\u00e9veloppement actuel et de ses perspectives de b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 court terme, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas \u00e0
m\u00eame d\u2019\u00e9tablir des projections de r\u00e9sultat jug\u00e9es suffisamment fiables, et n\u2019a donc pas comptabilis\u00e9 d\u2019actifs nets
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, ou ne les as absorb\u00e9s qu\u2019\u00e0 hauteur des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans les m\u00eames entit\u00e9s
imposables.
Analyse de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2023, selon la l\u00e9gislation en vigueur, la Soci\u00e9t\u00e9 dispose de pertes fiscales ind\u00e9finiment reportables
pour un montant total de 367 millions d\u2019euros, en comparaison avec 331 millions d\u2019euros en France au 31 d\u00e9cembre
2022.
Les reports de pertes fiscales cumul\u00e9s pour les entit\u00e9s am\u00e9ricaines de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levaient \u00e0 0.2 millions de dollars
au 31 d\u00e9cembre 2023, en comparaison avec 3,1 millions de dollars au 31 d\u00e9cembre 2022. Les pertes fiscales
reportables g\u00e9n\u00e9r\u00e9es avant le 1er janvier 2018 sont reportables ind\u00e9finiment et peuvent \u00eatre appliqu\u00e9s \u00e0 100 % des
revenus imposables futurs ; ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s apr\u00e8s cette date sont \u00e9galement reportables ind\u00e9finiment mais peuvent
\u00eatre appliqu\u00e9s \u00e0 80 % des revenus imposables futurs. Les reports prospectifs de pertes fiscales aux \u00c9tats-Unis sont
conformes aux r\u00e8gles f\u00e9d\u00e9rales et de chaque \u00c9tat en mati\u00e8re de perte d\u2019exploitation nette (Net Operating Loss ou
\u201cNOL\u201d) mises \u00e0 jour par la Tax Cuts and Jobs Act (\u00ab TCJA \u00bb) de 2017.
Conform\u00e9ment au Tax Cuts and Jobs Act, \u00e0 compter du 1er janvier 2022, les contribuables sont tenus de capitaliser
et d'amortir fiscalement les d\u00e9penses de R&D pay\u00e9es ou engag\u00e9es dans le cadre de leurs activit\u00e9s et de les amortir
sur 5 ans pour les activit\u00e9s de R&D bas\u00e9es aux \u00c9tats-Unis. Ainsi, Nanobiotix Corp a appliqu\u00e9 la capitalisation des
co\u00fbts de R&D \u00e0 des fins fiscales am\u00e9ricaines, pour les exercices 2022 et 2023 et a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un revenu imposable
plus \u00e9lev\u00e9 qui a \u00e9t\u00e9 en partie compens\u00e9 par les pertes d\u2019exploitation nettes disponibles; l\u2019utilisation de celles-ci
explique la diminution des reports d\u00e9ficitaires cumul\u00e9s \u00e0 fin 2023 pour les entit\u00e9s am\u00e9ricaines.
Le tableau ci-apr\u00e8s rapproche la charge d'imp\u00f4t th\u00e9orique de la Soci\u00e9t\u00e9 et sa charge d'imp\u00f4t effective :
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022
R\u00e9sultat net
(39\u00a0700)
(57\u00a0041)
Charge d'imp\u00f4t effective
120
10
R\u00e9sultat courant avant imp\u00f4t
(39\u00a0580)
(57\u00a0030)
Taux d'imp\u00f4t th\u00e9orique (taux en vigueur en France)
25,00 %
25,00 %
Charge (cr\u00e9dit) d'imp\u00f4t th\u00e9orique
(9\u00a0895)
(14\u00a0258)
Paiements fond\u00e9s sur des actions
805
794
Autres diff\u00e9rences permanentes
(660)
45
Autres diff\u00e9rences non taxable (CIR)
(985)
(1\u00a0023)
Non reconnaissance d'impot diff\u00e9r\u00e9 sur diff\u00e9rences temporaires et sur pertes
fiscales
10\u00a0854
14\u00a0452
Charge d'imp\u00f4t effective
120
10
Taux d'imp\u00f4t effectif
(0,30 %)
\u2014%
Le montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs net non reconnus s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 95,0\u00a0millions d\u2019euros en 2023, dont 91,8\u00a0millions
d\u2019euros de reports de pertes d'exploitation nettes de 2023, par rapport \u00e0 88,3\u00a0millions d\u2019euros en 2022, dont
86,2\u00a0millions d\u2019euros de reports de pertes d'exploitation nettes de 2021.
Le taux d'imposition diff\u00e9r\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 est de 25,8 % en 2023 et en 2022 sur la base des r\u00e9ductions de taux
d'imposition adopt\u00e9es pour les ann\u00e9es futures.Information sectorielle
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 8 - Secteurs op\u00e9rationnels, la pr\u00e9sentation d\u2019informations par secteur op\u00e9rationnel repose sur
l\u2019organisation interne des activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9. Elle refl\u00e8te le point de vue de la direction et se base sur le reporting
interne utilis\u00e9 par les d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels, \u00e0 savoir le directeur g\u00e9n\u00e9ral et les pr\u00e9sidents du directoire et du
conseil de surveillance, pour affecter les ressources et \u00e9valuer la performance.
La Soci\u00e9t\u00e9 est pr\u00e9sente dans un seul secteur op\u00e9rationnel, \u00e0 savoir la recherche et le d\u00e9veloppement de produits
candidats qui exploitent les principes de la physique pour transformer le traitement du cancer. Les actifs, passifs et
r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont principalement situ\u00e9s en France.
R\u00e9sultat par action
M\u00e9thode comptable
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net revenant aux actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 par le
nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en
circulation, major\u00e9 des actions ordinaires ayant un effet potentiellement dilutif. Les actions ayant un effet
potentiellement dilutif comprennent notamment les BSA, les OSA et les BSPCE, tels que d\u00e9taill\u00e9s en Notes 4.1.6.10
et 4.1.6.17.
La dilution d\u00e9signe une r\u00e9duction du b\u00e9n\u00e9fice par action ou une augmentation de la perte par action. Lorsque
l\u2019exercice des OSA, BSPCE et BSA en circulation diminue la perte par action, ces instruments sont consid\u00e9r\u00e9s
comme anti-dilutifs et sont exclus du calcul du r\u00e9sultat par action.
Analyse du r\u00e9sultat par action
2023
2022
R\u00e9sultat net (en milliers d\u2019euros)
(39\u00a0700)
(57\u00a0041)
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions
36\u00a0928\u00a0161
34\u00a0851\u00a0868
R\u00e9sultat de base par action (en euros)
(1,08)
(1,64)
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros)
(1,08)
(1,64)
Les instruments donnant un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital sont consid\u00e9r\u00e9s comme anti-dilutifs car ils entra\u00eenent une
diminution de la perte par action. Par cons\u00e9quent, la perte dilu\u00e9e par action est identique \u00e0 la perte de base par
action car tous les instruments de capitaux propres \u00e9mis mais non attribu\u00e9s, repr\u00e9sentant au 31 d\u00e9cembre 2023,\u00a0 \u00a0
9 372 089 actions ordinaires suppl\u00e9mentaires potentielles, ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9s comme anti-dilutifs (dont 5 200 000
bons de souscription d'actions li\u00e9s \u00e0 l\u2019Equity line, voir la Note 4.1.6.10 pour plus de d\u00e9tails).
Engagements
4.1.6.22.1. Engagements dans le cadre de l\u2019emprunt r\u00e9alis\u00e9 aupr\u00e8s de la BEI
Outre l'obligation li\u00e9e au remboursement du principal et au paiement des int\u00e9r\u00eats, en cas de remboursement anticip\u00e9
du pr\u00eat BEI, ou en cas de changement de contr\u00f4le apr\u00e8s le remboursement du pr\u00eat, le montant des redevances
dues sera \u00e9gal au montant le plus \u00e9lev\u00e9e entre (a) la valeur actualis\u00e9e des redevances futures attendues dans le
cadre du contrat de pr\u00eat BEI telle que d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, (b)\u00a0 le montant tel que d\u00e9fini par la BEI
n\u00e9cessaire pour que le taux de rendement interne sur le pr\u00eat s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 20 %, et (c) un montant \u00e9quivalent \u00e0 35,0
millions d'euros.
Dans le cadre de l'avenant sign\u00e9 en octobre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9tait initialement engag\u00e9e \u00e0 maintenir un solde
minimum de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9gal au principal restant d\u00fb \u00e0 la BEI. La d\u00e9rogation au covenant
a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e en octobre 2023 suite au remboursement anticip\u00e9 du PIK. Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun engagement
n\u2019est rompu.
Dans certaines circonstances, notamment en cas de changement d\u00e9favorable important, de changement de
contr\u00f4le de la Soci\u00e9t\u00e9 ou si le Dr Laurent Levy, Pr\u00e9sident du Directoire, cesse ses fonctions, la Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre
tenue de payer des frais d'annulation. Si le Dr Laurent Levy cesse de d\u00e9tenir un certain nombre d'actions ou cesse
d'\u00eatre un dirigeant, la BEI peut exiger le remboursement anticip\u00e9 du pr\u00eat.
4.1.6.22.2. Engagements de location li\u00e9s aux contrats hors IFRS 16
Les engagements de la Soci\u00e9t\u00e9 au titre des contrats de location simple entrant dans le champ des exemptions/
simplifications admises par IFRS 16 car correspondants aux crit\u00e8res de contrats de courte dur\u00e9e et contrats li\u00e9s \u00e0
des actifs de faible valeur (avec renouvellement annuel automatique) sont les suivants :
\u2022 Un contrat de location \u00e0 court terme d'un bureau par Nanobiotix Corp, dont le loyer annuel est de 130
milliers de dollars ; et.
\u2022 Des baux relatifs \u00e0 des biens de faible valeur pour les imprimantes de Nanobiotix S.A., dont le loyer
annuel est d'environ 10 milliers d\u2019euros.
4.1.6.22.3. Engagements li\u00e9s au contrat MD Anderson
Le 21 d\u00e9cembre 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de collaboration strat\u00e9gique avec le MD Anderson Cancer
Center, un centre mondial de recherche, d'\u00e9ducation, de pr\u00e9vention et de soins pour les patients atteints de cancer.
Cet accord a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 et amend\u00e9 en janvier 2020 puis en juin 2021. Conform\u00e9ment \u00e0 l'accord cet accord de
collaboration, la Soci\u00e9t\u00e9 et MD Anderson ont \u00e9tabli une collaboration clinique compl\u00e8te et \u00e0 grande \u00e9chelle sur le
NBTXR3 afin d'am\u00e9liorer l'efficacit\u00e9 de la radioth\u00e9rapie pour certains types de cancer. Dans un premier temps la
collaboration devrait contribuer \u00e0 plusieurs essais cliniques men\u00e9s par MD Anderson, en tant que sponsor, utilisant
NBTXR3 dans le traitement de plusieurs types de cancer (y compris les cancers de la t\u00eate et du cou, du pancr\u00e9as et
du poumon). Nous pr\u00e9voyons de recruter environ 312 patients au total dans ces essais cliniques.
Dans le cadre du financement de cette collaboration, Nanobiotix s'est engag\u00e9 \u00e0 payer environ 11 millions de dollars
pour les essais cliniques envisag\u00e9s par l'accord pendant la dur\u00e9e de la collaboration sur la base des patients inscrits
pendant la p\u00e9riode concern\u00e9e, et a effectu\u00e9 un premier paiement de 1,0 millions de dollars au d\u00e9but de la
collaboration et un deuxi\u00e8me paiement de 1,0 millions de dollars le 3 f\u00e9vrier 2020. Des paiements suppl\u00e9mentaires
ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s tous les six mois en fonction du recrutement de patients pour les essais, le solde \u00e9tant d\u00fb lors du
recrutement du dernier patient pour l\u2019ensemble les \u00e9tudes.
La Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00e9galement \u00eatre tenue de verser un paiement d'\u00e9tape suppl\u00e9mentaire unique (i) \u00e0 l'obtention de la
premi\u00e8re approbation r\u00e9glementaire par la Food and Drug Administration aux \u00c9tats-Unis et (ii) \u00e0 la date \u00e0 laquelle un
nombre d\u00e9termin\u00e9 de patients ont \u00e9t\u00e9 recrut\u00e9s dans les essais cliniques.
Le montant du paiement d'\u00e9tape d\u00e9pendra de l'ann\u00e9e o\u00f9 l'\u00e9v\u00e9nement d\u00e9clencheur se produit, avec un montant
minimum de 2,2 millions de dollars s'il s\u2019\u00e9tait produit en 2020 jusqu'\u00e0 16,4 millions de dollars s'il se produit en 2030.
Aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 des charges constat\u00e9es d'avance pour 1,2 millions
d\u2019euros et 1,5 millions d\u2019euros, respectivement. Les d\u00e9penses sont enregistr\u00e9es au cours de la collaboration dans
l'\u00e9tat des op\u00e9rations consolid\u00e9es, sur la base des patients inscrits au cours de la p\u00e9riode concern\u00e9e.
4.1.6.22.4. Engagements li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9siliation de l'accord PharmaEngine
En mars 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 et PharmaEngine ont convenu mutuellement de r\u00e9silier l'accord de licence et de
collaboration conclu en ao\u00fbt 2012.
La Soci\u00e9t\u00e9 a vers\u00e9 6,5 millions de dollars \u00e0 PharmaEngine (5,4 millions d\u2019euros convertis au taux de change en
vigueur \u00e0 la date du paiement) et 1 millions de dollars \u00e0 PharmaEngine (1,0 millions d\u2019euros convertis au taux de
change en vigueur \u00e0 la date du paiement) conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de r\u00e9siliation au cours des exercices clos
respectivement le 31 d\u00e9cembre 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2022. Aucun versement n\u2019a eu lieu sur la p\u00e9riode 2023.
PharmaEngine reste \u00e9ligible pour recevoir un paiement suppl\u00e9mentaire de 5 millions de dollars lors de la deuxi\u00e8me
approbation r\u00e9glementaire de NBTXR3 dans n'importe quelle juridiction dans le monde et pour n'importe quelle
indication. La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement accept\u00e9 de payer des redevances \u00e0 PharmaEngine \u00e0 des taux de redevance \u00e0
un chiffre, en ce qui concerne les ventes de NBTXR3 dans la r\u00e9gion Asie-Pacifique, pendant une p\u00e9riode de 10 ans
\u00e0 compter de la date des premi\u00e8res ventes dans la r\u00e9gion. Au 31 d\u00e9cembre 2023, ces \u00e9v\u00e9nements d\u00e9clencheurs ne
se sont pas produits.
4.1.6.22.5. Engagements li\u00e9s \u00e0 la convention de financement en fonds propres (Equity line) avec
Kepler Cheuvreux
Le Pr\u00e9sident du Directoire, agissant sous l'autorit\u00e9 du Directoire du 18 mai 2022, et conform\u00e9ment \u00e0 la 21\u00e8me
r\u00e9solution de l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 28 avril 2021, a d\u00e9cid\u00e9 de conclure une convention Equity Line (PACEO).
Conform\u00e9ment aux termes dudit accord sign\u00e9 le 18 mai 2022, Kepler Cheuvreux, agissant en tant que souscripteur
de cette facilit\u00e9, s'est engag\u00e9 \u00e0 souscrire jusqu'\u00e0 5 200 000 actions, sur une dur\u00e9e maximale de 24 mois se
terminant le 18 mai 2024. Le 22 d\u00e9cembre 2023, l'accord a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 jusqu'en septembre 2024, suite aux
op\u00e9rations de lev\u00e9es de fonds op\u00e9r\u00e9es \u00e0 partir d\u2019octobre 2023.
Les actions, si elles sont \u00e9mises, le seront sur la base du cours quotidien moyen pond\u00e9r\u00e9 par les volumes le plus
bas des deux jours de bourse pr\u00e9c\u00e9dant chaque \u00e9mission, moins une d\u00e9cote maximale de 5,0 %.
4.1.6.22.6. Parties Li\u00e9es
R\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants
Les r\u00e9mun\u00e9rations pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s, octroy\u00e9es aux membres du directoire et du Conseil de surveillance ont \u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9es en charges au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s :
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022
R\u00e9mun\u00e9rations, traitements et avantages en nature
1\u00a0735
1\u00a0464
Paiements fond\u00e9s sur des actions
2\u00a0386
2\u00a0501
R\u00e9mun\u00e9ration des membres du conseil de surveillance
225
225
Total de la r\u00e9mun\u00e9ration des parties li\u00e9es
4\u00a0346
4\u00a0190
Les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation des paiements fond\u00e9s sur des actions sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 4.1.6.17.
Honoraires des commissaires aux comptes
Le montant total des honoraires des commissaires aux comptes au titre du contr\u00f4le l\u00e9gal des comptes 2023 est de
864 milliers d\u2019euros et se r\u00e9partit de la fa\u00e7on suivante :
Honoraires au 31 d\u00e9cembre 2023
Total
(en milliers d\u2019euros)
Grant
Thornton
Ernst &
Young
Commissariat aux comptes
117
747
864
Services autres que la certification des comptes
27
166
193
\u00c9v\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
M\u00e9thodes comptables
L'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e et l'\u00e9tat des r\u00e9sultats consolid\u00e9s sont ajust\u00e9s pour refl\u00e9ter les \u00e9v\u00e9nements
ult\u00e9rieurs qui modifient les montants li\u00e9s \u00e0 des situations existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9v\u00e9nements ult\u00e9rieurs qui
ne donnent pas lieu \u00e0 des ajustements sont divulgu\u00e9s. Les ajustements et les informations \u00e0 fournir sont effectu\u00e9s
jusqu'\u00e0 la date \u00e0 laquelle les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont approuv\u00e9s et autoris\u00e9s \u00e0 \u00eatre publi\u00e9s par le Conseil de
surveillance.
D\u00e9tails des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
\u00c0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, il n\u2019y a pas eu d\u2019\u00e9v\u00e8nements significatifs dans la situation financi\u00e8re ou
commerciale de la Soci\u00e9t\u00e9 depuis le 31 d\u00e9cembre 2023.
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4.1.6.1.1. Pr\u00e9sentation g\u00e9n\u00e9rale de la Soci\u00e9t\u00e9
Nanobiotix, Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme immatricul\u00e9e au registre du commerce et des soci\u00e9t\u00e9s de Paris sous le num\u00e9ro 447
521 600 et ayant son si\u00e8ge social au 60 rue de Wattignies, 75012, Paris (\u00ab Nanobiotix \u00bb ou la \u00ab Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb et, avec
ses filiales, le \u00ab Groupe \u00bb), est une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie au stade clinique et en phase avanc\u00e9e, pionni\u00e8re dans
les approches th\u00e9rapeutiques novatrices bas\u00e9es sur la physique pour le traitement du cancer et d\u2019autres besoins
m\u00e9dicaux importants non satisfaits avec l\u2019intention expresse d\u2019avoir un impact favorable sur la vie de millions de
patients.
La Soci\u00e9t\u00e9 estime que les nanoth\u00e9rapies qu\u2019elle d\u00e9veloppe pour le traitement du cancer ont le potentiel d\u2019am\u00e9liorer
consid\u00e9rablement la r\u00e9ponse des patients \u00e0 la radioth\u00e9rapie et d\u2019augmenter le nombre de patients pouvant
b\u00e9n\u00e9ficier de traitements syst\u00e9miques contre le cancer, notamment les th\u00e9rapies cibl\u00e9es, les traitements d\u2019immuno-
oncologie et la chimioth\u00e9rapie. En parall\u00e8le, la Soci\u00e9t\u00e9 dispose de deux autres plateformes dont l\u2019objectif est de
d\u00e9velopper de nouvelles nanotechnologies dont les propri\u00e9t\u00e9s pourraient notamment am\u00e9liorer l\u2019index th\u00e9rapeutique
d\u2019un m\u00e9dicament ou traiter des troubles du syst\u00e8me nerveux central.
Cr\u00e9\u00e9e en 2003, Nanobiotix a son si\u00e8ge social \u00e0 Paris, France. La Soci\u00e9t\u00e9 poss\u00e8de \u00e9galement des filiales \u00e0
Cambridge, Massachusetts (\u00c9tats-Unis), en France, en Espagne et en Allemagne. Le Groupe est cot\u00e9 sur
Euronext : Paris sous le symbole \u00ab NANO \u00bb depuis 2012 (ISIN : FR0011341205, Code Bloomberg : NANO:FP) et
sur le Nasdaq Global Select Market sous le symbole \u00ab NBTX \u00bb aux \u00c9tats-Unis depuis d\u00e9cembre 2020.
Le Groupe est propri\u00e9taire de plus de 25 familles de brevets associ\u00e9s \u00e0 trois (3) plateformes nanotechnologiques
ayant des applications en 1) oncologie ; 2) biodisponibilit\u00e9 et biodistribution ; et 3) troubles du syst\u00e8me nerveux
central. Les ressources de la Soci\u00e9t\u00e9 sont principalement consacr\u00e9es au d\u00e9veloppement de son principal produit
candidat, NBTXR3, qui est le produit de sa plateforme exclusive d\u2019oncologie.
4.1.6.1.2. Faits marquants de l\u2019exercice
Accord de collaboration d'essai avec LianBio
Au 30 juin 2023,\u00a0 la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un accord de collaboration d'essai global (le \" GTCA \") avec LianBio dans le
cadre de l'accord de licence sign\u00e9 le 11 mai 2021. Conform\u00e9ment aux termes et conditions de cet accord GTCA,
LianBio participera \u00e0 l\u2019essai mondial de Phase 3 d'enregistrement dans le HNSCC men\u00e9 par Nanobiotix dans le
cadre de la r\u00e9alisation de l\u2019essai appel\u00e9, \u00e9galement NANORAY-312, men\u00e9 dans les territoires sous licence LianBio.
Selon le contrat GTCA, LianBio est aussi responsable de tous les co\u00fbts internes et externes encourus dans le cadre
de l'\u00e9tude NANORAY-312 se d\u00e9roulant sur les territoires sous licence et de tous les co\u00fbts et d\u00e9penses externes
encourus pour l'\u00e9tude globale qui sont applicables \u00e0 la fois (i) \u00e0 l'\u00e9tude men\u00e9e dans les territoires sous licence en ce
qui concerne les patients recrut\u00e9s dans le cadre de l'engagement de recrutement, et (ii) \u00e0 la partie de l'\u00e9tude globale
men\u00e9e en dehors des territoires sous licence. En d\u00e9cembre 2023, LianBio a transf\u00e9r\u00e9 ses droits et obligations
d\u00e9coulant du GTCA \u00e0 Janssen.
Accord Janssen
Le 7 juillet 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de licence mondiale, de co-d\u00e9veloppement et de commercialisation
avec Janssen Pharmaceutica NV (\u201cJanssen\u201d), une entit\u00e9 de Janssen Pharmaceutical du groupe Johnson &
Johnson, pour le potentiel premier radioenhancer de sa cat\u00e9gorie NBTXR3, \u00e0 l'\u00e9chelle mondiale, \u00e0 l'exclusion du
territoire d\u00e9volu par la Licence Asie. Selon les termes de l'accord de licence, la Soci\u00e9t\u00e9 accorde \u00e0 Janssen une
licence exclusive pour le d\u00e9veloppement et la commercialisation de NBTXR3. Cette licence est mondiale \u00e0
l\u2019exception des territoires d\u00e9j\u00e0 couverts par le contrat de licence avec LianBio, partenaire de Nanobiotix.
Nanobiotix conservera le contr\u00f4le op\u00e9rationnel de NANORAY-312 et de toutes les autres \u00e9tudes en cours, ainsi que
la fabrication de NBTXR3 et l\u2019approvisionnement clinique et commercial initial. Janssen sera enti\u00e8rement
responsable d\u2019une premi\u00e8re \u00e9tude de Phase 2 \u00e9valuant NBTXR3 chez des patients atteints d\u2019un cancer du poumon
de stade 3 et aura la facult\u00e9 de prendre le contr\u00f4le des \u00e9tudes actuellement men\u00e9es par Nanobiotix.
Suite \u00e0 l'approbation antitrust du Hart-Scott-Rodino (HSR), la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un paiement initial de 30 millions de
dollars pour l\u2019accord de licence global. Nanobiotix est \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tape pouvant atteindre 1,8 milliard
de dollars au total, li\u00e9s \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019objectifs de d\u00e9veloppement, r\u00e9glementaires et de commercialisation. L\u2019accord
pr\u00e9voit de plus, des paiements d\u2019\u00e9tapes suppl\u00e9mentaires pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 650 millions de dollars li\u00e9s au succ\u00e8s
de jalons de d\u00e9veloppement et r\u00e9glementaires pour un ensemble de cinq indications additionnelles pouvant \u00eatre
d\u00e9velopp\u00e9es par Janssen, \u00e0 sa seule discr\u00e9tion. Enfin, et en accord avec Janssen, Nanobiotix pourrait aussi \u00eatre
\u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes suppl\u00e9mentaires pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 220 millions de dollars au total pour toute
nouvelle indication que Nanobiotix d\u00e9velopperait en propre. Nanobiotix recevra \u00e9galement des redevances
\u00e9chelonn\u00e9es (tiered-royalties) \u00e0 deux chiffres (de 10 \u00e0 20 %) sur les ventes nettes de NBTXR3.
Par ailleurs, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait aussi \u00e9ligible \u00e0 recevoir jusqu'\u00e0 30 millions de dollars en capital de Johnson & Johnson
Innovation \u2013 JJDC, Inc. (\u00ab JJDC \u00bb), dont la tranche initiale \u00e9gale \u00e0 5\u00a0millions de dollars \u00e9mise sans droits
pr\u00e9f\u00e9rentiels de souscription a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue au 13\u00a0septembre\u00a02023. Une seconde tranche de 25\u00a0millions de dollars a \u00e9t\u00e9
re\u00e7ue en deux\u00a0\u00e9tapes\u00a0: (i) 20,2\u00a0millions de dollars le 7\u00a0novembre\u00a02023 et (ii) 4,8\u00a0millions de dollars le 4 d\u00e9cembre
2023.
Voir ci-dessous la section Augmentation de capital (Note 4.1.6.10.1).
Transfert des droits de d\u00e9veloppement et de commercialisation de LianBio pour NBTXR3 en Chine et dans
d'autres march\u00e9s asiatiques \u00e0 Janssen
Le 22 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 que son partenaire LianBio a conclu un accord de cession au b\u00e9n\u00e9fice
de Janssen par lequel LianBio transf\u00e9re \u00e0 Janssen les droits exclusifs de d\u00e9veloppement et de commercialisation du
potentiel radioenhancer first-in-class NBTXR3 dans les territoires sous licence Asie.
Cet accord de cession de droits inclut le transfert des termes et conditions \u00e9conomiques stipul\u00e9s entre Nanobiotix et
LianBio, y compris le droit pour Nanobiotix d\u2019\u00eatre \u00e9ligible \u00e0 recevoir jusqu\u2019\u00e0 un total de 225\u00a0millions de dollars
\u00e9ventuels sous r\u00e9serve de l\u2019atteinte de certaines \u00e9tapes de d\u00e9veloppement et de commercialisation (hormis
20\u00a0millions de dollars d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 par LianBio), et \u00e0 percevoir des redevances graduelles \u00e0 deux
chiffres, bas\u00e9es sur les ventes nettes dans les territoires asiatiques.
\u00c0 compter de la date de conclusion de l\u2019accord de transfert, LianBio apportera son support pour la transmission des
actifs vers Janssen sur une p\u00e9riode d\u00e9termin\u00e9e de six mois.
Augmentation de capital
Dans le cadre du contrat d'achat de titres sign\u00e9 avec JJDC, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis le 13 septembre 2023, 959 637\u00a0
actions ordinaires, souscrites par JJDC, Inc. en contrepartie d'une tranche initiale \u00e9gale \u00e0 5 millions de dollars
entra\u00eenant une augmentation de capital d'un montant nominal total montant de 29\u00a0K\u20ac.
Le 7 novembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 la cl\u00f4ture d'une offre globale de suivi r\u00e9serv\u00e9e \u00e0 des cat\u00e9gories
d\u00e9termin\u00e9es d'investisseurs, y compris apr\u00e8s exercice partiel par les souscripteurs de leur option d'achat d'actions
ordinaires suppl\u00e9mentaires sous forme d'ADS. L'offre globale a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un montant brut de 31,8\u00a0millions d'euros.
La cl\u00f4ture a consist\u00e9 en : (i) 3 786 907 ADS, repr\u00e9sentant chacune une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9, d\u2019une valeur
nominale de 0,03 \u20ac par action, aux Etats-Unis, dont 680 000 ADS au titre de l'exercice partiel de l'option de
surallocation, \u00e9mises au prix 5,36 $ par ADS, et (ii) 2 492 223 actions ordinaires, exclusivement offertes \u00e0 des \u00ab
investisseurs qualifi\u00e9s \u00bb en Europe (y compris en France) et dans certains autres pays (\u00e0 l\u2019exclusion des \u00c9tats-Unis
d\u2019Am\u00e9rique et du Canada) \u00e9mises au prix de 5,07 \u20ac par action ordinaire. L'offre am\u00e9ricaine et l'offre europ\u00e9enne
sont d\u00e9sign\u00e9es, ensemble, comme l'\"Offre Globale\".
Parall\u00e8lement, dans le cadre du contrat d'achat de titres sign\u00e9 avec JJDC, JJDC s'est engag\u00e9 \u00e0 souscrire, sous
r\u00e9serve des approbations r\u00e9glementaires requises, une deuxi\u00e8me tranche de 25,0 millions de dollars d'ADS
restreints de la Soci\u00e9t\u00e9, \u00e9mises au prix de 5,36 dollars par ADS aux \u00c9tats-Unis.
Conform\u00e9ment aux r\u00e8gles fran\u00e7aises de contr\u00f4le des investissements \u00e9trangers, le montant du placement tel que
pr\u00e9vu initialement a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit, de sorte que JJDC a dans un premier temps souscrit \u00e0 3 762 923 restricted ADS
(repr\u00e9sentant, avec la participation existante de JJDC, 9,9 % des droits de vote en circulation de la Soci\u00e9t\u00e9) pour un
montant brut de 20,2 millions de dollars.
Le 4 d\u00e9cembre 2023, apr\u00e8s approbation du minist\u00e8re fran\u00e7ais de l'\u00c9conomie, JJDC a souscrit \u00e0 901\u00a0256 ADS
restants, \u00e9mises au prix de 5,36 $ par ADS aux \u00c9tats-Unis, soit un montant brut de 4,8 millions de dollars.
Pour plus de d\u00e9tails sur les augmentations de capital, voir la note 4.1.6.10.1 \u2013 Capital social.
Accord de r\u00e9siliation avec un prestataire de services financiers
La Soci\u00e9t\u00e9 et un prestataire de services financiers ont conclu un accord de conseil le 28 novembre 2018 pour agir
en tant que conseiller financier exclusif de la Soci\u00e9t\u00e9 relatif \u00e0 certaines transactions, y compris la conclusion
d\u2019accords de licence majeure. Dans ce contexte, la Soci\u00e9t\u00e9 a vers\u00e9 \u00e0 son prestataire de services financiers
1,5\u00a0million de dollars en ao\u00fbt 2023 suite \u00e0 la signature de l'Accord Janssen.
Dans le cadre de l'accord de lib\u00e9ration et de r\u00e9siliation sign\u00e9 par et entre la Soci\u00e9t\u00e9 et ce prestataire de services
financiers en date du 19\u00a0juillet\u00a02023, la Soci\u00e9t\u00e9 a vers\u00e9 un premier montant de 750\u00a0000 $ en d\u00e9cembre 2023 suite \u00e0
l'augmentation de capital de novembre 2023 (voir paragraphe sur l\u2019augmentation de capital ci-dessus). En plus de
ce paiement, la Soci\u00e9t\u00e9 est engag\u00e9e \u00e0 payer un deuxi\u00e8me montant de 750\u00a0000\u00a0$ \u00e0 la condition de l'atteinte d'autres
\u00e9tapes de d\u00e9veloppement conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de licence sign\u00e9 avec Janssen. (Voir \u00e9galement la note
4.1.6.22.6).
Renonciation aux engagements de tr\u00e9sorerie avec la BEI
Conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de pr\u00eat de la Soci\u00e9t\u00e9 avec la Banque europ\u00e9enne d'investissement (la \u00ab BEI \u00bb), Nanobiotix
s\u2019\u00e9tait initialement engag\u00e9e \u00e0 maintenir, aussi longtemps que le pr\u00eat de la BEI reste en cours, un solde minimum de
tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9gal au principal restant d\u00fb d\u00e9tenu par la BEI.
La BEI a accept\u00e9 de renoncer \u00e0 l\u2019engagement relatif au maintien d\u2019un montant minimum de tr\u00e9sorerie et
d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au titre du pr\u00eat BEI, avec effet au 13 octobre 2023, sous r\u00e9serve de respect des
conditions suivantes\u00a0:\u00a0 (i) le remboursement \u00e0 la BEI des int\u00e9r\u00eats courus en tant que paiement en nature (\u201cPIK\u201d) pour
environ 5,4 millions d\u2019euros conform\u00e9ment aux termes de l\u2019amendement du pr\u00eat BEI pour le montant d\u2019int\u00e9r\u00eats
courus accumul\u00e9s jusqu\u2019au 12 octobre 2023 (\u201ccondition de paiement du PIK\u201d), (ii) l\u2019introduction d\u2019un m\u00e9canisme
suppl\u00e9mentaire pour le paiement anticip\u00e9 du paiement d'\u00e9tape suppl\u00e9mentaire des 20 millions d\u2019euros
conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement du pr\u00eat de la BEI, avec un m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 correspondant \u00e0
un pourcentage progressif \u00e0 un chiffre dans le bas de la fourchette appliqu\u00e9 aux futures transactions de financement
par capitaux propres ou par dette jusqu\u2019\u00e0 un montant total de 100 millions d\u2019euros, sur une base cumulative,
pourcentage qui serait augment\u00e9 \u00e0 un chiffre moyen pour les financements sup\u00e9rieurs \u00e0 100 millions d\u2019euros (le \u00ab
m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 d\u2019\u00e9tape \u00bb).
La condition de paiement du PIK a \u00e9t\u00e9 satisfaite le 12 octobre 2023, autorisant la suppression d\u00e9finitive de la clause
financi\u00e8re.
La condition du m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 d\u2019\u00e9tape a \u00e9t\u00e9 satisfaite lors des augmentations de capital
souscrites en novembre et d\u00e9cembre 2023, g\u00e9n\u00e9rant un versement de 0,8 millions d\u2019euros \u00e0 la BEI (19,2 millions
d\u2019euros sont encore dus au 31 d\u00e9cembre 2023).
Cet accord avec la BEI a \u00e9t\u00e9\u00a0 modifi\u00e9e, mise \u00e0 jour et consolid\u00e9e de l'accord de pr\u00eat de la BEI et de l'accord de
redevances connexe en date du 18 avril 2024.
Principes g\u00e9n\u00e9raux et base de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers
4.1.6.2.1. Principes g\u00e9n\u00e9raux
L\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re pour les exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, et l\u2019 \u00e9tat consolid\u00e9 du
r\u00e9sultat global, l\u2019\u00e9tat de variation des capitaux propres consolid\u00e9s, ainsi que l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s
ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s sous la supervision de la direction et ont \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9s par le directoire de la Soci\u00e9t\u00e9 (le
\u201cdirectoire\u201d) et examin\u00e9s par le Conseil de surveillance de la Soci\u00e9t\u00e9 (le \u201cConseil de surveillance\u201d) le 24 avril 2024.
Sauf indication contraire, tous les montants figurant dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers
d\u2019euros. Des donn\u00e9es chiffr\u00e9es ayant \u00e9t\u00e9 arrondies, les totaux dans certains tableaux peuvent ne pas \u00eatre la somme
exacte des chiffres qui les pr\u00e9c\u00e8dent.
INFORMATION ET HISTORIQUE SUR LA VIE JURIDIQUE DE LA SOCI\u00c9T\u00c9 SUR
L\u2019EXERCICE
D\u00e9nomination sociale de la Soci\u00e9t\u00e9
Le nom de la soci\u00e9t\u00e9 est Nanobiotix.
Lieu et num\u00e9ro d\u2019enregistrement de la Soci\u00e9t\u00e9
La soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 immatricul\u00e9e au Registre du Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s de Paris le 4 mars 2003 sous le num\u00e9ro
447 521 600. Le num\u00e9ro LEI de la soci\u00e9t\u00e9 est 969500667RSYIH8YL895.
Date de constitution et dur\u00e9e
La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e pour une dur\u00e9e de 99 ans se terminant le 4 mars 2102, sous r\u00e9serve de dissolution
anticip\u00e9e ou de prorogation.
Si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9, forme juridique, l\u00e9gislation r\u00e9gissant ses activit\u00e9s
Initialement constitu\u00e9e sous la forme d'une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e, la soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 transform\u00e9e en soci\u00e9t\u00e9
anonyme \u00e0 directoire et conseil de surveillance par d\u00e9cision de l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires convoqu\u00e9e le
27 mai 2004. La soci\u00e9t\u00e9, r\u00e9gie par le droit fran\u00e7ais, est principalement soumise, pour son fonctionnement, aux
dispositions des articles L. 225-1 et L. 22-10-1 et suivants du code de commerce fran\u00e7ais.
Le si\u00e8ge social de la soci\u00e9t\u00e9 est situ\u00e9 au 60, rue de Wattignies, 75012 Paris, France. Les coordonn\u00e9es de la soci\u00e9t\u00e9
sont les suivantes :
T\u00e9l\u00e9phone : + 33 (0) 1 40 26 04 70 + 33 (0) 1 40 26 04 70
Fax : + 33 (0) 1 40 26 62 72
Site web : www.nanobiotix.com Courriel : contact@nanobiotix.com
Les informations figurant sur le site Internet de la soci\u00e9t\u00e9 ne font pas partie du document d'enregistrement universel,
\u00e0 moins qu'elles ne soient express\u00e9ment incorpor\u00e9es par r\u00e9f\u00e9rence.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-254": { "value": "Principes g\u00e9n\u00e9raux et base de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers
4.1.6.2.1. Principes g\u00e9n\u00e9raux
L\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re pour les exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, et l\u2019 \u00e9tat consolid\u00e9 du
r\u00e9sultat global, l\u2019\u00e9tat de variation des capitaux propres consolid\u00e9s, ainsi que l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s
ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s sous la supervision de la direction et ont \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9s par le directoire de la Soci\u00e9t\u00e9 (le
\u201cdirectoire\u201d) et examin\u00e9s par le Conseil de surveillance de la Soci\u00e9t\u00e9 (le \u201cConseil de surveillance\u201d) le 24 avril 2024.
Sauf indication contraire, tous les montants figurant dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers
d\u2019euros. Des donn\u00e9es chiffr\u00e9es ayant \u00e9t\u00e9 arrondies, les totaux dans certains tableaux peuvent ne pas \u00eatre la somme
exacte des chiffres qui les pr\u00e9c\u00e8dent.
Leur pr\u00e9paration selon les principes des normes internationales d\u2019information financi\u00e8re (International Financial
Reporting Standards, ou \u201cIFRS\u201d) n\u00e9cessite d\u2019effectuer des estimations et de formuler des hypoth\u00e8ses qui affectent
les montants et les informations qui y sont pr\u00e9sent\u00e9s (Voir la note 4.1.6.3.2 Jugement, estimations et hypoth\u00e8ses
pour de plus amples informations).
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certains actifs
et passifs financiers, qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur.
4.1.6.2.2. D\u00e9claration de conformit\u00e9 et base de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, les normes IAS (International
Accounting Standards) telles que publi\u00e9es par l'International Accounting Standards Board (\"IASB\") ainsi que leurs
interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l'IFRS Interpretations Committee (\"IFRS-IC\") et par le SIC (Standing Interpretations
Committee), dont l'application est obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2023. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont \u00e9galement
conformes aux IFRS telles qu'adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne.
Ceux-ci sont disponibles sur le site de la Commission europ\u00e9enne :
https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2002/1606/oj
Les principes comptables suivis pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le
31 d\u00e9cembre 2023 sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent \u00e0 l\u2019exception des normes \u00e9num\u00e9r\u00e9es ci-
dessous qui ont d\u00fb \u00eatre adopt\u00e9es en 2023.
Application des nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations
La soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivantes, dont l'application \u00e9tait obligatoire pour
les p\u00e9riodes ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2023 :
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 1 et d\u00e9claration de pratique 2 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les principales m\u00e9thodes
comptables. ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 8 - D\u00e9finition des estimations comptables ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux actifs et passifs r\u00e9sultant d'une
transaction unique;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 12, R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 R\u00e8gles du mod\u00e8le de pilier deux
L'application de ces normes n'a pas eu d\u2019 impact significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9.
\u00c9valuation des cons\u00e9quences de l'Application des normes, amendements et interpr\u00e9tations qui entreront en vigueur
ult\u00e9rieurement
L'application des nouvelles normes, modifications et interpr\u00e9tations suivantes n'\u00e9tait pas encore obligatoire pour
l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 :
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 1 - P\u00e9riode de d\u00e9claration et classification d'un passif (publi\u00e9s en novembre 2022 et
applicables pour les exercices \u00e0 compter du 1er janvier 2024),
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 7 - Transparence des modalit\u00e9s de financement des fournisseurs et de leurs effets
sur les passifs (publi\u00e9s en mai 2023 et en vigueur pour les exercices \u00e0 partir du 1er janvier 2024) ;
\u2022 Amendement \u00e0 IFRS 16 - Op\u00e9rations de cession-bail (publi\u00e9s en septembre 2022 le 12 f\u00e9vrier 2021 et
applicables aux exercices les p\u00e9riodes comptables \u00e0 compter du 1er janvier 2024) ;
\u2022 Amendements \u00e0 IAS 21 - Transaction et op\u00e9ration en devise \u00e9trang\u00e8re (publi\u00e9 en aout 2023 et applicable
aux exercices \u00e0 compter du 1er janvier 2025).
Aucun impact significatif attendu sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s suite \u00e0 l\u2019application des amendements ci-dessus.
La Soci\u00e9t\u00e9 a choisi d'adopter par anticipation aucune nouvelle norme, modification ou interpr\u00e9tation dont l'application
n'est pas encore obligatoire pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-255": { "value": "L\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re pour les exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, et l\u2019 \u00e9tat", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-257": { "value": "
Sauf indication contraire, tous les montants figurant dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers
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exacte des chiffres qui les pr\u00e9c\u00e8dent.
L'application des nouvelles normes, modifications et interpr\u00e9tations suivantes n'\u00e9tait pas encore obligatoire pour
l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 :
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 1 - P\u00e9riode de d\u00e9claration et classification d'un passif (publi\u00e9s en novembre 2022 et
applicables pour les exercices \u00e0 compter du 1er janvier 2024),
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 7 - Transparence des modalit\u00e9s de financement des fournisseurs et de leurs effets
sur les passifs (publi\u00e9s en mai 2023 et en vigueur pour les exercices \u00e0 partir du 1er janvier 2024) ;
\u2022 Amendement \u00e0 IFRS 16 - Op\u00e9rations de cession-bail (publi\u00e9s en septembre 2022 le 12 f\u00e9vrier 2021 et
applicables aux exercices les p\u00e9riodes comptables \u00e0 compter du 1er janvier 2024) ;
\u2022 Amendements \u00e0 IAS 21 - Transaction et op\u00e9ration en devise \u00e9trang\u00e8re (publi\u00e9 en aout 2023 et applicable
aux exercices \u00e0 compter du 1er janvier 2025).
Aucun impact significatif attendu sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s suite \u00e0 l\u2019application des amendements ci-dessus.
La Soci\u00e9t\u00e9 a choisi d'adopter par anticipation aucune nouvelle norme, modification ou interpr\u00e9tation dont l'application
n'est pas encore obligatoire pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023.
M\u00e9thode comptable
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 10 - \u00c9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9 ou qu'il a
droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9 d'influer sur ceux-ci.\u00a0 En
cons\u00e9quence, chacune des filiales est consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle la Soci\u00e9t\u00e9
en acquiert le contr\u00f4le. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d\u2019\u00eatre exerc\u00e9 par
la Soci\u00e9t\u00e9.
Tous les soldes, transactions intragroupes, les profits et les pertes latentes d\u00e9coulant de transactions intragroupes,
ainsi que tous les dividendes intragroupes sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s.
Les m\u00e9thodes comptables des filiales ont \u00e9t\u00e9 align\u00e9es sur celles de la Soci\u00e9t\u00e9.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, qui est la monnaie de reporting et la monnaie fonctionnelle
de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, Nanobiotix S.A. Les \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res dont la monnaie fonctionnelle est
diff\u00e9rente de l\u2019euro sont convertis au cours de cl\u00f4ture pour les \u00e9l\u00e9ments de bilan ; les \u00e9l\u00e9ments du compte de
r\u00e9sultat, de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global et du tableau des flux de tr\u00e9sorerie sont convertis au cours moyen de la p\u00e9riode
pr\u00e9sent\u00e9e, sauf lorsque cette m\u00e9thode ne peut \u00eatre appliqu\u00e9e du fait d\u2019importantes fluctuations des taux de change
au cours de la p\u00e9riode concern\u00e9e. Le taux de change du dollar par rapport \u00e0 l'euro utilis\u00e9 dans les \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s pour convertir les \u00e9tats financiers de la filiale am\u00e9ricaine \u00e9tait de $1,1050 au 31 d\u00e9cembre 2023 et d'une
moyenne de\u00a0 $1,0816 pour l'ann\u00e9e se terminant le 31 d\u00e9cembre 2023 (source : Banque de France), contre $1,0666
et $1,0539 pour 2022. Les \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont enregistr\u00e9s en \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s dans
les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Jugement, estimations et hypoth\u00e8ses
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s conform\u00e9ment aux normes IFRS n\u00e9cessite l'utilisation d'estimations et
d'hypoth\u00e8ses qui affectent les montants et les informations figurant dans les \u00e9tats financiers. Les estimations et les
jugements utilis\u00e9s par la direction sont bas\u00e9s sur des informations historiques et sur d'autres facteurs, y compris des
attentes concernant des \u00e9v\u00e9nements futurs consid\u00e9r\u00e9s comme raisonnables compte tenu des circonstances. Ces
estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es lorsque les circonstances sur lesquelles elles sont fond\u00e9es changent. Par
cons\u00e9quent, les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent varier de mani\u00e8re significative par rapport \u00e0 ces estimations selon diff\u00e9rentes
hypoth\u00e8ses ou conditions. Une analyse de sensibilit\u00e9 peut \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9e si les r\u00e9sultats diff\u00e8rent sensiblement en
fonction de l'application d'hypoth\u00e8ses ou de conditions diff\u00e9rentes. Les principaux \u00e9l\u00e9ments concern\u00e9s par
l'utilisation d'estimations sont les paiements fond\u00e9s sur des actions, les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, les provisions au titre
des essais cliniques et la mesure et comptabilisation des instruments financiers (juste valeur et co\u00fbts amortis).
s
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 - Immobilisations incorporelles, les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur
co\u00fbt d\u2019acquisition.
Frais de recherche et de d\u00e9veloppement
Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges durant la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont engag\u00e9s. Selon
IAS 38 - Immobilisations incorporelles, les frais de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisations
incorporelles uniquement si l\u2019ensemble des crit\u00e8res suivants est satisfait :
\u2022 faisabilit\u00e9\u00a0 \u00a0 technique\u00a0 \u00a0 n\u00e9cessaire\u00a0 \u00a0 \u00e0\u00a0 \u00a0 l\u2019ach\u00e8vement\u00a0 \u00a0 du\u00a0 \u00a0 projet\u00a0 \u00a0 de\u00a0 \u00a0 d\u00e9veloppement\u00a0 \u00a0 de
l'immobilisation incorporelle,
\u2022 intention de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019achever le projet de d\u00e9veloppement de l'immobilisation incorporelle ainsi que de
l'exploiter et de le commercialiser,
\u2022 capacit\u00e9 \u00e0 exploiter et commercialiser l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2022 d\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif,
\u2022 disponibilit\u00e9 des ressources de nature technique, financi\u00e8re et autre appropri\u00e9es afin d\u2019achever le projet
de d\u00e9veloppement de l'immobilisation incorporelle, et
\u2022 capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses attribuables au projet de d\u00e9veloppement de
l\u2019immobilisation incorporelle.
La Soci\u00e9t\u00e9 estime qu\u2019en raison des risques et des incertitudes li\u00e9es \u00e0 l\u2019obtention des autorisations r\u00e9glementaires de
commercialisation de ses produits candidats, la faisabilit\u00e9 technique des projets en d\u00e9veloppement ne sera \u00e9tablie
qu\u2019une fois obtenues les autorisations r\u00e9glementaires pour la commercialisation des produits. En cons\u00e9quence, en
application d\u2019IAS 38, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 en charges l'ensemble de ses frais de recherche et de
d\u00e9veloppement engag\u00e9s en 2023 et durant les p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes.
Brevets
Les co\u00fbts relatifs aux d\u00e9p\u00f4ts de brevets, engag\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 jusqu'\u00e0 l'obtention de ces derniers, sont
comptabilis\u00e9s en charges, en coh\u00e9rence avec la position retenue pour la comptabilisation des frais de recherche et
de d\u00e9veloppement. Une fois les brevets obtenus aupr\u00e8s des autorit\u00e9s comp\u00e9tentes, le co\u00fbt des brevets associ\u00e9 est
amorti selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de protection du brevet. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des brevets est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e
chaque ann\u00e9e, conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38.
Logiciels
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition des licences de logiciels sont inscrits \u00e0 l\u2019actif sur la base des co\u00fbts encourus pour
acqu\u00e9rir et pour mettre en service les logiciels sous licence. Ils sont amortis selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e
de vie de la licence.
Valeur recouvrable des immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation
lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019elles peuvent \u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
consistent \u00e0 comparer la valeur comptable d\u2019une immobilisation incorporelle et sa valeur recouvrable. La valeur
recouvrable d\u2019un actif correspond \u00e0 (i) sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou \u00e0 (ii) sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si
celle-ci est sup\u00e9rieure. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e \u00e0 hauteur de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la
valeur recouvrable de l\u2019actif afin de ramener la valeur comptable \u00e0 la valeur recouvrable de l\u2019actif.
s
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les r\u00e9novations et les am\u00e9nagements
majeurs n\u00e9cessaires pour amener un actif \u00e0 son \u00e9tat de fonctionnement en vue de son utilisation pr\u00e9vue par la
direction de la Soci\u00e9t\u00e9 sont immobilis\u00e9s. Les frais de r\u00e9paration, de maintenance et les co\u00fbts des autres travaux de
r\u00e9novation sont comptabilis\u00e9s en charges au fur et \u00e0 mesure des d\u00e9penses.
Les immobilisations corporelles sont amorties selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de vie estim\u00e9e des biens.
Les dur\u00e9es d\u2019amortissement retenues sont les suivantes :
\u2022 Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements, constructions : 5 \u00e0 10 ans
\u2022 Installations techniques, mat\u00e9riels et outillages industriels : 3 \u00e0 10 ans ; et
\u2022 Mat\u00e9riels de bureau et informatiques, mobiliers : 1 \u00e0 10 ans.
Valeur recouvrable des immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles ayant une dur\u00e9e de vie d\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque
des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019elles peuvent \u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es. Une perte de valeur est
comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur
recouvrable d\u2019un actif correspond \u00e0 (i) sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou \u00e0 (ii) sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si
celle-ci est sup\u00e9rieure.
s
Les m\u00e9thodes comptables des actifs financiers sont d\u00e9crites \u00e0 la note 4.1.6.14 \u00ab Passifs financiers \u00bb.
M\u00e9thodes comptables
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9tenus dans le but de faire face aux engagements de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme
plut\u00f4t que dans un objectif de placement ou pour d\u2019autres finalit\u00e9s. Ils sont facilement convertibles, en un montant de
tr\u00e9sorerie connu et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s par des liquidit\u00e9s imm\u00e9diatement disponibles et des placements \u00e0 terme.
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
s
Les actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts des op\u00e9rations en capital directement
attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ou d\u2019options nouvelles sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres en d\u00e9duction
des produits de l\u2019\u00e9mission.
s
Les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux paiements fond\u00e9s sur des actions sont d\u00e9crites en note 4.1.6.17.
M\u00e9thodes comptables
Provisions pour risques et charges
Les provisions pour risques et charges correspondent aux engagements r\u00e9sultant de litiges et risques divers, dont
l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et le montant sont incertains, auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre confront\u00e9e dans le cadre de ses activit\u00e9s.
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 a une obligation juridique ou implicite envers un tiers r\u00e9sultant
d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 dont il est probable ou certain qu\u2019elle provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de ce
tiers, sans contrepartie au moins \u00e9quivalente attendue de celui-ci, et que les sorties futures de liquidit\u00e9s peuvent \u00eatre
estim\u00e9es de mani\u00e8re fiable.
Le montant comptabilis\u00e9 en provision est la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de
l\u2019obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la cl\u00f4ture.
Provisions pour engagements de retraite
Les salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficient des prestations de retraite pr\u00e9vues par la loi en France :
\u2022 obtention d\u2019une indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite, vers\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, lors de leur d\u00e9part en retraite
(r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies) ; et
\u2022 versement de pensions de retraite par les organismes de S\u00e9curit\u00e9 Sociale, lesquelles sont financ\u00e9es par
les cotisations des entreprises et des salari\u00e9s (r\u00e9gime d\u2019\u00c9tat \u00e0 cotisations d\u00e9finies).
Pour les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les co\u00fbts des prestations de retraite sont estim\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode des
unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es.
Selon cette m\u00e9thode, le co\u00fbt des retraites est constat\u00e9 dans le r\u00e9sultat de mani\u00e8re \u00e0 le r\u00e9partir uniform\u00e9ment sur la
dur\u00e9e de services des employ\u00e9s. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s relatif \u00e0 la partie non acquise des droits est toutefois
comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charge (augmentation des avantages accord\u00e9s) ou en produit (diminution des
avantages accord\u00e9s) d\u00e8s la mise en place du nouveau r\u00e9gime ou de la modification du r\u00e9gime. Les \u00e9carts actuariels
sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement et en totalit\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans les capitaux propres. Les
engagements de retraite sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur actuelle des paiements futurs estim\u00e9s en retenant le taux de
march\u00e9 fond\u00e9 sur les obligations \u00e0 long terme des entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie avec une dur\u00e9e
correspondante \u00e0 celle estim\u00e9e pour le r\u00e9gime. La Soci\u00e9t\u00e9 fait appel \u00e0 des experts pour r\u00e9aliser une revue annuelle
de la valorisation de ces plans.
Les paiements de la Soci\u00e9t\u00e9 pour les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont constat\u00e9s en charges au compte de
r\u00e9sultat de chaque p\u00e9riode \u00e0 laquelle ils sont li\u00e9s.
Aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour les param\u00e8tres de calcul du r\u00e9gime de retraite forfaitaire
pour tenir compte des changements r\u00e9cents. Le taux d'augmentation des salaires, la rotation du personnel et le taux
d'actualisation ont tous \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 jour (voir la Note 4.1.6.11.2 pour plus de d\u00e9tails sur les hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es).
M\u00e9thodes comptables
Les m\u00e9thodes comptables des actifs financiers sont d\u00e9crites \u00e0 la note 4.1.6.14 - Passifs financiers.
s
Les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux fournisseurs et comptes rattach\u00e9s sont d\u00e9crites en note 4.1.6.14 -
Instruments financiers inscrits au bilan et effet sur le r\u00e9sultat
Factures non parvenues
Du fait de l\u2019existence d\u2019un d\u00e9calage temporel entre la date \u00e0 laquelle les co\u00fbts des traitements sont engag\u00e9s au titre
des \u00e9tudes cliniques et la date \u00e0 laquelle ces co\u00fbts sont factur\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 provisionne le montant estim\u00e9 de la
charge \u00e0 payer \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Les co\u00fbts de traitements par patient sont estim\u00e9s pour chaque \u00e9tude, \u00e0 partir des contrats sign\u00e9s avec les centres
de recherche clinique r\u00e9alisant les essais, en tenant compte de la dur\u00e9e du traitement et de la date d\u2019injection de
chaque patient. Le montant total estim\u00e9 pour chaque \u00e9tude est diminu\u00e9 du montant des factures re\u00e7ues \u00e0 la date de
la cl\u00f4ture.
Actifs financiers non courants
Les immobilisations financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 - Instruments
financiers.
Aucune immobilisation financi\u00e8re n'est estim\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Dans le cadre de la norme IFRS 9 - Instruments financiers, les actifs financiers sont class\u00e9s en trois cat\u00e9gories en
fonction de leur nature et des intentions du management :
\u2022 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat ;
\u2022 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ; et
\u2022 Actifs financiers au co\u00fbt amorti.
Tous les achats et ventes d\u2019actifs financiers r\u00e9alis\u00e9s dans des conditions normales de march\u00e9 sont comptabilis\u00e9es \u00e0
leur date de transaction.
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9 sultat
Cette cat\u00e9gorie inclut les titres n\u00e9gociables ainsi que la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ils correspondent aux
actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, i.e. acquis par la Soci\u00e9t\u00e9 afin d\u2019\u00eatre vendu \u00e0 court terme. Ils sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de juste valeur aff\u00e9rentes sont reconnues en compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9 en tant que produit ou charge financi\u00e8re, selon le cas applicable.
Actifs financiers au co\u00fbt amorti
Cette cat\u00e9gorie inclut les autres actifs financiers (non-courants), les cr\u00e9ances commerciales (courantes) et les autres
cr\u00e9ances et cr\u00e9ances rattach\u00e9es (courantes). Les autres actifs financiers (non-courants) incluent les avances et
d\u00e9p\u00f4ts accord\u00e9s \u00e0 des tiers ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, qui ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme des \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie.
Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comportent principalement les d\u00e9p\u00f4ts et garanties, les liquidit\u00e9s soumises \u00e0
restriction, les cr\u00e9ances commerciales, les autres cr\u00e9ances, les avances conditionn\u00e9es et les pr\u00eats. Il s\u2019agit d\u2019actifs
financiers non d\u00e9riv\u00e9s dont les paiements fixes ou d\u00e9terminables ne sont pas c\u00f4t\u00e9s sur un march\u00e9 actif. Ils sont
initialement reconnus \u00e0 leur juste valeur, \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s les co\u00fbts de transactions qui sont directement
attribuables \u00e0 l\u2019achat ou l\u2019\u00e9mission dudit actif financier, sauf pour les cr\u00e9ances commerciales qui sont initialement
reconnues au co\u00fbt de la transaction, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15.
Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, ces actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
effectif (\u201cTIE\u201d) lorsque les deux conditions suivantes sont respect\u00e9es :
\u2022 l\u2019actif financier est d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un mod\u00e8le de gestion (\u201cbusiness mod\u00e8le\u201d) dont l\u2019objectif est de
d\u00e9tenir des actifs financiers afin de recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et,
\u2022 les termes contractuels de l\u2019actif financier donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques qui
sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats.
Les gains et pertes sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 lorsqu\u2019elles sont reprises en fonction des
modifications des flux de tr\u00e9sorerie et/ou de d\u00e9pr\u00e9ciation
IFRS 9 - Instruments financiers requiert d\u2019une entit\u00e9 qu\u2019elle reconnaisse une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation pour les
pertes de cr\u00e9dit attendues li\u00e9es \u00e0 l\u2019actif financier valoris\u00e9 au co\u00fbt amorti chaque date de cl\u00f4ture des comptes. Le
montant de la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation pour pertes de cr\u00e9dit attendues est \u00e9gal :
\u2022 aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur les 12 mois suivants la date de cl\u00f4ture, ou
\u2022 aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e totale de la vie de l\u2019actif. Ce dernier cas s\u2019applique si le risque
de cr\u00e9dit a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la premi\u00e8re comptabilisation de l\u2019instrument
financier. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, si n\u00e9cessaire, au cas par cas pour tenir compte des
difficult\u00e9s de recouvrement qui sont susceptibles de survenir selon l\u2019information disponible \u00e0 la date de
pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers.
Les cr\u00e9ances litigieuses sont pass\u00e9es en pertes pour cr\u00e9ances non recouvrables lorsque des preuves certaines et
pr\u00e9cises d\u00e9montrent l\u2019irr\u00e9couvrabilit\u00e9 de ces cr\u00e9ances, la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation existante est alors reprise.
Les immobilisations financi\u00e8res sont analys\u00e9es p\u00e9riodiquement afin d\u2019identifier d\u2019\u00e9ventuels indicateurs de perte de
valeur. En application de la norme IFRS 9, le mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation consiste \u00e0 comptabiliser les pertes de valeur
estim\u00e9es sur la dur\u00e9e de vie des actifs financiers. Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 si la perte de valeur d\u00e9termin\u00e9e sur
la base des donn\u00e9es historiques et projet\u00e9es, a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la date de premi\u00e8re
comptabilisation de l\u2019actif. La perte sera comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat.
Dettes financi\u00e8res
La Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un certain nombre d\u2019aides, sous forme de subventions, d\u2019avances conditionn\u00e9es ou de pr\u00eat \u00e0
taux z\u00e9ro.
Dans le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, le fait que l\u2019avance remboursable ne supporte pas le paiement d\u2019un int\u00e9r\u00eat annuel revient \u00e0
consid\u00e9rer que la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d'un pr\u00eat \u00e0 taux z\u00e9ro. La diff\u00e9rence entre le montant de l'avance au co\u00fbt
historique et celui de l'avance actualis\u00e9e au taux d\u2019endettement moyen de la Soci\u00e9t\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme une
subvention per\u00e7ue de l'\u00c9tat. Ces subventions sont \u00e9tal\u00e9es sur la dur\u00e9e estim\u00e9e des projets financ\u00e9s par ces
avances.
La part \u00e0 plus d\u2019un an des avances conditionn\u00e9es est enregistr\u00e9e en dettes financi\u00e8res - part non courante, tandis
que la part \u00e0 moins d\u2019un an est enregistr\u00e9e en dettes financi\u00e8res - part courante.
Les pr\u00eats conditionnels non remboursables sont trait\u00e9s comme des subventions publiques lorsqu'il existe une
assurance raisonnable que la Soci\u00e9t\u00e9 se conformera aux conditions de non-remboursement. A d\u00e9faut, ils sont
class\u00e9s au passif.
Une subvention publique \u00e0 recevoir soit en compensation de charges ou de pertes d\u00e9j\u00e0 encourues, soit \u00e0 titre de
soutien financier imm\u00e9diat \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sans co\u00fbts futurs li\u00e9s, est comptabilis\u00e9e en produits de l\u2019exercice au cours
duquel la cr\u00e9ance devient acquise.
Les dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9 - Instruments financiers. Les dettes
financi\u00e8res, dont les dettes fournisseurs et autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti.
Passifs financiers au co\u00fbt amorti
Les emprunts et autres passifs financiers sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 -
Instruments financiers.
Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Le co\u00fbt amorti d\u2019un actif ou d\u2019un passif financier est d\u00e9fini sous IFRS 9 comme
la valeur attribu\u00e9e \u00e0 un passif financier lors de sa comptabilisation initiale, diminu\u00e9e des remboursements en
principal, major\u00e9e ou diminu\u00e9e de l\u2019amortissement cumul\u00e9, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).
Les frais de transaction qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent
en diminution de ce passif financier. Les co\u00fbts sont ensuite amortis sur une base actuarielle sur la dur\u00e9e de vie du
passif en utilisant le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif, \u00e0 savoir le taux qui actualise exactement les flux de tr\u00e9sorerie futurs
estim\u00e9s \u00e0 la valeur nette comptable du passif financier afin de d\u00e9terminer son co\u00fbt amorti.
M\u00e9thodes comptables
Chiffre d\u2019affaires et autres produits
Selon IFRS 15, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance en
fournissant des biens ou services distincts (ou une s\u00e9rie de biens ou services) \u00e0 un client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le
client obtient le contr\u00f4le de ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de
cet actif (ou service).
Compte tenu du large \u00e9ventail d'opportunit\u00e9s de recherche et de d\u00e9veloppement dans le domaine th\u00e9rapeutique,
outre les domaines dans lesquels la soci\u00e9t\u00e9 compte porter ses activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement avec ses
propres ressources scientifiques et financi\u00e8res, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu et pr\u00e9voit de conclure des contrats de licence et
de partenariats avec des tiers dans certains domaines sp\u00e9cifiques qui ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 ou vont g\u00e9n\u00e9rer du chiffre
d\u2019affaires.
Par cons\u00e9quent, chaque contrat a \u00e9t\u00e9 et sera analys\u00e9, au cas par cas, dans le but de v\u00e9rifier s'il contient des
obligations de performance envers l'autre partie et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d'identifier leur nature afin de d\u00e9terminer la
comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u ou est en droit de recevoir de l'autre partie, selon
les principes d'IFRS 15, par exemple :
\u2022 Les services de d\u00e9veloppement rendus par la Soci\u00e9t\u00e9 pour cr\u00e9er ou am\u00e9liorer la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle
contr\u00f4l\u00e9e par le client, dont le chiffre d'affaires serait constat\u00e9 progressivement, lorsque les services sont
fournis ;
\u2022 le transfert du contr\u00f4le sur la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la
vente, pour lequel le chiffre d\u2019affaires serait constat\u00e9 au moment du transfert de contr\u00f4le ;
\u2022 une licence :
\u25e6 si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9 sur la
dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie ; ou
\u25e6 si la licence est un droit d\u2019utilisation de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, telle qu\u2019elle existe au moment de
la vente (en termes de forme et de fonctionnalit\u00e9) de la Soci\u00e9t\u00e9, le chiffre d\u2019affaires serait reconnu
lorsque l\u2019autre partie est \u00e0 m\u00eame d\u2019utiliser la licence et d\u2019en tirer avantage ;
\u2022 l\u2019approvisionnement de produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert du
contr\u00f4le des produits livr\u00e9s.
Le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons d\u00e9termin\u00e9es ou de redevances en fonction des ventes
ne serait pas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ou la r\u00e9alisation de la vente.
Application de la norme IFRS 15 \u00e0 l'Accord Janssen
En juillet 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu l'accord Janssen, accordant \u00e0 Janssen une licence mondiale exclusive pour le
d\u00e9veloppement, la fabrication et la commercialisation de NBTXR3. La licence est exclusive, \u00e0 l'exception des
territoires pr\u00e9c\u00e9demment conc\u00e9d\u00e9s \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 par le licenci\u00e9 initial LianBio (voir ci-dessous). \u00c0 moins qu'il ne soit
r\u00e9sili\u00e9 plus t\u00f4t, l'accord Janssen restera en vigueur aussi longtemps que les redevances seront payables en vertu de
l'accord Janssen. L'accord Janssen peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 par anticipation par l'une ou l'autre des parties dans le cas o\u00f9
l'autre partie commettrait un manquement important non r\u00e9solu, ou dans le cas de certains cas d'insolvabilit\u00e9 ou de
faillite. De plus, Janssen a le droit de r\u00e9silier le contrat sans motif, \u00e0 condition de donner un pr\u00e9avis \u00e9crit \u00e0 la
Soci\u00e9t\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 conservera le contr\u00f4le op\u00e9rationnel de NANORAY-312 et de toutes les autres \u00e9tudes actuellement en
cours, ainsi que de la fabrication, l'approvisionnement clinique et l'approvisionnement commercial initial de NBTXR3,
sous r\u00e9serve du droit de Janssen d'\u00e9mettre des objections fond\u00e9es sur des pr\u00e9occupations concernant les risques
de s\u00e9curit\u00e9 ou sur le fait que l'\u00e9tude est raisonnablement susceptible d'avoir un effet n\u00e9gatif sur le d\u00e9veloppement (y
compris la commercialisation) du produit sous licence. Janssen sera enti\u00e8rement responsable d'une premi\u00e8re \u00e9tude
de phase 2 \u00e9valuant le NBTXR3 chez des patients atteints d'un cancer du poumon de stade trois. En outre,
conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de licence, Janssen peut demander \u00e0 Nanobiotix de lui transf\u00e9rer et de lui c\u00e9der la
documentation r\u00e9glementaire et le parrainage des \u00e9tudes en cours (y compris NANORAY-312). Apr\u00e8s la cession, si
elle a lieu, Janssen agira en tant que sponsor de l'\u00e9tude et Nanobiotix continuera \u00e0 mener les \u00e9tudes conform\u00e9ment
aux protocoles \u00e9tablis.
