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"ID_122": {
"value": "Note
\u00a0
1
\u00a0
Description
\u00a0
des
\u00a0
activit\u00e9s
\u00a0
du Groupe
Le Groupe offre des solutions
\u00a0
et services logiciels complets :
\u00a0
en effet, ses jumeaux virtuels
\u00a0
d\u2019exp\u00e9rience, cr\u00e9\u00e9s avec sa plateforme,
associent conception, simulation, maquette num\u00e9rique, intelligence des donn\u00e9es et innovation
\u00a0
collaborative.
\u00a0
Ils sont con\u00e7us pour les
\u00a0
entreprises des trois secteurs o\u00f9
\u00a0
le Groupe est actif : Industries
\u00a0
Manufacturi\u00e8res, Sciences de la
\u00a0
vie et Sant\u00e9,
Infrastructures et Villes.
Ces trois secteurs repr\u00e9sentent onze industries :
\u25cf
Industries Manufacturi\u00e8res : Transport et Mobilit\u00e9, A\u00e9rospatial et D\u00e9fense, Marine et Offshore, \u00c9quipements Industriels,
Hautes Technologies, Maison et Mode, Produits de grande consommation et distribution. Pour les Industries
Manufacturi\u00e8res, Dassault Syst\u00e8mes aide ses clients \u00e0 virtualiser leurs op\u00e9rations, \u00e0 am\u00e9liorer le partage de donn\u00e9es au
sein de leur organisation, \u00e0 r\u00e9duire les co\u00fbts et les temps de mise sur le march\u00e9, et enfin \u00e0 devenir plus durables ;
\u25cf
Sciences de la vie et Sant\u00e9 : Sciences de la vie et Sant\u00e9. Dans ce secteur, le Groupe vise \u00e0 accompagner l\u2019ensemble du
cycle du parcours patient dans le but de d\u00e9velopper une m\u00e9decine de pr\u00e9cision. Au service de l\u2019\u00e9cosyst\u00e8me de sant\u00e9 au
sens large - de la recherche \u00e0 la commercialisation, le Groupe offre des solutions qui en relient tous les \u00e9l\u00e9ments \u2013 depuis
le d\u00e9veloppement de mol\u00e9cules \u00e0 la pr\u00e9vention jusqu\u2019au soin - et qui associent nouvelles th\u00e9rapeutiques, pratiques
m\u00e9dicales et med-tech ;
\u25cf
Infrastructures et Villes : Infrastructures, \u00c9nergie et Mat\u00e9riaux, Architecture, Ing\u00e9nierie et Construction, Villes, Services
Publics et Services d\u2019Affaires. Pour les Infrastructures et Villes, le Groupe accompagne la virtualisation des industries du
secteur pour rendre la construction plus performante et plus durable.
Le Groupe a d\u00e9velopp\u00e9 pour ses clients un
\u00a0
large portefeuille d\u2019applications logicielles, incluant des applications de mod\u00e9lisation 3D,
des applications de simulation, des applications d\u2019innovation collaborative
\u00a0
et des applications d\u2019intelligence de l\u2019information.
Dassault Syst\u00e8mes SE
\u00a0
(code LEI :
96950065LBWY0APQIM86
) est
\u00a0
une soci\u00e9t\u00e9 europ\u00e9enne
\u00a0
(Societas
) de
\u00a0
droit fran\u00e7ais,
constitu\u00e9e le 9
\u00a0
juin 1981, pour
\u00a0
une dur\u00e9e de
\u00a0
quatre-vingt-dix-neuf ann\u00e9es \u00e0
\u00a0
compter de son
\u00a0
immatriculation, soit jusqu\u2019au
\u00a0
4 ao\u00fbt 2080.
Son si\u00e8ge social est situ\u00e9 au
10, rue Marcel Dassault, 78140 V\u00e9lizy-Villacoublay,
en France
Les actions de Dassault Syst\u00e8mes
SE
\u00a0
sont cot\u00e9es sur Euronext Paris et
Groupe Industriel Marcel Dassault
\u00a0
(GIMD) en est le principal
actionnaire, se r\u00e9f\u00e9rer au paragraphe 6.3.2 \u00ab Contr\u00f4le \u00bb.
Note
\u00a0
2
\u00a0
R\u00e9sum\u00e9
\u00a0
des
\u00a0
principales
\u00a0
m\u00e9thodes
\u00a0
comptables
Base de pr\u00e9paration et consolidation des \u00e9tats financiers
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel
International Financial Reporting Standards
(IFRS) tel qu\u2019adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022.
Ces comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019administration le 14 mars 2023.
Les \u00e9tats financiers
\u00a0
consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s
\u00a0
en millions d\u2019euros,
\u00a0
sauf indication contraire.
\u00a0
Certains totaux peuvent
\u00a0
pr\u00e9senter des
\u00e9carts d\u2019arrondis.
Les \u00e9tats
\u00a0
financiers consolid\u00e9s
\u00a0
du Groupe
\u00a0
comprennent les
\u00a0
comptes de
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes SE
\u00a0
et de
\u00a0
ses filiales.
\u00a0
La m\u00e9thode
\u00a0
de
l\u2019int\u00e9gration globale
\u00a0
est appliqu\u00e9e
\u00a0
aux \u00e9tats
\u00a0
financiers des
\u00a0
filiales dont
\u00a0
le Groupe
\u00a0
d\u00e9tient le
\u00a0
contr\u00f4le. Le
\u00a0
contr\u00f4le existe
\u00a0
lorsque le
Groupe (i) d\u00e9tient le pouvoir sur une
\u00a0
entit\u00e9, (ii) est expos\u00e9 ou a droit
\u00a0
\u00e0 des rendements variables en raison de
\u00a0
ses liens avec l\u2019entit\u00e9
et (iii) a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 influer sur
\u00a0
le montant des rendements qu\u2019il obtient.
Les entreprises associ\u00e9es, pour
\u00a0
lesquelles le Groupe ne
\u00a0
d\u00e9tient pas le
\u00a0
contr\u00f4le mais sur lesquelles
\u00a0
il exerce une influence
\u00a0
notable,
sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Les op\u00e9rations et soldes intragroupes sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s.
Impact des nouvelles normes comptables
Les nouvelles normes,
\u00a0
interpr\u00e9tations et amendements
\u00a0
d\u2019application obligatoire pour
\u00a0
les exercices
\u00a0
ouverts \u00e0 compter
\u00a0
du 1
er
2022 n\u2019ont pas eu d\u2019incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s du
\u00a0
Groupe.
Le Groupe n\u2019a appliqu\u00e9 par anticipation
\u00a0
aucune norme, interpr\u00e9tation ou amendement
\u00a0
paru au Journal Officiel de l\u2019Union
\u00a0
europ\u00e9enne
au 31 d\u00e9cembre 2022.
Les normes,
\u00a0
amendements de
\u00a0
normes et
\u00a0
interpr\u00e9tations publi\u00e9s
\u00a0
par l\u2019IASB
\u00a0
et non
\u00a0
encore approuv\u00e9s
\u00a0
par l\u2019UE
\u00a0
n\u2019ont pas
\u00a0
d\u2019impact
significatif sur les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022.
R\u00e9sum\u00e9 des principales m\u00e9thodes comptables
Estimations du Groupe
L\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s annuels, conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, n\u00e9cessite que la direction du Groupe proc\u00e8de \u00e0
des estimations et retienne des hypoth\u00e8ses ayant une incidence sur la valorisation des actifs et des passifs, sur les montants
enregistr\u00e9s en produits et en charges au cours de l\u2019exercice, ainsi que sur l\u2019information pr\u00e9sent\u00e9e dans les notes annexes relative aux
actifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s annuels.
Les domaines pour lesquels les hypoth\u00e8ses et estimations sont significatives au regard des \u00e9tats financiers du Groupe incluent
principalement : l\u2019estimation de la dur\u00e9e de vie des produits, la d\u00e9finition des \u00e9l\u00e9ments inclus dans un contrat de vente de solutions
logicielles et notamment, la distinction entre nouveaux produits, am\u00e9liorations et services, l\u2019allocation du prix du contrat aux diff\u00e9rents
\u00e9l\u00e9ments bas\u00e9e sur leurs prix de vente sp\u00e9cifique, et la d\u00e9termination de la date de comptabilisation en chiffre d\u2019affaires de ces
\u00e9l\u00e9ments, la d\u00e9termination de l\u2019atteinte de la faisabilit\u00e9 technique pour les produits du Groupe, l\u2019estimation de la valeur recouvrable
du goodwill, la d\u00e9termination de la nature, de la juste valeur et de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des actifs incorporels acquis dans le cadre des
regroupements d\u2019entreprises, l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, et l\u2019estimation raisonnable de la r\u00e9solution
d\u00e9finitive des incertitudes fiscales du Groupe sur la base des lois fiscales et de leur interpr\u00e9tation par le Groupe. Par ailleurs, les
risques climatiques n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif sur les estimations et jugements du Groupe (se r\u00e9f\u00e9rer au paragraphe 2.5 \u00ab
Responsabilit\u00e9 environnementale \u00bb du Document d\u2019enregistrement universel). Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent diff\u00e9rer des estimations et
hypoth\u00e8ses de la direction du Groupe
.
M\u00e9thode de conversion
La monnaie fonctionnelle des filiales \u00e9trang\u00e8res du Groupe est g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
la monnaie locale des pays dans lesquels les filiales
sont implant\u00e9es.
\u00a0
La conversion en euros
\u00a0
des \u00e9tats financiers
\u00a0
des filiales,
\u00a0
libell\u00e9s en monnaie
\u00a0
locale,
\u00a0
est effectu\u00e9e, pour
\u00a0
les comptes de bilan,
\u00a0
au taux
de change de cl\u00f4ture.
\u00a0
Le compte de r\u00e9sultat
\u00a0
et le tableau des
\u00a0
flux de tr\u00e9sorerie
\u00a0
sont convertis, quant
\u00a0
\u00e0 eux, au taux moyen
\u00a0
de
l\u2019exercice, except\u00e9
\u00a0
si ce taux moyen ne
\u00a0
constitue pas une approximation
\u00a0
raisonnable de l\u2019effet
\u00a0
cumul\u00e9 des taux de
\u00a0
change aux dates
de transactions. Dans
\u00a0
ce cas, le compte
\u00a0
de r\u00e9sultat et le
\u00a0
tableau des flux
\u00a0
de tr\u00e9sorerie sont
\u00a0
convertis au taux
\u00a0
du jour des transactions.
Les ajustements li\u00e9s
\u00a0
\u00e0 la conversion sont
\u00a0
enregistr\u00e9s sur une
\u00a0
ligne distincte dans
\u00a0
les capitaux propres
\u00a0
en Autres \u00e9l\u00e9ments
\u00a0
du r\u00e9sultat
global.
Les r\u00e9sultats de change
\u00a0
qui proviennent du
\u00a0
r\u00e8glement ou de
\u00a0
la conversion d\u2019op\u00e9rations
\u00a0
libell\u00e9es dans des
\u00a0
devises \u00e9trang\u00e8res
\u00a0
autres
que la monnaie fonctionnelle
\u00a0
de Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
SE ou de ses filiales
\u00a0
sont comptabilis\u00e9s dans
\u00a0
le r\u00e9sultat de l\u2019exercice.
Comptabilisation du chiffre d\u2019affaires
Le chiffre d\u2019affaires du Groupe provient de deux sources principales : (i) les licences, les autres ventes de logiciels (qui comprennent
les d\u00e9veloppements de fonctionnalit\u00e9s suppl\u00e9mentaires pour les produits
\u00a0
standards demand\u00e9s par les clients), les souscriptions
\u00a0
et le
support (qui comprend les mises \u00e0 jour et le support technique), et, (ii) les prestations
\u00a0
de services (conseil et formation).
Le chiffre d\u2019affaires est pr\u00e9sent\u00e9 net de taxes per\u00e7ues aupr\u00e8s des clients et remises aux
\u00a0
autorit\u00e9s gouvernementales.
Le Groupe comptabilise un contrat avec un
\u00a0
client d\u00e8s qu\u2019il existe un accord
\u00a0
\u00e9crit qui cr\u00e9e des droits et des
\u00a0
obligations juridiquement
ex\u00e9cutoires,
\u00a0
comprenant
\u00a0
les
\u00a0
conditions
\u00a0
de
\u00a0
paiement,
\u00a0
que
\u00a0
le
\u00a0
contrat
\u00a0
a
\u00a0
une
\u00a0
substance
\u00a0
commerciale
\u00a0
et
\u00a0
que le
\u00a0
recouvrement
\u00a0
de
\u00a0
la
contrepartie est probable. Une obligation
\u00a0
de prestation est une promesse dans
\u00a0
un contrat avec un client de
\u00a0
transf\u00e9rer des produits ou
des services, distincte des autres promesses du contrat.
Le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires est
\u00a0
comptabilis\u00e9 lorsque
\u00a0
le contr\u00f4le
\u00a0
d\u2019un produit
\u00a0
ou d\u2019un
\u00a0
service est
\u00a0
transf\u00e9r\u00e9 \u00e0
\u00a0
un client,
\u00a0
pour un
\u00a0
montant qui
refl\u00e8te la contrepartie \u00e0 laquelle le Groupe s\u2019attend \u00e0 avoir droit en
\u00a0
\u00e9change de ces produits ou services.
Les produits du Groupe
\u00a0
sont \u00e9galement vendus
\u00a0
par des revendeurs
\u00a0
\u00e0 valeur ajout\u00e9e qui
\u00a0
sont \u00e9valu\u00e9s en tant
\u00a0
que principal dans
\u00a0
la
transaction, car ils sont g\u00e9n\u00e9ralement les
\u00a0
premiers responsables de la transaction aupr\u00e8s du
\u00a0
client final. Par cons\u00e9quent, le Groupe
comptabilise le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires au montant
\u00a0
attendu, soit g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
la contrepartie \u00e0
\u00a0
recevoir du distributeur,
\u00a0
en supposant que
tous les autres crit\u00e8res relatifs \u00e0 la reconnaissance de chiffres d\u2019affaires sont remplis.
Licences, souscription, support et autres ventes
\u00a0
de logiciels
Le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires de licences
\u00a0
de logiciels provient
\u00a0
de l\u2019octroi de
\u00a0
licences \u00e0
\u00a0
des clients pour
\u00a0
l\u2019utilisation des logiciels
\u00a0
du Groupe. Il
comprend les ventes de
\u00a0
licences perp\u00e9tuelles et p\u00e9riodiques
\u00a0
de logiciels et
\u00a0
est comptabilis\u00e9 au moment du
\u00a0
transfert du contr\u00f4le
\u00a0
au
client.
Les contrats de souscription ont
\u00a0
g\u00e9n\u00e9ralement une dur\u00e9e d\u2019un
\u00a0
an et contiennent deux obligations
\u00a0
de prestation distinctes comprenant
la licence sur site et le support des
\u00a0
logiciels. La comptabilisation du chiffre d\u2019affaires
\u00a0
correspondant est effectu\u00e9e conform\u00e9ment aux
m\u00e9thodes de comptabilisation du chiffre d\u2019affaires provenant d\u2019accords comportant des obligations de prestations multiples.
Le chiffre d\u2019affaires
\u00a0
li\u00e9 aux souscriptions provient
\u00a0
\u00e9galement de contrats
\u00a0
d\u2019acc\u00e8s \u00e0 des solutions
\u00a0
sur le
cloud
, comprenant l\u2019acc\u00e8s
\u00a0
\u00e0
distance \u00e0
\u00a0
une solution
\u00a0
logicielle, l\u2019h\u00e9bergement
\u00a0
des donn\u00e9es,
\u00a0
des services
\u00a0
de support
\u00a0
et des
\u00a0
services
\u00a0
d\u2019infog\u00e9rance de
\u00a0
solution
cloud
. Le chiffre d\u2019affaires provenant des souscriptions de
cloud
\u00a0
est g\u00e9n\u00e9ralement reconnu lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat.
Le chiffre d\u2019affaires de support comprend les redevances
\u00a0
p\u00e9riodiques associ\u00e9es \u00e0 la vente de
\u00a0
mises \u00e0 jour de produits non sp\u00e9cifi\u00e9es
et l\u2019assistance technique. Les
\u00a0
contrats de support
\u00a0
sont conclus en m\u00eame
\u00a0
temps que l\u2019achat
\u00a0
initial de licence
\u00a0
de logiciel. Le
\u00a0
support
peut \u00eatre renouvel\u00e9 par
\u00a0
le client \u00e0 la
\u00a0
fin de chaque terme.
\u00a0
Le chiffre d\u2019affaires
\u00a0
du support est comptabilis\u00e9
\u00a0
lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e
du contrat, le Groupe ayant une obligation continue d\u2019ex\u00e9cution de ces services.
Le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
des autres
\u00a0
ventes de
\u00a0
logiciels
\u00a0
concerne principalement
\u00a0
le
\u00a0
d\u00e9veloppement de
\u00a0
fonctionnalit\u00e9s
\u00a0
suppl\u00e9mentaires
demand\u00e9es par les clients pour les produits standards, et est reconnu lorsque
\u00a0
le d\u00e9veloppement est r\u00e9alis\u00e9.
Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9current issu des souscriptions et du support est comptabilis\u00e9 au sein du \u00ab chiffre d\u2019affaires logiciel \u00bb.
Le chiffre d\u2019affaires li\u00e9 aux accords comportant des
\u00a0
obligations de prestations multiples, qui
\u00a0
comprennent g\u00e9n\u00e9ralement des licences,
du support et/ou des prestations
\u00a0
de services, est allou\u00e9 \u00e0
\u00a0
chaque obligation de prestation distincte
\u00a0
sur la base de leur
\u00a0
prix de vente
sp\u00e9cifique.
Le prix de vente sp\u00e9cifique
\u00a0
est le prix auquel
\u00a0
le Groupe vendrait s\u00e9par\u00e9ment un
\u00a0
produit ou un service \u00e0
\u00a0
un client. Le Groupe
\u00a0
\u00e9tablit
g\u00e9n\u00e9ralement le prix de vente sp\u00e9cifique sur la base des prix observables des produits ou services vendus s\u00e9par\u00e9ment \u00e0 des clients
similaires dans des
\u00a0
circonstances comparables. L\u2019estimation
\u00a0
du prix de
\u00a0
vente sp\u00e9cifique est
\u00a0
un processus formel
\u00a0
qui comprend un
examen et une approbation par la direction du Groupe.
Dans certains cas, par exemple les licences
\u00a0
perp\u00e9tuelles de logiciel vendues uniquement
\u00a0
avec un an de support, le Groupe
\u00a0
n\u2019est pas
en mesure
\u00a0
d\u2019\u00e9tablir une
\u00a0
gamme de
\u00a0
prix de
\u00a0
vente sp\u00e9cifique
\u00a0
bas\u00e9e sur
\u00a0
des prix
\u00a0
observables. Le
\u00a0
prix de
\u00a0
vente sp\u00e9cifique
\u00a0
est alors
d\u00e9termin\u00e9 suivant l\u2019approche r\u00e9siduelle.
Quand
\u00a0
la
\u00a0
vente
\u00a0
d\u2019une
\u00a0
licence
\u00a0
s\u2019accompagne
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
service
\u00a0
essentiel
\u00a0
pour
\u00a0
le
\u00a0
fonctionnement
\u00a0
du
\u00a0
logiciel,
\u00a0
les
\u00a0
deux
\u00a0
obligations
\u00a0
de
prestation (logiciel et service) ne sont pas distinctes. Par cons\u00e9quent, le chiffre d\u2019affaires
\u00a0
de licence est comptabilis\u00e9 selon le rythme
de reconnaissance de l\u2019obligation de service.
Prestations de services
Les prestations de services
\u00a0
comportent principalement des
\u00a0
services de consultation en
\u00a0
optimisation de processus et
\u00a0
m\u00e9thodologie de
conception, de d\u00e9ploiement et
\u00a0
de support, et des honoraires
\u00a0
de formation. Les prestations
\u00a0
de services n\u2019impliquent g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
pas
de modification ou de
\u00a0
personnalisation importante des logiciels et
\u00a0
sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment dans la
\u00a0
mesure o\u00f9 elles ne
\u00a0
sont
pas essentielles au fonctionnement des logiciels.
L\u2019obligation de prestation des contrats au forfait est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9livr\u00e9e de mani\u00e8re continue. Le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9
en utilisant un pourcentage
\u00a0
d\u2019avancement calcul\u00e9 sur la
\u00a0
base des co\u00fbts
\u00a0
de main-d\u2019\u0153uvre engag\u00e9s \u00e0
\u00a0
date par rapport aux
\u00a0
co\u00fbts de
main-d\u2019\u0153uvre totaux estim\u00e9s pour ex\u00e9cuter le contrat.
Les prestations de services d\u00e9riv\u00e9es des
\u00a0
contrats en r\u00e9gie sont comptabilis\u00e9es \u00e0 mesure
\u00a0
que les heures de travail sont effectu\u00e9es
\u00a0
ou
les d\u00e9penses directes du projet sont encourues.
Co\u00fbts marginaux d\u2019obtention des contrats
En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe
\u00a0
ne capitalise pas
\u00a0
les co\u00fbts marginaux d\u2019obtention
\u00a0
d\u2019un contrat (par
\u00a0
exemple les r\u00e9mun\u00e9rations variables
\u00a0
des
forces
\u00a0
de vente)
\u00a0
et
\u00a0
les
\u00a0
constate en
\u00a0
charges
\u00a0
lorsqu\u2019ils
\u00a0
sont
\u00a0
encourus,
\u00a0
dans la
\u00a0
mesure
\u00a0
o\u00f9 les
\u00a0
contrats
\u00a0
avec les
\u00a0
clients
\u00a0
pr\u00e9sentent
g\u00e9n\u00e9ralement une p\u00e9riode contractuelle de douze mois ou moins.
Pour
\u00a0
ce
\u00a0
qui
\u00a0
concerne
\u00a0
les
\u00a0
autres
\u00a0
contrats
\u00a0
\u00e0
\u00a0
long
\u00a0
terme
\u00a0
conclus
\u00a0
avec
\u00a0
les
\u00a0
clients,
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
capitalise
\u00a0
les
\u00a0
co\u00fbts
\u00a0
associ\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
variable
\u00a0
pay\u00e9e
\u00a0
au
\u00a0
personnel
\u00a0
interne
\u00a0
de
\u00a0
ventes,
\u00a0
ces
\u00a0
co\u00fbts
\u00a0
constituant
\u00a0
des
\u00a0
co\u00fbts
\u00a0
marginaux
\u00a0
d\u2019obtention
\u00a0
et
\u00a0
de
renouvellement des contrats.
Actifs/Passifs sur contrats et cr\u00e9ances
Le Groupe pr\u00e9sente le droit \u00e0 contrepartie en \u00e9change de produits ou de services transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un client soit en cr\u00e9ances clients, soit
en actifs sur contrats. Une cr\u00e9ance est un droit \u00e0 la contrepartie qui est inconditionnel, contrairement \u00e0 un actif sur contrat qui
\u00a0
est un
droit \u00e0 la contrepartie conditionn\u00e9 par des facteurs autres que le passage
\u00a0
du temps.
La majorit\u00e9 des actifs
\u00a0
sur contrats du
\u00a0
Groupe est issue des
\u00a0
montants non factur\u00e9s sur
\u00a0
les contrats de
\u00a0
services au forfait, lorsque
\u00a0
le
chiffre d\u2019affaires comptabilis\u00e9 d\u00e9passe le
\u00a0
montant factur\u00e9 au client,
\u00a0
et lorsque le droit
\u00a0
\u00e0 la contrepartie est subordonn\u00e9
\u00a0
\u00e0 l\u2019ach\u00e8vement
d\u2019un jalon ou soumis \u00e0 l\u2019acceptation du client.
Le montant de la facturation exc\u00e9dant le chiffre d\u2019affaires comptabilis\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 dans les passifs
\u00a0
sur contrats.
R\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur des actions
Les co\u00fbts de la r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
fond\u00e9e sur des actions sont comptabilis\u00e9s
\u00a0
en charges lin\u00e9airement sur la
\u00a0
p\u00e9riode de service n\u00e9cessaire
\u00e0 l\u2019acquisition des droits par les salari\u00e9s. Le
\u00a0
taux de rotation des salari\u00e9s est estim\u00e9 \u00e0
\u00a0
la date d\u2019attribution et r\u00e9vis\u00e9, si n\u00e9cessaire,
\u00a0
sur
la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits si le taux constat\u00e9 diff\u00e8re de l\u2019estimation initiale.
Les stock-options sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur
\u00a0
juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution
\u00a0
sur la base d\u2019un mod\u00e8le
\u00a0
math\u00e9matique qui repose sur des
hypoth\u00e8ses de volatilit\u00e9
\u00a0
attendue du cours
\u00a0
de l\u2019action, de
\u00a0
dur\u00e9e de vie
\u00a0
attendue des options
\u00a0
et de distribution
\u00a0
de dividendes futurs,
d\u00e9termin\u00e9es par la direction.
Les actions de performance sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur
\u00a0
juste valeur sur la base du cours de
\u00a0
l\u2019action du Groupe \u00e0 la date d\u2019attribution de ces
actions, et en prenant en compte certaines conditions d\u2019acquisition sur la base
\u00a0
d\u2019un mod\u00e8le math\u00e9matique d\u2019\u00e9valuation.
Les conditions d\u2019acquisition exclues de l\u2019\u00e9valuation
\u00a0
de la juste valeur \u00e0
\u00a0
la date d\u2019acquisition sont prises
\u00a0
en compte dans l\u2019estimation
du nombre
\u00a0
d\u2019instruments qui
\u00a0
seront acquis
\u00a0
\u00e0 la
\u00a0
fin de
\u00a0
la p\u00e9riode
\u00a0
d\u2019acquisition. Cette
\u00a0
estimation est
\u00a0
r\u00e9examin\u00e9e \u00e0
\u00a0
chaque date
\u00a0
de
cl\u00f4ture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019impact de sa r\u00e9vision est comptabilis\u00e9 au compte
\u00a0
de r\u00e9sultat.
Lorsqu\u2019un plan d\u2019actions de performance permet aux b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u2019acqu\u00e9rir des actions
\u00a0
soit sur la base d\u2019une condition de march\u00e9
soit sur
\u00a0
la base
\u00a0
d\u2019une condition
\u00a0
non li\u00e9e
\u00a0
au march\u00e9,
\u00a0
le Groupe
\u00a0
\u00e9value la
\u00a0
juste valeur
\u00a0
des instruments
\u00a0
\u00e0 la
\u00a0
date d\u2019acquisition
\u00a0
selon
chaque issue possible, et comptabilise la charge sur la base de l\u2019issue la plus
\u00a0
probable estim\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture.
Les plans d\u2019actionnariat
\u00a0
salari\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s
\u00a0
\u00e0 leur juste
\u00a0
valeur en prenant
\u00a0
en compte le
\u00a0
montant de la
\u00a0
d\u00e9cote dont b\u00e9n\u00e9ficient
\u00a0
les
salari\u00e9s, et le cas \u00e9ch\u00e9ant, un co\u00fbt d\u2019incessibilit\u00e9 d\u00e9pendant de la p\u00e9riode
\u00a0
de blocage.
Co\u00fbt des ventes de logiciels
Les co\u00fbts de vente des logiciels sont constitu\u00e9s principalement des redevances
\u00a0
de logiciels pay\u00e9es \u00e0 des tiers pour des composants
int\u00e9gr\u00e9s aux produits du Groupe, des co\u00fbts du support et des frais d\u2019envoi.
Frais de recherche et de d\u00e9veloppement
Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont encourus.
Les frais de
\u00a0
d\u00e9veloppement comprennent essentiellement
\u00a0
les frais relatifs
\u00a0
au personnel participant
\u00a0
au d\u00e9veloppement des
\u00a0
produits
du Groupe. Ils incluent \u00e9galement
\u00a0
les amortissements, les frais
\u00a0
de location et les frais
\u00a0
de maintenance du mat\u00e9riel
\u00a0
informatique utilis\u00e9
pour l\u2019activit\u00e9 de d\u00e9veloppement, le co\u00fbt des outils de d\u00e9veloppement des logiciels ainsi que les frais li\u00e9s
\u00a0
aux r\u00e9seaux informatiques
et autres moyens de communication.
Compte tenu
\u00a0
des sp\u00e9cificit\u00e9s
\u00a0
de l\u2019activit\u00e9
\u00a0
d\u2019\u00e9dition de
\u00a0
logiciel, le
\u00a0
Groupe estime
\u00a0
que le
\u00a0
crit\u00e8re d\u00e9terminant
\u00a0
pour comptabiliser
\u00a0
une
immobilisation incorporelle au titre des frais encourus
\u00a0
en interne dans le cadre d\u2019un
\u00a0
projet de d\u00e9veloppement est celui de la faisabilit\u00e9
technique, car ce crit\u00e8re est g\u00e9n\u00e9ralement le dernier \u00e0 \u00eatre satisfait. En effet, les risques
\u00a0
et incertitudes inh\u00e9rents au d\u00e9veloppement
de
\u00a0
logiciels
\u00a0
ne
\u00a0
permettent
\u00a0
pas
\u00a0
de
\u00a0
d\u00e9montrer
\u00a0
la
\u00a0
faisabilit\u00e9
\u00a0
technique
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
produit
\u00a0
avant
\u00a0
l\u2019obtention
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
prototype.
\u00a0
Le
\u00a0
d\u00e9lai
\u00a0
entre
l\u2019obtention d\u2019un prototype et la mise sur
\u00a0
le march\u00e9 du produit est g\u00e9n\u00e9ralement tr\u00e8s
\u00a0
court. Par cons\u00e9quent, les co\u00fbts encourus dans
cette phase de d\u00e9veloppement, qui seraient susceptibles d\u2019\u00eatre immobilis\u00e9s, ne sont pas
\u00a0
significatifs.
Subventions publiques
Le Groupe re\u00e7oit
\u00a0
des subventions de certains
\u00a0
organismes publics pour financer
\u00a0
certaines activit\u00e9s de recherche
\u00a0
et d\u00e9veloppement.
Ces
\u00a0
subventions incluent
\u00a0
notamment les
\u00a0
cr\u00e9dits
\u00a0
d\u2019imp\u00f4t recherche
\u00a0
re\u00e7us
\u00a0
en France.
\u00a0
Ces subventions
\u00a0
sont
\u00a0
d\u00e9duites des
\u00a0
frais
\u00a0
de
recherche et de
\u00a0
d\u00e9veloppement ou des
\u00a0
co\u00fbts de prestations
\u00a0
de services et
\u00a0
autres lorsque
\u00a0
les activit\u00e9s de
\u00a0
recherche et d\u00e9veloppement
ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es et qu\u2019il existe une assurance raisonnable qu\u2019elles seront re\u00e7ues.
Autres produits et charges op\u00e9rationnels, nets
Le Groupe distingue
\u00a0
les produits et
\u00a0
charges qui sont
\u00a0
de nature inhabituelle,
\u00a0
non fr\u00e9quente ou
\u00a0
de mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale
\u00a0
non r\u00e9currente.
Ces produits
\u00a0
et charges
\u00a0
comprennent l\u2019impact
\u00a0
des activit\u00e9s
\u00a0
de restructuration
\u00a0
et autres
\u00a0
\u00e9v\u00e9nements g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
non r\u00e9currents,
tels que les plus ou
\u00a0
moins-values de cession de
\u00a0
soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, les pertes de
\u00a0
valeurs de goodwill ou
\u00a0
d\u2019actifs incorporels acquis,
les co\u00fbts directement attribuables aux acquisitions et les co\u00fbts g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les d\u00e9m\u00e9nagements
\u00a0
ou r\u00e9organisations de sites.
R\u00e9sultat financier
Les autres produits et
\u00a0
charges financiers comprennent principalement les
\u00a0
charges d\u2019int\u00e9r\u00eats li\u00e9es aux op\u00e9rations
\u00a0
de financement et
au passif de loyer. Sont \u00e9galement inclus l\u2019impact des r\u00e9\u00e9valuations des instruments
\u00a0
financiers \u00e0 leur juste valeur, les gains et pertes
de change sur \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires et les variations de
\u00a0
juste valeur des instruments de couverture ne qualifiant pas \u00e0
\u00a0
la comptabilit\u00e9
de couverture.
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon
\u00a0
la m\u00e9thode du report variable \u00e0
\u00a0
concurrence des diff\u00e9rences temporaires entre la
\u00a0
base
fiscale des actifs
\u00a0
et passifs et
\u00a0
leur valeur comptable
\u00a0
dans les \u00e9tats
\u00a0
financiers consolid\u00e9s. Aucun
\u00a0
imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est
\u00a0
comptabilis\u00e9 s\u2019il
na\u00eet
\u00a0
de la
\u00a0
comptabilisation initiale
\u00a0
d\u2019un actif
\u00a0
ou d\u2019un
\u00a0
passif
\u00a0
li\u00e9 \u00e0
\u00a0
une transaction,
\u00a0
autre
\u00a0
qu\u2019un regroupement
\u00a0
d\u2019entreprises,
\u00a0
qui,
\u00a0
au
moment de la transaction, n\u2019affecte ni le r\u00e9sultat comptable, ni le r\u00e9sultat fiscal. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir des taux
d\u2019imp\u00f4ts
\u00a0
et
\u00a0
des
\u00a0
r\u00e9glementations
\u00a0
fiscales
\u00a0
qui
\u00a0
ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
adopt\u00e9s
\u00a0
ou
\u00a0
quasi
\u00a0
adopt\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
\u00a0
date
\u00a0
de
\u00a0
cl\u00f4ture
\u00a0
et
\u00a0
dont
\u00a0
il
\u00a0
est
\u00a0
pr\u00e9vu
\u00a0
qu\u2019ils
s\u2019appliqueront lorsque l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concern\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9gl\u00e9.
Les actifs
\u00a0
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\u00a0
sont reconnus pour
\u00a0
toutes les
\u00a0
diff\u00e9rences temporelles
\u00a0
d\u00e9ductibles, les d\u00e9ficits
\u00a0
reportables et les
\u00a0
cr\u00e9dits
d\u2019imp\u00f4ts.
\u00a0
Les
\u00a0
actifs
\u00a0
d\u2019imp\u00f4ts
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9s
\u00a0
ne
\u00a0
sont
\u00a0
reconnus
\u00a0
que
\u00a0
dans
\u00a0
la
\u00a0
mesure
\u00a0
o\u00f9
\u00a0
la
\u00a0
r\u00e9alisation
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
b\u00e9n\u00e9fice
\u00a0
imposable
\u00a0
futur,
\u00a0
qui
permettra d\u2019imputer les diff\u00e9rences temporaires, est probable.
Des imp\u00f4ts
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9s sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s au
\u00a0
titre des
\u00a0
diff\u00e9rences temporaires
\u00a0
li\u00e9es \u00e0
\u00a0
des participations
\u00a0
dans des
\u00a0
filiales et
\u00a0
des entreprises
associ\u00e9es, sauf lorsque le calendrier de renversement de ces
\u00a0
diff\u00e9rences temporaires est contr\u00f4l\u00e9 par le Groupe et qu\u2019il
\u00a0
est probable
que ce renversement n\u2019interviendra pas dans un avenir proche.
D\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients et des pr\u00eats
La d\u00e9pr\u00e9ciation des
\u00a0
comptes clients et
\u00a0
des pr\u00eats refl\u00e8te
\u00a0
la meilleure estimation
\u00a0
du Groupe du
\u00a0
risque inh\u00e9rent \u00e0
\u00a0
l\u2019actif concern\u00e9.
\u00a0
Le
Groupe applique l\u2019approche simplifi\u00e9e pour comptabiliser les pertes attendues
\u00a0
sur les clients et comptes rattach\u00e9s tel que permis par
IFRS 9. Un
\u00a0
mod\u00e8le statistique
\u00a0
bas\u00e9 sur
\u00a0
les donn\u00e9es
\u00a0
historiques de
\u00a0
d\u00e9fauts de
\u00a0
paiement a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 \u00e9tabli
\u00a0
et des
\u00a0
donn\u00e9es prospectives
prenant
\u00a0
en
\u00a0
compte
\u00a0
les
\u00a0
difficult\u00e9s
\u00a0
financi\u00e8res
\u00a0
du
\u00a0
d\u00e9biteur,
\u00a0
ainsi
\u00a0
que
\u00a0
l\u2019ensemble
\u00a0
des
\u00a0
autres
\u00a0
\u00e9l\u00e9ments
\u00a0
probants
\u00a0
disponibles
\u00a0
sont
\u00e9galement int\u00e9gr\u00e9s au mod\u00e8le.
Instruments financiers
Juste valeur
La valeur comptable
\u00a0
de la tr\u00e9sorerie
\u00a0
et des \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie, des
\u00a0
placements \u00e0 court
\u00a0
terme, des cr\u00e9ances
clients et des dettes fournisseurs et
\u00a0
comptes rattach\u00e9s est proche de leur juste
\u00a0
valeur en raison de l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00e0
\u00a0
court terme de ces
instruments.
\u00a0
Les options
\u00a0
de change et
\u00a0
contrats de
\u00a0
change \u00e0
\u00a0
terme qui
\u00a0
sont d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
et utilis\u00e9s
\u00a0
comme instruments
\u00a0
de couverture
sont enregistr\u00e9s
\u00a0
\u00e0 leur
\u00a0
juste valeur.
\u00a0
Les justes
\u00a0
valeurs sont
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9es suivant
\u00a0
les trois
\u00a0
niveaux de
\u00a0
hi\u00e9rarchie des
\u00a0
justes valeurs
suivants : niveau 1 : juste valeur fond\u00e9e sur des prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif ; niveau 2 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 des donn\u00e9es
de march\u00e9 observables autres que les prix
\u00a0
cot\u00e9s inclus dans le niveau 1 ; niveau 3 : juste valeur
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9e selon des techniques de
valorisation s\u2019appuyant sur des
\u00a0
donn\u00e9es de march\u00e9 non
\u00a0
observables. La tr\u00e9sorerie
\u00a0
et les \u00e9quivalents de
\u00a0
tr\u00e9sorerie et placements
\u00a0
\u00e0
court terme sont
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9s avec des
\u00a0
justes valeurs de
\u00a0
niveau 1. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
sont \u00e9valu\u00e9s avec
\u00a0
des justes valeurs
\u00a0
de
niveau 2. Les
\u00a0
autres
\u00a0
investissements qui
\u00a0
ne
\u00a0
sont
\u00a0
pas
\u00a0
des
\u00a0
titres
\u00a0
mis
\u00a0
en \u00e9quivalence
\u00a0
sont
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9s
\u00a0
avec des
\u00a0
justes
\u00a0
valeurs
\u00a0
de
niveau 3.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et placements \u00e0 court terme
\u00a0
\u2013 La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent
les
\u00a0
liquidit\u00e9s,
\u00a0
les
\u00a0
d\u00e9p\u00f4ts
\u00a0
bancaires,
\u00a0
les
\u00a0
placements
\u00a0
sur
\u00a0
des
\u00a0
comptes
\u00a0
r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s,
\u00a0
et
\u00a0
les
\u00a0
SICAV
\u00a0
et
\u00a0
fonds
\u00a0
communs
\u00a0
de
\u00a0
placement
mon\u00e9taires qui sont facilement
\u00a0
convertibles en un montant
\u00a0
connu de tr\u00e9sorerie
\u00a0
et pr\u00e9sentent un risque
\u00a0
n\u00e9gligeable de changement
de valeur en cas d\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\u00a0
Les autres placements \u00e0 court terme sensibles \u00e0
\u00a0
l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et sont g\u00e9n\u00e9ralement class\u00e9s comme d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, dont les variations de juste
valeur sont comptabilis\u00e9es en Produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, nets.
Actifs financiers non courants
\u00a0
\u2013 Le Groupe a choisi de
\u00a0
classer l\u2019ensemble de ses investissements
\u00a0
en titres non consolid\u00e9s en
\u00a0
juste
valeur par Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ainsi, les
\u00a0
pertes ou gains r\u00e9alis\u00e9s sont reconnus dans les Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global et ne sont jamais recycl\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat.
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
\u2013 Le
\u00a0
Groupe utilise
\u00a0
des instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s pour
\u00a0
g\u00e9rer notamment
\u00a0
son exposition
\u00a0
aux variations
\u00a0
de taux
\u00a0
de
change et
\u00a0
de taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\u00a0
Les instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s \u00e0
\u00a0
leur juste
\u00a0
valeur
\u00a0
et les
\u00a0
variations de
\u00a0
juste valeur
\u00a0
sont
comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat sauf si les crit\u00e8res requis
\u00a0
pour qualifier ces instruments comme instruments de couverture
\u00a0
sont
remplis.
\u00a0
Les
\u00a0
variations
\u00a0
de
\u00a0
valeur
\u00a0
des
\u00a0
instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
comme
\u00a0
instruments
\u00a0
de
\u00a0
couverture
\u00a0
de
\u00a0
flux
\u00a0
de
\u00a0
tr\u00e9sorerie
\u00a0
sont
comptabilis\u00e9es en
\u00a0
Autres \u00e9l\u00e9ments
\u00a0
du r\u00e9sultat
\u00a0
global et
\u00a0
recycl\u00e9es en
\u00a0
r\u00e9sultat au
\u00a0
cours des
\u00a0
p\u00e9riodes durant
\u00a0
lesquelles l\u2019\u00e9l\u00e9ment
\u00a0
couvert
affecte
\u00a0
le r\u00e9sultat.
\u00a0
La
\u00a0
couverture
\u00a0
d'un
\u00a0
investissement
\u00a0
net
\u00a0
en
\u00a0
devises
\u00a0
permet
\u00a0
au
\u00a0
Groupe
\u00a0
de
\u00a0
se
\u00a0
prot\u00e9ger
\u00a0
contre
\u00a0
des
\u00a0
variations
d\u00e9favorables de la juste
\u00a0
valeur d'un investissement r\u00e9alis\u00e9
\u00a0
\u00e0 l'\u00e9tranger dans
\u00a0
une monnaie autre
\u00a0
que la monnaie
\u00a0
de fonctionnement
du Groupe. Pour ce type de
\u00a0
couverture, la partie des profits
\u00a0
ou des pertes sur l\u2019instrument de couverture
\u00a0
qui est consid\u00e9r\u00e9e comme
efficace est comptabilis\u00e9e
\u00a0
en Autres \u00e9l\u00e9ments
\u00a0
du r\u00e9sultat global,
\u00a0
la partie inefficace
\u00a0
\u00e9tant comptabilis\u00e9e dans le
\u00a0
compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9. Ces gains
\u00a0
ou pertes viennent
\u00a0
compenser les \u00e9carts
\u00a0
de conversion
\u00a0
enregistr\u00e9s lors de
\u00a0
la consolidation
\u00a0
de la filiale
\u00a0
\u00e9trang\u00e8re.
Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles
\u00a0
sont comptabilis\u00e9es \u00e0
\u00a0
leur co\u00fbt et
\u00a0
amorties selon
\u00a0
la m\u00e9thode
\u00a0
lin\u00e9aire sur les
\u00a0
dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
\u00a0
suivantes :
mat\u00e9riel
\u00a0
informatique,
\u00a0
de
\u00a0
deux
\u00a0
\u00e0
\u00a0
cinq ans ;
\u00a0
mobilier
\u00a0
et
\u00a0
mat\u00e9riel
\u00a0
de
\u00a0
bureau,
\u00a0
de
\u00a0
cinq \u00e0
\u00a0
dix ans ;
\u00a0
constructions,
\u00a0
de
\u00a0
quarante
\u00a0
\u00e0
cinquante ans. Les
\u00a0
am\u00e9nagements sont
\u00a0
amortis sur
\u00a0
la plus
\u00a0
courte de
\u00a0
la dur\u00e9e
\u00a0
de vie
\u00a0
de l\u2019actif
\u00a0
ou la
\u00a0
dur\u00e9e restante
\u00a0
du contrat
\u00a0
de
location. Les frais de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s au
\u00a0
compte de r\u00e9sultat lorsqu\u2019ils sont encourus.
Le groupe a \u00e9valu\u00e9
\u00a0
l\u2019impact des risques li\u00e9s
\u00a0
au changement climatique
\u00a0
sur ses actifs physiques
\u00a0
et n\u2019a pas mis
\u00a0
en \u00e9vidence \u00e0 ce
\u00a0
stade
d\u2019\u00e9l\u00e9ment significatif pouvant remettre en cause les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 de ses actifs.
Les contrats
\u00a0
de location
\u00a0
sont enregistr\u00e9s
\u00a0
en immobilisations
\u00a0
corporelles au
\u00a0
titre d\u2019un
\u00a0
droit d\u2019utilisation
\u00a0
de l\u2019actif
\u00a0
lou\u00e9. Cet
\u00a0
actif est
comptabilis\u00e9 au
\u00a0
commencement du
\u00a0
contrat en
\u00a0
contrepartie d\u2019un
\u00a0
passif de loyers,
\u00a0
ajust\u00e9 des
\u00a0
co\u00fbts directs, des
\u00a0
loyers pay\u00e9s
\u00a0
en avance,
des avantages re\u00e7us de
\u00a0
bailleurs et des co\u00fbts
\u00a0
estim\u00e9s relatifs aux obligations de
\u00a0
remise en \u00e9tat. Ces
\u00a0
immobilisations sont amorties
de fa\u00e7on lin\u00e9aire sur la
\u00a0
dur\u00e9e du contrat de location qui
\u00a0
correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable
\u00a0
avec prise en compte des
\u00a0
options de
renouvellement et
\u00a0
de r\u00e9siliation
\u00a0
raisonnablement certaines,
\u00a0
ainsi que des
\u00a0
p\u00e9nalit\u00e9s qui
\u00a0
seraient support\u00e9es en
\u00a0
cas de r\u00e9siliation.
\u00a0
Selon
ce mod\u00e8le, est comptabilis\u00e9e
\u00a0
en charges op\u00e9rationnelles, la
\u00a0
dotation aux amortissements de
\u00a0
l\u2019actif, et, en charges financi\u00e8res,
\u00a0
le co\u00fbt
de la dette envers le bailleur.
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations
\u00a0
incorporelles comprennent principalement
\u00a0
de la
\u00a0
technologie acquise,
\u00a0
des relations
\u00a0
clients et
\u00a0
des logiciels.
\u00a0
Les
immobilisations incorporelles
\u00a0
sont g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
amorties lin\u00e9airement
\u00a0
sur leurs
\u00a0
dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
\u00a0
estim\u00e9es, g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
de deux \u00e0
dix-neuf ans. Le Groupe n\u2019a pas identifi\u00e9
\u00a0
d\u2019immobilisations incorporelles significatives pour lesquelles la
\u00a0
dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e
comme ind\u00e9finie.
Regroupements d\u2019entreprises et goodwill (survaleur)
Les regroupements d\u2019entreprises
\u00a0
sont comptabilis\u00e9s selon
\u00a0
la m\u00e9thode de
\u00a0
l\u2019acquisition. Le prix
\u00a0
d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9
\u00a0
\u00e0 la juste valeur
des actifs remis, des
\u00a0
instruments de capitaux
\u00a0
propres \u00e9mis et des passifs
\u00a0
et passifs \u00e9ventuels repris
\u00a0
\u00e0 la date d\u2019acquisition.
\u00a0
Les actifs,
passifs
\u00a0
et
\u00a0
passifs
\u00a0
\u00e9ventuels
\u00a0
identifiables
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019entit\u00e9
\u00a0
acquise
\u00a0
sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
leur
\u00a0
juste
\u00a0
valeur
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
\u00a0
date
\u00a0
d\u2019acquisition,
ind\u00e9pendamment des int\u00e9r\u00eats minoritaires.
Le goodwill
\u00a0
repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent
\u00a0
du prix
\u00a0
des acquisitions
\u00a0
sur la
\u00a0
juste valeur
\u00a0
des actifs
\u00a0
nets identifiables
\u00a0
des filiales
\u00a0
acquises, \u00e0 la
date d\u2019acquisition.
Lorsqu\u2019un regroupement d\u2019entreprises
\u00a0
avec permanence d\u2019int\u00e9r\u00eats
\u00a0
minoritaires inclut l\u2019existence
\u00a0
d\u2019une option de
\u00a0
vente (\u00ab Put \u00bb) de
ces
\u00a0
m\u00eames
\u00a0
int\u00e9r\u00eats
\u00a0
minoritaires, une
\u00a0
dette
\u00a0
est
\u00a0
reconnue au
\u00a0
bilan
\u00a0
consolid\u00e9 \u00e0
\u00a0
ce
\u00a0
titre
\u00a0
avec pour
\u00a0
contrepartie
\u00a0
une diminution
\u00a0
des
r\u00e9serves consolid\u00e9es. Les variations ult\u00e9rieures de cette option de vente li\u00e9es \u00e0
\u00a0
d\u2019\u00e9ventuels changements d\u2019estimations ou relatives
\u00e0 sa d\u00e9sactualisation
\u00a0
sont \u00e9galement reconnues
\u00a0
en r\u00e9serves consolid\u00e9es. Toute acquisition suppl\u00e9mentaire
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats minoritaires est
consid\u00e9r\u00e9e comme une transaction entre actionnaires et ne fait par cons\u00e9quent
\u00a0
pas l\u2019objet de r\u00e9\u00e9valuation.
Le goodwill est comptabilis\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, d\u00e9duction faite
\u00a0
du cumul des pertes de valeur. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation,
\u00a0
le
goodwill est affect\u00e9 aux
\u00a0
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
\u00a0
tr\u00e9sorerie ou aux
\u00a0
groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
\u00a0
de tr\u00e9sorerie susceptibles
\u00a0
de b\u00e9n\u00e9ficier
du regroupement
\u00a0
d\u2019entreprises ayant
\u00a0
donn\u00e9 naissance
\u00a0
au goodwill,
\u00a0
ind\u00e9pendamment de
\u00a0
l\u2019allocation
\u00a0
\u00e0 ces
\u00a0
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie d\u2019autres actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 acquise.
Le goodwill fait l\u2019objet de
\u00a0
tests de perte de valeur d\u00e8s
\u00a0
lors qu\u2019un indicateur de perte de
\u00a0
valeur est identifi\u00e9, et au minimum une
\u00a0
fois par
an. Pour
\u00a0
les tests
\u00a0
de d\u00e9pr\u00e9ciation, le
\u00a0
Groupe utilise des
\u00a0
projections de flux
\u00a0
de tr\u00e9sorerie
\u00a0
qui prennent en
\u00a0
compte les
\u00a0
conditions de
march\u00e9 et le profil de croissance et de rentabilit\u00e9 des produits du Groupe. L\u2019\u00e9volution des conditions de march\u00e9 peut avoir un impact
significatif sur la juste valeur des actifs et passifs et peut conduire \u00e0 la
\u00a0
comptabilisation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire.
Provisions
Une provision est comptabilis\u00e9e
\u00a0
en tant que passif
\u00a0
lorsqu\u2019il est probable
\u00a0
qu\u2019une sortie de ressources,
\u00a0
dont le montant peut
\u00a0
\u00eatre estim\u00e9
de mani\u00e8re fiable, sera
\u00a0
n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre les obligations actuelles
\u00a0
(l\u00e9gales, contractuelles ou implicites) du
\u00a0
Groupe r\u00e9sultant
d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s. Si le
\u00a0
montant ne peut \u00eatre
\u00a0
estim\u00e9 de mani\u00e8re suffisamment
\u00a0
fiable ou s\u2019il n\u2019est
\u00a0
pas probable qu\u2019une sortie
\u00a0
de
ressources soit n\u00e9cessaire
\u00a0
pour \u00e9teindre
\u00a0
l\u2019obligation, les passifs
\u00a0
\u00e9ventuels correspondants
\u00a0
sont pr\u00e9sent\u00e9s
\u00a0
dans les notes
\u00a0
aux comptes
consolid\u00e9s.
Le montant des provisions
\u00a0
comptabilis\u00e9es correspond \u00e0 la
\u00a0
meilleure estimation de la
\u00a0
sortie de ressources n\u00e9cessaire
\u00a0
pour \u00e9teindre
les obligations du Groupe.
Actions propres
Les
\u00a0
instruments
\u00a0
de
\u00a0
capitaux
\u00a0
propres
\u00a0
du
\u00a0
Groupe
\u00a0
qui
\u00a0
sont
\u00a0
rachet\u00e9s
\u00a0
(actions
\u00a0
propres)
\u00a0
sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s
\u00a0
au
\u00a0
co\u00fbt
\u00a0
d\u2019acquisition
\u00a0
en
diminution des capitaux propres. Les op\u00e9rations d\u2019achat, de
\u00a0
vente, d\u2019\u00e9mission ou d\u2019annulation d\u2019actions propres sont
\u00a0
enregistr\u00e9es en
capitaux propres et ne contribuent pas au r\u00e9sultat de la p\u00e9riode.
Passifs de loyers
Les passifs de
\u00a0
loyers sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s au
\u00a0
commencement des
\u00a0
contrats de location.
\u00a0
La dur\u00e9e
\u00a0
des contrats de
\u00a0
location est
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9e
sur
\u00a0
la
\u00a0
base
\u00a0
de
\u00a0
la
\u00a0
p\u00e9riode
\u00a0
non
\u00a0
r\u00e9siliable
\u00a0
avec
\u00a0
prise
\u00a0
en
\u00a0
compte
\u00a0
des
\u00a0
options
\u00a0
de
\u00a0
renouvellement
\u00a0
et
\u00a0
de
\u00a0
r\u00e9siliation
\u00a0
raisonnablement
certaines, ainsi que
\u00a0
des p\u00e9nalit\u00e9s qui
\u00a0
seraient support\u00e9es en
\u00a0
cas de r\u00e9siliation. Le
\u00a0
montant du passif
\u00a0
correspond \u00e0 la
\u00a0
valeur actualis\u00e9e
des loyers sur
\u00a0
la dur\u00e9e d\u00e9termin\u00e9e,
\u00a0
diminu\u00e9s des avantages
\u00a0
\u00e0 recevoir du
\u00a0
bailleur et augment\u00e9s
\u00a0
des p\u00e9nalit\u00e9s dues
\u00a0
au bailleur en
cas de r\u00e9siliation anticip\u00e9e raisonnablement certaine.
Emprunts
Les emprunts sont initialement
\u00a0
comptabilis\u00e9s \u00e0 leur
\u00a0
juste valeur,
\u00a0
nette des co\u00fbts
\u00a0
de transaction encourus. Toute
\u00a0
diff\u00e9rence entre le
montant enregistr\u00e9 et
\u00a0
la valeur de remboursement
\u00a0
est comptabilis\u00e9e au compte
\u00a0
de r\u00e9sultat sur
\u00a0
la dur\u00e9e de
\u00a0
l\u2019emprunt selon la m\u00e9thode
du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
Les cotisations \u00e0
\u00a0
payer par le
\u00a0
Groupe au titre
\u00a0
des r\u00e9gimes de
\u00a0
base et autres
\u00a0
r\u00e9gimes \u00e0 cotisations
\u00a0
d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es
\u00a0
en
charges au compte de r\u00e9sultat lorsqu\u2019elles sont dues.
Pour les r\u00e9gimes
\u00a0
\u00e0 prestations d\u00e9finies
\u00a0
concernant les
\u00a0
avantages post\u00e9rieurs \u00e0
\u00a0
l\u2019emploi, la valeur
\u00a0
actualis\u00e9e de
\u00a0
l\u2019obligation est estim\u00e9e
en utilisant
\u00a0
la m\u00e9thode
\u00a0
des unit\u00e9s
\u00a0
de cr\u00e9dit
\u00a0
projet\u00e9es. Selon
\u00a0
cette m\u00e9thode,
\u00a0
les
\u00a0
droits \u00e0
\u00a0
prestation sont
\u00a0
affect\u00e9s aux
\u00a0
p\u00e9riodes
\u00a0
de
service en fonction de la formule d\u2019acquisition des droits du r\u00e9gime, en prenant en compte un effet
\u00a0
de lin\u00e9arisation lorsque le rythme
d\u2019acquisition des
\u00a0
droits n\u2019est
\u00a0
pas uniforme
\u00a0
au cours
\u00a0
des p\u00e9riodes
\u00a0
de service
\u00a0
\u00e0 venir.
\u00a0
La p\u00e9riode
\u00a0
de service
\u00a0
retenue est
\u00a0
la p\u00e9riode
d\u2019acquisition des droits plafonn\u00e9s.
Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Les
\u00a0
montants
\u00a0
des
\u00a0
paiements
\u00a0
futurs
\u00a0
correspondant
\u00a0
aux
\u00a0
avantages
\u00a0
accord\u00e9s
\u00a0
aux
\u00a0
salari\u00e9s
\u00a0
sont
\u00a0
\u00e9valu\u00e9s
\u00a0
sur
\u00a0
la
\u00a0
base
\u00a0
d\u2019hypoth\u00e8ses
d\u2019\u00e9volution des salaires, d\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la
\u00a0
retraite, de mortalit\u00e9 et de pr\u00e9sence au sein
\u00a0
de l\u2019entreprise. Ils sont ensuite ramen\u00e9s \u00e0
leur valeur actuelle sur la
\u00a0
base des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats des obligations \u00e0
\u00a0
long terme des \u00e9metteurs de premi\u00e8re cat\u00e9gorie
\u00a0
et d\u2019une dur\u00e9e
correspondant \u00e0 la dur\u00e9e estim\u00e9e du r\u00e9gime \u00e9valu\u00e9.
La charge nette de l\u2019exercice,
\u00a0
correspondant \u00e0 la somme du co\u00fbt
\u00a0
des services rendus, du co\u00fbt
\u00a0
des services pass\u00e9s et de
\u00a0
la charge
ou produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, net est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel
International Financial Reporting Standards
(IFRS) tel qu\u2019adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022.
Ces comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019administration le 14 mars 2023.
Les \u00e9tats
\u00a0
financiers consolid\u00e9s
\u00a0
du Groupe
\u00a0
comprennent les
\u00a0
comptes de
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes SE
\u00a0
et de
\u00a0
ses filiales.
\u00a0
La m\u00e9thode
\u00a0
de
l\u2019int\u00e9gration globale
\u00a0
est appliqu\u00e9e
\u00a0
aux \u00e9tats
\u00a0
financiers des
\u00a0
filiales dont
\u00a0
le Groupe
\u00a0
d\u00e9tient le
\u00a0
contr\u00f4le. Le
\u00a0
contr\u00f4le existe
\u00a0
lorsque le
Groupe (i) d\u00e9tient le pouvoir sur une
\u00a0
entit\u00e9, (ii) est expos\u00e9 ou a droit
\u00a0
\u00e0 des rendements variables en raison de
\u00a0
ses liens avec l\u2019entit\u00e9
et (iii) a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 influer sur
\u00a0
le montant des rendements qu\u2019il obtient.
Les entreprises associ\u00e9es, pour
\u00a0
lesquelles le Groupe ne
\u00a0
d\u00e9tient pas le
\u00a0
contr\u00f4le mais sur lesquelles
\u00a0
il exerce une influence
\u00a0
notable,
sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Les op\u00e9rations et soldes intragroupes sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s.
Les \u00e9tats
\u00a0
financiers consolid\u00e9s
\u00a0
du Groupe
\u00a0
comprennent les
\u00a0
comptes de
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes SE
\u00a0
et de
\u00a0
ses filiales.
\u00a0
La m\u00e9thode
\u00a0
de
l\u2019int\u00e9gration globale
\u00a0
est appliqu\u00e9e
\u00a0
aux \u00e9tats
\u00a0
financiers des
\u00a0
filiales dont
\u00a0
le Groupe
\u00a0
d\u00e9tient le
\u00a0
contr\u00f4le. Le
\u00a0
contr\u00f4le existe
\u00a0
lorsque le
Groupe (i) d\u00e9tient le pouvoir sur une
\u00a0
entit\u00e9, (ii) est expos\u00e9 ou a droit
\u00a0
\u00e0 des rendements variables en raison de
\u00a0
ses liens avec l\u2019entit\u00e9
et (iii) a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 influer sur
\u00a0
le montant des rendements qu\u2019il obtient.
Impact des nouvelles normes comptables
Les nouvelles normes,
\u00a0
interpr\u00e9tations et amendements
\u00a0
d\u2019application obligatoire pour
\u00a0
les exercices
\u00a0
ouverts \u00e0 compter
\u00a0
du 1
er
2022 n\u2019ont pas eu d\u2019incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s du
\u00a0
Groupe.
Le Groupe n\u2019a appliqu\u00e9 par anticipation
\u00a0
aucune norme, interpr\u00e9tation ou amendement
\u00a0
paru au Journal Officiel de l\u2019Union
\u00a0
europ\u00e9enne
au 31 d\u00e9cembre 2022.
Les normes,
\u00a0
amendements de
\u00a0
normes et
\u00a0
interpr\u00e9tations publi\u00e9s
\u00a0
par l\u2019IASB
\u00a0
et non
\u00a0
encore approuv\u00e9s
\u00a0
par l\u2019UE
\u00a0
n\u2019ont pas
\u00a0
d\u2019impact
significatif sur les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022.
Impact des nouvelles normes comptables
Les nouvelles normes,
\u00a0
interpr\u00e9tations et amendements
\u00a0
d\u2019application obligatoire pour
\u00a0
les exercices
\u00a0
ouverts \u00e0 compter
\u00a0
du 1
er
2022 n\u2019ont pas eu d\u2019incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s du
\u00a0
Groupe.
Le Groupe n\u2019a appliqu\u00e9 par anticipation
\u00a0
aucune norme, interpr\u00e9tation ou amendement
\u00a0
paru au Journal Officiel de l\u2019Union
\u00a0
europ\u00e9enne
au 31 d\u00e9cembre 2022.
Les normes,
\u00a0
amendements de
\u00a0
normes et
\u00a0
interpr\u00e9tations publi\u00e9s
\u00a0
par l\u2019IASB
\u00a0
et non
\u00a0
encore approuv\u00e9s
\u00a0
par l\u2019UE
\u00a0
n\u2019ont pas
\u00a0
d\u2019impact
significatif sur les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022.
R\u00e9sum\u00e9 des principales m\u00e9thodes comptables
Estimations du Groupe
L\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s annuels, conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, n\u00e9cessite que la direction du Groupe proc\u00e8de \u00e0
des estimations et retienne des hypoth\u00e8ses ayant une incidence sur la valorisation des actifs et des passifs, sur les montants
enregistr\u00e9s en produits et en charges au cours de l\u2019exercice, ainsi que sur l\u2019information pr\u00e9sent\u00e9e dans les notes annexes relative aux
actifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s annuels.
Les domaines pour lesquels les hypoth\u00e8ses et estimations sont significatives au regard des \u00e9tats financiers du Groupe incluent
principalement : l\u2019estimation de la dur\u00e9e de vie des produits, la d\u00e9finition des \u00e9l\u00e9ments inclus dans un contrat de vente de solutions
logicielles et notamment, la distinction entre nouveaux produits, am\u00e9liorations et services, l\u2019allocation du prix du contrat aux diff\u00e9rents
\u00e9l\u00e9ments bas\u00e9e sur leurs prix de vente sp\u00e9cifique, et la d\u00e9termination de la date de comptabilisation en chiffre d\u2019affaires de ces
\u00e9l\u00e9ments, la d\u00e9termination de l\u2019atteinte de la faisabilit\u00e9 technique pour les produits du Groupe, l\u2019estimation de la valeur recouvrable
du goodwill, la d\u00e9termination de la nature, de la juste valeur et de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des actifs incorporels acquis dans le cadre des
regroupements d\u2019entreprises, l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, et l\u2019estimation raisonnable de la r\u00e9solution
d\u00e9finitive des incertitudes fiscales du Groupe sur la base des lois fiscales et de leur interpr\u00e9tation par le Groupe. Par ailleurs, les
risques climatiques n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif sur les estimations et jugements du Groupe (se r\u00e9f\u00e9rer au paragraphe 2.5 \u00ab
Responsabilit\u00e9 environnementale \u00bb du Document d\u2019enregistrement universel). Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent diff\u00e9rer des estimations et
hypoth\u00e8ses de la direction du Groupe
.
M\u00e9thode de conversion
La monnaie fonctionnelle des filiales \u00e9trang\u00e8res du Groupe est g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
la monnaie locale des pays dans lesquels les filiales
sont implant\u00e9es.
\u00a0
La conversion en euros
\u00a0
des \u00e9tats financiers
\u00a0
des filiales,
\u00a0
libell\u00e9s en monnaie
\u00a0
locale,
\u00a0
est effectu\u00e9e, pour
\u00a0
les comptes de bilan,
\u00a0
au taux
de change de cl\u00f4ture.
\u00a0
Le compte de r\u00e9sultat
\u00a0
et le tableau des
\u00a0
flux de tr\u00e9sorerie
\u00a0
sont convertis, quant
\u00a0
\u00e0 eux, au taux moyen
\u00a0
de
l\u2019exercice, except\u00e9
\u00a0
si ce taux moyen ne
\u00a0
constitue pas une approximation
\u00a0
raisonnable de l\u2019effet
\u00a0
cumul\u00e9 des taux de
\u00a0
change aux dates
de transactions. Dans
\u00a0
ce cas, le compte
\u00a0
de r\u00e9sultat et le
\u00a0
tableau des flux
\u00a0
de tr\u00e9sorerie sont
\u00a0
convertis au taux
\u00a0
du jour des transactions.
Les ajustements li\u00e9s
\u00a0
\u00e0 la conversion sont
\u00a0
enregistr\u00e9s sur une
\u00a0
ligne distincte dans
\u00a0
les capitaux propres
\u00a0
en Autres \u00e9l\u00e9ments
\u00a0
du r\u00e9sultat
global.
Les r\u00e9sultats de change
\u00a0
qui proviennent du
\u00a0
r\u00e8glement ou de
\u00a0
la conversion d\u2019op\u00e9rations
\u00a0
libell\u00e9es dans des
\u00a0
devises \u00e9trang\u00e8res
\u00a0
autres
que la monnaie fonctionnelle
\u00a0
de Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
SE ou de ses filiales
\u00a0
sont comptabilis\u00e9s dans
\u00a0
le r\u00e9sultat de l\u2019exercice.
La monnaie fonctionnelle des filiales \u00e9trang\u00e8res du Groupe est g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
la monnaie locale des pays dans lesquels les filiales
sont implant\u00e9es.
Comptabilisation du chiffre d\u2019affaires
Le chiffre d\u2019affaires du Groupe provient de deux sources principales : (i) les licences, les autres ventes de logiciels (qui comprennent
les d\u00e9veloppements de fonctionnalit\u00e9s suppl\u00e9mentaires pour les produits
\u00a0
standards demand\u00e9s par les clients), les souscriptions
\u00a0
et le
support (qui comprend les mises \u00e0 jour et le support technique), et, (ii) les prestations
\u00a0
de services (conseil et formation).
Le chiffre d\u2019affaires est pr\u00e9sent\u00e9 net de taxes per\u00e7ues aupr\u00e8s des clients et remises aux
\u00a0
autorit\u00e9s gouvernementales.
Le Groupe comptabilise un contrat avec un
\u00a0
client d\u00e8s qu\u2019il existe un accord
\u00a0
\u00e9crit qui cr\u00e9e des droits et des
\u00a0
obligations juridiquement
ex\u00e9cutoires,
\u00a0
comprenant
\u00a0
les
\u00a0
conditions
\u00a0
de
\u00a0
paiement,
\u00a0
que
\u00a0
le
\u00a0
contrat
\u00a0
a
\u00a0
une
\u00a0
substance
\u00a0
commerciale
\u00a0
et
\u00a0
que le
\u00a0
recouvrement
\u00a0
de
\u00a0
la
contrepartie est probable. Une obligation
\u00a0
de prestation est une promesse dans
\u00a0
un contrat avec un client de
\u00a0
transf\u00e9rer des produits ou
des services, distincte des autres promesses du contrat.
Le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires est
\u00a0
comptabilis\u00e9 lorsque
\u00a0
le contr\u00f4le
\u00a0
d\u2019un produit
\u00a0
ou d\u2019un
\u00a0
service est
\u00a0
transf\u00e9r\u00e9 \u00e0
\u00a0
un client,
\u00a0
pour un
\u00a0
montant qui
refl\u00e8te la contrepartie \u00e0 laquelle le Groupe s\u2019attend \u00e0 avoir droit en
\u00a0
\u00e9change de ces produits ou services.
Les produits du Groupe
\u00a0
sont \u00e9galement vendus
\u00a0
par des revendeurs
\u00a0
\u00e0 valeur ajout\u00e9e qui
\u00a0
sont \u00e9valu\u00e9s en tant
\u00a0
que principal dans
\u00a0
la
transaction, car ils sont g\u00e9n\u00e9ralement les
\u00a0
premiers responsables de la transaction aupr\u00e8s du
\u00a0
client final. Par cons\u00e9quent, le Groupe
comptabilise le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires au montant
\u00a0
attendu, soit g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
la contrepartie \u00e0
\u00a0
recevoir du distributeur,
\u00a0
en supposant que
tous les autres crit\u00e8res relatifs \u00e0 la reconnaissance de chiffres d\u2019affaires sont remplis.
Licences, souscription, support et autres ventes
\u00a0
de logiciels
Le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires de licences
\u00a0
de logiciels provient
\u00a0
de l\u2019octroi de
\u00a0
licences \u00e0
\u00a0
des clients pour
\u00a0
l\u2019utilisation des logiciels
\u00a0
du Groupe. Il
comprend les ventes de
\u00a0
licences perp\u00e9tuelles et p\u00e9riodiques
\u00a0
de logiciels et
\u00a0
est comptabilis\u00e9 au moment du
\u00a0
transfert du contr\u00f4le
\u00a0
au
client.
Les contrats de souscription ont
\u00a0
g\u00e9n\u00e9ralement une dur\u00e9e d\u2019un
\u00a0
an et contiennent deux obligations
\u00a0
de prestation distinctes comprenant
la licence sur site et le support des
\u00a0
logiciels. La comptabilisation du chiffre d\u2019affaires
\u00a0
correspondant est effectu\u00e9e conform\u00e9ment aux
m\u00e9thodes de comptabilisation du chiffre d\u2019affaires provenant d\u2019accords comportant des obligations de prestations multiples.
Le chiffre d\u2019affaires
\u00a0
li\u00e9 aux souscriptions provient
\u00a0
\u00e9galement de contrats
\u00a0
d\u2019acc\u00e8s \u00e0 des solutions
\u00a0
sur le
cloud
, comprenant l\u2019acc\u00e8s
\u00a0
\u00e0
distance \u00e0
\u00a0
une solution
\u00a0
logicielle, l\u2019h\u00e9bergement
\u00a0
des donn\u00e9es,
\u00a0
des services
\u00a0
de support
\u00a0
et des
\u00a0
services
\u00a0
d\u2019infog\u00e9rance de
\u00a0
solution
cloud
. Le chiffre d\u2019affaires provenant des souscriptions de
cloud
\u00a0
est g\u00e9n\u00e9ralement reconnu lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat.
Le chiffre d\u2019affaires de support comprend les redevances
\u00a0
p\u00e9riodiques associ\u00e9es \u00e0 la vente de
\u00a0
mises \u00e0 jour de produits non sp\u00e9cifi\u00e9es
et l\u2019assistance technique. Les
\u00a0
contrats de support
\u00a0
sont conclus en m\u00eame
\u00a0
temps que l\u2019achat
\u00a0
initial de licence
\u00a0
de logiciel. Le
\u00a0
support
peut \u00eatre renouvel\u00e9 par
\u00a0
le client \u00e0 la
\u00a0
fin de chaque terme.
\u00a0
Le chiffre d\u2019affaires
\u00a0
du support est comptabilis\u00e9
\u00a0
lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e
du contrat, le Groupe ayant une obligation continue d\u2019ex\u00e9cution de ces services.
Le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
des autres
\u00a0
ventes de
\u00a0
logiciels
\u00a0
concerne principalement
\u00a0
le
\u00a0
d\u00e9veloppement de
\u00a0
fonctionnalit\u00e9s
\u00a0
suppl\u00e9mentaires
demand\u00e9es par les clients pour les produits standards, et est reconnu lorsque
\u00a0
le d\u00e9veloppement est r\u00e9alis\u00e9.
Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9current issu des souscriptions et du support est comptabilis\u00e9 au sein du \u00ab chiffre d\u2019affaires logiciel \u00bb.
Le chiffre d\u2019affaires li\u00e9 aux accords comportant des
\u00a0
obligations de prestations multiples, qui
\u00a0
comprennent g\u00e9n\u00e9ralement des licences,
du support et/ou des prestations
\u00a0
de services, est allou\u00e9 \u00e0
\u00a0
chaque obligation de prestation distincte
\u00a0
sur la base de leur
\u00a0
prix de vente
sp\u00e9cifique.
Le prix de vente sp\u00e9cifique
\u00a0
est le prix auquel
\u00a0
le Groupe vendrait s\u00e9par\u00e9ment un
\u00a0
produit ou un service \u00e0
\u00a0
un client. Le Groupe
\u00a0
\u00e9tablit
g\u00e9n\u00e9ralement le prix de vente sp\u00e9cifique sur la base des prix observables des produits ou services vendus s\u00e9par\u00e9ment \u00e0 des clients
similaires dans des
\u00a0
circonstances comparables. L\u2019estimation
\u00a0
du prix de
\u00a0
vente sp\u00e9cifique est
\u00a0
un processus formel
\u00a0
qui comprend un
examen et une approbation par la direction du Groupe.
Dans certains cas, par exemple les licences
\u00a0
perp\u00e9tuelles de logiciel vendues uniquement
\u00a0
avec un an de support, le Groupe
\u00a0
n\u2019est pas
en mesure
\u00a0
d\u2019\u00e9tablir une
\u00a0
gamme de
\u00a0
prix de
\u00a0
vente sp\u00e9cifique
\u00a0
bas\u00e9e sur
\u00a0
des prix
\u00a0
observables. Le
\u00a0
prix de
\u00a0
vente sp\u00e9cifique
\u00a0
est alors
d\u00e9termin\u00e9 suivant l\u2019approche r\u00e9siduelle.
Quand
\u00a0
la
\u00a0
vente
\u00a0
d\u2019une
\u00a0
licence
\u00a0
s\u2019accompagne
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
service
\u00a0
essentiel
\u00a0
pour
\u00a0
le
\u00a0
fonctionnement
\u00a0
du
\u00a0
logiciel,
\u00a0
les
\u00a0
deux
\u00a0
obligations
\u00a0
de
prestation (logiciel et service) ne sont pas distinctes. Par cons\u00e9quent, le chiffre d\u2019affaires
\u00a0
de licence est comptabilis\u00e9 selon le rythme
de reconnaissance de l\u2019obligation de service.
Prestations de services
Les prestations de services
\u00a0
comportent principalement des
\u00a0
services de consultation en
\u00a0
optimisation de processus et
\u00a0
m\u00e9thodologie de
conception, de d\u00e9ploiement et
\u00a0
de support, et des honoraires
\u00a0
de formation. Les prestations
\u00a0
de services n\u2019impliquent g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
pas
de modification ou de
\u00a0
personnalisation importante des logiciels et
\u00a0
sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment dans la
\u00a0
mesure o\u00f9 elles ne
\u00a0
sont
pas essentielles au fonctionnement des logiciels.
L\u2019obligation de prestation des contrats au forfait est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9livr\u00e9e de mani\u00e8re continue. Le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9
en utilisant un pourcentage
\u00a0
d\u2019avancement calcul\u00e9 sur la
\u00a0
base des co\u00fbts
\u00a0
de main-d\u2019\u0153uvre engag\u00e9s \u00e0
\u00a0
date par rapport aux
\u00a0
co\u00fbts de
main-d\u2019\u0153uvre totaux estim\u00e9s pour ex\u00e9cuter le contrat.
Les prestations de services d\u00e9riv\u00e9es des
\u00a0
contrats en r\u00e9gie sont comptabilis\u00e9es \u00e0 mesure
\u00a0
que les heures de travail sont effectu\u00e9es
\u00a0
ou
les d\u00e9penses directes du projet sont encourues.
Co\u00fbts marginaux d\u2019obtention des contrats
En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe
\u00a0
ne capitalise pas
\u00a0
les co\u00fbts marginaux d\u2019obtention
\u00a0
d\u2019un contrat (par
\u00a0
exemple les r\u00e9mun\u00e9rations variables
\u00a0
des
forces
\u00a0
de vente)
\u00a0
et
\u00a0
les
\u00a0
constate en
\u00a0
charges
\u00a0
lorsqu\u2019ils
\u00a0
sont
\u00a0
encourus,
\u00a0
dans la
\u00a0
mesure
\u00a0
o\u00f9 les
\u00a0
contrats
\u00a0
avec les
\u00a0
clients
\u00a0
pr\u00e9sentent
g\u00e9n\u00e9ralement une p\u00e9riode contractuelle de douze mois ou moins.
Pour
\u00a0
ce
\u00a0
qui
\u00a0
concerne
\u00a0
les
\u00a0
autres
\u00a0
contrats
\u00a0
\u00e0
\u00a0
long
\u00a0
terme
\u00a0
conclus
\u00a0
avec
\u00a0
les
\u00a0
clients,
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
capitalise
\u00a0
les
\u00a0
co\u00fbts
\u00a0
associ\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
variable
\u00a0
pay\u00e9e
\u00a0
au
\u00a0
personnel
\u00a0
interne
\u00a0
de
\u00a0
ventes,
\u00a0
ces
\u00a0
co\u00fbts
\u00a0
constituant
\u00a0
des
\u00a0
co\u00fbts
\u00a0
marginaux
\u00a0
d\u2019obtention
\u00a0
et
\u00a0
de
renouvellement des contrats.
Actifs/Passifs sur contrats et cr\u00e9ances
Le Groupe pr\u00e9sente le droit \u00e0 contrepartie en \u00e9change de produits ou de services transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un client soit en cr\u00e9ances clients, soit
en actifs sur contrats. Une cr\u00e9ance est un droit \u00e0 la contrepartie qui est inconditionnel, contrairement \u00e0 un actif sur contrat qui
\u00a0
est un
droit \u00e0 la contrepartie conditionn\u00e9 par des facteurs autres que le passage
\u00a0
du temps.
La majorit\u00e9 des actifs
\u00a0
sur contrats du
\u00a0
Groupe est issue des
\u00a0
montants non factur\u00e9s sur
\u00a0
les contrats de
\u00a0
services au forfait, lorsque
\u00a0
le
chiffre d\u2019affaires comptabilis\u00e9 d\u00e9passe le
\u00a0
montant factur\u00e9 au client,
\u00a0
et lorsque le droit
\u00a0
\u00e0 la contrepartie est subordonn\u00e9
\u00a0
\u00e0 l\u2019ach\u00e8vement
d\u2019un jalon ou soumis \u00e0 l\u2019acceptation du client.
Le montant de la facturation exc\u00e9dant le chiffre d\u2019affaires comptabilis\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 dans les passifs
\u00a0
sur contrats.
Co\u00fbts marginaux d\u2019obtention des contrats
En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe
\u00a0
ne capitalise pas
\u00a0
les co\u00fbts marginaux d\u2019obtention
\u00a0
d\u2019un contrat (par
\u00a0
exemple les r\u00e9mun\u00e9rations variables
\u00a0
des
forces
\u00a0
de vente)
\u00a0
et
\u00a0
les
\u00a0
constate en
\u00a0
charges
\u00a0
lorsqu\u2019ils
\u00a0
sont
\u00a0
encourus,
\u00a0
dans la
\u00a0
mesure
\u00a0
o\u00f9 les
\u00a0
contrats
\u00a0
avec les
\u00a0
clients
\u00a0
pr\u00e9sentent
g\u00e9n\u00e9ralement une p\u00e9riode contractuelle de douze mois ou moins.
Pour
\u00a0
ce
\u00a0
qui
\u00a0
concerne
\u00a0
les
\u00a0
autres
\u00a0
contrats
\u00a0
\u00e0
\u00a0
long
\u00a0
terme
\u00a0
conclus
\u00a0
avec
\u00a0
les
\u00a0
clients,
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
capitalise
\u00a0
les
\u00a0
co\u00fbts
\u00a0
associ\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
variable
\u00a0
pay\u00e9e
\u00a0
au
\u00a0
personnel
\u00a0
interne
\u00a0
de
\u00a0
ventes,
\u00a0
ces
\u00a0
co\u00fbts
\u00a0
constituant
\u00a0
des
\u00a0
co\u00fbts
\u00a0
marginaux
\u00a0
d\u2019obtention
\u00a0
et
\u00a0
de
renouvellement des contrats.
Actifs/Passifs sur contrats et cr\u00e9ances
Le Groupe pr\u00e9sente le droit \u00e0 contrepartie en \u00e9change de produits ou de services transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un client soit en cr\u00e9ances clients, soit
en actifs sur contrats. Une cr\u00e9ance est un droit \u00e0 la contrepartie qui est inconditionnel, contrairement \u00e0 un actif sur contrat qui
\u00a0
est un
droit \u00e0 la contrepartie conditionn\u00e9 par des facteurs autres que le passage
\u00a0
du temps.
La majorit\u00e9 des actifs
\u00a0
sur contrats du
\u00a0
Groupe est issue des
\u00a0
montants non factur\u00e9s sur
\u00a0
les contrats de
\u00a0
services au forfait, lorsque
\u00a0
le
chiffre d\u2019affaires comptabilis\u00e9 d\u00e9passe le
\u00a0
montant factur\u00e9 au client,
\u00a0
et lorsque le droit
\u00a0
\u00e0 la contrepartie est subordonn\u00e9
\u00a0
\u00e0 l\u2019ach\u00e8vement
d\u2019un jalon ou soumis \u00e0 l\u2019acceptation du client.
Le montant de la facturation exc\u00e9dant le chiffre d\u2019affaires comptabilis\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 dans les passifs
\u00a0
sur contrats.
R\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur des actions
Les co\u00fbts de la r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
fond\u00e9e sur des actions sont comptabilis\u00e9s
\u00a0
en charges lin\u00e9airement sur la
\u00a0
p\u00e9riode de service n\u00e9cessaire
\u00e0 l\u2019acquisition des droits par les salari\u00e9s. Le
\u00a0
taux de rotation des salari\u00e9s est estim\u00e9 \u00e0
\u00a0
la date d\u2019attribution et r\u00e9vis\u00e9, si n\u00e9cessaire,
\u00a0
sur
la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits si le taux constat\u00e9 diff\u00e8re de l\u2019estimation initiale.
Les stock-options sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur
\u00a0
juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution
\u00a0
sur la base d\u2019un mod\u00e8le
\u00a0
math\u00e9matique qui repose sur des
hypoth\u00e8ses de volatilit\u00e9
\u00a0
attendue du cours
\u00a0
de l\u2019action, de
\u00a0
dur\u00e9e de vie
\u00a0
attendue des options
\u00a0
et de distribution
\u00a0
de dividendes futurs,
d\u00e9termin\u00e9es par la direction.
Les actions de performance sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur
\u00a0
juste valeur sur la base du cours de
\u00a0
l\u2019action du Groupe \u00e0 la date d\u2019attribution de ces
actions, et en prenant en compte certaines conditions d\u2019acquisition sur la base
\u00a0
d\u2019un mod\u00e8le math\u00e9matique d\u2019\u00e9valuation.
Les conditions d\u2019acquisition exclues de l\u2019\u00e9valuation
\u00a0
de la juste valeur \u00e0
\u00a0
la date d\u2019acquisition sont prises
\u00a0
en compte dans l\u2019estimation
du nombre
\u00a0
d\u2019instruments qui
\u00a0
seront acquis
\u00a0
\u00e0 la
\u00a0
fin de
\u00a0
la p\u00e9riode
\u00a0
d\u2019acquisition. Cette
\u00a0
estimation est
\u00a0
r\u00e9examin\u00e9e \u00e0
\u00a0
chaque date
\u00a0
de
cl\u00f4ture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019impact de sa r\u00e9vision est comptabilis\u00e9 au compte
\u00a0
de r\u00e9sultat.
