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Notes aux \u00e9tats financiers consolid\u00e9s

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NOTE 1 PR\u00c9SENTATION DU GROUPE

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1.1 IDENTIFICATION DE L\u2019\u00c9METTEUR

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La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme domicili\u00e9e en France.

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Le groupe Serge Ferrari con\u00e7oit, fabrique et distribue des toiles composites innovantes.

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Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice 2022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le directoire le 2 mars 2023, et seront soumis \u00e0 l\u2019approbation de l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 19 avril 2023.

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Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros sauf mention contraire. Les montants sont arrondis au millier d\u2019euros le plus proche.

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1.2 FAITS SIGNIFICATIFS DE L\u2019EXERCICE PRESENT\u00c9

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Co\u00fbts de l\u2019\u00e9nergie et des mati\u00e8res premi\u00e8res

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Le Groupe a \u00e9t\u00e9 fortement impact\u00e9 par la hausse de ses co\u00fbts d\u2019\u00e9nergie et le maintien \u00e0 des niveaux historiquement \u00e9lev\u00e9s du co\u00fbt de ses principales mati\u00e8res premi\u00e8res. Ces hausses ont \u00e9t\u00e9 en partie r\u00e9percut\u00e9es dans ses prix de vente.

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Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Baltijos Tentas en Lituanie (distribution)

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Le 1er juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group a acquis 60% des titres de la soci\u00e9t\u00e9 de distribution Baltijos Tentas situ\u00e9e \u00e0 Vilnius en Lituanie. La soci\u00e9t\u00e9 est sp\u00e9cialis\u00e9e dans la distribution de membranes innovantes au sein des pays baltes, elle distribue notamment des toiles Verseidag et Serge Ferrari. Un premier paiement de 484 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 op\u00e9r\u00e9 \u00e0 la date de signature au 1er juin 2022 et un compl\u00e9ment de prix de 200 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 le 31 janvier 2023 (non conditionnel). Ce compl\u00e9ment de prix est comptabilis\u00e9 au sein des autres dettes courantes au 31 d\u00e9cembre 2022. Une option de vente au profit du c\u00e9dant sur une partie des actions minoritaires conserv\u00e9es lors de la cession a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9vue au contrat d\u2019acquisition, le passif aff\u00e9rent est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 347 milliers d\u2019euro et est comptabilis\u00e9 au sein des autres dettes non courantes au 31 d\u00e9cembre 2022.

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Acquisition des soci\u00e9t\u00e9s MSE et DCS aux Pays Bas

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Le 27 juillet 2022 la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Group a acquis 60% des titres de deux soci\u00e9t\u00e9s n\u00e9erlandaises, MSE et DCS, sp\u00e9cialis\u00e9es dans la conception et engineering de d\u00f4mes de m\u00e9thanisation pour Biogaz, utilis\u00e9s notamment pour l\u2019agriculture et dans les industries agro-alimentaires. Ces soci\u00e9t\u00e9s ont r\u00e9alis\u00e9 en 2021 un chiffre d\u2019affaires cumul\u00e9 de 12,8 millions d\u2019euros. Ces acquisitions permettent au Groupe de renforcer ses liens avec les acteurs de la transformation de ses mat\u00e9riaux composites et d\u2019offrir \u00e0 MSE et DCS les moyens de leur d\u00e9veloppement. Ces soci\u00e9t\u00e9s sont consolid\u00e9es \u00e0 compter du 1er Aout 2022. Le goodwill, r\u00e9put\u00e9 non d\u00e9finitif au 31 d\u00e9cembre 2022, est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 8 millions d\u2019euros pour la soci\u00e9t\u00e9 MSE et \u00e0- 1,3 millions d\u2019euros pour la soci\u00e9t\u00e9 DCS. Le prix pay\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7,2 millions d\u2019euros pour la soci\u00e9t\u00e9 MSE et 1,3 millions d\u2019euros pour la soci\u00e9t\u00e9 DCS ; un Earn out index\u00e9 sur la performance 2024 des entit\u00e9s acquises est pr\u00e9vu au contrat d\u2019acquisition. La dette associ\u00e9e \u00e0 ces Earn out est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 1 467 milliers d\u2019euros (MSE) 241 milliers d\u2019euros (DCS) au 31 d\u00e9cembre 2022 et est comptabilis\u00e9e au sein des passifs non courants. Le goodwill induit par ces 2 acquisitions est incorpor\u00e9 et analys\u00e9 au sein de l\u2019UGT unique du groupe au 31 d\u00e9cembre 2022.

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Rachats par la soci\u00e9t\u00e9 de ses propres actions et mise en paiement d\u2019actions autod\u00e9tenues \u00e0 Jagenberg AG

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La soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 au rachat de 585 417 de ses propres actions, qui avaient \u00e9t\u00e9 remises \u00e0 Jagenberg AG, en paiement partiel, le 28 juillet 2021, de l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Verseidag-Indutex GmbH. Cette transaction a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e pour une valeur de 7 millions d\u2019euros.

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La soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la remise de 370 725 de ses propres actions au b\u00e9n\u00e9fice de Jagenberg AG, en paiement partiel, le 28 juillet 2022, de l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Verseidag-Indutex GmbH.

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Liquidation de la soci\u00e9t\u00e9 chinoise FIT HK, sous-
filiale de la soci\u00e9t\u00e9 FIT Industrial Co

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Le groupe a finalis\u00e9 les proc\u00e9dures l\u00e9gales et fiscales de liquidation de la soci\u00e9t\u00e9 FIT Hong Kong. Cette derni\u00e8re \u00e9tant sans activit\u00e9, sa liquidation n\u2019entraine aucun impact significatif sur
les comptes consolid\u00e9s 2022.

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Cession des titres de la soci\u00e9t\u00e9 SIBAC Tunisie

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Le groupe a c\u00e9d\u00e9 au cours du premier semestre ses titres de la soci\u00e9t\u00e9 Tunisienne SIBAC.Le groupe n\u2019exer\u00e7ait aucune influence notable sur cette derni\u00e8re qui n\u2019\u00e9tait donc pas consolid\u00e9e. La cession des titres n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers semestriels. Les titres \u00e9taient pr\u00e9sent\u00e9s au sein des autres actifs financiers au 31 d\u00e9cembre 2021.

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Hyperinflation en Turquie

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Le groupe exerce ses activit\u00e9s en Turquie au travers de deux filiales : Ferramat (soci\u00e9t\u00e9 de distribution) et Serge Ferrari Tekstil (soci\u00e9t\u00e9 de repr\u00e9sentation commerciale). La devise fonctionnelle de ces soci\u00e9t\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Ferramat est l\u2019euro (catalogue de prix produits en euro) ; les actifs et les co\u00fbts d\u2019exploitations de la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Tekstil ne sont pas significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du groupe. Par cons\u00e9quent le groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas appliquer la norme IAS29 sur les comptes de sa filiale Serge Ferrati Tektstil au 31 d\u00e9cembre 2022, les impacts \u00e9tant jug\u00e9s non mat\u00e9riels. Quant \u00e0 la filiale Ferramat, la monnaie fonctionnelle \u00e9tant l\u2019Euro, il n\u2019y a pas lieu d\u2019appliquer IAS 29 dans les Etats financiers consolid\u00e9s du Groupe.

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1.3 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA CL\u00d4TURE

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N\u00e9ant

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NOTE 2 PRINCIPES COMPTABLES ET FINANCIERS

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Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es pour la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont expos\u00e9es ci-apr\u00e8s. Elles ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0 tous les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.

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2.1 BASE DE PR\u00c9PARATION

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Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9-ment :

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\u25a0 aux normes IFRS telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site internet de la Commission europ\u00e9enne : ttps://ec.europa.eu/info/law/international-accounting-standards-regulation-ec-no-1606-2002_en ;

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\u25a0 aux normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB et adopt\u00e9es par l\u2019UE.

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Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon les principes g\u00e9n\u00e9raux des IFRS : image fid\u00e8le, continuit\u00e9 d\u2019exploitation, m\u00e9thode de la comptabilit\u00e9 d\u2019engagement, permanence de la pr\u00e9sentation, et importance relative.

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2.2 \u00c9VOLUTIONS NORMATIVES

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Le r\u00e9f\u00e9rentiel auquel se r\u00e9f\u00e8re le groupe est celui disponible sur le site de l\u2019EFRAG (European Financial Reporting and Advisory Group) consultable \u00e0 l\u2019adresse suivante :

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https://www.efrag.org/News/Public-351/EFRAG-Endorsement-Status-Report---Update

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Les nouveaux textes, normes, amendements de normes ou interpr\u00e9tations, applicables de mani\u00e8re obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice 2022 n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif sur les comptes de l\u2019Entreprise ou sur leur pr\u00e9sentation.

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Depuis le 1er janvier 2022, le Groupe applique les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants :

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\u25a0 Amendements d\u2019IFRS 3 : \u00ab R\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel \u00bb

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\u25a0 Amendements d\u2019IAS 16 : \u00ab Immobilisations corporelles : Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue \u00bb

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\u25a0 Amendements d\u2019IAS 37 : \u00ab Contrats d\u00e9ficitaires \u2014 Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat \u00bb

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\u25a0 \u00ab Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS 2018-2020 \u00bb.

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Principales normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l\u2019IASB d\u2019application non obligatoire au 1er janvier 2022 au sein de l\u2019Union Europ\u00e9enne :

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N\u00e9ant

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Principales normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s mais non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne :

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\u25a0 Amendements d\u2019IAS 12 : \u00ab Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs issus d\u2019une m\u00eame transaction \u00bb (*)

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\u25a0 Amendements d\u2019IAS 8 : \u00ab D\u00e9finition des estimations comptables \u00bb (*)

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IAS 1 et de l\u2019IFRS Practice Statement 2 :\u00ab Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb (*)

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IFRS 16 : \u00ab Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail \u00bb

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IAS 1 :

\n

- \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u00bb

\n

- \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u2013 Report de la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur \u00bb

\n

- \u00ab Passifs non courants assortis de clauses restrictives \u00bb

\n
\n
\n
\n

(*) Adopt\u00e9es par l\u2019UE et applicables aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2023

\n

Ces textes ne devraient pas avoir d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe lors de leur premi\u00e8re application.

\n
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\n
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\n \n \n \n \n \n\n \n \n \n \n
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\n

2.3 M\u00c9THODES DE CONSOLIDATION

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\n
\n
\n
\n
\n

La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group est l\u2019entreprise consolidante.

\n

Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS10, l\u2019inves- tisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement si et seulement si tous les \u00e9l\u00e9ments ci-dessous sont r\u00e9unis :

\n

(a) il d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ;

\n

(b) il est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un inves- tissement ;

\n

(c) il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient.

\n
\n
\n
\n

Les transactions intra-groupes, les soldes et les profits latents sur les op\u00e9rations entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.

\n

Les comptes des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont tous arr\u00eat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception de Serge Ferrari India Private Ltd, qui cl\u00f4ture son exercice annuel au 31 mars de chaque ann\u00e9e calendaire. Pour les besoins de la consolidation du Groupe, des comptes interm\u00e9diaires sont \u00e9tablis au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.

\n

Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est pr\u00e9sent\u00e9 en note 3.

\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n \n
\n
\n
\n

2.4 CONVERSION DES \u00c9TATS FINANCIERS

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\n
\n

2.4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers

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\n
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\n

Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers de chacune des entit\u00e9s du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la monnaie du principal environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 exerce ses activit\u00e9s (\u00ab monnaie fonctionnelle \u00bb).

\n
\n
\n
\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re SergeFerrari Group.

\n
\n
\n
\n \n \n
\n
\n

2.4.2 Conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res

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\n

Les filiales ont pour monnaie fonctionnelle leur monnaie locale, dans laquelle est libell\u00e9 l\u2019essentiel de leurs transactions. Les comptes de toutes les entit\u00e9s du Groupe dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de la monnaie de pr\u00e9sentation sont convertis en euros selon les modalit\u00e9s suivantes :

\n

\u25a0 Les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs et de passifs sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture,

\n

\u25a0 Les produits, les charges et les flux de tr\u00e9sorerie sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice,

\n

\u25a0 Toutes les diff\u00e9rences de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9es en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, puis reclass\u00e9es en r\u00e9sultat \u00e0 la date de cession de ces investissements.

\n

L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements de juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont trait\u00e9s comme des actifs et des passifs de l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger et convertis au cours de cl\u00f4ture.

\n
\n
\n
\n

Hyperinflation en Turquie :

\n

Le groupe exerce ses activit\u00e9s en Turquie au travers de deux filiales : Ferramat (soci\u00e9t\u00e9 de distribution) et Serge Ferrari Tekstil (soci\u00e9t\u00e9 de repr\u00e9sentation commerciale). La devise fonctionnelle de la soci\u00e9t\u00e9 Ferramat est l\u2019euro (catalogue de prix produits en euro) - dans ces conditions il n\u2019y a pas lieu d\u2019appliquer IAS 29 dans les Etats financiers consolid\u00e9s du Groupe ; quant aux actifs et aux co\u00fbts d\u2019exploitations de la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Tekstil ne sont pas significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe.

\n

Par cons\u00e9quent, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9 de ne pas retraiter les comptes de sa filiale Serge Ferrati Tektstil au 31 d\u00e9cembre 2022, les impacts de l\u2019hyperinflation \u00e9tant jug\u00e9s non mat\u00e9riels.

\n

Les taux utilis\u00e9s pour la conversion des monnaies \u00e9trang\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous.

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\n \n \n \n \n \n \n
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\n

2.4.3 Conversion des transactions en devises

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\n
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\"\"\n
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\n

Taux moyen

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Taux cl\u00f4ture

\n
\n
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12/2022

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\n
\n

12/2021

\n
\n
\n

12/2022

\n
\n
\n

12/2021

\n
\n
\n

BGN-Lev

\n
\n
\n

1,96

\n
\n
\n

1,96

\n
\n
\n

1,96

\n
\n
\n

1,96

\n
\n
\n

BRL-Real br\u00e9silien

\n
\n
\n

5,44

\n
\n
\n

6,38

\n
\n
\n

5,64

\n
\n
\n

6,31

\n
\n
\n

CHF-Franc suisse

\n
\n
\n

1,01

\n
\n
\n

1,08

\n
\n
\n

0,98

\n
\n
\n

1,03

\n
\n
\n

CNY-Yuan

\n
\n
\n

7,08

\n
\n
\n

7,63

\n
\n
\n

7,36

\n
\n
\n

7,19

\n
\n
\n

EUR-Euro

\n
\n
\n

1,00

\n
\n
\n

1,00

\n
\n
\n

1,00

\n
\n
\n

1,00

\n
\n
\n

GBP-Livre Sterling

\n
\n
\n

0,85

\n
\n
\n

0,86

\n
\n
\n

0,89

\n
\n
\n

0,84

\n
\n
\n

HKD-Dollar de Hong Kong

\n
\n
\n

8,25

\n
\n
\n

9,20

\n
\n
\n

8,32

\n
\n
\n

8,83

\n
\n
\n

HRK-Kuna

\n
\n
\n

7,53

\n
\n
\n

7,53

\n
\n
\n

7,54

\n
\n
\n

7,52

\n
\n
\n

INR-Roupie indienne

\n
\n
\n

82,72

\n
\n
\n

87,49

\n
\n
\n

88,17

\n
\n
\n

84,23

\n
\n
\n

JPY-Yen

\n
\n
\n

138,00

\n
\n
\n

129,86

\n
\n
\n

140,66

\n
\n
\n

130,38

\n
\n
\n

NOK Couronne norv\u00e9gienne

\n
\n
\n

10,1

\n
\n
\n

9,93

\n
\n
\n

10,51

\n
\n
\n

9,71

\n
\n
\n

PLN-Zloty

\n
\n
\n

4,68

\n
\n
\n

4,56

\n
\n
\n

4,68

\n
\n
\n

4,60

\n
\n
\n

ROL-Leu Roumain

\n
\n
\n

4,90

\n
\n
\n

4,92

\n
\n
\n

4,95

\n
\n
\n

4,95

\n
\n
\n

SEK-Couronne su\u00e9doise

\n
\n
\n

10,63

\n
\n
\n

10,15

\n
\n
\n

11,12

\n
\n
\n

10,25

\n
\n
\n

TRY-Nouvelle Livre turque

\n
\n
\n

17,39

\n
\n
\n

10,47

\n
\n
\n

19,96

\n
\n
\n

15,23

\n
\n
\n

TWD-Dollar taiwanais

\n
\n
\n

31,32

\n
\n
\n

33,09

\n
\n
\n

32,71

\n
\n
\n

31,34

\n
\n
\n

USD-Dollar US

\n
\n
\n

1,05

\n
\n
\n

1,18

\n
\n
\n

1,07

\n
\n
\n

1,13

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les transactions en monnaies diff\u00e9rentes de la monnaie fonctionnelle sont converties, en pratique, dans la monnaie fonctionnelle au cours de change moyen du mois pr\u00e9c\u00e9dent, qui est une approximation du cours de transaction.

\n
\n
\n
\n

Les gains et les pertes de change r\u00e9sultant du r\u00e8glement de ces transactions et ceux d\u00e9coulant de la conversion au cours de change de cl\u00f4ture des actifs et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier.

\n
\n
\n
\n \n \n
\n
\n
\n
\n

2.5 ESTIMATIONS ET JUGEMENTS COMPTABLES D\u00c9TERMINANTS

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers implique de proc\u00e9der \u00e0 des estimations et de retenir des hypoth\u00e8ses concernant l\u2019\u00e9valuation de certains actifs et passifs inscrits au bilan consolid\u00e9, ainsi que certains \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat. Le Directoire est \u00e9galement amen\u00e9 \u00e0 exercer son jugement lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe, les obligations environnementales et de d\u00e9mant\u00e8lement \u00e9ventuelles, la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances, le traitement

\n
\n
\n
\n

comptable des op\u00e9rations li\u00e9es au contrat de factoring.

\n

Ces estimations et jugements, continuellement mis \u00e0 jour, sont fond\u00e9s d\u2019une part sur les informations historiques et d\u2019autre part sur l\u2019anticipation d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Compte tenu de la part d\u2019incertitude relative \u00e0 la r\u00e9alisation des hypoth\u00e8ses concernant le futur, les estimations comptables qui en d\u00e9coulent peuvent diff\u00e9rer des r\u00e9sultats effectifs se r\u00e9v\u00e9lant ult\u00e9rieurement.

\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n
\n
\n
\n

Estimations et hypoth\u00e8ses comptables d\u00e9terminantes

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les hypoth\u00e8ses et estimations susceptibles d\u2019entra\u00eener une modification significative de la valeur comptable des actifs et des passifs concernent principalement :

\n

\u25a0 Frais de d\u00e9veloppement : les frais de d\u00e9veloppement r\u00e9pondant aux crit\u00e8res permettant leur capitalisation sont inscrits en immobilisations incorporelles et amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e. Le groupe appr\u00e9cie notamment ces crit\u00e8res au regard des pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 et de profitabilit\u00e9 des projets correspondants ;

\n

\u25a0 Immobilisations : les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations ;

\n

\u25a0 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs : les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9sultent des d\u00e9ficits fiscaux reportables et des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles entre les valeurs comptables et fiscales des actifs et des passifs comptabilis\u00e9s. Le caract\u00e8re recouvrable de ces actifs est appr\u00e9ci\u00e9 sur la base des donn\u00e9es pr\u00e9visionnelles ;

\n

\u25a0 L\u2019\u00e9valuation des valeurs nettes de r\u00e9alisation des stocks d\u2019en-cours et de produits finis (Cf. notes 2.16 et 9) ;

\n

\u25a0 L\u2019\u00e9valuation des engagements de retraite et des autres avantages \u00e0 long terme. Les engagements de retraite et autres avantages \u00e0 long terme sont estim\u00e9s sur des bases statistiques et actuarielles ;

\n
\n
\n
\n

\u25a0 Les hypoth\u00e8ses de structuration des business plans utilis\u00e9s dans le cadre des tests d\u2019impairment r\u00e9alis\u00e9s au niveau des UGT du groupe \u00e0 minima lors de chaque cl\u00f4ture ou lorsqu\u2019une perte de valeur est identifi\u00e9e dans le cadre de la norme IAS36 ;

\n

\u25a0 L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des actifs et passifs acquis lors des regroupements d\u2019entreprises et de l\u2019\u00e9valuation des goodwill r\u00e9siduels aff\u00e9rente.

\n

\n

Lorsque les contrats d\u2019acquisitions pr\u00e9voient des compl\u00e9ments de prix index\u00e9s sur les performances futures des soci\u00e9t\u00e9s acquises ou des clauses de rachats de titres d\u00e9tenus par des actionnaires minoritaires, le groupe valorise ses engagements au passif du bilan au sein des dettes courantes ou non courantes. L\u2019\u00e9valuation des passifs fait l\u2019objet d\u2019estimations dont l\u2019\u00e9valuation de flux de tr\u00e9sorerie futurs, de taux d\u2019actualisation, ainsi que la perspective relative \u00e0 l\u2019horizon de d\u00e9bouclement. Les variations de juste valeur des dettes relatives au compl\u00e9ment de prix sont comptabilis\u00e9es au travers du compte de r\u00e9sultat.

\n \n

Les variations ult\u00e9rieures de juste valeur des dettes li\u00e9es aux clauses de rachats de titres d\u00e9tenus par des actionnaires minoritaires sont comptabilis\u00e9es au sein des capitaux propres.

\n \n
\n
\n
\n
\n \n \n \n
\n
\n
\n
\n

2.6 REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e0 l\u2019achat d\u2019actifs et la reprise de passifs constituant un regroupement d\u2019entreprise. L\u2019acquisition d\u2019actifs ou de groupes d\u2019actifs ne constituant pas une entreprise est comptabilis\u00e9e selon les normes applicables \u00e0 ces actifs (IAS 38, IAS 16, IFRS 9).

\n

Le Groupe comptabilise tout regroupement d\u2019entreprise selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition qui consiste \u00e0 \u00e9valuer et \u00e0 comptabiliser \u00e0 la date d\u2019acquisition la diff\u00e9rence d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab goodwill \u00bb entre :

\n

1. Soit, d\u2019une part la somme de :

\n

\u25a0 La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, \u00e9valu\u00e9e selon la pr\u00e9sente norme, qui impose g\u00e9n\u00e9ralement le recours \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition ;

\n

\u25a0 Le montant d\u2019une participation donnant le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise \u00e9valu\u00e9e selon la pr\u00e9sente norme ;

\n

\u25a0 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tape, la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par l\u2019acqu\u00e9reur dans l\u2019entreprise acquise.

\n

Et d\u2019autre part, le solde net des actifs identifiables acquis et des passifs repris (m\u00e9thode du goodwill complet).

\n
\n
\n
\n

2. Soit, d\u2019une part le prix d\u2019acquisition du regroupement, et d\u2019autre part, la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans la juste valeur des actifs nets identifiables repris (m\u00e9thode du goodwill partiel).

\n

La date de premi\u00e8re consolidation est la date \u00e0 laquelle le Groupe obtient effectivement le contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise. Le prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise correspond \u00e0 la juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration remis au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019acquise, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise de contr\u00f4le.

\n

Dans le cas o\u00f9 la comptabilisation initiale ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e que provisoirement avant la fin de la p\u00e9riode au cours de laquelle le regroupement est effectu\u00e9, l\u2019acqu\u00e9reur comptabilise le regroupement sur la base de valeurs provisoires. L\u2019acqu\u00e9reur doit ensuite comptabiliser les ajustements de ces valeurs provisoires li\u00e9s \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de la comptabilisation initiale, dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition

\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n \n \n \n
\n
\n
\n
\n

2.7 GOODWILL

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Pour chaque regroupement d\u2019entreprise, le Groupe a le choix de comptabiliser en tant qu\u2019actif soit un \u00e9cart d\u2019acquisition partiel (correspondant \u00e0 son seul pourcentage de d\u00e9tention), soit un \u00e9cart d\u2019acquisition complet (incluant \u00e9galement un goodwill pour les participations ne donnant pas le contr\u00f4le).

\n

Lorsque le calcul de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition traduit un suppl\u00e9ment de valeur des actifs acquis sur le prix pay\u00e9, le Groupe comptabilise la diff\u00e9rence (profit) int\u00e9gralement en r\u00e9sultat.

\n

Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle appartiennent les actifs concern\u00e9s aux fins de r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Ces tests sont mis en \u0153uvre lorsqu\u2019un indice de perte de valeur est constat\u00e9 et syst\u00e9matiquement au 31 d\u00e9cembre, date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe qu\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab toiles composites innovantes et accessoires \u00bb. Les principales hypoth\u00e8ses retenues afin de d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 des actifs selon la m\u00e9thode des

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flux de tr\u00e9sorerie futurs sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous :

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\u25a0Horizon des pr\u00e9visions : 5 ans

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\u25a0Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini de 1,8% afin de projeter les flux de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de pr\u00e9vision

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\u25a0Taux d\u2019actualisation de 9,5% appliqu\u00e9 aux projections de flux de tr\u00e9sorerie.

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Les tests de sensibilit\u00e9s r\u00e9alis\u00e9s sur le taux d\u2019actualisation et le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini de plus ou moins 0,5% ne remettent pas en cause les conclusions du test d\u2019impairment.

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Le groupe s\u2019est interrog\u00e9 sur l\u2019impact des risques climatiques sur ses projections futurs de tr\u00e9sorerie. Le groupe estime ne pas \u00eatre particuli\u00e8rement sensible au risque climatique. Les analyses men\u00e9es n\u2019ont pas conduit \u00e0 r\u00e9viser les hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour les projections de tr\u00e9sorerie li\u00e9es au plan d\u2019affaires ou aux taux d\u2019actualisation (autres que les impacts indirects induits par la m\u00e9thodologie inh\u00e9rente \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du taux de WACC) ou taux de croissance \u00e0 l\u2019infini.

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2.8 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

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2.8.1 Immobilisations acquises s\u00e9par\u00e9ment

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Elles correspondent \u00e0 des logiciels, licences, brevets \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti (co\u00fbt historique \u00e0 la date de comptabilisation initiale major\u00e9 des d\u00e9penses ult\u00e9rieures amortissables et diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des

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pertes de valeur constat\u00e9es). Ces immobilisations font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur un \u00e0 huit ans suivant leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.

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2.8.2 Frais de recherche et d\u00e9veloppement

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L\u2019activit\u00e9 du Groupe SergeFerrari est une activit\u00e9 \u00e0 forte valeur ajout\u00e9e et les produits utilis\u00e9s par ses clients le sont dans des applications innovantes. Les op\u00e9rations de Recherche et D\u00e9veloppement sont d\u00e9terminantes dans la mise en \u0153uvre de la strat\u00e9gie du Groupe de d\u00e9veloppement des usages fonctionnels et des formulations chimiques des toiles composites innovantes. La criticit\u00e9 des applications mises en \u0153uvre par ses clients avec les produits du Groupe (contraintes m\u00e9caniques et a\u00e9rodynamique dans l\u2019architecture tendue, milieux hostiles ou hautement corrosifs) exige de mettre en \u0153uvre des niveaux de technologie \u00e9lev\u00e9s.

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Les travaux de recherche et d\u00e9veloppement correspondent aux travaux de conception des produits, \u00e0 la fabrication de prototypes industriels le cas \u00e9ch\u00e9ant pour en r\u00e9aliser la fabrication industrielle, \u00e0 la conduite des essais de mise au point pour \u00e9tablir la conformit\u00e9 du produit aux sp\u00e9cifications du march\u00e9 dans le respect des r\u00e8glements applicables (normes au feu, conformit\u00e9 au r\u00e8glement REACH, etc\u2026).

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A ce jour, de nombreux brevets ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9s au nom des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Serge Ferrari et portent sur les produits du Groupe et les processus industriels pour les fabriquer.

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En application de la norme IAS 38 \u00ab Immobilisations incorporelles \u00bb :

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\u25a0Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es ;

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\u25a0Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9es si les six conditions suivantes sont r\u00e9unies :

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- Confirmation de la faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente,

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- Intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,

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- Capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle,

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- Avantages \u00e9conomiques futurs attendus,

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- Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres, appropri\u00e9es pour achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle,

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- Capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.

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Ces frais de d\u00e9veloppement comprennent les salaires bruts et charges sociales des salari\u00e9s ayant travaill\u00e9 sur ces programmes et sont calcul\u00e9s selon leur temps d\u2019intervention. Les co\u00fbts li\u00e9s aux prestataires intervenus sur ces projets sont \u00e9galement pris en compte.

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La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de ces frais de d\u00e9veloppement est estim\u00e9e \u00e0 4 ans, et les \u00e9quipements sont amortis lin\u00e9airement sur cette p\u00e9riode apr\u00e8s leur mise en service.

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Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont revues \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es.

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2.9 IMMOBILISATIONS CORPORELLES

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Les immobilisations corporelles comprennent pour l\u2019essentiel des terrains, constructions et des installations techniques ainsi que des d\u00e9penses de re-engineering ayant pour objet de prolonger la dur\u00e9e de vie des \u00e9quipements industriels en les enrichissant des derni\u00e8res technologies disponibles.

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Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires ou co\u00fbts de production pour certains \u00e9quipements industriels faisant l\u2019objet d\u2019une production immobilis\u00e9e) hors charges financi\u00e8res,

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diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des pertes de valeur. Elles n\u2019ont fait l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation. En application de la m\u00e9thode par composants, chaque \u00e9l\u00e9ment d\u2019une m\u00eame immobilisation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment pour faire l\u2019objet d\u2019un plan d\u2019amortissement propre.

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L\u2019amortissement est calcul\u00e9 suivant la m\u00e9thode lin\u00e9aire en retenant les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019immobilisations :

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Immobilisations

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Mode d\u2019amortissement

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Dur\u00e9e

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Constructions

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lin\u00e9aire

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10/27 ans

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Agencements des constructions

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lin\u00e9aire

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5/12 ans

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Mat\u00e9riel et outillage industriels

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lin\u00e9aire

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3/8 ans

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Mat\u00e9riel de transport

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lin\u00e9aire

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2/5 ans

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Mat\u00e9riel de bureau, mobilier

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lin\u00e9aire

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3/7 ans

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L\u2019amortissement est calcul\u00e9 sur la base du prix d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction d\u2019une valeur r\u00e9siduelle \u00e9ventuelle. Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture

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2.10 CONTRATS DE LOCATION

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Le Groupe applique la norme IFRS16 relative aux contrats de location depuis le 1er janvier 2019.

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Lors du d\u00e9marrage d\u2019un contrat de location dont les paiements sont fixes ou en substances fixes, cette norme impose d\u2019enregistrer un passif au bilan correspondant aux paiements futurs actualis\u00e9s, en contrepartie de droits d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif amortis sur la dur\u00e9e du contrat \u00e9ligible \u00e0 la norme IFRS16.

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Chaque paiement au titre des contrats de location est ventil\u00e9 entre la charge financi\u00e8re et l\u2019amortissement du solde de la dette de mani\u00e8re \u00e0 obtenir un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat p\u00e9riodique constant sur le solde restant d\u00fb. Les loyers contractuels correspondants, nets des charges financi\u00e8res, sont inclus

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dans le poste Emprunts et dettes financi\u00e8res de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. Les charges financi\u00e8res correspondantes sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat, dans la rubrique Co\u00fbt de l\u2019endettement financier, sur la dur\u00e9e du contrat de location.

