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Tous les montants sont exprim\u00e9s en milliers d'euros, sauf indication sp\u00e9cifique
1.
Informations sur le Groupe
1.1.
Entit\u00e9 pr\u00e9sentant les \u00e9tats financiers
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s d'Aramis Group (la Soci\u00e9t\u00e9) comprennent la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales
(l'ensemble d\u00e9sign\u00e9 comme \u00ab le Groupe \u00bb). Les principaux domaines d'activit\u00e9 du Groupe Aramis sont
la distribution automobile en ligne et le d\u00e9veloppement de services automobiles en France et en
Europe.
Immatricul\u00e9 en France sous le num\u00e9ro 484 964 036 au RCS de Cr\u00e9teil, le si\u00e8ge social du Groupe est
domicili\u00e9 au 23 avenue Aristide Briand, 94110 Arcueil (France). Sa maison m\u00e8re et t\u00eate de groupe
ultime est Stellantis NV.
Au 30 septembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 est une Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme (SA).
1.2.
Faits majeurs de l'exercice 2022-2023
1.2.1. Un environnement de march\u00e9 d\u00e9grad\u00e9 et exigeant
Dans un environnement de march\u00e9 toujours d\u00e9grad\u00e9 et exigeant, Aramis Group a su maintenir une
trajectoire de croissance rentable. En effet, le chiffre d'affaires du Groupe atteint 1 944,8 millions
d'euros, en hausse de +9,9% par rapport \u00e0 l'exercice 2021-2022 en donn\u00e9es publi\u00e9es et de +0,7%
hors acquisitions en Autriche et Italie avec un EBITDA ajust\u00e9 positif de 9,6 million d'euros.
1.2.2. Prise de contr\u00f4le d'Onlinecars GmbH
Le 3 octobre 2022, le Groupe a acquis l'int\u00e9gralit\u00e9 du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars, leader en
Autriche de la vente de v\u00e9hicules d'occasion reconditionn\u00e9s (cf 4.2.1).
Pour financer cette op\u00e9ration, le Groupe a souscrit un emprunt de 27 000 milliers d'euros aupr\u00e8s de
Stellantis (cf.20.1).
Le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 arr\u00eat\u00e9 au 30 septembre 2023 comprend ainsi douze mois d'activit\u00e9s.
1.2.3. Prise de contr\u00f4le de Brumbrum S.P.A
Le 31 octobre 2022, le Groupe a acquis l'int\u00e9gralit\u00e9 du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Brumbrum SPA. (cf 4.2.2).
Le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 arr\u00eat\u00e9 au 30 septembre 2023 comprend ainsi onze mois d'activit\u00e9s
de Brumbrum SPA et de ses trois filiales Brumbrum Factory SRL, Brumbrum Rent SPA et Brumbrum
Services SRL.
1.2.4. Ouverture d'un second centre de reconditionnement au Royaume-Uni
Le Groupe a ouvert sur la p\u00e9riode son second centre de reconditionnement situ\u00e9 \u00e0 Hull (Royaume-
Uni), participant \u00e0 la poursuite de la strat\u00e9gie de d\u00e9veloppement des capacit\u00e9s de reconditionnement.
Etats financiers
202
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
2.
Base de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
2.1.
D\u00e9claration de conformit\u00e9 et r\u00e9f\u00e9rentiel applicable
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s d'Aramis Group ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS
(International Financial Reporting Standards) telles qu'adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne et telles que
publi\u00e9es par l'IASB (International Accounting Standards Board). L'information comparative pr\u00e9sent\u00e9e
concerne l'exercice clos le 30 septembre 2022.
Les normes appliqu\u00e9es pour la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les normes
applicables obligatoirement aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er octobre 2022. Les m\u00e9thodes
comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d'une fa\u00e7on permanente \u00e0 l'ensemble des p\u00e9riodes
pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l'exercice clos le 30 septembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sous la
responsabilit\u00e9 du Conseil d'administration qui les a arr\u00eat\u00e9s par une d\u00e9lib\u00e9ration en date du 28
novembre 2023.
Le terme IFRS recouvre non seulement les IFRS, mais \u00e9galement les IAS (International Accounting
Standards), ainsi que les interpr\u00e9tations du Comit\u00e9 d'Interpr\u00e9tation (SIC et IFRIC). Les principales
m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont expos\u00e9es
ci-apr\u00e8s.
L'exercice a une dur\u00e9e de douze mois, recouvrant la p\u00e9riode du 1er octobre 2022 au 30 septembre
2023. L'exercice pr\u00e9c\u00e9dent avait \u00e9galement une dur\u00e9e de douze mois.
2.1.1. Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne et d'application
obligatoire aux exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2022
L'IASB a publi\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne suivants :
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rences au cadre conceptuel ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts d'ex\u00e9cution du contrat ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l'utilisation pr\u00e9vue ;
\u2022
Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS 2018-2020.
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2 ;
Ces publications n'ont pas eu d'incidence significative sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe.
2.1.2. Normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l'International Accounting Standards
Board (IASB) adopt\u00e9s ou non encore adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne
Un certain nombre de nouvelles normes adopt\u00e9es ou non encore adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne
entreront en vigueur de fa\u00e7on obligatoire pour les exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2022.
Parmi elles, les principales nouvelles normes et modifications aux normes comptables pr\u00e9sent\u00e9es ci-
dessous ne devraient pas avoir d'effet significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9s du Groupe
:
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 16 \u2013 Passif de location relatif \u00e0 une cession-bail ;
\u2022
IFRS 17 \u2013 Contrats d'assurance y compris amendements publi\u00e9s le 25 juin 2020 ;
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 17 \u2013 Premi\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 \u2013 Information comparative.
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 et du Practice Statement 2 \u2013 Informations sur les politiques comptables ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que courants ou non courants ;
\u2022
Report de la date d'entr\u00e9e en vigueur ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Passifs non courants assortis de clauses restrictives ;
Etats financiers
203
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 7 et IFRS 7 \u2013 Accords de financement de fournisseurs ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition des estimations comptables ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux actifs et passifs issus d'une transaction unique ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 21 \u2013 Absence de convertibilit\u00e9.
2.2.
Monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9.
Les montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les \u00e9tats financiers des filiales qui ont une devise fonctionnelle diff\u00e9rente de la devise de pr\u00e9sentation
sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture :
-
Les actifs et passifs, y compris le goodwill, sont convertis en euro au cours de cl\u00f4ture, \u00e0 savoir le
cours du jour \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
-
Les postes du compte de r\u00e9sultat et des flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euro au cours moyen
de la p\u00e9riode, sauf si des \u00e9carts importants sont constat\u00e9s.
Les \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en
contrepartie de la r\u00e9serve de conversion au sein des capitaux propres.
Les taux de change utilis\u00e9s se pr\u00e9sentent comme suit :
Taux moyen
Taux de cl\u00f4ture
Exercice 2022-2023
Exercice 2021-2022
30/09/2023
30/09/2022
Livre sterling
0,87065
0,84717
0,86458
0,88300
2.3.
Estimations et jugements
Pour \u00e9tablir les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, la Direction s'appuie sur des estimations et des hypoth\u00e8ses
qui peuvent avoir une incidence sur les montants d'actifs, de passifs, de produits et de charges, ainsi
que sur les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans les notes. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont examin\u00e9es \u00e0
intervalles r\u00e9guliers afin de s'assurer qu'elles sont raisonnables au vu de l'historique du Groupe, de la
conjoncture \u00e9conomique et des informations dont dispose le Groupe. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent se
r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rents des estimations utilis\u00e9es. Les sources majeures d'incertitude relative aux estimations
peuvent entra\u00eener un ajustement significatif des montants des actifs et passifs au cours de l'exercice
suivant. Outre le recours \u00e0 des estimations, la Direction du Groupe doit faire preuve de jugement au
moment de choisir et/ou d'appliquer un traitement comptable le plus adapt\u00e9 pour certaines
op\u00e9rations et activit\u00e9s, et de d\u00e9finir ses modalit\u00e9s d'application.
Les jugements exerc\u00e9s pour appliquer les m\u00e9thodes comptables ayant l'impact le plus significatif sur
les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les suivants :
-
Evaluation de la dur\u00e9e des contrats de location pour les besoins de l'application d'IFRS 16 (voir
note 11 \u00ab Contrats de location \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023) : d\u00e9terminer si le Groupe est raisonnablement certain d'exercer ses
options de prolongation ou de r\u00e9siliation ;
-
Appr\u00e9ciation de la nature des montants qui seront pay\u00e9s dans le futur \u00e0 des salari\u00e9s du Groupe,
actionnaires minoritaires des entit\u00e9s acquises en 2021 et 2022 (voir note 5.2.3 \u00ab Charges de
Etats financiers
204
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023).
-
Les principales estimations relevant de la Direction dans le cadre de l'\u00e9tablissement des pr\u00e9sents \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s sont les suivants :
-
Evaluation de la valeur recouvrable des goodwill et immobilisations (voir note 4.2 \u00ab Variations de
p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb et note 12 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et des immobilisations \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des actifs et des passifs dans le cadre des regroupements d'entreprise (voir note 4.2
\u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb) ;
-
Recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et estimation du taux effectif d'imp\u00f4t au titre de l'exercice
(voir note 7.4 \u00ab Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non comptabilis\u00e9s \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des provisions (voir note 21 \u00ab Provisions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note
5.2.3 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de
personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023).
2.4.
Principes d'\u00e9valuation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certains
actifs et passifs qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, conform\u00e9ment aux IFRS.
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d'un actif ou pay\u00e9 pour le transfert
d'un passif dans le cadre d'une op\u00e9ration ordonn\u00e9e entre participants de march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation.
Les m\u00e9thodes d'\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers et non financiers tels que
d\u00e9finis ci-avant, sont hi\u00e9rarchis\u00e9es selon les trois niveaux de juste valeur suivants :
\u2022
Niveau 1 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e sur la base de cours (non ajust\u00e9s) observ\u00e9s sur des march\u00e9s actifs
pour des actifs ou passifs identiques ;
\u2022
Niveau 2 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs,
qui sont observables directement (prix) ou indirectement (donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix) ;
\u2022
Niveau 3 : Juste valeur pour l'actif ou le passif \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es qui ne sont pas fond\u00e9es
sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (donn\u00e9es non observables).
2.5.
Risques climatiques
La mise en \u0153uvre de la strat\u00e9gie du Groupe, et en particulier les mesures relatives \u00e0 la cha\u00eene
d'approvisionnement, de reconditionnement, de transport, ou encore les initiatives promouvant une
\u00e9conomie circulaire, ou celles li\u00e9es \u00e0 la pr\u00e9servation des ressources naturelles, sont amen\u00e9es \u00e0
impacter dans une certaine mesure certains indicateurs de performance op\u00e9rationnelle du Groupe.
Cela pourrait notamment se traduire sur le plan financier par une hausse des co\u00fbts de
reconditionnement, des co\u00fbts de transport des frais de formation, ou encore des changements dans
les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 et valeurs r\u00e9siduelles de certains actifs. Toutefois, ces impacts ne sont pas
Etats financiers
205
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
significatifs \u00e0 l'heure actuelle pour le Groupe. Concernant les autres \u00e9l\u00e9ments constitutifs des plans
d'affaires, tels que le chiffre d'affaires, les objectifs de croissance ou encore le taux d'actualisation, les
impacts financiers li\u00e9s aux risques climatiques ne sont pas jug\u00e9s significatifs, ainsi les analyses de
sensibilit\u00e9 n'ont pas \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es en retenant des hypoth\u00e8ses plus risqu\u00e9es.
Etats financiers
206
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
3.
Secteurs op\u00e9rationnels
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9finition des secteurs op\u00e9rationnels
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb, l'information sectorielle pr\u00e9sent\u00e9e est
\u00e9tablie sur la base des donn\u00e9es de gestion internes utilis\u00e9es pour l'analyse de la performance des activit\u00e9s
et l'allocation des ressources par le Principal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel (PDO) que sont conjointement le
Pr\u00e9sident et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe.
Un secteur op\u00e9rationnel est une composante distincte du Groupe qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir
desquelles le Groupe est susceptible de g\u00e9n\u00e9rer des produits des activit\u00e9s ordinaires et d'encourir des
charges. Chaque secteur op\u00e9rationnel fait l'objet d'un suivi individuel et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel de
chaque secteur est r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9 par le Pr\u00e9sident et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral en vue de prendre des
d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter et d'en \u00e9valuer la performance.
3.1.
Base de sectorisation
Le Groupe a identifi\u00e9 les secteurs op\u00e9rationnels suivants qui correspondent aux zones g\u00e9ographiques
:
-
France ;
-
Belgique ;
-
Espagne ;
-
Royaume-Uni ;
-
Autriche, \u00e0 la suite de la prise de contr\u00f4le de Onlinecars NV en date du 3 octobre 2022 ;
-
Italie, \u00e0 la suite de la prise de contr\u00f4le de Brumbrum SPA en date du 31 octobre 2022 ;
-
Corporate
Ce d\u00e9coupage sectoriel est le reflet de l'organisation manag\u00e9riale du Groupe ainsi que de son
reporting interne tel que soumis au DPO Groupe. Ce reporting permet d'\u00e9valuer la performance des
secteurs op\u00e9rationnels, \u00e0 partir de l'indicateur d'EBITDA ajust\u00e9.
3.2.
Indicateurs cl\u00e9s de performance
Pour \u00e9valuer la performance des secteurs op\u00e9rationnels pr\u00e9sent\u00e9s, le Groupe a notamment recours \u00e0
l'EBITDA ajust\u00e9, indicateur de suivi de la performance sous-jacente des activit\u00e9s car le DPO juge que
cette information est la plus pertinente pour comprendre les r\u00e9sultats de chaque secteur. Le Groupe
d\u00e9finit son EBITDA ajust\u00e9 comme le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
d'immobilisations, d\u00e9duction faite des \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 5.2.3 \u00ab Charges
de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0
des acquisitions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30
septembre 2023) ;
-
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations (voir note 5.2.6 \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023).
Etats financiers
207
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
Les frais de restructuration engag\u00e9s au cours de l'exercice. Ce sont les effets des d\u00e9cisions
strat\u00e9giques visant \u00e0 rationaliser les activit\u00e9s principales du Groupe Aramis qui a d\u00e9cid\u00e9 d'isoler
ces frais dans le cadre de la mesure de sa performance.
S'agissant d'un agr\u00e9gat non directement pr\u00e9sent\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, une
r\u00e9conciliation est pr\u00e9sent\u00e9e conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS 8 :
En milliers d'euros
Notes
Exercice 2022-2023
2021
(12 mois)
Exercice 2020-
(12 mois)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciation
d'immobilisations
(4 746)
(29 586)
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions)
5.2.3.
987
684
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions)
5.2.4.
9 991
16 167
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
5.2.6.
2 113
2 070
(Frais de restructuration)
1 301
-
EBITDA ajust\u00e9
9 646
(10 665)
Le compte de r\u00e9sultat arr\u00eat\u00e9 au 30 septembre 2023 comprend douze mois d'activit\u00e9 de la filiale
autrichienne et onze mois des filiales italiennes, leur prise de contr\u00f4le \u00e9tant intervenue respectivement
en date des 3 et 31 octobre 2022.
3.3.
Informations sur les secteurs
Les informations relatives \u00e0 chaque secteur sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que :
-
le chiffre d'affaires total correspond au chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par chaque pays, y compris celui
r\u00e9alis\u00e9 avec d'autres pays du groupe ;
-
le chiffre d'affaires intersegments correspond \u00e0 l'annulation du chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par un pays
avec d'autres pays du groupe ;
-
le chiffre d'affaires (somme du chiffre d'affaires total et du chiffre d'affaires intersegments)
correspond \u00e0 celui r\u00e9alis\u00e9 par chaque pays avec des tiers au groupe.
-
Les d\u00e9penses retenues dans le cadre du secteur \u00ab Corporate \u00bb sont li\u00e9es aux co\u00fbts et aux
investissements engag\u00e9s dans le cadre de l'animation et de la structuration du Groupe ;
Etats financiers
208
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
3.3.1. Exercice 2022-2023
Le compte de r\u00e9sultat arr\u00eat\u00e9 au 30 septembre 2023 comprend douze mois d'activit\u00e9 de la filiale autrichienne et onze mois des filiales italiennes,
leur prise de contr\u00f4le \u00e9tant intervenue respectivement en date des 3 et 31 octobre 2022.
En milliers d'euros
France
Belgique
Espagne
Royaume-Uni
Autriche
Italie
Corporate
2022-2023
Total Exercice
(12 mois)
Chiffre d'affaires total
802 335
258 703
343 369
390 466
150 584
15 200
-
1 960 657
Chiffre d'affaires
intersegments
(184)
(9 394)
(3 266)
-
(3 004)
-
-
(15 847)
Chiffre d'affaires
802 151
249 309
340 103
390 466
147 580
15 200
-
1 944 810
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
avant amortissement et
d\u00e9pr\u00e9ciation
d'immobilisations
10 636
3 084
718
67
(1 331)
(5 932)
(11 988)
(4 746)
(Charges de personnel li\u00e9es
\u00e0 des paiements fond\u00e9s sur
152
24
172
100
50
249
240
987
des actions)
(Charges de personnel li\u00e9es
\u00e0 des acquisitions)
-
-
-
7 213
2 778
-
-
9 991
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
-
-
-
-
-
-
2 113
2 113
(Frais de restructuration)
351
369
-
-
-
581
-
1 301
EBITDA ajust\u00e9
11 139
3 477
891
7 381
1 497
(5 103)
(9 635)
9 646
Investissements sectoriels -
Immobilisations
4 790
1 138
incorporelles
2 291
-
-
-
3 360
11 579
Investissements sectoriels -
Immobilisations corporelles
2 135
2 218
2 086
1 353
320
11
3
8 126
Investissements sectoriels
6 925
3 356
4 377
1 353
320
11
3 363
19 705
Stocks
80 059
25 205
30 882
47 543
31 494
5 153
-
220 336
Etats financiers
209
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
3.3.2. Exercice 2021-2022
En milliers d'euros
France
Belgique
Espagne
Royaume-Uni
Total Pays
Corporate
Total Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Chiffre d'affaires total
766 569
253 306
369 917
432 845
1 822 638
-
1 822 638
Chiffre d'affaires intersegments
(40 878)
(12 493)
(410)
-
(53 782)
-
(53 782)
Chiffre d'affaires
725 690
240 813
369 507
432 845
1 768 856
-
1 768 856
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissement et
d\u00e9pr\u00e9ciation d'immobilisations
(11 114)
3 712
(4 961)
(6 430)
(18 794)
(10 792)
(29 586)
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur
des actions)
-
-
271
-
271
413
684
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions)
-
124
6 101
9 942
16 167
-
16 167
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
(0)
21
-
-
21
2 049
2 070
EBITDA ajust\u00e9
(11 114)
3 857
1 411
3 512
(2 335)
(8 330)
(10 665)
Investissements sectoriels - Immobilisations
incorporelles
9 850
445
1 864
-
12 159
-
12 159
Investissements sectoriels - Immobilisations corporelles
3 197
4 359
2 713
2 756
13 025
-
13 025
Investissements sectoriels
13 048
4 804
4 577
2 756
25 184
-
25 184
Stocks
90 245
25 361
37 525
31 695
184 825
-
184 825
Etats financiers
210
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
3.4.
Information relative aux produits et services
La ventilation du chiffre d'affaires par produits et services se pr\u00e9sente comme suit :
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
V\u00e9hicules d'occasion pr\u00e9-immatricul\u00e9s
244 060
245 303
V\u00e9hicules d'occasion reconditionn\u00e9s
1 391 719
1 214 969
V\u00e9hicules d'occasion vendus en B2B
205 301
217 906
Services
103 730
90 676
Chiffre d'affaires
1 944 810
1 768 856
Le chiffre d'affaires consolid\u00e9 de l'exercice clos au 30 septembre 2023 s'\u00e9tablit \u00e0 1 944,8 millions
d'euros, en hausse de 9,9 % compar\u00e9 \u00e0 l'exercice clos le 30 septembre 2022. Cette hausse s'explique
principalement par les effets de p\u00e9rim\u00e8tre qui contribuent pour 162,8 millions d'euros au cours de
l'exercice.
Etats financiers
211
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
4.
M\u00e9thode et p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
PRINCIPES COMPTABLES
Principes de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent l'actif et le passif, le r\u00e9sultat et les flux de tr\u00e9sorerie de la
Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales. Tous les soldes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques entre les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par le
Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les filiales sont les entit\u00e9s dont le Groupe a le contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9
ou qu'il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9
d'influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les participations acquises dans
ces entit\u00e9s sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont
exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d'\u00eatre exerc\u00e9.
4.1.
Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les entit\u00e9s incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, toutes caract\u00e9ris\u00e9es de filiales, sont pr\u00e9sent\u00e9es
ci-dessous :
Etats financiers
212
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
La m\u00e9thode de l'acquisition anticip\u00e9e ayant \u00e9t\u00e9 retenue pour Motor Depot Ltd et Goball Ltd, un
pourcentage d'int\u00e9r\u00eat de 100% est dans les faits appliqu\u00e9 depuis leur date de prise de contr\u00f4le initiale.
4.2.
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements
d'entreprises, en appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation
pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis
et des passifs repris.
30/09/2023
30/09/2022
Soci\u00e9t\u00e9
N\u00b0 Siren
Si\u00e8ge social
Pays
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
Aramis Group
484964036
Arcueil (94)
France
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Aramis SAS
439289265
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Remarketing Company SAS
483598983
Donz\u00e8re (26)
France
100,00%
C
100,00%
C
Sofil\u00e9a SAS
512511635
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Ulis SAS
804763662
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Customer Company SAS
803746619
Rennes (35)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Le Pontet SAS
821547452
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Automotive Services Company
SAS
830106761
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Clicars
B87220042
Madrid
Espagne
100,00%
C
100,00%
C
Datosco
BE 0643.727.335
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Datos
BE 0425.303.824
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Ottomobilia BV
BE 0847.903.229
Brusselsesteenweg 482 1500 Halle
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Motor Depot Ltd
4316950
Hessle, East Yorkshire HU13 9PG
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Goball Ltd
07704439
Driffield, East Yorkshire YO25 6PS
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Onlinecars Vertriebs Gmbh
FN 581419 d
Werner-Gr\u00f6bl-Stra\u00dfe 3, 8501 Lieboch
Autriche
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum S.P.A.
09323210964
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Factory S.R.L.
10697310968
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Rent S.P.A.
03051000218
Galleria Raffaello Sernesi, 9, 39100 -
Bolzano (BZ)
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Services S.R.L.
10697290962
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Etats financiers
213
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et des passifs
acquis sur le prix est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs,
\u00e0 la date d'acquisition, des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de
capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un accord de contrepartie
\u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte
de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s
en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables
(actif net identifiable) des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions).
Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0
compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations recueillies sur les faits et
circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
4.2.1. Prise de contr\u00f4le de Onlinecars GmbH
Le3 octobre 2022, Aramis Group a pris le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 autrichienne Onlinecars GmbH, leader
des distributeurs ind\u00e9pendants en Autriche.
Goodwill Onlinecars GmbH
En milliers d'euros
Onlinecars
Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
27 229
Capitaux propres retrait\u00e9s acquis \u00e0 la juste valeur
7 974
Pourcentage d'int\u00e9r\u00eat acquis
100%
Quote-part de capitaux propres retrait\u00e9s \u00e0 la juste valeur acquise
7 974
Goodwill
19 254
Etats financiers
214
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les actifs et passifs acquis \u00e0 la juste valeur se synth\u00e9tisent comme suit :
En milliers d'euros
Actifs et passifs
acquis \u00e0 la juste
valeur
Actifs
Autres immobilisations incorporelles
5 613
Immobilisations corporelles
2 760
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de location
16 283
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
16
Autres actifs non courants
20
Actifs non courants
24 692
Stocks
47 953
Cr\u00e9ances clients
5 304
Autres actifs courants
217
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
12 562
Actifs courants
66 036
Total de l'actif
90 728
Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
7 974
Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
-
Total des capitaux propres
7 974
Dettes de location non courantes
14 525
Passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
1 343
Autres passifs non courants
123
Passifs non courants
15 992
Dettes financi\u00e8res courantes
44 597
Dettes de location courantes
1 758
Provisions courantes
662
Dettes fournisseurs
1 340
Passifs d'imp\u00f4t exigible
19
Autres passifs courants
18 387
Passifs courants
66 762
Total des capitaux propres et passifs
90 728
Etats financiers
215
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
4.2.2. Prise de contr\u00f4le de Brumbrum SPA
Le 31 octobre 2022, Aramis Group SA a pris le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 italienne Brumbrum SPA dans le
cadre de la revue strat\u00e9gique par Cazoo Group Ltd de ses activit\u00e9s en Europe.
Pour Aramis Group, c'est une opportunit\u00e9 d'entrer, \u00e0 des conditions financi\u00e8res attractives, sur un
march\u00e9 strat\u00e9gique en Europe continentale.
Brumbrum SPA d\u00e9tenant l'int\u00e9gralit\u00e9 des actions des soci\u00e9t\u00e9s Brumbrum Factory SRL, Brumbrum Rent
SPA et Brumbrum Services SRL, ces derni\u00e8res entrent \u00e9galement dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0
cette m\u00eame date. Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont donc repr\u00e9sentatifs de donn\u00e9es consolid\u00e9es
du sous-ensemble.
La prise de contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 italienne Brumbrum SPA a engendr\u00e9 un exc\u00e9dent de la juste valeur
des actifs et passifs du sous-ensemble acquis sur le prix impactant positivement le compte de r\u00e9sultat
d'un montant de 15 015 milliers d'euros. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e d'un montant de 1 euro est en
effet inf\u00e9rieure au montant de la juste valeur des actifs et des passifs apport\u00e9s par Brumbrum SPA. Il
n'y a pas de clause de compl\u00e9ment de prix dans le cadre de cette acquisition.
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
En milliers d'euros
Brumbrum
Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
0
Capitaux propres retrait\u00e9s acquis \u00e0 la juste valeur
15 015
Pourcentage d'int\u00e9r\u00eat acquis
100%
Quote-part de capitaux propres retrait\u00e9s \u00e0 la juste valeur acquise
15 015
Indemnit\u00e9s post acquisition
(360)
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
(15 375)
Sur la base de ses analyses, le Groupe a \u00e9t\u00e9 conduit \u00e0 constater que cet exc\u00e9dent de la juste valeur
sur le prix pay\u00e9 de 1 euro correspond \u00e0 l'acquisition d'un sous-ensemble d\u00e9ficitaire \u00e0 des conditions
avantageuses qui a engendr\u00e9 depuis la prise de contr\u00f4le une perte nette de 10 666 milliers d'euros
en lien avec la r\u00e9organisation et la relance progressive de l'activit\u00e9 qui a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un chiffre d'affaires
de 15 200 milliers d'euros. Cet exc\u00e9dent est de facto enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Depuis la prise de contr\u00f4le le 31 octobre 2022 et en application des conditions contractuelles sign\u00e9es
entre les parties, il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 un d\u00e9dommagement au b\u00e9n\u00e9fice d'Aramis Group d'un montant
total de 360 milliers d'euros. Ce montant a \u00e9t\u00e9 reconnu en compl\u00e9ment de l'exc\u00e9dent de la juste valeur
des actifs et passifs du sous-ensemble acquis sur le prix. Aramis Group ne s'attend pas \u00e0 recevoir de
d\u00e9dommagements compl\u00e9mentaires.
Etats financiers
216
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les actifs et passifs acquis \u00e0 la juste valeur se synth\u00e9tisent comme suit :
Actifs et passifs acquis
\u00e0 la juste valeur
Actifs
Autres immobilisations incorporelles
28
Immobilisations corporelles
14 360
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de location
5 718
Autres actifs non courants
102
Actifs non courants
20 208
Stocks
4 107
Cr\u00e9ances clients
114
Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t exigible
6
Autres actifs courants
8 403
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
12 211
Actifs courants
24 841
Total de l'actif
45 048
Capitaux propres et passifs
Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
15 015
Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
-
Total des capitaux propres
15 015
Dettes de location non courantes
4 742
Provisions non courantes
350
Passifs non courants
5 092
Dettes financi\u00e8res courantes
17 152
Dettes de location courantes
975
Provisions courantes
53
Dettes fournisseurs
1 251
Passifs d'imp\u00f4t exigible
0
Autres passifs courants
5 511
Passifs courants
24 942
Total des capitaux propres et passifs
45 048
Etats financiers
217
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
5.1.
Chiffre d'affaires
PRINCIPES COMPTABLES
Les activit\u00e9s du Groupe sont les suivantes :
Vente de v\u00e9hicules
Le chiffre d'affaires est reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le qui s'effectue lors de la prise en
main du v\u00e9hicule par le client.
Le Groupe vend \u00e9galement des v\u00e9hicules dans le cadre de contrats au terme desquels il s'engage \u00e0
racheter les v\u00e9hicules si le client en fait la demande.
Pour ce type de contrats, le Groupe \u00e9value le caract\u00e8re significatif de l'incitation \u00e9conomique pour le
client \u00e0 exercer ou non cette option.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante n'existe pas pour le client d'exercer son
option de vente, il comptabilise une vente avec droit de retour : le chiffre d'affaires reconnu est limit\u00e9 au
montant de contrepartie auquel il s'attend \u00e0 avoir droit, un passif est comptabilis\u00e9 au titre des
remboursements futurs et un actif est reconnu repr\u00e9sentant le droit de r\u00e9cup\u00e9rer les v\u00e9hicules retourn\u00e9s.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante existe pour le client d'exercer son
option de vente et que le prix de vente initial du v\u00e9hicule est sup\u00e9rieur au prix de rachat \u00e0 terme, l'accord
est comptabilis\u00e9 comme un contrat de location conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 : le Groupe conserve l'actif dans
ses comptes et comptabilise un passif financier au titre de la contrepartie re\u00e7ue du client. La diff\u00e9rence
entre le prix de rachat \u00e0 terme et le prix re\u00e7u est rapport\u00e9 au r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de location en chiffre
d'affaires
Dans le cas du contrat \u00ab Cardoen Lease \u00bb, Datos NV propose depuis quelques ann\u00e9es une option de
rachat du v\u00e9hicule au bout de 5 ans \u00e0 30% du prix de vente. Sur l'historique des contrats arrivant \u00e0
l'\u00e9ch\u00e9ance des 5 ans, dans la majorit\u00e9 des cas, le client n'exerce pas l'option et conserve le v\u00e9hicule au
bout des 5 ans et, lorsque le client retourne le v\u00e9hicule, celui-ci est revendu en seconde main \u00e0 un prix
sup\u00e9rieur. Par cons\u00e9quent, aucun passif ou actif de contrat n'est comptabilis\u00e9 au titre de ces droits de
retour.
Commission (financement, assurance, entretien)
Dans le cadre de contrats avec des soci\u00e9t\u00e9s de financement, d'assurance ou d'entretien, le groupe agit
principalement comme un interm\u00e9diaire afin de proposer des produits de ces soci\u00e9t\u00e9s. En contrepartie,
le Groupe est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 par des commissions. Le chiffre d'affaires est reconnu \u00e0 la date de livraison des
v\u00e9hicules.
Services
Le Groupe vend en Belgique dans le cadre de contrats \u00ab Service + \u00bb et \u00ab Extension de garantie \u00bb des
services d'entretien (contre un paiement mensuel par le client) ou d'extension de garanties (contre un
Etats financiers
218
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
paiement d'avance du client). Les contrats \u00ab Extension de garantie \u00bb sont d'une dur\u00e9e de maximum de
10 ans (jusqu'\u00e0 la 10i\u00e8me ann\u00e9e anniversaire du v\u00e9hicule) tandis que les contrats \u00ab Service + \u00bb couvrent
une p\u00e9riode de 7 ans. Pour les contrats \u00ab Service + \u00bb, le chiffre d'affaires correspondant est reconnu sur
7 ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire dans la mesure o\u00f9 cette m\u00e9thode est repr\u00e9sentative du rythme d'engagements
des co\u00fbts relatifs \u00e0 ces contrats. Pour les contrats \u00ab Extension de garantie \u00bb, le chiffre d'affaires est
reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au prorata des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des donn\u00e9es
historiques de la Soci\u00e9t\u00e9.
Le Groupe vend en Espagne des \u00ab Garantia Premium \u00bb (contre un paiement d'avance du client). Les
contrats sont d'une dur\u00e9e de 1 \u00e0 3 ans. Le chiffre d'affaires est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au prorata
des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des donn\u00e9es historiques et estim\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9.
L'information sur la ventilation du chiffre d'affaires est pr\u00e9sent\u00e9e en note 3.4 \u00ab Information relative
aux produits et services \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30
septembre 2023.
5.2.
Charges op\u00e9rationnelles
5.2.1. Achats consomm\u00e9s
En milliers d'euros
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Achat mati\u00e8res premi\u00e8res, fournitures & autres
approvisionnements
(18 187)
(1 470)
Variation stocks de marchandises
(21 004)
18 910
Achats de marchandises
(1 597 782)
(1 526 805)
Achats consomm\u00e9s
(1 636 973)
(1 509 366)
5.2.2. Charges de personnel et avantages du personnel
Charges de personnel
Effectif moyen
Effectif moyen
30/09/2023
30/09/2022
Cadres et \u00e9quivalents
466
438
Agents de ma\u00eetrise
44
35
Employ\u00e9s
1 301
1 153
Ouvriers et apprentis
576
416
Total
2 387
2 042
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
R\u00e9mun\u00e9rations du personnel
(98 259)
(79 706)
Charges de s\u00e9curit\u00e9 sociale et de pr\u00e9voyance
(29 190)
(24 053)
Participation des salari\u00e9s
0
(296)
Charges de personnel
(127 448)
(104 055)
Etats financiers
219
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Avantages du personnel
PRINCIPES COMPTABLES
Avantages du personnel \u00e0 court terme
Les avantages \u00e0 court terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque le service correspondant
est rendu. Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s'attend \u00e0 payer s'il a une obligation
actuelle juridique ou implicite d'effectuer ces paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le
membre du personnel et que l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u00e9signent les r\u00e9gimes pour lesquels une entit\u00e9 s'engage
formellement ou par obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc
le risque \u00e0 moyen ou long terme.
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont ceux pour lesquels l'obligation du Groupe se limite
uniquement au versement d'une cotisation, mais qui ne comportent aucun engagement du Groupe sur
le niveau des prestations fournies.
Les cotisations aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu'elles sont
encourues.
R\u00e9gimes applicables au Groupe
Le montant des droits qui seraient acquis par les salari\u00e9s pour le calcul des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la
retraite, est d\u00e9termin\u00e9 en fonction de leur anciennet\u00e9 et en tenant compte d'un pourcentage de
probabilit\u00e9 de pr\u00e9sence dans l'entreprise \u00e0 l'\u00e2ge de la retraite.
Aucune provision n'est cependant comptabilis\u00e9e.
En effet, le groupe pour les activit\u00e9s en France a contract\u00e9 un r\u00e9gime de type \u00ab Cotisations d\u00e9finies \u00bb
et cotise \u00e0 un organisme sp\u00e9cialis\u00e9 (IRP AUTO) dans la gestion des avantages au personnel de secteur
automobile. Cet organisme dans le cas d'un d\u00e9part \u00e0 la retraite, versera aux soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es 75%
de la somme due par celles-ci. La part de 25% d'engagement r\u00e9siduel restant \u00e0 la charge des dites
soci\u00e9t\u00e9s est non significative.
En Belgique, l'employeur cotise aussi \u00e0 un fonds de garantie KBC insurance qui prend en charge les
indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re dans le cadre d'un engagement de type \u00ab contribution d\u00e9finie \u00bb.
En effet, en application de la l\u00e9gislation belge, l'entreprise conserve une partie du risque li\u00e9 \u00e0
l'engagement, c'est-\u00e0-dire qu'elle signe avec KBC un contrat au terme duquel :
Datos NV paie des cotisations \u00e0 KBC ;
-
KBC place l'argent collect\u00e9 sur des fonds s\u00e9curis\u00e9s ;
-
KBC, lors du d\u00e9part du salari\u00e9, doit verser \u00e0 ce dernier le montant des cotisations collect\u00e9es, auquel
est ajout\u00e9 un rendement de 1,75%. Or, c'est Datos NV qui supporte in fine le risque : si KBC ne
parvenait pas \u00e0 d\u00e9livrer cette rentabilit\u00e9, Datos NV serait contrainte de payer la diff\u00e9rence
(engagement de type \u00ab minimal rentability \u00bb) ;
Etats financiers
220
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
KBC est interrog\u00e9 annuellement pour s'assurer que Datos NV ne supporte pas un engagement
additionnel. A ce jour, aucun passif compl\u00e9mentaire n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 (l'actif couvre le passif).
En Espagne, la l\u00e9gislation ne fait supporter aux entreprises aucune obligation de type indemnit\u00e9s de
d\u00e9part \u00e0 la retraite. Par cons\u00e9quent, aucune provision pour indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite n'est
comptabilis\u00e9e par le Groupe.
-
Au Royaume-Uni, Motor Depot Ltd fait b\u00e9n\u00e9ficier ses salari\u00e9s d'un plan de retraite \u00e0 cotisations
d\u00e9finies.
-
En Italie, Brumbrum SPA fait b\u00e9n\u00e9ficier ses salari\u00e9s d'un plan de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies.
-
En Autriche, Onlinecars GmbHfait b\u00e9n\u00e9ficier ses salari\u00e9s d'un plan de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies.
5.2.3. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d'attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en
instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e
en charges, en contrepartie d'une augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d'acquisition des
droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il
est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte
que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions
de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d'acquisition. Pour les droits \u00e0
paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d'autres conditions, l'\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date
d'attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l'estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0
aucun ajustement ult\u00e9rieur.
La juste valeur du montant d\u00fb \u00e0 un membre du personnel au titre des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions,
qui sont r\u00e9gl\u00e9s en tr\u00e9sorerie, est comptabilis\u00e9e en charges en contrepartie d'une augmentation de passif,
sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les membres du personnel acqui\u00e8rent le droit au r\u00e8glement de
mani\u00e8re d\u00e9finitive. Le passif est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ainsi qu'\u00e0 la date de r\u00e8glement en
fonction de la juste valeur des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions. Toute variation du passif est comptabilis\u00e9e
en r\u00e9sultat net.
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Attribution d'Actions Gratuites
(922)
(276)
Effet de la d\u00e9cote dans le cadre de l'augmentation decapital r\u00e9serv\u00e9e
aux salari\u00e9s
-
(82)
Autres actions Clicars
-
(272)
Autres charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des
actions
(65)
(55)
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
(987)
(684)
Etats financiers
221
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
5.2.3.1.
Description des accords dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions
Attribution gratuite d'actions (AGA)
Plan 2021-2022 :
Seul le plan d'AGA Dirigeants est encore en vigueur, le plan d'AGA salari\u00e9s \u00e9tant devenu caduc au 30
septembre 2022.
Plan d'AGA Dirigeants 2021-2022
L'attribution d\u00e9finitive des 40 000 actions au titre du Plan d'AGA Dirigeants, attribu\u00e9 \u00e0 Guillaume Paoli,
Pr\u00e9sident-Directeur g\u00e9n\u00e9ral de la Soci\u00e9t\u00e9, et Nicolas Chartier, Directeur g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9
est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de
v\u00e9hicules d'occasion B2C livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible en moyenne sur les exercices fiscaux de
2022 \u00e0 2025), au niveau de satisfaction client, tel que mesur\u00e9 par le NPS (Net Promoter Score) \u00e0 l'\u00e9chelle
du Groupe (en moyenne sur les exercices fiscaux de 2022 \u00e0 2025), au respect d'un seuil de rentabilit\u00e9
du Groupe (EBIT ajust\u00e9 du Groupe \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2025) et \u00e0 la r\u00e9duction du volume
d'\u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre directement li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 du Groupe (scope 1 et 2) par v\u00e9hicule
vendu (B2B et B2C) au global sur la p\u00e9riode allant du 1er octobre 2021 au 30 septembre 2025 par
rapport au volume d'\u00e9mission de gaz \u00e0 effet de serre constat\u00e9 au titre de l'exercice fiscal 2021.
Plan 2022-2023 :
Au cours de l'exercice 2023, il a \u00e9t\u00e9 mis en place un plan d'AGA Salari\u00e9s et Dirigeants 2022-2023 et
deux plans sp\u00e9cifiques r\u00e9serv\u00e9s aux salari\u00e9s li\u00e9s \u00e0 l'int\u00e9gration de Brumbrum.
Plan d'AGA Salari\u00e9s et Dirigeants 2022-2023 (hors plans sp\u00e9cifiques Brumbrum)
Plusieurs plans d'AGA ont \u00e9t\u00e9 mis en place au cours du 1er semestre 2022-2023, ces plans pr\u00e9voyant
une p\u00e9riode d'acquisition des droits de quatre ans. Durant cette p\u00e9riode, il est contractuellement
d\u00e9fini que le b\u00e9n\u00e9ficiaire doit remplir une condition de pr\u00e9sence en \u00e9tant li\u00e9 \u00e0 Aramis Group par un
contrat de travail. Des conditions de performance sont \u00e9galement pr\u00e9vues.
Date d'attribution
Nombre d'instruments
attribu\u00e9s
Conditions d'acquisition des droits
P\u00e9riode
d'acquisition
25/11/2022
40 000
Conditions B2C, NPS et ESG
4 ans
25/11/2022
661 000
Conditions B2C et NPS
4 ans
20/03/2023
20 000
Conditions B2C et NPS
4 ans
L'attribution d\u00e9finitive des 40 000 actions au titre du Plan d'AGA Dirigeants, attribu\u00e9 \u00e0 Guillaume Paoli,
Pr\u00e9sident-Directeur g\u00e9n\u00e9ral de la Soci\u00e9t\u00e9, et Nicolas Chartier, Directeur g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9
est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de
v\u00e9hicules d'occasion B2C livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible en moyenne sur les exercices fiscaux de
2023 \u00e0 2026), au niveau de satisfaction client, tel que mesur\u00e9 par le NPS \u00e0 l'\u00e9chelle du Groupe (en
moyenne sur les exercices fiscaux de 2023 \u00e0 2026), au respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 du Groupe (EBIT
Etats financiers
222
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
ajust\u00e9 du Groupe \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2026 ou le montant de l'EBIT ajust\u00e9 du Groupe pour
les exercices fiscaux de 2023 \u00e0 2026) et \u00e0 la r\u00e9duction du volume d'\u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre
directement li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 du Groupe (scope 1 et 2) par v\u00e9hicule vendu (B2B et B2C) au global sur la
p\u00e9riode allant du 1er octobre 2022 au 30 septembre 2026 par rapport au volume d'\u00e9mission de gaz \u00e0
effet de serre constat\u00e9 au titre de l'exercice fiscal 2022.
L'attribution d\u00e9finitive des 681 000 actions au titre de l'ensemble des plans d'AGA Salari\u00e9s, attribu\u00e9s
\u00e0 certains salari\u00e9s occupant des fonctions de direction et d'encadrement au sein du Groupe est
subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules
d'occasion B2C livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023 et
par comparaison \u00e0 l'exercice fiscal pr\u00e9c\u00e9dent), au niveau de satisfaction client, tel que mesur\u00e9 par le
NPS \u00e0 l'\u00e9chelle du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023 et au respect d'un seuil de
rentabilit\u00e9 du Groupe (EBIT ajust\u00e9 du groupe \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2023) ou l'EBIT Groupe
ajust\u00e9 cumul\u00e9 sur les quatre exercices fiscaux du 1er octobre 2022 au 30 septembre 2026.
Le Conseil d'administration se r\u00e9serve la possibilit\u00e9 d'ajuster ces conditions de performance en cas de
circonstances exceptionnelles justifiant une modification des plans.
Plan d'AGA Brumbrum 1
Le 25 novembre 2022, a \u00e9t\u00e9 mis en place un plan sp\u00e9cifique li\u00e9 \u00e0 l'int\u00e9gration des filiales italiennes au
sein du groupe, d\u00e9di\u00e9 aux salari\u00e9s de ces filiales pr\u00e9voyant une p\u00e9riode d'acquisition des droits de
quatre ans.
L'attribution d\u00e9finitive des 95 000 actions au titre du plan d'AGA Brumbrum 1 est subordonn\u00e9e \u00e0
l'atteinte de conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules d'occasion B2C
reconditionn\u00e9s livr\u00e9s par Brumbrum et ses filiales (au titre de l'ann\u00e9e civile 2023 et par comparaison
\u00e0 l'ann\u00e9e civile 2022), la performance financi\u00e8re de Brumbrum et ses Filiales, telle que mesur\u00e9e par le
montant de l'EBIT de Brumbrum et ses Filiales pendant l'ann\u00e9e civile 2023 par rapport aux objectifs
fix\u00e9s et au respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 de Brumbrum et ses Filiales (EBIT ajust\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de
l'ann\u00e9e civile 2023).
Plan d'AGA Brumbrum Bonification
En compl\u00e9ment du plan d'AGA Brumbrum 1 mis en place le 25 novembre 2022, il a \u00e9t\u00e9 mis en place
le m\u00eame jour, un plan d'AGA Brumbrum Bonification, d\u00e9di\u00e9 aux salari\u00e9s de Brumbrum et de ces filiales.
L'attribution d\u00e9finitive des 54 000 actions au titre du plan d'AGA Brumbrum Bonificiation est
subordonn\u00e9e \u00e0 l'acquisition de 27 000 actions d'Aramis Group. La p\u00e9riode d'acquisition des Actions
Attribu\u00e9es Sous Conditions (la \u00ab P\u00e9riode d'Acquisition \u00bb) d\u00e9bute pour chaque B\u00e9n\u00e9ficiaire \u00e0 la Date
d'Attribution et expire au 2\u00e8me anniversaire de la Date d'Attribution.
Bons de souscription d'actions (BSA)
Au cours du 1er semestre 2022-2023, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d'\u00e9mettre et d'octroyer des bons de
souscription d'actions (BSA) via un plan sp\u00e9cifique.
Un seul b\u00e9n\u00e9ficiaire a souscrit \u00e0 2 500 BSA qui lui ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s.
Etats financiers
223
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
5.2.3.2.
Evaluation des justes valeurs
La juste valeur des services re\u00e7us en contrepartie de l'octroi de ces droits est bas\u00e9e sur la juste valeur
de ces derniers, \u00e9valu\u00e9e en utilisant le mod\u00e8le Black-Scholes.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2, le Groupe prend en compte les param\u00e8tres suivants pour le calcul des justes
valeurs de ses instruments de r\u00e9mun\u00e9ration :
-
Prix d'exercice de l'option
-
La dur\u00e9e de vie de l'option
-
La maturit\u00e9 de l'option
-
Le prix actuel des actions sous-jacentes
-
La volatilit\u00e9
-
Les dividendes
-
Le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque.
Les donn\u00e9es suivantes ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es pour l'\u00e9valuation des justes valeurs des plans fond\u00e9s sur des
actions, \u00e0 la date d'attribution :
AGA - 25/11/2022 hors
plan Brumbrum
bonification
AGA - 25/11/2022
plan Brumbrum
bonification
AGA - 20/03/2023
Prix de l'action en date d'attribution
\u20ac4,68
\u20ac4,68
\u20ac2,70
Prix de l'exercice de l'option
na
na
na
Volatilit\u00e9 attendue
43%
43%
43%
P\u00e9riode d'acquisition
4 ans
2 \u00e0 4 ans
4 ans
Taux de dividendes attendu
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
(bas\u00e9 sur les obligations d'Etat)
2,17%
2,21%
2,17%
Etats financiers
224
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
5.2.3.3.
Charges comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat
Les charges comptabilis\u00e9es au titre des plans d'AGA (et de BSA, non significatifs) se r\u00e9partissent
comme suit :
-
Exercice clos le 30 septembre 2023 : 922 milliers d'euros ;
-
Exercice clos le 30 septembre 2022 : 276 milliers d'euros.
Plan d'AGA Dirigeants 2021-2022
Le nombre d'instruments estim\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit sur la base des derni\u00e8res estimations des plans d'affaires
de 40 000 actions \u00e0 24 000 actions.
Plan d'AGA Salari\u00e9s et Dirigeants 2022-2023 (hors plans sp\u00e9cifiques Brumbrum)
En ce qui concerne le plan d'AGA salari\u00e9s 2022-2023, seule la condition de performance li\u00e9e au NPS
a \u00e9t\u00e9 atteinte. Ainsi le taux d'atteinte maximal sera de 50 % des instruments attribu\u00e9s si le seuil de
rentabilit\u00e9 du Groupe cumul\u00e9 sur les quatre exercices fiscaux du 1er octobre 2022 au 30 septembre
2026 est respect\u00e9 compte tenu que celui n'a pas \u00e9t\u00e9 respect\u00e9 au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023.
Plan d'AGA Brumbrum 1
Au 30 septembre 2023, il est estim\u00e9 que ce plan sera r\u00e9alis\u00e9 \u00e0 hauteur de 50 %, la condition de
performance sur la croissance du nombre de v\u00e9hicules ne devant pas \u00eatre atteinte sur la base des
plans d'affaires.
Plan d'AGA Brumbrum Bonification
Au 30 septembre 2023, les b\u00e9n\u00e9ficiaires du plan ont acquis les 27 000 actions. Il est estim\u00e9 que 100 %
des actions gratuites seront \u00e9mises aux b\u00e9n\u00e9ficiaires.
Bons de souscription d'actions (BSA)
Les conditions de performance sont identiques \u00e0 celles du plan d'AGA salari\u00e9s 2022-2023. Le
pourcentage d'atteinte estim\u00e9 est de 50 % au 30 septembre 2023.
5.2.4. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions et la variation des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions se d\u00e9taillent comme suit :
Etats financiers
225
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
(En milliers d'euros)
2\u00e8me
Engagement
Clicars
2\u00e8me
Engagement
Datosco
Engagement
Motor Depot Ltd
Compl\u00e9ment de
prix Onlinecars
Total
Au 30 septembre 2020
15 227
1 731
-
-
16 958
dont non courant
15 227
1 731
-
-
16 958
dont courant
-
-
-
-
-
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
15 562
156
2 796
-
18 514
Paiement
-
-
-
-
-
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
(6)
-
(6)
Au 30 septembre 2021
30 789
1 887
2 790
-
35 466
dont non courant
-
-
2 790
-
2 790
dont courant
30 789
1 887
-
-
32 675
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
6 101
124
9 942
-
16 167
Paiement
(35 299)
(2 011)
-
-
(37 310)
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
(474)
-
(474)
Au 30 septembre 2022
1 591
-
12 257
-
13 848
dont non courant
-
-
12 257
-
12 257
dont courant
1 591
-
-
-
1 591
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
-
-
7 213
2 778
9 991
Paiement
(1 591)
-
-
-
(1 591)
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
312
-
312
Au 30 septembre 2023
-
-
19 783
2 778
22 560
dont non courant
-
-
19 783
1 778
21 560
dont courant
-
-
-
1 000
1 000
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Clicars SLU, Datosco NV, Motor Depot Ltd et
Onlinecars GmbH, r\u00e9alis\u00e9s respectivement en 2017, 2018, 2021 et 2022, les options de vente et la
clause de compl\u00e9ment de prix accord\u00e9es \u00e0 leurs actionnaires minoritaires concomitamment \u00e0 la prise
de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 analys\u00e9es comme constituant :
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re (voir note 20.5 \u00ab Dettes de
\u00ab puts \u00bb \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023) ;
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les
actionnaires minoritaires fondateurs de ces trois ensembles en contrepartie de leurs services en
tant que salari\u00e9s du Groupe.
Cette r\u00e9mun\u00e9ration, vers\u00e9e au moment de leur d\u00e9part, s'appuie sur :
-
pour Motor Depot Ltd, le montant le plus probable qui serait per\u00e7u \u00e0 la date de d\u00e9part d\u00e9duction
faite de la dette financi\u00e8re de put, reconnu de fa\u00e7on lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de
pr\u00e9sence minimale permettant de le percevoir.
Etats financiers
226
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
Pour Onlinecars GmbH, le montant le plus probable dans le cadre de la clause de compl\u00e9ment de
prix, reconnu de fa\u00e7on lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de pr\u00e9sence permettant de la
percevoir.
Les engagements au titre des acquisitions de Clicars SLU et Datosco NV sont enti\u00e8rement d\u00e9nou\u00e9s au
30 septembre 2023.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
S'agissant de l'actionnaire minoritaire de Motor Depot Ltd, en tenant compte des donn\u00e9es du business
plan, le montant \u00e0 verser par Aramis Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services en cas d\u00e9part en 2026 est
estim\u00e9, \u00e0 date au 30 septembre 2023 \u00e0 38 200 milliers d'euros au titre des r\u00e9mun\u00e9rations (52 400
milliers d'euros y compris la dette financi\u00e8re) dans le cadre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Cette estimation pourra diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction de :
-
l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9 ;
-
la date effective d'exercice de l'option.
Clause de compl\u00e9ment de prix li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmbH
Pour Onlinecars GmbH, il a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 une clause de compl\u00e9ment de prix d'un montant maximal de
8 000 milliers d'euros.
Cette clause de compl\u00e9ment de prix est divis\u00e9e en quatre unit\u00e9s de performance ind\u00e9pendantes qui
reposent sur l'atteinte d'objectifs op\u00e9rationnels et de performance sur la p\u00e9riode du 1er octobre 2022
au 31 d\u00e9cembre 2024
S'agissant de l'ancien actionnaire d'Onlinecars GmbH, en tenant compte des donn\u00e9es du business
plan, des recrutements effectu\u00e9s et de l'avancement des op\u00e9rations, le montant \u00e0 verser par Aramis
Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services est estim\u00e9 \u00e0 5 000 milliers d'euros dans le cadre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023 dont 1 000 milliers d'euros vers\u00e9s en octobre 2023. Cette estimation pourra
diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction de l'activit\u00e9 en comparaison des
pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9.
5.2.5. Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
Les dotations aux autres provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations s'entendent nettes des reprises non utilis\u00e9es.
En milliers d'euros
Notes
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Dotation nette aux provisions pour garantie
21.
(2 712)
(884)
Dotation aux autres provisions
21.
(1 091)
8
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
14.
(327)
(636)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et autres actifs
16.1
(1 022)
(629)
Dotation aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
(5 153)
(2 140)
Etats financiers
227
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
5.2.6. Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment
aux dispositions d'IFRS 3 \u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur
instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres.
Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l'exercice.
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023 (12
mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions
(2 113)
(2 070)
- dont frais d'acquisition Brumbrum
(1 849)
-
- dont frais d'acquisition d'Online Cars
(264)
(1 365)
- dont frais d'acquisition projet abandonn\u00e9
-
(653)
- dont frais d'acquisition Clicars
-
(31)
- dont frais d'acquisition franchis\u00e9 Dendermonde
-
(12)
- dont frais d'acquisition Ottomobilia BV
-
(9)
Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
(2 113)
(2 070)
Le Groupe a engag\u00e9 des frais dans le cadre de diff\u00e9rents projets d'acquisition dont Onlinecars GmbH
en Autriche et Brumbrum SPA en Italie.
5.2.7. Autres produits et charges op\u00e9rationnels
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Produits de cession des immobilisations
2 469
495
Autres produits
188
163
Autres produits op\u00e9rationnels
2 657
658
Valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s
(2 858)
(455)
Autres charges
(1 065)
(677)
Autres charges op\u00e9rationnelles
(3 923)
(1 132)
Au titre de l'exercice 2022-2023,
-
2 430 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 2 814 milliers d'euros de
valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules
immobilis\u00e9s chez Datos NV, Brumbrum SPA et Clicars SLU ;
Etats financiers
228
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
les autres charges comprennent principalement 180 milliers de r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9s aux
administrateurs ind\u00e9pendants, 849 milliers li\u00e9s \u00e0 la reprise de l'activit\u00e9 de location en interne en
France.
Au titre de l'exercice 2021-2022,
-
495 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 455 milliers d'euros de valeur
nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules immobilis\u00e9s
chez Datos NV ;
-
les autres produits comprennent principalement des gains de change r\u00e9alis\u00e9s par Datos sur
l'acquisition de v\u00e9hicules pour 99 milliers d'euros ;
-
les autres charges comprennent principalement 180 milliers de jetons de pr\u00e9sence vers\u00e9s aux
administrateurs ind\u00e9pendants et 324 milliers de cr\u00e9ances sur fournisseurs d\u00e9biteurs irr\u00e9couvrables.
5.3.
Variation du besoin en fonds de roulement
La variation du besoin en fonds de roulement se pr\u00e9sente comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Variation des stocks
17 330
(11 613)
Variation des actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat
1 705
(6 710)
Variation des cr\u00e9ances clients
125
(4 651)
Variation des autres actifs
5 869
(3 736)
Variation des dettes fournisseurs
25 324
4 130
Variation des autres passifs
(19 287)
2 705
Variation du besoin en fonds de roulement
31 066
(19 875)
Cette variation concerne les variations de l'exercice post acquisition uniquement (neutralis\u00e9 des
variations de p\u00e9rim\u00e8tre (cf. 4.2.1 et 4.2.2).
5.4.
Free cash flow
Le free cash flow, d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir des \u00e9l\u00e9ments du tableau des flux de tr\u00e9sorerie, se d\u00e9finit comme :
-
les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 op\u00e9rationnelle, \u00e0 l'exclusion des d\u00e9caissements de dettes de
personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb
des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) et des
d\u00e9caissements de frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations (voir note 5.2.6 \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb des \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
diminu\u00e9s des flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 d'investissement (nets de cessions), \u00e0 l'exclusion de
l'incidence des acquisitions de filiales ;
-
diminu\u00e9s des remboursements des dettes de loyers, int\u00e9r\u00eats financiers nets pay\u00e9s, et autres frais
financiers pay\u00e9s et produits financiers re\u00e7us.
Etats financiers
229
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
En milliers d'euros
Notes
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Exercice 2021-
2022 (12 mois)
EBITDA ajust\u00e9
3.2.
9 646
(10 665)
Elimination des provisions
2 755
770
Neutralisation des \u00e9l\u00e9ments s'analysant comme des flux d'investissement
38
(40)
Co\u00fbt des paiements fond\u00e9s sur des actions
5.2.3.
-
-
Autres \u00e9l\u00e9ments sans incidence sur la tr\u00e9sorerie
-
-
Variation du besoin en fonds de roulement
5.3.
31 066
(19 875)
D\u00e9caissements des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
5.2.4.
(1 591)
(37 310)
Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
5.2.3.
(2 113)
(2 070)
Frais de restructuration
(950)
-
Part ind\u00e9mnit\u00e9 de l'\u00e9xc\u00e9dent de juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
360
-
Imp\u00f4t pay\u00e9
580
(233)
Tr\u00e9sorerie nette li\u00e9e aux (utilis\u00e9e par les) activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
39 792
(69 421)
Acquisition d'immobilisations incorporelles et corporelles
(19 705)
(25 184)
Cession d'immobilisations
2 469
495
Variation des pr\u00eats et autres actifs financiers
(63)
104
Acquisition de filiales, sous d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise
4.2.
(2 457)
(902)
Int\u00e9r\u00eats re\u00e7us
0
3
Tr\u00e9sorerie nette li\u00e9e aux (utilis\u00e9e par les) activit\u00e9s d'investissement
(19 756)
(25 484)
Neutralisation des d\u00e9caissements inclus dans les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9, exclus du free
cash flow :
- D\u00e9caissements des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
5.2.4.
1 591
37 310
- D\u00e9caissements des frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
5.2.3.
2 113
1 651
- D\u00e9caissements des frais de restructuration
-
-
Neutralisation des d\u00e9caissements inclus dans les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s
d'investissement, exclus du free cash flow :
- D\u00e9caissements li\u00e9s \u00e0 des acquisitions de filiales, sous d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise
4.2.
2 457
902
D\u00e9caissements li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement, inclus dans le free cash flow :
- Remboursements d'emprunts li\u00e9s \u00e0 des dettes de location
11.2 & 20.1
(13 753)
(10 896)
- Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(8 511)
(3 674)
- Autres frais financiers pay\u00e9s et produits financiers re\u00e7us
(1 230)
(473)
Free cash flow
2 703
(70 086)
Augmentations (r\u00e9ductions) de capital
2
124
Emissions d'emprunts
20.1.
50 549
133 322
Remboursements d'emprunts (hors remboursements li\u00e9s \u00e0 des dettes de locations)
20.1.
(55 219)
(73 454)
D\u00e9caissements des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
5.2.4.
(1 591)
(37 310)
D\u00e9caissements des frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
5.2.3.
(2 113)
(1 651)
Acquisition de filiales, sous d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise
4.2.
(2 457)
(902)
Achat/vente d'actions propres
76
(614)
Incidence de la variation des taux de change
180
(383)
Variation de tr\u00e9sorerie
(7 870)
(50 953)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 l'ouverture
20.6.
55 354
106 307
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture
20.6.
47 485
55 354
Etats financiers
230
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
6.
R\u00e9sultat financier
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la
m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Par ailleurs, il inclut les int\u00e9r\u00eats sur la dette de loyers d\u00e9termin\u00e9e
conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 sur l'ensemble des contrats de location (hors exemption).
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt
(5 769)
(3 788)
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(5 769)
(3 788)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 076)
(2 141)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 076)
(2 141)
Autres produits financiers
18
13
Gains de change
397
835
Autres produits financiers
418
848
Autres charges financi\u00e8res
-
(12)
Pertes de change
(377)
(398)
Frais de r\u00e9siliation d'une ligne de cr\u00e9dit
(1 560)
-
Autres charges financi\u00e8res
(1 937)
(410)
R\u00e9sultat financier
(11 364)
(5 491)
Au titre de l'exercice 2022-2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt comprennent notamment 1 176
milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s au financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH, 4 474 milliers d'int\u00e9r\u00eats pour
le financement du besoin en fonds de roulement dont 2 103 milliers d'euros provenant des filiales
acquises sur la p\u00e9riode.
Suite \u00e0 la prise de contr\u00f4le de Brumbrum, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9silier une ligne de cr\u00e9dit existante
aupr\u00e8s d'un \u00e9tablissement bancaire de 12 330 milliers d'euros et de la remplacer par un financement
d'Aramis Group au profit de sa filiale, engendrant des frais de r\u00e9siliation d'un montant de 1 560 milliers
d'euros.
Au titre de l'exercice 2021-2022, l'int\u00e9gralit\u00e9 des frais d'\u00e9mission relatif au contrat de cr\u00e9dit
renouvelable mis en place lors de l'introduction en bourse le 18 juin 2021 restant \u00e0 \u00e9taler au 30
septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt pour un montant de 2 082 milliers
d'euros, \u00e0 la suite de la r\u00e9siliation de ce contrat le 3 ao\u00fbt 2022.
Etats financiers
231
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
7.
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
PRINCIPES COMPTABLES
La charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat repr\u00e9sente la somme de l'imp\u00f4t exigible et de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. La charge
d'imp\u00f4t est calcul\u00e9e selon les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture
dans les pays o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales op\u00e8rent.
Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du
montant d'imp\u00f4t que le Groupe s'attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes
qui s'y rattachent.La Cotisation sur la Valeur Ajout\u00e9e des Entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e
des comptes sociaux, est analys\u00e9e par le Groupe comme constituant de l'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat.
L'imp\u00f4t exigible et l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net, sauf s'ils concernent des \u00e9l\u00e9ments
qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux
propres. Si l'imp\u00f4t exigible ou l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d'un regroupement
d'entreprises, l'incidence fiscale est incluse dans la comptabilisation du regroupement d'entreprises.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre les
valeurs comptables des actifs et passifs au bilan et leurs valeurs fiscales respectives (sauf exceptions).
L'incidence sur les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d'une modification des taux d'imposition et des lois
fiscales est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e en produit/charge fiscale sur la p\u00e9riode pendant laquelle la
modification est pratiquement entr\u00e9e en vigueur. Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon
les taux d'imposition attendus pour la p\u00e9riode de r\u00e9alisation de l'actif ou de r\u00e8glement du passif, d'apr\u00e8s
les taux d'imposition et les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur, \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des
pertes fiscales et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe
disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs
imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables. Si le
montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l'int\u00e9gralit\u00e9 d'un actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9,
les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par
rapport au plan d'activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0
chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits dans la mesure o\u00f9 il n'est d\u00e9sormais plus probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice
imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs
imposables augmente.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnus sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s, s'il
devient probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront
\u00eatre imput\u00e9s.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Le jugement de la Direction est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer dans quelle mesure les d\u00e9ficits fiscaux
pourront \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s par le Groupe entra\u00eenant la comptabilisation d'un actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. En
Etats financiers
232
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
\u00e9valuant la comptabilisation des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, la Direction examine s'il est plus probable
qu'improbable, que ceux-ci soient utilis\u00e9s.
In fine, les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s seront utilis\u00e9s si un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant, ajust\u00e9 du
renversement des diff\u00e9rences temporelles, est disponible pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles
les diff\u00e9rences temporelles deviendront d\u00e9ductibles. Les estimations du b\u00e9n\u00e9fice imposable et des
utilisations des reports de pertes fiscales sont \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions de r\u00e9sultat d\u00e9coulant
du budget, du plan \u00e0 moyen terme et, si n\u00e9cessaire, sur la base de pr\u00e9visions suppl\u00e9mentaires.
7.1.
Charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
En milliers d'euros
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Imp\u00f4t exigible
(430)
72
CVAE (reclassement en imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat)
(471)
(287)
Cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts
167
-
Produit ou ch. d'imp\u00f4t li\u00e9 \u00e0 l'int\u00e9gration fiscale
347
-
Imp\u00f4t exigible
(388)
(215)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
330
(2 751)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
330
(2 751)
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
(58)
(2 966)
Etats financiers
233
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
7.2.
Analyse des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature
(En milliers d'euros)
30/09/2021
Variation
de la p\u00e9riode
Ecarts de
conversion propres
Capitaux
30/09/2022
Variation
de la
p\u00e9riode
Variations
de
p\u00e9rim\u00e8tre
Ecarts de
conversion
Reclassement
Capitaux
30/09/2023
propres
Provisions non d\u00e9ductibles
-
91
-
-
91
(4)
-
-
(88)
-
-
Participation des salari\u00e9s
114
(31)
-
-
84
(84)
-
-
(0)
-
-
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t
80
-
-
-
80
-
-
-
(80)
-
-
D\u00e9ficits fiscaux
5 579
9 637
(12)
-
15 204
8 740
20
9
41
-
24 014
Marge sur stocks
51
21
-
-
72
30
25
-
(0)
-
127
D\u00e9pr\u00e9ciation de stocks
-
-
-
-
-
(17)
17
-
-
-
-
Frais d'acquisition de titres
147
(62)
-
-
85
328
-
-
341
-
754
IFRS 16 - Contrats de location
324
146
(5)
-
465
291
-
3
(0)
-
760
Relation client Datos
(117)
117
-
-
(0)
-
-
-
0
-
-
Marque Datosco
(3 633)
-
-
-
(3 633)
-
-
-
-
-
(3 633)
Marques CarSupermarket.com,
Motor Depot et
InterestFree4Cars
(4 939)
-
126
-
(4 813)
-
-
(102)
2
-
(4 913)
Marque OnlineCars
-
-
-
-
-
109
(1 360)
-
-
-
(1 251)
Biens immobiliers Motor Depot
(356)
4
9
-
(343)
4
-
(7)
(3)
-
(349)
Frais d'\u00e9tablissement
BrumBrum
-
-
-
-
-
(78)
78
-
-
-
-
Autres diff\u00e9rences temporaires
(218)
634
3
106
525
(806)
-
(4)
115
9
(162)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non
reconnus
-
(13 307)
-
-
(13 307)
(8 185)
-
(5)
(330)
-
(21 826)
Total
(2 966)
(2 751)
121
106
(5 490)
330
(1 221)
(107)
(1)
9
(6 479)
Etats financiers
234
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
7.3.
Rapprochement entre le taux d'imp\u00f4t effectif et le taux d'imp\u00f4t th\u00e9orique
En milliers d'euros
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Taux d'imposition th\u00e9orique
25,00%
27,50%
R\u00e9sultat net
Attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
(32 333)
(60 226)
R\u00e9sultat consolid\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es
(32 333)
(60 226)
Imp\u00f4t exigible
(388)
(215)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
330
(2 751)
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
(58)
(2 966)
R\u00e9sultat consolid\u00e9 avant imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es
(32 275)
(57 260)
Imp\u00f4t th\u00e9orique (au taux d'imposition de la soci\u00e9t\u00e9 consolidante)
8 069
15 746
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus
(8 115)
(14 638)
Diff\u00e9rences de taux d'imposition
(279)
220
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
3 770
-
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
(230)
(98)
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
(2 498)
(4 446)
CVAE
(354)
(208)
Autres diff\u00e9rences permanentes
(422)
457
Imp\u00f4t effectif
(58)
(2 966)
7.4.
Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non comptabilis\u00e9s
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 potentiels ont \u00e9t\u00e9 reconnus par le Groupe totalement pour la Belgique et
l'Autriche et partiellement pour l'Espagne compte tenu des passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 disponibles et des
perspectives de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs. Le montant total des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non
comptabilis\u00e9s au 30 septembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 21 826 milliers d'euros.