\u00c0 la suite de l'autorisation antitrust HSR, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un paiement initial de 30 millions de dollars. La Soci\u00e9t\u00e9
est \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tape pouvant atteindre 1,8 milliard de dollars au total, li\u00e9s \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019objectifs de
d\u00e9veloppement, r\u00e9glementaires et de commercialisation. L\u2019accord pr\u00e9voit de plus, des paiements d\u2019\u00e9tapes
suppl\u00e9mentaires pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 650 millions de dollars li\u00e9s au succ\u00e8s de jalons de d\u00e9veloppement et
r\u00e9glementaires pour un ensemble de cinq indications additionnelles pouvant \u00eatre d\u00e9velopp\u00e9es par Janssen, \u00e0 sa
seule discr\u00e9tion. Enfin, et en accord avec Janssen, Nanobiotix pourrait aussi \u00eatre \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes
suppl\u00e9mentaires pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 220 millions de dollars au total pour toute nouvelle indication que Nanobiotix
d\u00e9velopperait en propre. Nanobiotix recevra \u00e9galement des redevances \u00e9chelonn\u00e9es (tiered-royalties) \u00e0 deux
chiffres (de 10 \u00e0 20 %) sur les ventes nettes de NBTXR3.
Le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 selon la norme IFRS 15 \u2013 Reconnaissance du revenu li\u00e9 \u00e0 des contrats avec
les clients (voir la Note 4.1.6.3.2 \u2013 Jugement, estimations et hypoth\u00e8ses).
L\u2019Accord Janssen, qui est une licence de d\u00e9veloppement, de fabrication, et de commercialisation d\u2019un produit
candidat, ainsi que les services de d\u00e9veloppement en cours entrent dans le champ d\u2019application IFRS 15, car il
s'agit de produits des activit\u00e9s ordinaires de l'entreprise.
L'analyse de la norme IFRS 15 a permis d'identifier deux principales obligations de performance distinctes dans le
cadre de l'Accord Janssen :
\u2022 Octroi de licence : transfert de toutes les donn\u00e9es et informations utiles au d\u00e9veloppement, \u00e0 la
fabrication ou \u00e0 la commercialisation du compos\u00e9 sous licence (NBTXR3) dans le monde entier, \u00e0
l'exception des territoires pr\u00e9alablement conc\u00e9d\u00e9s sous licence au titulaire initial de celle-ci, LianBio. La
licence accord\u00e9e correspond \u00e0 une licence de droit d'utilisation et le transfert de cette licence a \u00e9t\u00e9
achev\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Le chiffre d'affaires est comptabilis\u00e9 \u00e0 un moment donn\u00e9 en cons\u00e9quence
(voir ci-dessous) ; et
\u2022 \u00c9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix : la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019engage \u00e0 r\u00e9aliser l\u2019essai clinique sur la t\u00eate et le
cou (CETEC) ainsi que d\u2019autres \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix. Ces \u00e9tudes b\u00e9n\u00e9ficieront \u00e0
Janssen (d\u00e9tenteur de la licence) et repr\u00e9sentent donc un service promis au client. Dans le cadre de ces
\u00e9tudes, la Soci\u00e9t\u00e9 fournit des services de d\u00e9veloppement en lien avec la licence, celle-ci contr\u00f4l\u00e9e par
Janssen depuis son transfert, durant une certaine p\u00e9riode, ce qui enrichit la licence. L\u2019\u00e9valuation de la
nature des services r\u00e9alis\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que les \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix
sont une obligation de performance distincte, la promesse \u00e9tant identifiable s\u00e9par\u00e9ment dans le cade du
contrat, et Janssen pouvant b\u00e9n\u00e9ficier des services ainsi que de la licence d\u00e9j\u00e0 transf\u00e9r\u00e9e. Janssen a
acc\u00e8s \u00e0 la progression du d\u00e9veloppement en continu, les revenus sont reconnus en cons\u00e9quence (voir ci-
dessous).
Aux termes de la licence, Janssen s\u2019engage \u00e0 effectuer les paiements suivants :
\u2022 Paiement initial : frais initiaux non remboursables de 30 millions de dollars, payables dans les 10 jours
suivant la date d\u2019ex\u00e9cution du contrat telle que d\u00e9finie dans le contrat ;
\u2022 R\u00e9alisation de jalons : succ\u00e8s relatifs aux jalons de d\u00e9veloppement, r\u00e9glementaires et de vente pour un
montant total pouvant atteindre 1,8 milliard de dollars ;
\u2022 Redevances : redevances bas\u00e9es sur les ventes
De plus, l\u2019accord pr\u00e9voit des paiements d\u2019\u00e9tapes suppl\u00e9mentaires li\u00e9s au potentiel succ\u00e8s de jalons de
d\u00e9veloppement et r\u00e9glementaires :
\u2022 jusqu\u2019\u00e0 650 millions de dollars au total pour un ensemble de cinq indications additionnelles pouvant \u00eatre
d\u00e9velopp\u00e9es par Janssen, \u00e0 sa seule discr\u00e9tion ; et
\u2022 jusqu\u2019\u00e0 220 millions de dollars au total pour toute nouvelle indication que Nanobiotix d\u00e9velopperait en
propre.
Ainsi, la contrepartie du contrat de licence se compose d'une partie fixe et d'une partie variable. Au 31 d\u00e9cembre
2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 le prix de la transaction \u00e0 50 millions de dollars, qui comprend :
\u2022 le paiement initial de 30 millions de dollars, allou\u00e9 \u00e0 chaque obligation de performance, sur la base de
leur prix de vente sp\u00e9cifique, respectif.
\u2022 Les paiements d'\u00e9tapes r\u00e9glementaires et de d\u00e9veloppement dont le paiement d\u00e9pend de la r\u00e9alisation
de certains \u00e9v\u00e9nements techniques ou r\u00e9glementaires, tels que pr\u00e9vus au contrat, constituent une
r\u00e9mun\u00e9ration variable qui sera incluse dans le prix de transaction estim\u00e9 si et quand il devient hautement
probable que le revenu cumul\u00e9 ne fera pas ult\u00e9rieurement l'objet d'un ajustement significatif \u00e0 la baisse
dans les p\u00e9riodes futures. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit \u00e0 recevoir le premier jalon de 20
millions de dollars sans risque de remboursement ; Si Janssen avait r\u00e9sili\u00e9 le contrat le 1er janvier 2024,
la Soci\u00e9t\u00e9 aurait toujours eu droit au paiement conditionnel de 20 millions de dollars, inclus dans le prix
de transaction estim\u00e9 en raison de la forte probabilit\u00e9 d'atteindre la premi\u00e8re \u00e9tape au 31 d\u00e9cembre 2023.
\u2022 Les contreparties variables estim\u00e9es pour les \u00e9tapes commerciales sont incluses dans le prix de
transaction estim\u00e9 uniquement lorsque le seuil cumulatif sp\u00e9cifi\u00e9 dans le contrat a \u00e9t\u00e9 atteint, \u00e0 compter
de la commercialisation potentielle des produits sous licence. Les revenus des redevances bas\u00e9es sur
les ventes sont comptabilis\u00e9s au plus tard (i) lorsque la vente ult\u00e9rieure a lieu ou (ii) lorsque l'obligation de
performance a \u00e9t\u00e9 satisfaite. Aucune contrepartie variable li\u00e9e \u00e0 des \u00e9tapes commerciales ou \u00e0 des
redevances n'est incluse dans le prix de transaction estim\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Afin d'allouer le prix de transaction estim\u00e9 aux obligations de performance, la soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que :
\u2022 Les \u00e9tapes commerciales et les redevances doivent \u00eatre affect\u00e9es directement \u00e0 l'octroi de la licence,
conform\u00e9ment \u00e0 l'IFRS 15.85.
\u2022 Les paiements restants (c'est-\u00e0-dire le paiement initial et les \u00e9tapes de R&D li\u00e9es aux \u00e9tudes en cours
men\u00e9es par Nanobiotix) doivent \u00eatre affect\u00e9s \u00e0 chaque obligation de performance.
L'allocation des paiements restants \u00e0 chaque obligation de performance a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en d\u00e9terminant le prix de
vente sp\u00e9cifique des \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix sur la base du co\u00fbt plus la marge, et l'allocation \u00e0 la
licence a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la m\u00e9thode r\u00e9siduelle.
Le chiffre d\u2019affaires est reconnu \u00e0 une date sp\u00e9cifique ou en continu, en fonction de l'allocation \u00e0 chaque obligation
de performance. En 2023, les produits sont comptabilis\u00e9s \u00e0 une date sp\u00e9cifique pour le savoir-faire existant
transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 Janssen et au fur et en continu pour le pourcentage achev\u00e9 (m\u00e9thode des inputs - efforts d\u00e9j\u00e0 r\u00e9alis\u00e9s)
des \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix. L'accord Janssen pr\u00e9voit une licence statique distincte ; ainsi selon
IFRS 15, la partie fixe de la contrepartie est incluse dans le prix de transaction estim\u00e9 d\u00e8s que le licenci\u00e9 peut diriger
l'utilisation et b\u00e9n\u00e9ficier de la licence.
Le chiffre d'affaires au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 32,3 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 29,6 millions d'euros), dont
30,0 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 27,5 millions d'euros) li\u00e9s \u00e0 l'octroi de licence.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant du chiffre d\u2019affaires non reconnus est comptabilis\u00e9 en passif sur contrats,
s'\u00e9levant \u00e0 17,7 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 16,0 millions d'euros) sur le prix de transaction de 50 millions de
dollars et sera reconnu conform\u00e9ment \u00e0 l'ach\u00e8vement des services de R&D. D'autre part, le premier paiement
d\u2019\u00e9tape de R&D (20,0 millions de dollars) consid\u00e9r\u00e9 dans le prix de transaction au 31 d\u00e9cembre 2023 a \u00e9t\u00e9 factur\u00e9
en janvier 2024. Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un actif sur contrats de 20,0 millions de dollars.
Conform\u00e9ment au paragraphe IFRS 15.BC317 de la norme, les actifs et passifs sur contrats sont pr\u00e9sent\u00e9s net, ce
qui r\u00e9sulte en un actif sur contrats net de 2,3 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 2,1 millions d'euros) (voir Note
4.1.6.8.3 Actifs sur contrats - courants).
Les redevances sur les ventes commerciales et les \u00e9tapes commerciales, le cas \u00e9ch\u00e9ant, seront comptabilis\u00e9es en
chiffre d\u2019affaires lorsque les ventes sous-jacentes seront r\u00e9alis\u00e9es, selon les conditions et d\u00e9lais \u00e9nonc\u00e9s dans
l'accord. Aucun montant n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en 2023.
Par ailleurs, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait aussi \u00e9ligible \u00e0 recevoir jusqu'\u00e0 30 millions de dollars en capital de JJDC, dont la
tranche initiale \u00e9gale \u00e0 5\u00a0millions de dollars \u00e9mise sans droits pr\u00e9f\u00e9rentiels de souscription a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue au
13\u00a0septembre\u00a02023. Une seconde tranche de 25\u00a0millions de dollars a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en deux\u00a0\u00e9tapes\u00a0: 20,2\u00a0millions de
dollars le 7\u00a0novembre\u00a02023 et 4,8\u00a0millions de dollars le 4 d\u00e9cembre 2023 (voir note 4.1.6.10.1. Capital social).
En ce qui concerne la premi\u00e8re tranche, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 qu'une r\u00e9affectation de la contrepartie entre le
contrat de produits et le contrat de capitaux propres n'\u00e9tait pas n\u00e9cessaire car il n'y avait pas de diff\u00e9rence
significative entre la juste valeur des actions et le prix de souscription \u00e0 la date du contrat. La juste valeur de la
premi\u00e8re tranche n'est pas significative \u00e0 l'origine.
En ce qui concerne la deuxi\u00e8me tranche, le prix de souscription \u00e9tant \u00e9gal au prix du march\u00e9 dans le cadre de l'offre
globale (voir note 4.1.6.10 - Capital social), qui est la juste valeur des actions, aucune r\u00e9affectation n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e.
Application de la norme IFRS 15 \u00e0 l'accord de licence et de collaboration Asie avec LianBio
En mai 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de licence Asie avec LianBio, selon lequel LianBio a re\u00e7u un droit
exclusif de d\u00e9velopper et de commercialiser NBTXR3 en Chine et dans d'autres pays d'Asie de l'Est. En vertu de
l\u2019accord de licence Asie, la Soci\u00e9t\u00e9 reste responsable de la fabrication des produits sous licence. La Soci\u00e9t\u00e9 n'est
pas tenue de transf\u00e9rer le savoir-faire de fabrication, sauf si la Soci\u00e9t\u00e9, suite \u00e0 un changement de contr\u00f4le de la
Soci\u00e9t\u00e9, ne parvient pas \u00e0 fournir au moins 80 % des besoins de LianBio en produits sous licence au cours d'une
ann\u00e9e civile. Conform\u00e9ment \u00e0 l'accord, les parties collaboreront au d\u00e9veloppement de NBTRX3 et LianBio
participera \u00e0 des \u00e9tudes mondiales d'enregistrement de phase III, pour plusieurs indications, en recrutant des
patients en Chine.
La Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u en juin 2021 un paiement initial non remboursable de 20 M$ de LianBio. En outre, la Soci\u00e9t\u00e9
pourrait recevoir jusqu'\u00e0 205 M$ de paiements suppl\u00e9mentaires potentiels \u00e0 la r\u00e9alisation de certains jalons de
d\u00e9veloppement et de commercialisation, ainsi que des redevances pour un taux \u00e0 deux faibles chiffres bas\u00e9s sur les
ventes nettes de NBTXR3 dans les territoires sous licence. La Soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement en droit de recevoir des
paiements pour les flacons de d\u00e9veloppement et commerciaux command\u00e9s par LianBio et fournis par la Soci\u00e9t\u00e9.
La licence de commercialisation d'un produit candidat, le transfert continu de savoir-faire non sp\u00e9cifi\u00e9 li\u00e9 au
d\u00e9veloppement et \u00e0 la commercialisation et les services de fourniture (pour les produits commerciaux) entrent dans
le champ d'application d'IFRS 15, car ils sont un r\u00e9sultat des activit\u00e9s ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Pour les besoins
d'IFRS 15, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 que la licence n'est pas distincte des services de fabrication, pour les besoins
commerciaux, car le client ne peut pas b\u00e9n\u00e9ficier de la licence sans les services de fabrication et ces services ne
sont pas disponibles aupr\u00e8s de fabricants tiers. En cons\u00e9quence, la licence et les services de fabrication, pour les
besoins commerciaux, seront trait\u00e9s comme une seule obligation de performance qui est comptabilis\u00e9e au fur et \u00e0
mesure que les services de fabrication sont rendus.
Le paiement initial de 20 M$ re\u00e7u de LianBio en juin 2021 a \u00e9t\u00e9 reconnu comme un passif contractuel et sera
comptabilis\u00e9 en chiffre d\u2019affaires sur la dur\u00e9e de l'accord, \u00e0 mesure que les services de fabrication (pour les produits
commerciaux) seront fournis.
La mutualisation des efforts de d\u00e9veloppement est trait\u00e9e comme un accord de collaboration hors du champ
d'application d'IFRS 15. Si des frais de R&D encourus sont \u00e9ligibles \u00e0 un remboursement partiel par LianBio, la
refacturation correspondante sera comptabilis\u00e9e en Autres produits. Aucun montant de ce genre n'a \u00e9t\u00e9 encouru \u00e0
ce jour.\u00a0 Cela comprend la fourniture des produits n\u00e9cessaires \u00e0 la conduite des essais cliniques, les frais de R&D
encourus \u00e9ligibles \u00e0 un remboursement partiel par Lianbio, qui seront reconnus comme Autres produits. Les revenus
correspondants seront reconnus respectivement lorsque les produits seront livr\u00e9s \u00e0 Lianbio et lorsque les co\u00fbts
\u00e9ligibles seront encourus par LianBio.
Les paiements d'\u00e9tape li\u00e9s aux approbations r\u00e9glementaires de commercialisation seront inclus dans le prix de la
transaction uniquement lorsque et si l\u2019incertitude est r\u00e9solue et seront comptabilis\u00e9s en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0
mesure que les services de fabrication seront fournis. Les paiements d'\u00e9tape bas\u00e9s sur les ventes seront reconnus
lorsque les seuils de ventes seront atteints. Les redevances seront comptabilis\u00e9es lorsque les ventes sous-jacentes
seront r\u00e9alis\u00e9es par LianBio.
Le 9 mai 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un accord d'approvisionnement clinique avec LianBio dans le cadre de l'accord de
licence et de collaboration. Cet accord pr\u00e9voit la fourniture par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 LianBio de flacons de produits NBTXR3
et Cetuximab pour les activit\u00e9s d'essais cliniques, durant la phase de d\u00e9veloppement. Pour l\u2019exercice clos le 31
d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a factur\u00e9 la livraison de flacons de NBTXR3 et d\u2018autres fournitures cliniques \u00e0 LianBio
pour un montant de 334,3 milliers d\u2019euros, comptabilis\u00e9 en Autres produits, ces livraisons \u00e9tant relatives des
prestations de l\u2019accord ne rentrant pas dans le champ d\u2019IFRS 15, mais des activit\u00e9s de d\u00e9veloppement en
collaboration avec LianBio. Voir Note 4.1.6.4.2 - LianBio.
Le 30 juin 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un accord global d'essai clinique avec LianBio dans le cadre de l'accord de
licence Asie sign\u00e9 le 11 mai 2021. Comme le pr\u00e9voit le contrat de licence de LianBio, LianBio participera \u00e0 l'essai
mondial de phase 3 d'enregistrement \" HNSCC 312 \" men\u00e9 par Nanobiotix, en ce qui concerne les essais de
NANORAY-312 men\u00e9s dans les territoires sous licence en Chine et en Asie de l'Est. Selon cet accord, LianBio est
responsable de tous les co\u00fbts internes et externes encourus dans le cadre de l'\u00e9tude dans les territoires sous
licence, ainsi que de tous les co\u00fbts et d\u00e9penses externes encourus par ou au nom de la soci\u00e9t\u00e9 pour l'\u00e9tude
mondiale.
Dans ce contexte, pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a factur\u00e9 les co\u00fbts partag\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la charge
\u00e0 LianBio pour un montant de 1,6 million d'euros, comptabilis\u00e9 dans les Autres produits, car il concerne les \u00e9l\u00e9ments
non conformes \u00e0 IFRS 15 de l'accord (la collaboration de d\u00e9veloppement).
Le 22 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9, LianBio et Janssen ont sign\u00e9 un accord de transfert au terme duquel tous les
droits et obligations de LianBio en vertu du contrat de Licence Asie, dat\u00e9 du 11 mai 2021, entre la Soci\u00e9t\u00e9 et LianBio,
ainsi que d'autres accords connexes, ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s par LianBio \u00e0 Janssen. Consid\u00e9rant que la Soci\u00e9t\u00e9 a analys\u00e9
que les droits et obligations du\u00a0 contrat de Licence Asie ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s sans aucune alt\u00e9ration ou modification, la
Soci\u00e9t\u00e9 en a d\u00e9duit que dans le cadre du champ d\u2019application de l\u2019IFRS 15, le contrat de Licence Asie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9sili\u00e9
avec LianBio tandis qu\u2019un nouveau contrat de LIcence Asie identique a \u00e9t\u00e9 conclu avec Janssen. Par cons\u00e9quent, la
Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9comptabilis\u00e9 le passif contractuel du contrat pr\u00e9existant avec LianBio, correspondant au paiement initial
de 20 millions de dollars re\u00e7u en 2021, et a comptabilis\u00e9 un nouveau passif contractuel envers LianBio \u00e0 sa juste
valeur, entrainant une perte sur contrat de 1,6 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. (voir Note 4.1.6.1.2 - Faits
marquants de l\u2019exercice, Note 4.1.6.16.5 - Autres produits et charges d'exploitation et Note 4.1.6.13 - Fournisseurs,
comptes rattach\u00e9s et autres passifs courants).
La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que le nouveau contrat de Licence Asie r\u00e9pondait \u00e0 la d\u00e9finition d'un contrat distinct,
conform\u00e9ment au paragraphe 20 de l'IFRS 15, et qu'il ne r\u00e9pondait pas \u00e0 la d\u00e9finition d'une modification de contrat
au sens du paragraphe 18 de l'IFRS 15, car l'accord de transfert r\u00e9sultait d'un droit contractuel pr\u00e9existant de
LianBio qui ne n\u00e9cessitait pas l'approbation pr\u00e9lable de la Soci\u00e9t\u00e9. Par cons\u00e9quent, le mod\u00e8le de modification de
contrat ne doit pas \u00eatre appliqu\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que, dans le contrat LianBio, la licence et les services de fabrication ne sont pas distincts et
repr\u00e9sentent une seule obligation de performance. Par cons\u00e9quent, le montant total du passif du contrat doit \u00eatre
remplac\u00e9 par la juste valeur du passif du nouveau contrat (voir ci-dessus) et aucun montant ne doit \u00eatre repris en
produits.
Subventions
En raison de son approche innovante de la nanom\u00e9decine, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u diverses subventions et autres aides
du gouvernement fran\u00e7ais et des autorit\u00e9s publiques fran\u00e7aises depuis sa cr\u00e9ation. Ces fonds sont destin\u00e9s \u00e0
financer ses op\u00e9rations ou des recrutements sp\u00e9cifiques. Les subventions sont comptabilis\u00e9es en produits au fur et
\u00e0 mesure que les d\u00e9penses correspondantes sont engag\u00e9es et ind\u00e9pendamment des flux de tr\u00e9sorerie re\u00e7us.
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (\u00ab CIR \u00bb) est octroy\u00e9 aux entreprises par l'\u00c9tat fran\u00e7ais afin de les inciter \u00e0 conduire des
recherches d\u2019ordre technique et scientifique. Les entreprises qui justifient des d\u00e9penses remplissant les crit\u00e8res
requis (d\u00e9penses de recherche localis\u00e9es en France ou, depuis le 1er janvier 2005, au sein de la Communaut\u00e9
europ\u00e9enne ou dans un autre \u00c9tat partie \u00e0 l\u2019accord sur l\u2019Espace \u00c9conomique Europ\u00e9en et ayant conclu avec la
France une convention fiscale contenant une clause d\u2019assistance administrative) b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t qui
en principe peut \u00eatre compens\u00e9 par l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb sur l\u2019exercice au cours duquel les d\u00e9penses ont \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es et des trois ann\u00e9es suivantes. Toute partie non utilis\u00e9e du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t est alors rembours\u00e9e par le
Tr\u00e9sor public. Dans le cas particulier o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre qualifi\u00e9e de petite et moyenne entreprise (PME), la
soci\u00e9t\u00e9 peut demander le remboursement imm\u00e9diat du solde de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t sans application de la p\u00e9riode de trois
ans.
La Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche depuis sa cr\u00e9ation. Ces montants sont comptabilis\u00e9s en tant que
\"Autres produits\" au cours de l'exercice pendant lequel les charges ou les d\u00e9penses correspondantes ont \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es. En cas de capitalisation des d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement, la partie de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t
recherche relative aux d\u00e9penses capitalis\u00e9es est d\u00e9duite du montant des d\u00e9penses capitalis\u00e9es dans les \u00e9tats de la
situation financi\u00e8re et des charges d'amortissement de ces d\u00e9penses dans les \u00e9tats des op\u00e9rations.
s
Les contrats de location exclus de la norme IFRS 16 (contrats de faible valeur et contrats de courte dur\u00e9e) pour
lesquels une part significative des risques et avantages est conserv\u00e9e par le bailleur sont class\u00e9s en contrats de
location simple. Les paiements effectu\u00e9s pour ces contrats de location simple, nets de toute mesure incitative, sont
constat\u00e9s en charges au compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat. Voir Note 4.1.6.22 -
Engagements pour des d\u00e9tails compl\u00e9mentaires sur ces locations.
Les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux frais de recherche et de d\u00e9veloppement sont d\u00e9crites en Note 4.1.6.5.
4.1.6.16.1. F
M\u00e9thodes comptables
La Soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 un certain nombre de plans de r\u00e9mun\u00e9ration depuis sa cr\u00e9ation (soit des plans de bons de
souscription de parts de fondateur en circulation, des plans de bons de souscription d'actions, des plans d'options
sur actions et des plans d'actions gratuites).
Ces plans de paiements fond\u00e9s sur des actions sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres.
La Soci\u00e9t\u00e9 a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 - Paiements fond\u00e9s sur des actions \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de
capitaux propres octroy\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s depuis 2006.
En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt de la r\u00e9mun\u00e9ration r\u00e9gl\u00e9e en instruments de capitaux propres est
comptabilis\u00e9 en charge en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle
les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis.
La juste valeur des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s aux employ\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e par application du
mod\u00e8le Black-Scholes ou de Monte-Carlo de valorisation d\u2019options comme d\u00e9crit ci-apr\u00e8s.
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le nombre d'options susceptibles d'\u00eatre exerc\u00e9es est r\u00e9examin\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'impact
de la r\u00e9vision de l'estimation est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 avec un ajustement
correspondant dans les capitaux propres.
M\u00e9thode comptable
La Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales sont assujetties \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s dans leurs pays respectifs.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s selon la conception \u00e9tendue et selon la m\u00e9thode du report variable, pour toutes
les diff\u00e9rences temporaires provenant de la diff\u00e9rence entre la base fiscale et la base comptable des actifs et passifs
figurant dans les \u00e9tats financiers.
Les diff\u00e9rences temporaires principales sont li\u00e9es aux pertes fiscales reportables. Les taux d\u2019imp\u00f4ts en vigueur \u00e0 la
date de cl\u00f4ture sont retenus pour d\u00e9terminer les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondant
principalement aux pertes reportables ne sont constat\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice
imposable futur soit suffisant pour absorber les pertes reportables ou les diff\u00e9rences temporaires. Le Groupe doit
faire appel \u00e0 son jugement pour d\u00e9terminer la probabilit\u00e9 de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable. Compte tenu
de son stade de d\u00e9veloppement actuel et de ses perspectives de b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 court terme, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas \u00e0
m\u00eame d\u2019\u00e9tablir des projections de r\u00e9sultat jug\u00e9es suffisamment fiables, et n\u2019a donc pas comptabilis\u00e9 d\u2019actifs nets
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, ou ne les as absorb\u00e9s qu\u2019\u00e0 hauteur des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans les m\u00eames entit\u00e9s
imposables.
M\u00e9thode comptable
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net revenant aux actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 par le
nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en
circulation, major\u00e9 des actions ordinaires ayant un effet potentiellement dilutif. Les actions ayant un effet
potentiellement dilutif comprennent notamment les BSA, les OSA et les BSPCE, tels que d\u00e9taill\u00e9s en Notes 4.1.6.10
et 4.1.6.17.
La dilution d\u00e9signe une r\u00e9duction du b\u00e9n\u00e9fice par action ou une augmentation de la perte par action. Lorsque
l\u2019exercice des OSA, BSPCE et BSA en circulation diminue la perte par action, ces instruments sont consid\u00e9r\u00e9s
comme anti-dilutifs et sont exclus du calcul du r\u00e9sultat par action.
M\u00e9thodes comptables
L'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e et l'\u00e9tat des r\u00e9sultats consolid\u00e9s sont ajust\u00e9s pour refl\u00e9ter les \u00e9v\u00e9nements
ult\u00e9rieurs qui modifient les montants li\u00e9s \u00e0 des situations existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9v\u00e9nements ult\u00e9rieurs qui
ne donnent pas lieu \u00e0 des ajustements sont divulgu\u00e9s. Les ajustements et les informations \u00e0 fournir sont effectu\u00e9s
jusqu'\u00e0 la date \u00e0 laquelle les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont approuv\u00e9s et autoris\u00e9s \u00e0 \u00eatre publi\u00e9s par le Conseil de
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Sauf indication contraire, tous les montants figurant dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers
d\u2019euros. Des donn\u00e9es chiffr\u00e9es ayant \u00e9t\u00e9 arrondies, les totaux dans certains tableaux peuvent ne pas \u00eatre la somme
exacte des chiffres qui les pr\u00e9c\u00e8dent.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-258": { "value": "n
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, les normes IAS (International
Accounting Standards) telles que publi\u00e9es par l'International Accounting Standards Board (\"IASB\") ainsi que leurs
interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l'IFRS Interpretations Committee (\"IFRS-IC\") et par le SIC (Standing Interpretations
Committee), dont l'application est obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2023. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont \u00e9galement
conformes aux IFRS telles qu'adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne.
Ceux-ci sont disponibles sur le site de la Commission europ\u00e9enne :
https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2002/1606/oj
Les principes comptables suivis pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le
31 d\u00e9cembre 2023 sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent \u00e0 l\u2019exception des normes \u00e9num\u00e9r\u00e9es ci-
dessous qui ont d\u00fb \u00eatre adopt\u00e9es en 2023.
Application des nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations
La soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivantes, dont l'application \u00e9tait obligatoire pour
les p\u00e9riodes ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2023 :
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 1 et d\u00e9claration de pratique 2 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les principales m\u00e9thodes
comptables. ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 8 - D\u00e9finition des estimations comptables ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux actifs et passifs r\u00e9sultant d'une
transaction unique;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 12, R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 R\u00e8gles du mod\u00e8le de pilier deux
L'application de ces normes n'a pas eu d\u2019 impact significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9.
\u00c9valuation des cons\u00e9quences de l'Application des normes, amendements et interpr\u00e9tations qui entreront en vigueur
ult\u00e9rieurement
L'application des nouvelles normes, modifications et interpr\u00e9tations suivantes n'\u00e9tait pas encore obligatoire pour
l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 :
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 1 - P\u00e9riode de d\u00e9claration et classification d'un passif (publi\u00e9s en novembre 2022 et
applicables pour les exercices \u00e0 compter du 1er janvier 2024),
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 7 - Transparence des modalit\u00e9s de financement des fournisseurs et de leurs effets
sur les passifs (publi\u00e9s en mai 2023 et en vigueur pour les exercices \u00e0 partir du 1er janvier 2024) ;
\u2022 Amendement \u00e0 IFRS 16 - Op\u00e9rations de cession-bail (publi\u00e9s en septembre 2022 le 12 f\u00e9vrier 2021 et
applicables aux exercices les p\u00e9riodes comptables \u00e0 compter du 1er janvier 2024) ;
\u2022 Amendements \u00e0 IAS 21 - Transaction et op\u00e9ration en devise \u00e9trang\u00e8re (publi\u00e9 en aout 2023 et applicable
aux exercices \u00e0 compter du 1er janvier 2025).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-259": { "value": "
Application des nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations
La soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivantes, dont l'application \u00e9tait obligatoire pour
les p\u00e9riodes ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2023 :
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 1 et d\u00e9claration de pratique 2 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les principales m\u00e9thodes
comptables. ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 8 - D\u00e9finition des estimations comptables ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux actifs et passifs r\u00e9sultant d'une
transaction unique;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 12, R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 R\u00e8gles du mod\u00e8le de pilier deux
L'application de ces normes n'a pas eu d\u2019 impact significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9.
\u00c9valuation des cons\u00e9quences de l'Application des normes, amendements et interpr\u00e9tations qui entreront en vigueur
ult\u00e9rieurement
L'application des nouvelles normes, modifications et interpr\u00e9tations suivantes n'\u00e9tait pas encore obligatoire pour
l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 :
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 1 - P\u00e9riode de d\u00e9claration et classification d'un passif (publi\u00e9s en novembre 2022 et
applicables pour les exercices \u00e0 compter du 1er janvier 2024),
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 7 - Transparence des modalit\u00e9s de financement des fournisseurs et de leurs effets
sur les passifs (publi\u00e9s en mai 2023 et en vigueur pour les exercices \u00e0 partir du 1er janvier 2024) ;
\u2022 Amendement \u00e0 IFRS 16 - Op\u00e9rations de cession-bail (publi\u00e9s en septembre 2022 le 12 f\u00e9vrier 2021 et
applicables aux exercices les p\u00e9riodes comptables \u00e0 compter du 1er janvier 2024) ;
\u2022 Amendements \u00e0 IAS 21 - Transaction et op\u00e9ration en devise \u00e9trang\u00e8re (publi\u00e9 en aout 2023 et applicable
aux exercices \u00e0 compter du 1er janvier 2025).
Aucun impact significatif attendu sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s suite \u00e0 l\u2019application des amendements ci-dessus.
La Soci\u00e9t\u00e9 a choisi d'adopter par anticipation aucune nouvelle norme, modification ou interpr\u00e9tation dont l'application
n'est pas encore obligatoire pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-260": { "value": "Continuit\u00e9 d\u2019exploitation
La Soci\u00e9t\u00e9 a pr\u00e9par\u00e9 ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s en appliquant le principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation.
Bien que la Soci\u00e9t\u00e9 ait b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019importantes entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie provenant directement du produit net de l'offre
globale d\u2019augmentation de capital et de l'accord de licence mondiale, de co-d\u00e9veloppement et de commercialisation
sign\u00e9 avec Janssen, la capacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 r\u00e9ussir sa transition vers une situation de profitabilit\u00e9 d\u00e9pendra de
l'atteinte d'un niveau suffisant de revenus lui permettant de couvrir sa structure de co\u00fbts, ainsi que de la r\u00e9alisation
des \u00e9tapes de d\u00e9veloppement, r\u00e9glementaires et commerciales relatives au nouvel accord de licence avec Janssen.
Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 ne peut garantir qu'elle sera un jour rentable ou qu'elle g\u00e9n\u00e9rera des flux de tr\u00e9sorerie
positifs provenant de ses activit\u00e9s d'exploitation.
De plus, la Soci\u00e9t\u00e9 peut rencontrer des difficult\u00e9s impr\u00e9vues, des complications, des retards de d\u00e9veloppement et
d\u2019autres facteurs inconnus qui n\u00e9cessiteront des d\u00e9penses suppl\u00e9mentaires.
La Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 des pertes nettes de 39,7 millions d'euros en 2023 et a accumul\u00e9 des pertes de 316.5
millions d'euros depuis sa cr\u00e9ation (y compris la perte nette de 2023). Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, la
Soci\u00e9t\u00e9 a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des flux de tr\u00e9sorerie positifs de 33,9 millions d'euros et dispose d'un total de 75,3 millions d'euros
de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
La BEI a approuv\u00e9 la suppression d\u00e9finitive de l\u2019obligation du maintien d\u2019une position minimale de tr\u00e9sorerie et
d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, avec une date effective au 13 octobre 2023 (voir les notes 4.1.6.1, 4.1.6.12 et 4.1.6.22.1
pour plus d\u2019informations) et la Soci\u00e9t\u00e9 doit recevoir le premier paiement d\u2019\u00e9tape de 20,0 millions de dollars de
Janssen en Mai 2024, d\u00fb \u00e0 la r\u00e9alisation du premier jalon de d\u00e9veloppement fin 2023 et de l'\u00e9mission de la facture \u00e0
Janssen en janvier 2024 (voir la note 4.1.6.15 pour plus d\u2019informations).
Par cons\u00e9quent, et selon les facteurs expos\u00e9s ci-dessus, la Soci\u00e9t\u00e9 estime que sa tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie lui permettront de couvrir ses d\u00e9penses au-del\u00e0 des 12 prochains mois, et la Direction n'a pas de doute
substantiel sur la capacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 maintenir sa continuit\u00e9 d\u2019exploitation.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-261": { "value": "Principes et m\u00e9thodes de consolidation
4.1.6.3.1. Principes de consolidation
M\u00e9thode comptable
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 10 - \u00c9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9 ou qu'il a
droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9 d'influer sur ceux-ci.\u00a0 En
cons\u00e9quence, chacune des filiales est consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle la Soci\u00e9t\u00e9
en acquiert le contr\u00f4le. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d\u2019\u00eatre exerc\u00e9 par
la Soci\u00e9t\u00e9.
Tous les soldes, transactions intragroupes, les profits et les pertes latentes d\u00e9coulant de transactions intragroupes,
ainsi que tous les dividendes intragroupes sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s.
Les m\u00e9thodes comptables des filiales ont \u00e9t\u00e9 align\u00e9es sur celles de la Soci\u00e9t\u00e9.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, qui est la monnaie de reporting et la monnaie fonctionnelle
de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, Nanobiotix S.A. Les \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res dont la monnaie fonctionnelle est
diff\u00e9rente de l\u2019euro sont convertis au cours de cl\u00f4ture pour les \u00e9l\u00e9ments de bilan ; les \u00e9l\u00e9ments du compte de
r\u00e9sultat, de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global et du tableau des flux de tr\u00e9sorerie sont convertis au cours moyen de la p\u00e9riode
pr\u00e9sent\u00e9e, sauf lorsque cette m\u00e9thode ne peut \u00eatre appliqu\u00e9e du fait d\u2019importantes fluctuations des taux de change
au cours de la p\u00e9riode concern\u00e9e. Le taux de change du dollar par rapport \u00e0 l'euro utilis\u00e9 dans les \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s pour convertir les \u00e9tats financiers de la filiale am\u00e9ricaine \u00e9tait de $1,1050 au 31 d\u00e9cembre 2023 et d'une
moyenne de\u00a0 $1,0816 pour l'ann\u00e9e se terminant le 31 d\u00e9cembre 2023 (source : Banque de France), contre $1,0666
et $1,0539 pour 2022. Les \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont enregistr\u00e9s en \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s dans
les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Entit\u00e9s consolid\u00e9es
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe est compos\u00e9 d\u2019une entit\u00e9 m\u00e8re \u201cNanobiotix S.A.\u201c et cinq filiales d\u00e9tenues \u00e0 100
% :
\u2022 Nanobiotix Corp., cr\u00e9\u00e9e dans l'\u00c9tat du Delaware en septembre 2014 et situ\u00e9e aux \u00c9tats-Unis,
\u2022 Nanobiotix Germany GmbH, cr\u00e9\u00e9e en octobre 2017 et situ\u00e9e en Allemagne,
\u2022 Nanobiotix Spain S.L.U., cr\u00e9\u00e9e en d\u00e9cembre 2017 et situ\u00e9e en Espagne,
\u2022 Curadigm SAS, cr\u00e9\u00e9e le 03 juillet 2019 et situ\u00e9e en France et
\u2022 Curadigm Corp, cr\u00e9\u00e9e le 07 janvier 2020 et situ\u00e9e aux \u00c9tats-Unis.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 et pour l'exercice clos \u00e0 cette date comprennent les activit\u00e9s
de chacune de ces filiales \u00e0 partir de leur date de constitution.
En cons\u00e9quence, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 et pour l'exercice clos \u00e0 cette date
comprennent les activit\u00e9s de chacune de ces filiales \u00e0 partir de la date de leur constitution.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-262": { "value": "
\u00c9valuation des paiements fond\u00e9s sur des actions
La Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value la juste valeur des options de souscription d\u2019actions (OSA), des bons de souscription de parts de
cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE), des bons de souscription d\u2019actions (BSA) et des attributions gratuites d\u2019actions
(AGA) accord\u00e9s aux salari\u00e9s, aux membres du Conseil de surveillance et aux consultants sur la base de mod\u00e8les
actuariels. Ces mod\u00e8les actuariels exigent que la Soci\u00e9t\u00e9 utilise certaines hypoth\u00e8ses de calcul concernant les
caract\u00e9ristiques des attributions (par exemple, les conditions d'acquisition des options) et les donn\u00e9es de march\u00e9
(par exemple, la volatilit\u00e9 attendue du prix des actions) (voir Note 4.1.6.17 - Paiements fond\u00e9s sur des actions).
M\u00e9thodes comptables
La Soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 un certain nombre de plans de r\u00e9mun\u00e9ration depuis sa cr\u00e9ation (soit des plans de bons de
souscription de parts de fondateur en circulation, des plans de bons de souscription d'actions, des plans d'options
sur actions et des plans d'actions gratuites).
Ces plans de paiements fond\u00e9s sur des actions sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres.
La Soci\u00e9t\u00e9 a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 - Paiements fond\u00e9s sur des actions \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de
capitaux propres octroy\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s depuis 2006.
En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt de la r\u00e9mun\u00e9ration r\u00e9gl\u00e9e en instruments de capitaux propres est
comptabilis\u00e9 en charge en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle
les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis.
La juste valeur des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s aux employ\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e par application du
mod\u00e8le Black-Scholes ou de Monte-Carlo de valorisation d\u2019options comme d\u00e9crit ci-apr\u00e8s.
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le nombre d'options susceptibles d'\u00eatre exerc\u00e9es est r\u00e9examin\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'impact
de la r\u00e9vision de l'estimation est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 avec un ajustement
correspondant dans les capitaux propres.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-263": { "value": "
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour les diff\u00e9rences temporaires r\u00e9sultant de la diff\u00e9rence entre la base
fiscale et la base comptable des actifs et des passifs de la Soci\u00e9t\u00e9 qui apparaissent dans ses \u00e9tats financiers. Les
principales sources d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont li\u00e9es aux pertes fiscales qui peuvent \u00eatre report\u00e9es en avant ou en
arri\u00e8re, selon la juridiction. Les taux d'imposition en vigueur sont utilis\u00e9s pour \u00e9valuer les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
Les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont enregistr\u00e9s dans les comptes que dans la mesure o\u00f9 il est probable que les
b\u00e9n\u00e9fices futurs seront suffisants pour absorber les pertes reportables en avant ou en arri\u00e8re. Compte tenu de son
stade de d\u00e9veloppement, qui ne permet pas de faire des projections de r\u00e9sultat jug\u00e9es suffisamment fiables, la
Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas comptabilis\u00e9 d'actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux pertes fiscales reportables dans les \u00e9tats de la
situation financi\u00e8re consolid\u00e9e.
La Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales sont assujetties \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s dans leurs pays respectifs.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s selon la conception \u00e9tendue et selon la m\u00e9thode du report variable, pour toutes
les diff\u00e9rences temporaires provenant de la diff\u00e9rence entre la base fiscale et la base comptable des actifs et passifs
figurant dans les \u00e9tats financiers.
Les diff\u00e9rences temporaires principales sont li\u00e9es aux pertes fiscales reportables. Les taux d\u2019imp\u00f4ts en vigueur \u00e0 la
date de cl\u00f4ture sont retenus pour d\u00e9terminer les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondant
principalement aux pertes reportables ne sont constat\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice
imposable futur soit suffisant pour absorber les pertes reportables ou les diff\u00e9rences temporaires. Le Groupe doit
faire appel \u00e0 son jugement pour d\u00e9terminer la probabilit\u00e9 de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable. Compte tenu
de son stade de d\u00e9veloppement actuel et de ses perspectives de b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 court terme, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas \u00e0
m\u00eame d\u2019\u00e9tablir des projections de r\u00e9sultat jug\u00e9es suffisamment fiables, et n\u2019a donc pas comptabilis\u00e9 d\u2019actifs nets
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, ou ne les as absorb\u00e9s qu\u2019\u00e0 hauteur des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans les m\u00eames entit\u00e9s
imposables.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-264": { "value": "Afin de d\u00e9terminer le montant et le calendrier des revenus en vertu du contrat avec les clients, la", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRegulatoryDeferralAccountsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-265": { "value": "
Mesure de la juste valeur des actifs et passifs financiers
A la date de ren\u00e9gociation en octobre 2022, l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur du pr\u00eat BEI a conduit la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0
d\u00e9terminer :
\u2022 le taux d\u2019actualisation du nouveau passif ex\u00e9cut\u00e9 en octobre 2022. Le taux d\u2019actualisation refl\u00e8te le risque
de cr\u00e9dit de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date de l\u2019avenant ainsi qu\u2019une prime pour refl\u00e9ter les incertitudes li\u00e9es au
calendrier et au montant du paiement des redevances. La Soci\u00e9t\u00e9 a fait appel \u00e0 des sp\u00e9cialistes externes
en \u00e9valuation d'instruments financiers pour l'aider \u00e0 d\u00e9terminer le taux d'actualisation moyen\u00a0;
\u2022 le montant des int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires (\u00ab redevances \u00bb, tel que d\u00e9fini par l'accord de redevances avec
la BEI) qui sera d\u00fb conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de pr\u00eat pendant une p\u00e9riode de calcul des redevances
commen\u00e7ant d\u00e8s la commercialisation. Les redevances dues pendant cette p\u00e9riode seront d\u00e9termin\u00e9es
et calcul\u00e9es en fonction du nombre de tranches retir\u00e9es et seront index\u00e9es sur le chiffre d\u2019affaires annuel
relatif \u00e0 NBTXR3 au travers du contrat de licence sp\u00e9cifique de la Soci\u00e9t\u00e9. Aux fins d'\u00e9valuer la juste
valeur du pr\u00eat BEI, la Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9voit les ventes attendues relatives \u00e0 NBTXR3 au cours de la p\u00e9riode de
redevance, en tenant compte des hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles telles que les dates de commercialisation
des produits, la croissance et le taux de p\u00e9n\u00e9tration sur chaque march\u00e9. (voir Note 4.1.6.4.4 - Accord de
financement avec la Banque europ\u00e9enne d'investissement (\u00ab BEI \u00bb) et Note 4.1.6.12 - Passifs financiers
pour plus de d\u00e9tails sur ce pr\u00eat et le traitement comptable appliqu\u00e9).
Post\u00e9rieurement \u00e0 l'estimation de la juste valeur du pr\u00eat BEI r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 la date de ren\u00e9gociation, la dette a \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti sur la base de la meilleure estimation r\u00e9vis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs li\u00e9s \u00e0 la dette \u00e0
chaque date de cl\u00f4ture. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9termine le montant des int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires comme
d\u00e9crit ci-dessus. Tout ajustement ult\u00e9rieur des flux index\u00e9s sur le chiffre d'affaires a \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9 au taux d'int\u00e9r\u00eat
effectif d'origine et l'ajustement est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat selon la m\u00e9thode du \u00ab rattrapage \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-266": { "value": "
4.1.6.4.2. LianBio, et le transfert de la licence Asie \u00e0 Janssen
En mai 2021, Nanobiotix a conclu un partenariat avec Lian Oncology Limited (LianBio), une soci\u00e9t\u00e9 de
biotechnologie qui se consacre \u00e0 la mise \u00e0 disposition de m\u00e9dicaments r\u00e9volutionnaires pour les patients en Chine
et sur les principaux march\u00e9s asiatiques, afin de d\u00e9velopper et de commercialiser le produit NBTXR3, en Grande
Chine (Chine continentale, Hong Kong, Ta\u00efwan et Macao), en Cor\u00e9e du Sud, \u00e0 Singapour et en Tha\u00eflande.
LianBio a collabor\u00e9 au d\u00e9veloppement de NBTXR3 en Asie-Pacifique dans le cadre de l\u2019\u00e9tude NANORAY-312 et a
contribu\u00e9 au recrutement de patients dans quatre autres futures \u00e9tudes d\u2019enregistrement mondiales sur plusieurs
types de tumeurs et combinaisons th\u00e9rapeutiques, y compris l\u2019immunoth\u00e9rapie. LianBio a \u00e9galement soutenu
l\u2019expansion de l\u2019\u00e9tude d\u2019enregistrement mondiale de Phase 3 dans le cancer de la t\u00eate et du cou en Chine et en
Cor\u00e9e du Sud, tout en soutenant un alignement strat\u00e9gique \u00e0 plus long terme sur de multiples indications tumorales
et combinaisons th\u00e9rapeutiques.
Au 31 d\u00e9cembre 2021, un paiement initial non remboursable de $20\u00a0million \u00e9t\u00e9 collect\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 lors de la
signature de l'Accord LianBio. Selon les termes de l\u2019entente, Nanobiotix est en droit de recevoir jusqu\u2019\u00e0 un total de
$205\u00a0million de paiements suppl\u00e9mentaires potentiels sous r\u00e9serve de l\u2019atteinte de certaines \u00e9tapes de
d\u00e9veloppement et de commercialisation. Nanobiotix pourra \u00e9galement recevoir des redevances \u00e9chelonn\u00e9es \u00e0 deux
chiffres bas\u00e9es sur les ventes nettes de NBTXR3 dans les territoires sous licence.
En mai 2022 et conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de licence sign\u00e9 en mai 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord
d'approvisionnement clinique et un accord de qualit\u00e9 connexe avec LianBio dans le but de fournir LianBio et que
LianBio ach\u00e8te exclusivement aupr\u00e8s de la Soci\u00e9t\u00e9 les quantit\u00e9s requises de NBTXR3 pour l'\u00e9tude clinique
mondiale NANORAY-312, ainsi que toute autre \u00e9tude men\u00e9e dans les Territoires.
Le 30 juin 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un accord de collaboration d\u2019essai global (GTCA) avec LianBio dans le cadre de
l'accord de licence sign\u00e9 le 11 mai 2021. Conform\u00e9ment aux termes et conditions de cet accord de licence, LianBio
participera \u00e0 l\u2019essai mondial de Phase 3 d'enregistrement dans le CETEC men\u00e9 par Nanobiotix dans le cadre de la
r\u00e9alisation de l\u2019essai appel\u00e9, \u00e9galement NANORAY-312, men\u00e9 dans les territoires sous licence LianBio.
Conform\u00e9ment au contrat GTCA, LianBio est responsable de tous les co\u00fbts internes et externes encourus dans le
cadre de l'\u00e9tude NANORAY-312 se d\u00e9roulant sur les territoires sous licence et de tous les co\u00fbts et d\u00e9penses
externes encourus par ou au nom de la Soci\u00e9t\u00e9 pour l'\u00e9tude globale qui sont g\u00e9n\u00e9ralement applicables \u00e0 la fois,
pour la partie de l'\u00e9tude men\u00e9e dans les territoires sous licence en ce qui concerne les patients recrut\u00e9s dans le
cadre de l'engagement de recrutement, et pour la partie de l'\u00e9tude globale men\u00e9e en dehors des territoires sous
licence.
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a per\u00e7u 1,6 million d'euros de LianBio au titre de l\u2019accord
d\u2019approvisionnement clinique et du GTCA. De plus, LianBio est tenu de commander et d'acheter le produit NBTXR3
de la Soci\u00e9t\u00e9 selon les quantit\u00e9s sp\u00e9cifi\u00e9es dans les pr\u00e9visions contractuelles pr\u00e9par\u00e9es par LianBio.
Le 22 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 que son partenaire LianBio a conclu un accord avec Janssen par lequel
LianBio c\u00e8de \u00e0 Janssen ses droits exclusifs de d\u00e9velopper et de commercialiser du potentiel radioenhancer first-in-
class\u00a0 NBTXR3 en Chine, en Cor\u00e9e du Sud, \u00e0 Singapour et en Tha\u00eflande.
L\u2019accord inclut le transfert des termes \u00e9conomiques pr\u00e9c\u00e9demment convenus entre Nanobiotix et LianBio, y compris
le droit pour Nanobiotix d\u2019\u00eatre \u00e9ligible \u00e0 recevoir jusqu\u2019\u00e0 un total de 225\u00a0millions de dollars \u00e9ventuels sous r\u00e9serve de
l\u2019atteinte de certaines \u00e9tapes de d\u00e9veloppement et de commercialisation (hormis 20\u00a0millions de dollars d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9s \u00e0
la Soci\u00e9t\u00e9 par LianBio), et \u00e0 percevoir des redevances graduelles \u00e0 deux chiffres, bas\u00e9es sur les ventes nettes dans
les territoires asiatiques.
\u00c0 compter de la date de conclusion de l\u2019accord de transfert, LianBio apportera son support pour la transmission des
actifs vers Janssen sur une p\u00e9riode d\u00e9termin\u00e9e de six mois.
Voir la note 4.1.6.15 sur la discussion de l'analyse comptable du partenariat avec Lianbio.
4.1.6.4.3. PharmaEngine
En ao\u00fbt 2012, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de licence et de collaboration avec PharmaEngine, pr\u00e9voyant le
d\u00e9veloppement et la commercialisation de NBTXR3 par PharmaEngine dans plusieurs pays d'Asie-Pacifique. En
mars 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 et PharmaEngine ont convenu mutuellement de mettre fin \u00e0 l'accord de licence et de
collaboration.
Au 31 d\u00e9cembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9 un montant cumul\u00e9 de $6,5\u00a0million \u00e0 PharmaEngine
conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de r\u00e9siliation sign\u00e9 entre les parties. Courant 2022, PharmaEngine est devenue \u00e9ligible \u00e0
un paiement suppl\u00e9mentaire de\u00a0 $1\u00a0million suite \u00e0 la r\u00e9ception et \u00e0 la validation de rapports d'\u00e9tudes cliniques.\u00a0 Ce
paiement suppl\u00e9mentaire a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 en ao\u00fbt 2022. Aucun paiement n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 \u00e0 PharmaEngine au cours
de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 en vertu de l'accord de r\u00e9siliation.
PharmaEngine reste en droit de recevoir un paiement suppl\u00e9mentaire de $5\u00a0millions lors d\u2019une deuxi\u00e8me obtention
d\u2019une autorisation de mise sur le march\u00e9 d\u2019un produit contenant NBTXR3 quel que soit le territoire et pour toute
indication. La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement accept\u00e9 de verser \u00e0 PharmaEngine une redevance \u00e0 un chiffre (bas de la
fourchette) sur les ventes nettes de NBTXR3 dans la r\u00e9gion Asie-Pacifique pour une p\u00e9riode de 10 ans \u00e0 partir de la
premi\u00e8re date de commercialisation dans la r\u00e9gion. Au 31 d\u00e9cembre 2023, ces \u00e9v\u00e9nements d\u00e9clencheurs ne se
sont pas produits.
Accord de collaboration avec le centre de de recherche MD Anderson de l\u2019universit\u00e9 du
Texas
Le 21 d\u00e9cembre 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de collaboration strat\u00e9gique avec le MD Anderson Cancer
Center, un centre mondial de recherche, d'\u00e9ducation, de pr\u00e9vention et de soins pour les patients atteints de cancer.
Cet accord a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 et amend\u00e9 en janvier 2020 puis en juin 2021. Conform\u00e9ment \u00e0 l'accord cet accord de
collaboration, la Soci\u00e9t\u00e9 et MD Anderson ont \u00e9tabli une collaboration clinique compl\u00e8te et \u00e0 grande \u00e9chelle sur le
NBTXR3 afin d'am\u00e9liorer l'efficacit\u00e9 de la radioth\u00e9rapie pour certains types de cancer. Dans un premier temps la
collaboration devrait contribuer \u00e0 plusieurs essais cliniques men\u00e9s par MD Anderson, en tant que sponsor, utilisant
NBTXR3 dans le traitement de plusieurs types de cancer (y compris les cancers de la t\u00eate et du cou, du pancr\u00e9as et
du poumon). Nous pr\u00e9voyons de recruter environ 312 patients au total dans ces essais cliniques.
Dans le cadre du financement de cette collaboration, Nanobiotix s'est engag\u00e9 \u00e0 payer environ 11 M$ pour les essais
cliniques envisag\u00e9s par l'accord pendant la dur\u00e9e de la collaboration sur la base des patients inscrits pendant la
p\u00e9riode concern\u00e9e, et a effectu\u00e9 un premier paiement de 1,0 M$ au d\u00e9but de la collaboration et un deuxi\u00e8me
paiement de 1,0 M$ le 3 f\u00e9vrier 2020. Des paiements suppl\u00e9mentaires ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s tous les six mois en fonction
du recrutement de patients pour les essais, le solde \u00e9tant d\u00fb lors du recrutement du dernier patient pour l\u2019ensemble
les \u00e9tudes.
La Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00e9galement \u00eatre tenue de verser un paiement d'\u00e9tape suppl\u00e9mentaire unique (i) \u00e0 l'obtention de la
premi\u00e8re approbation r\u00e9glementaire par la Food and Drug Administration aux \u00c9tats-Unis et (ii) \u00e0 la date \u00e0 laquelle un
nombre d\u00e9termin\u00e9 de patients ont \u00e9t\u00e9 recrut\u00e9s dans les essais cliniques.
Le montant du paiement d'\u00e9tape d\u00e9pendra de l'ann\u00e9e o\u00f9 l'\u00e9v\u00e9nement d\u00e9clencheur se produit, avec un montant
minimum de 2,2 M$ s'il s\u2019\u00e9tait produit en 2020 jusqu'\u00e0 16,4 M$ s'il se produit en 2030.
Aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 des charges constat\u00e9es d'avance pour 1,2 million d\u2019euros
et 1,5 million d\u2019euros respectivement. Les d\u00e9penses sont enregistr\u00e9es au cours de la collaboration dans l'\u00e9tat des
op\u00e9rations consolid\u00e9es, sur la base des patients inscrits au cours de la p\u00e9riode concern\u00e9e.
Voir Note 4.1.6.8.2 pour plus de d\u00e9tails sur les autres actifs courants.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-267": { "value": "Immobilisations incorporelles
M\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 - Immobilisations incorporelles, les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur
co\u00fbt d\u2019acquisition.
Frais de recherche et de d\u00e9veloppement
Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges durant la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont engag\u00e9s. Selon
IAS 38 - Immobilisations incorporelles, les frais de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisations
incorporelles uniquement si l\u2019ensemble des crit\u00e8res suivants est satisfait :
\u2022 faisabilit\u00e9\u00a0 \u00a0 technique\u00a0 \u00a0 n\u00e9cessaire\u00a0 \u00a0 \u00e0\u00a0 \u00a0 l\u2019ach\u00e8vement\u00a0 \u00a0 du\u00a0 \u00a0 projet\u00a0 \u00a0 de\u00a0 \u00a0 d\u00e9veloppement\u00a0 \u00a0 de
l'immobilisation incorporelle,
\u2022 intention de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019achever le projet de d\u00e9veloppement de l'immobilisation incorporelle ainsi que de
l'exploiter et de le commercialiser,
\u2022 capacit\u00e9 \u00e0 exploiter et commercialiser l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2022 d\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif,
\u2022 disponibilit\u00e9 des ressources de nature technique, financi\u00e8re et autre appropri\u00e9es afin d\u2019achever le projet
de d\u00e9veloppement de l'immobilisation incorporelle, et
\u2022 capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses attribuables au projet de d\u00e9veloppement de
l\u2019immobilisation incorporelle.
La Soci\u00e9t\u00e9 estime qu\u2019en raison des risques et des incertitudes li\u00e9es \u00e0 l\u2019obtention des autorisations r\u00e9glementaires de
commercialisation de ses produits candidats, la faisabilit\u00e9 technique des projets en d\u00e9veloppement ne sera \u00e9tablie
qu\u2019une fois obtenues les autorisations r\u00e9glementaires pour la commercialisation des produits. En cons\u00e9quence, en
application d\u2019IAS 38, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 en charges l'ensemble de ses frais de recherche et de
d\u00e9veloppement engag\u00e9s en 2023 et durant les p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes.
Brevets
Les co\u00fbts relatifs aux d\u00e9p\u00f4ts de brevets, engag\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 jusqu'\u00e0 l'obtention de ces derniers, sont
comptabilis\u00e9s en charges, en coh\u00e9rence avec la position retenue pour la comptabilisation des frais de recherche et
de d\u00e9veloppement. Une fois les brevets obtenus aupr\u00e8s des autorit\u00e9s comp\u00e9tentes, le co\u00fbt des brevets associ\u00e9 est
amorti selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de protection du brevet. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des brevets est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e
chaque ann\u00e9e, conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38.
Logiciels
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition des licences de logiciels sont inscrits \u00e0 l\u2019actif sur la base des co\u00fbts encourus pour
acqu\u00e9rir et pour mettre en service les logiciels sous licence. Ils sont amortis selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e
de vie de la licence.
Valeur recouvrable des immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation
lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019elles peuvent \u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
consistent \u00e0 comparer la valeur comptable d\u2019une immobilisation incorporelle et sa valeur recouvrable. La valeur
recouvrable d\u2019un actif correspond \u00e0 (i) sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou \u00e0 (ii) sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si
celle-ci est sup\u00e9rieure. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e \u00e0 hauteur de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la
valeur recouvrable de l\u2019actif afin de ramener la valeur comptable \u00e0 la valeur recouvrable de l\u2019actif.
Analyse des immobilisations incorporelles
L\u2019\u00e9volution des immobilisations incorporelles s\u2019analyse comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Au 1er
janvier
2023
Augmentation
Diminution
Autres
mouvements
& reclass.
Ecarts de
conversion
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Brevets
65
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
65
Logiciels
658
9
\u2014
\u2014
\u2014
667
Immobilisations incorporelles
en cours
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Valeur brute des
immobilisations
incorporelles
723
9
\u2014
\u2014
\u2014
732
Brevets
(65)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(65)
Logiciels
(657)
(2)
\u2014
\u2014
\u2014
(659)
Amortissements cumul\u00e9s
des immobilisations
incorporelles (1)
(721)
(2)
\u2014
\u2014
\u2014
(723)
Valeur nette comptable
des immobilisations
incorporelles
1
7
\u2014
\u2014
\u2014
8
(1) Les charges de l\u2019exercice sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.1.6.16.4 Amortissements et provisions
(en milliers d\u2019euros)
Au 1er
janvier
2022
Augmentation
Diminution
Autres
mouvements
& reclass.
Ecarts de
conversion
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Brevets
65
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
65
Logiciels
657
1
\u2014
\u2014
\u2014
658
Immobilisations incorporelles
en cours
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Valeur brute des
immobilisations
incorporelles
722
1
\u2014
\u2014
\u2014
723
Brevets
(65)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(65)
Logiciels
(652)
(4)
\u2014
\u2014
\u2014
(657)
Amortissements cumul\u00e9s
des immobilisations
incorporelles (1)
(717)
(4)
\u2014
\u2014
\u2014
(721)
Valeur nette comptable des
immobilisations
incorporelles
4
(3)
\u2014
\u2014
\u2014
1
(1) Les charges de l\u2019exercice sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.1.6.16.4 Amortissements et provisions
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-268": { "value": "s
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 - Immobilisations incorporelles, les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur
co\u00fbt d\u2019acquisition.
Frais de recherche et de d\u00e9veloppement
Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges durant la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont engag\u00e9s. Selon
IAS 38 - Immobilisations incorporelles, les frais de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisations
incorporelles uniquement si l\u2019ensemble des crit\u00e8res suivants est satisfait :
\u2022 faisabilit\u00e9\u00a0 \u00a0 technique\u00a0 \u00a0 n\u00e9cessaire\u00a0 \u00a0 \u00e0\u00a0 \u00a0 l\u2019ach\u00e8vement\u00a0 \u00a0 du\u00a0 \u00a0 projet\u00a0 \u00a0 de\u00a0 \u00a0 d\u00e9veloppement\u00a0 \u00a0 de
l'immobilisation incorporelle,
\u2022 intention de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019achever le projet de d\u00e9veloppement de l'immobilisation incorporelle ainsi que de
l'exploiter et de le commercialiser,
\u2022 capacit\u00e9 \u00e0 exploiter et commercialiser l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2022 d\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif,
\u2022 disponibilit\u00e9 des ressources de nature technique, financi\u00e8re et autre appropri\u00e9es afin d\u2019achever le projet
de d\u00e9veloppement de l'immobilisation incorporelle, et
\u2022 capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses attribuables au projet de d\u00e9veloppement de
l\u2019immobilisation incorporelle.
La Soci\u00e9t\u00e9 estime qu\u2019en raison des risques et des incertitudes li\u00e9es \u00e0 l\u2019obtention des autorisations r\u00e9glementaires de
commercialisation de ses produits candidats, la faisabilit\u00e9 technique des projets en d\u00e9veloppement ne sera \u00e9tablie
qu\u2019une fois obtenues les autorisations r\u00e9glementaires pour la commercialisation des produits. En cons\u00e9quence, en
application d\u2019IAS 38, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 en charges l'ensemble de ses frais de recherche et de
d\u00e9veloppement engag\u00e9s en 2023 et durant les p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes.
Brevets
Les co\u00fbts relatifs aux d\u00e9p\u00f4ts de brevets, engag\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 jusqu'\u00e0 l'obtention de ces derniers, sont
comptabilis\u00e9s en charges, en coh\u00e9rence avec la position retenue pour la comptabilisation des frais de recherche et
de d\u00e9veloppement. Une fois les brevets obtenus aupr\u00e8s des autorit\u00e9s comp\u00e9tentes, le co\u00fbt des brevets associ\u00e9 est
amorti selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de protection du brevet. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des brevets est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e
chaque ann\u00e9e, conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38.
Logiciels
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition des licences de logiciels sont inscrits \u00e0 l\u2019actif sur la base des co\u00fbts encourus pour
acqu\u00e9rir et pour mettre en service les logiciels sous licence. Ils sont amortis selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e
de vie de la licence.
Valeur recouvrable des immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation
lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019elles peuvent \u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
consistent \u00e0 comparer la valeur comptable d\u2019une immobilisation incorporelle et sa valeur recouvrable. La valeur
recouvrable d\u2019un actif correspond \u00e0 (i) sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou \u00e0 (ii) sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si
celle-ci est sup\u00e9rieure. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e \u00e0 hauteur de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la
valeur recouvrable de l\u2019actif afin de ramener la valeur comptable \u00e0 la valeur recouvrable de l\u2019actif.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-269": { "value": "t
Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges durant la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont engag\u00e9s. Selon
IAS 38 - Immobilisations incorporelles, les frais de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisations
incorporelles uniquement si l\u2019ensemble des crit\u00e8res suivants est satisfait :
\u2022 faisabilit\u00e9\u00a0 \u00a0 technique\u00a0 \u00a0 n\u00e9cessaire\u00a0 \u00a0 \u00e0\u00a0 \u00a0 l\u2019ach\u00e8vement\u00a0 \u00a0 du\u00a0 \u00a0 projet\u00a0 \u00a0 de\u00a0 \u00a0 d\u00e9veloppement\u00a0 \u00a0 de
l'immobilisation incorporelle,
\u2022 intention de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019achever le projet de d\u00e9veloppement de l'immobilisation incorporelle ainsi que de
l'exploiter et de le commercialiser,
\u2022 capacit\u00e9 \u00e0 exploiter et commercialiser l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2022 d\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif,
\u2022 disponibilit\u00e9 des ressources de nature technique, financi\u00e8re et autre appropri\u00e9es afin d\u2019achever le projet
de d\u00e9veloppement de l'immobilisation incorporelle, et
\u2022 capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses attribuables au projet de d\u00e9veloppement de
l\u2019immobilisation incorporelle.
La Soci\u00e9t\u00e9 estime qu\u2019en raison des risques et des incertitudes li\u00e9es \u00e0 l\u2019obtention des autorisations r\u00e9glementaires de
commercialisation de ses produits candidats, la faisabilit\u00e9 technique des projets en d\u00e9veloppement ne sera \u00e9tablie
qu\u2019une fois obtenues les autorisations r\u00e9glementaires pour la commercialisation des produits. En cons\u00e9quence, en
application d\u2019IAS 38, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 en charges l'ensemble de ses frais de recherche et de
d\u00e9veloppement engag\u00e9s en 2023 et durant les p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-270": { "value": "s
Les immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation
lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019elles peuvent \u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
consistent \u00e0 comparer la valeur comptable d\u2019une immobilisation incorporelle et sa valeur recouvrable. La valeur
recouvrable d\u2019un actif correspond \u00e0 (i) sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou \u00e0 (ii) sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si
celle-ci est sup\u00e9rieure. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e \u00e0 hauteur de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la
valeur recouvrable de l\u2019actif afin de ramener la valeur comptable \u00e0 la valeur recouvrable de l\u2019actif.
es
Les immobilisations corporelles ayant une dur\u00e9e de vie d\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque
des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019elles peuvent \u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es. Une perte de valeur est
comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur
recouvrable d\u2019un actif correspond \u00e0 (i) sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou \u00e0 (ii) sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si
celle-ci est sup\u00e9rieure.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-271": { "value": "Immobilisations corporelles
M\u00e9thodes comptables
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les r\u00e9novations et les am\u00e9nagements
majeurs n\u00e9cessaires pour amener un actif \u00e0 son \u00e9tat de fonctionnement en vue de son utilisation pr\u00e9vue par la
direction de la Soci\u00e9t\u00e9 sont immobilis\u00e9s. Les frais de r\u00e9paration, de maintenance et les co\u00fbts des autres travaux de
r\u00e9novation sont comptabilis\u00e9s en charges au fur et \u00e0 mesure des d\u00e9penses.
