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Tous les montants sont exprim\u00e9s en milliers d'euros, sauf indication sp\u00e9cifique.
1. Informations sur le Groupe
1.1 Entit\u00e9 pr\u00e9sentant les \u00e9tats financiers
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s d'Aramis Group (la Soci\u00e9t\u00e9) comprennent la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales (l'ensemble d\u00e9sign\u00e9 comme
\u00ab le Groupe \u00bb). Les principaux domaines d'activit\u00e9 du Groupe Aramis sont la distribution automobile en ligne et le
d\u00e9veloppement de services automobiles en France et en Europe.
Immatricul\u00e9 en France sous le num\u00e9ro 484 964 036 au RCS de Cr\u00e9teil, le si\u00e8ge social du Groupe est domicili\u00e9 au 23 avenue
Aristide Briand, 94110 Arcueil (France). Sa maison m\u00e8re et t\u00eate de groupe ultime est Stellantis NV.
1.2 Faits majeurs de l'exercice 2023-2024
Dans un contexte de poursuite de la normalisation du fonctionnement du march\u00e9, Aramis Group a acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 sa croissance et
am\u00e9lior\u00e9 sa profitabilit\u00e9 au cours de l'exercice 2024. Le chiffre d'affaires du Groupe atteint d\u00e9sormais 2 237,5 millions d'euros,
en hausse de +15,1% par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent avec un EBITDA ajust\u00e9 positif de 50,5 millions d'euros.
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Tous les montants sont exprim\u00e9s en milliers d'euros, sauf indication sp\u00e9cifique.
18. Capitaux propres
18.1. Capital social
PRINCIPES COMPTABLES
Actions propres
Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Aramis Group SA d\u00e9tenus par elle-m\u00eame sont port\u00e9s en diminution des capitaux propres consolid\u00e9s
pour leur co\u00fbt d'acquisition. Le r\u00e9sultat de cession \u00e9ventuelle des actions propres est imput\u00e9 directement en capitaux propres
pour l'effet net d'imp\u00f4t. La plus ou moins-value nette d'imp\u00f4t ainsi r\u00e9alis\u00e9e n'affecte ainsi pas le compte de r\u00e9sultat.
Composition du capital social
Au 30 septembre 2024, le capital social d'un montant de 1 657 133 euros est compos\u00e9 de 82 856 671 actions d'une valeur
nominale de 0,02 euro chacune.
Il n'y a pas eu de modification au cours de l'exercice.
Contrat de liquidit\u00e9
Aramis Group a confi\u00e9 \u00e0 Kepler Cheuvreux, pour une dur\u00e9e initiale du 31 juillet 2024 au 31 d\u00e9cembre 2024, renouvelable par
tacite reconduction pour des p\u00e9riodes successives de 12 mois, la mise en \u0153uvre d'un contrat de liquidit\u00e9 portant sur ses
actions ordinaires suite \u00e0 la r\u00e9siliation du contrat de liquidit\u00e9 conclu avec Rothschild Martin Maurel le 20 juillet 2024
Ce contrat a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli dans le cadre de la r\u00e9glementation en vigueur, et en particulier de la D\u00e9cision AMF n\u00b02021-01 du 22
juin 2021. Il est conforme \u00e0 la charte de d\u00e9ontologie de l'Association Fran\u00e7aise des March\u00e9s Financiers (AMAFI).
Pour la mise en \u0153uvre de ce contrat, 751 milliers d'euros en num\u00e9raire et 69 500 actions ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s au compte de
liquidit\u00e9. Ce contrat peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 \u00e0 tout moment, par Aramis Group SA avec un pr\u00e9avis de 2 jours, ou par Kepler Cheuvreux
avec un pr\u00e9avis de 30 jours :
-
les actions propres d\u00e9tenues dans le cadre de ce contrat sont inscrites en d\u00e9duction des capitaux propres (cf. ci-
dessous) ;
-
les disponibilit\u00e9s allou\u00e9es dans le cadre de la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 sont pr\u00e9sent\u00e9es en tr\u00e9sorerie
et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (voir note 20.6 \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024).
Actions propres dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9
Dans le cadre des contrats de liquidit\u00e9 susvis\u00e9s, le nombre d'actions propres d\u00e9tenues par Aramis Group SA s'\u00e9tablit \u00e0 :
-
94 704 actions au 30 septembre 2024 ;
-
60 000 actions au 30 septembre 2023.
Actions propres dans le cadre d'un programme de rachat d'actions
Le 2 ao\u00fbt 2024, Aramis Group a annonc\u00e9 la mise en \u0153uvre d'un programme de rachat d'actions destin\u00e9 \u00e0 commencer \u00e0
couvrir les plans d'attribution d'actions de performance des principaux managers et collaborateurs du Groupe.
Dans le cadre de ce programme de rachat d'actions, le nombre d'actions propres d\u00e9tenues par Aramis Group s'\u00e9tablit \u00e0
91 679 actions au 30 septembre 2024.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32 \u00ab Instruments financiers : pr\u00e9sentation \u00bb, les actions propres sont inscrites en d\u00e9duction des capitaux
propres pour leur co\u00fbt d'acquisition. Les profits ou pertes li\u00e9s \u00e0 l'achat, la vente, l'\u00e9mission ou l'annulation de titres auto-
d\u00e9tenus sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres sans affecter le r\u00e9sultat.
18.2. R\u00e9sultat par action
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat de base par action et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont calcul\u00e9s comme suit :
-
R\u00e9sultat net par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) est rapport\u00e9 au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en
circulation au cours de la p\u00e9riode, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions propres d\u00e9tenues. Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions
Etats financiers
165
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
ordinaires en circulation est calcul\u00e9 sur la base du nombre d'actions ordinaires en circulation, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions
propres d\u00e9tenues, \u00e0 l'ouverture de l'exercice ajust\u00e9 sur une base prorata temporis des actions rachet\u00e9es et/ou \u00e9mises au
cours de la p\u00e9riode ;
-
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) ainsi que le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires
en circulation durant l'exercice, pris en compte pour le calcul du r\u00e9sultat de base par action, sont ajust\u00e9s des effets, sur une
base prorata temporis, de tous les instruments financiers potentiellement dilutifs.
18.2.1. R\u00e9sultat net par action
Le r\u00e9sultat par action est le suivant :
Exercice 2023-2024
(12 mois)
Exercice 2022-2023
(12 mois)
R\u00e9sultat net (en milliers d'euros)
5 013
(32 333)
Nombre moyen d'actions en circulation
82 774 949
82 771 311
R\u00e9sultat net par action (en euros)
0,061
(0,391)
18.2.2. R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
R\u00e9sultat net (en milliers d'euros)
5 013
Nombre moyen d'actions apr\u00e8s dilution
82 774 949
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action (en euros)
0,061
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2. Base de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
2.1. D\u00e9claration de conformit\u00e9 et r\u00e9f\u00e9rentiel applicable
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s d'Aramis Group ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial
Reporting Standards) telles qu'adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne). L'information comparative pr\u00e9sent\u00e9e concerne l'exercice
clos le 30 septembre 2023.
Les normes appliqu\u00e9es pour la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les normes applicables obligatoirement
aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er octobre 2023. Les m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d'une
fa\u00e7on permanente \u00e0 l'ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l'exercice clos le 30 septembre 2024 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sous la responsabilit\u00e9 du Conseil
d'administration qui les a arr\u00eat\u00e9s par une d\u00e9lib\u00e9ration en date du 26 novembre 2024.
Le terme IFRS recouvre non seulement les IFRS, mais \u00e9galement les IAS (International Accounting Standards), ainsi que les
interpr\u00e9tations du Comit\u00e9 d'Interpr\u00e9tation (SIC et IFRIC). Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la
pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont expos\u00e9es ci-apr\u00e8s.
L'exercice a une dur\u00e9e de 12 mois, recouvrant la p\u00e9riode du 1er octobre 2023 au 30 septembre 2024. L'exercice pr\u00e9c\u00e9dent
avait \u00e9galement une dur\u00e9e de 12 mois.
2.1.1. Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne et
d'application obligatoire aux exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2023
L'IASB a publi\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne suivants :
-
IFRS 17 \u2013 Contrats d'assurance y compris amendements publi\u00e9s le 25 juin 2020 ;
-
Amendements \u00e0 IFRS 17 \u2013 Premi\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 \u2013 Information comparative ;
-
Amendements \u00e0 IAS 1 et du Practice Statement 2 \u2013 Informations sur les politiques comptables ;
-
Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition des estimations comptables ;
-
Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux actifs et passifs issus d'une transaction unique ;
-
Amendements \u00e0 IAS 12- R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2.
Ces publications n'ont pas eu d'incidence significative sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe.
Etats financiers
130
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
2.1.2. Normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l'International Accounting
Standards Board (IASB) adopt\u00e9s ou non encore adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne
Un certain nombre de nouvelles normes adopt\u00e9es ou non encore adopt\u00e9es au 30 septembre 2024 par l'Union europ\u00e9enne
dont l'application obligatoire est post\u00e9rieure aux seuls exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2023.
Parmi elles, les principales nouvelles normes et modifications aux normes comptables pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous, l'impact de ces
nouvelles normes sera \u00e9valu\u00e9 au moment de leur application :
-
Amendements \u00e0 IFRS 16 \u2013 Passif de location relatif \u00e0 une cession-bail ;
-
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que courants ou non courants ;
-
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Passifs non courants assortis de clauses restrictives ;
-
Amendements \u00e0 IAS 7 et IFRS 7 \u2013 Accords de financement de fournisseurs ;
-
Amendements \u00e0 IAS 21 \u2013 Absence de convertibilit\u00e9 ;
-
IFRS 18 \u2013 Pr\u00e9sentation et informations \u00e0 fournir dans les \u00e9tats financiers ;
-
Am\u00e9liorations annuelles Volume 11 ;
-
Amendements \u00e0 IFRS 9 et IFRS 7 \u2013 Classement et \u00e9valuation des instruments financiers.
2.2. Monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Les montants sont
arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les \u00e9tats financiers des filiales qui ont une devise fonctionnelle diff\u00e9rente de la devise de pr\u00e9sentation sont convertis selon
la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture :
-
Les actifs et passifs, y compris le goodwill, sont convertis en euro au cours de cl\u00f4ture, \u00e0 savoir le cours du jour \u00e0 la
date de cl\u00f4ture ;
-
Les postes du compte de r\u00e9sultat et des flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euro au cours moyen de la p\u00e9riode,
sauf si des \u00e9carts importants sont constat\u00e9s.
Les \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en contrepartie de la
r\u00e9serve de conversion au sein des capitaux propres.
Les taux de change utilis\u00e9s se pr\u00e9sentent comme suit :
Taux moyen
Taux de cl\u00f4ture
Exercice 2023-2024
(12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
30/09/2024
30/09/2023
Livre sterling
0,85366
0,87065
0,83543
0,86458
2.3. Estimations et jugements
Pour \u00e9tablir les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, la Direction s'appuie sur des estimations et des hypoth\u00e8ses qui peuvent avoir une
incidence sur les montants d'actifs, de passifs, de produits et de charges, ainsi que sur les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans les
notes. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont examin\u00e9es \u00e0 intervalles r\u00e9guliers afin de s'assurer qu'elles sont raisonnables au vu
de l'historique du Groupe, de la conjoncture \u00e9conomique et des informations dont le Groupe dispose. Les r\u00e9sultats r\u00e9els
peuvent se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rents des estimations utilis\u00e9es. Les sources majeures d'incertitude relative aux estimations peuvent
entra\u00eener un ajustement significatif des montants des actifs et passifs au cours de l'exercice suivant. Outre le recours \u00e0 des
estimations, la Direction du Groupe doit faire preuve de jugement au moment de choisir et/ou d'appliquer un traitement
comptable le plus adapt\u00e9 pour certaines op\u00e9rations et activit\u00e9s, et de d\u00e9finir ses modalit\u00e9s d'application.
Les jugements et les estimations de la Direction pour appliquer les m\u00e9thodes comptables ayant l'impact le plus significatif
sur les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les suivants :
-
Appr\u00e9ciation de la nature des montants qui seront pay\u00e9s dans le futur \u00e0 des salari\u00e9s du Groupe, actionnaires
minoritaires des entit\u00e9s acquises en 2021 et 2022 (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb
des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
Etats financiers
131
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
-
Evaluation de la valeur recouvrable des goodwill et immobilisations (voir note 12 \u00ab Test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00bb des \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
Recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et estimation du taux effectif d'imp\u00f4t au titre de l'exercice (voir note 7.2
\u00ab Pr\u00e9sentation d\u00e9taill\u00e9e des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le
30 septembre 2024) ;
-
Evaluation des provisions (voir note 21 \u00ab Provisions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2024) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 5.2.3 \u00ab Charges de
personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
Evaluation de la dur\u00e9e des contrats de location pour les besoins de l'application d'IFRS 16 (voir note 11 \u00ab Contrats
de location \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) : d\u00e9terminer
si le Groupe est raisonnablement certain d'exercer ses options de prolongation ou de r\u00e9siliation.
2.4. Principes d'\u00e9valuation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certains actifs et passifs qui ont
\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, conform\u00e9ment aux IFRS.
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d'un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d'un passif dans le
cadre d'une op\u00e9ration ordonn\u00e9e entre participants de march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation.
Les m\u00e9thodes d'\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers et non financiers tels que d\u00e9finis ci-avant, sont
hi\u00e9rarchis\u00e9es selon les trois niveaux de juste valeur suivants :
-
Niveau 1 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e sur la base de cours (non ajust\u00e9s) observ\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou
passifs identiques ;
-
Niveau 2 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs, qui sont observables
directement (prix) ou indirectement (donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix) ;
-
Niveau 3 : Juste valeur pour l'actif ou le passif \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es qui ne sont pas fond\u00e9es sur des donn\u00e9es de
march\u00e9 observables (donn\u00e9es non observables).
2.5. Risques climatiques
La mise en \u0153uvre de la strat\u00e9gie du Groupe, et en particulier les mesures relatives \u00e0 la cha\u00eene d'approvisionnement, de
reconditionnement, de transport, ou encore les initiatives promouvant une \u00e9conomie circulaire, ou celles li\u00e9es \u00e0 la
pr\u00e9servation des ressources naturelles, sont amen\u00e9es \u00e0 impacter dans une certaine mesure certains indicateurs de
performance op\u00e9rationnelle du Groupe.
Cela pourrait notamment se traduire sur le plan financier par une hausse des co\u00fbts de reconditionnement, des co\u00fbts de
transport, des frais de formation, ou encore des changements dans les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 et valeurs r\u00e9siduelles de certains actifs.
Toutefois, ces impacts ne sont pas significatifs \u00e0 l'heure actuelle pour le Groupe. Concernant les autres \u00e9l\u00e9ments constitutifs
des plans d'affaires, tels que le chiffre d'affaires, les objectifs de croissance ou encore le taux d'actualisation, les impacts
financiers li\u00e9s aux risques climatiques ne sont pas jug\u00e9s significatifs, ainsi les analyses de sensibilit\u00e9 n'ont pas \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es
en retenant des hypoth\u00e8ses plus risqu\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182910": { "value": "
2.1. D\u00e9claration de conformit\u00e9 et r\u00e9f\u00e9rentiel applicable
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s d'Aramis Group ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial
Reporting Standards) telles qu'adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne). L'information comparative pr\u00e9sent\u00e9e concerne l'exercice
clos le 30 septembre 2023.
Les normes appliqu\u00e9es pour la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les normes applicables obligatoirement
aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er octobre 2023. Les m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d'une
fa\u00e7on permanente \u00e0 l'ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182911": { "value": "
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l'exercice clos le 30 septembre 2024 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sous la responsabilit\u00e9 du Conseil
d'administration qui les a arr\u00eat\u00e9s par une d\u00e9lib\u00e9ration en date du 26 novembre 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182913_add_hierarchy": { "value": "
2.1.1. Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne et
d'application obligatoire aux exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2023
L'IASB a publi\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne suivants :
-
IFRS 17 \u2013 Contrats d'assurance y compris amendements publi\u00e9s le 25 juin 2020 ;
-
Amendements \u00e0 IFRS 17 \u2013 Premi\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 \u2013 Information comparative ;
-
Amendements \u00e0 IAS 1 et du Practice Statement 2 \u2013 Informations sur les politiques comptables ;
-
Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition des estimations comptables ;
-
Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux actifs et passifs issus d'une transaction unique ;
-
Amendements \u00e0 IAS 12- R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2.
Ces publications n'ont pas eu d'incidence significative sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe.
Etats financiers
130
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
2.1.2. Normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l'International Accounting
Standards Board (IASB) adopt\u00e9s ou non encore adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne
Un certain nombre de nouvelles normes adopt\u00e9es ou non encore adopt\u00e9es au 30 septembre 2024 par l'Union europ\u00e9enne
dont l'application obligatoire est post\u00e9rieure aux seuls exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2023.
Parmi elles, les principales nouvelles normes et modifications aux normes comptables pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous, l'impact de ces
nouvelles normes sera \u00e9valu\u00e9 au moment de leur application :
-
Amendements \u00e0 IFRS 16 \u2013 Passif de location relatif \u00e0 une cession-bail ;
-
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que courants ou non courants ;
-
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Passifs non courants assortis de clauses restrictives ;
-
Amendements \u00e0 IAS 7 et IFRS 7 \u2013 Accords de financement de fournisseurs ;
-
Amendements \u00e0 IAS 21 \u2013 Absence de convertibilit\u00e9 ;
-
IFRS 18 \u2013 Pr\u00e9sentation et informations \u00e0 fournir dans les \u00e9tats financiers ;
-
Am\u00e9liorations annuelles Volume 11 ;
-
Amendements \u00e0 IFRS 9 et IFRS 7 \u2013 Classement et \u00e9valuation des instruments financiers.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182912": { "value": "
2.1.1. Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne et
d'application obligatoire aux exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2023
L'IASB a publi\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne suivants :
-
IFRS 17 \u2013 Contrats d'assurance y compris amendements publi\u00e9s le 25 juin 2020 ;
-
Amendements \u00e0 IFRS 17 \u2013 Premi\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 \u2013 Information comparative ;
-
Amendements \u00e0 IAS 1 et du Practice Statement 2 \u2013 Informations sur les politiques comptables ;
-
Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition des estimations comptables ;
-
Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux actifs et passifs issus d'une transaction unique ;
-
Amendements \u00e0 IAS 12- R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2.
Ces publications n'ont pas eu d'incidence significative sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe.
Etats financiers
130
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
2.1.2. Normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l'International Accounting
Standards Board (IASB) adopt\u00e9s ou non encore adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne
Un certain nombre de nouvelles normes adopt\u00e9es ou non encore adopt\u00e9es au 30 septembre 2024 par l'Union europ\u00e9enne
dont l'application obligatoire est post\u00e9rieure aux seuls exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2023.
Parmi elles, les principales nouvelles normes et modifications aux normes comptables pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous, l'impact de ces
nouvelles normes sera \u00e9valu\u00e9 au moment de leur application :
-
Amendements \u00e0 IFRS 16 \u2013 Passif de location relatif \u00e0 une cession-bail ;
-
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que courants ou non courants ;
-
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Passifs non courants assortis de clauses restrictives ;
-
Amendements \u00e0 IAS 7 et IFRS 7 \u2013 Accords de financement de fournisseurs ;
-
Amendements \u00e0 IAS 21 \u2013 Absence de convertibilit\u00e9 ;
-
IFRS 18 \u2013 Pr\u00e9sentation et informations \u00e0 fournir dans les \u00e9tats financiers ;
-
Am\u00e9liorations annuelles Volume 11 ;
-
Amendements \u00e0 IFRS 9 et IFRS 7 \u2013 Classement et \u00e9valuation des instruments financiers.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182916_add_hierarchy": { "value": "
2.2. Monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Les montants sont
arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les \u00e9tats financiers des filiales qui ont une devise fonctionnelle diff\u00e9rente de la devise de pr\u00e9sentation sont convertis selon
la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture :
-
Les actifs et passifs, y compris le goodwill, sont convertis en euro au cours de cl\u00f4ture, \u00e0 savoir le cours du jour \u00e0 la
date de cl\u00f4ture ;
-
Les postes du compte de r\u00e9sultat et des flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euro au cours moyen de la p\u00e9riode,
sauf si des \u00e9carts importants sont constat\u00e9s.
Les \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en contrepartie de la
r\u00e9serve de conversion au sein des capitaux propres.
Les taux de change utilis\u00e9s se pr\u00e9sentent comme suit :
Taux moyen
Taux de cl\u00f4ture
Exercice 2023-2024
(12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
30/09/2024
30/09/2023
Livre sterling
0,85366
0,87065
0,83543
0,86458
2.4. Principes d'\u00e9valuation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certains actifs et passifs qui ont
\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, conform\u00e9ment aux IFRS.
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d'un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d'un passif dans le
cadre d'une op\u00e9ration ordonn\u00e9e entre participants de march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation.
Les m\u00e9thodes d'\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers et non financiers tels que d\u00e9finis ci-avant, sont
hi\u00e9rarchis\u00e9es selon les trois niveaux de juste valeur suivants :
-
Niveau 1 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e sur la base de cours (non ajust\u00e9s) observ\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou
passifs identiques ;
-
Niveau 2 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs, qui sont observables
directement (prix) ou indirectement (donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix) ;
-
Niveau 3 : Juste valeur pour l'actif ou le passif \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es qui ne sont pas fond\u00e9es sur des donn\u00e9es de
march\u00e9 observables (donn\u00e9es non observables).
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9finition des secteurs op\u00e9rationnels
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb, l'information sectorielle pr\u00e9sent\u00e9e est \u00e9tablie sur la base des
donn\u00e9es de gestion internes utilis\u00e9es pour l'analyse de la performance des activit\u00e9s et l'allocation des ressources par le Principal
d\u00e9cideur op\u00e9rationnel (PDO) que sont conjointement le Pr\u00e9sident et le Directeur g\u00e9n\u00e9ral du Groupe.
Un secteur op\u00e9rationnel est une composante distincte du Groupe qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles le Groupe est
susceptible de g\u00e9n\u00e9rer des produits des activit\u00e9s ordinaires et d'encourir des charges. Chaque secteur op\u00e9rationnel fait l'objet
d'un suivi individuel et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel de chaque secteur est r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9 par le Pr\u00e9sident et le Directeur
g\u00e9n\u00e9ral en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter et d'en \u00e9valuer la performance.
Etats financiers
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PRINCIPES COMPTABLES
Principes de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent l'actif et le passif, le r\u00e9sultat et les flux de tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales.
Tous les soldes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques entre les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les filiales sont les entit\u00e9s dont le Groupe a le contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9 ou qu'il a droit \u00e0 des
rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9 d'influer sur ces rendements du fait du pouvoir
qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les participations acquises dans ces entit\u00e9s sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le
est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d'\u00eatre
exerc\u00e9.
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements d'entreprises, en
appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs repris.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9
imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs, \u00e0 la date d'acquisition,
des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la
soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un
accord de contrepartie \u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des
op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables (actif net identifiable)
des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions). Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre
ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations
recueillies sur les faits et circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
PRINCIPES COMPTABLES
Les activit\u00e9s du Groupe sont les suivantes :
Vente de v\u00e9hicules
Le chiffre d'affaires est reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le qui s'effectue lors de la prise en main du v\u00e9hicule par le
client.
Le Groupe vend \u00e9galement des v\u00e9hicules dans le cadre de contrats au terme desquels il s'engage \u00e0 racheter les v\u00e9hicules si le
client en fait la demande.
Pour ce type de contrats, le Groupe \u00e9value le caract\u00e8re significatif de l'incitation \u00e9conomique pour le client \u00e0 exercer ou non
cette option.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante n'existe pas pour le client d'exercer son option de vente, il
comptabilise une vente avec droit de retour : le chiffre d'affaires reconnu est limit\u00e9 au montant de contrepartie auquel il s'attend
\u00e0 avoir droit, un passif est comptabilis\u00e9 au titre des remboursements futurs et un actif est reconnu repr\u00e9sentant le droit de
r\u00e9cup\u00e9rer les v\u00e9hicules retourn\u00e9s.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante existe pour le client d'exercer son option de vente et que le
prix de vente initial du v\u00e9hicule est sup\u00e9rieur au prix de rachat \u00e0 terme, l'accord est comptabilis\u00e9 comme un contrat de location
conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 : le Groupe conserve l'actif dans ses comptes et comptabilise un passif financier au titre de la
contrepartie re\u00e7ue du client. La diff\u00e9rence entre le prix de rachat \u00e0 terme et le prix re\u00e7u est rapport\u00e9 au r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de
location en chiffre d'affaires
Dans le cas du contrat \u00ab Cardoen Lease \u00bb, Datos NV propose depuis quelques ann\u00e9es une option de rachat du v\u00e9hicule au bout
de 5 ans \u00e0 30% du prix de vente. Sur l'historique des contrats arrivant \u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance des 5 ans, dans la majorit\u00e9 des cas, le client
n'exerce pas l'option et conserve le v\u00e9hicule au bout des 5 ans et, lorsque le client retourne le v\u00e9hicule, celui-ci est revendu en
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seconde main \u00e0 un prix sup\u00e9rieur. Par cons\u00e9quent, aucun passif ou actif de contrat n'est comptabilis\u00e9 au titre de ces droits de
retour.
Commission (financement, assurance, entretien)
Dans le cadre de contrats avec des soci\u00e9t\u00e9s de financement, d'assurance ou d'entretien, le groupe agit principalement comme
un interm\u00e9diaire afin de proposer des produits de ces soci\u00e9t\u00e9s. En contrepartie, le Groupe est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 par des commissions.
Le chiffre d'affaires est reconnu \u00e0 la date de livraison des v\u00e9hicules.
Services
Le Groupe vend en Belgique dans le cadre de contrats \u00ab Service + \u00bb et \u00ab Extension de garantie \u00bb des services d'entretien (contre
un paiement mensuel par le client) ou d'extension de garanties (contre un paiement d'avance du client). Les contrats \u00ab Extension
de garantie \u00bb sont d'une dur\u00e9e de maximum de 10 ans (jusqu'\u00e0 la dixi\u00e8me ann\u00e9e anniversaire du v\u00e9hicule) tandis que les
contrats \u00ab Service + \u00bb couvrent une p\u00e9riode de 7 ans. Pour les contrats \u00ab Service + \u00bb, le chiffre d'affaires correspondant est
reconnu sur 7 ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire dans la mesure o\u00f9 cette m\u00e9thode est repr\u00e9sentative du rythme d'engagements des co\u00fbts
relatifs \u00e0 ces contrats. Pour les contrats \u00ab Extension de garantie \u00bb, le chiffre d'affaires est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au
prorata des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des donn\u00e9es historiques de la Soci\u00e9t\u00e9.
Le Groupe vend en Espagne des \u00ab Garantia Premium \u00bb (contre un paiement d'avance du client). Les contrats sont d'une dur\u00e9e
de un \u00e0 trois ans. Le chiffre d'affaires est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au prorata des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des
donn\u00e9es historiques et estim\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9.
PRINCIPES COMPTABLES
Avantages du personnel \u00e0 court terme
Les avantages \u00e0 court terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque le service correspondant est rendu. Un passif
est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s'attend \u00e0 payer s'il a une obligation actuelle juridique ou implicite d'effectuer
ces paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le membre du personnel et que l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de
fa\u00e7on fiable.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u00e9signent les r\u00e9gimes pour lesquels une entit\u00e9 s'engage formellement ou par
obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque \u00e0 moyen ou long terme.
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont ceux pour lesquels l'obligation du Groupe se limite uniquement au versement
d'une cotisation, mais qui ne comportent aucun engagement du Groupe sur le niveau des prestations fournies.
Les cotisations aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu'elles sont encourues.
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d'attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux
propres accord\u00e9s aux membres du personnel est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e en charges, en contrepartie d'une augmentation
des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le
nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de
telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et
les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d'acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis
d'autres conditions, l'\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d'attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l'estimation et
la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur.
La juste valeur du montant d\u00fb \u00e0 un membre du personnel au titre des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions, qui sont r\u00e9gl\u00e9s en
tr\u00e9sorerie, est comptabilis\u00e9e en charges en contrepartie d'une augmentation de passif, sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les
membres du personnel acqui\u00e8rent le droit au r\u00e8glement de mani\u00e8re d\u00e9finitive. Le passif est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture
ainsi qu'\u00e0 la date de r\u00e8glement en fonction de la juste valeur des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions. Toute variation du passif est
comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net.
PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment aux dispositions d'IFRS 3
\u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux
propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de
l'exercice.
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat
effectif. Par ailleurs, il inclut les int\u00e9r\u00eats sur la dette de loyers d\u00e9termin\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 sur l'ensemble des contrats
de location (hors exemption).
PRINCIPES COMPTABLES
La charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat repr\u00e9sente la somme de l'imp\u00f4t exigible et de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. La charge d'imp\u00f4t est calcul\u00e9e
selon les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture dans les pays o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales
op\u00e8rent.
Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d'imp\u00f4t que
le Groupe s'attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s'y rattachent. La Cotisation sur la Valeur
Ajout\u00e9e des Entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e des comptes sociaux, est analys\u00e9e par le Groupe comme constituant
de l'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat.
L'imp\u00f4t exigible et l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net, sauf s'ils concernent des \u00e9l\u00e9ments qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s
dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux propres. Si l'imp\u00f4t exigible ou l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d'un regroupement d'entreprises, l'incidence fiscale est incluse dans la comptabilisation
du regroupement d'entreprises.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre les valeurs comptables des
actifs et passifs au bilan et leurs valeurs fiscales respectives (sauf exceptions).
Etats financiers
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L'incidence sur les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d'une modification des taux d'imposition et des lois fiscales est g\u00e9n\u00e9ralement
comptabilis\u00e9e en produit/charge fiscale sur la p\u00e9riode pendant laquelle la modification est pratiquement entr\u00e9e en vigueur. Les
actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon les taux d'imposition attendus pour la p\u00e9riode de r\u00e9alisation de l'actif ou de
r\u00e8glement du passif, d'apr\u00e8s les taux d'imposition et les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur, \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits
d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels
ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences
temporelles imposables. Si le montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l'int\u00e9gralit\u00e9 d'un actif d'imp\u00f4t
diff\u00e9r\u00e9, les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au plan
d'activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits
dans la mesure o\u00f9 il n'est d\u00e9sormais plus probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont
reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables augmente.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnus sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s, s'il devient probable que
le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s.
PRINCIPES COMPTABLES
\u00c0 la date d'acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment aux normes comptables applicables aux regroupements
d'entreprises, tel que d\u00e9crit en note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024.
Le goodwill n'est pas amorti, mais il est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fin d'exercice, ou d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements
ou un changement de situation indiquent qu'il pourrait subir une perte de valeur.
Les pertes de valeur affectant le goodwill ne peuvent pas \u00eatre reprises. Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le Groupe pour effectuer
les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites en note 12. \u00ab Test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024.
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres immobilisations incorporelles comprennent principalement les \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
les co\u00fbts de d\u00e9veloppement du site internet et des outils internes chez Aramis et Aramis Group ;
-
des logiciels ;
-
des marques.
Elles sont comptabilis\u00e9es initialement :
-
en cas d'acquisition : pour leur co\u00fbt d'acquisition ;
-
en cas de regroupement d'entreprises : pour leur juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ;
-
en cas de production interne : pour leur co\u00fbt de production pour le Groupe.
Les immobilisations incorporelles figurent au bilan pour leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des \u00e9ventuelles
pertes de valeur constat\u00e9es.
Les m\u00e9thodes et dur\u00e9es d'amortissement retenues sont les suivantes :
-
Brevets, licences, site internet : lin\u00e9aire trois ans
-
Logiciels et progiciels : lin\u00e9aire un \u00e0 dix ans
Les marques sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e9tant \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie et ne font ainsi pas l'objet d'un amortissement.
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt historique diminu\u00e9 des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles
cumul\u00e9s. Le co\u00fbt inclut les frais accessoires directement attribuables \u00e0 l'acquisition.
Les immobilisations corporelles autres que les terrains sont amorties en appliquant l'approche par composants selon le mode
lin\u00e9aire, sur les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes :
Agencements, am\u00e9nagements des constructions (10, 15, 18 ou 30 ans) ;
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage (un \u00e0 dix ans) ;
Mat\u00e9riel de bureau et informatique (deux \u00e0 cinq ans) ;
Mobilier de bureau (trois, cinq ou dix ans).
PRINCIPES COMPTABLES
Selon IFRS 16, un contrat ou une partie de contrat est ou contient une location s'il accorde le droit de contr\u00f4ler l'utilisation d'un
actif identifi\u00e9 pour une certaine dur\u00e9e, en \u00e9change d'une contrepartie.
Le Groupe comptabilise un actif \u00ab droit d'utilisation \u00bb et une dette de loyers \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. L'actif
\u00ab droit d'utilisation \u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de tout amortissement et de toute perte de
valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat.
Le taux d'actualisation utilis\u00e9 correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat implicite du contrat ou, s'il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux
d'emprunt marginal (sur la base des durations et non des maturit\u00e9s). C'est ce dernier taux que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement
en tant que taux d'actualisation.
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La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d'int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers pay\u00e9s.
Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des loyers futurs suite \u00e0 un changement d'indice ou de taux, ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, en cas
de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe de l'exercice d'une option d'achat ou d'une option de r\u00e9siliation.
Conform\u00e9ment aux options offertes par IFRS 16, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas retraiter les contrats de location d'une dur\u00e9e
inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 1 an ou portant sur des actifs de faible valeur. Ces contrats sont ainsi constat\u00e9s en \u00ab Autres achats et
charges externes \u00bb.
Les principaux contrats de location du Groupe portent sur des agences commerciales et techniques.
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises
\u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent
qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que
des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur l'environnement \u00e9conomique et
sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficie des synergies
du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une
Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et affect\u00e9e en premier \u00e0
la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur
d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur recouvrable d'un groupe
d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat. Pour les immobilisations
corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra
\u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe
plus et que la valeur recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
Etats financiers
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Aramis Group
PRINCIPES COMPTABLES
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Les m\u00e9thodes de valorisation \u00ab premier entr\u00e9
- premier sorti \u00bb ou au co\u00fbt unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9 ne sont pas applicables dans la mesure o\u00f9 chaque stock est unique.
La valeur brute des marchandises, accessoires et approvisionnements, comprend le prix d'achat et les frais accessoires (frais de
reconditionnement, frais d'immatriculation et frais de transport).
PRINCIPES COMPTABLES
Les ventes de v\u00e9hicules \u00e0 certains clients peuvent inclure une obligation de rachat du v\u00e9hicule, \u00e0 la main du client. Comme
d\u00e9crit dans la note 5 \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel et flux li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024, lorsque le Groupe estime que le client a une incitation \u00e9conomique importante d'exercer
son option de vente, l'actif est conserv\u00e9 dans ses comptes et le Groupe comptabilise un passif financier au titre de la contrepartie
re\u00e7ue du client.
Lors du transfert des v\u00e9hicules au client, le Groupe comptabilise un passif financier correspondant \u00e0 la valeur de rachat estim\u00e9e.
Ce passif financier est pr\u00e9sent\u00e9 en dette financi\u00e8re dans l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re du Groupe.
La diff\u00e9rence entre la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir et la valeur de rachat estim\u00e9e est comptabilis\u00e9e en autres passifs courant
si la dur\u00e9e du contrat est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et en autres passifs non courants si la dur\u00e9e est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Le co\u00fbt du v\u00e9hicule est comptabilis\u00e9 en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb en actif courant si la dur\u00e9e du contrat est
inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois, et en immobilisations corporelles si la dur\u00e9e du contrat est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois
Le 30 septembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 CGI Finance 419 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9
\u00e0 6 716 milliers d'euros sur la base du contrat existant entre les parties.
A la vente de ces v\u00e9hicules, il a \u00e9t\u00e9 adoss\u00e9 un contrat de commercialisation entre Aramis et CGI qui stipule que CGI a la
possibilit\u00e9 de mandater Aramis pour commercialiser les v\u00e9hicules achet\u00e9s notamment aupr\u00e8s d'Aramis SAS. Pour les
v\u00e9hicules vendus par Aramis SAS \u00e0 CGI, CGI dispose d'un engagement ferme et sans condition d'Aramis de commercialiser
l'ensemble de ces v\u00e9hicules \u00e0 une valeur de rachat dont les conditions ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s au moment de la vente par Aramis SAS
\u00e0 CGI.
Ainsi, les v\u00e9hicules concern\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb
car la dur\u00e9e estim\u00e9e des contrats sur ces v\u00e9hicules est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Au 30 septembre 2024, il reste 186 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 2 973 milliers d'euros
et il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 une d\u00e9pr\u00e9ciation sur ces v\u00e9hicules \u00e0 hauteur de 373 milliers d'euros. Au 30 septembre 2023, la flotte \u00e9tait
de 313 v\u00e9hicules pour lesquels il n'y avait aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.
16. Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur, puis \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux
d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles (le cas \u00e9ch\u00e9ant). Les cr\u00e9ances clients \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement exigibles
sous un an, leur valeur nominale se rapproche de leur juste valeur ; leur juste valeur correspond ainsi g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur
valeur nominale.
La politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les pertes attendues en conformit\u00e9 avec les
dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0 analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune
des cr\u00e9ances.
16.1. Cr\u00e9ances clients
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Clients et comptes rattach\u00e9s
39 624
40 949
Valeur brutes
39 624
40 949
D\u00e9pr\u00e9ciation clients et comptes rattach\u00e9s
(2 513)
(1 977)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(2 513)
(1 977)
Cr\u00e9ances clients
37 111
38 972
PRINCIPES COMPTABLES
Les dettes fournisseurs et autres passifs courants sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis comptabilis\u00e9s au co\u00fbt
amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les fournisseurs et comptes rattach\u00e9s, autres cr\u00e9diteurs et charges \u00e0 payer
sont g\u00e9n\u00e9ralement exigibles sous un an, de sorte que leur valeur nominale se rapproche de leur juste valeur.
PRINCIPES COMPTABLES
Actions propres
Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Aramis Group SA d\u00e9tenus par elle-m\u00eame sont port\u00e9s en diminution des capitaux propres consolid\u00e9s
pour leur co\u00fbt d'acquisition. Le r\u00e9sultat de cession \u00e9ventuelle des actions propres est imput\u00e9 directement en capitaux propres
pour l'effet net d'imp\u00f4t. La plus ou moins-value nette d'imp\u00f4t ainsi r\u00e9alis\u00e9e n'affecte ainsi pas le compte de r\u00e9sultat.
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat de base par action et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont calcul\u00e9s comme suit :
-
R\u00e9sultat net par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) est rapport\u00e9 au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en
circulation au cours de la p\u00e9riode, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions propres d\u00e9tenues. Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions
Etats financiers
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Aramis Group
ordinaires en circulation est calcul\u00e9 sur la base du nombre d'actions ordinaires en circulation, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions
propres d\u00e9tenues, \u00e0 l'ouverture de l'exercice ajust\u00e9 sur une base prorata temporis des actions rachet\u00e9es et/ou \u00e9mises au
cours de la p\u00e9riode ;
-
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) ainsi que le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires
en circulation durant l'exercice, pris en compte pour le calcul du r\u00e9sultat de base par action, sont ajust\u00e9s des effets, sur une
base prorata temporis, de tous les instruments financiers potentiellement dilutifs.
PRINCIPES COMPTABLES
Comptabilisation et \u00e9valuation initiale
Les cr\u00e9ances clients et les instruments de dettes \u00e9mis sont initialement comptabilis\u00e9s d\u00e8s leur cr\u00e9ation. Tous les autres actifs et
passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le Groupe devient partie aux dispositions contractuelles
de l'instrument.
Un actif financier (sauf s'il s'agit d'une cr\u00e9ance client sans composante financement significative) ou un passif financier est
initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur plus ou moins, pour un \u00e9l\u00e9ment qui n'est pas \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat, les co\u00fbts de transaction directement li\u00e9s \u00e0 son acquisition ou son \u00e9mission. Une cr\u00e9ance client sans composante
financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction.
Classement et \u00e9valuation ult\u00e9rieure
Actifs financiers
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le
biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le
\u00e9conomique de gestion des actifs financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier
jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Etats financiers
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Aramis Group
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur
par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de
tr\u00e9sorerie contractuels ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0
des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions
suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie
contractuels et par la vente d'actifs financiers ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0
des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Le Groupe ne dispose pas d'actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou
par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Lors de la comptabilisation initiale d'un titre de capitaux propres qui n'est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut
faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du
titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. C'est
notamment le cas de l'ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s.
Passifs financiers
Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s'il est class\u00e9 comme
d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu'il s'agisse d'un d\u00e9riv\u00e9 ou qu'il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale.
Les passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets
qui en r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d'int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres passifs financiers sont
\u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les charges d'int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes
de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Tout profit ou perte li\u00e9 \u00e0 la d\u00e9comptabilisation est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Le Groupe ne dispose pas de passif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9comptabilisation
Actifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque :
-
les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif financier expirent, ou
-
lorsqu'il transf\u00e8re les droits \u00e0 recevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels dans une transaction dans laquelle :
o
soit la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l'actif financier sont transf\u00e9r\u00e9s, ou
o
lorsqu'il ne transf\u00e8re ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, et ne conserve pas le contr\u00f4le sur l'actif
financier.
Le Groupe n'a pas conclu de transactions dans lesquelles il transf\u00e8re des actifs comptabilis\u00e9s dans son \u00e9tat de la situation
financi\u00e8re.
Passifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0
expiration. Le Groupe d\u00e9comptabilise \u00e9galement un passif financier lorsque ses conditions sont modifi\u00e9es et que les flux de
tr\u00e9sorerie du passif modifi\u00e9 sont substantiellement diff\u00e9rents, auquel cas un nouveau passif financier est comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste
valeur selon les conditions modifi\u00e9es.
PRINCIPES COMPTABLES
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des disponibilit\u00e9s, diminu\u00e9s des concours bancaires courants.
PRINCIPES COMPTABLES
Une provision est constitu\u00e9e lorsque (i) le Groupe a une obligation juridique ou implicite actuelle envers un tiers r\u00e9sultant d'un
\u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, (ii) il est probable qu'une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation, et (iii) le montant de
l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les provisions concernent principalement des obligations li\u00e9es \u00e0 des garanties offertes aux clients et \u00e0 des litiges.
Les provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable sont actualis\u00e9es.
Lorsqu'il n'est pas probable qu'une obligation actuelle existe, le Groupe pr\u00e9sente un passif \u00e9ventuel, sauf si la possibilit\u00e9 d'une
sortie de ressources repr\u00e9sentatives d'avantages \u00e9conomiques est faible.
Les passifs \u00e9ventuels repris lors d'un regroupement d'entreprises sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d'acquisition.
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2.2. Monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Les montants sont
arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les \u00e9tats financiers des filiales qui ont une devise fonctionnelle diff\u00e9rente de la devise de pr\u00e9sentation sont convertis selon
la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture :
-
Les actifs et passifs, y compris le goodwill, sont convertis en euro au cours de cl\u00f4ture, \u00e0 savoir le cours du jour \u00e0 la
date de cl\u00f4ture ;
-
Les postes du compte de r\u00e9sultat et des flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euro au cours moyen de la p\u00e9riode,
sauf si des \u00e9carts importants sont constat\u00e9s.
Les \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en contrepartie de la
r\u00e9serve de conversion au sein des capitaux propres.
Les taux de change utilis\u00e9s se pr\u00e9sentent comme suit :
Taux moyen
Taux de cl\u00f4ture
Exercice 2023-2024
(12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
30/09/2024
30/09/2023
Livre sterling
0,85366
0,87065
0,83543
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2.2. Monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Les montants sont
arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les \u00e9tats financiers des filiales qui ont une devise fonctionnelle diff\u00e9rente de la devise de pr\u00e9sentation sont convertis selon
la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture :
-
Les actifs et passifs, y compris le goodwill, sont convertis en euro au cours de cl\u00f4ture, \u00e0 savoir le cours du jour \u00e0 la
date de cl\u00f4ture ;
-
Les postes du compte de r\u00e9sultat et des flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euro au cours moyen de la p\u00e9riode,
sauf si des \u00e9carts importants sont constat\u00e9s.
Les \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en contrepartie de la
r\u00e9serve de conversion au sein des capitaux propres.
Les taux de change utilis\u00e9s se pr\u00e9sentent comme suit :
Taux moyen
Taux de cl\u00f4ture
Exercice 2023-2024
(12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
30/09/2024
30/09/2023
Livre sterling
0,85366
0,87065
0,83543
0,86458
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2.3. Estimations et jugements
Pour \u00e9tablir les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, la Direction s'appuie sur des estimations et des hypoth\u00e8ses qui peuvent avoir une
incidence sur les montants d'actifs, de passifs, de produits et de charges, ainsi que sur les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans les
notes. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont examin\u00e9es \u00e0 intervalles r\u00e9guliers afin de s'assurer qu'elles sont raisonnables au vu
de l'historique du Groupe, de la conjoncture \u00e9conomique et des informations dont le Groupe dispose. Les r\u00e9sultats r\u00e9els
peuvent se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rents des estimations utilis\u00e9es. Les sources majeures d'incertitude relative aux estimations peuvent
entra\u00eener un ajustement significatif des montants des actifs et passifs au cours de l'exercice suivant. Outre le recours \u00e0 des
estimations, la Direction du Groupe doit faire preuve de jugement au moment de choisir et/ou d'appliquer un traitement
comptable le plus adapt\u00e9 pour certaines op\u00e9rations et activit\u00e9s, et de d\u00e9finir ses modalit\u00e9s d'application.
