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   "value": "NOTE 1 INFORMATIONS RELATIVES \u00c0 LA SOCI\u00c9T\u00c9 Altareit est une Soci\u00e9t\u00e9 en Commandite par Actions dont les actions sont admises aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris, compartiment A. Le si\u00e8ge social est situ\u00e9 87 rue de Richelieu \u00e0 Paris (France). Altareit est un acteur significatif des secteurs de la promotion Logement et Immobilier d\u2019entreprise, qui contr\u00f4le notamment \u00e0 100 % les promoteurs Cogedim, Pitch Immo et Histoire & Patrimoine. Altareit est d\u00e9tenue \u00e0 99,85 % par le groupe Altarea dont les actions sont admises aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris, compartiment A. Les comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par la G\u00e9rance le 28 f\u00e9vrier 2023, apr\u00e8s avoir \u00e9t\u00e9 examin\u00e9s par le conseil de surveillance. NOTE 2 PRINCIPES ET M\u00c9THODES COMPTABLES 2.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable de la Soci\u00e9t\u00e9 et pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers 2.1.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes aux normes et interpr\u00e9tations IFRS de l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022 et disponibles sur le site internet de la Commission europ\u00e9enne. Les principes comptables retenus au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les m\u00eames que ceux retenus pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019\u00e9volution des normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne applicables au 1 er janvier 2022. Les informations relatives \u00e0 l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021, pr\u00e9sent\u00e9es dans le document d\u2019enregistrement universel d\u00e9pos\u00e9 \u00e0 l\u2019AMF le 29 avril 2022 sous le num\u00e9ro D.22-0396, sont incorpor\u00e9es par r\u00e9f\u00e9rence. Normes, interpr\u00e9tations et amendements applicables \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert le 1 er janvier 2022 : \u25a0 Amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 Modification du cadre conceptuel ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Comptabilisation des produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant la mise en service ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Clarification des co\u00fbts \u00e0 retenir lors de l\u2019analyse des contrats d\u00e9ficitaires ; \u25a0 Am\u00e9liorations annuelles des IFRS \u2013 Cycle 2018 \u2013 2020 (IFRS 1, IFRS 9, IAS 41, IFRS 16). Ces amendements sont sans impact significatif pour le Groupe. Normes et interpr\u00e9tations ayant \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es par anticipation au 31 d\u00e9cembre 2022 et dont l\u2019application est obligatoire \u00e0 compter des p\u00e9riodes commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou post\u00e9rieurement : N\u00e9ant. Normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es dont l\u2019application obligatoire est post\u00e9rieure au 31 d\u00e9cembre 2022 : \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables significatives ; \u25a0 IFRS 9 et IFRS 16 \u2013 Comptabilisation des abandons de loyers dans un contrat de location simple par les bailleurs (septembre 2022) ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction ; \u25a0 IFRS 15 \u2013 R\u00f4le d\u2019un distributeur de logiciels : agent ou principal ; \u25a0 IAS 7 \u2013 Pr\u00e9sentation d\u2019un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue soumis \u00e0 des restrictions ; \u25a0 IFRS 9 et IAS 20 \u2013 TLTRO III ; \u25a0 IAS 37 \u2013 Cr\u00e9dits n\u00e9gatifs li\u00e9s aux v\u00e9hicules polluants (\u00ab Negative low emission vehicules credits \u00bb) ; \u25a0 Norme IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance (en remplacement d\u2019IFRS 4), Normes IFRS 17 et IFRS 9 \u2013 Premi\u00e8re application, informations comparatives ; IFRS 17 \u2013 Comptabilisation de la marge sur un portefeuille de contrats de rentes viag\u00e8res ; IFRS 17 et IAS 21 \u2013 Multi-currency groups of insurance contracts \u2013 Cette norme IFRS 17 n\u2019est pas applicable au Groupe ; \u25a0 Classement des actions \u00e9mises par un SPAC au moment de la cotation (IAS 32), Classement de nouveaux warrants \u00e9mis \u00e0 l\u2019occasion de l\u2019acquisition d\u2019un SPAC \u2013 Cette interpr\u00e9tation n\u2019est pas applicable au Groupe. Autres normes et interpr\u00e9tations essentielles, publi\u00e9es par l\u2019IASB, approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne en 2022 ou non encore approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne : \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Classement des dettes en courant/non courant ; \u25a0 Amendements \u00e0 IFRS 16 \u2013 Passif de location dans le cadre d\u2019une cession-bail. 2.1.2 Autres principes de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers Altareit pr\u00e9sente ses \u00e9tats financiers et ses notes annexes en millions d\u2019euros, avec un chiffre apr\u00e8s la virgule. Transactions \u00e9limin\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s Les soldes bilanciels et les produits et charges r\u00e9sultant des transactions internes et de dividendes sont \u00e9limin\u00e9s, en respectant le mode de consolidation, lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. Classement au bilan Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 1, la Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9sente ses actifs et passifs en distinguant les \u00e9l\u00e9ments courants et non courants. Les actifs devant \u00eatre r\u00e9alis\u00e9s, consomm\u00e9s ou c\u00e9d\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture, sont class\u00e9s en \u00ab actifs courants \u00bb, de m\u00eame que les actifs d\u00e9tenus dans le but d\u2019\u00eatre c\u00e9d\u00e9s, la tr\u00e9sorerie ou les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Tous les autres actifs sont class\u00e9s en \u00ab actifs non courants \u00bb. Les passifs devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture sont class\u00e9s en \u00ab passifs courants \u00bb, ainsi que les provisions entrant dans le cycle d\u2019exploitation normal de l\u2019activit\u00e9 concern\u00e9e et la part \u00e0 moins d\u2019un an des autres provisions. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont, quant \u00e0 eux, toujours pr\u00e9sent\u00e9s en actifs ou passifs non courants. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 35 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 2.2 Principales estimations et jugements La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses par la direction du Groupe pour la d\u00e9termination de la valeur de certains actifs et passifs, de certains produits et charges, et concernant les informations donn\u00e9es dans les notes annexes aux \u00e9tats financiers. La direction revoit ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re r\u00e9guli\u00e8re sur la base de son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables au regard des circonstances. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent diff\u00e9rer sensiblement de ces estimations en fonction de l\u2019\u00e9volution des diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses et des conditions de r\u00e9alisation. Ainsi, les principales estimations r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe ont concern\u00e9 les \u00e9valuations suivantes : \u25a0 l\u2019\u00e9valuation de la marge immobili\u00e8re et des prestations selon la m\u00e9thode de comptabilisation \u00e0 l\u2019avancement (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.17 \u00ab Chiffre d\u2019affaires et charges associ\u00e9es \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des \u00e9carts d\u2019acquisition et des marques (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.7 \u00ab Suivi de la valeur des actifs non courants (hors actifs financiers et immeubles de placement) et pertes de valeur \u00bb et 7.1 \u00ab Immobilisations incorporelles et \u00e9carts d\u2019acquisition \u00bb). Et dans une moindre mesure, \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des paiements en actions (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.12 \u00ab Paiements en actions \u00bb et 6.1 \u00ab Capitaux propres \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des instruments financiers (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 8 \u00ab Gestion des risques financiers \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des immeubles de placement (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.5 \u00ab Immeubles de placement \u00bb et 7.3 \u00ab Immeubles de placement \u00bb). Les estimations comptables r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es dans le contexte de crise \u00e9conomique et financi\u00e8re qui perdure (inflation, remont\u00e9e des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, guerre en Ukraine...). Le Groupe a tenu compte des informations fiables dont il disposait \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s quant aux impacts de ces situations. Outre le recours aux estimations, la direction du Groupe a fait usage de son jugement pour : \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des droits d\u2019utilisation, obligations locatives et redevances contractuelles sur immeubles de placement (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.18 \u00ab Contrats de location \u00bb et 7.3 \u00ab Droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et incorporelles \u00bb et 7.1 \u00ab Immeubles de placement \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.16 \u00ab Imp\u00f4ts \u00bb et 5.3 \u00ab Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des provisions (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.15 \u00ab Provisions et passifs \u00e9ventuels \u00bb et 6.3 \u00ab Provisions \u00bb) ; \u25a0 la satisfaction ou non des crit\u00e8res permettant d\u2019identifier un actif ou un groupe d\u2019actifs comme d\u00e9tenu en vue de la vente ou encore si une activit\u00e9 est destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre abandonn\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.6 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb et 7.1 \u00ab Immeubles de placement \u00bb). Les \u00e9tats financiers du Groupe prennent aussi en compte, sur la base des connaissances et des pratiques actuelles, les enjeux du changement climatique et du d\u00e9veloppement durable. Les budgets utilis\u00e9s pour la d\u00e9termination du CA \u00e0 l\u2019avancement int\u00e8grent syst\u00e9matiquement les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration de leur performance \u00e9nerg\u00e9tique conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9glementation en vigueur au moment du d\u00e9p\u00f4t des PC (notamment RE 2020). L\u2019approche exemplaire du Groupe, souvent pr\u00e9curseur en mati\u00e8re environnementale se mat\u00e9rialise notamment comme suit : \u25a0 prise en compte par anticipation et de mani\u00e8re plus exigeante des r\u00e9glementations \u00e9nerg\u00e9tiques et environnementales : les projets de promotion ant\u00e9rieurs \u00e0 2022 visaient d\u00e9j\u00e0 des consommations \u00e9nerg\u00e9tiques inf\u00e9rieures de 10 % par rapport aux exigences r\u00e9glementaires en Logement et d\u2019au moins 30 % en Immobilier d\u2019entreprise en \u00cele-de-France ; \u25a0 recherche syst\u00e9matique de labels et certifications : NF Habitat HQE, HQE \u00ab Tr\u00e8s bon \u00bb et/ou BREEAM\u00ae \u00ab Very Good \u00bb a minima pour les immeubles de bureau ; \u25a0 g\u00e9n\u00e9ralisation de chartes chantier ambitieuses (faibles nuisances, valorisation des d\u00e9chets...) ; \u25a0 d\u00e9veloppement de la qualit\u00e9 des b\u00e2timents construits (modularit\u00e9, multi-usages, confort, sant\u00e9...) ou g\u00e9r\u00e9s. L\u2019exposition actuelle du Groupe aux cons\u00e9quences de la r\u00e9glementation et des changements climatiques \u00e0 court terme est donc ma\u00eetris\u00e9e et n\u2019influe pas sur les \u00e9tats financiers de mani\u00e8re significative. 2.3 Principes et m\u00e9thodes comptables de la Soci\u00e9t\u00e9 2.3.1 Participations de la Soci\u00e9t\u00e9 et m\u00e9thodes de consolidation Les normes sur la consolidation sont : \u25a0 IFRS 10 \u2013 \u00c9tats financiers consolid\u00e9s ; \u25a0 IFRS 11 \u2013 Partenariats ; \u25a0 IFRS 12 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus dans d\u2019autres entit\u00e9s ; \u25a0 IAS 28 \u2013 Participations dans des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises. La norme IFRS 10 d\u00e9finit le contr\u00f4le ainsi : \u00ab un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a le droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci \u00bb. La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient le pouvoir sur une entit\u00e9 lorsqu\u2019elle a les droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s qui ont une incidence importante sur les rendements de l\u2019entit\u00e9. L\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le selon IFRS 10 demandant une part significative de jugement, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9velopp\u00e9 un cadre d\u2019analyse de la gouvernance des entit\u00e9s avec qui la Soci\u00e9t\u00e9 est en lien, en particulier lorsqu\u2019il existe des situations de partenariat r\u00e9gies par un environnement contractuel large incluant le cas \u00e9ch\u00e9ant la structure de l\u2019actionnariat, les statuts, les pactes d\u2019actionnaires, les promesses d\u2019achat et de vente, le cadre de gouvernance r\u00e9glementaire etc. Il est \u00e9galement tenu compte des faits et circonstances propres \u00e0 chaque entit\u00e9 pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 diriger les activit\u00e9s pertinentes de ces entit\u00e9s. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 10, les entit\u00e9s ad hoc sont consolid\u00e9es, lorsque, en substance, la relation entre la Soci\u00e9t\u00e9 et l\u2019entit\u00e9 est telle que la Soci\u00e9t\u00e9 est jug\u00e9e contr\u00f4ler cette derni\u00e8re. Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es Les filiales contr\u00f4l\u00e9es sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. Tous les soldes et transactions intragroupe ainsi que les produits et les charges provenant de transactions internes et de dividendes sont \u00e9limin\u00e9s. Toute modification de la part d\u2019int\u00e9r\u00eat de la Soci\u00e9t\u00e9 dans une filiale qui n\u2019entra\u00eene pas une perte de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e comme une transaction portant sur les capitaux propres. Si la Soci\u00e9t\u00e9 perd le contr\u00f4le d\u2019une filiale, les actifs, passifs et capitaux propres de cette ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 36 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s ancienne filiale sont d\u00e9comptabilis\u00e9s. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la perte de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Toute participation conserv\u00e9e dans l\u2019ancienne filiale est comptabilis\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le selon le mode de comptabilisation requis suivant IFRS 11, IAS 28 ou IFRS 9. Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es conjointement Suivant IFRS 11, les soci\u00e9t\u00e9s sont contr\u00f4l\u00e9es conjointement lorsque les d\u00e9cisions importantes au titre des activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des associ\u00e9s ou partenaires. Le contr\u00f4le conjoint peut \u00eatre exerc\u00e9 au travers d\u2019une activit\u00e9 conjointe (commune) ou en coentreprise (joint-venture). Suivant IFRS 11, l\u2019activit\u00e9 conjointe se distingue par l\u2019existence d\u2019un droit direct d\u00e9tenu sur certains actifs ou des obligations directes sur certains passifs de l\u2019entit\u00e9 quand la joint-venture conf\u00e8re un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9. S\u2019il s\u2019agit d\u2019une activit\u00e9 conjointe, la Soci\u00e9t\u00e9 enregistre dans ses comptes les actifs, les passifs, les produits et les charges relatifs \u00e0 ses int\u00e9r\u00eats dans l\u2019entreprise commune. S\u2019il s\u2019agit d\u2019une joint-venture (coentreprise), la participation de la Soci\u00e9t\u00e9 dans l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9 est enregistr\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence d\u00e9crite dans la norme IAS 28. Les investissements dans les activit\u00e9s communes ou les coentreprises sont pr\u00e9sent\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 12. Entit\u00e9s sous influence notable Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28, la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence s\u2019applique \u00e9galement \u00e0 toutes les entreprises associ\u00e9es dans lesquelles la Soci\u00e9t\u00e9 exerce une influence notable sans en avoir le contr\u00f4le, laquelle est pr\u00e9sum\u00e9e quand le pourcentage de droits de vote d\u00e9tenus est sup\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 20 %. Chaque participation, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention d\u00e9tenu, fait l\u2019objet d\u2019une analyse tenant compte des faits et circonstances pour d\u00e9terminer si la Soci\u00e9t\u00e9 exerce une influence notable, notamment en examinant le cas \u00e9ch\u00e9ant les termes des statuts, pactes d\u2019actionnaires, options d\u2019achat et de vente et autres \u00e9l\u00e9ments pertinents. Selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, la participation de la Soci\u00e9t\u00e9 dans l\u2019entreprise associ\u00e9e est initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des changements, post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition, dans la quote-part d\u2019actif net de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus, s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9, dans la valeur comptable de la participation. La quote-part de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode est pr\u00e9sent\u00e9e dans la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Au bilan, ces participations sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb avec les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 ces participations. Les \u00e9tats financiers des entreprises associ\u00e9es sont pr\u00e9par\u00e9s sur la m\u00eame p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence que ceux de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et des corrections sont apport\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour homog\u00e9n\u00e9iser les m\u00e9thodes comptables avec celles de la Soci\u00e9t\u00e9. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 12. 2.3.2 Regroupements d\u2019entreprises et \u00e9carts d\u2019acquisition Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e : lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 dont le Groupe acquiert le contr\u00f4le, les actifs et les passifs, ainsi que les passifs \u00e9ventuels, identifiables sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les actifs incorporels sont sp\u00e9cifiquement identifi\u00e9s d\u00e8s lors qu\u2019ils sont s\u00e9parables de l\u2019entit\u00e9 acquise ou r\u00e9sultent de droits l\u00e9gaux ou contractuels. Ainsi, lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une entreprise, la diff\u00e9rence entre la quote-part d\u2019int\u00e9r\u00eats de l\u2019acqu\u00e9reur dans la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, et le co\u00fbt d\u2019acquisition constitue un \u00e9cart d\u2019acquisition repr\u00e9sentatif d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs r\u00e9sultant d\u2019autres actifs non identifi\u00e9s individuellement et comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Le prix d\u2019acquisition correspond au montant de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e y compris, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les compl\u00e9ments de prix \u00e0 leur juste valeur. Par ailleurs, les co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charge de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition : \u25a0 positif est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an ; \u25a0 n\u00e9gatif est comptabilis\u00e9 directement en produit. La norme pr\u00e9voit un d\u00e9lai de 12 mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition quant \u00e0 la comptabilisation d\u00e9finitive de l\u2019acquisition ; les corrections et \u00e9valuations effectu\u00e9es doivent \u00eatre li\u00e9es \u00e0 des faits et circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Ainsi, au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, un compl\u00e9ment de prix est \u00e0 comptabiliser en r\u00e9sultat de l\u2019exercice sauf si sa contrepartie est un instrument de capitaux propres. L\u2019acquisition ou la cession de titres d\u2019une entit\u00e9 qui demeure contr\u00f4l\u00e9e avant et apr\u00e8s ces op\u00e9rations, sont d\u00e9sormais consid\u00e9r\u00e9es comme des transactions entre actionnaires comptabilis\u00e9es en capitaux propres : elles n\u2019impactent ni le goodwill, ni le compte de r\u00e9sultat. En cas de perte de contr\u00f4le, la participation r\u00e9siduelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et le r\u00e9sultat de cession est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat. Par exception, les acquisitions d\u2019actifs isol\u00e9s qui s\u2019effectuent par l\u2019achat des titres d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 dont le seul objet est la d\u00e9tention d\u2019actifs sont comptabilis\u00e9es selon la norme IAS 40 \u00ab Immeubles de placement \u00bb ou IAS 2 \u00ab Stocks \u00bb. 2.3.3 Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont essentiellement constitu\u00e9es de logiciels, de marques et de relations client\u00e8les. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38, \u25a0 les logiciels acquis ou cr\u00e9\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt et amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 qui est g\u00e9n\u00e9ralement comprise entre 1 et 5 ans ; \u25a0 les marques acquises s\u00e9par\u00e9ment ou lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, et r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle, font l\u2019objet d\u2019une valorisation et d\u2019une estimation de leur dur\u00e9e de vie. Lorsque la dur\u00e9e de vie est finie, elles sont amorties sur cette dur\u00e9e. Si la dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e, elles sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les marques Cogedim, Pitch Immo, Histoire & Patrimoine et Severini, \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie, sont donc non amortissables ; \u25a0 les relations client\u00e8les qui r\u00e9sultent de l\u2019identification d\u2019actifs incorporels issus de l\u2019acquisition de promoteurs sont amortissables au rythme de r\u00e9alisation du carnet de commandes acquis et des lancements de programmes pour la partie concernant les promesses de vente acquises ou amortissables lin\u00e9airement sur une dur\u00e9e d\u00e9termin\u00e9e (i.e. dur\u00e9e relative au cycle d\u2019exploitation normatif de la r\u00e9alisation d\u2019un programme immobilier). Les autres relations client\u00e8les (relation client sur contrats r\u00e9guliers, relations contractuelles) peuvent \u00eatre identifi\u00e9es lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises et sont analys\u00e9es au cas par cas quant \u00e0 leur valorisation et l\u2019estimation de leur dur\u00e9e de vie. 2.3.4 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles correspondent principalement aux installations g\u00e9n\u00e9rales, aux mat\u00e9riels de transport, de bureau et d\u2019informatique. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16, elles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt et amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9, estim\u00e9e \u00eatre de 5 \u00e0 10 ans. Aucun autre composant significatif n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 pour ces immobilisations. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 37 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 2.3.5 Immeubles de placement Selon la norme IAS 40, les immeubles de placement sont des biens immobiliers d\u00e9tenus en vue d\u2019en retirer des loyers ou pour valoriser le capital apport\u00e9 ou les deux. Les immeubles de placement d\u00e9tenus par le Groupe sont principalement des centres commerciaux ou immeubles de bureau. En application de la norme IAS 40, le Groupe a opt\u00e9 pour le mod\u00e8le de la juste valeur et valorise ses immeubles de placement en cons\u00e9quence selon le guide \u00e9tabli par IFRS 13 \u00ab \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur \u00bb et ce, \u00e0 chaque fois que celle-ci peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e de fa\u00e7on fiable. Sinon, ils sont laiss\u00e9s au co\u00fbt et font l\u2019objet de test de valeurs au minimum une fois l\u2019an et \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe des indices de perte de valeur. Si le cas se pr\u00e9sente, le compte de r\u00e9sultat enregistre sur la p\u00e9riode : \u25a0 les ajustements de valeur de chaque immeuble \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur sur la ligne \u00ab Variation de valeur des immeubles de placement \u00bb  ; et \u25a0 les pertes de valeur de chaque immeuble \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt sur la ligne \u00ab Pertes de valeur nettes des immeubles de placement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt \u00bb. 2.3.6 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, un actif non courant est class\u00e9 en \u00ab actif d\u00e9tenu en vue de la vente \u00bb si sa valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par l\u2019utilisation continue. Tel est le cas si l\u2019actif est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel sous r\u00e9serve uniquement des conditions qui sont habituelles et coutumi\u00e8res pour la vente de tels actifs et si sa vente est hautement probable. Le caract\u00e8re hautement probable est appr\u00e9ci\u00e9 par l\u2019existence d\u2019un plan de vente de l\u2019actif engag\u00e9 par la direction du Groupe, et d\u2019un programme actif pour trouver un acheteur et finaliser le plan dans les douze mois \u00e0 venir. Le management appr\u00e9cie les situations. Lorsqu\u2019il existe, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, une promesse de vente ou un engagement ferme, l\u2019actif est syst\u00e9matiquement inclus dans les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente. L\u2019actif est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur et la valeur nette comptable. Le montant convenu est diminu\u00e9 des co\u00fbts de la vente. Pour qu\u2019une activit\u00e9 soit r\u00e9put\u00e9e \u00eatre abandonn\u00e9e, la Soci\u00e9t\u00e9 appr\u00e9cie, selon les faits et circonstances, l\u2019existence ou non d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour se s\u00e9parer d\u2019une ligne d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une r\u00e9gion g\u00e9ographique. 2.3.7 Suivi de la valeur des actifs non courants (hors actifs financiers et immeubles de placement) et pertes de valeur En application de la norme IAS 36, les actifs corporels et incorporels amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice interne ou externe de perte de valeur est d\u00e9cel\u00e9. Les \u00e9carts d\u2019acquisition et autres actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e (telles les marques) font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe un indice de perte de valeur identifi\u00e9 (\u00e9v\u00e9nements ou circonstances, internes ou externes, indiquant qu\u2019une r\u00e9duction de valeur est susceptible d\u2019\u00eatre intervenue). Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition est r\u00e9alis\u00e9 au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 des groupes d\u2019UGT. Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour r\u00e9aliser ce test, la valeur nette comptable des actifs directement li\u00e9s ou affectables aux UGT ou groupes d\u2019UGT, y inclus les actifs incorporels et \u00e9carts d\u2019acquisition, est compar\u00e9e \u00e0 la valeur recouvrable de ces m\u00eames UGT ou groupes d\u2019UGT, d\u00e9finie comme le montant le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur (prix de vente net des frais susceptibles d\u2019\u00eatre encourus pour r\u00e9aliser la vente) et leur valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT ou du regroupement de plusieurs UGT est d\u00e9termin\u00e9e selon une m\u00e9thode multicrit\u00e8re (qui permet de retenir la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur) qui s\u2019appuie principalement sur la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s (DCF) confort\u00e9e par les m\u00e9thodes des comparables boursiers et des multiples de transactions. Les principes de base de la m\u00e9thode DCF sont les suivants : \u25a0 les flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s (avant imp\u00f4t) issus des business plans g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 5 ans \u00e9labor\u00e9s par la direction du Groupe ; \u25a0 le taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital ; et \u25a0 la valeur terminale calcul\u00e9e par sommation \u00e0 l\u2019infini de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s, d\u00e9termin\u00e9s sur la base d\u2019un flux normatif et d\u2019un taux de croissance appr\u00e9ci\u00e9 selon le m\u00e9tier concern\u00e9. Ce taux de croissance est en accord avec le potentiel de d\u00e9veloppement des march\u00e9s sur lesquels est exerc\u00e9 le m\u00e9tier concern\u00e9, ainsi qu\u2019avec sa position concurrentielle sur ces march\u00e9s. L\u2019approche par les multiples issus des comparables boursiers consiste \u00e0 d\u00e9terminer un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s comparables cot\u00e9es pour lesquelles un multiple est calcul\u00e9 et r\u00e9appliqu\u00e9 aux agr\u00e9gats jug\u00e9s pertinents. L\u2019approche des multiples issus des transactions comparables consiste \u00e0 s\u00e9lectionner un panel de transactions portant sur des soci\u00e9t\u00e9s comparables et \u00e0 les r\u00e9appliquer aux agr\u00e9gats jug\u00e9s pertinents. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, si la valeur nette comptable des actifs directement li\u00e9s ou affectables aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 des groupes d\u2019UGT s\u2019av\u00e8re sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT ; elle est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition (perte non r\u00e9versible), puis sur les autres actifs incorporels et corporels au prorata de leur valeur comptable (perte r\u00e9versible). Les marques sont test\u00e9es individuellement. Leur valeur recouvrable est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode des redevances. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, si la valeur nette comptable de la marque est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable (perte r\u00e9versible). Des tables de sensibilit\u00e9 sont mises en place sur l\u2019ensemble des tests de valeur effectu\u00e9s. 2.3.8 Stocks Les stocks rel\u00e8vent : \u25a0 des programmes d\u2019op\u00e9rations des activit\u00e9s de promotion pour compte de tiers ; et \u25a0 des op\u00e9rations dont la nature m\u00eame ou la situation administrative sp\u00e9cifique induit un choix de classement en stocks \u2013 activit\u00e9 de marchands de biens \u2013 et pour laquelle la d\u00e9cision de conservation en patrimoine n\u2019est pas arr\u00eat\u00e9e. Conform\u00e9ment \u00e0 la clarification d\u2019IAS 23 (2019), les frais financiers affectables aux programmes ne sont plus incorpor\u00e9s aux stocks li\u00e9s aux op\u00e9rations de Ventes en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement (VEFA) ou aux op\u00e9rations de Contrat de Promotion Immobili\u00e8re (CPI). En effet, ces stocks sont en situation d\u2019\u00eatre vendus tr\u00e8s rapidement et donc sans qu\u2019une p\u00e9riode de temps soit n\u00e9cessaire \u00e0 son d\u00e9veloppement ; le bien stock\u00e9 est donc en condition de vente. Les frais financiers affect\u00e9s sont directement comptabilis\u00e9s en charges. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 38 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au prix de revient sous d\u00e9duction de la quote-part de prix de revient reconnue \u00e0 l\u2019avancement pour les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es en VEFA ou en CPI. Le prix de revient comprend : \u25a0 le prix d\u2019acquisition des terrains ; \u25a0 les co\u00fbts de construction (VRD inclus) ; \u25a0 tous les honoraires techniques et les honoraires de gestion des programmes qu\u2019ils soient internes ou externes au Groupe ; et \u25a0 les d\u00e9penses annexes directement rattachables \u00e0 la construction du programme. D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, lorsque la valeur nette de r\u00e9alisation des stocks et des travaux en cours est inf\u00e9rieure \u00e0 leur prix de revient, des d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es. 2.3.9 Actifs ou Passifs sur contrats Suite \u00e0 la mise en \u0153uvre de la norme IFRS 15, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 reconna\u00eetre un actif ou un passif sur contrats dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, dans le cadre de la comptabilisation des contrats selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement. Cet actif ou passif correspond aux produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des VEFA et CPI, cumul\u00e9s \u00e0 date, pour lesquels l\u2019obligation de prestation est remplie progressivement, net des paiements des clients encaiss\u00e9s \u00e0 date. Il s\u2019agit en quelque sorte, des cr\u00e9ances non exigibles correspondant au d\u00e9calage qui peut exister entre les appels de fonds encaiss\u00e9s et l\u2019avancement constat\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, la pr\u00e9sentation est la suivante : \u25a0 \u00ab Actifs sur contrats \u00bb, si les cr\u00e9ances \u00e0 l\u2019avancement sont sup\u00e9rieures aux appels de fonds encaiss\u00e9s ; \u25a0 \u00ab Passifs sur contrats \u00bb, si les cr\u00e9ances \u00e0 l\u2019avancement sont inf\u00e9rieures aux appels de fonds encaiss\u00e9s. 2.3.10 Actifs et Passifs financiers Le Groupe a choisi de ne pas mettre en \u0153uvre la comptabilit\u00e9 de couverture : les dispositions d\u2019IAS 39 s\u2019appliquent donc conform\u00e9ment aux dispositions transitoires d\u2019IFRS 9. Les principes d\u2019application des normes IAS 32, IFRS 9 et IFRS 7 sont les suivants : \u00c9valuation et comptabilisation des actifs et passifs financiers \u25a0 Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale sous d\u00e9duction des d\u00e9pr\u00e9ciations. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, en mati\u00e8re de d\u00e9pr\u00e9ciation, le Groupe applique sur ses cr\u00e9ances commerciales, le mod\u00e8le fond\u00e9 sur les pertes attendues (pertes de cr\u00e9dit attendues bas\u00e9es sur la dur\u00e9e de vie des cr\u00e9ances, elle-m\u00eame bas\u00e9e sur l\u2019exp\u00e9rience des pertes de cr\u00e9dit historique du Groupe). \u25a0 Les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont class\u00e9es au bilan sous le poste \u00ab Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Ces cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence ont une \u00e9ch\u00e9ance de recouvrabilit\u00e9 courte (en lien avec le cycle d\u2019exploitation de l\u2019activit\u00e9 de promotion). \u25a0 Les actifs financiers courants concernent essentiellement des avances en compte courant \u00e0 des associ\u00e9s minoritaires de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ou de soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9consolid\u00e9es. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les actifs financiers non courants concernent essentiellement des titres non consolid\u00e9s et sont enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. \u25a0 Les instruments de capitaux propres se composent essentiellement de titres de participation dans des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es. Ils sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat s\u2019ils sont d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transactions ; sur option, ils peuvent aussi \u00eatre comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global non recyclable (les variations de juste valeur sont alors comptabilis\u00e9es dans une rubrique distincte des capitaux propres, \u00ab les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb). Pour les titres non cot\u00e9s, si la juste valeur n\u2019est pas d\u00e9terminable de fa\u00e7on fiable \u00e0 chaque cl\u00f4ture, ils sont maintenus au bilan \u00e0 leur juste valeur initiale, c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition major\u00e9 des frais de transaction, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9ventuels gains ou pertes de valeur d\u00e9termin\u00e9s par une analyse de la variation de la quote-part des capitaux propres d\u00e9tenus. Pour les actions de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es, cette juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019estimation int\u00e9grant le cas \u00e9ch\u00e9ant des indicateurs de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. \u00c0 chaque acquisition de titres de capitaux propres, une analyse similaire sera conduite afin de d\u00e9terminer l\u2019intention de gestion du Groupe. \u25a0 Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (\u00e0 l\u2019actif comme au passif) sont consid\u00e9r\u00e9s comme d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La variation de juste valeur de ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en contrepartie du compte de r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Variation de valeur et r\u00e9sultats de cession des instruments financiers \u00bb. \u25a0 La tr\u00e9sorerie d\u00e9finie dans la norme IAS 7 comprend les liquidit\u00e9s en comptes courants bancaires et les comptes \u00e0 terme, qui sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (i.e. assortis d\u2019une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 l\u2019origine de moins de trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque significatif de perte de valeur en cas d\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces comptes \u00e0 terme sont \u00e9valu\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur. Leurs variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat avec pour contrepartie l\u2019ajustement du compte de tr\u00e9sorerie. La tr\u00e9sorerie doit \u00eatre disponible imm\u00e9diatement pour les besoins des filiales ou pour ceux du Groupe. \u25a0 Tous les emprunts ou dettes portant int\u00e9r\u00eats sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur, moins les co\u00fbts de transaction directement attribuables. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les pr\u00eats et emprunts portant int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) (pr\u00e9sent\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat sur la ligne \u00ab Co\u00fbt de l\u2019endettement net \u00bb). La d\u00e9termination des TIE initiaux est r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire. En cas de ren\u00e9gociation des contrats des passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, une \u00e9tude est r\u00e9alis\u00e9e au cas par cas pour d\u00e9terminer si la ren\u00e9gociation engendre une modification substantielle du passif financier et donc sa d\u00e9comptabilisation ou bien le maintien du passif financier au bilan et l\u2019ajustement de son co\u00fbt amorti par contrepartie r\u00e9sultat. Mode de d\u00e9termination de la juste valeur des instruments financiers (hors dettes portant int\u00e9r\u00eats) Les actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur du prix pay\u00e9 qui inclut les co\u00fbts d\u2019acquisitions li\u00e9s. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les actifs et les passifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur, \u00e9valu\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es observables ou non observables disponibles. Pour les autres actifs et passifs financiers comme les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9, swaps, caps..., et qui sont trait\u00e9s sur des march\u00e9s actifs (march\u00e9 comportant de nombreuses transactions, des prix affich\u00e9s et cot\u00e9s en continu), la juste valeur fait l\u2019objet d\u2019une estimation \u00e9tablie selon des mod\u00e8les commun\u00e9ment admis et r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire, dans le respect du guide \u00e9tabli par IFRS 13 \u00ab \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur \u00bb. Un mod\u00e8le math\u00e9matique rassemble des m\u00e9thodes de calcul fond\u00e9es sur des th\u00e9ories financi\u00e8res reconnues. Est prise en compte la valorisation du risque de cr\u00e9dit (ou risque de d\u00e9faut) d\u2019Altarea sur ses contreparties bancaires et de celui des contreparties sur Altarea (Cr\u00e9dit Value Adjustment/Debit Value Adjustment). Le Groupe a retenu la m\u00e9thode de calcul des probabilit\u00e9s de d\u00e9faut par le march\u00e9 secondaire (selon des spreads obligataires estim\u00e9s des contreparties). Les passifs financiers li\u00e9es \u00e0 des regroupements d\u2019entreprise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture sur la base de la meilleure estimation des montants \u00e0 payer actualis\u00e9s au taux de march\u00e9. La valeur de r\u00e9alisation des instruments financiers peut se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rente de la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e pour la cl\u00f4ture de chaque exercice. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 39 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 2.3.11 Capitaux propres Les capitaux propres repr\u00e9sentent l\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9siduel des actifs apr\u00e8s d\u00e9duction des passifs. Les frais d\u2019\u00e9mission des titres de capital et de fusion sont d\u00e9duits du produit de l\u2019\u00e9mission. Les instruments de capitaux propres qui ont \u00e9t\u00e9 rachet\u00e9s (actions propres) sont d\u00e9duits des capitaux propres. Aucun profit ou perte n\u2019est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat lors de l\u2019achat, de la vente, de l\u2019\u00e9mission ou de l\u2019annulation d\u2019instruments de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9. 2.3.12 Paiements en actions Les paiements en actions sont des transactions fond\u00e9es sur la valeur des titres de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9mettrice : options de souscription d\u2019actions, droits d\u2019attribution d\u2019actions gratuites et plan d\u2019\u00e9pargne entreprise (PEE). Le r\u00e8glement de ces droits peut se faire en instruments de capitaux propres ou en tr\u00e9sorerie : au sein du Groupe, tous les plans portant sur le titre Altarea doivent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres. Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS 2, les paiements en actions consentis aux mandataires sociaux ou aux salari\u00e9s d\u2019Altarea (en qualit\u00e9 de mandataires sociaux ou de salari\u00e9s d\u2019Altarea) ou des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers selon les modalit\u00e9s suivantes : la juste valeur de l\u2019instrument de capitaux propres attribu\u00e9 est comptabilis\u00e9e en charge de personnel en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres si le plan doit \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres, ou d\u2019une dette si le plan doit \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en tr\u00e9sorerie. Cette charge de personnel repr\u00e9sentative de l\u2019avantage accord\u00e9 (correspondant \u00e0 la juste valeur des services rendus en qualit\u00e9 de salari\u00e9s) est \u00e9valu\u00e9e par un actuaire, \u00e0 la date d\u2019attribution, \u00e0 partir du mod\u00e8le math\u00e9matique binomial de Cox Ross Rubinstein et de la m\u00e9thode de Monte-Carlo, calcul\u00e9 en fonction d\u2019un turnover d\u00e9termin\u00e9 sur les trois derniers exercices. Ce mod\u00e8le est adapt\u00e9 au plan pr\u00e9voyant une dur\u00e9e d\u2019indisponibilit\u00e9 et une p\u00e9riode de blocage. La charge est \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Les plans d\u2019attribution d\u2019actions (et les PEE) sont valoris\u00e9s sur la base de la valeur de march\u00e9. 2.3.13 R\u00e9sultat par action R\u00e9sultat net par action non dilu\u00e9 (en euros) Le r\u00e9sultat net non dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation, au cours de l\u2019exercice. R\u00e9sultat net par action dilu\u00e9 (en euros) Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation ajust\u00e9e des effets des options dilutives, au cours de l\u2019exercice. L\u2019effet dilutif est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du \u00ab rachat d\u2019actions \u00bb. Suivant cette m\u00e9thode, les fonds recueillis suite \u00e0 l\u2019exercice des options, sont suppos\u00e9s \u00eatre affect\u00e9s en priorit\u00e9 au rachat d\u2019actions au prix de march\u00e9. Ce prix de march\u00e9 correspond \u00e0 la moyenne des cours moyens mensuels de l\u2019action Altareit pond\u00e9r\u00e9e des volumes \u00e9chang\u00e9s. Le nombre th\u00e9orique d\u2019actions qui seraient ainsi rachet\u00e9es au prix de march\u00e9 vient en diminution du nombre total des actions r\u00e9sultant de l\u2019exercice des droits. Le nombre ainsi calcul\u00e9 vient s\u2019ajouter au nombre moyen d\u2019actions en circulation et constitue le d\u00e9nominateur. Les actions potentielles sont trait\u00e9es comme dilutives si la conversion \u00e9ventuelle en actions ordinaires implique une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action. 2.3.14 Avantages au personnel Les avantages au personnel sont comptabilis\u00e9s selon la norme IAS 19 et ses amendements, sur la ligne \u00ab Charges de personnel \u00bb au compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des r\u00e9\u00e9valuations des passifs (ou des actifs) enregistr\u00e9s directement dans les capitaux propres et constat\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont vers\u00e9es aux salari\u00e9s au moment de leur d\u00e9part en retraite en fonction de leur anciennet\u00e9 (plafonn\u00e9es selon des bar\u00e8mes d\u00e9finis dans les conventions appliqu\u00e9es dans le Groupe) et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. Ces indemnit\u00e9s rel\u00e8vent du r\u00e9gime des prestations d\u00e9finies, r\u00e9gime pour lequel l\u2019employeur est engag\u00e9 formellement ou implicitement sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque \u00e0 moyen ou long terme. Une provision est enregistr\u00e9e au passif pour couvrir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de ces engagements de retraite. Elle est \u00e9valu\u00e9e r\u00e9guli\u00e8rement par des actuaires ind\u00e9pendants selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es et repr\u00e9sente la valeur actuelle probable des droits acquis, \u00e9valu\u00e9s en tenant compte des augmentations de salaires jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite, des conventions collectives et accords d\u2019entreprise, des probabilit\u00e9s de d\u00e9part et de survie. La formule de l\u2019engagement pass\u00e9 peut se d\u00e9composer de la mani\u00e8re suivante : Engagement pass\u00e9 = (droits acquis par le salari\u00e9) x (probabilit\u00e9 qu\u2019a l\u2019entreprise de verser ces droits) x (actualisation) x (coefficient de charges patronales) x (anciennet\u00e9 acquise/anciennet\u00e9 \u00e0 la date du d\u00e9part \u00e0 la retraite). La provision est comptabilis\u00e9e et \u00e9tal\u00e9e sur les derni\u00e8res ann\u00e9es de service du salari\u00e9 permettant d\u2019atteindre le plafond, et en tenant compte des paliers interm\u00e9diaires existants. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour cette estimation sont les suivantes : \u25a0 taux d\u2019actualisation : Taux de rendement des obligations des soci\u00e9t\u00e9s corporate de notation AA (Zone Euro) de maturit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 10 ans. Le Groupe retient le taux Iboxx qui se situe \u00e0 3,10 % ; \u25a0 table de mortalit\u00e9 : TF et TH 2000-2002 ; \u25a0 type de d\u00e9part : selon les l\u00e9gislations locales et pour la France, d\u00e9part volontaire \u00e0 la date de liquidation du r\u00e9gime \u00e0 taux plein ; \u25a0 turnover : turn-over annuel moyen observ\u00e9 sur les 3 derni\u00e8res ann\u00e9es, qui se situe entre 4 % et 8,30 % selon les branches et les tranches d\u2019\u00e2ge ; \u25a0 taux de revalorisation des salaires \u00e0 long terme (y compris inflation) : 2,7 %. Les \u00e9carts actuariels et d\u2019\u00e9valuation sont directement comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres et constat\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le montant de l\u2019engagement ainsi d\u00e9termin\u00e9 est minor\u00e9 de la valeur d\u2019actifs \u00e9ventuels de couverture (non applicable dans le cas pr\u00e9sent). Autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Ces avantages sont offerts \u00e0 travers des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes le Groupe n\u2019a pas d\u2019autre obligation que le paiement de cotisations ; la charge qui correspond aux cotisations vers\u00e9es est prise en compte en r\u00e9sultat sur l\u2019exercice. Indemnit\u00e9s de rupture de contrat de travail Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les indemnit\u00e9s de rupture de contrat de travail sont provisionn\u00e9es sur la base de la convention collective. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 40 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Avantages \u00e0 court terme Les avantages \u00e0 court terme incluent notamment, un accord d\u2019int\u00e9ressement des salari\u00e9s au r\u00e9sultat de l\u2019unit\u00e9 \u00e9conomique et sociale, sign\u00e9 entre les soci\u00e9t\u00e9s prestataires de services du Groupe, membres de l\u2019UES, et le comit\u00e9 d\u2019entreprise ; et un plan de participation des salari\u00e9s aux r\u00e9sultats de l\u2019entreprise s\u2019appliquant sur les r\u00e9sultats de l\u2019unit\u00e9 \u00e9conomique et sociale suivant les accords de droit commun. Les avantages du personnel \u00e0 court terme incluant ceux r\u00e9sultant des accords ci-dessus d\u00e9taill\u00e9s sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice. 2.3.15 Provisions et passifs \u00e9ventuels Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, une provision est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019une obligation \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers provoquera une sortie de ressources probable sans contrepartie au moins \u00e9quivalente et pouvant \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable. La provision est maintenue tant que l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et le montant de la sortie de ressources ne sont pas fix\u00e9s avec pr\u00e9cision. En g\u00e9n\u00e9ral, ces provisions ne sont pas li\u00e9es au cycle normal d\u2019exploitation du Groupe. Elles sont actualis\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant sur la base d\u2019un taux de rendement avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te les risques sp\u00e9cifiques du passif. Les provisions non courantes incluent pour l\u2019essentiel celles constitu\u00e9es dans le cadre de litiges opposant le Groupe \u00e0 des tiers. Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 : \u25a0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s et dont l\u2019existence ne sera confirm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l\u2019entreprise ; ou \u25a0 des obligations actuelles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s mais qui ne sont pas comptabilis\u00e9es car il n\u2019est pas probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ou car le montant de l\u2019obligation ne peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 avec une fiabilit\u00e9 suffisante. Ces passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s. Une information en annexe est donn\u00e9e sauf si les montants en jeu peuvent raisonnablement \u00eatre estim\u00e9s faibles. 2.3.16 Imp\u00f4ts Les imp\u00f4ts sont comptabilis\u00e9s selon la norme IAS 12. Le Groupe est soumis \u00e0 une fiscalit\u00e9 de droit commun. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s, selon la m\u00e9thode du report variable, aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t connus \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le Groupe applique depuis le 31 d\u00e9cembre 2016 dans ses comptes consolid\u00e9s, la baisse progressive et programm\u00e9e du taux selon la Loi de finances en vigueur. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable permettra de les recouvrer sur la base d\u2019un business plan fiscal \u00e9tabli par le management sur une dur\u00e9e raisonnable. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette au niveau de chaque groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale, \u00e0 l\u2019actif ou au passif du bilan consolid\u00e9. Les imp\u00f4ts relatifs aux \u00e9l\u00e9ments reconnus directement en capitaux propres sont comptabilis\u00e9s en capitaux propres et non dans le compte de r\u00e9sultat. 2.3.17 Chiffre d\u2019affaires et charges associ\u00e9es La marge immobili\u00e8re est la diff\u00e9rence entre le chiffre d\u2019affaires et le co\u00fbt des ventes, des charges commerciales et des dotations nettes aux provisions sur cr\u00e9ances douteuses et stocks. Elle correspond principalement \u00e0 la marge r\u00e9alis\u00e9e par les secteurs Logement et Immobilier d\u2019entreprise. La marge immobili\u00e8re des activit\u00e9s de promotion est reconnue dans les comptes du Groupe selon \u00ab la m\u00e9thode de l\u2019avancement \u00bb. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des op\u00e9rations de \u00ab Vente en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement \u00bb (VEFA) et de \u00ab Contrat de Promotion Immobili\u00e8re \u00bb (CPI) est concern\u00e9e par cette m\u00e9thode. Pour ces programmes, le chiffre d\u2019affaires des ventes notari\u00e9es est comptabilis\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 \u00ab Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats \u00bb, proportionnellement \u00e0 l\u2019avancement technique des programmes mesur\u00e9 par le prorata des co\u00fbts directement rattachables \u00e0 la construction (le prix de revient du foncier est inclus au calcul) engag\u00e9s par rapport au budget total pr\u00e9visionnel (actualis\u00e9 \u00e0 chaque cl\u00f4ture) combin\u00e9 \u00e0 l\u2019avancement de la commercialisation d\u00e9termin\u00e9 par le prorata des ventes r\u00e9gularis\u00e9es sur le total des ventes budg\u00e9t\u00e9es. Le fait g\u00e9n\u00e9rateur de la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est donc l\u2019achat du terrain combin\u00e9 \u00e0 la signature d\u2019actes authentiques de vente (ventes r\u00e9gularis\u00e9es). La marge immobili\u00e8re est \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode de la comptabilisation \u00e0 l\u2019avancement du revenu pour ces op\u00e9rations de promotion, sur la base des crit\u00e8res suivants : \u25a0 op\u00e9ration act\u00e9e par le cocontractant ; \u25a0 existence de documents pr\u00e9visionnels fiables permettant d\u2019estimer avec une s\u00e9curit\u00e9 suffisante l\u2019\u00e9conomie globale de l\u2019op\u00e9ration (prix de vente, avancement des travaux, risque inexistant de non-r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration). Les pertes sur \u00ab op\u00e9rations nouvelles \u00bb sont incluses dans la marge immobili\u00e8re. Les frais de structure nets correspondent aux produits et charges inh\u00e9rents \u00e0 l\u2019activit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s prestataires du Groupe. Les produits incluent, pour chacun des secteurs d\u2019activit\u00e9, les prestations de services r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers telles que les honoraires de ma\u00eetrise d\u2019ouvrage d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e connexes aux activit\u00e9s de Promotion, de commercialisation ou de prestations diverses (travaux compl\u00e9mentaires acqu\u00e9reurs). Les charges incluent les co\u00fbts de personnel, les charges de structure (honoraires divers, frais de fonctionnement... exclusion faite des loyers fixes vers\u00e9s d\u00e9sormais retrait\u00e9s selon la norme IFRS 16) ainsi que les dotations aux amortissements des biens d\u2019exploitation. Elles sont diminu\u00e9es de la production immobilis\u00e9e ou stock\u00e9e de la p\u00e9riode. Les autres produits et charges concernent les soci\u00e9t\u00e9s non prestataires du Groupe. Ils correspondent principalement \u00e0 des charges de structure, et des produits divers de gestion. Les dotations aux amortissements sont li\u00e9es aux immobilisations incorporelles et corporelles autres que les actifs en exploitation. 2.3.18 Contrats de location Depuis le 1 er janvier 2019, le Groupe applique la norme IFRS 16 -Contrats de location. Le Groupe est concern\u00e9 en tant que preneur. Les contrats de location dans les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 en tant que preneur Du c\u00f4t\u00e9 preneur, la norme IFRS 16 abandonne la distinction entre les contrats de location-financement et les contrats de location simple. Cette norme impose, pour tous les contrats de location r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un \u00ab contrat de location \u00bb, de comptabiliser au bilan des locataires un droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 (en actif non courant) en contrepartie d\u2019un passif de location (en dette financi\u00e8re). Les contrats conclus par le Groupe entrant dans le champ d\u2019application de la norme concernent principalement : \u25a0 les locations immobili\u00e8res : le Groupe est locataire de ses bureaux dans la plupart des villes o\u00f9 il op\u00e8re ; et \u25a0 les locations de v\u00e9hicules. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 41 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s de d\u00e9termination de la dette et donc du droit d\u2019utilisation sont la dur\u00e9e des contrats et le taux : \u25a0 les dur\u00e9es correspondent \u00e0 la p\u00e9riode ferme de l\u2019engagement en tenant compte des p\u00e9riodes optionnelles qui sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es ; \u25a0 les taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9s lors de la mise en \u0153uvre d\u2019un contrat sont bas\u00e9s sur le taux marginal d\u2019endettement de chaque soci\u00e9t\u00e9 portant un contrat. Ces taux sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 la date de mise en \u0153uvre d\u2019un nouveau contrat. Le Groupe applique l\u2019une des exemptions propos\u00e9es par la norme, \u00e0 savoir les contrats de courte dur\u00e9e (< 12 mois) ne sont pas retrait\u00e9s. La pr\u00e9sentation au sein des \u00e9tats financiers du Groupe est la suivante : \u25a0 au sein du bilan, reconnaissance d\u2019un actif sous la forme d\u2019un droit d\u2019utilisation en contrepartie d\u2019un passif de loyers. Le Groupe reconna\u00eet ainsi les droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles (li\u00e9s aux contrats de location de ses locaux, et v\u00e9hicules) et des droits d\u2019utilisation sur immeubles de placement (li\u00e9 \u00e0 un contrat ant\u00e9rieurement contrat de location financement) en contrepartie d\u2019obligations locatives ; \u25a0 au compte de r\u00e9sultat, les loyers des contrats de location (pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s en charges d\u2019exploitation) sont remplac\u00e9s par des charges d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation ou variations de valeurs des immeubles de placement, et par des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats. Les locations et charges locatives restant comptabilis\u00e9es au 31 d\u00e9cembre correspondent principalement aux charges locatives (qui, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, ne font pas l\u2019objet de retraitement) ; \u25a0 en ce qui concerne le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement sont impact\u00e9s par les remboursements des obligations locatives et par les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats. La variation des montants est li\u00e9e aux nouveaux contrats ou aux fins de contrats de la p\u00e9riode. Par ailleurs, au cours de la vie du contrat, la dette et le droit d\u2019utilisation peuvent varier en fonction de l\u2019\u00e9volution de l\u2019indexation des loyers d\u00e9finie dans les baux. Les principaux indices sont : l\u2019Indice national du co\u00fbt de la construction, l\u2019Indice des loyers des activit\u00e9s tertiaire, l\u2019Indice des loyers commerciaux et l\u2019Indice de r\u00e9f\u00e9rence des loyers. 2.3.19 Co\u00fbt des emprunts ou des dettes portant int\u00e9r\u00eats Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net regroupe les int\u00e9r\u00eats sur emprunts y compris l\u2019effet de l\u2019\u00e9talement des frais d\u2019\u00e9mission, les autres dettes financi\u00e8res, sur les revenus sur pr\u00eats ou cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, sur les produits de cession des valeurs mobili\u00e8res de placement ainsi que l\u2019impact li\u00e9 aux flux d\u2019\u00e9change de taux dans le cadre d\u2019op\u00e9rations de couverture de taux. Les autres r\u00e9sultats financiers regroupent notamment les charges li\u00e9es aux obligations locatives. 2.3.20 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie Le tableau est pr\u00e9sent\u00e9 selon la m\u00e9thode indirecte conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019option offerte par la norme IAS 7. La charge d\u2019imp\u00f4t est pr\u00e9sent\u00e9e globalement dans les flux op\u00e9rationnels. Les int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s sont port\u00e9s en flux de financement, les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us figurent dans les flux d\u2019investissement. Les dividendes vers\u00e9s sont class\u00e9s en flux de financement. 2.3.21 Secteurs op\u00e9rationnels La norme IFRS 8 Secteurs op\u00e9rationnels impose la pr\u00e9sentation d\u2019une information par secteur op\u00e9rationnel conforme \u00e0 l\u2019organisation de la Soci\u00e9t\u00e9 et \u00e0 son syst\u00e8me de reporting interne, \u00e9tabli selon les m\u00e9thodes de comptabilisation et d\u2019\u00e9valuation IFRS. Un secteur op\u00e9rationnel repr\u00e9sente une activit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 qui encourt des produits et des charges et dont le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel est r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9 par la G\u00e9rance de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019une part et ses dirigeants op\u00e9rationnels d\u2019autre part. Chaque secteur dispose d\u2019informations financi\u00e8res isol\u00e9es. Le reporting interne de la Soci\u00e9t\u00e9 repose sur l\u2019analyse du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode selon : \u25a0 un cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO (1) ) ; \u25a0 des variations de valeur latentes ou r\u00e9alis\u00e9es, des charges calcul\u00e9es et des frais de transaction. Selon ces deux axes d\u2019analyse, le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel qui s\u2019entend, dans ce cadre, y compris le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence, est suivi par secteur op\u00e9rationnel. Les actifs comptables (et certains passifs associ\u00e9s) sont \u00e9galement suivis par secteur op\u00e9rationnel d\u00e8s lors qu\u2019ils sont directement li\u00e9s ou affectables \u00e0 un secteur ; ils repr\u00e9sentent l\u2019actif \u00e9conomique du secteur consid\u00e9r\u00e9. Les secteurs op\u00e9rationnels de la Soci\u00e9t\u00e9 sont : \u25a0 logement : l\u2019activit\u00e9 de promotion r\u00e9sidentielle ; \u25a0 immobilier d\u2019entreprise : l\u2019activit\u00e9 de promotion, de services et d\u2019investissement ; et \u25a0 diversification. Des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9conciliation appel\u00e9s \u00ab Autres (corporate) \u00bb permettent de rapprocher ces diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments de reporting aux indicateurs comptables. Le co\u00fbt de l\u2019endettement, les variations de valeur des instruments financiers et leurs r\u00e9sultats de cession, l\u2019imp\u00f4t et le r\u00e9sultat des minoritaires ne sont pas directement affectables par secteur. Certains \u00e9l\u00e9ments de bilan tels les actifs et les passifs financiers sont r\u00e9put\u00e9s non affectables ou certains imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs correspondant \u00e0 l\u2019activation de d\u00e9ficits fiscaux. Dans le cadre des op\u00e9rations courantes du Groupe : 1. Le cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO) Il mesure la cr\u00e9ation de richesse disponible pour la politique de distribution au travers du r\u00e9sultat net, part du Groupe du cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO). Il s\u2019entend comme \u00e9tant le r\u00e9sultat net, part du Groupe (ou, autrement dit, part revenant aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) hors les variations de valeur, les charges calcul\u00e9es, les frais de transaction. Les principaux agr\u00e9gats du cash-flow op\u00e9rationnel suivis par le Groupe dans le reporting interne sont : \u25a0 la marge immobili\u00e8re pour les produits nets du secteur y compris les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs courants pour le Logement et l\u2019Immobilier d\u2019entreprise ; \u25a0 les frais de structure nets qui regroupent les prestations de services venant absorber une partie des frais de structure et les charges d\u2019exploitation, qui s\u2019entendent comme \u00e9tant les charges de personnel, les autres charges de fonctionnement, les autres produits et autres charges du secteur et les d\u00e9penses couvertes par des reprises de provisions utilis\u00e9es (y.c le retraitement des loyers fixes li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 \u2013 Contrats de location) ; \u25a0 la part des cash-flow courant des coentreprises (joint-ventures) ou soci\u00e9t\u00e9s associ\u00e9es. Le co\u00fbt de l\u2019endettement net correspond au co\u00fbt de l\u2019endettement net hors les charges calcul\u00e9es qui correspondent notamment \u00e0 l\u2019\u00e9talement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt (et qui sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les variations de valeur, charges calcul\u00e9es et indemnit\u00e9s de transaction). Les autres r\u00e9sultats financiers correspondent essentiellement aux charges li\u00e9es aux obligations locatives. (1) Fund from Operations. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 42 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s L\u2019imp\u00f4t (FFO) correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t exigible de la p\u00e9riode hors les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et hors les imp\u00f4ts exigibles aff\u00e9rents aux \u00e9carts de valeur (exit tax, etc.). 2. Les variations de valeur, les charges calcul\u00e9es et les indemnit\u00e9s de transaction Les variations de valeur mesurent la cr\u00e9ation de valeur accumul\u00e9e ou r\u00e9alis\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 durant la p\u00e9riode. L\u2019indicateur pertinent de suivi des variations de valeur est le R\u00e9sultat Net. Les principaux agr\u00e9gats op\u00e9rationnels suivis par le Groupe dans le reporting interne sont : \u25a0 les variations de valeur et les charges calcul\u00e9es qui regroupent : \u2022 les charges ou dotations nettes de la p\u00e9riode li\u00e9es aux paiements en actions ou aux autres avantages octroy\u00e9s au personnel, \u2022 les dotations aux amortissements ou d\u00e9pr\u00e9ciations nettes des reprises au titre des actifs non courants y compris celles relatives aux actifs incorporels ou aux \u00e9carts d\u2019acquisition identifi\u00e9s lors des regroupements d\u2019entreprises, et les droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et incorporelles, \u2022 les dotations aux provisions non courantes nettes des reprises utilis\u00e9es ou non utilis\u00e9es ; \u25a0 les indemnit\u00e9s de transaction regroupent les honoraires et autres charges non r\u00e9currents engag\u00e9s au titre des op\u00e9rations de corporate d\u00e9veloppement qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 la capitalisation (par ex. les frais engag\u00e9s au titre des regroupements d\u2019entreprises ou prises de participation aboutis ou non) ou qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 la cat\u00e9gorie des frais d\u2019\u00e9mission (par ex. certaines commissions engag\u00e9es au titre de la gestion du capital). Sont \u00e9galement inclus les produits ou indemnit\u00e9s (frais) ne relevant pas de la marche courante des affaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Sont ensuite pr\u00e9sent\u00e9es, les variations de valeur et r\u00e9sultats de cession des instruments financiers qui repr\u00e9sentent les ajustements de valeurs des instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ainsi que l\u2019effet de l\u2019actualisation des cr\u00e9ances et dettes. Les r\u00e9sultats de cession des instruments financiers repr\u00e9sentent les soultes engag\u00e9es dans la p\u00e9riode au titre de la restructuration ou l\u2019annulation des instruments financiers. 3. Ligne minoritaires La ligne relative aux minoritaires correspond \u00e0 la part du r\u00e9sultat attribuable aux actionnaires minoritaires des filiales r\u00e9parti entre la part du cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO) et la part revenant aux actionnaires minoritaires des filiales sur variations de valeur, charges calcul\u00e9es, indemnit\u00e9s de transaction et imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Dans le cadre des op\u00e9rations de nature exceptionnelle, les contrats sont analys\u00e9s tr\u00e8s sp\u00e9cifiquement et les indicateurs pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessus peuvent \u00eatre amen\u00e9s \u00e0 \u00eatre ajust\u00e9s, c\u2019est-\u00e0-dire, des reclassements en accord avec la pr\u00e9sentation dans les reportings internes peuvent \u00eatre effectu\u00e9s afin de donner une meilleure lisibilit\u00e9 de l\u2019op\u00e9ration concern\u00e9e. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 43 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s NOTE 3 INFORMATION SUR LES SECTEURS OP\u00c9RATIONNELS 3.1 \u00c9l\u00e9ments du bilan par secteur op\u00e9rationnel Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Logement Immobilier d\u2019entreprise Diversification Total Actifs et passifs op\u00e9rationnels Immobilisations incorporelles 290,2 21,5 2,5 314,2 Immobilisations corporelles 22,4 0,0 0,0 22,4 Droits d\u2019utilisation sur Immobilisations corporelles 122,8 0,1 14,8 137,7 Immeubles de placement -12,5 45,2 57,7 Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s en \u00e9quivalence 179,0 83,1 9,1 271,2 Besoin en fonds de roulement d\u2019exploitation 839,1 19,4 (0,6) 858,0 TOTAL ACTIFS ET PASSIFS OP\u00c9RATIONNELS 1 453,4 136,6 71,0 1 661,0 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) Logement Immobilier d\u2019entreprise Diversification Total Actifs et passifs op\u00e9rationnels Immobilisations incorporelles 282,3 21,5 0,3 304,1 Immobilisations corporelles 24,7 --24,7 Droits d\u2019utilisation sur Immobilisations corporelles 127,9 0,1 -128,0 Immeubles de placement -36,2 55,3 91,5 Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s en \u00e9quivalence 170,7 66,7 1,9 239,2 Besoin en fonds de roulement d\u2019exploitation 670,4 7,9 0,7 679,0 TOTAL ACTIFS ET PASSIFS OP\u00c9RATIONNELS 1 276,0 132,4 58,2 1 466,6 3.2 Compte de r\u00e9sultat analytique par secteur op\u00e9rationnel Se r\u00e9f\u00e9rer au compte de r\u00e9sultat analytique des annexes. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 44 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 3.3 R\u00e9conciliation de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9 et du compte de r\u00e9sultat analytique 3.3.1 \u00c9tat du r\u00e9sultat global d\u00e9compos\u00e9 selon le m\u00eame axe que le compte de r\u00e9sultat analytique (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO) Variation de valeurs, charges calcul\u00e9es, frais de transaction (VV) Total Cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO) Variation de valeurs, charges calcul\u00e9es, frais de transaction (VV) Total Chiffre d\u2019affaires 2 705,4 -2 705,4 2 789,8 0,0 2 789,8 Co\u00fbts des ventes (2 389,5) -(2 389,5) (2 438,9) -(2 438,9) Charges commerciales (104,3) -(104,3) (102,7) -(102,7) Dotation nette aux provisions sur actif circulant (33,6) -(33,6) (10,3) -(10,3) Amortissement des relations client\u00e8les -(1,5) (1,5) ---Marge immobili\u00e8re 178,1 (1,5) 176,6 237,9 0,0 237,9 Prestations de services externes 24,4 -24,4 21,9 -21,9 Production immobilis\u00e9e et stock\u00e9e 236,5 -236,5 188,0 -188,0 Charges de personnel (182,8) (17,1) (199,9) (167,9) (18,5) (186,4) Autres charges de structure (90,1) (8,2) (98,3) (79,9) (7,5) (87,4) Dotations aux amortissements des biens d\u2019exploitation -(22,9) (22,9) -(22,5) (22,5) Frais de structure nets (12,0) (48,2) (60,1) (37,9) (48,5) (86,4) Autres produits et charges (3,6) 0,4 (3,1) (1,9) (0,9) (2,7) Dotations aux amortissements -(0,5) (0,5) -(0,1) (0,1) Frais de transaction -(0,2) (0,2) -(2,3) (2,3) Autres (3,6) (0,3) (3,9) (1,9) (3,2) (5,1) Variations de valeur des immeubles de placement -(0,3) (0,3) -2,0 2,0 Pertes de valeur nettes sur immeubles de placement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt -(10,3) (10,3) ---Pertes de valeur nettes sur autres actifs immobilis\u00e9s -0,1 0,1 -(1,2) (1,2) Dotation nette aux provisions -(1,3) (1,3) -(1,2) (1,2) R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL AVANT QUOTE-PART DU R\u00c9SULTAT NET DES ENTREPRISES MISES EN \u00c9QUIVALENCE 162,5 (61,7) 100,8 198,2 (52,2) 146,0 Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 43,2 (1,0) 42,2 7,1 (0,9) 6,2 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL APR\u00c8S QUOTE-PART DU R\u00c9SULTAT NET DES ENTREPRISES MISES EN \u00c9QUIVALENCE 205,8 (62,7) 143,0 205,2 (53,1) 152,2 Co\u00fbt de l\u2019endettement net (15,1) 6,1 (8,9) (20,8) (1,8) (22,6) Charges financi\u00e8res (21,0) 6,1 (14,9) (23,1) (1,8) (25,0) Produits financiers 5,9 -5,9 2,3 -2,3 Autres r\u00e9sultats financiers (14,4) -(14,4) (10,9) -(10,9) Variation de valeur et r\u00e9sultat de cessions des instruments financiers -2,0 2,0 ---R\u00e9sultat de cession de participation -0,0 0,0 -0,2 0,2 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 176,3 (54,6) 121,8 173,5 (54,7) 118,8 Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats (23,3) (9,3) (32,5) (19,7) (8,9) (28,6) R\u00c9SULTAT NET 153,1 (63,8) 89,3 153,9 (63,6) 90,3 Dont R\u00e9sultat net, part des actionnaires d\u2019Altareit SCA 138,2 (63,8) 74,4 135,9 (63,6) 72,2 Dont R\u00e9sultat net, part des actionnaires minoritaires des filiales (14,8) 0,0 (14,8) (18,0) 0,0 (18,0) Nombre moyen d\u2019actions non dilu\u00e9 1 748 412 1 748 412 1 748 412 1 748 440 1 748 440 1 748 440 R\u00c9SULTAT NET, PART DES ACTIONNAIRES D\u2019ALTAREIT SCA DE BASE PAR ACTION (\u20ac) 79,07 (36,50) 42,57 77,70 (36,39) 41,32 Nombre moyen d\u2019actions dilu\u00e9 1 748 412 1 748 412 1 748 412 1 748 440 1 748 440 1 748 440 R\u00c9SULTAT NET, PART DES ACTIONNAIRES D\u2019ALTAREIT SCA DILU\u00c9 PAR ACTION (\u20ac) 79,07 (36,50) 42,57 77,70 (36,39) 41,32 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 45 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 3.3.2 R\u00e9conciliation du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel entre les deux comptes de r\u00e9sultat (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Logement IE(a) Div.(b) Autres Total Logement IE(a) Div.(b) Autres Total Marge Immobili\u00e8re 154,2 22,4 -(0,0) 176,6 203,8 34,2 0,0 (0,1) 237,9 Frais de structure (49,2) (10,9) (1,1) 1,1 (60,1) (72,5) (15,0) (0,0) 1,1 (86,4) Autres (2,4) 0,5 (0,1) (1,9) (3,9) (2,5) 1,4 0,1 (4,0) (5,1) Ajustements de valeur 0,1 (0,3) (10,3) (0,0) (10,4) (1,2) 2,0 --0,8 Dotation nette aux provisions (0,9) (0,4) --(1,3) (1,1) (0,2) --(1,2) Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 8,2 34,4 (0,4) -42,2 11,4 (5,2) (0,0) -6,2 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL 110,0 45,7 (11,9) (0,8) 143,0 137,9 17,2 0,1 (3,0) 152,2 (a) IE : Immobilier d\u2019entreprise. (b) Div. : Diversification. 3.4 Chiffre d\u2019affaires par zone g\u00e9ographique et par secteur op\u00e9rationnel (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 France Autres Total France Autres Total Chiffre d\u2019affaires 2 458,5 -2 458,5 2 484,7 -2 484,7 Prestations de services externes 11,4 -11,4 13,4 -13,4 Logement 2 469,9 -2 469,9 2 498,1 -2 498,1 Chiffre d\u2019affaires 246,8 -246,8 305,2 -305,2 Prestations de services externes 11,4 0,5 11,9 6,9 0,4 7,4 Immobilier d\u2019entreprise 258,2 0,5 258,7 312,1 0,4 312,5 Autres 1,1 -1,1 1,1 -1,1 TOTAL 2 729,3 0,5 2 729,8 2 811,3 0,4 2 811,7 Le Groupe Altareit op\u00e8re principalement en France en 2022, comme en 2021. Un client a repr\u00e9sent\u00e9 plus de 10 % du chiffre d\u2019affaires du Groupe dans le secteur du Logement, soit 414,1 millions d\u2019euros en 2022 et 489,5 millions d\u2019euros en 2021. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 46 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s NOTE 4 FAITS SIGNIFICATIFS ET \u00c9VOLUTION DU P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION 4.1 Faits significatifs Logement Bien que le march\u00e9 du logement neuf demeure en sous-offre structurelle par rapport aux besoins dans la plupart des grandes villes, il est, depuis le d\u00e9but de l\u2019ann\u00e9e 2022, contraint par de nombreux facteurs d\u00e9favorables tant au niveau macro-\u00e9conomique (hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, taux d\u2019usure, taux d\u2019effort maximum de 35 % du revenu, inflation et pouvoir d\u2019achat) que g\u00e9opolitique (guerre en Ukraine et p\u00e9nuries/tensions \u00e9nerg\u00e9tiques). Les conditions d\u2019acc\u00e8s au financement, l\u2019envie et le pouvoir d\u2019achat immobilier se sont \u00e9rod\u00e9s tout au long de l\u2019ann\u00e9e, entra\u00eenant une baisse des ventes au dernier trimestre, et affectant l\u2019ensemble des client\u00e8les : particuliers en r\u00e9sidence principale, particuliers investisseurs et acqu\u00e9reurs institutionnels. En cons\u00e9quence, Altarea, dont les ventes \u00e9taient encore en croissance au 3 e trimestre 2022, a mis en place une plus grande s\u00e9lectivit\u00e9 dans ses projets pour donner la priorit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9coulement des programmes en cours et au d\u00e9veloppement des projets les plus rentables et aux taux d\u2019\u00e9coulement les plus rapides. Cette politique a men\u00e9 \u00e0 d\u00e9caler certains lancements commerciaux ainsi que des acquisitions de terrains initialement pr\u00e9vues fin 2022. Immobilier d\u2019Entreprise Grand Paris Le Groupe a connu des avanc\u00e9es significatives, notamment sur les grandes op\u00e9rations d\u2019investissement : \u25a0 vente en juillet \u00e0 La Fran\u00e7aise REM du Campus Cyber \u00e0 Paris-La D\u00e9fense, un immeuble de bureaux de 26 500 m 2  ; \u25a0 la livraison des trois immeubles de bureaux au sein du grand projet mixte Issy C\u0153ur de Ville labellis\u00e9s BEPOS (b\u00e2timent \u00e0 \u00e9nergie positive) et destin\u00e9s \u00e0 h\u00e9berger le si\u00e8ge de la Caisse Nationale de Pr\u00e9voyance (CNP) d\u00e9but 2023 ; \u25a0 la commercialisation partielle de Landscape \u00e0 La D\u00e9fense aupr\u00e8s de ManpowerGroup France, Vitogaz et Rubis \u00c9nergie, r\u00e9alisant ainsi la plus grande transaction pour un immeuble de grande hauteur (IGH) de bureau de l\u2019ann\u00e9e ; \u25a0 le d\u00e9marrage des travaux de d\u00e9molition de l\u2019immeuble situ\u00e9 sur la parcelle qui accueillera Bellini, futur si\u00e8ge de Swiss Life France \u00e0 La D\u00e9fense acquis par Swiss Life Asset Managers fin 2021 ; \u25a0 la ma\u00eetrise de plusieurs nouvelles op\u00e9rations de promotion dont la r\u00e9habilitation de l\u2019ancien si\u00e8ge de CACEIS \u00e0 proximit\u00e9 imm\u00e9diate de la gare Paris-Austerlitz pour le compte de Cr\u00e9dit Agricole Assurances. M\u00e9tropoles r\u00e9gionales Premier promoteur d\u2019Immobilier d\u2019entreprise en R\u00e9gions, Altarea a su capitaliser sur son savoir-faire pour r\u00e9pondre aux attentes de ce march\u00e9 en fort d\u00e9veloppement. L\u2019ann\u00e9e 2022 confirme cette tendance, avec notamment : \u25a0 la signature de nombreuses VEFA et CPI, par exemple pour KI \u00e0 Lyon (CPI), le projet de r\u00e9novation de l\u2019ancien si\u00e8ge de la CERA ou Hill Side dans le quartier Jolimont \u00e0 Toulouse avec Tivoli Capital ; \u25a0 la ma\u00eetrise de sept nouvelles op\u00e9rations (170 000 m 2 ), parmi lesquelles le nouveau campus de l\u2019ESSCA \u00e0 Aix-en-Provence, et plusieurs op\u00e9rations de bureau dans le Grand Ouest. Rachat sur la souche obligataire Le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 avec succ\u00e8s deux offres de rachat sur la souche d\u2019obligations senior existante et des rachats au fil de l\u2019eau, pour un montant total de 161,5 millions d\u2019euros. Ces op\u00e9rations permettent au Groupe de fixer le niveau de ses liquidit\u00e9s de mani\u00e8re optimale gr\u00e2ce \u00e0 une gestion proactive de ses passifs sur les march\u00e9s de capitaux afin d\u2019optimiser le niveau de tr\u00e9sorerie disponible ainsi que le volume et le co\u00fbt de son endettement financier. Primonial Le 2 mars 2022, Altarea a inform\u00e9 le public que l\u2019acquisition du groupe Primonial ne pouvait \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e dans les conditions convenues dans les accords. Altarea consid\u00e8re que les Vendeurs n\u2019ont pas respect\u00e9 les stipulations du protocole d\u2019acquisition sign\u00e9 en juillet 2021, lequel est devenu caduc. Suite \u00e0 la non-r\u00e9alisation de l\u2019acquisition de Primonial, Altarea et Alta Percier, filiale indirecte d\u2019Altareit et donc d\u2019Altarea ont \u00e9t\u00e9 assign\u00e9es devant le Tribunal de commerce de Paris par les vendeurs \u2013 diff\u00e9rents groupes d\u2019actionnaires de Primonial (fonds d\u2019investissement et managers) \u2013 en vue d\u2019obtenir l\u2019indemnisation du pr\u00e9judice qu\u2019ils estiment avoir subi. Altarea et Alta Percier s\u2019opposent aux demandes formul\u00e9es qu\u2019elles consid\u00e8rent comme infond\u00e9es et consid\u00e8rent tout \u00e0 l\u2019inverse que ce sont les vendeurs qui sont \u00e0 l\u2019origine de l\u2019\u00e9chec de l\u2019op\u00e9ration. Altarea et Alta Percier sollicitent ainsi leur condamnation au paiement de dommages et int\u00e9r\u00eats au titre des pr\u00e9judices que le Groupe a subis. \u00c0 cet effet, Altarea et Alta Percier ont r\u00e9gularis\u00e9 le 20 juin 2022 devant le Tribunal de commerce de Paris des conclusions en r\u00e9ponse et intervention volontaire. Dans leurs conclusions en r\u00e9plique des 21 novembre 2022 et 16 janvier 2023, les diff\u00e9rents groupes d\u2019actionnaires ont maintenu et d\u00e9velopp\u00e9 leur argumentation et ont all\u00e9gu\u00e9 respectivement un pr\u00e9judice de 118 988 650 euros pour les vendeurs managers et de 588 082 058,50 euros en l\u2019\u00e9tat, pour les fonds d\u2019investissement. Connaissance prise de l\u2019ensemble des demandes adverses, Altarea et Alta Percier maintiennent leur position selon laquelle leur responsabilit\u00e9 n\u2019est pas engag\u00e9e, la non-r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration \u00e9tant, \u00e0 leur sens, imputable aux vendeurs, de sorte que ces derniers ne sauraient se pr\u00e9valoir de pr\u00e9judices qui sont infond\u00e9s et injustifi\u00e9s au regard des \u00e9l\u00e9ments de fait et de droit. Altarea et Alta Percier d\u00e9velopperont leur argumentation dans leurs prochaines conclusions en r\u00e9plique. \u00c0 la date de publication des comptes annuels du Groupe, la proc\u00e9dure est en cours. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 47 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 4.2 P\u00e9rim\u00e8tre Les principales soci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre, s\u00e9lectionn\u00e9es selon des crit\u00e8res de chiffre d\u2019affaires et de total actif, sont les suivantes : Soci\u00e9t\u00e9 Forme juridique Siren 31/12/2022 31/12/2021 M\u00e9thode Int\u00e9r\u00eat Int\u00e9gration M\u00e9thode Int\u00e9r\u00eat Int\u00e9gration ALTAREIT SCA 552091050 soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % Logement COGEDIM R\u00c9SIDENCES SERVICES SNC 394648455 coentreprise ME 65,0 % 65,0 % ME 65,0 % 65,0 % ALTAREA COGEDIM IDF GRANDE M\u00c9TROPOLE SNC 810928135 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ALTAREA COGEDIM GRANDS PROJETS SNC 810926519 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ALTAREA COGEDIM R\u00c9GIONS SNC 810847905 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % SEVERINI SNC 848899977 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % XF Investment SAS 507488815 IG 100,0 % 100,0 % NI 0,0 % 0,0 % ALTA FAUBOURG SASU 444560874 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % PITCH IMMO SAS 450042338 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % MARSEILLE MICHELET SNC 792774382 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % C\u0152UR MOUGINS SNC 453830663 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ISSY C\u0152UR DE VILLE SNC 830181079 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ISSY C\u0152UR DE VILLE COMMERCES SNC 828184028 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % HP SAS 480309731 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % HISTOIRE & PATRIMOINE D\u00c9VELOPPEMENT SAS 480110931 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % M\u00c9RIM\u00c9E SNC 849367016 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % HISTOIRE & PATRIMOINE PROMOTION SASU 792751992 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ALTAREA COGEDIM ZAC VLS SNC 811910447 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % SAS VILLECRESNES D\u2019ATTILY SAS 843230483 IG 70,0 % 100,0 % IG 70,0 % 100,0 % BEZONS C\u0152UR DE VILLE A1 & A2-LOGEMENTS SCCV 819929845 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % GIF MOULON A4 SCCV 830886115 IG 25,0 % 100,0 % IG 25,0 % 100,0 % BOBIGNY C\u0152UR DE VILLE SNC 838941011 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % TOULOUSE GUILLAUMET SNC 841374390 IG 65,0 % 100,0 % IG 65,0 % 100,0 % MEUDON \u2013 PAUL DEMANGE SCCV 853608511 coentreprise ME 50,0 % 50,0 % ME 50,0 % 50,0 % ALBIZZIA LYON CONFLUENCE SCCV 882282056 coentreprise ME 30,0 % 30,0 % ME 30,0 % 30,0 % GARENNE FERRY FAUVELLES SCCV 894504083 coentreprise ME 50,0 % 50,0 % ME 50,0 % 50,0 % PITCH IMMO SASU 422989715 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % MAISONS ALFORT 2011 SNC 530224419 entreprise associ\u00e9e ME 50,0 % 50,0 % ME 50,0 % 50,0 % LACASSAGNE BRICKS SCCV 817783749 entreprise associ\u00e9e ME 51,0 % 51,0 % ME 51,0 % 51,0 % PIN BALMA CHATEAU CAMAS SCCV 821556230 coentreprise ME 55,0 % 55,0 % ME 55,0 % 55,0 % ARTCHIPEL SCCV 841150071 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % RUEIL COLMAR SCCV 851750968 IG 70,0 % 100,0 % IG 70,0 % 100,0 % CLICHY ROGUET SCCV 880090212 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % L\u2019ISLE D\u2019ABEAU SAINT HUBERT SCCV 851793596 coentreprise ME 47,5 % 47,5 % ME 47,5 % 47,5 % RUEIL HIGH GARDEN SCCV 887670115 IG 100,0 % 100,0 % IG 60,0 % 100,0 % BONDOUFLE ZAC DU GRAND PARC IG SCCV 889279592 IG 51,0 % 100,0 % NI 0,0 % 0,0 % LE CLOS DES VIGNES SCCV 884097114 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % TOULOUSE AR\u00c8NES ILOT 3.1 T1 ET T2 SAS 814795779 entreprise associ\u00e9e ME 40,0 % 40,0 % ME 40,0 % 40,0 % COGEDIM HAUTS-DE-FRANCE SNC 420810475 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 48 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Soci\u00e9t\u00e9 Forme juridique Siren 31/12/2022 31/12/2021 M\u00e9thode Int\u00e9r\u00eat Int\u00e9gration M\u00e9thode Int\u00e9r\u00eat Int\u00e9gration COGEDIM GESTION SNC 380375097 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COVALENS SNC 309021277 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM PARIS M\u00c9TROPOLE SNC 319293916 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ASNI\u00c8RES AULAGNIER SARL 487631996 coentreprise ME 50,0 % 50,0 % ME 50,0 % 50,0 % COGEDIM GRAND LYON SNC 300795358 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM M\u00c9DITERRAN\u00c9E SNC 312347784 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM PROVENCE SNC 442739413 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM MIDI-PYR\u00c9N\u00c9ES SNC 447553207 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM GRENOBLE SNC 418868584 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM SAVOIES-LEMAN SNC 348145541 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM AQUITAINE SNC 388620015 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM ATLANTIQUE SNC 501734669 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM LANGUEDOC ROUSSILLON SNC 532818085 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM EST SNC 419461546 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM SASU 54500814 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % SAS SURESNES VEND\u00d4ME SAS 837535053 IG 50,1 % 100,0 % IG 50,1 % 100,0 % SAS CLICHY BOR\u00c9ALES SAS 879035939 entreprise associ\u00e9e ME 30,0 % 30,0 % ME 30,0 % 30,0 % CLICHY 33 LANDY SAS 898926308 IG 50,1 % 100,0 % IG 50,1 % 100,0 % MEYLAN PLM 1 SCCV 879562213 IG 55,0 % 100,0 % IG 55,0 % 100,0 % ANNEMASSE VALL\u00c9ES SCCV 844058289 IG 72,0 % 100,0 % IG 72,0 % 100,0 % LYON LES MOTEURS SNC 824866388 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGIMO SAS 962502068 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % MENTON HAUT CAREI SCCV 829544303 IG 60,0 % 100,0 % IG 60,0 % 100,0 % CALCADE DE MOUGINS SNC 833132426 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % HORLOGE GASTON ROUSSEL SCCV 832294664 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % 61-75 PARIS AVENUE DE FRANCE SCCV 830917100 coentreprise ME 50,0 % 50,0 % ME 50,0 % 50,0 % SURESNES BMV SCCV 834261497 IG 50,1 % 100,0 % IG 50,1 % 100,0 % NEUILLY GALLIENI SCCV 839954377 IG 70,0 % 100,0 % IG 70,0 % 100,0 % LES PANTINOISES LOT 6 SCCV 840317309 IG 50,1 % 100,0 % IG 50,1 % 100,0 % MONTREUIL D\u2019 ALEMBERT SCCV 841085210 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ASNI\u00c8RES 94 GR\u00c9SILLONS SCCV 849115258 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % ROMAINVILLE ROUSSEAU SCCV 852604909 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % ISSY GUYNEMER SNC 891166209 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % BONDY TASSIGNY SNC 892127432 IG 100,0 % 100,0 % IG 70,0 % 100,0 % CLICHY 132 BD JEAN JAUR\u00c8S SCCV 890252513 IG 50,1 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % SAINT MAUR COND\u00c9 SCCV 897792156 IG 70,0 % 100,0 % IG 70,0 % 100,0 % MAISONS ALFORT MARTIGNY 18 SCCV 901641621 IG 70,0 % 100,0 % IG 70,0 % 100,0 % CLICHY RUE DU 19 MARS 1962 SNC 903468148 IG 50,1 % 100,0 % IG 50,1 % 100,0 % SCCV ASNIERES - 77 RUE DES BAS SCCV 910066919 IG 51,0 % 100,0 % NI 0,0 % 0,0 % Immobilier d\u2019Entreprise ALTAREA COGEDIM ENTREPRISE PROMOTION SNC 535056378 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % AF INVESTCO ARAGO SNC 494382351 entreprise associ\u00e9e ME 30,1 % 30,1 % ME 30,1 % 30,1 % AF INVESTCO 5 SNC 798601936 entreprise associ\u00e9e ME 30,1 % 30,1 % ME 30,1 % 30,1 % AF INVESTCO 7 SNC 798601936 entreprise associ\u00e9e ME 30,1 % 30,1 % ME 30,1 % 30,1 % ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 49 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Soci\u00e9t\u00e9 Forme juridique Siren 31/12/2022 31/12/2021 M\u00e9thode Int\u00e9r\u00eat Int\u00e9gration M\u00e9thode Int\u00e9r\u00eat Int\u00e9gration ALTA VAI HOLDCO A SAS 424007425 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % PASCALHOLDCO SPPICAV 809845951 entreprise associ\u00e9e ME 15,1 % 15,1 % ME 15,1 % 15,1 % PASCALPROPCO SASU 437929813 entreprise associ\u00e9e ME 15,1 % 15,1 % ME 15,1 % 15,1 % ISSY C\u0152UR DE VILLE PROMOTION BUREAUX SNC 829845536 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % La liste compl\u00e8te des soci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre est disponible sur simple demande aupr\u00e8s de la direction des relations investisseurs investisseurs@altarea.com 4.3 \u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (en nombre de soci\u00e9t\u00e9s) 31/12/2021 Acquisition Cr\u00e9ation Cession Absorption, dissolution, d\u00e9consolidation Changement de mode de consolidation 31/12/2022 Filiales en int\u00e9gration globale 355 40 39 (40) 4 398 Coentreprises (a) 126 1 11 (6) (4) 128 Entreprises associ\u00e9es (a) 65 1 5 (1) 70 TOTAL 546 42 55 -(47) -596 (a) Entit\u00e9s consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. D\u00e9tail des acquisitions nettes (cessions) de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, tr\u00e9sorerie acquise (c\u00e9d\u00e9e) d\u00e9duite (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Investissement en titres consolid\u00e9s (15,2) (1,1) Dette sur acquisition de titres de participation consolid\u00e9s --Tr\u00e9sorerie des soci\u00e9t\u00e9s acquises 11,4 17,9 TOTAL (3,7) 16,7 Au cours de l\u2019exercice, le Groupe a notamment \u25a0 acquis 100 % d\u2019un promoteur toulousain, XF ; \u25a0 acquis de nouvelles soci\u00e9t\u00e9s dans le cadre du d\u00e9veloppement de nouvelles activit\u00e9s, ou dans le cadre du d\u00e9veloppement d\u2019op\u00e9rations de Promotion. En 2021, le Groupe a acquis la soci\u00e9t\u00e9 SNC Orgeval, d\u00e9tentrice d\u2019un immeuble au co\u00fbt. 4.4 Regroupements d\u2019entreprises Fin juillet 2022, le Groupe via sa filiale Alta Penthi\u00e8vre a acquis 100 % d\u2019un promoteur toulousain, XF. \u00c0 compter de cette date, l\u2019ensemble des filiales est consolid\u00e9 par int\u00e9gration globale et sa performance commerciale est int\u00e9gr\u00e9e au secteur d\u2019activit\u00e9 Logement. Le prix d\u2019acquisition de cette soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11,5 millions d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3 \u00ab Regroupements d\u2019entreprises \u00bb, les actifs acquis et les passifs assum\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Une fois ces valeurs constat\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re \u00e0 la date d\u2019acquisition, 11,4 millions d\u2019euros d\u2019actifs incorporels et goodwill ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est d\u00e9finitif et a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 au secteur d\u2019activit\u00e9 du Groupe, Logement. Le Groupe int\u00e9gr\u00e9 contribue \u00e0 hauteur de 12,5 millions d\u2019euros au chiffre d\u2019affaires du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 50 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 4.5 Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence En application des normes IFRS 10, 11 et 12, sont comptabilis\u00e9es dans le poste titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence, les participations dans les coentreprises, ainsi que dans les entreprises associ\u00e9es y compris les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 ces participations. 4.5.1 Valeur en \u00e9quivalence des coentreprises et des entreprises associ\u00e9es et cr\u00e9ances rattach\u00e9es (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur en \u00e9quivalence des coentreprises 52,4 57,4 Valeur en \u00e9quivalence des entreprises associ\u00e9es 28,6 5,8 Valeur des participations mises en \u00e9quivalence 81,0 63,2 Cr\u00e9ances sur coentreprises 84,6 62,9 Cr\u00e9ances sur entreprises associ\u00e9es 105,6 113,1 Cr\u00e9ances sur les participations mises en \u00e9quivalence 190,2 176,0 TOTAL DES TITRES ET DES CR\u00c9ANCES SUR LES PARTICIPATIONS MISES EN \u00c9QUIVALENCE 271,2 239,2 4.5.2 Principaux \u00e9l\u00e9ments du bilan et du compte de r\u00e9sultat des coentreprises et des entreprises associ\u00e9es (en millions d\u2019euros) Coentreprises Entreprises Associ\u00e9es 31/12/2022 Coentreprises Entreprises associ\u00e9es 31/12/2021 \u00c9L\u00c9MENTS DU BILAN EN QUOTE-PART : Actifs non courants 143,0 138,3 281,3 128,8 171,0 299,8 Actifs courants 343,3 173,7 517,0 313,1 203,6 516,7 Total Actifs 486,3 312,1 798,4 441,9 374,6 816,5 Passifs non courants 101,4 140,1 241,5 89,1 181,2 270,3 Passifs courants 332,5 143,3 475,8 295,4 187,6 483,0 Total Dettes 433,9 283,4 717,4 384,5 368,8 753,3 Actif net en \u00e9quivalence 52,4 28,6 81,0 57,4 5,8 63,2 \u00c9L\u00c9MENTS DU COMPTE DE R\u00c9SULTAT EN QUOTE-PART : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 12,0 39,1 51,2 11,9 2,3 14,2 Co\u00fbt de l\u2019endettement net (1,5) (4,2) (5,7) (1,4) (3,9) (5,3) Autres r\u00e9sultats financiers (3,8) (0,2) (4,0) (2,6) (0,5) (3,1) R\u00e9sultat de cession des participations 0,0 -0,0 ---R\u00e9sultat net avant imp\u00f4t 6,8 35,7 42,4 7,8 (2,0) 5,8 Imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s 0,0 (0,3) (0,2) 0,6 (0,2) 0,4 R\u00e9sultat net en \u00e9quivalence (apr\u00e8s imp\u00f4t) 6,8 35,4 42,2 8,4 (2,2) 6,2 R\u00e9sultat hors groupe -(0,0) (0,0) (0,0) 0,0 (0,0) R\u00e9sultat net, part du groupe 6,8 35,4 42,2 8,4 (2,2) 6,2 Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les coentreprises par le Groupe s\u2019\u00e9tablit \u00e0 3,9 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 17,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les entreprises associ\u00e9es par le Groupe s\u2019\u00e9tablit \u00e0 8,2 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 5,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. 4.5.3 Engagements donn\u00e9s ou re\u00e7us au titre des coentreprises (en quote-part) Engagements donn\u00e9s La soci\u00e9t\u00e9 Cogedim R\u00e9sidences Services s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 verser des loyers dans le cadre de la prise \u00e0 bail de R\u00e9sidences Services Cogedim Club\u00ae. Dans le cadre de la mise en \u0153uvre de la norme IFRS 16, ces contrats sont retrait\u00e9s dans les comptes des soci\u00e9t\u00e9s. En contrepartie, Cogedim R\u00e9sidences Services re\u00e7oit des loyers des sous-locataires, ces loyers demeurent en engagements. Dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re pour les coentreprises, des garanties financi\u00e8res d\u2019ach\u00e8vement de travaux ont \u00e9t\u00e9 donn\u00e9es pour 63,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. 4.6 Actifs financiers courants et non courants Au 31 d\u00e9cembre 2022, les actifs financiers courant et non courant s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 95,2 millions d\u2019euros (contre 44,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) et sont principalement constitu\u00e9s : \u25a0 de titres non consolid\u00e9s (principalement \u00ab courant \u00bb) pour un montant de 49,3 millions d\u2019euros ; \u25a0 de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnement vers\u00e9s sur des projets, pour un montant 8,3 millions d\u2019euros (comme au 31 d\u00e9cembre 2021) ; \u25a0 de pr\u00eats et cr\u00e9ances, comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, pour un montant 21,6 millions d\u2019euros (contre 31,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 51 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s NOTE 5 R\u00c9SULTAT 5.1 Marge immobili\u00e8re La marge immobili\u00e8re du groupe Altareit s\u2019\u00e9tablit en 2022 \u00e0 176,6 millions d\u2019euros contre 237,9 millions d\u2019euros en 2021. Le Backlog Logement des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3 275 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Le Backlog Promotion Immobilier d\u2019entreprise des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 349 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. 5.2 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et autres \u00e9l\u00e9ments financiers 5.2.1 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Int\u00e9r\u00eats obligataires et bancaires (20,3) (23,1) Int\u00e9r\u00eats sur avance d\u2019associ\u00e9s 2,7 2,3 Autres produits et charges financiers 2,5 (0,0) Produits et charges financiers FFO (15,1) (20,8) \u00c9talement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt et autres charges calcul\u00e9es (a) 6,1 (1,8) CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET (8,9) (22,6) (a) \u00c9talement selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, et du gain r\u00e9alis\u00e9 sur les rachats de la souche obligataire (montants rachet\u00e9s inf\u00e9rieurs au pair). Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit comprennent l\u2019incidence de l\u2019\u00e9talement selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9. 5.2.2 Autres r\u00e9sultats financiers Les autres r\u00e9sultats financiers correspondent notamment aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives ou redevances sur immeubles de placement. 5.3 Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats Analyse de la charge d\u2019imp\u00f4t La charge d\u2019imp\u00f4t s\u2019analyse comme suit (r\u00e9partition entre imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s et ventilation par nature de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9) : (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Imp\u00f4t courant (23,3) (19,7) Activation de d\u00e9ficits et/ou consommation de d\u00e9ficit activ\u00e9 (12,2) (19,2) \u00c9carts d\u2019\u00e9valuation 0,4 0,0 Juste valeur des immeubles de placement (0,7) (1,2) Juste valeur des instruments financiers de couverture (0,2) 0,0 Marge \u00e0 l\u2019avancement (6,2) 14,3 Autres diff\u00e9rences temporelles 9,7 (2,8) Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (9,3) (8,9) TOTAL PRODUIT (CHARGE) D\u2019IMP\u00d4T (32,5) (28,6) Taux effectif d\u2019imp\u00f4t (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es 79,5 112,6 \u00c9conomie (charge) d\u2019imp\u00f4t du groupe (32,5) (28,6) TAUX EFFECTIF D\u2019IMP\u00d4T (40,88) % (25,38) % Taux d\u2019imp\u00f4t en France 25,83 % 27,37 % Imp\u00f4t th\u00e9orique (20,5) (30,8) \u00c9cart entre l\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et l\u2019imp\u00f4t r\u00e9el (12,0) 2,2 \u00c9carts li\u00e9s au traitement des d\u00e9ficits -(1,0) Autres diff\u00e9rences permanentes et diff\u00e9rences de taux (12,0) 3,3 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 52 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s 17,3 29,6 \u00c9carts d\u2019\u00e9valuation (29,0) (27,2) Juste valeur des immeubles de placement (3,7) (3,0) Juste valeur des instruments financiers (0,4) (0,2) Marge \u00e0 l\u2019avancement (68,0) (60,8) Autres diff\u00e9rences temporelles 7,6 (2,1) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS AU BILAN (76,0) (63,7) Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux \u00e9carts d\u2019\u00e9valuation se r\u00e9f\u00e8rent principalement aux marques d\u00e9tenues par le Groupe. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux activations de d\u00e9ficits fiscaux se rapportent principalement aux d\u00e9ficits activ\u00e9s dans le groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale Altareit. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s au taux de 25,83 %, taux fix\u00e9 par la loi de finances pour 2022. 5.4 R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat net par action non dilu\u00e9 (r\u00e9sultat de base par action) ainsi que le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action sont d\u00e9finis dans la note 2.3.13 \u00ab R\u00e9sultat par action \u00bb. Les actions potentielles sont trait\u00e9es comme dilutives si la conversion \u00e9ventuelle en actions ordinaires implique une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action. (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Num\u00e9rateur R\u00e9sultat net, part du Groupe 74,4 72,2 D\u00e9nominateur Nombre moyen d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 non dilu\u00e9 1 748 412 1 748 440 Effet des actions potentielles dilutives Option de souscription d\u2019actions --Droits d\u2019attribution d\u2019actions gratuites --Effet dilutif potentiel total --Nombre moyen d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 dilu\u00e9 1 748 412 1 748 440 R\u00c9SULTAT NET, PART DU GROUPE, NON DILU\u00c9 PAR ACTION (EN \u20ac) 42,57 41,32 R\u00c9SULTAT NET, PART DU GROUPE, DILU\u00c9 PAR ACTION (EN \u20ac) 42,57 41,32 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 53 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s NOTE 6 PASSIFS 6.1 Capitaux propres 6.1.1 Capital, paiement en actions et actions propres Capital (en euros) (en nombre de titres et en euros) Nombre d\u2019actions Nominal Capital social Nombre d\u2019actions \u00e9mises au 31 d\u00e9cembre 2020 1 750 487 1,50 2 626 731 (a) Aucune modification sur l\u2019exercice 2021 Nombre d\u2019actions \u00e9mises au 31 d\u00e9cembre 2021 1 750 487 1,50 2 626 731 (a) Aucune modification sur l\u2019exercice 2022 NOMBRE D\u2019ACTIONS \u00c9MISES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 750 487 1,50 2 626 731 (a) (a) Le capital social incorpore un montant de 1 000 \u20ac correspondant \u00e0 la valeur nominale des 10 parts sociales attribu\u00e9es au g\u00e9rant commandit\u00e9. Gestion du capital La gestion du capital de la Soci\u00e9t\u00e9 vise \u00e0 assurer sa liquidit\u00e9 et \u00e0 optimiser sa structure financi\u00e8re. Paiements en actions Les paiements en actions sont des transactions fond\u00e9es sur la valeur des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Altarea SCA, soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e qui contr\u00f4le Altareit. Le r\u00e8glement peut se faire en instruments de capitaux propres ou en tr\u00e9sorerie, toutefois les plans portant sur le titre Altarea SCA seront r\u00e9gl\u00e9s exclusivement en actions. La charge brute constat\u00e9e au compte de r\u00e9sultat au titre des paiements en actions s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 16,0 millions d\u2019euros en 2022, contre 15,3 millions d\u2019euros en 2021. Attribution d\u2019actions gratuites Date d\u2019attribution Nombre de droits attribu\u00e9s Date d\u2019acquisition Droits en circulation au 31/12/2021 Attributions Livraisons Modifications des droits (a) Droits en circulation au 31/12/2022 Plan d\u2019attribution sur titres Altarea 19 mars 2019 41 531 19 mars 2022 18 452 (17 513) (939) 6 juin 2019 1 355 20 mars 2022 1 140 (940) (200) 21 avril 2020 13 487 21 avril 2022 13 168 (12 584) (584) 22 avril 2020 27 364 22 avril 2023 23 880 (2 940) 20 940 31 mars 2021 93 605 1 er avril 2022 90 278 (87 240) (3 038) 30 avril 2021 45 125 (b) 31 mars 2024 42 588 (4 960) 37 628 4 juin 2021 27 500 (b) 31 mars 2025 27 500 (6 378) 21 122 4 juin 2021 45 500 (b) 31 mars 2025 42 693 (30 485) 12 208 4 juin 2021 14 000 (b) 31 mars 2025 14 000 (1 250) 12 750 4 juin 2021 23 700 (b) 31 mars 2025 14 684 (10 689) 3 995 1 er mars 2022 14 000 (b) 31 mars 2025 14 000 -14 000 31 mars 2022 66 931 1 er avril 2023 66 931 (767) 66 164 31 mars 2022 20 983 1 er avril 2024 20 983 (235) 20 748 31 mars 2022 47 890 (b) 1 er avril 2024 47 890 (1 625) 46 265 30 avril 2022 3 250 (b) 31 mars 2025 3 250 (2 275) 975 30 avril 2022 1 250 (b) 31 mars 2025 1 250 -1 250 12 septembre 2022 6 000 (b) 31 mars 2027 6 000 6 000 12 septembre 2022 40 000 (b) 31 mars 2029 40 000 40 000 1 er octobre 2022 1 500 (b) 31 mars 2025 1 500 1 500 2 novembre 2022 900 2 novembre 2023 900 900 TOTAL 535 871 288 383 202 704 (118 277) (66 365) 306 445 (a) Droits annul\u00e9s pour motifs de d\u00e9part, de transfert, du fait de conditions de performance non atteintes de mani\u00e8re certaine ou de modifications de conditions des plans. (b) Plans soumis \u00e0 des conditions de performance. Actions propres Les actions propres sont \u00e9limin\u00e9es par imputation directe en capitaux propres. 6.1.2 Dividendes propos\u00e9s et vers\u00e9s Aucune distribution de dividendes n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en 2022 au titre de l\u2019exercice 2021. Aucune distribution de dividendes n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en 2021 au titre de l\u2019exercice 2020. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 54 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 6.2 Endettement financier net et s\u00fbret\u00e9s Emprunts et dettes financi\u00e8res courants et non courants, et tr\u00e9sorerie nette (en millions d\u2019euros) Variation \u00abnon cash\u00bb 31/12/2021 Flux de tr\u00e9sorerie \u00c9talement des frais d\u2019\u00e9mission Changement de p\u00e9rim\u00e8tre Actualisation Changement de m\u00e9thode Reclassement 31/12/2022 Placement obligataire et priv\u00e9 (hors int\u00e9r\u00eats courus) 496,8 (162,5) 1,2 1,6 (0,2) --336,9 Titres n\u00e9gociables \u00e0 court et moyen terme 409,0 (187,0) -----222,0 Emprunts bancaires, hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires 322,5 13,0 1,5 17,0 0,0 --354,0 Endettement obligataire et bancaire hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires 1 228,3 (336,5) 2,7 18,7 (0,1) --913,0 Int\u00e9r\u00eats courus sur emprunts obligataires et bancaires 7,9 (0,0) -0,0 ---7,8 ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE HORS D\u00c9COUVERTS BANCAIRES 1 236,1 (336,6) 2,7 18,7 (0,1) --920,8 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (1 355,4) 556,8 -----(798,6) D\u00e9couverts bancaires 12,3 11,4 -----23,8 Tr\u00e9sorerie nette (1 343,1) 568,3 -----(774,8) ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE NET (107,0) 231,7 2,7 18,7 (0,1) --146,0 Avances actionnaire, Groupe et associ\u00e9s 288,6 (127,8) -34,3 ---195,0 Int\u00e9r\u00eats courus sur avances actionnaire, Groupe et associ\u00e9s 0,0 0,0 -----0,0 Obligations locatives 157,7 (17,7) -0,2 --26,9 167,2 ENDETTEMENT FINANCIER NET 339,3 86,2 2,7 53,2 --26,9 508,2 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 55 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 6.2.1 Endettement financier net obligataire et bancaire L\u2019endettement financier net obligataire et bancaire du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 146,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre (107,0) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Les emprunts bancaires, hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires sont notamment constitu\u00e9s : \u25a0 des emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit pour 216,4 millions d\u2019euros, contre 208,1 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 ; \u25a0 des financements bancaires des op\u00e9rations de promotion pour 137,7 millions d\u2019euros, contre 114,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Au cours de l\u2019exercice, le Groupe a principalement : \u25a0 diminu\u00e9 ses \u00e9missions de titres n\u00e9gociables (moins 187 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice). Le Groupe a continu\u00e9 de recourir \u00e0 des ressources court terme ou moyen terme via des programmes de NEU-CP (\u00e9missions jusqu\u2019\u00e0 un an) et NEU-MTN (\u00e9missions au-del\u00e0 d\u2019un an) ; \u25a0 rachet\u00e9 par le biais d\u2019une offre publique lanc\u00e9e en juin 2022, 99,6 millions d\u2019euros d\u2019obligations Altareit d\u2019\u00e9ch\u00e9ance juillet 2025 affichant un coupon de 2,875 % ; \u25a0 rachet\u00e9 par le biais d\u2019une offre publique en d\u00e9cembre 2022, 61,6 millions d\u2019euros d\u2019obligations Altareit d\u2019\u00e9ch\u00e9ance juillet 2025 affichant un coupon de 2,875 %. Les financements ne sont pas tous tir\u00e9s dans leur totalit\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Le compte courant passif envers Altarea SCA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 112,2 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 219,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre sont notamment li\u00e9es \u00e0 des changements de mode de consolidation de certaines soci\u00e9t\u00e9s et \u00e0 l\u2019acquisition du promoteur XF. Le co\u00fbt de l\u2019endettement est analys\u00e9 dans la note sur le r\u00e9sultat. Tr\u00e9sorerie nette La tr\u00e9sorerie nette s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 774,8 millions d\u2019euros, dont des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (principalement des comptes \u00e0 terme -pour 97,6 millions d\u2019euros) qui sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 comptable. Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 < 3 mois 302,0 138,9 De 3 \u00e0 6 mois 3,2 95,2 De 6 \u00e0 9 mois 27,9 114,2 De 9 \u00e0 12 mois 7,0 93,8 \u00c0 moins de 1 an 340,2 442,1 \u00c0 2 ans 89,2 129,0 \u00c0 3 ans 402,8 86,2 \u00c0 4 ans 56,4 540,1 \u00c0 5 ans 60,0 56,0 De 1 \u00e0 5 ans 608,4 811,3 Plus de 5 ans --Frais d\u2019\u00e9mission restant \u00e0 amortir (4,0) (5,0) TOTAL ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE BRUT 944,6 1 248,5 La part \u00e0 moins d\u2019un an de l\u2019endettement obligataire et bancaire diminue de part l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des programmes de NEU-CP. La part entre un et cinq ans diminue suite au rachat de souche obligataire notamment. \u00c9ch\u00e9ancier des int\u00e9r\u00eats \u00e0 payer dans le futur (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 < 3 mois 2,3 1,0 De 3 \u00e0 6 mois 2,4 0,9 De 6 \u00e0 9 mois 8,3 8,4 De 9 \u00e0 12 mois 2,4 0,9 \u00c0 MOINS DE 1 AN 15,3 11,2 \u00c0 2 ans 16,3 17,4 \u00c0 3 ans 12,8 15,6 \u00c0 4 ans 0,0 14,7 \u00c0 5 ans 4,8 -DE 1 \u00c0 5 ANS 33,9 47,6 Ces charges futures d\u2019int\u00e9r\u00eats concernent les emprunts et les instruments financiers et sont pr\u00e9sent\u00e9es hors int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 56 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Ventilation par s\u00fbret\u00e9s de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Promesses d\u2019hypoth\u00e8ques 131,8 114,4 Privil\u00e8ge de pr\u00eateur de denier 9,9 10,8 Caution donn\u00e9e par Altarea SCA 204,0 200,0 Non garanti 602,9 928,3 TOTAL 948,6 1 253,5 Frais d\u2019\u00e9mission restant \u00e0 amortir (4,0) (5,0) TOTAL ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE BRUT 944,6 1 248,5 Ventilation par taux de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) Endettement obligataire et bancaire brut Taux variable Taux fixe Total Au 31 d\u00e9cembre 2022 600,1 344,5 944,6 Au 31 d\u00e9cembre 2021 744,4 504,1 1 248,5 La valeur de march\u00e9 des dettes \u00e0 taux fixe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 304,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 534,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. 6.2.2 Obligations locatives Les obligations locatives sont les dettes relatives aux contrats de locations immobili\u00e8res, de locations de v\u00e9hicules (respectivement les locaux occup\u00e9s et les v\u00e9hicules utilis\u00e9s par les salari\u00e9s du Groupe) et la dette reclass\u00e9e de l\u2019ancien contrat de location financement. Le montant de ces obligations s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 167,1 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 157,7 millions au 31 d\u00e9cembre 2021. Ces obligations sont \u00e0 mettre en regard des droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et des droits d\u2019utilisation sur immeubles de placement. Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance des obligations locatives (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 < 3 mois 4,6 4,2 De 3 \u00e0 6 mois 4,6 4,1 De 6 \u00e0 9 mois 4,5 4,1 De 9 \u00e0 12 mois 4,5 4,1 \u00c0 moins de 1 an 18,1 16,5 \u00c0 2 ans 18,0 15,2 \u00c0 3 ans 17,7 14,9 \u00c0 4 ans 18,3 14,8 \u00c0 5 ans 16,5 15,9 De 1 \u00e0 5 ans 70,5 60,8 Plus de 5 ans 78,6 80,5 TOTAL OBLIGATIONS LOCATIVES 167,1 157,7 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 57 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 6.2.3 \u00c9l\u00e9ments repris de l\u2019endettement net dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie (en millions d\u2019euros) Flux de tr\u00e9sorerie \u00c9mission d\u2019emprunts et autres dettes financi\u00e8res 216,4 Remboursement d\u2019emprunts et autres dettes financi\u00e8res (680,8) Variation des emprunts et autres dettes financi\u00e8res (464,4) Remboursement des obligations locatives (17,7) Variation de tr\u00e9sorerie (568,3) TOTAL VARIATION ENDETTEMENT FINANCIER NET (TFT) (1 050,3) Endettement obligataire et bancaire hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires (336,5) Tr\u00e9sorerie nette (568,3) Avances actionnaire, Groupe et associ\u00e9s (127,8) Obligations locatives (17,7) TOTAL VARIATION ENDETTEMENT FINANCIER NET (1 050,3) 6.3 Provisions (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Provision pour indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite 8,9 10,4 Autres provisions 9,1 6,7 TOTAL PROVISIONS 18,0 17,1 La provision pour indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e, comme pour les exercices pr\u00e9c\u00e9dents, par un actuaire externe. Les principes d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation sont d\u00e9taill\u00e9s dans les principes et m\u00e9thodes comptables de la Soci\u00e9t\u00e9. Les hypoth\u00e8ses principales de l\u2019\u00e9valuation de l\u2019engagement sont le taux de rotation des effectifs, le taux d\u2019actualisation et le taux de revalorisation des salaires : une variation de +/- 0,25 % de ces deux derniers crit\u00e8res n\u2019entra\u00eenerait pas d\u2019impact significatif. Les autres provisions couvrent principalement : \u25a0 les risques contentieux li\u00e9s aux op\u00e9rations de construction ; \u25a0 les risques de d\u00e9faillance de certains copromoteurs ; \u25a0 ainsi que les estimations de risques r\u00e9siduels attach\u00e9s \u00e0 des programmes termin\u00e9s (litiges, garantie d\u00e9cennale, d\u00e9compte g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9finitif, etc.). ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 58 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s NOTE 7 ACTIFS ET TESTS DE VALEUR 7.1 Immobilisations incorporelles et \u00e9carts d\u2019acquisition (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes Amortissements et/ou d\u00e9pr\u00e9ciations 31/12/2022 31/12/2021 \u00c9carts d\u2019acquisition 441,1 (243,7) 197,4 192,1 Marques 105,4 105,4 105,4 Relations client\u00e8les 201,2 (194,4) 6,7 -Logiciels, brevets & droits similaires 27,5 (23,4) 4,1 6,2 Droit au bail 0,3 0,3 0,3 Autres 0,2 (0,0) 0,2 0,2 Autres immobilisations incorporelles 28,0 (23,4) 4,6 6,7 TOTAL 775,7 (461,5) 314,2 304,1 (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur nette en d\u00e9but de p\u00e9riode 304,1 303,3 Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles 0,1 2,7 Cession et mise au rebut (0,0) (0,0) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre et autres 13,6 0,3 Dotations nettes aux amortissements (3,5) (2,1) VALEUR NETTE EN FIN DE P\u00c9RIODE 314,2 304,1 \u00c9carts d\u2019acquisition Les tests de perte de valeur ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur la base des hypoth\u00e8ses des activit\u00e9s, en ad\u00e9quation avec les pr\u00e9visions macro-\u00e9conomiques ; les hypoth\u00e8ses sont en ligne avec les donn\u00e9es historiques de la Promotion. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des valeurs d\u2019entreprise de ces activit\u00e9s sont les suivantes : \u25a0 le taux d\u2019actualisation est compris entre 9,25 % et 9,75 % ; \u25a0 les cash-flows libres sur l\u2019horizon du business plan reposent sur des hypoth\u00e8ses de volume d\u2019activit\u00e9 et de taux de marge op\u00e9rationnelle qui prennent en compte les hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et de march\u00e9 connues \u00e0 la date de son \u00e9tablissement ; \u25a0 le taux de croissance perp\u00e9tuelle est \u00e9gal \u00e0 2,25 %. Au 31 d\u00e9cembre 2022, sur la base des hypoth\u00e8ses ainsi d\u00e9crites, les justes valeurs des actifs \u00e9conomiques des secteurs Logement et Immobilier d\u2019entreprise sont sup\u00e9rieures \u00e0 leurs valeurs nettes comptables. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est \u00e0 comptabiliser. Une sensibilit\u00e9 de + ou - 1 % sur le taux d\u2019actualisation et de + ou - 0,25 % sur le taux de croissance perp\u00e9tuelle, conduirait \u00e0 des \u00e9valuations des actifs \u00e9conomiques des secteurs Logement d\u2019une part et Immobilier d\u2019entreprise d\u2019autre part, toujours sup\u00e9rieures \u00e0 leurs valeurs comptables au 31 d\u00e9cembre 2022. Marques Le Groupe d\u00e9tient plusieurs marques, d\u2019un montant total de 105,4 millions d\u2019euros, qui sont \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie, et donc non amortissables. Les marques ont \u00e9t\u00e9 test\u00e9es et aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est \u00e0 comptabiliser au 31 d\u00e9cembre 2022. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 59 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 7.2 Droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles (en millions d\u2019euros) Terrains et Constructions V\u00e9hicules Autres Droits d\u2019utilisation bruts Amort. Terrains et Constructions Amort. V\u00e9hicules Amort. Autres Total Amortissements Droits d\u2019utilisation nets Au 31 d\u00e9cembre 2021 152,8 4,2 0,7 157,6 (27,3) (1,7) (0,6) (29,6) 128,0 Nouveaux contrats/ Dotations 25,5 1,6 -27,2 (15,9) (1,3) (0,1) (17,3) 9,9 R\u00e9siliations de contrats/ Reprises (2,6) (1,2) (0,5) (4,3) 2,5 1,0 0,5 4,1 (0,2) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 175,7 4,6 0,2 180,5 (40,7) (2,0) (0,2) (42,9) 137,7 Les actifs reconnus au titre des droits d\u2019utilisation des baux immobiliers concernent essentiellement les locations des locaux occup\u00e9s par les salari\u00e9s du Groupe, et les locations de v\u00e9hicules. Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s initialement au co\u00fbt en contrepartie d\u2019une obligation locative (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 6.2). Ils sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e raisonnablement certaine de location. La dur\u00e9e de location retenue pour chaque contrat correspond \u00e0 la dur\u00e9e raisonnablement certaine de location, c\u2019est-\u00e0-dire, la dur\u00e9e non r\u00e9siliable ajust\u00e9e des options de r\u00e9siliation anticip\u00e9e que le Groupe a la certitude raisonnable de ne pas exercer et les options de prolongation que le Groupe a la certitude raisonnable d\u2019exercer. Les variations sont li\u00e9es \u00e0 la signature de nouveaux baux immobiliers et/ou \u00e0 la r\u00e9vision des contrats comme : \u25a0 la modification du contrat de location ; \u25a0 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de la dur\u00e9e de location ou du montant des loyers index\u00e9s sur un indice ou un taux. 7.3 Immeubles de placement Les immeubles de placement concernent : \u25a0 un centre commercial \u00e0 Orgeval, \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt ; et \u25a0 un droit d\u2019utilisation sur immeubles de placement d\u2019un cr\u00e9dit-bail pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 sous IAS 17 en immeubles de placement au co\u00fbt et d\u00e9sormais valoris\u00e9 selon IFRS 16. La revue des projets a conduit \u00e0 enregistrer une d\u00e9pr\u00e9ciation et \u00e0 transf\u00e9rer certains projets. en stock suite au changement de nature de ces derniers (op\u00e9ration de promotion immobili\u00e8re). 7.4 Besoin en fonds de roulement d\u2019exploitation Synth\u00e8se des \u00e9l\u00e9ments composant le besoin en fonds de roulement d\u2019exploitation (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Flux G\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre et transfert Changement de m\u00e9thode comptable Stocks et en-cours nets 1 116,9 883,4 176,9 56,6 -Actifs sur contrats 723,1 714,1 (34,8) 43,8 -Cr\u00e9ances clients nettes 303,5 285,5 6,4 11,6 -Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation nettes 436,5 404,3 26,3 5,4 -Cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation nettes 740,0 689,9 32,7 17,0 -Passifs sur contrats (351,4) (168,1) (182,8) (0,5) -Dettes fournisseurs (904,5) (967,4) 83,9 (20,4) -Autres dettes d\u2019exploitation (466,2) (472,8) 50,3 (43,7) -Dettes fournisseurs et autres dettes d\u2019exploitation (1 370,7) (1 440,2) 134,2 (64,1) -BFR D\u2019EXPLOITATION 858,0 679,0 126,2 52,8 -Nota : Pr\u00e9sentation hors les cr\u00e9ances et dettes sur cession ou acquisition d\u2019actifs immobilis\u00e9s. Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre sont principalement li\u00e9es \u00e0 des changements de mode de consolidation de certaines soci\u00e9t\u00e9s. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 60 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 7.4.1 Stocks et en cours (en millions d\u2019euros) Stocks bruts D\u00e9pr\u00e9ciations Stocks nets Au 1 er janvier 2021 867,6 (21,7) 845,9 Variation 30,1 (0,3) 29,8 Dotations -(4,5) (4,5) Reprises -10,0 10,0 Transfert vers ou provenant d\u2019autres cat\u00e9gories 0,1 (0,1) 0,0 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 2,2 (0,0) 2,1 Au 31 d\u00e9cembre 2021 899,9 (16,5) 883,4 Variation 187,3 0,6 187,8 Dotations -(18,3) (18,3) Reprises -7,4 7,4 Transfert vers ou provenant d\u2019autres cat\u00e9gories 23,7 0,5 24,2 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 32,4 -32,4 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 143,3 (26,4) 1 116,9 La variation des stocks s\u2019explique principalement par l\u2019\u00e9volution de l\u2019activit\u00e9 du Groupe. Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre sont principalement li\u00e9es \u00e0 des changements de mode de consolidation de certaines soci\u00e9t\u00e9s. 7.4.2 Cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s brut 304,8 286,8 Perte de valeur \u00e0 l\u2019ouverture (1,3) (0,8) Dotations (0,2) (0,5) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 0,1 (0,2) Reprises 0,1 0,2 Perte de valeur \u00e0 la cl\u00f4ture (1,3) (1,3) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 303,5 285,5 Avances et acomptes vers\u00e9s 45,9 36,9 Cr\u00e9ances de TVA 295,5 290,7 D\u00e9biteurs divers 29,3 23,2 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 58,5 45,9 Comptes mandants d\u00e9biteurs 8,8 8,6 Total autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation brutes 438,1 405,3 Perte de valeur \u00e0 l\u2019ouverture (1,0) (1,1) Dotations (1,2) (0,2) Reprises 0,6 0,3 Perte de valeur \u00e0 la cl\u00f4ture (1,6) (1,0) CR\u00c9ANCES D\u2019EXPLOITATION NETTES 436,5 404,3 CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES CR\u00c9ANCES D\u2019EXPLOITATION 740,0 689,9 Cr\u00e9ances sur cession d\u2019immobilisations 0,2 0,2 CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES CR\u00c9ANCES 740,2 690,0 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 61 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s D\u00e9tail des cr\u00e9ances clients exigibles (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 Total brut cr\u00e9ances clients 304,8 D\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances clients (1,3) TOTAL NET CR\u00c9ANCES CLIENTS 303,5 Clients factures \u00e0 \u00e9tablir (36,9) Clients non exigibles (39,3) CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S EXIGIBLES 227,3 (en millions d\u2019euros) Total Dans les temps \u00c0 30 jours \u00c0 60 jours \u00c0 90 jours Au-del\u00e0 de 90 jours Clients et comptes rattach\u00e9s exigibles 227,3 155,5 -45,0 3,8 23,1 Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances au titre des ventes en l\u2019\u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement (VEFA) sont enregistr\u00e9es toutes taxes comprises et sont appel\u00e9es en fonction de l\u2019avancement des programmes immobiliers. Les cr\u00e9ances clients li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de promotion r\u00e9sultent de la transformation des actifs sur contrats (en cr\u00e9ances) au fur et \u00e0 mesure des appels de fonds aupr\u00e8s des clients, traduisant le droit inconditionnel du Groupe \u00e0 recevoir de la tr\u00e9sorerie. Avances et acomptes vers\u00e9s Les avances et acomptes correspondent aux indemnit\u00e9s d\u2019immobilisation vers\u00e9es aux vendeurs de terrains \u00e0 la signature des promesses de vente (pour celles qui ne sont pas cautionn\u00e9es) dans le cadre de son activit\u00e9 de promotion. Elles sont imputables sur le prix \u00e0 payer lors de la signature de l\u2019achat du terrain. 7.4.3 Dettes fournisseurs et autres dettes (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 DETTES FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACH\u00c9S 904,5 967,4 Avances et acomptes re\u00e7us des clients 3,6 0,8 TVA collect\u00e9e 281,4 294,2 Autres dettes fiscales et sociales 56,9 47,5 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 2,7 2,6 Autres dettes 112,8 119,2 Comptes mandants cr\u00e9diteurs 8,8 8,6 AUTRES DETTES D\u2019EXPLOITATION 466,2 472,8 Dettes sur immobilisations 3,7 3,7 DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES 1 374,4 1 443,9 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 62 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s NOTE 8 GESTION DES RISQUES FINANCIERS Dans le cadre de ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et financi\u00e8res, le Groupe est expos\u00e9 aux risques suivants : le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, le risque de liquidit\u00e9, le risque de contrepartie. Le Groupe ne r\u00e9alisant aucune transaction en devise \u00e9trang\u00e8re, il n\u2019est pas soumis au risque de change. 8.1 Valeur comptable des instruments financiers par cat\u00e9gorie Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Valeur totale au bilan Actifs non financiers Actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti Actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Pr\u00eats Cr\u00e9ances Dettes au co\u00fbt amorti Instruments de capitaux propres A ctifs et passifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Niveau 1 (a) Niveau 2 (b) Niveau 3 (c) ACTIFS NON COURANTS 284,5 81,0 201,9 -1,6 ---1,6 Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 271,2 81,0 190,2 ------Actifs financiers non courants 13,3 -11,7 -1,6 ---1,6 ACTIFS COURANTS 1 620,7 -1 571,9 --48,1 48,1 --Clients et autres cr\u00e9ances 740,2 -740,2 ------Actifs financiers courant 81,9 -33,7 --48,1 48,1 --Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 798,6 -798,6 ------PASSIFS NON COURANTS 753,9 --753,9 -----Emprunts et dettes financi\u00e8res 753,5 --753,5 -----D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us 0,4 --0,4 -----PASSIFS COURANTS 1 927,7 --1 927,7 -0,0 -0,0 -Emprunts et dettes financi\u00e8res 553,2 --553,2 -----Dettes fournisseurs et autres dettes 1 374,4 --1 374,4 -----(a) Instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations sur le march\u00e9 actif (b) Instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables (c) Instruments financiers dont tout ou une partie de la juste valeur ne repose pas sur des param\u00e8tres observables Les instruments de capitaux propres se composent essentiellement de titres de participation non consolid\u00e9s. \u00c0 chaque acquisition, une analyse est effectu\u00e9e afin de d\u00e9terminer l\u2019intention de gestion du Groupe et donc la m\u00e9thode de comptabilisation (variation de valeur par r\u00e9sultat ou par OCI). La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont r\u00e9partis entre les disponibilit\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9es en cr\u00e9ances et les valeurs mobili\u00e8res de placement pr\u00e9sent\u00e9es en actifs \u00e0 la juste valeur de niveau 1. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 63 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) Valeur totale au bilan Actifs non financiers Actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti Actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Pr\u00eats Cr\u00e9ances Dettes au co\u00fbt amorti Instruments de capitaux propres Actifs et passifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Niveau 1 (a) Niveau 2 (b) Niveau 3 (c) ACTIFS NON COURANTS 254,3 63,2 186,9 -4,2 ---4,2 Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 239,2 63,2 176,0 -----Actifs financiers non courants 15,1 -10,8 -4,2 ---4,2 ACTIFS COURANTS 2 074,4 -2 024,3 --50,1 50,1 --Clients et autres cr\u00e9ances 690,0 -690,0 ------Actifs financiers courant 29,0 -29,0 ------Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s ---------Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 355,4 -1 305,3 --50,1 50,1 --PASSIFS NON COURANTS 948,5 --948,5 -----Emprunts et dettes financi\u00e8res 947,9 --947,9 -----D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us 0,6 --0,6 -----PASSIFS COURANTS 2 190,8 --2 190,8 -0,0 -0,0 -Emprunts et dettes financi\u00e8res 746,8 --746,8 -----Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 0,0 ----0,0 -0,0 -Dettes fournisseurs et autres dettes 1 443,9 --1 443,9 -----(a) Instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations sur le march\u00e9 actif (b) Instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables (c) Instruments financiers dont tout ou une partie de la juste valeur ne repose pas sur des param\u00e8tres observables Les instruments de capitaux propres se composent essentiellement de titres de participation non consolid\u00e9s. \u00c0 chaque acquisition, une analyse est effectu\u00e9e afin de d\u00e9terminer l\u2019intention de gestion du Groupe et donc la m\u00e9thode de comptabilisation (variation de valeur par r\u00e9sultat ou par OCI). La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont r\u00e9partis entre les disponibilit\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9es en cr\u00e9ances et les valeurs mobili\u00e8res de placement pr\u00e9sent\u00e9es en actifs \u00e0 la juste valeur de niveau 1. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 64 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 8.2 Risque de taux Le Groupe d\u00e9tient des swaps destin\u00e9s \u00e0 la couverture du risque de taux sur son endettement financier \u00e0 taux variable. Le Groupe n\u2019a pas opt\u00e9 pour la comptabilit\u00e9 de couverture pr\u00e9vue par la norme IFRS 9. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s sur la base de la courbe des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat au 31 d\u00e9cembre 2022. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9tenus par des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Position de gestion Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2025 31/12/2026 31/12/2027 Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux fixe (344,5) (338,3) (337,7) (0,3) (0,1) (0,0) Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux variable (600,1) (266,1) (176,9) (110,1) (53,8) -Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (actif) 798,6 -----Position nette avant gestion (146,0) (604,4) (514,7) (110,4) (53,8) (0,0) Swap ------Cap ------Total Instruments Financiers D\u00e9riv\u00e9s ------POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION (146,0) (604,4) (514,7) (110,4) (53,8) (0,0) Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2025 31/12/2026 Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux fixe (506,4) (499,1) (499,1) (500,0) 0,0 -Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux variable (742,1) (307,2) (178,2) (92,0) (56,0) -Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (actif) 1 355,4 -----Position nette avant gestion 107,0 (806,3) (677,3) (592,0) (56,0) -Swap ------Cap ------Total Instruments Financiers D\u00e9riv\u00e9s ------POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION 107,0 (806,3) (677,3) (592,0) (56,0) -Analyse de la sensibilit\u00e9 au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Le tableau suivant montre la sensibilit\u00e9 au risque de taux (incluant l\u2019impact des instruments de couverture) sur l\u2019ensemble du portefeuille des emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit \u00e0 taux variable et sur les instruments d\u00e9riv\u00e9s. Augmentation/Diminution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Incidence du gain (-) ou de la perte (+) sur le r\u00e9sultat avant imp\u00f4t Incidence sur la valeur en portefeuille d\u2019instruments financiers 31/12/2022 + 50 - 50 - 1,4 million d\u2019euros + 1,1 million d\u2019euros --31/12/2021 + 50 - 50 - 0,3 million d\u2019euros + 0,3 million d\u2019euros --ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 65 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 8.3 Risque de liquidit\u00e9 Tr\u00e9sorerie Le Groupe dispose \u00e0 l\u2019actif de son bilan d\u2019une tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de 798,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 1 355,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021, ce qui constitue son premier outil de gestion du risque de liquidit\u00e9 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 6.2.1 \u00ab Endettement financier net obligataire et bancaire \u00bb). Une partie de cette tr\u00e9sorerie est disponible pour les besoins propres des filiales qui la portent : au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant de cette tr\u00e9sorerie s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 427,6 millions d\u2019euros. \u00c0 cette date, une tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de 371,0 millions d\u2019euros est disponible au niveau Groupe, qui dispose \u00e9galement de 782,2 millions d\u2019euros suppl\u00e9mentaires de tr\u00e9sorerie mobilisable (sous la forme de lignes de cr\u00e9dit corporate confirm\u00e9es non utilis\u00e9es). Covenants De par son appartenance au groupe Altarea, certains covenants sont relatifs \u00e0 des indicateurs consolid\u00e9s de ce dernier. Les covenants (ratios financiers) \u00e0 respecter au titre du Groupe concernent les cr\u00e9dits corporate bancaires pour un montant de 204 millions. L\u2019emprunt obligataire souscrit par Altareit SCA est \u00e9galement soumis \u00e0 des covenants de levier (338,5 millions). Covenants groupe Altarea 31/12/2022 Covenants Altareit consolid\u00e9 31/12/2022 Loan to Value (LTV) Dette financi\u00e8re obligataire et bancaire nette /valeur r\u00e9\u00e9valu\u00e9e du patrimoine de la Soci\u00e9t\u00e9 < 60 % 24,5 % Interest Cover Ratio (ICR) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (colonne FFO ou cash-flow des op\u00e9rations)/ Co\u00fbt de l\u2019endettement net (colonne FFO) de la Soci\u00e9t\u00e9 > 2 13,0 Levier Gearing : Dette financi\u00e8re nette/Fonds propres \u2264 3,25 0,1 ICR : EBITDA/Frais financiers nets \u2265 2 13,7 Risque de contrepartie Dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe est principalement expos\u00e9 au risque de contrepartie envers les \u00e9tablissements financiers. Les risques de cr\u00e9dit et/ ou de contrepartie concernent la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (\u00e9ventuellement les produits d\u00e9riv\u00e9s mis en place pour limiter le risque de taux), ainsi que les \u00e9tablissements bancaires aupr\u00e8s desquels ces produits sont plac\u00e9s. Afin de limiter ce risque, le Groupe ne r\u00e9alise des op\u00e9rations de couverture ou de placements qu\u2019avec des institutions financi\u00e8res de premier plan, les supports choisis ont un profil de risque tr\u00e8s limit\u00e9, et font l\u2019objet d\u2019un suivi. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 66 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s NOTE 9 TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LI\u00c9ES Actionnariat d\u2019Altareit (en pourcentage) 31/12/2022 31/12/2021 % capital et des droits de vote th\u00e9oriques % des droits de vote r\u00e9els % capital et des droits de vote th\u00e9oriques % des droits de vote r\u00e9els Altarea 99,63 99,75 99,63 99,75 Altarea France 0,11 0,11 0,11 0,11 Alta Faubourg (a) 0,11 -0,11 -Contr\u00f4le groupe Altarea 99,85 99,86 99,85 99,86 Autod\u00e9tention 0,01 -0,01 -Public 0,14 0,14 0,14 0,14 TOTAL 100,0 100,0 100,0 100,0 (a) Actions d\u2019autocontr\u00f4le dont les droits de vote y attach\u00e9s ne peuvent \u00eatre exerc\u00e9s en assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale conform\u00e9ment aux dispositions de l\u2019article L. 233-31 du Code de commerce. Transactions avec les parties li\u00e9es Les parties li\u00e9es s\u2019entendent, au cas particulier, comme \u00e9tant des personnes morales dont les dirigeants sont communs avec ceux de la Soci\u00e9t\u00e9. Les principales parties li\u00e9es retenues par le Groupe sont : \u25a0 Altarea, la holding de contr\u00f4le du groupe, et ses filiales notamment celles prestataires de services ; \u25a0 Altafi 2, g\u00e9rant non associ\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9, pr\u00e9sid\u00e9 et contr\u00f4l\u00e9 par M. Alain Taravella, M. Jacques Ehrmann en est le directeur g\u00e9n\u00e9ral ; \u25a0 les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par M. Alain Taravella qui d\u00e9tiennent des participations dans la soci\u00e9t\u00e9 Altarea : AltaGroupe, AltaPatrimoine, et Altager. Altarea d\u00e9tient Altareit directement \u00e0 hauteur de 99,63 % du capital et des droits de vote, et indirectement \u00e0 hauteur de 99,85 %, via Altarea France (elle-m\u00eame contr\u00f4l\u00e9e \u00e0 100 % par Altarea), et Alta Faubourg (filiale \u00e0 100 % d\u2019Altareit), qui d\u00e9tiennent chacune 0,11 % du capital et des droits de vote d\u2019Altareit. Les transactions avec ces parties li\u00e9es rel\u00e8vent soit de prestations de service fournies par le groupe Altareit aux parties li\u00e9es, soit d\u2019op\u00e9rations de financement (comptes courants et cautionnements). Les montants factur\u00e9s par le groupe Altareit aux parties li\u00e9es le sont \u00e0 des conditions normales de march\u00e9. Altarea a octroy\u00e9 des garanties personnelles (cautions et garanties autonomes, notamment) pour le compte d\u2019Altareit d\u2019un montant pouvant aller globalement jusqu\u2019\u00e0 986,5 millions d\u2019euros. En outre, Altarea a investi directement \u00e0 50 % dans la soci\u00e9t\u00e9 AF Investco 4 pour la restructuration d\u2019un immeuble aux c\u00f4t\u00e9s du fonds d\u2019investissement AltaFund dans lequel Altareit d\u00e9tient une participation \u00e0 hauteur de 16,7 %. Afin de formaliser les services apport\u00e9s habituellement \u00e0 Altareit par Altarea, holding animatrice, et de pr\u00e9ciser les prestations r\u00e9alis\u00e9es par celle-ci, une convention d\u2019animation a \u00e9t\u00e9 conclue en 2017, les conditions ant\u00e9rieurement appliqu\u00e9es demeurant inchang\u00e9es. Aussi, une convention d\u2019animation a \u00e9t\u00e9 conclue en 2022 entre, d\u2019une part, la soci\u00e9t\u00e9 AltaGroupe, et, d\u2019autre part, Altarea, Altareit et leurs filiales et sous-filiales, inter alii. Par ailleurs de nouvelles conventions de management fees ont \u00e9t\u00e9 mises en place en 2021 afin de r\u00e9mun\u00e9rer les prestations effectu\u00e9es par Altareit et par Altarea Management (filiale d\u2019Altarea) au profit des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. La r\u00e9mun\u00e9ration de ces management fees a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9e d\u2019un commun accord en fonction du co\u00fbt des prestations r\u00e9alis\u00e9es, et est conforme au prix du march\u00e9. (en millions d\u2019euros) Altafi 2 Altarea et ses filiales 31/12/2022 31/12/2021 Actifs non courants -3,1 3,1 3,0 Actifs courants 0,3 28,5 28,8 18,3 TOTAL ACTIF 0,3 31,6 31,9 21,2 Dettes fournisseurs, comptes courants et autres dettes (a) 0,8 124,6 125,4 228,5 TOTAL PASSIF 0,8 124,6 125,4 228,5 (a) Principalement le compte courant entre Altareit SCA et Altarea SCA. (en millions d\u2019euros) Altafi 2 Altarea et ses filiales 31/12/2022 31/12/2021 Produits d\u2019exploitation 0,1 10,8 10,9 10,8 Charges d\u2019exploitation (1,4) (62,1) (63,6) (61,1) R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL (1,4) (51,3) (52,7) (50,3) Co\u00fbt de l\u2019endettement net -(2,1) (2,1) (1,9) R\u00c9SULTAT NET (1,4) (53,4) (54,8) (52,2) ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 67 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s R\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 14 des statuts, la soci\u00e9t\u00e9 Altareit r\u00e9mun\u00e8re la G\u00e9rante, Altafi 2, sous forme d\u2019honoraires. La r\u00e9mun\u00e9ration fixe de la G\u00e9rance est de 0,9 million d\u2019euros pour l\u2019ann\u00e9e. La r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle susceptible d\u2019\u00eatre vers\u00e9e est pour partie calcul\u00e9e proportionnellement au r\u00e9sultat net consolid\u00e9, Part du Groupe, de l\u2019exercice au-del\u00e0 d\u2019un certain seuil pr\u00e9\u00e9tabli et pour partie d\u00e9pendante de l\u2019atteinte d\u2019objectifs extrafinanciers li\u00e9s au climat et aux ressources humaines. \u00c0 titre indicatif, elle ressort globalement \u00e0 0,5 million d\u2019euros en 2022. Ces \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s par le conseil de surveillance en application de la politique de r\u00e9mun\u00e9ration approuv\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 24 mai 2022. R\u00e9mun\u00e9ration des principaux cadres salari\u00e9s du Groupe (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Salaires bruts (a) 1,1 1,6 Charges sociales 0,5 0,7 Paiements fond\u00e9s sur des actions (b) 2,2 3,0 Nombre Actions livr\u00e9es au cours de la p\u00e9riode 6 036 20 721 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (c) 0,0 0,0 Autres avantages ou r\u00e9mun\u00e9rations \u00e0 court ou long terme (d) 0,0 0,0 Indemnit\u00e9s de fin de contrat (e) --Contribution patronale sur actions gratuites livr\u00e9es 0,2 0,7 Engagement \u00e0 date au titre de l\u2019Indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite 0,1 0,2 (a) R\u00e9mun\u00e9rations fixes et variables. (b) Charge calcul\u00e9e selon la norme IFRS 2. (c) Co\u00fbts des services rendus des prestations de retraite selon la norme IAS 19, assurance vie et assistance. (d) Avantages en nature, jetons de pr\u00e9sence et autres r\u00e9mun\u00e9rations acquises mais dues \u00e0 court ou long terme. (e) Indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite charges sociales comprises. (en nombre de droits \u00e0 actions gratuites d\u2019Altarea SCA) 31/12/2022 31/12/2021 Droits \u00e0 attribution d\u2019actions gratuites Altarea 43 371 53 978 Les informations pr\u00e9sent\u00e9es portent sur la r\u00e9mun\u00e9ration et les avantages allou\u00e9s aux principaux cadres salari\u00e9s du Groupe. Elles ne comprennent pas la r\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance et celle du pr\u00e9sident et des membres du conseil de surveillance. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 68 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s NOTE 10 ENGAGEMENTS DU GROUPE ET PASSIFS \u00c9VENTUELS 10.1 Engagements hors bilan Les principaux engagements donn\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 sont des hypoth\u00e8ques, promesses d\u2019hypoth\u00e8que en garantie des emprunts ou lignes de cr\u00e9dit souscrites aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit. Des nantissements de titres ou des engagements de non-cession de parts sont \u00e9galement accord\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 en garantie de certains emprunts. Ces engagements figurent dans la note 6.2 \u00ab Endettement financier net et s\u00fbret\u00e9s \u00bb. Par ailleurs, la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019engagements re\u00e7us d\u2019\u00e9tablissements bancaires pour des lignes de cr\u00e9dit non utilis\u00e9es, qui sont mentionn\u00e9es dans la note 8 \u00ab Gestion des risques financiers \u00bb. L\u2019ensemble des autres engagements significatifs est mentionn\u00e9 ci-dessous : (en millions d\u2019euros) 31/12/2021 31/12/2022 \u00e0 moins d\u2019un an de un \u00e0 5 ans \u00e0 plus de cinq ans Engagements re\u00e7us Engagements re\u00e7us li\u00e9s au financement (hors emprunt) -----Engagements re\u00e7us li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre 4,1 6,4 -6,4 -Engagements re\u00e7us li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 8,1 12,9 12,6 0,3 0,0 Cautions re\u00e7ues dans le cadre de la loi Hoguet (France) 7,8 12,6 12,6 --Cautions re\u00e7ues des locataires 0,3 0,3 -0,3 0,0 TOTAL 12,1 19,3 12,6 6,6 0,0 Engagements donn\u00e9s Engagements donn\u00e9s li\u00e9s au financement (hors emprunt) -----Engagements donn\u00e9s li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre 33,7 13,6 -13,6 -Engagements donn\u00e9s li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 2 111,9 2 028,2 820,1 1 206,6 1,5 Garanties d\u2019ach\u00e8vement des travaux (donn\u00e9es) 1 883,6 1 809,9 694,4 1 115,4 -Garanties donn\u00e9es sur paiement \u00e0 terme d\u2019actifs 155,8 156,9 105,7 51,2 -Cautions d\u2019indemnit\u00e9s d\u2019immobilisation 61,1 43,5 16,6 25,4 1,5 Autres cautions et garanties donn\u00e9es 11,4 18,0 3,4 14,6 -TOTAL 2 145,6 2 041,8 820,1 1 220,2 1,5 Engagements re\u00e7us Engagements re\u00e7us li\u00e9s aux op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de garantie(s) de passif(s) obtenue(s) dans le cadre d\u2019acquisition de filiales et participations. Il a notamment re\u00e7u un engagement maximum de 2 millions d\u2019euros donn\u00e9 par les c\u00e9dants du promoteur Severini. Cet engagement garantit tout pr\u00e9judice li\u00e9 \u00e0 l\u2019activit\u00e9, subi par le Groupe et dont la cause ou l\u2019origine est ant\u00e9rieure au 31 mars 2018, et ce jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2025 inclus. Le Groupe a, dans le cadre de son acquisition du promoteur XF, re\u00e7u une garantie de passif de la part des c\u00e9dants \u00e0 hauteur de 2,3 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance fin juillet 2025. Le Groupe et Woodeum Holding ont organis\u00e9 une liquidit\u00e9 potentielle sur leurs titres et notamment la capacit\u00e9 pour le Groupe d\u2019acqu\u00e9rir s\u2019il le souhaite, le solde des actions non d\u00e9tenues. Le Groupe a re\u00e7u par ailleurs une garantie de passif dans le cadre de cette prise de participation. Engagements re\u00e7us li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles Cautions re\u00e7ues Dans le cadre de la loi Hoguet, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de cautions re\u00e7ues d\u2019organismes sp\u00e9cialis\u00e9s en garantie de son activit\u00e9 de gestion immobili\u00e8re et de transaction. Garanties de paiement re\u00e7ues des clients Le Groupe re\u00e7oit des garanties de paiement de ses clients \u00e9mises par des \u00e9tablissements financiers en garantie des sommes encore dues. Elles concernent essentiellement les op\u00e9rations de promotion Immobilier d\u2019entreprise. Autres engagements re\u00e7us Dans le cadre de son activit\u00e9 de promotion, le Groupe re\u00e7oit de la part des entreprises des cautions sur les march\u00e9s de travaux, qui couvrent les retenues de garanties (dans la limite de 5 % du montant des travaux \u2013 engagement non chiffr\u00e9). ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 69 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Engagements donn\u00e9s Engagements donn\u00e9s li\u00e9s aux op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre Le principal engagement d\u2019un montant de 13,6 millions d\u2019euros (engagement ferme sur des op\u00e9rations identifi\u00e9es) est un engagement de souscription au capital des soci\u00e9t\u00e9s composant le fonds d\u2019investissement AltaFund. L\u2019engagement varie en fonction des souscriptions et/ou rachats au cours de la p\u00e9riode. Par ailleurs, le Groupe peut octroyer des garanties de passifs ou compl\u00e9ments de prix lors de cessions de titres de filiales et participations. Engagements donn\u00e9s li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles Garantie d\u2019ach\u00e8vement des travaux Les garanties financi\u00e8res d\u2019ach\u00e8vement sont donn\u00e9es aux clients dans le cadre des ventes en VEFA et sont d\u00e9livr\u00e9es, pour le compte des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, par des \u00e9tablissements financiers, organismes de caution mutuelle ou compagnie d\u2019assurances. Elles sont pr\u00e9sent\u00e9es pour le montant du risque encouru par l\u2019\u00e9tablissement financier qui a accord\u00e9 sa garantie. En contrepartie, les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe accordent aux \u00e9tablissements financiers une promesse d\u2019affectation hypoth\u00e9caire et un engagement de non-cession de parts. Garantie sur paiement \u00e0 terme d\u2019actifs Ces garanties recouvrent essentiellement les achats de terrains de l\u2019activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re. Cautions d\u2019indemnit\u00e9s d\u2019immobilisations Dans le cadre de son activit\u00e9 de promotion, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 signer avec les propri\u00e9taires de terrain des promesses de vente dont l\u2019ex\u00e9cution est soumise \u00e0 des conditions suspensives li\u00e9es notamment \u00e0 l\u2019obtention des autorisations administratives. En contrepartie de son engagement, le propri\u00e9taire du terrain b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une indemnit\u00e9 d\u2019immobilisation qui prend la forme d\u2019une avance (comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif du bilan) ou d\u2019une caution (figurant en engagement hors bilan). Le Groupe s\u2019engage \u00e0 verser l\u2019indemnit\u00e9 d\u2019immobilisation s\u2019il d\u00e9cide de ne pas acheter le terrain alors que les conditions suspensives sont lev\u00e9es. Autres cautions et garanties donn\u00e9es Les autres cautions et garanties donn\u00e9es couvrent principalement des garanties donn\u00e9es aux entreprises dans le cadre de la signature des march\u00e9s de travaux. Engagements r\u00e9ciproques Dans le cadre normal de son activit\u00e9 de promotion notamment, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 contracter des engagements r\u00e9ciproques pour assurer la ma\u00eetrise fonci\u00e8re des futures op\u00e9rations. Le Groupe signe des promesses de vente synallagmatiques avec les propri\u00e9taires de terrains : le propri\u00e9taire s\u2019engage \u00e0 vendre son terrain et le Groupe s\u2019engage \u00e0 l\u2019acheter si les conditions suspensives (conditions administratives et/ ou de commercialisation) sont lev\u00e9es. Autres engagements Dans le cadre de son activit\u00e9 du secteur Logement, le Groupe signe des contrats de r\u00e9servations (ou promesses de vente) avec ses clients, dont la r\u00e9gularisation est conditionn\u00e9e par la lev\u00e9e ou non de conditions suspensives (li\u00e9es notamment \u00e0 l\u2019obtention de son financement par le client). Le Groupe se constitue aussi un portefeuille foncier compos\u00e9 de promesses unilat\u00e9rales de vente. Ces engagements sont chiffr\u00e9s au sein du rapport d\u2019activit\u00e9. 10.2 Passifs \u00e9ventuels Des propositions de rectification concernant les droits d\u2019enregistrement li\u00e9s \u00e0 la cession, par la soci\u00e9t\u00e9 Alta Faubourg, des actions Semmaris en 2018 et 2020 ont \u00e9t\u00e9 re\u00e7ues en 2021 et 2022. Les droits d\u2019enregistrement \u00e9tant garantis par la soci\u00e9t\u00e9 Alta Faubourg, le risque, qui s\u2019\u00e9levait \u00e0 11,0 millions d\u2019euros en droits et p\u00e9nalit\u00e9s de retard, \u00e9tait port\u00e9 par le Groupe. La soci\u00e9t\u00e9 disposait de solides arguments pour contester les redressements qui n\u2019avaient pas \u00e9t\u00e9 provisionn\u00e9s. Par courrier en date du 23 ao\u00fbt 2022, l\u2019administration fiscale a abandonn\u00e9 l\u2019ensemble des rectifications propos\u00e9es. Par ailleurs, aucun autre nouveau litige ou proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire ou d\u2019arbitrage dont les effets pourraient \u00eatre significatifs sur la situation financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est apparu au cours de la p\u00e9riode, autre que ceux pour lesquels une provision a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e (se reporter \u00e0 la note 6.3 \u00ab Provisions \u00bb) ou pour lesquels la proc\u00e9dure est en cours. Concernant le litige Primonial, en accord avec ses conseils, aucune provision n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e par le Groupe (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 4.1 \u00ab Faits significatifs \u00bb). ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 70 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s NOTE 11 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA DATE DE CL\u00d4TURE Le 21 f\u00e9vrier 2023, le Groupe, d\u00e9j\u00e0 actionnaire de Woodeum \u00e0 hauteur de 50 % du capital depuis juillet 2019, a annonc\u00e9 avoir acquis le solde du capital de Woodeum aupr\u00e8s de WO2 Holding, et devient ainsi actionnaire unique de la marque leader en France de l\u2019immobilier r\u00e9sidentiel bas carbone en bois massif. Dans un contexte de changement climatique et d\u2019\u00e9volution de la r\u00e9glementation, cette acquisition confirme l\u2019ambition du Groupe d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer sa transition vers le logement bas carbone, en renfor\u00e7ant les moyens donn\u00e9s \u00e0 Woodeum pour poursuivre sa dynamique de croissance. NOTE 12 HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES (en millions d\u2019euros) E&Y Grant Thornton Mazars Autres Total Montant % Montant % Montant % Montant % Montant % 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes individuels et consolid\u00e9s \u25a0 Altareit SCA 0,3 0,0 36 % 2 % 0,3 0,1 66 % 36 % --0 % 0 % --0 % 0 % 0,5 0,1 34 % 7 % \u25a0 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 0,5 1,1 63 % 98 % 0,1 0,1 14 % 64 % 0,4 -100 % 0 % 0,1 0,1 100 % 101 % 1,0 1,3 62 % 93 % Services autres que la certification des comptes \u25a0 Altareit SCA 0,0 -1 % 0 % 0,1 -20 % 0 % --0 % 0 % --0 % 0 % 0,1 -5 % 0 % \u25a0 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement --0 % 0 % --0 % 0 % --0 % 0 % -(0,0) 0 % (1) % -(0,0) 0 % (0) % TOTAL 0,8 1,1 100 % 100 % 0,4 0,2 100 % 100 % 0,4 -100 % 0 % 0,1 0,1 100 % 100 % 1,6 1,4 100 % 100 % ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 71 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolid\u00e9s",
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  "fact_7702": {
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  "fact_7703": {
   "value": "Soci\u00e9t\u00e9 en Commandite par Actions",
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  "fact_7704": {
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  "fact_7707": {
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  "fact_7708": {
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  "fact_7709": {
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  "fact_7710": {
   "value": "Altareit est un acteur significatif des secteurs de la promotion Logement et Immobilier d\u2019entreprise, qui contr\u00f4le notamment \u00e0 100 % les promoteurs Cogedim, Pitch Immo et Histoire & Patrimoine.",
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  "fact_7706": {
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  "fact_7145": {
   "value": "Les comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par la G\u00e9rance le 28 f\u00e9vrier 2023, apr\u00e8s avoir \u00e9t\u00e9 examin\u00e9s par le conseil de surveillance. ",
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  "fact_7713": {
   "value": "31 d\u00e9cembre 2022",
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    "concept": "ifrs-full:PeriodCoveredByFinancialStatements",
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   }
  },
  "fact_7152": {