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Le groupe reconnait des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au titre du traitement comptable des contrats de location \u00e9ligibles \u00e0 la norme IFRS16 lorsque les bases comptables et fiscales ne sont plus \u00e9gales.

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Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe n\u2019a pas anticip\u00e9 le rechargement de contrats de locations qui approcheraient de leur \u00e9ch\u00e9ance sous un horizon moyen terme.

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2.11 D\u00c9PR\u00c9CIATIONS D\u2019ACTIFS

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2.11.1. D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs incorporels

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La norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb impose d\u2019appr\u00e9cier \u00e0 chaque date d\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers s\u2019il existe ou non, un quelconque indice de perte de valeur d\u2019un actif. Si cet indice est av\u00e9r\u00e9, l\u2019entit\u00e9 doit estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif. Une entit\u00e9 doit aussi, m\u00eame en l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur :

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\u25a0 tester annuellement une immobilisation incorporelle \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ;

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\u25a0 effectuer un test de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill acquis lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises ;

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\u25a0 tester annuellement les immobilisations incorporelles en cours \u00e0 la date de cl\u00f4ture.

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Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont affect\u00e9s les actifs. Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs.

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Le Groupe retient une segmentation en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie homog\u00e8ne avec l\u2019organisation op\u00e9rationnelle des m\u00e9tiers, le syst\u00e8me de pilotage et de reporting et l\u2019information sectorielle. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation consistent \u00e0 comparer la valeur comptable et la valeur recouvrable des UGT. La valeur recouvrable d\u2019une UGT repr\u00e9sente la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix du march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et sa valeur d\u2019utilit\u00e9.

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La valeur d\u2019utilit\u00e9 d\u2019une UGT est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actualisation des flux futurs de tr\u00e9sorerie :

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\u25a0 flux aff\u00e9rents \u00e0 une p\u00e9riode explicite de pr\u00e9vision de cinq ans, la premi\u00e8re ann\u00e9e de cette p\u00e9riode s\u2019appuyant sur le budget ;

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\u25a0 flux post\u00e9rieurs \u00e0 cette p\u00e9riode de cinq ans calcul\u00e9s par application d\u2019un taux de croissance \u00e0 l\u2019infini refl\u00e9tant le taux de croissance r\u00e9elle anticip\u00e9 de l\u2019\u00e9conomie \u00e0 long terme.

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Les flux de tr\u00e9sorerie sont actualis\u00e9s au moyen d\u2019un taux d\u2019actualisation \u00e9gal \u00e0 la moyenne pond\u00e9r\u00e9e :

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\u25a0 du co\u00fbt du capital \u00e9valu\u00e9 selon :

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- le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque \u00e0 dix ans ;

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- auquel s\u2019ajoute la prime de risque du march\u00e9 affect\u00e9e d\u2019un coefficient de sensibilit\u00e9 ( \u03b2 ) propre \u00e0 l\u2019entit\u00e9 (moyenne des b\u00eatas observ\u00e9s sur un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s comparables).

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\u25a0 du co\u00fbt d\u2019endettement financier moyen du groupe.

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Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, les actifs de l\u2019UGT sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. La perte de valeur est imput\u00e9e en priorit\u00e9 au goodwill et enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique Autres produits et charges op\u00e9rationnels. La constatation d\u2019une perte de valeur sur le goodwill est d\u00e9finitive.

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2.11.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des participations dans une entreprise associ\u00e9e

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Les titres mis en \u00e9quivalence constituent chacun un actif unique et sont test\u00e9s pour d\u00e9pr\u00e9ciation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb.

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L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition relatif \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur des titres mis en \u00e9quivalence et ne doit pas faire l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation distinct, la valeur des titres mis en \u00e9quivalence \u00e9tant appr\u00e9ci\u00e9e goodwill compris.

\n

A chaque date de cl\u00f4ture, en pr\u00e9sence d\u2019un indice de perte de valeur de la participation dans l\u2019entreprise associ\u00e9e, la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re met en \u0153uvre un test de d\u00e9pr\u00e9ciation consistant \u00e0 comparer la valeur comptable des titres mis en \u00e9quivalence

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avec leur valeur recouvrable.

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Selon la norme IAS 36, la valeur recouvrable d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e est le montant le plus \u00e9lev\u00e9 entre d\u2019une part, la valeur d\u2019utilit\u00e9, calcul\u00e9e en fonction des flux de tr\u00e9sorerie futurs, et d\u2019autre part, la juste valeur de la participation, nette des co\u00fbts de cession.

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En cas d\u2019am\u00e9lioration de la valeur recouvrable des titres mis en \u00e9quivalence justifiant une reprise de perte de valeur, la totalit\u00e9 de la perte de valeur doit \u00eatre reprise, y compris la partie relative \u00e0 l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition.

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2.11.3 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs financiers

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IFRS 9 remplace le mod\u00e8le de la perte de cr\u00e9dit encourue d\u2019IAS 39 par celui de la perte de cr\u00e9dit attendue. La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers par le compte de r\u00e9sultat s\u2019applique aux actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti et aux instruments de dette class\u00e9s en juste valeur par OCI recyclables. En revanche, ce principe ne s\u2019applique pas aux instruments de capitaux propres (quel que soit leur mode d\u2019\u00e9valuation) ni aux instruments de

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dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat.

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La norme IFRS 9 s\u2019applique \u00e0 l\u2019ensemble des instruments financiers et d\u00e9finit les r\u00e8gles en mati\u00e8re de classement et d\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs financiers, de d\u00e9pr\u00e9ciation du risque de cr\u00e9dit des actifs financiers (y compris la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients) et de comptabilit\u00e9 de couverture.

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2.12 ACTIFS FINANCIERS

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Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes :

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\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;

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\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, avec constatation en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;

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\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.

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Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers.

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Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :

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\u25a0 Sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;

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et :

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\u25a0 Ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.

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Ces actifs sont initialement comptabilis\u00e9s (a) \u00e0 leur valeur nominale pour les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme, et (b) \u00e0 leur juste valeur nette des frais directs. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s pour leur co\u00fbt amorti, net d\u2019une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de recouvrement de celle-ci, selon le mod\u00e8le de pertes de cr\u00e9dit attendues.

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Le Groupe a distingu\u00e9 dans cette cat\u00e9gorie :

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\u25a0 D\u2019une part, des pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme class\u00e9s dans les actifs financiers non courants ;

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et :

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\u25a0 D\u2019autre part, les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e de mani\u00e8re individuelle pour prendre en compte d\u2019\u00e9ventuels probl\u00e8mes de recouvrement. Lorsque le client est engag\u00e9 dans une proc\u00e9dure judiciaire (redressement, liquidation\u2026), sauf exceptions d\u00fbment justifi\u00e9es, une provision est constitu\u00e9e et repr\u00e9sente entre 75% et 100% de la valeur de la cr\u00e9ance consid\u00e9r\u00e9e. En dehors de ces proc\u00e9dures, une provision est constitu\u00e9e en fonction des perspectives de recouvrement dont le taux peut varier entre 25% et 100% du montant de la cr\u00e9ance concern\u00e9e.

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Les cr\u00e9ances clients non \u00e9chues c\u00e9d\u00e9es dans le cadre du contrat d\u2019affacturage en vigueur, sont conserv\u00e9es dans le poste Clients et comptes rattach\u00e9s. Une dette financi\u00e8re est enregistr\u00e9e en contrepartie de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue.

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Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global avec recyclage ult\u00e9rieur en r\u00e9sultat lorsque :

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\u25a0 la d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers ;

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\u25a0 et que les conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.

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Pour ces actifs les variations de juste valeur sont compta- bilis\u00e9es au sein des \u00e9l\u00e9ments recyclables en r\u00e9sultat. Le groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019actif identifi\u00e9 au sein de cette cat\u00e9gorie.

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Lorsqu\u2019il s\u2019agit d\u2019instruments de capitaux propres non d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction par le groupe, les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es au sein des \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat global. C\u2019est notamment le cas des titres de participations non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019analyse est faite par ligne de participations.

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Ces instruments de capitaux propres d\u00e9tenus par le groupe n\u2019ayant pas de prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (soci\u00e9t\u00e9s non cot\u00e9es), ces titres sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Celle-ci est appr\u00e9ci\u00e9e en tenant compte de diff\u00e9rents crit\u00e8res (part du Groupe dans la situation nette de ces soci\u00e9t\u00e9s, perspectives de d\u00e9veloppement et de rentabilit\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 dans laquelle le Groupe a investi\u2026).

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Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. C\u2019est notamment le cas de l\u2019ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s, \u00e0 l\u2019exception de certains d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s en couverture (voir note 2.14). Lors de la comptabilisation initiale, le groupe peut d\u00e9signer de mani\u00e8re irr\u00e9vocable un actif financier qui, autrement, remplirait les conditions pour \u00eatre \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments recyclables du r\u00e9sultat global, comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, si cette d\u00e9signation \u00e9limine ou r\u00e9duit significativement une non-concordance comptable qui serait autrement survenue.

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2.13 IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S

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Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable \u00e0 concurrence des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.

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Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s par entit\u00e9 ou groupe fiscal en utilisant les taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture conform\u00e9ment \u00e0 IAS 12 et dont il est pr\u00e9vu qu\u2019ils s\u2019appliqueront lorsque l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t concern\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif d\u2019imp\u00f4t r\u00e9gl\u00e9.

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Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondant aux diff\u00e9rences temporelles et aux pertes fiscales report\u00e9es ne sont reconnus

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que dans la mesure o\u00f9 il est probable que ces \u00e9conomies d\u2019imp\u00f4ts futurs se r\u00e9aliseront. Ils sont d\u00e9termin\u00e9s en appliquant \u00e0 l\u2019assiette concern\u00e9e le taux d\u2019imp\u00f4t du pays auquel ces actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont rattach\u00e9s.

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Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte :

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\u25a0 Des pr\u00e9visions de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs ;

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\u25a0 De la part des charges non r\u00e9currentes ne devant pas se renouveler \u00e0 l\u2019avenir incluse dans les pertes pass\u00e9es ;

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\u25a0 De l\u2019existence de diff\u00e9rences taxables ou d\u2019opportunit\u00e9s fiscales suffisantes ;

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\u25a0 De l\u2019historique des r\u00e9sultats fiscaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.

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2.14 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S

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Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de conclusion du contrat. Ils sont ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La m\u00e9thode de comptabilisation du profit ou de la perte aff\u00e9rents d\u00e9pend de la d\u00e9signation du d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.

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Le Groupe d\u00e9signe certains d\u00e9riv\u00e9s comme :

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\u25a0 Des couvertures de la juste valeur d\u2019actifs ou de passifs comptabilis\u00e9s ou d\u2019un engagement ferme (couverture de juste valeur) ;

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ou :

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\u25a0 Des couvertures d\u2019un risque sp\u00e9cifique associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction future hautement probable (couverture de flux de tr\u00e9sorerie) ;

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ou bien :

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\u25a0 Des couvertures d\u2019un investissement net dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (couverture d\u2019un investissement net).

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La juste valeur d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 de couverture est class\u00e9e en actif ou passif non courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est sup\u00e9rieure \u00e0 douze mois, et dans

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les actifs ou passifs courants lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois. Selon que la relation de couverture est de flux de tr\u00e9sorerie ou de juste valeur, les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es :

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\u25a0 en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le montant accumul\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, impacte le r\u00e9sultat \u00e0 la date de r\u00e9alisation des transactions couvertes dans le cas d\u2019une couverture de flux de tr\u00e9sorerie ;

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\u25a0 en r\u00e9sultat dans le cas d\u2019une couverture de juste valeur.

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Les instruments d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont class\u00e9s en actifs ou passifs courants lorsqu\u2019ils se d\u00e9nouent dans un horizon de moins d\u2019un an apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture concern\u00e9e. Dans le cas contraire, ils sont constat\u00e9s en actifs ou passifs non courants. Le Groupe consid\u00e8re comme sp\u00e9culatifs les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui ne peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture d\u00e9sign\u00e9s et efficaces au sens d\u2019IFRS 9. Les variations de leur juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et charges financiers. Le groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019instruments sp\u00e9culatifs au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021.

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2.15 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE

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La rubrique Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprend les liquidit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue, les autres placements tr\u00e8s liquides ayant des \u00e9ch\u00e9ances initiales inf\u00e9rieures ou \u00e9gales \u00e0 trois mois, et les d\u00e9couverts bancaires. Les d\u00e9couverts bancaires figurent au passif courant du bilan, dans le poste Emprunts et dettes financi\u00e8res \u2013 part \u00e0 court terme.

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Le Groupe applique la d\u00e9marche d\u2019analyse remise \u00e0 jour par l\u2019Association fran\u00e7aise de la gestion financi\u00e8re (AFG), l\u2019Association fran\u00e7aise des tr\u00e9soriers d\u2019entreprise (AFTE) et l\u2019Association fran\u00e7aise des investisseurs institutionnels (AF2I) relative au classement des OPCVM en \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie :

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\u25a0 Les OPCVM class\u00e9s par l\u2019AMF dans les cat\u00e9gories \u00ab mon\u00e9- taire \u00bb et \u00ab mon\u00e9taire court terme \u00bb se satisfont d\u2019embl\u00e9e aux

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quatre crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 admis ;

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\u25a0 L\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des autres OPCVM de tr\u00e9sorerie en qualit\u00e9 \u00ab d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb n\u2019est pas pr\u00e9sum\u00e9e : une analyse du respect des quatre crit\u00e8res admis (placement \u00e0 court terme, placement tr\u00e8s liquide, placement facilement convertible en un montant connu de tr\u00e9sorerie, placement soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur) est r\u00e9alis\u00e9e.

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Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique Produits de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ; les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique Autres produits et charges financiers.

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2.16 STOCKS

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Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et de marchandises sont \u00e9valu\u00e9s au prix moyen pond\u00e9r\u00e9.

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La valeur brute des marchandises et des approvisionnements comprend le prix d\u2019achat et les frais accessoires (droits de douane, autres taxes ainsi que les frais de manutention, de transport et autres directement attribuables aux acquisitions).

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Les stocks de produits fabriqu\u00e9s et les en-cours de production sont valoris\u00e9s au co\u00fbt de production. Le co\u00fbt de production comprend les consommations et les charges directes et indirectes de production. Le co\u00fbt de la sous-activit\u00e9 est exclu de la valeur des stocks. Les produits interm\u00e9diaires sont des composants dont le cycle de fabrication est achev\u00e9, destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre incorpor\u00e9s aux toiles composites innovantes ayant seules la nature de produits finis dans les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers.

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La valeur nette r\u00e9alisable correspond au prix de vente attendu, apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et la commercialisation.

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Les stocks sont ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur nette r\u00e9alisable d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice que cette valeur est inf\u00e9rieure aux co\u00fbts et la d\u00e9pr\u00e9ciation est reprise d\u00e8s que les circonstances ayant conduit \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier la valeur des stocks cessent d\u2019exister.

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Une d\u00e9pr\u00e9ciation peut-\u00eatre \u00e9galement comptabilis\u00e9e si les stocks ont \u00e9t\u00e9 endommag\u00e9s, s\u2019ils sont devenus compl\u00e8tement ou partiellement obsol\u00e8tes ou si leur prix de vente a subi une baisse.

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Les estimations de la valeur nette de r\u00e9alisation tiennent compte des fluctuations de prix ou de co\u00fbt directement li\u00e9es aux \u00e9v\u00e8nements survenant apr\u00e8s la fin de l\u2019exercice dans la mesure o\u00f9 de tels \u00e9v\u00e8nements confirment les conditions existantes \u00e0 la fin de l\u2019exercice.

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2.17 AVANTAGES AU PERSONNEL

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2.17.1 R\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies

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Ces r\u00e9gimes concernent la France pour le versement d\u2019indemnit\u00e9s conventionnelles de d\u00e9part en retraite et des pensions de retraite pour la Suisse et l\u2019Allemagne au titre d\u2019un plan qui concerne un nombre limit\u00e9 de salari\u00e9s et anciens salari\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Verseidag Indutex.

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Le Groupe comptabilise en charges de personnel le montant des avantages \u00e0 court terme, ainsi que les cotisations \u00e0 payer au titre des r\u00e9gimes de retraite g\u00e9n\u00e9raux et obligatoires. Une provision est constitu\u00e9e au passif des soci\u00e9t\u00e9s de droit italien, au titre de l\u2019engagement de ces m\u00eames soci\u00e9t\u00e9s vis \u00e0 vis des salari\u00e9s italiens b\u00e9n\u00e9ficiaires du TFR (Trattamento di fine rapporto).

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Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont directement support\u00e9s par le Groupe, qui provisionne le co\u00fbt des prestations \u00e0 servir selon les modalit\u00e9s \u00e9nonc\u00e9es ci-dessous.

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Le Groupe utilise la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur de son obligation au titre des prestations d\u00e9finies : cette m\u00e9thode stipule que chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et \u00e9value s\u00e9par\u00e9ment chacune des unit\u00e9s pour obtenir l\u2019obligation finale.

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Ces calculs int\u00e8grent diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses actuarielles telles que la probabilit\u00e9 de dur\u00e9e de service future du salari\u00e9, le niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, l\u2019esp\u00e9rance de vie et la rotation estim\u00e9e du personnel.

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Le groupe fait appel \u00e0 des actuaires pour \u00e9valuer ses engagements en France, en Suisse ainsi qu\u2019en Allemagne.

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L\u2019engagement ainsi calcul\u00e9 fait l\u2019objet d\u2019une actualisation au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019obligations d\u2019entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie, libell\u00e9es dans la monnaie de paiement et dont la dur\u00e9e avoisine la dur\u00e9e moyenne estim\u00e9e de l\u2019obligation de retraite concern\u00e9e.

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L\u2019\u00e9volution de ces estimations et hypoth\u00e8ses est susceptible d\u2019entra\u00eener un changement significatif du montant de l\u2019engagement. Les principales estimations et hypoth\u00e8ses sont pr\u00e9sent\u00e9es au sein de la note 15 des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.

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Le montant de la provision constitu\u00e9e au regard des engagements de retraite et assimil\u00e9s correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies. Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultant de la variation de valeur de l\u2019obligation actualis\u00e9e au titre des prestations d\u00e9finies incluent d\u2019une part, les effets des diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et le r\u00e9alis\u00e9, et, d\u2019autre part, les effets des changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles.

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Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s int\u00e9gralement au sein des \u00ab autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb sans reclassement ult\u00e9rieur dans le compte de r\u00e9sultat, pour tous les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du Groupe, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e.

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Aucun nouvel avantage ni changement de r\u00e9gime, r\u00e9sultant de dispositions l\u00e9gales, conventionnelles ou contractuelles, n\u2019est intervenu au cours de l\u2019exercice.

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2.17.2 Autres avantages \u00e0 long terme

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Ces r\u00e9gimes concernent la Suisse pour le versement de gratifications en fonction de l\u2019atteinte de niveaux d\u2019anciennet\u00e9 (\u00ab jubilee gift \u00bb).

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\n
\n
\n

Les autres avantages \u00e0 long terme sont support\u00e9s par le Groupe et sont d\u00e9termin\u00e9s par un actuaire ind\u00e9pendant.

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\n \n \n \n \n \n \n
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\n

2.18 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES

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\n

Les emprunts et dettes financi\u00e8res comprennent :

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\u25a0 Les emprunts bancaires : ceux-ci sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nette des co\u00fbts de transaction encourus. Les emprunts sont ult\u00e9rieurement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti ; toute diff\u00e9rence entre les produits (nets des co\u00fbts de transaction) et la valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la partie \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif ;

\n

\u25a0 Les concours bancaires courants,

\n

\u25a0 Le financement apport\u00e9 par le contrat d\u2019affacturage.

\n

La part des emprunts et dettes financi\u00e8res devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e dans les douze mois \u00e0 compter de la date de cl\u00f4ture est class\u00e9e en passifs courants.

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\n
\n

Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu\u2019il s\u2019agisse d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 ou qu\u2019il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets qui en r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat.

\n

Les autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat.

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2.19 PROVISIONS

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Une provision est constat\u00e9e lorsqu\u2019il existe une obligation vis-\u00e0-vis d\u2019un tiers, n\u00e9e ant\u00e9rieurement \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et lorsque la perte ou le passif est probable et peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.

\n

Lorsque le Groupe attend le remboursement partiel ou total de la provision, par exemple du fait d\u2019un contrat d\u2019assurances, le remboursement est comptabilis\u00e9 comme un actif distinct mais uniquement si le remboursement est quasi-certain. La charge li\u00e9e \u00e0 la provision est pr\u00e9sent\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat, nette de tout remboursement.

\n

Si l\u2019effet de la valeur temps de l\u2019argent est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es sur la base d\u2019un taux avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les risques sp\u00e9cifiques au passif.

\n
\n
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\n

Lorsque la provision est actualis\u00e9e, l\u2019augmentation de la provision li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9coulement du temps est comptabilis\u00e9e comme une charge financi\u00e8re.

\n

Lorsque la reprise de provision traduit l\u2019extinction du risque pr\u00e9vu avec ou sans d\u00e9pense associ\u00e9e, la reprise est comptabilis\u00e9e au cr\u00e9dit du compte de dotation aux provisions.

\n

Dans la mesure o\u00f9 cette perte ou ce passif n\u2019est pas probable ou ne peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable, un passif \u00e9ventuel est mentionn\u00e9 dans les engagements du Groupe.

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Provision pour garantie

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Au-del\u00e0 de l\u2019assurance pour responsabilit\u00e9 produits souscrite par le groupe, une provision pour garantie est comptabilis\u00e9e pour faire face aux d\u00e9penses techniques et/ou commerciales r\u00e9sultant du remplacement partiel ou total de livraisons de toiles composites innovantes aux clients ou de la prise en charge de co\u00fbts de mise en \u0153uvre compl\u00e9mentaires ou

\n
\n
\n
\n

correcteurs factur\u00e9s par les clients au Groupe. Les d\u00e9penses effectivement comptabilis\u00e9es des exercices ant\u00e9rieurs sont analys\u00e9es par march\u00e9 et extrapol\u00e9es aux ventes de l\u2019exercice clos. En fonction des d\u00e9lais de prise de connaissance par le Groupe des situations \u00e0 l\u2019origine de ces co\u00fbts, une provision est comptabilis\u00e9e et actualis\u00e9e \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle.

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2.20 RECONNAISSANCE DES REVENUS

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Le revenu est comptabilis\u00e9 lorsque le contr\u00f4le des marchandises est transf\u00e9r\u00e9 au client. Ce transfert de contr\u00f4le correspond au transfert de risques des biens vendus, soit, dans la majorit\u00e9 des cas, \u00e0 la date d\u2019exp\u00e9dition des mat\u00e9riaux. Le chiffre d\u2019affaires comprend les produits provenant de la vente de biens et services d\u00e9duction faite des r\u00e9ductions de prix et des taxes et apr\u00e8s \u00e9limination des ventes internes au Groupe.

\n
\n
\n
\n

Le groupe reconnait le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de sa filiale F.I.T d\u2019installation \u00e0 Taiwan de projets con\u00e7us en membrane PTFE selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement par les co\u00fbts. Il reconnait aussi depuis Aout 2022 et l\u2019acquisition des soci\u00e9t\u00e9s MSE et DCS le chiffre d\u2019affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par ces derni\u00e8res selon l\u2019avancement par les co\u00fbts. La part du chiffre d\u2019affaires reconnu \u00e0 l\u2019avancement sur le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 est non significative.

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\n \n \n \n \n
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\n

2.21 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT

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\n

Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant inclut l\u2019ensemble des produits et co\u00fbts r\u00e9currents directement li\u00e9s aux activit\u00e9s du Groupe,

\n
\n
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\n

exception faite des produits et charges pr\u00e9sent\u00e9s au sein des Autres produits et charges non courants.

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2.22 AUTRES PRODUITS ET CHARGES NON COURANTS

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Cette rubrique est aliment\u00e9e dans le cas o\u00f9 un \u00e9v\u00e9nement important intervenu pendant la p\u00e9riode comptable est de nature \u00e0 fausser la lecture de la performance de l\u2019entreprise.

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\n

Ils incluent les produits et charges en nombre tr\u00e8s limit\u00e9s, non usuels par leur fr\u00e9quence, leur nature ou leur montant.

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2.23 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL

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\n

Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel inclut l\u2019ensemble des produits et co\u00fbts directement li\u00e9s aux activit\u00e9s du Groupe.

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2.24 INFORMATION SECTORIELLE

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Le Groupe est au sens de la norme IFRS8 \u00ab mono-secteur \u00bb sur le secteur des \u00ab toiles composites innovantes et accessoires \u00bb (en application d\u2019IFRS 8, l\u2019information sectorielle est bas\u00e9e sur les donn\u00e9es internes de pilotage du Groupe utilis\u00e9es par la direction g\u00e9n\u00e9rale, le pr\u00e9sident du directoire et les membres de

\n
\n
\n
\n

la direction g\u00e9n\u00e9rale) cette pr\u00e9sentation mono sectorielle \u00e9tant li\u00e9e au caract\u00e8re fortement int\u00e9gr\u00e9 des activit\u00e9s d\u00e9velopp\u00e9es par le Groupe.

\n

Ni les zones g\u00e9ographiques, ni les domaines d\u2019application ne constituent des secteurs au sens de la norme IFRS 8.

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\n \n \n \n
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\n

2.25 IR\u00c9SULTATS PAR ACTION

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Les r\u00e9sultats par action pr\u00e9sent\u00e9s avec le compte de r\u00e9sultat sont calcul\u00e9s \u00e0 partir du r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe suivant les modalit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous :

\n

\u25a0 Le r\u00e9sultat de base par action est d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de la p\u00e9riode, apr\u00e8s annulation le cas \u00e9ch\u00e9ant des actions auto d\u00e9tenues dans le cadre du contrat d\u2019animation et des actions auto d\u00e9tenues, calcul\u00e9 en fonction des dates d\u2019encaissement des fonds provenant d\u2019augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en num\u00e9raire, et de la date de premi\u00e8re

\n
\n
\n
\n

consolidation pour les augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019apports externes de titres de soci\u00e9t\u00e9s nouvellement consolid\u00e9es ;

\n

\u25a0 Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en ajustant le r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation de l\u2019effet dilutif des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions ouverts \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions. Il est fait application de la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions au prix du march\u00e9 sur la base du cours moyen annuel de l\u2019action.

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\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n \n \n
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\n

NOTE 3 P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION

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\"\"\n
\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9s

\n
\n
\n

Activit\u00e9s

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\n
\n

Si\u00e8ge

\n
\n
\n

Pourcentage

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d\u2019int\u00e9r\u00eat

\n
\n
\n

M\u00e9thode d\u2019int\u00e9gration

\n

globale 2022

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\n
\n

2022

\n
\n
\n

2021

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\n
\n

Serge Ferrari Group

\n
\n
\n

Holding

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re

\n
\n
\n

Serge Ferrari SAS

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari North America

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Deerfield Beach (USA)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Asia Pacific

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Hong Kong (HK)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Japan

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Kamakura (Japon)

\n
\n
\n

83%

\n
\n
\n

83%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Brasil

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Sao Paulo (Br\u00e9sil)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Ci2M Sas

\n
\n
\n

Fabrication \u00e9quipements

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari AG

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Eglisau (Suisse)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Tersuisse (Ex Ferfil Multifils)

\n
\n
\n

Production

\n
\n
\n

Emmenbrucke (Suisse)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Texyloop Sas

\n
\n
\n

Recyclage

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari India Limited

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Delhi (Inde)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Shanghai

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Shanghai (Chine)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari GmbH

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Berlin (Allemagne)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari AB

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Veddige (Su\u00e8de)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Tekstil

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Istanbul (Turquie)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Ferramat Tekstil

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Istanbul (Turquie)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Spa

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Carmignano di Brenta (Italie)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Istratextum

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Novigrad (Croatie)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex Group Srl

\n
\n
\n

Holding

\n
\n
\n

Milan (Italie)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex France

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex UK

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Dartford (Royaume Uni)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex GmbH

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Chemnitz (Allemagne)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex Slovaquie

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Bratislava (Slovaquie)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex SP ZOO

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Varsovie (Pologne)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex Bulgarie

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Plovdiv (Bulgarie)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

F.I.T.

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Chiayi (Ta\u00efwan)

\n
\n
\n

55%

\n
\n
\n

55%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

TAIWAN EDEN

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Chiayi (Ta\u00efwan)

\n
\n
\n

55%

\n
\n
\n

55%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

FIT HK

\n
\n
\n

Holding

\n
\n
\n

Hong Kong (HK)

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

28%

\n
\n
\n

Liquid\u00e9e sur 2022

\n
\n
\n

VERSEIDAG-INDUTEX GmbH

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Krefeld (Allemagne)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

CUBUTEX GmbH

\n
\n
\n

Sans activit\u00e9

\n
\n
\n

Krefeld (Allemagne)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

VERSEIDAG-US INC

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

New Jersey (USA)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Deutsche BIOGAS Dach-Systeme GmbH

\n
\n
\n

Confection

\n
\n
\n

Kreuzau (Allemagne)

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

S3A

\n
\n
\n

Ing\u00e9nierie

\n
\n
\n

Svelvik (Norvege)

\n
\n
\n

80%

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Dutch Cover Solutions B.V

\n
\n
\n

Confection

\n
\n
\n

Hengelo (Pays Bas)

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Membrane Systems Europe B.V.

\n
\n
\n

Confection

\n
\n
\n

Hengelo (Pays Bas)

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Baltijos Tentas

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Vilnius (Lituanie)

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les soci\u00e9t\u00e9s SIBAC, d\u00e9tenue \u00e0 hauteur de 18% (titres c\u00e9d\u00e9s en 2022), et MTB Group d\u00e9tenue \u00e0 hauteur de 5% sont exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, en l\u2019absence d\u2019influence notable sur ces entit\u00e9s.

\n
\n
\n
\n

Le groupe d\u00e9tient une participation de 35% dans le capital de VR D\u00e9veloppement et ne prend part \u00e0 aucune d\u00e9cision strat\u00e9gique relative \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de cette derni\u00e8re. En cons\u00e9quence, la soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas consolid\u00e9e dans les \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 4 GOODWILL

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Toiles composites innovantes et Accessoires

\n
\n
\n

30 232

\n
\n
\n

20 722

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les tests de valorisation effectu\u00e9s sur l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, sur la base des flux futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s, n\u2019ont pas mis en \u00e9vidence la n\u00e9cessit\u00e9 de d\u00e9pr\u00e9cier ces actifs.

\n

Les variations impactant le goodwill de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie du Groupe Toiles composites innovantes et accessoires au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019expliquent par :

\n

\u25a0 L\u2019acquisition des soci\u00e9t\u00e9s MSE, DCS :

\n

Ces soci\u00e9t\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 acquises le 27 juillet 2022 \u00e0 hauteurde 60%. La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e auc\u00e9dant (y compris les compl\u00e9ments de prix \u00e0 payer) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 10,2 millions d\u2019euros. L\u2019actif net des soci\u00e9t\u00e9s acquises \u00e0

\n
\n
\n
\n

la date de prise de contr\u00f4le est de 1,5 millions d\u2019euros, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel pour un montant de 580 milliers d\u2019euros. Le goodwill provisoire r\u00e9sultant de l\u2019op\u00e9ration est par cons\u00e9quent \u00e9valu\u00e9 \u00e0 9,4 millions d\u2019euros. L\u2019\u00e9valuation du goodwill est r\u00e9put\u00e9e provisoire au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n

\u25a0 L\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Baltijos Tentas le 1er juin 2022.