Lorsqu\u2019un plan d\u2019actions de performance permet aux b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u2019acqu\u00e9rir des actions
\u00a0
soit sur la base d\u2019une condition de march\u00e9
soit sur
\u00a0
la base
\u00a0
d\u2019une condition
\u00a0
non li\u00e9e
\u00a0
au march\u00e9,
\u00a0
le Groupe
\u00a0
\u00e9value la
\u00a0
juste valeur
\u00a0
des instruments
\u00a0
\u00e0 la
\u00a0
date d\u2019acquisition
\u00a0
selon
chaque issue possible, et comptabilise la charge sur la base de l\u2019issue la plus
\u00a0
probable estim\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture.
Les plans d\u2019actionnariat
\u00a0
salari\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s
\u00a0
\u00e0 leur juste
\u00a0
valeur en prenant
\u00a0
en compte le
\u00a0
montant de la
\u00a0
d\u00e9cote dont b\u00e9n\u00e9ficient
\u00a0
les
salari\u00e9s, et le cas \u00e9ch\u00e9ant, un co\u00fbt d\u2019incessibilit\u00e9 d\u00e9pendant de la p\u00e9riode
\u00a0
de blocage.
Co\u00fbt des ventes de logiciels
Les co\u00fbts de vente des logiciels sont constitu\u00e9s principalement des redevances
\u00a0
de logiciels pay\u00e9es \u00e0 des tiers pour des composants
int\u00e9gr\u00e9s aux produits du Groupe, des co\u00fbts du support et des frais d\u2019envoi.
Frais de recherche et de d\u00e9veloppement
Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont encourus.
Les frais de
\u00a0
d\u00e9veloppement comprennent essentiellement
\u00a0
les frais relatifs
\u00a0
au personnel participant
\u00a0
au d\u00e9veloppement des
\u00a0
produits
du Groupe. Ils incluent \u00e9galement
\u00a0
les amortissements, les frais
\u00a0
de location et les frais
\u00a0
de maintenance du mat\u00e9riel
\u00a0
informatique utilis\u00e9
pour l\u2019activit\u00e9 de d\u00e9veloppement, le co\u00fbt des outils de d\u00e9veloppement des logiciels ainsi que les frais li\u00e9s
\u00a0
aux r\u00e9seaux informatiques
et autres moyens de communication.
Compte tenu
\u00a0
des sp\u00e9cificit\u00e9s
\u00a0
de l\u2019activit\u00e9
\u00a0
d\u2019\u00e9dition de
\u00a0
logiciel, le
\u00a0
Groupe estime
\u00a0
que le
\u00a0
crit\u00e8re d\u00e9terminant
\u00a0
pour comptabiliser
\u00a0
une
immobilisation incorporelle au titre des frais encourus
\u00a0
en interne dans le cadre d\u2019un
\u00a0
projet de d\u00e9veloppement est celui de la faisabilit\u00e9
technique, car ce crit\u00e8re est g\u00e9n\u00e9ralement le dernier \u00e0 \u00eatre satisfait. En effet, les risques
\u00a0
et incertitudes inh\u00e9rents au d\u00e9veloppement
de
\u00a0
logiciels
\u00a0
ne
\u00a0
permettent
\u00a0
pas
\u00a0
de
\u00a0
d\u00e9montrer
\u00a0
la
\u00a0
faisabilit\u00e9
\u00a0
technique
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
produit
\u00a0
avant
\u00a0
l\u2019obtention
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
prototype.
\u00a0
Le
\u00a0
d\u00e9lai
\u00a0
entre
l\u2019obtention d\u2019un prototype et la mise sur
\u00a0
le march\u00e9 du produit est g\u00e9n\u00e9ralement tr\u00e8s
\u00a0
court. Par cons\u00e9quent, les co\u00fbts encourus dans
cette phase de d\u00e9veloppement, qui seraient susceptibles d\u2019\u00eatre immobilis\u00e9s, ne sont pas
\u00a0
significatifs.
Subventions publiques
Le Groupe re\u00e7oit
\u00a0
des subventions de certains
\u00a0
organismes publics pour financer
\u00a0
certaines activit\u00e9s de recherche
\u00a0
et d\u00e9veloppement.
Ces
\u00a0
subventions incluent
\u00a0
notamment les
\u00a0
cr\u00e9dits
\u00a0
d\u2019imp\u00f4t recherche
\u00a0
re\u00e7us
\u00a0
en France.
\u00a0
Ces subventions
\u00a0
sont
\u00a0
d\u00e9duites des
\u00a0
frais
\u00a0
de
recherche et de
\u00a0
d\u00e9veloppement ou des
\u00a0
co\u00fbts de prestations
\u00a0
de services et
\u00a0
autres lorsque
\u00a0
les activit\u00e9s de
\u00a0
recherche et d\u00e9veloppement
ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es et qu\u2019il existe une assurance raisonnable qu\u2019elles seront re\u00e7ues.
Autres produits et charges op\u00e9rationnels, nets
Le Groupe distingue
\u00a0
les produits et
\u00a0
charges qui sont
\u00a0
de nature inhabituelle,
\u00a0
non fr\u00e9quente ou
\u00a0
de mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale
\u00a0
non r\u00e9currente.
Ces produits
\u00a0
et charges
\u00a0
comprennent l\u2019impact
\u00a0
des activit\u00e9s
\u00a0
de restructuration
\u00a0
et autres
\u00a0
\u00e9v\u00e9nements g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
non r\u00e9currents,
tels que les plus ou
\u00a0
moins-values de cession de
\u00a0
soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, les pertes de
\u00a0
valeurs de goodwill ou
\u00a0
d\u2019actifs incorporels acquis,
les co\u00fbts directement attribuables aux acquisitions et les co\u00fbts g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les d\u00e9m\u00e9nagements
\u00a0
ou r\u00e9organisations de sites.
Note
\u00a0
8
\u00a0
Autres
\u00a0
produits
\u00a0
et charges
\u00a0
op\u00e9rationnels,
\u00a0
nets
Le d\u00e9tail des autres produits et charges op\u00e9rationnels, nets, est pr\u00e9sent\u00e9
\u00a0
ci-dessous :
(en millions d'euros)
\u00a0
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Co\u00fbts li\u00e9s aux d\u00e9m\u00e9nagements et r\u00e9organisations de
\u00a0
sites
(1)
(11,2)
(13,7)
Co\u00fbts li\u00e9s au plan pluriannuel de gestion de
\u00a0
fin de carri\u00e8re sur la base du volontariat
(2)
(4,6)
(6,9)
Co\u00fbts de restructuration et autres
(3)
(2,0)
(3,7)
Pertes de valeurs d\u2019actifs incorporels acquis
-
(2,0)
Co\u00fbts d\u2019acquisition
(4)
1,8
(5,1)
AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS, NETS
(16,0)
(31,3)
(1) En 2022 et 2021, comprend
\u00a0
principalement des pertes de valeurs de droits d\u2019utilisation
\u00a0
de locaux lou\u00e9s inoccup\u00e9s, en lien avec la r\u00e9organisation
\u00a0
des locaux
de Medidata Solutions, Inc.
(2) En
\u00a0
f\u00e9vrier 2020,
\u00a0
le Groupe
\u00a0
a mis
\u00a0
en place
\u00a0
en France
\u00a0
un dispositif
\u00a0
de gestion
\u00a0
des emplois
\u00a0
et des
\u00a0
parcours professionnels
\u00a0
pour une
\u00a0
dur\u00e9e de
\u00a0
3 ans.
\u00a0
Ce
dispositif int\u00e8gre un plan pluriannuel de gestion de fin de carri\u00e8re sur la base du volontariat, qui constitue un avantage post\u00e9rieur \u00e0 l\u2019emploi. Son co\u00fbt estim\u00e9,
qui repose
\u00a0
notamment sur
\u00a0
une hypoth\u00e8se
\u00a0
de taux
\u00a0
d\u2019adh\u00e9sion des
\u00a0
salari\u00e9s \u00e9ligibles
\u00a0
au dispositif,
\u00a0
est provisionn\u00e9
\u00a0
en prenant
\u00a0
en compte
\u00a0
la dur\u00e9e
\u00a0
estim\u00e9e
d\u2019activit\u00e9 r\u00e9siduelle des salari\u00e9s concern\u00e9s.
\u00a0
(3) En 2021, comprend principalement des co\u00fbts de licenciements engag\u00e9s dans le cadre de plans de restructuration mis en \u0153uvre par Medidata Solutions, Inc.
(4) En 2021, comprend principalement les co\u00fbts directs encourus
\u00a0
dans le cadre de l\u2019acquisition de NuoDB, Inc.
R\u00e9sultat financier
Les autres produits et
\u00a0
charges financiers comprennent principalement les
\u00a0
charges d\u2019int\u00e9r\u00eats li\u00e9es aux op\u00e9rations
\u00a0
de financement et
au passif de loyer. Sont \u00e9galement inclus l\u2019impact des r\u00e9\u00e9valuations des instruments
\u00a0
financiers \u00e0 leur juste valeur, les gains et pertes
de change sur \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires et les variations de
\u00a0
juste valeur des instruments de couverture ne qualifiant pas \u00e0
\u00a0
la comptabilit\u00e9
de couverture.
R\u00e9sultat financier
Les autres produits et
\u00a0
charges financiers comprennent principalement les
\u00a0
charges d\u2019int\u00e9r\u00eats li\u00e9es aux op\u00e9rations
\u00a0
de financement et
au passif de loyer. Sont \u00e9galement inclus l\u2019impact des r\u00e9\u00e9valuations des instruments
\u00a0
financiers \u00e0 leur juste valeur, les gains et pertes
de change sur \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires et les variations de
\u00a0
juste valeur des instruments de couverture ne qualifiant pas \u00e0
\u00a0
la comptabilit\u00e9
de couverture.
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon
\u00a0
la m\u00e9thode du report variable \u00e0
\u00a0
concurrence des diff\u00e9rences temporaires entre la
\u00a0
base
fiscale des actifs
\u00a0
et passifs et
\u00a0
leur valeur comptable
\u00a0
dans les \u00e9tats
\u00a0
financiers consolid\u00e9s. Aucun
\u00a0
imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est
\u00a0
comptabilis\u00e9 s\u2019il
na\u00eet
\u00a0
de la
\u00a0
comptabilisation initiale
\u00a0
d\u2019un actif
\u00a0
ou d\u2019un
\u00a0
passif
\u00a0
li\u00e9 \u00e0
\u00a0
une transaction,
\u00a0
autre
\u00a0
qu\u2019un regroupement
\u00a0
d\u2019entreprises,
\u00a0
qui,
\u00a0
au
moment de la transaction, n\u2019affecte ni le r\u00e9sultat comptable, ni le r\u00e9sultat fiscal. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir des taux
d\u2019imp\u00f4ts
\u00a0
et
\u00a0
des
\u00a0
r\u00e9glementations
\u00a0
fiscales
\u00a0
qui
\u00a0
ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
adopt\u00e9s
\u00a0
ou
\u00a0
quasi
\u00a0
adopt\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
\u00a0
date
\u00a0
de
\u00a0
cl\u00f4ture
\u00a0
et
\u00a0
dont
\u00a0
il
\u00a0
est
\u00a0
pr\u00e9vu
\u00a0
qu\u2019ils
s\u2019appliqueront lorsque l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concern\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9gl\u00e9.
Les actifs
\u00a0
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\u00a0
sont reconnus pour
\u00a0
toutes les
\u00a0
diff\u00e9rences temporelles
\u00a0
d\u00e9ductibles, les d\u00e9ficits
\u00a0
reportables et les
\u00a0
cr\u00e9dits
d\u2019imp\u00f4ts.
\u00a0
Les
\u00a0
actifs
\u00a0
d\u2019imp\u00f4ts
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9s
\u00a0
ne
\u00a0
sont
\u00a0
reconnus
\u00a0
que
\u00a0
dans
\u00a0
la
\u00a0
mesure
\u00a0
o\u00f9
\u00a0
la
\u00a0
r\u00e9alisation
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
b\u00e9n\u00e9fice
\u00a0
imposable
\u00a0
futur,
\u00a0
qui
permettra d\u2019imputer les diff\u00e9rences temporaires, est probable.
Des imp\u00f4ts
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9s sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s au
\u00a0
titre des
\u00a0
diff\u00e9rences temporaires
\u00a0
li\u00e9es \u00e0
\u00a0
des participations
\u00a0
dans des
\u00a0
filiales et
\u00a0
des entreprises
associ\u00e9es, sauf lorsque le calendrier de renversement de ces
\u00a0
diff\u00e9rences temporaires est contr\u00f4l\u00e9 par le Groupe et qu\u2019il
\u00a0
est probable
que ce renversement n\u2019interviendra pas dans un avenir proche.
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon
\u00a0
la m\u00e9thode du report variable \u00e0
\u00a0
concurrence des diff\u00e9rences temporaires entre la
\u00a0
base
fiscale des actifs
\u00a0
et passifs et
\u00a0
leur valeur comptable
\u00a0
dans les \u00e9tats
\u00a0
financiers consolid\u00e9s. Aucun
\u00a0
imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est
\u00a0
comptabilis\u00e9 s\u2019il
na\u00eet
\u00a0
de la
\u00a0
comptabilisation initiale
\u00a0
d\u2019un actif
\u00a0
ou d\u2019un
\u00a0
passif
\u00a0
li\u00e9 \u00e0
\u00a0
une transaction,
\u00a0
autre
\u00a0
qu\u2019un regroupement
\u00a0
d\u2019entreprises,
\u00a0
qui,
\u00a0
au
moment de la transaction, n\u2019affecte ni le r\u00e9sultat comptable, ni le r\u00e9sultat fiscal. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir des taux
d\u2019imp\u00f4ts
\u00a0
et
\u00a0
des
\u00a0
r\u00e9glementations
\u00a0
fiscales
\u00a0
qui
\u00a0
ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
adopt\u00e9s
\u00a0
ou
\u00a0
quasi
\u00a0
adopt\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
\u00a0
date
\u00a0
de
\u00a0
cl\u00f4ture
\u00a0
et
\u00a0
dont
\u00a0
il
\u00a0
est
\u00a0
pr\u00e9vu
\u00a0
qu\u2019ils
s\u2019appliqueront lorsque l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concern\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9gl\u00e9.
Les actifs
\u00a0
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\u00a0
sont reconnus pour
\u00a0
toutes les
\u00a0
diff\u00e9rences temporelles
\u00a0
d\u00e9ductibles, les d\u00e9ficits
\u00a0
reportables et les
\u00a0
cr\u00e9dits
d\u2019imp\u00f4ts.
\u00a0
Les
\u00a0
actifs
\u00a0
d\u2019imp\u00f4ts
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9s
\u00a0
ne
\u00a0
sont
\u00a0
reconnus
\u00a0
que
\u00a0
dans
\u00a0
la
\u00a0
mesure
\u00a0
o\u00f9
\u00a0
la
\u00a0
r\u00e9alisation
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
b\u00e9n\u00e9fice
\u00a0
imposable
\u00a0
futur,
\u00a0
qui
permettra d\u2019imputer les diff\u00e9rences temporaires, est probable.
Des imp\u00f4ts
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9s sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s au
\u00a0
titre des
\u00a0
diff\u00e9rences temporaires
\u00a0
li\u00e9es \u00e0
\u00a0
des participations
\u00a0
dans des
\u00a0
filiales et
\u00a0
des entreprises
associ\u00e9es, sauf lorsque le calendrier de renversement de ces
\u00a0
diff\u00e9rences temporaires est contr\u00f4l\u00e9 par le Groupe et qu\u2019il
\u00a0
est probable
que ce renversement n\u2019interviendra pas dans un avenir proche.
D\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients et des pr\u00eats
La d\u00e9pr\u00e9ciation des
\u00a0
comptes clients et
\u00a0
des pr\u00eats refl\u00e8te
\u00a0
la meilleure estimation
\u00a0
du Groupe du
\u00a0
risque inh\u00e9rent \u00e0
\u00a0
l\u2019actif concern\u00e9.
\u00a0
Le
Groupe applique l\u2019approche simplifi\u00e9e pour comptabiliser les pertes attendues
\u00a0
sur les clients et comptes rattach\u00e9s tel que permis par
IFRS 9. Un
\u00a0
mod\u00e8le statistique
\u00a0
bas\u00e9 sur
\u00a0
les donn\u00e9es
\u00a0
historiques de
\u00a0
d\u00e9fauts de
\u00a0
paiement a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 \u00e9tabli
\u00a0
et des
\u00a0
donn\u00e9es prospectives
prenant
\u00a0
en
\u00a0
compte
\u00a0
les
\u00a0
difficult\u00e9s
\u00a0
financi\u00e8res
\u00a0
du
\u00a0
d\u00e9biteur,
\u00a0
ainsi
\u00a0
que
\u00a0
l\u2019ensemble
\u00a0
des
\u00a0
autres
\u00a0
\u00e9l\u00e9ments
\u00a0
probants
\u00a0
disponibles
\u00a0
sont
\u00e9galement int\u00e9gr\u00e9s au mod\u00e8le.
D\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients et des pr\u00eats
La d\u00e9pr\u00e9ciation des
\u00a0
comptes clients et
\u00a0
des pr\u00eats refl\u00e8te
\u00a0
la meilleure estimation
\u00a0
du Groupe du
\u00a0
risque inh\u00e9rent \u00e0
\u00a0
l\u2019actif concern\u00e9.
\u00a0
Le
Groupe applique l\u2019approche simplifi\u00e9e pour comptabiliser les pertes attendues
\u00a0
sur les clients et comptes rattach\u00e9s tel que permis par
IFRS 9. Un
\u00a0
mod\u00e8le statistique
\u00a0
bas\u00e9 sur
\u00a0
les donn\u00e9es
\u00a0
historiques de
\u00a0
d\u00e9fauts de
\u00a0
paiement a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 \u00e9tabli
\u00a0
et des
\u00a0
donn\u00e9es prospectives
prenant
\u00a0
en
\u00a0
compte
\u00a0
les
\u00a0
difficult\u00e9s
\u00a0
financi\u00e8res
\u00a0
du
\u00a0
d\u00e9biteur,
\u00a0
ainsi
\u00a0
que
\u00a0
l\u2019ensemble
\u00a0
des
\u00a0
autres
\u00a0
\u00e9l\u00e9ments
\u00a0
probants
\u00a0
disponibles
\u00a0
sont
\u00e9galement int\u00e9gr\u00e9s au mod\u00e8le.
Instruments financiers
Juste valeur
La valeur comptable
\u00a0
de la tr\u00e9sorerie
\u00a0
et des \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie, des
\u00a0
placements \u00e0 court
\u00a0
terme, des cr\u00e9ances
clients et des dettes fournisseurs et
\u00a0
comptes rattach\u00e9s est proche de leur juste
\u00a0
valeur en raison de l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00e0
\u00a0
court terme de ces
instruments.
\u00a0
Les options
\u00a0
de change et
\u00a0
contrats de
\u00a0
change \u00e0
\u00a0
terme qui
\u00a0
sont d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
et utilis\u00e9s
\u00a0
comme instruments
\u00a0
de couverture
sont enregistr\u00e9s
\u00a0
\u00e0 leur
\u00a0
juste valeur.
\u00a0
Les justes
\u00a0
valeurs sont
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9es suivant
\u00a0
les trois
\u00a0
niveaux de
\u00a0
hi\u00e9rarchie des
\u00a0
justes valeurs
suivants : niveau 1 : juste valeur fond\u00e9e sur des prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif ; niveau 2 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 des donn\u00e9es
de march\u00e9 observables autres que les prix
\u00a0
cot\u00e9s inclus dans le niveau 1 ; niveau 3 : juste valeur
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9e selon des techniques de
valorisation s\u2019appuyant sur des
\u00a0
donn\u00e9es de march\u00e9 non
\u00a0
observables. La tr\u00e9sorerie
\u00a0
et les \u00e9quivalents de
\u00a0
tr\u00e9sorerie et placements
\u00a0
\u00e0
court terme sont
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9s avec des
\u00a0
justes valeurs de
\u00a0
niveau 1. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
sont \u00e9valu\u00e9s avec
\u00a0
des justes valeurs
\u00a0
de
niveau 2. Les
\u00a0
autres
\u00a0
investissements qui
\u00a0
ne
\u00a0
sont
\u00a0
pas
\u00a0
des
\u00a0
titres
\u00a0
mis
\u00a0
en \u00e9quivalence
\u00a0
sont
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9s
\u00a0
avec des
\u00a0
justes
\u00a0
valeurs
\u00a0
de
niveau 3.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et placements \u00e0 court terme
\u00a0
\u2013 La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent
les
\u00a0
liquidit\u00e9s,
\u00a0
les
\u00a0
d\u00e9p\u00f4ts
\u00a0
bancaires,
\u00a0
les
\u00a0
placements
\u00a0
sur
\u00a0
des
\u00a0
comptes
\u00a0
r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s,
\u00a0
et
\u00a0
les
\u00a0
SICAV
\u00a0
et
\u00a0
fonds
\u00a0
communs
\u00a0
de
\u00a0
placement
mon\u00e9taires qui sont facilement
\u00a0
convertibles en un montant
\u00a0
connu de tr\u00e9sorerie
\u00a0
et pr\u00e9sentent un risque
\u00a0
n\u00e9gligeable de changement
de valeur en cas d\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\u00a0
Les autres placements \u00e0 court terme sensibles \u00e0
\u00a0
l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et sont g\u00e9n\u00e9ralement class\u00e9s comme d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, dont les variations de juste
valeur sont comptabilis\u00e9es en Produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, nets.
Actifs financiers non courants
\u00a0
\u2013 Le Groupe a choisi de
\u00a0
classer l\u2019ensemble de ses investissements
\u00a0
en titres non consolid\u00e9s en
\u00a0
juste
valeur par Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ainsi, les
\u00a0
pertes ou gains r\u00e9alis\u00e9s sont reconnus dans les Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global et ne sont jamais recycl\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat.
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
\u2013 Le
\u00a0
Groupe utilise
\u00a0
des instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s pour
\u00a0
g\u00e9rer notamment
\u00a0
son exposition
\u00a0
aux variations
\u00a0
de taux
\u00a0
de
change et
\u00a0
de taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\u00a0
Les instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s \u00e0
\u00a0
leur juste
\u00a0
valeur
\u00a0
et les
\u00a0
variations de
\u00a0
juste valeur
\u00a0
sont
comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat sauf si les crit\u00e8res requis
\u00a0
pour qualifier ces instruments comme instruments de couverture
\u00a0
sont
remplis.
\u00a0
Les
\u00a0
variations
\u00a0
de
\u00a0
valeur
\u00a0
des
\u00a0
instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
comme
\u00a0
instruments
\u00a0
de
\u00a0
couverture
\u00a0
de
\u00a0
flux
\u00a0
de
\u00a0
tr\u00e9sorerie
\u00a0
sont
comptabilis\u00e9es en
\u00a0
Autres \u00e9l\u00e9ments
\u00a0
du r\u00e9sultat
\u00a0
global et
\u00a0
recycl\u00e9es en
\u00a0
r\u00e9sultat au
\u00a0
cours des
\u00a0
p\u00e9riodes durant
\u00a0
lesquelles l\u2019\u00e9l\u00e9ment
\u00a0
couvert
affecte
\u00a0
le r\u00e9sultat.
\u00a0
La
\u00a0
couverture
\u00a0
d'un
\u00a0
investissement
\u00a0
net
\u00a0
en
\u00a0
devises
\u00a0
permet
\u00a0
au
\u00a0
Groupe
\u00a0
de
\u00a0
se
\u00a0
prot\u00e9ger
\u00a0
contre
\u00a0
des
\u00a0
variations
d\u00e9favorables de la juste
\u00a0
valeur d'un investissement r\u00e9alis\u00e9
\u00a0
\u00e0 l'\u00e9tranger dans
\u00a0
une monnaie autre
\u00a0
que la monnaie
\u00a0
de fonctionnement
du Groupe. Pour ce type de
\u00a0
couverture, la partie des profits
\u00a0
ou des pertes sur l\u2019instrument de couverture
\u00a0
qui est consid\u00e9r\u00e9e comme
efficace est comptabilis\u00e9e
\u00a0
en Autres \u00e9l\u00e9ments
\u00a0
du r\u00e9sultat global,
\u00a0
la partie inefficace
\u00a0
\u00e9tant comptabilis\u00e9e dans le
\u00a0
compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9. Ces gains
\u00a0
ou pertes viennent
\u00a0
compenser les \u00e9carts
\u00a0
de conversion
\u00a0
enregistr\u00e9s lors de
\u00a0
la consolidation
\u00a0
de la filiale
\u00a0
\u00e9trang\u00e8re.
Juste valeur
La valeur comptable
\u00a0
de la tr\u00e9sorerie
\u00a0
et des \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie, des
\u00a0
placements \u00e0 court
\u00a0
terme, des cr\u00e9ances
clients et des dettes fournisseurs et
\u00a0
comptes rattach\u00e9s est proche de leur juste
\u00a0
valeur en raison de l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00e0
\u00a0
court terme de ces
instruments.
\u00a0
Les options
\u00a0
de change et
\u00a0
contrats de
\u00a0
change \u00e0
\u00a0
terme qui
\u00a0
sont d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
et utilis\u00e9s
\u00a0
comme instruments
\u00a0
de couverture
sont enregistr\u00e9s
\u00a0
\u00e0 leur
\u00a0
juste valeur.
\u00a0
Les justes
\u00a0
valeurs sont
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9es suivant
\u00a0
les trois
\u00a0
niveaux de
\u00a0
hi\u00e9rarchie des
\u00a0
justes valeurs
suivants : niveau 1 : juste valeur fond\u00e9e sur des prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif ; niveau 2 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 des donn\u00e9es
de march\u00e9 observables autres que les prix
\u00a0
cot\u00e9s inclus dans le niveau 1 ; niveau 3 : juste valeur
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9e selon des techniques de
valorisation s\u2019appuyant sur des
\u00a0
donn\u00e9es de march\u00e9 non
\u00a0
observables. La tr\u00e9sorerie
\u00a0
et les \u00e9quivalents de
\u00a0
tr\u00e9sorerie et placements
\u00a0
\u00e0
court terme sont
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9s avec des
\u00a0
justes valeurs de
\u00a0
niveau 1. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
sont \u00e9valu\u00e9s avec
\u00a0
des justes valeurs
\u00a0
de
niveau 2. Les
\u00a0
autres
\u00a0
investissements qui
\u00a0
ne
\u00a0
sont
\u00a0
pas
\u00a0
des
\u00a0
titres
\u00a0
mis
\u00a0
en \u00e9quivalence
\u00a0
sont
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9s
\u00a0
avec des
\u00a0
justes
\u00a0
valeurs
\u00a0
de
niveau 3.
La valeur comptable
\u00a0
de la tr\u00e9sorerie
\u00a0
et des \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie, des
\u00a0
placements \u00e0 court
\u00a0
terme, des cr\u00e9ances
clients et des dettes fournisseurs et
\u00a0
comptes rattach\u00e9s est proche de leur juste
\u00a0
valeur en raison de l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00e0
\u00a0
court terme de ces
instruments.
La valeur comptable
\u00a0
de la tr\u00e9sorerie
\u00a0
et des \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie, des
\u00a0
placements \u00e0 court
\u00a0
terme, des cr\u00e9ances
clients et des dettes fournisseurs et
\u00a0
comptes rattach\u00e9s est proche de leur juste
\u00a0
valeur en raison de l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00e0
\u00a0
court terme de ces
instruments.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et placements \u00e0 court terme
\u00a0
\u2013 La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent
les
\u00a0
liquidit\u00e9s,
\u00a0
les
\u00a0
d\u00e9p\u00f4ts
\u00a0
bancaires,
\u00a0
les
\u00a0
placements
\u00a0
sur
\u00a0
des
\u00a0
comptes
\u00a0
r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s,
\u00a0
et
\u00a0
les
\u00a0
SICAV
\u00a0
et
\u00a0
fonds
\u00a0
communs
\u00a0
de
\u00a0
placement
mon\u00e9taires qui sont facilement
\u00a0
convertibles en un montant
\u00a0
connu de tr\u00e9sorerie
\u00a0
et pr\u00e9sentent un risque
\u00a0
n\u00e9gligeable de changement
de valeur en cas d\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\u00a0
Les autres placements \u00e0 court terme sensibles \u00e0
\u00a0
l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et sont g\u00e9n\u00e9ralement class\u00e9s comme d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, dont les variations de juste
valeur sont comptabilis\u00e9es en Produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, nets.
Juste valeur
La valeur comptable
\u00a0
de la tr\u00e9sorerie
\u00a0
et des \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie, des
\u00a0
placements \u00e0 court
\u00a0
terme, des cr\u00e9ances
clients et des dettes fournisseurs et
\u00a0
comptes rattach\u00e9s est proche de leur juste
\u00a0
valeur en raison de l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00e0
\u00a0
court terme de ces
instruments.
Note
\u00a0
12
\u00a0
Tr\u00e9sorerie,
\u00a0
\u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie
\u00a0
et placements
\u00a0
\u00e0 court
terme
Le poste Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Tr\u00e9sorerie
98,4
589,0
\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie
2 670,5
2 390,5
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
2 769,0
2 979,5
Aux 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021, la part
\u00a0
de la tr\u00e9sorerie et
\u00a0
des \u00e9quivalents de
\u00a0
tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en
\u00a0
dollars am\u00e9ricains s\u2019\u00e9l\u00e8ve
\u00a0
\u00e0 environ
59 % et 50 % respectivement.
Les
\u00a0
r\u00e8gles
\u00a0
d\u2019investissement
\u00a0
sont
\u00a0
fix\u00e9es
\u00a0
et
\u00a0
contr\u00f4l\u00e9es
\u00a0
centralement
\u00a0
par
\u00a0
la
\u00a0
direction
\u00a0
du
\u00a0
Groupe.
\u00a0
La
\u00a0
tr\u00e9sorerie,
\u00a0
les
\u00a0
\u00e9quivalents
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0
\u00a0
court terme sont plac\u00e9s aupr\u00e8s
\u00a0
d\u2019institutions financi\u00e8res de premier
\u00a0
rang, principalement en Europe. Le
Groupe adopte, dans le cadre de la gestion de ses exc\u00e9dents de
\u00a0
tr\u00e9sorerie, une politique prudente de placement \u00e0 court terme.
Le Groupe a
\u00a0
mis en place
\u00a0
des politiques en
\u00a0
termes de notation
\u00a0
financi\u00e8re et de
\u00a0
diversification des
\u00a0
\u00e9ch\u00e9ances dont l\u2019objectif
\u00a0
est de
garantir la s\u00e9curit\u00e9 et la liquidit\u00e9
\u00a0
de ses instruments financiers. La direction du
\u00a0
Groupe surveille de fa\u00e7on renforc\u00e9e la
\u00a0
qualit\u00e9 de ses
placements et
\u00a0
la solvabilit\u00e9
\u00a0
de ses
\u00a0
contreparties et
\u00a0
estime que
\u00a0
son exposition
\u00a0
au risque
\u00a0
de d\u00e9faillance
\u00a0
de l\u2019une
\u00a0
d\u2019entre elles
\u00a0
est minime.
Par
\u00a0
ailleurs,
\u00a0
elle
\u00a0
surveille
\u00a0
\u00e9troitement
\u00a0
la
\u00a0
liquidit\u00e9
\u00a0
de
\u00a0
ses
\u00a0
avoirs,
\u00a0
aupr\u00e8s
\u00a0
de
\u00a0
ces
\u00a0
m\u00eames
\u00a0
contreparties.
\u00a0
\u00c0
\u00a0
ce
\u00a0
titre,
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
suit
particuli\u00e8rement la
\u00a0
notation financi\u00e8re
\u00a0
de chacune
\u00a0
de ses
\u00a0
contreparties et
\u00a0
\u00e0 ce
\u00a0
jour,
\u00a0
toutes ses
\u00a0
contreparties sont
\u00a0
not\u00e9es par
\u00a0
les
agences de notation
\u00a0
dans la cat\u00e9gorie
Investment Grade
. Par cons\u00e9quent,
\u00a0
le Groupe consid\u00e8re
\u00a0
que son exposition
\u00a0
au risque de
\u00a0
cr\u00e9dit
ou de contrepartie est tr\u00e8s faible.
.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et placements \u00e0 court terme
\u00a0
\u2013 La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent
les
\u00a0
liquidit\u00e9s,
\u00a0
les
\u00a0
d\u00e9p\u00f4ts
\u00a0
bancaires,
\u00a0
les
\u00a0
placements
\u00a0
sur
\u00a0
des
\u00a0
comptes
\u00a0
r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s,
\u00a0
et
\u00a0
les
\u00a0
SICAV
\u00a0
et
\u00a0
fonds
\u00a0
communs
\u00a0
de
\u00a0
placement
mon\u00e9taires qui sont facilement
\u00a0
convertibles en un montant
\u00a0
connu de tr\u00e9sorerie
\u00a0
et pr\u00e9sentent un risque
\u00a0
n\u00e9gligeable de changement
de valeur en cas d\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\u00a0
Les autres placements \u00e0 court terme sensibles \u00e0
\u00a0
l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et sont g\u00e9n\u00e9ralement class\u00e9s comme d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, dont les variations de juste
valeur sont comptabilis\u00e9es en Produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, nets.
Actifs financiers non courants
\u00a0
\u2013 Le Groupe a choisi de
\u00a0
classer l\u2019ensemble de ses investissements
\u00a0
en titres non consolid\u00e9s en
\u00a0
juste
valeur par Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ainsi, les
\u00a0
pertes ou gains r\u00e9alis\u00e9s sont reconnus dans les Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global et ne sont jamais recycl\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat.
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
\u2013 Le
\u00a0
Groupe utilise
\u00a0
des instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s pour
\u00a0
g\u00e9rer notamment
\u00a0
son exposition
\u00a0
aux variations
\u00a0
de taux
\u00a0
de
change et
\u00a0
de taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\u00a0
Les instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s \u00e0
\u00a0
leur juste
\u00a0
valeur
\u00a0
et les
\u00a0
variations de
\u00a0
juste valeur
\u00a0
sont
comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat sauf si les crit\u00e8res requis
\u00a0
pour qualifier ces instruments comme instruments de couverture
\u00a0
sont
remplis.
\u00a0
Les
\u00a0
variations
\u00a0
de
\u00a0
valeur
\u00a0
des
\u00a0
instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
comme
\u00a0
instruments
\u00a0
de
\u00a0
couverture
\u00a0
de
\u00a0
flux
\u00a0
de
\u00a0
tr\u00e9sorerie
\u00a0
sont
comptabilis\u00e9es en
\u00a0
Autres \u00e9l\u00e9ments
\u00a0
du r\u00e9sultat
\u00a0
global et
\u00a0
recycl\u00e9es en
\u00a0
r\u00e9sultat au
\u00a0
cours des
\u00a0
p\u00e9riodes durant
\u00a0
lesquelles l\u2019\u00e9l\u00e9ment
\u00a0
couvert
affecte
\u00a0
le r\u00e9sultat.
\u00a0
La
\u00a0
couverture
\u00a0
d'un
\u00a0
investissement
\u00a0
net
\u00a0
en
\u00a0
devises
\u00a0
permet
\u00a0
au
\u00a0
Groupe
\u00a0
de
\u00a0
se
\u00a0
prot\u00e9ger
\u00a0
contre
\u00a0
des
\u00a0
variations
d\u00e9favorables de la juste
\u00a0
valeur d'un investissement r\u00e9alis\u00e9
\u00a0
\u00e0 l'\u00e9tranger dans
\u00a0
une monnaie autre
\u00a0
que la monnaie
\u00a0
de fonctionnement
du Groupe. Pour ce type de
\u00a0
couverture, la partie des profits
\u00a0
ou des pertes sur l\u2019instrument de couverture
\u00a0
qui est consid\u00e9r\u00e9e comme
efficace est comptabilis\u00e9e
\u00a0
en Autres \u00e9l\u00e9ments
\u00a0
du r\u00e9sultat global,
\u00a0
la partie inefficace
\u00a0
\u00e9tant comptabilis\u00e9e dans le
\u00a0
compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9. Ces gains
\u00a0
ou pertes viennent
\u00a0
compenser les \u00e9carts
\u00a0
de conversion
\u00a0
enregistr\u00e9s lors de
\u00a0
la consolidation
\u00a0
de la filiale
\u00a0
\u00e9trang\u00e8re.
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
\u2013 Le
\u00a0
Groupe utilise
\u00a0
des instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s pour
\u00a0
g\u00e9rer notamment
\u00a0
son exposition
\u00a0
aux variations
\u00a0
de taux
\u00a0
de
change et
\u00a0
de taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\u00a0
Les instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s \u00e0
\u00a0
leur juste
\u00a0
valeur
\u00a0
et les
\u00a0
variations de
\u00a0
juste valeur
\u00a0
sont
comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat sauf si les crit\u00e8res requis
\u00a0
pour qualifier ces instruments comme instruments de couverture
\u00a0
sont
remplis.
\u00a0
Les
\u00a0
variations
\u00a0
de
\u00a0
valeur
\u00a0
des
\u00a0
instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
comme
\u00a0
instruments
\u00a0
de
\u00a0
couverture
\u00a0
de
\u00a0
flux
\u00a0
de
\u00a0
tr\u00e9sorerie
\u00a0
sont
comptabilis\u00e9es en
\u00a0
Autres \u00e9l\u00e9ments
\u00a0
du r\u00e9sultat
\u00a0
global et
\u00a0
recycl\u00e9es en
\u00a0
r\u00e9sultat au
\u00a0
cours des
\u00a0
p\u00e9riodes durant
\u00a0
lesquelles l\u2019\u00e9l\u00e9ment
\u00a0
couvert
affecte
\u00a0
le r\u00e9sultat.
\u00a0
La
\u00a0
couverture
\u00a0
d'un
\u00a0
investissement
\u00a0
net
\u00a0
en
\u00a0
devises
\u00a0
permet
\u00a0
au
\u00a0
Groupe
\u00a0
de
\u00a0
se
\u00a0
prot\u00e9ger
\u00a0
contre
\u00a0
des
\u00a0
variations
d\u00e9favorables de la juste
\u00a0
valeur d'un investissement r\u00e9alis\u00e9
\u00a0
\u00e0 l'\u00e9tranger dans
\u00a0
une monnaie autre
\u00a0
que la monnaie
\u00a0
de fonctionnement
du Groupe. Pour ce type de
\u00a0
couverture, la partie des profits
\u00a0
ou des pertes sur l\u2019instrument de couverture
\u00a0
qui est consid\u00e9r\u00e9e comme
efficace est comptabilis\u00e9e
\u00a0
en Autres \u00e9l\u00e9ments
\u00a0
du r\u00e9sultat global,
\u00a0
la partie inefficace
\u00a0
\u00e9tant comptabilis\u00e9e dans le
\u00a0
compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9. Ces gains
\u00a0
ou pertes viennent
\u00a0
compenser les \u00e9carts
\u00a0
de conversion
\u00a0
enregistr\u00e9s lors de
\u00a0
la consolidation
\u00a0
de la filiale
\u00a0
\u00e9trang\u00e8re.
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
\u2013 Le
\u00a0
Groupe utilise
\u00a0
des instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s pour
\u00a0
g\u00e9rer notamment
\u00a0
son exposition
\u00a0
aux variations
\u00a0
de taux
\u00a0
de
change et
\u00a0
de taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\u00a0
Les instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s \u00e0
\u00a0
leur juste
\u00a0
valeur
\u00a0
et les
\u00a0
variations de
\u00a0
juste valeur
\u00a0
sont
comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat sauf si les crit\u00e8res requis
\u00a0
pour qualifier ces instruments comme instruments de couverture
\u00a0
sont
remplis.
\u00a0
Les
\u00a0
variations
\u00a0
de
\u00a0
valeur
\u00a0
des
\u00a0
instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
comme
\u00a0
instruments
\u00a0
de
\u00a0
couverture
\u00a0
de
\u00a0
flux
\u00a0
de
\u00a0
tr\u00e9sorerie
\u00a0
sont
comptabilis\u00e9es en
\u00a0
Autres \u00e9l\u00e9ments
\u00a0
du r\u00e9sultat
\u00a0
global et
\u00a0
recycl\u00e9es en
\u00a0
r\u00e9sultat au
\u00a0
cours des
\u00a0
p\u00e9riodes durant
\u00a0
lesquelles l\u2019\u00e9l\u00e9ment
\u00a0
couvert
affecte
\u00a0
le r\u00e9sultat.
\u00a0
La
\u00a0
couverture
\u00a0
d'un
\u00a0
investissement
\u00a0
net
\u00a0
en
\u00a0
devises
\u00a0
permet
\u00a0
au
\u00a0
Groupe
\u00a0
de
\u00a0
se
\u00a0
prot\u00e9ger
\u00a0
contre
\u00a0
des
\u00a0
variations
d\u00e9favorables de la juste
\u00a0
valeur d'un investissement r\u00e9alis\u00e9
\u00a0
\u00e0 l'\u00e9tranger dans
\u00a0
une monnaie autre
\u00a0
que la monnaie
\u00a0
de fonctionnement
du Groupe. Pour ce type de
\u00a0
couverture, la partie des profits
\u00a0
ou des pertes sur l\u2019instrument de couverture
\u00a0
qui est consid\u00e9r\u00e9e comme
efficace est comptabilis\u00e9e
\u00a0
en Autres \u00e9l\u00e9ments
\u00a0
du r\u00e9sultat global,
\u00a0
la partie inefficace
\u00a0
\u00e9tant comptabilis\u00e9e dans le
\u00a0
compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9. Ces gains
\u00a0
ou pertes viennent
\u00a0
compenser les \u00e9carts
\u00a0
de conversion
\u00a0
enregistr\u00e9s lors de
\u00a0
la consolidation
\u00a0
de la filiale
\u00a0
\u00e9trang\u00e8re.
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
\u2013 Le
\u00a0
Groupe utilise
\u00a0
des instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s pour
\u00a0
g\u00e9rer notamment
\u00a0
son exposition
\u00a0
aux variations
\u00a0
de taux
\u00a0
de
change et
\u00a0
de taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\u00a0
Les instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s \u00e0
\u00a0
leur juste
\u00a0
valeur
\u00a0
et les
\u00a0
variations de
\u00a0
juste valeur
\u00a0
sont
comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat sauf si les crit\u00e8res requis
\u00a0
pour qualifier ces instruments comme instruments de couverture
\u00a0
sont
remplis.
\u00a0
Les
\u00a0
variations
\u00a0
de
\u00a0
valeur
\u00a0
des
\u00a0
instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
comme
\u00a0
instruments
\u00a0
de
\u00a0
couverture
\u00a0
de
\u00a0
flux
\u00a0
de
\u00a0
tr\u00e9sorerie
\u00a0
sont
comptabilis\u00e9es en
\u00a0
Autres \u00e9l\u00e9ments
\u00a0
du r\u00e9sultat
\u00a0
global et
\u00a0
recycl\u00e9es en
\u00a0
r\u00e9sultat au
\u00a0
cours des
\u00a0
p\u00e9riodes durant
\u00a0
lesquelles l\u2019\u00e9l\u00e9ment
\u00a0
couvert
affecte
\u00a0
le r\u00e9sultat.
\u00a0
La
\u00a0
couverture
\u00a0
d'un
\u00a0
investissement
\u00a0
net
\u00a0
en
\u00a0
devises
\u00a0
permet
\u00a0
au
\u00a0
Groupe
\u00a0
de
\u00a0
se
\u00a0
prot\u00e9ger
\u00a0
contre
\u00a0
des
\u00a0
variations
d\u00e9favorables de la juste
\u00a0
valeur d'un investissement r\u00e9alis\u00e9
\u00a0
\u00e0 l'\u00e9tranger dans
\u00a0
une monnaie autre
\u00a0
que la monnaie
\u00a0
de fonctionnement
du Groupe. Pour ce type de
\u00a0
couverture, la partie des profits
\u00a0
ou des pertes sur l\u2019instrument de couverture
\u00a0
qui est consid\u00e9r\u00e9e comme
efficace est comptabilis\u00e9e
\u00a0
en Autres \u00e9l\u00e9ments
\u00a0
du r\u00e9sultat global,
\u00a0
la partie inefficace
\u00a0
\u00e9tant comptabilis\u00e9e dans le
\u00a0
compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9. Ces gains
\u00a0
ou pertes viennent
\u00a0
compenser les \u00e9carts
\u00a0
de conversion
\u00a0
enregistr\u00e9s lors de
\u00a0
la consolidation
\u00a0
de la filiale
\u00a0
\u00e9trang\u00e8re.
Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles
\u00a0
sont comptabilis\u00e9es \u00e0
\u00a0
leur co\u00fbt et
\u00a0
amorties selon
\u00a0
la m\u00e9thode
\u00a0
lin\u00e9aire sur les
\u00a0
dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
\u00a0
suivantes :
mat\u00e9riel
\u00a0
informatique,
\u00a0
de
\u00a0
deux
\u00a0
\u00e0
\u00a0
cinq ans ;
\u00a0
mobilier
\u00a0
et
\u00a0
mat\u00e9riel
\u00a0
de
\u00a0
bureau,
\u00a0
de
\u00a0
cinq \u00e0
\u00a0
dix ans ;
\u00a0
constructions,
\u00a0
de
\u00a0
quarante
\u00a0
\u00e0
cinquante ans. Les
\u00a0
am\u00e9nagements sont
\u00a0
amortis sur
\u00a0
la plus
\u00a0
courte de
\u00a0
la dur\u00e9e
\u00a0
de vie
\u00a0
de l\u2019actif
\u00a0
ou la
\u00a0
dur\u00e9e restante
\u00a0
du contrat
\u00a0
de
location. Les frais de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s au
\u00a0
compte de r\u00e9sultat lorsqu\u2019ils sont encourus.
Le groupe a \u00e9valu\u00e9
\u00a0
l\u2019impact des risques li\u00e9s
\u00a0
au changement climatique
\u00a0
sur ses actifs physiques
\u00a0
et n\u2019a pas mis
\u00a0
en \u00e9vidence \u00e0 ce
\u00a0
stade
d\u2019\u00e9l\u00e9ment significatif pouvant remettre en cause les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 de ses actifs.
Les contrats
\u00a0
de location
\u00a0
sont enregistr\u00e9s
\u00a0
en immobilisations
\u00a0
corporelles au
\u00a0
titre d\u2019un
\u00a0
droit d\u2019utilisation
\u00a0
de l\u2019actif
\u00a0
lou\u00e9. Cet
\u00a0
actif est
comptabilis\u00e9 au
\u00a0
commencement du
\u00a0
contrat en
\u00a0
contrepartie d\u2019un
\u00a0
passif de loyers,
\u00a0
ajust\u00e9 des
\u00a0
co\u00fbts directs, des
\u00a0
loyers pay\u00e9s
\u00a0
en avance,
des avantages re\u00e7us de
\u00a0
bailleurs et des co\u00fbts
\u00a0
estim\u00e9s relatifs aux obligations de
\u00a0
remise en \u00e9tat. Ces
\u00a0
immobilisations sont amorties
de fa\u00e7on lin\u00e9aire sur la
\u00a0
dur\u00e9e du contrat de location qui
\u00a0
correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable
\u00a0
avec prise en compte des
\u00a0
options de
renouvellement et
\u00a0
de r\u00e9siliation
\u00a0
raisonnablement certaines,
\u00a0
ainsi que des
\u00a0
p\u00e9nalit\u00e9s qui
\u00a0
seraient support\u00e9es en
\u00a0
cas de r\u00e9siliation.
\u00a0
Selon
ce mod\u00e8le, est comptabilis\u00e9e
\u00a0
en charges op\u00e9rationnelles, la
\u00a0
dotation aux amortissements de
\u00a0
l\u2019actif, et, en charges financi\u00e8res,
\u00a0
le co\u00fbt
de la dette envers le bailleur.
Passifs de loyers
Les passifs de
\u00a0
loyers sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s au
\u00a0
commencement des
\u00a0
contrats de location.
\u00a0
La dur\u00e9e
\u00a0
des contrats de
\u00a0
location est
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9e
sur
\u00a0
la
\u00a0
base
\u00a0
de
\u00a0
la
\u00a0
p\u00e9riode
\u00a0
non
\u00a0
r\u00e9siliable
\u00a0
avec
\u00a0
prise
\u00a0
en
\u00a0
compte
\u00a0
des
\u00a0
options
\u00a0
de
\u00a0
renouvellement
\u00a0
et
\u00a0
de
\u00a0
r\u00e9siliation
\u00a0
raisonnablement
certaines, ainsi que
\u00a0
des p\u00e9nalit\u00e9s qui
\u00a0
seraient support\u00e9es en
\u00a0
cas de r\u00e9siliation. Le
\u00a0
montant du passif
\u00a0
correspond \u00e0 la
\u00a0
valeur actualis\u00e9e
des loyers sur
\u00a0
la dur\u00e9e d\u00e9termin\u00e9e,
\u00a0
diminu\u00e9s des avantages
\u00a0
\u00e0 recevoir du
\u00a0
bailleur et augment\u00e9s
\u00a0
des p\u00e9nalit\u00e9s dues
\u00a0
au bailleur en
cas de r\u00e9siliation anticip\u00e9e raisonnablement certaine.
Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles
\u00a0
sont comptabilis\u00e9es \u00e0
\u00a0
leur co\u00fbt et
\u00a0
amorties selon
\u00a0
la m\u00e9thode
\u00a0
lin\u00e9aire sur les
\u00a0
dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
\u00a0
suivantes :
mat\u00e9riel
\u00a0
informatique,
\u00a0
de
\u00a0
deux
\u00a0
\u00e0
\u00a0
cinq ans ;
\u00a0
mobilier
\u00a0
et
\u00a0
mat\u00e9riel
\u00a0
de
\u00a0
bureau,
\u00a0
de
\u00a0
cinq \u00e0
\u00a0
dix ans ;
\u00a0
constructions,
\u00a0
de
\u00a0
quarante
\u00a0
\u00e0
cinquante ans. Les
\u00a0
am\u00e9nagements sont
\u00a0
amortis sur
\u00a0
la plus
\u00a0
courte de
\u00a0
la dur\u00e9e
\u00a0
de vie
\u00a0
de l\u2019actif
\u00a0
ou la
\u00a0
dur\u00e9e restante
\u00a0
du contrat
\u00a0
de
location. Les frais de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s au
\u00a0
compte de r\u00e9sultat lorsqu\u2019ils sont encourus.
Le groupe a \u00e9valu\u00e9
\u00a0
l\u2019impact des risques li\u00e9s
\u00a0
au changement climatique
\u00a0
sur ses actifs physiques
\u00a0
et n\u2019a pas mis
\u00a0
en \u00e9vidence \u00e0 ce
\u00a0
stade
d\u2019\u00e9l\u00e9ment significatif pouvant remettre en cause les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 de ses actifs.
Les contrats
\u00a0
de location
\u00a0
sont enregistr\u00e9s
\u00a0
en immobilisations
\u00a0
corporelles au
\u00a0
titre d\u2019un
\u00a0
droit d\u2019utilisation
\u00a0
de l\u2019actif
\u00a0
lou\u00e9. Cet
\u00a0
actif est
comptabilis\u00e9 au
\u00a0
commencement du
\u00a0
contrat en
\u00a0
contrepartie d\u2019un
\u00a0
passif de loyers,
\u00a0
ajust\u00e9 des
\u00a0
co\u00fbts directs, des
\u00a0
loyers pay\u00e9s
\u00a0
en avance,
des avantages re\u00e7us de
\u00a0
bailleurs et des co\u00fbts
\u00a0
estim\u00e9s relatifs aux obligations de
\u00a0
remise en \u00e9tat. Ces
\u00a0
immobilisations sont amorties
de fa\u00e7on lin\u00e9aire sur la
\u00a0
dur\u00e9e du contrat de location qui
\u00a0
correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable
\u00a0
avec prise en compte des
\u00a0
options de
renouvellement et
\u00a0
de r\u00e9siliation
\u00a0
raisonnablement certaines,
\u00a0
ainsi que des
\u00a0
p\u00e9nalit\u00e9s qui
\u00a0
seraient support\u00e9es en
\u00a0
cas de r\u00e9siliation.
\u00a0
Selon
ce mod\u00e8le, est comptabilis\u00e9e
\u00a0
en charges op\u00e9rationnelles, la
\u00a0
dotation aux amortissements de
\u00a0
l\u2019actif, et, en charges financi\u00e8res,
\u00a0
le co\u00fbt
de la dette envers le bailleur.
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations
\u00a0
incorporelles comprennent principalement
\u00a0
de la
\u00a0
technologie acquise,
\u00a0
des relations
\u00a0
clients et
\u00a0
des logiciels.
\u00a0
Les
immobilisations incorporelles
\u00a0
sont g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
amorties lin\u00e9airement
\u00a0
sur leurs
\u00a0
dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
\u00a0
estim\u00e9es, g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
de deux \u00e0
dix-neuf ans. Le Groupe n\u2019a pas identifi\u00e9
\u00a0
d\u2019immobilisations incorporelles significatives pour lesquelles la
\u00a0
dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e
comme ind\u00e9finie.
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations
\u00a0
incorporelles comprennent principalement
\u00a0
de la
\u00a0
technologie acquise,
\u00a0
des relations
\u00a0
clients et
\u00a0
des logiciels.
\u00a0
Les
immobilisations incorporelles
\u00a0
sont g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
amorties lin\u00e9airement
\u00a0
sur leurs
\u00a0
dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
\u00a0
estim\u00e9es, g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
de deux \u00e0
dix-neuf ans. Le Groupe n\u2019a pas identifi\u00e9
\u00a0
d\u2019immobilisations incorporelles significatives pour lesquelles la
\u00a0
dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e
comme ind\u00e9finie.
Le goodwill
\u00a0
repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent
\u00a0
du prix
\u00a0
des acquisitions
\u00a0
sur la
\u00a0
juste valeur
\u00a0
des actifs
\u00a0
nets identifiables
\u00a0
des filiales
\u00a0
acquises, \u00e0 la
date d\u2019acquisition.
Le goodwill est comptabilis\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, d\u00e9duction faite
\u00a0
du cumul des pertes de valeur. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation,
\u00a0
le
goodwill est affect\u00e9 aux
\u00a0
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
\u00a0
tr\u00e9sorerie ou aux
\u00a0
groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
\u00a0
de tr\u00e9sorerie susceptibles
\u00a0
de b\u00e9n\u00e9ficier
du regroupement
\u00a0
d\u2019entreprises ayant
\u00a0
donn\u00e9 naissance
\u00a0
au goodwill,
\u00a0
ind\u00e9pendamment de
\u00a0
l\u2019allocation
\u00a0
\u00e0 ces
\u00a0
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie d\u2019autres actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 acquise.
Le goodwill fait l\u2019objet de
\u00a0
tests de perte de valeur d\u00e8s
\u00a0
lors qu\u2019un indicateur de perte de
\u00a0
valeur est identifi\u00e9, et au minimum une
\u00a0
fois par
an. Pour
\u00a0
les tests
\u00a0
de d\u00e9pr\u00e9ciation, le
\u00a0
Groupe utilise des
\u00a0
projections de flux
\u00a0
de tr\u00e9sorerie
\u00a0
qui prennent en
\u00a0
compte les
\u00a0
conditions de
march\u00e9 et le profil de croissance et de rentabilit\u00e9 des produits du Groupe. L\u2019\u00e9volution des conditions de march\u00e9 peut avoir un impact
significatif sur la juste valeur des actifs et passifs et peut conduire \u00e0 la
\u00a0
comptabilisation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire.
Regroupements d\u2019entreprises et goodwill (survaleur)
Les regroupements d\u2019entreprises
\u00a0
sont comptabilis\u00e9s selon
\u00a0
la m\u00e9thode de
\u00a0
l\u2019acquisition. Le prix
\u00a0
d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9
\u00a0
\u00e0 la juste valeur
des actifs remis, des
\u00a0
instruments de capitaux
\u00a0
propres \u00e9mis et des passifs
\u00a0
et passifs \u00e9ventuels repris
\u00a0
\u00e0 la date d\u2019acquisition.
\u00a0
Les actifs,
passifs
\u00a0
et
\u00a0
passifs
\u00a0
\u00e9ventuels
\u00a0
identifiables
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019entit\u00e9
\u00a0
acquise
\u00a0
sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
leur
\u00a0
juste
\u00a0
valeur
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
\u00a0
date
\u00a0
d\u2019acquisition,
ind\u00e9pendamment des int\u00e9r\u00eats minoritaires.
Le goodwill
\u00a0
repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent
\u00a0
du prix
\u00a0
des acquisitions
\u00a0
sur la
\u00a0
juste valeur
\u00a0
des actifs
\u00a0
nets identifiables
\u00a0
des filiales
\u00a0
acquises, \u00e0 la
date d\u2019acquisition.
Lorsqu\u2019un regroupement d\u2019entreprises
\u00a0
avec permanence d\u2019int\u00e9r\u00eats
\u00a0
minoritaires inclut l\u2019existence
\u00a0
d\u2019une option de
\u00a0
vente (\u00ab Put \u00bb) de
ces
\u00a0
m\u00eames
\u00a0
int\u00e9r\u00eats
\u00a0
minoritaires, une
\u00a0
dette
\u00a0
est
\u00a0
reconnue au
\u00a0
bilan
\u00a0
consolid\u00e9 \u00e0
\u00a0
ce
\u00a0
titre
\u00a0
avec pour
\u00a0
contrepartie
\u00a0
une diminution
\u00a0
des
r\u00e9serves consolid\u00e9es. Les variations ult\u00e9rieures de cette option de vente li\u00e9es \u00e0
\u00a0
d\u2019\u00e9ventuels changements d\u2019estimations ou relatives
\u00e0 sa d\u00e9sactualisation
\u00a0
sont \u00e9galement reconnues
\u00a0
en r\u00e9serves consolid\u00e9es. Toute acquisition suppl\u00e9mentaire
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats minoritaires est
consid\u00e9r\u00e9e comme une transaction entre actionnaires et ne fait par cons\u00e9quent
\u00a0
pas l\u2019objet de r\u00e9\u00e9valuation.
Le goodwill est comptabilis\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, d\u00e9duction faite
\u00a0
du cumul des pertes de valeur. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation,
\u00a0
le
goodwill est affect\u00e9 aux
\u00a0
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
\u00a0
tr\u00e9sorerie ou aux
\u00a0
groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
\u00a0
de tr\u00e9sorerie susceptibles
\u00a0
de b\u00e9n\u00e9ficier
du regroupement
\u00a0
d\u2019entreprises ayant
\u00a0
donn\u00e9 naissance
\u00a0
au goodwill,
\u00a0
ind\u00e9pendamment de
\u00a0
l\u2019allocation
\u00a0
\u00e0 ces
\u00a0
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie d\u2019autres actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 acquise.
Le goodwill fait l\u2019objet de
\u00a0
tests de perte de valeur d\u00e8s
\u00a0
lors qu\u2019un indicateur de perte de
\u00a0
valeur est identifi\u00e9, et au minimum une
\u00a0
fois par
an. Pour
\u00a0
les tests
\u00a0
de d\u00e9pr\u00e9ciation, le
\u00a0
Groupe utilise des
\u00a0
projections de flux
\u00a0
de tr\u00e9sorerie
\u00a0
qui prennent en
\u00a0
compte les
\u00a0
conditions de
march\u00e9 et le profil de croissance et de rentabilit\u00e9 des produits du Groupe. L\u2019\u00e9volution des conditions de march\u00e9 peut avoir un impact
significatif sur la juste valeur des actifs et passifs et peut conduire \u00e0 la
\u00a0
comptabilisation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire.
Le goodwill
\u00a0
repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent
\u00a0
du prix
\u00a0
des acquisitions
\u00a0
sur la
\u00a0
juste valeur
\u00a0
des actifs
\u00a0
nets identifiables
\u00a0
des filiales
\u00a0
acquises, \u00e0 la
date d\u2019acquisition.
Note
\u00a0
17
\u00a0
Goodwill
L\u2019\u00e9volution du goodwill s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
GOODWILL AU 1ER JANVIER
4 712,4
4 390,5
Regroupements d\u2019entreprises*
29,1
14,9
Effet de la conversion
229,6
307,1
GOODWILL AU 31 D\u00c9CEMBRE
4 971,1
4 712,4
* En 2022, correspond principalement
\u00a0
\u00e0 l\u2019acquisition de StyleSage et DIOTASOFT.
\u00a0
En 2021, correspondait principalement
\u00a0
\u00e0 l\u2019acquisition d\u2019Armonica Retail
S.r.l. et d\u2019INTEROPSYS SAS.
Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des tests annuels de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill
\u00a0
au cours du troisi\u00e8me trimestre des exercices 2022 et 2021.
Pour les besoins
\u00a0
des tests de
\u00a0
perte de valeur
\u00a0
du goodwill, le
\u00a0
Groupe est divis\u00e9
\u00a0
au 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
en 12 unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie (\u00ab UGT \u00bb) ou groupes
\u00a0
d\u2019UGT qui correspondent g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
\u00e0 une marque de
\u00a0
produits logiciels. Chaque
\u00a0
UGT repr\u00e9sente
le plus petit groupe
\u00a0
d\u2019actifs au sein duquel
\u00a0
le Groupe suit le
\u00a0
goodwill pour ses besoins de
\u00a0
gestion interne. Les goodwills test\u00e9s
\u00a0
sont
allou\u00e9s
\u00a0
aux
\u00a0
UGT
\u00a0
ou
\u00a0
groupes
\u00a0
d\u2019UGT
\u00a0
b\u00e9n\u00e9ficiant
\u00a0
des
\u00a0
synergies
\u00a0
induites
\u00a0
par
\u00a0
les
\u00a0
regroupements
\u00a0
d\u2019entreprises
\u00a0
\u00e0
\u00a0
l\u2019origine
\u00a0
de
\u00a0
ces
goodwills.
La valeur comptable du goodwill allou\u00e9e \u00e0 chaque UGT ou groupes d\u2019UGT
\u00a0
s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9cembre
2021
Regroupements
d'entreprises
Effet de
la conversion
31 d\u00e9cembre
2022
MEDIDATA
2 273,8
-
140,7
2 414,5
SIMULIA
585,3
0,7
24,7
610,7
CATIA
(1)
403,0
2,5
4,3
409,9
BIOVIA
402,5
-
24,6
427,1
DELMIA
(2)
265,2
5,6
7,2
277,9
SOLIDWORKS
247,7
-
15,3
263,0
ENOVIA
(3)
241,0
-
6,9
247,9
CENTRIC PLM
133,4
14,9
6,2
154,5
GEOVIA
121,2
-
(0,4)
120,8
39,5
5,3
-
44,8
TOTAL
4 712,4
29,1
229,6
4 971,1
(1) Incluant 3DS OUTSCALE
(2) Incluant QUINTIQ
(3) Incluant NETVIBES et EXALEAD
La valeur recouvrable
\u00a0
des UGT ou
\u00a0
groupes d\u2019UGT a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e \u00e0
\u00a0
partir de la
\u00a0
valeur d\u2019utilit\u00e9, en
\u00a0
utilisant les
\u00a0
pr\u00e9visions de flux
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie qui se fondent sur les budgets
\u00a0
financiers sur une p\u00e9riode de
\u00a0
cinq \u00e0 dix ans. Les projections sur une p\u00e9riode
\u00a0
de dix ans sont
utilis\u00e9es pour les activit\u00e9s ayant des cycles de d\u00e9veloppement plus longs, repr\u00e9sentant environ 63 % du goodwill total du Groupe au
31 d\u00e9cembre 2022.
\u00a0
Les
\u00a0
hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
\u00a0
utilis\u00e9es afin
\u00a0
de d\u00e9terminer
\u00a0
la valeur
\u00a0
d\u2019utilit\u00e9
\u00a0
des actifs
\u00a0
sont bas\u00e9es
\u00a0
sur
\u00a0
les
\u00a0
objectifs de
croissance
\u00a0
de
\u00a0
chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
et
\u00a0
de
\u00a0
marge
\u00a0
op\u00e9rationnelle
\u00a0
d\u00e9finis
\u00a0
par
\u00a0
la
\u00a0
direction
\u00a0
du
\u00a0
Groupe
\u00a0
pour
\u00a0
chacune
\u00a0
des
\u00a0
UGT.
\u00a0
Le
\u00a0
taux
d\u2019actualisation avant imp\u00f4t appliqu\u00e9 \u00e0 ces pr\u00e9visions
\u00a0
est compris entre 10,1 % et 11,1 % en 2022 et \u00e9tait compris entre
\u00a0
8,1% et 8,9%
en 2021. En
\u00a0
2022, tout comme
\u00a0
en 2021, les
\u00a0
flux de tr\u00e9sorerie
\u00a0
au-del\u00e0 de cinq
\u00a0
ou dix ans
\u00a0
ont \u00e9t\u00e9 extrapol\u00e9s
\u00a0
en utilisant un
\u00a0
taux de
croissance compris entre 2 % et 3 %.
Aux 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2022 et
\u00a0
2021, sur
\u00a0
la base
\u00a0
des \u00e9valuations
\u00a0
internes r\u00e9alis\u00e9es,
\u00a0
le Groupe
\u00a0
a conclu
\u00a0
que la
\u00a0
valeur recouvrable
\u00a0
des
UGT ou
\u00a0
groupes d\u2019UGT
\u00a0
test\u00e9s exc\u00e9dait
\u00a0
leur valeur
\u00a0
comptable. La
\u00a0
direction du
\u00a0
Groupe estime
\u00a0
qu\u2019aucun changement
\u00a0
raisonnable
possible dans
\u00a0
les hypoth\u00e8ses
\u00a0
cl\u00e9s mentionn\u00e9es
\u00a0
ci-dessus n\u2019aurait
\u00a0
pour cons\u00e9quence
\u00a0
de porter
\u00a0
la valeur
\u00a0
recouvrable des
\u00a0
UGT ou
groupes d\u2019UGT
\u00a0
\u00e0 un
\u00a0
montant significativement
\u00a0
inf\u00e9rieur \u00e0
\u00a0
sa valeur
\u00a0
comptable. En
\u00a0
particulier, une augmentation
\u00a0
du taux
\u00a0
d\u2019actualisation
avant imp\u00f4t de 150 points de
\u00a0
base ou une diminution des
\u00a0
taux de croissance \u00e0 long
\u00a0
terme de 100 points de base n\u2019auraient
\u00a0
pas port\u00e9
la valeur recouvrable des UGT ou groupes d\u2019UGT \u00e0 un montant
\u00a0
inf\u00e9rieur \u00e0 sa valeur comptable. Concernant l\u2019impact du changement
climatique, le Groupe a \u00e9valu\u00e9 les risques et les opportunit\u00e9s (se r\u00e9f\u00e9rer au paragraphe 2.5 \u00ab Responsabilit\u00e9 environnementale \u00bb du
Document d\u2019enregistrement universel)
\u00a0
et n\u2019a pas
\u00a0
identifi\u00e9 \u00e0
\u00a0
ce stade
\u00a0
d\u2019impact significatif
\u00a0
pouvant remettre en
\u00a0
cause le
\u00a0
r\u00e9sultat des
tests de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill.
.
Le goodwill est comptabilis\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, d\u00e9duction faite
\u00a0
du cumul des pertes de valeur. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation,
\u00a0
le
goodwill est affect\u00e9 aux
\u00a0
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
\u00a0
tr\u00e9sorerie ou aux
\u00a0
groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
\u00a0
de tr\u00e9sorerie susceptibles
\u00a0
de b\u00e9n\u00e9ficier
du regroupement
\u00a0
d\u2019entreprises ayant
\u00a0
donn\u00e9 naissance
\u00a0
au goodwill,
\u00a0
ind\u00e9pendamment de
\u00a0
l\u2019allocation
\u00a0
\u00e0 ces
\u00a0
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie d\u2019autres actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 acquise.
Le goodwill fait l\u2019objet de
\u00a0
tests de perte de valeur d\u00e8s
\u00a0
lors qu\u2019un indicateur de perte de
\u00a0
valeur est identifi\u00e9, et au minimum une
\u00a0
fois par
an. Pour
\u00a0
les tests
\u00a0
de d\u00e9pr\u00e9ciation, le
\u00a0
Groupe utilise des
\u00a0
projections de flux
\u00a0
de tr\u00e9sorerie
\u00a0
qui prennent en
\u00a0
compte les
\u00a0
conditions de
march\u00e9 et le profil de croissance et de rentabilit\u00e9 des produits du Groupe. L\u2019\u00e9volution des conditions de march\u00e9 peut avoir un impact
significatif sur la juste valeur des actifs et passifs et peut conduire \u00e0 la
\u00a0
comptabilisation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire.
Le goodwill
\u00a0
repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent
\u00a0
du prix
\u00a0
des acquisitions
\u00a0
sur la
\u00a0
juste valeur
\u00a0
des actifs
\u00a0
nets identifiables
\u00a0
des filiales
\u00a0
acquises, \u00e0 la
date d\u2019acquisition.
Le goodwill est comptabilis\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, d\u00e9duction faite
\u00a0
du cumul des pertes de valeur. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation,
\u00a0
le
goodwill est affect\u00e9 aux
\u00a0
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
\u00a0
tr\u00e9sorerie ou aux
\u00a0
groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
\u00a0
de tr\u00e9sorerie susceptibles
\u00a0
de b\u00e9n\u00e9ficier
du regroupement
\u00a0
d\u2019entreprises ayant
\u00a0
donn\u00e9 naissance
\u00a0
au goodwill,
\u00a0
ind\u00e9pendamment de
\u00a0
l\u2019allocation
\u00a0
\u00e0 ces
\u00a0
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie d\u2019autres actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 acquise.
Le goodwill fait l\u2019objet de
\u00a0
tests de perte de valeur d\u00e8s
\u00a0
lors qu\u2019un indicateur de perte de
\u00a0
valeur est identifi\u00e9, et au minimum une
\u00a0
fois par
an. Pour
\u00a0
les tests
\u00a0
de d\u00e9pr\u00e9ciation, le
\u00a0
Groupe utilise des
\u00a0
projections de flux
\u00a0
de tr\u00e9sorerie
\u00a0
qui prennent en
\u00a0
compte les
\u00a0
conditions de
march\u00e9 et le profil de croissance et de rentabilit\u00e9 des produits du Groupe. L\u2019\u00e9volution des conditions de march\u00e9 peut avoir un impact
significatif sur la juste valeur des actifs et passifs et peut conduire \u00e0 la
\u00a0
comptabilisation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire.
Lorsqu\u2019un regroupement d\u2019entreprises
\u00a0
avec permanence d\u2019int\u00e9r\u00eats
\u00a0
minoritaires inclut l\u2019existence
\u00a0
d\u2019une option de
\u00a0
vente (\u00ab Put \u00bb) de
ces
\u00a0
m\u00eames
\u00a0
int\u00e9r\u00eats
\u00a0
minoritaires, une
\u00a0
dette
\u00a0
est
\u00a0
reconnue au
\u00a0
bilan
\u00a0
consolid\u00e9 \u00e0
\u00a0
ce
\u00a0
titre
\u00a0
avec pour
\u00a0
contrepartie
\u00a0
une diminution
\u00a0
des
r\u00e9serves consolid\u00e9es. Les variations ult\u00e9rieures de cette option de vente li\u00e9es \u00e0
\u00a0
d\u2019\u00e9ventuels changements d\u2019estimations ou relatives
\u00e0 sa d\u00e9sactualisation
\u00a0
sont \u00e9galement reconnues
\u00a0
en r\u00e9serves consolid\u00e9es. Toute acquisition suppl\u00e9mentaire
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats minoritaires est
consid\u00e9r\u00e9e comme une transaction entre actionnaires et ne fait par cons\u00e9quent
\u00a0
pas l\u2019objet de r\u00e9\u00e9valuation.
Lorsqu\u2019un regroupement d\u2019entreprises
\u00a0
avec permanence d\u2019int\u00e9r\u00eats
\u00a0
minoritaires inclut l\u2019existence
\u00a0
d\u2019une option de
\u00a0
vente (\u00ab Put \u00bb) de
ces
\u00a0
m\u00eames
\u00a0
int\u00e9r\u00eats
\u00a0
minoritaires, une
\u00a0
dette
\u00a0
est
\u00a0
reconnue au
\u00a0
bilan
\u00a0
consolid\u00e9 \u00e0
\u00a0
ce
\u00a0
titre
\u00a0
avec pour
\u00a0
contrepartie
\u00a0
une diminution
\u00a0
des
r\u00e9serves consolid\u00e9es. Les variations ult\u00e9rieures de cette option de vente li\u00e9es \u00e0
\u00a0
d\u2019\u00e9ventuels changements d\u2019estimations ou relatives
\u00e0 sa d\u00e9sactualisation
\u00a0
sont \u00e9galement reconnues
\u00a0
en r\u00e9serves consolid\u00e9es. Toute acquisition suppl\u00e9mentaire
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats minoritaires est
consid\u00e9r\u00e9e comme une transaction entre actionnaires et ne fait par cons\u00e9quent
\u00a0
pas l\u2019objet de r\u00e9\u00e9valuation.
Les regroupements d\u2019entreprises
\u00a0
sont comptabilis\u00e9s selon
\u00a0
la m\u00e9thode de
\u00a0
l\u2019acquisition. Le prix
\u00a0
d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9
\u00a0
\u00e0 la juste valeur
des actifs remis, des
\u00a0
instruments de capitaux
\u00a0
propres \u00e9mis et des passifs
\u00a0
et passifs \u00e9ventuels repris
\u00a0
\u00e0 la date d\u2019acquisition.
\u00a0
Les actifs,
passifs
\u00a0
et
\u00a0
passifs
\u00a0
\u00e9ventuels
\u00a0
identifiables
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019entit\u00e9
\u00a0
acquise
\u00a0
sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
leur
\u00a0
juste
\u00a0
valeur
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
\u00a0
date
\u00a0
d\u2019acquisition,
ind\u00e9pendamment des int\u00e9r\u00eats minoritaires.
Le goodwill fait l\u2019objet de
\u00a0
tests de perte de valeur d\u00e8s
\u00a0
lors qu\u2019un indicateur de perte de
\u00a0
valeur est identifi\u00e9, et au minimum une
\u00a0
fois par
an. Pour
\u00a0
les tests
\u00a0
de d\u00e9pr\u00e9ciation, le
\u00a0
Groupe utilise des
\u00a0
projections de flux
\u00a0
de tr\u00e9sorerie
\u00a0
qui prennent en
\u00a0
compte les
\u00a0
conditions de
march\u00e9 et le profil de croissance et de rentabilit\u00e9 des produits du Groupe. L\u2019\u00e9volution des conditions de march\u00e9 peut avoir un impact
significatif sur la juste valeur des actifs et passifs et peut conduire \u00e0 la
\u00a0
comptabilisation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire.
Le goodwill fait l\u2019objet de
\u00a0
tests de perte de valeur d\u00e8s
\u00a0
lors qu\u2019un indicateur de perte de
\u00a0
valeur est identifi\u00e9, et au minimum une
\u00a0
fois par
an. Pour
\u00a0
les tests
\u00a0
de d\u00e9pr\u00e9ciation, le
\u00a0
Groupe utilise des
\u00a0
projections de flux
\u00a0
de tr\u00e9sorerie
\u00a0
qui prennent en
\u00a0
compte les
\u00a0
conditions de
march\u00e9 et le profil de croissance et de rentabilit\u00e9 des produits du Groupe. L\u2019\u00e9volution des conditions de march\u00e9 peut avoir un impact
significatif sur la juste valeur des actifs et passifs et peut conduire \u00e0 la
\u00a0
comptabilisation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire.
Provisions
Une provision est comptabilis\u00e9e
\u00a0
en tant que passif
\u00a0
lorsqu\u2019il est probable
\u00a0
qu\u2019une sortie de ressources,
\u00a0
dont le montant peut
\u00a0
\u00eatre estim\u00e9
de mani\u00e8re fiable, sera
\u00a0
n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre les obligations actuelles
\u00a0
(l\u00e9gales, contractuelles ou implicites) du
\u00a0
Groupe r\u00e9sultant
d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s. Si le
\u00a0
montant ne peut \u00eatre
\u00a0
estim\u00e9 de mani\u00e8re suffisamment
\u00a0
fiable ou s\u2019il n\u2019est
\u00a0
pas probable qu\u2019une sortie
\u00a0
de
ressources soit n\u00e9cessaire
\u00a0
pour \u00e9teindre
\u00a0
l\u2019obligation, les passifs
\u00a0
\u00e9ventuels correspondants
\u00a0
sont pr\u00e9sent\u00e9s
\u00a0
dans les notes
\u00a0
aux comptes
consolid\u00e9s.
Le montant des provisions
\u00a0
comptabilis\u00e9es correspond \u00e0 la
\u00a0
meilleure estimation de la
\u00a0
sortie de ressources n\u00e9cessaire
\u00a0
pour \u00e9teindre
les obligations du Groupe.
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
Les cotisations \u00e0
\u00a0
payer par le
\u00a0
Groupe au titre
\u00a0
des r\u00e9gimes de
\u00a0
base et autres
\u00a0
r\u00e9gimes \u00e0 cotisations
\u00a0
d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es
\u00a0
en
charges au compte de r\u00e9sultat lorsqu\u2019elles sont dues.
Pour les r\u00e9gimes
\u00a0
\u00e0 prestations d\u00e9finies
\u00a0
concernant les
\u00a0
avantages post\u00e9rieurs \u00e0
\u00a0
l\u2019emploi, la valeur
\u00a0
actualis\u00e9e de
\u00a0
l\u2019obligation est estim\u00e9e
en utilisant
\u00a0
la m\u00e9thode
\u00a0
des unit\u00e9s
\u00a0
de cr\u00e9dit
\u00a0
projet\u00e9es. Selon
\u00a0
cette m\u00e9thode,
\u00a0
les
\u00a0
droits \u00e0
\u00a0
prestation sont
\u00a0
affect\u00e9s aux
\u00a0
p\u00e9riodes
\u00a0
de
service en fonction de la formule d\u2019acquisition des droits du r\u00e9gime, en prenant en compte un effet
\u00a0
de lin\u00e9arisation lorsque le rythme
d\u2019acquisition des
\u00a0
droits n\u2019est
\u00a0
pas uniforme
\u00a0
au cours
\u00a0
des p\u00e9riodes
\u00a0
de service
\u00a0
\u00e0 venir.
\u00a0
La p\u00e9riode
\u00a0
de service
\u00a0
retenue est
\u00a0
la p\u00e9riode
d\u2019acquisition des droits plafonn\u00e9s.
Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Les
\u00a0
montants
\u00a0
des
\u00a0
paiements
\u00a0
futurs
\u00a0
correspondant
\u00a0
aux
\u00a0
avantages
\u00a0
accord\u00e9s
\u00a0
aux
\u00a0
salari\u00e9s
\u00a0
sont
\u00a0
\u00e9valu\u00e9s
\u00a0
sur
\u00a0
la
\u00a0
base
\u00a0
d\u2019hypoth\u00e8ses
d\u2019\u00e9volution des salaires, d\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la
\u00a0
retraite, de mortalit\u00e9 et de pr\u00e9sence au sein
\u00a0
de l\u2019entreprise. Ils sont ensuite ramen\u00e9s \u00e0
leur valeur actuelle sur la
\u00a0
base des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats des obligations \u00e0
\u00a0
long terme des \u00e9metteurs de premi\u00e8re cat\u00e9gorie
\u00a0
et d\u2019une dur\u00e9e
correspondant \u00e0 la dur\u00e9e estim\u00e9e du r\u00e9gime \u00e9valu\u00e9.
La charge nette de l\u2019exercice,
\u00a0
correspondant \u00e0 la somme du co\u00fbt
\u00a0
des services rendus, du co\u00fbt
\u00a0
des services pass\u00e9s et de
\u00a0
la charge
ou produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, net est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.
Actions propres
Les
\u00a0
instruments
\u00a0
de
\u00a0
capitaux
\u00a0
propres
\u00a0
du
\u00a0
Groupe
\u00a0
qui
\u00a0
sont
\u00a0
rachet\u00e9s
\u00a0
(actions
\u00a0
propres)
\u00a0
sont
\u00a0
comptabilis\u00e9s
\u00a0
au
\u00a0
co\u00fbt
\u00a0
d\u2019acquisition
\u00a0
en
diminution des capitaux propres. Les op\u00e9rations d\u2019achat, de
\u00a0
vente, d\u2019\u00e9mission ou d\u2019annulation d\u2019actions propres sont
\u00a0
enregistr\u00e9es en
capitaux propres et ne contribuent pas au r\u00e9sultat de la p\u00e9riode.
Emprunts
Les emprunts sont initialement
\u00a0
comptabilis\u00e9s \u00e0 leur
\u00a0
juste valeur,
\u00a0
nette des co\u00fbts
\u00a0
de transaction encourus. Toute
\u00a0
diff\u00e9rence entre le
montant enregistr\u00e9 et
\u00a0
la valeur de remboursement
\u00a0
est comptabilis\u00e9e au compte
\u00a0
de r\u00e9sultat sur
\u00a0
la dur\u00e9e de
\u00a0
l\u2019emprunt selon la m\u00e9thode
du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
Les cotisations \u00e0
\u00a0
payer par le
\u00a0
Groupe au titre
\u00a0
des r\u00e9gimes de
\u00a0
base et autres
\u00a0
r\u00e9gimes \u00e0 cotisations
\u00a0
d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es
\u00a0
en
charges au compte de r\u00e9sultat lorsqu\u2019elles sont dues.
Pour les r\u00e9gimes
\u00a0
\u00e0 prestations d\u00e9finies
\u00a0
concernant les
\u00a0
avantages post\u00e9rieurs \u00e0
\u00a0
l\u2019emploi, la valeur
\u00a0
actualis\u00e9e de
\u00a0
l\u2019obligation est estim\u00e9e
en utilisant
\u00a0
la m\u00e9thode
\u00a0
des unit\u00e9s
\u00a0
de cr\u00e9dit
\u00a0
projet\u00e9es. Selon
\u00a0
cette m\u00e9thode,
\u00a0
les
\u00a0
droits \u00e0
\u00a0
prestation sont
\u00a0
affect\u00e9s aux
\u00a0
p\u00e9riodes
\u00a0
de
service en fonction de la formule d\u2019acquisition des droits du r\u00e9gime, en prenant en compte un effet
\u00a0
de lin\u00e9arisation lorsque le rythme
d\u2019acquisition des
\u00a0
droits n\u2019est
\u00a0
pas uniforme
\u00a0
au cours
\u00a0
des p\u00e9riodes
\u00a0
de service
\u00a0
\u00e0 venir.
\u00a0
La p\u00e9riode
\u00a0
de service
\u00a0
retenue est
\u00a0
la p\u00e9riode
d\u2019acquisition des droits plafonn\u00e9s.
Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Les
\u00a0
montants
\u00a0
des
\u00a0
paiements
\u00a0
futurs
\u00a0
correspondant
\u00a0
aux
\u00a0
avantages
\u00a0
accord\u00e9s
\u00a0
aux
\u00a0
salari\u00e9s
\u00a0
sont
\u00a0
\u00e9valu\u00e9s
\u00a0
sur
\u00a0
la
\u00a0
base
\u00a0
d\u2019hypoth\u00e8ses
d\u2019\u00e9volution des salaires, d\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la
\u00a0
retraite, de mortalit\u00e9 et de pr\u00e9sence au sein
\u00a0
de l\u2019entreprise. Ils sont ensuite ramen\u00e9s \u00e0
leur valeur actuelle sur la
\u00a0
base des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats des obligations \u00e0
\u00a0
long terme des \u00e9metteurs de premi\u00e8re cat\u00e9gorie
\u00a0
et d\u2019une dur\u00e9e
correspondant \u00e0 la dur\u00e9e estim\u00e9e du r\u00e9gime \u00e9valu\u00e9.