   "value": "NOTE 2 PRINCIPES ET M\u00c9THODES COMPTABLES 2.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable de la Soci\u00e9t\u00e9 et pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers 2.1.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes aux normes et interpr\u00e9tations IFRS de l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022 et disponibles sur le site internet de la Commission europ\u00e9enne. Les principes comptables retenus au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les m\u00eames que ceux retenus pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019\u00e9volution des normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne applicables au 1 er janvier 2022. Les informations relatives \u00e0 l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021, pr\u00e9sent\u00e9es dans le document d\u2019enregistrement universel d\u00e9pos\u00e9 \u00e0 l\u2019AMF le 29 avril 2022 sous le num\u00e9ro D.22-0396, sont incorpor\u00e9es par r\u00e9f\u00e9rence. Normes, interpr\u00e9tations et amendements applicables \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert le 1 er janvier 2022 : \u25a0 Amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 Modification du cadre conceptuel ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Comptabilisation des produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant la mise en service ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Clarification des co\u00fbts \u00e0 retenir lors de l\u2019analyse des contrats d\u00e9ficitaires ; \u25a0 Am\u00e9liorations annuelles des IFRS \u2013 Cycle 2018 \u2013 2020 (IFRS 1, IFRS 9, IAS 41, IFRS 16). Ces amendements sont sans impact significatif pour le Groupe. Normes et interpr\u00e9tations ayant \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es par anticipation au 31 d\u00e9cembre 2022 et dont l\u2019application est obligatoire \u00e0 compter des p\u00e9riodes commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou post\u00e9rieurement : N\u00e9ant. Normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es dont l\u2019application obligatoire est post\u00e9rieure au 31 d\u00e9cembre 2022 : \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables significatives ; \u25a0 IFRS 9 et IFRS 16 \u2013 Comptabilisation des abandons de loyers dans un contrat de location simple par les bailleurs (septembre 2022) ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction ; \u25a0 IFRS 15 \u2013 R\u00f4le d\u2019un distributeur de logiciels : agent ou principal ; \u25a0 IAS 7 \u2013 Pr\u00e9sentation d\u2019un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue soumis \u00e0 des restrictions ; \u25a0 IFRS 9 et IAS 20 \u2013 TLTRO III ; \u25a0 IAS 37 \u2013 Cr\u00e9dits n\u00e9gatifs li\u00e9s aux v\u00e9hicules polluants (\u00ab Negative low emission vehicules credits \u00bb) ; \u25a0Norme IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance (en remplacement d\u2019IFRS 4), Normes IFRS 17 et IFRS 9 \u2013 Premi\u00e8re application, informations comparatives ; IFRS 17 \u2013 Comptabilisation de la marge sur un portefeuille de contrats de rentes viag\u00e8res ; IFRS 17 et IAS 21 \u2013 Multi-currency groups of insurance contracts \u2013 Cette norme IFRS 17 n\u2019est pas applicable au Groupe ; \u25a0 Classement des actions \u00e9mises par un SPAC au moment de la cotation (IAS 32), Classement de nouveaux warrants \u00e9mis \u00e0 l\u2019occasion de l\u2019acquisition d\u2019un SPAC \u2013 Cette interpr\u00e9tation n\u2019est pas applicable au Groupe. Autres normes et interpr\u00e9tations essentielles, publi\u00e9es par l\u2019IASB, approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne en 2022 ou non encore approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne : \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Classement des dettes en courant/non courant ; \u25a0 Amendements \u00e0 IFRS 16 \u2013 Passif de location dans le cadre d\u2019une cession-bail.2.1.2 Autres principes de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers Altareit pr\u00e9sente ses \u00e9tats financiers et ses notes annexes en millions d\u2019euros, avec un chiffre apr\u00e8s la virgule. Transactions \u00e9limin\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s Les soldes bilanciels et les produits et charges r\u00e9sultant des transactions internes et de dividendes sont \u00e9limin\u00e9s, en respectant le mode de consolidation, lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. Classement au bilan Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 1, la Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9sente ses actifs et passifs en distinguant les \u00e9l\u00e9ments courants et non courants. Les actifs devant \u00eatre r\u00e9alis\u00e9s, consomm\u00e9s ou c\u00e9d\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture, sont class\u00e9s en \u00ab actifs courants \u00bb, de m\u00eame que les actifs d\u00e9tenus dans le but d\u2019\u00eatre c\u00e9d\u00e9s, la tr\u00e9sorerie ou les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Tous les autres actifs sont class\u00e9s en \u00ab actifs non courants \u00bb. Les passifs devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture sont class\u00e9s en \u00ab passifs courants \u00bb, ainsi que les provisions entrant dans le cycle d\u2019exploitation normal de l\u2019activit\u00e9 concern\u00e9e et la part \u00e0 moins d\u2019un an des autres provisions. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont, quant \u00e0 eux, toujours pr\u00e9sent\u00e9s en actifs ou passifs non courants. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 35 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s2.2 Principales estimations et jugements La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses par la direction du Groupe pour la d\u00e9termination de la valeur de certains actifs et passifs, de certains produits et charges, et concernant les informations donn\u00e9es dans les notes annexes aux \u00e9tats financiers. La direction revoit ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re r\u00e9guli\u00e8re sur la base de son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables au regard des circonstances. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent diff\u00e9rer sensiblement de ces estimations en fonction de l\u2019\u00e9volution des diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses et des conditions de r\u00e9alisation. Ainsi, les principales estimations r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe ont concern\u00e9 les \u00e9valuations suivantes : \u25a0 l\u2019\u00e9valuation de la marge immobili\u00e8re et des prestations selon la m\u00e9thode de comptabilisation \u00e0 l\u2019avancement (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.17 \u00ab Chiffre d\u2019affaires et charges associ\u00e9es \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des \u00e9carts d\u2019acquisition et des marques (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.7 \u00ab Suivi de la valeur des actifs non courants (hors actifs financiers et immeubles de placement) et pertes de valeur \u00bb et 7.1 \u00ab Immobilisations incorporelles et \u00e9carts d\u2019acquisition \u00bb). Et dans une moindre mesure, \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des paiements en actions (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.12 \u00ab Paiements en actions \u00bb et 6.1 \u00ab Capitaux propres \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des instruments financiers (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 8 \u00ab Gestion des risques financiers \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des immeubles de placement (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.5 \u00ab Immeubles de placement \u00bb et 7.3 \u00ab Immeubles de placement \u00bb). Les estimations comptables r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es dans le contexte de crise \u00e9conomique et financi\u00e8re qui perdure (inflation, remont\u00e9e des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, guerre en Ukraine...). Le Groupe a tenu compte des informations fiables dont il disposait \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s quant aux impacts de ces situations. Outre le recours aux estimations, la direction du Groupe a fait usage de son jugement pour : \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des droits d\u2019utilisation, obligations locatives et redevances contractuelles sur immeubles de placement (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.18 \u00ab Contrats de location \u00bb et 7.3 \u00ab Droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et incorporelles \u00bb et 7.1 \u00ab Immeubles de placement \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.16 \u00ab Imp\u00f4ts \u00bb et 5.3 \u00ab Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des provisions (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.15 \u00ab Provisions et passifs \u00e9ventuels \u00bb et 6.3 \u00ab Provisions \u00bb) ; \u25a0 la satisfaction ou non des crit\u00e8res permettant d\u2019identifier un actif ou un groupe d\u2019actifs comme d\u00e9tenu en vue de la vente ou encore si une activit\u00e9 est destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre abandonn\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.6 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb et 7.1 \u00ab Immeubles de placement \u00bb). Les \u00e9tats financiers du Groupe prennent aussi en compte, sur la base des connaissances et des pratiques actuelles, les enjeux du changement climatique et du d\u00e9veloppement durable. Les budgets utilis\u00e9s pour la d\u00e9termination du CA \u00e0 l\u2019avancement int\u00e8grent syst\u00e9matiquement les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration de leur performance \u00e9nerg\u00e9tique conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9glementation en vigueur au moment du d\u00e9p\u00f4t des PC (notamment RE 2020). L\u2019approche exemplaire du Groupe, souvent pr\u00e9curseur en mati\u00e8re environnementale se mat\u00e9rialise notamment comme suit : \u25a0 prise en compte par anticipation et de mani\u00e8re plus exigeante des r\u00e9glementations \u00e9nerg\u00e9tiques et environnementales : les projets de promotion ant\u00e9rieurs \u00e0 2022 visaient d\u00e9j\u00e0 des consommations \u00e9nerg\u00e9tiques inf\u00e9rieures de 10 % par rapport aux exigences r\u00e9glementaires en Logement et d\u2019au moins 30 % en Immobilier d\u2019entreprise en \u00cele-de-France ; \u25a0 recherche syst\u00e9matique de labels et certifications : NF Habitat HQE, HQE \u00ab Tr\u00e8s bon \u00bb et/ou BREEAM\u00ae \u00ab Very Good \u00bb a minima pour les immeubles de bureau ; \u25a0 g\u00e9n\u00e9ralisation de chartes chantier ambitieuses (faibles nuisances, valorisation des d\u00e9chets...) ; \u25a0 d\u00e9veloppement de la qualit\u00e9 des b\u00e2timents construits (modularit\u00e9, multi-usages, confort, sant\u00e9...) ou g\u00e9r\u00e9s. L\u2019exposition actuelle du Groupe aux cons\u00e9quences de la r\u00e9glementation et des changements climatiques \u00e0 court terme est donc ma\u00eetris\u00e9e et n\u2019influe pas sur les \u00e9tats financiers de mani\u00e8re significative. 2.3 Principes et m\u00e9thodes comptables de la Soci\u00e9t\u00e9 2.3.1 Participations de la Soci\u00e9t\u00e9 et m\u00e9thodes de consolidation Les normes sur la consolidation sont : \u25a0 IFRS 10 \u2013 \u00c9tats financiers consolid\u00e9s ; \u25a0 IFRS 11 \u2013 Partenariats ; \u25a0 IFRS 12 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus dans d\u2019autres entit\u00e9s ; \u25a0 IAS 28 \u2013 Participations dans des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises. La norme IFRS 10 d\u00e9finit le contr\u00f4le ainsi : \u00ab un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a le droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci \u00bb. La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient le pouvoir sur une entit\u00e9 lorsqu\u2019elle a les droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s qui ont une incidence importante sur les rendements de l\u2019entit\u00e9. L\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le selon IFRS 10 demandant une part significative de jugement, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9velopp\u00e9 un cadre d\u2019analyse de la gouvernance des entit\u00e9s avec qui la Soci\u00e9t\u00e9 est en lien, en particulier lorsqu\u2019il existe des situations de partenariat r\u00e9gies par un environnement contractuel large incluant le cas \u00e9ch\u00e9ant la structure de l\u2019actionnariat, les statuts, les pactes d\u2019actionnaires, les promesses d\u2019achat et de vente, le cadre de gouvernance r\u00e9glementaire etc. Il est \u00e9galement tenu compte des faits et circonstances propres \u00e0 chaque entit\u00e9 pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 diriger les activit\u00e9s pertinentes de ces entit\u00e9s. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 10, les entit\u00e9s ad hoc sont consolid\u00e9es, lorsque, en substance, la relation entre la Soci\u00e9t\u00e9 et l\u2019entit\u00e9 est telle que la Soci\u00e9t\u00e9 est jug\u00e9e contr\u00f4ler cette derni\u00e8re. Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es Les filiales contr\u00f4l\u00e9es sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. Tous les soldes et transactions intragroupe ainsi que les produits et les charges provenant de transactions internes et de dividendes sont \u00e9limin\u00e9s. Toute modification de la part d\u2019int\u00e9r\u00eat de la Soci\u00e9t\u00e9 dans une filiale qui n\u2019entra\u00eene pas une perte de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e comme une transaction portant sur les capitaux propres. Si la Soci\u00e9t\u00e9 perd le contr\u00f4le d\u2019une filiale, les actifs, passifs et capitaux propres de cette ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 36 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s ancienne filiale sont d\u00e9comptabilis\u00e9s. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la perte de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Toute participation conserv\u00e9e dans l\u2019ancienne filiale est comptabilis\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le selon le mode de comptabilisation requis suivant IFRS 11, IAS 28 ou IFRS 9. Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es conjointement Suivant IFRS 11, les soci\u00e9t\u00e9s sont contr\u00f4l\u00e9es conjointement lorsque les d\u00e9cisions importantes au titre des activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des associ\u00e9s ou partenaires. Le contr\u00f4le conjoint peut \u00eatre exerc\u00e9 au travers d\u2019une activit\u00e9 conjointe (commune) ou en coentreprise (joint-venture). Suivant IFRS 11, l\u2019activit\u00e9 conjointe se distingue par l\u2019existence d\u2019un droit direct d\u00e9tenu sur certains actifs ou des obligations directes sur certains passifs de l\u2019entit\u00e9 quand la joint-venture conf\u00e8re un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9. S\u2019il s\u2019agit d\u2019une activit\u00e9 conjointe, la Soci\u00e9t\u00e9 enregistre dans ses comptes les actifs, les passifs, les produits et les charges relatifs \u00e0 ses int\u00e9r\u00eats dans l\u2019entreprise commune. S\u2019il s\u2019agit d\u2019une joint-venture (coentreprise), la participation de la Soci\u00e9t\u00e9 dans l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9 est enregistr\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence d\u00e9crite dans la norme IAS 28. Les investissements dans les activit\u00e9s communes ou les coentreprises sont pr\u00e9sent\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 12. Entit\u00e9s sous influence notable Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28, la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence s\u2019applique \u00e9galement \u00e0 toutes les entreprises associ\u00e9es dans lesquelles la Soci\u00e9t\u00e9 exerce une influence notable sans en avoir le contr\u00f4le, laquelle est pr\u00e9sum\u00e9e quand le pourcentage de droits de vote d\u00e9tenus est sup\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 20 %. Chaque participation, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention d\u00e9tenu, fait l\u2019objet d\u2019une analyse tenant compte des faits et circonstances pour d\u00e9terminer si la Soci\u00e9t\u00e9 exerce une influence notable, notamment en examinant le cas \u00e9ch\u00e9ant les termes des statuts, pactes d\u2019actionnaires, options d\u2019achat et de vente et autres \u00e9l\u00e9ments pertinents. Selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, la participation de la Soci\u00e9t\u00e9 dans l\u2019entreprise associ\u00e9e est initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des changements, post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition, dans la quote-part d\u2019actif net de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus, s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9, dans la valeur comptable de la participation. La quote-part de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode est pr\u00e9sent\u00e9e dans la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Au bilan, ces participations sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb avec les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 ces participations. Les \u00e9tats financiers des entreprises associ\u00e9es sont pr\u00e9par\u00e9s sur la m\u00eame p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence que ceux de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et des corrections sont apport\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour homog\u00e9n\u00e9iser les m\u00e9thodes comptables avec celles de la Soci\u00e9t\u00e9. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 12. 2.3.2 Regroupements d\u2019entreprises et \u00e9carts d\u2019acquisition Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e : lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 dont le Groupe acquiert le contr\u00f4le, les actifs et les passifs, ainsi que les passifs \u00e9ventuels, identifiables sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les actifs incorporels sont sp\u00e9cifiquement identifi\u00e9s d\u00e8s lors qu\u2019ils sont s\u00e9parables de l\u2019entit\u00e9 acquise ou r\u00e9sultent de droits l\u00e9gaux ou contractuels. Ainsi, lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une entreprise, la diff\u00e9rence entre la quote-part d\u2019int\u00e9r\u00eats de l\u2019acqu\u00e9reur dans la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, et le co\u00fbt d\u2019acquisition constitue un \u00e9cart d\u2019acquisition repr\u00e9sentatif d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs r\u00e9sultant d\u2019autres actifs non identifi\u00e9s individuellement et comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Le prix d\u2019acquisition correspond au montant de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e y compris, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les compl\u00e9ments de prix \u00e0 leur juste valeur. Par ailleurs, les co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charge de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition : \u25a0 positif est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an ; \u25a0 n\u00e9gatif est comptabilis\u00e9 directement en produit. La norme pr\u00e9voit un d\u00e9lai de 12 mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition quant \u00e0 la comptabilisation d\u00e9finitive de l\u2019acquisition ; les corrections et \u00e9valuations effectu\u00e9es doivent \u00eatre li\u00e9es \u00e0 des faits et circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Ainsi, au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, un compl\u00e9ment de prix est \u00e0 comptabiliser en r\u00e9sultat de l\u2019exercice sauf si sa contrepartie est un instrument de capitaux propres. L\u2019acquisition ou la cession de titres d\u2019une entit\u00e9 qui demeure contr\u00f4l\u00e9e avant et apr\u00e8s ces op\u00e9rations, sont d\u00e9sormais consid\u00e9r\u00e9es comme des transactions entre actionnaires comptabilis\u00e9es en capitaux propres : elles n\u2019impactent ni le goodwill, ni le compte de r\u00e9sultat. En cas de perte de contr\u00f4le, la participation r\u00e9siduelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et le r\u00e9sultat de cession est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat. Par exception, les acquisitions d\u2019actifs isol\u00e9s qui s\u2019effectuent par l\u2019achat des titres d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 dont le seul objet est la d\u00e9tention d\u2019actifs sont comptabilis\u00e9es selon la norme IAS 40 \u00ab Immeubles de placement \u00bb ou IAS 2 \u00ab Stocks \u00bb. 2.3.3 Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont essentiellement constitu\u00e9es de logiciels, de marques et de relations client\u00e8les. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38, \u25a0 les logiciels acquis ou cr\u00e9\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt et amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 qui est g\u00e9n\u00e9ralement comprise entre 1 et 5 ans ; \u25a0 les marques acquises s\u00e9par\u00e9ment ou lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, et r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle, font l\u2019objet d\u2019une valorisation et d\u2019une estimation de leur dur\u00e9e de vie. Lorsque la dur\u00e9e de vie est finie, elles sont amorties sur cette dur\u00e9e. Si la dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e, elles sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les marques Cogedim, Pitch Immo, Histoire & Patrimoine et Severini, \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie, sont donc non amortissables ; \u25a0 les relations client\u00e8les qui r\u00e9sultent de l\u2019identification d\u2019actifs incorporels issus de l\u2019acquisition de promoteurs sont amortissables au rythme de r\u00e9alisation du carnet de commandes acquis et des lancements de programmes pour la partie concernant les promesses de vente acquises ou amortissables lin\u00e9airement sur une dur\u00e9e d\u00e9termin\u00e9e (i.e. dur\u00e9e relative au cycle d\u2019exploitation normatif de la r\u00e9alisation d\u2019un programme immobilier). Les autres relations client\u00e8les (relation client sur contrats r\u00e9guliers, relations contractuelles) peuvent \u00eatre identifi\u00e9es lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises et sont analys\u00e9es au cas par cas quant \u00e0 leur valorisation et l\u2019estimation de leur dur\u00e9e de vie. 2.3.4 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles correspondent principalement aux installations g\u00e9n\u00e9rales, aux mat\u00e9riels de transport, de bureau et d\u2019informatique. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16, elles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt et amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9, estim\u00e9e \u00eatre de 5 \u00e0 10 ans. Aucun autre composant significatif n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 pour ces immobilisations. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 37 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 2.3.5 Immeubles de placement Selon la norme IAS 40, les immeubles de placement sont des biens immobiliers d\u00e9tenus en vue d\u2019en retirer des loyers ou pour valoriser le capital apport\u00e9 ou les deux. Les immeubles de placement d\u00e9tenus par le Groupe sont principalement des centres commerciaux ou immeubles de bureau. En application de la norme IAS 40, le Groupe a opt\u00e9 pour le mod\u00e8le de la juste valeur et valorise ses immeubles de placement en cons\u00e9quence selon le guide \u00e9tabli par IFRS 13 \u00ab \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur \u00bb et ce, \u00e0 chaque fois que celle-ci peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e de fa\u00e7on fiable. Sinon, ils sont laiss\u00e9s au co\u00fbt et font l\u2019objet de test de valeurs au minimum une fois l\u2019an et \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe des indices de perte de valeur. Si le cas se pr\u00e9sente, le compte de r\u00e9sultat enregistre sur la p\u00e9riode : \u25a0 les ajustements de valeur de chaque immeuble \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur sur la ligne \u00ab Variation de valeur des immeubles de placement \u00bb  ; et \u25a0 les pertes de valeur de chaque immeuble \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt sur la ligne \u00ab Pertes de valeur nettes des immeubles de placement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt \u00bb. 2.3.6 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, un actif non courant est class\u00e9 en \u00ab actif d\u00e9tenu en vue de la vente \u00bb si sa valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par l\u2019utilisation continue. Tel est le cas si l\u2019actif est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel sous r\u00e9serve uniquement des conditions qui sont habituelles et coutumi\u00e8res pour la vente de tels actifs et si sa vente est hautement probable. Le caract\u00e8re hautement probable est appr\u00e9ci\u00e9 par l\u2019existence d\u2019un plan de vente de l\u2019actif engag\u00e9 par la direction du Groupe, et d\u2019un programme actif pour trouver un acheteur et finaliser le plan dans les douze mois \u00e0 venir. Le management appr\u00e9cie les situations. Lorsqu\u2019il existe, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, une promesse de vente ou un engagement ferme, l\u2019actif est syst\u00e9matiquement inclus dans les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente. L\u2019actif est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur et la valeur nette comptable. Le montant convenu est diminu\u00e9 des co\u00fbts de la vente. Pour qu\u2019une activit\u00e9 soit r\u00e9put\u00e9e \u00eatre abandonn\u00e9e, la Soci\u00e9t\u00e9 appr\u00e9cie, selon les faits et circonstances, l\u2019existence ou non d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour se s\u00e9parer d\u2019une ligne d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une r\u00e9gion g\u00e9ographique. 2.3.7 Suivi de la valeur des actifs non courants (hors actifs financiers et immeubles de placement) et pertes de valeur En application de la norme IAS 36, les actifs corporels et incorporels amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice interne ou externe de perte de valeur est d\u00e9cel\u00e9. Les \u00e9carts d\u2019acquisition et autres actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e (telles les marques) font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe un indice de perte de valeur identifi\u00e9 (\u00e9v\u00e9nements ou circonstances, internes ou externes, indiquant qu\u2019une r\u00e9duction de valeur est susceptible d\u2019\u00eatre intervenue). Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition est r\u00e9alis\u00e9 au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 des groupes d\u2019UGT. Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour r\u00e9aliser ce test, la valeur nette comptable des actifs directement li\u00e9s ou affectables aux UGT ou groupes d\u2019UGT, y inclus les actifs incorporels et \u00e9carts d\u2019acquisition, est compar\u00e9e \u00e0 la valeur recouvrable de ces m\u00eames UGT ou groupes d\u2019UGT, d\u00e9finie comme le montant le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur (prix de vente net des frais susceptibles d\u2019\u00eatre encourus pour r\u00e9aliser la vente) et leur valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT ou du regroupement de plusieurs UGT est d\u00e9termin\u00e9e selon une m\u00e9thode multicrit\u00e8re (qui permet de retenir la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur) qui s\u2019appuie principalement sur la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s (DCF) confort\u00e9e par les m\u00e9thodes des comparables boursiers et des multiples de transactions. Les principes de base de la m\u00e9thode DCF sont les suivants : \u25a0 les flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s (avant imp\u00f4t) issus des business plans g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 5 ans \u00e9labor\u00e9s par la direction du Groupe ; \u25a0 le taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital ; et \u25a0 la valeur terminale calcul\u00e9e par sommation \u00e0 l\u2019infini de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s, d\u00e9termin\u00e9s sur la base d\u2019un flux normatif et d\u2019un taux de croissance appr\u00e9ci\u00e9 selon le m\u00e9tier concern\u00e9. Ce taux de croissance est en accord avec le potentiel de d\u00e9veloppement des march\u00e9s sur lesquels est exerc\u00e9 le m\u00e9tier concern\u00e9, ainsi qu\u2019avec sa position concurrentielle sur ces march\u00e9s. L\u2019approche par les multiples issus des comparables boursiers consiste \u00e0 d\u00e9terminer un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s comparables cot\u00e9es pour lesquelles un multiple est calcul\u00e9 et r\u00e9appliqu\u00e9 aux agr\u00e9gats jug\u00e9s pertinents. L\u2019approche des multiples issus des transactions comparables consiste \u00e0 s\u00e9lectionner un panel de transactions portant sur des soci\u00e9t\u00e9s comparables et \u00e0 les r\u00e9appliquer aux agr\u00e9gats jug\u00e9s pertinents. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, si la valeur nette comptable des actifs directement li\u00e9s ou affectables aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 des groupes d\u2019UGT s\u2019av\u00e8re sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT ; elle est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition (perte non r\u00e9versible), puis sur les autres actifs incorporels et corporels au prorata de leur valeur comptable (perte r\u00e9versible). Les marques sont test\u00e9es individuellement. Leur valeur recouvrable est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode des redevances. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, si la valeur nette comptable de la marque est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable (perte r\u00e9versible). Des tables de sensibilit\u00e9 sont mises en place sur l\u2019ensemble des tests de valeur effectu\u00e9s. 2.3.8 Stocks Les stocks rel\u00e8vent : \u25a0 des programmes d\u2019op\u00e9rations des activit\u00e9s de promotion pour compte de tiers ; et \u25a0 des op\u00e9rations dont la nature m\u00eame ou la situation administrative sp\u00e9cifique induit un choix de classement en stocks \u2013 activit\u00e9 de marchands de biens \u2013 et pour laquelle la d\u00e9cision de conservation en patrimoine n\u2019est pas arr\u00eat\u00e9e. Conform\u00e9ment \u00e0 la clarification d\u2019IAS 23 (2019), les frais financiers affectables aux programmes ne sont plus incorpor\u00e9s aux stocks li\u00e9s aux op\u00e9rations de Ventes en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement (VEFA) ou aux op\u00e9rations de Contrat de Promotion Immobili\u00e8re (CPI). En effet, ces stocks sont en situation d\u2019\u00eatre vendus tr\u00e8s rapidement et donc sans qu\u2019une p\u00e9riode de temps soit n\u00e9cessaire \u00e0 son d\u00e9veloppement ; le bien stock\u00e9 est donc en condition de vente. Les frais financiers affect\u00e9s sont directement comptabilis\u00e9s en charges. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 38 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au prix de revient sous d\u00e9duction de la quote-part de prix de revient reconnue \u00e0 l\u2019avancement pour les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es en VEFA ou en CPI. Le prix de revient comprend : \u25a0 le prix d\u2019acquisition des terrains ; \u25a0 les co\u00fbts de construction (VRD inclus) ; \u25a0 tous les honoraires techniques et les honoraires de gestion des programmes qu\u2019ils soient internes ou externes au Groupe ; et \u25a0 les d\u00e9penses annexes directement rattachables \u00e0 la construction du programme. D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, lorsque la valeur nette de r\u00e9alisation des stocks et des travaux en cours est inf\u00e9rieure \u00e0 leur prix de revient, des d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es. 2.3.9 Actifs ou Passifs sur contrats Suite \u00e0 la mise en \u0153uvre de la norme IFRS 15, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 reconna\u00eetre un actif ou un passif sur contrats dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, dans le cadre de la comptabilisation des contrats selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement. Cet actif ou passif correspond aux produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des VEFA et CPI, cumul\u00e9s \u00e0 date, pour lesquels l\u2019obligation de prestation est remplie progressivement, net des paiements des clients encaiss\u00e9s \u00e0 date. Il s\u2019agit en quelque sorte, des cr\u00e9ances non exigibles correspondant au d\u00e9calage qui peut exister entre les appels de fonds encaiss\u00e9s et l\u2019avancement constat\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, la pr\u00e9sentation est la suivante : \u25a0 \u00ab Actifs sur contrats \u00bb, si les cr\u00e9ances \u00e0 l\u2019avancement sont sup\u00e9rieures aux appels de fonds encaiss\u00e9s ; \u25a0 \u00ab Passifs sur contrats \u00bb, si les cr\u00e9ances \u00e0 l\u2019avancement sont inf\u00e9rieures aux appels de fonds encaiss\u00e9s. 2.3.10 Actifs et Passifs financiers Le Groupe a choisi de ne pas mettre en \u0153uvre la comptabilit\u00e9 de couverture : les dispositions d\u2019IAS 39 s\u2019appliquent donc conform\u00e9ment aux dispositions transitoires d\u2019IFRS 9. Les principes d\u2019application des normes IAS 32, IFRS 9 et IFRS 7 sont les suivants : \u00c9valuation et comptabilisation des actifs et passifs financiers \u25a0 Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale sous d\u00e9duction des d\u00e9pr\u00e9ciations. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, en mati\u00e8re de d\u00e9pr\u00e9ciation, le Groupe applique sur ses cr\u00e9ances commerciales, le mod\u00e8le fond\u00e9 sur les pertes attendues (pertes de cr\u00e9dit attendues bas\u00e9es sur la dur\u00e9e de vie des cr\u00e9ances, elle-m\u00eame bas\u00e9e sur l\u2019exp\u00e9rience des pertes de cr\u00e9dit historique du Groupe). \u25a0 Les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont class\u00e9es au bilan sous le poste \u00ab Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Ces cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence ont une \u00e9ch\u00e9ance de recouvrabilit\u00e9 courte (en lien avec le cycle d\u2019exploitation de l\u2019activit\u00e9 de promotion). \u25a0 Les actifs financiers courants concernent essentiellement des avances en compte courant \u00e0 des associ\u00e9s minoritaires de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ou de soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9consolid\u00e9es. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les actifs financiers non courants concernent essentiellement des titres non consolid\u00e9s et sont enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. \u25a0 Les instruments de capitaux propres se composent essentiellement de titres de participation dans des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es. Ils sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat s\u2019ils sont d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transactions ; sur option, ils peuvent aussi \u00eatre comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global non recyclable (les variations de juste valeur sont alors comptabilis\u00e9es dans une rubrique distincte des capitaux propres, \u00ab les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb). Pour les titres non cot\u00e9s, si la juste valeur n\u2019est pas d\u00e9terminable de fa\u00e7on fiable \u00e0 chaque cl\u00f4ture, ils sont maintenus au bilan \u00e0 leur juste valeur initiale, c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition major\u00e9 des frais de transaction, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9ventuels gains ou pertes de valeur d\u00e9termin\u00e9s par une analyse de la variation de la quote-part des capitaux propres d\u00e9tenus. Pour les actions de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es, cette juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019estimation int\u00e9grant le cas \u00e9ch\u00e9ant des indicateurs de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. \u00c0 chaque acquisition de titres de capitaux propres, une analyse similaire sera conduite afin de d\u00e9terminer l\u2019intention de gestion du Groupe. \u25a0 Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (\u00e0 l\u2019actif comme au passif) sont consid\u00e9r\u00e9s comme d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La variation de juste valeur de ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en contrepartie du compte de r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Variation de valeur et r\u00e9sultats de cession des instruments financiers \u00bb. \u25a0 La tr\u00e9sorerie d\u00e9finie dans la norme IAS 7 comprend les liquidit\u00e9s en comptes courants bancaires et les comptes \u00e0 terme, qui sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (i.e. assortis d\u2019une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 l\u2019origine de moins de trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque significatif de perte de valeur en cas d\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces comptes \u00e0 terme sont \u00e9valu\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur. Leurs variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat avec pour contrepartie l\u2019ajustement du compte de tr\u00e9sorerie. La tr\u00e9sorerie doit \u00eatre disponible imm\u00e9diatement pour les besoins des filiales ou pour ceux du Groupe. \u25a0 Tous les emprunts ou dettes portant int\u00e9r\u00eats sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur, moins les co\u00fbts de transaction directement attribuables. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les pr\u00eats et emprunts portant int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) (pr\u00e9sent\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat sur la ligne \u00ab Co\u00fbt de l\u2019endettement net \u00bb). La d\u00e9termination des TIE initiaux est r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire. En cas de ren\u00e9gociation des contrats des passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, une \u00e9tude est r\u00e9alis\u00e9e au cas par cas pour d\u00e9terminer si la ren\u00e9gociation engendre une modification substantielle du passif financier et donc sa d\u00e9comptabilisation ou bien le maintien du passif financier au bilan et l\u2019ajustement de son co\u00fbt amorti par contrepartie r\u00e9sultat. Mode de d\u00e9termination de la juste valeur des instruments financiers (hors dettes portant int\u00e9r\u00eats) Les actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur du prix pay\u00e9 qui inclut les co\u00fbts d\u2019acquisitions li\u00e9s. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les actifs et les passifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur, \u00e9valu\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es observables ou non observables disponibles. Pour les autres actifs et passifs financiers comme les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9, swaps, caps..., et qui sont trait\u00e9s sur des march\u00e9s actifs (march\u00e9 comportant de nombreuses transactions, des prix affich\u00e9s et cot\u00e9s en continu), la juste valeur fait l\u2019objet d\u2019une estimation \u00e9tablie selon des mod\u00e8les commun\u00e9ment admis et r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire, dans le respect du guide \u00e9tabli par IFRS 13 \u00ab \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur \u00bb. Un mod\u00e8le math\u00e9matique rassemble des m\u00e9thodes de calcul fond\u00e9es sur des th\u00e9ories financi\u00e8res reconnues. Est prise en compte la valorisation du risque de cr\u00e9dit (ou risque de d\u00e9faut) d\u2019Altarea sur ses contreparties bancaires et de celui des contreparties sur Altarea (Cr\u00e9dit Value Adjustment/Debit Value Adjustment). Le Groupe a retenu la m\u00e9thode de calcul des probabilit\u00e9s de d\u00e9faut par le march\u00e9 secondaire (selon des spreads obligataires estim\u00e9s des contreparties). Les passifs financiers li\u00e9es \u00e0 des regroupements d\u2019entreprise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture sur la base de la meilleure estimation des montants \u00e0 payer actualis\u00e9s au taux de march\u00e9. La valeur de r\u00e9alisation des instruments financiers peut se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rente de la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e pour la cl\u00f4ture de chaque exercice. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 39 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 2.3.11 Capitaux propres Les capitaux propres repr\u00e9sentent l\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9siduel des actifs apr\u00e8s d\u00e9duction des passifs. Les frais d\u2019\u00e9mission des titres de capital et de fusion sont d\u00e9duits du produit de l\u2019\u00e9mission. Les instruments de capitaux propres qui ont \u00e9t\u00e9 rachet\u00e9s (actions propres) sont d\u00e9duits des capitaux propres. Aucun profit ou perte n\u2019est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat lors de l\u2019achat, de la vente, de l\u2019\u00e9mission ou de l\u2019annulation d\u2019instruments de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9. 2.3.12 Paiements en actions Les paiements en actions sont des transactions fond\u00e9es sur la valeur des titres de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9mettrice : options de souscription d\u2019actions, droits d\u2019attribution d\u2019actions gratuites et plan d\u2019\u00e9pargne entreprise (PEE). Le r\u00e8glement de ces droits peut se faire en instruments de capitaux propres ou en tr\u00e9sorerie : au sein du Groupe, tous les plans portant sur le titre Altarea doivent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres. Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS 2, les paiements en actions consentis aux mandataires sociaux ou aux salari\u00e9s d\u2019Altarea (en qualit\u00e9 de mandataires sociaux ou de salari\u00e9s d\u2019Altarea) ou des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers selon les modalit\u00e9s suivantes : la juste valeur de l\u2019instrument de capitaux propres attribu\u00e9 est comptabilis\u00e9e en charge de personnel en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres si le plan doit \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres, ou d\u2019une dette si le plan doit \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en tr\u00e9sorerie. Cette charge de personnel repr\u00e9sentative de l\u2019avantage accord\u00e9 (correspondant \u00e0 la juste valeur des services rendus en qualit\u00e9 de salari\u00e9s) est \u00e9valu\u00e9e par un actuaire, \u00e0 la date d\u2019attribution, \u00e0 partir du mod\u00e8le math\u00e9matique binomial de Cox Ross Rubinstein et de la m\u00e9thode de Monte-Carlo, calcul\u00e9 en fonction d\u2019un turnover d\u00e9termin\u00e9 sur les trois derniers exercices. Ce mod\u00e8le est adapt\u00e9 au plan pr\u00e9voyant une dur\u00e9e d\u2019indisponibilit\u00e9 et une p\u00e9riode de blocage. La charge est \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Les plans d\u2019attribution d\u2019actions (et les PEE) sont valoris\u00e9s sur la base de la valeur de march\u00e9. 2.3.13 R\u00e9sultat par action R\u00e9sultat net par action non dilu\u00e9 (en euros) Le r\u00e9sultat net non dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation, au cours de l\u2019exercice. R\u00e9sultat net par action dilu\u00e9 (en euros) Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation ajust\u00e9e des effets des options dilutives, au cours de l\u2019exercice. L\u2019effet dilutif est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du \u00ab rachat d\u2019actions \u00bb. Suivant cette m\u00e9thode, les fonds recueillis suite \u00e0 l\u2019exercice des options, sont suppos\u00e9s \u00eatre affect\u00e9s en priorit\u00e9 au rachat d\u2019actions au prix de march\u00e9. Ce prix de march\u00e9 correspond \u00e0 la moyenne des cours moyens mensuels de l\u2019action Altareit pond\u00e9r\u00e9e des volumes \u00e9chang\u00e9s. Le nombre th\u00e9orique d\u2019actions qui seraient ainsi rachet\u00e9es au prix de march\u00e9 vient en diminution du nombre total des actions r\u00e9sultant de l\u2019exercice des droits. Le nombre ainsi calcul\u00e9 vient s\u2019ajouter au nombre moyen d\u2019actions en circulation et constitue le d\u00e9nominateur. Les actions potentielles sont trait\u00e9es comme dilutives si la conversion \u00e9ventuelle en actions ordinaires implique une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action. 2.3.14 Avantages au personnel Les avantages au personnel sont comptabilis\u00e9s selon la norme IAS 19 et ses amendements, sur la ligne \u00ab Charges de personnel \u00bb au compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des r\u00e9\u00e9valuations des passifs (ou des actifs) enregistr\u00e9s directement dans les capitaux propres et constat\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont vers\u00e9es aux salari\u00e9s au moment de leur d\u00e9part en retraite en fonction de leur anciennet\u00e9 (plafonn\u00e9es selon des bar\u00e8mes d\u00e9finis dans les conventions appliqu\u00e9es dans le Groupe) et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. Ces indemnit\u00e9s rel\u00e8vent du r\u00e9gime des prestations d\u00e9finies, r\u00e9gime pour lequel l\u2019employeur est engag\u00e9 formellement ou implicitement sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque \u00e0 moyen ou long terme. Une provision est enregistr\u00e9e au passif pour couvrir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de ces engagements de retraite. Elle est \u00e9valu\u00e9e r\u00e9guli\u00e8rement par des actuaires ind\u00e9pendants selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es et repr\u00e9sente la valeur actuelle probable des droits acquis, \u00e9valu\u00e9s en tenant compte des augmentations de salaires jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite, des conventions collectives et accords d\u2019entreprise, des probabilit\u00e9s de d\u00e9part et de survie. La formule de l\u2019engagement pass\u00e9 peut se d\u00e9composer de la mani\u00e8re suivante : Engagement pass\u00e9 = (droits acquis par le salari\u00e9) x (probabilit\u00e9 qu\u2019a l\u2019entreprise de verser ces droits) x (actualisation) x (coefficient de charges patronales) x (anciennet\u00e9 acquise/anciennet\u00e9 \u00e0 la date du d\u00e9part \u00e0 la retraite). La provision est comptabilis\u00e9e et \u00e9tal\u00e9e sur les derni\u00e8res ann\u00e9es de service du salari\u00e9 permettant d\u2019atteindre le plafond, et en tenant compte des paliers interm\u00e9diaires existants. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour cette estimation sont les suivantes : \u25a0 taux d\u2019actualisation : Taux de rendement des obligations des soci\u00e9t\u00e9s corporate de notation AA (Zone Euro) de maturit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 10 ans. Le Groupe retient le taux Iboxx qui se situe \u00e0 3,10 % ; \u25a0 table de mortalit\u00e9 : TF et TH 2000-2002 ; \u25a0 type de d\u00e9part : selon les l\u00e9gislations locales et pour la France, d\u00e9part volontaire \u00e0 la date de liquidation du r\u00e9gime \u00e0 taux plein ; \u25a0 turnover : turn-over annuel moyen observ\u00e9 sur les 3 derni\u00e8res ann\u00e9es, qui se situe entre 4 % et 8,30 % selon les branches et les tranches d\u2019\u00e2ge ; \u25a0 taux de revalorisation des salaires \u00e0 long terme (y compris inflation) : 2,7 %. Les \u00e9carts actuariels et d\u2019\u00e9valuation sont directement comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres et constat\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le montant de l\u2019engagement ainsi d\u00e9termin\u00e9 est minor\u00e9 de la valeur d\u2019actifs \u00e9ventuels de couverture (non applicable dans le cas pr\u00e9sent). Autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Ces avantages sont offerts \u00e0 travers des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes le Groupe n\u2019a pas d\u2019autre obligation que le paiement de cotisations ; la charge qui correspond aux cotisations vers\u00e9es est prise en compte en r\u00e9sultat sur l\u2019exercice. Indemnit\u00e9s de rupture de contrat de travail Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les indemnit\u00e9s de rupture de contrat de travail sont provisionn\u00e9es sur la base de la convention collective. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 40 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Avantages \u00e0 court terme Les avantages \u00e0 court terme incluent notamment, un accord d\u2019int\u00e9ressement des salari\u00e9s au r\u00e9sultat de l\u2019unit\u00e9 \u00e9conomique et sociale, sign\u00e9 entre les soci\u00e9t\u00e9s prestataires de services du Groupe, membres de l\u2019UES, et le comit\u00e9 d\u2019entreprise ; et un plan de participation des salari\u00e9s aux r\u00e9sultats de l\u2019entreprise s\u2019appliquant sur les r\u00e9sultats de l\u2019unit\u00e9 \u00e9conomique et sociale suivant les accords de droit commun. Les avantages du personnel \u00e0 court terme incluant ceux r\u00e9sultant des accords ci-dessus d\u00e9taill\u00e9s sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice. 2.3.15 Provisions et passifs \u00e9ventuels Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, une provision est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019une obligation \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers provoquera une sortie de ressources probable sans contrepartie au moins \u00e9quivalente et pouvant \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable. La provision est maintenue tant que l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et le montant de la sortie de ressources ne sont pas fix\u00e9s avec pr\u00e9cision. En g\u00e9n\u00e9ral, ces provisions ne sont pas li\u00e9es au cycle normal d\u2019exploitation du Groupe. Elles sont actualis\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant sur la base d\u2019un taux de rendement avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te les risques sp\u00e9cifiques du passif. Les provisions non courantes incluent pour l\u2019essentiel celles constitu\u00e9es dans le cadre de litiges opposant le Groupe \u00e0 des tiers. Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 : \u25a0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s et dont l\u2019existence ne sera confirm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l\u2019entreprise ; ou \u25a0 des obligations actuelles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s mais qui ne sont pas comptabilis\u00e9es car il n\u2019est pas probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ou car le montant de l\u2019obligation ne peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 avec une fiabilit\u00e9 suffisante. Ces passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s. Une information en annexe est donn\u00e9e sauf si les montants en jeu peuvent raisonnablement \u00eatre estim\u00e9s faibles. 2.3.16 Imp\u00f4ts Les imp\u00f4ts sont comptabilis\u00e9s selon la norme IAS 12. Le Groupe est soumis \u00e0 une fiscalit\u00e9 de droit commun. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s, selon la m\u00e9thode du report variable, aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t connus \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le Groupe applique depuis le 31 d\u00e9cembre 2016 dans ses comptes consolid\u00e9s, la baisse progressive et programm\u00e9e du taux selon la Loi de finances en vigueur. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable permettra de les recouvrer sur la base d\u2019un business plan fiscal \u00e9tabli par le management sur une dur\u00e9e raisonnable. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette au niveau de chaque groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale, \u00e0 l\u2019actif ou au passif du bilan consolid\u00e9. Les imp\u00f4ts relatifs aux \u00e9l\u00e9ments reconnus directement en capitaux propres sont comptabilis\u00e9s en capitaux propres et non dans le compte de r\u00e9sultat. 2.3.17 Chiffre d\u2019affaires et charges associ\u00e9es La marge immobili\u00e8re est la diff\u00e9rence entre le chiffre d\u2019affaires et le co\u00fbt des ventes, des charges commerciales et des dotations nettes aux provisions sur cr\u00e9ances douteuses et stocks. Elle correspond principalement \u00e0 la marge r\u00e9alis\u00e9e par les secteurs Logement et Immobilier d\u2019entreprise. La marge immobili\u00e8re des activit\u00e9s de promotion est reconnue dans les comptes du Groupe selon \u00ab la m\u00e9thode de l\u2019avancement \u00bb. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des op\u00e9rations de \u00ab Vente en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement \u00bb (VEFA) et de \u00ab Contrat de Promotion Immobili\u00e8re \u00bb (CPI) est concern\u00e9e par cette m\u00e9thode. Pour ces programmes, le chiffre d\u2019affaires des ventes notari\u00e9es est comptabilis\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 \u00ab Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats \u00bb, proportionnellement \u00e0 l\u2019avancement technique des programmes mesur\u00e9 par le prorata des co\u00fbts directement rattachables \u00e0 la construction (le prix de revient du foncier est inclus au calcul) engag\u00e9s par rapport au budget total pr\u00e9visionnel (actualis\u00e9 \u00e0 chaque cl\u00f4ture) combin\u00e9 \u00e0 l\u2019avancement de la commercialisation d\u00e9termin\u00e9 par le prorata des ventes r\u00e9gularis\u00e9es sur le total des ventes budg\u00e9t\u00e9es. Le fait g\u00e9n\u00e9rateur de la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est donc l\u2019achat du terrain combin\u00e9 \u00e0 la signature d\u2019actes authentiques de vente (ventes r\u00e9gularis\u00e9es). La marge immobili\u00e8re est \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode de la comptabilisation \u00e0 l\u2019avancement du revenu pour ces op\u00e9rations de promotion, sur la base des crit\u00e8res suivants : \u25a0 op\u00e9ration act\u00e9e par le cocontractant ; \u25a0 existence de documents pr\u00e9visionnels fiables permettant d\u2019estimer avec une s\u00e9curit\u00e9 suffisante l\u2019\u00e9conomie globale de l\u2019op\u00e9ration (prix de vente, avancement des travaux, risque inexistant de non-r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration). Les pertes sur \u00ab op\u00e9rations nouvelles \u00bb sont incluses dans la marge immobili\u00e8re. Les frais de structure nets correspondent aux produits et charges inh\u00e9rents \u00e0 l\u2019activit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s prestataires du Groupe. Les produits incluent, pour chacun des secteurs d\u2019activit\u00e9, les prestations de services r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers telles que les honoraires de ma\u00eetrise d\u2019ouvrage d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e connexes aux activit\u00e9s de Promotion, de commercialisation ou de prestations diverses (travaux compl\u00e9mentaires acqu\u00e9reurs). Les charges incluent les co\u00fbts de personnel, les charges de structure (honoraires divers, frais de fonctionnement... exclusion faite des loyers fixes vers\u00e9s d\u00e9sormais retrait\u00e9s selon la norme IFRS 16) ainsi que les dotations aux amortissements des biens d\u2019exploitation. Elles sont diminu\u00e9es de la production immobilis\u00e9e ou stock\u00e9e de la p\u00e9riode. Les autres produits et charges concernent les soci\u00e9t\u00e9s non prestataires du Groupe. Ils correspondent principalement \u00e0 des charges de structure, et des produits divers de gestion. Les dotations aux amortissements sont li\u00e9es aux immobilisations incorporelles et corporelles autres que les actifs en exploitation. 2.3.18 Contrats de location Depuis le 1 er janvier 2019, le Groupe applique la norme IFRS 16 -Contrats de location. Le Groupe est concern\u00e9 en tant que preneur. Les contrats de location dans les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 en tant que preneur Du c\u00f4t\u00e9 preneur, la norme IFRS 16 abandonne la distinction entre les contrats de location-financement et les contrats de location simple. Cette norme impose, pour tous les contrats de location r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un \u00ab contrat de location \u00bb, de comptabiliser au bilan des locataires un droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 (en actif non courant) en contrepartie d\u2019un passif de location (en dette financi\u00e8re). Les contrats conclus par le Groupe entrant dans le champ d\u2019application de la norme concernent principalement : \u25a0 les locations immobili\u00e8res : le Groupe est locataire de ses bureaux dans la plupart des villes o\u00f9 il op\u00e8re ; et \u25a0 les locations de v\u00e9hicules. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 41 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s de d\u00e9termination de la dette et donc du droit d\u2019utilisation sont la dur\u00e9e des contrats et le taux : \u25a0 les dur\u00e9es correspondent \u00e0 la p\u00e9riode ferme de l\u2019engagement en tenant compte des p\u00e9riodes optionnelles qui sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es ; \u25a0 les taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9s lors de la mise en \u0153uvre d\u2019un contrat sont bas\u00e9s sur le taux marginal d\u2019endettement de chaque soci\u00e9t\u00e9 portant un contrat. Ces taux sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 la date de mise en \u0153uvre d\u2019un nouveau contrat. Le Groupe applique l\u2019une des exemptions propos\u00e9es par la norme, \u00e0 savoir les contrats de courte dur\u00e9e (< 12 mois) ne sont pas retrait\u00e9s. La pr\u00e9sentation au sein des \u00e9tats financiers du Groupe est la suivante : \u25a0 au sein du bilan, reconnaissance d\u2019un actif sous la forme d\u2019un droit d\u2019utilisation en contrepartie d\u2019un passif de loyers. Le Groupe reconna\u00eet ainsi les droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles (li\u00e9s aux contrats de location de ses locaux, et v\u00e9hicules) et des droits d\u2019utilisation sur immeubles de placement (li\u00e9 \u00e0 un contrat ant\u00e9rieurement contrat de location financement) en contrepartie d\u2019obligations locatives ; \u25a0 au compte de r\u00e9sultat, les loyers des contrats de location (pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s en charges d\u2019exploitation) sont remplac\u00e9s par des charges d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation ou variations de valeurs des immeubles de placement, et par des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats. Les locations et charges locatives restant comptabilis\u00e9es au 31 d\u00e9cembre correspondent principalement aux charges locatives (qui, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, ne font pas l\u2019objet de retraitement) ; \u25a0 en ce qui concerne le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement sont impact\u00e9s par les remboursements des obligations locatives et par les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats. La variation des montants est li\u00e9e aux nouveaux contrats ou aux fins de contrats de la p\u00e9riode. Par ailleurs, au cours de la vie du contrat, la dette et le droit d\u2019utilisation peuvent varier en fonction de l\u2019\u00e9volution de l\u2019indexation des loyers d\u00e9finie dans les baux. Les principaux indices sont : l\u2019Indice national du co\u00fbt de la construction, l\u2019Indice des loyers des activit\u00e9s tertiaire, l\u2019Indice des loyers commerciaux et l\u2019Indice de r\u00e9f\u00e9rence des loyers. 2.3.19 Co\u00fbt des emprunts ou des dettes portant int\u00e9r\u00eats Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net regroupe les int\u00e9r\u00eats sur emprunts y compris l\u2019effet de l\u2019\u00e9talement des frais d\u2019\u00e9mission, les autres dettes financi\u00e8res, sur les revenus sur pr\u00eats ou cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, sur les produits de cession des valeurs mobili\u00e8res de placement ainsi que l\u2019impact li\u00e9 aux flux d\u2019\u00e9change de taux dans le cadre d\u2019op\u00e9rations de couverture de taux. Les autres r\u00e9sultats financiers regroupent notamment les charges li\u00e9es aux obligations locatives. 2.3.20 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie Le tableau est pr\u00e9sent\u00e9 selon la m\u00e9thode indirecte conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019option offerte par la norme IAS 7. La charge d\u2019imp\u00f4t est pr\u00e9sent\u00e9e globalement dans les flux op\u00e9rationnels. Les int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s sont port\u00e9s en flux de financement, les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us figurent dans les flux d\u2019investissement. Les dividendes vers\u00e9s sont class\u00e9s en flux de financement. 2.3.21 Secteurs op\u00e9rationnels La norme IFRS 8 Secteurs op\u00e9rationnels impose la pr\u00e9sentation d\u2019une information par secteur op\u00e9rationnel conforme \u00e0 l\u2019organisation de la Soci\u00e9t\u00e9 et \u00e0 son syst\u00e8me de reporting interne, \u00e9tabli selon les m\u00e9thodes de comptabilisation et d\u2019\u00e9valuation IFRS. Un secteur op\u00e9rationnel repr\u00e9sente une activit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 qui encourt des produits et des charges et dont le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel est r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9 par la G\u00e9rance de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019une part et ses dirigeants op\u00e9rationnels d\u2019autre part. Chaque secteur dispose d\u2019informations financi\u00e8res isol\u00e9es. Le reporting interne de la Soci\u00e9t\u00e9 repose sur l\u2019analyse du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode selon : \u25a0 un cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO (1) ) ; \u25a0 des variations de valeur latentes ou r\u00e9alis\u00e9es, des charges calcul\u00e9es et des frais de transaction. Selon ces deux axes d\u2019analyse, le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel qui s\u2019entend, dans ce cadre, y compris le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence, est suivi par secteur op\u00e9rationnel. Les actifs comptables (et certains passifs associ\u00e9s) sont \u00e9galement suivis par secteur op\u00e9rationnel d\u00e8s lors qu\u2019ils sont directement li\u00e9s ou affectables \u00e0 un secteur ; ils repr\u00e9sentent l\u2019actif \u00e9conomique du secteur consid\u00e9r\u00e9. Les secteurs op\u00e9rationnels de la Soci\u00e9t\u00e9 sont : \u25a0 logement : l\u2019activit\u00e9 de promotion r\u00e9sidentielle ; \u25a0 immobilier d\u2019entreprise : l\u2019activit\u00e9 de promotion, de services et d\u2019investissement ; et \u25a0 diversification. Des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9conciliation appel\u00e9s \u00ab Autres (corporate) \u00bb permettent de rapprocher ces diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments de reporting aux indicateurs comptables. Le co\u00fbt de l\u2019endettement, les variations de valeur des instruments financiers et leurs r\u00e9sultats de cession, l\u2019imp\u00f4t et le r\u00e9sultat des minoritaires ne sont pas directement affectables par secteur. Certains \u00e9l\u00e9ments de bilan tels les actifs et les passifs financiers sont r\u00e9put\u00e9s non affectables ou certains imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs correspondant \u00e0 l\u2019activation de d\u00e9ficits fiscaux. Dans le cadre des op\u00e9rations courantes du Groupe : 1. Le cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO) Il mesure la cr\u00e9ation de richesse disponible pour la politique de distribution au travers du r\u00e9sultat net, part du Groupe du cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO). Il s\u2019entend comme \u00e9tant le r\u00e9sultat net, part du Groupe (ou, autrement dit, part revenant aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) hors les variations de valeur, les charges calcul\u00e9es, les frais de transaction. Les principaux agr\u00e9gats du cash-flow op\u00e9rationnel suivis par le Groupe dans le reporting interne sont : \u25a0 la marge immobili\u00e8re pour les produits nets du secteur y compris les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs courants pour le Logement et l\u2019Immobilier d\u2019entreprise ; \u25a0 les frais de structure nets qui regroupent les prestations de services venant absorber une partie des frais de structure et les charges d\u2019exploitation, qui s\u2019entendent comme \u00e9tant les charges de personnel, les autres charges de fonctionnement, les autres produits et autres charges du secteur et les d\u00e9penses couvertes par des reprises de provisions utilis\u00e9es (y.c le retraitement des loyers fixes li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 \u2013 Contrats de location) ; \u25a0 la part des cash-flow courant des coentreprises (joint-ventures) ou soci\u00e9t\u00e9s associ\u00e9es. Le co\u00fbt de l\u2019endettement net correspond au co\u00fbt de l\u2019endettement net hors les charges calcul\u00e9es qui correspondent notamment \u00e0 l\u2019\u00e9talement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt (et qui sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les variations de valeur, charges calcul\u00e9es et indemnit\u00e9s de transaction). Les autres r\u00e9sultats financiers correspondent essentiellement aux charges li\u00e9es aux obligations locatives. (1) Fund from Operations. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 42 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s L\u2019imp\u00f4t (FFO) correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t exigible de la p\u00e9riode hors les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et hors les imp\u00f4ts exigibles aff\u00e9rents aux \u00e9carts de valeur (exit tax, etc.). 2. Les variations de valeur, les charges calcul\u00e9es et les indemnit\u00e9s de transaction Les variations de valeur mesurent la cr\u00e9ation de valeur accumul\u00e9e ou r\u00e9alis\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 durant la p\u00e9riode. L\u2019indicateur pertinent de suivi des variations de valeur est le R\u00e9sultat Net. Les principaux agr\u00e9gats op\u00e9rationnels suivis par le Groupe dans le reporting interne sont : \u25a0 les variations de valeur et les charges calcul\u00e9es qui regroupent : \u2022 les charges ou dotations nettes de la p\u00e9riode li\u00e9es aux paiements en actions ou aux autres avantages octroy\u00e9s au personnel, \u2022 les dotations aux amortissements ou d\u00e9pr\u00e9ciations nettes des reprises au titre des actifs non courants y compris celles relatives aux actifs incorporels ou aux \u00e9carts d\u2019acquisition identifi\u00e9s lors des regroupements d\u2019entreprises, et les droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et incorporelles, \u2022 les dotations aux provisions non courantes nettes des reprises utilis\u00e9es ou non utilis\u00e9es ; \u25a0 les indemnit\u00e9s de transaction regroupent les honoraires et autres charges non r\u00e9currents engag\u00e9s au titre des op\u00e9rations de corporate d\u00e9veloppement qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 la capitalisation (par ex. les frais engag\u00e9s au titre des regroupements d\u2019entreprises ou prises de participation aboutis ou non) ou qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 la cat\u00e9gorie des frais d\u2019\u00e9mission (par ex. certaines commissions engag\u00e9es au titre de la gestion du capital). Sont \u00e9galement inclus les produits ou indemnit\u00e9s (frais) ne relevant pas de la marche courante des affaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Sont ensuite pr\u00e9sent\u00e9es, les variations de valeur et r\u00e9sultats de cession des instruments financiers qui repr\u00e9sentent les ajustements de valeurs des instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ainsi que l\u2019effet de l\u2019actualisation des cr\u00e9ances et dettes. Les r\u00e9sultats de cession des instruments financiers repr\u00e9sentent les soultes engag\u00e9es dans la p\u00e9riode au titre de la restructuration ou l\u2019annulation des instruments financiers. 3. Ligne minoritaires La ligne relative aux minoritaires correspond \u00e0 la part du r\u00e9sultat attribuable aux actionnaires minoritaires des filiales r\u00e9parti entre la part du cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO) et la part revenant aux actionnaires minoritaires des filiales sur variations de valeur, charges calcul\u00e9es, indemnit\u00e9s de transaction et imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Dans le cadre des op\u00e9rations de nature exceptionnelle, les contrats sont analys\u00e9s tr\u00e8s sp\u00e9cifiquement et les indicateurs pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessus peuvent \u00eatre amen\u00e9s \u00e0 \u00eatre ajust\u00e9s, c\u2019est-\u00e0-dire, des reclassements en accord avec la pr\u00e9sentation dans les reportings internes peuvent \u00eatre effectu\u00e9s afin de donner une meilleure lisibilit\u00e9 de l\u2019op\u00e9ration concern\u00e9e. ",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7146": {
   "value": "2.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable de la Soci\u00e9t\u00e9 et pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers 2.1.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes aux normes et interpr\u00e9tations IFRS de l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022 et disponibles sur le site internet de la Commission europ\u00e9enne. Les principes comptables retenus au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les m\u00eames que ceux retenus pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019\u00e9volution des normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne applicables au 1 er janvier 2022. Les informations relatives \u00e0 l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021, pr\u00e9sent\u00e9es dans le document d\u2019enregistrement universel d\u00e9pos\u00e9 \u00e0 l\u2019AMF le 29 avril 2022 sous le num\u00e9ro D.22-0396, sont incorpor\u00e9es par r\u00e9f\u00e9rence. Normes, interpr\u00e9tations et amendements applicables \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert le 1 er janvier 2022 : \u25a0 Amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 Modification du cadre conceptuel ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Comptabilisation des produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant la mise en service ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Clarification des co\u00fbts \u00e0 retenir lors de l\u2019analyse des contrats d\u00e9ficitaires ; \u25a0 Am\u00e9liorations annuelles des IFRS \u2013 Cycle 2018 \u2013 2020 (IFRS 1, IFRS 9, IAS 41, IFRS 16). Ces amendements sont sans impact significatif pour le Groupe. Normes et interpr\u00e9tations ayant \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es par anticipation au 31 d\u00e9cembre 2022 et dont l\u2019application est obligatoire \u00e0 compter des p\u00e9riodes commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou post\u00e9rieurement : N\u00e9ant. Normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es dont l\u2019application obligatoire est post\u00e9rieure au 31 d\u00e9cembre 2022 : \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables significatives ; \u25a0 IFRS 9 et IFRS 16 \u2013 Comptabilisation des abandons de loyers dans un contrat de location simple par les bailleurs (septembre 2022) ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction ; \u25a0 IFRS 15 \u2013 R\u00f4le d\u2019un distributeur de logiciels : agent ou principal ; \u25a0 IAS 7 \u2013 Pr\u00e9sentation d\u2019un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue soumis \u00e0 des restrictions ; \u25a0 IFRS 9 et IAS 20 \u2013 TLTRO III ; \u25a0 IAS 37 \u2013 Cr\u00e9dits n\u00e9gatifs li\u00e9s aux v\u00e9hicules polluants (\u00ab Negative low emission vehicules credits \u00bb) ; \u25a0 Norme IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance (en remplacement d\u2019IFRS 4), Normes IFRS 17 et IFRS 9 \u2013 Premi\u00e8re application, informations comparatives ; IFRS 17 \u2013 Comptabilisation de la marge sur un portefeuille de contrats de rentes viag\u00e8res ; IFRS 17 et IAS 21 \u2013 Multi-currency groups of insurance contracts \u2013 Cette norme IFRS 17 n\u2019est pas applicable au Groupe ; \u25a0 Classement des actions \u00e9mises par un SPAC au moment de la cotation (IAS 32), Classement de nouveaux warrants \u00e9mis \u00e0 l\u2019occasion de l\u2019acquisition d\u2019un SPAC \u2013 Cette interpr\u00e9tation n\u2019est pas applicable au Groupe. Autres normes et interpr\u00e9tations essentielles, publi\u00e9es par l\u2019IASB, approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne en 2022 ou non encore approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne : \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Classement des dettes en courant/non courant ; \u25a0 Amendements \u00e0 IFRS 16 \u2013 Passif de location dans le cadre d\u2019une cession-bail.2.1.2 Autres principes de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers Altareit pr\u00e9sente ses \u00e9tats financiers et ses notes annexes en millions d\u2019euros, avec un chiffre apr\u00e8s la virgule. Transactions \u00e9limin\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s Les soldes bilanciels et les produits et charges r\u00e9sultant des transactions internes et de dividendes sont \u00e9limin\u00e9s, en respectant le mode de consolidation, lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. Classement au bilan Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 1, la Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9sente ses actifs et passifs en distinguant les \u00e9l\u00e9ments courants et non courants. Les actifs devant \u00eatre r\u00e9alis\u00e9s, consomm\u00e9s ou c\u00e9d\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture, sont class\u00e9s en \u00ab actifs courants \u00bb, de m\u00eame que les actifs d\u00e9tenus dans le but d\u2019\u00eatre c\u00e9d\u00e9s, la tr\u00e9sorerie ou les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Tous les autres actifs sont class\u00e9s en \u00ab actifs non courants \u00bb. Les passifs devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture sont class\u00e9s en \u00ab passifs courants \u00bb, ainsi que les provisions entrant dans le cycle d\u2019exploitation normal de l\u2019activit\u00e9 concern\u00e9e et la part \u00e0 moins d\u2019un an des autres provisions. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont, quant \u00e0 eux, toujours pr\u00e9sent\u00e9s en actifs ou passifs non courants. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 35 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7153": {
   "value": "2.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable de la Soci\u00e9t\u00e9 et pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers 2.1.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes aux normes et interpr\u00e9tations IFRS de l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022 et disponibles sur le site internet de la Commission europ\u00e9enne. Les principes comptables retenus au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les m\u00eames que ceux retenus pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019\u00e9volution des normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne applicables au 1 er janvier 2022. Les informations relatives \u00e0 l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021, pr\u00e9sent\u00e9es dans le document d\u2019enregistrement universel d\u00e9pos\u00e9 \u00e0 l\u2019AMF le 29 avril 2022 sous le num\u00e9ro D.22-0396, sont incorpor\u00e9es par r\u00e9f\u00e9rence. Normes, interpr\u00e9tations et amendements applicables \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert le 1 er janvier 2022 : \u25a0 Amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 Modification du cadre conceptuel ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Comptabilisation des produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant la mise en service ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Clarification des co\u00fbts \u00e0 retenir lors de l\u2019analyse des contrats d\u00e9ficitaires ; \u25a0 Am\u00e9liorations annuelles des IFRS \u2013 Cycle 2018 \u2013 2020 (IFRS 1, IFRS 9, IAS 41, IFRS 16). Ces amendements sont sans impact significatif pour le Groupe. Normes et interpr\u00e9tations ayant \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es par anticipation au 31 d\u00e9cembre 2022 et dont l\u2019application est obligatoire \u00e0 compter des p\u00e9riodes commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou post\u00e9rieurement : N\u00e9ant. Normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es dont l\u2019application obligatoire est post\u00e9rieure au 31 d\u00e9cembre 2022 : \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables significatives ; \u25a0 IFRS 9 et IFRS 16 \u2013 Comptabilisation des abandons de loyers dans un contrat de location simple par les bailleurs (septembre 2022) ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction ; \u25a0 IFRS 15 \u2013 R\u00f4le d\u2019un distributeur de logiciels : agent ou principal ; \u25a0 IAS 7 \u2013 Pr\u00e9sentation d\u2019un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue soumis \u00e0 des restrictions ; \u25a0 IFRS 9 et IAS 20 \u2013 TLTRO III ; \u25a0 IAS 37 \u2013 Cr\u00e9dits n\u00e9gatifs li\u00e9s aux v\u00e9hicules polluants (\u00ab Negative low emission vehicules credits \u00bb) ; \u25a0Norme IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance (en remplacement d\u2019IFRS 4), Normes IFRS 17 et IFRS 9 \u2013 Premi\u00e8re application, informations comparatives ; IFRS 17 \u2013 Comptabilisation de la marge sur un portefeuille de contrats de rentes viag\u00e8res ; IFRS 17 et IAS 21 \u2013 Multi-currency groups of insurance contracts \u2013 Cette norme IFRS 17 n\u2019est pas applicable au Groupe ; \u25a0 Classement des actions \u00e9mises par un SPAC au moment de la cotation (IAS 32), Classement de nouveaux warrants \u00e9mis \u00e0 l\u2019occasion de l\u2019acquisition d\u2019un SPAC \u2013 Cette interpr\u00e9tation n\u2019est pas applicable au Groupe. Autres normes et interpr\u00e9tations essentielles, publi\u00e9es par l\u2019IASB, approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne en 2022 ou non encore approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne : \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Classement des dettes en courant/non courant ; \u25a0 Amendements \u00e0 IFRS 16 \u2013 Passif de location dans le cadre d\u2019une cession-bail.2.1.2 Autres principes de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers Altareit pr\u00e9sente ses \u00e9tats financiers et ses notes annexes en millions d\u2019euros, avec un chiffre apr\u00e8s la virgule.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "fact_7144": {
   "value": "2.1.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes aux normes et interpr\u00e9tations IFRS de l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022 et disponibles sur le site internet de la Commission europ\u00e9enne. Les principes comptables retenus au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les m\u00eames que ceux retenus pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019\u00e9volution des normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne applicables au 1 er janvier 2022. Les informations relatives \u00e0 l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021, pr\u00e9sent\u00e9es dans le document d\u2019enregistrement universel d\u00e9pos\u00e9 \u00e0 l\u2019AMF le 29 avril 2022 sous le num\u00e9ro D.22-0396, sont incorpor\u00e9es par r\u00e9f\u00e9rence. Normes, interpr\u00e9tations et amendements applicables \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert le 1 er janvier 2022 : \u25a0 Amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 Modification du cadre conceptuel ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Comptabilisation des produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant la mise en service ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Clarification des co\u00fbts \u00e0 retenir lors de l\u2019analyse des contrats d\u00e9ficitaires ; \u25a0 Am\u00e9liorations annuelles des IFRS \u2013 Cycle 2018 \u2013 2020 (IFRS 1, IFRS 9, IAS 41, IFRS 16). Ces amendements sont sans impact significatif pour le Groupe. Normes et interpr\u00e9tations ayant \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es par anticipation au 31 d\u00e9cembre 2022 et dont l\u2019application est obligatoire \u00e0 compter des p\u00e9riodes commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou post\u00e9rieurement : N\u00e9ant. Normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es dont l\u2019application obligatoire est post\u00e9rieure au 31 d\u00e9cembre 2022 : \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables significatives ; \u25a0 IFRS 9 et IFRS 16 \u2013 Comptabilisation des abandons de loyers dans un contrat de location simple par les bailleurs (septembre 2022) ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction ; \u25a0 IFRS 15 \u2013 R\u00f4le d\u2019un distributeur de logiciels : agent ou principal ; \u25a0 IAS 7 \u2013 Pr\u00e9sentation d\u2019un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue soumis \u00e0 des restrictions ; \u25a0 IFRS 9 et IAS 20 \u2013 TLTRO III ; \u25a0 IAS 37 \u2013 Cr\u00e9dits n\u00e9gatifs li\u00e9s aux v\u00e9hicules polluants (\u00ab Negative low emission vehicules credits \u00bb) ; \u25a0 Norme IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance (en remplacement d\u2019IFRS 4), Normes IFRS 17 et IFRS 9 \u2013 Premi\u00e8re application, informations comparatives ; IFRS 17 \u2013 Comptabilisation de la marge sur un portefeuille de contrats de rentes viag\u00e8res ; IFRS 17 et IAS 21 \u2013 Multi-currency groups of insurance contracts \u2013 Cette norme IFRS 17 n\u2019est pas applicable au Groupe ; \u25a0 Classement des actions \u00e9mises par un SPAC au moment de la cotation (IAS 32), Classement de nouveaux warrants \u00e9mis \u00e0 l\u2019occasion de l\u2019acquisition d\u2019un SPAC \u2013 Cette interpr\u00e9tation n\u2019est pas applicable au Groupe. Autres normes et interpr\u00e9tations essentielles, publi\u00e9es par l\u2019IASB, approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne en 2022 ou non encore approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne : \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Classement des dettes en courant/non courant ; \u25a0 Amendements \u00e0 IFRS 16 \u2013 Passif de location dans le cadre d\u2019une cession-bail.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7151": {
   "value": "Normes, interpr\u00e9tations et amendements applicables \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert le 1 er janvier 2022 : \u25a0 Amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 Modification du cadre conceptuel ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Comptabilisation des produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant la mise en service ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Clarification des co\u00fbts \u00e0 retenir lors de l\u2019analyse des contrats d\u00e9ficitaires ; \u25a0 Am\u00e9liorations annuelles des IFRS \u2013 Cycle 2018 \u2013 2020 (IFRS 1, IFRS 9, IAS 41, IFRS 16). Ces amendements sont sans impact significatif pour le Groupe. Normes et interpr\u00e9tations ayant \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es par anticipation au 31 d\u00e9cembre 2022 et dont l\u2019application est obligatoire \u00e0 compter des p\u00e9riodes commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou post\u00e9rieurement : N\u00e9ant. Normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es dont l\u2019application obligatoire est post\u00e9rieure au 31 d\u00e9cembre 2022 : \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables significatives ; \u25a0 IFRS 9 et IFRS 16 \u2013 Comptabilisation des abandons de loyers dans un contrat de location simple par les bailleurs (septembre 2022) ; \u25a0 Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction ; \u25a0 IFRS 15 \u2013 R\u00f4le d\u2019un distributeur de logiciels : agent ou principal ; \u25a0 IAS 7 \u2013 Pr\u00e9sentation d\u2019un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue soumis \u00e0 des restrictions ; \u25a0 IFRS 9 et IAS 20 \u2013 TLTRO III ; \u25a0 IAS 37 \u2013 Cr\u00e9dits n\u00e9gatifs li\u00e9s aux v\u00e9hicules polluants (\u00ab Negative low emission vehicules credits \u00bb) ; \u25a0",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7711": {
   "value": "millions d\u2019euros",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:LevelOfRoundingUsedInFinancialStatements",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7712": {
   "value": "euros",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfPresentationCurrency",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7147": {