Etats financiers
235
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
8.
Goodwill
PRINCIPES COMPTABLES
\u00c0 la date d'acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment aux normes comptables applicables aux
regroupements d'entreprises, tel que d\u00e9crit en note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Le goodwill n'est pas amorti, mais il est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fin d'exercice, ou d\u00e8s
lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'il pourrait subir une perte de
valeur.
Les pertes de valeur affectant le goodwill ne peuvent pas \u00eatre reprises. Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le
Groupe pour effectuer les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites en note 12. \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et
des immobilisations \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023.
Valeurs nettes
(En milliers d'euros)
The remarketing
company
Aramis
Clicars
Datosco
/ Datos
Motor
Depot
Ottomobilia
Onlinecars
Total
Valeur nette au 30 septembre 2021
-
198
3 154
9 516
28 891
2 387
-
44 146
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
668
-
186
-
853
Ecarts de conversion
-
-
-
-
(735)
-
-
(735)
Valeur nette au 30 septembre 2022
-
198
3 154
10 184
28 155
2 573
-
44 264
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
-
-
-
19 254
19 254
Ecarts de conversion
-
-
-
-
600
-
-
600
Valeur nette au 30 septembre 2023
-
198
3 154
10 184
28 755
2 573
19 254
64 118
dont :
Valeur brute au 30 septembre 2023
17
198
3 154
10 184
28 755
2 573
19 254
64 135
D\u00e9pr\u00e9ciations au 30 septembre 2023
(17)
-
-
-
-
-
-
(17)
S'agissant du goodwill d'Onlinecars GmbH, faisant suite \u00e0 sa prise de contr\u00f4le en date du 3 octobre
2022, il est possible de se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Etats financiers
236
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
9.
Autres immobilisations incorporelles
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres immobilisations incorporelles comprennent principalement les \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement du site internet et des outils internes chez Aramis et Aramis Group ;
-
Des logiciels ;
-
Des marques ;
Elles sont comptabilis\u00e9es initialement :
-
En cas d'acquisition : pour leur co\u00fbt d'acquisition ;
-
En cas de regroupement d'entreprises : pour leur juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ;
-
En cas de production interne : pour leur co\u00fbt de production pour le Groupe.
Les immobilisations incorporelles figurent au bilan pour leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements
cumul\u00e9s et des \u00e9ventuelles pertes de valeur constat\u00e9es.
Les m\u00e9thodes et dur\u00e9es d'amortissement retenues sont les suivantes :
-
Brevets, licences, site internet : lin\u00e9aire 3 ans
-
Logiciels et progiciels : lin\u00e9aire 1 \u00e0 10 ans
Les marques sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e9tant \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie et ne font ainsi pas l'objet d'un
amortissement.
Etats financiers
237
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Valeurs brutes
(En milliers d'euros)
Concessions, brevets
& droits similaires
Marques
Autres
immobilisations
incorporelles
Immobilisations
incorporelles en cours
Valeurs brutes
Valeur brute au 30 septembre 2021
27 686
34 535
2 238
4 034
68 493
Acquisitions
2 473
-
-
9 689
12 161
Reclassements
10 956
-
-
(11 135)
(179)
Ecarts de conversion
-
(503)
(2)
-
(505)
Valeur brute au 30 septembre 2022
41 114
34 032
2 236
2 588
79 971
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
5 675
5 440
-
-
11 115
Acquisitions
7 871
-
-
3 704
11 576
Cessions
(6)
-
-
(39)
(45)
Reclassements
691
-
-
(691)
-
Ecarts de conversion
-
412
-
-
412
Valeur brute au 30 septembre 2023
55 346
39 884
2 236
5 562
103 028
-
-
-
-
-
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
(En milliers d'euros)
Amt/D\u00e9p. conc,
brevets & dts
similaires
Amt/D\u00e9p. marques
Amt/D\u00e9p. autres
immobilisations
incorporelles
Amt/D\u00e9p.
immobilisations
incorporelles en cours
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2021
(19 300)
-
(1 683)
-
(20 984)
Dotations
(5 990)
-
(466)
-
(6 456)
Cessions
1
-
-
-
1
Reclassements
227
-
-
-
227
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2022
(25 062)
-
(2 150)
-
(27 212)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(5 474)
-
-
-
(5 474)
Dotations
(9 325)
-
(1)
-
(9 326)
Cessions
-
-
-
-
-
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2023
(39 861)
-
(2 150)
-
(42 012)
-
-
-
-
-
Valeurs nettes
(En milliers d'euros)
Concessions, brevets
& droits similaires
Marques
Autres
immobilisations
incorporelles
Immobilisations
incorporelles en cours
Valeurs nettes
Valeur nette comptable au 30
septembre 2021
8 386
34 535
555
4 034
47 510
Valeur nette comptable au 30
septembre 2022
16 052
34 032
87
2 588
52 759
Valeur nette comptable au 30
septembre 2023
15 485
39 884
86
5 562
61 017
Les concessions, brevets et droits similaires correspondent uniquement \u00e0 des brevets, logiciels, et site
internet, dont 43,9 millions d'euros en valeur brute sont relatifs au d\u00e9veloppement du site internet et
des outils internes chez Aramis SAS et Clicars SLU, l'ensemble \u00e9tant amorti \u00e0 hauteur de 31,1 millions
d'euros au 30 septembre 2023.
Etats financiers
238
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les marques sont compos\u00e9es de :
-
250 milliers d'euros de la marque Aramis, reconnue lors de l'apport des titres Aramis SAS;
-
14 530 milliers d'euros de la marque Cardoen, valoris\u00e9e et reconnue suite \u00e0 l'acquisition de la
soci\u00e9t\u00e9 Datosco NV en date du 31 juillet 2018 ;
-
des marques CarSupermarket.com, MotorDepot
et InterestFree4Cars constat\u00e9es suite \u00e0 la prise
de contr\u00f4le de Motor Depot intervenue le 1er mars 2021 pour un total de 19 663 milliers d'euros
(dont 17 002 milliers pour CarSupermarket.com, 2 429 milliers d'euros pour Motor Depot et 231
milliers pour InterestFree4Cars) ;
-
5 440 milliers d'euros de la marque Onlinecars, valoris\u00e9e et reconnue suite \u00e0 l'acquisition de la
soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmbH en date du 3 octobre 2022.
La valeur nette comptable des immobilisations incorporelles en cours se composent principalement
comme suit :
-
1 211 milliers d'euros au titre de projet li\u00e9 au traitement de la data, contre 488 milliers d'euros au
30 septembre 2022 ;
-
183 milliers d'euros au titre du d\u00e9veloppement du site internet et des applications mobiles, contre
602 milliers d'euros au 30 septembre 2022 ;
-
4 168 milliers d'euros au titre des d\u00e9veloppements sur des logiciels \u00e0 usage interne, contre 1 498
milliers d'euros au 30 septembre 2022.
Etats financiers
239
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
10.
Immobilisations corporelles
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt historique diminu\u00e9 des amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles cumul\u00e9s. Le co\u00fbt inclut les frais accessoires directement attribuables \u00e0
l'acquisition.
Les immobilisations corporelles autres que les terrains sont amorties en appliquant l'approche par
composants selon le mode lin\u00e9aire, sur les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes :
\u2022
Agencements, am\u00e9nagements des constructions (10, 15, 18 ou 30 ans) ;
\u2022
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage (1 \u00e0 10 ans) ;
\u2022
Mat\u00e9riel de bureau et informatique (2 \u00e0 5 ans) ;
\u2022
Mobilier de bureau (3, 5 ou 10 ans).
240
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Valeurs brutes
(En millieErstda'tesurfoisn)anciers Constructions
Installations
tech,
mat\u00e9riel &
outillage
Autres
immobilisations
corporelles
Mat\u00e9riel
de transport
Mat\u00e9riel
informatique
Immobilisations
corporelles
en cours
Valeurs
brutes
Valeur brute au 30
septembre 2021
7 741
4 644
24 633
-
233
5
37 256
Acquisitions
85
2 675
10 182
-
52
30
13 025
Cessions
-
-
(621)
-
-
-
(621)
Reclassements
-
-
(45)
-
-
(3)
(48)
Ecarts de conversion
(156)
(161)
(36)
-
(8)
-
(361)
Valeur brute au 30
septembre 2022
7 670
7 235
34 117
-
277
32
49 331
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
543
2 490
2 688
14 446
-
20 182
14
Acquisitions
18
1 461
6 506
-
22
120
8 126
Cessions
-
(322)
(2 505)
(1 336)
(168)
-
(4 332)
Ecarts de conversion
126
107
26
-
5
-
264
Valeur brute au 30
8 358
10 972
40 831
13 110
136
166
73 572
septembre 2023
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations
(En milliers d'euros)
Amt/D\u00e9p.
constructions
Amt/D\u00e9p.
install tech,
mat\u00e9riel &
outil.
Amt/D\u00e9p. autres
immobilisations
corporelles
Amt/D\u00e9p.
Mat\u00e9riel
transport
Amt/D\u00e9p.
Mat\u00e9riel
informatique
Amt/D\u00e9p.
immobilisations Amortissements
corporelles en
cours
et d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations au 30
(1 480)
(2 056)
septembre 2021
(14 665)
-
(173)
(18 375)
-
Dotations
(216)
(875)
(3 985)
-
(58)
(5 135)
-
Cessions
-
-
166
-
-
-
166
Reclassements
-
(0)
(0)
-
-
-
(0)
Ecarts de conversion
6
57
24
-
7
93
-
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations au 30
(1 690)
(2 875)
septembre 2022
(18 461)
-
(225)
-
(23 251)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(95)
(888)
(1 213)
(866)
-
(3 062)
-
Dotations
(257)
(1 260)
(5 059)
(907)
(39)
-
(7 522)
Cessions
-
323
969
57
168
-
1 518
Ecarts de conversion
(5)
(41)
(17)
-
(4)
(66)
-
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations au 30
(2 046)
(4 741)
(23 781)
(1 716)
septembre 2023
(100)
-
(32 384)
Valeurs nettes
(En milliers d'euros)
Constructions
Installations
tech,
mat\u00e9riel &
outillage
Autres
immobilisations
corporelles
Mat\u00e9riel
de
transport
Mat\u00e9riel
informatique
Immobilisations
corporelles en
cours
Valeurs nettes
Valeur nette comptable
au 30 septembre 2021
6 261
2 588
9 968
-
59
5
18 881
Valeur nette comptable
au 30 septembre 2022
5 980
4 360
15 656
-
52
32
26 080
Valeur nette comptable
au 30 septembre 2023
6 311
6 231
17 050
11 394
36
166
41 188
Etats financiers
241
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
L'effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre est li\u00e9 \u00e0 la prise de contr\u00f4le d'Onlinecars GmbH et de Brumbrum
SPA intervenue les 3 et 31 octobre 2022.
Brumbrum SPA via sa filiale Brumbrum Rent SPA dispose d'une activit\u00e9 de locations de v\u00e9hicules sans
option d'achat aupr\u00e8s de particuliers qui a d\u00e9marr\u00e9 avant la prise de contr\u00f4le par Aramis Group. Ainsi,
il a \u00e9t\u00e9 apport\u00e9 14 446 milliers d'euros de mat\u00e9riels de transport en date du 31 octobre 2022. Cette
activit\u00e9 ne fait plus l'objet de d\u00e9veloppement actuellement et les contrats en cours aupr\u00e8s des clients
se poursuivent jusqu'\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance.
Les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es sur les postes des autres immobilisations corporelles comprennent
essentiellement :
-
Divers agencements dans les diff\u00e9rentes agences en France et Belgique, dans les centres de
reconditionnement notamment dans le nouveau centre au Royaume-Uni mais aussi en Espagne
et en France sur site de Nemours, ainsi que 1 043 milliers d'euros de v\u00e9hicules mis \u00e0 disposition
de salari\u00e9s chez Datos NV ;
-
Au cours de l'exercice 2021-2022, le co\u00fbt des travaux relatifs aux agences commerciales d'Aramis
SAS et de Datos NV, des nouveaux centres de reconditionnement de The Remarketing Company
SAS et Datos NV, de travaux d'am\u00e9nagements chez Clicars SLU et Datos NV, des travaux chez
Motor Depot Ltd pour l'ouverture d'un nouveau centre de reconditionnement pour l'exercice fiscal
2023, ainsi que 2 214 milliers d'euros de v\u00e9hicules mis \u00e0 disposition de salari\u00e9s chez Datos NV.
L'effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre au 30 septembre 2023 est li\u00e9 \u00e0 la prise de contr\u00f4le d'Onlinecars
GmbH et de Brumbrum SPA intervenue respectivement les 3 et 31 octobre 2022.
Etats financiers
242
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
11.
Contrats de location
PRINCIPES COMPTABLES
Selon IFRS 16, un contrat ou une partie de contrat est ou contient une location s'il accorde le droit de
contr\u00f4ler l'utilisation d'un actif identifi\u00e9 pour une certaine dur\u00e9e, en \u00e9change d'une contrepartie.
Le Groupe comptabilise un actif \u00ab droit d'utilisation \u00bb et une dette de loyers \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat
de location. L'actif \u00ab droit d'utilisation \u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de
tout amortissement et de toute perte de valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de
certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la
date de d\u00e9but du contrat. Le taux d'actualisation utilis\u00e9 correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat implicite du contrat
ou, s'il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d'emprunt marginal (sur la base des durations et non
des maturit\u00e9s). C'est ce dernier taux que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement en tant que taux d'actualisation.
La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d'int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers
pay\u00e9s.
Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des loyers futurs suite \u00e0 un changement d'indice ou de taux,
ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, en cas de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe de l'exercice d'une option d'achat ou d'une
option de r\u00e9siliation.
Conform\u00e9ment aux options offertes par IFRS 16, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas retraiter les contrats de
location d'une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 1 an ou portant sur des actifs de faible valeur. Ces contrats
sont ainsi constat\u00e9s en \u00ab Autres achats et charges externes \u00bb.
Les principaux contrats de location du Groupe portent sur des agences commerciales et techniques..
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Le jugement des op\u00e9rationnels est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer les dates de sortie des contrats de
location compte tenu des options de r\u00e9siliation ou de renouvellement pr\u00e9vues dans le cadre de
certains contrats de location immobili\u00e8re.
Etats financiers
243
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
11.1.
Droits d'utilisation
L'effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre au 30 septembre 2023 est li\u00e9 \u00e0 la prise de contr\u00f4le d'Onlinecars
GmbH et de Brumbrum SP intervenue les 3 et 31 octobre 2022 (cf 4.2.1 et 4.2.2).
Valeurs brutes
(En milliers d'euros)
Terrains
Constructions
Autres immobilisations
corporelles
Valeurs brutes
Valeur brute au 30 septembre 2021
2 367
84 070
1 252
87 689
Acquisitions
-
25 834
-
25 834
R\u00e9siliations de contrats
-
(426)
-
(426)
Ecarts de conversion
-
(529)
-
(529)
Valeur brute au 30 septembre 2022
2 367
108 949
1 252
112 568
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
22 001
-
22 001
Acquisitions
-
16 147
-
16 147
R\u00e9siliations de contrats
-
(1 556)
-
(1 556)
Ecarts de conversion
-
434
-
434
Valeur brute au 30 septembre 2023
2 367
145 975
1 252
149 594
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
(En milliers d'euros)
D\u00e9pr\u00e9ciations des
terrains
Amt/D\u00e9p. constructions
Amt/D\u00e9p. autres
immobilisations corp.
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 30 septembre 2021
-
(25 155)
(1 097)
(26 252)
Dotations
-
(10 561)
(31)
(10 592)
Reclassements
-
26
(26)
-
Ecarts de conversion
-
118
-
118
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 30 septembre 2022
-
(35 573)
(1 153)
(36 726)
Dotations
-
(14 693)
-
(14 693)
R\u00e9siliations de contrats
-
(1)
-
(1)
Ecarts de conversion
-
(83)
-
(83)
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 30 septembre 2023
-
(50 350)
(1 153)
(51 503)
Valeurs nettes
(En milliers d'euros)
Terrains
Constructions
Autres immobilisations
corporelles
Valeurs nettes
Valeur nette comptable au 30
septembre 2021
2 367
58 915
155
61 437
Valeur nette comptable au 30
2 367
73 376
99
75 842
septembre 2022
Valeur nette comptable au 30
septembre 2023
2 367
95 625
99
98 091
Etats financiers
244
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
L'augmentation en valeur brute des droits d'utilisation de 37 026 milliers d'euros au cours de l'exercice
clos le 30 septembre 2023 s'explique principalement par des effets des variations de p\u00e9rim\u00e8tre de
22 001 milliers d'euros (int\u00e9grant les augmentations post int\u00e9gration), et l'allongement de la dur\u00e9e
retenue pour le bail en Espagne et le bail du si\u00e8ge social en France.
Etats financiers
245
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
11.2.
Dettes de loyer
L'\u00e9volution de la dette de loyers sur les exercices 2022 et 2023 est pr\u00e9sent\u00e9e dans les tableaux ci-
dessous :
Dettes de location courantes et non courantes
(En milliers d'euros)
Dettes de location
Total
Au 30 septembre 2021
62 522
62 522
dont class\u00e9 en passifs non courants
52 852
52 852
dont class\u00e9 en passifs courants
9 670
9 670
Augmentation
26 025
26 025
Diminution
(10 896)
(10 896)
R\u00e9siliations de contrats
(426)
(426)
Ecarts de conversion
(425)
(425)
Au 30 septembre 2022
76 800
76 800
dont class\u00e9 en passifs non courants
66 620
66 620
dont class\u00e9 en passifs courants
10 181
10 181
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
22 001
22 001
Augmentation
16 420
16 420
Diminution
(13 869)
(13 869)
Reclassements
-
-
R\u00e9siliations de contrats
(1 556)
(1 556)
Ecarts de conversion
360
360
Au 30 septembre 2023
100 155
100 155
dont class\u00e9 en passifs non courants
86 626
86 626
dont class\u00e9 en passifs courants
13 529
13 529
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2023
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2022
En milliers d'euros
Moins
d'un an
De 1 \u00e0 5
ans
A plus de
5 ans
Total
Moins
d'un an
De 1 \u00e0 5
ans
A plus de
5 ans
Total
Dettes de location non
courantes
-
51 500
35 127
86 626
-
40 182
26 438
66 619
Dettes de location
courantes
13 529
-
-
13 529
10 181
-
-
10 181
Total dettes de location
13 529
51 500
35 127
100 155
10 181
40 182
26 438
76 800
Etats financiers
246
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
11.3.
Contrats exempt\u00e9s
La charge de location des contrats exempt\u00e9s de l'application d'IFRS 16 est la suivante :
-
Exercice 2022-2023 : 0,2 million d'euros ;
-
Exercice 2021-2022 : 0,0 million d'euros.
Etats financiers
247
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
12.
D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et des immobilisations
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des
\u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les
autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un
changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur
l'environnement \u00e9conomique et sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui
b\u00e9n\u00e9ficie des synergies du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements
est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe
identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par
d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux
pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et
affect\u00e9e en premier \u00e0 la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts
de sortie et la valeur d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie
actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur
recouvrable d'un groupe d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat.
Pour les immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation
comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra \u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement
des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe plus et que la valeur
recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les hypoth\u00e8ses, jugements et estimations sur lesquelles se fondent les tests de valeur sont les
principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation des valeurs recouvrables dans le calcul de la valeur
d'utilit\u00e9 (taux d'actualisation, taux de croissance \u00e0 l'infini, flux de tr\u00e9sorerie attendus) qui d\u00e9pendent
de l'appr\u00e9ciation du contexte \u00e9conomique et financier.
Etats financiers
248
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
12.1.
R\u00e9sultats des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
La valeur recouvrable des UGT Belgique, Espagne, Royaume-Uni et Autriche a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la
base de leur valeur d'utilit\u00e9, elle-m\u00eame obtenue en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs li\u00e9s \u00e0
l'utilisation continue de l'UGT.
La valeur d'utilit\u00e9 des UGT et des goodwill est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode suivante :
-
les projections \u00e0 5 ans des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts, \u00e9tablies \u00e0 partir des budgets et plans \u00e0
moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la Direction, sont actualis\u00e9es ;
-
au-del\u00e0 de ces 5 ann\u00e9es, les flux futurs de tr\u00e9sorerie \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 sont extrapol\u00e9s \u00e0 partir d'un taux
de croissance \u00e0 l'infini appliqu\u00e9 sur la pr\u00e9vision de tr\u00e9sorerie normative. Cette derni\u00e8re correspond
\u00e0 la pr\u00e9vision de la derni\u00e8re ann\u00e9e du plan moyen terme, retrait\u00e9e si n\u00e9cessaire des \u00e9l\u00e9ments non
r\u00e9currents ;
-
l'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e selon un taux qui refl\u00e8te l'appr\u00e9ciation courante
du march\u00e9 de la valeur temps de l'argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l'actif (ou groupe d'actifs).
Ce taux correspond au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (WACC) apr\u00e8s imp\u00f4ts. L'utilisation d'un
taux apr\u00e8s imp\u00f4ts appliqu\u00e9 \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie fiscalis\u00e9s aboutit \u00e0 la d\u00e9termination de valeurs
recouvrables similaires \u00e0 celles obtenues en utilisant des taux avant imp\u00f4ts \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie
non fiscalis\u00e9s.
Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es dans l'estimation de la valeur d'utilit\u00e9 sont les suivantes :
Hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
Co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 du
capital
Taux de
croissance pour
d\u00e9terminer la
valeur terminale
Taux d'EBITDA
normatif pour
d\u00e9terminer la
valeur terminale
Espagne
9,5%
2,0%
5,8%
Belgique
9,3%
2,0%
5,3%
Royaume-Uni
9,5%
2,0%
5,6%
Autriche
9,1%
2,0%
5,1%
L'EBITDA utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer la valeur d'utilit\u00e9 des UGT test\u00e9es correspond \u00e0 l'EBITDA ajust\u00e9 tel
que d\u00e9fini en note 3.2. \u00ab Indicateurs cl\u00e9s de performance \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Les bases de donn\u00e9es sources utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital ont \u00e9t\u00e9
modifi\u00e9es. Notamment l'approche retenue pour calculer les fonds propres a \u00e9t\u00e9 revue.
Les tests sont r\u00e9alis\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses suivantes :
-
les pr\u00e9visions utilis\u00e9es sont fond\u00e9es sur l'exp\u00e9rience pass\u00e9e et sur les donn\u00e9es macro\u00e9conomiques
concernant le march\u00e9 de la vente de v\u00e9hicules d'occasion ;
-
le taux de croissance \u00e0 l'infini s'\u00e9tablit \u00e0 2,0%. Ce taux est en ligne avec le taux de croissance moyen
\u00e0 long terme du secteur d'activit\u00e9 du Groupe ;
Etats financiers
249
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
les principales composantes du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital sont une prime de risque march\u00e9,
un taux sans risque correspondant \u00e0 une moyenne des taux d'int\u00e9r\u00eat des emprunts d'\u00c9tat de
maturit\u00e9 \u00e9lev\u00e9e, un b\u00eata calcul\u00e9 sur la base d'un \u00e9chantillon des entreprises du secteur.
La valeur recouvrable estim\u00e9e de chacune de ces UGT s'est av\u00e9r\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable
\u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Les variations suivantes des hypoth\u00e8ses retenues pour effectuer les tests au 30 septembre 2023,
consid\u00e9r\u00e9es comme raisonnablement possibles par le Groupe, n'auraient pas conduit \u00e0 une perte de
valeur :
-
hausse du WACC de 1,0 point ;
-
baisse du taux de croissance \u00e0 long terme de 0,5 point ;
-
baisse du taux d'EBITDA utilis\u00e9 pour calculer la valeur terminale de 0,5 point.
Aucune perte de valeur ne serait \u00e0 enregistrer que ces changements soient pris individuellement ou
de fa\u00e7on combin\u00e9e.
Etats financiers
250
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
13.
Autres actifs non courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Pr\u00eats, cautionnements et autres cr\u00e9ances
1 157
1 078
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
1 157
1 078
Ce poste est essentiellement constitu\u00e9 de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s.
La variation des \u00ab Pr\u00eats, cautionnements et autres cr\u00e9ances \u00bb correspond au versement et
remboursement de d\u00e9p\u00f4ts de garantie sur les locations immobili\u00e8res.
Etats financiers
251
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
14.
Stocks
PRINCIPES COMPTABLES
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Les m\u00e9thodes de
valorisation \u00ab premier entr\u00e9 - premier sorti \u00bb ou au co\u00fbt unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9 ne sont pas applicables
dans la mesure o\u00f9 chaque stock est unique.
La valeur brute des marchandises, accessoires et approvisionnements, comprend le prix d'achat et les
frais accessoires (frais de reconditionnement, frais d'immatriculation et frais de transport).
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Stocks de marchandises
222 446
186 139
Valeur brute
222 446
186 139
D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
(2 110)
(1 314)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(2 110)
(1 314)
Valeur nette comptable
220 336
184 825
Le montant des stocks s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 220,3 millions d'euros au 30 septembre 2023. L'augmentation
s'explique principalement par les effets de p\u00e9rim\u00e8tre qui repr\u00e9sentent 36 647 milliers d'euros au 30
septembre 2023..
Etats financiers
252
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
15.
Actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat
PRINCIPES COMPTABLES
Les ventes de v\u00e9hicules \u00e0 certains clients peuvent inclure une obligation de rachat du v\u00e9hicule, par le
Groupe, \u00e0 la main du client. Comme d\u00e9crit dans la note 5 \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel et flux li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 \u00bb
des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023, lorsque le
Groupe estime que le client a une incitation \u00e9conomique importante d'exercer son option de vente, l'actif
est conserv\u00e9 dans ses comptes et le Groupe comptabilise un passif financier au titre de la contrepartie
re\u00e7ue du client.
Lors du transfert des v\u00e9hicules au client, le Groupe comptabilise un passif financier correspondant \u00e0 la
valeur de rachat estim\u00e9e. Ce passif financier est pr\u00e9sent\u00e9 en dette financi\u00e8re dans l'\u00e9tat de la situation
financi\u00e8re du Groupe.
La diff\u00e9rence entre la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir et la valeur de rachat estim\u00e9e est comptabilis\u00e9e
en autres passifs courant si la dur\u00e9e du contrat est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et en autres passifs non courants
si la dur\u00e9e est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Le co\u00fbt du v\u00e9hicule est comptabilis\u00e9 en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb en actif courant si
la dur\u00e9e du contrat est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois, et en immobilisations corporelles si la dur\u00e9e du contrat est
sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois
Le 30 septembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 CGI Finance 419 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement
de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 6 716 milliers d'euros sur la base du contrat existant entre les parties.
A la vente de ces v\u00e9hicules, il a \u00e9t\u00e9 adoss\u00e9 un contrat de commercialisation entre Aramis et CGI qui
stipule que CGI a la possibilit\u00e9 de mandater Aramis pour commercialiser les v\u00e9hicules achet\u00e9s
notamment aupr\u00e8s d'Aramis SAS. Pour les v\u00e9hicules vendus par Aramis SAS \u00e0 CGI, CGI dispose d'un
engagement ferme et sans condition d'Aramis de commercialiser l'ensemble de ces v\u00e9hicules \u00e0 une
valeur de rachat dont les conditions ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s au moment de la vente par Aramis SAS \u00e0 CGI.
Ainsi, les v\u00e9hicules concern\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition en \u00ab Actifs c\u00e9d\u00e9s avec
engagement de rachat \u00bb car la dur\u00e9e estim\u00e9e des contrats sur ces v\u00e9hicules est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Au 30 septembre 2023, il reste 313 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0
5 010 milliers d'euros. La dur\u00e9e estim\u00e9e des contrats sur ces v\u00e9hicules est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat
5 010
6 716
Total
5 010
6 716
Etats financiers
253
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
16.
Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Comptabilisation : les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur, puis \u00e9valu\u00e9es
au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles
(le cas \u00e9ch\u00e9ant). Les cr\u00e9ances clients \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement exigibles sous un an, leur valeur nominale se
rapproche de leur juste valeur ; leur juste valeur correspond ainsi g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur valeur nominale.
D\u00e9pr\u00e9ciation : la politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les
pertes attendues en conformit\u00e9 avec les dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0
analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune des cr\u00e9ances.
16.1.
Cr\u00e9ances clients
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
40 949
37 092
Valeur brute
40 949
37 092
D\u00e9pr\u00e9ciation clients et comptes rattach\u00e9s
(1 977)
(964)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(1 977)
(964)
Cr\u00e9ances clients
38 972
36 128
L'augmentation des cr\u00e9ances clients en valeur brute par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent s'explique
principalement par l'effet de p\u00e9rim\u00e8tre qui repr\u00e9sente 4 809 milliers d'euros au 30 septembre 2023.
L'\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients se d\u00e9taille comme suit :
30/09/2023
En milliers d'euros
Total
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Clients et comptes rattach\u00e9s
40 949
38 577
2 372
Valeurs brutes
40 949
38 577
2 372
30/09/2022
En milliers d'euros
Total
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Clients et comptes rattach\u00e9s
37 092
35 935
1 157
Valeurs brutes
37 092
35 935
1 157
Etats financiers
254
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
16.2.
Autres actifs courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Fournisseurs - Avances et acomptes vers\u00e9s
12 629
14 490
Cr\u00e9ances sur personnel & organismes sociaux
300
174
Cr\u00e9ances fiscales
10 964
5 033
Autres cr\u00e9ances
2 687
1 990
Charges constat\u00e9es d'avance
6 474
8 605
Valeur brute
33 054
30 292
D\u00e9pr\u00e9ciation autres cr\u00e9ances
(608)
(896)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(608)
(896)
Autres actifs courants
32 446
29 396
Les autres cr\u00e9ances correspondent principalement \u00e0 des avances sur primes de conversion / bonus
\u00e9cologique en France et d'une cr\u00e9ance en Italie sur le bailleur pour lequel des fonds ont \u00e9t\u00e9 avanc\u00e9s
par la soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de travaux de l'usine.
Les charges constat\u00e9es d'avance correspondent principalement aux paiements effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9
Aramis SAS aupr\u00e8s de fournisseurs dans le cadre de l'acquisition de v\u00e9hicules en cours
d'acheminement vers l'un des sites du groupe en France (transport). D\u00e8s leur livraison sur l'un de ces
sites, ces v\u00e9hicules seront constat\u00e9s en stocks.
Etats financiers
255
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
17.
Dettes fournisseurs et autres passifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les dettes fournisseurs et autres passifs courants sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis
comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les fournisseurs et comptes
rattach\u00e9s, autres cr\u00e9diteurs et charges \u00e0 payer sont g\u00e9n\u00e9ralement exigibles sous un an, de sorte que leur
valeur nominale se rapproche de leur juste valeur.
17.1.
Dettes fournisseurs
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Dettes fournisseurs
78 291
50 166
Dettes sur acquisitions d'immobilisations
-
4
Dettes fournisseurs
78 291
50 170
L'augmentation des dettes fournisseurs s'expliquent notamment pour 5 850 milliers d'euros par les
effets de p\u00e9rim\u00e8tre au 30 septembre 2023 et d'une hausse des dettes envers des fournisseurs de
v\u00e9hicules au Royaume-Uni pour 11 835 milliers d'euros \u00e0 mettre en lien avec la hausse du stock
consign\u00e9.
17.2.
Autres passifs courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Clients - Avances et acomptes re\u00e7us
16 629
20 972
Dettes sur acquisitions de titres
100
100
Dettes sociales
16 502
13 615
Dettes fiscales
18 478
14 481
Produits constat\u00e9s d'avance
11 148
11 605
Autres dettes
3 661
885
Autres passifs courants
66 517
61 657
Les produits constat\u00e9s d'avance comprennent \u00e0 hauteur de 10 718 milliers d'euros au
30 septembre 2023 (11 155 milliers d'euros au 30 septembre 2022) des passifs sur contrats.
Etats financiers
256
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
17.3.
Autres passifs non courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Autres dettes - non courant
68
-
Dettes sociales - non courant
-
429
Produits constat\u00e9s d'avance - non courant
2 686
2 271
Autres passifs non courants
2 754
2 700
Les produits constat\u00e9s d'avance non courants proviennent des ventes de contrats d'extension de
garantie de sept \u00e0 dix ans de Datos nv pour 1 868 milliers d'euros ainsi que les \u00ab Garantia Premium \u00bb
de 2 et 3 ans pour 698 milliers d'euros au sein de Clicars SLU. Ils constituent des passifs sur contrats
dont le revenu est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat.
Etats financiers
257
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
18.
Capitaux propres
18.1.
Capital social
PRINCIPES COMPTABLES
Actions propres
Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Aramis Group SA d\u00e9tenus par elle-m\u00eame sont port\u00e9s en diminution des
capitaux propres consolid\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition. Le r\u00e9sultat de cession \u00e9ventuelle des actions
propres est imput\u00e9 directement en capitaux propres pour l'effet net d'imp\u00f4t. La plus ou moins-value nette
d'imp\u00f4t ainsi r\u00e9alis\u00e9e n'affecte ainsi pas le compte de r\u00e9sultat.
Composition du capital social
Au 30 septembre 2023, le capital social d'un montant de 1 657 133
euros est compos\u00e9 de
82 856 671 actions d'une valeur nominale de 0,02 euro chacune.
Il n'y a pas eu de modification au cours de l'exercice.
Contrat de liquidit\u00e9
A compter du 22 juillet 2021 et pour une p\u00e9riode initiale d'un an, Aramis Group SA a confi\u00e9 \u00e0
Rothschild Martin Maurel la mise en \u0153uvre d'un contrat de liquidit\u00e9 conforme aux dispositions
pr\u00e9vues par le cadre juridique en vigueur. Pour la mise en \u0153uvre de ce contrat, 1 500 milliers d'euros
en num\u00e9raire ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s au compte de liquidit\u00e9. Ce contrat peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 \u00e0 tout moment, par
Aramis Group SA sans pr\u00e9avis, ou par Rothschild Martin Maurel avec un pr\u00e9avis d'un mois. Ce contrat
a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9 de nouveau pour une p\u00e9riode d'un an \u00e0 sa date d'\u00e9ch\u00e9ance en juillet 2023 :
-
les actions propres d\u00e9tenues dans le cadre de ce contrat sont inscrits en d\u00e9duction des capitaux
propres (cf. ci-dessous) ;
-
les disponibilit\u00e9s allou\u00e9es dans le cadre de la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 sont
pr\u00e9sent\u00e9es en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (voir note 20.6 \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023).
Actions propres
Dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 mis en place en juillet 2021, le nombre d'actions propres
d\u00e9tenues par Aramis Group SA s'\u00e9tablit \u00e0 :
-
60 000 actions au 30 septembre 2023 ;
-
82 100 actions au 30 septembre 2022.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32 \u00ab Instruments financiers : pr\u00e9sentation \u00bb, les actions propres sont inscrites en
d\u00e9duction des capitaux propres pour leur co\u00fbt d'acquisition. Les profits ou pertes li\u00e9s \u00e0 l'achat, la
vente, l'\u00e9mission ou l'annulation de titres auto-d\u00e9tenus sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux
propres sans affecter le r\u00e9sultat.
Etats financiers
258
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
18.2.
R\u00e9sultat par action
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat de base par action et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont calcul\u00e9s comme suit :
-
R\u00e9sultat net par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) est rapport\u00e9 au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions propres
d\u00e9tenues. Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation est calcul\u00e9 sur la base du
nombre d'actions ordinaires en circulation, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions propres d\u00e9tenues, \u00e0
l'ouverture de l'exercice ajust\u00e9 sur une base prorata temporis des actions rachet\u00e9es et/ou \u00e9mises au
cours de la p\u00e9riode ;
-
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) ainsi que le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions ordinaires en circulation durant l'exercice, pris en compte pour le calcul du r\u00e9sultat de base
par action, sont ajust\u00e9s des effets, sur une base prorata temporis, de tous les instruments financiers
potentiellement dilutifs.
18.2.1. R\u00e9sultat net par action
Le r\u00e9sultat par action est le suivant :
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
R\u00e9sultat net (en milliers d'euros)
(32 333)
(60 226)
Nombre moyen d'actions en circulation
82 856 671
82 777 300
R\u00e9sultat net par action (en euros)
(0,39)
(0,73)
18.2.2. R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action
Le r\u00e9sultat net des exercices 2022-2023 et 2021-2022 \u00e9tant n\u00e9gatif, le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est
\u00e9quivalent au r\u00e9sultat net par action.
Etats financiers
259
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
19.
Instruments financiers \u2013 Justes valeurs et gestion des risques
PRINCIPES COMPTABLES
Comptabilisation et \u00e9valuation initiale
Les cr\u00e9ances clients et les instruments de dettes \u00e9mis sont initialement comptabilis\u00e9s d\u00e8s leur cr\u00e9ation.
Tous les autres actifs et passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le Groupe
devient partie aux dispositions contractuelles de l'instrument.
Un actif financier (sauf s'il s'agit d'une cr\u00e9ance client sans composante financement significative) ou un
passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur plus ou moins, pour un \u00e9l\u00e9ment qui n'est pas \u00e0
la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, les co\u00fbts de transaction directement li\u00e9s \u00e0 son
acquisition ou son \u00e9mission. Une cr\u00e9ance client sans composante financement significative est
initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction.
Classement et \u00e9valuation ult\u00e9rieure
Actifs financiers
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0
la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur
par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par le
biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe
change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'ensemble des actifs
financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas
d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en
percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui
correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le
principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si
les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte
de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception
de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d'actifs financiers ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui
correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le
principal restant d\u00fb.
Le Groupe ne dispose pas d'actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global ou par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Etats financiers
260
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Aramis Group
Lors de la comptabilisation initiale d'un titre de capitaux propres qui n'est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de
transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le
biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
par le biais du compte de r\u00e9sultat. C'est notamment le cas de l'ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s.
Passifs financiers
Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais
du compte de r\u00e9sultat. Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le
biais du compte de r\u00e9sultat s'il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu'il s'agisse d'un
d\u00e9riv\u00e9 ou qu'il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e0 la juste
valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets qui en
r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d'int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres passifs
financiers sont \u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les
charges d'int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Tout profit ou perte
li\u00e9 \u00e0 la d\u00e9comptabilisation est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Le Groupe ne dispose pas de passif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat.
D\u00e9comptabilisation
Actifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque :
-
les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif financier expirent, ou
-
lorsqu'il transf\u00e8re les droits \u00e0 recevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels dans une transaction dans
laquelle :
o
soit la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l'actif financier sont
transf\u00e9r\u00e9s, ou
o
lorsqu'il ne transf\u00e8re ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, et ne conserve pas
le contr\u00f4le sur l'actif financier.
Le Groupe n'a pas conclu de transactions dans lesquelles il transf\u00e8re des actifs comptabilis\u00e9s dans son
\u00e9tat de la situation financi\u00e8re.
Passifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes,
annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration. Le Groupe d\u00e9comptabilise \u00e9galement un passif financier lorsque ses
conditions sont modifi\u00e9es et que les flux de tr\u00e9sorerie du passif modifi\u00e9 sont substantiellement diff\u00e9rents,
auquel cas un nouveau passif financier est comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur selon les conditions modifi\u00e9es.
Etats financiers
261
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Aramis Group
19.1.
Classifications comptables et justes valeurs
L'ensemble des actifs et passifs financiers du Groupe est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti. Le tableau ci-
dessous ne comprend pas d'information quant \u00e0 la juste valeur de ces instruments financiers dans la
mesure o\u00f9 leur valeur comptable correspond \u00e0 une approximation raisonnable de leur juste valeur.
Valeur comptable
En milliers d'euros
Notes Cat\u00e9gories IFRS 9
Hi\u00e9rarchie
30/09/2023
30/09/2022
Autres actifs financiers non courants, y
compris d\u00e9riv\u00e9s
13.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
1 157
1 078
Cr\u00e9ances clients
16.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
38 972
36 128
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
22.2.
Juste valeur par
r\u00e9sultat
Niv. 1
49 040
58 243
Total instruments financiers actifs
89 169
95 449
Dettes financi\u00e8res non courantes
20.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
43 622
13 812
Dettes financi\u00e8res courantes
20.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
101 864
76 644
Dettes fournisseurs
17.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
78 291
50 170
Total instruments financiers passifs
223 776
140 626
19.2.
Gestion des risques financiers
La politique de gestion des risques du Groupe a pour objectif d'identifier et d'analyser les risques
auxquels le Groupe est confront\u00e9, de d\u00e9finir les limites dans lesquelles les risques doivent se situer et
les contr\u00f4les \u00e0 mettre en \u0153uvre, de g\u00e9rer les risques et de veiller au respect des limites d\u00e9finies. La
politique et les syst\u00e8mes de gestion des risques sont r\u00e9guli\u00e8rement revus afin de prendre en compte
les \u00e9volutions des conditions de march\u00e9 et des activit\u00e9s du Groupe. Le Groupe, par ses r\u00e8gles et
proc\u00e9dures de formation et de gestion, vise \u00e0 maintenir un environnement de contr\u00f4le rigoureux et
constructif dans lequel tous les membres du personnel ont une bonne compr\u00e9hension de leurs r\u00f4les
et de leurs obligations.
Dans le cadre de ses activit\u00e9s, le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 des risques de :
-
liquidit\u00e9,
-
taux d'int\u00e9r\u00eat,
-
cr\u00e9dit, et
-
taux de change.
Etats financiers
262
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19.2.1. Risque de liquidit\u00e9
La Direction effectue un suivi des pr\u00e9visions glissantes de la r\u00e9serve de liquidit\u00e9s du Groupe en
fonction des flux de tr\u00e9sorerie anticip\u00e9s sur une base consolid\u00e9e.
Ces pr\u00e9visions sont r\u00e9alis\u00e9es sur diff\u00e9rents horizons. D'une part \u00e0 court terme, de mani\u00e8re
hebdomadaire et mensuelle dans le cadre du suivi du budget annuel. D'autre part \u00e0 moyen terme,
avec la d\u00e9termination de la cible de dette nette \u00e0 atteindre en fin d'exercice fiscal, et dans le cadre du
plan \u00e0 moyen terme, en projetant sur les cinq prochains exercices.
Le reporting interne des pr\u00e9visions de liquidit\u00e9s et des disponibilit\u00e9s pr\u00e9visionnelles est effectu\u00e9 pour
chaque entit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Ces pr\u00e9visions sont consolid\u00e9es au niveau du d\u00e9partement Financier du
Groupe puis analys\u00e9es par la Direction du Groupe et les unit\u00e9s op\u00e9rationnelles.
La politique de gestion du risque de liquidit\u00e9 implique de maintenir suffisamment de disponibilit\u00e9 sur
les lignes de cr\u00e9dit, et de disposer de lignes de cr\u00e9dit garanties d'un montant appropri\u00e9. Compte tenu
de la nature dynamique de ses activit\u00e9s sous-jacentes, notamment la saisonnalit\u00e9, la flexibilit\u00e9 de
financement est assur\u00e9e par des lignes de cr\u00e9dit revolving d'une part et par des lignes de cr\u00e9dit
disponibles aupr\u00e8s du groupe Stellantis.
L'analyse des dettes financi\u00e8res du Groupe, par fourchette d'\u00e9ch\u00e9ances, sur la base des \u00e9ch\u00e9ances
contractuelles r\u00e9siduelles \u00e0 la date de cl\u00f4ture est pr\u00e9sent\u00e9e en note 20.4. \u00ab Calendrier de
remboursement de la dette \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30
septembre 2023.
Le tableau ci-apr\u00e8s indique les plafonds de cr\u00e9dit et les soldes aupr\u00e8s des principales contreparties \u00e0
la date de cl\u00f4ture :
30 septembre 2023
30 septembre 2022
En milliers d'euros
Plafond de
cr\u00e9dit
Tir\u00e9
Plafond de
cr\u00e9dit
Tir\u00e9
Ligne de tr\u00e9sorerie - PSA International
75 000
45 000
45 000
45 000
Ligne de tr\u00e9sorerie - PSA International 9 000k\u00a3 (2023), 35
000k\u00a3 (2022)
10 410
-
39 638
Convention d'avance de compte courant avec Automobiles
Peugeot
-
-
10 000
-
Credit revolving
26 500
13 309
20 000
11 749
Credit Stock 20 000k\u00a3 (2023) , 35 000k\u00a3 (2022)
23 133
-
39 638
-
Credit Stock
70 350
32 479
15 850
9 614
Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit - GIE PSA
85 000
27 000
85 000
-
Total
290 392
117 788
255 125
66 363
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263
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19.2.2. Risque li\u00e9 aux taux d'int\u00e9r\u00eat
Les cr\u00e9ances et dettes commerciales sont \u00e0 court terme et leur valeur n'est pas affect\u00e9e par le niveau
des taux d'int\u00e9r\u00eat.
Les emprunts et dettes financi\u00e8res aupr\u00e8s de Stellantis International sont \u00e0 taux variable. Le Groupe
emprunte uniquement en euros aupr\u00e8s de Stellantis International \u00e0 un taux calcul\u00e9 mensuellement
sur la base de l'ESTER plus 0,70%.
Les lignes de cr\u00e9dits obtenus en Espagne correspondent \u00e0 des lignes de cr\u00e9dit sur stocks ou revolving
obtenues aupr\u00e8s de divers \u00e9tablissements de financement. Les int\u00e9r\u00eats sont calcul\u00e9s en tenant compte
notamment avec certains \u00e9tablissements d'une franchise de 60 jours ou en tenant compte d'un
volume de production de dossiers de financements apport\u00e9s. Ainsi le taux constat\u00e9 moyen est de
1,73% sur l'exercice.
La ligne de cr\u00e9dit existante au Royaume-Uni de 20 milliers de livres sterling correspond \u00e0 une ligne
de cr\u00e9dit sur stock obtenu aupr\u00e8s de Lombard North Central PLC. Le taux pratiqu\u00e9 est le taux BOE
(Bank Of England) avec une marge de 2,00 %.
La ligne de cr\u00e9dit existante en Belgique de 14 millions d'euros est une ligne de cr\u00e9dit ouverte aupr\u00e8s
de la BNP Fortis au taux Euribor de la dur\u00e9e de tirage, major\u00e9 d'une marge de 0,85%.
Les lignes de cr\u00e9dits obtenus en Autriche correspondent \u00e0 des lignes de cr\u00e9dit sur stocks ou obtenues
aupr\u00e8s de divers \u00e9tablissements de financement. Le taux constat\u00e9 moyen est de 4,97 % sur l'exercice.
Compte tenu du niveau d'endettement du Groupe, l'exposition au risque de taux ne constitue pas un
enjeu significatif \u00e0 ce jour.
19.2.3. Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit est g\u00e9r\u00e9 \u00e0 l'\u00e9chelle de chaque entit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Le risque de cr\u00e9dit d\u00e9coule
des \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ;
-
des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res ;
-
les postes clients, notamment les cr\u00e9ances envers les partenaires financiers qui financent les clients
du Groupe ;
-
les avances fournisseurs effectu\u00e9es pour pouvoir retirer les v\u00e9hicules.
Pour les banques et les institutions financi\u00e8res, seuls sont retenus des partenaires de premier plan.
Le business model dans lequel s'inscrit l'activit\u00e9 du groupe se traduit par un montant relativement
peu significatif de cr\u00e9ances clients.
Les ventes de v\u00e9hicules, repr\u00e9sentant l'essentiel du chiffre d'affaires, impliquent en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, un
r\u00e8glement imm\u00e9diat de la totalit\u00e9 du prix de vente par le client acheteur ou par l'\u00e9tablissement de
cr\u00e9dit partenaire si le client acheteur a souscrit \u00e0 un financement externe.
Dans une moindre mesure, le Groupe offre \u00e9galement la possibilit\u00e9 de livrer le v\u00e9hicule avant
paiement si la demande de financement a \u00e9t\u00e9 accept\u00e9e en amont par l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit et que
l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit est un partenaire du Groupe. De ce fait, une cr\u00e9ance envers ce dernier est
comptabilis\u00e9e. Ce m\u00e9canisme demeure jusqu'\u00e0 pr\u00e9sent d'application relativement limit\u00e9e et, dans ce
cas de figure, le Groupe n'a pas eu \u00e0 subir de d\u00e9faut de sa contrepartie.
Des cr\u00e9ances vis-\u00e0-vis des professionnels sont \u00e9galement enregistr\u00e9es au titre des commissions \u00e0
recevoir des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit partenaires dans le cadre de l'activit\u00e9 d'apporteur d'affaires. Des
cr\u00e9ances relatives au paiement de ces commissions peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es. Aucun d\u00e9faut de
paiement n'a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 vis-\u00e0-vis des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit au titre de ces prestations.
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264
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La solvabilit\u00e9 des fournisseurs fait l'objet d'une attention particuli\u00e8re. Tout fournisseur qui souhaite
\u00eatre r\u00e9f\u00e9renc\u00e9 par le Groupe fait l'objet d'une \u00e9tude financi\u00e8re et des \u00e9changes / visites sont organis\u00e9s
pour appr\u00e9hender les installations du fournisseur et comprendre le canal d'obtention des documents
administratifs.
19.2.4. Risque li\u00e9 au taux de change
Le Groupe r\u00e9alise l'int\u00e9gralit\u00e9 de ses ventes en euros, \u00e0 l'exclusion de la soci\u00e9t\u00e9 anglaise Motor Depot
Ltd, dont la prise de contr\u00f4le est intervenue le 1er mars 2021, qui r\u00e9alise ses ventes en livres sterling.
Ainsi il n'est pas expos\u00e9 \u00e0 un risque de taux de change sur ces cr\u00e9ances.
Concernant l'achat de v\u00e9hicules aupr\u00e8s de fournisseurs en devises hors euros, la demande de virement
est adress\u00e9e aux \u00e9tablissements bancaires qui traitent l'op\u00e9ration au jour de la demande et d\u00e9bite le
m\u00eame jour le compte bancaire de la contrepartie en euros.
Etats financiers
265
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20.
Emprunts et dettes financi\u00e8res
20.1.
Endettement financier net
L'endettement financier net comprend l'ensemble des dettes financi\u00e8res, d\u00e9duction faite du montant
de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l'\u00e9volution de l'endettement financier net, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que la
variation des int\u00e9r\u00eats courus est pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab variation de la p\u00e9riode \u00bb :
Flux ayant un effet sur la tr\u00e9sorerie
Flux sans effet sur la tr\u00e9sorerie
En milliers d'euros
30/09/2022 Augmentation
Diminution
Variation de
la p\u00e9riode
Augmentation
R\u00e9siliations
de contrats
Diminution
Ecarts de
conversion
et gains et
pertes de
change
latents
Variations
de
30/09/2023
p\u00e9rim\u00e8tre
Emprunts et dettes aupr\u00e8s
des \u00e9tablissements de
18 668
21 656
cr\u00e9dit
(52 484)
-
-
-
-
-
61 746
49 586
Dettes de location
76 800
-
(13 869)
-
16 420
(1 556)
-
360
22 001
100 155
Dettes sur engagement de
rachat de minoritaires (put)
13 812
-
-
-
-
-
-
294
-
14 106
Dettes financi\u00e8res diverses
55 087
28 892
(2 735)
1 179
-
-
(2 186)
0
0
80 238
D\u00e9couverts bancaires
2 889
-
-
(1 336)
-
-
-
0
2
1 555
Total dette brute
167 256
50 549
(69 088)
(157)
16 420
(1 556)
(2 186)
654
83 749
245 641
Total tr\u00e9sorerie et
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(58 243)
-
-
34 156
-
0
0
(180)
(24 774)
(49 040)
Total endettement
financier net
109 013
50 549
(69 088)
33 999
16 420
(1 556)
(2 186)
475
58 976
196 600
Dettes financi\u00e8res non
courantes
13 812
43 622
Dettes de location non
courantes
66 620
86 626
Dettes financi\u00e8res courantes
76 644
101 864
Dettes de location
courantes
10 181
13 529
Etats financiers
266
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
La hausse de l'endettement financier net au cours de l'exercice s'explique principalement par les
variations de p\u00e9rim\u00e8tre pour 58 976 milliers d'euros et le d\u00e9caissement pour l'acquisition des titres
Onlinecars GmbH de 27 229 milliers d'euros en date du 3 octobre 2022.
Le groupe a tir\u00e9 sur les diverses lignes de financement \u00e0 sa disposition dont 27 000 milliers d'euros
aupr\u00e8s de Stellantis pour le financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH.
Les dettes financi\u00e8res diverses comprennent notamment 46 482 milliers d'euros envers Stellantis
International au titre du cash pooling, 28 176 milliers d'euros envers le GIE PSA et 4 632 milliers d'euros
envers CGI qui ont diminu\u00e9 de 2 186 milliers d'euros au cours de la p\u00e9riode (voir note 15 \u00ab Actifs c\u00e9d\u00e9s
avec engagement de rachat \u00bb).
En mai 2022, Aramis Group SA a tir\u00e9 sur sa ligne de cr\u00e9dit renouvelable pour un montant de 27 000
milliers d'euros et l'a rembours\u00e9 au cours du mois de juin 2022 en la rempla\u00e7ant par un tirage de 25
millions d'euros sur la ligne de cash pooling disponible aupr\u00e8s de Stellantis International pr\u00e9sent\u00e9e en
dettes financi\u00e8res diverses.
Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 par ailleurs \u00e0 la r\u00e9siliation du contrat de cr\u00e9dit renouvelable d'un montant de
200 millions d'euros conclu avec un syndicat de banques internationales lors de l'introduction en
bourse. Les frais d'\u00e9mission au titre de ce contrat de cr\u00e9dit renouvelable avaient \u00e9t\u00e9 port\u00e9s en
diminution de la dette financi\u00e8re au cours de l'exercice clos au 30 septembre 2021. Aucun montant
n'avait \u00e9t\u00e9 tir\u00e9 au 30 septembre 2021 par le Groupe sur ce contrat, conduisant \u00e0 la pr\u00e9sentation d'une
augmentation n\u00e9gative au titre des emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit \u2013 RCF
(Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit). Au 30 septembre 2022, ce montant a \u00e9t\u00e9 sold\u00e9 \u00e0 la suite de la r\u00e9siliation de cette
ligne (voir note 6 \u00ab R\u00e9sultat financier \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2022).
Flux ayant un effet sur la tr\u00e9sorerie
Flux sans effet sur la tr\u00e9sorerie
En milliers d'euros
30/09/2021 Augmentation Diminution
Variation de
la p\u00e9riode
Augmentation
R\u00e9siliations de
contrats
Reclassements
Frais
d'\u00e9mission
d'emprunt
Ecarts de conversion et
gains et pertes de
30/09/22
change latents
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
4 624
86 734
(72 686)
-
-
(24)
-
21
18 668
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
- RCF (Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit)
(2 082)
-
-
-
-
-
2 082
-
(0)
Dettes de location
62 522
-
(10 896)
-
26 025
(426)
-
-
(425)
76 800
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
14 825
-
(652)
-
-
-
-
-
(361)
13 812
Dettes financi\u00e8res diverses
1 792
46 588
(124)
(10)
6 818
-
24
-
(1)
55 087
D\u00e9couverts bancaires
674
-
-
2 215
-
-
-
-
(0)
2 889
Total dette brute
82 355
133 322
(84 358)
2 205
32 843
(426)
(0)
2 082
(766)
167 256
Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(106 982)
-
-
48 355
-
-
-
-
383
(58 243)
Total endettement financier net
(24 626)
133 322
(84 358)
50 560
32 843
(426)
(0)
2 082
(383)
109 013
Dettes financi\u00e8res non courantes
12 538
13 812
Dettes de location non courantes
52 852
66 620
Dettes financi\u00e8res courantes
7 295
76 644
Dettes de location courantes
9 670
10 181
Etats financiers
267
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Le 30 septembre 2022, le Groupe a mis en place avec Stellantis \u00e0 travers le GIE PSA Tr\u00e9sorerie, deux
nouvelles lignes de financement. Une ligne de 35 millions d'euros en vue d'accompagner la croissance
du Groupe d'une dur\u00e9e de quatre ans et une ligne de 50 millions d'euros en vue du financement de
l'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmBH en Autriche d'une dur\u00e9e de cinq ans.
En vue du closing de l'op\u00e9ration Onlinecars GmbH, le Groupe a tir\u00e9 20 milliers d'euros additionnels
aupr\u00e8s de la ligne de cash pooling disponible aupr\u00e8s de Stellantis International.
Le montant des 6 818 milliers d'euros en dettes financi\u00e8res diverses est li\u00e9 \u00e0 la cession des v\u00e9hicules
\u00e0 CGI (voir note 15 \u00ab Actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2022).
20.2.
Endettement financier brut
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Courant
Non
courant
Courant
Non
courant
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
47 070
2 511
18 668
-
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit - RCF
(Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit)
-
-
0
-
Dettes de location
13 529
86 626
10 181
66 620
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
-
14 111
-
13 812
Dettes financi\u00e8res diverses
53 238
27 000
55 087
-
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
2 889
-
Total dettes financi\u00e8res et dettes de location
115 392
130 248
86 824
80 432
Les dettes sur engagement de rachat de minoritaires correspondent au 30 septembre 2023
uniquement au put existant avec l'actionnaire minoritaire au Royaume-Uni (Voir note 20.5 \u00ab Dettes
de \u00ab puts \u00bb \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023).
20.3.
Structure de la dette du groupe
La composition des taux d'int\u00e9r\u00eat du portefeuille total de la dette financi\u00e8re est la suivante :
30/09/2023
30/09/2022
En milliers d'euros
Total
Taux fixe
Taux
variable
Total
Taux fixe
Taux
variable
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de
cr\u00e9dit
49 581
-
49 581
18 668
11 753
6 914
Dettes de location
100 155
100 155
-
76 800
76 800
-
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
14 111
14 111
-
13 812
13 812
-
Dettes financi\u00e8res diverses
80 238
33 756
46 482
55 087
7 366
47 720
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
1 555
2 889
-
2 889
Total dettes financi\u00e8res et dettes de location
245 641
148 022
97 619
167 256
109 732
57 524
Etats financiers
268
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
20.4.
Calendrier de remboursement de la dette
Le profil des \u00e9ch\u00e9ances de la dette financi\u00e8re hors dettes de location du Groupe est le suivant :
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2023
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2022
En milliers d'euros
Moins
d'un an
De 1 \u00e0 5
ans
A plus
de 5
ans
Total
Moins
d'un an
De 1 \u00e0 5
ans
A plus de 5
ans
Total
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des
\u00e9tablissements de cr\u00e9dit
47 071
2 511
-
49 582
18 668
-
-
18 668
Dettes sur engagement de rachat de
minoritaires (put)
-
14 111
-
14 111
-
13 812
-
13 812
Dettes financi\u00e8res diverses
53 238
27 000
-
80 237
55 087
-
-
55 087
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
-
1 555
2 889
-
-
2 889
Total dettes financi\u00e8res
101
864
43 622
-
145 486
76 643
13 812
-
90 456
20.5.
Dettes de \u00ab puts \u00bb
(En milliers d'euros)
2\u00e8me Engagement
Clicars
2\u00e8me Engagement
Datosco
Motor Depot
Total
Au 30 septembre 2021
89
558
14 177
14 825
dont non courant
-
-
14 177
14 177
dont courant
89
558
-
647
Paiement
(89)
(558)
-
(647)
Ecarts de conversion et gains et
pertes de change latents
-
-
(361)
(361)
Au 30 septembre 2022
-
-
13 817
13 817
dont non courant
-
-
13 817
13 817
dont courant
-
-
-
-
Ecarts de conversion et gains et
pertes de change latents
-
-
294
294
Au 30 septembre 2023
-
-
14 111
14 111
dont non courant
-
-
14 111
14 111
dont courant
-
-
-
-
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Clicars SLU, Datosco NV et Motor Depot Ltd,
r\u00e9alis\u00e9s respectivement en 2017, 2018 et mars 2021, les options de vente accord\u00e9es \u00e0 leurs
actionnaires minoritaires concomitamment \u00e0 la prise de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9
analys\u00e9es comme constituant :
Etats financiers
269
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re,
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les
actionnaires minoritaires fondateurs de ces trois ensembles en contrepartie de leurs services en
tant que salari\u00e9s du Groupe (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb des
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023).
Les engagements au titre des acquisitions de Clicars SLUet Datosco NV sont enti\u00e8rement d\u00e9nou\u00e9s au
30 septembre 2023.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group
dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit anglais Motor Depot Ltd, sont exer\u00e7ables au cours des exercices clos en 2025,
2026 et 2027.
20.6.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
PRINCIPES COMPTABLES
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des disponibilit\u00e9s, diminu\u00e9s des concours
bancaires courants.
Au 30 septembre 2023, les disponibilit\u00e9s int\u00e8grent un montant de 766 milliers d'euros allou\u00e9s dans le
cadre de la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 (voir note 18.1 \u00ab Capital social \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2022). Au 30 septembre 2022, ce
montant s'\u00e9levait \u00e0 690 milliers d'euros.
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Disponibilit\u00e9s - Contrat de liquidit\u00e9
766
690
Disponibilit\u00e9s
48 274
57 554
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie actifs
49 040
58 243
Concours bancaires (tr\u00e9sorerie passive)
(1 555)
(2 889)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie passifs
(1 555)
(2 889)
Total tr\u00e9sorerie nette
47 485
55 354
Etats financiers
270
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
21.
Provisions
PRINCIPES COMPTABLES
Une provision est constitu\u00e9e lorsque (i) le Groupe a une obligation juridique ou implicite actuelle envers
un tiers r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, (ii) il est probable qu'une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire
pour \u00e9teindre l'obligation, et (iii) le montant de l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les provisions concernent principalement des obligations li\u00e9es \u00e0 des garanties offertes aux clients et \u00e0
des litiges.
Les provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable sont actualis\u00e9es.
Lorsqu'il n'est pas probable qu'une obligation actuelle existe, le Groupe pr\u00e9sente un passif \u00e9ventuel, sauf
si la possibilit\u00e9 d'une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d'avantages \u00e9conomiques est faible.
Les passifs \u00e9ventuels repris lors d'un regroupement d'entreprises sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0
la date d'acquisition.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les estimations sont principalement li\u00e9es \u00e0 l'\u00e9valuation des passifs et passifs \u00e9ventuels, notamment
des provisions au titre des garanties et des litiges du Groupe.
La variation des provisions sur les exercices clos au 30 septembre 2022 et 2023 s'analyse comme suit
Provisions courantes et non courantes
(En milliers d'euros)
Provisions pour
litiges
Provisions pour
garanties
Autres
provisions pour
risques
Autres
provisions pour
charges
Total
Au 30 septembre 2021
149
3 104
328
-
3 582
dont class\u00e9 en passifs non courants
-
878
-
-
878
dont class\u00e9 en passifs courants
149
2 226
328
-
2 703
Dotations
127
910
685
-
1 721
Reprises utilis\u00e9es
(39)
-
(73)
-
(112)
Reprises non utilis\u00e9es
(23)
(26)
(790)
-
(839)
Reclassements
(17)
(163)
180
-
0
Ecarts de conversion
-
(9)
-
-
(9)
Au 30 septembre 2022
197
3 816
330
-
4 343
dont class\u00e9 en passifs non courants
-
1 573
-
-
1 573
dont class\u00e9 en passifs courants
197
2 244
330
-
2 771
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
366
-
699
1 065
Dotations
492
2 715
600
21
3 827
Reprises utilis\u00e9es
(153)
(581)
(72)
(243)
(1 049)
Reprises non utilis\u00e9es
-
(3)
(21)
-
(24)
Ecarts de conversion
-
7
-
-
7
Au 30 septembre 2023
535
6 320
837
477
8 170
dont class\u00e9 en passifs non courants
-
2 036
-
472
2 508
dont class\u00e9 en passifs courants
535
4 284
837
5
5 662
Etats financiers
271
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
22.1.
Engagements hors bilan
Les engagements hors bilan donn\u00e9s se synth\u00e9tisent comme suit :
Valorisation au
Valorisation au
En milliers d'euros
Entit\u00e9s
30/09/2023
30/09/2022
Nantissement fonds de commerce
Datos NV
15 400
15 400
Cautionnement bancaire
Aramis SAS
75
75
Garanties bancaires
Datos NV
410
410
Garanties bancaires
The Customer Company SAS
6
6
Total engagements donn\u00e9s
15 891
15 891
Nantissement fonds de commerce :
Au 30 septembre 2023, les nantissements de fonds de commerce concernent uniquement la soci\u00e9t\u00e9
Datos NV qui a nanti son fonds de commerce au profit de la BNP pour un montant de 15 400 milliers
d'euros.
Cautionnement bancaire :
Au 30 septembre 2023, Aramis SAS dispose de trois cautionnements bancaires au lieu et place du
versement d'un d\u00e9p\u00f4t de garantie :
-
23 milliers d'euros au profit de la SCI Athena (agence de Rennes),
-
23 milliers d'euros au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Celor Immo (agence de Grenoble),
-
30 milliers d'euros au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Sagaro (agence de Toulouse),
Garanties bancaires :
Datos NV a octroy\u00e9 \u00e0 ses diff\u00e9rents bailleurs des garanties bancaires pour 370 milliers d'euros et 40
milliers d'euros aux douanes dans le cadre de son activit\u00e9 d'import de v\u00e9hicules.
The Customer Company SAS a octroy\u00e9 une garantie bancaire \u00e0 premi\u00e8re demande pour un montant
correspondant \u00e0 3 mois de loyer hors taxe soit 6 milliers d'euros, au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Anchor Alpha
Blue Properties SARL.
22.2.
Honoraires des Commissaires aux comptes
Les honoraires au titre des missions de Commissariat aux comptes du Groupe s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 788 milliers
d'euros au titre de l'exercice clos au 30 septembre 2023 (contre 627 milliers d'euros au titre de
l'exercice clos au 30 septembre 2022) et se r\u00e9partissent comme suit :
Etats financiers
272
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Exercice 2022-2023 (12 mois)
En milliers d'euros
Atriom
%
Grant Thornton
%
Aramis Group
132
53%
162
31%
Filiales contr\u00f4l\u00e9es
115
47%
362
69%
Services de certification des comptes
247
100%
524
100%
Aramis Group
-
0%
17
100%
Filiales contr\u00f4l\u00e9es
-
-
-
-
Services autres que la certification des comptes
-
0%
17
100%
22.3.
Ev\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
Le Conseil d'administration du 28 novembre 2023 a approuv\u00e9 la mise en place de diff\u00e9rents plans
d'attribution d'actions gratuites.
Etats financiers
273
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
23.
Parties li\u00e9es
23.1.
Transactions
Au regard des dispositions de la norme IAS 24 \u00ab Information relative aux parties li\u00e9es \u00bb, le Groupe a
identifi\u00e9 les parties li\u00e9es suivantes :
-
les entit\u00e9s du Groupe Stellantis, Aramis Group \u00e9tant contr\u00f4l\u00e9e par Automobiles Peugeot ;
-
les SCI Celor Immo et ARA Dammarie, contr\u00f4l\u00e9es par les dirigeants fondateurs d'Aramis Group,
avec lesquelles le Groupe dispose de baux commerciaux.
Ces transactions sont r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 des conditions normales et courantes.
En milliers d'euros
Etat de la situation financi\u00e8re
30/09/2023
30/09/2022
Stellantis
Autres actifs financiers non courants, y
compris d\u00e9riv\u00e9s
-
25
Stellantis
Cr\u00e9ances clients
1 925
798
SCI ARA Dammarie et
SCI Celor Immo
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de
639
717
location
Total Actif
2 564
1 539
Stellantis international
Dettes financi\u00e8res courantes
46 482
45 007
Stellantis
Dettes financi\u00e8res non courantes
28 176
-
Stellantis
Dettes financi\u00e8res courantes
-
2 700
Stellantis
Dettes fournisseurs
529
124
SCI ARA Dammarie et
SCI Celor Immo
Dettes de location non courantes
524
600
SCI ARA Dammarie et
SCI Celor Immo
Dettes de location courantes
136
136
Total Passif
75 848
48 567
En milliers d'euros
Compte de r\u00e9sultat
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Stellantis international
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(1 475)
-
Stellantis
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(1 176)
(16)
Stellantis
Chiffre d'affaires
9 578
5 279
Stellantis
Achats consomm\u00e9s
(81 857)
(23 546)
Stellantis
Autres achats et charges externes
(1 145)
(629)
SCI ARA Dammarie et
SCI Celor Immo
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(12)
(14)
SCI ARA Dammarie et
SCI Celor Immo
Dotation aux amortissements des droits
(139)
(135)
d'utilisation relatifs aux contrats de location
Total compte de r\u00e9sultat
(76 226)
(19 062)
Etats financiers
274
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
23.2.
Dirigeants : r\u00e9mun\u00e9ration allou\u00e9e aux membres des organes d'administration et de direction
La Direction ex\u00e9cutive du Groupe est assur\u00e9e par ses deux dirigeants fondateurs. Leur r\u00e9mun\u00e9ration
en tant que mandataires sociaux, exclusivement fixe, s'est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 800 milliers d'euros (hors charges
sociales) au titre de l'exercice clos au 30 septembre 2023 et 800 milliers d'euros (hors charges sociales)
au titre de l'exercice clos au 30 septembre. Ils b\u00e9n\u00e9ficient d'un paiement fond\u00e9 sur des actions (IFRS 2)
(voir note 5.2.3.1 \u00ab Description des accords dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions \u00bb des \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023)
Etats financiers
275
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88800": { "value": "
Tous les montants sont exprim\u00e9s en milliers d'euros, sauf indication sp\u00e9cifique
1.