La charge nette de l\u2019exercice,
\u00a0
correspondant \u00e0 la somme du co\u00fbt
\u00a0
des services rendus, du co\u00fbt
\u00a0
des services pass\u00e9s et de
\u00a0
la charge
ou produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, net est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.
Note
\u00a0
3
\u00a0
Donn\u00e9es
\u00a0
financi\u00e8res
\u00a0
analys\u00e9es
\u00a0
par
\u00a0
secteur
\u00a0
op\u00e9rationnel
et par
\u00a0
zone
\u00a0
g\u00e9ographique
Les
\u00a0
secteurs
\u00a0
op\u00e9rationnels sont
\u00a0
d\u00e9finis comme
\u00a0
\u00e9tant
\u00a0
des composantes
\u00a0
d\u2019un groupe
\u00a0
pour
\u00a0
lesquelles des
\u00a0
informations
\u00a0
financi\u00e8res
isol\u00e9es
\u00a0
sont
\u00a0
disponibles, et
\u00a0
dont
\u00a0
les
\u00a0
r\u00e9sultats
\u00a0
op\u00e9rationnels sont
\u00a0
r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s
\u00a0
par
\u00a0
la
\u00a0
direction,
\u00a0
en vue
\u00a0
d\u2019\u00e9valuer
\u00a0
leurs
performances et de d\u00e9cider
\u00a0
de l\u2019affectation des ressources. Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes op\u00e8re sur un
\u00a0
secteur op\u00e9rationnel unique, la
\u00a0
vente de
solutions logicielles et services, dont l\u2019objectif est d\u2019offrir aux
\u00a0
clients la capacit\u00e9 d\u2019int\u00e9grer leurs processus d\u2019innovation depuis la
\u00a0
mise
au point
\u00a0
d\u2019un nouveau
\u00a0
concept
\u00a0
jusqu\u2019\u00e0 l\u2019exp\u00e9rimentation
\u00a0
r\u00e9aliste
\u00a0
du produit
\u00a0
qui
\u00a0
en est
\u00a0
issu, en
\u00a0
passant
\u00a0
par toutes
\u00a0
les
\u00a0
\u00e9tapes
\u00a0
de
conception d\u00e9taill\u00e9e, de simulation scientifique et de production gr\u00e2ce \u00e0 la plateforme
3D
EXPERIENCE.
La mesure de la performance du secteur op\u00e9rationnel est fond\u00e9e sur
\u00a0
les donn\u00e9es financi\u00e8res compl\u00e9mentaires non-IFRS du Groupe
(se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer
\u00a0
au
\u00a0
paragraphe 3.1.4 \u00ab R\u00e9conciliation
\u00a0
IFRS
\u00a0
non-IFRS \u00bb
\u00a0
du
\u00a0
Document
\u00a0
d\u2019enregistrement
\u00a0
universel).
\u00a0
Les
\u00a0
principes
comptables
\u00a0
appliqu\u00e9s
\u00a0
diff\u00e8rent
\u00a0
de
\u00a0
ceux
\u00a0
d\u00e9crits
\u00a0
dans
\u00a0
la
\u00a0
Note 2
\u00a0
R\u00e9sum\u00e9
\u00a0
des
\u00a0
principales
\u00a0
m\u00e9thodes
\u00a0
comptables,
\u00a0
sur
\u00a0
les
\u00a0
aspects
suivants :
\u25cb
les
\u00a0
indicateurs
\u00a0
de
\u00a0
chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
et
\u00a0
de
\u00a0
r\u00e9sultat
\u00a0
du
\u00a0
secteur
\u00a0
op\u00e9rationnel
\u00a0
incluent
\u00a0
la
\u00a0
totalit\u00e9
\u00a0
du
\u00a0
chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
qui
\u00a0
aurait
\u00a0
\u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9 par les soci\u00e9t\u00e9s acquises si
\u00a0
elles \u00e9taient rest\u00e9es ind\u00e9pendantes, mais dont une partie
\u00a0
est exclue du chiffre d\u2019affaires
du Groupe afin de refl\u00e9ter la juste valeur des obligations assum\u00e9es ;
\u25cb
l\u2019indicateur de r\u00e9sultat du secteur op\u00e9rationnel exclut :
o
\u00a0
l\u2019amortissement des actifs incorporels acquis et des r\u00e9\u00e9valuations des actifs corporels,
o
\u00a0
les charges comptabilis\u00e9es
\u00a0
au titre de la
\u00a0
r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur
\u00a0
des actions et
\u00a0
les charges sociales associ\u00e9es
(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 6 Charges de personnel et la Note 7 R\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
fond\u00e9e sur des actions),
o
\u00a0
et
\u00a0
les
\u00a0
autres
\u00a0
produits
\u00a0
et
\u00a0
charges
\u00a0
op\u00e9rationnels,
\u00a0
nets
\u00a0
(se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
\u00a0
Note 8
\u00a0
Autres
\u00a0
produits
\u00a0
et
\u00a0
charges
op\u00e9rationnels, nets) ;
\u25cb
l\u2019indicateur de r\u00e9sultat du secteur op\u00e9rationnel comprend
\u00a0
l\u2019impact des avantages re\u00e7us du bailleur, incluant les franchises de loyer,
non int\u00e9gr\u00e9s dans le droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9 lors d\u2019un regroupement
\u00a0
d\u2019entreprises.
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES DU SECTEUR OP\u00c9RATIONNEL
5 665,5
4 861,7
Ajustement des produits constat\u00e9s d\u2019avance li\u00e9s
\u00a0
aux acquisitions
(0,2)
(1,6)
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES PUBLI\u00c9
5 665,3
4 860,1
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
R\u00c9SULTAT
\u00a0
DU SECTEUR OP\u00c9RATIONNEL
1 892,0
1 666,2
Ajustement des produits constat\u00e9s d\u2019avance li\u00e9s
\u00a0
aux acquisitions
(0,2)
(1,6)
Amortissement des actifs incorporels acquis et des
\u00a0
r\u00e9\u00e9valuations des actifs corporels
(401,9)
(369,0)
Charge au titre de la r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e
\u00a0
sur des actions et charges sociales associ\u00e9es
(168,0)
(242,1)
Autres produits et charges op\u00e9rationnels, nets
(16,0)
(31,3)
Avantages re\u00e7us des bailleurs li\u00e9s aux acquisitions
(3,0)
(2,8)
R\u00c9SULTAT
\u00a0
OP\u00c9RATIONNEL PUBLI\u00c9
1 302,9
1 019,4
La r\u00e9partition g\u00e9ographique des donn\u00e9es financi\u00e8res du Groupe
\u00a0
a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie en fonction du lieu d\u2019implantation g\u00e9ographique
\u00a0
des
soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es et se pr\u00e9sente comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Total chiffre
d\u2019affaires
Total actif
Acquisitions /
augmentations
d\u2019immobilisations
corporelles et
incorporelles
2022
Europe
1 414,1
4 765,8
85,2
dont France
776,8
2 145,9
60,5
dont Allemagne
223,7
523,7
5,3
Am\u00e9riques
3 190,9
8 709,7
96,4
dont \u00c9tats-Unis
3 143,4
8 542,1
92,4
Asie
1 060,2
785,6
33,5
dont Japon
425,4
100,9
3,1
TOTAL
5 665,3
14 261,1
215,1
2021
Europe
1 301,0
4 928,5
51,8
dont France
689,2
2 413,9
42,3
dont Allemagne
228,7
547,6
3,0
Am\u00e9riques
2 602,1
8 531,5
50,0
dont \u00c9tats-Unis
2 564,0
8 361,5
48,7
Asie
957,0
758,7
43,0
dont Japon
434,4
116,9
3,4
TOTAL
4 860,1
14 218,7
144,8
Le Groupe re\u00e7oit
\u00a0
\u00e9galement des informations lui
\u00a0
permettant de pr\u00e9senter le
\u00a0
chiffre d\u2019affaires
\u00a0
par zone g\u00e9ographique en fonction
du lieu d\u2019implantation du client final. Sur cette base, la r\u00e9partition g\u00e9ographique
\u00a0
du chiffre d\u2019affaires s\u2019analyse comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
Europe
2 030,5
1 830,5
dont France
499,3
421,8
dont Allemagne
453,3
433,5
Am\u00e9riques
2 318,5
1 866,3
dont \u00c9tats-Unis
2 164,4
1 745,5
Asie
1 316,3
1 163,3
dont Japon
516,4
488,7
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES
5 665,3
4 860,1
.
Note
\u00a0
3
\u00a0
Donn\u00e9es
\u00a0
financi\u00e8res
\u00a0
analys\u00e9es
\u00a0
par
\u00a0
secteur
\u00a0
op\u00e9rationnel
et par
\u00a0
zone
\u00a0
g\u00e9ographique
Les
\u00a0
secteurs
\u00a0
op\u00e9rationnels sont
\u00a0
d\u00e9finis comme
\u00a0
\u00e9tant
\u00a0
des composantes
\u00a0
d\u2019un groupe
\u00a0
pour
\u00a0
lesquelles des
\u00a0
informations
\u00a0
financi\u00e8res
isol\u00e9es
\u00a0
sont
\u00a0
disponibles, et
\u00a0
dont
\u00a0
les
\u00a0
r\u00e9sultats
\u00a0
op\u00e9rationnels sont
\u00a0
r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s
\u00a0
par
\u00a0
la
\u00a0
direction,
\u00a0
en vue
\u00a0
d\u2019\u00e9valuer
\u00a0
leurs
performances et de d\u00e9cider
\u00a0
de l\u2019affectation des ressources. Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes op\u00e8re sur un
\u00a0
secteur op\u00e9rationnel unique, la
\u00a0
vente de
solutions logicielles et services, dont l\u2019objectif est d\u2019offrir aux
\u00a0
clients la capacit\u00e9 d\u2019int\u00e9grer leurs processus d\u2019innovation depuis la
\u00a0
mise
au point
\u00a0
d\u2019un nouveau
\u00a0
concept
\u00a0
jusqu\u2019\u00e0 l\u2019exp\u00e9rimentation
\u00a0
r\u00e9aliste
\u00a0
du produit
\u00a0
qui
\u00a0
en est
\u00a0
issu, en
\u00a0
passant
\u00a0
par toutes
\u00a0
les
\u00a0
\u00e9tapes
\u00a0
de
conception d\u00e9taill\u00e9e, de simulation scientifique et de production gr\u00e2ce \u00e0 la plateforme
3D
EXPERIENCE.
La mesure de la performance du secteur op\u00e9rationnel est fond\u00e9e sur
\u00a0
les donn\u00e9es financi\u00e8res compl\u00e9mentaires non-IFRS du Groupe
(se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer
\u00a0
au
\u00a0
paragraphe 3.1.4 \u00ab R\u00e9conciliation
\u00a0
IFRS
\u00a0
non-IFRS \u00bb
\u00a0
du
\u00a0
Document
\u00a0
d\u2019enregistrement
\u00a0
universel).
\u00a0
Les
\u00a0
principes
comptables
\u00a0
appliqu\u00e9s
\u00a0
diff\u00e8rent
\u00a0
de
\u00a0
ceux
\u00a0
d\u00e9crits
\u00a0
dans
\u00a0
la
\u00a0
Note 2
\u00a0
R\u00e9sum\u00e9
\u00a0
des
\u00a0
principales
\u00a0
m\u00e9thodes
\u00a0
comptables,
\u00a0
sur
\u00a0
les
\u00a0
aspects
suivants :
\u25cb
les
\u00a0
indicateurs
\u00a0
de
\u00a0
chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
et
\u00a0
de
\u00a0
r\u00e9sultat
\u00a0
du
\u00a0
secteur
\u00a0
op\u00e9rationnel
\u00a0
incluent
\u00a0
la
\u00a0
totalit\u00e9
\u00a0
du
\u00a0
chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
qui
\u00a0
aurait
\u00a0
\u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9 par les soci\u00e9t\u00e9s acquises si
\u00a0
elles \u00e9taient rest\u00e9es ind\u00e9pendantes, mais dont une partie
\u00a0
est exclue du chiffre d\u2019affaires
du Groupe afin de refl\u00e9ter la juste valeur des obligations assum\u00e9es ;
\u25cb
l\u2019indicateur de r\u00e9sultat du secteur op\u00e9rationnel exclut :
o
\u00a0
l\u2019amortissement des actifs incorporels acquis et des r\u00e9\u00e9valuations des actifs corporels,
o
\u00a0
les charges comptabilis\u00e9es
\u00a0
au titre de la
\u00a0
r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur
\u00a0
des actions et
\u00a0
les charges sociales associ\u00e9es
(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 6 Charges de personnel et la Note 7 R\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
fond\u00e9e sur des actions),
o
\u00a0
et
\u00a0
les
\u00a0
autres
\u00a0
produits
\u00a0
et
\u00a0
charges
\u00a0
op\u00e9rationnels,
\u00a0
nets
\u00a0
(se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
\u00a0
Note 8
\u00a0
Autres
\u00a0
produits
\u00a0
et
\u00a0
charges
op\u00e9rationnels, nets) ;
\u25cb
l\u2019indicateur de r\u00e9sultat du secteur op\u00e9rationnel comprend
\u00a0
l\u2019impact des avantages re\u00e7us du bailleur, incluant les franchises de loyer,
non int\u00e9gr\u00e9s dans le droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9 lors d\u2019un regroupement
\u00a0
d\u2019entreprises.
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES DU SECTEUR OP\u00c9RATIONNEL
5 665,5
4 861,7
Ajustement des produits constat\u00e9s d\u2019avance li\u00e9s
\u00a0
aux acquisitions
(0,2)
(1,6)
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES PUBLI\u00c9
5 665,3
4 860,1
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
R\u00c9SULTAT
\u00a0
DU SECTEUR OP\u00c9RATIONNEL
1 892,0
1 666,2
Ajustement des produits constat\u00e9s d\u2019avance li\u00e9s
\u00a0
aux acquisitions
(0,2)
(1,6)
Amortissement des actifs incorporels acquis et des
\u00a0
r\u00e9\u00e9valuations des actifs corporels
(401,9)
(369,0)
Charge au titre de la r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e
\u00a0
sur des actions et charges sociales associ\u00e9es
(168,0)
(242,1)
Autres produits et charges op\u00e9rationnels, nets
(16,0)
(31,3)
Avantages re\u00e7us des bailleurs li\u00e9s aux acquisitions
(3,0)
(2,8)
R\u00c9SULTAT
\u00a0
OP\u00c9RATIONNEL PUBLI\u00c9
1 302,9
1 019,4
La r\u00e9partition g\u00e9ographique des donn\u00e9es financi\u00e8res du Groupe
\u00a0
a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie en fonction du lieu d\u2019implantation g\u00e9ographique
\u00a0
des
soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es et se pr\u00e9sente comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Total chiffre
d\u2019affaires
Total actif
Acquisitions /
augmentations
d\u2019immobilisations
corporelles et
incorporelles
2022
Europe
1 414,1
4 765,8
85,2
dont France
776,8
2 145,9
60,5
dont Allemagne
223,7
523,7
5,3
Am\u00e9riques
3 190,9
8 709,7
96,4
dont \u00c9tats-Unis
3 143,4
8 542,1
92,4
Asie
1 060,2
785,6
33,5
dont Japon
425,4
100,9
3,1
TOTAL
5 665,3
14 261,1
215,1
2021
Europe
1 301,0
4 928,5
51,8
dont France
689,2
2 413,9
42,3
dont Allemagne
228,7
547,6
3,0
Am\u00e9riques
2 602,1
8 531,5
50,0
dont \u00c9tats-Unis
2 564,0
8 361,5
48,7
Asie
957,0
758,7
43,0
dont Japon
434,4
116,9
3,4
TOTAL
4 860,1
14 218,7
144,8
Le Groupe re\u00e7oit
\u00a0
\u00e9galement des informations lui
\u00a0
permettant de pr\u00e9senter le
\u00a0
chiffre d\u2019affaires
\u00a0
par zone g\u00e9ographique en fonction
du lieu d\u2019implantation du client final. Sur cette base, la r\u00e9partition g\u00e9ographique
\u00a0
du chiffre d\u2019affaires s\u2019analyse comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
Europe
2 030,5
1 830,5
dont France
499,3
421,8
dont Allemagne
453,3
433,5
Am\u00e9riques
2 318,5
1 866,3
dont \u00c9tats-Unis
2 164,4
1 745,5
Asie
1 316,3
1 163,3
dont Japon
516,4
488,7
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES
5 665,3
4 860,1
.
Note
\u00a0
5
\u00a0
Subventions
\u00a0
publiques
Les subventions re\u00e7ues des
\u00a0
organismes publics sont
\u00a0
pr\u00e9sent\u00e9es au compte de
\u00a0
r\u00e9sultat consolid\u00e9 en
\u00a0
d\u00e9duction des frais
\u00a0
de recherche
et de d\u00e9veloppement et des autres co\u00fbts, comme suit :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Frais de recherche et de d\u00e9veloppement
36,9
36,4
Autres co\u00fbts
5,3
4,4
TOTAL SUBVENTIONS PUBLIQUES
42,2
40,8
.
Note
\u00a0
6
\u00a0
Charges
\u00a0
de personnel
Les charges de personnel, \u00e0 l\u2019exclusion de la
\u00a0
r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur des actions (166,7 millions d\u2019euros
\u00a0
en 2022 et 171,6 millions
d\u2019euros en 2021, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 7 R\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur des actions) et des charges sociales associ\u00e9es (1,3 million d\u2019euros
en 2022 et 70,4 millions d\u2019euros en 2021), sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau
\u00a0
ci-dessous :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Charges de personnel
(2 208,2)
(1 872,9)
Charges sociales
(482,0)
(413,8)
TOTAL
(2 690,2)
(2 286,6)
Le nombre moyen de salari\u00e9s s\u2019\u00e9levait \u00e0 21 477 et 19 957 en 2022
\u00a0
et 2021 respectivement.
Note
\u00a0
7
\u00a0
R\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
fond\u00e9e
\u00a0
sur
\u00a0
des
\u00a0
actions
La charge
\u00a0
comptabilis\u00e9e au
\u00a0
titre de
\u00a0
la r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e
\u00a0
sur des
\u00a0
actions de
\u00a0
performance et des
\u00a0
stock-options est
\u00a0
pr\u00e9sent\u00e9e au
compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, charges sociales comprises,
\u00a0
comme suit :
\u00a0
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Frais de recherche et de d\u00e9veloppement
(62,6)
(84,6)
Frais commerciaux
(48,0)
(70,3)
Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
(48,8)
(69,6)
Co\u00fbt des ventes
(8,6)
(17,6)
CHARGE COMPTABILIS\u00c9E AU TITRE DE LA R\u00c9MUN\u00c9RATION FOND\u00c9E SUR DES ACTIONS
(168,0)
(242,1)
Les mouvements relatifs aux actions en cours d\u2019acquisition durant les exercices 2022
\u00a0
et 2021 sont les suivants :
Nombre d\u2019actions*
Actions de
performance
Programme
MEDIDATA
Stock-
options
Total
EN COURS D\u2019ACQUISITION AU 1er JANVIER 2021
16 570 560
5 319 675
18 463 990
40 354 225
Attribu\u00e9es
6 101 682
-
2 257 255
8 358 937
Acquises
(5 381 220)
(3 466 430)
(8 196 795)
(17 044 445)
Annul\u00e9es
(126 990)
(286 315)
(1 135 475)
(1 548 780)
EN COURS D\u2019ACQUISITION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
17 164 032
1 566 930
11 388 975
30 119 937
Attribu\u00e9es
6 061 503
-
1 989 674
8 051 177
Acquises
(5 650 710)
(1 168 335)
(5 282 668)
(12 101 713)
Annul\u00e9es
(291 449)
(108 420)
(763 751)
(1 163 620)
EN COURS D\u2019ACQUISITION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
17 283 376
290 175
7 332 230
24 905 781
* Pr\u00e9sent\u00e9 afin de refl\u00e9ter la division par cinq
\u00a0
de la valeur nominale de l'action Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes effective depuis le 7 juillet 2021 (se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 22 Capitaux
propres).
Actions de performance
Nouveaux plans attribu\u00e9s en 2022
Plans 2022-A1, 2022-B et 2022-A2
Dans
\u00a0
le
\u00a0
cadre
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019autorisation
\u00a0
qui
\u00a0
lui
\u00a0
a
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
conf\u00e9r\u00e9e
\u00a0
par
\u00a0
l\u2019Assembl\u00e9e
\u00a0
g\u00e9n\u00e9rale
\u00a0
des
\u00a0
actionnaires
\u00a0
de
\u00a0
Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes
\u00a0
SE
\u00a0
du
26 mai 2021, le
\u00a0
Conseil
\u00a0
d\u2019administration
\u00a0
a
\u00a0
attribu\u00e9,
\u00a0
le
\u00a0
19 mai 2022, 3 690 907
\u00a0
actions
\u00a0
de performance
\u00a0
(Plan
\u00a0
2022-A1)
\u00a0
\u00e0
\u00a0
certains
salari\u00e9s et dirigeants du
\u00a0
Groupe, et 1 500 000
\u00a0
actions de performance
\u00a0
(Plan 2022-B) \u00e0 M.
\u00a0
Bernard Charl\u00e8s, Vice-pr\u00e9sident du
\u00a0
Conseil
d\u2019administration et Directeur G\u00e9n\u00e9ral au
\u00a0
titre de la d\u00e9marche
\u00a0
d\u2019association progressive de celui-ci
\u00a0
au capital de l\u2019entreprise
\u00a0
mise en
place depuis plusieurs ann\u00e9es.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des actions de performance 2022-A1 et 2022-B \u00e9tait de 19,91 euros. Elle a
\u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par rapport au cours
\u00a0
de l\u2019action de Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
SE \u00e0 la date d\u2019attribution,
\u00a0
ajust\u00e9 de la condition accessoire \u00e0
l\u2019acquisition des
\u00a0
actions reposant
\u00a0
sur la
\u00a0
croissance du
\u00a0
b\u00e9n\u00e9fice net
\u00a0
par action
\u00a0
du Groupe
\u00a0
\u00ab BNPA
\u00a0
\u00bb non-IFRS
\u00a0
dilu\u00e9. La
\u00a0
condition
accessoire a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e au
\u00a0
moyen d\u2019un mod\u00e8le
\u00a0
de simulation
\u00a0
de type
\u00a0
Monte-Carlo. Ce
\u00a0
mod\u00e8le simule
\u00a0
la performance
\u00a0
du BNPA
non-IFRS dilu\u00e9
\u00a0
hors effets
\u00a0
de la
\u00a0
variation des
\u00a0
taux de
\u00a0
change de
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes,
\u00a0
en prenant
\u00a0
en compte
\u00a0
un taux
\u00a0
de volatilit\u00e9
anticip\u00e9e de 6,96 %.
Dans
\u00a0
le
\u00a0
cadre
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019autorisation
\u00a0
qui
\u00a0
lui
\u00a0
a
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
conf\u00e9r\u00e9e
\u00a0
par
\u00a0
l\u2019Assembl\u00e9e
\u00a0
g\u00e9n\u00e9rale
\u00a0
des
\u00a0
actionnaires
\u00a0
de
\u00a0
Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes
\u00a0
SE
\u00a0
du
26 mai 2021, le Conseil d\u2019administration a attribu\u00e9, le 21 septembre 2022, 28 523 actions de performance (Plan 2022-A2) \u00e0 certains
salari\u00e9s et dirigeants du Groupe.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des actions de performance
\u00a0
2022-A2 \u00e9tait de 34,36 euros.
Les actions de
\u00a0
ces plans 2022-A1,
\u00a0
2022-B et 2022-A2
\u00a0
ne seront acquises
\u00a0
qu\u2019\u00e0 l\u2019expiration d\u2019une
\u00a0
p\u00e9riode de trois
\u00a0
ans. Elles seront
livr\u00e9es, en tout
\u00a0
ou partie, \u00e0 condition
\u00a0
qu\u2019un crit\u00e8re de performance
\u00a0
ait \u00e9t\u00e9 atteint,
\u00a0
et que le b\u00e9n\u00e9ficiaire
\u00a0
soit encore salari\u00e9,
\u00a0
dirigeant
ou mandataire social du Groupe \u00e0
\u00a0
l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de pr\u00e9sence se
\u00a0
terminant au 19 novembre 2024
\u00a0
(plans 2022-A1 et 2022-B)
et au 21 mars 2025 (plan 2022-A2).
Plans 2022-M1 et 2022-M2
Le Conseil d\u2019administration
\u00a0
du 19 mai 2022
\u00a0
a attribu\u00e9 817 809
\u00a0
actions de
\u00a0
performance (Plan
\u00a0
2022-M1) \u00e0 certains
\u00a0
salari\u00e9s et dirigeants
du Groupe.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des actions de performance
\u00a0
2022-M1 \u00e9tait de 36,08 euros.
Le Conseil
\u00a0
d\u2019administration du
\u00a0
21 septembre 2022 a attribu\u00e9
\u00a0
24 264 actions
\u00a0
de performance (Plan
\u00a0
2022-M2) \u00e0
\u00a0
certains salari\u00e9s
\u00a0
et
dirigeants du Groupe.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des actions de performance
\u00a0
2022-M2 \u00e9tait de 34,88 euros.
Les
\u00a0
actions
\u00a0
de ces
\u00a0
plans
\u00a0
2022-M1 et
\u00a0
2022-M2 ne
\u00a0
seront
\u00a0
acquises
\u00a0
qu\u2019\u00e0 l\u2019expiration
\u00a0
d\u2019une
\u00a0
p\u00e9riode
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
an
\u00a0
(tranche
\u00a0
1),
\u00a0
deux ans
(tranche 2) et trois ans (tranche 3) \u00e0 compter de leur date d\u2019attribution. Elles seront livr\u00e9es \u00e0 condition que le b\u00e9n\u00e9ficiaire soit encore
salari\u00e9 ou dirigeant du Groupe \u00e0 ces dates d\u2019acquisition et que certains crit\u00e8res
\u00a0
de performance aient \u00e9t\u00e9 atteints.
Les principales caract\u00e9ristiques des actions de performance sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le
\u00a0
tableau ci-dessous :
Plans
2019-A
2019-B
2019-A2
2020-A
2020-B
Date de l\u2019Assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale
04/09/2015
04/09/2015
22/05/2018
22/05/2018
22/05/2018
Date d\u2019attribution par le
Conseil d\u2019administration
25/09/2018
25/09/2018
01/07/2019
26/05/2020
26/05/2020
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es
496 700
300 000
307 615
804 966
300 000
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es retrait\u00e9
(1)
2 483 500
1 500 000
1 538 075
4 024 830
1 500 000
P\u00e9riode d\u2019acquisition (en
ann\u00e9es)
(2)
Trois ans et huit mois
Trois ans et huit mois
Deux ans et onze
mois
Quatre
Quatre
Conditions de
performance
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Conditions de
performance atteintes
au 31 d\u00e9cembre 2022
Oui
Oui
Oui
N/A
N/A
Plans
2020-M
2021-A
2021-B
2021-M1
2021-M2
Date de l\u2019Assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale
22/05/2018
26/05/2021
26/05/2021
N/A
N/A
Date d\u2019attribution par le
Conseil d\u2019administration
26/05/2020
29/06/2021
29/06/2021
29/06/2021
22/09/2021
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es
56 721
741 569
300 000
175 371
16 982
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es retrait\u00e9
(1)
283 605
3 707 845
1 500 000
876 855
16 982
P\u00e9riode d\u2019acquisition (en
ann\u00e9es)
(2)
Trois
Deux ou quatre
(4)
Deux ou quatre
(4)
Un, deux, trois ou
quatre
(4)
Un, deux, trois ou
quatre
(4)
Conditions de
performance
Voir Note
(6)
Voir Note
(5)
Voir Note
(5)
Voir Note
(6)
Voir Note
(6)
Conditions de
performance atteintes
au 31 d\u00e9cembre 2022
Voir Note
(7)
Voir Note
(7)
Voir Note
(7)
Voir Note
(7)
Voir Note
(7)
Plans
2022-A1
2022-B
2022-M1
2022-A2
2022-M2
Date de l\u2019Assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale
26/05/2021
26/05/2021
N/A
26/05/2021
N/A
Date d\u2019attribution par le
Conseil d\u2019administration
19/05/2022
19/05/2022
19/05/2022
21/09/2022
21/09/2022
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es
3 690 907
1 500 000
817 809
28 523
24 264
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es retrait\u00e9
(1)
3 690 907
1 500 000
817 809
28 523
24 264
P\u00e9riode d\u2019acquisition (en
ann\u00e9es)
(2)
Trois
Trois
Un, deux, ou trois
(4)
Trois
Un, deux, ou trois
(4)
Conditions de
performance
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Voir Note
(6)
Voir Note
(3)
Voir Note
(6)
Conditions de
performance atteintes
au 31 d\u00e9cembre 2022
N/A
N/A
Voir note
(7)
N/A
Voir note
(7)
(1) Pr\u00e9sent\u00e9 afin de refl\u00e9ter la
\u00a0
division par cinq de la
\u00a0
valeur nominale de l'action Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes effective depuis
\u00a0
le 7 juillet 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer
\u00a0
\u00e0 la Note 22
Capitaux propres).
(2) Les
\u00a0
actions des
\u00a0
plans 2020-M,
\u00a0
2021-M1, 2021-M2,
\u00a0
2022-M1 et
\u00a0
2022-M2 ne
\u00a0
sont effectivement
\u00a0
acquises qu\u2019\u00e0
\u00a0
condition que
\u00a0
le b\u00e9n\u00e9ficiaire
\u00a0
soit encore
pr\u00e9sent au sein du Groupe \u00e0
\u00a0
la date d\u2019acquisition. La condition
\u00a0
de pr\u00e9sence \u00e9tait de deux
\u00a0
ann\u00e9es et huit mois pour
\u00a0
les plans 2019-A et 2019-B,
\u00a0
et d\u2019une
ann\u00e9e et onze mois environ pour le plan 2019-A2.
\u00a0
La condition de pr\u00e9sence est de trois ann\u00e9es pour les
\u00a0
plans 2020-A et 2020-B, d\u2019un an et demi et
\u00a0
trois
ans pour les plans 2021-A et 2021-B (tranches 1 et 2 respectivement),
\u00a0
et de deux ans et demi pour les plans 2022-A1,
\u00a0
2022-B et 2022-A2.
(3) Pour les plans 2019, 2020 et 2022 (2020-M, 2021-M1, 2021-M2, 2022-M1,
\u00a0
2022-A2 et 2022-M2 exclus), condition de performance bas\u00e9e sur
\u00a0
la croissance
du BNPA non-IFRS
\u00a0
dilu\u00e9 hors effets de la
\u00a0
variation des taux de change
\u00a0
pour les exercices respectifs 2021,
\u00a0
2023 et 2024 par rapport
\u00a0
\u00e0 celui r\u00e9alis\u00e9 pour
les exercices
\u00a0
respectifs 2018,
\u00a0
2019 et
\u00a0
2021 (condition
\u00a0
accessoire \u00e0
\u00a0
l\u2019acquisition des
\u00a0
actions), cette
\u00a0
croissance devant
\u00a0
\u00eatre au
\u00a0
moins \u00e9gale
\u00a0
\u00e0 un
\u00a0
seuil
(exprim\u00e9 en
\u00a0
pourcentage) fix\u00e9
\u00a0
par le
\u00a0
Conseil d\u2019administration
\u00a0
ayant attribu\u00e9
\u00a0
ces actions.
\u00a0
Pour le
\u00a0
plan 2022-A2,
\u00a0
condition de
\u00a0
performance bas\u00e9e
\u00a0
sur la
croissance du BNPA
\u00a0
non-IFRS dilu\u00e9 hors
\u00a0
effets de la
\u00a0
variation des taux
\u00a0
de change pour
\u00a0
l\u2019exercice 2024 par
\u00a0
rapport \u00e0 celui
\u00a0
r\u00e9alis\u00e9 pour l\u2019exercice
\u00a0
2021
(condition d\u2019acquisition).
(4) Le
\u00a0
nombre d\u2019actions
\u00a0
attribu\u00e9 \u00e0 chaque
\u00a0
b\u00e9n\u00e9ficiaire est
\u00a0
divis\u00e9 en
\u00a0
deux tranches
\u00a0
\u00e9gales pour
\u00a0
les plans
\u00a0
2021-A et
\u00a0
2021-B, la
\u00a0
premi\u00e8re acquise
\u00a0
le 29 juin
2023 et la seconde acquise le 30 juin 2025. Le
\u00a0
nombre d\u2019actions attribu\u00e9 \u00e0 chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire est
\u00a0
divis\u00e9 en quatre tranches \u00e9gales pour les plans
\u00a0
2021-
M1 (respectivement acquises le 29
\u00a0
juin 2022, 29 juin 2023, 1er
\u00a0
juillet 2024 et 30 juin
\u00a0
2025) et 2021-M2 (respectivement
\u00a0
acquises le 22 septembre 2022,
22 septembre 2023,
\u00a0
23 septembre 2024
\u00a0
et 22 septembre
\u00a0
2025). Le nombre
\u00a0
d\u2019actions attribu\u00e9
\u00a0
\u00e0 chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire
\u00a0
est divis\u00e9 en
\u00a0
trois tranches
\u00a0
\u00e9gales
pour les plans
\u00a0
2022-M1 (respectivement
\u00a0
acquises le 19
\u00a0
mai 2023, 20
\u00a0
mai 2024 et
\u00a0
19 mai 2025)
\u00a0
et 2022-M2 (respectivement
\u00a0
acquises le 21
\u00a0
septembre
2023, 23 septembre 2024 et 22 septembre 2025).
(5) Pour les plans
\u00a0
2021-A et 2021-B,
\u00a0
la condition de
\u00a0
performance sera mesur\u00e9e
\u00a0
en fonction de la
\u00a0
croissance du BNPA
\u00a0
non-IFRS dilu\u00e9 pour l\u2019exercice
\u00a0
2022
(tranche 1)
\u00a0
et l\u2019exercice
\u00a0
2024
\u00a0
(tranche
\u00a0
2), hors
\u00a0
effets
\u00a0
de
\u00a0
la variation
\u00a0
des
\u00a0
taux de
\u00a0
change,
\u00a0
par
\u00a0
rapport
\u00a0
\u00e0
\u00a0
celui
\u00a0
r\u00e9alis\u00e9
\u00a0
pour
\u00a0
l\u2019exercice
\u00a0
2020
\u00a0
(condition
accessoire \u00e0 l\u2019acquisition des actions).
(6) Pour le plan 2020-M, condition de performance bas\u00e9e sur la croissance du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires non-IFRS et de la marge op\u00e9rationnelle non-IFRS de l\u2019activit\u00e9
MEDIDATA.
\u00a0
Ce double
\u00a0
crit\u00e8re, condition
\u00a0
d\u2019acquisition des
\u00a0
actions, repose
\u00a0
sur l\u2019atteinte
\u00a0
d\u2019objectifs de
\u00a0
croissance pour
\u00a0
l\u2019exercice 2022,
\u00a0
hors effets
\u00a0
de la
variation des taux de change, par rapport aux r\u00e9alisations pour l\u2019exercice 2019. Pour les plans 2021-M1 et 2021-M2, les crit\u00e8res de BNPA
\u00a0
non-IFRS dilu\u00e9
d\u2019une part et de chiffre d\u2019affaires non-IFRS
\u00a0
et de marge op\u00e9rationnelle non-IFRS d\u2019autre part
\u00a0
(conditions d\u2019acquisition des actions), reposent sur l\u2019atteinte
d\u2019objectifs de
\u00a0
croissance
\u00a0
pour les
\u00a0
exercices 2021,
\u00a0
2022, 2023
\u00a0
et 2024
\u00a0
(respectivement
\u00a0
pour chaque
\u00a0
tranche), hors
\u00a0
effets de
\u00a0
la variation
\u00a0
des taux
\u00a0
de
change, par rapport aux r\u00e9alisations pour
\u00a0
l\u2019exercice 2020. Pour les plans 2022-M1
\u00a0
et 2022-M2, les crit\u00e8res de BNPA non-IFRS dilu\u00e9 d\u2019une part
\u00a0
et de chiffre
d\u2019affaires non-IFRS et de marge
\u00a0
op\u00e9rationnelle non-IFRS d\u2019autre part (conditions d\u2019acquisition des
\u00a0
actions), reposent sur l\u2019atteinte d\u2019objectifs
\u00a0
de croissance
pour les exercices 2022, 2023 et 2024 (respectivement
\u00a0
pour chaque tranche), hors effets de la
\u00a0
variation des taux de change, par rapport
\u00a0
aux r\u00e9alisations
pour l\u2019exercice 2021.
(7) Le
\u00a0
Conseil d\u2019administration
\u00a0
du 14
\u00a0
mars 2023
\u00a0
statuera sur
\u00a0
l\u2019atteinte des
\u00a0
conditions de
\u00a0
performance li\u00e9es
\u00a0
aux plans
\u00a0
suivants : 2020-M,
\u00a0
2021-A (tranche
1), 2021-B (tranche 1), 2021-M1 (tranche 2), 2021-M2 (tranche
\u00a0
2), 2022-M1 (tranche 1) et 2022-M2 (tranche 1).
Attribution de droits
\u00a0
\u00e0 recevoir des
\u00a0
actions Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
SE \u00e0 la place
\u00a0
de droits \u00e0
\u00a0
recevoir
des actions Medidata (le \u00ab Programme MEDIDATA \u00bb)
Dans le cadre de l\u2019acquisition de Medidata et \u00e0 compter de la r\u00e9alisation de celle-ci, le Conseil d\u2019administration a approuv\u00e9 le 11 juin
2019 l'attribution de
\u00a0
droits \u00e0 recevoir
\u00a0
des actions Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes SE \u00e0
\u00a0
la place des
\u00a0
droits \u00e0 recevoir
\u00a0
des actions Medidata
\u00a0
attribu\u00e9s
\u00e0 certains de ses salari\u00e9s et dirigeants.
Stock-options
Les principales caract\u00e9ristiques des plans de stock-options du Groupe sont les suivantes
\u00a0
:
\u00a0
-
\u00a0
la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est comprise entre
\u00a0
un et trois ans et demi, sous r\u00e9serve
\u00a0
que le b\u00e9n\u00e9ficiaire remplisse une
condition de pr\u00e9sence ;
-
\u00a0
les options expirent dix
\u00a0
ans apr\u00e8s leur date
\u00a0
d\u2019attribution ou, le cas
\u00a0
\u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 la cessation
\u00a0
du contrat de travail
\u00a0
ou du mandat
social si elle intervient avant (except\u00e9 pour les plans 2020-01, 2021-01 et le plan
\u00a0
2022-01 d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous) ;
-
\u00a0
le prix d\u2019exercice des options attribu\u00e9es est g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur ou \u00e9gal au cours de l\u2019action de Dassault Syst\u00e8mes SE
au jour de l\u2019attribution ou la veille du jour de l\u2019attribution.
Nouveau plan attribu\u00e9 en 2022
Dans le cadre de l\u2019autorisation qui lui a \u00e9t\u00e9 conf\u00e9r\u00e9e par l\u2019Assembl\u00e9e
\u00a0
g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de Dassault Syst\u00e8mes SE du 26 mai
2020, le
\u00a0
Conseil d\u2019administration
\u00a0
a attribu\u00e9,
\u00a0
le 19
\u00a0
mai 2022,
\u00a0
1 989
\u00a0
674 options
\u00a0
de souscription
\u00a0
d\u2019actions Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes SE
\u00a0
\u00e0
certains salari\u00e9s et dirigeants du Groupe, \u00e0 un prix d\u2019exercice de 37,17 euros (Plan 2022-01), \u00e9gal au cours
\u00a0
de cl\u00f4ture de l\u2019action de
Dassault Syst\u00e8mes SE la veille du jour de l\u2019attribution.
Ces options
\u00a0
sont divis\u00e9es
\u00a0
en 3
\u00a0
tranches. Elles
\u00a0
seront acquises
\u00a0
\u00e0 condition
\u00a0
que le
\u00a0
b\u00e9n\u00e9ficiaire soit
\u00a0
encore salari\u00e9
\u00a0
ou dirigeant
\u00a0
du
Groupe \u00e0 l\u2019expiration d\u2019une p\u00e9riode de pr\u00e9sence de respectivement un an (tranche 1), un an et demi (tranche 2) et deux ans et demi
(tranche 3) et
\u00a0
que certains
\u00a0
crit\u00e8res de performance
\u00a0
aient \u00e9t\u00e9 atteints.
\u00a0
La condition de
\u00a0
performance sera mesur\u00e9e
\u00a0
en fonction
\u00a0
de la
croissance
\u00a0
du BNPA
\u00a0
non-IFRS dilu\u00e9
\u00a0
pour les
\u00a0
exercices 2022
\u00a0
(tranche
\u00a0
1),
\u00a0
2023 (tranche
\u00a0
2) et
\u00a0
2024 (tranche
\u00a0
3) hors
\u00a0
effets
\u00a0
de la
variation des
\u00a0
taux de
\u00a0
change, par
\u00a0
rapport \u00e0
\u00a0
celui r\u00e9alis\u00e9
\u00a0
pour l\u2019exercice
\u00a0
2021 (condition
\u00a0
d\u2019acquisition non
\u00a0
li\u00e9e au
\u00a0
march\u00e9 pour
\u00a0
la
tranche 1 et conditions accessoires pour les tranches 2 et 3).
Les options expirent 10 ans apr\u00e8s leur
\u00a0
date d\u2019attribution ou \u00e0 la fin du
\u00a0
contrat de travail si elle intervient avant la
\u00a0
fin de la p\u00e9riode de
pr\u00e9sence.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur
\u00a0
moyenne pond\u00e9r\u00e9e des options attribu\u00e9es en
\u00a0
2022 \u00e9tait de 6,59 euros. Elle
\u00a0
a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e au
moyen d\u2019un mod\u00e8le
\u00a0
de type Black-Scholes prenant
\u00a0
en compte les
\u00a0
hypoth\u00e8ses suivantes :
\u00a0
une dur\u00e9e de
\u00a0
vie moyenne pr\u00e9vue
\u00a0
d\u2019environ
six ans,
\u00a0
un taux
\u00a0
de volatilit\u00e9
\u00a0
anticip\u00e9e de
\u00a0
30,79 %,
\u00a0
un taux
\u00a0
de rendement
\u00a0
du dividende
\u00a0
de 0,47
\u00a0
% et
\u00a0
un taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eat sans
\u00a0
risque
moyen de 1,30 %, ajust\u00e9s de
\u00a0
la condition accessoire \u00e0 l\u2019acquisition (pour
\u00a0
les tranches 2 et 3) au moyen
\u00a0
d\u2019un mod\u00e8le de simulation de
type Monte
\u00a0
Carlo.
\u00a0
La volatilit\u00e9
\u00a0
anticip\u00e9e a
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9e sur
\u00a0
la
\u00a0
base d\u2019une
\u00a0
combinaison de
\u00a0
la
\u00a0
volatilit\u00e9
\u00a0
historique de
\u00a0
l\u2019action de
Dassault Syst\u00e8mes SE et d\u2019une volatilit\u00e9 implicite des options du Groupe.
Autres informations relatives aux stock-options
Les mouvements intervenus sur les plans de stock-options sont les suivants :
2022*
2021*
Nombre
d\u2019options
Prix moyen
d\u2019exercice
(en euros)
Nombre
d\u2019options
Prix moyen
d\u2019exercice
(en euros)
OPTIONS EN CIRCULATION AU 1er JANVIER
27 022 622
25,54
32 956 640
23,82
Options attribu\u00e9es
1 989 674
37,17
2 257 255
41,32
Options exerc\u00e9es
(2 323 055)
23,92
(7 035 468)
21,99
Options annul\u00e9es
(917 323)
31,86
(1 155 805)
29,14
OPTIONS EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE
25 771 918
26,35
27 022 622
25,54
Options exer\u00e7ables
18 439 688
23,43
15 633 647
21,36
* Pr\u00e9sent\u00e9 afin de refl\u00e9ter la division par cinq de la valeur nominale de l'action Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
effective depuis le 7 juillet 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 22 Capitaux
propres).
Les dur\u00e9es de vie r\u00e9siduelle et prix d\u2019exercice des plans de stock-options en circulation
\u00a0
au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les suivants :
Plan de stock-options
Nombre
d\u2019options*
Dur\u00e9e de vie
r\u00e9siduelle
(en ann\u00e9es)
Prix
d\u2019exercice
(en euros)*
2015-01
1 124 335
2,68
12,40
2016-01
1 610 556
3,40
13,80
2017-01
2 647 044
4,39
16,40
2018-01
4 008 597
5,39
22,00
2019-01
4 759 439
6,50
28,00
2020-01
5 852 200
7,40
29,09
2020-M-01
32 405
7,19
26,20
2020-M-02
1 690 510
7,40
29,09
2020-M-03
144 550
7,73
31,57
2020-M-04
3 230
7,93
30,43
2021-01
2 002 630
8,50
41,32
2022-01
1 896 422
9,39
37,17
OPTIONS EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE
25 771 918
6,39
26,35
*
\u00a0
Pr\u00e9sent\u00e9 afin
de refl\u00e9ter la division par cinq de la valeur nominale de l'action Dassault Syst\u00e8mes effective
\u00a0
depuis le 7 juillet 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 22 Capitaux
propres).
Actionnariat salari\u00e9
En 2021, le Groupe a lanc\u00e9 un plan d\u2019actionnariat salari\u00e9 : \u00ab TOGETHER \u00bb.
Ce plan
\u00a0
permet aux
\u00a0
salari\u00e9s, dans
\u00a0
la plupart
\u00a0
des pays,
\u00a0
de souscrire
\u00a0
\u00e0 un
\u00a0
plan d\u2019actions
\u00a0
\u00e0 effet
\u00a0
de levier
\u00a0
(transactions r\u00e9gl\u00e9es
\u00a0
en
instruments de
\u00a0
capitaux propres)
\u00a0
avec une
\u00a0
d\u00e9cote de
\u00a0
15% par
\u00a0
rapport \u00e0
\u00a0
la moyenne
\u00a0
arithm\u00e9tique des
\u00a0
cours de
\u00a0
l\u2019action Dassault
Syst\u00e8mes pond\u00e9r\u00e9s par les volumes \u00e9chang\u00e9s sur
\u00a0
le march\u00e9 Euronext lors des 20
\u00a0
s\u00e9ances pr\u00e9c\u00e9dant la date de fixation
\u00a0
du prix de
souscription. Le cours de
\u00a0
souscription a ainsi \u00e9t\u00e9
\u00a0
fix\u00e9 le 3 d\u00e9cembre 2021
\u00a0
\u00e0 46,14 euros (apr\u00e8s division
\u00a0
par cinq de la
\u00a0
valeur nominale
de l\u2019action Dassault Syst\u00e8mes).
Dans les pays o\u00f9 une structure \u00e0
\u00a0
effet de levier n\u2019a pas pu \u00eatre mise en
\u00a0
place, il est propos\u00e9 un m\u00e9canisme
\u00a0
d'attribution de droits aux
plus-values
\u00a0
d'actions
\u00a0
(transactions
\u00a0
r\u00e9gl\u00e9es
\u00a0
en
\u00a0
num\u00e9raire)
\u00a0
associ\u00e9
\u00a0
\u00e0
\u00a0
une
\u00a0
souscription
\u00a0
d\u2019actions
\u00a0
sans
\u00a0
effet
\u00a0
de
\u00a0
levier
\u00a0
(transactions
r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres).
Une fois les souscriptions r\u00e9alis\u00e9es,
\u00a0
aucune p\u00e9riode de service
\u00a0
n\u2019est requise. Les actions doivent
\u00a0
\u00eatre conserv\u00e9es pendant une
\u00a0
dur\u00e9e
de cinq ans (trois ans aux \u00c9tats-Unis), \u00e0 l\u2019exception des cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9
\u00a0
pr\u00e9vus par le r\u00e8glement du plan.
2 366 420
\u00a0
instruments
\u00a0
r\u00e9gl\u00e9s
\u00a0
en
\u00a0
capitaux
\u00a0
propres
\u00a0
ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
attribu\u00e9s.
\u00a0
Leur
\u00a0
juste
\u00a0
valeur
\u00a0
unitaire
\u00a0
moyenne
\u00a0
pond\u00e9r\u00e9e
\u00a0
a
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
estim\u00e9e
\u00e0 2,50 \u20ac (apr\u00e8s
\u00a0
division
\u00a0
par
\u00a0
cinq
\u00a0
de
\u00a0
la
\u00a0
valeur
\u00a0
nominale
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019action
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes),
\u00a0
l\u2019\u00e9valuation du
\u00a0
co\u00fbt
\u00a0
d\u2019incessibilit\u00e9
\u00a0
tenant
compte d\u2019un taux de financement de 1%.
323 105 instruments
\u00a0
r\u00e9gl\u00e9s en
\u00a0
num\u00e9raire ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s.
\u00a0
Leur juste
\u00a0
valeur unitaire
\u00a0
moyenne pond\u00e9r\u00e9e
\u00a0
a \u00e9t\u00e9
\u00a0
estim\u00e9e \u00e0
\u00a0
39,24 \u20ac
(apr\u00e8s division par cinq de la valeur nominale de l\u2019action Dassault Syst\u00e8mes). Le Groupe s\u2019est couvert des variations de juste valeur
des droits aux plus-values d\u2019actions.
Le plan a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9 le 20
\u00a0
janvier 2022 lors de l\u2019augmentation
\u00a0
de capital de Dassault Syst\u00e8mes SE. \u00c0
\u00a0
noter qu\u2019aux fins de neutraliser
l\u2019effet dilutif de ce plan, le Groupe a effectu\u00e9
\u00a0
fin 2021 des rachats d\u2019actions propres qui ont \u00e9t\u00e9 annul\u00e9es en quasi-totalit\u00e9
\u00a0
le 15 mars
2022 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 18 Autres passifs et la Note 22 Capitaux
\u00a0
propres).
Note
\u00a0
9
\u00a0
R\u00e9sultat
\u00a0
financier
Le d\u00e9tail du r\u00e9sultat financier pour les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021 est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats
(1)
39,8
11,4
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
(2)
(26,0)
(28,2)
PRODUITS ET CHARGES D\u2019INT\u00c9R\u00caTS, NETS
13,8
(16,8)
(Pertes) gains de change, nets
(9,1)
1,1
Autres, nets
(2,0)
0,5
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS, NETS
(11,1)
1,7
R\u00c9SULTAT
\u00a0
FINANCIER
2,8
(15,1)
(1) Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats correspondent
\u00a0
essentiellement aux int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme.
(2) Comprend principalement :
\u00a0
(i) des
\u00a0
charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
\u00a0
de 8,3
\u00a0
millions d\u2019euros
\u00a0
en 2022
\u00a0
relatives aux
\u00a0
emprunts obligataires
\u00a0
(8,3 millions
\u00a0
d\u2019euros en
\u00a0
2021), de
\u00a0
1,7 million
d\u2019euros en 2022 relatives aux emprunts aupr\u00e8s
\u00a0
des \u00e9tablissements bancaires (4,7 millions
\u00a0
d\u2019euros en 2021) et de 0,9 million
\u00a0
d\u2019euros en 2022
relatives aux titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la
\u00a0
Note 19 Emprunts).
\u00a0
(ii) des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats relatives aux passifs de loyers
\u00a0
pour un montant de 14,6 millions d\u2019euros en 2022
\u00a0
et de 14,0 millions d'euros en 2021.
.
Note
\u00a0
9
\u00a0
R\u00e9sultat
\u00a0
financier
Le d\u00e9tail du r\u00e9sultat financier pour les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021 est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats
(1)
39,8
11,4
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
(2)
(26,0)
(28,2)
PRODUITS ET CHARGES D\u2019INT\u00c9R\u00caTS, NETS
13,8
(16,8)
(Pertes) gains de change, nets
(9,1)
1,1
Autres, nets
(2,0)
0,5
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS, NETS
(11,1)
1,7
R\u00c9SULTAT
\u00a0
FINANCIER
2,8
(15,1)
(1) Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats correspondent
\u00a0
essentiellement aux int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme.
(2) Comprend principalement :
\u00a0
(i) des
\u00a0
charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
\u00a0
de 8,3
\u00a0
millions d\u2019euros
\u00a0
en 2022
\u00a0
relatives aux
\u00a0
emprunts obligataires
\u00a0
(8,3 millions
\u00a0
d\u2019euros en
\u00a0
2021), de
\u00a0
1,7 million
d\u2019euros en 2022 relatives aux emprunts aupr\u00e8s
\u00a0
des \u00e9tablissements bancaires (4,7 millions
\u00a0
d\u2019euros en 2021) et de 0,9 million
\u00a0
d\u2019euros en 2022
relatives aux titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la
\u00a0
Note 19 Emprunts).
\u00a0
(ii) des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats relatives aux passifs de loyers
\u00a0
pour un montant de 14,6 millions d\u2019euros en 2022
\u00a0
et de 14,0 millions d'euros en 2021.
.
Note
\u00a0
9
\u00a0
R\u00e9sultat
\u00a0
financier
Le d\u00e9tail du r\u00e9sultat financier pour les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021 est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats
(1)
39,8
11,4
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
(2)
(26,0)
(28,2)
PRODUITS ET CHARGES D\u2019INT\u00c9R\u00caTS, NETS
13,8
(16,8)
(Pertes) gains de change, nets
(9,1)
1,1
Autres, nets
(2,0)
0,5
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS, NETS
(11,1)
1,7
R\u00c9SULTAT
\u00a0
FINANCIER
2,8
(15,1)
(1) Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats correspondent
\u00a0
essentiellement aux int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme.
(2) Comprend principalement :
\u00a0
(i) des
\u00a0
charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
\u00a0
de 8,3
\u00a0
millions d\u2019euros
\u00a0
en 2022
\u00a0
relatives aux
\u00a0
emprunts obligataires
\u00a0
(8,3 millions
\u00a0
d\u2019euros en
\u00a0
2021), de
\u00a0
1,7 million
d\u2019euros en 2022 relatives aux emprunts aupr\u00e8s
\u00a0
des \u00e9tablissements bancaires (4,7 millions
\u00a0
d\u2019euros en 2021) et de 0,9 million
\u00a0
d\u2019euros en 2022
relatives aux titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la
\u00a0
Note 19 Emprunts).
\u00a0
(ii) des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats relatives aux passifs de loyers
\u00a0
pour un montant de 14,6 millions d\u2019euros en 2022
\u00a0
et de 14,0 millions d'euros en 2021.
.
Note
\u00a0
9
\u00a0
R\u00e9sultat
\u00a0
financier
Le d\u00e9tail du r\u00e9sultat financier pour les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021 est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats
(1)
39,8
11,4
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
(2)
(26,0)
(28,2)
PRODUITS ET CHARGES D\u2019INT\u00c9R\u00caTS, NETS
13,8
(16,8)
(Pertes) gains de change, nets
(9,1)
1,1
Autres, nets
(2,0)
0,5
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS, NETS
(11,1)
1,7
R\u00c9SULTAT
\u00a0
FINANCIER
2,8
(15,1)
(1) Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats correspondent
\u00a0
essentiellement aux int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme.
(2) Comprend principalement :
\u00a0
(i) des
\u00a0
charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
\u00a0
de 8,3
\u00a0
millions d\u2019euros
\u00a0
en 2022
\u00a0
relatives aux
\u00a0
emprunts obligataires
\u00a0
(8,3 millions
\u00a0
d\u2019euros en
\u00a0
2021), de
\u00a0
1,7 million
d\u2019euros en 2022 relatives aux emprunts aupr\u00e8s
\u00a0
des \u00e9tablissements bancaires (4,7 millions
\u00a0
d\u2019euros en 2021) et de 0,9 million
\u00a0
d\u2019euros en 2022
relatives aux titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la
\u00a0
Note 19 Emprunts).
\u00a0
(ii) des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats relatives aux passifs de loyers
\u00a0
pour un montant de 14,6 millions d\u2019euros en 2022
\u00a0
et de 14,0 millions d'euros en 2021.
.
Note
\u00a0
10
\u00a0
Imp\u00f4t
\u00a0
sur
\u00a0
le r\u00e9sultat
Le r\u00e9sultat avant imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat se d\u00e9compose comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31
d\u00e9cembre
2022
2021
France
659,4
499,4
\u00c9tats-Unis
538,9
411,5
Autres
107,4
93,4
R\u00c9SULTAT
\u00a0
AVANT IMP\u00d4T SUR LE R\u00c9SULTAT
1 305,6
1 004,3
Le d\u00e9tail de la charge d\u2019imp\u00f4t est le suivant :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31
d\u00e9cembre
2022
2021
France
(256,8)
(134,3)
\u00c9tats-Unis
(312,5)
(147,4)
Autres
(50,7)
(45,5)
CHARGE D\u2019IMP\u00d4T COURANT
(620,1)
(327,2)
France
3,0
(12,0)
\u00c9tats-Unis
227,1
92,7
Autres
14,5
16,1
VARIATION DE L\u2019IMP\u00d4T
\u00a0
DIFF\u00c9R\u00c9
244,6
96,8
CHARGE D\u2019IMP\u00d4T SUR LE R\u00c9SULTAT
(375,4)
(230,4)
France
Le Groupe avait effectu\u00e9
\u00a0
aupr\u00e8s de l\u2019administration fiscale fran\u00e7aise
\u00a0
des paiements pour un
\u00a0
montant total de 144,9
\u00a0
millions d\u2019euros
entre 2014 et 2020,
\u00a0
au titre de redressements
\u00a0
fiscaux li\u00e9s \u00e0 des
\u00a0
financements d\u2019acquisition et
\u00a0
qui avaient fait
\u00a0
l\u2019objet d\u2019une contestation
par le
\u00a0
Groupe aupr\u00e8s
\u00a0
des autorit\u00e9s
\u00a0
concern\u00e9es. Au
\u00a0
31 d\u00e9cembre
\u00a0
2021, ces
\u00a0
paiements \u00e9taient
\u00a0
comptabilis\u00e9s en
\u00a0
Autres actifs
\u00a0
non
courants, le Groupe \u00e9tant convaincu de leur remboursement du fait de la solidit\u00e9 de
\u00a0
ses arguments.
Le Conseil d\u2019Etat a rendu, le 31 mai 2022, deux d\u00e9cisions d\u00e9favorables dans le cadre du pourvoi en Cassation form\u00e9 par
\u00a0
le Groupe.
En cons\u00e9quence, une charge d\u2019imp\u00f4t repr\u00e9sentant
\u00a0
la perte des sommes vers\u00e9es
\u00a0
\u00e0 l\u2019administration fiscale fran\u00e7aise a \u00e9t\u00e9
\u00a0
constat\u00e9e
\u00e0 hauteur de 144,9 millions d\u2019euros.
Pour rappel, en juin
\u00a0
2019, le Groupe s\u2019\u00e9tait pourvu
\u00a0
en cassation devant le
\u00a0
Conseil d\u2019\u00c9tat suite \u00e0
\u00a0
la d\u00e9cision de la
\u00a0
Cour d\u2019Appel relative
\u00e0 ce litige au cours du deuxi\u00e8me trimestre 2019.
\u00a0
Le 9 septembre 2020, le Conseil d\u2019\u00c9tat avait cass\u00e9 la d\u00e9cision
\u00a0
de la Cour d\u2019Appel et
avait renvoy\u00e9
\u00a0
le litige
\u00a0
devant une
\u00a0
nouvelle chambre
\u00a0
de la
\u00a0
Cour d\u2019Appel.
\u00a0
En avril
\u00a0
2021, la
\u00a0
Cour d\u2019Appel
\u00a0
avait adopt\u00e9
\u00a0
une nouvelle
argumentation sur la
\u00a0
base de
\u00a0
l\u2019article 145 du
\u00a0
CGI (Code G\u00e9n\u00e9ral
\u00a0
des Imp\u00f4ts)
\u00a0
afin de rejeter
\u00a0
la position
\u00a0
du Groupe. Le
\u00a0
Groupe, en
d\u00e9saccord
\u00a0
avec l\u2019analyse
\u00a0
de la
\u00a0
Cour
\u00a0
d\u2019Appel, avait
\u00a0
form\u00e9
\u00a0
un pourvoi
\u00a0
en Cassation
\u00a0
devant le
\u00a0
Conseil
\u00a0
d\u2019\u00c9tat,
\u00a0
qui
\u00a0
l\u2019avait
\u00a0
admis
\u00a0
en
d\u00e9cembre 2021.
\u00c9tats-Unis
La charge
\u00a0
d\u2019imp\u00f4t courant
\u00a0
aux \u00c9tats-Unis
\u00a0
a augment\u00e9 significativement,
\u00a0
notamment du
\u00a0
fait de
\u00a0
la premi\u00e8re
\u00a0
application au
\u00a0
cours de
l\u2019exercice 2022 d\u2019une disposition sp\u00e9cifique issue de la loi
Tax Cuts
\u00a0
and Jobs Act
\u00a0
de 2017. Depuis le 1
er
\u00a0
janvier 2022, cette derni\u00e8re
requiert de capitaliser
\u00a0
aux fins du
\u00a0
calcul du r\u00e9sultat
\u00a0
taxable les d\u00e9penses
\u00a0
de R&D et
\u00a0
d\u2019en \u00e9taler l\u2019amortissement
\u00a0
sur plusieurs exercices
alors que,
\u00a0
pr\u00e9c\u00e9demment, ces
\u00a0
d\u00e9penses de
\u00a0
R&D pouvaient
\u00a0
\u00eatre d\u00e9duites du
\u00a0
r\u00e9sultat taxable
\u00a0
de l\u2019exercice au
\u00a0
cours duquel
\u00a0
elles \u00e9taient
Par ailleurs, ces d\u00e9ductions fiscales futures g\u00e9n\u00e8rent des produits d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\u00a0
qui ont diminu\u00e9 les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets
constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent.
\u00a0
Cette
\u00a0
nouvelle
\u00a0
disposition
\u00a0
n\u2019a
\u00a0
donc
\u00a0
pas
\u00a0
d\u2019impact
\u00a0
significatif
\u00a0
sur
\u00a0
la
\u00a0
charge
\u00a0
d\u2019imp\u00f4t
\u00a0
totale.
\u00a0
Toutefois,
\u00a0
les
\u00a0
acomptes
\u00a0
pay\u00e9s
\u00a0
\u00e0
l\u2019administration fiscale am\u00e9ricaine ont fortement augment\u00e9 au cours
\u00a0
de l\u2019exercice 2022 par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent (se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer
au tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s).
\u00a0
Les diff\u00e9rences
\u00a0
entre le taux
\u00a0
effectif de
\u00a0
l\u2019imp\u00f4t sur le
\u00a0
r\u00e9sultat du Groupe
\u00a0
et le taux
\u00a0
de l\u2019imp\u00f4t sur
\u00a0
les soci\u00e9t\u00e9s en
\u00a0
vigueur en France
proviennent des \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31
d\u00e9cembre
2022
2021
Imp\u00f4t th\u00e9orique calcul\u00e9 au taux en vigueur de
\u00a0
25,83 % en 2022 (28,41 % en 2021)
(337,2)
(285,3)
\u00c9carts avec les taux d\u2019imp\u00f4t \u00e9trangers
(1)
29,2
31,0
Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche et autres cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts
(2)
23,3
22,8
Op\u00e9rations impos\u00e9es \u00e0 taux r\u00e9duits
(3)
101,3
50,6
Autres effets d'imp\u00f4t, nets
(4)
(191,9)
(49,6)
CHARGE D\u2019IMP\u00d4T SUR LE R\u00c9SULTAT
(375,4)
(230,4)
TAUX EFFECTIF D\u2019IMP\u00d4T
28,8%
22,9%
(1) En 2022 et 2021, inclut principalement l\u2019\u00e9cart avec
\u00a0
le taux d\u2019imp\u00f4t de 21 % aux \u00c9tats-Unis.
(2) Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche et autres cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts
\u00a0
principalement en France et aux \u00c9tats-Unis.
(3) En 2022
\u00a0
et 2021, inclut
\u00a0
les effets
\u00a0
favorables des
\u00a0
dispositions l\u00e9gislatives
\u00a0
fran\u00e7aise (Art. 238)
\u00a0
et am\u00e9ricaine
\u00a0
(FDII) en vigueur
\u00a0
qui font b\u00e9n\u00e9ficier
\u00a0
d\u2019un taux
d\u2019imp\u00f4t r\u00e9duit sur les revenus issus de la d\u00e9tention de certains
\u00a0
actifs incorporels.
\u00a0
(4) En 2022, inclut principalement la constatation en charges des montants vers\u00e9s de 2014 \u00e0 2020 \u00e0 l\u2019administration fiscale fran\u00e7aise au titre de redressements
fiscaux
\u00a0
li\u00e9s
\u00a0
\u00e0 des
\u00a0
financements
\u00a0
d\u2019acquisition
\u00a0
(voir ci-dessus),
\u00a0
et
\u00a0
l\u2019impact
\u00a0
de
\u00a0
provisions
\u00a0
pour
\u00a0
risques
\u00a0
fiscaux.
\u00a0
En
\u00a0
2021,
\u00a0
inclut
\u00a0
principalement
\u00a0
l\u2019impact
\u00a0
de
provisions pour risques fiscaux.
Les principaux imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en position nette s\u2019analysent comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31
d\u00e9cembre
2022
2021
Provisions et autres charges
185,0
220,7
Participation des salari\u00e9s et engagements de retraites
46,1
53,6
D\u00e9ficits reportables et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts
91,9
94,6
Diff\u00e9rences comptables/fiscales de base et de dur\u00e9es d\u2019amortissement*
259,2
111,3
Amortissements des actifs incorporels acquis
(761,8)
(805,9)
Autres
(54,5)
(47,1)
PASSIFS D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S, NETS
(234,1)
(372,8)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
94,4
198,3
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs*
(328,5)
(571,1)
PASSIFS D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S, NETS
(234,1)
(372,8)
*La baisse
\u00a0
des imp\u00f4ts
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9s passifs,
\u00a0
nets s\u2019explique
\u00a0
principalement par
\u00a0
la premi\u00e8re
\u00a0
application au
\u00a0
cours de
\u00a0
l\u2019exercice 2022
\u00a0
d\u2019une disposition
\u00a0
fiscale sp\u00e9cifique
issue de la loi
Tax Cuts and Jobs Act
\u00a0
de 2017 (voir ci-dessus).
La variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s peut \u00eatre synth\u00e9tis\u00e9e comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31
d\u00e9cembre
2022
2021
PASSIFS D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S, NETS AU 1er JANVIER
(372,8)
(472,2)
Variations comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat
244,6
96,8
Regroupements d\u2019entreprises
0,4
(4,2)
Autres variations comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres
(77,6)
44,0
Effet de la conversion
(28,6)
(37,2)
PASSIFS D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S, NETS AU 31 D\u00c9CEMBRE
(234,1)
(372,8)
.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les d\u00e9ficits
\u00a0
et les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t reportables non
\u00a0
reconnus s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 167,5 millions d\u2019euros
\u00a0
et ont une date
d\u2019expiration post\u00e9rieure \u00e0 2028.
Les principaux imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en position nette s\u2019analysent comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31
d\u00e9cembre
2022
2021
Provisions et autres charges
185,0
220,7
Participation des salari\u00e9s et engagements de retraites
46,1
53,6
D\u00e9ficits reportables et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts
91,9
94,6
Diff\u00e9rences comptables/fiscales de base et de dur\u00e9es d\u2019amortissement*
259,2
111,3
Amortissements des actifs incorporels acquis
(761,8)
(805,9)
Autres
(54,5)
(47,1)
PASSIFS D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S, NETS
(234,1)
(372,8)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
94,4
198,3
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs*
(328,5)
(571,1)
PASSIFS D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S, NETS
(234,1)
(372,8)
*La baisse
\u00a0
des imp\u00f4ts
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9s passifs,
\u00a0
nets s\u2019explique
\u00a0
principalement par
\u00a0
la premi\u00e8re
\u00a0
application au
\u00a0
cours de
\u00a0
l\u2019exercice 2022
\u00a0
d\u2019une disposition
\u00a0
fiscale sp\u00e9cifique
issue de la loi
Tax Cuts and Jobs Act
\u00a0
de 2017 (voir ci-dessus).
La variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s peut \u00eatre synth\u00e9tis\u00e9e comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31
d\u00e9cembre
2022
2021
PASSIFS D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S, NETS AU 1er JANVIER
(372,8)
(472,2)
Variations comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat
244,6
96,8
Regroupements d\u2019entreprises
0,4
(4,2)
Autres variations comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres
(77,6)
44,0
Effet de la conversion
(28,6)
(37,2)
PASSIFS D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S, NETS AU 31 D\u00c9CEMBRE
(234,1)
(372,8)
.
Note
\u00a0
11
\u00a0
R\u00e9sultat
\u00a0
par
\u00a0
action
Le r\u00e9sultat net
\u00a0
de base par
\u00a0
action est calcul\u00e9
\u00a0
en divisant le
\u00a0
r\u00e9sultat net revenant
\u00a0
aux actionnaires de
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes SE par
\u00a0
le
nombre moyen
\u00a0
pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions
\u00a0
en circulation
\u00a0
au cours
\u00a0
de la
\u00a0
p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e.
\u00a0
Le r\u00e9sultat
\u00a0
net dilu\u00e9
\u00a0
par action
\u00a0
est calcul\u00e9
\u00a0
en
divisant le r\u00e9sultat net revenant aux actionnaires de
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes SE par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en
\u00a0
circulation au
cours de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e, augment\u00e9 principalement de l\u2019effet dilutif des stock-options et des
\u00a0
actions de performance.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le calcul des r\u00e9sultats nets de base par action et
\u00a0
des r\u00e9sultats nets dilu\u00e9s par action :
(en millions d\u2019euros, \u00e0 l\u2019exception du nombre
\u00a0
d\u2019actions et des montants par action)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022*
2021*
R\u00e9sultat net, part du Groupe
931,5
773,7
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation
1 312 255 968
1 309 780 561
Effet dilutif de la r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur des actions
20 407 040
22 312 080
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 dilu\u00e9 d\u2019actions en circulation
1 332 663 008
1 332 092 642
R\u00e9sultat net de base par action (en euros)
0,71
0,59
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action (en euros)
0,70
0,58
*
Les donn\u00e9es des exercices 2021 et 2022 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9es
\u00a0
afin de refl\u00e9ter la division par cinq de la valeur nominale
\u00a0
de l\u2019action Dassault Syst\u00e8mes
effective depuis le 7 juillet 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note
\u00a0
22 Capitaux propres).
.
Le r\u00e9sultat net
\u00a0
de base par
\u00a0
action est calcul\u00e9
\u00a0
en divisant le
\u00a0
r\u00e9sultat net revenant
\u00a0
aux actionnaires de
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes SE par
\u00a0
le
nombre moyen
\u00a0
pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions
\u00a0
en circulation
\u00a0
au cours
\u00a0
de la
\u00a0
p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e.
\u00a0
Le r\u00e9sultat
\u00a0
net dilu\u00e9
\u00a0
par action
\u00a0
est calcul\u00e9
\u00a0
en
divisant le r\u00e9sultat net revenant aux actionnaires de
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes SE par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en
\u00a0
circulation au
cours de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e, augment\u00e9 principalement de l\u2019effet dilutif des stock-options et des
\u00a0
actions de performance.
Les
\u00a0
r\u00e8gles
\u00a0
d\u2019investissement
\u00a0
sont
\u00a0
fix\u00e9es
\u00a0
et
\u00a0
contr\u00f4l\u00e9es
\u00a0
centralement
\u00a0
par
\u00a0
la
\u00a0
direction
\u00a0
du
\u00a0
Groupe.
\u00a0
La
\u00a0
tr\u00e9sorerie,
\u00a0
les
\u00a0
\u00e9quivalents
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0
\u00a0
court terme sont plac\u00e9s aupr\u00e8s
\u00a0
d\u2019institutions financi\u00e8res de premier
\u00a0
rang, principalement en Europe. Le
Groupe adopte, dans le cadre de la gestion de ses exc\u00e9dents de
\u00a0
tr\u00e9sorerie, une politique prudente de placement \u00e0 court terme.
Le Groupe a
\u00a0
mis en place
\u00a0
des politiques en
\u00a0
termes de notation
\u00a0
financi\u00e8re et de
\u00a0
diversification des
\u00a0
\u00e9ch\u00e9ances dont l\u2019objectif
\u00a0
est de
garantir la s\u00e9curit\u00e9 et la liquidit\u00e9
\u00a0
de ses instruments financiers. La direction du
\u00a0
Groupe surveille de fa\u00e7on renforc\u00e9e la
\u00a0
qualit\u00e9 de ses
placements et
\u00a0
la solvabilit\u00e9
\u00a0
de ses
\u00a0
contreparties et
\u00a0
estime que
\u00a0
son exposition
\u00a0
au risque
\u00a0
de d\u00e9faillance
\u00a0
de l\u2019une
\u00a0
d\u2019entre elles
\u00a0
est minime.
Par
\u00a0
ailleurs,
\u00a0
elle
\u00a0
surveille
\u00a0
\u00e9troitement
\u00a0
la
\u00a0
liquidit\u00e9
\u00a0
de
\u00a0
ses
\u00a0
avoirs,
\u00a0
aupr\u00e8s
\u00a0
de
\u00a0
ces
\u00a0
m\u00eames
\u00a0
contreparties.
\u00a0
\u00c0
\u00a0
ce
\u00a0
titre,
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
suit
particuli\u00e8rement la
\u00a0
notation financi\u00e8re
\u00a0
de chacune
\u00a0
de ses
\u00a0
contreparties et
\u00a0
\u00e0 ce
\u00a0
jour,
\u00a0
toutes ses
\u00a0
contreparties sont
\u00a0
not\u00e9es par
\u00a0
les
agences de notation
\u00a0
dans la cat\u00e9gorie
Investment Grade
. Par cons\u00e9quent,
\u00a0
le Groupe consid\u00e8re
\u00a0
que son exposition
\u00a0
au risque de
\u00a0
cr\u00e9dit
ou de contrepartie est tr\u00e8s faible.
Clients et comptes rattach\u00e9s
\u00a0
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Clients et comptes rattach\u00e9s
1 713,2
1 414,2
D\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients
(51,6)
(47,9)
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS
1 661,6
1 366,3
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des comptes clients et comptes rattach\u00e9s, nets, est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 la date de cl\u00f4ture :
\u00c0 moins de 3 mois
150,6
115,6
Entre 3 et 6 mois
39,4
25,4
Au-del\u00e0 de 6 mois
38,1
29,2
CR\u00c9ANCES \u00c9CHUES
228,0
170,2
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
1 433,6
1 196,1
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS
1 661,6
1 366,3
Le Groupe n\u2019a pas de d\u00e9pendance significative \u00e0 l\u2019\u00e9gard de ses clients principaux. Aucun client ni
\u00a0
partenaire commercial du Groupe
ne repr\u00e9sentait plus de 5 % de son chiffre d\u2019affaires total en 2022 et 2021.
Note
\u00a0
20
\u00a0
Instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
et gestion
\u00a0
des
\u00a0
risques
\u00a0
de change
et de
\u00a0
taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e
\u00a0
par des institutions financi\u00e8res sur la base de
\u00a0
mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation d\u2019options.
Ces instruments ont \u00e9t\u00e9 souscrits dans le cadre de la strat\u00e9gie de couverture du Groupe et ont g\u00e9n\u00e9ralement une maturit\u00e9 inf\u00e9rieure
\u00e0 2 ans
\u00a0
pour les
\u00a0
instruments de
\u00a0
couverture de
\u00a0
change. La
\u00a0
direction
\u00a0
du Groupe
\u00a0
estime que
\u00a0
le
\u00a0
risque de
\u00a0
contrepartie relatif
\u00a0
\u00e0
\u00a0
ces
instruments est minime car les contreparties sont des institutions financi\u00e8res de premier plan.
Une description des risques de march\u00e9 auxquels est
\u00a0
soumis le Groupe est pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.9.2
\u00a0
\u00ab Risques financiers et de
march\u00e9 \u00bb du Document d\u2019enregistrement universel.
Risque de change
Le Groupe exerce ses activit\u00e9s \u00e0 l\u2019international et effectue des op\u00e9rations dans diverses devises \u00e9trang\u00e8res, principalement le dollar
am\u00e9ricain et le yen japonais.
En 2022, le
\u00a0
chiffre d\u2019affaires
\u00a0
en dollars am\u00e9ricains
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0
\u00a0
50,5 % du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe (47,8 %
\u00a0
en 2021).
\u00a0
Les
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
en dollars
\u00a0
am\u00e9ricains ont
\u00a0
repr\u00e9sent\u00e9 50,2 %
\u00a0
du montant
\u00a0
total des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
du Groupe
\u00a0
en
2022, contre
\u00a0
48,4 % en
\u00a0
2021.
\u00a0
Cette exposition
\u00a0
op\u00e9rationnelle nette
\u00a0
du Groupe
\u00a0
au dollar am\u00e9ricain
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9e
\u00a0
\u00e0 671,3 millions
\u00a0
d\u2019euros
en 2022, soit 11,9 % du chiffre d\u2019affaires total du Groupe. La valeur moyenne du dollar am\u00e9ricain par rapport \u00e0 l\u2019euro s\u2019est appr\u00e9ci\u00e9e
d\u2019environ 12 % en 2022, et s\u2019\u00e9tait d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ
\u00a0
3 % en 2021. L\u2019impact sur le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel li\u00e9 \u00e0 la
variation du dollar am\u00e9ricain a donc \u00e9t\u00e9 favorable en 2022 et d\u00e9favorable en
\u00a0
2021.
En 2022,
\u00a0
le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires en
\u00a0
yens japonais
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9
\u00a0
\u00e0 7,6 %
\u00a0
du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe, contre
\u00a0
8,8 % en
\u00a0
2021. Les
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
en yens
\u00a0
japonais ont
\u00a0
repr\u00e9sent\u00e9 2,7 %
\u00a0
du montant
\u00a0
total des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
du Groupe
\u00a0
en 2022,
contre 3,0 %
\u00a0
en 2021.
\u00a0
Ainsi, l\u2019exposition
\u00a0
op\u00e9rationnelle nette
\u00a0
du Groupe
\u00a0
au yen
\u00a0
japonais s\u2019est
\u00a0
\u00e9lev\u00e9e \u00e0
\u00a0
309,4 millions d\u2019euros
\u00a0
en
2022, soit 5,5
\u00a0
% du
\u00a0
chiffre d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe.
\u00a0
Cette exposition a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 couverte
\u00a0
en partie par
\u00a0
des instruments financiers
\u00a0
\u00e0 hauteur
de 269,7 millions d\u2019euros, tels que d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. La valeur moyenne du yen japonais par rapport \u00e0 l\u2019euro
\u00a0
s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ
6 % en 2022, et s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ 6 % en
\u00a0
2021. L\u2019impact sur le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel li\u00e9 \u00e0 la variation du
yen japonais a donc \u00e9t\u00e9 d\u00e9favorable en 2022 et 2021.
Avec les poids des dollars am\u00e9ricains et
\u00a0
yens japonais aux niveaux de
\u00a0
2022 ci-dessus, le Groupe estime que la
\u00a0
sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel face \u00e0 une
\u00a0
variation de + 10 % et
\u00a0
- 10 % de la parit\u00e9
\u00a0
de change de l\u2019euro
\u00a0
face au dollar
\u00a0
am\u00e9ricain aurait un impact
\u00a0
de
(61,0) et 74,6 millions
\u00a0
d\u2019euros respectivement. Le
\u00a0
Groupe estime que
\u00a0
la sensibilit\u00e9
\u00a0
du r\u00e9sultat
\u00a0
op\u00e9rationnel face \u00e0
\u00a0
une variation de
+ 10 %
\u00a0
et
\u00a0
- 10 %
\u00a0
de
\u00a0
la
\u00a0
parit\u00e9
\u00a0
de
\u00a0
change
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019euro
\u00a0
face
\u00a0
au
\u00a0
yen
\u00a0
japonais
\u00a0
aurait
\u00a0
un
\u00a0
impact
\u00a0
de
\u00a0
(28,1)
\u00a0
et
\u00a0
34,4 millions
\u00a0
d\u2019euros
respectivement.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les valeurs
\u00a0
en euros du chiffre d\u2019affaires, des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles et de la position nette
\u00a0
du
Groupe, avant et apr\u00e8s
\u00a0
couverture, en dollars am\u00e9ricains,
\u00a0
en yens japonais et
\u00a0
en autres devises (principalement en
\u00a0
euros), au
31 d\u00e9cembre 2022 :
(en millions d\u2019euros)
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Dollar
am\u00e9ricain
japonais
autres devises
Total
Chiffre d\u2019affaires
2 859,9
429,0
2 376,4
5 665,3
Charges op\u00e9rationnelles
(2 188,6)
(119,7)
(2 054,2)
(4 362,4)
671,3
309,4
322,2
1 302,9
Couverture
19,8
269,7
70,4
359,9
POSITION NETTE APR\u00c8S COUVERTURE
651,5
39,7
251,8
943,0
Le Groupe couvre g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
les risques de change
\u00a0
li\u00e9s aux produits
\u00a0
et charges g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par
\u00a0
son activit\u00e9 courante et
\u00a0
pr\u00e9visible.
Le Groupe peut \u00e9galement couvrir des risques de change ponctuels li\u00e9s \u00e0 des
\u00a0
op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es, par exemple, dans le cadre des
acquisitions en devises.
\u00a0
Les activit\u00e9s de
\u00a0
couverture du Groupe
\u00a0
sont en g\u00e9n\u00e9ral
\u00a0
effectu\u00e9es par Dassault Syst\u00e8mes SE
\u00a0
pour son propre
compte et pour le compte de ses filiales.
Pour g\u00e9rer
\u00a0
son risque
\u00a0
de change,
\u00a0
le Groupe
\u00a0
utilise g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
des contrats
\u00a0
de change
\u00a0
\u00e0 terme.
\u00a0
\u00c0 l\u2019exception
\u00a0
de certains
\u00a0
instruments
identifi\u00e9s
\u00a0
ci-dessous,
\u00a0
les
\u00a0
instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
d\u00e9tenus
\u00a0
par
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
sont
\u00a0
comptablement
\u00a0
d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
comme
\u00a0
des
\u00a0
instruments
\u00a0
de
couverture
\u00a0
de
\u00a0
flux
\u00a0
de
\u00a0
tr\u00e9sorerie,
\u00a0
fortement
\u00a0
corr\u00e9l\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
l\u2019\u00e9l\u00e9ment
\u00a0
couvert
\u00a0
sous-jacent
\u00a0
et
\u00a0
hautement
\u00a0
efficaces
\u00a0
pour
\u00a0
compenser
\u00a0
les
variations des flux de tr\u00e9sorerie des \u00e9l\u00e9ments couverts.
Les tests d\u2019efficacit\u00e9 des contrats de change \u00e0 terme et des options de change sont r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 partir des cours de change \u00e0 terme et
de la valeur \u00e0 terme de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert sous-jacent. En 2022
\u00a0
et en 2021, la part inefficace des instruments de couverture de
\u00a0
risque
de change exclue des tests d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9tait nulle.
Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et
\u00a0
2021, la juste
\u00a0
valeur des instruments de couverture
\u00a0
du risque de change
\u00a0
(hors couverture de
l\u2019investissement net) s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
Notionnel
Juste valeur
Notionnel
Juste valeur
Vente \u00e0 terme USD/JPY
(1)
145,8
(4,1)
73,8
3,7
Vente \u00e0 terme JPY/EUR
(1)
120,6
3,6
101,3
(0,7)
Vente \u00e0 terme EUR/INR
(1)
70,7
(2,1)
36,4
2,5
Vente \u00e0 terme USD/INR
(1)
68,7
(2,0)
46,7
1,0
Vente \u00e0 terme GBP/EUR
(1)
45,4
0,8
46,5
(0,8)
Vente \u00e0 terme USD/EUR
(1)
41,2
-
18,0
-
Vente \u00e0 terme CNH/EUR
(1)
31,6
(0,5)
82,4
(2,8)
Autres instruments
(2)
7,3
-
7,2
-
(1) Instruments financiers destin\u00e9s \u00e0 couvrir le risque de change
\u00a0
sur des flux de redevances futures budg\u00e9t\u00e9es.