Les immobilisations corporelles sont amorties selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de vie estim\u00e9e des biens.
Les dur\u00e9es d\u2019amortissement retenues sont les suivantes :
\u2022 Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements, constructions : 5 \u00e0 10 ans
\u2022 Installations techniques, mat\u00e9riels et outillages industriels : 3 \u00e0 10 ans ; et
\u2022 Mat\u00e9riels de bureau et informatiques, mobiliers : 1 \u00e0 10 ans.
Valeur recouvrable des immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles ayant une dur\u00e9e de vie d\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque
des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019elles peuvent \u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es. Une perte de valeur est
comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur
recouvrable d\u2019un actif correspond \u00e0 (i) sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou \u00e0 (ii) sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si
celle-ci est sup\u00e9rieure.
Analyse des immobilisations corporelles
L\u2019\u00e9volution des immobilisations corporelles s\u2019analyse comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Au 1er
janvier
2023
Augmentation
Diminution
Autres
mouvements
& reclass.
Ecarts de
conversion
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Agencements et installations
3\u00a0318
2
\u2014
\u2014
\u2014
3\u00a0321
Droit d'utilisation -\u00a0 immobilier
8\u00a0462
337
\u2014
\u2014
\u2014
8\u00a0798
Mat\u00e9riels techniques
2\u00a0128
113
(215)
300
\u2014
2\u00a0327
Mat\u00e9riel de bureau et informatique
1\u00a0012
41
(9)
\u2014
(1)
1\u00a0043
V\u00e9hicules. \u00c9quipement
36
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
34
Droit d'utilisation -\u00a0 V\u00e9hicules
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Immobilisations en cours
344
\u2014
\u2014
(300)
\u2014
44
Avances et acomptes sur
immobilisations
\u2014
144
\u2014
0
\u2014
144
Valeur brute des
immobilisations corporelles
15\u00a0299
638
(223)
\u2014
(3)
15\u00a0712
Agencements et installations
(1\u00a0959)
(315)
\u2014
\u2014
\u2014
(2\u00a0274)
Droit d'utilisation -\u00a0 immobilier
(3\u00a0496)
(960)
8
\u2014
\u2014
(4\u00a0448)
Mat\u00e9riels techniques
(1\u00a0774)
(187)
211
\u2014
\u2014
(1\u00a0750)
Mat\u00e9riel de bureau et informatique
(915)
(55)
14
\u2014
1
(955)
V\u00e9hicules
(36)
\u2014
\u2014
\u2014
1
(35)
Droit d'utilisation - V\u00e9hicules
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Amortissements cumul\u00e9s des
immobilisations corporelles (1)
(8\u00a0180)
(1\u00a0517)
233
\u2014
2
(9\u00a0461)
Valeur nette comptable des
immobilisations corporelles\u00a0
7\u00a0120
(879)
10
\u2014
\u2014
6\u00a0251
(1) Les charges de l\u2019exercice sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.1.6.16.4 Amortissements et provisions
Droit d\u2019utilisation - Immobilier
En 2023, l'augmentation de 0,3 millions d\u2019euros du Droit d'utilisation - immobilier est principalement li\u00e9e \u00e0 l'impact de
la revalorisation annuelle des loyers des baux de Wattignies et Waccano bas\u00e9e sur l'indice INSEE pour
respectivement 0,2\u00a0millions d\u2019euros et 0,1\u00a0millions d\u2019euros.
Immobilisations corporelles en cours
Le transfert d'immobilisations des immobilisations corporelles en cours vers le mat\u00e9riel technique pour 0,3\u00a0millions
d\u2019euros est li\u00e9 \u00e0 un irradiateur en fonctionnement au laboratoire et amorti depuis le premier trimestre 2023.
(en milliers d\u2019euros)
Au 1er
janvier
2022
Augmentation
Diminution
Autres
mouvements
& reclass.
Ecarts de
conversion
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Agencements et installations
3\u00a0318
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
3\u00a0318
Droit d'utilisation -\u00a0 immobilier
8\u00a0393
226
(158)
\u2014
\u2014
8\u00a0462
Mat\u00e9riels techniques
2\u00a0135
\u2014
(7)
\u2014
\u2014
2\u00a0128
Mat\u00e9riel de bureau et informatique
1\u00a0010
73
(76)
\u2014
5
1\u00a0012
V\u00e9hicules. \u00c9quipement
33
\u2014
\u2014
\u2014
2
36
Droit d'utilisation -\u00a0 V\u00e9hicules
28
\u2014
(28)
\u2014
\u2014
\u2014
Immobilisations en cours
98
246
\u2014
\u2014
\u2014
344
Avances et acomptes sur
immobilisations
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Valeur brute des
immobilisations corporelles
15\u00a0017
545
(269)
\u2014
7
15\u00a0299
Agencements et installations
(1\u00a0641)
(318)
\u2014
\u2014
\u2014
(1\u00a0959)
Droit d'utilisation -\u00a0 immobilier
(2\u00a0610)
(930)
43
\u2014
\u2014
(3\u00a0496)
Mat\u00e9riels techniques
(1\u00a0644)
(138)
7
\u2014
\u2014
(1\u00a0774)
Mat\u00e9riel de bureau et informatique
(875)
(111)
73
\u2014
(3)
(915)
V\u00e9hicules
(33)
\u2014
\u2014
\u2014
(2)
(36)
Droit d'utilisation - V\u00e9hicules
(28)
\u2014
28
\u2014
\u2014
\u2014
Amortissements cumul\u00e9s des
immobilisations corporelles (1)
(6\u00a0831)
(1\u00a0496)
152
\u2014
(5)
(8\u00a0180)
Valeur nette comptable des
immobilisations corporelles\u00a0
8\u00a0186
(951)
(117)
\u2014
2
7\u00a0120
(1) Les charges de l\u2019exercice sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.1.6.16.4 Amortissements et provisions
Droit d\u2019utilisation - Immobilier
En 2022, l'augmentation de 0,2 millions d\u2019euros du droit d'utilisation - immobilier est principalement li\u00e9e \u00e0 l\u2019impact
d\u2019une r\u00e9vision annuelle du loyer des baux de Wattignies et Waccano sur la base de l\u2019INSEE (Institut National de la
Statistique et des Etudes et des \u00e9tudes \u00e9conomiques) pour 0,1 millions d\u2019euros et 0,1 millions d\u2019euros
respectivement.
La diminution de 0,2 millions d\u2019euros du droit d'utilisation - immobilier est principalement li\u00e9e \u00e0 la r\u00e9siliation du
contrat de location d\u2019Oberkampf en juillet 2022.
Immobilisations corporelles en cours
L'augmentation des immobilisations corporelles en cours de 0,2 millions d\u2019euros est principalement li\u00e9e \u00e0 un nouvel
irradiateur pour le laboratoire qui n'a pas encore \u00e9t\u00e9 mis en service \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 et qui s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,2 millions
d\u2019euros.
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Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les r\u00e9novations et les am\u00e9nagements
majeurs n\u00e9cessaires pour amener un actif \u00e0 son \u00e9tat de fonctionnement en vue de son utilisation pr\u00e9vue par la
direction de la Soci\u00e9t\u00e9 sont immobilis\u00e9s. Les frais de r\u00e9paration, de maintenance et les co\u00fbts des autres travaux de
r\u00e9novation sont comptabilis\u00e9s en charges au fur et \u00e0 mesure des d\u00e9penses.
Les immobilisations corporelles sont amorties selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de vie estim\u00e9e des biens.
Les dur\u00e9es d\u2019amortissement retenues sont les suivantes :
\u2022 Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements, constructions : 5 \u00e0 10 ans
\u2022 Installations techniques, mat\u00e9riels et outillages industriels : 3 \u00e0 10 ans ; et
\u2022 Mat\u00e9riels de bureau et informatiques, mobiliers : 1 \u00e0 10 ans.
Valeur recouvrable des immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles ayant une dur\u00e9e de vie d\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque
des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019elles peuvent \u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es. Une perte de valeur est
comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur
recouvrable d\u2019un actif correspond \u00e0 (i) sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou \u00e0 (ii) sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si
celle-ci est sup\u00e9rieure.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-273": { "value": "
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les r\u00e9novations et les am\u00e9nagements
majeurs n\u00e9cessaires pour amener un actif \u00e0 son \u00e9tat de fonctionnement en vue de son utilisation pr\u00e9vue par la
direction de la Soci\u00e9t\u00e9 sont immobilis\u00e9s. Les frais de r\u00e9paration, de maintenance et les co\u00fbts des autres travaux de
r\u00e9novation sont comptabilis\u00e9s en charges au fur et \u00e0 mesure des d\u00e9penses.
Les immobilisations corporelles sont amorties selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de vie estim\u00e9e des biens.
Les dur\u00e9es d\u2019amortissement retenues sont les suivantes :
\u2022 Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements, constructions : 5 \u00e0 10 ans
\u2022 Installations techniques, mat\u00e9riels et outillages industriels : 3 \u00e0 10 ans ; et
\u2022 Mat\u00e9riels de bureau et informatiques, mobiliers : 1 \u00e0 10 ans.
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M\u00e9thodes comptables
Les m\u00e9thodes comptables des actifs financiers sont d\u00e9crites \u00e0 la note 4.1.6.14 \u00ab Passifs financiers \u00bb.
Analyse des immobilisations financi\u00e8res
L\u2019\u00e9volution des immobilisations financi\u00e8res s\u2019analyse comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Contrat de
liquidit\u00e9s -
Compte en
esp\u00e8ces(1)
D\u00e9p\u00f4ts et
cautionneme
nts vers\u00e9s
Total
Valeur nette au 31 d\u00e9cembre 2021
98
421
519
Augmentations
\u2014
\u2014
\u2014
Diminutions
(97)
(133)
(230)
Reclassement
\u2014
\u2014
\u2014
Ecarts de conversion
\u2014
3
3
Valeur nette au 31 d\u00e9cembre 2022
\u2014
291
291
Augmentations
\u2014
16
16
Diminutions
\u2014
(8)
(8)
Reclassement
\u2014
\u2014
\u2014
Ecarts de conversion
\u2014
(1)
(1)
Valeur nette au 31 d\u00e9cembre 2023
\u2014
299
299
Voir Note\u00a04.1.6.10.2 Actions propres
Dettes financi\u00e8res
M\u00e9thodes comptables
Les m\u00e9thodes comptables des actifs financiers sont d\u00e9crites \u00e0 la note 4.1.6.14 - Passifs financiers.
Analyse des dettes financi\u00e8res
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Dettes de location - part courante
1\u00a0199
962
Avance remboursable : Pr\u00eat BPI - part courante
592
500
Pr\u00eat Garanti par l'Etat - Part courante
2\u00a0583
2\u00a0632
Pr\u00eat BEI - part courante
649
467
Total des dettes financi\u00e8res courantes
5\u00a0022
4\u00a0560
Dettes de location - part non courante
3\u00a0883
4\u00a0568
Avance remboursable : Pr\u00eat BPI - part non courante
1\u00a0872
2\u00a0258
Pr\u00eat Garanti par l'Etat - Part non courante
4\u00a0028
6\u00a0495
Pr\u00eat BEI - part non courante
35\u00a0761
35\u00a0287
Total des dettes financi\u00e8res non courantes
45\u00a0543
48\u00a0608
Total des dettes financi\u00e8res
50\u00a0565
53\u00a0169
Avances remboursables Bpifrance
La Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u des avances remboursables de la Banque Publique d'Investissement (anciennement OSEO
Innovation). Certaines de ces avances ne portent pas d\u2019int\u00e9r\u00eats et sont enti\u00e8rement remboursables en cas de
succ\u00e8s technique et/ou commercial.
Les autres avances portent un int\u00e9r\u00eat de 1,56%. Le montant \u00e0 rembourser correspond au montant re\u00e7u \u00e0 ce jour,
soit 2,1 millions d\u2019euros, augment\u00e9 du montant des int\u00e9r\u00eats (voir Note 4.1.6.12.1).
En juin 2020, Curadigm SAS a obtenu une avance conditionnelle de 500 milliers d\u2019euros de Bpifrance, dont 350
milliers d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 re\u00e7us \u00e0 la date de signature. Les 150 milliers d\u2019euros restants devaient \u00e9t\u00e9 d\u00e9bloqu\u00e9s par
Bpifrance apr\u00e8s l'ach\u00e8vement du projet en octobre 2022, et ces fonds ont \u00e9t\u00e9 per\u00e7us en janvier 2023.
Pr\u00eat de la BEI
En juillet 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu un pr\u00eat \u00e0 taux fixe et fond\u00e9 sur des redevances aupr\u00e8s de la BEI. Le pr\u00eat pourrait
attendre un montant maximum de 40 millions d'euros, divis\u00e9 en trois tranches. La premi\u00e8re tranche, d\u2019un nominal de
16 millions d\u2019euros, a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en octobre 2018 et aurait \u00e9t\u00e9 initialement rembours\u00e9 en 2023. Les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux
fixe cumul\u00e9s li\u00e9s \u00e0 cette tranche devaient \u00eatre pay\u00e9s en m\u00eame temps que le nominal. La deuxi\u00e8me tranche, d'une
valeur nominale de 14\u00a0millions d'euros, a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en mars 2019 et devait initialement \u00eatre rembours\u00e9e entre 2021
et 2024. Les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe accumul\u00e9s li\u00e9s \u00e0 cette deuxi\u00e8me tranche devaient initialement \u00eatre pay\u00e9s deux fois
par an ainsi que le principal d\u00fb.
Les conditions sp\u00e9cifiques de la troisi\u00e8me tranche n'ont pas \u00e9t\u00e9 remplies avant l'\u00e9ch\u00e9ance du 31 juillet 2021. En
cons\u00e9quence, la troisi\u00e8me tranche n'est plus disponible pour la Soci\u00e9t\u00e9.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'Accord de modification sign\u00e9 le 18 octobre 2022, tel que d\u00e9crit dans la Note 4.1.6.4.4, la Soci\u00e9t\u00e9 a
d\u00e9termin\u00e9 que les modifications de l'accord sont substantielles et doivent \u00eatre comptabilis\u00e9es comme une extinction
de la dette financi\u00e8re initiale et la comptabilisation d\u2019une nouvelle dette financi\u00e8re conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 la juste valeur de la nouvelle dette devant \u00eatre comptabilis\u00e9e au passif \u00e0 la date
de l\u2019accord de modification. La juste valeur de la nouvelle dette \u00e9tait \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de
tr\u00e9sorerie futurs probables sur la base du plan d'affaires de la direction en utilisant un taux d'actualisation moyen
repr\u00e9sentant les conditions de march\u00e9 pr\u00e9valant \u00e0 date.
En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 une charge financi\u00e8re de 6,9 millions d'euros r\u00e9sultant de la diff\u00e9rence
entre (i) la valeur comptable de la dette financi\u00e8re \u00e9teinte (27,5\u00a0millions d\u2019euros) et (ii) la juste valeur de la nouvelle
dette financi\u00e8re (34,4\u00a0million d\u2019euros). Post\u00e9rieurement \u00e0 sa comptabilisation initiale, la nouvelle dette financi\u00e8re a
\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti.
Conform\u00e9ment aux termes de l'Accord de modification, la Soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement tenue\u00a0:
\u2022 pendant une p\u00e9riode de six ans commen\u00e7ant \u00e0 la commercialisation de NBTRX3, de payer (chaque 30
juin par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente dans la p\u00e9riode de calcul) des int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires sous forme
de redevances, calcul\u00e9s en fonction du nombre de tranches qui ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s et index\u00e9s sur le chiffre
d'affaires annuel (voir Note 4.1.6.4.4). \u00c0 la date de l'Accord de modification, la Soci\u00e9t\u00e9 a calcul\u00e9 les
redevances futures estim\u00e9es sur la base de ses pr\u00e9visions de chiffre d'affaires annuel futur, et ce montant
estim\u00e9 a \u00e9t\u00e9 inclus dans le co\u00fbt amorti de l'emprunt. Lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9vise ses pr\u00e9visions de
redevances estim\u00e9es, la valeur comptable du passif est par la suite ajust\u00e9e en fonction de l'estimation
r\u00e9vis\u00e9e des redevances futures, qui sont actualis\u00e9es au taux d'actualisation moyen d'origine. L'impact
comptable correspondant sur la valeur comptable du passif est comptabilis\u00e9 en produits ou charges
financiers, selon le cas.
\u2022 Verser \u00e0 la BEI un paiement d'\u00e9tape d'un montant total de 20\u00a0millions d'euros, initialement due et payable
en deux versements \u00e9gaux. Un paiement anticip\u00e9 de cette \u00e9tape sera pay\u00e9 si et quand la Soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit
des revenus initiaux ou d'\u00e9tape provenant des transactions. Le montant de l'\u00e9tape a \u00e9t\u00e9 inclus dans le
co\u00fbt amorti de la dette financi\u00e8re. Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a pay\u00e9 un montant
total de 0,8 million d'euros \u00e0 titre d'acompte sur cette \u00e9tape, y compris un acompte dans le cadre de la
renonciation aux engagements financiers comme d\u00e9crit ci-dessous.
Dans le cadre de l\u2019accord de modification en 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9tait initialement engag\u00e9e \u00e0 maintenir un solde
minimum de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9gal au principal restant d\u00fb \u00e0 la BEI.
La BEI a finalement accept\u00e9 de supprimer cette clause financi\u00e8re pr\u00e9voyant le maintien d\u2019un niveau minimum de
tr\u00e9sorerie, avec une date effective au 13 octobre 2023, sous r\u00e9serve de respect des conditions suivantes : (i) le
remboursement \u00e0 la BEI des int\u00e9r\u00eats courus en tant que paiement en nature (\u201cPIK\u201d) pour environ 5,4 millions d\u2019euros
conform\u00e9ment aux termes de l\u2019amendement du pr\u00eat BEI pour le montant d\u2019int\u00e9r\u00eats courus accumul\u00e9s jusqu\u2019au 12
octobre 2023 (\u201ccondition de paiement du PIK\u201d), (ii) l\u2019introduction d\u2019un m\u00e9canisme suppl\u00e9mentaire pour le paiement
anticip\u00e9 du paiement d'\u00e9tape suppl\u00e9mentaire des 20 millions d\u2019euros conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement du pr\u00eat de la
BEI, avec un m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 \u00e9gal \u00e0 un pourcentage bas et progressif \u00e0 appliquer aux
futures op\u00e9rations de financement par capitaux propres ou par dette jusqu\u2019\u00e0 un montant total de 100 millions
d\u2019euros, sur une base cumulative, pourcentage qui sera augment\u00e9 \u00e0 un chiffre moyen pour les financements
sup\u00e9rieurs \u00e0 100 millions d\u2019euros (le \u00ab m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 d\u2019\u00e9tape \u00bb).
La condition de paiement du PIK a \u00e9t\u00e9 satisfaite le 12 octobre 2023, autorisant la suppression d\u00e9finitive de la clause
financi\u00e8re.
La condition du m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 d\u2019\u00e9tape a \u00e9t\u00e9 satisfaite lors des augmentations de capital
souscrites en novembre et d\u00e9cembre 2023, g\u00e9n\u00e9rant un versement de 0,8 millions d\u2019euros \u00e0 la BEI (19,2 millions
d\u2019euros sont encore dus au 31 d\u00e9cembre 2023).
Toutes les autres clauses incluses dans le contrat de financement de 2018 restent inchang\u00e9es.
La soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 la juste valeur de la nouvelle dette, ce qui a n\u00e9cessit\u00e9 de d\u00e9terminer la valeur actualis\u00e9e des flux
de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s en utilisant un taux d'int\u00e9r\u00eat moyen refl\u00e9tant les conditions du march\u00e9 existantes \u00e0 la
date de restructuration. L'estimation impliquait de projeter les sorties de tr\u00e9sorerie sur la base des ventes nettes
inclus dans le plan d\u2019affaires d\u00e9termin\u00e9 par la direction strat\u00e9gique de la Soci\u00e9t\u00e9.
Les flux fixes, y compris les remboursements du principal et des paiements d'int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe, sont coh\u00e9rents
avec les paiements d'un emprunt ou d'une obligation standard d'une entreprise.\u00a0 Pour estimer la valeur actualis\u00e9e de
ces flux fixes, la soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 un taux d\u00e9biteur compos\u00e9 d'un taux de base et d'un spread de cr\u00e9dit. Le taux
de base a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 en consid\u00e9rant des swaps de taux d'int\u00e9r\u00eat libell\u00e9s en EUR \u00e0 diff\u00e9rentes \u00e9ch\u00e9ances
correspondant aux paiements du principal et des int\u00e9r\u00eats \u00e0 la date de financement (18 octobre 2022), tandis que le
spread de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en consid\u00e9rant les courbes de spread des obligations d'entreprises des groupes de
soins de sant\u00e9 am\u00e9ricains et europ\u00e9ens \u00e0 date de financement, en supposant une notation CCC pour la soci\u00e9t\u00e9. La
moyenne entre les courbes EUR et USD a \u00e9t\u00e9 retenue en raison des op\u00e9rations internationales de la soci\u00e9t\u00e9, et la
forte volatilit\u00e9 de la courbe EUR a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 prise en compte. Le taux des flux fixes variait de 14,95 % \u00e0 16,09
% selon la maturit\u00e9, les nouveaux financements \u00e9tant libell\u00e9s en EUR.
Les versements futurs de redevances d\u00e9pendent des pr\u00e9visions de ventes nettes de l'entreprise et d\u00e9pendent donc
de ses performances financi\u00e8res. Ainsi, afin d'estimer la valeur actualis\u00e9e des paiements de redevances, la soci\u00e9t\u00e9
a retenu un Co\u00fbt Moyen Pond\u00e9r\u00e9 du Capital (\u00ab CMPC \u00bb) applicable \u00e0 Nanobiotix, qui est traditionnellement utilis\u00e9
pour actualiser les flux de tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnels futurs expos\u00e9s au risque op\u00e9rationnel standard (sans tenir
compte du risque de d\u00e9veloppement infructueux des \u00e9tudes qui est d\u00e9j\u00e0 capt\u00e9 dans les flux de tr\u00e9sorerie). En
utilisant une m\u00e9thodologie de calcul d\u00e9taill\u00e9e, la soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 le CMPC au 18 octobre 2022 \u00e0 30 %.
La combinaison des r\u00e9sultats ci-dessus donne un taux d'actualisation moyen de 21,3 %.
En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 une perte financi\u00e8re de 6,9\u00a0millions d\u2019euros r\u00e9sultant de la diff\u00e9rence
entre (i) la valeur comptable du passif financier \u00e9teint (27,5\u00a0millions d\u2019euros) et la juste valeur du nouveau passif
financier (34,4\u00a0millions d\u2019euros). Apr\u00e8s comptabilisation initiale de la nouvelle dette, ce passif financier sera \u00e9valu\u00e9
au co\u00fbt amorti sur la base d'un taux d'int\u00e9r\u00eat effectif de 21,3 %.
L\u2019impact de juste valeur sur le compte de r\u00e9sultat est compos\u00e9 \u00e0 la fois de l\u2019impact de la d\u00e9termination de la juste
valeur initiale de la dette et de l\u2019impact de l\u2019actualisation au cours de l\u2019ann\u00e9e (du 18 octobre 2022 au 31 d\u00e9cembre
2022, soit l\u2019\u00e9quivalent 1,4\u00a0million d\u2019euros).
Au cours de l'ann\u00e9e 2023, suite \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution de l\u2019Accord Janssen (voir Note 4.1.6.4.1 - Accord Janssen), la Soci\u00e9t\u00e9
a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 la valeur actuelle des liquidit\u00e9s futures actualis\u00e9es estim\u00e9es, en utilisant le taux d\u2019actualisation initial de
21,3 %. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un rattrapage de dette par r\u00e9sultat pour un montant de 0,3 million
d'euros,
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une analyse de sensibilit\u00e9, modifiant les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es
pour d\u00e9terminer le co\u00fbt amorti et la juste valeur du pr\u00eat BEI :
Dette au co\u00fbt amorti \u2013 Sensibilit\u00e9
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A chiffre d'affaires cumul\u00e9 et date de commercialisation constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation de la date de commercialisation
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Date retenue
36\u00a0409
\u2014
\u2014
D\u00e9calage d'un an
33\u00a0982
2\u00a0427
2\u00a0427
(*) un an apr\u00e8s la premi\u00e8re ann\u00e9e de commercialisation pr\u00e9vue dans le budget pr\u00e9visionnel
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A taux d'actualisation moyen et ventes nettes cumul\u00e9es constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation du montant cumul\u00e9 du total des ventes
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Chiffre d'affaires - 10%
36\u00a0718
309
309
Chiffre d'affaires net
36\u00a0409
\u2014
\u2014
Chiffre d'affaires + 10%
36\u00a0100
(309)
(309)
Dette \u00e0 la juste valeur\u00a0 \u2013 sensibilit\u00e9
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A chiffre d'affaires cumul\u00e9 et date de commercialisation constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation de la date de commercialisation
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Date retenue
38\u00a0699
\u2014
\u2014
D\u00e9calage d'un an
35\u00a0749
2\u00a0950
2\u00a0950
(*) un an apr\u00e8s la premi\u00e8re ann\u00e9e de commercialisation pr\u00e9vue dans le budget pr\u00e9visionnel
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A taux d'actualisation moyen et ventes nettes cumul\u00e9es constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation du montant cumul\u00e9 du total des ventes
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Chiffre d'affaires - 10%
38\u00a0906
207
207
Chiffre d'affaires net
38\u00a0699
\u2014
\u2014
Chiffre d'affaires + 10%
38\u00a0492
(207)
(207)
Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat
La Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 en juin 2020 qu'elle avait re\u00e7u l'approbation d'un financement de la part de HSBC et de
Bpifrance pour un montant de 5 millions d'euros chacun sous la forme de pr\u00eats garantis par l'\u00c9tat (\" Pr\u00eats Garantis
par l'\u00c9tat \", ou \" PGE \" en France).
Ce pr\u00eat est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti pour un minimum de 12 mois et permet \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de diff\u00e9rer le
remboursement de ce pr\u00eat de 12 mois de 1 \u00e0 5 ans. La Soci\u00e9t\u00e9 a fait usage de cette option et la date de
remboursement fut retard\u00e9e de 1 an, \u00e0 compter de septembre 2022. Le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,31 %. Au 31
d\u00e9cembre 2023, 1.3 million d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s sur le pr\u00eat PGE HSBC.
Le 10 juillet 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu le second pr\u00eat PGE de 5 millions d'euros avec Bpifrance (le ''Pr\u00eat PGE
Bpifrance''). Le pr\u00eat PGE de Bpifrance a une dur\u00e9e de six ans et est garanti \u00e0 90 % par l'\u00c9tat fran\u00e7ais. Le pr\u00eat PGE
de Bpifrance n\u2019a pas port\u00e9 d'int\u00e9r\u00eat pendant la premi\u00e8re p\u00e9riode de 12 mois mais, apr\u00e8s cette p\u00e9riode de 12 mois et
pendant les 5 ann\u00e9es suivantes, portera un taux d'int\u00e9r\u00eat de 2,25% par an, y compris une commission de garantie
annuelle de l'Etat de 1,61% par an. Le principal et les int\u00e9r\u00eats du pr\u00eat Bpifrance PGE seront rembours\u00e9s en 20
\u00e9ch\u00e9ances trimestrielles \u00e0 partir du 31 octobre 2021 jusqu'au 26 juillet 2026. Au 31 d\u00e9cembre 2023, 1.4 million
d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s.
4.1.6.12.1. Avances conditionnelles, pr\u00eat bancaire et pr\u00eats de l'\u00e9tat et des autorit\u00e9s publiques
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent le d\u00e9tail des passifs comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats de la situation financi\u00e8re par
type d'avances conditionnelles, d'emprunts bancaires et de pr\u00eats des pouvoirs publics et des autorit\u00e9s publiques.
Avances conditionnelles et pr\u00eats accord\u00e9s par l'Etat et les autorit\u00e9s publiques
(en milliers d\u2019euros)
Avance
Bpifrance
Pr\u00eat
Bpifrance
taux 0
Emprunt BEI
Avance
Bpifrance
Curadigm
SAS
Total
As of Au 1er janvier 2022
2\u00a0266
493
26\u00a0374
300
29\u00a0433
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de l'actualisation et cout amorti
3
7
6\u00a0855
17
6\u00a0882
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes
47
\u2014
1\u00a0643
\u2014
1\u00a0690
Cumul des int\u00e9r\u00eats variables
\u2014
\u2014
3\u00a0740
\u2014
3\u00a0740
Remboursement
\u2014
(375)
(2\u00a0858)
\u2014
(3\u00a0233)
As of Au 31 d\u00e9cembre 2022
2\u00a0316
125
35\u00a0754
317
38\u00a0512
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
150
150
Impact de l'actualisation et catch-up
16
\u2014
(285)
(20)
(289)
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes
34
\u2014
2\u00a0385
\u2014
2\u00a0419
Cumul des int\u00e9r\u00eats variables
\u2014
\u2014
5\u00a0195
\u2014
5\u00a0195
Remboursement
(300)
(125)
(6\u00a0639)
(50)
(7\u00a0114)
As of Au 31 d\u00e9cembre 2023
2\u00a0066
\u2014
36\u00a0409
397
38\u00a0873
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les modifications de la dette de la BEI sont principalement attribuables \u00e0 l'augmentation des
int\u00e9r\u00eats variables accumul\u00e9s courus suite \u00e0 l'Accord d'Amendement avec la BEI, presque enti\u00e8rement compens\u00e9e
par les remboursements effectu\u00e9s au cours de l'ann\u00e9e 2023, dont le plus significatif est le paiement d'int\u00e9r\u00eats PIK de
5,4 millions d'euros ex\u00e9cut\u00e9 le 12 octobre 2023, conform\u00e9ment aux conditions de suppression du covenant financier,
et un montant global de 0,8 million d'euros de paiements d\u2019\u00e9tape anticip\u00e9s, dont une partie est directement li\u00e9e \u00e0
l\u2019application des conditions de suppression du covenant financier (Voir Note 4.1.6.4.4).
En outre, au cours de l'ann\u00e9e 2023, suite \u00e0 l'ex\u00e9cution de l\u2019accord de licence global avec Janssen (voir Note
4.1.6.4.1 - Accord Janssen), la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs projet\u00e9s en utilisant
le taux d'actualisation initial de 21,3 %. Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un effet de rattrapage sur la dette
BEI li\u00e9 \u00e0 la mise \u00e0 jour des hypoth\u00e8ses par le compte de r\u00e9sultat pour un montant de 0,3 million d'euros.
Au cours de l'ann\u00e9e 2022, l'augmentation du pr\u00eat BEI de 6,9 millions d'euros \u00e9tait li\u00e9e \u00e0 l'impact de la valorisation
IFRS9 suite \u00e0 l'accord de modification du pr\u00eat sign\u00e9 avec la BEI. La Soci\u00e9t\u00e9 avait d\u00e9termin\u00e9 que les modifications de
l'accord \u00e9taient substantielles et devaient \u00eatre comptabilis\u00e9es comme une extinction du passif financier initial et la
reconnaissance d'un nouveau passif financier conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9. Cette perte financi\u00e8re r\u00e9sultait de la
diff\u00e9rence entre (i) la valeur comptable du passif financier \u00e9teint (27,5 millions d'euros) et la juste valeur du nouveau
passif financier (34,4 millions d'euros).
Les paiements de redevances attendus, pr\u00e9c\u00e9demment estim\u00e9s \u00e0 3,4 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2021, selon
l'ancien contrat de la BEI, ont \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9s \u00e0 32,4 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022, en raison des conditions
r\u00e9vis\u00e9es de l'amendement de la dette de la BEI et la pr\u00e9vision de ventes ajust\u00e9e. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les
paiements de redevances \u00e0 effectuer dans le futur sont d\u00e9sormais estim\u00e9s \u00e0 36,6 millions d'euros, refl\u00e9tant les
derni\u00e8res r\u00e9visions apport\u00e9es aux pr\u00e9visions de ventes en 2023.
Emprunts bancaires
(en milliers d\u2019euros)
PGE
HSBC(1)
PGE
Bpifrance(1)
Total
Au 1er janvier 2022
5\u00a0030
5\u00a0038
10\u00a0068
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de l'actualisation et cout amorti
(1)
(7)
(8)
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes(2)
42
111
153
Remboursement
(661)
(425)
(1\u00a0086)
Au 31 d\u00e9cembre 2022
4\u00a0409
4\u00a0717
9\u00a0127
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de l'actualisation et cout amorti
(9)
(6)
(15)
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes(3)
41
90
131
Remboursement
(1\u00a0287)
(1\u00a0345)
(2\u00a0632)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
3\u00a0155
3\u00a0457
6\u00a0612
(1)Les \"PGE\" ou \"Pr\u00eats garantis par l'Etat\" sont des pr\u00eats garantis par l'Etat.
(2) En 2022, les int\u00e9r\u00eats fixes courus font r\u00e9f\u00e9rence respectivement \u00e0 une commission de garantie de 0,25% du principal du PGE HSBC et \u00e0 une commission de garantie de
0,25% ajout\u00e9e \u00e0 un taux d'int\u00e9r\u00eat fixe de 1,36% pour le PGE Bpifrance.
(3) En 2023, les int\u00e9r\u00eats fixes courus font r\u00e9f\u00e9rence respectivement \u00e0 une commission de garantie de 0,25% du principal du PGE HSBC et \u00e0 une commission de garantie de
0,25% ajout\u00e9e \u00e0 un taux d'int\u00e9r\u00eat fixe de 1,36% pour le PGE Bpifrance.
4.1.6.12.2. Dettes de location
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le d\u00e9tail des variations des dettes de location comptabilis\u00e9es dans les \u00e9tats de la
situation financi\u00e8re :
(en milliers d\u2019euros)
Dettes de
location
Au 1er janvier 2022
6\u00a0519
Nouveaux contrats de location
\u2014
Engagement de location de l'exercice
252
Impact de l'actualisation
(26)
Int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe
238
Remboursement des loyers
(1\u00a0331)
R\u00e9siliation contrat locatif
(122)
Au 31 d\u00e9cembre 2022
5\u00a0530
Nouveaux contrats de location
\u2014
Engagement de location de l'exercice
376
Impact de l'actualisation
(31)
Int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe
203
Remboursement des loyers
(996)
R\u00e9siliation contrat locatif
\u2014
Au 31 d\u00e9cembre 2023
5\u00a0081
4.1.6.12.3. Variations des passifs r\u00e9sultant des activit\u00e9s de financement
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le d\u00e9tail des variations du passif r\u00e9sultant des activit\u00e9s de financement, y compris
les variations r\u00e9sultant des flux de tr\u00e9sorerie et les variations sans effet de tr\u00e9sorerie.
(en milliers d'euros)
Avance
Bpifranc
e
Pr\u00eat
Bpifranc
e taux 0
Avance
Curadigm
Bpifrance
Pr\u00eat BEI
PGE
HSBC
PGE
Bpifrance
Dettes de
location
Total
Au 1er janvier 2022
2\u00a0266
493
300
26\u00a0374
5\u00a0030
5\u00a0038
6\u00a0519
46\u00a0020
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
252
252
Baisse des pr\u00eats et
avances
conditionnelles
\u2014
(375)
\u2014
(2\u00a0333)
(622)
(313)
\u2014
(3\u00a0642)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
\u2014
\u2014
\u2014
(525)
(39)
(113)
\u2014
(677)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s (IFRS
16)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Paiement des dettes
locatives
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1\u00a0331)
(1\u00a0331)
R\u00e9siliation contrat
locatif
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(122)
(122)
Flux de tr\u00e9sorerie
des
activit\u00e9s de
financement
\u2014
(375)
\u2014
(2\u00a0858)
(661)
(425)
(1\u00a0079)
(5\u00a0520)
Engagement de
location de l'exercice
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de
l'actualisation et co\u00fbt
amorti
3
7
\u2014
6\u00a0855
(1)
7
(26)
6\u00a0848
Cumul des int\u00e9r\u00eats
fixes
47
\u2014
\u2014
1\u00a0643
42
111
238
2\u00a0081
Cumul des variables
d'int\u00e9r\u00eats
\u2014
\u2014
\u2014
3\u00a0740
\u2014
\u2014
\u2014
3\u00a0740
Flux non-cash des
activit\u00e9s de
financement
50
7
\u2014
12\u00a0238
41
104
212
12\u00a0669
Au 31 d\u00e9cembre
2022
2\u00a0316
125
317
35\u00a0754
4\u00a0409
4\u00a0717
5\u00a0530
53\u00a0169
Versement
\u2014
\u2014
150
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
150
Baisse des pr\u00eats et
avances
conditionnelles
(300)
(125)
(50)
\u2014
(1\u00a0246)
(1\u00a0250)
\u2014
(2\u00a0971)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
\u2014
\u2014
\u2014
(6\u00a0639)
(41)
(95)
\u2014
(6\u00a0775)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s (IFRS
16)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(203)
(203)
Paiement des dettes
locatives
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(793)
(793)
Flux de tr\u00e9sorerie
des
activit\u00e9s de
financement
(300)
(125)
100
(6\u00a0639)
(1\u00a0287)
(1\u00a0345)
(996)
(10\u00a0592)
Engagement de
location de l'exercice
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
376
376
Impact de
l'actualisation et co\u00fbt
amorti
16
\u2014
(20)
(285)
(9)
(6)
(31)
(334)
Cumul des int\u00e9r\u00eats
fixes
34
\u2014
\u2014
2\u00a0385
41
90
\u2014
2\u00a0550
Cumul des variables
d'int\u00e9r\u00eats
\u2014
\u2014
\u2014
5\u00a0195
\u2014
\u2014
201
5\u00a0396
Flux non-cash des
activit\u00e9s de
financement
50
\u2014
(20)
7\u00a0295
32
84
547
7\u00a0988
Au 31 d\u00e9cembre
2023
2\u00a0066
\u2014
397
36\u00a0409
3\u00a0155
3\u00a0457
5\u00a0081
50\u00a0565
4.1.6.12.4. \u00c9ch\u00e9ances des dettes financi\u00e8res
Les \u00e9ch\u00e9anciers de remboursement des avances, des pr\u00eats \u00e0 leur valeur nominale et incluant les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe
ainsi que les \u00e9ch\u00e9anciers des dettes de location se pr\u00e9sentent comme suit :
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d\u2019euros)
\u00c0 moins
d'1 an
Entre 1
et 3 ans
Entre 3
et 5 ans
\u00c0 plus
de 5 ans
Bpifrance
500
1\u00a0637
\u2014
\u2014
Pr\u00eat Bpifrance taux 0
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Avance Curadigm Bpifrance taux 0
100
200
175
\u2014
PGE - HSBC(1)
1\u00a0285
1\u00a0904
\u2014
\u2014
PGE - Bpifrance(1)
1\u00a0317
2\u00a0237
\u2014
\u2014
Emprunt BEI et part int\u00e9r\u00eats fixes
692
19\u00a0946
17\u00a0872
51\u00a0246
Dettes de location
1\u00a0219
2\u00a0434
1\u00a0227
621
Total
5\u00a0113
28\u00a0358
19\u00a0274
51\u00a0867
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
\u00c0 moins
d'1 an
Entre 1
et 3 ans
Entre 3
et 5 ans
\u00c0 plus
de 5 ans
Bpifrance
300
1\u00a0300
837
\u2014
Pr\u00eat Bpifrance taux 0
125
\u2014
\u2014
\u2014
Avance Curadigm Bpifrance taux 0
75
200
75
\u2014
PGE - HSBC(1)
1\u00a0287
2\u00a0557
631
\u2014
PGE - Bpifrance(1)
1\u00a0345
2\u00a0605
948
\u2014
Emprunt BEI et part int\u00e9r\u00eats fixes
467
7\u00a0630
30\u00a0184
19\u00a0869
Dettes de location
962
2\u00a0292
1\u00a0904
971
Total
4\u00a0560
16\u00a0584
34\u00a0579
20\u00a0840
Les dettes \u00e0 long terme comprennent le capital et taux d\u2019int\u00e9r\u00eats fixes et variables de l\u2019avance remboursable, de
l\u2019emprunt Bpifrance \u00e0 taux z\u00e9ro, du pr\u00eat de la BEI, les deux PGE ainsi que les dettes de locations. Ces montants
refl\u00e8tent les montants engag\u00e9s au titre de ces contrats au 31 d\u00e9cembre 2023.
Le solde restant d\u00fb du pr\u00eat BEI inclus dans le tableau ci-dessus s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 89,8 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre
2023, dont 33,9 millions d'euros pour le principal et les int\u00e9r\u00eats fixes, 19,2 millions d'euros de paiements d'\u00e9tapes et
36 millions d'euros d'int\u00e9r\u00eats variables. (voir Notes 4.1.6.4.4 et 4.1.6.12.1).
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le tableau ci-dessus indique que le solde impay\u00e9 du pr\u00eat de la BEI est de 89,8 millions
d'euros, ce qui inclut 33,9 millions d'euros pour le capital et les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe \u00e0 \u00eatre pay\u00e9s sur la dur\u00e9e du pr\u00eat,
dont 6,6 millions ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pens\u00e9s au cours de l'ann\u00e9e 2023, 19,2 millions d'euros de paiement d\u2019\u00e9tapes \u00e0 payer
selon le nouveau calendrier des paiements d\u2019\u00e9tapes anticip\u00e9s, qui n\u00e9cessitera des pr\u00e9paiements \u00e9quivalents \u00e0 un
pourcentage faible et progressif des futures op\u00e9rations de financement en actions ou dettes atteignant jusqu'\u00e0 un
total de 100 millions d'euros, sur une base cumulative, passant \u00e0 un pourcentage moyen pour de tels financements
sup\u00e9rieurs \u00e0 100 millions d'euros, et 36,6 millions d'euros de futurs paiements de redevances \u00e0 effectuer dans le
futur, sur la base des pr\u00e9visions de ventes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les partenaires de la Soci\u00e9t\u00e9 au cours de la p\u00e9riode de six
ans \u00e0 compter de la commercialisation de NBTXR3. (voir Note 4.1.6.4.4 et 4.1.6.12.1)
Le montant pr\u00e9sent\u00e9 dans l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de remboursement du pr\u00eat de la BEI \u00e9tait de 58,1 millions d'euros au 31
d\u00e9cembre 2022, incluant un total de 12,8 millions d'euros d\u2019int\u00e9r\u00eats fixes \u00e0 payer sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt, dont 2,3
millions d'euros ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et 20 millions d'euros de paiements d'\u00e9tapes en deux tranches
\u00e9gales dues, respectivement, au plus t\u00f4t le 30 juin 2026 et le 30 juin 2027 et, \u00e0 d\u00e9faut de commercialisation, \u00e0 la
nouvelle \u00e9ch\u00e9ance du pr\u00eat. Les montants ci-dessus n'incluent pas les 32,4 millions d'euros redevances d\u00fbes,
estim\u00e9es sur la base des pr\u00e9visions de ventes consolid\u00e9es qui devraient \u00eatre g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 au cours de la
p\u00e9riode de six ans \u00e0 compter de la commercialisation de NBTXR3 (voir Note 4.1.6.3.2, 4.1.6.4.3 et 4.1.6.12.1).
Instruments financiers inscrits au bilan et effet sur le r\u00e9sultat
M\u00e9thodes comptables
Actifs financiers non courants
Les immobilisations financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 - Instruments
financiers.
Aucune immobilisation financi\u00e8re n'est estim\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Dans le cadre de la norme IFRS 9 - Instruments financiers, les actifs financiers sont class\u00e9s en trois cat\u00e9gories en
fonction de leur nature et des intentions du management :
\u2022 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat ;
\u2022 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ; et
\u2022 Actifs financiers au co\u00fbt amorti.
Tous les achats et ventes d\u2019actifs financiers r\u00e9alis\u00e9s dans des conditions normales de march\u00e9 sont comptabilis\u00e9es \u00e0
leur date de transaction.
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9 sultat
Cette cat\u00e9gorie inclut les titres n\u00e9gociables ainsi que la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ils correspondent aux
actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, i.e. acquis par la Soci\u00e9t\u00e9 afin d\u2019\u00eatre vendu \u00e0 court terme. Ils sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de juste valeur aff\u00e9rentes sont reconnues en compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9 en tant que produit ou charge financi\u00e8re, selon le cas applicable.
Actifs financiers au co\u00fbt amorti
Cette cat\u00e9gorie inclut les autres actifs financiers (non-courants), les cr\u00e9ances commerciales (courantes) et les autres
cr\u00e9ances et cr\u00e9ances rattach\u00e9es (courantes). Les autres actifs financiers (non-courants) incluent les avances et
d\u00e9p\u00f4ts accord\u00e9s \u00e0 des tiers ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, qui ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme des \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie.
Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comportent principalement les d\u00e9p\u00f4ts et garanties, les liquidit\u00e9s soumises \u00e0
restriction, les cr\u00e9ances commerciales, les autres cr\u00e9ances, les avances conditionn\u00e9es et les pr\u00eats. Il s\u2019agit d\u2019actifs
financiers non d\u00e9riv\u00e9s dont les paiements fixes ou d\u00e9terminables ne sont pas c\u00f4t\u00e9s sur un march\u00e9 actif. Ils sont
initialement reconnus \u00e0 leur juste valeur, \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s les co\u00fbts de transactions qui sont directement
attribuables \u00e0 l\u2019achat ou l\u2019\u00e9mission dudit actif financier, sauf pour les cr\u00e9ances commerciales qui sont initialement
reconnues au co\u00fbt de la transaction, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15.
Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, ces actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
effectif (\u201cTIE\u201d) lorsque les deux conditions suivantes sont respect\u00e9es :
\u2022 l\u2019actif financier est d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un mod\u00e8le de gestion (\u201cbusiness mod\u00e8le\u201d) dont l\u2019objectif est de
d\u00e9tenir des actifs financiers afin de recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et,
\u2022 les termes contractuels de l\u2019actif financier donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques qui
sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats.
Les gains et pertes sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 lorsqu\u2019elles sont reprises en fonction des
modifications des flux de tr\u00e9sorerie et/ou de d\u00e9pr\u00e9ciation
IFRS 9 - Instruments financiers requiert d\u2019une entit\u00e9 qu\u2019elle reconnaisse une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation pour les
pertes de cr\u00e9dit attendues li\u00e9es \u00e0 l\u2019actif financier valoris\u00e9 au co\u00fbt amorti chaque date de cl\u00f4ture des comptes. Le
montant de la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation pour pertes de cr\u00e9dit attendues est \u00e9gal :
\u2022 aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur les 12 mois suivants la date de cl\u00f4ture, ou
\u2022 aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e totale de la vie de l\u2019actif. Ce dernier cas s\u2019applique si le risque
de cr\u00e9dit a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la premi\u00e8re comptabilisation de l\u2019instrument
financier. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, si n\u00e9cessaire, au cas par cas pour tenir compte des
difficult\u00e9s de recouvrement qui sont susceptibles de survenir selon l\u2019information disponible \u00e0 la date de
pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers.
Les cr\u00e9ances litigieuses sont pass\u00e9es en pertes pour cr\u00e9ances non recouvrables lorsque des preuves certaines et
pr\u00e9cises d\u00e9montrent l\u2019irr\u00e9couvrabilit\u00e9 de ces cr\u00e9ances, la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation existante est alors reprise.
Les immobilisations financi\u00e8res sont analys\u00e9es p\u00e9riodiquement afin d\u2019identifier d\u2019\u00e9ventuels indicateurs de perte de
valeur. En application de la norme IFRS 9, le mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation consiste \u00e0 comptabiliser les pertes de valeur
estim\u00e9es sur la dur\u00e9e de vie des actifs financiers. Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 si la perte de valeur d\u00e9termin\u00e9e sur
la base des donn\u00e9es historiques et projet\u00e9es, a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la date de premi\u00e8re
comptabilisation de l\u2019actif. La perte sera comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat.
Dettes financi\u00e8res
La Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un certain nombre d\u2019aides, sous forme de subventions, d\u2019avances conditionn\u00e9es ou de pr\u00eat \u00e0
taux z\u00e9ro.
Dans le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, le fait que l\u2019avance remboursable ne supporte pas le paiement d\u2019un int\u00e9r\u00eat annuel revient \u00e0
consid\u00e9rer que la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d'un pr\u00eat \u00e0 taux z\u00e9ro. La diff\u00e9rence entre le montant de l'avance au co\u00fbt
historique et celui de l'avance actualis\u00e9e au taux d\u2019endettement moyen de la Soci\u00e9t\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme une
subvention per\u00e7ue de l'\u00c9tat. Ces subventions sont \u00e9tal\u00e9es sur la dur\u00e9e estim\u00e9e des projets financ\u00e9s par ces
avances.
La part \u00e0 plus d\u2019un an des avances conditionn\u00e9es est enregistr\u00e9e en dettes financi\u00e8res - part non courante, tandis
que la part \u00e0 moins d\u2019un an est enregistr\u00e9e en dettes financi\u00e8res - part courante.
Les pr\u00eats conditionnels non remboursables sont trait\u00e9s comme des subventions publiques lorsqu'il existe une
assurance raisonnable que la Soci\u00e9t\u00e9 se conformera aux conditions de non-remboursement. A d\u00e9faut, ils sont
class\u00e9s au passif.
Une subvention publique \u00e0 recevoir soit en compensation de charges ou de pertes d\u00e9j\u00e0 encourues, soit \u00e0 titre de
soutien financier imm\u00e9diat \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sans co\u00fbts futurs li\u00e9s, est comptabilis\u00e9e en produits de l\u2019exercice au cours
duquel la cr\u00e9ance devient acquise.
Les dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9 - Instruments financiers. Les dettes
financi\u00e8res, dont les dettes fournisseurs et autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti.
Passifs financiers au co\u00fbt amorti
Les emprunts et autres passifs financiers sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 -
Instruments financiers.
Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Le co\u00fbt amorti d\u2019un actif ou d\u2019un passif financier est d\u00e9fini sous IFRS 9 comme
la valeur attribu\u00e9e \u00e0 un passif financier lors de sa comptabilisation initiale, diminu\u00e9e des remboursements en
principal, major\u00e9e ou diminu\u00e9e de l\u2019amortissement cumul\u00e9, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).
Les frais de transaction qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent
en diminution de ce passif financier. Les co\u00fbts sont ensuite amortis sur une base actuarielle sur la dur\u00e9e de vie du
passif en utilisant le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif, \u00e0 savoir le taux qui actualise exactement les flux de tr\u00e9sorerie futurs
estim\u00e9s \u00e0 la valeur nette comptable du passif financier afin de d\u00e9terminer son co\u00fbt amorti.
Analyse des instruments financiers inscrits au bilan et effet sur le r\u00e9sultat
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d\u2019euros)
Valeur
comptable au
bilan
Juste valeur par le
compte de
r\u00e9sultat
Actif et Passifs
financiers au co\u00fbt
amorti
Juste
valeur(1)
Actifs financiers
Immobilisations financi\u00e8res
299
\u2014
299
299
Clients et comptes rattach\u00e9s
19\u00a0004
\u2014
19\u00a0004
19\u00a0004
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
75\u00a0283
\u2014
75\u00a0283
75\u00a0283
Total Actifs
94\u00a0586
\u2014
94\u00a0586
94\u00a0586
Dettes financi\u00e8res
Dettes financi\u00e8res - part non
courante
45\u00a0543
\u2014
45\u00a0543
47\u00a0821
Dettes financi\u00e8res - part courante
5\u00a0022
\u2014
5\u00a0022
5\u00a0033
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
18\u00a0237
\u2014
18\u00a0237
18\u00a0237
Total Passifs
68\u00a0802
\u2014
68\u00a0802
71\u00a0091
(1)La juste valeur des passifs courants et non courants comprenant les emprunts, les avances remboursables de Bpifrance, le pr\u00eat BEI et le PGE HSBC et Bpifrance a \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9 en utilisant des donn\u00e9es non observables de \u201cniveau 3\u201d dans le classement IFRS 13 sur la juste valeur.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur comptable des cr\u00e9ances et des passifs courants est pr\u00e9sum\u00e9e se rapprocher de
leur juste valeur.
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
Valeur
comptable au
bilan
Juste valeur par le
compte de
r\u00e9sultat
Actif et Passifs
financiers au co\u00fbt
amorti
Juste
valeur(1)
Actifs financiers
Immobilisations financi\u00e8res
291
\u2014
291
291
Clients et comptes rattach\u00e9s
101
\u2014
101
101
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
41\u00a0388
\u2014
41\u00a0388
41\u00a0388
Total Actifs
41\u00a0780
\u2014
41\u00a0780
41\u00a0780
Dettes financi\u00e8res
Dettes financi\u00e8res - part non
courante
48\u00a0608
\u2014
48\u00a0608
48\u00a0608
Dettes financi\u00e8res - part courante
4\u00a0560
\u2014
4\u00a0560
4\u00a0560
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
9\u00a0621
\u2014
9\u00a0621
9\u00a0621
Total Passifs
62\u00a0789
\u2014
62\u00a0789
62\u00a0789
(1)La juste valeur des passifs courants et non courants comprenant les emprunts, les avances remboursables de Bpifrance, le pr\u00eat BEI et le PGE HSBC et Bpifrance, a \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9 en utilisant des donn\u00e9es non observables de \u201cniveau 3\u201d dans le classement IFRS 13 sur la juste valeur.
Gestion des risques financiers
Les principaux instruments financiers d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9 sont class\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
L\u2019objectif de la gestion de ces instruments est de permettre le financement des activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9. La politique
de la Soci\u00e9t\u00e9 est de ne pas souscrire d\u2019instruments financiers \u00e0 des fins de sp\u00e9culation. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019utilise pas
d\u2019instrument financier d\u00e9riv\u00e9.
Les principaux risques financiers auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e sont les risques de liquidit\u00e9, de change, de taux
d\u2019int\u00e9r\u00eat et de cr\u00e9dit.
Risque de liquidit\u00e9
Le risque de liquidit\u00e9 d\u00e9coule des passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 et des d\u00e9penses importantes engag\u00e9es li\u00e9es au
d\u00e9veloppement et \u00e0 la fabrication de produits nanotechnologiques et \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019\u00e9tudes cliniques. La Soci\u00e9t\u00e9 a
subi des pertes d'exploitation depuis sa cr\u00e9ation en 2005 et pr\u00e9voit continuer \u00e0 subir des pertes importantes \u00e0 court
terme.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 disposait d'une tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de 75,3 millions d'euros. Le
niveau actuel de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9 devrait \u00eatre suffisant pour faire face \u00e0 ses
obligations financi\u00e8res pr\u00e9visionnelles et financer ses op\u00e9rations au-del\u00e0 des douze prochains mois \u00e0 compter de la
date d\u2019autorisation pour la publication de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
\u00c0 compter d'octobre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n'est plus soumise \u00e0 l'obligation de disposer d'un minimum de tr\u00e9sorerie et
d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dans le cadre du pr\u00eat de la BEI (Voir Note 4.1.6.4.4 - Accord de financement avec la
Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement (\u00ab BEI \u00bb)).
De plus, l'Equity Line (PACEO), sign\u00e9e avec Kepler Cheuvreux et ex\u00e9cut\u00e9e en mai 2022, reste disponible pour
fournir une flexibilit\u00e9 de financement jusqu'\u00e0 son expiration en septembre 2024.
\u00c0 plus long terme, la Soci\u00e9t\u00e9 a les moyens de rechercher des liquidit\u00e9s suppl\u00e9mentaires par le biais de
financements en contrepartie de l\u2019attribution de redevances ou de produits, de nouveaux partenariats de
d\u00e9veloppement commercial, d'alliances collaboratives ou strat\u00e9giques, de financements suppl\u00e9mentaires par le biais
d'offres publiques ou priv\u00e9es de capital ou de titres de cr\u00e9ance, d\u2019aides ou de subventions, et par la mise en \u0153uvre
d'actions d\u2019\u00e9conomies de couts pour r\u00e9duire ou reporter les d\u00e9penses discr\u00e9tionnaires.
Risque de change
La monnaie fonctionnelle de Nanobiotix S.A. est l'euro. L'exposition au risque de change provient principalement de
certains de ses revenus. Dans le cadre de l'accord de licence mondiale, de co-d\u00e9veloppement et de
commercialisation avec Janssen, et pr\u00e9c\u00e9demment dans le cadre de l\u2019Accord LianBio, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u des
paiements en dollars am\u00e9ricains. En outre, la soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement expos\u00e9e par le biais de transactions
intragroupes entre Nanobiotix S.A. et ses filiales am\u00e9ricaines, pour lesquelles la monnaie fonctionnelle est le dollar
am\u00e9ricain, ainsi que par des relations commerciales avec des clients et des fournisseurs en dehors de la zone euro.
A ce stade de son d\u00e9veloppement, la Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas recours \u00e0 des op\u00e9rations de couverture pour prot\u00e9ger son
activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de change. Toutefois, une augmentation significative de son activit\u00e9 pourrait
conduire \u00e0 une plus grande exposition au risque de change. Si cela se produisait, la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait mettre en place
une politique de couverture adapt\u00e9e \u00e0 ces risques.
Le tableau suivant illustre l'impact d'une augmentation ou d'une diminution de 10 % du taux de change entre l'euro
et le dollar am\u00e9ricain sur les actifs et passifs contractuels au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022.
For the year ended 31 d\u00e9cembre 2023
Impact
Actifs de contrats
Passifs de contrats
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
187
(187)
1\u00a0638
(1\u00a0638)
Total
187
(187)
1\u00a0638
(1\u00a0638)
31 d\u00e9cembre 2022
Impact
Actifs de contrats
Passifs de contrats
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
\u2014
\u2014
1\u00a0549
(1\u00a0549)
Total
\u2014
\u2014
1\u00a0549
(1\u00a0549)
Le tableau suivant montre l'impact d'une augmentation ou d'une diminution de 10 % du taux de change entre l'euro
et le dollar am\u00e9ricain, calcul\u00e9 sur les montants des apports en capital et des pr\u00eats \u00e0 la filiale am\u00e9ricaine de la
Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022.
31 d\u00e9cembre 2023
Impact
R\u00e9sultat net
Capitaux propres
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
22
(22)
(22)
22
Total
22
(22)
(22)
22
31 d\u00e9cembre 2022
Impact
R\u00e9sultat net
Capitaux propres
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
48
(48)
(45)
45
Total
48
(48)
(45)
45
Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et
des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et d'autres \u00e9tablissements financiers, ainsi que des expositions li\u00e9es aux cr\u00e9dits
clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.
Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux instruments financiers courants n\u2019est pas
significatif au regard de la qualit\u00e9 des \u00e9tablissements financiers cocontractants.
L'exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de cr\u00e9dit provient principalement des cr\u00e9ances commerciales de deux clients
(LianBio et Janssen) au 31 d\u00e9cembre 2023. En raison du nombre limit\u00e9 de clients, la Soci\u00e9t\u00e9 surveille de mani\u00e8re
appropri\u00e9e et sp\u00e9cifique ses cr\u00e9ances ainsi que leur paiement et leur apurement. La Soci\u00e9t\u00e9 ne parvient \u00e0 conclure
de telles transactions qu'avec des contreparties hautement r\u00e9put\u00e9es et financi\u00e8rement solides.
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
L\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat concerne principalement les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les
titres de placement, \u00e0 savoir des SICAV mon\u00e9taires. Les variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat ont une incidence directe sur le
taux de r\u00e9mun\u00e9ration de ces placements et les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les pr\u00eats \u00e9mis par la soci\u00e9t\u00e9 sont exclusivement des pr\u00eats \u00e0 taux fixe et notre exposition aux
risques de taux d'int\u00e9r\u00eat et aux risques de march\u00e9 est donc jug\u00e9e faible.
Les int\u00e9r\u00eats variables sur le pr\u00eat de la BEI sont bas\u00e9s sur des redevances et ne sont pas soumis aux risques de taux
de march\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-275": { "value": "s
Les m\u00e9thodes comptables des actifs financiers sont d\u00e9crites \u00e0 la note 4.1.6.14 \u00ab Passifs financiers \u00bb.
M\u00e9thodes comptables
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9tenus dans le but de faire face aux engagements de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme
plut\u00f4t que dans un objectif de placement ou pour d\u2019autres finalit\u00e9s. Ils sont facilement convertibles, en un montant de
tr\u00e9sorerie connu et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s par des liquidit\u00e9s imm\u00e9diatement disponibles et des placements \u00e0 terme.
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
M\u00e9thodes comptables
Les m\u00e9thodes comptables des actifs financiers sont d\u00e9crites \u00e0 la note 4.1.6.14 - Passifs financiers.
Actifs financiers non courants
Les immobilisations financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 - Instruments
financiers.
Aucune immobilisation financi\u00e8re n'est estim\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Dans le cadre de la norme IFRS 9 - Instruments financiers, les actifs financiers sont class\u00e9s en trois cat\u00e9gories en
fonction de leur nature et des intentions du management :
\u2022 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat ;
\u2022 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ; et
\u2022 Actifs financiers au co\u00fbt amorti.
Tous les achats et ventes d\u2019actifs financiers r\u00e9alis\u00e9s dans des conditions normales de march\u00e9 sont comptabilis\u00e9es \u00e0
leur date de transaction.
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9 sultat
Cette cat\u00e9gorie inclut les titres n\u00e9gociables ainsi que la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ils correspondent aux
actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, i.e. acquis par la Soci\u00e9t\u00e9 afin d\u2019\u00eatre vendu \u00e0 court terme. Ils sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de juste valeur aff\u00e9rentes sont reconnues en compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9 en tant que produit ou charge financi\u00e8re, selon le cas applicable.
Actifs financiers au co\u00fbt amorti
Cette cat\u00e9gorie inclut les autres actifs financiers (non-courants), les cr\u00e9ances commerciales (courantes) et les autres
cr\u00e9ances et cr\u00e9ances rattach\u00e9es (courantes). Les autres actifs financiers (non-courants) incluent les avances et
d\u00e9p\u00f4ts accord\u00e9s \u00e0 des tiers ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, qui ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme des \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie.
Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comportent principalement les d\u00e9p\u00f4ts et garanties, les liquidit\u00e9s soumises \u00e0
restriction, les cr\u00e9ances commerciales, les autres cr\u00e9ances, les avances conditionn\u00e9es et les pr\u00eats. Il s\u2019agit d\u2019actifs
financiers non d\u00e9riv\u00e9s dont les paiements fixes ou d\u00e9terminables ne sont pas c\u00f4t\u00e9s sur un march\u00e9 actif. Ils sont
initialement reconnus \u00e0 leur juste valeur, \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s les co\u00fbts de transactions qui sont directement
attribuables \u00e0 l\u2019achat ou l\u2019\u00e9mission dudit actif financier, sauf pour les cr\u00e9ances commerciales qui sont initialement
reconnues au co\u00fbt de la transaction, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15.
Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, ces actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
effectif (\u201cTIE\u201d) lorsque les deux conditions suivantes sont respect\u00e9es :
\u2022 l\u2019actif financier est d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un mod\u00e8le de gestion (\u201cbusiness mod\u00e8le\u201d) dont l\u2019objectif est de
d\u00e9tenir des actifs financiers afin de recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et,
\u2022 les termes contractuels de l\u2019actif financier donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques qui
sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats.
Les gains et pertes sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 lorsqu\u2019elles sont reprises en fonction des
modifications des flux de tr\u00e9sorerie et/ou de d\u00e9pr\u00e9ciation
IFRS 9 - Instruments financiers requiert d\u2019une entit\u00e9 qu\u2019elle reconnaisse une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation pour les
pertes de cr\u00e9dit attendues li\u00e9es \u00e0 l\u2019actif financier valoris\u00e9 au co\u00fbt amorti chaque date de cl\u00f4ture des comptes. Le
montant de la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation pour pertes de cr\u00e9dit attendues est \u00e9gal :
\u2022 aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur les 12 mois suivants la date de cl\u00f4ture, ou
\u2022 aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e totale de la vie de l\u2019actif. Ce dernier cas s\u2019applique si le risque
de cr\u00e9dit a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la premi\u00e8re comptabilisation de l\u2019instrument
financier. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, si n\u00e9cessaire, au cas par cas pour tenir compte des
difficult\u00e9s de recouvrement qui sont susceptibles de survenir selon l\u2019information disponible \u00e0 la date de
pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers.
Les cr\u00e9ances litigieuses sont pass\u00e9es en pertes pour cr\u00e9ances non recouvrables lorsque des preuves certaines et
pr\u00e9cises d\u00e9montrent l\u2019irr\u00e9couvrabilit\u00e9 de ces cr\u00e9ances, la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation existante est alors reprise.
Les immobilisations financi\u00e8res sont analys\u00e9es p\u00e9riodiquement afin d\u2019identifier d\u2019\u00e9ventuels indicateurs de perte de
valeur. En application de la norme IFRS 9, le mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation consiste \u00e0 comptabiliser les pertes de valeur
estim\u00e9es sur la dur\u00e9e de vie des actifs financiers. Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 si la perte de valeur d\u00e9termin\u00e9e sur
la base des donn\u00e9es historiques et projet\u00e9es, a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la date de premi\u00e8re
comptabilisation de l\u2019actif. La perte sera comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat.
Dettes financi\u00e8res
La Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un certain nombre d\u2019aides, sous forme de subventions, d\u2019avances conditionn\u00e9es ou de pr\u00eat \u00e0
taux z\u00e9ro.
Dans le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, le fait que l\u2019avance remboursable ne supporte pas le paiement d\u2019un int\u00e9r\u00eat annuel revient \u00e0
consid\u00e9rer que la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d'un pr\u00eat \u00e0 taux z\u00e9ro. La diff\u00e9rence entre le montant de l'avance au co\u00fbt
historique et celui de l'avance actualis\u00e9e au taux d\u2019endettement moyen de la Soci\u00e9t\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme une
subvention per\u00e7ue de l'\u00c9tat. Ces subventions sont \u00e9tal\u00e9es sur la dur\u00e9e estim\u00e9e des projets financ\u00e9s par ces
avances.
La part \u00e0 plus d\u2019un an des avances conditionn\u00e9es est enregistr\u00e9e en dettes financi\u00e8res - part non courante, tandis
que la part \u00e0 moins d\u2019un an est enregistr\u00e9e en dettes financi\u00e8res - part courante.
Les pr\u00eats conditionnels non remboursables sont trait\u00e9s comme des subventions publiques lorsqu'il existe une
assurance raisonnable que la Soci\u00e9t\u00e9 se conformera aux conditions de non-remboursement. A d\u00e9faut, ils sont
class\u00e9s au passif.
Une subvention publique \u00e0 recevoir soit en compensation de charges ou de pertes d\u00e9j\u00e0 encourues, soit \u00e0 titre de
soutien financier imm\u00e9diat \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sans co\u00fbts futurs li\u00e9s, est comptabilis\u00e9e en produits de l\u2019exercice au cours
duquel la cr\u00e9ance devient acquise.
Les dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9 - Instruments financiers. Les dettes
financi\u00e8res, dont les dettes fournisseurs et autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti.
Passifs financiers au co\u00fbt amorti
Les emprunts et autres passifs financiers sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 -
Instruments financiers.
Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Le co\u00fbt amorti d\u2019un actif ou d\u2019un passif financier est d\u00e9fini sous IFRS 9 comme
la valeur attribu\u00e9e \u00e0 un passif financier lors de sa comptabilisation initiale, diminu\u00e9e des remboursements en
principal, major\u00e9e ou diminu\u00e9e de l\u2019amortissement cumul\u00e9, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).
Les frais de transaction qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent
en diminution de ce passif financier. Les co\u00fbts sont ensuite amortis sur une base actuarielle sur la dur\u00e9e de vie du
passif en utilisant le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif, \u00e0 savoir le taux qui actualise exactement les flux de tr\u00e9sorerie futurs
estim\u00e9s \u00e0 la valeur nette comptable du passif financier afin de d\u00e9terminer son co\u00fbt amorti.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-276": { "value": "Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants
4.1.6.8.1. Cr\u00e9ances clients
Les m\u00e9thodes comptables relatives aux cr\u00e9ances clients et aux autres actifs courants sont d\u00e9crites dans la Note
4.1.6.14.