Informations sur le Groupe
1.1.
Entit\u00e9 pr\u00e9sentant les \u00e9tats financiers
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s d'Aramis Group (la Soci\u00e9t\u00e9) comprennent la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales
(l'ensemble d\u00e9sign\u00e9 comme \u00ab le Groupe \u00bb). Les principaux domaines d'activit\u00e9 du Groupe Aramis sont
la distribution automobile en ligne et le d\u00e9veloppement de services automobiles en France et en
Europe.
Immatricul\u00e9 en France sous le num\u00e9ro 484 964 036 au RCS de Cr\u00e9teil, le si\u00e8ge social du Groupe est
domicili\u00e9 au 23 avenue Aristide Briand, 94110 Arcueil (France). Sa maison m\u00e8re et t\u00eate de groupe
ultime est Stellantis NV.
Au 30 septembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 est une Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme (SA).
1.2.
Faits majeurs de l'exercice 2022-2023
1.2.1. Un environnement de march\u00e9 d\u00e9grad\u00e9 et exigeant
Dans un environnement de march\u00e9 toujours d\u00e9grad\u00e9 et exigeant, Aramis Group a su maintenir une
trajectoire de croissance rentable. En effet, le chiffre d'affaires du Groupe atteint 1 944,8 millions
d'euros, en hausse de +9,9% par rapport \u00e0 l'exercice 2021-2022 en donn\u00e9es publi\u00e9es et de +0,7%
hors acquisitions en Autriche et Italie avec un EBITDA ajust\u00e9 positif de 9,6 million d'euros.
1.2.2. Prise de contr\u00f4le d'Onlinecars GmbH
Le 3 octobre 2022, le Groupe a acquis l'int\u00e9gralit\u00e9 du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars, leader en
Autriche de la vente de v\u00e9hicules d'occasion reconditionn\u00e9s (cf 4.2.1).
Pour financer cette op\u00e9ration, le Groupe a souscrit un emprunt de 27 000 milliers d'euros aupr\u00e8s de
Stellantis (cf.20.1).
Le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 arr\u00eat\u00e9 au 30 septembre 2023 comprend ainsi douze mois d'activit\u00e9s.
1.2.3. Prise de contr\u00f4le de Brumbrum S.P.A
Le 31 octobre 2022, le Groupe a acquis l'int\u00e9gralit\u00e9 du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Brumbrum SPA. (cf 4.2.2).
Le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 arr\u00eat\u00e9 au 30 septembre 2023 comprend ainsi onze mois d'activit\u00e9s
de Brumbrum SPA et de ses trois filiales Brumbrum Factory SRL, Brumbrum Rent SPA et Brumbrum
Services SRL.
1.2.4. Ouverture d'un second centre de reconditionnement au Royaume-Uni
Le Groupe a ouvert sur la p\u00e9riode son second centre de reconditionnement situ\u00e9 \u00e0 Hull (Royaume-
Uni), participant \u00e0 la poursuite de la strat\u00e9gie de d\u00e9veloppement des capacit\u00e9s de reconditionnement.
Etats financiers
202
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
2.
Base de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
2.1.
D\u00e9claration de conformit\u00e9 et r\u00e9f\u00e9rentiel applicable
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s d'Aramis Group ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS
(International Financial Reporting Standards) telles qu'adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne et telles que
publi\u00e9es par l'IASB (International Accounting Standards Board). L'information comparative pr\u00e9sent\u00e9e
concerne l'exercice clos le 30 septembre 2022.
Les normes appliqu\u00e9es pour la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les normes
applicables obligatoirement aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er octobre 2022. Les m\u00e9thodes
comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d'une fa\u00e7on permanente \u00e0 l'ensemble des p\u00e9riodes
pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l'exercice clos le 30 septembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sous la
responsabilit\u00e9 du Conseil d'administration qui les a arr\u00eat\u00e9s par une d\u00e9lib\u00e9ration en date du 28
novembre 2023.
Le terme IFRS recouvre non seulement les IFRS, mais \u00e9galement les IAS (International Accounting
Standards), ainsi que les interpr\u00e9tations du Comit\u00e9 d'Interpr\u00e9tation (SIC et IFRIC). Les principales
m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont expos\u00e9es
ci-apr\u00e8s.
L'exercice a une dur\u00e9e de douze mois, recouvrant la p\u00e9riode du 1er octobre 2022 au 30 septembre
2023. L'exercice pr\u00e9c\u00e9dent avait \u00e9galement une dur\u00e9e de douze mois.
2.1.1. Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne et d'application
obligatoire aux exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2022
L'IASB a publi\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne suivants :
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rences au cadre conceptuel ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts d'ex\u00e9cution du contrat ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l'utilisation pr\u00e9vue ;
\u2022
Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS 2018-2020.
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2 ;
Ces publications n'ont pas eu d'incidence significative sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe.
2.1.2. Normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l'International Accounting Standards
Board (IASB) adopt\u00e9s ou non encore adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne
Un certain nombre de nouvelles normes adopt\u00e9es ou non encore adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne
entreront en vigueur de fa\u00e7on obligatoire pour les exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2022.
Parmi elles, les principales nouvelles normes et modifications aux normes comptables pr\u00e9sent\u00e9es ci-
dessous ne devraient pas avoir d'effet significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9s du Groupe
:
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 16 \u2013 Passif de location relatif \u00e0 une cession-bail ;
\u2022
IFRS 17 \u2013 Contrats d'assurance y compris amendements publi\u00e9s le 25 juin 2020 ;
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 17 \u2013 Premi\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 \u2013 Information comparative.
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 et du Practice Statement 2 \u2013 Informations sur les politiques comptables ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que courants ou non courants ;
\u2022
Report de la date d'entr\u00e9e en vigueur ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Passifs non courants assortis de clauses restrictives ;
Etats financiers
203
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 7 et IFRS 7 \u2013 Accords de financement de fournisseurs ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition des estimations comptables ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux actifs et passifs issus d'une transaction unique ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 21 \u2013 Absence de convertibilit\u00e9.
2.2.
Monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9.
Les montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les \u00e9tats financiers des filiales qui ont une devise fonctionnelle diff\u00e9rente de la devise de pr\u00e9sentation
sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture :
-
Les actifs et passifs, y compris le goodwill, sont convertis en euro au cours de cl\u00f4ture, \u00e0 savoir le
cours du jour \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
-
Les postes du compte de r\u00e9sultat et des flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euro au cours moyen
de la p\u00e9riode, sauf si des \u00e9carts importants sont constat\u00e9s.
Les \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en
contrepartie de la r\u00e9serve de conversion au sein des capitaux propres.
Les taux de change utilis\u00e9s se pr\u00e9sentent comme suit :
Taux moyen
Taux de cl\u00f4ture
Exercice 2022-2023
Exercice 2021-2022
30/09/2023
30/09/2022
Livre sterling
0,87065
0,84717
0,86458
0,88300
2.3.
Estimations et jugements
Pour \u00e9tablir les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, la Direction s'appuie sur des estimations et des hypoth\u00e8ses
qui peuvent avoir une incidence sur les montants d'actifs, de passifs, de produits et de charges, ainsi
que sur les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans les notes. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont examin\u00e9es \u00e0
intervalles r\u00e9guliers afin de s'assurer qu'elles sont raisonnables au vu de l'historique du Groupe, de la
conjoncture \u00e9conomique et des informations dont dispose le Groupe. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent se
r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rents des estimations utilis\u00e9es. Les sources majeures d'incertitude relative aux estimations
peuvent entra\u00eener un ajustement significatif des montants des actifs et passifs au cours de l'exercice
suivant. Outre le recours \u00e0 des estimations, la Direction du Groupe doit faire preuve de jugement au
moment de choisir et/ou d'appliquer un traitement comptable le plus adapt\u00e9 pour certaines
op\u00e9rations et activit\u00e9s, et de d\u00e9finir ses modalit\u00e9s d'application.
Les jugements exerc\u00e9s pour appliquer les m\u00e9thodes comptables ayant l'impact le plus significatif sur
les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les suivants :
-
Evaluation de la dur\u00e9e des contrats de location pour les besoins de l'application d'IFRS 16 (voir
note 11 \u00ab Contrats de location \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023) : d\u00e9terminer si le Groupe est raisonnablement certain d'exercer ses
options de prolongation ou de r\u00e9siliation ;
-
Appr\u00e9ciation de la nature des montants qui seront pay\u00e9s dans le futur \u00e0 des salari\u00e9s du Groupe,
actionnaires minoritaires des entit\u00e9s acquises en 2021 et 2022 (voir note 5.2.3 \u00ab Charges de
Etats financiers
204
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023).
-
Les principales estimations relevant de la Direction dans le cadre de l'\u00e9tablissement des pr\u00e9sents \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s sont les suivants :
-
Evaluation de la valeur recouvrable des goodwill et immobilisations (voir note 4.2 \u00ab Variations de
p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb et note 12 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et des immobilisations \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des actifs et des passifs dans le cadre des regroupements d'entreprise (voir note 4.2
\u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb) ;
-
Recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et estimation du taux effectif d'imp\u00f4t au titre de l'exercice
(voir note 7.4 \u00ab Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non comptabilis\u00e9s \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des provisions (voir note 21 \u00ab Provisions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note
5.2.3 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de
personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023).
2.4.
Principes d'\u00e9valuation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certains
actifs et passifs qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, conform\u00e9ment aux IFRS.
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d'un actif ou pay\u00e9 pour le transfert
d'un passif dans le cadre d'une op\u00e9ration ordonn\u00e9e entre participants de march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation.
Les m\u00e9thodes d'\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers et non financiers tels que
d\u00e9finis ci-avant, sont hi\u00e9rarchis\u00e9es selon les trois niveaux de juste valeur suivants :
\u2022
Niveau 1 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e sur la base de cours (non ajust\u00e9s) observ\u00e9s sur des march\u00e9s actifs
pour des actifs ou passifs identiques ;
\u2022
Niveau 2 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs,
qui sont observables directement (prix) ou indirectement (donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix) ;
\u2022
Niveau 3 : Juste valeur pour l'actif ou le passif \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es qui ne sont pas fond\u00e9es
sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (donn\u00e9es non observables).
2.5.
Risques climatiques
La mise en \u0153uvre de la strat\u00e9gie du Groupe, et en particulier les mesures relatives \u00e0 la cha\u00eene
d'approvisionnement, de reconditionnement, de transport, ou encore les initiatives promouvant une
\u00e9conomie circulaire, ou celles li\u00e9es \u00e0 la pr\u00e9servation des ressources naturelles, sont amen\u00e9es \u00e0
impacter dans une certaine mesure certains indicateurs de performance op\u00e9rationnelle du Groupe.
Cela pourrait notamment se traduire sur le plan financier par une hausse des co\u00fbts de
reconditionnement, des co\u00fbts de transport des frais de formation, ou encore des changements dans
les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 et valeurs r\u00e9siduelles de certains actifs. Toutefois, ces impacts ne sont pas
Etats financiers
205
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
significatifs \u00e0 l'heure actuelle pour le Groupe. Concernant les autres \u00e9l\u00e9ments constitutifs des plans
d'affaires, tels que le chiffre d'affaires, les objectifs de croissance ou encore le taux d'actualisation, les
impacts financiers li\u00e9s aux risques climatiques ne sont pas jug\u00e9s significatifs, ainsi les analyses de
sensibilit\u00e9 n'ont pas \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es en retenant des hypoth\u00e8ses plus risqu\u00e9es.
Etats financiers
206
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
4.
M\u00e9thode et p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
PRINCIPES COMPTABLES
Principes de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent l'actif et le passif, le r\u00e9sultat et les flux de tr\u00e9sorerie de la
Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales. Tous les soldes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques entre les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par le
Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les filiales sont les entit\u00e9s dont le Groupe a le contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9
ou qu'il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9
d'influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les participations acquises dans
ces entit\u00e9s sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont
exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d'\u00eatre exerc\u00e9.
4.1.
Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les entit\u00e9s incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, toutes caract\u00e9ris\u00e9es de filiales, sont pr\u00e9sent\u00e9es
ci-dessous :
Etats financiers
212
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
La m\u00e9thode de l'acquisition anticip\u00e9e ayant \u00e9t\u00e9 retenue pour Motor Depot Ltd et Goball Ltd, un
pourcentage d'int\u00e9r\u00eat de 100% est dans les faits appliqu\u00e9 depuis leur date de prise de contr\u00f4le initiale.
4.2.
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements
d'entreprises, en appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation
pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis
et des passifs repris.
30/09/2023
30/09/2022
Soci\u00e9t\u00e9
N\u00b0 Siren
Si\u00e8ge social
Pays
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
Aramis Group
484964036
Arcueil (94)
France
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Aramis SAS
439289265
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Remarketing Company SAS
483598983
Donz\u00e8re (26)
France
100,00%
C
100,00%
C
Sofil\u00e9a SAS
512511635
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Ulis SAS
804763662
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Customer Company SAS
803746619
Rennes (35)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Le Pontet SAS
821547452
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Automotive Services Company
SAS
830106761
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Clicars
B87220042
Madrid
Espagne
100,00%
C
100,00%
C
Datosco
BE 0643.727.335
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Datos
BE 0425.303.824
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Ottomobilia BV
BE 0847.903.229
Brusselsesteenweg 482 1500 Halle
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Motor Depot Ltd
4316950
Hessle, East Yorkshire HU13 9PG
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Goball Ltd
07704439
Driffield, East Yorkshire YO25 6PS
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Onlinecars Vertriebs Gmbh
FN 581419 d
Werner-Gr\u00f6bl-Stra\u00dfe 3, 8501 Lieboch
Autriche
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum S.P.A.
09323210964
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Factory S.R.L.
10697310968
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Rent S.P.A.
03051000218
Galleria Raffaello Sernesi, 9, 39100 -
Bolzano (BZ)
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Services S.R.L.
10697290962
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Etats financiers
213
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et des passifs
acquis sur le prix est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs,
\u00e0 la date d'acquisition, des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de
capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un accord de contrepartie
\u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte
de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s
en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables
(actif net identifiable) des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions).
Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0
compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations recueillies sur les faits et
circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
4.2.1. Prise de contr\u00f4le de Onlinecars GmbH
Le3 octobre 2022, Aramis Group a pris le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 autrichienne Onlinecars GmbH, leader
des distributeurs ind\u00e9pendants en Autriche.
Goodwill Onlinecars GmbH
En milliers d'euros
Onlinecars
Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
27 229
Capitaux propres retrait\u00e9s acquis \u00e0 la juste valeur
7 974
Pourcentage d'int\u00e9r\u00eat acquis
100%
Quote-part de capitaux propres retrait\u00e9s \u00e0 la juste valeur acquise
7 974
Goodwill
19 254
Etats financiers
214
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les actifs et passifs acquis \u00e0 la juste valeur se synth\u00e9tisent comme suit :
En milliers d'euros
Actifs et passifs
acquis \u00e0 la juste
valeur
Actifs
Autres immobilisations incorporelles
5 613
Immobilisations corporelles
2 760
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de location
16 283
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
16
Autres actifs non courants
20
Actifs non courants
24 692
Stocks
47 953
Cr\u00e9ances clients
5 304
Autres actifs courants
217
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
12 562
Actifs courants
66 036
Total de l'actif
90 728
Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
7 974
Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
-
Total des capitaux propres
7 974
Dettes de location non courantes
14 525
Passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
1 343
Autres passifs non courants
123
Passifs non courants
15 992
Dettes financi\u00e8res courantes
44 597
Dettes de location courantes
1 758
Provisions courantes
662
Dettes fournisseurs
1 340
Passifs d'imp\u00f4t exigible
19
Autres passifs courants
18 387
Passifs courants
66 762
Total des capitaux propres et passifs
90 728
Etats financiers
215
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
4.2.2. Prise de contr\u00f4le de Brumbrum SPA
Le 31 octobre 2022, Aramis Group SA a pris le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 italienne Brumbrum SPA dans le
cadre de la revue strat\u00e9gique par Cazoo Group Ltd de ses activit\u00e9s en Europe.
Pour Aramis Group, c'est une opportunit\u00e9 d'entrer, \u00e0 des conditions financi\u00e8res attractives, sur un
march\u00e9 strat\u00e9gique en Europe continentale.
Brumbrum SPA d\u00e9tenant l'int\u00e9gralit\u00e9 des actions des soci\u00e9t\u00e9s Brumbrum Factory SRL, Brumbrum Rent
SPA et Brumbrum Services SRL, ces derni\u00e8res entrent \u00e9galement dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0
cette m\u00eame date. Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont donc repr\u00e9sentatifs de donn\u00e9es consolid\u00e9es
du sous-ensemble.
La prise de contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 italienne Brumbrum SPA a engendr\u00e9 un exc\u00e9dent de la juste valeur
des actifs et passifs du sous-ensemble acquis sur le prix impactant positivement le compte de r\u00e9sultat
d'un montant de 15 015 milliers d'euros. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e d'un montant de 1 euro est en
effet inf\u00e9rieure au montant de la juste valeur des actifs et des passifs apport\u00e9s par Brumbrum SPA. Il
n'y a pas de clause de compl\u00e9ment de prix dans le cadre de cette acquisition.
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
En milliers d'euros
Brumbrum
Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
0
Capitaux propres retrait\u00e9s acquis \u00e0 la juste valeur
15 015
Pourcentage d'int\u00e9r\u00eat acquis
100%
Quote-part de capitaux propres retrait\u00e9s \u00e0 la juste valeur acquise
15 015
Indemnit\u00e9s post acquisition
(360)
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
(15 375)
Sur la base de ses analyses, le Groupe a \u00e9t\u00e9 conduit \u00e0 constater que cet exc\u00e9dent de la juste valeur
sur le prix pay\u00e9 de 1 euro correspond \u00e0 l'acquisition d'un sous-ensemble d\u00e9ficitaire \u00e0 des conditions
avantageuses qui a engendr\u00e9 depuis la prise de contr\u00f4le une perte nette de 10 666 milliers d'euros
en lien avec la r\u00e9organisation et la relance progressive de l'activit\u00e9 qui a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un chiffre d'affaires
de 15 200 milliers d'euros. Cet exc\u00e9dent est de facto enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Depuis la prise de contr\u00f4le le 31 octobre 2022 et en application des conditions contractuelles sign\u00e9es
entre les parties, il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 un d\u00e9dommagement au b\u00e9n\u00e9fice d'Aramis Group d'un montant
total de 360 milliers d'euros. Ce montant a \u00e9t\u00e9 reconnu en compl\u00e9ment de l'exc\u00e9dent de la juste valeur
des actifs et passifs du sous-ensemble acquis sur le prix. Aramis Group ne s'attend pas \u00e0 recevoir de
d\u00e9dommagements compl\u00e9mentaires.
Etats financiers
216
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les actifs et passifs acquis \u00e0 la juste valeur se synth\u00e9tisent comme suit :
Actifs et passifs acquis
\u00e0 la juste valeur
Actifs
Autres immobilisations incorporelles
28
Immobilisations corporelles
14 360
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de location
5 718
Autres actifs non courants
102
Actifs non courants
20 208
Stocks
4 107
Cr\u00e9ances clients
114
Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t exigible
6
Autres actifs courants
8 403
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
12 211
Actifs courants
24 841
Total de l'actif
45 048
Capitaux propres et passifs
Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
15 015
Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
-
Total des capitaux propres
15 015
Dettes de location non courantes
4 742
Provisions non courantes
350
Passifs non courants
5 092
Dettes financi\u00e8res courantes
17 152
Dettes de location courantes
975
Provisions courantes
53
Dettes fournisseurs
1 251
Passifs d'imp\u00f4t exigible
0
Autres passifs courants
5 511
Passifs courants
24 942
Total des capitaux propres et passifs
45 048
Etats financiers
217
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Le jugement de la Direction est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer dans quelle mesure les d\u00e9ficits fiscaux
pourront \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s par le Groupe entra\u00eenant la comptabilisation d'un actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. En
Etats financiers
232
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
\u00e9valuant la comptabilisation des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, la Direction examine s'il est plus probable
qu'improbable, que ceux-ci soient utilis\u00e9s.
In fine, les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s seront utilis\u00e9s si un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant, ajust\u00e9 du
renversement des diff\u00e9rences temporelles, est disponible pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles
les diff\u00e9rences temporelles deviendront d\u00e9ductibles. Les estimations du b\u00e9n\u00e9fice imposable et des
utilisations des reports de pertes fiscales sont \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions de r\u00e9sultat d\u00e9coulant
du budget, du plan \u00e0 moyen terme et, si n\u00e9cessaire, sur la base de pr\u00e9visions suppl\u00e9mentaires.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Le jugement des op\u00e9rationnels est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer les dates de sortie des contrats de
location compte tenu des options de r\u00e9siliation ou de renouvellement pr\u00e9vues dans le cadre de
certains contrats de location immobili\u00e8re.
Etats financiers
243
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les hypoth\u00e8ses, jugements et estimations sur lesquelles se fondent les tests de valeur sont les
principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation des valeurs recouvrables dans le calcul de la valeur
d'utilit\u00e9 (taux d'actualisation, taux de croissance \u00e0 l'infini, flux de tr\u00e9sorerie attendus) qui d\u00e9pendent
de l'appr\u00e9ciation du contexte \u00e9conomique et financier.
Etats financiers
248
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les estimations sont principalement li\u00e9es \u00e0 l'\u00e9valuation des passifs et passifs \u00e9ventuels, notamment
des provisions au titre des garanties et des litiges du Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88799": { "value": "
Tous les montants sont exprim\u00e9s en milliers d'euros, sauf indication sp\u00e9cifique
18.
Capitaux propres
18.1.
Capital social
PRINCIPES COMPTABLES
Actions propres
Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Aramis Group SA d\u00e9tenus par elle-m\u00eame sont port\u00e9s en diminution des
capitaux propres consolid\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition. Le r\u00e9sultat de cession \u00e9ventuelle des actions
propres est imput\u00e9 directement en capitaux propres pour l'effet net d'imp\u00f4t. La plus ou moins-value nette
d'imp\u00f4t ainsi r\u00e9alis\u00e9e n'affecte ainsi pas le compte de r\u00e9sultat.
Composition du capital social
Au 30 septembre 2023, le capital social d'un montant de 1 657 133
euros est compos\u00e9 de
82 856 671 actions d'une valeur nominale de 0,02 euro chacune.
Il n'y a pas eu de modification au cours de l'exercice.
Contrat de liquidit\u00e9
A compter du 22 juillet 2021 et pour une p\u00e9riode initiale d'un an, Aramis Group SA a confi\u00e9 \u00e0
Rothschild Martin Maurel la mise en \u0153uvre d'un contrat de liquidit\u00e9 conforme aux dispositions
pr\u00e9vues par le cadre juridique en vigueur. Pour la mise en \u0153uvre de ce contrat, 1 500 milliers d'euros
en num\u00e9raire ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s au compte de liquidit\u00e9. Ce contrat peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 \u00e0 tout moment, par
Aramis Group SA sans pr\u00e9avis, ou par Rothschild Martin Maurel avec un pr\u00e9avis d'un mois. Ce contrat
a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9 de nouveau pour une p\u00e9riode d'un an \u00e0 sa date d'\u00e9ch\u00e9ance en juillet 2023 :
-
les actions propres d\u00e9tenues dans le cadre de ce contrat sont inscrits en d\u00e9duction des capitaux
propres (cf. ci-dessous) ;
-
les disponibilit\u00e9s allou\u00e9es dans le cadre de la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 sont
pr\u00e9sent\u00e9es en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (voir note 20.6 \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023).
Actions propres
Dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 mis en place en juillet 2021, le nombre d'actions propres
d\u00e9tenues par Aramis Group SA s'\u00e9tablit \u00e0 :
-
60 000 actions au 30 septembre 2023 ;
-
82 100 actions au 30 septembre 2022.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32 \u00ab Instruments financiers : pr\u00e9sentation \u00bb, les actions propres sont inscrites en
d\u00e9duction des capitaux propres pour leur co\u00fbt d'acquisition. Les profits ou pertes li\u00e9s \u00e0 l'achat, la
vente, l'\u00e9mission ou l'annulation de titres auto-d\u00e9tenus sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux
propres sans affecter le r\u00e9sultat.
Etats financiers
258
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
18.2.
R\u00e9sultat par action
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat de base par action et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont calcul\u00e9s comme suit :
-
R\u00e9sultat net par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) est rapport\u00e9 au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions propres
d\u00e9tenues. Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation est calcul\u00e9 sur la base du
nombre d'actions ordinaires en circulation, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions propres d\u00e9tenues, \u00e0
l'ouverture de l'exercice ajust\u00e9 sur une base prorata temporis des actions rachet\u00e9es et/ou \u00e9mises au
cours de la p\u00e9riode ;
-
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) ainsi que le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions ordinaires en circulation durant l'exercice, pris en compte pour le calcul du r\u00e9sultat de base
par action, sont ajust\u00e9s des effets, sur une base prorata temporis, de tous les instruments financiers
potentiellement dilutifs.
18.2.1. R\u00e9sultat net par action
Le r\u00e9sultat par action est le suivant :
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
R\u00e9sultat net (en milliers d'euros)
(32 333)
(60 226)
Nombre moyen d'actions en circulation
82 856 671
82 777 300
R\u00e9sultat net par action (en euros)
(0,39)
(0,73)
18.2.2. R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action
Le r\u00e9sultat net des exercices 2022-2023 et 2021-2022 \u00e9tant n\u00e9gatif, le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est
\u00e9quivalent au r\u00e9sultat net par action.
Etats financiers
259
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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2.
Base de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
2.1.
D\u00e9claration de conformit\u00e9 et r\u00e9f\u00e9rentiel applicable
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s d'Aramis Group ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS
(International Financial Reporting Standards) telles qu'adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne et telles que
publi\u00e9es par l'IASB (International Accounting Standards Board). L'information comparative pr\u00e9sent\u00e9e
concerne l'exercice clos le 30 septembre 2022.
Les normes appliqu\u00e9es pour la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les normes
applicables obligatoirement aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er octobre 2022. Les m\u00e9thodes
comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d'une fa\u00e7on permanente \u00e0 l'ensemble des p\u00e9riodes
pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l'exercice clos le 30 septembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sous la
responsabilit\u00e9 du Conseil d'administration qui les a arr\u00eat\u00e9s par une d\u00e9lib\u00e9ration en date du 28
novembre 2023.
Le terme IFRS recouvre non seulement les IFRS, mais \u00e9galement les IAS (International Accounting
Standards), ainsi que les interpr\u00e9tations du Comit\u00e9 d'Interpr\u00e9tation (SIC et IFRIC). Les principales
m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont expos\u00e9es
ci-apr\u00e8s.
L'exercice a une dur\u00e9e de douze mois, recouvrant la p\u00e9riode du 1er octobre 2022 au 30 septembre
2023. L'exercice pr\u00e9c\u00e9dent avait \u00e9galement une dur\u00e9e de douze mois.
2.1.1. Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne et d'application
obligatoire aux exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2022
L'IASB a publi\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne suivants :
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rences au cadre conceptuel ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts d'ex\u00e9cution du contrat ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l'utilisation pr\u00e9vue ;
\u2022
Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS 2018-2020.
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2 ;
Ces publications n'ont pas eu d'incidence significative sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe.
2.1.2. Normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l'International Accounting Standards
Board (IASB) adopt\u00e9s ou non encore adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne
Un certain nombre de nouvelles normes adopt\u00e9es ou non encore adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne
entreront en vigueur de fa\u00e7on obligatoire pour les exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2022.
Parmi elles, les principales nouvelles normes et modifications aux normes comptables pr\u00e9sent\u00e9es ci-
dessous ne devraient pas avoir d'effet significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9s du Groupe
:
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 16 \u2013 Passif de location relatif \u00e0 une cession-bail ;
\u2022
IFRS 17 \u2013 Contrats d'assurance y compris amendements publi\u00e9s le 25 juin 2020 ;
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 17 \u2013 Premi\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 \u2013 Information comparative.
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 et du Practice Statement 2 \u2013 Informations sur les politiques comptables ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que courants ou non courants ;
\u2022
Report de la date d'entr\u00e9e en vigueur ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Passifs non courants assortis de clauses restrictives ;
Etats financiers
203
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 7 et IFRS 7 \u2013 Accords de financement de fournisseurs ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition des estimations comptables ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux actifs et passifs issus d'une transaction unique ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 21 \u2013 Absence de convertibilit\u00e9.
2.2.
Monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9.
Les montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les \u00e9tats financiers des filiales qui ont une devise fonctionnelle diff\u00e9rente de la devise de pr\u00e9sentation
sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture :
-
Les actifs et passifs, y compris le goodwill, sont convertis en euro au cours de cl\u00f4ture, \u00e0 savoir le
cours du jour \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
-
Les postes du compte de r\u00e9sultat et des flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euro au cours moyen
de la p\u00e9riode, sauf si des \u00e9carts importants sont constat\u00e9s.
Les \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en
contrepartie de la r\u00e9serve de conversion au sein des capitaux propres.
Les taux de change utilis\u00e9s se pr\u00e9sentent comme suit :
Taux moyen
Taux de cl\u00f4ture
Exercice 2022-2023
Exercice 2021-2022
30/09/2023
30/09/2022
Livre sterling
0,87065
0,84717
0,86458
0,88300
2.3.
Estimations et jugements
Pour \u00e9tablir les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, la Direction s'appuie sur des estimations et des hypoth\u00e8ses
qui peuvent avoir une incidence sur les montants d'actifs, de passifs, de produits et de charges, ainsi
que sur les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans les notes. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont examin\u00e9es \u00e0
intervalles r\u00e9guliers afin de s'assurer qu'elles sont raisonnables au vu de l'historique du Groupe, de la
conjoncture \u00e9conomique et des informations dont dispose le Groupe. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent se
r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rents des estimations utilis\u00e9es. Les sources majeures d'incertitude relative aux estimations
peuvent entra\u00eener un ajustement significatif des montants des actifs et passifs au cours de l'exercice
suivant. Outre le recours \u00e0 des estimations, la Direction du Groupe doit faire preuve de jugement au
moment de choisir et/ou d'appliquer un traitement comptable le plus adapt\u00e9 pour certaines
op\u00e9rations et activit\u00e9s, et de d\u00e9finir ses modalit\u00e9s d'application.
Les jugements exerc\u00e9s pour appliquer les m\u00e9thodes comptables ayant l'impact le plus significatif sur
les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les suivants :
-
Evaluation de la dur\u00e9e des contrats de location pour les besoins de l'application d'IFRS 16 (voir
note 11 \u00ab Contrats de location \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023) : d\u00e9terminer si le Groupe est raisonnablement certain d'exercer ses
options de prolongation ou de r\u00e9siliation ;
-
Appr\u00e9ciation de la nature des montants qui seront pay\u00e9s dans le futur \u00e0 des salari\u00e9s du Groupe,
actionnaires minoritaires des entit\u00e9s acquises en 2021 et 2022 (voir note 5.2.3 \u00ab Charges de
Etats financiers
204
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023).
-
Les principales estimations relevant de la Direction dans le cadre de l'\u00e9tablissement des pr\u00e9sents \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s sont les suivants :
-
Evaluation de la valeur recouvrable des goodwill et immobilisations (voir note 4.2 \u00ab Variations de
p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb et note 12 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et des immobilisations \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des actifs et des passifs dans le cadre des regroupements d'entreprise (voir note 4.2
\u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb) ;
-
Recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et estimation du taux effectif d'imp\u00f4t au titre de l'exercice
(voir note 7.4 \u00ab Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non comptabilis\u00e9s \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des provisions (voir note 21 \u00ab Provisions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note
5.2.3 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de
personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023).
2.4.
Principes d'\u00e9valuation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certains
actifs et passifs qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, conform\u00e9ment aux IFRS.
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d'un actif ou pay\u00e9 pour le transfert
d'un passif dans le cadre d'une op\u00e9ration ordonn\u00e9e entre participants de march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation.
Les m\u00e9thodes d'\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers et non financiers tels que
d\u00e9finis ci-avant, sont hi\u00e9rarchis\u00e9es selon les trois niveaux de juste valeur suivants :
\u2022
Niveau 1 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e sur la base de cours (non ajust\u00e9s) observ\u00e9s sur des march\u00e9s actifs
pour des actifs ou passifs identiques ;
\u2022
Niveau 2 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs,
qui sont observables directement (prix) ou indirectement (donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix) ;
\u2022
Niveau 3 : Juste valeur pour l'actif ou le passif \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es qui ne sont pas fond\u00e9es
sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (donn\u00e9es non observables).
2.5.
Risques climatiques
La mise en \u0153uvre de la strat\u00e9gie du Groupe, et en particulier les mesures relatives \u00e0 la cha\u00eene
d'approvisionnement, de reconditionnement, de transport, ou encore les initiatives promouvant une
\u00e9conomie circulaire, ou celles li\u00e9es \u00e0 la pr\u00e9servation des ressources naturelles, sont amen\u00e9es \u00e0
impacter dans une certaine mesure certains indicateurs de performance op\u00e9rationnelle du Groupe.
Cela pourrait notamment se traduire sur le plan financier par une hausse des co\u00fbts de
reconditionnement, des co\u00fbts de transport des frais de formation, ou encore des changements dans
les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 et valeurs r\u00e9siduelles de certains actifs. Toutefois, ces impacts ne sont pas
Etats financiers
205
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
significatifs \u00e0 l'heure actuelle pour le Groupe. Concernant les autres \u00e9l\u00e9ments constitutifs des plans
d'affaires, tels que le chiffre d'affaires, les objectifs de croissance ou encore le taux d'actualisation, les
impacts financiers li\u00e9s aux risques climatiques ne sont pas jug\u00e9s significatifs, ainsi les analyses de
sensibilit\u00e9 n'ont pas \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es en retenant des hypoth\u00e8ses plus risqu\u00e9es.
Etats financiers
206
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88803": { "value": "
2.1.
D\u00e9claration de conformit\u00e9 et r\u00e9f\u00e9rentiel applicable
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s d'Aramis Group ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS
(International Financial Reporting Standards) telles qu'adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne et telles que
publi\u00e9es par l'IASB (International Accounting Standards Board). L'information comparative pr\u00e9sent\u00e9e
concerne l'exercice clos le 30 septembre 2022.
Les normes appliqu\u00e9es pour la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les normes
applicables obligatoirement aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er octobre 2022. Les m\u00e9thodes
comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d'une fa\u00e7on permanente \u00e0 l'ensemble des p\u00e9riodes
pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
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Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l'exercice clos le 30 septembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sous la
responsabilit\u00e9 du Conseil d'administration qui les a arr\u00eat\u00e9s par une d\u00e9lib\u00e9ration en date du 28
novembre 2023.
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2.1.1. Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne et d'application
obligatoire aux exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2022
L'IASB a publi\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne suivants :
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rences au cadre conceptuel ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts d'ex\u00e9cution du contrat ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l'utilisation pr\u00e9vue ;
\u2022
Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS 2018-2020.
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2 ;
Ces publications n'ont pas eu d'incidence significative sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe.
2.1.2. Normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l'International Accounting Standards
Board (IASB) adopt\u00e9s ou non encore adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne
Un certain nombre de nouvelles normes adopt\u00e9es ou non encore adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne
entreront en vigueur de fa\u00e7on obligatoire pour les exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2022.
Parmi elles, les principales nouvelles normes et modifications aux normes comptables pr\u00e9sent\u00e9es ci-
dessous ne devraient pas avoir d'effet significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9s du Groupe
:
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 16 \u2013 Passif de location relatif \u00e0 une cession-bail ;
\u2022
IFRS 17 \u2013 Contrats d'assurance y compris amendements publi\u00e9s le 25 juin 2020 ;
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 17 \u2013 Premi\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 \u2013 Information comparative.
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 et du Practice Statement 2 \u2013 Informations sur les politiques comptables ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que courants ou non courants ;
\u2022
Report de la date d'entr\u00e9e en vigueur ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Passifs non courants assortis de clauses restrictives ;
Etats financiers
203
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 7 et IFRS 7 \u2013 Accords de financement de fournisseurs ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition des estimations comptables ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux actifs et passifs issus d'une transaction unique ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 21 \u2013 Absence de convertibilit\u00e9.
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2.1.1. Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne et d'application
obligatoire aux exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2022
L'IASB a publi\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne suivants :
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rences au cadre conceptuel ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts d'ex\u00e9cution du contrat ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l'utilisation pr\u00e9vue ;
\u2022
Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS 2018-2020.
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2 ;
Ces publications n'ont pas eu d'incidence significative sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe.
2.1.2. Normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l'International Accounting Standards
Board (IASB) adopt\u00e9s ou non encore adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne
Un certain nombre de nouvelles normes adopt\u00e9es ou non encore adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne
entreront en vigueur de fa\u00e7on obligatoire pour les exercices ouverts apr\u00e8s le 1er octobre 2022.
Parmi elles, les principales nouvelles normes et modifications aux normes comptables pr\u00e9sent\u00e9es ci-
dessous ne devraient pas avoir d'effet significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9s du Groupe
:
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 16 \u2013 Passif de location relatif \u00e0 une cession-bail ;
\u2022
IFRS 17 \u2013 Contrats d'assurance y compris amendements publi\u00e9s le 25 juin 2020 ;
\u2022
Amendements \u00e0 IFRS 17 \u2013 Premi\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 \u2013 Information comparative.
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 et du Practice Statement 2 \u2013 Informations sur les politiques comptables ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que courants ou non courants ;
\u2022
Report de la date d'entr\u00e9e en vigueur ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 1 \u2013 Passifs non courants assortis de clauses restrictives ;
Etats financiers
203
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 7 et IFRS 7 \u2013 Accords de financement de fournisseurs ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition des estimations comptables ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux actifs et passifs issus d'une transaction unique ;
\u2022
Amendements \u00e0 IAS 21 \u2013 Absence de convertibilit\u00e9.
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2.2.
Monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9.
Les montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les \u00e9tats financiers des filiales qui ont une devise fonctionnelle diff\u00e9rente de la devise de pr\u00e9sentation
sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture :
-
Les actifs et passifs, y compris le goodwill, sont convertis en euro au cours de cl\u00f4ture, \u00e0 savoir le
cours du jour \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
-
Les postes du compte de r\u00e9sultat et des flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euro au cours moyen
de la p\u00e9riode, sauf si des \u00e9carts importants sont constat\u00e9s.
Les \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en
contrepartie de la r\u00e9serve de conversion au sein des capitaux propres.
Les taux de change utilis\u00e9s se pr\u00e9sentent comme suit :
Taux moyen
Taux de cl\u00f4ture
Exercice 2022-2023
Exercice 2021-2022
30/09/2023
30/09/2022
Livre sterling
0,87065
0,84717
0,86458
0,88300
2.4.
Principes d'\u00e9valuation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certains
actifs et passifs qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, conform\u00e9ment aux IFRS.
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d'un actif ou pay\u00e9 pour le transfert
d'un passif dans le cadre d'une op\u00e9ration ordonn\u00e9e entre participants de march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation.
Les m\u00e9thodes d'\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers et non financiers tels que
d\u00e9finis ci-avant, sont hi\u00e9rarchis\u00e9es selon les trois niveaux de juste valeur suivants :
\u2022
Niveau 1 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e sur la base de cours (non ajust\u00e9s) observ\u00e9s sur des march\u00e9s actifs
pour des actifs ou passifs identiques ;
\u2022
Niveau 2 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs,
qui sont observables directement (prix) ou indirectement (donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix) ;
\u2022
Niveau 3 : Juste valeur pour l'actif ou le passif \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es qui ne sont pas fond\u00e9es
sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (donn\u00e9es non observables).
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9finition des secteurs op\u00e9rationnels
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb, l'information sectorielle pr\u00e9sent\u00e9e est
\u00e9tablie sur la base des donn\u00e9es de gestion internes utilis\u00e9es pour l'analyse de la performance des activit\u00e9s
et l'allocation des ressources par le Principal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel (PDO) que sont conjointement le
Pr\u00e9sident et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe.
Un secteur op\u00e9rationnel est une composante distincte du Groupe qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir
desquelles le Groupe est susceptible de g\u00e9n\u00e9rer des produits des activit\u00e9s ordinaires et d'encourir des
charges. Chaque secteur op\u00e9rationnel fait l'objet d'un suivi individuel et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel de
chaque secteur est r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9 par le Pr\u00e9sident et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral en vue de prendre des
d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter et d'en \u00e9valuer la performance.
PRINCIPES COMPTABLES
Principes de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent l'actif et le passif, le r\u00e9sultat et les flux de tr\u00e9sorerie de la
Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales. Tous les soldes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques entre les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par le
Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les filiales sont les entit\u00e9s dont le Groupe a le contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9
ou qu'il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9
d'influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les participations acquises dans
ces entit\u00e9s sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont
exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d'\u00eatre exerc\u00e9.
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements
d'entreprises, en appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation
pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis
et des passifs repris.
30/09/2023
30/09/2022
Soci\u00e9t\u00e9
N\u00b0 Siren
Si\u00e8ge social
Pays
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
Aramis Group
484964036
Arcueil (94)
France
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Aramis SAS
439289265
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Remarketing Company SAS
483598983
Donz\u00e8re (26)
France
100,00%
C
100,00%
C
Sofil\u00e9a SAS
512511635
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Ulis SAS
804763662
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Customer Company SAS
803746619
Rennes (35)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Le Pontet SAS
821547452
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Automotive Services Company
SAS
830106761
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Clicars
B87220042
Madrid
Espagne
100,00%
C
100,00%
C
Datosco
BE 0643.727.335
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Datos
BE 0425.303.824
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Ottomobilia BV
BE 0847.903.229
Brusselsesteenweg 482 1500 Halle
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Motor Depot Ltd
4316950
Hessle, East Yorkshire HU13 9PG
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Goball Ltd
07704439
Driffield, East Yorkshire YO25 6PS
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Onlinecars Vertriebs Gmbh
FN 581419 d
Werner-Gr\u00f6bl-Stra\u00dfe 3, 8501 Lieboch
Autriche
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum S.P.A.
09323210964
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Factory S.R.L.
10697310968
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Rent S.P.A.
03051000218
Galleria Raffaello Sernesi, 9, 39100 -
Bolzano (BZ)
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Services S.R.L.
10697290962
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Etats financiers
213
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et des passifs
acquis sur le prix est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs,
\u00e0 la date d'acquisition, des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de
capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un accord de contrepartie
\u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte
de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s
en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables
(actif net identifiable) des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions).
Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0
compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations recueillies sur les faits et
circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
PRINCIPES COMPTABLES
Les activit\u00e9s du Groupe sont les suivantes :
Vente de v\u00e9hicules
Le chiffre d'affaires est reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le qui s'effectue lors de la prise en
main du v\u00e9hicule par le client.
Le Groupe vend \u00e9galement des v\u00e9hicules dans le cadre de contrats au terme desquels il s'engage \u00e0
racheter les v\u00e9hicules si le client en fait la demande.
Pour ce type de contrats, le Groupe \u00e9value le caract\u00e8re significatif de l'incitation \u00e9conomique pour le
client \u00e0 exercer ou non cette option.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante n'existe pas pour le client d'exercer son
option de vente, il comptabilise une vente avec droit de retour : le chiffre d'affaires reconnu est limit\u00e9 au
montant de contrepartie auquel il s'attend \u00e0 avoir droit, un passif est comptabilis\u00e9 au titre des
remboursements futurs et un actif est reconnu repr\u00e9sentant le droit de r\u00e9cup\u00e9rer les v\u00e9hicules retourn\u00e9s.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante existe pour le client d'exercer son
option de vente et que le prix de vente initial du v\u00e9hicule est sup\u00e9rieur au prix de rachat \u00e0 terme, l'accord
est comptabilis\u00e9 comme un contrat de location conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 : le Groupe conserve l'actif dans
ses comptes et comptabilise un passif financier au titre de la contrepartie re\u00e7ue du client. La diff\u00e9rence
entre le prix de rachat \u00e0 terme et le prix re\u00e7u est rapport\u00e9 au r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de location en chiffre
d'affaires
Dans le cas du contrat \u00ab Cardoen Lease \u00bb, Datos NV propose depuis quelques ann\u00e9es une option de
rachat du v\u00e9hicule au bout de 5 ans \u00e0 30% du prix de vente. Sur l'historique des contrats arrivant \u00e0
l'\u00e9ch\u00e9ance des 5 ans, dans la majorit\u00e9 des cas, le client n'exerce pas l'option et conserve le v\u00e9hicule au
bout des 5 ans et, lorsque le client retourne le v\u00e9hicule, celui-ci est revendu en seconde main \u00e0 un prix
sup\u00e9rieur. Par cons\u00e9quent, aucun passif ou actif de contrat n'est comptabilis\u00e9 au titre de ces droits de
retour.
Commission (financement, assurance, entretien)
Dans le cadre de contrats avec des soci\u00e9t\u00e9s de financement, d'assurance ou d'entretien, le groupe agit
principalement comme un interm\u00e9diaire afin de proposer des produits de ces soci\u00e9t\u00e9s. En contrepartie,
le Groupe est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 par des commissions. Le chiffre d'affaires est reconnu \u00e0 la date de livraison des
v\u00e9hicules.
Services
Le Groupe vend en Belgique dans le cadre de contrats \u00ab Service + \u00bb et \u00ab Extension de garantie \u00bb des
services d'entretien (contre un paiement mensuel par le client) ou d'extension de garanties (contre un
Etats financiers
218
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
paiement d'avance du client). Les contrats \u00ab Extension de garantie \u00bb sont d'une dur\u00e9e de maximum de
10 ans (jusqu'\u00e0 la 10i\u00e8me ann\u00e9e anniversaire du v\u00e9hicule) tandis que les contrats \u00ab Service + \u00bb couvrent
une p\u00e9riode de 7 ans. Pour les contrats \u00ab Service + \u00bb, le chiffre d'affaires correspondant est reconnu sur
7 ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire dans la mesure o\u00f9 cette m\u00e9thode est repr\u00e9sentative du rythme d'engagements
des co\u00fbts relatifs \u00e0 ces contrats. Pour les contrats \u00ab Extension de garantie \u00bb, le chiffre d'affaires est
reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au prorata des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des donn\u00e9es
historiques de la Soci\u00e9t\u00e9.
Le Groupe vend en Espagne des \u00ab Garantia Premium \u00bb (contre un paiement d'avance du client). Les
contrats sont d'une dur\u00e9e de 1 \u00e0 3 ans. Le chiffre d'affaires est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au prorata
des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des donn\u00e9es historiques et estim\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9.
PRINCIPES COMPTABLES
Avantages du personnel \u00e0 court terme
Les avantages \u00e0 court terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque le service correspondant
est rendu. Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s'attend \u00e0 payer s'il a une obligation
actuelle juridique ou implicite d'effectuer ces paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le
membre du personnel et que l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u00e9signent les r\u00e9gimes pour lesquels une entit\u00e9 s'engage
formellement ou par obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc
le risque \u00e0 moyen ou long terme.
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont ceux pour lesquels l'obligation du Groupe se limite
uniquement au versement d'une cotisation, mais qui ne comportent aucun engagement du Groupe sur
le niveau des prestations fournies.
Les cotisations aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu'elles sont
encourues.
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d'attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en
instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e
en charges, en contrepartie d'une augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d'acquisition des
droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il
est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte
que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions
de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d'acquisition. Pour les droits \u00e0
paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d'autres conditions, l'\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date
d'attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l'estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0
aucun ajustement ult\u00e9rieur.
La juste valeur du montant d\u00fb \u00e0 un membre du personnel au titre des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions,
qui sont r\u00e9gl\u00e9s en tr\u00e9sorerie, est comptabilis\u00e9e en charges en contrepartie d'une augmentation de passif,
sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les membres du personnel acqui\u00e8rent le droit au r\u00e8glement de
mani\u00e8re d\u00e9finitive. Le passif est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ainsi qu'\u00e0 la date de r\u00e8glement en
fonction de la juste valeur des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions. Toute variation du passif est comptabilis\u00e9e
en r\u00e9sultat net.
PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment
aux dispositions d'IFRS 3 \u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur
instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres.
Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l'exercice.
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la
m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Par ailleurs, il inclut les int\u00e9r\u00eats sur la dette de loyers d\u00e9termin\u00e9e
conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 sur l'ensemble des contrats de location (hors exemption).
PRINCIPES COMPTABLES
La charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat repr\u00e9sente la somme de l'imp\u00f4t exigible et de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. La charge
d'imp\u00f4t est calcul\u00e9e selon les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture
dans les pays o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales op\u00e8rent.
Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du
montant d'imp\u00f4t que le Groupe s'attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes
qui s'y rattachent.La Cotisation sur la Valeur Ajout\u00e9e des Entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e
des comptes sociaux, est analys\u00e9e par le Groupe comme constituant de l'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat.
L'imp\u00f4t exigible et l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net, sauf s'ils concernent des \u00e9l\u00e9ments
qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux
propres. Si l'imp\u00f4t exigible ou l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d'un regroupement
d'entreprises, l'incidence fiscale est incluse dans la comptabilisation du regroupement d'entreprises.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre les
valeurs comptables des actifs et passifs au bilan et leurs valeurs fiscales respectives (sauf exceptions).
L'incidence sur les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d'une modification des taux d'imposition et des lois
fiscales est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e en produit/charge fiscale sur la p\u00e9riode pendant laquelle la
modification est pratiquement entr\u00e9e en vigueur. Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon
les taux d'imposition attendus pour la p\u00e9riode de r\u00e9alisation de l'actif ou de r\u00e8glement du passif, d'apr\u00e8s
les taux d'imposition et les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur, \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des
pertes fiscales et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe
disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs
imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables. Si le
montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l'int\u00e9gralit\u00e9 d'un actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9,
les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par
rapport au plan d'activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0
chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits dans la mesure o\u00f9 il n'est d\u00e9sormais plus probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice
imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs
imposables augmente.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnus sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s, s'il
devient probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront
\u00eatre imput\u00e9s.
PRINCIPES COMPTABLES
\u00c0 la date d'acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment aux normes comptables applicables aux
regroupements d'entreprises, tel que d\u00e9crit en note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Le goodwill n'est pas amorti, mais il est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fin d'exercice, ou d\u00e8s
lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'il pourrait subir une perte de
valeur.
Les pertes de valeur affectant le goodwill ne peuvent pas \u00eatre reprises. Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le
Groupe pour effectuer les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites en note 12. \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et
des immobilisations \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023.
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres immobilisations incorporelles comprennent principalement les \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement du site internet et des outils internes chez Aramis et Aramis Group ;
-
Des logiciels ;
-
Des marques ;
Elles sont comptabilis\u00e9es initialement :
-
En cas d'acquisition : pour leur co\u00fbt d'acquisition ;
-
En cas de regroupement d'entreprises : pour leur juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ;
-
En cas de production interne : pour leur co\u00fbt de production pour le Groupe.
Les immobilisations incorporelles figurent au bilan pour leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements
cumul\u00e9s et des \u00e9ventuelles pertes de valeur constat\u00e9es.
Les m\u00e9thodes et dur\u00e9es d'amortissement retenues sont les suivantes :
-
Brevets, licences, site internet : lin\u00e9aire 3 ans
-
Logiciels et progiciels : lin\u00e9aire 1 \u00e0 10 ans
Les marques sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e9tant \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie et ne font ainsi pas l'objet d'un
amortissement.
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt historique diminu\u00e9 des amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles cumul\u00e9s. Le co\u00fbt inclut les frais accessoires directement attribuables \u00e0
l'acquisition.
Les immobilisations corporelles autres que les terrains sont amorties en appliquant l'approche par
composants selon le mode lin\u00e9aire, sur les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes :
\u2022
Agencements, am\u00e9nagements des constructions (10, 15, 18 ou 30 ans) ;
\u2022
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage (1 \u00e0 10 ans) ;
\u2022
Mat\u00e9riel de bureau et informatique (2 \u00e0 5 ans) ;
\u2022
Mobilier de bureau (3, 5 ou 10 ans).
PRINCIPES COMPTABLES
Selon IFRS 16, un contrat ou une partie de contrat est ou contient une location s'il accorde le droit de
contr\u00f4ler l'utilisation d'un actif identifi\u00e9 pour une certaine dur\u00e9e, en \u00e9change d'une contrepartie.
Le Groupe comptabilise un actif \u00ab droit d'utilisation \u00bb et une dette de loyers \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat
de location. L'actif \u00ab droit d'utilisation \u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de
tout amortissement et de toute perte de valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de
certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la
date de d\u00e9but du contrat. Le taux d'actualisation utilis\u00e9 correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat implicite du contrat
ou, s'il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d'emprunt marginal (sur la base des durations et non
des maturit\u00e9s). C'est ce dernier taux que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement en tant que taux d'actualisation.
La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d'int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers
pay\u00e9s.
Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des loyers futurs suite \u00e0 un changement d'indice ou de taux,
ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, en cas de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe de l'exercice d'une option d'achat ou d'une
option de r\u00e9siliation.
Conform\u00e9ment aux options offertes par IFRS 16, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas retraiter les contrats de
location d'une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 1 an ou portant sur des actifs de faible valeur. Ces contrats
sont ainsi constat\u00e9s en \u00ab Autres achats et charges externes \u00bb.
Les principaux contrats de location du Groupe portent sur des agences commerciales et techniques..
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des
\u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les
autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un
changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur
l'environnement \u00e9conomique et sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui
b\u00e9n\u00e9ficie des synergies du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements
est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe
identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par
d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux
pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et
affect\u00e9e en premier \u00e0 la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts
de sortie et la valeur d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie
actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur
recouvrable d'un groupe d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat.
Pour les immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation
comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra \u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement
des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe plus et que la valeur
recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
PRINCIPES COMPTABLES
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Les m\u00e9thodes de
valorisation \u00ab premier entr\u00e9 - premier sorti \u00bb ou au co\u00fbt unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9 ne sont pas applicables
dans la mesure o\u00f9 chaque stock est unique.
La valeur brute des marchandises, accessoires et approvisionnements, comprend le prix d'achat et les
frais accessoires (frais de reconditionnement, frais d'immatriculation et frais de transport).
PRINCIPES COMPTABLES
Les ventes de v\u00e9hicules \u00e0 certains clients peuvent inclure une obligation de rachat du v\u00e9hicule, par le
Groupe, \u00e0 la main du client. Comme d\u00e9crit dans la note 5 \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel et flux li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 \u00bb
des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023, lorsque le
Groupe estime que le client a une incitation \u00e9conomique importante d'exercer son option de vente, l'actif
est conserv\u00e9 dans ses comptes et le Groupe comptabilise un passif financier au titre de la contrepartie
re\u00e7ue du client.
Lors du transfert des v\u00e9hicules au client, le Groupe comptabilise un passif financier correspondant \u00e0 la
valeur de rachat estim\u00e9e. Ce passif financier est pr\u00e9sent\u00e9 en dette financi\u00e8re dans l'\u00e9tat de la situation
financi\u00e8re du Groupe.
La diff\u00e9rence entre la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir et la valeur de rachat estim\u00e9e est comptabilis\u00e9e
en autres passifs courant si la dur\u00e9e du contrat est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et en autres passifs non courants
si la dur\u00e9e est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Le co\u00fbt du v\u00e9hicule est comptabilis\u00e9 en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb en actif courant si
la dur\u00e9e du contrat est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois, et en immobilisations corporelles si la dur\u00e9e du contrat est
sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois
PRINCIPES COMPTABLES
Comptabilisation : les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur, puis \u00e9valu\u00e9es
au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles
(le cas \u00e9ch\u00e9ant). Les cr\u00e9ances clients \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement exigibles sous un an, leur valeur nominale se
rapproche de leur juste valeur ; leur juste valeur correspond ainsi g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur valeur nominale.
D\u00e9pr\u00e9ciation : la politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les
pertes attendues en conformit\u00e9 avec les dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0
analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune des cr\u00e9ances.
PRINCIPES COMPTABLES
Les dettes fournisseurs et autres passifs courants sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis
comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les fournisseurs et comptes
rattach\u00e9s, autres cr\u00e9diteurs et charges \u00e0 payer sont g\u00e9n\u00e9ralement exigibles sous un an, de sorte que leur
valeur nominale se rapproche de leur juste valeur.
PRINCIPES COMPTABLES
Actions propres
Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Aramis Group SA d\u00e9tenus par elle-m\u00eame sont port\u00e9s en diminution des
capitaux propres consolid\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition. Le r\u00e9sultat de cession \u00e9ventuelle des actions
propres est imput\u00e9 directement en capitaux propres pour l'effet net d'imp\u00f4t. La plus ou moins-value nette
d'imp\u00f4t ainsi r\u00e9alis\u00e9e n'affecte ainsi pas le compte de r\u00e9sultat.
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat de base par action et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont calcul\u00e9s comme suit :
-
R\u00e9sultat net par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) est rapport\u00e9 au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions propres
d\u00e9tenues. Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation est calcul\u00e9 sur la base du
nombre d'actions ordinaires en circulation, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions propres d\u00e9tenues, \u00e0
l'ouverture de l'exercice ajust\u00e9 sur une base prorata temporis des actions rachet\u00e9es et/ou \u00e9mises au
cours de la p\u00e9riode ;
-
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) ainsi que le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions ordinaires en circulation durant l'exercice, pris en compte pour le calcul du r\u00e9sultat de base
par action, sont ajust\u00e9s des effets, sur une base prorata temporis, de tous les instruments financiers
potentiellement dilutifs.
PRINCIPES COMPTABLES
Comptabilisation et \u00e9valuation initiale
Les cr\u00e9ances clients et les instruments de dettes \u00e9mis sont initialement comptabilis\u00e9s d\u00e8s leur cr\u00e9ation.
Tous les autres actifs et passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le Groupe
devient partie aux dispositions contractuelles de l'instrument.
Un actif financier (sauf s'il s'agit d'une cr\u00e9ance client sans composante financement significative) ou un
passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur plus ou moins, pour un \u00e9l\u00e9ment qui n'est pas \u00e0
la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, les co\u00fbts de transaction directement li\u00e9s \u00e0 son
acquisition ou son \u00e9mission. Une cr\u00e9ance client sans composante financement significative est
initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction.
Classement et \u00e9valuation ult\u00e9rieure
Actifs financiers
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0
la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur
par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par le
biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe
change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'ensemble des actifs
financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas
d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en
percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui
correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le
principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si
les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte
de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception
de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d'actifs financiers ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui
correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le
principal restant d\u00fb.
Le Groupe ne dispose pas d'actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global ou par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Etats financiers
260
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Lors de la comptabilisation initiale d'un titre de capitaux propres qui n'est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de
transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le
biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
par le biais du compte de r\u00e9sultat. C'est notamment le cas de l'ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s.
Passifs financiers
Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais
du compte de r\u00e9sultat. Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le
biais du compte de r\u00e9sultat s'il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu'il s'agisse d'un
d\u00e9riv\u00e9 ou qu'il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e0 la juste
valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets qui en
r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d'int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres passifs
financiers sont \u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les
charges d'int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Tout profit ou perte
li\u00e9 \u00e0 la d\u00e9comptabilisation est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Le Groupe ne dispose pas de passif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat.
D\u00e9comptabilisation
Actifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque :
-
les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif financier expirent, ou
-
lorsqu'il transf\u00e8re les droits \u00e0 recevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels dans une transaction dans
laquelle :
o
soit la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l'actif financier sont
transf\u00e9r\u00e9s, ou
o
lorsqu'il ne transf\u00e8re ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, et ne conserve pas
le contr\u00f4le sur l'actif financier.
Le Groupe n'a pas conclu de transactions dans lesquelles il transf\u00e8re des actifs comptabilis\u00e9s dans son
\u00e9tat de la situation financi\u00e8re.
Passifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes,
annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration. Le Groupe d\u00e9comptabilise \u00e9galement un passif financier lorsque ses
conditions sont modifi\u00e9es et que les flux de tr\u00e9sorerie du passif modifi\u00e9 sont substantiellement diff\u00e9rents,
auquel cas un nouveau passif financier est comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur selon les conditions modifi\u00e9es.
Etats financiers
261
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
PRINCIPES COMPTABLES
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des disponibilit\u00e9s, diminu\u00e9s des concours
bancaires courants.
PRINCIPES COMPTABLES
Une provision est constitu\u00e9e lorsque (i) le Groupe a une obligation juridique ou implicite actuelle envers
un tiers r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, (ii) il est probable qu'une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire
pour \u00e9teindre l'obligation, et (iii) le montant de l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les provisions concernent principalement des obligations li\u00e9es \u00e0 des garanties offertes aux clients et \u00e0
des litiges.
Les provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable sont actualis\u00e9es.
Lorsqu'il n'est pas probable qu'une obligation actuelle existe, le Groupe pr\u00e9sente un passif \u00e9ventuel, sauf
si la possibilit\u00e9 d'une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d'avantages \u00e9conomiques est faible.
Les passifs \u00e9ventuels repris lors d'un regroupement d'entreprises sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0
la date d'acquisition.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88808_add_hierarchy": { "value": "
2.2.
Monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9.
Les montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les \u00e9tats financiers des filiales qui ont une devise fonctionnelle diff\u00e9rente de la devise de pr\u00e9sentation
sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture :
-
Les actifs et passifs, y compris le goodwill, sont convertis en euro au cours de cl\u00f4ture, \u00e0 savoir le
cours du jour \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
-
Les postes du compte de r\u00e9sultat et des flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euro au cours moyen
de la p\u00e9riode, sauf si des \u00e9carts importants sont constat\u00e9s.
Les \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en
contrepartie de la r\u00e9serve de conversion au sein des capitaux propres.
Les taux de change utilis\u00e9s se pr\u00e9sentent comme suit :
Taux moyen
Taux de cl\u00f4ture
Exercice 2022-2023
Exercice 2021-2022
30/09/2023
30/09/2022
Livre sterling
0,87065
0,84717
0,86458
0,88300
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88807": { "value": "
2.2.
Monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9.
Les montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les \u00e9tats financiers des filiales qui ont une devise fonctionnelle diff\u00e9rente de la devise de pr\u00e9sentation
sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture :
-
Les actifs et passifs, y compris le goodwill, sont convertis en euro au cours de cl\u00f4ture, \u00e0 savoir le
cours du jour \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
-
Les postes du compte de r\u00e9sultat et des flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euro au cours moyen
de la p\u00e9riode, sauf si des \u00e9carts importants sont constat\u00e9s.
Les \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en
contrepartie de la r\u00e9serve de conversion au sein des capitaux propres.
Les taux de change utilis\u00e9s se pr\u00e9sentent comme suit :
Taux moyen
Taux de cl\u00f4ture
Exercice 2022-2023
Exercice 2021-2022
30/09/2023
30/09/2022
Livre sterling
0,87065
0,84717
0,86458
0,88300
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2.3.
Estimations et jugements
Pour \u00e9tablir les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, la Direction s'appuie sur des estimations et des hypoth\u00e8ses
qui peuvent avoir une incidence sur les montants d'actifs, de passifs, de produits et de charges, ainsi
que sur les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans les notes. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont examin\u00e9es \u00e0
intervalles r\u00e9guliers afin de s'assurer qu'elles sont raisonnables au vu de l'historique du Groupe, de la
conjoncture \u00e9conomique et des informations dont dispose le Groupe. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent se
r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rents des estimations utilis\u00e9es. Les sources majeures d'incertitude relative aux estimations
peuvent entra\u00eener un ajustement significatif des montants des actifs et passifs au cours de l'exercice
suivant. Outre le recours \u00e0 des estimations, la Direction du Groupe doit faire preuve de jugement au
moment de choisir et/ou d'appliquer un traitement comptable le plus adapt\u00e9 pour certaines
op\u00e9rations et activit\u00e9s, et de d\u00e9finir ses modalit\u00e9s d'application.
Les jugements exerc\u00e9s pour appliquer les m\u00e9thodes comptables ayant l'impact le plus significatif sur
les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les suivants :
-
Evaluation de la dur\u00e9e des contrats de location pour les besoins de l'application d'IFRS 16 (voir
note 11 \u00ab Contrats de location \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023) : d\u00e9terminer si le Groupe est raisonnablement certain d'exercer ses
options de prolongation ou de r\u00e9siliation ;
-
Appr\u00e9ciation de la nature des montants qui seront pay\u00e9s dans le futur \u00e0 des salari\u00e9s du Groupe,
actionnaires minoritaires des entit\u00e9s acquises en 2021 et 2022 (voir note 5.2.3 \u00ab Charges de
Etats financiers
204
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023).
-
Les principales estimations relevant de la Direction dans le cadre de l'\u00e9tablissement des pr\u00e9sents \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s sont les suivants :
-
Evaluation de la valeur recouvrable des goodwill et immobilisations (voir note 4.2 \u00ab Variations de
p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb et note 12 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et des immobilisations \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des actifs et des passifs dans le cadre des regroupements d'entreprise (voir note 4.2
\u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb) ;
-
Recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et estimation du taux effectif d'imp\u00f4t au titre de l'exercice
(voir note 7.4 \u00ab Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non comptabilis\u00e9s \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des provisions (voir note 21 \u00ab Provisions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note
5.2.3 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de
personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023).
2.5.
Risques climatiques
La mise en \u0153uvre de la strat\u00e9gie du Groupe, et en particulier les mesures relatives \u00e0 la cha\u00eene
d'approvisionnement, de reconditionnement, de transport, ou encore les initiatives promouvant une
\u00e9conomie circulaire, ou celles li\u00e9es \u00e0 la pr\u00e9servation des ressources naturelles, sont amen\u00e9es \u00e0
impacter dans une certaine mesure certains indicateurs de performance op\u00e9rationnelle du Groupe.
Cela pourrait notamment se traduire sur le plan financier par une hausse des co\u00fbts de
reconditionnement, des co\u00fbts de transport des frais de formation, ou encore des changements dans
les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 et valeurs r\u00e9siduelles de certains actifs. Toutefois, ces impacts ne sont pas
Etats financiers
205
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
significatifs \u00e0 l'heure actuelle pour le Groupe. Concernant les autres \u00e9l\u00e9ments constitutifs des plans
d'affaires, tels que le chiffre d'affaires, les objectifs de croissance ou encore le taux d'actualisation, les
impacts financiers li\u00e9s aux risques climatiques ne sont pas jug\u00e9s significatifs, ainsi les analyses de
sensibilit\u00e9 n'ont pas \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es en retenant des hypoth\u00e8ses plus risqu\u00e9es.
Etats financiers
206
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Le jugement de la Direction est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer dans quelle mesure les d\u00e9ficits fiscaux
pourront \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s par le Groupe entra\u00eenant la comptabilisation d'un actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. En
Etats financiers
232
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
\u00e9valuant la comptabilisation des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, la Direction examine s'il est plus probable
qu'improbable, que ceux-ci soient utilis\u00e9s.
In fine, les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s seront utilis\u00e9s si un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant, ajust\u00e9 du
renversement des diff\u00e9rences temporelles, est disponible pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles
les diff\u00e9rences temporelles deviendront d\u00e9ductibles. Les estimations du b\u00e9n\u00e9fice imposable et des
utilisations des reports de pertes fiscales sont \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions de r\u00e9sultat d\u00e9coulant
du budget, du plan \u00e0 moyen terme et, si n\u00e9cessaire, sur la base de pr\u00e9visions suppl\u00e9mentaires.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Le jugement des op\u00e9rationnels est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer les dates de sortie des contrats de
location compte tenu des options de r\u00e9siliation ou de renouvellement pr\u00e9vues dans le cadre de
certains contrats de location immobili\u00e8re.
Etats financiers
243
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les hypoth\u00e8ses, jugements et estimations sur lesquelles se fondent les tests de valeur sont les
principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation des valeurs recouvrables dans le calcul de la valeur
d'utilit\u00e9 (taux d'actualisation, taux de croissance \u00e0 l'infini, flux de tr\u00e9sorerie attendus) qui d\u00e9pendent
de l'appr\u00e9ciation du contexte \u00e9conomique et financier.
Etats financiers
248
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les estimations sont principalement li\u00e9es \u00e0 l'\u00e9valuation des passifs et passifs \u00e9ventuels, notamment
des provisions au titre des garanties et des litiges du Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88811": { "value": "
Les jugements exerc\u00e9s pour appliquer les m\u00e9thodes comptables ayant l'impact le plus significatif sur
les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les suivants :
-
Evaluation de la dur\u00e9e des contrats de location pour les besoins de l'application d'IFRS 16 (voir
note 11 \u00ab Contrats de location \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023) : d\u00e9terminer si le Groupe est raisonnablement certain d'exercer ses
options de prolongation ou de r\u00e9siliation ;
-
Appr\u00e9ciation de la nature des montants qui seront pay\u00e9s dans le futur \u00e0 des salari\u00e9s du Groupe,
actionnaires minoritaires des entit\u00e9s acquises en 2021 et 2022 (voir note 5.2.3 \u00ab Charges de
Etats financiers
204
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023).