(2) Instruments essentiellement non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de
\u00a0
couverture. Les changements de juste valeur ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres produits
et charges financiers, nets dans le compte de r\u00e9sultat
\u00a0
consolid\u00e9.
Le Groupe a \u00e9galement couvert son risque
\u00a0
de change en d\u00e9signant l\u2019emprunt bancaire, en
\u00a0
dollars am\u00e9ricains \u00e0 taux variable, en tant
que couverture
\u00a0
d\u2019une partie de
\u00a0
l\u2019investissement net
\u00a0
r\u00e9alis\u00e9 en
\u00a0
dollars am\u00e9ricains pour
\u00a0
l\u2019acquisition de Medidata
\u00a0
Solutions, Inc. aux
\u00c9tats-Unis. En 2019, le
\u00a0
montant initial couvert \u00e9tait
\u00a0
de 530,0 millions de
\u00a0
dollars am\u00e9ricains. Le Groupe a
\u00a0
volontairement rembours\u00e9
par
\u00a0
anticipation
\u00a0
le
\u00a0
solde
\u00a0
de
\u00a0
son
\u00a0
emprunt
\u00a0
bancaire
\u00a0
pour
\u00a0
150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
\u00a0
am\u00e9ricains
\u00a0
en
\u00a0
2022
\u00a0
(150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
am\u00e9ricains rembours\u00e9s en 2021 et 230,0
\u00a0
millions de dollars am\u00e9ricains rembours\u00e9s en
\u00a0
2020) (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 19
\u00a0
Emprunts). Les
pertes li\u00e9es \u00e0
\u00a0
la part
\u00a0
efficace de la
\u00a0
couverture de l\u2019investissement
\u00a0
net dans la
\u00a0
filiale, qui ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es
\u00a0
directement en
\u00a0
capitaux
propres pour un montant de (1,5) millions d\u2019euros et (14,8) millions
\u00a0
d\u2019euros en 2022 et 2021 respectivement, seront repris en r\u00e9sultat
en cas de cession de
\u00a0
cet investissement net. En
\u00a0
2022 et en 2021,
\u00a0
la part inefficace de l\u2019instrument
\u00a0
de couverture de risque
\u00a0
de change
exclue des tests d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9tait nulle (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2 R\u00e9sum\u00e9 des principales m\u00e9thodes
\u00a0
comptables).
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats
Le Groupe estime que son
\u00a0
activit\u00e9 et son r\u00e9sultat
\u00a0
op\u00e9rationnel n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s
\u00a0
de mani\u00e8re significative par les
\u00a0
\u00e9volutions des
taux d\u2019int\u00e9r\u00eats en 2022.
\u00a0
L\u2019exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats,
\u00a0
dans un contexte d\u2019augmentation
\u00a0
des taux, se traduit
\u00a0
principalement
par une am\u00e9lioration des produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme et donc du
r\u00e9sultat financier, compte tenu de la structure actuelle de financement du Groupe, principalement \u00e0 taux fixes.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme repr\u00e9sentaient un montant total de
2 769,0
\u00a0
millions d\u2019euros,
\u00a0
dont 920,7
\u00a0
millions d\u2019euros
\u00a0
sont sensibles
\u00a0
aux \u00e9volutions
\u00a0
des taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats. Ainsi,
\u00a0
avec l\u2019hypoth\u00e8se
\u00a0
que
toutes les autres variables demeuraient
\u00a0
constantes, l\u2019impact d\u2019une \u00e9volution
\u00a0
des taux court terme de
\u00a0
100 points de base, \u00e0 la hausse,
aurait \u00e9t\u00e9 de 9,2 millions d\u2019euros en
\u00a0
2022 sur les produits financiers li\u00e9s \u00e0
\u00a0
ces placements, et de 9,2 millions d\u2019euros
\u00a0
\u00e0 la baisse si les
taux d\u2019int\u00e9r\u00eats baissaient de 100 points de base.
Note
\u00a0
19
\u00a0
Emprunts
Les emprunts comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Emprunt obligataire courant
(1)
-
900,0
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
\u00a0
courants
7,5
1,3
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
249,5
-
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
1,7
1,9
TOTAL EMPRUNTS COURANTS
258,6
903,3
Emprunts obligataires non courants
(1)
2 737,3
2 734,5
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires non
\u00a0
courants
(2)
0,1
231,9
TOTAL EMPRUNTS NON COURANTS
2 737,4
2 966,4
(1) Aux 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021, la juste valeur s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 405,6 et 3 651,7
\u00a0
millions d\u2019euros respectivement (niveau 1 dans la hi\u00e9rarchie
\u00a0
des justes valeurs).
(2) Au 31 d\u00e9cembre 2021 la
\u00a0
juste valeur s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 235,9 millions d\u2019euros (niveau
\u00a0
2 dans la hi\u00e9rarchie des justes valeurs).
Les emprunts comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :
L\u2019\u00e9volution des emprunts s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2022 :
(en millions d\u2019euros)
Emprunts
obligataires
Emprunts
aupr\u00e8s des
\u00e9tablissements
bancaires
Titres
n\u00e9gociables
\u00e0 court
terme
*
Int\u00e9r\u00eats
courus non
\u00e9chus
Total
EMPRUNTS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
3 634,5
233,2
-
1,9
3 869,6
Emission
-
8,3
249,5
-
257,8
Regroupement d'entreprises
-
8,1
-
-
8,1
Remboursement
(900,0)
(243,9)
-
-
(1 143,9)
Effet de la conversion
-
(0,2)
-
-
(0,2)
Autres variations
2,8
2,0
-
(0,3)
4,6
EMPRUNTS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
2 737,3
7,5
249,5
1,7
2 996,0
*L\u2019\u00e9mission de titres n\u00e9gociables \u00e0
\u00a0
court terme \u00e9mis avec une \u00e9ch\u00e9ance maximale de
\u00a0
trois mois est pr\u00e9sent\u00e9e nette de remboursement.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019analyse par devise et par nature de
\u00a0
taux des emprunts au 31 d\u00e9cembre 2022 :
Total
Analyse par devise et
nature de taux
(en millions d\u2019euros)
Euros
Autres
devises
Taux fixe
Emprunts obligataires
2 737,3
2 737,3
-
2 737,3
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
7,5
0,2
7,4
7,5
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
249,5
249,5
-
249,5
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
1,7
1,7
-
1,7
TOTAL
2 996,0
2 988,6
7,4
2 996,0
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des paiements contractuels des emprunts au
\u00a0
31 d\u00e9cembre 2022 :
\u00a0
Total
Paiements dus par p\u00e9riode
(en millions d\u2019euros)
Moins d'un
an
1-5 ans
5-10 ans
Emprunts obligataires
2 737,3
-
1 595,0
1 142,4
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
7,5
7,5
0,1
-
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
249,5
249,5
-
-
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
1,7
1,7
-
-
TOTAL
2 996,0
258,6
1 595,0
1 142,4
.
Emprunts obligataires
Le 27 avril 2022, Standard & Poors Global Ratings a relev\u00e9 de \u00ab A- \u00bb \u00e0 \u00ab A \u00bb avec perspective Stable la note de Dassault Syst\u00e8mes
SE et de sa dette \u00e0 long terme.
Le Groupe a
\u00a0
proc\u00e9d\u00e9, le 16
\u00a0
septembre 2019,
\u00a0
\u00e0 une
\u00a0
\u00e9mission obligataire en
\u00a0
quatre tranches d\u2019un
\u00a0
montant total de
\u00a0
3 650,0 millions
d\u2019euros \u00e0 taux fixe. Cette op\u00e9ration
\u00a0
est intervenue dans le cadre du financement de l\u2019acquisition de Medidata Solutions,
\u00a0
Inc. r\u00e9alis\u00e9e
en octobre 2019.
\u00a0
Le 16 septembre 2022,
\u00a0
le Groupe a rembours\u00e9
\u00a0
la premi\u00e8re tranche de
\u00a0
ses emprunts obligataires
\u00a0
pour 900,0 millions
d\u2019euros.
Les caract\u00e9ristiques des tranches d\u2019emprunts obligataires restantes sont les suivantes :
Montant
nominal
(en millions
d'euros)
Valeur
comptable
(en millions
d'euros)
Date de
Coupon
2024
700,0
699,0
16 sept. 2024
0,000%
2026
900,0
896,0
16 sept. 2026
0,125%
2029
1 150,0
1 142,4
16 sept. 2029
0,375%
Les conditions et modalit\u00e9s de ces
\u00a0
emprunts sont d\u00e9taill\u00e9es dans la
\u00a0
note d\u2019op\u00e9ration ayant obtenu le visa
\u00a0
de l\u2019AMF n\u00b0 19-434 en date
du 12 septembre 2019.
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
Dans le cadre de l\u2019acquisition de Medidata Solutions, Inc., le Groupe avait \u00e9galement souscrit en octobre 2019 un emprunt de 500,0
millions d\u2019euros portant int\u00e9r\u00eats au taux Euribor 3 mois +0,50 % par an et un emprunt de 530,0 millions de
\u00a0
dollars am\u00e9ricains portant
int\u00e9r\u00eats au taux Libor USD 3 mois +0,60 % par an. Les deux
\u00a0
emprunts avaient une maturit\u00e9 de 5 ans.
Le Groupe a volontairement rembours\u00e9 par anticipation le solde de ces emprunts bancaires pour 100,0 millions d\u2019euros le 28 janvier
2022
\u00a0
et
\u00a0
150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
\u00a0
am\u00e9ricains
\u00a0
le
\u00a0
28
\u00a0
f\u00e9vrier
\u00a0
2022
\u00a0
(200,0
\u00a0
millions
\u00a0
d\u2019euros
\u00a0
et
\u00a0
150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
\u00a0
am\u00e9ricains
rembours\u00e9s le 2 juillet 2021 ; 200,0 millions d\u2019euros et 230,0 millions de
\u00a0
dollars am\u00e9ricains rembours\u00e9s le 28 octobre 2020).
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
En juillet 2022, le Groupe a lanc\u00e9
\u00a0
un programme de titres n\u00e9gociables \u00e0
\u00a0
court terme (Negotiable EUropean Commercial Paper -
\u00a0
NEU
CP) dont la limite maximale, autoris\u00e9e
\u00a0
par le Conseil d\u2019administration, est fix\u00e9e \u00e0
\u00a0
750,0 millions d\u2019euros. En 2022, le
\u00a0
Groupe a \u00e9mis
650,0 millions
\u00a0
d\u2019euros avec
\u00a0
une \u00e9ch\u00e9ance
\u00a0
maximale de
\u00a0
trois mois
\u00a0
et rembours\u00e9
\u00a0
400,0 millions
\u00a0
d\u2019euros dans le
\u00a0
cadre de
\u00a0
ce programme.
Ligne de cr\u00e9dit
Le Groupe a
\u00a0
re\u00e7u un engagement
\u00a0
de financement sous
\u00a0
forme d\u2019une ligne
\u00a0
de cr\u00e9dit renouvelable
\u00a0
de 750,0 millions
\u00a0
d\u2019euros d\u2019une dur\u00e9e
de 5 ans \u00e0 compter du 28 octobre
\u00a0
2019. En mai 2020 et mai 2021, le
\u00a0
Groupe a exerc\u00e9 ses options pour proroger sa maturit\u00e9,
\u00a0
d\u2019une
ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire respectivement, portant
\u00a0
la nouvelle date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance
\u00a0
en octobre 2026. Au 31
\u00a0
d\u00e9cembre 2022, la ligne
\u00a0
de cr\u00e9dit
n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 tir\u00e9e.
Les contrats de financement bancaires du Groupe
\u00a0
ne comportent pas d\u2019engagements de type \u00ab
\u00a0
covenant ratios \u00bb li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9volution de
la notation du Groupe.
\u00a0
L\u2019abaissement de la notation se traduirait par
\u00a0
un rench\u00e9rissement (plafonn\u00e9) des
\u00a0
marges applicables \u00e0 la ligne
de cr\u00e9dit ; sym\u00e9triquement, ces marges seraient am\u00e9lior\u00e9es (avec un seuil minimum) en
\u00a0
cas de rehaussement de la notation.
Les
\u00a0
r\u00e8gles
\u00a0
d\u2019investissement
\u00a0
sont
\u00a0
fix\u00e9es
\u00a0
et
\u00a0
contr\u00f4l\u00e9es
\u00a0
centralement
\u00a0
par
\u00a0
la
\u00a0
direction
\u00a0
du
\u00a0
Groupe.
\u00a0
La
\u00a0
tr\u00e9sorerie,
\u00a0
les
\u00a0
\u00e9quivalents
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0
\u00a0
court terme sont plac\u00e9s aupr\u00e8s
\u00a0
d\u2019institutions financi\u00e8res de premier
\u00a0
rang, principalement en Europe. Le
Groupe adopte, dans le cadre de la gestion de ses exc\u00e9dents de
\u00a0
tr\u00e9sorerie, une politique prudente de placement \u00e0 court terme.
Le Groupe a
\u00a0
mis en place
\u00a0
des politiques en
\u00a0
termes de notation
\u00a0
financi\u00e8re et de
\u00a0
diversification des
\u00a0
\u00e9ch\u00e9ances dont l\u2019objectif
\u00a0
est de
garantir la s\u00e9curit\u00e9 et la liquidit\u00e9
\u00a0
de ses instruments financiers. La direction du
\u00a0
Groupe surveille de fa\u00e7on renforc\u00e9e la
\u00a0
qualit\u00e9 de ses
placements et
\u00a0
la solvabilit\u00e9
\u00a0
de ses
\u00a0
contreparties et
\u00a0
estime que
\u00a0
son exposition
\u00a0
au risque
\u00a0
de d\u00e9faillance
\u00a0
de l\u2019une
\u00a0
d\u2019entre elles
\u00a0
est minime.
Par
\u00a0
ailleurs,
\u00a0
elle
\u00a0
surveille
\u00a0
\u00e9troitement
\u00a0
la
\u00a0
liquidit\u00e9
\u00a0
de
\u00a0
ses
\u00a0
avoirs,
\u00a0
aupr\u00e8s
\u00a0
de
\u00a0
ces
\u00a0
m\u00eames
\u00a0
contreparties.
\u00a0
\u00c0
\u00a0
ce
\u00a0
titre,
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
suit
particuli\u00e8rement la
\u00a0
notation financi\u00e8re
\u00a0
de chacune
\u00a0
de ses
\u00a0
contreparties et
\u00a0
\u00e0 ce
\u00a0
jour,
\u00a0
toutes ses
\u00a0
contreparties sont
\u00a0
not\u00e9es par
\u00a0
les
agences de notation
\u00a0
dans la cat\u00e9gorie
Investment Grade
. Par cons\u00e9quent,
\u00a0
le Groupe consid\u00e8re
\u00a0
que son exposition
\u00a0
au risque de
\u00a0
cr\u00e9dit
ou de contrepartie est tr\u00e8s faible.
Clients et comptes rattach\u00e9s
\u00a0
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Clients et comptes rattach\u00e9s
1 713,2
1 414,2
D\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients
(51,6)
(47,9)
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS
1 661,6
1 366,3
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des comptes clients et comptes rattach\u00e9s, nets, est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 la date de cl\u00f4ture :
\u00c0 moins de 3 mois
150,6
115,6
Entre 3 et 6 mois
39,4
25,4
Au-del\u00e0 de 6 mois
38,1
29,2
CR\u00c9ANCES \u00c9CHUES
228,0
170,2
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
1 433,6
1 196,1
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS
1 661,6
1 366,3
Le Groupe n\u2019a pas de d\u00e9pendance significative \u00e0 l\u2019\u00e9gard de ses clients principaux. Aucun client ni
\u00a0
partenaire commercial du Groupe
ne repr\u00e9sentait plus de 5 % de son chiffre d\u2019affaires total en 2022 et 2021.
Note
\u00a0
20
\u00a0
Instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
et gestion
\u00a0
des
\u00a0
risques
\u00a0
de change
et de
\u00a0
taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e
\u00a0
par des institutions financi\u00e8res sur la base de
\u00a0
mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation d\u2019options.
Ces instruments ont \u00e9t\u00e9 souscrits dans le cadre de la strat\u00e9gie de couverture du Groupe et ont g\u00e9n\u00e9ralement une maturit\u00e9 inf\u00e9rieure
\u00e0 2 ans
\u00a0
pour les
\u00a0
instruments de
\u00a0
couverture de
\u00a0
change. La
\u00a0
direction
\u00a0
du Groupe
\u00a0
estime que
\u00a0
le
\u00a0
risque de
\u00a0
contrepartie relatif
\u00a0
\u00e0
\u00a0
ces
instruments est minime car les contreparties sont des institutions financi\u00e8res de premier plan.
Une description des risques de march\u00e9 auxquels est
\u00a0
soumis le Groupe est pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.9.2
\u00a0
\u00ab Risques financiers et de
march\u00e9 \u00bb du Document d\u2019enregistrement universel.
Risque de change
Le Groupe exerce ses activit\u00e9s \u00e0 l\u2019international et effectue des op\u00e9rations dans diverses devises \u00e9trang\u00e8res, principalement le dollar
am\u00e9ricain et le yen japonais.
En 2022, le
\u00a0
chiffre d\u2019affaires
\u00a0
en dollars am\u00e9ricains
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0
\u00a0
50,5 % du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe (47,8 %
\u00a0
en 2021).
\u00a0
Les
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
en dollars
\u00a0
am\u00e9ricains ont
\u00a0
repr\u00e9sent\u00e9 50,2 %
\u00a0
du montant
\u00a0
total des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
du Groupe
\u00a0
en
2022, contre
\u00a0
48,4 % en
\u00a0
2021.
\u00a0
Cette exposition
\u00a0
op\u00e9rationnelle nette
\u00a0
du Groupe
\u00a0
au dollar am\u00e9ricain
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9e
\u00a0
\u00e0 671,3 millions
\u00a0
d\u2019euros
en 2022, soit 11,9 % du chiffre d\u2019affaires total du Groupe. La valeur moyenne du dollar am\u00e9ricain par rapport \u00e0 l\u2019euro s\u2019est appr\u00e9ci\u00e9e
d\u2019environ 12 % en 2022, et s\u2019\u00e9tait d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ
\u00a0
3 % en 2021. L\u2019impact sur le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel li\u00e9 \u00e0 la
variation du dollar am\u00e9ricain a donc \u00e9t\u00e9 favorable en 2022 et d\u00e9favorable en
\u00a0
2021.
En 2022,
\u00a0
le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires en
\u00a0
yens japonais
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9
\u00a0
\u00e0 7,6 %
\u00a0
du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe, contre
\u00a0
8,8 % en
\u00a0
2021. Les
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
en yens
\u00a0
japonais ont
\u00a0
repr\u00e9sent\u00e9 2,7 %
\u00a0
du montant
\u00a0
total des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
du Groupe
\u00a0
en 2022,
contre 3,0 %
\u00a0
en 2021.
\u00a0
Ainsi, l\u2019exposition
\u00a0
op\u00e9rationnelle nette
\u00a0
du Groupe
\u00a0
au yen
\u00a0
japonais s\u2019est
\u00a0
\u00e9lev\u00e9e \u00e0
\u00a0
309,4 millions d\u2019euros
\u00a0
en
2022, soit 5,5
\u00a0
% du
\u00a0
chiffre d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe.
\u00a0
Cette exposition a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 couverte
\u00a0
en partie par
\u00a0
des instruments financiers
\u00a0
\u00e0 hauteur
de 269,7 millions d\u2019euros, tels que d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. La valeur moyenne du yen japonais par rapport \u00e0 l\u2019euro
\u00a0
s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ
6 % en 2022, et s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ 6 % en
\u00a0
2021. L\u2019impact sur le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel li\u00e9 \u00e0 la variation du
yen japonais a donc \u00e9t\u00e9 d\u00e9favorable en 2022 et 2021.
Avec les poids des dollars am\u00e9ricains et
\u00a0
yens japonais aux niveaux de
\u00a0
2022 ci-dessus, le Groupe estime que la
\u00a0
sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel face \u00e0 une
\u00a0
variation de + 10 % et
\u00a0
- 10 % de la parit\u00e9
\u00a0
de change de l\u2019euro
\u00a0
face au dollar
\u00a0
am\u00e9ricain aurait un impact
\u00a0
de
(61,0) et 74,6 millions
\u00a0
d\u2019euros respectivement. Le
\u00a0
Groupe estime que
\u00a0
la sensibilit\u00e9
\u00a0
du r\u00e9sultat
\u00a0
op\u00e9rationnel face \u00e0
\u00a0
une variation de
+ 10 %
\u00a0
et
\u00a0
- 10 %
\u00a0
de
\u00a0
la
\u00a0
parit\u00e9
\u00a0
de
\u00a0
change
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019euro
\u00a0
face
\u00a0
au
\u00a0
yen
\u00a0
japonais
\u00a0
aurait
\u00a0
un
\u00a0
impact
\u00a0
de
\u00a0
(28,1)
\u00a0
et
\u00a0
34,4 millions
\u00a0
d\u2019euros
respectivement.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les valeurs
\u00a0
en euros du chiffre d\u2019affaires, des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles et de la position nette
\u00a0
du
Groupe, avant et apr\u00e8s
\u00a0
couverture, en dollars am\u00e9ricains,
\u00a0
en yens japonais et
\u00a0
en autres devises (principalement en
\u00a0
euros), au
31 d\u00e9cembre 2022 :
(en millions d\u2019euros)
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Dollar
am\u00e9ricain
japonais
autres devises
Total
Chiffre d\u2019affaires
2 859,9
429,0
2 376,4
5 665,3
Charges op\u00e9rationnelles
(2 188,6)
(119,7)
(2 054,2)
(4 362,4)
671,3
309,4
322,2
1 302,9
Couverture
19,8
269,7
70,4
359,9
POSITION NETTE APR\u00c8S COUVERTURE
651,5
39,7
251,8
943,0
Le Groupe couvre g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
les risques de change
\u00a0
li\u00e9s aux produits
\u00a0
et charges g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par
\u00a0
son activit\u00e9 courante et
\u00a0
pr\u00e9visible.
Le Groupe peut \u00e9galement couvrir des risques de change ponctuels li\u00e9s \u00e0 des
\u00a0
op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es, par exemple, dans le cadre des
acquisitions en devises.
\u00a0
Les activit\u00e9s de
\u00a0
couverture du Groupe
\u00a0
sont en g\u00e9n\u00e9ral
\u00a0
effectu\u00e9es par Dassault Syst\u00e8mes SE
\u00a0
pour son propre
compte et pour le compte de ses filiales.
Pour g\u00e9rer
\u00a0
son risque
\u00a0
de change,
\u00a0
le Groupe
\u00a0
utilise g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
des contrats
\u00a0
de change
\u00a0
\u00e0 terme.
\u00a0
\u00c0 l\u2019exception
\u00a0
de certains
\u00a0
instruments
identifi\u00e9s
\u00a0
ci-dessous,
\u00a0
les
\u00a0
instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
d\u00e9tenus
\u00a0
par
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
sont
\u00a0
comptablement
\u00a0
d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
comme
\u00a0
des
\u00a0
instruments
\u00a0
de
couverture
\u00a0
de
\u00a0
flux
\u00a0
de
\u00a0
tr\u00e9sorerie,
\u00a0
fortement
\u00a0
corr\u00e9l\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
l\u2019\u00e9l\u00e9ment
\u00a0
couvert
\u00a0
sous-jacent
\u00a0
et
\u00a0
hautement
\u00a0
efficaces
\u00a0
pour
\u00a0
compenser
\u00a0
les
variations des flux de tr\u00e9sorerie des \u00e9l\u00e9ments couverts.
Les tests d\u2019efficacit\u00e9 des contrats de change \u00e0 terme et des options de change sont r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 partir des cours de change \u00e0 terme et
de la valeur \u00e0 terme de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert sous-jacent. En 2022
\u00a0
et en 2021, la part inefficace des instruments de couverture de
\u00a0
risque
de change exclue des tests d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9tait nulle.
Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et
\u00a0
2021, la juste
\u00a0
valeur des instruments de couverture
\u00a0
du risque de change
\u00a0
(hors couverture de
l\u2019investissement net) s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
Notionnel
Juste valeur
Notionnel
Juste valeur
Vente \u00e0 terme USD/JPY
(1)
145,8
(4,1)
73,8
3,7
Vente \u00e0 terme JPY/EUR
(1)
120,6
3,6
101,3
(0,7)
Vente \u00e0 terme EUR/INR
(1)
70,7
(2,1)
36,4
2,5
Vente \u00e0 terme USD/INR
(1)
68,7
(2,0)
46,7
1,0
Vente \u00e0 terme GBP/EUR
(1)
45,4
0,8
46,5
(0,8)
Vente \u00e0 terme USD/EUR
(1)
41,2
-
18,0
-
Vente \u00e0 terme CNH/EUR
(1)
31,6
(0,5)
82,4
(2,8)
Autres instruments
(2)
7,3
-
7,2
-
(1) Instruments financiers destin\u00e9s \u00e0 couvrir le risque de change
\u00a0
sur des flux de redevances futures budg\u00e9t\u00e9es.
(2) Instruments essentiellement non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de
\u00a0
couverture. Les changements de juste valeur ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres produits
et charges financiers, nets dans le compte de r\u00e9sultat
\u00a0
consolid\u00e9.
Le Groupe a \u00e9galement couvert son risque
\u00a0
de change en d\u00e9signant l\u2019emprunt bancaire, en
\u00a0
dollars am\u00e9ricains \u00e0 taux variable, en tant
que couverture
\u00a0
d\u2019une partie de
\u00a0
l\u2019investissement net
\u00a0
r\u00e9alis\u00e9 en
\u00a0
dollars am\u00e9ricains pour
\u00a0
l\u2019acquisition de Medidata
\u00a0
Solutions, Inc. aux
\u00c9tats-Unis. En 2019, le
\u00a0
montant initial couvert \u00e9tait
\u00a0
de 530,0 millions de
\u00a0
dollars am\u00e9ricains. Le Groupe a
\u00a0
volontairement rembours\u00e9
par
\u00a0
anticipation
\u00a0
le
\u00a0
solde
\u00a0
de
\u00a0
son
\u00a0
emprunt
\u00a0
bancaire
\u00a0
pour
\u00a0
150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
\u00a0
am\u00e9ricains
\u00a0
en
\u00a0
2022
\u00a0
(150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
am\u00e9ricains rembours\u00e9s en 2021 et 230,0
\u00a0
millions de dollars am\u00e9ricains rembours\u00e9s en
\u00a0
2020) (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 19
\u00a0
Emprunts). Les
pertes li\u00e9es \u00e0
\u00a0
la part
\u00a0
efficace de la
\u00a0
couverture de l\u2019investissement
\u00a0
net dans la
\u00a0
filiale, qui ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es
\u00a0
directement en
\u00a0
capitaux
propres pour un montant de (1,5) millions d\u2019euros et (14,8) millions
\u00a0
d\u2019euros en 2022 et 2021 respectivement, seront repris en r\u00e9sultat
en cas de cession de
\u00a0
cet investissement net. En
\u00a0
2022 et en 2021,
\u00a0
la part inefficace de l\u2019instrument
\u00a0
de couverture de risque
\u00a0
de change
exclue des tests d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9tait nulle (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2 R\u00e9sum\u00e9 des principales m\u00e9thodes
\u00a0
comptables).
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats
Le Groupe estime que son
\u00a0
activit\u00e9 et son r\u00e9sultat
\u00a0
op\u00e9rationnel n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s
\u00a0
de mani\u00e8re significative par les
\u00a0
\u00e9volutions des
taux d\u2019int\u00e9r\u00eats en 2022.
\u00a0
L\u2019exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats,
\u00a0
dans un contexte d\u2019augmentation
\u00a0
des taux, se traduit
\u00a0
principalement
par une am\u00e9lioration des produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme et donc du
r\u00e9sultat financier, compte tenu de la structure actuelle de financement du Groupe, principalement \u00e0 taux fixes.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme repr\u00e9sentaient un montant total de
2 769,0
\u00a0
millions d\u2019euros,
\u00a0
dont 920,7
\u00a0
millions d\u2019euros
\u00a0
sont sensibles
\u00a0
aux \u00e9volutions
\u00a0
des taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats. Ainsi,
\u00a0
avec l\u2019hypoth\u00e8se
\u00a0
que
toutes les autres variables demeuraient
\u00a0
constantes, l\u2019impact d\u2019une \u00e9volution
\u00a0
des taux court terme de
\u00a0
100 points de base, \u00e0 la hausse,
aurait \u00e9t\u00e9 de 9,2 millions d\u2019euros en
\u00a0
2022 sur les produits financiers li\u00e9s \u00e0
\u00a0
ces placements, et de 9,2 millions d\u2019euros
\u00a0
\u00e0 la baisse si les
taux d\u2019int\u00e9r\u00eats baissaient de 100 points de base.
Note
\u00a0
13
\u00a0
Clients
\u00a0
et comptes
\u00a0
rattach\u00e9s,
\u00a0
nets,
\u00a0
actifs
\u00a0
et passifs
sur
\u00a0
contrats
\u00a0
et autres
\u00a0
actifs
\u00a0
courants
Les clients et comptes rattach\u00e9s et les autres actifs courants sont \u00e9valu\u00e9s au
\u00a0
co\u00fbt amorti.
Clients et comptes rattach\u00e9s
\u00a0
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Clients et comptes rattach\u00e9s
1 713,2
1 414,2
D\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients
(51,6)
(47,9)
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS
1 661,6
1 366,3
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des comptes clients et comptes rattach\u00e9s, nets, est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 la date de cl\u00f4ture :
\u00c0 moins de 3 mois
150,6
115,6
Entre 3 et 6 mois
39,4
25,4
Au-del\u00e0 de 6 mois
38,1
29,2
CR\u00c9ANCES \u00c9CHUES
228,0
170,2
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
1 433,6
1 196,1
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS
1 661,6
1 366,3
Le Groupe n\u2019a pas de d\u00e9pendance significative \u00e0 l\u2019\u00e9gard de ses clients principaux. Aucun client ni
\u00a0
partenaire commercial du Groupe
ne repr\u00e9sentait plus de 5 % de son chiffre d\u2019affaires total en 2022 et 2021.
Actifs et passifs sur contrats
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Actifs sur contrats
20,3
12,7
Passifs sur contrats
(1 536,6)
(1 304,4)
Le montant
\u00a0
du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires comptabilis\u00e9
\u00a0
en 2022
\u00a0
qui \u00e9tait
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9 en
\u00a0
passifs sur
\u00a0
contrats au
\u00a0
1
er
\u00a0
janvier 2022
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0
\u00a0
1 075,2
millions d\u2019euros.
\u00a0
Le montant
\u00a0
du chiffr
\u00a0
e
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
comptabilis\u00e9 en
\u00a0
2021 qui
\u00a0
\u00e9tait diff\u00e9r\u00e9
\u00a0
en passifs
\u00a0
sur contrats
\u00a0
au 1
er
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 976,9 millions d\u2019euros.
Tous les actifs sur contrats comptabilis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s en cr\u00e9ances au cours de l\u2019exercice 2022,
\u00a0
le droit \u00e0
une contrepartie devenant inconditionnel.
Obligations de prestation non remplies
Le montant des obligations de prestations non
\u00a0
remplies, telles que d\u00e9finies par IFRS 15, correspond
\u00a0
\u00e0 la partie du prix de transaction
contractualis\u00e9
\u00a0
avec
\u00a0
les
\u00a0
clients
\u00a0
pour
\u00a0
laquelle
\u00a0
les
\u00a0
prestations
\u00a0
ne
\u00a0
sont
\u00a0
pas
\u00a0
encore
\u00a0
ou
\u00a0
sont
\u00a0
partiellement
\u00a0
ex\u00e9cut\u00e9es
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
\u00a0
cl\u00f4ture
\u00a0
de
l\u2019exercice.
Apr\u00e8s
\u00a0
prise
\u00a0
en
\u00a0
compte
\u00a0
des
\u00a0
mesures
\u00a0
de
\u00a0
simplification
\u00a0
autoris\u00e9es
\u00a0
par
\u00a0
IFRS 15
\u00a0
concernant
\u00a0
l\u2019exclusion
\u00a0
des
\u00a0
contrats
\u00a0
d\u2019une
\u00a0
dur\u00e9e
inf\u00e9rieure \u00e0 un an et des contrats en r\u00e9gie, le montant des
\u00a0
obligations de prestations non remplies s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 380,8 millions d\u2019euros
au 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2022.
\u00a0
En raison
\u00a0
des sp\u00e9cificit\u00e9s
\u00a0
contractuelles, environ
\u00a0
52 %
\u00a0
de ce
\u00a0
montant devrait
\u00a0
\u00eatre comptabilis\u00e9
\u00a0
en chiffre
d\u2019affaires
\u00a0
au cours
\u00a0
du
\u00a0
prochain
\u00a0
exercice
\u00a0
et
\u00a0
environ
\u00a0
48 %
\u00a0
au-del\u00e0
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
an.
\u00a0
Au
\u00a0
31 d\u00e9cembre 2021,
\u00a0
le
\u00a0
montant
\u00a0
des
\u00a0
obligations
\u00a0
de
prestation non remplies
\u00a0
s\u2019\u00e9levait \u00e0
\u00a0
2 052 millions
\u00a0
d\u2019euros, dont environ
\u00a0
49 % \u00e9tait
\u00a0
pr\u00e9vu d\u2019\u00eatre
\u00a0
comptabilis\u00e9 en
\u00a0
chiffre d\u2019affaires
\u00a0
au
cours du prochain exercice et environ 51 % au-del\u00e0 d\u2019un an.
Autres actifs courants
Les autres actifs courants se d\u00e9composent de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
158,4
137,3
Co\u00fbts diff\u00e9r\u00e9s d'obtention des contrats de ventes, courants
(1)
42,6
35,1
Taxe sur la valeur ajout\u00e9e
43,0
31,6
Instruments d\u00e9riv\u00e9s, courants
(2)
6,9
7,0
Autres
32,8
28,9
TOTAL AUTRES ACTIFS COURANTS
283,7
239,9
\u00a0
(1) Actif relatif aux couts incr\u00e9mentaux d\u2019obtention des contrats
\u00a0
de vente aupr\u00e8s des clients. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0
\u00a0
la Note 2 R\u00e9sum\u00e9 des principales m\u00e9thodes
comptables.
(2) Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 20 Instruments d\u00e9riv\u00e9s et gestion
\u00a0
des risques de change et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats.
Note
\u00a0
15
\u00a0
Autres
\u00a0
actifs
\u00a0
non
\u00a0
courants
Les autres actifs non courants se d\u00e9composent comme suit :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Investissements en titres non consolid\u00e9s
71,2
61,2
Co\u00fbts diff\u00e9r\u00e9s d'obtention des contrats de ventes, non
\u00a0
courants
(1)
59,0
51,5
Cr\u00e9ance d\u2019imp\u00f4t
(2)
-
144,9
Autres
(3)
98,7
51,8
AUTRES ACTIFS NON COURANTS
228,9
309,4
(1) Actif relatif aux couts incr\u00e9mentaux
\u00a0
d\u2019obtention des contrats de vente aupr\u00e8s des clients.
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2 R\u00e9sum\u00e9 des principales
\u00a0
m\u00e9thodes comptables.
\u00a0
(2) Suite aux
\u00a0
d\u00e9cisions d\u00e9favorables
\u00a0
du Conseil d\u2019Etat
\u00a0
le 31 mai
\u00a0
2022, le Groupe
\u00a0
a constat\u00e9 une
\u00a0
charge d\u2019imp\u00f4t de
\u00a0
144,9 millions d\u2019euros
\u00a0
repr\u00e9sentant la
perte des sommes vers\u00e9es
\u00a0
\u00e0 l\u2019administration fiscale fran\u00e7aise
\u00a0
qui avaient fait l\u2019objet d\u2019une
\u00a0
contestation par le Groupe
\u00a0
(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 10
\u00a0
Imp\u00f4t sur
le r\u00e9sultat).
(3) Comprend essentiellement les
\u00a0
charges constat\u00e9es d\u2019avances non courantes, les
\u00a0
pr\u00eats \u00e0 long terme et les d\u00e9p\u00f4ts de garantie.
.
Note
\u00a0
13
\u00a0
Clients
\u00a0
et comptes
\u00a0
rattach\u00e9s,
\u00a0
nets,
\u00a0
actifs
\u00a0
et passifs
sur
\u00a0
contrats
\u00a0
et autres
\u00a0
actifs
\u00a0
courants
Les clients et comptes rattach\u00e9s et les autres actifs courants sont \u00e9valu\u00e9s au
\u00a0
co\u00fbt amorti.
Clients et comptes rattach\u00e9s
\u00a0
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Clients et comptes rattach\u00e9s
1 713,2
1 414,2
D\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients
(51,6)
(47,9)
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS
1 661,6
1 366,3
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des comptes clients et comptes rattach\u00e9s, nets, est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 la date de cl\u00f4ture :
\u00c0 moins de 3 mois
150,6
115,6
Entre 3 et 6 mois
39,4
25,4
Au-del\u00e0 de 6 mois
38,1
29,2
CR\u00c9ANCES \u00c9CHUES
228,0
170,2
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
1 433,6
1 196,1
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS
1 661,6
1 366,3
Le Groupe n\u2019a pas de d\u00e9pendance significative \u00e0 l\u2019\u00e9gard de ses clients principaux. Aucun client ni
\u00a0
partenaire commercial du Groupe
ne repr\u00e9sentait plus de 5 % de son chiffre d\u2019affaires total en 2022 et 2021.
Actifs et passifs sur contrats
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Actifs sur contrats
20,3
12,7
Passifs sur contrats
(1 536,6)
(1 304,4)
Le montant
\u00a0
du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires comptabilis\u00e9
\u00a0
en 2022
\u00a0
qui \u00e9tait
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9 en
\u00a0
passifs sur
\u00a0
contrats au
\u00a0
1
er
\u00a0
janvier 2022
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0
\u00a0
1 075,2
millions d\u2019euros.
\u00a0
Le montant
\u00a0
du chiffr
\u00a0
e
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
comptabilis\u00e9 en
\u00a0
2021 qui
\u00a0
\u00e9tait diff\u00e9r\u00e9
\u00a0
en passifs
\u00a0
sur contrats
\u00a0
au 1
er
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 976,9 millions d\u2019euros.
Tous les actifs sur contrats comptabilis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s en cr\u00e9ances au cours de l\u2019exercice 2022,
\u00a0
le droit \u00e0
une contrepartie devenant inconditionnel.
Obligations de prestation non remplies
Le montant des obligations de prestations non
\u00a0
remplies, telles que d\u00e9finies par IFRS 15, correspond
\u00a0
\u00e0 la partie du prix de transaction
contractualis\u00e9
\u00a0
avec
\u00a0
les
\u00a0
clients
\u00a0
pour
\u00a0
laquelle
\u00a0
les
\u00a0
prestations
\u00a0
ne
\u00a0
sont
\u00a0
pas
\u00a0
encore
\u00a0
ou
\u00a0
sont
\u00a0
partiellement
\u00a0
ex\u00e9cut\u00e9es
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
\u00a0
cl\u00f4ture
\u00a0
de
l\u2019exercice.
Apr\u00e8s
\u00a0
prise
\u00a0
en
\u00a0
compte
\u00a0
des
\u00a0
mesures
\u00a0
de
\u00a0
simplification
\u00a0
autoris\u00e9es
\u00a0
par
\u00a0
IFRS 15
\u00a0
concernant
\u00a0
l\u2019exclusion
\u00a0
des
\u00a0
contrats
\u00a0
d\u2019une
\u00a0
dur\u00e9e
inf\u00e9rieure \u00e0 un an et des contrats en r\u00e9gie, le montant des
\u00a0
obligations de prestations non remplies s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 380,8 millions d\u2019euros
au 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2022.
\u00a0
En raison
\u00a0
des sp\u00e9cificit\u00e9s
\u00a0
contractuelles, environ
\u00a0
52 %
\u00a0
de ce
\u00a0
montant devrait
\u00a0
\u00eatre comptabilis\u00e9
\u00a0
en chiffre
d\u2019affaires
\u00a0
au cours
\u00a0
du
\u00a0
prochain
\u00a0
exercice
\u00a0
et
\u00a0
environ
\u00a0
48 %
\u00a0
au-del\u00e0
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
an.
\u00a0
Au
\u00a0
31 d\u00e9cembre 2021,
\u00a0
le
\u00a0
montant
\u00a0
des
\u00a0
obligations
\u00a0
de
prestation non remplies
\u00a0
s\u2019\u00e9levait \u00e0
\u00a0
2 052 millions
\u00a0
d\u2019euros, dont environ
\u00a0
49 % \u00e9tait
\u00a0
pr\u00e9vu d\u2019\u00eatre
\u00a0
comptabilis\u00e9 en
\u00a0
chiffre d\u2019affaires
\u00a0
au
cours du prochain exercice et environ 51 % au-del\u00e0 d\u2019un an.
Autres actifs courants
Les autres actifs courants se d\u00e9composent de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
158,4
137,3
Co\u00fbts diff\u00e9r\u00e9s d'obtention des contrats de ventes, courants
(1)
42,6
35,1
Taxe sur la valeur ajout\u00e9e
43,0
31,6
Instruments d\u00e9riv\u00e9s, courants
(2)
6,9
7,0
Autres
32,8
28,9
TOTAL AUTRES ACTIFS COURANTS
283,7
239,9
\u00a0
(1) Actif relatif aux couts incr\u00e9mentaux d\u2019obtention des contrats
\u00a0
de vente aupr\u00e8s des clients. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0
\u00a0
la Note 2 R\u00e9sum\u00e9 des principales m\u00e9thodes
comptables.
(2) Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 20 Instruments d\u00e9riv\u00e9s et gestion
\u00a0
des risques de change et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats.
Clients et comptes rattach\u00e9s
\u00a0
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Clients et comptes rattach\u00e9s
1 713,2
1 414,2
D\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients
(51,6)
(47,9)
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS
1 661,6
1 366,3
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des comptes clients et comptes rattach\u00e9s, nets, est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 la date de cl\u00f4ture :
\u00c0 moins de 3 mois
150,6
115,6
Entre 3 et 6 mois
39,4
25,4
Au-del\u00e0 de 6 mois
38,1
29,2
CR\u00c9ANCES \u00c9CHUES
228,0
170,2
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
1 433,6
1 196,1
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS
1 661,6
1 366,3
Le Groupe n\u2019a pas de d\u00e9pendance significative \u00e0 l\u2019\u00e9gard de ses clients principaux. Aucun client ni
\u00a0
partenaire commercial du Groupe
ne repr\u00e9sentait plus de 5 % de son chiffre d\u2019affaires total en 2022 et 2021.
Clients et comptes rattach\u00e9s
\u00a0
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Clients et comptes rattach\u00e9s
1 713,2
1 414,2
D\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients
(51,6)
(47,9)
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS
1 661,6
1 366,3
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des comptes clients et comptes rattach\u00e9s, nets, est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 la date de cl\u00f4ture :
\u00c0 moins de 3 mois
150,6
115,6
Entre 3 et 6 mois
39,4
25,4
Au-del\u00e0 de 6 mois
38,1
29,2
CR\u00c9ANCES \u00c9CHUES
228,0
170,2
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
1 433,6
1 196,1
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS
1 661,6
1 366,3
Le Groupe n\u2019a pas de d\u00e9pendance significative \u00e0 l\u2019\u00e9gard de ses clients principaux. Aucun client ni
\u00a0
partenaire commercial du Groupe
ne repr\u00e9sentait plus de 5 % de son chiffre d\u2019affaires total en 2022 et 2021.
D\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients et des pr\u00eats
La d\u00e9pr\u00e9ciation des
\u00a0
comptes clients et
\u00a0
des pr\u00eats refl\u00e8te
\u00a0
la meilleure estimation
\u00a0
du Groupe du
\u00a0
risque inh\u00e9rent \u00e0
\u00a0
l\u2019actif concern\u00e9.
\u00a0
Le
Groupe applique l\u2019approche simplifi\u00e9e pour comptabiliser les pertes attendues
\u00a0
sur les clients et comptes rattach\u00e9s tel que permis par
IFRS 9. Un
\u00a0
mod\u00e8le statistique
\u00a0
bas\u00e9 sur
\u00a0
les donn\u00e9es
\u00a0
historiques de
\u00a0
d\u00e9fauts de
\u00a0
paiement a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 \u00e9tabli
\u00a0
et des
\u00a0
donn\u00e9es prospectives
prenant
\u00a0
en
\u00a0
compte
\u00a0
les
\u00a0
difficult\u00e9s
\u00a0
financi\u00e8res
\u00a0
du
\u00a0
d\u00e9biteur,
\u00a0
ainsi
\u00a0
que
\u00a0
l\u2019ensemble
\u00a0
des
\u00a0
autres
\u00a0
\u00e9l\u00e9ments
\u00a0
probants
\u00a0
disponibles
\u00a0
sont
\u00e9galement int\u00e9gr\u00e9s au mod\u00e8le.
Actifs et passifs sur contrats
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Actifs sur contrats
20,3
12,7
Passifs sur contrats
(1 536,6)
(1 304,4)
Le montant
\u00a0
du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires comptabilis\u00e9
\u00a0
en 2022
\u00a0
qui \u00e9tait
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9 en
\u00a0
passifs sur
\u00a0
contrats au
\u00a0
1
er
\u00a0
janvier 2022
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0
\u00a0
1 075,2
millions d\u2019euros.
\u00a0
Le montant
\u00a0
du chiffr
\u00a0
e
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
comptabilis\u00e9 en
\u00a0
2021 qui
\u00a0
\u00e9tait diff\u00e9r\u00e9
\u00a0
en passifs
\u00a0
sur contrats
\u00a0
au 1
er
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 976,9 millions d\u2019euros.
Tous les actifs sur contrats comptabilis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s en cr\u00e9ances au cours de l\u2019exercice 2022,
\u00a0
le droit \u00e0
une contrepartie devenant inconditionnel.
La r\u00e9partition g\u00e9ographique des donn\u00e9es financi\u00e8res du Groupe
\u00a0
a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie en fonction du lieu d\u2019implantation g\u00e9ographique
\u00a0
des
soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es et se pr\u00e9sente comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Total chiffre
d\u2019affaires
Total actif
Acquisitions /
augmentations
d\u2019immobilisations
corporelles et
incorporelles
2022
Europe
1 414,1
4 765,8
85,2
dont France
776,8
2 145,9
60,5
dont Allemagne
223,7
523,7
5,3
Am\u00e9riques
3 190,9
8 709,7
96,4
dont \u00c9tats-Unis
3 143,4
8 542,1
92,4
Asie
1 060,2
785,6
33,5
dont Japon
425,4
100,9
3,1
TOTAL
5 665,3
14 261,1
215,1
2021
Europe
1 301,0
4 928,5
51,8
dont France
689,2
2 413,9
42,3
dont Allemagne
228,7
547,6
3,0
Am\u00e9riques
2 602,1
8 531,5
50,0
dont \u00c9tats-Unis
2 564,0
8 361,5
48,7
Asie
957,0
758,7
43,0
dont Japon
434,4
116,9
3,4
TOTAL
4 860,1
14 218,7
144,8
Le Groupe re\u00e7oit
\u00a0
\u00e9galement des informations lui
\u00a0
permettant de pr\u00e9senter le
\u00a0
chiffre d\u2019affaires
\u00a0
par zone g\u00e9ographique en fonction
du lieu d\u2019implantation du client final. Sur cette base, la r\u00e9partition g\u00e9ographique
\u00a0
du chiffre d\u2019affaires s\u2019analyse comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
Europe
2 030,5
1 830,5
dont France
499,3
421,8
dont Allemagne
453,3
433,5
Am\u00e9riques
2 318,5
1 866,3
dont \u00c9tats-Unis
2 164,4
1 745,5
Asie
1 316,3
1 163,3
dont Japon
516,4
488,7
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES
5 665,3
4 860,1
.
Comptabilisation du chiffre d\u2019affaires
Le chiffre d\u2019affaires du Groupe provient de deux sources principales : (i) les licences, les autres ventes de logiciels (qui comprennent
les d\u00e9veloppements de fonctionnalit\u00e9s suppl\u00e9mentaires pour les produits
\u00a0
standards demand\u00e9s par les clients), les souscriptions
\u00a0
et le
support (qui comprend les mises \u00e0 jour et le support technique), et, (ii) les prestations
\u00a0
de services (conseil et formation).
Le chiffre d\u2019affaires est pr\u00e9sent\u00e9 net de taxes per\u00e7ues aupr\u00e8s des clients et remises aux
\u00a0
autorit\u00e9s gouvernementales.
Le Groupe comptabilise un contrat avec un
\u00a0
client d\u00e8s qu\u2019il existe un accord
\u00a0
\u00e9crit qui cr\u00e9e des droits et des
\u00a0
obligations juridiquement
ex\u00e9cutoires,
\u00a0
comprenant
\u00a0
les
\u00a0
conditions
\u00a0
de
\u00a0
paiement,
\u00a0
que
\u00a0
le
\u00a0
contrat
\u00a0
a
\u00a0
une
\u00a0
substance
\u00a0
commerciale
\u00a0
et
\u00a0
que le
\u00a0
recouvrement
\u00a0
de
\u00a0
la
contrepartie est probable. Une obligation
\u00a0
de prestation est une promesse dans
\u00a0
un contrat avec un client de
\u00a0
transf\u00e9rer des produits ou
des services, distincte des autres promesses du contrat.
Le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires est
\u00a0
comptabilis\u00e9 lorsque
\u00a0
le contr\u00f4le
\u00a0
d\u2019un produit
\u00a0
ou d\u2019un
\u00a0
service est
\u00a0
transf\u00e9r\u00e9 \u00e0
\u00a0
un client,
\u00a0
pour un
\u00a0
montant qui
refl\u00e8te la contrepartie \u00e0 laquelle le Groupe s\u2019attend \u00e0 avoir droit en
\u00a0
\u00e9change de ces produits ou services.
Les produits du Groupe
\u00a0
sont \u00e9galement vendus
\u00a0
par des revendeurs
\u00a0
\u00e0 valeur ajout\u00e9e qui
\u00a0
sont \u00e9valu\u00e9s en tant
\u00a0
que principal dans
\u00a0
la
transaction, car ils sont g\u00e9n\u00e9ralement les
\u00a0
premiers responsables de la transaction aupr\u00e8s du
\u00a0
client final. Par cons\u00e9quent, le Groupe
comptabilise le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires au montant
\u00a0
attendu, soit g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
la contrepartie \u00e0
\u00a0
recevoir du distributeur,
\u00a0
en supposant que
tous les autres crit\u00e8res relatifs \u00e0 la reconnaissance de chiffres d\u2019affaires sont remplis.
Licences, souscription, support et autres ventes
\u00a0
de logiciels
Le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires de licences
\u00a0
de logiciels provient
\u00a0
de l\u2019octroi de
\u00a0
licences \u00e0
\u00a0
des clients pour
\u00a0
l\u2019utilisation des logiciels
\u00a0
du Groupe. Il
comprend les ventes de
\u00a0
licences perp\u00e9tuelles et p\u00e9riodiques
\u00a0
de logiciels et
\u00a0
est comptabilis\u00e9 au moment du
\u00a0
transfert du contr\u00f4le
\u00a0
au
client.
Les contrats de souscription ont
\u00a0
g\u00e9n\u00e9ralement une dur\u00e9e d\u2019un
\u00a0
an et contiennent deux obligations
\u00a0
de prestation distinctes comprenant
la licence sur site et le support des
\u00a0
logiciels. La comptabilisation du chiffre d\u2019affaires
\u00a0
correspondant est effectu\u00e9e conform\u00e9ment aux
m\u00e9thodes de comptabilisation du chiffre d\u2019affaires provenant d\u2019accords comportant des obligations de prestations multiples.
Le chiffre d\u2019affaires
\u00a0
li\u00e9 aux souscriptions provient
\u00a0
\u00e9galement de contrats
\u00a0
d\u2019acc\u00e8s \u00e0 des solutions
\u00a0
sur le
cloud
, comprenant l\u2019acc\u00e8s
\u00a0
\u00e0
distance \u00e0
\u00a0
une solution
\u00a0
logicielle, l\u2019h\u00e9bergement
\u00a0
des donn\u00e9es,
\u00a0
des services
\u00a0
de support
\u00a0
et des
\u00a0
services
\u00a0
d\u2019infog\u00e9rance de
\u00a0
solution
cloud
. Le chiffre d\u2019affaires provenant des souscriptions de
cloud
\u00a0
est g\u00e9n\u00e9ralement reconnu lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat.
Le chiffre d\u2019affaires de support comprend les redevances
\u00a0
p\u00e9riodiques associ\u00e9es \u00e0 la vente de
\u00a0
mises \u00e0 jour de produits non sp\u00e9cifi\u00e9es
et l\u2019assistance technique. Les
\u00a0
contrats de support
\u00a0
sont conclus en m\u00eame
\u00a0
temps que l\u2019achat
\u00a0
initial de licence
\u00a0
de logiciel. Le
\u00a0
support
peut \u00eatre renouvel\u00e9 par
\u00a0
le client \u00e0 la
\u00a0
fin de chaque terme.
\u00a0
Le chiffre d\u2019affaires
\u00a0
du support est comptabilis\u00e9
\u00a0
lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e
du contrat, le Groupe ayant une obligation continue d\u2019ex\u00e9cution de ces services.
Le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
des autres
\u00a0
ventes de
\u00a0
logiciels
\u00a0
concerne principalement
\u00a0
le
\u00a0
d\u00e9veloppement de
\u00a0
fonctionnalit\u00e9s
\u00a0
suppl\u00e9mentaires
demand\u00e9es par les clients pour les produits standards, et est reconnu lorsque
\u00a0
le d\u00e9veloppement est r\u00e9alis\u00e9.
Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9current issu des souscriptions et du support est comptabilis\u00e9 au sein du \u00ab chiffre d\u2019affaires logiciel \u00bb.
Le chiffre d\u2019affaires li\u00e9 aux accords comportant des
\u00a0
obligations de prestations multiples, qui
\u00a0
comprennent g\u00e9n\u00e9ralement des licences,
du support et/ou des prestations
\u00a0
de services, est allou\u00e9 \u00e0
\u00a0
chaque obligation de prestation distincte
\u00a0
sur la base de leur
\u00a0
prix de vente
sp\u00e9cifique.
Le prix de vente sp\u00e9cifique
\u00a0
est le prix auquel
\u00a0
le Groupe vendrait s\u00e9par\u00e9ment un
\u00a0
produit ou un service \u00e0
\u00a0
un client. Le Groupe
\u00a0
\u00e9tablit
g\u00e9n\u00e9ralement le prix de vente sp\u00e9cifique sur la base des prix observables des produits ou services vendus s\u00e9par\u00e9ment \u00e0 des clients
similaires dans des
\u00a0
circonstances comparables. L\u2019estimation
\u00a0
du prix de
\u00a0
vente sp\u00e9cifique est
\u00a0
un processus formel
\u00a0
qui comprend un
examen et une approbation par la direction du Groupe.
Dans certains cas, par exemple les licences
\u00a0
perp\u00e9tuelles de logiciel vendues uniquement
\u00a0
avec un an de support, le Groupe
\u00a0
n\u2019est pas
en mesure
\u00a0
d\u2019\u00e9tablir une
\u00a0
gamme de
\u00a0
prix de
\u00a0
vente sp\u00e9cifique
\u00a0
bas\u00e9e sur
\u00a0
des prix
\u00a0
observables. Le
\u00a0
prix de
\u00a0
vente sp\u00e9cifique
\u00a0
est alors
d\u00e9termin\u00e9 suivant l\u2019approche r\u00e9siduelle.
Quand
\u00a0
la
\u00a0
vente
\u00a0
d\u2019une
\u00a0
licence
\u00a0
s\u2019accompagne
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
service
\u00a0
essentiel
\u00a0
pour
\u00a0
le
\u00a0
fonctionnement
\u00a0
du
\u00a0
logiciel,
\u00a0
les
\u00a0
deux
\u00a0
obligations
\u00a0
de
prestation (logiciel et service) ne sont pas distinctes. Par cons\u00e9quent, le chiffre d\u2019affaires
\u00a0
de licence est comptabilis\u00e9 selon le rythme
de reconnaissance de l\u2019obligation de service.
Prestations de services
Les prestations de services
\u00a0
comportent principalement des
\u00a0
services de consultation en
\u00a0
optimisation de processus et
\u00a0
m\u00e9thodologie de
conception, de d\u00e9ploiement et
\u00a0
de support, et des honoraires
\u00a0
de formation. Les prestations
\u00a0
de services n\u2019impliquent g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
pas
de modification ou de
\u00a0
personnalisation importante des logiciels et
\u00a0
sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment dans la
\u00a0
mesure o\u00f9 elles ne
\u00a0
sont
pas essentielles au fonctionnement des logiciels.
L\u2019obligation de prestation des contrats au forfait est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9livr\u00e9e de mani\u00e8re continue. Le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9
en utilisant un pourcentage
\u00a0
d\u2019avancement calcul\u00e9 sur la
\u00a0
base des co\u00fbts
\u00a0
de main-d\u2019\u0153uvre engag\u00e9s \u00e0
\u00a0
date par rapport aux
\u00a0
co\u00fbts de
main-d\u2019\u0153uvre totaux estim\u00e9s pour ex\u00e9cuter le contrat.
Les prestations de services d\u00e9riv\u00e9es des
\u00a0
contrats en r\u00e9gie sont comptabilis\u00e9es \u00e0 mesure
\u00a0
que les heures de travail sont effectu\u00e9es
\u00a0
ou
les d\u00e9penses directes du projet sont encourues.
Co\u00fbts marginaux d\u2019obtention des contrats
En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe
\u00a0
ne capitalise pas
\u00a0
les co\u00fbts marginaux d\u2019obtention
\u00a0
d\u2019un contrat (par
\u00a0
exemple les r\u00e9mun\u00e9rations variables
\u00a0
des
forces
\u00a0
de vente)
\u00a0
et
\u00a0
les
\u00a0
constate en
\u00a0
charges
\u00a0
lorsqu\u2019ils
\u00a0
sont
\u00a0
encourus,
\u00a0
dans la
\u00a0
mesure
\u00a0
o\u00f9 les
\u00a0
contrats
\u00a0
avec les
\u00a0
clients
\u00a0
pr\u00e9sentent
g\u00e9n\u00e9ralement une p\u00e9riode contractuelle de douze mois ou moins.
Pour
\u00a0
ce
\u00a0
qui
\u00a0
concerne
\u00a0
les
\u00a0
autres
\u00a0
contrats
\u00a0
\u00e0
\u00a0
long
\u00a0
terme
\u00a0
conclus
\u00a0
avec
\u00a0
les
\u00a0
clients,
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
capitalise
\u00a0
les
\u00a0
co\u00fbts
\u00a0
associ\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
variable
\u00a0
pay\u00e9e
\u00a0
au
\u00a0
personnel
\u00a0
interne
\u00a0
de
\u00a0
ventes,
\u00a0
ces
\u00a0
co\u00fbts
\u00a0
constituant
\u00a0
des
\u00a0
co\u00fbts
\u00a0
marginaux
\u00a0
d\u2019obtention
\u00a0
et
\u00a0
de
renouvellement des contrats.
Actifs/Passifs sur contrats et cr\u00e9ances
Le Groupe pr\u00e9sente le droit \u00e0 contrepartie en \u00e9change de produits ou de services transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un client soit en cr\u00e9ances clients, soit
en actifs sur contrats. Une cr\u00e9ance est un droit \u00e0 la contrepartie qui est inconditionnel, contrairement \u00e0 un actif sur contrat qui
\u00a0
est un
droit \u00e0 la contrepartie conditionn\u00e9 par des facteurs autres que le passage
\u00a0
du temps.
La majorit\u00e9 des actifs
\u00a0
sur contrats du
\u00a0
Groupe est issue des
\u00a0
montants non factur\u00e9s sur
\u00a0
les contrats de
\u00a0
services au forfait, lorsque
\u00a0
le
chiffre d\u2019affaires comptabilis\u00e9 d\u00e9passe le
\u00a0
montant factur\u00e9 au client,
\u00a0
et lorsque le droit
\u00a0
\u00e0 la contrepartie est subordonn\u00e9
\u00a0
\u00e0 l\u2019ach\u00e8vement
d\u2019un jalon ou soumis \u00e0 l\u2019acceptation du client.
Le montant de la facturation exc\u00e9dant le chiffre d\u2019affaires comptabilis\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 dans les passifs
\u00a0
sur contrats.
Note 4
\u00a0
Chiffre d\u2019affaires logiciel
Le chiffre d\u2019affaires logiciel se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante :
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
(en millions d'euros)
2022
2021
Licences et autres ventes de logiciels
1 106,2
982,9
Souscription et support*
4 007,9
3 419,7
CHIFFRE D'AFFAIRES LOGICIEL
5 114,0
4 402,6
*
\u00a0
En
\u00a0
2022,
\u00a0
obligations
\u00a0
de
\u00a0
prestations
\u00a0
remplies
\u00a0
\u00e0
\u00a0
un
\u00a0
moment
\u00a0
pr\u00e9cis
\u00a0
pour
\u00a0
411,3
\u00a0
millions
\u00a0
d\u2019euros
\u00a0
et
\u00a0
obligations
\u00a0
de
\u00a0
prestations
\u00a0
d\u00e9livr\u00e9es
\u00a0
progressivement
pour 3 596,6 millions d\u2019euros, contre respectivement 353,8 millions
\u00a0
d\u2019euros et 3 065,9 millions d\u2019euros en 2021.
La r\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires logiciel par principale ligne de produits est la suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Innovation industrielle
2 719,1
2 417,9
Sciences de la vie
1 126,2
898,8
Innovation pour les PME*
1 268,8
1 085,9
CHIFFRE D'AFFAIRES LOGICIEL
5 114,0
4 402,6
* PME : Petites et Moyennes Entreprises.
.
Actifs et passifs sur contrats
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Actifs sur contrats
20,3
12,7
Passifs sur contrats
(1 536,6)
(1 304,4)
Le montant
\u00a0
du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires comptabilis\u00e9
\u00a0
en 2022
\u00a0
qui \u00e9tait
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9 en
\u00a0
passifs sur
\u00a0
contrats au
\u00a0
1
er
\u00a0
janvier 2022
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0
\u00a0
1 075,2
millions d\u2019euros.
\u00a0
Le montant
\u00a0
du chiffr
\u00a0
e
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
comptabilis\u00e9 en
\u00a0
2021 qui
\u00a0
\u00e9tait diff\u00e9r\u00e9
\u00a0
en passifs
\u00a0
sur contrats
\u00a0
au 1
er
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 976,9 millions d\u2019euros.
Tous les actifs sur contrats comptabilis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s en cr\u00e9ances au cours de l\u2019exercice 2022,
\u00a0
le droit \u00e0
une contrepartie devenant inconditionnel.
Note 4
\u00a0
Chiffre d\u2019affaires logiciel
Le chiffre d\u2019affaires logiciel se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante :
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
(en millions d'euros)
2022
2021
Licences et autres ventes de logiciels
1 106,2
982,9
Souscription et support*
4 007,9
3 419,7
CHIFFRE D'AFFAIRES LOGICIEL
5 114,0
4 402,6
*
\u00a0
En
\u00a0
2022,
\u00a0
obligations
\u00a0
de
\u00a0
prestations
\u00a0
remplies
\u00a0
\u00e0
\u00a0
un
\u00a0
moment
\u00a0
pr\u00e9cis
\u00a0
pour
\u00a0
411,3
\u00a0
millions
\u00a0
d\u2019euros
\u00a0
et
\u00a0
obligations
\u00a0
de
\u00a0
prestations
\u00a0
d\u00e9livr\u00e9es
\u00a0
progressivement
pour 3 596,6 millions d\u2019euros, contre respectivement 353,8 millions
\u00a0
d\u2019euros et 3 065,9 millions d\u2019euros en 2021.
La r\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires logiciel par principale ligne de produits est la suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Innovation industrielle
2 719,1
2 417,9
Sciences de la vie
1 126,2
898,8
Innovation pour les PME*
1 268,8
1 085,9
CHIFFRE D'AFFAIRES LOGICIEL
5 114,0
4 402,6
* PME : Petites et Moyennes Entreprises.
.
Comptabilisation du chiffre d\u2019affaires
Le chiffre d\u2019affaires du Groupe provient de deux sources principales : (i) les licences, les autres ventes de logiciels (qui comprennent
les d\u00e9veloppements de fonctionnalit\u00e9s suppl\u00e9mentaires pour les produits
\u00a0
standards demand\u00e9s par les clients), les souscriptions
\u00a0
et le
support (qui comprend les mises \u00e0 jour et le support technique), et, (ii) les prestations
\u00a0
de services (conseil et formation).
Le chiffre d\u2019affaires est pr\u00e9sent\u00e9 net de taxes per\u00e7ues aupr\u00e8s des clients et remises aux
\u00a0
autorit\u00e9s gouvernementales.
Le Groupe comptabilise un contrat avec un
\u00a0
client d\u00e8s qu\u2019il existe un accord
\u00a0
\u00e9crit qui cr\u00e9e des droits et des
\u00a0
obligations juridiquement
ex\u00e9cutoires,
\u00a0
comprenant
\u00a0
les
\u00a0
conditions
\u00a0
de
\u00a0
paiement,
\u00a0
que
\u00a0
le
\u00a0
contrat
\u00a0
a
\u00a0
une
\u00a0
substance
\u00a0
commerciale
\u00a0
et
\u00a0
que le
\u00a0
recouvrement
\u00a0
de
\u00a0
la
contrepartie est probable. Une obligation
\u00a0
de prestation est une promesse dans
\u00a0
un contrat avec un client de
\u00a0
transf\u00e9rer des produits ou
des services, distincte des autres promesses du contrat.
Le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires est
\u00a0
comptabilis\u00e9 lorsque
\u00a0
le contr\u00f4le
\u00a0
d\u2019un produit
\u00a0
ou d\u2019un
\u00a0
service est
\u00a0
transf\u00e9r\u00e9 \u00e0
\u00a0
un client,
\u00a0
pour un
\u00a0
montant qui
refl\u00e8te la contrepartie \u00e0 laquelle le Groupe s\u2019attend \u00e0 avoir droit en
\u00a0
\u00e9change de ces produits ou services.
Les produits du Groupe
\u00a0
sont \u00e9galement vendus
\u00a0
par des revendeurs
\u00a0
\u00e0 valeur ajout\u00e9e qui
\u00a0
sont \u00e9valu\u00e9s en tant
\u00a0
que principal dans
\u00a0
la
transaction, car ils sont g\u00e9n\u00e9ralement les
\u00a0
premiers responsables de la transaction aupr\u00e8s du
\u00a0
client final. Par cons\u00e9quent, le Groupe
comptabilise le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires au montant
\u00a0
attendu, soit g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
la contrepartie \u00e0
\u00a0
recevoir du distributeur,
\u00a0
en supposant que
tous les autres crit\u00e8res relatifs \u00e0 la reconnaissance de chiffres d\u2019affaires sont remplis.
Licences, souscription, support et autres ventes
\u00a0
de logiciels
Le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires de licences
\u00a0
de logiciels provient
\u00a0
de l\u2019octroi de
\u00a0
licences \u00e0
\u00a0
des clients pour
\u00a0
l\u2019utilisation des logiciels
\u00a0
du Groupe. Il
comprend les ventes de
\u00a0
licences perp\u00e9tuelles et p\u00e9riodiques
\u00a0
de logiciels et
\u00a0
est comptabilis\u00e9 au moment du
\u00a0
transfert du contr\u00f4le
\u00a0
au
client.
Les contrats de souscription ont
\u00a0
g\u00e9n\u00e9ralement une dur\u00e9e d\u2019un
\u00a0
an et contiennent deux obligations
\u00a0
de prestation distinctes comprenant
la licence sur site et le support des
\u00a0
logiciels. La comptabilisation du chiffre d\u2019affaires
\u00a0
correspondant est effectu\u00e9e conform\u00e9ment aux
m\u00e9thodes de comptabilisation du chiffre d\u2019affaires provenant d\u2019accords comportant des obligations de prestations multiples.
Le chiffre d\u2019affaires
\u00a0
li\u00e9 aux souscriptions provient
\u00a0
\u00e9galement de contrats
\u00a0
d\u2019acc\u00e8s \u00e0 des solutions
\u00a0
sur le
cloud
, comprenant l\u2019acc\u00e8s
\u00a0
\u00e0
distance \u00e0
\u00a0
une solution
\u00a0
logicielle, l\u2019h\u00e9bergement
\u00a0
des donn\u00e9es,
\u00a0
des services
\u00a0
de support
\u00a0
et des
\u00a0
services
\u00a0
d\u2019infog\u00e9rance de
\u00a0
solution
cloud
. Le chiffre d\u2019affaires provenant des souscriptions de
cloud
\u00a0
est g\u00e9n\u00e9ralement reconnu lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat.
Le chiffre d\u2019affaires de support comprend les redevances
\u00a0
p\u00e9riodiques associ\u00e9es \u00e0 la vente de
\u00a0
mises \u00e0 jour de produits non sp\u00e9cifi\u00e9es
et l\u2019assistance technique. Les
\u00a0
contrats de support
\u00a0
sont conclus en m\u00eame
\u00a0
temps que l\u2019achat
\u00a0
initial de licence
\u00a0
de logiciel. Le
\u00a0
support
peut \u00eatre renouvel\u00e9 par
\u00a0
le client \u00e0 la
\u00a0
fin de chaque terme.
\u00a0
Le chiffre d\u2019affaires
\u00a0
du support est comptabilis\u00e9
\u00a0
lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e
du contrat, le Groupe ayant une obligation continue d\u2019ex\u00e9cution de ces services.
Le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
des autres
\u00a0
ventes de
\u00a0
logiciels
\u00a0
concerne principalement
\u00a0
le
\u00a0
d\u00e9veloppement de
\u00a0
fonctionnalit\u00e9s
\u00a0
suppl\u00e9mentaires
demand\u00e9es par les clients pour les produits standards, et est reconnu lorsque
\u00a0
le d\u00e9veloppement est r\u00e9alis\u00e9.
Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9current issu des souscriptions et du support est comptabilis\u00e9 au sein du \u00ab chiffre d\u2019affaires logiciel \u00bb.
Le chiffre d\u2019affaires li\u00e9 aux accords comportant des
\u00a0
obligations de prestations multiples, qui
\u00a0
comprennent g\u00e9n\u00e9ralement des licences,
du support et/ou des prestations
\u00a0
de services, est allou\u00e9 \u00e0
\u00a0
chaque obligation de prestation distincte
\u00a0
sur la base de leur
\u00a0
prix de vente
sp\u00e9cifique.
Le prix de vente sp\u00e9cifique
\u00a0
est le prix auquel
\u00a0
le Groupe vendrait s\u00e9par\u00e9ment un
\u00a0
produit ou un service \u00e0
\u00a0
un client. Le Groupe
\u00a0
\u00e9tablit
g\u00e9n\u00e9ralement le prix de vente sp\u00e9cifique sur la base des prix observables des produits ou services vendus s\u00e9par\u00e9ment \u00e0 des clients
similaires dans des
\u00a0
circonstances comparables. L\u2019estimation
\u00a0
du prix de
\u00a0
vente sp\u00e9cifique est
\u00a0
un processus formel
\u00a0
qui comprend un
examen et une approbation par la direction du Groupe.
Dans certains cas, par exemple les licences
\u00a0
perp\u00e9tuelles de logiciel vendues uniquement
\u00a0
avec un an de support, le Groupe
\u00a0
n\u2019est pas
en mesure
\u00a0
d\u2019\u00e9tablir une
\u00a0
gamme de
\u00a0
prix de
\u00a0
vente sp\u00e9cifique
\u00a0
bas\u00e9e sur
\u00a0
des prix
\u00a0
observables. Le
\u00a0
prix de
\u00a0
vente sp\u00e9cifique
\u00a0
est alors
d\u00e9termin\u00e9 suivant l\u2019approche r\u00e9siduelle.
Quand
\u00a0
la
\u00a0
vente
\u00a0
d\u2019une
\u00a0
licence
\u00a0
s\u2019accompagne
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
service
\u00a0
essentiel
\u00a0
pour
\u00a0
le
\u00a0
fonctionnement
\u00a0
du
\u00a0
logiciel,
\u00a0
les
\u00a0
deux
\u00a0
obligations
\u00a0
de
prestation (logiciel et service) ne sont pas distinctes. Par cons\u00e9quent, le chiffre d\u2019affaires
\u00a0
de licence est comptabilis\u00e9 selon le rythme
de reconnaissance de l\u2019obligation de service.
Prestations de services
Les prestations de services
\u00a0
comportent principalement des
\u00a0
services de consultation en
\u00a0
optimisation de processus et
\u00a0
m\u00e9thodologie de
conception, de d\u00e9ploiement et
\u00a0
de support, et des honoraires
\u00a0
de formation. Les prestations
\u00a0
de services n\u2019impliquent g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
pas
de modification ou de
\u00a0
personnalisation importante des logiciels et
\u00a0
sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment dans la
\u00a0
mesure o\u00f9 elles ne
\u00a0
sont
pas essentielles au fonctionnement des logiciels.
L\u2019obligation de prestation des contrats au forfait est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9livr\u00e9e de mani\u00e8re continue. Le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9
en utilisant un pourcentage
\u00a0
d\u2019avancement calcul\u00e9 sur la
\u00a0
base des co\u00fbts
\u00a0
de main-d\u2019\u0153uvre engag\u00e9s \u00e0
\u00a0
date par rapport aux
\u00a0
co\u00fbts de
main-d\u2019\u0153uvre totaux estim\u00e9s pour ex\u00e9cuter le contrat.
Les prestations de services d\u00e9riv\u00e9es des
\u00a0
contrats en r\u00e9gie sont comptabilis\u00e9es \u00e0 mesure
\u00a0
que les heures de travail sont effectu\u00e9es
\u00a0
ou
les d\u00e9penses directes du projet sont encourues.
Actifs et passifs sur contrats
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Actifs sur contrats
20,3
12,7
Passifs sur contrats
(1 536,6)
(1 304,4)
Le montant
\u00a0
du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires comptabilis\u00e9
\u00a0
en 2022
\u00a0
qui \u00e9tait
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9 en
\u00a0
passifs sur
\u00a0
contrats au
\u00a0
1
er
\u00a0
janvier 2022
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0
\u00a0
1 075,2
millions d\u2019euros.
\u00a0
Le montant
\u00a0
du chiffr
\u00a0
e
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
comptabilis\u00e9 en
\u00a0
2021 qui
\u00a0
\u00e9tait diff\u00e9r\u00e9
\u00a0
en passifs
\u00a0
sur contrats
\u00a0
au 1
er
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 976,9 millions d\u2019euros.
Tous les actifs sur contrats comptabilis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s en cr\u00e9ances au cours de l\u2019exercice 2022,
\u00a0
le droit \u00e0
une contrepartie devenant inconditionnel.
Actifs et passifs sur contrats
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Actifs sur contrats
20,3
12,7
Passifs sur contrats
(1 536,6)
(1 304,4)
Le montant
\u00a0
du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires comptabilis\u00e9
\u00a0
en 2022
\u00a0
qui \u00e9tait
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9 en
\u00a0
passifs sur
\u00a0
contrats au
\u00a0
1
er
\u00a0
janvier 2022
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0
\u00a0
1 075,2
millions d\u2019euros.
\u00a0
Le montant
\u00a0
du chiffr
\u00a0
e
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
comptabilis\u00e9 en
\u00a0
2021 qui
\u00a0
\u00e9tait diff\u00e9r\u00e9
\u00a0
en passifs
\u00a0
sur contrats
\u00a0
au 1
er
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 976,9 millions d\u2019euros.
Tous les actifs sur contrats comptabilis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s en cr\u00e9ances au cours de l\u2019exercice 2022,
\u00a0
le droit \u00e0
une contrepartie devenant inconditionnel.
Note
\u00a0
18
\u00a0
Autres
\u00a0
passifs
Les autres passifs comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Taxe sur la valeur ajout\u00e9e et autres taxes
114,4
98,7
Passifs de loyers courants
83,1
83,5
Provisions courantes
(1)
1,5
8,7
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(2)
0,9
4,1
Dette sur rachat d'actions propres
(3)
-
238,6
Autres
(4)
37,3
31,4
TOTAL AUTRES PASSIFS COURANTS
237,2
464,9
Passifs de loyers non courants
497,6
517,6
Incertitude relative aux traitements fiscaux
202,9
191,0
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(2)
131,9
173,3
Provisions non courantes
(1)
18,1
30,1
Autres
(4)
138,8
87,8
TOTAL AUTRES PASSIFS NON COURANTS
989,3
999,9
(1)
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer au d\u00e9tail ci-dessous.
(2)
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 21 Avantages post\u00e9rieurs
\u00a0
\u00e0 l\u2019emploi.
(3)
\u00a0
En 2021, dette li\u00e9e au rachat d\u2019actions dans le cadre du plan d\u2019actionnariat \u00ab TOGETHER
\u00a0
\u00bb. Le r\u00e8glement de ces actions, livr\u00e9es en d\u00e9cembre
2021, a \u00e9t\u00e9
\u00a0
effectu\u00e9 le 20
\u00a0
janvier 2022, jour
\u00a0
de l\u2019augmentation de
\u00a0
capital r\u00e9serv\u00e9e au
\u00a0
plan TOGETHER
\u00a0
(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0
\u00a0
la Note 7
\u00a0
R\u00e9mun\u00e9ration
fond\u00e9e sur des actions et la Note 22 Capitaux propres).
(4)
\u00a0
En 2021,
\u00a0
inclut la
\u00a0
dette li\u00e9e
\u00a0
au put
\u00a0
sur les
\u00a0
actions minoritaires
\u00a0
de Centric
\u00a0
Software
\u00a0
Inc. En
\u00a0
2022, inclut
\u00a0
la dette
\u00a0
li\u00e9e au
\u00a0
put sur
\u00a0
les actions
minoritaires de Centric Software Inc. et la dette des options Centric
\u00a0
Software Inc pr\u00e9vues d\u2019\u00eatre r\u00e9gl\u00e9es en num\u00e9raire.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des paiements des passifs de loyers non
\u00a0
actualis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 :
Paiements dus par p\u00e9riode
(en millions d\u2019euros)
Total
\u00c0 moins d'un
an
De 1 \u00e0 3 ans
De 3 \u00e0 5 ans
\u00c0 plus de 5
ans
Passifs de loyers - flux de tr\u00e9sorerie non actualis\u00e9s
646,7
107,5
164,0
133,8
241,3
L\u2019\u00e9volution des provisions s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2022 :
(en millions d\u2019euros)
Litiges et autres
Restructurations
Total provisions
PROVISIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
37,8
1,0
38,8
Dotations
3,1
-
3,1
Utilisations
(9,4)
(0,6)
(10,0)
Reprises
(13,8)
-
(13,8)
Effet de la conversion et autres
1,1
-
1,1
Regroupement d\u2019entreprises
0,5
-
0,5
PROVISIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
19,2
0,4
19,6
.
Concernant
\u00a0
l\u2019impact
\u00a0
du
\u00a0
changement
\u00a0
climatique,
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
a
\u00a0
\u00e9valu\u00e9
\u00a0
les
\u00a0
risques
\u00a0
et
\u00a0
les
\u00a0
opportunit\u00e9s
\u00a0
(se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer
\u00a0
au
\u00a0
paragraphe
2.5 \u00ab Responsabilit\u00e9 environnementale \u00bb
\u00a0
du Document d\u2019enregistrement universel)
\u00a0
et n\u2019a pas identifi\u00e9 \u00e0
\u00a0
ce stade de risque significatif
net n\u00e9cessitant la comptabilisation d\u2019une provision.
Le Groupe a choisi
\u00a0
d\u2019utiliser les deux exemptions
\u00a0
permises par la norme
\u00a0
en constatant une charge
\u00a0
de loyer op\u00e9rationnelle pour
\u00a0
les
contrats d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0
\u00a0
12 mois et pour ceux dont
\u00a0
l\u2019actif sous-jacent est de faible valeur.
\u00a0
La part aff\u00e9rente de ces
loyers dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 est r\u00e9sum\u00e9e ci-dessous :
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
(en millions d'euros)
2022
2021
Charges de loyers relatives aux contrats de location
\u00a0
\u00e0 courte dur\u00e9e
\u00a0
(4,4)
(3,4)
Charges de loyers relatives aux contrats de location
\u00a0
dont l'actif sous-jacent est de faible valeur
(0,8)
(0,5)
TOTAL
(5,3)
(3,9)
.
Actifs et passifs sur contrats
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Actifs sur contrats
20,3
12,7
Passifs sur contrats
(1 536,6)
(1 304,4)
Le montant
\u00a0
du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires comptabilis\u00e9
\u00a0
en 2022
\u00a0
qui \u00e9tait
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9 en
\u00a0
passifs sur
\u00a0
contrats au
\u00a0
1
er
\u00a0
janvier 2022
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0
\u00a0
1 075,2
millions d\u2019euros.
\u00a0
Le montant
\u00a0
du chiffr
\u00a0
e
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
comptabilis\u00e9 en
\u00a0
2021 qui
\u00a0
\u00e9tait diff\u00e9r\u00e9
\u00a0
en passifs
\u00a0
sur contrats
\u00a0
au 1
er
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 976,9 millions d\u2019euros.
Tous les actifs sur contrats comptabilis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s en cr\u00e9ances au cours de l\u2019exercice 2022,
\u00a0
le droit \u00e0
une contrepartie devenant inconditionnel.
Les autres passifs comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Taxe sur la valeur ajout\u00e9e et autres taxes
114,4
98,7
Passifs de loyers courants
83,1
83,5
Provisions courantes
(1)
1,5
8,7
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(2)
0,9
4,1
Dette sur rachat d'actions propres
(3)
-
238,6
Autres
(4)
37,3
31,4
TOTAL AUTRES PASSIFS COURANTS
237,2
464,9
Passifs de loyers non courants
497,6
517,6
Incertitude relative aux traitements fiscaux
202,9
191,0
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(2)
131,9
173,3
Provisions non courantes
(1)
18,1
30,1
Autres
(4)
138,8
87,8
TOTAL AUTRES PASSIFS NON COURANTS
989,3
999,9
(1)
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer au d\u00e9tail ci-dessous.
(2)
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 21 Avantages post\u00e9rieurs
\u00a0
\u00e0 l\u2019emploi.
(3)
\u00a0
En 2021, dette li\u00e9e au rachat d\u2019actions dans le cadre du plan d\u2019actionnariat \u00ab TOGETHER
\u00a0
\u00bb. Le r\u00e8glement de ces actions, livr\u00e9es en d\u00e9cembre
2021, a \u00e9t\u00e9
\u00a0
effectu\u00e9 le 20
\u00a0
janvier 2022, jour
\u00a0
de l\u2019augmentation de
\u00a0
capital r\u00e9serv\u00e9e au
\u00a0
plan TOGETHER
\u00a0
(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0
\u00a0
la Note 7
\u00a0
R\u00e9mun\u00e9ration
fond\u00e9e sur des actions et la Note 22 Capitaux propres).
(4)
\u00a0
En 2021,
\u00a0
inclut la
\u00a0
dette li\u00e9e
\u00a0
au put
\u00a0
sur les
\u00a0
actions minoritaires
\u00a0
de Centric
\u00a0
Software
\u00a0
Inc. En
\u00a0
2022, inclut
\u00a0
la dette
\u00a0
li\u00e9e au
\u00a0
put sur
\u00a0
les actions
minoritaires de Centric Software Inc. et la dette des options Centric
\u00a0
Software Inc pr\u00e9vues d\u2019\u00eatre r\u00e9gl\u00e9es en num\u00e9raire.