Les jugements et les estimations de la Direction pour appliquer les m\u00e9thodes comptables ayant l'impact le plus significatif
sur les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les suivants :
-
Appr\u00e9ciation de la nature des montants qui seront pay\u00e9s dans le futur \u00e0 des salari\u00e9s du Groupe, actionnaires
minoritaires des entit\u00e9s acquises en 2021 et 2022 (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb
des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
Etats financiers
131
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
-
Evaluation de la valeur recouvrable des goodwill et immobilisations (voir note 12 \u00ab Test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00bb des \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
Recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et estimation du taux effectif d'imp\u00f4t au titre de l'exercice (voir note 7.2
\u00ab Pr\u00e9sentation d\u00e9taill\u00e9e des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le
30 septembre 2024) ;
-
Evaluation des provisions (voir note 21 \u00ab Provisions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2024) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 5.2.3 \u00ab Charges de
personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
Evaluation de la dur\u00e9e des contrats de location pour les besoins de l'application d'IFRS 16 (voir note 11 \u00ab Contrats
de location \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) : d\u00e9terminer
si le Groupe est raisonnablement certain d'exercer ses options de prolongation ou de r\u00e9siliation.
2.5. Risques climatiques
La mise en \u0153uvre de la strat\u00e9gie du Groupe, et en particulier les mesures relatives \u00e0 la cha\u00eene d'approvisionnement, de
reconditionnement, de transport, ou encore les initiatives promouvant une \u00e9conomie circulaire, ou celles li\u00e9es \u00e0 la
pr\u00e9servation des ressources naturelles, sont amen\u00e9es \u00e0 impacter dans une certaine mesure certains indicateurs de
performance op\u00e9rationnelle du Groupe.
Cela pourrait notamment se traduire sur le plan financier par une hausse des co\u00fbts de reconditionnement, des co\u00fbts de
transport, des frais de formation, ou encore des changements dans les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 et valeurs r\u00e9siduelles de certains actifs.
Toutefois, ces impacts ne sont pas significatifs \u00e0 l'heure actuelle pour le Groupe. Concernant les autres \u00e9l\u00e9ments constitutifs
des plans d'affaires, tels que le chiffre d'affaires, les objectifs de croissance ou encore le taux d'actualisation, les impacts
financiers li\u00e9s aux risques climatiques ne sont pas jug\u00e9s significatifs, ainsi les analyses de sensibilit\u00e9 n'ont pas \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es
en retenant des hypoth\u00e8ses plus risqu\u00e9es.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Le jugement de la Direction est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer dans quelle mesure les d\u00e9ficits fiscaux pourront \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s
par le Groupe entra\u00eenant la comptabilisation d'un actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. En \u00e9valuant la comptabilisation des actifs d'imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s, la Direction examine s'il est plus probable qu'improbable, que ceux-ci soient utilis\u00e9s.
In fine, les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s seront utilis\u00e9s si un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant, ajust\u00e9 du renversement des diff\u00e9rences
temporelles, est disponible pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les diff\u00e9rences temporelles deviendront d\u00e9ductibles.
Les estimations du b\u00e9n\u00e9fice imposable et des utilisations des reports de pertes fiscales sont \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions
de r\u00e9sultat d\u00e9coulant du budget, du plan \u00e0 moyen terme et, si n\u00e9cessaire, sur la base de pr\u00e9visions suppl\u00e9mentaires.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Le jugement des op\u00e9rationnels est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer les dates de sortie des contrats de location compte tenu des
options de r\u00e9siliation ou de renouvellement pr\u00e9vues dans le cadre de certains contrats de location immobili\u00e8re.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les hypoth\u00e8ses, jugements et estimations sur lesquelles se fondent les tests de valeur sont les principales hypoth\u00e8ses
retenues pour l'estimation des valeurs recouvrables dans le calcul de la valeur d'utilit\u00e9 (taux d'actualisation, taux de croissance
\u00e0 l'infini, flux de tr\u00e9sorerie attendus) qui d\u00e9pendent de l'appr\u00e9ciation du contexte \u00e9conomique et financier.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les estimations sont principalement li\u00e9es \u00e0 l'\u00e9valuation des passifs et passifs \u00e9ventuels, notamment des provisions au titre
des garanties et des litiges du Groupe.
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Les jugements et les estimations de la Direction pour appliquer les m\u00e9thodes comptables ayant l'impact le plus significatif
sur les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les suivants :
-
Appr\u00e9ciation de la nature des montants qui seront pay\u00e9s dans le futur \u00e0 des salari\u00e9s du Groupe, actionnaires
minoritaires des entit\u00e9s acquises en 2021 et 2022 (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb
des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
Etats financiers
131
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
-
Evaluation de la valeur recouvrable des goodwill et immobilisations (voir note 12 \u00ab Test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00bb des \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
Recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et estimation du taux effectif d'imp\u00f4t au titre de l'exercice (voir note 7.2
\u00ab Pr\u00e9sentation d\u00e9taill\u00e9e des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le
30 septembre 2024) ;
-
Evaluation des provisions (voir note 21 \u00ab Provisions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2024) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 5.2.3 \u00ab Charges de
personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
Evaluation de la dur\u00e9e des contrats de location pour les besoins de l'application d'IFRS 16 (voir note 11 \u00ab Contrats
de location \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) : d\u00e9terminer
si le Groupe est raisonnablement certain d'exercer ses options de prolongation ou de r\u00e9siliation.
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2.4. Principes d'\u00e9valuation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certains actifs et passifs qui ont
\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, conform\u00e9ment aux IFRS.
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d'un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d'un passif dans le
cadre d'une op\u00e9ration ordonn\u00e9e entre participants de march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation.
Les m\u00e9thodes d'\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers et non financiers tels que d\u00e9finis ci-avant, sont
hi\u00e9rarchis\u00e9es selon les trois niveaux de juste valeur suivants :
-
Niveau 1 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e sur la base de cours (non ajust\u00e9s) observ\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou
passifs identiques ;
-
Niveau 2 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs, qui sont observables
directement (prix) ou indirectement (donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix) ;
-
Niveau 3 : Juste valeur pour l'actif ou le passif \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es qui ne sont pas fond\u00e9es sur des donn\u00e9es de
march\u00e9 observables (donn\u00e9es non observables).
19.1. Classifications comptables et justes valeurs
L'ensemble des actifs et passifs financiers du Groupe est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti. Le tableau ci-dessous ne comprend
pas d'information quant \u00e0 la juste valeur de ces instruments financiers dans la mesure o\u00f9 leur valeur comptable correspond
\u00e0 une approximation raisonnable de leur juste valeur.
Etats financiers
167
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
En milliers d'euros
Notes Cat\u00e9gories IFRS 9
Hi\u00e9rarchie
Valeur comptable
30/09/2024 30/09/2023
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
13
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
1 219
1 157
Cr\u00e9ances clients
16.1
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
37 111
38 972
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
20.6
Juste valeur par
r\u00e9sultat
Niv. 1
37 012
49 040
Total instruments financiers actifs
75 342
89 169
Dettes financi\u00e8res non courantes
20.1
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
42 873
43 622
Dettes financi\u00e8res courantes
20.1
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
69 762
101 864
Dettes fournisseurs
17.1
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
67 068
78 291
Total instruments financiers passifs
179 703
223 776
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2.4. Principes d'\u00e9valuation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certains actifs et passifs qui ont
\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, conform\u00e9ment aux IFRS.
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d'un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d'un passif dans le
cadre d'une op\u00e9ration ordonn\u00e9e entre participants de march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation.
Les m\u00e9thodes d'\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers et non financiers tels que d\u00e9finis ci-avant, sont
hi\u00e9rarchis\u00e9es selon les trois niveaux de juste valeur suivants :
-
Niveau 1 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e sur la base de cours (non ajust\u00e9s) observ\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou
passifs identiques ;
-
Niveau 2 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs, qui sont observables
directement (prix) ou indirectement (donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix) ;
-
Niveau 3 : Juste valeur pour l'actif ou le passif \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es qui ne sont pas fond\u00e9es sur des donn\u00e9es de
march\u00e9 observables (donn\u00e9es non observables).
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3. Secteurs op\u00e9rationnels
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9finition des secteurs op\u00e9rationnels
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb, l'information sectorielle pr\u00e9sent\u00e9e est \u00e9tablie sur la base des
donn\u00e9es de gestion internes utilis\u00e9es pour l'analyse de la performance des activit\u00e9s et l'allocation des ressources par le Principal
d\u00e9cideur op\u00e9rationnel (PDO) que sont conjointement le Pr\u00e9sident et le Directeur g\u00e9n\u00e9ral du Groupe.
Un secteur op\u00e9rationnel est une composante distincte du Groupe qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles le Groupe est
susceptible de g\u00e9n\u00e9rer des produits des activit\u00e9s ordinaires et d'encourir des charges. Chaque secteur op\u00e9rationnel fait l'objet
d'un suivi individuel et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel de chaque secteur est r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9 par le Pr\u00e9sident et le Directeur
g\u00e9n\u00e9ral en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter et d'en \u00e9valuer la performance.
Etats financiers
132
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
3.1. Base de sectorisation
Le Groupe a identifi\u00e9 les secteurs op\u00e9rationnels suivants qui correspondent aux zones g\u00e9ographiques :
-
France ;
-
Belgique ;
-
Espagne ;
-
Royaume-Uni ;
-
Autriche ;
-
Italie ;
-
Corporate.
Ce d\u00e9coupage sectoriel est le reflet de l'organisation manag\u00e9riale du Groupe ainsi que de son reporting interne tel que
soumis au DPO Groupe. Ce reporting permet d'\u00e9valuer la performance des secteurs op\u00e9rationnels, \u00e0 partir de l'indicateur
d'EBITDA ajust\u00e9.
3.2. Indicateurs cl\u00e9s de performance
Pour \u00e9valuer la performance des secteurs op\u00e9rationnels pr\u00e9sent\u00e9s, le Groupe a notamment recours \u00e0 l'EBITDA ajust\u00e9,
indicateur de suivi de la performance sous-jacente des activit\u00e9s car le DPO juge que cette information est la plus pertinente
pour comprendre les r\u00e9sultats de chaque secteur. Le Groupe d\u00e9finit son EBITDA ajust\u00e9 comme le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant
amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations d'immobilisations, d\u00e9duction faite des \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 5.2.3 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es
\u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30
septembre 2024) ;
-
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb
des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations (voir note 5.2.6 \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
Les frais de restructuration engag\u00e9s au cours de l'exercice. Ce sont les effets des d\u00e9cisions strat\u00e9giques visant \u00e0
rationaliser les activit\u00e9s principales du groupe Aramis qui a d\u00e9cid\u00e9 d'isoler ces frais dans le cadre de la mesure de
sa performance.
S'agissant d'un agr\u00e9gat non directement pr\u00e9sent\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, une r\u00e9conciliation est pr\u00e9sent\u00e9e
conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS 8 :
En milliers d'euros
Notes
Exercice
2023-2024
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciation d'immobilisations
44 855
(4 746)
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions)
5.2.3
2 660
987
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions)
5.2.4
2 511
9 991
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
5.2.6
14
2 113
(Frais de restructuration)
439
1 301
EBITDA Ajust\u00e9
50 480
9 646
Etats financiers
133
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
3.3. Informations sur les secteurs
Les informations relatives \u00e0 chaque secteur sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que :
-
le chiffre d'affaires total correspond au chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par chaque pays, y compris celui r\u00e9alis\u00e9 avec d'autres
pays du groupe ;
-
le chiffre d'affaires intersegments correspond \u00e0 l'annulation du chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par un pays avec d'autres
pays du groupe ;
-
le chiffre d'affaires (somme du chiffre d'affaires total et du chiffre d'affaires intersegments) correspond \u00e0 celui r\u00e9alis\u00e9
par chaque pays avec des tiers au groupe.
-
Les d\u00e9penses retenues dans le cadre du secteur \u00ab Corporate \u00bb sont li\u00e9es aux co\u00fbts et aux investissements engag\u00e9s
dans le cadre de l'animation et de la structuration du Groupe.
3.3.1. Exercice 2023-2024
En milliers d'euros
France Belgique Espagne
Royaume-
Uni
Autriche
Italie Corporate
Exercice
2023-2024
(12 mois)
Chiffre d'affaires total
977 710
290 175
314 544
454 111
222 096
36 578
-
2 295 213
Chiffre d'affaires intersegments
(42 542)
(446)
(3 836)
-
(1 901)
(8 951)
-
(57 677)
Chiffre d'affaires
935 168
289 729
310 707
454 111
220 196
27 626
-
2 237 537
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant
amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciation
38 044
d'immobilisations
5 511
2 519
7 890
5 013
(4 415)
(9 707)
44 855
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
paiements fond\u00e9s sur des actions)
512
135
596
319
133
274
693
2 660
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions)
-
-
-
(1 933)
4 444
-
-
2 511
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
-
-
-
-
-
-
14
14
(Frais de restructuration)
-
-
62
-
-
377
-
439
EBITDA Ajust\u00e9
38 555
5 646
3 176
6 275
9 591
(3 764)
(9 001)
50 480
Investissement sectoriels -
Immobilisations incorporelles
4 107
695
1 391
-
7
-
2 574
8 775
Investissement sectoriels -
974
Immobilisations corporelles
1 993
1 160
462
298
50
-
4 937
Investissement sectoriels
5 081
2 688
2 551
462
305
50
2 574
13 712
Stocks
70 260
26 571
33 193
47 511
40 409
4 369
-
222 314
Etats financiers
134
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
3.3.2. Exercice 2022-2023
En milliers d'euros
France Belgique Espagne
Royaume-
Uni
Autriche
Italie Corporate
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Chiffre d'affaires total
802 335
258 703
343 369
390 466
150 584
15 200
-
1 960 657
Chiffre d'affaires intersegments
(184)
(9 394)
(3 266)
-
(3 004)
-
-
(15 847)
Chiffre d'affaires
802 151
249 309
340 103
390 466
147 580
15 200
-
1 944 810
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant
amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciation
10 636
d'immobilisations
3 084
718
67
(1 331)
(5 932)
(11 988)
(4 746)
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
paiements fond\u00e9s sur des actions)
152
24
172
100
50
249
240
987
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions)
-
-
-
7 213
2 778
-
-
9 991
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
-
-
-
-
-
-
2 113
2 113
(Frais de restructuration)
351
369
-
-
-
581
-
1 301
EBITDA Ajust\u00e9
11 139
3 477
891
7 381
1 497
(5 103)
(9 635)
9 646
Investissement sectoriels -
4 790
Immobilisations incorporelles
1 138
2 291
-
-
-
3 360
11 579
Investissement sectoriels -
Immobilisations corporelles
2 135
2 218
2 086
1 353
320
11
3
8 126
Investissement sectoriels
6 925
3 356
4 377
1 353
320
11
3 363
19 705
Stocks
80 059
25 205
30 882
47 543
31 494
5 153
-
220 336
3.4. Information relative aux produits et services
La ventilation du chiffre d'affaires par produits et services se pr\u00e9sente comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2023-2024
(12 mois)
Exercice 2022-2023
(12 mois)
V\u00e9hicules d'occasion pr\u00e9-immatricul\u00e9s
459 060
244 060
V\u00e9hicules d'occasion reconditionn\u00e9s
1 512 097
1 391 719
V\u00e9hicules d'occasion vendus en B2B
150 582
205 301
Services
115 799
103 730
Chiffre d'affaires
2 237 537
1 944 810
Le chiffre d'affaires consolid\u00e9 de l'exercice clos au 30 septembre 2024 s'\u00e9tablit \u00e0 2 237,5 millions d'euros, en hausse de 15,1%
compar\u00e9 \u00e0 l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Etats financiers
135
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9finition des secteurs op\u00e9rationnels
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb, l'information sectorielle pr\u00e9sent\u00e9e est \u00e9tablie sur la base des
donn\u00e9es de gestion internes utilis\u00e9es pour l'analyse de la performance des activit\u00e9s et l'allocation des ressources par le Principal
d\u00e9cideur op\u00e9rationnel (PDO) que sont conjointement le Pr\u00e9sident et le Directeur g\u00e9n\u00e9ral du Groupe.
Un secteur op\u00e9rationnel est une composante distincte du Groupe qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles le Groupe est
susceptible de g\u00e9n\u00e9rer des produits des activit\u00e9s ordinaires et d'encourir des charges. Chaque secteur op\u00e9rationnel fait l'objet
d'un suivi individuel et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel de chaque secteur est r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9 par le Pr\u00e9sident et le Directeur
g\u00e9n\u00e9ral en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter et d'en \u00e9valuer la performance.
Etats financiers
132
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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3.2. Indicateurs cl\u00e9s de performance
Pour \u00e9valuer la performance des secteurs op\u00e9rationnels pr\u00e9sent\u00e9s, le Groupe a notamment recours \u00e0 l'EBITDA ajust\u00e9,
indicateur de suivi de la performance sous-jacente des activit\u00e9s car le DPO juge que cette information est la plus pertinente
pour comprendre les r\u00e9sultats de chaque secteur. Le Groupe d\u00e9finit son EBITDA ajust\u00e9 comme le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant
amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations d'immobilisations, d\u00e9duction faite des \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 5.2.3 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es
\u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30
septembre 2024) ;
-
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb
des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations (voir note 5.2.6 \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
Les frais de restructuration engag\u00e9s au cours de l'exercice. Ce sont les effets des d\u00e9cisions strat\u00e9giques visant \u00e0
rationaliser les activit\u00e9s principales du groupe Aramis qui a d\u00e9cid\u00e9 d'isoler ces frais dans le cadre de la mesure de
sa performance.
S'agissant d'un agr\u00e9gat non directement pr\u00e9sent\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, une r\u00e9conciliation est pr\u00e9sent\u00e9e
conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS 8 :
En milliers d'euros
Notes
Exercice
2023-2024
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciation d'immobilisations
44 855
(4 746)
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions)
5.2.3
2 660
987
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions)
5.2.4
2 511
9 991
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
5.2.6
14
2 113
(Frais de restructuration)
439
1 301
EBITDA Ajust\u00e9
50 480
9 646
Etats financiers
133
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182924": { "value": "
3.3. Informations sur les secteurs
Les informations relatives \u00e0 chaque secteur sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que :
-
le chiffre d'affaires total correspond au chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par chaque pays, y compris celui r\u00e9alis\u00e9 avec d'autres
pays du groupe ;
-
le chiffre d'affaires intersegments correspond \u00e0 l'annulation du chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par un pays avec d'autres
pays du groupe ;
-
le chiffre d'affaires (somme du chiffre d'affaires total et du chiffre d'affaires intersegments) correspond \u00e0 celui r\u00e9alis\u00e9
par chaque pays avec des tiers au groupe.
-
Les d\u00e9penses retenues dans le cadre du secteur \u00ab Corporate \u00bb sont li\u00e9es aux co\u00fbts et aux investissements engag\u00e9s
dans le cadre de l'animation et de la structuration du Groupe.
3.3.1. Exercice 2023-2024
En milliers d'euros
France Belgique Espagne
Royaume-
Uni
Autriche
Italie Corporate
Exercice
2023-2024
(12 mois)
Chiffre d'affaires total
977 710
290 175
314 544
454 111
222 096
36 578
-
2 295 213
Chiffre d'affaires intersegments
(42 542)
(446)
(3 836)
-
(1 901)
(8 951)
-
(57 677)
Chiffre d'affaires
935 168
289 729
310 707
454 111
220 196
27 626
-
2 237 537
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant
amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciation
38 044
d'immobilisations
5 511
2 519
7 890
5 013
(4 415)
(9 707)
44 855
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
paiements fond\u00e9s sur des actions)
512
135
596
319
133
274
693
2 660
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions)
-
-
-
(1 933)
4 444
-
-
2 511
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
-
-
-
-
-
-
14
14
(Frais de restructuration)
-
-
62
-
-
377
-
439
EBITDA Ajust\u00e9
38 555
5 646
3 176
6 275
9 591
(3 764)
(9 001)
50 480
Investissement sectoriels -
Immobilisations incorporelles
4 107
695
1 391
-
7
-
2 574
8 775
Investissement sectoriels -
974
Immobilisations corporelles
1 993
1 160
462
298
50
-
4 937
Investissement sectoriels
5 081
2 688
2 551
462
305
50
2 574
13 712
Stocks
70 260
26 571
33 193
47 511
40 409
4 369
-
222 314
Etats financiers
134
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
3.3.2. Exercice 2022-2023
En milliers d'euros
France Belgique Espagne
Royaume-
Uni
Autriche
Italie Corporate
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Chiffre d'affaires total
802 335
258 703
343 369
390 466
150 584
15 200
-
1 960 657
Chiffre d'affaires intersegments
(184)
(9 394)
(3 266)
-
(3 004)
-
-
(15 847)
Chiffre d'affaires
802 151
249 309
340 103
390 466
147 580
15 200
-
1 944 810
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant
amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciation
10 636
d'immobilisations
3 084
718
67
(1 331)
(5 932)
(11 988)
(4 746)
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
paiements fond\u00e9s sur des actions)
152
24
172
100
50
249
240
987
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions)
-
-
-
7 213
2 778
-
-
9 991
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
-
-
-
-
-
-
2 113
2 113
(Frais de restructuration)
351
369
-
-
-
581
-
1 301
EBITDA Ajust\u00e9
11 139
3 477
891
7 381
1 497
(5 103)
(9 635)
9 646
Investissement sectoriels -
4 790
Immobilisations incorporelles
1 138
2 291
-
-
-
3 360
11 579
Investissement sectoriels -
Immobilisations corporelles
2 135
2 218
2 086
1 353
320
11
3
8 126
Investissement sectoriels
6 925
3 356
4 377
1 353
320
11
3 363
19 705
Stocks
80 059
25 205
30 882
47 543
31 494
5 153
-
220 336
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3.4. Information relative aux produits et services
La ventilation du chiffre d'affaires par produits et services se pr\u00e9sente comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2023-2024
(12 mois)
Exercice 2022-2023
(12 mois)
V\u00e9hicules d'occasion pr\u00e9-immatricul\u00e9s
459 060
244 060
V\u00e9hicules d'occasion reconditionn\u00e9s
1 512 097
1 391 719
V\u00e9hicules d'occasion vendus en B2B
150 582
205 301
Services
115 799
103 730
Chiffre d'affaires
2 237 537
1 944 810
Le chiffre d'affaires consolid\u00e9 de l'exercice clos au 30 septembre 2024 s'\u00e9tablit \u00e0 2 237,5 millions d'euros, en hausse de 15,1%
compar\u00e9 \u00e0 l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Etats financiers
135
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
5.1. Chiffre d'affaires
PRINCIPES COMPTABLES
Les activit\u00e9s du Groupe sont les suivantes :
Vente de v\u00e9hicules
Le chiffre d'affaires est reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le qui s'effectue lors de la prise en main du v\u00e9hicule par le
client.
Le Groupe vend \u00e9galement des v\u00e9hicules dans le cadre de contrats au terme desquels il s'engage \u00e0 racheter les v\u00e9hicules si le
client en fait la demande.
Pour ce type de contrats, le Groupe \u00e9value le caract\u00e8re significatif de l'incitation \u00e9conomique pour le client \u00e0 exercer ou non
cette option.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante n'existe pas pour le client d'exercer son option de vente, il
comptabilise une vente avec droit de retour : le chiffre d'affaires reconnu est limit\u00e9 au montant de contrepartie auquel il s'attend
\u00e0 avoir droit, un passif est comptabilis\u00e9 au titre des remboursements futurs et un actif est reconnu repr\u00e9sentant le droit de
r\u00e9cup\u00e9rer les v\u00e9hicules retourn\u00e9s.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante existe pour le client d'exercer son option de vente et que le
prix de vente initial du v\u00e9hicule est sup\u00e9rieur au prix de rachat \u00e0 terme, l'accord est comptabilis\u00e9 comme un contrat de location
conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 : le Groupe conserve l'actif dans ses comptes et comptabilise un passif financier au titre de la
contrepartie re\u00e7ue du client. La diff\u00e9rence entre le prix de rachat \u00e0 terme et le prix re\u00e7u est rapport\u00e9 au r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de
location en chiffre d'affaires
Dans le cas du contrat \u00ab Cardoen Lease \u00bb, Datos NV propose depuis quelques ann\u00e9es une option de rachat du v\u00e9hicule au bout
de 5 ans \u00e0 30% du prix de vente. Sur l'historique des contrats arrivant \u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance des 5 ans, dans la majorit\u00e9 des cas, le client
n'exerce pas l'option et conserve le v\u00e9hicule au bout des 5 ans et, lorsque le client retourne le v\u00e9hicule, celui-ci est revendu en
Etats financiers
137
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
seconde main \u00e0 un prix sup\u00e9rieur. Par cons\u00e9quent, aucun passif ou actif de contrat n'est comptabilis\u00e9 au titre de ces droits de
retour.
Commission (financement, assurance, entretien)
Dans le cadre de contrats avec des soci\u00e9t\u00e9s de financement, d'assurance ou d'entretien, le groupe agit principalement comme
un interm\u00e9diaire afin de proposer des produits de ces soci\u00e9t\u00e9s. En contrepartie, le Groupe est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 par des commissions.
Le chiffre d'affaires est reconnu \u00e0 la date de livraison des v\u00e9hicules.
Services
Le Groupe vend en Belgique dans le cadre de contrats \u00ab Service + \u00bb et \u00ab Extension de garantie \u00bb des services d'entretien (contre
un paiement mensuel par le client) ou d'extension de garanties (contre un paiement d'avance du client). Les contrats \u00ab Extension
de garantie \u00bb sont d'une dur\u00e9e de maximum de 10 ans (jusqu'\u00e0 la dixi\u00e8me ann\u00e9e anniversaire du v\u00e9hicule) tandis que les
contrats \u00ab Service + \u00bb couvrent une p\u00e9riode de 7 ans. Pour les contrats \u00ab Service + \u00bb, le chiffre d'affaires correspondant est
reconnu sur 7 ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire dans la mesure o\u00f9 cette m\u00e9thode est repr\u00e9sentative du rythme d'engagements des co\u00fbts
relatifs \u00e0 ces contrats. Pour les contrats \u00ab Extension de garantie \u00bb, le chiffre d'affaires est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au
prorata des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des donn\u00e9es historiques de la Soci\u00e9t\u00e9.
Le Groupe vend en Espagne des \u00ab Garantia Premium \u00bb (contre un paiement d'avance du client). Les contrats sont d'une dur\u00e9e
de un \u00e0 trois ans. Le chiffre d'affaires est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au prorata des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des
donn\u00e9es historiques et estim\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9.
L'information sur la ventilation du chiffre d'affaires est pr\u00e9sent\u00e9e en note 3.4 \u00ab Information relative aux produits et services \u00bb
des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182926": { "value": "
3.4. Information relative aux produits et services
La ventilation du chiffre d'affaires par produits et services se pr\u00e9sente comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2023-2024
(12 mois)
Exercice 2022-2023
(12 mois)
V\u00e9hicules d'occasion pr\u00e9-immatricul\u00e9s
459 060
244 060
V\u00e9hicules d'occasion reconditionn\u00e9s
1 512 097
1 391 719
V\u00e9hicules d'occasion vendus en B2B
150 582
205 301
Services
115 799
103 730
Chiffre d'affaires
2 237 537
1 944 810
Le chiffre d'affaires consolid\u00e9 de l'exercice clos au 30 septembre 2024 s'\u00e9tablit \u00e0 2 237,5 millions d'euros, en hausse de 15,1%
compar\u00e9 \u00e0 l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Etats financiers
135
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
5.1. Chiffre d'affaires
PRINCIPES COMPTABLES
Les activit\u00e9s du Groupe sont les suivantes :
Vente de v\u00e9hicules
Le chiffre d'affaires est reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le qui s'effectue lors de la prise en main du v\u00e9hicule par le
client.
Le Groupe vend \u00e9galement des v\u00e9hicules dans le cadre de contrats au terme desquels il s'engage \u00e0 racheter les v\u00e9hicules si le
client en fait la demande.
Pour ce type de contrats, le Groupe \u00e9value le caract\u00e8re significatif de l'incitation \u00e9conomique pour le client \u00e0 exercer ou non
cette option.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante n'existe pas pour le client d'exercer son option de vente, il
comptabilise une vente avec droit de retour : le chiffre d'affaires reconnu est limit\u00e9 au montant de contrepartie auquel il s'attend
\u00e0 avoir droit, un passif est comptabilis\u00e9 au titre des remboursements futurs et un actif est reconnu repr\u00e9sentant le droit de
r\u00e9cup\u00e9rer les v\u00e9hicules retourn\u00e9s.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante existe pour le client d'exercer son option de vente et que le
prix de vente initial du v\u00e9hicule est sup\u00e9rieur au prix de rachat \u00e0 terme, l'accord est comptabilis\u00e9 comme un contrat de location
conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 : le Groupe conserve l'actif dans ses comptes et comptabilise un passif financier au titre de la
contrepartie re\u00e7ue du client. La diff\u00e9rence entre le prix de rachat \u00e0 terme et le prix re\u00e7u est rapport\u00e9 au r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de
location en chiffre d'affaires
Dans le cas du contrat \u00ab Cardoen Lease \u00bb, Datos NV propose depuis quelques ann\u00e9es une option de rachat du v\u00e9hicule au bout
de 5 ans \u00e0 30% du prix de vente. Sur l'historique des contrats arrivant \u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance des 5 ans, dans la majorit\u00e9 des cas, le client
n'exerce pas l'option et conserve le v\u00e9hicule au bout des 5 ans et, lorsque le client retourne le v\u00e9hicule, celui-ci est revendu en
Etats financiers
137
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
seconde main \u00e0 un prix sup\u00e9rieur. Par cons\u00e9quent, aucun passif ou actif de contrat n'est comptabilis\u00e9 au titre de ces droits de
retour.
Commission (financement, assurance, entretien)
Dans le cadre de contrats avec des soci\u00e9t\u00e9s de financement, d'assurance ou d'entretien, le groupe agit principalement comme
un interm\u00e9diaire afin de proposer des produits de ces soci\u00e9t\u00e9s. En contrepartie, le Groupe est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 par des commissions.
Le chiffre d'affaires est reconnu \u00e0 la date de livraison des v\u00e9hicules.
Services
Le Groupe vend en Belgique dans le cadre de contrats \u00ab Service + \u00bb et \u00ab Extension de garantie \u00bb des services d'entretien (contre
un paiement mensuel par le client) ou d'extension de garanties (contre un paiement d'avance du client). Les contrats \u00ab Extension
de garantie \u00bb sont d'une dur\u00e9e de maximum de 10 ans (jusqu'\u00e0 la dixi\u00e8me ann\u00e9e anniversaire du v\u00e9hicule) tandis que les
contrats \u00ab Service + \u00bb couvrent une p\u00e9riode de 7 ans. Pour les contrats \u00ab Service + \u00bb, le chiffre d'affaires correspondant est
reconnu sur 7 ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire dans la mesure o\u00f9 cette m\u00e9thode est repr\u00e9sentative du rythme d'engagements des co\u00fbts
relatifs \u00e0 ces contrats. Pour les contrats \u00ab Extension de garantie \u00bb, le chiffre d'affaires est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au
prorata des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des donn\u00e9es historiques de la Soci\u00e9t\u00e9.
Le Groupe vend en Espagne des \u00ab Garantia Premium \u00bb (contre un paiement d'avance du client). Les contrats sont d'une dur\u00e9e
de un \u00e0 trois ans. Le chiffre d'affaires est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au prorata des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des
donn\u00e9es historiques et estim\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9.
L'information sur la ventilation du chiffre d'affaires est pr\u00e9sent\u00e9e en note 3.4 \u00ab Information relative aux produits et services \u00bb
des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024.
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3.4. Information relative aux produits et services
La ventilation du chiffre d'affaires par produits et services se pr\u00e9sente comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2023-2024
(12 mois)
Exercice 2022-2023
(12 mois)
V\u00e9hicules d'occasion pr\u00e9-immatricul\u00e9s
459 060
244 060
V\u00e9hicules d'occasion reconditionn\u00e9s
1 512 097
1 391 719
V\u00e9hicules d'occasion vendus en B2B
150 582
205 301
Services
115 799
103 730
Chiffre d'affaires
2 237 537
1 944 810
Le chiffre d'affaires consolid\u00e9 de l'exercice clos au 30 septembre 2024 s'\u00e9tablit \u00e0 2 237,5 millions d'euros, en hausse de 15,1%
compar\u00e9 \u00e0 l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Etats financiers
135
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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4. M\u00e9thode et p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
PRINCIPES COMPTABLES
Principes de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent l'actif et le passif, le r\u00e9sultat et les flux de tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales.
Tous les soldes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques entre les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les filiales sont les entit\u00e9s dont le Groupe a le contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9 ou qu'il a droit \u00e0 des
rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9 d'influer sur ces rendements du fait du pouvoir
qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les participations acquises dans ces entit\u00e9s sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le
est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d'\u00eatre
exerc\u00e9.
4.1. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les entit\u00e9s incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, toutes caract\u00e9ris\u00e9es de filiales, sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous :
Soci\u00e9t\u00e9
N\u00b0Siren
Si\u00e8ge social
Pays
30/09/2024
30/09/2023
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode de
consolidation
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode de
consolidation
Aramis Group
484964036
Arcueil (94)
France
100%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
100% Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
SAS Aramis
439289265
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS The remarketing company
483598983
Donz\u00e8res (26)
France
100%
IG
100%
IG
SAS SOFILEA
512511635
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS ARA ULIS
804763662
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS The Customer Company
803746619
Rennes (35)
France
100%
IG
100%
IG
SAS Ara Le Pontet
821547452
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS The Automotive Services
Company
830106761
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
Clicars
B87220042
Madrid
Espagne
100%
IG
100%
IG
DATOSCO (3)
BE 0643.727.335
Boomsesteenweg 950-958
Wilrijk
Belgique
0%
NI
100%
IG
DATOS
BE 0425.303.824
Boomsesteenweg 950-958
Wilrijk
Belgique
100%
IG
100%
IG
Ottomobilia BV
(2)
BE 0847.903.229
Brusselsesteenweg 482 1500
Halle
Belgique
0%
NI
100%
IG
Motor Depot Ltd
4316950
Hessle, East Yorkshire HU13
9PG
Royaume-
Uni
60%
IG
60%
IG
Goball Ltd (4)
07704439
Driffield, East Yorkshire
YO25 6PS
Royaume-
Uni
60%
IG
60%
IG
Onlinecars Vertriebs Gmbh
FN 581419 d
Werner-Gr\u00f6bl-Stra\u00dfe 3, 8501
Lieboch
Autriche
100%
IG
100%
IG
Brumbrum S.P.A.
09323210964
23, via Benigno Crespi,
20159, Milan
Italie
100%
IG
100%
IG
Brumbrum Factory S.R.L.
10697310968
23, via Benigno Crespi,
20159, Milan
Italie
100%
IG
100%
IG
Brumbrum Rent S.P.A.
03051000218
Galleria Raffaello Sernesi, 9,
39100 - Bolzano (BZ)
Italie
100%
IG
100%
IG
Brumbrum Services S.R.L. (1)
10697290962
23, via Benigno Crespi,
20159, Milan
Italie
0%
NI
100%
IG
IG : Int\u00e9gration globale
NI : Entit\u00e9 non contr\u00f4l\u00e9e
La m\u00e9thode de l'acquisition anticip\u00e9e ayant \u00e9t\u00e9 retenue pour Motor Depot Ltd et Goball Ltd, un pourcentage d'int\u00e9r\u00eat de
100% est dans les faits appliqu\u00e9 depuis leur date de prise de contr\u00f4le initiale.
(1) Les soci\u00e9t\u00e9s Brumbrum SPA et Services ont fusionn\u00e9 en date du 1er f\u00e9vrier 2024, avec effet r\u00e9troactif au 1er octobre 2023.
(2) La soci\u00e9t\u00e9 Ottomobilia a \u00e9t\u00e9 dissoute en date du 9 avril 2024.
(3) La soci\u00e9t\u00e9 Datosco a \u00e9t\u00e9 dissoute en date du 5 juillet 2024.
(4) La soci\u00e9t\u00e9 Goball est en cours de liquidation \u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes.
Etats financiers
136
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
4.2. Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements d'entreprises, en
appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs repris.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9
imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs, \u00e0 la date d'acquisition,
des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la
soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un
accord de contrepartie \u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des
op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables (actif net identifiable)
des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions). Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre
ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations
recueillies sur les faits et circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182931_add_hierarchy": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Principes de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent l'actif et le passif, le r\u00e9sultat et les flux de tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales.
Tous les soldes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques entre les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les filiales sont les entit\u00e9s dont le Groupe a le contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9 ou qu'il a droit \u00e0 des
rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9 d'influer sur ces rendements du fait du pouvoir
qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les participations acquises dans ces entit\u00e9s sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le
est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d'\u00eatre
exerc\u00e9.
4.1. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les entit\u00e9s incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, toutes caract\u00e9ris\u00e9es de filiales, sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous :
Soci\u00e9t\u00e9
N\u00b0Siren
Si\u00e8ge social
Pays
30/09/2024
30/09/2023
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode de
consolidation
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode de
consolidation
Aramis Group
484964036
Arcueil (94)
France
100%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
100% Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
SAS Aramis
439289265
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS The remarketing company
483598983
Donz\u00e8res (26)
France
100%
IG
100%
IG
SAS SOFILEA
512511635
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS ARA ULIS
804763662
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS The Customer Company
803746619
Rennes (35)
France
100%
IG
100%
IG
SAS Ara Le Pontet
821547452
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS The Automotive Services
Company
830106761
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
Clicars
B87220042
Madrid
Espagne
100%
IG
100%
IG
DATOSCO (3)
BE 0643.727.335
Boomsesteenweg 950-958
Wilrijk
Belgique
0%
NI
100%
IG
DATOS
BE 0425.303.824
Boomsesteenweg 950-958
Wilrijk
Belgique
100%
IG
100%
IG
Ottomobilia BV
(2)
BE 0847.903.229
Brusselsesteenweg 482 1500
Halle
Belgique
0%
NI
100%
IG
Motor Depot Ltd
4316950
Hessle, East Yorkshire HU13
9PG
Royaume-
Uni
60%
IG
60%
IG
Goball Ltd (4)
07704439
Driffield, East Yorkshire
YO25 6PS
Royaume-
Uni
60%
IG
60%
IG
Onlinecars Vertriebs Gmbh
FN 581419 d
Werner-Gr\u00f6bl-Stra\u00dfe 3, 8501
Lieboch
Autriche
100%
IG
100%
IG
Brumbrum S.P.A.
09323210964
23, via Benigno Crespi,
20159, Milan
Italie
100%
IG
100%
IG
Brumbrum Factory S.R.L.
10697310968
23, via Benigno Crespi,
20159, Milan
Italie
100%
IG
100%
IG
Brumbrum Rent S.P.A.
03051000218
Galleria Raffaello Sernesi, 9,
39100 - Bolzano (BZ)
Italie
100%
IG
100%
IG
Brumbrum Services S.R.L. (1)
10697290962
23, via Benigno Crespi,
20159, Milan
Italie
0%
NI
100%
IG
IG : Int\u00e9gration globale
NI : Entit\u00e9 non contr\u00f4l\u00e9e
La m\u00e9thode de l'acquisition anticip\u00e9e ayant \u00e9t\u00e9 retenue pour Motor Depot Ltd et Goball Ltd, un pourcentage d'int\u00e9r\u00eat de
100% est dans les faits appliqu\u00e9 depuis leur date de prise de contr\u00f4le initiale.
(1) Les soci\u00e9t\u00e9s Brumbrum SPA et Services ont fusionn\u00e9 en date du 1er f\u00e9vrier 2024, avec effet r\u00e9troactif au 1er octobre 2023.
(2) La soci\u00e9t\u00e9 Ottomobilia a \u00e9t\u00e9 dissoute en date du 9 avril 2024.
(3) La soci\u00e9t\u00e9 Datosco a \u00e9t\u00e9 dissoute en date du 5 juillet 2024.
(4) La soci\u00e9t\u00e9 Goball est en cours de liquidation \u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes.
Etats financiers
136
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
4.2. Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements d'entreprises, en
appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs repris.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9
imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs, \u00e0 la date d'acquisition,
des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la
soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un
accord de contrepartie \u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des
op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables (actif net identifiable)
des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions). Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre
ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations
recueillies sur les faits et circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
20.5. Dettes de \"puts\"
En milliers d'euros
Engagement Motor
Depot Ltd
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2022
13 817
dont non courant
13 817
dont courant
-
Prise de contr\u00f4le & options de vente accord\u00e9es aux minoritaires
-
Paiement
-
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
294
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2023
14 111
dont non courant
14 111
dont courant
-
Prise de contr\u00f4le & options de vente accord\u00e9es aux minoritaires
-
Paiement
-
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
492
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2024
14 603
dont non courant
14 603
dont courant
-
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit
anglais Motor Depot Ltd, sont exer\u00e7ables au cours des exercices clos en 2025, 2026 et 2027.
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PRINCIPES COMPTABLES
Principes de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent l'actif et le passif, le r\u00e9sultat et les flux de tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales.
Tous les soldes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques entre les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les filiales sont les entit\u00e9s dont le Groupe a le contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9 ou qu'il a droit \u00e0 des
rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9 d'influer sur ces rendements du fait du pouvoir
qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les participations acquises dans ces entit\u00e9s sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le
est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d'\u00eatre
exerc\u00e9.
4.1. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les entit\u00e9s incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, toutes caract\u00e9ris\u00e9es de filiales, sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous :
Soci\u00e9t\u00e9
N\u00b0Siren
Si\u00e8ge social
Pays
30/09/2024
30/09/2023
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode de
consolidation
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode de
consolidation
Aramis Group
484964036
Arcueil (94)
France
100%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
100% Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
SAS Aramis
439289265
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS The remarketing company
483598983
Donz\u00e8res (26)
France
100%
IG
100%
IG
SAS SOFILEA
512511635
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS ARA ULIS
804763662
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS The Customer Company
803746619
Rennes (35)
France
100%
IG
100%
IG
SAS Ara Le Pontet
821547452
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS The Automotive Services
Company
830106761
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
Clicars
B87220042
Madrid
Espagne
100%
IG
100%
IG
DATOSCO (3)
BE 0643.727.335
Boomsesteenweg 950-958
Wilrijk
Belgique
0%
NI
100%
IG
DATOS
BE 0425.303.824
Boomsesteenweg 950-958
Wilrijk
Belgique
100%
IG
100%
IG
Ottomobilia BV
(2)
BE 0847.903.229
Brusselsesteenweg 482 1500
Halle
Belgique
0%
NI
100%
IG
Motor Depot Ltd
4316950
Hessle, East Yorkshire HU13
9PG
Royaume-
Uni
60%
IG
60%
IG
Goball Ltd (4)
07704439
Driffield, East Yorkshire
YO25 6PS
Royaume-
Uni
60%
IG
60%
IG
Onlinecars Vertriebs Gmbh
FN 581419 d
Werner-Gr\u00f6bl-Stra\u00dfe 3, 8501
Lieboch
Autriche
100%
IG
100%
IG
Brumbrum S.P.A.
09323210964
23, via Benigno Crespi,
20159, Milan
Italie
100%
IG
100%
IG
Brumbrum Factory S.R.L.
10697310968
23, via Benigno Crespi,
20159, Milan
Italie
100%
IG
100%
IG
Brumbrum Rent S.P.A.
03051000218
Galleria Raffaello Sernesi, 9,
39100 - Bolzano (BZ)
Italie
100%
IG
100%
IG
Brumbrum Services S.R.L. (1)
10697290962
23, via Benigno Crespi,
20159, Milan
Italie
0%
NI
100%
IG
IG : Int\u00e9gration globale
NI : Entit\u00e9 non contr\u00f4l\u00e9e
La m\u00e9thode de l'acquisition anticip\u00e9e ayant \u00e9t\u00e9 retenue pour Motor Depot Ltd et Goball Ltd, un pourcentage d'int\u00e9r\u00eat de
100% est dans les faits appliqu\u00e9 depuis leur date de prise de contr\u00f4le initiale.
(1) Les soci\u00e9t\u00e9s Brumbrum SPA et Services ont fusionn\u00e9 en date du 1er f\u00e9vrier 2024, avec effet r\u00e9troactif au 1er octobre 2023.
(2) La soci\u00e9t\u00e9 Ottomobilia a \u00e9t\u00e9 dissoute en date du 9 avril 2024.
(3) La soci\u00e9t\u00e9 Datosco a \u00e9t\u00e9 dissoute en date du 5 juillet 2024.
(4) La soci\u00e9t\u00e9 Goball est en cours de liquidation \u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes.
Etats financiers
136
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
4.2. Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements d'entreprises, en
appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs repris.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9
imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs, \u00e0 la date d'acquisition,
des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la
soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un
accord de contrepartie \u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des
op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables (actif net identifiable)
des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions). Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre
ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations
recueillies sur les faits et circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
20.5. Dettes de \"puts\"
En milliers d'euros
Engagement Motor
Depot Ltd
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2022
13 817
dont non courant
13 817
dont courant
-
Prise de contr\u00f4le & options de vente accord\u00e9es aux minoritaires
-
Paiement
-
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
294
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2023
14 111
dont non courant
14 111
dont courant
-
Prise de contr\u00f4le & options de vente accord\u00e9es aux minoritaires
-
Paiement
-
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
492
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2024
14 603
dont non courant
14 603
dont courant
-
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit
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PRINCIPES COMPTABLES
Principes de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent l'actif et le passif, le r\u00e9sultat et les flux de tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales.
Tous les soldes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques entre les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les filiales sont les entit\u00e9s dont le Groupe a le contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9 ou qu'il a droit \u00e0 des
rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9 d'influer sur ces rendements du fait du pouvoir
qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les participations acquises dans ces entit\u00e9s sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le
est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d'\u00eatre
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4.1. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les entit\u00e9s incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, toutes caract\u00e9ris\u00e9es de filiales, sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous :
Soci\u00e9t\u00e9
N\u00b0Siren
Si\u00e8ge social
Pays
30/09/2024
30/09/2023
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode de
consolidation
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode de
consolidation
Aramis Group
484964036
Arcueil (94)
France
100%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
100% Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
SAS Aramis
439289265
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS The remarketing company
483598983
Donz\u00e8res (26)
France
100%
IG
100%
IG
SAS SOFILEA
512511635
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS ARA ULIS
804763662
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS The Customer Company
803746619
Rennes (35)
France
100%
IG
100%
IG
SAS Ara Le Pontet
821547452
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
SAS The Automotive Services
Company
830106761
Arcueil (94)
France
100%
IG
100%
IG
Clicars
B87220042
Madrid
Espagne
100%
IG
100%
IG
DATOSCO (3)
BE 0643.727.335
Boomsesteenweg 950-958
Wilrijk
Belgique
0%
NI
100%
IG
DATOS
BE 0425.303.824
Boomsesteenweg 950-958
Wilrijk
Belgique
100%
IG
100%
IG
Ottomobilia BV
(2)
BE 0847.903.229
Brusselsesteenweg 482 1500
Halle
Belgique
0%
NI
100%
IG
Motor Depot Ltd
4316950
Hessle, East Yorkshire HU13
9PG
Royaume-
Uni
60%
IG
60%
IG
Goball Ltd (4)
07704439
Driffield, East Yorkshire
YO25 6PS
Royaume-
Uni
60%
IG
60%
IG
Onlinecars Vertriebs Gmbh
FN 581419 d
Werner-Gr\u00f6bl-Stra\u00dfe 3, 8501
Lieboch
Autriche
100%
IG
100%
IG
Brumbrum S.P.A.