-
Les principales estimations relevant de la Direction dans le cadre de l'\u00e9tablissement des pr\u00e9sents \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s sont les suivants :
-
Evaluation de la valeur recouvrable des goodwill et immobilisations (voir note 4.2 \u00ab Variations de
p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb et note 12 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et des immobilisations \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des actifs et des passifs dans le cadre des regroupements d'entreprise (voir note 4.2
\u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb) ;
-
Recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et estimation du taux effectif d'imp\u00f4t au titre de l'exercice
(voir note 7.4 \u00ab Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non comptabilis\u00e9s \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des provisions (voir note 21 \u00ab Provisions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note
5.2.3 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Evaluation des charges de personnel relatives aux acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de
personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88813_add_hierarchy": { "value": "
2.4.
Principes d'\u00e9valuation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certains
actifs et passifs qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, conform\u00e9ment aux IFRS.
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d'un actif ou pay\u00e9 pour le transfert
d'un passif dans le cadre d'une op\u00e9ration ordonn\u00e9e entre participants de march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation.
Les m\u00e9thodes d'\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers et non financiers tels que
d\u00e9finis ci-avant, sont hi\u00e9rarchis\u00e9es selon les trois niveaux de juste valeur suivants :
\u2022
Niveau 1 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e sur la base de cours (non ajust\u00e9s) observ\u00e9s sur des march\u00e9s actifs
pour des actifs ou passifs identiques ;
\u2022
Niveau 2 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs,
qui sont observables directement (prix) ou indirectement (donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix) ;
\u2022
Niveau 3 : Juste valeur pour l'actif ou le passif \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es qui ne sont pas fond\u00e9es
sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (donn\u00e9es non observables).
19.1.
Classifications comptables et justes valeurs
L'ensemble des actifs et passifs financiers du Groupe est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti. Le tableau ci-
dessous ne comprend pas d'information quant \u00e0 la juste valeur de ces instruments financiers dans la
mesure o\u00f9 leur valeur comptable correspond \u00e0 une approximation raisonnable de leur juste valeur.
Valeur comptable
En milliers d'euros
Notes Cat\u00e9gories IFRS 9
Hi\u00e9rarchie
30/09/2023
30/09/2022
Autres actifs financiers non courants, y
compris d\u00e9riv\u00e9s
13.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
1 157
1 078
Cr\u00e9ances clients
16.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
38 972
36 128
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
22.2.
Juste valeur par
r\u00e9sultat
Niv. 1
49 040
58 243
Total instruments financiers actifs
89 169
95 449
Dettes financi\u00e8res non courantes
20.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
43 622
13 812
Dettes financi\u00e8res courantes
20.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
101 864
76 644
Dettes fournisseurs
17.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
78 291
50 170
Total instruments financiers passifs
223 776
140 626
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2.4.
Principes d'\u00e9valuation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certains
actifs et passifs qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, conform\u00e9ment aux IFRS.
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d'un actif ou pay\u00e9 pour le transfert
d'un passif dans le cadre d'une op\u00e9ration ordonn\u00e9e entre participants de march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation.
Les m\u00e9thodes d'\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers et non financiers tels que
d\u00e9finis ci-avant, sont hi\u00e9rarchis\u00e9es selon les trois niveaux de juste valeur suivants :
\u2022
Niveau 1 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e sur la base de cours (non ajust\u00e9s) observ\u00e9s sur des march\u00e9s actifs
pour des actifs ou passifs identiques ;
\u2022
Niveau 2 : Juste valeur \u00e9valu\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs,
qui sont observables directement (prix) ou indirectement (donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix) ;
\u2022
Niveau 3 : Juste valeur pour l'actif ou le passif \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es qui ne sont pas fond\u00e9es
sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (donn\u00e9es non observables).
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3.
Secteurs op\u00e9rationnels
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9finition des secteurs op\u00e9rationnels
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb, l'information sectorielle pr\u00e9sent\u00e9e est
\u00e9tablie sur la base des donn\u00e9es de gestion internes utilis\u00e9es pour l'analyse de la performance des activit\u00e9s
et l'allocation des ressources par le Principal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel (PDO) que sont conjointement le
Pr\u00e9sident et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe.
Un secteur op\u00e9rationnel est une composante distincte du Groupe qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir
desquelles le Groupe est susceptible de g\u00e9n\u00e9rer des produits des activit\u00e9s ordinaires et d'encourir des
charges. Chaque secteur op\u00e9rationnel fait l'objet d'un suivi individuel et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel de
chaque secteur est r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9 par le Pr\u00e9sident et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral en vue de prendre des
d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter et d'en \u00e9valuer la performance.
3.1.
Base de sectorisation
Le Groupe a identifi\u00e9 les secteurs op\u00e9rationnels suivants qui correspondent aux zones g\u00e9ographiques
:
-
France ;
-
Belgique ;
-
Espagne ;
-
Royaume-Uni ;
-
Autriche, \u00e0 la suite de la prise de contr\u00f4le de Onlinecars NV en date du 3 octobre 2022 ;
-
Italie, \u00e0 la suite de la prise de contr\u00f4le de Brumbrum SPA en date du 31 octobre 2022 ;
-
Corporate
Ce d\u00e9coupage sectoriel est le reflet de l'organisation manag\u00e9riale du Groupe ainsi que de son
reporting interne tel que soumis au DPO Groupe. Ce reporting permet d'\u00e9valuer la performance des
secteurs op\u00e9rationnels, \u00e0 partir de l'indicateur d'EBITDA ajust\u00e9.
3.2.
Indicateurs cl\u00e9s de performance
Pour \u00e9valuer la performance des secteurs op\u00e9rationnels pr\u00e9sent\u00e9s, le Groupe a notamment recours \u00e0
l'EBITDA ajust\u00e9, indicateur de suivi de la performance sous-jacente des activit\u00e9s car le DPO juge que
cette information est la plus pertinente pour comprendre les r\u00e9sultats de chaque secteur. Le Groupe
d\u00e9finit son EBITDA ajust\u00e9 comme le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
d'immobilisations, d\u00e9duction faite des \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 5.2.3 \u00ab Charges
de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0
des acquisitions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30
septembre 2023) ;
-
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations (voir note 5.2.6 \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023).
Etats financiers
207
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
Les frais de restructuration engag\u00e9s au cours de l'exercice. Ce sont les effets des d\u00e9cisions
strat\u00e9giques visant \u00e0 rationaliser les activit\u00e9s principales du Groupe Aramis qui a d\u00e9cid\u00e9 d'isoler
ces frais dans le cadre de la mesure de sa performance.
S'agissant d'un agr\u00e9gat non directement pr\u00e9sent\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, une
r\u00e9conciliation est pr\u00e9sent\u00e9e conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS 8 :
En milliers d'euros
Notes
Exercice 2022-2023
2021
(12 mois)
Exercice 2020-
(12 mois)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciation
d'immobilisations
(4 746)
(29 586)
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions)
5.2.3.
987
684
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions)
5.2.4.
9 991
16 167
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
5.2.6.
2 113
2 070
(Frais de restructuration)
1 301
-
EBITDA ajust\u00e9
9 646
(10 665)
Le compte de r\u00e9sultat arr\u00eat\u00e9 au 30 septembre 2023 comprend douze mois d'activit\u00e9 de la filiale
autrichienne et onze mois des filiales italiennes, leur prise de contr\u00f4le \u00e9tant intervenue respectivement
en date des 3 et 31 octobre 2022.
3.3.
Informations sur les secteurs
Les informations relatives \u00e0 chaque secteur sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que :
-
le chiffre d'affaires total correspond au chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par chaque pays, y compris celui
r\u00e9alis\u00e9 avec d'autres pays du groupe ;
-
le chiffre d'affaires intersegments correspond \u00e0 l'annulation du chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par un pays
avec d'autres pays du groupe ;
-
le chiffre d'affaires (somme du chiffre d'affaires total et du chiffre d'affaires intersegments)
correspond \u00e0 celui r\u00e9alis\u00e9 par chaque pays avec des tiers au groupe.
-
Les d\u00e9penses retenues dans le cadre du secteur \u00ab Corporate \u00bb sont li\u00e9es aux co\u00fbts et aux
investissements engag\u00e9s dans le cadre de l'animation et de la structuration du Groupe ;
Etats financiers
208
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
3.3.1. Exercice 2022-2023
Le compte de r\u00e9sultat arr\u00eat\u00e9 au 30 septembre 2023 comprend douze mois d'activit\u00e9 de la filiale autrichienne et onze mois des filiales italiennes,
leur prise de contr\u00f4le \u00e9tant intervenue respectivement en date des 3 et 31 octobre 2022.
En milliers d'euros
France
Belgique
Espagne
Royaume-Uni
Autriche
Italie
Corporate
2022-2023
Total Exercice
(12 mois)
Chiffre d'affaires total
802 335
258 703
343 369
390 466
150 584
15 200
-
1 960 657
Chiffre d'affaires
intersegments
(184)
(9 394)
(3 266)
-
(3 004)
-
-
(15 847)
Chiffre d'affaires
802 151
249 309
340 103
390 466
147 580
15 200
-
1 944 810
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
avant amortissement et
d\u00e9pr\u00e9ciation
d'immobilisations
10 636
3 084
718
67
(1 331)
(5 932)
(11 988)
(4 746)
(Charges de personnel li\u00e9es
\u00e0 des paiements fond\u00e9s sur
152
24
172
100
50
249
240
987
des actions)
(Charges de personnel li\u00e9es
\u00e0 des acquisitions)
-
-
-
7 213
2 778
-
-
9 991
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
-
-
-
-
-
-
2 113
2 113
(Frais de restructuration)
351
369
-
-
-
581
-
1 301
EBITDA ajust\u00e9
11 139
3 477
891
7 381
1 497
(5 103)
(9 635)
9 646
Investissements sectoriels -
Immobilisations
4 790
1 138
incorporelles
2 291
-
-
-
3 360
11 579
Investissements sectoriels -
Immobilisations corporelles
2 135
2 218
2 086
1 353
320
11
3
8 126
Investissements sectoriels
6 925
3 356
4 377
1 353
320
11
3 363
19 705
Stocks
80 059
25 205
30 882
47 543
31 494
5 153
-
220 336
Etats financiers
209
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
3.3.2. Exercice 2021-2022
En milliers d'euros
France
Belgique
Espagne
Royaume-Uni
Total Pays
Corporate
Total Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Chiffre d'affaires total
766 569
253 306
369 917
432 845
1 822 638
-
1 822 638
Chiffre d'affaires intersegments
(40 878)
(12 493)
(410)
-
(53 782)
-
(53 782)
Chiffre d'affaires
725 690
240 813
369 507
432 845
1 768 856
-
1 768 856
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissement et
d\u00e9pr\u00e9ciation d'immobilisations
(11 114)
3 712
(4 961)
(6 430)
(18 794)
(10 792)
(29 586)
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur
des actions)
-
-
271
-
271
413
684
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions)
-
124
6 101
9 942
16 167
-
16 167
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
(0)
21
-
-
21
2 049
2 070
EBITDA ajust\u00e9
(11 114)
3 857
1 411
3 512
(2 335)
(8 330)
(10 665)
Investissements sectoriels - Immobilisations
incorporelles
9 850
445
1 864
-
12 159
-
12 159
Investissements sectoriels - Immobilisations corporelles
3 197
4 359
2 713
2 756
13 025
-
13 025
Investissements sectoriels
13 048
4 804
4 577
2 756
25 184
-
25 184
Stocks
90 245
25 361
37 525
31 695
184 825
-
184 825
Etats financiers
210
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
3.4.
Information relative aux produits et services
La ventilation du chiffre d'affaires par produits et services se pr\u00e9sente comme suit :
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
V\u00e9hicules d'occasion pr\u00e9-immatricul\u00e9s
244 060
245 303
V\u00e9hicules d'occasion reconditionn\u00e9s
1 391 719
1 214 969
V\u00e9hicules d'occasion vendus en B2B
205 301
217 906
Services
103 730
90 676
Chiffre d'affaires
1 944 810
1 768 856
Le chiffre d'affaires consolid\u00e9 de l'exercice clos au 30 septembre 2023 s'\u00e9tablit \u00e0 1 944,8 millions
d'euros, en hausse de 9,9 % compar\u00e9 \u00e0 l'exercice clos le 30 septembre 2022. Cette hausse s'explique
principalement par les effets de p\u00e9rim\u00e8tre qui contribuent pour 162,8 millions d'euros au cours de
l'exercice.
Etats financiers
211
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88815": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9finition des secteurs op\u00e9rationnels
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb, l'information sectorielle pr\u00e9sent\u00e9e est
\u00e9tablie sur la base des donn\u00e9es de gestion internes utilis\u00e9es pour l'analyse de la performance des activit\u00e9s
et l'allocation des ressources par le Principal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel (PDO) que sont conjointement le
Pr\u00e9sident et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe.
Un secteur op\u00e9rationnel est une composante distincte du Groupe qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir
desquelles le Groupe est susceptible de g\u00e9n\u00e9rer des produits des activit\u00e9s ordinaires et d'encourir des
charges. Chaque secteur op\u00e9rationnel fait l'objet d'un suivi individuel et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel de
chaque secteur est r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9 par le Pr\u00e9sident et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral en vue de prendre des
d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter et d'en \u00e9valuer la performance.
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3.2.
Indicateurs cl\u00e9s de performance
Pour \u00e9valuer la performance des secteurs op\u00e9rationnels pr\u00e9sent\u00e9s, le Groupe a notamment recours \u00e0
l'EBITDA ajust\u00e9, indicateur de suivi de la performance sous-jacente des activit\u00e9s car le DPO juge que
cette information est la plus pertinente pour comprendre les r\u00e9sultats de chaque secteur. Le Groupe
d\u00e9finit son EBITDA ajust\u00e9 comme le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
d'immobilisations, d\u00e9duction faite des \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 5.2.3 \u00ab Charges
de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0
des acquisitions \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30
septembre 2023) ;
-
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations (voir note 5.2.6 \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023).
Etats financiers
207
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
Les frais de restructuration engag\u00e9s au cours de l'exercice. Ce sont les effets des d\u00e9cisions
strat\u00e9giques visant \u00e0 rationaliser les activit\u00e9s principales du Groupe Aramis qui a d\u00e9cid\u00e9 d'isoler
ces frais dans le cadre de la mesure de sa performance.
S'agissant d'un agr\u00e9gat non directement pr\u00e9sent\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, une
r\u00e9conciliation est pr\u00e9sent\u00e9e conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS 8 :
En milliers d'euros
Notes
Exercice 2022-2023
2021
(12 mois)
Exercice 2020-
(12 mois)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciation
d'immobilisations
(4 746)
(29 586)
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions)
5.2.3.
987
684
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions)
5.2.4.
9 991
16 167
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
5.2.6.
2 113
2 070
(Frais de restructuration)
1 301
-
EBITDA ajust\u00e9
9 646
(10 665)
Le compte de r\u00e9sultat arr\u00eat\u00e9 au 30 septembre 2023 comprend douze mois d'activit\u00e9 de la filiale
autrichienne et onze mois des filiales italiennes, leur prise de contr\u00f4le \u00e9tant intervenue respectivement
en date des 3 et 31 octobre 2022.
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3.3.
Informations sur les secteurs
Les informations relatives \u00e0 chaque secteur sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que :
-
le chiffre d'affaires total correspond au chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par chaque pays, y compris celui
r\u00e9alis\u00e9 avec d'autres pays du groupe ;
-
le chiffre d'affaires intersegments correspond \u00e0 l'annulation du chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par un pays
avec d'autres pays du groupe ;
-
le chiffre d'affaires (somme du chiffre d'affaires total et du chiffre d'affaires intersegments)
correspond \u00e0 celui r\u00e9alis\u00e9 par chaque pays avec des tiers au groupe.
-
Les d\u00e9penses retenues dans le cadre du secteur \u00ab Corporate \u00bb sont li\u00e9es aux co\u00fbts et aux
investissements engag\u00e9s dans le cadre de l'animation et de la structuration du Groupe ;
Etats financiers
208
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
3.3.1. Exercice 2022-2023
Le compte de r\u00e9sultat arr\u00eat\u00e9 au 30 septembre 2023 comprend douze mois d'activit\u00e9 de la filiale autrichienne et onze mois des filiales italiennes,
leur prise de contr\u00f4le \u00e9tant intervenue respectivement en date des 3 et 31 octobre 2022.
En milliers d'euros
France
Belgique
Espagne
Royaume-Uni
Autriche
Italie
Corporate
2022-2023
Total Exercice
(12 mois)
Chiffre d'affaires total
802 335
258 703
343 369
390 466
150 584
15 200
-
1 960 657
Chiffre d'affaires
intersegments
(184)
(9 394)
(3 266)
-
(3 004)
-
-
(15 847)
Chiffre d'affaires
802 151
249 309
340 103
390 466
147 580
15 200
-
1 944 810
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
avant amortissement et
d\u00e9pr\u00e9ciation
d'immobilisations
10 636
3 084
718
67
(1 331)
(5 932)
(11 988)
(4 746)
(Charges de personnel li\u00e9es
\u00e0 des paiements fond\u00e9s sur
152
24
172
100
50
249
240
987
des actions)
(Charges de personnel li\u00e9es
\u00e0 des acquisitions)
-
-
-
7 213
2 778
-
-
9 991
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
-
-
-
-
-
-
2 113
2 113
(Frais de restructuration)
351
369
-
-
-
581
-
1 301
EBITDA ajust\u00e9
11 139
3 477
891
7 381
1 497
(5 103)
(9 635)
9 646
Investissements sectoriels -
Immobilisations
4 790
1 138
incorporelles
2 291
-
-
-
3 360
11 579
Investissements sectoriels -
Immobilisations corporelles
2 135
2 218
2 086
1 353
320
11
3
8 126
Investissements sectoriels
6 925
3 356
4 377
1 353
320
11
3 363
19 705
Stocks
80 059
25 205
30 882
47 543
31 494
5 153
-
220 336
Etats financiers
209
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
3.3.2. Exercice 2021-2022
En milliers d'euros
France
Belgique
Espagne
Royaume-Uni
Total Pays
Corporate
Total Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Chiffre d'affaires total
766 569
253 306
369 917
432 845
1 822 638
-
1 822 638
Chiffre d'affaires intersegments
(40 878)
(12 493)
(410)
-
(53 782)
-
(53 782)
Chiffre d'affaires
725 690
240 813
369 507
432 845
1 768 856
-
1 768 856
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissement et
d\u00e9pr\u00e9ciation d'immobilisations
(11 114)
3 712
(4 961)
(6 430)
(18 794)
(10 792)
(29 586)
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur
des actions)
-
-
271
-
271
413
684
(Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions)
-
124
6 101
9 942
16 167
-
16 167
(Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations)
(0)
21
-
-
21
2 049
2 070
EBITDA ajust\u00e9
(11 114)
3 857
1 411
3 512
(2 335)
(8 330)
(10 665)
Investissements sectoriels - Immobilisations
incorporelles
9 850
445
1 864
-
12 159
-
12 159
Investissements sectoriels - Immobilisations corporelles
3 197
4 359
2 713
2 756
13 025
-
13 025
Investissements sectoriels
13 048
4 804
4 577
2 756
25 184
-
25 184
Stocks
90 245
25 361
37 525
31 695
184 825
-
184 825
Etats financiers
210
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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3.4.
Information relative aux produits et services
La ventilation du chiffre d'affaires par produits et services se pr\u00e9sente comme suit :
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
V\u00e9hicules d'occasion pr\u00e9-immatricul\u00e9s
244 060
245 303
V\u00e9hicules d'occasion reconditionn\u00e9s
1 391 719
1 214 969
V\u00e9hicules d'occasion vendus en B2B
205 301
217 906
Services
103 730
90 676
Chiffre d'affaires
1 944 810
1 768 856
Le chiffre d'affaires consolid\u00e9 de l'exercice clos au 30 septembre 2023 s'\u00e9tablit \u00e0 1 944,8 millions
d'euros, en hausse de 9,9 % compar\u00e9 \u00e0 l'exercice clos le 30 septembre 2022. Cette hausse s'explique
principalement par les effets de p\u00e9rim\u00e8tre qui contribuent pour 162,8 millions d'euros au cours de
l'exercice.
Etats financiers
211
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
5.1.
Chiffre d'affaires
PRINCIPES COMPTABLES
Les activit\u00e9s du Groupe sont les suivantes :
Vente de v\u00e9hicules
Le chiffre d'affaires est reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le qui s'effectue lors de la prise en
main du v\u00e9hicule par le client.
Le Groupe vend \u00e9galement des v\u00e9hicules dans le cadre de contrats au terme desquels il s'engage \u00e0
racheter les v\u00e9hicules si le client en fait la demande.
Pour ce type de contrats, le Groupe \u00e9value le caract\u00e8re significatif de l'incitation \u00e9conomique pour le
client \u00e0 exercer ou non cette option.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante n'existe pas pour le client d'exercer son
option de vente, il comptabilise une vente avec droit de retour : le chiffre d'affaires reconnu est limit\u00e9 au
montant de contrepartie auquel il s'attend \u00e0 avoir droit, un passif est comptabilis\u00e9 au titre des
remboursements futurs et un actif est reconnu repr\u00e9sentant le droit de r\u00e9cup\u00e9rer les v\u00e9hicules retourn\u00e9s.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante existe pour le client d'exercer son
option de vente et que le prix de vente initial du v\u00e9hicule est sup\u00e9rieur au prix de rachat \u00e0 terme, l'accord
est comptabilis\u00e9 comme un contrat de location conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 : le Groupe conserve l'actif dans
ses comptes et comptabilise un passif financier au titre de la contrepartie re\u00e7ue du client. La diff\u00e9rence
entre le prix de rachat \u00e0 terme et le prix re\u00e7u est rapport\u00e9 au r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de location en chiffre
d'affaires
Dans le cas du contrat \u00ab Cardoen Lease \u00bb, Datos NV propose depuis quelques ann\u00e9es une option de
rachat du v\u00e9hicule au bout de 5 ans \u00e0 30% du prix de vente. Sur l'historique des contrats arrivant \u00e0
l'\u00e9ch\u00e9ance des 5 ans, dans la majorit\u00e9 des cas, le client n'exerce pas l'option et conserve le v\u00e9hicule au
bout des 5 ans et, lorsque le client retourne le v\u00e9hicule, celui-ci est revendu en seconde main \u00e0 un prix
sup\u00e9rieur. Par cons\u00e9quent, aucun passif ou actif de contrat n'est comptabilis\u00e9 au titre de ces droits de
retour.
Commission (financement, assurance, entretien)
Dans le cadre de contrats avec des soci\u00e9t\u00e9s de financement, d'assurance ou d'entretien, le groupe agit
principalement comme un interm\u00e9diaire afin de proposer des produits de ces soci\u00e9t\u00e9s. En contrepartie,
le Groupe est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 par des commissions. Le chiffre d'affaires est reconnu \u00e0 la date de livraison des
v\u00e9hicules.
Services
Le Groupe vend en Belgique dans le cadre de contrats \u00ab Service + \u00bb et \u00ab Extension de garantie \u00bb des
services d'entretien (contre un paiement mensuel par le client) ou d'extension de garanties (contre un
Etats financiers
218
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
paiement d'avance du client). Les contrats \u00ab Extension de garantie \u00bb sont d'une dur\u00e9e de maximum de
10 ans (jusqu'\u00e0 la 10i\u00e8me ann\u00e9e anniversaire du v\u00e9hicule) tandis que les contrats \u00ab Service + \u00bb couvrent
une p\u00e9riode de 7 ans. Pour les contrats \u00ab Service + \u00bb, le chiffre d'affaires correspondant est reconnu sur
7 ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire dans la mesure o\u00f9 cette m\u00e9thode est repr\u00e9sentative du rythme d'engagements
des co\u00fbts relatifs \u00e0 ces contrats. Pour les contrats \u00ab Extension de garantie \u00bb, le chiffre d'affaires est
reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au prorata des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des donn\u00e9es
historiques de la Soci\u00e9t\u00e9.
Le Groupe vend en Espagne des \u00ab Garantia Premium \u00bb (contre un paiement d'avance du client). Les
contrats sont d'une dur\u00e9e de 1 \u00e0 3 ans. Le chiffre d'affaires est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au prorata
des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des donn\u00e9es historiques et estim\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9.
L'information sur la ventilation du chiffre d'affaires est pr\u00e9sent\u00e9e en note 3.4 \u00ab Information relative
aux produits et services \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30
septembre 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88819": { "value": "
3.4.
Information relative aux produits et services
La ventilation du chiffre d'affaires par produits et services se pr\u00e9sente comme suit :
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
V\u00e9hicules d'occasion pr\u00e9-immatricul\u00e9s
244 060
245 303
V\u00e9hicules d'occasion reconditionn\u00e9s
1 391 719
1 214 969
V\u00e9hicules d'occasion vendus en B2B
205 301
217 906
Services
103 730
90 676
Chiffre d'affaires
1 944 810
1 768 856
Le chiffre d'affaires consolid\u00e9 de l'exercice clos au 30 septembre 2023 s'\u00e9tablit \u00e0 1 944,8 millions
d'euros, en hausse de 9,9 % compar\u00e9 \u00e0 l'exercice clos le 30 septembre 2022. Cette hausse s'explique
principalement par les effets de p\u00e9rim\u00e8tre qui contribuent pour 162,8 millions d'euros au cours de
l'exercice.
Etats financiers
211
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
5.1.
Chiffre d'affaires
PRINCIPES COMPTABLES
Les activit\u00e9s du Groupe sont les suivantes :
Vente de v\u00e9hicules
Le chiffre d'affaires est reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le qui s'effectue lors de la prise en
main du v\u00e9hicule par le client.
Le Groupe vend \u00e9galement des v\u00e9hicules dans le cadre de contrats au terme desquels il s'engage \u00e0
racheter les v\u00e9hicules si le client en fait la demande.
Pour ce type de contrats, le Groupe \u00e9value le caract\u00e8re significatif de l'incitation \u00e9conomique pour le
client \u00e0 exercer ou non cette option.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante n'existe pas pour le client d'exercer son
option de vente, il comptabilise une vente avec droit de retour : le chiffre d'affaires reconnu est limit\u00e9 au
montant de contrepartie auquel il s'attend \u00e0 avoir droit, un passif est comptabilis\u00e9 au titre des
remboursements futurs et un actif est reconnu repr\u00e9sentant le droit de r\u00e9cup\u00e9rer les v\u00e9hicules retourn\u00e9s.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante existe pour le client d'exercer son
option de vente et que le prix de vente initial du v\u00e9hicule est sup\u00e9rieur au prix de rachat \u00e0 terme, l'accord
est comptabilis\u00e9 comme un contrat de location conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 : le Groupe conserve l'actif dans
ses comptes et comptabilise un passif financier au titre de la contrepartie re\u00e7ue du client. La diff\u00e9rence
entre le prix de rachat \u00e0 terme et le prix re\u00e7u est rapport\u00e9 au r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de location en chiffre
d'affaires
Dans le cas du contrat \u00ab Cardoen Lease \u00bb, Datos NV propose depuis quelques ann\u00e9es une option de
rachat du v\u00e9hicule au bout de 5 ans \u00e0 30% du prix de vente. Sur l'historique des contrats arrivant \u00e0
l'\u00e9ch\u00e9ance des 5 ans, dans la majorit\u00e9 des cas, le client n'exerce pas l'option et conserve le v\u00e9hicule au
bout des 5 ans et, lorsque le client retourne le v\u00e9hicule, celui-ci est revendu en seconde main \u00e0 un prix
sup\u00e9rieur. Par cons\u00e9quent, aucun passif ou actif de contrat n'est comptabilis\u00e9 au titre de ces droits de
retour.
Commission (financement, assurance, entretien)
Dans le cadre de contrats avec des soci\u00e9t\u00e9s de financement, d'assurance ou d'entretien, le groupe agit
principalement comme un interm\u00e9diaire afin de proposer des produits de ces soci\u00e9t\u00e9s. En contrepartie,
le Groupe est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 par des commissions. Le chiffre d'affaires est reconnu \u00e0 la date de livraison des
v\u00e9hicules.
Services
Le Groupe vend en Belgique dans le cadre de contrats \u00ab Service + \u00bb et \u00ab Extension de garantie \u00bb des
services d'entretien (contre un paiement mensuel par le client) ou d'extension de garanties (contre un
Etats financiers
218
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
paiement d'avance du client). Les contrats \u00ab Extension de garantie \u00bb sont d'une dur\u00e9e de maximum de
10 ans (jusqu'\u00e0 la 10i\u00e8me ann\u00e9e anniversaire du v\u00e9hicule) tandis que les contrats \u00ab Service + \u00bb couvrent
une p\u00e9riode de 7 ans. Pour les contrats \u00ab Service + \u00bb, le chiffre d'affaires correspondant est reconnu sur
7 ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire dans la mesure o\u00f9 cette m\u00e9thode est repr\u00e9sentative du rythme d'engagements
des co\u00fbts relatifs \u00e0 ces contrats. Pour les contrats \u00ab Extension de garantie \u00bb, le chiffre d'affaires est
reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au prorata des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des donn\u00e9es
historiques de la Soci\u00e9t\u00e9.
Le Groupe vend en Espagne des \u00ab Garantia Premium \u00bb (contre un paiement d'avance du client). Les
contrats sont d'une dur\u00e9e de 1 \u00e0 3 ans. Le chiffre d'affaires est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au prorata
des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des donn\u00e9es historiques et estim\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9.
L'information sur la ventilation du chiffre d'affaires est pr\u00e9sent\u00e9e en note 3.4 \u00ab Information relative
aux produits et services \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30
septembre 2023.
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3.4.
Information relative aux produits et services
La ventilation du chiffre d'affaires par produits et services se pr\u00e9sente comme suit :
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
V\u00e9hicules d'occasion pr\u00e9-immatricul\u00e9s
244 060
245 303
V\u00e9hicules d'occasion reconditionn\u00e9s
1 391 719
1 214 969
V\u00e9hicules d'occasion vendus en B2B
205 301
217 906
Services
103 730
90 676
Chiffre d'affaires
1 944 810
1 768 856
Le chiffre d'affaires consolid\u00e9 de l'exercice clos au 30 septembre 2023 s'\u00e9tablit \u00e0 1 944,8 millions
d'euros, en hausse de 9,9 % compar\u00e9 \u00e0 l'exercice clos le 30 septembre 2022. Cette hausse s'explique
principalement par les effets de p\u00e9rim\u00e8tre qui contribuent pour 162,8 millions d'euros au cours de
l'exercice.
Etats financiers
211
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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4.
M\u00e9thode et p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
PRINCIPES COMPTABLES
Principes de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent l'actif et le passif, le r\u00e9sultat et les flux de tr\u00e9sorerie de la
Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales. Tous les soldes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques entre les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par le
Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les filiales sont les entit\u00e9s dont le Groupe a le contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9
ou qu'il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9
d'influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les participations acquises dans
ces entit\u00e9s sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont
exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d'\u00eatre exerc\u00e9.
4.1.
Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les entit\u00e9s incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, toutes caract\u00e9ris\u00e9es de filiales, sont pr\u00e9sent\u00e9es
ci-dessous :
Etats financiers
212
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
La m\u00e9thode de l'acquisition anticip\u00e9e ayant \u00e9t\u00e9 retenue pour Motor Depot Ltd et Goball Ltd, un
pourcentage d'int\u00e9r\u00eat de 100% est dans les faits appliqu\u00e9 depuis leur date de prise de contr\u00f4le initiale.
4.2.
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements
d'entreprises, en appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation
pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis
et des passifs repris.
30/09/2023
30/09/2022
Soci\u00e9t\u00e9
N\u00b0 Siren
Si\u00e8ge social
Pays
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
Aramis Group
484964036
Arcueil (94)
France
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Aramis SAS
439289265
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Remarketing Company SAS
483598983
Donz\u00e8re (26)
France
100,00%
C
100,00%
C
Sofil\u00e9a SAS
512511635
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Ulis SAS
804763662
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Customer Company SAS
803746619
Rennes (35)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Le Pontet SAS
821547452
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Automotive Services Company
SAS
830106761
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Clicars
B87220042
Madrid
Espagne
100,00%
C
100,00%
C
Datosco
BE 0643.727.335
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Datos
BE 0425.303.824
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Ottomobilia BV
BE 0847.903.229
Brusselsesteenweg 482 1500 Halle
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Motor Depot Ltd
4316950
Hessle, East Yorkshire HU13 9PG
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Goball Ltd
07704439
Driffield, East Yorkshire YO25 6PS
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Onlinecars Vertriebs Gmbh
FN 581419 d
Werner-Gr\u00f6bl-Stra\u00dfe 3, 8501 Lieboch
Autriche
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum S.P.A.
09323210964
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Factory S.R.L.
10697310968
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Rent S.P.A.
03051000218
Galleria Raffaello Sernesi, 9, 39100 -
Bolzano (BZ)
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Services S.R.L.
10697290962
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Etats financiers
213
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et des passifs
acquis sur le prix est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs,
\u00e0 la date d'acquisition, des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de
capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un accord de contrepartie
\u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte
de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s
en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables
(actif net identifiable) des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions).
Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0
compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations recueillies sur les faits et
circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
4.2.1. Prise de contr\u00f4le de Onlinecars GmbH
Le3 octobre 2022, Aramis Group a pris le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 autrichienne Onlinecars GmbH, leader
des distributeurs ind\u00e9pendants en Autriche.
Goodwill Onlinecars GmbH
En milliers d'euros
Onlinecars
Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
27 229
Capitaux propres retrait\u00e9s acquis \u00e0 la juste valeur
7 974
Pourcentage d'int\u00e9r\u00eat acquis
100%
Quote-part de capitaux propres retrait\u00e9s \u00e0 la juste valeur acquise
7 974
Goodwill
19 254
Etats financiers
214
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les actifs et passifs acquis \u00e0 la juste valeur se synth\u00e9tisent comme suit :
En milliers d'euros
Actifs et passifs
acquis \u00e0 la juste
valeur
Actifs
Autres immobilisations incorporelles
5 613
Immobilisations corporelles
2 760
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de location
16 283
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
16
Autres actifs non courants
20
Actifs non courants
24 692
Stocks
47 953
Cr\u00e9ances clients
5 304
Autres actifs courants
217
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
12 562
Actifs courants
66 036
Total de l'actif
90 728
Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
7 974
Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
-
Total des capitaux propres
7 974
Dettes de location non courantes
14 525
Passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
1 343
Autres passifs non courants
123
Passifs non courants
15 992
Dettes financi\u00e8res courantes
44 597
Dettes de location courantes
1 758
Provisions courantes
662
Dettes fournisseurs
1 340
Passifs d'imp\u00f4t exigible
19
Autres passifs courants
18 387
Passifs courants
66 762
Total des capitaux propres et passifs
90 728
Etats financiers
215
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
4.2.2. Prise de contr\u00f4le de Brumbrum SPA
Le 31 octobre 2022, Aramis Group SA a pris le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 italienne Brumbrum SPA dans le
cadre de la revue strat\u00e9gique par Cazoo Group Ltd de ses activit\u00e9s en Europe.
Pour Aramis Group, c'est une opportunit\u00e9 d'entrer, \u00e0 des conditions financi\u00e8res attractives, sur un
march\u00e9 strat\u00e9gique en Europe continentale.
Brumbrum SPA d\u00e9tenant l'int\u00e9gralit\u00e9 des actions des soci\u00e9t\u00e9s Brumbrum Factory SRL, Brumbrum Rent
SPA et Brumbrum Services SRL, ces derni\u00e8res entrent \u00e9galement dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0
cette m\u00eame date. Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont donc repr\u00e9sentatifs de donn\u00e9es consolid\u00e9es
du sous-ensemble.
La prise de contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 italienne Brumbrum SPA a engendr\u00e9 un exc\u00e9dent de la juste valeur
des actifs et passifs du sous-ensemble acquis sur le prix impactant positivement le compte de r\u00e9sultat
d'un montant de 15 015 milliers d'euros. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e d'un montant de 1 euro est en
effet inf\u00e9rieure au montant de la juste valeur des actifs et des passifs apport\u00e9s par Brumbrum SPA. Il
n'y a pas de clause de compl\u00e9ment de prix dans le cadre de cette acquisition.
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
En milliers d'euros
Brumbrum
Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
0
Capitaux propres retrait\u00e9s acquis \u00e0 la juste valeur
15 015
Pourcentage d'int\u00e9r\u00eat acquis
100%
Quote-part de capitaux propres retrait\u00e9s \u00e0 la juste valeur acquise
15 015
Indemnit\u00e9s post acquisition
(360)
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
(15 375)
Sur la base de ses analyses, le Groupe a \u00e9t\u00e9 conduit \u00e0 constater que cet exc\u00e9dent de la juste valeur
sur le prix pay\u00e9 de 1 euro correspond \u00e0 l'acquisition d'un sous-ensemble d\u00e9ficitaire \u00e0 des conditions
avantageuses qui a engendr\u00e9 depuis la prise de contr\u00f4le une perte nette de 10 666 milliers d'euros
en lien avec la r\u00e9organisation et la relance progressive de l'activit\u00e9 qui a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un chiffre d'affaires
de 15 200 milliers d'euros. Cet exc\u00e9dent est de facto enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Depuis la prise de contr\u00f4le le 31 octobre 2022 et en application des conditions contractuelles sign\u00e9es
entre les parties, il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 un d\u00e9dommagement au b\u00e9n\u00e9fice d'Aramis Group d'un montant
total de 360 milliers d'euros. Ce montant a \u00e9t\u00e9 reconnu en compl\u00e9ment de l'exc\u00e9dent de la juste valeur
des actifs et passifs du sous-ensemble acquis sur le prix. Aramis Group ne s'attend pas \u00e0 recevoir de
d\u00e9dommagements compl\u00e9mentaires.
Etats financiers
216
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les actifs et passifs acquis \u00e0 la juste valeur se synth\u00e9tisent comme suit :
Actifs et passifs acquis
\u00e0 la juste valeur
Actifs
Autres immobilisations incorporelles
28
Immobilisations corporelles
14 360
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de location
5 718
Autres actifs non courants
102
Actifs non courants
20 208
Stocks
4 107
Cr\u00e9ances clients
114
Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t exigible
6
Autres actifs courants
8 403
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
12 211
Actifs courants
24 841
Total de l'actif
45 048
Capitaux propres et passifs
Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
15 015
Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
-
Total des capitaux propres
15 015
Dettes de location non courantes
4 742
Provisions non courantes
350
Passifs non courants
5 092
Dettes financi\u00e8res courantes
17 152
Dettes de location courantes
975
Provisions courantes
53
Dettes fournisseurs
1 251
Passifs d'imp\u00f4t exigible
0
Autres passifs courants
5 511
Passifs courants
24 942
Total des capitaux propres et passifs
45 048
Etats financiers
217
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88824_add_hierarchy": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Principes de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent l'actif et le passif, le r\u00e9sultat et les flux de tr\u00e9sorerie de la
Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales. Tous les soldes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques entre les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par le
Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les filiales sont les entit\u00e9s dont le Groupe a le contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9
ou qu'il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9
d'influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les participations acquises dans
ces entit\u00e9s sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont
exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d'\u00eatre exerc\u00e9.
4.1.
Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les entit\u00e9s incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, toutes caract\u00e9ris\u00e9es de filiales, sont pr\u00e9sent\u00e9es
ci-dessous :
Etats financiers
212
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
La m\u00e9thode de l'acquisition anticip\u00e9e ayant \u00e9t\u00e9 retenue pour Motor Depot Ltd et Goball Ltd, un
pourcentage d'int\u00e9r\u00eat de 100% est dans les faits appliqu\u00e9 depuis leur date de prise de contr\u00f4le initiale.
4.2.
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements
d'entreprises, en appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation
pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis
et des passifs repris.
30/09/2023
30/09/2022
Soci\u00e9t\u00e9
N\u00b0 Siren
Si\u00e8ge social
Pays
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
Aramis Group
484964036
Arcueil (94)
France
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Aramis SAS
439289265
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Remarketing Company SAS
483598983
Donz\u00e8re (26)
France
100,00%
C
100,00%
C
Sofil\u00e9a SAS
512511635
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Ulis SAS
804763662
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Customer Company SAS
803746619
Rennes (35)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Le Pontet SAS
821547452
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Automotive Services Company
SAS
830106761
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Clicars
B87220042
Madrid
Espagne
100,00%
C
100,00%
C
Datosco
BE 0643.727.335
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Datos
BE 0425.303.824
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Ottomobilia BV
BE 0847.903.229
Brusselsesteenweg 482 1500 Halle
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Motor Depot Ltd
4316950
Hessle, East Yorkshire HU13 9PG
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Goball Ltd
07704439
Driffield, East Yorkshire YO25 6PS
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Onlinecars Vertriebs Gmbh
FN 581419 d
Werner-Gr\u00f6bl-Stra\u00dfe 3, 8501 Lieboch
Autriche
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum S.P.A.
09323210964
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Factory S.R.L.
10697310968
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Rent S.P.A.
03051000218
Galleria Raffaello Sernesi, 9, 39100 -
Bolzano (BZ)
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Services S.R.L.
10697290962
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Etats financiers
213
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et des passifs
acquis sur le prix est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs,
\u00e0 la date d'acquisition, des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de
capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un accord de contrepartie
\u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte
de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s
en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables
(actif net identifiable) des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions).
Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0
compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations recueillies sur les faits et
circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
4.2.1. Prise de contr\u00f4le de Onlinecars GmbH
Le3 octobre 2022, Aramis Group a pris le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 autrichienne Onlinecars GmbH, leader
des distributeurs ind\u00e9pendants en Autriche.
Goodwill Onlinecars GmbH
En milliers d'euros
Onlinecars
Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
27 229
Capitaux propres retrait\u00e9s acquis \u00e0 la juste valeur
7 974
Pourcentage d'int\u00e9r\u00eat acquis
100%
Quote-part de capitaux propres retrait\u00e9s \u00e0 la juste valeur acquise
7 974
Goodwill
19 254
Etats financiers
214
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les actifs et passifs acquis \u00e0 la juste valeur se synth\u00e9tisent comme suit :
En milliers d'euros
Actifs et passifs
acquis \u00e0 la juste
valeur
Actifs
Autres immobilisations incorporelles
5 613
Immobilisations corporelles
2 760
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de location
16 283
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
16
Autres actifs non courants
20
Actifs non courants
24 692
Stocks
47 953
Cr\u00e9ances clients
5 304
Autres actifs courants
217
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
12 562
Actifs courants
66 036
Total de l'actif
90 728
Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
7 974
Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
-
Total des capitaux propres
7 974
Dettes de location non courantes
14 525
Passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
1 343
Autres passifs non courants
123
Passifs non courants
15 992
Dettes financi\u00e8res courantes
44 597
Dettes de location courantes
1 758
Provisions courantes
662
Dettes fournisseurs
1 340
Passifs d'imp\u00f4t exigible
19
Autres passifs courants
18 387
Passifs courants
66 762
Total des capitaux propres et passifs
90 728
Etats financiers
215
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
4.2.2. Prise de contr\u00f4le de Brumbrum SPA
Le 31 octobre 2022, Aramis Group SA a pris le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 italienne Brumbrum SPA dans le
cadre de la revue strat\u00e9gique par Cazoo Group Ltd de ses activit\u00e9s en Europe.
Pour Aramis Group, c'est une opportunit\u00e9 d'entrer, \u00e0 des conditions financi\u00e8res attractives, sur un
march\u00e9 strat\u00e9gique en Europe continentale.
Brumbrum SPA d\u00e9tenant l'int\u00e9gralit\u00e9 des actions des soci\u00e9t\u00e9s Brumbrum Factory SRL, Brumbrum Rent
SPA et Brumbrum Services SRL, ces derni\u00e8res entrent \u00e9galement dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0
cette m\u00eame date. Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont donc repr\u00e9sentatifs de donn\u00e9es consolid\u00e9es
du sous-ensemble.
La prise de contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 italienne Brumbrum SPA a engendr\u00e9 un exc\u00e9dent de la juste valeur
des actifs et passifs du sous-ensemble acquis sur le prix impactant positivement le compte de r\u00e9sultat
d'un montant de 15 015 milliers d'euros. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e d'un montant de 1 euro est en
effet inf\u00e9rieure au montant de la juste valeur des actifs et des passifs apport\u00e9s par Brumbrum SPA. Il
n'y a pas de clause de compl\u00e9ment de prix dans le cadre de cette acquisition.
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
En milliers d'euros
Brumbrum
Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
0
Capitaux propres retrait\u00e9s acquis \u00e0 la juste valeur
15 015
Pourcentage d'int\u00e9r\u00eat acquis
100%
Quote-part de capitaux propres retrait\u00e9s \u00e0 la juste valeur acquise
15 015
Indemnit\u00e9s post acquisition
(360)
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
(15 375)
Sur la base de ses analyses, le Groupe a \u00e9t\u00e9 conduit \u00e0 constater que cet exc\u00e9dent de la juste valeur
sur le prix pay\u00e9 de 1 euro correspond \u00e0 l'acquisition d'un sous-ensemble d\u00e9ficitaire \u00e0 des conditions
avantageuses qui a engendr\u00e9 depuis la prise de contr\u00f4le une perte nette de 10 666 milliers d'euros
en lien avec la r\u00e9organisation et la relance progressive de l'activit\u00e9 qui a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un chiffre d'affaires
de 15 200 milliers d'euros. Cet exc\u00e9dent est de facto enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Depuis la prise de contr\u00f4le le 31 octobre 2022 et en application des conditions contractuelles sign\u00e9es
entre les parties, il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 un d\u00e9dommagement au b\u00e9n\u00e9fice d'Aramis Group d'un montant
total de 360 milliers d'euros. Ce montant a \u00e9t\u00e9 reconnu en compl\u00e9ment de l'exc\u00e9dent de la juste valeur
des actifs et passifs du sous-ensemble acquis sur le prix. Aramis Group ne s'attend pas \u00e0 recevoir de
d\u00e9dommagements compl\u00e9mentaires.
Etats financiers
216
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les actifs et passifs acquis \u00e0 la juste valeur se synth\u00e9tisent comme suit :
Actifs et passifs acquis
\u00e0 la juste valeur
Actifs
Autres immobilisations incorporelles
28
Immobilisations corporelles
14 360
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de location
5 718
Autres actifs non courants
102
Actifs non courants
20 208
Stocks
4 107
Cr\u00e9ances clients
114
Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t exigible
6
Autres actifs courants
8 403
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
12 211
Actifs courants
24 841
Total de l'actif
45 048
Capitaux propres et passifs
Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
15 015
Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
-
Total des capitaux propres
15 015
Dettes de location non courantes
4 742
Provisions non courantes
350
Passifs non courants
5 092
Dettes financi\u00e8res courantes
17 152
Dettes de location courantes
975
Provisions courantes
53
Dettes fournisseurs
1 251
Passifs d'imp\u00f4t exigible
0
Autres passifs courants
5 511
Passifs courants
24 942
Total des capitaux propres et passifs
45 048
Etats financiers
217
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
20.5.
Dettes de \u00ab puts \u00bb
(En milliers d'euros)
2\u00e8me Engagement
Clicars
2\u00e8me Engagement
Datosco
Motor Depot
Total
Au 30 septembre 2021
89
558
14 177
14 825
dont non courant
-
-
14 177
14 177
dont courant
89
558
-
647
Paiement
(89)
(558)
-
(647)
Ecarts de conversion et gains et
pertes de change latents
-
-
(361)
(361)
Au 30 septembre 2022
-
-
13 817
13 817
dont non courant
-
-
13 817
13 817
dont courant
-
-
-
-
Ecarts de conversion et gains et
pertes de change latents
-
-
294
294
Au 30 septembre 2023
-
-
14 111
14 111
dont non courant
-
-
14 111
14 111
dont courant
-
-
-
-
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Clicars SLU, Datosco NV et Motor Depot Ltd,
r\u00e9alis\u00e9s respectivement en 2017, 2018 et mars 2021, les options de vente accord\u00e9es \u00e0 leurs
actionnaires minoritaires concomitamment \u00e0 la prise de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9
analys\u00e9es comme constituant :
Etats financiers
269
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re,
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les
actionnaires minoritaires fondateurs de ces trois ensembles en contrepartie de leurs services en
tant que salari\u00e9s du Groupe (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb des
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023).
Les engagements au titre des acquisitions de Clicars SLUet Datosco NV sont enti\u00e8rement d\u00e9nou\u00e9s au
30 septembre 2023.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group
dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit anglais Motor Depot Ltd, sont exer\u00e7ables au cours des exercices clos en 2025,
2026 et 2027.
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PRINCIPES COMPTABLES
Principes de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent l'actif et le passif, le r\u00e9sultat et les flux de tr\u00e9sorerie de la
Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales. Tous les soldes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques entre les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par le
Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les filiales sont les entit\u00e9s dont le Groupe a le contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9
ou qu'il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9
d'influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les participations acquises dans
ces entit\u00e9s sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont
exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d'\u00eatre exerc\u00e9.
4.1.
Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les entit\u00e9s incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, toutes caract\u00e9ris\u00e9es de filiales, sont pr\u00e9sent\u00e9es
ci-dessous :
Etats financiers
212
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
La m\u00e9thode de l'acquisition anticip\u00e9e ayant \u00e9t\u00e9 retenue pour Motor Depot Ltd et Goball Ltd, un
pourcentage d'int\u00e9r\u00eat de 100% est dans les faits appliqu\u00e9 depuis leur date de prise de contr\u00f4le initiale.
4.2.
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements
d'entreprises, en appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation
pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis
et des passifs repris.
30/09/2023
30/09/2022
Soci\u00e9t\u00e9
N\u00b0 Siren
Si\u00e8ge social
Pays
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
Aramis Group
484964036
Arcueil (94)
France
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Aramis SAS
439289265
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Remarketing Company SAS
483598983
Donz\u00e8re (26)
France
100,00%
C
100,00%
C
Sofil\u00e9a SAS
512511635
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Ulis SAS
804763662
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Customer Company SAS
803746619
Rennes (35)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Le Pontet SAS
821547452
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Automotive Services Company
SAS
830106761
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Clicars
B87220042
Madrid
Espagne
100,00%
C
100,00%
C
Datosco
BE 0643.727.335
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Datos
BE 0425.303.824
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Ottomobilia BV
BE 0847.903.229
Brusselsesteenweg 482 1500 Halle
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Motor Depot Ltd
4316950
Hessle, East Yorkshire HU13 9PG
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Goball Ltd
07704439
Driffield, East Yorkshire YO25 6PS
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Onlinecars Vertriebs Gmbh
FN 581419 d
Werner-Gr\u00f6bl-Stra\u00dfe 3, 8501 Lieboch
Autriche
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum S.P.A.
09323210964
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Factory S.R.L.
10697310968
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Rent S.P.A.
03051000218
Galleria Raffaello Sernesi, 9, 39100 -
Bolzano (BZ)
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Services S.R.L.
10697290962
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Etats financiers
213
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et des passifs
acquis sur le prix est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs,
\u00e0 la date d'acquisition, des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de
capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un accord de contrepartie
\u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte
de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s
en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables
(actif net identifiable) des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions).
Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0
compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations recueillies sur les faits et
circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
4.2.1. Prise de contr\u00f4le de Onlinecars GmbH
Le3 octobre 2022, Aramis Group a pris le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 autrichienne Onlinecars GmbH, leader
des distributeurs ind\u00e9pendants en Autriche.
Goodwill Onlinecars GmbH
En milliers d'euros
Onlinecars
Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
27 229
Capitaux propres retrait\u00e9s acquis \u00e0 la juste valeur
7 974
Pourcentage d'int\u00e9r\u00eat acquis
100%
Quote-part de capitaux propres retrait\u00e9s \u00e0 la juste valeur acquise
7 974
Goodwill
19 254
Etats financiers
214
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les actifs et passifs acquis \u00e0 la juste valeur se synth\u00e9tisent comme suit :
En milliers d'euros
Actifs et passifs
acquis \u00e0 la juste
valeur
Actifs
Autres immobilisations incorporelles
5 613
Immobilisations corporelles
2 760
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de location
16 283
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
16
Autres actifs non courants
20
Actifs non courants
24 692
Stocks
47 953
Cr\u00e9ances clients
5 304
Autres actifs courants
217
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
12 562
Actifs courants
66 036
Total de l'actif
90 728
Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
7 974
Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
-
Total des capitaux propres
7 974
Dettes de location non courantes
14 525
Passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
1 343
Autres passifs non courants
123
Passifs non courants
15 992
Dettes financi\u00e8res courantes
44 597
Dettes de location courantes
1 758
Provisions courantes
662
Dettes fournisseurs
1 340
Passifs d'imp\u00f4t exigible
19
Autres passifs courants
18 387
Passifs courants
66 762
Total des capitaux propres et passifs
90 728
Etats financiers
215
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
4.2.2. Prise de contr\u00f4le de Brumbrum SPA
Le 31 octobre 2022, Aramis Group SA a pris le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 italienne Brumbrum SPA dans le
cadre de la revue strat\u00e9gique par Cazoo Group Ltd de ses activit\u00e9s en Europe.
Pour Aramis Group, c'est une opportunit\u00e9 d'entrer, \u00e0 des conditions financi\u00e8res attractives, sur un
march\u00e9 strat\u00e9gique en Europe continentale.
Brumbrum SPA d\u00e9tenant l'int\u00e9gralit\u00e9 des actions des soci\u00e9t\u00e9s Brumbrum Factory SRL, Brumbrum Rent
SPA et Brumbrum Services SRL, ces derni\u00e8res entrent \u00e9galement dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0
cette m\u00eame date. Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont donc repr\u00e9sentatifs de donn\u00e9es consolid\u00e9es
du sous-ensemble.
La prise de contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 italienne Brumbrum SPA a engendr\u00e9 un exc\u00e9dent de la juste valeur
des actifs et passifs du sous-ensemble acquis sur le prix impactant positivement le compte de r\u00e9sultat
d'un montant de 15 015 milliers d'euros. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e d'un montant de 1 euro est en
effet inf\u00e9rieure au montant de la juste valeur des actifs et des passifs apport\u00e9s par Brumbrum SPA. Il
n'y a pas de clause de compl\u00e9ment de prix dans le cadre de cette acquisition.
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
En milliers d'euros
Brumbrum
Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
0
Capitaux propres retrait\u00e9s acquis \u00e0 la juste valeur
15 015
Pourcentage d'int\u00e9r\u00eat acquis
100%
Quote-part de capitaux propres retrait\u00e9s \u00e0 la juste valeur acquise
15 015
Indemnit\u00e9s post acquisition
(360)
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
(15 375)
Sur la base de ses analyses, le Groupe a \u00e9t\u00e9 conduit \u00e0 constater que cet exc\u00e9dent de la juste valeur
sur le prix pay\u00e9 de 1 euro correspond \u00e0 l'acquisition d'un sous-ensemble d\u00e9ficitaire \u00e0 des conditions
avantageuses qui a engendr\u00e9 depuis la prise de contr\u00f4le une perte nette de 10 666 milliers d'euros
en lien avec la r\u00e9organisation et la relance progressive de l'activit\u00e9 qui a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un chiffre d'affaires
de 15 200 milliers d'euros. Cet exc\u00e9dent est de facto enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Depuis la prise de contr\u00f4le le 31 octobre 2022 et en application des conditions contractuelles sign\u00e9es
entre les parties, il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 un d\u00e9dommagement au b\u00e9n\u00e9fice d'Aramis Group d'un montant
total de 360 milliers d'euros. Ce montant a \u00e9t\u00e9 reconnu en compl\u00e9ment de l'exc\u00e9dent de la juste valeur
des actifs et passifs du sous-ensemble acquis sur le prix. Aramis Group ne s'attend pas \u00e0 recevoir de
d\u00e9dommagements compl\u00e9mentaires.
Etats financiers
216
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les actifs et passifs acquis \u00e0 la juste valeur se synth\u00e9tisent comme suit :
Actifs et passifs acquis
\u00e0 la juste valeur
Actifs
Autres immobilisations incorporelles
28
Immobilisations corporelles
14 360
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de location
5 718
Autres actifs non courants
102
Actifs non courants
20 208
Stocks
4 107
Cr\u00e9ances clients
114
Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t exigible
6
Autres actifs courants
8 403
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
12 211
Actifs courants
24 841
Total de l'actif
45 048
Capitaux propres et passifs
Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
15 015
Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
-
Total des capitaux propres
15 015
Dettes de location non courantes
4 742
Provisions non courantes
350
Passifs non courants
5 092
Dettes financi\u00e8res courantes
17 152
Dettes de location courantes
975
Provisions courantes
53
Dettes fournisseurs
1 251
Passifs d'imp\u00f4t exigible
0
Autres passifs courants
5 511
Passifs courants
24 942
Total des capitaux propres et passifs
45 048
Etats financiers
217
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
20.5.
Dettes de \u00ab puts \u00bb
(En milliers d'euros)
2\u00e8me Engagement
Clicars
2\u00e8me Engagement
Datosco
Motor Depot
Total
Au 30 septembre 2021
89
558
14 177
14 825
dont non courant
-
-
14 177
14 177
dont courant
89
558
-
647
Paiement
(89)
(558)
-
(647)
Ecarts de conversion et gains et
pertes de change latents
-
-
(361)
(361)
Au 30 septembre 2022
-
-
13 817
13 817
dont non courant
-
-
13 817
13 817
dont courant
-
-
-
-
Ecarts de conversion et gains et
pertes de change latents
-
-
294
294
Au 30 septembre 2023
-
-
14 111
14 111
dont non courant
-
-
14 111
14 111
dont courant
-
-
-
-
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Clicars SLU, Datosco NV et Motor Depot Ltd,
r\u00e9alis\u00e9s respectivement en 2017, 2018 et mars 2021, les options de vente accord\u00e9es \u00e0 leurs
actionnaires minoritaires concomitamment \u00e0 la prise de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9
analys\u00e9es comme constituant :
Etats financiers
269
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re,
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les
actionnaires minoritaires fondateurs de ces trois ensembles en contrepartie de leurs services en
tant que salari\u00e9s du Groupe (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb des
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023).
Les engagements au titre des acquisitions de Clicars SLUet Datosco NV sont enti\u00e8rement d\u00e9nou\u00e9s au
30 septembre 2023.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group
dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit anglais Motor Depot Ltd, sont exer\u00e7ables au cours des exercices clos en 2025,
2026 et 2027.
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PRINCIPES COMPTABLES
Principes de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent l'actif et le passif, le r\u00e9sultat et les flux de tr\u00e9sorerie de la
Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales. Tous les soldes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques entre les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par le
Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les filiales sont les entit\u00e9s dont le Groupe a le contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu'il est expos\u00e9
ou qu'il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9
d'influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les participations acquises dans
ces entit\u00e9s sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont
exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d'\u00eatre exerc\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88825": { "value": "
4.1.
Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les entit\u00e9s incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, toutes caract\u00e9ris\u00e9es de filiales, sont pr\u00e9sent\u00e9es
ci-dessous :
Etats financiers
212
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
La m\u00e9thode de l'acquisition anticip\u00e9e ayant \u00e9t\u00e9 retenue pour Motor Depot Ltd et Goball Ltd, un
pourcentage d'int\u00e9r\u00eat de 100% est dans les faits appliqu\u00e9 depuis leur date de prise de contr\u00f4le initiale.
4.2.
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements
d'entreprises, en appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation
pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis
et des passifs repris.
30/09/2023
30/09/2022
Soci\u00e9t\u00e9
N\u00b0 Siren
Si\u00e8ge social
Pays
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
Aramis Group
484964036
Arcueil (94)
France
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Aramis SAS
439289265
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Remarketing Company SAS
483598983
Donz\u00e8re (26)
France
100,00%
C
100,00%
C
Sofil\u00e9a SAS
512511635
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Ulis SAS
804763662
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Customer Company SAS
803746619
Rennes (35)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Le Pontet SAS
821547452
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Automotive Services Company
SAS
830106761
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Clicars
B87220042
Madrid
Espagne
100,00%
C
100,00%
C
Datosco
BE 0643.727.335
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Datos
BE 0425.303.824
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Ottomobilia BV
BE 0847.903.229
Brusselsesteenweg 482 1500 Halle
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Motor Depot Ltd
4316950
Hessle, East Yorkshire HU13 9PG
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Goball Ltd
07704439
Driffield, East Yorkshire YO25 6PS
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Onlinecars Vertriebs Gmbh
FN 581419 d
Werner-Gr\u00f6bl-Stra\u00dfe 3, 8501 Lieboch
Autriche
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum S.P.A.
09323210964
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Factory S.R.L.
10697310968
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Rent S.P.A.
03051000218
Galleria Raffaello Sernesi, 9, 39100 -
Bolzano (BZ)
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Services S.R.L.
10697290962
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Etats financiers
213
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et des passifs
acquis sur le prix est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs,
\u00e0 la date d'acquisition, des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de
capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un accord de contrepartie
\u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte
de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s
en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables
(actif net identifiable) des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions).
Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0
compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations recueillies sur les faits et
circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
4.2.1. Prise de contr\u00f4le de Onlinecars GmbH
Le3 octobre 2022, Aramis Group a pris le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 autrichienne Onlinecars GmbH, leader
des distributeurs ind\u00e9pendants en Autriche.
Goodwill Onlinecars GmbH
En milliers d'euros
Onlinecars
Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
27 229
Capitaux propres retrait\u00e9s acquis \u00e0 la juste valeur
7 974
Pourcentage d'int\u00e9r\u00eat acquis
100%
Quote-part de capitaux propres retrait\u00e9s \u00e0 la juste valeur acquise
7 974
Goodwill
19 254
Etats financiers
214
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les actifs et passifs acquis \u00e0 la juste valeur se synth\u00e9tisent comme suit :
En milliers d'euros
Actifs et passifs
acquis \u00e0 la juste
valeur
Actifs
Autres immobilisations incorporelles
5 613
Immobilisations corporelles
2 760
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de location
16 283
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
16
Autres actifs non courants
20
Actifs non courants
24 692
Stocks
47 953
Cr\u00e9ances clients
5 304
Autres actifs courants
217
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
12 562
Actifs courants
66 036
Total de l'actif
90 728
Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
7 974
Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
-
Total des capitaux propres
7 974
Dettes de location non courantes
14 525
Passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
1 343
Autres passifs non courants
123
Passifs non courants
15 992
Dettes financi\u00e8res courantes
44 597
Dettes de location courantes
1 758
Provisions courantes
662
Dettes fournisseurs
1 340
Passifs d'imp\u00f4t exigible
19
Autres passifs courants
18 387
Passifs courants
66 762
Total des capitaux propres et passifs
90 728
Etats financiers
215
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
4.2.2. Prise de contr\u00f4le de Brumbrum SPA
Le 31 octobre 2022, Aramis Group SA a pris le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 italienne Brumbrum SPA dans le
cadre de la revue strat\u00e9gique par Cazoo Group Ltd de ses activit\u00e9s en Europe.
Pour Aramis Group, c'est une opportunit\u00e9 d'entrer, \u00e0 des conditions financi\u00e8res attractives, sur un
march\u00e9 strat\u00e9gique en Europe continentale.
Brumbrum SPA d\u00e9tenant l'int\u00e9gralit\u00e9 des actions des soci\u00e9t\u00e9s Brumbrum Factory SRL, Brumbrum Rent
SPA et Brumbrum Services SRL, ces derni\u00e8res entrent \u00e9galement dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0
cette m\u00eame date. Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont donc repr\u00e9sentatifs de donn\u00e9es consolid\u00e9es
du sous-ensemble.
La prise de contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 italienne Brumbrum SPA a engendr\u00e9 un exc\u00e9dent de la juste valeur
des actifs et passifs du sous-ensemble acquis sur le prix impactant positivement le compte de r\u00e9sultat
d'un montant de 15 015 milliers d'euros. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e d'un montant de 1 euro est en
effet inf\u00e9rieure au montant de la juste valeur des actifs et des passifs apport\u00e9s par Brumbrum SPA. Il
n'y a pas de clause de compl\u00e9ment de prix dans le cadre de cette acquisition.
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
En milliers d'euros
Brumbrum
Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
0
Capitaux propres retrait\u00e9s acquis \u00e0 la juste valeur
15 015
Pourcentage d'int\u00e9r\u00eat acquis
100%
Quote-part de capitaux propres retrait\u00e9s \u00e0 la juste valeur acquise
15 015
Indemnit\u00e9s post acquisition
(360)
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
(15 375)
Sur la base de ses analyses, le Groupe a \u00e9t\u00e9 conduit \u00e0 constater que cet exc\u00e9dent de la juste valeur
sur le prix pay\u00e9 de 1 euro correspond \u00e0 l'acquisition d'un sous-ensemble d\u00e9ficitaire \u00e0 des conditions
avantageuses qui a engendr\u00e9 depuis la prise de contr\u00f4le une perte nette de 10 666 milliers d'euros
en lien avec la r\u00e9organisation et la relance progressive de l'activit\u00e9 qui a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un chiffre d'affaires
de 15 200 milliers d'euros. Cet exc\u00e9dent est de facto enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Depuis la prise de contr\u00f4le le 31 octobre 2022 et en application des conditions contractuelles sign\u00e9es
entre les parties, il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 un d\u00e9dommagement au b\u00e9n\u00e9fice d'Aramis Group d'un montant
total de 360 milliers d'euros. Ce montant a \u00e9t\u00e9 reconnu en compl\u00e9ment de l'exc\u00e9dent de la juste valeur
des actifs et passifs du sous-ensemble acquis sur le prix. Aramis Group ne s'attend pas \u00e0 recevoir de
d\u00e9dommagements compl\u00e9mentaires.
Etats financiers
216
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les actifs et passifs acquis \u00e0 la juste valeur se synth\u00e9tisent comme suit :
Actifs et passifs acquis
\u00e0 la juste valeur
Actifs
Autres immobilisations incorporelles
28
Immobilisations corporelles
14 360
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de location
5 718
Autres actifs non courants
102
Actifs non courants
20 208
Stocks
4 107
Cr\u00e9ances clients
114
Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t exigible
6
Autres actifs courants
8 403
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
12 211
Actifs courants
24 841
Total de l'actif
45 048
Capitaux propres et passifs
Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
15 015
Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
-
Total des capitaux propres
15 015
Dettes de location non courantes
4 742
Provisions non courantes
350
Passifs non courants
5 092
Dettes financi\u00e8res courantes
17 152
Dettes de location courantes
975
Provisions courantes
53
Dettes fournisseurs
1 251
Passifs d'imp\u00f4t exigible
0
Autres passifs courants
5 511
Passifs courants
24 942
Total des capitaux propres et passifs
45 048
Etats financiers
217
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCompositionOfGroupExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88826": { "value": "
4.2.
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements
d'entreprises, en appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation
pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis
et des passifs repris.
30/09/2023
30/09/2022
Soci\u00e9t\u00e9
N\u00b0 Siren
Si\u00e8ge social
Pays
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
Aramis Group
484964036
Arcueil (94)
France
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Aramis SAS
439289265
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Remarketing Company SAS
483598983
Donz\u00e8re (26)
France
100,00%
C
100,00%
C
Sofil\u00e9a SAS
512511635
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Ulis SAS
804763662
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Customer Company SAS
803746619
Rennes (35)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Le Pontet SAS
821547452
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Automotive Services Company
SAS
830106761
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Clicars
B87220042
Madrid
Espagne
100,00%
C
100,00%
C
Datosco
BE 0643.727.335
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Datos
BE 0425.303.824
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Ottomobilia BV
BE 0847.903.229
Brusselsesteenweg 482 1500 Halle
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Motor Depot Ltd
4316950
Hessle, East Yorkshire HU13 9PG
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Goball Ltd
07704439
Driffield, East Yorkshire YO25 6PS
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Onlinecars Vertriebs Gmbh
FN 581419 d
Werner-Gr\u00f6bl-Stra\u00dfe 3, 8501 Lieboch
Autriche
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum S.P.A.
09323210964
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Factory S.R.L.
10697310968
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Rent S.P.A.
03051000218
Galleria Raffaello Sernesi, 9, 39100 -
Bolzano (BZ)
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Services S.R.L.
10697290962
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Etats financiers
213
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et des passifs
acquis sur le prix est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs,
\u00e0 la date d'acquisition, des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de
capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un accord de contrepartie
\u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte
de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s
en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables
(actif net identifiable) des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions).
Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0
compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations recueillies sur les faits et
circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
4.2.1. Prise de contr\u00f4le de Onlinecars GmbH
Le3 octobre 2022, Aramis Group a pris le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 autrichienne Onlinecars GmbH, leader
des distributeurs ind\u00e9pendants en Autriche.