Note
\u00a0
14
\u00a0
Immobilisations
\u00a0
corporelles,
\u00a0
nettes
Les immobilisations corporelles sont constitu\u00e9es des \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d'euros)
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021
Valeur brute
Amortissements
et pertes de
valeur cumul\u00e9s
Valeur nette
Valeur brute
Amortissements
et pertes de
valeur cumul\u00e9s
Valeur nette
Droits d'utilisation des actifs lou\u00e9s
846,3
(357,1)
489,2
783,7
(270,2)
513,5
Mat\u00e9riel informatique
462,9
(302,8)
160,1
408,9
(288,0)
120,8
Mobilier et mat\u00e9riel de bureau
89,0
(58,2)
30,7
81,3
(52,6)
28,7
Am\u00e9nagements
200,2
(115,1)
85,2
197,2
(99,9)
97,3
Constructions
63,1
(8,4)
54,7
62,7
(6,1)
56,7
TOTAL
1 661,5
(841,7)
819,9
1 533,8
(716,8)
817,0
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations corporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
:
(en millions d\u2019euros)
Droits
d'utilisation des
actifs
(1)
Mat\u00e9riel
informatique
Mobilier
et mat\u00e9riel
de bureau
Am\u00e9nagements
Constructions
Total
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2021
513,5
120,8
28,7
97,3
56,7
817,0
Acquisitions/augmentations
82,8
96,7
6,0
11,4
2,4
199,3
Regroupements d\u2019entreprises
0,2
-
0,1
0,1
-
0,4
Autres mouvements
(8,7)
1,0
5,2
(6,9)
-
(9,3)
Dotations aux amortissements et
pertes de valeur
(2)
(105,6)
(59,9)
(9,6)
(20,4)
(2,7)
(198,1)
Effet de la conversion
6,9
1,4
0,4
3,6
(1,7)
10,6
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2022
489,2
160,1
30,7
85,2
54,7
819,9
(1)
\u00a0
En 2022, la
\u00a0
dotation aux amortissements
\u00a0
des droits d\u2019utilisation
\u00a0
des actifs lou\u00e9s
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (85,4)
\u00a0
et (4,0) millions
\u00a0
d\u2019euros pour les
\u00a0
bureaux et
les v\u00e9hicules respectivement ; au 31
\u00a0
d\u00e9cembre 2022, la valeur nette comptable
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 477,7 et 5,2 millions d\u2019euros
\u00a0
pour les bureaux et les
v\u00e9hicules respectivement.
\u00a0
(2)
\u00a0
Incluant (14,0) millions d\u2019euros de pertes de valeur de droits
\u00a0
d\u2019utilisation de locaux lou\u00e9s inoccup\u00e9s.
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations corporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2021
\u00a0
:
(en millions d\u2019euros)
Droits
d'utilisation des
actifs
(1)
Mat\u00e9riel
informatique
Mobilier
et mat\u00e9riel
de bureau
Am\u00e9nagements
Constructions
Total
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2020
563,7
116,2
27,8
104,9
48,6
861,1
Acquisitions/augmentations
41,2
56,8
10,1
9,9
7,6
125,7
Regroupements d\u2019entreprises
-
-
0,1
-
-
0,1
Autres mouvements
(2,8)
-
(0,1)
(2,3)
(1,5)
(6,7)
Dotations aux amortissements et
pertes de valeur
(2)
(104,3)
(56,0)
(10,8)
(20,9)
(1,5)
(193,5)
Effet de la conversion
15,7
3,9
1,5
5,6
3,5
30,2
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2021
513,5
120,8
28,7
97,3
56,7
817,0
(1)
\u00a0
En 2021, la
\u00a0
dotation aux amortissements
\u00a0
des droits d\u2019utilisation
\u00a0
des actifs lou\u00e9s
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (83,7)
\u00a0
et (4,3) millions
\u00a0
d\u2019euros pour les
\u00a0
bureaux et
les v\u00e9hicules respectivement ; au 31
\u00a0
d\u00e9cembre 2021, la valeur nette comptable
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 498,2 et 6,5 millions d\u2019euros
\u00a0
pour les bureaux et les
v\u00e9hicules respectivement.
\u00a0
(2)
\u00a0
Incluant (14,1) millions d\u2019euros de pertes de valeur de droits
\u00a0
d\u2019utilisation de locaux lou\u00e9s inoccup\u00e9s.
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations corporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
:
(en millions d\u2019euros)
Droits
d'utilisation des
actifs
(1)
Mat\u00e9riel
informatique
Mobilier
et mat\u00e9riel
de bureau
Am\u00e9nagements
Constructions
Total
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2021
513,5
120,8
28,7
97,3
56,7
817,0
Acquisitions/augmentations
82,8
96,7
6,0
11,4
2,4
199,3
Regroupements d\u2019entreprises
0,2
-
0,1
0,1
-
0,4
Autres mouvements
(8,7)
1,0
5,2
(6,9)
-
(9,3)
Dotations aux amortissements et
pertes de valeur
(2)
(105,6)
(59,9)
(9,6)
(20,4)
(2,7)
(198,1)
Effet de la conversion
6,9
1,4
0,4
3,6
(1,7)
10,6
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2022
489,2
160,1
30,7
85,2
54,7
819,9
(1)
\u00a0
En 2022, la
\u00a0
dotation aux amortissements
\u00a0
des droits d\u2019utilisation
\u00a0
des actifs lou\u00e9s
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (85,4)
\u00a0
et (4,0) millions
\u00a0
d\u2019euros pour les
\u00a0
bureaux et
les v\u00e9hicules respectivement ; au 31
\u00a0
d\u00e9cembre 2022, la valeur nette comptable
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 477,7 et 5,2 millions d\u2019euros
\u00a0
pour les bureaux et les
v\u00e9hicules respectivement.
\u00a0
(2)
\u00a0
Incluant (14,0) millions d\u2019euros de pertes de valeur de droits
\u00a0
d\u2019utilisation de locaux lou\u00e9s inoccup\u00e9s.
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations corporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2021
\u00a0
:
(en millions d\u2019euros)
Droits
d'utilisation des
actifs
(1)
Mat\u00e9riel
informatique
Mobilier
et mat\u00e9riel
de bureau
Am\u00e9nagements
Constructions
Total
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2020
563,7
116,2
27,8
104,9
48,6
861,1
Acquisitions/augmentations
41,2
56,8
10,1
9,9
7,6
125,7
Regroupements d\u2019entreprises
-
-
0,1
-
-
0,1
Autres mouvements
(2,8)
-
(0,1)
(2,3)
(1,5)
(6,7)
Dotations aux amortissements et
pertes de valeur
(2)
(104,3)
(56,0)
(10,8)
(20,9)
(1,5)
(193,5)
Effet de la conversion
15,7
3,9
1,5
5,6
3,5
30,2
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2021
513,5
120,8
28,7
97,3
56,7
817,0
(1)
\u00a0
En 2021, la
\u00a0
dotation aux amortissements
\u00a0
des droits d\u2019utilisation
\u00a0
des actifs lou\u00e9s
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (83,7)
\u00a0
et (4,3) millions
\u00a0
d\u2019euros pour les
\u00a0
bureaux et
les v\u00e9hicules respectivement ; au 31
\u00a0
d\u00e9cembre 2021, la valeur nette comptable
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 498,2 et 6,5 millions d\u2019euros
\u00a0
pour les bureaux et les
v\u00e9hicules respectivement.
\u00a0
(2)
\u00a0
Incluant (14,1) millions d\u2019euros de pertes de valeur de droits
\u00a0
d\u2019utilisation de locaux lou\u00e9s inoccup\u00e9s.
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations incorporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2022 :
(en millions d\u2019euros)
Logiciels
Relations
clients
Autres actifs
incorporels
Total
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
1 992,8
1 332,1
137,7
3 462,5
Regroupements d\u2019entreprises
33,0
-
-
33,0
Autres acquisitions
15,4
-
0,3
15,8
Dotations aux amortissements
(281,9)
(119,5)
(11,3)
(412,7)
Effet de la conversion et autres mouvements
116,3
79,4
8,1
203,8
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
1 875,6
1 292,0
134,8
3 302,4
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations incorporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2021 :
(en millions d\u2019euros)
Logiciels
Relations
clients
Autres actifs
incorporels
Total
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020
2 078,2
1 337,1
131,4
3 546,8
Regroupements d\u2019entreprises
17,1
-
-
17,1
Autres acquisitions
12,7
-
6,5
19,2
Dotations aux amortissements et pertes de valeur\u2009*
(264,2)
(108,2)
(10,7)
(383,1)
Effet de la conversion et autres mouvements
148,9
103,2
10,4
262,5
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
1 992,8
1 332,1
137,7
3 462,5
*
\u00a0
Incluant (2,0) millions d\u2019euros de perte de valeur de logiciels.
Note
\u00a0
15
\u00a0
Autres
\u00a0
actifs
\u00a0
non
\u00a0
courants
Les autres actifs non courants se d\u00e9composent comme suit :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Investissements en titres non consolid\u00e9s
71,2
61,2
Co\u00fbts diff\u00e9r\u00e9s d'obtention des contrats de ventes, non
\u00a0
courants
(1)
59,0
51,5
Cr\u00e9ance d\u2019imp\u00f4t
(2)
-
144,9
Autres
(3)
98,7
51,8
AUTRES ACTIFS NON COURANTS
228,9
309,4
(1) Actif relatif aux couts incr\u00e9mentaux
\u00a0
d\u2019obtention des contrats de vente aupr\u00e8s des clients.
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2 R\u00e9sum\u00e9 des principales
\u00a0
m\u00e9thodes comptables.
\u00a0
(2) Suite aux
\u00a0
d\u00e9cisions d\u00e9favorables
\u00a0
du Conseil d\u2019Etat
\u00a0
le 31 mai
\u00a0
2022, le Groupe
\u00a0
a constat\u00e9 une
\u00a0
charge d\u2019imp\u00f4t de
\u00a0
144,9 millions d\u2019euros
\u00a0
repr\u00e9sentant la
perte des sommes vers\u00e9es
\u00a0
\u00e0 l\u2019administration fiscale fran\u00e7aise
\u00a0
qui avaient fait l\u2019objet d\u2019une
\u00a0
contestation par le Groupe
\u00a0
(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 10
\u00a0
Imp\u00f4t sur
le r\u00e9sultat).
(3) Comprend essentiellement les
\u00a0
charges constat\u00e9es d\u2019avances non courantes, les
\u00a0
pr\u00eats \u00e0 long terme et les d\u00e9p\u00f4ts de garantie.
.
Note
\u00a0
16
\u00a0
Immobilisations
\u00a0
incorporelles,
\u00a0
nettes
Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es des \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021
Valeur
brute
Amortissements et
pertes de valeur
cumul\u00e9s
Valeur
nette
Valeur
brute
Amortissements et
pertes de valeur
cumul\u00e9s
Valeur
nette
Logiciels
3 642,8
(1 767,2)
1 875,6
3 435,7
(1 442,9)
1 992,8
Relations clients
2 480,4
(1 188,4)
1 292,0
2 370,0
(1 037,9)
1 332,1
Autres actifs incorporels
189,0
(54,2)
134,8
179,0
(41,3)
137,7
TOTAL
6 312,2
(3 009,8)
3 302,4
5 984,7
(2 522,1)
3 462,5
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations incorporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2022 :
(en millions d\u2019euros)
Logiciels
Relations
clients
Autres actifs
incorporels
Total
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
1 992,8
1 332,1
137,7
3 462,5
Regroupements d\u2019entreprises
33,0
-
-
33,0
Autres acquisitions
15,4
-
0,3
15,8
Dotations aux amortissements
(281,9)
(119,5)
(11,3)
(412,7)
Effet de la conversion et autres mouvements
116,3
79,4
8,1
203,8
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
1 875,6
1 292,0
134,8
3 302,4
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations incorporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2021 :
(en millions d\u2019euros)
Logiciels
Relations
clients
Autres actifs
incorporels
Total
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020
2 078,2
1 337,1
131,4
3 546,8
Regroupements d\u2019entreprises
17,1
-
-
17,1
Autres acquisitions
12,7
-
6,5
19,2
Dotations aux amortissements et pertes de valeur\u2009*
(264,2)
(108,2)
(10,7)
(383,1)
Effet de la conversion et autres mouvements
148,9
103,2
10,4
262,5
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
1 992,8
1 332,1
137,7
3 462,5
*
\u00a0
Incluant (2,0) millions d\u2019euros de perte de valeur de logiciels.
Note
\u00a0
17
\u00a0
Goodwill
L\u2019\u00e9volution du goodwill s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
GOODWILL AU 1ER JANVIER
4 712,4
4 390,5
Regroupements d\u2019entreprises*
29,1
14,9
Effet de la conversion
229,6
307,1
GOODWILL AU 31 D\u00c9CEMBRE
4 971,1
4 712,4
* En 2022, correspond principalement
\u00a0
\u00e0 l\u2019acquisition de StyleSage et DIOTASOFT.
\u00a0
En 2021, correspondait principalement
\u00a0
\u00e0 l\u2019acquisition d\u2019Armonica Retail
S.r.l. et d\u2019INTEROPSYS SAS.
Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des tests annuels de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill
\u00a0
au cours du troisi\u00e8me trimestre des exercices 2022 et 2021.
Pour les besoins
\u00a0
des tests de
\u00a0
perte de valeur
\u00a0
du goodwill, le
\u00a0
Groupe est divis\u00e9
\u00a0
au 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
en 12 unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie (\u00ab UGT \u00bb) ou groupes
\u00a0
d\u2019UGT qui correspondent g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
\u00e0 une marque de
\u00a0
produits logiciels. Chaque
\u00a0
UGT repr\u00e9sente
le plus petit groupe
\u00a0
d\u2019actifs au sein duquel
\u00a0
le Groupe suit le
\u00a0
goodwill pour ses besoins de
\u00a0
gestion interne. Les goodwills test\u00e9s
\u00a0
sont
allou\u00e9s
\u00a0
aux
\u00a0
UGT
\u00a0
ou
\u00a0
groupes
\u00a0
d\u2019UGT
\u00a0
b\u00e9n\u00e9ficiant
\u00a0
des
\u00a0
synergies
\u00a0
induites
\u00a0
par
\u00a0
les
\u00a0
regroupements
\u00a0
d\u2019entreprises
\u00a0
\u00e0
\u00a0
l\u2019origine
\u00a0
de
\u00a0
ces
goodwills.
La valeur comptable du goodwill allou\u00e9e \u00e0 chaque UGT ou groupes d\u2019UGT
\u00a0
s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9cembre
2021
Regroupements
d'entreprises
Effet de
la conversion
31 d\u00e9cembre
2022
MEDIDATA
2 273,8
-
140,7
2 414,5
SIMULIA
585,3
0,7
24,7
610,7
CATIA
(1)
403,0
2,5
4,3
409,9
BIOVIA
402,5
-
24,6
427,1
DELMIA
(2)
265,2
5,6
7,2
277,9
SOLIDWORKS
247,7
-
15,3
263,0
ENOVIA
(3)
241,0
-
6,9
247,9
CENTRIC PLM
133,4
14,9
6,2
154,5
GEOVIA
121,2
-
(0,4)
120,8
39,5
5,3
-
44,8
TOTAL
4 712,4
29,1
229,6
4 971,1
(1) Incluant 3DS OUTSCALE
(2) Incluant QUINTIQ
(3) Incluant NETVIBES et EXALEAD
La valeur recouvrable
\u00a0
des UGT ou
\u00a0
groupes d\u2019UGT a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e \u00e0
\u00a0
partir de la
\u00a0
valeur d\u2019utilit\u00e9, en
\u00a0
utilisant les
\u00a0
pr\u00e9visions de flux
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie qui se fondent sur les budgets
\u00a0
financiers sur une p\u00e9riode de
\u00a0
cinq \u00e0 dix ans. Les projections sur une p\u00e9riode
\u00a0
de dix ans sont
utilis\u00e9es pour les activit\u00e9s ayant des cycles de d\u00e9veloppement plus longs, repr\u00e9sentant environ 63 % du goodwill total du Groupe au
31 d\u00e9cembre 2022.
\u00a0
Les
\u00a0
hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
\u00a0
utilis\u00e9es afin
\u00a0
de d\u00e9terminer
\u00a0
la valeur
\u00a0
d\u2019utilit\u00e9
\u00a0
des actifs
\u00a0
sont bas\u00e9es
\u00a0
sur
\u00a0
les
\u00a0
objectifs de
croissance
\u00a0
de
\u00a0
chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
et
\u00a0
de
\u00a0
marge
\u00a0
op\u00e9rationnelle
\u00a0
d\u00e9finis
\u00a0
par
\u00a0
la
\u00a0
direction
\u00a0
du
\u00a0
Groupe
\u00a0
pour
\u00a0
chacune
\u00a0
des
\u00a0
UGT.
\u00a0
Le
\u00a0
taux
d\u2019actualisation avant imp\u00f4t appliqu\u00e9 \u00e0 ces pr\u00e9visions
\u00a0
est compris entre 10,1 % et 11,1 % en 2022 et \u00e9tait compris entre
\u00a0
8,1% et 8,9%
en 2021. En
\u00a0
2022, tout comme
\u00a0
en 2021, les
\u00a0
flux de tr\u00e9sorerie
\u00a0
au-del\u00e0 de cinq
\u00a0
ou dix ans
\u00a0
ont \u00e9t\u00e9 extrapol\u00e9s
\u00a0
en utilisant un
\u00a0
taux de
croissance compris entre 2 % et 3 %.
Aux 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2022 et
\u00a0
2021, sur
\u00a0
la base
\u00a0
des \u00e9valuations
\u00a0
internes r\u00e9alis\u00e9es,
\u00a0
le Groupe
\u00a0
a conclu
\u00a0
que la
\u00a0
valeur recouvrable
\u00a0
des
UGT ou
\u00a0
groupes d\u2019UGT
\u00a0
test\u00e9s exc\u00e9dait
\u00a0
leur valeur
\u00a0
comptable. La
\u00a0
direction du
\u00a0
Groupe estime
\u00a0
qu\u2019aucun changement
\u00a0
raisonnable
possible dans
\u00a0
les hypoth\u00e8ses
\u00a0
cl\u00e9s mentionn\u00e9es
\u00a0
ci-dessus n\u2019aurait
\u00a0
pour cons\u00e9quence
\u00a0
de porter
\u00a0
la valeur
\u00a0
recouvrable des
\u00a0
UGT ou
groupes d\u2019UGT
\u00a0
\u00e0 un
\u00a0
montant significativement
\u00a0
inf\u00e9rieur \u00e0
\u00a0
sa valeur
\u00a0
comptable. En
\u00a0
particulier, une augmentation
\u00a0
du taux
\u00a0
d\u2019actualisation
avant imp\u00f4t de 150 points de
\u00a0
base ou une diminution des
\u00a0
taux de croissance \u00e0 long
\u00a0
terme de 100 points de base n\u2019auraient
\u00a0
pas port\u00e9
la valeur recouvrable des UGT ou groupes d\u2019UGT \u00e0 un montant
\u00a0
inf\u00e9rieur \u00e0 sa valeur comptable. Concernant l\u2019impact du changement
climatique, le Groupe a \u00e9valu\u00e9 les risques et les opportunit\u00e9s (se r\u00e9f\u00e9rer au paragraphe 2.5 \u00ab Responsabilit\u00e9 environnementale \u00bb du
Document d\u2019enregistrement universel)
\u00a0
et n\u2019a pas
\u00a0
identifi\u00e9 \u00e0
\u00a0
ce stade
\u00a0
d\u2019impact significatif
\u00a0
pouvant remettre en
\u00a0
cause le
\u00a0
r\u00e9sultat des
tests de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill.
.
Le goodwill
\u00a0
repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent
\u00a0
du prix
\u00a0
des acquisitions
\u00a0
sur la
\u00a0
juste valeur
\u00a0
des actifs
\u00a0
nets identifiables
\u00a0
des filiales
\u00a0
acquises, \u00e0 la
date d\u2019acquisition.
Note
\u00a0
16
\u00a0
Immobilisations
\u00a0
incorporelles,
\u00a0
nettes
Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es des \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021
Valeur
brute
Amortissements et
pertes de valeur
cumul\u00e9s
Valeur
nette
Valeur
brute
Amortissements et
pertes de valeur
cumul\u00e9s
Valeur
nette
Logiciels
3 642,8
(1 767,2)
1 875,6
3 435,7
(1 442,9)
1 992,8
Relations clients
2 480,4
(1 188,4)
1 292,0
2 370,0
(1 037,9)
1 332,1
Autres actifs incorporels
189,0
(54,2)
134,8
179,0
(41,3)
137,7
TOTAL
6 312,2
(3 009,8)
3 302,4
5 984,7
(2 522,1)
3 462,5
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations incorporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2022 :
(en millions d\u2019euros)
Logiciels
Relations
clients
Autres actifs
incorporels
Total
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
1 992,8
1 332,1
137,7
3 462,5
Regroupements d\u2019entreprises
33,0
-
-
33,0
Autres acquisitions
15,4
-
0,3
15,8
Dotations aux amortissements
(281,9)
(119,5)
(11,3)
(412,7)
Effet de la conversion et autres mouvements
116,3
79,4
8,1
203,8
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
1 875,6
1 292,0
134,8
3 302,4
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations incorporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2021 :
(en millions d\u2019euros)
Logiciels
Relations
clients
Autres actifs
incorporels
Total
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020
2 078,2
1 337,1
131,4
3 546,8
Regroupements d\u2019entreprises
17,1
-
-
17,1
Autres acquisitions
12,7
-
6,5
19,2
Dotations aux amortissements et pertes de valeur\u2009*
(264,2)
(108,2)
(10,7)
(383,1)
Effet de la conversion et autres mouvements
148,9
103,2
10,4
262,5
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
1 992,8
1 332,1
137,7
3 462,5
*
\u00a0
Incluant (2,0) millions d\u2019euros de perte de valeur de logiciels.
Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des tests annuels de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill
\u00a0
au cours du troisi\u00e8me trimestre des exercices 2022 et 2021.
Pour les besoins
\u00a0
des tests de
\u00a0
perte de valeur
\u00a0
du goodwill, le
\u00a0
Groupe est divis\u00e9
\u00a0
au 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
en 12 unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie (\u00ab UGT \u00bb) ou groupes
\u00a0
d\u2019UGT qui correspondent g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
\u00e0 une marque de
\u00a0
produits logiciels. Chaque
\u00a0
UGT repr\u00e9sente
le plus petit groupe
\u00a0
d\u2019actifs au sein duquel
\u00a0
le Groupe suit le
\u00a0
goodwill pour ses besoins de
\u00a0
gestion interne. Les goodwills test\u00e9s
\u00a0
sont
allou\u00e9s
\u00a0
aux
\u00a0
UGT
\u00a0
ou
\u00a0
groupes
\u00a0
d\u2019UGT
\u00a0
b\u00e9n\u00e9ficiant
\u00a0
des
\u00a0
synergies
\u00a0
induites
\u00a0
par
\u00a0
les
\u00a0
regroupements
\u00a0
d\u2019entreprises
\u00a0
\u00e0
\u00a0
l\u2019origine
\u00a0
de
\u00a0
ces
goodwills.
La valeur comptable du goodwill allou\u00e9e \u00e0 chaque UGT ou groupes d\u2019UGT
\u00a0
s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9cembre
2021
Regroupements
d'entreprises
Effet de
la conversion
31 d\u00e9cembre
2022
MEDIDATA
2 273,8
-
140,7
2 414,5
SIMULIA
585,3
0,7
24,7
610,7
CATIA
(1)
403,0
2,5
4,3
409,9
BIOVIA
402,5
-
24,6
427,1
DELMIA
(2)
265,2
5,6
7,2
277,9
SOLIDWORKS
247,7
-
15,3
263,0
ENOVIA
(3)
241,0
-
6,9
247,9
CENTRIC PLM
133,4
14,9
6,2
154,5
GEOVIA
121,2
-
(0,4)
120,8
39,5
5,3
-
44,8
TOTAL
4 712,4
29,1
229,6
4 971,1
(1) Incluant 3DS OUTSCALE
(2) Incluant QUINTIQ
(3) Incluant NETVIBES et EXALEAD
La valeur recouvrable
\u00a0
des UGT ou
\u00a0
groupes d\u2019UGT a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e \u00e0
\u00a0
partir de la
\u00a0
valeur d\u2019utilit\u00e9, en
\u00a0
utilisant les
\u00a0
pr\u00e9visions de flux
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie qui se fondent sur les budgets
\u00a0
financiers sur une p\u00e9riode de
\u00a0
cinq \u00e0 dix ans. Les projections sur une p\u00e9riode
\u00a0
de dix ans sont
utilis\u00e9es pour les activit\u00e9s ayant des cycles de d\u00e9veloppement plus longs, repr\u00e9sentant environ 63 % du goodwill total du Groupe au
31 d\u00e9cembre 2022.
\u00a0
Les
\u00a0
hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
\u00a0
utilis\u00e9es afin
\u00a0
de d\u00e9terminer
\u00a0
la valeur
\u00a0
d\u2019utilit\u00e9
\u00a0
des actifs
\u00a0
sont bas\u00e9es
\u00a0
sur
\u00a0
les
\u00a0
objectifs de
croissance
\u00a0
de
\u00a0
chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
et
\u00a0
de
\u00a0
marge
\u00a0
op\u00e9rationnelle
\u00a0
d\u00e9finis
\u00a0
par
\u00a0
la
\u00a0
direction
\u00a0
du
\u00a0
Groupe
\u00a0
pour
\u00a0
chacune
\u00a0
des
\u00a0
UGT.
\u00a0
Le
\u00a0
taux
d\u2019actualisation avant imp\u00f4t appliqu\u00e9 \u00e0 ces pr\u00e9visions
\u00a0
est compris entre 10,1 % et 11,1 % en 2022 et \u00e9tait compris entre
\u00a0
8,1% et 8,9%
en 2021. En
\u00a0
2022, tout comme
\u00a0
en 2021, les
\u00a0
flux de tr\u00e9sorerie
\u00a0
au-del\u00e0 de cinq
\u00a0
ou dix ans
\u00a0
ont \u00e9t\u00e9 extrapol\u00e9s
\u00a0
en utilisant un
\u00a0
taux de
croissance compris entre 2 % et 3 %.
Aux 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2022 et
\u00a0
2021, sur
\u00a0
la base
\u00a0
des \u00e9valuations
\u00a0
internes r\u00e9alis\u00e9es,
\u00a0
le Groupe
\u00a0
a conclu
\u00a0
que la
\u00a0
valeur recouvrable
\u00a0
des
UGT ou
\u00a0
groupes d\u2019UGT
\u00a0
test\u00e9s exc\u00e9dait
\u00a0
leur valeur
\u00a0
comptable. La
\u00a0
direction du
\u00a0
Groupe estime
\u00a0
qu\u2019aucun changement
\u00a0
raisonnable
possible dans
\u00a0
les hypoth\u00e8ses
\u00a0
cl\u00e9s mentionn\u00e9es
\u00a0
ci-dessus n\u2019aurait
\u00a0
pour cons\u00e9quence
\u00a0
de porter
\u00a0
la valeur
\u00a0
recouvrable des
\u00a0
UGT ou
groupes d\u2019UGT
\u00a0
\u00e0 un
\u00a0
montant significativement
\u00a0
inf\u00e9rieur \u00e0
\u00a0
sa valeur
\u00a0
comptable. En
\u00a0
particulier, une augmentation
\u00a0
du taux
\u00a0
d\u2019actualisation
avant imp\u00f4t de 150 points de
\u00a0
base ou une diminution des
\u00a0
taux de croissance \u00e0 long
\u00a0
terme de 100 points de base n\u2019auraient
\u00a0
pas port\u00e9
la valeur recouvrable des UGT ou groupes d\u2019UGT \u00e0 un montant
\u00a0
inf\u00e9rieur \u00e0 sa valeur comptable. Concernant l\u2019impact du changement
climatique, le Groupe a \u00e9valu\u00e9 les risques et les opportunit\u00e9s (se r\u00e9f\u00e9rer au paragraphe 2.5 \u00ab Responsabilit\u00e9 environnementale \u00bb du
Document d\u2019enregistrement universel)
\u00a0
et n\u2019a pas
\u00a0
identifi\u00e9 \u00e0
\u00a0
ce stade
\u00a0
d\u2019impact significatif
\u00a0
pouvant remettre en
\u00a0
cause le
\u00a0
r\u00e9sultat des
tests de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill.
Le goodwill fait l\u2019objet de
\u00a0
tests de perte de valeur d\u00e8s
\u00a0
lors qu\u2019un indicateur de perte de
\u00a0
valeur est identifi\u00e9, et au minimum une
\u00a0
fois par
an. Pour
\u00a0
les tests
\u00a0
de d\u00e9pr\u00e9ciation, le
\u00a0
Groupe utilise des
\u00a0
projections de flux
\u00a0
de tr\u00e9sorerie
\u00a0
qui prennent en
\u00a0
compte les
\u00a0
conditions de
march\u00e9 et le profil de croissance et de rentabilit\u00e9 des produits du Groupe. L\u2019\u00e9volution des conditions de march\u00e9 peut avoir un impact
significatif sur la juste valeur des actifs et passifs et peut conduire \u00e0 la
\u00a0
comptabilisation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire.
Les autres passifs comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Taxe sur la valeur ajout\u00e9e et autres taxes
114,4
98,7
Passifs de loyers courants
83,1
83,5
Provisions courantes
(1)
1,5
8,7
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(2)
0,9
4,1
Dette sur rachat d'actions propres
(3)
-
238,6
Autres
(4)
37,3
31,4
TOTAL AUTRES PASSIFS COURANTS
237,2
464,9
Passifs de loyers non courants
497,6
517,6
Incertitude relative aux traitements fiscaux
202,9
191,0
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(2)
131,9
173,3
Provisions non courantes
(1)
18,1
30,1
Autres
(4)
138,8
87,8
TOTAL AUTRES PASSIFS NON COURANTS
989,3
999,9
(1)
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer au d\u00e9tail ci-dessous.
(2)
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 21 Avantages post\u00e9rieurs
\u00a0
\u00e0 l\u2019emploi.
(3)
\u00a0
En 2021, dette li\u00e9e au rachat d\u2019actions dans le cadre du plan d\u2019actionnariat \u00ab TOGETHER
\u00a0
\u00bb. Le r\u00e8glement de ces actions, livr\u00e9es en d\u00e9cembre
2021, a \u00e9t\u00e9
\u00a0
effectu\u00e9 le 20
\u00a0
janvier 2022, jour
\u00a0
de l\u2019augmentation de
\u00a0
capital r\u00e9serv\u00e9e au
\u00a0
plan TOGETHER
\u00a0
(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0
\u00a0
la Note 7
\u00a0
R\u00e9mun\u00e9ration
fond\u00e9e sur des actions et la Note 22 Capitaux propres).
(4)
\u00a0
En 2021,
\u00a0
inclut la
\u00a0
dette li\u00e9e
\u00a0
au put
\u00a0
sur les
\u00a0
actions minoritaires
\u00a0
de Centric
\u00a0
Software
\u00a0
Inc. En
\u00a0
2022, inclut
\u00a0
la dette
\u00a0
li\u00e9e au
\u00a0
put sur
\u00a0
les actions
minoritaires de Centric Software Inc. et la dette des options Centric
\u00a0
Software Inc pr\u00e9vues d\u2019\u00eatre r\u00e9gl\u00e9es en num\u00e9raire.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des paiements des passifs de loyers non
\u00a0
actualis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 :
Paiements dus par p\u00e9riode
(en millions d\u2019euros)
Total
\u00c0 moins d'un
an
De 1 \u00e0 3 ans
De 3 \u00e0 5 ans
\u00c0 plus de 5
ans
Passifs de loyers - flux de tr\u00e9sorerie non actualis\u00e9s
646,7
107,5
164,0
133,8
241,3
Concernant
\u00a0
l\u2019impact
\u00a0
du
\u00a0
changement
\u00a0
climatique,
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
a
\u00a0
\u00e9valu\u00e9
\u00a0
les
\u00a0
risques
\u00a0
et
\u00a0
les
\u00a0
opportunit\u00e9s
\u00a0
(se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer
\u00a0
au
\u00a0
paragraphe
2.5 \u00ab Responsabilit\u00e9 environnementale \u00bb
\u00a0
du Document d\u2019enregistrement universel)
\u00a0
et n\u2019a pas identifi\u00e9 \u00e0
\u00a0
ce stade de risque significatif
net n\u00e9cessitant la comptabilisation d\u2019une provision.
Le Groupe a choisi
\u00a0
d\u2019utiliser les deux exemptions
\u00a0
permises par la norme
\u00a0
en constatant une charge
\u00a0
de loyer op\u00e9rationnelle pour
\u00a0
les
contrats d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0
\u00a0
12 mois et pour ceux dont
\u00a0
l\u2019actif sous-jacent est de faible valeur.
\u00a0
La part aff\u00e9rente de ces
loyers dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 est r\u00e9sum\u00e9e ci-dessous :
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
(en millions d'euros)
2022
2021
Charges de loyers relatives aux contrats de location
\u00a0
\u00e0 courte dur\u00e9e
\u00a0
(4,4)
(3,4)
Charges de loyers relatives aux contrats de location
\u00a0
dont l'actif sous-jacent est de faible valeur
(0,8)
(0,5)
TOTAL
(5,3)
(3,9)
.
Les autres passifs comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Taxe sur la valeur ajout\u00e9e et autres taxes
114,4
98,7
Passifs de loyers courants
83,1
83,5
Provisions courantes
(1)
1,5
8,7
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(2)
0,9
4,1
Dette sur rachat d'actions propres
(3)
-
238,6
Autres
(4)
37,3
31,4
TOTAL AUTRES PASSIFS COURANTS
237,2
464,9
Passifs de loyers non courants
497,6
517,6
Incertitude relative aux traitements fiscaux
202,9
191,0
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(2)
131,9
173,3
Provisions non courantes
(1)
18,1
30,1
Autres
(4)
138,8
87,8
TOTAL AUTRES PASSIFS NON COURANTS
989,3
999,9
(1)
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer au d\u00e9tail ci-dessous.
(2)
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 21 Avantages post\u00e9rieurs
\u00a0
\u00e0 l\u2019emploi.
(3)
\u00a0
En 2021, dette li\u00e9e au rachat d\u2019actions dans le cadre du plan d\u2019actionnariat \u00ab TOGETHER
\u00a0
\u00bb. Le r\u00e8glement de ces actions, livr\u00e9es en d\u00e9cembre
2021, a \u00e9t\u00e9
\u00a0
effectu\u00e9 le 20
\u00a0
janvier 2022, jour
\u00a0
de l\u2019augmentation de
\u00a0
capital r\u00e9serv\u00e9e au
\u00a0
plan TOGETHER
\u00a0
(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0
\u00a0
la Note 7
\u00a0
R\u00e9mun\u00e9ration
fond\u00e9e sur des actions et la Note 22 Capitaux propres).
(4)
\u00a0
En 2021,
\u00a0
inclut la
\u00a0
dette li\u00e9e
\u00a0
au put
\u00a0
sur les
\u00a0
actions minoritaires
\u00a0
de Centric
\u00a0
Software
\u00a0
Inc. En
\u00a0
2022, inclut
\u00a0
la dette
\u00a0
li\u00e9e au
\u00a0
put sur
\u00a0
les actions
minoritaires de Centric Software Inc. et la dette des options Centric
\u00a0
Software Inc pr\u00e9vues d\u2019\u00eatre r\u00e9gl\u00e9es en num\u00e9raire.
Note
\u00a0
14
\u00a0
Immobilisations
\u00a0
corporelles,
\u00a0
nettes
Les immobilisations corporelles sont constitu\u00e9es des \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d'euros)
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021
Valeur brute
Amortissements
et pertes de
valeur cumul\u00e9s
Valeur nette
Valeur brute
Amortissements
et pertes de
valeur cumul\u00e9s
Valeur nette
Droits d'utilisation des actifs lou\u00e9s
846,3
(357,1)
489,2
783,7
(270,2)
513,5
Mat\u00e9riel informatique
462,9
(302,8)
160,1
408,9
(288,0)
120,8
Mobilier et mat\u00e9riel de bureau
89,0
(58,2)
30,7
81,3
(52,6)
28,7
Am\u00e9nagements
200,2
(115,1)
85,2
197,2
(99,9)
97,3
Constructions
63,1
(8,4)
54,7
62,7
(6,1)
56,7
TOTAL
1 661,5
(841,7)
819,9
1 533,8
(716,8)
817,0
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations corporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
:
(en millions d\u2019euros)
Droits
d'utilisation des
actifs
(1)
Mat\u00e9riel
informatique
Mobilier
et mat\u00e9riel
de bureau
Am\u00e9nagements
Constructions
Total
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2021
513,5
120,8
28,7
97,3
56,7
817,0
Acquisitions/augmentations
82,8
96,7
6,0
11,4
2,4
199,3
Regroupements d\u2019entreprises
0,2
-
0,1
0,1
-
0,4
Autres mouvements
(8,7)
1,0
5,2
(6,9)
-
(9,3)
Dotations aux amortissements et
pertes de valeur
(2)
(105,6)
(59,9)
(9,6)
(20,4)
(2,7)
(198,1)
Effet de la conversion
6,9
1,4
0,4
3,6
(1,7)
10,6
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2022
489,2
160,1
30,7
85,2
54,7
819,9
(1)
\u00a0
En 2022, la
\u00a0
dotation aux amortissements
\u00a0
des droits d\u2019utilisation
\u00a0
des actifs lou\u00e9s
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (85,4)
\u00a0
et (4,0) millions
\u00a0
d\u2019euros pour les
\u00a0
bureaux et
les v\u00e9hicules respectivement ; au 31
\u00a0
d\u00e9cembre 2022, la valeur nette comptable
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 477,7 et 5,2 millions d\u2019euros
\u00a0
pour les bureaux et les
v\u00e9hicules respectivement.
\u00a0
(2)
\u00a0
Incluant (14,0) millions d\u2019euros de pertes de valeur de droits
\u00a0
d\u2019utilisation de locaux lou\u00e9s inoccup\u00e9s.
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations corporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2021
\u00a0
:
(en millions d\u2019euros)
Droits
d'utilisation des
actifs
(1)
Mat\u00e9riel
informatique
Mobilier
et mat\u00e9riel
de bureau
Am\u00e9nagements
Constructions
Total
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2020
563,7
116,2
27,8
104,9
48,6
861,1
Acquisitions/augmentations
41,2
56,8
10,1
9,9
7,6
125,7
Regroupements d\u2019entreprises
-
-
0,1
-
-
0,1
Autres mouvements
(2,8)
-
(0,1)
(2,3)
(1,5)
(6,7)
Dotations aux amortissements et
pertes de valeur
(2)
(104,3)
(56,0)
(10,8)
(20,9)
(1,5)
(193,5)
Effet de la conversion
15,7
3,9
1,5
5,6
3,5
30,2
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2021
513,5
120,8
28,7
97,3
56,7
817,0
(1)
\u00a0
En 2021, la
\u00a0
dotation aux amortissements
\u00a0
des droits d\u2019utilisation
\u00a0
des actifs lou\u00e9s
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (83,7)
\u00a0
et (4,3) millions
\u00a0
d\u2019euros pour les
\u00a0
bureaux et
les v\u00e9hicules respectivement ; au 31
\u00a0
d\u00e9cembre 2021, la valeur nette comptable
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 498,2 et 6,5 millions d\u2019euros
\u00a0
pour les bureaux et les
v\u00e9hicules respectivement.
\u00a0
(2)
\u00a0
Incluant (14,1) millions d\u2019euros de pertes de valeur de droits
\u00a0
d\u2019utilisation de locaux lou\u00e9s inoccup\u00e9s.
Note
\u00a0
19
\u00a0
Emprunts
Les emprunts comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Emprunt obligataire courant
(1)
-
900,0
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
\u00a0
courants
7,5
1,3
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
249,5
-
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
1,7
1,9
TOTAL EMPRUNTS COURANTS
258,6
903,3
Emprunts obligataires non courants
(1)
2 737,3
2 734,5
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires non
\u00a0
courants
(2)
0,1
231,9
TOTAL EMPRUNTS NON COURANTS
2 737,4
2 966,4
(1) Aux 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021, la juste valeur s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 405,6 et 3 651,7
\u00a0
millions d\u2019euros respectivement (niveau 1 dans la hi\u00e9rarchie
\u00a0
des justes valeurs).
(2) Au 31 d\u00e9cembre 2021 la
\u00a0
juste valeur s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 235,9 millions d\u2019euros (niveau
\u00a0
2 dans la hi\u00e9rarchie des justes valeurs).
Les emprunts comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :
L\u2019\u00e9volution des emprunts s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2022 :
(en millions d\u2019euros)
Emprunts
obligataires
Emprunts
aupr\u00e8s des
\u00e9tablissements
bancaires
Titres
n\u00e9gociables
\u00e0 court
terme
*
Int\u00e9r\u00eats
courus non
\u00e9chus
Total
EMPRUNTS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
3 634,5
233,2
-
1,9
3 869,6
Emission
-
8,3
249,5
-
257,8
Regroupement d'entreprises
-
8,1
-
-
8,1
Remboursement
(900,0)
(243,9)
-
-
(1 143,9)
Effet de la conversion
-
(0,2)
-
-
(0,2)
Autres variations
2,8
2,0
-
(0,3)
4,6
EMPRUNTS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
2 737,3
7,5
249,5
1,7
2 996,0
*L\u2019\u00e9mission de titres n\u00e9gociables \u00e0
\u00a0
court terme \u00e9mis avec une \u00e9ch\u00e9ance maximale de
\u00a0
trois mois est pr\u00e9sent\u00e9e nette de remboursement.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019analyse par devise et par nature de
\u00a0
taux des emprunts au 31 d\u00e9cembre 2022 :
Total
Analyse par devise et
nature de taux
(en millions d\u2019euros)
Euros
Autres
devises
Taux fixe
Emprunts obligataires
2 737,3
2 737,3
-
2 737,3
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
7,5
0,2
7,4
7,5
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
249,5
249,5
-
249,5
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
1,7
1,7
-
1,7
TOTAL
2 996,0
2 988,6
7,4
2 996,0
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des paiements contractuels des emprunts au
\u00a0
31 d\u00e9cembre 2022 :
\u00a0
Total
Paiements dus par p\u00e9riode
(en millions d\u2019euros)
Moins d'un
an
1-5 ans
5-10 ans
Emprunts obligataires
2 737,3
-
1 595,0
1 142,4
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
7,5
7,5
0,1
-
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
249,5
249,5
-
-
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
1,7
1,7
-
-
TOTAL
2 996,0
258,6
1 595,0
1 142,4
.
Emprunts obligataires
Le 27 avril 2022, Standard & Poors Global Ratings a relev\u00e9 de \u00ab A- \u00bb \u00e0 \u00ab A \u00bb avec perspective Stable la note de Dassault Syst\u00e8mes
SE et de sa dette \u00e0 long terme.
Le Groupe a
\u00a0
proc\u00e9d\u00e9, le 16
\u00a0
septembre 2019,
\u00a0
\u00e0 une
\u00a0
\u00e9mission obligataire en
\u00a0
quatre tranches d\u2019un
\u00a0
montant total de
\u00a0
3 650,0 millions
d\u2019euros \u00e0 taux fixe. Cette op\u00e9ration
\u00a0
est intervenue dans le cadre du financement de l\u2019acquisition de Medidata Solutions,
\u00a0
Inc. r\u00e9alis\u00e9e
en octobre 2019.
\u00a0
Le 16 septembre 2022,
\u00a0
le Groupe a rembours\u00e9
\u00a0
la premi\u00e8re tranche de
\u00a0
ses emprunts obligataires
\u00a0
pour 900,0 millions
d\u2019euros.
Les caract\u00e9ristiques des tranches d\u2019emprunts obligataires restantes sont les suivantes :
Montant
nominal
(en millions
d'euros)
Valeur
comptable
(en millions
d'euros)
Date de
Coupon
2024
700,0
699,0
16 sept. 2024
0,000%
2026
900,0
896,0
16 sept. 2026
0,125%
2029
1 150,0
1 142,4
16 sept. 2029
0,375%
Les conditions et modalit\u00e9s de ces
\u00a0
emprunts sont d\u00e9taill\u00e9es dans la
\u00a0
note d\u2019op\u00e9ration ayant obtenu le visa
\u00a0
de l\u2019AMF n\u00b0 19-434 en date
du 12 septembre 2019.
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
Dans le cadre de l\u2019acquisition de Medidata Solutions, Inc., le Groupe avait \u00e9galement souscrit en octobre 2019 un emprunt de 500,0
millions d\u2019euros portant int\u00e9r\u00eats au taux Euribor 3 mois +0,50 % par an et un emprunt de 530,0 millions de
\u00a0
dollars am\u00e9ricains portant
int\u00e9r\u00eats au taux Libor USD 3 mois +0,60 % par an. Les deux
\u00a0
emprunts avaient une maturit\u00e9 de 5 ans.
Le Groupe a volontairement rembours\u00e9 par anticipation le solde de ces emprunts bancaires pour 100,0 millions d\u2019euros le 28 janvier
2022
\u00a0
et
\u00a0
150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
\u00a0
am\u00e9ricains
\u00a0
le
\u00a0
28
\u00a0
f\u00e9vrier
\u00a0
2022
\u00a0
(200,0
\u00a0
millions
\u00a0
d\u2019euros
\u00a0
et
\u00a0
150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
\u00a0
am\u00e9ricains
rembours\u00e9s le 2 juillet 2021 ; 200,0 millions d\u2019euros et 230,0 millions de
\u00a0
dollars am\u00e9ricains rembours\u00e9s le 28 octobre 2020).
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
En juillet 2022, le Groupe a lanc\u00e9
\u00a0
un programme de titres n\u00e9gociables \u00e0
\u00a0
court terme (Negotiable EUropean Commercial Paper -
\u00a0
NEU
CP) dont la limite maximale, autoris\u00e9e
\u00a0
par le Conseil d\u2019administration, est fix\u00e9e \u00e0
\u00a0
750,0 millions d\u2019euros. En 2022, le
\u00a0
Groupe a \u00e9mis
650,0 millions
\u00a0
d\u2019euros avec
\u00a0
une \u00e9ch\u00e9ance
\u00a0
maximale de
\u00a0
trois mois
\u00a0
et rembours\u00e9
\u00a0
400,0 millions
\u00a0
d\u2019euros dans le
\u00a0
cadre de
\u00a0
ce programme.
Ligne de cr\u00e9dit
Le Groupe a
\u00a0
re\u00e7u un engagement
\u00a0
de financement sous
\u00a0
forme d\u2019une ligne
\u00a0
de cr\u00e9dit renouvelable
\u00a0
de 750,0 millions
\u00a0
d\u2019euros d\u2019une dur\u00e9e
de 5 ans \u00e0 compter du 28 octobre
\u00a0
2019. En mai 2020 et mai 2021, le
\u00a0
Groupe a exerc\u00e9 ses options pour proroger sa maturit\u00e9,
\u00a0
d\u2019une
ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire respectivement, portant
\u00a0
la nouvelle date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance
\u00a0
en octobre 2026. Au 31
\u00a0
d\u00e9cembre 2022, la ligne
\u00a0
de cr\u00e9dit
n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 tir\u00e9e.
Les contrats de financement bancaires du Groupe
\u00a0
ne comportent pas d\u2019engagements de type \u00ab
\u00a0
covenant ratios \u00bb li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9volution de
la notation du Groupe.
\u00a0
L\u2019abaissement de la notation se traduirait par
\u00a0
un rench\u00e9rissement (plafonn\u00e9) des
\u00a0
marges applicables \u00e0 la ligne
de cr\u00e9dit ; sym\u00e9triquement, ces marges seraient am\u00e9lior\u00e9es (avec un seuil minimum) en
\u00a0
cas de rehaussement de la notation.
Note
\u00a0
19
\u00a0
Emprunts
Les emprunts comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Emprunt obligataire courant
(1)
-
900,0
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
\u00a0
courants
7,5
1,3
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
249,5
-
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
1,7
1,9
TOTAL EMPRUNTS COURANTS
258,6
903,3
Emprunts obligataires non courants
(1)
2 737,3
2 734,5
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires non
\u00a0
courants
(2)
0,1
231,9
TOTAL EMPRUNTS NON COURANTS
2 737,4
2 966,4
(1) Aux 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021, la juste valeur s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 405,6 et 3 651,7
\u00a0
millions d\u2019euros respectivement (niveau 1 dans la hi\u00e9rarchie
\u00a0
des justes valeurs).
(2) Au 31 d\u00e9cembre 2021 la
\u00a0
juste valeur s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 235,9 millions d\u2019euros (niveau
\u00a0
2 dans la hi\u00e9rarchie des justes valeurs).
Les emprunts comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :
L\u2019\u00e9volution des emprunts s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2022 :
(en millions d\u2019euros)
Emprunts
obligataires
Emprunts
aupr\u00e8s des
\u00e9tablissements
bancaires
Titres
n\u00e9gociables
\u00e0 court
terme
*
Int\u00e9r\u00eats
courus non
\u00e9chus
Total
EMPRUNTS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
3 634,5
233,2
-
1,9
3 869,6
Emission
-
8,3
249,5
-
257,8
Regroupement d'entreprises
-
8,1
-
-
8,1
Remboursement
(900,0)
(243,9)
-
-
(1 143,9)
Effet de la conversion
-
(0,2)
-
-
(0,2)
Autres variations
2,8
2,0
-
(0,3)
4,6
EMPRUNTS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
2 737,3
7,5
249,5
1,7
2 996,0
*L\u2019\u00e9mission de titres n\u00e9gociables \u00e0
\u00a0
court terme \u00e9mis avec une \u00e9ch\u00e9ance maximale de
\u00a0
trois mois est pr\u00e9sent\u00e9e nette de remboursement.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019analyse par devise et par nature de
\u00a0
taux des emprunts au 31 d\u00e9cembre 2022 :
Total
Analyse par devise et
nature de taux
(en millions d\u2019euros)
Euros
Autres
devises
Taux fixe
Emprunts obligataires
2 737,3
2 737,3
-
2 737,3
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
7,5
0,2
7,4
7,5
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
249,5
249,5
-
249,5
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
1,7
1,7
-
1,7
TOTAL
2 996,0
2 988,6
7,4
2 996,0
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des paiements contractuels des emprunts au
\u00a0
31 d\u00e9cembre 2022 :
\u00a0
Total
Paiements dus par p\u00e9riode
(en millions d\u2019euros)
Moins d'un
an
1-5 ans
5-10 ans
Emprunts obligataires
2 737,3
-
1 595,0
1 142,4
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
7,5
7,5
0,1
-
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
249,5
249,5
-
-
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
1,7
1,7
-
-
TOTAL
2 996,0
258,6
1 595,0
1 142,4
.
Emprunts obligataires
Le 27 avril 2022, Standard & Poors Global Ratings a relev\u00e9 de \u00ab A- \u00bb \u00e0 \u00ab A \u00bb avec perspective Stable la note de Dassault Syst\u00e8mes
SE et de sa dette \u00e0 long terme.
Le Groupe a
\u00a0
proc\u00e9d\u00e9, le 16
\u00a0
septembre 2019,
\u00a0
\u00e0 une
\u00a0
\u00e9mission obligataire en
\u00a0
quatre tranches d\u2019un
\u00a0
montant total de
\u00a0
3 650,0 millions
d\u2019euros \u00e0 taux fixe. Cette op\u00e9ration
\u00a0
est intervenue dans le cadre du financement de l\u2019acquisition de Medidata Solutions,
\u00a0
Inc. r\u00e9alis\u00e9e
en octobre 2019.
\u00a0
Le 16 septembre 2022,
\u00a0
le Groupe a rembours\u00e9
\u00a0
la premi\u00e8re tranche de
\u00a0
ses emprunts obligataires
\u00a0
pour 900,0 millions
d\u2019euros.
Les caract\u00e9ristiques des tranches d\u2019emprunts obligataires restantes sont les suivantes :
Montant
nominal
(en millions
d'euros)
Valeur
comptable
(en millions
d'euros)
Date de
Coupon
2024
700,0
699,0
16 sept. 2024
0,000%
2026
900,0
896,0
16 sept. 2026
0,125%
2029
1 150,0
1 142,4
16 sept. 2029
0,375%
Les conditions et modalit\u00e9s de ces
\u00a0
emprunts sont d\u00e9taill\u00e9es dans la
\u00a0
note d\u2019op\u00e9ration ayant obtenu le visa
\u00a0
de l\u2019AMF n\u00b0 19-434 en date
du 12 septembre 2019.
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
Dans le cadre de l\u2019acquisition de Medidata Solutions, Inc., le Groupe avait \u00e9galement souscrit en octobre 2019 un emprunt de 500,0
millions d\u2019euros portant int\u00e9r\u00eats au taux Euribor 3 mois +0,50 % par an et un emprunt de 530,0 millions de
\u00a0
dollars am\u00e9ricains portant
int\u00e9r\u00eats au taux Libor USD 3 mois +0,60 % par an. Les deux
\u00a0
emprunts avaient une maturit\u00e9 de 5 ans.
Le Groupe a volontairement rembours\u00e9 par anticipation le solde de ces emprunts bancaires pour 100,0 millions d\u2019euros le 28 janvier
2022
\u00a0
et
\u00a0
150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
\u00a0
am\u00e9ricains
\u00a0
le
\u00a0
28
\u00a0
f\u00e9vrier
\u00a0
2022
\u00a0
(200,0
\u00a0
millions
\u00a0
d\u2019euros
\u00a0
et
\u00a0
150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
\u00a0
am\u00e9ricains
rembours\u00e9s le 2 juillet 2021 ; 200,0 millions d\u2019euros et 230,0 millions de
\u00a0
dollars am\u00e9ricains rembours\u00e9s le 28 octobre 2020).
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
En juillet 2022, le Groupe a lanc\u00e9
\u00a0
un programme de titres n\u00e9gociables \u00e0
\u00a0
court terme (Negotiable EUropean Commercial Paper -
\u00a0
NEU
CP) dont la limite maximale, autoris\u00e9e
\u00a0
par le Conseil d\u2019administration, est fix\u00e9e \u00e0
\u00a0
750,0 millions d\u2019euros. En 2022, le
\u00a0
Groupe a \u00e9mis
650,0 millions
\u00a0
d\u2019euros avec
\u00a0
une \u00e9ch\u00e9ance
\u00a0
maximale de
\u00a0
trois mois
\u00a0
et rembours\u00e9
\u00a0
400,0 millions
\u00a0
d\u2019euros dans le
\u00a0
cadre de
\u00a0
ce programme.
Ligne de cr\u00e9dit
Le Groupe a
\u00a0
re\u00e7u un engagement
\u00a0
de financement sous
\u00a0
forme d\u2019une ligne
\u00a0
de cr\u00e9dit renouvelable
\u00a0
de 750,0 millions
\u00a0
d\u2019euros d\u2019une dur\u00e9e
de 5 ans \u00e0 compter du 28 octobre
\u00a0
2019. En mai 2020 et mai 2021, le
\u00a0
Groupe a exerc\u00e9 ses options pour proroger sa maturit\u00e9,
\u00a0
d\u2019une
ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire respectivement, portant
\u00a0
la nouvelle date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance
\u00a0
en octobre 2026. Au 31
\u00a0
d\u00e9cembre 2022, la ligne
\u00a0
de cr\u00e9dit
n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 tir\u00e9e.
Les contrats de financement bancaires du Groupe
\u00a0
ne comportent pas d\u2019engagements de type \u00ab
\u00a0
covenant ratios \u00bb li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9volution de
la notation du Groupe.
\u00a0
L\u2019abaissement de la notation se traduirait par
\u00a0
un rench\u00e9rissement (plafonn\u00e9) des
\u00a0
marges applicables \u00e0 la ligne
de cr\u00e9dit ; sym\u00e9triquement, ces marges seraient am\u00e9lior\u00e9es (avec un seuil minimum) en
\u00a0
cas de rehaussement de la notation.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des paiements contractuels des emprunts au
\u00a0
31 d\u00e9cembre 2022 :
\u00a0
Total
Paiements dus par p\u00e9riode
(en millions d\u2019euros)
Moins d'un
an
1-5 ans
5-10 ans
Emprunts obligataires
2 737,3
-
1 595,0
1 142,4
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
7,5
7,5
0,1
-
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
249,5
249,5
-
-
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
1,7
1,7
-
-
TOTAL
2 996,0
258,6
1 595,0
1 142,4
.
Note
\u00a0
20
\u00a0
Instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
et gestion
\u00a0
des
\u00a0
risques
\u00a0
de change
et de
\u00a0
taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e
\u00a0
par des institutions financi\u00e8res sur la base de
\u00a0
mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation d\u2019options.
Ces instruments ont \u00e9t\u00e9 souscrits dans le cadre de la strat\u00e9gie de couverture du Groupe et ont g\u00e9n\u00e9ralement une maturit\u00e9 inf\u00e9rieure
\u00e0 2 ans
\u00a0
pour les
\u00a0
instruments de
\u00a0
couverture de
\u00a0
change. La
\u00a0
direction
\u00a0
du Groupe
\u00a0
estime que
\u00a0
le
\u00a0
risque de
\u00a0
contrepartie relatif
\u00a0
\u00e0
\u00a0
ces
instruments est minime car les contreparties sont des institutions financi\u00e8res de premier plan.
Une description des risques de march\u00e9 auxquels est
\u00a0
soumis le Groupe est pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.9.2
\u00a0
\u00ab Risques financiers et de
march\u00e9 \u00bb du Document d\u2019enregistrement universel.
Risque de change
Le Groupe exerce ses activit\u00e9s \u00e0 l\u2019international et effectue des op\u00e9rations dans diverses devises \u00e9trang\u00e8res, principalement le dollar
am\u00e9ricain et le yen japonais.
En 2022, le
\u00a0
chiffre d\u2019affaires
\u00a0
en dollars am\u00e9ricains
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0
\u00a0
50,5 % du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe (47,8 %
\u00a0
en 2021).
\u00a0
Les
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
en dollars
\u00a0
am\u00e9ricains ont
\u00a0
repr\u00e9sent\u00e9 50,2 %
\u00a0
du montant
\u00a0
total des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
du Groupe
\u00a0
en
2022, contre
\u00a0
48,4 % en
\u00a0
2021.
\u00a0
Cette exposition
\u00a0
op\u00e9rationnelle nette
\u00a0
du Groupe
\u00a0
au dollar am\u00e9ricain
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9e
\u00a0
\u00e0 671,3 millions
\u00a0
d\u2019euros
en 2022, soit 11,9 % du chiffre d\u2019affaires total du Groupe. La valeur moyenne du dollar am\u00e9ricain par rapport \u00e0 l\u2019euro s\u2019est appr\u00e9ci\u00e9e
d\u2019environ 12 % en 2022, et s\u2019\u00e9tait d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ
\u00a0
3 % en 2021. L\u2019impact sur le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel li\u00e9 \u00e0 la
variation du dollar am\u00e9ricain a donc \u00e9t\u00e9 favorable en 2022 et d\u00e9favorable en
\u00a0
2021.
En 2022,
\u00a0
le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires en
\u00a0
yens japonais
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9
\u00a0
\u00e0 7,6 %
\u00a0
du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe, contre
\u00a0
8,8 % en
\u00a0
2021. Les
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
en yens
\u00a0
japonais ont
\u00a0
repr\u00e9sent\u00e9 2,7 %
\u00a0
du montant
\u00a0
total des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
du Groupe
\u00a0
en 2022,
contre 3,0 %
\u00a0
en 2021.
\u00a0
Ainsi, l\u2019exposition
\u00a0
op\u00e9rationnelle nette
\u00a0
du Groupe
\u00a0
au yen
\u00a0
japonais s\u2019est
\u00a0
\u00e9lev\u00e9e \u00e0
\u00a0
309,4 millions d\u2019euros
\u00a0
en
2022, soit 5,5
\u00a0
% du
\u00a0
chiffre d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe.
\u00a0
Cette exposition a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 couverte
\u00a0
en partie par
\u00a0
des instruments financiers
\u00a0
\u00e0 hauteur
de 269,7 millions d\u2019euros, tels que d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. La valeur moyenne du yen japonais par rapport \u00e0 l\u2019euro
\u00a0
s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ
6 % en 2022, et s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ 6 % en
\u00a0
2021. L\u2019impact sur le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel li\u00e9 \u00e0 la variation du
yen japonais a donc \u00e9t\u00e9 d\u00e9favorable en 2022 et 2021.
Avec les poids des dollars am\u00e9ricains et
\u00a0
yens japonais aux niveaux de
\u00a0
2022 ci-dessus, le Groupe estime que la
\u00a0
sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel face \u00e0 une
\u00a0
variation de + 10 % et
\u00a0
- 10 % de la parit\u00e9
\u00a0
de change de l\u2019euro
\u00a0
face au dollar
\u00a0
am\u00e9ricain aurait un impact
\u00a0
de
(61,0) et 74,6 millions
\u00a0
d\u2019euros respectivement. Le
\u00a0
Groupe estime que
\u00a0
la sensibilit\u00e9
\u00a0
du r\u00e9sultat
\u00a0
op\u00e9rationnel face \u00e0
\u00a0
une variation de
+ 10 %
\u00a0
et
\u00a0
- 10 %
\u00a0
de
\u00a0
la
\u00a0
parit\u00e9
\u00a0
de
\u00a0
change
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019euro
\u00a0
face
\u00a0
au
\u00a0
yen
\u00a0
japonais
\u00a0
aurait
\u00a0
un
\u00a0
impact
\u00a0
de
\u00a0
(28,1)
\u00a0
et
\u00a0
34,4 millions
\u00a0
d\u2019euros
respectivement.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les valeurs
\u00a0
en euros du chiffre d\u2019affaires, des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles et de la position nette
\u00a0
du
Groupe, avant et apr\u00e8s
\u00a0
couverture, en dollars am\u00e9ricains,
\u00a0
en yens japonais et
\u00a0
en autres devises (principalement en
\u00a0
euros), au
31 d\u00e9cembre 2022 :
(en millions d\u2019euros)
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Dollar
am\u00e9ricain
japonais
autres devises
Total
Chiffre d\u2019affaires
2 859,9
429,0
2 376,4
5 665,3
Charges op\u00e9rationnelles
(2 188,6)
(119,7)
(2 054,2)
(4 362,4)
671,3
309,4
322,2
1 302,9
Couverture
19,8
269,7
70,4
359,9
POSITION NETTE APR\u00c8S COUVERTURE
651,5
39,7
251,8
943,0
Le Groupe couvre g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
les risques de change
\u00a0
li\u00e9s aux produits
\u00a0
et charges g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par
\u00a0
son activit\u00e9 courante et
\u00a0
pr\u00e9visible.
Le Groupe peut \u00e9galement couvrir des risques de change ponctuels li\u00e9s \u00e0 des
\u00a0
op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es, par exemple, dans le cadre des
acquisitions en devises.
\u00a0
Les activit\u00e9s de
\u00a0
couverture du Groupe
\u00a0
sont en g\u00e9n\u00e9ral
\u00a0
effectu\u00e9es par Dassault Syst\u00e8mes SE
\u00a0
pour son propre
compte et pour le compte de ses filiales.
Pour g\u00e9rer
\u00a0
son risque
\u00a0
de change,
\u00a0
le Groupe
\u00a0
utilise g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
des contrats
\u00a0
de change
\u00a0
\u00e0 terme.
\u00a0
\u00c0 l\u2019exception
\u00a0
de certains
\u00a0
instruments
identifi\u00e9s
\u00a0
ci-dessous,
\u00a0
les
\u00a0
instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
d\u00e9tenus
\u00a0
par
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
sont
\u00a0
comptablement
\u00a0
d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
comme
\u00a0
des
\u00a0
instruments
\u00a0
de
couverture
\u00a0
de
\u00a0
flux
\u00a0
de
\u00a0
tr\u00e9sorerie,
\u00a0
fortement
\u00a0
corr\u00e9l\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
l\u2019\u00e9l\u00e9ment
\u00a0
couvert
\u00a0
sous-jacent
\u00a0
et
\u00a0
hautement
\u00a0
efficaces
\u00a0
pour
\u00a0
compenser
\u00a0
les
variations des flux de tr\u00e9sorerie des \u00e9l\u00e9ments couverts.
Les tests d\u2019efficacit\u00e9 des contrats de change \u00e0 terme et des options de change sont r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 partir des cours de change \u00e0 terme et
de la valeur \u00e0 terme de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert sous-jacent. En 2022
\u00a0
et en 2021, la part inefficace des instruments de couverture de
\u00a0
risque
de change exclue des tests d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9tait nulle.
Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et
\u00a0
2021, la juste
\u00a0
valeur des instruments de couverture
\u00a0
du risque de change
\u00a0
(hors couverture de
l\u2019investissement net) s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
Notionnel
Juste valeur
Notionnel
Juste valeur
Vente \u00e0 terme USD/JPY
(1)
145,8
(4,1)
73,8
3,7
Vente \u00e0 terme JPY/EUR
(1)
120,6
3,6
101,3
(0,7)
Vente \u00e0 terme EUR/INR
(1)
70,7
(2,1)
36,4
2,5
Vente \u00e0 terme USD/INR
(1)
68,7
(2,0)
46,7
1,0
Vente \u00e0 terme GBP/EUR
(1)
45,4
0,8
46,5
(0,8)
Vente \u00e0 terme USD/EUR
(1)
41,2
-
18,0
-
Vente \u00e0 terme CNH/EUR
(1)
31,6
(0,5)
82,4
(2,8)
Autres instruments
(2)
7,3
-
7,2
-
(1) Instruments financiers destin\u00e9s \u00e0 couvrir le risque de change
\u00a0
sur des flux de redevances futures budg\u00e9t\u00e9es.
(2) Instruments essentiellement non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de
\u00a0
couverture. Les changements de juste valeur ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres produits
et charges financiers, nets dans le compte de r\u00e9sultat
\u00a0
consolid\u00e9.
Le Groupe a \u00e9galement couvert son risque
\u00a0
de change en d\u00e9signant l\u2019emprunt bancaire, en
\u00a0
dollars am\u00e9ricains \u00e0 taux variable, en tant
que couverture
\u00a0
d\u2019une partie de
\u00a0
l\u2019investissement net
\u00a0
r\u00e9alis\u00e9 en
\u00a0
dollars am\u00e9ricains pour
\u00a0
l\u2019acquisition de Medidata
\u00a0
Solutions, Inc. aux
\u00c9tats-Unis. En 2019, le
\u00a0
montant initial couvert \u00e9tait
\u00a0
de 530,0 millions de
\u00a0
dollars am\u00e9ricains. Le Groupe a
\u00a0
volontairement rembours\u00e9
par
\u00a0
anticipation
\u00a0
le
\u00a0
solde
\u00a0
de
\u00a0
son
\u00a0
emprunt
\u00a0
bancaire
\u00a0
pour
\u00a0
150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
\u00a0
am\u00e9ricains
\u00a0
en
\u00a0
2022
\u00a0
(150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
am\u00e9ricains rembours\u00e9s en 2021 et 230,0
\u00a0
millions de dollars am\u00e9ricains rembours\u00e9s en
\u00a0
2020) (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 19
\u00a0
Emprunts). Les
pertes li\u00e9es \u00e0
\u00a0
la part
\u00a0
efficace de la
\u00a0
couverture de l\u2019investissement
\u00a0
net dans la
\u00a0
filiale, qui ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es
\u00a0
directement en
\u00a0
capitaux
propres pour un montant de (1,5) millions d\u2019euros et (14,8) millions
\u00a0
d\u2019euros en 2022 et 2021 respectivement, seront repris en r\u00e9sultat
en cas de cession de
\u00a0
cet investissement net. En
\u00a0
2022 et en 2021,
\u00a0
la part inefficace de l\u2019instrument
\u00a0
de couverture de risque
\u00a0
de change
exclue des tests d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9tait nulle (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2 R\u00e9sum\u00e9 des principales m\u00e9thodes
\u00a0
comptables).
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats
Le Groupe estime que son
\u00a0
activit\u00e9 et son r\u00e9sultat
\u00a0
op\u00e9rationnel n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s
\u00a0
de mani\u00e8re significative par les
\u00a0
\u00e9volutions des
taux d\u2019int\u00e9r\u00eats en 2022.
\u00a0
L\u2019exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats,
\u00a0
dans un contexte d\u2019augmentation
\u00a0
des taux, se traduit
\u00a0
principalement
par une am\u00e9lioration des produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme et donc du
r\u00e9sultat financier, compte tenu de la structure actuelle de financement du Groupe, principalement \u00e0 taux fixes.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme repr\u00e9sentaient un montant total de
2 769,0
\u00a0
millions d\u2019euros,
\u00a0
dont 920,7
\u00a0
millions d\u2019euros
\u00a0
sont sensibles
\u00a0
aux \u00e9volutions
\u00a0
des taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats. Ainsi,
\u00a0
avec l\u2019hypoth\u00e8se
\u00a0
que
toutes les autres variables demeuraient
\u00a0
constantes, l\u2019impact d\u2019une \u00e9volution
\u00a0
des taux court terme de
\u00a0
100 points de base, \u00e0 la hausse,
aurait \u00e9t\u00e9 de 9,2 millions d\u2019euros en
\u00a0
2022 sur les produits financiers li\u00e9s \u00e0
\u00a0
ces placements, et de 9,2 millions d\u2019euros
\u00a0
\u00e0 la baisse si les
taux d\u2019int\u00e9r\u00eats baissaient de 100 points de base.
Note
\u00a0
20
\u00a0
Instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
et gestion
\u00a0
des
\u00a0
risques
\u00a0
de change
et de
\u00a0
taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e
\u00a0
par des institutions financi\u00e8res sur la base de
\u00a0
mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation d\u2019options.
Ces instruments ont \u00e9t\u00e9 souscrits dans le cadre de la strat\u00e9gie de couverture du Groupe et ont g\u00e9n\u00e9ralement une maturit\u00e9 inf\u00e9rieure
\u00e0 2 ans
\u00a0
pour les
\u00a0
instruments de
\u00a0
couverture de
\u00a0
change. La
\u00a0
direction
\u00a0
du Groupe
\u00a0
estime que
\u00a0
le
\u00a0
risque de
\u00a0
contrepartie relatif
\u00a0
\u00e0
\u00a0
ces
instruments est minime car les contreparties sont des institutions financi\u00e8res de premier plan.
Une description des risques de march\u00e9 auxquels est
\u00a0
soumis le Groupe est pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.9.2
\u00a0
\u00ab Risques financiers et de
march\u00e9 \u00bb du Document d\u2019enregistrement universel.
Risque de change
Le Groupe exerce ses activit\u00e9s \u00e0 l\u2019international et effectue des op\u00e9rations dans diverses devises \u00e9trang\u00e8res, principalement le dollar
am\u00e9ricain et le yen japonais.
En 2022, le
\u00a0
chiffre d\u2019affaires
\u00a0
en dollars am\u00e9ricains
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0
\u00a0
50,5 % du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe (47,8 %
\u00a0
en 2021).
\u00a0
Les
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
en dollars
\u00a0
am\u00e9ricains ont
\u00a0
repr\u00e9sent\u00e9 50,2 %
\u00a0
du montant
\u00a0
total des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
du Groupe
\u00a0
en
2022, contre
\u00a0
48,4 % en
\u00a0
2021.
\u00a0
Cette exposition
\u00a0
op\u00e9rationnelle nette
\u00a0
du Groupe
\u00a0
au dollar am\u00e9ricain
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9e
\u00a0
\u00e0 671,3 millions
\u00a0
d\u2019euros
en 2022, soit 11,9 % du chiffre d\u2019affaires total du Groupe. La valeur moyenne du dollar am\u00e9ricain par rapport \u00e0 l\u2019euro s\u2019est appr\u00e9ci\u00e9e
d\u2019environ 12 % en 2022, et s\u2019\u00e9tait d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ
\u00a0
3 % en 2021. L\u2019impact sur le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel li\u00e9 \u00e0 la
variation du dollar am\u00e9ricain a donc \u00e9t\u00e9 favorable en 2022 et d\u00e9favorable en
\u00a0
2021.
En 2022,
\u00a0
le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires en
\u00a0
yens japonais
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9
\u00a0
\u00e0 7,6 %
\u00a0
du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe, contre
\u00a0
8,8 % en
\u00a0
2021. Les
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
en yens
\u00a0
japonais ont
\u00a0
repr\u00e9sent\u00e9 2,7 %
\u00a0
du montant
\u00a0
total des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
du Groupe
\u00a0
en 2022,
contre 3,0 %
\u00a0
en 2021.
\u00a0
Ainsi, l\u2019exposition
\u00a0
op\u00e9rationnelle nette
\u00a0
du Groupe
\u00a0
au yen
\u00a0
japonais s\u2019est
\u00a0
\u00e9lev\u00e9e \u00e0
\u00a0
309,4 millions d\u2019euros
\u00a0
en
2022, soit 5,5
\u00a0
% du
\u00a0
chiffre d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe.
\u00a0
Cette exposition a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 couverte
\u00a0
en partie par
\u00a0
des instruments financiers
\u00a0
\u00e0 hauteur
de 269,7 millions d\u2019euros, tels que d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. La valeur moyenne du yen japonais par rapport \u00e0 l\u2019euro
\u00a0
s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ
6 % en 2022, et s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ 6 % en
\u00a0
2021. L\u2019impact sur le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel li\u00e9 \u00e0 la variation du
yen japonais a donc \u00e9t\u00e9 d\u00e9favorable en 2022 et 2021.
Avec les poids des dollars am\u00e9ricains et
\u00a0
yens japonais aux niveaux de
\u00a0
2022 ci-dessus, le Groupe estime que la
\u00a0
sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel face \u00e0 une
\u00a0
variation de + 10 % et
\u00a0
- 10 % de la parit\u00e9
\u00a0
de change de l\u2019euro
\u00a0
face au dollar
\u00a0
am\u00e9ricain aurait un impact
\u00a0
de
(61,0) et 74,6 millions
\u00a0
d\u2019euros respectivement. Le
\u00a0
Groupe estime que
\u00a0
la sensibilit\u00e9
\u00a0
du r\u00e9sultat
\u00a0
op\u00e9rationnel face \u00e0
\u00a0
une variation de
+ 10 %
\u00a0
et
\u00a0
- 10 %
\u00a0
de
\u00a0
la
\u00a0
parit\u00e9
\u00a0
de
\u00a0
change
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019euro
\u00a0
face
\u00a0
au
\u00a0
yen
\u00a0
japonais
\u00a0
aurait
\u00a0
un
\u00a0
impact
\u00a0
de
\u00a0
(28,1)
\u00a0
et
\u00a0
34,4 millions
\u00a0
d\u2019euros
respectivement.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les valeurs
\u00a0
en euros du chiffre d\u2019affaires, des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles et de la position nette
\u00a0
du
Groupe, avant et apr\u00e8s
\u00a0
couverture, en dollars am\u00e9ricains,
\u00a0
en yens japonais et
\u00a0
en autres devises (principalement en
\u00a0
euros), au
31 d\u00e9cembre 2022 :
(en millions d\u2019euros)
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Dollar
am\u00e9ricain
japonais
autres devises
Total
Chiffre d\u2019affaires
2 859,9
429,0
2 376,4
5 665,3
Charges op\u00e9rationnelles
(2 188,6)
(119,7)
(2 054,2)
(4 362,4)
671,3
309,4
322,2
1 302,9
Couverture
19,8
269,7
70,4
359,9
POSITION NETTE APR\u00c8S COUVERTURE
651,5
39,7
251,8
943,0
Le Groupe couvre g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
les risques de change
\u00a0
li\u00e9s aux produits
\u00a0
et charges g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par
\u00a0
son activit\u00e9 courante et
\u00a0
pr\u00e9visible.
Le Groupe peut \u00e9galement couvrir des risques de change ponctuels li\u00e9s \u00e0 des
\u00a0
op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es, par exemple, dans le cadre des
acquisitions en devises.
\u00a0
Les activit\u00e9s de
\u00a0
couverture du Groupe
\u00a0
sont en g\u00e9n\u00e9ral
\u00a0
effectu\u00e9es par Dassault Syst\u00e8mes SE
\u00a0
pour son propre
compte et pour le compte de ses filiales.
Pour g\u00e9rer
\u00a0
son risque
\u00a0
de change,
\u00a0
le Groupe
\u00a0
utilise g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
des contrats
\u00a0
de change
\u00a0
\u00e0 terme.
\u00a0
\u00c0 l\u2019exception
\u00a0
de certains
\u00a0
instruments
identifi\u00e9s
\u00a0
ci-dessous,
\u00a0
les
\u00a0
instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
d\u00e9tenus
\u00a0
par
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
sont
\u00a0
comptablement
\u00a0
d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
comme
\u00a0
des
\u00a0
instruments
\u00a0
de
couverture
\u00a0
de
\u00a0
flux
\u00a0
de
\u00a0
tr\u00e9sorerie,
\u00a0
fortement
\u00a0
corr\u00e9l\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
l\u2019\u00e9l\u00e9ment
\u00a0
couvert
\u00a0
sous-jacent
\u00a0
et
\u00a0
hautement
\u00a0
efficaces
\u00a0
pour
\u00a0
compenser
\u00a0
les
variations des flux de tr\u00e9sorerie des \u00e9l\u00e9ments couverts.
Les tests d\u2019efficacit\u00e9 des contrats de change \u00e0 terme et des options de change sont r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 partir des cours de change \u00e0 terme et
de la valeur \u00e0 terme de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert sous-jacent. En 2022
\u00a0
et en 2021, la part inefficace des instruments de couverture de
\u00a0
risque
de change exclue des tests d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9tait nulle.
Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et
\u00a0
2021, la juste
\u00a0
valeur des instruments de couverture
\u00a0
du risque de change
\u00a0
(hors couverture de
l\u2019investissement net) s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
Notionnel
Juste valeur
Notionnel
Juste valeur
Vente \u00e0 terme USD/JPY
(1)
145,8
(4,1)
73,8
3,7
Vente \u00e0 terme JPY/EUR
(1)
120,6
3,6
101,3
(0,7)
Vente \u00e0 terme EUR/INR
(1)
70,7
(2,1)
36,4
2,5
Vente \u00e0 terme USD/INR
(1)
68,7
(2,0)
46,7
1,0
Vente \u00e0 terme GBP/EUR
(1)
45,4
0,8
46,5
(0,8)
Vente \u00e0 terme USD/EUR
(1)
41,2
-
18,0
-
Vente \u00e0 terme CNH/EUR
(1)
31,6
(0,5)
82,4
(2,8)
Autres instruments
(2)
7,3
-
7,2
-
(1) Instruments financiers destin\u00e9s \u00e0 couvrir le risque de change
\u00a0
sur des flux de redevances futures budg\u00e9t\u00e9es.
(2) Instruments essentiellement non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de
\u00a0
couverture. Les changements de juste valeur ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres produits
et charges financiers, nets dans le compte de r\u00e9sultat
\u00a0
consolid\u00e9.
Le Groupe a \u00e9galement couvert son risque
\u00a0
de change en d\u00e9signant l\u2019emprunt bancaire, en
\u00a0
dollars am\u00e9ricains \u00e0 taux variable, en tant
que couverture
\u00a0
d\u2019une partie de
\u00a0
l\u2019investissement net
\u00a0
r\u00e9alis\u00e9 en
\u00a0
dollars am\u00e9ricains pour
\u00a0
l\u2019acquisition de Medidata
\u00a0
Solutions, Inc. aux
\u00c9tats-Unis. En 2019, le
\u00a0
montant initial couvert \u00e9tait
\u00a0
de 530,0 millions de
\u00a0
dollars am\u00e9ricains. Le Groupe a
\u00a0
volontairement rembours\u00e9
par
\u00a0
anticipation
\u00a0
le
\u00a0
solde
\u00a0
de
\u00a0
son
\u00a0
emprunt
\u00a0
bancaire
\u00a0
pour
\u00a0
150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
\u00a0
am\u00e9ricains
\u00a0
en
\u00a0
2022
\u00a0
(150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
am\u00e9ricains rembours\u00e9s en 2021 et 230,0
\u00a0
millions de dollars am\u00e9ricains rembours\u00e9s en
\u00a0
2020) (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 19
\u00a0
Emprunts). Les
pertes li\u00e9es \u00e0
\u00a0
la part
\u00a0
efficace de la
\u00a0
couverture de l\u2019investissement
\u00a0
net dans la
\u00a0
filiale, qui ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es
\u00a0
directement en
\u00a0
capitaux
propres pour un montant de (1,5) millions d\u2019euros et (14,8) millions
\u00a0
d\u2019euros en 2022 et 2021 respectivement, seront repris en r\u00e9sultat
en cas de cession de
\u00a0
cet investissement net. En
\u00a0
2022 et en 2021,
\u00a0
la part inefficace de l\u2019instrument
\u00a0
de couverture de risque
\u00a0
de change
exclue des tests d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9tait nulle (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2 R\u00e9sum\u00e9 des principales m\u00e9thodes
\u00a0
comptables).
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats
Le Groupe estime que son
\u00a0
activit\u00e9 et son r\u00e9sultat
\u00a0
op\u00e9rationnel n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s
\u00a0
de mani\u00e8re significative par les
\u00a0
\u00e9volutions des
taux d\u2019int\u00e9r\u00eats en 2022.
\u00a0
L\u2019exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats,
\u00a0
dans un contexte d\u2019augmentation
\u00a0
des taux, se traduit
\u00a0
principalement
par une am\u00e9lioration des produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme et donc du
r\u00e9sultat financier, compte tenu de la structure actuelle de financement du Groupe, principalement \u00e0 taux fixes.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme repr\u00e9sentaient un montant total de
2 769,0
\u00a0
millions d\u2019euros,
\u00a0
dont 920,7
\u00a0
millions d\u2019euros
\u00a0
sont sensibles
\u00a0
aux \u00e9volutions
\u00a0
des taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats. Ainsi,
\u00a0
avec l\u2019hypoth\u00e8se
\u00a0
que
toutes les autres variables demeuraient
\u00a0
constantes, l\u2019impact d\u2019une \u00e9volution
\u00a0
des taux court terme de
\u00a0
100 points de base, \u00e0 la hausse,
aurait \u00e9t\u00e9 de 9,2 millions d\u2019euros en
\u00a0
2022 sur les produits financiers li\u00e9s \u00e0
\u00a0
ces placements, et de 9,2 millions d\u2019euros
\u00a0
\u00e0 la baisse si les
taux d\u2019int\u00e9r\u00eats baissaient de 100 points de base.
Note
\u00a0
20
\u00a0
Instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
et gestion
\u00a0
des
\u00a0
risques
\u00a0
de change
et de
\u00a0
taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e
\u00a0
par des institutions financi\u00e8res sur la base de
\u00a0
mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation d\u2019options.
Ces instruments ont \u00e9t\u00e9 souscrits dans le cadre de la strat\u00e9gie de couverture du Groupe et ont g\u00e9n\u00e9ralement une maturit\u00e9 inf\u00e9rieure
\u00e0 2 ans
\u00a0
pour les
\u00a0
instruments de
\u00a0
couverture de
\u00a0
change. La
\u00a0
direction
\u00a0
du Groupe
\u00a0
estime que
\u00a0
le
\u00a0
risque de
\u00a0
contrepartie relatif
\u00a0
\u00e0
\u00a0
ces
instruments est minime car les contreparties sont des institutions financi\u00e8res de premier plan.
Une description des risques de march\u00e9 auxquels est
\u00a0
soumis le Groupe est pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.9.2
\u00a0
\u00ab Risques financiers et de
march\u00e9 \u00bb du Document d\u2019enregistrement universel.