   "value": "Transactions \u00e9limin\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s Les soldes bilanciels et les produits et charges r\u00e9sultant des transactions internes et de dividendes sont \u00e9limin\u00e9s, en respectant le mode de consolidation, lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. Classement au bilan Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 1, la Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9sente ses actifs et passifs en distinguant les \u00e9l\u00e9ments courants et non courants. Les actifs devant \u00eatre r\u00e9alis\u00e9s, consomm\u00e9s ou c\u00e9d\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture, sont class\u00e9s en \u00ab actifs courants \u00bb, de m\u00eame que les actifs d\u00e9tenus dans le but d\u2019\u00eatre c\u00e9d\u00e9s, la tr\u00e9sorerie ou les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Tous les autres actifs sont class\u00e9s en \u00ab actifs non courants \u00bb. Les passifs devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture sont class\u00e9s en \u00ab passifs courants \u00bb, ainsi que les provisions entrant dans le cycle d\u2019exploitation normal de l\u2019activit\u00e9 concern\u00e9e et la part \u00e0 moins d\u2019un an des autres provisions. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont, quant \u00e0 eux, toujours pr\u00e9sent\u00e9s en actifs ou passifs non courants. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 35 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s2.3 Principes et m\u00e9thodes comptables de la Soci\u00e9t\u00e9 2.3.1 Participations de la Soci\u00e9t\u00e9 et m\u00e9thodes de consolidation Les normes sur la consolidation sont : \u25a0 IFRS 10 \u2013 \u00c9tats financiers consolid\u00e9s ; \u25a0 IFRS 11 \u2013 Partenariats ; \u25a0 IFRS 12 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus dans d\u2019autres entit\u00e9s ; \u25a0 IAS 28 \u2013 Participations dans des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises. La norme IFRS 10 d\u00e9finit le contr\u00f4le ainsi : \u00ab un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a le droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci \u00bb. La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient le pouvoir sur une entit\u00e9 lorsqu\u2019elle a les droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s qui ont une incidence importante sur les rendements de l\u2019entit\u00e9. L\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le selon IFRS 10 demandant une part significative de jugement, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9velopp\u00e9 un cadre d\u2019analyse de la gouvernance des entit\u00e9s avec qui la Soci\u00e9t\u00e9 est en lien, en particulier lorsqu\u2019il existe des situations de partenariat r\u00e9gies par un environnement contractuel large incluant le cas \u00e9ch\u00e9ant la structure de l\u2019actionnariat, les statuts, les pactes d\u2019actionnaires, les promesses d\u2019achat et de vente, le cadre de gouvernance r\u00e9glementaire etc. Il est \u00e9galement tenu compte des faits et circonstances propres \u00e0 chaque entit\u00e9 pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 diriger les activit\u00e9s pertinentes de ces entit\u00e9s. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 10, les entit\u00e9s ad hoc sont consolid\u00e9es, lorsque, en substance, la relation entre la Soci\u00e9t\u00e9 et l\u2019entit\u00e9 est telle que la Soci\u00e9t\u00e9 est jug\u00e9e contr\u00f4ler cette derni\u00e8re. Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es Les filiales contr\u00f4l\u00e9es sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. Tous les soldes et transactions intragroupe ainsi que les produits et les charges provenant de transactions internes et de dividendes sont \u00e9limin\u00e9s. Toute modification de la part d\u2019int\u00e9r\u00eat de la Soci\u00e9t\u00e9 dans une filiale qui n\u2019entra\u00eene pas une perte de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e comme une transaction portant sur les capitaux propres. Si la Soci\u00e9t\u00e9 perd le contr\u00f4le d\u2019une filiale, les actifs, passifs et capitaux propres de cette ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 36 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s ancienne filiale sont d\u00e9comptabilis\u00e9s. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la perte de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Toute participation conserv\u00e9e dans l\u2019ancienne filiale est comptabilis\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le selon le mode de comptabilisation requis suivant IFRS 11, IAS 28 ou IFRS 9. Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es conjointement Suivant IFRS 11, les soci\u00e9t\u00e9s sont contr\u00f4l\u00e9es conjointement lorsque les d\u00e9cisions importantes au titre des activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des associ\u00e9s ou partenaires. Le contr\u00f4le conjoint peut \u00eatre exerc\u00e9 au travers d\u2019une activit\u00e9 conjointe (commune) ou en coentreprise (joint-venture). Suivant IFRS 11, l\u2019activit\u00e9 conjointe se distingue par l\u2019existence d\u2019un droit direct d\u00e9tenu sur certains actifs ou des obligations directes sur certains passifs de l\u2019entit\u00e9 quand la joint-venture conf\u00e8re un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9. S\u2019il s\u2019agit d\u2019une activit\u00e9 conjointe, la Soci\u00e9t\u00e9 enregistre dans ses comptes les actifs, les passifs, les produits et les charges relatifs \u00e0 ses int\u00e9r\u00eats dans l\u2019entreprise commune. S\u2019il s\u2019agit d\u2019une joint-venture (coentreprise), la participation de la Soci\u00e9t\u00e9 dans l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9 est enregistr\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence d\u00e9crite dans la norme IAS 28. Les investissements dans les activit\u00e9s communes ou les coentreprises sont pr\u00e9sent\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 12. Entit\u00e9s sous influence notable Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28, la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence s\u2019applique \u00e9galement \u00e0 toutes les entreprises associ\u00e9es dans lesquelles la Soci\u00e9t\u00e9 exerce une influence notable sans en avoir le contr\u00f4le, laquelle est pr\u00e9sum\u00e9e quand le pourcentage de droits de vote d\u00e9tenus est sup\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 20 %. Chaque participation, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention d\u00e9tenu, fait l\u2019objet d\u2019une analyse tenant compte des faits et circonstances pour d\u00e9terminer si la Soci\u00e9t\u00e9 exerce une influence notable, notamment en examinant le cas \u00e9ch\u00e9ant les termes des statuts, pactes d\u2019actionnaires, options d\u2019achat et de vente et autres \u00e9l\u00e9ments pertinents. Selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, la participation de la Soci\u00e9t\u00e9 dans l\u2019entreprise associ\u00e9e est initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des changements, post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition, dans la quote-part d\u2019actif net de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus, s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9, dans la valeur comptable de la participation. La quote-part de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode est pr\u00e9sent\u00e9e dans la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Au bilan, ces participations sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb avec les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 ces participations. Les \u00e9tats financiers des entreprises associ\u00e9es sont pr\u00e9par\u00e9s sur la m\u00eame p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence que ceux de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et des corrections sont apport\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour homog\u00e9n\u00e9iser les m\u00e9thodes comptables avec celles de la Soci\u00e9t\u00e9. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 12. 2.3.2 Regroupements d\u2019entreprises et \u00e9carts d\u2019acquisition Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e : lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 dont le Groupe acquiert le contr\u00f4le, les actifs et les passifs, ainsi que les passifs \u00e9ventuels, identifiables sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les actifs incorporels sont sp\u00e9cifiquement identifi\u00e9s d\u00e8s lors qu\u2019ils sont s\u00e9parables de l\u2019entit\u00e9 acquise ou r\u00e9sultent de droits l\u00e9gaux ou contractuels. Ainsi, lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une entreprise, la diff\u00e9rence entre la quote-part d\u2019int\u00e9r\u00eats de l\u2019acqu\u00e9reur dans la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, et le co\u00fbt d\u2019acquisition constitue un \u00e9cart d\u2019acquisition repr\u00e9sentatif d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs r\u00e9sultant d\u2019autres actifs non identifi\u00e9s individuellement et comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Le prix d\u2019acquisition correspond au montant de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e y compris, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les compl\u00e9ments de prix \u00e0 leur juste valeur. Par ailleurs, les co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charge de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition : \u25a0 positif est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an ; \u25a0 n\u00e9gatif est comptabilis\u00e9 directement en produit. La norme pr\u00e9voit un d\u00e9lai de 12 mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition quant \u00e0 la comptabilisation d\u00e9finitive de l\u2019acquisition ; les corrections et \u00e9valuations effectu\u00e9es doivent \u00eatre li\u00e9es \u00e0 des faits et circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Ainsi, au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, un compl\u00e9ment de prix est \u00e0 comptabiliser en r\u00e9sultat de l\u2019exercice sauf si sa contrepartie est un instrument de capitaux propres. L\u2019acquisition ou la cession de titres d\u2019une entit\u00e9 qui demeure contr\u00f4l\u00e9e avant et apr\u00e8s ces op\u00e9rations, sont d\u00e9sormais consid\u00e9r\u00e9es comme des transactions entre actionnaires comptabilis\u00e9es en capitaux propres : elles n\u2019impactent ni le goodwill, ni le compte de r\u00e9sultat. En cas de perte de contr\u00f4le, la participation r\u00e9siduelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et le r\u00e9sultat de cession est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat. Par exception, les acquisitions d\u2019actifs isol\u00e9s qui s\u2019effectuent par l\u2019achat des titres d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 dont le seul objet est la d\u00e9tention d\u2019actifs sont comptabilis\u00e9es selon la norme IAS 40 \u00ab Immeubles de placement \u00bb ou IAS 2 \u00ab Stocks \u00bb. 2.3.3 Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont essentiellement constitu\u00e9es de logiciels, de marques et de relations client\u00e8les. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38, \u25a0 les logiciels acquis ou cr\u00e9\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt et amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 qui est g\u00e9n\u00e9ralement comprise entre 1 et 5 ans ; \u25a0 les marques acquises s\u00e9par\u00e9ment ou lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, et r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle, font l\u2019objet d\u2019une valorisation et d\u2019une estimation de leur dur\u00e9e de vie. Lorsque la dur\u00e9e de vie est finie, elles sont amorties sur cette dur\u00e9e. Si la dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e, elles sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les marques Cogedim, Pitch Immo, Histoire & Patrimoine et Severini, \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie, sont donc non amortissables ; \u25a0 les relations client\u00e8les qui r\u00e9sultent de l\u2019identification d\u2019actifs incorporels issus de l\u2019acquisition de promoteurs sont amortissables au rythme de r\u00e9alisation du carnet de commandes acquis et des lancements de programmes pour la partie concernant les promesses de vente acquises ou amortissables lin\u00e9airement sur une dur\u00e9e d\u00e9termin\u00e9e (i.e. dur\u00e9e relative au cycle d\u2019exploitation normatif de la r\u00e9alisation d\u2019un programme immobilier). Les autres relations client\u00e8les (relation client sur contrats r\u00e9guliers, relations contractuelles) peuvent \u00eatre identifi\u00e9es lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises et sont analys\u00e9es au cas par cas quant \u00e0 leur valorisation et l\u2019estimation de leur dur\u00e9e de vie. 2.3.4 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles correspondent principalement aux installations g\u00e9n\u00e9rales, aux mat\u00e9riels de transport, de bureau et d\u2019informatique. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16, elles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt et amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9, estim\u00e9e \u00eatre de 5 \u00e0 10 ans. Aucun autre composant significatif n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 pour ces immobilisations. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 37 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 2.3.5 Immeubles de placement Selon la norme IAS 40, les immeubles de placement sont des biens immobiliers d\u00e9tenus en vue d\u2019en retirer des loyers ou pour valoriser le capital apport\u00e9 ou les deux. Les immeubles de placement d\u00e9tenus par le Groupe sont principalement des centres commerciaux ou immeubles de bureau. En application de la norme IAS 40, le Groupe a opt\u00e9 pour le mod\u00e8le de la juste valeur et valorise ses immeubles de placement en cons\u00e9quence selon le guide \u00e9tabli par IFRS 13 \u00ab \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur \u00bb et ce, \u00e0 chaque fois que celle-ci peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e de fa\u00e7on fiable. Sinon, ils sont laiss\u00e9s au co\u00fbt et font l\u2019objet de test de valeurs au minimum une fois l\u2019an et \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe des indices de perte de valeur. Si le cas se pr\u00e9sente, le compte de r\u00e9sultat enregistre sur la p\u00e9riode : \u25a0 les ajustements de valeur de chaque immeuble \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur sur la ligne \u00ab Variation de valeur des immeubles de placement \u00bb  ; et \u25a0 les pertes de valeur de chaque immeuble \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt sur la ligne \u00ab Pertes de valeur nettes des immeubles de placement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt \u00bb. 2.3.6 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, un actif non courant est class\u00e9 en \u00ab actif d\u00e9tenu en vue de la vente \u00bb si sa valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par l\u2019utilisation continue. Tel est le cas si l\u2019actif est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel sous r\u00e9serve uniquement des conditions qui sont habituelles et coutumi\u00e8res pour la vente de tels actifs et si sa vente est hautement probable. Le caract\u00e8re hautement probable est appr\u00e9ci\u00e9 par l\u2019existence d\u2019un plan de vente de l\u2019actif engag\u00e9 par la direction du Groupe, et d\u2019un programme actif pour trouver un acheteur et finaliser le plan dans les douze mois \u00e0 venir. Le management appr\u00e9cie les situations. Lorsqu\u2019il existe, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, une promesse de vente ou un engagement ferme, l\u2019actif est syst\u00e9matiquement inclus dans les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente. L\u2019actif est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur et la valeur nette comptable. Le montant convenu est diminu\u00e9 des co\u00fbts de la vente. Pour qu\u2019une activit\u00e9 soit r\u00e9put\u00e9e \u00eatre abandonn\u00e9e, la Soci\u00e9t\u00e9 appr\u00e9cie, selon les faits et circonstances, l\u2019existence ou non d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour se s\u00e9parer d\u2019une ligne d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une r\u00e9gion g\u00e9ographique. 2.3.7 Suivi de la valeur des actifs non courants (hors actifs financiers et immeubles de placement) et pertes de valeur En application de la norme IAS 36, les actifs corporels et incorporels amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice interne ou externe de perte de valeur est d\u00e9cel\u00e9. Les \u00e9carts d\u2019acquisition et autres actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e (telles les marques) font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe un indice de perte de valeur identifi\u00e9 (\u00e9v\u00e9nements ou circonstances, internes ou externes, indiquant qu\u2019une r\u00e9duction de valeur est susceptible d\u2019\u00eatre intervenue). Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition est r\u00e9alis\u00e9 au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 des groupes d\u2019UGT. Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour r\u00e9aliser ce test, la valeur nette comptable des actifs directement li\u00e9s ou affectables aux UGT ou groupes d\u2019UGT, y inclus les actifs incorporels et \u00e9carts d\u2019acquisition, est compar\u00e9e \u00e0 la valeur recouvrable de ces m\u00eames UGT ou groupes d\u2019UGT, d\u00e9finie comme le montant le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur (prix de vente net des frais susceptibles d\u2019\u00eatre encourus pour r\u00e9aliser la vente) et leur valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT ou du regroupement de plusieurs UGT est d\u00e9termin\u00e9e selon une m\u00e9thode multicrit\u00e8re (qui permet de retenir la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur) qui s\u2019appuie principalement sur la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s (DCF) confort\u00e9e par les m\u00e9thodes des comparables boursiers et des multiples de transactions. Les principes de base de la m\u00e9thode DCF sont les suivants : \u25a0 les flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s (avant imp\u00f4t) issus des business plans g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 5 ans \u00e9labor\u00e9s par la direction du Groupe ; \u25a0 le taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital ; et \u25a0 la valeur terminale calcul\u00e9e par sommation \u00e0 l\u2019infini de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s, d\u00e9termin\u00e9s sur la base d\u2019un flux normatif et d\u2019un taux de croissance appr\u00e9ci\u00e9 selon le m\u00e9tier concern\u00e9. Ce taux de croissance est en accord avec le potentiel de d\u00e9veloppement des march\u00e9s sur lesquels est exerc\u00e9 le m\u00e9tier concern\u00e9, ainsi qu\u2019avec sa position concurrentielle sur ces march\u00e9s. L\u2019approche par les multiples issus des comparables boursiers consiste \u00e0 d\u00e9terminer un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s comparables cot\u00e9es pour lesquelles un multiple est calcul\u00e9 et r\u00e9appliqu\u00e9 aux agr\u00e9gats jug\u00e9s pertinents. L\u2019approche des multiples issus des transactions comparables consiste \u00e0 s\u00e9lectionner un panel de transactions portant sur des soci\u00e9t\u00e9s comparables et \u00e0 les r\u00e9appliquer aux agr\u00e9gats jug\u00e9s pertinents. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, si la valeur nette comptable des actifs directement li\u00e9s ou affectables aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 des groupes d\u2019UGT s\u2019av\u00e8re sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT ; elle est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition (perte non r\u00e9versible), puis sur les autres actifs incorporels et corporels au prorata de leur valeur comptable (perte r\u00e9versible). Les marques sont test\u00e9es individuellement. Leur valeur recouvrable est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode des redevances. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, si la valeur nette comptable de la marque est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable (perte r\u00e9versible). Des tables de sensibilit\u00e9 sont mises en place sur l\u2019ensemble des tests de valeur effectu\u00e9s. 2.3.8 Stocks Les stocks rel\u00e8vent : \u25a0 des programmes d\u2019op\u00e9rations des activit\u00e9s de promotion pour compte de tiers ; et \u25a0 des op\u00e9rations dont la nature m\u00eame ou la situation administrative sp\u00e9cifique induit un choix de classement en stocks \u2013 activit\u00e9 de marchands de biens \u2013 et pour laquelle la d\u00e9cision de conservation en patrimoine n\u2019est pas arr\u00eat\u00e9e. Conform\u00e9ment \u00e0 la clarification d\u2019IAS 23 (2019), les frais financiers affectables aux programmes ne sont plus incorpor\u00e9s aux stocks li\u00e9s aux op\u00e9rations de Ventes en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement (VEFA) ou aux op\u00e9rations de Contrat de Promotion Immobili\u00e8re (CPI). En effet, ces stocks sont en situation d\u2019\u00eatre vendus tr\u00e8s rapidement et donc sans qu\u2019une p\u00e9riode de temps soit n\u00e9cessaire \u00e0 son d\u00e9veloppement ; le bien stock\u00e9 est donc en condition de vente. Les frais financiers affect\u00e9s sont directement comptabilis\u00e9s en charges. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 38 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au prix de revient sous d\u00e9duction de la quote-part de prix de revient reconnue \u00e0 l\u2019avancement pour les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es en VEFA ou en CPI. Le prix de revient comprend : \u25a0 le prix d\u2019acquisition des terrains ; \u25a0 les co\u00fbts de construction (VRD inclus) ; \u25a0 tous les honoraires techniques et les honoraires de gestion des programmes qu\u2019ils soient internes ou externes au Groupe ; et \u25a0 les d\u00e9penses annexes directement rattachables \u00e0 la construction du programme. D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, lorsque la valeur nette de r\u00e9alisation des stocks et des travaux en cours est inf\u00e9rieure \u00e0 leur prix de revient, des d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es. 2.3.9 Actifs ou Passifs sur contrats Suite \u00e0 la mise en \u0153uvre de la norme IFRS 15, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 reconna\u00eetre un actif ou un passif sur contrats dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, dans le cadre de la comptabilisation des contrats selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement. Cet actif ou passif correspond aux produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des VEFA et CPI, cumul\u00e9s \u00e0 date, pour lesquels l\u2019obligation de prestation est remplie progressivement, net des paiements des clients encaiss\u00e9s \u00e0 date. Il s\u2019agit en quelque sorte, des cr\u00e9ances non exigibles correspondant au d\u00e9calage qui peut exister entre les appels de fonds encaiss\u00e9s et l\u2019avancement constat\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, la pr\u00e9sentation est la suivante : \u25a0 \u00ab Actifs sur contrats \u00bb, si les cr\u00e9ances \u00e0 l\u2019avancement sont sup\u00e9rieures aux appels de fonds encaiss\u00e9s ; \u25a0 \u00ab Passifs sur contrats \u00bb, si les cr\u00e9ances \u00e0 l\u2019avancement sont inf\u00e9rieures aux appels de fonds encaiss\u00e9s. 2.3.10 Actifs et Passifs financiers Le Groupe a choisi de ne pas mettre en \u0153uvre la comptabilit\u00e9 de couverture : les dispositions d\u2019IAS 39 s\u2019appliquent donc conform\u00e9ment aux dispositions transitoires d\u2019IFRS 9. Les principes d\u2019application des normes IAS 32, IFRS 9 et IFRS 7 sont les suivants : \u00c9valuation et comptabilisation des actifs et passifs financiers \u25a0 Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale sous d\u00e9duction des d\u00e9pr\u00e9ciations. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, en mati\u00e8re de d\u00e9pr\u00e9ciation, le Groupe applique sur ses cr\u00e9ances commerciales, le mod\u00e8le fond\u00e9 sur les pertes attendues (pertes de cr\u00e9dit attendues bas\u00e9es sur la dur\u00e9e de vie des cr\u00e9ances, elle-m\u00eame bas\u00e9e sur l\u2019exp\u00e9rience des pertes de cr\u00e9dit historique du Groupe). \u25a0 Les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont class\u00e9es au bilan sous le poste \u00ab Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Ces cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence ont une \u00e9ch\u00e9ance de recouvrabilit\u00e9 courte (en lien avec le cycle d\u2019exploitation de l\u2019activit\u00e9 de promotion). \u25a0 Les actifs financiers courants concernent essentiellement des avances en compte courant \u00e0 des associ\u00e9s minoritaires de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ou de soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9consolid\u00e9es. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les actifs financiers non courants concernent essentiellement des titres non consolid\u00e9s et sont enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. \u25a0 Les instruments de capitaux propres se composent essentiellement de titres de participation dans des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es. Ils sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat s\u2019ils sont d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transactions ; sur option, ils peuvent aussi \u00eatre comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global non recyclable (les variations de juste valeur sont alors comptabilis\u00e9es dans une rubrique distincte des capitaux propres, \u00ab les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb). Pour les titres non cot\u00e9s, si la juste valeur n\u2019est pas d\u00e9terminable de fa\u00e7on fiable \u00e0 chaque cl\u00f4ture, ils sont maintenus au bilan \u00e0 leur juste valeur initiale, c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition major\u00e9 des frais de transaction, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9ventuels gains ou pertes de valeur d\u00e9termin\u00e9s par une analyse de la variation de la quote-part des capitaux propres d\u00e9tenus. Pour les actions de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es, cette juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019estimation int\u00e9grant le cas \u00e9ch\u00e9ant des indicateurs de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. \u00c0 chaque acquisition de titres de capitaux propres, une analyse similaire sera conduite afin de d\u00e9terminer l\u2019intention de gestion du Groupe. \u25a0 Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (\u00e0 l\u2019actif comme au passif) sont consid\u00e9r\u00e9s comme d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La variation de juste valeur de ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en contrepartie du compte de r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Variation de valeur et r\u00e9sultats de cession des instruments financiers \u00bb. \u25a0 La tr\u00e9sorerie d\u00e9finie dans la norme IAS 7 comprend les liquidit\u00e9s en comptes courants bancaires et les comptes \u00e0 terme, qui sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (i.e. assortis d\u2019une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 l\u2019origine de moins de trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque significatif de perte de valeur en cas d\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces comptes \u00e0 terme sont \u00e9valu\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur. Leurs variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat avec pour contrepartie l\u2019ajustement du compte de tr\u00e9sorerie. La tr\u00e9sorerie doit \u00eatre disponible imm\u00e9diatement pour les besoins des filiales ou pour ceux du Groupe. \u25a0 Tous les emprunts ou dettes portant int\u00e9r\u00eats sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur, moins les co\u00fbts de transaction directement attribuables. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les pr\u00eats et emprunts portant int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) (pr\u00e9sent\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat sur la ligne \u00ab Co\u00fbt de l\u2019endettement net \u00bb). La d\u00e9termination des TIE initiaux est r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire. En cas de ren\u00e9gociation des contrats des passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, une \u00e9tude est r\u00e9alis\u00e9e au cas par cas pour d\u00e9terminer si la ren\u00e9gociation engendre une modification substantielle du passif financier et donc sa d\u00e9comptabilisation ou bien le maintien du passif financier au bilan et l\u2019ajustement de son co\u00fbt amorti par contrepartie r\u00e9sultat. Mode de d\u00e9termination de la juste valeur des instruments financiers (hors dettes portant int\u00e9r\u00eats) Les actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur du prix pay\u00e9 qui inclut les co\u00fbts d\u2019acquisitions li\u00e9s. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les actifs et les passifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur, \u00e9valu\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es observables ou non observables disponibles. Pour les autres actifs et passifs financiers comme les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9, swaps, caps..., et qui sont trait\u00e9s sur des march\u00e9s actifs (march\u00e9 comportant de nombreuses transactions, des prix affich\u00e9s et cot\u00e9s en continu), la juste valeur fait l\u2019objet d\u2019une estimation \u00e9tablie selon des mod\u00e8les commun\u00e9ment admis et r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire, dans le respect du guide \u00e9tabli par IFRS 13 \u00ab \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur \u00bb. Un mod\u00e8le math\u00e9matique rassemble des m\u00e9thodes de calcul fond\u00e9es sur des th\u00e9ories financi\u00e8res reconnues. Est prise en compte la valorisation du risque de cr\u00e9dit (ou risque de d\u00e9faut) d\u2019Altarea sur ses contreparties bancaires et de celui des contreparties sur Altarea (Cr\u00e9dit Value Adjustment/Debit Value Adjustment). Le Groupe a retenu la m\u00e9thode de calcul des probabilit\u00e9s de d\u00e9faut par le march\u00e9 secondaire (selon des spreads obligataires estim\u00e9s des contreparties). Les passifs financiers li\u00e9es \u00e0 des regroupements d\u2019entreprise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture sur la base de la meilleure estimation des montants \u00e0 payer actualis\u00e9s au taux de march\u00e9. La valeur de r\u00e9alisation des instruments financiers peut se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rente de la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e pour la cl\u00f4ture de chaque exercice. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 39 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 2.3.11 Capitaux propres Les capitaux propres repr\u00e9sentent l\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9siduel des actifs apr\u00e8s d\u00e9duction des passifs. Les frais d\u2019\u00e9mission des titres de capital et de fusion sont d\u00e9duits du produit de l\u2019\u00e9mission. Les instruments de capitaux propres qui ont \u00e9t\u00e9 rachet\u00e9s (actions propres) sont d\u00e9duits des capitaux propres. Aucun profit ou perte n\u2019est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat lors de l\u2019achat, de la vente, de l\u2019\u00e9mission ou de l\u2019annulation d\u2019instruments de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9. 2.3.12 Paiements en actions Les paiements en actions sont des transactions fond\u00e9es sur la valeur des titres de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9mettrice : options de souscription d\u2019actions, droits d\u2019attribution d\u2019actions gratuites et plan d\u2019\u00e9pargne entreprise (PEE). Le r\u00e8glement de ces droits peut se faire en instruments de capitaux propres ou en tr\u00e9sorerie : au sein du Groupe, tous les plans portant sur le titre Altarea doivent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres. Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS 2, les paiements en actions consentis aux mandataires sociaux ou aux salari\u00e9s d\u2019Altarea (en qualit\u00e9 de mandataires sociaux ou de salari\u00e9s d\u2019Altarea) ou des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers selon les modalit\u00e9s suivantes : la juste valeur de l\u2019instrument de capitaux propres attribu\u00e9 est comptabilis\u00e9e en charge de personnel en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres si le plan doit \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres, ou d\u2019une dette si le plan doit \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en tr\u00e9sorerie. Cette charge de personnel repr\u00e9sentative de l\u2019avantage accord\u00e9 (correspondant \u00e0 la juste valeur des services rendus en qualit\u00e9 de salari\u00e9s) est \u00e9valu\u00e9e par un actuaire, \u00e0 la date d\u2019attribution, \u00e0 partir du mod\u00e8le math\u00e9matique binomial de Cox Ross Rubinstein et de la m\u00e9thode de Monte-Carlo, calcul\u00e9 en fonction d\u2019un turnover d\u00e9termin\u00e9 sur les trois derniers exercices. Ce mod\u00e8le est adapt\u00e9 au plan pr\u00e9voyant une dur\u00e9e d\u2019indisponibilit\u00e9 et une p\u00e9riode de blocage. La charge est \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Les plans d\u2019attribution d\u2019actions (et les PEE) sont valoris\u00e9s sur la base de la valeur de march\u00e9. 2.3.13 R\u00e9sultat par action R\u00e9sultat net par action non dilu\u00e9 (en euros) Le r\u00e9sultat net non dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation, au cours de l\u2019exercice. R\u00e9sultat net par action dilu\u00e9 (en euros) Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation ajust\u00e9e des effets des options dilutives, au cours de l\u2019exercice. L\u2019effet dilutif est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du \u00ab rachat d\u2019actions \u00bb. Suivant cette m\u00e9thode, les fonds recueillis suite \u00e0 l\u2019exercice des options, sont suppos\u00e9s \u00eatre affect\u00e9s en priorit\u00e9 au rachat d\u2019actions au prix de march\u00e9. Ce prix de march\u00e9 correspond \u00e0 la moyenne des cours moyens mensuels de l\u2019action Altareit pond\u00e9r\u00e9e des volumes \u00e9chang\u00e9s. Le nombre th\u00e9orique d\u2019actions qui seraient ainsi rachet\u00e9es au prix de march\u00e9 vient en diminution du nombre total des actions r\u00e9sultant de l\u2019exercice des droits. Le nombre ainsi calcul\u00e9 vient s\u2019ajouter au nombre moyen d\u2019actions en circulation et constitue le d\u00e9nominateur. Les actions potentielles sont trait\u00e9es comme dilutives si la conversion \u00e9ventuelle en actions ordinaires implique une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action. 2.3.14 Avantages au personnel Les avantages au personnel sont comptabilis\u00e9s selon la norme IAS 19 et ses amendements, sur la ligne \u00ab Charges de personnel \u00bb au compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des r\u00e9\u00e9valuations des passifs (ou des actifs) enregistr\u00e9s directement dans les capitaux propres et constat\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont vers\u00e9es aux salari\u00e9s au moment de leur d\u00e9part en retraite en fonction de leur anciennet\u00e9 (plafonn\u00e9es selon des bar\u00e8mes d\u00e9finis dans les conventions appliqu\u00e9es dans le Groupe) et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. Ces indemnit\u00e9s rel\u00e8vent du r\u00e9gime des prestations d\u00e9finies, r\u00e9gime pour lequel l\u2019employeur est engag\u00e9 formellement ou implicitement sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque \u00e0 moyen ou long terme. Une provision est enregistr\u00e9e au passif pour couvrir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de ces engagements de retraite. Elle est \u00e9valu\u00e9e r\u00e9guli\u00e8rement par des actuaires ind\u00e9pendants selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es et repr\u00e9sente la valeur actuelle probable des droits acquis, \u00e9valu\u00e9s en tenant compte des augmentations de salaires jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite, des conventions collectives et accords d\u2019entreprise, des probabilit\u00e9s de d\u00e9part et de survie. La formule de l\u2019engagement pass\u00e9 peut se d\u00e9composer de la mani\u00e8re suivante : Engagement pass\u00e9 = (droits acquis par le salari\u00e9) x (probabilit\u00e9 qu\u2019a l\u2019entreprise de verser ces droits) x (actualisation) x (coefficient de charges patronales) x (anciennet\u00e9 acquise/anciennet\u00e9 \u00e0 la date du d\u00e9part \u00e0 la retraite). La provision est comptabilis\u00e9e et \u00e9tal\u00e9e sur les derni\u00e8res ann\u00e9es de service du salari\u00e9 permettant d\u2019atteindre le plafond, et en tenant compte des paliers interm\u00e9diaires existants. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour cette estimation sont les suivantes : \u25a0 taux d\u2019actualisation : Taux de rendement des obligations des soci\u00e9t\u00e9s corporate de notation AA (Zone Euro) de maturit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 10 ans. Le Groupe retient le taux Iboxx qui se situe \u00e0 3,10 % ; \u25a0 table de mortalit\u00e9 : TF et TH 2000-2002 ; \u25a0 type de d\u00e9part : selon les l\u00e9gislations locales et pour la France, d\u00e9part volontaire \u00e0 la date de liquidation du r\u00e9gime \u00e0 taux plein ; \u25a0 turnover : turn-over annuel moyen observ\u00e9 sur les 3 derni\u00e8res ann\u00e9es, qui se situe entre 4 % et 8,30 % selon les branches et les tranches d\u2019\u00e2ge ; \u25a0 taux de revalorisation des salaires \u00e0 long terme (y compris inflation) : 2,7 %. Les \u00e9carts actuariels et d\u2019\u00e9valuation sont directement comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres et constat\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le montant de l\u2019engagement ainsi d\u00e9termin\u00e9 est minor\u00e9 de la valeur d\u2019actifs \u00e9ventuels de couverture (non applicable dans le cas pr\u00e9sent). Autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Ces avantages sont offerts \u00e0 travers des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes le Groupe n\u2019a pas d\u2019autre obligation que le paiement de cotisations ; la charge qui correspond aux cotisations vers\u00e9es est prise en compte en r\u00e9sultat sur l\u2019exercice. Indemnit\u00e9s de rupture de contrat de travail Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les indemnit\u00e9s de rupture de contrat de travail sont provisionn\u00e9es sur la base de la convention collective. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 40 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Avantages \u00e0 court terme Les avantages \u00e0 court terme incluent notamment, un accord d\u2019int\u00e9ressement des salari\u00e9s au r\u00e9sultat de l\u2019unit\u00e9 \u00e9conomique et sociale, sign\u00e9 entre les soci\u00e9t\u00e9s prestataires de services du Groupe, membres de l\u2019UES, et le comit\u00e9 d\u2019entreprise ; et un plan de participation des salari\u00e9s aux r\u00e9sultats de l\u2019entreprise s\u2019appliquant sur les r\u00e9sultats de l\u2019unit\u00e9 \u00e9conomique et sociale suivant les accords de droit commun. Les avantages du personnel \u00e0 court terme incluant ceux r\u00e9sultant des accords ci-dessus d\u00e9taill\u00e9s sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice. 2.3.15 Provisions et passifs \u00e9ventuels Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, une provision est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019une obligation \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers provoquera une sortie de ressources probable sans contrepartie au moins \u00e9quivalente et pouvant \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable. La provision est maintenue tant que l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et le montant de la sortie de ressources ne sont pas fix\u00e9s avec pr\u00e9cision. En g\u00e9n\u00e9ral, ces provisions ne sont pas li\u00e9es au cycle normal d\u2019exploitation du Groupe. Elles sont actualis\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant sur la base d\u2019un taux de rendement avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te les risques sp\u00e9cifiques du passif. Les provisions non courantes incluent pour l\u2019essentiel celles constitu\u00e9es dans le cadre de litiges opposant le Groupe \u00e0 des tiers. Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 : \u25a0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s et dont l\u2019existence ne sera confirm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l\u2019entreprise ; ou \u25a0 des obligations actuelles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s mais qui ne sont pas comptabilis\u00e9es car il n\u2019est pas probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ou car le montant de l\u2019obligation ne peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 avec une fiabilit\u00e9 suffisante. Ces passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s. Une information en annexe est donn\u00e9e sauf si les montants en jeu peuvent raisonnablement \u00eatre estim\u00e9s faibles. 2.3.16 Imp\u00f4ts Les imp\u00f4ts sont comptabilis\u00e9s selon la norme IAS 12. Le Groupe est soumis \u00e0 une fiscalit\u00e9 de droit commun. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s, selon la m\u00e9thode du report variable, aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t connus \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le Groupe applique depuis le 31 d\u00e9cembre 2016 dans ses comptes consolid\u00e9s, la baisse progressive et programm\u00e9e du taux selon la Loi de finances en vigueur. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable permettra de les recouvrer sur la base d\u2019un business plan fiscal \u00e9tabli par le management sur une dur\u00e9e raisonnable. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette au niveau de chaque groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale, \u00e0 l\u2019actif ou au passif du bilan consolid\u00e9. Les imp\u00f4ts relatifs aux \u00e9l\u00e9ments reconnus directement en capitaux propres sont comptabilis\u00e9s en capitaux propres et non dans le compte de r\u00e9sultat. 2.3.17 Chiffre d\u2019affaires et charges associ\u00e9es La marge immobili\u00e8re est la diff\u00e9rence entre le chiffre d\u2019affaires et le co\u00fbt des ventes, des charges commerciales et des dotations nettes aux provisions sur cr\u00e9ances douteuses et stocks. Elle correspond principalement \u00e0 la marge r\u00e9alis\u00e9e par les secteurs Logement et Immobilier d\u2019entreprise. La marge immobili\u00e8re des activit\u00e9s de promotion est reconnue dans les comptes du Groupe selon \u00ab la m\u00e9thode de l\u2019avancement \u00bb. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des op\u00e9rations de \u00ab Vente en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement \u00bb (VEFA) et de \u00ab Contrat de Promotion Immobili\u00e8re \u00bb (CPI) est concern\u00e9e par cette m\u00e9thode. Pour ces programmes, le chiffre d\u2019affaires des ventes notari\u00e9es est comptabilis\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 \u00ab Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats \u00bb, proportionnellement \u00e0 l\u2019avancement technique des programmes mesur\u00e9 par le prorata des co\u00fbts directement rattachables \u00e0 la construction (le prix de revient du foncier est inclus au calcul) engag\u00e9s par rapport au budget total pr\u00e9visionnel (actualis\u00e9 \u00e0 chaque cl\u00f4ture) combin\u00e9 \u00e0 l\u2019avancement de la commercialisation d\u00e9termin\u00e9 par le prorata des ventes r\u00e9gularis\u00e9es sur le total des ventes budg\u00e9t\u00e9es. Le fait g\u00e9n\u00e9rateur de la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est donc l\u2019achat du terrain combin\u00e9 \u00e0 la signature d\u2019actes authentiques de vente (ventes r\u00e9gularis\u00e9es). La marge immobili\u00e8re est \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode de la comptabilisation \u00e0 l\u2019avancement du revenu pour ces op\u00e9rations de promotion, sur la base des crit\u00e8res suivants : \u25a0 op\u00e9ration act\u00e9e par le cocontractant ; \u25a0 existence de documents pr\u00e9visionnels fiables permettant d\u2019estimer avec une s\u00e9curit\u00e9 suffisante l\u2019\u00e9conomie globale de l\u2019op\u00e9ration (prix de vente, avancement des travaux, risque inexistant de non-r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration). Les pertes sur \u00ab op\u00e9rations nouvelles \u00bb sont incluses dans la marge immobili\u00e8re. Les frais de structure nets correspondent aux produits et charges inh\u00e9rents \u00e0 l\u2019activit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s prestataires du Groupe. Les produits incluent, pour chacun des secteurs d\u2019activit\u00e9, les prestations de services r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers telles que les honoraires de ma\u00eetrise d\u2019ouvrage d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e connexes aux activit\u00e9s de Promotion, de commercialisation ou de prestations diverses (travaux compl\u00e9mentaires acqu\u00e9reurs). Les charges incluent les co\u00fbts de personnel, les charges de structure (honoraires divers, frais de fonctionnement... exclusion faite des loyers fixes vers\u00e9s d\u00e9sormais retrait\u00e9s selon la norme IFRS 16) ainsi que les dotations aux amortissements des biens d\u2019exploitation. Elles sont diminu\u00e9es de la production immobilis\u00e9e ou stock\u00e9e de la p\u00e9riode. Les autres produits et charges concernent les soci\u00e9t\u00e9s non prestataires du Groupe. Ils correspondent principalement \u00e0 des charges de structure, et des produits divers de gestion. Les dotations aux amortissements sont li\u00e9es aux immobilisations incorporelles et corporelles autres que les actifs en exploitation. 2.3.18 Contrats de location Depuis le 1 er janvier 2019, le Groupe applique la norme IFRS 16 -Contrats de location. Le Groupe est concern\u00e9 en tant que preneur. Les contrats de location dans les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 en tant que preneur Du c\u00f4t\u00e9 preneur, la norme IFRS 16 abandonne la distinction entre les contrats de location-financement et les contrats de location simple. Cette norme impose, pour tous les contrats de location r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un \u00ab contrat de location \u00bb, de comptabiliser au bilan des locataires un droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 (en actif non courant) en contrepartie d\u2019un passif de location (en dette financi\u00e8re). Les contrats conclus par le Groupe entrant dans le champ d\u2019application de la norme concernent principalement : \u25a0 les locations immobili\u00e8res : le Groupe est locataire de ses bureaux dans la plupart des villes o\u00f9 il op\u00e8re ; et \u25a0 les locations de v\u00e9hicules. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 41 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s de d\u00e9termination de la dette et donc du droit d\u2019utilisation sont la dur\u00e9e des contrats et le taux : \u25a0 les dur\u00e9es correspondent \u00e0 la p\u00e9riode ferme de l\u2019engagement en tenant compte des p\u00e9riodes optionnelles qui sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es ; \u25a0 les taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9s lors de la mise en \u0153uvre d\u2019un contrat sont bas\u00e9s sur le taux marginal d\u2019endettement de chaque soci\u00e9t\u00e9 portant un contrat. Ces taux sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 la date de mise en \u0153uvre d\u2019un nouveau contrat. Le Groupe applique l\u2019une des exemptions propos\u00e9es par la norme, \u00e0 savoir les contrats de courte dur\u00e9e (< 12 mois) ne sont pas retrait\u00e9s. La pr\u00e9sentation au sein des \u00e9tats financiers du Groupe est la suivante : \u25a0 au sein du bilan, reconnaissance d\u2019un actif sous la forme d\u2019un droit d\u2019utilisation en contrepartie d\u2019un passif de loyers. Le Groupe reconna\u00eet ainsi les droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles (li\u00e9s aux contrats de location de ses locaux, et v\u00e9hicules) et des droits d\u2019utilisation sur immeubles de placement (li\u00e9 \u00e0 un contrat ant\u00e9rieurement contrat de location financement) en contrepartie d\u2019obligations locatives ; \u25a0 au compte de r\u00e9sultat, les loyers des contrats de location (pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s en charges d\u2019exploitation) sont remplac\u00e9s par des charges d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation ou variations de valeurs des immeubles de placement, et par des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats. Les locations et charges locatives restant comptabilis\u00e9es au 31 d\u00e9cembre correspondent principalement aux charges locatives (qui, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, ne font pas l\u2019objet de retraitement) ; \u25a0 en ce qui concerne le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement sont impact\u00e9s par les remboursements des obligations locatives et par les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats. La variation des montants est li\u00e9e aux nouveaux contrats ou aux fins de contrats de la p\u00e9riode. Par ailleurs, au cours de la vie du contrat, la dette et le droit d\u2019utilisation peuvent varier en fonction de l\u2019\u00e9volution de l\u2019indexation des loyers d\u00e9finie dans les baux. Les principaux indices sont : l\u2019Indice national du co\u00fbt de la construction, l\u2019Indice des loyers des activit\u00e9s tertiaire, l\u2019Indice des loyers commerciaux et l\u2019Indice de r\u00e9f\u00e9rence des loyers. 2.3.19 Co\u00fbt des emprunts ou des dettes portant int\u00e9r\u00eats Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net regroupe les int\u00e9r\u00eats sur emprunts y compris l\u2019effet de l\u2019\u00e9talement des frais d\u2019\u00e9mission, les autres dettes financi\u00e8res, sur les revenus sur pr\u00eats ou cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, sur les produits de cession des valeurs mobili\u00e8res de placement ainsi que l\u2019impact li\u00e9 aux flux d\u2019\u00e9change de taux dans le cadre d\u2019op\u00e9rations de couverture de taux. Les autres r\u00e9sultats financiers regroupent notamment les charges li\u00e9es aux obligations locatives. 2.3.20 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie Le tableau est pr\u00e9sent\u00e9 selon la m\u00e9thode indirecte conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019option offerte par la norme IAS 7. La charge d\u2019imp\u00f4t est pr\u00e9sent\u00e9e globalement dans les flux op\u00e9rationnels. Les int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s sont port\u00e9s en flux de financement, les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us figurent dans les flux d\u2019investissement. Les dividendes vers\u00e9s sont class\u00e9s en flux de financement. 2.3.21 Secteurs op\u00e9rationnels La norme IFRS 8 Secteurs op\u00e9rationnels impose la pr\u00e9sentation d\u2019une information par secteur op\u00e9rationnel conforme \u00e0 l\u2019organisation de la Soci\u00e9t\u00e9 et \u00e0 son syst\u00e8me de reporting interne, \u00e9tabli selon les m\u00e9thodes de comptabilisation et d\u2019\u00e9valuation IFRS. Un secteur op\u00e9rationnel repr\u00e9sente une activit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 qui encourt des produits et des charges et dont le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel est r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9 par la G\u00e9rance de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019une part et ses dirigeants op\u00e9rationnels d\u2019autre part. Chaque secteur dispose d\u2019informations financi\u00e8res isol\u00e9es. Le reporting interne de la Soci\u00e9t\u00e9 repose sur l\u2019analyse du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode selon : \u25a0 un cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO (1) ) ; \u25a0 des variations de valeur latentes ou r\u00e9alis\u00e9es, des charges calcul\u00e9es et des frais de transaction. Selon ces deux axes d\u2019analyse, le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel qui s\u2019entend, dans ce cadre, y compris le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence, est suivi par secteur op\u00e9rationnel. Les actifs comptables (et certains passifs associ\u00e9s) sont \u00e9galement suivis par secteur op\u00e9rationnel d\u00e8s lors qu\u2019ils sont directement li\u00e9s ou affectables \u00e0 un secteur ; ils repr\u00e9sentent l\u2019actif \u00e9conomique du secteur consid\u00e9r\u00e9. Les secteurs op\u00e9rationnels de la Soci\u00e9t\u00e9 sont : \u25a0 logement : l\u2019activit\u00e9 de promotion r\u00e9sidentielle ; \u25a0 immobilier d\u2019entreprise : l\u2019activit\u00e9 de promotion, de services et d\u2019investissement ; et \u25a0 diversification. Des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9conciliation appel\u00e9s \u00ab Autres (corporate) \u00bb permettent de rapprocher ces diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments de reporting aux indicateurs comptables. Le co\u00fbt de l\u2019endettement, les variations de valeur des instruments financiers et leurs r\u00e9sultats de cession, l\u2019imp\u00f4t et le r\u00e9sultat des minoritaires ne sont pas directement affectables par secteur. Certains \u00e9l\u00e9ments de bilan tels les actifs et les passifs financiers sont r\u00e9put\u00e9s non affectables ou certains imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs correspondant \u00e0 l\u2019activation de d\u00e9ficits fiscaux. Dans le cadre des op\u00e9rations courantes du Groupe : 1. Le cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO) Il mesure la cr\u00e9ation de richesse disponible pour la politique de distribution au travers du r\u00e9sultat net, part du Groupe du cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO). Il s\u2019entend comme \u00e9tant le r\u00e9sultat net, part du Groupe (ou, autrement dit, part revenant aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) hors les variations de valeur, les charges calcul\u00e9es, les frais de transaction. Les principaux agr\u00e9gats du cash-flow op\u00e9rationnel suivis par le Groupe dans le reporting interne sont : \u25a0 la marge immobili\u00e8re pour les produits nets du secteur y compris les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs courants pour le Logement et l\u2019Immobilier d\u2019entreprise ; \u25a0 les frais de structure nets qui regroupent les prestations de services venant absorber une partie des frais de structure et les charges d\u2019exploitation, qui s\u2019entendent comme \u00e9tant les charges de personnel, les autres charges de fonctionnement, les autres produits et autres charges du secteur et les d\u00e9penses couvertes par des reprises de provisions utilis\u00e9es (y.c le retraitement des loyers fixes li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 \u2013 Contrats de location) ; \u25a0 la part des cash-flow courant des coentreprises (joint-ventures) ou soci\u00e9t\u00e9s associ\u00e9es. Le co\u00fbt de l\u2019endettement net correspond au co\u00fbt de l\u2019endettement net hors les charges calcul\u00e9es qui correspondent notamment \u00e0 l\u2019\u00e9talement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt (et qui sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les variations de valeur, charges calcul\u00e9es et indemnit\u00e9s de transaction). Les autres r\u00e9sultats financiers correspondent essentiellement aux charges li\u00e9es aux obligations locatives. (1) Fund from Operations. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 42 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s L\u2019imp\u00f4t (FFO) correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t exigible de la p\u00e9riode hors les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et hors les imp\u00f4ts exigibles aff\u00e9rents aux \u00e9carts de valeur (exit tax, etc.). 2. Les variations de valeur, les charges calcul\u00e9es et les indemnit\u00e9s de transaction Les variations de valeur mesurent la cr\u00e9ation de valeur accumul\u00e9e ou r\u00e9alis\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 durant la p\u00e9riode. L\u2019indicateur pertinent de suivi des variations de valeur est le R\u00e9sultat Net. Les principaux agr\u00e9gats op\u00e9rationnels suivis par le Groupe dans le reporting interne sont : \u25a0 les variations de valeur et les charges calcul\u00e9es qui regroupent : \u2022 les charges ou dotations nettes de la p\u00e9riode li\u00e9es aux paiements en actions ou aux autres avantages octroy\u00e9s au personnel, \u2022 les dotations aux amortissements ou d\u00e9pr\u00e9ciations nettes des reprises au titre des actifs non courants y compris celles relatives aux actifs incorporels ou aux \u00e9carts d\u2019acquisition identifi\u00e9s lors des regroupements d\u2019entreprises, et les droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et incorporelles, \u2022 les dotations aux provisions non courantes nettes des reprises utilis\u00e9es ou non utilis\u00e9es ; \u25a0 les indemnit\u00e9s de transaction regroupent les honoraires et autres charges non r\u00e9currents engag\u00e9s au titre des op\u00e9rations de corporate d\u00e9veloppement qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 la capitalisation (par ex. les frais engag\u00e9s au titre des regroupements d\u2019entreprises ou prises de participation aboutis ou non) ou qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 la cat\u00e9gorie des frais d\u2019\u00e9mission (par ex. certaines commissions engag\u00e9es au titre de la gestion du capital). Sont \u00e9galement inclus les produits ou indemnit\u00e9s (frais) ne relevant pas de la marche courante des affaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Sont ensuite pr\u00e9sent\u00e9es, les variations de valeur et r\u00e9sultats de cession des instruments financiers qui repr\u00e9sentent les ajustements de valeurs des instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ainsi que l\u2019effet de l\u2019actualisation des cr\u00e9ances et dettes. Les r\u00e9sultats de cession des instruments financiers repr\u00e9sentent les soultes engag\u00e9es dans la p\u00e9riode au titre de la restructuration ou l\u2019annulation des instruments financiers. 3. Ligne minoritaires La ligne relative aux minoritaires correspond \u00e0 la part du r\u00e9sultat attribuable aux actionnaires minoritaires des filiales r\u00e9parti entre la part du cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO) et la part revenant aux actionnaires minoritaires des filiales sur variations de valeur, charges calcul\u00e9es, indemnit\u00e9s de transaction et imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Dans le cadre des op\u00e9rations de nature exceptionnelle, les contrats sont analys\u00e9s tr\u00e8s sp\u00e9cifiquement et les indicateurs pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessus peuvent \u00eatre amen\u00e9s \u00e0 \u00eatre ajust\u00e9s, c\u2019est-\u00e0-dire, des reclassements en accord avec la pr\u00e9sentation dans les reportings internes peuvent \u00eatre effectu\u00e9s afin de donner une meilleure lisibilit\u00e9 de l\u2019op\u00e9ration concern\u00e9",
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  "fact_7148": {
   "value": "2.2 Principales estimations et jugements La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses par la direction du Groupe pour la d\u00e9termination de la valeur de certains actifs et passifs, de certains produits et charges, et concernant les informations donn\u00e9es dans les notes annexes aux \u00e9tats financiers. La direction revoit ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re r\u00e9guli\u00e8re sur la base de son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables au regard des circonstances. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent diff\u00e9rer sensiblement de ces estimations en fonction de l\u2019\u00e9volution des diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses et des conditions de r\u00e9alisation. Ainsi, les principales estimations r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe ont concern\u00e9 les \u00e9valuations suivantes : \u25a0 l\u2019\u00e9valuation de la marge immobili\u00e8re et des prestations selon la m\u00e9thode de comptabilisation \u00e0 l\u2019avancement (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.17 \u00ab Chiffre d\u2019affaires et charges associ\u00e9es \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des \u00e9carts d\u2019acquisition et des marques (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.7 \u00ab Suivi de la valeur des actifs non courants (hors actifs financiers et immeubles de placement) et pertes de valeur \u00bb et 7.1 \u00ab Immobilisations incorporelles et \u00e9carts d\u2019acquisition \u00bb). Et dans une moindre mesure, \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des paiements en actions (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.12 \u00ab Paiements en actions \u00bb et 6.1 \u00ab Capitaux propres \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des instruments financiers (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 8 \u00ab Gestion des risques financiers \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des immeubles de placement (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.5 \u00ab Immeubles de placement \u00bb et 7.3 \u00ab Immeubles de placement \u00bb). Les estimations comptables r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es dans le contexte de crise \u00e9conomique et financi\u00e8re qui perdure (inflation, remont\u00e9e des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, guerre en Ukraine...). Le Groupe a tenu compte des informations fiables dont il disposait \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s quant aux impacts de ces situations. Outre le recours aux estimations, la direction du Groupe a fait usage de son jugement pour : \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des droits d\u2019utilisation, obligations locatives et redevances contractuelles sur immeubles de placement (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.18 \u00ab Contrats de location \u00bb et 7.3 \u00ab Droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et incorporelles \u00bb et 7.1 \u00ab Immeubles de placement \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.16 \u00ab Imp\u00f4ts \u00bb et 5.3 \u00ab Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des provisions (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.15 \u00ab Provisions et passifs \u00e9ventuels \u00bb et 6.3 \u00ab Provisions \u00bb) ; \u25a0 la satisfaction ou non des crit\u00e8res permettant d\u2019identifier un actif ou un groupe d\u2019actifs comme d\u00e9tenu en vue de la vente ou encore si une activit\u00e9 est destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre abandonn\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.6 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb et 7.1 \u00ab Immeubles de placement \u00bb). Les \u00e9tats financiers du Groupe prennent aussi en compte, sur la base des connaissances et des pratiques actuelles, les enjeux du changement climatique et du d\u00e9veloppement durable. Les budgets utilis\u00e9s pour la d\u00e9termination du CA \u00e0 l\u2019avancement int\u00e8grent syst\u00e9matiquement les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration de leur performance \u00e9nerg\u00e9tique conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9glementation en vigueur au moment du d\u00e9p\u00f4t des PC (notamment RE 2020). L\u2019approche exemplaire du Groupe, souvent pr\u00e9curseur en mati\u00e8re environnementale se mat\u00e9rialise notamment comme suit : \u25a0 prise en compte par anticipation et de mani\u00e8re plus exigeante des r\u00e9glementations \u00e9nerg\u00e9tiques et environnementales : les projets de promotion ant\u00e9rieurs \u00e0 2022 visaient d\u00e9j\u00e0 des consommations \u00e9nerg\u00e9tiques inf\u00e9rieures de 10 % par rapport aux exigences r\u00e9glementaires en Logement et d\u2019au moins 30 % en Immobilier d\u2019entreprise en \u00cele-de-France ; \u25a0 recherche syst\u00e9matique de labels et certifications : NF Habitat HQE, HQE \u00ab Tr\u00e8s bon \u00bb et/ou BREEAM\u00ae \u00ab Very Good \u00bb a minima pour les immeubles de bureau ; \u25a0 g\u00e9n\u00e9ralisation de chartes chantier ambitieuses (faibles nuisances, valorisation des d\u00e9chets...) ; \u25a0 d\u00e9veloppement de la qualit\u00e9 des b\u00e2timents construits (modularit\u00e9, multi-usages, confort, sant\u00e9...) ou g\u00e9r\u00e9s. L\u2019exposition actuelle du Groupe aux cons\u00e9quences de la r\u00e9glementation et des changements climatiques \u00e0 court terme est donc ma\u00eetris\u00e9e et n\u2019influe pas sur les \u00e9tats financiers de mani\u00e8re significativ",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7149": {
   "value": "2.2 Principales estimations et jugements La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses par la direction du Groupe pour la d\u00e9termination de la valeur de certains actifs et passifs, de certains produits et charges, et concernant les informations donn\u00e9es dans les notes annexes aux \u00e9tats financiers. La direction revoit ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re r\u00e9guli\u00e8re sur la base de son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables au regard des circonstances. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent diff\u00e9rer sensiblement de ces estimations en fonction de l\u2019\u00e9volution des diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses et des conditions de r\u00e9alisation. Ainsi, les principales estimations r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe ont concern\u00e9 les \u00e9valuations suivantes : \u25a0 l\u2019\u00e9valuation de la marge immobili\u00e8re et des prestations selon la m\u00e9thode de comptabilisation \u00e0 l\u2019avancement (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.17 \u00ab Chiffre d\u2019affaires et charges associ\u00e9es \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des \u00e9carts d\u2019acquisition et des marques (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.7 \u00ab Suivi de la valeur des actifs non courants (hors actifs financiers et immeubles de placement) et pertes de valeur \u00bb et 7.1 \u00ab Immobilisations incorporelles et \u00e9carts d\u2019acquisition \u00bb). Et dans une moindre mesure, \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des paiements en actions (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.12 \u00ab Paiements en actions \u00bb et 6.1 \u00ab Capitaux propres \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des instruments financiers (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 8 \u00ab Gestion des risques financiers \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des immeubles de placement (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.5 \u00ab Immeubles de placement \u00bb et 7.3 \u00ab Immeubles de placement \u00bb). Les estimations comptables r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es dans le contexte de crise \u00e9conomique et financi\u00e8re qui perdure (inflation, remont\u00e9e des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, guerre en Ukraine...). Le Groupe a tenu compte des informations fiables dont il disposait \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s quant aux impacts de ces situations. Outre le recours aux estimations, la direction du Groupe a fait usage de son jugement pour : \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des droits d\u2019utilisation, obligations locatives et redevances contractuelles sur immeubles de placement (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.18 \u00ab Contrats de location \u00bb et 7.3 \u00ab Droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et incorporelles \u00bb et 7.1 \u00ab Immeubles de placement \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.16 \u00ab Imp\u00f4ts \u00bb et 5.3 \u00ab Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des provisions (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.15 \u00ab Provisions et passifs \u00e9ventuels \u00bb et 6.3 \u00ab Provisions \u00bb) ; \u25a0 la satisfaction ou non des crit\u00e8res permettant d\u2019identifier un actif ou un groupe d\u2019actifs comme d\u00e9tenu en vue de la vente ou encore si une activit\u00e9 est destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre abandonn\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.6 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb et 7.1 \u00ab Immeubles de placement \u00bb). Les \u00e9tats financiers du Groupe prennent aussi en compte, sur la base des connaissances et des pratiques actuelles, les enjeux du changement climatique et du d\u00e9veloppement durable. Les budgets utilis\u00e9s pour la d\u00e9termination du CA \u00e0 l\u2019avancement int\u00e8grent syst\u00e9matiquement les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration de leur performance \u00e9nerg\u00e9tique conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9glementation en vigueur au moment du d\u00e9p\u00f4t des PC (notamment RE 2020). L\u2019approche exemplaire du Groupe, souvent pr\u00e9curseur en mati\u00e8re environnementale se mat\u00e9rialise notamment comme suit : \u25a0 prise en compte par anticipation et de mani\u00e8re plus exigeante des r\u00e9glementations \u00e9nerg\u00e9tiques et environnementales : les projets de promotion ant\u00e9rieurs \u00e0 2022 visaient d\u00e9j\u00e0 des consommations \u00e9nerg\u00e9tiques inf\u00e9rieures de 10 % par rapport aux exigences r\u00e9glementaires en Logement et d\u2019au moins 30 % en Immobilier d\u2019entreprise en \u00cele-de-France ; \u25a0 recherche syst\u00e9matique de labels et certifications : NF Habitat HQE, HQE \u00ab Tr\u00e8s bon \u00bb et/ou BREEAM\u00ae \u00ab Very Good \u00bb a minima pour les immeubles de bureau ; \u25a0 g\u00e9n\u00e9ralisation de chartes chantier ambitieuses (faibles nuisances, valorisation des d\u00e9chets...) ; \u25a0 d\u00e9veloppement de la qualit\u00e9 des b\u00e2timents construits (modularit\u00e9, multi-usages, confort, sant\u00e9...) ou g\u00e9r\u00e9s. L\u2019exposition actuelle du Groupe aux cons\u00e9quences de la r\u00e9glementation et des changements climatiques \u00e0 court terme est donc ma\u00eetris\u00e9e et n\u2019influe pas sur les \u00e9tats financiers de mani\u00e8re significativ",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7150": {
   "value": "2.2 Principales estimations et jugements La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses par la direction du Groupe pour la d\u00e9termination de la valeur de certains actifs et passifs, de certains produits et charges, et concernant les informations donn\u00e9es dans les notes annexes aux \u00e9tats financiers. La direction revoit ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re r\u00e9guli\u00e8re sur la base de son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables au regard des circonstances. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent diff\u00e9rer sensiblement de ces estimations en fonction de l\u2019\u00e9volution des diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses et des conditions de r\u00e9alisation. Ainsi, les principales estimations r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe ont concern\u00e9 les \u00e9valuations suivantes : \u25a0 l\u2019\u00e9valuation de la marge immobili\u00e8re et des prestations selon la m\u00e9thode de comptabilisation \u00e0 l\u2019avancement (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.17 \u00ab Chiffre d\u2019affaires et charges associ\u00e9es \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des \u00e9carts d\u2019acquisition et des marques (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.7 \u00ab Suivi de la valeur des actifs non courants (hors actifs financiers et immeubles de placement) et pertes de valeur \u00bb et 7.1 \u00ab Immobilisations incorporelles et \u00e9carts d\u2019acquisition \u00bb). Et dans une moindre mesure, \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des paiements en actions (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.12 \u00ab Paiements en actions \u00bb et 6.1 \u00ab Capitaux propres \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des instruments financiers (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 8 \u00ab Gestion des risques financiers \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des immeubles de placement (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.5 \u00ab Immeubles de placement \u00bb et 7.3 \u00ab Immeubles de placement \u00bb). Les estimations comptables r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es dans le contexte de crise \u00e9conomique et financi\u00e8re qui perdure (inflation, remont\u00e9e des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, guerre en Ukraine...). Le Groupe a tenu compte des informations fiables dont il disposait \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s quant aux impacts de ces situations. Outre le recours aux estimations, la direction du Groupe a fait usage de son jugement pour : \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des droits d\u2019utilisation, obligations locatives et redevances contractuelles sur immeubles de placement (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.18 \u00ab Contrats de location \u00bb et 7.3 \u00ab Droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et incorporelles \u00bb et 7.1 \u00ab Immeubles de placement \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.16 \u00ab Imp\u00f4ts \u00bb et 5.3 \u00ab Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats \u00bb) ; \u25a0 l\u2019\u00e9valuation des provisions (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 2.3.15 \u00ab Provisions et passifs \u00e9ventuels \u00bb et 6.3 \u00ab Provisions \u00bb) ; \u25a0 la satisfaction ou non des crit\u00e8res permettant d\u2019identifier un actif ou un groupe d\u2019actifs comme d\u00e9tenu en vue de la vente ou encore si une activit\u00e9 est destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre abandonn\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 2.3.6 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb et 7.1 \u00ab Immeubles de placement \u00bb). Les \u00e9tats financiers du Groupe prennent aussi en compte, sur la base des connaissances et des pratiques actuelles, les enjeux du changement climatique et du d\u00e9veloppement durable. Les budgets utilis\u00e9s pour la d\u00e9termination du CA \u00e0 l\u2019avancement int\u00e8grent syst\u00e9matiquement les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration de leur performance \u00e9nerg\u00e9tique conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9glementation en vigueur au moment du d\u00e9p\u00f4t des PC (notamment RE 2020). L\u2019approche exemplaire du Groupe, souvent pr\u00e9curseur en mati\u00e8re environnementale se mat\u00e9rialise notamment comme suit : \u25a0 prise en compte par anticipation et de mani\u00e8re plus exigeante des r\u00e9glementations \u00e9nerg\u00e9tiques et environnementales : les projets de promotion ant\u00e9rieurs \u00e0 2022 visaient d\u00e9j\u00e0 des consommations \u00e9nerg\u00e9tiques inf\u00e9rieures de 10 % par rapport aux exigences r\u00e9glementaires en Logement et d\u2019au moins 30 % en Immobilier d\u2019entreprise en \u00cele-de-France ; \u25a0 recherche syst\u00e9matique de labels et certifications : NF Habitat HQE, HQE \u00ab Tr\u00e8s bon \u00bb et/ou BREEAM\u00ae \u00ab Very Good \u00bb a minima pour les immeubles de bureau ; \u25a0 g\u00e9n\u00e9ralisation de chartes chantier ambitieuses (faibles nuisances, valorisation des d\u00e9chets...) ; \u25a0 d\u00e9veloppement de la qualit\u00e9 des b\u00e2timents construits (modularit\u00e9, multi-usages, confort, sant\u00e9...) ou g\u00e9r\u00e9s. L\u2019exposition actuelle du Groupe aux cons\u00e9quences de la r\u00e9glementation et des changements climatiques \u00e0 court terme est donc ma\u00eetris\u00e9e et n\u2019influe pas sur les \u00e9tats financiers de mani\u00e8re significativ",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7189": {