\n

\u25a0 L\u2019\u00e9volution des devises dans lesquelles chacun des \u00e9carts d\u2019acquisitions ont \u00e9t\u00e9 reconnus lors de l\u2019allocation des prix d\u2019achat.

\n

Ces acquisitions ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9es \u00e0 l\u2019UGT unique du groupe Toiles composites innovantes et Accessoires.

\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 5 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les immobilisations incorporelles se ventilent comme suit :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2020 retrait\u00e9

\n
\n
\n

Acquisitions

\n
\n
\n

Cessions

\n
\n
\n

Dotations de l\u2019exercice

\n
\n
\n

Variations des cours de change

\n
\n
\n

Reclassements et mises au rebut

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Frais de d\u00e9veloppement

\n
\n
\n

15 674

\n
\n
\n

755

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

135

\n
\n
\n

-908

\n
\n
\n

15 655

\n
\n
\n

Concessions, brevets &

\n

droits similaires

\n
\n
\n

621

\n
\n
\n

25

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

2

\n
\n
\n

648

\n
\n
\n

Immobilisations incorporelles

\n

en cours

\n
\n
\n

136

\n
\n
\n

194

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-104

\n
\n
\n

226

\n
\n
\n

Marque, Client\u00e8le

\n
\n
\n

13 663

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

22

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

13 685

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation Logiciel

\n
\n
\n

1 238

\n
\n
\n

138

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

1 376

\n
\n
\n

Autres immobilisations incorporelles

\n
\n
\n

13 700

\n
\n
\n

278

\n
\n
\n

-21

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

109

\n
\n
\n

257

\n
\n
\n

14 323

\n
\n
\n

Total Immobilisations incorporelles

\n
\n
\n

45 032

\n
\n
\n

1 390

\n
\n
\n

-21

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

266

\n
\n
\n

-753

\n
\n
\n

45 914

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. frais de d\u00e9v.

\n
\n
\n

-8 902

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 582

\n
\n
\n

-93

\n
\n
\n

193

\n
\n
\n

-10 384

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. conc, brevets &

\n

dts similaires

\n
\n
\n

-345

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-98

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-443

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. client\u00e8le

\n
\n
\n

-804

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-267

\n
\n
\n

-8

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 079

\n
\n
\n

Amt/ Droit d\u2019utilisation Logiciel

\n
\n
\n

-649

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-392

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 041

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. autres immos incorp.

\n
\n
\n

-11 902

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

21

\n
\n
\n

-701

\n
\n
\n

-129

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-12 711

\n
\n
\n

Total Amt/d\u00e9p. immo. incorporelles

\n
\n
\n

-22 602

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

21

\n
\n
\n

-3 039

\n
\n
\n

-230

\n
\n
\n

193

\n
\n
\n

-25 658

\n
\n
\n

Total Valeur Nette

\n
\n
\n

22 432

\n
\n
\n

1 390

\n
\n
\n

0

\n
\n
\n

-3 039

\n
\n
\n

36

\n
\n
\n

-560

\n
\n
\n

20 259

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Acquisitions

\n
\n
\n

Cessions

\n
\n
\n

Dotations de l\u2019exercice

\n
\n
\n

Variations des cours de change

\n
\n
\n

Reclassements et mises au rebut

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

Frais de d\u00e9veloppement

\n
\n
\n

15 655

\n
\n
\n

803

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

155

\n
\n
\n

-37

\n
\n
\n

16 576

\n
\n
\n

Concessions, brevets &

\n

droits similaires

\n
\n
\n

648

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

648

\n
\n
\n

Immobilisations incorporelles

\n

en cours

\n
\n
\n

226

\n
\n
\n

220

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-44

\n
\n
\n

402

\n
\n
\n

Marque, Client\u00e8le

\n
\n
\n

13 685

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-16

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

13 669

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation Logiciel

\n
\n
\n

1 376

\n
\n
\n

434

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

1 792

\n
\n
\n

Autres immobilisations incorporelles

\n
\n
\n

14 323

\n
\n
\n

542

\n
\n
\n

-6

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

137

\n
\n
\n

65

\n
\n
\n

15 061

\n
\n
\n

Total Immobilisations incorporelles

\n
\n
\n

45 914

\n
\n
\n

1 999

\n
\n
\n

-24

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

275

\n
\n
\n

-16

\n
\n
\n

48 149

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. frais dev.

\n
\n
\n

-10 384

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 306

\n
\n
\n

-109

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-11 799

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. conc, brevets &

\n

dts similaires

\n
\n
\n

-443

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-85

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-529

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. client\u00e8le

\n
\n
\n

-1 079

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-269

\n
\n
\n

9

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 339

\n
\n
\n

Amt/ Droit d\u2019utilisation Logiciel

\n
\n
\n

-1 041

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-386

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-13

\n
\n
\n

-1 440

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. autres immos incorp.

\n
\n
\n

-12 711

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

6

\n
\n
\n

-828

\n
\n
\n

-142

\n
\n
\n

-5

\n
\n
\n

-13 680

\n
\n
\n

Total Amt/d\u00e9p. immo. incorporelles

\n
\n
\n

-25 658

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

6

\n
\n
\n

-2 874

\n
\n
\n

-242

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

-28 786

\n
\n
\n

Total Valeur Nette

\n
\n
\n

20 259

\n
\n
\n

1 999

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

-2 874

\n
\n
\n

33

\n
\n
\n

-34

\n
\n
\n

19 362

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le montant des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9es au cours de l\u2019exercice s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 803 milliers d\u2019euros.

\n

Les projets de d\u00e9veloppement sont amortis d\u00e8s leur mise en service. Pour les projets en cours, dont la mise en service n\u2019est pas encore intervenue, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque

\n
\n
\n
\n

la probabilit\u00e9 d\u2019aboutissement est susceptible d\u2019\u00eatre remise en cause.

\n

Les autres immobilisations incorporelles ainsi que les immobili- sations incorporelles en cours portent essentiellement sur les solutions et syst\u00e8mes informatiques utilis\u00e9s par le groupe.

\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 6 IMMOBILISATIONS CORPORELLES

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les immobilisations corporelles se ventilent comme suit :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2020 retrait\u00e9

\n
\n
\n

Acquisitions

\n
\n
\n

Cessions

\n
\n
\n

Dotations de l\u2019exercice

\n
\n
\n

Variations des cours de change

\n
\n
\n

Reclassements et mises au rebut

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Terrains

\n
\n
\n

5 562

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

491

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

6 053

\n
\n
\n

Constructions

\n
\n
\n

45 726

\n
\n
\n

389

\n
\n
\n

-195

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

1 647

\n
\n
\n

2 049

\n
\n
\n

49 617

\n
\n
\n

Installations tech, mat\u00e9riel & outillage

\n
\n
\n

138 937

\n
\n
\n

1 566

\n
\n
\n

-657

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

3 309

\n
\n
\n

5 114

\n
\n
\n

148 269

\n
\n
\n

Autres immobilisations corporelles

\n
\n
\n

11 190

\n
\n
\n

2 310

\n
\n
\n

-220

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

385

\n
\n
\n

-642

\n
\n
\n

13 023

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation B\u00e2timent

\n
\n
\n

38 373

\n
\n
\n

303

\n
\n
\n

-549

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

205

\n
\n
\n

38 332

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation Outils Industriels

\n
\n
\n

2 987

\n
\n
\n

1 784

\n
\n
\n

-242

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

15

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

4 545

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation Divers

\n
\n
\n

2 882

\n
\n
\n

1 016

\n
\n
\n

-1 054

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-66

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

2 779

\n
\n
\n

Immobilisations corporelles en cours

\n
\n
\n

6 895

\n
\n
\n

3 632

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

22

\n
\n
\n

-6 511

\n
\n
\n

4 038

\n
\n
\n

Total Immobilisations corporelles

\n
\n
\n

252 552

\n
\n
\n

11 000

\n
\n
\n

-2 916

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

6 008

\n
\n
\n

11

\n
\n
\n

266 655

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. constructions

\n
\n
\n

-33 311

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

164

\n
\n
\n

-1 862

\n
\n
\n

-827

\n
\n
\n

16

\n
\n
\n

-35 818

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. install tech, mat\u00e9riel & outil.

\n
\n
\n

-120 799

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

555

\n
\n
\n

-4 586

\n
\n
\n

-3 004

\n
\n
\n

65

\n
\n
\n

-127 768

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p Droit d\u2019utilisation B\u00e2timent

\n
\n
\n

-8 880

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

789

\n
\n
\n

-5 552

\n
\n
\n

-71

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-13 714

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p Droit d\u2019utilisation Outils Industriels

\n
\n
\n

-1 196

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

105

\n
\n
\n

-828

\n
\n
\n

-11

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 930

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p Droit d\u2019utilisation Divers

\n
\n
\n

-1 617

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

955

\n
\n
\n

-957

\n
\n
\n

25

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 593

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. autres immobilisations corp.

\n
\n
\n

-10 038

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

207

\n
\n
\n

-388

\n
\n
\n

-288

\n
\n
\n

-111

\n
\n
\n

-10 618

\n
\n
\n

Total Amt/d\u00e9p. immobilisations corporelles

\n
\n
\n

-175 840

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

2 776

\n
\n
\n

-14 173

\n
\n
\n

-4 174

\n
\n
\n

-29

\n
\n
\n

-191 441

\n
\n
\n

Total Valeur Nette

\n
\n
\n

76 713

\n
\n
\n

11 000

\n
\n
\n

-140

\n
\n
\n

-14 173

\n
\n
\n

1 834

\n
\n
\n

-20

\n
\n
\n

75 216

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Acquisitions

\n
\n
\n

Cessions

\n
\n
\n

Dotations de l\u2019exercice

\n
\n
\n

Variations des cours de change

\n
\n
\n

Variations de p\u00e9rim\u00e8tre

\n
\n
\n

Reclassements et mises au rebut

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

Terrains

\n
\n
\n

6 053

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-74

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

5 979

\n
\n
\n

Constructions

\n
\n
\n

49 617

\n
\n
\n

999

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

715

\n
\n
\n

10

\n
\n
\n

251

\n
\n
\n

51 573

\n
\n
\n

Installations tech,

\n

mat\u00e9riel & outillage

\n
\n
\n

148 269

\n
\n
\n

5 376

\n
\n
\n

-379

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

3 361

\n
\n
\n

8

\n
\n
\n

2 280

\n
\n
\n

158 915

\n
\n
\n

Autres immobilisations corporelles

\n
\n
\n

13 023

\n
\n
\n

787

\n
\n
\n

-103

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

298

\n
\n
\n

216

\n
\n
\n

95

\n
\n
\n

14 316

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation B\u00e2timent

\n
\n
\n

38 332

\n
\n
\n

1 933

\n
\n
\n

-185

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

35

\n
\n
\n

302

\n
\n
\n

40 417

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation Outils Industriels

\n
\n
\n

4 545

\n
\n
\n

256

\n
\n
\n

-76

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

13

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

4 738

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation Divers

\n
\n
\n

2 779

\n
\n
\n

866

\n
\n
\n

-604

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-34

\n
\n
\n

60

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

3 068

\n
\n
\n

Immobilisations corporelles

\n

en cours

\n
\n
\n

4 038

\n
\n
\n

4 439

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

40

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-2 645

\n
\n
\n

5 872

\n
\n
\n

Total Immobilisations corporelles

\n
\n
\n

266 655

\n
\n
\n

14 657

\n
\n
\n

-1 366

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

4 354

\n
\n
\n

596

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

284 877

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. constructions

\n
\n
\n

-35 818

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

18

\n
\n
\n

-1 903

\n
\n
\n

-871

\n
\n
\n

-8

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-38 583

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. install tech, mat\u00e9riel & outil.

\n
\n
\n

-127 768

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

224

\n
\n
\n

-4 740

\n
\n
\n

-3 280

\n
\n
\n

-3

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-135 566

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p Droit d\u2019utilisation B\u00e2timent

\n
\n
\n

-13 714

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-5 932

\n
\n
\n

19

\n
\n
\n

-104

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-19 730

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p Droit d\u2019utilisation Outils Industriels

\n
\n
\n

-1 930

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

76

\n
\n
\n

-848

\n
\n
\n

-11

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-2 712

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p Droit d\u2019utilisation Divers

\n
\n
\n

-1 593

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

527

\n
\n
\n

-830

\n
\n
\n

12

\n
\n
\n

-24

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 908

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. autres immobilisations corp.

\n
\n
\n

-10 618

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

143

\n
\n
\n

-778

\n
\n
\n

-178

\n
\n
\n

-114

\n
\n
\n

33

\n
\n
\n

-11 512

\n
\n
\n

Total Amt/d\u00e9p. immobilisations corporelles

\n
\n
\n

-191 441

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

988

\n
\n
\n

-15 031

\n
\n
\n

-4 309

\n
\n
\n

-253

\n
\n
\n

33

\n
\n
\n

-210 012

\n
\n
\n

Total Valeur Nette

\n
\n
\n

75 215

\n
\n
\n

14 657

\n
\n
\n

-378

\n
\n
\n

-15 031

\n
\n
\n

46

\n
\n
\n

343

\n
\n
\n

14

\n
\n
\n

74 866

\n
\n
\n
\n \n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 7 AUTRES ACTIFS FINANCIERS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Titres de participations non consolid\u00e9es

\n
\n
\n

966

\n
\n
\n

911

\n
\n
\n

Autres pr\u00eats et cr\u00e9ances

\n
\n
\n

1 130

\n
\n
\n

1 075

\n
\n
\n

Total autres actifs financiers

\n
\n
\n

2 097

\n
\n
\n

1 986

\n
\n
\n
\n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 8 IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S ACTIFS ET PASSIFS

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s figurent au bilan s\u00e9par\u00e9ment des imp\u00f4ts courants actifs et passifs et sont class\u00e9s parmi les \u00e9l\u00e9ments non courants.

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif relatifs aux avantages au personnel

\n
\n
\n

108

\n
\n
\n

524

\n
\n
\n

D\u00e9ficits reportables

\n
\n
\n

4 848

\n
\n
\n

5 188

\n
\n
\n

Elimination des r\u00e9sultats internes

\n
\n
\n

1 274

\n
\n
\n

757

\n
\n
\n

Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche

\n
\n
\n

19

\n
\n
\n

76

\n
\n
\n

Justes valeurs des couvertures de taux et de change

\n
\n
\n

-652

\n
\n
\n

-27

\n
\n
\n

R\u00e9\u00e9valuation d\u2019actif - premi\u00e8re consolidation soci\u00e9t\u00e9 acquise

\n
\n
\n

-680

\n
\n
\n

-656

\n
\n
\n

Diff\u00e9rences temporaires

\n
\n
\n

182

\n
\n
\n

760

\n
\n
\n

Total imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s net

\n
\n
\n

5 100

\n
\n
\n

6 622

\n
\n
\n
\n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 9 STOCKS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Valeur brute

\n
\n
\n

Provisions

\n
\n
\n

Valeur nette

\n
\n
\n

Valeur brute

\n
\n
\n

Provisions

\n
\n
\n

Valeur nette

\n
\n
\n

Stocks MP, fournitures et aut. Appro

\n
\n
\n

23 816

\n
\n
\n

114

\n
\n
\n

23 930

\n
\n
\n

19 508

\n
\n
\n

-106

\n
\n
\n

19 402

\n
\n
\n

Stocks - en-cours de production

\n
\n
\n

646

\n
\n
\n

646

\n
\n
\n

690

\n
\n
\n

690

\n
\n
\n

Stocks -pdts finis et interm\u00e9diaires

\n
\n
\n

78 338

\n
\n
\n

-6 699

\n
\n
\n

71 638

\n
\n
\n

61 608

\n
\n
\n

-5 778

\n
\n
\n

55 830

\n
\n
\n

Stocks de marchandises

\n
\n
\n

8 217

\n
\n
\n

-135

\n
\n
\n

8 082

\n
\n
\n

6 629

\n
\n
\n

-96

\n
\n
\n

6 534

\n
\n
\n

Total des stocks

\n
\n
\n

111 018

\n
\n
\n

-6 721

\n
\n
\n

104 297

\n
\n
\n

88 436

\n
\n
\n

-5 980

\n
\n
\n

82 456

\n
\n
\n
\n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 10 CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Cr\u00e9ances clients

\n
\n
\n

53 454

\n
\n
\n

44 209

\n
\n
\n

Cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d\u2019affacturage

\n
\n
\n

14 617

\n
\n
\n

10 692

\n
\n
\n

Cr\u00e9ances clients

\n
\n
\n

68 070

\n
\n
\n

54 901

\n
\n
\n

D\u00e9p. clients et comptes rattach\u00e9s

\n
\n
\n

-3 914

\n
\n
\n

-3 082

\n
\n
\n

Total cr\u00e9ances clients

\n
\n
\n

64 156

\n
\n
\n

51 819

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les modalit\u00e9s de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients sont pr\u00e9sent\u00e9es au sein de la note 2.12 actifs financiers.

\n
\n
\n
\n

Les risques inh\u00e9rents au cr\u00e9dit client sont pr\u00e9sent\u00e9s au sein de la note 29, informations sur les risques financiers.

\n
\n
\n
\n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 11 AUTRES ACTIFS COURANTS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Comptes courants - actif

\n
\n
\n

215

\n
\n
\n

176

\n
\n
\n

Cr\u00e9ances fiscales - hors IS

\n
\n
\n

3 292

\n
\n
\n

3 563

\n
\n
\n

Cr\u00e9ances sur personnel & org. sociaux

\n
\n
\n

55

\n
\n
\n

524

\n
\n
\n

Fournisseurs d\u00e9biteurs

\n
\n
\n

537

\n
\n
\n

175

\n
\n
\n

Autres cr\u00e9ances

\n
\n
\n

5 022

\n
\n
\n

2 950

\n
\n
\n

Charges constat\u00e9es d'avance

\n
\n
\n

1 344

\n
\n
\n

1 484

\n
\n
\n

Pr\u00eats, cautionnements, et autres cr\u00e9ances

\n
\n
\n

234

\n
\n
\n

44

\n
\n
\n

Fournisseurs - Avances et acomptes vers\u00e9s

\n
\n
\n

845

\n
\n
\n

547

\n
\n
\n

Fournisseurs d\u00e9biteurs (RRR et autres avoirs)

\n
\n
\n

553

\n
\n
\n

466

\n
\n
\n

Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t

\n
\n
\n

1 399

\n
\n
\n

385

\n
\n
\n

Total autres actifs courants

\n
\n
\n

13 496

\n
\n
\n

10 313

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les cr\u00e9ances fiscales hors imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s comprennent principalement des cr\u00e9ances de taxes douani\u00e8res et de TVA.

\n
\n
\n
\n

La variation des comptes courants est pr\u00e9sent\u00e9e sur la ligne Autres flux li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement du tableau de variation de tr\u00e9sorerie.

\n
\n
\n
\n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 12 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENT TR\u00c9SORERIE

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Equivalents de tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

5 440

\n
\n
\n

15 353

\n
\n
\n

Disponibilit\u00e9s

\n
\n
\n

27 448

\n
\n
\n

31 517

\n
\n
\n

Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

32 889

\n
\n
\n

46 871

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les disponibilit\u00e9s plac\u00e9es sur des comptes \u00e0 terme au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 5M\u20ac.

\n
\n
\n
\n

Les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation de la tr\u00e9sorerie et de ses \u00e9quivalents sont pr\u00e9sent\u00e9es au sein de la note 2.15 des r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables.

\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 13 CAPITAL SOCIAL

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le capital social de la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group est constitu\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 de 12 299 259 actions de 0,40 euros de nominal chacune.

\n

Le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 en fonction de sa situation \u00e9conomique et de l\u2019\u00e9volution de ses besoins, \u00e0 ajuster son capital, par exemple au travers d\u2019\u00e9mission d\u2019actions nouvelles ou de rachat et annulation d\u2019actions existantes.

\n
\n
\n
\n

Le Groupe d\u00e9tient au 31 d\u00e9cembre 2022, 477 443 actions de son propre capital. Ces actions sont \u00e9limin\u00e9es en contrepartie des comptes de capitaux propres, le montant d\u00e9tenu et \u00e9limin\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 010 milliers d\u2019euros. Les plus ou moins-values r\u00e9alis\u00e9es par le biais du contrat d\u2019animation sont \u00e9limin\u00e9es du compte de r\u00e9sultat en contrepartie des capitaux propres. Ces impacts sont pr\u00e9sent\u00e9s au sein de la colonne \u00ab actions d\u2019autocontr\u00f4le \u00bb du tableau de variation des capitaux propres.

\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 14 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2021

\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

Courant

\n
\n
\n

Non Courant

\n
\n
\n

Total

\n
\n
\n

A moins d\u2019un an

\n
\n
\n

A plus d\u2019un an et moins de cinq ans

\n
\n
\n

A plus de cinq ans

\n
\n
\n

Emprunts bancaires et obligataires

\n
\n
\n

6 402

\n
\n
\n

59 083

\n
\n
\n

65 485

\n
\n
\n

6 402

\n
\n
\n

29 083

\n
\n
\n

30 000

\n
\n
\n

Dettes financi\u00e8res sur contrat de location de financement

\n
\n
\n

593

\n
\n
\n

966

\n
\n
\n

1 558

\n
\n
\n

593

\n
\n
\n

966

\n
\n
\n

Dettes financi\u00e8res sur contrat de location op\u00e9rationnelle

\n
\n
\n

6 616

\n
\n
\n

21 841

\n
\n
\n

28 456

\n
\n
\n

6 616

\n
\n
\n

17 369

\n
\n
\n

4 472

\n
\n
\n

Factoring

\n
\n
\n

6 178

\n
\n
\n

6 178

\n
\n
\n

6 178

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Total Emprunts et dettes financi\u00e8res

\n
\n
\n

19 788

\n
\n
\n

81 889

\n
\n
\n

101 677

\n
\n
\n

19 788

\n
\n
\n

47 417

\n
\n
\n

34 472

\n
\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

-46 871

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-46 871

\n
\n
\n

-46 871

\n
\n
\n

Endettement Net

\n
\n
\n

-27 082

\n
\n
\n

81 889

\n
\n
\n

54 807

\n
\n
\n

-27 082

\n
\n
\n

47 417

\n
\n
\n

34 472

\n
\n
\n

31/12/2022

\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

Courant

\n
\n
\n

Non Courant

\n
\n
\n

Total

\n
\n
\n

A moins

\n

d\u2019un an

\n
\n
\n

A plus d\u2019un an et moins de cinq ans

\n
\n
\n

A plus de cinq ans

\n
\n
\n

Emprunts bancaires et obligataires

\n
\n
\n

12 379

\n
\n
\n

72 235

\n
\n
\n

84 614

\n
\n
\n

12 379

\n
\n
\n

72 235

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Dettes financi\u00e8res sur contrat de location de financement

\n
\n
\n

610

\n
\n
\n

346

\n
\n
\n

956

\n
\n
\n

610

\n
\n
\n

346

\n
\n
\n

Dettes financi\u00e8res sur contrat de location op\u00e9rationnelle

\n
\n
\n

6 904

\n
\n
\n

17 257

\n
\n
\n

24 161

\n
\n
\n

6 904

\n
\n
\n

15 961

\n
\n
\n

1 296

\n
\n
\n

Factoring

\n
\n
\n

8 478

\n
\n
\n

8 478

\n
\n
\n

8 478

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Total Emprunts et dettes financi\u00e8res

\n
\n
\n

28 371

\n
\n
\n

89 839

\n
\n
\n

118 210

\n
\n
\n

28 371

\n
\n
\n

88 542

\n
\n
\n

1 296

\n
\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

-32 889

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-32 889

\n
\n
\n

-32 889

\n
\n
\n

Endettement Net

\n
\n
\n

-4 518

\n
\n
\n

89 839

\n
\n
\n

85 321

\n
\n
\n

-4 518

\n
\n
\n

88 542

\n
\n
\n

1 296

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La dette bancaire au 31 d\u00e9cembre 2022 est principalement port\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group.

\n

En d\u00e9cembre 2022, la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Group a mis en place deux nouvelles lignes de financement pour 25 millions d\u2019euros, non tir\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n
\n
\n
\n

Le groupe a proc\u00e9d\u00e9 au tirage de 60 millions d\u2019euros sur son contrat de cr\u00e9dit mis en place en juillet 2020 aupr\u00e8s de ses banques relationnelles.

\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 15 PROVISIONS POUR RETRAITE ET ENGAGEMENTS ASSIMIL\u00c9S

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les provisions comptabilis\u00e9es sont relatives aux :

\n

\u25a0 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi concernant des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies en France (indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite) et en Suisse et en Allemagne (\u00ab pension plan \u00bb) ;

\n

\u25a0 Autres avantages \u00e0 long terme en Suisse (\u00ab jubilee gifts \u00bb) ;

\n

\u25a0 Mesures sp\u00e9cifiques (Italie - TFR).

\n
\n
\n
\n

Elles sont d\u00e9termin\u00e9es par des travaux d\u2019actuaires conduits en France, Suisse, Italie et Allemagne.

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues au titre des engagements en France sont les suivantes :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite

\n
\n
\n

64 ans cadre / 62 ans non-cadre

\n
\n
\n

Convention collective

\n
\n
\n

Convention collective du textile

\n
\n
\n

Taux d\u2019actualisation

\n
\n
\n

3,65%

\n
\n
\n

0,64%

\n
\n
\n

Table de mortalit\u00e9

\n
\n
\n

TH-TF 16-18

\n
\n
\n

TH-TF 15-17

\n
\n
\n

Taux de revalorisation des salaires

\n
\n
\n

2,50%

\n
\n
\n

2,50%

\n
\n
\n

Taux de turn-over

\n
\n
\n

Rotation du personnel d\u00e9gressive en fonction de l'\u00e2ge

\n
\n
\n

Taux de charges sociales

\n
\n
\n

45%

\n
\n
\n

45%

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues au titre des engagements en Suisse sont les suivantes :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite

\n
\n
\n

D\u00e9part \u00e0 65 ans pour les hommes,

\n

64 ans pour les femmes

\n
\n
\n

Taux d\u2019actualisation

\n
\n
\n

2,10%

\n
\n
\n

0,40%

\n
\n
\n

Table de mortalit\u00e9

\n
\n
\n

BVG2020GT

\n
\n
\n

BVG2020GT

\n
\n
\n

Taux de revalorisation des salaires

\n
\n
\n

1,00%

\n
\n
\n

1,00%

\n
\n
\n

Taux de turn-over

\n
\n
\n

Rotation du personnel d\u00e9gressive en fonction de l'\u00e2ge

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La r\u00e9f\u00e9rence de taux d\u2019actualisation retenu est le taux de rendement des obligations d\u2019entreprises du secteur industriel de \u00ab haute qualit\u00e9 \u00bb sur le march\u00e9 Suisse.

\n

Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues au titre des engagements en Allemagne sont les suivantes :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Taux d\u2019actualisation

\n
\n
\n

3,78%

\n
\n
\n

1,02%

\n
\n
\n

Table de mortalit\u00e9

\n
\n
\n

\u00a9 Richttafeln Heubeck 2018 G

\n
\n
\n

Taux de revalorisation des salaires

\n
\n
\n

3,20%

\n
\n
\n

2,50%

\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n
\n
\n

Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019\u00e9volution des provisions pour retraite et engagements assimil\u00e9s :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

Indemnit\u00e9s

\n

de retraite France

\n
\n
\n

Suisse

\n
\n
\n

Indemnit\u00e9s de retraite Italie

\n
\n
\n

Indemnit\u00e9s de retraite Allemagne

\n
\n
\n

Total

\n
\n
\n

Pension Plan

\n
\n
\n

Jubilee

\n
\n
\n

31/12/2020

\n
\n
\n

2 110

\n
\n
\n

5 931

\n
\n
\n

417

\n
\n
\n

951

\n
\n
\n

1 604

\n
\n
\n

11 015

\n
\n
\n

Co\u00fbts des services rendus

\n
\n
\n

355

\n
\n
\n

821

\n
\n
\n

-35

\n
\n
\n

162

\n
\n
\n

-17

\n
\n
\n

1 286

\n
\n
\n

Impact plan sustain

\n
\n
\n

-562

\n
\n
\n

-90

\n
\n
\n

-652

\n
\n
\n

Co\u00fbts financiers

\n
\n
\n

6

\n
\n
\n

12

\n
\n
\n

1

\n
\n
\n

14

\n
\n
\n

33

\n
\n
\n

Ecarts actuariels

\n
\n
\n

-1 192

\n
\n
\n

-5 518

\n
\n
\n

-43

\n
\n
\n

-6 753

\n
\n
\n

Prestations pay\u00e9es

\n
\n
\n

-41

\n
\n
\n

-464

\n
\n
\n

-66

\n
\n
\n

-162

\n
\n
\n

-20

\n
\n
\n

-753

\n
\n
\n

Ecart de conversion

\n
\n
\n

3

\n
\n
\n

19

\n
\n
\n

22

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

1 238

\n
\n
\n

224

\n
\n
\n

246

\n
\n
\n

951

\n
\n
\n

1 538

\n
\n
\n

4 198

\n
\n
\n

Co\u00fbts des services rendus

\n
\n
\n

330

\n
\n
\n

612

\n
\n
\n

20

\n
\n
\n

194

\n
\n
\n

20

\n
\n
\n

1 176

\n
\n
\n

Co\u00fbts financiers

\n
\n
\n

8

\n
\n
\n

1

\n
\n
\n

1

\n
\n
\n

16

\n
\n
\n

26

\n
\n
\n

Ecarts actuariels

\n
\n
\n

-837

\n
\n
\n

213

\n
\n
\n

21

\n
\n
\n

-505

\n
\n
\n

-1 108

\n
\n
\n

Prestations pay\u00e9es

\n
\n
\n

-217

\n
\n
\n

-655

\n
\n
\n

-62

\n
\n
\n

-228

\n
\n
\n

-19

\n
\n
\n

-1 181

\n
\n
\n

Ecart de conversion

\n
\n
\n

0

\n
\n
\n

13

\n
\n
\n

13

\n
\n
\n

26

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

522

\n
\n
\n

408

\n
\n
\n

239

\n
\n
\n

917

\n
\n
\n

1 049

\n
\n
\n

3 136

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent la d\u00e9composition de la provision pour retraites en Suisse :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Valeur actuelle de l\u2019obligation

\n
\n
\n

32 586

\n
\n
\n

35 522

\n
\n
\n

Juste valeur des actifs du r\u00e9gime

\n
\n
\n

34 815

\n
\n
\n

35 297

\n
\n
\n

Passif net th\u00e9orique

\n
\n
\n

-2 229

\n
\n
\n

225

\n
\n
\n

Plafonnement de la juste valeur des actifs

\n
\n
\n

2 637

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Passif net comptabilis\u00e9

\n
\n
\n

408

\n
\n
\n

225

\n
\n
\n
\n
\n
\n

R\u00e9conciliation des actifs de r\u00e9gime et de la valeur actuelle de l\u2019engagement de retraite au titre des exercices pr\u00e9sent\u00e9s :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

VARIATION DE LA VALEUR ACTUELLE DE L\u2019ENGAGEMENT

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Obligations de prestations \u00e0 l\u2019ouverture

\n
\n
\n

35 522

\n
\n
\n

40 280

\n
\n
\n

Co\u00fbt financier

\n
\n
\n

145

\n
\n
\n

82

\n
\n
\n

Co\u00fbt des services rendus

\n
\n
\n

671

\n
\n
\n

1 038

\n
\n
\n

Contribution des participants

\n
\n
\n

441

\n
\n
\n

523

\n
\n
\n

Prestations vers\u00e9es ou re\u00e7ues

\n
\n
\n

-1 792

\n
\n
\n

36

\n
\n
\n

Co\u00fbt des services pass\u00e9s

\n
\n
\n

-77

\n
\n
\n

-237

\n
\n
\n

Co\u00fbt d\u2019administration

\n
\n
\n

18

\n
\n
\n

20

\n
\n
\n

Pertes / Gains actuariels

\n
\n
\n

-3 992

\n
\n
\n

-3 139

\n
\n
\n

Ecarts de conversion

\n
\n
\n

1 651

\n
\n
\n

-3 082

\n
\n
\n

Obligations de prestations \u00e0 la cl\u00f4ture

\n
\n
\n

32 586

\n
\n
\n

35 522

\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n
\"\"\n
\n
\n

VARIATION DE LA VALEUR ACTUELLE DES ACTIFS DE COUVERTURE

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Obligations de prestations \u00e0 l\u2019ouverture

\n
\n
\n

35 297

\n
\n
\n

34 348

\n
\n
\n

Rendement des actifs comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat

\n
\n
\n

144

\n
\n
\n

70

\n
\n
\n

Contribution de l\u2019employeur

\n
\n
\n

655

\n
\n
\n

464

\n
\n
\n

Contribution des participants

\n
\n
\n

441

\n
\n
\n

523

\n
\n
\n

Prestations vers\u00e9es

\n
\n
\n

-1 792

\n
\n
\n

36

\n
\n
\n

Rendement des actifs comptabilis\u00e9s en OCI

\n
\n
\n

-1 619

\n
\n
\n

2 379

\n
\n
\n

Impact settlement (sustain)

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-3 782

\n
\n
\n

Autres

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-279

\n
\n
\n

Ecarts de conversion

\n
\n
\n

1 690

\n
\n
\n

1 538

\n
\n
\n

Obligations de prestations \u00e0 la cl\u00f4ture

\n
\n
\n

34 815

\n
\n
\n

35 297

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La composition des actifs de r\u00e9gime au titre des exercices pr\u00e9sent\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

COMPOSITION DES ACTIFS DE R\u00c9GIME PAR CAT\u00c9GORIE

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

587

\n
\n
\n

530

\n
\n
\n

Instruments des capitaux propres

\n
\n
\n

6 029

\n
\n
\n

7 459

\n
\n
\n

Titres de cr\u00e9ance

\n
\n
\n

6 737

\n
\n
\n

7 169

\n
\n
\n

Immobilier

\n
\n
\n

14 628

\n
\n
\n

13 801

\n
\n
\n

Autres

\n
\n
\n

10

\n
\n
\n

10

\n
\n
\n

Autres actifs issus de contrat d\u2019assurance

\n
\n
\n

6 824

\n
\n
\n

6 328

\n
\n
\n

Total des actifs du r\u00e9gime

\n
\n
\n

34 815

\n
\n
\n

35 297

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La nature des actifs sous-jacents qui constituent les autres actifs issus des contrats d\u2019assurance exprime la valorisation des droits de la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari AG dans les actifs g\u00e9r\u00e9s collectivement.