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
905
101
Clients et comptes rattach\u00e9s
905
101
Le solde des cr\u00e9ances clients de 0,9 million d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023 concerne principalement le solde clients
qui comprend les premi\u00e8res factures de 0,5\u00a0million d'euros \u00e9mises en d\u00e9cembre 2023 \u00e0 Janssen dans le cadre du
MSA sign\u00e9 le 22 d\u00e9cembre 2023, et les factures de fourniture et de recharge \u00e9mises \u00e0 LianBio pour 0,3\u00a0million
d'euros, conform\u00e9ment aux conventions de fourniture et 'GTCA' sign\u00e9es avec la Soci\u00e9t\u00e9 en 2022 et 2023. Voir les
notes 4.1.6.1 et 4.1.6.2 pour plus de d\u00e9tails.
Le solde des cr\u00e9ances clients de 101 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 concerne exclusivement les factures de
produits NBTXR3 livr\u00e9s \u00e0 LianBio suite au contrat d'approvisionnement sign\u00e9 en mai 2022, non encore pay\u00e9es \u00e0 la
date de cl\u00f4ture.
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients se d\u00e9compose comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
A moins de 3 mois
905
101
Entre 3 et 6 mois
\u2014
Entre 6 et 12 mois
\u2014
A plus de 12 mois
\u2014
Clients et comptes rattach\u00e9s\u00a0
905
101
4.1.6.8.2. Autres actifs courants
Les autres actifs courants s\u2019analysent comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche \u00e0 recevoir
3\u00a0939
4\u00a0091
Cr\u00e9ances fiscales hors IS
1\u00a0171
1\u00a0055
Charges constat\u00e9es d'avance
2\u00a0560
2\u00a0981
Autres cr\u00e9ances\u00a0
1\u00a0418
2\u00a0741
Autres actifs courants
9\u00a0088
10\u00a0868
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les 2,6\u00a0millions d'euros de charges constat\u00e9es d'avance concernent principalement :
\u2022 1,2\u00a0million d'euros de factures li\u00e9es aux accords de recherche avec MD Anderson, contre 1,5\u00a0million
d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (voir Note 4.1.6.5 - Accord de collaboration avec MD Anderson),
\u2022 1,1\u00a0million d'euros de factures re\u00e7ues pour des prestations de tiers apr\u00e8s la p\u00e9riode de cl\u00f4ture, li\u00e9es
principalement aux factures informatiques, d'assurance et autres factures li\u00e9es aux contrats administratifs
annuels, et
\u2022 0,2\u00a0million d'euros li\u00e9s \u00e0 un pr\u00e9paiement li\u00e9 aux achats de produits cliniques non encore consomm\u00e9s \u00e0 ce
jour.
Autres cr\u00e9ances
Les autres cr\u00e9ances diminuent de 1,3 million d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022,
principalement en raison d'une diminution des avances vers\u00e9es aux fournisseurs. Ces versements s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,1
million d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 2,7 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. L'\u00e9volution des acomptes
est coh\u00e9rente avec la r\u00e9partition des factures re\u00e7ues au titre de l'exercice 2023.
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
La Soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9ligible au CIR (Cr\u00e9dit d'Imp\u00f4t Recherche) d\u00e9livr\u00e9 par l\u2019administration fiscale fran\u00e7aise. Voir Note
4.1.6.15 pour le traitement comptable du CIR.
Le montant du CIR calcul\u00e9 pour l\u2019exercice 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4 millions d'euros (3,8 millions d'euros pour Nanobiotix
S.A. et 0,2 million d'euros pour Curadigm SAS), tandis que le montant pour 2022 \u00e9tait de 4,1 million d'euros (3,9
million d'euros pour Nanobiotix S.A. et 0,2 million d'euros pour Curadigm SAS).
Le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche 2022 a \u00e9t\u00e9 per\u00e7u par la Soci\u00e9t\u00e9 en novembre 2023, tandis que le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t
recherche 2021 a \u00e9t\u00e9 per\u00e7u en d\u00e9cembre 2022.
L\u2019\u00e9volution de la cr\u00e9ance du CIR se pr\u00e9sente comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Cr\u00e9ance au 31 d\u00e9cembre 2021
2\u00a0490
Remboursement du CIR 2021 \u2013 Nanobiotix SA
(2\u00a0272)
Remboursement du CIR 2021 \u2013 Curadigm SAS
(218)
CIR 2022 \u2013 Nanobiotix SA
3\u00a0884
CIR 2022 \u2013 Curadigm SAS
207
Cr\u00e9ance au 31 d\u00e9cembre 2022
4\u00a0091
Remboursement du CIR 2022 \u2013 Nanobiotix SA
(3\u00a0884)
Remboursement du CIR 2022 \u2013 Curadigm SAS
(207)
CIR 2023 \u2013 Nanobiotix SA
3\u00a0762
CIR 2023 \u2013 Curadigm SAS
177
Cr\u00e9ance au 31 d\u00e9cembre 2023
3\u00a0939
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-277": { "value": "Autres actifs courants
Les autres actifs courants s\u2019analysent comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche \u00e0 recevoir
3\u00a0939
4\u00a0091
Cr\u00e9ances fiscales hors IS
1\u00a0171
1\u00a0055
Charges constat\u00e9es d'avance
2\u00a0560
2\u00a0981
Autres cr\u00e9ances\u00a0
1\u00a0418
2\u00a0741
Autres actifs courants
9\u00a0088
10\u00a0868
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les 2,6\u00a0millions d'euros de charges constat\u00e9es d'avance concernent principalement :
\u2022 1,2\u00a0million d'euros de factures li\u00e9es aux accords de recherche avec MD Anderson, contre 1,5\u00a0million
d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (voir Note 4.1.6.5 - Accord de collaboration avec MD Anderson),
\u2022 1,1\u00a0million d'euros de factures re\u00e7ues pour des prestations de tiers apr\u00e8s la p\u00e9riode de cl\u00f4ture, li\u00e9es
principalement aux factures informatiques, d'assurance et autres factures li\u00e9es aux contrats administratifs
annuels, et
\u2022 0,2\u00a0million d'euros li\u00e9s \u00e0 un pr\u00e9paiement li\u00e9 aux achats de produits cliniques non encore consomm\u00e9s \u00e0 ce
jour.
Autres cr\u00e9ances
Les autres cr\u00e9ances diminuent de 1,3 million d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022,
principalement en raison d'une diminution des avances vers\u00e9es aux fournisseurs. Ces versements s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,1
million d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 2,7 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. L'\u00e9volution des acomptes
est coh\u00e9rente avec la r\u00e9partition des factures re\u00e7ues au titre de l'exercice 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-278": { "value": "Actif sur contrats - Part courante
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
2023
31 d\u00e9cembre
2022
Actifs sur contrats - Part courante
2\u00a0062
\u2014
Actifs sur contrats - Part courante
2\u00a0062
\u2014
Le solde actuel des actifs sur contrat, s'\u00e9levant \u00e0 2,1\u00a0millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023, est associ\u00e9 au chiffre
d'affaires reconnu suite \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019un premier jalon de d\u00e9veloppement dans le cadre de l\u2019accord Janssen,
conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15.
Produits constat\u00e9s d\u2019avance et passifs au contrat
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Produits constat\u00e9s d'avance
128
55
Passifs de contrats - part courante
18\u00a0100
16\u00a0518
Produits constat\u00e9s d'avance et passifs contractuels courants
18\u00a0228
16\u00a0573
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-279": { "value": "Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
M\u00e9thodes comptables
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9tenus dans le but de faire face aux engagements de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme
plut\u00f4t que dans un objectif de placement ou pour d\u2019autres finalit\u00e9s. Ils sont facilement convertibles, en un montant de
tr\u00e9sorerie connu et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s par des liquidit\u00e9s imm\u00e9diatement disponibles et des placements \u00e0 terme.
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
Analyse de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
L\u2019\u00e9volution de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se pr\u00e9sente comme suit :
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Tr\u00e9sorerie et comptes bancaires
75\u00a0283
38\u00a0576
D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme
\u2014
2\u00a0813
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0
75\u00a0283
41\u00a0388
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la tr\u00e9sorerie nette a augment\u00e9 de 33,9 millions d'euros par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 du
fait principalement de :
\u2022 du paiement initial et non remboursable de Janssen en r\u00e9mun\u00e9ration de la licence pour un total de
27,5\u00a0millions d'euros (30\u00a0millions de dollars) re\u00e7u en ao\u00fbt\u00a02023
\u2022 du produit net des op\u00e9rations d\u2019augmentation de capital r\u00e9alis\u00e9es entre septembre et d\u00e9cembre 2023 \u00e0
hauteur de 57,4 millions d'euros
\u2022 ceci a \u00e9t\u00e9 compens\u00e9 par le remboursement de la dette li\u00e9e au pr\u00eat de la BEI pour 5,4\u00a0millions d'euros et
par d'autres flux de tr\u00e9sorerie utilis\u00e9s dans les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles.
En outre, la Soci\u00e9t\u00e9 n'est plus tenue de maintenir un solde minimum de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie suite \u00e0
la suppression totale du covenant pr\u00e9c\u00e9demment convenu avec la BEI, depuis le 12 octobre 2023.
Voir la note 4.1.6.1 pour plus de d\u00e9tails.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-280": { "value": "
M\u00e9thodes comptables
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9tenus dans le but de faire face aux engagements de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme
plut\u00f4t que dans un objectif de placement ou pour d\u2019autres finalit\u00e9s. Ils sont facilement convertibles, en un montant de
tr\u00e9sorerie connu et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s par des liquidit\u00e9s imm\u00e9diatement disponibles et des placements \u00e0 terme.
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-281": { "value": "Capital
4.1.6.10.1. Capital \u00e9mis
M\u00e9thodes comptables
Les actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts des op\u00e9rations en capital directement
attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ou d\u2019options nouvelles sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres en d\u00e9duction
des produits de l\u2019\u00e9mission.
Analyse des op\u00e9rations sur le capital
(en milliers, sauf
nombre d\u2019actions)
Nature de l\u2019op\u00e9ration
Capital
Primes li\u00e9es au
capital
Nombre
d\u2019actions
31 d\u00e9cembre 2021
1\u00a0045
255\u00a0767
34\u00a0825\u00a0872
31 mars 2022
Augmentation de Capital (AGA 2020
HERMANT)
2
\u2014
50\u00a0000
31 mars 2022
Ajustement p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes
\u2014
2
\u2014
30 juin 2022
Attributions (AGA 2022)
\u2014
(9)
\u2014
31 d\u00e9cembre 2022
1\u00a0046
255\u00a0760
34\u00a0875\u00a0872
20 avril 2023
Augmentation de Capital (AGA 2021)
11
\u2014
354\u00a0510
27 juin 2023
Attributions (AGA 2023)
\u2014
(26)
\u2014
11 septembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
Augmentation de capital (Tranche 1
Janssen)
29
4\u00a0642
959\u00a0637
7 novembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
augmentation de capital (actions
ordinaires)
75
12\u00a0561
2\u00a0492\u00a0223
7 novembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
augmentation de capital (ADS)
114
19\u00a0086
3\u00a0786\u00a0907
7 novembre 2023
Frais de transaction d'augmentation de
capital (actions ordinaires)
\u2014
(758)
\u2014
7 novembre 2023
Frais de transaction d'augmentation de
capital (ADS)
\u2014
(1\u00a0140)
\u2014
10 novembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
Augmentation de capital (Tranche 2 - step
1 Janssen)
113
18\u00a0965
3\u00a0762\u00a0923
13 decembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
Augmentation de capital (Tranche 2 - step
2 Janssen)
27
4\u00a0542
901\u00a0256
29 decembre 2023
Co\u00fbts des op\u00e9rations d\u2019augmentation de
capital
\u2014
(79)
\u2014
29 decembre 2023
Co\u00fbts des op\u00e9rations d\u2019augmentation de
capital
\u2014
(813)
\u2014
31 decembre 2023
Ajustement p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes
\u2014
1
\u2014
31 d\u00e9cembre 2023
1\u00a0414
312\u00a0742
47\u00a0133\u00a0328
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital social s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 413 999,85 \u20ac divis\u00e9 en 47 133 328 actions ordinaires enti\u00e8rement
lib\u00e9r\u00e9es d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune, contre un capital social 2021 de 1 046 276,16 \u20ac divis\u00e9 en 34 875
872 actions ordinaires enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es chacune d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac.
Le 20 avril 2023, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 10 635,30 \u20ac, par \u00e9mission
de 354 510 actions ordinaires nouvelles d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune, portant le capital social de la
Soci\u00e9t\u00e9 de 1 046 276,16 \u20ac \u00e0 1 056 911,46 \u20ac, \u00e0 la suite de l'acquisition d\u00e9finitive de 354 510 AGA 2021. Cette
acquisition a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e par le Directoire du 28 mars 2023 et du 6 juin 2023.
Le 11 septembre 2023, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 28 789,11 \u20ac, par
\u00e9mission de 959 637 actions ordinaires nouvelles d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune, portant le capital social
de la Soci\u00e9t\u00e9 de 1 056 911,47 \u20ac \u00e0 1 085 700,58 \u20ac , \u00e0 la suite de l'augmentation de capital avec suppression du droit
pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription des actionnaires au profit de Johnson & Johnson Innovation \u2013 JJDC, Inc. d\u00e9cid\u00e9e par le
Directoire du 11 septembre 2023, conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9l\u00e9gation conf\u00e9r\u00e9e par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale de la Soci\u00e9t\u00e9
tenue le 1er septembre 2023 dans sa premi\u00e8re r\u00e9solution.
Dans le cadre des prises de participation de JJDC, telles que d\u00e9crites ci-dessus, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 une
augmentation des r\u00e9serves de 4,2 millions d'euros. \u00c9tant donn\u00e9 que la tranche initiale devait \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e \u00e0 une date
ult\u00e9rieure, qu\u2019elle ne n\u00e9cessitait aucun investissement initial de la part de JJDC et que sa valeur variait en fonction
de l\u2019\u00e9volution du cours de l'action de la Soci\u00e9t\u00e9 et qu\u2019elle cr\u00e9ait une exposition au risque de change puisque le prix
d'exercice \u00e9tait fix\u00e9 en dollars am\u00e9ricain, cette tranche initiale a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0
la juste valeur jusqu\u2019\u00e0 son r\u00e8glement. L'augmentation des r\u00e9serves repr\u00e9sente la perte li\u00e9e \u00e0 la variation de la juste
valeur du d\u00e9riv\u00e9 r\u00e9sultant de la premi\u00e8re tranche de la prise de participation et est due \u00e0 la variation significative du
prix de l\u2019action entre la date de signature de l'accord et la date de r\u00e8glement de la transaction. (voir Note 4.1.6.18 \u2013
R\u00e9sultat Financier)
Le 7 novembre 2023, suite \u00e0 la r\u00e9alisation du r\u00e8glement-livraison de l'Offre ADS et de l'Offre Europ\u00e9enne, le capital
social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 188 373,90 \u20ac, par l'\u00e9mission de 6 279 130 actions
ordinaires nouvelles d'une valeur nominale d'une valeur de 0,03 \u20ac chacun, portant le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 de 1
085 700,58 \u20ac \u00e0 1 274 074,48 \u20ac, \u00e0 la suite d'une augmentation de capital sans droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription au
profit de cat\u00e9gories de personnes dans le cadre d'une offre aux Etats-Unis d'Am\u00e9rique et d'une offre \u00e0 des
investisseurs institutionnels hors des Etats-Unis d'Am\u00e9rique, conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9l\u00e9gation conf\u00e9r\u00e9e par l'assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale de la Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 27 juin 2023 dans sa 24\u00e8me r\u00e9solution.
Le 10 novembre 2023, suite \u00e0 la r\u00e9alisation du r\u00e8glement-livraison de l'Offre Strat\u00e9gique, le capital social de la
Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 112 887,69 \u20ac, par l'\u00e9mission de 3 762 923 actions ordinaires
nouvelles d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacun, portant le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 de 1 274 074,48 \u20ac \u00e0 1 386
962,17 \u20ac, par suite d'une augmentation concomitante de capital avec suppression du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de
souscription au profit d'investisseurs sp\u00e9cifiques dans le cadre d'une offre aux Etats-Unis d'Am\u00e9rique, conform\u00e9ment
\u00e0 la d\u00e9l\u00e9gation accord\u00e9 par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 27 juin 2023 dans sa
25\u00e8me r\u00e9solution.
Le 13 d\u00e9cembre 2023, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 27 037,68 \u20ac, par
\u00e9mission de 901 256 actions ordinaires nouvelles d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune, portant le capital social
de la Soci\u00e9t\u00e9 de 1 386 962,17 \u20ac \u00e0 1 413 999,85 \u20ac, r\u00e9sultant d'une augmentation concomitante de capital avec
suppression du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription au profit d'investisseurs sp\u00e9cifiques dans le cadre d'une offre aux
Etats-Unis d'Am\u00e9rique, conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9l\u00e9gation conf\u00e9r\u00e9e par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de la
Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 27 juin 2023 dans sa 25\u00e8me r\u00e9solution.
En 2022, l'augmentation de capital est li\u00e9e \u00e0 l'\u00e9mission de 50 000 actions ordinaires nouvelles d'AGA d\u00e9finitivement
acquises dans le cadre du plan AGA 2020.
4.1.6.10.2. Actions propres
En date du 20 d\u00e9cembre 2022, le contrat de liquidit\u00e9 avec Gilbert Dupont a \u00e9t\u00e9 r\u00e9sili\u00e9, entra\u00eenant la r\u00e9ception par la
Soci\u00e9t\u00e9 de 22 118 actions qui sont encore d\u00e9clar\u00e9es en actions propres au 31 d\u00e9cembre 2023.
4.1.6.10.3. Bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE), bons de souscription
d\u2019actions (BSA), options de souscription d\u2019actions (OSA) et attributions gratuites
d\u2019actions (AGA)
M\u00e9thodes comptables
Les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux paiements fond\u00e9s sur des actions sont d\u00e9crites en note 4.1.6.17.
Analyse des plans de bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE), de bons de
souscription d\u2019actions (BSA), d\u2019options de souscription d\u2019actions (OSA) et d\u2019attributions d\u2019actions gratuites
(AGA).
La Soci\u00e9t\u00e9 a attribu\u00e9 des options de souscription d'actions (OSA), des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur
(BSPCE), des bons de souscription d'actions (BSA) et des actions gratuites (AGA) \u00e0 des mandataires sociaux, des
salari\u00e9s, des membres du Directoire et du Conseil de surveillance et des consultants du Groupe. Dans certains cas,
l'exercice des options de souscription d'actions (OSA), des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs (BSPCE) et
des bons de souscription d'actions (BSA) est soumis \u00e0 des conditions de performance. La soci\u00e9t\u00e9 n'a aucune
obligation l\u00e9gale ou contractuelle de payer les options en esp\u00e8ces.
Les tableaux suivants r\u00e9sument les \u00e9volutions de ces plans au cours des exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2023 et
2022.
L'impact des paiements fond\u00e9s sur des actions sur le r\u00e9sultat est d\u00e9taill\u00e9 dans la Note 4.1.6.17.
Bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE)
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/23
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/23
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
BSPCE 2012-2
18/12/2012
6,63
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSPCE 08-2013
28/08/2013
5,92
50\u00a0000
\u2014
\u2014
(50\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSPCE 09-2014
16/09/2014
18,68
86\u00a0150
\u2014
\u2014
(400)
85\u00a0750
85\u00a0750
BSPCE 2015-1
10/02/2015
18,57
68\u00a0450
\u2014
\u2014
(350)
68\u00a0100
68\u00a0100
BSPCE 2015-3
10/06/2015
20,28
30\u00a0350
\u2014
\u2014
(1\u00a0950)
28\u00a0400
28\u00a0400
BSPCE 2016
02/02/2016
14,46
200\u00a0626
\u2014
\u2014
(3\u00a0609)
197\u00a0017
197\u00a0017
BSPCE 2017
07/01/2017
15,93
179\u00a0150
\u2014
\u2014
(1\u00a0050)
178\u00a0100
178\u00a0100
Total
614\u00a0726
\u2014
\u2014
(57\u00a0359)
557\u00a0367
557\u00a0367
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/22
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/22
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
BSPCE 2012-2
18/12/2012
6,63
100\u00a0000
\u2014
\u2014
(100\u00a0000)
\u2014
0
BSPCE
08-2013
28/08/2013
5,92
50\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
50\u00a0000
50\u00a0000
BSPCE
09-2014
16/09/2014
18,68
86\u00a0150
\u2014
\u2014
\u2014
86\u00a0150
86\u00a0150
BSPCE 2015-1
10/02/2015
18,57
68\u00a0450
\u2014
\u2014
\u2014
68\u00a0450
68\u00a0450
BSPCE 2015-3
10/06/2015
20,28
30\u00a0350
\u2014
\u2014
\u2014
30\u00a0350
30\u00a0350
BSPCE 2016
02/02/2016
14,46
200\u00a0841
\u2014
\u2014
(215)
200\u00a0626
160\u00a0673
BSPCE 2017
07/01/2017
15,93
179\u00a0500
\u2014
\u2014
(350)
179\u00a0150
179\u00a0150
Total
715\u00a0291
\u2014
\u2014
(100\u00a0565)
614\u00a0726
574\u00a0773
\u00c0 titre exceptionnel, le directoire a d\u00e9cid\u00e9 de lever, pour trois anciens salari\u00e9s et pour deux anciens membres du
directoire, la condition de pr\u00e9sence et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour un ancien membre du directoire, les conditions de
performance auxquelles \u00e9tait soumis l'exercice de certains BSPCE, nonobstant la r\u00e9siliation de leur contrat de travail
et/ou de leur mandat social.
La probabilit\u00e9 de remplir les conditions de performance des plans de performance 2016 BSPCE, BSA et OSA a \u00e9t\u00e9
r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023. Le seuil de 500 patients inclus dans l\u2019ensemble de nos \u00e9tudes cliniques a \u00e9t\u00e9
atteint au 31 d\u00e9cembre 2023. En cons\u00e9quence, la totalit\u00e9 des BSPCE, BSA et OSA 2016 en circulation sont
devenus susceptibles d'\u00eatre \u00e9mis.
Bons de souscription d\u2019actions (BSA)
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/23
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/23
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
BSA 04-12
4/5/2012
6,00
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2013
10/4/2013
6,37
6\u00a0000
\u2014
\u2014
(6\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSA 2014
16/9/2014
17,67
10\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
10\u00a0000
\u2014
BSA 2015-1
10/2/2015
17,67
21\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
21\u00a0000
\u2014
BSA
2015-2(a)
25/6/2015
19,54
64\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
64\u00a0000
\u2014
BSA
2015-2(b)
25/6/2015
19,54
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2016
2/2/2016
13,74
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2016-2
3/11/2016
15,01
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2017
7/1/2017
15,76
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2018-1
6/3/2018
13,55
28\u00a0000
\u2014
\u2014
(28\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSA 2018-2
27/7/2018
16,10
5\u00a0820
\u2014
\u2014
\u2014
5\u00a0820
\u2014
BSA 2019-1
29/3/2019
11,66
18\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
18\u00a0000
\u2014
BSA 2020
17/3/2020
6,59
18\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
18\u00a0000
\u2014
BSA 2021 (a)
21/4/2021
13,47
14\u00a0431
\u2014
\u2014
\u2014
14\u00a0431
14\u00a0431
BSA 2021 (b)
21/4/2021
13,64
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
185\u00a0251
\u2014
\u2014
(34\u00a0000)
151\u00a0251
14\u00a0431
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/22
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/22
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
BSA 04-12
4/5/2012
6,00
30\u00a0000
\u2014
\u2014
(30\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSA 2013
10/4/2013
6,37
6\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
6\u00a0000
6\u00a0000
BSA 2014
16/9/2014
17,67
10\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
10\u00a0000
\u2014
BSA 2015-1
10/2/2015
17,67
21\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
21\u00a0000
\u2014
BSA
2015-2(a)
25/6/2015
19,54
64\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
64\u00a0000
\u2014
BSA
2015-2(b)
25/6/2015
19,54
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2016
2/2/2016
13,74
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2016-2
3/11/2016
15,01
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2017
7/1/2017
15,76
18\u00a0000
\u2014
\u2014
(18\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSA 2018-1
6/3/2018
13,55
28\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
28\u00a0000
\u2014
BSA 2018-2
27/7/2018
16,10
5\u00a0820
\u2014
\u2014
\u2014
5\u00a0820
\u2014
BSA 2019-1
29/3/2019
11,66
18\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
18\u00a0000
\u2014
BSA 2020
17/3/2020
6,59
18\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
18\u00a0000
\u2014
BSA 2021 (a)
21/4/2021
13,47
14\u00a0431
\u2014
\u2014
\u2014
14\u00a0431
14\u00a0431
BSA 2021 (b)
21/4/2021
13,64
30\u00a0000
\u2014
\u2014
(30\u00a0000)
\u2014
\u2014
Total
263\u00a0251
\u2014
\u2014
(78\u00a0000)
185\u00a0251
20\u00a0431
Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun nouveau bon de souscription n'a \u00e9t\u00e9 \u00e9mis.
Le Directoire, r\u00e9uni le 10 avril 2013, agissant en vertu de la d\u00e9l\u00e9gation, a attribu\u00e9 6 000 bons de souscription
d'actions aux membres et censeurs du Conseil de Surveillance, chaque bon donnant droit \u00e0 son titulaire de
souscrire \u00e0 une action ordinaire d'une valeur nominale chacune de 0,03 \u20ac et au prix de 6,37 \u20ac (prime d'\u00e9mission
incluse). La p\u00e9riode de souscription est ouverte \u00e0 compter de la date du Directoire jusqu'au 10 avril 2023 inclus. Au
31 d\u00e9cembre 2023, les 6 000 warrants restants n'ont pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s par leurs b\u00e9n\u00e9ficiaires et ont tous \u00e9t\u00e9 annul\u00e9s.
Le Directoire, r\u00e9uni le 6 mars 2018, agissant en vertu de la d\u00e9l\u00e9gation, a attribu\u00e9 28 000 bons de souscription
d'actions aux membres et censeurs du Conseil de Surveillance, chaque bon donnant droit \u00e0 son titulaire de
souscrire \u00e0 une action ordinaire d'une valeur nominale chacune de 0,03 \u20ac et au prix de 13,55 \u20ac (prime d'\u00e9mission
incluse). La p\u00e9riode de souscription est ouverte \u00e0 compter de la date du Directoire jusqu'au 6 mars 2023 inclus. Au
31 d\u00e9cembre 2023, les 28 000 warrants restants n'ont pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s par leurs b\u00e9n\u00e9ficiaires et ont tous \u00e9t\u00e9
annul\u00e9s.
Options de souscription d\u2019actions (OSA)
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/23
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/23
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
OSA 2016-1
02/02/2016
13,05
400
\u2014
\u2014
\u2014
400
400
OSA 2016-2
03/11/2016
14,26
4\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
4\u00a0000
4\u00a0000
OSA 2017
07/01/2017
14,97
500
\u2014
\u2014
\u2014
500
500
OSA 2018
06/03/2018
12,87
52\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
52\u00a0000
52\u00a0000
OSA 2019-1
29/03/2019
11,08
25\u00a0750
\u2014
\u2014
\u2014
25\u00a0750
25\u00a0750
OSA LLY 2019
24/10/2019
6,41
500\u00a0000
\u2014
\u2014
500\u00a0000
\u2014
OSA 2020
11/03/2020
6,25
381\u00a0173
\u2014
\u2014
(3\u00a0398)
377\u00a0775
377\u00a0775
OSA 2021-04
20/04/2021
13,74
421\u00a0200
\u2014
\u2014
(25\u00a0000)
396\u00a0200
30\u00a0134
OSA 2021-06
21/06/2021
12,99
120\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
120\u00a0000
40\u00a0000
OSA 2022-001
14/04/2022
6,17
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
OSA 2022-06
22/06/2022
4,16
554\u00a0500
\u2014
\u2014
(13\u00a0810)
540\u00a0690
140\u00a0500
OSA 2023-01
20/07/2023
5,00
\u2014
338\u00a0860
\u2014
(20\u00a0000)
318\u00a0860
\u2014
Total
2\u00a0059\u00a0523
338\u00a0860
\u2014
(62\u00a0208)
2\u00a0336\u00a0175
671\u00a0059
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/22
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/22
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
OSA 2016-1
02/02/2016
13,05
400
\u2014
\u2014
\u2014
400
240
OSA 2016-2
03/11/2016
14,26
4\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
4\u00a0000
4\u00a0000
OSA 2017
07/01/2017
14,97
500
\u2014
\u2014
\u2014
500
500
OSA 2018
06/03/2018
12,87
52\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
52\u00a0000
52\u00a0000
OSA 2019-1
29/03/2019
11,08
28\u00a0250
\u2014
\u2014
(2\u00a0500)
25\u00a0750
25\u00a0750
OSA LLY 2019
24/10/2019
6,41
500\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
500\u00a0000
\u2014
OSA 2020
11/03/2020
6,25
387\u00a0456
\u2014
\u2014
(6\u00a0283)
381\u00a0173
274\u00a0610
OSA 2021-04
20/04/2021
13,74
491\u00a0200
\u2014
\u2014
(70\u00a0000)
421\u00a0200
18\u00a0619
OSA 2021-06
21/06/2021
12,99
120\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
120\u00a0000
20\u00a0000
OSA 2022-001
14/04/2022
6,17
\u2014
20\u00a0000
\u2014
(20\u00a0000)
\u2014
\u2014
OSA 2022-06
22/06/2022
4,16
\u2014
580\u00a0900
\u2014
(26\u00a0400)
554\u00a0500
\u2014
Total
1\u00a0583\u00a0806
600\u00a0900
\u2014
(125\u00a0183)
2\u00a0059\u00a0523
395\u00a0719
Le Directoire, r\u00e9uni le 20 juillet 2023, agissant en vertu des d\u00e9l\u00e9gations accord\u00e9es par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des
actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 20 juillet 2023, a attribu\u00e9 \u00e0 certains salari\u00e9s du Groupe et membres du Directoire
338 860 options d'achat d'actions, chacune donnant droit \u00e0 son titulaire aura le droit de souscrire une action
ordinaire d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune et au prix de 5,00 \u20ac (prime d'\u00e9mission incluse). Ces options
d\u2019achat d\u2019actions sont r\u00e9gies par le plan d\u2019options 2023, adopt\u00e9 par le Directoire du 20 juillet 2023 et approuv\u00e9 par
l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale annuelle des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 27 juin 2023 (le \u00ab Plan d\u2019options 2023 \u00bb).
Les OSA 2023-01 peuvent \u00eatre exerc\u00e9es dans les conditions suivantes\u00a0:
\u2022 jusqu'\u00e0 un tiers des options sur actions ordinaires \u00e0 partir du 20 juillet 2024 ;
\u2022 un tiers suppl\u00e9mentaire des options sur actions ordinaires \u00e0 partir du 20 juillet 2025,
\u2022 le solde, c'est-\u00e0-dire un tiers des options ordinaires sur actions \u00e0 compter du 20 juillet 2026, , sous
r\u00e9serve, pour chaque tranche, d'une condition de maintien en activit\u00e9, et dans tous les cas, au plus tard
10 ans apr\u00e8s la date d'attribution, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que les options sur actions qui n'auront pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9es
\u00e0 l'issue de cette p\u00e9riode de 10 ans seraient caduques de plein droit.
Attributions gratuites d\u2019actions (AGA)
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/23
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/23
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
AGA 2020
11/03/2020
n.a.
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
AGA 2021
20/04/2021
n.a.
354\u00a0711
\u2014
(354\u00a0510)
(201)
\u2014
\u2014
AGA 2022
22/06/2022
n.a.
299\u00a0035
\u2014
(5\u00a0259)
293\u00a0776
293\u00a0776
AGA 2023 - P1
27/06/2023
n.a.
\u2014
427\u00a0110
\u2014
(26\u00a0150)
400\u00a0960
400\u00a0960
AGA 2023 - P2
27/06/2023
n.a.
\u2014
439\u00a0210
\u2014
(6\u00a0650)
432\u00a0560
432\u00a0560
Total
653\u00a0746
866\u00a0320
(354\u00a0510)
(38\u00a0260)
1\u00a0127\u00a0296
1\u00a0127\u00a0296
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/22
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/22
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
AGA 2020
11/03/2020
n.a.
50\u00a0000
\u2014
(50\u00a0000)
\u2014
\u2014
\u2014
AGA 2021
20/04/2021
n.a.
360\u00a0512
\u2014
\u2014
(5\u00a0801)
354\u00a0711
354\u00a0711
AGA 2022
22/06/2022
n.a.
\u2014
300\u00a0039
\u2014
(1\u00a0004)
299\u00a0035
299\u00a0035
Total
410\u00a0512
300\u00a0039
(50\u00a0000)
(6\u00a0805)
653\u00a0746
653\u00a0746
Le Directoire, lors de la sa s\u00e9ance du 27 juin 2023, faisant usage de la d\u00e9l\u00e9gation accord\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale du 27 juin 2023, a attribu\u00e9 427 110 actions gratuites (AGA 2023 P1), ayant chacune une valeur nominale
de 0,03 \u20ac, au profit des membres du directoire et de certains salari\u00e9s du groupe.
Il a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 les conditions de leur acquisition comme suit :
\u2022 une p\u00e9riode d\u2019acquisition de deux (2) ans \u00e0 compter du 27 juin 2023. L\u2019acquisition d\u00e9finitive desdites
actions \u00e9tant conditionn\u00e9e \u00e0 la pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans le groupe \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode
d\u2019acquisition, c\u2019est \u00e0 dire jusqu\u2019au 27 juin 2025,
\u2022 une p\u00e9riode de conservation, de ces actions, d\u2019un (1) an \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition.
Ces actions attribu\u00e9es gratuitement sont r\u00e9gies par le plan d\u2019attributions gratuites d\u2019actions adopt\u00e9 par le Directoire
le 27 juin 2023.
En outre il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9 de soumettre l\u2019acquisition d\u00e9finitive des actions gratuites, uniquement en ce qui concerne
celles attribu\u00e9es aux membres du directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, \u00e0 l\u2019atteinte de 3 des 7 jalons suivants, dont un obligatoire
entre #1 \u00e0 #3 :
1. \u00c9tablir un accord de collaboration/d\u00e9veloppement avec un partenaire pharmaceutique ou industriel (term
sheet sign\u00e9)\u00a0;
2. Financement non dilutif pour atteindre l\u2019analyse interm\u00e9diaire\u00a0;
3. Doubler le cours de l\u2019action par rapport \u00e0 la valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des 6 premiers mois de 2023 ou
surperformer un indice Biotech au cours des 12 prochains mois \u00e0 compter de la date d\u2019attribution\u00a0;
4. Lancer un nouvel essai avec NBTXR3 en combinaison avec un traitement d\u2019IO;
5. 2 nouveaux essais lanc\u00e9s par notre/nos partenaire(s)\u00a0;
6. Compl\u00e9ter la moiti\u00e9 du recrutement des patients de NANORAY-312 (pour d\u00e9passer le nombre n\u00e9cessaire
pour l\u2019analyse de futilit\u00e9);
7. Donn\u00e9es de Phase 1 positives dans le cancer du pancr\u00e9as permettant d\u2019envisager le passage \u00e0 la phase
clinique suivante\u00a0;
La r\u00e9alisation de ces conditions devra \u00eatre constat\u00e9e au terme d\u2019une p\u00e9riode de vingt-quatre mois \u00e0 compter du 27
juin 2023 par le directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, apr\u00e8s approbation pr\u00e9alable du conseil de surveillance de la Soci\u00e9t\u00e9.
Le Directoire, lors de la sa s\u00e9ance du 27 juin 2023, faisant usage de la d\u00e9l\u00e9gation accord\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale du 27 juin 2023, a attribu\u00e9 439 210 actions gratuites (AGA 2023 P2), ayant chacune une valeur nominale
de 0,03 \u20ac, au profit des membres du directoire et de certains salari\u00e9s du groupe.
Il a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 les conditions de leur acquisition comme suit :
\u2022 une p\u00e9riode d\u2019acquisition de deux (2) ans \u00e0 compter du 27 juin 2023. L\u2019acquisition d\u00e9finitive desdites
actions \u00e9tant conditionn\u00e9e \u00e0 la pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans le groupe \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode
d\u2019acquisition, c\u2019est \u00e0 dire jusqu\u2019au 27 juin 2025,
\u2022 une p\u00e9riode de conservation, de ces actions, d\u2019un (1) an \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition.
Ces actions attribu\u00e9es gratuitement sont r\u00e9gies par le plan d\u2019attributions gratuites d\u2019actions adopt\u00e9 par le Directoire
le 27 juin 2023.
En outre il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9 de soumettre l\u2019acquisition d\u00e9finitive des actions gratuites, aux membres du Directoire et \u00e0
l'ensemble des salari\u00e9s, \u00e0 l'atteinte des conditions suivantes :
1. Conclusion d'un accord de collaboration/d\u00e9veloppement avec un partenaire significatif du domaine
pharmaceutique\u00a0;
2. R\u00e9alisation de l'une des deux conditions suivantes :
\u2022 l\u2019injection du 50\u00e8me patient de l\u2019\u00e9tude NANORAY-312
\u2022 le d\u00e9marrage par ce partenaire d'un essai clinique dans une indication donn\u00e9e.
La r\u00e9alisation de ces conditions devra \u00eatre constat\u00e9e au terme d\u2019une p\u00e9riode de vingt-quatre mois \u00e0 compter du 27
juin 2023 par le directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, apr\u00e8s approbation pr\u00e9alable du Directoire de la Soci\u00e9t\u00e9.
Conditions d'acquisition des actions gratuites
Les AGA 2022 et AGA 2023 sont soumises, pour les r\u00e9sidents fiscaux fran\u00e7ais, \u00e0 une p\u00e9riode d'acquisition de deux
ans et une p\u00e9riode de conservation d'un an, et, pour les r\u00e9sidents fiscaux \u00e9trangers, \u00e0 une p\u00e9riode d'acquisition de
trois ans. Les actions gratuites attribu\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 sont d\u00e9finitivement acquises \u00e0 l'issue de la p\u00e9riode
d'acquisition fix\u00e9e par le directoire. A l'issue de cette p\u00e9riode, le b\u00e9n\u00e9ficiaire est propri\u00e9taire des actions. Toutefois,
pendant la p\u00e9riode de conservation (fix\u00e9e par le directoire), le cas \u00e9ch\u00e9ant, les actions ne peuvent \u00eatre vendues,
c\u00e9d\u00e9es ou nanties.
Sauf d\u00e9cision contraire du conseil de surveillance et du directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, les AGA 2022 et AGA 2023 sont
soumises \u00e0 un maintien en activit\u00e9 pendant la p\u00e9riode d'acquisition (soit, pour les AGA 2022, jusqu'au 22 juin 2024,
pour les AGA 2023, jusqu'au 27 juin 2025), \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 qu'\u00e0 d\u00e9faut de ce maintien en activit\u00e9, le b\u00e9n\u00e9ficiaire perd
d\u00e9finitivement et irr\u00e9vocablement son droit d'acqu\u00e9rir les AGA 2022 concern\u00e9es ou les AGA 2023.
Sauf d\u00e9cision contraire du conseil de surveillance et du directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, en cas d'invalidit\u00e9 ou de d\u00e9c\u00e8s d'un
b\u00e9n\u00e9ficiaire avant la fin de la p\u00e9riode d'acquisition, les actions gratuites concern\u00e9es seront d\u00e9finitivement acquises
\u00e0, respectivement, la date d'invalidit\u00e9 ou la date de la demande d'attribution faite par son b\u00e9n\u00e9ficiaire dans le cadre
de la succession, \u00e0 condition que cette demande soit faite dans les six mois suivant la date du d\u00e9c\u00e8s.
Lors d\u2019une r\u00e9union du 20 avril 2023, le Directoire a constat\u00e9 l'acquisition d\u00e9finitive de 354 510 actions gratuites
attribu\u00e9es le 20 avril 2021 \u00e0 l'issue d'une p\u00e9riode d'acquisition de deux ans, constatant ainsi l'augmentation de
capital aff\u00e9rente de 10 635,30 \u20ac.
Conform\u00e9ment aux termes des actions gratuites, le directoire a d\u00e9cid\u00e9 de lever, pour quatre salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 et
un ancien membre du directoire, la condition de pr\u00e9sence \u00e0 laquelle est soumise l'acquisition d\u00e9finitive de leurs
actions gratuites, nonobstant la rupture de leur contrat de travail ou de leur mandat social. L'impact des paiements
fond\u00e9s sur des actions sur le r\u00e9sultat est trait\u00e9 dans la note 17. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les hypoth\u00e8ses relatives \u00e0
l'acquisition estim\u00e9e des bons de souscription des fondateurs, des bons de souscription et des stock-options de
performance ont \u00e9t\u00e9 mises \u00e0 jour (voir Note 17).
4.1.6.10.4. Bons de souscription d\u2019actions (BSA) - Convention de financement en fonds propres
(Equity Line) KEPLER CHEUVREUX
En date du 18 mai 2022, conform\u00e9ment \u00e0 la vingt et uni\u00e8me r\u00e9solution adopt\u00e9e lors de l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 28
avril 2021, le directoire a d\u00e9cid\u00e9, avec l'autorisation pr\u00e9alable du conseil de surveillance, de mettre en place une
ligne de financement en fonds propres avec Kepler Cheuvreux pour dans les vingt-quatre mois suivants et, \u00e0 ce titre,
d'\u00e9mettre au profit de Kepler Cheuvreux un total de 5 200 000 bons de souscription d'actions ordinaires de la
Soci\u00e9t\u00e9 (bons de souscription d'actions ou BSA Kepler).
Bien que Kepler Cheuvreux agisse en tant que souscripteur du programme d'equity line, Kepler Cheuvreux n'a pas
l'intention de conserver la propri\u00e9t\u00e9 des actions \u00e9mises dans le cadre de l'equity line.
Au lieu de cela, il est pr\u00e9vu que Kepler Cheuvreux vende ces actions sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d'Euronext Paris ou
\u00e0 des investisseurs par le biais de transactions de blocs. Les principales modalit\u00e9s des BSA Kepler sont d\u00e9crites
dans le tableau ci-dessous :
BSA Kepler
Date de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale
44\u00a0314
Date d\u2019attribution par le Directoire
44\u00a0699
Nombre maximum de BSAs autoris\u00e9s
5\u00a0200\u00a0000
Nombre total de BSA attribu\u00e9s
5\u00a0200\u00a0000
Nombre d'actions auxquelles les BSA \u00e9taient susceptibles de donner droit \u00e0 la date de
leur attribution
5\u00a0200\u00a0000
Date de d\u00e9but d'exercice des BSA
(1)
Date d\u2019expiration des BSA
(2)
Prix d\u2019\u00e9mission
500 \u20ac au total
Prix d\u2019exercice par action nouvelle
(3)
Conditions d\u2019exercice
(1)(4)
Nombre d'actions souscrites \u00e0 la date de l'URD
0
Nombre total de BSA perdus ou annul\u00e9s \u00e0 la date de l'URD
0
Nombre total de BSA restants \u00e0 la date de l'URD
5\u00a0200\u00a0000
Nombre total d'actions disponibles \u00e0 la souscription \u00e0 la date de l'URD (compte tenu
des conditions d'exercice des BSA)
5\u00a0200\u00a0000
Nombre total maximum d'actions pouvant \u00eatre souscrites sur exercice de la totalit\u00e9 des
BSA en circulation (sous r\u00e9serve que toutes les conditions d'exercice desdits BSA
soient remplies)
5\u00a0200\u00a0000
(1) Sous r\u00e9serve du respect des conditions contractuelles, Kepler Cheuvreux s'engage \u00e0 exercer les BSA Kepler dans un d\u00e9lai de 24 mois \u00e0 compter de leur date d'\u00e9mission.
Le 22 d\u00e9cembre 2023, l'accord a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 de 120 jours jusqu'en septembre 2024. Ces conditions incluent :
(i) Sauf convention contraire ponctuelle entre Kepler Cheuvreux et la Soci\u00e9t\u00e9, limitation du nombre d'actions nouvelles \u00e0 \u00e9mettre dans le cadre de l'exercice des BSA : le
nombre cumul\u00e9 d'actions nouvelles \u00e9mises sur exercice des BSA Kepler sera inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 25 % du nombre total d'actions Nanobiotix n\u00e9goci\u00e9es sur le march\u00e9
r\u00e9glement\u00e9 d'Euronext Paris (hors blocs) \u00e0 compter de la date de mise en place de la facilit\u00e9 de financement, et
(ii) une limite quant au prix d'exercice des BSA Kepler : ce prix d'exercice ne pourra en aucun cas \u00eatre inf\u00e9rieur au prix limite fix\u00e9 par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale mixte des
actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 du 28 avril 2021.
(2) Les BSA Kepler pourront \u00eatre exerc\u00e9s pendant une p\u00e9riode de 24 mois \u00e0 compter de leur date d'\u00e9mission (sous r\u00e9serve (i) d'une r\u00e9siliation pr\u00e9alable par la Soci\u00e9t\u00e9, \u00e0 tout
moment, ou (ii) d'une prorogation pour une dur\u00e9e maximale de 6 mois dans certaines situations), \u00e0 l'issue de laquelle les BSA Kepler encore en circulation seront rachet\u00e9s par
la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 leur prix d'\u00e9mission et annul\u00e9s.
(3) Le prix d'exercice des BSA Kepler sera bas\u00e9 sur le plus bas des deux cours moyens quotidiens pond\u00e9r\u00e9s par les volumes des deux s\u00e9ances de bourse pr\u00e9c\u00e9dant chaque
\u00e9mission, diminu\u00e9 d'une d\u00e9cote maximale de 5,0 %.
(4) Les BSA Kepler pourront \u00eatre exerc\u00e9s \u00e0 tout moment en tout ou partie par Kepler Cheuvreux pendant leur p\u00e9riode d'exercice, sous condition de produit minimum
Consid\u00e9rant que la Soci\u00e9t\u00e9 peut r\u00e9silier ou suspendre la convention de financement en fonds propres (Equity line)
en rachetant les BSA ou en augmentant le prix d'exercice minimum et que Kepler Cheuvreux s'engage \u00e0 souscrire
les actions si les conditions sont remplies, les BSA accord\u00e9s \u00e0 Kepler Cheuvreux dans le cadre des contrats Equity
line sont des engagements hors bilan et il n'y a donc pas d'option ou de d\u00e9riv\u00e9. Les commissions de structuration
n'\u00e9tant pas li\u00e9es \u00e0 un actif ou \u00e0 un passif, les commissions de structuration sont pass\u00e9es en charge \u00e0 l'initiation du
contrat.
Aucun BSA n'a \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-282": { "value": "
M\u00e9thodes comptables
Les actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts des op\u00e9rations en capital directement
attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ou d\u2019options nouvelles sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres en d\u00e9duction
des produits de l\u2019\u00e9mission.
Analyse des op\u00e9rations sur le capital
(en milliers, sauf
nombre d\u2019actions)
Nature de l\u2019op\u00e9ration
Capital
Primes li\u00e9es au
capital
Nombre
d\u2019actions
31 d\u00e9cembre 2021
1\u00a0045
255\u00a0767
34\u00a0825\u00a0872
31 mars 2022
Augmentation de Capital (AGA 2020
HERMANT)
2
\u2014
50\u00a0000
31 mars 2022
Ajustement p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes
\u2014
2
\u2014
30 juin 2022
Attributions (AGA 2022)
\u2014
(9)
\u2014
31 d\u00e9cembre 2022
1\u00a0046
255\u00a0760
34\u00a0875\u00a0872
20 avril 2023
Augmentation de Capital (AGA 2021)
11
\u2014
354\u00a0510
27 juin 2023
Attributions (AGA 2023)
\u2014
(26)
\u2014
11 septembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
Augmentation de capital (Tranche 1
Janssen)
29
4\u00a0642
959\u00a0637
7 novembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
augmentation de capital (actions
ordinaires)
75
12\u00a0561
2\u00a0492\u00a0223
7 novembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
augmentation de capital (ADS)
114
19\u00a0086
3\u00a0786\u00a0907
7 novembre 2023
Frais de transaction d'augmentation de
capital (actions ordinaires)
\u2014
(758)
\u2014
7 novembre 2023
Frais de transaction d'augmentation de
capital (ADS)
\u2014
(1\u00a0140)
\u2014
10 novembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
Augmentation de capital (Tranche 2 - step
1 Janssen)
113
18\u00a0965
3\u00a0762\u00a0923
13 decembre 2023
\u00c9mission d'actions nouvelles -
Augmentation de capital (Tranche 2 - step
2 Janssen)
27
4\u00a0542
901\u00a0256
29 decembre 2023
Co\u00fbts des op\u00e9rations d\u2019augmentation de
capital
\u2014
(79)
\u2014
29 decembre 2023
Co\u00fbts des op\u00e9rations d\u2019augmentation de
capital
\u2014
(813)
\u2014
31 decembre 2023
Ajustement p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes
\u2014
1
\u2014
31 d\u00e9cembre 2023
1\u00a0414
312\u00a0742
47\u00a0133\u00a0328
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital social s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 413 999,85 \u20ac divis\u00e9 en 47 133 328 actions ordinaires enti\u00e8rement
lib\u00e9r\u00e9es d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune, contre un capital social 2021 de 1 046 276,16 \u20ac divis\u00e9 en 34 875
872 actions ordinaires enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es chacune d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac.
Le 20 avril 2023, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 10 635,30 \u20ac, par \u00e9mission
de 354 510 actions ordinaires nouvelles d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune, portant le capital social de la
Soci\u00e9t\u00e9 de 1 046 276,16 \u20ac \u00e0 1 056 911,46 \u20ac, \u00e0 la suite de l'acquisition d\u00e9finitive de 354 510 AGA 2021. Cette
acquisition a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e par le Directoire du 28 mars 2023 et du 6 juin 2023.
Le 11 septembre 2023, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 28 789,11 \u20ac, par
\u00e9mission de 959 637 actions ordinaires nouvelles d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune, portant le capital social
de la Soci\u00e9t\u00e9 de 1 056 911,47 \u20ac \u00e0 1 085 700,58 \u20ac , \u00e0 la suite de l'augmentation de capital avec suppression du droit
pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription des actionnaires au profit de Johnson & Johnson Innovation \u2013 JJDC, Inc. d\u00e9cid\u00e9e par le
Directoire du 11 septembre 2023, conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9l\u00e9gation conf\u00e9r\u00e9e par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale de la Soci\u00e9t\u00e9
tenue le 1er septembre 2023 dans sa premi\u00e8re r\u00e9solution.
Dans le cadre des prises de participation de JJDC, telles que d\u00e9crites ci-dessus, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 une
augmentation des r\u00e9serves de 4,2 millions d'euros. \u00c9tant donn\u00e9 que la tranche initiale devait \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e \u00e0 une date
ult\u00e9rieure, qu\u2019elle ne n\u00e9cessitait aucun investissement initial de la part de JJDC et que sa valeur variait en fonction
de l\u2019\u00e9volution du cours de l'action de la Soci\u00e9t\u00e9 et qu\u2019elle cr\u00e9ait une exposition au risque de change puisque le prix
d'exercice \u00e9tait fix\u00e9 en dollars am\u00e9ricain, cette tranche initiale a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0
la juste valeur jusqu\u2019\u00e0 son r\u00e8glement. L'augmentation des r\u00e9serves repr\u00e9sente la perte li\u00e9e \u00e0 la variation de la juste
valeur du d\u00e9riv\u00e9 r\u00e9sultant de la premi\u00e8re tranche de la prise de participation et est due \u00e0 la variation significative du
prix de l\u2019action entre la date de signature de l'accord et la date de r\u00e8glement de la transaction. (voir Note 4.1.6.18 \u2013
R\u00e9sultat Financier)
Le 7 novembre 2023, suite \u00e0 la r\u00e9alisation du r\u00e8glement-livraison de l'Offre ADS et de l'Offre Europ\u00e9enne, le capital
social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 188 373,90 \u20ac, par l'\u00e9mission de 6 279 130 actions
ordinaires nouvelles d'une valeur nominale d'une valeur de 0,03 \u20ac chacun, portant le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 de 1
085 700,58 \u20ac \u00e0 1 274 074,48 \u20ac, \u00e0 la suite d'une augmentation de capital sans droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription au
profit de cat\u00e9gories de personnes dans le cadre d'une offre aux Etats-Unis d'Am\u00e9rique et d'une offre \u00e0 des
investisseurs institutionnels hors des Etats-Unis d'Am\u00e9rique, conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9l\u00e9gation conf\u00e9r\u00e9e par l'assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale de la Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 27 juin 2023 dans sa 24\u00e8me r\u00e9solution.
Le 10 novembre 2023, suite \u00e0 la r\u00e9alisation du r\u00e8glement-livraison de l'Offre Strat\u00e9gique, le capital social de la
Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 112 887,69 \u20ac, par l'\u00e9mission de 3 762 923 actions ordinaires
nouvelles d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacun, portant le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 de 1 274 074,48 \u20ac \u00e0 1 386
962,17 \u20ac, par suite d'une augmentation concomitante de capital avec suppression du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de
souscription au profit d'investisseurs sp\u00e9cifiques dans le cadre d'une offre aux Etats-Unis d'Am\u00e9rique, conform\u00e9ment
\u00e0 la d\u00e9l\u00e9gation accord\u00e9 par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 27 juin 2023 dans sa
25\u00e8me r\u00e9solution.
Le 13 d\u00e9cembre 2023, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 d'un montant nominal de 27 037,68 \u20ac, par
\u00e9mission de 901 256 actions ordinaires nouvelles d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune, portant le capital social
de la Soci\u00e9t\u00e9 de 1 386 962,17 \u20ac \u00e0 1 413 999,85 \u20ac, r\u00e9sultant d'une augmentation concomitante de capital avec
suppression du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription au profit d'investisseurs sp\u00e9cifiques dans le cadre d'une offre aux
Etats-Unis d'Am\u00e9rique, conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9l\u00e9gation conf\u00e9r\u00e9e par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de la
Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 27 juin 2023 dans sa 25\u00e8me r\u00e9solution.
En 2022, l'augmentation de capital est li\u00e9e \u00e0 l'\u00e9mission de 50 000 actions ordinaires nouvelles d'AGA d\u00e9finitivement
acquises dans le cadre du plan AGA 2020.
4.1.6.10.2.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-283": { "value": "Actions propres
En date du 20 d\u00e9cembre 2022, le contrat de liquidit\u00e9 avec Gilbert Dupont a \u00e9t\u00e9 r\u00e9sili\u00e9, entra\u00eenant la r\u00e9ception par la
Soci\u00e9t\u00e9 de 22 118 actions qui sont encore d\u00e9clar\u00e9es en actions propres au 31 d\u00e9cembre 2023.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-284": { "value": "Bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE), bons de souscription
d\u2019actions (BSA), options de souscription d\u2019actions (OSA) et attributions gratuites
d\u2019actions (AGA)
M\u00e9thodes comptables
Les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux paiements fond\u00e9s sur des actions sont d\u00e9crites en note 4.1.6.17.
Analyse des plans de bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE), de bons de
souscription d\u2019actions (BSA), d\u2019options de souscription d\u2019actions (OSA) et d\u2019attributions d\u2019actions gratuites
(AGA).
La Soci\u00e9t\u00e9 a attribu\u00e9 des options de souscription d'actions (OSA), des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur
(BSPCE), des bons de souscription d'actions (BSA) et des actions gratuites (AGA) \u00e0 des mandataires sociaux, des
salari\u00e9s, des membres du Directoire et du Conseil de surveillance et des consultants du Groupe. Dans certains cas,
l'exercice des options de souscription d'actions (OSA), des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs (BSPCE) et
des bons de souscription d'actions (BSA) est soumis \u00e0 des conditions de performance. La soci\u00e9t\u00e9 n'a aucune
obligation l\u00e9gale ou contractuelle de payer les options en esp\u00e8ces.
Les tableaux suivants r\u00e9sument les \u00e9volutions de ces plans au cours des exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2023 et
2022.
L'impact des paiements fond\u00e9s sur des actions sur le r\u00e9sultat est d\u00e9taill\u00e9 dans la Note 4.1.6.17.
Bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE)
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/23
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/23
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
BSPCE 2012-2
18/12/2012
6,63
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSPCE 08-2013
28/08/2013
5,92
50\u00a0000
\u2014
\u2014
(50\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSPCE 09-2014
16/09/2014
18,68
86\u00a0150
\u2014
\u2014
(400)
85\u00a0750
85\u00a0750
BSPCE 2015-1
10/02/2015
18,57
68\u00a0450
\u2014
\u2014
(350)
68\u00a0100
68\u00a0100
BSPCE 2015-3
10/06/2015
20,28
30\u00a0350
\u2014
\u2014
(1\u00a0950)
28\u00a0400
28\u00a0400
BSPCE 2016
02/02/2016
14,46
200\u00a0626
\u2014
\u2014
(3\u00a0609)
197\u00a0017
197\u00a0017
BSPCE 2017
07/01/2017
15,93
179\u00a0150
\u2014
\u2014
(1\u00a0050)
178\u00a0100
178\u00a0100
Total
614\u00a0726
\u2014
\u2014
(57\u00a0359)
557\u00a0367
557\u00a0367
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/22
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/22
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
BSPCE 2012-2
18/12/2012
6,63
100\u00a0000
\u2014
\u2014
(100\u00a0000)
\u2014
0
BSPCE
08-2013
28/08/2013
5,92
50\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
50\u00a0000
50\u00a0000
BSPCE
09-2014
16/09/2014
18,68
86\u00a0150
\u2014
\u2014
\u2014
86\u00a0150
86\u00a0150
BSPCE 2015-1
10/02/2015
18,57
68\u00a0450
\u2014
\u2014
\u2014
68\u00a0450
68\u00a0450
BSPCE 2015-3
10/06/2015
20,28
30\u00a0350
\u2014
\u2014
\u2014
30\u00a0350
30\u00a0350
BSPCE 2016
02/02/2016
14,46
200\u00a0841
\u2014
\u2014
(215)
200\u00a0626
160\u00a0673
BSPCE 2017
07/01/2017
15,93
179\u00a0500
\u2014
\u2014
(350)
179\u00a0150
179\u00a0150
Total
715\u00a0291
\u2014
\u2014
(100\u00a0565)
614\u00a0726
574\u00a0773
\u00c0 titre exceptionnel, le directoire a d\u00e9cid\u00e9 de lever, pour trois anciens salari\u00e9s et pour deux anciens membres du
directoire, la condition de pr\u00e9sence et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour un ancien membre du directoire, les conditions de
performance auxquelles \u00e9tait soumis l'exercice de certains BSPCE, nonobstant la r\u00e9siliation de leur contrat de travail
et/ou de leur mandat social.
La probabilit\u00e9 de remplir les conditions de performance des plans de performance 2016 BSPCE, BSA et OSA a \u00e9t\u00e9
r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023. Le seuil de 500 patients inclus dans l\u2019ensemble de nos \u00e9tudes cliniques a \u00e9t\u00e9
atteint au 31 d\u00e9cembre 2023. En cons\u00e9quence, la totalit\u00e9 des BSPCE, BSA et OSA 2016 en circulation sont
devenus susceptibles d'\u00eatre \u00e9mis.
Bons de souscription d\u2019actions (BSA)
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/23
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/23
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
BSA 04-12
4/5/2012
6,00
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2013
10/4/2013
6,37
6\u00a0000
\u2014
\u2014
(6\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSA 2014
16/9/2014
17,67
10\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
10\u00a0000
\u2014
BSA 2015-1
10/2/2015
17,67
21\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
21\u00a0000
\u2014
BSA
2015-2(a)
25/6/2015
19,54
64\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
64\u00a0000
\u2014
BSA
2015-2(b)
25/6/2015
19,54
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2016
2/2/2016
13,74
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2016-2
3/11/2016
15,01
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2017
7/1/2017
15,76
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2018-1
6/3/2018
13,55
28\u00a0000
\u2014
\u2014
(28\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSA 2018-2
27/7/2018
16,10
5\u00a0820
\u2014
\u2014
\u2014
5\u00a0820
\u2014
BSA 2019-1
29/3/2019
11,66
18\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
18\u00a0000
\u2014
BSA 2020
17/3/2020
6,59
18\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
18\u00a0000
\u2014
BSA 2021 (a)
21/4/2021
13,47
14\u00a0431
\u2014
\u2014
\u2014
14\u00a0431
14\u00a0431
BSA 2021 (b)
21/4/2021
13,64
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
185\u00a0251
\u2014
\u2014
(34\u00a0000)
151\u00a0251
14\u00a0431
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/22
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/22
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
BSA 04-12
4/5/2012
6,00
30\u00a0000
\u2014
\u2014
(30\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSA 2013
10/4/2013
6,37
6\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
6\u00a0000
6\u00a0000
BSA 2014
16/9/2014
17,67
10\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
10\u00a0000
\u2014
BSA 2015-1
10/2/2015
17,67
21\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
21\u00a0000
\u2014
BSA
2015-2(a)
25/6/2015
19,54
64\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
64\u00a0000
\u2014
BSA
2015-2(b)
25/6/2015
19,54
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2016
2/2/2016
13,74
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2016-2
3/11/2016
15,01
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
BSA 2017
7/1/2017
15,76
18\u00a0000
\u2014
\u2014
(18\u00a0000)
\u2014
\u2014
BSA 2018-1
6/3/2018
13,55
28\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
28\u00a0000
\u2014
BSA 2018-2
27/7/2018
16,10
5\u00a0820
\u2014
\u2014
\u2014
5\u00a0820
\u2014
BSA 2019-1
29/3/2019
11,66
18\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
18\u00a0000
\u2014
BSA 2020
17/3/2020
6,59
18\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
18\u00a0000
\u2014
BSA 2021 (a)
21/4/2021
13,47
14\u00a0431
\u2014
\u2014
\u2014
14\u00a0431
14\u00a0431
BSA 2021 (b)
21/4/2021
13,64
30\u00a0000
\u2014
\u2014
(30\u00a0000)
\u2014
\u2014
Total
263\u00a0251
\u2014
\u2014
(78\u00a0000)
185\u00a0251
20\u00a0431
Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun nouveau bon de souscription n'a \u00e9t\u00e9 \u00e9mis.
Le Directoire, r\u00e9uni le 10 avril 2013, agissant en vertu de la d\u00e9l\u00e9gation, a attribu\u00e9 6 000 bons de souscription
d'actions aux membres et censeurs du Conseil de Surveillance, chaque bon donnant droit \u00e0 son titulaire de
souscrire \u00e0 une action ordinaire d'une valeur nominale chacune de 0,03 \u20ac et au prix de 6,37 \u20ac (prime d'\u00e9mission
incluse). La p\u00e9riode de souscription est ouverte \u00e0 compter de la date du Directoire jusqu'au 10 avril 2023 inclus. Au
31 d\u00e9cembre 2023, les 6 000 warrants restants n'ont pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s par leurs b\u00e9n\u00e9ficiaires et ont tous \u00e9t\u00e9 annul\u00e9s.
Le Directoire, r\u00e9uni le 6 mars 2018, agissant en vertu de la d\u00e9l\u00e9gation, a attribu\u00e9 28 000 bons de souscription
d'actions aux membres et censeurs du Conseil de Surveillance, chaque bon donnant droit \u00e0 son titulaire de
souscrire \u00e0 une action ordinaire d'une valeur nominale chacune de 0,03 \u20ac et au prix de 13,55 \u20ac (prime d'\u00e9mission
incluse). La p\u00e9riode de souscription est ouverte \u00e0 compter de la date du Directoire jusqu'au 6 mars 2023 inclus. Au
31 d\u00e9cembre 2023, les 28 000 warrants restants n'ont pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s par leurs b\u00e9n\u00e9ficiaires et ont tous \u00e9t\u00e9
annul\u00e9s.
Options de souscription d\u2019actions (OSA)
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/23
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/23
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
OSA 2016-1
02/02/2016
13,05
400
\u2014
\u2014
\u2014
400
400
OSA 2016-2
03/11/2016
14,26
4\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
4\u00a0000
4\u00a0000
OSA 2017
07/01/2017
14,97
500
\u2014
\u2014
\u2014
500
500
OSA 2018
06/03/2018
12,87
52\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
52\u00a0000
52\u00a0000
OSA 2019-1
29/03/2019
11,08
25\u00a0750
\u2014
\u2014
\u2014
25\u00a0750
25\u00a0750
OSA LLY 2019
24/10/2019
6,41
500\u00a0000
\u2014
\u2014
500\u00a0000
\u2014
OSA 2020
11/03/2020
6,25
381\u00a0173
\u2014
\u2014
(3\u00a0398)
377\u00a0775
377\u00a0775
OSA 2021-04
20/04/2021
13,74
421\u00a0200
\u2014
\u2014
(25\u00a0000)
396\u00a0200
30\u00a0134
OSA 2021-06
21/06/2021
12,99
120\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
120\u00a0000
40\u00a0000
OSA 2022-001
14/04/2022
6,17
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
OSA 2022-06
22/06/2022
4,16
554\u00a0500
\u2014
\u2014
(13\u00a0810)
540\u00a0690
140\u00a0500
OSA 2023-01
20/07/2023
5,00
\u2014
338\u00a0860
\u2014
(20\u00a0000)
318\u00a0860
\u2014
Total
2\u00a0059\u00a0523
338\u00a0860
\u2014
(62\u00a0208)
2\u00a0336\u00a0175
671\u00a0059
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/22
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/22
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
OSA 2016-1
02/02/2016
13,05
400
\u2014
\u2014
\u2014
400
240
OSA 2016-2
03/11/2016
14,26
4\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
4\u00a0000
4\u00a0000
OSA 2017
07/01/2017
14,97
500
\u2014
\u2014
\u2014
500
500
OSA 2018
06/03/2018
12,87
52\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
52\u00a0000
52\u00a0000
OSA 2019-1
29/03/2019
11,08
28\u00a0250
\u2014
\u2014
(2\u00a0500)
25\u00a0750
25\u00a0750
OSA LLY 2019
24/10/2019
6,41
500\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
500\u00a0000
\u2014
OSA 2020
11/03/2020
6,25
387\u00a0456
\u2014
\u2014
(6\u00a0283)
381\u00a0173
274\u00a0610
OSA 2021-04
20/04/2021
13,74
491\u00a0200
\u2014
\u2014
(70\u00a0000)
421\u00a0200
18\u00a0619
OSA 2021-06
21/06/2021
12,99
120\u00a0000
\u2014
\u2014
\u2014
120\u00a0000
20\u00a0000
OSA 2022-001
14/04/2022
6,17
\u2014
20\u00a0000
\u2014
(20\u00a0000)
\u2014
\u2014
OSA 2022-06
22/06/2022
4,16
\u2014
580\u00a0900
\u2014
(26\u00a0400)
554\u00a0500
\u2014
Total
1\u00a0583\u00a0806
600\u00a0900
\u2014
(125\u00a0183)
2\u00a0059\u00a0523
395\u00a0719
Le Directoire, r\u00e9uni le 20 juillet 2023, agissant en vertu des d\u00e9l\u00e9gations accord\u00e9es par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des
actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 20 juillet 2023, a attribu\u00e9 \u00e0 certains salari\u00e9s du Groupe et membres du Directoire
338 860 options d'achat d'actions, chacune donnant droit \u00e0 son titulaire aura le droit de souscrire une action
ordinaire d'une valeur nominale de 0,03 \u20ac chacune et au prix de 5,00 \u20ac (prime d'\u00e9mission incluse). Ces options
d\u2019achat d\u2019actions sont r\u00e9gies par le plan d\u2019options 2023, adopt\u00e9 par le Directoire du 20 juillet 2023 et approuv\u00e9 par
l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale annuelle des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 tenue le 27 juin 2023 (le \u00ab Plan d\u2019options 2023 \u00bb).
Les OSA 2023-01 peuvent \u00eatre exerc\u00e9es dans les conditions suivantes\u00a0:
\u2022 jusqu'\u00e0 un tiers des options sur actions ordinaires \u00e0 partir du 20 juillet 2024 ;
\u2022 un tiers suppl\u00e9mentaire des options sur actions ordinaires \u00e0 partir du 20 juillet 2025,
\u2022 le solde, c'est-\u00e0-dire un tiers des options ordinaires sur actions \u00e0 compter du 20 juillet 2026, , sous
r\u00e9serve, pour chaque tranche, d'une condition de maintien en activit\u00e9, et dans tous les cas, au plus tard
10 ans apr\u00e8s la date d'attribution, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que les options sur actions qui n'auront pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9es
\u00e0 l'issue de cette p\u00e9riode de 10 ans seraient caduques de plein droit.