Risque de change
Le Groupe exerce ses activit\u00e9s \u00e0 l\u2019international et effectue des op\u00e9rations dans diverses devises \u00e9trang\u00e8res, principalement le dollar
am\u00e9ricain et le yen japonais.
En 2022, le
\u00a0
chiffre d\u2019affaires
\u00a0
en dollars am\u00e9ricains
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0
\u00a0
50,5 % du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe (47,8 %
\u00a0
en 2021).
\u00a0
Les
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
en dollars
\u00a0
am\u00e9ricains ont
\u00a0
repr\u00e9sent\u00e9 50,2 %
\u00a0
du montant
\u00a0
total des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
du Groupe
\u00a0
en
2022, contre
\u00a0
48,4 % en
\u00a0
2021.
\u00a0
Cette exposition
\u00a0
op\u00e9rationnelle nette
\u00a0
du Groupe
\u00a0
au dollar am\u00e9ricain
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9e
\u00a0
\u00e0 671,3 millions
\u00a0
d\u2019euros
en 2022, soit 11,9 % du chiffre d\u2019affaires total du Groupe. La valeur moyenne du dollar am\u00e9ricain par rapport \u00e0 l\u2019euro s\u2019est appr\u00e9ci\u00e9e
d\u2019environ 12 % en 2022, et s\u2019\u00e9tait d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ
\u00a0
3 % en 2021. L\u2019impact sur le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel li\u00e9 \u00e0 la
variation du dollar am\u00e9ricain a donc \u00e9t\u00e9 favorable en 2022 et d\u00e9favorable en
\u00a0
2021.
En 2022,
\u00a0
le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires en
\u00a0
yens japonais
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9
\u00a0
\u00e0 7,6 %
\u00a0
du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe, contre
\u00a0
8,8 % en
\u00a0
2021. Les
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
en yens
\u00a0
japonais ont
\u00a0
repr\u00e9sent\u00e9 2,7 %
\u00a0
du montant
\u00a0
total des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
du Groupe
\u00a0
en 2022,
contre 3,0 %
\u00a0
en 2021.
\u00a0
Ainsi, l\u2019exposition
\u00a0
op\u00e9rationnelle nette
\u00a0
du Groupe
\u00a0
au yen
\u00a0
japonais s\u2019est
\u00a0
\u00e9lev\u00e9e \u00e0
\u00a0
309,4 millions d\u2019euros
\u00a0
en
2022, soit 5,5
\u00a0
% du
\u00a0
chiffre d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe.
\u00a0
Cette exposition a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 couverte
\u00a0
en partie par
\u00a0
des instruments financiers
\u00a0
\u00e0 hauteur
de 269,7 millions d\u2019euros, tels que d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. La valeur moyenne du yen japonais par rapport \u00e0 l\u2019euro
\u00a0
s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ
6 % en 2022, et s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ 6 % en
\u00a0
2021. L\u2019impact sur le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel li\u00e9 \u00e0 la variation du
yen japonais a donc \u00e9t\u00e9 d\u00e9favorable en 2022 et 2021.
Avec les poids des dollars am\u00e9ricains et
\u00a0
yens japonais aux niveaux de
\u00a0
2022 ci-dessus, le Groupe estime que la
\u00a0
sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel face \u00e0 une
\u00a0
variation de + 10 % et
\u00a0
- 10 % de la parit\u00e9
\u00a0
de change de l\u2019euro
\u00a0
face au dollar
\u00a0
am\u00e9ricain aurait un impact
\u00a0
de
(61,0) et 74,6 millions
\u00a0
d\u2019euros respectivement. Le
\u00a0
Groupe estime que
\u00a0
la sensibilit\u00e9
\u00a0
du r\u00e9sultat
\u00a0
op\u00e9rationnel face \u00e0
\u00a0
une variation de
+ 10 %
\u00a0
et
\u00a0
- 10 %
\u00a0
de
\u00a0
la
\u00a0
parit\u00e9
\u00a0
de
\u00a0
change
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019euro
\u00a0
face
\u00a0
au
\u00a0
yen
\u00a0
japonais
\u00a0
aurait
\u00a0
un
\u00a0
impact
\u00a0
de
\u00a0
(28,1)
\u00a0
et
\u00a0
34,4 millions
\u00a0
d\u2019euros
respectivement.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les valeurs
\u00a0
en euros du chiffre d\u2019affaires, des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles et de la position nette
\u00a0
du
Groupe, avant et apr\u00e8s
\u00a0
couverture, en dollars am\u00e9ricains,
\u00a0
en yens japonais et
\u00a0
en autres devises (principalement en
\u00a0
euros), au
31 d\u00e9cembre 2022 :
(en millions d\u2019euros)
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Dollar
am\u00e9ricain
japonais
autres devises
Total
Chiffre d\u2019affaires
2 859,9
429,0
2 376,4
5 665,3
Charges op\u00e9rationnelles
(2 188,6)
(119,7)
(2 054,2)
(4 362,4)
671,3
309,4
322,2
1 302,9
Couverture
19,8
269,7
70,4
359,9
POSITION NETTE APR\u00c8S COUVERTURE
651,5
39,7
251,8
943,0
Le Groupe couvre g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
les risques de change
\u00a0
li\u00e9s aux produits
\u00a0
et charges g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par
\u00a0
son activit\u00e9 courante et
\u00a0
pr\u00e9visible.
Le Groupe peut \u00e9galement couvrir des risques de change ponctuels li\u00e9s \u00e0 des
\u00a0
op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es, par exemple, dans le cadre des
acquisitions en devises.
\u00a0
Les activit\u00e9s de
\u00a0
couverture du Groupe
\u00a0
sont en g\u00e9n\u00e9ral
\u00a0
effectu\u00e9es par Dassault Syst\u00e8mes SE
\u00a0
pour son propre
compte et pour le compte de ses filiales.
Pour g\u00e9rer
\u00a0
son risque
\u00a0
de change,
\u00a0
le Groupe
\u00a0
utilise g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
des contrats
\u00a0
de change
\u00a0
\u00e0 terme.
\u00a0
\u00c0 l\u2019exception
\u00a0
de certains
\u00a0
instruments
identifi\u00e9s
\u00a0
ci-dessous,
\u00a0
les
\u00a0
instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
d\u00e9tenus
\u00a0
par
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
sont
\u00a0
comptablement
\u00a0
d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
comme
\u00a0
des
\u00a0
instruments
\u00a0
de
couverture
\u00a0
de
\u00a0
flux
\u00a0
de
\u00a0
tr\u00e9sorerie,
\u00a0
fortement
\u00a0
corr\u00e9l\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
l\u2019\u00e9l\u00e9ment
\u00a0
couvert
\u00a0
sous-jacent
\u00a0
et
\u00a0
hautement
\u00a0
efficaces
\u00a0
pour
\u00a0
compenser
\u00a0
les
variations des flux de tr\u00e9sorerie des \u00e9l\u00e9ments couverts.
Les tests d\u2019efficacit\u00e9 des contrats de change \u00e0 terme et des options de change sont r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 partir des cours de change \u00e0 terme et
de la valeur \u00e0 terme de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert sous-jacent. En 2022
\u00a0
et en 2021, la part inefficace des instruments de couverture de
\u00a0
risque
de change exclue des tests d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9tait nulle.
Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et
\u00a0
2021, la juste
\u00a0
valeur des instruments de couverture
\u00a0
du risque de change
\u00a0
(hors couverture de
l\u2019investissement net) s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
Notionnel
Juste valeur
Notionnel
Juste valeur
Vente \u00e0 terme USD/JPY
(1)
145,8
(4,1)
73,8
3,7
Vente \u00e0 terme JPY/EUR
(1)
120,6
3,6
101,3
(0,7)
Vente \u00e0 terme EUR/INR
(1)
70,7
(2,1)
36,4
2,5
Vente \u00e0 terme USD/INR
(1)
68,7
(2,0)
46,7
1,0
Vente \u00e0 terme GBP/EUR
(1)
45,4
0,8
46,5
(0,8)
Vente \u00e0 terme USD/EUR
(1)
41,2
-
18,0
-
Vente \u00e0 terme CNH/EUR
(1)
31,6
(0,5)
82,4
(2,8)
Autres instruments
(2)
7,3
-
7,2
-
(1) Instruments financiers destin\u00e9s \u00e0 couvrir le risque de change
\u00a0
sur des flux de redevances futures budg\u00e9t\u00e9es.
(2) Instruments essentiellement non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de
\u00a0
couverture. Les changements de juste valeur ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres produits
et charges financiers, nets dans le compte de r\u00e9sultat
\u00a0
consolid\u00e9.
Le Groupe a \u00e9galement couvert son risque
\u00a0
de change en d\u00e9signant l\u2019emprunt bancaire, en
\u00a0
dollars am\u00e9ricains \u00e0 taux variable, en tant
que couverture
\u00a0
d\u2019une partie de
\u00a0
l\u2019investissement net
\u00a0
r\u00e9alis\u00e9 en
\u00a0
dollars am\u00e9ricains pour
\u00a0
l\u2019acquisition de Medidata
\u00a0
Solutions, Inc. aux
\u00c9tats-Unis. En 2019, le
\u00a0
montant initial couvert \u00e9tait
\u00a0
de 530,0 millions de
\u00a0
dollars am\u00e9ricains. Le Groupe a
\u00a0
volontairement rembours\u00e9
par
\u00a0
anticipation
\u00a0
le
\u00a0
solde
\u00a0
de
\u00a0
son
\u00a0
emprunt
\u00a0
bancaire
\u00a0
pour
\u00a0
150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
\u00a0
am\u00e9ricains
\u00a0
en
\u00a0
2022
\u00a0
(150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
am\u00e9ricains rembours\u00e9s en 2021 et 230,0
\u00a0
millions de dollars am\u00e9ricains rembours\u00e9s en
\u00a0
2020) (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 19
\u00a0
Emprunts). Les
pertes li\u00e9es \u00e0
\u00a0
la part
\u00a0
efficace de la
\u00a0
couverture de l\u2019investissement
\u00a0
net dans la
\u00a0
filiale, qui ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es
\u00a0
directement en
\u00a0
capitaux
propres pour un montant de (1,5) millions d\u2019euros et (14,8) millions
\u00a0
d\u2019euros en 2022 et 2021 respectivement, seront repris en r\u00e9sultat
en cas de cession de
\u00a0
cet investissement net. En
\u00a0
2022 et en 2021,
\u00a0
la part inefficace de l\u2019instrument
\u00a0
de couverture de risque
\u00a0
de change
exclue des tests d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9tait nulle (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2 R\u00e9sum\u00e9 des principales m\u00e9thodes
\u00a0
comptables).
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats
Le Groupe estime que son
\u00a0
activit\u00e9 et son r\u00e9sultat
\u00a0
op\u00e9rationnel n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s
\u00a0
de mani\u00e8re significative par les
\u00a0
\u00e9volutions des
taux d\u2019int\u00e9r\u00eats en 2022.
\u00a0
L\u2019exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats,
\u00a0
dans un contexte d\u2019augmentation
\u00a0
des taux, se traduit
\u00a0
principalement
par une am\u00e9lioration des produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme et donc du
r\u00e9sultat financier, compte tenu de la structure actuelle de financement du Groupe, principalement \u00e0 taux fixes.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme repr\u00e9sentaient un montant total de
2 769,0
\u00a0
millions d\u2019euros,
\u00a0
dont 920,7
\u00a0
millions d\u2019euros
\u00a0
sont sensibles
\u00a0
aux \u00e9volutions
\u00a0
des taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats. Ainsi,
\u00a0
avec l\u2019hypoth\u00e8se
\u00a0
que
toutes les autres variables demeuraient
\u00a0
constantes, l\u2019impact d\u2019une \u00e9volution
\u00a0
des taux court terme de
\u00a0
100 points de base, \u00e0 la hausse,
aurait \u00e9t\u00e9 de 9,2 millions d\u2019euros en
\u00a0
2022 sur les produits financiers li\u00e9s \u00e0
\u00a0
ces placements, et de 9,2 millions d\u2019euros
\u00a0
\u00e0 la baisse si les
taux d\u2019int\u00e9r\u00eats baissaient de 100 points de base.
Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et
\u00a0
2021, la juste
\u00a0
valeur des instruments de couverture
\u00a0
du risque de change
\u00a0
(hors couverture de
l\u2019investissement net) s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
Notionnel
Juste valeur
Notionnel
Juste valeur
Vente \u00e0 terme USD/JPY
(1)
145,8
(4,1)
73,8
3,7
Vente \u00e0 terme JPY/EUR
(1)
120,6
3,6
101,3
(0,7)
Vente \u00e0 terme EUR/INR
(1)
70,7
(2,1)
36,4
2,5
Vente \u00e0 terme USD/INR
(1)
68,7
(2,0)
46,7
1,0
Vente \u00e0 terme GBP/EUR
(1)
45,4
0,8
46,5
(0,8)
Vente \u00e0 terme USD/EUR
(1)
41,2
-
18,0
-
Vente \u00e0 terme CNH/EUR
(1)
31,6
(0,5)
82,4
(2,8)
Autres instruments
(2)
7,3
-
7,2
-
(1) Instruments financiers destin\u00e9s \u00e0 couvrir le risque de change
\u00a0
sur des flux de redevances futures budg\u00e9t\u00e9es.
(2) Instruments essentiellement non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de
\u00a0
couverture. Les changements de juste valeur ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres produits
et charges financiers, nets dans le compte de r\u00e9sultat
\u00a0
consolid\u00e9.
Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et
\u00a0
2021, la juste
\u00a0
valeur des instruments de couverture
\u00a0
du risque de change
\u00a0
(hors couverture de
l\u2019investissement net) s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
Notionnel
Juste valeur
Notionnel
Juste valeur
Vente \u00e0 terme USD/JPY
(1)
145,8
(4,1)
73,8
3,7
Vente \u00e0 terme JPY/EUR
(1)
120,6
3,6
101,3
(0,7)
Vente \u00e0 terme EUR/INR
(1)
70,7
(2,1)
36,4
2,5
Vente \u00e0 terme USD/INR
(1)
68,7
(2,0)
46,7
1,0
Vente \u00e0 terme GBP/EUR
(1)
45,4
0,8
46,5
(0,8)
Vente \u00e0 terme USD/EUR
(1)
41,2
-
18,0
-
Vente \u00e0 terme CNH/EUR
(1)
31,6
(0,5)
82,4
(2,8)
Autres instruments
(2)
7,3
-
7,2
-
(1) Instruments financiers destin\u00e9s \u00e0 couvrir le risque de change
\u00a0
sur des flux de redevances futures budg\u00e9t\u00e9es.
(2) Instruments essentiellement non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de
\u00a0
couverture. Les changements de juste valeur ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres produits
et charges financiers, nets dans le compte de r\u00e9sultat
\u00a0
consolid\u00e9.
Note
\u00a0
21
\u00a0
Avantages
\u00a0
post\u00e9rieurs
\u00a0
\u00e0 l\u2019emploi
Le montant des prestations \u00e0 cotisations d\u00e9finies s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 51,3 et 43,2
\u00a0
millions d\u2019euros en 2022 et 2021, respectivement.
Le Groupe verse des
\u00a0
indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0
\u00a0
la retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies
\u00a0
aux salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises.
\u00a0
De plus, le Groupe
a d\u2019autres engagements
\u00a0
de retraite \u00e0
\u00a0
prestations d\u00e9finies pour certaines
\u00a0
de ses filiales
\u00a0
situ\u00e9es dans d\u2019autres
\u00a0
pays, essentiellement
en Allemagne et au Japon.
En France, l\u2019indemnit\u00e9 de
\u00a0
d\u00e9part \u00e0 la retraite
\u00a0
est calcul\u00e9e en fonction
\u00a0
de l\u2019anciennet\u00e9 et du
\u00a0
salaire annuel du salari\u00e9
\u00a0
au moment de
son d\u00e9part. Ce droit est acquis et
\u00a0
est vers\u00e9 au salari\u00e9 au moment de
\u00a0
son d\u00e9part sous la forme d\u2019une somme
\u00a0
forfaitaire. Les droits \u00e0
indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite acquis par les salari\u00e9s au cours de leur vie
\u00a0
active sont provisionn\u00e9s sur la base d\u2019hypoth\u00e8ses et de
calculs actuariels.
Le Groupe
\u00a0
a mis en
\u00a0
place au
\u00a0
sein des
\u00a0
principales entit\u00e9s
\u00a0
fran\u00e7aises un
\u00a0
dispositif de
\u00a0
gestion des
\u00a0
emplois et
\u00a0
des parcours
\u00a0
professionnels
pour une
\u00a0
dur\u00e9e de
\u00a0
3 ans,
\u00a0
effectif en
\u00a0
f\u00e9vrier 2020.
\u00a0
Ce dispositif
\u00a0
permet aux salari\u00e9s
\u00a0
\u00e9ligibles de
\u00a0
cesser leur
\u00a0
activit\u00e9 professionnelle
totalement ou partiellement de mani\u00e8re anticip\u00e9e tout en b\u00e9n\u00e9ficiant d\u2019un revenu de remplacement sous forme d\u2019une allocation et du
maintien d\u2019un r\u00e9gime de
\u00a0
protection sociale. Ce dispositif
\u00a0
constitue un avantage post\u00e9rieur \u00e0
\u00a0
l\u2019emploi dont le co\u00fbt
\u00a0
estim\u00e9, qui repose
notamment sur une hypoth\u00e8se de taux d\u2019adh\u00e9sion des salari\u00e9s \u00e9ligibles au dispositif, est provisionn\u00e9 en prenant en compte la dur\u00e9e
estim\u00e9e d\u2019activit\u00e9 r\u00e9siduelle des salari\u00e9s concern\u00e9s.
Les engagements de retraite sont d\u00e9termin\u00e9s selon la m\u00e9thode prospective en
\u00a0
retenant les hypoth\u00e8ses suivantes :
Hypoth\u00e8ses
Les hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul de l\u2019engagement de retraite sont les
\u00a0
suivantes :
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021
Europe
Asie
Europe
Asie
Taux d\u2019actualisation
2,10 % \u2013 3,75 %*
1,40 % \u2013 5,30 %
1,00 %*
0,70 % \u2013 2,80 %
Taux d\u2019augmentation moyen des salaires
1,50 % \u2013 3,50 %
2,50 % \u2013 5,00 %
2,20 % \u2013 3,00 %
2,50 % \u2013 5,00 %
*
\u00a0
Hors dispositif de gestion des emplois et des parcours professionnels
\u00a0
mis en place au sein des entit\u00e9s fran\u00e7aises.
\u00c9l\u00e9ments composant la charge d\u2019indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0
\u00a0
la retraite
Les \u00e9l\u00e9ments composant la charge d\u2019indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite s\u2019analysent comme
\u00a0
suit :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Co\u00fbt des services rendus
(12,5)
(18,3)
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur l\u2019engagement
(2,2)
(1,9)
Produit d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les actifs
0,4
0,3
Autres
0,5
0,1
CHARGE D\u2019INDEMNIT\u00c9 DE D\u00c9PART \u00c0 LA RETRAITE
(13,8)
(19,8)
\u00c9volution de l\u2019engagement de retraite
L\u2019\u00e9volution de l\u2019engagement de retraite s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Engagement en d\u00e9but d\u2019exercice
222,2
242,9
Co\u00fbt des services rendus
12,5
18,3
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur l\u2019engagement
2,2
1,9
R\u00e9\u00e9valuations
(1)
(41,2)
(4,4)
Prestations pay\u00e9es
(21,1)
(14,6)
Effet de la conversion et autres mouvements
(2)
7,0
(21,9)
ENGAGEMENT \u00c0 LA CL\u00d4TURE DE L\u2019EXERCICE
181,7
222,2
Juste valeur des actifs en d\u00e9but d\u2019exercice
44,8
37,7
Cotisations de l\u2019employeur
(3,3)
7,8
Produit d\u2019int\u00e9r\u00eats et rendement des actifs
0,4
0,3
Prestations pay\u00e9es
(3,7)
(1,8)
R\u00e9\u00e9valuations
(2,2)
0,8
Effet de la conversion et autres mouvements
(2)
12,9
-
JUSTE VALEUR DES ACTIFS EN FIN D\u2019EXERCICE
48,9
44,8
TOTAL PASSIF
\u00a0
NET AU TITRE DES PRESTATIONS D\u00c9FINIES
(132,8)
(177,4)
(1)
\u00a0
Les effets
\u00a0
de la
\u00a0
r\u00e9\u00e9valuation sont
\u00a0
principalement li\u00e9s
\u00a0
aux changements
\u00a0
d\u2019hypoth\u00e8ses financi\u00e8res.
\u00a0
Une baisse
\u00a0
de 150 points
\u00a0
de base
\u00a0
des
taux d\u2019actualisation entra\u00eenerait une augmentation de l\u2019engagement
\u00a0
de 40,3 millions d\u2019euros.
(2)
\u00a0
En 2022 et 2021, comprend respectivement 3,4 millions d\u2019euros et 13,0 millions d\u2019euros de reclassement en dettes de
\u00a0
Personnel et comptes
rattach\u00e9s au titre du dispositif de gestion des emplois
\u00a0
et des parcours professionnels mis en place au sein
\u00a0
des entit\u00e9s fran\u00e7aises.
La valeur de l\u2019engagement se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante par zone
\u00a0
g\u00e9ographique :
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Europe
84 %
85 %
Asie
16 %
15 %
TOTAL ENGAGEMENT
100 %
100 %
La juste valeur des actifs est int\u00e9gralement r\u00e9partie en Europe.
R\u00e9partition des actifs
La r\u00e9partition des actifs par cat\u00e9gorie est la suivante :
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Instruments de dette
88 %
79 %
Instruments de capitaux propres
6 %
12 %
Autres
7 %
8 %
TOTAL
100 %
100 %
Duration moyenne
La duration moyenne des principales entit\u00e9s de chaque pays est pr\u00e9sent\u00e9e
\u00a0
ci-dessous :
(en ann\u00e9es)
France
Cor\u00e9e du
Sud
Suisse
2022
8,3
6,1
6,8
15,4
14,5
2021
10,4
6,7
7,2
15,1
N/A
Flux de tr\u00e9sorerie
Le Groupe ne pr\u00e9voit pas de proc\u00e9der \u00e0 des versements additionnels aux
\u00a0
fonds de couverture de ses plans en 2023.
Les d\u00e9caissements pr\u00e9visionnels \u00e0 payer aux participants pour les exercices futurs
\u00a0
sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau suivant :
(en millions d\u2019euros)
Total
2023
21,5
2024
16,6
2025
13,5
2026
11,6
2027
12,6
2028-2032
75,9
.
Note
\u00a0
7
\u00a0
R\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
fond\u00e9e
\u00a0
sur
\u00a0
des
\u00a0
actions
La charge
\u00a0
comptabilis\u00e9e au
\u00a0
titre de
\u00a0
la r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e
\u00a0
sur des
\u00a0
actions de
\u00a0
performance et des
\u00a0
stock-options est
\u00a0
pr\u00e9sent\u00e9e au
compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, charges sociales comprises,
\u00a0
comme suit :
\u00a0
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Frais de recherche et de d\u00e9veloppement
(62,6)
(84,6)
Frais commerciaux
(48,0)
(70,3)
Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
(48,8)
(69,6)
Co\u00fbt des ventes
(8,6)
(17,6)
CHARGE COMPTABILIS\u00c9E AU TITRE DE LA R\u00c9MUN\u00c9RATION FOND\u00c9E SUR DES ACTIONS
(168,0)
(242,1)
Les mouvements relatifs aux actions en cours d\u2019acquisition durant les exercices 2022
\u00a0
et 2021 sont les suivants :
Nombre d\u2019actions*
Actions de
performance
Programme
MEDIDATA
Stock-
options
Total
EN COURS D\u2019ACQUISITION AU 1er JANVIER 2021
16 570 560
5 319 675
18 463 990
40 354 225
Attribu\u00e9es
6 101 682
-
2 257 255
8 358 937
Acquises
(5 381 220)
(3 466 430)
(8 196 795)
(17 044 445)
Annul\u00e9es
(126 990)
(286 315)
(1 135 475)
(1 548 780)
EN COURS D\u2019ACQUISITION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
17 164 032
1 566 930
11 388 975
30 119 937
Attribu\u00e9es
6 061 503
-
1 989 674
8 051 177
Acquises
(5 650 710)
(1 168 335)
(5 282 668)
(12 101 713)
Annul\u00e9es
(291 449)
(108 420)
(763 751)
(1 163 620)
EN COURS D\u2019ACQUISITION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
17 283 376
290 175
7 332 230
24 905 781
* Pr\u00e9sent\u00e9 afin de refl\u00e9ter la division par cinq
\u00a0
de la valeur nominale de l'action Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes effective depuis le 7 juillet 2021 (se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 22 Capitaux
propres).
Actions de performance
Nouveaux plans attribu\u00e9s en 2022
Plans 2022-A1, 2022-B et 2022-A2
Dans
\u00a0
le
\u00a0
cadre
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019autorisation
\u00a0
qui
\u00a0
lui
\u00a0
a
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
conf\u00e9r\u00e9e
\u00a0
par
\u00a0
l\u2019Assembl\u00e9e
\u00a0
g\u00e9n\u00e9rale
\u00a0
des
\u00a0
actionnaires
\u00a0
de
\u00a0
Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes
\u00a0
SE
\u00a0
du
26 mai 2021, le
\u00a0
Conseil
\u00a0
d\u2019administration
\u00a0
a
\u00a0
attribu\u00e9,
\u00a0
le
\u00a0
19 mai 2022, 3 690 907
\u00a0
actions
\u00a0
de performance
\u00a0
(Plan
\u00a0
2022-A1)
\u00a0
\u00e0
\u00a0
certains
salari\u00e9s et dirigeants du
\u00a0
Groupe, et 1 500 000
\u00a0
actions de performance
\u00a0
(Plan 2022-B) \u00e0 M.
\u00a0
Bernard Charl\u00e8s, Vice-pr\u00e9sident du
\u00a0
Conseil
d\u2019administration et Directeur G\u00e9n\u00e9ral au
\u00a0
titre de la d\u00e9marche
\u00a0
d\u2019association progressive de celui-ci
\u00a0
au capital de l\u2019entreprise
\u00a0
mise en
place depuis plusieurs ann\u00e9es.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des actions de performance 2022-A1 et 2022-B \u00e9tait de 19,91 euros. Elle a
\u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par rapport au cours
\u00a0
de l\u2019action de Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
SE \u00e0 la date d\u2019attribution,
\u00a0
ajust\u00e9 de la condition accessoire \u00e0
l\u2019acquisition des
\u00a0
actions reposant
\u00a0
sur la
\u00a0
croissance du
\u00a0
b\u00e9n\u00e9fice net
\u00a0
par action
\u00a0
du Groupe
\u00a0
\u00ab BNPA
\u00a0
\u00bb non-IFRS
\u00a0
dilu\u00e9. La
\u00a0
condition
accessoire a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e au
\u00a0
moyen d\u2019un mod\u00e8le
\u00a0
de simulation
\u00a0
de type
\u00a0
Monte-Carlo. Ce
\u00a0
mod\u00e8le simule
\u00a0
la performance
\u00a0
du BNPA
non-IFRS dilu\u00e9
\u00a0
hors effets
\u00a0
de la
\u00a0
variation des
\u00a0
taux de
\u00a0
change de
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes,
\u00a0
en prenant
\u00a0
en compte
\u00a0
un taux
\u00a0
de volatilit\u00e9
anticip\u00e9e de 6,96 %.
Dans
\u00a0
le
\u00a0
cadre
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019autorisation
\u00a0
qui
\u00a0
lui
\u00a0
a
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
conf\u00e9r\u00e9e
\u00a0
par
\u00a0
l\u2019Assembl\u00e9e
\u00a0
g\u00e9n\u00e9rale
\u00a0
des
\u00a0
actionnaires
\u00a0
de
\u00a0
Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes
\u00a0
SE
\u00a0
du
26 mai 2021, le Conseil d\u2019administration a attribu\u00e9, le 21 septembre 2022, 28 523 actions de performance (Plan 2022-A2) \u00e0 certains
salari\u00e9s et dirigeants du Groupe.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des actions de performance
\u00a0
2022-A2 \u00e9tait de 34,36 euros.
Les actions de
\u00a0
ces plans 2022-A1,
\u00a0
2022-B et 2022-A2
\u00a0
ne seront acquises
\u00a0
qu\u2019\u00e0 l\u2019expiration d\u2019une
\u00a0
p\u00e9riode de trois
\u00a0
ans. Elles seront
livr\u00e9es, en tout
\u00a0
ou partie, \u00e0 condition
\u00a0
qu\u2019un crit\u00e8re de performance
\u00a0
ait \u00e9t\u00e9 atteint,
\u00a0
et que le b\u00e9n\u00e9ficiaire
\u00a0
soit encore salari\u00e9,
\u00a0
dirigeant
ou mandataire social du Groupe \u00e0
\u00a0
l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de pr\u00e9sence se
\u00a0
terminant au 19 novembre 2024
\u00a0
(plans 2022-A1 et 2022-B)
et au 21 mars 2025 (plan 2022-A2).
Plans 2022-M1 et 2022-M2
Le Conseil d\u2019administration
\u00a0
du 19 mai 2022
\u00a0
a attribu\u00e9 817 809
\u00a0
actions de
\u00a0
performance (Plan
\u00a0
2022-M1) \u00e0 certains
\u00a0
salari\u00e9s et dirigeants
du Groupe.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des actions de performance
\u00a0
2022-M1 \u00e9tait de 36,08 euros.
Le Conseil
\u00a0
d\u2019administration du
\u00a0
21 septembre 2022 a attribu\u00e9
\u00a0
24 264 actions
\u00a0
de performance (Plan
\u00a0
2022-M2) \u00e0
\u00a0
certains salari\u00e9s
\u00a0
et
dirigeants du Groupe.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des actions de performance
\u00a0
2022-M2 \u00e9tait de 34,88 euros.
Les
\u00a0
actions
\u00a0
de ces
\u00a0
plans
\u00a0
2022-M1 et
\u00a0
2022-M2 ne
\u00a0
seront
\u00a0
acquises
\u00a0
qu\u2019\u00e0 l\u2019expiration
\u00a0
d\u2019une
\u00a0
p\u00e9riode
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
an
\u00a0
(tranche
\u00a0
1),
\u00a0
deux ans
(tranche 2) et trois ans (tranche 3) \u00e0 compter de leur date d\u2019attribution. Elles seront livr\u00e9es \u00e0 condition que le b\u00e9n\u00e9ficiaire soit encore
salari\u00e9 ou dirigeant du Groupe \u00e0 ces dates d\u2019acquisition et que certains crit\u00e8res
\u00a0
de performance aient \u00e9t\u00e9 atteints.
Les principales caract\u00e9ristiques des actions de performance sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le
\u00a0
tableau ci-dessous :
Plans
2019-A
2019-B
2019-A2
2020-A
2020-B
Date de l\u2019Assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale
04/09/2015
04/09/2015
22/05/2018
22/05/2018
22/05/2018
Date d\u2019attribution par le
Conseil d\u2019administration
25/09/2018
25/09/2018
01/07/2019
26/05/2020
26/05/2020
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es
496 700
300 000
307 615
804 966
300 000
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es retrait\u00e9
(1)
2 483 500
1 500 000
1 538 075
4 024 830
1 500 000
P\u00e9riode d\u2019acquisition (en
ann\u00e9es)
(2)
Trois ans et huit mois
Trois ans et huit mois
Deux ans et onze
mois
Quatre
Quatre
Conditions de
performance
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Conditions de
performance atteintes
au 31 d\u00e9cembre 2022
Oui
Oui
Oui
N/A
N/A
Plans
2020-M
2021-A
2021-B
2021-M1
2021-M2
Date de l\u2019Assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale
22/05/2018
26/05/2021
26/05/2021
N/A
N/A
Date d\u2019attribution par le
Conseil d\u2019administration
26/05/2020
29/06/2021
29/06/2021
29/06/2021
22/09/2021
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es
56 721
741 569
300 000
175 371
16 982
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es retrait\u00e9
(1)
283 605
3 707 845
1 500 000
876 855
16 982
P\u00e9riode d\u2019acquisition (en
ann\u00e9es)
(2)
Trois
Deux ou quatre
(4)
Deux ou quatre
(4)
Un, deux, trois ou
quatre
(4)
Un, deux, trois ou
quatre
(4)
Conditions de
performance
Voir Note
(6)
Voir Note
(5)
Voir Note
(5)
Voir Note
(6)
Voir Note
(6)
Conditions de
performance atteintes
au 31 d\u00e9cembre 2022
Voir Note
(7)
Voir Note
(7)
Voir Note
(7)
Voir Note
(7)
Voir Note
(7)
Plans
2022-A1
2022-B
2022-M1
2022-A2
2022-M2
Date de l\u2019Assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale
26/05/2021
26/05/2021
N/A
26/05/2021
N/A
Date d\u2019attribution par le
Conseil d\u2019administration
19/05/2022
19/05/2022
19/05/2022
21/09/2022
21/09/2022
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es
3 690 907
1 500 000
817 809
28 523
24 264
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es retrait\u00e9
(1)
3 690 907
1 500 000
817 809
28 523
24 264
P\u00e9riode d\u2019acquisition (en
ann\u00e9es)
(2)
Trois
Trois
Un, deux, ou trois
(4)
Trois
Un, deux, ou trois
(4)
Conditions de
performance
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Voir Note
(6)
Voir Note
(3)
Voir Note
(6)
Conditions de
performance atteintes
au 31 d\u00e9cembre 2022
N/A
N/A
Voir note
(7)
N/A
Voir note
(7)
(1) Pr\u00e9sent\u00e9 afin de refl\u00e9ter la
\u00a0
division par cinq de la
\u00a0
valeur nominale de l'action Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes effective depuis
\u00a0
le 7 juillet 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer
\u00a0
\u00e0 la Note 22
Capitaux propres).
(2) Les
\u00a0
actions des
\u00a0
plans 2020-M,
\u00a0
2021-M1, 2021-M2,
\u00a0
2022-M1 et
\u00a0
2022-M2 ne
\u00a0
sont effectivement
\u00a0
acquises qu\u2019\u00e0
\u00a0
condition que
\u00a0
le b\u00e9n\u00e9ficiaire
\u00a0
soit encore
pr\u00e9sent au sein du Groupe \u00e0
\u00a0
la date d\u2019acquisition. La condition
\u00a0
de pr\u00e9sence \u00e9tait de deux
\u00a0
ann\u00e9es et huit mois pour
\u00a0
les plans 2019-A et 2019-B,
\u00a0
et d\u2019une
ann\u00e9e et onze mois environ pour le plan 2019-A2.
\u00a0
La condition de pr\u00e9sence est de trois ann\u00e9es pour les
\u00a0
plans 2020-A et 2020-B, d\u2019un an et demi et
\u00a0
trois
ans pour les plans 2021-A et 2021-B (tranches 1 et 2 respectivement),
\u00a0
et de deux ans et demi pour les plans 2022-A1,
\u00a0
2022-B et 2022-A2.
(3) Pour les plans 2019, 2020 et 2022 (2020-M, 2021-M1, 2021-M2, 2022-M1,
\u00a0
2022-A2 et 2022-M2 exclus), condition de performance bas\u00e9e sur
\u00a0
la croissance
du BNPA non-IFRS
\u00a0
dilu\u00e9 hors effets de la
\u00a0
variation des taux de change
\u00a0
pour les exercices respectifs 2021,
\u00a0
2023 et 2024 par rapport
\u00a0
\u00e0 celui r\u00e9alis\u00e9 pour
les exercices
\u00a0
respectifs 2018,
\u00a0
2019 et
\u00a0
2021 (condition
\u00a0
accessoire \u00e0
\u00a0
l\u2019acquisition des
\u00a0
actions), cette
\u00a0
croissance devant
\u00a0
\u00eatre au
\u00a0
moins \u00e9gale
\u00a0
\u00e0 un
\u00a0
seuil
(exprim\u00e9 en
\u00a0
pourcentage) fix\u00e9
\u00a0
par le
\u00a0
Conseil d\u2019administration
\u00a0
ayant attribu\u00e9
\u00a0
ces actions.
\u00a0
Pour le
\u00a0
plan 2022-A2,
\u00a0
condition de
\u00a0
performance bas\u00e9e
\u00a0
sur la
croissance du BNPA
\u00a0
non-IFRS dilu\u00e9 hors
\u00a0
effets de la
\u00a0
variation des taux
\u00a0
de change pour
\u00a0
l\u2019exercice 2024 par
\u00a0
rapport \u00e0 celui
\u00a0
r\u00e9alis\u00e9 pour l\u2019exercice
\u00a0
2021
(condition d\u2019acquisition).
(4) Le
\u00a0
nombre d\u2019actions
\u00a0
attribu\u00e9 \u00e0 chaque
\u00a0
b\u00e9n\u00e9ficiaire est
\u00a0
divis\u00e9 en
\u00a0
deux tranches
\u00a0
\u00e9gales pour
\u00a0
les plans
\u00a0
2021-A et
\u00a0
2021-B, la
\u00a0
premi\u00e8re acquise
\u00a0
le 29 juin
2023 et la seconde acquise le 30 juin 2025. Le
\u00a0
nombre d\u2019actions attribu\u00e9 \u00e0 chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire est
\u00a0
divis\u00e9 en quatre tranches \u00e9gales pour les plans
\u00a0
2021-
M1 (respectivement acquises le 29
\u00a0
juin 2022, 29 juin 2023, 1er
\u00a0
juillet 2024 et 30 juin
\u00a0
2025) et 2021-M2 (respectivement
\u00a0
acquises le 22 septembre 2022,
22 septembre 2023,
\u00a0
23 septembre 2024
\u00a0
et 22 septembre
\u00a0
2025). Le nombre
\u00a0
d\u2019actions attribu\u00e9
\u00a0
\u00e0 chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire
\u00a0
est divis\u00e9 en
\u00a0
trois tranches
\u00a0
\u00e9gales
pour les plans
\u00a0
2022-M1 (respectivement
\u00a0
acquises le 19
\u00a0
mai 2023, 20
\u00a0
mai 2024 et
\u00a0
19 mai 2025)
\u00a0
et 2022-M2 (respectivement
\u00a0
acquises le 21
\u00a0
septembre
2023, 23 septembre 2024 et 22 septembre 2025).
(5) Pour les plans
\u00a0
2021-A et 2021-B,
\u00a0
la condition de
\u00a0
performance sera mesur\u00e9e
\u00a0
en fonction de la
\u00a0
croissance du BNPA
\u00a0
non-IFRS dilu\u00e9 pour l\u2019exercice
\u00a0
2022
(tranche 1)
\u00a0
et l\u2019exercice
\u00a0
2024
\u00a0
(tranche
\u00a0
2), hors
\u00a0
effets
\u00a0
de
\u00a0
la variation
\u00a0
des
\u00a0
taux de
\u00a0
change,
\u00a0
par
\u00a0
rapport
\u00a0
\u00e0
\u00a0
celui
\u00a0
r\u00e9alis\u00e9
\u00a0
pour
\u00a0
l\u2019exercice
\u00a0
2020
\u00a0
(condition
accessoire \u00e0 l\u2019acquisition des actions).
(6) Pour le plan 2020-M, condition de performance bas\u00e9e sur la croissance du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires non-IFRS et de la marge op\u00e9rationnelle non-IFRS de l\u2019activit\u00e9
MEDIDATA.
\u00a0
Ce double
\u00a0
crit\u00e8re, condition
\u00a0
d\u2019acquisition des
\u00a0
actions, repose
\u00a0
sur l\u2019atteinte
\u00a0
d\u2019objectifs de
\u00a0
croissance pour
\u00a0
l\u2019exercice 2022,
\u00a0
hors effets
\u00a0
de la
variation des taux de change, par rapport aux r\u00e9alisations pour l\u2019exercice 2019. Pour les plans 2021-M1 et 2021-M2, les crit\u00e8res de BNPA
\u00a0
non-IFRS dilu\u00e9
d\u2019une part et de chiffre d\u2019affaires non-IFRS
\u00a0
et de marge op\u00e9rationnelle non-IFRS d\u2019autre part
\u00a0
(conditions d\u2019acquisition des actions), reposent sur l\u2019atteinte
d\u2019objectifs de
\u00a0
croissance
\u00a0
pour les
\u00a0
exercices 2021,
\u00a0
2022, 2023
\u00a0
et 2024
\u00a0
(respectivement
\u00a0
pour chaque
\u00a0
tranche), hors
\u00a0
effets de
\u00a0
la variation
\u00a0
des taux
\u00a0
de
change, par rapport aux r\u00e9alisations pour
\u00a0
l\u2019exercice 2020. Pour les plans 2022-M1
\u00a0
et 2022-M2, les crit\u00e8res de BNPA non-IFRS dilu\u00e9 d\u2019une part
\u00a0
et de chiffre
d\u2019affaires non-IFRS et de marge
\u00a0
op\u00e9rationnelle non-IFRS d\u2019autre part (conditions d\u2019acquisition des
\u00a0
actions), reposent sur l\u2019atteinte d\u2019objectifs
\u00a0
de croissance
pour les exercices 2022, 2023 et 2024 (respectivement
\u00a0
pour chaque tranche), hors effets de la
\u00a0
variation des taux de change, par rapport
\u00a0
aux r\u00e9alisations
pour l\u2019exercice 2021.
(7) Le
\u00a0
Conseil d\u2019administration
\u00a0
du 14
\u00a0
mars 2023
\u00a0
statuera sur
\u00a0
l\u2019atteinte des
\u00a0
conditions de
\u00a0
performance li\u00e9es
\u00a0
aux plans
\u00a0
suivants : 2020-M,
\u00a0
2021-A (tranche
1), 2021-B (tranche 1), 2021-M1 (tranche 2), 2021-M2 (tranche
\u00a0
2), 2022-M1 (tranche 1) et 2022-M2 (tranche 1).
Attribution de droits
\u00a0
\u00e0 recevoir des
\u00a0
actions Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
SE \u00e0 la place
\u00a0
de droits \u00e0
\u00a0
recevoir
des actions Medidata (le \u00ab Programme MEDIDATA \u00bb)
Dans le cadre de l\u2019acquisition de Medidata et \u00e0 compter de la r\u00e9alisation de celle-ci, le Conseil d\u2019administration a approuv\u00e9 le 11 juin
2019 l'attribution de
\u00a0
droits \u00e0 recevoir
\u00a0
des actions Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes SE \u00e0
\u00a0
la place des
\u00a0
droits \u00e0 recevoir
\u00a0
des actions Medidata
\u00a0
attribu\u00e9s
\u00e0 certains de ses salari\u00e9s et dirigeants.
Stock-options
Les principales caract\u00e9ristiques des plans de stock-options du Groupe sont les suivantes
\u00a0
:
\u00a0
-
\u00a0
la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est comprise entre
\u00a0
un et trois ans et demi, sous r\u00e9serve
\u00a0
que le b\u00e9n\u00e9ficiaire remplisse une
condition de pr\u00e9sence ;
-
\u00a0
les options expirent dix
\u00a0
ans apr\u00e8s leur date
\u00a0
d\u2019attribution ou, le cas
\u00a0
\u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 la cessation
\u00a0
du contrat de travail
\u00a0
ou du mandat
social si elle intervient avant (except\u00e9 pour les plans 2020-01, 2021-01 et le plan
\u00a0
2022-01 d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous) ;
-
\u00a0
le prix d\u2019exercice des options attribu\u00e9es est g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur ou \u00e9gal au cours de l\u2019action de Dassault Syst\u00e8mes SE
au jour de l\u2019attribution ou la veille du jour de l\u2019attribution.
Nouveau plan attribu\u00e9 en 2022
Dans le cadre de l\u2019autorisation qui lui a \u00e9t\u00e9 conf\u00e9r\u00e9e par l\u2019Assembl\u00e9e
\u00a0
g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de Dassault Syst\u00e8mes SE du 26 mai
2020, le
\u00a0
Conseil d\u2019administration
\u00a0
a attribu\u00e9,
\u00a0
le 19
\u00a0
mai 2022,
\u00a0
1 989
\u00a0
674 options
\u00a0
de souscription
\u00a0
d\u2019actions Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes SE
\u00a0
\u00e0
certains salari\u00e9s et dirigeants du Groupe, \u00e0 un prix d\u2019exercice de 37,17 euros (Plan 2022-01), \u00e9gal au cours
\u00a0
de cl\u00f4ture de l\u2019action de
Dassault Syst\u00e8mes SE la veille du jour de l\u2019attribution.
Ces options
\u00a0
sont divis\u00e9es
\u00a0
en 3
\u00a0
tranches. Elles
\u00a0
seront acquises
\u00a0
\u00e0 condition
\u00a0
que le
\u00a0
b\u00e9n\u00e9ficiaire soit
\u00a0
encore salari\u00e9
\u00a0
ou dirigeant
\u00a0
du
Groupe \u00e0 l\u2019expiration d\u2019une p\u00e9riode de pr\u00e9sence de respectivement un an (tranche 1), un an et demi (tranche 2) et deux ans et demi
(tranche 3) et
\u00a0
que certains
\u00a0
crit\u00e8res de performance
\u00a0
aient \u00e9t\u00e9 atteints.
\u00a0
La condition de
\u00a0
performance sera mesur\u00e9e
\u00a0
en fonction
\u00a0
de la
croissance
\u00a0
du BNPA
\u00a0
non-IFRS dilu\u00e9
\u00a0
pour les
\u00a0
exercices 2022
\u00a0
(tranche
\u00a0
1),
\u00a0
2023 (tranche
\u00a0
2) et
\u00a0
2024 (tranche
\u00a0
3) hors
\u00a0
effets
\u00a0
de la
variation des
\u00a0
taux de
\u00a0
change, par
\u00a0
rapport \u00e0
\u00a0
celui r\u00e9alis\u00e9
\u00a0
pour l\u2019exercice
\u00a0
2021 (condition
\u00a0
d\u2019acquisition non
\u00a0
li\u00e9e au
\u00a0
march\u00e9 pour
\u00a0
la
tranche 1 et conditions accessoires pour les tranches 2 et 3).
Les options expirent 10 ans apr\u00e8s leur
\u00a0
date d\u2019attribution ou \u00e0 la fin du
\u00a0
contrat de travail si elle intervient avant la
\u00a0
fin de la p\u00e9riode de
pr\u00e9sence.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur
\u00a0
moyenne pond\u00e9r\u00e9e des options attribu\u00e9es en
\u00a0
2022 \u00e9tait de 6,59 euros. Elle
\u00a0
a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e au
moyen d\u2019un mod\u00e8le
\u00a0
de type Black-Scholes prenant
\u00a0
en compte les
\u00a0
hypoth\u00e8ses suivantes :
\u00a0
une dur\u00e9e de
\u00a0
vie moyenne pr\u00e9vue
\u00a0
d\u2019environ
six ans,
\u00a0
un taux
\u00a0
de volatilit\u00e9
\u00a0
anticip\u00e9e de
\u00a0
30,79 %,
\u00a0
un taux
\u00a0
de rendement
\u00a0
du dividende
\u00a0
de 0,47
\u00a0
% et
\u00a0
un taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eat sans
\u00a0
risque
moyen de 1,30 %, ajust\u00e9s de
\u00a0
la condition accessoire \u00e0 l\u2019acquisition (pour
\u00a0
les tranches 2 et 3) au moyen
\u00a0
d\u2019un mod\u00e8le de simulation de
type Monte
\u00a0
Carlo.
\u00a0
La volatilit\u00e9
\u00a0
anticip\u00e9e a
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9e sur
\u00a0
la
\u00a0
base d\u2019une
\u00a0
combinaison de
\u00a0
la
\u00a0
volatilit\u00e9
\u00a0
historique de
\u00a0
l\u2019action de
Dassault Syst\u00e8mes SE et d\u2019une volatilit\u00e9 implicite des options du Groupe.
Autres informations relatives aux stock-options
Les mouvements intervenus sur les plans de stock-options sont les suivants :
2022*
2021*
Nombre
d\u2019options
Prix moyen
d\u2019exercice
(en euros)
Nombre
d\u2019options
Prix moyen
d\u2019exercice
(en euros)
OPTIONS EN CIRCULATION AU 1er JANVIER
27 022 622
25,54
32 956 640
23,82
Options attribu\u00e9es
1 989 674
37,17
2 257 255
41,32
Options exerc\u00e9es
(2 323 055)
23,92
(7 035 468)
21,99
Options annul\u00e9es
(917 323)
31,86
(1 155 805)
29,14
OPTIONS EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE
25 771 918
26,35
27 022 622
25,54
Options exer\u00e7ables
18 439 688
23,43
15 633 647
21,36
* Pr\u00e9sent\u00e9 afin de refl\u00e9ter la division par cinq de la valeur nominale de l'action Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
effective depuis le 7 juillet 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 22 Capitaux
propres).
Les dur\u00e9es de vie r\u00e9siduelle et prix d\u2019exercice des plans de stock-options en circulation
\u00a0
au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les suivants :
Plan de stock-options
Nombre
d\u2019options*
Dur\u00e9e de vie
r\u00e9siduelle
(en ann\u00e9es)
Prix
d\u2019exercice
(en euros)*
2015-01
1 124 335
2,68
12,40
2016-01
1 610 556
3,40
13,80
2017-01
2 647 044
4,39
16,40
2018-01
4 008 597
5,39
22,00
2019-01
4 759 439
6,50
28,00
2020-01
5 852 200
7,40
29,09
2020-M-01
32 405
7,19
26,20
2020-M-02
1 690 510
7,40
29,09
2020-M-03
144 550
7,73
31,57
2020-M-04
3 230
7,93
30,43
2021-01
2 002 630
8,50
41,32
2022-01
1 896 422
9,39
37,17
OPTIONS EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE
25 771 918
6,39
26,35
*
\u00a0
Pr\u00e9sent\u00e9 afin
de refl\u00e9ter la division par cinq de la valeur nominale de l'action Dassault Syst\u00e8mes effective
\u00a0
depuis le 7 juillet 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 22 Capitaux
propres).
Actionnariat salari\u00e9
En 2021, le Groupe a lanc\u00e9 un plan d\u2019actionnariat salari\u00e9 : \u00ab TOGETHER \u00bb.
Ce plan
\u00a0
permet aux
\u00a0
salari\u00e9s, dans
\u00a0
la plupart
\u00a0
des pays,
\u00a0
de souscrire
\u00a0
\u00e0 un
\u00a0
plan d\u2019actions
\u00a0
\u00e0 effet
\u00a0
de levier
\u00a0
(transactions r\u00e9gl\u00e9es
\u00a0
en
instruments de
\u00a0
capitaux propres)
\u00a0
avec une
\u00a0
d\u00e9cote de
\u00a0
15% par
\u00a0
rapport \u00e0
\u00a0
la moyenne
\u00a0
arithm\u00e9tique des
\u00a0
cours de
\u00a0
l\u2019action Dassault
Syst\u00e8mes pond\u00e9r\u00e9s par les volumes \u00e9chang\u00e9s sur
\u00a0
le march\u00e9 Euronext lors des 20
\u00a0
s\u00e9ances pr\u00e9c\u00e9dant la date de fixation
\u00a0
du prix de
souscription. Le cours de
\u00a0
souscription a ainsi \u00e9t\u00e9
\u00a0
fix\u00e9 le 3 d\u00e9cembre 2021
\u00a0
\u00e0 46,14 euros (apr\u00e8s division
\u00a0
par cinq de la
\u00a0
valeur nominale
de l\u2019action Dassault Syst\u00e8mes).
Dans les pays o\u00f9 une structure \u00e0
\u00a0
effet de levier n\u2019a pas pu \u00eatre mise en
\u00a0
place, il est propos\u00e9 un m\u00e9canisme
\u00a0
d'attribution de droits aux
plus-values
\u00a0
d'actions
\u00a0
(transactions
\u00a0
r\u00e9gl\u00e9es
\u00a0
en
\u00a0
num\u00e9raire)
\u00a0
associ\u00e9
\u00a0
\u00e0
\u00a0
une
\u00a0
souscription
\u00a0
d\u2019actions
\u00a0
sans
\u00a0
effet
\u00a0
de
\u00a0
levier
\u00a0
(transactions
r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres).
Une fois les souscriptions r\u00e9alis\u00e9es,
\u00a0
aucune p\u00e9riode de service
\u00a0
n\u2019est requise. Les actions doivent
\u00a0
\u00eatre conserv\u00e9es pendant une
\u00a0
dur\u00e9e
de cinq ans (trois ans aux \u00c9tats-Unis), \u00e0 l\u2019exception des cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9
\u00a0
pr\u00e9vus par le r\u00e8glement du plan.
2 366 420
\u00a0
instruments
\u00a0
r\u00e9gl\u00e9s
\u00a0
en
\u00a0
capitaux
\u00a0
propres
\u00a0
ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
attribu\u00e9s.
\u00a0
Leur
\u00a0
juste
\u00a0
valeur
\u00a0
unitaire
\u00a0
moyenne
\u00a0
pond\u00e9r\u00e9e
\u00a0
a
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
estim\u00e9e
\u00e0 2,50 \u20ac (apr\u00e8s
\u00a0
division
\u00a0
par
\u00a0
cinq
\u00a0
de
\u00a0
la
\u00a0
valeur
\u00a0
nominale
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019action
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes),
\u00a0
l\u2019\u00e9valuation du
\u00a0
co\u00fbt
\u00a0
d\u2019incessibilit\u00e9
\u00a0
tenant
compte d\u2019un taux de financement de 1%.
323 105 instruments
\u00a0
r\u00e9gl\u00e9s en
\u00a0
num\u00e9raire ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s.
\u00a0
Leur juste
\u00a0
valeur unitaire
\u00a0
moyenne pond\u00e9r\u00e9e
\u00a0
a \u00e9t\u00e9
\u00a0
estim\u00e9e \u00e0
\u00a0
39,24 \u20ac
(apr\u00e8s division par cinq de la valeur nominale de l\u2019action Dassault Syst\u00e8mes). Le Groupe s\u2019est couvert des variations de juste valeur
des droits aux plus-values d\u2019actions.
Le plan a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9 le 20
\u00a0
janvier 2022 lors de l\u2019augmentation
\u00a0
de capital de Dassault Syst\u00e8mes SE. \u00c0
\u00a0
noter qu\u2019aux fins de neutraliser
l\u2019effet dilutif de ce plan, le Groupe a effectu\u00e9
\u00a0
fin 2021 des rachats d\u2019actions propres qui ont \u00e9t\u00e9 annul\u00e9es en quasi-totalit\u00e9
\u00a0
le 15 mars
2022 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 18 Autres passifs et la Note 22 Capitaux
\u00a0
propres).
Les autres passifs comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Taxe sur la valeur ajout\u00e9e et autres taxes
114,4
98,7
Passifs de loyers courants
83,1
83,5
Provisions courantes
(1)
1,5
8,7
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(2)
0,9
4,1
Dette sur rachat d'actions propres
(3)
-
238,6
Autres
(4)
37,3
31,4
TOTAL AUTRES PASSIFS COURANTS
237,2
464,9
Passifs de loyers non courants
497,6
517,6
Incertitude relative aux traitements fiscaux
202,9
191,0
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(2)
131,9
173,3
Provisions non courantes
(1)
18,1
30,1
Autres
(4)
138,8
87,8
TOTAL AUTRES PASSIFS NON COURANTS
989,3
999,9
(1)
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer au d\u00e9tail ci-dessous.
(2)
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 21 Avantages post\u00e9rieurs
\u00a0
\u00e0 l\u2019emploi.
(3)
\u00a0
En 2021, dette li\u00e9e au rachat d\u2019actions dans le cadre du plan d\u2019actionnariat \u00ab TOGETHER
\u00a0
\u00bb. Le r\u00e8glement de ces actions, livr\u00e9es en d\u00e9cembre
2021, a \u00e9t\u00e9
\u00a0
effectu\u00e9 le 20
\u00a0
janvier 2022, jour
\u00a0
de l\u2019augmentation de
\u00a0
capital r\u00e9serv\u00e9e au
\u00a0
plan TOGETHER
\u00a0
(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0
\u00a0
la Note 7
\u00a0
R\u00e9mun\u00e9ration
fond\u00e9e sur des actions et la Note 22 Capitaux propres).
(4)
\u00a0
En 2021,
\u00a0
inclut la
\u00a0
dette li\u00e9e
\u00a0
au put
\u00a0
sur les
\u00a0
actions minoritaires
\u00a0
de Centric
\u00a0
Software
\u00a0
Inc. En
\u00a0
2022, inclut
\u00a0
la dette
\u00a0
li\u00e9e au
\u00a0
put sur
\u00a0
les actions
minoritaires de Centric Software Inc. et la dette des options Centric
\u00a0
Software Inc pr\u00e9vues d\u2019\u00eatre r\u00e9gl\u00e9es en num\u00e9raire.
Note
\u00a0
6
\u00a0
Charges
\u00a0
de personnel
Les charges de personnel, \u00e0 l\u2019exclusion de la
\u00a0
r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur des actions (166,7 millions d\u2019euros
\u00a0
en 2022 et 171,6 millions
d\u2019euros en 2021, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 7 R\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur des actions) et des charges sociales associ\u00e9es (1,3 million d\u2019euros
en 2022 et 70,4 millions d\u2019euros en 2021), sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau
\u00a0
ci-dessous :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Charges de personnel
(2 208,2)
(1 872,9)
Charges sociales
(482,0)
(413,8)
TOTAL
(2 690,2)
(2 286,6)
Le nombre moyen de salari\u00e9s s\u2019\u00e9levait \u00e0 21 477 et 19 957 en 2022
\u00a0
et 2021 respectivement.
\u00c9volution de l\u2019engagement de retraite
L\u2019\u00e9volution de l\u2019engagement de retraite s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Engagement en d\u00e9but d\u2019exercice
222,2
242,9
Co\u00fbt des services rendus
12,5
18,3
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur l\u2019engagement
2,2
1,9
R\u00e9\u00e9valuations
(1)
(41,2)
(4,4)
Prestations pay\u00e9es
(21,1)
(14,6)
Effet de la conversion et autres mouvements
(2)
7,0
(21,9)
ENGAGEMENT \u00c0 LA CL\u00d4TURE DE L\u2019EXERCICE
181,7
222,2
Juste valeur des actifs en d\u00e9but d\u2019exercice
44,8
37,7
Cotisations de l\u2019employeur
(3,3)
7,8
Produit d\u2019int\u00e9r\u00eats et rendement des actifs
0,4
0,3
Prestations pay\u00e9es
(3,7)
(1,8)
R\u00e9\u00e9valuations
(2,2)
0,8
Effet de la conversion et autres mouvements
(2)
12,9
-
JUSTE VALEUR DES ACTIFS EN FIN D\u2019EXERCICE
48,9
44,8
TOTAL PASSIF
\u00a0
NET AU TITRE DES PRESTATIONS D\u00c9FINIES
(132,8)
(177,4)
(1)
\u00a0
Les effets
\u00a0
de la
\u00a0
r\u00e9\u00e9valuation sont
\u00a0
principalement li\u00e9s
\u00a0
aux changements
\u00a0
d\u2019hypoth\u00e8ses financi\u00e8res.
\u00a0
Une baisse
\u00a0
de 150 points
\u00a0
de base
\u00a0
des
taux d\u2019actualisation entra\u00eenerait une augmentation de l\u2019engagement
\u00a0
de 40,3 millions d\u2019euros.
(2)
\u00a0
En 2022 et 2021, comprend respectivement 3,4 millions d\u2019euros et 13,0 millions d\u2019euros de reclassement en dettes de
\u00a0
Personnel et comptes
rattach\u00e9s au titre du dispositif de gestion des emplois
\u00a0
et des parcours professionnels mis en place au sein
\u00a0
des entit\u00e9s fran\u00e7aises.
Capitaux propres
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital
\u00a0
social de Dassault Syst\u00e8mes SE est
\u00a0
compos\u00e9 de 1 335 039
\u00a0
708 actions d\u2019une valeur nominale
\u00a0
de
0,10 euro chacune, enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es.
L\u2019Assembl\u00e9e
\u00a0
g\u00e9n\u00e9rale des
\u00a0
actionnaires
\u00a0
du
\u00a0
26
\u00a0
mai
\u00a0
2021 a
\u00a0
d\u00e9cid\u00e9
\u00a0
la
\u00a0
division
\u00a0
par
\u00a0
cinq
\u00a0
de la
\u00a0
valeur
\u00a0
nominale
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019action
\u00a0
Dassault
Syst\u00e8mes. Le Conseil d\u2019administration du m\u00eame jour a
\u00a0
fix\u00e9 au 7 juillet 2021 la
\u00a0
date \u00e0 laquelle cette division du
\u00a0
nominal est devenue
effective.
Dans le cadre du
\u00a0
plan d\u2019actionnariat salari\u00e9 \u00ab
\u00a0
TOGETHER \u00bb lanc\u00e9
\u00a0
en 2021, Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
SE a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0
\u00a0
une augmentation
de capital de
\u00a0
4,3 millions d\u2019actions
\u00a0
le 20 janvier
\u00a0
2022 pour un
\u00a0
total de 198,6
\u00a0
millions d\u2019euros, prime
\u00a0
d\u2019\u00e9mission incluse. Aux fins
\u00a0
de
neutraliser l\u2019effet dilutif pour
\u00a0
les actionnaires, le Conseil d\u2019administration
\u00a0
du 15 mars 2022 a d\u00e9cid\u00e9
\u00a0
la r\u00e9duction de capital
\u00a0
du m\u00eame
nombre d\u2019actions par une annulation d\u2019actions propres.
Le tableau suivant pr\u00e9sente l\u2019\u00e9volution du nombre d\u2019actions en circulation :
(en nombre d\u2019actions)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022*
2021*
ACTIONS \u00c9MISES AU 1ER JANVIER
1 332 716 653
1 325 681 185
Augmentation de capital li\u00e9e \u00e0 TOGETHER
4 305 050
-
R\u00e9duction de capital
(4 305 050)
-
Exercice de stock-options
2 323 055
7 035 468
ACTIONS \u00c9MISES AU 31 D\u00c9CEMBRE
1 335 039 708
1 332 716 653
Actions propres au 31 d\u00e9cembre
(21 116 225)
(22 554 315)
ACTIONS EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE
1 313 923 483
1 310 162 338
* Pr\u00e9sent\u00e9 afin de refl\u00e9ter la division par cinq de la valeur
\u00a0
nominale de l'action Dassault Syst\u00e8mes effective
\u00a0
depuis le 7 juillet 2021.
Le Groupe
\u00a0
g\u00e8re son
\u00a0
capital avec
\u00a0
pour objectif
\u00a0
d\u2019assurer le
\u00a0
maintien d\u2019une
\u00a0
qualit\u00e9 de
\u00a0
cr\u00e9dit solide
\u00a0
et de
\u00a0
ratios de
\u00a0
capitaux propres
sains, permettant un acc\u00e8s
\u00a0
aux march\u00e9s de capitaux,
\u00a0
et un accroissement de
\u00a0
la rentabilit\u00e9 des fonds
\u00a0
propres et du r\u00e9sultat
\u00a0
par action.
Cette
\u00a0
politique
\u00a0
conduit
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
\u00e0
\u00a0
adapter
\u00a0
la
\u00a0
structure
\u00a0
de
\u00a0
ses
\u00a0
capitaux propres
\u00a0
en
\u00a0
fonction
\u00a0
des
\u00a0
changements
\u00a0
d\u2019environnement
\u00e9conomique
\u00a0
en
\u00a0
modifiant,
\u00a0
le
\u00a0
cas
\u00a0
\u00e9ch\u00e9ant,
\u00a0
le
\u00a0
taux
\u00a0
de
\u00a0
distribution
\u00a0
ou
\u00a0
en
\u00a0
\u00e9mettant
\u00a0
ou
\u00a0
rachetant
\u00a0
des
\u00a0
actions
\u00a0
du
\u00a0
Groupe.
\u00a0
Aucun
changement de politique de gestion du capital n\u2019est intervenu au cours des
\u00a0
exercices 2022 et 2021.
Le Groupe
\u00a0
g\u00e8re son
\u00a0
capital avec
\u00a0
pour objectif
\u00a0
d\u2019assurer le
\u00a0
maintien d\u2019une
\u00a0
qualit\u00e9 de
\u00a0
cr\u00e9dit solide
\u00a0
et de
\u00a0
ratios de
\u00a0
capitaux propres
sains, permettant un acc\u00e8s
\u00a0
aux march\u00e9s de capitaux,
\u00a0
et un accroissement de
\u00a0
la rentabilit\u00e9 des fonds
\u00a0
propres et du r\u00e9sultat
\u00a0
par action.
Cette
\u00a0
politique
\u00a0
conduit
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
\u00e0
\u00a0
adapter
\u00a0
la
\u00a0
structure
\u00a0
de
\u00a0
ses
\u00a0
capitaux propres
\u00a0
en
\u00a0
fonction
\u00a0
des
\u00a0
changements
\u00a0
d\u2019environnement
\u00e9conomique
\u00a0
en
\u00a0
modifiant,
\u00a0
le
\u00a0
cas
\u00a0
\u00e9ch\u00e9ant,
\u00a0
le
\u00a0
taux
\u00a0
de
\u00a0
distribution
\u00a0
ou
\u00a0
en
\u00a0
\u00e9mettant
\u00a0
ou
\u00a0
rachetant
\u00a0
des
\u00a0
actions
\u00a0
du
\u00a0
Groupe.
\u00a0
Aucun
changement de politique de gestion du capital n\u2019est intervenu au cours des
\u00a0
exercices 2022 et 2021.
Dividendes
Dassault Syst\u00e8mes SE
\u00a0
a l\u2019obligation
\u00a0
de maintenir
\u00a0
le montant
\u00a0
de la
\u00a0
r\u00e9serve l\u00e9gale
\u00a0
\u00e9gal \u00e0
\u00a0
10 % du
\u00a0
capital social.
\u00a0
La r\u00e9serve
\u00a0
l\u00e9gale
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 13,3 millions
\u00a0
d\u2019euros aux 31 d\u00e9cembre 2022 et
\u00a0
2021, et est incluse
\u00a0
dans les r\u00e9serves consolid\u00e9es du
\u00a0
Groupe. La r\u00e9serve
l\u00e9gale n\u2019est distribuable qu\u2019en cas de liquidation de Dassault Syst\u00e8mes SE.
Le b\u00e9n\u00e9fice distribuable est constitu\u00e9 du b\u00e9n\u00e9fice de l\u2019exercice, diminu\u00e9 des pertes
\u00a0
ant\u00e9rieures et du pr\u00e9l\u00e8vement pour la dotation \u00e0
la r\u00e9serve l\u00e9gale le
\u00a0
cas \u00e9ch\u00e9ant, et
\u00a0
augment\u00e9 du report b\u00e9n\u00e9ficiaire.
\u00a0
L\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des
\u00a0
actionnaires d\u00e9cide de l\u2019affectation
du b\u00e9n\u00e9fice distribuable suivant les recommandations du Conseil d\u2019administration.
Les Assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales de
\u00a0
mai 2022 et mai
\u00a0
2021 ont d\u00e9cid\u00e9
\u00a0
de verser des
\u00a0
dividendes, int\u00e9gralement en num\u00e9raire,
\u00a0
pour 223,5
millions d\u2019euros et 147,1 millions d\u2019euros en 2022 et en 2021 respectivement.
Le dividende
\u00a0
par action
\u00a0
s\u2019\u00e9levait \u00e0
0,17 euro
0,11 euro
\u00a0
pour les
\u00a0
exercices clos
\u00a0
les 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2021 et
\u00a0
2020, respectivement
(pr\u00e9sent\u00e9 afin de refl\u00e9ter la division par cinq de la valeur nominale de
\u00a0
l'action Dassault Syst\u00e8mes effective depuis le 7 juillet 2021).
Aucun dividende n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9 aux int\u00e9r\u00eats minoritaires en 2022 et 2021.
Dassault Syst\u00e8mes SE
\u00a0
a l\u2019obligation
\u00a0
de maintenir
\u00a0
le montant
\u00a0
de la
\u00a0
r\u00e9serve l\u00e9gale
\u00a0
\u00e9gal \u00e0
\u00a0
10 % du
\u00a0
capital social.
\u00a0
La r\u00e9serve
\u00a0
l\u00e9gale
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 13,3 millions
\u00a0
d\u2019euros aux 31 d\u00e9cembre 2022 et
\u00a0
2021, et est incluse
\u00a0
dans les r\u00e9serves consolid\u00e9es du
\u00a0
Groupe. La r\u00e9serve
l\u00e9gale n\u2019est distribuable qu\u2019en cas de liquidation de Dassault Syst\u00e8mes SE.
Composition des produits et charges comptabilis\u00e9s en capitaux propres
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
R\u00c9SERVES DE COUVERTURE :
Gains (Pertes) de l\u2019exercice
10,0
(8,5)
Moins : Gains reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat
\u00a0
de l\u2019exercice
19,6
8,1
(9,6)
(16,6)
.
Le b\u00e9n\u00e9fice distribuable est constitu\u00e9 du b\u00e9n\u00e9fice de l\u2019exercice, diminu\u00e9 des pertes
\u00a0
ant\u00e9rieures et du pr\u00e9l\u00e8vement pour la dotation \u00e0
la r\u00e9serve l\u00e9gale le
\u00a0
cas \u00e9ch\u00e9ant, et
\u00a0
augment\u00e9 du report b\u00e9n\u00e9ficiaire.
\u00a0
L\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des
\u00a0
actionnaires d\u00e9cide de l\u2019affectation
du b\u00e9n\u00e9fice distribuable suivant les recommandations du Conseil d\u2019administration.
Programme de rachat d\u2019actions
L\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des
\u00a0
actionnaires du 19 mai
\u00a0
2022
\u00a0
a autoris\u00e9 le Conseil
\u00a0
d\u2019administration \u00e0 mettre en \u0153uvre
\u00a0
un programme de
rachat d\u2019actions propres, dans
\u00a0
la limite de 20 millions d\u2019actions
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes, le montant
\u00a0
maximal annuel des fonds
\u00a0
destin\u00e9s au
rachat d\u2019actions ne pouvant d\u00e9passer 1 milliard d\u2019euros.
Le
\u00a0
Groupe
\u00a0
a
\u00a0
depuis
\u00a0
2015
\u00a0
un
\u00a0
contrat
\u00a0
de
\u00a0
liquidit\u00e9
\u00a0
en
\u00a0
vigueur
\u00a0
avec
\u00a0
le
\u00a0
prestataire
\u00a0
Oddo
\u00a0
BHF
\u00a0
SCA.
\u00a0
Au
\u00a0
cours
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019ann\u00e9e
\u00a0
2022,
3 375 777 actions ont \u00e9t\u00e9 acquises,
\u00a0
\u00e0 un cours moyen
\u00a0
de 37,03 euros,
\u00a0
et 2 876 976 actions ont \u00e9t\u00e9
\u00a0
vendues, \u00e0 un cours
\u00a0
moyen de
37,23 euros.
Par ailleurs le Groupe
\u00a0
a eu recours \u00e0
\u00a0
plusieurs mandats de rachat
\u00a0
d\u2019actions avec la Soci\u00e9t\u00e9
\u00a0
G\u00e9n\u00e9rale, notamment celui sign\u00e9 le
\u00a0
10
d\u00e9cembre 2021 couvrant la
\u00a0
p\u00e9riode allant du 13 d\u00e9cembre
\u00a0
2021 au 3
\u00a0
f\u00e9vrier 2022, qui a
\u00a0
donn\u00e9 lieu au rachat
\u00a0
de 3 469 249 actions
au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, au cours moyen de 46,31 euros, ainsi que celui
\u00a0
sign\u00e9 le 10 juin 2022 couvrant la p\u00e9riode allant du 13 juin
2022 au
\u00a0
17 juin
\u00a0
2022, qui
\u00a0
a donn\u00e9
\u00a0
lieu au
\u00a0
rachat de
\u00a0
1 000 000 d\u2019actions,
\u00a0
au cours
\u00a0
moyen de
\u00a0
33,85 euros.
\u00a0
Enfin, un
\u00a0
mandat a \u00e9t\u00e9
sign\u00e9 le 9 d\u00e9cembre 2022 couvrant la p\u00e9riode du 2 janvier 2023 au
\u00a0
2 f\u00e9vrier 2023.
Composition des produits et charges comptabilis\u00e9s en capitaux propres
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
R\u00c9SERVES DE COUVERTURE :
Gains (Pertes) de l\u2019exercice
10,0
(8,5)
Moins : Gains reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat
\u00a0
de l\u2019exercice
19,6
8,1
(9,6)
(16,6)
.
Note
\u00a0
23
\u00a0
Tableau
\u00a0
des
\u00a0
flux
\u00a0
de tr\u00e9sorerie
\u00a0
consolid\u00e9s
L\u2019\u00e9limination des \u00e9l\u00e9ments sans incidence sur la tr\u00e9sorerie comprend les \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Note
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Amortissement et perte de valeur des immobilisations
\u00a0
corporelles
14
198,1
193,5
Amortissement et perte de valeur des immobilisations
\u00a0
incorporelles
16
412,7
383,1
R\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur des actions sans contrepartie
\u00a0
de tr\u00e9sorerie
6, 7
166,7
171,6
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
10
(244,6)
(96,8)
Autres*
144,6
53,6
\u00c9LIMINATION DES \u00c9L\u00c9MENTS SANS INCIDENCE SUR LA TR\u00c9SORERIE
677,6
705,1
*
\u00a0
En 2022 comprend essentiellement la charge d\u2019imp\u00f4t repr\u00e9sentant la perte des sommes vers\u00e9es \u00e0 l\u2019administration fiscale fran\u00e7aise (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0
\u00a0
la Note 10
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat) et l\u2019impact de provisions
\u00a0
pour risques fiscaux ; en 2021 comprend l\u2019impact
\u00a0
de provisions pour risques fiscaux (se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 18
Autres passifs).
La variation des actifs et passifs d\u2019exploitation comprend les \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
(Augmentation) des comptes clients et comptes rattach\u00e9s
\u00a0
et actifs sur contrats
(263,8)
(47,2)
Augmentation des dettes fournisseurs
18,3
12,4
(Diminution) augmentation des dettes li\u00e9es au personnel
\u00a0
et comptes rattach\u00e9s
(17,9)
57,2
Augmentation de la dette d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat \u00e0
\u00a0
payer
44,8
69,5
Augmentation des passifs sur contrats
189,0
63,1
Variation des autres actifs et passifs
(53,0)
(20,7)
VARIATION DES
\u00a0
ACTIFS ET PASSIFS D\u2019EXPLOITATION
(82,6)
134,3
Autres informations :
Les acquisitions de
\u00a0
filiales consolid\u00e9es, nettes
\u00a0
de la tr\u00e9sorerie
\u00a0
acquise concernent principalement
\u00a0
StyleSage et DIOTASOFT en 2022,
et INTEROPSYS SAS (\u00ab Iterop \u00bb) et Armonica Retail S.r.l. en 2021.
Note
\u00a0
24
\u00a0
Engagements
\u00a0
et passifs
\u00a0
\u00e9ventuels
Litiges et autres proc\u00e9dures
\u00a0
Le Groupe est
\u00a0
impliqu\u00e9 dans un
\u00a0
certain nombre de
\u00a0
litiges et autres
\u00a0
proc\u00e9dures, telles que
\u00a0
des proc\u00e9dures civiles,
\u00a0
commerciales et
fiscales, qui sont g\u00e9n\u00e9ralement li\u00e9s \u00e0 ses activit\u00e9s courantes. Il n\u2019est pas possible d\u2019\u00e9valuer
\u00a0
de fa\u00e7on certaine l\u2019issue de ces litiges et
notamment, le
\u00a0
cas \u00e9ch\u00e9ant,
\u00a0
la charge
\u00a0
du Groupe
\u00a0
qui en
\u00a0
r\u00e9sultera. Cependant,
\u00a0
la direction
\u00a0
du Groupe,
\u00a0
apr\u00e8s consultation
\u00a0
de ses
avocats et conseils,
\u00a0
estime que le
\u00a0
r\u00e8glement de ces
\u00a0
litiges et autres
\u00a0
proc\u00e9dures n\u2019aura pas
\u00a0
d\u2019incidence significative sur
\u00a0
la situation
financi\u00e8re et le r\u00e9sultat des op\u00e9rations du Groupe.
Engagements li\u00e9s \u00e0 de futures locations
En novembre 2022, le
\u00a0
Groupe a sign\u00e9
\u00a0
un nouveau contrat
\u00a0
de location d\u2019un immeuble
\u00a0
de bureaux \u00e0 Paris
\u00a0
pour une dur\u00e9e ferme
\u00a0
de
12 ans \u00e0
\u00a0
compter de
\u00a0
sa livraison
\u00a0
pr\u00e9vue au
\u00a0
quatri\u00e8me trimestre
\u00a0
2023. Les
\u00a0
paiements minimaux
\u00a0
des loyers
\u00a0
futurs, au
\u00a0
titre
\u00a0
de cet
immeuble, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 environ 42,4 millions d\u2019euros.
En d\u00e9cembre 2019, le Groupe a sign\u00e9 un contrat de location d\u2019un immeuble de bureaux suppl\u00e9mentaire pour son campus
\u00a0
de V\u00e9lizy-
Villacoublay d\u2019environ 28 000 m\u00e8tres carr\u00e9s pour une dur\u00e9e ferme de 10 ans \u00e0 compter de la livraison pr\u00e9vue au cours du deuxi\u00e8me
trimestre 2023. Les paiements minimaux de loyers futurs, au titre de cet immeuble,
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 environ 81,1 millions d\u2019euros.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16, l\u2019actif relatif aux droits d\u2019utilisation et les passifs de loyers seront comptabilis\u00e9s \u00e0 la livraison des
nouveaux bureaux.
Garanties bancaires
Le Groupe
\u00a0
a recours \u00e0
\u00a0
la gestion
\u00a0
centralis\u00e9e de
\u00a0
sa tr\u00e9sorerie par
\u00a0
l'interm\u00e9diaire d'un
\u00a0
\u00e9tablissement bancaire.
\u00a0
Dans ce cadre,
\u00a0
le Groupe
lui a
\u00a0
donn\u00e9 une
\u00a0
garantie de
\u00a0
500 millions
\u00a0
de dollars
\u00a0
am\u00e9ricains. Tous
\u00a0
les engagements
\u00a0
de cet
\u00a0
\u00e9tablissement sont
\u00a0
garantis par
\u00a0
sa
maison m\u00e8re.
Litiges et autres proc\u00e9dures
\u00a0
Le Groupe est
\u00a0
impliqu\u00e9 dans un
\u00a0
certain nombre de
\u00a0
litiges et autres
\u00a0
proc\u00e9dures, telles que
\u00a0
des proc\u00e9dures civiles,
\u00a0
commerciales et
fiscales, qui sont g\u00e9n\u00e9ralement li\u00e9s \u00e0 ses activit\u00e9s courantes. Il n\u2019est pas possible d\u2019\u00e9valuer
\u00a0
de fa\u00e7on certaine l\u2019issue de ces litiges et
notamment, le
\u00a0
cas \u00e9ch\u00e9ant,
\u00a0
la charge
\u00a0
du Groupe
\u00a0
qui en
\u00a0
r\u00e9sultera. Cependant,
\u00a0
la direction
\u00a0
du Groupe,
\u00a0
apr\u00e8s consultation
\u00a0
de ses
avocats et conseils,
\u00a0
estime que le
\u00a0
r\u00e8glement de ces
\u00a0
litiges et autres
\u00a0
proc\u00e9dures n\u2019aura pas
\u00a0
d\u2019incidence significative sur
\u00a0
la situation
financi\u00e8re et le r\u00e9sultat des op\u00e9rations du Groupe.
L\u2019\u00e9volution des provisions s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2022 :
(en millions d\u2019euros)
Litiges et autres
Restructurations
Total provisions
PROVISIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
37,8
1,0
38,8
Dotations
3,1
-
3,1
Utilisations
(9,4)
(0,6)
(10,0)
Reprises
(13,8)
-
(13,8)
Effet de la conversion et autres
1,1
-
1,1
Regroupement d\u2019entreprises
0,5
-
0,5
PROVISIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
19,2
0,4
19,6
.
Litiges et autres proc\u00e9dures
\u00a0
Le Groupe est
\u00a0
impliqu\u00e9 dans un
\u00a0
certain nombre de
\u00a0
litiges et autres
\u00a0
proc\u00e9dures, telles que
\u00a0
des proc\u00e9dures civiles,
\u00a0
commerciales et
fiscales, qui sont g\u00e9n\u00e9ralement li\u00e9s \u00e0 ses activit\u00e9s courantes. Il n\u2019est pas possible d\u2019\u00e9valuer
\u00a0
de fa\u00e7on certaine l\u2019issue de ces litiges et
notamment, le
\u00a0
cas \u00e9ch\u00e9ant,
\u00a0
la charge
\u00a0
du Groupe
\u00a0
qui en
\u00a0
r\u00e9sultera. Cependant,
\u00a0
la direction
\u00a0
du Groupe,
\u00a0
apr\u00e8s consultation
\u00a0
de ses
avocats et conseils,
\u00a0
estime que le
\u00a0
r\u00e8glement de ces
\u00a0
litiges et autres
\u00a0
proc\u00e9dures n\u2019aura pas
\u00a0
d\u2019incidence significative sur
\u00a0
la situation
financi\u00e8re et le r\u00e9sultat des op\u00e9rations du Groupe.
Engagements li\u00e9s \u00e0 de futures locations
En novembre 2022, le
\u00a0
Groupe a sign\u00e9
\u00a0
un nouveau contrat
\u00a0
de location d\u2019un immeuble
\u00a0
de bureaux \u00e0 Paris
\u00a0
pour une dur\u00e9e ferme
\u00a0
de
12 ans \u00e0
\u00a0
compter de
\u00a0
sa livraison
\u00a0
pr\u00e9vue au
\u00a0
quatri\u00e8me trimestre
\u00a0
2023. Les
\u00a0
paiements minimaux
\u00a0
des loyers
\u00a0
futurs, au
\u00a0
titre
\u00a0
de cet
immeuble, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 environ 42,4 millions d\u2019euros.
En d\u00e9cembre 2019, le Groupe a sign\u00e9 un contrat de location d\u2019un immeuble de bureaux suppl\u00e9mentaire pour son campus
\u00a0
de V\u00e9lizy-
Villacoublay d\u2019environ 28 000 m\u00e8tres carr\u00e9s pour une dur\u00e9e ferme de 10 ans \u00e0 compter de la livraison pr\u00e9vue au cours du deuxi\u00e8me
trimestre 2023. Les paiements minimaux de loyers futurs, au titre de cet immeuble,
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 environ 81,1 millions d\u2019euros.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16, l\u2019actif relatif aux droits d\u2019utilisation et les passifs de loyers seront comptabilis\u00e9s \u00e0 la livraison des
nouveaux bureaux.
Garanties bancaires
Le Groupe
\u00a0
a recours \u00e0
\u00a0
la gestion
\u00a0
centralis\u00e9e de
\u00a0
sa tr\u00e9sorerie par
\u00a0
l'interm\u00e9diaire d'un
\u00a0
\u00e9tablissement bancaire.
\u00a0
Dans ce cadre,
\u00a0
le Groupe
lui a
\u00a0
donn\u00e9 une
\u00a0
garantie de
\u00a0
500 millions
\u00a0
de dollars
\u00a0
am\u00e9ricains. Tous
\u00a0
les engagements
\u00a0
de cet
\u00a0
\u00e9tablissement sont
\u00a0
garantis par
\u00a0
sa
maison m\u00e8re.