09323210964
23, via Benigno Crespi,
20159, Milan
Italie
100%
IG
100%
IG
Brumbrum Factory S.R.L.
10697310968
23, via Benigno Crespi,
20159, Milan
Italie
100%
IG
100%
IG
Brumbrum Rent S.P.A.
03051000218
Galleria Raffaello Sernesi, 9,
39100 - Bolzano (BZ)
Italie
100%
IG
100%
IG
Brumbrum Services S.R.L. (1)
10697290962
23, via Benigno Crespi,
20159, Milan
Italie
0%
NI
100%
IG
IG : Int\u00e9gration globale
NI : Entit\u00e9 non contr\u00f4l\u00e9e
La m\u00e9thode de l'acquisition anticip\u00e9e ayant \u00e9t\u00e9 retenue pour Motor Depot Ltd et Goball Ltd, un pourcentage d'int\u00e9r\u00eat de
100% est dans les faits appliqu\u00e9 depuis leur date de prise de contr\u00f4le initiale.
(1) Les soci\u00e9t\u00e9s Brumbrum SPA et Services ont fusionn\u00e9 en date du 1er f\u00e9vrier 2024, avec effet r\u00e9troactif au 1er octobre 2023.
(2) La soci\u00e9t\u00e9 Ottomobilia a \u00e9t\u00e9 dissoute en date du 9 avril 2024.
(3) La soci\u00e9t\u00e9 Datosco a \u00e9t\u00e9 dissoute en date du 5 juillet 2024.
(4) La soci\u00e9t\u00e9 Goball est en cours de liquidation \u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes.
Etats financiers
136
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
4.2. Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements d'entreprises, en
appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs repris.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9
imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs, \u00e0 la date d'acquisition,
des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la
soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un
accord de contrepartie \u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des
op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables (actif net identifiable)
des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions). Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre
ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations
recueillies sur les faits et circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCompositionOfGroupExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182933": { "value": "
4.2. Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements d'entreprises, en
appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs repris.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9
imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs, \u00e0 la date d'acquisition,
des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la
soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un
accord de contrepartie \u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des
op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables (actif net identifiable)
des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions). Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre
ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations
recueillies sur les faits et circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
5.2.6. Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment aux dispositions d'IFRS 3
\u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux
propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de
l'exercice.
Etats financiers
145
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
En milliers d'euros
Exercice 2023-2024
(12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
(14)
(2 113)
- dont frais d'acquisition Brumbrum
-
(1 849)
- dont frais d'acquisition Online Cars
-
(264)
- dont frais d'acquisition projet Alfons
(14)
-
Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
(14)
(2 113)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182935_add_hierarchy": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements d'entreprises, en
appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs repris.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9
imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs, \u00e0 la date d'acquisition,
des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la
soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un
accord de contrepartie \u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des
op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables (actif net identifiable)
des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions). Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre
ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations
recueillies sur les faits et circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment aux dispositions d'IFRS 3
\u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux
propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de
l'exercice.
PRINCIPES COMPTABLES
\u00c0 la date d'acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment aux normes comptables applicables aux regroupements
d'entreprises, tel que d\u00e9crit en note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024.
Le goodwill n'est pas amorti, mais il est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fin d'exercice, ou d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements
ou un changement de situation indiquent qu'il pourrait subir une perte de valeur.
Les pertes de valeur affectant le goodwill ne peuvent pas \u00eatre reprises. Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le Groupe pour effectuer
les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites en note 12. \u00ab Test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024.
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises
\u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent
qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que
des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur l'environnement \u00e9conomique et
sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficie des synergies
du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une
Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et affect\u00e9e en premier \u00e0
la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur
d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur recouvrable d'un groupe
d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat. Pour les immobilisations
corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra
\u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe
plus et que la valeur recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
Etats financiers
159
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements d'entreprises, en
appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs repris.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9
imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs, \u00e0 la date d'acquisition,
des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la
soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un
accord de contrepartie \u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des
op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables (actif net identifiable)
des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions). Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre
ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations
recueillies sur les faits et circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment aux dispositions d'IFRS 3
\u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux
propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de
l'exercice.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182936": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les activit\u00e9s du Groupe sont les suivantes :
Vente de v\u00e9hicules
Le chiffre d'affaires est reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le qui s'effectue lors de la prise en main du v\u00e9hicule par le
client.
Le Groupe vend \u00e9galement des v\u00e9hicules dans le cadre de contrats au terme desquels il s'engage \u00e0 racheter les v\u00e9hicules si le
client en fait la demande.
Pour ce type de contrats, le Groupe \u00e9value le caract\u00e8re significatif de l'incitation \u00e9conomique pour le client \u00e0 exercer ou non
cette option.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante n'existe pas pour le client d'exercer son option de vente, il
comptabilise une vente avec droit de retour : le chiffre d'affaires reconnu est limit\u00e9 au montant de contrepartie auquel il s'attend
\u00e0 avoir droit, un passif est comptabilis\u00e9 au titre des remboursements futurs et un actif est reconnu repr\u00e9sentant le droit de
r\u00e9cup\u00e9rer les v\u00e9hicules retourn\u00e9s.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante existe pour le client d'exercer son option de vente et que le
prix de vente initial du v\u00e9hicule est sup\u00e9rieur au prix de rachat \u00e0 terme, l'accord est comptabilis\u00e9 comme un contrat de location
conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 : le Groupe conserve l'actif dans ses comptes et comptabilise un passif financier au titre de la
contrepartie re\u00e7ue du client. La diff\u00e9rence entre le prix de rachat \u00e0 terme et le prix re\u00e7u est rapport\u00e9 au r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de
location en chiffre d'affaires
Dans le cas du contrat \u00ab Cardoen Lease \u00bb, Datos NV propose depuis quelques ann\u00e9es une option de rachat du v\u00e9hicule au bout
de 5 ans \u00e0 30% du prix de vente. Sur l'historique des contrats arrivant \u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance des 5 ans, dans la majorit\u00e9 des cas, le client
n'exerce pas l'option et conserve le v\u00e9hicule au bout des 5 ans et, lorsque le client retourne le v\u00e9hicule, celui-ci est revendu en
Etats financiers
137
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
seconde main \u00e0 un prix sup\u00e9rieur. Par cons\u00e9quent, aucun passif ou actif de contrat n'est comptabilis\u00e9 au titre de ces droits de
retour.
Commission (financement, assurance, entretien)
Dans le cadre de contrats avec des soci\u00e9t\u00e9s de financement, d'assurance ou d'entretien, le groupe agit principalement comme
un interm\u00e9diaire afin de proposer des produits de ces soci\u00e9t\u00e9s. En contrepartie, le Groupe est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 par des commissions.
Le chiffre d'affaires est reconnu \u00e0 la date de livraison des v\u00e9hicules.
Services
Le Groupe vend en Belgique dans le cadre de contrats \u00ab Service + \u00bb et \u00ab Extension de garantie \u00bb des services d'entretien (contre
un paiement mensuel par le client) ou d'extension de garanties (contre un paiement d'avance du client). Les contrats \u00ab Extension
de garantie \u00bb sont d'une dur\u00e9e de maximum de 10 ans (jusqu'\u00e0 la dixi\u00e8me ann\u00e9e anniversaire du v\u00e9hicule) tandis que les
contrats \u00ab Service + \u00bb couvrent une p\u00e9riode de 7 ans. Pour les contrats \u00ab Service + \u00bb, le chiffre d'affaires correspondant est
reconnu sur 7 ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire dans la mesure o\u00f9 cette m\u00e9thode est repr\u00e9sentative du rythme d'engagements des co\u00fbts
relatifs \u00e0 ces contrats. Pour les contrats \u00ab Extension de garantie \u00bb, le chiffre d'affaires est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au
prorata des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des donn\u00e9es historiques de la Soci\u00e9t\u00e9.
Le Groupe vend en Espagne des \u00ab Garantia Premium \u00bb (contre un paiement d'avance du client). Les contrats sont d'une dur\u00e9e
de un \u00e0 trois ans. Le chiffre d'affaires est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au prorata des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des
donn\u00e9es historiques et estim\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9.
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5.2. Charges op\u00e9rationnelles
5.2.1. Achats consomm\u00e9s
En milliers d'euros
Exercice 2023-2024
(12 mois)
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Achats de marchandises
(1 837 260)
(1 597 782)
Achat mati\u00e8res premi\u00e8res, fournitures & autres approvisionnements
(20 455)
(18 187)
Variation stocks de marchandises
(1 415)
(21 004)
Achats consomm\u00e9s
(1 859 131)
(1 636 973)
5.2.2. Charges de personnel et avantages du personnel
Charges de personnel
En milliers d'euros
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
R\u00e9mun\u00e9rations du personnel
(106 447)
(98 259)
Charges de s\u00e9curit\u00e9 sociale et de pr\u00e9voyance
(33 836)
(29 190)
Participation des salari\u00e9s
(1 254)
0
Charges de personnel
(141 537)
(127 448)
Etats financiers
138
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Effectif moyen
Effectif moyen
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Cadres et \u00e9quivalents
509
466
Agents de ma\u00eetrise
48
44
Employ\u00e9s
1 264
1 301
Ouvriers et apprentis
634
576
Total
2 455
2 387
Avantages du personnel
PRINCIPES COMPTABLES
Avantages du personnel \u00e0 court terme
Les avantages \u00e0 court terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque le service correspondant est rendu. Un passif
est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s'attend \u00e0 payer s'il a une obligation actuelle juridique ou implicite d'effectuer
ces paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le membre du personnel et que l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de
fa\u00e7on fiable.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u00e9signent les r\u00e9gimes pour lesquels une entit\u00e9 s'engage formellement ou par
obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque \u00e0 moyen ou long terme.
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont ceux pour lesquels l'obligation du Groupe se limite uniquement au versement
d'une cotisation, mais qui ne comportent aucun engagement du Groupe sur le niveau des prestations fournies.
Les cotisations aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu'elles sont encourues.
R\u00e9gimes applicables au Groupe
Le montant des droits qui seraient acquis par les salari\u00e9s pour le calcul des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite, est d\u00e9termin\u00e9
en fonction de leur anciennet\u00e9 et en tenant compte d'un pourcentage de probabilit\u00e9 de pr\u00e9sence dans l'entreprise \u00e0 l'\u00e2ge
de la retraite.
Aucune provision n'est cependant comptabilis\u00e9e.
En effet, le Groupe, pour les activit\u00e9s en France, a contract\u00e9 un r\u00e9gime de type \u00ab Cotisations d\u00e9finies \u00bb et cotise \u00e0 un
organisme sp\u00e9cialis\u00e9 (IRP AUTO) dans la gestion des avantages au personnel de secteur automobile. Cet organisme dans le
cas d'un d\u00e9part \u00e0 la retraite, versera aux soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es 75% de la somme due par celles-ci. La part de 25%
d'engagement r\u00e9siduel restant \u00e0 la charge des dites soci\u00e9t\u00e9s est non significative.
En Belgique, l'employeur cotise aussi \u00e0 un fonds de garantie KBC insurance qui prend en charge les indemnit\u00e9s de fin de
carri\u00e8re dans le cadre d'un engagement de type \u00ab contribution d\u00e9finie \u00bb.
En effet, en application de la l\u00e9gislation belge, l'entreprise conserve une partie du risque li\u00e9 \u00e0 l'engagement, c'est-\u00e0-dire
qu'elle signe avec KBC un contrat au terme duquel :
-
Datos NV paie des cotisations \u00e0 KBC ;
-
KBC place l'argent collect\u00e9 sur des fonds s\u00e9curis\u00e9s ;
-
KBC, lors du d\u00e9part du salari\u00e9, doit verser \u00e0 ce dernier le montant des cotisations collect\u00e9es, auquel est ajout\u00e9 un
rendement de 1,75%. Or, c'est Datos NV qui supporte in fine le risque : si KBC ne parvenait pas \u00e0 d\u00e9livrer cette
rentabilit\u00e9, Datos NV serait contrainte de payer la diff\u00e9rence (engagement de type \u00ab minimal rentability \u00bb) ;
-
KBC est interrog\u00e9 annuellement pour s'assurer que Datos NV ne supporte pas un engagement additionnel. A ce
jour, aucun passif compl\u00e9mentaire n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 (l'actif couvre le passif).
En Espagne, la l\u00e9gislation ne fait supporter aux entreprises aucune obligation de type indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite. Par
cons\u00e9quent, aucune provision pour indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite n'est comptabilis\u00e9e par le Groupe.
Etats financiers
139
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Dans les autres pays (Autriche, Italie et Royaume-Uni), les salari\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient de plans de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
L'impact de l'\u00e9volution de la r\u00e9glementation fran\u00e7aise (loi DDAUE entr\u00e9e en vigueur le 24 avril 2024) concernant l'acquisition
des cong\u00e9s pay\u00e9s pendant un arr\u00eat de travail a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9. Cet impact est non significatif pour les soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es et
aucune provision n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au 30 septembre 2024.
5.2.3. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9es sur des actions
5.2.3.1. Evaluation des justes valeurs
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d'attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux
propres accord\u00e9s aux membres du personnel est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e en charges, en contrepartie d'une augmentation
des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le
nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de
telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et
les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d'acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis
d'autres conditions, l'\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d'attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l'estimation et
la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur.
La juste valeur du montant d\u00fb \u00e0 un membre du personnel au titre des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions, qui sont r\u00e9gl\u00e9s en
tr\u00e9sorerie, est comptabilis\u00e9e en charges en contrepartie d'une augmentation de passif, sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les
membres du personnel acqui\u00e8rent le droit au r\u00e8glement de mani\u00e8re d\u00e9finitive. Le passif est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture
ainsi qu'\u00e0 la date de r\u00e8glement en fonction de la juste valeur des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions. Toute variation du passif est
comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net.
En milliers d'euros
2023-2024
Exercice
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Attribution d'Actions Gratuites
(2 597)
(922)
Autres charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
(64)
(65)
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
(2 660)
(987)
Attribution gratuite d'actions (AGA)
Plan 2021-2022 :
Seul le plan d'AGA Dirigeants est encore en vigueur, le plan d'AGA salari\u00e9s \u00e9tant devenu caduc au 30 septembre 2022.
Plan d'AGA Dirigeants 2021-2022
L'attribution d\u00e9finitive des 40 000 actions au titre du Plan d'AGA Dirigeants, dont Nicolas Chartier et Guillaume Paoli sont
les b\u00e9n\u00e9ficiaires, est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules
d'occasion B2C livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible en moyenne sur les exercices fiscaux de 2022 \u00e0 2025), au niveau de
satisfaction client, tel que mesur\u00e9 par le NPS (Net Promoter Score) \u00e0 l'\u00e9chelle du Groupe (en moyenne sur les exercices fiscaux
de 2022 \u00e0 2025), au respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 du Groupe (\u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2025) et \u00e0 la r\u00e9duction du
volume d'\u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre directement li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 du Groupe (scope 1 et 2) par v\u00e9hicule vendu (B2B et
B2C) au global sur la p\u00e9riode allant du 1er octobre 2021 au 30 septembre 2025 par rapport au volume d'\u00e9mission de gaz \u00e0
effet de serre constat\u00e9 au titre de l'exercice fiscal 2021.
Plan 2022-2023 :
Au cours de l'exercice 2023, il a \u00e9t\u00e9 mis en place un plan d'AGA Salari\u00e9s et Dirigeants 2022-2023 et deux plans sp\u00e9cifiques
r\u00e9serv\u00e9s aux salari\u00e9s li\u00e9s \u00e0 l'int\u00e9gration de Brumbrum.
Etats financiers
140
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Plan d'AGA Salari\u00e9s et Dirigeants 2022-2023 (hors plans sp\u00e9cifiques Brumbrum)
Plusieurs plans d'AGA ont \u00e9t\u00e9 mis en place au cours du premier semestre 2022-2023, ces plans pr\u00e9voyant une p\u00e9riode
d'acquisition des droits de quatre ans. Durant cette p\u00e9riode, il est contractuellement d\u00e9fini que le b\u00e9n\u00e9ficiaire doit remplir
une condition de pr\u00e9sence en \u00e9tant li\u00e9 \u00e0 Aramis Group par un contrat de travail. Des conditions de performance sont
\u00e9galement pr\u00e9vues.
Date d'attribution
Nombre
d'instruments
attribu\u00e9s
Condition d'acquisition des droits
P\u00e9riode
d'acquisition
25/11/2022
40 000
Conditions B2C, NPS et ESG
4 ans
25/11/2022
661 000
Conditions B2C, NPS
4 ans
20/03/2023
20 000
Conditions B2C, NPS
4 ans
L'attribution d\u00e9finitive des 40 000 actions au titre du Plan d'AGA Dirigeants, dont Nicolas Chartier et Guillaume Paoli sont
les b\u00e9n\u00e9ficiaires est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules
d'occasion B2C livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible en moyenne sur les exercices fiscaux de 2023 \u00e0 2026), au niveau de
satisfaction client, tel que mesur\u00e9 par le Net Promoter Score \u00e0 l'\u00e9chelle du Groupe (en moyenne sur les exercices fiscaux de
2023 \u00e0 2026), au respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 du Groupe \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2026 ou pour les exercices fiscaux
de 2023 \u00e0 2026, et \u00e0 la r\u00e9duction du volume d'\u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre directement li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 du Groupe
(scope 1 et 2) par v\u00e9hicule vendu (B2B et B2C) au global sur la p\u00e9riode allant du 1er octobre 2022 au 30 septembre 2026 par
rapport au volume d'\u00e9mission de gaz \u00e0 effet de serre constat\u00e9 au titre de l'exercice fiscal 2022.
L'attribution d\u00e9finitive des 681 000 actions au titre de l'ensemble des plans d'AGA Salari\u00e9s, est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de
conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules d'occasion B2C livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023 et par comparaison \u00e0 l'exercice fiscal pr\u00e9c\u00e9dent), au niveau de satisfaction
client, tel que mesur\u00e9 par le Net Promoter Score \u00e0 l'\u00e9chelle du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023 et au
respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 du Groupe \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2023 ou sur les quatre exercices fiscaux du 1er
octobre 2022 au 30 septembre 2026.
Le Conseil d'administration se r\u00e9serve la possibilit\u00e9 d'ajuster ces conditions de performance en cas de circonstances
exceptionnelles justifiant une modification des plans.
Plan d'AGA Brumbrum 1
Le 25 novembre 2022, a \u00e9t\u00e9 mis en place un plan sp\u00e9cifique li\u00e9 \u00e0 l'int\u00e9gration des filiales italiennes au sein du Groupe, d\u00e9di\u00e9
aux salari\u00e9s de ces filiales pr\u00e9voyant une p\u00e9riode d'acquisition des droits de 4 ans
L'attribution d\u00e9finitive des 95 000 actions au titre du plan d'AGA Brumbrum 1 est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de conditions de
performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules d'occasion B2C reconditionn\u00e9s livr\u00e9s par Brumbrum et ses filiales
(au titre de l'ann\u00e9e civile 2023 et par comparaison \u00e0 l'ann\u00e9e civile 2022), la performance financi\u00e8re de Brumbrum et ses
Filiales pendant l'ann\u00e9e civile 2023 par rapport aux objectifs fix\u00e9s et au respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 de Brumbrum et ses
Filiales \u00e0 la cl\u00f4ture de l'ann\u00e9e civile 2023.
Plan d'AGA Brumbrum Bonification
En compl\u00e9ment du plan d'AGA Brumbrum 1 mis en place le 25 novembre 2022, il a \u00e9t\u00e9 mis en place le m\u00eame jour, un plan
d'AGA Brumbrum Bonification, d\u00e9di\u00e9 aux salari\u00e9s de Brumbrum et de ces filiales. L'attribution d\u00e9finitive des 54 000 actions
au titre du plan d'AGA Brumbrum Bonification est subordonn\u00e9e \u00e0 l'acquisition de 27 000 actions d'Aramis Group. La p\u00e9riode
d'acquisition des Actions Attribu\u00e9es Sous Conditions (la \u00ab P\u00e9riode d'Acquisition \u00bb) d\u00e9bute pour chaque B\u00e9n\u00e9ficiaire \u00e0 la Date
d'Attribution et expire au deuxi\u00e8me anniversaire de la Date d'Attribution.
Bons de souscription d'actions (BSA)
Au cours du 1er semestre 2022-2023, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d'\u00e9mettre et d'octroyer des bons de souscription d'actions (BSA)
via un plan sp\u00e9cifique.
Un seul b\u00e9n\u00e9ficiaire a souscrit \u00e0 2 500 BSA qui lui ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s.
Etats financiers
141
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Plan 2023-2024 :
Au cours de l'exercice 2024, il a \u00e9t\u00e9 mis en place un plan d'AGA Salari\u00e9s, un plan compl\u00e9mentaire pour les Head of Country
(HOC) adoss\u00e9 au plan d'AGA Salari\u00e9s et un plan Dirigeants.
Plan d'AGA Salari\u00e9s et Dirigeants 2023-2024 (hors plan sp\u00e9cifique HOC)
Plusieurs plans d'AGA ont \u00e9t\u00e9 mis en place au cours du 1er semestre 2023-2024, ces plans pr\u00e9voyant une p\u00e9riode d'acquisition
des droits de 3 ans. Durant cette p\u00e9riode, il est contractuellement d\u00e9fini que le b\u00e9n\u00e9ficiaire doit remplir une condition de
pr\u00e9sence en \u00e9tant li\u00e9 \u00e0 Aramis Group par un contrat de travail. Des conditions de performance sont \u00e9galement pr\u00e9vues.
Date d'attribution
Nombre
d'instruments
attribu\u00e9s
Condition d'acquisition des droits
P\u00e9riode
d'acquisition
28/11/2023
870 000
Conditions EBIT, B2C et NPS
3 ans
28/11/2023
40 000
Conditions B2C, NPS et ESG
3 ans
L'attribution d\u00e9finitive des 40 000 actions au titre du Plan d'AGA Dirigeants, dont Guillaume Paoli et Nicolas Chartier sont
les b\u00e9n\u00e9ficiaires est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules B2C
livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible en moyenne sur les exercices fiscaux de 2024 \u00e0 2026), au niveau de satisfaction client, tel
que mesur\u00e9 par le Net Promoter Score \u00e0 l'\u00e9chelle du Groupe (en moyenne sur les exercices fiscaux de 2024 \u00e0 2026), au
respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 du Groupe pour les exercices fiscaux de 2024 \u00e0 2026 et \u00e0 la r\u00e9duction du volume d'\u00e9missions
de gaz \u00e0 effet de serre directement li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 du Groupe (scope 1 et 2) par v\u00e9hicule vendu (B2B et B2C) au global sur
la p\u00e9riode allant du 1er octobre 2023 au 30 septembre 2026 par rapport au volume d'\u00e9mission de gaz \u00e0 effet de serre constat\u00e9
au titre de l'exercice fiscal 2023.
L'attribution d\u00e9finitive des 870 000 actions au titre de l'ensemble des plans d'AGA Salari\u00e9s, e est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de
conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules B2C livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024 et par comparaison \u00e0 l'exercice fiscal pr\u00e9c\u00e9dent), au niveau de satisfaction client, tel que
mesur\u00e9 par le Net Promoter Score \u00e0 l'\u00e9chelle du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024 et au respect d'un
seuil de rentabilit\u00e9 du Groupe \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2024.
Plan Head of Country Booster
Le 28 novembre 2023, a \u00e9t\u00e9 adoss\u00e9 au plan d'AGA Salari\u00e9s, un plan compl\u00e9mentaire pour les Head of Country.
L'attribution d\u00e9finitive des 155 000 actions est subordonn\u00e9e pour chaque Head Of Country, \u00e0 l'atteinte de conditions de
performances li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules B2C livr\u00e9s dans leur zone g\u00e9ographique (au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2024 et par comparaison \u00e0 l'exercice fiscal pr\u00e9c\u00e9dent), et au respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 de leur
zone g\u00e9ographique \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2024.
Ce plan \u00e9tant adoss\u00e9 au plan Salari\u00e9s, ce booster de 50 ou 100 % viendra uniquement en compl\u00e9ment.
Le Conseil d'administration se r\u00e9serve la possibilit\u00e9 d'ajuster ces conditions de performance en cas de circonstances
exceptionnelles justifiant une modification des plans.
Les donn\u00e9es suivantes ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es pour l'\u00e9valuation des justes valeurs des plans fond\u00e9s sur des actions, \u00e0 la date
d'attribution :
AGA Salari\u00e9s- Dirigeants 28/11/2023
HOC - 28/11/2023
Prix de l'action en date d'attribution
\u20ac4,67
\u20ac4,67
P\u00e9riode d'acquisition
3 ans
3 ans
5.2.3.2. Evaluation des justes valeurs
L'ensemble des conditions de performance d\u00e9clenchant l'acquisition effective des instruments \u00e9tant des conditions \u00ab hors
march\u00e9 \u00bb au sens d'IFRS 2 \u00a7 19, celles-ci n'ont pas d'impact sur la juste valeur des instruments de capitaux propres remis.
Etats financiers
142
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
5.2.3.3. Charges comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat
Les charges comptabilis\u00e9es au titre des plans d'AGA (et de BSA, non significatifs) se r\u00e9partissent comme suit :
-
exercice clos le 30 septembre 2024 : 2 597 milliers d'euros ;
-
exercice clos le 30 septembre 2023 : 922 milliers d'euros.
Plan d'AGA Dirigeants 2021-2022
Le nombre d'instruments estim\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit sur la base des derni\u00e8res estimations des plans d'affaires de 40 000 actions \u00e0
16 000 actions.
Plan d'AGA Salari\u00e9s 2022-2023 (hors plans sp\u00e9cifiques Brumbrum)
En ce qui concerne le plan d'AGA salari\u00e9s 2022-2023, seule la condition de performance li\u00e9e au Net Promoter Score a \u00e9t\u00e9
atteinte. Ainsi le taux d'atteinte maximal sera de 50 % des instruments attribu\u00e9s si le seuil de rentabilit\u00e9 du Groupe cumul\u00e9
sur les quatre exercices fiscaux du 1er octobre 2022 au 30 septembre 2026 est respect\u00e9 compte tenu que celui n'a pas \u00e9t\u00e9
respect\u00e9 au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Plan d'AGA Dirigeants 2022-2023
Sur la base des derni\u00e8res estimations des plans d'affaires, le nombre d'instruments est estim\u00e9 \u00e0 24 000 actions, identique \u00e0
l'exercice 2023.
Plan d'AGA Brumbrum 1
Le Conseil d'administration du 5 mars 2024 a constat\u00e9 la r\u00e9alisation d'un taux d'atteinte de 50%. Comme indiqu\u00e9 dans le
Plan 2022 Brumbrum Salari\u00e9s, le Conseil d'administration arr\u00eatant les comptes de l'exercice clos le 30 septembre 2026
d\u00e9terminera le nombre d'Actions Attribu\u00e9es transf\u00e9r\u00e9es aux B\u00e9n\u00e9ficiaires remplissant les Conditions de Pr\u00e9sence \u00e0 cette
date.
Plan d'AGA Brumbrum Bonification
Au 30 septembre 2024, les b\u00e9n\u00e9ficiaires du plan ont acquis les 27 000 actions. Il est estim\u00e9 que 45 000 actions gratuites
seront octroy\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires.
Bons de souscription d'actions (BSA)
Les conditions de performance sont identiques \u00e0 celles du plan d'AGA salari\u00e9s 2022-2023. Le pourcentage d'atteinte estim\u00e9
est de 50% au 30 septembre 2024.
Plan d'AGA Salari\u00e9s 2023-2024 (hors plan sp\u00e9cifique HOC)
En ce qui concerne le plan d'AGA salari\u00e9s 2023-2024, l'ensemble des conditions de performance ont \u00e9t\u00e9 atteintes. Le Conseil
d'administration arr\u00eatant les comptes de l'exercice clos le 30 septembre 2026 d\u00e9terminera le nombre d'Actions Attribu\u00e9es
transf\u00e9r\u00e9es aux B\u00e9n\u00e9ficiaires remplissant les Conditions de Pr\u00e9sence \u00e0 cette date.
Plan Head of Country Booster
En ce qui concerne le plan HOC 2023-2024, les conditions de performance ont \u00e9t\u00e9 atteintes \u00e0 100% dans deux zones
g\u00e9ographiques. Le Conseil d'administration arr\u00eatant les comptes de l'exercice clos le 30 septembre 2026 d\u00e9terminera le
nombre d'Actions Attribu\u00e9es transf\u00e9r\u00e9es aux B\u00e9n\u00e9ficiaires remplissant les Conditions de Pr\u00e9sence \u00e0 cette date.
Plan d'AGA Dirigeants 2023-2024
Sur la base des derni\u00e8res estimations des plans d'affaires, le nombre d'instruments est estim\u00e9 \u00e0 40 000 actions.
Afin de commencer \u00e0 couvrir l'attribution de ces actions, le Groupe a mis en \u0153uvre \u00e0 compter du 2 ao\u00fbt 2024 un programme
de rachat d'actions (voir note 18.1 \u00ab Capital social \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le
30 septembre 2024).
Etats financiers
143
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Aramis Group
5.2.4. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Motor Depot et Onlinecars, r\u00e9alis\u00e9s respectivement en mars 2021
et octobre 2022, les options de vente et la clause de compl\u00e9ment de prix accord\u00e9es \u00e0 leurs actionnaires minoritaires
concomitamment \u00e0 la prise de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 analys\u00e9es comme constituant :
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re (voir note 20.5 \u00ab Dettes de \u00ab puts \u00bb \u00bb des \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les actionnaires minoritaires
Fondateurs de ces ensembles en contrepartie de leurs services en tant que salari\u00e9s du Groupe.
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions et la variation des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions se d\u00e9taillent
comme suit :
En milliers d'euros
2\u00e8me
engagement
Clicars
Engagement
Motor Depot
Ltd
Compl\u00e9ment
de prix
Onlinecars
Total
Dette de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions au 30 septembre 2022
1 591
12 257
-
13 848
dont non courant
-
12 257
-
12 257
dont courant
1 591
-
-
1 591
-
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
-
7 213
2 778
9 991
Paiement
(1 591)
-
-
(1 591)
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
-
312
-
312
-
Dette de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions au 30 septembre 2023
-
19 783
2 778
22 560
dont non courant
-
19 783
1 778
21 560
dont courant
-
-
1 000
1 000
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
-
(1 933)
4 444
2 511
Paiement
-
-
(1 000)
(1 000)
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
-
648
-
648
Dette de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions au 30 septembre 2024
-
18 498
6 222
24 720
dont non courant
-
18 498
-
18 498
dont courant
-
-
6 222
6 222
La r\u00e9mun\u00e9ration qui sera vers\u00e9e aux actionnaires minoritaires de Motor Depot Ltd au moment de leur d\u00e9part s'appuie sur le
montant le plus probable qui serait per\u00e7u \u00e0 la date de d\u00e9part d\u00e9duction faite de la dette financi\u00e8re de put, reconnu de fa\u00e7on
lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de pr\u00e9sence minimale permettant de le percevoir.
La r\u00e9mun\u00e9ration qui sera vers\u00e9e aux anciens actionnaires d'Onlinecars dans le cadre de la clause de compl\u00e9ment de prix est
reconnue de fa\u00e7on lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de pr\u00e9sence permettant de la percevoir.
Les montants \u00e0 verser par Aramis Group \u00e0 la date de d\u00e9part estim\u00e9e des actionnaires minoritaires ou des anciens actionnaires
de chacune des filiales concern\u00e9es a fait l'objet des estimations suivantes :
En milliers d'euros
Motor Depot Ltd
Onlinecars
30 septembre 2023
38 200
5 000
30 septembre 2024
25 811
7 000
Ces estimations peuvent diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, des montants d\u00e9finitifs, en fonction de :
-
l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9 ;
-
la date effective d'exercice de l'option en cas d'option existante
Etats financiers
144
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Aramis Group
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
S'agissant de l'actionnaire minoritaire de Motor Depot Ltd, en tenant compte des donn\u00e9es du business plan, le montant \u00e0
verser par Aramis Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services en cas d\u00e9part en 2026 est estim\u00e9, \u00e0 date au 30 septembre 2024 \u00e0
25 811 milliers d'euros au titre des r\u00e9mun\u00e9rations (40 414 milliers d'euros y compris la dette financi\u00e8re) dans le cadre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024. Cette estimation pourra diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction
de :
-
l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9 ;
-
la date effective d'exercice de l'option.
Clause de compl\u00e9ment de prix li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmbH
Pour Onlinecars GmbH, il a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 une clause de compl\u00e9ment de prix d'un montant maximal de 8 000 milliers d'euros
dont 1 000 milliers d'euros d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9s en octobre 2023.
Cette clause de compl\u00e9ment de prix est divis\u00e9e en quatre unit\u00e9s de performance ind\u00e9pendantes qui reposent sur l'atteinte
d'objectifs op\u00e9rationnels et de performance sur la p\u00e9riode du 1er octobre 2022 au 31 d\u00e9cembre 2024.
S'agissant de l'ancien actionnaire d'Onlinecars GmbH, en tenant compte des donn\u00e9es du business plan, des recrutements
effectu\u00e9s et de l'avancement des op\u00e9rations, le montant \u00e0 verser par Aramis Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services est estim\u00e9
\u00e0 7 000 milliers d'euros dans le cadre de l'exercice clos le 30 septembre 2024. Cette estimation pourra diff\u00e9rer, de fa\u00e7on
substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction de l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre
de chaque arr\u00eat\u00e9.
5.2.5. Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
En milliers d'euros
Notes
Exercice
2023-2024
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Dotation nette aux provisions pour garantie
21
(3 910)
(2 712)
Dotation aux autres provisions
21
(1 174)
(1 091)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
14
(1 143)
(327)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et autres actifs
16.1
(967)
(1 022)
Dotation aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
(7 194)
(5 153)
Le montant des dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations sont nets des reprises non utilis\u00e9es.
5.2.6. Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment aux dispositions d'IFRS 3
\u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux
propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de
l'exercice.
Etats financiers
145
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Aramis Group
En milliers d'euros
Exercice 2023-2024
(12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
(14)
(2 113)
- dont frais d'acquisition Brumbrum
-
(1 849)
- dont frais d'acquisition Online Cars
-
(264)
- dont frais d'acquisition projet Alfons
(14)
-
Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
(14)
(2 113)
5.2.7. Autres produits et charges op\u00e9rationnels
En milliers d'euros
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Produits de cession des immobilisations
2 992
2 469
Autres produits
290
188
Autres produits op\u00e9rationnels
3 282
2 657
Valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s
(3 883)
(2 858)
Autres charges
(741)
(1 065)
Autres charges op\u00e9rationnelles
(4 624)
(3 923)
Au titre de l'exercice 2023-2024 :
-
2 992 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 2 965 milliers d'euros de valeur nette comptable
des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules immobilis\u00e9s chez Datos NV, Brumbrum SPA et
Clicars SLU ;
-
752 milliers d'euros de sorties de projets IT suite \u00e0 leur remplacement par des nouvelles solutions plus innovantes
;
-
les autres charges comprennent notamment 183 milliers de r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9s aux administrateurs ind\u00e9pendants
et 102 milliers de dons.
Au titre de l'exercice 2022-2023 :
-
2 430 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 2 814 milliers d'euros de valeur nette comptable
des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules immobilis\u00e9s chez Datos NV, Brumbrum SPA et
Clicars SLU ;
-
les autres charges comprennent principalement 180 milliers de r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9s aux administrateurs
ind\u00e9pendants, 849 milliers li\u00e9s \u00e0 la reprise de l'activit\u00e9 de location en interne en France.
Etats financiers
146
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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5.2.2. Charges de personnel et avantages du personnel
Charges de personnel
En milliers d'euros
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
R\u00e9mun\u00e9rations du personnel
(106 447)
(98 259)
Charges de s\u00e9curit\u00e9 sociale et de pr\u00e9voyance
(33 836)
(29 190)
Participation des salari\u00e9s
(1 254)
0
Charges de personnel
(141 537)
(127 448)
Etats financiers
138
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Effectif moyen
Effectif moyen
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Cadres et \u00e9quivalents
509
466
Agents de ma\u00eetrise
48
44
Employ\u00e9s
1 264
1 301
Ouvriers et apprentis
634
576
Total
2 455
2 387
Avantages du personnel
PRINCIPES COMPTABLES
Avantages du personnel \u00e0 court terme
Les avantages \u00e0 court terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque le service correspondant est rendu. Un passif
est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s'attend \u00e0 payer s'il a une obligation actuelle juridique ou implicite d'effectuer
ces paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le membre du personnel et que l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de
fa\u00e7on fiable.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u00e9signent les r\u00e9gimes pour lesquels une entit\u00e9 s'engage formellement ou par
obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque \u00e0 moyen ou long terme.
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont ceux pour lesquels l'obligation du Groupe se limite uniquement au versement
d'une cotisation, mais qui ne comportent aucun engagement du Groupe sur le niveau des prestations fournies.
Les cotisations aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu'elles sont encourues.
R\u00e9gimes applicables au Groupe
Le montant des droits qui seraient acquis par les salari\u00e9s pour le calcul des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite, est d\u00e9termin\u00e9
en fonction de leur anciennet\u00e9 et en tenant compte d'un pourcentage de probabilit\u00e9 de pr\u00e9sence dans l'entreprise \u00e0 l'\u00e2ge
de la retraite.
Aucune provision n'est cependant comptabilis\u00e9e.
En effet, le Groupe, pour les activit\u00e9s en France, a contract\u00e9 un r\u00e9gime de type \u00ab Cotisations d\u00e9finies \u00bb et cotise \u00e0 un
organisme sp\u00e9cialis\u00e9 (IRP AUTO) dans la gestion des avantages au personnel de secteur automobile. Cet organisme dans le
cas d'un d\u00e9part \u00e0 la retraite, versera aux soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es 75% de la somme due par celles-ci. La part de 25%
d'engagement r\u00e9siduel restant \u00e0 la charge des dites soci\u00e9t\u00e9s est non significative.
En Belgique, l'employeur cotise aussi \u00e0 un fonds de garantie KBC insurance qui prend en charge les indemnit\u00e9s de fin de
carri\u00e8re dans le cadre d'un engagement de type \u00ab contribution d\u00e9finie \u00bb.
En effet, en application de la l\u00e9gislation belge, l'entreprise conserve une partie du risque li\u00e9 \u00e0 l'engagement, c'est-\u00e0-dire
qu'elle signe avec KBC un contrat au terme duquel :
-
Datos NV paie des cotisations \u00e0 KBC ;
-
KBC place l'argent collect\u00e9 sur des fonds s\u00e9curis\u00e9s ;
-
KBC, lors du d\u00e9part du salari\u00e9, doit verser \u00e0 ce dernier le montant des cotisations collect\u00e9es, auquel est ajout\u00e9 un
rendement de 1,75%. Or, c'est Datos NV qui supporte in fine le risque : si KBC ne parvenait pas \u00e0 d\u00e9livrer cette
rentabilit\u00e9, Datos NV serait contrainte de payer la diff\u00e9rence (engagement de type \u00ab minimal rentability \u00bb) ;
-
KBC est interrog\u00e9 annuellement pour s'assurer que Datos NV ne supporte pas un engagement additionnel. A ce
jour, aucun passif compl\u00e9mentaire n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 (l'actif couvre le passif).
En Espagne, la l\u00e9gislation ne fait supporter aux entreprises aucune obligation de type indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite. Par
cons\u00e9quent, aucune provision pour indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite n'est comptabilis\u00e9e par le Groupe.
Etats financiers
139
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Aramis Group
Dans les autres pays (Autriche, Italie et Royaume-Uni), les salari\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient de plans de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
L'impact de l'\u00e9volution de la r\u00e9glementation fran\u00e7aise (loi DDAUE entr\u00e9e en vigueur le 24 avril 2024) concernant l'acquisition
des cong\u00e9s pay\u00e9s pendant un arr\u00eat de travail a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9. Cet impact est non significatif pour les soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es et
aucune provision n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au 30 septembre 2024.
5.2.4. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Motor Depot et Onlinecars, r\u00e9alis\u00e9s respectivement en mars 2021
et octobre 2022, les options de vente et la clause de compl\u00e9ment de prix accord\u00e9es \u00e0 leurs actionnaires minoritaires
concomitamment \u00e0 la prise de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 analys\u00e9es comme constituant :
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re (voir note 20.5 \u00ab Dettes de \u00ab puts \u00bb \u00bb des \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les actionnaires minoritaires
Fondateurs de ces ensembles en contrepartie de leurs services en tant que salari\u00e9s du Groupe.
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions et la variation des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions se d\u00e9taillent
comme suit :
En milliers d'euros
2\u00e8me
engagement
Clicars
Engagement
Motor Depot
Ltd
Compl\u00e9ment
de prix
Onlinecars
Total
Dette de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions au 30 septembre 2022
1 591
12 257
-
13 848
dont non courant
-
12 257
-
12 257
dont courant
1 591
-
-
1 591
-
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
-
7 213
2 778
9 991
Paiement
(1 591)
-
-
(1 591)
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
-
312
-
312
-
Dette de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions au 30 septembre 2023
-
19 783
2 778
22 560
dont non courant
-
19 783
1 778
21 560
dont courant
-
-
1 000
1 000
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
-
(1 933)
4 444
2 511
Paiement
-
-
(1 000)
(1 000)
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
-
648
-
648
Dette de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions au 30 septembre 2024
-
18 498
6 222
24 720
dont non courant
-
18 498
-
18 498
dont courant
-
-
6 222
6 222
La r\u00e9mun\u00e9ration qui sera vers\u00e9e aux actionnaires minoritaires de Motor Depot Ltd au moment de leur d\u00e9part s'appuie sur le
montant le plus probable qui serait per\u00e7u \u00e0 la date de d\u00e9part d\u00e9duction faite de la dette financi\u00e8re de put, reconnu de fa\u00e7on
lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de pr\u00e9sence minimale permettant de le percevoir.
La r\u00e9mun\u00e9ration qui sera vers\u00e9e aux anciens actionnaires d'Onlinecars dans le cadre de la clause de compl\u00e9ment de prix est
reconnue de fa\u00e7on lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de pr\u00e9sence permettant de la percevoir.
Les montants \u00e0 verser par Aramis Group \u00e0 la date de d\u00e9part estim\u00e9e des actionnaires minoritaires ou des anciens actionnaires
de chacune des filiales concern\u00e9es a fait l'objet des estimations suivantes :
En milliers d'euros
Motor Depot Ltd
Onlinecars
30 septembre 2023
38 200
5 000
30 septembre 2024
25 811
7 000
Ces estimations peuvent diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, des montants d\u00e9finitifs, en fonction de :
-
l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9 ;
-
la date effective d'exercice de l'option en cas d'option existante
Etats financiers
144
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
S'agissant de l'actionnaire minoritaire de Motor Depot Ltd, en tenant compte des donn\u00e9es du business plan, le montant \u00e0
verser par Aramis Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services en cas d\u00e9part en 2026 est estim\u00e9, \u00e0 date au 30 septembre 2024 \u00e0
25 811 milliers d'euros au titre des r\u00e9mun\u00e9rations (40 414 milliers d'euros y compris la dette financi\u00e8re) dans le cadre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024. Cette estimation pourra diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction
de :
-
l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9 ;
-
la date effective d'exercice de l'option.
Clause de compl\u00e9ment de prix li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmbH
Pour Onlinecars GmbH, il a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 une clause de compl\u00e9ment de prix d'un montant maximal de 8 000 milliers d'euros
dont 1 000 milliers d'euros d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9s en octobre 2023.
Cette clause de compl\u00e9ment de prix est divis\u00e9e en quatre unit\u00e9s de performance ind\u00e9pendantes qui reposent sur l'atteinte
d'objectifs op\u00e9rationnels et de performance sur la p\u00e9riode du 1er octobre 2022 au 31 d\u00e9cembre 2024.
S'agissant de l'ancien actionnaire d'Onlinecars GmbH, en tenant compte des donn\u00e9es du business plan, des recrutements
effectu\u00e9s et de l'avancement des op\u00e9rations, le montant \u00e0 verser par Aramis Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services est estim\u00e9
\u00e0 7 000 milliers d'euros dans le cadre de l'exercice clos le 30 septembre 2024. Cette estimation pourra diff\u00e9rer, de fa\u00e7on
substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction de l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre
de chaque arr\u00eat\u00e9.
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Effectif moyen
Effectif moyen
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Cadres et \u00e9quivalents
509
466
Agents de ma\u00eetrise
48
44
Employ\u00e9s
1 264
1 301
Ouvriers et apprentis
634
576
Total
2 455
2 387
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PRINCIPES COMPTABLES
Avantages du personnel \u00e0 court terme
Les avantages \u00e0 court terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque le service correspondant est rendu. Un passif
est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s'attend \u00e0 payer s'il a une obligation actuelle juridique ou implicite d'effectuer
ces paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le membre du personnel et que l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de
fa\u00e7on fiable.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u00e9signent les r\u00e9gimes pour lesquels une entit\u00e9 s'engage formellement ou par
obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque \u00e0 moyen ou long terme.
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont ceux pour lesquels l'obligation du Groupe se limite uniquement au versement
d'une cotisation, mais qui ne comportent aucun engagement du Groupe sur le niveau des prestations fournies.