\n
\n
\n
\n

Pour la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Tersuisse, les actifs de couverture sont compos\u00e9s pour environ 52% du total par des actifs immobiliers, pour 24% par des obligations, pour 24% par des actions et pour le solde par des autres actifs ou des liquidit\u00e9s.

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La sensibilit\u00e9 aux variations d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles significatives est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

ANALYSE DE SENSIBILIT\u00c9

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas de diminution du taux d\u2019actualisation de 0.50%

\n
\n
\n

2 378

\n
\n
\n

896

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas d\u2019augmentation du taux d\u2019actualisation de 0,50%

\n
\n
\n

-2 099

\n
\n
\n

-4 872

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas de diminution du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur le capital\u00ab \u00e9pargne-retraite \u00bb de 0,50%

\n
\n
\n

-525

\n
\n
\n

-2 682

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas d\u2019augmentation du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur le capital\u00ab \u00e9pargne-retraite \u00bb de 0,50%

\n
\n
\n

544

\n
\n
\n

-1 557

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas de diminution du taux d\u2019accroissement des salaires de 0,50%

\n
\n
\n

-171

\n
\n
\n

-2 382

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas d\u2019augmentation du taux d\u2019accroissement des salaires de 0,50%

\n
\n
\n

160

\n
\n
\n

-2 039

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas d\u2019augmentation de l\u2019esp\u00e9rance de vie de 1 an

\n
\n
\n

762

\n
\n
\n

-1 129

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas de diminution de l\u2019esp\u00e9rance de vie de 1 an

\n
\n
\n

-779

\n
\n
\n

-3 273

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La soci\u00e9t\u00e9 n\u2019attend pas de variation significative de ses flux de tr\u00e9sorerie sur les ann\u00e9es \u00e0 venir, les flux correspondant principalement aux primes vers\u00e9es aux compagnies d\u2019assurance. Les primes vers\u00e9es annuellement au titre de l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 658 milliers de francs suisse et la

\n
\n
\n
\n

prime pr\u00e9visionnelle concernant l\u2019exercice 2023 est estim\u00e9e \u00e0 720 milliers de francs suisse. En outre, la duration moyenne pond\u00e9r\u00e9e de l\u2019obligation est estim\u00e9e \u00e0 14 ans. Par ailleurs, il n\u2019existe pas d\u2019obligation de financement minimum.

\n
\n
\n
\n \n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 16 AUTRES PASSIFS NON COURANTS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Engagement rachat d'actions aupr\u00e8s d'actionnaires minoritaires

\n
\n
\n

5 632

\n
\n
\n

5 171

\n
\n
\n

Passif envers les actionnaires des soci\u00e9t\u00e9s acquises

\n
\n
\n

1 808

\n
\n
\n

12 289

\n
\n
\n

Autres

\n
\n
\n

38

\n
\n
\n

48

\n
\n
\n

Total Autres passifs non courant

\n
\n
\n

7 478

\n
\n
\n

17 508

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les engagements de rachat d\u2019actions aupr\u00e8s d\u2019actionnaires minoritaires correspondent \u00e0 des dettes de put pr\u00e9vues au contrat d\u2019acquisition des filiales, valoris\u00e9es en fonction des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels futurs actualis\u00e9s.

\n

Les passifs envers les actionnaires des soci\u00e9t\u00e9s acquises correspondent au 31 d\u00e9cembre 2021 aux compl\u00e9ments de prix pr\u00e9vus aux contrats d\u2019acquisitions des soci\u00e9t\u00e9s Verseidag et Sunteam.

\n
\n
\n
\n

La variation des passifs envers les actionnaires des soci\u00e9t\u00e9s acquises s\u2019explique par deux effets antagonistes :

\n

\u25a0 le reclassement du compl\u00e9ment de prix Verseidag de passif non courant en passif courant ;

\n

\u25a0 et d\u2019autre part par la comptabilisation des compl\u00e9ments de prix pr\u00e9vus aux contrats d\u2019acquisitions des soci\u00e9t\u00e9s DCS et MSE.

\n
\n
\n
\n \n \n \n \n
\n
\n
\n
\n

NOTE 17 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Augmentation

\n
\n
\n

Reprise

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

Utilis\u00e9es

\n
\n
\n

Non utilis\u00e9es

\n
\n
\n

Provision courante

\n
\n
\n

1 002

\n
\n
\n

535

\n
\n
\n

-438

\n
\n
\n

0

\n
\n
\n

1 099

\n
\n
\n

Garantie

\n
\n
\n

765

\n
\n
\n

109

\n
\n
\n

-216

\n
\n
\n

0

\n
\n
\n

658

\n
\n
\n

Litiges

\n
\n
\n

237

\n
\n
\n

426

\n
\n
\n

-222

\n
\n
\n

441

\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 18 AUTRES PASSIFS COURANTS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Comptes courants passifs

\n
\n
\n

35

\n
\n
\n

26

\n
\n
\n

Dettes fiscales et sociales

\n
\n
\n

16 584

\n
\n
\n

16 076

\n
\n
\n

Clients- Avances et acomptes re\u00e7us

\n
\n
\n

3 928

\n
\n
\n

4 477

\n
\n
\n

Clients- Avoir et RRR

\n
\n
\n

2 311

\n
\n
\n

2 037

\n
\n
\n

Autres dettes

\n
\n
\n

2 173

\n
\n
\n

1 454

\n
\n
\n

Engagement rachat d'actions aupr\u00e8s d'actionnaires minoritaires

\n
\n
\n

4 683

\n
\n
\n

4 683

\n
\n
\n

Passif envers les actionnaires des soci\u00e9t\u00e9s acquises

\n
\n
\n

12 659

\n
\n
\n

5 198

\n
\n
\n

Dettes d'imp\u00f4t

\n
\n
\n

1 164

\n
\n
\n

2 924

\n
\n
\n

Total Autres passifs courants

\n
\n
\n

43 536

\n
\n
\n

36 876

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La variation des comptes courants est pr\u00e9sent\u00e9e sur la ligne Autres flux li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement du tableau de variation de tr\u00e9sorerie.

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les passifs envers les actionnaires des soci\u00e9t\u00e9s acquises correspondent aux paiements diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9vus aux contrats d\u2019acquisitions des soci\u00e9t\u00e9s Verseidag et F.I.T. au 31 d\u00e9cembre 2021 et Verseidag et Baltijos Tentas au 31 d\u00e9cembre 2022. L\u2019augmentation par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019explique par le reclassement du compl\u00e9ment de prix Verseidag d\u00fb \u00e0 ses anciens actionnaires, de passif non courant \u00e0 passif courant, pour un montant de 12,5 millions d\u2019euros.

\n
\n
\n
\n

Les engagements de rachat d\u2019actions aupr\u00e8s d\u2019actionnaires minoritaires correspondent \u00e0 l\u2019option put donn\u00e9e \u00e0 l\u2019ex- actionnaire du groupe Verseidag au titre du compl\u00e9ment de prix honor\u00e9 en juillet 2022, pay\u00e9 en actions SergeFerrari Group. L\u2019ex-actionnaire du groupe Verseidag, dispose d\u2019une p\u00e9riode de 9 mois \u00e0 compter du 28 avril 2023 pour c\u00e9der ses actions SergeFerrari Group au groupe pour un prix fixe de 4 683 milliers d\u2019euros.

\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n \n
\n
\n
\n
\n

NOTE 19 INFORMATION RELATIVE AUX ZONES G\u00c9OGRAPHIQUES

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

CHIFFRE D\u2019AFFAIRES

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

4\u00e8me trimestre 2022

\n
\n
\n

4\u00e8me trimestre 2021

\n
\n
\n

Var. p\u00e9rim\u00e8tre et change courants

\n
\n
\n

Var. p\u00e9rim\u00e8tre et change constants

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Var. p\u00e9rim\u00e8tre et change courants

\n
\n
\n

Var. p\u00e9rim\u00e8tre et change constants

\n
\n
\n

North Europe

\n
\n
\n

36 212

\n
\n
\n

28 381

\n
\n
\n

27,60%

\n
\n
\n

10,50%

\n
\n
\n

132 145

\n
\n
\n

111 395

\n
\n
\n

18,60%

\n
\n
\n

11,30%

\n
\n
\n

South Europe + Americas

\n
\n
\n

36 702

\n
\n
\n

29 143

\n
\n
\n

25,90%

\n
\n
\n

23,30%

\n
\n
\n

150 106

\n
\n
\n

127 568

\n
\n
\n

17,70%

\n
\n
\n

15,90%

\n
\n
\n

Asia - Africa - ME - Pacific

\n
\n
\n

16 066

\n
\n
\n

13 457

\n
\n
\n

19,40%

\n
\n
\n

19,70%

\n
\n
\n

56 446

\n
\n
\n

46 919

\n
\n
\n

20,30%

\n
\n
\n

16,20%

\n
\n
\n

Total Chiffre d\u2019affaires

\n
\n
\n

88 980

\n
\n
\n

70 981

\n
\n
\n

25,40%

\n
\n
\n

17,50%

\n
\n
\n

338 697

\n
\n
\n

285 882

\n
\n
\n

18,50%

\n
\n
\n

14,20%

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

PAYS DANS LESQUELS LE GROUPE A R\u00c9ALIS\u00c9 PLUS DE 10% DU CHIFFRE D\u2019AFFAIRES CONSOLID\u00c9

\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

France

\n
\n
\n

62 721

\n
\n
\n

50 428

\n
\n
\n

Allemagne

\n
\n
\n

52 447

\n
\n
\n

45 785

\n
\n
\n

Italie

\n
\n
\n

34 257

\n
\n
\n

26 736

\n
\n
\n

Autres pays

\n
\n
\n

189 272

\n
\n
\n

162 934

\n
\n
\n

Total CA

\n
\n
\n

338 696

\n
\n
\n

285 883

\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n
\n
\n

Ventilation g\u00e9ographique des principaux actifs

\n
\n
\n
\n
\n
\n

es actifs du groupe sont essentiellement localis\u00e9s en France et Allemagne. Dans le cadre de ses implantations commerciales

\n
\n
\n
\n

hors d\u2019Europe, le groupe loue ses bureaux et installations.

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

D\u00c9TAILS DES ACTIFS NON COURANTS PAR PRINCIPALES ZONES G\u00c9OGRAPHIQUES

\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Total actifs non courants consolid\u00e9s

\n
\n
\n

132 823

\n
\n
\n

125 367

\n
\n
\n

France

\n
\n
\n

40 851

\n
\n
\n

42 186

\n
\n
\n

Allemagne

\n
\n
\n

41 714

\n
\n
\n

41 835

\n
\n
\n

Taiwan

\n
\n
\n

15 348

\n
\n
\n

16 373

\n
\n
\n

Suisse

\n
\n
\n

9 860

\n
\n
\n

9 989

\n
\n
\n

Italie

\n
\n
\n

9 683

\n
\n
\n

9 074

\n
\n
\n

Pays-Bas

\n
\n
\n

9 671

\n
\n
\n

Autre pays

\n
\n
\n

5 696

\n
\n
\n

5 910

\n
\n
\n
\n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 20 CHARGES EXTERNES

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Services bancaires

\n
\n
\n

-548

\n
\n
\n

-652

\n
\n
\n

Entretien et r\u00e9parations

\n
\n
\n

-6 600

\n
\n
\n

-5 650

\n
\n
\n

Locations et charges locatives

\n
\n
\n

-1 279

\n
\n
\n

-1 012

\n
\n
\n

Transports

\n
\n
\n

-12 910

\n
\n
\n

-10 685

\n
\n
\n

Honoraires et publicit\u00e9

\n
\n
\n

-15 908

\n
\n
\n

-14 643

\n
\n
\n

Autres charges externes

\n
\n
\n

-13 275

\n
\n
\n

-13 226

\n
\n
\n

Total charges externes

\n
\n
\n

-50 521

\n
\n
\n

-45 869

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les montants conserv\u00e9s au sein du poste location concernent des contrats qui ne sont pas \u00e9ligibles au traitement comptable relatif \u00e0 la norme IFRS16.

\n
\n
\n
\n

L\u2019augmentation des postes transports, honoraires et publicit\u00e9 et autres charges externes s\u2019explique notamment par la croissance de l\u2019activit\u00e9 sur l\u2019exercice 2022, ainsi que la hausse du co\u00fbt de l\u2019\u00e9nergie et des mati\u00e8res.

\n
\n
\n
\n \n \n
\n
\n
\n
\n

NOTE 21 CHARGES DE PERSONNEL ET R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTS

\n
\n
\n
\n
\n \n
\"\"\n
\n
\n

CHARGES DE PERSONNEL

\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

R\u00e9mun\u00e9ration du personnel

\n
\n
\n

-59 745

\n
\n
\n

-55 680

\n
\n
\n

Charges sociales

\n
\n
\n

-16 426

\n
\n
\n

-15 355

\n
\n
\n

Engagements retraite

\n
\n
\n

-1 176

\n
\n
\n

-1 286

\n
\n
\n

Autres charges de personnel

\n
\n
\n

-3 716

\n
\n
\n

-3 227

\n
\n
\n

Total charges de personnel

\n
\n
\n

-81 063

\n
\n
\n

-75 548

\n
\n
\n
\n \n \n
\n
\n

Les effectifs fins de p\u00e9riode sont r\u00e9partis comme suit :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

TOTAL

\n
\n
\n

1 309

\n
\n
\n

1 212

\n
\n
\n

Commerce

\n
\n
\n

369

\n
\n
\n

343

\n
\n
\n

Production / Logistique

\n
\n
\n

783

\n
\n
\n

710

\n
\n
\n

Support - R&D

\n
\n
\n

157

\n
\n
\n

159

\n
\n
\n
\n \n \n
\"\"\n
\n
\n

R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTS

\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Ferrari Participations (prestations de services)

\n
\n
\n

739

\n
\n
\n

884

\n
\n
\n

Mandats sociaux

\n
\n
\n

84

\n
\n
\n

132

\n
\n
\n

Avantages en nature

\n
\n
\n

8

\n
\n
\n

11

\n
\n
\n

Total R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants

\n
\n
\n

831

\n
\n
\n

1 027

\n
\n
\n
\n \n
\n
\n
\n
\n

Ferrari Participations (prestations de services)

\n
\n
\n
\n
\n

Les montants indiqu\u00e9s portent sur les r\u00e9mun\u00e9rations concer- nant les fonctions op\u00e9rationnelles des mandataires sociaux.

\n

Le montant total des refacturations support\u00e9es au titre de la convention de management fees qui s\u2019est \u00e9tabli \u00e0 2 360 mil- liers d\u2019euros en 2022 et 3 229 milliers d\u2019euros en 2021, est pour sa part inclus dans le tableau de la note 30 \u00ab Transactions avec les parties li\u00e9es \u00bb et est comptabilis\u00e9 au sein des autres charges externes.

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Mandats sociaux

\n
\n
\n
\n
\n

Il s\u2019agit de l\u2019ensemble des r\u00e9mun\u00e9rations per\u00e7ues au titre de mandats \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur du Groupe par les mandataires sociaux du groupe.

\n
\n
\n
\n
\n

Avantages en nature

\n
\n
\n
\n
\n

Il s\u2019agit des avantages en nature relatifs \u00e0 la mise \u00e0 disposition des v\u00e9hicules de fonction.

\n
\n
\n
\n
\n \n
\n
\n
\n
\n

NOTE 22 IMP\u00d4TS ET TAXES

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Autres imp\u00f4ts et taxes

\n
\n
\n

-1 309

\n
\n
\n

-1 285

\n
\n
\n

Imp\u00f4ts et taxes sur r\u00e9mun\u00e9rations

\n
\n
\n

-697

\n
\n
\n

-599

\n
\n
\n

Total Imp\u00f4ts et Taxes

\n
\n
\n

-2 006

\n
\n
\n

-1 884

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les imp\u00f4ts et taxes sur r\u00e9mun\u00e9rations int\u00e8grent la formation continue, le versement 1% logement, la taxe apprentissage et la taxe handicap\u00e9s vers\u00e9es en France. Toutes les autres taxes figurent sur la ligne autres imp\u00f4ts et taxes.

\n
\n
\n
\n

Les montants comptabilis\u00e9s au titre de la cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 541 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019ann\u00e9e 2022 et 488 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019ann\u00e9e 2021. Ces montants sont int\u00e9gr\u00e9s pour la d\u00e9termination de l\u2019Ebitda ajust\u00e9.

\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n
\n
\n
\n
\n

NOTE 23 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Immobilisations incorporelles

\n
\n
\n

-2 875

\n
\n
\n

-3 312

\n
\n
\n

Immobilisations corporelles

\n
\n
\n

-15 031

\n
\n
\n

-14 471

\n
\n
\n

Dotations aux amortissements

\n
\n
\n

-17 905

\n
\n
\n

-17 784

\n
\n
\n
\n
\n \n \n
\n
\n
\n
\n

NOTE 24 DOTATIONS AUX D\u00c9PR\u00c9CIATIONS ET PROVISIONS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Dotations aux provisions d'exploitation

\n
\n
\n

-535

\n
\n
\n

-474

\n
\n
\n

Dotations aux provisions sur cr\u00e9ances

\n
\n
\n

-1 480

\n
\n
\n

-858

\n
\n
\n

Dotations aux provisions sur stocks et en-cours et produits finis

\n
\n
\n

-3 394

\n
\n
\n

-1 450

\n
\n
\n

Reprise des provisions sur stocks en cours et produits finis

\n
\n
\n

2 693

\n
\n
\n

861

\n
\n
\n

Reprise des provisions sur cr\u00e9ances

\n
\n
\n

720

\n
\n
\n

232

\n
\n
\n

Reprise des provisions d'exploitation

\n
\n
\n

552

\n
\n
\n

428

\n
\n
\n

Dotations nettes aux d\u00e9pr\u00e9ciations et provisions

\n
\n
\n

-1 445

\n
\n
\n

-1 262

\n
\n
\n
\n
\n \n \n
\n
\n
\n
\n
\n

NOTE 25 AUTRES PRODUITS ET CHARGES COURANTS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Subventions d'exploitation

\n
\n
\n

967

\n
\n
\n

671

\n
\n
\n

Plus ou moins-value sur cession d'\u00e9l\u00e9ments d'actifs

\n
\n
\n

-76

\n
\n
\n

-471

\n
\n
\n

Pertes sur cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables

\n
\n
\n

-176

\n
\n
\n

-105

\n
\n
\n

Autres

\n
\n
\n

71

\n
\n
\n

60

\n
\n
\n

Autres produits et charges courants

\n
\n
\n

786

\n
\n
\n

155

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les subventions d\u2019exploitation comprennent notamment un produit relatif au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche de 931 milliers d\u2019euros.

\n
\n
\n
\n

Les pertes sur cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont compens\u00e9es par des reprises de provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation pr\u00e9sent\u00e9es au sein de la note 24.

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

NOTE 26 AUTRES PRODUITS ET CHARGES NON COURANTS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Autres produits et charges non courants

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-948

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les autres produits et charges op\u00e9rationnels correspondaient aux co\u00fbts non r\u00e9currents relatifs, essentiellement, \u00e0 la mise en \u0153uvre du programme d\u2019int\u00e9gration des soci\u00e9t\u00e9s acquises

\n
\n
\n
\n

poursuivies au cours du 1 er semestre 2021 et finalis\u00e9 au cours de l\u2019exercice 2021 conform\u00e9ment au plan d\u2019int\u00e9gration.

\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n
\n
\n
\n
\n

NOTE 27 R\u00c9SULTAT FINANCIER

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Co\u00fbt de l'endettement financier net

\n
\n
\n

-2 862

\n
\n
\n

-2 804

\n
\n
\n

Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

10

\n
\n
\n

27

\n
\n
\n

Charges d'int\u00e9r\u00eats

\n
\n
\n

-2 266

\n
\n
\n

-2 138

\n
\n
\n

Charges d'int\u00e9r\u00eats des engagements financiers sur contrat de location

\n
\n
\n

-606

\n
\n
\n

-693

\n
\n
\n

Autres produits et charges financiers

\n
\n
\n

239

\n
\n
\n

-212

\n
\n
\n

R\u00e9sultat de change

\n
\n
\n

168

\n
\n
\n

564

\n
\n
\n

Charges financi\u00e8res relatives aux avantages au personnel

\n
\n
\n

-26

\n
\n
\n

-33

\n
\n
\n

Dividendes des entit\u00e9s non consolid\u00e9es

\n
\n
\n

56

\n
\n
\n

49

\n
\n
\n

Autres

\n
\n
\n

41

\n
\n
\n

-792

\n
\n
\n

R\u00e9sultat financier

\n
\n
\n

-2 623

\n
\n
\n

-3 016

\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n \n
\n
\n
\n
\n

NOTE 28 CHARGE D\u2019IMP\u00d4T

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique est d\u00e9termin\u00e9e en fonction du taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises de 25,83% pour l\u2019exercice 2022 et de 27,37% pour l\u2019exercice 2021. Cette charge est rapproch\u00e9e de la charge d\u2019imp\u00f4t comptabilis\u00e9e comme suit :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

R\u00e9sultat net

\n
\n
\n

16 689

\n
\n
\n

11 238

\n
\n
\n

Neutralisation :

\n
\n
\n

> Charge d'imp\u00f4t

\n
\n
\n

5 798

\n
\n
\n

3 987

\n
\n
\n

R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts

\n
\n
\n

22 487

\n
\n
\n

15 226

\n
\n
\n

Taux d'imposition th\u00e9orique

\n
\n
\n

25,83%

\n
\n
\n

27,37%

\n
\n
\n

Charge d'imp\u00f4t th\u00e9orique

\n
\n
\n

5 807

\n
\n
\n

4 168

\n
\n
\n

Rapprochement

\n
\n
\n

> Effet des cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts

\n
\n
\n

-250

\n
\n
\n

-206

\n
\n
\n

> Diff\u00e9rentiel de taux France / Etranger

\n
\n
\n

-77

\n
\n
\n

-298

\n
\n
\n

> Diff\u00e9rence permanente

\n
\n
\n

186

\n
\n
\n

343

\n
\n
\n

> Autres

\n
\n
\n

132

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

Charge r\u00e9elle d'imp\u00f4t

\n
\n
\n

5 798

\n
\n
\n

3 987

\n
\n
\n

Taux effectif d'imp\u00f4t

\n
\n
\n

25,80%

\n
\n
\n

26,20%

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La contribution sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en imp\u00f4ts et taxes au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.

\n
\n
\n
\n \n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 29 INFORMATIONS SUR LES RISQUES FINANCIERS

\n
\n
\n
\n \n
\n
\n

RISQUE DE CR\u00c9DIT

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le Groupe \u00e9value le risque de solvabilit\u00e9 de ses clients. Cette solvabilit\u00e9 tient compte \u00e0 la fois des \u00e9l\u00e9ments purement internes au Groupe, mais aussi d\u2019\u00e9l\u00e9ments contextuels comme sa localisation g\u00e9ographique, la situation \u00e9conomique globale et les perspectives d\u2019\u00e9volution sectorielle.

\n

Une demande de couverture aupr\u00e8s d\u2019un assureur cr\u00e9dit est sollicit\u00e9e \u00e0 chaque ouverture de compte client significatif.

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Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re pour le Groupe dans le cas o\u00f9 un client ou une contrepartie \u00e0 un instrument financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles.

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Le groupe n\u2019est pas expos\u00e9 \u00e0 un risque de cr\u00e9dit significatif, ce dernier est principalement concentr\u00e9 sur les cr\u00e9ances clients. La valeur nette comptable des cr\u00e9ances constat\u00e9es refl\u00e8te les flux nets \u00e0 recevoir estim\u00e9s par la direction, en fonction des informations \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le groupe n\u2019a pas pris en compte de garanties ni d\u2019accords de compensation \u00e9ventuels avec des passifs de m\u00eame maturit\u00e9 pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers.

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Le Groupe estime \u00e9galement le risque li\u00e9 \u00e0 la solvabilit\u00e9 de ses clients comme mod\u00e9r\u00e9 : dans le pass\u00e9, il n\u2019a \u00e9t\u00e9 que rarement confront\u00e9 \u00e0 des difficult\u00e9s de recouvrement ou impay\u00e9s. En revanche le montant unitaire de chacun d\u2019entre eux peut \u00eatre significatif lorsqu\u2019il s\u2019agit de distributeurs.

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Les principales banques relationnelles du groupe ont toutes satisfaites aux exigences des tests de solvabilit\u00e9 pr\u00e9vus par les r\u00e9glementations de l\u2019UE

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\u25a0 Cr\u00e9ances clients

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Un risque cr\u00e9dit existe d\u00e8s lors qu\u2019une perte \u00e9ventuelle peut survenir, si un client ne peut honorer ses engagements dans les d\u00e9lais pr\u00e9vus. Le Groupe a mis en place un suivi permanent du risque-cr\u00e9dit de ses clients en interne. Lorsqu\u2019une exposition possible au risque est identifi\u00e9e, le Groupe exige de ses clients le versement d\u2019acomptes.

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\u25a0 D\u00e9lai moyen en fonction des grandes zones g\u00e9ographiques Les d\u00e9lais moyens de recouvrement des cr\u00e9ances clients sont fonction des pratiques de march\u00e9 et de financement de l\u2019\u00e9conomie

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- Europe : de 10 jours contre escompte (zone germanique) \u00e0 plus de 120 jours (Italie)

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- Am\u00e9rique du Nord et Asie : entre 30 et 90 jours

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- Am\u00e9rique latine : entre 90 et 180 jours

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\u25a0 Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation de cr\u00e9ances :

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Les cr\u00e9ances clients font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas et une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque le caract\u00e8re recouvrable de la cr\u00e9ance est menac\u00e9.

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\u25a0 Poids des principaux clients

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En 2022, le premier client du groupe repr\u00e9sente 7% du chiffre d\u2019affaires des toiles composites innovantes et les 5 premiers 11% du total. Les clients distributeurs s\u2019adressent quant \u00e0 eux, \u00e0 plusieurs milliers de clients finaux dans les pays dans lesquels ils exercent leur activit\u00e9.

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RISQUE DE CHANGE

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Sur les flux op\u00e9rationnels

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En raison du caract\u00e8re international de ses activit\u00e9s et de ses implantations, le Groupe est confront\u00e9 \u00e0 des fluctuations des taux de change des diff\u00e9rentes devises qui se traduisent par un risque de change sur les revenus et les charges libell\u00e9s en devises et un al\u00e9a portant sur leur conversion en euros dans les bilans et les comptes de r\u00e9sultat des filiales \u00e9trang\u00e8res \u00e0 la zone euro.

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Le Groupe r\u00e9alise entre 25% et 30% de son chiffre d\u2019affaires dans des devises hors euro. Ses expositions principales en

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devises de facturations portent sur l\u2019USD, le CNY, le TWD et le CHF. Dans le m\u00eame temps, plus de 85% en valeur des achats de mati\u00e8res premi\u00e8res et prestations ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s en euro et moins de 10% en CHF. Aussi, m\u00eame si le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un adossement m\u00e9canique partiel, une exposition r\u00e9siduelle demeure. Enfin, une partie des fabrications du groupe est r\u00e9alis\u00e9e en Suisse (micro-c\u00e2bles PET et mat\u00e9riaux composites) dans une monnaie de compte distincte de l\u2019euro. Ces facturations annuelles intragroupe font l\u2019objet de politique de couverture.