Note
\u00a0
25
\u00a0
Transactions
\u00a0
avec
\u00a0
les
\u00a0
parties
\u00a0
li\u00e9es
R\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente la r\u00e9mun\u00e9ration des membres de l\u2019\u00e9quipe de direction
\u00a0
du Groupe ainsi que du Pr\u00e9sident
du Conseil d\u2019administration en 2022 et 2021 :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Avantages \u00e0 court terme
(1)
11,9
11,2
R\u00e9mun\u00e9ration en actions
(2)
65,1
46,5
R\u00c9MUN\u00c9RATION DES PRINCIPAUX DIRIGEANTS
77,0
57,8
(1)
\u00a0
Inclut
\u00a0
les
\u00a0
salaires
\u00a0
bruts,
\u00a0
primes,
\u00a0
int\u00e9ressement,
\u00a0
participation,
\u00a0
r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
des
\u00a0
administrateurs
\u00a0
(anciennement
\u00a0
\u00ab jetons
\u00a0
de
\u00a0
pr\u00e9sence \u00bb)
\u00a0
et
avantages en nature vers\u00e9s.
(2)
\u00a0
Charge enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat
\u00a0
au titre de la r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e
\u00a0
sur des actions. En 2021, inclut
\u00a0
la charge li\u00e9e \u00e0 la modification
\u00a0
du
r\u00e8glement des plans d\u2019actions de performance 2019-A,
\u00a0
2019-B et 2019-A2 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 7 R\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
fond\u00e9e sur des actions).
Dans certaines
\u00a0
circonstances, le
\u00a0
Directeur G\u00e9n\u00e9ral
\u00a0
du Groupe
\u00a0
a droit
\u00a0
\u00e0 des
\u00a0
indemnit\u00e9s en
\u00a0
cas
\u00a0
de cessation
\u00a0
de ses
\u00a0
fonctions de
Directeur G\u00e9n\u00e9ral.
\u00a0
Le montant
\u00a0
de l\u2019indemnit\u00e9
\u00a0
due serait
\u00a0
\u00e9quivalent au
\u00a0
maximum \u00e0
\u00a0
deux ans
\u00a0
de r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
et d\u00e9pendrait
\u00a0
de la
satisfaction des conditions de performance \u00e9tablies pour le calcul de sa r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
variable.
Autres transactions avec les parties li\u00e9es
Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
SE entretient
\u00a0
avec ses
\u00a0
filiales des
\u00a0
relations de
\u00a0
type \u00ab
\u00a0
M\u00e8re-Filles \u00bb,
\u00a0
dont les
\u00a0
principales caract\u00e9ristiques
\u00a0
sont
pr\u00e9cis\u00e9es dans les \u00e9tats financiers de Dassault Syst\u00e8mes SE au chapitre 4.2.
\u00a0
Dassault
\u00a0
Aviation
\u00a0
SA
\u00a0
est
\u00a0
une
\u00a0
soci\u00e9t\u00e9
\u00a0
s\u0153ur
\u00a0
de
\u00a0
Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes
\u00a0
SE
\u00a0
et
\u00a0
le
\u00a0
Pr\u00e9sident
\u00a0
du
\u00a0
Conseil
\u00a0
d\u2019administration
\u00a0
de
\u00a0
Dassault
Syst\u00e8mes SE est
\u00a0
\u00e9galement Pr\u00e9sident
\u00a0
du Groupe
\u00a0
Industriel
\u00a0
Marcel Dassault SAS,
\u00a0
qui
\u00a0
contr\u00f4le Dassault
\u00a0
Aviation
\u00a0
SA.
\u00a0
Le Groupe
licencie ses produits \u00e0 Dassault Aviation SA et ses
\u00a0
filiales pour une utilisation interne, \u00e0 des conditions similaires \u00e0 celles
\u00a0
accord\u00e9es
\u00e0
\u00a0
des
\u00a0
clients
\u00a0
de taille
\u00a0
comparable. Le
\u00a0
chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
r\u00e9alis\u00e9 dans
\u00a0
le
\u00a0
cadre
\u00a0
de
\u00a0
ces
\u00a0
contrats
\u00a0
logiciels
\u00a0
s\u2019est
\u00a0
\u00e9lev\u00e9 \u00e0
\u00a0
32,7 millions
d\u2019euros et 25,2 millions d\u2019euros
\u00a0
au titre des
\u00a0
exercices clos les
\u00a0
31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021, respectivement.
\u00a0
Le Groupe a
\u00a0
\u00e9galement
r\u00e9alis\u00e9 des prestations de services pour Dassault
\u00a0
Aviation SA et ses filiales. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 conclues \u00e0
\u00a0
des conditions de march\u00e9 et
ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un chiffre d\u2019affaires
\u00a0
de 8,8 millions d\u2019euros et 12,0 millions d\u2019euros en 2022
\u00a0
et 2021, respectivement. Le solde du compte
client Dassault Aviation SA et
\u00a0
ses filiales s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 16,0
\u00a0
millions d\u2019euros et 15,6 millions d\u2019euros aux 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021,
respectivement.
Note
\u00a0
24
\u00a0
Engagements
\u00a0
et passifs
\u00a0
\u00e9ventuels
Litiges et autres proc\u00e9dures
\u00a0
Le Groupe est
\u00a0
impliqu\u00e9 dans un
\u00a0
certain nombre de
\u00a0
litiges et autres
\u00a0
proc\u00e9dures, telles que
\u00a0
des proc\u00e9dures civiles,
\u00a0
commerciales et
fiscales, qui sont g\u00e9n\u00e9ralement li\u00e9s \u00e0 ses activit\u00e9s courantes. Il n\u2019est pas possible d\u2019\u00e9valuer
\u00a0
de fa\u00e7on certaine l\u2019issue de ces litiges et
notamment, le
\u00a0
cas \u00e9ch\u00e9ant,
\u00a0
la charge
\u00a0
du Groupe
\u00a0
qui en
\u00a0
r\u00e9sultera. Cependant,
\u00a0
la direction
\u00a0
du Groupe,
\u00a0
apr\u00e8s consultation
\u00a0
de ses
avocats et conseils,
\u00a0
estime que le
\u00a0
r\u00e8glement de ces
\u00a0
litiges et autres
\u00a0
proc\u00e9dures n\u2019aura pas
\u00a0
d\u2019incidence significative sur
\u00a0
la situation
financi\u00e8re et le r\u00e9sultat des op\u00e9rations du Groupe.
Engagements li\u00e9s \u00e0 de futures locations
En novembre 2022, le
\u00a0
Groupe a sign\u00e9
\u00a0
un nouveau contrat
\u00a0
de location d\u2019un immeuble
\u00a0
de bureaux \u00e0 Paris
\u00a0
pour une dur\u00e9e ferme
\u00a0
de
12 ans \u00e0
\u00a0
compter de
\u00a0
sa livraison
\u00a0
pr\u00e9vue au
\u00a0
quatri\u00e8me trimestre
\u00a0
2023. Les
\u00a0
paiements minimaux
\u00a0
des loyers
\u00a0
futurs, au
\u00a0
titre
\u00a0
de cet
immeuble, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 environ 42,4 millions d\u2019euros.
En d\u00e9cembre 2019, le Groupe a sign\u00e9 un contrat de location d\u2019un immeuble de bureaux suppl\u00e9mentaire pour son campus
\u00a0
de V\u00e9lizy-
Villacoublay d\u2019environ 28 000 m\u00e8tres carr\u00e9s pour une dur\u00e9e ferme de 10 ans \u00e0 compter de la livraison pr\u00e9vue au cours du deuxi\u00e8me
trimestre 2023. Les paiements minimaux de loyers futurs, au titre de cet immeuble,
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 environ 81,1 millions d\u2019euros.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16, l\u2019actif relatif aux droits d\u2019utilisation et les passifs de loyers seront comptabilis\u00e9s \u00e0 la livraison des
nouveaux bureaux.
Garanties bancaires
Le Groupe
\u00a0
a recours \u00e0
\u00a0
la gestion
\u00a0
centralis\u00e9e de
\u00a0
sa tr\u00e9sorerie par
\u00a0
l'interm\u00e9diaire d'un
\u00a0
\u00e9tablissement bancaire.
\u00a0
Dans ce cadre,
\u00a0
le Groupe
lui a
\u00a0
donn\u00e9 une
\u00a0
garantie de
\u00a0
500 millions
\u00a0
de dollars
\u00a0
am\u00e9ricains. Tous
\u00a0
les engagements
\u00a0
de cet
\u00a0
\u00e9tablissement sont
\u00a0
garantis par
\u00a0
sa
maison m\u00e8re.
Note
\u00a0
23
\u00a0
Tableau
\u00a0
des
\u00a0
flux
\u00a0
de tr\u00e9sorerie
\u00a0
consolid\u00e9s
L\u2019\u00e9limination des \u00e9l\u00e9ments sans incidence sur la tr\u00e9sorerie comprend les \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Note
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Amortissement et perte de valeur des immobilisations
\u00a0
corporelles
14
198,1
193,5
Amortissement et perte de valeur des immobilisations
\u00a0
incorporelles
16
412,7
383,1
R\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur des actions sans contrepartie
\u00a0
de tr\u00e9sorerie
6, 7
166,7
171,6
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
10
(244,6)
(96,8)
Autres*
144,6
53,6
\u00c9LIMINATION DES \u00c9L\u00c9MENTS SANS INCIDENCE SUR LA TR\u00c9SORERIE
677,6
705,1
*
\u00a0
En 2022 comprend essentiellement la charge d\u2019imp\u00f4t repr\u00e9sentant la perte des sommes vers\u00e9es \u00e0 l\u2019administration fiscale fran\u00e7aise (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0
\u00a0
la Note 10
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat) et l\u2019impact de provisions
\u00a0
pour risques fiscaux ; en 2021 comprend l\u2019impact
\u00a0
de provisions pour risques fiscaux (se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 18
Autres passifs).
La variation des actifs et passifs d\u2019exploitation comprend les \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
(Augmentation) des comptes clients et comptes rattach\u00e9s
\u00a0
et actifs sur contrats
(263,8)
(47,2)
Augmentation des dettes fournisseurs
18,3
12,4
(Diminution) augmentation des dettes li\u00e9es au personnel
\u00a0
et comptes rattach\u00e9s
(17,9)
57,2
Augmentation de la dette d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat \u00e0
\u00a0
payer
44,8
69,5
Augmentation des passifs sur contrats
189,0
63,1
Variation des autres actifs et passifs
(53,0)
(20,7)
VARIATION DES
\u00a0
ACTIFS ET PASSIFS D\u2019EXPLOITATION
(82,6)
134,3
Autres informations :
Les acquisitions de
\u00a0
filiales consolid\u00e9es, nettes
\u00a0
de la tr\u00e9sorerie
\u00a0
acquise concernent principalement
\u00a0
StyleSage et DIOTASOFT en 2022,
et INTEROPSYS SAS (\u00ab Iterop \u00bb) et Armonica Retail S.r.l. en 2021.
Note
\u00a0
22
\u00a0
Capitaux
\u00a0
propres
Capitaux propres
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital
\u00a0
social de Dassault Syst\u00e8mes SE est
\u00a0
compos\u00e9 de 1 335 039
\u00a0
708 actions d\u2019une valeur nominale
\u00a0
de
0,10 euro chacune, enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es.
L\u2019Assembl\u00e9e
\u00a0
g\u00e9n\u00e9rale des
\u00a0
actionnaires
\u00a0
du
\u00a0
26
\u00a0
mai
\u00a0
2021 a
\u00a0
d\u00e9cid\u00e9
\u00a0
la
\u00a0
division
\u00a0
par
\u00a0
cinq
\u00a0
de la
\u00a0
valeur
\u00a0
nominale
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019action
\u00a0
Dassault
Syst\u00e8mes. Le Conseil d\u2019administration du m\u00eame jour a
\u00a0
fix\u00e9 au 7 juillet 2021 la
\u00a0
date \u00e0 laquelle cette division du
\u00a0
nominal est devenue
effective.
Dans le cadre du
\u00a0
plan d\u2019actionnariat salari\u00e9 \u00ab
\u00a0
TOGETHER \u00bb lanc\u00e9
\u00a0
en 2021, Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
SE a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0
\u00a0
une augmentation
de capital de
\u00a0
4,3 millions d\u2019actions
\u00a0
le 20 janvier
\u00a0
2022 pour un
\u00a0
total de 198,6
\u00a0
millions d\u2019euros, prime
\u00a0
d\u2019\u00e9mission incluse. Aux fins
\u00a0
de
neutraliser l\u2019effet dilutif pour
\u00a0
les actionnaires, le Conseil d\u2019administration
\u00a0
du 15 mars 2022 a d\u00e9cid\u00e9
\u00a0
la r\u00e9duction de capital
\u00a0
du m\u00eame
nombre d\u2019actions par une annulation d\u2019actions propres.
Le tableau suivant pr\u00e9sente l\u2019\u00e9volution du nombre d\u2019actions en circulation :
(en nombre d\u2019actions)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022*
2021*
ACTIONS \u00c9MISES AU 1ER JANVIER
1 332 716 653
1 325 681 185
Augmentation de capital li\u00e9e \u00e0 TOGETHER
4 305 050
-
R\u00e9duction de capital
(4 305 050)
-
Exercice de stock-options
2 323 055
7 035 468
ACTIONS \u00c9MISES AU 31 D\u00c9CEMBRE
1 335 039 708
1 332 716 653
Actions propres au 31 d\u00e9cembre
(21 116 225)
(22 554 315)
ACTIONS EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE
1 313 923 483
1 310 162 338
* Pr\u00e9sent\u00e9 afin de refl\u00e9ter la division par cinq de la valeur
\u00a0
nominale de l'action Dassault Syst\u00e8mes effective
\u00a0
depuis le 7 juillet 2021.
Le Groupe
\u00a0
g\u00e8re son
\u00a0
capital avec
\u00a0
pour objectif
\u00a0
d\u2019assurer le
\u00a0
maintien d\u2019une
\u00a0
qualit\u00e9 de
\u00a0
cr\u00e9dit solide
\u00a0
et de
\u00a0
ratios de
\u00a0
capitaux propres
sains, permettant un acc\u00e8s
\u00a0
aux march\u00e9s de capitaux,
\u00a0
et un accroissement de
\u00a0
la rentabilit\u00e9 des fonds
\u00a0
propres et du r\u00e9sultat
\u00a0
par action.
Cette
\u00a0
politique
\u00a0
conduit
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
\u00e0
\u00a0
adapter
\u00a0
la
\u00a0
structure
\u00a0
de
\u00a0
ses
\u00a0
capitaux propres
\u00a0
en
\u00a0
fonction
\u00a0
des
\u00a0
changements
\u00a0
d\u2019environnement
\u00e9conomique
\u00a0
en
\u00a0
modifiant,
\u00a0
le
\u00a0
cas
\u00a0
\u00e9ch\u00e9ant,
\u00a0
le
\u00a0
taux
\u00a0
de
\u00a0
distribution
\u00a0
ou
\u00a0
en
\u00a0
\u00e9mettant
\u00a0
ou
\u00a0
rachetant
\u00a0
des
\u00a0
actions
\u00a0
du
\u00a0
Groupe.
\u00a0
Aucun
changement de politique de gestion du capital n\u2019est intervenu au cours des
\u00a0
exercices 2022 et 2021.
Dividendes
Dassault Syst\u00e8mes SE
\u00a0
a l\u2019obligation
\u00a0
de maintenir
\u00a0
le montant
\u00a0
de la
\u00a0
r\u00e9serve l\u00e9gale
\u00a0
\u00e9gal \u00e0
\u00a0
10 % du
\u00a0
capital social.
\u00a0
La r\u00e9serve
\u00a0
l\u00e9gale
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 13,3 millions
\u00a0
d\u2019euros aux 31 d\u00e9cembre 2022 et
\u00a0
2021, et est incluse
\u00a0
dans les r\u00e9serves consolid\u00e9es du
\u00a0
Groupe. La r\u00e9serve
l\u00e9gale n\u2019est distribuable qu\u2019en cas de liquidation de Dassault Syst\u00e8mes SE.
Le b\u00e9n\u00e9fice distribuable est constitu\u00e9 du b\u00e9n\u00e9fice de l\u2019exercice, diminu\u00e9 des pertes
\u00a0
ant\u00e9rieures et du pr\u00e9l\u00e8vement pour la dotation \u00e0
la r\u00e9serve l\u00e9gale le
\u00a0
cas \u00e9ch\u00e9ant, et
\u00a0
augment\u00e9 du report b\u00e9n\u00e9ficiaire.
\u00a0
L\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des
\u00a0
actionnaires d\u00e9cide de l\u2019affectation
du b\u00e9n\u00e9fice distribuable suivant les recommandations du Conseil d\u2019administration.
Les Assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales de
\u00a0
mai 2022 et mai
\u00a0
2021 ont d\u00e9cid\u00e9
\u00a0
de verser des
\u00a0
dividendes, int\u00e9gralement en num\u00e9raire,
\u00a0
pour 223,5
millions d\u2019euros et 147,1 millions d\u2019euros en 2022 et en 2021 respectivement.
Le dividende
\u00a0
par action
\u00a0
s\u2019\u00e9levait \u00e0
0,17 euro
0,11 euro
\u00a0
pour les
\u00a0
exercices clos
\u00a0
les 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2021 et
\u00a0
2020, respectivement
(pr\u00e9sent\u00e9 afin de refl\u00e9ter la division par cinq de la valeur nominale de
\u00a0
l'action Dassault Syst\u00e8mes effective depuis le 7 juillet 2021).
Aucun dividende n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9 aux int\u00e9r\u00eats minoritaires en 2022 et 2021.
Programme de rachat d\u2019actions
L\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des
\u00a0
actionnaires du 19 mai
\u00a0
2022
\u00a0
a autoris\u00e9 le Conseil
\u00a0
d\u2019administration \u00e0 mettre en \u0153uvre
\u00a0
un programme de
rachat d\u2019actions propres, dans
\u00a0
la limite de 20 millions d\u2019actions
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes, le montant
\u00a0
maximal annuel des fonds
\u00a0
destin\u00e9s au
rachat d\u2019actions ne pouvant d\u00e9passer 1 milliard d\u2019euros.
Le
\u00a0
Groupe
\u00a0
a
\u00a0
depuis
\u00a0
2015
\u00a0
un
\u00a0
contrat
\u00a0
de
\u00a0
liquidit\u00e9
\u00a0
en
\u00a0
vigueur
\u00a0
avec
\u00a0
le
\u00a0
prestataire
\u00a0
Oddo
\u00a0
BHF
\u00a0
SCA.
\u00a0
Au
\u00a0
cours
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019ann\u00e9e
\u00a0
2022,
3 375 777 actions ont \u00e9t\u00e9 acquises,
\u00a0
\u00e0 un cours moyen
\u00a0
de 37,03 euros,
\u00a0
et 2 876 976 actions ont \u00e9t\u00e9
\u00a0
vendues, \u00e0 un cours
\u00a0
moyen de
37,23 euros.
Par ailleurs le Groupe
\u00a0
a eu recours \u00e0
\u00a0
plusieurs mandats de rachat
\u00a0
d\u2019actions avec la Soci\u00e9t\u00e9
\u00a0
G\u00e9n\u00e9rale, notamment celui sign\u00e9 le
\u00a0
10
d\u00e9cembre 2021 couvrant la
\u00a0
p\u00e9riode allant du 13 d\u00e9cembre
\u00a0
2021 au 3
\u00a0
f\u00e9vrier 2022, qui a
\u00a0
donn\u00e9 lieu au rachat
\u00a0
de 3 469 249 actions
au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, au cours moyen de 46,31 euros, ainsi que celui
\u00a0
sign\u00e9 le 10 juin 2022 couvrant la p\u00e9riode allant du 13 juin
2022 au
\u00a0
17 juin
\u00a0
2022, qui
\u00a0
a donn\u00e9
\u00a0
lieu au
\u00a0
rachat de
\u00a0
1 000 000 d\u2019actions,
\u00a0
au cours
\u00a0
moyen de
\u00a0
33,85 euros.
\u00a0
Enfin, un
\u00a0
mandat a \u00e9t\u00e9
sign\u00e9 le 9 d\u00e9cembre 2022 couvrant la p\u00e9riode du 2 janvier 2023 au
\u00a0
2 f\u00e9vrier 2023.
Composition des produits et charges comptabilis\u00e9s en capitaux propres
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
R\u00c9SERVES DE COUVERTURE :
Gains (Pertes) de l\u2019exercice
10,0
(8,5)
Moins : Gains reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat
\u00a0
de l\u2019exercice
19,6
8,1
(9,6)
(16,6)
.
Note
\u00a0
21
\u00a0
Avantages
\u00a0
post\u00e9rieurs
\u00a0
\u00e0 l\u2019emploi
Le montant des prestations \u00e0 cotisations d\u00e9finies s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 51,3 et 43,2
\u00a0
millions d\u2019euros en 2022 et 2021, respectivement.
Le Groupe verse des
\u00a0
indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0
\u00a0
la retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies
\u00a0
aux salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises.
\u00a0
De plus, le Groupe
a d\u2019autres engagements
\u00a0
de retraite \u00e0
\u00a0
prestations d\u00e9finies pour certaines
\u00a0
de ses filiales
\u00a0
situ\u00e9es dans d\u2019autres
\u00a0
pays, essentiellement
en Allemagne et au Japon.
En France, l\u2019indemnit\u00e9 de
\u00a0
d\u00e9part \u00e0 la retraite
\u00a0
est calcul\u00e9e en fonction
\u00a0
de l\u2019anciennet\u00e9 et du
\u00a0
salaire annuel du salari\u00e9
\u00a0
au moment de
son d\u00e9part. Ce droit est acquis et
\u00a0
est vers\u00e9 au salari\u00e9 au moment de
\u00a0
son d\u00e9part sous la forme d\u2019une somme
\u00a0
forfaitaire. Les droits \u00e0
indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite acquis par les salari\u00e9s au cours de leur vie
\u00a0
active sont provisionn\u00e9s sur la base d\u2019hypoth\u00e8ses et de
calculs actuariels.
Le Groupe
\u00a0
a mis en
\u00a0
place au
\u00a0
sein des
\u00a0
principales entit\u00e9s
\u00a0
fran\u00e7aises un
\u00a0
dispositif de
\u00a0
gestion des
\u00a0
emplois et
\u00a0
des parcours
\u00a0
professionnels
pour une
\u00a0
dur\u00e9e de
\u00a0
3 ans,
\u00a0
effectif en
\u00a0
f\u00e9vrier 2020.
\u00a0
Ce dispositif
\u00a0
permet aux salari\u00e9s
\u00a0
\u00e9ligibles de
\u00a0
cesser leur
\u00a0
activit\u00e9 professionnelle
totalement ou partiellement de mani\u00e8re anticip\u00e9e tout en b\u00e9n\u00e9ficiant d\u2019un revenu de remplacement sous forme d\u2019une allocation et du
maintien d\u2019un r\u00e9gime de
\u00a0
protection sociale. Ce dispositif
\u00a0
constitue un avantage post\u00e9rieur \u00e0
\u00a0
l\u2019emploi dont le co\u00fbt
\u00a0
estim\u00e9, qui repose
notamment sur une hypoth\u00e8se de taux d\u2019adh\u00e9sion des salari\u00e9s \u00e9ligibles au dispositif, est provisionn\u00e9 en prenant en compte la dur\u00e9e
estim\u00e9e d\u2019activit\u00e9 r\u00e9siduelle des salari\u00e9s concern\u00e9s.
Les engagements de retraite sont d\u00e9termin\u00e9s selon la m\u00e9thode prospective en
\u00a0
retenant les hypoth\u00e8ses suivantes :
Hypoth\u00e8ses
Les hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul de l\u2019engagement de retraite sont les
\u00a0
suivantes :
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021
Europe
Asie
Europe
Asie
Taux d\u2019actualisation
2,10 % \u2013 3,75 %*
1,40 % \u2013 5,30 %
1,00 %*
0,70 % \u2013 2,80 %
Taux d\u2019augmentation moyen des salaires
1,50 % \u2013 3,50 %
2,50 % \u2013 5,00 %
2,20 % \u2013 3,00 %
2,50 % \u2013 5,00 %
*
\u00a0
Hors dispositif de gestion des emplois et des parcours professionnels
\u00a0
mis en place au sein des entit\u00e9s fran\u00e7aises.
\u00c9l\u00e9ments composant la charge d\u2019indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0
\u00a0
la retraite
Les \u00e9l\u00e9ments composant la charge d\u2019indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite s\u2019analysent comme
\u00a0
suit :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Co\u00fbt des services rendus
(12,5)
(18,3)
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur l\u2019engagement
(2,2)
(1,9)
Produit d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les actifs
0,4
0,3
Autres
0,5
0,1
CHARGE D\u2019INDEMNIT\u00c9 DE D\u00c9PART \u00c0 LA RETRAITE
(13,8)
(19,8)
\u00c9volution de l\u2019engagement de retraite
L\u2019\u00e9volution de l\u2019engagement de retraite s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Engagement en d\u00e9but d\u2019exercice
222,2
242,9
Co\u00fbt des services rendus
12,5
18,3
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur l\u2019engagement
2,2
1,9
R\u00e9\u00e9valuations
(1)
(41,2)
(4,4)
Prestations pay\u00e9es
(21,1)
(14,6)
Effet de la conversion et autres mouvements
(2)
7,0
(21,9)
ENGAGEMENT \u00c0 LA CL\u00d4TURE DE L\u2019EXERCICE
181,7
222,2
Juste valeur des actifs en d\u00e9but d\u2019exercice
44,8
37,7
Cotisations de l\u2019employeur
(3,3)
7,8
Produit d\u2019int\u00e9r\u00eats et rendement des actifs
0,4
0,3
Prestations pay\u00e9es
(3,7)
(1,8)
R\u00e9\u00e9valuations
(2,2)
0,8
Effet de la conversion et autres mouvements
(2)
12,9
-
JUSTE VALEUR DES ACTIFS EN FIN D\u2019EXERCICE
48,9
44,8
TOTAL PASSIF
\u00a0
NET AU TITRE DES PRESTATIONS D\u00c9FINIES
(132,8)
(177,4)
(1)
\u00a0
Les effets
\u00a0
de la
\u00a0
r\u00e9\u00e9valuation sont
\u00a0
principalement li\u00e9s
\u00a0
aux changements
\u00a0
d\u2019hypoth\u00e8ses financi\u00e8res.
\u00a0
Une baisse
\u00a0
de 150 points
\u00a0
de base
\u00a0
des
taux d\u2019actualisation entra\u00eenerait une augmentation de l\u2019engagement
\u00a0
de 40,3 millions d\u2019euros.
(2)
\u00a0
En 2022 et 2021, comprend respectivement 3,4 millions d\u2019euros et 13,0 millions d\u2019euros de reclassement en dettes de
\u00a0
Personnel et comptes
rattach\u00e9s au titre du dispositif de gestion des emplois
\u00a0
et des parcours professionnels mis en place au sein
\u00a0
des entit\u00e9s fran\u00e7aises.
La valeur de l\u2019engagement se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante par zone
\u00a0
g\u00e9ographique :
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Europe
84 %
85 %
Asie
16 %
15 %
TOTAL ENGAGEMENT
100 %
100 %
La juste valeur des actifs est int\u00e9gralement r\u00e9partie en Europe.
R\u00e9partition des actifs
La r\u00e9partition des actifs par cat\u00e9gorie est la suivante :
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Instruments de dette
88 %
79 %
Instruments de capitaux propres
6 %
12 %
Autres
7 %
8 %
TOTAL
100 %
100 %
Duration moyenne
La duration moyenne des principales entit\u00e9s de chaque pays est pr\u00e9sent\u00e9e
\u00a0
ci-dessous :
(en ann\u00e9es)
France
Cor\u00e9e du
Sud
Suisse
2022
8,3
6,1
6,8
15,4
14,5
2021
10,4
6,7
7,2
15,1
N/A
Flux de tr\u00e9sorerie
Le Groupe ne pr\u00e9voit pas de proc\u00e9der \u00e0 des versements additionnels aux
\u00a0
fonds de couverture de ses plans en 2023.
Les d\u00e9caissements pr\u00e9visionnels \u00e0 payer aux participants pour les exercices futurs
\u00a0
sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau suivant :
(en millions d\u2019euros)
Total
2023
21,5
2024
16,6
2025
13,5
2026
11,6
2027
12,6
2028-2032
75,9
.
Note
\u00a0
20
\u00a0
Instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
et gestion
\u00a0
des
\u00a0
risques
\u00a0
de change
et de
\u00a0
taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e
\u00a0
par des institutions financi\u00e8res sur la base de
\u00a0
mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation d\u2019options.
Ces instruments ont \u00e9t\u00e9 souscrits dans le cadre de la strat\u00e9gie de couverture du Groupe et ont g\u00e9n\u00e9ralement une maturit\u00e9 inf\u00e9rieure
\u00e0 2 ans
\u00a0
pour les
\u00a0
instruments de
\u00a0
couverture de
\u00a0
change. La
\u00a0
direction
\u00a0
du Groupe
\u00a0
estime que
\u00a0
le
\u00a0
risque de
\u00a0
contrepartie relatif
\u00a0
\u00e0
\u00a0
ces
instruments est minime car les contreparties sont des institutions financi\u00e8res de premier plan.
Une description des risques de march\u00e9 auxquels est
\u00a0
soumis le Groupe est pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 1.9.2
\u00a0
\u00ab Risques financiers et de
march\u00e9 \u00bb du Document d\u2019enregistrement universel.
Risque de change
Le Groupe exerce ses activit\u00e9s \u00e0 l\u2019international et effectue des op\u00e9rations dans diverses devises \u00e9trang\u00e8res, principalement le dollar
am\u00e9ricain et le yen japonais.
En 2022, le
\u00a0
chiffre d\u2019affaires
\u00a0
en dollars am\u00e9ricains
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0
\u00a0
50,5 % du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe (47,8 %
\u00a0
en 2021).
\u00a0
Les
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
en dollars
\u00a0
am\u00e9ricains ont
\u00a0
repr\u00e9sent\u00e9 50,2 %
\u00a0
du montant
\u00a0
total des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
du Groupe
\u00a0
en
2022, contre
\u00a0
48,4 % en
\u00a0
2021.
\u00a0
Cette exposition
\u00a0
op\u00e9rationnelle nette
\u00a0
du Groupe
\u00a0
au dollar am\u00e9ricain
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9e
\u00a0
\u00e0 671,3 millions
\u00a0
d\u2019euros
en 2022, soit 11,9 % du chiffre d\u2019affaires total du Groupe. La valeur moyenne du dollar am\u00e9ricain par rapport \u00e0 l\u2019euro s\u2019est appr\u00e9ci\u00e9e
d\u2019environ 12 % en 2022, et s\u2019\u00e9tait d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ
\u00a0
3 % en 2021. L\u2019impact sur le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel li\u00e9 \u00e0 la
variation du dollar am\u00e9ricain a donc \u00e9t\u00e9 favorable en 2022 et d\u00e9favorable en
\u00a0
2021.
En 2022,
\u00a0
le chiffre
\u00a0
d\u2019affaires en
\u00a0
yens japonais
\u00a0
s\u2019est \u00e9lev\u00e9
\u00a0
\u00e0 7,6 %
\u00a0
du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe, contre
\u00a0
8,8 % en
\u00a0
2021. Les
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
en yens
\u00a0
japonais ont
\u00a0
repr\u00e9sent\u00e9 2,7 %
\u00a0
du montant
\u00a0
total des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles
\u00a0
du Groupe
\u00a0
en 2022,
contre 3,0 %
\u00a0
en 2021.
\u00a0
Ainsi, l\u2019exposition
\u00a0
op\u00e9rationnelle nette
\u00a0
du Groupe
\u00a0
au yen
\u00a0
japonais s\u2019est
\u00a0
\u00e9lev\u00e9e \u00e0
\u00a0
309,4 millions d\u2019euros
\u00a0
en
2022, soit 5,5
\u00a0
% du
\u00a0
chiffre d\u2019affaires total
\u00a0
du Groupe.
\u00a0
Cette exposition a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 couverte
\u00a0
en partie par
\u00a0
des instruments financiers
\u00a0
\u00e0 hauteur
de 269,7 millions d\u2019euros, tels que d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. La valeur moyenne du yen japonais par rapport \u00e0 l\u2019euro
\u00a0
s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ
6 % en 2022, et s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e d\u2019environ 6 % en
\u00a0
2021. L\u2019impact sur le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel li\u00e9 \u00e0 la variation du
yen japonais a donc \u00e9t\u00e9 d\u00e9favorable en 2022 et 2021.
Avec les poids des dollars am\u00e9ricains et
\u00a0
yens japonais aux niveaux de
\u00a0
2022 ci-dessus, le Groupe estime que la
\u00a0
sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel face \u00e0 une
\u00a0
variation de + 10 % et
\u00a0
- 10 % de la parit\u00e9
\u00a0
de change de l\u2019euro
\u00a0
face au dollar
\u00a0
am\u00e9ricain aurait un impact
\u00a0
de
(61,0) et 74,6 millions
\u00a0
d\u2019euros respectivement. Le
\u00a0
Groupe estime que
\u00a0
la sensibilit\u00e9
\u00a0
du r\u00e9sultat
\u00a0
op\u00e9rationnel face \u00e0
\u00a0
une variation de
+ 10 %
\u00a0
et
\u00a0
- 10 %
\u00a0
de
\u00a0
la
\u00a0
parit\u00e9
\u00a0
de
\u00a0
change
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019euro
\u00a0
face
\u00a0
au
\u00a0
yen
\u00a0
japonais
\u00a0
aurait
\u00a0
un
\u00a0
impact
\u00a0
de
\u00a0
(28,1)
\u00a0
et
\u00a0
34,4 millions
\u00a0
d\u2019euros
respectivement.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les valeurs
\u00a0
en euros du chiffre d\u2019affaires, des
\u00a0
charges op\u00e9rationnelles et de la position nette
\u00a0
du
Groupe, avant et apr\u00e8s
\u00a0
couverture, en dollars am\u00e9ricains,
\u00a0
en yens japonais et
\u00a0
en autres devises (principalement en
\u00a0
euros), au
31 d\u00e9cembre 2022 :
(en millions d\u2019euros)
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Dollar
am\u00e9ricain
japonais
autres devises
Total
Chiffre d\u2019affaires
2 859,9
429,0
2 376,4
5 665,3
Charges op\u00e9rationnelles
(2 188,6)
(119,7)
(2 054,2)
(4 362,4)
671,3
309,4
322,2
1 302,9
Couverture
19,8
269,7
70,4
359,9
POSITION NETTE APR\u00c8S COUVERTURE
651,5
39,7
251,8
943,0
Le Groupe couvre g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
les risques de change
\u00a0
li\u00e9s aux produits
\u00a0
et charges g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par
\u00a0
son activit\u00e9 courante et
\u00a0
pr\u00e9visible.
Le Groupe peut \u00e9galement couvrir des risques de change ponctuels li\u00e9s \u00e0 des
\u00a0
op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es, par exemple, dans le cadre des
acquisitions en devises.
\u00a0
Les activit\u00e9s de
\u00a0
couverture du Groupe
\u00a0
sont en g\u00e9n\u00e9ral
\u00a0
effectu\u00e9es par Dassault Syst\u00e8mes SE
\u00a0
pour son propre
compte et pour le compte de ses filiales.
Pour g\u00e9rer
\u00a0
son risque
\u00a0
de change,
\u00a0
le Groupe
\u00a0
utilise g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
des contrats
\u00a0
de change
\u00a0
\u00e0 terme.
\u00a0
\u00c0 l\u2019exception
\u00a0
de certains
\u00a0
instruments
identifi\u00e9s
\u00a0
ci-dessous,
\u00a0
les
\u00a0
instruments
\u00a0
d\u00e9riv\u00e9s
\u00a0
d\u00e9tenus
\u00a0
par
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
sont
\u00a0
comptablement
\u00a0
d\u00e9sign\u00e9s
\u00a0
comme
\u00a0
des
\u00a0
instruments
\u00a0
de
couverture
\u00a0
de
\u00a0
flux
\u00a0
de
\u00a0
tr\u00e9sorerie,
\u00a0
fortement
\u00a0
corr\u00e9l\u00e9s
\u00a0
\u00e0
\u00a0
l\u2019\u00e9l\u00e9ment
\u00a0
couvert
\u00a0
sous-jacent
\u00a0
et
\u00a0
hautement
\u00a0
efficaces
\u00a0
pour
\u00a0
compenser
\u00a0
les
variations des flux de tr\u00e9sorerie des \u00e9l\u00e9ments couverts.
Les tests d\u2019efficacit\u00e9 des contrats de change \u00e0 terme et des options de change sont r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 partir des cours de change \u00e0 terme et
de la valeur \u00e0 terme de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert sous-jacent. En 2022
\u00a0
et en 2021, la part inefficace des instruments de couverture de
\u00a0
risque
de change exclue des tests d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9tait nulle.
Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et
\u00a0
2021, la juste
\u00a0
valeur des instruments de couverture
\u00a0
du risque de change
\u00a0
(hors couverture de
l\u2019investissement net) s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
Notionnel
Juste valeur
Notionnel
Juste valeur
Vente \u00e0 terme USD/JPY
(1)
145,8
(4,1)
73,8
3,7
Vente \u00e0 terme JPY/EUR
(1)
120,6
3,6
101,3
(0,7)
Vente \u00e0 terme EUR/INR
(1)
70,7
(2,1)
36,4
2,5
Vente \u00e0 terme USD/INR
(1)
68,7
(2,0)
46,7
1,0
Vente \u00e0 terme GBP/EUR
(1)
45,4
0,8
46,5
(0,8)
Vente \u00e0 terme USD/EUR
(1)
41,2
-
18,0
-
Vente \u00e0 terme CNH/EUR
(1)
31,6
(0,5)
82,4
(2,8)
Autres instruments
(2)
7,3
-
7,2
-
(1) Instruments financiers destin\u00e9s \u00e0 couvrir le risque de change
\u00a0
sur des flux de redevances futures budg\u00e9t\u00e9es.
(2) Instruments essentiellement non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de
\u00a0
couverture. Les changements de juste valeur ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en autres produits
et charges financiers, nets dans le compte de r\u00e9sultat
\u00a0
consolid\u00e9.
Le Groupe a \u00e9galement couvert son risque
\u00a0
de change en d\u00e9signant l\u2019emprunt bancaire, en
\u00a0
dollars am\u00e9ricains \u00e0 taux variable, en tant
que couverture
\u00a0
d\u2019une partie de
\u00a0
l\u2019investissement net
\u00a0
r\u00e9alis\u00e9 en
\u00a0
dollars am\u00e9ricains pour
\u00a0
l\u2019acquisition de Medidata
\u00a0
Solutions, Inc. aux
\u00c9tats-Unis. En 2019, le
\u00a0
montant initial couvert \u00e9tait
\u00a0
de 530,0 millions de
\u00a0
dollars am\u00e9ricains. Le Groupe a
\u00a0
volontairement rembours\u00e9
par
\u00a0
anticipation
\u00a0
le
\u00a0
solde
\u00a0
de
\u00a0
son
\u00a0
emprunt
\u00a0
bancaire
\u00a0
pour
\u00a0
150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
\u00a0
am\u00e9ricains
\u00a0
en
\u00a0
2022
\u00a0
(150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
am\u00e9ricains rembours\u00e9s en 2021 et 230,0
\u00a0
millions de dollars am\u00e9ricains rembours\u00e9s en
\u00a0
2020) (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 19
\u00a0
Emprunts). Les
pertes li\u00e9es \u00e0
\u00a0
la part
\u00a0
efficace de la
\u00a0
couverture de l\u2019investissement
\u00a0
net dans la
\u00a0
filiale, qui ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es
\u00a0
directement en
\u00a0
capitaux
propres pour un montant de (1,5) millions d\u2019euros et (14,8) millions
\u00a0
d\u2019euros en 2022 et 2021 respectivement, seront repris en r\u00e9sultat
en cas de cession de
\u00a0
cet investissement net. En
\u00a0
2022 et en 2021,
\u00a0
la part inefficace de l\u2019instrument
\u00a0
de couverture de risque
\u00a0
de change
exclue des tests d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9tait nulle (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2 R\u00e9sum\u00e9 des principales m\u00e9thodes
\u00a0
comptables).
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats
Le Groupe estime que son
\u00a0
activit\u00e9 et son r\u00e9sultat
\u00a0
op\u00e9rationnel n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s
\u00a0
de mani\u00e8re significative par les
\u00a0
\u00e9volutions des
taux d\u2019int\u00e9r\u00eats en 2022.
\u00a0
L\u2019exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats,
\u00a0
dans un contexte d\u2019augmentation
\u00a0
des taux, se traduit
\u00a0
principalement
par une am\u00e9lioration des produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme et donc du
r\u00e9sultat financier, compte tenu de la structure actuelle de financement du Groupe, principalement \u00e0 taux fixes.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme repr\u00e9sentaient un montant total de
2 769,0
\u00a0
millions d\u2019euros,
\u00a0
dont 920,7
\u00a0
millions d\u2019euros
\u00a0
sont sensibles
\u00a0
aux \u00e9volutions
\u00a0
des taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eats. Ainsi,
\u00a0
avec l\u2019hypoth\u00e8se
\u00a0
que
toutes les autres variables demeuraient
\u00a0
constantes, l\u2019impact d\u2019une \u00e9volution
\u00a0
des taux court terme de
\u00a0
100 points de base, \u00e0 la hausse,
aurait \u00e9t\u00e9 de 9,2 millions d\u2019euros en
\u00a0
2022 sur les produits financiers li\u00e9s \u00e0
\u00a0
ces placements, et de 9,2 millions d\u2019euros
\u00a0
\u00e0 la baisse si les
taux d\u2019int\u00e9r\u00eats baissaient de 100 points de base.
Note
\u00a0
17
\u00a0
Goodwill
L\u2019\u00e9volution du goodwill s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
GOODWILL AU 1ER JANVIER
4 712,4
4 390,5
Regroupements d\u2019entreprises*
29,1
14,9
Effet de la conversion
229,6
307,1
GOODWILL AU 31 D\u00c9CEMBRE
4 971,1
4 712,4
* En 2022, correspond principalement
\u00a0
\u00e0 l\u2019acquisition de StyleSage et DIOTASOFT.
\u00a0
En 2021, correspondait principalement
\u00a0
\u00e0 l\u2019acquisition d\u2019Armonica Retail
S.r.l. et d\u2019INTEROPSYS SAS.
Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des tests annuels de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill
\u00a0
au cours du troisi\u00e8me trimestre des exercices 2022 et 2021.
Pour les besoins
\u00a0
des tests de
\u00a0
perte de valeur
\u00a0
du goodwill, le
\u00a0
Groupe est divis\u00e9
\u00a0
au 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
en 12 unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie (\u00ab UGT \u00bb) ou groupes
\u00a0
d\u2019UGT qui correspondent g\u00e9n\u00e9ralement
\u00a0
\u00e0 une marque de
\u00a0
produits logiciels. Chaque
\u00a0
UGT repr\u00e9sente
le plus petit groupe
\u00a0
d\u2019actifs au sein duquel
\u00a0
le Groupe suit le
\u00a0
goodwill pour ses besoins de
\u00a0
gestion interne. Les goodwills test\u00e9s
\u00a0
sont
allou\u00e9s
\u00a0
aux
\u00a0
UGT
\u00a0
ou
\u00a0
groupes
\u00a0
d\u2019UGT
\u00a0
b\u00e9n\u00e9ficiant
\u00a0
des
\u00a0
synergies
\u00a0
induites
\u00a0
par
\u00a0
les
\u00a0
regroupements
\u00a0
d\u2019entreprises
\u00a0
\u00e0
\u00a0
l\u2019origine
\u00a0
de
\u00a0
ces
goodwills.
La valeur comptable du goodwill allou\u00e9e \u00e0 chaque UGT ou groupes d\u2019UGT
\u00a0
s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9cembre
2021
Regroupements
d'entreprises
Effet de
la conversion
31 d\u00e9cembre
2022
MEDIDATA
2 273,8
-
140,7
2 414,5
SIMULIA
585,3
0,7
24,7
610,7
CATIA
(1)
403,0
2,5
4,3
409,9
BIOVIA
402,5
-
24,6
427,1
DELMIA
(2)
265,2
5,6
7,2
277,9
SOLIDWORKS
247,7
-
15,3
263,0
ENOVIA
(3)
241,0
-
6,9
247,9
CENTRIC PLM
133,4
14,9
6,2
154,5
GEOVIA
121,2
-
(0,4)
120,8
39,5
5,3
-
44,8
TOTAL
4 712,4
29,1
229,6
4 971,1
(1) Incluant 3DS OUTSCALE
(2) Incluant QUINTIQ
(3) Incluant NETVIBES et EXALEAD
La valeur recouvrable
\u00a0
des UGT ou
\u00a0
groupes d\u2019UGT a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e \u00e0
\u00a0
partir de la
\u00a0
valeur d\u2019utilit\u00e9, en
\u00a0
utilisant les
\u00a0
pr\u00e9visions de flux
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie qui se fondent sur les budgets
\u00a0
financiers sur une p\u00e9riode de
\u00a0
cinq \u00e0 dix ans. Les projections sur une p\u00e9riode
\u00a0
de dix ans sont
utilis\u00e9es pour les activit\u00e9s ayant des cycles de d\u00e9veloppement plus longs, repr\u00e9sentant environ 63 % du goodwill total du Groupe au
31 d\u00e9cembre 2022.
\u00a0
Les
\u00a0
hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
\u00a0
utilis\u00e9es afin
\u00a0
de d\u00e9terminer
\u00a0
la valeur
\u00a0
d\u2019utilit\u00e9
\u00a0
des actifs
\u00a0
sont bas\u00e9es
\u00a0
sur
\u00a0
les
\u00a0
objectifs de
croissance
\u00a0
de
\u00a0
chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
et
\u00a0
de
\u00a0
marge
\u00a0
op\u00e9rationnelle
\u00a0
d\u00e9finis
\u00a0
par
\u00a0
la
\u00a0
direction
\u00a0
du
\u00a0
Groupe
\u00a0
pour
\u00a0
chacune
\u00a0
des
\u00a0
UGT.
\u00a0
Le
\u00a0
taux
d\u2019actualisation avant imp\u00f4t appliqu\u00e9 \u00e0 ces pr\u00e9visions
\u00a0
est compris entre 10,1 % et 11,1 % en 2022 et \u00e9tait compris entre
\u00a0
8,1% et 8,9%
en 2021. En
\u00a0
2022, tout comme
\u00a0
en 2021, les
\u00a0
flux de tr\u00e9sorerie
\u00a0
au-del\u00e0 de cinq
\u00a0
ou dix ans
\u00a0
ont \u00e9t\u00e9 extrapol\u00e9s
\u00a0
en utilisant un
\u00a0
taux de
croissance compris entre 2 % et 3 %.
Aux 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2022 et
\u00a0
2021, sur
\u00a0
la base
\u00a0
des \u00e9valuations
\u00a0
internes r\u00e9alis\u00e9es,
\u00a0
le Groupe
\u00a0
a conclu
\u00a0
que la
\u00a0
valeur recouvrable
\u00a0
des
UGT ou
\u00a0
groupes d\u2019UGT
\u00a0
test\u00e9s exc\u00e9dait
\u00a0
leur valeur
\u00a0
comptable. La
\u00a0
direction du
\u00a0
Groupe estime
\u00a0
qu\u2019aucun changement
\u00a0
raisonnable
possible dans
\u00a0
les hypoth\u00e8ses
\u00a0
cl\u00e9s mentionn\u00e9es
\u00a0
ci-dessus n\u2019aurait
\u00a0
pour cons\u00e9quence
\u00a0
de porter
\u00a0
la valeur
\u00a0
recouvrable des
\u00a0
UGT ou
groupes d\u2019UGT
\u00a0
\u00e0 un
\u00a0
montant significativement
\u00a0
inf\u00e9rieur \u00e0
\u00a0
sa valeur
\u00a0
comptable. En
\u00a0
particulier, une augmentation
\u00a0
du taux
\u00a0
d\u2019actualisation
avant imp\u00f4t de 150 points de
\u00a0
base ou une diminution des
\u00a0
taux de croissance \u00e0 long
\u00a0
terme de 100 points de base n\u2019auraient
\u00a0
pas port\u00e9
la valeur recouvrable des UGT ou groupes d\u2019UGT \u00e0 un montant
\u00a0
inf\u00e9rieur \u00e0 sa valeur comptable. Concernant l\u2019impact du changement
climatique, le Groupe a \u00e9valu\u00e9 les risques et les opportunit\u00e9s (se r\u00e9f\u00e9rer au paragraphe 2.5 \u00ab Responsabilit\u00e9 environnementale \u00bb du
Document d\u2019enregistrement universel)
\u00a0
et n\u2019a pas
\u00a0
identifi\u00e9 \u00e0
\u00a0
ce stade
\u00a0
d\u2019impact significatif
\u00a0
pouvant remettre en
\u00a0
cause le
\u00a0
r\u00e9sultat des
tests de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill.
.
Note
\u00a0
15
\u00a0
Autres
\u00a0
actifs
\u00a0
non
\u00a0
courants
Les autres actifs non courants se d\u00e9composent comme suit :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Investissements en titres non consolid\u00e9s
71,2
61,2
Co\u00fbts diff\u00e9r\u00e9s d'obtention des contrats de ventes, non
\u00a0
courants
(1)
59,0
51,5
Cr\u00e9ance d\u2019imp\u00f4t
(2)
-
144,9
Autres
(3)
98,7
51,8
AUTRES ACTIFS NON COURANTS
228,9
309,4
(1) Actif relatif aux couts incr\u00e9mentaux
\u00a0
d\u2019obtention des contrats de vente aupr\u00e8s des clients.
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2 R\u00e9sum\u00e9 des principales
\u00a0
m\u00e9thodes comptables.
\u00a0
(2) Suite aux
\u00a0
d\u00e9cisions d\u00e9favorables
\u00a0
du Conseil d\u2019Etat
\u00a0
le 31 mai
\u00a0
2022, le Groupe
\u00a0
a constat\u00e9 une
\u00a0
charge d\u2019imp\u00f4t de
\u00a0
144,9 millions d\u2019euros
\u00a0
repr\u00e9sentant la
perte des sommes vers\u00e9es
\u00a0
\u00e0 l\u2019administration fiscale fran\u00e7aise
\u00a0
qui avaient fait l\u2019objet d\u2019une
\u00a0
contestation par le Groupe
\u00a0
(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 10
\u00a0
Imp\u00f4t sur
le r\u00e9sultat).
(3) Comprend essentiellement les
\u00a0
charges constat\u00e9es d\u2019avances non courantes, les
\u00a0
pr\u00eats \u00e0 long terme et les d\u00e9p\u00f4ts de garantie.
.
Note
\u00a0
13
\u00a0
Clients
\u00a0
et comptes
\u00a0
rattach\u00e9s,
\u00a0
nets,
\u00a0
actifs
\u00a0
et passifs
sur
\u00a0
contrats
\u00a0
et autres
\u00a0
actifs
\u00a0
courants
Les clients et comptes rattach\u00e9s et les autres actifs courants sont \u00e9valu\u00e9s au
\u00a0
co\u00fbt amorti.
Clients et comptes rattach\u00e9s
\u00a0
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Clients et comptes rattach\u00e9s
1 713,2
1 414,2
D\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients
(51,6)
(47,9)
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS
1 661,6
1 366,3
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des comptes clients et comptes rattach\u00e9s, nets, est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 la date de cl\u00f4ture :
\u00c0 moins de 3 mois
150,6
115,6
Entre 3 et 6 mois
39,4
25,4
Au-del\u00e0 de 6 mois
38,1
29,2
CR\u00c9ANCES \u00c9CHUES
228,0
170,2
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
1 433,6
1 196,1
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS
1 661,6
1 366,3
Le Groupe n\u2019a pas de d\u00e9pendance significative \u00e0 l\u2019\u00e9gard de ses clients principaux. Aucun client ni
\u00a0
partenaire commercial du Groupe
ne repr\u00e9sentait plus de 5 % de son chiffre d\u2019affaires total en 2022 et 2021.
Actifs et passifs sur contrats
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Actifs sur contrats
20,3
12,7
Passifs sur contrats
(1 536,6)
(1 304,4)
Le montant
\u00a0
du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires comptabilis\u00e9
\u00a0
en 2022
\u00a0
qui \u00e9tait
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9 en
\u00a0
passifs sur
\u00a0
contrats au
\u00a0
1
er
\u00a0
janvier 2022
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0
\u00a0
1 075,2
millions d\u2019euros.
\u00a0
Le montant
\u00a0
du chiffr
\u00a0
e
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
comptabilis\u00e9 en
\u00a0
2021 qui
\u00a0
\u00e9tait diff\u00e9r\u00e9
\u00a0
en passifs
\u00a0
sur contrats
\u00a0
au 1
er
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 976,9 millions d\u2019euros.
Tous les actifs sur contrats comptabilis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s en cr\u00e9ances au cours de l\u2019exercice 2022,
\u00a0
le droit \u00e0
une contrepartie devenant inconditionnel.
Obligations de prestation non remplies
Le montant des obligations de prestations non
\u00a0
remplies, telles que d\u00e9finies par IFRS 15, correspond
\u00a0
\u00e0 la partie du prix de transaction
contractualis\u00e9
\u00a0
avec
\u00a0
les
\u00a0
clients
\u00a0
pour
\u00a0
laquelle
\u00a0
les
\u00a0
prestations
\u00a0
ne
\u00a0
sont
\u00a0
pas
\u00a0
encore
\u00a0
ou
\u00a0
sont
\u00a0
partiellement
\u00a0
ex\u00e9cut\u00e9es
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
\u00a0
cl\u00f4ture
\u00a0
de
l\u2019exercice.
Apr\u00e8s
\u00a0
prise
\u00a0
en
\u00a0
compte
\u00a0
des
\u00a0
mesures
\u00a0
de
\u00a0
simplification
\u00a0
autoris\u00e9es
\u00a0
par
\u00a0
IFRS 15
\u00a0
concernant
\u00a0
l\u2019exclusion
\u00a0
des
\u00a0
contrats
\u00a0
d\u2019une
\u00a0
dur\u00e9e
inf\u00e9rieure \u00e0 un an et des contrats en r\u00e9gie, le montant des
\u00a0
obligations de prestations non remplies s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 380,8 millions d\u2019euros
au 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2022.
\u00a0
En raison
\u00a0
des sp\u00e9cificit\u00e9s
\u00a0
contractuelles, environ
\u00a0
52 %
\u00a0
de ce
\u00a0
montant devrait
\u00a0
\u00eatre comptabilis\u00e9
\u00a0
en chiffre
d\u2019affaires
\u00a0
au cours
\u00a0
du
\u00a0
prochain
\u00a0
exercice
\u00a0
et
\u00a0
environ
\u00a0
48 %
\u00a0
au-del\u00e0
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
an.
\u00a0
Au
\u00a0
31 d\u00e9cembre 2021,
\u00a0
le
\u00a0
montant
\u00a0
des
\u00a0
obligations
\u00a0
de
prestation non remplies
\u00a0
s\u2019\u00e9levait \u00e0
\u00a0
2 052 millions
\u00a0
d\u2019euros, dont environ
\u00a0
49 % \u00e9tait
\u00a0
pr\u00e9vu d\u2019\u00eatre
\u00a0
comptabilis\u00e9 en
\u00a0
chiffre d\u2019affaires
\u00a0
au
cours du prochain exercice et environ 51 % au-del\u00e0 d\u2019un an.
Autres actifs courants
Les autres actifs courants se d\u00e9composent de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
158,4
137,3
Co\u00fbts diff\u00e9r\u00e9s d'obtention des contrats de ventes, courants
(1)
42,6
35,1
Taxe sur la valeur ajout\u00e9e
43,0
31,6
Instruments d\u00e9riv\u00e9s, courants
(2)
6,9
7,0
Autres
32,8
28,9
TOTAL AUTRES ACTIFS COURANTS
283,7
239,9
\u00a0
(1) Actif relatif aux couts incr\u00e9mentaux d\u2019obtention des contrats
\u00a0
de vente aupr\u00e8s des clients. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0
\u00a0
la Note 2 R\u00e9sum\u00e9 des principales m\u00e9thodes
comptables.
(2) Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 20 Instruments d\u00e9riv\u00e9s et gestion
\u00a0
des risques de change et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats.
Note
\u00a0
12
\u00a0
Tr\u00e9sorerie,
\u00a0
\u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie
\u00a0
et placements
\u00a0
\u00e0 court
terme
Le poste Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Tr\u00e9sorerie
98,4
589,0
\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie
2 670,5
2 390,5
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
2 769,0
2 979,5
Aux 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021, la part
\u00a0
de la tr\u00e9sorerie et
\u00a0
des \u00e9quivalents de
\u00a0
tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en
\u00a0
dollars am\u00e9ricains s\u2019\u00e9l\u00e8ve
\u00a0
\u00e0 environ
59 % et 50 % respectivement.
Les
\u00a0
r\u00e8gles
\u00a0
d\u2019investissement
\u00a0
sont
\u00a0
fix\u00e9es
\u00a0
et
\u00a0
contr\u00f4l\u00e9es
\u00a0
centralement
\u00a0
par
\u00a0
la
\u00a0
direction
\u00a0
du
\u00a0
Groupe.
\u00a0
La
\u00a0
tr\u00e9sorerie,
\u00a0
les
\u00a0
\u00e9quivalents
\u00a0
de
tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0
\u00a0
court terme sont plac\u00e9s aupr\u00e8s
\u00a0
d\u2019institutions financi\u00e8res de premier
\u00a0
rang, principalement en Europe. Le
Groupe adopte, dans le cadre de la gestion de ses exc\u00e9dents de
\u00a0
tr\u00e9sorerie, une politique prudente de placement \u00e0 court terme.
Le Groupe a
\u00a0
mis en place
\u00a0
des politiques en
\u00a0
termes de notation
\u00a0
financi\u00e8re et de
\u00a0
diversification des
\u00a0
\u00e9ch\u00e9ances dont l\u2019objectif
\u00a0
est de
garantir la s\u00e9curit\u00e9 et la liquidit\u00e9
\u00a0
de ses instruments financiers. La direction du
\u00a0
Groupe surveille de fa\u00e7on renforc\u00e9e la
\u00a0
qualit\u00e9 de ses
placements et
\u00a0
la solvabilit\u00e9
\u00a0
de ses
\u00a0
contreparties et
\u00a0
estime que
\u00a0
son exposition
\u00a0
au risque
\u00a0
de d\u00e9faillance
\u00a0
de l\u2019une
\u00a0
d\u2019entre elles
\u00a0
est minime.
Par
\u00a0
ailleurs,
\u00a0
elle
\u00a0
surveille
\u00a0
\u00e9troitement
\u00a0
la
\u00a0
liquidit\u00e9
\u00a0
de
\u00a0
ses
\u00a0
avoirs,
\u00a0
aupr\u00e8s
\u00a0
de
\u00a0
ces
\u00a0
m\u00eames
\u00a0
contreparties.
\u00a0
\u00c0
\u00a0
ce
\u00a0
titre,
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
suit
particuli\u00e8rement la
\u00a0
notation financi\u00e8re
\u00a0
de chacune
\u00a0
de ses
\u00a0
contreparties et
\u00a0
\u00e0 ce
\u00a0
jour,
\u00a0
toutes ses
\u00a0
contreparties sont
\u00a0
not\u00e9es par
\u00a0
les
agences de notation
\u00a0
dans la cat\u00e9gorie
Investment Grade
. Par cons\u00e9quent,
\u00a0
le Groupe consid\u00e8re
\u00a0
que son exposition
\u00a0
au risque de
\u00a0
cr\u00e9dit
ou de contrepartie est tr\u00e8s faible.
.
Note
\u00a0
11
\u00a0
R\u00e9sultat
\u00a0
par
\u00a0
action
Le r\u00e9sultat net
\u00a0
de base par
\u00a0
action est calcul\u00e9
\u00a0
en divisant le
\u00a0
r\u00e9sultat net revenant
\u00a0
aux actionnaires de
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes SE par
\u00a0
le
nombre moyen
\u00a0
pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions
\u00a0
en circulation
\u00a0
au cours
\u00a0
de la
\u00a0
p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e.
\u00a0
Le r\u00e9sultat
\u00a0
net dilu\u00e9
\u00a0
par action
\u00a0
est calcul\u00e9
\u00a0
en
divisant le r\u00e9sultat net revenant aux actionnaires de
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes SE par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en
\u00a0
circulation au
cours de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e, augment\u00e9 principalement de l\u2019effet dilutif des stock-options et des
\u00a0
actions de performance.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le calcul des r\u00e9sultats nets de base par action et
\u00a0
des r\u00e9sultats nets dilu\u00e9s par action :
(en millions d\u2019euros, \u00e0 l\u2019exception du nombre
\u00a0
d\u2019actions et des montants par action)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022*
2021*
R\u00e9sultat net, part du Groupe
931,5
773,7
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation
1 312 255 968
1 309 780 561
Effet dilutif de la r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur des actions
20 407 040
22 312 080
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 dilu\u00e9 d\u2019actions en circulation
1 332 663 008
1 332 092 642
R\u00e9sultat net de base par action (en euros)
0,71
0,59
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action (en euros)
0,70
0,58
*
Les donn\u00e9es des exercices 2021 et 2022 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9es
\u00a0
afin de refl\u00e9ter la division par cinq de la valeur nominale
\u00a0
de l\u2019action Dassault Syst\u00e8mes
effective depuis le 7 juillet 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note
\u00a0
22 Capitaux propres).
.
Note
\u00a0
10
\u00a0
Imp\u00f4t
\u00a0
sur
\u00a0
le r\u00e9sultat
Le r\u00e9sultat avant imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat se d\u00e9compose comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31
d\u00e9cembre
2022
2021
France
659,4
499,4
\u00c9tats-Unis
538,9
411,5
Autres
107,4
93,4
R\u00c9SULTAT
\u00a0
AVANT IMP\u00d4T SUR LE R\u00c9SULTAT
1 305,6
1 004,3
Le d\u00e9tail de la charge d\u2019imp\u00f4t est le suivant :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31
d\u00e9cembre
2022
2021
France
(256,8)
(134,3)
\u00c9tats-Unis
(312,5)
(147,4)
Autres
(50,7)
(45,5)
CHARGE D\u2019IMP\u00d4T COURANT
(620,1)
(327,2)
France
3,0
(12,0)
\u00c9tats-Unis
227,1
92,7
Autres
14,5
16,1
VARIATION DE L\u2019IMP\u00d4T
\u00a0
DIFF\u00c9R\u00c9
244,6
96,8
CHARGE D\u2019IMP\u00d4T SUR LE R\u00c9SULTAT
(375,4)
(230,4)
France
Le Groupe avait effectu\u00e9
\u00a0
aupr\u00e8s de l\u2019administration fiscale fran\u00e7aise
\u00a0
des paiements pour un
\u00a0
montant total de 144,9
\u00a0
millions d\u2019euros
entre 2014 et 2020,
\u00a0
au titre de redressements
\u00a0
fiscaux li\u00e9s \u00e0 des
\u00a0
financements d\u2019acquisition et
\u00a0
qui avaient fait
\u00a0
l\u2019objet d\u2019une contestation
par le
\u00a0
Groupe aupr\u00e8s
\u00a0
des autorit\u00e9s
\u00a0
concern\u00e9es. Au
\u00a0
31 d\u00e9cembre
\u00a0
2021, ces
\u00a0
paiements \u00e9taient
\u00a0
comptabilis\u00e9s en
\u00a0
Autres actifs
\u00a0
non
courants, le Groupe \u00e9tant convaincu de leur remboursement du fait de la solidit\u00e9 de
\u00a0
ses arguments.
Le Conseil d\u2019Etat a rendu, le 31 mai 2022, deux d\u00e9cisions d\u00e9favorables dans le cadre du pourvoi en Cassation form\u00e9 par
\u00a0
le Groupe.
En cons\u00e9quence, une charge d\u2019imp\u00f4t repr\u00e9sentant
\u00a0
la perte des sommes vers\u00e9es
\u00a0
\u00e0 l\u2019administration fiscale fran\u00e7aise a \u00e9t\u00e9
\u00a0
constat\u00e9e
\u00e0 hauteur de 144,9 millions d\u2019euros.
Pour rappel, en juin
\u00a0
2019, le Groupe s\u2019\u00e9tait pourvu
\u00a0
en cassation devant le
\u00a0
Conseil d\u2019\u00c9tat suite \u00e0
\u00a0
la d\u00e9cision de la
\u00a0
Cour d\u2019Appel relative
\u00e0 ce litige au cours du deuxi\u00e8me trimestre 2019.
\u00a0
Le 9 septembre 2020, le Conseil d\u2019\u00c9tat avait cass\u00e9 la d\u00e9cision
\u00a0
de la Cour d\u2019Appel et
avait renvoy\u00e9
\u00a0
le litige
\u00a0
devant une
\u00a0
nouvelle chambre
\u00a0
de la
\u00a0
Cour d\u2019Appel.
\u00a0
En avril
\u00a0
2021, la
\u00a0
Cour d\u2019Appel
\u00a0
avait adopt\u00e9
\u00a0
une nouvelle
argumentation sur la
\u00a0
base de
\u00a0
l\u2019article 145 du
\u00a0
CGI (Code G\u00e9n\u00e9ral
\u00a0
des Imp\u00f4ts)
\u00a0
afin de rejeter
\u00a0
la position
\u00a0
du Groupe. Le
\u00a0
Groupe, en
d\u00e9saccord
\u00a0
avec l\u2019analyse
\u00a0
de la
\u00a0
Cour
\u00a0
d\u2019Appel, avait
\u00a0
form\u00e9
\u00a0
un pourvoi
\u00a0
en Cassation
\u00a0
devant le
\u00a0
Conseil
\u00a0
d\u2019\u00c9tat,
\u00a0
qui
\u00a0
l\u2019avait
\u00a0
admis
\u00a0
en
d\u00e9cembre 2021.
\u00c9tats-Unis
La charge
\u00a0
d\u2019imp\u00f4t courant
\u00a0
aux \u00c9tats-Unis
\u00a0
a augment\u00e9 significativement,
\u00a0
notamment du
\u00a0
fait de
\u00a0
la premi\u00e8re
\u00a0
application au
\u00a0
cours de
l\u2019exercice 2022 d\u2019une disposition sp\u00e9cifique issue de la loi
Tax Cuts
\u00a0
and Jobs Act
\u00a0
de 2017. Depuis le 1
er
\u00a0
janvier 2022, cette derni\u00e8re
requiert de capitaliser
\u00a0
aux fins du
\u00a0
calcul du r\u00e9sultat
\u00a0
taxable les d\u00e9penses
\u00a0
de R&D et
\u00a0
d\u2019en \u00e9taler l\u2019amortissement
\u00a0
sur plusieurs exercices
alors que,
\u00a0
pr\u00e9c\u00e9demment, ces
\u00a0
d\u00e9penses de
\u00a0
R&D pouvaient
\u00a0
\u00eatre d\u00e9duites du
\u00a0
r\u00e9sultat taxable
\u00a0
de l\u2019exercice au
\u00a0
cours duquel
\u00a0
elles \u00e9taient
Par ailleurs, ces d\u00e9ductions fiscales futures g\u00e9n\u00e8rent des produits d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\u00a0
qui ont diminu\u00e9 les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets
constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent.
\u00a0
Cette
\u00a0
nouvelle
\u00a0
disposition
\u00a0
n\u2019a
\u00a0
donc
\u00a0
pas
\u00a0
d\u2019impact
\u00a0
significatif
\u00a0
sur
\u00a0
la
\u00a0
charge
\u00a0
d\u2019imp\u00f4t
\u00a0
totale.
\u00a0
Toutefois,
\u00a0
les
\u00a0
acomptes
\u00a0
pay\u00e9s
\u00a0
\u00e0
l\u2019administration fiscale am\u00e9ricaine ont fortement augment\u00e9 au cours
\u00a0
de l\u2019exercice 2022 par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent (se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer
au tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s).
\u00a0
Les diff\u00e9rences
\u00a0
entre le taux
\u00a0
effectif de
\u00a0
l\u2019imp\u00f4t sur le
\u00a0
r\u00e9sultat du Groupe
\u00a0
et le taux
\u00a0
de l\u2019imp\u00f4t sur
\u00a0
les soci\u00e9t\u00e9s en
\u00a0
vigueur en France
proviennent des \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31
d\u00e9cembre
2022
2021
Imp\u00f4t th\u00e9orique calcul\u00e9 au taux en vigueur de
\u00a0
25,83 % en 2022 (28,41 % en 2021)
(337,2)
(285,3)
\u00c9carts avec les taux d\u2019imp\u00f4t \u00e9trangers
(1)
29,2
31,0
Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche et autres cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts
(2)
23,3
22,8
Op\u00e9rations impos\u00e9es \u00e0 taux r\u00e9duits
(3)
101,3
50,6
Autres effets d'imp\u00f4t, nets
(4)
(191,9)
(49,6)
CHARGE D\u2019IMP\u00d4T SUR LE R\u00c9SULTAT
(375,4)
(230,4)
TAUX EFFECTIF D\u2019IMP\u00d4T
28,8%
22,9%
(1) En 2022 et 2021, inclut principalement l\u2019\u00e9cart avec
\u00a0
le taux d\u2019imp\u00f4t de 21 % aux \u00c9tats-Unis.
(2) Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche et autres cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts
\u00a0
principalement en France et aux \u00c9tats-Unis.
(3) En 2022
\u00a0
et 2021, inclut
\u00a0
les effets
\u00a0
favorables des
\u00a0
dispositions l\u00e9gislatives
\u00a0
fran\u00e7aise (Art. 238)
\u00a0
et am\u00e9ricaine
\u00a0
(FDII) en vigueur
\u00a0
qui font b\u00e9n\u00e9ficier
\u00a0
d\u2019un taux
d\u2019imp\u00f4t r\u00e9duit sur les revenus issus de la d\u00e9tention de certains
\u00a0
actifs incorporels.
\u00a0
(4) En 2022, inclut principalement la constatation en charges des montants vers\u00e9s de 2014 \u00e0 2020 \u00e0 l\u2019administration fiscale fran\u00e7aise au titre de redressements
fiscaux
\u00a0
li\u00e9s
\u00a0
\u00e0 des
\u00a0
financements
\u00a0
d\u2019acquisition
\u00a0
(voir ci-dessus),
\u00a0
et
\u00a0
l\u2019impact
\u00a0
de
\u00a0
provisions
\u00a0
pour
\u00a0
risques
\u00a0
fiscaux.
\u00a0
En
\u00a0
2021,
\u00a0
inclut
\u00a0
principalement
\u00a0
l\u2019impact
\u00a0
de
provisions pour risques fiscaux.
Les principaux imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en position nette s\u2019analysent comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31
d\u00e9cembre
2022
2021
Provisions et autres charges
185,0
220,7
Participation des salari\u00e9s et engagements de retraites
46,1
53,6
D\u00e9ficits reportables et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts
91,9
94,6
Diff\u00e9rences comptables/fiscales de base et de dur\u00e9es d\u2019amortissement*
259,2
111,3
Amortissements des actifs incorporels acquis
(761,8)
(805,9)
Autres
(54,5)
(47,1)
PASSIFS D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S, NETS
(234,1)
(372,8)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
94,4
198,3
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs*
(328,5)
(571,1)
PASSIFS D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S, NETS
(234,1)
(372,8)
*La baisse
\u00a0
des imp\u00f4ts
\u00a0
diff\u00e9r\u00e9s passifs,
\u00a0
nets s\u2019explique
\u00a0
principalement par
\u00a0
la premi\u00e8re
\u00a0
application au
\u00a0
cours de
\u00a0
l\u2019exercice 2022
\u00a0
d\u2019une disposition
\u00a0
fiscale sp\u00e9cifique
issue de la loi
Tax Cuts and Jobs Act
\u00a0
de 2017 (voir ci-dessus).
La variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s peut \u00eatre synth\u00e9tis\u00e9e comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31
d\u00e9cembre
2022
2021
PASSIFS D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S, NETS AU 1er JANVIER
(372,8)
(472,2)
Variations comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat
244,6
96,8
Regroupements d\u2019entreprises
0,4
(4,2)
Autres variations comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres
(77,6)
44,0
Effet de la conversion
(28,6)
(37,2)
PASSIFS D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S, NETS AU 31 D\u00c9CEMBRE
(234,1)
(372,8)
.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les d\u00e9ficits
\u00a0
et les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t reportables non
\u00a0
reconnus s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 167,5 millions d\u2019euros
\u00a0
et ont une date
d\u2019expiration post\u00e9rieure \u00e0 2028.
Note
\u00a0
7
\u00a0
R\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
fond\u00e9e
\u00a0
sur
\u00a0
des
\u00a0
actions
La charge
\u00a0
comptabilis\u00e9e au
\u00a0
titre de
\u00a0
la r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e
\u00a0
sur des
\u00a0
actions de
\u00a0
performance et des
\u00a0
stock-options est
\u00a0
pr\u00e9sent\u00e9e au
compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, charges sociales comprises,
\u00a0
comme suit :
\u00a0
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Frais de recherche et de d\u00e9veloppement
(62,6)
(84,6)
Frais commerciaux
(48,0)
(70,3)
Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
(48,8)
(69,6)
Co\u00fbt des ventes
(8,6)
(17,6)
CHARGE COMPTABILIS\u00c9E AU TITRE DE LA R\u00c9MUN\u00c9RATION FOND\u00c9E SUR DES ACTIONS
(168,0)
(242,1)
Les mouvements relatifs aux actions en cours d\u2019acquisition durant les exercices 2022
\u00a0
et 2021 sont les suivants :
Nombre d\u2019actions*
Actions de
performance
Programme
MEDIDATA
Stock-
options
Total
EN COURS D\u2019ACQUISITION AU 1er JANVIER 2021
16 570 560
5 319 675
18 463 990
40 354 225
Attribu\u00e9es
6 101 682
-
2 257 255
8 358 937
Acquises
(5 381 220)
(3 466 430)
(8 196 795)
(17 044 445)
Annul\u00e9es
(126 990)
(286 315)
(1 135 475)
(1 548 780)
EN COURS D\u2019ACQUISITION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
17 164 032
1 566 930
11 388 975
30 119 937
Attribu\u00e9es
6 061 503
-
1 989 674
8 051 177
Acquises
(5 650 710)
(1 168 335)
(5 282 668)
(12 101 713)
Annul\u00e9es
(291 449)
(108 420)
(763 751)
(1 163 620)
EN COURS D\u2019ACQUISITION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
17 283 376
290 175
7 332 230
24 905 781
* Pr\u00e9sent\u00e9 afin de refl\u00e9ter la division par cinq
\u00a0
de la valeur nominale de l'action Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes effective depuis le 7 juillet 2021 (se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 22 Capitaux
propres).
Actions de performance
Nouveaux plans attribu\u00e9s en 2022
Plans 2022-A1, 2022-B et 2022-A2
Dans
\u00a0
le
\u00a0
cadre
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019autorisation
\u00a0
qui
\u00a0
lui
\u00a0
a
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
conf\u00e9r\u00e9e
\u00a0
par
\u00a0
l\u2019Assembl\u00e9e
\u00a0
g\u00e9n\u00e9rale
\u00a0
des
\u00a0
actionnaires
\u00a0
de
\u00a0
Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes
\u00a0
SE
\u00a0
du
26 mai 2021, le
\u00a0
Conseil
\u00a0
d\u2019administration
\u00a0
a
\u00a0
attribu\u00e9,
\u00a0
le
\u00a0
19 mai 2022, 3 690 907
\u00a0
actions
\u00a0
de performance
\u00a0
(Plan
\u00a0
2022-A1)
\u00a0
\u00e0
\u00a0
certains
salari\u00e9s et dirigeants du
\u00a0
Groupe, et 1 500 000
\u00a0
actions de performance
\u00a0
(Plan 2022-B) \u00e0 M.
\u00a0
Bernard Charl\u00e8s, Vice-pr\u00e9sident du
\u00a0
Conseil
d\u2019administration et Directeur G\u00e9n\u00e9ral au
\u00a0
titre de la d\u00e9marche
\u00a0
d\u2019association progressive de celui-ci
\u00a0
au capital de l\u2019entreprise
\u00a0
mise en
place depuis plusieurs ann\u00e9es.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des actions de performance 2022-A1 et 2022-B \u00e9tait de 19,91 euros. Elle a
\u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par rapport au cours
\u00a0
de l\u2019action de Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
SE \u00e0 la date d\u2019attribution,
\u00a0
ajust\u00e9 de la condition accessoire \u00e0
l\u2019acquisition des
\u00a0
actions reposant
\u00a0
sur la
\u00a0
croissance du
\u00a0
b\u00e9n\u00e9fice net
\u00a0
par action
\u00a0
du Groupe
\u00a0
\u00ab BNPA
\u00a0
\u00bb non-IFRS
\u00a0
dilu\u00e9. La
\u00a0
condition
accessoire a
\u00a0
\u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e au
\u00a0
moyen d\u2019un mod\u00e8le
\u00a0
de simulation
\u00a0
de type
\u00a0
Monte-Carlo. Ce
\u00a0
mod\u00e8le simule
\u00a0
la performance
\u00a0
du BNPA
non-IFRS dilu\u00e9
\u00a0
hors effets
\u00a0
de la
\u00a0
variation des
\u00a0
taux de
\u00a0
change de
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes,
\u00a0
en prenant
\u00a0
en compte
\u00a0
un taux
\u00a0
de volatilit\u00e9
anticip\u00e9e de 6,96 %.
Dans
\u00a0
le
\u00a0
cadre
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019autorisation
\u00a0
qui
\u00a0
lui
\u00a0
a
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
conf\u00e9r\u00e9e
\u00a0
par
\u00a0
l\u2019Assembl\u00e9e
\u00a0
g\u00e9n\u00e9rale
\u00a0
des
\u00a0
actionnaires
\u00a0
de
\u00a0
Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes
\u00a0
SE
\u00a0
du
26 mai 2021, le Conseil d\u2019administration a attribu\u00e9, le 21 septembre 2022, 28 523 actions de performance (Plan 2022-A2) \u00e0 certains
salari\u00e9s et dirigeants du Groupe.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des actions de performance
\u00a0
2022-A2 \u00e9tait de 34,36 euros.
Les actions de
\u00a0
ces plans 2022-A1,
\u00a0
2022-B et 2022-A2
\u00a0
ne seront acquises
\u00a0
qu\u2019\u00e0 l\u2019expiration d\u2019une
\u00a0
p\u00e9riode de trois
\u00a0
ans. Elles seront
livr\u00e9es, en tout
\u00a0
ou partie, \u00e0 condition
\u00a0
qu\u2019un crit\u00e8re de performance
\u00a0
ait \u00e9t\u00e9 atteint,
\u00a0
et que le b\u00e9n\u00e9ficiaire
\u00a0
soit encore salari\u00e9,
\u00a0
dirigeant
ou mandataire social du Groupe \u00e0
\u00a0
l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de pr\u00e9sence se
\u00a0
terminant au 19 novembre 2024
\u00a0
(plans 2022-A1 et 2022-B)
et au 21 mars 2025 (plan 2022-A2).
Plans 2022-M1 et 2022-M2
Le Conseil d\u2019administration
\u00a0
du 19 mai 2022
\u00a0
a attribu\u00e9 817 809
\u00a0
actions de
\u00a0
performance (Plan
\u00a0
2022-M1) \u00e0 certains
\u00a0
salari\u00e9s et dirigeants
du Groupe.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des actions de performance
\u00a0
2022-M1 \u00e9tait de 36,08 euros.
Le Conseil
\u00a0
d\u2019administration du
\u00a0
21 septembre 2022 a attribu\u00e9
\u00a0
24 264 actions
\u00a0
de performance (Plan
\u00a0
2022-M2) \u00e0
\u00a0
certains salari\u00e9s
\u00a0
et
dirigeants du Groupe.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des actions de performance
\u00a0
2022-M2 \u00e9tait de 34,88 euros.
Les
\u00a0
actions
\u00a0
de ces
\u00a0
plans
\u00a0
2022-M1 et
\u00a0
2022-M2 ne
\u00a0
seront
\u00a0
acquises
\u00a0
qu\u2019\u00e0 l\u2019expiration
\u00a0
d\u2019une
\u00a0
p\u00e9riode
\u00a0
d\u2019un
\u00a0
an
\u00a0
(tranche
\u00a0
1),
\u00a0
deux ans
(tranche 2) et trois ans (tranche 3) \u00e0 compter de leur date d\u2019attribution. Elles seront livr\u00e9es \u00e0 condition que le b\u00e9n\u00e9ficiaire soit encore
salari\u00e9 ou dirigeant du Groupe \u00e0 ces dates d\u2019acquisition et que certains crit\u00e8res
\u00a0
de performance aient \u00e9t\u00e9 atteints.
Les principales caract\u00e9ristiques des actions de performance sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le
\u00a0
tableau ci-dessous :
Plans
2019-A
2019-B
2019-A2
2020-A
2020-B
Date de l\u2019Assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale
04/09/2015
04/09/2015
22/05/2018
22/05/2018
22/05/2018
Date d\u2019attribution par le
Conseil d\u2019administration
25/09/2018
25/09/2018
01/07/2019
26/05/2020
26/05/2020
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es
496 700
300 000
307 615
804 966
300 000
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es retrait\u00e9
(1)
2 483 500
1 500 000
1 538 075
4 024 830
1 500 000
P\u00e9riode d\u2019acquisition (en
ann\u00e9es)
(2)
Trois ans et huit mois
Trois ans et huit mois
Deux ans et onze
mois
Quatre
Quatre
Conditions de
performance
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Conditions de
performance atteintes
au 31 d\u00e9cembre 2022
Oui
Oui
Oui
N/A
N/A
Plans
2020-M
2021-A
2021-B
2021-M1
2021-M2
Date de l\u2019Assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale
22/05/2018
26/05/2021
26/05/2021
N/A
N/A
Date d\u2019attribution par le
Conseil d\u2019administration
26/05/2020
29/06/2021
29/06/2021
29/06/2021
22/09/2021
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es
56 721
741 569
300 000
175 371
16 982
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es retrait\u00e9
(1)
283 605
3 707 845
1 500 000
876 855
16 982
P\u00e9riode d\u2019acquisition (en
ann\u00e9es)
(2)
Trois
Deux ou quatre
(4)
Deux ou quatre
(4)
Un, deux, trois ou
quatre
(4)
Un, deux, trois ou
quatre
(4)
Conditions de
performance
Voir Note
(6)
Voir Note
(5)
Voir Note
(5)
Voir Note
(6)
Voir Note
(6)
Conditions de
performance atteintes
au 31 d\u00e9cembre 2022
Voir Note
(7)
Voir Note
(7)
Voir Note
(7)
Voir Note
(7)
Voir Note
(7)
Plans
2022-A1
2022-B
2022-M1
2022-A2
2022-M2
Date de l\u2019Assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale
26/05/2021
26/05/2021
N/A
26/05/2021
N/A
Date d\u2019attribution par le
Conseil d\u2019administration
19/05/2022
19/05/2022
19/05/2022
21/09/2022
21/09/2022
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es
3 690 907
1 500 000
817 809
28 523
24 264
Nombre total d\u2019actions
attribu\u00e9es retrait\u00e9
(1)
3 690 907
1 500 000
817 809
28 523
24 264
P\u00e9riode d\u2019acquisition (en
ann\u00e9es)
(2)
Trois
Trois
Un, deux, ou trois
(4)
Trois
Un, deux, ou trois
(4)
Conditions de
performance
Voir Note
(3)
Voir Note
(3)
Voir Note
(6)
Voir Note
(3)
Voir Note
(6)
Conditions de
performance atteintes
au 31 d\u00e9cembre 2022
N/A
N/A
Voir note
(7)
N/A
Voir note
(7)
(1) Pr\u00e9sent\u00e9 afin de refl\u00e9ter la
\u00a0
division par cinq de la
\u00a0
valeur nominale de l'action Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes effective depuis
\u00a0
le 7 juillet 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer
\u00a0
\u00e0 la Note 22
Capitaux propres).