Les cotisations aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu'elles sont encourues.
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R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u00e9signent les r\u00e9gimes pour lesquels une entit\u00e9 s'engage formellement ou par
obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque \u00e0 moyen ou long terme.
R\u00e9gimes applicables au Groupe
Le montant des droits qui seraient acquis par les salari\u00e9s pour le calcul des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite, est d\u00e9termin\u00e9
en fonction de leur anciennet\u00e9 et en tenant compte d'un pourcentage de probabilit\u00e9 de pr\u00e9sence dans l'entreprise \u00e0 l'\u00e2ge
de la retraite.
Aucune provision n'est cependant comptabilis\u00e9e.
En effet, le Groupe, pour les activit\u00e9s en France, a contract\u00e9 un r\u00e9gime de type \u00ab Cotisations d\u00e9finies \u00bb et cotise \u00e0 un
organisme sp\u00e9cialis\u00e9 (IRP AUTO) dans la gestion des avantages au personnel de secteur automobile. Cet organisme dans le
cas d'un d\u00e9part \u00e0 la retraite, versera aux soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es 75% de la somme due par celles-ci. La part de 25%
d'engagement r\u00e9siduel restant \u00e0 la charge des dites soci\u00e9t\u00e9s est non significative.
En Belgique, l'employeur cotise aussi \u00e0 un fonds de garantie KBC insurance qui prend en charge les indemnit\u00e9s de fin de
carri\u00e8re dans le cadre d'un engagement de type \u00ab contribution d\u00e9finie \u00bb.
En effet, en application de la l\u00e9gislation belge, l'entreprise conserve une partie du risque li\u00e9 \u00e0 l'engagement, c'est-\u00e0-dire
qu'elle signe avec KBC un contrat au terme duquel :
-
Datos NV paie des cotisations \u00e0 KBC ;
-
KBC place l'argent collect\u00e9 sur des fonds s\u00e9curis\u00e9s ;
-
KBC, lors du d\u00e9part du salari\u00e9, doit verser \u00e0 ce dernier le montant des cotisations collect\u00e9es, auquel est ajout\u00e9 un
rendement de 1,75%. Or, c'est Datos NV qui supporte in fine le risque : si KBC ne parvenait pas \u00e0 d\u00e9livrer cette
rentabilit\u00e9, Datos NV serait contrainte de payer la diff\u00e9rence (engagement de type \u00ab minimal rentability \u00bb) ;
-
KBC est interrog\u00e9 annuellement pour s'assurer que Datos NV ne supporte pas un engagement additionnel. A ce
jour, aucun passif compl\u00e9mentaire n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 (l'actif couvre le passif).
En Espagne, la l\u00e9gislation ne fait supporter aux entreprises aucune obligation de type indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite. Par
cons\u00e9quent, aucune provision pour indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite n'est comptabilis\u00e9e par le Groupe.
Etats financiers
139
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Dans les autres pays (Autriche, Italie et Royaume-Uni), les salari\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient de plans de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
L'impact de l'\u00e9volution de la r\u00e9glementation fran\u00e7aise (loi DDAUE entr\u00e9e en vigueur le 24 avril 2024) concernant l'acquisition
des cong\u00e9s pay\u00e9s pendant un arr\u00eat de travail a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9. Cet impact est non significatif pour les soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es et
aucune provision n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au 30 septembre 2024.
5.2.5. Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
En milliers d'euros
Notes
Exercice
2023-2024
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Dotation nette aux provisions pour garantie
21
(3 910)
(2 712)
Dotation aux autres provisions
21
(1 174)
(1 091)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
14
(1 143)
(327)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et autres actifs
16.1
(967)
(1 022)
Dotation aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
(7 194)
(5 153)
Le montant des dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations sont nets des reprises non utilis\u00e9es.
21. Provisions
PRINCIPES COMPTABLES
Une provision est constitu\u00e9e lorsque (i) le Groupe a une obligation juridique ou implicite actuelle envers un tiers r\u00e9sultant d'un
\u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, (ii) il est probable qu'une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation, et (iii) le montant de
l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les provisions concernent principalement des obligations li\u00e9es \u00e0 des garanties offertes aux clients et \u00e0 des litiges.
Les provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable sont actualis\u00e9es.
Lorsqu'il n'est pas probable qu'une obligation actuelle existe, le Groupe pr\u00e9sente un passif \u00e9ventuel, sauf si la possibilit\u00e9 d'une
sortie de ressources repr\u00e9sentatives d'avantages \u00e9conomiques est faible.
Les passifs \u00e9ventuels repris lors d'un regroupement d'entreprises sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d'acquisition.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les estimations sont principalement li\u00e9es \u00e0 l'\u00e9valuation des passifs et passifs \u00e9ventuels, notamment des provisions au titre
des garanties et des litiges du Groupe.
La variation des provisions sur les exercices clos au 30 septembre 2023 et 2024 s'analyse comme suit :
En milliers d'euros
Provisions pour
litiges
Provisions pour
garanties
Autres
provisions
pour risques
Autres
provisions
pour charges
Total
Provisions au 30 septembre 2022
197
3 816
330
-
4 343
dont non courant
-
1 573
-
-
1 573
dont courant
197
2 244
330
-
2 771
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
366
-
699
1 065
Dotations
492
2 715
600
21
3 827
Reprises utilis\u00e9es
(153)
(581)
(72)
(243)
(1 049)
Reprises non utilis\u00e9es
-
(3)
(21)
-
(24)
Reclassement
-
-
-
-
-
Ecarts de conversion
-
7
-
-
7
Provisions au 30 septembre 2023
535
6 320
837
477
8 170
dont non courant
-
2 036
-
472
2 508
dont courant
535
4 284
837
5
5 662
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
-
-
Dotations
178
3 910
888
109
5 084
Reprises utilis\u00e9es
(427)
(1 228)
(676)
(25)
(2 357)
Reprises non utilis\u00e9es
-
-
-
-
-
Reclassement
-
-
-
(81)
(81)
Ecarts de conversion
-
20
-
-
20
Provisions au 30 septembre 2024
286
9 022
1 049
481
10 837
dont non courant
-
4 295
369
435
5 098
dont courant
286
4 727
680
46
5 739
Etats financiers
175
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182941": { "value": "
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u00e9signent les r\u00e9gimes pour lesquels une entit\u00e9 s'engage formellement ou par
obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque \u00e0 moyen ou long terme.
PRINCIPES COMPTABLES
Une provision est constitu\u00e9e lorsque (i) le Groupe a une obligation juridique ou implicite actuelle envers un tiers r\u00e9sultant d'un
\u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, (ii) il est probable qu'une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation, et (iii) le montant de
l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les provisions concernent principalement des obligations li\u00e9es \u00e0 des garanties offertes aux clients et \u00e0 des litiges.
Les provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable sont actualis\u00e9es.
Lorsqu'il n'est pas probable qu'une obligation actuelle existe, le Groupe pr\u00e9sente un passif \u00e9ventuel, sauf si la possibilit\u00e9 d'une
sortie de ressources repr\u00e9sentatives d'avantages \u00e9conomiques est faible.
Les passifs \u00e9ventuels repris lors d'un regroupement d'entreprises sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d'acquisition.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182943": { "value": "
5.2.3. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9es sur des actions
5.2.3.1. Evaluation des justes valeurs
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d'attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux
propres accord\u00e9s aux membres du personnel est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e en charges, en contrepartie d'une augmentation
des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le
nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de
telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et
les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d'acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis
d'autres conditions, l'\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d'attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l'estimation et
la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur.
La juste valeur du montant d\u00fb \u00e0 un membre du personnel au titre des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions, qui sont r\u00e9gl\u00e9s en
tr\u00e9sorerie, est comptabilis\u00e9e en charges en contrepartie d'une augmentation de passif, sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les
membres du personnel acqui\u00e8rent le droit au r\u00e8glement de mani\u00e8re d\u00e9finitive. Le passif est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture
ainsi qu'\u00e0 la date de r\u00e8glement en fonction de la juste valeur des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions. Toute variation du passif est
comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net.
En milliers d'euros
2023-2024
Exercice
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Attribution d'Actions Gratuites
(2 597)
(922)
Autres charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
(64)
(65)
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
(2 660)
(987)
Attribution gratuite d'actions (AGA)
Plan 2021-2022 :
Seul le plan d'AGA Dirigeants est encore en vigueur, le plan d'AGA salari\u00e9s \u00e9tant devenu caduc au 30 septembre 2022.
Plan d'AGA Dirigeants 2021-2022
L'attribution d\u00e9finitive des 40 000 actions au titre du Plan d'AGA Dirigeants, dont Nicolas Chartier et Guillaume Paoli sont
les b\u00e9n\u00e9ficiaires, est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules
d'occasion B2C livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible en moyenne sur les exercices fiscaux de 2022 \u00e0 2025), au niveau de
satisfaction client, tel que mesur\u00e9 par le NPS (Net Promoter Score) \u00e0 l'\u00e9chelle du Groupe (en moyenne sur les exercices fiscaux
de 2022 \u00e0 2025), au respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 du Groupe (\u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2025) et \u00e0 la r\u00e9duction du
volume d'\u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre directement li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 du Groupe (scope 1 et 2) par v\u00e9hicule vendu (B2B et
B2C) au global sur la p\u00e9riode allant du 1er octobre 2021 au 30 septembre 2025 par rapport au volume d'\u00e9mission de gaz \u00e0
effet de serre constat\u00e9 au titre de l'exercice fiscal 2021.
Plan 2022-2023 :
Au cours de l'exercice 2023, il a \u00e9t\u00e9 mis en place un plan d'AGA Salari\u00e9s et Dirigeants 2022-2023 et deux plans sp\u00e9cifiques
r\u00e9serv\u00e9s aux salari\u00e9s li\u00e9s \u00e0 l'int\u00e9gration de Brumbrum.
Etats financiers
140
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Plan d'AGA Salari\u00e9s et Dirigeants 2022-2023 (hors plans sp\u00e9cifiques Brumbrum)
Plusieurs plans d'AGA ont \u00e9t\u00e9 mis en place au cours du premier semestre 2022-2023, ces plans pr\u00e9voyant une p\u00e9riode
d'acquisition des droits de quatre ans. Durant cette p\u00e9riode, il est contractuellement d\u00e9fini que le b\u00e9n\u00e9ficiaire doit remplir
une condition de pr\u00e9sence en \u00e9tant li\u00e9 \u00e0 Aramis Group par un contrat de travail. Des conditions de performance sont
\u00e9galement pr\u00e9vues.
Date d'attribution
Nombre
d'instruments
attribu\u00e9s
Condition d'acquisition des droits
P\u00e9riode
d'acquisition
25/11/2022
40 000
Conditions B2C, NPS et ESG
4 ans
25/11/2022
661 000
Conditions B2C, NPS
4 ans
20/03/2023
20 000
Conditions B2C, NPS
4 ans
L'attribution d\u00e9finitive des 40 000 actions au titre du Plan d'AGA Dirigeants, dont Nicolas Chartier et Guillaume Paoli sont
les b\u00e9n\u00e9ficiaires est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules
d'occasion B2C livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible en moyenne sur les exercices fiscaux de 2023 \u00e0 2026), au niveau de
satisfaction client, tel que mesur\u00e9 par le Net Promoter Score \u00e0 l'\u00e9chelle du Groupe (en moyenne sur les exercices fiscaux de
2023 \u00e0 2026), au respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 du Groupe \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2026 ou pour les exercices fiscaux
de 2023 \u00e0 2026, et \u00e0 la r\u00e9duction du volume d'\u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre directement li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 du Groupe
(scope 1 et 2) par v\u00e9hicule vendu (B2B et B2C) au global sur la p\u00e9riode allant du 1er octobre 2022 au 30 septembre 2026 par
rapport au volume d'\u00e9mission de gaz \u00e0 effet de serre constat\u00e9 au titre de l'exercice fiscal 2022.
L'attribution d\u00e9finitive des 681 000 actions au titre de l'ensemble des plans d'AGA Salari\u00e9s, est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de
conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules d'occasion B2C livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023 et par comparaison \u00e0 l'exercice fiscal pr\u00e9c\u00e9dent), au niveau de satisfaction
client, tel que mesur\u00e9 par le Net Promoter Score \u00e0 l'\u00e9chelle du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023 et au
respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 du Groupe \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2023 ou sur les quatre exercices fiscaux du 1er
octobre 2022 au 30 septembre 2026.
Le Conseil d'administration se r\u00e9serve la possibilit\u00e9 d'ajuster ces conditions de performance en cas de circonstances
exceptionnelles justifiant une modification des plans.
Plan d'AGA Brumbrum 1
Le 25 novembre 2022, a \u00e9t\u00e9 mis en place un plan sp\u00e9cifique li\u00e9 \u00e0 l'int\u00e9gration des filiales italiennes au sein du Groupe, d\u00e9di\u00e9
aux salari\u00e9s de ces filiales pr\u00e9voyant une p\u00e9riode d'acquisition des droits de 4 ans
L'attribution d\u00e9finitive des 95 000 actions au titre du plan d'AGA Brumbrum 1 est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de conditions de
performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules d'occasion B2C reconditionn\u00e9s livr\u00e9s par Brumbrum et ses filiales
(au titre de l'ann\u00e9e civile 2023 et par comparaison \u00e0 l'ann\u00e9e civile 2022), la performance financi\u00e8re de Brumbrum et ses
Filiales pendant l'ann\u00e9e civile 2023 par rapport aux objectifs fix\u00e9s et au respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 de Brumbrum et ses
Filiales \u00e0 la cl\u00f4ture de l'ann\u00e9e civile 2023.
Plan d'AGA Brumbrum Bonification
En compl\u00e9ment du plan d'AGA Brumbrum 1 mis en place le 25 novembre 2022, il a \u00e9t\u00e9 mis en place le m\u00eame jour, un plan
d'AGA Brumbrum Bonification, d\u00e9di\u00e9 aux salari\u00e9s de Brumbrum et de ces filiales. L'attribution d\u00e9finitive des 54 000 actions
au titre du plan d'AGA Brumbrum Bonification est subordonn\u00e9e \u00e0 l'acquisition de 27 000 actions d'Aramis Group. La p\u00e9riode
d'acquisition des Actions Attribu\u00e9es Sous Conditions (la \u00ab P\u00e9riode d'Acquisition \u00bb) d\u00e9bute pour chaque B\u00e9n\u00e9ficiaire \u00e0 la Date
d'Attribution et expire au deuxi\u00e8me anniversaire de la Date d'Attribution.
Bons de souscription d'actions (BSA)
Au cours du 1er semestre 2022-2023, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d'\u00e9mettre et d'octroyer des bons de souscription d'actions (BSA)
via un plan sp\u00e9cifique.
Un seul b\u00e9n\u00e9ficiaire a souscrit \u00e0 2 500 BSA qui lui ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s.
Etats financiers
141
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Plan 2023-2024 :
Au cours de l'exercice 2024, il a \u00e9t\u00e9 mis en place un plan d'AGA Salari\u00e9s, un plan compl\u00e9mentaire pour les Head of Country
(HOC) adoss\u00e9 au plan d'AGA Salari\u00e9s et un plan Dirigeants.
Plan d'AGA Salari\u00e9s et Dirigeants 2023-2024 (hors plan sp\u00e9cifique HOC)
Plusieurs plans d'AGA ont \u00e9t\u00e9 mis en place au cours du 1er semestre 2023-2024, ces plans pr\u00e9voyant une p\u00e9riode d'acquisition
des droits de 3 ans. Durant cette p\u00e9riode, il est contractuellement d\u00e9fini que le b\u00e9n\u00e9ficiaire doit remplir une condition de
pr\u00e9sence en \u00e9tant li\u00e9 \u00e0 Aramis Group par un contrat de travail. Des conditions de performance sont \u00e9galement pr\u00e9vues.
Date d'attribution
Nombre
d'instruments
attribu\u00e9s
Condition d'acquisition des droits
P\u00e9riode
d'acquisition
28/11/2023
870 000
Conditions EBIT, B2C et NPS
3 ans
28/11/2023
40 000
Conditions B2C, NPS et ESG
3 ans
L'attribution d\u00e9finitive des 40 000 actions au titre du Plan d'AGA Dirigeants, dont Guillaume Paoli et Nicolas Chartier sont
les b\u00e9n\u00e9ficiaires est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules B2C
livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible en moyenne sur les exercices fiscaux de 2024 \u00e0 2026), au niveau de satisfaction client, tel
que mesur\u00e9 par le Net Promoter Score \u00e0 l'\u00e9chelle du Groupe (en moyenne sur les exercices fiscaux de 2024 \u00e0 2026), au
respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 du Groupe pour les exercices fiscaux de 2024 \u00e0 2026 et \u00e0 la r\u00e9duction du volume d'\u00e9missions
de gaz \u00e0 effet de serre directement li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 du Groupe (scope 1 et 2) par v\u00e9hicule vendu (B2B et B2C) au global sur
la p\u00e9riode allant du 1er octobre 2023 au 30 septembre 2026 par rapport au volume d'\u00e9mission de gaz \u00e0 effet de serre constat\u00e9
au titre de l'exercice fiscal 2023.
L'attribution d\u00e9finitive des 870 000 actions au titre de l'ensemble des plans d'AGA Salari\u00e9s, e est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de
conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules B2C livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024 et par comparaison \u00e0 l'exercice fiscal pr\u00e9c\u00e9dent), au niveau de satisfaction client, tel que
mesur\u00e9 par le Net Promoter Score \u00e0 l'\u00e9chelle du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024 et au respect d'un
seuil de rentabilit\u00e9 du Groupe \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2024.
Plan Head of Country Booster
Le 28 novembre 2023, a \u00e9t\u00e9 adoss\u00e9 au plan d'AGA Salari\u00e9s, un plan compl\u00e9mentaire pour les Head of Country.
L'attribution d\u00e9finitive des 155 000 actions est subordonn\u00e9e pour chaque Head Of Country, \u00e0 l'atteinte de conditions de
performances li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules B2C livr\u00e9s dans leur zone g\u00e9ographique (au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2024 et par comparaison \u00e0 l'exercice fiscal pr\u00e9c\u00e9dent), et au respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 de leur
zone g\u00e9ographique \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2024.
Ce plan \u00e9tant adoss\u00e9 au plan Salari\u00e9s, ce booster de 50 ou 100 % viendra uniquement en compl\u00e9ment.
Le Conseil d'administration se r\u00e9serve la possibilit\u00e9 d'ajuster ces conditions de performance en cas de circonstances
exceptionnelles justifiant une modification des plans.
Les donn\u00e9es suivantes ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es pour l'\u00e9valuation des justes valeurs des plans fond\u00e9s sur des actions, \u00e0 la date
d'attribution :
AGA Salari\u00e9s- Dirigeants 28/11/2023
HOC - 28/11/2023
Prix de l'action en date d'attribution
\u20ac4,67
\u20ac4,67
P\u00e9riode d'acquisition
3 ans
3 ans
5.2.3.2. Evaluation des justes valeurs
L'ensemble des conditions de performance d\u00e9clenchant l'acquisition effective des instruments \u00e9tant des conditions \u00ab hors
march\u00e9 \u00bb au sens d'IFRS 2 \u00a7 19, celles-ci n'ont pas d'impact sur la juste valeur des instruments de capitaux propres remis.
Etats financiers
142
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
5.2.3.3. Charges comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat
Les charges comptabilis\u00e9es au titre des plans d'AGA (et de BSA, non significatifs) se r\u00e9partissent comme suit :
-
exercice clos le 30 septembre 2024 : 2 597 milliers d'euros ;
-
exercice clos le 30 septembre 2023 : 922 milliers d'euros.
Plan d'AGA Dirigeants 2021-2022
Le nombre d'instruments estim\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit sur la base des derni\u00e8res estimations des plans d'affaires de 40 000 actions \u00e0
16 000 actions.
Plan d'AGA Salari\u00e9s 2022-2023 (hors plans sp\u00e9cifiques Brumbrum)
En ce qui concerne le plan d'AGA salari\u00e9s 2022-2023, seule la condition de performance li\u00e9e au Net Promoter Score a \u00e9t\u00e9
atteinte. Ainsi le taux d'atteinte maximal sera de 50 % des instruments attribu\u00e9s si le seuil de rentabilit\u00e9 du Groupe cumul\u00e9
sur les quatre exercices fiscaux du 1er octobre 2022 au 30 septembre 2026 est respect\u00e9 compte tenu que celui n'a pas \u00e9t\u00e9
respect\u00e9 au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Plan d'AGA Dirigeants 2022-2023
Sur la base des derni\u00e8res estimations des plans d'affaires, le nombre d'instruments est estim\u00e9 \u00e0 24 000 actions, identique \u00e0
l'exercice 2023.
Plan d'AGA Brumbrum 1
Le Conseil d'administration du 5 mars 2024 a constat\u00e9 la r\u00e9alisation d'un taux d'atteinte de 50%. Comme indiqu\u00e9 dans le
Plan 2022 Brumbrum Salari\u00e9s, le Conseil d'administration arr\u00eatant les comptes de l'exercice clos le 30 septembre 2026
d\u00e9terminera le nombre d'Actions Attribu\u00e9es transf\u00e9r\u00e9es aux B\u00e9n\u00e9ficiaires remplissant les Conditions de Pr\u00e9sence \u00e0 cette
date.
Plan d'AGA Brumbrum Bonification
Au 30 septembre 2024, les b\u00e9n\u00e9ficiaires du plan ont acquis les 27 000 actions. Il est estim\u00e9 que 45 000 actions gratuites
seront octroy\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires.
Bons de souscription d'actions (BSA)
Les conditions de performance sont identiques \u00e0 celles du plan d'AGA salari\u00e9s 2022-2023. Le pourcentage d'atteinte estim\u00e9
est de 50% au 30 septembre 2024.
Plan d'AGA Salari\u00e9s 2023-2024 (hors plan sp\u00e9cifique HOC)
En ce qui concerne le plan d'AGA salari\u00e9s 2023-2024, l'ensemble des conditions de performance ont \u00e9t\u00e9 atteintes. Le Conseil
d'administration arr\u00eatant les comptes de l'exercice clos le 30 septembre 2026 d\u00e9terminera le nombre d'Actions Attribu\u00e9es
transf\u00e9r\u00e9es aux B\u00e9n\u00e9ficiaires remplissant les Conditions de Pr\u00e9sence \u00e0 cette date.
Plan Head of Country Booster
En ce qui concerne le plan HOC 2023-2024, les conditions de performance ont \u00e9t\u00e9 atteintes \u00e0 100% dans deux zones
g\u00e9ographiques. Le Conseil d'administration arr\u00eatant les comptes de l'exercice clos le 30 septembre 2026 d\u00e9terminera le
nombre d'Actions Attribu\u00e9es transf\u00e9r\u00e9es aux B\u00e9n\u00e9ficiaires remplissant les Conditions de Pr\u00e9sence \u00e0 cette date.
Plan d'AGA Dirigeants 2023-2024
Sur la base des derni\u00e8res estimations des plans d'affaires, le nombre d'instruments est estim\u00e9 \u00e0 40 000 actions.
Afin de commencer \u00e0 couvrir l'attribution de ces actions, le Groupe a mis en \u0153uvre \u00e0 compter du 2 ao\u00fbt 2024 un programme
de rachat d'actions (voir note 18.1 \u00ab Capital social \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le
30 septembre 2024).
Etats financiers
143
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d'attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux
propres accord\u00e9s aux membres du personnel est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e en charges, en contrepartie d'une augmentation
des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le
nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de
telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et
les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d'acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis
d'autres conditions, l'\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d'attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l'estimation et
la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur.
La juste valeur du montant d\u00fb \u00e0 un membre du personnel au titre des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions, qui sont r\u00e9gl\u00e9s en
tr\u00e9sorerie, est comptabilis\u00e9e en charges en contrepartie d'une augmentation de passif, sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les
membres du personnel acqui\u00e8rent le droit au r\u00e8glement de mani\u00e8re d\u00e9finitive. Le passif est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture
ainsi qu'\u00e0 la date de r\u00e8glement en fonction de la juste valeur des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions. Toute variation du passif est
comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182946_add_hierarchy": { "value": "
5.2.4. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Motor Depot et Onlinecars, r\u00e9alis\u00e9s respectivement en mars 2021
et octobre 2022, les options de vente et la clause de compl\u00e9ment de prix accord\u00e9es \u00e0 leurs actionnaires minoritaires
concomitamment \u00e0 la prise de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 analys\u00e9es comme constituant :
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re (voir note 20.5 \u00ab Dettes de \u00ab puts \u00bb \u00bb des \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les actionnaires minoritaires
Fondateurs de ces ensembles en contrepartie de leurs services en tant que salari\u00e9s du Groupe.
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions et la variation des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions se d\u00e9taillent
comme suit :
En milliers d'euros
2\u00e8me
engagement
Clicars
Engagement
Motor Depot
Ltd
Compl\u00e9ment
de prix
Onlinecars
Total
Dette de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions au 30 septembre 2022
1 591
12 257
-
13 848
dont non courant
-
12 257
-
12 257
dont courant
1 591
-
-
1 591
-
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
-
7 213
2 778
9 991
Paiement
(1 591)
-
-
(1 591)
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
-
312
-
312
-
Dette de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions au 30 septembre 2023
-
19 783
2 778
22 560
dont non courant
-
19 783
1 778
21 560
dont courant
-
-
1 000
1 000
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
-
(1 933)
4 444
2 511
Paiement
-
-
(1 000)
(1 000)
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
-
648
-
648
Dette de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions au 30 septembre 2024
-
18 498
6 222
24 720
dont non courant
-
18 498
-
18 498
dont courant
-
-
6 222
6 222
La r\u00e9mun\u00e9ration qui sera vers\u00e9e aux actionnaires minoritaires de Motor Depot Ltd au moment de leur d\u00e9part s'appuie sur le
montant le plus probable qui serait per\u00e7u \u00e0 la date de d\u00e9part d\u00e9duction faite de la dette financi\u00e8re de put, reconnu de fa\u00e7on
lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de pr\u00e9sence minimale permettant de le percevoir.
La r\u00e9mun\u00e9ration qui sera vers\u00e9e aux anciens actionnaires d'Onlinecars dans le cadre de la clause de compl\u00e9ment de prix est
reconnue de fa\u00e7on lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de pr\u00e9sence permettant de la percevoir.
Les montants \u00e0 verser par Aramis Group \u00e0 la date de d\u00e9part estim\u00e9e des actionnaires minoritaires ou des anciens actionnaires
de chacune des filiales concern\u00e9es a fait l'objet des estimations suivantes :
En milliers d'euros
Motor Depot Ltd
Onlinecars
30 septembre 2023
38 200
5 000
30 septembre 2024
25 811
7 000
Ces estimations peuvent diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, des montants d\u00e9finitifs, en fonction de :
-
l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9 ;
-
la date effective d'exercice de l'option en cas d'option existante
Etats financiers
144
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
S'agissant de l'actionnaire minoritaire de Motor Depot Ltd, en tenant compte des donn\u00e9es du business plan, le montant \u00e0
verser par Aramis Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services en cas d\u00e9part en 2026 est estim\u00e9, \u00e0 date au 30 septembre 2024 \u00e0
25 811 milliers d'euros au titre des r\u00e9mun\u00e9rations (40 414 milliers d'euros y compris la dette financi\u00e8re) dans le cadre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024. Cette estimation pourra diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction
de :
-
l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9 ;
-
la date effective d'exercice de l'option.
Clause de compl\u00e9ment de prix li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmbH
Pour Onlinecars GmbH, il a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 une clause de compl\u00e9ment de prix d'un montant maximal de 8 000 milliers d'euros
dont 1 000 milliers d'euros d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9s en octobre 2023.
Cette clause de compl\u00e9ment de prix est divis\u00e9e en quatre unit\u00e9s de performance ind\u00e9pendantes qui reposent sur l'atteinte
d'objectifs op\u00e9rationnels et de performance sur la p\u00e9riode du 1er octobre 2022 au 31 d\u00e9cembre 2024.
S'agissant de l'ancien actionnaire d'Onlinecars GmbH, en tenant compte des donn\u00e9es du business plan, des recrutements
effectu\u00e9s et de l'avancement des op\u00e9rations, le montant \u00e0 verser par Aramis Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services est estim\u00e9
\u00e0 7 000 milliers d'euros dans le cadre de l'exercice clos le 30 septembre 2024. Cette estimation pourra diff\u00e9rer, de fa\u00e7on
substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction de l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre
de chaque arr\u00eat\u00e9.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit
anglais Motor Depot Ltd, sont exer\u00e7ables au cours des exercices clos en 2025, 2026 et 2027.
22.1. Engagements hors bilan
Les engagements hors bilan donn\u00e9s se synth\u00e9tisent comme suit :
En milliers d'euros
Entit\u00e9s
Valorisation au
30/09/2024
Valorisation au
30/09/2023
Nantissement fonds de commerce
Datos NV
15 400
15 400
Cautionnement bancaire
Aramis SAS
68
75
Garanties bancaires
Datos NV
370
410
Garanties bancaires
The Customer Company SAS
6
6
Total engagements donn\u00e9s
15 844
15 891
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182945": { "value": "
5.2.4. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Motor Depot et Onlinecars, r\u00e9alis\u00e9s respectivement en mars 2021
et octobre 2022, les options de vente et la clause de compl\u00e9ment de prix accord\u00e9es \u00e0 leurs actionnaires minoritaires
concomitamment \u00e0 la prise de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 analys\u00e9es comme constituant :
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re (voir note 20.5 \u00ab Dettes de \u00ab puts \u00bb \u00bb des \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) ;
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les actionnaires minoritaires
Fondateurs de ces ensembles en contrepartie de leurs services en tant que salari\u00e9s du Groupe.
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions et la variation des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions se d\u00e9taillent
comme suit :
En milliers d'euros
2\u00e8me
engagement
Clicars
Engagement
Motor Depot
Ltd
Compl\u00e9ment
de prix
Onlinecars
Total
Dette de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions au 30 septembre 2022
1 591
12 257
-
13 848
dont non courant
-
12 257
-
12 257
dont courant
1 591
-
-
1 591
-
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
-
7 213
2 778
9 991
Paiement
(1 591)
-
-
(1 591)
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
-
312
-
312
-
Dette de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions au 30 septembre 2023
-
19 783
2 778
22 560
dont non courant
-
19 783
1 778
21 560
dont courant
-
-
1 000
1 000
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
-
(1 933)
4 444
2 511
Paiement
-
-
(1 000)
(1 000)
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
-
648
-
648
Dette de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions au 30 septembre 2024
-
18 498
6 222
24 720
dont non courant
-
18 498
-
18 498
dont courant
-
-
6 222
6 222
La r\u00e9mun\u00e9ration qui sera vers\u00e9e aux actionnaires minoritaires de Motor Depot Ltd au moment de leur d\u00e9part s'appuie sur le
montant le plus probable qui serait per\u00e7u \u00e0 la date de d\u00e9part d\u00e9duction faite de la dette financi\u00e8re de put, reconnu de fa\u00e7on
lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de pr\u00e9sence minimale permettant de le percevoir.
La r\u00e9mun\u00e9ration qui sera vers\u00e9e aux anciens actionnaires d'Onlinecars dans le cadre de la clause de compl\u00e9ment de prix est
reconnue de fa\u00e7on lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de pr\u00e9sence permettant de la percevoir.
Les montants \u00e0 verser par Aramis Group \u00e0 la date de d\u00e9part estim\u00e9e des actionnaires minoritaires ou des anciens actionnaires
de chacune des filiales concern\u00e9es a fait l'objet des estimations suivantes :
En milliers d'euros
Motor Depot Ltd
Onlinecars
30 septembre 2023
38 200
5 000
30 septembre 2024
25 811
7 000
Ces estimations peuvent diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, des montants d\u00e9finitifs, en fonction de :
-
l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9 ;
-
la date effective d'exercice de l'option en cas d'option existante
Etats financiers
144
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
S'agissant de l'actionnaire minoritaire de Motor Depot Ltd, en tenant compte des donn\u00e9es du business plan, le montant \u00e0
verser par Aramis Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services en cas d\u00e9part en 2026 est estim\u00e9, \u00e0 date au 30 septembre 2024 \u00e0
25 811 milliers d'euros au titre des r\u00e9mun\u00e9rations (40 414 milliers d'euros y compris la dette financi\u00e8re) dans le cadre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024. Cette estimation pourra diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction
de :
-
l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9 ;
-
la date effective d'exercice de l'option.
Clause de compl\u00e9ment de prix li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmbH
Pour Onlinecars GmbH, il a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 une clause de compl\u00e9ment de prix d'un montant maximal de 8 000 milliers d'euros
dont 1 000 milliers d'euros d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9s en octobre 2023.
Cette clause de compl\u00e9ment de prix est divis\u00e9e en quatre unit\u00e9s de performance ind\u00e9pendantes qui reposent sur l'atteinte
d'objectifs op\u00e9rationnels et de performance sur la p\u00e9riode du 1er octobre 2022 au 31 d\u00e9cembre 2024.
S'agissant de l'ancien actionnaire d'Onlinecars GmbH, en tenant compte des donn\u00e9es du business plan, des recrutements
effectu\u00e9s et de l'avancement des op\u00e9rations, le montant \u00e0 verser par Aramis Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services est estim\u00e9
\u00e0 7 000 milliers d'euros dans le cadre de l'exercice clos le 30 septembre 2024. Cette estimation pourra diff\u00e9rer, de fa\u00e7on
substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction de l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre
de chaque arr\u00eat\u00e9.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit
anglais Motor Depot Ltd, sont exer\u00e7ables au cours des exercices clos en 2025, 2026 et 2027.
22.1. Engagements hors bilan
Les engagements hors bilan donn\u00e9s se synth\u00e9tisent comme suit :
En milliers d'euros
Entit\u00e9s
Valorisation au
30/09/2024
Valorisation au
30/09/2023
Nantissement fonds de commerce
Datos NV
15 400
15 400
Cautionnement bancaire
Aramis SAS
68
75
Garanties bancaires
Datos NV
370
410
Garanties bancaires
The Customer Company SAS
6
6
Total engagements donn\u00e9s
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5.2.5. Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
En milliers d'euros
Notes
Exercice
2023-2024
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Dotation nette aux provisions pour garantie
21
(3 910)
(2 712)
Dotation aux autres provisions
21
(1 174)
(1 091)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
14
(1 143)
(327)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et autres actifs
16.1
(967)
(1 022)
Dotation aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
(7 194)
(5 153)
Le montant des dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations sont nets des reprises non utilis\u00e9es.
15. Actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat
PRINCIPES COMPTABLES
Les ventes de v\u00e9hicules \u00e0 certains clients peuvent inclure une obligation de rachat du v\u00e9hicule, \u00e0 la main du client. Comme
d\u00e9crit dans la note 5 \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel et flux li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024, lorsque le Groupe estime que le client a une incitation \u00e9conomique importante d'exercer
son option de vente, l'actif est conserv\u00e9 dans ses comptes et le Groupe comptabilise un passif financier au titre de la contrepartie
re\u00e7ue du client.
Lors du transfert des v\u00e9hicules au client, le Groupe comptabilise un passif financier correspondant \u00e0 la valeur de rachat estim\u00e9e.
Ce passif financier est pr\u00e9sent\u00e9 en dette financi\u00e8re dans l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re du Groupe.
La diff\u00e9rence entre la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir et la valeur de rachat estim\u00e9e est comptabilis\u00e9e en autres passifs courant
si la dur\u00e9e du contrat est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et en autres passifs non courants si la dur\u00e9e est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Le co\u00fbt du v\u00e9hicule est comptabilis\u00e9 en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb en actif courant si la dur\u00e9e du contrat est
inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois, et en immobilisations corporelles si la dur\u00e9e du contrat est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois
Etats financiers
161
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat
2 600
5 010
Actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat
2 600
5 010
Le 30 septembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 CGI Finance 419 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9
\u00e0 6 716 milliers d'euros sur la base du contrat existant entre les parties.
A la vente de ces v\u00e9hicules, il a \u00e9t\u00e9 adoss\u00e9 un contrat de commercialisation entre Aramis et CGI qui stipule que CGI a la
possibilit\u00e9 de mandater Aramis pour commercialiser les v\u00e9hicules achet\u00e9s notamment aupr\u00e8s d'Aramis SAS. Pour les
v\u00e9hicules vendus par Aramis SAS \u00e0 CGI, CGI dispose d'un engagement ferme et sans condition d'Aramis de commercialiser
l'ensemble de ces v\u00e9hicules \u00e0 une valeur de rachat dont les conditions ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s au moment de la vente par Aramis SAS
\u00e0 CGI.
Ainsi, les v\u00e9hicules concern\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb
car la dur\u00e9e estim\u00e9e des contrats sur ces v\u00e9hicules est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Au 30 septembre 2024, il reste 186 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 2 973 milliers d'euros
et il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 une d\u00e9pr\u00e9ciation sur ces v\u00e9hicules \u00e0 hauteur de 373 milliers d'euros. Au 30 septembre 2023, la flotte \u00e9tait
de 313 v\u00e9hicules pour lesquels il n'y avait aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.
16. Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur, puis \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux
d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles (le cas \u00e9ch\u00e9ant). Les cr\u00e9ances clients \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement exigibles
sous un an, leur valeur nominale se rapproche de leur juste valeur ; leur juste valeur correspond ainsi g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur
valeur nominale.
La politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les pertes attendues en conformit\u00e9 avec les
dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0 analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune
des cr\u00e9ances.
16.1. Cr\u00e9ances clients
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Clients et comptes rattach\u00e9s
39 624
40 949
Valeur brutes
39 624
40 949
D\u00e9pr\u00e9ciation clients et comptes rattach\u00e9s
(2 513)
(1 977)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(2 513)
(1 977)
Cr\u00e9ances clients
37 111
38 972
Etats financiers
162
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
L'\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients se d\u00e9taille comme suit :
En milliers d'euros
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Total
30/09/2024
Clients et comptes rattach\u00e9s
36 608
3 016
39 624
Valeur brutes
36 608
3 016
39 624
En milliers d'euros
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Total
30/09/2023
Clients et comptes rattach\u00e9s
38 577
2 372
40 949
Valeur brutes
38 577
2 372
40 949
19. Instruments financiers \u2013 Justes valeurs et gestion des risques
PRINCIPES COMPTABLES
Comptabilisation et \u00e9valuation initiale
Les cr\u00e9ances clients et les instruments de dettes \u00e9mis sont initialement comptabilis\u00e9s d\u00e8s leur cr\u00e9ation. Tous les autres actifs et
passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le Groupe devient partie aux dispositions contractuelles
de l'instrument.
Un actif financier (sauf s'il s'agit d'une cr\u00e9ance client sans composante financement significative) ou un passif financier est
initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur plus ou moins, pour un \u00e9l\u00e9ment qui n'est pas \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat, les co\u00fbts de transaction directement li\u00e9s \u00e0 son acquisition ou son \u00e9mission. Une cr\u00e9ance client sans composante
financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction.
Classement et \u00e9valuation ult\u00e9rieure
Actifs financiers
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le
biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le
\u00e9conomique de gestion des actifs financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier
jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Etats financiers
166
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur
par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de
tr\u00e9sorerie contractuels ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0
des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions
suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie
contractuels et par la vente d'actifs financiers ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0
des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Le Groupe ne dispose pas d'actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou
par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Lors de la comptabilisation initiale d'un titre de capitaux propres qui n'est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut
faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du
titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. C'est
notamment le cas de l'ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s.
Passifs financiers
Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s'il est class\u00e9 comme
d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu'il s'agisse d'un d\u00e9riv\u00e9 ou qu'il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale.
Les passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets
qui en r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d'int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres passifs financiers sont
\u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les charges d'int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes
de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Tout profit ou perte li\u00e9 \u00e0 la d\u00e9comptabilisation est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Le Groupe ne dispose pas de passif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9comptabilisation
Actifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque :
-
les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif financier expirent, ou
-
lorsqu'il transf\u00e8re les droits \u00e0 recevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels dans une transaction dans laquelle :
o
soit la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l'actif financier sont transf\u00e9r\u00e9s, ou
o
lorsqu'il ne transf\u00e8re ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, et ne conserve pas le contr\u00f4le sur l'actif
financier.
Le Groupe n'a pas conclu de transactions dans lesquelles il transf\u00e8re des actifs comptabilis\u00e9s dans son \u00e9tat de la situation
financi\u00e8re.
Passifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0
expiration. Le Groupe d\u00e9comptabilise \u00e9galement un passif financier lorsque ses conditions sont modifi\u00e9es et que les flux de
tr\u00e9sorerie du passif modifi\u00e9 sont substantiellement diff\u00e9rents, auquel cas un nouveau passif financier est comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste
valeur selon les conditions modifi\u00e9es.
19.1. Classifications comptables et justes valeurs
L'ensemble des actifs et passifs financiers du Groupe est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti. Le tableau ci-dessous ne comprend
pas d'information quant \u00e0 la juste valeur de ces instruments financiers dans la mesure o\u00f9 leur valeur comptable correspond
\u00e0 une approximation raisonnable de leur juste valeur.
Etats financiers
167
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Aramis Group
En milliers d'euros
Notes Cat\u00e9gories IFRS 9
Hi\u00e9rarchie
Valeur comptable
30/09/2024 30/09/2023
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
13
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
1 219
1 157
Cr\u00e9ances clients
16.1
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
37 111
38 972
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
20.6
Juste valeur par
r\u00e9sultat
Niv. 1
37 012
49 040
Total instruments financiers actifs
75 342
89 169
Dettes financi\u00e8res non courantes
20.1
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
42 873
43 622
Dettes financi\u00e8res courantes
20.1
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
69 762
101 864
Dettes fournisseurs
17.1
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
67 068
78 291
Total instruments financiers passifs
179 703
223 776
19.2. Gestion des risques financiers
La politique de gestion des risques du Groupe a pour objectif d'identifier et d'analyser les risques auxquels le Groupe est
confront\u00e9, de d\u00e9finir les limites dans lesquelles les risques doivent se situer et les contr\u00f4les \u00e0 mettre en \u0153uvre, de g\u00e9rer les
risques et de veiller au respect des limites d\u00e9finies. La politique et les syst\u00e8mes de gestion des risques sont r\u00e9guli\u00e8rement
revus afin de prendre en compte les \u00e9volutions des conditions de march\u00e9 et des activit\u00e9s du Groupe. Le Groupe, par ses
r\u00e8gles et proc\u00e9dures de formation et de gestion, vise \u00e0 maintenir un environnement de contr\u00f4le rigoureux et constructif
dans lequel tous les membres du personnel ont une bonne compr\u00e9hension de leurs r\u00f4les et de leurs obligations.
Dans le cadre de ses activit\u00e9s, le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 des risques de :
-
liquidit\u00e9 ;
-
taux d'int\u00e9r\u00eat ;
-
cr\u00e9dit, ; et
-
taux de change.
19.2.1. Risque de liquidit\u00e9
La Direction effectue un suivi des pr\u00e9visions glissantes de la r\u00e9serve de liquidit\u00e9s du Groupe en fonction des flux de tr\u00e9sorerie
anticip\u00e9s sur une base consolid\u00e9e.
Ces pr\u00e9visions sont r\u00e9alis\u00e9es sur diff\u00e9rents horizons. D'une part \u00e0 court terme, de mani\u00e8re hebdomadaire et mensuelle dans
le cadre du suivi du budget annuel. D'autre part \u00e0 moyen terme, avec la d\u00e9termination de la cible de dette nette \u00e0 atteindre
en fin d'exercice fiscal, et dans le cadre du plan \u00e0 moyen terme, en projetant sur les cinq prochains exercices.
Le reporting interne des pr\u00e9visions de liquidit\u00e9s et des disponibilit\u00e9s pr\u00e9visionnelles est effectu\u00e9 pour chaque entit\u00e9
op\u00e9rationnelle. Ces pr\u00e9visions sont consolid\u00e9es au niveau du d\u00e9partement Financier du Groupe puis analys\u00e9es par la
Direction du Groupe et les unit\u00e9s op\u00e9rationnelles.
La politique de gestion du risque de liquidit\u00e9 implique de maintenir suffisamment de disponibilit\u00e9 sur les lignes de cr\u00e9dit, et
de disposer de lignes de cr\u00e9dit garanties d'un montant appropri\u00e9. Compte tenu de la nature dynamique de ses activit\u00e9s
sous-jacentes, notamment la saisonnalit\u00e9, la flexibilit\u00e9 de financement est assur\u00e9e par des lignes de cr\u00e9dit revolving d'une
part et par des lignes de cr\u00e9dit disponibles aupr\u00e8s du groupe Stellantis d'autre part.
L'analyse des dettes financi\u00e8res du Groupe, par fourchette d'\u00e9ch\u00e9ances, sur la base des \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles
\u00e0 la date de cl\u00f4ture est pr\u00e9sent\u00e9e en note 20.4. \u00ab Calendrier de remboursement de la dette \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024.
Le tableau ci-apr\u00e8s indique les plafonds de cr\u00e9dit et les soldes aupr\u00e8s des principales contreparties \u00e0 la date de cl\u00f4ture :
Etats financiers
168
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Plafond de
cr\u00e9dit
Tir\u00e9
Plafond de
cr\u00e9dit
Tir\u00e9
Ligne de tr\u00e9sorerie - PSA International
75 000
-
75 000
45 000
Ligne de tr\u00e9sorerie - PSA International 9 000k\u00a3 (2024), 9 000k\u00a3 (2023)
10 773
-
10 410
-
Credit revolving
37 000
12 313
26 500
13 309
Credit Stock 20 000k\u00a3
23 940
13 506
23 133
-
Credit Stock
53 850
39 194
70 350
32 479
Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit - GIE PSA
85 000
27 000
85 000
27 000
Total
285 563
92 013
290 392
117 788
19.2.2. Risque li\u00e9 aux taux d'int\u00e9r\u00eat
Les cr\u00e9ances et dettes commerciales sont \u00e0 court terme et leur valeur n'est pas affect\u00e9e par le niveau des taux d'int\u00e9r\u00eat.