   "value": "2.3.1 Participations de la Soci\u00e9t\u00e9 et m\u00e9thodes de consolidation Les normes sur la consolidation sont : \u25a0 IFRS 10 \u2013 \u00c9tats financiers consolid\u00e9s ; \u25a0 IFRS 11 \u2013 Partenariats ; \u25a0 IFRS 12 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus dans d\u2019autres entit\u00e9s ; \u25a0 IAS 28 \u2013 Participations dans des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises. La norme IFRS 10 d\u00e9finit le contr\u00f4le ainsi : \u00ab un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a le droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci \u00bb. La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient le pouvoir sur une entit\u00e9 lorsqu\u2019elle a les droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s qui ont une incidence importante sur les rendements de l\u2019entit\u00e9. L\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le selon IFRS 10 demandant une part significative de jugement, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9velopp\u00e9 un cadre d\u2019analyse de la gouvernance des entit\u00e9s avec qui la Soci\u00e9t\u00e9 est en lien, en particulier lorsqu\u2019il existe des situations de partenariat r\u00e9gies par un environnement contractuel large incluant le cas \u00e9ch\u00e9ant la structure de l\u2019actionnariat, les statuts, les pactes d\u2019actionnaires, les promesses d\u2019achat et de vente, le cadre de gouvernance r\u00e9glementaire etc. Il est \u00e9galement tenu compte des faits et circonstances propres \u00e0 chaque entit\u00e9 pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 diriger les activit\u00e9s pertinentes de ces entit\u00e9s. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 10, les entit\u00e9s ad hoc sont consolid\u00e9es, lorsque, en substance, la relation entre la Soci\u00e9t\u00e9 et l\u2019entit\u00e9 est telle que la Soci\u00e9t\u00e9 est jug\u00e9e contr\u00f4ler cette derni\u00e8re. Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es Les filiales contr\u00f4l\u00e9es sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. Tous les soldes et transactions intragroupe ainsi que les produits et les charges provenant de transactions internes et de dividendes sont \u00e9limin\u00e9s. Toute modification de la part d\u2019int\u00e9r\u00eat de la Soci\u00e9t\u00e9 dans une filiale qui n\u2019entra\u00eene pas une perte de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e comme une transaction portant sur les capitaux propres. Si la Soci\u00e9t\u00e9 perd le contr\u00f4le d\u2019une filiale, les actifs, passifs et capitaux propres de cette ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 36 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s ancienne filiale sont d\u00e9comptabilis\u00e9s. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la perte de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Toute participation conserv\u00e9e dans l\u2019ancienne filiale est comptabilis\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le selon le mode de comptabilisation requis suivant IFRS 11, IAS 28 ou IFRS 9. Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es conjointement Suivant IFRS 11, les soci\u00e9t\u00e9s sont contr\u00f4l\u00e9es conjointement lorsque les d\u00e9cisions importantes au titre des activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des associ\u00e9s ou partenaires. Le contr\u00f4le conjoint peut \u00eatre exerc\u00e9 au travers d\u2019une activit\u00e9 conjointe (commune) ou en coentreprise (joint-venture). Suivant IFRS 11, l\u2019activit\u00e9 conjointe se distingue par l\u2019existence d\u2019un droit direct d\u00e9tenu sur certains actifs ou des obligations directes sur certains passifs de l\u2019entit\u00e9 quand la joint-venture conf\u00e8re un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9. S\u2019il s\u2019agit d\u2019une activit\u00e9 conjointe, la Soci\u00e9t\u00e9 enregistre dans ses comptes les actifs, les passifs, les produits et les charges relatifs \u00e0 ses int\u00e9r\u00eats dans l\u2019entreprise commune. S\u2019il s\u2019agit d\u2019une joint-venture (coentreprise), la participation de la Soci\u00e9t\u00e9 dans l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9 est enregistr\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence d\u00e9crite dans la norme IAS 28. Les investissements dans les activit\u00e9s communes ou les coentreprises sont pr\u00e9sent\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 12. Entit\u00e9s sous influence notable Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28, la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence s\u2019applique \u00e9galement \u00e0 toutes les entreprises associ\u00e9es dans lesquelles la Soci\u00e9t\u00e9 exerce une influence notable sans en avoir le contr\u00f4le, laquelle est pr\u00e9sum\u00e9e quand le pourcentage de droits de vote d\u00e9tenus est sup\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 20 %. Chaque participation, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention d\u00e9tenu, fait l\u2019objet d\u2019une analyse tenant compte des faits et circonstances pour d\u00e9terminer si la Soci\u00e9t\u00e9 exerce une influence notable, notamment en examinant le cas \u00e9ch\u00e9ant les termes des statuts, pactes d\u2019actionnaires, options d\u2019achat et de vente et autres \u00e9l\u00e9ments pertinents. Selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, la participation de la Soci\u00e9t\u00e9 dans l\u2019entreprise associ\u00e9e est initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des changements, post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition, dans la quote-part d\u2019actif net de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus, s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9, dans la valeur comptable de la participation. La quote-part de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode est pr\u00e9sent\u00e9e dans la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Au bilan, ces participations sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb avec les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 ces participations. Les \u00e9tats financiers des entreprises associ\u00e9es sont pr\u00e9par\u00e9s sur la m\u00eame p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence que ceux de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et des corrections sont apport\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour homog\u00e9n\u00e9iser les m\u00e9thodes comptables avec celles de la Soci\u00e9t\u00e9. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 12. 4.2 P\u00e9rim\u00e8tre Les principales soci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre, s\u00e9lectionn\u00e9es selon des crit\u00e8res de chiffre d\u2019affaires et de total actif, sont les suivantes : Soci\u00e9t\u00e9 Forme juridique Siren 31/12/2022 31/12/2021 M\u00e9thode Int\u00e9r\u00eat Int\u00e9gration M\u00e9thode Int\u00e9r\u00eat Int\u00e9gration ALTAREIT SCA 552091050 soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % Logement COGEDIM R\u00c9SIDENCES SERVICES SNC 394648455 coentreprise ME 65,0 % 65,0 % ME 65,0 % 65,0 % ALTAREA COGEDIM IDF GRANDE M\u00c9TROPOLE SNC 810928135 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ALTAREA COGEDIM GRANDS PROJETS SNC 810926519 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ALTAREA COGEDIM R\u00c9GIONS SNC 810847905 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % SEVERINI SNC 848899977 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % XF Investment SAS 507488815 IG 100,0 % 100,0 % NI 0,0 % 0,0 % ALTA FAUBOURG SASU 444560874 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % PITCH IMMO SAS 450042338 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % MARSEILLE MICHELET SNC 792774382 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % C\u0152UR MOUGINS SNC 453830663 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ISSY C\u0152UR DE VILLE SNC 830181079 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ISSY C\u0152UR DE VILLE COMMERCES SNC 828184028 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % HP SAS 480309731 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % HISTOIRE & PATRIMOINE D\u00c9VELOPPEMENT SAS 480110931 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % M\u00c9RIM\u00c9E SNC 849367016 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % HISTOIRE & PATRIMOINE PROMOTION SASU 792751992 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ALTAREA COGEDIM ZAC VLS SNC 811910447 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % SAS VILLECRESNES D\u2019ATTILY SAS 843230483 IG 70,0 % 100,0 % IG 70,0 % 100,0 % BEZONS C\u0152UR DE VILLE A1 & A2-LOGEMENTS SCCV 819929845 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % GIF MOULON A4 SCCV 830886115 IG 25,0 % 100,0 % IG 25,0 % 100,0 % BOBIGNY C\u0152UR DE VILLE SNC 838941011 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % TOULOUSE GUILLAUMET SNC 841374390 IG 65,0 % 100,0 % IG 65,0 % 100,0 % MEUDON \u2013 PAUL DEMANGE SCCV 853608511 coentreprise ME 50,0 % 50,0 % ME 50,0 % 50,0 % ALBIZZIA LYON CONFLUENCE SCCV 882282056 coentreprise ME 30,0 % 30,0 % ME 30,0 % 30,0 % GARENNE FERRY FAUVELLES SCCV 894504083 coentreprise ME 50,0 % 50,0 % ME 50,0 % 50,0 % PITCH IMMO SASU 422989715 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % MAISONS ALFORT 2011 SNC 530224419 entreprise associ\u00e9e ME 50,0 % 50,0 % ME 50,0 % 50,0 % LACASSAGNE BRICKS SCCV 817783749 entreprise associ\u00e9e ME 51,0 % 51,0 % ME 51,0 % 51,0 % PIN BALMA CHATEAU CAMAS SCCV 821556230 coentreprise ME 55,0 % 55,0 % ME 55,0 % 55,0 % ARTCHIPEL SCCV 841150071 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % RUEIL COLMAR SCCV 851750968 IG 70,0 % 100,0 % IG 70,0 % 100,0 % CLICHY ROGUET SCCV 880090212 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % L\u2019ISLE D\u2019ABEAU SAINT HUBERT SCCV 851793596 coentreprise ME 47,5 % 47,5 % ME 47,5 % 47,5 % RUEIL HIGH GARDEN SCCV 887670115 IG 100,0 % 100,0 % IG 60,0 % 100,0 % BONDOUFLE ZAC DU GRAND PARC IG SCCV 889279592 IG 51,0 % 100,0 % NI 0,0 % 0,0 % LE CLOS DES VIGNES SCCV 884097114 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % TOULOUSE AR\u00c8NES ILOT 3.1 T1 ET T2 SAS 814795779 entreprise associ\u00e9e ME 40,0 % 40,0 % ME 40,0 % 40,0 % COGEDIM HAUTS-DE-FRANCE SNC 420810475 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 48 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Soci\u00e9t\u00e9 Forme juridique Siren 31/12/2022 31/12/2021 M\u00e9thode Int\u00e9r\u00eat Int\u00e9gration M\u00e9thode Int\u00e9r\u00eat Int\u00e9gration COGEDIM GESTION SNC 380375097 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COVALENS SNC 309021277 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM PARIS M\u00c9TROPOLE SNC 319293916 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ASNI\u00c8RES AULAGNIER SARL 487631996 coentreprise ME 50,0 % 50,0 % ME 50,0 % 50,0 % COGEDIM GRAND LYON SNC 300795358 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM M\u00c9DITERRAN\u00c9E SNC 312347784 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM PROVENCE SNC 442739413 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM MIDI-PYR\u00c9N\u00c9ES SNC 447553207 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM GRENOBLE SNC 418868584 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM SAVOIES-LEMAN SNC 348145541 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM AQUITAINE SNC 388620015 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM ATLANTIQUE SNC 501734669 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM LANGUEDOC ROUSSILLON SNC 532818085 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM EST SNC 419461546 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGEDIM SASU 54500814 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % SAS SURESNES VEND\u00d4ME SAS 837535053 IG 50,1 % 100,0 % IG 50,1 % 100,0 % SAS CLICHY BOR\u00c9ALES SAS 879035939 entreprise associ\u00e9e ME 30,0 % 30,0 % ME 30,0 % 30,0 % CLICHY 33 LANDY SAS 898926308 IG 50,1 % 100,0 % IG 50,1 % 100,0 % MEYLAN PLM 1 SCCV 879562213 IG 55,0 % 100,0 % IG 55,0 % 100,0 % ANNEMASSE VALL\u00c9ES SCCV 844058289 IG 72,0 % 100,0 % IG 72,0 % 100,0 % LYON LES MOTEURS SNC 824866388 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % COGIMO SAS 962502068 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % MENTON HAUT CAREI SCCV 829544303 IG 60,0 % 100,0 % IG 60,0 % 100,0 % CALCADE DE MOUGINS SNC 833132426 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % HORLOGE GASTON ROUSSEL SCCV 832294664 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % 61-75 PARIS AVENUE DE FRANCE SCCV 830917100 coentreprise ME 50,0 % 50,0 % ME 50,0 % 50,0 % SURESNES BMV SCCV 834261497 IG 50,1 % 100,0 % IG 50,1 % 100,0 % NEUILLY GALLIENI SCCV 839954377 IG 70,0 % 100,0 % IG 70,0 % 100,0 % LES PANTINOISES LOT 6 SCCV 840317309 IG 50,1 % 100,0 % IG 50,1 % 100,0 % MONTREUIL D\u2019 ALEMBERT SCCV 841085210 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % ASNI\u00c8RES 94 GR\u00c9SILLONS SCCV 849115258 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % ROMAINVILLE ROUSSEAU SCCV 852604909 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % ISSY GUYNEMER SNC 891166209 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % BONDY TASSIGNY SNC 892127432 IG 100,0 % 100,0 % IG 70,0 % 100,0 % CLICHY 132 BD JEAN JAUR\u00c8S SCCV 890252513 IG 50,1 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % SAINT MAUR COND\u00c9 SCCV 897792156 IG 70,0 % 100,0 % IG 70,0 % 100,0 % MAISONS ALFORT MARTIGNY 18 SCCV 901641621 IG 70,0 % 100,0 % IG 70,0 % 100,0 % CLICHY RUE DU 19 MARS 1962 SNC 903468148 IG 50,1 % 100,0 % IG 50,1 % 100,0 % SCCV ASNIERES - 77 RUE DES BAS SCCV 910066919 IG 51,0 % 100,0 % NI 0,0 % 0,0 % Immobilier d\u2019Entreprise ALTAREA COGEDIM ENTREPRISE PROMOTION SNC 535056378 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % AF INVESTCO ARAGO SNC 494382351 entreprise associ\u00e9e ME 30,1 % 30,1 % ME 30,1 % 30,1 % AF INVESTCO 5 SNC 798601936 entreprise associ\u00e9e ME 30,1 % 30,1 % ME 30,1 % 30,1 % AF INVESTCO 7 SNC 798601936 entreprise associ\u00e9e ME 30,1 % 30,1 % ME 30,1 % 30,1 % ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 49 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Soci\u00e9t\u00e9 Forme juridique Siren 31/12/2022 31/12/2021 M\u00e9thode Int\u00e9r\u00eat Int\u00e9gration M\u00e9thode Int\u00e9r\u00eat Int\u00e9gration ALTA VAI HOLDCO A SAS 424007425 IG 100,0 % 100,0 % IG 100,0 % 100,0 % PASCALHOLDCO SPPICAV 809845951 entreprise associ\u00e9e ME 15,1 % 15,1 % ME 15,1 % 15,1 % PASCALPROPCO SASU 437929813 entreprise associ\u00e9e ME 15,1 % 15,1 % ME 15,1 % 15,1 % ISSY C\u0152UR DE VILLE PROMOTION BUREAUX SNC 829845536 IG 51,0 % 100,0 % IG 51,0 % 100,0 % La liste compl\u00e8te des soci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre est disponible sur simple demande aupr\u00e8s de la direction des relations investisseurs investisseurs@altarea.com4.3 \u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (en nombre de soci\u00e9t\u00e9s) 31/12/2021 Acquisition Cr\u00e9ation Cession Absorption, dissolution, d\u00e9consolidation Changement de mode de consolidation 31/12/2022 Filiales en int\u00e9gration globale 355 40 39 (40) 4 398 Coentreprises (a) 126 1 11 (6) (4) 128 Entreprises associ\u00e9es (a) 65 1 5 (1) 70 TOTAL 546 42 55 -(47) -596 (a) Entit\u00e9s consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. D\u00e9tail des acquisitions nettes (cessions) de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, tr\u00e9sorerie acquise (c\u00e9d\u00e9e) d\u00e9duite (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Investissement en titres consolid\u00e9s (15,2) (1,1) Dette sur acquisition de titres de participation consolid\u00e9s --Tr\u00e9sorerie des soci\u00e9t\u00e9s acquises 11,4 17,9 TOTAL (3,7) 16,7 Au cours de l\u2019exercice, le Groupe a notamment \u25a0 acquis 100 % d\u2019un promoteur toulousain, XF ; \u25a0 acquis de nouvelles soci\u00e9t\u00e9s dans le cadre du d\u00e9veloppement de nouvelles activit\u00e9s, ou dans le cadre du d\u00e9veloppement d\u2019op\u00e9rations de Promotion. En 2021, le Groupe a acquis la soci\u00e9t\u00e9 SNC Orgeval, d\u00e9tentrice d\u2019un immeuble au co\u00fbt.4.4 Regroupements d\u2019entreprises Fin juillet 2022, le Groupe via sa filiale Alta Penthi\u00e8vre a acquis 100 % d\u2019un promoteur toulousain, XF. \u00c0 compter de cette date, l\u2019ensemble des filiales est consolid\u00e9 par int\u00e9gration globale et sa performance commerciale est int\u00e9gr\u00e9e au secteur d\u2019activit\u00e9 Logement. Le prix d\u2019acquisition de cette soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11,5 millions d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3 \u00ab Regroupements d\u2019entreprises \u00bb, les actifs acquis et les passifs assum\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Une fois ces valeurs constat\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re \u00e0 la date d\u2019acquisition, 11,4 millions d\u2019euros d\u2019actifs incorporels et goodwill ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est d\u00e9finitif et a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 au secteur d\u2019activit\u00e9 du Groupe, Logement. Le Groupe int\u00e9gr\u00e9 contribue \u00e0 hauteur de 12,5 millions d\u2019euros au chiffre d\u2019affaires du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 50 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s4.5 Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence En application des normes IFRS 10, 11 et 12, sont comptabilis\u00e9es dans le poste titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence, les participations dans les coentreprises, ainsi que dans les entreprises associ\u00e9es y compris les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 ces participations. 4.5.1 Valeur en \u00e9quivalence des coentreprises et des entreprises associ\u00e9es et cr\u00e9ances rattach\u00e9es (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur en \u00e9quivalence des coentreprises 52,4 57,4 Valeur en \u00e9quivalence des entreprises associ\u00e9es 28,6 5,8 Valeur des participations mises en \u00e9quivalence 81,0 63,2 Cr\u00e9ances sur coentreprises 84,6 62,9 Cr\u00e9ances sur entreprises associ\u00e9es 105,6 113,1 Cr\u00e9ances sur les participations mises en \u00e9quivalence 190,2 176,0 TOTAL DES TITRES ET DES CR\u00c9ANCES SUR LES PARTICIPATIONS MISES EN \u00c9QUIVALENCE 271,2 239,2 4.5.2 Principaux \u00e9l\u00e9ments du bilan et du compte de r\u00e9sultat des coentreprises et des entreprises associ\u00e9es (en millions d\u2019euros) Coentreprises Entreprises Associ\u00e9es 31/12/2022 Coentreprises Entreprises associ\u00e9es 31/12/2021 \u00c9L\u00c9MENTS DU BILAN EN QUOTE-PART : Actifs non courants 143,0 138,3 281,3 128,8 171,0 299,8 Actifs courants 343,3 173,7 517,0 313,1 203,6 516,7 Total Actifs 486,3 312,1 798,4 441,9 374,6 816,5 Passifs non courants 101,4 140,1 241,5 89,1 181,2 270,3 Passifs courants 332,5 143,3 475,8 295,4 187,6 483,0 Total Dettes 433,9 283,4 717,4 384,5 368,8 753,3 Actif net en \u00e9quivalence 52,4 28,6 81,0 57,4 5,8 63,2 \u00c9L\u00c9MENTS DU COMPTE DE R\u00c9SULTAT EN QUOTE-PART : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 12,0 39,1 51,2 11,9 2,3 14,2 Co\u00fbt de l\u2019endettement net (1,5) (4,2) (5,7) (1,4) (3,9) (5,3) Autres r\u00e9sultats financiers (3,8) (0,2) (4,0) (2,6) (0,5) (3,1) R\u00e9sultat de cession des participations 0,0 -0,0 ---R\u00e9sultat net avant imp\u00f4t 6,8 35,7 42,4 7,8 (2,0) 5,8 Imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s 0,0 (0,3) (0,2) 0,6 (0,2) 0,4 R\u00e9sultat net en \u00e9quivalence (apr\u00e8s imp\u00f4t) 6,8 35,4 42,2 8,4 (2,2) 6,2 R\u00e9sultat hors groupe -(0,0) (0,0) (0,0) 0,0 (0,0) R\u00e9sultat net, part du groupe 6,8 35,4 42,2 8,4 (2,2) 6,2 Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les coentreprises par le Groupe s\u2019\u00e9tablit \u00e0 3,9 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 17,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les entreprises associ\u00e9es par le Groupe s\u2019\u00e9tablit \u00e0 8,2 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 5,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. 4.5.3 Engagements donn\u00e9s ou re\u00e7us au titre des coentreprises (en quote-part) Engagements donn\u00e9s La soci\u00e9t\u00e9 Cogedim R\u00e9sidences Services s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 verser des loyers dans le cadre de la prise \u00e0 bail de R\u00e9sidences Services Cogedim Club\u00ae. Dans le cadre de la mise en \u0153uvre de la norme IFRS 16, ces contrats sont retrait\u00e9s dans les comptes des soci\u00e9t\u00e9s. En contrepartie, Cogedim R\u00e9sidences Services re\u00e7oit des loyers des sous-locataires, ces loyers demeurent en engagements. Dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re pour les coentreprises, des garanties financi\u00e8res d\u2019ach\u00e8vement de travaux ont \u00e9t\u00e9 donn\u00e9es pour 63,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "fact_7190": {
   "value": "Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es Les filiales contr\u00f4l\u00e9es sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. Tous les soldes et transactions intragroupe ainsi que les produits et les charges provenant de transactions internes et de dividendes sont \u00e9limin\u00e9s. Toute modification de la part d\u2019int\u00e9r\u00eat de la Soci\u00e9t\u00e9 dans une filiale qui n\u2019entra\u00eene pas une perte de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e comme une transaction portant sur les capitaux propres. Si la Soci\u00e9t\u00e9 perd le contr\u00f4le d\u2019une filiale, les actifs, passifs et capitaux propres de cette ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 36 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s ancienne filiale sont d\u00e9comptabilis\u00e9s. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la perte de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Toute participation conserv\u00e9e dans l\u2019ancienne filiale est comptabilis\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le selon le mode de comptabilisation requis suivant IFRS 11, IAS 28 ou IFRS 9.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
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  },
  "fact_7194": {
   "value": "Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es Les filiales contr\u00f4l\u00e9es sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. Tous les soldes et transactions intragroupe ainsi que les produits et les charges provenant de transactions internes et de dividendes sont \u00e9limin\u00e9s. Toute modification de la part d\u2019int\u00e9r\u00eat de la Soci\u00e9t\u00e9 dans une filiale qui n\u2019entra\u00eene pas une perte de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e comme une transaction portant sur les capitaux propres. Si la Soci\u00e9t\u00e9 perd le contr\u00f4le d\u2019une filiale, les actifs, passifs et capitaux propres de cette ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 36 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s ancienne filiale sont d\u00e9comptabilis\u00e9s. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la perte de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Toute participation conserv\u00e9e dans l\u2019ancienne filiale est comptabilis\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le selon le mode de comptabilisation requis suivant IFRS 11, IAS 28 ou IFRS 9.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory",
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    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
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  "fact_7192": {
   "value": "Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es conjointement Suivant IFRS 11, les soci\u00e9t\u00e9s sont contr\u00f4l\u00e9es conjointement lorsque les d\u00e9cisions importantes au titre des activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des associ\u00e9s ou partenaires. Le contr\u00f4le conjoint peut \u00eatre exerc\u00e9 au travers d\u2019une activit\u00e9 conjointe (commune) ou en coentreprise (joint-venture). Suivant IFRS 11, l\u2019activit\u00e9 conjointe se distingue par l\u2019existence d\u2019un droit direct d\u00e9tenu sur certains actifs ou des obligations directes sur certains passifs de l\u2019entit\u00e9 quand la joint-venture conf\u00e8re un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9. S\u2019il s\u2019agit d\u2019une activit\u00e9 conjointe, la Soci\u00e9t\u00e9 enregistre dans ses comptes les actifs, les passifs, les produits et les charges relatifs \u00e0 ses int\u00e9r\u00eats dans l\u2019entreprise commune. S\u2019il s\u2019agit d\u2019une joint-venture (coentreprise), la participation de la Soci\u00e9t\u00e9 dans l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9 est enregistr\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence d\u00e9crite dans la norme IAS 28. Les investissements dans les activit\u00e9s communes ou les coentreprises sont pr\u00e9sent\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 12.4.5.1 Valeur en \u00e9quivalence des coentreprises et des entreprises associ\u00e9es et cr\u00e9ances rattach\u00e9es (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur en \u00e9quivalence des coentreprises 52,4 57,4 Valeur en \u00e9quivalence des entreprises associ\u00e9es 28,6 5,8 Valeur des participations mises en \u00e9quivalence 81,0 63,2 Cr\u00e9ances sur coentreprises 84,6 62,9 Cr\u00e9ances sur entreprises associ\u00e9es 105,6 113,1 Cr\u00e9ances sur les participations mises en \u00e9quivalence 190,2 176,0 TOTAL DES TITRES ET DES CR\u00c9ANCES SUR LES PARTICIPATIONS MISES EN \u00c9QUIVALENCE 271,2 239,2 4.5.2 Principaux \u00e9l\u00e9ments du bilan et du compte de r\u00e9sultat des coentreprises et des entreprises associ\u00e9es (en millions d\u2019euros) Coentreprises Entreprises Associ\u00e9es 31/12/2022 Coentreprises Entreprises associ\u00e9es 31/12/2021 \u00c9L\u00c9MENTS DU BILAN EN QUOTE-PART : Actifs non courants 143,0 138,3 281,3 128,8 171,0 299,8 Actifs courants 343,3 173,7 517,0 313,1 203,6 516,7 Total Actifs 486,3 312,1 798,4 441,9 374,6 816,5 Passifs non courants 101,4 140,1 241,5 89,1 181,2 270,3 Passifs courants 332,5 143,3 475,8 295,4 187,6 483,0 Total Dettes 433,9 283,4 717,4 384,5 368,8 753,3 Actif net en \u00e9quivalence 52,4 28,6 81,0 57,4 5,8 63,2 \u00c9L\u00c9MENTS DU COMPTE DE R\u00c9SULTAT EN QUOTE-PART : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 12,0 39,1 51,2 11,9 2,3 14,2 Co\u00fbt de l\u2019endettement net (1,5) (4,2) (5,7) (1,4) (3,9) (5,3) Autres r\u00e9sultats financiers (3,8) (0,2) (4,0) (2,6) (0,5) (3,1) R\u00e9sultat de cession des participations 0,0 -0,0 ---R\u00e9sultat net avant imp\u00f4t 6,8 35,7 42,4 7,8 (2,0) 5,8 Imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s 0,0 (0,3) (0,2) 0,6 (0,2) 0,4 R\u00e9sultat net en \u00e9quivalence (apr\u00e8s imp\u00f4t) 6,8 35,4 42,2 8,4 (2,2) 6,2 R\u00e9sultat hors groupe -(0,0) (0,0) (0,0) 0,0 (0,0) R\u00e9sultat net, part du groupe 6,8 35,4 42,2 8,4 (2,2) 6,2 Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les coentreprises par le Groupe s\u2019\u00e9tablit \u00e0 3,9 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 17,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les entreprises associ\u00e9es par le Groupe s\u2019\u00e9tablit \u00e0 8,2 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 5,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.4.5.3 Engagements donn\u00e9s ou re\u00e7us au titre des coentreprises (en quote-part) Engagements donn\u00e9s La soci\u00e9t\u00e9 Cogedim R\u00e9sidences Services s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 verser des loyers dans le cadre de la prise \u00e0 bail de R\u00e9sidences Services Cogedim Club\u00ae. Dans le cadre de la mise en \u0153uvre de la norme IFRS 16, ces contrats sont retrait\u00e9s dans les comptes des soci\u00e9t\u00e9s. En contrepartie, Cogedim R\u00e9sidences Services re\u00e7oit des loyers des sous-locataires, ces loyers demeurent en engagements. Dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re pour les coentreprises, des garanties financi\u00e8res d\u2019ach\u00e8vement de travaux ont \u00e9t\u00e9 donn\u00e9es pour 63,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.",
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    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
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  "fact_7197": {
   "value": "Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es conjointement Suivant IFRS 11, les soci\u00e9t\u00e9s sont contr\u00f4l\u00e9es conjointement lorsque les d\u00e9cisions importantes au titre des activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des associ\u00e9s ou partenaires. Le contr\u00f4le conjoint peut \u00eatre exerc\u00e9 au travers d\u2019une activit\u00e9 conjointe (commune) ou en coentreprise (joint-venture). Suivant IFRS 11, l\u2019activit\u00e9 conjointe se distingue par l\u2019existence d\u2019un droit direct d\u00e9tenu sur certains actifs ou des obligations directes sur certains passifs de l\u2019entit\u00e9 quand la joint-venture conf\u00e8re un droit sur l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9. S\u2019il s\u2019agit d\u2019une activit\u00e9 conjointe, la Soci\u00e9t\u00e9 enregistre dans ses comptes les actifs, les passifs, les produits et les charges relatifs \u00e0 ses int\u00e9r\u00eats dans l\u2019entreprise commune. S\u2019il s\u2019agit d\u2019une joint-venture (coentreprise), la participation de la Soci\u00e9t\u00e9 dans l\u2019actif net de l\u2019entit\u00e9 est enregistr\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence d\u00e9crite dans la norme IAS 28. Les investissements dans les activit\u00e9s communes ou les coentreprises sont pr\u00e9sent\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 12.",
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  },
  "fact_7193": {
   "value": "Entit\u00e9s sous influence notable Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28, la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence s\u2019applique \u00e9galement \u00e0 toutes les entreprises associ\u00e9es dans lesquelles la Soci\u00e9t\u00e9 exerce une influence notable sans en avoir le contr\u00f4le, laquelle est pr\u00e9sum\u00e9e quand le pourcentage de droits de vote d\u00e9tenus est sup\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 20 %. Chaque participation, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention d\u00e9tenu, fait l\u2019objet d\u2019une analyse tenant compte des faits et circonstances pour d\u00e9terminer si la Soci\u00e9t\u00e9 exerce une influence notable, notamment en examinant le cas \u00e9ch\u00e9ant les termes des statuts, pactes d\u2019actionnaires, options d\u2019achat et de vente et autres \u00e9l\u00e9ments pertinents. Selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, la participation de la Soci\u00e9t\u00e9 dans l\u2019entreprise associ\u00e9e est initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des changements, post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition, dans la quote-part d\u2019actif net de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus, s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9, dans la valeur comptable de la participation. La quote-part de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode est pr\u00e9sent\u00e9e dans la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Au bilan, ces participations sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb avec les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 ces participations. Les \u00e9tats financiers des entreprises associ\u00e9es sont pr\u00e9par\u00e9s sur la m\u00eame p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence que ceux de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et des corrections sont apport\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour homog\u00e9n\u00e9iser les m\u00e9thodes comptables avec celles de la Soci\u00e9t\u00e9. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 12.4.5.1 Valeur en \u00e9quivalence des coentreprises et des entreprises associ\u00e9es et cr\u00e9ances rattach\u00e9es (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur en \u00e9quivalence des coentreprises 52,4 57,4 Valeur en \u00e9quivalence des entreprises associ\u00e9es 28,6 5,8 Valeur des participations mises en \u00e9quivalence 81,0 63,2 Cr\u00e9ances sur coentreprises 84,6 62,9 Cr\u00e9ances sur entreprises associ\u00e9es 105,6 113,1 Cr\u00e9ances sur les participations mises en \u00e9quivalence 190,2 176,0 TOTAL DES TITRES ET DES CR\u00c9ANCES SUR LES PARTICIPATIONS MISES EN \u00c9QUIVALENCE 271,2 239,2 4.5.2 Principaux \u00e9l\u00e9ments du bilan et du compte de r\u00e9sultat des coentreprises et des entreprises associ\u00e9es (en millions d\u2019euros) Coentreprises Entreprises Associ\u00e9es 31/12/2022 Coentreprises Entreprises associ\u00e9es 31/12/2021 \u00c9L\u00c9MENTS DU BILAN EN QUOTE-PART : Actifs non courants 143,0 138,3 281,3 128,8 171,0 299,8 Actifs courants 343,3 173,7 517,0 313,1 203,6 516,7 Total Actifs 486,3 312,1 798,4 441,9 374,6 816,5 Passifs non courants 101,4 140,1 241,5 89,1 181,2 270,3 Passifs courants 332,5 143,3 475,8 295,4 187,6 483,0 Total Dettes 433,9 283,4 717,4 384,5 368,8 753,3 Actif net en \u00e9quivalence 52,4 28,6 81,0 57,4 5,8 63,2 \u00c9L\u00c9MENTS DU COMPTE DE R\u00c9SULTAT EN QUOTE-PART : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 12,0 39,1 51,2 11,9 2,3 14,2 Co\u00fbt de l\u2019endettement net (1,5) (4,2) (5,7) (1,4) (3,9) (5,3) Autres r\u00e9sultats financiers (3,8) (0,2) (4,0) (2,6) (0,5) (3,1) R\u00e9sultat de cession des participations 0,0 -0,0 ---R\u00e9sultat net avant imp\u00f4t 6,8 35,7 42,4 7,8 (2,0) 5,8 Imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s 0,0 (0,3) (0,2) 0,6 (0,2) 0,4 R\u00e9sultat net en \u00e9quivalence (apr\u00e8s imp\u00f4t) 6,8 35,4 42,2 8,4 (2,2) 6,2 R\u00e9sultat hors groupe -(0,0) (0,0) (0,0) 0,0 (0,0) R\u00e9sultat net, part du groupe 6,8 35,4 42,2 8,4 (2,2) 6,2 Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les coentreprises par le Groupe s\u2019\u00e9tablit \u00e0 3,9 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 17,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les entreprises associ\u00e9es par le Groupe s\u2019\u00e9tablit \u00e0 8,2 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 5,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7196": {
   "value": "Entit\u00e9s sous influence notable Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28, la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence s\u2019applique \u00e9galement \u00e0 toutes les entreprises associ\u00e9es dans lesquelles la Soci\u00e9t\u00e9 exerce une influence notable sans en avoir le contr\u00f4le, laquelle est pr\u00e9sum\u00e9e quand le pourcentage de droits de vote d\u00e9tenus est sup\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 20 %. Chaque participation, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention d\u00e9tenu, fait l\u2019objet d\u2019une analyse tenant compte des faits et circonstances pour d\u00e9terminer si la Soci\u00e9t\u00e9 exerce une influence notable, notamment en examinant le cas \u00e9ch\u00e9ant les termes des statuts, pactes d\u2019actionnaires, options d\u2019achat et de vente et autres \u00e9l\u00e9ments pertinents. Selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, la participation de la Soci\u00e9t\u00e9 dans l\u2019entreprise associ\u00e9e est initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt augment\u00e9 ou diminu\u00e9 des changements, post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition, dans la quote-part d\u2019actif net de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus, s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9, dans la valeur comptable de la participation. La quote-part de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode est pr\u00e9sent\u00e9e dans la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Au bilan, ces participations sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb avec les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 ces participations. Les \u00e9tats financiers des entreprises associ\u00e9es sont pr\u00e9par\u00e9s sur la m\u00eame p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence que ceux de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et des corrections sont apport\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour homog\u00e9n\u00e9iser les m\u00e9thodes comptables avec celles de la Soci\u00e9t\u00e9. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 12.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7181": {
   "value": "2.3.2 Regroupements d\u2019entreprises et \u00e9carts d\u2019acquisition Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e : lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 dont le Groupe acquiert le contr\u00f4le, les actifs et les passifs, ainsi que les passifs \u00e9ventuels, identifiables sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les actifs incorporels sont sp\u00e9cifiquement identifi\u00e9s d\u00e8s lors qu\u2019ils sont s\u00e9parables de l\u2019entit\u00e9 acquise ou r\u00e9sultent de droits l\u00e9gaux ou contractuels. Ainsi, lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une entreprise, la diff\u00e9rence entre la quote-part d\u2019int\u00e9r\u00eats de l\u2019acqu\u00e9reur dans la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, et le co\u00fbt d\u2019acquisition constitue un \u00e9cart d\u2019acquisition repr\u00e9sentatif d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs r\u00e9sultant d\u2019autres actifs non identifi\u00e9s individuellement et comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Le prix d\u2019acquisition correspond au montant de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e y compris, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les compl\u00e9ments de prix \u00e0 leur juste valeur. Par ailleurs, les co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charge de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition : \u25a0 positif est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an ; \u25a0 n\u00e9gatif est comptabilis\u00e9 directement en produit. La norme pr\u00e9voit un d\u00e9lai de 12 mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition quant \u00e0 la comptabilisation d\u00e9finitive de l\u2019acquisition ; les corrections et \u00e9valuations effectu\u00e9es doivent \u00eatre li\u00e9es \u00e0 des faits et circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Ainsi, au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, un compl\u00e9ment de prix est \u00e0 comptabiliser en r\u00e9sultat de l\u2019exercice sauf si sa contrepartie est un instrument de capitaux propres. L\u2019acquisition ou la cession de titres d\u2019une entit\u00e9 qui demeure contr\u00f4l\u00e9e avant et apr\u00e8s ces op\u00e9rations, sont d\u00e9sormais consid\u00e9r\u00e9es comme des transactions entre actionnaires comptabilis\u00e9es en capitaux propres : elles n\u2019impactent ni le goodwill, ni le compte de r\u00e9sultat. En cas de perte de contr\u00f4le, la participation r\u00e9siduelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et le r\u00e9sultat de cession est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat. Par exception, les acquisitions d\u2019actifs isol\u00e9s qui s\u2019effectuent par l\u2019achat des titres d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 dont le seul objet est la d\u00e9tention d\u2019actifs sont comptabilis\u00e9es selon la norme IAS 40 \u00ab Immeubles de placement \u00bb ou IAS 2 \u00ab Stocks \u00bb.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7177": {
   "value": "Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e : lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 dont le Groupe acquiert le contr\u00f4le, les actifs et les passifs, ainsi que les passifs \u00e9ventuels, identifiables sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les actifs incorporels sont sp\u00e9cifiquement identifi\u00e9s d\u00e8s lors qu\u2019ils sont s\u00e9parables de l\u2019entit\u00e9 acquise ou r\u00e9sultent de droits l\u00e9gaux ou contractuels. Ainsi, lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une entreprise, la diff\u00e9rence entre la quote-part d\u2019int\u00e9r\u00eats de l\u2019acqu\u00e9reur dans la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, et le co\u00fbt d\u2019acquisition constitue un \u00e9cart d\u2019acquisition repr\u00e9sentatif d\u2019avantages \u00e9conomiques 4.4 Regroupements d\u2019entreprises Fin juillet 2022, le Groupe via sa filiale Alta Penthi\u00e8vre a acquis 100 % d\u2019un promoteur toulousain, XF. \u00c0 compter de cette date, l\u2019ensemble des filiales est consolid\u00e9 par int\u00e9gration globale et sa performance commerciale est int\u00e9gr\u00e9e au secteur d\u2019activit\u00e9 Logement. Le prix d\u2019acquisition de cette soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11,5 millions d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3 \u00ab Regroupements d\u2019entreprises \u00bb, les actifs acquis et les passifs assum\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Une fois ces valeurs constat\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re \u00e0 la date d\u2019acquisition, 11,4 millions d\u2019euros d\u2019actifs incorporels et goodwill ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est d\u00e9finitif et a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 au secteur d\u2019activit\u00e9 du Groupe, Logement. Le Groupe int\u00e9gr\u00e9 contribue \u00e0 hauteur de 12,5 millions d\u2019euros au chiffre d\u2019affaires du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. ",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7180": {
   "value": "L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition : \u25a0 positif est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an ; \u25a0 n\u00e9gatif est comptabilis\u00e9 directement en produit. La norme pr\u00e9voit un d\u00e9lai de 12 mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition quant \u00e0 la comptabilisation d\u00e9finitive de l\u2019acquisition ; les corrections et \u00e9valuations effectu\u00e9es doivent \u00eatre li\u00e9es \u00e0 des faits et circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Ainsi, au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, un compl\u00e9ment de prix est \u00e0 comptabiliser en r\u00e9sultat de l\u2019exercice sauf si sa contrepartie est un instrument de capitaux propres. L\u2019acquisition ou la cession de titres d\u2019une entit\u00e9 qui demeure contr\u00f4l\u00e9e avant et apr\u00e8s ces op\u00e9rations, sont d\u00e9sormais consid\u00e9r\u00e9es comme des transactions entre actionnaires comptabilis\u00e9es en capitaux propres : elles n\u2019impactent ni le goodwill, ni le compte de r\u00e9sultat. En cas de perte de contr\u00f4le, la participation r\u00e9siduelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et le r\u00e9sultat de cession est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat. Par exception, les acquisitions d\u2019actifs isol\u00e9s qui s\u2019effectuent par l\u2019achat des titres d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 dont le seul objet est la d\u00e9tention d\u2019actifs sont comptabilis\u00e9es selon la norme IAS 40 \u00ab Immeubles de placement \u00bb ou IAS 2 \u00ab Stocks \u00bb.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7179": {
   "value": "2.3.3 Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont essentiellement constitu\u00e9es de logiciels, de marques et de relations client\u00e8les. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38, \u25a0 les logiciels acquis ou cr\u00e9\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt et amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 qui est g\u00e9n\u00e9ralement comprise entre 1 et 5 ans ; \u25a0 les marques acquises s\u00e9par\u00e9ment ou lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, et r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle, font l\u2019objet d\u2019une valorisation et d\u2019une estimation de leur dur\u00e9e de vie. Lorsque la dur\u00e9e de vie est finie, elles sont amorties sur cette dur\u00e9e. Si la dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e, elles sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les marques Cogedim, Pitch Immo, Histoire & Patrimoine et Severini, \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie, sont donc non amortissables ; \u25a0 les relations client\u00e8les qui r\u00e9sultent de l\u2019identification d\u2019actifs incorporels issus de l\u2019acquisition de promoteurs sont amortissables au rythme de r\u00e9alisation du carnet de commandes acquis et des lancements de programmes pour la partie concernant les promesses de vente acquises ou amortissables lin\u00e9airement sur une dur\u00e9e d\u00e9termin\u00e9e (i.e. dur\u00e9e relative au cycle d\u2019exploitation normatif de la r\u00e9alisation d\u2019un programme immobilier). Les autres relations client\u00e8les (relation client sur contrats r\u00e9guliers, relations contractuelles) peuvent \u00eatre identifi\u00e9es lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises et sont analys\u00e9es au cas par cas quant \u00e0 leur valorisation et l\u2019estimation de leur dur\u00e9e de vie.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7182": {
   "value": "2.3.3 Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont essentiellement constitu\u00e9es de logiciels, de marques et de relations client\u00e8les. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38, \u25a0 les logiciels acquis ou cr\u00e9\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt et amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 qui est g\u00e9n\u00e9ralement comprise entre 1 et 5 ans ; \u25a0 les marques acquises s\u00e9par\u00e9ment ou lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, et r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle, font l\u2019objet d\u2019une valorisation et d\u2019une estimation de leur dur\u00e9e de vie. Lorsque la dur\u00e9e de vie est finie, elles sont amorties sur cette dur\u00e9e. Si la dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e, elles sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les marques Cogedim, Pitch Immo, Histoire & Patrimoine et Severini, \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie, sont donc non amortissables ; \u25a0 les relations client\u00e8les qui r\u00e9sultent de l\u2019identification d\u2019actifs incorporels issus de l\u2019acquisition de promoteurs sont amortissables au rythme de r\u00e9alisation du carnet de commandes acquis et des lancements de programmes pour la partie concernant les promesses de vente acquises ou amortissables lin\u00e9airement sur une dur\u00e9e d\u00e9termin\u00e9e (i.e. dur\u00e9e relative au cycle d\u2019exploitation normatif de la r\u00e9alisation d\u2019un programme immobilier). Les autres relations client\u00e8les (relation client sur contrats r\u00e9guliers, relations contractuelles) peuvent \u00eatre identifi\u00e9es lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises et sont analys\u00e9es au cas par cas quant \u00e0 leur valorisation et l\u2019estimation de leur dur\u00e9e de vie.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7183": {
   "value": "2.3.4 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles correspondent principalement aux installations g\u00e9n\u00e9rales, aux mat\u00e9riels de transport, de bureau et d\u2019informatique. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16, elles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt et amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9, estim\u00e9e \u00eatre de 5 \u00e0 10 ans. Aucun autre composant significatif n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 pour ces immobilisations. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 37 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7185": {
   "value": "2.3.4 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles correspondent principalement aux installations g\u00e9n\u00e9rales, aux mat\u00e9riels de transport, de bureau et d\u2019informatique. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16, elles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt et amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9, estim\u00e9e \u00eatre de 5 \u00e0 10 ans. Aucun autre composant significatif n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 pour ces immobilisations. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 37 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7184": {
   "value": "2.3.5 Immeubles de placement Selon la norme IAS 40, les immeubles de placement sont des biens immobiliers d\u00e9tenus en vue d\u2019en retirer des loyers ou pour valoriser le capital apport\u00e9 ou les deux. Les immeubles de placement d\u00e9tenus par le Groupe sont principalement des centres commerciaux ou immeubles de bureau. En application de la norme IAS 40, le Groupe a opt\u00e9 pour le mod\u00e8le de la juste valeur et valorise ses immeubles de placement en cons\u00e9quence selon le guide \u00e9tabli par IFRS 13 \u00ab \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur \u00bb et ce, \u00e0 chaque fois que celle-ci peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e de fa\u00e7on fiable. Sinon, ils sont laiss\u00e9s au co\u00fbt et font l\u2019objet de test de valeurs au minimum une fois l\u2019an et \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe des indices de perte de valeur. Si le cas se pr\u00e9sente, le compte de r\u00e9sultat enregistre sur la p\u00e9riode : \u25a0 les ajustements de valeur de chaque immeuble \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur sur la ligne \u00ab Variation de valeur des immeubles de placement \u00bb  ; et \u25a0 les pertes de valeur de chaque immeuble \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt sur la ligne \u00ab Pertes de valeur nettes des immeubles de placement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt \u00bb.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7186": {
   "value": "2.3.5 Immeubles de placement Selon la norme IAS 40, les immeubles de placement sont des biens immobiliers d\u00e9tenus en vue d\u2019en retirer des loyers ou pour valoriser le capital apport\u00e9 ou les deux. Les immeubles de placement d\u00e9tenus par le Groupe sont principalement des centres commerciaux ou immeubles de bureau. En application de la norme IAS 40, le Groupe a opt\u00e9 pour le mod\u00e8le de la juste valeur et valorise ses immeubles de placement en cons\u00e9quence selon le guide \u00e9tabli par IFRS 13 \u00ab \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur \u00bb et ce, \u00e0 chaque fois que celle-ci peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e de fa\u00e7on fiable. Sinon, ils sont laiss\u00e9s au co\u00fbt et font l\u2019objet de test de valeurs au minimum une fois l\u2019an et \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe des indices de perte de valeur. Si le cas se pr\u00e9sente, le compte de r\u00e9sultat enregistre sur la p\u00e9riode : \u25a0 les ajustements de valeur de chaque immeuble \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur sur la ligne \u00ab Variation de valeur des immeubles de placement \u00bb  ; et \u25a0 les pertes de valeur de chaque immeuble \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt sur la ligne \u00ab Pertes de valeur nettes des immeubles de placement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt \u00bb.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7210": {
   "value": "2.3.6 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, un actif non courant est class\u00e9 en \u00ab actif d\u00e9tenu en vue de la vente \u00bb si sa valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par l\u2019utilisation continue. Tel est le cas si l\u2019actif est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel sous r\u00e9serve uniquement des conditions qui sont habituelles et coutumi\u00e8res pour la vente de tels actifs et si sa vente est hautement probable. Le caract\u00e8re hautement probable est appr\u00e9ci\u00e9 par l\u2019existence d\u2019un plan de vente de l\u2019actif engag\u00e9 par la direction du Groupe, et d\u2019un programme actif pour trouver un acheteur et finaliser le plan dans les douze mois \u00e0 venir. Le management appr\u00e9cie les situations. Lorsqu\u2019il existe, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, une promesse de vente ou un engagement ferme, l\u2019actif est syst\u00e9matiquement inclus dans les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente. L\u2019actif est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur et la valeur nette comptable. Le montant convenu est diminu\u00e9 des co\u00fbts de la vente. Pour qu\u2019une activit\u00e9 soit r\u00e9put\u00e9e \u00eatre abandonn\u00e9e, la Soci\u00e9t\u00e9 appr\u00e9cie, selon les faits et circonstances, l\u2019existence ou non d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour se s\u00e9parer d\u2019une ligne d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une r\u00e9gion g\u00e9ographique.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7211": {
   "value": "2.3.6 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, un actif non courant est class\u00e9 en \u00ab actif d\u00e9tenu en vue de la vente \u00bb si sa valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par l\u2019utilisation continue. Tel est le cas si l\u2019actif est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel sous r\u00e9serve uniquement des conditions qui sont habituelles et coutumi\u00e8res pour la vente de tels actifs et si sa vente est hautement probable. Le caract\u00e8re hautement probable est appr\u00e9ci\u00e9 par l\u2019existence d\u2019un plan de vente de l\u2019actif engag\u00e9 par la direction du Groupe, et d\u2019un programme actif pour trouver un acheteur et finaliser le plan dans les douze mois \u00e0 venir. Le management appr\u00e9cie les situations. Lorsqu\u2019il existe, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, une promesse de vente ou un engagement ferme, l\u2019actif est syst\u00e9matiquement inclus dans les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente. L\u2019actif est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur et la valeur nette comptable. Le montant convenu est diminu\u00e9 des co\u00fbts de la vente. Pour qu\u2019une activit\u00e9 soit r\u00e9put\u00e9e \u00eatre abandonn\u00e9e, la Soci\u00e9t\u00e9 appr\u00e9cie, selon les faits et circonstances, l\u2019existence ou non d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour se s\u00e9parer d\u2019une ligne d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une r\u00e9gion g\u00e9ographique.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7208": {
   "value": "2.3.7 Suivi de la valeur des actifs non courants (hors actifs financiers et immeubles de placement) et pertes de valeur En application de la norme IAS 36, les actifs corporels et incorporels amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice interne ou externe de perte de valeur est d\u00e9cel\u00e9. Les \u00e9carts d\u2019acquisition et autres actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e (telles les marques) font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe un indice de perte de valeur identifi\u00e9 (\u00e9v\u00e9nements ou circonstances, internes ou externes, indiquant qu\u2019une r\u00e9duction de valeur est susceptible d\u2019\u00eatre intervenue). Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition est r\u00e9alis\u00e9 au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 des groupes d\u2019UGT. Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour r\u00e9aliser ce test, la valeur nette comptable des actifs directement li\u00e9s ou affectables aux UGT ou groupes d\u2019UGT, y inclus les actifs incorporels et \u00e9carts d\u2019acquisition, est compar\u00e9e \u00e0 la valeur recouvrable de ces m\u00eames UGT ou groupes d\u2019UGT, d\u00e9finie comme le montant le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur (prix de vente net des frais susceptibles d\u2019\u00eatre encourus pour r\u00e9aliser la vente) et leur valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT ou du regroupement de plusieurs UGT est d\u00e9termin\u00e9e selon une m\u00e9thode multicrit\u00e8re (qui permet de retenir la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur) qui s\u2019appuie principalement sur la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s (DCF) confort\u00e9e par les m\u00e9thodes des comparables boursiers et des multiples de transactions. Les principes de base de la m\u00e9thode DCF sont les suivants : \u25a0 les flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s (avant imp\u00f4t) issus des business plans g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 5 ans \u00e9labor\u00e9s par la direction du Groupe ; \u25a0 le taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital ; et \u25a0 la valeur terminale calcul\u00e9e par sommation \u00e0 l\u2019infini de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s, d\u00e9termin\u00e9s sur la base d\u2019un flux normatif et d\u2019un taux de croissance appr\u00e9ci\u00e9 selon le m\u00e9tier concern\u00e9. Ce taux de croissance est en accord avec le potentiel de d\u00e9veloppement des march\u00e9s sur lesquels est exerc\u00e9 le m\u00e9tier concern\u00e9, ainsi qu\u2019avec sa position concurrentielle sur ces march\u00e9s. L\u2019approche par les multiples issus des comparables boursiers consiste \u00e0 d\u00e9terminer un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s comparables cot\u00e9es pour lesquelles un multiple est calcul\u00e9 et r\u00e9appliqu\u00e9 aux agr\u00e9gats jug\u00e9s pertinents. L\u2019approche des multiples issus des transactions comparables consiste \u00e0 s\u00e9lectionner un panel de transactions portant sur des soci\u00e9t\u00e9s comparables et \u00e0 les r\u00e9appliquer aux agr\u00e9gats jug\u00e9s pertinents. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, si la valeur nette comptable des actifs directement li\u00e9s ou affectables aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 des groupes d\u2019UGT s\u2019av\u00e8re sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT ; elle est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition (perte non r\u00e9versible), puis sur les autres actifs incorporels et corporels au prorata de leur valeur comptable (perte r\u00e9versible). Les marques sont test\u00e9es individuellement. Leur valeur recouvrable est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode des redevances. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, si la valeur nette comptable de la marque est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable (perte r\u00e9versible). Des tables de sensibilit\u00e9 sont mises en place sur l\u2019ensemble des tests de valeur effectu\u00e9s.7.1 Immobilisations incorporelles et \u00e9carts d\u2019acquisition (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes Amortissements et/ou d\u00e9pr\u00e9ciations 31/12/2022 31/12/2021 \u00c9carts d\u2019acquisition 441,1 (243,7) 197,4 192,1 Marques 105,4 105,4 105,4 Relations client\u00e8les 201,2 (194,4) 6,7 -Logiciels, brevets & droits similaires 27,5 (23,4) 4,1 6,2 Droit au bail 0,3 0,3 0,3 Autres 0,2 (0,0) 0,2 0,2 Autres immobilisations incorporelles 28,0 (23,4) 4,6 6,7 TOTAL 775,7 (461,5) 314,2 304,1 (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur nette en d\u00e9but de p\u00e9riode 304,1 303,3 Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles 0,1 2,7 Cession et mise au rebut (0,0) (0,0) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre et autres 13,6 0,3 Dotations nettes aux amortissements (3,5) (2,1) VALEUR NETTE EN FIN DE P\u00c9RIODE 314,2 304,1 \u00c9carts d\u2019acquisition Les tests de perte de valeur ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur la base des hypoth\u00e8ses des activit\u00e9s, en ad\u00e9quation avec les pr\u00e9visions macro-\u00e9conomiques ; les hypoth\u00e8ses sont en ligne avec les donn\u00e9es historiques de la Promotion. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des valeurs d\u2019entreprise de ces activit\u00e9s sont les suivantes : \u25a0 le taux d\u2019actualisation est compris entre 9,25 % et 9,75 % ; \u25a0 les cash-flows libres sur l\u2019horizon du business plan reposent sur des hypoth\u00e8ses de volume d\u2019activit\u00e9 et de taux de marge op\u00e9rationnelle qui prennent en compte les hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et de march\u00e9 connues \u00e0 la date de son \u00e9tablissement ; \u25a0 le taux de croissance perp\u00e9tuelle est \u00e9gal \u00e0 2,25 %. Au 31 d\u00e9cembre 2022, sur la base des hypoth\u00e8ses ainsi d\u00e9crites, les justes valeurs des actifs \u00e9conomiques des secteurs Logement et Immobilier d\u2019entreprise sont sup\u00e9rieures \u00e0 leurs valeurs nettes comptables. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est \u00e0 comptabiliser. Une sensibilit\u00e9 de + ou - 1 % sur le taux d\u2019actualisation et de + ou - 0,25 % sur le taux de croissance perp\u00e9tuelle, conduirait \u00e0 des \u00e9valuations des actifs \u00e9conomiques des secteurs Logement d\u2019une part et Immobilier d\u2019entreprise d\u2019autre part, toujours sup\u00e9rieures \u00e0 leurs valeurs comptables au 31 d\u00e9cembre 2022. Marques Le Groupe d\u00e9tient plusieurs marques, d\u2019un montant total de 105,4 millions d\u2019euros, qui sont \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie, et donc non amortissables. Les marques ont \u00e9t\u00e9 test\u00e9es et aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est \u00e0 comptabiliser au 31 d\u00e9cembre 2022. ",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7209": {
   "value": "2.3.7 Suivi de la valeur des actifs non courants (hors actifs financiers et immeubles de placement) et pertes de valeur En application de la norme IAS 36, les actifs corporels et incorporels amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice interne ou externe de perte de valeur est d\u00e9cel\u00e9. Les \u00e9carts d\u2019acquisition et autres actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e (telles les marques) font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe un indice de perte de valeur identifi\u00e9 (\u00e9v\u00e9nements ou circonstances, internes ou externes, indiquant qu\u2019une r\u00e9duction de valeur est susceptible d\u2019\u00eatre intervenue). Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition est r\u00e9alis\u00e9 au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 des groupes d\u2019UGT. Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour r\u00e9aliser ce test, la valeur nette comptable des actifs directement li\u00e9s ou affectables aux UGT ou groupes d\u2019UGT, y inclus les actifs incorporels et \u00e9carts d\u2019acquisition, est compar\u00e9e \u00e0 la valeur recouvrable de ces m\u00eames UGT ou groupes d\u2019UGT, d\u00e9finie comme le montant le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur (prix de vente net des frais susceptibles d\u2019\u00eatre encourus pour r\u00e9aliser la vente) et leur valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT ou du regroupement de plusieurs UGT est d\u00e9termin\u00e9e selon une m\u00e9thode multicrit\u00e8re (qui permet de retenir la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur) qui s\u2019appuie principalement sur la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s (DCF) confort\u00e9e par les m\u00e9thodes des comparables boursiers et des multiples de transactions. Les principes de base de la m\u00e9thode DCF sont les suivants : \u25a0 les flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s (avant imp\u00f4t) issus des business plans g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 5 ans \u00e9labor\u00e9s par la direction du Groupe ; \u25a0 le taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital ; et \u25a0 la valeur terminale calcul\u00e9e par sommation \u00e0 l\u2019infini de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s, d\u00e9termin\u00e9s sur la base d\u2019un flux normatif et d\u2019un taux de croissance appr\u00e9ci\u00e9 selon le m\u00e9tier concern\u00e9. Ce taux de croissance est en accord avec le potentiel de d\u00e9veloppement des march\u00e9s sur lesquels est exerc\u00e9 le m\u00e9tier concern\u00e9, ainsi qu\u2019avec sa position concurrentielle sur ces march\u00e9s. L\u2019approche par les multiples issus des comparables boursiers consiste \u00e0 d\u00e9terminer un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s comparables cot\u00e9es pour lesquelles un multiple est calcul\u00e9 et r\u00e9appliqu\u00e9 aux agr\u00e9gats jug\u00e9s pertinents. L\u2019approche des multiples issus des transactions comparables consiste \u00e0 s\u00e9lectionner un panel de transactions portant sur des soci\u00e9t\u00e9s comparables et \u00e0 les r\u00e9appliquer aux agr\u00e9gats jug\u00e9s pertinents. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, si la valeur nette comptable des actifs directement li\u00e9s ou affectables aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 des groupes d\u2019UGT s\u2019av\u00e8re sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT ; elle est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition (perte non r\u00e9versible), puis sur les autres actifs incorporels et corporels au prorata de leur valeur comptable (perte r\u00e9versible). Les marques sont test\u00e9es individuellement. Leur valeur recouvrable est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode des redevances. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, si la valeur nette comptable de la marque est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable (perte r\u00e9versible). Des tables de sensibilit\u00e9 sont mises en place sur l\u2019ensemble des tests de valeur effectu\u00e9s.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7200": {
   "value": "2.3.8 Stocks Les stocks rel\u00e8vent : \u25a0 des programmes d\u2019op\u00e9rations des activit\u00e9s de promotion pour compte de tiers ; et \u25a0 des op\u00e9rations dont la nature m\u00eame ou la situation administrative sp\u00e9cifique induit un choix de classement en stocks \u2013 activit\u00e9 de marchands de biens \u2013 et pour laquelle la d\u00e9cision de conservation en patrimoine n\u2019est pas arr\u00eat\u00e9e. Conform\u00e9ment \u00e0 la clarification d\u2019IAS 23 (2019), les frais financiers affectables aux programmes ne sont plus incorpor\u00e9s aux stocks li\u00e9s aux op\u00e9rations de Ventes en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement (VEFA) ou aux op\u00e9rations de Contrat de Promotion Immobili\u00e8re (CPI). En effet, ces stocks sont en situation d\u2019\u00eatre vendus tr\u00e8s rapidement et donc sans qu\u2019une p\u00e9riode de temps soit n\u00e9cessaire \u00e0 son d\u00e9veloppement ; le bien stock\u00e9 est donc en condition de vente. Les frais financiers affect\u00e9s sont directement comptabilis\u00e9s en charges. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 38 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au prix de revient sous d\u00e9duction de la quote-part de prix de revient reconnue \u00e0 l\u2019avancement pour les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es en VEFA ou en CPI. Le prix de revient comprend : \u25a0 le prix d\u2019acquisition des terrains ; \u25a0 les co\u00fbts de construction (VRD inclus) ; \u25a0 tous les honoraires techniques et les honoraires de gestion des programmes qu\u2019ils soient internes ou externes au Groupe ; et \u25a0 les d\u00e9penses annexes directement rattachables \u00e0 la construction du programme. D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, lorsque la valeur nette de r\u00e9alisation des stocks et des travaux en cours est inf\u00e9rieure \u00e0 leur prix de revient, des d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es.7.4.1 Stocks et en cours (en millions d\u2019euros) Stocks bruts D\u00e9pr\u00e9ciations Stocks nets Au 1 er janvier 2021 867,6 (21,7) 845,9 Variation 30,1 (0,3) 29,8 Dotations -(4,5) (4,5) Reprises -10,0 10,0 Transfert vers ou provenant d\u2019autres cat\u00e9gories 0,1 (0,1) 0,0 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 2,2 (0,0) 2,1 Au 31 d\u00e9cembre 2021 899,9 (16,5) 883,4 Variation 187,3 0,6 187,8 Dotations -(18,3) (18,3) Reprises -7,4 7,4 Transfert vers ou provenant d\u2019autres cat\u00e9gories 23,7 0,5 24,2 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 32,4 -32,4 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 143,3 (26,4) 1 116,9 La variation des stocks s\u2019explique principalement par l\u2019\u00e9volution de l\u2019activit\u00e9 du Groupe. Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre sont principalement li\u00e9es \u00e0 des changements de mode de consolidation de certaines soci\u00e9t\u00e9s.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7201": {
   "value": "2.3.8 Stocks Les stocks rel\u00e8vent : \u25a0 des programmes d\u2019op\u00e9rations des activit\u00e9s de promotion pour compte de tiers ; et \u25a0 des op\u00e9rations dont la nature m\u00eame ou la situation administrative sp\u00e9cifique induit un choix de classement en stocks \u2013 activit\u00e9 de marchands de biens \u2013 et pour laquelle la d\u00e9cision de conservation en patrimoine n\u2019est pas arr\u00eat\u00e9e. Conform\u00e9ment \u00e0 la clarification d\u2019IAS 23 (2019), les frais financiers affectables aux programmes ne sont plus incorpor\u00e9s aux stocks li\u00e9s aux op\u00e9rations de Ventes en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement (VEFA) ou aux op\u00e9rations de Contrat de Promotion Immobili\u00e8re (CPI). En effet, ces stocks sont en situation d\u2019\u00eatre vendus tr\u00e8s rapidement et donc sans qu\u2019une p\u00e9riode de temps soit n\u00e9cessaire \u00e0 son d\u00e9veloppement ; le bien stock\u00e9 est donc en condition de vente. Les frais financiers affect\u00e9s sont directement comptabilis\u00e9s en charges. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 38 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au prix de revient sous d\u00e9duction de la quote-part de prix de revient reconnue \u00e0 l\u2019avancement pour les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es en VEFA ou en CPI. Le prix de revient comprend : \u25a0 le prix d\u2019acquisition des terrains ; \u25a0 les co\u00fbts de construction (VRD inclus) ; \u25a0 tous les honoraires techniques et les honoraires de gestion des programmes qu\u2019ils soient internes ou externes au Groupe ; et \u25a0 les d\u00e9penses annexes directement rattachables \u00e0 la construction du programme. D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, lorsque la valeur nette de r\u00e9alisation des stocks et des travaux en cours est inf\u00e9rieure \u00e0 leur prix de revient, des d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7252": {
   "value": "2.3.9 Actifs ou Passifs sur contrats Suite \u00e0 la mise en \u0153uvre de la norme IFRS 15, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 reconna\u00eetre un actif ou un passif sur contrats dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, dans le cadre de la comptabilisation des contrats selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement. Cet actif ou passif correspond aux produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des VEFA et CPI, cumul\u00e9s \u00e0 date, pour lesquels l\u2019obligation de prestation est remplie progressivement, net des paiements des clients encaiss\u00e9s \u00e0 date. Il s\u2019agit en quelque sorte, des cr\u00e9ances non exigibles correspondant au d\u00e9calage qui peut exister entre les appels de fonds encaiss\u00e9s et l\u2019avancement constat\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, la pr\u00e9sentation est la suivante : \u25a0 \u00ab Actifs sur contrats \u00bb, si les cr\u00e9ances \u00e0 l\u2019avancement sont sup\u00e9rieures aux appels de fonds encaiss\u00e9s ; \u25a0 \u00ab Passifs sur contrats \u00bb, si les cr\u00e9ances \u00e0 l\u2019avancement sont inf\u00e9rieures aux appels de fonds encaiss\u00e9s.",
   "dimensions": {
    "concept": "altareit:CurrentContractAssetsOrLiabilitiesEXT",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7228": {
   "value": "2.3.10 Actifs et Passifs financiers Le Groupe a choisi de ne pas mettre en \u0153uvre la comptabilit\u00e9 de couverture : les dispositions d\u2019IAS 39 s\u2019appliquent donc conform\u00e9ment aux dispositions transitoires d\u2019IFRS 9. Les principes d\u2019application des normes IAS 32, IFRS 9 et IFRS 7 sont les suivants : \u00c9valuation et comptabilisation des actifs et passifs financiers \u25a0 Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale sous d\u00e9duction des d\u00e9pr\u00e9ciations. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, en mati\u00e8re de d\u00e9pr\u00e9ciation, le Groupe applique sur ses cr\u00e9ances commerciales, le mod\u00e8le fond\u00e9 sur les pertes attendues (pertes de cr\u00e9dit attendues bas\u00e9es sur la dur\u00e9e de vie des cr\u00e9ances, elle-m\u00eame bas\u00e9e sur l\u2019exp\u00e9rience des pertes de cr\u00e9dit historique du Groupe). \u25a0Les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont class\u00e9es au bilan sous le poste \u00ab Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Ces cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence ont une \u00e9ch\u00e9ance de recouvrabilit\u00e9 courte (en lien avec le cycle d\u2019exploitation de l\u2019activit\u00e9 de promotion). \u25a0Les actifs financiers courants concernent essentiellement des avances en compte courant \u00e0 des associ\u00e9s minoritaires de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ou de soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9consolid\u00e9es. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les actifs financiers non courants concernent essentiellement des titres non consolid\u00e9s et sont enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. \u25a0Les instruments de capitaux propres se composent essentiellement de titres de participation dans des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es. Ils sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat s\u2019ils sont d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transactions ; sur option, ils peuvent aussi \u00eatre comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global non recyclable (les variations de juste valeur sont alors comptabilis\u00e9es dans une rubrique distincte des capitaux propres, \u00ab les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb). Pour les titres non cot\u00e9s, si la juste valeur n\u2019est pas d\u00e9terminable de fa\u00e7on fiable \u00e0 chaque cl\u00f4ture, ils sont maintenus au bilan \u00e0 leur juste valeur initiale, c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition major\u00e9 des frais de transaction, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9ventuels gains ou pertes de valeur d\u00e9termin\u00e9s par une analyse de la variation de la quote-part des capitaux propres d\u00e9tenus. Pour les actions de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es, cette juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019estimation int\u00e9grant le cas \u00e9ch\u00e9ant des indicateurs de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.\u00c0 chaque acquisition de titres de capitaux propres, une analyse similaire sera conduite afin de d\u00e9terminer l\u2019intention de gestion du Groupe. \u25a0 Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (\u00e0 l\u2019actif comme au passif) sont consid\u00e9r\u00e9s comme d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La variation de juste valeur de ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en contrepartie du compte de r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Variation de valeur et r\u00e9sultats de cession des instruments financiers \u00bb. \u25a0 La tr\u00e9sorerie d\u00e9finie dans la norme IAS 7 comprend les liquidit\u00e9s en comptes courants bancaires et les comptes \u00e0 terme, qui sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (i.e. assortis d\u2019une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 l\u2019origine de moins de trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque significatif de perte de valeur en cas d\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces comptes \u00e0 terme sont \u00e9valu\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur. Leurs variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat avec pour contrepartie l\u2019ajustement du compte de tr\u00e9sorerie. La tr\u00e9sorerie doit \u00eatre disponible imm\u00e9diatement pour les besoins des filiales ou pour ceux du Groupe. \u25a0Tous les emprunts ou dettes portant int\u00e9r\u00eats sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur, moins les co\u00fbts de transaction directement attribuables. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les pr\u00eats et emprunts portant int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) (pr\u00e9sent\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat sur la ligne \u00ab Co\u00fbt de l\u2019endettement net \u00bb). La d\u00e9termination des TIE initiaux est r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire. En cas de ren\u00e9gociation des contrats des passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, une \u00e9tude est r\u00e9alis\u00e9e au cas par cas pour d\u00e9terminer si la ren\u00e9gociation engendre une modification substantielle du passif financier et donc sa d\u00e9comptabilisation ou bien le maintien du passif financier au bilan et l\u2019ajustement de son co\u00fbt amorti par contrepartie r\u00e9sultat.Mode de d\u00e9termination de la juste valeur des instruments financiers (hors dettes portant int\u00e9r\u00eats) Les actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur du prix pay\u00e9 qui inclut les co\u00fbts d\u2019acquisitions li\u00e9s. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les actifs et les passifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur, \u00e9valu\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es observables ou non observables disponibles. Pour les autres actifs et passifs financiers comme les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9, swaps, caps..., et qui sont trait\u00e9s sur des march\u00e9s actifs (march\u00e9 comportant de nombreuses transactions, des prix affich\u00e9s et cot\u00e9s en continu), la juste valeur fait l\u2019objet d\u2019une estimation \u00e9tablie selon des mod\u00e8les commun\u00e9ment admis et r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire, dans le respect du guide \u00e9tabli par IFRS 13 \u00ab \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur \u00bb. Un mod\u00e8le math\u00e9matique rassemble des m\u00e9thodes de calcul fond\u00e9es sur des th\u00e9ories financi\u00e8res reconnues. Est prise en compte la valorisation du risque de cr\u00e9dit (ou risque de d\u00e9faut) d\u2019Altarea sur ses contreparties bancaires et de celui des contreparties sur Altarea (Cr\u00e9dit Value Adjustment/Debit Value Adjustment). Le Groupe a retenu la m\u00e9thode de calcul des probabilit\u00e9s de d\u00e9faut par le march\u00e9 secondaire (selon des spreads obligataires estim\u00e9s des contreparties). Les passifs financiers li\u00e9es \u00e0 des regroupements d\u2019entreprise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture sur la base de la meilleure estimation des montants \u00e0 payer actualis\u00e9s au taux de march\u00e9. La valeur de r\u00e9alisation des instruments financiers peut se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rente de la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e pour la cl\u00f4ture de chaque exercice. 4.6 Actifs financiers courants et non courants Au 31 d\u00e9cembre 2022, les actifs financiers courant et non courant s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 95,2 millions d\u2019euros (contre 44,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) et sont principalement constitu\u00e9s : \u25a0 de titres non consolid\u00e9s (principalement \u00ab courant \u00bb) pour un montant de 49,3 millions d\u2019euros ; \u25a0 de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnement vers\u00e9s sur des projets, pour un montant 8,3 millions d\u2019euros (comme au 31 d\u00e9cembre 2021) ; \u25a0 de pr\u00eats et cr\u00e9ances, comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, pour un montant 21,6 millions d\u2019euros (contre 31,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). 8.1 Valeur comptable des instruments financiers par cat\u00e9gorie Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Valeur totale au bilan Actifs non financiers Actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti Actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Pr\u00eats Cr\u00e9ances Dettes au co\u00fbt amorti Instruments de capitaux propres A ctifs et passifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Niveau 1 (a) Niveau 2 (b) Niveau 3 (c) ACTIFS NON COURANTS 284,5 81,0 201,9 -1,6 ---1,6 Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 271,2 81,0 190,2 ------Actifs financiers non courants 13,3 -11,7 -1,6 ---1,6 ACTIFS COURANTS 1 620,7 -1 571,9 --48,1 48,1 --Clients et autres cr\u00e9ances 740,2 -740,2 ------Actifs financiers courant 81,9 -33,7 --48,1 48,1 --Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 798,6 -798,6 ------PASSIFS NON COURANTS 753,9 --753,9 -----Emprunts et dettes financi\u00e8res 753,5 --753,5 -----D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us 0,4 --0,4 -----PASSIFS COURANTS 1 927,7 --1 927,7 -0,0 -0,0 -Emprunts et dettes financi\u00e8res 553,2 --553,2 -----Dettes fournisseurs et autres dettes 1 374,4 --1 374,4 -----(a) Instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations sur le march\u00e9 actif (b) Instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables (c) Instruments financiers dont tout ou une partie de la juste valeur ne repose pas sur des param\u00e8tres observables Les instruments de capitaux propres se composent essentiellement de titres de participation non consolid\u00e9s. \u00c0 chaque acquisition, une analyse est effectu\u00e9e afin de d\u00e9terminer l\u2019intention de gestion du Groupe et donc la m\u00e9thode de comptabilisation (variation de valeur par r\u00e9sultat ou par OCI). La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont r\u00e9partis entre les disponibilit\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9es en cr\u00e9ances et les valeurs mobili\u00e8res de placement pr\u00e9sent\u00e9es en actifs \u00e0 la juste valeur de niveau 1. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 63 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) Valeur totale au bilan Actifs non financiers Actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti Actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Pr\u00eats Cr\u00e9ances Dettes au co\u00fbt amorti Instruments de capitaux propres Actifs et passifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Niveau 1 (a) Niveau 2 (b) Niveau 3 (c) ACTIFS NON COURANTS 254,3 63,2 186,9 -4,2 ---4,2 Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 239,2 63,2 176,0 -----Actifs financiers non courants 15,1 -10,8 -4,2 ---4,2 ACTIFS COURANTS 2 074,4 -2 024,3 --50,1 50,1 --Clients et autres cr\u00e9ances 690,0 -690,0 ------Actifs financiers courant 29,0 -29,0 ------Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s ---------Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 355,4 -1 305,3 --50,1 50,1 --PASSIFS NON COURANTS 948,5 --948,5 -----Emprunts et dettes financi\u00e8res 947,9 --947,9 -----D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us 0,6 --0,6 -----PASSIFS COURANTS 2 190,8 --2 190,8 -0,0 -0,0 -Emprunts et dettes financi\u00e8res 746,8 --746,8 -----Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 0,0 ----0,0 -0,0 -Dettes fournisseurs et autres dettes 1 443,9 --1 443,9 -----(a) Instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations sur le march\u00e9 actif (b) Instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables (c) Instruments financiers dont tout ou une partie de la juste valeur ne repose pas sur des param\u00e8tres observables Les instruments de capitaux propres se composent essentiellement de titres de participation non consolid\u00e9s. \u00c0 chaque acquisition, une analyse est effectu\u00e9e afin de d\u00e9terminer l\u2019intention de gestion du Groupe et donc la m\u00e9thode de comptabilisation (variation de valeur par r\u00e9sultat ou par OCI). La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont r\u00e9partis entre les disponibilit\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9es en cr\u00e9ances et les valeurs mobili\u00e8res de placement pr\u00e9sent\u00e9es en actifs \u00e0 la juste valeur de niveau 1. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 64 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7229": {