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Sur les actifs et passifs courants en devises

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Le Groupe dispose dans ses filiales d\u2019actifs et de passifs finan- ciers en devises. Ces actifs et passifs financiers ne font pas l\u2019objet de couvertures de change. En revanche, les flux nets

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en USD et en CHF, apr\u00e8s d\u00e9termination d\u2019une exposition nette font l\u2019objet de couvertures.

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Sur les actifs non-courants en devises

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Outre ses investissements dans ses propres filiales, le Groupe ne dispose pas d\u2019actifs non-courants en devises significatifs.

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Des variations significatives et durables des taux de change pourraient avoir un impact d\u00e9favorable significatif sur les r\u00e9sultats du Groupe, sa situation financi\u00e8re ou ses perspectives.

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Le Groupe a centralis\u00e9 la gestion du risque de change en essayant de concentrer les positions ouvertes sur la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari SAS de fa\u00e7on \u00e0 pouvoir en assurer une gestion plus ais\u00e9e. Les ventes internes au Groupe sont effectu\u00e9es dans

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la devise de la filiale de distribution, lorsque cela est possible et efficace (USD, CHF, JPY, RMB, BRL\u2026). Des op\u00e9rations de couvertures sont \u00e9galement mises en \u0153uvre au profit de filiales (USA, Inde,\u2026) par le responsable de la tr\u00e9sorerie et de financement Groupe. Le Groupe a comme objectif de couvrir le cours fix\u00e9 pour le budget, pour ce qui concerne les flux de l\u2019ann\u00e9e en cours.

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Pour ce qui concerne les actifs et passifs courants en devises, le Groupe recherche une couverture naturelle actif-passif la plus ad\u00e9quate.

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RISQUE DE LIQUIDIT\u00c9

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Le groupe ne pr\u00e9sente pas de risque de liquidit\u00e9 : l\u2019endet- tement net au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 85 321 milliers d\u2019euros, l\u2019endettement net hors dette financi\u00e8re relative \u00e0 l\u2019application d\u2019IFRS16 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 61 160 milliers d\u2019euros (cf. note 14)

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En outre, le Groupe dispose des moyens de financement suivants :

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\u25a0 Contrat d\u2019affacturage portant sur un montant maximum de 15 millions d\u2019euros dont 8,5 millions d\u2019euros utilis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 ;

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\u25a0 Contrat de financement de 25 millions d\u2019euros non tir\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.

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Les emprunts bancaires souscrits par le groupe pr\u00e9voient des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats variables index\u00e9s notamment sur l\u2019Euribor 3 mois.

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L\u2019emprunt obligataire a \u00e9t\u00e9 souscrit \u00e0 un taux fixe.

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Les financements moyen-terme du Groupe comportent des clauses (covenants) imposant le respect de ratios financiers. Ces covenants sont test\u00e9s \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle :

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\u25a0 Ratio de leverage (dette nette / ebitda ajust\u00e9) avec une limite de 3 \u00e0 respecter au 31 d\u00e9cembre 2022 ;

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\u25a0 Ratio de gearing : Dette nette / Fonds propres avec un maximum de 1 \u00e0 respecter au 31 d\u00e9cembre 2022.

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Les agr\u00e9gats servant au calcul des ratios ci-dessus sont d\u00e9finis dans les contrats d\u2019emprunts en r\u00e9f\u00e9rence aux comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis sur la base des comptes IFRS pour le test des covenants \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2022.

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Le non-respect de ces ratios donne au pr\u00eateur concern\u00e9 la facult\u00e9 d\u2019exiger le remboursement anticip\u00e9 de l\u2019emprunt et pourra conduire \u00e0 la hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe respecte les ratios fix\u00e9s.

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Le groupe laisse une autonomie \u00e0 ses dirigeants de filiales pour engager des d\u00e9penses pr\u00e9vues au budget annuel. Le groupe est par cons\u00e9quent expos\u00e9 \u00e0 un risque financier et \u00e0 un risque de non-respect des r\u00e8gles du groupe en mati\u00e8re de d\u00e9l\u00e9gation de pouvoir et de s\u00e9gr\u00e9gation des t\u00e2ches, qui est couvert par un contr\u00f4le en central des relev\u00e9s et rapprochements bancaires. Par ailleurs, une centralisation progressive de la tr\u00e9sorerie est mise en place, et l\u2019\u00e9quipe d\u2019audit interne est impliqu\u00e9e dans la revue du process de s\u00e9gr\u00e9gation des t\u00e2ches mis en place dans les filiales en respect des r\u00e8gles du Groupe.

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CO\u00dbTS ET DISPONIBILIT\u00c9 DES SOURCES D\u2019\u00c9NERGIE

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Le Groupe utilise des sources d\u2019\u00e9nergie vari\u00e9es pour faire fonctionner ses sites industriels : gaz, \u00e9lectricit\u00e9 et fuel.

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Les bouleversements intervenus depuis f\u00e9vrier 2022 se sont traduits par de forts rench\u00e9rissements des co\u00fbts \u00e9nerg\u00e9tiques, et dans un premier temps et ce jusqu\u2019en novembre 2022, par des craintes de coupures ou de non-disponibilit\u00e9 de sources \u00e9nerg\u00e9tiques.

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L\u2019absence de source d\u2019\u00e9nergie pourrait se traduire par une interruption des \u00e9quipements de fabrication des membranes, entrainant une sous-activit\u00e9 impactant d\u00e9favorablement l\u2019\u00e9volution de la rentabilit\u00e9.

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Le Groupe dispose d\u2019un mix-\u00e9nerg\u00e9tique vari\u00e9 qui permettrait, dans une certaine mesure, d\u2019orienter les productions vers un site de fabrication choisi. Le Groupe s\u00e9curise ses consommations d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 et de gaz, \u00e0 un horizon de 24 mois au plus, de fa\u00e7on \u00e0 pr\u00e9server l\u2019ex\u00e9cution de son carnet de commandes.

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Le Groupe a enfin mis en \u0153uvre un plan d\u2019investissement visant, apr\u00e8s identification de ses \u00e9quipements les plus consommateurs, \u00e0 examiner les adaptations, am\u00e9nagements, remplacements n\u00e9cessaires \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019\u00e9conomies au plan \u00e9nerg\u00e9tique, conformes \u00e0 l\u2019esprit de sa trajectoire carbone.

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PRIX DES MATI\u00c8RES PREMI\u00c8RES ET DE L\u2019\u00c9NERGIE

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Le Groupe utilise de grandes quantit\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res et de fournitures industrielles dans les proc\u00e9d\u00e9s de fabrication (pr\u00e8s de 60% de ses co\u00fbts de production standards), issues pour la plupart de la p\u00e9trochimie (polychlorure de vinyle \u00ab PVC \u00bb, polyt\u00e9r\u00e9phtalate d\u2019\u00e9thyl\u00e8ne - \u00ab PET \u00bb et plastifiants), lesquels sont indirectement soumis aux fluctuations des cours du p\u00e9trole brut. Le Groupe est \u00e9galement expos\u00e9 aux variations de prix d\u2019autres mati\u00e8res premi\u00e8res essentielles \u00e0 son activit\u00e9, telles que les colorants, les vernis, l\u2019antimoine (ignifugeant), les pigments, les fils de verre, etc. Le Groupe r\u00e9percute ces hausses de prix \u00e0 ses clients avec un certain d\u00e9calage, en g\u00e9n\u00e9ral au 1 er janvier de l\u2019ann\u00e9e suivante.

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Les prix sont \u00e9galement d\u00e9pendants de la disponibilit\u00e9 des composants chimiques de sp\u00e9cialit\u00e9 : les cas de force majeure (maintenance inopin\u00e9e, approvisionnements, sinistres) rencontr\u00e9s par les industries chimiques, peuvent se traduire par de fortes tensions temporaires sur les prix.

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Le d\u00e9lai de r\u00e9vision \u00e0 la hausse des prix de vente \u00e0 la suite de l\u2019augmentation du prix des mati\u00e8res premi\u00e8res peut se traduire par une d\u00e9gradation temporaire des marges du Groupe.

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Le Groupe r\u00e9percute les hausses de prix des mati\u00e8res premi\u00e8res \u00e0 ses clients, en g\u00e9n\u00e9ral au 1 er janvier de l\u2019ann\u00e9e suivante : en 2021 et 2022, et d\u00e9rogeant en cela de ses pratiques ant\u00e9rieures, le groupe a pratiqu\u00e9, de fa\u00e7on temporaire, des surcharges appliqu\u00e9es \u00e0 ses prix de vente, transform\u00e9es en hausse de prix d\u00e9finitives depuis lors.

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A l\u2019exception notable du PET, les mati\u00e8res utilis\u00e9es par le groupe sont issues de la chimie de sp\u00e9cialit\u00e9s : la volatilit\u00e9 de ces mati\u00e8res premi\u00e8res est moindre que sur les produits chimiques de commodit\u00e9s. En outre, les prix des mati\u00e8res premi\u00e8res sont mondiaux : l\u2019absence de disparit\u00e9s significative d\u2019un continent \u00e0 l\u2019autre pr\u00e9vient le d\u00e9veloppement d\u2019avantage concurrentiel au d\u00e9triment du Groupe.

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Par ailleurs, le Groupe a \u0153uvr\u00e9 \u00e0 la mise en place de ses stocks consignation de la part de ses fournisseurs, les co\u00fbts factur\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 le sont sur la base du cours du mois des consommations du stock consignation. La r\u00e9duction des d\u00e9lais de mise \u00e0 disposition des produits r\u00e9duit \u00e9galement l\u2019impact potentiel de la volatilit\u00e9 des prix. La soci\u00e9t\u00e9 a par ailleurs mis en \u0153uvre des clauses d\u2019\u00e9volution du prix de ses mati\u00e8res premi\u00e8res \u00e0 partir d\u2019indices publi\u00e9s par des organismes de r\u00e9f\u00e9rence. Ces clauses s\u2019appliquent en g\u00e9n\u00e9ral pour l\u2019ann\u00e9e en cours.

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Par ailleurs, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attache par de nombreuses mesures op\u00e9rationnelles \u00e0 limiter et pr\u00e9venir l\u2019impact de ces variations sur son r\u00e9sultat. Ces mesures portent \u00e0 la fois sur l\u2019optimisation des d\u00e9lais de production, l\u2019effort commercial afin de n\u00e9gocier de possibles r\u00e9visions de prix, la recherche permanente de sources d\u2019approvisionnements alternatives ainsi que la poursuite d\u2019une politique d\u2019innovation forte portant notamment sur la formulation chimique des produits et la substitution de certains de leurs composants.

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NOTE 30 TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LI\u00c9ES

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(en milliers d\u2019euros)

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31/12/2022

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31/12/2021

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Ferrari Participations

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Soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res

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Ferrari Participations

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Soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res

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Dettes op\u00e9rationnelles

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-

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-

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417

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13

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Cr\u00e9ances op\u00e9rationnelles

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203

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-

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67

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-

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Comptes courants

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-

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-

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-

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Achats de biens et services

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2 362

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3 256

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3 229

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3 135

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Ventes de biens et services

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47

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-

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152

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118

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Produit d\u2019int\u00e9r\u00eats

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6

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-

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25

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-

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Les produits comptabilis\u00e9s correspondent aux prestations li\u00e9es \u00e0 la convention de prestation de services par laquelle Serge Ferrari SAS assure des prestations de services administratifs (assistance en mati\u00e8re de comptabilit\u00e9, de gestion du personnel et de services informatiques) au profit d\u2019autres entit\u00e9s du Groupe et de soci\u00e9t\u00e9s apparent\u00e9es au Groupe.

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Les charges correspondent :

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\u25a0 Avec Ferrari Participations : aux refacturations li\u00e9es \u00e0 la convention d\u00e9crite en note 21 \u00ab R\u00e9mun\u00e9rations des dirigeants \u00bb ;

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\u25a0 Avec les \u00ab Soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res \u00bb : Il s\u2019agit de loyers vers\u00e9s \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res contr\u00f4l\u00e9es directement et/ou indirectement par le m\u00eame groupe familial Ferrari concernant les sites industriels implant\u00e9s en France.

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Ces conventions sont conclues \u00e0 des conditions de march\u00e9.

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NOTE 31 ENGAGEMENTS HORS BILAN

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ENGAGEMENTS DONN\u00c9S

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L\u2019endettement de SergeFerrari Group est assorti de covenants respect\u00e9s sur l\u2019ensemble des exercices pr\u00e9sent\u00e9s.

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Dans le cadre des emprunts contract\u00e9s par SergeFerrari Group aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements financiers, les 45 617 actions de la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari SAS d\u00e9tenues par Serge Ferrari Group ont fait l\u2019objet d\u2019un nantissement en faveur du pool bancaire cr\u00e9anciers.

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Les garanties d\u2019acquisitions obtenues par la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group dans le cadre des contrats d\u2019acquisitions des groupes Verseidag et F.I.T (clause de garantie d\u2019actifs et de passifs) ont \u00e9t\u00e9 nanties aupr\u00e8s du pool bancaire de cr\u00e9anciers dans le cadre de la souscription des emprunts contract\u00e9s durant l\u2019exercice 2020.

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Il en est de m\u00eame pour l\u2019avance en compte courant octroy\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group \u00e0 sa filiale Verseidag Indutex Gmbh qui a \u00e9t\u00e9 nantie pour un montant de 22 375 milliers d\u2019euros.

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La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group s\u2019est port\u00e9e caution solidaire de la soci\u00e9t\u00e9 Giofex Group Srl \u00e0 hauteur de 1 500 milliers d\u2019euros.

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La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group a donn\u00e9 une garantie d\u2019appel \u00e0 premi\u00e8re demande \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement bancaire HSBC

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BankTaiwan Limited \u00e0 hauteur de 25 millions de dollars taiwanais (soit 764 milliers d\u2019euros) pour garantir toutes les sommes dues dans le cadre de la mise en place d\u2019une facilit\u00e9 court terme non confirm\u00e9.

\n

La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group a donn\u00e9 une garantie d\u2019appel \u00e0 premi\u00e8re demande \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement bancaire HSBC India pour le compte de la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Group \u00e0 hauteur de 500 milliers USD pour garantir toutes les sommes dues dans le cadre de la mise en place d\u2019une facilit\u00e9 de change non confirm\u00e9.

\n

La soci\u00e9t\u00e9 F.I.T a apport\u00e9 en garantie le terrain qu\u2019elle d\u00e9tient \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement bancaire Taiwan Business Bank dans le cadre d\u2019un emprunt bancaire souscrit pour un montant de 185 millions de dollars taiwanais (soit 566 milliers d\u2019euros).

\n

La soci\u00e9t\u00e9 F.I.T a \u00e9mis un billet \u00e0 ordre pour un montant de 25 millions de dollars taiwanais au profit de HSBC Bank Taiwan Limited en garantie de la facilit\u00e9 court terme non confirm\u00e9.

\n

Les soci\u00e9t\u00e9s SF SAS, SFAG et Tersuisse ont \u00e9mis des lettres de cr\u00e9dit aupr\u00e8s des fournisseurs pour un montant total \u00e0 payer, \u00e9valu\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 560 milliers d\u2019euros.

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\n \n \n \n
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ENGAGEMENTS RE\u00c7US

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Les contrats d\u2019acquisitions des groupes FIT et Verseidag pr\u00e9voient des clauses de garanties d\u2019actifs et de passifs oc- troy\u00e9es par les c\u00e9dants \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group.

\n

La garantie d\u2019actif et passif octroy\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 Jagenberg \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group ne s\u2019exerce que pour un montant minimum de 100 milliers d\u2019euros et pour un montant maximal de 4 millions d\u2019euros.

\n
\n
\n
\n

La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group dispose d\u2019un droit de pr\u00e9emp- tion sur les 45% de titres F.I.T d\u00e9tenus par les actionnaires minoritaires sans obligation d\u2019acquisition de la part du groupe. Le prix d\u2019acquisition serait d\u00e9termin\u00e9 selon des modalit\u00e9s simi- laires \u00e0 l\u2019\u00e9valuation r\u00e9alis\u00e9e lors de l\u2019acquisition des 55%.

\n

La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group a re\u00e7u de la part du c\u00e9dant de la soci\u00e9t\u00e9 Baltijos Tentas des droits d\u2019options CALL sur 20% des actions exer\u00e7able un an \u00e0 compter du 1 er juin 2025 si l\u2019option put n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9e par le c\u00e9dant.

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\n \n \n
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NOTE 32 HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES

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\"\"\n
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KPMG

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Grant Thornton

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(en milliers d\u2019euros, HT)

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Montant

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%

\n
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\n

Montant

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\n
\n

%

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2022

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\n
\n

2021

\n
\n
\n

2022

\n
\n
\n

2021

\n
\n
\n

2022

\n
\n
\n

2021

\n
\n
\n

2022

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\n
\n

2021

\n
\n
\n

Total Honoraires

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\n
\n

161

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\n
\n

143

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

190

\n
\n
\n

170

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes individuels et consolid\u00e9s

\n
\n
\n

150

\n
\n
\n

140

\n
\n
\n

93%

\n
\n
\n

98%

\n
\n
\n

175

\n
\n
\n

164

\n
\n
\n

93%

\n
\n
\n

96%

\n
\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re (mission r\u00e9currente)

\n
\n
\n

60

\n
\n
\n

59

\n
\n
\n

64

\n
\n
\n

62

\n
\n
\n

Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement

\n
\n
\n

90

\n
\n
\n

81

\n
\n
\n

111

\n
\n
\n

102

\n
\n
\n

Services Autres que la Certification des Comptes requis par les textes l\u00e9gaux et r\u00e9glementaires

\n
\n
\n

11

\n
\n
\n

3

\n
\n
\n

7%

\n
\n
\n

2%

\n
\n
\n

14

\n
\n
\n

6

\n
\n
\n

7%

\n
\n
\n

4%

\n
\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re

\n
\n
\n

11

\n
\n
\n

3

\n
\n
\n

11

\n
\n
\n

3

\n
\n
\n

Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

3

\n
\n
\n

3

\n
\n
\n

Services Autres que la Certification des Comptes

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

0%

\n
\n
\n

0%

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

0%

\n
\n
\n

0%

\n
\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re

\n
\n
\n

Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement

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\n
\n
\n \n \n \n\n
\n
\n
\n

NOTE 33 IMPACT DE LA NORME IFRS16

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\n

Les principaux impacts de l\u2019application de la norme IFRS16 sur les agr\u00e9gats de la situation financi\u00e8re et du compte de r\u00e9sultat sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous :

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\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

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31/12/2022

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\n
\n

31/12/2021

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\n
\n

Charges financi\u00e8res des engagements financiers sur contrats de location

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\n
\n

-606

\n
\n
\n

-700

\n
\n
\n

Dotations aux amortissements

\n
\n
\n

-7 821

\n
\n
\n

-7 581

\n
\n
\n

Montant des charges locatives annul\u00e9es

\n
\n
\n

8 347

\n
\n
\n

8 077

\n
\n
\n

Autres (r\u00e9sultat de change)

\n
\n
\n

0

\n
\n
\n

7

\n
\n
\n

Total impact r\u00e9sultat avant imp\u00f4t

\n
\n
\n

-80

\n
\n
\n

-197

\n
\n
\n

Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9

\n
\n
\n

22

\n
\n
\n

48

\n
\n
\n

Total impact r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t

\n
\n
\n

-58

\n
\n
\n

-149

\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2001-a": { "value": "\n
\n
\n
\n

1.1 IDENTIFICATION DE L\u2019\u00c9METTEUR

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\n
\n
\n
\n
\n
\n

La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme domicili\u00e9e en France.

\n

Le groupe Serge Ferrari con\u00e7oit, fabrique et distribue des toiles composites innovantes.

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\n
\n
\n \n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice 2022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le directoire le 2 mars 2023, et seront soumis \u00e0 l\u2019approbation de l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 19 avril 2023.

\n \n

Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros sauf mention contraire. Les montants sont arrondis au millier d\u2019euros le plus proche.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2001-a-a": { "value": "\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice 2022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le directoire le 2 mars 2023, et seront soumis \u00e0 l\u2019approbation de l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 19 avril 2023.

\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2001-b-a": { "value": "\n
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\n

Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Baltijos Tentas en Lituanie (distribution)

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\n

Le 1er juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group a acquis 60% des titres de la soci\u00e9t\u00e9 de distribution Baltijos Tentas situ\u00e9e \u00e0 Vilnius en Lituanie. La soci\u00e9t\u00e9 est sp\u00e9cialis\u00e9e dans la distribution de membranes innovantes au sein des pays baltes, elle distribue notamment des toiles Verseidag et Serge Ferrari. Un premier paiement de 484 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 op\u00e9r\u00e9 \u00e0 la date de signature au 1er juin 2022 et un compl\u00e9ment de prix de 200 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 le 31 janvier 2023 (non conditionnel). Ce compl\u00e9ment de prix est comptabilis\u00e9 au sein des autres dettes courantes au 31 d\u00e9cembre 2022. Une option de vente au profit du c\u00e9dant sur une partie des actions minoritaires conserv\u00e9es lors de la cession a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9vue au contrat d\u2019acquisition, le passif aff\u00e9rent est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 347 milliers d\u2019euro et est comptabilis\u00e9 au sein des autres dettes non courantes au 31 d\u00e9cembre 2022.

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\n
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Acquisition des soci\u00e9t\u00e9s MSE et DCS aux Pays Bas

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\n

Le 27 juillet 2022 la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Group a acquis 60% des titres de deux soci\u00e9t\u00e9s n\u00e9erlandaises, MSE et DCS, sp\u00e9cialis\u00e9es dans la conception et engineering de d\u00f4mes de m\u00e9thanisation pour Biogaz, utilis\u00e9s notamment pour l\u2019agriculture et dans les industries agro-alimentaires. Ces soci\u00e9t\u00e9s ont r\u00e9alis\u00e9 en 2021 un chiffre d\u2019affaires cumul\u00e9 de 12,8 millions d\u2019euros. Ces acquisitions permettent au Groupe de renforcer ses liens avec les acteurs de la transformation de ses mat\u00e9riaux composites et d\u2019offrir \u00e0 MSE et DCS les moyens de leur d\u00e9veloppement. Ces soci\u00e9t\u00e9s sont consolid\u00e9es \u00e0 compter du 1er Aout 2022. Le goodwill, r\u00e9put\u00e9 non d\u00e9finitif au 31 d\u00e9cembre 2022, est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 8 millions d\u2019euros pour la soci\u00e9t\u00e9 MSE et \u00e0- 1,3 millions d\u2019euros pour la soci\u00e9t\u00e9 DCS. Le prix pay\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7,2 millions d\u2019euros pour la soci\u00e9t\u00e9 MSE et 1,3 millions d\u2019euros pour la soci\u00e9t\u00e9 DCS ; un Earn out index\u00e9 sur la performance 2024 des entit\u00e9s acquises est pr\u00e9vu au contrat d\u2019acquisition. La dette associ\u00e9e \u00e0 ces Earn out est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 1 467 milliers d\u2019euros (MSE) 241 milliers d\u2019euros (DCS) au 31 d\u00e9cembre 2022 et est comptabilis\u00e9e au sein des passifs non courants. Le goodwill induit par ces 2 acquisitions est incorpor\u00e9 et analys\u00e9 au sein de l\u2019UGT unique du groupe au 31 d\u00e9cembre 2022.

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2.6 REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES

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Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e0 l\u2019achat d\u2019actifs et la reprise de passifs constituant un regroupement d\u2019entreprise. L\u2019acquisition d\u2019actifs ou de groupes d\u2019actifs ne constituant pas une entreprise est comptabilis\u00e9e selon les normes applicables \u00e0 ces actifs (IAS 38, IAS 16, IFRS 9).

\n

Le Groupe comptabilise tout regroupement d\u2019entreprise selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition qui consiste \u00e0 \u00e9valuer et \u00e0 comptabiliser \u00e0 la date d\u2019acquisition la diff\u00e9rence d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab goodwill \u00bb entre :

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1. Soit, d\u2019une part la somme de :

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\u25a0 La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, \u00e9valu\u00e9e selon la pr\u00e9sente norme, qui impose g\u00e9n\u00e9ralement le recours \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition ;

\n

\u25a0 Le montant d\u2019une participation donnant le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise \u00e9valu\u00e9e selon la pr\u00e9sente norme ;

\n

\u25a0 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tape, la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par l\u2019acqu\u00e9reur dans l\u2019entreprise acquise.

\n

Et d\u2019autre part, le solde net des actifs identifiables acquis et des passifs repris (m\u00e9thode du goodwill complet).

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\n
\n
\n

2. Soit, d\u2019une part le prix d\u2019acquisition du regroupement, et d\u2019autre part, la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans la juste valeur des actifs nets identifiables repris (m\u00e9thode du goodwill partiel).

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La date de premi\u00e8re consolidation est la date \u00e0 laquelle le Groupe obtient effectivement le contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise. Le prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise correspond \u00e0 la juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration remis au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019acquise, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise de contr\u00f4le.

\n

Dans le cas o\u00f9 la comptabilisation initiale ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e que provisoirement avant la fin de la p\u00e9riode au cours de laquelle le regroupement est effectu\u00e9, l\u2019acqu\u00e9reur comptabilise le regroupement sur la base de valeurs provisoires. L\u2019acqu\u00e9reur doit ensuite comptabiliser les ajustements de ces valeurs provisoires li\u00e9s \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de la comptabilisation initiale, dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition

\n
\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2001-b-b": { "value": "\n
\n
\n

Rachats par la soci\u00e9t\u00e9 de ses propres actions et mise en paiement d\u2019actions autod\u00e9tenues \u00e0 Jagenberg AG

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\n

La soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 au rachat de 585 417 de ses propres actions, qui avaient \u00e9t\u00e9 remises \u00e0 Jagenberg AG, en paiement partiel, le 28 juillet 2021, de l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Verseidag-Indutex GmbH. Cette transaction a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e pour une valeur de 7 millions d\u2019euros.

\n

La soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la remise de 370 725 de ses propres actions au b\u00e9n\u00e9fice de Jagenberg AG, en paiement partiel, le 28 juillet 2022, de l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Verseidag-Indutex GmbH.

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\n \n \n \n \n
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NOTE 13 CAPITAL SOCIAL

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Le capital social de la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group est constitu\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 de 12 299 259 actions de 0,40 euros de nominal chacune.

\n

Le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 en fonction de sa situation \u00e9conomique et de l\u2019\u00e9volution de ses besoins, \u00e0 ajuster son capital, par exemple au travers d\u2019\u00e9mission d\u2019actions nouvelles ou de rachat et annulation d\u2019actions existantes.

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\n
\n

Le Groupe d\u00e9tient au 31 d\u00e9cembre 2022, 477 443 actions de son propre capital. Ces actions sont \u00e9limin\u00e9es en contrepartie des comptes de capitaux propres, le montant d\u00e9tenu et \u00e9limin\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 010 milliers d\u2019euros. Les plus ou moins-values r\u00e9alis\u00e9es par le biais du contrat d\u2019animation sont \u00e9limin\u00e9es du compte de r\u00e9sultat en contrepartie des capitaux propres. Ces impacts sont pr\u00e9sent\u00e9s au sein de la colonne \u00ab actions d\u2019autocontr\u00f4le \u00bb du tableau de variation des capitaux propres.

\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2001-b-c": { "value": "\n \n
\n
\n

Liquidation de la soci\u00e9t\u00e9 chinoise FIT HK, sous-
filiale de la soci\u00e9t\u00e9 FIT Industrial Co

\n
\n
\n

Le groupe a finalis\u00e9 les proc\u00e9dures l\u00e9gales et fiscales de liquidation de la soci\u00e9t\u00e9 FIT Hong Kong. Cette derni\u00e8re \u00e9tant sans activit\u00e9, sa liquidation n\u2019entraine aucun impact significatif sur
les comptes consolid\u00e9s 2022.

\n
\n
\n
\n
\n

Cession des titres de la soci\u00e9t\u00e9 SIBAC Tunisie

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\n
\n

Le groupe a c\u00e9d\u00e9 au cours du premier semestre ses titres de la soci\u00e9t\u00e9 Tunisienne SIBAC.Le groupe n\u2019exer\u00e7ait aucune influence notable sur cette derni\u00e8re qui n\u2019\u00e9tait donc pas consolid\u00e9e. La cession des titres n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers semestriels. Les titres \u00e9taient pr\u00e9sent\u00e9s au sein des autres actifs financiers au 31 d\u00e9cembre 2021.

\n
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\n
\n
\n

Hyperinflation en Turquie

\n
\n
\n

Le groupe exerce ses activit\u00e9s en Turquie au travers de deux filiales : Ferramat (soci\u00e9t\u00e9 de distribution) et Serge Ferrari Tekstil (soci\u00e9t\u00e9 de repr\u00e9sentation commerciale). La devise fonctionnelle de ces soci\u00e9t\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Ferramat est l\u2019euro (catalogue de prix produits en euro) ; les actifs et les co\u00fbts d\u2019exploitations de la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Tekstil ne sont pas significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du groupe. Par cons\u00e9quent le groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas appliquer la norme IAS29 sur les comptes de sa filiale Serge Ferrati Tektstil au 31 d\u00e9cembre 2022, les impacts \u00e9tant jug\u00e9s non mat\u00e9riels. Quant \u00e0 la filiale Ferramat, la monnaie fonctionnelle \u00e9tant l\u2019Euro, il n\u2019y a pas lieu d\u2019appliquer IAS 29 dans les Etats financiers consolid\u00e9s du Groupe.

\n
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\n \n \n \n \n
\n
\n
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\n

2.3 M\u00c9THODES DE CONSOLIDATION

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group est l\u2019entreprise consolidante.

\n

Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS10, l\u2019inves- tisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement si et seulement si tous les \u00e9l\u00e9ments ci-dessous sont r\u00e9unis :

\n

(a) il d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ;

\n

(b) il est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un inves- tissement ;

\n

(c) il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient.

\n
\n
\n
\n

Les transactions intra-groupes, les soldes et les profits latents sur les op\u00e9rations entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.

\n

Les comptes des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont tous arr\u00eat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception de Serge Ferrari India Private Ltd, qui cl\u00f4ture son exercice annuel au 31 mars de chaque ann\u00e9e calendaire. Pour les besoins de la consolidation du Groupe, des comptes interm\u00e9diaires sont \u00e9tablis au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.

\n

Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est pr\u00e9sent\u00e9 en note 3.

\n
\n
\n
\n
\n \n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2001-c": { "value": "\n
\n
\n
\n

1.3 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA CL\u00d4TURE

\n
\n
\n
\n
\n
\n

N\u00e9ant

\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002": { "value": "\n
\n
\n

NOTE 2 PRINCIPES COMPTABLES ET FINANCIERS

\n
\n
\n
\n
\n

Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es pour la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont expos\u00e9es ci-apr\u00e8s. Elles ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0 tous les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.

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\n
\n \n \n
\n
\n
\n

2.1 BASE DE PR\u00c9PARATION

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\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9-ment :

\n

\u25a0 aux normes IFRS telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site internet de la Commission europ\u00e9enne : ttps://ec.europa.eu/info/law/international-accounting-standards-regulation-ec-no-1606-2002_en ;

\n
\n
\n
\n

\u25a0 aux normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB et adopt\u00e9es par l\u2019UE.

\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon les principes g\u00e9n\u00e9raux des IFRS : image fid\u00e8le, continuit\u00e9 d\u2019exploitation, m\u00e9thode de la comptabilit\u00e9 d\u2019engagement, permanence de la pr\u00e9sentation, et importance relative.