Goodwill Onlinecars GmbH
En milliers d'euros
Onlinecars
Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
27 229
Capitaux propres retrait\u00e9s acquis \u00e0 la juste valeur
7 974
Pourcentage d'int\u00e9r\u00eat acquis
100%
Quote-part de capitaux propres retrait\u00e9s \u00e0 la juste valeur acquise
7 974
Goodwill
19 254
Etats financiers
214
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les actifs et passifs acquis \u00e0 la juste valeur se synth\u00e9tisent comme suit :
En milliers d'euros
Actifs et passifs
acquis \u00e0 la juste
valeur
Actifs
Autres immobilisations incorporelles
5 613
Immobilisations corporelles
2 760
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de location
16 283
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
16
Autres actifs non courants
20
Actifs non courants
24 692
Stocks
47 953
Cr\u00e9ances clients
5 304
Autres actifs courants
217
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
12 562
Actifs courants
66 036
Total de l'actif
90 728
Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
7 974
Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
-
Total des capitaux propres
7 974
Dettes de location non courantes
14 525
Passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
1 343
Autres passifs non courants
123
Passifs non courants
15 992
Dettes financi\u00e8res courantes
44 597
Dettes de location courantes
1 758
Provisions courantes
662
Dettes fournisseurs
1 340
Passifs d'imp\u00f4t exigible
19
Autres passifs courants
18 387
Passifs courants
66 762
Total des capitaux propres et passifs
90 728
Etats financiers
215
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
4.2.2. Prise de contr\u00f4le de Brumbrum SPA
Le 31 octobre 2022, Aramis Group SA a pris le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 italienne Brumbrum SPA dans le
cadre de la revue strat\u00e9gique par Cazoo Group Ltd de ses activit\u00e9s en Europe.
Pour Aramis Group, c'est une opportunit\u00e9 d'entrer, \u00e0 des conditions financi\u00e8res attractives, sur un
march\u00e9 strat\u00e9gique en Europe continentale.
Brumbrum SPA d\u00e9tenant l'int\u00e9gralit\u00e9 des actions des soci\u00e9t\u00e9s Brumbrum Factory SRL, Brumbrum Rent
SPA et Brumbrum Services SRL, ces derni\u00e8res entrent \u00e9galement dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation \u00e0
cette m\u00eame date. Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont donc repr\u00e9sentatifs de donn\u00e9es consolid\u00e9es
du sous-ensemble.
La prise de contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 italienne Brumbrum SPA a engendr\u00e9 un exc\u00e9dent de la juste valeur
des actifs et passifs du sous-ensemble acquis sur le prix impactant positivement le compte de r\u00e9sultat
d'un montant de 15 015 milliers d'euros. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e d'un montant de 1 euro est en
effet inf\u00e9rieure au montant de la juste valeur des actifs et des passifs apport\u00e9s par Brumbrum SPA. Il
n'y a pas de clause de compl\u00e9ment de prix dans le cadre de cette acquisition.
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
En milliers d'euros
Brumbrum
Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
0
Capitaux propres retrait\u00e9s acquis \u00e0 la juste valeur
15 015
Pourcentage d'int\u00e9r\u00eat acquis
100%
Quote-part de capitaux propres retrait\u00e9s \u00e0 la juste valeur acquise
15 015
Indemnit\u00e9s post acquisition
(360)
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
(15 375)
Sur la base de ses analyses, le Groupe a \u00e9t\u00e9 conduit \u00e0 constater que cet exc\u00e9dent de la juste valeur
sur le prix pay\u00e9 de 1 euro correspond \u00e0 l'acquisition d'un sous-ensemble d\u00e9ficitaire \u00e0 des conditions
avantageuses qui a engendr\u00e9 depuis la prise de contr\u00f4le une perte nette de 10 666 milliers d'euros
en lien avec la r\u00e9organisation et la relance progressive de l'activit\u00e9 qui a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un chiffre d'affaires
de 15 200 milliers d'euros. Cet exc\u00e9dent est de facto enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Depuis la prise de contr\u00f4le le 31 octobre 2022 et en application des conditions contractuelles sign\u00e9es
entre les parties, il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 un d\u00e9dommagement au b\u00e9n\u00e9fice d'Aramis Group d'un montant
total de 360 milliers d'euros. Ce montant a \u00e9t\u00e9 reconnu en compl\u00e9ment de l'exc\u00e9dent de la juste valeur
des actifs et passifs du sous-ensemble acquis sur le prix. Aramis Group ne s'attend pas \u00e0 recevoir de
d\u00e9dommagements compl\u00e9mentaires.
Etats financiers
216
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les actifs et passifs acquis \u00e0 la juste valeur se synth\u00e9tisent comme suit :
Actifs et passifs acquis
\u00e0 la juste valeur
Actifs
Autres immobilisations incorporelles
28
Immobilisations corporelles
14 360
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de location
5 718
Autres actifs non courants
102
Actifs non courants
20 208
Stocks
4 107
Cr\u00e9ances clients
114
Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t exigible
6
Autres actifs courants
8 403
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
12 211
Actifs courants
24 841
Total de l'actif
45 048
Capitaux propres et passifs
Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
15 015
Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
-
Total des capitaux propres
15 015
Dettes de location non courantes
4 742
Provisions non courantes
350
Passifs non courants
5 092
Dettes financi\u00e8res courantes
17 152
Dettes de location courantes
975
Provisions courantes
53
Dettes fournisseurs
1 251
Passifs d'imp\u00f4t exigible
0
Autres passifs courants
5 511
Passifs courants
24 942
Total des capitaux propres et passifs
45 048
Etats financiers
217
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
5.2.6. Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment
aux dispositions d'IFRS 3 \u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur
instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres.
Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l'exercice.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88828_add_hierarchy": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements
d'entreprises, en appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation
pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis
et des passifs repris.
30/09/2023
30/09/2022
Soci\u00e9t\u00e9
N\u00b0 Siren
Si\u00e8ge social
Pays
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
Aramis Group
484964036
Arcueil (94)
France
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Aramis SAS
439289265
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Remarketing Company SAS
483598983
Donz\u00e8re (26)
France
100,00%
C
100,00%
C
Sofil\u00e9a SAS
512511635
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Ulis SAS
804763662
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Customer Company SAS
803746619
Rennes (35)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Le Pontet SAS
821547452
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Automotive Services Company
SAS
830106761
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Clicars
B87220042
Madrid
Espagne
100,00%
C
100,00%
C
Datosco
BE 0643.727.335
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Datos
BE 0425.303.824
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Ottomobilia BV
BE 0847.903.229
Brusselsesteenweg 482 1500 Halle
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Motor Depot Ltd
4316950
Hessle, East Yorkshire HU13 9PG
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Goball Ltd
07704439
Driffield, East Yorkshire YO25 6PS
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Onlinecars Vertriebs Gmbh
FN 581419 d
Werner-Gr\u00f6bl-Stra\u00dfe 3, 8501 Lieboch
Autriche
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum S.P.A.
09323210964
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Factory S.R.L.
10697310968
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Rent S.P.A.
03051000218
Galleria Raffaello Sernesi, 9, 39100 -
Bolzano (BZ)
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Services S.R.L.
10697290962
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Etats financiers
213
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et des passifs
acquis sur le prix est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs,
\u00e0 la date d'acquisition, des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de
capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un accord de contrepartie
\u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte
de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s
en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables
(actif net identifiable) des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions).
Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0
compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations recueillies sur les faits et
circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment
aux dispositions d'IFRS 3 \u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur
instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres.
Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l'exercice.
PRINCIPES COMPTABLES
\u00c0 la date d'acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment aux normes comptables applicables aux
regroupements d'entreprises, tel que d\u00e9crit en note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Le goodwill n'est pas amorti, mais il est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fin d'exercice, ou d\u00e8s
lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'il pourrait subir une perte de
valeur.
Les pertes de valeur affectant le goodwill ne peuvent pas \u00eatre reprises. Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le
Groupe pour effectuer les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites en note 12. \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et
des immobilisations \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023.
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des
\u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les
autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un
changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur
l'environnement \u00e9conomique et sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui
b\u00e9n\u00e9ficie des synergies du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements
est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe
identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par
d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux
pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et
affect\u00e9e en premier \u00e0 la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts
de sortie et la valeur d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie
actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur
recouvrable d'un groupe d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat.
Pour les immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation
comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra \u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement
des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe plus et que la valeur
recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
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PRINCIPES COMPTABLES
Regroupements d'entreprises
Les regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Regroupements
d'entreprises, en appliquant la m\u00e9thode de l'acquisition.
Le goodwill correspond \u00e0 :
-
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e ; plus
-
Le montant comptabilis\u00e9 pour tout int\u00e9r\u00eat ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise acquise ; plus
-
Si le regroupement d'entreprises est r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la juste valeur de toute participation
pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise ; moins
-
Le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis
et des passifs repris.
30/09/2023
30/09/2022
Soci\u00e9t\u00e9
N\u00b0 Siren
Si\u00e8ge social
Pays
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode
de
consolidation
Aramis Group
484964036
Arcueil (94)
France
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
100,00%
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Aramis SAS
439289265
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Remarketing Company SAS
483598983
Donz\u00e8re (26)
France
100,00%
C
100,00%
C
Sofil\u00e9a SAS
512511635
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Ulis SAS
804763662
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Customer Company SAS
803746619
Rennes (35)
France
100,00%
C
100,00%
C
Ara Le Pontet SAS
821547452
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
The Automotive Services Company
SAS
830106761
Arcueil (94)
France
100,00%
C
100,00%
C
Clicars
B87220042
Madrid
Espagne
100,00%
C
100,00%
C
Datosco
BE 0643.727.335
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Datos
BE 0425.303.824
Boomsesteenweg 950-958 Wilrijk
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Ottomobilia BV
BE 0847.903.229
Brusselsesteenweg 482 1500 Halle
Belgique
100,00%
C
100,00%
C
Motor Depot Ltd
4316950
Hessle, East Yorkshire HU13 9PG
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Goball Ltd
07704439
Driffield, East Yorkshire YO25 6PS
Royaume-
Uni
60,00%
C
60,00%
C
Onlinecars Vertriebs Gmbh
FN 581419 d
Werner-Gr\u00f6bl-Stra\u00dfe 3, 8501 Lieboch
Autriche
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum S.P.A.
09323210964
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Factory S.R.L.
10697310968
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Rent S.P.A.
03051000218
Galleria Raffaello Sernesi, 9, 39100 -
Bolzano (BZ)
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Brumbrum Services S.R.L.
10697290962
23, via Benigno Crespi, 20159, Milan
Italie
100,00%
C
0,00%
-
Etats financiers
213
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et des passifs
acquis sur le prix est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
La contrepartie de l'acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur, qui correspond \u00e0 la somme des justes valeurs,
\u00e0 la date d'acquisition, des actifs transf\u00e9r\u00e9s, des passifs encourus ou pris en charge et des titres de
capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise. Lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e
par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d'un regroupement d'entreprises comprend un accord de contrepartie
\u00e9ventuelle, la contrepartie \u00e9ventuelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. Les variations ult\u00e9rieures de la juste
valeur de la contrepartie \u00e9ventuelle correspondant \u00e0 des instruments de dette sont port\u00e9es au compte
de r\u00e9sultat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'acquisition sont enregistr\u00e9s en tant que charges lorsqu'ils sont engag\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s
en \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb.
\u00c0 la date d'acquisition, le Groupe comptabilise les actifs acquis et les passifs pris en charge identifiables
(actif net identifiable) des filiales, sur la base de leur juste valeur \u00e0 cette m\u00eame date (sauf exceptions).
Les actifs et passifs comptabilis\u00e9s pourront \u00eatre ajust\u00e9s pendant une p\u00e9riode maximale de 12 mois \u00e0
compter de la date d'acquisition, en fonction des nouvelles informations recueillies sur les faits et
circonstances existant \u00e0 la date d'acquisition.
PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment
aux dispositions d'IFRS 3 \u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur
instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres.
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PRINCIPES COMPTABLES
Les activit\u00e9s du Groupe sont les suivantes :
Vente de v\u00e9hicules
Le chiffre d'affaires est reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le qui s'effectue lors de la prise en
main du v\u00e9hicule par le client.
Le Groupe vend \u00e9galement des v\u00e9hicules dans le cadre de contrats au terme desquels il s'engage \u00e0
racheter les v\u00e9hicules si le client en fait la demande.
Pour ce type de contrats, le Groupe \u00e9value le caract\u00e8re significatif de l'incitation \u00e9conomique pour le
client \u00e0 exercer ou non cette option.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante n'existe pas pour le client d'exercer son
option de vente, il comptabilise une vente avec droit de retour : le chiffre d'affaires reconnu est limit\u00e9 au
montant de contrepartie auquel il s'attend \u00e0 avoir droit, un passif est comptabilis\u00e9 au titre des
remboursements futurs et un actif est reconnu repr\u00e9sentant le droit de r\u00e9cup\u00e9rer les v\u00e9hicules retourn\u00e9s.
Si le Groupe d\u00e9termine qu'une incitation \u00e9conomique importante existe pour le client d'exercer son
option de vente et que le prix de vente initial du v\u00e9hicule est sup\u00e9rieur au prix de rachat \u00e0 terme, l'accord
est comptabilis\u00e9 comme un contrat de location conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 : le Groupe conserve l'actif dans
ses comptes et comptabilise un passif financier au titre de la contrepartie re\u00e7ue du client. La diff\u00e9rence
entre le prix de rachat \u00e0 terme et le prix re\u00e7u est rapport\u00e9 au r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de location en chiffre
d'affaires
Dans le cas du contrat \u00ab Cardoen Lease \u00bb, Datos NV propose depuis quelques ann\u00e9es une option de
rachat du v\u00e9hicule au bout de 5 ans \u00e0 30% du prix de vente. Sur l'historique des contrats arrivant \u00e0
l'\u00e9ch\u00e9ance des 5 ans, dans la majorit\u00e9 des cas, le client n'exerce pas l'option et conserve le v\u00e9hicule au
bout des 5 ans et, lorsque le client retourne le v\u00e9hicule, celui-ci est revendu en seconde main \u00e0 un prix
sup\u00e9rieur. Par cons\u00e9quent, aucun passif ou actif de contrat n'est comptabilis\u00e9 au titre de ces droits de
retour.
Commission (financement, assurance, entretien)
Dans le cadre de contrats avec des soci\u00e9t\u00e9s de financement, d'assurance ou d'entretien, le groupe agit
principalement comme un interm\u00e9diaire afin de proposer des produits de ces soci\u00e9t\u00e9s. En contrepartie,
le Groupe est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 par des commissions. Le chiffre d'affaires est reconnu \u00e0 la date de livraison des
v\u00e9hicules.
Services
Le Groupe vend en Belgique dans le cadre de contrats \u00ab Service + \u00bb et \u00ab Extension de garantie \u00bb des
services d'entretien (contre un paiement mensuel par le client) ou d'extension de garanties (contre un
Etats financiers
218
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
paiement d'avance du client). Les contrats \u00ab Extension de garantie \u00bb sont d'une dur\u00e9e de maximum de
10 ans (jusqu'\u00e0 la 10i\u00e8me ann\u00e9e anniversaire du v\u00e9hicule) tandis que les contrats \u00ab Service + \u00bb couvrent
une p\u00e9riode de 7 ans. Pour les contrats \u00ab Service + \u00bb, le chiffre d'affaires correspondant est reconnu sur
7 ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire dans la mesure o\u00f9 cette m\u00e9thode est repr\u00e9sentative du rythme d'engagements
des co\u00fbts relatifs \u00e0 ces contrats. Pour les contrats \u00ab Extension de garantie \u00bb, le chiffre d'affaires est
reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au prorata des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des donn\u00e9es
historiques de la Soci\u00e9t\u00e9.
Le Groupe vend en Espagne des \u00ab Garantia Premium \u00bb (contre un paiement d'avance du client). Les
contrats sont d'une dur\u00e9e de 1 \u00e0 3 ans. Le chiffre d'affaires est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat au prorata
des co\u00fbts attendus engag\u00e9s sur la base des donn\u00e9es historiques et estim\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9.
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5.2.
Charges op\u00e9rationnelles
5.2.1. Achats consomm\u00e9s
En milliers d'euros
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Achat mati\u00e8res premi\u00e8res, fournitures & autres
approvisionnements
(18 187)
(1 470)
Variation stocks de marchandises
(21 004)
18 910
Achats de marchandises
(1 597 782)
(1 526 805)
Achats consomm\u00e9s
(1 636 973)
(1 509 366)
5.2.2. Charges de personnel et avantages du personnel
Charges de personnel
Effectif moyen
Effectif moyen
30/09/2023
30/09/2022
Cadres et \u00e9quivalents
466
438
Agents de ma\u00eetrise
44
35
Employ\u00e9s
1 301
1 153
Ouvriers et apprentis
576
416
Total
2 387
2 042
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
R\u00e9mun\u00e9rations du personnel
(98 259)
(79 706)
Charges de s\u00e9curit\u00e9 sociale et de pr\u00e9voyance
(29 190)
(24 053)
Participation des salari\u00e9s
0
(296)
Charges de personnel
(127 448)
(104 055)
Etats financiers
219
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Avantages du personnel
PRINCIPES COMPTABLES
Avantages du personnel \u00e0 court terme
Les avantages \u00e0 court terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque le service correspondant
est rendu. Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s'attend \u00e0 payer s'il a une obligation
actuelle juridique ou implicite d'effectuer ces paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le
membre du personnel et que l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u00e9signent les r\u00e9gimes pour lesquels une entit\u00e9 s'engage
formellement ou par obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc
le risque \u00e0 moyen ou long terme.
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont ceux pour lesquels l'obligation du Groupe se limite
uniquement au versement d'une cotisation, mais qui ne comportent aucun engagement du Groupe sur
le niveau des prestations fournies.
Les cotisations aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu'elles sont
encourues.
R\u00e9gimes applicables au Groupe
Le montant des droits qui seraient acquis par les salari\u00e9s pour le calcul des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la
retraite, est d\u00e9termin\u00e9 en fonction de leur anciennet\u00e9 et en tenant compte d'un pourcentage de
probabilit\u00e9 de pr\u00e9sence dans l'entreprise \u00e0 l'\u00e2ge de la retraite.
Aucune provision n'est cependant comptabilis\u00e9e.
En effet, le groupe pour les activit\u00e9s en France a contract\u00e9 un r\u00e9gime de type \u00ab Cotisations d\u00e9finies \u00bb
et cotise \u00e0 un organisme sp\u00e9cialis\u00e9 (IRP AUTO) dans la gestion des avantages au personnel de secteur
automobile. Cet organisme dans le cas d'un d\u00e9part \u00e0 la retraite, versera aux soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es 75%
de la somme due par celles-ci. La part de 25% d'engagement r\u00e9siduel restant \u00e0 la charge des dites
soci\u00e9t\u00e9s est non significative.
En Belgique, l'employeur cotise aussi \u00e0 un fonds de garantie KBC insurance qui prend en charge les
indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re dans le cadre d'un engagement de type \u00ab contribution d\u00e9finie \u00bb.
En effet, en application de la l\u00e9gislation belge, l'entreprise conserve une partie du risque li\u00e9 \u00e0
l'engagement, c'est-\u00e0-dire qu'elle signe avec KBC un contrat au terme duquel :
Datos NV paie des cotisations \u00e0 KBC ;
-
KBC place l'argent collect\u00e9 sur des fonds s\u00e9curis\u00e9s ;
-
KBC, lors du d\u00e9part du salari\u00e9, doit verser \u00e0 ce dernier le montant des cotisations collect\u00e9es, auquel
est ajout\u00e9 un rendement de 1,75%. Or, c'est Datos NV qui supporte in fine le risque : si KBC ne
parvenait pas \u00e0 d\u00e9livrer cette rentabilit\u00e9, Datos NV serait contrainte de payer la diff\u00e9rence
(engagement de type \u00ab minimal rentability \u00bb) ;
Etats financiers
220
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
KBC est interrog\u00e9 annuellement pour s'assurer que Datos NV ne supporte pas un engagement
additionnel. A ce jour, aucun passif compl\u00e9mentaire n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 (l'actif couvre le passif).
En Espagne, la l\u00e9gislation ne fait supporter aux entreprises aucune obligation de type indemnit\u00e9s de
d\u00e9part \u00e0 la retraite. Par cons\u00e9quent, aucune provision pour indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite n'est
comptabilis\u00e9e par le Groupe.
-
Au Royaume-Uni, Motor Depot Ltd fait b\u00e9n\u00e9ficier ses salari\u00e9s d'un plan de retraite \u00e0 cotisations
d\u00e9finies.
-
En Italie, Brumbrum SPA fait b\u00e9n\u00e9ficier ses salari\u00e9s d'un plan de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies.
-
En Autriche, Onlinecars GmbHfait b\u00e9n\u00e9ficier ses salari\u00e9s d'un plan de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies.
5.2.3. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d'attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en
instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e
en charges, en contrepartie d'une augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d'acquisition des
droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il
est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte
que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions
de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d'acquisition. Pour les droits \u00e0
paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d'autres conditions, l'\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date
d'attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l'estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0
aucun ajustement ult\u00e9rieur.
La juste valeur du montant d\u00fb \u00e0 un membre du personnel au titre des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions,
qui sont r\u00e9gl\u00e9s en tr\u00e9sorerie, est comptabilis\u00e9e en charges en contrepartie d'une augmentation de passif,
sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les membres du personnel acqui\u00e8rent le droit au r\u00e8glement de
mani\u00e8re d\u00e9finitive. Le passif est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ainsi qu'\u00e0 la date de r\u00e8glement en
fonction de la juste valeur des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions. Toute variation du passif est comptabilis\u00e9e
en r\u00e9sultat net.
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Attribution d'Actions Gratuites
(922)
(276)
Effet de la d\u00e9cote dans le cadre de l'augmentation decapital r\u00e9serv\u00e9e
aux salari\u00e9s
-
(82)
Autres actions Clicars
-
(272)
Autres charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des
actions
(65)
(55)
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
(987)
(684)
Etats financiers
221
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
5.2.3.1.
Description des accords dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions
Attribution gratuite d'actions (AGA)
Plan 2021-2022 :
Seul le plan d'AGA Dirigeants est encore en vigueur, le plan d'AGA salari\u00e9s \u00e9tant devenu caduc au 30
septembre 2022.
Plan d'AGA Dirigeants 2021-2022
L'attribution d\u00e9finitive des 40 000 actions au titre du Plan d'AGA Dirigeants, attribu\u00e9 \u00e0 Guillaume Paoli,
Pr\u00e9sident-Directeur g\u00e9n\u00e9ral de la Soci\u00e9t\u00e9, et Nicolas Chartier, Directeur g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9
est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de
v\u00e9hicules d'occasion B2C livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible en moyenne sur les exercices fiscaux de
2022 \u00e0 2025), au niveau de satisfaction client, tel que mesur\u00e9 par le NPS (Net Promoter Score) \u00e0 l'\u00e9chelle
du Groupe (en moyenne sur les exercices fiscaux de 2022 \u00e0 2025), au respect d'un seuil de rentabilit\u00e9
du Groupe (EBIT ajust\u00e9 du Groupe \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2025) et \u00e0 la r\u00e9duction du volume
d'\u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre directement li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 du Groupe (scope 1 et 2) par v\u00e9hicule
vendu (B2B et B2C) au global sur la p\u00e9riode allant du 1er octobre 2021 au 30 septembre 2025 par
rapport au volume d'\u00e9mission de gaz \u00e0 effet de serre constat\u00e9 au titre de l'exercice fiscal 2021.
Plan 2022-2023 :
Au cours de l'exercice 2023, il a \u00e9t\u00e9 mis en place un plan d'AGA Salari\u00e9s et Dirigeants 2022-2023 et
deux plans sp\u00e9cifiques r\u00e9serv\u00e9s aux salari\u00e9s li\u00e9s \u00e0 l'int\u00e9gration de Brumbrum.
Plan d'AGA Salari\u00e9s et Dirigeants 2022-2023 (hors plans sp\u00e9cifiques Brumbrum)
Plusieurs plans d'AGA ont \u00e9t\u00e9 mis en place au cours du 1er semestre 2022-2023, ces plans pr\u00e9voyant
une p\u00e9riode d'acquisition des droits de quatre ans. Durant cette p\u00e9riode, il est contractuellement
d\u00e9fini que le b\u00e9n\u00e9ficiaire doit remplir une condition de pr\u00e9sence en \u00e9tant li\u00e9 \u00e0 Aramis Group par un
contrat de travail. Des conditions de performance sont \u00e9galement pr\u00e9vues.
Date d'attribution
Nombre d'instruments
attribu\u00e9s
Conditions d'acquisition des droits
P\u00e9riode
d'acquisition
25/11/2022
40 000
Conditions B2C, NPS et ESG
4 ans
25/11/2022
661 000
Conditions B2C et NPS
4 ans
20/03/2023
20 000
Conditions B2C et NPS
4 ans
L'attribution d\u00e9finitive des 40 000 actions au titre du Plan d'AGA Dirigeants, attribu\u00e9 \u00e0 Guillaume Paoli,
Pr\u00e9sident-Directeur g\u00e9n\u00e9ral de la Soci\u00e9t\u00e9, et Nicolas Chartier, Directeur g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9
est subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de
v\u00e9hicules d'occasion B2C livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible en moyenne sur les exercices fiscaux de
2023 \u00e0 2026), au niveau de satisfaction client, tel que mesur\u00e9 par le NPS \u00e0 l'\u00e9chelle du Groupe (en
moyenne sur les exercices fiscaux de 2023 \u00e0 2026), au respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 du Groupe (EBIT
Etats financiers
222
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
ajust\u00e9 du Groupe \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2026 ou le montant de l'EBIT ajust\u00e9 du Groupe pour
les exercices fiscaux de 2023 \u00e0 2026) et \u00e0 la r\u00e9duction du volume d'\u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre
directement li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 du Groupe (scope 1 et 2) par v\u00e9hicule vendu (B2B et B2C) au global sur la
p\u00e9riode allant du 1er octobre 2022 au 30 septembre 2026 par rapport au volume d'\u00e9mission de gaz \u00e0
effet de serre constat\u00e9 au titre de l'exercice fiscal 2022.
L'attribution d\u00e9finitive des 681 000 actions au titre de l'ensemble des plans d'AGA Salari\u00e9s, attribu\u00e9s
\u00e0 certains salari\u00e9s occupant des fonctions de direction et d'encadrement au sein du Groupe est
subordonn\u00e9e \u00e0 l'atteinte de conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules
d'occasion B2C livr\u00e9s par le Groupe (cumul\u00e9 cible au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023 et
par comparaison \u00e0 l'exercice fiscal pr\u00e9c\u00e9dent), au niveau de satisfaction client, tel que mesur\u00e9 par le
NPS \u00e0 l'\u00e9chelle du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023 et au respect d'un seuil de
rentabilit\u00e9 du Groupe (EBIT ajust\u00e9 du groupe \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice fiscal 2023) ou l'EBIT Groupe
ajust\u00e9 cumul\u00e9 sur les quatre exercices fiscaux du 1er octobre 2022 au 30 septembre 2026.
Le Conseil d'administration se r\u00e9serve la possibilit\u00e9 d'ajuster ces conditions de performance en cas de
circonstances exceptionnelles justifiant une modification des plans.
Plan d'AGA Brumbrum 1
Le 25 novembre 2022, a \u00e9t\u00e9 mis en place un plan sp\u00e9cifique li\u00e9 \u00e0 l'int\u00e9gration des filiales italiennes au
sein du groupe, d\u00e9di\u00e9 aux salari\u00e9s de ces filiales pr\u00e9voyant une p\u00e9riode d'acquisition des droits de
quatre ans.
L'attribution d\u00e9finitive des 95 000 actions au titre du plan d'AGA Brumbrum 1 est subordonn\u00e9e \u00e0
l'atteinte de conditions de performance li\u00e9es \u00e0 la croissance du nombre de v\u00e9hicules d'occasion B2C
reconditionn\u00e9s livr\u00e9s par Brumbrum et ses filiales (au titre de l'ann\u00e9e civile 2023 et par comparaison
\u00e0 l'ann\u00e9e civile 2022), la performance financi\u00e8re de Brumbrum et ses Filiales, telle que mesur\u00e9e par le
montant de l'EBIT de Brumbrum et ses Filiales pendant l'ann\u00e9e civile 2023 par rapport aux objectifs
fix\u00e9s et au respect d'un seuil de rentabilit\u00e9 de Brumbrum et ses Filiales (EBIT ajust\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de
l'ann\u00e9e civile 2023).
Plan d'AGA Brumbrum Bonification
En compl\u00e9ment du plan d'AGA Brumbrum 1 mis en place le 25 novembre 2022, il a \u00e9t\u00e9 mis en place
le m\u00eame jour, un plan d'AGA Brumbrum Bonification, d\u00e9di\u00e9 aux salari\u00e9s de Brumbrum et de ces filiales.
L'attribution d\u00e9finitive des 54 000 actions au titre du plan d'AGA Brumbrum Bonificiation est
subordonn\u00e9e \u00e0 l'acquisition de 27 000 actions d'Aramis Group. La p\u00e9riode d'acquisition des Actions
Attribu\u00e9es Sous Conditions (la \u00ab P\u00e9riode d'Acquisition \u00bb) d\u00e9bute pour chaque B\u00e9n\u00e9ficiaire \u00e0 la Date
d'Attribution et expire au 2\u00e8me anniversaire de la Date d'Attribution.
Bons de souscription d'actions (BSA)
Au cours du 1er semestre 2022-2023, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d'\u00e9mettre et d'octroyer des bons de
souscription d'actions (BSA) via un plan sp\u00e9cifique.
Un seul b\u00e9n\u00e9ficiaire a souscrit \u00e0 2 500 BSA qui lui ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s.
Etats financiers
223
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
5.2.3.2.
Evaluation des justes valeurs
La juste valeur des services re\u00e7us en contrepartie de l'octroi de ces droits est bas\u00e9e sur la juste valeur
de ces derniers, \u00e9valu\u00e9e en utilisant le mod\u00e8le Black-Scholes.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2, le Groupe prend en compte les param\u00e8tres suivants pour le calcul des justes
valeurs de ses instruments de r\u00e9mun\u00e9ration :
-
Prix d'exercice de l'option
-
La dur\u00e9e de vie de l'option
-
La maturit\u00e9 de l'option
-
Le prix actuel des actions sous-jacentes
-
La volatilit\u00e9
-
Les dividendes
-
Le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque.
Les donn\u00e9es suivantes ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es pour l'\u00e9valuation des justes valeurs des plans fond\u00e9s sur des
actions, \u00e0 la date d'attribution :
AGA - 25/11/2022 hors
plan Brumbrum
bonification
AGA - 25/11/2022
plan Brumbrum
bonification
AGA - 20/03/2023
Prix de l'action en date d'attribution
\u20ac4,68
\u20ac4,68
\u20ac2,70
Prix de l'exercice de l'option
na
na
na
Volatilit\u00e9 attendue
43%
43%
43%
P\u00e9riode d'acquisition
4 ans
2 \u00e0 4 ans
4 ans
Taux de dividendes attendu
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
(bas\u00e9 sur les obligations d'Etat)
2,17%
2,21%
2,17%
Etats financiers
224
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
5.2.3.3.
Charges comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat
Les charges comptabilis\u00e9es au titre des plans d'AGA (et de BSA, non significatifs) se r\u00e9partissent
comme suit :
-
Exercice clos le 30 septembre 2023 : 922 milliers d'euros ;
-
Exercice clos le 30 septembre 2022 : 276 milliers d'euros.
Plan d'AGA Dirigeants 2021-2022
Le nombre d'instruments estim\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit sur la base des derni\u00e8res estimations des plans d'affaires
de 40 000 actions \u00e0 24 000 actions.
Plan d'AGA Salari\u00e9s et Dirigeants 2022-2023 (hors plans sp\u00e9cifiques Brumbrum)
En ce qui concerne le plan d'AGA salari\u00e9s 2022-2023, seule la condition de performance li\u00e9e au NPS
a \u00e9t\u00e9 atteinte. Ainsi le taux d'atteinte maximal sera de 50 % des instruments attribu\u00e9s si le seuil de
rentabilit\u00e9 du Groupe cumul\u00e9 sur les quatre exercices fiscaux du 1er octobre 2022 au 30 septembre
2026 est respect\u00e9 compte tenu que celui n'a pas \u00e9t\u00e9 respect\u00e9 au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023.
Plan d'AGA Brumbrum 1
Au 30 septembre 2023, il est estim\u00e9 que ce plan sera r\u00e9alis\u00e9 \u00e0 hauteur de 50 %, la condition de
performance sur la croissance du nombre de v\u00e9hicules ne devant pas \u00eatre atteinte sur la base des
plans d'affaires.
Plan d'AGA Brumbrum Bonification
Au 30 septembre 2023, les b\u00e9n\u00e9ficiaires du plan ont acquis les 27 000 actions. Il est estim\u00e9 que 100 %
des actions gratuites seront \u00e9mises aux b\u00e9n\u00e9ficiaires.
Bons de souscription d'actions (BSA)
Les conditions de performance sont identiques \u00e0 celles du plan d'AGA salari\u00e9s 2022-2023. Le
pourcentage d'atteinte estim\u00e9 est de 50 % au 30 septembre 2023.
5.2.4. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions et la variation des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions se d\u00e9taillent comme suit :
Etats financiers
225
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
(En milliers d'euros)
2\u00e8me
Engagement
Clicars
2\u00e8me
Engagement
Datosco
Engagement
Motor Depot Ltd
Compl\u00e9ment de
prix Onlinecars
Total
Au 30 septembre 2020
15 227
1 731
-
-
16 958
dont non courant
15 227
1 731
-
-
16 958
dont courant
-
-
-
-
-
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
15 562
156
2 796
-
18 514
Paiement
-
-
-
-
-
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
(6)
-
(6)
Au 30 septembre 2021
30 789
1 887
2 790
-
35 466
dont non courant
-
-
2 790
-
2 790
dont courant
30 789
1 887
-
-
32 675
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
6 101
124
9 942
-
16 167
Paiement
(35 299)
(2 011)
-
-
(37 310)
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
(474)
-
(474)
Au 30 septembre 2022
1 591
-
12 257
-
13 848
dont non courant
-
-
12 257
-
12 257
dont courant
1 591
-
-
-
1 591
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
-
-
7 213
2 778
9 991
Paiement
(1 591)
-
-
-
(1 591)
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
312
-
312
Au 30 septembre 2023
-
-
19 783
2 778
22 560
dont non courant
-
-
19 783
1 778
21 560
dont courant
-
-
-
1 000
1 000
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Clicars SLU, Datosco NV, Motor Depot Ltd et
Onlinecars GmbH, r\u00e9alis\u00e9s respectivement en 2017, 2018, 2021 et 2022, les options de vente et la
clause de compl\u00e9ment de prix accord\u00e9es \u00e0 leurs actionnaires minoritaires concomitamment \u00e0 la prise
de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 analys\u00e9es comme constituant :
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re (voir note 20.5 \u00ab Dettes de
\u00ab puts \u00bb \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023) ;
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les
actionnaires minoritaires fondateurs de ces trois ensembles en contrepartie de leurs services en
tant que salari\u00e9s du Groupe.
Cette r\u00e9mun\u00e9ration, vers\u00e9e au moment de leur d\u00e9part, s'appuie sur :
-
pour Motor Depot Ltd, le montant le plus probable qui serait per\u00e7u \u00e0 la date de d\u00e9part d\u00e9duction
faite de la dette financi\u00e8re de put, reconnu de fa\u00e7on lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de
pr\u00e9sence minimale permettant de le percevoir.
Etats financiers
226
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
Pour Onlinecars GmbH, le montant le plus probable dans le cadre de la clause de compl\u00e9ment de
prix, reconnu de fa\u00e7on lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de pr\u00e9sence permettant de la
percevoir.
Les engagements au titre des acquisitions de Clicars SLU et Datosco NV sont enti\u00e8rement d\u00e9nou\u00e9s au
30 septembre 2023.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
S'agissant de l'actionnaire minoritaire de Motor Depot Ltd, en tenant compte des donn\u00e9es du business
plan, le montant \u00e0 verser par Aramis Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services en cas d\u00e9part en 2026 est
estim\u00e9, \u00e0 date au 30 septembre 2023 \u00e0 38 200 milliers d'euros au titre des r\u00e9mun\u00e9rations (52 400
milliers d'euros y compris la dette financi\u00e8re) dans le cadre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Cette estimation pourra diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction de :
-
l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9 ;
-
la date effective d'exercice de l'option.
Clause de compl\u00e9ment de prix li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmbH
Pour Onlinecars GmbH, il a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 une clause de compl\u00e9ment de prix d'un montant maximal de
8 000 milliers d'euros.
Cette clause de compl\u00e9ment de prix est divis\u00e9e en quatre unit\u00e9s de performance ind\u00e9pendantes qui
reposent sur l'atteinte d'objectifs op\u00e9rationnels et de performance sur la p\u00e9riode du 1er octobre 2022
au 31 d\u00e9cembre 2024
S'agissant de l'ancien actionnaire d'Onlinecars GmbH, en tenant compte des donn\u00e9es du business
plan, des recrutements effectu\u00e9s et de l'avancement des op\u00e9rations, le montant \u00e0 verser par Aramis
Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services est estim\u00e9 \u00e0 5 000 milliers d'euros dans le cadre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023 dont 1 000 milliers d'euros vers\u00e9s en octobre 2023. Cette estimation pourra
diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction de l'activit\u00e9 en comparaison des
pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9.
5.2.5. Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
Les dotations aux autres provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations s'entendent nettes des reprises non utilis\u00e9es.
En milliers d'euros
Notes
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Dotation nette aux provisions pour garantie
21.
(2 712)
(884)
Dotation aux autres provisions
21.
(1 091)
8
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
14.
(327)
(636)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et autres actifs
16.1
(1 022)
(629)
Dotation aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
(5 153)
(2 140)
Etats financiers
227
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
5.2.6. Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment
aux dispositions d'IFRS 3 \u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur
instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres.
Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l'exercice.
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023 (12
mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions
(2 113)
(2 070)
- dont frais d'acquisition Brumbrum
(1 849)
-
- dont frais d'acquisition d'Online Cars
(264)
(1 365)
- dont frais d'acquisition projet abandonn\u00e9
-
(653)
- dont frais d'acquisition Clicars
-
(31)
- dont frais d'acquisition franchis\u00e9 Dendermonde
-
(12)
- dont frais d'acquisition Ottomobilia BV
-
(9)
Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
(2 113)
(2 070)
Le Groupe a engag\u00e9 des frais dans le cadre de diff\u00e9rents projets d'acquisition dont Onlinecars GmbH
en Autriche et Brumbrum SPA en Italie.
5.2.7. Autres produits et charges op\u00e9rationnels
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Produits de cession des immobilisations
2 469
495
Autres produits
188
163
Autres produits op\u00e9rationnels
2 657
658
Valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s
(2 858)
(455)
Autres charges
(1 065)
(677)
Autres charges op\u00e9rationnelles
(3 923)
(1 132)
Au titre de l'exercice 2022-2023,
-
2 430 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 2 814 milliers d'euros de
valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules
immobilis\u00e9s chez Datos NV, Brumbrum SPA et Clicars SLU ;
Etats financiers
228
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
les autres charges comprennent principalement 180 milliers de r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9s aux
administrateurs ind\u00e9pendants, 849 milliers li\u00e9s \u00e0 la reprise de l'activit\u00e9 de location en interne en
France.
Au titre de l'exercice 2021-2022,
-
495 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 455 milliers d'euros de valeur
nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules immobilis\u00e9s
chez Datos NV ;
-
les autres produits comprennent principalement des gains de change r\u00e9alis\u00e9s par Datos sur
l'acquisition de v\u00e9hicules pour 99 milliers d'euros ;
-
les autres charges comprennent principalement 180 milliers de jetons de pr\u00e9sence vers\u00e9s aux
administrateurs ind\u00e9pendants et 324 milliers de cr\u00e9ances sur fournisseurs d\u00e9biteurs irr\u00e9couvrables.
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5.2.2. Charges de personnel et avantages du personnel
Charges de personnel
Effectif moyen
Effectif moyen
30/09/2023
30/09/2022
Cadres et \u00e9quivalents
466
438
Agents de ma\u00eetrise
44
35
Employ\u00e9s
1 301
1 153
Ouvriers et apprentis
576
416
Total
2 387
2 042
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
R\u00e9mun\u00e9rations du personnel
(98 259)
(79 706)
Charges de s\u00e9curit\u00e9 sociale et de pr\u00e9voyance
(29 190)
(24 053)
Participation des salari\u00e9s
0
(296)
Charges de personnel
(127 448)
(104 055)
Etats financiers
219
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Avantages du personnel
PRINCIPES COMPTABLES
Avantages du personnel \u00e0 court terme
Les avantages \u00e0 court terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque le service correspondant
est rendu. Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s'attend \u00e0 payer s'il a une obligation
actuelle juridique ou implicite d'effectuer ces paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le
membre du personnel et que l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u00e9signent les r\u00e9gimes pour lesquels une entit\u00e9 s'engage
formellement ou par obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc
le risque \u00e0 moyen ou long terme.
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont ceux pour lesquels l'obligation du Groupe se limite
uniquement au versement d'une cotisation, mais qui ne comportent aucun engagement du Groupe sur
le niveau des prestations fournies.
Les cotisations aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu'elles sont
encourues.
R\u00e9gimes applicables au Groupe
Le montant des droits qui seraient acquis par les salari\u00e9s pour le calcul des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la
retraite, est d\u00e9termin\u00e9 en fonction de leur anciennet\u00e9 et en tenant compte d'un pourcentage de
probabilit\u00e9 de pr\u00e9sence dans l'entreprise \u00e0 l'\u00e2ge de la retraite.
Aucune provision n'est cependant comptabilis\u00e9e.
En effet, le groupe pour les activit\u00e9s en France a contract\u00e9 un r\u00e9gime de type \u00ab Cotisations d\u00e9finies \u00bb
et cotise \u00e0 un organisme sp\u00e9cialis\u00e9 (IRP AUTO) dans la gestion des avantages au personnel de secteur
automobile. Cet organisme dans le cas d'un d\u00e9part \u00e0 la retraite, versera aux soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es 75%
de la somme due par celles-ci. La part de 25% d'engagement r\u00e9siduel restant \u00e0 la charge des dites
soci\u00e9t\u00e9s est non significative.
En Belgique, l'employeur cotise aussi \u00e0 un fonds de garantie KBC insurance qui prend en charge les
indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re dans le cadre d'un engagement de type \u00ab contribution d\u00e9finie \u00bb.
En effet, en application de la l\u00e9gislation belge, l'entreprise conserve une partie du risque li\u00e9 \u00e0
l'engagement, c'est-\u00e0-dire qu'elle signe avec KBC un contrat au terme duquel :
Datos NV paie des cotisations \u00e0 KBC ;
-
KBC place l'argent collect\u00e9 sur des fonds s\u00e9curis\u00e9s ;
-
KBC, lors du d\u00e9part du salari\u00e9, doit verser \u00e0 ce dernier le montant des cotisations collect\u00e9es, auquel
est ajout\u00e9 un rendement de 1,75%. Or, c'est Datos NV qui supporte in fine le risque : si KBC ne
parvenait pas \u00e0 d\u00e9livrer cette rentabilit\u00e9, Datos NV serait contrainte de payer la diff\u00e9rence
(engagement de type \u00ab minimal rentability \u00bb) ;
Etats financiers
220
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
KBC est interrog\u00e9 annuellement pour s'assurer que Datos NV ne supporte pas un engagement
additionnel. A ce jour, aucun passif compl\u00e9mentaire n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 (l'actif couvre le passif).
En Espagne, la l\u00e9gislation ne fait supporter aux entreprises aucune obligation de type indemnit\u00e9s de
d\u00e9part \u00e0 la retraite. Par cons\u00e9quent, aucune provision pour indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite n'est
comptabilis\u00e9e par le Groupe.
-
Au Royaume-Uni, Motor Depot Ltd fait b\u00e9n\u00e9ficier ses salari\u00e9s d'un plan de retraite \u00e0 cotisations
d\u00e9finies.
-
En Italie, Brumbrum SPA fait b\u00e9n\u00e9ficier ses salari\u00e9s d'un plan de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies.
-
En Autriche, Onlinecars GmbHfait b\u00e9n\u00e9ficier ses salari\u00e9s d'un plan de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies.
5.2.3. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d'attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en
instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e
en charges, en contrepartie d'une augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d'acquisition des
droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il
est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte
que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions
de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d'acquisition. Pour les droits \u00e0
paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d'autres conditions, l'\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date
d'attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l'estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0
aucun ajustement ult\u00e9rieur.
La juste valeur du montant d\u00fb \u00e0 un membre du personnel au titre des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions,
qui sont r\u00e9gl\u00e9s en tr\u00e9sorerie, est comptabilis\u00e9e en charges en contrepartie d'une augmentation de passif,
sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les membres du personnel acqui\u00e8rent le droit au r\u00e8glement de
mani\u00e8re d\u00e9finitive. Le passif est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ainsi qu'\u00e0 la date de r\u00e8glement en
fonction de la juste valeur des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions. Toute variation du passif est comptabilis\u00e9e
en r\u00e9sultat net.
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Attribution d'Actions Gratuites
(922)
(276)
Effet de la d\u00e9cote dans le cadre de l'augmentation decapital r\u00e9serv\u00e9e
aux salari\u00e9s
-
(82)
Autres actions Clicars
-
(272)
Autres charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des
actions
(65)
(55)
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
(987)
(684)
Etats financiers
221
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
5.2.4. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions et la variation des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions se d\u00e9taillent comme suit :
Etats financiers
225
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
(En milliers d'euros)
2\u00e8me
Engagement
Clicars
2\u00e8me
Engagement
Datosco
Engagement
Motor Depot Ltd
Compl\u00e9ment de
prix Onlinecars
Total
Au 30 septembre 2020
15 227
1 731
-
-
16 958
dont non courant
15 227
1 731
-
-
16 958
dont courant
-
-
-
-
-
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
15 562
156
2 796
-
18 514
Paiement
-
-
-
-
-
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
(6)
-
(6)
Au 30 septembre 2021
30 789
1 887
2 790
-
35 466
dont non courant
-
-
2 790
-
2 790
dont courant
30 789
1 887
-
-
32 675
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
6 101
124
9 942
-
16 167
Paiement
(35 299)
(2 011)
-
-
(37 310)
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
(474)
-
(474)
Au 30 septembre 2022
1 591
-
12 257
-
13 848
dont non courant
-
-
12 257
-
12 257
dont courant
1 591
-
-
-
1 591
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
-
-
7 213
2 778
9 991
Paiement
(1 591)
-
-
-
(1 591)
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
312
-
312
Au 30 septembre 2023
-
-
19 783
2 778
22 560
dont non courant
-
-
19 783
1 778
21 560
dont courant
-
-
-
1 000
1 000
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Clicars SLU, Datosco NV, Motor Depot Ltd et
Onlinecars GmbH, r\u00e9alis\u00e9s respectivement en 2017, 2018, 2021 et 2022, les options de vente et la
clause de compl\u00e9ment de prix accord\u00e9es \u00e0 leurs actionnaires minoritaires concomitamment \u00e0 la prise
de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 analys\u00e9es comme constituant :
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re (voir note 20.5 \u00ab Dettes de
\u00ab puts \u00bb \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023) ;
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les
actionnaires minoritaires fondateurs de ces trois ensembles en contrepartie de leurs services en
tant que salari\u00e9s du Groupe.
Cette r\u00e9mun\u00e9ration, vers\u00e9e au moment de leur d\u00e9part, s'appuie sur :
-
pour Motor Depot Ltd, le montant le plus probable qui serait per\u00e7u \u00e0 la date de d\u00e9part d\u00e9duction
faite de la dette financi\u00e8re de put, reconnu de fa\u00e7on lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de
pr\u00e9sence minimale permettant de le percevoir.
Etats financiers
226
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
Pour Onlinecars GmbH, le montant le plus probable dans le cadre de la clause de compl\u00e9ment de
prix, reconnu de fa\u00e7on lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de pr\u00e9sence permettant de la
percevoir.
Les engagements au titre des acquisitions de Clicars SLU et Datosco NV sont enti\u00e8rement d\u00e9nou\u00e9s au
30 septembre 2023.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
S'agissant de l'actionnaire minoritaire de Motor Depot Ltd, en tenant compte des donn\u00e9es du business
plan, le montant \u00e0 verser par Aramis Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services en cas d\u00e9part en 2026 est
estim\u00e9, \u00e0 date au 30 septembre 2023 \u00e0 38 200 milliers d'euros au titre des r\u00e9mun\u00e9rations (52 400
milliers d'euros y compris la dette financi\u00e8re) dans le cadre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Cette estimation pourra diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction de :
-
l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9 ;
-
la date effective d'exercice de l'option.
Clause de compl\u00e9ment de prix li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmbH
Pour Onlinecars GmbH, il a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 une clause de compl\u00e9ment de prix d'un montant maximal de
8 000 milliers d'euros.
Cette clause de compl\u00e9ment de prix est divis\u00e9e en quatre unit\u00e9s de performance ind\u00e9pendantes qui
reposent sur l'atteinte d'objectifs op\u00e9rationnels et de performance sur la p\u00e9riode du 1er octobre 2022
au 31 d\u00e9cembre 2024
S'agissant de l'ancien actionnaire d'Onlinecars GmbH, en tenant compte des donn\u00e9es du business
plan, des recrutements effectu\u00e9s et de l'avancement des op\u00e9rations, le montant \u00e0 verser par Aramis
Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services est estim\u00e9 \u00e0 5 000 milliers d'euros dans le cadre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023 dont 1 000 milliers d'euros vers\u00e9s en octobre 2023. Cette estimation pourra
diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction de l'activit\u00e9 en comparaison des
pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88832": { "value": "
Effectif moyen
Effectif moyen
30/09/2023
30/09/2022
Cadres et \u00e9quivalents
466
438
Agents de ma\u00eetrise
44
35
Employ\u00e9s
1 301
1 153
Ouvriers et apprentis
576
416
Total
2 387
2 042
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
R\u00e9mun\u00e9rations du personnel
(98 259)
(79 706)
Charges de s\u00e9curit\u00e9 sociale et de pr\u00e9voyance
(29 190)
(24 053)
Participation des salari\u00e9s
0
(296)
Charges de personnel
(127 448)
(104 055)
Etats financiers
219
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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PRINCIPES COMPTABLES
Avantages du personnel \u00e0 court terme
Les avantages \u00e0 court terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque le service correspondant
est rendu. Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s'attend \u00e0 payer s'il a une obligation
actuelle juridique ou implicite d'effectuer ces paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le
membre du personnel et que l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u00e9signent les r\u00e9gimes pour lesquels une entit\u00e9 s'engage
formellement ou par obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc
le risque \u00e0 moyen ou long terme.
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont ceux pour lesquels l'obligation du Groupe se limite
uniquement au versement d'une cotisation, mais qui ne comportent aucun engagement du Groupe sur
le niveau des prestations fournies.
Les cotisations aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu'elles sont
encourues.
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d'attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en
instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e
en charges, en contrepartie d'une augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d'acquisition des
droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il
est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte
que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions
de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d'acquisition. Pour les droits \u00e0
paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d'autres conditions, l'\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date
d'attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l'estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0
aucun ajustement ult\u00e9rieur.
La juste valeur du montant d\u00fb \u00e0 un membre du personnel au titre des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions,
qui sont r\u00e9gl\u00e9s en tr\u00e9sorerie, est comptabilis\u00e9e en charges en contrepartie d'une augmentation de passif,
sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les membres du personnel acqui\u00e8rent le droit au r\u00e8glement de
mani\u00e8re d\u00e9finitive. Le passif est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ainsi qu'\u00e0 la date de r\u00e8glement en
fonction de la juste valeur des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions. Toute variation du passif est comptabilis\u00e9e
en r\u00e9sultat net.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88835_add_hierarchy": { "value": "
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u00e9signent les r\u00e9gimes pour lesquels une entit\u00e9 s'engage
formellement ou par obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc
le risque \u00e0 moyen ou long terme.
R\u00e9gimes applicables au Groupe
Le montant des droits qui seraient acquis par les salari\u00e9s pour le calcul des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la
retraite, est d\u00e9termin\u00e9 en fonction de leur anciennet\u00e9 et en tenant compte d'un pourcentage de
probabilit\u00e9 de pr\u00e9sence dans l'entreprise \u00e0 l'\u00e2ge de la retraite.
Aucune provision n'est cependant comptabilis\u00e9e.
En effet, le groupe pour les activit\u00e9s en France a contract\u00e9 un r\u00e9gime de type \u00ab Cotisations d\u00e9finies \u00bb
et cotise \u00e0 un organisme sp\u00e9cialis\u00e9 (IRP AUTO) dans la gestion des avantages au personnel de secteur
automobile. Cet organisme dans le cas d'un d\u00e9part \u00e0 la retraite, versera aux soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es 75%
de la somme due par celles-ci. La part de 25% d'engagement r\u00e9siduel restant \u00e0 la charge des dites
soci\u00e9t\u00e9s est non significative.
En Belgique, l'employeur cotise aussi \u00e0 un fonds de garantie KBC insurance qui prend en charge les
indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re dans le cadre d'un engagement de type \u00ab contribution d\u00e9finie \u00bb.
En effet, en application de la l\u00e9gislation belge, l'entreprise conserve une partie du risque li\u00e9 \u00e0
l'engagement, c'est-\u00e0-dire qu'elle signe avec KBC un contrat au terme duquel :
Datos NV paie des cotisations \u00e0 KBC ;
-
KBC place l'argent collect\u00e9 sur des fonds s\u00e9curis\u00e9s ;
-
KBC, lors du d\u00e9part du salari\u00e9, doit verser \u00e0 ce dernier le montant des cotisations collect\u00e9es, auquel
est ajout\u00e9 un rendement de 1,75%. Or, c'est Datos NV qui supporte in fine le risque : si KBC ne
parvenait pas \u00e0 d\u00e9livrer cette rentabilit\u00e9, Datos NV serait contrainte de payer la diff\u00e9rence
(engagement de type \u00ab minimal rentability \u00bb) ;
Etats financiers
220
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
KBC est interrog\u00e9 annuellement pour s'assurer que Datos NV ne supporte pas un engagement
additionnel. A ce jour, aucun passif compl\u00e9mentaire n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 (l'actif couvre le passif).
En Espagne, la l\u00e9gislation ne fait supporter aux entreprises aucune obligation de type indemnit\u00e9s de
d\u00e9part \u00e0 la retraite. Par cons\u00e9quent, aucune provision pour indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite n'est
comptabilis\u00e9e par le Groupe.
-
Au Royaume-Uni, Motor Depot Ltd fait b\u00e9n\u00e9ficier ses salari\u00e9s d'un plan de retraite \u00e0 cotisations
d\u00e9finies.
-
En Italie, Brumbrum SPA fait b\u00e9n\u00e9ficier ses salari\u00e9s d'un plan de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies.
-
En Autriche, Onlinecars GmbHfait b\u00e9n\u00e9ficier ses salari\u00e9s d'un plan de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies.
5.2.5. Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
Les dotations aux autres provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations s'entendent nettes des reprises non utilis\u00e9es.
En milliers d'euros
Notes
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Dotation nette aux provisions pour garantie
21.
(2 712)
(884)
Dotation aux autres provisions
21.
(1 091)
8
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
14.
(327)
(636)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et autres actifs
16.1
(1 022)
(629)
Dotation aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
(5 153)
(2 140)
Etats financiers
227
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
21.
Provisions
PRINCIPES COMPTABLES
Une provision est constitu\u00e9e lorsque (i) le Groupe a une obligation juridique ou implicite actuelle envers
un tiers r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, (ii) il est probable qu'une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire
pour \u00e9teindre l'obligation, et (iii) le montant de l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les provisions concernent principalement des obligations li\u00e9es \u00e0 des garanties offertes aux clients et \u00e0
des litiges.
Les provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable sont actualis\u00e9es.
Lorsqu'il n'est pas probable qu'une obligation actuelle existe, le Groupe pr\u00e9sente un passif \u00e9ventuel, sauf
si la possibilit\u00e9 d'une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d'avantages \u00e9conomiques est faible.
Les passifs \u00e9ventuels repris lors d'un regroupement d'entreprises sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0
la date d'acquisition.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les estimations sont principalement li\u00e9es \u00e0 l'\u00e9valuation des passifs et passifs \u00e9ventuels, notamment
des provisions au titre des garanties et des litiges du Groupe.
La variation des provisions sur les exercices clos au 30 septembre 2022 et 2023 s'analyse comme suit
Provisions courantes et non courantes
(En milliers d'euros)
Provisions pour
litiges
Provisions pour
garanties
Autres
provisions pour
risques
Autres
provisions pour
charges
Total
Au 30 septembre 2021
149
3 104
328
-
3 582
dont class\u00e9 en passifs non courants
-
878
-
-
878
dont class\u00e9 en passifs courants
149
2 226
328
-
2 703
Dotations
127
910
685
-
1 721
Reprises utilis\u00e9es
(39)
-
(73)
-
(112)
Reprises non utilis\u00e9es
(23)
(26)
(790)
-
(839)
Reclassements
(17)
(163)
180
-
0
Ecarts de conversion
-
(9)
-
-
(9)
Au 30 septembre 2022
197
3 816
330
-
4 343
dont class\u00e9 en passifs non courants
-
1 573
-
-
1 573
dont class\u00e9 en passifs courants
197
2 244
330
-
2 771
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
366
-
699
1 065
Dotations
492
2 715
600
21
3 827
Reprises utilis\u00e9es
(153)
(581)
(72)
(243)
(1 049)
Reprises non utilis\u00e9es
-
(3)
(21)
-
(24)
Ecarts de conversion
-
7
-
-
7
Au 30 septembre 2023
535
6 320
837
477
8 170
dont class\u00e9 en passifs non courants
-
2 036
-
472
2 508
dont class\u00e9 en passifs courants
535
4 284
837
5
5 662
Etats financiers
271
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88834": { "value": "
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u00e9signent les r\u00e9gimes pour lesquels une entit\u00e9 s'engage
formellement ou par obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc
le risque \u00e0 moyen ou long terme.
PRINCIPES COMPTABLES
Une provision est constitu\u00e9e lorsque (i) le Groupe a une obligation juridique ou implicite actuelle envers
un tiers r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, (ii) il est probable qu'une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire
pour \u00e9teindre l'obligation, et (iii) le montant de l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les provisions concernent principalement des obligations li\u00e9es \u00e0 des garanties offertes aux clients et \u00e0
des litiges.
Les provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable sont actualis\u00e9es.
Lorsqu'il n'est pas probable qu'une obligation actuelle existe, le Groupe pr\u00e9sente un passif \u00e9ventuel, sauf
si la possibilit\u00e9 d'une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d'avantages \u00e9conomiques est faible.
Les passifs \u00e9ventuels repris lors d'un regroupement d'entreprises sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0
la date d'acquisition.
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5.2.3. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d'attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en
instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e
en charges, en contrepartie d'une augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d'acquisition des
droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il
est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte
que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions
de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d'acquisition. Pour les droits \u00e0
paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d'autres conditions, l'\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date
d'attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l'estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0
aucun ajustement ult\u00e9rieur.
La juste valeur du montant d\u00fb \u00e0 un membre du personnel au titre des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions,
qui sont r\u00e9gl\u00e9s en tr\u00e9sorerie, est comptabilis\u00e9e en charges en contrepartie d'une augmentation de passif,
sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les membres du personnel acqui\u00e8rent le droit au r\u00e8glement de
mani\u00e8re d\u00e9finitive. Le passif est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ainsi qu'\u00e0 la date de r\u00e8glement en
fonction de la juste valeur des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions. Toute variation du passif est comptabilis\u00e9e
en r\u00e9sultat net.
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Attribution d'Actions Gratuites
(922)
(276)
Effet de la d\u00e9cote dans le cadre de l'augmentation decapital r\u00e9serv\u00e9e
aux salari\u00e9s
-
(82)
Autres actions Clicars
-
(272)
Autres charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des
actions
(65)
(55)
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
(987)
(684)
Etats financiers
221
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88837": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d'attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en
instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e
en charges, en contrepartie d'une augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d'acquisition des
droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il
est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte
que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions
de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d'acquisition. Pour les droits \u00e0
paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d'autres conditions, l'\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date
d'attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l'estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0
aucun ajustement ult\u00e9rieur.
La juste valeur du montant d\u00fb \u00e0 un membre du personnel au titre des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions,
qui sont r\u00e9gl\u00e9s en tr\u00e9sorerie, est comptabilis\u00e9e en charges en contrepartie d'une augmentation de passif,
sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les membres du personnel acqui\u00e8rent le droit au r\u00e8glement de
mani\u00e8re d\u00e9finitive. Le passif est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ainsi qu'\u00e0 la date de r\u00e8glement en
fonction de la juste valeur des droits \u00e0 l'appr\u00e9ciation d'actions. Toute variation du passif est comptabilis\u00e9e
en r\u00e9sultat net.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88839_add_hierarchy": { "value": "
5.2.4. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions et la variation des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions se d\u00e9taillent comme suit :
Etats financiers
225
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
(En milliers d'euros)
2\u00e8me
Engagement
Clicars
2\u00e8me
Engagement
Datosco
Engagement
Motor Depot Ltd
Compl\u00e9ment de
prix Onlinecars
Total
Au 30 septembre 2020
15 227
1 731
-
-
16 958
dont non courant
15 227
1 731
-
-
16 958
dont courant
-
-
-
-
-
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
15 562
156
2 796
-
18 514
Paiement
-
-
-
-
-
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
(6)
-
(6)
Au 30 septembre 2021
30 789
1 887
2 790
-
35 466
dont non courant
-
-
2 790
-
2 790
dont courant
30 789
1 887
-
-
32 675
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
6 101
124
9 942
-
16 167
Paiement
(35 299)
(2 011)
-
-
(37 310)
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
(474)
-
(474)
Au 30 septembre 2022
1 591
-
12 257
-
13 848
dont non courant
-
-
12 257
-
12 257
dont courant
1 591
-
-
-
1 591
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
-
-
7 213
2 778
9 991
Paiement
(1 591)
-
-
-
(1 591)
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
312
-
312
Au 30 septembre 2023
-
-
19 783
2 778
22 560
dont non courant
-
-
19 783
1 778
21 560
dont courant
-
-
-
1 000
1 000
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Clicars SLU, Datosco NV, Motor Depot Ltd et
Onlinecars GmbH, r\u00e9alis\u00e9s respectivement en 2017, 2018, 2021 et 2022, les options de vente et la
clause de compl\u00e9ment de prix accord\u00e9es \u00e0 leurs actionnaires minoritaires concomitamment \u00e0 la prise
de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 analys\u00e9es comme constituant :
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re (voir note 20.5 \u00ab Dettes de
\u00ab puts \u00bb \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023) ;
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les
actionnaires minoritaires fondateurs de ces trois ensembles en contrepartie de leurs services en
tant que salari\u00e9s du Groupe.
Cette r\u00e9mun\u00e9ration, vers\u00e9e au moment de leur d\u00e9part, s'appuie sur :
-
pour Motor Depot Ltd, le montant le plus probable qui serait per\u00e7u \u00e0 la date de d\u00e9part d\u00e9duction
faite de la dette financi\u00e8re de put, reconnu de fa\u00e7on lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de
pr\u00e9sence minimale permettant de le percevoir.
Etats financiers
226
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
Pour Onlinecars GmbH, le montant le plus probable dans le cadre de la clause de compl\u00e9ment de
prix, reconnu de fa\u00e7on lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de pr\u00e9sence permettant de la
percevoir.
Les engagements au titre des acquisitions de Clicars SLU et Datosco NV sont enti\u00e8rement d\u00e9nou\u00e9s au
30 septembre 2023.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
S'agissant de l'actionnaire minoritaire de Motor Depot Ltd, en tenant compte des donn\u00e9es du business
plan, le montant \u00e0 verser par Aramis Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services en cas d\u00e9part en 2026 est
estim\u00e9, \u00e0 date au 30 septembre 2023 \u00e0 38 200 milliers d'euros au titre des r\u00e9mun\u00e9rations (52 400
milliers d'euros y compris la dette financi\u00e8re) dans le cadre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Cette estimation pourra diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction de :
-
l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9 ;
-
la date effective d'exercice de l'option.
Clause de compl\u00e9ment de prix li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmbH
Pour Onlinecars GmbH, il a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 une clause de compl\u00e9ment de prix d'un montant maximal de
8 000 milliers d'euros.
Cette clause de compl\u00e9ment de prix est divis\u00e9e en quatre unit\u00e9s de performance ind\u00e9pendantes qui
reposent sur l'atteinte d'objectifs op\u00e9rationnels et de performance sur la p\u00e9riode du 1er octobre 2022
au 31 d\u00e9cembre 2024
S'agissant de l'ancien actionnaire d'Onlinecars GmbH, en tenant compte des donn\u00e9es du business
plan, des recrutements effectu\u00e9s et de l'avancement des op\u00e9rations, le montant \u00e0 verser par Aramis
Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services est estim\u00e9 \u00e0 5 000 milliers d'euros dans le cadre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023 dont 1 000 milliers d'euros vers\u00e9s en octobre 2023. Cette estimation pourra
diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction de l'activit\u00e9 en comparaison des
pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group
dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit anglais Motor Depot Ltd, sont exer\u00e7ables au cours des exercices clos en 2025,
2026 et 2027.
22.1.
Engagements hors bilan
Les engagements hors bilan donn\u00e9s se synth\u00e9tisent comme suit :
Valorisation au
Valorisation au
En milliers d'euros
Entit\u00e9s
30/09/2023
30/09/2022
Nantissement fonds de commerce
Datos NV
15 400
15 400
Cautionnement bancaire
Aramis SAS
75
75
Garanties bancaires
Datos NV
410
410
Garanties bancaires
The Customer Company SAS
6
6
Total engagements donn\u00e9s
15 891
15 891
Nantissement fonds de commerce :
Au 30 septembre 2023, les nantissements de fonds de commerce concernent uniquement la soci\u00e9t\u00e9
Datos NV qui a nanti son fonds de commerce au profit de la BNP pour un montant de 15 400 milliers
d'euros.
Cautionnement bancaire :
Au 30 septembre 2023, Aramis SAS dispose de trois cautionnements bancaires au lieu et place du
versement d'un d\u00e9p\u00f4t de garantie :
-
23 milliers d'euros au profit de la SCI Athena (agence de Rennes),
-
23 milliers d'euros au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Celor Immo (agence de Grenoble),
-
30 milliers d'euros au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Sagaro (agence de Toulouse),
Garanties bancaires :
Datos NV a octroy\u00e9 \u00e0 ses diff\u00e9rents bailleurs des garanties bancaires pour 370 milliers d'euros et 40
milliers d'euros aux douanes dans le cadre de son activit\u00e9 d'import de v\u00e9hicules.
The Customer Company SAS a octroy\u00e9 une garantie bancaire \u00e0 premi\u00e8re demande pour un montant
correspondant \u00e0 3 mois de loyer hors taxe soit 6 milliers d'euros, au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Anchor Alpha
Blue Properties SARL.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88838": { "value": "
5.2.4. Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
Les charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions et la variation des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions se d\u00e9taillent comme suit :
Etats financiers
225
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
(En milliers d'euros)
2\u00e8me
Engagement
Clicars
2\u00e8me
Engagement
Datosco
Engagement
Motor Depot Ltd
Compl\u00e9ment de
prix Onlinecars
Total
Au 30 septembre 2020
15 227
1 731
-
-
16 958
dont non courant
15 227
1 731
-
-
16 958
dont courant
-
-
-
-
-
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
15 562
156
2 796
-
18 514
Paiement
-
-
-
-
-
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
(6)
-
(6)
Au 30 septembre 2021
30 789
1 887
2 790
-
35 466
dont non courant
-
-
2 790
-
2 790
dont courant
30 789
1 887
-
-
32 675
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
6 101
124
9 942
-
16 167
Paiement
(35 299)
(2 011)
-
-
(37 310)
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
(474)
-
(474)
Au 30 septembre 2022
1 591
-
12 257
-
13 848
dont non courant
-
-
12 257
-
12 257
dont courant
1 591
-
-
-
1 591
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des
acquisitions
-
-
7 213
2 778
9 991
Paiement
(1 591)
-
-
-
(1 591)
Ecarts de conversion et gains et pertes de
change latents
-
-
312
-
312
Au 30 septembre 2023
-
-
19 783
2 778
22 560
dont non courant
-
-
19 783
1 778
21 560
dont courant
-
-
-
1 000
1 000
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Clicars SLU, Datosco NV, Motor Depot Ltd et
Onlinecars GmbH, r\u00e9alis\u00e9s respectivement en 2017, 2018, 2021 et 2022, les options de vente et la
clause de compl\u00e9ment de prix accord\u00e9es \u00e0 leurs actionnaires minoritaires concomitamment \u00e0 la prise
de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 analys\u00e9es comme constituant :
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re (voir note 20.5 \u00ab Dettes de
\u00ab puts \u00bb \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023) ;
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les
actionnaires minoritaires fondateurs de ces trois ensembles en contrepartie de leurs services en
tant que salari\u00e9s du Groupe.
Cette r\u00e9mun\u00e9ration, vers\u00e9e au moment de leur d\u00e9part, s'appuie sur :
-
pour Motor Depot Ltd, le montant le plus probable qui serait per\u00e7u \u00e0 la date de d\u00e9part d\u00e9duction
faite de la dette financi\u00e8re de put, reconnu de fa\u00e7on lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de
pr\u00e9sence minimale permettant de le percevoir.