   "value": "2.3.10 Actifs et Passifs financiers Le Groupe a choisi de ne pas mettre en \u0153uvre la comptabilit\u00e9 de couverture : les dispositions d\u2019IAS 39 s\u2019appliquent donc conform\u00e9ment aux dispositions transitoires d\u2019IFRS 9. Les principes d\u2019application des normes IAS 32, IFRS 9 et IFRS 7 sont les suivants : \u00c9valuation et comptabilisation des actifs et passifs financiers \u25a0 Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale sous d\u00e9duction des d\u00e9pr\u00e9ciations. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, en mati\u00e8re de d\u00e9pr\u00e9ciation, le Groupe applique sur ses cr\u00e9ances commerciales, le mod\u00e8le fond\u00e9 sur les pertes attendues (pertes de cr\u00e9dit attendues bas\u00e9es sur la dur\u00e9e de vie des cr\u00e9ances, elle-m\u00eame bas\u00e9e sur l\u2019exp\u00e9rience des pertes de cr\u00e9dit historique du Groupe). \u25a0Les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont class\u00e9es au bilan sous le poste \u00ab Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Ces cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence ont une \u00e9ch\u00e9ance de recouvrabilit\u00e9 courte (en lien avec le cycle d\u2019exploitation de l\u2019activit\u00e9 de promotion). \u25a0Les actifs financiers courants concernent essentiellement des avances en compte courant \u00e0 des associ\u00e9s minoritaires de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ou de soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9consolid\u00e9es. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les actifs financiers non courants concernent essentiellement des titres non consolid\u00e9s et sont enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. \u25a0Les instruments de capitaux propres se composent essentiellement de titres de participation dans des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es. Ils sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat s\u2019ils sont d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transactions ; sur option, ils peuvent aussi \u00eatre comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global non recyclable (les variations de juste valeur sont alors comptabilis\u00e9es dans une rubrique distincte des capitaux propres, \u00ab les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb). Pour les titres non cot\u00e9s, si la juste valeur n\u2019est pas d\u00e9terminable de fa\u00e7on fiable \u00e0 chaque cl\u00f4ture, ils sont maintenus au bilan \u00e0 leur juste valeur initiale, c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition major\u00e9 des frais de transaction, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9ventuels gains ou pertes de valeur d\u00e9termin\u00e9s par une analyse de la variation de la quote-part des capitaux propres d\u00e9tenus. Pour les actions de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es, cette juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019estimation int\u00e9grant le cas \u00e9ch\u00e9ant des indicateurs de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.\u00c0 chaque acquisition de titres de capitaux propres, une analyse similaire sera conduite afin de d\u00e9terminer l\u2019intention de gestion du Groupe. \u25a0 Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (\u00e0 l\u2019actif comme au passif) sont consid\u00e9r\u00e9s comme d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La variation de juste valeur de ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en contrepartie du compte de r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Variation de valeur et r\u00e9sultats de cession des instruments financiers \u00bb. \u25a0 La tr\u00e9sorerie d\u00e9finie dans la norme IAS 7 comprend les liquidit\u00e9s en comptes courants bancaires et les comptes \u00e0 terme, qui sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (i.e. assortis d\u2019une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 l\u2019origine de moins de trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque significatif de perte de valeur en cas d\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces comptes \u00e0 terme sont \u00e9valu\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur. Leurs variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat avec pour contrepartie l\u2019ajustement du compte de tr\u00e9sorerie. La tr\u00e9sorerie doit \u00eatre disponible imm\u00e9diatement pour les besoins des filiales ou pour ceux du Groupe. \u25a0Tous les emprunts ou dettes portant int\u00e9r\u00eats sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur, moins les co\u00fbts de transaction directement attribuables. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les pr\u00eats et emprunts portant int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) (pr\u00e9sent\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat sur la ligne \u00ab Co\u00fbt de l\u2019endettement net \u00bb). La d\u00e9termination des TIE initiaux est r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire. En cas de ren\u00e9gociation des contrats des passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, une \u00e9tude est r\u00e9alis\u00e9e au cas par cas pour d\u00e9terminer si la ren\u00e9gociation engendre une modification substantielle du passif financier et donc sa d\u00e9comptabilisation ou bien le maintien du passif financier au bilan et l\u2019ajustement de son co\u00fbt amorti par contrepartie r\u00e9sultat.Mode de d\u00e9termination de la juste valeur des instruments financiers (hors dettes portant int\u00e9r\u00eats) Les actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur du prix pay\u00e9 qui inclut les co\u00fbts d\u2019acquisitions li\u00e9s. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les actifs et les passifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur, \u00e9valu\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es observables ou non observables disponibles. Pour les autres actifs et passifs financiers comme les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9, swaps, caps..., et qui sont trait\u00e9s sur des march\u00e9s actifs (march\u00e9 comportant de nombreuses transactions, des prix affich\u00e9s et cot\u00e9s en continu), la juste valeur fait l\u2019objet d\u2019une estimation \u00e9tablie selon des mod\u00e8les commun\u00e9ment admis et r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire, dans le respect du guide \u00e9tabli par IFRS 13 \u00ab \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur \u00bb. Un mod\u00e8le math\u00e9matique rassemble des m\u00e9thodes de calcul fond\u00e9es sur des th\u00e9ories financi\u00e8res reconnues. Est prise en compte la valorisation du risque de cr\u00e9dit (ou risque de d\u00e9faut) d\u2019Altarea sur ses contreparties bancaires et de celui des contreparties sur Altarea (Cr\u00e9dit Value Adjustment/Debit Value Adjustment). Le Groupe a retenu la m\u00e9thode de calcul des probabilit\u00e9s de d\u00e9faut par le march\u00e9 secondaire (selon des spreads obligataires estim\u00e9s des contreparties). Les passifs financiers li\u00e9es \u00e0 des regroupements d\u2019entreprise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture sur la base de la meilleure estimation des montants \u00e0 payer actualis\u00e9s au taux de march\u00e9. La valeur de r\u00e9alisation des instruments financiers peut se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rente de la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e pour la cl\u00f4ture de chaque exercice. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 39 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7204": {
   "value": "Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale sous d\u00e9duction des d\u00e9pr\u00e9ciations. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, en mati\u00e8re de d\u00e9pr\u00e9ciation, le Groupe applique sur ses cr\u00e9ances commerciales, le mod\u00e8le fond\u00e9 sur les pertes attendues (pertes de cr\u00e9dit attendues bas\u00e9es sur la dur\u00e9e de vie des cr\u00e9ances, elle-m\u00eame bas\u00e9e sur l\u2019exp\u00e9rience des pertes de cr\u00e9dit historique du Groupe). \u25a07.4.2 Cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s brut 304,8 286,8 Perte de valeur \u00e0 l\u2019ouverture (1,3) (0,8) Dotations (0,2) (0,5) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 0,1 (0,2) Reprises 0,1 0,2 Perte de valeur \u00e0 la cl\u00f4ture (1,3) (1,3) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 303,5 285,5 Avances et acomptes vers\u00e9s 45,9 36,9 Cr\u00e9ances de TVA 295,5 290,7 D\u00e9biteurs divers 29,3 23,2 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 58,5 45,9 Comptes mandants d\u00e9biteurs 8,8 8,6 Total autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation brutes 438,1 405,3 Perte de valeur \u00e0 l\u2019ouverture (1,0) (1,1) Dotations (1,2) (0,2) Reprises 0,6 0,3 Perte de valeur \u00e0 la cl\u00f4ture (1,6) (1,0) CR\u00c9ANCES D\u2019EXPLOITATION NETTES 436,5 404,3 CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES CR\u00c9ANCES D\u2019EXPLOITATION 740,0 689,9 Cr\u00e9ances sur cession d\u2019immobilisations 0,2 0,2 CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES CR\u00c9ANCES 740,2 690,0 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 61 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s D\u00e9tail des cr\u00e9ances clients exigibles (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 Total brut cr\u00e9ances clients 304,8 D\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances clients (1,3) TOTAL NET CR\u00c9ANCES CLIENTS 303,5 Clients factures \u00e0 \u00e9tablir (36,9) Clients non exigibles (39,3) CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S EXIGIBLES 227,3 (en millions d\u2019euros) Total Dans les temps \u00c0 30 jours \u00c0 60 jours \u00c0 90 jours Au-del\u00e0 de 90 jours Clients et comptes rattach\u00e9s exigibles 227,3 155,5 -45,0 3,8 23,1 Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances au titre des ventes en l\u2019\u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement (VEFA) sont enregistr\u00e9es toutes taxes comprises et sont appel\u00e9es en fonction de l\u2019avancement des programmes immobiliers. Les cr\u00e9ances clients li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de promotion r\u00e9sultent de la transformation des actifs sur contrats (en cr\u00e9ances) au fur et \u00e0 mesure des appels de fonds aupr\u00e8s des clients, traduisant le droit inconditionnel du Groupe \u00e0 recevoir de la tr\u00e9sorerie. Avances et acomptes vers\u00e9s Les avances et acomptes correspondent aux indemnit\u00e9s d\u2019immobilisation vers\u00e9es aux vendeurs de terrains \u00e0 la signature des promesses de vente (pour celles qui ne sont pas cautionn\u00e9es) dans le cadre de son activit\u00e9 de promotion. Elles sont imputables sur le prix \u00e0 payer lors de la signature de l\u2019achat du terrain.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7206": {
   "value": "Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale sous d\u00e9duction des d\u00e9pr\u00e9ciations. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, en mati\u00e8re de d\u00e9pr\u00e9ciation, le Groupe applique sur ses cr\u00e9ances commerciales, le mod\u00e8le fond\u00e9 sur les pertes attendues (pertes de cr\u00e9dit attendues bas\u00e9es sur la dur\u00e9e de vie des cr\u00e9ances, elle-m\u00eame bas\u00e9e sur l\u2019exp\u00e9rience des pertes de cr\u00e9dit historique du Groupe). \u25a0",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7195": {
   "value": "Les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont class\u00e9es au bilan sous le poste \u00ab Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Ces cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence ont une \u00e9ch\u00e9ance de recouvrabilit\u00e9 courte (en lien avec le cycle d\u2019exploitation de l\u2019activit\u00e9 de promotion). \u25a0",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7202": {
   "value": "Les actifs financiers courants concernent essentiellement des avances en compte courant \u00e0 des associ\u00e9s minoritaires de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ou de soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9consolid\u00e9es. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les actifs financiers non courants concernent essentiellement des titres non consolid\u00e9s et sont enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. \u25a04.6 Actifs financiers courants et non courants Au 31 d\u00e9cembre 2022, les actifs financiers courant et non courant s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 95,2 millions d\u2019euros (contre 44,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) et sont principalement constitu\u00e9s : \u25a0 de titres non consolid\u00e9s (principalement \u00ab courant \u00bb) pour un montant de 49,3 millions d\u2019euros ; \u25a0 de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnement vers\u00e9s sur des projets, pour un montant 8,3 millions d\u2019euros (comme au 31 d\u00e9cembre 2021) ; \u25a0 de pr\u00eats et cr\u00e9ances, comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, pour un montant 21,6 millions d\u2019euros (contre 31,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 51 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7203": {
   "value": "Les actifs financiers courants concernent essentiellement des avances en compte courant \u00e0 des associ\u00e9s minoritaires de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ou de soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9consolid\u00e9es. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les actifs financiers non courants concernent essentiellement des titres non consolid\u00e9s et sont enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. \u25a0",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7198": {
   "value": "Les instruments de capitaux propres se composent essentiellement de titres de participation dans des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es. Ils sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat s\u2019ils sont d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transactions ; sur option, ils peuvent aussi \u00eatre comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global non recyclable (les variations de juste valeur sont alors comptabilis\u00e9es dans une rubrique distincte des capitaux propres, \u00ab les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb). Pour les titres non cot\u00e9s, si la juste valeur n\u2019est pas d\u00e9terminable de fa\u00e7on fiable \u00e0 chaque cl\u00f4ture, ils sont maintenus au bilan \u00e0 leur juste valeur initiale, c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition major\u00e9 des frais de transaction, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9ventuels gains ou pertes de valeur d\u00e9termin\u00e9s par une analyse de la variation de la quote-part des capitaux propres d\u00e9tenus. Pour les actions de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es, cette juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019estimation int\u00e9grant le cas \u00e9ch\u00e9ant des indicateurs de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAvailableforsaleAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7199": {
   "value": "Les instruments de capitaux propres se composent essentiellement de titres de participation dans des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es. Ils sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat s\u2019ils sont d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transactions ; sur option, ils peuvent aussi \u00eatre comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global non recyclable (les variations de juste valeur sont alors comptabilis\u00e9es dans une rubrique distincte des capitaux propres, \u00ab les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb). Pour les titres non cot\u00e9s, si la juste valeur n\u2019est pas d\u00e9terminable de fa\u00e7on fiable \u00e0 chaque cl\u00f4ture, ils sont maintenus au bilan \u00e0 leur juste valeur initiale, c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition major\u00e9 des frais de transaction, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9ventuels gains ou pertes de valeur d\u00e9termin\u00e9s par une analyse de la variation de la quote-part des capitaux propres d\u00e9tenus. Pour les actions de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es, cette juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019estimation int\u00e9grant le cas \u00e9ch\u00e9ant des indicateurs de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForAvailableforsaleFinancialAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7230": {
   "value": "Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (\u00e0 l\u2019actif comme au passif) sont consid\u00e9r\u00e9s comme d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La variation de juste valeur de ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en contrepartie du compte de r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Variation de valeur et r\u00e9sultats de cession des instruments financiers \u00bb. \u25a0",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7231": {
   "value": "Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (\u00e0 l\u2019actif comme au passif) sont consid\u00e9r\u00e9s comme d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La variation de juste valeur de ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en contrepartie du compte de r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Variation de valeur et r\u00e9sultats de cession des instruments financiers \u00bb. \u25a0",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7225": {
   "value": "La tr\u00e9sorerie d\u00e9finie dans la norme IAS 7 comprend les liquidit\u00e9s en comptes courants bancaires et les comptes \u00e0 terme, qui sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (i.e. assortis d\u2019une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 l\u2019origine de moins de trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque significatif de perte de valeur en cas d\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces comptes \u00e0 terme sont \u00e9valu\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur. Leurs variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat avec pour contrepartie l\u2019ajustement du compte de tr\u00e9sorerie. La tr\u00e9sorerie doit \u00eatre disponible imm\u00e9diatement pour les besoins des filiales ou pour ceux du Groupe. \u25a0Tr\u00e9sorerie nette La tr\u00e9sorerie nette s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 774,8 millions d\u2019euros, dont des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (principalement des comptes \u00e0 terme -pour 97,6 millions d\u2019euros) qui sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 comptable.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7227": {
   "value": "La tr\u00e9sorerie d\u00e9finie dans la norme IAS 7 comprend les liquidit\u00e9s en comptes courants bancaires et les comptes \u00e0 terme, qui sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (i.e. assortis d\u2019une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 l\u2019origine de moins de trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque significatif de perte de valeur en cas d\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces comptes \u00e0 terme sont \u00e9valu\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur. Leurs variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat avec pour contrepartie l\u2019ajustement du compte de tr\u00e9sorerie. La tr\u00e9sorerie doit \u00eatre disponible imm\u00e9diatement pour les besoins des filiales ou pour ceux du Groupe. \u25a0",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7223": {
   "value": "Tous les emprunts ou dettes portant int\u00e9r\u00eats sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur, moins les co\u00fbts de transaction directement attribuables. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les pr\u00eats et emprunts portant int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) (pr\u00e9sent\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat sur la ligne \u00ab Co\u00fbt de l\u2019endettement net \u00bb). La d\u00e9termination des TIE initiaux est r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire. En cas de ren\u00e9gociation des contrats des passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, une \u00e9tude est r\u00e9alis\u00e9e au cas par cas pour d\u00e9terminer si la ren\u00e9gociation engendre une modification substantielle du passif financier et donc sa d\u00e9comptabilisation ou bien le maintien du passif financier au bilan et l\u2019ajustement de son co\u00fbt amorti par contrepartie r\u00e9sultat.6.2.1 Endettement financier net obligataire et bancaire L\u2019endettement financier net obligataire et bancaire du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 146,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre (107,0) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Les emprunts bancaires, hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires sont notamment constitu\u00e9s : \u25a0 des emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit pour 216,4 millions d\u2019euros, contre 208,1 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 ; \u25a0 des financements bancaires des op\u00e9rations de promotion pour 137,7 millions d\u2019euros, contre 114,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Au cours de l\u2019exercice, le Groupe a principalement : \u25a0 diminu\u00e9 ses \u00e9missions de titres n\u00e9gociables (moins 187 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice). Le Groupe a continu\u00e9 de recourir \u00e0 des ressources court terme ou moyen terme via des programmes de NEU-CP (\u00e9missions jusqu\u2019\u00e0 un an) et NEU-MTN (\u00e9missions au-del\u00e0 d\u2019un an) ; \u25a0 rachet\u00e9 par le biais d\u2019une offre publique lanc\u00e9e en juin 2022, 99,6 millions d\u2019euros d\u2019obligations Altareit d\u2019\u00e9ch\u00e9ance juillet 2025 affichant un coupon de 2,875 % ; \u25a0 rachet\u00e9 par le biais d\u2019une offre publique en d\u00e9cembre 2022, 61,6 millions d\u2019euros d\u2019obligations Altareit d\u2019\u00e9ch\u00e9ance juillet 2025 affichant un coupon de 2,875 %. Les financements ne sont pas tous tir\u00e9s dans leur totalit\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Le compte courant passif envers Altarea SCA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 112,2 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 219,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre sont notamment li\u00e9es \u00e0 des changements de mode de consolidation de certaines soci\u00e9t\u00e9s et \u00e0 l\u2019acquisition du promoteur XF. Le co\u00fbt de l\u2019endettement est analys\u00e9 dans la note sur le r\u00e9sultat.Covenants De par son appartenance au groupe Altarea, certains covenants sont relatifs \u00e0 des indicateurs consolid\u00e9s de ce dernier. Les covenants (ratios financiers) \u00e0 respecter au titre du Groupe concernent les cr\u00e9dits corporate bancaires pour un montant de 204 millions. L\u2019emprunt obligataire souscrit par Altareit SCA est \u00e9galement soumis \u00e0 des covenants de levier (338,5 millions). Covenants groupe Altarea 31/12/2022 Covenants Altareit consolid\u00e9 31/12/2022 Loan to Value (LTV) Dette financi\u00e8re obligataire et bancaire nette /valeur r\u00e9\u00e9valu\u00e9e du patrimoine de la Soci\u00e9t\u00e9 < 60 % 24,5 % Interest Cover Ratio (ICR) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (colonne FFO ou cash-flow des op\u00e9rations)/ Co\u00fbt de l\u2019endettement net (colonne FFO) de la Soci\u00e9t\u00e9 > 2 13,0 Levier Gearing : Dette financi\u00e8re nette/Fonds propres \u2264 3,25 0,1 ICR : EBITDA/Frais financiers nets \u2265 2 13,7",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7224": {
   "value": "Tous les emprunts ou dettes portant int\u00e9r\u00eats sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur, moins les co\u00fbts de transaction directement attribuables. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les pr\u00eats et emprunts portant int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) (pr\u00e9sent\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat sur la ligne \u00ab Co\u00fbt de l\u2019endettement net \u00bb). La d\u00e9termination des TIE initiaux est r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire. En cas de ren\u00e9gociation des contrats des passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, une \u00e9tude est r\u00e9alis\u00e9e au cas par cas pour d\u00e9terminer si la ren\u00e9gociation engendre une modification substantielle du passif financier et donc sa d\u00e9comptabilisation ou bien le maintien du passif financier au bilan et l\u2019ajustement de son co\u00fbt amorti par contrepartie r\u00e9sultat.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7154": {
   "value": "Mode de d\u00e9termination de la juste valeur des instruments financiers (hors dettes portant int\u00e9r\u00eats) Les actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur du prix pay\u00e9 qui inclut les co\u00fbts d\u2019acquisitions li\u00e9s. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les actifs et les passifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur, \u00e9valu\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es observables ou non observables disponibles. Pour les autres actifs et passifs financiers comme les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9, swaps, caps..., et qui sont trait\u00e9s sur des march\u00e9s actifs (march\u00e9 comportant de nombreuses transactions, des prix affich\u00e9s et cot\u00e9s en continu), la juste valeur fait l\u2019objet d\u2019une estimation \u00e9tablie selon des mod\u00e8les commun\u00e9ment admis et r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire, dans le respect du guide \u00e9tabli par IFRS 13 \u00ab \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur \u00bb. Un mod\u00e8le math\u00e9matique rassemble des m\u00e9thodes de calcul fond\u00e9es sur des th\u00e9ories financi\u00e8res reconnues. Est prise en compte la valorisation du risque de cr\u00e9dit (ou risque de d\u00e9faut) d\u2019Altarea sur ses contreparties bancaires et de celui des contreparties sur Altarea (Cr\u00e9dit Value Adjustment/Debit Value Adjustment). Le Groupe a retenu la m\u00e9thode de calcul des probabilit\u00e9s de d\u00e9faut par le march\u00e9 secondaire (selon des spreads obligataires estim\u00e9s des contreparties). Les passifs financiers li\u00e9es \u00e0 des regroupements d\u2019entreprise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture sur la base de la meilleure estimation des montants \u00e0 payer actualis\u00e9s au taux de march\u00e9. La valeur de r\u00e9alisation des instruments financiers peut se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rente de la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e pour la cl\u00f4ture de chaque exercice. ",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7155": {
   "value": "Mode de d\u00e9termination de la juste valeur des instruments financiers (hors dettes portant int\u00e9r\u00eats) Les actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur du prix pay\u00e9 qui inclut les co\u00fbts d\u2019acquisitions li\u00e9s. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les actifs et les passifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur, \u00e9valu\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es observables ou non observables disponibles. Pour les autres actifs et passifs financiers comme les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9, swaps, caps..., et qui sont trait\u00e9s sur des march\u00e9s actifs (march\u00e9 comportant de nombreuses transactions, des prix affich\u00e9s et cot\u00e9s en continu), la juste valeur fait l\u2019objet d\u2019une estimation \u00e9tablie selon des mod\u00e8les commun\u00e9ment admis et r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire, dans le respect du guide \u00e9tabli par IFRS 13 \u00ab \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur \u00bb. Un mod\u00e8le math\u00e9matique rassemble des m\u00e9thodes de calcul fond\u00e9es sur des th\u00e9ories financi\u00e8res reconnues. Est prise en compte la valorisation du risque de cr\u00e9dit (ou risque de d\u00e9faut) d\u2019Altarea sur ses contreparties bancaires et de celui des contreparties sur Altarea (Cr\u00e9dit Value Adjustment/Debit Value Adjustment). Le Groupe a retenu la m\u00e9thode de calcul des probabilit\u00e9s de d\u00e9faut par le march\u00e9 secondaire (selon des spreads obligataires estim\u00e9s des contreparties). Les passifs financiers li\u00e9es \u00e0 des regroupements d\u2019entreprise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture sur la base de la meilleure estimation des montants \u00e0 payer actualis\u00e9s au taux de march\u00e9. La valeur de r\u00e9alisation des instruments financiers peut se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rente de la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e pour la cl\u00f4ture de chaque exercice. ",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7237": {
   "value": "2.3.11 Capitaux propres Les capitaux propres repr\u00e9sentent l\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9siduel des actifs apr\u00e8s d\u00e9duction des passifs. Les frais d\u2019\u00e9mission des titres de capital et de fusion sont d\u00e9duits du produit de l\u2019\u00e9mission. Les instruments de capitaux propres qui ont \u00e9t\u00e9 rachet\u00e9s (actions propres) sont d\u00e9duits des capitaux propres. Aucun profit ou perte n\u2019est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat lors de l\u2019achat, de la vente, de l\u2019\u00e9mission ou de l\u2019annulation d\u2019instruments de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9.6.1 Capitaux propres 6.1.1 Capital, paiement en actions et actions propres Capital (en euros) (en nombre de titres et en euros) Nombre d\u2019actions Nominal Capital social Nombre d\u2019actions \u00e9mises au 31 d\u00e9cembre 2020 1 750 487 1,50 2 626 731 (a) Aucune modification sur l\u2019exercice 2021 Nombre d\u2019actions \u00e9mises au 31 d\u00e9cembre 2021 1 750 487 1,50 2 626 731 (a) Aucune modification sur l\u2019exercice 2022 NOMBRE D\u2019ACTIONS \u00c9MISES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 750 487 1,50 2 626 731 (a) (a) Le capital social incorpore un montant de 1 000 \u20ac correspondant \u00e0 la valeur nominale des 10 parts sociales attribu\u00e9es au g\u00e9rant commandit\u00e9. Gestion du capital La gestion du capital de la Soci\u00e9t\u00e9 vise \u00e0 assurer sa liquidit\u00e9 et \u00e0 optimiser sa structure financi\u00e8re.Paiements en actions Les paiements en actions sont des transactions fond\u00e9es sur la valeur des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Altarea SCA, soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e qui contr\u00f4le Altareit. Le r\u00e8glement peut se faire en instruments de capitaux propres ou en tr\u00e9sorerie, toutefois les plans portant sur le titre Altarea SCA seront r\u00e9gl\u00e9s exclusivement en actions. La charge brute constat\u00e9e au compte de r\u00e9sultat au titre des paiements en actions s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 16,0 millions d\u2019euros en 2022, contre 15,3 millions d\u2019euros en 2021. Attribution d\u2019actions gratuites Date d\u2019attribution Nombre de droits attribu\u00e9s Date d\u2019acquisition Droits en circulation au 31/12/2021 Attributions Livraisons Modifications des droits (a) Droits en circulation au 31/12/2022 Plan d\u2019attribution sur titres Altarea 19 mars 2019 41 531 19 mars 2022 18 452 (17 513) (939) 6 juin 2019 1 355 20 mars 2022 1 140 (940) (200) 21 avril 2020 13 487 21 avril 2022 13 168 (12 584) (584) 22 avril 2020 27 364 22 avril 2023 23 880 (2 940) 20 940 31 mars 2021 93 605 1 er avril 2022 90 278 (87 240) (3 038) 30 avril 2021 45 125 (b) 31 mars 2024 42 588 (4 960) 37 628 4 juin 2021 27 500 (b) 31 mars 2025 27 500 (6 378) 21 122 4 juin 2021 45 500 (b) 31 mars 2025 42 693 (30 485) 12 208 4 juin 2021 14 000 (b) 31 mars 2025 14 000 (1 250) 12 750 4 juin 2021 23 700 (b) 31 mars 2025 14 684 (10 689) 3 995 1 er mars 2022 14 000 (b) 31 mars 2025 14 000 -14 000 31 mars 2022 66 931 1 er avril 2023 66 931 (767) 66 164 31 mars 2022 20 983 1 er avril 2024 20 983 (235) 20 748 31 mars 2022 47 890 (b) 1 er avril 2024 47 890 (1 625) 46 265 30 avril 2022 3 250 (b) 31 mars 2025 3 250 (2 275) 975 30 avril 2022 1 250 (b) 31 mars 2025 1 250 -1 250 12 septembre 2022 6 000 (b) 31 mars 2027 6 000 6 000 12 septembre 2022 40 000 (b) 31 mars 2029 40 000 40 000 1 er octobre 2022 1 500 (b) 31 mars 2025 1 500 1 500 2 novembre 2022 900 2 novembre 2023 900 900 TOTAL 535 871 288 383 202 704 (118 277) (66 365) 306 445 (a) Droits annul\u00e9s pour motifs de d\u00e9part, de transfert, du fait de conditions de performance non atteintes de mani\u00e8re certaine ou de modifications de conditions des plans. (b) Plans soumis \u00e0 des conditions de performance. Actions propres Les actions propres sont \u00e9limin\u00e9es par imputation directe en capitaux propres. 6.1.2 Dividendes propos\u00e9s et vers\u00e9s Aucune distribution de dividendes n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en 2022 au titre de l\u2019exercice 2021. Aucune distribution de dividendes n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en 2021 au titre de l\u2019exercice 2020. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 54 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7238": {
   "value": "Les frais d\u2019\u00e9mission des titres de capital et de fusion sont d\u00e9duits du produit de l\u2019\u00e9mission. Les instruments de capitaux propres qui ont \u00e9t\u00e9 rachet\u00e9s (actions propres) sont d\u00e9duits des capitaux propres. Aucun profit ou perte n\u2019est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat lors de l\u2019achat, de la vente, de l\u2019\u00e9mission ou de l\u2019annulation d\u2019instruments de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7239": {
   "value": "Les frais d\u2019\u00e9mission des titres de capital et de fusion sont d\u00e9duits du produit de l\u2019\u00e9mission.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7240": {
   "value": "Les instruments de capitaux propres qui ont \u00e9t\u00e9 rachet\u00e9s (actions propres) sont d\u00e9duits des capitaux propres. Aucun profit ou perte n\u2019est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat lors de l\u2019achat, de la vente, de l\u2019\u00e9mission ou de l\u2019annulation d\u2019instruments de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7241": {
   "value": "Les instruments de capitaux propres qui ont \u00e9t\u00e9 rachet\u00e9s (actions propres) sont d\u00e9duits des capitaux propres. Aucun profit ou perte n\u2019est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat lors de l\u2019achat, de la vente, de l\u2019\u00e9mission ou de l\u2019annulation d\u2019instruments de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7217": {
   "value": "2.3.12 Paiements en actions Les paiements en actions sont des transactions fond\u00e9es sur la valeur des titres de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9mettrice : options de souscription d\u2019actions, droits d\u2019attribution d\u2019actions gratuites et plan d\u2019\u00e9pargne entreprise (PEE). Le r\u00e8glement de ces droits peut se faire en instruments de capitaux propres ou en tr\u00e9sorerie : au sein du Groupe, tous les plans portant sur le titre Altarea doivent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres. Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS 2, les paiements en actions consentis aux mandataires sociaux ou aux salari\u00e9s d\u2019Altarea (en qualit\u00e9 de mandataires sociaux ou de salari\u00e9s d\u2019Altarea) ou des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers selon les modalit\u00e9s suivantes : la juste valeur de l\u2019instrument de capitaux propres attribu\u00e9 est comptabilis\u00e9e en charge de personnel en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres si le plan doit \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres, ou d\u2019une dette si le plan doit \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en tr\u00e9sorerie. Cette charge de personnel repr\u00e9sentative de l\u2019avantage accord\u00e9 (correspondant \u00e0 la juste valeur des services rendus en qualit\u00e9 de salari\u00e9s) est \u00e9valu\u00e9e par un actuaire, \u00e0 la date d\u2019attribution, \u00e0 partir du mod\u00e8le math\u00e9matique binomial de Cox Ross Rubinstein et de la m\u00e9thode de Monte-Carlo, calcul\u00e9 en fonction d\u2019un turnover d\u00e9termin\u00e9 sur les trois derniers exercices. Ce mod\u00e8le est adapt\u00e9 au plan pr\u00e9voyant une dur\u00e9e d\u2019indisponibilit\u00e9 et une p\u00e9riode de blocage. La charge est \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Les plans d\u2019attribution d\u2019actions (et les PEE) sont valoris\u00e9s sur la base de la valeur de march\u00e9.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7219": {
   "value": "2.3.12 Paiements en actions Les paiements en actions sont des transactions fond\u00e9es sur la valeur des titres de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9mettrice : options de souscription d\u2019actions, droits d\u2019attribution d\u2019actions gratuites et plan d\u2019\u00e9pargne entreprise (PEE). Le r\u00e8glement de ces droits peut se faire en instruments de capitaux propres ou en tr\u00e9sorerie : au sein du Groupe, tous les plans portant sur le titre Altarea doivent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres. Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS 2, les paiements en actions consentis aux mandataires sociaux ou aux salari\u00e9s d\u2019Altarea (en qualit\u00e9 de mandataires sociaux ou de salari\u00e9s d\u2019Altarea) ou des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers selon les modalit\u00e9s suivantes : la juste valeur de l\u2019instrument de capitaux propres attribu\u00e9 est comptabilis\u00e9e en charge de personnel en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres si le plan doit \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres, ou d\u2019une dette si le plan doit \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en tr\u00e9sorerie. Cette charge de personnel repr\u00e9sentative de l\u2019avantage accord\u00e9 (correspondant \u00e0 la juste valeur des services rendus en qualit\u00e9 de salari\u00e9s) est \u00e9valu\u00e9e par un actuaire, \u00e0 la date d\u2019attribution, \u00e0 partir du mod\u00e8le math\u00e9matique binomial de Cox Ross Rubinstein et de la m\u00e9thode de Monte-Carlo, calcul\u00e9 en fonction d\u2019un turnover d\u00e9termin\u00e9 sur les trois derniers exercices. Ce mod\u00e8le est adapt\u00e9 au plan pr\u00e9voyant une dur\u00e9e d\u2019indisponibilit\u00e9 et une p\u00e9riode de blocage. La charge est \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Les plans d\u2019attribution d\u2019actions (et les PEE) sont valoris\u00e9s sur la base de la valeur de march\u00e9.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "fact_7175": {
   "value": "2.3.13 R\u00e9sultat par action R\u00e9sultat net par action non dilu\u00e9 (en euros) Le r\u00e9sultat net non dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation, au cours de l\u2019exercice. R\u00e9sultat net par action dilu\u00e9 (en euros) Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation ajust\u00e9e des effets des options dilutives, au cours de l\u2019exercice. L\u2019effet dilutif est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du \u00ab rachat d\u2019actions \u00bb. Suivant cette m\u00e9thode, les fonds recueillis suite \u00e0 l\u2019exercice des options, sont suppos\u00e9s \u00eatre affect\u00e9s en priorit\u00e9 au rachat d\u2019actions au prix de march\u00e9. Ce prix de march\u00e9 correspond \u00e0 la moyenne des cours moyens mensuels de l\u2019action Altareit pond\u00e9r\u00e9e des volumes \u00e9chang\u00e9s. Le nombre th\u00e9orique d\u2019actions qui seraient ainsi rachet\u00e9es au prix de march\u00e9 vient en diminution du nombre total des actions r\u00e9sultant de l\u2019exercice des droits. Le nombre ainsi calcul\u00e9 vient s\u2019ajouter au nombre moyen d\u2019actions en circulation et constitue le d\u00e9nominateur. Les actions potentielles sont trait\u00e9es comme dilutives si la conversion \u00e9ventuelle en actions ordinaires implique une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action.5.4 R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat net par action non dilu\u00e9 (r\u00e9sultat de base par action) ainsi que le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action sont d\u00e9finis dans la note 2.3.13 \u00ab R\u00e9sultat par action \u00bb. Les actions potentielles sont trait\u00e9es comme dilutives si la conversion \u00e9ventuelle en actions ordinaires implique une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action. (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Num\u00e9rateur R\u00e9sultat net, part du Groupe 74,4 72,2 D\u00e9nominateur Nombre moyen d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 non dilu\u00e9 1 748 412 1 748 440 Effet des actions potentielles dilutives Option de souscription d\u2019actions --Droits d\u2019attribution d\u2019actions gratuites --Effet dilutif potentiel total --Nombre moyen d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 dilu\u00e9 1 748 412 1 748 440 R\u00c9SULTAT NET, PART DU GROUPE, NON DILU\u00c9 PAR ACTION (EN \u20ac) 42,57 41,32 R\u00c9SULTAT NET, PART DU GROUPE, DILU\u00c9 PAR ACTION (EN \u20ac) 42,57 41,32 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 53 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7176": {
   "value": "2.3.13 R\u00e9sultat par action R\u00e9sultat net par action non dilu\u00e9 (en euros) Le r\u00e9sultat net non dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation, au cours de l\u2019exercice. R\u00e9sultat net par action dilu\u00e9 (en euros) Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation ajust\u00e9e des effets des options dilutives, au cours de l\u2019exercice. L\u2019effet dilutif est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du \u00ab rachat d\u2019actions \u00bb. Suivant cette m\u00e9thode, les fonds recueillis suite \u00e0 l\u2019exercice des options, sont suppos\u00e9s \u00eatre affect\u00e9s en priorit\u00e9 au rachat d\u2019actions au prix de march\u00e9. Ce prix de march\u00e9 correspond \u00e0 la moyenne des cours moyens mensuels de l\u2019action Altareit pond\u00e9r\u00e9e des volumes \u00e9chang\u00e9s. Le nombre th\u00e9orique d\u2019actions qui seraient ainsi rachet\u00e9es au prix de march\u00e9 vient en diminution du nombre total des actions r\u00e9sultant de l\u2019exercice des droits. Le nombre ainsi calcul\u00e9 vient s\u2019ajouter au nombre moyen d\u2019actions en circulation et constitue le d\u00e9nominateur. Les actions potentielles sont trait\u00e9es comme dilutives si la conversion \u00e9ventuelle en actions ordinaires implique une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7218": {
   "value": "2.3.14 Avantages au personnel Les avantages au personnel sont comptabilis\u00e9s selon la norme IAS 19 et ses amendements, sur la ligne \u00ab Charges de personnel \u00bb au compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des r\u00e9\u00e9valuations des passifs (ou des actifs) enregistr\u00e9s directement dans les capitaux propres et constat\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont vers\u00e9es aux salari\u00e9s au moment de leur d\u00e9part en retraite en fonction de leur anciennet\u00e9 (plafonn\u00e9es selon des bar\u00e8mes d\u00e9finis dans les conventions appliqu\u00e9es dans le Groupe) et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. Ces indemnit\u00e9s rel\u00e8vent du r\u00e9gime des prestations d\u00e9finies, r\u00e9gime pour lequel l\u2019employeur est engag\u00e9 formellement ou implicitement sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque \u00e0 moyen ou long terme. Une provision est enregistr\u00e9e au passif pour couvrir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de ces engagements de retraite. Elle est \u00e9valu\u00e9e r\u00e9guli\u00e8rement par des actuaires ind\u00e9pendants selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es et repr\u00e9sente la valeur actuelle probable des droits acquis, \u00e9valu\u00e9s en tenant compte des augmentations de salaires jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite, des conventions collectives et accords d\u2019entreprise, des probabilit\u00e9s de d\u00e9part et de survie. La formule de l\u2019engagement pass\u00e9 peut se d\u00e9composer de la mani\u00e8re suivante : Engagement pass\u00e9 = (droits acquis par le salari\u00e9) x (probabilit\u00e9 qu\u2019a l\u2019entreprise de verser ces droits) x (actualisation) x (coefficient de charges patronales) x (anciennet\u00e9 acquise/anciennet\u00e9 \u00e0 la date du d\u00e9part \u00e0 la retraite). La provision est comptabilis\u00e9e et \u00e9tal\u00e9e sur les derni\u00e8res ann\u00e9es de service du salari\u00e9 permettant d\u2019atteindre le plafond, et en tenant compte des paliers interm\u00e9diaires existants. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour cette estimation sont les suivantes : \u25a0 taux d\u2019actualisation : Taux de rendement des obligations des soci\u00e9t\u00e9s corporate de notation AA (Zone Euro) de maturit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 10 ans. Le Groupe retient le taux Iboxx qui se situe \u00e0 3,10 % ; \u25a0 table de mortalit\u00e9 : TF et TH 2000-2002 ; \u25a0 type de d\u00e9part : selon les l\u00e9gislations locales et pour la France, d\u00e9part volontaire \u00e0 la date de liquidation du r\u00e9gime \u00e0 taux plein ; \u25a0 turnover : turn-over annuel moyen observ\u00e9 sur les 3 derni\u00e8res ann\u00e9es, qui se situe entre 4 % et 8,30 % selon les branches et les tranches d\u2019\u00e2ge ; \u25a0 taux de revalorisation des salaires \u00e0 long terme (y compris inflation) : 2,7 %. Les \u00e9carts actuariels et d\u2019\u00e9valuation sont directement comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres et constat\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le montant de l\u2019engagement ainsi d\u00e9termin\u00e9 est minor\u00e9 de la valeur d\u2019actifs \u00e9ventuels de couverture (non applicable dans le cas pr\u00e9sent). Autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Ces avantages sont offerts \u00e0 travers des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes le Groupe n\u2019a pas d\u2019autre obligation que le paiement de cotisations ; la charge qui correspond aux cotisations vers\u00e9es est prise en compte en r\u00e9sultat sur l\u2019exercice. Indemnit\u00e9s de rupture de contrat de travail Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les indemnit\u00e9s de rupture de contrat de travail sont provisionn\u00e9es sur la base de la convention collective. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 40 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Avantages \u00e0 court terme Les avantages \u00e0 court terme incluent notamment, un accord d\u2019int\u00e9ressement des salari\u00e9s au r\u00e9sultat de l\u2019unit\u00e9 \u00e9conomique et sociale, sign\u00e9 entre les soci\u00e9t\u00e9s prestataires de services du Groupe, membres de l\u2019UES, et le comit\u00e9 d\u2019entreprise ; et un plan de participation des salari\u00e9s aux r\u00e9sultats de l\u2019entreprise s\u2019appliquant sur les r\u00e9sultats de l\u2019unit\u00e9 \u00e9conomique et sociale suivant les accords de droit commun. Les avantages du personnel \u00e0 court terme incluant ceux r\u00e9sultant des accords ci-dessus d\u00e9taill\u00e9s sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice.La provision pour indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e, comme pour les exercices pr\u00e9c\u00e9dents, par un actuaire externe. Les principes d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation sont d\u00e9taill\u00e9s dans les principes et m\u00e9thodes comptables de la Soci\u00e9t\u00e9. Les hypoth\u00e8ses principales de l\u2019\u00e9valuation de l\u2019engagement sont le taux de rotation des effectifs, le taux d\u2019actualisation et le taux de revalorisation des salaires : une variation de +/- 0,25 % de ces deux derniers crit\u00e8res n\u2019entra\u00eenerait pas d\u2019impact significatif.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7220": {
   "value": "2.3.14 Avantages au personnel Les avantages au personnel sont comptabilis\u00e9s selon la norme IAS 19 et ses amendements, sur la ligne \u00ab Charges de personnel \u00bb au compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des r\u00e9\u00e9valuations des passifs (ou des actifs) enregistr\u00e9s directement dans les capitaux propres et constat\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont vers\u00e9es aux salari\u00e9s au moment de leur d\u00e9part en retraite en fonction de leur anciennet\u00e9 (plafonn\u00e9es selon des bar\u00e8mes d\u00e9finis dans les conventions appliqu\u00e9es dans le Groupe) et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. Ces indemnit\u00e9s rel\u00e8vent du r\u00e9gime des prestations d\u00e9finies, r\u00e9gime pour lequel l\u2019employeur est engag\u00e9 formellement ou implicitement sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque \u00e0 moyen ou long terme. Une provision est enregistr\u00e9e au passif pour couvrir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de ces engagements de retraite. Elle est \u00e9valu\u00e9e r\u00e9guli\u00e8rement par des actuaires ind\u00e9pendants selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es et repr\u00e9sente la valeur actuelle probable des droits acquis, \u00e9valu\u00e9s en tenant compte des augmentations de salaires jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite, des conventions collectives et accords d\u2019entreprise, des probabilit\u00e9s de d\u00e9part et de survie. La formule de l\u2019engagement pass\u00e9 peut se d\u00e9composer de la mani\u00e8re suivante : Engagement pass\u00e9 = (droits acquis par le salari\u00e9) x (probabilit\u00e9 qu\u2019a l\u2019entreprise de verser ces droits) x (actualisation) x (coefficient de charges patronales) x (anciennet\u00e9 acquise/anciennet\u00e9 \u00e0 la date du d\u00e9part \u00e0 la retraite). La provision est comptabilis\u00e9e et \u00e9tal\u00e9e sur les derni\u00e8res ann\u00e9es de service du salari\u00e9 permettant d\u2019atteindre le plafond, et en tenant compte des paliers interm\u00e9diaires existants. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour cette estimation sont les suivantes : \u25a0 taux d\u2019actualisation : Taux de rendement des obligations des soci\u00e9t\u00e9s corporate de notation AA (Zone Euro) de maturit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 10 ans. Le Groupe retient le taux Iboxx qui se situe \u00e0 3,10 % ; \u25a0 table de mortalit\u00e9 : TF et TH 2000-2002 ; \u25a0 type de d\u00e9part : selon les l\u00e9gislations locales et pour la France, d\u00e9part volontaire \u00e0 la date de liquidation du r\u00e9gime \u00e0 taux plein ; \u25a0 turnover : turn-over annuel moyen observ\u00e9 sur les 3 derni\u00e8res ann\u00e9es, qui se situe entre 4 % et 8,30 % selon les branches et les tranches d\u2019\u00e2ge ; \u25a0 taux de revalorisation des salaires \u00e0 long terme (y compris inflation) : 2,7 %. Les \u00e9carts actuariels et d\u2019\u00e9valuation sont directement comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres et constat\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le montant de l\u2019engagement ainsi d\u00e9termin\u00e9 est minor\u00e9 de la valeur d\u2019actifs \u00e9ventuels de couverture (non applicable dans le cas pr\u00e9sent). Autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Ces avantages sont offerts \u00e0 travers des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes le Groupe n\u2019a pas d\u2019autre obligation que le paiement de cotisations ; la charge qui correspond aux cotisations vers\u00e9es est prise en compte en r\u00e9sultat sur l\u2019exercice. Indemnit\u00e9s de rupture de contrat de travail Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les indemnit\u00e9s de rupture de contrat de travail sont provisionn\u00e9es sur la base de la convention collective. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 40 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Avantages \u00e0 court terme Les avantages \u00e0 court terme incluent notamment, un accord d\u2019int\u00e9ressement des salari\u00e9s au r\u00e9sultat de l\u2019unit\u00e9 \u00e9conomique et sociale, sign\u00e9 entre les soci\u00e9t\u00e9s prestataires de services du Groupe, membres de l\u2019UES, et le comit\u00e9 d\u2019entreprise ; et un plan de participation des salari\u00e9s aux r\u00e9sultats de l\u2019entreprise s\u2019appliquant sur les r\u00e9sultats de l\u2019unit\u00e9 \u00e9conomique et sociale suivant les accords de droit commun. Les avantages du personnel \u00e0 court terme incluant ceux r\u00e9sultant des accords ci-dessus d\u00e9taill\u00e9s sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7221": {
   "value": "Indemnit\u00e9s de rupture de contrat de travail Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les indemnit\u00e9s de rupture de contrat de travail sont provisionn\u00e9es sur la base de la convention collective. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 40 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7212": {
   "value": "2.3.15 Provisions et passifs \u00e9ventuels Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, une provision est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019une obligation \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers provoquera une sortie de ressources probable sans contrepartie au moins \u00e9quivalente et pouvant \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable. La provision est maintenue tant que l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et le montant de la sortie de ressources ne sont pas fix\u00e9s avec pr\u00e9cision. En g\u00e9n\u00e9ral, ces provisions ne sont pas li\u00e9es au cycle normal d\u2019exploitation du Groupe. Elles sont actualis\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant sur la base d\u2019un taux de rendement avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te les risques sp\u00e9cifiques du passif. Les provisions non courantes incluent pour l\u2019essentiel celles constitu\u00e9es dans le cadre de litiges opposant le Groupe \u00e0 des tiers. Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 : \u25a0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s et dont l\u2019existence ne sera confirm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l\u2019entreprise ; ou \u25a0 des obligations actuelles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s mais qui ne sont pas comptabilis\u00e9es car il n\u2019est pas probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ou car le montant de l\u2019obligation ne peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 avec une fiabilit\u00e9 suffisante. Ces passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s. Une information en annexe est donn\u00e9e sauf si les montants en jeu peuvent raisonnablement \u00eatre estim\u00e9s faibles.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7215": {
   "value": "2.3.15 Provisions et passifs \u00e9ventuels Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, une provision est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019une obligation \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers provoquera une sortie de ressources probable sans contrepartie au moins \u00e9quivalente et pouvant \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable. La provision est maintenue tant que l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et le montant de la sortie de ressources ne sont pas fix\u00e9s avec pr\u00e9cision. En g\u00e9n\u00e9ral, ces provisions ne sont pas li\u00e9es au cycle normal d\u2019exploitation du Groupe. Elles sont actualis\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant sur la base d\u2019un taux de rendement avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te les risques sp\u00e9cifiques du passif. Les provisions non courantes incluent pour l\u2019essentiel celles constitu\u00e9es dans le cadre de litiges opposant le Groupe \u00e0 des tiers.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7214": {
   "value": "Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 : \u25a0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s et dont l\u2019existence ne sera confirm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l\u2019entreprise ; ou \u25a0 des obligations actuelles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s mais qui ne sont pas comptabilis\u00e9es car il n\u2019est pas probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ou car le montant de l\u2019obligation ne peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 avec une fiabilit\u00e9 suffisante. Ces passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s. Une information en annexe est donn\u00e9e sauf si les montants en jeu peuvent raisonnablement \u00eatre estim\u00e9s faibles.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7171": {
   "value": "2.3.16 Imp\u00f4ts Les imp\u00f4ts sont comptabilis\u00e9s selon la norme IAS 12. Le Groupe est soumis \u00e0 une fiscalit\u00e9 de droit commun. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s, selon la m\u00e9thode du report variable, aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t connus \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le Groupe applique depuis le 31 d\u00e9cembre 2016 dans ses comptes consolid\u00e9s, la baisse progressive et programm\u00e9e du taux selon la Loi de finances en vigueur. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable permettra de les recouvrer sur la base d\u2019un business plan fiscal \u00e9tabli par le management sur une dur\u00e9e raisonnable. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette au niveau de chaque groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale, \u00e0 l\u2019actif ou au passif du bilan consolid\u00e9. Les imp\u00f4ts relatifs aux \u00e9l\u00e9ments reconnus directement en capitaux propres sont comptabilis\u00e9s en capitaux propres et non dans le compte de r\u00e9sultat.5.3 Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats Analyse de la charge d\u2019imp\u00f4t La charge d\u2019imp\u00f4t s\u2019analyse comme suit (r\u00e9partition entre imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s et ventilation par nature de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9) : (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Imp\u00f4t courant (23,3) (19,7) Activation de d\u00e9ficits et/ou consommation de d\u00e9ficit activ\u00e9 (12,2) (19,2) \u00c9carts d\u2019\u00e9valuation 0,4 0,0 Juste valeur des immeubles de placement (0,7) (1,2) Juste valeur des instruments financiers de couverture (0,2) 0,0 Marge \u00e0 l\u2019avancement (6,2) 14,3 Autres diff\u00e9rences temporelles 9,7 (2,8) Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (9,3) (8,9) TOTAL PRODUIT (CHARGE) D\u2019IMP\u00d4T (32,5) (28,6) Taux effectif d\u2019imp\u00f4t (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es 79,5 112,6 \u00c9conomie (charge) d\u2019imp\u00f4t du groupe (32,5) (28,6) TAUX EFFECTIF D\u2019IMP\u00d4T (40,88) % (25,38) % Taux d\u2019imp\u00f4t en France 25,83 % 27,37 % Imp\u00f4t th\u00e9orique (20,5) (30,8) \u00c9cart entre l\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et l\u2019imp\u00f4t r\u00e9el (12,0) 2,2 \u00c9carts li\u00e9s au traitement des d\u00e9ficits -(1,0) Autres diff\u00e9rences permanentes et diff\u00e9rences de taux (12,0) 3,3 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 52 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s 17,3 29,6 \u00c9carts d\u2019\u00e9valuation (29,0) (27,2) Juste valeur des immeubles de placement (3,7) (3,0) Juste valeur des instruments financiers (0,4) (0,2) Marge \u00e0 l\u2019avancement (68,0) (60,8) Autres diff\u00e9rences temporelles 7,6 (2,1) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS AU BILAN (76,0) (63,7) Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux \u00e9carts d\u2019\u00e9valuation se r\u00e9f\u00e8rent principalement aux marques d\u00e9tenues par le Groupe. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux activations de d\u00e9ficits fiscaux se rapportent principalement aux d\u00e9ficits activ\u00e9s dans le groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale Altareit. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s au taux de 25,83 %, taux fix\u00e9 par la loi de finances pour 2022.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7173": {
   "value": "2.3.16 Imp\u00f4ts Les imp\u00f4ts sont comptabilis\u00e9s selon la norme IAS 12. Le Groupe est soumis \u00e0 une fiscalit\u00e9 de droit commun. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s, selon la m\u00e9thode du report variable, aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t connus \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le Groupe applique depuis le 31 d\u00e9cembre 2016 dans ses comptes consolid\u00e9s, la baisse progressive et programm\u00e9e du taux selon la Loi de finances en vigueur. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable permettra de les recouvrer sur la base d\u2019un business plan fiscal \u00e9tabli par le management sur une dur\u00e9e raisonnable. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette au niveau de chaque groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale, \u00e0 l\u2019actif ou au passif du bilan consolid\u00e9. Les imp\u00f4ts relatifs aux \u00e9l\u00e9ments reconnus directement en capitaux propres sont comptabilis\u00e9s en capitaux propres et non dans le compte de r\u00e9sultat.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7174": {
   "value": "Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s, selon la m\u00e9thode du report variable, aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t connus \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le Groupe applique depuis le 31 d\u00e9cembre 2016 dans ses comptes consolid\u00e9s, la baisse progressive et programm\u00e9e du taux selon la Loi de finances en vigueur. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable permettra de les recouvrer sur la base d\u2019un business plan fiscal \u00e9tabli par le management sur une dur\u00e9e raisonnable. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette au niveau de chaque groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale, \u00e0 l\u2019actif ou au passif du bilan consolid\u00e9. Les imp\u00f4ts relatifs aux \u00e9l\u00e9ments reconnus directement en capitaux propres sont comptabilis\u00e9s en capitaux propres et non dans le compte de r\u00e9sultat.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7156": {
   "value": "2.3.17 Chiffre d\u2019affaires et charges associ\u00e9es La marge immobili\u00e8re est la diff\u00e9rence entre le chiffre d\u2019affaires et le co\u00fbt des ventes, des charges commerciales et des dotations nettes aux provisions sur cr\u00e9ances douteuses et stocks. Elle correspond principalement \u00e0 la marge r\u00e9alis\u00e9e par les secteurs Logement et Immobilier d\u2019entreprise. La marge immobili\u00e8re des activit\u00e9s de promotion est reconnue dans les comptes du Groupe selon \u00ab la m\u00e9thode de l\u2019avancement \u00bb. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des op\u00e9rations de \u00ab Vente en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement \u00bb (VEFA) et de \u00ab Contrat de Promotion Immobili\u00e8re \u00bb (CPI) est concern\u00e9e par cette m\u00e9thode. Pour ces programmes, le chiffre d\u2019affaires des ventes notari\u00e9es est comptabilis\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 \u00ab Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats \u00bb, proportionnellement \u00e0 l\u2019avancement technique des programmes mesur\u00e9 par le prorata des co\u00fbts directement rattachables \u00e0 la construction (le prix de revient du foncier est inclus au calcul) engag\u00e9s par rapport au budget total pr\u00e9visionnel (actualis\u00e9 \u00e0 chaque cl\u00f4ture) combin\u00e9 \u00e0 l\u2019avancement de la commercialisation d\u00e9termin\u00e9 par le prorata des ventes r\u00e9gularis\u00e9es sur le total des ventes budg\u00e9t\u00e9es. Le fait g\u00e9n\u00e9rateur de la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est donc l\u2019achat du terrain combin\u00e9 \u00e0 la signature d\u2019actes authentiques de vente (ventes r\u00e9gularis\u00e9es). La marge immobili\u00e8re est \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode de la comptabilisation \u00e0 l\u2019avancement du revenu pour ces op\u00e9rations de promotion, sur la base des crit\u00e8res suivants : \u25a0 op\u00e9ration act\u00e9e par le cocontractant ; \u25a0 existence de documents pr\u00e9visionnels fiables permettant d\u2019estimer avec une s\u00e9curit\u00e9 suffisante l\u2019\u00e9conomie globale de l\u2019op\u00e9ration (prix de vente, avancement des travaux, risque inexistant de non-r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration). Les pertes sur \u00ab op\u00e9rations nouvelles \u00bb sont incluses dans la marge immobili\u00e8re. Les frais de structure nets correspondent aux produits et charges inh\u00e9rents \u00e0 l\u2019activit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s prestataires du Groupe. Les produits incluent, pour chacun des secteurs d\u2019activit\u00e9, les prestations de services r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers telles que les honoraires de ma\u00eetrise d\u2019ouvrage d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e connexes aux activit\u00e9s de Promotion, de commercialisation ou de prestations diverses (travaux compl\u00e9mentaires acqu\u00e9reurs). Les charges incluent les co\u00fbts de personnel, les charges de structure (honoraires divers, frais de fonctionnement... exclusion faite des loyers fixes vers\u00e9s d\u00e9sormais retrait\u00e9s selon la norme IFRS 16) ainsi que les dotations aux amortissements des biens d\u2019exploitation. Elles sont diminu\u00e9es de la production immobilis\u00e9e ou stock\u00e9e de la p\u00e9riode. Les autres produits et charges concernent les soci\u00e9t\u00e9s non prestataires du Groupe. Ils correspondent principalement \u00e0 des charges de structure, et des produits divers de gestion. Les dotations aux amortissements sont li\u00e9es aux immobilisations incorporelles et corporelles autres que les actifs en exploitatio5.1 Marge immobili\u00e8re La marge immobili\u00e8re du groupe Altareit s\u2019\u00e9tablit en 2022 \u00e0 176,6 millions d\u2019euros contre 237,9 millions d\u2019euros en 2021. Le Backlog Logement des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3 275 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Le Backlog Promotion Immobilier d\u2019entreprise des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 349 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. 5.2 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et autres \u00e9l\u00e9ments financiers 5.2.1 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Int\u00e9r\u00eats obligataires et bancaires (20,3) (23,1) Int\u00e9r\u00eats sur avance d\u2019associ\u00e9s 2,7 2,3 Autres produits et charges financiers 2,5 (0,0) Produits et charges financiers FFO (15,1) (20,8) \u00c9talement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt et autres charges calcul\u00e9es (a) 6,1 (1,8) CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET (8,9) (22,6) (a) \u00c9talement selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, et du gain r\u00e9alis\u00e9 sur les rachats de la souche obligataire (montants rachet\u00e9s inf\u00e9rieurs au pair). Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit comprennent l\u2019incidence de l\u2019\u00e9talement selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9. 5.2.2 Autres r\u00e9sultats financiers Les autres r\u00e9sultats financiers correspondent notamment aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives ou redevances sur immeubles de placement. 5.3 Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats Analyse de la charge d\u2019imp\u00f4t La charge d\u2019imp\u00f4t s\u2019analyse comme suit (r\u00e9partition entre imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s et ventilation par nature de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9) : (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Imp\u00f4t courant (23,3) (19,7) Activation de d\u00e9ficits et/ou consommation de d\u00e9ficit activ\u00e9 (12,2) (19,2) \u00c9carts d\u2019\u00e9valuation 0,4 0,0 Juste valeur des immeubles de placement (0,7) (1,2) Juste valeur des instruments financiers de couverture (0,2) 0,0 Marge \u00e0 l\u2019avancement (6,2) 14,3 Autres diff\u00e9rences temporelles 9,7 (2,8) Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (9,3) (8,9) TOTAL PRODUIT (CHARGE) D\u2019IMP\u00d4T (32,5) (28,6) Taux effectif d\u2019imp\u00f4t (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es 79,5 112,6 \u00c9conomie (charge) d\u2019imp\u00f4t du groupe (32,5) (28,6) TAUX EFFECTIF D\u2019IMP\u00d4T (40,88) % (25,38) % Taux d\u2019imp\u00f4t en France 25,83 % 27,37 % Imp\u00f4t th\u00e9orique (20,5) (30,8) \u00c9cart entre l\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et l\u2019imp\u00f4t r\u00e9el (12,0) 2,2 \u00c9carts li\u00e9s au traitement des d\u00e9ficits -(1,0) Autres diff\u00e9rences permanentes et diff\u00e9rences de taux (12,0) 3,3 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 52 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s 17,3 29,6 \u00c9carts d\u2019\u00e9valuation (29,0) (27,2) Juste valeur des immeubles de placement (3,7) (3,0) Juste valeur des instruments financiers (0,4) (0,2) Marge \u00e0 l\u2019avancement (68,0) (60,8) Autres diff\u00e9rences temporelles 7,6 (2,1) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS AU BILAN (76,0) (63,7) Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux \u00e9carts d\u2019\u00e9valuation se r\u00e9f\u00e8rent principalement aux marques d\u00e9tenues par le Groupe. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux activations de d\u00e9ficits fiscaux se rapportent principalement aux d\u00e9ficits activ\u00e9s dans le groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale Altareit. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s au taux de 25,83 %, taux fix\u00e9 par la loi de finances pour 2022. 5.4 R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat net par action non dilu\u00e9 (r\u00e9sultat de base par action) ainsi que le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action sont d\u00e9finis dans la note 2.3.13 \u00ab R\u00e9sultat par action \u00bb. Les actions potentielles sont trait\u00e9es comme dilutives si la conversion \u00e9ventuelle en actions ordinaires implique une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action. (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Num\u00e9rateur R\u00e9sultat net, part du Groupe 74,4 72,2 D\u00e9nominateur Nombre moyen d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 non dilu\u00e9 1 748 412 1 748 440 Effet des actions potentielles dilutives Option de souscription d\u2019actions --Droits d\u2019attribution d\u2019actions gratuites --Effet dilutif potentiel total --Nombre moyen d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 dilu\u00e9 1 748 412 1 748 440 R\u00c9SULTAT NET, PART DU GROUPE, NON DILU\u00c9 PAR ACTION (EN \u20ac) 42,57 41,32 R\u00c9SULTAT NET, PART DU GROUPE, DILU\u00c9 PAR ACTION (EN \u20ac) 42,57 41,32 ",
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  },
  "fact_7158": {
   "value": "2.3.17 Chiffre d\u2019affaires et charges associ\u00e9es La marge immobili\u00e8re est la diff\u00e9rence entre le chiffre d\u2019affaires et le co\u00fbt des ventes, des charges commerciales et des dotations nettes aux provisions sur cr\u00e9ances douteuses et stocks. Elle correspond principalement \u00e0 la marge r\u00e9alis\u00e9e par les secteurs Logement et Immobilier d\u2019entreprise. La marge immobili\u00e8re des activit\u00e9s de promotion est reconnue dans les comptes du Groupe selon \u00ab la m\u00e9thode de l\u2019avancement \u00bb. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des op\u00e9rations de \u00ab Vente en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement \u00bb (VEFA) et de \u00ab Contrat de Promotion Immobili\u00e8re \u00bb (CPI) est concern\u00e9e par cette m\u00e9thode. Pour ces programmes, le chiffre d\u2019affaires des ventes notari\u00e9es est comptabilis\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 \u00ab Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats \u00bb, proportionnellement \u00e0 l\u2019avancement technique des programmes mesur\u00e9 par le prorata des co\u00fbts directement rattachables \u00e0 la construction (le prix de revient du foncier est inclus au calcul) engag\u00e9s par rapport au budget total pr\u00e9visionnel (actualis\u00e9 \u00e0 chaque cl\u00f4ture) combin\u00e9 \u00e0 l\u2019avancement de la commercialisation d\u00e9termin\u00e9 par le prorata des ventes r\u00e9gularis\u00e9es sur le total des ventes budg\u00e9t\u00e9es. Le fait g\u00e9n\u00e9rateur de la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est donc l\u2019achat du terrain combin\u00e9 \u00e0 la signature d\u2019actes authentiques de vente (ventes r\u00e9gularis\u00e9es). La marge immobili\u00e8re est \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode de la comptabilisation \u00e0 l\u2019avancement du revenu pour ces op\u00e9rations de promotion, sur la base des crit\u00e8res suivants : \u25a0 op\u00e9ration act\u00e9e par le cocontractant ; \u25a0 existence de documents pr\u00e9visionnels fiables permettant d\u2019estimer avec une s\u00e9curit\u00e9 suffisante l\u2019\u00e9conomie globale de l\u2019op\u00e9ration (prix de vente, avancement des travaux, risque inexistant de non-r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration). Les pertes sur \u00ab op\u00e9rations nouvelles \u00bb sont incluses dans la marge immobili\u00e8re. Les frais de structure nets correspondent aux produits et charges inh\u00e9rents \u00e0 l\u2019activit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s prestataires du Groupe. Les produits incluent, pour chacun des secteurs d\u2019activit\u00e9, les prestations de services r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers telles que les honoraires de ma\u00eetrise d\u2019ouvrage d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e connexes aux activit\u00e9s de Promotion, de commercialisation ou de prestations diverses (travaux compl\u00e9mentaires acqu\u00e9reurs). Les charges incluent les co\u00fbts de personnel, les charges de structure (honoraires divers, frais de fonctionnement... exclusion faite des loyers fixes vers\u00e9s d\u00e9sormais retrait\u00e9s selon la norme IFRS 16) ainsi que les dotations aux amortissements des biens d\u2019exploitation. Elles sont diminu\u00e9es de la production immobilis\u00e9e ou stock\u00e9e de la p\u00e9riode. Les autres produits et charges concernent les soci\u00e9t\u00e9s non prestataires du Groupe. Ils correspondent principalement \u00e0 des charges de structure, et des produits divers de gestion. Les dotations aux amortissements sont li\u00e9es aux immobilisations incorporelles et corporelles autres que les actifs en exploitation. ",
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  "fact_7159": {
   "value": "2.3.17 Chiffre d\u2019affaires et charges associ\u00e9es La marge immobili\u00e8re est la diff\u00e9rence entre le chiffre d\u2019affaires et le co\u00fbt des ventes, des charges commerciales et des dotations nettes aux provisions sur cr\u00e9ances douteuses et stocks. Elle correspond principalement \u00e0 la marge r\u00e9alis\u00e9e par les secteurs Logement et Immobilier d\u2019entreprise. La marge immobili\u00e8re des activit\u00e9s de promotion est reconnue dans les comptes du Groupe selon \u00ab la m\u00e9thode de l\u2019avancement \u00bb. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des op\u00e9rations de \u00ab Vente en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement \u00bb (VEFA) et de \u00ab Contrat de Promotion Immobili\u00e8re \u00bb (CPI) est concern\u00e9e par cette m\u00e9thode. Pour ces programmes, le chiffre d\u2019affaires des ventes notari\u00e9es est comptabilis\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 \u00ab Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats \u00bb, proportionnellement \u00e0 l\u2019avancement technique des programmes mesur\u00e9 par le prorata des co\u00fbts directement rattachables \u00e0 la construction (le prix de revient du foncier est inclus au calcul) engag\u00e9s par rapport au budget total pr\u00e9visionnel (actualis\u00e9 \u00e0 chaque cl\u00f4ture) combin\u00e9 \u00e0 l\u2019avancement de la commercialisation d\u00e9termin\u00e9 par le prorata des ventes r\u00e9gularis\u00e9es sur le total des ventes budg\u00e9t\u00e9es. Le fait g\u00e9n\u00e9rateur de la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est donc l\u2019achat du terrain combin\u00e9 \u00e0 la signature d\u2019actes authentiques de vente (ventes r\u00e9gularis\u00e9es). La marge immobili\u00e8re est \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode de la comptabilisation \u00e0 l\u2019avancement du revenu pour ces op\u00e9rations de promotion, sur la base des crit\u00e8res suivants : \u25a0 op\u00e9ration act\u00e9e par le cocontractant ; \u25a0 existence de documents pr\u00e9visionnels fiables permettant d\u2019estimer avec une s\u00e9curit\u00e9 suffisante l\u2019\u00e9conomie globale de l\u2019op\u00e9ration (prix de vente, avancement des travaux, risque inexistant de non-r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration). Les pertes sur \u00ab op\u00e9rations nouvelles \u00bb sont incluses dans la marge immobili\u00e8re. Les frais de structure nets correspondent aux produits et charges inh\u00e9rents \u00e0 l\u2019activit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s prestataires du Groupe. Les produits incluent, pour chacun des secteurs d\u2019activit\u00e9, les prestations de services r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers telles que les honoraires de ma\u00eetrise d\u2019ouvrage d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e connexes aux activit\u00e9s de Promotion, de commercialisation ou de prestations diverses (travaux compl\u00e9mentaires acqu\u00e9reurs). Les charges incluent les co\u00fbts de personnel, les charges de structure (honoraires divers, frais de fonctionnement... exclusion faite des loyers fixes vers\u00e9s d\u00e9sormais retrait\u00e9s selon la norme IFRS 16) ainsi que les dotations aux amortissements des biens d\u2019exploitation. Elles sont diminu\u00e9es de la production immobilis\u00e9e ou stock\u00e9e de la p\u00e9riode. Les autres produits et charges concernent les soci\u00e9t\u00e9s non prestataires du Groupe. Ils correspondent principalement \u00e0 des charges de structure, et des produits divers de gestion. Les dotations aux amortissements sont li\u00e9es aux immobilisations incorporelles et corporelles autres que les actifs en exploitation. ",
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   "value": "2.3.17 Chiffre d\u2019affaires et charges associ\u00e9es La marge immobili\u00e8re est la diff\u00e9rence entre le chiffre d\u2019affaires et le co\u00fbt des ventes, des charges commerciales et des dotations nettes aux provisions sur cr\u00e9ances douteuses et stocks. Elle correspond principalement \u00e0 la marge r\u00e9alis\u00e9e par les secteurs Logement et Immobilier d\u2019entreprise. La marge immobili\u00e8re des activit\u00e9s de promotion est reconnue dans les comptes du Groupe selon \u00ab la m\u00e9thode de l\u2019avancement \u00bb. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des op\u00e9rations de \u00ab Vente en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement \u00bb (VEFA) et de \u00ab Contrat de Promotion Immobili\u00e8re \u00bb (CPI) est concern\u00e9e par cette m\u00e9thode. Pour ces programmes, le chiffre d\u2019affaires des ventes notari\u00e9es est comptabilis\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 \u00ab Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats \u00bb, proportionnellement \u00e0 l\u2019avancement technique des programmes mesur\u00e9 par le prorata des co\u00fbts directement rattachables \u00e0 la construction (le prix de revient du foncier est inclus au calcul) engag\u00e9s par rapport au budget total pr\u00e9visionnel (actualis\u00e9 \u00e0 chaque cl\u00f4ture) combin\u00e9 \u00e0 l\u2019avancement de la commercialisation d\u00e9termin\u00e9 par le prorata des ventes r\u00e9gularis\u00e9es sur le total des ventes budg\u00e9t\u00e9es. Le fait g\u00e9n\u00e9rateur de la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est donc l\u2019achat du terrain combin\u00e9 \u00e0 la signature d\u2019actes authentiques de vente (ventes r\u00e9gularis\u00e9es). La marge immobili\u00e8re est \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode de la comptabilisation \u00e0 l\u2019avancement du revenu pour ces op\u00e9rations de promotion, sur la base des crit\u00e8res suivants : \u25a0 op\u00e9ration act\u00e9e par le cocontractant ; \u25a0 existence de documents pr\u00e9visionnels fiables permettant d\u2019estimer avec une s\u00e9curit\u00e9 suffisante l\u2019\u00e9conomie globale de l\u2019op\u00e9ration (prix de vente, avancement des travaux, risque inexistant de non-r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration). Les pertes sur \u00ab op\u00e9rations nouvelles \u00bb sont incluses dans la marge immobili\u00e8re. Les frais de structure nets correspondent aux produits et charges inh\u00e9rents \u00e0 l\u2019activit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s prestataires du Groupe. Les produits incluent, pour chacun des secteurs d\u2019activit\u00e9, les prestations de services r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers telles que les honoraires de ma\u00eetrise d\u2019ouvrage d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e connexes aux activit\u00e9s de Promotion, de commercialisation ou de prestations diverses (travaux compl\u00e9mentaires acqu\u00e9reurs). Les charges incluent les co\u00fbts de personnel, les charges de structure (honoraires divers, frais de fonctionnement... exclusion faite des loyers fixes vers\u00e9s d\u00e9sormais retrait\u00e9s selon la norme IFRS 16) ainsi que les dotations aux amortissements des biens d\u2019exploitation. Elles sont diminu\u00e9es de la production immobilis\u00e9e ou stock\u00e9e de la p\u00e9riode. Les autres produits et charges concernent les soci\u00e9t\u00e9s non prestataires du Groupe. Ils correspondent principalement \u00e0 des charges de structure, et des produits divers de gestion. Les dotations aux amortissements sont li\u00e9es aux immobilisations incorporelles et corporelles autres que les actifs en exploitation. 5.1 Marge immobili\u00e8re La marge immobili\u00e8re du groupe Altareit s\u2019\u00e9tablit en 2022 \u00e0 176,6 millions d\u2019euros contre 237,9 millions d\u2019euros en 2021. Le Backlog Logement des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3 275 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Le Backlog Promotion Immobilier d\u2019entreprise des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 349 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 202",
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  },
  "fact_7161": {