Attributions gratuites d\u2019actions (AGA)
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/23
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/23
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
AGA 2020
11/03/2020
n.a.
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
AGA 2021
20/04/2021
n.a.
354\u00a0711
\u2014
(354\u00a0510)
(201)
\u2014
\u2014
AGA 2022
22/06/2022
n.a.
299\u00a0035
\u2014
(5\u00a0259)
293\u00a0776
293\u00a0776
AGA 2023 - P1
27/06/2023
n.a.
\u2014
427\u00a0110
\u2014
(26\u00a0150)
400\u00a0960
400\u00a0960
AGA 2023 - P2
27/06/2023
n.a.
\u2014
439\u00a0210
\u2014
(6\u00a0650)
432\u00a0560
432\u00a0560
Total
653\u00a0746
866\u00a0320
(354\u00a0510)
(38\u00a0260)
1\u00a0127\u00a0296
1\u00a0127\u00a0296
Type
Date
d\u2019attribution
Prix
d\u2019exercice
(en\u00a0euros)
En
circulation
au 01/01/22
\u00c9mis
Exerc\u00e9s
Caduques
En
circulation
au
31/12/22
Nombre
d\u2019actions
exer\u00e7ables
AGA 2020
11/03/2020
n.a.
50\u00a0000
\u2014
(50\u00a0000)
\u2014
\u2014
\u2014
AGA 2021
20/04/2021
n.a.
360\u00a0512
\u2014
\u2014
(5\u00a0801)
354\u00a0711
354\u00a0711
AGA 2022
22/06/2022
n.a.
\u2014
300\u00a0039
\u2014
(1\u00a0004)
299\u00a0035
299\u00a0035
Total
410\u00a0512
300\u00a0039
(50\u00a0000)
(6\u00a0805)
653\u00a0746
653\u00a0746
Le Directoire, lors de la sa s\u00e9ance du 27 juin 2023, faisant usage de la d\u00e9l\u00e9gation accord\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale du 27 juin 2023, a attribu\u00e9 427 110 actions gratuites (AGA 2023 P1), ayant chacune une valeur nominale
de 0,03 \u20ac, au profit des membres du directoire et de certains salari\u00e9s du groupe.
Il a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 les conditions de leur acquisition comme suit :
\u2022 une p\u00e9riode d\u2019acquisition de deux (2) ans \u00e0 compter du 27 juin 2023. L\u2019acquisition d\u00e9finitive desdites
actions \u00e9tant conditionn\u00e9e \u00e0 la pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans le groupe \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode
d\u2019acquisition, c\u2019est \u00e0 dire jusqu\u2019au 27 juin 2025,
\u2022 une p\u00e9riode de conservation, de ces actions, d\u2019un (1) an \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition.
Ces actions attribu\u00e9es gratuitement sont r\u00e9gies par le plan d\u2019attributions gratuites d\u2019actions adopt\u00e9 par le Directoire
le 27 juin 2023.
En outre il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9 de soumettre l\u2019acquisition d\u00e9finitive des actions gratuites, uniquement en ce qui concerne
celles attribu\u00e9es aux membres du directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, \u00e0 l\u2019atteinte de 3 des 7 jalons suivants, dont un obligatoire
entre #1 \u00e0 #3 :
1. \u00c9tablir un accord de collaboration/d\u00e9veloppement avec un partenaire pharmaceutique ou industriel (term
sheet sign\u00e9)\u00a0;
2. Financement non dilutif pour atteindre l\u2019analyse interm\u00e9diaire\u00a0;
3. Doubler le cours de l\u2019action par rapport \u00e0 la valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des 6 premiers mois de 2023 ou
surperformer un indice Biotech au cours des 12 prochains mois \u00e0 compter de la date d\u2019attribution\u00a0;
4. Lancer un nouvel essai avec NBTXR3 en combinaison avec un traitement d\u2019IO;
5. 2 nouveaux essais lanc\u00e9s par notre/nos partenaire(s)\u00a0;
6. Compl\u00e9ter la moiti\u00e9 du recrutement des patients de NANORAY-312 (pour d\u00e9passer le nombre n\u00e9cessaire
pour l\u2019analyse de futilit\u00e9);
7. Donn\u00e9es de Phase 1 positives dans le cancer du pancr\u00e9as permettant d\u2019envisager le passage \u00e0 la phase
clinique suivante\u00a0;
La r\u00e9alisation de ces conditions devra \u00eatre constat\u00e9e au terme d\u2019une p\u00e9riode de vingt-quatre mois \u00e0 compter du 27
juin 2023 par le directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, apr\u00e8s approbation pr\u00e9alable du conseil de surveillance de la Soci\u00e9t\u00e9.
Le Directoire, lors de la sa s\u00e9ance du 27 juin 2023, faisant usage de la d\u00e9l\u00e9gation accord\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale du 27 juin 2023, a attribu\u00e9 439 210 actions gratuites (AGA 2023 P2), ayant chacune une valeur nominale
de 0,03 \u20ac, au profit des membres du directoire et de certains salari\u00e9s du groupe.
Il a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 les conditions de leur acquisition comme suit :
\u2022 une p\u00e9riode d\u2019acquisition de deux (2) ans \u00e0 compter du 27 juin 2023. L\u2019acquisition d\u00e9finitive desdites
actions \u00e9tant conditionn\u00e9e \u00e0 la pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans le groupe \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode
d\u2019acquisition, c\u2019est \u00e0 dire jusqu\u2019au 27 juin 2025,
\u2022 une p\u00e9riode de conservation, de ces actions, d\u2019un (1) an \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition.
Ces actions attribu\u00e9es gratuitement sont r\u00e9gies par le plan d\u2019attributions gratuites d\u2019actions adopt\u00e9 par le Directoire
le 27 juin 2023.
En outre il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9 de soumettre l\u2019acquisition d\u00e9finitive des actions gratuites, aux membres du Directoire et \u00e0
l'ensemble des salari\u00e9s, \u00e0 l'atteinte des conditions suivantes :
1. Conclusion d'un accord de collaboration/d\u00e9veloppement avec un partenaire significatif du domaine
pharmaceutique\u00a0;
2. R\u00e9alisation de l'une des deux conditions suivantes :
\u2022 l\u2019injection du 50\u00e8me patient de l\u2019\u00e9tude NANORAY-312
\u2022 le d\u00e9marrage par ce partenaire d'un essai clinique dans une indication donn\u00e9e.
La r\u00e9alisation de ces conditions devra \u00eatre constat\u00e9e au terme d\u2019une p\u00e9riode de vingt-quatre mois \u00e0 compter du 27
juin 2023 par le directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, apr\u00e8s approbation pr\u00e9alable du Directoire de la Soci\u00e9t\u00e9.
Conditions d'acquisition des actions gratuites
Les AGA 2022 et AGA 2023 sont soumises, pour les r\u00e9sidents fiscaux fran\u00e7ais, \u00e0 une p\u00e9riode d'acquisition de deux
ans et une p\u00e9riode de conservation d'un an, et, pour les r\u00e9sidents fiscaux \u00e9trangers, \u00e0 une p\u00e9riode d'acquisition de
trois ans. Les actions gratuites attribu\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 sont d\u00e9finitivement acquises \u00e0 l'issue de la p\u00e9riode
d'acquisition fix\u00e9e par le directoire. A l'issue de cette p\u00e9riode, le b\u00e9n\u00e9ficiaire est propri\u00e9taire des actions. Toutefois,
pendant la p\u00e9riode de conservation (fix\u00e9e par le directoire), le cas \u00e9ch\u00e9ant, les actions ne peuvent \u00eatre vendues,
c\u00e9d\u00e9es ou nanties.
Sauf d\u00e9cision contraire du conseil de surveillance et du directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, les AGA 2022 et AGA 2023 sont
soumises \u00e0 un maintien en activit\u00e9 pendant la p\u00e9riode d'acquisition (soit, pour les AGA 2022, jusqu'au 22 juin 2024,
pour les AGA 2023, jusqu'au 27 juin 2025), \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 qu'\u00e0 d\u00e9faut de ce maintien en activit\u00e9, le b\u00e9n\u00e9ficiaire perd
d\u00e9finitivement et irr\u00e9vocablement son droit d'acqu\u00e9rir les AGA 2022 concern\u00e9es ou les AGA 2023.
Sauf d\u00e9cision contraire du conseil de surveillance et du directoire de la Soci\u00e9t\u00e9, en cas d'invalidit\u00e9 ou de d\u00e9c\u00e8s d'un
b\u00e9n\u00e9ficiaire avant la fin de la p\u00e9riode d'acquisition, les actions gratuites concern\u00e9es seront d\u00e9finitivement acquises
\u00e0, respectivement, la date d'invalidit\u00e9 ou la date de la demande d'attribution faite par son b\u00e9n\u00e9ficiaire dans le cadre
de la succession, \u00e0 condition que cette demande soit faite dans les six mois suivant la date du d\u00e9c\u00e8s.
Lors d\u2019une r\u00e9union du 20 avril 2023, le Directoire a constat\u00e9 l'acquisition d\u00e9finitive de 354 510 actions gratuites
attribu\u00e9es le 20 avril 2021 \u00e0 l'issue d'une p\u00e9riode d'acquisition de deux ans, constatant ainsi l'augmentation de
capital aff\u00e9rente de 10 635,30 \u20ac.
Conform\u00e9ment aux termes des actions gratuites, le directoire a d\u00e9cid\u00e9 de lever, pour quatre salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 et
un ancien membre du directoire, la condition de pr\u00e9sence \u00e0 laquelle est soumise l'acquisition d\u00e9finitive de leurs
actions gratuites, nonobstant la rupture de leur contrat de travail ou de leur mandat social. L'impact des paiements
fond\u00e9s sur des actions sur le r\u00e9sultat est trait\u00e9 dans la note 17. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les hypoth\u00e8ses relatives \u00e0
l'acquisition estim\u00e9e des bons de souscription des fondateurs, des bons de souscription et des stock-options de
performance ont \u00e9t\u00e9 mises \u00e0 jour (voir Note 17).
Paiements fond\u00e9s sur des actions
M\u00e9thodes comptables
La Soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 un certain nombre de plans de r\u00e9mun\u00e9ration depuis sa cr\u00e9ation (soit des plans de bons de
souscription de parts de fondateur en circulation, des plans de bons de souscription d'actions, des plans d'options
sur actions et des plans d'actions gratuites).
Ces plans de paiements fond\u00e9s sur des actions sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres.
La Soci\u00e9t\u00e9 a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 - Paiements fond\u00e9s sur des actions \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de
capitaux propres octroy\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s depuis 2006.
En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt de la r\u00e9mun\u00e9ration r\u00e9gl\u00e9e en instruments de capitaux propres est
comptabilis\u00e9 en charge en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle
les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis.
La juste valeur des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s aux employ\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e par application du
mod\u00e8le Black-Scholes ou de Monte-Carlo de valorisation d\u2019options comme d\u00e9crit ci-apr\u00e8s.
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le nombre d'options susceptibles d'\u00eatre exerc\u00e9es est r\u00e9examin\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'impact
de la r\u00e9vision de l'estimation est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 avec un ajustement
correspondant dans les capitaux propres.
Analyse des paiements fond\u00e9s sur des actions
Le nombre de BSPCE, BSA, d\u2019OSA et d\u2019AGA en circulation au 31 d\u00e9cembre 2023 et leurs principales
caract\u00e9ristiques sont d\u00e9taill\u00e9s ci-apr\u00e8s.
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M\u00e9thodes comptables
Provisions pour risques et charges
Les provisions pour risques et charges correspondent aux engagements r\u00e9sultant de litiges et risques divers, dont
l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et le montant sont incertains, auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre confront\u00e9e dans le cadre de ses activit\u00e9s.
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 a une obligation juridique ou implicite envers un tiers r\u00e9sultant
d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 dont il est probable ou certain qu\u2019elle provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de ce
tiers, sans contrepartie au moins \u00e9quivalente attendue de celui-ci, et que les sorties futures de liquidit\u00e9s peuvent \u00eatre
estim\u00e9es de mani\u00e8re fiable.
Le montant comptabilis\u00e9 en provision est la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de
l\u2019obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la cl\u00f4ture.
Provisions pour engagements de retraite
Les salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficient des prestations de retraite pr\u00e9vues par la loi en France :
\u2022 obtention d\u2019une indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite, vers\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, lors de leur d\u00e9part en retraite
(r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies) ; et
\u2022 versement de pensions de retraite par les organismes de S\u00e9curit\u00e9 Sociale, lesquelles sont financ\u00e9es par
les cotisations des entreprises et des salari\u00e9s (r\u00e9gime d\u2019\u00c9tat \u00e0 cotisations d\u00e9finies).
Pour les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les co\u00fbts des prestations de retraite sont estim\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode des
unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es.
Selon cette m\u00e9thode, le co\u00fbt des retraites est constat\u00e9 dans le r\u00e9sultat de mani\u00e8re \u00e0 le r\u00e9partir uniform\u00e9ment sur la
dur\u00e9e de services des employ\u00e9s. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s relatif \u00e0 la partie non acquise des droits est toutefois
comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charge (augmentation des avantages accord\u00e9s) ou en produit (diminution des
avantages accord\u00e9s) d\u00e8s la mise en place du nouveau r\u00e9gime ou de la modification du r\u00e9gime. Les \u00e9carts actuariels
sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement et en totalit\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans les capitaux propres. Les
engagements de retraite sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur actuelle des paiements futurs estim\u00e9s en retenant le taux de
march\u00e9 fond\u00e9 sur les obligations \u00e0 long terme des entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie avec une dur\u00e9e
correspondante \u00e0 celle estim\u00e9e pour le r\u00e9gime. La Soci\u00e9t\u00e9 fait appel \u00e0 des experts pour r\u00e9aliser une revue annuelle
de la valorisation de ces plans.
Les paiements de la Soci\u00e9t\u00e9 pour les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont constat\u00e9s en charges au compte de
r\u00e9sultat de chaque p\u00e9riode \u00e0 laquelle ils sont li\u00e9s.
Aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour les param\u00e8tres de calcul du r\u00e9gime de retraite forfaitaire
pour tenir compte des changements r\u00e9cents. Le taux d'augmentation des salaires, la rotation du personnel et le taux
d'actualisation ont tous \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 jour (voir la Note 4.1.6.11.2 pour plus de d\u00e9tails sur les hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es).
Analyse des provisions
(en milliers d\u2019euros)
Au 1er
janvier 2023
Augmentations
Diminutions (1)
\u00c9cart de
change
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite
270
53
\u2014
\u2014
323
Provisions - part non courante
270
53
\u2014
\u2014
323
Provisions pour litiges
177
383
(46)
(8)
506
Provisions pour charges
150
104
\u2014
\u2014
253
Provisions - part courante
327
487
(46)
(8)
760
Total des provisions
597
540
(46)
(8)
1\u00a0083
(en milliers d\u2019euros)
Au 1er
janvier 2022
Augmentations
Diminutions (1)
\u00c9cart de
change
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite
318
\u2014
(48)
\u2014
270
Provisions - part non courante
318
\u2014
(48)
\u2014
270
Provisions pour litiges
94
80
\u2014
\u2014
177
Provisions pour charges
16
150
(16)
\u2014
150
Provisions - part courante
110
230
(16)
\u2014
327
Total des provisions
428
230
(64)
\u2014
597
(1) Voir \u2019Etat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s ainsi que la note 4.1.6.16.4 pour la nature de ces diminutions
4.1.6.11.1. Provisions - part courante
Les provisions pour litiges comprennent les litiges avec les employ\u00e9s en cours. L'augmentation de la provision est
de 0,3 million d'euros en 2023, alors qu\u2019elle \u00e9tait de 80 milliers d\u2019euros en 2022 et provient des nouveaux conflits
avec des employ\u00e9s survenus pendant la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence.
L'augmentation des provisions pour charges est due \u00e0 une provision de 0,1 million d'euros li\u00e9e au pr\u00e9l\u00e8vement
social sur les jetons de pr\u00e9sence.
Une provision pour franchise de loyer sur les locaux d'un montant de 0,2 million d'euros a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e au 31
d\u00e9cembre 2022 et aucune \u00e9volution n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e sur l\u2019exercice 2023.
4.1.6.11.2. Provisions - part non courante
Engagements de retraite
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Provision \u00e0 l'ouverture
270
318
Co\u00fbts des services
65
75
Int\u00e9r\u00eats et impact de l\u2019actualisation
10
3
Charge de l'exercice
75
78
Pertes/(Gains) actuariels d'exp\u00e9rience
(13)
(29)
Pertes/(Gains) actuariels dus au changement d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques
(30)
5
Pertes/(Gains) actuariels dus au changement du taux d\u2019actualisation
21
(102)
Ecarts actuariels comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
(22)
(126)
Provision \u00e0 la cl\u00f4ture
323
270
Les hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re sont les suivantes :
Date d\u2019\u00e9valuation
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2022
Modalit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite
Cadre: 66 ans
Non-cadre: 64 ans
Cadre: 66 ans
Non-cadre: 64 ans
Taux de charges sociales
45 %
44 %
Taux d'actualisation
3,30 %
3,69 %
Tables de mortalit\u00e9
Table r\u00e9glementaire
INSEE 2017 - 2019
Table r\u00e9glementaire
INSEE 2016 - 2018
Taux d'augmentation des salaires
(inflation incluse)
Cadre: 4 %
Non-cadre: 3,5 %
Cadre: 4 %
Non-cadre: 3,5 %
Taux de rotation
Taux moyen constant de 8,40 %
Taux moyen constant de 5,86 %
Dur\u00e9e
20 ans
20 ans
Les droits accord\u00e9s aux salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 sont d\u00e9finis par la convention collective de la Pharmacie (Fabrication
et commerce des produits \u00e0 usage pharmaceutique).
Le taux de rotation du personnel a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 l\u2019aide d\u2019une moyenne historique sur la p\u00e9riode 2018\u20112023.
La sensibilit\u00e9 au taux d'actualisation et \u00e0 la croissance des salaires est la suivante :
Taux d\u2019actualisation
3,05 %
3,30 %
3,55 %
Obligation de prestations d\u00e9finies au 31 d\u00e9cembre 2023 (en
milliers d'euros)
337
323
309
La Soci\u00e9t\u00e9 ne s'attend pas \u00e0 payer un montant significatif de prestations pour les cinq prochaines ann\u00e9es.
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M\u00e9thodes comptables
Les m\u00e9thodes comptables des actifs financiers sont d\u00e9crites \u00e0 la note 4.1.6.14 - Passifs financiers.
Analyse des dettes financi\u00e8res
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Dettes de location - part courante
1\u00a0199
962
Avance remboursable : Pr\u00eat BPI - part courante
592
500
Pr\u00eat Garanti par l'Etat - Part courante
2\u00a0583
2\u00a0632
Pr\u00eat BEI - part courante
649
467
Total des dettes financi\u00e8res courantes
5\u00a0022
4\u00a0560
Dettes de location - part non courante
3\u00a0883
4\u00a0568
Avance remboursable : Pr\u00eat BPI - part non courante
1\u00a0872
2\u00a0258
Pr\u00eat Garanti par l'Etat - Part non courante
4\u00a0028
6\u00a0495
Pr\u00eat BEI - part non courante
35\u00a0761
35\u00a0287
Total des dettes financi\u00e8res non courantes
45\u00a0543
48\u00a0608
Total des dettes financi\u00e8res
50\u00a0565
53\u00a0169
Avances remboursables Bpifrance
La Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u des avances remboursables de la Banque Publique d'Investissement (anciennement OSEO
Innovation). Certaines de ces avances ne portent pas d\u2019int\u00e9r\u00eats et sont enti\u00e8rement remboursables en cas de
succ\u00e8s technique et/ou commercial.
Les autres avances portent un int\u00e9r\u00eat de 1,56%. Le montant \u00e0 rembourser correspond au montant re\u00e7u \u00e0 ce jour,
soit 2,1 millions d\u2019euros, augment\u00e9 du montant des int\u00e9r\u00eats (voir Note 4.1.6.12.1).
En juin 2020, Curadigm SAS a obtenu une avance conditionnelle de 500 milliers d\u2019euros de Bpifrance, dont 350
milliers d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 re\u00e7us \u00e0 la date de signature. Les 150 milliers d\u2019euros restants devaient \u00e9t\u00e9 d\u00e9bloqu\u00e9s par
Bpifrance apr\u00e8s l'ach\u00e8vement du projet en octobre 2022, et ces fonds ont \u00e9t\u00e9 per\u00e7us en janvier 2023.
Pr\u00eat de la BEI
En juillet 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu un pr\u00eat \u00e0 taux fixe et fond\u00e9 sur des redevances aupr\u00e8s de la BEI. Le pr\u00eat pourrait
attendre un montant maximum de 40 millions d'euros, divis\u00e9 en trois tranches. La premi\u00e8re tranche, d\u2019un nominal de
16 millions d\u2019euros, a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en octobre 2018 et aurait \u00e9t\u00e9 initialement rembours\u00e9 en 2023. Les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux
fixe cumul\u00e9s li\u00e9s \u00e0 cette tranche devaient \u00eatre pay\u00e9s en m\u00eame temps que le nominal. La deuxi\u00e8me tranche, d'une
valeur nominale de 14\u00a0millions d'euros, a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en mars 2019 et devait initialement \u00eatre rembours\u00e9e entre 2021
et 2024. Les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe accumul\u00e9s li\u00e9s \u00e0 cette deuxi\u00e8me tranche devaient initialement \u00eatre pay\u00e9s deux fois
par an ainsi que le principal d\u00fb.
Les conditions sp\u00e9cifiques de la troisi\u00e8me tranche n'ont pas \u00e9t\u00e9 remplies avant l'\u00e9ch\u00e9ance du 31 juillet 2021. En
cons\u00e9quence, la troisi\u00e8me tranche n'est plus disponible pour la Soci\u00e9t\u00e9.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'Accord de modification sign\u00e9 le 18 octobre 2022, tel que d\u00e9crit dans la Note 4.1.6.4.4, la Soci\u00e9t\u00e9 a
d\u00e9termin\u00e9 que les modifications de l'accord sont substantielles et doivent \u00eatre comptabilis\u00e9es comme une extinction
de la dette financi\u00e8re initiale et la comptabilisation d\u2019une nouvelle dette financi\u00e8re conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 la juste valeur de la nouvelle dette devant \u00eatre comptabilis\u00e9e au passif \u00e0 la date
de l\u2019accord de modification. La juste valeur de la nouvelle dette \u00e9tait \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de
tr\u00e9sorerie futurs probables sur la base du plan d'affaires de la direction en utilisant un taux d'actualisation moyen
repr\u00e9sentant les conditions de march\u00e9 pr\u00e9valant \u00e0 date.
En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 une charge financi\u00e8re de 6,9 millions d'euros r\u00e9sultant de la diff\u00e9rence
entre (i) la valeur comptable de la dette financi\u00e8re \u00e9teinte (27,5\u00a0millions d\u2019euros) et (ii) la juste valeur de la nouvelle
dette financi\u00e8re (34,4\u00a0million d\u2019euros). Post\u00e9rieurement \u00e0 sa comptabilisation initiale, la nouvelle dette financi\u00e8re a
\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti.
Conform\u00e9ment aux termes de l'Accord de modification, la Soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement tenue\u00a0:
\u2022 pendant une p\u00e9riode de six ans commen\u00e7ant \u00e0 la commercialisation de NBTRX3, de payer (chaque 30
juin par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente dans la p\u00e9riode de calcul) des int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires sous forme
de redevances, calcul\u00e9s en fonction du nombre de tranches qui ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s et index\u00e9s sur le chiffre
d'affaires annuel (voir Note 4.1.6.4.4). \u00c0 la date de l'Accord de modification, la Soci\u00e9t\u00e9 a calcul\u00e9 les
redevances futures estim\u00e9es sur la base de ses pr\u00e9visions de chiffre d'affaires annuel futur, et ce montant
estim\u00e9 a \u00e9t\u00e9 inclus dans le co\u00fbt amorti de l'emprunt. Lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9vise ses pr\u00e9visions de
redevances estim\u00e9es, la valeur comptable du passif est par la suite ajust\u00e9e en fonction de l'estimation
r\u00e9vis\u00e9e des redevances futures, qui sont actualis\u00e9es au taux d'actualisation moyen d'origine. L'impact
comptable correspondant sur la valeur comptable du passif est comptabilis\u00e9 en produits ou charges
financiers, selon le cas.
\u2022 Verser \u00e0 la BEI un paiement d'\u00e9tape d'un montant total de 20\u00a0millions d'euros, initialement due et payable
en deux versements \u00e9gaux. Un paiement anticip\u00e9 de cette \u00e9tape sera pay\u00e9 si et quand la Soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit
des revenus initiaux ou d'\u00e9tape provenant des transactions. Le montant de l'\u00e9tape a \u00e9t\u00e9 inclus dans le
co\u00fbt amorti de la dette financi\u00e8re. Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a pay\u00e9 un montant
total de 0,8 million d'euros \u00e0 titre d'acompte sur cette \u00e9tape, y compris un acompte dans le cadre de la
renonciation aux engagements financiers comme d\u00e9crit ci-dessous.
Dans le cadre de l\u2019accord de modification en 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9tait initialement engag\u00e9e \u00e0 maintenir un solde
minimum de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9gal au principal restant d\u00fb \u00e0 la BEI.
La BEI a finalement accept\u00e9 de supprimer cette clause financi\u00e8re pr\u00e9voyant le maintien d\u2019un niveau minimum de
tr\u00e9sorerie, avec une date effective au 13 octobre 2023, sous r\u00e9serve de respect des conditions suivantes : (i) le
remboursement \u00e0 la BEI des int\u00e9r\u00eats courus en tant que paiement en nature (\u201cPIK\u201d) pour environ 5,4 millions d\u2019euros
conform\u00e9ment aux termes de l\u2019amendement du pr\u00eat BEI pour le montant d\u2019int\u00e9r\u00eats courus accumul\u00e9s jusqu\u2019au 12
octobre 2023 (\u201ccondition de paiement du PIK\u201d), (ii) l\u2019introduction d\u2019un m\u00e9canisme suppl\u00e9mentaire pour le paiement
anticip\u00e9 du paiement d'\u00e9tape suppl\u00e9mentaire des 20 millions d\u2019euros conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement du pr\u00eat de la
BEI, avec un m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 \u00e9gal \u00e0 un pourcentage bas et progressif \u00e0 appliquer aux
futures op\u00e9rations de financement par capitaux propres ou par dette jusqu\u2019\u00e0 un montant total de 100 millions
d\u2019euros, sur une base cumulative, pourcentage qui sera augment\u00e9 \u00e0 un chiffre moyen pour les financements
sup\u00e9rieurs \u00e0 100 millions d\u2019euros (le \u00ab m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 d\u2019\u00e9tape \u00bb).
La condition de paiement du PIK a \u00e9t\u00e9 satisfaite le 12 octobre 2023, autorisant la suppression d\u00e9finitive de la clause
financi\u00e8re.
La condition du m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 d\u2019\u00e9tape a \u00e9t\u00e9 satisfaite lors des augmentations de capital
souscrites en novembre et d\u00e9cembre 2023, g\u00e9n\u00e9rant un versement de 0,8 millions d\u2019euros \u00e0 la BEI (19,2 millions
d\u2019euros sont encore dus au 31 d\u00e9cembre 2023).
Toutes les autres clauses incluses dans le contrat de financement de 2018 restent inchang\u00e9es.
La soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 la juste valeur de la nouvelle dette, ce qui a n\u00e9cessit\u00e9 de d\u00e9terminer la valeur actualis\u00e9e des flux
de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s en utilisant un taux d'int\u00e9r\u00eat moyen refl\u00e9tant les conditions du march\u00e9 existantes \u00e0 la
date de restructuration. L'estimation impliquait de projeter les sorties de tr\u00e9sorerie sur la base des ventes nettes
inclus dans le plan d\u2019affaires d\u00e9termin\u00e9 par la direction strat\u00e9gique de la Soci\u00e9t\u00e9.
Les flux fixes, y compris les remboursements du principal et des paiements d'int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe, sont coh\u00e9rents
avec les paiements d'un emprunt ou d'une obligation standard d'une entreprise.\u00a0 Pour estimer la valeur actualis\u00e9e de
ces flux fixes, la soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 un taux d\u00e9biteur compos\u00e9 d'un taux de base et d'un spread de cr\u00e9dit. Le taux
de base a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 en consid\u00e9rant des swaps de taux d'int\u00e9r\u00eat libell\u00e9s en EUR \u00e0 diff\u00e9rentes \u00e9ch\u00e9ances
correspondant aux paiements du principal et des int\u00e9r\u00eats \u00e0 la date de financement (18 octobre 2022), tandis que le
spread de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en consid\u00e9rant les courbes de spread des obligations d'entreprises des groupes de
soins de sant\u00e9 am\u00e9ricains et europ\u00e9ens \u00e0 date de financement, en supposant une notation CCC pour la soci\u00e9t\u00e9. La
moyenne entre les courbes EUR et USD a \u00e9t\u00e9 retenue en raison des op\u00e9rations internationales de la soci\u00e9t\u00e9, et la
forte volatilit\u00e9 de la courbe EUR a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 prise en compte. Le taux des flux fixes variait de 14,95 % \u00e0 16,09
% selon la maturit\u00e9, les nouveaux financements \u00e9tant libell\u00e9s en EUR.
Les versements futurs de redevances d\u00e9pendent des pr\u00e9visions de ventes nettes de l'entreprise et d\u00e9pendent donc
de ses performances financi\u00e8res. Ainsi, afin d'estimer la valeur actualis\u00e9e des paiements de redevances, la soci\u00e9t\u00e9
a retenu un Co\u00fbt Moyen Pond\u00e9r\u00e9 du Capital (\u00ab CMPC \u00bb) applicable \u00e0 Nanobiotix, qui est traditionnellement utilis\u00e9
pour actualiser les flux de tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnels futurs expos\u00e9s au risque op\u00e9rationnel standard (sans tenir
compte du risque de d\u00e9veloppement infructueux des \u00e9tudes qui est d\u00e9j\u00e0 capt\u00e9 dans les flux de tr\u00e9sorerie). En
utilisant une m\u00e9thodologie de calcul d\u00e9taill\u00e9e, la soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 le CMPC au 18 octobre 2022 \u00e0 30 %.
La combinaison des r\u00e9sultats ci-dessus donne un taux d'actualisation moyen de 21,3 %.
En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 une perte financi\u00e8re de 6,9\u00a0millions d\u2019euros r\u00e9sultant de la diff\u00e9rence
entre (i) la valeur comptable du passif financier \u00e9teint (27,5\u00a0millions d\u2019euros) et la juste valeur du nouveau passif
financier (34,4\u00a0millions d\u2019euros). Apr\u00e8s comptabilisation initiale de la nouvelle dette, ce passif financier sera \u00e9valu\u00e9
au co\u00fbt amorti sur la base d'un taux d'int\u00e9r\u00eat effectif de 21,3 %.
L\u2019impact de juste valeur sur le compte de r\u00e9sultat est compos\u00e9 \u00e0 la fois de l\u2019impact de la d\u00e9termination de la juste
valeur initiale de la dette et de l\u2019impact de l\u2019actualisation au cours de l\u2019ann\u00e9e (du 18 octobre 2022 au 31 d\u00e9cembre
2022, soit l\u2019\u00e9quivalent 1,4\u00a0million d\u2019euros).
Au cours de l'ann\u00e9e 2023, suite \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution de l\u2019Accord Janssen (voir Note 4.1.6.4.1 - Accord Janssen), la Soci\u00e9t\u00e9
a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 la valeur actuelle des liquidit\u00e9s futures actualis\u00e9es estim\u00e9es, en utilisant le taux d\u2019actualisation initial de
21,3 %. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un rattrapage de dette par r\u00e9sultat pour un montant de 0,3 million
d'euros,
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une analyse de sensibilit\u00e9, modifiant les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es
pour d\u00e9terminer le co\u00fbt amorti et la juste valeur du pr\u00eat BEI :
Dette au co\u00fbt amorti \u2013 Sensibilit\u00e9
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A chiffre d'affaires cumul\u00e9 et date de commercialisation constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation de la date de commercialisation
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Date retenue
36\u00a0409
\u2014
\u2014
D\u00e9calage d'un an
33\u00a0982
2\u00a0427
2\u00a0427
(*) un an apr\u00e8s la premi\u00e8re ann\u00e9e de commercialisation pr\u00e9vue dans le budget pr\u00e9visionnel
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A taux d'actualisation moyen et ventes nettes cumul\u00e9es constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation du montant cumul\u00e9 du total des ventes
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Chiffre d'affaires - 10%
36\u00a0718
309
309
Chiffre d'affaires net
36\u00a0409
\u2014
\u2014
Chiffre d'affaires + 10%
36\u00a0100
(309)
(309)
Dette \u00e0 la juste valeur\u00a0 \u2013 sensibilit\u00e9
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A chiffre d'affaires cumul\u00e9 et date de commercialisation constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation de la date de commercialisation
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Date retenue
38\u00a0699
\u2014
\u2014
D\u00e9calage d'un an
35\u00a0749
2\u00a0950
2\u00a0950
(*) un an apr\u00e8s la premi\u00e8re ann\u00e9e de commercialisation pr\u00e9vue dans le budget pr\u00e9visionnel
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A taux d'actualisation moyen et ventes nettes cumul\u00e9es constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation du montant cumul\u00e9 du total des ventes
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Chiffre d'affaires - 10%
38\u00a0906
207
207
Chiffre d'affaires net
38\u00a0699
\u2014
\u2014
Chiffre d'affaires + 10%
38\u00a0492
(207)
(207)
Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat
La Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 en juin 2020 qu'elle avait re\u00e7u l'approbation d'un financement de la part de HSBC et de
Bpifrance pour un montant de 5 millions d'euros chacun sous la forme de pr\u00eats garantis par l'\u00c9tat (\" Pr\u00eats Garantis
par l'\u00c9tat \", ou \" PGE \" en France).
Ce pr\u00eat est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti pour un minimum de 12 mois et permet \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de diff\u00e9rer le
remboursement de ce pr\u00eat de 12 mois de 1 \u00e0 5 ans. La Soci\u00e9t\u00e9 a fait usage de cette option et la date de
remboursement fut retard\u00e9e de 1 an, \u00e0 compter de septembre 2022. Le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,31 %. Au 31
d\u00e9cembre 2023, 1.3 million d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s sur le pr\u00eat PGE HSBC.
Le 10 juillet 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu le second pr\u00eat PGE de 5 millions d'euros avec Bpifrance (le ''Pr\u00eat PGE
Bpifrance''). Le pr\u00eat PGE de Bpifrance a une dur\u00e9e de six ans et est garanti \u00e0 90 % par l'\u00c9tat fran\u00e7ais. Le pr\u00eat PGE
de Bpifrance n\u2019a pas port\u00e9 d'int\u00e9r\u00eat pendant la premi\u00e8re p\u00e9riode de 12 mois mais, apr\u00e8s cette p\u00e9riode de 12 mois et
pendant les 5 ann\u00e9es suivantes, portera un taux d'int\u00e9r\u00eat de 2,25% par an, y compris une commission de garantie
annuelle de l'Etat de 1,61% par an. Le principal et les int\u00e9r\u00eats du pr\u00eat Bpifrance PGE seront rembours\u00e9s en 20
\u00e9ch\u00e9ances trimestrielles \u00e0 partir du 31 octobre 2021 jusqu'au 26 juillet 2026. Au 31 d\u00e9cembre 2023, 1.4 million
d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s.
4.1.6.12.1. Avances conditionnelles, pr\u00eat bancaire et pr\u00eats de l'\u00e9tat et des autorit\u00e9s publiques
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent le d\u00e9tail des passifs comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats de la situation financi\u00e8re par
type d'avances conditionnelles, d'emprunts bancaires et de pr\u00eats des pouvoirs publics et des autorit\u00e9s publiques.
Avances conditionnelles et pr\u00eats accord\u00e9s par l'Etat et les autorit\u00e9s publiques
(en milliers d\u2019euros)
Avance
Bpifrance
Pr\u00eat
Bpifrance
taux 0
Emprunt BEI
Avance
Bpifrance
Curadigm
SAS
Total
As of Au 1er janvier 2022
2\u00a0266
493
26\u00a0374
300
29\u00a0433
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de l'actualisation et cout amorti
3
7
6\u00a0855
17
6\u00a0882
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes
47
\u2014
1\u00a0643
\u2014
1\u00a0690
Cumul des int\u00e9r\u00eats variables
\u2014
\u2014
3\u00a0740
\u2014
3\u00a0740
Remboursement
\u2014
(375)
(2\u00a0858)
\u2014
(3\u00a0233)
As of Au 31 d\u00e9cembre 2022
2\u00a0316
125
35\u00a0754
317
38\u00a0512
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
150
150
Impact de l'actualisation et catch-up
16
\u2014
(285)
(20)
(289)
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes
34
\u2014
2\u00a0385
\u2014
2\u00a0419
Cumul des int\u00e9r\u00eats variables
\u2014
\u2014
5\u00a0195
\u2014
5\u00a0195
Remboursement
(300)
(125)
(6\u00a0639)
(50)
(7\u00a0114)
As of Au 31 d\u00e9cembre 2023
2\u00a0066
\u2014
36\u00a0409
397
38\u00a0873
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les modifications de la dette de la BEI sont principalement attribuables \u00e0 l'augmentation des
int\u00e9r\u00eats variables accumul\u00e9s courus suite \u00e0 l'Accord d'Amendement avec la BEI, presque enti\u00e8rement compens\u00e9e
par les remboursements effectu\u00e9s au cours de l'ann\u00e9e 2023, dont le plus significatif est le paiement d'int\u00e9r\u00eats PIK de
5,4 millions d'euros ex\u00e9cut\u00e9 le 12 octobre 2023, conform\u00e9ment aux conditions de suppression du covenant financier,
et un montant global de 0,8 million d'euros de paiements d\u2019\u00e9tape anticip\u00e9s, dont une partie est directement li\u00e9e \u00e0
l\u2019application des conditions de suppression du covenant financier (Voir Note 4.1.6.4.4).
En outre, au cours de l'ann\u00e9e 2023, suite \u00e0 l'ex\u00e9cution de l\u2019accord de licence global avec Janssen (voir Note
4.1.6.4.1 - Accord Janssen), la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs projet\u00e9s en utilisant
le taux d'actualisation initial de 21,3 %. Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un effet de rattrapage sur la dette
BEI li\u00e9 \u00e0 la mise \u00e0 jour des hypoth\u00e8ses par le compte de r\u00e9sultat pour un montant de 0,3 million d'euros.
Au cours de l'ann\u00e9e 2022, l'augmentation du pr\u00eat BEI de 6,9 millions d'euros \u00e9tait li\u00e9e \u00e0 l'impact de la valorisation
IFRS9 suite \u00e0 l'accord de modification du pr\u00eat sign\u00e9 avec la BEI. La Soci\u00e9t\u00e9 avait d\u00e9termin\u00e9 que les modifications de
l'accord \u00e9taient substantielles et devaient \u00eatre comptabilis\u00e9es comme une extinction du passif financier initial et la
reconnaissance d'un nouveau passif financier conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9. Cette perte financi\u00e8re r\u00e9sultait de la
diff\u00e9rence entre (i) la valeur comptable du passif financier \u00e9teint (27,5 millions d'euros) et la juste valeur du nouveau
passif financier (34,4 millions d'euros).
Les paiements de redevances attendus, pr\u00e9c\u00e9demment estim\u00e9s \u00e0 3,4 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2021, selon
l'ancien contrat de la BEI, ont \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9s \u00e0 32,4 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022, en raison des conditions
r\u00e9vis\u00e9es de l'amendement de la dette de la BEI et la pr\u00e9vision de ventes ajust\u00e9e. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les
paiements de redevances \u00e0 effectuer dans le futur sont d\u00e9sormais estim\u00e9s \u00e0 36,6 millions d'euros, refl\u00e9tant les
derni\u00e8res r\u00e9visions apport\u00e9es aux pr\u00e9visions de ventes en 2023.
Emprunts bancaires
(en milliers d\u2019euros)
PGE
HSBC(1)
PGE
Bpifrance(1)
Total
Au 1er janvier 2022
5\u00a0030
5\u00a0038
10\u00a0068
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de l'actualisation et cout amorti
(1)
(7)
(8)
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes(2)
42
111
153
Remboursement
(661)
(425)
(1\u00a0086)
Au 31 d\u00e9cembre 2022
4\u00a0409
4\u00a0717
9\u00a0127
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de l'actualisation et cout amorti
(9)
(6)
(15)
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes(3)
41
90
131
Remboursement
(1\u00a0287)
(1\u00a0345)
(2\u00a0632)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
3\u00a0155
3\u00a0457
6\u00a0612
(1)Les \"PGE\" ou \"Pr\u00eats garantis par l'Etat\" sont des pr\u00eats garantis par l'Etat.
(2) En 2022, les int\u00e9r\u00eats fixes courus font r\u00e9f\u00e9rence respectivement \u00e0 une commission de garantie de 0,25% du principal du PGE HSBC et \u00e0 une commission de garantie de
0,25% ajout\u00e9e \u00e0 un taux d'int\u00e9r\u00eat fixe de 1,36% pour le PGE Bpifrance.
(3) En 2023, les int\u00e9r\u00eats fixes courus font r\u00e9f\u00e9rence respectivement \u00e0 une commission de garantie de 0,25% du principal du PGE HSBC et \u00e0 une commission de garantie de
0,25% ajout\u00e9e \u00e0 un taux d'int\u00e9r\u00eat fixe de 1,36% pour le PGE Bpifrance.
4.1.6.12.2. Dettes de location
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le d\u00e9tail des variations des dettes de location comptabilis\u00e9es dans les \u00e9tats de la
situation financi\u00e8re :
(en milliers d\u2019euros)
Dettes de
location
Au 1er janvier 2022
6\u00a0519
Nouveaux contrats de location
\u2014
Engagement de location de l'exercice
252
Impact de l'actualisation
(26)
Int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe
238
Remboursement des loyers
(1\u00a0331)
R\u00e9siliation contrat locatif
(122)
Au 31 d\u00e9cembre 2022
5\u00a0530
Nouveaux contrats de location
\u2014
Engagement de location de l'exercice
376
Impact de l'actualisation
(31)
Int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe
203
Remboursement des loyers
(996)
R\u00e9siliation contrat locatif
\u2014
Au 31 d\u00e9cembre 2023
5\u00a0081
4.1.6.12.3. Variations des passifs r\u00e9sultant des activit\u00e9s de financement
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le d\u00e9tail des variations du passif r\u00e9sultant des activit\u00e9s de financement, y compris
les variations r\u00e9sultant des flux de tr\u00e9sorerie et les variations sans effet de tr\u00e9sorerie.
(en milliers d'euros)
Avance
Bpifranc
e
Pr\u00eat
Bpifranc
e taux 0
Avance
Curadigm
Bpifrance
Pr\u00eat BEI
PGE
HSBC
PGE
Bpifrance
Dettes de
location
Total
Au 1er janvier 2022
2\u00a0266
493
300
26\u00a0374
5\u00a0030
5\u00a0038
6\u00a0519
46\u00a0020
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
252
252
Baisse des pr\u00eats et
avances
conditionnelles
\u2014
(375)
\u2014
(2\u00a0333)
(622)
(313)
\u2014
(3\u00a0642)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
\u2014
\u2014
\u2014
(525)
(39)
(113)
\u2014
(677)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s (IFRS
16)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Paiement des dettes
locatives
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1\u00a0331)
(1\u00a0331)
R\u00e9siliation contrat
locatif
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(122)
(122)
Flux de tr\u00e9sorerie
des
activit\u00e9s de
financement
\u2014
(375)
\u2014
(2\u00a0858)
(661)
(425)
(1\u00a0079)
(5\u00a0520)
Engagement de
location de l'exercice
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de
l'actualisation et co\u00fbt
amorti
3
7
\u2014
6\u00a0855
(1)
7
(26)
6\u00a0848
Cumul des int\u00e9r\u00eats
fixes
47
\u2014
\u2014
1\u00a0643
42
111
238
2\u00a0081
Cumul des variables
d'int\u00e9r\u00eats
\u2014
\u2014
\u2014
3\u00a0740
\u2014
\u2014
\u2014
3\u00a0740
Flux non-cash des
activit\u00e9s de
financement
50
7
\u2014
12\u00a0238
41
104
212
12\u00a0669
Au 31 d\u00e9cembre
2022
2\u00a0316
125
317
35\u00a0754
4\u00a0409
4\u00a0717
5\u00a0530
53\u00a0169
Versement
\u2014
\u2014
150
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
150
Baisse des pr\u00eats et
avances
conditionnelles
(300)
(125)
(50)
\u2014
(1\u00a0246)
(1\u00a0250)
\u2014
(2\u00a0971)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
\u2014
\u2014
\u2014
(6\u00a0639)
(41)
(95)
\u2014
(6\u00a0775)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s (IFRS
16)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(203)
(203)
Paiement des dettes
locatives
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(793)
(793)
Flux de tr\u00e9sorerie
des
activit\u00e9s de
financement
(300)
(125)
100
(6\u00a0639)
(1\u00a0287)
(1\u00a0345)
(996)
(10\u00a0592)
Engagement de
location de l'exercice
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
376
376
Impact de
l'actualisation et co\u00fbt
amorti
16
\u2014
(20)
(285)
(9)
(6)
(31)
(334)
Cumul des int\u00e9r\u00eats
fixes
34
\u2014
\u2014
2\u00a0385
41
90
\u2014
2\u00a0550
Cumul des variables
d'int\u00e9r\u00eats
\u2014
\u2014
\u2014
5\u00a0195
\u2014
\u2014
201
5\u00a0396
Flux non-cash des
activit\u00e9s de
financement
50
\u2014
(20)
7\u00a0295
32
84
547
7\u00a0988
Au 31 d\u00e9cembre
2023
2\u00a0066
\u2014
397
36\u00a0409
3\u00a0155
3\u00a0457
5\u00a0081
50\u00a0565
4.1.6.12.4. \u00c9ch\u00e9ances des dettes financi\u00e8res
Les \u00e9ch\u00e9anciers de remboursement des avances, des pr\u00eats \u00e0 leur valeur nominale et incluant les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe
ainsi que les \u00e9ch\u00e9anciers des dettes de location se pr\u00e9sentent comme suit :
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d\u2019euros)
\u00c0 moins
d'1 an
Entre 1
et 3 ans
Entre 3
et 5 ans
\u00c0 plus
de 5 ans
Bpifrance
500
1\u00a0637
\u2014
\u2014
Pr\u00eat Bpifrance taux 0
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Avance Curadigm Bpifrance taux 0
100
200
175
\u2014
PGE - HSBC(1)
1\u00a0285
1\u00a0904
\u2014
\u2014
PGE - Bpifrance(1)
1\u00a0317
2\u00a0237
\u2014
\u2014
Emprunt BEI et part int\u00e9r\u00eats fixes
692
19\u00a0946
17\u00a0872
51\u00a0246
Dettes de location
1\u00a0219
2\u00a0434
1\u00a0227
621
Total
5\u00a0113
28\u00a0358
19\u00a0274
51\u00a0867
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
\u00c0 moins
d'1 an
Entre 1
et 3 ans
Entre 3
et 5 ans
\u00c0 plus
de 5 ans
Bpifrance
300
1\u00a0300
837
\u2014
Pr\u00eat Bpifrance taux 0
125
\u2014
\u2014
\u2014
Avance Curadigm Bpifrance taux 0
75
200
75
\u2014
PGE - HSBC(1)
1\u00a0287
2\u00a0557
631
\u2014
PGE - Bpifrance(1)
1\u00a0345
2\u00a0605
948
\u2014
Emprunt BEI et part int\u00e9r\u00eats fixes
467
7\u00a0630
30\u00a0184
19\u00a0869
Dettes de location
962
2\u00a0292
1\u00a0904
971
Total
4\u00a0560
16\u00a0584
34\u00a0579
20\u00a0840
Les dettes \u00e0 long terme comprennent le capital et taux d\u2019int\u00e9r\u00eats fixes et variables de l\u2019avance remboursable, de
l\u2019emprunt Bpifrance \u00e0 taux z\u00e9ro, du pr\u00eat de la BEI, les deux PGE ainsi que les dettes de locations. Ces montants
refl\u00e8tent les montants engag\u00e9s au titre de ces contrats au 31 d\u00e9cembre 2023.
Le solde restant d\u00fb du pr\u00eat BEI inclus dans le tableau ci-dessus s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 89,8 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre
2023, dont 33,9 millions d'euros pour le principal et les int\u00e9r\u00eats fixes, 19,2 millions d'euros de paiements d'\u00e9tapes et
36 millions d'euros d'int\u00e9r\u00eats variables. (voir Notes 4.1.6.4.4 et 4.1.6.12.1).
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le tableau ci-dessus indique que le solde impay\u00e9 du pr\u00eat de la BEI est de 89,8 millions
d'euros, ce qui inclut 33,9 millions d'euros pour le capital et les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe \u00e0 \u00eatre pay\u00e9s sur la dur\u00e9e du pr\u00eat,
dont 6,6 millions ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pens\u00e9s au cours de l'ann\u00e9e 2023, 19,2 millions d'euros de paiement d\u2019\u00e9tapes \u00e0 payer
selon le nouveau calendrier des paiements d\u2019\u00e9tapes anticip\u00e9s, qui n\u00e9cessitera des pr\u00e9paiements \u00e9quivalents \u00e0 un
pourcentage faible et progressif des futures op\u00e9rations de financement en actions ou dettes atteignant jusqu'\u00e0 un
total de 100 millions d'euros, sur une base cumulative, passant \u00e0 un pourcentage moyen pour de tels financements
sup\u00e9rieurs \u00e0 100 millions d'euros, et 36,6 millions d'euros de futurs paiements de redevances \u00e0 effectuer dans le
futur, sur la base des pr\u00e9visions de ventes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les partenaires de la Soci\u00e9t\u00e9 au cours de la p\u00e9riode de six
ans \u00e0 compter de la commercialisation de NBTXR3. (voir Note 4.1.6.4.4 et 4.1.6.12.1)
Le montant pr\u00e9sent\u00e9 dans l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de remboursement du pr\u00eat de la BEI \u00e9tait de 58,1 millions d'euros au 31
d\u00e9cembre 2022, incluant un total de 12,8 millions d'euros d\u2019int\u00e9r\u00eats fixes \u00e0 payer sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt, dont 2,3
millions d'euros ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et 20 millions d'euros de paiements d'\u00e9tapes en deux tranches
\u00e9gales dues, respectivement, au plus t\u00f4t le 30 juin 2026 et le 30 juin 2027 et, \u00e0 d\u00e9faut de commercialisation, \u00e0 la
nouvelle \u00e9ch\u00e9ance du pr\u00eat. Les montants ci-dessus n'incluent pas les 32,4 millions d'euros redevances d\u00fbes,
estim\u00e9es sur la base des pr\u00e9visions de ventes consolid\u00e9es qui devraient \u00eatre g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 au cours de la
p\u00e9riode de six ans \u00e0 compter de la commercialisation de NBTXR3 (voir Note 4.1.6.3.2, 4.1.6.4.3 et 4.1.6.12.1).
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M\u00e9thodes comptables
Les m\u00e9thodes comptables des actifs financiers sont d\u00e9crites \u00e0 la note 4.1.6.14 - Passifs financiers.
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(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Dettes de location - part courante
1\u00a0199
962
Avance remboursable : Pr\u00eat BPI - part courante
592
500
Pr\u00eat Garanti par l'Etat - Part courante
2\u00a0583
2\u00a0632
Pr\u00eat BEI - part courante
649
467
Total des dettes financi\u00e8res courantes
5\u00a0022
4\u00a0560
Dettes de location - part non courante
3\u00a0883
4\u00a0568
Avance remboursable : Pr\u00eat BPI - part non courante
1\u00a0872
2\u00a0258
Pr\u00eat Garanti par l'Etat - Part non courante
4\u00a0028
6\u00a0495
Pr\u00eat BEI - part non courante
35\u00a0761
35\u00a0287
Total des dettes financi\u00e8res non courantes
45\u00a0543
48\u00a0608
Total des dettes financi\u00e8res
50\u00a0565
53\u00a0169
Avances remboursables Bpifrance
La Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u des avances remboursables de la Banque Publique d'Investissement (anciennement OSEO
Innovation). Certaines de ces avances ne portent pas d\u2019int\u00e9r\u00eats et sont enti\u00e8rement remboursables en cas de
succ\u00e8s technique et/ou commercial.
Les autres avances portent un int\u00e9r\u00eat de 1,56%. Le montant \u00e0 rembourser correspond au montant re\u00e7u \u00e0 ce jour,
soit 2,1 millions d\u2019euros, augment\u00e9 du montant des int\u00e9r\u00eats (voir Note 4.1.6.12.1).
En juin 2020, Curadigm SAS a obtenu une avance conditionnelle de 500 milliers d\u2019euros de Bpifrance, dont 350
milliers d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 re\u00e7us \u00e0 la date de signature. Les 150 milliers d\u2019euros restants devaient \u00e9t\u00e9 d\u00e9bloqu\u00e9s par
Bpifrance apr\u00e8s l'ach\u00e8vement du projet en octobre 2022, et ces fonds ont \u00e9t\u00e9 per\u00e7us en janvier 2023.
Pr\u00eat de la BEI
En juillet 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu un pr\u00eat \u00e0 taux fixe et fond\u00e9 sur des redevances aupr\u00e8s de la BEI. Le pr\u00eat pourrait
attendre un montant maximum de 40 millions d'euros, divis\u00e9 en trois tranches. La premi\u00e8re tranche, d\u2019un nominal de
16 millions d\u2019euros, a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en octobre 2018 et aurait \u00e9t\u00e9 initialement rembours\u00e9 en 2023. Les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux
fixe cumul\u00e9s li\u00e9s \u00e0 cette tranche devaient \u00eatre pay\u00e9s en m\u00eame temps que le nominal. La deuxi\u00e8me tranche, d'une
valeur nominale de 14\u00a0millions d'euros, a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en mars 2019 et devait initialement \u00eatre rembours\u00e9e entre 2021
et 2024. Les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe accumul\u00e9s li\u00e9s \u00e0 cette deuxi\u00e8me tranche devaient initialement \u00eatre pay\u00e9s deux fois
par an ainsi que le principal d\u00fb.
Les conditions sp\u00e9cifiques de la troisi\u00e8me tranche n'ont pas \u00e9t\u00e9 remplies avant l'\u00e9ch\u00e9ance du 31 juillet 2021. En
cons\u00e9quence, la troisi\u00e8me tranche n'est plus disponible pour la Soci\u00e9t\u00e9.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'Accord de modification sign\u00e9 le 18 octobre 2022, tel que d\u00e9crit dans la Note 4.1.6.4.4, la Soci\u00e9t\u00e9 a
d\u00e9termin\u00e9 que les modifications de l'accord sont substantielles et doivent \u00eatre comptabilis\u00e9es comme une extinction
de la dette financi\u00e8re initiale et la comptabilisation d\u2019une nouvelle dette financi\u00e8re conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 la juste valeur de la nouvelle dette devant \u00eatre comptabilis\u00e9e au passif \u00e0 la date
de l\u2019accord de modification. La juste valeur de la nouvelle dette \u00e9tait \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de
tr\u00e9sorerie futurs probables sur la base du plan d'affaires de la direction en utilisant un taux d'actualisation moyen
repr\u00e9sentant les conditions de march\u00e9 pr\u00e9valant \u00e0 date.
En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 une charge financi\u00e8re de 6,9 millions d'euros r\u00e9sultant de la diff\u00e9rence
entre (i) la valeur comptable de la dette financi\u00e8re \u00e9teinte (27,5\u00a0millions d\u2019euros) et (ii) la juste valeur de la nouvelle
dette financi\u00e8re (34,4\u00a0million d\u2019euros). Post\u00e9rieurement \u00e0 sa comptabilisation initiale, la nouvelle dette financi\u00e8re a
\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti.
Conform\u00e9ment aux termes de l'Accord de modification, la Soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement tenue\u00a0:
\u2022 pendant une p\u00e9riode de six ans commen\u00e7ant \u00e0 la commercialisation de NBTRX3, de payer (chaque 30
juin par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente dans la p\u00e9riode de calcul) des int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires sous forme
de redevances, calcul\u00e9s en fonction du nombre de tranches qui ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s et index\u00e9s sur le chiffre
d'affaires annuel (voir Note 4.1.6.4.4). \u00c0 la date de l'Accord de modification, la Soci\u00e9t\u00e9 a calcul\u00e9 les
redevances futures estim\u00e9es sur la base de ses pr\u00e9visions de chiffre d'affaires annuel futur, et ce montant
estim\u00e9 a \u00e9t\u00e9 inclus dans le co\u00fbt amorti de l'emprunt. Lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9vise ses pr\u00e9visions de
redevances estim\u00e9es, la valeur comptable du passif est par la suite ajust\u00e9e en fonction de l'estimation
r\u00e9vis\u00e9e des redevances futures, qui sont actualis\u00e9es au taux d'actualisation moyen d'origine. L'impact
comptable correspondant sur la valeur comptable du passif est comptabilis\u00e9 en produits ou charges
financiers, selon le cas.
\u2022 Verser \u00e0 la BEI un paiement d'\u00e9tape d'un montant total de 20\u00a0millions d'euros, initialement due et payable
en deux versements \u00e9gaux. Un paiement anticip\u00e9 de cette \u00e9tape sera pay\u00e9 si et quand la Soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit
des revenus initiaux ou d'\u00e9tape provenant des transactions. Le montant de l'\u00e9tape a \u00e9t\u00e9 inclus dans le
co\u00fbt amorti de la dette financi\u00e8re. Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a pay\u00e9 un montant
total de 0,8 million d'euros \u00e0 titre d'acompte sur cette \u00e9tape, y compris un acompte dans le cadre de la
renonciation aux engagements financiers comme d\u00e9crit ci-dessous.
Dans le cadre de l\u2019accord de modification en 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9tait initialement engag\u00e9e \u00e0 maintenir un solde
minimum de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9gal au principal restant d\u00fb \u00e0 la BEI.
La BEI a finalement accept\u00e9 de supprimer cette clause financi\u00e8re pr\u00e9voyant le maintien d\u2019un niveau minimum de
tr\u00e9sorerie, avec une date effective au 13 octobre 2023, sous r\u00e9serve de respect des conditions suivantes : (i) le
remboursement \u00e0 la BEI des int\u00e9r\u00eats courus en tant que paiement en nature (\u201cPIK\u201d) pour environ 5,4 millions d\u2019euros
conform\u00e9ment aux termes de l\u2019amendement du pr\u00eat BEI pour le montant d\u2019int\u00e9r\u00eats courus accumul\u00e9s jusqu\u2019au 12
octobre 2023 (\u201ccondition de paiement du PIK\u201d), (ii) l\u2019introduction d\u2019un m\u00e9canisme suppl\u00e9mentaire pour le paiement
anticip\u00e9 du paiement d'\u00e9tape suppl\u00e9mentaire des 20 millions d\u2019euros conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement du pr\u00eat de la
BEI, avec un m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 \u00e9gal \u00e0 un pourcentage bas et progressif \u00e0 appliquer aux
futures op\u00e9rations de financement par capitaux propres ou par dette jusqu\u2019\u00e0 un montant total de 100 millions
d\u2019euros, sur une base cumulative, pourcentage qui sera augment\u00e9 \u00e0 un chiffre moyen pour les financements
sup\u00e9rieurs \u00e0 100 millions d\u2019euros (le \u00ab m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 d\u2019\u00e9tape \u00bb).
La condition de paiement du PIK a \u00e9t\u00e9 satisfaite le 12 octobre 2023, autorisant la suppression d\u00e9finitive de la clause
financi\u00e8re.
La condition du m\u00e9canisme de remboursement anticip\u00e9 d\u2019\u00e9tape a \u00e9t\u00e9 satisfaite lors des augmentations de capital
souscrites en novembre et d\u00e9cembre 2023, g\u00e9n\u00e9rant un versement de 0,8 millions d\u2019euros \u00e0 la BEI (19,2 millions
d\u2019euros sont encore dus au 31 d\u00e9cembre 2023).
Toutes les autres clauses incluses dans le contrat de financement de 2018 restent inchang\u00e9es.
La soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 la juste valeur de la nouvelle dette, ce qui a n\u00e9cessit\u00e9 de d\u00e9terminer la valeur actualis\u00e9e des flux
de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s en utilisant un taux d'int\u00e9r\u00eat moyen refl\u00e9tant les conditions du march\u00e9 existantes \u00e0 la
date de restructuration. L'estimation impliquait de projeter les sorties de tr\u00e9sorerie sur la base des ventes nettes
inclus dans le plan d\u2019affaires d\u00e9termin\u00e9 par la direction strat\u00e9gique de la Soci\u00e9t\u00e9.
Les flux fixes, y compris les remboursements du principal et des paiements d'int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe, sont coh\u00e9rents
avec les paiements d'un emprunt ou d'une obligation standard d'une entreprise.\u00a0 Pour estimer la valeur actualis\u00e9e de
ces flux fixes, la soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 un taux d\u00e9biteur compos\u00e9 d'un taux de base et d'un spread de cr\u00e9dit. Le taux
de base a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 en consid\u00e9rant des swaps de taux d'int\u00e9r\u00eat libell\u00e9s en EUR \u00e0 diff\u00e9rentes \u00e9ch\u00e9ances
correspondant aux paiements du principal et des int\u00e9r\u00eats \u00e0 la date de financement (18 octobre 2022), tandis que le
spread de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en consid\u00e9rant les courbes de spread des obligations d'entreprises des groupes de
soins de sant\u00e9 am\u00e9ricains et europ\u00e9ens \u00e0 date de financement, en supposant une notation CCC pour la soci\u00e9t\u00e9. La
moyenne entre les courbes EUR et USD a \u00e9t\u00e9 retenue en raison des op\u00e9rations internationales de la soci\u00e9t\u00e9, et la
forte volatilit\u00e9 de la courbe EUR a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 prise en compte. Le taux des flux fixes variait de 14,95 % \u00e0 16,09
% selon la maturit\u00e9, les nouveaux financements \u00e9tant libell\u00e9s en EUR.
Les versements futurs de redevances d\u00e9pendent des pr\u00e9visions de ventes nettes de l'entreprise et d\u00e9pendent donc
de ses performances financi\u00e8res. Ainsi, afin d'estimer la valeur actualis\u00e9e des paiements de redevances, la soci\u00e9t\u00e9
a retenu un Co\u00fbt Moyen Pond\u00e9r\u00e9 du Capital (\u00ab CMPC \u00bb) applicable \u00e0 Nanobiotix, qui est traditionnellement utilis\u00e9
pour actualiser les flux de tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnels futurs expos\u00e9s au risque op\u00e9rationnel standard (sans tenir
compte du risque de d\u00e9veloppement infructueux des \u00e9tudes qui est d\u00e9j\u00e0 capt\u00e9 dans les flux de tr\u00e9sorerie). En
utilisant une m\u00e9thodologie de calcul d\u00e9taill\u00e9e, la soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 le CMPC au 18 octobre 2022 \u00e0 30 %.
La combinaison des r\u00e9sultats ci-dessus donne un taux d'actualisation moyen de 21,3 %.
En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 une perte financi\u00e8re de 6,9\u00a0millions d\u2019euros r\u00e9sultant de la diff\u00e9rence
entre (i) la valeur comptable du passif financier \u00e9teint (27,5\u00a0millions d\u2019euros) et la juste valeur du nouveau passif
financier (34,4\u00a0millions d\u2019euros). Apr\u00e8s comptabilisation initiale de la nouvelle dette, ce passif financier sera \u00e9valu\u00e9
au co\u00fbt amorti sur la base d'un taux d'int\u00e9r\u00eat effectif de 21,3 %.
L\u2019impact de juste valeur sur le compte de r\u00e9sultat est compos\u00e9 \u00e0 la fois de l\u2019impact de la d\u00e9termination de la juste
valeur initiale de la dette et de l\u2019impact de l\u2019actualisation au cours de l\u2019ann\u00e9e (du 18 octobre 2022 au 31 d\u00e9cembre
2022, soit l\u2019\u00e9quivalent 1,4\u00a0million d\u2019euros).
Au cours de l'ann\u00e9e 2023, suite \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution de l\u2019Accord Janssen (voir Note 4.1.6.4.1 - Accord Janssen), la Soci\u00e9t\u00e9
a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 la valeur actuelle des liquidit\u00e9s futures actualis\u00e9es estim\u00e9es, en utilisant le taux d\u2019actualisation initial de
21,3 %. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un rattrapage de dette par r\u00e9sultat pour un montant de 0,3 million
d'euros,
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une analyse de sensibilit\u00e9, modifiant les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es
pour d\u00e9terminer le co\u00fbt amorti et la juste valeur du pr\u00eat BEI :
Dette au co\u00fbt amorti \u2013 Sensibilit\u00e9
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A chiffre d'affaires cumul\u00e9 et date de commercialisation constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation de la date de commercialisation
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Date retenue
36\u00a0409
\u2014
\u2014
D\u00e9calage d'un an
33\u00a0982
2\u00a0427
2\u00a0427
(*) un an apr\u00e8s la premi\u00e8re ann\u00e9e de commercialisation pr\u00e9vue dans le budget pr\u00e9visionnel
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A taux d'actualisation moyen et ventes nettes cumul\u00e9es constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation du montant cumul\u00e9 du total des ventes
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Chiffre d'affaires - 10%
36\u00a0718
309
309
Chiffre d'affaires net
36\u00a0409
\u2014
\u2014
Chiffre d'affaires + 10%
36\u00a0100
(309)
(309)
Dette \u00e0 la juste valeur\u00a0 \u2013 sensibilit\u00e9
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A chiffre d'affaires cumul\u00e9 et date de commercialisation constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation de la date de commercialisation
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Date retenue
38\u00a0699
\u2014
\u2014
D\u00e9calage d'un an
35\u00a0749
2\u00a0950
2\u00a0950
(*) un an apr\u00e8s la premi\u00e8re ann\u00e9e de commercialisation pr\u00e9vue dans le budget pr\u00e9visionnel
\u2022 Analyse de sensibilit\u00e9 de la date de commercialisation
A taux d'actualisation moyen et ventes nettes cumul\u00e9es constants :
(en milliers d\u2019 euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Variation du montant cumul\u00e9 du total des ventes
Montant total
de la dette
Impact P&L
Impact global
Chiffre d'affaires - 10%
38\u00a0906
207
207
Chiffre d'affaires net
38\u00a0699
\u2014
\u2014
Chiffre d'affaires + 10%
38\u00a0492
(207)
(207)
Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat
La Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 en juin 2020 qu'elle avait re\u00e7u l'approbation d'un financement de la part de HSBC et de
Bpifrance pour un montant de 5 millions d'euros chacun sous la forme de pr\u00eats garantis par l'\u00c9tat (\" Pr\u00eats Garantis
par l'\u00c9tat \", ou \" PGE \" en France).
Ce pr\u00eat est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti pour un minimum de 12 mois et permet \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de diff\u00e9rer le
remboursement de ce pr\u00eat de 12 mois de 1 \u00e0 5 ans. La Soci\u00e9t\u00e9 a fait usage de cette option et la date de
remboursement fut retard\u00e9e de 1 an, \u00e0 compter de septembre 2022. Le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,31 %. Au 31
d\u00e9cembre 2023, 1.3 million d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s sur le pr\u00eat PGE HSBC.
Le 10 juillet 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu le second pr\u00eat PGE de 5 millions d'euros avec Bpifrance (le ''Pr\u00eat PGE
Bpifrance''). Le pr\u00eat PGE de Bpifrance a une dur\u00e9e de six ans et est garanti \u00e0 90 % par l'\u00c9tat fran\u00e7ais. Le pr\u00eat PGE
de Bpifrance n\u2019a pas port\u00e9 d'int\u00e9r\u00eat pendant la premi\u00e8re p\u00e9riode de 12 mois mais, apr\u00e8s cette p\u00e9riode de 12 mois et
pendant les 5 ann\u00e9es suivantes, portera un taux d'int\u00e9r\u00eat de 2,25% par an, y compris une commission de garantie
annuelle de l'Etat de 1,61% par an. Le principal et les int\u00e9r\u00eats du pr\u00eat Bpifrance PGE seront rembours\u00e9s en 20
\u00e9ch\u00e9ances trimestrielles \u00e0 partir du 31 octobre 2021 jusqu'au 26 juillet 2026. Au 31 d\u00e9cembre 2023, 1.4 million
d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s.