Etats financiers
226
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
Pour Onlinecars GmbH, le montant le plus probable dans le cadre de la clause de compl\u00e9ment de
prix, reconnu de fa\u00e7on lin\u00e9aire prorata temporis sur la p\u00e9riode de pr\u00e9sence permettant de la
percevoir.
Les engagements au titre des acquisitions de Clicars SLU et Datosco NV sont enti\u00e8rement d\u00e9nou\u00e9s au
30 septembre 2023.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
S'agissant de l'actionnaire minoritaire de Motor Depot Ltd, en tenant compte des donn\u00e9es du business
plan, le montant \u00e0 verser par Aramis Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services en cas d\u00e9part en 2026 est
estim\u00e9, \u00e0 date au 30 septembre 2023 \u00e0 38 200 milliers d'euros au titre des r\u00e9mun\u00e9rations (52 400
milliers d'euros y compris la dette financi\u00e8re) dans le cadre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Cette estimation pourra diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction de :
-
l'activit\u00e9 en comparaison des pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9 ;
-
la date effective d'exercice de l'option.
Clause de compl\u00e9ment de prix li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmbH
Pour Onlinecars GmbH, il a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 une clause de compl\u00e9ment de prix d'un montant maximal de
8 000 milliers d'euros.
Cette clause de compl\u00e9ment de prix est divis\u00e9e en quatre unit\u00e9s de performance ind\u00e9pendantes qui
reposent sur l'atteinte d'objectifs op\u00e9rationnels et de performance sur la p\u00e9riode du 1er octobre 2022
au 31 d\u00e9cembre 2024
S'agissant de l'ancien actionnaire d'Onlinecars GmbH, en tenant compte des donn\u00e9es du business
plan, des recrutements effectu\u00e9s et de l'avancement des op\u00e9rations, le montant \u00e0 verser par Aramis
Group SA pour r\u00e9mun\u00e9rer ses services est estim\u00e9 \u00e0 5 000 milliers d'euros dans le cadre de l'exercice
clos le 30 septembre 2023 dont 1 000 milliers d'euros vers\u00e9s en octobre 2023. Cette estimation pourra
diff\u00e9rer, de fa\u00e7on substantielle, du montant d\u00e9finitif, en fonction de l'activit\u00e9 en comparaison des
pr\u00e9visions d'activit\u00e9 retenues dans le cadre de chaque arr\u00eat\u00e9.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group
dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit anglais Motor Depot Ltd, sont exer\u00e7ables au cours des exercices clos en 2025,
2026 et 2027.
22.1.
Engagements hors bilan
Les engagements hors bilan donn\u00e9s se synth\u00e9tisent comme suit :
Valorisation au
Valorisation au
En milliers d'euros
Entit\u00e9s
30/09/2023
30/09/2022
Nantissement fonds de commerce
Datos NV
15 400
15 400
Cautionnement bancaire
Aramis SAS
75
75
Garanties bancaires
Datos NV
410
410
Garanties bancaires
The Customer Company SAS
6
6
Total engagements donn\u00e9s
15 891
15 891
Nantissement fonds de commerce :
Au 30 septembre 2023, les nantissements de fonds de commerce concernent uniquement la soci\u00e9t\u00e9
Datos NV qui a nanti son fonds de commerce au profit de la BNP pour un montant de 15 400 milliers
d'euros.
Cautionnement bancaire :
Au 30 septembre 2023, Aramis SAS dispose de trois cautionnements bancaires au lieu et place du
versement d'un d\u00e9p\u00f4t de garantie :
-
23 milliers d'euros au profit de la SCI Athena (agence de Rennes),
-
23 milliers d'euros au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Celor Immo (agence de Grenoble),
-
30 milliers d'euros au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Sagaro (agence de Toulouse),
Garanties bancaires :
Datos NV a octroy\u00e9 \u00e0 ses diff\u00e9rents bailleurs des garanties bancaires pour 370 milliers d'euros et 40
milliers d'euros aux douanes dans le cadre de son activit\u00e9 d'import de v\u00e9hicules.
The Customer Company SAS a octroy\u00e9 une garantie bancaire \u00e0 premi\u00e8re demande pour un montant
correspondant \u00e0 3 mois de loyer hors taxe soit 6 milliers d'euros, au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Anchor Alpha
Blue Properties SARL.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88843_add_hierarchy": { "value": "
5.2.5. Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
Les dotations aux autres provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations s'entendent nettes des reprises non utilis\u00e9es.
En milliers d'euros
Notes
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Dotation nette aux provisions pour garantie
21.
(2 712)
(884)
Dotation aux autres provisions
21.
(1 091)
8
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
14.
(327)
(636)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et autres actifs
16.1
(1 022)
(629)
Dotation aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
(5 153)
(2 140)
Etats financiers
227
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
15.
Actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat
PRINCIPES COMPTABLES
Les ventes de v\u00e9hicules \u00e0 certains clients peuvent inclure une obligation de rachat du v\u00e9hicule, par le
Groupe, \u00e0 la main du client. Comme d\u00e9crit dans la note 5 \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel et flux li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 \u00bb
des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023, lorsque le
Groupe estime que le client a une incitation \u00e9conomique importante d'exercer son option de vente, l'actif
est conserv\u00e9 dans ses comptes et le Groupe comptabilise un passif financier au titre de la contrepartie
re\u00e7ue du client.
Lors du transfert des v\u00e9hicules au client, le Groupe comptabilise un passif financier correspondant \u00e0 la
valeur de rachat estim\u00e9e. Ce passif financier est pr\u00e9sent\u00e9 en dette financi\u00e8re dans l'\u00e9tat de la situation
financi\u00e8re du Groupe.
La diff\u00e9rence entre la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir et la valeur de rachat estim\u00e9e est comptabilis\u00e9e
en autres passifs courant si la dur\u00e9e du contrat est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et en autres passifs non courants
si la dur\u00e9e est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Le co\u00fbt du v\u00e9hicule est comptabilis\u00e9 en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb en actif courant si
la dur\u00e9e du contrat est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois, et en immobilisations corporelles si la dur\u00e9e du contrat est
sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois
Le 30 septembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 CGI Finance 419 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement
de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 6 716 milliers d'euros sur la base du contrat existant entre les parties.
A la vente de ces v\u00e9hicules, il a \u00e9t\u00e9 adoss\u00e9 un contrat de commercialisation entre Aramis et CGI qui
stipule que CGI a la possibilit\u00e9 de mandater Aramis pour commercialiser les v\u00e9hicules achet\u00e9s
notamment aupr\u00e8s d'Aramis SAS. Pour les v\u00e9hicules vendus par Aramis SAS \u00e0 CGI, CGI dispose d'un
engagement ferme et sans condition d'Aramis de commercialiser l'ensemble de ces v\u00e9hicules \u00e0 une
valeur de rachat dont les conditions ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s au moment de la vente par Aramis SAS \u00e0 CGI.
Ainsi, les v\u00e9hicules concern\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition en \u00ab Actifs c\u00e9d\u00e9s avec
engagement de rachat \u00bb car la dur\u00e9e estim\u00e9e des contrats sur ces v\u00e9hicules est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Au 30 septembre 2023, il reste 313 v\u00e9hicules dont la valeur de l'engagement de rachat a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0
5 010 milliers d'euros. La dur\u00e9e estim\u00e9e des contrats sur ces v\u00e9hicules est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat
5 010
6 716
Total
5 010
6 716
Etats financiers
253
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
D\u00e9pr\u00e9ciation : la politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les
pertes attendues en conformit\u00e9 avec les dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0
analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune des cr\u00e9ances.
16.1.
Cr\u00e9ances clients
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
40 949
37 092
Valeur brute
40 949
37 092
D\u00e9pr\u00e9ciation clients et comptes rattach\u00e9s
(1 977)
(964)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(1 977)
(964)
Cr\u00e9ances clients
38 972
36 128
L'augmentation des cr\u00e9ances clients en valeur brute par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent s'explique
principalement par l'effet de p\u00e9rim\u00e8tre qui repr\u00e9sente 4 809 milliers d'euros au 30 septembre 2023.
L'\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients se d\u00e9taille comme suit :
30/09/2023
En milliers d'euros
Total
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Clients et comptes rattach\u00e9s
40 949
38 577
2 372
Valeurs brutes
40 949
38 577
2 372
30/09/2022
En milliers d'euros
Total
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Clients et comptes rattach\u00e9s
37 092
35 935
1 157
Valeurs brutes
37 092
35 935
1 157
Etats financiers
254
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
19.
Instruments financiers \u2013 Justes valeurs et gestion des risques
PRINCIPES COMPTABLES
Comptabilisation et \u00e9valuation initiale
Les cr\u00e9ances clients et les instruments de dettes \u00e9mis sont initialement comptabilis\u00e9s d\u00e8s leur cr\u00e9ation.
Tous les autres actifs et passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le Groupe
devient partie aux dispositions contractuelles de l'instrument.
Un actif financier (sauf s'il s'agit d'une cr\u00e9ance client sans composante financement significative) ou un
passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur plus ou moins, pour un \u00e9l\u00e9ment qui n'est pas \u00e0
la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, les co\u00fbts de transaction directement li\u00e9s \u00e0 son
acquisition ou son \u00e9mission. Une cr\u00e9ance client sans composante financement significative est
initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction.
Classement et \u00e9valuation ult\u00e9rieure
Actifs financiers
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0
la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur
par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par le
biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe
change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'ensemble des actifs
financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas
d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en
percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui
correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le
principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si
les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte
de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception
de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d'actifs financiers ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui
correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le
principal restant d\u00fb.
Le Groupe ne dispose pas d'actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global ou par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Etats financiers
260
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Lors de la comptabilisation initiale d'un titre de capitaux propres qui n'est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de
transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le
biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
par le biais du compte de r\u00e9sultat. C'est notamment le cas de l'ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s.
Passifs financiers
Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais
du compte de r\u00e9sultat. Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le
biais du compte de r\u00e9sultat s'il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu'il s'agisse d'un
d\u00e9riv\u00e9 ou qu'il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e0 la juste
valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets qui en
r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d'int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres passifs
financiers sont \u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les
charges d'int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Tout profit ou perte
li\u00e9 \u00e0 la d\u00e9comptabilisation est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Le Groupe ne dispose pas de passif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat.
D\u00e9comptabilisation
Actifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque :
-
les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif financier expirent, ou
-
lorsqu'il transf\u00e8re les droits \u00e0 recevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels dans une transaction dans
laquelle :
o
soit la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l'actif financier sont
transf\u00e9r\u00e9s, ou
o
lorsqu'il ne transf\u00e8re ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, et ne conserve pas
le contr\u00f4le sur l'actif financier.
Le Groupe n'a pas conclu de transactions dans lesquelles il transf\u00e8re des actifs comptabilis\u00e9s dans son
\u00e9tat de la situation financi\u00e8re.
Passifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes,
annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration. Le Groupe d\u00e9comptabilise \u00e9galement un passif financier lorsque ses
conditions sont modifi\u00e9es et que les flux de tr\u00e9sorerie du passif modifi\u00e9 sont substantiellement diff\u00e9rents,
auquel cas un nouveau passif financier est comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur selon les conditions modifi\u00e9es.
Etats financiers
261
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
19.1.
Classifications comptables et justes valeurs
L'ensemble des actifs et passifs financiers du Groupe est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti. Le tableau ci-
dessous ne comprend pas d'information quant \u00e0 la juste valeur de ces instruments financiers dans la
mesure o\u00f9 leur valeur comptable correspond \u00e0 une approximation raisonnable de leur juste valeur.
Valeur comptable
En milliers d'euros
Notes Cat\u00e9gories IFRS 9
Hi\u00e9rarchie
30/09/2023
30/09/2022
Autres actifs financiers non courants, y
compris d\u00e9riv\u00e9s
13.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
1 157
1 078
Cr\u00e9ances clients
16.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
38 972
36 128
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
22.2.
Juste valeur par
r\u00e9sultat
Niv. 1
49 040
58 243
Total instruments financiers actifs
89 169
95 449
Dettes financi\u00e8res non courantes
20.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
43 622
13 812
Dettes financi\u00e8res courantes
20.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
101 864
76 644
Dettes fournisseurs
17.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
78 291
50 170
Total instruments financiers passifs
223 776
140 626
19.2.
Gestion des risques financiers
La politique de gestion des risques du Groupe a pour objectif d'identifier et d'analyser les risques
auxquels le Groupe est confront\u00e9, de d\u00e9finir les limites dans lesquelles les risques doivent se situer et
les contr\u00f4les \u00e0 mettre en \u0153uvre, de g\u00e9rer les risques et de veiller au respect des limites d\u00e9finies. La
politique et les syst\u00e8mes de gestion des risques sont r\u00e9guli\u00e8rement revus afin de prendre en compte
les \u00e9volutions des conditions de march\u00e9 et des activit\u00e9s du Groupe. Le Groupe, par ses r\u00e8gles et
proc\u00e9dures de formation et de gestion, vise \u00e0 maintenir un environnement de contr\u00f4le rigoureux et
constructif dans lequel tous les membres du personnel ont une bonne compr\u00e9hension de leurs r\u00f4les
et de leurs obligations.
Dans le cadre de ses activit\u00e9s, le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 des risques de :
-
liquidit\u00e9,
-
taux d'int\u00e9r\u00eat,
-
cr\u00e9dit, et
-
taux de change.
Etats financiers
262
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
19.2.1. Risque de liquidit\u00e9
La Direction effectue un suivi des pr\u00e9visions glissantes de la r\u00e9serve de liquidit\u00e9s du Groupe en
fonction des flux de tr\u00e9sorerie anticip\u00e9s sur une base consolid\u00e9e.
Ces pr\u00e9visions sont r\u00e9alis\u00e9es sur diff\u00e9rents horizons. D'une part \u00e0 court terme, de mani\u00e8re
hebdomadaire et mensuelle dans le cadre du suivi du budget annuel. D'autre part \u00e0 moyen terme,
avec la d\u00e9termination de la cible de dette nette \u00e0 atteindre en fin d'exercice fiscal, et dans le cadre du
plan \u00e0 moyen terme, en projetant sur les cinq prochains exercices.
Le reporting interne des pr\u00e9visions de liquidit\u00e9s et des disponibilit\u00e9s pr\u00e9visionnelles est effectu\u00e9 pour
chaque entit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Ces pr\u00e9visions sont consolid\u00e9es au niveau du d\u00e9partement Financier du
Groupe puis analys\u00e9es par la Direction du Groupe et les unit\u00e9s op\u00e9rationnelles.
La politique de gestion du risque de liquidit\u00e9 implique de maintenir suffisamment de disponibilit\u00e9 sur
les lignes de cr\u00e9dit, et de disposer de lignes de cr\u00e9dit garanties d'un montant appropri\u00e9. Compte tenu
de la nature dynamique de ses activit\u00e9s sous-jacentes, notamment la saisonnalit\u00e9, la flexibilit\u00e9 de
financement est assur\u00e9e par des lignes de cr\u00e9dit revolving d'une part et par des lignes de cr\u00e9dit
disponibles aupr\u00e8s du groupe Stellantis.
L'analyse des dettes financi\u00e8res du Groupe, par fourchette d'\u00e9ch\u00e9ances, sur la base des \u00e9ch\u00e9ances
contractuelles r\u00e9siduelles \u00e0 la date de cl\u00f4ture est pr\u00e9sent\u00e9e en note 20.4. \u00ab Calendrier de
remboursement de la dette \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30
septembre 2023.
Le tableau ci-apr\u00e8s indique les plafonds de cr\u00e9dit et les soldes aupr\u00e8s des principales contreparties \u00e0
la date de cl\u00f4ture :
30 septembre 2023
30 septembre 2022
En milliers d'euros
Plafond de
cr\u00e9dit
Tir\u00e9
Plafond de
cr\u00e9dit
Tir\u00e9
Ligne de tr\u00e9sorerie - PSA International
75 000
45 000
45 000
45 000
Ligne de tr\u00e9sorerie - PSA International 9 000k\u00a3 (2023), 35
000k\u00a3 (2022)
10 410
-
39 638
Convention d'avance de compte courant avec Automobiles
Peugeot
-
-
10 000
-
Credit revolving
26 500
13 309
20 000
11 749
Credit Stock 20 000k\u00a3 (2023) , 35 000k\u00a3 (2022)
23 133
-
39 638
-
Credit Stock
70 350
32 479
15 850
9 614
Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit - GIE PSA
85 000
27 000
85 000
-
Total
290 392
117 788
255 125
66 363
Etats financiers
263
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
19.2.2. Risque li\u00e9 aux taux d'int\u00e9r\u00eat
Les cr\u00e9ances et dettes commerciales sont \u00e0 court terme et leur valeur n'est pas affect\u00e9e par le niveau
des taux d'int\u00e9r\u00eat.
Les emprunts et dettes financi\u00e8res aupr\u00e8s de Stellantis International sont \u00e0 taux variable. Le Groupe
emprunte uniquement en euros aupr\u00e8s de Stellantis International \u00e0 un taux calcul\u00e9 mensuellement
sur la base de l'ESTER plus 0,70%.
Les lignes de cr\u00e9dits obtenus en Espagne correspondent \u00e0 des lignes de cr\u00e9dit sur stocks ou revolving
obtenues aupr\u00e8s de divers \u00e9tablissements de financement. Les int\u00e9r\u00eats sont calcul\u00e9s en tenant compte
notamment avec certains \u00e9tablissements d'une franchise de 60 jours ou en tenant compte d'un
volume de production de dossiers de financements apport\u00e9s. Ainsi le taux constat\u00e9 moyen est de
1,73% sur l'exercice.
La ligne de cr\u00e9dit existante au Royaume-Uni de 20 milliers de livres sterling correspond \u00e0 une ligne
de cr\u00e9dit sur stock obtenu aupr\u00e8s de Lombard North Central PLC. Le taux pratiqu\u00e9 est le taux BOE
(Bank Of England) avec une marge de 2,00 %.
La ligne de cr\u00e9dit existante en Belgique de 14 millions d'euros est une ligne de cr\u00e9dit ouverte aupr\u00e8s
de la BNP Fortis au taux Euribor de la dur\u00e9e de tirage, major\u00e9 d'une marge de 0,85%.
Les lignes de cr\u00e9dits obtenus en Autriche correspondent \u00e0 des lignes de cr\u00e9dit sur stocks ou obtenues
aupr\u00e8s de divers \u00e9tablissements de financement. Le taux constat\u00e9 moyen est de 4,97 % sur l'exercice.
Compte tenu du niveau d'endettement du Groupe, l'exposition au risque de taux ne constitue pas un
enjeu significatif \u00e0 ce jour.
19.2.3. Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit est g\u00e9r\u00e9 \u00e0 l'\u00e9chelle de chaque entit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Le risque de cr\u00e9dit d\u00e9coule
des \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ;
-
des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res ;
-
les postes clients, notamment les cr\u00e9ances envers les partenaires financiers qui financent les clients
du Groupe ;
-
les avances fournisseurs effectu\u00e9es pour pouvoir retirer les v\u00e9hicules.
Pour les banques et les institutions financi\u00e8res, seuls sont retenus des partenaires de premier plan.
Le business model dans lequel s'inscrit l'activit\u00e9 du groupe se traduit par un montant relativement
peu significatif de cr\u00e9ances clients.
Les ventes de v\u00e9hicules, repr\u00e9sentant l'essentiel du chiffre d'affaires, impliquent en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, un
r\u00e8glement imm\u00e9diat de la totalit\u00e9 du prix de vente par le client acheteur ou par l'\u00e9tablissement de
cr\u00e9dit partenaire si le client acheteur a souscrit \u00e0 un financement externe.
Dans une moindre mesure, le Groupe offre \u00e9galement la possibilit\u00e9 de livrer le v\u00e9hicule avant
paiement si la demande de financement a \u00e9t\u00e9 accept\u00e9e en amont par l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit et que
l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit est un partenaire du Groupe. De ce fait, une cr\u00e9ance envers ce dernier est
comptabilis\u00e9e. Ce m\u00e9canisme demeure jusqu'\u00e0 pr\u00e9sent d'application relativement limit\u00e9e et, dans ce
cas de figure, le Groupe n'a pas eu \u00e0 subir de d\u00e9faut de sa contrepartie.
Des cr\u00e9ances vis-\u00e0-vis des professionnels sont \u00e9galement enregistr\u00e9es au titre des commissions \u00e0
recevoir des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit partenaires dans le cadre de l'activit\u00e9 d'apporteur d'affaires. Des
cr\u00e9ances relatives au paiement de ces commissions peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es. Aucun d\u00e9faut de
paiement n'a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 vis-\u00e0-vis des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit au titre de ces prestations.
Etats financiers
264
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
La solvabilit\u00e9 des fournisseurs fait l'objet d'une attention particuli\u00e8re. Tout fournisseur qui souhaite
\u00eatre r\u00e9f\u00e9renc\u00e9 par le Groupe fait l'objet d'une \u00e9tude financi\u00e8re et des \u00e9changes / visites sont organis\u00e9s
pour appr\u00e9hender les installations du fournisseur et comprendre le canal d'obtention des documents
administratifs.
19.2.4. Risque li\u00e9 au taux de change
Le Groupe r\u00e9alise l'int\u00e9gralit\u00e9 de ses ventes en euros, \u00e0 l'exclusion de la soci\u00e9t\u00e9 anglaise Motor Depot
Ltd, dont la prise de contr\u00f4le est intervenue le 1er mars 2021, qui r\u00e9alise ses ventes en livres sterling.
Ainsi il n'est pas expos\u00e9 \u00e0 un risque de taux de change sur ces cr\u00e9ances.
Concernant l'achat de v\u00e9hicules aupr\u00e8s de fournisseurs en devises hors euros, la demande de virement
est adress\u00e9e aux \u00e9tablissements bancaires qui traitent l'op\u00e9ration au jour de la demande et d\u00e9bite le
m\u00eame jour le compte bancaire de la contrepartie en euros.
Etats financiers
265
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
20.
Emprunts et dettes financi\u00e8res
20.1.
Endettement financier net
L'endettement financier net comprend l'ensemble des dettes financi\u00e8res, d\u00e9duction faite du montant
de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l'\u00e9volution de l'endettement financier net, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que la
variation des int\u00e9r\u00eats courus est pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab variation de la p\u00e9riode \u00bb :
Flux ayant un effet sur la tr\u00e9sorerie
Flux sans effet sur la tr\u00e9sorerie
En milliers d'euros
30/09/2022 Augmentation
Diminution
Variation de
la p\u00e9riode
Augmentation
R\u00e9siliations
de contrats
Diminution
Ecarts de
conversion
et gains et
pertes de
change
latents
Variations
de
30/09/2023
p\u00e9rim\u00e8tre
Emprunts et dettes aupr\u00e8s
des \u00e9tablissements de
18 668
21 656
cr\u00e9dit
(52 484)
-
-
-
-
-
61 746
49 586
Dettes de location
76 800
-
(13 869)
-
16 420
(1 556)
-
360
22 001
100 155
Dettes sur engagement de
rachat de minoritaires (put)
13 812
-
-
-
-
-
-
294
-
14 106
Dettes financi\u00e8res diverses
55 087
28 892
(2 735)
1 179
-
-
(2 186)
0
0
80 238
D\u00e9couverts bancaires
2 889
-
-
(1 336)
-
-
-
0
2
1 555
Total dette brute
167 256
50 549
(69 088)
(157)
16 420
(1 556)
(2 186)
654
83 749
245 641
Total tr\u00e9sorerie et
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(58 243)
-
-
34 156
-
0
0
(180)
(24 774)
(49 040)
Total endettement
financier net
109 013
50 549
(69 088)
33 999
16 420
(1 556)
(2 186)
475
58 976
196 600
Dettes financi\u00e8res non
courantes
13 812
43 622
Dettes de location non
courantes
66 620
86 626
Dettes financi\u00e8res courantes
76 644
101 864
Dettes de location
courantes
10 181
13 529
Etats financiers
266
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
La hausse de l'endettement financier net au cours de l'exercice s'explique principalement par les
variations de p\u00e9rim\u00e8tre pour 58 976 milliers d'euros et le d\u00e9caissement pour l'acquisition des titres
Onlinecars GmbH de 27 229 milliers d'euros en date du 3 octobre 2022.
Le groupe a tir\u00e9 sur les diverses lignes de financement \u00e0 sa disposition dont 27 000 milliers d'euros
aupr\u00e8s de Stellantis pour le financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH.
Les dettes financi\u00e8res diverses comprennent notamment 46 482 milliers d'euros envers Stellantis
International au titre du cash pooling, 28 176 milliers d'euros envers le GIE PSA et 4 632 milliers d'euros
envers CGI qui ont diminu\u00e9 de 2 186 milliers d'euros au cours de la p\u00e9riode (voir note 15 \u00ab Actifs c\u00e9d\u00e9s
avec engagement de rachat \u00bb).
En mai 2022, Aramis Group SA a tir\u00e9 sur sa ligne de cr\u00e9dit renouvelable pour un montant de 27 000
milliers d'euros et l'a rembours\u00e9 au cours du mois de juin 2022 en la rempla\u00e7ant par un tirage de 25
millions d'euros sur la ligne de cash pooling disponible aupr\u00e8s de Stellantis International pr\u00e9sent\u00e9e en
dettes financi\u00e8res diverses.
Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 par ailleurs \u00e0 la r\u00e9siliation du contrat de cr\u00e9dit renouvelable d'un montant de
200 millions d'euros conclu avec un syndicat de banques internationales lors de l'introduction en
bourse. Les frais d'\u00e9mission au titre de ce contrat de cr\u00e9dit renouvelable avaient \u00e9t\u00e9 port\u00e9s en
diminution de la dette financi\u00e8re au cours de l'exercice clos au 30 septembre 2021. Aucun montant
n'avait \u00e9t\u00e9 tir\u00e9 au 30 septembre 2021 par le Groupe sur ce contrat, conduisant \u00e0 la pr\u00e9sentation d'une
augmentation n\u00e9gative au titre des emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit \u2013 RCF
(Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit). Au 30 septembre 2022, ce montant a \u00e9t\u00e9 sold\u00e9 \u00e0 la suite de la r\u00e9siliation de cette
ligne (voir note 6 \u00ab R\u00e9sultat financier \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2022).
Flux ayant un effet sur la tr\u00e9sorerie
Flux sans effet sur la tr\u00e9sorerie
En milliers d'euros
30/09/2021 Augmentation Diminution
Variation de
la p\u00e9riode
Augmentation
R\u00e9siliations de
contrats
Reclassements
Frais
d'\u00e9mission
d'emprunt
Ecarts de conversion et
gains et pertes de
30/09/22
change latents
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
4 624
86 734
(72 686)
-
-
(24)
-
21
18 668
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
- RCF (Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit)
(2 082)
-
-
-
-
-
2 082
-
(0)
Dettes de location
62 522
-
(10 896)
-
26 025
(426)
-
-
(425)
76 800
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
14 825
-
(652)
-
-
-
-
-
(361)
13 812
Dettes financi\u00e8res diverses
1 792
46 588
(124)
(10)
6 818
-
24
-
(1)
55 087
D\u00e9couverts bancaires
674
-
-
2 215
-
-
-
-
(0)
2 889
Total dette brute
82 355
133 322
(84 358)
2 205
32 843
(426)
(0)
2 082
(766)
167 256
Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(106 982)
-
-
48 355
-
-
-
-
383
(58 243)
Total endettement financier net
(24 626)
133 322
(84 358)
50 560
32 843
(426)
(0)
2 082
(383)
109 013
Dettes financi\u00e8res non courantes
12 538
13 812
Dettes de location non courantes
52 852
66 620
Dettes financi\u00e8res courantes
7 295
76 644
Dettes de location courantes
9 670
10 181
Etats financiers
267
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Le 30 septembre 2022, le Groupe a mis en place avec Stellantis \u00e0 travers le GIE PSA Tr\u00e9sorerie, deux
nouvelles lignes de financement. Une ligne de 35 millions d'euros en vue d'accompagner la croissance
du Groupe d'une dur\u00e9e de quatre ans et une ligne de 50 millions d'euros en vue du financement de
l'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmBH en Autriche d'une dur\u00e9e de cinq ans.
En vue du closing de l'op\u00e9ration Onlinecars GmbH, le Groupe a tir\u00e9 20 milliers d'euros additionnels
aupr\u00e8s de la ligne de cash pooling disponible aupr\u00e8s de Stellantis International.
Le montant des 6 818 milliers d'euros en dettes financi\u00e8res diverses est li\u00e9 \u00e0 la cession des v\u00e9hicules
\u00e0 CGI (voir note 15 \u00ab Actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2022).
20.2.
Endettement financier brut
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Courant
Non
courant
Courant
Non
courant
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
47 070
2 511
18 668
-
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit - RCF
(Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit)
-
-
0
-
Dettes de location
13 529
86 626
10 181
66 620
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
-
14 111
-
13 812
Dettes financi\u00e8res diverses
53 238
27 000
55 087
-
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
2 889
-
Total dettes financi\u00e8res et dettes de location
115 392
130 248
86 824
80 432
Les dettes sur engagement de rachat de minoritaires correspondent au 30 septembre 2023
uniquement au put existant avec l'actionnaire minoritaire au Royaume-Uni (Voir note 20.5 \u00ab Dettes
de \u00ab puts \u00bb \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023).
20.3.
Structure de la dette du groupe
La composition des taux d'int\u00e9r\u00eat du portefeuille total de la dette financi\u00e8re est la suivante :
30/09/2023
30/09/2022
En milliers d'euros
Total
Taux fixe
Taux
variable
Total
Taux fixe
Taux
variable
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de
cr\u00e9dit
49 581
-
49 581
18 668
11 753
6 914
Dettes de location
100 155
100 155
-
76 800
76 800
-
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
14 111
14 111
-
13 812
13 812
-
Dettes financi\u00e8res diverses
80 238
33 756
46 482
55 087
7 366
47 720
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
1 555
2 889
-
2 889
Total dettes financi\u00e8res et dettes de location
245 641
148 022
97 619
167 256
109 732
57 524
Etats financiers
268
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
20.4.
Calendrier de remboursement de la dette
Le profil des \u00e9ch\u00e9ances de la dette financi\u00e8re hors dettes de location du Groupe est le suivant :
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2023
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2022
En milliers d'euros
Moins
d'un an
De 1 \u00e0 5
ans
A plus
de 5
ans
Total
Moins
d'un an
De 1 \u00e0 5
ans
A plus de 5
ans
Total
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des
\u00e9tablissements de cr\u00e9dit
47 071
2 511
-
49 582
18 668
-
-
18 668
Dettes sur engagement de rachat de
minoritaires (put)
-
14 111
-
14 111
-
13 812
-
13 812
Dettes financi\u00e8res diverses
53 238
27 000
-
80 237
55 087
-
-
55 087
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
-
1 555
2 889
-
-
2 889
Total dettes financi\u00e8res
101
864
43 622
-
145 486
76 643
13 812
-
90 456
20.5.
Dettes de \u00ab puts \u00bb
(En milliers d'euros)
2\u00e8me Engagement
Clicars
2\u00e8me Engagement
Datosco
Motor Depot
Total
Au 30 septembre 2021
89
558
14 177
14 825
dont non courant
-
-
14 177
14 177
dont courant
89
558
-
647
Paiement
(89)
(558)
-
(647)
Ecarts de conversion et gains et
pertes de change latents
-
-
(361)
(361)
Au 30 septembre 2022
-
-
13 817
13 817
dont non courant
-
-
13 817
13 817
dont courant
-
-
-
-
Ecarts de conversion et gains et
pertes de change latents
-
-
294
294
Au 30 septembre 2023
-
-
14 111
14 111
dont non courant
-
-
14 111
14 111
dont courant
-
-
-
-
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Clicars SLU, Datosco NV et Motor Depot Ltd,
r\u00e9alis\u00e9s respectivement en 2017, 2018 et mars 2021, les options de vente accord\u00e9es \u00e0 leurs
actionnaires minoritaires concomitamment \u00e0 la prise de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9
analys\u00e9es comme constituant :
Etats financiers
269
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re,
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les
actionnaires minoritaires fondateurs de ces trois ensembles en contrepartie de leurs services en
tant que salari\u00e9s du Groupe (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb des
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023).
Les engagements au titre des acquisitions de Clicars SLUet Datosco NV sont enti\u00e8rement d\u00e9nou\u00e9s au
30 septembre 2023.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group
dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit anglais Motor Depot Ltd, sont exer\u00e7ables au cours des exercices clos en 2025,
2026 et 2027.
20.6.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
PRINCIPES COMPTABLES
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des disponibilit\u00e9s, diminu\u00e9s des concours
bancaires courants.
Au 30 septembre 2023, les disponibilit\u00e9s int\u00e8grent un montant de 766 milliers d'euros allou\u00e9s dans le
cadre de la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 (voir note 18.1 \u00ab Capital social \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2022). Au 30 septembre 2022, ce
montant s'\u00e9levait \u00e0 690 milliers d'euros.
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Disponibilit\u00e9s - Contrat de liquidit\u00e9
766
690
Disponibilit\u00e9s
48 274
57 554
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie actifs
49 040
58 243
Concours bancaires (tr\u00e9sorerie passive)
(1 555)
(2 889)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie passifs
(1 555)
(2 889)
Total tr\u00e9sorerie nette
47 485
55 354
Etats financiers
270
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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5.2.5. Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
Les dotations aux autres provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations s'entendent nettes des reprises non utilis\u00e9es.
En milliers d'euros
Notes
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Dotation nette aux provisions pour garantie
21.
(2 712)
(884)
Dotation aux autres provisions
21.
(1 091)
8
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
14.
(327)
(636)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et autres actifs
16.1
(1 022)
(629)
Dotation aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
(5 153)
(2 140)
Etats financiers
227
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
D\u00e9pr\u00e9ciation : la politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les
pertes attendues en conformit\u00e9 avec les dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0
analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune des cr\u00e9ances.
16.1.
Cr\u00e9ances clients
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
40 949
37 092
Valeur brute
40 949
37 092
D\u00e9pr\u00e9ciation clients et comptes rattach\u00e9s
(1 977)
(964)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(1 977)
(964)
Cr\u00e9ances clients
38 972
36 128
L'augmentation des cr\u00e9ances clients en valeur brute par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent s'explique
principalement par l'effet de p\u00e9rim\u00e8tre qui repr\u00e9sente 4 809 milliers d'euros au 30 septembre 2023.
L'\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients se d\u00e9taille comme suit :
30/09/2023
En milliers d'euros
Total
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Clients et comptes rattach\u00e9s
40 949
38 577
2 372
Valeurs brutes
40 949
38 577
2 372
30/09/2022
En milliers d'euros
Total
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Clients et comptes rattach\u00e9s
37 092
35 935
1 157
Valeurs brutes
37 092
35 935
1 157
Etats financiers
254
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
19.2.3. Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit est g\u00e9r\u00e9 \u00e0 l'\u00e9chelle de chaque entit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Le risque de cr\u00e9dit d\u00e9coule
des \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ;
-
des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res ;
-
les postes clients, notamment les cr\u00e9ances envers les partenaires financiers qui financent les clients
du Groupe ;
-
les avances fournisseurs effectu\u00e9es pour pouvoir retirer les v\u00e9hicules.
Pour les banques et les institutions financi\u00e8res, seuls sont retenus des partenaires de premier plan.
Le business model dans lequel s'inscrit l'activit\u00e9 du groupe se traduit par un montant relativement
peu significatif de cr\u00e9ances clients.
Les ventes de v\u00e9hicules, repr\u00e9sentant l'essentiel du chiffre d'affaires, impliquent en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, un
r\u00e8glement imm\u00e9diat de la totalit\u00e9 du prix de vente par le client acheteur ou par l'\u00e9tablissement de
cr\u00e9dit partenaire si le client acheteur a souscrit \u00e0 un financement externe.
Dans une moindre mesure, le Groupe offre \u00e9galement la possibilit\u00e9 de livrer le v\u00e9hicule avant
paiement si la demande de financement a \u00e9t\u00e9 accept\u00e9e en amont par l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit et que
l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit est un partenaire du Groupe. De ce fait, une cr\u00e9ance envers ce dernier est
comptabilis\u00e9e. Ce m\u00e9canisme demeure jusqu'\u00e0 pr\u00e9sent d'application relativement limit\u00e9e et, dans ce
cas de figure, le Groupe n'a pas eu \u00e0 subir de d\u00e9faut de sa contrepartie.
Des cr\u00e9ances vis-\u00e0-vis des professionnels sont \u00e9galement enregistr\u00e9es au titre des commissions \u00e0
recevoir des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit partenaires dans le cadre de l'activit\u00e9 d'apporteur d'affaires. Des
cr\u00e9ances relatives au paiement de ces commissions peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es. Aucun d\u00e9faut de
paiement n'a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 vis-\u00e0-vis des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit au titre de ces prestations.
Etats financiers
264
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
La solvabilit\u00e9 des fournisseurs fait l'objet d'une attention particuli\u00e8re. Tout fournisseur qui souhaite
\u00eatre r\u00e9f\u00e9renc\u00e9 par le Groupe fait l'objet d'une \u00e9tude financi\u00e8re et des \u00e9changes / visites sont organis\u00e9s
pour appr\u00e9hender les installations du fournisseur et comprendre le canal d'obtention des documents
administratifs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88841": { "value": "
5.2.5. Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
Les dotations aux autres provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations s'entendent nettes des reprises non utilis\u00e9es.
En milliers d'euros
Notes
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Dotation nette aux provisions pour garantie
21.
(2 712)
(884)
Dotation aux autres provisions
21.
(1 091)
8
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
14.
(327)
(636)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et autres actifs
16.1
(1 022)
(629)
Dotation aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
(5 153)
(2 140)
Etats financiers
227
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
D\u00e9pr\u00e9ciation : la politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les
pertes attendues en conformit\u00e9 avec les dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0
analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune des cr\u00e9ances.
16.1.
Cr\u00e9ances clients
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
40 949
37 092
Valeur brute
40 949
37 092
D\u00e9pr\u00e9ciation clients et comptes rattach\u00e9s
(1 977)
(964)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(1 977)
(964)
Cr\u00e9ances clients
38 972
36 128
L'augmentation des cr\u00e9ances clients en valeur brute par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent s'explique
principalement par l'effet de p\u00e9rim\u00e8tre qui repr\u00e9sente 4 809 milliers d'euros au 30 septembre 2023.
L'\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients se d\u00e9taille comme suit :
30/09/2023
En milliers d'euros
Total
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Clients et comptes rattach\u00e9s
40 949
38 577
2 372
Valeurs brutes
40 949
38 577
2 372
30/09/2022
En milliers d'euros
Total
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Clients et comptes rattach\u00e9s
37 092
35 935
1 157
Valeurs brutes
37 092
35 935
1 157
Etats financiers
254
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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5.2.5. Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
Les dotations aux autres provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations s'entendent nettes des reprises non utilis\u00e9es.
En milliers d'euros
Notes
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Dotation nette aux provisions pour garantie
21.
(2 712)
(884)
Dotation aux autres provisions
21.
(1 091)
8
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
14.
(327)
(636)
Dotation pour d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et autres actifs
16.1
(1 022)
(629)
Dotation aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
(5 153)
(2 140)
Etats financiers
227
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
21.
Provisions
PRINCIPES COMPTABLES
Une provision est constitu\u00e9e lorsque (i) le Groupe a une obligation juridique ou implicite actuelle envers
un tiers r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, (ii) il est probable qu'une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire
pour \u00e9teindre l'obligation, et (iii) le montant de l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les provisions concernent principalement des obligations li\u00e9es \u00e0 des garanties offertes aux clients et \u00e0
des litiges.
Les provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable sont actualis\u00e9es.
Lorsqu'il n'est pas probable qu'une obligation actuelle existe, le Groupe pr\u00e9sente un passif \u00e9ventuel, sauf
si la possibilit\u00e9 d'une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d'avantages \u00e9conomiques est faible.
Les passifs \u00e9ventuels repris lors d'un regroupement d'entreprises sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0
la date d'acquisition.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les estimations sont principalement li\u00e9es \u00e0 l'\u00e9valuation des passifs et passifs \u00e9ventuels, notamment
des provisions au titre des garanties et des litiges du Groupe.
La variation des provisions sur les exercices clos au 30 septembre 2022 et 2023 s'analyse comme suit
Provisions courantes et non courantes
(En milliers d'euros)
Provisions pour
litiges
Provisions pour
garanties
Autres
provisions pour
risques
Autres
provisions pour
charges
Total
Au 30 septembre 2021
149
3 104
328
-
3 582
dont class\u00e9 en passifs non courants
-
878
-
-
878
dont class\u00e9 en passifs courants
149
2 226
328
-
2 703
Dotations
127
910
685
-
1 721
Reprises utilis\u00e9es
(39)
-
(73)
-
(112)
Reprises non utilis\u00e9es
(23)
(26)
(790)
-
(839)
Reclassements
(17)
(163)
180
-
0
Ecarts de conversion
-
(9)
-
-
(9)
Au 30 septembre 2022
197
3 816
330
-
4 343
dont class\u00e9 en passifs non courants
-
1 573
-
-
1 573
dont class\u00e9 en passifs courants
197
2 244
330
-
2 771
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
366
-
699
1 065
Dotations
492
2 715
600
21
3 827
Reprises utilis\u00e9es
(153)
(581)
(72)
(243)
(1 049)
Reprises non utilis\u00e9es
-
(3)
(21)
-
(24)
Ecarts de conversion
-
7
-
-
7
Au 30 septembre 2023
535
6 320
837
477
8 170
dont class\u00e9 en passifs non courants
-
2 036
-
472
2 508
dont class\u00e9 en passifs courants
535
4 284
837
5
5 662
Etats financiers
271
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment
aux dispositions d'IFRS 3 \u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur
instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres.
Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l'exercice.
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PRINCIPES COMPTABLES
Les frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations comprennent notamment les frais li\u00e9s \u00e0 des acquisitions conform\u00e9ment
aux dispositions d'IFRS 3 \u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb.
Les frais externes et internes, lorsqu'\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur
instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres.
Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l'exercice.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88848_add_hierarchy": { "value": "
5.2.7. Autres produits et charges op\u00e9rationnels
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Produits de cession des immobilisations
2 469
495
Autres produits
188
163
Autres produits op\u00e9rationnels
2 657
658
Valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s
(2 858)
(455)
Autres charges
(1 065)
(677)
Autres charges op\u00e9rationnelles
(3 923)
(1 132)
Au titre de l'exercice 2022-2023,
-
2 430 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 2 814 milliers d'euros de
valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules
immobilis\u00e9s chez Datos NV, Brumbrum SPA et Clicars SLU ;
Etats financiers
228
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
les autres charges comprennent principalement 180 milliers de r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9s aux
administrateurs ind\u00e9pendants, 849 milliers li\u00e9s \u00e0 la reprise de l'activit\u00e9 de location en interne en
France.
Au titre de l'exercice 2021-2022,
-
495 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 455 milliers d'euros de valeur
nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules immobilis\u00e9s
chez Datos NV ;
-
les autres produits comprennent principalement des gains de change r\u00e9alis\u00e9s par Datos sur
l'acquisition de v\u00e9hicules pour 99 milliers d'euros ;
-
les autres charges comprennent principalement 180 milliers de jetons de pr\u00e9sence vers\u00e9s aux
administrateurs ind\u00e9pendants et 324 milliers de cr\u00e9ances sur fournisseurs d\u00e9biteurs irr\u00e9couvrables.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88847": { "value": "
5.2.7. Autres produits et charges op\u00e9rationnels
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Produits de cession des immobilisations
2 469
495
Autres produits
188
163
Autres produits op\u00e9rationnels
2 657
658
Valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s
(2 858)
(455)
Autres charges
(1 065)
(677)
Autres charges op\u00e9rationnelles
(3 923)
(1 132)
Au titre de l'exercice 2022-2023,
-
2 430 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 2 814 milliers d'euros de
valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules
immobilis\u00e9s chez Datos NV, Brumbrum SPA et Clicars SLU ;
Etats financiers
228
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
les autres charges comprennent principalement 180 milliers de r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9s aux
administrateurs ind\u00e9pendants, 849 milliers li\u00e9s \u00e0 la reprise de l'activit\u00e9 de location en interne en
France.
Au titre de l'exercice 2021-2022,
-
495 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 455 milliers d'euros de valeur
nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules immobilis\u00e9s
chez Datos NV ;
-
les autres produits comprennent principalement des gains de change r\u00e9alis\u00e9s par Datos sur
l'acquisition de v\u00e9hicules pour 99 milliers d'euros ;
-
les autres charges comprennent principalement 180 milliers de jetons de pr\u00e9sence vers\u00e9s aux
administrateurs ind\u00e9pendants et 324 milliers de cr\u00e9ances sur fournisseurs d\u00e9biteurs irr\u00e9couvrables.
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5.2.7. Autres produits et charges op\u00e9rationnels
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Produits de cession des immobilisations
2 469
495
Autres produits
188
163
Autres produits op\u00e9rationnels
2 657
658
Valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s
(2 858)
(455)
Autres charges
(1 065)
(677)
Autres charges op\u00e9rationnelles
(3 923)
(1 132)
Au titre de l'exercice 2022-2023,
-
2 430 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 2 814 milliers d'euros de
valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules
immobilis\u00e9s chez Datos NV, Brumbrum SPA et Clicars SLU ;
Etats financiers
228
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
les autres charges comprennent principalement 180 milliers de r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9s aux
administrateurs ind\u00e9pendants, 849 milliers li\u00e9s \u00e0 la reprise de l'activit\u00e9 de location en interne en
France.
Au titre de l'exercice 2021-2022,
-
495 milliers d'euros de produits de cession des immobilisations et 455 milliers d'euros de valeur
nette comptable des \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s sont principalement li\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules immobilis\u00e9s
chez Datos NV ;
-
les autres produits comprennent principalement des gains de change r\u00e9alis\u00e9s par Datos sur
l'acquisition de v\u00e9hicules pour 99 milliers d'euros ;
-
les autres charges comprennent principalement 180 milliers de jetons de pr\u00e9sence vers\u00e9s aux
administrateurs ind\u00e9pendants et 324 milliers de cr\u00e9ances sur fournisseurs d\u00e9biteurs irr\u00e9couvrables.
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5.3.
Variation du besoin en fonds de roulement
La variation du besoin en fonds de roulement se pr\u00e9sente comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Variation des stocks
17 330
(11 613)
Variation des actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat
1 705
(6 710)
Variation des cr\u00e9ances clients
125
(4 651)
Variation des autres actifs
5 869
(3 736)
Variation des dettes fournisseurs
25 324
4 130
Variation des autres passifs
(19 287)
2 705
Variation du besoin en fonds de roulement
31 066
(19 875)
Cette variation concerne les variations de l'exercice post acquisition uniquement (neutralis\u00e9 des
variations de p\u00e9rim\u00e8tre (cf. 4.2.1 et 4.2.2).
5.4.
Free cash flow
Le free cash flow, d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir des \u00e9l\u00e9ments du tableau des flux de tr\u00e9sorerie, se d\u00e9finit comme :
-
les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 op\u00e9rationnelle, \u00e0 l'exclusion des d\u00e9caissements de dettes de
personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb
des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) et des
d\u00e9caissements de frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations (voir note 5.2.6 \u00ab Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations \u00bb des \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023) ;
-
diminu\u00e9s des flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 d'investissement (nets de cessions), \u00e0 l'exclusion de
l'incidence des acquisitions de filiales ;
-
diminu\u00e9s des remboursements des dettes de loyers, int\u00e9r\u00eats financiers nets pay\u00e9s, et autres frais
financiers pay\u00e9s et produits financiers re\u00e7us.
Etats financiers
229
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
En milliers d'euros
Notes
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Exercice 2021-
2022 (12 mois)
EBITDA ajust\u00e9
3.2.
9 646
(10 665)
Elimination des provisions
2 755
770
Neutralisation des \u00e9l\u00e9ments s'analysant comme des flux d'investissement
38
(40)
Co\u00fbt des paiements fond\u00e9s sur des actions
5.2.3.
-
-
Autres \u00e9l\u00e9ments sans incidence sur la tr\u00e9sorerie
-
-
Variation du besoin en fonds de roulement
5.3.
31 066
(19 875)
D\u00e9caissements des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
5.2.4.
(1 591)
(37 310)
Frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
5.2.3.
(2 113)
(2 070)
Frais de restructuration
(950)
-
Part ind\u00e9mnit\u00e9 de l'\u00e9xc\u00e9dent de juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
360
-
Imp\u00f4t pay\u00e9
580
(233)
Tr\u00e9sorerie nette li\u00e9e aux (utilis\u00e9e par les) activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
39 792
(69 421)
Acquisition d'immobilisations incorporelles et corporelles
(19 705)
(25 184)
Cession d'immobilisations
2 469
495
Variation des pr\u00eats et autres actifs financiers
(63)
104
Acquisition de filiales, sous d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise
4.2.
(2 457)
(902)
Int\u00e9r\u00eats re\u00e7us
0
3
Tr\u00e9sorerie nette li\u00e9e aux (utilis\u00e9e par les) activit\u00e9s d'investissement
(19 756)
(25 484)
Neutralisation des d\u00e9caissements inclus dans les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9, exclus du free
cash flow :
- D\u00e9caissements des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
5.2.4.
1 591
37 310
- D\u00e9caissements des frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
5.2.3.
2 113
1 651
- D\u00e9caissements des frais de restructuration
-
-
Neutralisation des d\u00e9caissements inclus dans les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s
d'investissement, exclus du free cash flow :
- D\u00e9caissements li\u00e9s \u00e0 des acquisitions de filiales, sous d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise
4.2.
2 457
902
D\u00e9caissements li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement, inclus dans le free cash flow :
- Remboursements d'emprunts li\u00e9s \u00e0 des dettes de location
11.2 & 20.1
(13 753)
(10 896)
- Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(8 511)
(3 674)
- Autres frais financiers pay\u00e9s et produits financiers re\u00e7us
(1 230)
(473)
Free cash flow
2 703
(70 086)
Augmentations (r\u00e9ductions) de capital
2
124
Emissions d'emprunts
20.1.
50 549
133 322
Remboursements d'emprunts (hors remboursements li\u00e9s \u00e0 des dettes de locations)
20.1.
(55 219)
(73 454)
D\u00e9caissements des dettes de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
5.2.4.
(1 591)
(37 310)
D\u00e9caissements des frais li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations
5.2.3.
(2 113)
(1 651)
Acquisition de filiales, sous d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise
4.2.
(2 457)
(902)
Achat/vente d'actions propres
76
(614)
Incidence de la variation des taux de change
180
(383)
Variation de tr\u00e9sorerie
(7 870)
(50 953)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 l'ouverture
20.6.
55 354
106 307
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture
20.6.
47 485
55 354
Etats financiers
230
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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6.
R\u00e9sultat financier
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la
m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Par ailleurs, il inclut les int\u00e9r\u00eats sur la dette de loyers d\u00e9termin\u00e9e
conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 sur l'ensemble des contrats de location (hors exemption).
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt
(5 769)
(3 788)
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(5 769)
(3 788)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 076)
(2 141)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 076)
(2 141)
Autres produits financiers
18
13
Gains de change
397
835
Autres produits financiers
418
848
Autres charges financi\u00e8res
-
(12)
Pertes de change
(377)
(398)
Frais de r\u00e9siliation d'une ligne de cr\u00e9dit
(1 560)
-
Autres charges financi\u00e8res
(1 937)
(410)
R\u00e9sultat financier
(11 364)
(5 491)
Au titre de l'exercice 2022-2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt comprennent notamment 1 176
milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s au financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH, 4 474 milliers d'int\u00e9r\u00eats pour
le financement du besoin en fonds de roulement dont 2 103 milliers d'euros provenant des filiales
acquises sur la p\u00e9riode.
Suite \u00e0 la prise de contr\u00f4le de Brumbrum, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9silier une ligne de cr\u00e9dit existante
aupr\u00e8s d'un \u00e9tablissement bancaire de 12 330 milliers d'euros et de la remplacer par un financement
d'Aramis Group au profit de sa filiale, engendrant des frais de r\u00e9siliation d'un montant de 1 560 milliers
d'euros.
Au titre de l'exercice 2021-2022, l'int\u00e9gralit\u00e9 des frais d'\u00e9mission relatif au contrat de cr\u00e9dit
renouvelable mis en place lors de l'introduction en bourse le 18 juin 2021 restant \u00e0 \u00e9taler au 30
septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt pour un montant de 2 082 milliers
d'euros, \u00e0 la suite de la r\u00e9siliation de ce contrat le 3 ao\u00fbt 2022.
Etats financiers
231
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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6.
R\u00e9sultat financier
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la
m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Par ailleurs, il inclut les int\u00e9r\u00eats sur la dette de loyers d\u00e9termin\u00e9e
conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 sur l'ensemble des contrats de location (hors exemption).
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt
(5 769)
(3 788)
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(5 769)
(3 788)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 076)
(2 141)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 076)
(2 141)
Autres produits financiers
18
13
Gains de change
397
835
Autres produits financiers
418
848
Autres charges financi\u00e8res
-
(12)
Pertes de change
(377)
(398)
Frais de r\u00e9siliation d'une ligne de cr\u00e9dit
(1 560)
-
Autres charges financi\u00e8res
(1 937)
(410)
R\u00e9sultat financier
(11 364)
(5 491)
Au titre de l'exercice 2022-2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt comprennent notamment 1 176
milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s au financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH, 4 474 milliers d'int\u00e9r\u00eats pour
le financement du besoin en fonds de roulement dont 2 103 milliers d'euros provenant des filiales
acquises sur la p\u00e9riode.
Suite \u00e0 la prise de contr\u00f4le de Brumbrum, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9silier une ligne de cr\u00e9dit existante
aupr\u00e8s d'un \u00e9tablissement bancaire de 12 330 milliers d'euros et de la remplacer par un financement
d'Aramis Group au profit de sa filiale, engendrant des frais de r\u00e9siliation d'un montant de 1 560 milliers
d'euros.
Au titre de l'exercice 2021-2022, l'int\u00e9gralit\u00e9 des frais d'\u00e9mission relatif au contrat de cr\u00e9dit
renouvelable mis en place lors de l'introduction en bourse le 18 juin 2021 restant \u00e0 \u00e9taler au 30
septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt pour un montant de 2 082 milliers
d'euros, \u00e0 la suite de la r\u00e9siliation de ce contrat le 3 ao\u00fbt 2022.
Etats financiers
231
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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6.
R\u00e9sultat financier
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la
m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Par ailleurs, il inclut les int\u00e9r\u00eats sur la dette de loyers d\u00e9termin\u00e9e
conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 sur l'ensemble des contrats de location (hors exemption).
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt
(5 769)
(3 788)
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(5 769)
(3 788)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 076)
(2 141)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 076)
(2 141)
Autres produits financiers
18
13
Gains de change
397
835
Autres produits financiers
418
848
Autres charges financi\u00e8res
-
(12)
Pertes de change
(377)
(398)
Frais de r\u00e9siliation d'une ligne de cr\u00e9dit
(1 560)
-
Autres charges financi\u00e8res
(1 937)
(410)
R\u00e9sultat financier
(11 364)
(5 491)
Au titre de l'exercice 2022-2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt comprennent notamment 1 176
milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s au financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH, 4 474 milliers d'int\u00e9r\u00eats pour
le financement du besoin en fonds de roulement dont 2 103 milliers d'euros provenant des filiales
acquises sur la p\u00e9riode.
Suite \u00e0 la prise de contr\u00f4le de Brumbrum, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9silier une ligne de cr\u00e9dit existante
aupr\u00e8s d'un \u00e9tablissement bancaire de 12 330 milliers d'euros et de la remplacer par un financement
d'Aramis Group au profit de sa filiale, engendrant des frais de r\u00e9siliation d'un montant de 1 560 milliers
d'euros.
Au titre de l'exercice 2021-2022, l'int\u00e9gralit\u00e9 des frais d'\u00e9mission relatif au contrat de cr\u00e9dit
renouvelable mis en place lors de l'introduction en bourse le 18 juin 2021 restant \u00e0 \u00e9taler au 30
septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt pour un montant de 2 082 milliers
d'euros, \u00e0 la suite de la r\u00e9siliation de ce contrat le 3 ao\u00fbt 2022.
Etats financiers
231
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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6.
R\u00e9sultat financier
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la
m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Par ailleurs, il inclut les int\u00e9r\u00eats sur la dette de loyers d\u00e9termin\u00e9e
conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 sur l'ensemble des contrats de location (hors exemption).
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt
(5 769)
(3 788)
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(5 769)
(3 788)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 076)
(2 141)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 076)
(2 141)
Autres produits financiers
18
13
Gains de change
397
835
Autres produits financiers
418
848
Autres charges financi\u00e8res
-
(12)
Pertes de change
(377)
(398)
Frais de r\u00e9siliation d'une ligne de cr\u00e9dit
(1 560)
-
Autres charges financi\u00e8res
(1 937)
(410)
R\u00e9sultat financier
(11 364)
(5 491)
Au titre de l'exercice 2022-2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt comprennent notamment 1 176
milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s au financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH, 4 474 milliers d'int\u00e9r\u00eats pour
le financement du besoin en fonds de roulement dont 2 103 milliers d'euros provenant des filiales
acquises sur la p\u00e9riode.
Suite \u00e0 la prise de contr\u00f4le de Brumbrum, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9silier une ligne de cr\u00e9dit existante
aupr\u00e8s d'un \u00e9tablissement bancaire de 12 330 milliers d'euros et de la remplacer par un financement
d'Aramis Group au profit de sa filiale, engendrant des frais de r\u00e9siliation d'un montant de 1 560 milliers
d'euros.
Au titre de l'exercice 2021-2022, l'int\u00e9gralit\u00e9 des frais d'\u00e9mission relatif au contrat de cr\u00e9dit
renouvelable mis en place lors de l'introduction en bourse le 18 juin 2021 restant \u00e0 \u00e9taler au 30
septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt pour un montant de 2 082 milliers
d'euros, \u00e0 la suite de la r\u00e9siliation de ce contrat le 3 ao\u00fbt 2022.
Etats financiers
231
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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6.
R\u00e9sultat financier
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la
m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Par ailleurs, il inclut les int\u00e9r\u00eats sur la dette de loyers d\u00e9termin\u00e9e
conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 sur l'ensemble des contrats de location (hors exemption).
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt
(5 769)
(3 788)
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(5 769)
(3 788)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 076)
(2 141)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 076)
(2 141)
Autres produits financiers
18
13
Gains de change
397
835
Autres produits financiers
418
848
Autres charges financi\u00e8res
-
(12)
Pertes de change
(377)
(398)
Frais de r\u00e9siliation d'une ligne de cr\u00e9dit
(1 560)
-
Autres charges financi\u00e8res
(1 937)
(410)
R\u00e9sultat financier
(11 364)
(5 491)
Au titre de l'exercice 2022-2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt comprennent notamment 1 176
milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s au financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH, 4 474 milliers d'int\u00e9r\u00eats pour
le financement du besoin en fonds de roulement dont 2 103 milliers d'euros provenant des filiales
acquises sur la p\u00e9riode.
Suite \u00e0 la prise de contr\u00f4le de Brumbrum, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9silier une ligne de cr\u00e9dit existante
aupr\u00e8s d'un \u00e9tablissement bancaire de 12 330 milliers d'euros et de la remplacer par un financement
d'Aramis Group au profit de sa filiale, engendrant des frais de r\u00e9siliation d'un montant de 1 560 milliers
d'euros.
Au titre de l'exercice 2021-2022, l'int\u00e9gralit\u00e9 des frais d'\u00e9mission relatif au contrat de cr\u00e9dit
renouvelable mis en place lors de l'introduction en bourse le 18 juin 2021 restant \u00e0 \u00e9taler au 30
septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt pour un montant de 2 082 milliers
d'euros, \u00e0 la suite de la r\u00e9siliation de ce contrat le 3 ao\u00fbt 2022.
Etats financiers
231
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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6.
R\u00e9sultat financier
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la
m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Par ailleurs, il inclut les int\u00e9r\u00eats sur la dette de loyers d\u00e9termin\u00e9e
conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16 sur l'ensemble des contrats de location (hors exemption).
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose comme suit :
En milliers d'euros
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt
(5 769)
(3 788)
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(5 769)
(3 788)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 076)
(2 141)
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(4 076)
(2 141)
Autres produits financiers
18
13
Gains de change
397
835
Autres produits financiers
418
848
Autres charges financi\u00e8res
-
(12)
Pertes de change
(377)
(398)
Frais de r\u00e9siliation d'une ligne de cr\u00e9dit
(1 560)
-
Autres charges financi\u00e8res
(1 937)
(410)
R\u00e9sultat financier
(11 364)
(5 491)
Au titre de l'exercice 2022-2023, les charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt comprennent notamment 1 176
milliers d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9s au financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH, 4 474 milliers d'int\u00e9r\u00eats pour
le financement du besoin en fonds de roulement dont 2 103 milliers d'euros provenant des filiales
acquises sur la p\u00e9riode.
Suite \u00e0 la prise de contr\u00f4le de Brumbrum, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9silier une ligne de cr\u00e9dit existante
aupr\u00e8s d'un \u00e9tablissement bancaire de 12 330 milliers d'euros et de la remplacer par un financement
d'Aramis Group au profit de sa filiale, engendrant des frais de r\u00e9siliation d'un montant de 1 560 milliers
d'euros.
Au titre de l'exercice 2021-2022, l'int\u00e9gralit\u00e9 des frais d'\u00e9mission relatif au contrat de cr\u00e9dit
renouvelable mis en place lors de l'introduction en bourse le 18 juin 2021 restant \u00e0 \u00e9taler au 30
septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunt pour un montant de 2 082 milliers
d'euros, \u00e0 la suite de la r\u00e9siliation de ce contrat le 3 ao\u00fbt 2022.
Etats financiers
231
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la
m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Par ailleurs, il inclut les int\u00e9r\u00eats sur la dette de loyers d\u00e9termin\u00e9e
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PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat financier englobe pour l'essentiel les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les emprunts, constat\u00e9s selon la
m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Par ailleurs, il inclut les int\u00e9r\u00eats sur la dette de loyers d\u00e9termin\u00e9e
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7.
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
PRINCIPES COMPTABLES
La charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat repr\u00e9sente la somme de l'imp\u00f4t exigible et de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. La charge
d'imp\u00f4t est calcul\u00e9e selon les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture
dans les pays o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales op\u00e8rent.
Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du
montant d'imp\u00f4t que le Groupe s'attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes
qui s'y rattachent.La Cotisation sur la Valeur Ajout\u00e9e des Entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e
des comptes sociaux, est analys\u00e9e par le Groupe comme constituant de l'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat.
L'imp\u00f4t exigible et l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net, sauf s'ils concernent des \u00e9l\u00e9ments
qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux
propres. Si l'imp\u00f4t exigible ou l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d'un regroupement
d'entreprises, l'incidence fiscale est incluse dans la comptabilisation du regroupement d'entreprises.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre les
valeurs comptables des actifs et passifs au bilan et leurs valeurs fiscales respectives (sauf exceptions).
L'incidence sur les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d'une modification des taux d'imposition et des lois
fiscales est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e en produit/charge fiscale sur la p\u00e9riode pendant laquelle la
modification est pratiquement entr\u00e9e en vigueur. Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon
les taux d'imposition attendus pour la p\u00e9riode de r\u00e9alisation de l'actif ou de r\u00e8glement du passif, d'apr\u00e8s
les taux d'imposition et les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur, \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des
pertes fiscales et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe
disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs
imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables. Si le
montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l'int\u00e9gralit\u00e9 d'un actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9,
les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par
rapport au plan d'activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0
chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits dans la mesure o\u00f9 il n'est d\u00e9sormais plus probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice
imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs
imposables augmente.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnus sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s, s'il
devient probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront
\u00eatre imput\u00e9s.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Le jugement de la Direction est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer dans quelle mesure les d\u00e9ficits fiscaux
pourront \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s par le Groupe entra\u00eenant la comptabilisation d'un actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. En
Etats financiers
232
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
\u00e9valuant la comptabilisation des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, la Direction examine s'il est plus probable
qu'improbable, que ceux-ci soient utilis\u00e9s.
In fine, les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s seront utilis\u00e9s si un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant, ajust\u00e9 du
renversement des diff\u00e9rences temporelles, est disponible pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles
les diff\u00e9rences temporelles deviendront d\u00e9ductibles. Les estimations du b\u00e9n\u00e9fice imposable et des
utilisations des reports de pertes fiscales sont \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions de r\u00e9sultat d\u00e9coulant
du budget, du plan \u00e0 moyen terme et, si n\u00e9cessaire, sur la base de pr\u00e9visions suppl\u00e9mentaires.
7.1.
Charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
En milliers d'euros
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Imp\u00f4t exigible
(430)
72
CVAE (reclassement en imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat)
(471)
(287)
Cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts
167
-
Produit ou ch. d'imp\u00f4t li\u00e9 \u00e0 l'int\u00e9gration fiscale
347
-
Imp\u00f4t exigible
(388)
(215)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
330
(2 751)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
330
(2 751)
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
(58)
(2 966)
Etats financiers
233
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
7.2.
Analyse des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature
(En milliers d'euros)
30/09/2021
Variation
de la p\u00e9riode
Ecarts de
conversion propres
Capitaux
30/09/2022
Variation
de la
p\u00e9riode
Variations
de
p\u00e9rim\u00e8tre
Ecarts de
conversion
Reclassement
Capitaux
30/09/2023
propres
Provisions non d\u00e9ductibles
-
91
-
-
91
(4)
-
-
(88)
-
-
Participation des salari\u00e9s
114
(31)
-
-
84
(84)
-
-
(0)
-
-
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t
80
-
-
-
80
-
-
-
(80)
-
-
D\u00e9ficits fiscaux
5 579
9 637
(12)
-
15 204
8 740
20
9
41
-
24 014
Marge sur stocks
51
21
-
-
72
30
25
-
(0)
-
127
D\u00e9pr\u00e9ciation de stocks
-
-
-
-
-
(17)
17
-
-
-
-
Frais d'acquisition de titres
147
(62)
-
-
85
328
-
-
341
-
754
IFRS 16 - Contrats de location
324
146
(5)
-
465
291
-
3
(0)
-
760
Relation client Datos
(117)
117
-
-
(0)
-
-
-
0
-
-
Marque Datosco
(3 633)
-
-
-
(3 633)
-
-
-
-
-
(3 633)
Marques CarSupermarket.com,
Motor Depot et
InterestFree4Cars
(4 939)
-
126
-
(4 813)
-
-
(102)
2
-
(4 913)
Marque OnlineCars
-
-
-
-
-
109
(1 360)
-
-
-
(1 251)
Biens immobiliers Motor Depot
(356)
4
9
-
(343)
4
-
(7)
(3)
-
(349)
Frais d'\u00e9tablissement
BrumBrum
-
-
-
-
-
(78)
78
-
-
-
-
Autres diff\u00e9rences temporaires
(218)
634
3
106
525
(806)
-
(4)
115
9
(162)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non
reconnus
-
(13 307)
-
-
(13 307)
(8 185)
-
(5)
(330)
-
(21 826)
Total
(2 966)
(2 751)
121
106
(5 490)
330
(1 221)
(107)
(1)
9
(6 479)
Etats financiers
234
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
7.3.
Rapprochement entre le taux d'imp\u00f4t effectif et le taux d'imp\u00f4t th\u00e9orique
En milliers d'euros
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Taux d'imposition th\u00e9orique
25,00%
27,50%
R\u00e9sultat net
Attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
(32 333)
(60 226)
R\u00e9sultat consolid\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es
(32 333)
(60 226)
Imp\u00f4t exigible
(388)
(215)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
330
(2 751)
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
(58)
(2 966)
R\u00e9sultat consolid\u00e9 avant imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es
(32 275)
(57 260)
Imp\u00f4t th\u00e9orique (au taux d'imposition de la soci\u00e9t\u00e9 consolidante)
8 069
15 746
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus
(8 115)
(14 638)
Diff\u00e9rences de taux d'imposition
(279)
220
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
3 770
-
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
(230)
(98)
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
(2 498)
(4 446)
CVAE
(354)
(208)
Autres diff\u00e9rences permanentes
(422)
457
Imp\u00f4t effectif
(58)
(2 966)
7.4.
Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non comptabilis\u00e9s
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 potentiels ont \u00e9t\u00e9 reconnus par le Groupe totalement pour la Belgique et
l'Autriche et partiellement pour l'Espagne compte tenu des passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 disponibles et des
perspectives de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs. Le montant total des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non
comptabilis\u00e9s au 30 septembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 21 826 milliers d'euros.
Etats financiers
235
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88861_add_hierarchy": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
La charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat repr\u00e9sente la somme de l'imp\u00f4t exigible et de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. La charge
d'imp\u00f4t est calcul\u00e9e selon les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture
dans les pays o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales op\u00e8rent.
Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du
montant d'imp\u00f4t que le Groupe s'attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes
qui s'y rattachent.La Cotisation sur la Valeur Ajout\u00e9e des Entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e
des comptes sociaux, est analys\u00e9e par le Groupe comme constituant de l'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat.
L'imp\u00f4t exigible et l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net, sauf s'ils concernent des \u00e9l\u00e9ments
qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux
propres. Si l'imp\u00f4t exigible ou l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d'un regroupement
d'entreprises, l'incidence fiscale est incluse dans la comptabilisation du regroupement d'entreprises.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre les
valeurs comptables des actifs et passifs au bilan et leurs valeurs fiscales respectives (sauf exceptions).
L'incidence sur les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d'une modification des taux d'imposition et des lois
fiscales est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e en produit/charge fiscale sur la p\u00e9riode pendant laquelle la
modification est pratiquement entr\u00e9e en vigueur. Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon
les taux d'imposition attendus pour la p\u00e9riode de r\u00e9alisation de l'actif ou de r\u00e8glement du passif, d'apr\u00e8s
les taux d'imposition et les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur, \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des
pertes fiscales et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe
disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs
imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables. Si le
montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l'int\u00e9gralit\u00e9 d'un actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9,
les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par
rapport au plan d'activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0
chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits dans la mesure o\u00f9 il n'est d\u00e9sormais plus probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice
imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs
imposables augmente.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnus sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s, s'il
devient probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront
\u00eatre imput\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88860_add_hierarchy": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
La charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat repr\u00e9sente la somme de l'imp\u00f4t exigible et de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. La charge
d'imp\u00f4t est calcul\u00e9e selon les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture
dans les pays o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales op\u00e8rent.
Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du
montant d'imp\u00f4t que le Groupe s'attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes
qui s'y rattachent.La Cotisation sur la Valeur Ajout\u00e9e des Entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e
des comptes sociaux, est analys\u00e9e par le Groupe comme constituant de l'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat.
L'imp\u00f4t exigible et l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net, sauf s'ils concernent des \u00e9l\u00e9ments
qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux
propres. Si l'imp\u00f4t exigible ou l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d'un regroupement
d'entreprises, l'incidence fiscale est incluse dans la comptabilisation du regroupement d'entreprises.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre les
valeurs comptables des actifs et passifs au bilan et leurs valeurs fiscales respectives (sauf exceptions).
L'incidence sur les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d'une modification des taux d'imposition et des lois
fiscales est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e en produit/charge fiscale sur la p\u00e9riode pendant laquelle la
modification est pratiquement entr\u00e9e en vigueur. Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon
les taux d'imposition attendus pour la p\u00e9riode de r\u00e9alisation de l'actif ou de r\u00e8glement du passif, d'apr\u00e8s
les taux d'imposition et les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur, \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des
pertes fiscales et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe
disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs
imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables. Si le
montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l'int\u00e9gralit\u00e9 d'un actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9,
les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par
rapport au plan d'activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0
chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits dans la mesure o\u00f9 il n'est d\u00e9sormais plus probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice
imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs
imposables augmente.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnus sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s, s'il
devient probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront
\u00eatre imput\u00e9s.
7.1.
Charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
En milliers d'euros
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Imp\u00f4t exigible
(430)
72
CVAE (reclassement en imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat)
(471)
(287)
Cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts
167
-
Produit ou ch. d'imp\u00f4t li\u00e9 \u00e0 l'int\u00e9gration fiscale
347
-
Imp\u00f4t exigible
(388)
(215)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
330
(2 751)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
330
(2 751)
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
(58)
(2 966)
Etats financiers
233
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
7.2.
Analyse des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature
(En milliers d'euros)
30/09/2021
Variation
de la p\u00e9riode
Ecarts de
conversion propres
Capitaux
30/09/2022
Variation
de la
p\u00e9riode
Variations
de
p\u00e9rim\u00e8tre
Ecarts de
conversion
Reclassement
Capitaux
30/09/2023
propres
Provisions non d\u00e9ductibles
-
91
-
-
91
(4)
-
-
(88)
-
-
Participation des salari\u00e9s
114
(31)
-
-
84
(84)
-
-
(0)
-
-
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t
80
-
-
-
80
-
-
-
(80)
-
-
D\u00e9ficits fiscaux
5 579
9 637
(12)
-
15 204
8 740
20
9
41
-
24 014
Marge sur stocks
51
21
-
-
72
30
25
-
(0)
-
127
D\u00e9pr\u00e9ciation de stocks
-
-
-
-
-
(17)
17
-
-
-
-
Frais d'acquisition de titres
147
(62)
-
-
85
328
-
-
341
-
754
IFRS 16 - Contrats de location
324
146
(5)
-
465
291
-
3
(0)
-
760
Relation client Datos
(117)
117
-
-
(0)
-
-
-
0
-
-
Marque Datosco
(3 633)
-
-
-
(3 633)
-
-
-
-
-
(3 633)
Marques CarSupermarket.com,
Motor Depot et
InterestFree4Cars
(4 939)
-
126
-
(4 813)
-
-
(102)
2
-
(4 913)
Marque OnlineCars
-
-
-
-
-
109
(1 360)
-
-
-
(1 251)
Biens immobiliers Motor Depot
(356)
4
9
-
(343)
4
-
(7)
(3)
-
(349)
Frais d'\u00e9tablissement
BrumBrum
-
-
-
-
-
(78)
78
-
-
-
-
Autres diff\u00e9rences temporaires
(218)
634
3
106
525
(806)
-
(4)
115
9
(162)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non
reconnus
-
(13 307)
-
-
(13 307)
(8 185)
-
(5)
(330)
-
(21 826)
Total
(2 966)
(2 751)
121
106
(5 490)
330
(1 221)
(107)
(1)
9
(6 479)
Etats financiers
234
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
7.3.
Rapprochement entre le taux d'imp\u00f4t effectif et le taux d'imp\u00f4t th\u00e9orique
En milliers d'euros
Exercice 2022-
2023 (12 mois)
Exercice 2021-
2022 (12 mois)
Taux d'imposition th\u00e9orique
25,00%
27,50%
R\u00e9sultat net
Attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
(32 333)
(60 226)
R\u00e9sultat consolid\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es
(32 333)
(60 226)
Imp\u00f4t exigible
(388)
(215)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
330
(2 751)
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
(58)
(2 966)
R\u00e9sultat consolid\u00e9 avant imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es
(32 275)
(57 260)
Imp\u00f4t th\u00e9orique (au taux d'imposition de la soci\u00e9t\u00e9 consolidante)
8 069
15 746
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus
(8 115)
(14 638)
Diff\u00e9rences de taux d'imposition
(279)
220
Exc\u00e9dent de la juste valeur des actifs et passifs acquis sur le prix
3 770
-
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions
(230)
(98)
Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions
(2 498)
(4 446)
CVAE
(354)
(208)
Autres diff\u00e9rences permanentes
(422)
457
Imp\u00f4t effectif
(58)
(2 966)
7.4.
Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non comptabilis\u00e9s
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 potentiels ont \u00e9t\u00e9 reconnus par le Groupe totalement pour la Belgique et
l'Autriche et partiellement pour l'Espagne compte tenu des passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 disponibles et des
perspectives de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs. Le montant total des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non
comptabilis\u00e9s au 30 septembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 21 826 milliers d'euros.
Etats financiers
235
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88859": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
La charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat repr\u00e9sente la somme de l'imp\u00f4t exigible et de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. La charge
d'imp\u00f4t est calcul\u00e9e selon les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture
dans les pays o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales op\u00e8rent.
Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du
montant d'imp\u00f4t que le Groupe s'attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes
qui s'y rattachent.La Cotisation sur la Valeur Ajout\u00e9e des Entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e
des comptes sociaux, est analys\u00e9e par le Groupe comme constituant de l'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat.
L'imp\u00f4t exigible et l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net, sauf s'ils concernent des \u00e9l\u00e9ments
qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux
propres. Si l'imp\u00f4t exigible ou l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d'un regroupement
d'entreprises, l'incidence fiscale est incluse dans la comptabilisation du regroupement d'entreprises.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre les
valeurs comptables des actifs et passifs au bilan et leurs valeurs fiscales respectives (sauf exceptions).
L'incidence sur les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d'une modification des taux d'imposition et des lois
fiscales est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9e en produit/charge fiscale sur la p\u00e9riode pendant laquelle la
modification est pratiquement entr\u00e9e en vigueur. Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon
les taux d'imposition attendus pour la p\u00e9riode de r\u00e9alisation de l'actif ou de r\u00e8glement du passif, d'apr\u00e8s
les taux d'imposition et les lois fiscales en vigueur, ou pratiquement en vigueur, \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des
pertes fiscales et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe
disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs
imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables. Si le
montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l'int\u00e9gralit\u00e9 d'un actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9,
les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par
rapport au plan d'activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0
chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits dans la mesure o\u00f9 il n'est d\u00e9sormais plus probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice
imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs
imposables augmente.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnus sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s, s'il
devient probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront
\u00eatre imput\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88863_add_hierarchy": { "value": "
8.
Goodwill
PRINCIPES COMPTABLES
\u00c0 la date d'acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment aux normes comptables applicables aux
regroupements d'entreprises, tel que d\u00e9crit en note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Le goodwill n'est pas amorti, mais il est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fin d'exercice, ou d\u00e8s
lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'il pourrait subir une perte de
valeur.
Les pertes de valeur affectant le goodwill ne peuvent pas \u00eatre reprises. Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le
Groupe pour effectuer les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites en note 12. \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et
des immobilisations \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023.
Valeurs nettes
(En milliers d'euros)
The remarketing
company
Aramis
Clicars
Datosco
/ Datos
Motor
Depot
Ottomobilia
Onlinecars
Total
Valeur nette au 30 septembre 2021
-
198
3 154
9 516
28 891
2 387
-
44 146
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
668
-
186
-
853
Ecarts de conversion
-
-
-
-
(735)
-
-
(735)
Valeur nette au 30 septembre 2022
-
198
3 154
10 184
28 155
2 573
-
44 264
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
-
-
-
19 254
19 254
Ecarts de conversion
-
-
-
-
600
-
-
600
Valeur nette au 30 septembre 2023
-
198
3 154
10 184
28 755
2 573
19 254
64 118
dont :
Valeur brute au 30 septembre 2023
17
198
3 154
10 184
28 755
2 573
19 254
64 135
D\u00e9pr\u00e9ciations au 30 septembre 2023
(17)
-
-
-
-
-
-
(17)
S'agissant du goodwill d'Onlinecars GmbH, faisant suite \u00e0 sa prise de contr\u00f4le en date du 3 octobre
2022, il est possible de se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Etats financiers
236
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
9.
Autres immobilisations incorporelles
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres immobilisations incorporelles comprennent principalement les \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement du site internet et des outils internes chez Aramis et Aramis Group ;
-
Des logiciels ;
-
Des marques ;
Elles sont comptabilis\u00e9es initialement :
-
En cas d'acquisition : pour leur co\u00fbt d'acquisition ;
-
En cas de regroupement d'entreprises : pour leur juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ;
-
En cas de production interne : pour leur co\u00fbt de production pour le Groupe.
Les immobilisations incorporelles figurent au bilan pour leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements
cumul\u00e9s et des \u00e9ventuelles pertes de valeur constat\u00e9es.
Les m\u00e9thodes et dur\u00e9es d'amortissement retenues sont les suivantes :
-
Brevets, licences, site internet : lin\u00e9aire 3 ans
-
Logiciels et progiciels : lin\u00e9aire 1 \u00e0 10 ans
Les marques sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e9tant \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie et ne font ainsi pas l'objet d'un
amortissement.
Etats financiers
237
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Valeurs brutes
(En milliers d'euros)
Concessions, brevets
& droits similaires
Marques
Autres
immobilisations
incorporelles
Immobilisations
incorporelles en cours
Valeurs brutes
Valeur brute au 30 septembre 2021
27 686
34 535
2 238
4 034
68 493
Acquisitions
2 473
-
-
9 689
12 161
Reclassements
10 956
-
-
(11 135)
(179)
Ecarts de conversion
-
(503)
(2)
-
(505)
Valeur brute au 30 septembre 2022
41 114
34 032
2 236
2 588
79 971
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
5 675
5 440
-
-
11 115
Acquisitions
7 871
-
-
3 704
11 576
Cessions
(6)
-
-
(39)
(45)
Reclassements
691
-
-
(691)
-
Ecarts de conversion
-
412
-
-
412
Valeur brute au 30 septembre 2023
55 346
39 884
2 236
5 562
103 028
-
-
-
-
-
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
(En milliers d'euros)
Amt/D\u00e9p. conc,
brevets & dts
similaires
Amt/D\u00e9p. marques
Amt/D\u00e9p. autres
immobilisations
incorporelles
Amt/D\u00e9p.
immobilisations
incorporelles en cours
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2021
(19 300)
-
(1 683)
-
(20 984)
Dotations
(5 990)
-
(466)
-
(6 456)
Cessions
1
-
-
-
1
Reclassements
227
-
-
-
227
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2022
(25 062)
-
(2 150)
-
(27 212)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(5 474)
-
-
-
(5 474)
Dotations
(9 325)
-
(1)
-
(9 326)
Cessions
-
-
-
-
-
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2023
(39 861)
-
(2 150)
-
(42 012)
-
-
-
-
-
Valeurs nettes
(En milliers d'euros)
Concessions, brevets
& droits similaires
Marques
Autres
immobilisations
incorporelles
Immobilisations
incorporelles en cours
Valeurs nettes
Valeur nette comptable au 30
septembre 2021
8 386
34 535
555
4 034
47 510
Valeur nette comptable au 30
septembre 2022
16 052
34 032
87
2 588
52 759
Valeur nette comptable au 30
septembre 2023
15 485
39 884
86
5 562
61 017
Les concessions, brevets et droits similaires correspondent uniquement \u00e0 des brevets, logiciels, et site
internet, dont 43,9 millions d'euros en valeur brute sont relatifs au d\u00e9veloppement du site internet et
des outils internes chez Aramis SAS et Clicars SLU, l'ensemble \u00e9tant amorti \u00e0 hauteur de 31,1 millions
d'euros au 30 septembre 2023.
Etats financiers
238
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les marques sont compos\u00e9es de :
-
250 milliers d'euros de la marque Aramis, reconnue lors de l'apport des titres Aramis SAS;
-
14 530 milliers d'euros de la marque Cardoen, valoris\u00e9e et reconnue suite \u00e0 l'acquisition de la
soci\u00e9t\u00e9 Datosco NV en date du 31 juillet 2018 ;
-
des marques CarSupermarket.com, MotorDepot
et InterestFree4Cars constat\u00e9es suite \u00e0 la prise
de contr\u00f4le de Motor Depot intervenue le 1er mars 2021 pour un total de 19 663 milliers d'euros
(dont 17 002 milliers pour CarSupermarket.com, 2 429 milliers d'euros pour Motor Depot et 231
milliers pour InterestFree4Cars) ;
-
5 440 milliers d'euros de la marque Onlinecars, valoris\u00e9e et reconnue suite \u00e0 l'acquisition de la
soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmbH en date du 3 octobre 2022.
La valeur nette comptable des immobilisations incorporelles en cours se composent principalement
comme suit :
-
1 211 milliers d'euros au titre de projet li\u00e9 au traitement de la data, contre 488 milliers d'euros au
30 septembre 2022 ;
-
183 milliers d'euros au titre du d\u00e9veloppement du site internet et des applications mobiles, contre
602 milliers d'euros au 30 septembre 2022 ;
-
4 168 milliers d'euros au titre des d\u00e9veloppements sur des logiciels \u00e0 usage interne, contre 1 498
milliers d'euros au 30 septembre 2022.
Etats financiers
239
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
12.
D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et des immobilisations
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des
\u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les
autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un
changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur
l'environnement \u00e9conomique et sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui
b\u00e9n\u00e9ficie des synergies du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements
est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe
identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par
d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux
pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et
affect\u00e9e en premier \u00e0 la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts
de sortie et la valeur d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie
actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur
recouvrable d'un groupe d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat.
Pour les immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation
comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra \u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement
des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe plus et que la valeur
recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les hypoth\u00e8ses, jugements et estimations sur lesquelles se fondent les tests de valeur sont les
principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation des valeurs recouvrables dans le calcul de la valeur
d'utilit\u00e9 (taux d'actualisation, taux de croissance \u00e0 l'infini, flux de tr\u00e9sorerie attendus) qui d\u00e9pendent
de l'appr\u00e9ciation du contexte \u00e9conomique et financier.
Etats financiers
248
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
12.1.
R\u00e9sultats des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
La valeur recouvrable des UGT Belgique, Espagne, Royaume-Uni et Autriche a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la
base de leur valeur d'utilit\u00e9, elle-m\u00eame obtenue en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs li\u00e9s \u00e0
l'utilisation continue de l'UGT.
La valeur d'utilit\u00e9 des UGT et des goodwill est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode suivante :
-
les projections \u00e0 5 ans des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts, \u00e9tablies \u00e0 partir des budgets et plans \u00e0
moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la Direction, sont actualis\u00e9es ;
-
au-del\u00e0 de ces 5 ann\u00e9es, les flux futurs de tr\u00e9sorerie \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 sont extrapol\u00e9s \u00e0 partir d'un taux
de croissance \u00e0 l'infini appliqu\u00e9 sur la pr\u00e9vision de tr\u00e9sorerie normative. Cette derni\u00e8re correspond
\u00e0 la pr\u00e9vision de la derni\u00e8re ann\u00e9e du plan moyen terme, retrait\u00e9e si n\u00e9cessaire des \u00e9l\u00e9ments non
r\u00e9currents ;
-
l'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e selon un taux qui refl\u00e8te l'appr\u00e9ciation courante
du march\u00e9 de la valeur temps de l'argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l'actif (ou groupe d'actifs).
Ce taux correspond au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (WACC) apr\u00e8s imp\u00f4ts. L'utilisation d'un
taux apr\u00e8s imp\u00f4ts appliqu\u00e9 \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie fiscalis\u00e9s aboutit \u00e0 la d\u00e9termination de valeurs
recouvrables similaires \u00e0 celles obtenues en utilisant des taux avant imp\u00f4ts \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie
non fiscalis\u00e9s.
Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es dans l'estimation de la valeur d'utilit\u00e9 sont les suivantes :
Hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
Co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 du
capital
Taux de
croissance pour
d\u00e9terminer la
valeur terminale
Taux d'EBITDA
normatif pour
d\u00e9terminer la
valeur terminale
Espagne
9,5%
2,0%
5,8%
Belgique
9,3%
2,0%
5,3%
Royaume-Uni
9,5%
2,0%
5,6%
Autriche
9,1%
2,0%
5,1%
L'EBITDA utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer la valeur d'utilit\u00e9 des UGT test\u00e9es correspond \u00e0 l'EBITDA ajust\u00e9 tel
que d\u00e9fini en note 3.2. \u00ab Indicateurs cl\u00e9s de performance \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Les bases de donn\u00e9es sources utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital ont \u00e9t\u00e9
modifi\u00e9es. Notamment l'approche retenue pour calculer les fonds propres a \u00e9t\u00e9 revue.
Les tests sont r\u00e9alis\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses suivantes :
-
les pr\u00e9visions utilis\u00e9es sont fond\u00e9es sur l'exp\u00e9rience pass\u00e9e et sur les donn\u00e9es macro\u00e9conomiques
concernant le march\u00e9 de la vente de v\u00e9hicules d'occasion ;
-
le taux de croissance \u00e0 l'infini s'\u00e9tablit \u00e0 2,0%. Ce taux est en ligne avec le taux de croissance moyen
\u00e0 long terme du secteur d'activit\u00e9 du Groupe ;
Etats financiers
249
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
les principales composantes du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital sont une prime de risque march\u00e9,
un taux sans risque correspondant \u00e0 une moyenne des taux d'int\u00e9r\u00eat des emprunts d'\u00c9tat de
maturit\u00e9 \u00e9lev\u00e9e, un b\u00eata calcul\u00e9 sur la base d'un \u00e9chantillon des entreprises du secteur.
La valeur recouvrable estim\u00e9e de chacune de ces UGT s'est av\u00e9r\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable
\u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Les variations suivantes des hypoth\u00e8ses retenues pour effectuer les tests au 30 septembre 2023,
consid\u00e9r\u00e9es comme raisonnablement possibles par le Groupe, n'auraient pas conduit \u00e0 une perte de
valeur :
-
hausse du WACC de 1,0 point ;
-
baisse du taux de croissance \u00e0 long terme de 0,5 point ;
-
baisse du taux d'EBITDA utilis\u00e9 pour calculer la valeur terminale de 0,5 point.
Aucune perte de valeur ne serait \u00e0 enregistrer que ces changements soient pris individuellement ou
de fa\u00e7on combin\u00e9e.
Etats financiers
250
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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8.
Goodwill
PRINCIPES COMPTABLES
\u00c0 la date d'acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment aux normes comptables applicables aux
regroupements d'entreprises, tel que d\u00e9crit en note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Le goodwill n'est pas amorti, mais il est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fin d'exercice, ou d\u00e8s
lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'il pourrait subir une perte de
valeur.
Les pertes de valeur affectant le goodwill ne peuvent pas \u00eatre reprises. Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le
Groupe pour effectuer les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites en note 12. \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et
des immobilisations \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023.
Valeurs nettes
(En milliers d'euros)
The remarketing
company
Aramis
Clicars
Datosco
/ Datos
Motor
Depot
Ottomobilia
Onlinecars
Total
Valeur nette au 30 septembre 2021
-
198
3 154
9 516
28 891
2 387
-
44 146
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
668
-
186
-
853
Ecarts de conversion
-
-
-
-
(735)
-
-
(735)
Valeur nette au 30 septembre 2022
-
198
3 154
10 184
28 155
2 573
-
44 264
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
-
-
-
-
-
19 254
19 254
Ecarts de conversion
-
-
-
-
600
-
-
600
Valeur nette au 30 septembre 2023
-
198
3 154
10 184
28 755
2 573
19 254
64 118
dont :
Valeur brute au 30 septembre 2023
17
198
3 154
10 184
28 755
2 573
19 254
64 135
D\u00e9pr\u00e9ciations au 30 septembre 2023
(17)
-
-
-
-
-
-
(17)
S'agissant du goodwill d'Onlinecars GmbH, faisant suite \u00e0 sa prise de contr\u00f4le en date du 3 octobre
2022, il est possible de se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Etats financiers
236
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
12.
D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et des immobilisations
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des
\u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les
autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un
changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur
l'environnement \u00e9conomique et sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui
b\u00e9n\u00e9ficie des synergies du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements
est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe
identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par
d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux
pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et
affect\u00e9e en premier \u00e0 la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts
de sortie et la valeur d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie
actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur
recouvrable d'un groupe d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat.
Pour les immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation
comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra \u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement
des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe plus et que la valeur
recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les hypoth\u00e8ses, jugements et estimations sur lesquelles se fondent les tests de valeur sont les
principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation des valeurs recouvrables dans le calcul de la valeur
d'utilit\u00e9 (taux d'actualisation, taux de croissance \u00e0 l'infini, flux de tr\u00e9sorerie attendus) qui d\u00e9pendent
de l'appr\u00e9ciation du contexte \u00e9conomique et financier.
Etats financiers
248
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
12.1.
R\u00e9sultats des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
La valeur recouvrable des UGT Belgique, Espagne, Royaume-Uni et Autriche a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la
base de leur valeur d'utilit\u00e9, elle-m\u00eame obtenue en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs li\u00e9s \u00e0
l'utilisation continue de l'UGT.
La valeur d'utilit\u00e9 des UGT et des goodwill est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode suivante :
-
les projections \u00e0 5 ans des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts, \u00e9tablies \u00e0 partir des budgets et plans \u00e0
moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la Direction, sont actualis\u00e9es ;
-
au-del\u00e0 de ces 5 ann\u00e9es, les flux futurs de tr\u00e9sorerie \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 sont extrapol\u00e9s \u00e0 partir d'un taux
de croissance \u00e0 l'infini appliqu\u00e9 sur la pr\u00e9vision de tr\u00e9sorerie normative. Cette derni\u00e8re correspond
\u00e0 la pr\u00e9vision de la derni\u00e8re ann\u00e9e du plan moyen terme, retrait\u00e9e si n\u00e9cessaire des \u00e9l\u00e9ments non
r\u00e9currents ;
-
l'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e selon un taux qui refl\u00e8te l'appr\u00e9ciation courante
du march\u00e9 de la valeur temps de l'argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l'actif (ou groupe d'actifs).
Ce taux correspond au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (WACC) apr\u00e8s imp\u00f4ts. L'utilisation d'un
taux apr\u00e8s imp\u00f4ts appliqu\u00e9 \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie fiscalis\u00e9s aboutit \u00e0 la d\u00e9termination de valeurs
recouvrables similaires \u00e0 celles obtenues en utilisant des taux avant imp\u00f4ts \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie
non fiscalis\u00e9s.
Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es dans l'estimation de la valeur d'utilit\u00e9 sont les suivantes :
Hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
Co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 du
capital
Taux de
croissance pour
d\u00e9terminer la
valeur terminale
Taux d'EBITDA
normatif pour
d\u00e9terminer la
valeur terminale
Espagne
9,5%
2,0%
5,8%
Belgique
9,3%
2,0%
5,3%
Royaume-Uni
9,5%
2,0%
5,6%
Autriche
9,1%
2,0%
5,1%
L'EBITDA utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer la valeur d'utilit\u00e9 des UGT test\u00e9es correspond \u00e0 l'EBITDA ajust\u00e9 tel
que d\u00e9fini en note 3.2. \u00ab Indicateurs cl\u00e9s de performance \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Les bases de donn\u00e9es sources utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital ont \u00e9t\u00e9
modifi\u00e9es. Notamment l'approche retenue pour calculer les fonds propres a \u00e9t\u00e9 revue.
Les tests sont r\u00e9alis\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses suivantes :
-
les pr\u00e9visions utilis\u00e9es sont fond\u00e9es sur l'exp\u00e9rience pass\u00e9e et sur les donn\u00e9es macro\u00e9conomiques
concernant le march\u00e9 de la vente de v\u00e9hicules d'occasion ;
-
le taux de croissance \u00e0 l'infini s'\u00e9tablit \u00e0 2,0%. Ce taux est en ligne avec le taux de croissance moyen
\u00e0 long terme du secteur d'activit\u00e9 du Groupe ;
Etats financiers
249
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
les principales composantes du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital sont une prime de risque march\u00e9,
un taux sans risque correspondant \u00e0 une moyenne des taux d'int\u00e9r\u00eat des emprunts d'\u00c9tat de
maturit\u00e9 \u00e9lev\u00e9e, un b\u00eata calcul\u00e9 sur la base d'un \u00e9chantillon des entreprises du secteur.
La valeur recouvrable estim\u00e9e de chacune de ces UGT s'est av\u00e9r\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable
\u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Les variations suivantes des hypoth\u00e8ses retenues pour effectuer les tests au 30 septembre 2023,
consid\u00e9r\u00e9es comme raisonnablement possibles par le Groupe, n'auraient pas conduit \u00e0 une perte de
valeur :
-
hausse du WACC de 1,0 point ;
-
baisse du taux de croissance \u00e0 long terme de 0,5 point ;
-
baisse du taux d'EBITDA utilis\u00e9 pour calculer la valeur terminale de 0,5 point.
Aucune perte de valeur ne serait \u00e0 enregistrer que ces changements soient pris individuellement ou
de fa\u00e7on combin\u00e9e.
Etats financiers
250
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88865_add_hierarchy": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
\u00c0 la date d'acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment aux normes comptables applicables aux
regroupements d'entreprises, tel que d\u00e9crit en note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Le goodwill n'est pas amorti, mais il est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fin d'exercice, ou d\u00e8s
lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'il pourrait subir une perte de
valeur.
Les pertes de valeur affectant le goodwill ne peuvent pas \u00eatre reprises. Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le
Groupe pour effectuer les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites en note 12. \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et
des immobilisations \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023.
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres immobilisations incorporelles comprennent principalement les \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement du site internet et des outils internes chez Aramis et Aramis Group ;
-
Des logiciels ;
-
Des marques ;
Elles sont comptabilis\u00e9es initialement :
-
En cas d'acquisition : pour leur co\u00fbt d'acquisition ;
-
En cas de regroupement d'entreprises : pour leur juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ;
-
En cas de production interne : pour leur co\u00fbt de production pour le Groupe.
Les immobilisations incorporelles figurent au bilan pour leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements
cumul\u00e9s et des \u00e9ventuelles pertes de valeur constat\u00e9es.
Les m\u00e9thodes et dur\u00e9es d'amortissement retenues sont les suivantes :
-
Brevets, licences, site internet : lin\u00e9aire 3 ans
-
Logiciels et progiciels : lin\u00e9aire 1 \u00e0 10 ans
Les marques sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e9tant \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie et ne font ainsi pas l'objet d'un
amortissement.
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des
\u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les
autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un
changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur
l'environnement \u00e9conomique et sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui
b\u00e9n\u00e9ficie des synergies du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements
est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe
identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par
d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux
pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et
affect\u00e9e en premier \u00e0 la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts
de sortie et la valeur d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie
actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur
recouvrable d'un groupe d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat.
Pour les immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation
comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra \u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement
des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe plus et que la valeur
recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88864": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
\u00c0 la date d'acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment aux normes comptables applicables aux
regroupements d'entreprises, tel que d\u00e9crit en note 4.2 \u00ab Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Le goodwill n'est pas amorti, mais il est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fin d'exercice, ou d\u00e8s
lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'il pourrait subir une perte de
valeur.
Les pertes de valeur affectant le goodwill ne peuvent pas \u00eatre reprises. Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le
Groupe pour effectuer les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites en note 12. \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et
des immobilisations \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023.
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des
\u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les
autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un
changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur
l'environnement \u00e9conomique et sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui
b\u00e9n\u00e9ficie des synergies du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements
est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe
identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par
d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux
pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et
affect\u00e9e en premier \u00e0 la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts
de sortie et la valeur d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie
actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur
recouvrable d'un groupe d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat.
Pour les immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation
comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra \u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement
des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe plus et que la valeur
recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
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9.
Autres immobilisations incorporelles
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres immobilisations incorporelles comprennent principalement les \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement du site internet et des outils internes chez Aramis et Aramis Group ;
-
Des logiciels ;
-
Des marques ;
Elles sont comptabilis\u00e9es initialement :
-
En cas d'acquisition : pour leur co\u00fbt d'acquisition ;
-
En cas de regroupement d'entreprises : pour leur juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ;
-
En cas de production interne : pour leur co\u00fbt de production pour le Groupe.
Les immobilisations incorporelles figurent au bilan pour leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements
cumul\u00e9s et des \u00e9ventuelles pertes de valeur constat\u00e9es.
Les m\u00e9thodes et dur\u00e9es d'amortissement retenues sont les suivantes :
-
Brevets, licences, site internet : lin\u00e9aire 3 ans
-
Logiciels et progiciels : lin\u00e9aire 1 \u00e0 10 ans
Les marques sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e9tant \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie et ne font ainsi pas l'objet d'un
amortissement.
Etats financiers
237
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Valeurs brutes
(En milliers d'euros)
Concessions, brevets
& droits similaires
Marques
Autres
immobilisations
incorporelles
Immobilisations
incorporelles en cours
Valeurs brutes
Valeur brute au 30 septembre 2021
27 686
34 535
2 238
4 034
68 493
Acquisitions
2 473
-
-
9 689
12 161
Reclassements
10 956
-
-
(11 135)
(179)
Ecarts de conversion
-
(503)
(2)
-
(505)
Valeur brute au 30 septembre 2022
41 114
34 032
2 236
2 588
79 971
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
5 675
5 440
-
-
11 115
Acquisitions
7 871
-
-
3 704
11 576
Cessions
(6)
-
-
(39)
(45)
Reclassements
691
-
-
(691)
-
Ecarts de conversion
-
412
-
-
412
Valeur brute au 30 septembre 2023
55 346
39 884
2 236
5 562
103 028
-
-
-
-
-
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
(En milliers d'euros)
Amt/D\u00e9p. conc,
brevets & dts
similaires
Amt/D\u00e9p. marques
Amt/D\u00e9p. autres
immobilisations
incorporelles
Amt/D\u00e9p.
immobilisations
incorporelles en cours
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2021
(19 300)
-
(1 683)
-
(20 984)
Dotations
(5 990)
-
(466)
-
(6 456)
Cessions
1
-
-
-
1
Reclassements
227
-
-
-
227
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2022
(25 062)
-
(2 150)
-
(27 212)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(5 474)
-
-
-
(5 474)
Dotations
(9 325)
-
(1)
-
(9 326)
Cessions
-
-
-
-
-
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au
30 septembre 2023
(39 861)
-
(2 150)
-
(42 012)
-
-
-
-
-
Valeurs nettes
(En milliers d'euros)
Concessions, brevets
& droits similaires
Marques
Autres
immobilisations
incorporelles
Immobilisations
incorporelles en cours
Valeurs nettes
Valeur nette comptable au 30
septembre 2021
8 386
34 535
555
4 034
47 510
Valeur nette comptable au 30
septembre 2022
16 052
34 032
87
2 588
52 759
Valeur nette comptable au 30
septembre 2023
15 485
39 884
86
5 562
61 017
Les concessions, brevets et droits similaires correspondent uniquement \u00e0 des brevets, logiciels, et site
internet, dont 43,9 millions d'euros en valeur brute sont relatifs au d\u00e9veloppement du site internet et
des outils internes chez Aramis SAS et Clicars SLU, l'ensemble \u00e9tant amorti \u00e0 hauteur de 31,1 millions
d'euros au 30 septembre 2023.
Etats financiers
238
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les marques sont compos\u00e9es de :
-
250 milliers d'euros de la marque Aramis, reconnue lors de l'apport des titres Aramis SAS;
-
14 530 milliers d'euros de la marque Cardoen, valoris\u00e9e et reconnue suite \u00e0 l'acquisition de la
soci\u00e9t\u00e9 Datosco NV en date du 31 juillet 2018 ;
-
des marques CarSupermarket.com, MotorDepot
et InterestFree4Cars constat\u00e9es suite \u00e0 la prise
de contr\u00f4le de Motor Depot intervenue le 1er mars 2021 pour un total de 19 663 milliers d'euros
(dont 17 002 milliers pour CarSupermarket.com, 2 429 milliers d'euros pour Motor Depot et 231
milliers pour InterestFree4Cars) ;
-
5 440 milliers d'euros de la marque Onlinecars, valoris\u00e9e et reconnue suite \u00e0 l'acquisition de la
soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmbH en date du 3 octobre 2022.
La valeur nette comptable des immobilisations incorporelles en cours se composent principalement
comme suit :
-
1 211 milliers d'euros au titre de projet li\u00e9 au traitement de la data, contre 488 milliers d'euros au
30 septembre 2022 ;
-
183 milliers d'euros au titre du d\u00e9veloppement du site internet et des applications mobiles, contre
602 milliers d'euros au 30 septembre 2022 ;
-
4 168 milliers d'euros au titre des d\u00e9veloppements sur des logiciels \u00e0 usage interne, contre 1 498
milliers d'euros au 30 septembre 2022.
Etats financiers
239
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des
\u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les
autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un
changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur
l'environnement \u00e9conomique et sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui
b\u00e9n\u00e9ficie des synergies du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements
est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe
identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par
d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux
pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et
affect\u00e9e en premier \u00e0 la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts
de sortie et la valeur d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie
actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur
recouvrable d'un groupe d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat.
Pour les immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation
comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra \u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement
des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe plus et que la valeur
recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88867": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres immobilisations incorporelles comprennent principalement les \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement du site internet et des outils internes chez Aramis et Aramis Group ;
-
Des logiciels ;
-
Des marques ;
Elles sont comptabilis\u00e9es initialement :
-
En cas d'acquisition : pour leur co\u00fbt d'acquisition ;
-
En cas de regroupement d'entreprises : pour leur juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ;
-
En cas de production interne : pour leur co\u00fbt de production pour le Groupe.
Les immobilisations incorporelles figurent au bilan pour leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements
cumul\u00e9s et des \u00e9ventuelles pertes de valeur constat\u00e9es.
Les m\u00e9thodes et dur\u00e9es d'amortissement retenues sont les suivantes :
-
Brevets, licences, site internet : lin\u00e9aire 3 ans
-
Logiciels et progiciels : lin\u00e9aire 1 \u00e0 10 ans
Les marques sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e9tant \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie et ne font ainsi pas l'objet d'un
amortissement.
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des
\u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les
autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un
changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur
l'environnement \u00e9conomique et sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui
b\u00e9n\u00e9ficie des synergies du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements
est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe
identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par
d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux
pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et
affect\u00e9e en premier \u00e0 la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts
de sortie et la valeur d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie
actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur
recouvrable d'un groupe d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat.
Pour les immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation
comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra \u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement
des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe plus et que la valeur
recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88868": { "value": "
Les concessions, brevets et droits similaires correspondent uniquement \u00e0 des brevets, logiciels, et site
internet, dont 43,9 millions d'euros en valeur brute sont relatifs au d\u00e9veloppement du site internet et
des outils internes chez Aramis SAS et Clicars SLU, l'ensemble \u00e9tant amorti \u00e0 hauteur de 31,1 millions
d'euros au 30 septembre 2023.
Etats financiers
238
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les marques sont compos\u00e9es de :
-
250 milliers d'euros de la marque Aramis, reconnue lors de l'apport des titres Aramis SAS;
-
14 530 milliers d'euros de la marque Cardoen, valoris\u00e9e et reconnue suite \u00e0 l'acquisition de la
soci\u00e9t\u00e9 Datosco NV en date du 31 juillet 2018 ;
-
des marques CarSupermarket.com, MotorDepot
et InterestFree4Cars constat\u00e9es suite \u00e0 la prise
de contr\u00f4le de Motor Depot intervenue le 1er mars 2021 pour un total de 19 663 milliers d'euros
(dont 17 002 milliers pour CarSupermarket.com, 2 429 milliers d'euros pour Motor Depot et 231
milliers pour InterestFree4Cars) ;
-
5 440 milliers d'euros de la marque Onlinecars, valoris\u00e9e et reconnue suite \u00e0 l'acquisition de la
soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmbH en date du 3 octobre 2022.
La valeur nette comptable des immobilisations incorporelles en cours se composent principalement
comme suit :
-
1 211 milliers d'euros au titre de projet li\u00e9 au traitement de la data, contre 488 milliers d'euros au
30 septembre 2022 ;
-
183 milliers d'euros au titre du d\u00e9veloppement du site internet et des applications mobiles, contre
602 milliers d'euros au 30 septembre 2022 ;
-
4 168 milliers d'euros au titre des d\u00e9veloppements sur des logiciels \u00e0 usage interne, contre 1 498
milliers d'euros au 30 septembre 2022.
Etats financiers
239
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Les immobilisations corporelles autres que les terrains sont amorties en appliquant l'approche par
composants selon le mode lin\u00e9aire, sur les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes :
\u2022
Agencements, am\u00e9nagements des constructions (10, 15, 18 ou 30 ans) ;
\u2022
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage (1 \u00e0 10 ans) ;
\u2022
Mat\u00e9riel de bureau et informatique (2 \u00e0 5 ans) ;
\u2022
Mobilier de bureau (3, 5 ou 10 ans).
L'effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre est li\u00e9 \u00e0 la prise de contr\u00f4le d'Onlinecars GmbH et de Brumbrum
SPA intervenue les 3 et 31 octobre 2022.
Brumbrum SPA via sa filiale Brumbrum Rent SPA dispose d'une activit\u00e9 de locations de v\u00e9hicules sans
option d'achat aupr\u00e8s de particuliers qui a d\u00e9marr\u00e9 avant la prise de contr\u00f4le par Aramis Group. Ainsi,
il a \u00e9t\u00e9 apport\u00e9 14 446 milliers d'euros de mat\u00e9riels de transport en date du 31 octobre 2022. Cette
activit\u00e9 ne fait plus l'objet de d\u00e9veloppement actuellement et les contrats en cours aupr\u00e8s des clients
se poursuivent jusqu'\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance.
Les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es sur les postes des autres immobilisations corporelles comprennent
essentiellement :
-
Divers agencements dans les diff\u00e9rentes agences en France et Belgique, dans les centres de
reconditionnement notamment dans le nouveau centre au Royaume-Uni mais aussi en Espagne
et en France sur site de Nemours, ainsi que 1 043 milliers d'euros de v\u00e9hicules mis \u00e0 disposition
de salari\u00e9s chez Datos NV ;
-
Au cours de l'exercice 2021-2022, le co\u00fbt des travaux relatifs aux agences commerciales d'Aramis
SAS et de Datos NV, des nouveaux centres de reconditionnement de The Remarketing Company
SAS et Datos NV, de travaux d'am\u00e9nagements chez Clicars SLU et Datos NV, des travaux chez
Motor Depot Ltd pour l'ouverture d'un nouveau centre de reconditionnement pour l'exercice fiscal
2023, ainsi que 2 214 milliers d'euros de v\u00e9hicules mis \u00e0 disposition de salari\u00e9s chez Datos NV.
L'effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre au 30 septembre 2023 est li\u00e9 \u00e0 la prise de contr\u00f4le d'Onlinecars
GmbH et de Brumbrum SPA intervenue respectivement les 3 et 31 octobre 2022.
Etats financiers
242
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
11.1.
Droits d'utilisation
L'effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre au 30 septembre 2023 est li\u00e9 \u00e0 la prise de contr\u00f4le d'Onlinecars
GmbH et de Brumbrum SP intervenue les 3 et 31 octobre 2022 (cf 4.2.1 et 4.2.2).
Valeurs brutes
(En milliers d'euros)
Terrains
Constructions
Autres immobilisations
corporelles
Valeurs brutes
Valeur brute au 30 septembre 2021
2 367
84 070
1 252
87 689
Acquisitions
-
25 834
-
25 834
R\u00e9siliations de contrats
-
(426)
-
(426)
Ecarts de conversion
-
(529)
-
(529)
Valeur brute au 30 septembre 2022
2 367
108 949
1 252
112 568
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
22 001
-
22 001
Acquisitions
-
16 147
-
16 147
R\u00e9siliations de contrats
-
(1 556)
-
(1 556)
Ecarts de conversion
-
434
-
434
Valeur brute au 30 septembre 2023
2 367
145 975
1 252
149 594
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
(En milliers d'euros)
D\u00e9pr\u00e9ciations des
terrains
Amt/D\u00e9p. constructions
Amt/D\u00e9p. autres
immobilisations corp.
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 30 septembre 2021
-
(25 155)
(1 097)
(26 252)
Dotations
-
(10 561)
(31)
(10 592)
Reclassements
-
26
(26)
-
Ecarts de conversion
-
118
-
118
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 30 septembre 2022
-
(35 573)
(1 153)
(36 726)
Dotations
-
(14 693)
-
(14 693)
R\u00e9siliations de contrats
-
(1)
-
(1)
Ecarts de conversion
-
(83)
-
(83)
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 30 septembre 2023
-
(50 350)
(1 153)
(51 503)
Valeurs nettes
(En milliers d'euros)
Terrains
Constructions
Autres immobilisations
corporelles
Valeurs nettes
Valeur nette comptable au 30
septembre 2021
2 367
58 915
155
61 437
Valeur nette comptable au 30
2 367
73 376
99
75 842
septembre 2022
Valeur nette comptable au 30
septembre 2023
2 367
95 625
99
98 091
Etats financiers
244
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
L'augmentation en valeur brute des droits d'utilisation de 37 026 milliers d'euros au cours de l'exercice
clos le 30 septembre 2023 s'explique principalement par des effets des variations de p\u00e9rim\u00e8tre de
22 001 milliers d'euros (int\u00e9grant les augmentations post int\u00e9gration), et l'allongement de la dur\u00e9e
retenue pour le bail en Espagne et le bail du si\u00e8ge social en France.
Etats financiers
245
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88869": { "value": "
10.
Immobilisations corporelles
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt historique diminu\u00e9 des amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles cumul\u00e9s. Le co\u00fbt inclut les frais accessoires directement attribuables \u00e0
l'acquisition.
Les immobilisations corporelles autres que les terrains sont amorties en appliquant l'approche par
composants selon le mode lin\u00e9aire, sur les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes :
\u2022
Agencements, am\u00e9nagements des constructions (10, 15, 18 ou 30 ans) ;
\u2022
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage (1 \u00e0 10 ans) ;
\u2022
Mat\u00e9riel de bureau et informatique (2 \u00e0 5 ans) ;
\u2022
Mobilier de bureau (3, 5 ou 10 ans).
240
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Valeurs brutes
(En millieErstda'tesurfoisn)anciers Constructions
Installations
tech,
mat\u00e9riel &
outillage
Autres
immobilisations
corporelles
Mat\u00e9riel
de transport
Mat\u00e9riel
informatique
Immobilisations
corporelles
en cours
Valeurs
brutes
Valeur brute au 30
septembre 2021
7 741
4 644
24 633
-
233
5
37 256
Acquisitions
85
2 675
10 182
-
52
30
13 025
Cessions
-
-
(621)
-
-
-
(621)
Reclassements
-
-
(45)
-
-
(3)
(48)
Ecarts de conversion
(156)
(161)
(36)
-
(8)
-
(361)
Valeur brute au 30
septembre 2022
7 670
7 235
34 117
-
277
32
49 331
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
543
2 490
2 688
14 446
-
20 182
14
Acquisitions
18
1 461
6 506
-
22
120
8 126
Cessions
-
(322)
(2 505)
(1 336)
(168)
-
(4 332)
Ecarts de conversion
126
107
26
-
5
-
264
Valeur brute au 30
8 358
10 972
40 831
13 110
136
166
73 572
septembre 2023
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations
(En milliers d'euros)
Amt/D\u00e9p.
constructions
Amt/D\u00e9p.
install tech,
mat\u00e9riel &
outil.
Amt/D\u00e9p. autres
immobilisations
corporelles
Amt/D\u00e9p.
Mat\u00e9riel
transport
Amt/D\u00e9p.
Mat\u00e9riel
informatique
Amt/D\u00e9p.
immobilisations Amortissements
corporelles en
cours
et d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations au 30
(1 480)
(2 056)
septembre 2021
(14 665)
-
(173)
(18 375)
-
Dotations
(216)
(875)
(3 985)
-
(58)
(5 135)
-
Cessions
-
-
166
-
-
-
166
Reclassements
-
(0)
(0)
-
-
-
(0)
Ecarts de conversion
6
57
24
-
7
93
-
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations au 30
(1 690)
(2 875)
septembre 2022
(18 461)
-
(225)
-
(23 251)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(95)
(888)
(1 213)
(866)
-
(3 062)
-
Dotations
(257)
(1 260)
(5 059)
(907)
(39)
-
(7 522)
Cessions
-
323
969
57
168
-
1 518
Ecarts de conversion
(5)
(41)
(17)
-
(4)
(66)
-
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations au 30
(2 046)
(4 741)
(23 781)
(1 716)
septembre 2023
(100)
-
(32 384)
Valeurs nettes
(En milliers d'euros)
Constructions
Installations
tech,
mat\u00e9riel &
outillage
Autres
immobilisations
corporelles
Mat\u00e9riel
de
transport
Mat\u00e9riel
informatique
Immobilisations
corporelles en
cours
Valeurs nettes
Valeur nette comptable
au 30 septembre 2021
6 261
2 588
9 968
-
59
5
18 881
Valeur nette comptable
au 30 septembre 2022
5 980
4 360
15 656
-
52
32
26 080
Valeur nette comptable
au 30 septembre 2023
6 311
6 231
17 050
11 394
36
166
41 188
Etats financiers
241
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
L'effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre est li\u00e9 \u00e0 la prise de contr\u00f4le d'Onlinecars GmbH et de Brumbrum
SPA intervenue les 3 et 31 octobre 2022.
Brumbrum SPA via sa filiale Brumbrum Rent SPA dispose d'une activit\u00e9 de locations de v\u00e9hicules sans
option d'achat aupr\u00e8s de particuliers qui a d\u00e9marr\u00e9 avant la prise de contr\u00f4le par Aramis Group. Ainsi,
il a \u00e9t\u00e9 apport\u00e9 14 446 milliers d'euros de mat\u00e9riels de transport en date du 31 octobre 2022. Cette
activit\u00e9 ne fait plus l'objet de d\u00e9veloppement actuellement et les contrats en cours aupr\u00e8s des clients
se poursuivent jusqu'\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance.
Les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es sur les postes des autres immobilisations corporelles comprennent
essentiellement :
-
Divers agencements dans les diff\u00e9rentes agences en France et Belgique, dans les centres de
reconditionnement notamment dans le nouveau centre au Royaume-Uni mais aussi en Espagne
et en France sur site de Nemours, ainsi que 1 043 milliers d'euros de v\u00e9hicules mis \u00e0 disposition
de salari\u00e9s chez Datos NV ;
-
Au cours de l'exercice 2021-2022, le co\u00fbt des travaux relatifs aux agences commerciales d'Aramis
SAS et de Datos NV, des nouveaux centres de reconditionnement de The Remarketing Company
SAS et Datos NV, de travaux d'am\u00e9nagements chez Clicars SLU et Datos NV, des travaux chez
Motor Depot Ltd pour l'ouverture d'un nouveau centre de reconditionnement pour l'exercice fiscal
2023, ainsi que 2 214 milliers d'euros de v\u00e9hicules mis \u00e0 disposition de salari\u00e9s chez Datos NV.
L'effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre au 30 septembre 2023 est li\u00e9 \u00e0 la prise de contr\u00f4le d'Onlinecars
GmbH et de Brumbrum SPA intervenue respectivement les 3 et 31 octobre 2022.
Etats financiers
242
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des
\u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les
autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un
changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur
l'environnement \u00e9conomique et sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui
b\u00e9n\u00e9ficie des synergies du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements
est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe
identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par
d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux
pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et
affect\u00e9e en premier \u00e0 la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts
de sortie et la valeur d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie
actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur
recouvrable d'un groupe d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat.
Pour les immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation
comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra \u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement
des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe plus et que la valeur
recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88870": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt historique diminu\u00e9 des amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles cumul\u00e9s. Le co\u00fbt inclut les frais accessoires directement attribuables \u00e0
l'acquisition.
Les immobilisations corporelles autres que les terrains sont amorties en appliquant l'approche par
composants selon le mode lin\u00e9aire, sur les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes :
\u2022
Agencements, am\u00e9nagements des constructions (10, 15, 18 ou 30 ans) ;
\u2022
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage (1 \u00e0 10 ans) ;
\u2022
Mat\u00e9riel de bureau et informatique (2 \u00e0 5 ans) ;
\u2022
Mobilier de bureau (3, 5 ou 10 ans).
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des
\u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les
autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un
changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur
l'environnement \u00e9conomique et sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui
b\u00e9n\u00e9ficie des synergies du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements
est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe
identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par
d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux
pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et
affect\u00e9e en premier \u00e0 la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts
de sortie et la valeur d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie
actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur
recouvrable d'un groupe d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat.
Pour les immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation
comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra \u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement
des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe plus et que la valeur
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", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88871": { "value": "
Les immobilisations corporelles autres que les terrains sont amorties en appliquant l'approche par
composants selon le mode lin\u00e9aire, sur les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes :
\u2022
Agencements, am\u00e9nagements des constructions (10, 15, 18 ou 30 ans) ;
\u2022
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage (1 \u00e0 10 ans) ;
\u2022
Mat\u00e9riel de bureau et informatique (2 \u00e0 5 ans) ;
\u2022
Mobilier de bureau (3, 5 ou 10 ans).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88872": { "value": "
11.
Contrats de location
PRINCIPES COMPTABLES
Selon IFRS 16, un contrat ou une partie de contrat est ou contient une location s'il accorde le droit de
contr\u00f4ler l'utilisation d'un actif identifi\u00e9 pour une certaine dur\u00e9e, en \u00e9change d'une contrepartie.
Le Groupe comptabilise un actif \u00ab droit d'utilisation \u00bb et une dette de loyers \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat
de location. L'actif \u00ab droit d'utilisation \u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de
tout amortissement et de toute perte de valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de
certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la
date de d\u00e9but du contrat. Le taux d'actualisation utilis\u00e9 correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat implicite du contrat
ou, s'il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d'emprunt marginal (sur la base des durations et non
des maturit\u00e9s). C'est ce dernier taux que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement en tant que taux d'actualisation.
La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d'int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers
pay\u00e9s.
Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des loyers futurs suite \u00e0 un changement d'indice ou de taux,
ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, en cas de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe de l'exercice d'une option d'achat ou d'une
option de r\u00e9siliation.
Conform\u00e9ment aux options offertes par IFRS 16, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas retraiter les contrats de
location d'une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 1 an ou portant sur des actifs de faible valeur. Ces contrats
sont ainsi constat\u00e9s en \u00ab Autres achats et charges externes \u00bb.
Les principaux contrats de location du Groupe portent sur des agences commerciales et techniques..
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Le jugement des op\u00e9rationnels est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer les dates de sortie des contrats de
location compte tenu des options de r\u00e9siliation ou de renouvellement pr\u00e9vues dans le cadre de
certains contrats de location immobili\u00e8re.
Etats financiers
243
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
11.1.
Droits d'utilisation
L'effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre au 30 septembre 2023 est li\u00e9 \u00e0 la prise de contr\u00f4le d'Onlinecars
GmbH et de Brumbrum SP intervenue les 3 et 31 octobre 2022 (cf 4.2.1 et 4.2.2).
Valeurs brutes
(En milliers d'euros)
Terrains
Constructions
Autres immobilisations
corporelles
Valeurs brutes
Valeur brute au 30 septembre 2021
2 367
84 070
1 252
87 689
Acquisitions
-
25 834
-
25 834
R\u00e9siliations de contrats
-
(426)
-
(426)
Ecarts de conversion
-
(529)
-
(529)
Valeur brute au 30 septembre 2022
2 367
108 949
1 252
112 568
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-
22 001
-
22 001
Acquisitions
-
16 147
-
16 147
R\u00e9siliations de contrats
-
(1 556)
-
(1 556)
Ecarts de conversion
-
434
-
434
Valeur brute au 30 septembre 2023
2 367
145 975
1 252
149 594
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
(En milliers d'euros)
D\u00e9pr\u00e9ciations des
terrains
Amt/D\u00e9p. constructions
Amt/D\u00e9p. autres
immobilisations corp.
Amortissements et
d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 30 septembre 2021
-
(25 155)
(1 097)
(26 252)
Dotations
-
(10 561)
(31)
(10 592)
Reclassements
-
26
(26)
-
Ecarts de conversion
-
118
-
118
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 30 septembre 2022
-
(35 573)
(1 153)
(36 726)
Dotations
-
(14 693)
-
(14 693)
R\u00e9siliations de contrats
-
(1)
-
(1)
Ecarts de conversion
-
(83)
-
(83)
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 30 septembre 2023
-
(50 350)
(1 153)
(51 503)
Valeurs nettes
(En milliers d'euros)
Terrains
Constructions
Autres immobilisations
corporelles
Valeurs nettes
Valeur nette comptable au 30
septembre 2021
2 367
58 915
155
61 437
Valeur nette comptable au 30
2 367
73 376
99
75 842
septembre 2022
Valeur nette comptable au 30
septembre 2023
2 367
95 625
99
98 091
Etats financiers
244
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
L'augmentation en valeur brute des droits d'utilisation de 37 026 milliers d'euros au cours de l'exercice
clos le 30 septembre 2023 s'explique principalement par des effets des variations de p\u00e9rim\u00e8tre de
22 001 milliers d'euros (int\u00e9grant les augmentations post int\u00e9gration), et l'allongement de la dur\u00e9e
retenue pour le bail en Espagne et le bail du si\u00e8ge social en France.
Etats financiers
245
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
11.2.
Dettes de loyer
L'\u00e9volution de la dette de loyers sur les exercices 2022 et 2023 est pr\u00e9sent\u00e9e dans les tableaux ci-
dessous :
Dettes de location courantes et non courantes
(En milliers d'euros)
Dettes de location
Total
Au 30 septembre 2021
62 522
62 522
dont class\u00e9 en passifs non courants
52 852
52 852
dont class\u00e9 en passifs courants
9 670
9 670
Augmentation
26 025
26 025
Diminution
(10 896)
(10 896)
R\u00e9siliations de contrats
(426)
(426)
Ecarts de conversion
(425)
(425)
Au 30 septembre 2022
76 800
76 800
dont class\u00e9 en passifs non courants
66 620
66 620
dont class\u00e9 en passifs courants
10 181
10 181
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
22 001
22 001
Augmentation
16 420
16 420
Diminution
(13 869)
(13 869)
Reclassements
-
-
R\u00e9siliations de contrats
(1 556)
(1 556)
Ecarts de conversion
360
360
Au 30 septembre 2023
100 155
100 155
dont class\u00e9 en passifs non courants
86 626
86 626
dont class\u00e9 en passifs courants
13 529
13 529
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2023
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2022
En milliers d'euros
Moins
d'un an
De 1 \u00e0 5
ans
A plus de
5 ans
Total
Moins
d'un an
De 1 \u00e0 5
ans
A plus de
5 ans
Total
Dettes de location non
courantes
-
51 500
35 127
86 626
-
40 182
26 438
66 619
Dettes de location
courantes
13 529
-
-
13 529
10 181
-
-
10 181
Total dettes de location
13 529
51 500
35 127
100 155
10 181
40 182
26 438
76 800
Etats financiers
246
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
11.3.
Contrats exempt\u00e9s
La charge de location des contrats exempt\u00e9s de l'application d'IFRS 16 est la suivante :
-
Exercice 2022-2023 : 0,2 million d'euros ;
-
Exercice 2021-2022 : 0,0 million d'euros.
Etats financiers
247
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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PRINCIPES COMPTABLES
Selon IFRS 16, un contrat ou une partie de contrat est ou contient une location s'il accorde le droit de
contr\u00f4ler l'utilisation d'un actif identifi\u00e9 pour une certaine dur\u00e9e, en \u00e9change d'une contrepartie.
Le Groupe comptabilise un actif \u00ab droit d'utilisation \u00bb et une dette de loyers \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat
de location. L'actif \u00ab droit d'utilisation \u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de
tout amortissement et de toute perte de valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de
certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la
date de d\u00e9but du contrat. Le taux d'actualisation utilis\u00e9 correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat implicite du contrat
ou, s'il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d'emprunt marginal (sur la base des durations et non
des maturit\u00e9s). C'est ce dernier taux que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement en tant que taux d'actualisation.
La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d'int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers
pay\u00e9s.
Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des loyers futurs suite \u00e0 un changement d'indice ou de taux,
ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, en cas de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe de l'exercice d'une option d'achat ou d'une
option de r\u00e9siliation.
Conform\u00e9ment aux options offertes par IFRS 16, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas retraiter les contrats de
location d'une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 1 an ou portant sur des actifs de faible valeur. Ces contrats
sont ainsi constat\u00e9s en \u00ab Autres achats et charges externes \u00bb.
Les principaux contrats de location du Groupe portent sur des agences commerciales et techniques..
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12.
D\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et des immobilisations
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des
\u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les
autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un
changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur
l'environnement \u00e9conomique et sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui
b\u00e9n\u00e9ficie des synergies du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements
est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe
identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par
d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux
pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et
affect\u00e9e en premier \u00e0 la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts
de sortie et la valeur d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie
actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur
recouvrable d'un groupe d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat.
Pour les immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation
comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra \u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement
des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe plus et que la valeur
recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
ESTIMATIONS ET HYPOTH\u00c8SES RETENUES PAR LA DIRECTION
Les hypoth\u00e8ses, jugements et estimations sur lesquelles se fondent les tests de valeur sont les
principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation des valeurs recouvrables dans le calcul de la valeur
d'utilit\u00e9 (taux d'actualisation, taux de croissance \u00e0 l'infini, flux de tr\u00e9sorerie attendus) qui d\u00e9pendent
de l'appr\u00e9ciation du contexte \u00e9conomique et financier.
Etats financiers
248
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
12.1.
R\u00e9sultats des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
La valeur recouvrable des UGT Belgique, Espagne, Royaume-Uni et Autriche a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la
base de leur valeur d'utilit\u00e9, elle-m\u00eame obtenue en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs li\u00e9s \u00e0
l'utilisation continue de l'UGT.
La valeur d'utilit\u00e9 des UGT et des goodwill est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode suivante :
-
les projections \u00e0 5 ans des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts, \u00e9tablies \u00e0 partir des budgets et plans \u00e0
moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la Direction, sont actualis\u00e9es ;
-
au-del\u00e0 de ces 5 ann\u00e9es, les flux futurs de tr\u00e9sorerie \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 sont extrapol\u00e9s \u00e0 partir d'un taux
de croissance \u00e0 l'infini appliqu\u00e9 sur la pr\u00e9vision de tr\u00e9sorerie normative. Cette derni\u00e8re correspond
\u00e0 la pr\u00e9vision de la derni\u00e8re ann\u00e9e du plan moyen terme, retrait\u00e9e si n\u00e9cessaire des \u00e9l\u00e9ments non
r\u00e9currents ;
-
l'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e selon un taux qui refl\u00e8te l'appr\u00e9ciation courante
du march\u00e9 de la valeur temps de l'argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l'actif (ou groupe d'actifs).
Ce taux correspond au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (WACC) apr\u00e8s imp\u00f4ts. L'utilisation d'un
taux apr\u00e8s imp\u00f4ts appliqu\u00e9 \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie fiscalis\u00e9s aboutit \u00e0 la d\u00e9termination de valeurs
recouvrables similaires \u00e0 celles obtenues en utilisant des taux avant imp\u00f4ts \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie
non fiscalis\u00e9s.
Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es dans l'estimation de la valeur d'utilit\u00e9 sont les suivantes :
Hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
Co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 du
capital
Taux de
croissance pour
d\u00e9terminer la
valeur terminale
Taux d'EBITDA
normatif pour
d\u00e9terminer la
valeur terminale
Espagne
9,5%
2,0%
5,8%
Belgique
9,3%
2,0%
5,3%
Royaume-Uni
9,5%
2,0%
5,6%
Autriche
9,1%
2,0%
5,1%
L'EBITDA utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer la valeur d'utilit\u00e9 des UGT test\u00e9es correspond \u00e0 l'EBITDA ajust\u00e9 tel
que d\u00e9fini en note 3.2. \u00ab Indicateurs cl\u00e9s de performance \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023.
Les bases de donn\u00e9es sources utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital ont \u00e9t\u00e9
modifi\u00e9es. Notamment l'approche retenue pour calculer les fonds propres a \u00e9t\u00e9 revue.
Les tests sont r\u00e9alis\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses suivantes :
-
les pr\u00e9visions utilis\u00e9es sont fond\u00e9es sur l'exp\u00e9rience pass\u00e9e et sur les donn\u00e9es macro\u00e9conomiques
concernant le march\u00e9 de la vente de v\u00e9hicules d'occasion ;
-
le taux de croissance \u00e0 l'infini s'\u00e9tablit \u00e0 2,0%. Ce taux est en ligne avec le taux de croissance moyen
\u00e0 long terme du secteur d'activit\u00e9 du Groupe ;
Etats financiers
249
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
les principales composantes du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital sont une prime de risque march\u00e9,
un taux sans risque correspondant \u00e0 une moyenne des taux d'int\u00e9r\u00eat des emprunts d'\u00c9tat de
maturit\u00e9 \u00e9lev\u00e9e, un b\u00eata calcul\u00e9 sur la base d'un \u00e9chantillon des entreprises du secteur.
La valeur recouvrable estim\u00e9e de chacune de ces UGT s'est av\u00e9r\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable
\u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Les variations suivantes des hypoth\u00e8ses retenues pour effectuer les tests au 30 septembre 2023,
consid\u00e9r\u00e9es comme raisonnablement possibles par le Groupe, n'auraient pas conduit \u00e0 une perte de
valeur :
-
hausse du WACC de 1,0 point ;
-
baisse du taux de croissance \u00e0 long terme de 0,5 point ;
-
baisse du taux d'EBITDA utilis\u00e9 pour calculer la valeur terminale de 0,5 point.
Aucune perte de valeur ne serait \u00e0 enregistrer que ces changements soient pris individuellement ou
de fa\u00e7on combin\u00e9e.
Etats financiers
250
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88875": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les valeurs comptables des goodwill et des immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d'utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et d\u00e8s lors que des
\u00e9v\u00e9nements ou un changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Les
autres immobilisations sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e9nements ou un
changement de situation indiquent qu'elles pourraient subir une perte de valeur. Ces \u00e9v\u00e9nements ou
situations sont li\u00e9s \u00e0 des changements importants et d\u00e9favorables qui ont une incidence sur
l'environnement \u00e9conomique et sur les hypoth\u00e8ses ou objectifs d\u00e9finis au moment de l'acquisition.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qui
b\u00e9n\u00e9ficie des synergies du regroupement, en fonction du niveau auquel le rendement des investissements
est suivi \u00e0 des fins de gestion interne. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) est le plus petit groupe
identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par
d'autres actifs de l'entit\u00e9.
Les immobilisations et les goodwill sont test\u00e9s par le Groupe au niveau des UGT qui correspondent aux
pays.
Lorsque la valeur comptable des UGT d\u00e9passe leur valeur recouvrable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e et
affect\u00e9e en premier \u00e0 la valeur comptable de tout goodwill attribu\u00e9 aux UGT.
La valeur recouvrable des UGT correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts
de sortie et la valeur d'utilit\u00e9, qui est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 leurs projections de flux de tr\u00e9sorerie
actualis\u00e9s futurs attendus.
Pour les tests de goodwill, sauf indication contraire, la valeur d'utilit\u00e9 est retenue au titre de la valeur
recouvrable d'un groupe d'actifs.
Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre du goodwill ne peuvent \u00eatre reprises via le compte de r\u00e9sultat.
Pour les immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles, une d\u00e9pr\u00e9ciation
comptabilis\u00e9e au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes pourra \u00eatre reprise, en tenant compte de l'ajustement
des amortissements, s'il existe un indice montrant que la perte de valeur n'existe plus et que la valeur
recouvrable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable.
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13.
Autres actifs non courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Pr\u00eats, cautionnements et autres cr\u00e9ances
1 157
1 078
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
1 157
1 078
Ce poste est essentiellement constitu\u00e9 de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s.
La variation des \u00ab Pr\u00eats, cautionnements et autres cr\u00e9ances \u00bb correspond au versement et
remboursement de d\u00e9p\u00f4ts de garantie sur les locations immobili\u00e8res.
Etats financiers
251
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
16.2.
Autres actifs courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Fournisseurs - Avances et acomptes vers\u00e9s
12 629
14 490
Cr\u00e9ances sur personnel & organismes sociaux
300
174
Cr\u00e9ances fiscales
10 964
5 033
Autres cr\u00e9ances
2 687
1 990
Charges constat\u00e9es d'avance
6 474
8 605
Valeur brute
33 054
30 292
D\u00e9pr\u00e9ciation autres cr\u00e9ances
(608)
(896)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(608)
(896)
Autres actifs courants
32 446
29 396
Les autres cr\u00e9ances correspondent principalement \u00e0 des avances sur primes de conversion / bonus
\u00e9cologique en France et d'une cr\u00e9ance en Italie sur le bailleur pour lequel des fonds ont \u00e9t\u00e9 avanc\u00e9s
par la soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de travaux de l'usine.
Les charges constat\u00e9es d'avance correspondent principalement aux paiements effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9
Aramis SAS aupr\u00e8s de fournisseurs dans le cadre de l'acquisition de v\u00e9hicules en cours
d'acheminement vers l'un des sites du groupe en France (transport). D\u00e8s leur livraison sur l'un de ces
sites, ces v\u00e9hicules seront constat\u00e9s en stocks.
Etats financiers
255
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88876": { "value": "
13.
Autres actifs non courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Pr\u00eats, cautionnements et autres cr\u00e9ances
1 157
1 078
Autres actifs financiers non courants, y compris d\u00e9riv\u00e9s
1 157
1 078
Ce poste est essentiellement constitu\u00e9 de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s.
La variation des \u00ab Pr\u00eats, cautionnements et autres cr\u00e9ances \u00bb correspond au versement et
remboursement de d\u00e9p\u00f4ts de garantie sur les locations immobili\u00e8res.
Etats financiers
251
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88878": { "value": "
14.
Stocks
PRINCIPES COMPTABLES
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Les m\u00e9thodes de
valorisation \u00ab premier entr\u00e9 - premier sorti \u00bb ou au co\u00fbt unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9 ne sont pas applicables
dans la mesure o\u00f9 chaque stock est unique.
La valeur brute des marchandises, accessoires et approvisionnements, comprend le prix d'achat et les
frais accessoires (frais de reconditionnement, frais d'immatriculation et frais de transport).