Les emprunts et dettes financi\u00e8res aupr\u00e8s de Stellantis International sont \u00e0 taux variable. Le Groupe emprunte uniquement
en euros aupr\u00e8s de Stellantis International \u00e0 un taux calcul\u00e9 mensuellement sur la base de l'ESTER plus 0,70%.
Les lignes de cr\u00e9dits obtenus en Espagne correspondent \u00e0 des lignes de cr\u00e9dit sur stocks ou revolving obtenues aupr\u00e8s de
divers \u00e9tablissements de financement. Les int\u00e9r\u00eats sont calcul\u00e9s en tenant compte notamment avec certains \u00e9tablissements
d'une franchise de 60 jours ou en tenant compte d'un volume de production de dossiers de financements apport\u00e9s. Ainsi le
taux constat\u00e9 moyen est de 3,57% sur l'exercice.
La ligne de cr\u00e9dit existante au Royaume-Uni de 20 millions de livres sterling correspond \u00e0 une ligne de cr\u00e9dit sur stock
obtenu aupr\u00e8s de Lombard North Central PLC. Le taux pratiqu\u00e9 est le taux BOE (Bank Of England) avec une marge de 2,00%.
La ligne de cr\u00e9dit existante en Belgique de 14 millions d'euros est une ligne de cr\u00e9dit ouverte aupr\u00e8s de la BNP Fortis au
taux Euribor de la dur\u00e9e de tirage, major\u00e9 d'une marge de 0,85%.
Les lignes de cr\u00e9dits obtenus en Autriche correspondent \u00e0 des lignes de cr\u00e9dit sur stocks ou obtenues aupr\u00e8s de divers
\u00e9tablissements de financement. Le taux constat\u00e9 moyen est de 6,54 % sur l'exercice.
Compte tenu du niveau d'endettement du Groupe, l'exposition au risque de taux ne constitue pas un enjeu significatif \u00e0 ce
jour.
19.2.3. Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit est g\u00e9r\u00e9 \u00e0 l'\u00e9chelle de chaque entit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Le risque de cr\u00e9dit d\u00e9coule des \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ;
-
des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res ;
-
les postes clients, notamment les cr\u00e9ances envers les partenaires financiers qui financent les clients du Groupe ;
-
les avances fournisseurs effectu\u00e9es pour pouvoir retirer les v\u00e9hicules.
Pour les banques et les institutions financi\u00e8res, seuls sont retenus des partenaires de premier plan.
Le business model dans lequel s'inscrit l'activit\u00e9 du Groupe se traduit par un montant relativement peu significatif de cr\u00e9ances
clients.
Les ventes de v\u00e9hicules, repr\u00e9sentant l'essentiel du chiffre d'affaires, impliquent en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, un r\u00e8glement imm\u00e9diat
de la totalit\u00e9 du prix de vente par le client acheteur ou par l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit partenaire si le client acheteur a souscrit
\u00e0 un financement externe.
Dans une moindre mesure, le Groupe offre \u00e9galement la possibilit\u00e9 de livrer le v\u00e9hicule avant paiement si la demande de
financement a \u00e9t\u00e9 accept\u00e9e en amont par l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit et que l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit est un partenaire du
Groupe. De ce fait, une cr\u00e9ance envers ce dernier est comptabilis\u00e9e. Ce m\u00e9canisme demeure jusqu'\u00e0 pr\u00e9sent d'application
relativement limit\u00e9e et, dans ce cas de figure, le Groupe n'a pas eu \u00e0 subir de d\u00e9faut de sa contrepartie.
Des cr\u00e9ances vis-\u00e0-vis des professionnels sont \u00e9galement enregistr\u00e9es au titre des commissions \u00e0 recevoir des \u00e9tablissements
de cr\u00e9dit partenaires dans le cadre de l'activit\u00e9 d'apporteur d'affaires. Des cr\u00e9ances relatives au paiement de ces commissions
Etats financiers
169
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Aramis Group
peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es. Aucun d\u00e9faut de paiement n'a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 vis-\u00e0-vis des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit au titre de
ces prestations.
La solvabilit\u00e9 des fournisseurs fait l'objet d'une attention particuli\u00e8re. Tout fournisseur qui souhaite \u00eatre r\u00e9f\u00e9renc\u00e9 par le
Groupe fait l'objet d'une \u00e9tude financi\u00e8re et des \u00e9changes / visites sont organis\u00e9s pour appr\u00e9hender les installations du
fournisseur et comprendre le canal d'obtention des documents administratifs.
19.2.4. Risque li\u00e9 au taux de change
Le Groupe r\u00e9alise l'int\u00e9gralit\u00e9 de ses ventes en euros, \u00e0 l'exclusion de la soci\u00e9t\u00e9 anglaise Motor Depot Ltd, qui r\u00e9alise ses
ventes en livres sterling. Le Groupe estime ne pas \u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de taux de change majeur sur ses cr\u00e9ances.
Concernant l'achat de v\u00e9hicules aupr\u00e8s de fournisseurs en devises hors euros, la demande de virement est adress\u00e9e aux
\u00e9tablissements bancaires qui traitent l'op\u00e9ration au jour de la demande et d\u00e9bite le m\u00eame jour le compte bancaire de la
contrepartie en euros.
20. Emprunts et dettes financi\u00e8res
20.1. Endettement financier net
L'endettement financier net comprend l'ensemble des dettes financi\u00e8res, d\u00e9duction faite du montant de la tr\u00e9sorerie et
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l'\u00e9volution de l'endettement financier net, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que la variation des int\u00e9r\u00eats courus
est pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab variation de la p\u00e9riode \u00bb :
En milliers d'euros
30/09/2023
Flux ayant un effet sur la
tr\u00e9sorerie
Flux sans effet sur la tr\u00e9sorerie
30/09/2024
Augmen-
tation
Diminution
Variation
de la
p\u00e9riode
Augmen- R\u00e9siliations
tation de contrats
n
Ecart de
conversion
Diminutio et gains et
pertes de
change
latents
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des
\u00e9tablissements de cr\u00e9dit
49 581
45 019
(27 517)
131
-
-
-
288
67 503
Dettes de location
100 155
-
(12 696)
-
18 047
(3 324)
-
507
102 689
Dettes sur engagement de rachat de
minoritaires (put)
14 111
-
-
-
-
-
-
492
14 603
Dettes financi\u00e8res diverses
80 238
-
(46 384)
(1 400)
-
-
(2 000)
-
30 454
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
-
(1 481)
-
-
-
-
74
Total dette brute
245 641
45 019
(86 598)
(2 749)
18 047
(3 324)
(2 000)
1 288
215 324
Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
(49 040)
-
-
12 177
-
-
-
(149)
(37 012)
Total endettement financier net
196 600
45 019
(86 598)
9 428
18 047
(3 324)
(2 000)
1 139
178 312
dont dettes financi\u00e8res non courantes
43 622
42 873
dont dettes de location non courantes
86 626
88 031
dont dettes financi\u00e8res courantes
101 864
69 762
dont dettes de location courantes
13 529
14 658
Les dettes financi\u00e8res diverses comprennent notamment 27 000 milliers d'euros envers le GIE PSA et 2 597 milliers d'euros
envers CGI qui ont diminu\u00e9 de 2 035 milliers d'euros au cours de la p\u00e9riode (voir note 15 \u00ab Actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de
rachat \u00bb).
Etats financiers
170
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
En milliers d'euros
30/09/2022
Flux ayant un effet sur la
tr\u00e9sorerie
Flux sans effet sur la tr\u00e9sorerie
30/09/2023
Augmen Diminu-
tation tion
Variation
de la
p\u00e9riode
tation de contrats
Ecart de
conversion
Augmen R\u00e9siliations Diminu- et gains et
tion pertes de
change
latents
Varia-
tions de
p\u00e9ri-
m\u00e8tre
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des
\u00e9tablissements de cr\u00e9dit
18 663
21 656
(52 484)
-
-
-
-
-
61 746
49 581
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des
\u00e9tablissements de cr\u00e9dit - RCF
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit)
Dettes de location
76 800
-
(13 869)
-
16 420
(1 556)
-
360
22 001
100 155
Dettes sur engagement de rachat de
minoritaires (put)
13 817
-
-
-
-
-
-
294
-
14 111
Dettes financi\u00e8res diverses
55 087
28 892
(2 735)
1 179
-
-
(2 186)
0
0
80 238
D\u00e9couverts bancaires
2 889
-
-
(1 336)
-
-
-
0
2
1 555
Total dette brute
167 256
50 549 (69 088)
(157)
16 420
(1 556)
(2 186)
654
83 749
245 641
Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
(58 243)
-
-
34 156
-
-
-
(180) (24 774)
(49 040)
Total endettement financier net
109 013
50 549 (69 088)
33 999
16 420
(1 556)
(2 186)
475
58 976
196 600
dont dettes financi\u00e8res non courantes
13 812
43 622
dont dettes de location non courantes
66 620
86 626
dont dettes financi\u00e8res courantes
76 644
101 864
dont dettes de location courantes
10 181
13 529
La hausse de l'endettement financier net au cours de l'exercice 2023 s'explique principalement par les variations de p\u00e9rim\u00e8tre
pour 58 976 milliers d'euros et le d\u00e9caissement pour l'acquisition des titres Onlinecars GmbH de 27 229 milliers d'euros en
date du 3 octobre 2022.
Etats financiers
171
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
20.2. Endettement financier brut
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Courant Non courant
Courant Non courant
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
66 234
1 269
47 070
2 511
Dettes de location
14 658
88 031
13 529
86 626
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
-
14 603
-
14 111
Dettes financi\u00e8res diverses
3 454
27 000
53 238
27 000
D\u00e9couverts bancaires
74
-
1 555
-
Total dettes financi\u00e8res et dettes de location
84 420
130 904
115 392
130 248
Les dettes sur engagement de rachat de minoritaires correspondent au 30 septembre 2024 uniquement au put existant avec
l'actionnaire minoritaire au Royaume-Uni (Voir note 20.5 \u00ab Dettes de \u00ab puts \u00bb \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024).
20.3. Structure de la dette du Groupe
La composition des taux d'int\u00e9r\u00eat du portefeuille total de la dette financi\u00e8re est la suivante :
En milliers d'euros
30/09/2024
Total
Taux fixe
Taux variable
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
67 503
-
67 503
Dettes de location
102 689
102 689
-
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
14 603
14 603
-
Dettes financi\u00e8res diverses
30 454
30 454
-
D\u00e9couverts bancaires
74
-
74
Total dettes financi\u00e8res et dettes de location
215 324
147 747
67 577
En milliers d'euros
30/09/2023
Total
Taux fixe
Taux variable
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
49 581
-
49 581
Dettes de location
100 155
100 155
-
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
14 111
14 111
-
Dettes financi\u00e8res diverses
80 238
33 756
46 482
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
1 555
Total dettes financi\u00e8res et dettes de location
245 641
148 022
97 619
Etats financiers
172
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
20.4. Calendrier de remboursement de la dette
Le profil des \u00e9ch\u00e9ances de la dette financi\u00e8re hors dettes de location du Groupe est le suivant :
En milliers d'euros
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2024
Moins d'un an
De 1 \u00e0 5 ans
A plus de 5 ans
Total
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
66 234
1 269
-
67 503
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
-
14 603
-
14 603
Dettes financi\u00e8res diverses
3 454
27 000
-
30 454
D\u00e9couverts bancaires
74
-
-
74
Total dettes financi\u00e8res
69 762
42 873
-
112 635
En milliers d'euros
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2023
Moins d'un an
De 1 \u00e0 5 ans
A plus de 5 ans
Total
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
47 070
2 511
-
49 581
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
-
14 111
-
14 111
Dettes financi\u00e8res diverses
53 238
27 000
-
80 238
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
-
1 555
Total dettes financi\u00e8res
101 864
43 622
-
145 486
Etats financiers
173
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
20.5. Dettes de \"puts\"
En milliers d'euros
Engagement Motor
Depot Ltd
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2022
13 817
dont non courant
13 817
dont courant
-
Prise de contr\u00f4le & options de vente accord\u00e9es aux minoritaires
-
Paiement
-
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
294
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2023
14 111
dont non courant
14 111
dont courant
-
Prise de contr\u00f4le & options de vente accord\u00e9es aux minoritaires
-
Paiement
-
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
492
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2024
14 603
dont non courant
14 603
dont courant
-
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit
anglais Motor Depot Ltd, sont exer\u00e7ables au cours des exercices clos en 2025, 2026 et 2027.
20.6. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
PRINCIPES COMPTABLES
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des disponibilit\u00e9s, diminu\u00e9s des concours bancaires courants.
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
VMP - Equivalents de tr\u00e9sorerie
610
766
Disponibilit\u00e9s
36 402
48 274
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie actifs
37 012
49 040
Concours bancaires (tr\u00e9sorerie passive)
(74)
(1 555)
Concours bancaires (dettes)
-
-
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie passifs
(74)
(1 555)
Total tr\u00e9sorerie nette
36 937
47 485
Etats financiers
174
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Au 30 septembre 2024, les disponibilit\u00e9s int\u00e8grent un montant de 610 milliers d'euros allou\u00e9s dans le cadre de la mise en
\u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 (voir note 18.1 \u00ab Capital social \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2024). Au 30 septembre 2023, ce montant s'\u00e9levait \u00e0 766 milliers d'euros.
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5.2.5. Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
En milliers d'euros
Notes
Exercice
2023-2024
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Dotation nette aux provisions pour garantie
21
(3 910)
(2 712)
Dotation aux autres provisions
21
(1 174)
(1 091)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
14
(1 143)
(327)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et autres actifs
16.1
(967)
(1 022)
Dotation aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
(7 194)
(5 153)
Le montant des dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations sont nets des reprises non utilis\u00e9es.
Le 30 septembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 CGI Finance 419 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9
\u00e0 6 716 milliers d'euros sur la base du contrat existant entre les parties.
A la vente de ces v\u00e9hicules, il a \u00e9t\u00e9 adoss\u00e9 un contrat de commercialisation entre Aramis et CGI qui stipule que CGI a la
possibilit\u00e9 de mandater Aramis pour commercialiser les v\u00e9hicules achet\u00e9s notamment aupr\u00e8s d'Aramis SAS. Pour les
v\u00e9hicules vendus par Aramis SAS \u00e0 CGI, CGI dispose d'un engagement ferme et sans condition d'Aramis de commercialiser
l'ensemble de ces v\u00e9hicules \u00e0 une valeur de rachat dont les conditions ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s au moment de la vente par Aramis SAS
\u00e0 CGI.
Ainsi, les v\u00e9hicules concern\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb
car la dur\u00e9e estim\u00e9e des contrats sur ces v\u00e9hicules est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Au 30 septembre 2024, il reste 186 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 2 973 milliers d'euros
et il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 une d\u00e9pr\u00e9ciation sur ces v\u00e9hicules \u00e0 hauteur de 373 milliers d'euros. Au 30 septembre 2023, la flotte \u00e9tait
de 313 v\u00e9hicules pour lesquels il n'y avait aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.
16. Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur, puis \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux
d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles (le cas \u00e9ch\u00e9ant). Les cr\u00e9ances clients \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement exigibles
sous un an, leur valeur nominale se rapproche de leur juste valeur ; leur juste valeur correspond ainsi g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur
valeur nominale.
La politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les pertes attendues en conformit\u00e9 avec les
dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0 analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune
des cr\u00e9ances.
16.1. Cr\u00e9ances clients
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Clients et comptes rattach\u00e9s
39 624
40 949
Valeur brutes
39 624
40 949
D\u00e9pr\u00e9ciation clients et comptes rattach\u00e9s
(2 513)
(1 977)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(2 513)
(1 977)
Cr\u00e9ances clients
37 111
38 972
Etats financiers
162
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
L'\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients se d\u00e9taille comme suit :
En milliers d'euros
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Total
30/09/2024
Clients et comptes rattach\u00e9s
36 608
3 016
39 624
Valeur brutes
36 608
3 016
39 624
En milliers d'euros
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Total
30/09/2023
Clients et comptes rattach\u00e9s
38 577
2 372
40 949
Valeur brutes
38 577
2 372
40 949
19.2.3. Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit est g\u00e9r\u00e9 \u00e0 l'\u00e9chelle de chaque entit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Le risque de cr\u00e9dit d\u00e9coule des \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ;
-
des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res ;
-
les postes clients, notamment les cr\u00e9ances envers les partenaires financiers qui financent les clients du Groupe ;
-
les avances fournisseurs effectu\u00e9es pour pouvoir retirer les v\u00e9hicules.
Pour les banques et les institutions financi\u00e8res, seuls sont retenus des partenaires de premier plan.
Le business model dans lequel s'inscrit l'activit\u00e9 du Groupe se traduit par un montant relativement peu significatif de cr\u00e9ances
clients.
Les ventes de v\u00e9hicules, repr\u00e9sentant l'essentiel du chiffre d'affaires, impliquent en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, un r\u00e8glement imm\u00e9diat
de la totalit\u00e9 du prix de vente par le client acheteur ou par l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit partenaire si le client acheteur a souscrit
\u00e0 un financement externe.
Dans une moindre mesure, le Groupe offre \u00e9galement la possibilit\u00e9 de livrer le v\u00e9hicule avant paiement si la demande de
financement a \u00e9t\u00e9 accept\u00e9e en amont par l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit et que l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit est un partenaire du
Groupe. De ce fait, une cr\u00e9ance envers ce dernier est comptabilis\u00e9e. Ce m\u00e9canisme demeure jusqu'\u00e0 pr\u00e9sent d'application
relativement limit\u00e9e et, dans ce cas de figure, le Groupe n'a pas eu \u00e0 subir de d\u00e9faut de sa contrepartie.
Des cr\u00e9ances vis-\u00e0-vis des professionnels sont \u00e9galement enregistr\u00e9es au titre des commissions \u00e0 recevoir des \u00e9tablissements
de cr\u00e9dit partenaires dans le cadre de l'activit\u00e9 d'apporteur d'affaires. Des cr\u00e9ances relatives au paiement de ces commissions
Etats financiers
169
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es. Aucun d\u00e9faut de paiement n'a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 vis-\u00e0-vis des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit au titre de
ces prestations.
La solvabilit\u00e9 des fournisseurs fait l'objet d'une attention particuli\u00e8re. Tout fournisseur qui souhaite \u00eatre r\u00e9f\u00e9renc\u00e9 par le
Groupe fait l'objet d'une \u00e9tude financi\u00e8re et des \u00e9changes / visites sont organis\u00e9s pour appr\u00e9hender les installations du
fournisseur et comprendre le canal d'obtention des documents administratifs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182948": { "value": "
5.2.5. Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
En milliers d'euros
Notes
Exercice
2023-2024
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Dotation nette aux provisions pour garantie
21
(3 910)
(2 712)
Dotation aux autres provisions
21
(1 174)
(1 091)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
14
(1 143)
(327)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et autres actifs
16.1
(967)
(1 022)
Dotation aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
(7 194)
(5 153)
Le montant des dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations sont nets des reprises non utilis\u00e9es.
Le 30 septembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 CGI Finance 419 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9
\u00e0 6 716 milliers d'euros sur la base du contrat existant entre les parties.
A la vente de ces v\u00e9hicules, il a \u00e9t\u00e9 adoss\u00e9 un contrat de commercialisation entre Aramis et CGI qui stipule que CGI a la
possibilit\u00e9 de mandater Aramis pour commercialiser les v\u00e9hicules achet\u00e9s notamment aupr\u00e8s d'Aramis SAS. Pour les
v\u00e9hicules vendus par Aramis SAS \u00e0 CGI, CGI dispose d'un engagement ferme et sans condition d'Aramis de commercialiser
l'ensemble de ces v\u00e9hicules \u00e0 une valeur de rachat dont les conditions ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s au moment de la vente par Aramis SAS
\u00e0 CGI.
Ainsi, les v\u00e9hicules concern\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb
car la dur\u00e9e estim\u00e9e des contrats sur ces v\u00e9hicules est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Au 30 septembre 2024, il reste 186 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 2 973 milliers d'euros
et il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 une d\u00e9pr\u00e9ciation sur ces v\u00e9hicules \u00e0 hauteur de 373 milliers d'euros. Au 30 septembre 2023, la flotte \u00e9tait
de 313 v\u00e9hicules pour lesquels il n'y avait aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.
16. Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur, puis \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux
d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles (le cas \u00e9ch\u00e9ant). Les cr\u00e9ances clients \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement exigibles
sous un an, leur valeur nominale se rapproche de leur juste valeur ; leur juste valeur correspond ainsi g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur
valeur nominale.
La politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les pertes attendues en conformit\u00e9 avec les
dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0 analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune
des cr\u00e9ances.
16.1. Cr\u00e9ances clients
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Clients et comptes rattach\u00e9s
39 624
40 949
Valeur brutes
39 624
40 949
D\u00e9pr\u00e9ciation clients et comptes rattach\u00e9s
(2 513)
(1 977)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(2 513)
(1 977)
Cr\u00e9ances clients
37 111
38 972
Etats financiers
162
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
L'\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients se d\u00e9taille comme suit :
En milliers d'euros
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Total
30/09/2024
Clients et comptes rattach\u00e9s
36 608
3 016
39 624
Valeur brutes
36 608
3 016
39 624
En milliers d'euros
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Total
30/09/2023
Clients et comptes rattach\u00e9s
38 577
2 372
40 949
Valeur brutes
38 577
2 372
40 949
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182947": { "value": "
5.2.5. Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
En milliers d'euros
Notes
Exercice
2023-2024
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Dotation nette aux provisions pour garantie
21
(3 910)
(2 712)
Dotation aux autres provisions
21
(1 174)
(1 091)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
14
(1 143)
(327)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et autres actifs
16.1
(967)
(1 022)
Dotation aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
(7 194)
(5 153)
Le montant des dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations sont nets des reprises non utilis\u00e9es.
21. Provisions
PRINCIPES COMPTABLES
Une provision est constitu\u00e9e lorsque (i) le Groupe a une obligation juridique ou implicite actuelle envers un tiers r\u00e9sultant d'un
\u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, (ii) il est probable qu'une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation, et (iii) le montant de
l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les provisions concernent principalement des obligations li\u00e9es \u00e0 des garanties offertes aux clients et \u00e0 des litiges.
Les provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable sont actualis\u00e9es.
Lorsqu'il n'est pas probable qu'une obligation actuelle existe, le Groupe pr\u00e9sente un passif \u00e9ventuel, sauf si la possibilit\u00e9 d'une
sortie de ressources repr\u00e9sentatives d'avantages \u00e9conomiques est faible.
Les passifs \u00e9ventuels repris lors d'un regroupement d'entreprises sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d'acquisition.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les estimations sont principalement li\u00e9es \u00e0 l'\u00e9valuation des passifs et passifs \u00e9ventuels, notamment des provisions au titre
des garanties et des litiges du Groupe.
La variation des provisions sur les exercices clos au 30 septembre 2023 et 2024 s'analyse comme suit :
En milliers d'euros
Provisions pour
litiges
Provisions pour
garanties
Autres
provisions
pour risques
Autres
provisions
pour charges
Total
Provisions au 30 septembre 2022
197
3 816
330
-
4 343
dont non courant
-
1 573
-
-
1 573
dont courant
197
2 244
330
-
2 771
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
366
-
699
1 065
Dotations
492
2 715
600
21
3 827
Reprises utilis\u00e9es
(153)
(581)
(72)
(243)
(1 049)
Reprises non utilis\u00e9es
-
(3)
(21)
-
(24)
Reclassement
-
-
-
-
-
Ecarts de conversion
-
7
-
-
7
Provisions au 30 septembre 2023
535
6 320
837
477
8 170
dont non courant
-
2 036
-
472
2 508
dont courant
535
4 284
837
5
5 662
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
-
-
Dotations
178
3 910
888
109
5 084
Reprises utilis\u00e9es
(427)
(1 228)
(676)
(25)
(2 357)
Reprises non utilis\u00e9es
-
-
-
-
-
Reclassement
-
-
-
(81)
(81)
Ecarts de conversion
-
20
-
-
20
Provisions au 30 septembre 2024
286
9 022
1 049
481
10 837
dont non courant
-
4 295
369
435
5 098
dont courant
286
4 727
680
46
5 739
Etats financiers
175
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment aux dispositions d'IFRS 3
\u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux
propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de
l'exercice.
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PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment aux dispositions d'IFRS 3
\u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux
propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de
l'exercice.
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5.2.7. Autres produits et charges op\u00e9rationnels
En milliers d'euros
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Produits de cession des immobilisations
2 992
2 469
Autres produits
290
188
Autres produits op\u00e9rationnels
3 282
2 657
Valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s
(3 883)
(2 858)
Autres charges
(741)
(1 065)
Autres charges op\u00e9rationnelles
(4 624)
(3 923)
Au titre de l'exercice 2023-2024 :
-
2 992 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 2 965 milliers d'euros de valeur nette comptable
des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules immobilis\u00e9s chez Datos NV, Brumbrum SPA et
Clicars SLU ;
-
752 milliers d'euros de sorties de projets IT suite \u00e0 leur remplacement par des nouvelles solutions plus innovantes
;
-
les autres charges comprennent notamment 183 milliers de r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9s aux administrateurs ind\u00e9pendants
et 102 milliers de dons.
Au titre de l'exercice 2022-2023 :
-
2 430 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 2 814 milliers d'euros de valeur nette comptable
des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules immobilis\u00e9s chez Datos NV, Brumbrum SPA et
Clicars SLU ;
-
les autres charges comprennent principalement 180 milliers de r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9s aux administrateurs
ind\u00e9pendants, 849 milliers li\u00e9s \u00e0 la reprise de l'activit\u00e9 de location en interne en France.
Etats financiers
146
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182954": { "value": "
5.2.7. Autres produits et charges op\u00e9rationnels
En milliers d'euros
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Produits de cession des immobilisations
2 992
2 469
Autres produits
290
188
Autres produits op\u00e9rationnels
3 282
2 657
Valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s
(3 883)
(2 858)
Autres charges
(741)
(1 065)
Autres charges op\u00e9rationnelles
(4 624)
(3 923)
Au titre de l'exercice 2023-2024 :
-
2 992 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 2 965 milliers d'euros de valeur nette comptable
des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules immobilis\u00e9s chez Datos NV, Brumbrum SPA et
Clicars SLU ;
-
752 milliers d'euros de sorties de projets IT suite \u00e0 leur remplacement par des nouvelles solutions plus innovantes
;
-
les autres charges comprennent notamment 183 milliers de r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9s aux administrateurs ind\u00e9pendants
et 102 milliers de dons.
Au titre de l'exercice 2022-2023 :
-
2 430 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 2 814 milliers d'euros de valeur nette comptable
des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules immobilis\u00e9s chez Datos NV, Brumbrum SPA et
Clicars SLU ;
-
les autres charges comprennent principalement 180 milliers de r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9s aux administrateurs
ind\u00e9pendants, 849 milliers li\u00e9s \u00e0 la reprise de l'activit\u00e9 de location en interne en France.
Etats financiers
146
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182953": { "value": "
5.2.7. Autres produits et charges op\u00e9rationnels
En milliers d'euros
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Produits de cession des immobilisations
2 992
2 469
Autres produits
290
188
Autres produits op\u00e9rationnels
3 282
2 657
Valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s
(3 883)
(2 858)
Autres charges
(741)
(1 065)
Autres charges op\u00e9rationnelles
(4 624)
(3 923)
Au titre de l'exercice 2023-2024 :
-
2 992 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 2 965 milliers d'euros de valeur nette comptable
des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules immobilis\u00e9s chez Datos NV, Brumbrum SPA et
Clicars SLU ;
-
752 milliers d'euros de sorties de projets IT suite \u00e0 leur remplacement par des nouvelles solutions plus innovantes
;
-
les autres charges comprennent notamment 183 milliers de r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9s aux administrateurs ind\u00e9pendants
et 102 milliers de dons.
Au titre de l'exercice 2022-2023 :
-
2 430 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 2 814 milliers d'euros de valeur nette comptable
des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules immobilis\u00e9s chez Datos NV, Brumbrum SPA et
Clicars SLU ;
-
les autres charges comprennent principalement 180 milliers de r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9s aux administrateurs
ind\u00e9pendants, 849 milliers li\u00e9s \u00e0 la reprise de l'activit\u00e9 de location en interne en France.
Etats financiers
146
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182956": { "value": "
5.3. Variation du besoin en fonds de roulement
La variation du besoin en fonds de roulement se pr\u00e9sente comme suit :
En milliers d'euros
2023-2024
Exercice
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Variation des stocks
(355)
17 330
Variation des actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat
2 410
1 705
Variation des cr\u00e9ances clients
(124)
125
Variation des autres actifs
(6 862)
5 869
Variation des dettes fournisseurs
(12 585)
25 324
Variation des autres passifs
20 879
(19 287)
Variation du besoin en fond de roulement
3 363
31 066
5.4. Free cash flow
Le free cash flow, d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir des \u00e9l\u00e9ments du tableau des flux de tr\u00e9sorerie, se d\u00e9finit comme :
-
les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 op\u00e9rationnelle, \u00e0 l'exclusion des d\u00e9caissements de dettes de personnel li\u00e9es \u00e0
des acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024) et des d\u00e9caissements de frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations (voir
note 5.2.6 \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le
30 septembre 2024) ;
-
diminu\u00e9s des flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 d'investissement (nets de cessions), \u00e0 l'exclusion de l'incidence des
acquisitions de filiales ;
-
diminu\u00e9s des remboursements des dettes de loyers, int\u00e9r\u00eats financiers nets pay\u00e9s, et autres frais financiers pay\u00e9s
et produits financiers re\u00e7us.
Etats financiers
147
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
En milliers d'euros
Notes
Exercice
2023-2024
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
EBITDA Ajust\u00e9
3.2
50 480
9 646
Elimination des provisions
2 728
2 755
Neutralisation des \u00e9l\u00e9ments s'analysant comme des flux d'investissement
892
38
Autres \u00e9l\u00e9ments sans incidence sur la tr\u00e9sorerie
(42)
-
Variation du besoin en fonds de roulement
5.3
3 363
31 066
Variation des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
5.2.4
(352)
(1 591)
Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
5.2.6
(14)
(2 113)
Frais de restructuration
(439)
(950)
Autres \u00e9l\u00e9ments cash sous l'EBITDA
-
360
Imp\u00f4t pay\u00e9
(2 597)
580
Tr\u00e9sorerie nette li\u00e9e aux (utilis\u00e9e par les) activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
54 018
39 792
Acquisition d'immobilisations incorporelles et corporelles
(13 712)
(19 705)
Cession d'immobilisations
2 992
2 469
Variation des pr\u00eats et autres actifs financiers
(62)
(63)
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre, sous d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise
(100)
(2 457)
Int\u00e9r\u00eats re\u00e7us
10
0
Tr\u00e9sorerie nette li\u00e9e aux (utilis\u00e9e par les) activit\u00e9s d'investissement
(10 872)
(19 756)
Neutralisation des d\u00e9caissements inclus dans les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9,
exclus du free cash flow :
- D\u00e9caissements des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
5.2.4
352
1 591
- D\u00e9caissements des frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
5.2.6
14
2 113
Neutralisation des d\u00e9caissements inclus dans les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s
d'investissement, exclus du free cash flow :
- D\u00e9caissements li\u00e9s \u00e0 des acquisitions de filiales, sous d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise
100
2 457
D\u00e9caissements li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement, inclus dans le free cash flow :
- Remboursements d'emprunts li\u00e9s \u00e0 des dettes de location
20.1
(12 599)
(13 753)
- Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(11 636)
(8 511)
- Autres frais financiers pay\u00e9s et produits financiers re\u00e7us
23
(1 230)
Free cash flow
19 399
2 703
Augmentations (r\u00e9ductions) de capital
0
2
Emissions d'emprunts
20.1
45 019
50 549
Remboursements d'emprunts (hors remboursements li\u00e9s \u00e0 des dettes de locations)
20.1
(73 999)
(55 219)
D\u00e9caissements des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
5.2.4
(352)
(1 591)
D\u00e9caissements des frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
5.2.6
(14)
(2 113)
Acquisition de filiales, sous d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise
(100)
(2 457)
Achat/vente d'actions propres
(649)
76
Incidence de la variation des taux de change
149
180
Variation de tr\u00e9sorerie
(10 548)
(7 870)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 l'ouverture
20.6
47 485
55 354
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture
20.6
36 937
47 485
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6. R\u00e9sultat financier
PRINCIPES COMPTABLES
Etats financiers
148
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat
effectif. Par ailleurs, il inclut les int\u00e9r\u00eats sur la dette de loyers d\u00e9termin\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 sur l'ensemble des contrats
de location (hors exemption).
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt
(5 960)
(5 769)
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(5 960)
(5 769)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 489)
(4 076)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 489)
(4 076)
Autres produits financiers
25
21
Gains de change
5
397
Autres produits financiers
30
418
Autres charges financi\u00e8res
(4)
-
Pertes de change
(981)
(377)
Frais de r\u00e9siliation d'une ligne de cr\u00e9dit
-
(1 560)
Autres charges financi\u00e8res
(985)
(1 937)
R\u00e9sultat financier
(11 404)
(11 364)
Au titre de l'exercice 2023-2024, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts comprennent notamment 1 388 milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s
au financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH et 4 572 milliers d'int\u00e9r\u00eats pour le financement du besoin en fonds de
roulement.
Au titre de l'exercice 2022-2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts comprennent notamment 1 176 milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s
au financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH, 4 474 milliers d'int\u00e9r\u00eats pour le financement du besoin en fonds de
roulement dont 2 103 milliers d'euros provenant des filiales acquises sur la p\u00e9riode.
Suite \u00e0 la prise de contr\u00f4le de Brumbrum, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9silier une ligne de cr\u00e9dit ouverte aupr\u00e8s d'un \u00e9tablissement
bancaire \u00e0 hauteur de 12 330 milliers d'euros et de la remplacer par un financement d'Aramis Group au profit de sa filiale,
engendrant des frais de r\u00e9siliation d'un montant de 1 560 milliers d'euros.
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6. R\u00e9sultat financier
PRINCIPES COMPTABLES
Etats financiers
148
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat
effectif. Par ailleurs, il inclut les int\u00e9r\u00eats sur la dette de loyers d\u00e9termin\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 sur l'ensemble des contrats
de location (hors exemption).
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt
(5 960)
(5 769)
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(5 960)
(5 769)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 489)
(4 076)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 489)
(4 076)
Autres produits financiers
25
21
Gains de change
5
397
Autres produits financiers
30
418
Autres charges financi\u00e8res
(4)
-
Pertes de change
(981)
(377)
Frais de r\u00e9siliation d'une ligne de cr\u00e9dit
-
(1 560)
Autres charges financi\u00e8res
(985)
(1 937)
R\u00e9sultat financier
(11 404)
(11 364)
Au titre de l'exercice 2023-2024, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts comprennent notamment 1 388 milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s
au financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH et 4 572 milliers d'int\u00e9r\u00eats pour le financement du besoin en fonds de
roulement.
Au titre de l'exercice 2022-2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts comprennent notamment 1 176 milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s
au financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH, 4 474 milliers d'int\u00e9r\u00eats pour le financement du besoin en fonds de
roulement dont 2 103 milliers d'euros provenant des filiales acquises sur la p\u00e9riode.
Suite \u00e0 la prise de contr\u00f4le de Brumbrum, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9silier une ligne de cr\u00e9dit ouverte aupr\u00e8s d'un \u00e9tablissement
bancaire \u00e0 hauteur de 12 330 milliers d'euros et de la remplacer par un financement d'Aramis Group au profit de sa filiale,
engendrant des frais de r\u00e9siliation d'un montant de 1 560 milliers d'euros.
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6. R\u00e9sultat financier
PRINCIPES COMPTABLES
Etats financiers
148
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat
effectif. Par ailleurs, il inclut les int\u00e9r\u00eats sur la dette de loyers d\u00e9termin\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 sur l'ensemble des contrats
de location (hors exemption).
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt
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(4 489)
(4 076)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 489)
(4 076)
Autres produits financiers
25
21
Gains de change
5
397
Autres produits financiers
30
418
Autres charges financi\u00e8res
(4)
-
Pertes de change
(981)
(377)
Frais de r\u00e9siliation d'une ligne de cr\u00e9dit
-
(1 560)
Autres charges financi\u00e8res
(985)
(1 937)
R\u00e9sultat financier
(11 404)
(11 364)
Au titre de l'exercice 2023-2024, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts comprennent notamment 1 388 milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s
au financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH et 4 572 milliers d'int\u00e9r\u00eats pour le financement du besoin en fonds de
roulement.
Au titre de l'exercice 2022-2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts comprennent notamment 1 176 milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s
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6. R\u00e9sultat financier
PRINCIPES COMPTABLES
Etats financiers
148
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat
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de location (hors exemption).
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt
(5 960)
(5 769)
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Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 489)
(4 076)
Autres produits financiers
25
21
Gains de change
5
397
Autres produits financiers
30
418
Autres charges financi\u00e8res
(4)
-
Pertes de change
(981)
(377)
Frais de r\u00e9siliation d'une ligne de cr\u00e9dit
-
(1 560)
Autres charges financi\u00e8res
(985)
(1 937)
R\u00e9sultat financier
(11 404)
(11 364)
Au titre de l'exercice 2023-2024, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts comprennent notamment 1 388 milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s
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6. R\u00e9sultat financier
PRINCIPES COMPTABLES
Etats financiers
148
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt
(5 960)
(5 769)
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(5 769)
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Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 489)
(4 076)
Autres produits financiers
25
21
Gains de change
5
397
Autres produits financiers
30
418
Autres charges financi\u00e8res
(4)
-
Pertes de change
(981)
(377)
Frais de r\u00e9siliation d'une ligne de cr\u00e9dit
-
(1 560)
Autres charges financi\u00e8res
(985)
(1 937)
R\u00e9sultat financier
(11 404)
(11 364)
Au titre de l'exercice 2023-2024, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts comprennent notamment 1 388 milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s
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Au titre de l'exercice 2022-2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts comprennent notamment 1 176 milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s
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Etats financiers
148
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de location (hors exemption).
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt
(5 960)
(5 769)
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(5 960)
(5 769)
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Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 489)
(4 076)
Autres produits financiers
25
21
Gains de change
5
397
Autres produits financiers
30
418
Autres charges financi\u00e8res
(4)
-
Pertes de change
(981)
(377)
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-
(1 560)
Autres charges financi\u00e8res
(985)
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R\u00e9sultat financier
(11 404)
(11 364)
Au titre de l'exercice 2023-2024, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts comprennent notamment 1 388 milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s
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Au titre de l'exercice 2022-2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts comprennent notamment 1 176 milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s
au financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH, 4 474 milliers d'int\u00e9r\u00eats pour le financement du besoin en fonds de
roulement dont 2 103 milliers d'euros provenant des filiales acquises sur la p\u00e9riode.
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7. Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
PRINCIPES COMPTABLES
La charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat repr\u00e9sente la somme de l'imp\u00f4t exigible et de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. La charge d'imp\u00f4t est calcul\u00e9e
selon les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture dans les pays o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales
op\u00e8rent.
Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d'imp\u00f4t que
le Groupe s'attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s'y rattachent. La Cotisation sur la Valeur
Ajout\u00e9e des Entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e des comptes sociaux, est analys\u00e9e par le Groupe comme constituant
de l'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat.
L'imp\u00f4t exigible et l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net, sauf s'ils concernent des \u00e9l\u00e9ments qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s
dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux propres. Si l'imp\u00f4t exigible ou l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d'un regroupement d'entreprises, l'incidence fiscale est incluse dans la comptabilisation
du regroupement d'entreprises.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre les valeurs comptables des
actifs et passifs au bilan et leurs valeurs fiscales respectives (sauf exceptions).
Etats financiers
149
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
L'incidence sur les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d'une modification des taux d'imposition et des lois fiscales est g\u00e9n\u00e9ralement
comptabilis\u00e9e en produit/charge fiscale sur la p\u00e9riode pendant laquelle la modification est pratiquement entr\u00e9e en vigueur. Les
actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon les taux d'imposition attendus pour la p\u00e9riode de r\u00e9alisation de l'actif ou de
r\u00e8glement du passif, d'apr\u00e8s les taux d'imposition et les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur, \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits
d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels
ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences
temporelles imposables. Si le montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l'int\u00e9gralit\u00e9 d'un actif d'imp\u00f4t
diff\u00e9r\u00e9, les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au plan
d'activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits
dans la mesure o\u00f9 il n'est d\u00e9sormais plus probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont
reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables augmente.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnus sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s, s'il devient probable que
le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Le jugement de la Direction est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer dans quelle mesure les d\u00e9ficits fiscaux pourront \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s
par le Groupe entra\u00eenant la comptabilisation d'un actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. En \u00e9valuant la comptabilisation des actifs d'imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s, la Direction examine s'il est plus probable qu'improbable, que ceux-ci soient utilis\u00e9s.
In fine, les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s seront utilis\u00e9s si un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant, ajust\u00e9 du renversement des diff\u00e9rences
temporelles, est disponible pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les diff\u00e9rences temporelles deviendront d\u00e9ductibles.
Les estimations du b\u00e9n\u00e9fice imposable et des utilisations des reports de pertes fiscales sont \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions
de r\u00e9sultat d\u00e9coulant du budget, du plan \u00e0 moyen terme et, si n\u00e9cessaire, sur la base de pr\u00e9visions suppl\u00e9mentaires.
7.1. Charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
En milliers d'euros
2023-2024
Exercice
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Imp\u00f4t exigible
(3 719)
(430)
CVAE (reclassement en imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat)
(84)
(471)
Cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts
183
167
Produit ou charges d'imp\u00f4t li\u00e9 \u00e0 l'int\u00e9gration fiscale
820
347
Imp\u00f4t exigible
(2 799)
(388)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
7 011
330
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
7 011
330
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
4 212
(58)
Imp\u00f4t minimum mondial (Pilier 2)
Au sens de Pilier 2, l'entit\u00e9 consolidante redevable de l'imp\u00f4t compl\u00e9mentaire est Stellantis NV, soci\u00e9t\u00e9 de droit n\u00e9erlandaise,
par cons\u00e9quent il a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 aucun impact au niveau du Groupe Aramis.
7.2. Pr\u00e9sentation d\u00e9taill\u00e9e des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
En milliers d'euros
30/09/2023
Variation de
la p\u00e9riode
Variations de
p\u00e9rim\u00e8tre conversion
Ecarts de
Capitaux
propres
30/09/2024
Provisions non d\u00e9ductibles
(0)
-
-
-
-
-
Participation des salari\u00e9s
0
371
-
-
-
371
Etats financiers
150
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t
-
-
-
-
-
-
D\u00e9ficits fiscaux
24 014
(284)
(176)
(0)
-
23 554
Marge sur stocks
127
4
-
-
-
130
D\u00e9pr\u00e9ciation de stocks
-
-
-
-
-
-
Frais d'acquisition de titres
754
(194)
-
-
-
561
IFRS 16 - Contrats de location
760
320
-
8
-
1 088
Relation client Datos
-
-
-
-
-
-
Marque Datosco
(3 633)
-
-
-
-
(3 633)
Marques CarSupermarket.com,
Motor Depot et InterestFree4Cars
(4 913)
-
-
(171)
-
(5 085)
Marque OnlineCars
(1 251)
-
-
-
-
(1 251)
Biens immobiliers Motor Depot
(349)
4
-
(12)
-
(358)
Frais d'\u00e9tablissement BrumBrum
-
-
-
-
-
-
Autres diff\u00e9rences temporaires
(162)
670
-
(10)
(22)
477
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus
(21 826)
6 120
176
-
-
(15 530)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan
(6 479)
7 011
-
(186)
(22)
325
dont imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
1 904
9 491
dont imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
8 383
9 166
En milliers d'euros
30/09/2022
Variation de la
p\u00e9riode
Ecarts de
conversion
Capitaux
propres
30/09/2023
Provisions non d\u00e9ductibles
91
(4)
-
-
(0)
Participation des salari\u00e9s
84
(84)
-
-
0
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t
80
-
-
-
-
D\u00e9ficits fiscaux
15 204
8 740
9
-
24 014
Marge sur stocks
72
30
-
-
127
D\u00e9pr\u00e9ciation de stocks
-
(17)
-
-
-
Frais d'acquisition de titres
85
328
-
-
754
IFRS 16 - Contrats de location
465
291
3
-
760
Relation client Datos
(0)
-
-
-
-
Marque Datosco
(3 633)
-
-
-
(3 633)
Marques CarSupermarket.com,
Motor Depot et InterestFree4Cars
(4 813)
-
(102)
-
(4 913)
Marque OnlineCars
-
109
-
-
(1 251)
Biens immobiliers Motor Depot
(343)
4
(7)
-
(349)
Frais d'\u00e9tablissement BrumBrum
-
(78)
-
-
-
Autres diff\u00e9rences temporaires
525
(806)
(4)
9
(162)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus
(13 307)
(8 185)
(5)
-
(21 826)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan
(5 490)
330
(107)
9
(6 479)
dont imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
2 636
1 904
dont imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
8 126
8 383
La Direction a estim\u00e9 qu'elle \u00e9tait en mesure d'activer des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus pr\u00e9c\u00e9demment pour un
montant total de 6 296 milliers d'euros. Cette estimation prend appui sur une documentation de type tax planning,
directement issue des plans d'affaires tels qu'arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d'administration en septembre 2024.
Le montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non comptabilis\u00e9s au 30 septembre 2024 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 15 530 milliers d'euros.
Etats financiers
151
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
7.3 Rapprochement entre le taux d'imp\u00f4t effectif et le taux th\u00e9orique
En milliers d'euros
2023-2024
Exercice
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Taux d'imposition th\u00e9orique
25,00%
25,00%
R\u00e9sultat net
Attribuable aux propri\u00e9taire de la Soci\u00e9t\u00e9
5 013
(32 333)
R\u00e9sultat consolid\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es
5 013
(32 333)
Imp\u00f4t exigible
(2 799)
(388)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
7 011
330
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
4 212
(58)
R\u00e9sultat consolid\u00e9 avant imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es
801
(32 275)
Imp\u00f4t th\u00e9orique (au taux d'imposition de la soci\u00e9t\u00e9 consolidante)
(200)
8 069
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus
6 072
(8 115)
Diff\u00e9rences de taux d'imposition
211
(279)
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
17
3 770
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t
-
-
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
(615)
(230)
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
(913)
(2 498)
CVAE
(63)
(354)
Autres diff\u00e9rences permanentes
(297)
(422)
Imp\u00f4t effectif
4 211
(58)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182968_add_hierarchy": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
La charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat repr\u00e9sente la somme de l'imp\u00f4t exigible et de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. La charge d'imp\u00f4t est calcul\u00e9e
selon les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture dans les pays o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales
op\u00e8rent.
Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d'imp\u00f4t que
le Groupe s'attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s'y rattachent. La Cotisation sur la Valeur
Ajout\u00e9e des Entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e des comptes sociaux, est analys\u00e9e par le Groupe comme constituant
de l'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat.
L'imp\u00f4t exigible et l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net, sauf s'ils concernent des \u00e9l\u00e9ments qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s
dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux propres. Si l'imp\u00f4t exigible ou l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d'un regroupement d'entreprises, l'incidence fiscale est incluse dans la comptabilisation
du regroupement d'entreprises.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre les valeurs comptables des
actifs et passifs au bilan et leurs valeurs fiscales respectives (sauf exceptions).
Etats financiers
149
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
L'incidence sur les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d'une modification des taux d'imposition et des lois fiscales est g\u00e9n\u00e9ralement
comptabilis\u00e9e en produit/charge fiscale sur la p\u00e9riode pendant laquelle la modification est pratiquement entr\u00e9e en vigueur. Les
actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon les taux d'imposition attendus pour la p\u00e9riode de r\u00e9alisation de l'actif ou de
r\u00e8glement du passif, d'apr\u00e8s les taux d'imposition et les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur, \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits
d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels
ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences
temporelles imposables. Si le montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l'int\u00e9gralit\u00e9 d'un actif d'imp\u00f4t
diff\u00e9r\u00e9, les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au plan
d'activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits
dans la mesure o\u00f9 il n'est d\u00e9sormais plus probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont
reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables augmente.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnus sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s, s'il devient probable que
le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182967_add_hierarchy": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
La charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat repr\u00e9sente la somme de l'imp\u00f4t exigible et de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. La charge d'imp\u00f4t est calcul\u00e9e
selon les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture dans les pays o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales
op\u00e8rent.
Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d'imp\u00f4t que
le Groupe s'attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s'y rattachent. La Cotisation sur la Valeur
Ajout\u00e9e des Entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e des comptes sociaux, est analys\u00e9e par le Groupe comme constituant
de l'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat.
L'imp\u00f4t exigible et l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net, sauf s'ils concernent des \u00e9l\u00e9ments qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s
dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux propres. Si l'imp\u00f4t exigible ou l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d'un regroupement d'entreprises, l'incidence fiscale est incluse dans la comptabilisation
du regroupement d'entreprises.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre les valeurs comptables des
actifs et passifs au bilan et leurs valeurs fiscales respectives (sauf exceptions).
Etats financiers
149
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
L'incidence sur les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d'une modification des taux d'imposition et des lois fiscales est g\u00e9n\u00e9ralement
comptabilis\u00e9e en produit/charge fiscale sur la p\u00e9riode pendant laquelle la modification est pratiquement entr\u00e9e en vigueur. Les
actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon les taux d'imposition attendus pour la p\u00e9riode de r\u00e9alisation de l'actif ou de
r\u00e8glement du passif, d'apr\u00e8s les taux d'imposition et les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur, \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits
d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels
ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences
temporelles imposables. Si le montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l'int\u00e9gralit\u00e9 d'un actif d'imp\u00f4t
diff\u00e9r\u00e9, les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au plan
d'activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits
dans la mesure o\u00f9 il n'est d\u00e9sormais plus probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont
reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables augmente.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnus sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s, s'il devient probable que
le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s.
7.1. Charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
En milliers d'euros
2023-2024
Exercice
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Imp\u00f4t exigible
(3 719)
(430)
CVAE (reclassement en imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat)
(84)
(471)
Cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts
183
167
Produit ou charges d'imp\u00f4t li\u00e9 \u00e0 l'int\u00e9gration fiscale
820
347
Imp\u00f4t exigible
(2 799)
(388)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
7 011
330
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
7 011
330
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
4 212
(58)
Imp\u00f4t minimum mondial (Pilier 2)
Au sens de Pilier 2, l'entit\u00e9 consolidante redevable de l'imp\u00f4t compl\u00e9mentaire est Stellantis NV, soci\u00e9t\u00e9 de droit n\u00e9erlandaise,
par cons\u00e9quent il a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 aucun impact au niveau du Groupe Aramis.
7.2. Pr\u00e9sentation d\u00e9taill\u00e9e des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
En milliers d'euros
30/09/2023
Variation de
la p\u00e9riode
Variations de
p\u00e9rim\u00e8tre conversion
Ecarts de
Capitaux
propres
30/09/2024
Provisions non d\u00e9ductibles
(0)
-
-
-
-
-
Participation des salari\u00e9s
0
371
-
-
-
371
Etats financiers
150
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t
-
-
-
-
-
-
D\u00e9ficits fiscaux
24 014
(284)
(176)
(0)
-
23 554
Marge sur stocks
127
4
-
-
-
130
D\u00e9pr\u00e9ciation de stocks
-
-
-
-
-
-
Frais d'acquisition de titres
754
(194)
-
-
-
561
IFRS 16 - Contrats de location
760
320
-
8
-
1 088
Relation client Datos
-
-
-
-
-
-
Marque Datosco
(3 633)
-
-
-
-
(3 633)
Marques CarSupermarket.com,
Motor Depot et InterestFree4Cars
(4 913)
-
-
(171)
-
(5 085)
Marque OnlineCars
(1 251)
-
-
-
-
(1 251)
Biens immobiliers Motor Depot
(349)
4
-
(12)
-
(358)
Frais d'\u00e9tablissement BrumBrum
-
-
-
-
-
-
Autres diff\u00e9rences temporaires
(162)
670
-
(10)
(22)
477
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus
(21 826)
6 120
176
-
-
(15 530)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan
(6 479)
7 011
-
(186)
(22)
325
dont imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
1 904
9 491
dont imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
8 383
9 166
En milliers d'euros
30/09/2022
Variation de la
p\u00e9riode
Ecarts de
conversion
Capitaux
propres
30/09/2023
Provisions non d\u00e9ductibles
91
(4)
-
-
(0)
Participation des salari\u00e9s
84
(84)
-
-
0
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t
80
-
-
-
-
D\u00e9ficits fiscaux
15 204
8 740
9
-
24 014
Marge sur stocks
72
30
-
-
127
D\u00e9pr\u00e9ciation de stocks
-
(17)
-
-
-
Frais d'acquisition de titres
85
328
-
-
754
IFRS 16 - Contrats de location
465
291
3
-
760
Relation client Datos
(0)
-
-
-
-
Marque Datosco
(3 633)
-
-
-
(3 633)
Marques CarSupermarket.com,
Motor Depot et InterestFree4Cars
(4 813)
-
(102)
-
(4 913)
Marque OnlineCars
-
109
-
-
(1 251)
Biens immobiliers Motor Depot
(343)
4
(7)
-
(349)
Frais d'\u00e9tablissement BrumBrum
-
(78)
-
-
-
Autres diff\u00e9rences temporaires
525
(806)
(4)
9
(162)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus
(13 307)
(8 185)
(5)
-
(21 826)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan
(5 490)
330
(107)
9
(6 479)
dont imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
2 636
1 904
dont imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
8 126
8 383
La Direction a estim\u00e9 qu'elle \u00e9tait en mesure d'activer des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus pr\u00e9c\u00e9demment pour un
montant total de 6 296 milliers d'euros. Cette estimation prend appui sur une documentation de type tax planning,
directement issue des plans d'affaires tels qu'arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d'administration en septembre 2024.
Le montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non comptabilis\u00e9s au 30 septembre 2024 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 15 530 milliers d'euros.
Etats financiers
151
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
7.3 Rapprochement entre le taux d'imp\u00f4t effectif et le taux th\u00e9orique
En milliers d'euros
2023-2024
Exercice
(12 mois)
Exercice
2022-2023
(12 mois)
Taux d'imposition th\u00e9orique
25,00%
25,00%
R\u00e9sultat net
Attribuable aux propri\u00e9taire de la Soci\u00e9t\u00e9
5 013
(32 333)
R\u00e9sultat consolid\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es
5 013
(32 333)
Imp\u00f4t exigible
(2 799)
(388)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
7 011
330
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
4 212
(58)
R\u00e9sultat consolid\u00e9 avant imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es
801
(32 275)
Imp\u00f4t th\u00e9orique (au taux d'imposition de la soci\u00e9t\u00e9 consolidante)
(200)
8 069
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus
6 072
(8 115)
Diff\u00e9rences de taux d'imposition
211
(279)
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
17
3 770
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t
-
-
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
(615)
(230)
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
(913)
(2 498)
CVAE
(63)
(354)
Autres diff\u00e9rences permanentes
(297)
(422)
Imp\u00f4t effectif
4 211
(58)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182966": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
La charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat repr\u00e9sente la somme de l'imp\u00f4t exigible et de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. La charge d'imp\u00f4t est calcul\u00e9e
selon les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture dans les pays o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales
op\u00e8rent.
Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d'imp\u00f4t que
le Groupe s'attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s'y rattachent. La Cotisation sur la Valeur
Ajout\u00e9e des Entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e des comptes sociaux, est analys\u00e9e par le Groupe comme constituant
de l'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat.
L'imp\u00f4t exigible et l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net, sauf s'ils concernent des \u00e9l\u00e9ments qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s
dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux propres. Si l'imp\u00f4t exigible ou l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d'un regroupement d'entreprises, l'incidence fiscale est incluse dans la comptabilisation
du regroupement d'entreprises.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre les valeurs comptables des
actifs et passifs au bilan et leurs valeurs fiscales respectives (sauf exceptions).
Etats financiers
149
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
L'incidence sur les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d'une modification des taux d'imposition et des lois fiscales est g\u00e9n\u00e9ralement
comptabilis\u00e9e en produit/charge fiscale sur la p\u00e9riode pendant laquelle la modification est pratiquement entr\u00e9e en vigueur. Les
actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon les taux d'imposition attendus pour la p\u00e9riode de r\u00e9alisation de l'actif ou de
r\u00e8glement du passif, d'apr\u00e8s les taux d'imposition et les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur, \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits
d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels
ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences
temporelles imposables. Si le montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l'int\u00e9gralit\u00e9 d'un actif d'imp\u00f4t
diff\u00e9r\u00e9, les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au plan
d'activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits
dans la mesure o\u00f9 il n'est d\u00e9sormais plus probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont
reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables augmente.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnus sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s, s'il devient probable que
le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182970_add_hierarchy": { "value": "
8. Goodwill
PRINCIPES COMPTABLES
\u00c0 la date d'acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment aux normes comptables applicables aux regroupements
d'entreprises, tel que d\u00e9crit en note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024.
Le goodwill n'est pas amorti, mais il est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fin d'exercice, ou d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements
ou un changement de situation indiquent qu'il pourrait subir une perte de valeur.
Les pertes de valeur affectant le goodwill ne peuvent pas \u00eatre reprises. Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le Groupe pour effectuer
les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites en note 12. \u00ab Test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024.
En milliers d'euros
The
remarketing
company
Aramis
Clicars Datos
Motor
Depot
Ottomobilia Onlinecars
Total
Valeurs nettes au 30 septembre
2022
-
198
3 154
10
184
28
155
2 573
-
44
264
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
-
-
-
-
-
Etats financiers
152
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Ecarts de conversion
-
-
-
-
-
-
-
-
Valeurs nettes au 2024
-
-
-
-
-
-
-
-
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
-
-
-
19 254
19 254
Ecarts de conversion
-
-
-
-
600
-
-
600
-
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
-
-
-
19 254
19 254
Ecarts de conversion
-
-
-
-
600
-
-
600
Valeurs nettes au 30 septembre
2023
-
198
3 154
10
184
28
755
2 573
19 254
64
118
-
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
2 573
-
(2 573)
-
-
Ecarts de conversion
-
-
-
-
1 003
-
-
1 003
Valeurs nettes au 30 septembre
12
2024
-
198
3 154
756
29
758
-
19 254
65
121
-
Valeurs brutes au 30 septembre
2024
17
198
3 154
12 756
29 758
-
19 254
65 138
D\u00e9pr\u00e9ciations au 30 septembre
2024
(17)
-
-
-
-
-
-
(17)
9. Autres immobilisations incorporelles
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres immobilisations incorporelles comprennent principalement les \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
les co\u00fbts de d\u00e9veloppement du site internet et des outils internes chez Aramis et Aramis Group ;
-
des logiciels ;
-
des marques.
Elles sont comptabilis\u00e9es initialement :
-
en cas d'acquisition : pour leur co\u00fbt d'acquisition ;
-
en cas de regroupement d'entreprises : pour leur juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ;
-
en cas de production interne : pour leur co\u00fbt de production pour le Groupe.
Les immobilisations incorporelles figurent au bilan pour leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des \u00e9ventuelles
pertes de valeur constat\u00e9es.
Les m\u00e9thodes et dur\u00e9es d'amortissement retenues sont les suivantes :
-
Brevets, licences, site internet : lin\u00e9aire trois ans
-
Logiciels et progiciels : lin\u00e9aire un \u00e0 dix ans
Les marques sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e9tant \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie et ne font ainsi pas l'objet d'un amortissement.
Etats financiers
153
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
En milliers d'euros
Concessions,
brevets & droits
similaires
Marque immobilisations
Autres
incorporelles
Immobilisations
incorporelles en
cours
Valeur
brutes
Valeurs brutes au 30 septembre 2022
41 114
34 033
2 236
2 588
79 971
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
5 675
5 440
-
-
11 115
Acquisitions
7 871
-
-
3 704
11 576
Cession
(6)
-
-
(39)
(45)
Reclassement
691
-
-
(691)
-
Ecarts de conversion
-
412
-
-
412
-
Valeurs brutes au 30 septembre 2023
55 346
39 884
2 236
5 562
103 028
Acquisitions
5 255
-
-
3 520
8 775
Cession
(6 452)
-
(16)
(81)
(6 549)
Reclassement
6 616
-
67
(6 617)
66
Ecarts de conversion
-
686
4
-
690
-
Valeurs brutes au 30 septembre 2024
60 765
40 570
2 292
2 383
106 010
En milliers d'euros
Amt/D\u00e9p.
conc, brevets
clients
similaires
Amt/
D\u00e9p.marques
Amt/D\u00e9p. Autres
immobilisations
incorporelles
Amt/D\u00e9p.
Immobilisations
incorporelles en
cours
Amortissements
et d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2022
(25 062)
-
(2 150)
-
(27 212)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(5 474)
-
-
-
(5 474)
Dotations
(9 325)
-
(1)
-
(9 326)
-
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2023
(39 861)
-
(2 150)
-
(42 012)
Dotations
(10 286)
-
(3)
-
(10 289)
Cession
5 400
-
3
-
5 403
Reclassement
(1)
-
-
-
(1)
-
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2024
(44 749)
-
(2 150)
-
(46 898)
En milliers d'euros
Concessions,
brevets & droits
similaires incorporelles
Marque immobilisations
Autres
Immobilisations
incorporelles en
cours
Valeur
nettes
Valeurs nettes au 30 septembre 2022
16 052
34 033
86
2 588
52 759
Valeurs nettes au 30 septembre 2023
15 485
39 884
86
5 562
61 017
Valeurs nettes au 30 septembre 2024
16 017
40 570
142
2 383
59 112
Etats financiers
154
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Les concessions, brevets et droits similaires correspondent uniquement \u00e0 des brevets, logiciels, et site internet, dont 52,0
millions d'euros en valeur brute sont relatifs au d\u00e9veloppement du site internet et des outils internes chez Aramis Group,
Aramis SAS et Clicars SLU, l'ensemble \u00e9tant amortis \u00e0 hauteur de 37,5 millions d'euros au 30 septembre 2024.
Les marques sont compos\u00e9es de :
-
250 milliers d'euros de la marque Aramis, reconnue lors de l'apport des titres Aramis SAS ;
-
14 530 milliers d'euros de la marque Cardoen, valoris\u00e9e et reconnue suite \u00e0 l'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Datosco NV
en date du 31 juillet 2018 ;
-
des marques CarSupermarket.com, MotorDepot
et InterestFree4Cars constat\u00e9es suite \u00e0 la prise de contr\u00f4le de
Motor Depot intervenue le 1er mars 2021 pour un total de 20 349 milliers d'euros (dont 17 596 milliers pour
CarSupermarket.com, 2 514 milliers d'euros pour Motor Depot et 239 milliers pour InterestFree4Cars) ;
-
5 440 milliers d'euros de la marque Onlinecars, valoris\u00e9e et reconnue suite \u00e0 l'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars
GmbH en date du 3 octobre 2022.
La valeur nette comptable des immobilisations incorporelles en cours se composent principalement comme suit :
-
173 milliers d'euros au titre de projet li\u00e9 au traitement de la data, contre 1 211 milliers d'euros au 30 septembre
2023 ;
-
1 305 milliers d'euros au titre du d\u00e9veloppement du site internet et des applications mobiles, contre 183 milliers
d'euros au 30 septembre 2023 ;
-
906 milliers d'euros au titre des d\u00e9veloppements sur des logiciels \u00e0 usage interne, contre 4 168 milliers d'euros au
30 septembre 2023.
12. Test de d\u00e9pr\u00e9ciation
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises
\u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent
qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que
des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur l'environnement \u00e9conomique et
sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficie des synergies
du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une
Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et affect\u00e9e en premier \u00e0
la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur
d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur recouvrable d'un groupe
d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat. Pour les immobilisations
corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra
\u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe
plus et que la valeur recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
Etats financiers
159
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les hypoth\u00e8ses, jugements et estimations sur lesquelles se fondent les tests de valeur sont les principales hypoth\u00e8ses
retenues pour l'estimation des valeurs recouvrables dans le calcul de la valeur d'utilit\u00e9 (taux d'actualisation, taux de croissance
\u00e0 l'infini, flux de tr\u00e9sorerie attendus) qui d\u00e9pendent de l'appr\u00e9ciation du contexte \u00e9conomique et financier.
12.1. R\u00e9sultats des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
La valeur recouvrable des UGT Belgique, Espagne, Royaume-Uni et Autriche a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de leur valeur
d'utilit\u00e9, elle-m\u00eame obtenue en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs li\u00e9s \u00e0 l'utilisation continue de l'UGT.
La valeur d'utilit\u00e9 des UGT et des goodwill est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode suivante :
-
les projections \u00e0 5 ans des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts, \u00e9tablies \u00e0 partir des budgets et plans \u00e0 moyen terme
pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la Direction, sont actualis\u00e9es ;
-
au-del\u00e0 de ces 5 ann\u00e9es, les flux futurs de tr\u00e9sorerie \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 sont extrapol\u00e9s \u00e0 partir d'un taux de croissance \u00e0
l'infini appliqu\u00e9 sur la pr\u00e9vision de tr\u00e9sorerie normative. Cette derni\u00e8re correspond \u00e0 la pr\u00e9vision de la derni\u00e8re
ann\u00e9e du plan moyen terme, retrait\u00e9e si n\u00e9cessaire des \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents ;
-
l'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e selon un taux qui refl\u00e8te l'appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la
valeur temps de l'argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l'actif (ou groupe d'actifs). Ce taux correspond au co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 du capital (WACC) apr\u00e8s imp\u00f4ts. L'utilisation d'un taux apr\u00e8s imp\u00f4ts appliqu\u00e9 \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie
fiscalis\u00e9s aboutit \u00e0 la d\u00e9termination de valeurs recouvrables similaires \u00e0 celles obtenues en utilisant des taux avant
imp\u00f4ts \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie non fiscalis\u00e9s.
Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour dans l'estimation de la valeur d'utilit\u00e9 sont les suivantes :
Hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
Co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du
capital
Taux de croissance pour
d\u00e9terminer la valeur
terminale
Espagne
9,4%
2,0%
Belgique
9,3%
2,0%
Royaume-Uni
9,5%
2,0%
Autriche
9,4%
2,0%
L'EBITDA utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer la valeur d'utilit\u00e9 des UGT test\u00e9es correspond \u00e0 l'EBITDA ajust\u00e9 tel que d\u00e9fini en note 3.2.
\u00ab Indicateurs cl\u00e9s de performance \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024.
Les tests sont r\u00e9alis\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses suivantes :
-
les pr\u00e9visions utilis\u00e9es sont fond\u00e9es sur l'exp\u00e9rience pass\u00e9e et sur les donn\u00e9es macro\u00e9conomiques concernant le
march\u00e9 de la vente de v\u00e9hicules d'occasion ;
-
le taux de croissance \u00e0 l'infini s'\u00e9tablit \u00e0 2,0%. Ce taux est en ligne avec le taux de croissance moyen \u00e0 long terme
du secteur d'activit\u00e9 du Groupe ;
-
les principales composantes du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital sont une prime de risque march\u00e9, un taux sans
risque correspondant \u00e0 une moyenne des taux d'int\u00e9r\u00eat des emprunts d'\u00c9tat de maturit\u00e9 \u00e9lev\u00e9e, un b\u00eata calcul\u00e9 sur
la base d'un \u00e9chantillon des entreprises du secteur.
La valeur recouvrable estim\u00e9e de chacune de ces UGT s'est av\u00e9r\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Les variations suivantes des hypoth\u00e8ses retenues pour effectuer les tests au 30 septembre 2024, consid\u00e9r\u00e9es comme
raisonnablement possibles par le Groupe, n'auraient pas conduit \u00e0 une perte de valeur :
-
hausse du WACC de 1,0 point ;
-
baisse du taux de croissance \u00e0 long terme de 0,5 point ;
-
baisse du taux d'EBITDA utilis\u00e9 pour calculer la valeur terminale de 0,5 point.
Aucune perte de valeur ne serait \u00e0 enregistrer que ces changements soient pris individuellement ou de fa\u00e7on combin\u00e9e.
Etats financiers
160
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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8. Goodwill
PRINCIPES COMPTABLES
\u00c0 la date d'acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment aux normes comptables applicables aux regroupements
d'entreprises, tel que d\u00e9crit en note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024.
Le goodwill n'est pas amorti, mais il est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fin d'exercice, ou d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements
ou un changement de situation indiquent qu'il pourrait subir une perte de valeur.
Les pertes de valeur affectant le goodwill ne peuvent pas \u00eatre reprises. Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le Groupe pour effectuer
les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites en note 12. \u00ab Test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024.
En milliers d'euros
The
remarketing
company
Aramis
Clicars Datos
Motor
Depot
Ottomobilia Onlinecars
Total
Valeurs nettes au 30 septembre
2022
-
198
3 154
10
184
28
155
2 573
-
44
264
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
-
-
-
-
-
Etats financiers
152
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Ecarts de conversion
-
-
-
-
-
-
-
-
Valeurs nettes au 2024
-
-
-
-
-
-
-
-
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
-
-
-
19 254
19 254
Ecarts de conversion
-
-
-
-
600
-
-
600
-
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
-
-
-
19 254
19 254
Ecarts de conversion
-
-
-
-
600
-
-
600
Valeurs nettes au 30 septembre
2023
-
198
3 154
10
184
28
755
2 573
19 254
64
118
-
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
2 573
-
(2 573)
-
-
Ecarts de conversion
-
-
-
-
1 003
-
-
1 003
Valeurs nettes au 30 septembre
12
2024
-
198
3 154
756
29
758
-
19 254
65
121
-
Valeurs brutes au 30 septembre
2024
17
198
3 154
12 756
29 758
-
19 254
65 138
D\u00e9pr\u00e9ciations au 30 septembre
2024
(17)
-
-
-
-
-
-
(17)
12. Test de d\u00e9pr\u00e9ciation
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises
\u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent
qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que
des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur l'environnement \u00e9conomique et
sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficie des synergies
du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une
Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et affect\u00e9e en premier \u00e0
la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur
d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur recouvrable d'un groupe
d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat. Pour les immobilisations
corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra
\u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe
plus et que la valeur recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
Etats financiers
159
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les hypoth\u00e8ses, jugements et estimations sur lesquelles se fondent les tests de valeur sont les principales hypoth\u00e8ses
retenues pour l'estimation des valeurs recouvrables dans le calcul de la valeur d'utilit\u00e9 (taux d'actualisation, taux de croissance
\u00e0 l'infini, flux de tr\u00e9sorerie attendus) qui d\u00e9pendent de l'appr\u00e9ciation du contexte \u00e9conomique et financier.
12.1. R\u00e9sultats des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
La valeur recouvrable des UGT Belgique, Espagne, Royaume-Uni et Autriche a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de leur valeur
d'utilit\u00e9, elle-m\u00eame obtenue en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs li\u00e9s \u00e0 l'utilisation continue de l'UGT.
La valeur d'utilit\u00e9 des UGT et des goodwill est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode suivante :
-
les projections \u00e0 5 ans des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts, \u00e9tablies \u00e0 partir des budgets et plans \u00e0 moyen terme
pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la Direction, sont actualis\u00e9es ;
-
au-del\u00e0 de ces 5 ann\u00e9es, les flux futurs de tr\u00e9sorerie \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 sont extrapol\u00e9s \u00e0 partir d'un taux de croissance \u00e0
l'infini appliqu\u00e9 sur la pr\u00e9vision de tr\u00e9sorerie normative. Cette derni\u00e8re correspond \u00e0 la pr\u00e9vision de la derni\u00e8re
ann\u00e9e du plan moyen terme, retrait\u00e9e si n\u00e9cessaire des \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents ;
-
l'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e selon un taux qui refl\u00e8te l'appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la
valeur temps de l'argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l'actif (ou groupe d'actifs). Ce taux correspond au co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 du capital (WACC) apr\u00e8s imp\u00f4ts. L'utilisation d'un taux apr\u00e8s imp\u00f4ts appliqu\u00e9 \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie
fiscalis\u00e9s aboutit \u00e0 la d\u00e9termination de valeurs recouvrables similaires \u00e0 celles obtenues en utilisant des taux avant
imp\u00f4ts \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie non fiscalis\u00e9s.
Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour dans l'estimation de la valeur d'utilit\u00e9 sont les suivantes :
Hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
Co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du
capital
Taux de croissance pour
d\u00e9terminer la valeur
terminale
Espagne
9,4%
2,0%
Belgique
9,3%
2,0%
Royaume-Uni
9,5%
2,0%
Autriche
9,4%
2,0%
L'EBITDA utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer la valeur d'utilit\u00e9 des UGT test\u00e9es correspond \u00e0 l'EBITDA ajust\u00e9 tel que d\u00e9fini en note 3.2.
\u00ab Indicateurs cl\u00e9s de performance \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024.
Les tests sont r\u00e9alis\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses suivantes :
-
les pr\u00e9visions utilis\u00e9es sont fond\u00e9es sur l'exp\u00e9rience pass\u00e9e et sur les donn\u00e9es macro\u00e9conomiques concernant le
march\u00e9 de la vente de v\u00e9hicules d'occasion ;
-
le taux de croissance \u00e0 l'infini s'\u00e9tablit \u00e0 2,0%. Ce taux est en ligne avec le taux de croissance moyen \u00e0 long terme
du secteur d'activit\u00e9 du Groupe ;
-
les principales composantes du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital sont une prime de risque march\u00e9, un taux sans
risque correspondant \u00e0 une moyenne des taux d'int\u00e9r\u00eat des emprunts d'\u00c9tat de maturit\u00e9 \u00e9lev\u00e9e, un b\u00eata calcul\u00e9 sur
la base d'un \u00e9chantillon des entreprises du secteur.
La valeur recouvrable estim\u00e9e de chacune de ces UGT s'est av\u00e9r\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Les variations suivantes des hypoth\u00e8ses retenues pour effectuer les tests au 30 septembre 2024, consid\u00e9r\u00e9es comme
raisonnablement possibles par le Groupe, n'auraient pas conduit \u00e0 une perte de valeur :
-
hausse du WACC de 1,0 point ;
-
baisse du taux de croissance \u00e0 long terme de 0,5 point ;
-
baisse du taux d'EBITDA utilis\u00e9 pour calculer la valeur terminale de 0,5 point.
Aucune perte de valeur ne serait \u00e0 enregistrer que ces changements soient pris individuellement ou de fa\u00e7on combin\u00e9e.
Etats financiers
160
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182972_add_hierarchy": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
\u00c0 la date d'acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment aux normes comptables applicables aux regroupements
d'entreprises, tel que d\u00e9crit en note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024.
Le goodwill n'est pas amorti, mais il est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fin d'exercice, ou d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements
ou un changement de situation indiquent qu'il pourrait subir une perte de valeur.
Les pertes de valeur affectant le goodwill ne peuvent pas \u00eatre reprises. Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le Groupe pour effectuer
les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites en note 12. \u00ab Test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024.
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres immobilisations incorporelles comprennent principalement les \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
les co\u00fbts de d\u00e9veloppement du site internet et des outils internes chez Aramis et Aramis Group ;
-
des logiciels ;
-
des marques.
Elles sont comptabilis\u00e9es initialement :
-
en cas d'acquisition : pour leur co\u00fbt d'acquisition ;
-
en cas de regroupement d'entreprises : pour leur juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ;
-
en cas de production interne : pour leur co\u00fbt de production pour le Groupe.
Les immobilisations incorporelles figurent au bilan pour leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des \u00e9ventuelles
pertes de valeur constat\u00e9es.
Les m\u00e9thodes et dur\u00e9es d'amortissement retenues sont les suivantes :
-
Brevets, licences, site internet : lin\u00e9aire trois ans
-
Logiciels et progiciels : lin\u00e9aire un \u00e0 dix ans
Les marques sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e9tant \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie et ne font ainsi pas l'objet d'un amortissement.
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises
\u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent
qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que
des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur l'environnement \u00e9conomique et
sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficie des synergies
du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une
Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et affect\u00e9e en premier \u00e0
la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur
d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur recouvrable d'un groupe
d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat. Pour les immobilisations
corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra
\u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe
plus et que la valeur recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
Etats financiers
159
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182971": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
\u00c0 la date d'acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment aux normes comptables applicables aux regroupements
d'entreprises, tel que d\u00e9crit en note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024.
Le goodwill n'est pas amorti, mais il est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fin d'exercice, ou d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements
ou un changement de situation indiquent qu'il pourrait subir une perte de valeur.
Les pertes de valeur affectant le goodwill ne peuvent pas \u00eatre reprises. Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le Groupe pour effectuer
les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites en note 12. \u00ab Test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024.
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises
\u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent
qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que
des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur l'environnement \u00e9conomique et
sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficie des synergies
du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une
Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et affect\u00e9e en premier \u00e0
la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur
d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur recouvrable d'un groupe
d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat. Pour les immobilisations
corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra
\u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe
plus et que la valeur recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
Etats financiers
159
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182973": { "value": "
9. Autres immobilisations incorporelles
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres immobilisations incorporelles comprennent principalement les \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
les co\u00fbts de d\u00e9veloppement du site internet et des outils internes chez Aramis et Aramis Group ;
-
des logiciels ;
-
des marques.
Elles sont comptabilis\u00e9es initialement :
-
en cas d'acquisition : pour leur co\u00fbt d'acquisition ;
-
en cas de regroupement d'entreprises : pour leur juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ;
-
en cas de production interne : pour leur co\u00fbt de production pour le Groupe.
Les immobilisations incorporelles figurent au bilan pour leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des \u00e9ventuelles
pertes de valeur constat\u00e9es.
Les m\u00e9thodes et dur\u00e9es d'amortissement retenues sont les suivantes :
-
Brevets, licences, site internet : lin\u00e9aire trois ans
-
Logiciels et progiciels : lin\u00e9aire un \u00e0 dix ans
Les marques sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e9tant \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie et ne font ainsi pas l'objet d'un amortissement.
Etats financiers
153
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
En milliers d'euros
Concessions,
brevets & droits
similaires
Marque immobilisations
Autres
incorporelles
Immobilisations
incorporelles en
cours
Valeur
brutes
Valeurs brutes au 30 septembre 2022
41 114
34 033
2 236
2 588
79 971
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
5 675
5 440
-
-
11 115
Acquisitions
7 871
-
-
3 704
11 576
Cession
(6)
-
-
(39)
(45)
Reclassement
691
-
-
(691)
-
Ecarts de conversion
-
412
-
-
412
-
Valeurs brutes au 30 septembre 2023
55 346
39 884
2 236
5 562
103 028
Acquisitions
5 255
-
-
3 520
8 775
Cession
(6 452)
-
(16)
(81)
(6 549)
Reclassement
6 616
-
67
(6 617)
66
Ecarts de conversion
-
686
4
-
690
-
Valeurs brutes au 30 septembre 2024
60 765
40 570
2 292
2 383
106 010
En milliers d'euros
Amt/D\u00e9p.
conc, brevets
clients
similaires
Amt/
D\u00e9p.marques
Amt/D\u00e9p. Autres
immobilisations
incorporelles
Amt/D\u00e9p.
Immobilisations
incorporelles en
cours
Amortissements
et d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2022
(25 062)
-
(2 150)
-
(27 212)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(5 474)
-
-
-
(5 474)
Dotations
(9 325)
-
(1)
-
(9 326)
-
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2023
(39 861)
-
(2 150)
-
(42 012)
Dotations
(10 286)
-
(3)
-
(10 289)
Cession
5 400
-
3
-
5 403
Reclassement
(1)
-
-
-
(1)
-
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2024
(44 749)
-
(2 150)
-
(46 898)
En milliers d'euros
Concessions,
brevets & droits
similaires incorporelles
Marque immobilisations
Autres
Immobilisations
incorporelles en
cours
Valeur
nettes
Valeurs nettes au 30 septembre 2022
16 052
34 033
86
2 588
52 759
Valeurs nettes au 30 septembre 2023
15 485
39 884
86
5 562
61 017
Valeurs nettes au 30 septembre 2024
16 017
40 570
142
2 383
59 112
Etats financiers
154
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Les concessions, brevets et droits similaires correspondent uniquement \u00e0 des brevets, logiciels, et site internet, dont 52,0
millions d'euros en valeur brute sont relatifs au d\u00e9veloppement du site internet et des outils internes chez Aramis Group,
Aramis SAS et Clicars SLU, l'ensemble \u00e9tant amortis \u00e0 hauteur de 37,5 millions d'euros au 30 septembre 2024.
Les marques sont compos\u00e9es de :
-
250 milliers d'euros de la marque Aramis, reconnue lors de l'apport des titres Aramis SAS ;
-
14 530 milliers d'euros de la marque Cardoen, valoris\u00e9e et reconnue suite \u00e0 l'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Datosco NV
en date du 31 juillet 2018 ;
-
des marques CarSupermarket.com, MotorDepot
et InterestFree4Cars constat\u00e9es suite \u00e0 la prise de contr\u00f4le de
Motor Depot intervenue le 1er mars 2021 pour un total de 20 349 milliers d'euros (dont 17 596 milliers pour
CarSupermarket.com, 2 514 milliers d'euros pour Motor Depot et 239 milliers pour InterestFree4Cars) ;
-
5 440 milliers d'euros de la marque Onlinecars, valoris\u00e9e et reconnue suite \u00e0 l'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars
GmbH en date du 3 octobre 2022.
La valeur nette comptable des immobilisations incorporelles en cours se composent principalement comme suit :
-
173 milliers d'euros au titre de projet li\u00e9 au traitement de la data, contre 1 211 milliers d'euros au 30 septembre
2023 ;
-
1 305 milliers d'euros au titre du d\u00e9veloppement du site internet et des applications mobiles, contre 183 milliers
d'euros au 30 septembre 2023 ;
-
906 milliers d'euros au titre des d\u00e9veloppements sur des logiciels \u00e0 usage interne, contre 4 168 milliers d'euros au
30 septembre 2023.
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises
\u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent
qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que
des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur l'environnement \u00e9conomique et
sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficie des synergies
du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une
Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et affect\u00e9e en premier \u00e0
la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur
d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur recouvrable d'un groupe
d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat. Pour les immobilisations
corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra
\u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe
plus et que la valeur recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
Etats financiers
159
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182974": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres immobilisations incorporelles comprennent principalement les \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
les co\u00fbts de d\u00e9veloppement du site internet et des outils internes chez Aramis et Aramis Group ;
-
des logiciels ;
-
des marques.
Elles sont comptabilis\u00e9es initialement :
-
en cas d'acquisition : pour leur co\u00fbt d'acquisition ;
-
en cas de regroupement d'entreprises : pour leur juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ;
-
en cas de production interne : pour leur co\u00fbt de production pour le Groupe.
Les immobilisations incorporelles figurent au bilan pour leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des \u00e9ventuelles
pertes de valeur constat\u00e9es.
Les m\u00e9thodes et dur\u00e9es d'amortissement retenues sont les suivantes :
-
Brevets, licences, site internet : lin\u00e9aire trois ans
-
Logiciels et progiciels : lin\u00e9aire un \u00e0 dix ans
Les marques sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e9tant \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie et ne font ainsi pas l'objet d'un amortissement.
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises
\u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent
qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que
des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur l'environnement \u00e9conomique et
sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficie des synergies
du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une
Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et affect\u00e9e en premier \u00e0
la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur
d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur recouvrable d'un groupe
d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat. Pour les immobilisations
corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra
\u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe
plus et que la valeur recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
Etats financiers
159
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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Les concessions, brevets et droits similaires correspondent uniquement \u00e0 des brevets, logiciels, et site internet, dont 52,0
millions d'euros en valeur brute sont relatifs au d\u00e9veloppement du site internet et des outils internes chez Aramis Group,
Aramis SAS et Clicars SLU, l'ensemble \u00e9tant amortis \u00e0 hauteur de 37,5 millions d'euros au 30 septembre 2024.
Les marques sont compos\u00e9es de :
-
250 milliers d'euros de la marque Aramis, reconnue lors de l'apport des titres Aramis SAS ;
-
14 530 milliers d'euros de la marque Cardoen, valoris\u00e9e et reconnue suite \u00e0 l'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Datosco NV
en date du 31 juillet 2018 ;
-
des marques CarSupermarket.com, MotorDepot
et InterestFree4Cars constat\u00e9es suite \u00e0 la prise de contr\u00f4le de
Motor Depot intervenue le 1er mars 2021 pour un total de 20 349 milliers d'euros (dont 17 596 milliers pour
CarSupermarket.com, 2 514 milliers d'euros pour Motor Depot et 239 milliers pour InterestFree4Cars) ;
-
5 440 milliers d'euros de la marque Onlinecars, valoris\u00e9e et reconnue suite \u00e0 l'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars
GmbH en date du 3 octobre 2022.
La valeur nette comptable des immobilisations incorporelles en cours se composent principalement comme suit :
-
173 milliers d'euros au titre de projet li\u00e9 au traitement de la data, contre 1 211 milliers d'euros au 30 septembre
2023 ;
-
1 305 milliers d'euros au titre du d\u00e9veloppement du site internet et des applications mobiles, contre 183 milliers
d'euros au 30 septembre 2023 ;
-
906 milliers d'euros au titre des d\u00e9veloppements sur des logiciels \u00e0 usage interne, contre 4 168 milliers d'euros au
30 septembre 2023.
Les immobilisations corporelles autres que les terrains sont amorties en appliquant l'approche par composants selon le mode
lin\u00e9aire, sur les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes :
Agencements, am\u00e9nagements des constructions (10, 15, 18 ou 30 ans) ;
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage (un \u00e0 dix ans) ;
Mat\u00e9riel de bureau et informatique (deux \u00e0 cinq ans) ;
Mobilier de bureau (trois, cinq ou dix ans).
Brumbrum SPA via sa filiale Brumbrum Rent SPA dispose d'une activit\u00e9 de locations de v\u00e9hicules sans option d'achat aupr\u00e8s
de particuliers qui a d\u00e9marr\u00e9 avant la prise de contr\u00f4le par Aramis Group. Ainsi, il a \u00e9t\u00e9 apport\u00e9 14 446 milliers d'euros de
mat\u00e9riels de transport en date du 31 octobre 2022. Cette activit\u00e9 ne fait plus l'objet de d\u00e9veloppement actuellement et les
contrats en cours aupr\u00e8s des clients se poursuivent jusqu'\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance.
Les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es sur les postes des autres immobilisations corporelles comprennent essentiellement :
-
au cours de l'exercice 2023-2024, divers agencements dans les diff\u00e9rentes agences en France et en Espagne, ainsi
que 1 594 milliers d'euros de v\u00e9hicules mis \u00e0 disposition de salari\u00e9s chez Datos NV ;
-
au cours de l'exercice 2022-2023, divers agencements dans les diff\u00e9rentes agences en France et Belgique, dans les
centres de reconditionnement notamment dans le nouveau centre au Royaume-Uni mais aussi en Espagne et en
France sur site de Nemours, ainsi que 1 043 milliers d'euros de v\u00e9hicules mis \u00e0 disposition de salari\u00e9s chez Datos
NV.
11.1 Droits d'utilisation
En milliers d'euros
Terrains en
cr\u00e9dit-bail
Constructions en
cr\u00e9dit-bail
Autres immobilisations
corporelles en CB/ Location
Valeur
brutes
Valeurs brutes au 30 septembre 2022
2 367
108 949
1 252
112 568
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
22 001
-
22 001
Acquisitions
-
16 147
-
16 147
R\u00e9siliations de contrats
-
(1 556)
-
(1 556)
Ecarts de conversion
-
434
-
434
-
Valeurs brutes au 30 septembre 2023
2 367
145 975
1 252
149 594
Acquisitions
-
17 957
-
17 957
R\u00e9siliations de contrats
-
(3 708)
-
(3 708)
Ecarts de conversion
-
705
-
705
-
Valeurs brutes au 30 septembre 2024
2 367
160 929
1 252
164 548
En milliers d'euros
Terrains
en
cr\u00e9dit-
bail
Constructions immobilisations
en cr\u00e9dit-bail
Autres
corporelles en
CB/ Location
Amortissements
et d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 30 septembre 2022
-
(35 573)
(1 153)
(36 726)
Dotations
-
(14 662)
(31)
(14 693)
R\u00e9siliations de contrats
-
(1)
-
(1)
Ecarts de conversion
-
(83)
-
(83)
-
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 30 septembre 2023
-
(50 319)
(1 184)
(51 503)
Dotations
-
(14 717)
(15)
(14 733)
R\u00e9siliations de contrats
-
426
-
426
Ecarts de conversion
-
(223)
-
(223)
-
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 30 septembre 2024
-
(64 833)
(1 199)
(66 033)
En milliers d'euros
Terrains en
cr\u00e9dit-bail
Constructions en
cr\u00e9dit-bail
Autres immobilisations
corporelles en CB/ Location
Valeur
nettes
Etats financiers
157
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Valeurs nettes au 30 septembre 2022
2 367
73 376
99
75 842
Valeurs nettes au 30 septembre 2023
2 367
95 656
68
98 091
Valeurs nettes au 30 septembre 2024
2 367
96 096
53
98 516
L'augmentation en valeur brute des droits d'utilisation de 14 954 milliers d'euros au cours de l'exercice clos le 30 septembre
2024 s'explique principalement par l'allongement de la dur\u00e9e retenue pour le bail du principal site en Espagne et la signature
d'un nouveau bail en Espagne et en Italie.
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10. Immobilisations corporelles
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt historique diminu\u00e9 des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles
cumul\u00e9s. Le co\u00fbt inclut les frais accessoires directement attribuables \u00e0 l'acquisition.
Les immobilisations corporelles autres que les terrains sont amorties en appliquant l'approche par composants selon le mode
lin\u00e9aire, sur les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes :
Agencements, am\u00e9nagements des constructions (10, 15, 18 ou 30 ans) ;
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage (un \u00e0 dix ans) ;
Mat\u00e9riel de bureau et informatique (deux \u00e0 cinq ans) ;
Mobilier de bureau (trois, cinq ou dix ans).
En milliers d'euros
Installations
Constructions tech, mat\u00e9riel immobilisations
& outillage
Autres
corporelles
Mat\u00e9riel de
transport informatique
Mat\u00e9riel
Immobilisations
corporelles en
cours
Valeur
brutes
Valeurs brutes au 30
septembre 2022
7 670
7 235
34 117
-
277
32
49 331
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
543
2 490
2 688
14 446
-
14
20 182
Acquisitions
18
1 461
6 506
-
22
120
8 126
Cession
-
(322)
(2 505)
(1 336)
(168)
-
(4 332)
Ecarts de conversion
126
107
26
-
5
-
264
-
Valeurs brutes au 30
septembre 2023
8 358
10 972
40 831
13 110
136
166
73 572
Acquisitions
2
460
3 917
-
36
522
4 937
Cession
(6)
(201)
(1 835)
(2 029)
(63)
-
(4 134)
Reclassement
-
(81)
167
-
-
(152)
(66)
Ecarts de conversion
211
200
45
-
4
-
460
-
Valeurs brutes au 30
septembre 2024
8 565
11 350
43 125
11 081
113
536
74 769
Etats financiers
155
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
En milliers d'euros
Amt/D\u00e9p.