   "value": "2.3.17 Chiffre d\u2019affaires et charges associ\u00e9es La marge immobili\u00e8re est la diff\u00e9rence entre le chiffre d\u2019affaires et le co\u00fbt des ventes, des charges commerciales et des dotations nettes aux provisions sur cr\u00e9ances douteuses et stocks. Elle correspond principalement \u00e0 la marge r\u00e9alis\u00e9e par les secteurs Logement et Immobilier d\u2019entreprise. La marge immobili\u00e8re des activit\u00e9s de promotion est reconnue dans les comptes du Groupe selon \u00ab la m\u00e9thode de l\u2019avancement \u00bb. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des op\u00e9rations de \u00ab Vente en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement \u00bb (VEFA) et de \u00ab Contrat de Promotion Immobili\u00e8re \u00bb (CPI) est concern\u00e9e par cette m\u00e9thode. Pour ces programmes, le chiffre d\u2019affaires des ventes notari\u00e9es est comptabilis\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 \u00ab Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats \u00bb, proportionnellement \u00e0 l\u2019avancement technique des programmes mesur\u00e9 par le prorata des co\u00fbts directement rattachables \u00e0 la construction (le prix de revient du foncier est inclus au calcul) engag\u00e9s par rapport au budget total pr\u00e9visionnel (actualis\u00e9 \u00e0 chaque cl\u00f4ture) combin\u00e9 \u00e0 l\u2019avancement de la commercialisation d\u00e9termin\u00e9 par le prorata des ventes r\u00e9gularis\u00e9es sur le total des ventes budg\u00e9t\u00e9es. Le fait g\u00e9n\u00e9rateur de la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est donc l\u2019achat du terrain combin\u00e9 \u00e0 la signature d\u2019actes authentiques de vente (ventes r\u00e9gularis\u00e9es). La marge immobili\u00e8re est \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode de la comptabilisation \u00e0 l\u2019avancement du revenu pour ces op\u00e9rations de promotion, sur la base des crit\u00e8res suivants : \u25a0 op\u00e9ration act\u00e9e par le cocontractant ; \u25a0 existence de documents pr\u00e9visionnels fiables permettant d\u2019estimer avec une s\u00e9curit\u00e9 suffisante l\u2019\u00e9conomie globale de l\u2019op\u00e9ration (prix de vente, avancement des travaux, risque inexistant de non-r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration). Les pertes sur \u00ab op\u00e9rations nouvelles \u00bb sont incluses dans la marge immobili\u00e8re. Les frais de structure nets correspondent aux produits et charges inh\u00e9rents \u00e0 l\u2019activit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s prestataires du Groupe. Les produits incluent, pour chacun des secteurs d\u2019activit\u00e9, les prestations de services r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers telles que les honoraires de ma\u00eetrise d\u2019ouvrage d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e connexes aux activit\u00e9s de Promotion, de commercialisation ou de prestations diverses (travaux compl\u00e9mentaires acqu\u00e9reurs). Les charges incluent les co\u00fbts de personnel, les charges de structure (honoraires divers, frais de fonctionnement... exclusion faite des loyers fixes vers\u00e9s d\u00e9sormais retrait\u00e9s selon la norme IFRS 16) ainsi que les dotations aux amortissements des biens d\u2019exploitation. Elles sont diminu\u00e9es de la production immobilis\u00e9e ou stock\u00e9e de la p\u00e9riode. Les autres produits et charges concernent les soci\u00e9t\u00e9s non prestataires du Groupe. Ils correspondent principalement \u00e0 des charges de structure, et des produits divers de gestion. Les dotations aux amortissements sont li\u00e9es aux immobilisations incorporelles et corporelles autres que les actifs en exploitatio",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7162": {
   "value": "Les autres produits et charges concernent les soci\u00e9t\u00e9s non prestataires du Groupe. Ils correspondent principalement \u00e0 des charges de structure, et des produits divers de gestion. Les dotations aux amortissements sont li\u00e9es aux immobilisations incorporelles et corporelles autres que les actifs en exploitatio",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7187": {
   "value": "2.3.18 Contrats de location Depuis le 1 er janvier 2019, le Groupe applique la norme IFRS 16 -Contrats de location. Le Groupe est concern\u00e9 en tant que preneur. Les contrats de location dans les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 en tant que preneur Du c\u00f4t\u00e9 preneur, la norme IFRS 16 abandonne la distinction entre les contrats de location-financement et les contrats de location simple. Cette norme impose, pour tous les contrats de location r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un \u00ab contrat de location \u00bb, de comptabiliser au bilan des locataires un droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 (en actif non courant) en contrepartie d\u2019un passif de location (en dette financi\u00e8re). Les contrats conclus par le Groupe entrant dans le champ d\u2019application de la norme concernent principalement : \u25a0 les locations immobili\u00e8res : le Groupe est locataire de ses bureaux dans la plupart des villes o\u00f9 il op\u00e8re ; et \u25a0 les locations de v\u00e9hicules. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 41 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s de d\u00e9termination de la dette et donc du droit d\u2019utilisation sont la dur\u00e9e des contrats et le taux : \u25a0 les dur\u00e9es correspondent \u00e0 la p\u00e9riode ferme de l\u2019engagement en tenant compte des p\u00e9riodes optionnelles qui sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es ; \u25a0 les taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9s lors de la mise en \u0153uvre d\u2019un contrat sont bas\u00e9s sur le taux marginal d\u2019endettement de chaque soci\u00e9t\u00e9 portant un contrat. Ces taux sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 la date de mise en \u0153uvre d\u2019un nouveau contrat. Le Groupe applique l\u2019une des exemptions propos\u00e9es par la norme, \u00e0 savoir les contrats de courte dur\u00e9e (< 12 mois) ne sont pas retrait\u00e9s. La pr\u00e9sentation au sein des \u00e9tats financiers du Groupe est la suivante : \u25a0 au sein du bilan, reconnaissance d\u2019un actif sous la forme d\u2019un droit d\u2019utilisation en contrepartie d\u2019un passif de loyers. Le Groupe reconna\u00eet ainsi les droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles (li\u00e9s aux contrats de location de ses locaux, et v\u00e9hicules) et des droits d\u2019utilisation sur immeubles de placement (li\u00e9 \u00e0 un contrat ant\u00e9rieurement contrat de location financement) en contrepartie d\u2019obligations locatives ; \u25a0 au compte de r\u00e9sultat, les loyers des contrats de location (pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s en charges d\u2019exploitation) sont remplac\u00e9s par des charges d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation ou variations de valeurs des immeubles de placement, et par des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats. Les locations et charges locatives restant comptabilis\u00e9es au 31 d\u00e9cembre correspondent principalement aux charges locatives (qui, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, ne font pas l\u2019objet de retraitement) ; \u25a0 en ce qui concerne le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement sont impact\u00e9s par les remboursements des obligations locatives et par les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats. La variation des montants est li\u00e9e aux nouveaux contrats ou aux fins de contrats de la p\u00e9riode. Par ailleurs, au cours de la vie du contrat, la dette et le droit d\u2019utilisation peuvent varier en fonction de l\u2019\u00e9volution de l\u2019indexation des loyers d\u00e9finie dans les baux. Les principaux indices sont : l\u2019Indice national du co\u00fbt de la construction, l\u2019Indice des loyers des activit\u00e9s tertiaire, l\u2019Indice des loyers commerciaux et l\u2019Indice de r\u00e9f\u00e9rence des loyers.6.2.2 Obligations locatives Les obligations locatives sont les dettes relatives aux contrats de locations immobili\u00e8res, de locations de v\u00e9hicules (respectivement les locaux occup\u00e9s et les v\u00e9hicules utilis\u00e9s par les salari\u00e9s du Groupe) et la dette reclass\u00e9e de l\u2019ancien contrat de location financement. Le montant de ces obligations s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 167,1 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 157,7 millions au 31 d\u00e9cembre 2021. Ces obligations sont \u00e0 mettre en regard des droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et des droits d\u2019utilisation sur immeubles de placement. Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance des obligations locatives (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 < 3 mois 4,6 4,2 De 3 \u00e0 6 mois 4,6 4,1 De 6 \u00e0 9 mois 4,5 4,1 De 9 \u00e0 12 mois 4,5 4,1 \u00c0 moins de 1 an 18,1 16,5 \u00c0 2 ans 18,0 15,2 \u00c0 3 ans 17,7 14,9 \u00c0 4 ans 18,3 14,8 \u00c0 5 ans 16,5 15,9 De 1 \u00e0 5 ans 70,5 60,8 Plus de 5 ans 78,6 80,5 TOTAL OBLIGATIONS LOCATIVES 167,1 157,7 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 57 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s7.2 Droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles (en millions d\u2019euros) Terrains et Constructions V\u00e9hicules Autres Droits d\u2019utilisation bruts Amort. Terrains et Constructions Amort. V\u00e9hicules Amort. Autres Total Amortissements Droits d\u2019utilisation nets Au 31 d\u00e9cembre 2021 152,8 4,2 0,7 157,6 (27,3) (1,7) (0,6) (29,6) 128,0 Nouveaux contrats/ Dotations 25,5 1,6 -27,2 (15,9) (1,3) (0,1) (17,3) 9,9 R\u00e9siliations de contrats/ Reprises (2,6) (1,2) (0,5) (4,3) 2,5 1,0 0,5 4,1 (0,2) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 175,7 4,6 0,2 180,5 (40,7) (2,0) (0,2) (42,9) 137,7 Les actifs reconnus au titre des droits d\u2019utilisation des baux immobiliers concernent essentiellement les locations des locaux occup\u00e9s par les salari\u00e9s du Groupe, et les locations de v\u00e9hicules. Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s initialement au co\u00fbt en contrepartie d\u2019une obligation locative (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 6.2). Ils sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e raisonnablement certaine de location. La dur\u00e9e de location retenue pour chaque contrat correspond \u00e0 la dur\u00e9e raisonnablement certaine de location, c\u2019est-\u00e0-dire, la dur\u00e9e non r\u00e9siliable ajust\u00e9e des options de r\u00e9siliation anticip\u00e9e que le Groupe a la certitude raisonnable de ne pas exercer et les options de prolongation que le Groupe a la certitude raisonnable d\u2019exercer. Les variations sont li\u00e9es \u00e0 la signature de nouveaux baux immobiliers et/ou \u00e0 la r\u00e9vision des contrats comme : \u25a0 la modification du contrat de location ; \u25a0 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de la dur\u00e9e de location ou du montant des loyers index\u00e9s sur un indice ou un taux. ",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7188": {
   "value": "2.3.18 Contrats de location Depuis le 1 er janvier 2019, le Groupe applique la norme IFRS 16 -Contrats de location. Le Groupe est concern\u00e9 en tant que preneur. Les contrats de location dans les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 en tant que preneur Du c\u00f4t\u00e9 preneur, la norme IFRS 16 abandonne la distinction entre les contrats de location-financement et les contrats de location simple. Cette norme impose, pour tous les contrats de location r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un \u00ab contrat de location \u00bb, de comptabiliser au bilan des locataires un droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 (en actif non courant) en contrepartie d\u2019un passif de location (en dette financi\u00e8re). Les contrats conclus par le Groupe entrant dans le champ d\u2019application de la norme concernent principalement : \u25a0 les locations immobili\u00e8res : le Groupe est locataire de ses bureaux dans la plupart des villes o\u00f9 il op\u00e8re ; et \u25a0 les locations de v\u00e9hicules. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 41 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s de d\u00e9termination de la dette et donc du droit d\u2019utilisation sont la dur\u00e9e des contrats et le taux : \u25a0 les dur\u00e9es correspondent \u00e0 la p\u00e9riode ferme de l\u2019engagement en tenant compte des p\u00e9riodes optionnelles qui sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es ; \u25a0 les taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9s lors de la mise en \u0153uvre d\u2019un contrat sont bas\u00e9s sur le taux marginal d\u2019endettement de chaque soci\u00e9t\u00e9 portant un contrat. Ces taux sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 la date de mise en \u0153uvre d\u2019un nouveau contrat. Le Groupe applique l\u2019une des exemptions propos\u00e9es par la norme, \u00e0 savoir les contrats de courte dur\u00e9e (< 12 mois) ne sont pas retrait\u00e9s. La pr\u00e9sentation au sein des \u00e9tats financiers du Groupe est la suivante : \u25a0 au sein du bilan, reconnaissance d\u2019un actif sous la forme d\u2019un droit d\u2019utilisation en contrepartie d\u2019un passif de loyers. Le Groupe reconna\u00eet ainsi les droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles (li\u00e9s aux contrats de location de ses locaux, et v\u00e9hicules) et des droits d\u2019utilisation sur immeubles de placement (li\u00e9 \u00e0 un contrat ant\u00e9rieurement contrat de location financement) en contrepartie d\u2019obligations locatives ; \u25a0 au compte de r\u00e9sultat, les loyers des contrats de location (pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s en charges d\u2019exploitation) sont remplac\u00e9s par des charges d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation ou variations de valeurs des immeubles de placement, et par des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats. Les locations et charges locatives restant comptabilis\u00e9es au 31 d\u00e9cembre correspondent principalement aux charges locatives (qui, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, ne font pas l\u2019objet de retraitement) ; \u25a0 en ce qui concerne le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement sont impact\u00e9s par les remboursements des obligations locatives et par les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats. La variation des montants est li\u00e9e aux nouveaux contrats ou aux fins de contrats de la p\u00e9riode. Par ailleurs, au cours de la vie du contrat, la dette et le droit d\u2019utilisation peuvent varier en fonction de l\u2019\u00e9volution de l\u2019indexation des loyers d\u00e9finie dans les baux. Les principaux indices sont : l\u2019Indice national du co\u00fbt de la construction, l\u2019Indice des loyers des activit\u00e9s tertiaire, l\u2019Indice des loyers commerciaux et l\u2019Indice de r\u00e9f\u00e9rence des loyers.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7163": {
   "value": "2.3.19 Co\u00fbt des emprunts ou des dettes portant int\u00e9r\u00eats Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net regroupe les int\u00e9r\u00eats sur emprunts y compris l\u2019effet de l\u2019\u00e9talement des frais d\u2019\u00e9mission, les autres dettes financi\u00e8res, sur les revenus sur pr\u00eats ou cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, sur les produits de cession des valeurs mobili\u00e8res de placement ainsi que l\u2019impact li\u00e9 aux flux d\u2019\u00e9change de taux dans le cadre d\u2019op\u00e9rations de couverture de taux. Les autres r\u00e9sultats financiers regroupent notamment les charges li\u00e9es aux obligations locatives. 5.2 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et autres \u00e9l\u00e9ments financiers 5.2.1 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Int\u00e9r\u00eats obligataires et bancaires (20,3) (23,1) Int\u00e9r\u00eats sur avance d\u2019associ\u00e9s 2,7 2,3 Autres produits et charges financiers 2,5 (0,0) Produits et charges financiers FFO (15,1) (20,8) \u00c9talement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt et autres charges calcul\u00e9es (a) 6,1 (1,8) CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET (8,9) (22,6) (a) \u00c9talement selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, et du gain r\u00e9alis\u00e9 sur les rachats de la souche obligataire (montants rachet\u00e9s inf\u00e9rieurs au pair). Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit comprennent l\u2019incidence de l\u2019\u00e9talement selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9. 5.2.2 Autres r\u00e9sultats financiers Les autres r\u00e9sultats financiers correspondent notamment aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives ou redevances sur immeubles de placement. ",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7166": {
   "value": "2.3.19 Co\u00fbt des emprunts ou des dettes portant int\u00e9r\u00eats Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net regroupe les int\u00e9r\u00eats sur emprunts y compris l\u2019effet de l\u2019\u00e9talement des frais d\u2019\u00e9mission, les autres dettes financi\u00e8res, sur les revenus sur pr\u00eats ou cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, sur les produits de cession des valeurs mobili\u00e8res de placement ainsi que l\u2019impact li\u00e9 aux flux d\u2019\u00e9change de taux dans le cadre d\u2019op\u00e9rations de couverture de taux. Les autres r\u00e9sultats financiers regroupent notamment les charges li\u00e9es aux obligations locatives.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7169": {
   "value": "2.3.19 Co\u00fbt des emprunts ou des dettes portant int\u00e9r\u00eats Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net regroupe les int\u00e9r\u00eats sur emprunts y compris l\u2019effet de l\u2019\u00e9talement des frais d\u2019\u00e9mission, les autres dettes financi\u00e8res, sur les revenus sur pr\u00eats ou cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, sur les produits de cession des valeurs mobili\u00e8res de placement ainsi que l\u2019impact li\u00e9 aux flux d\u2019\u00e9change de taux dans le cadre d\u2019op\u00e9rations de couverture de taux. Les autres r\u00e9sultats financiers regroupent notamment les charges li\u00e9es aux obligations locatives.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7170": {
   "value": "2.3.19 Co\u00fbt des emprunts ou des dettes portant int\u00e9r\u00eats Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net regroupe les int\u00e9r\u00eats sur emprunts y compris l\u2019effet de l\u2019\u00e9talement des frais d\u2019\u00e9mission, les autres dettes financi\u00e8res, sur les revenus sur pr\u00eats ou cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, sur les produits de cession des valeurs mobili\u00e8res de placement ainsi que l\u2019impact li\u00e9 aux flux d\u2019\u00e9change de taux dans le cadre d\u2019op\u00e9rations de couverture de taux. Les autres r\u00e9sultats financiers regroupent notamment les charges li\u00e9es aux obligations locatives.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7226": {
   "value": "2.3.20 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie Le tableau est pr\u00e9sent\u00e9 selon la m\u00e9thode indirecte conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019option offerte par la norme IAS 7. La charge d\u2019imp\u00f4t est pr\u00e9sent\u00e9e globalement dans les flux op\u00e9rationnels. Les int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s sont port\u00e9s en flux de financement, les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us figurent dans les flux d\u2019investissement. Les dividendes vers\u00e9s sont class\u00e9s en flux de financement.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
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   }
  },
  "fact_7243": {
   "value": "2.3.20 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie Le tableau est pr\u00e9sent\u00e9 selon la m\u00e9thode indirecte conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019option offerte par la norme IAS 7. La charge d\u2019imp\u00f4t est pr\u00e9sent\u00e9e globalement dans les flux op\u00e9rationnels. Les int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s sont port\u00e9s en flux de financement, les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us figurent dans les flux d\u2019investissement. Les dividendes vers\u00e9s sont class\u00e9s en flux de financement.Tr\u00e9sorerie nette La tr\u00e9sorerie nette s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 774,8 millions d\u2019euros, dont des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (principalement des comptes \u00e0 terme -pour 97,6 millions d\u2019euros) qui sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 comptable.Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 < 3 mois 302,0 138,9 De 3 \u00e0 6 mois 3,2 95,2 De 6 \u00e0 9 mois 27,9 114,2 De 9 \u00e0 12 mois 7,0 93,8 \u00c0 moins de 1 an 340,2 442,1 \u00c0 2 ans 89,2 129,0 \u00c0 3 ans 402,8 86,2 \u00c0 4 ans 56,4 540,1 \u00c0 5 ans 60,0 56,0 De 1 \u00e0 5 ans 608,4 811,3 Plus de 5 ans --Frais d\u2019\u00e9mission restant \u00e0 amortir (4,0) (5,0) TOTAL ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE BRUT 944,6 1 248,5 La part \u00e0 moins d\u2019un an de l\u2019endettement obligataire et bancaire diminue de part l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des programmes de NEU-CP. La part entre un et cinq ans diminue suite au rachat de souche obligataire notamment.6.2.3 \u00c9l\u00e9ments repris de l\u2019endettement net dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie (en millions d\u2019euros) Flux de tr\u00e9sorerie \u00c9mission d\u2019emprunts et autres dettes financi\u00e8res 216,4 Remboursement d\u2019emprunts et autres dettes financi\u00e8res (680,8) Variation des emprunts et autres dettes financi\u00e8res (464,4) Remboursement des obligations locatives (17,7) Variation de tr\u00e9sorerie (568,3) TOTAL VARIATION ENDETTEMENT FINANCIER NET (TFT) (1 050,3) Endettement obligataire et bancaire hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires (336,5) Tr\u00e9sorerie nette (568,3) Avances actionnaire, Groupe et associ\u00e9s (127,8) Obligations locatives (17,7) TOTAL VARIATION ENDETTEMENT FINANCIER NET (1 050,3)",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory",
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    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7248": {
   "value": "2.3.21 Secteurs op\u00e9rationnels La norme IFRS 8 Secteurs op\u00e9rationnels impose la pr\u00e9sentation d\u2019une information par secteur op\u00e9rationnel conforme \u00e0 l\u2019organisation de la Soci\u00e9t\u00e9 et \u00e0 son syst\u00e8me de reporting interne, \u00e9tabli selon les m\u00e9thodes de comptabilisation et d\u2019\u00e9valuation IFRS. Un secteur op\u00e9rationnel repr\u00e9sente une activit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 qui encourt des produits et des charges et dont le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel est r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9 par la G\u00e9rance de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019une part et ses dirigeants op\u00e9rationnels d\u2019autre part. Chaque secteur dispose d\u2019informations financi\u00e8res isol\u00e9es. Le reporting interne de la Soci\u00e9t\u00e9 repose sur l\u2019analyse du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode selon : \u25a0 un cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO (1) ) ; \u25a0 des variations de valeur latentes ou r\u00e9alis\u00e9es, des charges calcul\u00e9es et des frais de transaction. Selon ces deux axes d\u2019analyse, le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel qui s\u2019entend, dans ce cadre, y compris le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence, est suivi par secteur op\u00e9rationnel. Les actifs comptables (et certains passifs associ\u00e9s) sont \u00e9galement suivis par secteur op\u00e9rationnel d\u00e8s lors qu\u2019ils sont directement li\u00e9s ou affectables \u00e0 un secteur ; ils repr\u00e9sentent l\u2019actif \u00e9conomique du secteur consid\u00e9r\u00e9. Les secteurs op\u00e9rationnels de la Soci\u00e9t\u00e9 sont : \u25a0 logement : l\u2019activit\u00e9 de promotion r\u00e9sidentielle ; \u25a0 immobilier d\u2019entreprise : l\u2019activit\u00e9 de promotion, de services et d\u2019investissement ; et \u25a0 diversification. Des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9conciliation appel\u00e9s \u00ab Autres (corporate) \u00bb permettent de rapprocher ces diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments de reporting aux indicateurs comptables. Le co\u00fbt de l\u2019endettement, les variations de valeur des instruments financiers et leurs r\u00e9sultats de cession, l\u2019imp\u00f4t et le r\u00e9sultat des minoritaires ne sont pas directement affectables par secteur. Certains \u00e9l\u00e9ments de bilan tels les actifs et les passifs financiers sont r\u00e9put\u00e9s non affectables ou certains imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs correspondant \u00e0 l\u2019activation de d\u00e9ficits fiscaux. Dans le cadre des op\u00e9rations courantes du Groupe : 1. Le cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO) Il mesure la cr\u00e9ation de richesse disponible pour la politique de distribution au travers du r\u00e9sultat net, part du Groupe du cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO). Il s\u2019entend comme \u00e9tant le r\u00e9sultat net, part du Groupe (ou, autrement dit, part revenant aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) hors les variations de valeur, les charges calcul\u00e9es, les frais de transaction. Les principaux agr\u00e9gats du cash-flow op\u00e9rationnel suivis par le Groupe dans le reporting interne sont : \u25a0 la marge immobili\u00e8re pour les produits nets du secteur y compris les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs courants pour le Logement et l\u2019Immobilier d\u2019entreprise ; \u25a0 les frais de structure nets qui regroupent les prestations de services venant absorber une partie des frais de structure et les charges d\u2019exploitation, qui s\u2019entendent comme \u00e9tant les charges de personnel, les autres charges de fonctionnement, les autres produits et autres charges du secteur et les d\u00e9penses couvertes par des reprises de provisions utilis\u00e9es (y.c le retraitement des loyers fixes li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 \u2013 Contrats de location) ; \u25a0 la part des cash-flow courant des coentreprises (joint-ventures) ou soci\u00e9t\u00e9s associ\u00e9es. Le co\u00fbt de l\u2019endettement net correspond au co\u00fbt de l\u2019endettement net hors les charges calcul\u00e9es qui correspondent notamment \u00e0 l\u2019\u00e9talement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt (et qui sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les variations de valeur, charges calcul\u00e9es et indemnit\u00e9s de transaction). Les autres r\u00e9sultats financiers correspondent essentiellement aux charges li\u00e9es aux obligations locatives. (1) Fund from Operations. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 42 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s L\u2019imp\u00f4t (FFO) correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t exigible de la p\u00e9riode hors les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et hors les imp\u00f4ts exigibles aff\u00e9rents aux \u00e9carts de valeur (exit tax, etc.). 2. Les variations de valeur, les charges calcul\u00e9es et les indemnit\u00e9s de transaction Les variations de valeur mesurent la cr\u00e9ation de valeur accumul\u00e9e ou r\u00e9alis\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 durant la p\u00e9riode. L\u2019indicateur pertinent de suivi des variations de valeur est le R\u00e9sultat Net. Les principaux agr\u00e9gats op\u00e9rationnels suivis par le Groupe dans le reporting interne sont : \u25a0 les variations de valeur et les charges calcul\u00e9es qui regroupent : \u2022 les charges ou dotations nettes de la p\u00e9riode li\u00e9es aux paiements en actions ou aux autres avantages octroy\u00e9s au personnel, \u2022 les dotations aux amortissements ou d\u00e9pr\u00e9ciations nettes des reprises au titre des actifs non courants y compris celles relatives aux actifs incorporels ou aux \u00e9carts d\u2019acquisition identifi\u00e9s lors des regroupements d\u2019entreprises, et les droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et incorporelles, \u2022 les dotations aux provisions non courantes nettes des reprises utilis\u00e9es ou non utilis\u00e9es ; \u25a0 les indemnit\u00e9s de transaction regroupent les honoraires et autres charges non r\u00e9currents engag\u00e9s au titre des op\u00e9rations de corporate d\u00e9veloppement qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 la capitalisation (par ex. les frais engag\u00e9s au titre des regroupements d\u2019entreprises ou prises de participation aboutis ou non) ou qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 la cat\u00e9gorie des frais d\u2019\u00e9mission (par ex. certaines commissions engag\u00e9es au titre de la gestion du capital). Sont \u00e9galement inclus les produits ou indemnit\u00e9s (frais) ne relevant pas de la marche courante des affaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Sont ensuite pr\u00e9sent\u00e9es, les variations de valeur et r\u00e9sultats de cession des instruments financiers qui repr\u00e9sentent les ajustements de valeurs des instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ainsi que l\u2019effet de l\u2019actualisation des cr\u00e9ances et dettes. Les r\u00e9sultats de cession des instruments financiers repr\u00e9sentent les soultes engag\u00e9es dans la p\u00e9riode au titre de la restructuration ou l\u2019annulation des instruments financiers. 3. Ligne minoritaires La ligne relative aux minoritaires correspond \u00e0 la part du r\u00e9sultat attribuable aux actionnaires minoritaires des filiales r\u00e9parti entre la part du cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO) et la part revenant aux actionnaires minoritaires des filiales sur variations de valeur, charges calcul\u00e9es, indemnit\u00e9s de transaction et imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Dans le cadre des op\u00e9rations de nature exceptionnelle, les contrats sont analys\u00e9s tr\u00e8s sp\u00e9cifiquement et les indicateurs pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessus peuvent \u00eatre amen\u00e9s \u00e0 \u00eatre ajust\u00e9s, c\u2019est-\u00e0-dire, des reclassements en accord avec la pr\u00e9sentation dans les reportings internes peuvent \u00eatre effectu\u00e9s afin de donner une meilleure lisibilit\u00e9 de l\u2019op\u00e9ration concern\u00e9e. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 43 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9sNOTE 3 INFORMATION SUR LES SECTEURS OP\u00c9RATIONNELS 3.1 \u00c9l\u00e9ments du bilan par secteur op\u00e9rationnel Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Logement Immobilier d\u2019entreprise Diversification Total Actifs et passifs op\u00e9rationnels Immobilisations incorporelles 290,2 21,5 2,5 314,2 Immobilisations corporelles 22,4 0,0 0,0 22,4 Droits d\u2019utilisation sur Immobilisations corporelles 122,8 0,1 14,8 137,7 Immeubles de placement -12,5 45,2 57,7 Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s en \u00e9quivalence 179,0 83,1 9,1 271,2 Besoin en fonds de roulement d\u2019exploitation 839,1 19,4 (0,6) 858,0 TOTAL ACTIFS ET PASSIFS OP\u00c9RATIONNELS 1 453,4 136,6 71,0 1 661,0 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) Logement Immobilier d\u2019entreprise Diversification Total Actifs et passifs op\u00e9rationnels Immobilisations incorporelles 282,3 21,5 0,3 304,1 Immobilisations corporelles 24,7 --24,7 Droits d\u2019utilisation sur Immobilisations corporelles 127,9 0,1 -128,0 Immeubles de placement -36,2 55,3 91,5 Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s en \u00e9quivalence 170,7 66,7 1,9 239,2 Besoin en fonds de roulement d\u2019exploitation 670,4 7,9 0,7 679,0 TOTAL ACTIFS ET PASSIFS OP\u00c9RATIONNELS 1 276,0 132,4 58,2 1 466,6 3.2 Compte de r\u00e9sultat analytique par secteur op\u00e9rationnel Se r\u00e9f\u00e9rer au compte de r\u00e9sultat analytique des annexes. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 44 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 3.3 R\u00e9conciliation de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9 et du compte de r\u00e9sultat analytique 3.3.1 \u00c9tat du r\u00e9sultat global d\u00e9compos\u00e9 selon le m\u00eame axe que le compte de r\u00e9sultat analytique (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO) Variation de valeurs, charges calcul\u00e9es, frais de transaction (VV) Total Cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO) Variation de valeurs, charges calcul\u00e9es, frais de transaction (VV) Total Chiffre d\u2019affaires 2 705,4 -2 705,4 2 789,8 0,0 2 789,8 Co\u00fbts des ventes (2 389,5) -(2 389,5) (2 438,9) -(2 438,9) Charges commerciales (104,3) -(104,3) (102,7) -(102,7) Dotation nette aux provisions sur actif circulant (33,6) -(33,6) (10,3) -(10,3) Amortissement des relations client\u00e8les -(1,5) (1,5) ---Marge immobili\u00e8re 178,1 (1,5) 176,6 237,9 0,0 237,9 Prestations de services externes 24,4 -24,4 21,9 -21,9 Production immobilis\u00e9e et stock\u00e9e 236,5 -236,5 188,0 -188,0 Charges de personnel (182,8) (17,1) (199,9) (167,9) (18,5) (186,4) Autres charges de structure (90,1) (8,2) (98,3) (79,9) (7,5) (87,4) Dotations aux amortissements des biens d\u2019exploitation -(22,9) (22,9) -(22,5) (22,5) Frais de structure nets (12,0) (48,2) (60,1) (37,9) (48,5) (86,4) Autres produits et charges (3,6) 0,4 (3,1) (1,9) (0,9) (2,7) Dotations aux amortissements -(0,5) (0,5) -(0,1) (0,1) Frais de transaction -(0,2) (0,2) -(2,3) (2,3) Autres (3,6) (0,3) (3,9) (1,9) (3,2) (5,1) Variations de valeur des immeubles de placement -(0,3) (0,3) -2,0 2,0 Pertes de valeur nettes sur immeubles de placement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt -(10,3) (10,3) ---Pertes de valeur nettes sur autres actifs immobilis\u00e9s -0,1 0,1 -(1,2) (1,2) Dotation nette aux provisions -(1,3) (1,3) -(1,2) (1,2) R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL AVANT QUOTE-PART DU R\u00c9SULTAT NET DES ENTREPRISES MISES EN \u00c9QUIVALENCE 162,5 (61,7) 100,8 198,2 (52,2) 146,0 Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 43,2 (1,0) 42,2 7,1 (0,9) 6,2 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL APR\u00c8S QUOTE-PART DU R\u00c9SULTAT NET DES ENTREPRISES MISES EN \u00c9QUIVALENCE 205,8 (62,7) 143,0 205,2 (53,1) 152,2 Co\u00fbt de l\u2019endettement net (15,1) 6,1 (8,9) (20,8) (1,8) (22,6) Charges financi\u00e8res (21,0) 6,1 (14,9) (23,1) (1,8) (25,0) Produits financiers 5,9 -5,9 2,3 -2,3 Autres r\u00e9sultats financiers (14,4) -(14,4) (10,9) -(10,9) Variation de valeur et r\u00e9sultat de cessions des instruments financiers -2,0 2,0 ---R\u00e9sultat de cession de participation -0,0 0,0 -0,2 0,2 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 176,3 (54,6) 121,8 173,5 (54,7) 118,8 Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats (23,3) (9,3) (32,5) (19,7) (8,9) (28,6) R\u00c9SULTAT NET 153,1 (63,8) 89,3 153,9 (63,6) 90,3 Dont R\u00e9sultat net, part des actionnaires d\u2019Altareit SCA 138,2 (63,8) 74,4 135,9 (63,6) 72,2 Dont R\u00e9sultat net, part des actionnaires minoritaires des filiales (14,8) 0,0 (14,8) (18,0) 0,0 (18,0) Nombre moyen d\u2019actions non dilu\u00e9 1 748 412 1 748 412 1 748 412 1 748 440 1 748 440 1 748 440 R\u00c9SULTAT NET, PART DES ACTIONNAIRES D\u2019ALTAREIT SCA DE BASE PAR ACTION (\u20ac) 79,07 (36,50) 42,57 77,70 (36,39) 41,32 Nombre moyen d\u2019actions dilu\u00e9 1 748 412 1 748 412 1 748 412 1 748 440 1 748 440 1 748 440 R\u00c9SULTAT NET, PART DES ACTIONNAIRES D\u2019ALTAREIT SCA DILU\u00c9 PAR ACTION (\u20ac) 79,07 (36,50) 42,57 77,70 (36,39) 41,32 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 45 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 3.3.2 R\u00e9conciliation du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel entre les deux comptes de r\u00e9sultat (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Logement IE(a) Div.(b) Autres Total Logement IE(a) Div.(b) Autres Total Marge Immobili\u00e8re 154,2 22,4 -(0,0) 176,6 203,8 34,2 0,0 (0,1) 237,9 Frais de structure (49,2) (10,9) (1,1) 1,1 (60,1) (72,5) (15,0) (0,0) 1,1 (86,4) Autres (2,4) 0,5 (0,1) (1,9) (3,9) (2,5) 1,4 0,1 (4,0) (5,1) Ajustements de valeur 0,1 (0,3) (10,3) (0,0) (10,4) (1,2) 2,0 --0,8 Dotation nette aux provisions (0,9) (0,4) --(1,3) (1,1) (0,2) --(1,2) Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 8,2 34,4 (0,4) -42,2 11,4 (5,2) (0,0) -6,2 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL 110,0 45,7 (11,9) (0,8) 143,0 137,9 17,2 0,1 (3,0) 152,2 (a) IE : Immobilier d\u2019entreprise. (b) Div. : Diversification. 3.4 Chiffre d\u2019affaires par zone g\u00e9ographique et par secteur op\u00e9rationnel (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 France Autres Total France Autres Total Chiffre d\u2019affaires 2 458,5 -2 458,5 2 484,7 -2 484,7 Prestations de services externes 11,4 -11,4 13,4 -13,4 Logement 2 469,9 -2 469,9 2 498,1 -2 498,1 Chiffre d\u2019affaires 246,8 -246,8 305,2 -305,2 Prestations de services externes 11,4 0,5 11,9 6,9 0,4 7,4 Immobilier d\u2019entreprise 258,2 0,5 258,7 312,1 0,4 312,5 Autres 1,1 -1,1 1,1 -1,1 TOTAL 2 729,3 0,5 2 729,8 2 811,3 0,4 2 811,7 Le Groupe Altareit op\u00e8re principalement en France en 2022, comme en 2021. Un client a repr\u00e9sent\u00e9 plus de 10 % du chiffre d\u2019affaires du Groupe dans le secteur du Logement, soit 414,1 millions d\u2019euros en 2022 et 489,5 millions d\u2019euros en 2021. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 46 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7249": {
   "value": "2.3.21 Secteurs op\u00e9rationnels La norme IFRS 8 Secteurs op\u00e9rationnels impose la pr\u00e9sentation d\u2019une information par secteur op\u00e9rationnel conforme \u00e0 l\u2019organisation de la Soci\u00e9t\u00e9 et \u00e0 son syst\u00e8me de reporting interne, \u00e9tabli selon les m\u00e9thodes de comptabilisation et d\u2019\u00e9valuation IFRS. Un secteur op\u00e9rationnel repr\u00e9sente une activit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 qui encourt des produits et des charges et dont le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel est r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9 par la G\u00e9rance de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019une part et ses dirigeants op\u00e9rationnels d\u2019autre part. Chaque secteur dispose d\u2019informations financi\u00e8res isol\u00e9es. Le reporting interne de la Soci\u00e9t\u00e9 repose sur l\u2019analyse du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode selon : \u25a0 un cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO (1) ) ; \u25a0 des variations de valeur latentes ou r\u00e9alis\u00e9es, des charges calcul\u00e9es et des frais de transaction. Selon ces deux axes d\u2019analyse, le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel qui s\u2019entend, dans ce cadre, y compris le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence, est suivi par secteur op\u00e9rationnel. Les actifs comptables (et certains passifs associ\u00e9s) sont \u00e9galement suivis par secteur op\u00e9rationnel d\u00e8s lors qu\u2019ils sont directement li\u00e9s ou affectables \u00e0 un secteur ; ils repr\u00e9sentent l\u2019actif \u00e9conomique du secteur consid\u00e9r\u00e9. Les secteurs op\u00e9rationnels de la Soci\u00e9t\u00e9 sont : \u25a0 logement : l\u2019activit\u00e9 de promotion r\u00e9sidentielle ; \u25a0 immobilier d\u2019entreprise : l\u2019activit\u00e9 de promotion, de services et d\u2019investissement ; et \u25a0 diversification. Des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9conciliation appel\u00e9s \u00ab Autres (corporate) \u00bb permettent de rapprocher ces diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments de reporting aux indicateurs comptables. Le co\u00fbt de l\u2019endettement, les variations de valeur des instruments financiers et leurs r\u00e9sultats de cession, l\u2019imp\u00f4t et le r\u00e9sultat des minoritaires ne sont pas directement affectables par secteur. Certains \u00e9l\u00e9ments de bilan tels les actifs et les passifs financiers sont r\u00e9put\u00e9s non affectables ou certains imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs correspondant \u00e0 l\u2019activation de d\u00e9ficits fiscaux. Dans le cadre des op\u00e9rations courantes du Groupe : 1. Le cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO) Il mesure la cr\u00e9ation de richesse disponible pour la politique de distribution au travers du r\u00e9sultat net, part du Groupe du cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO). Il s\u2019entend comme \u00e9tant le r\u00e9sultat net, part du Groupe (ou, autrement dit, part revenant aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) hors les variations de valeur, les charges calcul\u00e9es, les frais de transaction. Les principaux agr\u00e9gats du cash-flow op\u00e9rationnel suivis par le Groupe dans le reporting interne sont : \u25a0 la marge immobili\u00e8re pour les produits nets du secteur y compris les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs courants pour le Logement et l\u2019Immobilier d\u2019entreprise ; \u25a0 les frais de structure nets qui regroupent les prestations de services venant absorber une partie des frais de structure et les charges d\u2019exploitation, qui s\u2019entendent comme \u00e9tant les charges de personnel, les autres charges de fonctionnement, les autres produits et autres charges du secteur et les d\u00e9penses couvertes par des reprises de provisions utilis\u00e9es (y.c le retraitement des loyers fixes li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 \u2013 Contrats de location) ; \u25a0 la part des cash-flow courant des coentreprises (joint-ventures) ou soci\u00e9t\u00e9s associ\u00e9es. Le co\u00fbt de l\u2019endettement net correspond au co\u00fbt de l\u2019endettement net hors les charges calcul\u00e9es qui correspondent notamment \u00e0 l\u2019\u00e9talement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt (et qui sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les variations de valeur, charges calcul\u00e9es et indemnit\u00e9s de transaction). Les autres r\u00e9sultats financiers correspondent essentiellement aux charges li\u00e9es aux obligations locatives. (1) Fund from Operations. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 42 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s L\u2019imp\u00f4t (FFO) correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t exigible de la p\u00e9riode hors les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et hors les imp\u00f4ts exigibles aff\u00e9rents aux \u00e9carts de valeur (exit tax, etc.). 2. Les variations de valeur, les charges calcul\u00e9es et les indemnit\u00e9s de transaction Les variations de valeur mesurent la cr\u00e9ation de valeur accumul\u00e9e ou r\u00e9alis\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 durant la p\u00e9riode. L\u2019indicateur pertinent de suivi des variations de valeur est le R\u00e9sultat Net. Les principaux agr\u00e9gats op\u00e9rationnels suivis par le Groupe dans le reporting interne sont : \u25a0 les variations de valeur et les charges calcul\u00e9es qui regroupent : \u2022 les charges ou dotations nettes de la p\u00e9riode li\u00e9es aux paiements en actions ou aux autres avantages octroy\u00e9s au personnel, \u2022 les dotations aux amortissements ou d\u00e9pr\u00e9ciations nettes des reprises au titre des actifs non courants y compris celles relatives aux actifs incorporels ou aux \u00e9carts d\u2019acquisition identifi\u00e9s lors des regroupements d\u2019entreprises, et les droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et incorporelles, \u2022 les dotations aux provisions non courantes nettes des reprises utilis\u00e9es ou non utilis\u00e9es ; \u25a0 les indemnit\u00e9s de transaction regroupent les honoraires et autres charges non r\u00e9currents engag\u00e9s au titre des op\u00e9rations de corporate d\u00e9veloppement qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 la capitalisation (par ex. les frais engag\u00e9s au titre des regroupements d\u2019entreprises ou prises de participation aboutis ou non) ou qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 la cat\u00e9gorie des frais d\u2019\u00e9mission (par ex. certaines commissions engag\u00e9es au titre de la gestion du capital). Sont \u00e9galement inclus les produits ou indemnit\u00e9s (frais) ne relevant pas de la marche courante des affaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Sont ensuite pr\u00e9sent\u00e9es, les variations de valeur et r\u00e9sultats de cession des instruments financiers qui repr\u00e9sentent les ajustements de valeurs des instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ainsi que l\u2019effet de l\u2019actualisation des cr\u00e9ances et dettes. Les r\u00e9sultats de cession des instruments financiers repr\u00e9sentent les soultes engag\u00e9es dans la p\u00e9riode au titre de la restructuration ou l\u2019annulation des instruments financiers. 3. Ligne minoritaires La ligne relative aux minoritaires correspond \u00e0 la part du r\u00e9sultat attribuable aux actionnaires minoritaires des filiales r\u00e9parti entre la part du cash-flow courant des op\u00e9rations (FFO) et la part revenant aux actionnaires minoritaires des filiales sur variations de valeur, charges calcul\u00e9es, indemnit\u00e9s de transaction et imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Dans le cadre des op\u00e9rations de nature exceptionnelle, les contrats sont analys\u00e9s tr\u00e8s sp\u00e9cifiquement et les indicateurs pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessus peuvent \u00eatre amen\u00e9s \u00e0 \u00eatre ajust\u00e9s, c\u2019est-\u00e0-dire, des reclassements en accord avec la pr\u00e9sentation dans les reportings internes peuvent \u00eatre effectu\u00e9s afin de donner une meilleure lisibilit\u00e9 de l\u2019op\u00e9ration concern\u00e9e. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 43 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7253": {
   "value": "NOTE 4 FAITS SIGNIFICATIFS ET \u00c9VOLUTION DU P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION 4.1 Faits significatifs Logement Bien que le march\u00e9 du logement neuf demeure en sous-offre structurelle par rapport aux besoins dans la plupart des grandes villes, il est, depuis le d\u00e9but de l\u2019ann\u00e9e 2022, contraint par de nombreux facteurs d\u00e9favorables tant au niveau macro-\u00e9conomique (hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, taux d\u2019usure, taux d\u2019effort maximum de 35 % du revenu, inflation et pouvoir d\u2019achat) que g\u00e9opolitique (guerre en Ukraine et p\u00e9nuries/tensions \u00e9nerg\u00e9tiques). Les conditions d\u2019acc\u00e8s au financement, l\u2019envie et le pouvoir d\u2019achat immobilier se sont \u00e9rod\u00e9s tout au long de l\u2019ann\u00e9e, entra\u00eenant une baisse des ventes au dernier trimestre, et affectant l\u2019ensemble des client\u00e8les : particuliers en r\u00e9sidence principale, particuliers investisseurs et acqu\u00e9reurs institutionnels. En cons\u00e9quence, Altarea, dont les ventes \u00e9taient encore en croissance au 3 e trimestre 2022, a mis en place une plus grande s\u00e9lectivit\u00e9 dans ses projets pour donner la priorit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9coulement des programmes en cours et au d\u00e9veloppement des projets les plus rentables et aux taux d\u2019\u00e9coulement les plus rapides. Cette politique a men\u00e9 \u00e0 d\u00e9caler certains lancements commerciaux ainsi que des acquisitions de terrains initialement pr\u00e9vues fin 2022. Immobilier d\u2019Entreprise Grand Paris Le Groupe a connu des avanc\u00e9es significatives, notamment sur les grandes op\u00e9rations d\u2019investissement : \u25a0 vente en juillet \u00e0 La Fran\u00e7aise REM du Campus Cyber \u00e0 Paris-La D\u00e9fense, un immeuble de bureaux de 26 500 m 2  ; \u25a0 la livraison des trois immeubles de bureaux au sein du grand projet mixte Issy C\u0153ur de Ville labellis\u00e9s BEPOS (b\u00e2timent \u00e0 \u00e9nergie positive) et destin\u00e9s \u00e0 h\u00e9berger le si\u00e8ge de la Caisse Nationale de Pr\u00e9voyance (CNP) d\u00e9but 2023 ; \u25a0 la commercialisation partielle de Landscape \u00e0 La D\u00e9fense aupr\u00e8s de ManpowerGroup France, Vitogaz et Rubis \u00c9nergie, r\u00e9alisant ainsi la plus grande transaction pour un immeuble de grande hauteur (IGH) de bureau de l\u2019ann\u00e9e ; \u25a0 le d\u00e9marrage des travaux de d\u00e9molition de l\u2019immeuble situ\u00e9 sur la parcelle qui accueillera Bellini, futur si\u00e8ge de Swiss Life France \u00e0 La D\u00e9fense acquis par Swiss Life Asset Managers fin 2021 ; \u25a0 la ma\u00eetrise de plusieurs nouvelles op\u00e9rations de promotion dont la r\u00e9habilitation de l\u2019ancien si\u00e8ge de CACEIS \u00e0 proximit\u00e9 imm\u00e9diate de la gare Paris-Austerlitz pour le compte de Cr\u00e9dit Agricole Assurances. M\u00e9tropoles r\u00e9gionales Premier promoteur d\u2019Immobilier d\u2019entreprise en R\u00e9gions, Altarea a su capitaliser sur son savoir-faire pour r\u00e9pondre aux attentes de ce march\u00e9 en fort d\u00e9veloppement. L\u2019ann\u00e9e 2022 confirme cette tendance, avec notamment : \u25a0 la signature de nombreuses VEFA et CPI, par exemple pour KI \u00e0 Lyon (CPI), le projet de r\u00e9novation de l\u2019ancien si\u00e8ge de la CERA ou Hill Side dans le quartier Jolimont \u00e0 Toulouse avec Tivoli Capital ; \u25a0 la ma\u00eetrise de sept nouvelles op\u00e9rations (170 000 m 2 ), parmi lesquelles le nouveau campus de l\u2019ESSCA \u00e0 Aix-en-Provence, et plusieurs op\u00e9rations de bureau dans le Grand Ouest. Rachat sur la souche obligataire Le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 avec succ\u00e8s deux offres de rachat sur la souche d\u2019obligations senior existante et des rachats au fil de l\u2019eau, pour un montant total de 161,5 millions d\u2019euros. Ces op\u00e9rations permettent au Groupe de fixer le niveau de ses liquidit\u00e9s de mani\u00e8re optimale gr\u00e2ce \u00e0 une gestion proactive de ses passifs sur les march\u00e9s de capitaux afin d\u2019optimiser le niveau de tr\u00e9sorerie disponible ainsi que le volume et le co\u00fbt de son endettement financier. Primonial Le 2 mars 2022, Altarea a inform\u00e9 le public que l\u2019acquisition du groupe Primonial ne pouvait \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e dans les conditions convenues dans les accords. Altarea consid\u00e8re que les Vendeurs n\u2019ont pas respect\u00e9 les stipulations du protocole d\u2019acquisition sign\u00e9 en juillet 2021, lequel est devenu caduc. Suite \u00e0 la non-r\u00e9alisation de l\u2019acquisition de Primonial, Altarea et Alta Percier, filiale indirecte d\u2019Altareit et donc d\u2019Altarea ont \u00e9t\u00e9 assign\u00e9es devant le Tribunal de commerce de Paris par les vendeurs \u2013 diff\u00e9rents groupes d\u2019actionnaires de Primonial (fonds d\u2019investissement et managers) \u2013 en vue d\u2019obtenir l\u2019indemnisation du pr\u00e9judice qu\u2019ils estiment avoir subi. Altarea et Alta Percier s\u2019opposent aux demandes formul\u00e9es qu\u2019elles consid\u00e8rent comme infond\u00e9es et consid\u00e8rent tout \u00e0 l\u2019inverse que ce sont les vendeurs qui sont \u00e0 l\u2019origine de l\u2019\u00e9chec de l\u2019op\u00e9ration. Altarea et Alta Percier sollicitent ainsi leur condamnation au paiement de dommages et int\u00e9r\u00eats au titre des pr\u00e9judices que le Groupe a subis. \u00c0 cet effet, Altarea et Alta Percier ont r\u00e9gularis\u00e9 le 20 juin 2022 devant le Tribunal de commerce de Paris des conclusions en r\u00e9ponse et intervention volontaire. Dans leurs conclusions en r\u00e9plique des 21 novembre 2022 et 16 janvier 2023, les diff\u00e9rents groupes d\u2019actionnaires ont maintenu et d\u00e9velopp\u00e9 leur argumentation et ont all\u00e9gu\u00e9 respectivement un pr\u00e9judice de 118 988 650 euros pour les vendeurs managers et de 588 082 058,50 euros en l\u2019\u00e9tat, pour les fonds d\u2019investissement. Connaissance prise de l\u2019ensemble des demandes adverses, Altarea et Alta Percier maintiennent leur position selon laquelle leur responsabilit\u00e9 n\u2019est pas engag\u00e9e, la non-r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration \u00e9tant, \u00e0 leur sens, imputable aux vendeurs, de sorte que ces derniers ne sauraient se pr\u00e9valoir de pr\u00e9judices qui sont infond\u00e9s et injustifi\u00e9s au regard des \u00e9l\u00e9ments de fait et de droit. Altarea et Alta Percier d\u00e9velopperont leur argumentation dans leurs prochaines conclusions en r\u00e9plique. \u00c0 la date de publication des comptes annuels du Groupe, la proc\u00e9dure est en cours. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 47 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "altareit:SignificantEventsAndConsolidationScopeVariationEXT",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "fact_7191": {
   "value": "4.5 Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence En application des normes IFRS 10, 11 et 12, sont comptabilis\u00e9es dans le poste titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence, les participations dans les coentreprises, ainsi que dans les entreprises associ\u00e9es y compris les cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 ces participations. 4.5.1 Valeur en \u00e9quivalence des coentreprises et des entreprises associ\u00e9es et cr\u00e9ances rattach\u00e9es (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur en \u00e9quivalence des coentreprises 52,4 57,4 Valeur en \u00e9quivalence des entreprises associ\u00e9es 28,6 5,8 Valeur des participations mises en \u00e9quivalence 81,0 63,2 Cr\u00e9ances sur coentreprises 84,6 62,9 Cr\u00e9ances sur entreprises associ\u00e9es 105,6 113,1 Cr\u00e9ances sur les participations mises en \u00e9quivalence 190,2 176,0 TOTAL DES TITRES ET DES CR\u00c9ANCES SUR LES PARTICIPATIONS MISES EN \u00c9QUIVALENCE 271,2 239,2 4.5.2 Principaux \u00e9l\u00e9ments du bilan et du compte de r\u00e9sultat des coentreprises et des entreprises associ\u00e9es (en millions d\u2019euros) Coentreprises Entreprises Associ\u00e9es 31/12/2022 Coentreprises Entreprises associ\u00e9es 31/12/2021 \u00c9L\u00c9MENTS DU BILAN EN QUOTE-PART : Actifs non courants 143,0 138,3 281,3 128,8 171,0 299,8 Actifs courants 343,3 173,7 517,0 313,1 203,6 516,7 Total Actifs 486,3 312,1 798,4 441,9 374,6 816,5 Passifs non courants 101,4 140,1 241,5 89,1 181,2 270,3 Passifs courants 332,5 143,3 475,8 295,4 187,6 483,0 Total Dettes 433,9 283,4 717,4 384,5 368,8 753,3 Actif net en \u00e9quivalence 52,4 28,6 81,0 57,4 5,8 63,2 \u00c9L\u00c9MENTS DU COMPTE DE R\u00c9SULTAT EN QUOTE-PART : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 12,0 39,1 51,2 11,9 2,3 14,2 Co\u00fbt de l\u2019endettement net (1,5) (4,2) (5,7) (1,4) (3,9) (5,3) Autres r\u00e9sultats financiers (3,8) (0,2) (4,0) (2,6) (0,5) (3,1) R\u00e9sultat de cession des participations 0,0 -0,0 ---R\u00e9sultat net avant imp\u00f4t 6,8 35,7 42,4 7,8 (2,0) 5,8 Imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s 0,0 (0,3) (0,2) 0,6 (0,2) 0,4 R\u00e9sultat net en \u00e9quivalence (apr\u00e8s imp\u00f4t) 6,8 35,4 42,2 8,4 (2,2) 6,2 R\u00e9sultat hors groupe -(0,0) (0,0) (0,0) 0,0 (0,0) R\u00e9sultat net, part du groupe 6,8 35,4 42,2 8,4 (2,2) 6,2 Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les coentreprises par le Groupe s\u2019\u00e9tablit \u00e0 3,9 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 17,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les entreprises associ\u00e9es par le Groupe s\u2019\u00e9tablit \u00e0 8,2 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 5,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. 4.5.3 Engagements donn\u00e9s ou re\u00e7us au titre des coentreprises (en quote-part) Engagements donn\u00e9s La soci\u00e9t\u00e9 Cogedim R\u00e9sidences Services s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 verser des loyers dans le cadre de la prise \u00e0 bail de R\u00e9sidences Services Cogedim Club\u00ae. Dans le cadre de la mise en \u0153uvre de la norme IFRS 16, ces contrats sont retrait\u00e9s dans les comptes des soci\u00e9t\u00e9s. En contrepartie, Cogedim R\u00e9sidences Services re\u00e7oit des loyers des sous-locataires, ces loyers demeurent en engagements. Dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re pour les coentreprises, des garanties financi\u00e8res d\u2019ach\u00e8vement de travaux ont \u00e9t\u00e9 donn\u00e9es pour 63,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.",
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    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "fact_7245": {
   "value": "4.5.3 Engagements donn\u00e9s ou re\u00e7us au titre des coentreprises (en quote-part) Engagements donn\u00e9s La soci\u00e9t\u00e9 Cogedim R\u00e9sidences Services s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 verser des loyers dans le cadre de la prise \u00e0 bail de R\u00e9sidences Services Cogedim Club\u00ae. Dans le cadre de la mise en \u0153uvre de la norme IFRS 16, ces contrats sont retrait\u00e9s dans les comptes des soci\u00e9t\u00e9s. En contrepartie, Cogedim R\u00e9sidences Services re\u00e7oit des loyers des sous-locataires, ces loyers demeurent en engagements. Dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re pour les coentreprises, des garanties financi\u00e8res d\u2019ach\u00e8vement de travaux ont \u00e9t\u00e9 donn\u00e9es pour 63,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.10.1 Engagements hors bilan Les principaux engagements donn\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 sont des hypoth\u00e8ques, promesses d\u2019hypoth\u00e8que en garantie des emprunts ou lignes de cr\u00e9dit souscrites aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit. Des nantissements de titres ou des engagements de non-cession de parts sont \u00e9galement accord\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 en garantie de certains emprunts. Ces engagements figurent dans la note 6.2 \u00ab Endettement financier net et s\u00fbret\u00e9s \u00bb. Par ailleurs, la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019engagements re\u00e7us d\u2019\u00e9tablissements bancaires pour des lignes de cr\u00e9dit non utilis\u00e9es, qui sont mentionn\u00e9es dans la note 8 \u00ab Gestion des risques financiers \u00bb. L\u2019ensemble des autres engagements significatifs est mentionn\u00e9 ci-dessous : (en millions d\u2019euros) 31/12/2021 31/12/2022 \u00e0 moins d\u2019un an de un \u00e0 5 ans \u00e0 plus de cinq ans Engagements re\u00e7us Engagements re\u00e7us li\u00e9s au financement (hors emprunt) -----Engagements re\u00e7us li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre 4,1 6,4 -6,4 -Engagements re\u00e7us li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 8,1 12,9 12,6 0,3 0,0 Cautions re\u00e7ues dans le cadre de la loi Hoguet (France) 7,8 12,6 12,6 --Cautions re\u00e7ues des locataires 0,3 0,3 -0,3 0,0 TOTAL 12,1 19,3 12,6 6,6 0,0 Engagements donn\u00e9s Engagements donn\u00e9s li\u00e9s au financement (hors emprunt) -----Engagements donn\u00e9s li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre 33,7 13,6 -13,6 -Engagements donn\u00e9s li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 2 111,9 2 028,2 820,1 1 206,6 1,5 Garanties d\u2019ach\u00e8vement des travaux (donn\u00e9es) 1 883,6 1 809,9 694,4 1 115,4 -Garanties donn\u00e9es sur paiement \u00e0 terme d\u2019actifs 155,8 156,9 105,7 51,2 -Cautions d\u2019indemnit\u00e9s d\u2019immobilisation 61,1 43,5 16,6 25,4 1,5 Autres cautions et garanties donn\u00e9es 11,4 18,0 3,4 14,6 -TOTAL 2 145,6 2 041,8 820,1 1 220,2 1,5 Engagements re\u00e7us Engagements re\u00e7us li\u00e9s aux op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de garantie(s) de passif(s) obtenue(s) dans le cadre d\u2019acquisition de filiales et participations. Il a notamment re\u00e7u un engagement maximum de 2 millions d\u2019euros donn\u00e9 par les c\u00e9dants du promoteur Severini. Cet engagement garantit tout pr\u00e9judice li\u00e9 \u00e0 l\u2019activit\u00e9, subi par le Groupe et dont la cause ou l\u2019origine est ant\u00e9rieure au 31 mars 2018, et ce jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2025 inclus. Le Groupe a, dans le cadre de son acquisition du promoteur XF, re\u00e7u une garantie de passif de la part des c\u00e9dants \u00e0 hauteur de 2,3 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance fin juillet 2025. Le Groupe et Woodeum Holding ont organis\u00e9 une liquidit\u00e9 potentielle sur leurs titres et notamment la capacit\u00e9 pour le Groupe d\u2019acqu\u00e9rir s\u2019il le souhaite, le solde des actions non d\u00e9tenues. Le Groupe a re\u00e7u par ailleurs une garantie de passif dans le cadre de cette prise de participation. Engagements re\u00e7us li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles Cautions re\u00e7ues Dans le cadre de la loi Hoguet, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de cautions re\u00e7ues d\u2019organismes sp\u00e9cialis\u00e9s en garantie de son activit\u00e9 de gestion immobili\u00e8re et de transaction. Garanties de paiement re\u00e7ues des clients Le Groupe re\u00e7oit des garanties de paiement de ses clients \u00e9mises par des \u00e9tablissements financiers en garantie des sommes encore dues. Elles concernent essentiellement les op\u00e9rations de promotion Immobilier d\u2019entreprise. Autres engagements re\u00e7us Dans le cadre de son activit\u00e9 de promotion, le Groupe re\u00e7oit de la part des entreprises des cautions sur les march\u00e9s de travaux, qui couvrent les retenues de garanties (dans la limite de 5 % du montant des travaux \u2013 engagement non chiffr\u00e9). ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 69 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Engagements donn\u00e9s Engagements donn\u00e9s li\u00e9s aux op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre Le principal engagement d\u2019un montant de 13,6 millions d\u2019euros (engagement ferme sur des op\u00e9rations identifi\u00e9es) est un engagement de souscription au capital des soci\u00e9t\u00e9s composant le fonds d\u2019investissement AltaFund. L\u2019engagement varie en fonction des souscriptions et/ou rachats au cours de la p\u00e9riode. Par ailleurs, le Groupe peut octroyer des garanties de passifs ou compl\u00e9ments de prix lors de cessions de titres de filiales et participations. Engagements donn\u00e9s li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles Garantie d\u2019ach\u00e8vement des travaux Les garanties financi\u00e8res d\u2019ach\u00e8vement sont donn\u00e9es aux clients dans le cadre des ventes en VEFA et sont d\u00e9livr\u00e9es, pour le compte des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, par des \u00e9tablissements financiers, organismes de caution mutuelle ou compagnie d\u2019assurances. Elles sont pr\u00e9sent\u00e9es pour le montant du risque encouru par l\u2019\u00e9tablissement financier qui a accord\u00e9 sa garantie. En contrepartie, les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe accordent aux \u00e9tablissements financiers une promesse d\u2019affectation hypoth\u00e9caire et un engagement de non-cession de parts. Garantie sur paiement \u00e0 terme d\u2019actifs Ces garanties recouvrent essentiellement les achats de terrains de l\u2019activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re. Cautions d\u2019indemnit\u00e9s d\u2019immobilisations Dans le cadre de son activit\u00e9 de promotion, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 signer avec les propri\u00e9taires de terrain des promesses de vente dont l\u2019ex\u00e9cution est soumise \u00e0 des conditions suspensives li\u00e9es notamment \u00e0 l\u2019obtention des autorisations administratives. En contrepartie de son engagement, le propri\u00e9taire du terrain b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une indemnit\u00e9 d\u2019immobilisation qui prend la forme d\u2019une avance (comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif du bilan) ou d\u2019une caution (figurant en engagement hors bilan). Le Groupe s\u2019engage \u00e0 verser l\u2019indemnit\u00e9 d\u2019immobilisation s\u2019il d\u00e9cide de ne pas acheter le terrain alors que les conditions suspensives sont lev\u00e9es. Autres cautions et garanties donn\u00e9es Les autres cautions et garanties donn\u00e9es couvrent principalement des garanties donn\u00e9es aux entreprises dans le cadre de la signature des march\u00e9s de travaux. Engagements r\u00e9ciproques Dans le cadre normal de son activit\u00e9 de promotion notamment, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 contracter des engagements r\u00e9ciproques pour assurer la ma\u00eetrise fonci\u00e8re des futures op\u00e9rations. Le Groupe signe des promesses de vente synallagmatiques avec les propri\u00e9taires de terrains : le propri\u00e9taire s\u2019engage \u00e0 vendre son terrain et le Groupe s\u2019engage \u00e0 l\u2019acheter si les conditions suspensives (conditions administratives et/ ou de commercialisation) sont lev\u00e9es. Autres engagements Dans le cadre de son activit\u00e9 du secteur Logement, le Groupe signe des contrats de r\u00e9servations (ou promesses de vente) avec ses clients, dont la r\u00e9gularisation est conditionn\u00e9e par la lev\u00e9e ou non de conditions suspensives (li\u00e9es notamment \u00e0 l\u2019obtention de son financement par le client). Le Groupe se constitue aussi un portefeuille foncier compos\u00e9 de promesses unilat\u00e9rales de vente. Ces engagements sont chiffr\u00e9s au sein du rapport d\u2019activit\u00e9.",
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  "fact_7207": {
   "value": "4.6 Actifs financiers courants et non courants Au 31 d\u00e9cembre 2022, les actifs financiers courant et non courant s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 95,2 millions d\u2019euros (contre 44,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) et sont principalement constitu\u00e9s : \u25a0 de titres non consolid\u00e9s (principalement \u00ab courant \u00bb) pour un montant de 49,3 millions d\u2019euros ; \u25a0 de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnement vers\u00e9s sur des projets, pour un montant 8,3 millions d\u2019euros (comme au 31 d\u00e9cembre 2021) ; \u25a0 de pr\u00eats et cr\u00e9ances, comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, pour un montant 21,6 millions d\u2019euros (contre 31,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 51 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
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  "fact_7157": {
   "value": "5.1 Marge immobili\u00e8re La marge immobili\u00e8re du groupe Altareit s\u2019\u00e9tablit en 2022 \u00e0 176,6 millions d\u2019euros contre 237,9 millions d\u2019euros en 2021. Le Backlog Logement des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3 275 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Le Backlog Promotion Immobilier d\u2019entreprise des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 349 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.",
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  "fact_7164": {
   "value": "5.2.1 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Int\u00e9r\u00eats obligataires et bancaires (20,3) (23,1) Int\u00e9r\u00eats sur avance d\u2019associ\u00e9s 2,7 2,3 Autres produits et charges financiers 2,5 (0,0) Produits et charges financiers FFO (15,1) (20,8) \u00c9talement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt et autres charges calcul\u00e9es (a) 6,1 (1,8) CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET (8,9) (22,6) (a) \u00c9talement selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, et du gain r\u00e9alis\u00e9 sur les rachats de la souche obligataire (montants rachet\u00e9s inf\u00e9rieurs au pair). Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit comprennent l\u2019incidence de l\u2019\u00e9talement selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.5.2.2 Autres r\u00e9sultats financiers Les autres r\u00e9sultats financiers correspondent notamment aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives ou redevances sur immeubles de placement. ",
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  "fact_7165": {
   "value": "5.2.1 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Int\u00e9r\u00eats obligataires et bancaires (20,3) (23,1) Int\u00e9r\u00eats sur avance d\u2019associ\u00e9s 2,7 2,3 Autres produits et charges financiers 2,5 (0,0) Produits et charges financiers FFO (15,1) (20,8) \u00c9talement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt et autres charges calcul\u00e9es (a) 6,1 (1,8) CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET (8,9) (22,6) (a) \u00c9talement selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, et du gain r\u00e9alis\u00e9 sur les rachats de la souche obligataire (montants rachet\u00e9s inf\u00e9rieurs au pair). Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit comprennent l\u2019incidence de l\u2019\u00e9talement selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.5.2.2 Autres r\u00e9sultats financiers Les autres r\u00e9sultats financiers correspondent notamment aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives ou redevances sur immeubles de placement. ",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory",
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  "fact_7167": {
   "value": "5.2.1 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Int\u00e9r\u00eats obligataires et bancaires (20,3) (23,1) Int\u00e9r\u00eats sur avance d\u2019associ\u00e9s 2,7 2,3 Autres produits et charges financiers 2,5 (0,0) Produits et charges financiers FFO (15,1) (20,8) \u00c9talement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt et autres charges calcul\u00e9es (a) 6,1 (1,8) CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET (8,9) (22,6) (a) \u00c9talement selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, et du gain r\u00e9alis\u00e9 sur les rachats de la souche obligataire (montants rachet\u00e9s inf\u00e9rieurs au pair). Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit comprennent l\u2019incidence de l\u2019\u00e9talement selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.5.2.2 Autres r\u00e9sultats financiers Les autres r\u00e9sultats financiers correspondent notamment aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives ou redevances sur immeubles de placement.",
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  "fact_7168": {
   "value": "5.2.1 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Int\u00e9r\u00eats obligataires et bancaires (20,3) (23,1) Int\u00e9r\u00eats sur avance d\u2019associ\u00e9s 2,7 2,3 Autres produits et charges financiers 2,5 (0,0) Produits et charges financiers FFO (15,1) (20,8) \u00c9talement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt et autres charges calcul\u00e9es (a) 6,1 (1,8) CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET (8,9) (22,6) (a) \u00c9talement selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, et du gain r\u00e9alis\u00e9 sur les rachats de la souche obligataire (montants rachet\u00e9s inf\u00e9rieurs au pair). Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit comprennent l\u2019incidence de l\u2019\u00e9talement selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.5.2.2 Autres r\u00e9sultats financiers Les autres r\u00e9sultats financiers correspondent notamment aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives ou redevances sur immeubles de placement.",
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  "fact_7172": {
   "value": "5.3 Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats Analyse de la charge d\u2019imp\u00f4t La charge d\u2019imp\u00f4t s\u2019analyse comme suit (r\u00e9partition entre imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s et ventilation par nature de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9) : (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Imp\u00f4t courant (23,3) (19,7) Activation de d\u00e9ficits et/ou consommation de d\u00e9ficit activ\u00e9 (12,2) (19,2) \u00c9carts d\u2019\u00e9valuation 0,4 0,0 Juste valeur des immeubles de placement (0,7) (1,2) Juste valeur des instruments financiers de couverture (0,2) 0,0 Marge \u00e0 l\u2019avancement (6,2) 14,3 Autres diff\u00e9rences temporelles 9,7 (2,8) Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (9,3) (8,9) TOTAL PRODUIT (CHARGE) D\u2019IMP\u00d4T (32,5) (28,6) Taux effectif d\u2019imp\u00f4t (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es 79,5 112,6 \u00c9conomie (charge) d\u2019imp\u00f4t du groupe (32,5) (28,6) TAUX EFFECTIF D\u2019IMP\u00d4T (40,88) % (25,38) % Taux d\u2019imp\u00f4t en France 25,83 % 27,37 % Imp\u00f4t th\u00e9orique (20,5) (30,8) \u00c9cart entre l\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et l\u2019imp\u00f4t r\u00e9el (12,0) 2,2 \u00c9carts li\u00e9s au traitement des d\u00e9ficits -(1,0) Autres diff\u00e9rences permanentes et diff\u00e9rences de taux (12,0) 3,3 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 52 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s 17,3 29,6 \u00c9carts d\u2019\u00e9valuation (29,0) (27,2) Juste valeur des immeubles de placement (3,7) (3,0) Juste valeur des instruments financiers (0,4) (0,2) Marge \u00e0 l\u2019avancement (68,0) (60,8) Autres diff\u00e9rences temporelles 7,6 (2,1) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS AU BILAN (76,0) (63,7) Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux \u00e9carts d\u2019\u00e9valuation se r\u00e9f\u00e8rent principalement aux marques d\u00e9tenues par le Groupe. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux activations de d\u00e9ficits fiscaux se rapportent principalement aux d\u00e9ficits activ\u00e9s dans le groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale Altareit. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s au taux de 25,83 %, taux fix\u00e9 par la loi de finances pour 2022.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
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    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
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  "fact_7254": {
   "value": "6.1 Capitaux propres 6.1.1 Capital, paiement en actions et actions propres Capital (en euros) (en nombre de titres et en euros) Nombre d\u2019actions Nominal Capital social Nombre d\u2019actions \u00e9mises au 31 d\u00e9cembre 2020 1 750 487 1,50 2 626 731 (a) Aucune modification sur l\u2019exercice 2021 Nombre d\u2019actions \u00e9mises au 31 d\u00e9cembre 2021 1 750 487 1,50 2 626 731 (a) Aucune modification sur l\u2019exercice 2022 NOMBRE D\u2019ACTIONS \u00c9MISES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 750 487 1,50 2 626 731 (a) (a) Le capital social incorpore un montant de 1 000 \u20ac correspondant \u00e0 la valeur nominale des 10 parts sociales attribu\u00e9es au g\u00e9rant commandit\u00e9. Gestion du capital La gestion du capital de la Soci\u00e9t\u00e9 vise \u00e0 assurer sa liquidit\u00e9 et \u00e0 optimiser sa structure financi\u00e8re.Paiements en actions Les paiements en actions sont des transactions fond\u00e9es sur la valeur des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Altarea SCA, soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e qui contr\u00f4le Altareit. Le r\u00e8glement peut se faire en instruments de capitaux propres ou en tr\u00e9sorerie, toutefois les plans portant sur le titre Altarea SCA seront r\u00e9gl\u00e9s exclusivement en actions. La charge brute constat\u00e9e au compte de r\u00e9sultat au titre des paiements en actions s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 16,0 millions d\u2019euros en 2022, contre 15,3 millions d\u2019euros en 2021. Attribution d\u2019actions gratuites Date d\u2019attribution Nombre de droits attribu\u00e9s Date d\u2019acquisition Droits en circulation au 31/12/2021 Attributions Livraisons Modifications des droits (a) Droits en circulation au 31/12/2022 Plan d\u2019attribution sur titres Altarea 19 mars 2019 41 531 19 mars 2022 18 452 (17 513) (939) 6 juin 2019 1 355 20 mars 2022 1 140 (940) (200) 21 avril 2020 13 487 21 avril 2022 13 168 (12 584) (584) 22 avril 2020 27 364 22 avril 2023 23 880 (2 940) 20 940 31 mars 2021 93 605 1 er avril 2022 90 278 (87 240) (3 038) 30 avril 2021 45 125 (b) 31 mars 2024 42 588 (4 960) 37 628 4 juin 2021 27 500 (b) 31 mars 2025 27 500 (6 378) 21 122 4 juin 2021 45 500 (b) 31 mars 2025 42 693 (30 485) 12 208 4 juin 2021 14 000 (b) 31 mars 2025 14 000 (1 250) 12 750 4 juin 2021 23 700 (b) 31 mars 2025 14 684 (10 689) 3 995 1 er mars 2022 14 000 (b) 31 mars 2025 14 000 -14 000 31 mars 2022 66 931 1 er avril 2023 66 931 (767) 66 164 31 mars 2022 20 983 1 er avril 2024 20 983 (235) 20 748 31 mars 2022 47 890 (b) 1 er avril 2024 47 890 (1 625) 46 265 30 avril 2022 3 250 (b) 31 mars 2025 3 250 (2 275) 975 30 avril 2022 1 250 (b) 31 mars 2025 1 250 -1 250 12 septembre 2022 6 000 (b) 31 mars 2027 6 000 6 000 12 septembre 2022 40 000 (b) 31 mars 2029 40 000 40 000 1 er octobre 2022 1 500 (b) 31 mars 2025 1 500 1 500 2 novembre 2022 900 2 novembre 2023 900 900 TOTAL 535 871 288 383 202 704 (118 277) (66 365) 306 445 (a) Droits annul\u00e9s pour motifs de d\u00e9part, de transfert, du fait de conditions de performance non atteintes de mani\u00e8re certaine ou de modifications de conditions des plans. (b) Plans soumis \u00e0 des conditions de performance. Actions propres Les actions propres sont \u00e9limin\u00e9es par imputation directe en capitaux propres. 6.1.2 Dividendes propos\u00e9s et vers\u00e9s Aucune distribution de dividendes n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en 2022 au titre de l\u2019exercice 2021. Aucune distribution de dividendes n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en 2021 au titre de l\u2019exercice 2020. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 54 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s6.2 Endettement financier net et s\u00fbret\u00e9s Emprunts et dettes financi\u00e8res courants et non courants, et tr\u00e9sorerie nette (en millions d\u2019euros) Variation \u00abnon cash\u00bb 31/12/2021 Flux de tr\u00e9sorerie \u00c9talement des frais d\u2019\u00e9mission Changement de p\u00e9rim\u00e8tre Actualisation Changement de m\u00e9thode Reclassement 31/12/2022 Placement obligataire et priv\u00e9 (hors int\u00e9r\u00eats courus) 496,8 (162,5) 1,2 1,6 (0,2) --336,9 Titres n\u00e9gociables \u00e0 court et moyen terme 409,0 (187,0) -----222,0 Emprunts bancaires, hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires 322,5 13,0 1,5 17,0 0,0 --354,0 Endettement obligataire et bancaire hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires 1 228,3 (336,5) 2,7 18,7 (0,1) --913,0 Int\u00e9r\u00eats courus sur emprunts obligataires et bancaires 7,9 (0,0) -0,0 ---7,8 ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE HORS D\u00c9COUVERTS BANCAIRES 1 236,1 (336,6) 2,7 18,7 (0,1) --920,8 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (1 355,4) 556,8 -----(798,6) D\u00e9couverts bancaires 12,3 11,4 -----23,8 Tr\u00e9sorerie nette (1 343,1) 568,3 -----(774,8) ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE NET (107,0) 231,7 2,7 18,7 (0,1) --146,0 Avances actionnaire, Groupe et associ\u00e9s 288,6 (127,8) -34,3 ---195,0 Int\u00e9r\u00eats courus sur avances actionnaire, Groupe et associ\u00e9s 0,0 0,0 -----0,0 Obligations locatives 157,7 (17,7) -0,2 --26,9 167,2 ENDETTEMENT FINANCIER NET 339,3 86,2 2,7 53,2 --26,9 508,2 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 55 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 6.2.1 Endettement financier net obligataire et bancaire L\u2019endettement financier net obligataire et bancaire du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 146,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre (107,0) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Les emprunts bancaires, hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires sont notamment constitu\u00e9s : \u25a0 des emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit pour 216,4 millions d\u2019euros, contre 208,1 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 ; \u25a0 des financements bancaires des op\u00e9rations de promotion pour 137,7 millions d\u2019euros, contre 114,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Au cours de l\u2019exercice, le Groupe a principalement : \u25a0 diminu\u00e9 ses \u00e9missions de titres n\u00e9gociables (moins 187 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice). Le Groupe a continu\u00e9 de recourir \u00e0 des ressources court terme ou moyen terme via des programmes de NEU-CP (\u00e9missions jusqu\u2019\u00e0 un an) et NEU-MTN (\u00e9missions au-del\u00e0 d\u2019un an) ; \u25a0 rachet\u00e9 par le biais d\u2019une offre publique lanc\u00e9e en juin 2022, 99,6 millions d\u2019euros d\u2019obligations Altareit d\u2019\u00e9ch\u00e9ance juillet 2025 affichant un coupon de 2,875 % ; \u25a0 rachet\u00e9 par le biais d\u2019une offre publique en d\u00e9cembre 2022, 61,6 millions d\u2019euros d\u2019obligations Altareit d\u2019\u00e9ch\u00e9ance juillet 2025 affichant un coupon de 2,875 %. Les financements ne sont pas tous tir\u00e9s dans leur totalit\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Le compte courant passif envers Altarea SCA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 112,2 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 219,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre sont notamment li\u00e9es \u00e0 des changements de mode de consolidation de certaines soci\u00e9t\u00e9s et \u00e0 l\u2019acquisition du promoteur XF. Le co\u00fbt de l\u2019endettement est analys\u00e9 dans la note sur le r\u00e9sultat.Tr\u00e9sorerie nette La tr\u00e9sorerie nette s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 774,8 millions d\u2019euros, dont des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (principalement des comptes \u00e0 terme -pour 97,6 millions d\u2019euros) qui sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 comptable.Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 < 3 mois 302,0 138,9 De 3 \u00e0 6 mois 3,2 95,2 De 6 \u00e0 9 mois 27,9 114,2 De 9 \u00e0 12 mois 7,0 93,8 \u00c0 moins de 1 an 340,2 442,1 \u00c0 2 ans 89,2 129,0 \u00c0 3 ans 402,8 86,2 \u00c0 4 ans 56,4 540,1 \u00c0 5 ans 60,0 56,0 De 1 \u00e0 5 ans 608,4 811,3 Plus de 5 ans --Frais d\u2019\u00e9mission restant \u00e0 amortir (4,0) (5,0) TOTAL ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE BRUT 944,6 1 248,5 La part \u00e0 moins d\u2019un an de l\u2019endettement obligataire et bancaire diminue de part l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des programmes de NEU-CP. La part entre un et cinq ans diminue suite au rachat de souche obligataire notamment.\u00c9ch\u00e9ancier des int\u00e9r\u00eats \u00e0 payer dans le futur (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 < 3 mois 2,3 1,0 De 3 \u00e0 6 mois 2,4 0,9 De 6 \u00e0 9 mois 8,3 8,4 De 9 \u00e0 12 mois 2,4 0,9 \u00c0 MOINS DE 1 AN 15,3 11,2 \u00c0 2 ans 16,3 17,4 \u00c0 3 ans 12,8 15,6 \u00c0 4 ans 0,0 14,7 \u00c0 5 ans 4,8 -DE 1 \u00c0 5 ANS 33,9 47,6 Ces charges futures d\u2019int\u00e9r\u00eats concernent les emprunts et les instruments financiers et sont pr\u00e9sent\u00e9es hors int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 56 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Ventilation par s\u00fbret\u00e9s de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Promesses d\u2019hypoth\u00e8ques 131,8 114,4 Privil\u00e8ge de pr\u00eateur de denier 9,9 10,8 Caution donn\u00e9e par Altarea SCA 204,0 200,0 Non garanti 602,9 928,3 TOTAL 948,6 1 253,5 Frais d\u2019\u00e9mission restant \u00e0 amortir (4,0) (5,0) TOTAL ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE BRUT 944,6 1 248,5 Ventilation par taux de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) Endettement obligataire et bancaire brut Taux variable Taux fixe Total Au 31 d\u00e9cembre 2022 600,1 344,5 944,6 Au 31 d\u00e9cembre 2021 744,4 504,1 1 248,5 La valeur de march\u00e9 des dettes \u00e0 taux fixe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 304,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 534,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.6.2.2 Obligations locatives Les obligations locatives sont les dettes relatives aux contrats de locations immobili\u00e8res, de locations de v\u00e9hicules (respectivement les locaux occup\u00e9s et les v\u00e9hicules utilis\u00e9s par les salari\u00e9s du Groupe) et la dette reclass\u00e9e de l\u2019ancien contrat de location financement. Le montant de ces obligations s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 167,1 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 157,7 millions au 31 d\u00e9cembre 2021. Ces obligations sont \u00e0 mettre en regard des droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et des droits d\u2019utilisation sur immeubles de placement. Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance des obligations locatives (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 < 3 mois 4,6 4,2 De 3 \u00e0 6 mois 4,6 4,1 De 6 \u00e0 9 mois 4,5 4,1 De 9 \u00e0 12 mois 4,5 4,1 \u00c0 moins de 1 an 18,1 16,5 \u00c0 2 ans 18,0 15,2 \u00c0 3 ans 17,7 14,9 \u00c0 4 ans 18,3 14,8 \u00c0 5 ans 16,5 15,9 De 1 \u00e0 5 ans 70,5 60,8 Plus de 5 ans 78,6 80,5 TOTAL OBLIGATIONS LOCATIVES 167,1 157,7 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 57 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s6.2.3 \u00c9l\u00e9ments repris de l\u2019endettement net dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie (en millions d\u2019euros) Flux de tr\u00e9sorerie \u00c9mission d\u2019emprunts et autres dettes financi\u00e8res 216,4 Remboursement d\u2019emprunts et autres dettes financi\u00e8res (680,8) Variation des emprunts et autres dettes financi\u00e8res (464,4) Remboursement des obligations locatives (17,7) Variation de tr\u00e9sorerie (568,3) TOTAL VARIATION ENDETTEMENT FINANCIER NET (TFT) (1 050,3) Endettement obligataire et bancaire hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires (336,5) Tr\u00e9sorerie nette (568,3) Avances actionnaire, Groupe et associ\u00e9s (127,8) Obligations locatives (17,7) TOTAL VARIATION ENDETTEMENT FINANCIER NET (1 050,3)",