4.1.6.12.1. Avances conditionnelles, pr\u00eat bancaire et pr\u00eats de l'\u00e9tat et des autorit\u00e9s publiques
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent le d\u00e9tail des passifs comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats de la situation financi\u00e8re par
type d'avances conditionnelles, d'emprunts bancaires et de pr\u00eats des pouvoirs publics et des autorit\u00e9s publiques.
Avances conditionnelles et pr\u00eats accord\u00e9s par l'Etat et les autorit\u00e9s publiques
(en milliers d\u2019euros)
Avance
Bpifrance
Pr\u00eat
Bpifrance
taux 0
Emprunt BEI
Avance
Bpifrance
Curadigm
SAS
Total
As of Au 1er janvier 2022
2\u00a0266
493
26\u00a0374
300
29\u00a0433
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de l'actualisation et cout amorti
3
7
6\u00a0855
17
6\u00a0882
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes
47
\u2014
1\u00a0643
\u2014
1\u00a0690
Cumul des int\u00e9r\u00eats variables
\u2014
\u2014
3\u00a0740
\u2014
3\u00a0740
Remboursement
\u2014
(375)
(2\u00a0858)
\u2014
(3\u00a0233)
As of Au 31 d\u00e9cembre 2022
2\u00a0316
125
35\u00a0754
317
38\u00a0512
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
150
150
Impact de l'actualisation et catch-up
16
\u2014
(285)
(20)
(289)
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes
34
\u2014
2\u00a0385
\u2014
2\u00a0419
Cumul des int\u00e9r\u00eats variables
\u2014
\u2014
5\u00a0195
\u2014
5\u00a0195
Remboursement
(300)
(125)
(6\u00a0639)
(50)
(7\u00a0114)
As of Au 31 d\u00e9cembre 2023
2\u00a0066
\u2014
36\u00a0409
397
38\u00a0873
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les modifications de la dette de la BEI sont principalement attribuables \u00e0 l'augmentation des
int\u00e9r\u00eats variables accumul\u00e9s courus suite \u00e0 l'Accord d'Amendement avec la BEI, presque enti\u00e8rement compens\u00e9e
par les remboursements effectu\u00e9s au cours de l'ann\u00e9e 2023, dont le plus significatif est le paiement d'int\u00e9r\u00eats PIK de
5,4 millions d'euros ex\u00e9cut\u00e9 le 12 octobre 2023, conform\u00e9ment aux conditions de suppression du covenant financier,
et un montant global de 0,8 million d'euros de paiements d\u2019\u00e9tape anticip\u00e9s, dont une partie est directement li\u00e9e \u00e0
l\u2019application des conditions de suppression du covenant financier (Voir Note 4.1.6.4.4).
En outre, au cours de l'ann\u00e9e 2023, suite \u00e0 l'ex\u00e9cution de l\u2019accord de licence global avec Janssen (voir Note
4.1.6.4.1 - Accord Janssen), la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs projet\u00e9s en utilisant
le taux d'actualisation initial de 21,3 %. Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un effet de rattrapage sur la dette
BEI li\u00e9 \u00e0 la mise \u00e0 jour des hypoth\u00e8ses par le compte de r\u00e9sultat pour un montant de 0,3 million d'euros.
Au cours de l'ann\u00e9e 2022, l'augmentation du pr\u00eat BEI de 6,9 millions d'euros \u00e9tait li\u00e9e \u00e0 l'impact de la valorisation
IFRS9 suite \u00e0 l'accord de modification du pr\u00eat sign\u00e9 avec la BEI. La Soci\u00e9t\u00e9 avait d\u00e9termin\u00e9 que les modifications de
l'accord \u00e9taient substantielles et devaient \u00eatre comptabilis\u00e9es comme une extinction du passif financier initial et la
reconnaissance d'un nouveau passif financier conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9. Cette perte financi\u00e8re r\u00e9sultait de la
diff\u00e9rence entre (i) la valeur comptable du passif financier \u00e9teint (27,5 millions d'euros) et la juste valeur du nouveau
passif financier (34,4 millions d'euros).
Les paiements de redevances attendus, pr\u00e9c\u00e9demment estim\u00e9s \u00e0 3,4 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2021, selon
l'ancien contrat de la BEI, ont \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9s \u00e0 32,4 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022, en raison des conditions
r\u00e9vis\u00e9es de l'amendement de la dette de la BEI et la pr\u00e9vision de ventes ajust\u00e9e. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les
paiements de redevances \u00e0 effectuer dans le futur sont d\u00e9sormais estim\u00e9s \u00e0 36,6 millions d'euros, refl\u00e9tant les
derni\u00e8res r\u00e9visions apport\u00e9es aux pr\u00e9visions de ventes en 2023.
Emprunts bancaires
(en milliers d\u2019euros)
PGE
HSBC(1)
PGE
Bpifrance(1)
Total
Au 1er janvier 2022
5\u00a0030
5\u00a0038
10\u00a0068
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de l'actualisation et cout amorti
(1)
(7)
(8)
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes(2)
42
111
153
Remboursement
(661)
(425)
(1\u00a0086)
Au 31 d\u00e9cembre 2022
4\u00a0409
4\u00a0717
9\u00a0127
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de l'actualisation et cout amorti
(9)
(6)
(15)
Cumul des int\u00e9r\u00eats fixes(3)
41
90
131
Remboursement
(1\u00a0287)
(1\u00a0345)
(2\u00a0632)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
3\u00a0155
3\u00a0457
6\u00a0612
(1)Les \"PGE\" ou \"Pr\u00eats garantis par l'Etat\" sont des pr\u00eats garantis par l'Etat.
(2) En 2022, les int\u00e9r\u00eats fixes courus font r\u00e9f\u00e9rence respectivement \u00e0 une commission de garantie de 0,25% du principal du PGE HSBC et \u00e0 une commission de garantie de
0,25% ajout\u00e9e \u00e0 un taux d'int\u00e9r\u00eat fixe de 1,36% pour le PGE Bpifrance.
(3) En 2023, les int\u00e9r\u00eats fixes courus font r\u00e9f\u00e9rence respectivement \u00e0 une commission de garantie de 0,25% du principal du PGE HSBC et \u00e0 une commission de garantie de
0,25% ajout\u00e9e \u00e0 un taux d'int\u00e9r\u00eat fixe de 1,36% pour le PGE Bpifrance.
\u00c9ch\u00e9ances des dettes financi\u00e8res
Les \u00e9ch\u00e9anciers de remboursement des avances, des pr\u00eats \u00e0 leur valeur nominale et incluant les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe
ainsi que les \u00e9ch\u00e9anciers des dettes de location se pr\u00e9sentent comme suit :
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d\u2019euros)
\u00c0 moins
d'1 an
Entre 1
et 3 ans
Entre 3
et 5 ans
\u00c0 plus
de 5 ans
Bpifrance
500
1\u00a0637
\u2014
\u2014
Pr\u00eat Bpifrance taux 0
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Avance Curadigm Bpifrance taux 0
100
200
175
\u2014
PGE - HSBC(1)
1\u00a0285
1\u00a0904
\u2014
\u2014
PGE - Bpifrance(1)
1\u00a0317
2\u00a0237
\u2014
\u2014
Emprunt BEI et part int\u00e9r\u00eats fixes
692
19\u00a0946
17\u00a0872
51\u00a0246
Dettes de location
1\u00a0219
2\u00a0434
1\u00a0227
621
Total
5\u00a0113
28\u00a0358
19\u00a0274
51\u00a0867
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
\u00c0 moins
d'1 an
Entre 1
et 3 ans
Entre 3
et 5 ans
\u00c0 plus
de 5 ans
Bpifrance
300
1\u00a0300
837
\u2014
Pr\u00eat Bpifrance taux 0
125
\u2014
\u2014
\u2014
Avance Curadigm Bpifrance taux 0
75
200
75
\u2014
PGE - HSBC(1)
1\u00a0287
2\u00a0557
631
\u2014
PGE - Bpifrance(1)
1\u00a0345
2\u00a0605
948
\u2014
Emprunt BEI et part int\u00e9r\u00eats fixes
467
7\u00a0630
30\u00a0184
19\u00a0869
Dettes de location
962
2\u00a0292
1\u00a0904
971
Total
4\u00a0560
16\u00a0584
34\u00a0579
20\u00a0840
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-289": { "value": "Dettes de location
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le d\u00e9tail des variations des dettes de location comptabilis\u00e9es dans les \u00e9tats de la
situation financi\u00e8re :
(en milliers d\u2019euros)
Dettes de
location
Au 1er janvier 2022
6\u00a0519
Nouveaux contrats de location
\u2014
Engagement de location de l'exercice
252
Impact de l'actualisation
(26)
Int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe
238
Remboursement des loyers
(1\u00a0331)
R\u00e9siliation contrat locatif
(122)
Au 31 d\u00e9cembre 2022
5\u00a0530
Nouveaux contrats de location
\u2014
Engagement de location de l'exercice
376
Impact de l'actualisation
(31)
Int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe
203
Remboursement des loyers
(996)
R\u00e9siliation contrat locatif
\u2014
Au 31 d\u00e9cembre 2023
5\u00a0081
4.1.6.12.3. Variations des passifs r\u00e9sultant des activit\u00e9s de financement
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le d\u00e9tail des variations du passif r\u00e9sultant des activit\u00e9s de financement, y compris
les variations r\u00e9sultant des flux de tr\u00e9sorerie et les variations sans effet de tr\u00e9sorerie.
(en milliers d'euros)
Avance
Bpifranc
e
Pr\u00eat
Bpifranc
e taux 0
Avance
Curadigm
Bpifrance
Pr\u00eat BEI
PGE
HSBC
PGE
Bpifrance
Dettes de
location
Total
Au 1er janvier 2022
2\u00a0266
493
300
26\u00a0374
5\u00a0030
5\u00a0038
6\u00a0519
46\u00a0020
Versement
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
252
252
Baisse des pr\u00eats et
avances
conditionnelles
\u2014
(375)
\u2014
(2\u00a0333)
(622)
(313)
\u2014
(3\u00a0642)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
\u2014
\u2014
\u2014
(525)
(39)
(113)
\u2014
(677)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s (IFRS
16)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Paiement des dettes
locatives
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1\u00a0331)
(1\u00a0331)
R\u00e9siliation contrat
locatif
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(122)
(122)
Flux de tr\u00e9sorerie
des
activit\u00e9s de
financement
\u2014
(375)
\u2014
(2\u00a0858)
(661)
(425)
(1\u00a0079)
(5\u00a0520)
Engagement de
location de l'exercice
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Impact de
l'actualisation et co\u00fbt
amorti
3
7
\u2014
6\u00a0855
(1)
7
(26)
6\u00a0848
Cumul des int\u00e9r\u00eats
fixes
47
\u2014
\u2014
1\u00a0643
42
111
238
2\u00a0081
Cumul des variables
d'int\u00e9r\u00eats
\u2014
\u2014
\u2014
3\u00a0740
\u2014
\u2014
\u2014
3\u00a0740
Flux non-cash des
activit\u00e9s de
financement
50
7
\u2014
12\u00a0238
41
104
212
12\u00a0669
Au 31 d\u00e9cembre
2022
2\u00a0316
125
317
35\u00a0754
4\u00a0409
4\u00a0717
5\u00a0530
53\u00a0169
Versement
\u2014
\u2014
150
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
150
Baisse des pr\u00eats et
avances
conditionnelles
(300)
(125)
(50)
\u2014
(1\u00a0246)
(1\u00a0250)
\u2014
(2\u00a0971)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
\u2014
\u2014
\u2014
(6\u00a0639)
(41)
(95)
\u2014
(6\u00a0775)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s (IFRS
16)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(203)
(203)
Paiement des dettes
locatives
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(793)
(793)
Flux de tr\u00e9sorerie
des
activit\u00e9s de
financement
(300)
(125)
100
(6\u00a0639)
(1\u00a0287)
(1\u00a0345)
(996)
(10\u00a0592)
Engagement de
location de l'exercice
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
376
376
Impact de
l'actualisation et co\u00fbt
amorti
16
\u2014
(20)
(285)
(9)
(6)
(31)
(334)
Cumul des int\u00e9r\u00eats
fixes
34
\u2014
\u2014
2\u00a0385
41
90
\u2014
2\u00a0550
Cumul des variables
d'int\u00e9r\u00eats
\u2014
\u2014
\u2014
5\u00a0195
\u2014
\u2014
201
5\u00a0396
Flux non-cash des
activit\u00e9s de
financement
50
\u2014
(20)
7\u00a0295
32
84
547
7\u00a0988
Au 31 d\u00e9cembre
2023
2\u00a0066
\u2014
397
36\u00a0409
3\u00a0155
3\u00a0457
5\u00a0081
50\u00a0565
4.1.6.12.4. \u00c9ch\u00e9ances des dettes financi\u00e8res
Les \u00e9ch\u00e9anciers de remboursement des avances, des pr\u00eats \u00e0 leur valeur nominale et incluant les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe
ainsi que les \u00e9ch\u00e9anciers des dettes de location se pr\u00e9sentent comme suit :
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d\u2019euros)
\u00c0 moins
d'1 an
Entre 1
et 3 ans
Entre 3
et 5 ans
\u00c0 plus
de 5 ans
Bpifrance
500
1\u00a0637
\u2014
\u2014
Pr\u00eat Bpifrance taux 0
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Avance Curadigm Bpifrance taux 0
100
200
175
\u2014
PGE - HSBC(1)
1\u00a0285
1\u00a0904
\u2014
\u2014
PGE - Bpifrance(1)
1\u00a0317
2\u00a0237
\u2014
\u2014
Emprunt BEI et part int\u00e9r\u00eats fixes
692
19\u00a0946
17\u00a0872
51\u00a0246
Dettes de location
1\u00a0219
2\u00a0434
1\u00a0227
621
Total
5\u00a0113
28\u00a0358
19\u00a0274
51\u00a0867
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
\u00c0 moins
d'1 an
Entre 1
et 3 ans
Entre 3
et 5 ans
\u00c0 plus
de 5 ans
Bpifrance
300
1\u00a0300
837
\u2014
Pr\u00eat Bpifrance taux 0
125
\u2014
\u2014
\u2014
Avance Curadigm Bpifrance taux 0
75
200
75
\u2014
PGE - HSBC(1)
1\u00a0287
2\u00a0557
631
\u2014
PGE - Bpifrance(1)
1\u00a0345
2\u00a0605
948
\u2014
Emprunt BEI et part int\u00e9r\u00eats fixes
467
7\u00a0630
30\u00a0184
19\u00a0869
Dettes de location
962
2\u00a0292
1\u00a0904
971
Total
4\u00a0560
16\u00a0584
34\u00a0579
20\u00a0840
Les dettes \u00e0 long terme comprennent le capital et taux d\u2019int\u00e9r\u00eats fixes et variables de l\u2019avance remboursable, de
l\u2019emprunt Bpifrance \u00e0 taux z\u00e9ro, du pr\u00eat de la BEI, les deux PGE ainsi que les dettes de locations. Ces montants
refl\u00e8tent les montants engag\u00e9s au titre de ces contrats au 31 d\u00e9cembre 2023.
Le solde restant d\u00fb du pr\u00eat BEI inclus dans le tableau ci-dessus s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 89,8 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre
2023, dont 33,9 millions d'euros pour le principal et les int\u00e9r\u00eats fixes, 19,2 millions d'euros de paiements d'\u00e9tapes et
36 millions d'euros d'int\u00e9r\u00eats variables. (voir Notes 4.1.6.4.4 et 4.1.6.12.1).
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le tableau ci-dessus indique que le solde impay\u00e9 du pr\u00eat de la BEI est de 89,8 millions
d'euros, ce qui inclut 33,9 millions d'euros pour le capital et les int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe \u00e0 \u00eatre pay\u00e9s sur la dur\u00e9e du pr\u00eat,
dont 6,6 millions ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pens\u00e9s au cours de l'ann\u00e9e 2023, 19,2 millions d'euros de paiement d\u2019\u00e9tapes \u00e0 payer
selon le nouveau calendrier des paiements d\u2019\u00e9tapes anticip\u00e9s, qui n\u00e9cessitera des pr\u00e9paiements \u00e9quivalents \u00e0 un
pourcentage faible et progressif des futures op\u00e9rations de financement en actions ou dettes atteignant jusqu'\u00e0 un
total de 100 millions d'euros, sur une base cumulative, passant \u00e0 un pourcentage moyen pour de tels financements
sup\u00e9rieurs \u00e0 100 millions d'euros, et 36,6 millions d'euros de futurs paiements de redevances \u00e0 effectuer dans le
futur, sur la base des pr\u00e9visions de ventes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les partenaires de la Soci\u00e9t\u00e9 au cours de la p\u00e9riode de six
ans \u00e0 compter de la commercialisation de NBTXR3. (voir Note 4.1.6.4.4 et 4.1.6.12.1)
Le montant pr\u00e9sent\u00e9 dans l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de remboursement du pr\u00eat de la BEI \u00e9tait de 58,1 millions d'euros au 31
d\u00e9cembre 2022, incluant un total de 12,8 millions d'euros d\u2019int\u00e9r\u00eats fixes \u00e0 payer sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt, dont 2,3
millions d'euros ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et 20 millions d'euros de paiements d'\u00e9tapes en deux tranches
\u00e9gales dues, respectivement, au plus t\u00f4t le 30 juin 2026 et le 30 juin 2027 et, \u00e0 d\u00e9faut de commercialisation, \u00e0 la
nouvelle \u00e9ch\u00e9ance du pr\u00eat. Les montants ci-dessus n'incluent pas les 32,4 millions d'euros redevances d\u00fbes,
estim\u00e9es sur la base des pr\u00e9visions de ventes consolid\u00e9es qui devraient \u00eatre g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 au cours de la
p\u00e9riode de six ans \u00e0 compter de la commercialisation de NBTXR3 (voir Note 4.1.6.3.2, 4.1.6.4.3 et 4.1.6.12.1).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-290": { "value": "Fournisseurs, comptes rattach\u00e9s et autres passifs courants
4.1.6.13.1. Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
M\u00e9thodes comptable s
Les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux fournisseurs et comptes rattach\u00e9s sont d\u00e9crites en note 4.1.6.14 -
Instruments financiers inscrits au bilan et effet sur le r\u00e9sultat
Factures non parvenues
Du fait de l\u2019existence d\u2019un d\u00e9calage temporel entre la date \u00e0 laquelle les co\u00fbts des traitements sont engag\u00e9s au titre
des \u00e9tudes cliniques et la date \u00e0 laquelle ces co\u00fbts sont factur\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 provisionne le montant estim\u00e9 de la
charge \u00e0 payer \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Les co\u00fbts de traitements par patient sont estim\u00e9s pour chaque \u00e9tude, \u00e0 partir des contrats sign\u00e9s avec les centres
de recherche clinique r\u00e9alisant les essais, en tenant compte de la dur\u00e9e du traitement et de la date d\u2019injection de
chaque patient. Le montant total estim\u00e9 pour chaque \u00e9tude est diminu\u00e9 du montant des factures re\u00e7ues \u00e0 la date de
la cl\u00f4ture.
Analyse des fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Fournisseurs d'immobilisation
173
228
Factures non parvenues - essais cliniques\u00a0
11\u00a0369
5\u00a0394
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
6\u00a0695
3\u00a0999
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
18\u00a0237
9\u00a0621
Les dettes fournisseurs n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9es, dans la mesure o\u00f9 les montants ne repr\u00e9sentent pas d\u2019ant\u00e9riorit\u00e9
sup\u00e9rieure \u00e0 un an.
Les dettes d\u2019immobilisations de 0,2 millions d\u2019euros concernent l\u2019achat d\u2019un r\u00e9acteur, au 31 d\u00e9cembre 2023.
Les factures non parvenues li\u00e9es au solde des essais cliniques ont augment\u00e9 de 6,0 millions d\u2019euros entre
d\u00e9cembre 2022 et d\u00e9cembre 2023 principalement en raison des d\u00e9veloppements de NANORAY-312 en 2023,
s'\u00e9levant \u00e0 7,1 millions d\u2019euros de charges \u00e0 payer au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 3,9 millions d\u2019euros de provision
au 31 d\u00e9cembre 2022, et au d\u00e9veloppement de l'\u00e9tude clinique NBTXR3-1100 en 2023, repr\u00e9sentant 2,9 millions
d\u2019euros de provision au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 1,0 millions d\u2019euros de provision au 31 d\u00e9cembre 2022.
L'augmentation du solde des comptes fournisseurs et autres charges \u00e0 payer de 2,7 millions d\u2019euros est
principalement due \u00e0 ICON, notre CRO sur l\u2019\u00e9tude NANORAY-312, dont la dette est pass\u00e9 de 0,3 millions d\u2019euros
l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente \u00e0 2,6 millions d\u2019euros, en raison d'une \u00e9tape de d\u00e9veloppement franchie et factur\u00e9e par ICON,
mais non encore \u00e9chue au 31 d\u00e9cembre 2023.
4.1.6.13.2. Autres passifs courants
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Dettes fiscales
451
358
Dettes sociales
6\u00a0928
6\u00a0237
Autres dettes
247
260
Autres passifs courants
7\u00a0627
6\u00a0855
Les dettes sociales et assimil\u00e9es sont principalement constitu\u00e9es des charges sociales, \u00e0 savoir la contribution
patronale calcul\u00e9e sur l\u2019attribution d\u2019actions gratuites, les provisions bonus, les provisions cong\u00e9s pay\u00e9s et les
cotisations sociales aff\u00e9rentes.
Les charges sociales et autres charges sociales ont augment\u00e9 de 0,7\u00a0million\u00a0d\u2019euros, passant de 6,8\u00a0millions d'euros
au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02022 \u00e0 7,5\u00a0millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023, principalement en raison de l'augmentation des
provisions pour bonus pour 1,1\u00a0million d'euros, partiellement compens\u00e9e par la diminution des dettes sociales
fran\u00e7aises pour 0,4\u00a0million d\u2019euros.
4.1.6.13.3. Produits constat\u00e9s d\u2019avance et passifs au contrat
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Produits constat\u00e9s d'avance
128
55
Passifs de contrats - part courante
18\u00a0100
16\u00a0518
Produits constat\u00e9s d'avance et passifs contractuels courants
18\u00a0228
16\u00a0573
Les passifs de contrat part courante augmentent de 1,6\u00a0millions d'euros passant de 16,5\u00a0millions d'euros au 31
d\u00e9cembre 2022 \u00e0 18,1\u00a0millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023, en raison de la r\u00e9\u00e9valuation de la juste valeur du
nouveau passif contractuel relatif \u00e0 l\u2019Accord LianBio et suite aux transferts de droits au b\u00e9n\u00e9fice de Janssen. Le
paiement initial re\u00e7u en 2021 de LianBio s'\u00e9levait \u00e0 16,5\u00a0millions d'euros.
Les passifs contractuels courants sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15. Voir la note 4.1.6.1 Faits
marquants de l\u2019exercice sur l\u2019Accord Janssen et la note 4.1.6.15 Revenus et autres produits pour plus de d\u00e9tails.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-291": { "value": "s
Les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux fournisseurs et comptes rattach\u00e9s sont d\u00e9crites en note 4.1.6.14 -
Instruments financiers inscrits au bilan et effet sur le r\u00e9sultat
Factures non parvenues
Du fait de l\u2019existence d\u2019un d\u00e9calage temporel entre la date \u00e0 laquelle les co\u00fbts des traitements sont engag\u00e9s au titre
des \u00e9tudes cliniques et la date \u00e0 laquelle ces co\u00fbts sont factur\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 provisionne le montant estim\u00e9 de la
charge \u00e0 payer \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Les co\u00fbts de traitements par patient sont estim\u00e9s pour chaque \u00e9tude, \u00e0 partir des contrats sign\u00e9s avec les centres
de recherche clinique r\u00e9alisant les essais, en tenant compte de la dur\u00e9e du traitement et de la date d\u2019injection de
chaque patient. Le montant total estim\u00e9 pour chaque \u00e9tude est diminu\u00e9 du montant des factures re\u00e7ues \u00e0 la date de
la cl\u00f4ture.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-292": { "value": "s
(en milliers d\u2019euros)
Au 31
d\u00e9cembre
2023
Au 31
d\u00e9cembre
2022
Dettes fiscales
451
358
Dettes sociales
6\u00a0928
6\u00a0237
Autres dettes
247
260
Autres passifs courants
7\u00a0627
6\u00a0855
Les dettes sociales et assimil\u00e9es sont principalement constitu\u00e9es des charges sociales, \u00e0 savoir la contribution
patronale calcul\u00e9e sur l\u2019attribution d\u2019actions gratuites, les provisions bonus, les provisions cong\u00e9s pay\u00e9s et les
cotisations sociales aff\u00e9rentes.
Les charges sociales et autres charges sociales ont augment\u00e9 de 0,7\u00a0million\u00a0d\u2019euros, passant de 6,8\u00a0millions d'euros
au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02022 \u00e0 7,5\u00a0millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023, principalement en raison de l'augmentation des
provisions pour bonus pour 1,1\u00a0million d'euros, partiellement compens\u00e9e par la diminution des dettes sociales
fran\u00e7aises pour 0,4\u00a0million d\u2019euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-294": { "value": "Produits constat\u00e9s d\u2019avance et passifs au contrat
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Produits constat\u00e9s d'avance
128
55
Passifs de contrats - part courante
18\u00a0100
16\u00a0518
Produits constat\u00e9s d'avance et passifs contractuels courants
18\u00a0228
16\u00a0573
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-293": { "value": "Produits constat\u00e9s d\u2019avance et passifs au contrat
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Produits constat\u00e9s d'avance
128
55
Passifs de contrats - part courante
18\u00a0100
16\u00a0518
Produits constat\u00e9s d'avance et passifs contractuels courants
18\u00a0228
16\u00a0573
Produits des activit\u00e9s ordinaires
M\u00e9thodes comptables
Chiffre d\u2019affaires et autres produits
Selon IFRS 15, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance en
fournissant des biens ou services distincts (ou une s\u00e9rie de biens ou services) \u00e0 un client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le
client obtient le contr\u00f4le de ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de
cet actif (ou service).
Compte tenu du large \u00e9ventail d'opportunit\u00e9s de recherche et de d\u00e9veloppement dans le domaine th\u00e9rapeutique,
outre les domaines dans lesquels la soci\u00e9t\u00e9 compte porter ses activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement avec ses
propres ressources scientifiques et financi\u00e8res, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu et pr\u00e9voit de conclure des contrats de licence et
de partenariats avec des tiers dans certains domaines sp\u00e9cifiques qui ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 ou vont g\u00e9n\u00e9rer du chiffre
d\u2019affaires.
Par cons\u00e9quent, chaque contrat a \u00e9t\u00e9 et sera analys\u00e9, au cas par cas, dans le but de v\u00e9rifier s'il contient des
obligations de performance envers l'autre partie et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d'identifier leur nature afin de d\u00e9terminer la
comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u ou est en droit de recevoir de l'autre partie, selon
les principes d'IFRS 15, par exemple :
\u2022 Les services de d\u00e9veloppement rendus par la Soci\u00e9t\u00e9 pour cr\u00e9er ou am\u00e9liorer la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle
contr\u00f4l\u00e9e par le client, dont le chiffre d'affaires serait constat\u00e9 progressivement, lorsque les services sont
fournis ;
\u2022 le transfert du contr\u00f4le sur la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la
vente, pour lequel le chiffre d\u2019affaires serait constat\u00e9 au moment du transfert de contr\u00f4le ;
\u2022 une licence :
\u25e6 si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9 sur la
dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie ; ou
\u25e6 si la licence est un droit d\u2019utilisation de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, telle qu\u2019elle existe au moment de
la vente (en termes de forme et de fonctionnalit\u00e9) de la Soci\u00e9t\u00e9, le chiffre d\u2019affaires serait reconnu
lorsque l\u2019autre partie est \u00e0 m\u00eame d\u2019utiliser la licence et d\u2019en tirer avantage ;
\u2022 l\u2019approvisionnement de produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert du
contr\u00f4le des produits livr\u00e9s.
Le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons d\u00e9termin\u00e9es ou de redevances en fonction des ventes
ne serait pas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ou la r\u00e9alisation de la vente.
Application de la norme IFRS 15 \u00e0 l'Accord Janssen
En juillet 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu l'accord Janssen, accordant \u00e0 Janssen une licence mondiale exclusive pour le
d\u00e9veloppement, la fabrication et la commercialisation de NBTXR3. La licence est exclusive, \u00e0 l'exception des
territoires pr\u00e9c\u00e9demment conc\u00e9d\u00e9s \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 par le licenci\u00e9 initial LianBio (voir ci-dessous). \u00c0 moins qu'il ne soit
r\u00e9sili\u00e9 plus t\u00f4t, l'accord Janssen restera en vigueur aussi longtemps que les redevances seront payables en vertu de
l'accord Janssen. L'accord Janssen peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 par anticipation par l'une ou l'autre des parties dans le cas o\u00f9
l'autre partie commettrait un manquement important non r\u00e9solu, ou dans le cas de certains cas d'insolvabilit\u00e9 ou de
faillite. De plus, Janssen a le droit de r\u00e9silier le contrat sans motif, \u00e0 condition de donner un pr\u00e9avis \u00e9crit \u00e0 la
Soci\u00e9t\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 conservera le contr\u00f4le op\u00e9rationnel de NANORAY-312 et de toutes les autres \u00e9tudes actuellement en
cours, ainsi que de la fabrication, l'approvisionnement clinique et l'approvisionnement commercial initial de NBTXR3,
sous r\u00e9serve du droit de Janssen d'\u00e9mettre des objections fond\u00e9es sur des pr\u00e9occupations concernant les risques
de s\u00e9curit\u00e9 ou sur le fait que l'\u00e9tude est raisonnablement susceptible d'avoir un effet n\u00e9gatif sur le d\u00e9veloppement (y
compris la commercialisation) du produit sous licence. Janssen sera enti\u00e8rement responsable d'une premi\u00e8re \u00e9tude
de phase 2 \u00e9valuant le NBTXR3 chez des patients atteints d'un cancer du poumon de stade trois. En outre,
conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de licence, Janssen peut demander \u00e0 Nanobiotix de lui transf\u00e9rer et de lui c\u00e9der la
documentation r\u00e9glementaire et le parrainage des \u00e9tudes en cours (y compris NANORAY-312). Apr\u00e8s la cession, si
elle a lieu, Janssen agira en tant que sponsor de l'\u00e9tude et Nanobiotix continuera \u00e0 mener les \u00e9tudes conform\u00e9ment
aux protocoles \u00e9tablis.
\u00c0 la suite de l'autorisation antitrust HSR, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un paiement initial de 30 millions de dollars. La Soci\u00e9t\u00e9
est \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tape pouvant atteindre 1,8 milliard de dollars au total, li\u00e9s \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019objectifs de
d\u00e9veloppement, r\u00e9glementaires et de commercialisation. L\u2019accord pr\u00e9voit de plus, des paiements d\u2019\u00e9tapes
suppl\u00e9mentaires pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 650 millions de dollars li\u00e9s au succ\u00e8s de jalons de d\u00e9veloppement et
r\u00e9glementaires pour un ensemble de cinq indications additionnelles pouvant \u00eatre d\u00e9velopp\u00e9es par Janssen, \u00e0 sa
seule discr\u00e9tion. Enfin, et en accord avec Janssen, Nanobiotix pourrait aussi \u00eatre \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes
suppl\u00e9mentaires pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 220 millions de dollars au total pour toute nouvelle indication que Nanobiotix
d\u00e9velopperait en propre. Nanobiotix recevra \u00e9galement des redevances \u00e9chelonn\u00e9es (tiered-royalties) \u00e0 deux
chiffres (de 10 \u00e0 20 %) sur les ventes nettes de NBTXR3.
Le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 selon la norme IFRS 15 \u2013 Reconnaissance du revenu li\u00e9 \u00e0 des contrats avec
les clients (voir la Note 4.1.6.3.2 \u2013 Jugement, estimations et hypoth\u00e8ses).
L\u2019Accord Janssen, qui est une licence de d\u00e9veloppement, de fabrication, et de commercialisation d\u2019un produit
candidat, ainsi que les services de d\u00e9veloppement en cours entrent dans le champ d\u2019application IFRS 15, car il
s'agit de produits des activit\u00e9s ordinaires de l'entreprise.
L'analyse de la norme IFRS 15 a permis d'identifier deux principales obligations de performance distinctes dans le
cadre de l'Accord Janssen :
\u2022 Octroi de licence : transfert de toutes les donn\u00e9es et informations utiles au d\u00e9veloppement, \u00e0 la
fabrication ou \u00e0 la commercialisation du compos\u00e9 sous licence (NBTXR3) dans le monde entier, \u00e0
l'exception des territoires pr\u00e9alablement conc\u00e9d\u00e9s sous licence au titulaire initial de celle-ci, LianBio. La
licence accord\u00e9e correspond \u00e0 une licence de droit d'utilisation et le transfert de cette licence a \u00e9t\u00e9
achev\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Le chiffre d'affaires est comptabilis\u00e9 \u00e0 un moment donn\u00e9 en cons\u00e9quence
(voir ci-dessous) ; et
\u2022 \u00c9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix : la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019engage \u00e0 r\u00e9aliser l\u2019essai clinique sur la t\u00eate et le
cou (CETEC) ainsi que d\u2019autres \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix. Ces \u00e9tudes b\u00e9n\u00e9ficieront \u00e0
Janssen (d\u00e9tenteur de la licence) et repr\u00e9sentent donc un service promis au client. Dans le cadre de ces
\u00e9tudes, la Soci\u00e9t\u00e9 fournit des services de d\u00e9veloppement en lien avec la licence, celle-ci contr\u00f4l\u00e9e par
Janssen depuis son transfert, durant une certaine p\u00e9riode, ce qui enrichit la licence. L\u2019\u00e9valuation de la
nature des services r\u00e9alis\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que les \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix
sont une obligation de performance distincte, la promesse \u00e9tant identifiable s\u00e9par\u00e9ment dans le cade du
contrat, et Janssen pouvant b\u00e9n\u00e9ficier des services ainsi que de la licence d\u00e9j\u00e0 transf\u00e9r\u00e9e. Janssen a
acc\u00e8s \u00e0 la progression du d\u00e9veloppement en continu, les revenus sont reconnus en cons\u00e9quence (voir ci-
dessous).
Aux termes de la licence, Janssen s\u2019engage \u00e0 effectuer les paiements suivants :
\u2022 Paiement initial : frais initiaux non remboursables de 30 millions de dollars, payables dans les 10 jours
suivant la date d\u2019ex\u00e9cution du contrat telle que d\u00e9finie dans le contrat ;
\u2022 R\u00e9alisation de jalons : succ\u00e8s relatifs aux jalons de d\u00e9veloppement, r\u00e9glementaires et de vente pour un
montant total pouvant atteindre 1,8 milliard de dollars ;
\u2022 Redevances : redevances bas\u00e9es sur les ventes
De plus, l\u2019accord pr\u00e9voit des paiements d\u2019\u00e9tapes suppl\u00e9mentaires li\u00e9s au potentiel succ\u00e8s de jalons de
d\u00e9veloppement et r\u00e9glementaires :
\u2022 jusqu\u2019\u00e0 650 millions de dollars au total pour un ensemble de cinq indications additionnelles pouvant \u00eatre
d\u00e9velopp\u00e9es par Janssen, \u00e0 sa seule discr\u00e9tion ; et
\u2022 jusqu\u2019\u00e0 220 millions de dollars au total pour toute nouvelle indication que Nanobiotix d\u00e9velopperait en
propre.
Ainsi, la contrepartie du contrat de licence se compose d'une partie fixe et d'une partie variable. Au 31 d\u00e9cembre
2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 le prix de la transaction \u00e0 50 millions de dollars, qui comprend :
\u2022 le paiement initial de 30 millions de dollars, allou\u00e9 \u00e0 chaque obligation de performance, sur la base de
leur prix de vente sp\u00e9cifique, respectif.
\u2022 Les paiements d'\u00e9tapes r\u00e9glementaires et de d\u00e9veloppement dont le paiement d\u00e9pend de la r\u00e9alisation
de certains \u00e9v\u00e9nements techniques ou r\u00e9glementaires, tels que pr\u00e9vus au contrat, constituent une
r\u00e9mun\u00e9ration variable qui sera incluse dans le prix de transaction estim\u00e9 si et quand il devient hautement
probable que le revenu cumul\u00e9 ne fera pas ult\u00e9rieurement l'objet d'un ajustement significatif \u00e0 la baisse
dans les p\u00e9riodes futures. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit \u00e0 recevoir le premier jalon de 20
millions de dollars sans risque de remboursement ; Si Janssen avait r\u00e9sili\u00e9 le contrat le 1er janvier 2024,
la Soci\u00e9t\u00e9 aurait toujours eu droit au paiement conditionnel de 20 millions de dollars, inclus dans le prix
de transaction estim\u00e9 en raison de la forte probabilit\u00e9 d'atteindre la premi\u00e8re \u00e9tape au 31 d\u00e9cembre 2023.
\u2022 Les contreparties variables estim\u00e9es pour les \u00e9tapes commerciales sont incluses dans le prix de
transaction estim\u00e9 uniquement lorsque le seuil cumulatif sp\u00e9cifi\u00e9 dans le contrat a \u00e9t\u00e9 atteint, \u00e0 compter
de la commercialisation potentielle des produits sous licence. Les revenus des redevances bas\u00e9es sur
les ventes sont comptabilis\u00e9s au plus tard (i) lorsque la vente ult\u00e9rieure a lieu ou (ii) lorsque l'obligation de
performance a \u00e9t\u00e9 satisfaite. Aucune contrepartie variable li\u00e9e \u00e0 des \u00e9tapes commerciales ou \u00e0 des
redevances n'est incluse dans le prix de transaction estim\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Afin d'allouer le prix de transaction estim\u00e9 aux obligations de performance, la soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que :
\u2022 Les \u00e9tapes commerciales et les redevances doivent \u00eatre affect\u00e9es directement \u00e0 l'octroi de la licence,
conform\u00e9ment \u00e0 l'IFRS 15.85.
\u2022 Les paiements restants (c'est-\u00e0-dire le paiement initial et les \u00e9tapes de R&D li\u00e9es aux \u00e9tudes en cours
men\u00e9es par Nanobiotix) doivent \u00eatre affect\u00e9s \u00e0 chaque obligation de performance.
L'allocation des paiements restants \u00e0 chaque obligation de performance a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en d\u00e9terminant le prix de
vente sp\u00e9cifique des \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix sur la base du co\u00fbt plus la marge, et l'allocation \u00e0 la
licence a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la m\u00e9thode r\u00e9siduelle.
Le chiffre d\u2019affaires est reconnu \u00e0 une date sp\u00e9cifique ou en continu, en fonction de l'allocation \u00e0 chaque obligation
de performance. En 2023, les produits sont comptabilis\u00e9s \u00e0 une date sp\u00e9cifique pour le savoir-faire existant
transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 Janssen et au fur et en continu pour le pourcentage achev\u00e9 (m\u00e9thode des inputs - efforts d\u00e9j\u00e0 r\u00e9alis\u00e9s)
des \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix. L'accord Janssen pr\u00e9voit une licence statique distincte ; ainsi selon
IFRS 15, la partie fixe de la contrepartie est incluse dans le prix de transaction estim\u00e9 d\u00e8s que le licenci\u00e9 peut diriger
l'utilisation et b\u00e9n\u00e9ficier de la licence.
Le chiffre d'affaires au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 32,3 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 29,6 millions d'euros), dont
30,0 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 27,5 millions d'euros) li\u00e9s \u00e0 l'octroi de licence.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant du chiffre d\u2019affaires non reconnus est comptabilis\u00e9 en passif sur contrats,
s'\u00e9levant \u00e0 17,7 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 16,0 millions d'euros) sur le prix de transaction de 50 millions de
dollars et sera reconnu conform\u00e9ment \u00e0 l'ach\u00e8vement des services de R&D. D'autre part, le premier paiement
d\u2019\u00e9tape de R&D (20,0 millions de dollars) consid\u00e9r\u00e9 dans le prix de transaction au 31 d\u00e9cembre 2023 a \u00e9t\u00e9 factur\u00e9
en janvier 2024. Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un actif sur contrats de 20,0 millions de dollars.
Conform\u00e9ment au paragraphe IFRS 15.BC317 de la norme, les actifs et passifs sur contrats sont pr\u00e9sent\u00e9s net, ce
qui r\u00e9sulte en un actif sur contrats net de 2,3 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 2,1 millions d'euros) (voir Note
4.1.6.8.3 Actifs sur contrats - courants).
Les redevances sur les ventes commerciales et les \u00e9tapes commerciales, le cas \u00e9ch\u00e9ant, seront comptabilis\u00e9es en
chiffre d\u2019affaires lorsque les ventes sous-jacentes seront r\u00e9alis\u00e9es, selon les conditions et d\u00e9lais \u00e9nonc\u00e9s dans
l'accord. Aucun montant n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en 2023.
Par ailleurs, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait aussi \u00e9ligible \u00e0 recevoir jusqu'\u00e0 30 millions de dollars en capital de JJDC, dont la
tranche initiale \u00e9gale \u00e0 5\u00a0millions de dollars \u00e9mise sans droits pr\u00e9f\u00e9rentiels de souscription a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue au
13\u00a0septembre\u00a02023. Une seconde tranche de 25\u00a0millions de dollars a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en deux\u00a0\u00e9tapes\u00a0: 20,2\u00a0millions de
dollars le 7\u00a0novembre\u00a02023 et 4,8\u00a0millions de dollars le 4 d\u00e9cembre 2023 (voir note 4.1.6.10.1. Capital social).
En ce qui concerne la premi\u00e8re tranche, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 qu'une r\u00e9affectation de la contrepartie entre le
contrat de produits et le contrat de capitaux propres n'\u00e9tait pas n\u00e9cessaire car il n'y avait pas de diff\u00e9rence
significative entre la juste valeur des actions et le prix de souscription \u00e0 la date du contrat. La juste valeur de la
premi\u00e8re tranche n'est pas significative \u00e0 l'origine.
En ce qui concerne la deuxi\u00e8me tranche, le prix de souscription \u00e9tant \u00e9gal au prix du march\u00e9 dans le cadre de l'offre
globale (voir note 4.1.6.10 - Capital social), qui est la juste valeur des actions, aucune r\u00e9affectation n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e.
Application de la norme IFRS 15 \u00e0 l'accord de licence et de collaboration Asie avec LianBio
En mai 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de licence Asie avec LianBio, selon lequel LianBio a re\u00e7u un droit
exclusif de d\u00e9velopper et de commercialiser NBTXR3 en Chine et dans d'autres pays d'Asie de l'Est. En vertu de
l\u2019accord de licence Asie, la Soci\u00e9t\u00e9 reste responsable de la fabrication des produits sous licence. La Soci\u00e9t\u00e9 n'est
pas tenue de transf\u00e9rer le savoir-faire de fabrication, sauf si la Soci\u00e9t\u00e9, suite \u00e0 un changement de contr\u00f4le de la
Soci\u00e9t\u00e9, ne parvient pas \u00e0 fournir au moins 80 % des besoins de LianBio en produits sous licence au cours d'une
ann\u00e9e civile. Conform\u00e9ment \u00e0 l'accord, les parties collaboreront au d\u00e9veloppement de NBTRX3 et LianBio
participera \u00e0 des \u00e9tudes mondiales d'enregistrement de phase III, pour plusieurs indications, en recrutant des
patients en Chine.
La Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u en juin 2021 un paiement initial non remboursable de 20 M$ de LianBio. En outre, la Soci\u00e9t\u00e9
pourrait recevoir jusqu'\u00e0 205 M$ de paiements suppl\u00e9mentaires potentiels \u00e0 la r\u00e9alisation de certains jalons de
d\u00e9veloppement et de commercialisation, ainsi que des redevances pour un taux \u00e0 deux faibles chiffres bas\u00e9s sur les
ventes nettes de NBTXR3 dans les territoires sous licence. La Soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement en droit de recevoir des
paiements pour les flacons de d\u00e9veloppement et commerciaux command\u00e9s par LianBio et fournis par la Soci\u00e9t\u00e9.
La licence de commercialisation d'un produit candidat, le transfert continu de savoir-faire non sp\u00e9cifi\u00e9 li\u00e9 au
d\u00e9veloppement et \u00e0 la commercialisation et les services de fourniture (pour les produits commerciaux) entrent dans
le champ d'application d'IFRS 15, car ils sont un r\u00e9sultat des activit\u00e9s ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Pour les besoins
d'IFRS 15, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 que la licence n'est pas distincte des services de fabrication, pour les besoins
commerciaux, car le client ne peut pas b\u00e9n\u00e9ficier de la licence sans les services de fabrication et ces services ne
sont pas disponibles aupr\u00e8s de fabricants tiers. En cons\u00e9quence, la licence et les services de fabrication, pour les
besoins commerciaux, seront trait\u00e9s comme une seule obligation de performance qui est comptabilis\u00e9e au fur et \u00e0
mesure que les services de fabrication sont rendus.
Le paiement initial de 20 M$ re\u00e7u de LianBio en juin 2021 a \u00e9t\u00e9 reconnu comme un passif contractuel et sera
comptabilis\u00e9 en chiffre d\u2019affaires sur la dur\u00e9e de l'accord, \u00e0 mesure que les services de fabrication (pour les produits
commerciaux) seront fournis.
La mutualisation des efforts de d\u00e9veloppement est trait\u00e9e comme un accord de collaboration hors du champ
d'application d'IFRS 15. Si des frais de R&D encourus sont \u00e9ligibles \u00e0 un remboursement partiel par LianBio, la
refacturation correspondante sera comptabilis\u00e9e en Autres produits. Aucun montant de ce genre n'a \u00e9t\u00e9 encouru \u00e0
ce jour.\u00a0 Cela comprend la fourniture des produits n\u00e9cessaires \u00e0 la conduite des essais cliniques, les frais de R&D
encourus \u00e9ligibles \u00e0 un remboursement partiel par Lianbio, qui seront reconnus comme Autres produits. Les revenus
correspondants seront reconnus respectivement lorsque les produits seront livr\u00e9s \u00e0 Lianbio et lorsque les co\u00fbts
\u00e9ligibles seront encourus par LianBio.
Les paiements d'\u00e9tape li\u00e9s aux approbations r\u00e9glementaires de commercialisation seront inclus dans le prix de la
transaction uniquement lorsque et si l\u2019incertitude est r\u00e9solue et seront comptabilis\u00e9s en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0
mesure que les services de fabrication seront fournis. Les paiements d'\u00e9tape bas\u00e9s sur les ventes seront reconnus
lorsque les seuils de ventes seront atteints. Les redevances seront comptabilis\u00e9es lorsque les ventes sous-jacentes
seront r\u00e9alis\u00e9es par LianBio.
Le 9 mai 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un accord d'approvisionnement clinique avec LianBio dans le cadre de l'accord de
licence et de collaboration. Cet accord pr\u00e9voit la fourniture par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 LianBio de flacons de produits NBTXR3
et Cetuximab pour les activit\u00e9s d'essais cliniques, durant la phase de d\u00e9veloppement. Pour l\u2019exercice clos le 31
d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a factur\u00e9 la livraison de flacons de NBTXR3 et d\u2018autres fournitures cliniques \u00e0 LianBio
pour un montant de 334,3 milliers d\u2019euros, comptabilis\u00e9 en Autres produits, ces livraisons \u00e9tant relatives des
prestations de l\u2019accord ne rentrant pas dans le champ d\u2019IFRS 15, mais des activit\u00e9s de d\u00e9veloppement en
collaboration avec LianBio. Voir Note 4.1.6.4.2 - LianBio.
Le 30 juin 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un accord global d'essai clinique avec LianBio dans le cadre de l'accord de
licence Asie sign\u00e9 le 11 mai 2021. Comme le pr\u00e9voit le contrat de licence de LianBio, LianBio participera \u00e0 l'essai
mondial de phase 3 d'enregistrement \" HNSCC 312 \" men\u00e9 par Nanobiotix, en ce qui concerne les essais de
NANORAY-312 men\u00e9s dans les territoires sous licence en Chine et en Asie de l'Est. Selon cet accord, LianBio est
responsable de tous les co\u00fbts internes et externes encourus dans le cadre de l'\u00e9tude dans les territoires sous
licence, ainsi que de tous les co\u00fbts et d\u00e9penses externes encourus par ou au nom de la soci\u00e9t\u00e9 pour l'\u00e9tude
mondiale.
Dans ce contexte, pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a factur\u00e9 les co\u00fbts partag\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la charge
\u00e0 LianBio pour un montant de 1,6 million d'euros, comptabilis\u00e9 dans les Autres produits, car il concerne les \u00e9l\u00e9ments
non conformes \u00e0 IFRS 15 de l'accord (la collaboration de d\u00e9veloppement).
Le 22 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9, LianBio et Janssen ont sign\u00e9 un accord de transfert au terme duquel tous les
droits et obligations de LianBio en vertu du contrat de Licence Asie, dat\u00e9 du 11 mai 2021, entre la Soci\u00e9t\u00e9 et LianBio,
ainsi que d'autres accords connexes, ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s par LianBio \u00e0 Janssen. Consid\u00e9rant que la Soci\u00e9t\u00e9 a analys\u00e9
que les droits et obligations du\u00a0 contrat de Licence Asie ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s sans aucune alt\u00e9ration ou modification, la
Soci\u00e9t\u00e9 en a d\u00e9duit que dans le cadre du champ d\u2019application de l\u2019IFRS 15, le contrat de Licence Asie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9sili\u00e9
avec LianBio tandis qu\u2019un nouveau contrat de LIcence Asie identique a \u00e9t\u00e9 conclu avec Janssen. Par cons\u00e9quent, la
Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9comptabilis\u00e9 le passif contractuel du contrat pr\u00e9existant avec LianBio, correspondant au paiement initial
de 20 millions de dollars re\u00e7u en 2021, et a comptabilis\u00e9 un nouveau passif contractuel envers LianBio \u00e0 sa juste
valeur, entrainant une perte sur contrat de 1,6 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. (voir Note 4.1.6.1.2 - Faits
marquants de l\u2019exercice, Note 4.1.6.16.5 - Autres produits et charges d'exploitation et Note 4.1.6.13 - Fournisseurs,
comptes rattach\u00e9s et autres passifs courants).
La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que le nouveau contrat de Licence Asie r\u00e9pondait \u00e0 la d\u00e9finition d'un contrat distinct,
conform\u00e9ment au paragraphe 20 de l'IFRS 15, et qu'il ne r\u00e9pondait pas \u00e0 la d\u00e9finition d'une modification de contrat
au sens du paragraphe 18 de l'IFRS 15, car l'accord de transfert r\u00e9sultait d'un droit contractuel pr\u00e9existant de
LianBio qui ne n\u00e9cessitait pas l'approbation pr\u00e9lable de la Soci\u00e9t\u00e9. Par cons\u00e9quent, le mod\u00e8le de modification de
contrat ne doit pas \u00eatre appliqu\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que, dans le contrat LianBio, la licence et les services de fabrication ne sont pas distincts et
repr\u00e9sentent une seule obligation de performance. Par cons\u00e9quent, le montant total du passif du contrat doit \u00eatre
remplac\u00e9 par la juste valeur du passif du nouveau contrat (voir ci-dessus) et aucun montant ne doit \u00eatre repris en
produits.
Subventions
En raison de son approche innovante de la nanom\u00e9decine, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u diverses subventions et autres aides
du gouvernement fran\u00e7ais et des autorit\u00e9s publiques fran\u00e7aises depuis sa cr\u00e9ation. Ces fonds sont destin\u00e9s \u00e0
financer ses op\u00e9rations ou des recrutements sp\u00e9cifiques. Les subventions sont comptabilis\u00e9es en produits au fur et
\u00e0 mesure que les d\u00e9penses correspondantes sont engag\u00e9es et ind\u00e9pendamment des flux de tr\u00e9sorerie re\u00e7us.
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (\u00ab CIR \u00bb) est octroy\u00e9 aux entreprises par l'\u00c9tat fran\u00e7ais afin de les inciter \u00e0 conduire des
recherches d\u2019ordre technique et scientifique. Les entreprises qui justifient des d\u00e9penses remplissant les crit\u00e8res
requis (d\u00e9penses de recherche localis\u00e9es en France ou, depuis le 1er janvier 2005, au sein de la Communaut\u00e9
europ\u00e9enne ou dans un autre \u00c9tat partie \u00e0 l\u2019accord sur l\u2019Espace \u00c9conomique Europ\u00e9en et ayant conclu avec la
France une convention fiscale contenant une clause d\u2019assistance administrative) b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t qui
en principe peut \u00eatre compens\u00e9 par l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb sur l\u2019exercice au cours duquel les d\u00e9penses ont \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es et des trois ann\u00e9es suivantes. Toute partie non utilis\u00e9e du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t est alors rembours\u00e9e par le
Tr\u00e9sor public. Dans le cas particulier o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre qualifi\u00e9e de petite et moyenne entreprise (PME), la
soci\u00e9t\u00e9 peut demander le remboursement imm\u00e9diat du solde de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t sans application de la p\u00e9riode de trois
ans.
La Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche depuis sa cr\u00e9ation. Ces montants sont comptabilis\u00e9s en tant que
\"Autres produits\" au cours de l'exercice pendant lequel les charges ou les d\u00e9penses correspondantes ont \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es. En cas de capitalisation des d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement, la partie de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t
recherche relative aux d\u00e9penses capitalis\u00e9es est d\u00e9duite du montant des d\u00e9penses capitalis\u00e9es dans les \u00e9tats de la
situation financi\u00e8re et des charges d'amortissement de ces d\u00e9penses dans les \u00e9tats des op\u00e9rations.
D\u00e9tail des produits et autres revenus
Le tableau suivant r\u00e9sume les produits et autres revenus de la Soci\u00e9t\u00e9 pour les exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2022
et le 31 d\u00e9cembre 2021.
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Services
29\u00a0750
\u2014
Autres ventes
308
\u2014
Total du chiffre d\u2019affaires
30\u00a0058
\u2014
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
3\u00a0939
4\u00a0091
Subventions
229
135
Autres
1\u00a0981
550
Total des autres produits
6\u00a0150
4\u00a0776
Total des produits des activit\u00e9s ordinaires
36\u00a0207
4\u00a0776
Total du chiffre d\u2019affaires
En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 du chiffre d\u2019affaires conform\u00e9ment aux r\u00e8gles d\u2019application des normes IFRS15
et d'allocation du prix de transaction sur les diff\u00e9rentes obligations de performance identifi\u00e9es, suite \u00e0 la signature de
l\u2019Accord Janssen. Ainsi, le paiement initial de 30 millions de dollars d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9 par Janssen \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 en ao\u00fbt
2023 et les 20 millions de dollars provenant de la premi\u00e8re \u00e9tape due par Janssen \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
2023 ont \u00e9t\u00e9 pris en compte dans le prix de transaction estim\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS
15.
Le chiffre d\u2019affaires de la Soci\u00e9t\u00e9 de 30,1 millions d'euros en 2023 comprend principalement (i) le chiffre d'affaires \u00ab
Services \u00bb li\u00e9 au transfert de la licence \u00e0 Janssen et aux services de R&D rendus au prorata de l'ach\u00e8vement des
\u00e9tudes en cours, pour un montant total de 29,6 millions d'euros\u00a0; (ii) le revenu de \u201cServices\u201d li\u00e9 \u00e0 la refacturation du
transfert de technologie pour 0,1 million d\u2019euros ; (iii) et le montant de 0,3 million d'euros d'\u00ab Autres ventes \u00bb li\u00e9es \u00e0
l\u2019approvisionnement de Janssen en produits cliniques (voir Note 4.1.6.15 - produits des activit\u00e9s ordinaires).
Aucun produit n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en 2022.
Les revenus de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021 provenaient de refacturations li\u00e9es aux co\u00fbts externes
d'organisation de recherche clinique dans le cadre du soutien au d\u00e9veloppement fourni par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0
PharmaEngine dans le cadre de l'accord de licence et de collaboration, qui a finalement \u00e9t\u00e9 r\u00e9sili\u00e9 en mars 2021.
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche est stable entre 2023 et 2022, et \u00e9tait pass\u00e9 de 2,5 millions d'euros en 2021 \u00e0 4,1
millions d'euros de 2021 en 2022, en raison principalement d'une augmentation des d\u00e9penses de recherche et
d\u00e9veloppement, et de la prise en compte de d\u00e9penses suppl\u00e9mentaires \u00e9ligibles du contrat organismes de
recherche pour les essais cliniques, principalement li\u00e9s \u00e0 l'\u00e9tude 312.
Subventions
Les subventions comprennent le Bpifrance Deep Tech Grant re\u00e7u par Curadigm SAS dont 229 milliers d'euros ont
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres produits sur l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, 135 milliers d'euros au titre de
l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 et 126 milliers d'euros ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres produits comptabilis\u00e9s
pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021.
Autres
La ligne Autres comprend principalement des produits pour des prestations d'approvisionnement, dans le cadre de
l'accord d'approvisionnement clinique sign\u00e9 en mai 2022 et de l\u2019accord de collaboration d'essai global (le \" GTCA \")
avec LianBio pour un montant total de 2,0 millions d'euros pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre. 2023 contre 0,5
million d'euros pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-296": { "value": "Instruments financiers inscrits au bilan et effet sur le r\u00e9sultat
M\u00e9thodes comptables
Actifs financiers non courants
Les immobilisations financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 - Instruments
financiers.
Aucune immobilisation financi\u00e8re n'est estim\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Dans le cadre de la norme IFRS 9 - Instruments financiers, les actifs financiers sont class\u00e9s en trois cat\u00e9gories en
fonction de leur nature et des intentions du management :
\u2022 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat ;
\u2022 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ; et
\u2022 Actifs financiers au co\u00fbt amorti.
Tous les achats et ventes d\u2019actifs financiers r\u00e9alis\u00e9s dans des conditions normales de march\u00e9 sont comptabilis\u00e9es \u00e0
leur date de transaction.
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9 sultat
Cette cat\u00e9gorie inclut les titres n\u00e9gociables ainsi que la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ils correspondent aux
actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, i.e. acquis par la Soci\u00e9t\u00e9 afin d\u2019\u00eatre vendu \u00e0 court terme. Ils sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de juste valeur aff\u00e9rentes sont reconnues en compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9 en tant que produit ou charge financi\u00e8re, selon le cas applicable.
Actifs financiers au co\u00fbt amorti
Cette cat\u00e9gorie inclut les autres actifs financiers (non-courants), les cr\u00e9ances commerciales (courantes) et les autres
cr\u00e9ances et cr\u00e9ances rattach\u00e9es (courantes). Les autres actifs financiers (non-courants) incluent les avances et
d\u00e9p\u00f4ts accord\u00e9s \u00e0 des tiers ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, qui ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme des \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie.
Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comportent principalement les d\u00e9p\u00f4ts et garanties, les liquidit\u00e9s soumises \u00e0
restriction, les cr\u00e9ances commerciales, les autres cr\u00e9ances, les avances conditionn\u00e9es et les pr\u00eats. Il s\u2019agit d\u2019actifs
financiers non d\u00e9riv\u00e9s dont les paiements fixes ou d\u00e9terminables ne sont pas c\u00f4t\u00e9s sur un march\u00e9 actif. Ils sont
initialement reconnus \u00e0 leur juste valeur, \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s les co\u00fbts de transactions qui sont directement
attribuables \u00e0 l\u2019achat ou l\u2019\u00e9mission dudit actif financier, sauf pour les cr\u00e9ances commerciales qui sont initialement
reconnues au co\u00fbt de la transaction, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15.
Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, ces actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
effectif (\u201cTIE\u201d) lorsque les deux conditions suivantes sont respect\u00e9es :
\u2022 l\u2019actif financier est d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un mod\u00e8le de gestion (\u201cbusiness mod\u00e8le\u201d) dont l\u2019objectif est de
d\u00e9tenir des actifs financiers afin de recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et,
\u2022 les termes contractuels de l\u2019actif financier donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques qui
sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats.
Les gains et pertes sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 lorsqu\u2019elles sont reprises en fonction des
modifications des flux de tr\u00e9sorerie et/ou de d\u00e9pr\u00e9ciation
IFRS 9 - Instruments financiers requiert d\u2019une entit\u00e9 qu\u2019elle reconnaisse une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation pour les
pertes de cr\u00e9dit attendues li\u00e9es \u00e0 l\u2019actif financier valoris\u00e9 au co\u00fbt amorti chaque date de cl\u00f4ture des comptes. Le
montant de la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation pour pertes de cr\u00e9dit attendues est \u00e9gal :
\u2022 aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur les 12 mois suivants la date de cl\u00f4ture, ou
\u2022 aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e totale de la vie de l\u2019actif. Ce dernier cas s\u2019applique si le risque
de cr\u00e9dit a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la premi\u00e8re comptabilisation de l\u2019instrument
financier. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, si n\u00e9cessaire, au cas par cas pour tenir compte des
difficult\u00e9s de recouvrement qui sont susceptibles de survenir selon l\u2019information disponible \u00e0 la date de
pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers.
Les cr\u00e9ances litigieuses sont pass\u00e9es en pertes pour cr\u00e9ances non recouvrables lorsque des preuves certaines et
pr\u00e9cises d\u00e9montrent l\u2019irr\u00e9couvrabilit\u00e9 de ces cr\u00e9ances, la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation existante est alors reprise.
Les immobilisations financi\u00e8res sont analys\u00e9es p\u00e9riodiquement afin d\u2019identifier d\u2019\u00e9ventuels indicateurs de perte de
valeur. En application de la norme IFRS 9, le mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation consiste \u00e0 comptabiliser les pertes de valeur
estim\u00e9es sur la dur\u00e9e de vie des actifs financiers. Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 si la perte de valeur d\u00e9termin\u00e9e sur
la base des donn\u00e9es historiques et projet\u00e9es, a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la date de premi\u00e8re
comptabilisation de l\u2019actif. La perte sera comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat.
Dettes financi\u00e8res
La Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un certain nombre d\u2019aides, sous forme de subventions, d\u2019avances conditionn\u00e9es ou de pr\u00eat \u00e0
taux z\u00e9ro.
Dans le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, le fait que l\u2019avance remboursable ne supporte pas le paiement d\u2019un int\u00e9r\u00eat annuel revient \u00e0
consid\u00e9rer que la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d'un pr\u00eat \u00e0 taux z\u00e9ro. La diff\u00e9rence entre le montant de l'avance au co\u00fbt
historique et celui de l'avance actualis\u00e9e au taux d\u2019endettement moyen de la Soci\u00e9t\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme une
subvention per\u00e7ue de l'\u00c9tat. Ces subventions sont \u00e9tal\u00e9es sur la dur\u00e9e estim\u00e9e des projets financ\u00e9s par ces
avances.
La part \u00e0 plus d\u2019un an des avances conditionn\u00e9es est enregistr\u00e9e en dettes financi\u00e8res - part non courante, tandis
que la part \u00e0 moins d\u2019un an est enregistr\u00e9e en dettes financi\u00e8res - part courante.
Les pr\u00eats conditionnels non remboursables sont trait\u00e9s comme des subventions publiques lorsqu'il existe une
assurance raisonnable que la Soci\u00e9t\u00e9 se conformera aux conditions de non-remboursement. A d\u00e9faut, ils sont
class\u00e9s au passif.
Une subvention publique \u00e0 recevoir soit en compensation de charges ou de pertes d\u00e9j\u00e0 encourues, soit \u00e0 titre de
soutien financier imm\u00e9diat \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sans co\u00fbts futurs li\u00e9s, est comptabilis\u00e9e en produits de l\u2019exercice au cours
duquel la cr\u00e9ance devient acquise.
Les dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9 - Instruments financiers. Les dettes
financi\u00e8res, dont les dettes fournisseurs et autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti.
Passifs financiers au co\u00fbt amorti
Les emprunts et autres passifs financiers sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 -
Instruments financiers.
Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Le co\u00fbt amorti d\u2019un actif ou d\u2019un passif financier est d\u00e9fini sous IFRS 9 comme
la valeur attribu\u00e9e \u00e0 un passif financier lors de sa comptabilisation initiale, diminu\u00e9e des remboursements en
principal, major\u00e9e ou diminu\u00e9e de l\u2019amortissement cumul\u00e9, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).
Les frais de transaction qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent
en diminution de ce passif financier. Les co\u00fbts sont ensuite amortis sur une base actuarielle sur la dur\u00e9e de vie du
passif en utilisant le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif, \u00e0 savoir le taux qui actualise exactement les flux de tr\u00e9sorerie futurs
estim\u00e9s \u00e0 la valeur nette comptable du passif financier afin de d\u00e9terminer son co\u00fbt amorti.
Analyse des instruments financiers inscrits au bilan et effet sur le r\u00e9sultat
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d\u2019euros)
Valeur
comptable au
bilan
Juste valeur par le
compte de
r\u00e9sultat
Actif et Passifs
financiers au co\u00fbt
amorti
Juste
valeur(1)
Actifs financiers
Immobilisations financi\u00e8res
299
\u2014
299
299
Clients et comptes rattach\u00e9s
19\u00a0004
\u2014
19\u00a0004
19\u00a0004
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
75\u00a0283
\u2014
75\u00a0283
75\u00a0283
Total Actifs
94\u00a0586
\u2014
94\u00a0586
94\u00a0586
Dettes financi\u00e8res
Dettes financi\u00e8res - part non
courante
45\u00a0543
\u2014
45\u00a0543
47\u00a0821
Dettes financi\u00e8res - part courante
5\u00a0022
\u2014
5\u00a0022
5\u00a0033
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
18\u00a0237
\u2014
18\u00a0237
18\u00a0237
Total Passifs
68\u00a0802
\u2014
68\u00a0802
71\u00a0091
(1)La juste valeur des passifs courants et non courants comprenant les emprunts, les avances remboursables de Bpifrance, le pr\u00eat BEI et le PGE HSBC et Bpifrance a \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9 en utilisant des donn\u00e9es non observables de \u201cniveau 3\u201d dans le classement IFRS 13 sur la juste valeur.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur comptable des cr\u00e9ances et des passifs courants est pr\u00e9sum\u00e9e se rapprocher de
leur juste valeur.
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
Valeur
comptable au
bilan
Juste valeur par le
compte de
r\u00e9sultat
Actif et Passifs
financiers au co\u00fbt
amorti
Juste
valeur(1)
Actifs financiers
Immobilisations financi\u00e8res
291
\u2014
291
291
Clients et comptes rattach\u00e9s
101
\u2014
101
101
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
41\u00a0388
\u2014
41\u00a0388
41\u00a0388
Total Actifs
41\u00a0780
\u2014
41\u00a0780
41\u00a0780
Dettes financi\u00e8res
Dettes financi\u00e8res - part non
courante
48\u00a0608
\u2014
48\u00a0608
48\u00a0608
Dettes financi\u00e8res - part courante
4\u00a0560
\u2014
4\u00a0560
4\u00a0560
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
9\u00a0621
\u2014
9\u00a0621
9\u00a0621
Total Passifs
62\u00a0789
\u2014
62\u00a0789
62\u00a0789
(1)La juste valeur des passifs courants et non courants comprenant les emprunts, les avances remboursables de Bpifrance, le pr\u00eat BEI et le PGE HSBC et Bpifrance, a \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9 en utilisant des donn\u00e9es non observables de \u201cniveau 3\u201d dans le classement IFRS 13 sur la juste valeur.
Gestion des risques financiers
Les principaux instruments financiers d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9 sont class\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
L\u2019objectif de la gestion de ces instruments est de permettre le financement des activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9. La politique
de la Soci\u00e9t\u00e9 est de ne pas souscrire d\u2019instruments financiers \u00e0 des fins de sp\u00e9culation. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019utilise pas
d\u2019instrument financier d\u00e9riv\u00e9.
Les principaux risques financiers auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e sont les risques de liquidit\u00e9, de change, de taux
d\u2019int\u00e9r\u00eat et de cr\u00e9dit.