\n
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\n
\n \n \n \n
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\n

2.2 \u00c9VOLUTIONS NORMATIVES

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\n
\n

Le r\u00e9f\u00e9rentiel auquel se r\u00e9f\u00e8re le groupe est celui disponible sur le site de l\u2019EFRAG (European Financial Reporting and Advisory Group) consultable \u00e0 l\u2019adresse suivante :

\n

https://www.efrag.org/News/Public-351/EFRAG-Endorsement-Status-Report---Update

\n

Les nouveaux textes, normes, amendements de normes ou interpr\u00e9tations, applicables de mani\u00e8re obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice 2022 n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif sur les comptes de l\u2019Entreprise ou sur leur pr\u00e9sentation.

\n
\n
\n
\n

Depuis le 1er janvier 2022, le Groupe applique les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants :

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IFRS 3 : \u00ab R\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel \u00bb

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IAS 16 : \u00ab Immobilisations corporelles : Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue \u00bb

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IAS 37 : \u00ab Contrats d\u00e9ficitaires \u2014 Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat \u00bb

\n

\u25a0 \u00ab Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS 2018-2020 \u00bb.

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Principales normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l\u2019IASB d\u2019application non obligatoire au 1er janvier 2022 au sein de l\u2019Union Europ\u00e9enne :

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\n
\n

N\u00e9ant

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\n

Principales normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s mais non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne :

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\n
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\n
\n
\n

\u25a0 Amendements d\u2019IAS 12 : \u00ab Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs issus d\u2019une m\u00eame transaction \u00bb (*)

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IAS 8 : \u00ab D\u00e9finition des estimations comptables \u00bb (*)

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IAS 1 et de l\u2019IFRS Practice Statement 2 :\u00ab Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb (*)

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IFRS 16 : \u00ab Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail \u00bb

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IAS 1 :

\n

- \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u00bb

\n

- \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u2013 Report de la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur \u00bb

\n

- \u00ab Passifs non courants assortis de clauses restrictives \u00bb

\n
\n
\n
\n

(*) Adopt\u00e9es par l\u2019UE et applicables aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2023

\n

Ces textes ne devraient pas avoir d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe lors de leur premi\u00e8re application.

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\n \n \n \n\n \n \n \n \n
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\n

2.3 M\u00c9THODES DE CONSOLIDATION

\n
\n
\n
\n
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\n
\n

La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group est l\u2019entreprise consolidante.

\n

Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS10, l\u2019inves- tisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement si et seulement si tous les \u00e9l\u00e9ments ci-dessous sont r\u00e9unis :

\n

(a) il d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ;

\n

(b) il est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un inves- tissement ;

\n

(c) il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient.

\n
\n
\n
\n

Les transactions intra-groupes, les soldes et les profits latents sur les op\u00e9rations entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.

\n

Les comptes des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont tous arr\u00eat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception de Serge Ferrari India Private Ltd, qui cl\u00f4ture son exercice annuel au 31 mars de chaque ann\u00e9e calendaire. Pour les besoins de la consolidation du Groupe, des comptes interm\u00e9diaires sont \u00e9tablis au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.

\n

Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est pr\u00e9sent\u00e9 en note 3.

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\n \n \n \n \n
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\n

2.4 CONVERSION DES \u00c9TATS FINANCIERS

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2.4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers

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\n

Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers de chacune des entit\u00e9s du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la monnaie du principal environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 exerce ses activit\u00e9s (\u00ab monnaie fonctionnelle \u00bb).

\n
\n
\n
\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re SergeFerrari Group.

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\n \n \n
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\n

2.4.2 Conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res

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\n

Les filiales ont pour monnaie fonctionnelle leur monnaie locale, dans laquelle est libell\u00e9 l\u2019essentiel de leurs transactions. Les comptes de toutes les entit\u00e9s du Groupe dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de la monnaie de pr\u00e9sentation sont convertis en euros selon les modalit\u00e9s suivantes :

\n

\u25a0 Les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs et de passifs sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture,

\n

\u25a0 Les produits, les charges et les flux de tr\u00e9sorerie sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice,

\n

\u25a0 Toutes les diff\u00e9rences de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9es en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, puis reclass\u00e9es en r\u00e9sultat \u00e0 la date de cession de ces investissements.

\n

L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements de juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont trait\u00e9s comme des actifs et des passifs de l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger et convertis au cours de cl\u00f4ture.

\n
\n
\n
\n

Hyperinflation en Turquie :

\n

Le groupe exerce ses activit\u00e9s en Turquie au travers de deux filiales : Ferramat (soci\u00e9t\u00e9 de distribution) et Serge Ferrari Tekstil (soci\u00e9t\u00e9 de repr\u00e9sentation commerciale). La devise fonctionnelle de la soci\u00e9t\u00e9 Ferramat est l\u2019euro (catalogue de prix produits en euro) - dans ces conditions il n\u2019y a pas lieu d\u2019appliquer IAS 29 dans les Etats financiers consolid\u00e9s du Groupe ; quant aux actifs et aux co\u00fbts d\u2019exploitations de la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Tekstil ne sont pas significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe.

\n

Par cons\u00e9quent, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9 de ne pas retraiter les comptes de sa filiale Serge Ferrati Tektstil au 31 d\u00e9cembre 2022, les impacts de l\u2019hyperinflation \u00e9tant jug\u00e9s non mat\u00e9riels.

\n

Les taux utilis\u00e9s pour la conversion des monnaies \u00e9trang\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous.

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\n \n \n \n \n
\n
\n

2.4.3 Conversion des transactions en devises

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\n
\n
\"\"\n
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\n

Taux moyen

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\n
\n

Taux cl\u00f4ture

\n
\n
\n

12/2022

\n
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12/2021

\n
\n
\n

12/2022

\n
\n
\n

12/2021

\n
\n
\n

BGN-Lev

\n
\n
\n

1,96

\n
\n
\n

1,96

\n
\n
\n

1,96

\n
\n
\n

1,96

\n
\n
\n

BRL-Real br\u00e9silien

\n
\n
\n

5,44

\n
\n
\n

6,38

\n
\n
\n

5,64

\n
\n
\n

6,31

\n
\n
\n

CHF-Franc suisse

\n
\n
\n

1,01

\n
\n
\n

1,08

\n
\n
\n

0,98

\n
\n
\n

1,03

\n
\n
\n

CNY-Yuan

\n
\n
\n

7,08

\n
\n
\n

7,63

\n
\n
\n

7,36

\n
\n
\n

7,19

\n
\n
\n

EUR-Euro

\n
\n
\n

1,00

\n
\n
\n

1,00

\n
\n
\n

1,00

\n
\n
\n

1,00

\n
\n
\n

GBP-Livre Sterling

\n
\n
\n

0,85

\n
\n
\n

0,86

\n
\n
\n

0,89

\n
\n
\n

0,84

\n
\n
\n

HKD-Dollar de Hong Kong

\n
\n
\n

8,25

\n
\n
\n

9,20

\n
\n
\n

8,32

\n
\n
\n

8,83

\n
\n
\n

HRK-Kuna

\n
\n
\n

7,53

\n
\n
\n

7,53

\n
\n
\n

7,54

\n
\n
\n

7,52

\n
\n
\n

INR-Roupie indienne

\n
\n
\n

82,72

\n
\n
\n

87,49

\n
\n
\n

88,17

\n
\n
\n

84,23

\n
\n
\n

JPY-Yen

\n
\n
\n

138,00

\n
\n
\n

129,86

\n
\n
\n

140,66

\n
\n
\n

130,38

\n
\n
\n

NOK Couronne norv\u00e9gienne

\n
\n
\n

10,1

\n
\n
\n

9,93

\n
\n
\n

10,51

\n
\n
\n

9,71

\n
\n
\n

PLN-Zloty

\n
\n
\n

4,68

\n
\n
\n

4,56

\n
\n
\n

4,68

\n
\n
\n

4,60

\n
\n
\n

ROL-Leu Roumain

\n
\n
\n

4,90

\n
\n
\n

4,92

\n
\n
\n

4,95

\n
\n
\n

4,95

\n
\n
\n

SEK-Couronne su\u00e9doise

\n
\n
\n

10,63

\n
\n
\n

10,15

\n
\n
\n

11,12

\n
\n
\n

10,25

\n
\n
\n

TRY-Nouvelle Livre turque

\n
\n
\n

17,39

\n
\n
\n

10,47

\n
\n
\n

19,96

\n
\n
\n

15,23

\n
\n
\n

TWD-Dollar taiwanais

\n
\n
\n

31,32

\n
\n
\n

33,09

\n
\n
\n

32,71

\n
\n
\n

31,34

\n
\n
\n

USD-Dollar US

\n
\n
\n

1,05

\n
\n
\n

1,18

\n
\n
\n

1,07

\n
\n
\n

1,13

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les transactions en monnaies diff\u00e9rentes de la monnaie fonctionnelle sont converties, en pratique, dans la monnaie fonctionnelle au cours de change moyen du mois pr\u00e9c\u00e9dent, qui est une approximation du cours de transaction.

\n
\n
\n
\n

Les gains et les pertes de change r\u00e9sultant du r\u00e8glement de ces transactions et ceux d\u00e9coulant de la conversion au cours de change de cl\u00f4ture des actifs et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier.

\n
\n
\n
\n \n \n
\n
\n
\n
\n

2.5 ESTIMATIONS ET JUGEMENTS COMPTABLES D\u00c9TERMINANTS

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers implique de proc\u00e9der \u00e0 des estimations et de retenir des hypoth\u00e8ses concernant l\u2019\u00e9valuation de certains actifs et passifs inscrits au bilan consolid\u00e9, ainsi que certains \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat. Le Directoire est \u00e9galement amen\u00e9 \u00e0 exercer son jugement lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe, les obligations environnementales et de d\u00e9mant\u00e8lement \u00e9ventuelles, la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances, le traitement

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comptable des op\u00e9rations li\u00e9es au contrat de factoring.

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Ces estimations et jugements, continuellement mis \u00e0 jour, sont fond\u00e9s d\u2019une part sur les informations historiques et d\u2019autre part sur l\u2019anticipation d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Compte tenu de la part d\u2019incertitude relative \u00e0 la r\u00e9alisation des hypoth\u00e8ses concernant le futur, les estimations comptables qui en d\u00e9coulent peuvent diff\u00e9rer des r\u00e9sultats effectifs se r\u00e9v\u00e9lant ult\u00e9rieurement.

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Estimations et hypoth\u00e8ses comptables d\u00e9terminantes

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Les hypoth\u00e8ses et estimations susceptibles d\u2019entra\u00eener une modification significative de la valeur comptable des actifs et des passifs concernent principalement :

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\u25a0 Frais de d\u00e9veloppement : les frais de d\u00e9veloppement r\u00e9pondant aux crit\u00e8res permettant leur capitalisation sont inscrits en immobilisations incorporelles et amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e. Le groupe appr\u00e9cie notamment ces crit\u00e8res au regard des pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 et de profitabilit\u00e9 des projets correspondants ;

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\u25a0 Immobilisations : les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations ;

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\u25a0 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs : les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9sultent des d\u00e9ficits fiscaux reportables et des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles entre les valeurs comptables et fiscales des actifs et des passifs comptabilis\u00e9s. Le caract\u00e8re recouvrable de ces actifs est appr\u00e9ci\u00e9 sur la base des donn\u00e9es pr\u00e9visionnelles ;

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\u25a0 L\u2019\u00e9valuation des valeurs nettes de r\u00e9alisation des stocks d\u2019en-cours et de produits finis (Cf. notes 2.16 et 9) ;

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\u25a0 L\u2019\u00e9valuation des engagements de retraite et des autres avantages \u00e0 long terme. Les engagements de retraite et autres avantages \u00e0 long terme sont estim\u00e9s sur des bases statistiques et actuarielles ;

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\u25a0 Les hypoth\u00e8ses de structuration des business plans utilis\u00e9s dans le cadre des tests d\u2019impairment r\u00e9alis\u00e9s au niveau des UGT du groupe \u00e0 minima lors de chaque cl\u00f4ture ou lorsqu\u2019une perte de valeur est identifi\u00e9e dans le cadre de la norme IAS36 ;

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\u25a0 L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des actifs et passifs acquis lors des regroupements d\u2019entreprises et de l\u2019\u00e9valuation des goodwill r\u00e9siduels aff\u00e9rente.

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Lorsque les contrats d\u2019acquisitions pr\u00e9voient des compl\u00e9ments de prix index\u00e9s sur les performances futures des soci\u00e9t\u00e9s acquises ou des clauses de rachats de titres d\u00e9tenus par des actionnaires minoritaires, le groupe valorise ses engagements au passif du bilan au sein des dettes courantes ou non courantes. L\u2019\u00e9valuation des passifs fait l\u2019objet d\u2019estimations dont l\u2019\u00e9valuation de flux de tr\u00e9sorerie futurs, de taux d\u2019actualisation, ainsi que la perspective relative \u00e0 l\u2019horizon de d\u00e9bouclement. Les variations de juste valeur des dettes relatives au compl\u00e9ment de prix sont comptabilis\u00e9es au travers du compte de r\u00e9sultat.

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Les variations ult\u00e9rieures de juste valeur des dettes li\u00e9es aux clauses de rachats de titres d\u00e9tenus par des actionnaires minoritaires sont comptabilis\u00e9es au sein des capitaux propres.

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2.6 REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES

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Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e0 l\u2019achat d\u2019actifs et la reprise de passifs constituant un regroupement d\u2019entreprise. L\u2019acquisition d\u2019actifs ou de groupes d\u2019actifs ne constituant pas une entreprise est comptabilis\u00e9e selon les normes applicables \u00e0 ces actifs (IAS 38, IAS 16, IFRS 9).

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Le Groupe comptabilise tout regroupement d\u2019entreprise selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition qui consiste \u00e0 \u00e9valuer et \u00e0 comptabiliser \u00e0 la date d\u2019acquisition la diff\u00e9rence d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab goodwill \u00bb entre :

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1. Soit, d\u2019une part la somme de :

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\u25a0 La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, \u00e9valu\u00e9e selon la pr\u00e9sente norme, qui impose g\u00e9n\u00e9ralement le recours \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition ;

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\u25a0 Le montant d\u2019une participation donnant le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise \u00e9valu\u00e9e selon la pr\u00e9sente norme ;

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\u25a0 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tape, la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par l\u2019acqu\u00e9reur dans l\u2019entreprise acquise.

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Et d\u2019autre part, le solde net des actifs identifiables acquis et des passifs repris (m\u00e9thode du goodwill complet).

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2. Soit, d\u2019une part le prix d\u2019acquisition du regroupement, et d\u2019autre part, la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans la juste valeur des actifs nets identifiables repris (m\u00e9thode du goodwill partiel).

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La date de premi\u00e8re consolidation est la date \u00e0 laquelle le Groupe obtient effectivement le contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise. Le prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise correspond \u00e0 la juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration remis au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019acquise, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise de contr\u00f4le.

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Dans le cas o\u00f9 la comptabilisation initiale ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e que provisoirement avant la fin de la p\u00e9riode au cours de laquelle le regroupement est effectu\u00e9, l\u2019acqu\u00e9reur comptabilise le regroupement sur la base de valeurs provisoires. L\u2019acqu\u00e9reur doit ensuite comptabiliser les ajustements de ces valeurs provisoires li\u00e9s \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de la comptabilisation initiale, dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition

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2.7 GOODWILL

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Pour chaque regroupement d\u2019entreprise, le Groupe a le choix de comptabiliser en tant qu\u2019actif soit un \u00e9cart d\u2019acquisition partiel (correspondant \u00e0 son seul pourcentage de d\u00e9tention), soit un \u00e9cart d\u2019acquisition complet (incluant \u00e9galement un goodwill pour les participations ne donnant pas le contr\u00f4le).

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Lorsque le calcul de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition traduit un suppl\u00e9ment de valeur des actifs acquis sur le prix pay\u00e9, le Groupe comptabilise la diff\u00e9rence (profit) int\u00e9gralement en r\u00e9sultat.

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Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle appartiennent les actifs concern\u00e9s aux fins de r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Ces tests sont mis en \u0153uvre lorsqu\u2019un indice de perte de valeur est constat\u00e9 et syst\u00e9matiquement au 31 d\u00e9cembre, date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe qu\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab toiles composites innovantes et accessoires \u00bb. Les principales hypoth\u00e8ses retenues afin de d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 des actifs selon la m\u00e9thode des

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flux de tr\u00e9sorerie futurs sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous :

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\u25a0Horizon des pr\u00e9visions : 5 ans

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\u25a0Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini de 1,8% afin de projeter les flux de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de pr\u00e9vision

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\u25a0Taux d\u2019actualisation de 9,5% appliqu\u00e9 aux projections de flux de tr\u00e9sorerie.

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Les tests de sensibilit\u00e9s r\u00e9alis\u00e9s sur le taux d\u2019actualisation et le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini de plus ou moins 0,5% ne remettent pas en cause les conclusions du test d\u2019impairment.

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Le groupe s\u2019est interrog\u00e9 sur l\u2019impact des risques climatiques sur ses projections futurs de tr\u00e9sorerie. Le groupe estime ne pas \u00eatre particuli\u00e8rement sensible au risque climatique. Les analyses men\u00e9es n\u2019ont pas conduit \u00e0 r\u00e9viser les hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour les projections de tr\u00e9sorerie li\u00e9es au plan d\u2019affaires ou aux taux d\u2019actualisation (autres que les impacts indirects induits par la m\u00e9thodologie inh\u00e9rente \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du taux de WACC) ou taux de croissance \u00e0 l\u2019infini.

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2.8 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

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2.8.1 Immobilisations acquises s\u00e9par\u00e9ment

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Elles correspondent \u00e0 des logiciels, licences, brevets \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti (co\u00fbt historique \u00e0 la date de comptabilisation initiale major\u00e9 des d\u00e9penses ult\u00e9rieures amortissables et diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des

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pertes de valeur constat\u00e9es). Ces immobilisations font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur un \u00e0 huit ans suivant leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.

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2.8.2 Frais de recherche et d\u00e9veloppement

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L\u2019activit\u00e9 du Groupe SergeFerrari est une activit\u00e9 \u00e0 forte valeur ajout\u00e9e et les produits utilis\u00e9s par ses clients le sont dans des applications innovantes. Les op\u00e9rations de Recherche et D\u00e9veloppement sont d\u00e9terminantes dans la mise en \u0153uvre de la strat\u00e9gie du Groupe de d\u00e9veloppement des usages fonctionnels et des formulations chimiques des toiles composites innovantes. La criticit\u00e9 des applications mises en \u0153uvre par ses clients avec les produits du Groupe (contraintes m\u00e9caniques et a\u00e9rodynamique dans l\u2019architecture tendue, milieux hostiles ou hautement corrosifs) exige de mettre en \u0153uvre des niveaux de technologie \u00e9lev\u00e9s.

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Les travaux de recherche et d\u00e9veloppement correspondent aux travaux de conception des produits, \u00e0 la fabrication de prototypes industriels le cas \u00e9ch\u00e9ant pour en r\u00e9aliser la fabrication industrielle, \u00e0 la conduite des essais de mise au point pour \u00e9tablir la conformit\u00e9 du produit aux sp\u00e9cifications du march\u00e9 dans le respect des r\u00e8glements applicables (normes au feu, conformit\u00e9 au r\u00e8glement REACH, etc\u2026).

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A ce jour, de nombreux brevets ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9s au nom des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Serge Ferrari et portent sur les produits du Groupe et les processus industriels pour les fabriquer.

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En application de la norme IAS 38 \u00ab Immobilisations incorporelles \u00bb :

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\u25a0Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es ;

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\u25a0Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9es si les six conditions suivantes sont r\u00e9unies :

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- Confirmation de la faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente,

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- Intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,

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- Capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle,

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- Avantages \u00e9conomiques futurs attendus,

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- Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres, appropri\u00e9es pour achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle,

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- Capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.

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Ces frais de d\u00e9veloppement comprennent les salaires bruts et charges sociales des salari\u00e9s ayant travaill\u00e9 sur ces programmes et sont calcul\u00e9s selon leur temps d\u2019intervention. Les co\u00fbts li\u00e9s aux prestataires intervenus sur ces projets sont \u00e9galement pris en compte.

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La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de ces frais de d\u00e9veloppement est estim\u00e9e \u00e0 4 ans, et les \u00e9quipements sont amortis lin\u00e9airement sur cette p\u00e9riode apr\u00e8s leur mise en service.

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Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont revues \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es.

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2.9 IMMOBILISATIONS CORPORELLES

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Les immobilisations corporelles comprennent pour l\u2019essentiel des terrains, constructions et des installations techniques ainsi que des d\u00e9penses de re-engineering ayant pour objet de prolonger la dur\u00e9e de vie des \u00e9quipements industriels en les enrichissant des derni\u00e8res technologies disponibles.

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Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires ou co\u00fbts de production pour certains \u00e9quipements industriels faisant l\u2019objet d\u2019une production immobilis\u00e9e) hors charges financi\u00e8res,

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diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des pertes de valeur. Elles n\u2019ont fait l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation. En application de la m\u00e9thode par composants, chaque \u00e9l\u00e9ment d\u2019une m\u00eame immobilisation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment pour faire l\u2019objet d\u2019un plan d\u2019amortissement propre.

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L\u2019amortissement est calcul\u00e9 suivant la m\u00e9thode lin\u00e9aire en retenant les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019immobilisations :

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Immobilisations

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Mode d\u2019amortissement

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Dur\u00e9e

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Constructions

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lin\u00e9aire

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10/27 ans

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Agencements des constructions

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lin\u00e9aire

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5/12 ans

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Mat\u00e9riel et outillage industriels

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lin\u00e9aire

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3/8 ans

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Mat\u00e9riel de transport

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lin\u00e9aire

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2/5 ans

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Mat\u00e9riel de bureau, mobilier

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lin\u00e9aire

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3/7 ans

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L\u2019amortissement est calcul\u00e9 sur la base du prix d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction d\u2019une valeur r\u00e9siduelle \u00e9ventuelle. Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture

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2.10 CONTRATS DE LOCATION

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Le Groupe applique la norme IFRS16 relative aux contrats de location depuis le 1er janvier 2019.

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Lors du d\u00e9marrage d\u2019un contrat de location dont les paiements sont fixes ou en substances fixes, cette norme impose d\u2019enregistrer un passif au bilan correspondant aux paiements futurs actualis\u00e9s, en contrepartie de droits d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif amortis sur la dur\u00e9e du contrat \u00e9ligible \u00e0 la norme IFRS16.

\n

Chaque paiement au titre des contrats de location est ventil\u00e9 entre la charge financi\u00e8re et l\u2019amortissement du solde de la dette de mani\u00e8re \u00e0 obtenir un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat p\u00e9riodique constant sur le solde restant d\u00fb. Les loyers contractuels correspondants, nets des charges financi\u00e8res, sont inclus

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\n

dans le poste Emprunts et dettes financi\u00e8res de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. Les charges financi\u00e8res correspondantes sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat, dans la rubrique Co\u00fbt de l\u2019endettement financier, sur la dur\u00e9e du contrat de location.

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Le groupe reconnait des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au titre du traitement comptable des contrats de location \u00e9ligibles \u00e0 la norme IFRS16 lorsque les bases comptables et fiscales ne sont plus \u00e9gales.

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Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe n\u2019a pas anticip\u00e9 le rechargement de contrats de locations qui approcheraient de leur \u00e9ch\u00e9ance sous un horizon moyen terme.

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2.11 D\u00c9PR\u00c9CIATIONS D\u2019ACTIFS

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2.11.1. D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs incorporels

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La norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb impose d\u2019appr\u00e9cier \u00e0 chaque date d\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers s\u2019il existe ou non, un quelconque indice de perte de valeur d\u2019un actif. Si cet indice est av\u00e9r\u00e9, l\u2019entit\u00e9 doit estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif. Une entit\u00e9 doit aussi, m\u00eame en l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur :

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\u25a0 tester annuellement une immobilisation incorporelle \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ;

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\u25a0 effectuer un test de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill acquis lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises ;

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\u25a0 tester annuellement les immobilisations incorporelles en cours \u00e0 la date de cl\u00f4ture.

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Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont affect\u00e9s les actifs. Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs.

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Le Groupe retient une segmentation en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie homog\u00e8ne avec l\u2019organisation op\u00e9rationnelle des m\u00e9tiers, le syst\u00e8me de pilotage et de reporting et l\u2019information sectorielle. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation consistent \u00e0 comparer la valeur comptable et la valeur recouvrable des UGT. La valeur recouvrable d\u2019une UGT repr\u00e9sente la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix du march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et sa valeur d\u2019utilit\u00e9.

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La valeur d\u2019utilit\u00e9 d\u2019une UGT est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actualisation des flux futurs de tr\u00e9sorerie :

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\u25a0 flux aff\u00e9rents \u00e0 une p\u00e9riode explicite de pr\u00e9vision de cinq ans, la premi\u00e8re ann\u00e9e de cette p\u00e9riode s\u2019appuyant sur le budget ;

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\u25a0 flux post\u00e9rieurs \u00e0 cette p\u00e9riode de cinq ans calcul\u00e9s par application d\u2019un taux de croissance \u00e0 l\u2019infini refl\u00e9tant le taux de croissance r\u00e9elle anticip\u00e9 de l\u2019\u00e9conomie \u00e0 long terme.

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Les flux de tr\u00e9sorerie sont actualis\u00e9s au moyen d\u2019un taux d\u2019actualisation \u00e9gal \u00e0 la moyenne pond\u00e9r\u00e9e :

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\u25a0 du co\u00fbt du capital \u00e9valu\u00e9 selon :

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- le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque \u00e0 dix ans ;

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- auquel s\u2019ajoute la prime de risque du march\u00e9 affect\u00e9e d\u2019un coefficient de sensibilit\u00e9 ( \u03b2 ) propre \u00e0 l\u2019entit\u00e9 (moyenne des b\u00eatas observ\u00e9s sur un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s comparables).

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\u25a0 du co\u00fbt d\u2019endettement financier moyen du groupe.

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Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, les actifs de l\u2019UGT sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. La perte de valeur est imput\u00e9e en priorit\u00e9 au goodwill et enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique Autres produits et charges op\u00e9rationnels. La constatation d\u2019une perte de valeur sur le goodwill est d\u00e9finitive.

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2.11.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des participations dans une entreprise associ\u00e9e

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Les titres mis en \u00e9quivalence constituent chacun un actif unique et sont test\u00e9s pour d\u00e9pr\u00e9ciation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb.

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L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition relatif \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur des titres mis en \u00e9quivalence et ne doit pas faire l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation distinct, la valeur des titres mis en \u00e9quivalence \u00e9tant appr\u00e9ci\u00e9e goodwill compris.

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A chaque date de cl\u00f4ture, en pr\u00e9sence d\u2019un indice de perte de valeur de la participation dans l\u2019entreprise associ\u00e9e, la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re met en \u0153uvre un test de d\u00e9pr\u00e9ciation consistant \u00e0 comparer la valeur comptable des titres mis en \u00e9quivalence

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avec leur valeur recouvrable.

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Selon la norme IAS 36, la valeur recouvrable d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e est le montant le plus \u00e9lev\u00e9 entre d\u2019une part, la valeur d\u2019utilit\u00e9, calcul\u00e9e en fonction des flux de tr\u00e9sorerie futurs, et d\u2019autre part, la juste valeur de la participation, nette des co\u00fbts de cession.

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En cas d\u2019am\u00e9lioration de la valeur recouvrable des titres mis en \u00e9quivalence justifiant une reprise de perte de valeur, la totalit\u00e9 de la perte de valeur doit \u00eatre reprise, y compris la partie relative \u00e0 l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition.

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2.11.3 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs financiers

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IFRS 9 remplace le mod\u00e8le de la perte de cr\u00e9dit encourue d\u2019IAS 39 par celui de la perte de cr\u00e9dit attendue. La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers par le compte de r\u00e9sultat s\u2019applique aux actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti et aux instruments de dette class\u00e9s en juste valeur par OCI recyclables. En revanche, ce principe ne s\u2019applique pas aux instruments de capitaux propres (quel que soit leur mode d\u2019\u00e9valuation) ni aux instruments de

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dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat.

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La norme IFRS 9 s\u2019applique \u00e0 l\u2019ensemble des instruments financiers et d\u00e9finit les r\u00e8gles en mati\u00e8re de classement et d\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs financiers, de d\u00e9pr\u00e9ciation du risque de cr\u00e9dit des actifs financiers (y compris la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients) et de comptabilit\u00e9 de couverture.

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2.12 ACTIFS FINANCIERS

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Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes :

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\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;

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\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, avec constatation en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;

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\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.

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Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers.

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Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :

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\u25a0 Sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;

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et :

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\u25a0 Ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.

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Ces actifs sont initialement comptabilis\u00e9s (a) \u00e0 leur valeur nominale pour les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme, et (b) \u00e0 leur juste valeur nette des frais directs. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s pour leur co\u00fbt amorti, net d\u2019une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de recouvrement de celle-ci, selon le mod\u00e8le de pertes de cr\u00e9dit attendues.

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Le Groupe a distingu\u00e9 dans cette cat\u00e9gorie :

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\u25a0 D\u2019une part, des pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme class\u00e9s dans les actifs financiers non courants ;

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et :

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\u25a0 D\u2019autre part, les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e de mani\u00e8re individuelle pour prendre en compte d\u2019\u00e9ventuels probl\u00e8mes de recouvrement. Lorsque le client est engag\u00e9 dans une proc\u00e9dure judiciaire (redressement, liquidation\u2026), sauf exceptions d\u00fbment justifi\u00e9es, une provision est constitu\u00e9e et repr\u00e9sente entre 75% et 100% de la valeur de la cr\u00e9ance consid\u00e9r\u00e9e. En dehors de ces proc\u00e9dures, une provision est constitu\u00e9e en fonction des perspectives de recouvrement dont le taux peut varier entre 25% et 100% du montant de la cr\u00e9ance concern\u00e9e.

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Les cr\u00e9ances clients non \u00e9chues c\u00e9d\u00e9es dans le cadre du contrat d\u2019affacturage en vigueur, sont conserv\u00e9es dans le poste Clients et comptes rattach\u00e9s. Une dette financi\u00e8re est enregistr\u00e9e en contrepartie de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue.

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Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global avec recyclage ult\u00e9rieur en r\u00e9sultat lorsque :

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\u25a0 la d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers ;

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\u25a0 et que les conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.

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Pour ces actifs les variations de juste valeur sont compta- bilis\u00e9es au sein des \u00e9l\u00e9ments recyclables en r\u00e9sultat. Le groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019actif identifi\u00e9 au sein de cette cat\u00e9gorie.

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Lorsqu\u2019il s\u2019agit d\u2019instruments de capitaux propres non d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction par le groupe, les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es au sein des \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat global. C\u2019est notamment le cas des titres de participations non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019analyse est faite par ligne de participations.