Amt/D\u00e9p.Ins- Amt/D\u00e9p.Aut
tallations
Constructions tech, mat\u00e9riel sations
& outillage
res immobili-
corporelles
Amt/D\u00e9p.Ma- Amt/D\u00e9p.Ma-
t\u00e9riel de
transport
t\u00e9riel
informatique
Amt/D\u00e9p.Im-
mobilisations Amortissements
corporelles
en cours
et d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations au 30
(1 690)
septembre 2022
(2 875)
(18 461)
-
(225)
-
(23 251)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(95)
(888)
(1 213)
(866)
-
-
(3 062)
Dotations
(257)
(1 260)
(5 059)
(907)
(39)
-
(7 522)
Cession
-
323
969
57
168
-
1 518
Ecarts de conversion
(5)
(41)
(17)
-
(4)
-
(66)
-
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations au 30
(2 046)
septembre 2023
(4 741)
(23 781)
(1 716)
(100)
-
(32 384)
Dotations
(278)
(1 485)
(4 899)
(936)
(31)
-
(7 628)
Cession
115
327
383
508
63
-
1 397
Reclassement
-
13
(12)
-
-
-
1
Ecarts de conversion
(10)
(93)
(31)
-
(3)
-
(137)
-
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations au 30
(2 219)
septembre 2024
(5 978)
(28 340)
(2 144)
(70)
-
(38 751)
En milliers d'euros
Constructions
Installations
tech,
mat\u00e9riel &
outillage
Autres
immobilisations de
corporelles transport
Mat\u00e9riel
Mat\u00e9riel
informatique
Immobilisations
corporelles en
cours
Valeur
nettes
Valeurs nettes au 30 septembre 2022
5 980
4 360
15 656
-
52
32
26 080
Valeurs nettes au 30 septembre 2023
6 311
6 231
17 050
11 394
36
166
41 188
Valeurs nettes au 30 septembre 2024
6 346
5 372
14 785
8 937
43
536
36 018
Brumbrum SPA via sa filiale Brumbrum Rent SPA dispose d'une activit\u00e9 de locations de v\u00e9hicules sans option d'achat aupr\u00e8s
de particuliers qui a d\u00e9marr\u00e9 avant la prise de contr\u00f4le par Aramis Group. Ainsi, il a \u00e9t\u00e9 apport\u00e9 14 446 milliers d'euros de
mat\u00e9riels de transport en date du 31 octobre 2022. Cette activit\u00e9 ne fait plus l'objet de d\u00e9veloppement actuellement et les
contrats en cours aupr\u00e8s des clients se poursuivent jusqu'\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance.
Les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es sur les postes des autres immobilisations corporelles comprennent essentiellement :
-
au cours de l'exercice 2023-2024, divers agencements dans les diff\u00e9rentes agences en France et en Espagne, ainsi
que 1 594 milliers d'euros de v\u00e9hicules mis \u00e0 disposition de salari\u00e9s chez Datos NV ;
-
au cours de l'exercice 2022-2023, divers agencements dans les diff\u00e9rentes agences en France et Belgique, dans les
centres de reconditionnement notamment dans le nouveau centre au Royaume-Uni mais aussi en Espagne et en
France sur site de Nemours, ainsi que 1 043 milliers d'euros de v\u00e9hicules mis \u00e0 disposition de salari\u00e9s chez Datos
NV.
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises
\u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent
qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que
des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur l'environnement \u00e9conomique et
sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficie des synergies
du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une
Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et affect\u00e9e en premier \u00e0
la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur
d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur recouvrable d'un groupe
d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat. Pour les immobilisations
corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra
\u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe
plus et que la valeur recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
Etats financiers
159
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182977": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt historique diminu\u00e9 des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles
cumul\u00e9s. Le co\u00fbt inclut les frais accessoires directement attribuables \u00e0 l'acquisition.
Les immobilisations corporelles autres que les terrains sont amorties en appliquant l'approche par composants selon le mode
lin\u00e9aire, sur les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes :
Agencements, am\u00e9nagements des constructions (10, 15, 18 ou 30 ans) ;
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage (un \u00e0 dix ans) ;
Mat\u00e9riel de bureau et informatique (deux \u00e0 cinq ans) ;
Mobilier de bureau (trois, cinq ou dix ans).
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises
\u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent
qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que
des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur l'environnement \u00e9conomique et
sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficie des synergies
du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une
Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et affect\u00e9e en premier \u00e0
la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur
d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur recouvrable d'un groupe
d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat. Pour les immobilisations
corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra
\u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe
plus et que la valeur recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
Etats financiers
159
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182978": { "value": "
Les immobilisations corporelles autres que les terrains sont amorties en appliquant l'approche par composants selon le mode
lin\u00e9aire, sur les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes :
Agencements, am\u00e9nagements des constructions (10, 15, 18 ou 30 ans) ;
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage (un \u00e0 dix ans) ;
Mat\u00e9riel de bureau et informatique (deux \u00e0 cinq ans) ;
Mobilier de bureau (trois, cinq ou dix ans).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182979": { "value": "
11. Contrats de location
PRINCIPES COMPTABLES
Selon IFRS 16, un contrat ou une partie de contrat est ou contient une location s'il accorde le droit de contr\u00f4ler l'utilisation d'un
actif identifi\u00e9 pour une certaine dur\u00e9e, en \u00e9change d'une contrepartie.
Le Groupe comptabilise un actif \u00ab droit d'utilisation \u00bb et une dette de loyers \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. L'actif
\u00ab droit d'utilisation \u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de tout amortissement et de toute perte de
valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat.
Le taux d'actualisation utilis\u00e9 correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat implicite du contrat ou, s'il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux
d'emprunt marginal (sur la base des durations et non des maturit\u00e9s). C'est ce dernier taux que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement
en tant que taux d'actualisation.
Etats financiers
156
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d'int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers pay\u00e9s.
Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des loyers futurs suite \u00e0 un changement d'indice ou de taux, ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, en cas
de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe de l'exercice d'une option d'achat ou d'une option de r\u00e9siliation.
Conform\u00e9ment aux options offertes par IFRS 16, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas retraiter les contrats de location d'une dur\u00e9e
inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 1 an ou portant sur des actifs de faible valeur. Ces contrats sont ainsi constat\u00e9s en \u00ab Autres achats et
charges externes \u00bb.
Les principaux contrats de location du Groupe portent sur des agences commerciales et techniques.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Le jugement des op\u00e9rationnels est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer les dates de sortie des contrats de location compte tenu des
options de r\u00e9siliation ou de renouvellement pr\u00e9vues dans le cadre de certains contrats de location immobili\u00e8re.
11.1 Droits d'utilisation
En milliers d'euros
Terrains en
cr\u00e9dit-bail
Constructions en
cr\u00e9dit-bail
Autres immobilisations
corporelles en CB/ Location
Valeur
brutes
Valeurs brutes au 30 septembre 2022
2 367
108 949
1 252
112 568
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
22 001
-
22 001
Acquisitions
-
16 147
-
16 147
R\u00e9siliations de contrats
-
(1 556)
-
(1 556)
Ecarts de conversion
-
434
-
434
-
Valeurs brutes au 30 septembre 2023
2 367
145 975
1 252
149 594
Acquisitions
-
17 957
-
17 957
R\u00e9siliations de contrats
-
(3 708)
-
(3 708)
Ecarts de conversion
-
705
-
705
-
Valeurs brutes au 30 septembre 2024
2 367
160 929
1 252
164 548
En milliers d'euros
Terrains
en
cr\u00e9dit-
bail
Constructions immobilisations
en cr\u00e9dit-bail
Autres
corporelles en
CB/ Location
Amortissements
et d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 30 septembre 2022
-
(35 573)
(1 153)
(36 726)
Dotations
-
(14 662)
(31)
(14 693)
R\u00e9siliations de contrats
-
(1)
-
(1)
Ecarts de conversion
-
(83)
-
(83)
-
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 30 septembre 2023
-
(50 319)
(1 184)
(51 503)
Dotations
-
(14 717)
(15)
(14 733)
R\u00e9siliations de contrats
-
426
-
426
Ecarts de conversion
-
(223)
-
(223)
-
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 30 septembre 2024
-
(64 833)
(1 199)
(66 033)
En milliers d'euros
Terrains en
cr\u00e9dit-bail
Constructions en
cr\u00e9dit-bail
Autres immobilisations
corporelles en CB/ Location
Valeur
nettes
Etats financiers
157
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Aramis Group
Valeurs nettes au 30 septembre 2022
2 367
73 376
99
75 842
Valeurs nettes au 30 septembre 2023
2 367
95 656
68
98 091
Valeurs nettes au 30 septembre 2024
2 367
96 096
53
98 516
L'augmentation en valeur brute des droits d'utilisation de 14 954 milliers d'euros au cours de l'exercice clos le 30 septembre
2024 s'explique principalement par l'allongement de la dur\u00e9e retenue pour le bail du principal site en Espagne et la signature
d'un nouveau bail en Espagne et en Italie.
11.2. Dettes de loyer
L'\u00e9volution de la dette de loyers sur les exercices 2023 et 2024 est pr\u00e9sent\u00e9e dans les tableaux ci-dessous :
En milliers d'euros
Dettes de location
Dettes de location au 30 septembre 2022
76 800
dont non courantes
66 620
dont courantes
10 181
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
22 001
Augmentation
16 420
Diminution
(13 869)
R\u00e9siliations de contrats
(1 556)
Ecarts de conversion
360
Dettes de location au 30 septembre 2023
100 155
dont non courantes
86 626
dont courantes
13 529
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
Augmentation
18 047
Diminution
(12 696)
R\u00e9siliations de contrats
(3 324)
Reclassement
-
Ecarts de conversion
507
Dettes de location au 30 septembre 2024
102 689
dont non courantes
88 031
dont courantes
14 658
Etats financiers
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En milliers d'euros
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2024
Moins d'un an
De 1 \u00e0 5 ans
A plus de 5 ans
Total
Dettes de location non courantes
-
50 866
37 165
88 031
Dettes de location courantes
14 658
-
-
14 658
Dettes de location
14 658
50 866
37 165
102 690
En milliers d'euros
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2023
Moins d'un an
De 1 \u00e0 5 ans
A plus de 5 ans
Total
Dettes de location non courantes
-
51 500
35 127
86 626
Dettes de location courantes
13 529
-
-
13 529
Dettes de location
13 529
51 500
35 127
100 155
11.3. Contrats exempt\u00e9s
La charge de location des contrats exempt\u00e9s de l'application d'IFRS 16 est la suivante :
-
Exercice 2023-2024 : 0,2 million d'euros ;
-
Exercice 2022-2023 : 0,2 million d'euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182980": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Selon IFRS 16, un contrat ou une partie de contrat est ou contient une location s'il accorde le droit de contr\u00f4ler l'utilisation d'un
actif identifi\u00e9 pour une certaine dur\u00e9e, en \u00e9change d'une contrepartie.
Le Groupe comptabilise un actif \u00ab droit d'utilisation \u00bb et une dette de loyers \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. L'actif
\u00ab droit d'utilisation \u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de tout amortissement et de toute perte de
valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat.
Le taux d'actualisation utilis\u00e9 correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat implicite du contrat ou, s'il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux
d'emprunt marginal (sur la base des durations et non des maturit\u00e9s). C'est ce dernier taux que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement
en tant que taux d'actualisation.
Etats financiers
156
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Aramis Group
La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d'int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers pay\u00e9s.
Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des loyers futurs suite \u00e0 un changement d'indice ou de taux, ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, en cas
de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe de l'exercice d'une option d'achat ou d'une option de r\u00e9siliation.
Conform\u00e9ment aux options offertes par IFRS 16, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas retraiter les contrats de location d'une dur\u00e9e
inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 1 an ou portant sur des actifs de faible valeur. Ces contrats sont ainsi constat\u00e9s en \u00ab Autres achats et
charges externes \u00bb.
Les principaux contrats de location du Groupe portent sur des agences commerciales et techniques.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182981": { "value": "
12. Test de d\u00e9pr\u00e9ciation
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises
\u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent
qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que
des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur l'environnement \u00e9conomique et
sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficie des synergies
du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une
Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et affect\u00e9e en premier \u00e0
la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur
d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur recouvrable d'un groupe
d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat. Pour les immobilisations
corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra
\u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe
plus et que la valeur recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
Etats financiers
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ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les hypoth\u00e8ses, jugements et estimations sur lesquelles se fondent les tests de valeur sont les principales hypoth\u00e8ses
retenues pour l'estimation des valeurs recouvrables dans le calcul de la valeur d'utilit\u00e9 (taux d'actualisation, taux de croissance
\u00e0 l'infini, flux de tr\u00e9sorerie attendus) qui d\u00e9pendent de l'appr\u00e9ciation du contexte \u00e9conomique et financier.
12.1. R\u00e9sultats des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
La valeur recouvrable des UGT Belgique, Espagne, Royaume-Uni et Autriche a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de leur valeur
d'utilit\u00e9, elle-m\u00eame obtenue en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs li\u00e9s \u00e0 l'utilisation continue de l'UGT.
La valeur d'utilit\u00e9 des UGT et des goodwill est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode suivante :
-
les projections \u00e0 5 ans des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts, \u00e9tablies \u00e0 partir des budgets et plans \u00e0 moyen terme
pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la Direction, sont actualis\u00e9es ;
-
au-del\u00e0 de ces 5 ann\u00e9es, les flux futurs de tr\u00e9sorerie \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 sont extrapol\u00e9s \u00e0 partir d'un taux de croissance \u00e0
l'infini appliqu\u00e9 sur la pr\u00e9vision de tr\u00e9sorerie normative. Cette derni\u00e8re correspond \u00e0 la pr\u00e9vision de la derni\u00e8re
ann\u00e9e du plan moyen terme, retrait\u00e9e si n\u00e9cessaire des \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents ;
-
l'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e selon un taux qui refl\u00e8te l'appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la
valeur temps de l'argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l'actif (ou groupe d'actifs). Ce taux correspond au co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 du capital (WACC) apr\u00e8s imp\u00f4ts. L'utilisation d'un taux apr\u00e8s imp\u00f4ts appliqu\u00e9 \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie
fiscalis\u00e9s aboutit \u00e0 la d\u00e9termination de valeurs recouvrables similaires \u00e0 celles obtenues en utilisant des taux avant
imp\u00f4ts \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie non fiscalis\u00e9s.
Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour dans l'estimation de la valeur d'utilit\u00e9 sont les suivantes :
Hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
Co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du
capital
Taux de croissance pour
d\u00e9terminer la valeur
terminale
Espagne
9,4%
2,0%
Belgique
9,3%
2,0%
Royaume-Uni
9,5%
2,0%
Autriche
9,4%
2,0%
L'EBITDA utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer la valeur d'utilit\u00e9 des UGT test\u00e9es correspond \u00e0 l'EBITDA ajust\u00e9 tel que d\u00e9fini en note 3.2.
\u00ab Indicateurs cl\u00e9s de performance \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024.
Les tests sont r\u00e9alis\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses suivantes :
-
les pr\u00e9visions utilis\u00e9es sont fond\u00e9es sur l'exp\u00e9rience pass\u00e9e et sur les donn\u00e9es macro\u00e9conomiques concernant le
march\u00e9 de la vente de v\u00e9hicules d'occasion ;
-
le taux de croissance \u00e0 l'infini s'\u00e9tablit \u00e0 2,0%. Ce taux est en ligne avec le taux de croissance moyen \u00e0 long terme
du secteur d'activit\u00e9 du Groupe ;
-
les principales composantes du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital sont une prime de risque march\u00e9, un taux sans
risque correspondant \u00e0 une moyenne des taux d'int\u00e9r\u00eat des emprunts d'\u00c9tat de maturit\u00e9 \u00e9lev\u00e9e, un b\u00eata calcul\u00e9 sur
la base d'un \u00e9chantillon des entreprises du secteur.
La valeur recouvrable estim\u00e9e de chacune de ces UGT s'est av\u00e9r\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Les variations suivantes des hypoth\u00e8ses retenues pour effectuer les tests au 30 septembre 2024, consid\u00e9r\u00e9es comme
raisonnablement possibles par le Groupe, n'auraient pas conduit \u00e0 une perte de valeur :
-
hausse du WACC de 1,0 point ;
-
baisse du taux de croissance \u00e0 long terme de 0,5 point ;
-
baisse du taux d'EBITDA utilis\u00e9 pour calculer la valeur terminale de 0,5 point.
Aucune perte de valeur ne serait \u00e0 enregistrer que ces changements soient pris individuellement ou de fa\u00e7on combin\u00e9e.
Etats financiers
160
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises
\u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent
qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que
des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur l'environnement \u00e9conomique et
sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficie des synergies
du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une
Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et affect\u00e9e en premier \u00e0
la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur
d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur recouvrable d'un groupe
d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat. Pour les immobilisations
corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra
\u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe
plus et que la valeur recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
Etats financiers
159
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Le 30 septembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 CGI Finance 419 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9
\u00e0 6 716 milliers d'euros sur la base du contrat existant entre les parties.
A la vente de ces v\u00e9hicules, il a \u00e9t\u00e9 adoss\u00e9 un contrat de commercialisation entre Aramis et CGI qui stipule que CGI a la
possibilit\u00e9 de mandater Aramis pour commercialiser les v\u00e9hicules achet\u00e9s notamment aupr\u00e8s d'Aramis SAS. Pour les
v\u00e9hicules vendus par Aramis SAS \u00e0 CGI, CGI dispose d'un engagement ferme et sans condition d'Aramis de commercialiser
l'ensemble de ces v\u00e9hicules \u00e0 une valeur de rachat dont les conditions ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s au moment de la vente par Aramis SAS
\u00e0 CGI.
Ainsi, les v\u00e9hicules concern\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb
car la dur\u00e9e estim\u00e9e des contrats sur ces v\u00e9hicules est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Au 30 septembre 2024, il reste 186 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 2 973 milliers d'euros
et il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 une d\u00e9pr\u00e9ciation sur ces v\u00e9hicules \u00e0 hauteur de 373 milliers d'euros. Au 30 septembre 2023, la flotte \u00e9tait
de 313 v\u00e9hicules pour lesquels il n'y avait aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.
16. Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur, puis \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux
d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles (le cas \u00e9ch\u00e9ant). Les cr\u00e9ances clients \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement exigibles
sous un an, leur valeur nominale se rapproche de leur juste valeur ; leur juste valeur correspond ainsi g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur
valeur nominale.
La politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les pertes attendues en conformit\u00e9 avec les
dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0 analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune
des cr\u00e9ances.
16.1. Cr\u00e9ances clients
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Clients et comptes rattach\u00e9s
39 624
40 949
Valeur brutes
39 624
40 949
D\u00e9pr\u00e9ciation clients et comptes rattach\u00e9s
(2 513)
(1 977)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(2 513)
(1 977)
Cr\u00e9ances clients
37 111
38 972
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182982": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises
\u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent
qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que
des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur l'environnement \u00e9conomique et
sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficie des synergies
du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une
Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et affect\u00e9e en premier \u00e0
la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur
d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur recouvrable d'un groupe
d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat. Pour les immobilisations
corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra
\u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe
plus et que la valeur recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
Etats financiers
159
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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13. Autres actifs non courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Pr\u00eats, cautionnements et autres cr\u00e9ances
1 219
1 157
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
1 219
1 157
Ce poste est essentiellement constitu\u00e9 de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s.
La variation des \u00ab Pr\u00eats, cautionnements et autres cr\u00e9ances \u00bb correspond au versement et remboursement de d\u00e9p\u00f4ts de
garantie sur les locations immobili\u00e8res.
16.2. Autres actifs courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Fournisseurs - Avances et acomptes vers\u00e9s
17 174
12 629
Cr\u00e9ances sur personnel & organismes sociaux
342
300
Cr\u00e9ances fiscales
10 244
10 964
Autres cr\u00e9ances
1 818
2 688
Charges constat\u00e9es d'avance
10 353
6 474
Valeur brutes
39 930
33 054
D\u00e9pr\u00e9ciation autres cr\u00e9ances
(608)
(608)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(608)
(608)
Autres actifs courants
39 322
32 446
Les autres cr\u00e9ances correspondent principalement \u00e0 des avances sur primes de conversion en France et d'une cr\u00e9ance en
Italie sur le bailleur pour lequel des fonds ont \u00e9t\u00e9 avanc\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de travaux de l'usine.
Les charges constat\u00e9es d'avance correspondent principalement aux paiements effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 Aramis SAS aupr\u00e8s
de fournisseurs dans le cadre de l'acquisition de v\u00e9hicules en cours d'acheminement vers l'un des sites du Groupe en France
(transport). D\u00e8s leur livraison sur l'un de ces sites, ces v\u00e9hicules seront constat\u00e9s en stocks.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182984": { "value": "
13. Autres actifs non courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Pr\u00eats, cautionnements et autres cr\u00e9ances
1 219
1 157
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
1 219
1 157
Ce poste est essentiellement constitu\u00e9 de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s.
La variation des \u00ab Pr\u00eats, cautionnements et autres cr\u00e9ances \u00bb correspond au versement et remboursement de d\u00e9p\u00f4ts de
garantie sur les locations immobili\u00e8res.
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14. Stocks
PRINCIPES COMPTABLES
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Les m\u00e9thodes de valorisation \u00ab premier entr\u00e9
- premier sorti \u00bb ou au co\u00fbt unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9 ne sont pas applicables dans la mesure o\u00f9 chaque stock est unique.
La valeur brute des marchandises, accessoires et approvisionnements, comprend le prix d'achat et les frais accessoires (frais de
reconditionnement, frais d'immatriculation et frais de transport).
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Stocks de marchandises
224 468
222 446
Valeur brutes
224 468
222 446
D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
(2 154)
(2 110)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(2 154)
(2 110)
Stocks
222 314
220 336
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182987": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Les m\u00e9thodes de valorisation \u00ab premier entr\u00e9
- premier sorti \u00bb ou au co\u00fbt unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9 ne sont pas applicables dans la mesure o\u00f9 chaque stock est unique.
La valeur brute des marchandises, accessoires et approvisionnements, comprend le prix d'achat et les frais accessoires (frais de
reconditionnement, frais d'immatriculation et frais de transport).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182989_add_hierarchy": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les ventes de v\u00e9hicules \u00e0 certains clients peuvent inclure une obligation de rachat du v\u00e9hicule, \u00e0 la main du client. Comme
d\u00e9crit dans la note 5 \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel et flux li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024, lorsque le Groupe estime que le client a une incitation \u00e9conomique importante d'exercer
son option de vente, l'actif est conserv\u00e9 dans ses comptes et le Groupe comptabilise un passif financier au titre de la contrepartie
re\u00e7ue du client.
Lors du transfert des v\u00e9hicules au client, le Groupe comptabilise un passif financier correspondant \u00e0 la valeur de rachat estim\u00e9e.
Ce passif financier est pr\u00e9sent\u00e9 en dette financi\u00e8re dans l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re du Groupe.
La diff\u00e9rence entre la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir et la valeur de rachat estim\u00e9e est comptabilis\u00e9e en autres passifs courant
si la dur\u00e9e du contrat est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et en autres passifs non courants si la dur\u00e9e est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Le co\u00fbt du v\u00e9hicule est comptabilis\u00e9 en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb en actif courant si la dur\u00e9e du contrat est
inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois, et en immobilisations corporelles si la dur\u00e9e du contrat est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois
Le 30 septembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 CGI Finance 419 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9
\u00e0 6 716 milliers d'euros sur la base du contrat existant entre les parties.
A la vente de ces v\u00e9hicules, il a \u00e9t\u00e9 adoss\u00e9 un contrat de commercialisation entre Aramis et CGI qui stipule que CGI a la
possibilit\u00e9 de mandater Aramis pour commercialiser les v\u00e9hicules achet\u00e9s notamment aupr\u00e8s d'Aramis SAS. Pour les
v\u00e9hicules vendus par Aramis SAS \u00e0 CGI, CGI dispose d'un engagement ferme et sans condition d'Aramis de commercialiser
l'ensemble de ces v\u00e9hicules \u00e0 une valeur de rachat dont les conditions ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s au moment de la vente par Aramis SAS
\u00e0 CGI.
Ainsi, les v\u00e9hicules concern\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb
car la dur\u00e9e estim\u00e9e des contrats sur ces v\u00e9hicules est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Au 30 septembre 2024, il reste 186 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 2 973 milliers d'euros
et il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 une d\u00e9pr\u00e9ciation sur ces v\u00e9hicules \u00e0 hauteur de 373 milliers d'euros. Au 30 septembre 2023, la flotte \u00e9tait
de 313 v\u00e9hicules pour lesquels il n'y avait aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.
16. Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur, puis \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux
d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles (le cas \u00e9ch\u00e9ant). Les cr\u00e9ances clients \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement exigibles
sous un an, leur valeur nominale se rapproche de leur juste valeur ; leur juste valeur correspond ainsi g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur
valeur nominale.
La politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les pertes attendues en conformit\u00e9 avec les
dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0 analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune
des cr\u00e9ances.
16.1. Cr\u00e9ances clients
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Clients et comptes rattach\u00e9s
39 624
40 949
Valeur brutes
39 624
40 949
D\u00e9pr\u00e9ciation clients et comptes rattach\u00e9s
(2 513)
(1 977)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(2 513)
(1 977)
Cr\u00e9ances clients
37 111
38 972
PRINCIPES COMPTABLES
Comptabilisation et \u00e9valuation initiale
Les cr\u00e9ances clients et les instruments de dettes \u00e9mis sont initialement comptabilis\u00e9s d\u00e8s leur cr\u00e9ation. Tous les autres actifs et
passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le Groupe devient partie aux dispositions contractuelles
de l'instrument.
Un actif financier (sauf s'il s'agit d'une cr\u00e9ance client sans composante financement significative) ou un passif financier est
initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur plus ou moins, pour un \u00e9l\u00e9ment qui n'est pas \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat, les co\u00fbts de transaction directement li\u00e9s \u00e0 son acquisition ou son \u00e9mission. Une cr\u00e9ance client sans composante
financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction.
Classement et \u00e9valuation ult\u00e9rieure
Actifs financiers
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le
biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le
\u00e9conomique de gestion des actifs financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier
jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Etats financiers
166
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur
par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de
tr\u00e9sorerie contractuels ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0
des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions
suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie
contractuels et par la vente d'actifs financiers ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0
des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Le Groupe ne dispose pas d'actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou
par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Lors de la comptabilisation initiale d'un titre de capitaux propres qui n'est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut
faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du
titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. C'est
notamment le cas de l'ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s.
Passifs financiers
Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s'il est class\u00e9 comme
d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu'il s'agisse d'un d\u00e9riv\u00e9 ou qu'il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale.
Les passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets
qui en r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d'int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres passifs financiers sont
\u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les charges d'int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes
de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Tout profit ou perte li\u00e9 \u00e0 la d\u00e9comptabilisation est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Le Groupe ne dispose pas de passif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9comptabilisation
Actifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque :
-
les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif financier expirent, ou
-
lorsqu'il transf\u00e8re les droits \u00e0 recevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels dans une transaction dans laquelle :
o
soit la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l'actif financier sont transf\u00e9r\u00e9s, ou
o
lorsqu'il ne transf\u00e8re ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, et ne conserve pas le contr\u00f4le sur l'actif
financier.
Le Groupe n'a pas conclu de transactions dans lesquelles il transf\u00e8re des actifs comptabilis\u00e9s dans son \u00e9tat de la situation
financi\u00e8re.
Passifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0
expiration. Le Groupe d\u00e9comptabilise \u00e9galement un passif financier lorsque ses conditions sont modifi\u00e9es et que les flux de
tr\u00e9sorerie du passif modifi\u00e9 sont substantiellement diff\u00e9rents, auquel cas un nouveau passif financier est comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste
valeur selon les conditions modifi\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182988": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les ventes de v\u00e9hicules \u00e0 certains clients peuvent inclure une obligation de rachat du v\u00e9hicule, \u00e0 la main du client. Comme
d\u00e9crit dans la note 5 \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel et flux li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de
l'exercice clos le 30 septembre 2024, lorsque le Groupe estime que le client a une incitation \u00e9conomique importante d'exercer
son option de vente, l'actif est conserv\u00e9 dans ses comptes et le Groupe comptabilise un passif financier au titre de la contrepartie
re\u00e7ue du client.
Lors du transfert des v\u00e9hicules au client, le Groupe comptabilise un passif financier correspondant \u00e0 la valeur de rachat estim\u00e9e.
Ce passif financier est pr\u00e9sent\u00e9 en dette financi\u00e8re dans l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re du Groupe.
La diff\u00e9rence entre la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir et la valeur de rachat estim\u00e9e est comptabilis\u00e9e en autres passifs courant
si la dur\u00e9e du contrat est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et en autres passifs non courants si la dur\u00e9e est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Le co\u00fbt du v\u00e9hicule est comptabilis\u00e9 en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb en actif courant si la dur\u00e9e du contrat est
inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois, et en immobilisations corporelles si la dur\u00e9e du contrat est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois
Comptabilisation et \u00e9valuation initiale
Les cr\u00e9ances clients et les instruments de dettes \u00e9mis sont initialement comptabilis\u00e9s d\u00e8s leur cr\u00e9ation. Tous les autres actifs et
passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le Groupe devient partie aux dispositions contractuelles
de l'instrument.
Un actif financier (sauf s'il s'agit d'une cr\u00e9ance client sans composante financement significative) ou un passif financier est
initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur plus ou moins, pour un \u00e9l\u00e9ment qui n'est pas \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat, les co\u00fbts de transaction directement li\u00e9s \u00e0 son acquisition ou son \u00e9mission. Une cr\u00e9ance client sans composante
financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction.
Actifs financiers
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le
biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le
\u00e9conomique de gestion des actifs financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier
jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Etats financiers
166
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur
par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de
tr\u00e9sorerie contractuels ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0
des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions
suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie
contractuels et par la vente d'actifs financiers ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0
des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Le Groupe ne dispose pas d'actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou
par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Lors de la comptabilisation initiale d'un titre de capitaux propres qui n'est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut
faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du
titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. C'est
notamment le cas de l'ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s.
Actifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque :
-
les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif financier expirent, ou
-
lorsqu'il transf\u00e8re les droits \u00e0 recevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels dans une transaction dans laquelle :
o
soit la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l'actif financier sont transf\u00e9r\u00e9s, ou
o
lorsqu'il ne transf\u00e8re ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, et ne conserve pas le contr\u00f4le sur l'actif
financier.
Le Groupe n'a pas conclu de transactions dans lesquelles il transf\u00e8re des actifs comptabilis\u00e9s dans son \u00e9tat de la situation
financi\u00e8re.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182993_add_hierarchy": { "value": "
Le 30 septembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 CGI Finance 419 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9
\u00e0 6 716 milliers d'euros sur la base du contrat existant entre les parties.
A la vente de ces v\u00e9hicules, il a \u00e9t\u00e9 adoss\u00e9 un contrat de commercialisation entre Aramis et CGI qui stipule que CGI a la
possibilit\u00e9 de mandater Aramis pour commercialiser les v\u00e9hicules achet\u00e9s notamment aupr\u00e8s d'Aramis SAS. Pour les
v\u00e9hicules vendus par Aramis SAS \u00e0 CGI, CGI dispose d'un engagement ferme et sans condition d'Aramis de commercialiser
l'ensemble de ces v\u00e9hicules \u00e0 une valeur de rachat dont les conditions ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s au moment de la vente par Aramis SAS
\u00e0 CGI.
Ainsi, les v\u00e9hicules concern\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb
car la dur\u00e9e estim\u00e9e des contrats sur ces v\u00e9hicules est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Au 30 septembre 2024, il reste 186 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 2 973 milliers d'euros
et il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 une d\u00e9pr\u00e9ciation sur ces v\u00e9hicules \u00e0 hauteur de 373 milliers d'euros. Au 30 septembre 2023, la flotte \u00e9tait
de 313 v\u00e9hicules pour lesquels il n'y avait aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.
16. Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur, puis \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux
d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles (le cas \u00e9ch\u00e9ant). Les cr\u00e9ances clients \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement exigibles
sous un an, leur valeur nominale se rapproche de leur juste valeur ; leur juste valeur correspond ainsi g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur
valeur nominale.
La politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les pertes attendues en conformit\u00e9 avec les
dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0 analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune
des cr\u00e9ances.
16.1. Cr\u00e9ances clients
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Clients et comptes rattach\u00e9s
39 624
40 949
Valeur brutes
39 624
40 949
D\u00e9pr\u00e9ciation clients et comptes rattach\u00e9s
(2 513)
(1 977)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(2 513)
(1 977)
Cr\u00e9ances clients
37 111
38 972
Comptabilisation et \u00e9valuation initiale
Les cr\u00e9ances clients et les instruments de dettes \u00e9mis sont initialement comptabilis\u00e9s d\u00e8s leur cr\u00e9ation. Tous les autres actifs et
passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le Groupe devient partie aux dispositions contractuelles
de l'instrument.
Un actif financier (sauf s'il s'agit d'une cr\u00e9ance client sans composante financement significative) ou un passif financier est
initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur plus ou moins, pour un \u00e9l\u00e9ment qui n'est pas \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat, les co\u00fbts de transaction directement li\u00e9s \u00e0 son acquisition ou son \u00e9mission. Une cr\u00e9ance client sans composante
financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction.
Passifs financiers
Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s'il est class\u00e9 comme
d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu'il s'agisse d'un d\u00e9riv\u00e9 ou qu'il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale.
Les passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets
qui en r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d'int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres passifs financiers sont
\u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les charges d'int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes
de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Tout profit ou perte li\u00e9 \u00e0 la d\u00e9comptabilisation est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Le Groupe ne dispose pas de passif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Passifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0
expiration. Le Groupe d\u00e9comptabilise \u00e9galement un passif financier lorsque ses conditions sont modifi\u00e9es et que les flux de
tr\u00e9sorerie du passif modifi\u00e9 sont substantiellement diff\u00e9rents, auquel cas un nouveau passif financier est comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste
valeur selon les conditions modifi\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182992": { "value": "
Le 30 septembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 CGI Finance 419 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9
\u00e0 6 716 milliers d'euros sur la base du contrat existant entre les parties.
A la vente de ces v\u00e9hicules, il a \u00e9t\u00e9 adoss\u00e9 un contrat de commercialisation entre Aramis et CGI qui stipule que CGI a la
possibilit\u00e9 de mandater Aramis pour commercialiser les v\u00e9hicules achet\u00e9s notamment aupr\u00e8s d'Aramis SAS. Pour les
v\u00e9hicules vendus par Aramis SAS \u00e0 CGI, CGI dispose d'un engagement ferme et sans condition d'Aramis de commercialiser
l'ensemble de ces v\u00e9hicules \u00e0 une valeur de rachat dont les conditions ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s au moment de la vente par Aramis SAS
\u00e0 CGI.
Ainsi, les v\u00e9hicules concern\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb
car la dur\u00e9e estim\u00e9e des contrats sur ces v\u00e9hicules est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Au 30 septembre 2024, il reste 186 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 2 973 milliers d'euros
et il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 une d\u00e9pr\u00e9ciation sur ces v\u00e9hicules \u00e0 hauteur de 373 milliers d'euros. Au 30 septembre 2023, la flotte \u00e9tait
de 313 v\u00e9hicules pour lesquels il n'y avait aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.
16. Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur, puis \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux
d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles (le cas \u00e9ch\u00e9ant). Les cr\u00e9ances clients \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement exigibles
sous un an, leur valeur nominale se rapproche de leur juste valeur ; leur juste valeur correspond ainsi g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur
valeur nominale.
La politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les pertes attendues en conformit\u00e9 avec les
dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0 analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune
des cr\u00e9ances.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182990": { "value": "
16. Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur, puis \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux
d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles (le cas \u00e9ch\u00e9ant). Les cr\u00e9ances clients \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement exigibles
sous un an, leur valeur nominale se rapproche de leur juste valeur ; leur juste valeur correspond ainsi g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur
valeur nominale.
La politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les pertes attendues en conformit\u00e9 avec les
dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0 analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune
des cr\u00e9ances.
16.1. Cr\u00e9ances clients
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Clients et comptes rattach\u00e9s
39 624
40 949
Valeur brutes
39 624
40 949
D\u00e9pr\u00e9ciation clients et comptes rattach\u00e9s
(2 513)
(1 977)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(2 513)
(1 977)
Cr\u00e9ances clients
37 111
38 972
Etats financiers
162
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
L'\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients se d\u00e9taille comme suit :
En milliers d'euros
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Total
30/09/2024
Clients et comptes rattach\u00e9s
36 608
3 016
39 624
Valeur brutes
36 608
3 016
39 624
En milliers d'euros
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Total
30/09/2023
Clients et comptes rattach\u00e9s
38 577
2 372
40 949
Valeur brutes
38 577
2 372
40 949
16.2. Autres actifs courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Fournisseurs - Avances et acomptes vers\u00e9s
17 174
12 629
Cr\u00e9ances sur personnel & organismes sociaux
342
300
Cr\u00e9ances fiscales
10 244
10 964
Autres cr\u00e9ances
1 818
2 688
Charges constat\u00e9es d'avance
10 353
6 474
Valeur brutes
39 930
33 054
D\u00e9pr\u00e9ciation autres cr\u00e9ances
(608)
(608)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(608)
(608)
Autres actifs courants
39 322
32 446
Les autres cr\u00e9ances correspondent principalement \u00e0 des avances sur primes de conversion en France et d'une cr\u00e9ance en
Italie sur le bailleur pour lequel des fonds ont \u00e9t\u00e9 avanc\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de travaux de l'usine.
Les charges constat\u00e9es d'avance correspondent principalement aux paiements effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 Aramis SAS aupr\u00e8s
de fournisseurs dans le cadre de l'acquisition de v\u00e9hicules en cours d'acheminement vers l'un des sites du Groupe en France
(transport). D\u00e8s leur livraison sur l'un de ces sites, ces v\u00e9hicules seront constat\u00e9s en stocks.
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PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur, puis \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux
d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles (le cas \u00e9ch\u00e9ant). Les cr\u00e9ances clients \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement exigibles
sous un an, leur valeur nominale se rapproche de leur juste valeur ; leur juste valeur correspond ainsi g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur
valeur nominale.
La politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les pertes attendues en conformit\u00e9 avec les
dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0 analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune
des cr\u00e9ances.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182996": { "value": "
16.2. Autres actifs courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Fournisseurs - Avances et acomptes vers\u00e9s
17 174
12 629
Cr\u00e9ances sur personnel & organismes sociaux
342
300
Cr\u00e9ances fiscales
10 244
10 964
Autres cr\u00e9ances
1 818
2 688
Charges constat\u00e9es d'avance
10 353
6 474
Valeur brutes
39 930
33 054
D\u00e9pr\u00e9ciation autres cr\u00e9ances
(608)
(608)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(608)
(608)
Autres actifs courants
39 322
32 446
Les autres cr\u00e9ances correspondent principalement \u00e0 des avances sur primes de conversion en France et d'une cr\u00e9ance en
Italie sur le bailleur pour lequel des fonds ont \u00e9t\u00e9 avanc\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de travaux de l'usine.
Les charges constat\u00e9es d'avance correspondent principalement aux paiements effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 Aramis SAS aupr\u00e8s
de fournisseurs dans le cadre de l'acquisition de v\u00e9hicules en cours d'acheminement vers l'un des sites du Groupe en France
(transport). D\u00e8s leur livraison sur l'un de ces sites, ces v\u00e9hicules seront constat\u00e9s en stocks.
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16.2. Autres actifs courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Fournisseurs - Avances et acomptes vers\u00e9s
17 174
12 629
Cr\u00e9ances sur personnel & organismes sociaux
342
300
Cr\u00e9ances fiscales
10 244
10 964
Autres cr\u00e9ances
1 818
2 688
Charges constat\u00e9es d'avance
10 353
6 474
Valeur brutes
39 930
33 054
D\u00e9pr\u00e9ciation autres cr\u00e9ances
(608)
(608)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(608)
(608)
Autres actifs courants
39 322
32 446
Les autres cr\u00e9ances correspondent principalement \u00e0 des avances sur primes de conversion en France et d'une cr\u00e9ance en
Italie sur le bailleur pour lequel des fonds ont \u00e9t\u00e9 avanc\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de travaux de l'usine.
Les charges constat\u00e9es d'avance correspondent principalement aux paiements effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 Aramis SAS aupr\u00e8s
de fournisseurs dans le cadre de l'acquisition de v\u00e9hicules en cours d'acheminement vers l'un des sites du Groupe en France
(transport). D\u00e8s leur livraison sur l'un de ces sites, ces v\u00e9hicules seront constat\u00e9s en stocks.
17.2. Autres passifs courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Clients - Avances et acomptes re\u00e7us
33 152
16 629
Dettes sur acquisitions de titres
-
100
Dettes sociales
20 300
16 502
Dettes fiscales
18 047
18 478
Produits constat\u00e9s d'avance
10 976
11 148
Autres dettes
3 458
3 661
Autres passifs courants
85 932
66 517
Les produits constat\u00e9s d'avance comprennent des passifs sur contrats \u00e0 hauteur de 10 973 milliers d'euros au 30 septembre
2024 (10 718 milliers d'euros au 30 septembre 2023).
17.3. Autres passifs non courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Autres dettes - non courant
-
68
Dettes sociales - non courant
-
-
Produits constat\u00e9s d'avance - non courant
4 319
2 686
Autres passifs non courants
4 319
2 754
Les produits constat\u00e9s d'avance non courants proviennent principalement des ventes de contrats d'extension de garantie de
sept \u00e0 dix ans de Datos NV pour 2 402 milliers d'euros ainsi que les \u00ab Garantia Premium \u00bb de deux et trois ans pour 1 818
milliers d'euros au sein de Clicars SLU. Ils constituent des passifs sur contrats dont le revenu est reconnu sur la dur\u00e9e du
contrat.
Etats financiers
164
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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16.2. Autres actifs courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Fournisseurs - Avances et acomptes vers\u00e9s
17 174
12 629
Cr\u00e9ances sur personnel & organismes sociaux
342
300
Cr\u00e9ances fiscales
10 244
10 964
Autres cr\u00e9ances
1 818
2 688
Charges constat\u00e9es d'avance
10 353
6 474
Valeur brutes
39 930
33 054
D\u00e9pr\u00e9ciation autres cr\u00e9ances
(608)
(608)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(608)
(608)
Autres actifs courants
39 322
32 446
Les autres cr\u00e9ances correspondent principalement \u00e0 des avances sur primes de conversion en France et d'une cr\u00e9ance en
Italie sur le bailleur pour lequel des fonds ont \u00e9t\u00e9 avanc\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de travaux de l'usine.
Les charges constat\u00e9es d'avance correspondent principalement aux paiements effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 Aramis SAS aupr\u00e8s
de fournisseurs dans le cadre de l'acquisition de v\u00e9hicules en cours d'acheminement vers l'un des sites du Groupe en France
(transport). D\u00e8s leur livraison sur l'un de ces sites, ces v\u00e9hicules seront constat\u00e9s en stocks.
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17. Dettes fournisseurs et autres passifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les dettes fournisseurs et autres passifs courants sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis comptabilis\u00e9s au co\u00fbt
amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les fournisseurs et comptes rattach\u00e9s, autres cr\u00e9diteurs et charges \u00e0 payer
sont g\u00e9n\u00e9ralement exigibles sous un an, de sorte que leur valeur nominale se rapproche de leur juste valeur.
17.1. Dettes fournisseurs
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Etats financiers
163
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Dettes fournisseurs
67 068
78 291
Dettes sur acquisitions d'immobilisations
-
-
Dettes fournisseurs
67 068
78 291
La diminution des dettes fournisseurs s'explique principalement par la baisse des dettes envers des fournisseurs de v\u00e9hicules
consign\u00e9s au Royaume-Uni pour 9 751 milliers d'euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182998": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les dettes fournisseurs et autres passifs courants sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis comptabilis\u00e9s au co\u00fbt
amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les fournisseurs et comptes rattach\u00e9s, autres cr\u00e9diteurs et charges \u00e0 payer
sont g\u00e9n\u00e9ralement exigibles sous un an, de sorte que leur valeur nominale se rapproche de leur juste valeur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_183001_add_hierarchy": { "value": "
17.2. Autres passifs courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Clients - Avances et acomptes re\u00e7us
33 152
16 629
Dettes sur acquisitions de titres
-
100
Dettes sociales
20 300
16 502
Dettes fiscales
18 047
18 478
Produits constat\u00e9s d'avance
10 976
11 148
Autres dettes
3 458
3 661
Autres passifs courants
85 932
66 517
Les produits constat\u00e9s d'avance comprennent des passifs sur contrats \u00e0 hauteur de 10 973 milliers d'euros au 30 septembre
2024 (10 718 milliers d'euros au 30 septembre 2023).
17.3. Autres passifs non courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Autres dettes - non courant
-
68
Dettes sociales - non courant
-
-
Produits constat\u00e9s d'avance - non courant
4 319
2 686
Autres passifs non courants
4 319
2 754
Les produits constat\u00e9s d'avance non courants proviennent principalement des ventes de contrats d'extension de garantie de
sept \u00e0 dix ans de Datos NV pour 2 402 milliers d'euros ainsi que les \u00ab Garantia Premium \u00bb de deux et trois ans pour 1 818
milliers d'euros au sein de Clicars SLU. Ils constituent des passifs sur contrats dont le revenu est reconnu sur la dur\u00e9e du
contrat.
Etats financiers
164
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_183000": { "value": "
17.2. Autres passifs courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Clients - Avances et acomptes re\u00e7us
33 152
16 629
Dettes sur acquisitions de titres
-
100
Dettes sociales
20 300
16 502
Dettes fiscales
18 047
18 478
Produits constat\u00e9s d'avance
10 976
11 148
Autres dettes
3 458
3 661
Autres passifs courants
85 932
66 517
Les produits constat\u00e9s d'avance comprennent des passifs sur contrats \u00e0 hauteur de 10 973 milliers d'euros au 30 septembre
2024 (10 718 milliers d'euros au 30 septembre 2023).
17.3. Autres passifs non courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Autres dettes - non courant
-
68
Dettes sociales - non courant
-
-
Produits constat\u00e9s d'avance - non courant
4 319
2 686
Autres passifs non courants
4 319
2 754
Les produits constat\u00e9s d'avance non courants proviennent principalement des ventes de contrats d'extension de garantie de
sept \u00e0 dix ans de Datos NV pour 2 402 milliers d'euros ainsi que les \u00ab Garantia Premium \u00bb de deux et trois ans pour 1 818
milliers d'euros au sein de Clicars SLU. Ils constituent des passifs sur contrats dont le revenu est reconnu sur la dur\u00e9e du
contrat.
Etats financiers
164
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_182999": { "value": "
17.2. Autres passifs courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Clients - Avances et acomptes re\u00e7us
33 152
16 629
Dettes sur acquisitions de titres
-
100
Dettes sociales
20 300
16 502
Dettes fiscales
18 047
18 478
Produits constat\u00e9s d'avance
10 976
11 148
Autres dettes
3 458
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Autres passifs courants
85 932
66 517
Les produits constat\u00e9s d'avance comprennent des passifs sur contrats \u00e0 hauteur de 10 973 milliers d'euros au 30 septembre
2024 (10 718 milliers d'euros au 30 septembre 2023).