(2) Les
\u00a0
actions des
\u00a0
plans 2020-M,
\u00a0
2021-M1, 2021-M2,
\u00a0
2022-M1 et
\u00a0
2022-M2 ne
\u00a0
sont effectivement
\u00a0
acquises qu\u2019\u00e0
\u00a0
condition que
\u00a0
le b\u00e9n\u00e9ficiaire
\u00a0
soit encore
pr\u00e9sent au sein du Groupe \u00e0
\u00a0
la date d\u2019acquisition. La condition
\u00a0
de pr\u00e9sence \u00e9tait de deux
\u00a0
ann\u00e9es et huit mois pour
\u00a0
les plans 2019-A et 2019-B,
\u00a0
et d\u2019une
ann\u00e9e et onze mois environ pour le plan 2019-A2.
\u00a0
La condition de pr\u00e9sence est de trois ann\u00e9es pour les
\u00a0
plans 2020-A et 2020-B, d\u2019un an et demi et
\u00a0
trois
ans pour les plans 2021-A et 2021-B (tranches 1 et 2 respectivement),
\u00a0
et de deux ans et demi pour les plans 2022-A1,
\u00a0
2022-B et 2022-A2.
(3) Pour les plans 2019, 2020 et 2022 (2020-M, 2021-M1, 2021-M2, 2022-M1,
\u00a0
2022-A2 et 2022-M2 exclus), condition de performance bas\u00e9e sur
\u00a0
la croissance
du BNPA non-IFRS
\u00a0
dilu\u00e9 hors effets de la
\u00a0
variation des taux de change
\u00a0
pour les exercices respectifs 2021,
\u00a0
2023 et 2024 par rapport
\u00a0
\u00e0 celui r\u00e9alis\u00e9 pour
les exercices
\u00a0
respectifs 2018,
\u00a0
2019 et
\u00a0
2021 (condition
\u00a0
accessoire \u00e0
\u00a0
l\u2019acquisition des
\u00a0
actions), cette
\u00a0
croissance devant
\u00a0
\u00eatre au
\u00a0
moins \u00e9gale
\u00a0
\u00e0 un
\u00a0
seuil
(exprim\u00e9 en
\u00a0
pourcentage) fix\u00e9
\u00a0
par le
\u00a0
Conseil d\u2019administration
\u00a0
ayant attribu\u00e9
\u00a0
ces actions.
\u00a0
Pour le
\u00a0
plan 2022-A2,
\u00a0
condition de
\u00a0
performance bas\u00e9e
\u00a0
sur la
croissance du BNPA
\u00a0
non-IFRS dilu\u00e9 hors
\u00a0
effets de la
\u00a0
variation des taux
\u00a0
de change pour
\u00a0
l\u2019exercice 2024 par
\u00a0
rapport \u00e0 celui
\u00a0
r\u00e9alis\u00e9 pour l\u2019exercice
\u00a0
2021
(condition d\u2019acquisition).
(4) Le
\u00a0
nombre d\u2019actions
\u00a0
attribu\u00e9 \u00e0 chaque
\u00a0
b\u00e9n\u00e9ficiaire est
\u00a0
divis\u00e9 en
\u00a0
deux tranches
\u00a0
\u00e9gales pour
\u00a0
les plans
\u00a0
2021-A et
\u00a0
2021-B, la
\u00a0
premi\u00e8re acquise
\u00a0
le 29 juin
2023 et la seconde acquise le 30 juin 2025. Le
\u00a0
nombre d\u2019actions attribu\u00e9 \u00e0 chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire est
\u00a0
divis\u00e9 en quatre tranches \u00e9gales pour les plans
\u00a0
2021-
M1 (respectivement acquises le 29
\u00a0
juin 2022, 29 juin 2023, 1er
\u00a0
juillet 2024 et 30 juin
\u00a0
2025) et 2021-M2 (respectivement
\u00a0
acquises le 22 septembre 2022,
22 septembre 2023,
\u00a0
23 septembre 2024
\u00a0
et 22 septembre
\u00a0
2025). Le nombre
\u00a0
d\u2019actions attribu\u00e9
\u00a0
\u00e0 chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire
\u00a0
est divis\u00e9 en
\u00a0
trois tranches
\u00a0
\u00e9gales
pour les plans
\u00a0
2022-M1 (respectivement
\u00a0
acquises le 19
\u00a0
mai 2023, 20
\u00a0
mai 2024 et
\u00a0
19 mai 2025)
\u00a0
et 2022-M2 (respectivement
\u00a0
acquises le 21
\u00a0
septembre
2023, 23 septembre 2024 et 22 septembre 2025).
(5) Pour les plans
\u00a0
2021-A et 2021-B,
\u00a0
la condition de
\u00a0
performance sera mesur\u00e9e
\u00a0
en fonction de la
\u00a0
croissance du BNPA
\u00a0
non-IFRS dilu\u00e9 pour l\u2019exercice
\u00a0
2022
(tranche 1)
\u00a0
et l\u2019exercice
\u00a0
2024
\u00a0
(tranche
\u00a0
2), hors
\u00a0
effets
\u00a0
de
\u00a0
la variation
\u00a0
des
\u00a0
taux de
\u00a0
change,
\u00a0
par
\u00a0
rapport
\u00a0
\u00e0
\u00a0
celui
\u00a0
r\u00e9alis\u00e9
\u00a0
pour
\u00a0
l\u2019exercice
\u00a0
2020
\u00a0
(condition
accessoire \u00e0 l\u2019acquisition des actions).
(6) Pour le plan 2020-M, condition de performance bas\u00e9e sur la croissance du chiffre
\u00a0
d\u2019affaires non-IFRS et de la marge op\u00e9rationnelle non-IFRS de l\u2019activit\u00e9
MEDIDATA.
\u00a0
Ce double
\u00a0
crit\u00e8re, condition
\u00a0
d\u2019acquisition des
\u00a0
actions, repose
\u00a0
sur l\u2019atteinte
\u00a0
d\u2019objectifs de
\u00a0
croissance pour
\u00a0
l\u2019exercice 2022,
\u00a0
hors effets
\u00a0
de la
variation des taux de change, par rapport aux r\u00e9alisations pour l\u2019exercice 2019. Pour les plans 2021-M1 et 2021-M2, les crit\u00e8res de BNPA
\u00a0
non-IFRS dilu\u00e9
d\u2019une part et de chiffre d\u2019affaires non-IFRS
\u00a0
et de marge op\u00e9rationnelle non-IFRS d\u2019autre part
\u00a0
(conditions d\u2019acquisition des actions), reposent sur l\u2019atteinte
d\u2019objectifs de
\u00a0
croissance
\u00a0
pour les
\u00a0
exercices 2021,
\u00a0
2022, 2023
\u00a0
et 2024
\u00a0
(respectivement
\u00a0
pour chaque
\u00a0
tranche), hors
\u00a0
effets de
\u00a0
la variation
\u00a0
des taux
\u00a0
de
change, par rapport aux r\u00e9alisations pour
\u00a0
l\u2019exercice 2020. Pour les plans 2022-M1
\u00a0
et 2022-M2, les crit\u00e8res de BNPA non-IFRS dilu\u00e9 d\u2019une part
\u00a0
et de chiffre
d\u2019affaires non-IFRS et de marge
\u00a0
op\u00e9rationnelle non-IFRS d\u2019autre part (conditions d\u2019acquisition des
\u00a0
actions), reposent sur l\u2019atteinte d\u2019objectifs
\u00a0
de croissance
pour les exercices 2022, 2023 et 2024 (respectivement
\u00a0
pour chaque tranche), hors effets de la
\u00a0
variation des taux de change, par rapport
\u00a0
aux r\u00e9alisations
pour l\u2019exercice 2021.
(7) Le
\u00a0
Conseil d\u2019administration
\u00a0
du 14
\u00a0
mars 2023
\u00a0
statuera sur
\u00a0
l\u2019atteinte des
\u00a0
conditions de
\u00a0
performance li\u00e9es
\u00a0
aux plans
\u00a0
suivants : 2020-M,
\u00a0
2021-A (tranche
1), 2021-B (tranche 1), 2021-M1 (tranche 2), 2021-M2 (tranche
\u00a0
2), 2022-M1 (tranche 1) et 2022-M2 (tranche 1).
Attribution de droits
\u00a0
\u00e0 recevoir des
\u00a0
actions Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
SE \u00e0 la place
\u00a0
de droits \u00e0
\u00a0
recevoir
des actions Medidata (le \u00ab Programme MEDIDATA \u00bb)
Dans le cadre de l\u2019acquisition de Medidata et \u00e0 compter de la r\u00e9alisation de celle-ci, le Conseil d\u2019administration a approuv\u00e9 le 11 juin
2019 l'attribution de
\u00a0
droits \u00e0 recevoir
\u00a0
des actions Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes SE \u00e0
\u00a0
la place des
\u00a0
droits \u00e0 recevoir
\u00a0
des actions Medidata
\u00a0
attribu\u00e9s
\u00e0 certains de ses salari\u00e9s et dirigeants.
Stock-options
Les principales caract\u00e9ristiques des plans de stock-options du Groupe sont les suivantes
\u00a0
:
\u00a0
-
\u00a0
la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est comprise entre
\u00a0
un et trois ans et demi, sous r\u00e9serve
\u00a0
que le b\u00e9n\u00e9ficiaire remplisse une
condition de pr\u00e9sence ;
-
\u00a0
les options expirent dix
\u00a0
ans apr\u00e8s leur date
\u00a0
d\u2019attribution ou, le cas
\u00a0
\u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 la cessation
\u00a0
du contrat de travail
\u00a0
ou du mandat
social si elle intervient avant (except\u00e9 pour les plans 2020-01, 2021-01 et le plan
\u00a0
2022-01 d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous) ;
-
\u00a0
le prix d\u2019exercice des options attribu\u00e9es est g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur ou \u00e9gal au cours de l\u2019action de Dassault Syst\u00e8mes SE
au jour de l\u2019attribution ou la veille du jour de l\u2019attribution.
Nouveau plan attribu\u00e9 en 2022
Dans le cadre de l\u2019autorisation qui lui a \u00e9t\u00e9 conf\u00e9r\u00e9e par l\u2019Assembl\u00e9e
\u00a0
g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de Dassault Syst\u00e8mes SE du 26 mai
2020, le
\u00a0
Conseil d\u2019administration
\u00a0
a attribu\u00e9,
\u00a0
le 19
\u00a0
mai 2022,
\u00a0
1 989
\u00a0
674 options
\u00a0
de souscription
\u00a0
d\u2019actions Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes SE
\u00a0
\u00e0
certains salari\u00e9s et dirigeants du Groupe, \u00e0 un prix d\u2019exercice de 37,17 euros (Plan 2022-01), \u00e9gal au cours
\u00a0
de cl\u00f4ture de l\u2019action de
Dassault Syst\u00e8mes SE la veille du jour de l\u2019attribution.
Ces options
\u00a0
sont divis\u00e9es
\u00a0
en 3
\u00a0
tranches. Elles
\u00a0
seront acquises
\u00a0
\u00e0 condition
\u00a0
que le
\u00a0
b\u00e9n\u00e9ficiaire soit
\u00a0
encore salari\u00e9
\u00a0
ou dirigeant
\u00a0
du
Groupe \u00e0 l\u2019expiration d\u2019une p\u00e9riode de pr\u00e9sence de respectivement un an (tranche 1), un an et demi (tranche 2) et deux ans et demi
(tranche 3) et
\u00a0
que certains
\u00a0
crit\u00e8res de performance
\u00a0
aient \u00e9t\u00e9 atteints.
\u00a0
La condition de
\u00a0
performance sera mesur\u00e9e
\u00a0
en fonction
\u00a0
de la
croissance
\u00a0
du BNPA
\u00a0
non-IFRS dilu\u00e9
\u00a0
pour les
\u00a0
exercices 2022
\u00a0
(tranche
\u00a0
1),
\u00a0
2023 (tranche
\u00a0
2) et
\u00a0
2024 (tranche
\u00a0
3) hors
\u00a0
effets
\u00a0
de la
variation des
\u00a0
taux de
\u00a0
change, par
\u00a0
rapport \u00e0
\u00a0
celui r\u00e9alis\u00e9
\u00a0
pour l\u2019exercice
\u00a0
2021 (condition
\u00a0
d\u2019acquisition non
\u00a0
li\u00e9e au
\u00a0
march\u00e9 pour
\u00a0
la
tranche 1 et conditions accessoires pour les tranches 2 et 3).
Les options expirent 10 ans apr\u00e8s leur
\u00a0
date d\u2019attribution ou \u00e0 la fin du
\u00a0
contrat de travail si elle intervient avant la
\u00a0
fin de la p\u00e9riode de
pr\u00e9sence.
\u00c0 la date d\u2019attribution, la juste valeur
\u00a0
moyenne pond\u00e9r\u00e9e des options attribu\u00e9es en
\u00a0
2022 \u00e9tait de 6,59 euros. Elle
\u00a0
a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e au
moyen d\u2019un mod\u00e8le
\u00a0
de type Black-Scholes prenant
\u00a0
en compte les
\u00a0
hypoth\u00e8ses suivantes :
\u00a0
une dur\u00e9e de
\u00a0
vie moyenne pr\u00e9vue
\u00a0
d\u2019environ
six ans,
\u00a0
un taux
\u00a0
de volatilit\u00e9
\u00a0
anticip\u00e9e de
\u00a0
30,79 %,
\u00a0
un taux
\u00a0
de rendement
\u00a0
du dividende
\u00a0
de 0,47
\u00a0
% et
\u00a0
un taux
\u00a0
d\u2019int\u00e9r\u00eat sans
\u00a0
risque
moyen de 1,30 %, ajust\u00e9s de
\u00a0
la condition accessoire \u00e0 l\u2019acquisition (pour
\u00a0
les tranches 2 et 3) au moyen
\u00a0
d\u2019un mod\u00e8le de simulation de
type Monte
\u00a0
Carlo.
\u00a0
La volatilit\u00e9
\u00a0
anticip\u00e9e a
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
d\u00e9termin\u00e9e sur
\u00a0
la
\u00a0
base d\u2019une
\u00a0
combinaison de
\u00a0
la
\u00a0
volatilit\u00e9
\u00a0
historique de
\u00a0
l\u2019action de
Dassault Syst\u00e8mes SE et d\u2019une volatilit\u00e9 implicite des options du Groupe.
Autres informations relatives aux stock-options
Les mouvements intervenus sur les plans de stock-options sont les suivants :
2022*
2021*
Nombre
d\u2019options
Prix moyen
d\u2019exercice
(en euros)
Nombre
d\u2019options
Prix moyen
d\u2019exercice
(en euros)
OPTIONS EN CIRCULATION AU 1er JANVIER
27 022 622
25,54
32 956 640
23,82
Options attribu\u00e9es
1 989 674
37,17
2 257 255
41,32
Options exerc\u00e9es
(2 323 055)
23,92
(7 035 468)
21,99
Options annul\u00e9es
(917 323)
31,86
(1 155 805)
29,14
OPTIONS EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE
25 771 918
26,35
27 022 622
25,54
Options exer\u00e7ables
18 439 688
23,43
15 633 647
21,36
* Pr\u00e9sent\u00e9 afin de refl\u00e9ter la division par cinq de la valeur nominale de l'action Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
effective depuis le 7 juillet 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 22 Capitaux
propres).
Les dur\u00e9es de vie r\u00e9siduelle et prix d\u2019exercice des plans de stock-options en circulation
\u00a0
au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les suivants :
Plan de stock-options
Nombre
d\u2019options*
Dur\u00e9e de vie
r\u00e9siduelle
(en ann\u00e9es)
Prix
d\u2019exercice
(en euros)*
2015-01
1 124 335
2,68
12,40
2016-01
1 610 556
3,40
13,80
2017-01
2 647 044
4,39
16,40
2018-01
4 008 597
5,39
22,00
2019-01
4 759 439
6,50
28,00
2020-01
5 852 200
7,40
29,09
2020-M-01
32 405
7,19
26,20
2020-M-02
1 690 510
7,40
29,09
2020-M-03
144 550
7,73
31,57
2020-M-04
3 230
7,93
30,43
2021-01
2 002 630
8,50
41,32
2022-01
1 896 422
9,39
37,17
OPTIONS EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE
25 771 918
6,39
26,35
*
\u00a0
Pr\u00e9sent\u00e9 afin
de refl\u00e9ter la division par cinq de la valeur nominale de l'action Dassault Syst\u00e8mes effective
\u00a0
depuis le 7 juillet 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 22 Capitaux
propres).
Actionnariat salari\u00e9
En 2021, le Groupe a lanc\u00e9 un plan d\u2019actionnariat salari\u00e9 : \u00ab TOGETHER \u00bb.
Ce plan
\u00a0
permet aux
\u00a0
salari\u00e9s, dans
\u00a0
la plupart
\u00a0
des pays,
\u00a0
de souscrire
\u00a0
\u00e0 un
\u00a0
plan d\u2019actions
\u00a0
\u00e0 effet
\u00a0
de levier
\u00a0
(transactions r\u00e9gl\u00e9es
\u00a0
en
instruments de
\u00a0
capitaux propres)
\u00a0
avec une
\u00a0
d\u00e9cote de
\u00a0
15% par
\u00a0
rapport \u00e0
\u00a0
la moyenne
\u00a0
arithm\u00e9tique des
\u00a0
cours de
\u00a0
l\u2019action Dassault
Syst\u00e8mes pond\u00e9r\u00e9s par les volumes \u00e9chang\u00e9s sur
\u00a0
le march\u00e9 Euronext lors des 20
\u00a0
s\u00e9ances pr\u00e9c\u00e9dant la date de fixation
\u00a0
du prix de
souscription. Le cours de
\u00a0
souscription a ainsi \u00e9t\u00e9
\u00a0
fix\u00e9 le 3 d\u00e9cembre 2021
\u00a0
\u00e0 46,14 euros (apr\u00e8s division
\u00a0
par cinq de la
\u00a0
valeur nominale
de l\u2019action Dassault Syst\u00e8mes).
Dans les pays o\u00f9 une structure \u00e0
\u00a0
effet de levier n\u2019a pas pu \u00eatre mise en
\u00a0
place, il est propos\u00e9 un m\u00e9canisme
\u00a0
d'attribution de droits aux
plus-values
\u00a0
d'actions
\u00a0
(transactions
\u00a0
r\u00e9gl\u00e9es
\u00a0
en
\u00a0
num\u00e9raire)
\u00a0
associ\u00e9
\u00a0
\u00e0
\u00a0
une
\u00a0
souscription
\u00a0
d\u2019actions
\u00a0
sans
\u00a0
effet
\u00a0
de
\u00a0
levier
\u00a0
(transactions
r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres).
Une fois les souscriptions r\u00e9alis\u00e9es,
\u00a0
aucune p\u00e9riode de service
\u00a0
n\u2019est requise. Les actions doivent
\u00a0
\u00eatre conserv\u00e9es pendant une
\u00a0
dur\u00e9e
de cinq ans (trois ans aux \u00c9tats-Unis), \u00e0 l\u2019exception des cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9
\u00a0
pr\u00e9vus par le r\u00e8glement du plan.
2 366 420
\u00a0
instruments
\u00a0
r\u00e9gl\u00e9s
\u00a0
en
\u00a0
capitaux
\u00a0
propres
\u00a0
ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
attribu\u00e9s.
\u00a0
Leur
\u00a0
juste
\u00a0
valeur
\u00a0
unitaire
\u00a0
moyenne
\u00a0
pond\u00e9r\u00e9e
\u00a0
a
\u00a0
\u00e9t\u00e9
\u00a0
estim\u00e9e
\u00e0 2,50 \u20ac (apr\u00e8s
\u00a0
division
\u00a0
par
\u00a0
cinq
\u00a0
de
\u00a0
la
\u00a0
valeur
\u00a0
nominale
\u00a0
de
\u00a0
l\u2019action
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes),
\u00a0
l\u2019\u00e9valuation du
\u00a0
co\u00fbt
\u00a0
d\u2019incessibilit\u00e9
\u00a0
tenant
compte d\u2019un taux de financement de 1%.
323 105 instruments
\u00a0
r\u00e9gl\u00e9s en
\u00a0
num\u00e9raire ont
\u00a0
\u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s.
\u00a0
Leur juste
\u00a0
valeur unitaire
\u00a0
moyenne pond\u00e9r\u00e9e
\u00a0
a \u00e9t\u00e9
\u00a0
estim\u00e9e \u00e0
\u00a0
39,24 \u20ac
(apr\u00e8s division par cinq de la valeur nominale de l\u2019action Dassault Syst\u00e8mes). Le Groupe s\u2019est couvert des variations de juste valeur
des droits aux plus-values d\u2019actions.
Le plan a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9 le 20
\u00a0
janvier 2022 lors de l\u2019augmentation
\u00a0
de capital de Dassault Syst\u00e8mes SE. \u00c0
\u00a0
noter qu\u2019aux fins de neutraliser
l\u2019effet dilutif de ce plan, le Groupe a effectu\u00e9
\u00a0
fin 2021 des rachats d\u2019actions propres qui ont \u00e9t\u00e9 annul\u00e9es en quasi-totalit\u00e9
\u00a0
le 15 mars
2022 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 18 Autres passifs et la Note 22 Capitaux
\u00a0
propres).
Note
\u00a0
8
\u00a0
Autres
\u00a0
produits
\u00a0
et charges
\u00a0
op\u00e9rationnels,
\u00a0
nets
Le d\u00e9tail des autres produits et charges op\u00e9rationnels, nets, est pr\u00e9sent\u00e9
\u00a0
ci-dessous :
(en millions d'euros)
\u00a0
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Co\u00fbts li\u00e9s aux d\u00e9m\u00e9nagements et r\u00e9organisations de
\u00a0
sites
(1)
(11,2)
(13,7)
Co\u00fbts li\u00e9s au plan pluriannuel de gestion de
\u00a0
fin de carri\u00e8re sur la base du volontariat
(2)
(4,6)
(6,9)
Co\u00fbts de restructuration et autres
(3)
(2,0)
(3,7)
Pertes de valeurs d\u2019actifs incorporels acquis
-
(2,0)
Co\u00fbts d\u2019acquisition
(4)
1,8
(5,1)
AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS, NETS
(16,0)
(31,3)
(1) En 2022 et 2021, comprend
\u00a0
principalement des pertes de valeurs de droits d\u2019utilisation
\u00a0
de locaux lou\u00e9s inoccup\u00e9s, en lien avec la r\u00e9organisation
\u00a0
des locaux
de Medidata Solutions, Inc.
(2) En
\u00a0
f\u00e9vrier 2020,
\u00a0
le Groupe
\u00a0
a mis
\u00a0
en place
\u00a0
en France
\u00a0
un dispositif
\u00a0
de gestion
\u00a0
des emplois
\u00a0
et des
\u00a0
parcours professionnels
\u00a0
pour une
\u00a0
dur\u00e9e de
\u00a0
3 ans.
\u00a0
Ce
dispositif int\u00e8gre un plan pluriannuel de gestion de fin de carri\u00e8re sur la base du volontariat, qui constitue un avantage post\u00e9rieur \u00e0 l\u2019emploi. Son co\u00fbt estim\u00e9,
qui repose
\u00a0
notamment sur
\u00a0
une hypoth\u00e8se
\u00a0
de taux
\u00a0
d\u2019adh\u00e9sion des
\u00a0
salari\u00e9s \u00e9ligibles
\u00a0
au dispositif,
\u00a0
est provisionn\u00e9
\u00a0
en prenant
\u00a0
en compte
\u00a0
la dur\u00e9e
\u00a0
estim\u00e9e
d\u2019activit\u00e9 r\u00e9siduelle des salari\u00e9s concern\u00e9s.
\u00a0
(3) En 2021, comprend principalement des co\u00fbts de licenciements engag\u00e9s dans le cadre de plans de restructuration mis en \u0153uvre par Medidata Solutions, Inc.
(4) En 2021, comprend principalement les co\u00fbts directs encourus
\u00a0
dans le cadre de l\u2019acquisition de NuoDB, Inc.
Note
\u00a0
9
\u00a0
R\u00e9sultat
\u00a0
financier
Le d\u00e9tail du r\u00e9sultat financier pour les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021 est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats
(1)
39,8
11,4
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
(2)
(26,0)
(28,2)
PRODUITS ET CHARGES D\u2019INT\u00c9R\u00caTS, NETS
13,8
(16,8)
(Pertes) gains de change, nets
(9,1)
1,1
Autres, nets
(2,0)
0,5
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS, NETS
(11,1)
1,7
R\u00c9SULTAT
\u00a0
FINANCIER
2,8
(15,1)
(1) Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats correspondent
\u00a0
essentiellement aux int\u00e9r\u00eats sur la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents
\u00a0
de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme.
(2) Comprend principalement :
\u00a0
(i) des
\u00a0
charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
\u00a0
de 8,3
\u00a0
millions d\u2019euros
\u00a0
en 2022
\u00a0
relatives aux
\u00a0
emprunts obligataires
\u00a0
(8,3 millions
\u00a0
d\u2019euros en
\u00a0
2021), de
\u00a0
1,7 million
d\u2019euros en 2022 relatives aux emprunts aupr\u00e8s
\u00a0
des \u00e9tablissements bancaires (4,7 millions
\u00a0
d\u2019euros en 2021) et de 0,9 million
\u00a0
d\u2019euros en 2022
relatives aux titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la
\u00a0
Note 19 Emprunts).
\u00a0
(ii) des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats relatives aux passifs de loyers
\u00a0
pour un montant de 14,6 millions d\u2019euros en 2022
\u00a0
et de 14,0 millions d'euros en 2021.
.
Note
\u00a0
3
\u00a0
Donn\u00e9es
\u00a0
financi\u00e8res
\u00a0
analys\u00e9es
\u00a0
par
\u00a0
secteur
\u00a0
op\u00e9rationnel
et par
\u00a0
zone
\u00a0
g\u00e9ographique
Les
\u00a0
secteurs
\u00a0
op\u00e9rationnels sont
\u00a0
d\u00e9finis comme
\u00a0
\u00e9tant
\u00a0
des composantes
\u00a0
d\u2019un groupe
\u00a0
pour
\u00a0
lesquelles des
\u00a0
informations
\u00a0
financi\u00e8res
isol\u00e9es
\u00a0
sont
\u00a0
disponibles, et
\u00a0
dont
\u00a0
les
\u00a0
r\u00e9sultats
\u00a0
op\u00e9rationnels sont
\u00a0
r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s
\u00a0
par
\u00a0
la
\u00a0
direction,
\u00a0
en vue
\u00a0
d\u2019\u00e9valuer
\u00a0
leurs
performances et de d\u00e9cider
\u00a0
de l\u2019affectation des ressources. Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes op\u00e8re sur un
\u00a0
secteur op\u00e9rationnel unique, la
\u00a0
vente de
solutions logicielles et services, dont l\u2019objectif est d\u2019offrir aux
\u00a0
clients la capacit\u00e9 d\u2019int\u00e9grer leurs processus d\u2019innovation depuis la
\u00a0
mise
au point
\u00a0
d\u2019un nouveau
\u00a0
concept
\u00a0
jusqu\u2019\u00e0 l\u2019exp\u00e9rimentation
\u00a0
r\u00e9aliste
\u00a0
du produit
\u00a0
qui
\u00a0
en est
\u00a0
issu, en
\u00a0
passant
\u00a0
par toutes
\u00a0
les
\u00a0
\u00e9tapes
\u00a0
de
conception d\u00e9taill\u00e9e, de simulation scientifique et de production gr\u00e2ce \u00e0 la plateforme
3D
EXPERIENCE.
La mesure de la performance du secteur op\u00e9rationnel est fond\u00e9e sur
\u00a0
les donn\u00e9es financi\u00e8res compl\u00e9mentaires non-IFRS du Groupe
(se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer
\u00a0
au
\u00a0
paragraphe 3.1.4 \u00ab R\u00e9conciliation
\u00a0
IFRS
\u00a0
non-IFRS \u00bb
\u00a0
du
\u00a0
Document
\u00a0
d\u2019enregistrement
\u00a0
universel).
\u00a0
Les
\u00a0
principes
comptables
\u00a0
appliqu\u00e9s
\u00a0
diff\u00e8rent
\u00a0
de
\u00a0
ceux
\u00a0
d\u00e9crits
\u00a0
dans
\u00a0
la
\u00a0
Note 2
\u00a0
R\u00e9sum\u00e9
\u00a0
des
\u00a0
principales
\u00a0
m\u00e9thodes
\u00a0
comptables,
\u00a0
sur
\u00a0
les
\u00a0
aspects
suivants :
\u25cb
les
\u00a0
indicateurs
\u00a0
de
\u00a0
chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
et
\u00a0
de
\u00a0
r\u00e9sultat
\u00a0
du
\u00a0
secteur
\u00a0
op\u00e9rationnel
\u00a0
incluent
\u00a0
la
\u00a0
totalit\u00e9
\u00a0
du
\u00a0
chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
qui
\u00a0
aurait
\u00a0
\u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9 par les soci\u00e9t\u00e9s acquises si
\u00a0
elles \u00e9taient rest\u00e9es ind\u00e9pendantes, mais dont une partie
\u00a0
est exclue du chiffre d\u2019affaires
du Groupe afin de refl\u00e9ter la juste valeur des obligations assum\u00e9es ;
\u25cb
l\u2019indicateur de r\u00e9sultat du secteur op\u00e9rationnel exclut :
o
\u00a0
l\u2019amortissement des actifs incorporels acquis et des r\u00e9\u00e9valuations des actifs corporels,
o
\u00a0
les charges comptabilis\u00e9es
\u00a0
au titre de la
\u00a0
r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur
\u00a0
des actions et
\u00a0
les charges sociales associ\u00e9es
(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 6 Charges de personnel et la Note 7 R\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
fond\u00e9e sur des actions),
o
\u00a0
et
\u00a0
les
\u00a0
autres
\u00a0
produits
\u00a0
et
\u00a0
charges
\u00a0
op\u00e9rationnels,
\u00a0
nets
\u00a0
(se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer
\u00a0
\u00e0
\u00a0
la
\u00a0
Note 8
\u00a0
Autres
\u00a0
produits
\u00a0
et
\u00a0
charges
op\u00e9rationnels, nets) ;
\u25cb
l\u2019indicateur de r\u00e9sultat du secteur op\u00e9rationnel comprend
\u00a0
l\u2019impact des avantages re\u00e7us du bailleur, incluant les franchises de loyer,
non int\u00e9gr\u00e9s dans le droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9 lors d\u2019un regroupement
\u00a0
d\u2019entreprises.
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES DU SECTEUR OP\u00c9RATIONNEL
5 665,5
4 861,7
Ajustement des produits constat\u00e9s d\u2019avance li\u00e9s
\u00a0
aux acquisitions
(0,2)
(1,6)
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES PUBLI\u00c9
5 665,3
4 860,1
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
R\u00c9SULTAT
\u00a0
DU SECTEUR OP\u00c9RATIONNEL
1 892,0
1 666,2
Ajustement des produits constat\u00e9s d\u2019avance li\u00e9s
\u00a0
aux acquisitions
(0,2)
(1,6)
Amortissement des actifs incorporels acquis et des
\u00a0
r\u00e9\u00e9valuations des actifs corporels
(401,9)
(369,0)
Charge au titre de la r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e
\u00a0
sur des actions et charges sociales associ\u00e9es
(168,0)
(242,1)
Autres produits et charges op\u00e9rationnels, nets
(16,0)
(31,3)
Avantages re\u00e7us des bailleurs li\u00e9s aux acquisitions
(3,0)
(2,8)
R\u00c9SULTAT
\u00a0
OP\u00c9RATIONNEL PUBLI\u00c9
1 302,9
1 019,4
La r\u00e9partition g\u00e9ographique des donn\u00e9es financi\u00e8res du Groupe
\u00a0
a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie en fonction du lieu d\u2019implantation g\u00e9ographique
\u00a0
des
soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es et se pr\u00e9sente comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Total chiffre
d\u2019affaires
Total actif
Acquisitions /
augmentations
d\u2019immobilisations
corporelles et
incorporelles
2022
Europe
1 414,1
4 765,8
85,2
dont France
776,8
2 145,9
60,5
dont Allemagne
223,7
523,7
5,3
Am\u00e9riques
3 190,9
8 709,7
96,4
dont \u00c9tats-Unis
3 143,4
8 542,1
92,4
Asie
1 060,2
785,6
33,5
dont Japon
425,4
100,9
3,1
TOTAL
5 665,3
14 261,1
215,1
2021
Europe
1 301,0
4 928,5
51,8
dont France
689,2
2 413,9
42,3
dont Allemagne
228,7
547,6
3,0
Am\u00e9riques
2 602,1
8 531,5
50,0
dont \u00c9tats-Unis
2 564,0
8 361,5
48,7
Asie
957,0
758,7
43,0
dont Japon
434,4
116,9
3,4
TOTAL
4 860,1
14 218,7
144,8
Le Groupe re\u00e7oit
\u00a0
\u00e9galement des informations lui
\u00a0
permettant de pr\u00e9senter le
\u00a0
chiffre d\u2019affaires
\u00a0
par zone g\u00e9ographique en fonction
du lieu d\u2019implantation du client final. Sur cette base, la r\u00e9partition g\u00e9ographique
\u00a0
du chiffre d\u2019affaires s\u2019analyse comme suit :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les 31 d\u00e9cembre
2022
2021
Europe
2 030,5
1 830,5
dont France
499,3
421,8
dont Allemagne
453,3
433,5
Am\u00e9riques
2 318,5
1 866,3
dont \u00c9tats-Unis
2 164,4
1 745,5
Asie
1 316,3
1 163,3
dont Japon
516,4
488,7
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES
5 665,3
4 860,1
.
Note
\u00a0
5
\u00a0
Subventions
\u00a0
publiques
Les subventions re\u00e7ues des
\u00a0
organismes publics sont
\u00a0
pr\u00e9sent\u00e9es au compte de
\u00a0
r\u00e9sultat consolid\u00e9 en
\u00a0
d\u00e9duction des frais
\u00a0
de recherche
et de d\u00e9veloppement et des autres co\u00fbts, comme suit :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Frais de recherche et de d\u00e9veloppement
36,9
36,4
Autres co\u00fbts
5,3
4,4
TOTAL SUBVENTIONS PUBLIQUES
42,2
40,8
.
Note
\u00a0
18
\u00a0
Autres
\u00a0
passifs
Les autres passifs comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Taxe sur la valeur ajout\u00e9e et autres taxes
114,4
98,7
Passifs de loyers courants
83,1
83,5
Provisions courantes
(1)
1,5
8,7
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(2)
0,9
4,1
Dette sur rachat d'actions propres
(3)
-
238,6
Autres
(4)
37,3
31,4
TOTAL AUTRES PASSIFS COURANTS
237,2
464,9
Passifs de loyers non courants
497,6
517,6
Incertitude relative aux traitements fiscaux
202,9
191,0
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(2)
131,9
173,3
Provisions non courantes
(1)
18,1
30,1
Autres
(4)
138,8
87,8
TOTAL AUTRES PASSIFS NON COURANTS
989,3
999,9
(1)
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer au d\u00e9tail ci-dessous.
(2)
\u00a0
Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 21 Avantages post\u00e9rieurs
\u00a0
\u00e0 l\u2019emploi.
(3)
\u00a0
En 2021, dette li\u00e9e au rachat d\u2019actions dans le cadre du plan d\u2019actionnariat \u00ab TOGETHER
\u00a0
\u00bb. Le r\u00e8glement de ces actions, livr\u00e9es en d\u00e9cembre
2021, a \u00e9t\u00e9
\u00a0
effectu\u00e9 le 20
\u00a0
janvier 2022, jour
\u00a0
de l\u2019augmentation de
\u00a0
capital r\u00e9serv\u00e9e au
\u00a0
plan TOGETHER
\u00a0
(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0
\u00a0
la Note 7
\u00a0
R\u00e9mun\u00e9ration
fond\u00e9e sur des actions et la Note 22 Capitaux propres).
(4)
\u00a0
En 2021,
\u00a0
inclut la
\u00a0
dette li\u00e9e
\u00a0
au put
\u00a0
sur les
\u00a0
actions minoritaires
\u00a0
de Centric
\u00a0
Software
\u00a0
Inc. En
\u00a0
2022, inclut
\u00a0
la dette
\u00a0
li\u00e9e au
\u00a0
put sur
\u00a0
les actions
minoritaires de Centric Software Inc. et la dette des options Centric
\u00a0
Software Inc pr\u00e9vues d\u2019\u00eatre r\u00e9gl\u00e9es en num\u00e9raire.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des paiements des passifs de loyers non
\u00a0
actualis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 :
Paiements dus par p\u00e9riode
(en millions d\u2019euros)
Total
\u00c0 moins d'un
an
De 1 \u00e0 3 ans
De 3 \u00e0 5 ans
\u00c0 plus de 5
ans
Passifs de loyers - flux de tr\u00e9sorerie non actualis\u00e9s
646,7
107,5
164,0
133,8
241,3
L\u2019\u00e9volution des provisions s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2022 :
(en millions d\u2019euros)
Litiges et autres
Restructurations
Total provisions
PROVISIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
37,8
1,0
38,8
Dotations
3,1
-
3,1
Utilisations
(9,4)
(0,6)
(10,0)
Reprises
(13,8)
-
(13,8)
Effet de la conversion et autres
1,1
-
1,1
Regroupement d\u2019entreprises
0,5
-
0,5
PROVISIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
19,2
0,4
19,6
.
Concernant
\u00a0
l\u2019impact
\u00a0
du
\u00a0
changement
\u00a0
climatique,
\u00a0
le
\u00a0
Groupe
\u00a0
a
\u00a0
\u00e9valu\u00e9
\u00a0
les
\u00a0
risques
\u00a0
et
\u00a0
les
\u00a0
opportunit\u00e9s
\u00a0
(se
\u00a0
r\u00e9f\u00e9rer
\u00a0
au
\u00a0
paragraphe
2.5 \u00ab Responsabilit\u00e9 environnementale \u00bb
\u00a0
du Document d\u2019enregistrement universel)
\u00a0
et n\u2019a pas identifi\u00e9 \u00e0
\u00a0
ce stade de risque significatif
net n\u00e9cessitant la comptabilisation d\u2019une provision.
Le Groupe a choisi
\u00a0
d\u2019utiliser les deux exemptions
\u00a0
permises par la norme
\u00a0
en constatant une charge
\u00a0
de loyer op\u00e9rationnelle pour
\u00a0
les
contrats d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0
\u00a0
12 mois et pour ceux dont
\u00a0
l\u2019actif sous-jacent est de faible valeur.
\u00a0
La part aff\u00e9rente de ces
loyers dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 est r\u00e9sum\u00e9e ci-dessous :
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
(en millions d'euros)
2022
2021
Charges de loyers relatives aux contrats de location
\u00a0
\u00e0 courte dur\u00e9e
\u00a0
(4,4)
(3,4)
Charges de loyers relatives aux contrats de location
\u00a0
dont l'actif sous-jacent est de faible valeur
(0,8)
(0,5)
TOTAL
(5,3)
(3,9)
.
Note
\u00a0
27
\u00a0
Principales
\u00a0
soci\u00e9t\u00e9s
\u00a0
consolid\u00e9es
Les principales filiales de Dassault Syst\u00e8mes SE incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de
\u00a0
consolidation au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les suivantes :
Pays
Entit\u00e9
% d\u2019int\u00e9r\u00eat
\u00a0
France
Dassault Data Services SAS
100%
France
Outscale SAS
100%
Allemagne
Dassault Syst\u00e8mes Deutschland GmbH
100%
Allemagne
Dassault Syst\u00e8mes 3DExcite GmbH
100%
Pays-Bas
Dassault Syst\u00e8mes B.V.
100%
Italie
Dassault Syst\u00e8mes Italia Srl
100%
Su\u00e8de
Dassault Syst\u00e8mes AB
\u00a0
100%
Suisse
Dassault Syst\u00e8mes (Suisse) SA
100%
Espagne
Dassault Systemes Espa\u00f1a S.L.U
100%
Royaume-Uni
Dassault Syst\u00e8mes UK Limited
100%
Royaume-Uni
MDSOL Europe Limited
100%
Canada
Dassault Syst\u00e8mes Canada Inc.
100%
Etats-Unis
Centric Software, Inc.
93,6%
Etats-Unis
Dassault Syst\u00e8mes Americas Corp.
100%
\u00c9tats-Unis
Dassault Syst\u00e8mes Corp.
100%
\u00c9tats-Unis
Dassault Syst\u00e8mes Simulia Corp.
\u00a0
100%
\u00c9tats-Unis
Dassault Syst\u00e8mes SolidWorks Corporation
100%
\u00c9tats-Unis
Medidata Solutions, Inc.
\u00a0
100%
\u00c9tats-Unis
No Magic, Inc.
100%
\u00c9tats-Unis
Spatial Corp.
100%
\u00c9tats-Unis
DS Government Solutions Corp.
100%
\u00c9tats-Unis
Dassault Systemes 3DExcite Corp.
100%
Chine
Dassault Syst\u00e8mes (Shanghai) Information Technology Co., Ltd.
100%
Chine
Medidata Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.
100%
Inde
Dassault Syst\u00e8mes Solutions Lab Private Limited
100%
Inde
Dassault Syst\u00e8mes India Private Limited
100%
Cor\u00e9e du Sud
Dassault Syst\u00e8mes Korea Corp.
100%
Japon
Dassault Syst\u00e8mes K.K.
100%
Japon
SolidWorks Japan K.K.
100%
Singapour
Dassault Syst\u00e8mes Singapore Pte. Ltd.
100%
Australie
Dassault Syst\u00e8mes Australia Pty Ltd
100%
Malaisie
Dassault Syst\u00e8mes Innovation Technologies Malaysia Sdn.Bhd
100%
.
Note
\u00a0
6
\u00a0
Charges
\u00a0
de personnel
Les charges de personnel, \u00e0 l\u2019exclusion de la
\u00a0
r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur des actions (166,7 millions d\u2019euros
\u00a0
en 2022 et 171,6 millions
d\u2019euros en 2021, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 7 R\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur des actions) et des charges sociales associ\u00e9es (1,3 million d\u2019euros
en 2022 et 70,4 millions d\u2019euros en 2021), sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau
\u00a0
ci-dessous :
(en millions d'euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Charges de personnel
(2 208,2)
(1 872,9)
Charges sociales
(482,0)
(413,8)
TOTAL
(2 690,2)
(2 286,6)
Le nombre moyen de salari\u00e9s s\u2019\u00e9levait \u00e0 21 477 et 19 957 en 2022
\u00a0
et 2021 respectivement.
Note
\u00a0
19
\u00a0
Emprunts
Les emprunts comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Emprunt obligataire courant
(1)
-
900,0
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
\u00a0
courants
7,5
1,3
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
249,5
-
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
1,7
1,9
TOTAL EMPRUNTS COURANTS
258,6
903,3
Emprunts obligataires non courants
(1)
2 737,3
2 734,5
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires non
\u00a0
courants
(2)
0,1
231,9
TOTAL EMPRUNTS NON COURANTS
2 737,4
2 966,4
(1) Aux 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021, la juste valeur s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 405,6 et 3 651,7
\u00a0
millions d\u2019euros respectivement (niveau 1 dans la hi\u00e9rarchie
\u00a0
des justes valeurs).
(2) Au 31 d\u00e9cembre 2021 la
\u00a0
juste valeur s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 235,9 millions d\u2019euros (niveau
\u00a0
2 dans la hi\u00e9rarchie des justes valeurs).
Les emprunts comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :
L\u2019\u00e9volution des emprunts s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2022 :
(en millions d\u2019euros)
Emprunts
obligataires
Emprunts
aupr\u00e8s des
\u00e9tablissements
bancaires
Titres
n\u00e9gociables
\u00e0 court
terme
*
Int\u00e9r\u00eats
courus non
\u00e9chus
Total
EMPRUNTS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
3 634,5
233,2
-
1,9
3 869,6
Emission
-
8,3
249,5
-
257,8
Regroupement d'entreprises
-
8,1
-
-
8,1
Remboursement
(900,0)
(243,9)
-
-
(1 143,9)
Effet de la conversion
-
(0,2)
-
-
(0,2)
Autres variations
2,8
2,0
-
(0,3)
4,6
EMPRUNTS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
2 737,3
7,5
249,5
1,7
2 996,0
*L\u2019\u00e9mission de titres n\u00e9gociables \u00e0
\u00a0
court terme \u00e9mis avec une \u00e9ch\u00e9ance maximale de
\u00a0
trois mois est pr\u00e9sent\u00e9e nette de remboursement.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019analyse par devise et par nature de
\u00a0
taux des emprunts au 31 d\u00e9cembre 2022 :
Total
Analyse par devise et
nature de taux
(en millions d\u2019euros)
Euros
Autres
devises
Taux fixe
Emprunts obligataires
2 737,3
2 737,3
-
2 737,3
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
7,5
0,2
7,4
7,5
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
249,5
249,5
-
249,5
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
1,7
1,7
-
1,7
TOTAL
2 996,0
2 988,6
7,4
2 996,0
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des paiements contractuels des emprunts au
\u00a0
31 d\u00e9cembre 2022 :
\u00a0
Total
Paiements dus par p\u00e9riode
(en millions d\u2019euros)
Moins d'un
an
1-5 ans
5-10 ans
Emprunts obligataires
2 737,3
-
1 595,0
1 142,4
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
7,5
7,5
0,1
-
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
249,5
249,5
-
-
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
1,7
1,7
-
-
TOTAL
2 996,0
258,6
1 595,0
1 142,4
.
Emprunts obligataires
Le 27 avril 2022, Standard & Poors Global Ratings a relev\u00e9 de \u00ab A- \u00bb \u00e0 \u00ab A \u00bb avec perspective Stable la note de Dassault Syst\u00e8mes
SE et de sa dette \u00e0 long terme.
Le Groupe a
\u00a0
proc\u00e9d\u00e9, le 16
\u00a0
septembre 2019,
\u00a0
\u00e0 une
\u00a0
\u00e9mission obligataire en
\u00a0
quatre tranches d\u2019un
\u00a0
montant total de
\u00a0
3 650,0 millions
d\u2019euros \u00e0 taux fixe. Cette op\u00e9ration
\u00a0
est intervenue dans le cadre du financement de l\u2019acquisition de Medidata Solutions,
\u00a0
Inc. r\u00e9alis\u00e9e
en octobre 2019.
\u00a0
Le 16 septembre 2022,
\u00a0
le Groupe a rembours\u00e9
\u00a0
la premi\u00e8re tranche de
\u00a0
ses emprunts obligataires
\u00a0
pour 900,0 millions
d\u2019euros.
Les caract\u00e9ristiques des tranches d\u2019emprunts obligataires restantes sont les suivantes :
Montant
nominal
(en millions
d'euros)
Valeur
comptable
(en millions
d'euros)
Date de
Coupon
2024
700,0
699,0
16 sept. 2024
0,000%
2026
900,0
896,0
16 sept. 2026
0,125%
2029
1 150,0
1 142,4
16 sept. 2029
0,375%
Les conditions et modalit\u00e9s de ces
\u00a0
emprunts sont d\u00e9taill\u00e9es dans la
\u00a0
note d\u2019op\u00e9ration ayant obtenu le visa
\u00a0
de l\u2019AMF n\u00b0 19-434 en date
du 12 septembre 2019.
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires
Dans le cadre de l\u2019acquisition de Medidata Solutions, Inc., le Groupe avait \u00e9galement souscrit en octobre 2019 un emprunt de 500,0
millions d\u2019euros portant int\u00e9r\u00eats au taux Euribor 3 mois +0,50 % par an et un emprunt de 530,0 millions de
\u00a0
dollars am\u00e9ricains portant
int\u00e9r\u00eats au taux Libor USD 3 mois +0,60 % par an. Les deux
\u00a0
emprunts avaient une maturit\u00e9 de 5 ans.
Le Groupe a volontairement rembours\u00e9 par anticipation le solde de ces emprunts bancaires pour 100,0 millions d\u2019euros le 28 janvier
2022
\u00a0
et
\u00a0
150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
\u00a0
am\u00e9ricains
\u00a0
le
\u00a0
28
\u00a0
f\u00e9vrier
\u00a0
2022
\u00a0
(200,0
\u00a0
millions
\u00a0
d\u2019euros
\u00a0
et
\u00a0
150,0
\u00a0
millions
\u00a0
de
\u00a0
dollars
\u00a0
am\u00e9ricains
rembours\u00e9s le 2 juillet 2021 ; 200,0 millions d\u2019euros et 230,0 millions de
\u00a0
dollars am\u00e9ricains rembours\u00e9s le 28 octobre 2020).
Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme
En juillet 2022, le Groupe a lanc\u00e9
\u00a0
un programme de titres n\u00e9gociables \u00e0
\u00a0
court terme (Negotiable EUropean Commercial Paper -
\u00a0
NEU
CP) dont la limite maximale, autoris\u00e9e
\u00a0
par le Conseil d\u2019administration, est fix\u00e9e \u00e0
\u00a0
750,0 millions d\u2019euros. En 2022, le
\u00a0
Groupe a \u00e9mis
650,0 millions
\u00a0
d\u2019euros avec
\u00a0
une \u00e9ch\u00e9ance
\u00a0
maximale de
\u00a0
trois mois
\u00a0
et rembours\u00e9
\u00a0
400,0 millions
\u00a0
d\u2019euros dans le
\u00a0
cadre de
\u00a0
ce programme.
Ligne de cr\u00e9dit
Le Groupe a
\u00a0
re\u00e7u un engagement
\u00a0
de financement sous
\u00a0
forme d\u2019une ligne
\u00a0
de cr\u00e9dit renouvelable
\u00a0
de 750,0 millions
\u00a0
d\u2019euros d\u2019une dur\u00e9e
de 5 ans \u00e0 compter du 28 octobre
\u00a0
2019. En mai 2020 et mai 2021, le
\u00a0
Groupe a exerc\u00e9 ses options pour proroger sa maturit\u00e9,
\u00a0
d\u2019une
ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire respectivement, portant
\u00a0
la nouvelle date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance
\u00a0
en octobre 2026. Au 31
\u00a0
d\u00e9cembre 2022, la ligne
\u00a0
de cr\u00e9dit
n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 tir\u00e9e.
Les contrats de financement bancaires du Groupe
\u00a0
ne comportent pas d\u2019engagements de type \u00ab
\u00a0
covenant ratios \u00bb li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9volution de
la notation du Groupe.
\u00a0
L\u2019abaissement de la notation se traduirait par
\u00a0
un rench\u00e9rissement (plafonn\u00e9) des
\u00a0
marges applicables \u00e0 la ligne
de cr\u00e9dit ; sym\u00e9triquement, ces marges seraient am\u00e9lior\u00e9es (avec un seuil minimum) en
\u00a0
cas de rehaussement de la notation.
Note 4
\u00a0
Chiffre d\u2019affaires logiciel
Le chiffre d\u2019affaires logiciel se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante :
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
(en millions d'euros)
2022
2021
Licences et autres ventes de logiciels
1 106,2
982,9
Souscription et support*
4 007,9
3 419,7
CHIFFRE D'AFFAIRES LOGICIEL
5 114,0
4 402,6
*
\u00a0
En
\u00a0
2022,
\u00a0
obligations
\u00a0
de
\u00a0
prestations
\u00a0
remplies
\u00a0
\u00e0
\u00a0
un
\u00a0
moment
\u00a0
pr\u00e9cis
\u00a0
pour
\u00a0
411,3
\u00a0
millions
\u00a0
d\u2019euros
\u00a0
et
\u00a0
obligations
\u00a0
de
\u00a0
prestations
\u00a0
d\u00e9livr\u00e9es
\u00a0
progressivement
pour 3 596,6 millions d\u2019euros, contre respectivement 353,8 millions
\u00a0
d\u2019euros et 3 065,9 millions d\u2019euros en 2021.
La r\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires logiciel par principale ligne de produits est la suivante :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Innovation industrielle
2 719,1
2 417,9
Sciences de la vie
1 126,2
898,8
Innovation pour les PME*
1 268,8
1 085,9
CHIFFRE D'AFFAIRES LOGICIEL
5 114,0
4 402,6
* PME : Petites et Moyennes Entreprises.
.
Note
\u00a0
14
\u00a0
Immobilisations
\u00a0
corporelles,
\u00a0
nettes
Les immobilisations corporelles sont constitu\u00e9es des \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d'euros)
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021
Valeur brute
Amortissements
et pertes de
valeur cumul\u00e9s
Valeur nette
Valeur brute
Amortissements
et pertes de
valeur cumul\u00e9s
Valeur nette
Droits d'utilisation des actifs lou\u00e9s
846,3
(357,1)
489,2
783,7
(270,2)
513,5
Mat\u00e9riel informatique
462,9
(302,8)
160,1
408,9
(288,0)
120,8
Mobilier et mat\u00e9riel de bureau
89,0
(58,2)
30,7
81,3
(52,6)
28,7
Am\u00e9nagements
200,2
(115,1)
85,2
197,2
(99,9)
97,3
Constructions
63,1
(8,4)
54,7
62,7
(6,1)
56,7
TOTAL
1 661,5
(841,7)
819,9
1 533,8
(716,8)
817,0
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations corporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
:
(en millions d\u2019euros)
Droits
d'utilisation des
actifs
(1)
Mat\u00e9riel
informatique
Mobilier
et mat\u00e9riel
de bureau
Am\u00e9nagements
Constructions
Total
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2021
513,5
120,8
28,7
97,3
56,7
817,0
Acquisitions/augmentations
82,8
96,7
6,0
11,4
2,4
199,3
Regroupements d\u2019entreprises
0,2
-
0,1
0,1
-
0,4
Autres mouvements
(8,7)
1,0
5,2
(6,9)
-
(9,3)
Dotations aux amortissements et
pertes de valeur
(2)
(105,6)
(59,9)
(9,6)
(20,4)
(2,7)
(198,1)
Effet de la conversion
6,9
1,4
0,4
3,6
(1,7)
10,6
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2022
489,2
160,1
30,7
85,2
54,7
819,9
(1)
\u00a0
En 2022, la
\u00a0
dotation aux amortissements
\u00a0
des droits d\u2019utilisation
\u00a0
des actifs lou\u00e9s
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (85,4)
\u00a0
et (4,0) millions
\u00a0
d\u2019euros pour les
\u00a0
bureaux et
les v\u00e9hicules respectivement ; au 31
\u00a0
d\u00e9cembre 2022, la valeur nette comptable
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 477,7 et 5,2 millions d\u2019euros
\u00a0
pour les bureaux et les
v\u00e9hicules respectivement.
\u00a0
(2)
\u00a0
Incluant (14,0) millions d\u2019euros de pertes de valeur de droits
\u00a0
d\u2019utilisation de locaux lou\u00e9s inoccup\u00e9s.
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations corporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre 2021
\u00a0
:
(en millions d\u2019euros)
Droits
d'utilisation des
actifs
(1)
Mat\u00e9riel
informatique
Mobilier
et mat\u00e9riel
de bureau
Am\u00e9nagements
Constructions
Total
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2020
563,7
116,2
27,8
104,9
48,6
861,1
Acquisitions/augmentations
41,2
56,8
10,1
9,9
7,6
125,7
Regroupements d\u2019entreprises
-
-
0,1
-
-
0,1
Autres mouvements
(2,8)
-
(0,1)
(2,3)
(1,5)
(6,7)
Dotations aux amortissements et
pertes de valeur
(2)
(104,3)
(56,0)
(10,8)
(20,9)
(1,5)
(193,5)
Effet de la conversion
15,7
3,9
1,5
5,6
3,5
30,2
VALEURS NETTES AU 31
D\u00c9CEMBRE 2021
513,5
120,8
28,7
97,3
56,7
817,0
(1)
\u00a0
En 2021, la
\u00a0
dotation aux amortissements
\u00a0
des droits d\u2019utilisation
\u00a0
des actifs lou\u00e9s
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (83,7)
\u00a0
et (4,3) millions
\u00a0
d\u2019euros pour les
\u00a0
bureaux et
les v\u00e9hicules respectivement ; au 31
\u00a0
d\u00e9cembre 2021, la valeur nette comptable
\u00a0
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 498,2 et 6,5 millions d\u2019euros
\u00a0
pour les bureaux et les
v\u00e9hicules respectivement.
\u00a0
(2)
\u00a0
Incluant (14,1) millions d\u2019euros de pertes de valeur de droits
\u00a0
d\u2019utilisation de locaux lou\u00e9s inoccup\u00e9s.
Note
\u00a0
16
\u00a0
Immobilisations
\u00a0
incorporelles,
\u00a0
nettes
Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es des \u00e9l\u00e9ments suivants :
(en millions d\u2019euros)
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021
Valeur
brute
Amortissements et
pertes de valeur
cumul\u00e9s
Valeur
nette
Valeur
brute
Amortissements et
pertes de valeur
cumul\u00e9s
Valeur
nette
Logiciels
3 642,8
(1 767,2)
1 875,6
3 435,7
(1 442,9)
1 992,8
Relations clients
2 480,4
(1 188,4)
1 292,0
2 370,0
(1 037,9)
1 332,1
Autres actifs incorporels
189,0
(54,2)
134,8
179,0
(41,3)
137,7
TOTAL
6 312,2
(3 009,8)
3 302,4
5 984,7
(2 522,1)
3 462,5
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations incorporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2022 :
(en millions d\u2019euros)
Logiciels
Relations
clients
Autres actifs
incorporels
Total
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
1 992,8
1 332,1
137,7
3 462,5
Regroupements d\u2019entreprises
33,0
-
-
33,0
Autres acquisitions
15,4
-
0,3
15,8
Dotations aux amortissements
(281,9)
(119,5)
(11,3)
(412,7)
Effet de la conversion et autres mouvements
116,3
79,4
8,1
203,8
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
1 875,6
1 292,0
134,8
3 302,4
L\u2019\u00e9volution de la valeur nette des immobilisations incorporelles s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante au 31 d\u00e9cembre
\u00a0
2021 :
(en millions d\u2019euros)
Logiciels
Relations
clients
Autres actifs
incorporels
Total
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020
2 078,2
1 337,1
131,4
3 546,8
Regroupements d\u2019entreprises
17,1
-
-
17,1
Autres acquisitions
12,7
-
6,5
19,2
Dotations aux amortissements et pertes de valeur\u2009*
(264,2)
(108,2)
(10,7)
(383,1)
Effet de la conversion et autres mouvements
148,9
103,2
10,4
262,5
VALEURS NETTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
1 992,8
1 332,1
137,7
3 462,5
*
\u00a0
Incluant (2,0) millions d\u2019euros de perte de valeur de logiciels.
Note
\u00a0
26
\u00a0
Honoraires
\u00a0
des
\u00a0
Commissaires
\u00a0
aux
\u00a0
comptes
Le mandat de Commissaire
\u00a0
aux comptes titulaire de
\u00a0
Ernst & Young
\u00a0
et Autres, nomm\u00e9 le
\u00a0
27 mai 2010 et
\u00a0
renouvel\u00e9 le 26 mai 2016,
est arriv\u00e9 \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 19 mai 2022.
\u00a0
L\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 19 mai 2022, apr\u00e8s avoir
\u00a0
entendu le rapport du Conseil d\u2019administration, a d\u00e9cid\u00e9 de nommer KPMG
\u00a0
S.A.
en qualit\u00e9 de Commissaire aux comptes titulaire pour une
\u00a0
dur\u00e9e de six exercices, soit jusqu\u2019\u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale
\u00a0
des actionnaires
devant statuer sur les comptes de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2027.
En 2022 et 2021, le montant
\u00a0
des honoraires vers\u00e9s \u00e0
\u00a0
chacun des principaux
\u00a0
Commissaires aux comptes par
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes s\u2019est
\u00e9lev\u00e9 \u00e0 :
(en millions d\u2019euros, hors taxes)
PricewaterhouseCoopers Audit
KPMG (2022) / EY (2021)
Montant
%
Montant
%
2022
2021
2022
2021
2022
2021
2022
2021
Certification des comptes
Commissariat aux comptes, certification, examen
des comptes individuels et consolid\u00e9s
(1)
:
\u25cb \u00e9metteur
0,5
0,7
16%
23%
0,5
0,4
26%
30%
\u25cb filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
1,7
1,7
53%
55%
0,8
0,9
44%
61%
SOUS-TOTAL
2,3
2,4
69%
78%
1,3
1,3
70%
91%
Services autres que la certification des comptes
Autres prestations directement li\u00e9es \u00e0 la mission
\u00a0
du
Commissaire aux comptes
(2)
\u25cb \u00e9metteur
-
-
-
-
-
-
-
-
\u25cb filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
-
-
-
-
-
-
-
-
Autres prestations (juridique, fiscal, social)
(3)
\u25cb \u00e9metteur
0,1
0,1
4%
4%
-
0,1
0%
5%
\u25cb filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
0,9
0,5
26%
18%
0,6
0,1
30%
4%
SOUS-TOTAL
1,0
0,7
31%
22%
0,6
0,1
30%
9%
TOTAL
3,3
3,0
100%
100%
1,9
1,4
100%
100%
,
(1)
\u00a0
Les honoraires de commissariat aux comptes, certification, examen des comptes annuels et consolid\u00e9s pour les exercices clos
\u00a0
les 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021
concernent la revue
\u00a0
et la certification des
\u00a0
comptes consolid\u00e9s du
\u00a0
Groupe, la certification
\u00a0
des \u00e9tats financiers
\u00a0
statutaires de Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes SE et de
\u00a0
ses
filiales, et la revue des documents d\u00e9pos\u00e9s aupr\u00e8s de l\u2019AMF.
(2)
\u00a0
Les honoraires des Commissaires
\u00a0
aux comptes relatifs
\u00a0
\u00e0 ces missions
\u00a0
correspondent g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0
\u00a0
des services \u00e9troitement
\u00a0
li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9alisation
\u00a0
de l\u2019audit
ou \u00e0 la revue des \u00e9tats
\u00a0
financiers. Ils incluent des services
\u00a0
d\u2019audit d\u2019acquisition, des consultations
\u00a0
li\u00e9es aux normes comptables
\u00a0
et de reporting ainsi que
\u00a0
des
services d\u2019attestation non pr\u00e9vues par la loi.
(3)
\u00a0
Ces prestations
\u00a0
rendues par
\u00a0
les r\u00e9seaux
\u00a0
des Commissaires
\u00a0
aux comptes
\u00a0
au profit des
\u00a0
filiales int\u00e9gr\u00e9es
\u00a0
globalement concernent
\u00a0
du support
\u00a0
\u00e0 la
\u00a0
revue des
contrats de licences, ainsi que des
\u00a0
\u00e9tudes li\u00e9es au respect des fiscalit\u00e9s
\u00a0
locales et internationales, y compris la revue
\u00a0
des \u00e9l\u00e9ments fiscaux relatifs aux comptes
annuels, aux dispositions r\u00e9glementaires et administratives
\u00a0
et \u00e0 l\u2019assistance fiscale aux expatri\u00e9s.
Annexe aux comptes consolid\u00e9s
L\u2019annexe fait partie int\u00e9grante des comptes consolid\u00e9s.
Note
\u00a0
1
\u00a0
Description
\u00a0
des
\u00a0
activit\u00e9s
\u00a0
du Groupe
Le Groupe offre des solutions
\u00a0
et services logiciels complets :
\u00a0
en effet, ses jumeaux virtuels
\u00a0
d\u2019exp\u00e9rience, cr\u00e9\u00e9s avec sa plateforme,
associent conception, simulation, maquette num\u00e9rique, intelligence des donn\u00e9es et innovation
\u00a0
collaborative.
\u00a0
Ils sont con\u00e7us pour les
\u00a0
entreprises des trois secteurs o\u00f9
\u00a0
le Groupe est actif : Industries
\u00a0
Manufacturi\u00e8res, Sciences de la
\u00a0
vie et Sant\u00e9,
Infrastructures et Villes.
Ces trois secteurs repr\u00e9sentent onze industries :
\u25cf
Industries Manufacturi\u00e8res : Transport et Mobilit\u00e9, A\u00e9rospatial et D\u00e9fense, Marine et Offshore, \u00c9quipements Industriels,
Hautes Technologies, Maison et Mode, Produits de grande consommation et distribution. Pour les Industries
Manufacturi\u00e8res, Dassault Syst\u00e8mes aide ses clients \u00e0 virtualiser leurs op\u00e9rations, \u00e0 am\u00e9liorer le partage de donn\u00e9es au
sein de leur organisation, \u00e0 r\u00e9duire les co\u00fbts et les temps de mise sur le march\u00e9, et enfin \u00e0 devenir plus durables ;
\u25cf
Sciences de la vie et Sant\u00e9 : Sciences de la vie et Sant\u00e9. Dans ce secteur, le Groupe vise \u00e0 accompagner l\u2019ensemble du
cycle du parcours patient dans le but de d\u00e9velopper une m\u00e9decine de pr\u00e9cision. Au service de l\u2019\u00e9cosyst\u00e8me de sant\u00e9 au
sens large - de la recherche \u00e0 la commercialisation, le Groupe offre des solutions qui en relient tous les \u00e9l\u00e9ments \u2013 depuis
le d\u00e9veloppement de mol\u00e9cules \u00e0 la pr\u00e9vention jusqu\u2019au soin - et qui associent nouvelles th\u00e9rapeutiques, pratiques
m\u00e9dicales et med-tech ;
\u25cf
Infrastructures et Villes : Infrastructures, \u00c9nergie et Mat\u00e9riaux, Architecture, Ing\u00e9nierie et Construction, Villes, Services
Publics et Services d\u2019Affaires. Pour les Infrastructures et Villes, le Groupe accompagne la virtualisation des industries du
secteur pour rendre la construction plus performante et plus durable.
Le Groupe a d\u00e9velopp\u00e9 pour ses clients un
\u00a0
large portefeuille d\u2019applications logicielles, incluant des applications de mod\u00e9lisation 3D,
des applications de simulation, des applications d\u2019innovation collaborative
\u00a0
et des applications d\u2019intelligence de l\u2019information.
Dassault Syst\u00e8mes SE
\u00a0
(code LEI :
96950065LBWY0APQIM86
) est
\u00a0
une soci\u00e9t\u00e9 europ\u00e9enne
\u00a0
(Societas
) de
\u00a0
droit fran\u00e7ais,
constitu\u00e9e le 9
\u00a0
juin 1981, pour
\u00a0
une dur\u00e9e de
\u00a0
quatre-vingt-dix-neuf ann\u00e9es \u00e0
\u00a0
compter de son
\u00a0
immatriculation, soit jusqu\u2019au
\u00a0
4 ao\u00fbt 2080.
Son si\u00e8ge social est situ\u00e9 au
10, rue Marcel Dassault, 78140 V\u00e9lizy-Villacoublay,
en France
Les actions de Dassault Syst\u00e8mes
SE
\u00a0
sont cot\u00e9es sur Euronext Paris et
Groupe Industriel Marcel Dassault
\u00a0
(GIMD) en est le principal
actionnaire, se r\u00e9f\u00e9rer au paragraphe 6.3.2 \u00ab Contr\u00f4le \u00bb.
Note
\u00a0
25
\u00a0
Transactions
\u00a0
avec
\u00a0
les
\u00a0
parties
\u00a0
li\u00e9es
R\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente la r\u00e9mun\u00e9ration des membres de l\u2019\u00e9quipe de direction
\u00a0
du Groupe ainsi que du Pr\u00e9sident
du Conseil d\u2019administration en 2022 et 2021 :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Avantages \u00e0 court terme
(1)
11,9
11,2
R\u00e9mun\u00e9ration en actions
(2)
65,1
46,5
R\u00c9MUN\u00c9RATION DES PRINCIPAUX DIRIGEANTS
77,0
57,8
(1)
\u00a0
Inclut
\u00a0
les
\u00a0
salaires
\u00a0
bruts,
\u00a0
primes,
\u00a0
int\u00e9ressement,
\u00a0
participation,
\u00a0
r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
des
\u00a0
administrateurs
\u00a0
(anciennement
\u00a0
\u00ab jetons
\u00a0
de
\u00a0
pr\u00e9sence \u00bb)
\u00a0
et
avantages en nature vers\u00e9s.
(2)
\u00a0
Charge enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat
\u00a0
au titre de la r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e
\u00a0
sur des actions. En 2021, inclut
\u00a0
la charge li\u00e9e \u00e0 la modification
\u00a0
du
r\u00e8glement des plans d\u2019actions de performance 2019-A,
\u00a0
2019-B et 2019-A2 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 7 R\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
fond\u00e9e sur des actions).
Dans certaines
\u00a0
circonstances, le
\u00a0
Directeur G\u00e9n\u00e9ral
\u00a0
du Groupe
\u00a0
a droit
\u00a0
\u00e0 des
\u00a0
indemnit\u00e9s en
\u00a0
cas
\u00a0
de cessation
\u00a0
de ses
\u00a0
fonctions de
Directeur G\u00e9n\u00e9ral.
\u00a0
Le montant
\u00a0
de l\u2019indemnit\u00e9
\u00a0
due serait
\u00a0
\u00e9quivalent au
\u00a0
maximum \u00e0
\u00a0
deux ans
\u00a0
de r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
et d\u00e9pendrait
\u00a0
de la
satisfaction des conditions de performance \u00e9tablies pour le calcul de sa r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
variable.
Autres transactions avec les parties li\u00e9es
Dassault Syst\u00e8mes
\u00a0
SE entretient
\u00a0
avec ses
\u00a0
filiales des
\u00a0
relations de
\u00a0
type \u00ab
\u00a0
M\u00e8re-Filles \u00bb,
\u00a0
dont les
\u00a0
principales caract\u00e9ristiques
\u00a0
sont
pr\u00e9cis\u00e9es dans les \u00e9tats financiers de Dassault Syst\u00e8mes SE au chapitre 4.2.
\u00a0
Dassault
\u00a0
Aviation
\u00a0
SA
\u00a0
est
\u00a0
une
\u00a0
soci\u00e9t\u00e9
\u00a0
s\u0153ur
\u00a0
de
\u00a0
Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes
\u00a0
SE
\u00a0
et
\u00a0
le
\u00a0
Pr\u00e9sident
\u00a0
du
\u00a0
Conseil
\u00a0
d\u2019administration
\u00a0
de
\u00a0
Dassault
Syst\u00e8mes SE est
\u00a0
\u00e9galement Pr\u00e9sident
\u00a0
du Groupe
\u00a0
Industriel
\u00a0
Marcel Dassault SAS,
\u00a0
qui
\u00a0
contr\u00f4le Dassault
\u00a0
Aviation
\u00a0
SA.
\u00a0
Le Groupe
licencie ses produits \u00e0 Dassault Aviation SA et ses
\u00a0
filiales pour une utilisation interne, \u00e0 des conditions similaires \u00e0 celles
\u00a0
accord\u00e9es
\u00e0
\u00a0
des
\u00a0
clients
\u00a0
de taille
\u00a0
comparable. Le
\u00a0
chiffre
\u00a0
d\u2019affaires
\u00a0
r\u00e9alis\u00e9 dans
\u00a0
le
\u00a0
cadre
\u00a0
de
\u00a0
ces
\u00a0
contrats
\u00a0
logiciels
\u00a0
s\u2019est
\u00a0
\u00e9lev\u00e9 \u00e0
\u00a0
32,7 millions
d\u2019euros et 25,2 millions d\u2019euros
\u00a0
au titre des
\u00a0
exercices clos les
\u00a0
31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021, respectivement.
\u00a0
Le Groupe a
\u00a0
\u00e9galement
r\u00e9alis\u00e9 des prestations de services pour Dassault
\u00a0
Aviation SA et ses filiales. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 conclues \u00e0
\u00a0
des conditions de march\u00e9 et
ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un chiffre d\u2019affaires
\u00a0
de 8,8 millions d\u2019euros et 12,0 millions d\u2019euros en 2022
\u00a0
et 2021, respectivement. Le solde du compte
client Dassault Aviation SA et
\u00a0
ses filiales s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 16,0
\u00a0
millions d\u2019euros et 15,6 millions d\u2019euros aux 31 d\u00e9cembre 2022
\u00a0
et 2021,
respectivement.
R\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente la r\u00e9mun\u00e9ration des membres de l\u2019\u00e9quipe de direction
\u00a0
du Groupe ainsi que du Pr\u00e9sident
du Conseil d\u2019administration en 2022 et 2021 :
(en millions d\u2019euros)
Exercices clos les
31 d\u00e9cembre
2022
2021
Avantages \u00e0 court terme
(1)
11,9
11,2
R\u00e9mun\u00e9ration en actions
(2)
65,1
46,5
R\u00c9MUN\u00c9RATION DES PRINCIPAUX DIRIGEANTS
77,0
57,8
(1)
\u00a0
Inclut
\u00a0
les
\u00a0
salaires
\u00a0
bruts,
\u00a0
primes,
\u00a0
int\u00e9ressement,
\u00a0
participation,
\u00a0
r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
des
\u00a0
administrateurs
\u00a0
(anciennement
\u00a0
\u00ab jetons
\u00a0
de
\u00a0
pr\u00e9sence \u00bb)
\u00a0
et
avantages en nature vers\u00e9s.
(2)
\u00a0
Charge enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat
\u00a0
au titre de la r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e
\u00a0
sur des actions. En 2021, inclut
\u00a0
la charge li\u00e9e \u00e0 la modification
\u00a0
du
r\u00e8glement des plans d\u2019actions de performance 2019-A,
\u00a0
2019-B et 2019-A2 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 7 R\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
fond\u00e9e sur des actions).
Dans certaines
\u00a0
circonstances, le
\u00a0
Directeur G\u00e9n\u00e9ral
\u00a0
du Groupe
\u00a0
a droit
\u00a0
\u00e0 des
\u00a0
indemnit\u00e9s en
\u00a0
cas
\u00a0
de cessation
\u00a0
de ses
\u00a0
fonctions de
Directeur G\u00e9n\u00e9ral.
\u00a0
Le montant
\u00a0
de l\u2019indemnit\u00e9
\u00a0
due serait
\u00a0
\u00e9quivalent au
\u00a0
maximum \u00e0
\u00a0
deux ans
\u00a0
de r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
et d\u00e9pendrait
\u00a0
de la
satisfaction des conditions de performance \u00e9tablies pour le calcul de sa r\u00e9mun\u00e9ration
\u00a0
variable.
Note
\u00a0
26
\u00a0
Honoraires
\u00a0
des
\u00a0
Commissaires
\u00a0
aux
\u00a0
comptes
Le mandat de Commissaire
\u00a0
aux comptes titulaire de
\u00a0
Ernst & Young
\u00a0
et Autres, nomm\u00e9 le
\u00a0
27 mai 2010 et
\u00a0
renouvel\u00e9 le 26 mai 2016,
est arriv\u00e9 \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 19 mai 2022.
\u00a0
L\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 19 mai 2022, apr\u00e8s avoir
\u00a0
entendu le rapport du Conseil d\u2019administration, a d\u00e9cid\u00e9 de nommer KPMG
\u00a0
S.A.
en qualit\u00e9 de Commissaire aux comptes titulaire pour une
\u00a0
dur\u00e9e de six exercices, soit jusqu\u2019\u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale
\u00a0
des actionnaires
devant statuer sur les comptes de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2027.
En 2022 et 2021, le montant
\u00a0
des honoraires vers\u00e9s \u00e0
\u00a0
chacun des principaux
\u00a0
Commissaires aux comptes par
\u00a0
Dassault Syst\u00e8mes s\u2019est
\u00e9lev\u00e9 \u00e0 :
(en millions d\u2019euros, hors taxes)
PricewaterhouseCoopers Audit
KPMG (2022) / EY (2021)
Montant
%
Montant
%
2022
2021
2022
2021
2022
2021
2022
2021
Certification des comptes
Commissariat aux comptes, certification, examen
des comptes individuels et consolid\u00e9s
(1)
:
\u25cb \u00e9metteur
0,5
0,7
16%
23%
0,5
0,4
26%
30%
\u25cb filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
1,7
1,7
53%
55%
0,8
0,9
44%
61%
SOUS-TOTAL
2,3
2,4
69%
78%
1,3
1,3
70%
91%
Services autres que la certification des comptes
Autres prestations directement li\u00e9es \u00e0 la mission
\u00a0
du
Commissaire aux comptes
(2)
\u25cb \u00e9metteur
-
-
-
-
-
-
-
-
\u25cb filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
-
-
-
-
-
-
-
-
Autres prestations (juridique, fiscal, social)
(3)
\u25cb \u00e9metteur
0,1
0,1
4%
4%
-
0,1
0%
5%
\u25cb filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
0,9
0,5
26%
18%
0,6
0,1
30%
4%
SOUS-TOTAL
1,0
0,7
31%
22%
0,6
0,1
30%
9%
TOTAL
3,3
3,0
100%
100%
1,9
1,4
100%
100%
,
(1)
\u00a0
Les honoraires de commissariat aux comptes, certification, examen des comptes annuels et consolid\u00e9s pour les exercices clos
\u00a0
les 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021
concernent la revue
\u00a0
et la certification des
\u00a0
comptes consolid\u00e9s du
\u00a0
Groupe, la certification
\u00a0
des \u00e9tats financiers
\u00a0
statutaires de Dassault
\u00a0
Syst\u00e8mes SE et de
\u00a0
ses
filiales, et la revue des documents d\u00e9pos\u00e9s aupr\u00e8s de l\u2019AMF.
(2)
\u00a0
Les honoraires des Commissaires
\u00a0
aux comptes relatifs
\u00a0
\u00e0 ces missions
\u00a0
correspondent g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0
\u00a0
des services \u00e9troitement
\u00a0
li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9alisation
\u00a0
de l\u2019audit
ou \u00e0 la revue des \u00e9tats
\u00a0
financiers. Ils incluent des services
\u00a0
d\u2019audit d\u2019acquisition, des consultations
\u00a0
li\u00e9es aux normes comptables
\u00a0
et de reporting ainsi que
\u00a0
des
services d\u2019attestation non pr\u00e9vues par la loi.
(3)
\u00a0
Ces prestations
\u00a0
rendues par
\u00a0
les r\u00e9seaux
\u00a0
des Commissaires
\u00a0
aux comptes
\u00a0
au profit des
\u00a0
filiales int\u00e9gr\u00e9es
\u00a0
globalement concernent
\u00a0
du support
\u00a0
\u00e0 la
\u00a0
revue des
contrats de licences, ainsi que des
\u00a0
\u00e9tudes li\u00e9es au respect des fiscalit\u00e9s
\u00a0
locales et internationales, y compris la revue
\u00a0
des \u00e9l\u00e9ments fiscaux relatifs aux comptes
annuels, aux dispositions r\u00e9glementaires et administratives
\u00a0
et \u00e0 l\u2019assistance fiscale aux expatri\u00e9s.
Note
\u00a0
27
\u00a0
Principales
\u00a0
soci\u00e9t\u00e9s
\u00a0
consolid\u00e9es
Les principales filiales de Dassault Syst\u00e8mes SE incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de
\u00a0
consolidation au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les suivantes :
Pays
Entit\u00e9
% d\u2019int\u00e9r\u00eat
\u00a0
France
Dassault Data Services SAS
100%
France
Outscale SAS
100%
Allemagne
Dassault Syst\u00e8mes Deutschland GmbH
100%
Allemagne
Dassault Syst\u00e8mes 3DExcite GmbH
100%
Pays-Bas
Dassault Syst\u00e8mes B.V.
100%
Italie
Dassault Syst\u00e8mes Italia Srl
100%
Su\u00e8de
Dassault Syst\u00e8mes AB
\u00a0
100%
Suisse
Dassault Syst\u00e8mes (Suisse) SA
100%
Espagne
Dassault Systemes Espa\u00f1a S.L.U
100%
Royaume-Uni
Dassault Syst\u00e8mes UK Limited
100%
Royaume-Uni
MDSOL Europe Limited
100%
Canada
Dassault Syst\u00e8mes Canada Inc.
100%
Etats-Unis
Centric Software, Inc.
93,6%
Etats-Unis
Dassault Syst\u00e8mes Americas Corp.
100%
\u00c9tats-Unis
Dassault Syst\u00e8mes Corp.
100%
\u00c9tats-Unis
Dassault Syst\u00e8mes Simulia Corp.
\u00a0
100%
\u00c9tats-Unis
Dassault Syst\u00e8mes SolidWorks Corporation
100%
\u00c9tats-Unis
Medidata Solutions, Inc.
\u00a0
100%
\u00c9tats-Unis
No Magic, Inc.
100%
\u00c9tats-Unis
Spatial Corp.
100%
\u00c9tats-Unis
DS Government Solutions Corp.
100%
\u00c9tats-Unis
Dassault Systemes 3DExcite Corp.
100%
Chine
Dassault Syst\u00e8mes (Shanghai) Information Technology Co., Ltd.
100%
Chine
Medidata Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.
100%
Inde
Dassault Syst\u00e8mes Solutions Lab Private Limited
100%
Inde
Dassault Syst\u00e8mes India Private Limited
100%
Cor\u00e9e du Sud
Dassault Syst\u00e8mes Korea Corp.
100%
Japon
Dassault Syst\u00e8mes K.K.
100%
Japon
SolidWorks Japan K.K.
100%
Singapour
Dassault Syst\u00e8mes Singapore Pte. Ltd.
100%
Australie
Dassault Syst\u00e8mes Australia Pty Ltd
100%
Malaisie
Dassault Syst\u00e8mes Innovation Technologies Malaysia Sdn.Bhd
100%
.
Note
\u00a0
27
\u00a0
Principales
\u00a0
soci\u00e9t\u00e9s
\u00a0
consolid\u00e9es
Les principales filiales de Dassault Syst\u00e8mes SE incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de
\u00a0
consolidation au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les suivantes :
Pays
Entit\u00e9
% d\u2019int\u00e9r\u00eat
\u00a0
France
Dassault Data Services SAS
100%
France
Outscale SAS
100%
Allemagne
Dassault Syst\u00e8mes Deutschland GmbH
100%
Allemagne
Dassault Syst\u00e8mes 3DExcite GmbH
100%
Pays-Bas
Dassault Syst\u00e8mes B.V.
100%
Italie
Dassault Syst\u00e8mes Italia Srl
100%
Su\u00e8de
Dassault Syst\u00e8mes AB
\u00a0
100%
Suisse
Dassault Syst\u00e8mes (Suisse) SA
100%
Espagne
Dassault Systemes Espa\u00f1a S.L.U
100%
Royaume-Uni
Dassault Syst\u00e8mes UK Limited
100%
Royaume-Uni
MDSOL Europe Limited
100%
Canada
Dassault Syst\u00e8mes Canada Inc.
100%
Etats-Unis
Centric Software, Inc.
93,6%
Etats-Unis
Dassault Syst\u00e8mes Americas Corp.
100%
\u00c9tats-Unis
Dassault Syst\u00e8mes Corp.
100%
\u00c9tats-Unis
Dassault Syst\u00e8mes Simulia Corp.
\u00a0
100%
\u00c9tats-Unis
Dassault Syst\u00e8mes SolidWorks Corporation
100%
\u00c9tats-Unis
Medidata Solutions, Inc.
\u00a0
100%
\u00c9tats-Unis
No Magic, Inc.
100%
\u00c9tats-Unis
Spatial Corp.
100%
\u00c9tats-Unis
DS Government Solutions Corp.
100%
\u00c9tats-Unis
Dassault Systemes 3DExcite Corp.
100%
Chine
Dassault Syst\u00e8mes (Shanghai) Information Technology Co., Ltd.
100%
Chine
Medidata Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.
100%
Inde
Dassault Syst\u00e8mes Solutions Lab Private Limited
100%
Inde
Dassault Syst\u00e8mes India Private Limited
100%
Cor\u00e9e du Sud
Dassault Syst\u00e8mes Korea Corp.
100%
Japon
Dassault Syst\u00e8mes K.K.
100%
Japon
SolidWorks Japan K.K.
100%
Singapour
Dassault Syst\u00e8mes Singapore Pte. Ltd.
100%
Australie
Dassault Syst\u00e8mes Australia Pty Ltd
100%
Malaisie
Dassault Syst\u00e8mes Innovation Technologies Malaysia Sdn.Bhd
100%
.