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Stocks de marchandises
222 446
186 139
Valeur brute
222 446
186 139
D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises
(2 110)
(1 314)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(2 110)
(1 314)
Valeur nette comptable
220 336
184 825
Le montant des stocks s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 220,3 millions d'euros au 30 septembre 2023. L'augmentation
s'explique principalement par les effets de p\u00e9rim\u00e8tre qui repr\u00e9sentent 36 647 milliers d'euros au 30
septembre 2023..
Etats financiers
252
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88879": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Les m\u00e9thodes de
valorisation \u00ab premier entr\u00e9 - premier sorti \u00bb ou au co\u00fbt unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9 ne sont pas applicables
dans la mesure o\u00f9 chaque stock est unique.
La valeur brute des marchandises, accessoires et approvisionnements, comprend le prix d'achat et les
frais accessoires (frais de reconditionnement, frais d'immatriculation et frais de transport).
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PRINCIPES COMPTABLES
Les ventes de v\u00e9hicules \u00e0 certains clients peuvent inclure une obligation de rachat du v\u00e9hicule, par le
Groupe, \u00e0 la main du client. Comme d\u00e9crit dans la note 5 \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel et flux li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 \u00bb
des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023, lorsque le
Groupe estime que le client a une incitation \u00e9conomique importante d'exercer son option de vente, l'actif
est conserv\u00e9 dans ses comptes et le Groupe comptabilise un passif financier au titre de la contrepartie
re\u00e7ue du client.
Lors du transfert des v\u00e9hicules au client, le Groupe comptabilise un passif financier correspondant \u00e0 la
valeur de rachat estim\u00e9e. Ce passif financier est pr\u00e9sent\u00e9 en dette financi\u00e8re dans l'\u00e9tat de la situation
financi\u00e8re du Groupe.
La diff\u00e9rence entre la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir et la valeur de rachat estim\u00e9e est comptabilis\u00e9e
en autres passifs courant si la dur\u00e9e du contrat est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et en autres passifs non courants
si la dur\u00e9e est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Le co\u00fbt du v\u00e9hicule est comptabilis\u00e9 en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb en actif courant si
la dur\u00e9e du contrat est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois, et en immobilisations corporelles si la dur\u00e9e du contrat est
sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois
D\u00e9pr\u00e9ciation : la politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les
pertes attendues en conformit\u00e9 avec les dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0
analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune des cr\u00e9ances.
PRINCIPES COMPTABLES
Comptabilisation et \u00e9valuation initiale
Les cr\u00e9ances clients et les instruments de dettes \u00e9mis sont initialement comptabilis\u00e9s d\u00e8s leur cr\u00e9ation.
Tous les autres actifs et passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le Groupe
devient partie aux dispositions contractuelles de l'instrument.
Un actif financier (sauf s'il s'agit d'une cr\u00e9ance client sans composante financement significative) ou un
passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur plus ou moins, pour un \u00e9l\u00e9ment qui n'est pas \u00e0
la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, les co\u00fbts de transaction directement li\u00e9s \u00e0 son
acquisition ou son \u00e9mission. Une cr\u00e9ance client sans composante financement significative est
initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction.
Classement et \u00e9valuation ult\u00e9rieure
Actifs financiers
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0
la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur
par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par le
biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe
change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'ensemble des actifs
financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas
d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en
percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui
correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le
principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si
les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte
de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception
de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d'actifs financiers ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui
correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le
principal restant d\u00fb.
Le Groupe ne dispose pas d'actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global ou par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Etats financiers
260
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Lors de la comptabilisation initiale d'un titre de capitaux propres qui n'est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de
transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le
biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
par le biais du compte de r\u00e9sultat. C'est notamment le cas de l'ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s.
Passifs financiers
Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais
du compte de r\u00e9sultat. Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le
biais du compte de r\u00e9sultat s'il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu'il s'agisse d'un
d\u00e9riv\u00e9 ou qu'il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e0 la juste
valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets qui en
r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d'int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres passifs
financiers sont \u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les
charges d'int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Tout profit ou perte
li\u00e9 \u00e0 la d\u00e9comptabilisation est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Le Groupe ne dispose pas de passif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat.
D\u00e9comptabilisation
Actifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque :
-
les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif financier expirent, ou
-
lorsqu'il transf\u00e8re les droits \u00e0 recevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels dans une transaction dans
laquelle :
o
soit la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l'actif financier sont
transf\u00e9r\u00e9s, ou
o
lorsqu'il ne transf\u00e8re ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, et ne conserve pas
le contr\u00f4le sur l'actif financier.
Le Groupe n'a pas conclu de transactions dans lesquelles il transf\u00e8re des actifs comptabilis\u00e9s dans son
\u00e9tat de la situation financi\u00e8re.
Passifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes,
annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration. Le Groupe d\u00e9comptabilise \u00e9galement un passif financier lorsque ses
conditions sont modifi\u00e9es et que les flux de tr\u00e9sorerie du passif modifi\u00e9 sont substantiellement diff\u00e9rents,
auquel cas un nouveau passif financier est comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur selon les conditions modifi\u00e9es.
Etats financiers
261
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88880": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les ventes de v\u00e9hicules \u00e0 certains clients peuvent inclure une obligation de rachat du v\u00e9hicule, par le
Groupe, \u00e0 la main du client. Comme d\u00e9crit dans la note 5 \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel et flux li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 \u00bb
des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023, lorsque le
Groupe estime que le client a une incitation \u00e9conomique importante d'exercer son option de vente, l'actif
est conserv\u00e9 dans ses comptes et le Groupe comptabilise un passif financier au titre de la contrepartie
re\u00e7ue du client.
Lors du transfert des v\u00e9hicules au client, le Groupe comptabilise un passif financier correspondant \u00e0 la
valeur de rachat estim\u00e9e. Ce passif financier est pr\u00e9sent\u00e9 en dette financi\u00e8re dans l'\u00e9tat de la situation
financi\u00e8re du Groupe.
La diff\u00e9rence entre la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir et la valeur de rachat estim\u00e9e est comptabilis\u00e9e
en autres passifs courant si la dur\u00e9e du contrat est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et en autres passifs non courants
si la dur\u00e9e est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Le co\u00fbt du v\u00e9hicule est comptabilis\u00e9 en \u00ab actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb en actif courant si
la dur\u00e9e du contrat est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois, et en immobilisations corporelles si la dur\u00e9e du contrat est
sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois
Comptabilisation et \u00e9valuation initiale
Les cr\u00e9ances clients et les instruments de dettes \u00e9mis sont initialement comptabilis\u00e9s d\u00e8s leur cr\u00e9ation.
Tous les autres actifs et passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le Groupe
devient partie aux dispositions contractuelles de l'instrument.
Un actif financier (sauf s'il s'agit d'une cr\u00e9ance client sans composante financement significative) ou un
passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur plus ou moins, pour un \u00e9l\u00e9ment qui n'est pas \u00e0
la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, les co\u00fbts de transaction directement li\u00e9s \u00e0 son
acquisition ou son \u00e9mission. Une cr\u00e9ance client sans composante financement significative est
initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction.
Actifs financiers
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0
la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur
par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par le
biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe
change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'ensemble des actifs
financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas
d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en
percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui
correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le
principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si
les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte
de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception
de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d'actifs financiers ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui
correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le
principal restant d\u00fb.
Le Groupe ne dispose pas d'actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global ou par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Etats financiers
260
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Lors de la comptabilisation initiale d'un titre de capitaux propres qui n'est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de
transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le
biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
par le biais du compte de r\u00e9sultat. C'est notamment le cas de l'ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s.
Actifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque :
-
les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif financier expirent, ou
-
lorsqu'il transf\u00e8re les droits \u00e0 recevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels dans une transaction dans
laquelle :
o
soit la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l'actif financier sont
transf\u00e9r\u00e9s, ou
o
lorsqu'il ne transf\u00e8re ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, et ne conserve pas
le contr\u00f4le sur l'actif financier.
Le Groupe n'a pas conclu de transactions dans lesquelles il transf\u00e8re des actifs comptabilis\u00e9s dans son
\u00e9tat de la situation financi\u00e8re.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88882": { "value": "
16.
Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Comptabilisation : les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur, puis \u00e9valu\u00e9es
au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles
(le cas \u00e9ch\u00e9ant). Les cr\u00e9ances clients \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement exigibles sous un an, leur valeur nominale se
rapproche de leur juste valeur ; leur juste valeur correspond ainsi g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur valeur nominale.
D\u00e9pr\u00e9ciation : la politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les
pertes attendues en conformit\u00e9 avec les dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0
analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune des cr\u00e9ances.
16.1.
Cr\u00e9ances clients
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
40 949
37 092
Valeur brute
40 949
37 092
D\u00e9pr\u00e9ciation clients et comptes rattach\u00e9s
(1 977)
(964)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(1 977)
(964)
Cr\u00e9ances clients
38 972
36 128
L'augmentation des cr\u00e9ances clients en valeur brute par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent s'explique
principalement par l'effet de p\u00e9rim\u00e8tre qui repr\u00e9sente 4 809 milliers d'euros au 30 septembre 2023.
L'\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients se d\u00e9taille comme suit :
30/09/2023
En milliers d'euros
Total
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Clients et comptes rattach\u00e9s
40 949
38 577
2 372
Valeurs brutes
40 949
38 577
2 372
30/09/2022
En milliers d'euros
Total
Non \u00e9chues
Echues et
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
Clients et comptes rattach\u00e9s
37 092
35 935
1 157
Valeurs brutes
37 092
35 935
1 157
Etats financiers
254
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
16.2.
Autres actifs courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Fournisseurs - Avances et acomptes vers\u00e9s
12 629
14 490
Cr\u00e9ances sur personnel & organismes sociaux
300
174
Cr\u00e9ances fiscales
10 964
5 033
Autres cr\u00e9ances
2 687
1 990
Charges constat\u00e9es d'avance
6 474
8 605
Valeur brute
33 054
30 292
D\u00e9pr\u00e9ciation autres cr\u00e9ances
(608)
(896)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(608)
(896)
Autres actifs courants
32 446
29 396
Les autres cr\u00e9ances correspondent principalement \u00e0 des avances sur primes de conversion / bonus
\u00e9cologique en France et d'une cr\u00e9ance en Italie sur le bailleur pour lequel des fonds ont \u00e9t\u00e9 avanc\u00e9s
par la soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de travaux de l'usine.
Les charges constat\u00e9es d'avance correspondent principalement aux paiements effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9
Aramis SAS aupr\u00e8s de fournisseurs dans le cadre de l'acquisition de v\u00e9hicules en cours
d'acheminement vers l'un des sites du groupe en France (transport). D\u00e8s leur livraison sur l'un de ces
sites, ces v\u00e9hicules seront constat\u00e9s en stocks.
Etats financiers
255
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88883": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Comptabilisation : les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur, puis \u00e9valu\u00e9es
au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles
(le cas \u00e9ch\u00e9ant). Les cr\u00e9ances clients \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement exigibles sous un an, leur valeur nominale se
rapproche de leur juste valeur ; leur juste valeur correspond ainsi g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur valeur nominale.
D\u00e9pr\u00e9ciation : la politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les
pertes attendues en conformit\u00e9 avec les dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0
analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune des cr\u00e9ances.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88885_add_hierarchy": { "value": "
D\u00e9pr\u00e9ciation : la politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les
pertes attendues en conformit\u00e9 avec les dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0
analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune des cr\u00e9ances.
Comptabilisation et \u00e9valuation initiale
Les cr\u00e9ances clients et les instruments de dettes \u00e9mis sont initialement comptabilis\u00e9s d\u00e8s leur cr\u00e9ation.
Tous les autres actifs et passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le Groupe
devient partie aux dispositions contractuelles de l'instrument.
Un actif financier (sauf s'il s'agit d'une cr\u00e9ance client sans composante financement significative) ou un
passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur plus ou moins, pour un \u00e9l\u00e9ment qui n'est pas \u00e0
la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, les co\u00fbts de transaction directement li\u00e9s \u00e0 son
acquisition ou son \u00e9mission. Une cr\u00e9ance client sans composante financement significative est
initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction.
Passifs financiers
Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais
du compte de r\u00e9sultat. Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le
biais du compte de r\u00e9sultat s'il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu'il s'agisse d'un
d\u00e9riv\u00e9 ou qu'il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e0 la juste
valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets qui en
r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d'int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres passifs
financiers sont \u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les
charges d'int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Tout profit ou perte
li\u00e9 \u00e0 la d\u00e9comptabilisation est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.
Le Groupe ne dispose pas de passif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat.
Passifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes,
annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration. Le Groupe d\u00e9comptabilise \u00e9galement un passif financier lorsque ses
conditions sont modifi\u00e9es et que les flux de tr\u00e9sorerie du passif modifi\u00e9 sont substantiellement diff\u00e9rents,
auquel cas un nouveau passif financier est comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur selon les conditions modifi\u00e9es.
Etats financiers
261
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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D\u00e9pr\u00e9ciation : la politique de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s s'appuie sur les
pertes attendues en conformit\u00e9 avec les dispositions de la norme IFRS 9. Elle consiste \u00e9galement \u00e0
analyser individuellement le risque de non-recouvrement de chacune des cr\u00e9ances.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88888": { "value": "
16.2.
Autres actifs courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Fournisseurs - Avances et acomptes vers\u00e9s
12 629
14 490
Cr\u00e9ances sur personnel & organismes sociaux
300
174
Cr\u00e9ances fiscales
10 964
5 033
Autres cr\u00e9ances
2 687
1 990
Charges constat\u00e9es d'avance
6 474
8 605
Valeur brute
33 054
30 292
D\u00e9pr\u00e9ciation autres cr\u00e9ances
(608)
(896)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(608)
(896)
Autres actifs courants
32 446
29 396
Les autres cr\u00e9ances correspondent principalement \u00e0 des avances sur primes de conversion / bonus
\u00e9cologique en France et d'une cr\u00e9ance en Italie sur le bailleur pour lequel des fonds ont \u00e9t\u00e9 avanc\u00e9s
par la soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de travaux de l'usine.
Les charges constat\u00e9es d'avance correspondent principalement aux paiements effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9
Aramis SAS aupr\u00e8s de fournisseurs dans le cadre de l'acquisition de v\u00e9hicules en cours
d'acheminement vers l'un des sites du groupe en France (transport). D\u00e8s leur livraison sur l'un de ces
sites, ces v\u00e9hicules seront constat\u00e9s en stocks.
Etats financiers
255
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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16.2.
Autres actifs courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Fournisseurs - Avances et acomptes vers\u00e9s
12 629
14 490
Cr\u00e9ances sur personnel & organismes sociaux
300
174
Cr\u00e9ances fiscales
10 964
5 033
Autres cr\u00e9ances
2 687
1 990
Charges constat\u00e9es d'avance
6 474
8 605
Valeur brute
33 054
30 292
D\u00e9pr\u00e9ciation autres cr\u00e9ances
(608)
(896)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(608)
(896)
Autres actifs courants
32 446
29 396
Les autres cr\u00e9ances correspondent principalement \u00e0 des avances sur primes de conversion / bonus
\u00e9cologique en France et d'une cr\u00e9ance en Italie sur le bailleur pour lequel des fonds ont \u00e9t\u00e9 avanc\u00e9s
par la soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de travaux de l'usine.
Les charges constat\u00e9es d'avance correspondent principalement aux paiements effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9
Aramis SAS aupr\u00e8s de fournisseurs dans le cadre de l'acquisition de v\u00e9hicules en cours
d'acheminement vers l'un des sites du groupe en France (transport). D\u00e8s leur livraison sur l'un de ces
sites, ces v\u00e9hicules seront constat\u00e9s en stocks.
Etats financiers
255
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
17.2.
Autres passifs courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Clients - Avances et acomptes re\u00e7us
16 629
20 972
Dettes sur acquisitions de titres
100
100
Dettes sociales
16 502
13 615
Dettes fiscales
18 478
14 481
Produits constat\u00e9s d'avance
11 148
11 605
Autres dettes
3 661
885
Autres passifs courants
66 517
61 657
Les produits constat\u00e9s d'avance comprennent \u00e0 hauteur de 10 718 milliers d'euros au
30 septembre 2023 (11 155 milliers d'euros au 30 septembre 2022) des passifs sur contrats.
Etats financiers
256
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
17.3.
Autres passifs non courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Autres dettes - non courant
68
-
Dettes sociales - non courant
-
429
Produits constat\u00e9s d'avance - non courant
2 686
2 271
Autres passifs non courants
2 754
2 700
Les produits constat\u00e9s d'avance non courants proviennent des ventes de contrats d'extension de
garantie de sept \u00e0 dix ans de Datos nv pour 1 868 milliers d'euros ainsi que les \u00ab Garantia Premium \u00bb
de 2 et 3 ans pour 698 milliers d'euros au sein de Clicars SLU. Ils constituent des passifs sur contrats
dont le revenu est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat.
Etats financiers
257
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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16.2.
Autres actifs courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Fournisseurs - Avances et acomptes vers\u00e9s
12 629
14 490
Cr\u00e9ances sur personnel & organismes sociaux
300
174
Cr\u00e9ances fiscales
10 964
5 033
Autres cr\u00e9ances
2 687
1 990
Charges constat\u00e9es d'avance
6 474
8 605
Valeur brute
33 054
30 292
D\u00e9pr\u00e9ciation autres cr\u00e9ances
(608)
(896)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(608)
(896)
Autres actifs courants
32 446
29 396
Les autres cr\u00e9ances correspondent principalement \u00e0 des avances sur primes de conversion / bonus
\u00e9cologique en France et d'une cr\u00e9ance en Italie sur le bailleur pour lequel des fonds ont \u00e9t\u00e9 avanc\u00e9s
par la soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de travaux de l'usine.
Les charges constat\u00e9es d'avance correspondent principalement aux paiements effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9
Aramis SAS aupr\u00e8s de fournisseurs dans le cadre de l'acquisition de v\u00e9hicules en cours
d'acheminement vers l'un des sites du groupe en France (transport). D\u00e8s leur livraison sur l'un de ces
sites, ces v\u00e9hicules seront constat\u00e9s en stocks.
Etats financiers
255
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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17.
Dettes fournisseurs et autres passifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les dettes fournisseurs et autres passifs courants sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis
comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les fournisseurs et comptes
rattach\u00e9s, autres cr\u00e9diteurs et charges \u00e0 payer sont g\u00e9n\u00e9ralement exigibles sous un an, de sorte que leur
valeur nominale se rapproche de leur juste valeur.
17.1.
Dettes fournisseurs
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Dettes fournisseurs
78 291
50 166
Dettes sur acquisitions d'immobilisations
-
4
Dettes fournisseurs
78 291
50 170
L'augmentation des dettes fournisseurs s'expliquent notamment pour 5 850 milliers d'euros par les
effets de p\u00e9rim\u00e8tre au 30 septembre 2023 et d'une hausse des dettes envers des fournisseurs de
v\u00e9hicules au Royaume-Uni pour 11 835 milliers d'euros \u00e0 mettre en lien avec la hausse du stock
consign\u00e9.
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PRINCIPES COMPTABLES
Les dettes fournisseurs et autres passifs courants sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis
comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les fournisseurs et comptes
rattach\u00e9s, autres cr\u00e9diteurs et charges \u00e0 payer sont g\u00e9n\u00e9ralement exigibles sous un an, de sorte que leur
valeur nominale se rapproche de leur juste valeur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88893": { "value": "
17.2.
Autres passifs courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Clients - Avances et acomptes re\u00e7us
16 629
20 972
Dettes sur acquisitions de titres
100
100
Dettes sociales
16 502
13 615
Dettes fiscales
18 478
14 481
Produits constat\u00e9s d'avance
11 148
11 605
Autres dettes
3 661
885
Autres passifs courants
66 517
61 657
Les produits constat\u00e9s d'avance comprennent \u00e0 hauteur de 10 718 milliers d'euros au
30 septembre 2023 (11 155 milliers d'euros au 30 septembre 2022) des passifs sur contrats.
Etats financiers
256
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
17.3.
Autres passifs non courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Autres dettes - non courant
68
-
Dettes sociales - non courant
-
429
Produits constat\u00e9s d'avance - non courant
2 686
2 271
Autres passifs non courants
2 754
2 700
Les produits constat\u00e9s d'avance non courants proviennent des ventes de contrats d'extension de
garantie de sept \u00e0 dix ans de Datos nv pour 1 868 milliers d'euros ainsi que les \u00ab Garantia Premium \u00bb
de 2 et 3 ans pour 698 milliers d'euros au sein de Clicars SLU. Ils constituent des passifs sur contrats
dont le revenu est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat.
Etats financiers
257
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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17.2.
Autres passifs courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Clients - Avances et acomptes re\u00e7us
16 629
20 972
Dettes sur acquisitions de titres
100
100
Dettes sociales
16 502
13 615
Dettes fiscales
18 478
14 481
Produits constat\u00e9s d'avance
11 148
11 605
Autres dettes
3 661
885
Autres passifs courants
66 517
61 657
Les produits constat\u00e9s d'avance comprennent \u00e0 hauteur de 10 718 milliers d'euros au
30 septembre 2023 (11 155 milliers d'euros au 30 septembre 2022) des passifs sur contrats.
Etats financiers
256
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
17.3.
Autres passifs non courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Autres dettes - non courant
68
-
Dettes sociales - non courant
-
429
Produits constat\u00e9s d'avance - non courant
2 686
2 271
Autres passifs non courants
2 754
2 700
Les produits constat\u00e9s d'avance non courants proviennent des ventes de contrats d'extension de
garantie de sept \u00e0 dix ans de Datos nv pour 1 868 milliers d'euros ainsi que les \u00ab Garantia Premium \u00bb
de 2 et 3 ans pour 698 milliers d'euros au sein de Clicars SLU. Ils constituent des passifs sur contrats
dont le revenu est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat.
Etats financiers
257
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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17.2.
Autres passifs courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Clients - Avances et acomptes re\u00e7us
16 629
20 972
Dettes sur acquisitions de titres
100
100
Dettes sociales
16 502
13 615
Dettes fiscales
18 478
14 481
Produits constat\u00e9s d'avance
11 148
11 605
Autres dettes
3 661
885
Autres passifs courants
66 517
61 657
Les produits constat\u00e9s d'avance comprennent \u00e0 hauteur de 10 718 milliers d'euros au
30 septembre 2023 (11 155 milliers d'euros au 30 septembre 2022) des passifs sur contrats.
Etats financiers
256
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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Autres passifs non courants
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Autres dettes - non courant
68
-
Dettes sociales - non courant
-
429
Produits constat\u00e9s d'avance - non courant
2 686
2 271
Autres passifs non courants
2 754
2 700
Les produits constat\u00e9s d'avance non courants proviennent des ventes de contrats d'extension de
garantie de sept \u00e0 dix ans de Datos nv pour 1 868 milliers d'euros ainsi que les \u00ab Garantia Premium \u00bb
de 2 et 3 ans pour 698 milliers d'euros au sein de Clicars SLU. Ils constituent des passifs sur contrats
dont le revenu est reconnu sur la dur\u00e9e du contrat.
Etats financiers
257
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88895": { "value": "
18.1.
Capital social
Composition du capital social
Au 30 septembre 2023, le capital social d'un montant de 1 657 133
euros est compos\u00e9 de
82 856 671 actions d'une valeur nominale de 0,02 euro chacune.
Il n'y a pas eu de modification au cours de l'exercice.
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PRINCIPES COMPTABLES
Actions propres
Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Aramis Group SA d\u00e9tenus par elle-m\u00eame sont port\u00e9s en diminution des
capitaux propres consolid\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition. Le r\u00e9sultat de cession \u00e9ventuelle des actions
propres est imput\u00e9 directement en capitaux propres pour l'effet net d'imp\u00f4t. La plus ou moins-value nette
d'imp\u00f4t ainsi r\u00e9alis\u00e9e n'affecte ainsi pas le compte de r\u00e9sultat.
Contrat de liquidit\u00e9
A compter du 22 juillet 2021 et pour une p\u00e9riode initiale d'un an, Aramis Group SA a confi\u00e9 \u00e0
Rothschild Martin Maurel la mise en \u0153uvre d'un contrat de liquidit\u00e9 conforme aux dispositions
pr\u00e9vues par le cadre juridique en vigueur. Pour la mise en \u0153uvre de ce contrat, 1 500 milliers d'euros
en num\u00e9raire ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s au compte de liquidit\u00e9. Ce contrat peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 \u00e0 tout moment, par
Aramis Group SA sans pr\u00e9avis, ou par Rothschild Martin Maurel avec un pr\u00e9avis d'un mois. Ce contrat
a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9 de nouveau pour une p\u00e9riode d'un an \u00e0 sa date d'\u00e9ch\u00e9ance en juillet 2023 :
-
les actions propres d\u00e9tenues dans le cadre de ce contrat sont inscrits en d\u00e9duction des capitaux
propres (cf. ci-dessous) ;
-
les disponibilit\u00e9s allou\u00e9es dans le cadre de la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 sont
pr\u00e9sent\u00e9es en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (voir note 20.6 \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023).
Actions propres
Dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 mis en place en juillet 2021, le nombre d'actions propres
d\u00e9tenues par Aramis Group SA s'\u00e9tablit \u00e0 :
-
60 000 actions au 30 septembre 2023 ;
-
82 100 actions au 30 septembre 2022.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32 \u00ab Instruments financiers : pr\u00e9sentation \u00bb, les actions propres sont inscrites en
d\u00e9duction des capitaux propres pour leur co\u00fbt d'acquisition. Les profits ou pertes li\u00e9s \u00e0 l'achat, la
vente, l'\u00e9mission ou l'annulation de titres auto-d\u00e9tenus sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux
propres sans affecter le r\u00e9sultat.
Etats financiers
258
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88896": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Actions propres
Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Aramis Group SA d\u00e9tenus par elle-m\u00eame sont port\u00e9s en diminution des
capitaux propres consolid\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition. Le r\u00e9sultat de cession \u00e9ventuelle des actions
propres est imput\u00e9 directement en capitaux propres pour l'effet net d'imp\u00f4t. La plus ou moins-value nette
d'imp\u00f4t ainsi r\u00e9alis\u00e9e n'affecte ainsi pas le compte de r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88898": { "value": "
Contrat de liquidit\u00e9
A compter du 22 juillet 2021 et pour une p\u00e9riode initiale d'un an, Aramis Group SA a confi\u00e9 \u00e0
Rothschild Martin Maurel la mise en \u0153uvre d'un contrat de liquidit\u00e9 conforme aux dispositions
pr\u00e9vues par le cadre juridique en vigueur. Pour la mise en \u0153uvre de ce contrat, 1 500 milliers d'euros
en num\u00e9raire ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s au compte de liquidit\u00e9. Ce contrat peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 \u00e0 tout moment, par
Aramis Group SA sans pr\u00e9avis, ou par Rothschild Martin Maurel avec un pr\u00e9avis d'un mois. Ce contrat
a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9 de nouveau pour une p\u00e9riode d'un an \u00e0 sa date d'\u00e9ch\u00e9ance en juillet 2023 :
-
les actions propres d\u00e9tenues dans le cadre de ce contrat sont inscrits en d\u00e9duction des capitaux
propres (cf. ci-dessous) ;
-
les disponibilit\u00e9s allou\u00e9es dans le cadre de la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 sont
pr\u00e9sent\u00e9es en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (voir note 20.6 \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023).
Actions propres
Dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 mis en place en juillet 2021, le nombre d'actions propres
d\u00e9tenues par Aramis Group SA s'\u00e9tablit \u00e0 :
-
60 000 actions au 30 septembre 2023 ;
-
82 100 actions au 30 septembre 2022.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32 \u00ab Instruments financiers : pr\u00e9sentation \u00bb, les actions propres sont inscrites en
d\u00e9duction des capitaux propres pour leur co\u00fbt d'acquisition. Les profits ou pertes li\u00e9s \u00e0 l'achat, la
vente, l'\u00e9mission ou l'annulation de titres auto-d\u00e9tenus sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux
propres sans affecter le r\u00e9sultat.
20.6.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
PRINCIPES COMPTABLES
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des disponibilit\u00e9s, diminu\u00e9s des concours
bancaires courants.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88899": { "value": "
18.2.
R\u00e9sultat par action
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat de base par action et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont calcul\u00e9s comme suit :
-
R\u00e9sultat net par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) est rapport\u00e9 au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions propres
d\u00e9tenues. Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation est calcul\u00e9 sur la base du
nombre d'actions ordinaires en circulation, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions propres d\u00e9tenues, \u00e0
l'ouverture de l'exercice ajust\u00e9 sur une base prorata temporis des actions rachet\u00e9es et/ou \u00e9mises au
cours de la p\u00e9riode ;
-
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) ainsi que le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions ordinaires en circulation durant l'exercice, pris en compte pour le calcul du r\u00e9sultat de base
par action, sont ajust\u00e9s des effets, sur une base prorata temporis, de tous les instruments financiers
potentiellement dilutifs.
18.2.1. R\u00e9sultat net par action
Le r\u00e9sultat par action est le suivant :
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
R\u00e9sultat net (en milliers d'euros)
(32 333)
(60 226)
Nombre moyen d'actions en circulation
82 856 671
82 777 300
R\u00e9sultat net par action (en euros)
(0,39)
(0,73)
18.2.2. R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action
Le r\u00e9sultat net des exercices 2022-2023 et 2021-2022 \u00e9tant n\u00e9gatif, le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est
\u00e9quivalent au r\u00e9sultat net par action.
Etats financiers
259
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88900": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat de base par action et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont calcul\u00e9s comme suit :
-
R\u00e9sultat net par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) est rapport\u00e9 au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions propres
d\u00e9tenues. Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation est calcul\u00e9 sur la base du
nombre d'actions ordinaires en circulation, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions propres d\u00e9tenues, \u00e0
l'ouverture de l'exercice ajust\u00e9 sur une base prorata temporis des actions rachet\u00e9es et/ou \u00e9mises au
cours de la p\u00e9riode ;
-
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action : le r\u00e9sultat net (part du Groupe) ainsi que le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions ordinaires en circulation durant l'exercice, pris en compte pour le calcul du r\u00e9sultat de base
par action, sont ajust\u00e9s des effets, sur une base prorata temporis, de tous les instruments financiers
potentiellement dilutifs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88902_add_hierarchy": { "value": "
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe
change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'ensemble des actifs
financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas
d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en
percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui
correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le
principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si
les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte
de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception
de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d'actifs financiers ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui
correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le
principal restant d\u00fb.
Le Groupe ne dispose pas d'actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global ou par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Etats financiers
260
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Lors de la comptabilisation initiale d'un titre de capitaux propres qui n'est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de
transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le
biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
par le biais du compte de r\u00e9sultat. C'est notamment le cas de l'ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88901": { "value": "
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe
change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'ensemble des actifs
financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas
d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en
percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui
correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le
principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si
les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n'est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte
de r\u00e9sultat :
-
sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception
de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d'actifs financiers ; et
-
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui
correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d'int\u00e9r\u00eats sur le
principal restant d\u00fb.
Le Groupe ne dispose pas d'actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global ou par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Etats financiers
260
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Lors de la comptabilisation initiale d'un titre de capitaux propres qui n'est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de
transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le
biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
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D\u00e9comptabilisation
Actifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque :
-
les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif financier expirent, ou
-
lorsqu'il transf\u00e8re les droits \u00e0 recevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels dans une transaction dans
laquelle :
o
soit la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l'actif financier sont
transf\u00e9r\u00e9s, ou
o
lorsqu'il ne transf\u00e8re ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, et ne conserve pas
le contr\u00f4le sur l'actif financier.
Le Groupe n'a pas conclu de transactions dans lesquelles il transf\u00e8re des actifs comptabilis\u00e9s dans son
\u00e9tat de la situation financi\u00e8re.
Passifs financiers
Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes,
annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration. Le Groupe d\u00e9comptabilise \u00e9galement un passif financier lorsque ses
conditions sont modifi\u00e9es et que les flux de tr\u00e9sorerie du passif modifi\u00e9 sont substantiellement diff\u00e9rents,
auquel cas un nouveau passif financier est comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur selon les conditions modifi\u00e9es.
Etats financiers
261
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88904": { "value": "
19.1.
Classifications comptables et justes valeurs
L'ensemble des actifs et passifs financiers du Groupe est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti. Le tableau ci-
dessous ne comprend pas d'information quant \u00e0 la juste valeur de ces instruments financiers dans la
mesure o\u00f9 leur valeur comptable correspond \u00e0 une approximation raisonnable de leur juste valeur.
Valeur comptable
En milliers d'euros
Notes Cat\u00e9gories IFRS 9
Hi\u00e9rarchie
30/09/2023
30/09/2022
Autres actifs financiers non courants, y
compris d\u00e9riv\u00e9s
13.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
1 157
1 078
Cr\u00e9ances clients
16.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
38 972
36 128
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
22.2.
Juste valeur par
r\u00e9sultat
Niv. 1
49 040
58 243
Total instruments financiers actifs
89 169
95 449
Dettes financi\u00e8res non courantes
20.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
43 622
13 812
Dettes financi\u00e8res courantes
20.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
101 864
76 644
Dettes fournisseurs
17.1.
Au co\u00fbt amorti
Niv. 2
78 291
50 170
Total instruments financiers passifs
223 776
140 626
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88905": { "value": "
19.2.
Gestion des risques financiers
La politique de gestion des risques du Groupe a pour objectif d'identifier et d'analyser les risques
auxquels le Groupe est confront\u00e9, de d\u00e9finir les limites dans lesquelles les risques doivent se situer et
les contr\u00f4les \u00e0 mettre en \u0153uvre, de g\u00e9rer les risques et de veiller au respect des limites d\u00e9finies. La
politique et les syst\u00e8mes de gestion des risques sont r\u00e9guli\u00e8rement revus afin de prendre en compte
les \u00e9volutions des conditions de march\u00e9 et des activit\u00e9s du Groupe. Le Groupe, par ses r\u00e8gles et
proc\u00e9dures de formation et de gestion, vise \u00e0 maintenir un environnement de contr\u00f4le rigoureux et
constructif dans lequel tous les membres du personnel ont une bonne compr\u00e9hension de leurs r\u00f4les
et de leurs obligations.
Dans le cadre de ses activit\u00e9s, le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 des risques de :
-
liquidit\u00e9,
-
taux d'int\u00e9r\u00eat,
-
cr\u00e9dit, et
-
taux de change.
Etats financiers
262
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
19.2.1. Risque de liquidit\u00e9
La Direction effectue un suivi des pr\u00e9visions glissantes de la r\u00e9serve de liquidit\u00e9s du Groupe en
fonction des flux de tr\u00e9sorerie anticip\u00e9s sur une base consolid\u00e9e.
Ces pr\u00e9visions sont r\u00e9alis\u00e9es sur diff\u00e9rents horizons. D'une part \u00e0 court terme, de mani\u00e8re
hebdomadaire et mensuelle dans le cadre du suivi du budget annuel. D'autre part \u00e0 moyen terme,
avec la d\u00e9termination de la cible de dette nette \u00e0 atteindre en fin d'exercice fiscal, et dans le cadre du
plan \u00e0 moyen terme, en projetant sur les cinq prochains exercices.
Le reporting interne des pr\u00e9visions de liquidit\u00e9s et des disponibilit\u00e9s pr\u00e9visionnelles est effectu\u00e9 pour
chaque entit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Ces pr\u00e9visions sont consolid\u00e9es au niveau du d\u00e9partement Financier du
Groupe puis analys\u00e9es par la Direction du Groupe et les unit\u00e9s op\u00e9rationnelles.
La politique de gestion du risque de liquidit\u00e9 implique de maintenir suffisamment de disponibilit\u00e9 sur
les lignes de cr\u00e9dit, et de disposer de lignes de cr\u00e9dit garanties d'un montant appropri\u00e9. Compte tenu
de la nature dynamique de ses activit\u00e9s sous-jacentes, notamment la saisonnalit\u00e9, la flexibilit\u00e9 de
financement est assur\u00e9e par des lignes de cr\u00e9dit revolving d'une part et par des lignes de cr\u00e9dit
disponibles aupr\u00e8s du groupe Stellantis.
L'analyse des dettes financi\u00e8res du Groupe, par fourchette d'\u00e9ch\u00e9ances, sur la base des \u00e9ch\u00e9ances
contractuelles r\u00e9siduelles \u00e0 la date de cl\u00f4ture est pr\u00e9sent\u00e9e en note 20.4. \u00ab Calendrier de
remboursement de la dette \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30
septembre 2023.
Le tableau ci-apr\u00e8s indique les plafonds de cr\u00e9dit et les soldes aupr\u00e8s des principales contreparties \u00e0
la date de cl\u00f4ture :
30 septembre 2023
30 septembre 2022
En milliers d'euros
Plafond de
cr\u00e9dit
Tir\u00e9
Plafond de
cr\u00e9dit
Tir\u00e9
Ligne de tr\u00e9sorerie - PSA International
75 000
45 000
45 000
45 000
Ligne de tr\u00e9sorerie - PSA International 9 000k\u00a3 (2023), 35
000k\u00a3 (2022)
10 410
-
39 638
Convention d'avance de compte courant avec Automobiles
Peugeot
-
-
10 000
-
Credit revolving
26 500
13 309
20 000
11 749
Credit Stock 20 000k\u00a3 (2023) , 35 000k\u00a3 (2022)
23 133
-
39 638
-
Credit Stock
70 350
32 479
15 850
9 614
Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit - GIE PSA
85 000
27 000
85 000
-
Total
290 392
117 788
255 125
66 363
Etats financiers
263
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
19.2.2. Risque li\u00e9 aux taux d'int\u00e9r\u00eat
Les cr\u00e9ances et dettes commerciales sont \u00e0 court terme et leur valeur n'est pas affect\u00e9e par le niveau
des taux d'int\u00e9r\u00eat.
Les emprunts et dettes financi\u00e8res aupr\u00e8s de Stellantis International sont \u00e0 taux variable. Le Groupe
emprunte uniquement en euros aupr\u00e8s de Stellantis International \u00e0 un taux calcul\u00e9 mensuellement
sur la base de l'ESTER plus 0,70%.
Les lignes de cr\u00e9dits obtenus en Espagne correspondent \u00e0 des lignes de cr\u00e9dit sur stocks ou revolving
obtenues aupr\u00e8s de divers \u00e9tablissements de financement. Les int\u00e9r\u00eats sont calcul\u00e9s en tenant compte
notamment avec certains \u00e9tablissements d'une franchise de 60 jours ou en tenant compte d'un
volume de production de dossiers de financements apport\u00e9s. Ainsi le taux constat\u00e9 moyen est de
1,73% sur l'exercice.
La ligne de cr\u00e9dit existante au Royaume-Uni de 20 milliers de livres sterling correspond \u00e0 une ligne
de cr\u00e9dit sur stock obtenu aupr\u00e8s de Lombard North Central PLC. Le taux pratiqu\u00e9 est le taux BOE
(Bank Of England) avec une marge de 2,00 %.
La ligne de cr\u00e9dit existante en Belgique de 14 millions d'euros est une ligne de cr\u00e9dit ouverte aupr\u00e8s
de la BNP Fortis au taux Euribor de la dur\u00e9e de tirage, major\u00e9 d'une marge de 0,85%.
Les lignes de cr\u00e9dits obtenus en Autriche correspondent \u00e0 des lignes de cr\u00e9dit sur stocks ou obtenues
aupr\u00e8s de divers \u00e9tablissements de financement. Le taux constat\u00e9 moyen est de 4,97 % sur l'exercice.
Compte tenu du niveau d'endettement du Groupe, l'exposition au risque de taux ne constitue pas un
enjeu significatif \u00e0 ce jour.
19.2.3. Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit est g\u00e9r\u00e9 \u00e0 l'\u00e9chelle de chaque entit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Le risque de cr\u00e9dit d\u00e9coule
des \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ;
-
des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res ;
-
les postes clients, notamment les cr\u00e9ances envers les partenaires financiers qui financent les clients
du Groupe ;
-
les avances fournisseurs effectu\u00e9es pour pouvoir retirer les v\u00e9hicules.
Pour les banques et les institutions financi\u00e8res, seuls sont retenus des partenaires de premier plan.
Le business model dans lequel s'inscrit l'activit\u00e9 du groupe se traduit par un montant relativement
peu significatif de cr\u00e9ances clients.
Les ventes de v\u00e9hicules, repr\u00e9sentant l'essentiel du chiffre d'affaires, impliquent en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, un
r\u00e8glement imm\u00e9diat de la totalit\u00e9 du prix de vente par le client acheteur ou par l'\u00e9tablissement de
cr\u00e9dit partenaire si le client acheteur a souscrit \u00e0 un financement externe.
Dans une moindre mesure, le Groupe offre \u00e9galement la possibilit\u00e9 de livrer le v\u00e9hicule avant
paiement si la demande de financement a \u00e9t\u00e9 accept\u00e9e en amont par l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit et que
l'\u00e9tablissement de cr\u00e9dit est un partenaire du Groupe. De ce fait, une cr\u00e9ance envers ce dernier est
comptabilis\u00e9e. Ce m\u00e9canisme demeure jusqu'\u00e0 pr\u00e9sent d'application relativement limit\u00e9e et, dans ce
cas de figure, le Groupe n'a pas eu \u00e0 subir de d\u00e9faut de sa contrepartie.
Des cr\u00e9ances vis-\u00e0-vis des professionnels sont \u00e9galement enregistr\u00e9es au titre des commissions \u00e0
recevoir des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit partenaires dans le cadre de l'activit\u00e9 d'apporteur d'affaires. Des
cr\u00e9ances relatives au paiement de ces commissions peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es. Aucun d\u00e9faut de
paiement n'a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 vis-\u00e0-vis des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit au titre de ces prestations.
Etats financiers
264
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Aramis Group
La solvabilit\u00e9 des fournisseurs fait l'objet d'une attention particuli\u00e8re. Tout fournisseur qui souhaite
\u00eatre r\u00e9f\u00e9renc\u00e9 par le Groupe fait l'objet d'une \u00e9tude financi\u00e8re et des \u00e9changes / visites sont organis\u00e9s
pour appr\u00e9hender les installations du fournisseur et comprendre le canal d'obtention des documents
administratifs.
19.2.4. Risque li\u00e9 au taux de change
Le Groupe r\u00e9alise l'int\u00e9gralit\u00e9 de ses ventes en euros, \u00e0 l'exclusion de la soci\u00e9t\u00e9 anglaise Motor Depot
Ltd, dont la prise de contr\u00f4le est intervenue le 1er mars 2021, qui r\u00e9alise ses ventes en livres sterling.
Ainsi il n'est pas expos\u00e9 \u00e0 un risque de taux de change sur ces cr\u00e9ances.
Concernant l'achat de v\u00e9hicules aupr\u00e8s de fournisseurs en devises hors euros, la demande de virement
est adress\u00e9e aux \u00e9tablissements bancaires qui traitent l'op\u00e9ration au jour de la demande et d\u00e9bite le
m\u00eame jour le compte bancaire de la contrepartie en euros.
Etats financiers
265
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88906": { "value": "
19.2.1. Risque de liquidit\u00e9
La Direction effectue un suivi des pr\u00e9visions glissantes de la r\u00e9serve de liquidit\u00e9s du Groupe en
fonction des flux de tr\u00e9sorerie anticip\u00e9s sur une base consolid\u00e9e.
Ces pr\u00e9visions sont r\u00e9alis\u00e9es sur diff\u00e9rents horizons. D'une part \u00e0 court terme, de mani\u00e8re
hebdomadaire et mensuelle dans le cadre du suivi du budget annuel. D'autre part \u00e0 moyen terme,
avec la d\u00e9termination de la cible de dette nette \u00e0 atteindre en fin d'exercice fiscal, et dans le cadre du
plan \u00e0 moyen terme, en projetant sur les cinq prochains exercices.
Le reporting interne des pr\u00e9visions de liquidit\u00e9s et des disponibilit\u00e9s pr\u00e9visionnelles est effectu\u00e9 pour
chaque entit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Ces pr\u00e9visions sont consolid\u00e9es au niveau du d\u00e9partement Financier du
Groupe puis analys\u00e9es par la Direction du Groupe et les unit\u00e9s op\u00e9rationnelles.
La politique de gestion du risque de liquidit\u00e9 implique de maintenir suffisamment de disponibilit\u00e9 sur
les lignes de cr\u00e9dit, et de disposer de lignes de cr\u00e9dit garanties d'un montant appropri\u00e9. Compte tenu
de la nature dynamique de ses activit\u00e9s sous-jacentes, notamment la saisonnalit\u00e9, la flexibilit\u00e9 de
financement est assur\u00e9e par des lignes de cr\u00e9dit revolving d'une part et par des lignes de cr\u00e9dit
disponibles aupr\u00e8s du groupe Stellantis.
L'analyse des dettes financi\u00e8res du Groupe, par fourchette d'\u00e9ch\u00e9ances, sur la base des \u00e9ch\u00e9ances
contractuelles r\u00e9siduelles \u00e0 la date de cl\u00f4ture est pr\u00e9sent\u00e9e en note 20.4. \u00ab Calendrier de
remboursement de la dette \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30
septembre 2023.
Le tableau ci-apr\u00e8s indique les plafonds de cr\u00e9dit et les soldes aupr\u00e8s des principales contreparties \u00e0
la date de cl\u00f4ture :
30 septembre 2023
30 septembre 2022
En milliers d'euros
Plafond de
cr\u00e9dit
Tir\u00e9
Plafond de
cr\u00e9dit
Tir\u00e9
Ligne de tr\u00e9sorerie - PSA International
75 000
45 000
45 000
45 000
Ligne de tr\u00e9sorerie - PSA International 9 000k\u00a3 (2023), 35
000k\u00a3 (2022)
10 410
-
39 638
Convention d'avance de compte courant avec Automobiles
Peugeot
-
-
10 000
-
Credit revolving
26 500
13 309
20 000
11 749
Credit Stock 20 000k\u00a3 (2023) , 35 000k\u00a3 (2022)
23 133
-
39 638
-
Credit Stock
70 350
32 479
15 850
9 614
Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit - GIE PSA
85 000
27 000
85 000
-
Total
290 392
117 788
255 125
66 363
Etats financiers
263
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20.4.
Calendrier de remboursement de la dette
Le profil des \u00e9ch\u00e9ances de la dette financi\u00e8re hors dettes de location du Groupe est le suivant :
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2023
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2022
En milliers d'euros
Moins
d'un an
De 1 \u00e0 5
ans
A plus
de 5
ans
Total
Moins
d'un an
De 1 \u00e0 5
ans
A plus de 5
ans
Total
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des
\u00e9tablissements de cr\u00e9dit
47 071
2 511
-
49 582
18 668
-
-
18 668
Dettes sur engagement de rachat de
minoritaires (put)
-
14 111
-
14 111
-
13 812
-
13 812
Dettes financi\u00e8res diverses
53 238
27 000
-
80 237
55 087
-
-
55 087
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
-
1 555
2 889
-
-
2 889
Total dettes financi\u00e8res
101
864
43 622
-
145 486
76 643
13 812
-
90 456
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88907": { "value": "
19.2.2. Risque li\u00e9 aux taux d'int\u00e9r\u00eat
Les cr\u00e9ances et dettes commerciales sont \u00e0 court terme et leur valeur n'est pas affect\u00e9e par le niveau
des taux d'int\u00e9r\u00eat.
Les emprunts et dettes financi\u00e8res aupr\u00e8s de Stellantis International sont \u00e0 taux variable. Le Groupe
emprunte uniquement en euros aupr\u00e8s de Stellantis International \u00e0 un taux calcul\u00e9 mensuellement
sur la base de l'ESTER plus 0,70%.
Les lignes de cr\u00e9dits obtenus en Espagne correspondent \u00e0 des lignes de cr\u00e9dit sur stocks ou revolving
obtenues aupr\u00e8s de divers \u00e9tablissements de financement. Les int\u00e9r\u00eats sont calcul\u00e9s en tenant compte
notamment avec certains \u00e9tablissements d'une franchise de 60 jours ou en tenant compte d'un
volume de production de dossiers de financements apport\u00e9s. Ainsi le taux constat\u00e9 moyen est de
1,73% sur l'exercice.
La ligne de cr\u00e9dit existante au Royaume-Uni de 20 milliers de livres sterling correspond \u00e0 une ligne
de cr\u00e9dit sur stock obtenu aupr\u00e8s de Lombard North Central PLC. Le taux pratiqu\u00e9 est le taux BOE
(Bank Of England) avec une marge de 2,00 %.
La ligne de cr\u00e9dit existante en Belgique de 14 millions d'euros est une ligne de cr\u00e9dit ouverte aupr\u00e8s
de la BNP Fortis au taux Euribor de la dur\u00e9e de tirage, major\u00e9 d'une marge de 0,85%.
Les lignes de cr\u00e9dits obtenus en Autriche correspondent \u00e0 des lignes de cr\u00e9dit sur stocks ou obtenues
aupr\u00e8s de divers \u00e9tablissements de financement. Le taux constat\u00e9 moyen est de 4,97 % sur l'exercice.
Compte tenu du niveau d'endettement du Groupe, l'exposition au risque de taux ne constitue pas un
enjeu significatif \u00e0 ce jour.
19.2.4. Risque li\u00e9 au taux de change
Le Groupe r\u00e9alise l'int\u00e9gralit\u00e9 de ses ventes en euros, \u00e0 l'exclusion de la soci\u00e9t\u00e9 anglaise Motor Depot
Ltd, dont la prise de contr\u00f4le est intervenue le 1er mars 2021, qui r\u00e9alise ses ventes en livres sterling.
Ainsi il n'est pas expos\u00e9 \u00e0 un risque de taux de change sur ces cr\u00e9ances.
Concernant l'achat de v\u00e9hicules aupr\u00e8s de fournisseurs en devises hors euros, la demande de virement
est adress\u00e9e aux \u00e9tablissements bancaires qui traitent l'op\u00e9ration au jour de la demande et d\u00e9bite le
m\u00eame jour le compte bancaire de la contrepartie en euros.
Etats financiers
265
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88908": { "value": "
20.
Emprunts et dettes financi\u00e8res
20.1.
Endettement financier net
L'endettement financier net comprend l'ensemble des dettes financi\u00e8res, d\u00e9duction faite du montant
de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l'\u00e9volution de l'endettement financier net, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que la
variation des int\u00e9r\u00eats courus est pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab variation de la p\u00e9riode \u00bb :
Flux ayant un effet sur la tr\u00e9sorerie
Flux sans effet sur la tr\u00e9sorerie
En milliers d'euros
30/09/2022 Augmentation
Diminution
Variation de
la p\u00e9riode
Augmentation
R\u00e9siliations
de contrats
Diminution
Ecarts de
conversion
et gains et
pertes de
change
latents
Variations
de
30/09/2023
p\u00e9rim\u00e8tre
Emprunts et dettes aupr\u00e8s
des \u00e9tablissements de
18 668
21 656
cr\u00e9dit
(52 484)
-
-
-
-
-
61 746
49 586
Dettes de location
76 800
-
(13 869)
-
16 420
(1 556)
-
360
22 001
100 155
Dettes sur engagement de
rachat de minoritaires (put)
13 812
-
-
-
-
-
-
294
-
14 106
Dettes financi\u00e8res diverses
55 087
28 892
(2 735)
1 179
-
-
(2 186)
0
0
80 238
D\u00e9couverts bancaires
2 889
-
-
(1 336)
-
-
-
0
2
1 555
Total dette brute
167 256
50 549
(69 088)
(157)
16 420
(1 556)
(2 186)
654
83 749
245 641
Total tr\u00e9sorerie et
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(58 243)
-
-
34 156
-
0
0
(180)
(24 774)
(49 040)
Total endettement
financier net
109 013
50 549
(69 088)
33 999
16 420
(1 556)
(2 186)
475
58 976
196 600
Dettes financi\u00e8res non
courantes
13 812
43 622
Dettes de location non
courantes
66 620
86 626
Dettes financi\u00e8res courantes
76 644
101 864
Dettes de location
courantes
10 181
13 529
Etats financiers
266
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
La hausse de l'endettement financier net au cours de l'exercice s'explique principalement par les
variations de p\u00e9rim\u00e8tre pour 58 976 milliers d'euros et le d\u00e9caissement pour l'acquisition des titres
Onlinecars GmbH de 27 229 milliers d'euros en date du 3 octobre 2022.
Le groupe a tir\u00e9 sur les diverses lignes de financement \u00e0 sa disposition dont 27 000 milliers d'euros
aupr\u00e8s de Stellantis pour le financement de l'acquisition d'Onlinecars GmbH.
Les dettes financi\u00e8res diverses comprennent notamment 46 482 milliers d'euros envers Stellantis
International au titre du cash pooling, 28 176 milliers d'euros envers le GIE PSA et 4 632 milliers d'euros
envers CGI qui ont diminu\u00e9 de 2 186 milliers d'euros au cours de la p\u00e9riode (voir note 15 \u00ab Actifs c\u00e9d\u00e9s
avec engagement de rachat \u00bb).
En mai 2022, Aramis Group SA a tir\u00e9 sur sa ligne de cr\u00e9dit renouvelable pour un montant de 27 000
milliers d'euros et l'a rembours\u00e9 au cours du mois de juin 2022 en la rempla\u00e7ant par un tirage de 25
millions d'euros sur la ligne de cash pooling disponible aupr\u00e8s de Stellantis International pr\u00e9sent\u00e9e en
dettes financi\u00e8res diverses.
Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 par ailleurs \u00e0 la r\u00e9siliation du contrat de cr\u00e9dit renouvelable d'un montant de
200 millions d'euros conclu avec un syndicat de banques internationales lors de l'introduction en
bourse. Les frais d'\u00e9mission au titre de ce contrat de cr\u00e9dit renouvelable avaient \u00e9t\u00e9 port\u00e9s en
diminution de la dette financi\u00e8re au cours de l'exercice clos au 30 septembre 2021. Aucun montant
n'avait \u00e9t\u00e9 tir\u00e9 au 30 septembre 2021 par le Groupe sur ce contrat, conduisant \u00e0 la pr\u00e9sentation d'une
augmentation n\u00e9gative au titre des emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit \u2013 RCF
(Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit). Au 30 septembre 2022, ce montant a \u00e9t\u00e9 sold\u00e9 \u00e0 la suite de la r\u00e9siliation de cette
ligne (voir note 6 \u00ab R\u00e9sultat financier \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice
clos le 30 septembre 2022).
Flux ayant un effet sur la tr\u00e9sorerie
Flux sans effet sur la tr\u00e9sorerie
En milliers d'euros
30/09/2021 Augmentation Diminution
Variation de
la p\u00e9riode
Augmentation
R\u00e9siliations de
contrats
Reclassements
Frais
d'\u00e9mission
d'emprunt
Ecarts de conversion et
gains et pertes de
30/09/22
change latents
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
4 624
86 734
(72 686)
-
-
(24)
-
21
18 668
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
- RCF (Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit)
(2 082)
-
-
-
-
-
2 082
-
(0)
Dettes de location
62 522
-
(10 896)
-
26 025
(426)
-
-
(425)
76 800
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
14 825
-
(652)
-
-
-
-
-
(361)
13 812
Dettes financi\u00e8res diverses
1 792
46 588
(124)
(10)
6 818
-
24
-
(1)
55 087
D\u00e9couverts bancaires
674
-
-
2 215
-
-
-
-
(0)
2 889
Total dette brute
82 355
133 322
(84 358)
2 205
32 843
(426)
(0)
2 082
(766)
167 256
Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(106 982)
-
-
48 355
-
-
-
-
383
(58 243)
Total endettement financier net
(24 626)
133 322
(84 358)
50 560
32 843
(426)
(0)
2 082
(383)
109 013
Dettes financi\u00e8res non courantes
12 538
13 812
Dettes de location non courantes
52 852
66 620
Dettes financi\u00e8res courantes
7 295
76 644
Dettes de location courantes
9 670
10 181
Etats financiers
267
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Le 30 septembre 2022, le Groupe a mis en place avec Stellantis \u00e0 travers le GIE PSA Tr\u00e9sorerie, deux
nouvelles lignes de financement. Une ligne de 35 millions d'euros en vue d'accompagner la croissance
du Groupe d'une dur\u00e9e de quatre ans et une ligne de 50 millions d'euros en vue du financement de
l'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Onlinecars GmBH en Autriche d'une dur\u00e9e de cinq ans.
En vue du closing de l'op\u00e9ration Onlinecars GmbH, le Groupe a tir\u00e9 20 milliers d'euros additionnels
aupr\u00e8s de la ligne de cash pooling disponible aupr\u00e8s de Stellantis International.
Le montant des 6 818 milliers d'euros en dettes financi\u00e8res diverses est li\u00e9 \u00e0 la cession des v\u00e9hicules
\u00e0 CGI (voir note 15 \u00ab Actifs c\u00e9d\u00e9s avec engagement de rachat \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2022).
20.2.
Endettement financier brut
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Courant
Non
courant
Courant
Non
courant
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
47 070
2 511
18 668
-
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit - RCF
(Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit)
-
-
0
-
Dettes de location
13 529
86 626
10 181
66 620
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
-
14 111
-
13 812
Dettes financi\u00e8res diverses
53 238
27 000
55 087
-
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
2 889
-
Total dettes financi\u00e8res et dettes de location
115 392
130 248
86 824
80 432
Les dettes sur engagement de rachat de minoritaires correspondent au 30 septembre 2023
uniquement au put existant avec l'actionnaire minoritaire au Royaume-Uni (Voir note 20.5 \u00ab Dettes
de \u00ab puts \u00bb \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre
2023).
20.3.
Structure de la dette du groupe
La composition des taux d'int\u00e9r\u00eat du portefeuille total de la dette financi\u00e8re est la suivante :
30/09/2023
30/09/2022
En milliers d'euros
Total
Taux fixe
Taux
variable
Total
Taux fixe
Taux
variable
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de
cr\u00e9dit
49 581
-
49 581
18 668
11 753
6 914
Dettes de location
100 155
100 155
-
76 800
76 800
-
Dettes sur engagement de rachat de minoritaires (put)
14 111
14 111
-
13 812
13 812
-
Dettes financi\u00e8res diverses
80 238
33 756
46 482
55 087
7 366
47 720
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
1 555
2 889
-
2 889
Total dettes financi\u00e8res et dettes de location
245 641
148 022
97 619
167 256
109 732
57 524
Etats financiers
268
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
20.4.
Calendrier de remboursement de la dette
Le profil des \u00e9ch\u00e9ances de la dette financi\u00e8re hors dettes de location du Groupe est le suivant :
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2023
\u00c9ch\u00e9ance au 30 septembre 2022
En milliers d'euros
Moins
d'un an
De 1 \u00e0 5
ans
A plus
de 5
ans
Total
Moins
d'un an
De 1 \u00e0 5
ans
A plus de 5
ans
Total
Emprunts et dettes aupr\u00e8s des
\u00e9tablissements de cr\u00e9dit
47 071
2 511
-
49 582
18 668
-
-
18 668
Dettes sur engagement de rachat de
minoritaires (put)
-
14 111
-
14 111
-
13 812
-
13 812
Dettes financi\u00e8res diverses
53 238
27 000
-
80 237
55 087
-
-
55 087
D\u00e9couverts bancaires
1 555
-
-
1 555
2 889
-
-
2 889
Total dettes financi\u00e8res
101
864
43 622
-
145 486
76 643
13 812
-
90 456
20.5.
Dettes de \u00ab puts \u00bb
(En milliers d'euros)
2\u00e8me Engagement
Clicars
2\u00e8me Engagement
Datosco
Motor Depot
Total
Au 30 septembre 2021
89
558
14 177
14 825
dont non courant
-
-
14 177
14 177
dont courant
89
558
-
647
Paiement
(89)
(558)
-
(647)
Ecarts de conversion et gains et
pertes de change latents
-
-
(361)
(361)
Au 30 septembre 2022
-
-
13 817
13 817
dont non courant
-
-
13 817
13 817
dont courant
-
-
-
-
Ecarts de conversion et gains et
pertes de change latents
-
-
294
294
Au 30 septembre 2023
-
-
14 111
14 111
dont non courant
-
-
14 111
14 111
dont courant
-
-
-
-
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Clicars SLU, Datosco NV et Motor Depot Ltd,
r\u00e9alis\u00e9s respectivement en 2017, 2018 et mars 2021, les options de vente accord\u00e9es \u00e0 leurs
actionnaires minoritaires concomitamment \u00e0 la prise de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9
analys\u00e9es comme constituant :
Etats financiers
269
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re,
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les
actionnaires minoritaires fondateurs de ces trois ensembles en contrepartie de leurs services en
tant que salari\u00e9s du Groupe (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb des
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023).
Les engagements au titre des acquisitions de Clicars SLUet Datosco NV sont enti\u00e8rement d\u00e9nou\u00e9s au
30 septembre 2023.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group
dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit anglais Motor Depot Ltd, sont exer\u00e7ables au cours des exercices clos en 2025,
2026 et 2027.
20.6.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
PRINCIPES COMPTABLES
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des disponibilit\u00e9s, diminu\u00e9s des concours
bancaires courants.
Au 30 septembre 2023, les disponibilit\u00e9s int\u00e8grent un montant de 766 milliers d'euros allou\u00e9s dans le
cadre de la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 (voir note 18.1 \u00ab Capital social \u00bb des \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2022). Au 30 septembre 2022, ce
montant s'\u00e9levait \u00e0 690 milliers d'euros.
En milliers d'euros
30/09/2023
30/09/2022
Disponibilit\u00e9s - Contrat de liquidit\u00e9
766
690
Disponibilit\u00e9s
48 274
57 554
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie actifs
49 040
58 243
Concours bancaires (tr\u00e9sorerie passive)
(1 555)
(2 889)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie passifs
(1 555)
(2 889)
Total tr\u00e9sorerie nette
47 485
55 354
Etats financiers
270
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88909": { "value": "
20.5.
Dettes de \u00ab puts \u00bb
(En milliers d'euros)
2\u00e8me Engagement
Clicars
2\u00e8me Engagement
Datosco
Motor Depot
Total
Au 30 septembre 2021
89
558
14 177
14 825
dont non courant
-
-
14 177
14 177
dont courant
89
558
-
647
Paiement
(89)
(558)
-
(647)
Ecarts de conversion et gains et
pertes de change latents
-
-
(361)
(361)
Au 30 septembre 2022
-
-
13 817
13 817
dont non courant
-
-
13 817
13 817
dont courant
-
-
-
-
Ecarts de conversion et gains et
pertes de change latents
-
-
294
294
Au 30 septembre 2023
-
-
14 111
14 111
dont non courant
-
-
14 111
14 111
dont courant
-
-
-
-
Dans le cadre des regroupements d'entreprises relatifs \u00e0 Clicars SLU, Datosco NV et Motor Depot Ltd,
r\u00e9alis\u00e9s respectivement en 2017, 2018 et mars 2021, les options de vente accord\u00e9es \u00e0 leurs
actionnaires minoritaires concomitamment \u00e0 la prise de contr\u00f4le du Groupe dans ces entit\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9
analys\u00e9es comme constituant :
Etats financiers
269
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
-
pour partie un put sur minoritaires constitutif d'une dette financi\u00e8re,
-
pour partie une r\u00e9mun\u00e9ration dans la mesure o\u00f9 le Groupe s'est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer les
actionnaires minoritaires fondateurs de ces trois ensembles en contrepartie de leurs services en
tant que salari\u00e9s du Groupe (voir note 5.2.4 \u00ab Charges de personnel li\u00e9es \u00e0 des acquisitions \u00bb des
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023).
Les engagements au titre des acquisitions de Clicars SLUet Datosco NV sont enti\u00e8rement d\u00e9nou\u00e9s au
30 septembre 2023.
Engagements sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 la prise de participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Motor Depot Ltd
Ces put et call, contract\u00e9s concomitamment \u00e0 la prise de participation majoritaire d'Aramis Group
dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit anglais Motor Depot Ltd, sont exer\u00e7ables au cours des exercices clos en 2025,
2026 et 2027.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88910": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des disponibilit\u00e9s, diminu\u00e9s des concours
bancaires courants.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88911": { "value": "
Nantissement fonds de commerce :
Au 30 septembre 2023, les nantissements de fonds de commerce concernent uniquement la soci\u00e9t\u00e9
Datos NV qui a nanti son fonds de commerce au profit de la BNP pour un montant de 15 400 milliers
d'euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695002Q984W0T41WB42", "period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00" } }, "fact_88912": { "value": "
22.2.
Honoraires des Commissaires aux comptes
Les honoraires au titre des missions de Commissariat aux comptes du Groupe s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 788 milliers
d'euros au titre de l'exercice clos au 30 septembre 2023 (contre 627 milliers d'euros au titre de
l'exercice clos au 30 septembre 2022) et se r\u00e9partissent comme suit :
Etats financiers
272
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
Exercice 2022-2023 (12 mois)
En milliers d'euros
Atriom
%
Grant Thornton
%
Aramis Group
132
53%
162
31%
Filiales contr\u00f4l\u00e9es
115
47%
362
69%
Services de certification des comptes
247
100%
524
100%
Aramis Group
-
0%
17
100%
Filiales contr\u00f4l\u00e9es
-
-
-
-
Services autres que la certification des comptes
-
0%
17
100%
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22.3.
Ev\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
Le Conseil d'administration du 28 novembre 2023 a approuv\u00e9 la mise en place de diff\u00e9rents plans
d'attribution d'actions gratuites.
Etats financiers
273
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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23.
Parties li\u00e9es
23.1.
Transactions
Au regard des dispositions de la norme IAS 24 \u00ab Information relative aux parties li\u00e9es \u00bb, le Groupe a
identifi\u00e9 les parties li\u00e9es suivantes :
-
les entit\u00e9s du Groupe Stellantis, Aramis Group \u00e9tant contr\u00f4l\u00e9e par Automobiles Peugeot ;
-
les SCI Celor Immo et ARA Dammarie, contr\u00f4l\u00e9es par les dirigeants fondateurs d'Aramis Group,
avec lesquelles le Groupe dispose de baux commerciaux.
Ces transactions sont r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 des conditions normales et courantes.
En milliers d'euros
Etat de la situation financi\u00e8re
30/09/2023
30/09/2022
Stellantis
Autres actifs financiers non courants, y
compris d\u00e9riv\u00e9s
-
25
Stellantis
Cr\u00e9ances clients
1 925
798
SCI ARA Dammarie et
SCI Celor Immo
Droits d'utilisation relatifs aux contrats de
639
717
location
Total Actif
2 564
1 539
Stellantis international
Dettes financi\u00e8res courantes
46 482
45 007
Stellantis
Dettes financi\u00e8res non courantes
28 176
-
Stellantis
Dettes financi\u00e8res courantes
-
2 700
Stellantis
Dettes fournisseurs
529
124
SCI ARA Dammarie et
SCI Celor Immo
Dettes de location non courantes
524
600
SCI ARA Dammarie et
SCI Celor Immo
Dettes de location courantes
136
136
Total Passif
75 848
48 567
En milliers d'euros
Compte de r\u00e9sultat
Exercice 2022-2023
(12 mois)
Exercice 2021-2022
(12 mois)
Stellantis international
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(1 475)
-
Stellantis
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(1 176)
(16)
Stellantis
Chiffre d'affaires
9 578
5 279
Stellantis
Achats consomm\u00e9s
(81 857)
(23 546)
Stellantis
Autres achats et charges externes
(1 145)
(629)
SCI ARA Dammarie et
SCI Celor Immo
Charges financi\u00e8res sur dettes de location
(12)
(14)
SCI ARA Dammarie et
SCI Celor Immo
Dotation aux amortissements des droits
(139)
(135)
d'utilisation relatifs aux contrats de location
Total compte de r\u00e9sultat
(76 226)
(19 062)
Etats financiers
274
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
23.2.
Dirigeants : r\u00e9mun\u00e9ration allou\u00e9e aux membres des organes d'administration et de direction
La Direction ex\u00e9cutive du Groupe est assur\u00e9e par ses deux dirigeants fondateurs. Leur r\u00e9mun\u00e9ration
en tant que mandataires sociaux, exclusivement fixe, s'est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 800 milliers d'euros (hors charges
sociales) au titre de l'exercice clos au 30 septembre 2023 et 800 milliers d'euros (hors charges sociales)
au titre de l'exercice clos au 30 septembre. Ils b\u00e9n\u00e9ficient d'un paiement fond\u00e9 sur des actions (IFRS 2)
(voir note 5.2.3.1 \u00ab Description des accords dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions \u00bb des \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023)
Etats financiers
275
Document d'enregistrement universel 2023
Aramis Group
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23.2.
Dirigeants : r\u00e9mun\u00e9ration allou\u00e9e aux membres des organes d'administration et de direction
La Direction ex\u00e9cutive du Groupe est assur\u00e9e par ses deux dirigeants fondateurs. Leur r\u00e9mun\u00e9ration
en tant que mandataires sociaux, exclusivement fixe, s'est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 800 milliers d'euros (hors charges
sociales) au titre de l'exercice clos au 30 septembre 2023 et 800 milliers d'euros (hors charges sociales)
au titre de l'exercice clos au 30 septembre. Ils b\u00e9n\u00e9ficient d'un paiement fond\u00e9 sur des actions (IFRS 2)
(voir note 5.2.3.1 \u00ab Description des accords dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions \u00bb des \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l'exercice clos le 30 septembre 2023)
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275
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Aramis Group
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