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17.3. Autres passifs non courants
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Autres dettes - non courant
-
68
Dettes sociales - non courant
-
-
Produits constat\u00e9s d'avance - non courant
4 319
2 686
Autres passifs non courants
4 319
2 754
Les produits constat\u00e9s d'avance non courants proviennent principalement des ventes de contrats d'extension de garantie de
sept \u00e0 dix ans de Datos NV pour 2 402 milliers d'euros ainsi que les \u00ab Garantia Premium \u00bb de deux et trois ans pour 1 818
milliers d'euros au sein de Clicars SLU. Ils constituent des passifs sur contrats dont le revenu est reconnu sur la dur\u00e9e du
contrat.
Etats financiers
164
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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18.1. Capital social
PRINCIPES COMPTABLES
Actions propres
Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Aramis Group SA d\u00e9tenus par elle-m\u00eame sont port\u00e9s en diminution des capitaux propres consolid\u00e9s
pour leur co\u00fbt d'acquisition. Le r\u00e9sultat de cession \u00e9ventuelle des actions propres est imput\u00e9 directement en capitaux propres
pour l'effet net d'imp\u00f4t. La plus ou moins-value nette d'imp\u00f4t ainsi r\u00e9alis\u00e9e n'affecte ainsi pas le compte de r\u00e9sultat.
Composition du capital social
Au 30 septembre 2024, le capital social d'un montant de 1 657 133 euros est compos\u00e9 de 82 856 671 actions d'une valeur
nominale de 0,02 euro chacune.
Il n'y a pas eu de modification au cours de l'exercice.
Contrat de liquidit\u00e9
Aramis Group a confi\u00e9 \u00e0 Kepler Cheuvreux, pour une dur\u00e9e initiale du 31 juillet 2024 au 31 d\u00e9cembre 2024, renouvelable par
tacite reconduction pour des p\u00e9riodes successives de 12 mois, la mise en \u0153uvre d'un contrat de liquidit\u00e9 portant sur ses
actions ordinaires suite \u00e0 la r\u00e9siliation du contrat de liquidit\u00e9 conclu avec Rothschild Martin Maurel le 20 juillet 2024
Ce contrat a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli dans le cadre de la r\u00e9glementation en vigueur, et en particulier de la D\u00e9cision AMF n\u00b02021-01 du 22
juin 2021. Il est conforme \u00e0 la charte de d\u00e9ontologie de l'Association Fran\u00e7aise des March\u00e9s Financiers (AMAFI).
Pour la mise en \u0153uvre de ce contrat, 751 milliers d'euros en num\u00e9raire et 69 500 actions ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s au compte de
liquidit\u00e9. Ce contrat peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 \u00e0 tout moment, par Aramis Group SA avec un pr\u00e9avis de 2 jours, ou par Kepler Cheuvreux
avec un pr\u00e9avis de 30 jours :
-
les actions propres d\u00e9tenues dans le cadre de ce contrat sont inscrites en d\u00e9duction des capitaux propres (cf. ci-
dessous) ;
-
les disponibilit\u00e9s allou\u00e9es dans le cadre de la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 sont pr\u00e9sent\u00e9es en tr\u00e9sorerie
et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (voir note 20.6 \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024).
Actions propres dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9
Dans le cadre des contrats de liquidit\u00e9 susvis\u00e9s, le nombre d'actions propres d\u00e9tenues par Aramis Group SA s'\u00e9tablit \u00e0 :
-
94 704 actions au 30 septembre 2024 ;
-
60 000 actions au 30 septembre 2023.
Actions propres dans le cadre d'un programme de rachat d'actions
Le 2 ao\u00fbt 2024, Aramis Group a annonc\u00e9 la mise en \u0153uvre d'un programme de rachat d'actions destin\u00e9 \u00e0 commencer \u00e0
couvrir les plans d'attribution d'actions de performance des principaux managers et collaborateurs du Groupe.
Dans le cadre de ce programme de rachat d'actions, le nombre d'actions propres d\u00e9tenues par Aramis Group s'\u00e9tablit \u00e0
91 679 actions au 30 septembre 2024.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32 \u00ab Instruments financiers : pr\u00e9sentation \u00bb, les actions propres sont inscrites en d\u00e9duction des capitaux
propres pour leur co\u00fbt d'acquisition. Les profits ou pertes li\u00e9s \u00e0 l'achat, la vente, l'\u00e9mission ou l'annulation de titres auto-
d\u00e9tenus sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres sans affecter le r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_183005_add_hierarchy": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Actions propres
Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Aramis Group SA d\u00e9tenus par elle-m\u00eame sont port\u00e9s en diminution des capitaux propres consolid\u00e9s
pour leur co\u00fbt d'acquisition. Le r\u00e9sultat de cession \u00e9ventuelle des actions propres est imput\u00e9 directement en capitaux propres
pour l'effet net d'imp\u00f4t. La plus ou moins-value nette d'imp\u00f4t ainsi r\u00e9alis\u00e9e n'affecte ainsi pas le compte de r\u00e9sultat.
Contrat de liquidit\u00e9
Aramis Group a confi\u00e9 \u00e0 Kepler Cheuvreux, pour une dur\u00e9e initiale du 31 juillet 2024 au 31 d\u00e9cembre 2024, renouvelable par
tacite reconduction pour des p\u00e9riodes successives de 12 mois, la mise en \u0153uvre d'un contrat de liquidit\u00e9 portant sur ses
actions ordinaires suite \u00e0 la r\u00e9siliation du contrat de liquidit\u00e9 conclu avec Rothschild Martin Maurel le 20 juillet 2024
Ce contrat a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli dans le cadre de la r\u00e9glementation en vigueur, et en particulier de la D\u00e9cision AMF n\u00b02021-01 du 22
juin 2021. Il est conforme \u00e0 la charte de d\u00e9ontologie de l'Association Fran\u00e7aise des March\u00e9s Financiers (AMAFI).
Pour la mise en \u0153uvre de ce contrat, 751 milliers d'euros en num\u00e9raire et 69 500 actions ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s au compte de
liquidit\u00e9. Ce contrat peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 \u00e0 tout moment, par Aramis Group SA avec un pr\u00e9avis de 2 jours, ou par Kepler Cheuvreux
avec un pr\u00e9avis de 30 jours :
-
les actions propres d\u00e9tenues dans le cadre de ce contrat sont inscrites en d\u00e9duction des capitaux propres (cf. ci-
dessous) ;
-
les disponibilit\u00e9s allou\u00e9es dans le cadre de la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 sont pr\u00e9sent\u00e9es en tr\u00e9sorerie
et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (voir note 20.6 \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024).
Actions propres dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9
Dans le cadre des contrats de liquidit\u00e9 susvis\u00e9s, le nombre d'actions propres d\u00e9tenues par Aramis Group SA s'\u00e9tablit \u00e0 :
-
94 704 actions au 30 septembre 2024 ;
-
60 000 actions au 30 septembre 2023.
Actions propres dans le cadre d'un programme de rachat d'actions
Le 2 ao\u00fbt 2024, Aramis Group a annonc\u00e9 la mise en \u0153uvre d'un programme de rachat d'actions destin\u00e9 \u00e0 commencer \u00e0
couvrir les plans d'attribution d'actions de performance des principaux managers et collaborateurs du Groupe.
Dans le cadre de ce programme de rachat d'actions, le nombre d'actions propres d\u00e9tenues par Aramis Group s'\u00e9tablit \u00e0
91 679 actions au 30 septembre 2024.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32 \u00ab Instruments financiers : pr\u00e9sentation \u00bb, les actions propres sont inscrites en d\u00e9duction des capitaux
propres pour leur co\u00fbt d'acquisition. Les profits ou pertes li\u00e9s \u00e0 l'achat, la vente, l'\u00e9mission ou l'annulation de titres auto-
d\u00e9tenus sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres sans affecter le r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_183004": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Actions propres
Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Aramis Group SA d\u00e9tenus par elle-m\u00eame sont port\u00e9s en diminution des capitaux propres consolid\u00e9s
pour leur co\u00fbt d'acquisition. Le r\u00e9sultat de cession \u00e9ventuelle des actions propres est imput\u00e9 directement en capitaux propres
pour l'effet net d'imp\u00f4t. La plus ou moins-value nette d'imp\u00f4t ainsi r\u00e9alis\u00e9e n'affecte ainsi pas le compte de r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_183006": { "value": "
Contrat de liquidit\u00e9
Aramis Group a confi\u00e9 \u00e0 Kepler Cheuvreux, pour une dur\u00e9e initiale du 31 juillet 2024 au 31 d\u00e9cembre 2024, renouvelable par
tacite reconduction pour des p\u00e9riodes successives de 12 mois, la mise en \u0153uvre d'un contrat de liquidit\u00e9 portant sur ses
actions ordinaires suite \u00e0 la r\u00e9siliation du contrat de liquidit\u00e9 conclu avec Rothschild Martin Maurel le 20 juillet 2024
Ce contrat a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli dans le cadre de la r\u00e9glementation en vigueur, et en particulier de la D\u00e9cision AMF n\u00b02021-01 du 22
juin 2021. Il est conforme \u00e0 la charte de d\u00e9ontologie de l'Association Fran\u00e7aise des March\u00e9s Financiers (AMAFI).
Pour la mise en \u0153uvre de ce contrat, 751 milliers d'euros en num\u00e9raire et 69 500 actions ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s au compte de
liquidit\u00e9. Ce contrat peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 \u00e0 tout moment, par Aramis Group SA avec un pr\u00e9avis de 2 jours, ou par Kepler Cheuvreux
avec un pr\u00e9avis de 30 jours :
-
les actions propres d\u00e9tenues dans le cadre de ce contrat sont inscrites en d\u00e9duction des capitaux propres (cf. ci-
dessous) ;
-
les disponibilit\u00e9s allou\u00e9es dans le cadre de la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 sont pr\u00e9sent\u00e9es en tr\u00e9sorerie
et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (voir note 20.6 \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024).
20.6. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
PRINCIPES COMPTABLES
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des disponibilit\u00e9s, diminu\u00e9s des concours bancaires courants.
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
VMP - Equivalents de tr\u00e9sorerie
610
766
Disponibilit\u00e9s
36 402
48 274
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie actifs
37 012
49 040
Concours bancaires (tr\u00e9sorerie passive)
(74)
(1 555)
Concours bancaires (dettes)
-
-
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie passifs
(74)
(1 555)
Total tr\u00e9sorerie nette
36 937
47 485
Etats financiers
174
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Au 30 septembre 2024, les disponibilit\u00e9s int\u00e8grent un montant de 610 milliers d'euros allou\u00e9s dans le cadre de la mise en
\u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 (voir note 18.1 \u00ab Capital social \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2024). Au 30 septembre 2023, ce montant s'\u00e9levait \u00e0 766 milliers d'euros.
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18.2. R\u00e9sultat par action
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat de base par action et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont calcul\u00e9s comme suit :
-
R\u00e9sultat net par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) est rapport\u00e9 au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en
circulation au cours de la p\u00e9riode, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions propres d\u00e9tenues. Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions
Etats financiers
165
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
ordinaires en circulation est calcul\u00e9 sur la base du nombre d'actions ordinaires en circulation, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions
propres d\u00e9tenues, \u00e0 l'ouverture de l'exercice ajust\u00e9 sur une base prorata temporis des actions rachet\u00e9es et/ou \u00e9mises au
cours de la p\u00e9riode ;
-
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) ainsi que le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires
en circulation durant l'exercice, pris en compte pour le calcul du r\u00e9sultat de base par action, sont ajust\u00e9s des effets, sur une
base prorata temporis, de tous les instruments financiers potentiellement dilutifs.
18.2.1. R\u00e9sultat net par action
Le r\u00e9sultat par action est le suivant :
Exercice 2023-2024
(12 mois)
Exercice 2022-2023
(12 mois)
R\u00e9sultat net (en milliers d'euros)
5 013
(32 333)
Nombre moyen d'actions en circulation
82 774 949
82 771 311
R\u00e9sultat net par action (en euros)
0,061
(0,391)
18.2.2. R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
R\u00e9sultat net (en milliers d'euros)
5 013
Nombre moyen d'actions apr\u00e8s dilution
82 774 949
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action (en euros)
0,061
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_183008": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat de base par action et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont calcul\u00e9s comme suit :
-
R\u00e9sultat net par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) est rapport\u00e9 au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en
circulation au cours de la p\u00e9riode, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions propres d\u00e9tenues. Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions
Etats financiers
165
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
ordinaires en circulation est calcul\u00e9 sur la base du nombre d'actions ordinaires en circulation, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions
propres d\u00e9tenues, \u00e0 l'ouverture de l'exercice ajust\u00e9 sur une base prorata temporis des actions rachet\u00e9es et/ou \u00e9mises au
cours de la p\u00e9riode ;
-
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) ainsi que le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires
en circulation durant l'exercice, pris en compte pour le calcul du r\u00e9sultat de base par action, sont ajust\u00e9s des effets, sur une
base prorata temporis, de tous les instruments financiers potentiellement dilutifs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_183010_add_hierarchy": { "value": "
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le
\u00e9conomique de gestion des actifs financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier
jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Etats financiers
166
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur
par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de
tr\u00e9sorerie contractuels ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0
des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions
suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie
contractuels et par la vente d'actifs financiers ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0
des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Le Groupe ne dispose pas d'actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou
par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Lors de la comptabilisation initiale d'un titre de capitaux propres qui n'est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut
faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du
titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. C'est
notamment le cas de l'ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_183009": { "value": "
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le
\u00e9conomique de gestion des actifs financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier
jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Etats financiers
166
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur
par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de
tr\u00e9sorerie contractuels ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0
des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions
suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie
contractuels et par la vente d'actifs financiers ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0
des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Le Groupe ne dispose pas d'actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou
par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Lors de la comptabilisation initiale d'un titre de capitaux propres qui n'est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut
faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du
titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. C'est
notamment le cas de l'ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_183011": { "value": "
D\u00e9comptabilisation
Actifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque :
-
les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif financier expirent, ou
-
lorsqu'il transf\u00e8re les droits \u00e0 recevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels dans une transaction dans laquelle :
o
soit la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l'actif financier sont transf\u00e9r\u00e9s, ou
o
lorsqu'il ne transf\u00e8re ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, et ne conserve pas le contr\u00f4le sur l'actif
financier.
Le Groupe n'a pas conclu de transactions dans lesquelles il transf\u00e8re des actifs comptabilis\u00e9s dans son \u00e9tat de la situation
financi\u00e8re.
Passifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0
expiration. Le Groupe d\u00e9comptabilise \u00e9galement un passif financier lorsque ses conditions sont modifi\u00e9es et que les flux de
tr\u00e9sorerie du passif modifi\u00e9 sont substantiellement diff\u00e9rents, auquel cas un nouveau passif financier est comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste
valeur selon les conditions modifi\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_183012": { "value": "
19.1. Classifications comptables et justes valeurs
L'ensemble des actifs et passifs financiers du Groupe est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti. Le tableau ci-dessous ne comprend
pas d'information quant \u00e0 la juste valeur de ces instruments financiers dans la mesure o\u00f9 leur valeur comptable correspond
\u00e0 une approximation raisonnable de leur juste valeur.
Etats financiers
167
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
En milliers d'euros
Notes Cat\u00e9gories IFRS 9
Hi\u00e9rarchie
Valeur comptable
30/09/2024 30/09/2023
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
13
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
1 219
1 157
Cr\u00e9ances clients
16.1
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
37 111
38 972
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
20.6
Juste valeur par
r\u00e9sultat
Niv. 1
37 012
49 040
Total instruments financiers actifs
75 342
89 169
Dettes financi\u00e8res non courantes
20.1
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
42 873
43 622
Dettes financi\u00e8res courantes
20.1
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
69 762
101 864
Dettes fournisseurs
17.1
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
67 068
78 291
Total instruments financiers passifs
179 703
223 776
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_183013": { "value": "
19.2. Gestion des risques financiers
La politique de gestion des risques du Groupe a pour objectif d'identifier et d'analyser les risques auxquels le Groupe est
confront\u00e9, de d\u00e9finir les limites dans lesquelles les risques doivent se situer et les contr\u00f4les \u00e0 mettre en \u0153uvre, de g\u00e9rer les
risques et de veiller au respect des limites d\u00e9finies. La politique et les syst\u00e8mes de gestion des risques sont r\u00e9guli\u00e8rement
revus afin de prendre en compte les \u00e9volutions des conditions de march\u00e9 et des activit\u00e9s du Groupe. Le Groupe, par ses
r\u00e8gles et proc\u00e9dures de formation et de gestion, vise \u00e0 maintenir un environnement de contr\u00f4le rigoureux et constructif
dans lequel tous les membres du personnel ont une bonne compr\u00e9hension de leurs r\u00f4les et de leurs obligations.
Dans le cadre de ses activit\u00e9s, le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 des risques de :
-
liquidit\u00e9 ;
-
taux d'int\u00e9r\u00eat ;
-
cr\u00e9dit, ; et
-
taux de change.
19.2.1. Risque de liquidit\u00e9
La Direction effectue un suivi des pr\u00e9visions glissantes de la r\u00e9serve de liquidit\u00e9s du Groupe en fonction des flux de tr\u00e9sorerie
anticip\u00e9s sur une base consolid\u00e9e.
Ces pr\u00e9visions sont r\u00e9alis\u00e9es sur diff\u00e9rents horizons. D'une part \u00e0 court terme, de mani\u00e8re hebdomadaire et mensuelle dans
le cadre du suivi du budget annuel. D'autre part \u00e0 moyen terme, avec la d\u00e9termination de la cible de dette nette \u00e0 atteindre
en fin d'exercice fiscal, et dans le cadre du plan \u00e0 moyen terme, en projetant sur les cinq prochains exercices.
Le reporting interne des pr\u00e9visions de liquidit\u00e9s et des disponibilit\u00e9s pr\u00e9visionnelles est effectu\u00e9 pour chaque entit\u00e9
op\u00e9rationnelle. Ces pr\u00e9visions sont consolid\u00e9es au niveau du d\u00e9partement Financier du Groupe puis analys\u00e9es par la
Direction du Groupe et les unit\u00e9s op\u00e9rationnelles.
La politique de gestion du risque de liquidit\u00e9 implique de maintenir suffisamment de disponibilit\u00e9 sur les lignes de cr\u00e9dit, et
de disposer de lignes de cr\u00e9dit garanties d'un montant appropri\u00e9. Compte tenu de la nature dynamique de ses activit\u00e9s
sous-jacentes, notamment la saisonnalit\u00e9, la flexibilit\u00e9 de financement est assur\u00e9e par des lignes de cr\u00e9dit revolving d'une
part et par des lignes de cr\u00e9dit disponibles aupr\u00e8s du groupe Stellantis d'autre part.
L'analyse des dettes financi\u00e8res du Groupe, par fourchette d'\u00e9ch\u00e9ances, sur la base des \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles
\u00e0 la date de cl\u00f4ture est pr\u00e9sent\u00e9e en note 20.4. \u00ab Calendrier de remboursement de la dette \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024.
Le tableau ci-apr\u00e8s indique les plafonds de cr\u00e9dit et les soldes aupr\u00e8s des principales contreparties \u00e0 la date de cl\u00f4ture :
Etats financiers
168
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Plafond de
cr\u00e9dit
Tir\u00e9
Plafond de
cr\u00e9dit
Tir\u00e9
Ligne de tr\u00e9sorerie - PSA International
75 000
-
75 000
45 000
Ligne de tr\u00e9sorerie - PSA International 9 000k\u00a3 (2024), 9 000k\u00a3 (2023)
10 773
-
10 410
-
Credit revolving
37 000
12 313
26 500
13 309
Credit Stock 20 000k\u00a3
23 940
13 506
23 133
-
Credit Stock
53 850
39 194
70 350
32 479
Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit - GIE PSA
85 000
27 000
85 000
27 000
Total
285 563
92 013
290 392
117 788
19.2.2. Risque li\u00e9 aux taux d'int\u00e9r\u00eat
Les cr\u00e9ances et dettes commerciales sont \u00e0 court terme et leur valeur n'est pas affect\u00e9e par le niveau des taux d'int\u00e9r\u00eat.
Les emprunts et dettes financi\u00e8res aupr\u00e8s de Stellantis International sont \u00e0 taux variable. Le Groupe emprunte uniquement
en euros aupr\u00e8s de Stellantis International \u00e0 un taux calcul\u00e9 mensuellement sur la base de l'ESTER plus 0,70%.
Les lignes de cr\u00e9dits obtenus en Espagne correspondent \u00e0 des lignes de cr\u00e9dit sur stocks ou revolving obtenues aupr\u00e8s de
divers \u00e9tablissements de financement. Les int\u00e9r\u00eats sont calcul\u00e9s en tenant compte notamment avec certains \u00e9tablissements
d'une franchise de 60 jours ou en tenant compte d'un volume de production de dossiers de financements apport\u00e9s. Ainsi le
taux constat\u00e9 moyen est de 3,57% sur l'exercice.
La ligne de cr\u00e9dit existante au Royaume-Uni de 20 millions de livres sterling correspond \u00e0 une ligne de cr\u00e9dit sur stock
obtenu aupr\u00e8s de Lombard North Central PLC. Le taux pratiqu\u00e9 est le taux BOE (Bank Of England) avec une marge de 2,00%.
La ligne de cr\u00e9dit existante en Belgique de 14 millions d'euros est une ligne de cr\u00e9dit ouverte aupr\u00e8s de la BNP Fortis au
taux Euribor de la dur\u00e9e de tirage, major\u00e9 d'une marge de 0,85%.
Les lignes de cr\u00e9dits obtenus en Autriche correspondent \u00e0 des lignes de cr\u00e9dit sur stocks ou obtenues aupr\u00e8s de divers
\u00e9tablissements de financement. Le taux constat\u00e9 moyen est de 6,54 % sur l'exercice.
Compte tenu du niveau d'endettement du Groupe, l'exposition au risque de taux ne constitue pas un enjeu significatif \u00e0 ce
jour.
19.2.3. Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit est g\u00e9r\u00e9 \u00e0 l'\u00e9chelle de chaque entit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Le risque de cr\u00e9dit d\u00e9coule des \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ;
-
des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res ;
-
les postes clients, notamment les cr\u00e9ances envers les partenaires financiers qui financent les clients du Groupe ;
-
les avances fournisseurs effectu\u00e9es pour pouvoir retirer les v\u00e9hicules.
Pour les banques et les institutions financi\u00e8res, seuls sont retenus des partenaires de premier plan.
Le business model dans lequel s'inscrit l'activit\u00e9 du Groupe se traduit par un montant relativement peu significatif de cr\u00e9ances
clients.
Les ventes de v\u00e9hicules, repr\u00e9sentant l'essentiel du chiffre d'affaires, impliquent en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, un r\u00e8glement imm\u00e9diat
de la totalit\u00e9 du prix de vente par le client acheteur ou par l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit partenaire si le client acheteur a souscrit
\u00e0 un financement externe.
Dans une moindre mesure, le Groupe offre \u00e9galement la possibilit\u00e9 de livrer le v\u00e9hicule avant paiement si la demande de
financement a \u00e9t\u00e9 accept\u00e9e en amont par l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit et que l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit est un partenaire du
Groupe. De ce fait, une cr\u00e9ance envers ce dernier est comptabilis\u00e9e. Ce m\u00e9canisme demeure jusqu'\u00e0 pr\u00e9sent d'application
relativement limit\u00e9e et, dans ce cas de figure, le Groupe n'a pas eu \u00e0 subir de d\u00e9faut de sa contrepartie.
Des cr\u00e9ances vis-\u00e0-vis des professionnels sont \u00e9galement enregistr\u00e9es au titre des commissions \u00e0 recevoir des \u00e9tablissements
de cr\u00e9dit partenaires dans le cadre de l'activit\u00e9 d'apporteur d'affaires. Des cr\u00e9ances relatives au paiement de ces commissions
Etats financiers
169
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es. Aucun d\u00e9faut de paiement n'a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 vis-\u00e0-vis des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit au titre de
ces prestations.
La solvabilit\u00e9 des fournisseurs fait l'objet d'une attention particuli\u00e8re. Tout fournisseur qui souhaite \u00eatre r\u00e9f\u00e9renc\u00e9 par le
Groupe fait l'objet d'une \u00e9tude financi\u00e8re et des \u00e9changes / visites sont organis\u00e9s pour appr\u00e9hender les installations du
fournisseur et comprendre le canal d'obtention des documents administratifs.
19.2.4. Risque li\u00e9 au taux de change
Le Groupe r\u00e9alise l'int\u00e9gralit\u00e9 de ses ventes en euros, \u00e0 l'exclusion de la soci\u00e9t\u00e9 anglaise Motor Depot Ltd, qui r\u00e9alise ses
ventes en livres sterling. Le Groupe estime ne pas \u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de taux de change majeur sur ses cr\u00e9ances.
Concernant l'achat de v\u00e9hicules aupr\u00e8s de fournisseurs en devises hors euros, la demande de virement est adress\u00e9e aux
\u00e9tablissements bancaires qui traitent l'op\u00e9ration au jour de la demande et d\u00e9bite le m\u00eame jour le compte bancaire de la
contrepartie en euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_183014": { "value": "
19.2.1. Risque de liquidit\u00e9
La Direction effectue un suivi des pr\u00e9visions glissantes de la r\u00e9serve de liquidit\u00e9s du Groupe en fonction des flux de tr\u00e9sorerie
anticip\u00e9s sur une base consolid\u00e9e.
Ces pr\u00e9visions sont r\u00e9alis\u00e9es sur diff\u00e9rents horizons. D'une part \u00e0 court terme, de mani\u00e8re hebdomadaire et mensuelle dans
le cadre du suivi du budget annuel. D'autre part \u00e0 moyen terme, avec la d\u00e9termination de la cible de dette nette \u00e0 atteindre
en fin d'exercice fiscal, et dans le cadre du plan \u00e0 moyen terme, en projetant sur les cinq prochains exercices.
Le reporting interne des pr\u00e9visions de liquidit\u00e9s et des disponibilit\u00e9s pr\u00e9visionnelles est effectu\u00e9 pour chaque entit\u00e9
op\u00e9rationnelle. Ces pr\u00e9visions sont consolid\u00e9es au niveau du d\u00e9partement Financier du Groupe puis analys\u00e9es par la
Direction du Groupe et les unit\u00e9s op\u00e9rationnelles.
La politique de gestion du risque de liquidit\u00e9 implique de maintenir suffisamment de disponibilit\u00e9 sur les lignes de cr\u00e9dit, et
de disposer de lignes de cr\u00e9dit garanties d'un montant appropri\u00e9. Compte tenu de la nature dynamique de ses activit\u00e9s
sous-jacentes, notamment la saisonnalit\u00e9, la flexibilit\u00e9 de financement est assur\u00e9e par des lignes de cr\u00e9dit revolving d'une
part et par des lignes de cr\u00e9dit disponibles aupr\u00e8s du groupe Stellantis d'autre part.
L'analyse des dettes financi\u00e8res du Groupe, par fourchette d'\u00e9ch\u00e9ances, sur la base des \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles
\u00e0 la date de cl\u00f4ture est pr\u00e9sent\u00e9e en note 20.4. \u00ab Calendrier de remboursement de la dette \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024.
Le tableau ci-apr\u00e8s indique les plafonds de cr\u00e9dit et les soldes aupr\u00e8s des principales contreparties \u00e0 la date de cl\u00f4ture :
Etats financiers
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Aramis Group
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Plafond de
cr\u00e9dit
Tir\u00e9
Plafond de
cr\u00e9dit
Tir\u00e9
Ligne de tr\u00e9sorerie - PSA International
75 000
-
75 000
45 000
Ligne de tr\u00e9sorerie - PSA International 9 000k\u00a3 (2024), 9 000k\u00a3 (2023)
10 773
-
10 410
-
Credit revolving
37 000
12 313
26 500
13 309
Credit Stock 20 000k\u00a3
23 940
13 506
23 133
-
Credit Stock
53 850
39 194
70 350
32 479
Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit - GIE PSA
85 000
27 000
85 000
27 000
Total
285 563
92 013
290 392
117 788
20.4. Calendrier de remboursement de la dette
Le profil des \u00e9ch\u00e9ances de la dette financi\u00e8re hors dettes de location du Groupe est le suivant :
En milliers d'euros
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2024
Moins d'un an
De 1 \u00e0 5 ans
A plus de 5 ans
Total
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
66 234
1 269
-
67 503
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
-
14 603
-
14 603
Dettes financi\u00e8res diverses
3 454
27 000
-
30 454
D\u00e9couverts bancaires
74
-
-
74
Total dettes financi\u00e8res
69 762
42 873
-
112 635
En milliers d'euros
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2023
Moins d'un an
De 1 \u00e0 5 ans
A plus de 5 ans
Total
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
47 070
2 511
-
49 581
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
-
14 111
-
14 111
Dettes financi\u00e8res diverses
53 238
27 000
-
80 238
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
-
1 555
Total dettes financi\u00e8res
101 864
43 622
-
145 486
Etats financiers
173
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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19.2.2. Risque li\u00e9 aux taux d'int\u00e9r\u00eat
Les cr\u00e9ances et dettes commerciales sont \u00e0 court terme et leur valeur n'est pas affect\u00e9e par le niveau des taux d'int\u00e9r\u00eat.
Les emprunts et dettes financi\u00e8res aupr\u00e8s de Stellantis International sont \u00e0 taux variable. Le Groupe emprunte uniquement
en euros aupr\u00e8s de Stellantis International \u00e0 un taux calcul\u00e9 mensuellement sur la base de l'ESTER plus 0,70%.
Les lignes de cr\u00e9dits obtenus en Espagne correspondent \u00e0 des lignes de cr\u00e9dit sur stocks ou revolving obtenues aupr\u00e8s de
divers \u00e9tablissements de financement. Les int\u00e9r\u00eats sont calcul\u00e9s en tenant compte notamment avec certains \u00e9tablissements
d'une franchise de 60 jours ou en tenant compte d'un volume de production de dossiers de financements apport\u00e9s. Ainsi le
taux constat\u00e9 moyen est de 3,57% sur l'exercice.
La ligne de cr\u00e9dit existante au Royaume-Uni de 20 millions de livres sterling correspond \u00e0 une ligne de cr\u00e9dit sur stock
obtenu aupr\u00e8s de Lombard North Central PLC. Le taux pratiqu\u00e9 est le taux BOE (Bank Of England) avec une marge de 2,00%.
La ligne de cr\u00e9dit existante en Belgique de 14 millions d'euros est une ligne de cr\u00e9dit ouverte aupr\u00e8s de la BNP Fortis au
taux Euribor de la dur\u00e9e de tirage, major\u00e9 d'une marge de 0,85%.
Les lignes de cr\u00e9dits obtenus en Autriche correspondent \u00e0 des lignes de cr\u00e9dit sur stocks ou obtenues aupr\u00e8s de divers
\u00e9tablissements de financement. Le taux constat\u00e9 moyen est de 6,54 % sur l'exercice.
Compte tenu du niveau d'endettement du Groupe, l'exposition au risque de taux ne constitue pas un enjeu significatif \u00e0 ce
jour.
19.2.4. Risque li\u00e9 au taux de change
Le Groupe r\u00e9alise l'int\u00e9gralit\u00e9 de ses ventes en euros, \u00e0 l'exclusion de la soci\u00e9t\u00e9 anglaise Motor Depot Ltd, qui r\u00e9alise ses
ventes en livres sterling. Le Groupe estime ne pas \u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de taux de change majeur sur ses cr\u00e9ances.
Concernant l'achat de v\u00e9hicules aupr\u00e8s de fournisseurs en devises hors euros, la demande de virement est adress\u00e9e aux
\u00e9tablissements bancaires qui traitent l'op\u00e9ration au jour de la demande et d\u00e9bite le m\u00eame jour le compte bancaire de la
contrepartie en euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2023-10-01T00:00:00/2024-10-01T00:00:00" } }, "fact_183016": { "value": "
20. Emprunts et dettes financi\u00e8res
20.1. Endettement financier net
L'endettement financier net comprend l'ensemble des dettes financi\u00e8res, d\u00e9duction faite du montant de la tr\u00e9sorerie et
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l'\u00e9volution de l'endettement financier net, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que la variation des int\u00e9r\u00eats courus
est pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab variation de la p\u00e9riode \u00bb :
En milliers d'euros
30/09/2023
Flux ayant un effet sur la
tr\u00e9sorerie
Flux sans effet sur la tr\u00e9sorerie
30/09/2024
Augmen-
tation
Diminution
Variation
de la
p\u00e9riode
Augmen- R\u00e9siliations
tation de contrats
n
Ecart de
conversion
Diminutio et gains et
pertes de
change
latents
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des
\u00e9tablissements de cr\u00e9dit
49 581
45 019
(27 517)
131
-
-
-
288
67 503
Dettes de location
100 155
-
(12 696)
-
18 047
(3 324)
-
507
102 689
Dettes sur engagement de rachat de
minoritaires (put)
14 111
-
-
-
-
-
-
492
14 603
Dettes financi\u00e8res diverses
80 238
-
(46 384)
(1 400)
-
-
(2 000)
-
30 454
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
-
(1 481)
-
-
-
-
74
Total dette brute
245 641
45 019
(86 598)
(2 749)
18 047
(3 324)
(2 000)
1 288
215 324
Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
(49 040)
-
-
12 177
-
-
-
(149)
(37 012)
Total endettement financier net
196 600
45 019
(86 598)
9 428
18 047
(3 324)
(2 000)
1 139
178 312
dont dettes financi\u00e8res non courantes
43 622
42 873
dont dettes de location non courantes
86 626
88 031
dont dettes financi\u00e8res courantes
101 864
69 762
dont dettes de location courantes
13 529
14 658
Les dettes financi\u00e8res diverses comprennent notamment 27 000 milliers d'euros envers le GIE PSA et 2 597 milliers d'euros
envers CGI qui ont diminu\u00e9 de 2 035 milliers d'euros au cours de la p\u00e9riode (voir note 15 \u00ab Actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de
rachat \u00bb).
Etats financiers
170
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
En milliers d'euros
30/09/2022
Flux ayant un effet sur la
tr\u00e9sorerie
Flux sans effet sur la tr\u00e9sorerie
30/09/2023
Augmen Diminu-
tation tion
Variation
de la
p\u00e9riode
tation de contrats
Ecart de
conversion
Augmen R\u00e9siliations Diminu- et gains et
tion pertes de
change
latents
Varia-
tions de
p\u00e9ri-
m\u00e8tre
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des
\u00e9tablissements de cr\u00e9dit
18 663
21 656
(52 484)
-
-
-
-
-
61 746
49 581
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des
\u00e9tablissements de cr\u00e9dit - RCF
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit)
Dettes de location
76 800
-
(13 869)
-
16 420
(1 556)
-
360
22 001
100 155
Dettes sur engagement de rachat de
minoritaires (put)
13 817
-
-
-
-
-
-
294
-
14 111
Dettes financi\u00e8res diverses
55 087
28 892
(2 735)
1 179
-
-
(2 186)
0
0
80 238
D\u00e9couverts bancaires
2 889
-
-
(1 336)
-
-
-
0
2
1 555
Total dette brute
167 256
50 549 (69 088)
(157)
16 420
(1 556)
(2 186)
654
83 749
245 641
Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
(58 243)
-
-
34 156
-
-
-
(180) (24 774)
(49 040)
Total endettement financier net
109 013
50 549 (69 088)
33 999
16 420
(1 556)
(2 186)
475
58 976
196 600
dont dettes financi\u00e8res non courantes
13 812
43 622
dont dettes de location non courantes
66 620
86 626
dont dettes financi\u00e8res courantes
76 644
101 864
dont dettes de location courantes
10 181
13 529
La hausse de l'endettement financier net au cours de l'exercice 2023 s'explique principalement par les variations de p\u00e9rim\u00e8tre
pour 58 976 milliers d'euros et le d\u00e9caissement pour l'acquisition des titres Onlinecars GmbH de 27 229 milliers d'euros en
date du 3 octobre 2022.
Etats financiers
171
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
20.2. Endettement financier brut
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
Courant Non courant
Courant Non courant
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
66 234
1 269
47 070
2 511
Dettes de location
14 658
88 031
13 529
86 626
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
-
14 603
-
14 111
Dettes financi\u00e8res diverses
3 454
27 000
53 238
27 000
D\u00e9couverts bancaires
74
-
1 555
-
Total dettes financi\u00e8res et dettes de location
84 420
130 904
115 392
130 248
Les dettes sur engagement de rachat de minoritaires correspondent au 30 septembre 2024 uniquement au put existant avec
l'actionnaire minoritaire au Royaume-Uni (Voir note 20.5 \u00ab Dettes de \u00ab puts \u00bb \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024).
20.3. Structure de la dette du Groupe
La composition des taux d'int\u00e9r\u00eat du portefeuille total de la dette financi\u00e8re est la suivante :
En milliers d'euros
30/09/2024
Total
Taux fixe
Taux variable
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
67 503
-
67 503
Dettes de location
102 689
102 689
-
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
14 603
14 603
-
Dettes financi\u00e8res diverses
30 454
30 454
-
D\u00e9couverts bancaires
74
-
74
Total dettes financi\u00e8res et dettes de location
215 324
147 747
67 577
En milliers d'euros
30/09/2023
Total
Taux fixe
Taux variable
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
49 581
-
49 581
Dettes de location
100 155
100 155
-
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
14 111
14 111
-
Dettes financi\u00e8res diverses
80 238
33 756
46 482
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
1 555
Total dettes financi\u00e8res et dettes de location
245 641
148 022
97 619
Etats financiers
172
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
20.4. Calendrier de remboursement de la dette
Le profil des \u00e9ch\u00e9ances de la dette financi\u00e8re hors dettes de location du Groupe est le suivant :
En milliers d'euros
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2024
Moins d'un an
De 1 \u00e0 5 ans
A plus de 5 ans
Total
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
66 234
1 269
-
67 503
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
-
14 603
-
14 603
Dettes financi\u00e8res diverses
3 454
27 000
-
30 454
D\u00e9couverts bancaires
74
-
-
74
Total dettes financi\u00e8res
69 762
42 873
-
112 635
En milliers d'euros
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2023
Moins d'un an
De 1 \u00e0 5 ans
A plus de 5 ans
Total
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
47 070
2 511
-
49 581
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
-
14 111
-
14 111
Dettes financi\u00e8res diverses
53 238
27 000
-
80 238
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
-
1 555
Total dettes financi\u00e8res
101 864
43 622
-
145 486
Etats financiers
173
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
20.5. Dettes de \"puts\"
En milliers d'euros
Engagement Motor
Depot Ltd
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2022
13 817
dont non courant
13 817
dont courant
-
Prise de contr\u00f4le & options de vente accord\u00e9es aux minoritaires
-
Paiement
-
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
294
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2023
14 111
dont non courant
14 111
dont courant
-
Prise de contr\u00f4le & options de vente accord\u00e9es aux minoritaires
-
Paiement
-
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
492
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2024
14 603
dont non courant
14 603
dont courant
-
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit
anglais Motor Depot Ltd, sont exer\u00e7ables au cours des exercices clos en 2025, 2026 et 2027.
20.6. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
PRINCIPES COMPTABLES
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des disponibilit\u00e9s, diminu\u00e9s des concours bancaires courants.
En milliers d'euros
30/09/2024
30/09/2023
VMP - Equivalents de tr\u00e9sorerie
610
766
Disponibilit\u00e9s
36 402
48 274
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie actifs
37 012
49 040
Concours bancaires (tr\u00e9sorerie passive)
(74)
(1 555)
Concours bancaires (dettes)
-
-
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie passifs
(74)
(1 555)
Total tr\u00e9sorerie nette
36 937
47 485
Etats financiers
174
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
Au 30 septembre 2024, les disponibilit\u00e9s int\u00e8grent un montant de 610 milliers d'euros allou\u00e9s dans le cadre de la mise en
\u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 (voir note 18.1 \u00ab Capital social \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2024). Au 30 septembre 2023, ce montant s'\u00e9levait \u00e0 766 milliers d'euros.
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20.5. Dettes de \"puts\"
En milliers d'euros
Engagement Motor
Depot Ltd
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2022
13 817
dont non courant
13 817
dont courant
-
Prise de contr\u00f4le & options de vente accord\u00e9es aux minoritaires
-
Paiement
-
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
294
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2023
14 111
dont non courant
14 111
dont courant
-
Prise de contr\u00f4le & options de vente accord\u00e9es aux minoritaires
-
Paiement
-
Ecart de conversion et gains et pertes de change latents
492
Dettes de \u00ab puts \u00bb au 30 septembre 2024
14 603
dont non courant
14 603
dont courant
-
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit
anglais Motor Depot Ltd, sont exer\u00e7ables au cours des exercices clos en 2025, 2026 et 2027.
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PRINCIPES COMPTABLES
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des disponibilit\u00e9s, diminu\u00e9s des concours bancaires courants.
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22.2. Honoraires des Commissaires aux comptes
Les honoraires au titre des missions de commissariat aux comptes du Groupe s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 863 milliers d'euros au titre de
l'exercice clos au 30 septembre 2024 (contre 788 milliers d'euros au titre de l'exercice clos au 30 septembre 2023) et se
r\u00e9partissent comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2023-2024 (12 mois)
Atriom
Grant Thornton
%
%
Aramis Group
139 49%
171 31%
Filiales contr\u00f4l\u00e9es
141 51%
377 69%
Services de certification des comptes
280 100%
548 100%
Aramis Group
-
0%
-
0%
Filiales contr\u00f4l\u00e9es
-
0%
-
0%
Services autres que la certification des comptes
-
0%
-
0%
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22.3. Ev\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
22.3.1. Inondations \u00e0 Valence
Fin octobre 2024, l'Espagne a \u00e9t\u00e9 touch\u00e9 par des inondations historiques qui ont engendr\u00e9 sur le site de Valence d'importants
d\u00e9g\u00e2ts. En effet, 253 v\u00e9hicules ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9truits pour une valeur comptable estim\u00e9 de 4 381 milliers d'euros. La couverture
par les assurances devrait fortement limiter l'impact financier pour le Groupe.
Les d\u00e9g\u00e2ts dans l'agence devraient \u00e9galement \u00eatre pris en charge par les assurances.
La constitution des dossiers est en cours.
22.3.2. Plan d'attributions d'actions gratuites
Le Conseil d'administration du 26 novembre 2024 a approuv\u00e9 la mise en place de diff\u00e9rents plans d'attribution d'actions
gratuites.
Etats financiers
176
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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23. Parties li\u00e9es
23.1. Transactions
Au regard des dispositions de la norme IAS 24 \u00ab Information relative aux parties li\u00e9es \u00bb, le Groupe a identifi\u00e9 les parties li\u00e9es
suivantes :
-
les entit\u00e9s du groupe Stellantis, Aramis Group \u00e9tant contr\u00f4l\u00e9e par Automobiles Peugeot ;
-
les SCI Celor Immo et ARA Dammarie, contr\u00f4l\u00e9es par les dirigeants Fondateurs d'Aramis Group, avec lesquelles le
Groupe dispose de baux commerciaux.
Ces transactions sont r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 des conditions normales et courantes.
En milliers d'euros
Etat de la situation financi\u00e8re
30/09/2024
30/09/2023
Stellantis
Cr\u00e9ances clients
1 666
1 925
Stellantis
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
-
-
SCI ARA Dammarie et SCI
Celor Immo
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de
location
725
639
Total Actif
2 391
2 564
Stellantis international
Dettes financi\u00e8res courantes
-
46 482
GIE PSA
Dettes financi\u00e8res non courantes
27 000
28 176
Stellantis
Dettes fournisseurs
11 273
529
SCI ARA Dammarie et SCI
Celor Immo
Dettes de location non courantes
619
524
SCI ARA Dammarie et SCI
Celor Immo
Dettes de location courantes
136
136
Total Passif
39 028
75 848
En milliers d'euros
Compte de r\u00e9sultat
Exercice 2023-
2024 (12 mois)
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Stellantis international
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(363)
(1 475)
GIE PSA
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(1 426)
(1 176)
Stellantis
Chiffre d'affaires
9 033
9 578
Stellantis
Achats consomm\u00e9s
(181 886)
(81 857)
Stellantis
Autres achats et charges externes
(1 386)
(1 145)
SCI ARA Dammarie et SCI
Celor Immo
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(27)
(12)
SCI ARA Dammarie et SCI
Celor Immo
Dotation aux amortissements des droits
d'utilisation relatifs aux contrats de
location
(145)
(139)
Total Compte de r\u00e9sultat
(176 200)
(76 226)
23.2. Dirigeants : r\u00e9mun\u00e9ration allou\u00e9e aux membres des organes d'administration et de
direction
La Direction ex\u00e9cutive du Groupe est assur\u00e9e par ses deux dirigeants Fondateurs. Leur r\u00e9mun\u00e9ration en tant que mandataires
sociaux, exclusivement fixe, s'est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 800 milliers d'euros (hors charges sociales) au titre de l'exercice clos au
30 septembre 2024 et 800 milliers d'euros (hors charges sociales) au titre de l'exercice clos au 30 septembre 2023. Ils
b\u00e9n\u00e9ficient d'un paiement fond\u00e9 sur des actions (IFRS 2) (voir note 5.2.3.1 \u00ab Description des accords dont le paiement est
fond\u00e9 sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024).
Etats financiers
177
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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23.2. Dirigeants : r\u00e9mun\u00e9ration allou\u00e9e aux membres des organes d'administration et de
direction
La Direction ex\u00e9cutive du Groupe est assur\u00e9e par ses deux dirigeants Fondateurs. Leur r\u00e9mun\u00e9ration en tant que mandataires
sociaux, exclusivement fixe, s'est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 800 milliers d'euros (hors charges sociales) au titre de l'exercice clos au
30 septembre 2024 et 800 milliers d'euros (hors charges sociales) au titre de l'exercice clos au 30 septembre 2023. Ils
b\u00e9n\u00e9ficient d'un paiement fond\u00e9 sur des actions (IFRS 2) (voir note 5.2.3.1 \u00ab Description des accords dont le paiement est
fond\u00e9 sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2024).
Etats financiers
177
Document d'enregistrement universel 2024
Aramis Group
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