Risque de liquidit\u00e9
Le risque de liquidit\u00e9 d\u00e9coule des passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 et des d\u00e9penses importantes engag\u00e9es li\u00e9es au
d\u00e9veloppement et \u00e0 la fabrication de produits nanotechnologiques et \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019\u00e9tudes cliniques. La Soci\u00e9t\u00e9 a
subi des pertes d'exploitation depuis sa cr\u00e9ation en 2005 et pr\u00e9voit continuer \u00e0 subir des pertes importantes \u00e0 court
terme.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 disposait d'une tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de 75,3 millions d'euros. Le
niveau actuel de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9 devrait \u00eatre suffisant pour faire face \u00e0 ses
obligations financi\u00e8res pr\u00e9visionnelles et financer ses op\u00e9rations au-del\u00e0 des douze prochains mois \u00e0 compter de la
date d\u2019autorisation pour la publication de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
\u00c0 compter d'octobre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n'est plus soumise \u00e0 l'obligation de disposer d'un minimum de tr\u00e9sorerie et
d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dans le cadre du pr\u00eat de la BEI (Voir Note 4.1.6.4.4 - Accord de financement avec la
Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement (\u00ab BEI \u00bb)).
De plus, l'Equity Line (PACEO), sign\u00e9e avec Kepler Cheuvreux et ex\u00e9cut\u00e9e en mai 2022, reste disponible pour
fournir une flexibilit\u00e9 de financement jusqu'\u00e0 son expiration en septembre 2024.
\u00c0 plus long terme, la Soci\u00e9t\u00e9 a les moyens de rechercher des liquidit\u00e9s suppl\u00e9mentaires par le biais de
financements en contrepartie de l\u2019attribution de redevances ou de produits, de nouveaux partenariats de
d\u00e9veloppement commercial, d'alliances collaboratives ou strat\u00e9giques, de financements suppl\u00e9mentaires par le biais
d'offres publiques ou priv\u00e9es de capital ou de titres de cr\u00e9ance, d\u2019aides ou de subventions, et par la mise en \u0153uvre
d'actions d\u2019\u00e9conomies de couts pour r\u00e9duire ou reporter les d\u00e9penses discr\u00e9tionnaires.
Risque de change
La monnaie fonctionnelle de Nanobiotix S.A. est l'euro. L'exposition au risque de change provient principalement de
certains de ses revenus. Dans le cadre de l'accord de licence mondiale, de co-d\u00e9veloppement et de
commercialisation avec Janssen, et pr\u00e9c\u00e9demment dans le cadre de l\u2019Accord LianBio, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u des
paiements en dollars am\u00e9ricains. En outre, la soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement expos\u00e9e par le biais de transactions
intragroupes entre Nanobiotix S.A. et ses filiales am\u00e9ricaines, pour lesquelles la monnaie fonctionnelle est le dollar
am\u00e9ricain, ainsi que par des relations commerciales avec des clients et des fournisseurs en dehors de la zone euro.
A ce stade de son d\u00e9veloppement, la Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas recours \u00e0 des op\u00e9rations de couverture pour prot\u00e9ger son
activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de change. Toutefois, une augmentation significative de son activit\u00e9 pourrait
conduire \u00e0 une plus grande exposition au risque de change. Si cela se produisait, la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait mettre en place
une politique de couverture adapt\u00e9e \u00e0 ces risques.
Le tableau suivant illustre l'impact d'une augmentation ou d'une diminution de 10 % du taux de change entre l'euro
et le dollar am\u00e9ricain sur les actifs et passifs contractuels au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022.
For the year ended 31 d\u00e9cembre 2023
Impact
Actifs de contrats
Passifs de contrats
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
187
(187)
1\u00a0638
(1\u00a0638)
Total
187
(187)
1\u00a0638
(1\u00a0638)
31 d\u00e9cembre 2022
Impact
Actifs de contrats
Passifs de contrats
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
\u2014
\u2014
1\u00a0549
(1\u00a0549)
Total
\u2014
\u2014
1\u00a0549
(1\u00a0549)
Le tableau suivant montre l'impact d'une augmentation ou d'une diminution de 10 % du taux de change entre l'euro
et le dollar am\u00e9ricain, calcul\u00e9 sur les montants des apports en capital et des pr\u00eats \u00e0 la filiale am\u00e9ricaine de la
Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022.
31 d\u00e9cembre 2023
Impact
R\u00e9sultat net
Capitaux propres
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
22
(22)
(22)
22
Total
22
(22)
(22)
22
31 d\u00e9cembre 2022
Impact
R\u00e9sultat net
Capitaux propres
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
48
(48)
(45)
45
Total
48
(48)
(45)
45
Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et
des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et d'autres \u00e9tablissements financiers, ainsi que des expositions li\u00e9es aux cr\u00e9dits
clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.
Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux instruments financiers courants n\u2019est pas
significatif au regard de la qualit\u00e9 des \u00e9tablissements financiers cocontractants.
L'exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de cr\u00e9dit provient principalement des cr\u00e9ances commerciales de deux clients
(LianBio et Janssen) au 31 d\u00e9cembre 2023. En raison du nombre limit\u00e9 de clients, la Soci\u00e9t\u00e9 surveille de mani\u00e8re
appropri\u00e9e et sp\u00e9cifique ses cr\u00e9ances ainsi que leur paiement et leur apurement. La Soci\u00e9t\u00e9 ne parvient \u00e0 conclure
de telles transactions qu'avec des contreparties hautement r\u00e9put\u00e9es et financi\u00e8rement solides.
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
L\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat concerne principalement les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les
titres de placement, \u00e0 savoir des SICAV mon\u00e9taires. Les variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat ont une incidence directe sur le
taux de r\u00e9mun\u00e9ration de ces placements et les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les pr\u00eats \u00e9mis par la soci\u00e9t\u00e9 sont exclusivement des pr\u00eats \u00e0 taux fixe et notre exposition aux
risques de taux d'int\u00e9r\u00eat et aux risques de march\u00e9 est donc jug\u00e9e faible.
Les int\u00e9r\u00eats variables sur le pr\u00eat de la BEI sont bas\u00e9s sur des redevances et ne sont pas soumis aux risques de taux
de march\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-295": { "value": "Instruments financiers inscrits au bilan et effet sur le r\u00e9sultat
M\u00e9thodes comptables
Actifs financiers non courants
Les immobilisations financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 - Instruments
financiers.
Aucune immobilisation financi\u00e8re n'est estim\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Dans le cadre de la norme IFRS 9 - Instruments financiers, les actifs financiers sont class\u00e9s en trois cat\u00e9gories en
fonction de leur nature et des intentions du management :
\u2022 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat ;
\u2022 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ; et
\u2022 Actifs financiers au co\u00fbt amorti.
Tous les achats et ventes d\u2019actifs financiers r\u00e9alis\u00e9s dans des conditions normales de march\u00e9 sont comptabilis\u00e9es \u00e0
leur date de transaction.
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9 sultat
Cette cat\u00e9gorie inclut les titres n\u00e9gociables ainsi que la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ils correspondent aux
actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, i.e. acquis par la Soci\u00e9t\u00e9 afin d\u2019\u00eatre vendu \u00e0 court terme. Ils sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de juste valeur aff\u00e9rentes sont reconnues en compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9 en tant que produit ou charge financi\u00e8re, selon le cas applicable.
Actifs financiers au co\u00fbt amorti
Cette cat\u00e9gorie inclut les autres actifs financiers (non-courants), les cr\u00e9ances commerciales (courantes) et les autres
cr\u00e9ances et cr\u00e9ances rattach\u00e9es (courantes). Les autres actifs financiers (non-courants) incluent les avances et
d\u00e9p\u00f4ts accord\u00e9s \u00e0 des tiers ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, qui ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme des \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie.
Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comportent principalement les d\u00e9p\u00f4ts et garanties, les liquidit\u00e9s soumises \u00e0
restriction, les cr\u00e9ances commerciales, les autres cr\u00e9ances, les avances conditionn\u00e9es et les pr\u00eats. Il s\u2019agit d\u2019actifs
financiers non d\u00e9riv\u00e9s dont les paiements fixes ou d\u00e9terminables ne sont pas c\u00f4t\u00e9s sur un march\u00e9 actif. Ils sont
initialement reconnus \u00e0 leur juste valeur, \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s les co\u00fbts de transactions qui sont directement
attribuables \u00e0 l\u2019achat ou l\u2019\u00e9mission dudit actif financier, sauf pour les cr\u00e9ances commerciales qui sont initialement
reconnues au co\u00fbt de la transaction, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15.
Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, ces actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
effectif (\u201cTIE\u201d) lorsque les deux conditions suivantes sont respect\u00e9es :
\u2022 l\u2019actif financier est d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un mod\u00e8le de gestion (\u201cbusiness mod\u00e8le\u201d) dont l\u2019objectif est de
d\u00e9tenir des actifs financiers afin de recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et,
\u2022 les termes contractuels de l\u2019actif financier donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques qui
sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats.
Les gains et pertes sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 lorsqu\u2019elles sont reprises en fonction des
modifications des flux de tr\u00e9sorerie et/ou de d\u00e9pr\u00e9ciation
IFRS 9 - Instruments financiers requiert d\u2019une entit\u00e9 qu\u2019elle reconnaisse une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation pour les
pertes de cr\u00e9dit attendues li\u00e9es \u00e0 l\u2019actif financier valoris\u00e9 au co\u00fbt amorti chaque date de cl\u00f4ture des comptes. Le
montant de la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation pour pertes de cr\u00e9dit attendues est \u00e9gal :
\u2022 aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur les 12 mois suivants la date de cl\u00f4ture, ou
\u2022 aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e totale de la vie de l\u2019actif. Ce dernier cas s\u2019applique si le risque
de cr\u00e9dit a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la premi\u00e8re comptabilisation de l\u2019instrument
financier. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e, si n\u00e9cessaire, au cas par cas pour tenir compte des
difficult\u00e9s de recouvrement qui sont susceptibles de survenir selon l\u2019information disponible \u00e0 la date de
pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers.
Les cr\u00e9ances litigieuses sont pass\u00e9es en pertes pour cr\u00e9ances non recouvrables lorsque des preuves certaines et
pr\u00e9cises d\u00e9montrent l\u2019irr\u00e9couvrabilit\u00e9 de ces cr\u00e9ances, la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation existante est alors reprise.
Les immobilisations financi\u00e8res sont analys\u00e9es p\u00e9riodiquement afin d\u2019identifier d\u2019\u00e9ventuels indicateurs de perte de
valeur. En application de la norme IFRS 9, le mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation consiste \u00e0 comptabiliser les pertes de valeur
estim\u00e9es sur la dur\u00e9e de vie des actifs financiers. Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 si la perte de valeur d\u00e9termin\u00e9e sur
la base des donn\u00e9es historiques et projet\u00e9es, a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la date de premi\u00e8re
comptabilisation de l\u2019actif. La perte sera comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat.
Dettes financi\u00e8res
La Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un certain nombre d\u2019aides, sous forme de subventions, d\u2019avances conditionn\u00e9es ou de pr\u00eat \u00e0
taux z\u00e9ro.
Dans le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, le fait que l\u2019avance remboursable ne supporte pas le paiement d\u2019un int\u00e9r\u00eat annuel revient \u00e0
consid\u00e9rer que la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d'un pr\u00eat \u00e0 taux z\u00e9ro. La diff\u00e9rence entre le montant de l'avance au co\u00fbt
historique et celui de l'avance actualis\u00e9e au taux d\u2019endettement moyen de la Soci\u00e9t\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme une
subvention per\u00e7ue de l'\u00c9tat. Ces subventions sont \u00e9tal\u00e9es sur la dur\u00e9e estim\u00e9e des projets financ\u00e9s par ces
avances.
La part \u00e0 plus d\u2019un an des avances conditionn\u00e9es est enregistr\u00e9e en dettes financi\u00e8res - part non courante, tandis
que la part \u00e0 moins d\u2019un an est enregistr\u00e9e en dettes financi\u00e8res - part courante.
Les pr\u00eats conditionnels non remboursables sont trait\u00e9s comme des subventions publiques lorsqu'il existe une
assurance raisonnable que la Soci\u00e9t\u00e9 se conformera aux conditions de non-remboursement. A d\u00e9faut, ils sont
class\u00e9s au passif.
Une subvention publique \u00e0 recevoir soit en compensation de charges ou de pertes d\u00e9j\u00e0 encourues, soit \u00e0 titre de
soutien financier imm\u00e9diat \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sans co\u00fbts futurs li\u00e9s, est comptabilis\u00e9e en produits de l\u2019exercice au cours
duquel la cr\u00e9ance devient acquise.
Les dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9 - Instruments financiers. Les dettes
financi\u00e8res, dont les dettes fournisseurs et autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti.
Passifs financiers au co\u00fbt amorti
Les emprunts et autres passifs financiers sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 -
Instruments financiers.
Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Le co\u00fbt amorti d\u2019un actif ou d\u2019un passif financier est d\u00e9fini sous IFRS 9 comme
la valeur attribu\u00e9e \u00e0 un passif financier lors de sa comptabilisation initiale, diminu\u00e9e des remboursements en
principal, major\u00e9e ou diminu\u00e9e de l\u2019amortissement cumul\u00e9, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).
Les frais de transaction qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent
en diminution de ce passif financier. Les co\u00fbts sont ensuite amortis sur une base actuarielle sur la dur\u00e9e de vie du
passif en utilisant le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif, \u00e0 savoir le taux qui actualise exactement les flux de tr\u00e9sorerie futurs
estim\u00e9s \u00e0 la valeur nette comptable du passif financier afin de d\u00e9terminer son co\u00fbt amorti.
Analyse des instruments financiers inscrits au bilan et effet sur le r\u00e9sultat
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d\u2019euros)
Valeur
comptable au
bilan
Juste valeur par le
compte de
r\u00e9sultat
Actif et Passifs
financiers au co\u00fbt
amorti
Juste
valeur(1)
Actifs financiers
Immobilisations financi\u00e8res
299
\u2014
299
299
Clients et comptes rattach\u00e9s
19\u00a0004
\u2014
19\u00a0004
19\u00a0004
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
75\u00a0283
\u2014
75\u00a0283
75\u00a0283
Total Actifs
94\u00a0586
\u2014
94\u00a0586
94\u00a0586
Dettes financi\u00e8res
Dettes financi\u00e8res - part non
courante
45\u00a0543
\u2014
45\u00a0543
47\u00a0821
Dettes financi\u00e8res - part courante
5\u00a0022
\u2014
5\u00a0022
5\u00a0033
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
18\u00a0237
\u2014
18\u00a0237
18\u00a0237
Total Passifs
68\u00a0802
\u2014
68\u00a0802
71\u00a0091
(1)La juste valeur des passifs courants et non courants comprenant les emprunts, les avances remboursables de Bpifrance, le pr\u00eat BEI et le PGE HSBC et Bpifrance a \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9 en utilisant des donn\u00e9es non observables de \u201cniveau 3\u201d dans le classement IFRS 13 sur la juste valeur.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur comptable des cr\u00e9ances et des passifs courants est pr\u00e9sum\u00e9e se rapprocher de
leur juste valeur.
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
Valeur
comptable au
bilan
Juste valeur par le
compte de
r\u00e9sultat
Actif et Passifs
financiers au co\u00fbt
amorti
Juste
valeur(1)
Actifs financiers
Immobilisations financi\u00e8res
291
\u2014
291
291
Clients et comptes rattach\u00e9s
101
\u2014
101
101
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
41\u00a0388
\u2014
41\u00a0388
41\u00a0388
Total Actifs
41\u00a0780
\u2014
41\u00a0780
41\u00a0780
Dettes financi\u00e8res
Dettes financi\u00e8res - part non
courante
48\u00a0608
\u2014
48\u00a0608
48\u00a0608
Dettes financi\u00e8res - part courante
4\u00a0560
\u2014
4\u00a0560
4\u00a0560
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
9\u00a0621
\u2014
9\u00a0621
9\u00a0621
Total Passifs
62\u00a0789
\u2014
62\u00a0789
62\u00a0789
(1)La juste valeur des passifs courants et non courants comprenant les emprunts, les avances remboursables de Bpifrance, le pr\u00eat BEI et le PGE HSBC et Bpifrance, a \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9 en utilisant des donn\u00e9es non observables de \u201cniveau 3\u201d dans le classement IFRS 13 sur la juste valeur.
Gestion des risques financiers
Les principaux instruments financiers d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9 sont class\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
L\u2019objectif de la gestion de ces instruments est de permettre le financement des activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9. La politique
de la Soci\u00e9t\u00e9 est de ne pas souscrire d\u2019instruments financiers \u00e0 des fins de sp\u00e9culation. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019utilise pas
d\u2019instrument financier d\u00e9riv\u00e9.
Les principaux risques financiers auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e sont les risques de liquidit\u00e9, de change, de taux
d\u2019int\u00e9r\u00eat et de cr\u00e9dit.
Risque de liquidit\u00e9
Le risque de liquidit\u00e9 d\u00e9coule des passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 et des d\u00e9penses importantes engag\u00e9es li\u00e9es au
d\u00e9veloppement et \u00e0 la fabrication de produits nanotechnologiques et \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019\u00e9tudes cliniques. La Soci\u00e9t\u00e9 a
subi des pertes d'exploitation depuis sa cr\u00e9ation en 2005 et pr\u00e9voit continuer \u00e0 subir des pertes importantes \u00e0 court
terme.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 disposait d'une tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de 75,3 millions d'euros. Le
niveau actuel de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9 devrait \u00eatre suffisant pour faire face \u00e0 ses
obligations financi\u00e8res pr\u00e9visionnelles et financer ses op\u00e9rations au-del\u00e0 des douze prochains mois \u00e0 compter de la
date d\u2019autorisation pour la publication de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
\u00c0 compter d'octobre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n'est plus soumise \u00e0 l'obligation de disposer d'un minimum de tr\u00e9sorerie et
d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dans le cadre du pr\u00eat de la BEI (Voir Note 4.1.6.4.4 - Accord de financement avec la
Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement (\u00ab BEI \u00bb)).
De plus, l'Equity Line (PACEO), sign\u00e9e avec Kepler Cheuvreux et ex\u00e9cut\u00e9e en mai 2022, reste disponible pour
fournir une flexibilit\u00e9 de financement jusqu'\u00e0 son expiration en septembre 2024.
\u00c0 plus long terme, la Soci\u00e9t\u00e9 a les moyens de rechercher des liquidit\u00e9s suppl\u00e9mentaires par le biais de
financements en contrepartie de l\u2019attribution de redevances ou de produits, de nouveaux partenariats de
d\u00e9veloppement commercial, d'alliances collaboratives ou strat\u00e9giques, de financements suppl\u00e9mentaires par le biais
d'offres publiques ou priv\u00e9es de capital ou de titres de cr\u00e9ance, d\u2019aides ou de subventions, et par la mise en \u0153uvre
d'actions d\u2019\u00e9conomies de couts pour r\u00e9duire ou reporter les d\u00e9penses discr\u00e9tionnaires.
Risque de change
La monnaie fonctionnelle de Nanobiotix S.A. est l'euro. L'exposition au risque de change provient principalement de
certains de ses revenus. Dans le cadre de l'accord de licence mondiale, de co-d\u00e9veloppement et de
commercialisation avec Janssen, et pr\u00e9c\u00e9demment dans le cadre de l\u2019Accord LianBio, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u des
paiements en dollars am\u00e9ricains. En outre, la soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement expos\u00e9e par le biais de transactions
intragroupes entre Nanobiotix S.A. et ses filiales am\u00e9ricaines, pour lesquelles la monnaie fonctionnelle est le dollar
am\u00e9ricain, ainsi que par des relations commerciales avec des clients et des fournisseurs en dehors de la zone euro.
A ce stade de son d\u00e9veloppement, la Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas recours \u00e0 des op\u00e9rations de couverture pour prot\u00e9ger son
activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de change. Toutefois, une augmentation significative de son activit\u00e9 pourrait
conduire \u00e0 une plus grande exposition au risque de change. Si cela se produisait, la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait mettre en place
une politique de couverture adapt\u00e9e \u00e0 ces risques.
Le tableau suivant illustre l'impact d'une augmentation ou d'une diminution de 10 % du taux de change entre l'euro
et le dollar am\u00e9ricain sur les actifs et passifs contractuels au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022.
For the year ended 31 d\u00e9cembre 2023
Impact
Actifs de contrats
Passifs de contrats
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
187
(187)
1\u00a0638
(1\u00a0638)
Total
187
(187)
1\u00a0638
(1\u00a0638)
31 d\u00e9cembre 2022
Impact
Actifs de contrats
Passifs de contrats
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
\u2014
\u2014
1\u00a0549
(1\u00a0549)
Total
\u2014
\u2014
1\u00a0549
(1\u00a0549)
Le tableau suivant montre l'impact d'une augmentation ou d'une diminution de 10 % du taux de change entre l'euro
et le dollar am\u00e9ricain, calcul\u00e9 sur les montants des apports en capital et des pr\u00eats \u00e0 la filiale am\u00e9ricaine de la
Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022.
31 d\u00e9cembre 2023
Impact
R\u00e9sultat net
Capitaux propres
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
22
(22)
(22)
22
Total
22
(22)
(22)
22
31 d\u00e9cembre 2022
Impact
R\u00e9sultat net
Capitaux propres
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
48
(48)
(45)
45
Total
48
(48)
(45)
45
Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et
des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et d'autres \u00e9tablissements financiers, ainsi que des expositions li\u00e9es aux cr\u00e9dits
clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.
Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux instruments financiers courants n\u2019est pas
significatif au regard de la qualit\u00e9 des \u00e9tablissements financiers cocontractants.
L'exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de cr\u00e9dit provient principalement des cr\u00e9ances commerciales de deux clients
(LianBio et Janssen) au 31 d\u00e9cembre 2023. En raison du nombre limit\u00e9 de clients, la Soci\u00e9t\u00e9 surveille de mani\u00e8re
appropri\u00e9e et sp\u00e9cifique ses cr\u00e9ances ainsi que leur paiement et leur apurement. La Soci\u00e9t\u00e9 ne parvient \u00e0 conclure
de telles transactions qu'avec des contreparties hautement r\u00e9put\u00e9es et financi\u00e8rement solides.
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
L\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat concerne principalement les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les
titres de placement, \u00e0 savoir des SICAV mon\u00e9taires. Les variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat ont une incidence directe sur le
taux de r\u00e9mun\u00e9ration de ces placements et les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les pr\u00eats \u00e9mis par la soci\u00e9t\u00e9 sont exclusivement des pr\u00eats \u00e0 taux fixe et notre exposition aux
risques de taux d'int\u00e9r\u00eat et aux risques de march\u00e9 est donc jug\u00e9e faible.
Les int\u00e9r\u00eats variables sur le pr\u00eat de la BEI sont bas\u00e9s sur des redevances et ne sont pas soumis aux risques de taux
de march\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-297": { "value": "
Gestion des risques financiers
Les principaux instruments financiers d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9 sont class\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
L\u2019objectif de la gestion de ces instruments est de permettre le financement des activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9. La politique
de la Soci\u00e9t\u00e9 est de ne pas souscrire d\u2019instruments financiers \u00e0 des fins de sp\u00e9culation. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019utilise pas
d\u2019instrument financier d\u00e9riv\u00e9.
Les principaux risques financiers auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e sont les risques de liquidit\u00e9, de change, de taux
d\u2019int\u00e9r\u00eat et de cr\u00e9dit.
Risque de liquidit\u00e9
Le risque de liquidit\u00e9 d\u00e9coule des passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 et des d\u00e9penses importantes engag\u00e9es li\u00e9es au
d\u00e9veloppement et \u00e0 la fabrication de produits nanotechnologiques et \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019\u00e9tudes cliniques. La Soci\u00e9t\u00e9 a
subi des pertes d'exploitation depuis sa cr\u00e9ation en 2005 et pr\u00e9voit continuer \u00e0 subir des pertes importantes \u00e0 court
terme.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 disposait d'une tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de 75,3 millions d'euros. Le
niveau actuel de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9 devrait \u00eatre suffisant pour faire face \u00e0 ses
obligations financi\u00e8res pr\u00e9visionnelles et financer ses op\u00e9rations au-del\u00e0 des douze prochains mois \u00e0 compter de la
date d\u2019autorisation pour la publication de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
\u00c0 compter d'octobre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n'est plus soumise \u00e0 l'obligation de disposer d'un minimum de tr\u00e9sorerie et
d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dans le cadre du pr\u00eat de la BEI (Voir Note 4.1.6.4.4 - Accord de financement avec la
Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement (\u00ab BEI \u00bb)).
De plus, l'Equity Line (PACEO), sign\u00e9e avec Kepler Cheuvreux et ex\u00e9cut\u00e9e en mai 2022, reste disponible pour
fournir une flexibilit\u00e9 de financement jusqu'\u00e0 son expiration en septembre 2024.
\u00c0 plus long terme, la Soci\u00e9t\u00e9 a les moyens de rechercher des liquidit\u00e9s suppl\u00e9mentaires par le biais de
financements en contrepartie de l\u2019attribution de redevances ou de produits, de nouveaux partenariats de
d\u00e9veloppement commercial, d'alliances collaboratives ou strat\u00e9giques, de financements suppl\u00e9mentaires par le biais
d'offres publiques ou priv\u00e9es de capital ou de titres de cr\u00e9ance, d\u2019aides ou de subventions, et par la mise en \u0153uvre
d'actions d\u2019\u00e9conomies de couts pour r\u00e9duire ou reporter les d\u00e9penses discr\u00e9tionnaires.
Risque de change
La monnaie fonctionnelle de Nanobiotix S.A. est l'euro. L'exposition au risque de change provient principalement de
certains de ses revenus. Dans le cadre de l'accord de licence mondiale, de co-d\u00e9veloppement et de
commercialisation avec Janssen, et pr\u00e9c\u00e9demment dans le cadre de l\u2019Accord LianBio, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u des
paiements en dollars am\u00e9ricains. En outre, la soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement expos\u00e9e par le biais de transactions
intragroupes entre Nanobiotix S.A. et ses filiales am\u00e9ricaines, pour lesquelles la monnaie fonctionnelle est le dollar
am\u00e9ricain, ainsi que par des relations commerciales avec des clients et des fournisseurs en dehors de la zone euro.
A ce stade de son d\u00e9veloppement, la Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas recours \u00e0 des op\u00e9rations de couverture pour prot\u00e9ger son
activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de change. Toutefois, une augmentation significative de son activit\u00e9 pourrait
conduire \u00e0 une plus grande exposition au risque de change. Si cela se produisait, la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait mettre en place
une politique de couverture adapt\u00e9e \u00e0 ces risques.
Le tableau suivant illustre l'impact d'une augmentation ou d'une diminution de 10 % du taux de change entre l'euro
et le dollar am\u00e9ricain sur les actifs et passifs contractuels au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022.
For the year ended 31 d\u00e9cembre 2023
Impact
Actifs de contrats
Passifs de contrats
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
187
(187)
1\u00a0638
(1\u00a0638)
Total
187
(187)
1\u00a0638
(1\u00a0638)
31 d\u00e9cembre 2022
Impact
Actifs de contrats
Passifs de contrats
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
\u2014
\u2014
1\u00a0549
(1\u00a0549)
Total
\u2014
\u2014
1\u00a0549
(1\u00a0549)
Le tableau suivant montre l'impact d'une augmentation ou d'une diminution de 10 % du taux de change entre l'euro
et le dollar am\u00e9ricain, calcul\u00e9 sur les montants des apports en capital et des pr\u00eats \u00e0 la filiale am\u00e9ricaine de la
Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022.
31 d\u00e9cembre 2023
Impact
R\u00e9sultat net
Capitaux propres
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
22
(22)
(22)
22
Total
22
(22)
(22)
22
31 d\u00e9cembre 2022
Impact
R\u00e9sultat net
Capitaux propres
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
48
(48)
(45)
45
Total
48
(48)
(45)
45
Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et
des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et d'autres \u00e9tablissements financiers, ainsi que des expositions li\u00e9es aux cr\u00e9dits
clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.
Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux instruments financiers courants n\u2019est pas
significatif au regard de la qualit\u00e9 des \u00e9tablissements financiers cocontractants.
L'exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de cr\u00e9dit provient principalement des cr\u00e9ances commerciales de deux clients
(LianBio et Janssen) au 31 d\u00e9cembre 2023. En raison du nombre limit\u00e9 de clients, la Soci\u00e9t\u00e9 surveille de mani\u00e8re
appropri\u00e9e et sp\u00e9cifique ses cr\u00e9ances ainsi que leur paiement et leur apurement. La Soci\u00e9t\u00e9 ne parvient \u00e0 conclure
de telles transactions qu'avec des contreparties hautement r\u00e9put\u00e9es et financi\u00e8rement solides.
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
L\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat concerne principalement les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les
titres de placement, \u00e0 savoir des SICAV mon\u00e9taires. Les variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat ont une incidence directe sur le
taux de r\u00e9mun\u00e9ration de ces placements et les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les pr\u00eats \u00e9mis par la soci\u00e9t\u00e9 sont exclusivement des pr\u00eats \u00e0 taux fixe et notre exposition aux
risques de taux d'int\u00e9r\u00eat et aux risques de march\u00e9 est donc jug\u00e9e faible.
Les int\u00e9r\u00eats variables sur le pr\u00eat de la BEI sont bas\u00e9s sur des redevances et ne sont pas soumis aux risques de taux
de march\u00e9.
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Le risque de liquidit\u00e9 d\u00e9coule des passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 et des d\u00e9penses importantes engag\u00e9es li\u00e9es au
d\u00e9veloppement et \u00e0 la fabrication de produits nanotechnologiques et \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019\u00e9tudes cliniques. La Soci\u00e9t\u00e9 a
subi des pertes d'exploitation depuis sa cr\u00e9ation en 2005 et pr\u00e9voit continuer \u00e0 subir des pertes importantes \u00e0 court
terme.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 disposait d'une tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de 75,3 millions d'euros. Le
niveau actuel de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9 devrait \u00eatre suffisant pour faire face \u00e0 ses
obligations financi\u00e8res pr\u00e9visionnelles et financer ses op\u00e9rations au-del\u00e0 des douze prochains mois \u00e0 compter de la
date d\u2019autorisation pour la publication de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
\u00c0 compter d'octobre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n'est plus soumise \u00e0 l'obligation de disposer d'un minimum de tr\u00e9sorerie et
d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dans le cadre du pr\u00eat de la BEI (Voir Note 4.1.6.4.4 - Accord de financement avec la
Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement (\u00ab BEI \u00bb)).
De plus, l'Equity Line (PACEO), sign\u00e9e avec Kepler Cheuvreux et ex\u00e9cut\u00e9e en mai 2022, reste disponible pour
fournir une flexibilit\u00e9 de financement jusqu'\u00e0 son expiration en septembre 2024.
\u00c0 plus long terme, la Soci\u00e9t\u00e9 a les moyens de rechercher des liquidit\u00e9s suppl\u00e9mentaires par le biais de
financements en contrepartie de l\u2019attribution de redevances ou de produits, de nouveaux partenariats de
d\u00e9veloppement commercial, d'alliances collaboratives ou strat\u00e9giques, de financements suppl\u00e9mentaires par le biais
d'offres publiques ou priv\u00e9es de capital ou de titres de cr\u00e9ance, d\u2019aides ou de subventions, et par la mise en \u0153uvre
d'actions d\u2019\u00e9conomies de couts pour r\u00e9duire ou reporter les d\u00e9penses discr\u00e9tionnaires.
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Risque de change
La monnaie fonctionnelle de Nanobiotix S.A. est l'euro. L'exposition au risque de change provient principalement de
certains de ses revenus. Dans le cadre de l'accord de licence mondiale, de co-d\u00e9veloppement et de
commercialisation avec Janssen, et pr\u00e9c\u00e9demment dans le cadre de l\u2019Accord LianBio, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u des
paiements en dollars am\u00e9ricains. En outre, la soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement expos\u00e9e par le biais de transactions
intragroupes entre Nanobiotix S.A. et ses filiales am\u00e9ricaines, pour lesquelles la monnaie fonctionnelle est le dollar
am\u00e9ricain, ainsi que par des relations commerciales avec des clients et des fournisseurs en dehors de la zone euro.
A ce stade de son d\u00e9veloppement, la Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas recours \u00e0 des op\u00e9rations de couverture pour prot\u00e9ger son
activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de change. Toutefois, une augmentation significative de son activit\u00e9 pourrait
conduire \u00e0 une plus grande exposition au risque de change. Si cela se produisait, la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait mettre en place
une politique de couverture adapt\u00e9e \u00e0 ces risques.
Le tableau suivant illustre l'impact d'une augmentation ou d'une diminution de 10 % du taux de change entre l'euro
et le dollar am\u00e9ricain sur les actifs et passifs contractuels au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022.
For the year ended 31 d\u00e9cembre 2023
Impact
Actifs de contrats
Passifs de contrats
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
187
(187)
1\u00a0638
(1\u00a0638)
Total
187
(187)
1\u00a0638
(1\u00a0638)
31 d\u00e9cembre 2022
Impact
Actifs de contrats
Passifs de contrats
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
\u2014
\u2014
1\u00a0549
(1\u00a0549)
Total
\u2014
\u2014
1\u00a0549
(1\u00a0549)
Le tableau suivant montre l'impact d'une augmentation ou d'une diminution de 10 % du taux de change entre l'euro
et le dollar am\u00e9ricain, calcul\u00e9 sur les montants des apports en capital et des pr\u00eats \u00e0 la filiale am\u00e9ricaine de la
Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022.
31 d\u00e9cembre 2023
Impact
R\u00e9sultat net
Capitaux propres
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
22
(22)
(22)
22
Total
22
(22)
(22)
22
31 d\u00e9cembre 2022
Impact
R\u00e9sultat net
Capitaux propres
(en milliers d\u2019euros)
Augmentation
Diminution
Augmentation
Diminution
Taux de change USD / EUR
48
(48)
(45)
45
Total
48
(48)
(45)
45
R\u00e9sultat financier
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022
Revenus sur tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
1\u00a0217
256
Gains de change
785
3\u00a0277
Autres produits financiers
\u2014
\u2014
Total des produits financiers
2\u00a0002
3\u00a0533
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
(7\u00a0779)
(5\u00a0599)
Impact de l'\u00e9valuation de la dette de la BEI
285
(6\u00a0855)
Charges d\u2019Int\u00e9r\u00eats de la dette de location
(203)
(238)
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats - D\u00e9riv\u00e9 SPA
(4\u00a0230)
\u2014
Pertes de change
(2\u00a0877)
(1\u00a0171)
Total des charges financi\u00e8res
(14\u00a0803)
(13\u00a0863)
R\u00e9sultat financier
(12\u00a0801)
(10\u00a0329)
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 7,8 millions d'euros, principalement en
raison des charges d'int\u00e9r\u00eats sur le pr\u00eat de la BEI (voir Note 4.1.6.12.1 Avances conditionn\u00e9es, pr\u00eat bancaire et pr\u00eat
accord\u00e9 par les autorit\u00e9s publiques) qui se composent d'int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe et variable de 1,6 million d'euros et 5,9
millions d'euros respectivement.
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, le co\u00fbt des int\u00e9r\u00eats s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5,6 millions d'euros, principalement en
raison des int\u00e9r\u00eats du pr\u00eat BEI (voir Note 4.1.6.12.1 Avances conditionn\u00e9es, emprunt bancaire et pr\u00eat accord\u00e9 par
les autorit\u00e9s publiques) qui s'ajoutent aux charges fixes du pr\u00eat BEI et des int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux variable pour
respectivement 1,6 millions d'euros et 3,7 millions d'euros.
Impact valorisation de la dette IFRS 9
Au cours de l'ann\u00e9e 2023, suite \u00e0 la signature de l\u2019accord de l\u2019Accord Janssen (voir Note 4.1.6.4.1 - Accord\u00a0
Janssen), la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 la valeur actuelle des liquidit\u00e9s futures actualis\u00e9es estim\u00e9es. flux en utilisant le taux
d\u2019actualisation initial de 21,3 %. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un rattrapage de dette par r\u00e9sultat pour un
montant de 0,3\u00a0million d'euros,
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, la perte financi\u00e8re de 6,9 millions d'euros concerne la diff\u00e9rence entre la
valeur comptable du passif financier \u00e9teint (27,5 millions d'euros) et la juste valeur du nouveau passif financier (34,4
millions d'euros) dans le cadre de l\u2019ex\u00e9cution de l\u2019accord de modification avec la BEI (voir Note 4.1.6.12).
Pertes sur variation de juste valeur
Dans le cadre de la prise de participations de JJDC (voir Note 4.1.6.15 \u2013 Chiffre d'affaires et autres produits et Note
4.1.6.10 \u2013 Capital social), la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 une perte de juste valeur de 4,2\u00a0millions d'euros. \u00c9tant donn\u00e9 que
la tranche initiale devait \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e \u00e0 une date ult\u00e9rieure, qu\u2019elle ne n\u00e9cessitait aucun investissement initial de la
part de JJDC et que sa valeur variait en fonction de l\u2019\u00e9volution du cours de l'action de la Soci\u00e9t\u00e9 et qu\u2019elle cr\u00e9ait une
exposition au risque de change puisque le prix d'exercice \u00e9tait fix\u00e9 en dollars am\u00e9ricain, cette tranche initiale a
donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur jusqu\u2019\u00e0 son r\u00e8glement. La charge financi\u00e8re
repr\u00e9sente la perte li\u00e9e \u00e0 la variation de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 r\u00e9sultant de la premi\u00e8re tranche de la prise de
participation et est due \u00e0 la variation significative du prix de l\u2019action entre la date de signature de l'accord et la date
de r\u00e8glement de la transaction. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la transaction ayant \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9e, aucun passif d\u00e9riv\u00e9 n'est
enregistr\u00e9.
Gains et pertes de change
En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a subi des pertes de change nettes de 2,1\u00a0millions d'euros, contre des gains de change nets de
2,1\u00a0millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Les pertes de change s'expliquent principalement aux comptes bancaires
HSBC libell\u00e9s en dollars am\u00e9ricains et \u00e0 l'\u00e9volution d\u00e9favorable du taux de change $/\u20ac. Certaines augmentations
des pertes de change ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme en dollars am\u00e9ricains et par les
op\u00e9rations de lev\u00e9e de fonds en dollars am\u00e9ricains enregistr\u00e9es en 2023.
En 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 des gains de change pour un montant total de 2,1 millions d'euros. Ces gains de
change concernent le compte bancaire HSBC libell\u00e9 en dollars am\u00e9ricains.
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Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et
des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et d'autres \u00e9tablissements financiers, ainsi que des expositions li\u00e9es aux cr\u00e9dits
clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.
Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux instruments financiers courants n\u2019est pas
significatif au regard de la qualit\u00e9 des \u00e9tablissements financiers cocontractants.
L'exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de cr\u00e9dit provient principalement des cr\u00e9ances commerciales de deux clients
(LianBio et Janssen) au 31 d\u00e9cembre 2023. En raison du nombre limit\u00e9 de clients, la Soci\u00e9t\u00e9 surveille de mani\u00e8re
appropri\u00e9e et sp\u00e9cifique ses cr\u00e9ances ainsi que leur paiement et leur apurement. La Soci\u00e9t\u00e9 ne parvient \u00e0 conclure
de telles transactions qu'avec des contreparties hautement r\u00e9put\u00e9es et financi\u00e8rement solides.
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Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
L\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat concerne principalement les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les
titres de placement, \u00e0 savoir des SICAV mon\u00e9taires. Les variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat ont une incidence directe sur le
taux de r\u00e9mun\u00e9ration de ces placements et les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les pr\u00eats \u00e9mis par la soci\u00e9t\u00e9 sont exclusivement des pr\u00eats \u00e0 taux fixe et notre exposition aux
risques de taux d'int\u00e9r\u00eat et aux risques de march\u00e9 est donc jug\u00e9e faible.
Les int\u00e9r\u00eats variables sur le pr\u00eat de la BEI sont bas\u00e9s sur des redevances et ne sont pas soumis aux risques de taux
de march\u00e9.
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M\u00e9thodes comptables
Chiffre d\u2019affaires et autres produits
Selon IFRS 15, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance en
fournissant des biens ou services distincts (ou une s\u00e9rie de biens ou services) \u00e0 un client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le
client obtient le contr\u00f4le de ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de
cet actif (ou service).
Compte tenu du large \u00e9ventail d'opportunit\u00e9s de recherche et de d\u00e9veloppement dans le domaine th\u00e9rapeutique,
outre les domaines dans lesquels la soci\u00e9t\u00e9 compte porter ses activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement avec ses
propres ressources scientifiques et financi\u00e8res, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu et pr\u00e9voit de conclure des contrats de licence et
de partenariats avec des tiers dans certains domaines sp\u00e9cifiques qui ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 ou vont g\u00e9n\u00e9rer du chiffre
d\u2019affaires.
Par cons\u00e9quent, chaque contrat a \u00e9t\u00e9 et sera analys\u00e9, au cas par cas, dans le but de v\u00e9rifier s'il contient des
obligations de performance envers l'autre partie et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d'identifier leur nature afin de d\u00e9terminer la
comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u ou est en droit de recevoir de l'autre partie, selon
les principes d'IFRS 15, par exemple :
\u2022 Les services de d\u00e9veloppement rendus par la Soci\u00e9t\u00e9 pour cr\u00e9er ou am\u00e9liorer la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle
contr\u00f4l\u00e9e par le client, dont le chiffre d'affaires serait constat\u00e9 progressivement, lorsque les services sont
fournis ;
\u2022 le transfert du contr\u00f4le sur la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la
vente, pour lequel le chiffre d\u2019affaires serait constat\u00e9 au moment du transfert de contr\u00f4le ;
\u2022 une licence :
\u25e6 si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9 sur la
dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie ; ou
\u25e6 si la licence est un droit d\u2019utilisation de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, telle qu\u2019elle existe au moment de
la vente (en termes de forme et de fonctionnalit\u00e9) de la Soci\u00e9t\u00e9, le chiffre d\u2019affaires serait reconnu
lorsque l\u2019autre partie est \u00e0 m\u00eame d\u2019utiliser la licence et d\u2019en tirer avantage ;
\u2022 l\u2019approvisionnement de produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert du
contr\u00f4le des produits livr\u00e9s.
Le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons d\u00e9termin\u00e9es ou de redevances en fonction des ventes
ne serait pas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ou la r\u00e9alisation de la vente.
Application de la norme IFRS 15 \u00e0 l'Accord Janssen
En juillet 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu l'accord Janssen, accordant \u00e0 Janssen une licence mondiale exclusive pour le
d\u00e9veloppement, la fabrication et la commercialisation de NBTXR3. La licence est exclusive, \u00e0 l'exception des
territoires pr\u00e9c\u00e9demment conc\u00e9d\u00e9s \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 par le licenci\u00e9 initial LianBio (voir ci-dessous). \u00c0 moins qu'il ne soit
r\u00e9sili\u00e9 plus t\u00f4t, l'accord Janssen restera en vigueur aussi longtemps que les redevances seront payables en vertu de
l'accord Janssen. L'accord Janssen peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 par anticipation par l'une ou l'autre des parties dans le cas o\u00f9
l'autre partie commettrait un manquement important non r\u00e9solu, ou dans le cas de certains cas d'insolvabilit\u00e9 ou de
faillite. De plus, Janssen a le droit de r\u00e9silier le contrat sans motif, \u00e0 condition de donner un pr\u00e9avis \u00e9crit \u00e0 la
Soci\u00e9t\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 conservera le contr\u00f4le op\u00e9rationnel de NANORAY-312 et de toutes les autres \u00e9tudes actuellement en
cours, ainsi que de la fabrication, l'approvisionnement clinique et l'approvisionnement commercial initial de NBTXR3,
sous r\u00e9serve du droit de Janssen d'\u00e9mettre des objections fond\u00e9es sur des pr\u00e9occupations concernant les risques
de s\u00e9curit\u00e9 ou sur le fait que l'\u00e9tude est raisonnablement susceptible d'avoir un effet n\u00e9gatif sur le d\u00e9veloppement (y
compris la commercialisation) du produit sous licence. Janssen sera enti\u00e8rement responsable d'une premi\u00e8re \u00e9tude
de phase 2 \u00e9valuant le NBTXR3 chez des patients atteints d'un cancer du poumon de stade trois. En outre,
conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de licence, Janssen peut demander \u00e0 Nanobiotix de lui transf\u00e9rer et de lui c\u00e9der la
documentation r\u00e9glementaire et le parrainage des \u00e9tudes en cours (y compris NANORAY-312). Apr\u00e8s la cession, si
elle a lieu, Janssen agira en tant que sponsor de l'\u00e9tude et Nanobiotix continuera \u00e0 mener les \u00e9tudes conform\u00e9ment
aux protocoles \u00e9tablis.
\u00c0 la suite de l'autorisation antitrust HSR, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un paiement initial de 30 millions de dollars. La Soci\u00e9t\u00e9
est \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tape pouvant atteindre 1,8 milliard de dollars au total, li\u00e9s \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019objectifs de
d\u00e9veloppement, r\u00e9glementaires et de commercialisation. L\u2019accord pr\u00e9voit de plus, des paiements d\u2019\u00e9tapes
suppl\u00e9mentaires pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 650 millions de dollars li\u00e9s au succ\u00e8s de jalons de d\u00e9veloppement et
r\u00e9glementaires pour un ensemble de cinq indications additionnelles pouvant \u00eatre d\u00e9velopp\u00e9es par Janssen, \u00e0 sa
seule discr\u00e9tion. Enfin, et en accord avec Janssen, Nanobiotix pourrait aussi \u00eatre \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes
suppl\u00e9mentaires pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 220 millions de dollars au total pour toute nouvelle indication que Nanobiotix
d\u00e9velopperait en propre. Nanobiotix recevra \u00e9galement des redevances \u00e9chelonn\u00e9es (tiered-royalties) \u00e0 deux
chiffres (de 10 \u00e0 20 %) sur les ventes nettes de NBTXR3.
Le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 selon la norme IFRS 15 \u2013 Reconnaissance du revenu li\u00e9 \u00e0 des contrats avec
les clients (voir la Note 4.1.6.3.2 \u2013 Jugement, estimations et hypoth\u00e8ses).
L\u2019Accord Janssen, qui est une licence de d\u00e9veloppement, de fabrication, et de commercialisation d\u2019un produit
candidat, ainsi que les services de d\u00e9veloppement en cours entrent dans le champ d\u2019application IFRS 15, car il
s'agit de produits des activit\u00e9s ordinaires de l'entreprise.
L'analyse de la norme IFRS 15 a permis d'identifier deux principales obligations de performance distinctes dans le
cadre de l'Accord Janssen :
\u2022 Octroi de licence : transfert de toutes les donn\u00e9es et informations utiles au d\u00e9veloppement, \u00e0 la
fabrication ou \u00e0 la commercialisation du compos\u00e9 sous licence (NBTXR3) dans le monde entier, \u00e0
l'exception des territoires pr\u00e9alablement conc\u00e9d\u00e9s sous licence au titulaire initial de celle-ci, LianBio. La
licence accord\u00e9e correspond \u00e0 une licence de droit d'utilisation et le transfert de cette licence a \u00e9t\u00e9
achev\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Le chiffre d'affaires est comptabilis\u00e9 \u00e0 un moment donn\u00e9 en cons\u00e9quence
(voir ci-dessous) ; et
\u2022 \u00c9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix : la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019engage \u00e0 r\u00e9aliser l\u2019essai clinique sur la t\u00eate et le
cou (CETEC) ainsi que d\u2019autres \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix. Ces \u00e9tudes b\u00e9n\u00e9ficieront \u00e0
Janssen (d\u00e9tenteur de la licence) et repr\u00e9sentent donc un service promis au client. Dans le cadre de ces
\u00e9tudes, la Soci\u00e9t\u00e9 fournit des services de d\u00e9veloppement en lien avec la licence, celle-ci contr\u00f4l\u00e9e par
Janssen depuis son transfert, durant une certaine p\u00e9riode, ce qui enrichit la licence. L\u2019\u00e9valuation de la
nature des services r\u00e9alis\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que les \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix
sont une obligation de performance distincte, la promesse \u00e9tant identifiable s\u00e9par\u00e9ment dans le cade du
contrat, et Janssen pouvant b\u00e9n\u00e9ficier des services ainsi que de la licence d\u00e9j\u00e0 transf\u00e9r\u00e9e. Janssen a
acc\u00e8s \u00e0 la progression du d\u00e9veloppement en continu, les revenus sont reconnus en cons\u00e9quence (voir ci-
dessous).
Aux termes de la licence, Janssen s\u2019engage \u00e0 effectuer les paiements suivants :
\u2022 Paiement initial : frais initiaux non remboursables de 30 millions de dollars, payables dans les 10 jours
suivant la date d\u2019ex\u00e9cution du contrat telle que d\u00e9finie dans le contrat ;
\u2022 R\u00e9alisation de jalons : succ\u00e8s relatifs aux jalons de d\u00e9veloppement, r\u00e9glementaires et de vente pour un
montant total pouvant atteindre 1,8 milliard de dollars ;
\u2022 Redevances : redevances bas\u00e9es sur les ventes
De plus, l\u2019accord pr\u00e9voit des paiements d\u2019\u00e9tapes suppl\u00e9mentaires li\u00e9s au potentiel succ\u00e8s de jalons de
d\u00e9veloppement et r\u00e9glementaires :
\u2022 jusqu\u2019\u00e0 650 millions de dollars au total pour un ensemble de cinq indications additionnelles pouvant \u00eatre
d\u00e9velopp\u00e9es par Janssen, \u00e0 sa seule discr\u00e9tion ; et
\u2022 jusqu\u2019\u00e0 220 millions de dollars au total pour toute nouvelle indication que Nanobiotix d\u00e9velopperait en
propre.
Ainsi, la contrepartie du contrat de licence se compose d'une partie fixe et d'une partie variable. Au 31 d\u00e9cembre
2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 le prix de la transaction \u00e0 50 millions de dollars, qui comprend :
\u2022 le paiement initial de 30 millions de dollars, allou\u00e9 \u00e0 chaque obligation de performance, sur la base de
leur prix de vente sp\u00e9cifique, respectif.
\u2022 Les paiements d'\u00e9tapes r\u00e9glementaires et de d\u00e9veloppement dont le paiement d\u00e9pend de la r\u00e9alisation
de certains \u00e9v\u00e9nements techniques ou r\u00e9glementaires, tels que pr\u00e9vus au contrat, constituent une
r\u00e9mun\u00e9ration variable qui sera incluse dans le prix de transaction estim\u00e9 si et quand il devient hautement
probable que le revenu cumul\u00e9 ne fera pas ult\u00e9rieurement l'objet d'un ajustement significatif \u00e0 la baisse
dans les p\u00e9riodes futures. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit \u00e0 recevoir le premier jalon de 20
millions de dollars sans risque de remboursement ; Si Janssen avait r\u00e9sili\u00e9 le contrat le 1er janvier 2024,
la Soci\u00e9t\u00e9 aurait toujours eu droit au paiement conditionnel de 20 millions de dollars, inclus dans le prix
de transaction estim\u00e9 en raison de la forte probabilit\u00e9 d'atteindre la premi\u00e8re \u00e9tape au 31 d\u00e9cembre 2023.
\u2022 Les contreparties variables estim\u00e9es pour les \u00e9tapes commerciales sont incluses dans le prix de
transaction estim\u00e9 uniquement lorsque le seuil cumulatif sp\u00e9cifi\u00e9 dans le contrat a \u00e9t\u00e9 atteint, \u00e0 compter
de la commercialisation potentielle des produits sous licence. Les revenus des redevances bas\u00e9es sur
les ventes sont comptabilis\u00e9s au plus tard (i) lorsque la vente ult\u00e9rieure a lieu ou (ii) lorsque l'obligation de
performance a \u00e9t\u00e9 satisfaite. Aucune contrepartie variable li\u00e9e \u00e0 des \u00e9tapes commerciales ou \u00e0 des
redevances n'est incluse dans le prix de transaction estim\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Afin d'allouer le prix de transaction estim\u00e9 aux obligations de performance, la soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que :
\u2022 Les \u00e9tapes commerciales et les redevances doivent \u00eatre affect\u00e9es directement \u00e0 l'octroi de la licence,
conform\u00e9ment \u00e0 l'IFRS 15.85.
\u2022 Les paiements restants (c'est-\u00e0-dire le paiement initial et les \u00e9tapes de R&D li\u00e9es aux \u00e9tudes en cours
men\u00e9es par Nanobiotix) doivent \u00eatre affect\u00e9s \u00e0 chaque obligation de performance.
L'allocation des paiements restants \u00e0 chaque obligation de performance a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en d\u00e9terminant le prix de
vente sp\u00e9cifique des \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix sur la base du co\u00fbt plus la marge, et l'allocation \u00e0 la
licence a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la m\u00e9thode r\u00e9siduelle.
Le chiffre d\u2019affaires est reconnu \u00e0 une date sp\u00e9cifique ou en continu, en fonction de l'allocation \u00e0 chaque obligation
de performance. En 2023, les produits sont comptabilis\u00e9s \u00e0 une date sp\u00e9cifique pour le savoir-faire existant
transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 Janssen et au fur et en continu pour le pourcentage achev\u00e9 (m\u00e9thode des inputs - efforts d\u00e9j\u00e0 r\u00e9alis\u00e9s)
des \u00e9tudes en cours men\u00e9es par Nanobiotix. L'accord Janssen pr\u00e9voit une licence statique distincte ; ainsi selon
IFRS 15, la partie fixe de la contrepartie est incluse dans le prix de transaction estim\u00e9 d\u00e8s que le licenci\u00e9 peut diriger
l'utilisation et b\u00e9n\u00e9ficier de la licence.
Le chiffre d'affaires au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 32,3 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 29,6 millions d'euros), dont
30,0 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 27,5 millions d'euros) li\u00e9s \u00e0 l'octroi de licence.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant du chiffre d\u2019affaires non reconnus est comptabilis\u00e9 en passif sur contrats,
s'\u00e9levant \u00e0 17,7 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 16,0 millions d'euros) sur le prix de transaction de 50 millions de
dollars et sera reconnu conform\u00e9ment \u00e0 l'ach\u00e8vement des services de R&D. D'autre part, le premier paiement
d\u2019\u00e9tape de R&D (20,0 millions de dollars) consid\u00e9r\u00e9 dans le prix de transaction au 31 d\u00e9cembre 2023 a \u00e9t\u00e9 factur\u00e9
en janvier 2024. Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un actif sur contrats de 20,0 millions de dollars.
Conform\u00e9ment au paragraphe IFRS 15.BC317 de la norme, les actifs et passifs sur contrats sont pr\u00e9sent\u00e9s net, ce
qui r\u00e9sulte en un actif sur contrats net de 2,3 millions de dollars (\u00e9quivalent \u00e0 2,1 millions d'euros) (voir Note
4.1.6.8.3 Actifs sur contrats - courants).
Les redevances sur les ventes commerciales et les \u00e9tapes commerciales, le cas \u00e9ch\u00e9ant, seront comptabilis\u00e9es en
chiffre d\u2019affaires lorsque les ventes sous-jacentes seront r\u00e9alis\u00e9es, selon les conditions et d\u00e9lais \u00e9nonc\u00e9s dans
l'accord. Aucun montant n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en 2023.
Par ailleurs, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait aussi \u00e9ligible \u00e0 recevoir jusqu'\u00e0 30 millions de dollars en capital de JJDC, dont la
tranche initiale \u00e9gale \u00e0 5\u00a0millions de dollars \u00e9mise sans droits pr\u00e9f\u00e9rentiels de souscription a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue au
13\u00a0septembre\u00a02023. Une seconde tranche de 25\u00a0millions de dollars a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en deux\u00a0\u00e9tapes\u00a0: 20,2\u00a0millions de
dollars le 7\u00a0novembre\u00a02023 et 4,8\u00a0millions de dollars le 4 d\u00e9cembre 2023 (voir note 4.1.6.10.1. Capital social).
En ce qui concerne la premi\u00e8re tranche, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 qu'une r\u00e9affectation de la contrepartie entre le
contrat de produits et le contrat de capitaux propres n'\u00e9tait pas n\u00e9cessaire car il n'y avait pas de diff\u00e9rence
significative entre la juste valeur des actions et le prix de souscription \u00e0 la date du contrat. La juste valeur de la
premi\u00e8re tranche n'est pas significative \u00e0 l'origine.
En ce qui concerne la deuxi\u00e8me tranche, le prix de souscription \u00e9tant \u00e9gal au prix du march\u00e9 dans le cadre de l'offre
globale (voir note 4.1.6.10 - Capital social), qui est la juste valeur des actions, aucune r\u00e9affectation n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e.
Application de la norme IFRS 15 \u00e0 l'accord de licence et de collaboration Asie avec LianBio
En mai 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de licence Asie avec LianBio, selon lequel LianBio a re\u00e7u un droit
exclusif de d\u00e9velopper et de commercialiser NBTXR3 en Chine et dans d'autres pays d'Asie de l'Est. En vertu de
l\u2019accord de licence Asie, la Soci\u00e9t\u00e9 reste responsable de la fabrication des produits sous licence. La Soci\u00e9t\u00e9 n'est
pas tenue de transf\u00e9rer le savoir-faire de fabrication, sauf si la Soci\u00e9t\u00e9, suite \u00e0 un changement de contr\u00f4le de la
Soci\u00e9t\u00e9, ne parvient pas \u00e0 fournir au moins 80 % des besoins de LianBio en produits sous licence au cours d'une
ann\u00e9e civile. Conform\u00e9ment \u00e0 l'accord, les parties collaboreront au d\u00e9veloppement de NBTRX3 et LianBio
participera \u00e0 des \u00e9tudes mondiales d'enregistrement de phase III, pour plusieurs indications, en recrutant des
patients en Chine.
La Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u en juin 2021 un paiement initial non remboursable de 20 M$ de LianBio. En outre, la Soci\u00e9t\u00e9
pourrait recevoir jusqu'\u00e0 205 M$ de paiements suppl\u00e9mentaires potentiels \u00e0 la r\u00e9alisation de certains jalons de
d\u00e9veloppement et de commercialisation, ainsi que des redevances pour un taux \u00e0 deux faibles chiffres bas\u00e9s sur les
ventes nettes de NBTXR3 dans les territoires sous licence. La Soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement en droit de recevoir des
paiements pour les flacons de d\u00e9veloppement et commerciaux command\u00e9s par LianBio et fournis par la Soci\u00e9t\u00e9.
La licence de commercialisation d'un produit candidat, le transfert continu de savoir-faire non sp\u00e9cifi\u00e9 li\u00e9 au
d\u00e9veloppement et \u00e0 la commercialisation et les services de fourniture (pour les produits commerciaux) entrent dans
le champ d'application d'IFRS 15, car ils sont un r\u00e9sultat des activit\u00e9s ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Pour les besoins
d'IFRS 15, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 que la licence n'est pas distincte des services de fabrication, pour les besoins
commerciaux, car le client ne peut pas b\u00e9n\u00e9ficier de la licence sans les services de fabrication et ces services ne
sont pas disponibles aupr\u00e8s de fabricants tiers. En cons\u00e9quence, la licence et les services de fabrication, pour les
besoins commerciaux, seront trait\u00e9s comme une seule obligation de performance qui est comptabilis\u00e9e au fur et \u00e0
mesure que les services de fabrication sont rendus.
Le paiement initial de 20 M$ re\u00e7u de LianBio en juin 2021 a \u00e9t\u00e9 reconnu comme un passif contractuel et sera
comptabilis\u00e9 en chiffre d\u2019affaires sur la dur\u00e9e de l'accord, \u00e0 mesure que les services de fabrication (pour les produits
commerciaux) seront fournis.
La mutualisation des efforts de d\u00e9veloppement est trait\u00e9e comme un accord de collaboration hors du champ
d'application d'IFRS 15. Si des frais de R&D encourus sont \u00e9ligibles \u00e0 un remboursement partiel par LianBio, la
refacturation correspondante sera comptabilis\u00e9e en Autres produits. Aucun montant de ce genre n'a \u00e9t\u00e9 encouru \u00e0
ce jour.\u00a0 Cela comprend la fourniture des produits n\u00e9cessaires \u00e0 la conduite des essais cliniques, les frais de R&D
encourus \u00e9ligibles \u00e0 un remboursement partiel par Lianbio, qui seront reconnus comme Autres produits. Les revenus
correspondants seront reconnus respectivement lorsque les produits seront livr\u00e9s \u00e0 Lianbio et lorsque les co\u00fbts
\u00e9ligibles seront encourus par LianBio.
Les paiements d'\u00e9tape li\u00e9s aux approbations r\u00e9glementaires de commercialisation seront inclus dans le prix de la
transaction uniquement lorsque et si l\u2019incertitude est r\u00e9solue et seront comptabilis\u00e9s en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0
mesure que les services de fabrication seront fournis. Les paiements d'\u00e9tape bas\u00e9s sur les ventes seront reconnus
lorsque les seuils de ventes seront atteints. Les redevances seront comptabilis\u00e9es lorsque les ventes sous-jacentes
seront r\u00e9alis\u00e9es par LianBio.
Le 9 mai 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un accord d'approvisionnement clinique avec LianBio dans le cadre de l'accord de
licence et de collaboration. Cet accord pr\u00e9voit la fourniture par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 LianBio de flacons de produits NBTXR3
et Cetuximab pour les activit\u00e9s d'essais cliniques, durant la phase de d\u00e9veloppement. Pour l\u2019exercice clos le 31
d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a factur\u00e9 la livraison de flacons de NBTXR3 et d\u2018autres fournitures cliniques \u00e0 LianBio
pour un montant de 334,3 milliers d\u2019euros, comptabilis\u00e9 en Autres produits, ces livraisons \u00e9tant relatives des
prestations de l\u2019accord ne rentrant pas dans le champ d\u2019IFRS 15, mais des activit\u00e9s de d\u00e9veloppement en
collaboration avec LianBio. Voir Note 4.1.6.4.2 - LianBio.
Le 30 juin 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un accord global d'essai clinique avec LianBio dans le cadre de l'accord de
licence Asie sign\u00e9 le 11 mai 2021. Comme le pr\u00e9voit le contrat de licence de LianBio, LianBio participera \u00e0 l'essai
mondial de phase 3 d'enregistrement \" HNSCC 312 \" men\u00e9 par Nanobiotix, en ce qui concerne les essais de
NANORAY-312 men\u00e9s dans les territoires sous licence en Chine et en Asie de l'Est. Selon cet accord, LianBio est
responsable de tous les co\u00fbts internes et externes encourus dans le cadre de l'\u00e9tude dans les territoires sous
licence, ainsi que de tous les co\u00fbts et d\u00e9penses externes encourus par ou au nom de la soci\u00e9t\u00e9 pour l'\u00e9tude
mondiale.
Dans ce contexte, pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a factur\u00e9 les co\u00fbts partag\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la charge
\u00e0 LianBio pour un montant de 1,6 million d'euros, comptabilis\u00e9 dans les Autres produits, car il concerne les \u00e9l\u00e9ments
non conformes \u00e0 IFRS 15 de l'accord (la collaboration de d\u00e9veloppement).
Le 22 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9, LianBio et Janssen ont sign\u00e9 un accord de transfert au terme duquel tous les
droits et obligations de LianBio en vertu du contrat de Licence Asie, dat\u00e9 du 11 mai 2021, entre la Soci\u00e9t\u00e9 et LianBio,
ainsi que d'autres accords connexes, ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s par LianBio \u00e0 Janssen. Consid\u00e9rant que la Soci\u00e9t\u00e9 a analys\u00e9
que les droits et obligations du\u00a0 contrat de Licence Asie ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s sans aucune alt\u00e9ration ou modification, la
Soci\u00e9t\u00e9 en a d\u00e9duit que dans le cadre du champ d\u2019application de l\u2019IFRS 15, le contrat de Licence Asie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9sili\u00e9
avec LianBio tandis qu\u2019un nouveau contrat de LIcence Asie identique a \u00e9t\u00e9 conclu avec Janssen. Par cons\u00e9quent, la
Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9comptabilis\u00e9 le passif contractuel du contrat pr\u00e9existant avec LianBio, correspondant au paiement initial
de 20 millions de dollars re\u00e7u en 2021, et a comptabilis\u00e9 un nouveau passif contractuel envers LianBio \u00e0 sa juste
valeur, entrainant une perte sur contrat de 1,6 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. (voir Note 4.1.6.1.2 - Faits
marquants de l\u2019exercice, Note 4.1.6.16.5 - Autres produits et charges d'exploitation et Note 4.1.6.13 - Fournisseurs,
comptes rattach\u00e9s et autres passifs courants).
La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que le nouveau contrat de Licence Asie r\u00e9pondait \u00e0 la d\u00e9finition d'un contrat distinct,
conform\u00e9ment au paragraphe 20 de l'IFRS 15, et qu'il ne r\u00e9pondait pas \u00e0 la d\u00e9finition d'une modification de contrat
au sens du paragraphe 18 de l'IFRS 15, car l'accord de transfert r\u00e9sultait d'un droit contractuel pr\u00e9existant de
LianBio qui ne n\u00e9cessitait pas l'approbation pr\u00e9lable de la Soci\u00e9t\u00e9. Par cons\u00e9quent, le mod\u00e8le de modification de
contrat ne doit pas \u00eatre appliqu\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que, dans le contrat LianBio, la licence et les services de fabrication ne sont pas distincts et
repr\u00e9sentent une seule obligation de performance. Par cons\u00e9quent, le montant total du passif du contrat doit \u00eatre
remplac\u00e9 par la juste valeur du passif du nouveau contrat (voir ci-dessus) et aucun montant ne doit \u00eatre repris en
produits.
Subventions
En raison de son approche innovante de la nanom\u00e9decine, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u diverses subventions et autres aides
du gouvernement fran\u00e7ais et des autorit\u00e9s publiques fran\u00e7aises depuis sa cr\u00e9ation. Ces fonds sont destin\u00e9s \u00e0
financer ses op\u00e9rations ou des recrutements sp\u00e9cifiques. Les subventions sont comptabilis\u00e9es en produits au fur et
\u00e0 mesure que les d\u00e9penses correspondantes sont engag\u00e9es et ind\u00e9pendamment des flux de tr\u00e9sorerie re\u00e7us.
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (\u00ab CIR \u00bb) est octroy\u00e9 aux entreprises par l'\u00c9tat fran\u00e7ais afin de les inciter \u00e0 conduire des
recherches d\u2019ordre technique et scientifique. Les entreprises qui justifient des d\u00e9penses remplissant les crit\u00e8res
requis (d\u00e9penses de recherche localis\u00e9es en France ou, depuis le 1er janvier 2005, au sein de la Communaut\u00e9
europ\u00e9enne ou dans un autre \u00c9tat partie \u00e0 l\u2019accord sur l\u2019Espace \u00c9conomique Europ\u00e9en et ayant conclu avec la
France une convention fiscale contenant une clause d\u2019assistance administrative) b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t qui
en principe peut \u00eatre compens\u00e9 par l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb sur l\u2019exercice au cours duquel les d\u00e9penses ont \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es et des trois ann\u00e9es suivantes. Toute partie non utilis\u00e9e du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t est alors rembours\u00e9e par le
Tr\u00e9sor public. Dans le cas particulier o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre qualifi\u00e9e de petite et moyenne entreprise (PME), la
soci\u00e9t\u00e9 peut demander le remboursement imm\u00e9diat du solde de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t sans application de la p\u00e9riode de trois
ans.
La Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche depuis sa cr\u00e9ation. Ces montants sont comptabilis\u00e9s en tant que
\"Autres produits\" au cours de l'exercice pendant lequel les charges ou les d\u00e9penses correspondantes ont \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es. En cas de capitalisation des d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement, la partie de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t
recherche relative aux d\u00e9penses capitalis\u00e9es est d\u00e9duite du montant des d\u00e9penses capitalis\u00e9es dans les \u00e9tats de la
situation financi\u00e8re et des charges d'amortissement de ces d\u00e9penses dans les \u00e9tats des op\u00e9rations.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-303": { "value": "Charges op\u00e9rationnelles
M\u00e9thodes comptables
Les contrats de location exclus de la norme IFRS 16 (contrats de faible valeur et contrats de courte dur\u00e9e) pour
lesquels une part significative des risques et avantages est conserv\u00e9e par le bailleur sont class\u00e9s en contrats de
location simple. Les paiements effectu\u00e9s pour ces contrats de location simple, nets de toute mesure incitative, sont
constat\u00e9s en charges au compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat. Voir Note 4.1.6.22 -
Engagements pour des d\u00e9tails compl\u00e9mentaires sur ces locations.