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Ces instruments de capitaux propres d\u00e9tenus par le groupe n\u2019ayant pas de prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (soci\u00e9t\u00e9s non cot\u00e9es), ces titres sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Celle-ci est appr\u00e9ci\u00e9e en tenant compte de diff\u00e9rents crit\u00e8res (part du Groupe dans la situation nette de ces soci\u00e9t\u00e9s, perspectives de d\u00e9veloppement et de rentabilit\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 dans laquelle le Groupe a investi\u2026).

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Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. C\u2019est notamment le cas de l\u2019ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s, \u00e0 l\u2019exception de certains d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s en couverture (voir note 2.14). Lors de la comptabilisation initiale, le groupe peut d\u00e9signer de mani\u00e8re irr\u00e9vocable un actif financier qui, autrement, remplirait les conditions pour \u00eatre \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments recyclables du r\u00e9sultat global, comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, si cette d\u00e9signation \u00e9limine ou r\u00e9duit significativement une non-concordance comptable qui serait autrement survenue.

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2.13 IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S

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Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable \u00e0 concurrence des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.

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Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s par entit\u00e9 ou groupe fiscal en utilisant les taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture conform\u00e9ment \u00e0 IAS 12 et dont il est pr\u00e9vu qu\u2019ils s\u2019appliqueront lorsque l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t concern\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif d\u2019imp\u00f4t r\u00e9gl\u00e9.

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Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondant aux diff\u00e9rences temporelles et aux pertes fiscales report\u00e9es ne sont reconnus

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que dans la mesure o\u00f9 il est probable que ces \u00e9conomies d\u2019imp\u00f4ts futurs se r\u00e9aliseront. Ils sont d\u00e9termin\u00e9s en appliquant \u00e0 l\u2019assiette concern\u00e9e le taux d\u2019imp\u00f4t du pays auquel ces actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont rattach\u00e9s.

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Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte :

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\u25a0 Des pr\u00e9visions de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs ;

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\u25a0 De la part des charges non r\u00e9currentes ne devant pas se renouveler \u00e0 l\u2019avenir incluse dans les pertes pass\u00e9es ;

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\u25a0 De l\u2019existence de diff\u00e9rences taxables ou d\u2019opportunit\u00e9s fiscales suffisantes ;

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\u25a0 De l\u2019historique des r\u00e9sultats fiscaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.

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2.14 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S

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Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de conclusion du contrat. Ils sont ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La m\u00e9thode de comptabilisation du profit ou de la perte aff\u00e9rents d\u00e9pend de la d\u00e9signation du d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.

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Le Groupe d\u00e9signe certains d\u00e9riv\u00e9s comme :

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\u25a0 Des couvertures de la juste valeur d\u2019actifs ou de passifs comptabilis\u00e9s ou d\u2019un engagement ferme (couverture de juste valeur) ;

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ou :

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\u25a0 Des couvertures d\u2019un risque sp\u00e9cifique associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction future hautement probable (couverture de flux de tr\u00e9sorerie) ;

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ou bien :

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\u25a0 Des couvertures d\u2019un investissement net dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (couverture d\u2019un investissement net).

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La juste valeur d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 de couverture est class\u00e9e en actif ou passif non courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est sup\u00e9rieure \u00e0 douze mois, et dans

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les actifs ou passifs courants lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois. Selon que la relation de couverture est de flux de tr\u00e9sorerie ou de juste valeur, les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es :

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\u25a0 en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le montant accumul\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, impacte le r\u00e9sultat \u00e0 la date de r\u00e9alisation des transactions couvertes dans le cas d\u2019une couverture de flux de tr\u00e9sorerie ;

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\u25a0 en r\u00e9sultat dans le cas d\u2019une couverture de juste valeur.

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Les instruments d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont class\u00e9s en actifs ou passifs courants lorsqu\u2019ils se d\u00e9nouent dans un horizon de moins d\u2019un an apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture concern\u00e9e. Dans le cas contraire, ils sont constat\u00e9s en actifs ou passifs non courants. Le Groupe consid\u00e8re comme sp\u00e9culatifs les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui ne peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture d\u00e9sign\u00e9s et efficaces au sens d\u2019IFRS 9. Les variations de leur juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et charges financiers. Le groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019instruments sp\u00e9culatifs au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021.

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2.15 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE

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La rubrique Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprend les liquidit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue, les autres placements tr\u00e8s liquides ayant des \u00e9ch\u00e9ances initiales inf\u00e9rieures ou \u00e9gales \u00e0 trois mois, et les d\u00e9couverts bancaires. Les d\u00e9couverts bancaires figurent au passif courant du bilan, dans le poste Emprunts et dettes financi\u00e8res \u2013 part \u00e0 court terme.

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Le Groupe applique la d\u00e9marche d\u2019analyse remise \u00e0 jour par l\u2019Association fran\u00e7aise de la gestion financi\u00e8re (AFG), l\u2019Association fran\u00e7aise des tr\u00e9soriers d\u2019entreprise (AFTE) et l\u2019Association fran\u00e7aise des investisseurs institutionnels (AF2I) relative au classement des OPCVM en \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie :

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\u25a0 Les OPCVM class\u00e9s par l\u2019AMF dans les cat\u00e9gories \u00ab mon\u00e9- taire \u00bb et \u00ab mon\u00e9taire court terme \u00bb se satisfont d\u2019embl\u00e9e aux

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quatre crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 admis ;

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\u25a0 L\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des autres OPCVM de tr\u00e9sorerie en qualit\u00e9 \u00ab d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb n\u2019est pas pr\u00e9sum\u00e9e : une analyse du respect des quatre crit\u00e8res admis (placement \u00e0 court terme, placement tr\u00e8s liquide, placement facilement convertible en un montant connu de tr\u00e9sorerie, placement soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur) est r\u00e9alis\u00e9e.

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Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique Produits de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ; les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique Autres produits et charges financiers.

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2.16 STOCKS

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Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et de marchandises sont \u00e9valu\u00e9s au prix moyen pond\u00e9r\u00e9.

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La valeur brute des marchandises et des approvisionnements comprend le prix d\u2019achat et les frais accessoires (droits de douane, autres taxes ainsi que les frais de manutention, de transport et autres directement attribuables aux acquisitions).

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Les stocks de produits fabriqu\u00e9s et les en-cours de production sont valoris\u00e9s au co\u00fbt de production. Le co\u00fbt de production comprend les consommations et les charges directes et indirectes de production. Le co\u00fbt de la sous-activit\u00e9 est exclu de la valeur des stocks. Les produits interm\u00e9diaires sont des composants dont le cycle de fabrication est achev\u00e9, destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre incorpor\u00e9s aux toiles composites innovantes ayant seules la nature de produits finis dans les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers.

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La valeur nette r\u00e9alisable correspond au prix de vente attendu, apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et la commercialisation.

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Les stocks sont ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur nette r\u00e9alisable d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice que cette valeur est inf\u00e9rieure aux co\u00fbts et la d\u00e9pr\u00e9ciation est reprise d\u00e8s que les circonstances ayant conduit \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier la valeur des stocks cessent d\u2019exister.

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Une d\u00e9pr\u00e9ciation peut-\u00eatre \u00e9galement comptabilis\u00e9e si les stocks ont \u00e9t\u00e9 endommag\u00e9s, s\u2019ils sont devenus compl\u00e8tement ou partiellement obsol\u00e8tes ou si leur prix de vente a subi une baisse.

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Les estimations de la valeur nette de r\u00e9alisation tiennent compte des fluctuations de prix ou de co\u00fbt directement li\u00e9es aux \u00e9v\u00e8nements survenant apr\u00e8s la fin de l\u2019exercice dans la mesure o\u00f9 de tels \u00e9v\u00e8nements confirment les conditions existantes \u00e0 la fin de l\u2019exercice.

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2.17 AVANTAGES AU PERSONNEL

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2.17.1 R\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies

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Ces r\u00e9gimes concernent la France pour le versement d\u2019indemnit\u00e9s conventionnelles de d\u00e9part en retraite et des pensions de retraite pour la Suisse et l\u2019Allemagne au titre d\u2019un plan qui concerne un nombre limit\u00e9 de salari\u00e9s et anciens salari\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Verseidag Indutex.

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Le Groupe comptabilise en charges de personnel le montant des avantages \u00e0 court terme, ainsi que les cotisations \u00e0 payer au titre des r\u00e9gimes de retraite g\u00e9n\u00e9raux et obligatoires. Une provision est constitu\u00e9e au passif des soci\u00e9t\u00e9s de droit italien, au titre de l\u2019engagement de ces m\u00eames soci\u00e9t\u00e9s vis \u00e0 vis des salari\u00e9s italiens b\u00e9n\u00e9ficiaires du TFR (Trattamento di fine rapporto).

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Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont directement support\u00e9s par le Groupe, qui provisionne le co\u00fbt des prestations \u00e0 servir selon les modalit\u00e9s \u00e9nonc\u00e9es ci-dessous.

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Le Groupe utilise la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur de son obligation au titre des prestations d\u00e9finies : cette m\u00e9thode stipule que chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et \u00e9value s\u00e9par\u00e9ment chacune des unit\u00e9s pour obtenir l\u2019obligation finale.

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Ces calculs int\u00e8grent diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses actuarielles telles que la probabilit\u00e9 de dur\u00e9e de service future du salari\u00e9, le niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, l\u2019esp\u00e9rance de vie et la rotation estim\u00e9e du personnel.

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Le groupe fait appel \u00e0 des actuaires pour \u00e9valuer ses engagements en France, en Suisse ainsi qu\u2019en Allemagne.

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L\u2019engagement ainsi calcul\u00e9 fait l\u2019objet d\u2019une actualisation au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019obligations d\u2019entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie, libell\u00e9es dans la monnaie de paiement et dont la dur\u00e9e avoisine la dur\u00e9e moyenne estim\u00e9e de l\u2019obligation de retraite concern\u00e9e.

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L\u2019\u00e9volution de ces estimations et hypoth\u00e8ses est susceptible d\u2019entra\u00eener un changement significatif du montant de l\u2019engagement. Les principales estimations et hypoth\u00e8ses sont pr\u00e9sent\u00e9es au sein de la note 15 des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.

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Le montant de la provision constitu\u00e9e au regard des engagements de retraite et assimil\u00e9s correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies. Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultant de la variation de valeur de l\u2019obligation actualis\u00e9e au titre des prestations d\u00e9finies incluent d\u2019une part, les effets des diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et le r\u00e9alis\u00e9, et, d\u2019autre part, les effets des changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles.

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Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s int\u00e9gralement au sein des \u00ab autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb sans reclassement ult\u00e9rieur dans le compte de r\u00e9sultat, pour tous les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du Groupe, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e.

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Aucun nouvel avantage ni changement de r\u00e9gime, r\u00e9sultant de dispositions l\u00e9gales, conventionnelles ou contractuelles, n\u2019est intervenu au cours de l\u2019exercice.

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2.17.2 Autres avantages \u00e0 long terme

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Ces r\u00e9gimes concernent la Suisse pour le versement de gratifications en fonction de l\u2019atteinte de niveaux d\u2019anciennet\u00e9 (\u00ab jubilee gift \u00bb).

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Les autres avantages \u00e0 long terme sont support\u00e9s par le Groupe et sont d\u00e9termin\u00e9s par un actuaire ind\u00e9pendant.

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2.18 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES

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Les emprunts et dettes financi\u00e8res comprennent :

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\u25a0 Les emprunts bancaires : ceux-ci sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nette des co\u00fbts de transaction encourus. Les emprunts sont ult\u00e9rieurement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti ; toute diff\u00e9rence entre les produits (nets des co\u00fbts de transaction) et la valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la partie \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif ;

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\u25a0 Les concours bancaires courants,

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\u25a0 Le financement apport\u00e9 par le contrat d\u2019affacturage.

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La part des emprunts et dettes financi\u00e8res devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e dans les douze mois \u00e0 compter de la date de cl\u00f4ture est class\u00e9e en passifs courants.

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Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu\u2019il s\u2019agisse d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 ou qu\u2019il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets qui en r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat.

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Les autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat.

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2.19 PROVISIONS

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Une provision est constat\u00e9e lorsqu\u2019il existe une obligation vis-\u00e0-vis d\u2019un tiers, n\u00e9e ant\u00e9rieurement \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et lorsque la perte ou le passif est probable et peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.

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Lorsque le Groupe attend le remboursement partiel ou total de la provision, par exemple du fait d\u2019un contrat d\u2019assurances, le remboursement est comptabilis\u00e9 comme un actif distinct mais uniquement si le remboursement est quasi-certain. La charge li\u00e9e \u00e0 la provision est pr\u00e9sent\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat, nette de tout remboursement.

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Si l\u2019effet de la valeur temps de l\u2019argent est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es sur la base d\u2019un taux avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les risques sp\u00e9cifiques au passif.

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Lorsque la provision est actualis\u00e9e, l\u2019augmentation de la provision li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9coulement du temps est comptabilis\u00e9e comme une charge financi\u00e8re.

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Lorsque la reprise de provision traduit l\u2019extinction du risque pr\u00e9vu avec ou sans d\u00e9pense associ\u00e9e, la reprise est comptabilis\u00e9e au cr\u00e9dit du compte de dotation aux provisions.

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Dans la mesure o\u00f9 cette perte ou ce passif n\u2019est pas probable ou ne peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable, un passif \u00e9ventuel est mentionn\u00e9 dans les engagements du Groupe.

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Provision pour garantie

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Au-del\u00e0 de l\u2019assurance pour responsabilit\u00e9 produits souscrite par le groupe, une provision pour garantie est comptabilis\u00e9e pour faire face aux d\u00e9penses techniques et/ou commerciales r\u00e9sultant du remplacement partiel ou total de livraisons de toiles composites innovantes aux clients ou de la prise en charge de co\u00fbts de mise en \u0153uvre compl\u00e9mentaires ou

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correcteurs factur\u00e9s par les clients au Groupe. Les d\u00e9penses effectivement comptabilis\u00e9es des exercices ant\u00e9rieurs sont analys\u00e9es par march\u00e9 et extrapol\u00e9es aux ventes de l\u2019exercice clos. En fonction des d\u00e9lais de prise de connaissance par le Groupe des situations \u00e0 l\u2019origine de ces co\u00fbts, une provision est comptabilis\u00e9e et actualis\u00e9e \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle.

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2.20 RECONNAISSANCE DES REVENUS

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Le revenu est comptabilis\u00e9 lorsque le contr\u00f4le des marchandises est transf\u00e9r\u00e9 au client. Ce transfert de contr\u00f4le correspond au transfert de risques des biens vendus, soit, dans la majorit\u00e9 des cas, \u00e0 la date d\u2019exp\u00e9dition des mat\u00e9riaux. Le chiffre d\u2019affaires comprend les produits provenant de la vente de biens et services d\u00e9duction faite des r\u00e9ductions de prix et des taxes et apr\u00e8s \u00e9limination des ventes internes au Groupe.

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Le groupe reconnait le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de sa filiale F.I.T d\u2019installation \u00e0 Taiwan de projets con\u00e7us en membrane PTFE selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement par les co\u00fbts. Il reconnait aussi depuis Aout 2022 et l\u2019acquisition des soci\u00e9t\u00e9s MSE et DCS le chiffre d\u2019affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par ces derni\u00e8res selon l\u2019avancement par les co\u00fbts. La part du chiffre d\u2019affaires reconnu \u00e0 l\u2019avancement sur le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 est non significative.

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2.21 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT

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Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant inclut l\u2019ensemble des produits et co\u00fbts r\u00e9currents directement li\u00e9s aux activit\u00e9s du Groupe,

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exception faite des produits et charges pr\u00e9sent\u00e9s au sein des Autres produits et charges non courants.

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2.22 AUTRES PRODUITS ET CHARGES NON COURANTS

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Cette rubrique est aliment\u00e9e dans le cas o\u00f9 un \u00e9v\u00e9nement important intervenu pendant la p\u00e9riode comptable est de nature \u00e0 fausser la lecture de la performance de l\u2019entreprise.

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Ils incluent les produits et charges en nombre tr\u00e8s limit\u00e9s, non usuels par leur fr\u00e9quence, leur nature ou leur montant.

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2.23 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL

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Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel inclut l\u2019ensemble des produits et co\u00fbts directement li\u00e9s aux activit\u00e9s du Groupe.

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2.24 INFORMATION SECTORIELLE

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Le Groupe est au sens de la norme IFRS8 \u00ab mono-secteur \u00bb sur le secteur des \u00ab toiles composites innovantes et accessoires \u00bb (en application d\u2019IFRS 8, l\u2019information sectorielle est bas\u00e9e sur les donn\u00e9es internes de pilotage du Groupe utilis\u00e9es par la direction g\u00e9n\u00e9rale, le pr\u00e9sident du directoire et les membres de

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la direction g\u00e9n\u00e9rale) cette pr\u00e9sentation mono sectorielle \u00e9tant li\u00e9e au caract\u00e8re fortement int\u00e9gr\u00e9 des activit\u00e9s d\u00e9velopp\u00e9es par le Groupe.

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Ni les zones g\u00e9ographiques, ni les domaines d\u2019application ne constituent des secteurs au sens de la norme IFRS 8.

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2.25 IR\u00c9SULTATS PAR ACTION

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Les r\u00e9sultats par action pr\u00e9sent\u00e9s avec le compte de r\u00e9sultat sont calcul\u00e9s \u00e0 partir du r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe suivant les modalit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous :

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\u25a0 Le r\u00e9sultat de base par action est d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de la p\u00e9riode, apr\u00e8s annulation le cas \u00e9ch\u00e9ant des actions auto d\u00e9tenues dans le cadre du contrat d\u2019animation et des actions auto d\u00e9tenues, calcul\u00e9 en fonction des dates d\u2019encaissement des fonds provenant d\u2019augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en num\u00e9raire, et de la date de premi\u00e8re

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consolidation pour les augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019apports externes de titres de soci\u00e9t\u00e9s nouvellement consolid\u00e9es ;

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\u25a0 Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en ajustant le r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation de l\u2019effet dilutif des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions ouverts \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions. Il est fait application de la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions au prix du march\u00e9 sur la base du cours moyen annuel de l\u2019action.

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2.1 BASE DE PR\u00c9PARATION

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Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9-ment :

\n

\u25a0 aux normes IFRS telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site internet de la Commission europ\u00e9enne : ttps://ec.europa.eu/info/law/international-accounting-standards-regulation-ec-no-1606-2002_en ;

\n
\n
\n
\n

\u25a0 aux normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB et adopt\u00e9es par l\u2019UE.

\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon les principes g\u00e9n\u00e9raux des IFRS : image fid\u00e8le, continuit\u00e9 d\u2019exploitation, m\u00e9thode de la comptabilit\u00e9 d\u2019engagement, permanence de la pr\u00e9sentation, et importance relative.

\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-a": { "value": "\n
\n
\n
\n

2.1 BASE DE PR\u00c9PARATION

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9-ment :

\n

\u25a0 aux normes IFRS telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site internet de la Commission europ\u00e9enne : ttps://ec.europa.eu/info/law/international-accounting-standards-regulation-ec-no-1606-2002_en ;

\n
\n
\n
\n

\u25a0 aux normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB et adopt\u00e9es par l\u2019UE.

\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon les principes g\u00e9n\u00e9raux des IFRS : image fid\u00e8le, continuit\u00e9 d\u2019exploitation, m\u00e9thode de la comptabilit\u00e9 d\u2019engagement, permanence de la pr\u00e9sentation, et importance relative.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-b": { "value": "\n
\n
\n
\n
\n

2.2 \u00c9VOLUTIONS NORMATIVES

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le r\u00e9f\u00e9rentiel auquel se r\u00e9f\u00e8re le groupe est celui disponible sur le site de l\u2019EFRAG (European Financial Reporting and Advisory Group) consultable \u00e0 l\u2019adresse suivante :

\n

https://www.efrag.org/News/Public-351/EFRAG-Endorsement-Status-Report---Update

\n

Les nouveaux textes, normes, amendements de normes ou interpr\u00e9tations, applicables de mani\u00e8re obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice 2022 n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif sur les comptes de l\u2019Entreprise ou sur leur pr\u00e9sentation.

\n
\n
\n
\n

Depuis le 1er janvier 2022, le Groupe applique les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants :

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IFRS 3 : \u00ab R\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel \u00bb

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IAS 16 : \u00ab Immobilisations corporelles : Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue \u00bb

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IAS 37 : \u00ab Contrats d\u00e9ficitaires \u2014 Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat \u00bb

\n

\u25a0 \u00ab Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS 2018-2020 \u00bb.

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Principales normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l\u2019IASB d\u2019application non obligatoire au 1er janvier 2022 au sein de l\u2019Union Europ\u00e9enne :

\n
\n
\n
\n
\n

N\u00e9ant

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Principales normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s mais non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne :

\n
\n
\n
\n
\n
\n

\u25a0 Amendements d\u2019IAS 12 : \u00ab Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs issus d\u2019une m\u00eame transaction \u00bb (*)

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IAS 8 : \u00ab D\u00e9finition des estimations comptables \u00bb (*)

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IAS 1 et de l\u2019IFRS Practice Statement 2 :\u00ab Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb (*)

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IFRS 16 : \u00ab Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail \u00bb

\n

\u25a0 Amendements d\u2019IAS 1 :

\n

- \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u00bb

\n

- \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u2013 Report de la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur \u00bb

\n

- \u00ab Passifs non courants assortis de clauses restrictives \u00bb

\n
\n
\n
\n

(*) Adopt\u00e9es par l\u2019UE et applicables aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2023

\n

Ces textes ne devraient pas avoir d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe lors de leur premi\u00e8re application.

\n
\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-coo": { "value": "\n \n \n
\n
\n
\n
\n

2.3 M\u00c9THODES DE CONSOLIDATION

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group est l\u2019entreprise consolidante.

\n

Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS10, l\u2019inves- tisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement si et seulement si tous les \u00e9l\u00e9ments ci-dessous sont r\u00e9unis :

\n

(a) il d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ;

\n

(b) il est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un inves- tissement ;

\n

(c) il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient.

\n
\n
\n
\n

Les transactions intra-groupes, les soldes et les profits latents sur les op\u00e9rations entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.

\n

Les comptes des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont tous arr\u00eat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception de Serge Ferrari India Private Ltd, qui cl\u00f4ture son exercice annuel au 31 mars de chaque ann\u00e9e calendaire. Pour les besoins de la consolidation du Groupe, des comptes interm\u00e9diaires sont \u00e9tablis au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.

\n

Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est pr\u00e9sent\u00e9 en note 3.

\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n
\n
\n

NOTE 3 P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9s

\n
\n
\n

Activit\u00e9s

\n
\n
\n

Si\u00e8ge

\n
\n
\n

Pourcentage

\n

d\u2019int\u00e9r\u00eat

\n
\n
\n

M\u00e9thode d\u2019int\u00e9gration

\n

globale 2022

\n
\n
\n

2022

\n
\n
\n

2021

\n
\n
\n

Serge Ferrari Group

\n
\n
\n

Holding

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re

\n
\n
\n

Serge Ferrari SAS

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari North America

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Deerfield Beach (USA)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Asia Pacific

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Hong Kong (HK)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Japan

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Kamakura (Japon)

\n
\n
\n

83%

\n
\n
\n

83%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Brasil

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Sao Paulo (Br\u00e9sil)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Ci2M Sas

\n
\n
\n

Fabrication \u00e9quipements

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari AG

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Eglisau (Suisse)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Tersuisse (Ex Ferfil Multifils)

\n
\n
\n

Production

\n
\n
\n

Emmenbrucke (Suisse)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Texyloop Sas

\n
\n
\n

Recyclage

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari India Limited

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Delhi (Inde)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Shanghai

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Shanghai (Chine)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari GmbH

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Berlin (Allemagne)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari AB

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Veddige (Su\u00e8de)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Tekstil

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Istanbul (Turquie)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Ferramat Tekstil

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Istanbul (Turquie)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Spa

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Carmignano di Brenta (Italie)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Istratextum

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Novigrad (Croatie)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex Group Srl

\n
\n
\n

Holding

\n
\n
\n

Milan (Italie)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex France

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex UK

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Dartford (Royaume Uni)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex GmbH

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Chemnitz (Allemagne)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex Slovaquie

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Bratislava (Slovaquie)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex SP ZOO

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Varsovie (Pologne)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex Bulgarie

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Plovdiv (Bulgarie)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

F.I.T.

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Chiayi (Ta\u00efwan)

\n
\n
\n

55%

\n
\n
\n

55%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

TAIWAN EDEN

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Chiayi (Ta\u00efwan)

\n
\n
\n

55%

\n
\n
\n

55%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

FIT HK

\n
\n
\n

Holding

\n
\n
\n

Hong Kong (HK)

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

28%

\n
\n
\n

Liquid\u00e9e sur 2022

\n
\n
\n

VERSEIDAG-INDUTEX GmbH

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Krefeld (Allemagne)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

CUBUTEX GmbH

\n
\n
\n

Sans activit\u00e9

\n
\n
\n

Krefeld (Allemagne)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

VERSEIDAG-US INC

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

New Jersey (USA)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Deutsche BIOGAS Dach-Systeme GmbH

\n
\n
\n

Confection

\n
\n
\n

Kreuzau (Allemagne)

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

S3A

\n
\n
\n

Ing\u00e9nierie

\n
\n
\n

Svelvik (Norvege)

\n
\n
\n

80%

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Dutch Cover Solutions B.V

\n
\n
\n

Confection

\n
\n
\n

Hengelo (Pays Bas)

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Membrane Systems Europe B.V.

\n
\n
\n

Confection

\n
\n
\n

Hengelo (Pays Bas)

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Baltijos Tentas

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Vilnius (Lituanie)

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les soci\u00e9t\u00e9s SIBAC, d\u00e9tenue \u00e0 hauteur de 18% (titres c\u00e9d\u00e9s en 2022), et MTB Group d\u00e9tenue \u00e0 hauteur de 5% sont exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, en l\u2019absence d\u2019influence notable sur ces entit\u00e9s.

\n
\n
\n
\n

Le groupe d\u00e9tient une participation de 35% dans le capital de VR D\u00e9veloppement et ne prend part \u00e0 aucune d\u00e9cision strat\u00e9gique relative \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de cette derni\u00e8re. En cons\u00e9quence, la soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas consolid\u00e9e dans les \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-c": { "value": "\n \n
\n
\n
\n
\n

2.3 M\u00c9THODES DE CONSOLIDATION

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group est l\u2019entreprise consolidante.

\n

Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS10, l\u2019inves- tisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement si et seulement si tous les \u00e9l\u00e9ments ci-dessous sont r\u00e9unis :

\n

(a) il d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ;

\n

(b) il est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un inves- tissement ;

\n

(c) il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient.

\n
\n
\n
\n

Les transactions intra-groupes, les soldes et les profits latents sur les op\u00e9rations entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.

\n

Les comptes des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont tous arr\u00eat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception de Serge Ferrari India Private Ltd, qui cl\u00f4ture son exercice annuel au 31 mars de chaque ann\u00e9e calendaire. Pour les besoins de la consolidation du Groupe, des comptes interm\u00e9diaires sont \u00e9tablis au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.

\n

Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est pr\u00e9sent\u00e9 en note 3.

\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n
\n
\n

NOTE 3 P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9s

\n
\n
\n

Activit\u00e9s

\n
\n
\n

Si\u00e8ge

\n
\n
\n

Pourcentage

\n

d\u2019int\u00e9r\u00eat

\n
\n
\n

M\u00e9thode d\u2019int\u00e9gration

\n

globale 2022

\n
\n
\n

2022

\n
\n
\n

2021

\n
\n
\n

Serge Ferrari Group

\n
\n
\n

Holding

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re

\n
\n
\n

Serge Ferrari SAS

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari North America

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Deerfield Beach (USA)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Asia Pacific

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Hong Kong (HK)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Japan

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Kamakura (Japon)

\n
\n
\n

83%

\n
\n
\n

83%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Brasil

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Sao Paulo (Br\u00e9sil)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Ci2M Sas

\n
\n
\n

Fabrication \u00e9quipements

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari AG

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Eglisau (Suisse)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Tersuisse (Ex Ferfil Multifils)

\n
\n
\n

Production

\n
\n
\n

Emmenbrucke (Suisse)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Texyloop Sas

\n
\n
\n

Recyclage

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari India Limited

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Delhi (Inde)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Shanghai

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Shanghai (Chine)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari GmbH

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Berlin (Allemagne)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari AB

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Veddige (Su\u00e8de)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Tekstil

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Istanbul (Turquie)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Ferramat Tekstil

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Istanbul (Turquie)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Serge Ferrari Spa

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Carmignano di Brenta (Italie)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Istratextum

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Novigrad (Croatie)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex Group Srl

\n
\n
\n

Holding

\n
\n
\n

Milan (Italie)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex France

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

La Tour-du-Pin (France)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex UK

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Dartford (Royaume Uni)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex GmbH

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Chemnitz (Allemagne)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex Slovaquie

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Bratislava (Slovaquie)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex SP ZOO

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Varsovie (Pologne)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Giofex Bulgarie

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Plovdiv (Bulgarie)

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

51%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

F.I.T.

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Chiayi (Ta\u00efwan)

\n
\n
\n

55%

\n
\n
\n

55%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

TAIWAN EDEN

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Chiayi (Ta\u00efwan)

\n
\n
\n

55%

\n
\n
\n

55%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

FIT HK

\n
\n
\n

Holding

\n
\n
\n

Hong Kong (HK)

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

28%

\n
\n
\n

Liquid\u00e9e sur 2022

\n
\n
\n

VERSEIDAG-INDUTEX GmbH

\n
\n
\n

Production et distribution

\n
\n
\n

Krefeld (Allemagne)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

CUBUTEX GmbH

\n
\n
\n

Sans activit\u00e9

\n
\n
\n

Krefeld (Allemagne)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

VERSEIDAG-US INC

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

New Jersey (USA)

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Deutsche BIOGAS Dach-Systeme GmbH

\n
\n
\n

Confection

\n
\n
\n

Kreuzau (Allemagne)

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

S3A

\n
\n
\n

Ing\u00e9nierie

\n
\n
\n

Svelvik (Norvege)

\n
\n
\n

80%

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Dutch Cover Solutions B.V

\n
\n
\n

Confection

\n
\n
\n

Hengelo (Pays Bas)

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Membrane Systems Europe B.V.

\n
\n
\n

Confection

\n
\n
\n

Hengelo (Pays Bas)

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n

Baltijos Tentas

\n
\n
\n

Distribution

\n
\n
\n

Vilnius (Lituanie)

\n
\n
\n

60%

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Int\u00e9gration Globale

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les soci\u00e9t\u00e9s SIBAC, d\u00e9tenue \u00e0 hauteur de 18% (titres c\u00e9d\u00e9s en 2022), et MTB Group d\u00e9tenue \u00e0 hauteur de 5% sont exclues du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, en l\u2019absence d\u2019influence notable sur ces entit\u00e9s.

\n
\n
\n
\n

Le groupe d\u00e9tient une participation de 35% dans le capital de VR D\u00e9veloppement et ne prend part \u00e0 aucune d\u00e9cision strat\u00e9gique relative \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de cette derni\u00e8re. En cons\u00e9quence, la soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas consolid\u00e9e dans les \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-d": { "value": "\n
\n
\n
\n

2.4 CONVERSION DES \u00c9TATS FINANCIERS

\n
\n
\n
\n \n
\n
\n

2.4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers de chacune des entit\u00e9s du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la monnaie du principal environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 exerce ses activit\u00e9s (\u00ab monnaie fonctionnelle \u00bb).