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   "value": "Gestion du capital La gestion du capital de la Soci\u00e9t\u00e9 vise \u00e0 assurer sa liquidit\u00e9 et \u00e0 optimiser sa structure financi\u00e8re.",
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  "fact_7242": {
   "value": "6.1.2 Dividendes propos\u00e9s et vers\u00e9s Aucune distribution de dividendes n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en 2022 au titre de l\u2019exercice 2021. Aucune distribution de dividendes n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en 2021 au titre de l\u2019exercice 2020. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 54 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
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  "fact_7255": {
   "value": "6.2 Endettement financier net et s\u00fbret\u00e9s Emprunts et dettes financi\u00e8res courants et non courants, et tr\u00e9sorerie nette (en millions d\u2019euros) Variation \u00abnon cash\u00bb 31/12/2021 Flux de tr\u00e9sorerie \u00c9talement des frais d\u2019\u00e9mission Changement de p\u00e9rim\u00e8tre Actualisation Changement de m\u00e9thode Reclassement 31/12/2022 Placement obligataire et priv\u00e9 (hors int\u00e9r\u00eats courus) 496,8 (162,5) 1,2 1,6 (0,2) --336,9 Titres n\u00e9gociables \u00e0 court et moyen terme 409,0 (187,0) -----222,0 Emprunts bancaires, hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires 322,5 13,0 1,5 17,0 0,0 --354,0 Endettement obligataire et bancaire hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires 1 228,3 (336,5) 2,7 18,7 (0,1) --913,0 Int\u00e9r\u00eats courus sur emprunts obligataires et bancaires 7,9 (0,0) -0,0 ---7,8 ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE HORS D\u00c9COUVERTS BANCAIRES 1 236,1 (336,6) 2,7 18,7 (0,1) --920,8 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (1 355,4) 556,8 -----(798,6) D\u00e9couverts bancaires 12,3 11,4 -----23,8 Tr\u00e9sorerie nette (1 343,1) 568,3 -----(774,8) ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE NET (107,0) 231,7 2,7 18,7 (0,1) --146,0 Avances actionnaire, Groupe et associ\u00e9s 288,6 (127,8) -34,3 ---195,0 Int\u00e9r\u00eats courus sur avances actionnaire, Groupe et associ\u00e9s 0,0 0,0 -----0,0 Obligations locatives 157,7 (17,7) -0,2 --26,9 167,2 ENDETTEMENT FINANCIER NET 339,3 86,2 2,7 53,2 --26,9 508,2 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 55 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 6.2.1 Endettement financier net obligataire et bancaire L\u2019endettement financier net obligataire et bancaire du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 146,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre (107,0) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Les emprunts bancaires, hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires sont notamment constitu\u00e9s : \u25a0 des emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit pour 216,4 millions d\u2019euros, contre 208,1 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 ; \u25a0 des financements bancaires des op\u00e9rations de promotion pour 137,7 millions d\u2019euros, contre 114,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Au cours de l\u2019exercice, le Groupe a principalement : \u25a0 diminu\u00e9 ses \u00e9missions de titres n\u00e9gociables (moins 187 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice). Le Groupe a continu\u00e9 de recourir \u00e0 des ressources court terme ou moyen terme via des programmes de NEU-CP (\u00e9missions jusqu\u2019\u00e0 un an) et NEU-MTN (\u00e9missions au-del\u00e0 d\u2019un an) ; \u25a0 rachet\u00e9 par le biais d\u2019une offre publique lanc\u00e9e en juin 2022, 99,6 millions d\u2019euros d\u2019obligations Altareit d\u2019\u00e9ch\u00e9ance juillet 2025 affichant un coupon de 2,875 % ; \u25a0 rachet\u00e9 par le biais d\u2019une offre publique en d\u00e9cembre 2022, 61,6 millions d\u2019euros d\u2019obligations Altareit d\u2019\u00e9ch\u00e9ance juillet 2025 affichant un coupon de 2,875 %. Les financements ne sont pas tous tir\u00e9s dans leur totalit\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Le compte courant passif envers Altarea SCA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 112,2 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 219,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre sont notamment li\u00e9es \u00e0 des changements de mode de consolidation de certaines soci\u00e9t\u00e9s et \u00e0 l\u2019acquisition du promoteur XF. Le co\u00fbt de l\u2019endettement est analys\u00e9 dans la note sur le r\u00e9sultat.Tr\u00e9sorerie nette La tr\u00e9sorerie nette s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 774,8 millions d\u2019euros, dont des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (principalement des comptes \u00e0 terme -pour 97,6 millions d\u2019euros) qui sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 comptable.Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 < 3 mois 302,0 138,9 De 3 \u00e0 6 mois 3,2 95,2 De 6 \u00e0 9 mois 27,9 114,2 De 9 \u00e0 12 mois 7,0 93,8 \u00c0 moins de 1 an 340,2 442,1 \u00c0 2 ans 89,2 129,0 \u00c0 3 ans 402,8 86,2 \u00c0 4 ans 56,4 540,1 \u00c0 5 ans 60,0 56,0 De 1 \u00e0 5 ans 608,4 811,3 Plus de 5 ans --Frais d\u2019\u00e9mission restant \u00e0 amortir (4,0) (5,0) TOTAL ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE BRUT 944,6 1 248,5 La part \u00e0 moins d\u2019un an de l\u2019endettement obligataire et bancaire diminue de part l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des programmes de NEU-CP. La part entre un et cinq ans diminue suite au rachat de souche obligataire notamment.\u00c9ch\u00e9ancier des int\u00e9r\u00eats \u00e0 payer dans le futur (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 < 3 mois 2,3 1,0 De 3 \u00e0 6 mois 2,4 0,9 De 6 \u00e0 9 mois 8,3 8,4 De 9 \u00e0 12 mois 2,4 0,9 \u00c0 MOINS DE 1 AN 15,3 11,2 \u00c0 2 ans 16,3 17,4 \u00c0 3 ans 12,8 15,6 \u00c0 4 ans 0,0 14,7 \u00c0 5 ans 4,8 -DE 1 \u00c0 5 ANS 33,9 47,6 Ces charges futures d\u2019int\u00e9r\u00eats concernent les emprunts et les instruments financiers et sont pr\u00e9sent\u00e9es hors int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 56 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Ventilation par s\u00fbret\u00e9s de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Promesses d\u2019hypoth\u00e8ques 131,8 114,4 Privil\u00e8ge de pr\u00eateur de denier 9,9 10,8 Caution donn\u00e9e par Altarea SCA 204,0 200,0 Non garanti 602,9 928,3 TOTAL 948,6 1 253,5 Frais d\u2019\u00e9mission restant \u00e0 amortir (4,0) (5,0) TOTAL ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE BRUT 944,6 1 248,5 Ventilation par taux de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) Endettement obligataire et bancaire brut Taux variable Taux fixe Total Au 31 d\u00e9cembre 2022 600,1 344,5 944,6 Au 31 d\u00e9cembre 2021 744,4 504,1 1 248,5 La valeur de march\u00e9 des dettes \u00e0 taux fixe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 304,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 534,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.6.2.2 Obligations locatives Les obligations locatives sont les dettes relatives aux contrats de locations immobili\u00e8res, de locations de v\u00e9hicules (respectivement les locaux occup\u00e9s et les v\u00e9hicules utilis\u00e9s par les salari\u00e9s du Groupe) et la dette reclass\u00e9e de l\u2019ancien contrat de location financement. Le montant de ces obligations s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 167,1 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 157,7 millions au 31 d\u00e9cembre 2021. Ces obligations sont \u00e0 mettre en regard des droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et des droits d\u2019utilisation sur immeubles de placement. Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance des obligations locatives (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 < 3 mois 4,6 4,2 De 3 \u00e0 6 mois 4,6 4,1 De 6 \u00e0 9 mois 4,5 4,1 De 9 \u00e0 12 mois 4,5 4,1 \u00c0 moins de 1 an 18,1 16,5 \u00c0 2 ans 18,0 15,2 \u00c0 3 ans 17,7 14,9 \u00c0 4 ans 18,3 14,8 \u00c0 5 ans 16,5 15,9 De 1 \u00e0 5 ans 70,5 60,8 Plus de 5 ans 78,6 80,5 TOTAL OBLIGATIONS LOCATIVES 167,1 157,7 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 57 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s6.2.3 \u00c9l\u00e9ments repris de l\u2019endettement net dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie (en millions d\u2019euros) Flux de tr\u00e9sorerie \u00c9mission d\u2019emprunts et autres dettes financi\u00e8res 216,4 Remboursement d\u2019emprunts et autres dettes financi\u00e8res (680,8) Variation des emprunts et autres dettes financi\u00e8res (464,4) Remboursement des obligations locatives (17,7) Variation de tr\u00e9sorerie (568,3) TOTAL VARIATION ENDETTEMENT FINANCIER NET (TFT) (1 050,3) Endettement obligataire et bancaire hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires (336,5) Tr\u00e9sorerie nette (568,3) Avances actionnaire, Groupe et associ\u00e9s (127,8) Obligations locatives (17,7) TOTAL VARIATION ENDETTEMENT FINANCIER NET (1 050,3)",
   "dimensions": {
    "concept": "altareit:NetFinancialIndebtednessAndSecuritiesEXT",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7234": {
   "value": "Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 < 3 mois 302,0 138,9 De 3 \u00e0 6 mois 3,2 95,2 De 6 \u00e0 9 mois 27,9 114,2 De 9 \u00e0 12 mois 7,0 93,8 \u00c0 moins de 1 an 340,2 442,1 \u00c0 2 ans 89,2 129,0 \u00c0 3 ans 402,8 86,2 \u00c0 4 ans 56,4 540,1 \u00c0 5 ans 60,0 56,0 De 1 \u00e0 5 ans 608,4 811,3 Plus de 5 ans --Frais d\u2019\u00e9mission restant \u00e0 amortir (4,0) (5,0) TOTAL ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE BRUT 944,6 1 248,5 La part \u00e0 moins d\u2019un an de l\u2019endettement obligataire et bancaire diminue de part l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des programmes de NEU-CP. La part entre un et cinq ans diminue suite au rachat de souche obligataire notamment. \u00c9ch\u00e9ancier des int\u00e9r\u00eats \u00e0 payer dans le futur (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 < 3 mois 2,3 1,0 De 3 \u00e0 6 mois 2,4 0,9 De 6 \u00e0 9 mois 8,3 8,4 De 9 \u00e0 12 mois 2,4 0,9 \u00c0 MOINS DE 1 AN 15,3 11,2 \u00c0 2 ans 16,3 17,4 \u00c0 3 ans 12,8 15,6 \u00c0 4 ans 0,0 14,7 \u00c0 5 ans 4,8 -DE 1 \u00c0 5 ANS 33,9 47,6 Ces charges futures d\u2019int\u00e9r\u00eats concernent les emprunts et les instruments financiers et sont pr\u00e9sent\u00e9es hors int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 56 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Ventilation par s\u00fbret\u00e9s de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Promesses d\u2019hypoth\u00e8ques 131,8 114,4 Privil\u00e8ge de pr\u00eateur de denier 9,9 10,8 Caution donn\u00e9e par Altarea SCA 204,0 200,0 Non garanti 602,9 928,3 TOTAL 948,6 1 253,5 Frais d\u2019\u00e9mission restant \u00e0 amortir (4,0) (5,0) TOTAL ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE BRUT 944,6 1 248,5 Ventilation par taux de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) Endettement obligataire et bancaire brut Taux variable Taux fixe Total Au 31 d\u00e9cembre 2022 600,1 344,5 944,6 Au 31 d\u00e9cembre 2021 744,4 504,1 1 248,5 La valeur de march\u00e9 des dettes \u00e0 taux fixe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 304,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 534,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.Tr\u00e9sorerie Le Groupe dispose \u00e0 l\u2019actif de son bilan d\u2019une tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de 798,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 1 355,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021, ce qui constitue son premier outil de gestion du risque de liquidit\u00e9 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 6.2.1 \u00ab Endettement financier net obligataire et bancaire \u00bb). Une partie de cette tr\u00e9sorerie est disponible pour les besoins propres des filiales qui la portent : au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant de cette tr\u00e9sorerie s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 427,6 millions d\u2019euros. \u00c0 cette date, une tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de 371,0 millions d\u2019euros est disponible au niveau Groupe, qui dispose \u00e9galement de 782,2 millions d\u2019euros suppl\u00e9mentaires de tr\u00e9sorerie mobilisable (sous la forme de lignes de cr\u00e9dit corporate confirm\u00e9es non utilis\u00e9es). Covenants De par son appartenance au groupe Altarea, certains covenants sont relatifs \u00e0 des indicateurs consolid\u00e9s de ce dernier. Les covenants (ratios financiers) \u00e0 respecter au titre du Groupe concernent les cr\u00e9dits corporate bancaires pour un montant de 204 millions. L\u2019emprunt obligataire souscrit par Altareit SCA est \u00e9galement soumis \u00e0 des covenants de levier (338,5 millions). Covenants groupe Altarea 31/12/2022 Covenants Altareit consolid\u00e9 31/12/2022 Loan to Value (LTV) Dette financi\u00e8re obligataire et bancaire nette /valeur r\u00e9\u00e9valu\u00e9e du patrimoine de la Soci\u00e9t\u00e9 < 60 % 24,5 % Interest Cover Ratio (ICR) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (colonne FFO ou cash-flow des op\u00e9rations)/ Co\u00fbt de l\u2019endettement net (colonne FFO) de la Soci\u00e9t\u00e9 > 2 13,0 Levier Gearing : Dette financi\u00e8re nette/Fonds propres \u2264 3,25 0,1 ICR : EBITDA/Frais financiers nets \u2265 2 13,7",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7232": {
   "value": "Ventilation par s\u00fbret\u00e9s de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Promesses d\u2019hypoth\u00e8ques 131,8 114,4 Privil\u00e8ge de pr\u00eateur de denier 9,9 10,8 Caution donn\u00e9e par Altarea SCA 204,0 200,0 Non garanti 602,9 928,3 TOTAL 948,6 1 253,5 Frais d\u2019\u00e9mission restant \u00e0 amortir (4,0) (5,0) TOTAL ENDETTEMENT OBLIGATAIRE ET BANCAIRE BRUT 944,6 1 248,5 Ventilation par taux de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) Endettement obligataire et bancaire brut Taux variable Taux fixe Total Au 31 d\u00e9cembre 2022 600,1 344,5 944,6 Au 31 d\u00e9cembre 2021 744,4 504,1 1 248,5 La valeur de march\u00e9 des dettes \u00e0 taux fixe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 304,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 534,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.",
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   }
  },
  "fact_7235": {
   "value": "Ventilation par taux de l\u2019endettement obligataire et bancaire (en millions d\u2019euros) Endettement obligataire et bancaire brut Taux variable Taux fixe Total Au 31 d\u00e9cembre 2022 600,1 344,5 944,6 Au 31 d\u00e9cembre 2021 744,4 504,1 1 248,5 La valeur de march\u00e9 des dettes \u00e0 taux fixe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 304,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 534,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.6.2.2 Obligations locatives Les obligations locatives sont les dettes relatives aux contrats de locations immobili\u00e8res, de locations de v\u00e9hicules (respectivement les locaux occup\u00e9s et les v\u00e9hicules utilis\u00e9s par les salari\u00e9s du Groupe) et la dette reclass\u00e9e de l\u2019ancien contrat de location financement. Le montant de ces obligations s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 167,1 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 157,7 millions au 31 d\u00e9cembre 2021. Ces obligations sont \u00e0 mettre en regard des droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles et des droits d\u2019utilisation sur immeubles de placement. Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance des obligations locatives (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 < 3 mois 4,6 4,2 De 3 \u00e0 6 mois 4,6 4,1 De 6 \u00e0 9 mois 4,5 4,1 De 9 \u00e0 12 mois 4,5 4,1 \u00c0 moins de 1 an 18,1 16,5 \u00c0 2 ans 18,0 15,2 \u00c0 3 ans 17,7 14,9 \u00c0 4 ans 18,3 14,8 \u00c0 5 ans 16,5 15,9 De 1 \u00e0 5 ans 70,5 60,8 Plus de 5 ans 78,6 80,5 TOTAL OBLIGATIONS LOCATIVES 167,1 157,7 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 57 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s6.2.3 \u00c9l\u00e9ments repris de l\u2019endettement net dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie (en millions d\u2019euros) Flux de tr\u00e9sorerie \u00c9mission d\u2019emprunts et autres dettes financi\u00e8res 216,4 Remboursement d\u2019emprunts et autres dettes financi\u00e8res (680,8) Variation des emprunts et autres dettes financi\u00e8res (464,4) Remboursement des obligations locatives (17,7) Variation de tr\u00e9sorerie (568,3) TOTAL VARIATION ENDETTEMENT FINANCIER NET (TFT) (1 050,3) Endettement obligataire et bancaire hors int\u00e9r\u00eats courus et d\u00e9couverts bancaires (336,5) Tr\u00e9sorerie nette (568,3) Avances actionnaire, Groupe et associ\u00e9s (127,8) Obligations locatives (17,7) TOTAL VARIATION ENDETTEMENT FINANCIER NET (1 050,3) 6.3 Provisions (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Provision pour indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite 8,9 10,4 Autres provisions 9,1 6,7 TOTAL PROVISIONS 18,0 17,1 La provision pour indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e, comme pour les exercices pr\u00e9c\u00e9dents, par un actuaire externe. Les principes d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation sont d\u00e9taill\u00e9s dans les principes et m\u00e9thodes comptables de la Soci\u00e9t\u00e9. Les hypoth\u00e8ses principales de l\u2019\u00e9valuation de l\u2019engagement sont le taux de rotation des effectifs, le taux d\u2019actualisation et le taux de revalorisation des salaires : une variation de +/- 0,25 % de ces deux derniers crit\u00e8res n\u2019entra\u00eenerait pas d\u2019impact significatif.Les autres provisions couvrent principalement : \u25a0 les risques contentieux li\u00e9s aux op\u00e9rations de construction ; \u25a0 les risques de d\u00e9faillance de certains copromoteurs ; \u25a0 ainsi que les estimations de risques r\u00e9siduels attach\u00e9s \u00e0 des programmes termin\u00e9s (litiges, garantie d\u00e9cennale, d\u00e9compte g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9finitif, etc.). ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 58 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s8.2 Risque de taux Le Groupe d\u00e9tient des swaps destin\u00e9s \u00e0 la couverture du risque de taux sur son endettement financier \u00e0 taux variable. Le Groupe n\u2019a pas opt\u00e9 pour la comptabilit\u00e9 de couverture pr\u00e9vue par la norme IFRS 9. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s sur la base de la courbe des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat au 31 d\u00e9cembre 2022. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9tenus par des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Position de gestion Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2025 31/12/2026 31/12/2027 Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux fixe (344,5) (338,3) (337,7) (0,3) (0,1) (0,0) Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux variable (600,1) (266,1) (176,9) (110,1) (53,8) -Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (actif) 798,6 -----Position nette avant gestion (146,0) (604,4) (514,7) (110,4) (53,8) (0,0) Swap ------Cap ------Total Instruments Financiers D\u00e9riv\u00e9s ------POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION (146,0) (604,4) (514,7) (110,4) (53,8) (0,0) Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2025 31/12/2026 Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux fixe (506,4) (499,1) (499,1) (500,0) 0,0 -Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux variable (742,1) (307,2) (178,2) (92,0) (56,0) -Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (actif) 1 355,4 -----Position nette avant gestion 107,0 (806,3) (677,3) (592,0) (56,0) -Swap ------Cap ------Total Instruments Financiers D\u00e9riv\u00e9s ------POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION 107,0 (806,3) (677,3) (592,0) (56,0) -Analyse de la sensibilit\u00e9 au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Le tableau suivant montre la sensibilit\u00e9 au risque de taux (incluant l\u2019impact des instruments de couverture) sur l\u2019ensemble du portefeuille des emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit \u00e0 taux variable et sur les instruments d\u00e9riv\u00e9s. Augmentation/Diminution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Incidence du gain (-) ou de la perte (+) sur le r\u00e9sultat avant imp\u00f4t Incidence sur la valeur en portefeuille d\u2019instruments financiers 31/12/2022 + 50 - 50 - 1,4 million d\u2019euros + 1,1 million d\u2019euros --31/12/2021 + 50 - 50 - 0,3 million d\u2019euros + 0,3 million d\u2019euros --ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 65 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7213": {
   "value": "6.3 Provisions (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Provision pour indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite 8,9 10,4 Autres provisions 9,1 6,7 TOTAL PROVISIONS 18,0 17,1 La provision pour indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e, comme pour les exercices pr\u00e9c\u00e9dents, par un actuaire externe. Les principes d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation sont d\u00e9taill\u00e9s dans les principes et m\u00e9thodes comptables de la Soci\u00e9t\u00e9. Les hypoth\u00e8ses principales de l\u2019\u00e9valuation de l\u2019engagement sont le taux de rotation des effectifs, le taux d\u2019actualisation et le taux de revalorisation des salaires : une variation de +/- 0,25 % de ces deux derniers crit\u00e8res n\u2019entra\u00eenerait pas d\u2019impact significatif. Les autres provisions couvrent principalement : \u25a0 les risques contentieux li\u00e9s aux op\u00e9rations de construction ; \u25a0 les risques de d\u00e9faillance de certains copromoteurs ; \u25a0 ainsi que les estimations de risques r\u00e9siduels attach\u00e9s \u00e0 des programmes termin\u00e9s (litiges, garantie d\u00e9cennale, d\u00e9compte g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9finitif, etc.). ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 58 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7256": {
   "value": "NOTE 7 ACTIFS ET TESTS DE VALEUR 7.1 Immobilisations incorporelles et \u00e9carts d\u2019acquisition (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes Amortissements et/ou d\u00e9pr\u00e9ciations 31/12/2022 31/12/2021 \u00c9carts d\u2019acquisition 441,1 (243,7) 197,4 192,1 Marques 105,4 105,4 105,4 Relations client\u00e8les 201,2 (194,4) 6,7 -Logiciels, brevets & droits similaires 27,5 (23,4) 4,1 6,2 Droit au bail 0,3 0,3 0,3 Autres 0,2 (0,0) 0,2 0,2 Autres immobilisations incorporelles 28,0 (23,4) 4,6 6,7 TOTAL 775,7 (461,5) 314,2 304,1 (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur nette en d\u00e9but de p\u00e9riode 304,1 303,3 Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles 0,1 2,7 Cession et mise au rebut (0,0) (0,0) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre et autres 13,6 0,3 Dotations nettes aux amortissements (3,5) (2,1) VALEUR NETTE EN FIN DE P\u00c9RIODE 314,2 304,1 \u00c9carts d\u2019acquisition Les tests de perte de valeur ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur la base des hypoth\u00e8ses des activit\u00e9s, en ad\u00e9quation avec les pr\u00e9visions macro-\u00e9conomiques ; les hypoth\u00e8ses sont en ligne avec les donn\u00e9es historiques de la Promotion. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des valeurs d\u2019entreprise de ces activit\u00e9s sont les suivantes : \u25a0 le taux d\u2019actualisation est compris entre 9,25 % et 9,75 % ; \u25a0 les cash-flows libres sur l\u2019horizon du business plan reposent sur des hypoth\u00e8ses de volume d\u2019activit\u00e9 et de taux de marge op\u00e9rationnelle qui prennent en compte les hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et de march\u00e9 connues \u00e0 la date de son \u00e9tablissement ; \u25a0 le taux de croissance perp\u00e9tuelle est \u00e9gal \u00e0 2,25 %. Au 31 d\u00e9cembre 2022, sur la base des hypoth\u00e8ses ainsi d\u00e9crites, les justes valeurs des actifs \u00e9conomiques des secteurs Logement et Immobilier d\u2019entreprise sont sup\u00e9rieures \u00e0 leurs valeurs nettes comptables. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est \u00e0 comptabiliser. Une sensibilit\u00e9 de + ou - 1 % sur le taux d\u2019actualisation et de + ou - 0,25 % sur le taux de croissance perp\u00e9tuelle, conduirait \u00e0 des \u00e9valuations des actifs \u00e9conomiques des secteurs Logement d\u2019une part et Immobilier d\u2019entreprise d\u2019autre part, toujours sup\u00e9rieures \u00e0 leurs valeurs comptables au 31 d\u00e9cembre 2022. Marques Le Groupe d\u00e9tient plusieurs marques, d\u2019un montant total de 105,4 millions d\u2019euros, qui sont \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie, et donc non amortissables. Les marques ont \u00e9t\u00e9 test\u00e9es et aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est \u00e0 comptabiliser au 31 d\u00e9cembre 2022. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 59 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 7.2 Droits d\u2019utilisation sur immobilisations corporelles (en millions d\u2019euros) Terrains et Constructions V\u00e9hicules Autres Droits d\u2019utilisation bruts Amort. Terrains et Constructions Amort. V\u00e9hicules Amort. Autres Total Amortissements Droits d\u2019utilisation nets Au 31 d\u00e9cembre 2021 152,8 4,2 0,7 157,6 (27,3) (1,7) (0,6) (29,6) 128,0 Nouveaux contrats/ Dotations 25,5 1,6 -27,2 (15,9) (1,3) (0,1) (17,3) 9,9 R\u00e9siliations de contrats/ Reprises (2,6) (1,2) (0,5) (4,3) 2,5 1,0 0,5 4,1 (0,2) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 175,7 4,6 0,2 180,5 (40,7) (2,0) (0,2) (42,9) 137,7 Les actifs reconnus au titre des droits d\u2019utilisation des baux immobiliers concernent essentiellement les locations des locaux occup\u00e9s par les salari\u00e9s du Groupe, et les locations de v\u00e9hicules. Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s initialement au co\u00fbt en contrepartie d\u2019une obligation locative (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 6.2). Ils sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e raisonnablement certaine de location. La dur\u00e9e de location retenue pour chaque contrat correspond \u00e0 la dur\u00e9e raisonnablement certaine de location, c\u2019est-\u00e0-dire, la dur\u00e9e non r\u00e9siliable ajust\u00e9e des options de r\u00e9siliation anticip\u00e9e que le Groupe a la certitude raisonnable de ne pas exercer et les options de prolongation que le Groupe a la certitude raisonnable d\u2019exercer. Les variations sont li\u00e9es \u00e0 la signature de nouveaux baux immobiliers et/ou \u00e0 la r\u00e9vision des contrats comme : \u25a0 la modification du contrat de location ; \u25a0 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de la dur\u00e9e de location ou du montant des loyers index\u00e9s sur un indice ou un taux. 7.3 Immeubles de placement Les immeubles de placement concernent : \u25a0 un centre commercial \u00e0 Orgeval, \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt ; et \u25a0 un droit d\u2019utilisation sur immeubles de placement d\u2019un cr\u00e9dit-bail pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 sous IAS 17 en immeubles de placement au co\u00fbt et d\u00e9sormais valoris\u00e9 selon IFRS 16. La revue des projets a conduit \u00e0 enregistrer une d\u00e9pr\u00e9ciation et \u00e0 transf\u00e9rer certains projets. en stock suite au changement de nature de ces derniers (op\u00e9ration de promotion immobili\u00e8re). 7.4 Besoin en fonds de roulement d\u2019exploitation Synth\u00e8se des \u00e9l\u00e9ments composant le besoin en fonds de roulement d\u2019exploitation (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Flux G\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre et transfert Changement de m\u00e9thode comptable Stocks et en-cours nets 1 116,9 883,4 176,9 56,6 -Actifs sur contrats 723,1 714,1 (34,8) 43,8 -Cr\u00e9ances clients nettes 303,5 285,5 6,4 11,6 -Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation nettes 436,5 404,3 26,3 5,4 -Cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation nettes 740,0 689,9 32,7 17,0 -Passifs sur contrats (351,4) (168,1) (182,8) (0,5) -Dettes fournisseurs (904,5) (967,4) 83,9 (20,4) -Autres dettes d\u2019exploitation (466,2) (472,8) 50,3 (43,7) -Dettes fournisseurs et autres dettes d\u2019exploitation (1 370,7) (1 440,2) 134,2 (64,1) -BFR D\u2019EXPLOITATION 858,0 679,0 126,2 52,8 -Nota : Pr\u00e9sentation hors les cr\u00e9ances et dettes sur cession ou acquisition d\u2019actifs immobilis\u00e9s. Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre sont principalement li\u00e9es \u00e0 des changements de mode de consolidation de certaines soci\u00e9t\u00e9s. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 60 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 7.4.1 Stocks et en cours (en millions d\u2019euros) Stocks bruts D\u00e9pr\u00e9ciations Stocks nets Au 1 er janvier 2021 867,6 (21,7) 845,9 Variation 30,1 (0,3) 29,8 Dotations -(4,5) (4,5) Reprises -10,0 10,0 Transfert vers ou provenant d\u2019autres cat\u00e9gories 0,1 (0,1) 0,0 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 2,2 (0,0) 2,1 Au 31 d\u00e9cembre 2021 899,9 (16,5) 883,4 Variation 187,3 0,6 187,8 Dotations -(18,3) (18,3) Reprises -7,4 7,4 Transfert vers ou provenant d\u2019autres cat\u00e9gories 23,7 0,5 24,2 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 32,4 -32,4 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 143,3 (26,4) 1 116,9 La variation des stocks s\u2019explique principalement par l\u2019\u00e9volution de l\u2019activit\u00e9 du Groupe. Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre sont principalement li\u00e9es \u00e0 des changements de mode de consolidation de certaines soci\u00e9t\u00e9s.7.4.2 Cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s brut 304,8 286,8 Perte de valeur \u00e0 l\u2019ouverture (1,3) (0,8) Dotations (0,2) (0,5) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 0,1 (0,2) Reprises 0,1 0,2 Perte de valeur \u00e0 la cl\u00f4ture (1,3) (1,3) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 303,5 285,5 Avances et acomptes vers\u00e9s 45,9 36,9 Cr\u00e9ances de TVA 295,5 290,7 D\u00e9biteurs divers 29,3 23,2 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 58,5 45,9 Comptes mandants d\u00e9biteurs 8,8 8,6 Total autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation brutes 438,1 405,3 Perte de valeur \u00e0 l\u2019ouverture (1,0) (1,1) Dotations (1,2) (0,2) Reprises 0,6 0,3 Perte de valeur \u00e0 la cl\u00f4ture (1,6) (1,0) CR\u00c9ANCES D\u2019EXPLOITATION NETTES 436,5 404,3 CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES CR\u00c9ANCES D\u2019EXPLOITATION 740,0 689,9 Cr\u00e9ances sur cession d\u2019immobilisations 0,2 0,2 CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES CR\u00c9ANCES 740,2 690,0 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 61 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s D\u00e9tail des cr\u00e9ances clients exigibles (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 Total brut cr\u00e9ances clients 304,8 D\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances clients (1,3) TOTAL NET CR\u00c9ANCES CLIENTS 303,5 Clients factures \u00e0 \u00e9tablir (36,9) Clients non exigibles (39,3) CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S EXIGIBLES 227,3 (en millions d\u2019euros) Total Dans les temps \u00c0 30 jours \u00c0 60 jours \u00c0 90 jours Au-del\u00e0 de 90 jours Clients et comptes rattach\u00e9s exigibles 227,3 155,5 -45,0 3,8 23,1 Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances au titre des ventes en l\u2019\u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement (VEFA) sont enregistr\u00e9es toutes taxes comprises et sont appel\u00e9es en fonction de l\u2019avancement des programmes immobiliers. Les cr\u00e9ances clients li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de promotion r\u00e9sultent de la transformation des actifs sur contrats (en cr\u00e9ances) au fur et \u00e0 mesure des appels de fonds aupr\u00e8s des clients, traduisant le droit inconditionnel du Groupe \u00e0 recevoir de la tr\u00e9sorerie. Avances et acomptes vers\u00e9s Les avances et acomptes correspondent aux indemnit\u00e9s d\u2019immobilisation vers\u00e9es aux vendeurs de terrains \u00e0 la signature des promesses de vente (pour celles qui ne sont pas cautionn\u00e9es) dans le cadre de son activit\u00e9 de promotion. Elles sont imputables sur le prix \u00e0 payer lors de la signature de l\u2019achat du terrain.7.4.3 Dettes fournisseurs et autres dettes (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 DETTES FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACH\u00c9S 904,5 967,4 Avances et acomptes re\u00e7us des clients 3,6 0,8 TVA collect\u00e9e 281,4 294,2 Autres dettes fiscales et sociales 56,9 47,5 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 2,7 2,6 Autres dettes 112,8 119,2 Comptes mandants cr\u00e9diteurs 8,8 8,6 AUTRES DETTES D\u2019EXPLOITATION 466,2 472,8 Dettes sur immobilisations 3,7 3,7 DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES 1 374,4 1 443,9 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 62 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
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    "concept": "altareit:AssetsAndImpairmentTestsEXT",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7178": {
   "value": "7.1 Immobilisations incorporelles et \u00e9carts d\u2019acquisition (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes Amortissements et/ou d\u00e9pr\u00e9ciations 31/12/2022 31/12/2021 \u00c9carts d\u2019acquisition 441,1 (243,7) 197,4 192,1 Marques 105,4 105,4 105,4 Relations client\u00e8les 201,2 (194,4) 6,7 -Logiciels, brevets & droits similaires 27,5 (23,4) 4,1 6,2 Droit au bail 0,3 0,3 0,3 Autres 0,2 (0,0) 0,2 0,2 Autres immobilisations incorporelles 28,0 (23,4) 4,6 6,7 TOTAL 775,7 (461,5) 314,2 304,1 (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur nette en d\u00e9but de p\u00e9riode 304,1 303,3 Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles 0,1 2,7 Cession et mise au rebut (0,0) (0,0) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre et autres 13,6 0,3 Dotations nettes aux amortissements (3,5) (2,1) VALEUR NETTE EN FIN DE P\u00c9RIODE 314,2 304,1 \u00c9carts d\u2019acquisition Les tests de perte de valeur ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur la base des hypoth\u00e8ses des activit\u00e9s, en ad\u00e9quation avec les pr\u00e9visions macro-\u00e9conomiques ; les hypoth\u00e8ses sont en ligne avec les donn\u00e9es historiques de la Promotion. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des valeurs d\u2019entreprise de ces activit\u00e9s sont les suivantes : \u25a0 le taux d\u2019actualisation est compris entre 9,25 % et 9,75 % ; \u25a0 les cash-flows libres sur l\u2019horizon du business plan reposent sur des hypoth\u00e8ses de volume d\u2019activit\u00e9 et de taux de marge op\u00e9rationnelle qui prennent en compte les hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et de march\u00e9 connues \u00e0 la date de son \u00e9tablissement ; \u25a0 le taux de croissance perp\u00e9tuelle est \u00e9gal \u00e0 2,25 %. Au 31 d\u00e9cembre 2022, sur la base des hypoth\u00e8ses ainsi d\u00e9crites, les justes valeurs des actifs \u00e9conomiques des secteurs Logement et Immobilier d\u2019entreprise sont sup\u00e9rieures \u00e0 leurs valeurs nettes comptables. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est \u00e0 comptabiliser. Une sensibilit\u00e9 de + ou - 1 % sur le taux d\u2019actualisation et de + ou - 0,25 % sur le taux de croissance perp\u00e9tuelle, conduirait \u00e0 des \u00e9valuations des actifs \u00e9conomiques des secteurs Logement d\u2019une part et Immobilier d\u2019entreprise d\u2019autre part, toujours sup\u00e9rieures \u00e0 leurs valeurs comptables au 31 d\u00e9cembre 2022. Marques Le Groupe d\u00e9tient plusieurs marques, d\u2019un montant total de 105,4 millions d\u2019euros, qui sont \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie, et donc non amortissables. Les marques ont \u00e9t\u00e9 test\u00e9es et aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est \u00e0 comptabiliser au 31 d\u00e9cembre 2022. ",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7257": {
   "value": "7.4 Besoin en fonds de roulement d\u2019exploitation Synth\u00e8se des \u00e9l\u00e9ments composant le besoin en fonds de roulement d\u2019exploitation (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Flux G\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre et transfert Changement de m\u00e9thode comptable Stocks et en-cours nets 1 116,9 883,4 176,9 56,6 -Actifs sur contrats 723,1 714,1 (34,8) 43,8 -Cr\u00e9ances clients nettes 303,5 285,5 6,4 11,6 -Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation nettes 436,5 404,3 26,3 5,4 -Cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation nettes 740,0 689,9 32,7 17,0 -Passifs sur contrats (351,4) (168,1) (182,8) (0,5) -Dettes fournisseurs (904,5) (967,4) 83,9 (20,4) -Autres dettes d\u2019exploitation (466,2) (472,8) 50,3 (43,7) -Dettes fournisseurs et autres dettes d\u2019exploitation (1 370,7) (1 440,2) 134,2 (64,1) -BFR D\u2019EXPLOITATION 858,0 679,0 126,2 52,8 -Nota : Pr\u00e9sentation hors les cr\u00e9ances et dettes sur cession ou acquisition d\u2019actifs immobilis\u00e9s. Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre sont principalement li\u00e9es \u00e0 des changements de mode de consolidation de certaines soci\u00e9t\u00e9s. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 60 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 7.4.1 Stocks et en cours (en millions d\u2019euros) Stocks bruts D\u00e9pr\u00e9ciations Stocks nets Au 1 er janvier 2021 867,6 (21,7) 845,9 Variation 30,1 (0,3) 29,8 Dotations -(4,5) (4,5) Reprises -10,0 10,0 Transfert vers ou provenant d\u2019autres cat\u00e9gories 0,1 (0,1) 0,0 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 2,2 (0,0) 2,1 Au 31 d\u00e9cembre 2021 899,9 (16,5) 883,4 Variation 187,3 0,6 187,8 Dotations -(18,3) (18,3) Reprises -7,4 7,4 Transfert vers ou provenant d\u2019autres cat\u00e9gories 23,7 0,5 24,2 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 32,4 -32,4 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 143,3 (26,4) 1 116,9 La variation des stocks s\u2019explique principalement par l\u2019\u00e9volution de l\u2019activit\u00e9 du Groupe. Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre sont principalement li\u00e9es \u00e0 des changements de mode de consolidation de certaines soci\u00e9t\u00e9s.7.4.2 Cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s brut 304,8 286,8 Perte de valeur \u00e0 l\u2019ouverture (1,3) (0,8) Dotations (0,2) (0,5) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 0,1 (0,2) Reprises 0,1 0,2 Perte de valeur \u00e0 la cl\u00f4ture (1,3) (1,3) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 303,5 285,5 Avances et acomptes vers\u00e9s 45,9 36,9 Cr\u00e9ances de TVA 295,5 290,7 D\u00e9biteurs divers 29,3 23,2 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 58,5 45,9 Comptes mandants d\u00e9biteurs 8,8 8,6 Total autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation brutes 438,1 405,3 Perte de valeur \u00e0 l\u2019ouverture (1,0) (1,1) Dotations (1,2) (0,2) Reprises 0,6 0,3 Perte de valeur \u00e0 la cl\u00f4ture (1,6) (1,0) CR\u00c9ANCES D\u2019EXPLOITATION NETTES 436,5 404,3 CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES CR\u00c9ANCES D\u2019EXPLOITATION 740,0 689,9 Cr\u00e9ances sur cession d\u2019immobilisations 0,2 0,2 CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES CR\u00c9ANCES 740,2 690,0 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 61 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s D\u00e9tail des cr\u00e9ances clients exigibles (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 Total brut cr\u00e9ances clients 304,8 D\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances clients (1,3) TOTAL NET CR\u00c9ANCES CLIENTS 303,5 Clients factures \u00e0 \u00e9tablir (36,9) Clients non exigibles (39,3) CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S EXIGIBLES 227,3 (en millions d\u2019euros) Total Dans les temps \u00c0 30 jours \u00c0 60 jours \u00c0 90 jours Au-del\u00e0 de 90 jours Clients et comptes rattach\u00e9s exigibles 227,3 155,5 -45,0 3,8 23,1 Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances au titre des ventes en l\u2019\u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement (VEFA) sont enregistr\u00e9es toutes taxes comprises et sont appel\u00e9es en fonction de l\u2019avancement des programmes immobiliers. Les cr\u00e9ances clients li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de promotion r\u00e9sultent de la transformation des actifs sur contrats (en cr\u00e9ances) au fur et \u00e0 mesure des appels de fonds aupr\u00e8s des clients, traduisant le droit inconditionnel du Groupe \u00e0 recevoir de la tr\u00e9sorerie. Avances et acomptes vers\u00e9s Les avances et acomptes correspondent aux indemnit\u00e9s d\u2019immobilisation vers\u00e9es aux vendeurs de terrains \u00e0 la signature des promesses de vente (pour celles qui ne sont pas cautionn\u00e9es) dans le cadre de son activit\u00e9 de promotion. Elles sont imputables sur le prix \u00e0 payer lors de la signature de l\u2019achat du terrain.7.4.3 Dettes fournisseurs et autres dettes (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 DETTES FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACH\u00c9S 904,5 967,4 Avances et acomptes re\u00e7us des clients 3,6 0,8 TVA collect\u00e9e 281,4 294,2 Autres dettes fiscales et sociales 56,9 47,5 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 2,7 2,6 Autres dettes 112,8 119,2 Comptes mandants cr\u00e9diteurs 8,8 8,6 AUTRES DETTES D\u2019EXPLOITATION 466,2 472,8 Dettes sur immobilisations 3,7 3,7 DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES 1 374,4 1 443,9 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 62 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
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    "concept": "altareit:OperatingWorkingCapitalRequirementEXT",
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    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
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  "fact_7205": {
   "value": "7.4.3 Dettes fournisseurs et autres dettes (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 DETTES FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACH\u00c9S 904,5 967,4 Avances et acomptes re\u00e7us des clients 3,6 0,8 TVA collect\u00e9e 281,4 294,2 Autres dettes fiscales et sociales 56,9 47,5 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 2,7 2,6 Autres dettes 112,8 119,2 Comptes mandants cr\u00e9diteurs 8,8 8,6 AUTRES DETTES D\u2019EXPLOITATION 466,2 472,8 Dettes sur immobilisations 3,7 3,7 DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES 1 374,4 1 443,9 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 62 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
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   }
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  "fact_7222": {
   "value": "7.4.3 Dettes fournisseurs et autres dettes (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 DETTES FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACH\u00c9S 904,5 967,4 Avances et acomptes re\u00e7us des clients 3,6 0,8 TVA collect\u00e9e 281,4 294,2 Autres dettes fiscales et sociales 56,9 47,5 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 2,7 2,6 Autres dettes 112,8 119,2 Comptes mandants cr\u00e9diteurs 8,8 8,6 AUTRES DETTES D\u2019EXPLOITATION 466,2 472,8 Dettes sur immobilisations 3,7 3,7 DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES 1 374,4 1 443,9 ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 62 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
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   }
  },
  "fact_7233": {
   "value": "NOTE 8 GESTION DES RISQUES FINANCIERS Dans le cadre de ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et financi\u00e8res, le Groupe est expos\u00e9 aux risques suivants : le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, le risque de liquidit\u00e9, le risque de contrepartie. Le Groupe ne r\u00e9alisant aucune transaction en devise \u00e9trang\u00e8re, il n\u2019est pas soumis au risque de change. 8.1 Valeur comptable des instruments financiers par cat\u00e9gorie Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Valeur totale au bilan Actifs non financiers Actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti Actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Pr\u00eats Cr\u00e9ances Dettes au co\u00fbt amorti Instruments de capitaux propres A ctifs et passifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Niveau 1 (a) Niveau 2 (b) Niveau 3 (c) ACTIFS NON COURANTS 284,5 81,0 201,9 -1,6 ---1,6 Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 271,2 81,0 190,2 ------Actifs financiers non courants 13,3 -11,7 -1,6 ---1,6 ACTIFS COURANTS 1 620,7 -1 571,9 --48,1 48,1 --Clients et autres cr\u00e9ances 740,2 -740,2 ------Actifs financiers courant 81,9 -33,7 --48,1 48,1 --Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 798,6 -798,6 ------PASSIFS NON COURANTS 753,9 --753,9 -----Emprunts et dettes financi\u00e8res 753,5 --753,5 -----D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us 0,4 --0,4 -----PASSIFS COURANTS 1 927,7 --1 927,7 -0,0 -0,0 -Emprunts et dettes financi\u00e8res 553,2 --553,2 -----Dettes fournisseurs et autres dettes 1 374,4 --1 374,4 -----(a) Instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations sur le march\u00e9 actif (b) Instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables (c) Instruments financiers dont tout ou une partie de la juste valeur ne repose pas sur des param\u00e8tres observables Les instruments de capitaux propres se composent essentiellement de titres de participation non consolid\u00e9s. \u00c0 chaque acquisition, une analyse est effectu\u00e9e afin de d\u00e9terminer l\u2019intention de gestion du Groupe et donc la m\u00e9thode de comptabilisation (variation de valeur par r\u00e9sultat ou par OCI). La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont r\u00e9partis entre les disponibilit\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9es en cr\u00e9ances et les valeurs mobili\u00e8res de placement pr\u00e9sent\u00e9es en actifs \u00e0 la juste valeur de niveau 1. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 63 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) Valeur totale au bilan Actifs non financiers Actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti Actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Pr\u00eats Cr\u00e9ances Dettes au co\u00fbt amorti Instruments de capitaux propres Actifs et passifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Niveau 1 (a) Niveau 2 (b) Niveau 3 (c) ACTIFS NON COURANTS 254,3 63,2 186,9 -4,2 ---4,2 Titres et cr\u00e9ances sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 239,2 63,2 176,0 -----Actifs financiers non courants 15,1 -10,8 -4,2 ---4,2 ACTIFS COURANTS 2 074,4 -2 024,3 --50,1 50,1 --Clients et autres cr\u00e9ances 690,0 -690,0 ------Actifs financiers courant 29,0 -29,0 ------Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s ---------Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 355,4 -1 305,3 --50,1 50,1 --PASSIFS NON COURANTS 948,5 --948,5 -----Emprunts et dettes financi\u00e8res 947,9 --947,9 -----D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us 0,6 --0,6 -----PASSIFS COURANTS 2 190,8 --2 190,8 -0,0 -0,0 -Emprunts et dettes financi\u00e8res 746,8 --746,8 -----Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 0,0 ----0,0 -0,0 -Dettes fournisseurs et autres dettes 1 443,9 --1 443,9 -----(a) Instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations sur le march\u00e9 actif (b) Instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables (c) Instruments financiers dont tout ou une partie de la juste valeur ne repose pas sur des param\u00e8tres observables Les instruments de capitaux propres se composent essentiellement de titres de participation non consolid\u00e9s. \u00c0 chaque acquisition, une analyse est effectu\u00e9e afin de d\u00e9terminer l\u2019intention de gestion du Groupe et donc la m\u00e9thode de comptabilisation (variation de valeur par r\u00e9sultat ou par OCI). La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont r\u00e9partis entre les disponibilit\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9es en cr\u00e9ances et les valeurs mobili\u00e8res de placement pr\u00e9sent\u00e9es en actifs \u00e0 la juste valeur de niveau 1. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 64 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s8.2 Risque de taux Le Groupe d\u00e9tient des swaps destin\u00e9s \u00e0 la couverture du risque de taux sur son endettement financier \u00e0 taux variable. Le Groupe n\u2019a pas opt\u00e9 pour la comptabilit\u00e9 de couverture pr\u00e9vue par la norme IFRS 9. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s sur la base de la courbe des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat au 31 d\u00e9cembre 2022. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9tenus par des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Position de gestion Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2025 31/12/2026 31/12/2027 Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux fixe (344,5) (338,3) (337,7) (0,3) (0,1) (0,0) Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux variable (600,1) (266,1) (176,9) (110,1) (53,8) -Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (actif) 798,6 -----Position nette avant gestion (146,0) (604,4) (514,7) (110,4) (53,8) (0,0) Swap ------Cap ------Total Instruments Financiers D\u00e9riv\u00e9s ------POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION (146,0) (604,4) (514,7) (110,4) (53,8) (0,0) Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2025 31/12/2026 Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux fixe (506,4) (499,1) (499,1) (500,0) 0,0 -Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux variable (742,1) (307,2) (178,2) (92,0) (56,0) -Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (actif) 1 355,4 -----Position nette avant gestion 107,0 (806,3) (677,3) (592,0) (56,0) -Swap ------Cap ------Total Instruments Financiers D\u00e9riv\u00e9s ------POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION 107,0 (806,3) (677,3) (592,0) (56,0) -Analyse de la sensibilit\u00e9 au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Le tableau suivant montre la sensibilit\u00e9 au risque de taux (incluant l\u2019impact des instruments de couverture) sur l\u2019ensemble du portefeuille des emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit \u00e0 taux variable et sur les instruments d\u00e9riv\u00e9s. Augmentation/Diminution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Incidence du gain (-) ou de la perte (+) sur le r\u00e9sultat avant imp\u00f4t Incidence sur la valeur en portefeuille d\u2019instruments financiers 31/12/2022 + 50 - 50 - 1,4 million d\u2019euros + 1,1 million d\u2019euros --31/12/2021 + 50 - 50 - 0,3 million d\u2019euros + 0,3 million d\u2019euros --ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 65 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s 8.3 Risque de liquidit\u00e9 Tr\u00e9sorerie Le Groupe dispose \u00e0 l\u2019actif de son bilan d\u2019une tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de 798,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 1 355,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021, ce qui constitue son premier outil de gestion du risque de liquidit\u00e9 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 6.2.1 \u00ab Endettement financier net obligataire et bancaire \u00bb). Une partie de cette tr\u00e9sorerie est disponible pour les besoins propres des filiales qui la portent : au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant de cette tr\u00e9sorerie s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 427,6 millions d\u2019euros. \u00c0 cette date, une tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de 371,0 millions d\u2019euros est disponible au niveau Groupe, qui dispose \u00e9galement de 782,2 millions d\u2019euros suppl\u00e9mentaires de tr\u00e9sorerie mobilisable (sous la forme de lignes de cr\u00e9dit corporate confirm\u00e9es non utilis\u00e9es). Covenants De par son appartenance au groupe Altarea, certains covenants sont relatifs \u00e0 des indicateurs consolid\u00e9s de ce dernier. Les covenants (ratios financiers) \u00e0 respecter au titre du Groupe concernent les cr\u00e9dits corporate bancaires pour un montant de 204 millions. L\u2019emprunt obligataire souscrit par Altareit SCA est \u00e9galement soumis \u00e0 des covenants de levier (338,5 millions). Covenants groupe Altarea 31/12/2022 Covenants Altareit consolid\u00e9 31/12/2022 Loan to Value (LTV) Dette financi\u00e8re obligataire et bancaire nette /valeur r\u00e9\u00e9valu\u00e9e du patrimoine de la Soci\u00e9t\u00e9 < 60 % 24,5 % Interest Cover Ratio (ICR) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (colonne FFO ou cash-flow des op\u00e9rations)/ Co\u00fbt de l\u2019endettement net (colonne FFO) de la Soci\u00e9t\u00e9 > 2 13,0 Levier Gearing : Dette financi\u00e8re nette/Fonds propres \u2264 3,25 0,1 ICR : EBITDA/Frais financiers nets \u2265 2 13,7Risque de contrepartie Dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe est principalement expos\u00e9 au risque de contrepartie envers les \u00e9tablissements financiers. Les risques de cr\u00e9dit et/ ou de contrepartie concernent la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (\u00e9ventuellement les produits d\u00e9riv\u00e9s mis en place pour limiter le risque de taux), ainsi que les \u00e9tablissements bancaires aupr\u00e8s desquels ces produits sont plac\u00e9s. Afin de limiter ce risque, le Groupe ne r\u00e9alise des op\u00e9rations de couverture ou de placements qu\u2019avec des institutions financi\u00e8res de premier plan, les supports choisis ont un profil de risque tr\u00e8s limit\u00e9, et font l\u2019objet d\u2019un suivi. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 66 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7258": {
   "value": "8.2 Risque de taux Le Groupe d\u00e9tient des swaps destin\u00e9s \u00e0 la couverture du risque de taux sur son endettement financier \u00e0 taux variable. Le Groupe n\u2019a pas opt\u00e9 pour la comptabilit\u00e9 de couverture pr\u00e9vue par la norme IFRS 9. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s sur la base de la courbe des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat au 31 d\u00e9cembre 2022. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9tenus par des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Position de gestion Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2025 31/12/2026 31/12/2027 Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux fixe (344,5) (338,3) (337,7) (0,3) (0,1) (0,0) Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux variable (600,1) (266,1) (176,9) (110,1) (53,8) -Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (actif) 798,6 -----Position nette avant gestion (146,0) (604,4) (514,7) (110,4) (53,8) (0,0) Swap ------Cap ------Total Instruments Financiers D\u00e9riv\u00e9s ------POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION (146,0) (604,4) (514,7) (110,4) (53,8) (0,0) Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2025 31/12/2026 Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux fixe (506,4) (499,1) (499,1) (500,0) 0,0 -Emprunts et dettes bancaires \u00e0 taux variable (742,1) (307,2) (178,2) (92,0) (56,0) -Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (actif) 1 355,4 -----Position nette avant gestion 107,0 (806,3) (677,3) (592,0) (56,0) -Swap ------Cap ------Total Instruments Financiers D\u00e9riv\u00e9s ------POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION 107,0 (806,3) (677,3) (592,0) (56,0) -Analyse de la sensibilit\u00e9 au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Le tableau suivant montre la sensibilit\u00e9 au risque de taux (incluant l\u2019impact des instruments de couverture) sur l\u2019ensemble du portefeuille des emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit \u00e0 taux variable et sur les instruments d\u00e9riv\u00e9s. Augmentation/Diminution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Incidence du gain (-) ou de la perte (+) sur le r\u00e9sultat avant imp\u00f4t Incidence sur la valeur en portefeuille d\u2019instruments financiers 31/12/2022 + 50 - 50 - 1,4 million d\u2019euros + 1,1 million d\u2019euros --31/12/2021 + 50 - 50 - 0,3 million d\u2019euros + 0,3 million d\u2019euros --ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 65 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7259": {
   "value": "Risque de contrepartie Dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe est principalement expos\u00e9 au risque de contrepartie envers les \u00e9tablissements financiers. Les risques de cr\u00e9dit et/ ou de contrepartie concernent la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (\u00e9ventuellement les produits d\u00e9riv\u00e9s mis en place pour limiter le risque de taux), ainsi que les \u00e9tablissements bancaires aupr\u00e8s desquels ces produits sont plac\u00e9s. Afin de limiter ce risque, le Groupe ne r\u00e9alise des op\u00e9rations de couverture ou de placements qu\u2019avec des institutions financi\u00e8res de premier plan, les supports choisis ont un profil de risque tr\u00e8s limit\u00e9, et font l\u2019objet d\u2019un suivi. ",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7247": {
   "value": "NOTE 9 TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LI\u00c9ES Actionnariat d\u2019Altareit (en pourcentage) 31/12/2022 31/12/2021 % capital et des droits de vote th\u00e9oriques % des droits de vote r\u00e9els % capital et des droits de vote th\u00e9oriques % des droits de vote r\u00e9els Altarea 99,63 99,75 99,63 99,75 Altarea France 0,11 0,11 0,11 0,11 Alta Faubourg (a) 0,11 -0,11 -Contr\u00f4le groupe Altarea 99,85 99,86 99,85 99,86 Autod\u00e9tention 0,01 -0,01 -Public 0,14 0,14 0,14 0,14 TOTAL 100,0 100,0 100,0 100,0 (a) Actions d\u2019autocontr\u00f4le dont les droits de vote y attach\u00e9s ne peuvent \u00eatre exerc\u00e9s en assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale conform\u00e9ment aux dispositions de l\u2019article L. 233-31 du Code de commerce. Transactions avec les parties li\u00e9es Les parties li\u00e9es s\u2019entendent, au cas particulier, comme \u00e9tant des personnes morales dont les dirigeants sont communs avec ceux de la Soci\u00e9t\u00e9. Les principales parties li\u00e9es retenues par le Groupe sont : \u25a0 Altarea, la holding de contr\u00f4le du groupe, et ses filiales notamment celles prestataires de services ; \u25a0 Altafi 2, g\u00e9rant non associ\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9, pr\u00e9sid\u00e9 et contr\u00f4l\u00e9 par M. Alain Taravella, M. Jacques Ehrmann en est le directeur g\u00e9n\u00e9ral ; \u25a0 les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par M. Alain Taravella qui d\u00e9tiennent des participations dans la soci\u00e9t\u00e9 Altarea : AltaGroupe, AltaPatrimoine, et Altager. Altarea d\u00e9tient Altareit directement \u00e0 hauteur de 99,63 % du capital et des droits de vote, et indirectement \u00e0 hauteur de 99,85 %, via Altarea France (elle-m\u00eame contr\u00f4l\u00e9e \u00e0 100 % par Altarea), et Alta Faubourg (filiale \u00e0 100 % d\u2019Altareit), qui d\u00e9tiennent chacune 0,11 % du capital et des droits de vote d\u2019Altareit. Les transactions avec ces parties li\u00e9es rel\u00e8vent soit de prestations de service fournies par le groupe Altareit aux parties li\u00e9es, soit d\u2019op\u00e9rations de financement (comptes courants et cautionnements). Les montants factur\u00e9s par le groupe Altareit aux parties li\u00e9es le sont \u00e0 des conditions normales de march\u00e9. Altarea a octroy\u00e9 des garanties personnelles (cautions et garanties autonomes, notamment) pour le compte d\u2019Altareit d\u2019un montant pouvant aller globalement jusqu\u2019\u00e0 986,5 millions d\u2019euros. En outre, Altarea a investi directement \u00e0 50 % dans la soci\u00e9t\u00e9 AF Investco 4 pour la restructuration d\u2019un immeuble aux c\u00f4t\u00e9s du fonds d\u2019investissement AltaFund dans lequel Altareit d\u00e9tient une participation \u00e0 hauteur de 16,7 %. Afin de formaliser les services apport\u00e9s habituellement \u00e0 Altareit par Altarea, holding animatrice, et de pr\u00e9ciser les prestations r\u00e9alis\u00e9es par celle-ci, une convention d\u2019animation a \u00e9t\u00e9 conclue en 2017, les conditions ant\u00e9rieurement appliqu\u00e9es demeurant inchang\u00e9es. Aussi, une convention d\u2019animation a \u00e9t\u00e9 conclue en 2022 entre, d\u2019une part, la soci\u00e9t\u00e9 AltaGroupe, et, d\u2019autre part, Altarea, Altareit et leurs filiales et sous-filiales, inter alii. Par ailleurs de nouvelles conventions de management fees ont \u00e9t\u00e9 mises en place en 2021 afin de r\u00e9mun\u00e9rer les prestations effectu\u00e9es par Altareit et par Altarea Management (filiale d\u2019Altarea) au profit des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. La r\u00e9mun\u00e9ration de ces management fees a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9e d\u2019un commun accord en fonction du co\u00fbt des prestations r\u00e9alis\u00e9es, et est conforme au prix du march\u00e9. (en millions d\u2019euros) Altafi 2 Altarea et ses filiales 31/12/2022 31/12/2021 Actifs non courants -3,1 3,1 3,0 Actifs courants 0,3 28,5 28,8 18,3 TOTAL ACTIF 0,3 31,6 31,9 21,2 Dettes fournisseurs, comptes courants et autres dettes (a) 0,8 124,6 125,4 228,5 TOTAL PASSIF 0,8 124,6 125,4 228,5 (a) Principalement le compte courant entre Altareit SCA et Altarea SCA. (en millions d\u2019euros) Altafi 2 Altarea et ses filiales 31/12/2022 31/12/2021 Produits d\u2019exploitation 0,1 10,8 10,9 10,8 Charges d\u2019exploitation (1,4) (62,1) (63,6) (61,1) R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL (1,4) (51,3) (52,7) (50,3) Co\u00fbt de l\u2019endettement net -(2,1) (2,1) (1,9) R\u00c9SULTAT NET (1,4) (53,4) (54,8) (52,2) ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 67 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s R\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 14 des statuts, la soci\u00e9t\u00e9 Altareit r\u00e9mun\u00e8re la G\u00e9rante, Altafi 2, sous forme d\u2019honoraires. La r\u00e9mun\u00e9ration fixe de la G\u00e9rance est de 0,9 million d\u2019euros pour l\u2019ann\u00e9e. La r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle susceptible d\u2019\u00eatre vers\u00e9e est pour partie calcul\u00e9e proportionnellement au r\u00e9sultat net consolid\u00e9, Part du Groupe, de l\u2019exercice au-del\u00e0 d\u2019un certain seuil pr\u00e9\u00e9tabli et pour partie d\u00e9pendante de l\u2019atteinte d\u2019objectifs extrafinanciers li\u00e9s au climat et aux ressources humaines. \u00c0 titre indicatif, elle ressort globalement \u00e0 0,5 million d\u2019euros en 2022. Ces \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s par le conseil de surveillance en application de la politique de r\u00e9mun\u00e9ration approuv\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 24 mai 2022. R\u00e9mun\u00e9ration des principaux cadres salari\u00e9s du Groupe (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Salaires bruts (a) 1,1 1,6 Charges sociales 0,5 0,7 Paiements fond\u00e9s sur des actions (b) 2,2 3,0 Nombre Actions livr\u00e9es au cours de la p\u00e9riode 6 036 20 721 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (c) 0,0 0,0 Autres avantages ou r\u00e9mun\u00e9rations \u00e0 court ou long terme (d) 0,0 0,0 Indemnit\u00e9s de fin de contrat (e) --Contribution patronale sur actions gratuites livr\u00e9es 0,2 0,7 Engagement \u00e0 date au titre de l\u2019Indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite 0,1 0,2 (a) R\u00e9mun\u00e9rations fixes et variables. (b) Charge calcul\u00e9e selon la norme IFRS 2. (c) Co\u00fbts des services rendus des prestations de retraite selon la norme IAS 19, assurance vie et assistance. (d) Avantages en nature, jetons de pr\u00e9sence et autres r\u00e9mun\u00e9rations acquises mais dues \u00e0 court ou long terme. (e) Indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite charges sociales comprises. (en nombre de droits \u00e0 actions gratuites d\u2019Altarea SCA) 31/12/2022 31/12/2021 Droits \u00e0 attribution d\u2019actions gratuites Altarea 43 371 53 978 Les informations pr\u00e9sent\u00e9es portent sur la r\u00e9mun\u00e9ration et les avantages allou\u00e9s aux principaux cadres salari\u00e9s du Groupe. Elles ne comprennent pas la r\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance et celle du pr\u00e9sident et des membres du conseil de surveillance. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 68 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory",
    "language": "fr",
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  "fact_7216": {
   "value": "R\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 14 des statuts, la soci\u00e9t\u00e9 Altareit r\u00e9mun\u00e8re la G\u00e9rante, Altafi 2, sous forme d\u2019honoraires. La r\u00e9mun\u00e9ration fixe de la G\u00e9rance est de 0,9 million d\u2019euros pour l\u2019ann\u00e9e. La r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle susceptible d\u2019\u00eatre vers\u00e9e est pour partie calcul\u00e9e proportionnellement au r\u00e9sultat net consolid\u00e9, Part du Groupe, de l\u2019exercice au-del\u00e0 d\u2019un certain seuil pr\u00e9\u00e9tabli et pour partie d\u00e9pendante de l\u2019atteinte d\u2019objectifs extrafinanciers li\u00e9s au climat et aux ressources humaines. \u00c0 titre indicatif, elle ressort globalement \u00e0 0,5 million d\u2019euros en 2022. Ces \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s par le conseil de surveillance en application de la politique de r\u00e9mun\u00e9ration approuv\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 24 mai 2022. R\u00e9mun\u00e9ration des principaux cadres salari\u00e9s du Groupe (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Salaires bruts (a) 1,1 1,6 Charges sociales 0,5 0,7 Paiements fond\u00e9s sur des actions (b) 2,2 3,0 Nombre Actions livr\u00e9es au cours de la p\u00e9riode 6 036 20 721 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (c) 0,0 0,0 Autres avantages ou r\u00e9mun\u00e9rations \u00e0 court ou long terme (d) 0,0 0,0 Indemnit\u00e9s de fin de contrat (e) --Contribution patronale sur actions gratuites livr\u00e9es 0,2 0,7 Engagement \u00e0 date au titre de l\u2019Indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite 0,1 0,2 (a) R\u00e9mun\u00e9rations fixes et variables. (b) Charge calcul\u00e9e selon la norme IFRS 2. (c) Co\u00fbts des services rendus des prestations de retraite selon la norme IAS 19, assurance vie et assistance. (d) Avantages en nature, jetons de pr\u00e9sence et autres r\u00e9mun\u00e9rations acquises mais dues \u00e0 court ou long terme. (e) Indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite charges sociales comprises. (en nombre de droits \u00e0 actions gratuites d\u2019Altarea SCA) 31/12/2022 31/12/2021 Droits \u00e0 attribution d\u2019actions gratuites Altarea 43 371 53 978 Les informations pr\u00e9sent\u00e9es portent sur la r\u00e9mun\u00e9ration et les avantages allou\u00e9s aux principaux cadres salari\u00e9s du Groupe. Elles ne comprennent pas la r\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance et celle du pr\u00e9sident et des membres du conseil de surveillance. ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 68 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s",
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  "fact_7244": {
   "value": "NOTE 10 ENGAGEMENTS DU GROUPE ET PASSIFS \u00c9VENTUELS 10.1 Engagements hors bilan Les principaux engagements donn\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 sont des hypoth\u00e8ques, promesses d\u2019hypoth\u00e8que en garantie des emprunts ou lignes de cr\u00e9dit souscrites aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit. Des nantissements de titres ou des engagements de non-cession de parts sont \u00e9galement accord\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 en garantie de certains emprunts. Ces engagements figurent dans la note 6.2 \u00ab Endettement financier net et s\u00fbret\u00e9s \u00bb. Par ailleurs, la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019engagements re\u00e7us d\u2019\u00e9tablissements bancaires pour des lignes de cr\u00e9dit non utilis\u00e9es, qui sont mentionn\u00e9es dans la note 8 \u00ab Gestion des risques financiers \u00bb. L\u2019ensemble des autres engagements significatifs est mentionn\u00e9 ci-dessous : (en millions d\u2019euros) 31/12/2021 31/12/2022 \u00e0 moins d\u2019un an de un \u00e0 5 ans \u00e0 plus de cinq ans Engagements re\u00e7us Engagements re\u00e7us li\u00e9s au financement (hors emprunt) -----Engagements re\u00e7us li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre 4,1 6,4 -6,4 -Engagements re\u00e7us li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 8,1 12,9 12,6 0,3 0,0 Cautions re\u00e7ues dans le cadre de la loi Hoguet (France) 7,8 12,6 12,6 --Cautions re\u00e7ues des locataires 0,3 0,3 -0,3 0,0 TOTAL 12,1 19,3 12,6 6,6 0,0 Engagements donn\u00e9s Engagements donn\u00e9s li\u00e9s au financement (hors emprunt) -----Engagements donn\u00e9s li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre 33,7 13,6 -13,6 -Engagements donn\u00e9s li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 2 111,9 2 028,2 820,1 1 206,6 1,5 Garanties d\u2019ach\u00e8vement des travaux (donn\u00e9es) 1 883,6 1 809,9 694,4 1 115,4 -Garanties donn\u00e9es sur paiement \u00e0 terme d\u2019actifs 155,8 156,9 105,7 51,2 -Cautions d\u2019indemnit\u00e9s d\u2019immobilisation 61,1 43,5 16,6 25,4 1,5 Autres cautions et garanties donn\u00e9es 11,4 18,0 3,4 14,6 -TOTAL 2 145,6 2 041,8 820,1 1 220,2 1,5 Engagements re\u00e7us Engagements re\u00e7us li\u00e9s aux op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de garantie(s) de passif(s) obtenue(s) dans le cadre d\u2019acquisition de filiales et participations. Il a notamment re\u00e7u un engagement maximum de 2 millions d\u2019euros donn\u00e9 par les c\u00e9dants du promoteur Severini. Cet engagement garantit tout pr\u00e9judice li\u00e9 \u00e0 l\u2019activit\u00e9, subi par le Groupe et dont la cause ou l\u2019origine est ant\u00e9rieure au 31 mars 2018, et ce jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2025 inclus. Le Groupe a, dans le cadre de son acquisition du promoteur XF, re\u00e7u une garantie de passif de la part des c\u00e9dants \u00e0 hauteur de 2,3 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance fin juillet 2025. Le Groupe et Woodeum Holding ont organis\u00e9 une liquidit\u00e9 potentielle sur leurs titres et notamment la capacit\u00e9 pour le Groupe d\u2019acqu\u00e9rir s\u2019il le souhaite, le solde des actions non d\u00e9tenues. Le Groupe a re\u00e7u par ailleurs une garantie de passif dans le cadre de cette prise de participation. Engagements re\u00e7us li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles Cautions re\u00e7ues Dans le cadre de la loi Hoguet, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de cautions re\u00e7ues d\u2019organismes sp\u00e9cialis\u00e9s en garantie de son activit\u00e9 de gestion immobili\u00e8re et de transaction. Garanties de paiement re\u00e7ues des clients Le Groupe re\u00e7oit des garanties de paiement de ses clients \u00e9mises par des \u00e9tablissements financiers en garantie des sommes encore dues. Elles concernent essentiellement les op\u00e9rations de promotion Immobilier d\u2019entreprise. Autres engagements re\u00e7us Dans le cadre de son activit\u00e9 de promotion, le Groupe re\u00e7oit de la part des entreprises des cautions sur les march\u00e9s de travaux, qui couvrent les retenues de garanties (dans la limite de 5 % du montant des travaux \u2013 engagement non chiffr\u00e9). ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 69 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s Engagements donn\u00e9s Engagements donn\u00e9s li\u00e9s aux op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre Le principal engagement d\u2019un montant de 13,6 millions d\u2019euros (engagement ferme sur des op\u00e9rations identifi\u00e9es) est un engagement de souscription au capital des soci\u00e9t\u00e9s composant le fonds d\u2019investissement AltaFund. L\u2019engagement varie en fonction des souscriptions et/ou rachats au cours de la p\u00e9riode. Par ailleurs, le Groupe peut octroyer des garanties de passifs ou compl\u00e9ments de prix lors de cessions de titres de filiales et participations. Engagements donn\u00e9s li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles Garantie d\u2019ach\u00e8vement des travaux Les garanties financi\u00e8res d\u2019ach\u00e8vement sont donn\u00e9es aux clients dans le cadre des ventes en VEFA et sont d\u00e9livr\u00e9es, pour le compte des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, par des \u00e9tablissements financiers, organismes de caution mutuelle ou compagnie d\u2019assurances. Elles sont pr\u00e9sent\u00e9es pour le montant du risque encouru par l\u2019\u00e9tablissement financier qui a accord\u00e9 sa garantie. En contrepartie, les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe accordent aux \u00e9tablissements financiers une promesse d\u2019affectation hypoth\u00e9caire et un engagement de non-cession de parts. Garantie sur paiement \u00e0 terme d\u2019actifs Ces garanties recouvrent essentiellement les achats de terrains de l\u2019activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re. Cautions d\u2019indemnit\u00e9s d\u2019immobilisations Dans le cadre de son activit\u00e9 de promotion, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 signer avec les propri\u00e9taires de terrain des promesses de vente dont l\u2019ex\u00e9cution est soumise \u00e0 des conditions suspensives li\u00e9es notamment \u00e0 l\u2019obtention des autorisations administratives. En contrepartie de son engagement, le propri\u00e9taire du terrain b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une indemnit\u00e9 d\u2019immobilisation qui prend la forme d\u2019une avance (comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif du bilan) ou d\u2019une caution (figurant en engagement hors bilan). Le Groupe s\u2019engage \u00e0 verser l\u2019indemnit\u00e9 d\u2019immobilisation s\u2019il d\u00e9cide de ne pas acheter le terrain alors que les conditions suspensives sont lev\u00e9es. Autres cautions et garanties donn\u00e9es Les autres cautions et garanties donn\u00e9es couvrent principalement des garanties donn\u00e9es aux entreprises dans le cadre de la signature des march\u00e9s de travaux. Engagements r\u00e9ciproques Dans le cadre normal de son activit\u00e9 de promotion notamment, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 contracter des engagements r\u00e9ciproques pour assurer la ma\u00eetrise fonci\u00e8re des futures op\u00e9rations. Le Groupe signe des promesses de vente synallagmatiques avec les propri\u00e9taires de terrains : le propri\u00e9taire s\u2019engage \u00e0 vendre son terrain et le Groupe s\u2019engage \u00e0 l\u2019acheter si les conditions suspensives (conditions administratives et/ ou de commercialisation) sont lev\u00e9es. Autres engagements Dans le cadre de son activit\u00e9 du secteur Logement, le Groupe signe des contrats de r\u00e9servations (ou promesses de vente) avec ses clients, dont la r\u00e9gularisation est conditionn\u00e9e par la lev\u00e9e ou non de conditions suspensives (li\u00e9es notamment \u00e0 l\u2019obtention de son financement par le client). Le Groupe se constitue aussi un portefeuille foncier compos\u00e9 de promesses unilat\u00e9rales de vente. Ces engagements sont chiffr\u00e9s au sein du rapport d\u2019activit\u00e9.",
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  },
  "fact_7246": {
   "value": "10.2 Passifs \u00e9ventuels Des propositions de rectification concernant les droits d\u2019enregistrement li\u00e9s \u00e0 la cession, par la soci\u00e9t\u00e9 Alta Faubourg, des actions Semmaris en 2018 et 2020 ont \u00e9t\u00e9 re\u00e7ues en 2021 et 2022. Les droits d\u2019enregistrement \u00e9tant garantis par la soci\u00e9t\u00e9 Alta Faubourg, le risque, qui s\u2019\u00e9levait \u00e0 11,0 millions d\u2019euros en droits et p\u00e9nalit\u00e9s de retard, \u00e9tait port\u00e9 par le Groupe. La soci\u00e9t\u00e9 disposait de solides arguments pour contester les redressements qui n\u2019avaient pas \u00e9t\u00e9 provisionn\u00e9s. Par courrier en date du 23 ao\u00fbt 2022, l\u2019administration fiscale a abandonn\u00e9 l\u2019ensemble des rectifications propos\u00e9es. Par ailleurs, aucun autre nouveau litige ou proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire ou d\u2019arbitrage dont les effets pourraient \u00eatre significatifs sur la situation financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est apparu au cours de la p\u00e9riode, autre que ceux pour lesquels une provision a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e (se reporter \u00e0 la note 6.3 \u00ab Provisions \u00bb) ou pour lesquels la proc\u00e9dure est en cours. ",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7251": {
   "value": "NOTE 11 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA DATE DE CL\u00d4TURE Le 21 f\u00e9vrier 2023, le Groupe, d\u00e9j\u00e0 actionnaire de Woodeum \u00e0 hauteur de 50 % du capital depuis juillet 2019, a annonc\u00e9 avoir acquis le solde du capital de Woodeum aupr\u00e8s de WO2 Holding, et devient ainsi actionnaire unique de la marque leader en France de l\u2019immobilier r\u00e9sidentiel bas carbone en bois massif. Dans un contexte de changement climatique et d\u2019\u00e9volution de la r\u00e9glementation, cette acquisition confirme l\u2019ambition du Groupe d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer sa transition vers le logement bas carbone, en renfor\u00e7ant les moyens donn\u00e9s \u00e0 Woodeum pour poursuivre sa dynamique de croissance.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7250": {
   "value": "NOTE 12 HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES (en millions d\u2019euros) E&Y Grant Thornton Mazars Autres Total Montant % Montant % Montant % Montant % Montant % 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes individuels et consolid\u00e9s \u25a0 Altareit SCA 0,3 0,0 36 % 2 % 0,3 0,1 66 % 36 % --0 % 0 % --0 % 0 % 0,5 0,1 34 % 7 % \u25a0 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 0,5 1,1 63 % 98 % 0,1 0,1 14 % 64 % 0,4 -100 % 0 % 0,1 0,1 100 % 101 % 1,0 1,3 62 % 93 % Services autres que la certification des comptes \u25a0 Altareit SCA 0,0 -1 % 0 % 0,1 -20 % 0 % --0 % 0 % --0 % 0 % 0,1 -5 % 0 % \u25a0 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement --0 % 0 % --0 % 0 % --0 % 0 % -(0,0) 0 % (1) % -(0,0) 0 % (0) % TOTAL 0,8 1,1 100 % 100 % 0,4 0,2 100 % 100 % 0,4 -100 % 0 % 0,1 0,1 100 % 100 % 1,6 1,4 100 % 100 % ALTAREIT DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 71 COMPTES CONSOLID\u00c9S 2022 2 Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolid\u00e9s",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:9695004OAPTHOKN99645",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
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