Les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux frais de recherche et de d\u00e9veloppement sont d\u00e9crites en Note 4.1.6.5.
4.1.6.16.1. Frais de recherche et de d\u00e9veloppement
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Achats, sous-traitance et autres charges
(26\u00a0380)
(20\u00a0415)
Charges du personnel (dont paiements fond\u00e9s sur des actions)
(10\u00a0721)
(10\u00a0868)
Amortissements et provisions (1)
(1\u00a0295)
(1\u00a0353)
Total des frais de recherche et de d\u00e9veloppement
(38\u00a0396)
(32\u00a0636)
(1) voir Note 4.1.6.16.4 Amortissements et provisions
Achats, sous-traitance et autres charges
Les achats, la sous-traitance et les autres d\u00e9penses ont augment\u00e9 de 6 millions d\u2019euros, soit 29,2 % pour l'exercice
clos le 31 d\u00e9cembre 2023 par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode en 2022. Cela refl\u00e8te l'augmentation des activit\u00e9s de
d\u00e9veloppement clinique, notamment gr\u00e2ce au lancement de notre essai clinique mondial de phase III pour les
patients \u00e2g\u00e9s atteints de cancer de la t\u00eate et du cou, in\u00e9ligibles \u00e0 une chimioth\u00e9rapie \u00e0 base de platine (cisplatine)
(NANORAY-312) et par l\u2019essai multicohorte de phase 1 sur NBTXR3 activ\u00e9 par RT suivi d'inhibiteurs de point de
contr\u00f4le anti-PD-1 (\u00e9tude 1100).
Les achats, sous-traitance et autres d\u00e9penses ont augment\u00e9 de 0,9\u00a0million d'euros, soit 4,4% pour l'exercice clos le
31 d\u00e9cembre 2022 par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode de 2021. Cela refl\u00e8te l'augmentation des activit\u00e9s de
d\u00e9veloppement clinique, notamment tir\u00e9es par la phase mondiale. 3 essais cliniques chez des patients \u00e2g\u00e9s atteints
d'un cancer de la t\u00eate et du cou non \u00e9ligibles \u00e0 une chimioth\u00e9rapie \u00e0 base de platine (cisplatine) (NANORAY-312).
Charges du personnel
Les charges de personnel ont diminu\u00e9 de 0,1\u00a0million d'euros, soit 1,4% pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023,
par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode de 2022. Les charges de personnel ont augment\u00e9 de 1,3\u00a0million, soit 13%, pour
l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode en 2021. Cette variation est principalement due
aux ajustements au co\u00fbt de la vie et aux d\u00e9penses de primes plus \u00e9lev\u00e9es.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'effectif de la Soci\u00e9t\u00e9 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 76 personnes en recherche et d\u00e9veloppement, dont 2 postes
suppl\u00e9mentaires cr\u00e9\u00e9s au cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019effectif de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 74 personnes en recherche et d\u00e9veloppement, dont 1 poste
suppl\u00e9mentaire cr\u00e9\u00e9 au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022.
L'impact des paiements fond\u00e9s sur des actions (hors charges patronales) sur les frais de recherche et
d\u00e9veloppement s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,4\u00a0million\u00a0d\u2019euros en 2023 contre 0,3\u00a0million\u00a0d\u2019euros en 2022.
4.1.6.16.2. Frais commerciaux, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Achats, honoraires et autres charges
(9\u00a0889)
(7\u00a0792)
Charges du personnel (dont paiements fond\u00e9s sur des actions)
(11\u00a0772)
(9\u00a0688)
Amortissements et provisions (1)
(387)
(378)
Total des frais commerciaux, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
(22\u00a0049)
(17\u00a0857)
(1) voir Note 4.1.6.16.4 Amortissements et provisions
Achats, honoraires et autres charges
En 2023, les achats, honoraires et autres charges ont augment\u00e9 de 2,1 millions d'euros, soit 27 % pour l'exercice
clos le 31 d\u00e9cembre 2023 par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode en 2022. Cette variation refl\u00e8te les honoraires de
1,4\u00a0million d'euros vers\u00e9s en 2023 \u00e0 un conseiller financier conform\u00e9ment au contrat de services sign\u00e9 entre les
parties, qui a finalement \u00e9t\u00e9 r\u00e9sili\u00e9, des frais juridiques de 0,5\u00a0million d'euros li\u00e9s \u00e0 la signature du contrat avec
Janssen et un abandon de cr\u00e9ance en faveur de JJDC pour 0,3 millions d\u2019euros.
En 2022, les achats, honoraires et autres d\u00e9penses ont diminu\u00e9 de 1,8\u00a0million d'euros, soit 19,2\u00a0% pour l'exercice
clos le 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02022, par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode de 2021. Cette variation refl\u00e8te les actions de la Soci\u00e9t\u00e9
visant \u00e0 r\u00e9duire le recours au soutien externe pour ses activit\u00e9s principales. ainsi que la rationalisation et les
\u00e9conomies r\u00e9alis\u00e9es par rapport aux services achet\u00e9s.
Charges du personnel
Les charges de personnel ont augment\u00e9 de 2,1\u00a0millions d'euros, soit 21,5\u00a0% pour l'exercice clos le
31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023, par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode de 2022, principalement en raison des ajustements annuels du
co\u00fbt de la vie et \u00e0 l\u2019impact des primes directement li\u00e9 au coefficient multiplicateur de performance de l\u2019entreprise.
Les charges de personnel ont augment\u00e9 de 0,3\u00a0million d'euros, soit 3,3\u00a0% en 2022, principalement port\u00e9es par le
recrutement d'un Directeur juridique.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019effectif de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 26 personnes dans les fonctions SG&A contre un effectif de
la Soci\u00e9t\u00e9 de 28 personnes dans les fonctions SG&A au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019effectif de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28 personnes dans les fonctions SG&A contre un effectif de
la Soci\u00e9t\u00e9 de 27 personnes dans les fonctions SG&A au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021.
L\u2019impact des paiements fond\u00e9s sur des actions (hors contribution patronale) sur les frais commerciaux, administratifs
et commerciaux s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2,9\u00a0millions d\u2019euros en 2023, contre 2,8\u00a0millions d\u2019euros en 2022.
4.1.6.16.3. Charges de personnel
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Salaires
(13\u00a0621)
(12\u00a0345)
Charges sociales
(5\u00a0585)
(4\u00a0963)
Paiements fond\u00e9s sur des actions
(3\u00a0222)
(3\u00a0174)
Engagements de retraite
(65)
(75)
Total des charges du personnel
(22\u00a0493)
(20\u00a0556)
Effectifs moyens
100
100
Effectifs en fin de p\u00e9riode
102
102
Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'effectif de la Soci\u00e9t\u00e9 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 102 salari\u00e9s, contre 102 au 31 d\u00e9cembre 2022.
En 2023, les salaires et charges salariales, ensemble, se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 19,2 millions d'euros, contre 17,3 millions
d'euros en 2022. Cela est principalement d\u00fb \u00e0 2 postes suppl\u00e9mentaires cr\u00e9\u00e9s au cours de l'exercice clos le 31
d\u00e9cembre 2023, aux ajustements annuels du co\u00fbt de la vie et \u00e0 l\u2019impact des primes directement li\u00e9 au coefficient
multiplicateur de performance de l\u2019entreprise.
En 2022, les salaires et charges salariales, ensemble, se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 17,3 millions d'euros, contre 15,7 millions
d'euros en 2021. Cela est principalement d\u00fb \u00e0 2 postes suppl\u00e9mentaires cr\u00e9\u00e9s au cours de l'exercice clos le 31
d\u00e9cembre 2022, aux ajustements annuels du co\u00fbt de la vie et \u00e0 l\u2019impact des primes directement li\u00e9 au coefficient
multiplicateur de performance de l\u2019entreprise.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions, le montant du paiement fond\u00e9 sur des actions
comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 refl\u00e8te la charge associ\u00e9e aux droits acquis au cours de l'exercice
dans le cadre des plans de r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9s sur des actions de la Soci\u00e9t\u00e9. Les charges li\u00e9es aux paiements
fond\u00e9s sur des actions se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 3,2 millions d'euros pour les exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2023 et 31
d\u00e9cembre 2022 (voir Note 4.1.6.17).
4.1.6.16.4. Amortissements et provisions
Amortissements et provisions par fonction :
\u00a0
2023
(en milliers d\u2019euros)
Frais de
recherche et
d\u00e9veloppement
Frais
commerciaux,
g\u00e9n\u00e9raux et
admin.
Total
Amortissement des immobilisations incorporelles
(1)
\u2014
(1)
Amortissement des immobilisations corporelles
(1\u00a0247)
(270)
(1\u00a0517)
Utilisation des provisions pour litiges
\u2014
\u2014
\u2014
Dotation des provisions pour charges
(47)
(116)
(163)
Utilisation des provisions pour charges
\u2014
\u2014
\u2014
Total des amortissements et provisions hors PIDR
(1\u00a0295)
(387)
(1\u00a0682)
Provisions des engagements de retraite
(42)
(24)
(65)
Total des provisions IDR
(42)
(24)
(65)
Total des amortissements et provisions
(1\u00a0337)
(411)
(1\u00a0747)
2022
(en milliers d\u2019euros)
Frais de
recherche et
d\u00e9veloppement
Frais
commerciaux
, g\u00e9n\u00e9raux et
admin.
Total
Amortissement des immobilisations incorporelles
(2)
(1)
(3)
Amortissement des immobilisations corporelles
(1\u00a0164)
(334)
(1\u00a0497)
Utilisation des provisions pour litiges
\u2014
\u2014
\u2014
Dotation des provisions pour charges
(187)
(43)
(230)
Utilisation des provisions pour charges
\u2014
\u2014
\u2014
Total des amortissements et provisions hors PIDR
(1\u00a0353)
(378)
(1\u00a0730)
Provisions des engagements de retraite
(48)
(26)
(75)
Total des provisions IDR
(48)
(26)
(75)
Total des amortissements et provisions
(1\u00a0401)
(404)
(1\u00a0805)
4.1.6.16.5. Autres produits et charges d\u2019exploitation
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Autres charges d\u2019exploitation
(2\u00a0542)
(985)
Total des autres produits et charges d\u2019exploitation
(2\u00a0542)
(985)
Conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de transfert, sign\u00e9 le 22 d\u00e9cembre 2023, par lequel LianBio c\u00e8de \u00e0 Janssen ses droits
exclusifs de d\u00e9velopper et de commercialiser du potentiel radioenhancer first-in-class\u00a0 NBTXR3 en Chine, en Cor\u00e9e
du Sud, \u00e0 Singapour et en Tha\u00eflande (voir Note 4.1.6.15 - Chiffre d'affaires et autres produits), la Soci\u00e9t\u00e9 a
enregistr\u00e9 une perte sur contrat de 1,6\u00a0million d'euros suite \u00e0 l\u2019enregistrement \u00e0 la juste valeur du nouveau contrat.
En 2023, les autres charges op\u00e9rationnelles incluent aussi un paiement de 0,7\u00a0million d'euros vers\u00e9s \u00e0 un conseiller
financier suite \u00e0 la signature d\u2019un accord de r\u00e9siliation du contrat de service liant les deux parties, sign\u00e9 en juillet
2023. Voir la Note 4.1.6.22.6.
Dans le cadre de l'accord de r\u00e9siliation sign\u00e9 avec PharmaEngine, la Soci\u00e9t\u00e9 a effectu\u00e9 plusieurs paiements suite \u00e0
la r\u00e9ception et \u00e0 la validation de certains rapports d'\u00e9tudes cliniques.\u00a0 Aucun paiement n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 sur la p\u00e9riode
2023 dans le cadre de cet accord, alors qu\u2019un paiement de 1,0\u00a0million de dollars avait \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 en 2022 (985
milliers d\u2019euros convertis au taux de change de la date de paiement en 2022). Voir la Note 4.1.6.4.2 PharmaEngine.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-304": { "value": "t
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Achats, sous-traitance et autres charges
(26\u00a0380)
(20\u00a0415)
Charges du personnel (dont paiements fond\u00e9s sur des actions)
(10\u00a0721)
(10\u00a0868)
Amortissements et provisions (1)
(1\u00a0295)
(1\u00a0353)
Total des frais de recherche et de d\u00e9veloppement
(38\u00a0396)
(32\u00a0636)
(1) voir Note 4.1.6.16.4 Amortissements et provisions
Achats, sous-traitance et autres charges
Les achats, la sous-traitance et les autres d\u00e9penses ont augment\u00e9 de 6 millions d\u2019euros, soit 29,2 % pour l'exercice
clos le 31 d\u00e9cembre 2023 par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode en 2022. Cela refl\u00e8te l'augmentation des activit\u00e9s de
d\u00e9veloppement clinique, notamment gr\u00e2ce au lancement de notre essai clinique mondial de phase III pour les
patients \u00e2g\u00e9s atteints de cancer de la t\u00eate et du cou, in\u00e9ligibles \u00e0 une chimioth\u00e9rapie \u00e0 base de platine (cisplatine)
(NANORAY-312) et par l\u2019essai multicohorte de phase 1 sur NBTXR3 activ\u00e9 par RT suivi d'inhibiteurs de point de
contr\u00f4le anti-PD-1 (\u00e9tude 1100).
Les achats, sous-traitance et autres d\u00e9penses ont augment\u00e9 de 0,9\u00a0million d'euros, soit 4,4% pour l'exercice clos le
31 d\u00e9cembre 2022 par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode de 2021. Cela refl\u00e8te l'augmentation des activit\u00e9s de
d\u00e9veloppement clinique, notamment tir\u00e9es par la phase mondiale. 3 essais cliniques chez des patients \u00e2g\u00e9s atteints
d'un cancer de la t\u00eate et du cou non \u00e9ligibles \u00e0 une chimioth\u00e9rapie \u00e0 base de platine (cisplatine) (NANORAY-312).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-305": { "value": "Frais commerciaux, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Achats, honoraires et autres charges
(9\u00a0889)
(7\u00a0792)
Charges du personnel (dont paiements fond\u00e9s sur des actions)
(11\u00a0772)
(9\u00a0688)
Amortissements et provisions (1)
(387)
(378)
Total des frais commerciaux, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
(22\u00a0049)
(17\u00a0857)
(1) voir Note 4.1.6.16.4 Amortissements et provisions
Achats, honoraires et autres charges
En 2023, les achats, honoraires et autres charges ont augment\u00e9 de 2,1 millions d'euros, soit 27 % pour l'exercice
clos le 31 d\u00e9cembre 2023 par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode en 2022. Cette variation refl\u00e8te les honoraires de
1,4\u00a0million d'euros vers\u00e9s en 2023 \u00e0 un conseiller financier conform\u00e9ment au contrat de services sign\u00e9 entre les
parties, qui a finalement \u00e9t\u00e9 r\u00e9sili\u00e9, des frais juridiques de 0,5\u00a0million d'euros li\u00e9s \u00e0 la signature du contrat avec
Janssen et un abandon de cr\u00e9ance en faveur de JJDC pour 0,3 millions d\u2019euros.
En 2022, les achats, honoraires et autres d\u00e9penses ont diminu\u00e9 de 1,8\u00a0million d'euros, soit 19,2\u00a0% pour l'exercice
clos le 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02022, par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode de 2021. Cette variation refl\u00e8te les actions de la Soci\u00e9t\u00e9
visant \u00e0 r\u00e9duire le recours au soutien externe pour ses activit\u00e9s principales. ainsi que la rationalisation et les
\u00e9conomies r\u00e9alis\u00e9es par rapport aux services achet\u00e9s.
Charges du personnel
Les charges de personnel ont augment\u00e9 de 2,1\u00a0millions d'euros, soit 21,5\u00a0% pour l'exercice clos le
31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023, par rapport \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode de 2022, principalement en raison des ajustements annuels du
co\u00fbt de la vie et \u00e0 l\u2019impact des primes directement li\u00e9 au coefficient multiplicateur de performance de l\u2019entreprise.
Les charges de personnel ont augment\u00e9 de 0,3\u00a0million d'euros, soit 3,3\u00a0% en 2022, principalement port\u00e9es par le
recrutement d'un Directeur juridique.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019effectif de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 26 personnes dans les fonctions SG&A contre un effectif de
la Soci\u00e9t\u00e9 de 28 personnes dans les fonctions SG&A au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019effectif de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28 personnes dans les fonctions SG&A contre un effectif de
la Soci\u00e9t\u00e9 de 27 personnes dans les fonctions SG&A au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021.
L\u2019impact des paiements fond\u00e9s sur des actions (hors contribution patronale) sur les frais commerciaux, administratifs
et commerciaux s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2,9\u00a0millions d\u2019euros en 2023, contre 2,8\u00a0millions d\u2019euros en 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-307": { "value": "l
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Salaires
(13\u00a0621)
(12\u00a0345)
Charges sociales
(5\u00a0585)
(4\u00a0963)
Paiements fond\u00e9s sur des actions
(3\u00a0222)
(3\u00a0174)
Engagements de retraite
(65)
(75)
Total des charges du personnel
(22\u00a0493)
(20\u00a0556)
Effectifs moyens
100
100
Effectifs en fin de p\u00e9riode
102
102
Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'effectif de la Soci\u00e9t\u00e9 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 102 salari\u00e9s, contre 102 au 31 d\u00e9cembre 2022.
En 2023, les salaires et charges salariales, ensemble, se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 19,2 millions d'euros, contre 17,3 millions
d'euros en 2022. Cela est principalement d\u00fb \u00e0 2 postes suppl\u00e9mentaires cr\u00e9\u00e9s au cours de l'exercice clos le 31
d\u00e9cembre 2023, aux ajustements annuels du co\u00fbt de la vie et \u00e0 l\u2019impact des primes directement li\u00e9 au coefficient
multiplicateur de performance de l\u2019entreprise.
En 2022, les salaires et charges salariales, ensemble, se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 17,3 millions d'euros, contre 15,7 millions
d'euros en 2021. Cela est principalement d\u00fb \u00e0 2 postes suppl\u00e9mentaires cr\u00e9\u00e9s au cours de l'exercice clos le 31
d\u00e9cembre 2022, aux ajustements annuels du co\u00fbt de la vie et \u00e0 l\u2019impact des primes directement li\u00e9 au coefficient
multiplicateur de performance de l\u2019entreprise.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions, le montant du paiement fond\u00e9 sur des actions
comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 refl\u00e8te la charge associ\u00e9e aux droits acquis au cours de l'exercice
dans le cadre des plans de r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9s sur des actions de la Soci\u00e9t\u00e9. Les charges li\u00e9es aux paiements
fond\u00e9s sur des actions se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 3,2 millions d'euros pour les exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2023 et 31
d\u00e9cembre 2022 (voir Note 4.1.6.17).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-306": { "value": "l
(en milliers d\u2019euros)
Au 31 d\u00e9cembre
2023
Au 31 d\u00e9cembre
2022
Salaires
(13\u00a0621)
(12\u00a0345)
Charges sociales
(5\u00a0585)
(4\u00a0963)
Paiements fond\u00e9s sur des actions
(3\u00a0222)
(3\u00a0174)
Engagements de retraite
(65)
(75)
Total des charges du personnel
(22\u00a0493)
(20\u00a0556)
Effectifs moyens
100
100
Effectifs en fin de p\u00e9riode
102
102
Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'effectif de la Soci\u00e9t\u00e9 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 102 salari\u00e9s, contre 102 au 31 d\u00e9cembre 2022.
En 2023, les salaires et charges salariales, ensemble, se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 19,2 millions d'euros, contre 17,3 millions
d'euros en 2022. Cela est principalement d\u00fb \u00e0 2 postes suppl\u00e9mentaires cr\u00e9\u00e9s au cours de l'exercice clos le 31
d\u00e9cembre 2023, aux ajustements annuels du co\u00fbt de la vie et \u00e0 l\u2019impact des primes directement li\u00e9 au coefficient
multiplicateur de performance de l\u2019entreprise.
En 2022, les salaires et charges salariales, ensemble, se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 17,3 millions d'euros, contre 15,7 millions
d'euros en 2021. Cela est principalement d\u00fb \u00e0 2 postes suppl\u00e9mentaires cr\u00e9\u00e9s au cours de l'exercice clos le 31
d\u00e9cembre 2022, aux ajustements annuels du co\u00fbt de la vie et \u00e0 l\u2019impact des primes directement li\u00e9 au coefficient
multiplicateur de performance de l\u2019entreprise.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions, le montant du paiement fond\u00e9 sur des actions
comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 refl\u00e8te la charge associ\u00e9e aux droits acquis au cours de l'exercice
dans le cadre des plans de r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9s sur des actions de la Soci\u00e9t\u00e9. Les charges li\u00e9es aux paiements
fond\u00e9s sur des actions se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 3,2 millions d'euros pour les exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2023 et 31
d\u00e9cembre 2022 (voir Note 4.1.6.17).
Paiements fond\u00e9s sur des actions
M\u00e9thodes comptables
La Soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 un certain nombre de plans de r\u00e9mun\u00e9ration depuis sa cr\u00e9ation (soit des plans de bons de
souscription de parts de fondateur en circulation, des plans de bons de souscription d'actions, des plans d'options
sur actions et des plans d'actions gratuites).
Ces plans de paiements fond\u00e9s sur des actions sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres.
La Soci\u00e9t\u00e9 a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 - Paiements fond\u00e9s sur des actions \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de
capitaux propres octroy\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s depuis 2006.
En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt de la r\u00e9mun\u00e9ration r\u00e9gl\u00e9e en instruments de capitaux propres est
comptabilis\u00e9 en charge en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle
les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis.
La juste valeur des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s aux employ\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e par application du
mod\u00e8le Black-Scholes ou de Monte-Carlo de valorisation d\u2019options comme d\u00e9crit ci-apr\u00e8s.
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le nombre d'options susceptibles d'\u00eatre exerc\u00e9es est r\u00e9examin\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'impact
de la r\u00e9vision de l'estimation est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 avec un ajustement
correspondant dans les capitaux propres.
Analyse des paiements fond\u00e9s sur des actions
Le nombre de BSPCE, BSA, d\u2019OSA et d\u2019AGA en circulation au 31 d\u00e9cembre 2023 et leurs principales
caract\u00e9ristiques sont d\u00e9taill\u00e9s ci-apr\u00e8s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-308": { "value": "Amortissements et provisions
Amortissements et provisions par fonction :
\u00a0
2023
(en milliers d\u2019euros)
Frais de
recherche et
d\u00e9veloppement
Frais
commerciaux,
g\u00e9n\u00e9raux et
admin.
Total
Amortissement des immobilisations incorporelles
(1)
\u2014
(1)
Amortissement des immobilisations corporelles
(1\u00a0247)
(270)
(1\u00a0517)
Utilisation des provisions pour litiges
\u2014
\u2014
\u2014
Dotation des provisions pour charges
(47)
(116)
(163)
Utilisation des provisions pour charges
\u2014
\u2014
\u2014
Total des amortissements et provisions hors PIDR
(1\u00a0295)
(387)
(1\u00a0682)
Provisions des engagements de retraite
(42)
(24)
(65)
Total des provisions IDR
(42)
(24)
(65)
Total des amortissements et provisions
(1\u00a0337)
(411)
(1\u00a0747)
2022
(en milliers d\u2019euros)
Frais de
recherche et
d\u00e9veloppement
Frais
commerciaux
, g\u00e9n\u00e9raux et
admin.
Total
Amortissement des immobilisations incorporelles
(2)
(1)
(3)
Amortissement des immobilisations corporelles
(1\u00a0164)
(334)
(1\u00a0497)
Utilisation des provisions pour litiges
\u2014
\u2014
\u2014
Dotation des provisions pour charges
(187)
(43)
(230)
Utilisation des provisions pour charges
\u2014
\u2014
\u2014
Total des amortissements et provisions hors PIDR
(1\u00a0353)
(378)
(1\u00a0730)
Provisions des engagements de retraite
(48)
(26)
(75)
Total des provisions IDR
(48)
(26)
(75)
Total des amortissements et provisions
(1\u00a0401)
(404)
(1\u00a0805)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-309": { "value": "
M\u00e9thodes comptables
La Soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 un certain nombre de plans de r\u00e9mun\u00e9ration depuis sa cr\u00e9ation (soit des plans de bons de
souscription de parts de fondateur en circulation, des plans de bons de souscription d'actions, des plans d'options
sur actions et des plans d'actions gratuites).
Ces plans de paiements fond\u00e9s sur des actions sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres.
La Soci\u00e9t\u00e9 a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 - Paiements fond\u00e9s sur des actions \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de
capitaux propres octroy\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s depuis 2006.
En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt de la r\u00e9mun\u00e9ration r\u00e9gl\u00e9e en instruments de capitaux propres est
comptabilis\u00e9 en charge en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle
les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis.
La juste valeur des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s aux employ\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e par application du
mod\u00e8le Black-Scholes ou de Monte-Carlo de valorisation d\u2019options comme d\u00e9crit ci-apr\u00e8s.
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le nombre d'options susceptibles d'\u00eatre exerc\u00e9es est r\u00e9examin\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'impact
de la r\u00e9vision de l'estimation est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 avec un ajustement
correspondant dans les capitaux propres.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForWarrantsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-312": { "value": "R\u00e9sultat financier
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022
Revenus sur tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
1\u00a0217
256
Gains de change
785
3\u00a0277
Autres produits financiers
\u2014
\u2014
Total des produits financiers
2\u00a0002
3\u00a0533
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
(7\u00a0779)
(5\u00a0599)
Impact de l'\u00e9valuation de la dette de la BEI
285
(6\u00a0855)
Charges d\u2019Int\u00e9r\u00eats de la dette de location
(203)
(238)
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats - D\u00e9riv\u00e9 SPA
(4\u00a0230)
\u2014
Pertes de change
(2\u00a0877)
(1\u00a0171)
Total des charges financi\u00e8res
(14\u00a0803)
(13\u00a0863)
R\u00e9sultat financier
(12\u00a0801)
(10\u00a0329)
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 7,8 millions d'euros, principalement en
raison des charges d'int\u00e9r\u00eats sur le pr\u00eat de la BEI (voir Note 4.1.6.12.1 Avances conditionn\u00e9es, pr\u00eat bancaire et pr\u00eat
accord\u00e9 par les autorit\u00e9s publiques) qui se composent d'int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe et variable de 1,6 million d'euros et 5,9
millions d'euros respectivement.
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, le co\u00fbt des int\u00e9r\u00eats s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5,6 millions d'euros, principalement en
raison des int\u00e9r\u00eats du pr\u00eat BEI (voir Note 4.1.6.12.1 Avances conditionn\u00e9es, emprunt bancaire et pr\u00eat accord\u00e9 par
les autorit\u00e9s publiques) qui s'ajoutent aux charges fixes du pr\u00eat BEI et des int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux variable pour
respectivement 1,6 millions d'euros et 3,7 millions d'euros.
Impact valorisation de la dette IFRS 9
Au cours de l'ann\u00e9e 2023, suite \u00e0 la signature de l\u2019accord de l\u2019Accord Janssen (voir Note 4.1.6.4.1 - Accord\u00a0
Janssen), la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 la valeur actuelle des liquidit\u00e9s futures actualis\u00e9es estim\u00e9es. flux en utilisant le taux
d\u2019actualisation initial de 21,3 %. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un rattrapage de dette par r\u00e9sultat pour un
montant de 0,3\u00a0million d'euros,
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, la perte financi\u00e8re de 6,9 millions d'euros concerne la diff\u00e9rence entre la
valeur comptable du passif financier \u00e9teint (27,5 millions d'euros) et la juste valeur du nouveau passif financier (34,4
millions d'euros) dans le cadre de l\u2019ex\u00e9cution de l\u2019accord de modification avec la BEI (voir Note 4.1.6.12).
Pertes sur variation de juste valeur
Dans le cadre de la prise de participations de JJDC (voir Note 4.1.6.15 \u2013 Chiffre d'affaires et autres produits et Note
4.1.6.10 \u2013 Capital social), la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 une perte de juste valeur de 4,2\u00a0millions d'euros. \u00c9tant donn\u00e9 que
la tranche initiale devait \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e \u00e0 une date ult\u00e9rieure, qu\u2019elle ne n\u00e9cessitait aucun investissement initial de la
part de JJDC et que sa valeur variait en fonction de l\u2019\u00e9volution du cours de l'action de la Soci\u00e9t\u00e9 et qu\u2019elle cr\u00e9ait une
exposition au risque de change puisque le prix d'exercice \u00e9tait fix\u00e9 en dollars am\u00e9ricain, cette tranche initiale a
donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur jusqu\u2019\u00e0 son r\u00e8glement. La charge financi\u00e8re
repr\u00e9sente la perte li\u00e9e \u00e0 la variation de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 r\u00e9sultant de la premi\u00e8re tranche de la prise de
participation et est due \u00e0 la variation significative du prix de l\u2019action entre la date de signature de l'accord et la date
de r\u00e8glement de la transaction. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la transaction ayant \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9e, aucun passif d\u00e9riv\u00e9 n'est
enregistr\u00e9.
Gains et pertes de change
En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a subi des pertes de change nettes de 2,1\u00a0millions d'euros, contre des gains de change nets de
2,1\u00a0millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Les pertes de change s'expliquent principalement aux comptes bancaires
HSBC libell\u00e9s en dollars am\u00e9ricains et \u00e0 l'\u00e9volution d\u00e9favorable du taux de change $/\u20ac. Certaines augmentations
des pertes de change ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme en dollars am\u00e9ricains et par les
op\u00e9rations de lev\u00e9e de fonds en dollars am\u00e9ricains enregistr\u00e9es en 2023.
En 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 des gains de change pour un montant total de 2,1 millions d'euros. Ces gains de
change concernent le compte bancaire HSBC libell\u00e9 en dollars am\u00e9ricains.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-311": { "value": "R\u00e9sultat financier
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022
Revenus sur tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
1\u00a0217
256
Gains de change
785
3\u00a0277
Autres produits financiers
\u2014
\u2014
Total des produits financiers
2\u00a0002
3\u00a0533
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
(7\u00a0779)
(5\u00a0599)
Impact de l'\u00e9valuation de la dette de la BEI
285
(6\u00a0855)
Charges d\u2019Int\u00e9r\u00eats de la dette de location
(203)
(238)
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats - D\u00e9riv\u00e9 SPA
(4\u00a0230)
\u2014
Pertes de change
(2\u00a0877)
(1\u00a0171)
Total des charges financi\u00e8res
(14\u00a0803)
(13\u00a0863)
R\u00e9sultat financier
(12\u00a0801)
(10\u00a0329)
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 7,8 millions d'euros, principalement en
raison des charges d'int\u00e9r\u00eats sur le pr\u00eat de la BEI (voir Note 4.1.6.12.1 Avances conditionn\u00e9es, pr\u00eat bancaire et pr\u00eat
accord\u00e9 par les autorit\u00e9s publiques) qui se composent d'int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe et variable de 1,6 million d'euros et 5,9
millions d'euros respectivement.
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, le co\u00fbt des int\u00e9r\u00eats s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5,6 millions d'euros, principalement en
raison des int\u00e9r\u00eats du pr\u00eat BEI (voir Note 4.1.6.12.1 Avances conditionn\u00e9es, emprunt bancaire et pr\u00eat accord\u00e9 par
les autorit\u00e9s publiques) qui s'ajoutent aux charges fixes du pr\u00eat BEI et des int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux variable pour
respectivement 1,6 millions d'euros et 3,7 millions d'euros.
Impact valorisation de la dette IFRS 9
Au cours de l'ann\u00e9e 2023, suite \u00e0 la signature de l\u2019accord de l\u2019Accord Janssen (voir Note 4.1.6.4.1 - Accord\u00a0
Janssen), la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 la valeur actuelle des liquidit\u00e9s futures actualis\u00e9es estim\u00e9es. flux en utilisant le taux
d\u2019actualisation initial de 21,3 %. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un rattrapage de dette par r\u00e9sultat pour un
montant de 0,3\u00a0million d'euros,
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, la perte financi\u00e8re de 6,9 millions d'euros concerne la diff\u00e9rence entre la
valeur comptable du passif financier \u00e9teint (27,5 millions d'euros) et la juste valeur du nouveau passif financier (34,4
millions d'euros) dans le cadre de l\u2019ex\u00e9cution de l\u2019accord de modification avec la BEI (voir Note 4.1.6.12).
Pertes sur variation de juste valeur
Dans le cadre de la prise de participations de JJDC (voir Note 4.1.6.15 \u2013 Chiffre d'affaires et autres produits et Note
4.1.6.10 \u2013 Capital social), la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 une perte de juste valeur de 4,2\u00a0millions d'euros. \u00c9tant donn\u00e9 que
la tranche initiale devait \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e \u00e0 une date ult\u00e9rieure, qu\u2019elle ne n\u00e9cessitait aucun investissement initial de la
part de JJDC et que sa valeur variait en fonction de l\u2019\u00e9volution du cours de l'action de la Soci\u00e9t\u00e9 et qu\u2019elle cr\u00e9ait une
exposition au risque de change puisque le prix d'exercice \u00e9tait fix\u00e9 en dollars am\u00e9ricain, cette tranche initiale a
donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur jusqu\u2019\u00e0 son r\u00e8glement. La charge financi\u00e8re
repr\u00e9sente la perte li\u00e9e \u00e0 la variation de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 r\u00e9sultant de la premi\u00e8re tranche de la prise de
participation et est due \u00e0 la variation significative du prix de l\u2019action entre la date de signature de l'accord et la date
de r\u00e8glement de la transaction. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la transaction ayant \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9e, aucun passif d\u00e9riv\u00e9 n'est
enregistr\u00e9.
Gains et pertes de change
En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a subi des pertes de change nettes de 2,1\u00a0millions d'euros, contre des gains de change nets de
2,1\u00a0millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Les pertes de change s'expliquent principalement aux comptes bancaires
HSBC libell\u00e9s en dollars am\u00e9ricains et \u00e0 l'\u00e9volution d\u00e9favorable du taux de change $/\u20ac. Certaines augmentations
des pertes de change ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme en dollars am\u00e9ricains et par les
op\u00e9rations de lev\u00e9e de fonds en dollars am\u00e9ricains enregistr\u00e9es en 2023.
En 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 des gains de change pour un montant total de 2,1 millions d'euros. Ces gains de
change concernent le compte bancaire HSBC libell\u00e9 en dollars am\u00e9ricains.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-310": { "value": "R\u00e9sultat financier
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022
Revenus sur tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
1\u00a0217
256
Gains de change
785
3\u00a0277
Autres produits financiers
\u2014
\u2014
Total des produits financiers
2\u00a0002
3\u00a0533
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
(7\u00a0779)
(5\u00a0599)
Impact de l'\u00e9valuation de la dette de la BEI
285
(6\u00a0855)
Charges d\u2019Int\u00e9r\u00eats de la dette de location
(203)
(238)
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats - D\u00e9riv\u00e9 SPA
(4\u00a0230)
\u2014
Pertes de change
(2\u00a0877)
(1\u00a0171)
Total des charges financi\u00e8res
(14\u00a0803)
(13\u00a0863)
R\u00e9sultat financier
(12\u00a0801)
(10\u00a0329)
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 7,8 millions d'euros, principalement en
raison des charges d'int\u00e9r\u00eats sur le pr\u00eat de la BEI (voir Note 4.1.6.12.1 Avances conditionn\u00e9es, pr\u00eat bancaire et pr\u00eat
accord\u00e9 par les autorit\u00e9s publiques) qui se composent d'int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux fixe et variable de 1,6 million d'euros et 5,9
millions d'euros respectivement.
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, le co\u00fbt des int\u00e9r\u00eats s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5,6 millions d'euros, principalement en
raison des int\u00e9r\u00eats du pr\u00eat BEI (voir Note 4.1.6.12.1 Avances conditionn\u00e9es, emprunt bancaire et pr\u00eat accord\u00e9 par
les autorit\u00e9s publiques) qui s'ajoutent aux charges fixes du pr\u00eat BEI et des int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux variable pour
respectivement 1,6 millions d'euros et 3,7 millions d'euros.
Impact valorisation de la dette IFRS 9
Au cours de l'ann\u00e9e 2023, suite \u00e0 la signature de l\u2019accord de l\u2019Accord Janssen (voir Note 4.1.6.4.1 - Accord\u00a0
Janssen), la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 la valeur actuelle des liquidit\u00e9s futures actualis\u00e9es estim\u00e9es. flux en utilisant le taux
d\u2019actualisation initial de 21,3 %. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 un rattrapage de dette par r\u00e9sultat pour un
montant de 0,3\u00a0million d'euros,
Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, la perte financi\u00e8re de 6,9 millions d'euros concerne la diff\u00e9rence entre la
valeur comptable du passif financier \u00e9teint (27,5 millions d'euros) et la juste valeur du nouveau passif financier (34,4
millions d'euros) dans le cadre de l\u2019ex\u00e9cution de l\u2019accord de modification avec la BEI (voir Note 4.1.6.12).
Pertes sur variation de juste valeur
Dans le cadre de la prise de participations de JJDC (voir Note 4.1.6.15 \u2013 Chiffre d'affaires et autres produits et Note
4.1.6.10 \u2013 Capital social), la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 une perte de juste valeur de 4,2\u00a0millions d'euros. \u00c9tant donn\u00e9 que
la tranche initiale devait \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e \u00e0 une date ult\u00e9rieure, qu\u2019elle ne n\u00e9cessitait aucun investissement initial de la
part de JJDC et que sa valeur variait en fonction de l\u2019\u00e9volution du cours de l'action de la Soci\u00e9t\u00e9 et qu\u2019elle cr\u00e9ait une
exposition au risque de change puisque le prix d'exercice \u00e9tait fix\u00e9 en dollars am\u00e9ricain, cette tranche initiale a
donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur jusqu\u2019\u00e0 son r\u00e8glement. La charge financi\u00e8re
repr\u00e9sente la perte li\u00e9e \u00e0 la variation de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 r\u00e9sultant de la premi\u00e8re tranche de la prise de
participation et est due \u00e0 la variation significative du prix de l\u2019action entre la date de signature de l'accord et la date
de r\u00e8glement de la transaction. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la transaction ayant \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9e, aucun passif d\u00e9riv\u00e9 n'est
enregistr\u00e9.
Gains et pertes de change
En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a subi des pertes de change nettes de 2,1\u00a0millions d'euros, contre des gains de change nets de
2,1\u00a0millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Les pertes de change s'expliquent principalement aux comptes bancaires
HSBC libell\u00e9s en dollars am\u00e9ricains et \u00e0 l'\u00e9volution d\u00e9favorable du taux de change $/\u20ac. Certaines augmentations
des pertes de change ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme en dollars am\u00e9ricains et par les
op\u00e9rations de lev\u00e9e de fonds en dollars am\u00e9ricains enregistr\u00e9es en 2023.
En 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 des gains de change pour un montant total de 2,1 millions d'euros. Ces gains de
change concernent le compte bancaire HSBC libell\u00e9 en dollars am\u00e9ricains.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-314": { "value": "Imp\u00f4t sur les Soci\u00e9t\u00e9s
M\u00e9thode comptable
La Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales sont assujetties \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s dans leurs pays respectifs.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s selon la conception \u00e9tendue et selon la m\u00e9thode du report variable, pour toutes
les diff\u00e9rences temporaires provenant de la diff\u00e9rence entre la base fiscale et la base comptable des actifs et passifs
figurant dans les \u00e9tats financiers.
Les diff\u00e9rences temporaires principales sont li\u00e9es aux pertes fiscales reportables. Les taux d\u2019imp\u00f4ts en vigueur \u00e0 la
date de cl\u00f4ture sont retenus pour d\u00e9terminer les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondant
principalement aux pertes reportables ne sont constat\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice
imposable futur soit suffisant pour absorber les pertes reportables ou les diff\u00e9rences temporaires. Le Groupe doit
faire appel \u00e0 son jugement pour d\u00e9terminer la probabilit\u00e9 de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable. Compte tenu
de son stade de d\u00e9veloppement actuel et de ses perspectives de b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 court terme, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas \u00e0
m\u00eame d\u2019\u00e9tablir des projections de r\u00e9sultat jug\u00e9es suffisamment fiables, et n\u2019a donc pas comptabilis\u00e9 d\u2019actifs nets
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, ou ne les as absorb\u00e9s qu\u2019\u00e0 hauteur des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans les m\u00eames entit\u00e9s
imposables.
Analyse de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2023, selon la l\u00e9gislation en vigueur, la Soci\u00e9t\u00e9 dispose de pertes fiscales ind\u00e9finiment reportables
pour un montant total de 367 millions d\u2019euros, en comparaison avec 331 millions d\u2019euros en France au 31 d\u00e9cembre
2022.
Les reports de pertes fiscales cumul\u00e9s pour les entit\u00e9s am\u00e9ricaines de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levaient \u00e0 0.2 millions de dollars
au 31 d\u00e9cembre 2023, en comparaison avec 3,1 millions de dollars au 31 d\u00e9cembre 2022. Les pertes fiscales
reportables g\u00e9n\u00e9r\u00e9es avant le 1er janvier 2018 sont reportables ind\u00e9finiment et peuvent \u00eatre appliqu\u00e9s \u00e0 100 % des
revenus imposables futurs ; ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s apr\u00e8s cette date sont \u00e9galement reportables ind\u00e9finiment mais peuvent
\u00eatre appliqu\u00e9s \u00e0 80 % des revenus imposables futurs. Les reports prospectifs de pertes fiscales aux \u00c9tats-Unis sont
conformes aux r\u00e8gles f\u00e9d\u00e9rales et de chaque \u00c9tat en mati\u00e8re de perte d\u2019exploitation nette (Net Operating Loss ou
\u201cNOL\u201d) mises \u00e0 jour par la Tax Cuts and Jobs Act (\u00ab TCJA \u00bb) de 2017.
Conform\u00e9ment au Tax Cuts and Jobs Act, \u00e0 compter du 1er janvier 2022, les contribuables sont tenus de capitaliser
et d'amortir fiscalement les d\u00e9penses de R&D pay\u00e9es ou engag\u00e9es dans le cadre de leurs activit\u00e9s et de les amortir
sur 5 ans pour les activit\u00e9s de R&D bas\u00e9es aux \u00c9tats-Unis. Ainsi, Nanobiotix Corp a appliqu\u00e9 la capitalisation des
co\u00fbts de R&D \u00e0 des fins fiscales am\u00e9ricaines, pour les exercices 2022 et 2023 et a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un revenu imposable
plus \u00e9lev\u00e9 qui a \u00e9t\u00e9 en partie compens\u00e9 par les pertes d\u2019exploitation nettes disponibles; l\u2019utilisation de celles-ci
explique la diminution des reports d\u00e9ficitaires cumul\u00e9s \u00e0 fin 2023 pour les entit\u00e9s am\u00e9ricaines.
Le tableau ci-apr\u00e8s rapproche la charge d'imp\u00f4t th\u00e9orique de la Soci\u00e9t\u00e9 et sa charge d'imp\u00f4t effective :
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022
R\u00e9sultat net
(39\u00a0700)
(57\u00a0041)
Charge d'imp\u00f4t effective
120
10
R\u00e9sultat courant avant imp\u00f4t
(39\u00a0580)
(57\u00a0030)
Taux d'imp\u00f4t th\u00e9orique (taux en vigueur en France)
25,00 %
25,00 %
Charge (cr\u00e9dit) d'imp\u00f4t th\u00e9orique
(9\u00a0895)
(14\u00a0258)
Paiements fond\u00e9s sur des actions
805
794
Autres diff\u00e9rences permanentes
(660)
45
Autres diff\u00e9rences non taxable (CIR)
(985)
(1\u00a0023)
Non reconnaissance d'impot diff\u00e9r\u00e9 sur diff\u00e9rences temporaires et sur pertes
fiscales
10\u00a0854
14\u00a0452
Charge d'imp\u00f4t effective
120
10
Taux d'imp\u00f4t effectif
(0,30 %)
\u2014%
Le montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs net non reconnus s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 95,0\u00a0millions d\u2019euros en 2023, dont 91,8\u00a0millions
d\u2019euros de reports de pertes d'exploitation nettes de 2023, par rapport \u00e0 88,3\u00a0millions d\u2019euros en 2022, dont
86,2\u00a0millions d\u2019euros de reports de pertes d'exploitation nettes de 2021.
Le taux d'imposition diff\u00e9r\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 est de 25,8 % en 2023 et en 2022 sur la base des r\u00e9ductions de taux
d'imposition adopt\u00e9es pour les ann\u00e9es futures.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-313": { "value": "Imp\u00f4t sur les Soci\u00e9t\u00e9s
M\u00e9thode comptable
La Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales sont assujetties \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s dans leurs pays respectifs.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s selon la conception \u00e9tendue et selon la m\u00e9thode du report variable, pour toutes
les diff\u00e9rences temporaires provenant de la diff\u00e9rence entre la base fiscale et la base comptable des actifs et passifs
figurant dans les \u00e9tats financiers.
Les diff\u00e9rences temporaires principales sont li\u00e9es aux pertes fiscales reportables. Les taux d\u2019imp\u00f4ts en vigueur \u00e0 la
date de cl\u00f4ture sont retenus pour d\u00e9terminer les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondant
principalement aux pertes reportables ne sont constat\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice
imposable futur soit suffisant pour absorber les pertes reportables ou les diff\u00e9rences temporaires. Le Groupe doit
faire appel \u00e0 son jugement pour d\u00e9terminer la probabilit\u00e9 de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable. Compte tenu
de son stade de d\u00e9veloppement actuel et de ses perspectives de b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 court terme, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas \u00e0
m\u00eame d\u2019\u00e9tablir des projections de r\u00e9sultat jug\u00e9es suffisamment fiables, et n\u2019a donc pas comptabilis\u00e9 d\u2019actifs nets
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, ou ne les as absorb\u00e9s qu\u2019\u00e0 hauteur des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans les m\u00eames entit\u00e9s
imposables.
Analyse de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2023, selon la l\u00e9gislation en vigueur, la Soci\u00e9t\u00e9 dispose de pertes fiscales ind\u00e9finiment reportables
pour un montant total de 367 millions d\u2019euros, en comparaison avec 331 millions d\u2019euros en France au 31 d\u00e9cembre
2022.
Les reports de pertes fiscales cumul\u00e9s pour les entit\u00e9s am\u00e9ricaines de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levaient \u00e0 0.2 millions de dollars
au 31 d\u00e9cembre 2023, en comparaison avec 3,1 millions de dollars au 31 d\u00e9cembre 2022. Les pertes fiscales
reportables g\u00e9n\u00e9r\u00e9es avant le 1er janvier 2018 sont reportables ind\u00e9finiment et peuvent \u00eatre appliqu\u00e9s \u00e0 100 % des
revenus imposables futurs ; ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s apr\u00e8s cette date sont \u00e9galement reportables ind\u00e9finiment mais peuvent
\u00eatre appliqu\u00e9s \u00e0 80 % des revenus imposables futurs. Les reports prospectifs de pertes fiscales aux \u00c9tats-Unis sont
conformes aux r\u00e8gles f\u00e9d\u00e9rales et de chaque \u00c9tat en mati\u00e8re de perte d\u2019exploitation nette (Net Operating Loss ou
\u201cNOL\u201d) mises \u00e0 jour par la Tax Cuts and Jobs Act (\u00ab TCJA \u00bb) de 2017.
Conform\u00e9ment au Tax Cuts and Jobs Act, \u00e0 compter du 1er janvier 2022, les contribuables sont tenus de capitaliser
et d'amortir fiscalement les d\u00e9penses de R&D pay\u00e9es ou engag\u00e9es dans le cadre de leurs activit\u00e9s et de les amortir
sur 5 ans pour les activit\u00e9s de R&D bas\u00e9es aux \u00c9tats-Unis. Ainsi, Nanobiotix Corp a appliqu\u00e9 la capitalisation des
co\u00fbts de R&D \u00e0 des fins fiscales am\u00e9ricaines, pour les exercices 2022 et 2023 et a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un revenu imposable
plus \u00e9lev\u00e9 qui a \u00e9t\u00e9 en partie compens\u00e9 par les pertes d\u2019exploitation nettes disponibles; l\u2019utilisation de celles-ci
explique la diminution des reports d\u00e9ficitaires cumul\u00e9s \u00e0 fin 2023 pour les entit\u00e9s am\u00e9ricaines.
Le tableau ci-apr\u00e8s rapproche la charge d'imp\u00f4t th\u00e9orique de la Soci\u00e9t\u00e9 et sa charge d'imp\u00f4t effective :
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022
R\u00e9sultat net
(39\u00a0700)
(57\u00a0041)
Charge d'imp\u00f4t effective
120
10
R\u00e9sultat courant avant imp\u00f4t
(39\u00a0580)
(57\u00a0030)
Taux d'imp\u00f4t th\u00e9orique (taux en vigueur en France)
25,00 %
25,00 %
Charge (cr\u00e9dit) d'imp\u00f4t th\u00e9orique
(9\u00a0895)
(14\u00a0258)
Paiements fond\u00e9s sur des actions
805
794
Autres diff\u00e9rences permanentes
(660)
45
Autres diff\u00e9rences non taxable (CIR)
(985)
(1\u00a0023)
Non reconnaissance d'impot diff\u00e9r\u00e9 sur diff\u00e9rences temporaires et sur pertes
fiscales
10\u00a0854
14\u00a0452
Charge d'imp\u00f4t effective
120
10
Taux d'imp\u00f4t effectif
(0,30 %)
\u2014%
Le montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs net non reconnus s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 95,0\u00a0millions d\u2019euros en 2023, dont 91,8\u00a0millions
d\u2019euros de reports de pertes d'exploitation nettes de 2023, par rapport \u00e0 88,3\u00a0millions d\u2019euros en 2022, dont
86,2\u00a0millions d\u2019euros de reports de pertes d'exploitation nettes de 2021.
Le taux d'imposition diff\u00e9r\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 est de 25,8 % en 2023 et en 2022 sur la base des r\u00e9ductions de taux
d'imposition adopt\u00e9es pour les ann\u00e9es futures.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-315": { "value": "
M\u00e9thode comptable
La Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales sont assujetties \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s dans leurs pays respectifs.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s selon la conception \u00e9tendue et selon la m\u00e9thode du report variable, pour toutes
les diff\u00e9rences temporaires provenant de la diff\u00e9rence entre la base fiscale et la base comptable des actifs et passifs
figurant dans les \u00e9tats financiers.
Les diff\u00e9rences temporaires principales sont li\u00e9es aux pertes fiscales reportables. Les taux d\u2019imp\u00f4ts en vigueur \u00e0 la
date de cl\u00f4ture sont retenus pour d\u00e9terminer les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondant
principalement aux pertes reportables ne sont constat\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice
imposable futur soit suffisant pour absorber les pertes reportables ou les diff\u00e9rences temporaires. Le Groupe doit
faire appel \u00e0 son jugement pour d\u00e9terminer la probabilit\u00e9 de l\u2019existence d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable. Compte tenu
de son stade de d\u00e9veloppement actuel et de ses perspectives de b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 court terme, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas \u00e0
m\u00eame d\u2019\u00e9tablir des projections de r\u00e9sultat jug\u00e9es suffisamment fiables, et n\u2019a donc pas comptabilis\u00e9 d\u2019actifs nets
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, ou ne les as absorb\u00e9s qu\u2019\u00e0 hauteur des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans les m\u00eames entit\u00e9s
imposables.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-316": { "value": "Information sectorielle
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 8 - Secteurs op\u00e9rationnels, la pr\u00e9sentation d\u2019informations par secteur op\u00e9rationnel repose sur
l\u2019organisation interne des activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9. Elle refl\u00e8te le point de vue de la direction et se base sur le reporting
interne utilis\u00e9 par les d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels, \u00e0 savoir le directeur g\u00e9n\u00e9ral et les pr\u00e9sidents du directoire et du
conseil de surveillance, pour affecter les ressources et \u00e9valuer la performance.
La Soci\u00e9t\u00e9 est pr\u00e9sente dans un seul secteur op\u00e9rationnel, \u00e0 savoir la recherche et le d\u00e9veloppement de produits
candidats qui exploitent les principes de la physique pour transformer le traitement du cancer. Les actifs, passifs et
r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont principalement situ\u00e9s en France.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-317": { "value": "R\u00e9sultat par action
M\u00e9thode comptable
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net revenant aux actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 par le
nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en
circulation, major\u00e9 des actions ordinaires ayant un effet potentiellement dilutif. Les actions ayant un effet
potentiellement dilutif comprennent notamment les BSA, les OSA et les BSPCE, tels que d\u00e9taill\u00e9s en Notes 4.1.6.10
et 4.1.6.17.
La dilution d\u00e9signe une r\u00e9duction du b\u00e9n\u00e9fice par action ou une augmentation de la perte par action. Lorsque
l\u2019exercice des OSA, BSPCE et BSA en circulation diminue la perte par action, ces instruments sont consid\u00e9r\u00e9s
comme anti-dilutifs et sont exclus du calcul du r\u00e9sultat par action.
Analyse du r\u00e9sultat par action
2023
2022
R\u00e9sultat net (en milliers d\u2019euros)
(39\u00a0700)
(57\u00a0041)
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions
36\u00a0928\u00a0161
34\u00a0851\u00a0868
R\u00e9sultat de base par action (en euros)
(1,08)
(1,64)
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros)
(1,08)
(1,64)
Les instruments donnant un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital sont consid\u00e9r\u00e9s comme anti-dilutifs car ils entra\u00eenent une
diminution de la perte par action. Par cons\u00e9quent, la perte dilu\u00e9e par action est identique \u00e0 la perte de base par
action car tous les instruments de capitaux propres \u00e9mis mais non attribu\u00e9s, repr\u00e9sentant au 31 d\u00e9cembre 2023,\u00a0 \u00a0
9 372 089 actions ordinaires suppl\u00e9mentaires potentielles, ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9s comme anti-dilutifs (dont 5 200 000
bons de souscription d'actions li\u00e9s \u00e0 l\u2019Equity line, voir la Note 4.1.6.10 pour plus de d\u00e9tails).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-318": { "value": "
M\u00e9thode comptable
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net revenant aux actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 par le
nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en
circulation, major\u00e9 des actions ordinaires ayant un effet potentiellement dilutif. Les actions ayant un effet
potentiellement dilutif comprennent notamment les BSA, les OSA et les BSPCE, tels que d\u00e9taill\u00e9s en Notes 4.1.6.10
et 4.1.6.17.
La dilution d\u00e9signe une r\u00e9duction du b\u00e9n\u00e9fice par action ou une augmentation de la perte par action. Lorsque
l\u2019exercice des OSA, BSPCE et BSA en circulation diminue la perte par action, ces instruments sont consid\u00e9r\u00e9s
comme anti-dilutifs et sont exclus du calcul du r\u00e9sultat par action.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-319": { "value": "Engagements
4.1.6.22.1. Engagements dans le cadre de l\u2019emprunt r\u00e9alis\u00e9 aupr\u00e8s de la BEI
Outre l'obligation li\u00e9e au remboursement du principal et au paiement des int\u00e9r\u00eats, en cas de remboursement anticip\u00e9
du pr\u00eat BEI, ou en cas de changement de contr\u00f4le apr\u00e8s le remboursement du pr\u00eat, le montant des redevances
dues sera \u00e9gal au montant le plus \u00e9lev\u00e9e entre (a) la valeur actualis\u00e9e des redevances futures attendues dans le
cadre du contrat de pr\u00eat BEI telle que d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant, (b)\u00a0 le montant tel que d\u00e9fini par la BEI
n\u00e9cessaire pour que le taux de rendement interne sur le pr\u00eat s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 20 %, et (c) un montant \u00e9quivalent \u00e0 35,0
millions d'euros.
Dans le cadre de l'avenant sign\u00e9 en octobre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9tait initialement engag\u00e9e \u00e0 maintenir un solde
minimum de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9gal au principal restant d\u00fb \u00e0 la BEI. La d\u00e9rogation au covenant
a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e en octobre 2023 suite au remboursement anticip\u00e9 du PIK. Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun engagement
n\u2019est rompu.
Dans certaines circonstances, notamment en cas de changement d\u00e9favorable important, de changement de
contr\u00f4le de la Soci\u00e9t\u00e9 ou si le Dr Laurent Levy, Pr\u00e9sident du Directoire, cesse ses fonctions, la Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre
tenue de payer des frais d'annulation. Si le Dr Laurent Levy cesse de d\u00e9tenir un certain nombre d'actions ou cesse
d'\u00eatre un dirigeant, la BEI peut exiger le remboursement anticip\u00e9 du pr\u00eat.
4.1.6.22.2. Engagements de location li\u00e9s aux contrats hors IFRS 16
Les engagements de la Soci\u00e9t\u00e9 au titre des contrats de location simple entrant dans le champ des exemptions/
simplifications admises par IFRS 16 car correspondants aux crit\u00e8res de contrats de courte dur\u00e9e et contrats li\u00e9s \u00e0
des actifs de faible valeur (avec renouvellement annuel automatique) sont les suivants :
\u2022 Un contrat de location \u00e0 court terme d'un bureau par Nanobiotix Corp, dont le loyer annuel est de 130
milliers de dollars ; et.
\u2022 Des baux relatifs \u00e0 des biens de faible valeur pour les imprimantes de Nanobiotix S.A., dont le loyer
annuel est d'environ 10 milliers d\u2019euros.
4.1.6.22.3. Engagements li\u00e9s au contrat MD Anderson
Le 21 d\u00e9cembre 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de collaboration strat\u00e9gique avec le MD Anderson Cancer
Center, un centre mondial de recherche, d'\u00e9ducation, de pr\u00e9vention et de soins pour les patients atteints de cancer.
Cet accord a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 et amend\u00e9 en janvier 2020 puis en juin 2021. Conform\u00e9ment \u00e0 l'accord cet accord de
collaboration, la Soci\u00e9t\u00e9 et MD Anderson ont \u00e9tabli une collaboration clinique compl\u00e8te et \u00e0 grande \u00e9chelle sur le
NBTXR3 afin d'am\u00e9liorer l'efficacit\u00e9 de la radioth\u00e9rapie pour certains types de cancer. Dans un premier temps la
collaboration devrait contribuer \u00e0 plusieurs essais cliniques men\u00e9s par MD Anderson, en tant que sponsor, utilisant
NBTXR3 dans le traitement de plusieurs types de cancer (y compris les cancers de la t\u00eate et du cou, du pancr\u00e9as et
du poumon). Nous pr\u00e9voyons de recruter environ 312 patients au total dans ces essais cliniques.
Dans le cadre du financement de cette collaboration, Nanobiotix s'est engag\u00e9 \u00e0 payer environ 11 millions de dollars
pour les essais cliniques envisag\u00e9s par l'accord pendant la dur\u00e9e de la collaboration sur la base des patients inscrits
pendant la p\u00e9riode concern\u00e9e, et a effectu\u00e9 un premier paiement de 1,0 millions de dollars au d\u00e9but de la
collaboration et un deuxi\u00e8me paiement de 1,0 millions de dollars le 3 f\u00e9vrier 2020. Des paiements suppl\u00e9mentaires
ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s tous les six mois en fonction du recrutement de patients pour les essais, le solde \u00e9tant d\u00fb lors du
recrutement du dernier patient pour l\u2019ensemble les \u00e9tudes.
La Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00e9galement \u00eatre tenue de verser un paiement d'\u00e9tape suppl\u00e9mentaire unique (i) \u00e0 l'obtention de la
premi\u00e8re approbation r\u00e9glementaire par la Food and Drug Administration aux \u00c9tats-Unis et (ii) \u00e0 la date \u00e0 laquelle un
nombre d\u00e9termin\u00e9 de patients ont \u00e9t\u00e9 recrut\u00e9s dans les essais cliniques.
Le montant du paiement d'\u00e9tape d\u00e9pendra de l'ann\u00e9e o\u00f9 l'\u00e9v\u00e9nement d\u00e9clencheur se produit, avec un montant
minimum de 2,2 millions de dollars s'il s\u2019\u00e9tait produit en 2020 jusqu'\u00e0 16,4 millions de dollars s'il se produit en 2030.
Aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 des charges constat\u00e9es d'avance pour 1,2 millions
d\u2019euros et 1,5 millions d\u2019euros, respectivement. Les d\u00e9penses sont enregistr\u00e9es au cours de la collaboration dans
l'\u00e9tat des op\u00e9rations consolid\u00e9es, sur la base des patients inscrits au cours de la p\u00e9riode concern\u00e9e.
4.1.6.22.4. Engagements li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9siliation de l'accord PharmaEngine
En mars 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 et PharmaEngine ont convenu mutuellement de r\u00e9silier l'accord de licence et de
collaboration conclu en ao\u00fbt 2012.
La Soci\u00e9t\u00e9 a vers\u00e9 6,5 millions de dollars \u00e0 PharmaEngine (5,4 millions d\u2019euros convertis au taux de change en
vigueur \u00e0 la date du paiement) et 1 millions de dollars \u00e0 PharmaEngine (1,0 millions d\u2019euros convertis au taux de
change en vigueur \u00e0 la date du paiement) conform\u00e9ment \u00e0 l'accord de r\u00e9siliation au cours des exercices clos
respectivement le 31 d\u00e9cembre 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2022. Aucun versement n\u2019a eu lieu sur la p\u00e9riode 2023.
PharmaEngine reste \u00e9ligible pour recevoir un paiement suppl\u00e9mentaire de 5 millions de dollars lors de la deuxi\u00e8me
approbation r\u00e9glementaire de NBTXR3 dans n'importe quelle juridiction dans le monde et pour n'importe quelle
indication. La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement accept\u00e9 de payer des redevances \u00e0 PharmaEngine \u00e0 des taux de redevance \u00e0
un chiffre, en ce qui concerne les ventes de NBTXR3 dans la r\u00e9gion Asie-Pacifique, pendant une p\u00e9riode de 10 ans
\u00e0 compter de la date des premi\u00e8res ventes dans la r\u00e9gion. Au 31 d\u00e9cembre 2023, ces \u00e9v\u00e9nements d\u00e9clencheurs ne
se sont pas produits.
4.1.6.22.5. Engagements li\u00e9s \u00e0 la convention de financement en fonds propres (Equity line) avec
Kepler Cheuvreux
Le Pr\u00e9sident du Directoire, agissant sous l'autorit\u00e9 du Directoire du 18 mai 2022, et conform\u00e9ment \u00e0 la 21\u00e8me
r\u00e9solution de l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 28 avril 2021, a d\u00e9cid\u00e9 de conclure une convention Equity Line (PACEO).
Conform\u00e9ment aux termes dudit accord sign\u00e9 le 18 mai 2022, Kepler Cheuvreux, agissant en tant que souscripteur
de cette facilit\u00e9, s'est engag\u00e9 \u00e0 souscrire jusqu'\u00e0 5 200 000 actions, sur une dur\u00e9e maximale de 24 mois se
terminant le 18 mai 2024. Le 22 d\u00e9cembre 2023, l'accord a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 jusqu'en septembre 2024, suite aux
op\u00e9rations de lev\u00e9es de fonds op\u00e9r\u00e9es \u00e0 partir d\u2019octobre 2023.
Les actions, si elles sont \u00e9mises, le seront sur la base du cours quotidien moyen pond\u00e9r\u00e9 par les volumes le plus
bas des deux jours de bourse pr\u00e9c\u00e9dant chaque \u00e9mission, moins une d\u00e9cote maximale de 5,0 %.
4.1.6.22.6. Engagements li\u00e9s \u00e0 l'accord de r\u00e9siliation de contrat avec un prestataire financier
Le 28 novembre 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 et un prestataire de conseil en services financiers avaient conclu un accord de
services de conseil pour agir en tant que conseiller exclusif de la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de certaines transactions,
incluant la conclusion d\u2019accords majeurs de licence.
Dans le cadre de l'accord de cessation et de r\u00e9siliation contractuelle sign\u00e9 entre la Soci\u00e9t\u00e9 et ce prestataire de
services financiers en date du 19 juillet 2023, et en compl\u00e9ment des sommes d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es en 2023 (voir les d\u00e9tails
dans la partie des \u2018Faits Marquants de l\u2019exercice\u2019 de la Note 4.1.6.1 - Informations relatives \u00e0 l\u2019entreprise), la Soci\u00e9t\u00e9
s'est engag\u00e9e \u00e0 payer \u00e0 ce m\u00eame prestataire un montant forfaitaire suppl\u00e9mentaire de 750\u00a0000 dollars, sous
condition de l\u2019atteinte et de la r\u00e9mun\u00e9ration de la Soci\u00e9t\u00e9 de futures \u00e9tapes de d\u00e9veloppement conform\u00e9ment \u00e0
l'accord de licence sign\u00e9 avec Janssen.
4.1.6.22.7. Engagements li\u00e9s \u00e0 l\u2019accord de production et d\u2019approvisionnement avec Janssen
Le 22 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de services cadre (Master Service Agreement ou \u00ab MSA \u00bb)
avec Janssen qui comprend la fabrication clinique et la fourniture de produits par la Soci\u00e9t\u00e9, ainsi que des services
d\u2019expertise technique et de d\u00e9veloppement, tels que d\u00e9finis dans l\u2019Accord Janssen sign\u00e9 en juillet 2023.
Dans le cadre de cet accord, au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9j\u00e0 re\u00e7u des commandes d'achat de la part de
Janssen pour un montant de 0,8 millions d\u2019euros pour la livraison des mati\u00e8res premi\u00e8res et des lots cliniques et
techniques de NBTXR3 pr\u00e9vue au cours du premier trimestre 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-320": { "value": "Parties Li\u00e9es
R\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants
Les r\u00e9mun\u00e9rations pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s, octroy\u00e9es aux membres du directoire et du Conseil de surveillance ont \u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9es en charges au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s :
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022
R\u00e9mun\u00e9rations, traitements et avantages en nature
1\u00a0735
1\u00a0464
Paiements fond\u00e9s sur des actions
2\u00a0386
2\u00a0501
R\u00e9mun\u00e9ration des membres du conseil de surveillance
225
225
Total de la r\u00e9mun\u00e9ration des parties li\u00e9es
4\u00a0346
4\u00a0190
Les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation des paiements fond\u00e9s sur des actions sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 4.1.6.17.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-321": { "value": "
R\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants
Les r\u00e9mun\u00e9rations pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s, octroy\u00e9es aux membres du directoire et du Conseil de surveillance ont \u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9es en charges au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s :
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022
R\u00e9mun\u00e9rations, traitements et avantages en nature
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Paiements fond\u00e9s sur des actions
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2\u00a0501
R\u00e9mun\u00e9ration des membres du conseil de surveillance
225
225
Total de la r\u00e9mun\u00e9ration des parties li\u00e9es
4\u00a0346
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", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500667RSYIH8YL895", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-322": { "value": "Honoraires des commissaires aux comptes
Le montant total des honoraires des commissaires aux comptes au titre du contr\u00f4le l\u00e9gal des comptes 2023 est de
864 milliers d\u2019euros et se r\u00e9partit de la fa\u00e7on suivante :
Honoraires au 31 d\u00e9cembre 2023
Total
(en milliers d\u2019euros)
Grant
Thornton
Ernst &
Young
Commissariat aux comptes
117
747
864
Services autres que la certification des comptes
27
166
193
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M\u00e9thodes comptables
L'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e et l'\u00e9tat des r\u00e9sultats consolid\u00e9s sont ajust\u00e9s pour refl\u00e9ter les \u00e9v\u00e9nements
ult\u00e9rieurs qui modifient les montants li\u00e9s \u00e0 des situations existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9v\u00e9nements ult\u00e9rieurs qui
ne donnent pas lieu \u00e0 des ajustements sont divulgu\u00e9s. Les ajustements et les informations \u00e0 fournir sont effectu\u00e9s
jusqu'\u00e0 la date \u00e0 laquelle les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont approuv\u00e9s et autoris\u00e9s \u00e0 \u00eatre publi\u00e9s par le Conseil de
surveillance.
D\u00e9tails des \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
\u00c0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, il n\u2019y a pas eu d\u2019\u00e9v\u00e8nements significatifs dans la situation financi\u00e8re ou
commerciale de la Soci\u00e9t\u00e9 depuis le 31 d\u00e9cembre 2023.
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