\n
\n
\n
\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re SergeFerrari Group.

\n
\n
\n
\n \n \n
\n
\n

2.4.2 Conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les filiales ont pour monnaie fonctionnelle leur monnaie locale, dans laquelle est libell\u00e9 l\u2019essentiel de leurs transactions. Les comptes de toutes les entit\u00e9s du Groupe dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de la monnaie de pr\u00e9sentation sont convertis en euros selon les modalit\u00e9s suivantes :

\n

\u25a0 Les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs et de passifs sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture,

\n

\u25a0 Les produits, les charges et les flux de tr\u00e9sorerie sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice,

\n

\u25a0 Toutes les diff\u00e9rences de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9es en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, puis reclass\u00e9es en r\u00e9sultat \u00e0 la date de cession de ces investissements.

\n

L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements de juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont trait\u00e9s comme des actifs et des passifs de l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger et convertis au cours de cl\u00f4ture.

\n
\n
\n
\n

Hyperinflation en Turquie :

\n

Le groupe exerce ses activit\u00e9s en Turquie au travers de deux filiales : Ferramat (soci\u00e9t\u00e9 de distribution) et Serge Ferrari Tekstil (soci\u00e9t\u00e9 de repr\u00e9sentation commerciale). La devise fonctionnelle de la soci\u00e9t\u00e9 Ferramat est l\u2019euro (catalogue de prix produits en euro) - dans ces conditions il n\u2019y a pas lieu d\u2019appliquer IAS 29 dans les Etats financiers consolid\u00e9s du Groupe ; quant aux actifs et aux co\u00fbts d\u2019exploitations de la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Tekstil ne sont pas significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe.

\n

Par cons\u00e9quent, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9 de ne pas retraiter les comptes de sa filiale Serge Ferrati Tektstil au 31 d\u00e9cembre 2022, les impacts de l\u2019hyperinflation \u00e9tant jug\u00e9s non mat\u00e9riels.

\n

Les taux utilis\u00e9s pour la conversion des monnaies \u00e9trang\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous.

\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-d-a": { "value": "\n
\n
\n

2.4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers de chacune des entit\u00e9s du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la monnaie du principal environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 exerce ses activit\u00e9s (\u00ab monnaie fonctionnelle \u00bb).

\n
\n
\n
\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re SergeFerrari Group.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-d-b": { "value": "\n
\n
\n

2.4.2 Conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les filiales ont pour monnaie fonctionnelle leur monnaie locale, dans laquelle est libell\u00e9 l\u2019essentiel de leurs transactions. Les comptes de toutes les entit\u00e9s du Groupe dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de la monnaie de pr\u00e9sentation sont convertis en euros selon les modalit\u00e9s suivantes :

\n

\u25a0 Les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs et de passifs sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture,

\n

\u25a0 Les produits, les charges et les flux de tr\u00e9sorerie sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice,

\n

\u25a0 Toutes les diff\u00e9rences de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9es en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, puis reclass\u00e9es en r\u00e9sultat \u00e0 la date de cession de ces investissements.

\n

L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements de juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont trait\u00e9s comme des actifs et des passifs de l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger et convertis au cours de cl\u00f4ture.

\n
\n
\n
\n

Hyperinflation en Turquie :

\n

Le groupe exerce ses activit\u00e9s en Turquie au travers de deux filiales : Ferramat (soci\u00e9t\u00e9 de distribution) et Serge Ferrari Tekstil (soci\u00e9t\u00e9 de repr\u00e9sentation commerciale). La devise fonctionnelle de la soci\u00e9t\u00e9 Ferramat est l\u2019euro (catalogue de prix produits en euro) - dans ces conditions il n\u2019y a pas lieu d\u2019appliquer IAS 29 dans les Etats financiers consolid\u00e9s du Groupe ; quant aux actifs et aux co\u00fbts d\u2019exploitations de la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Tekstil ne sont pas significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe.

\n

Par cons\u00e9quent, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9 de ne pas retraiter les comptes de sa filiale Serge Ferrati Tektstil au 31 d\u00e9cembre 2022, les impacts de l\u2019hyperinflation \u00e9tant jug\u00e9s non mat\u00e9riels.

\n

Les taux utilis\u00e9s pour la conversion des monnaies \u00e9trang\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-d-c": { "value": "\n
\n
\n

2.4.3 Conversion des transactions en devises

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

Taux moyen

\n
\n
\n

Taux cl\u00f4ture

\n
\n
\n

12/2022

\n
\n
\n

12/2021

\n
\n
\n

12/2022

\n
\n
\n

12/2021

\n
\n
\n

BGN-Lev

\n
\n
\n

1,96

\n
\n
\n

1,96

\n
\n
\n

1,96

\n
\n
\n

1,96

\n
\n
\n

BRL-Real br\u00e9silien

\n
\n
\n

5,44

\n
\n
\n

6,38

\n
\n
\n

5,64

\n
\n
\n

6,31

\n
\n
\n

CHF-Franc suisse

\n
\n
\n

1,01

\n
\n
\n

1,08

\n
\n
\n

0,98

\n
\n
\n

1,03

\n
\n
\n

CNY-Yuan

\n
\n
\n

7,08

\n
\n
\n

7,63

\n
\n
\n

7,36

\n
\n
\n

7,19

\n
\n
\n

EUR-Euro

\n
\n
\n

1,00

\n
\n
\n

1,00

\n
\n
\n

1,00

\n
\n
\n

1,00

\n
\n
\n

GBP-Livre Sterling

\n
\n
\n

0,85

\n
\n
\n

0,86

\n
\n
\n

0,89

\n
\n
\n

0,84

\n
\n
\n

HKD-Dollar de Hong Kong

\n
\n
\n

8,25

\n
\n
\n

9,20

\n
\n
\n

8,32

\n
\n
\n

8,83

\n
\n
\n

HRK-Kuna

\n
\n
\n

7,53

\n
\n
\n

7,53

\n
\n
\n

7,54

\n
\n
\n

7,52

\n
\n
\n

INR-Roupie indienne

\n
\n
\n

82,72

\n
\n
\n

87,49

\n
\n
\n

88,17

\n
\n
\n

84,23

\n
\n
\n

JPY-Yen

\n
\n
\n

138,00

\n
\n
\n

129,86

\n
\n
\n

140,66

\n
\n
\n

130,38

\n
\n
\n

NOK Couronne norv\u00e9gienne

\n
\n
\n

10,1

\n
\n
\n

9,93

\n
\n
\n

10,51

\n
\n
\n

9,71

\n
\n
\n

PLN-Zloty

\n
\n
\n

4,68

\n
\n
\n

4,56

\n
\n
\n

4,68

\n
\n
\n

4,60

\n
\n
\n

ROL-Leu Roumain

\n
\n
\n

4,90

\n
\n
\n

4,92

\n
\n
\n

4,95

\n
\n
\n

4,95

\n
\n
\n

SEK-Couronne su\u00e9doise

\n
\n
\n

10,63

\n
\n
\n

10,15

\n
\n
\n

11,12

\n
\n
\n

10,25

\n
\n
\n

TRY-Nouvelle Livre turque

\n
\n
\n

17,39

\n
\n
\n

10,47

\n
\n
\n

19,96

\n
\n
\n

15,23

\n
\n
\n

TWD-Dollar taiwanais

\n
\n
\n

31,32

\n
\n
\n

33,09

\n
\n
\n

32,71

\n
\n
\n

31,34

\n
\n
\n

USD-Dollar US

\n
\n
\n

1,05

\n
\n
\n

1,18

\n
\n
\n

1,07

\n
\n
\n

1,13

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les transactions en monnaies diff\u00e9rentes de la monnaie fonctionnelle sont converties, en pratique, dans la monnaie fonctionnelle au cours de change moyen du mois pr\u00e9c\u00e9dent, qui est une approximation du cours de transaction.

\n
\n
\n
\n

Les gains et les pertes de change r\u00e9sultant du r\u00e8glement de ces transactions et ceux d\u00e9coulant de la conversion au cours de change de cl\u00f4ture des actifs et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-e": { "value": "\n
\n
\n
\n
\n

2.5 ESTIMATIONS ET JUGEMENTS COMPTABLES D\u00c9TERMINANTS

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers implique de proc\u00e9der \u00e0 des estimations et de retenir des hypoth\u00e8ses concernant l\u2019\u00e9valuation de certains actifs et passifs inscrits au bilan consolid\u00e9, ainsi que certains \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat. Le Directoire est \u00e9galement amen\u00e9 \u00e0 exercer son jugement lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe, les obligations environnementales et de d\u00e9mant\u00e8lement \u00e9ventuelles, la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances, le traitement

\n
\n
\n
\n

comptable des op\u00e9rations li\u00e9es au contrat de factoring.

\n

Ces estimations et jugements, continuellement mis \u00e0 jour, sont fond\u00e9s d\u2019une part sur les informations historiques et d\u2019autre part sur l\u2019anticipation d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Compte tenu de la part d\u2019incertitude relative \u00e0 la r\u00e9alisation des hypoth\u00e8ses concernant le futur, les estimations comptables qui en d\u00e9coulent peuvent diff\u00e9rer des r\u00e9sultats effectifs se r\u00e9v\u00e9lant ult\u00e9rieurement.

\n
\n
\n
\n
\n \n
\n
\n
\n

Estimations et hypoth\u00e8ses comptables d\u00e9terminantes

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les hypoth\u00e8ses et estimations susceptibles d\u2019entra\u00eener une modification significative de la valeur comptable des actifs et des passifs concernent principalement :

\n

\u25a0 Frais de d\u00e9veloppement : les frais de d\u00e9veloppement r\u00e9pondant aux crit\u00e8res permettant leur capitalisation sont inscrits en immobilisations incorporelles et amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e. Le groupe appr\u00e9cie notamment ces crit\u00e8res au regard des pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 et de profitabilit\u00e9 des projets correspondants ;

\n

\u25a0 Immobilisations : les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations ;

\n

\u25a0 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs : les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9sultent des d\u00e9ficits fiscaux reportables et des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles entre les valeurs comptables et fiscales des actifs et des passifs comptabilis\u00e9s. Le caract\u00e8re recouvrable de ces actifs est appr\u00e9ci\u00e9 sur la base des donn\u00e9es pr\u00e9visionnelles ;

\n

\u25a0 L\u2019\u00e9valuation des valeurs nettes de r\u00e9alisation des stocks d\u2019en-cours et de produits finis (Cf. notes 2.16 et 9) ;

\n

\u25a0 L\u2019\u00e9valuation des engagements de retraite et des autres avantages \u00e0 long terme. Les engagements de retraite et autres avantages \u00e0 long terme sont estim\u00e9s sur des bases statistiques et actuarielles ;

\n
\n
\n
\n

\u25a0 Les hypoth\u00e8ses de structuration des business plans utilis\u00e9s dans le cadre des tests d\u2019impairment r\u00e9alis\u00e9s au niveau des UGT du groupe \u00e0 minima lors de chaque cl\u00f4ture ou lorsqu\u2019une perte de valeur est identifi\u00e9e dans le cadre de la norme IAS36 ;

\n

\u25a0 L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des actifs et passifs acquis lors des regroupements d\u2019entreprises et de l\u2019\u00e9valuation des goodwill r\u00e9siduels aff\u00e9rente.

\n

\n

Lorsque les contrats d\u2019acquisitions pr\u00e9voient des compl\u00e9ments de prix index\u00e9s sur les performances futures des soci\u00e9t\u00e9s acquises ou des clauses de rachats de titres d\u00e9tenus par des actionnaires minoritaires, le groupe valorise ses engagements au passif du bilan au sein des dettes courantes ou non courantes. L\u2019\u00e9valuation des passifs fait l\u2019objet d\u2019estimations dont l\u2019\u00e9valuation de flux de tr\u00e9sorerie futurs, de taux d\u2019actualisation, ainsi que la perspective relative \u00e0 l\u2019horizon de d\u00e9bouclement. Les variations de juste valeur des dettes relatives au compl\u00e9ment de prix sont comptabilis\u00e9es au travers du compte de r\u00e9sultat.

\n \n

Les variations ult\u00e9rieures de juste valeur des dettes li\u00e9es aux clauses de rachats de titres d\u00e9tenus par des actionnaires minoritaires sont comptabilis\u00e9es au sein des capitaux propres.

\n \n
\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-3001": { "value": "\n

Les variations ult\u00e9rieures de juste valeur des dettes li\u00e9es aux clauses de rachats de titres d\u00e9tenus par des actionnaires minoritaires sont comptabilis\u00e9es au sein des capitaux propres.

\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-f": { "value": "\n
\n
\n
\n
\n

2.6 REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e0 l\u2019achat d\u2019actifs et la reprise de passifs constituant un regroupement d\u2019entreprise. L\u2019acquisition d\u2019actifs ou de groupes d\u2019actifs ne constituant pas une entreprise est comptabilis\u00e9e selon les normes applicables \u00e0 ces actifs (IAS 38, IAS 16, IFRS 9).

\n

Le Groupe comptabilise tout regroupement d\u2019entreprise selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition qui consiste \u00e0 \u00e9valuer et \u00e0 comptabiliser \u00e0 la date d\u2019acquisition la diff\u00e9rence d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab goodwill \u00bb entre :

\n

1. Soit, d\u2019une part la somme de :

\n

\u25a0 La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, \u00e9valu\u00e9e selon la pr\u00e9sente norme, qui impose g\u00e9n\u00e9ralement le recours \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition ;

\n

\u25a0 Le montant d\u2019une participation donnant le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise \u00e9valu\u00e9e selon la pr\u00e9sente norme ;

\n

\u25a0 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tape, la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par l\u2019acqu\u00e9reur dans l\u2019entreprise acquise.

\n

Et d\u2019autre part, le solde net des actifs identifiables acquis et des passifs repris (m\u00e9thode du goodwill complet).

\n
\n
\n
\n

2. Soit, d\u2019une part le prix d\u2019acquisition du regroupement, et d\u2019autre part, la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans la juste valeur des actifs nets identifiables repris (m\u00e9thode du goodwill partiel).

\n

La date de premi\u00e8re consolidation est la date \u00e0 laquelle le Groupe obtient effectivement le contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise. Le prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise correspond \u00e0 la juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration remis au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019acquise, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise de contr\u00f4le.

\n

Dans le cas o\u00f9 la comptabilisation initiale ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e que provisoirement avant la fin de la p\u00e9riode au cours de laquelle le regroupement est effectu\u00e9, l\u2019acqu\u00e9reur comptabilise le regroupement sur la base de valeurs provisoires. L\u2019acqu\u00e9reur doit ensuite comptabiliser les ajustements de ces valeurs provisoires li\u00e9s \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de la comptabilisation initiale, dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition

\n
\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-goo": { "value": "\n \n \n
\n
\n
\n
\n

2.7 GOODWILL

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Pour chaque regroupement d\u2019entreprise, le Groupe a le choix de comptabiliser en tant qu\u2019actif soit un \u00e9cart d\u2019acquisition partiel (correspondant \u00e0 son seul pourcentage de d\u00e9tention), soit un \u00e9cart d\u2019acquisition complet (incluant \u00e9galement un goodwill pour les participations ne donnant pas le contr\u00f4le).

\n

Lorsque le calcul de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition traduit un suppl\u00e9ment de valeur des actifs acquis sur le prix pay\u00e9, le Groupe comptabilise la diff\u00e9rence (profit) int\u00e9gralement en r\u00e9sultat.

\n

Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle appartiennent les actifs concern\u00e9s aux fins de r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Ces tests sont mis en \u0153uvre lorsqu\u2019un indice de perte de valeur est constat\u00e9 et syst\u00e9matiquement au 31 d\u00e9cembre, date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe qu\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab toiles composites innovantes et accessoires \u00bb. Les principales hypoth\u00e8ses retenues afin de d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 des actifs selon la m\u00e9thode des

\n

flux de tr\u00e9sorerie futurs sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous :

\n
\n
\n
\n

\u25a0Horizon des pr\u00e9visions : 5 ans

\n

\u25a0Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini de 1,8% afin de projeter les flux de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de pr\u00e9vision

\n

\u25a0Taux d\u2019actualisation de 9,5% appliqu\u00e9 aux projections de flux de tr\u00e9sorerie.

\n

Les tests de sensibilit\u00e9s r\u00e9alis\u00e9s sur le taux d\u2019actualisation et le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini de plus ou moins 0,5% ne remettent pas en cause les conclusions du test d\u2019impairment.

\n

Le groupe s\u2019est interrog\u00e9 sur l\u2019impact des risques climatiques sur ses projections futurs de tr\u00e9sorerie. Le groupe estime ne pas \u00eatre particuli\u00e8rement sensible au risque climatique. Les analyses men\u00e9es n\u2019ont pas conduit \u00e0 r\u00e9viser les hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour les projections de tr\u00e9sorerie li\u00e9es au plan d\u2019affaires ou aux taux d\u2019actualisation (autres que les impacts indirects induits par la m\u00e9thodologie inh\u00e9rente \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du taux de WACC) ou taux de croissance \u00e0 l\u2019infini.

\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n
\n
\n
\n

2.11 D\u00c9PR\u00c9CIATIONS D\u2019ACTIFS

\n
\n
\n
\n
\n
\n

2.11.1. D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs incorporels

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb impose d\u2019appr\u00e9cier \u00e0 chaque date d\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers s\u2019il existe ou non, un quelconque indice de perte de valeur d\u2019un actif. Si cet indice est av\u00e9r\u00e9, l\u2019entit\u00e9 doit estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif. Une entit\u00e9 doit aussi, m\u00eame en l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur :

\n

\u25a0 tester annuellement une immobilisation incorporelle \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ;

\n

\u25a0 effectuer un test de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill acquis lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises ;

\n

\u25a0 tester annuellement les immobilisations incorporelles en cours \u00e0 la date de cl\u00f4ture.

\n

Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont affect\u00e9s les actifs. Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs.

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Le Groupe retient une segmentation en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie homog\u00e8ne avec l\u2019organisation op\u00e9rationnelle des m\u00e9tiers, le syst\u00e8me de pilotage et de reporting et l\u2019information sectorielle. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation consistent \u00e0 comparer la valeur comptable et la valeur recouvrable des UGT. La valeur recouvrable d\u2019une UGT repr\u00e9sente la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix du march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et sa valeur d\u2019utilit\u00e9.

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La valeur d\u2019utilit\u00e9 d\u2019une UGT est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actualisation des flux futurs de tr\u00e9sorerie :

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\u25a0 flux aff\u00e9rents \u00e0 une p\u00e9riode explicite de pr\u00e9vision de cinq ans, la premi\u00e8re ann\u00e9e de cette p\u00e9riode s\u2019appuyant sur le budget ;

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\u25a0 flux post\u00e9rieurs \u00e0 cette p\u00e9riode de cinq ans calcul\u00e9s par application d\u2019un taux de croissance \u00e0 l\u2019infini refl\u00e9tant le taux de croissance r\u00e9elle anticip\u00e9 de l\u2019\u00e9conomie \u00e0 long terme.

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Les flux de tr\u00e9sorerie sont actualis\u00e9s au moyen d\u2019un taux d\u2019actualisation \u00e9gal \u00e0 la moyenne pond\u00e9r\u00e9e :

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\u25a0 du co\u00fbt du capital \u00e9valu\u00e9 selon :

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- le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque \u00e0 dix ans ;

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- auquel s\u2019ajoute la prime de risque du march\u00e9 affect\u00e9e d\u2019un coefficient de sensibilit\u00e9 ( \u03b2 ) propre \u00e0 l\u2019entit\u00e9 (moyenne des b\u00eatas observ\u00e9s sur un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s comparables).

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\u25a0 du co\u00fbt d\u2019endettement financier moyen du groupe.

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Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, les actifs de l\u2019UGT sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. La perte de valeur est imput\u00e9e en priorit\u00e9 au goodwill et enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique Autres produits et charges op\u00e9rationnels. La constatation d\u2019une perte de valeur sur le goodwill est d\u00e9finitive.

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2.11.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des participations dans une entreprise associ\u00e9e

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Les titres mis en \u00e9quivalence constituent chacun un actif unique et sont test\u00e9s pour d\u00e9pr\u00e9ciation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb.

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L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition relatif \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur des titres mis en \u00e9quivalence et ne doit pas faire l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation distinct, la valeur des titres mis en \u00e9quivalence \u00e9tant appr\u00e9ci\u00e9e goodwill compris.

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A chaque date de cl\u00f4ture, en pr\u00e9sence d\u2019un indice de perte de valeur de la participation dans l\u2019entreprise associ\u00e9e, la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re met en \u0153uvre un test de d\u00e9pr\u00e9ciation consistant \u00e0 comparer la valeur comptable des titres mis en \u00e9quivalence

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avec leur valeur recouvrable.

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Selon la norme IAS 36, la valeur recouvrable d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e est le montant le plus \u00e9lev\u00e9 entre d\u2019une part, la valeur d\u2019utilit\u00e9, calcul\u00e9e en fonction des flux de tr\u00e9sorerie futurs, et d\u2019autre part, la juste valeur de la participation, nette des co\u00fbts de cession.

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En cas d\u2019am\u00e9lioration de la valeur recouvrable des titres mis en \u00e9quivalence justifiant une reprise de perte de valeur, la totalit\u00e9 de la perte de valeur doit \u00eatre reprise, y compris la partie relative \u00e0 l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition.

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2.11.3 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs financiers

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IFRS 9 remplace le mod\u00e8le de la perte de cr\u00e9dit encourue d\u2019IAS 39 par celui de la perte de cr\u00e9dit attendue. La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers par le compte de r\u00e9sultat s\u2019applique aux actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti et aux instruments de dette class\u00e9s en juste valeur par OCI recyclables. En revanche, ce principe ne s\u2019applique pas aux instruments de capitaux propres (quel que soit leur mode d\u2019\u00e9valuation) ni aux instruments de

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dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat.

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La norme IFRS 9 s\u2019applique \u00e0 l\u2019ensemble des instruments financiers et d\u00e9finit les r\u00e8gles en mati\u00e8re de classement et d\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs financiers, de d\u00e9pr\u00e9ciation du risque de cr\u00e9dit des actifs financiers (y compris la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients) et de comptabilit\u00e9 de couverture.

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\n \n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-go": { "value": "\n \n
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2.7 GOODWILL

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Pour chaque regroupement d\u2019entreprise, le Groupe a le choix de comptabiliser en tant qu\u2019actif soit un \u00e9cart d\u2019acquisition partiel (correspondant \u00e0 son seul pourcentage de d\u00e9tention), soit un \u00e9cart d\u2019acquisition complet (incluant \u00e9galement un goodwill pour les participations ne donnant pas le contr\u00f4le).

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Lorsque le calcul de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition traduit un suppl\u00e9ment de valeur des actifs acquis sur le prix pay\u00e9, le Groupe comptabilise la diff\u00e9rence (profit) int\u00e9gralement en r\u00e9sultat.

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Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle appartiennent les actifs concern\u00e9s aux fins de r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Ces tests sont mis en \u0153uvre lorsqu\u2019un indice de perte de valeur est constat\u00e9 et syst\u00e9matiquement au 31 d\u00e9cembre, date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe qu\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab toiles composites innovantes et accessoires \u00bb. Les principales hypoth\u00e8ses retenues afin de d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 des actifs selon la m\u00e9thode des

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flux de tr\u00e9sorerie futurs sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous :

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\u25a0Horizon des pr\u00e9visions : 5 ans

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\u25a0Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini de 1,8% afin de projeter les flux de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de pr\u00e9vision

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\u25a0Taux d\u2019actualisation de 9,5% appliqu\u00e9 aux projections de flux de tr\u00e9sorerie.

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Les tests de sensibilit\u00e9s r\u00e9alis\u00e9s sur le taux d\u2019actualisation et le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini de plus ou moins 0,5% ne remettent pas en cause les conclusions du test d\u2019impairment.

\n

Le groupe s\u2019est interrog\u00e9 sur l\u2019impact des risques climatiques sur ses projections futurs de tr\u00e9sorerie. Le groupe estime ne pas \u00eatre particuli\u00e8rement sensible au risque climatique. Les analyses men\u00e9es n\u2019ont pas conduit \u00e0 r\u00e9viser les hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour les projections de tr\u00e9sorerie li\u00e9es au plan d\u2019affaires ou aux taux d\u2019actualisation (autres que les impacts indirects induits par la m\u00e9thodologie inh\u00e9rente \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du taux de WACC) ou taux de croissance \u00e0 l\u2019infini.

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NOTE 4 GOODWILL

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(en milliers d\u2019euros)

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31/12/2022

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31/12/2021

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Toiles composites innovantes et Accessoires

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30 232

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20 722

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Les tests de valorisation effectu\u00e9s sur l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, sur la base des flux futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s, n\u2019ont pas mis en \u00e9vidence la n\u00e9cessit\u00e9 de d\u00e9pr\u00e9cier ces actifs.

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Les variations impactant le goodwill de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie du Groupe Toiles composites innovantes et accessoires au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019expliquent par :

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\u25a0 L\u2019acquisition des soci\u00e9t\u00e9s MSE, DCS :

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Ces soci\u00e9t\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 acquises le 27 juillet 2022 \u00e0 hauteurde 60%. La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e auc\u00e9dant (y compris les compl\u00e9ments de prix \u00e0 payer) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 10,2 millions d\u2019euros. L\u2019actif net des soci\u00e9t\u00e9s acquises \u00e0

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la date de prise de contr\u00f4le est de 1,5 millions d\u2019euros, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel pour un montant de 580 milliers d\u2019euros. Le goodwill provisoire r\u00e9sultant de l\u2019op\u00e9ration est par cons\u00e9quent \u00e9valu\u00e9 \u00e0 9,4 millions d\u2019euros. L\u2019\u00e9valuation du goodwill est r\u00e9put\u00e9e provisoire au 31 d\u00e9cembre 2022.

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\u25a0 L\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Baltijos Tentas le 1er juin 2022.

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\u25a0 L\u2019\u00e9volution des devises dans lesquelles chacun des \u00e9carts d\u2019acquisitions ont \u00e9t\u00e9 reconnus lors de l\u2019allocation des prix d\u2019achat.

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Ces acquisitions ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9es \u00e0 l\u2019UGT unique du groupe Toiles composites innovantes et Accessoires.

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\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-g": { "value": "\n
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2.7 GOODWILL

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Pour chaque regroupement d\u2019entreprise, le Groupe a le choix de comptabiliser en tant qu\u2019actif soit un \u00e9cart d\u2019acquisition partiel (correspondant \u00e0 son seul pourcentage de d\u00e9tention), soit un \u00e9cart d\u2019acquisition complet (incluant \u00e9galement un goodwill pour les participations ne donnant pas le contr\u00f4le).

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Lorsque le calcul de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition traduit un suppl\u00e9ment de valeur des actifs acquis sur le prix pay\u00e9, le Groupe comptabilise la diff\u00e9rence (profit) int\u00e9gralement en r\u00e9sultat.

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Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle appartiennent les actifs concern\u00e9s aux fins de r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Ces tests sont mis en \u0153uvre lorsqu\u2019un indice de perte de valeur est constat\u00e9 et syst\u00e9matiquement au 31 d\u00e9cembre, date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe qu\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab toiles composites innovantes et accessoires \u00bb. Les principales hypoth\u00e8ses retenues afin de d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 des actifs selon la m\u00e9thode des

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flux de tr\u00e9sorerie futurs sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous :

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\u25a0Horizon des pr\u00e9visions : 5 ans

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\u25a0Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini de 1,8% afin de projeter les flux de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de pr\u00e9vision

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\u25a0Taux d\u2019actualisation de 9,5% appliqu\u00e9 aux projections de flux de tr\u00e9sorerie.

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Les tests de sensibilit\u00e9s r\u00e9alis\u00e9s sur le taux d\u2019actualisation et le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini de plus ou moins 0,5% ne remettent pas en cause les conclusions du test d\u2019impairment.

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Le groupe s\u2019est interrog\u00e9 sur l\u2019impact des risques climatiques sur ses projections futurs de tr\u00e9sorerie. Le groupe estime ne pas \u00eatre particuli\u00e8rement sensible au risque climatique. Les analyses men\u00e9es n\u2019ont pas conduit \u00e0 r\u00e9viser les hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour les projections de tr\u00e9sorerie li\u00e9es au plan d\u2019affaires ou aux taux d\u2019actualisation (autres que les impacts indirects induits par la m\u00e9thodologie inh\u00e9rente \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du taux de WACC) ou taux de croissance \u00e0 l\u2019infini.

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\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-ho": { "value": "\n \n
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2.8 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

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2.8.1 Immobilisations acquises s\u00e9par\u00e9ment

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Elles correspondent \u00e0 des logiciels, licences, brevets \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti (co\u00fbt historique \u00e0 la date de comptabilisation initiale major\u00e9 des d\u00e9penses ult\u00e9rieures amortissables et diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des

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pertes de valeur constat\u00e9es). Ces immobilisations font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur un \u00e0 huit ans suivant leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.

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2.8.2 Frais de recherche et d\u00e9veloppement

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L\u2019activit\u00e9 du Groupe SergeFerrari est une activit\u00e9 \u00e0 forte valeur ajout\u00e9e et les produits utilis\u00e9s par ses clients le sont dans des applications innovantes. Les op\u00e9rations de Recherche et D\u00e9veloppement sont d\u00e9terminantes dans la mise en \u0153uvre de la strat\u00e9gie du Groupe de d\u00e9veloppement des usages fonctionnels et des formulations chimiques des toiles composites innovantes. La criticit\u00e9 des applications mises en \u0153uvre par ses clients avec les produits du Groupe (contraintes m\u00e9caniques et a\u00e9rodynamique dans l\u2019architecture tendue, milieux hostiles ou hautement corrosifs) exige de mettre en \u0153uvre des niveaux de technologie \u00e9lev\u00e9s.

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Les travaux de recherche et d\u00e9veloppement correspondent aux travaux de conception des produits, \u00e0 la fabrication de prototypes industriels le cas \u00e9ch\u00e9ant pour en r\u00e9aliser la fabrication industrielle, \u00e0 la conduite des essais de mise au point pour \u00e9tablir la conformit\u00e9 du produit aux sp\u00e9cifications du march\u00e9 dans le respect des r\u00e8glements applicables (normes au feu, conformit\u00e9 au r\u00e8glement REACH, etc\u2026).

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A ce jour, de nombreux brevets ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9s au nom des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Serge Ferrari et portent sur les produits du Groupe et les processus industriels pour les fabriquer.

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En application de la norme IAS 38 \u00ab Immobilisations incorporelles \u00bb :

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\u25a0Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es ;

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\u25a0Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9es si les six conditions suivantes sont r\u00e9unies :

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- Confirmation de la faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente,

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- Intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,

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- Capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle,

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- Avantages \u00e9conomiques futurs attendus,

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- Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres, appropri\u00e9es pour achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle,

\n

- Capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.

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Ces frais de d\u00e9veloppement comprennent les salaires bruts et charges sociales des salari\u00e9s ayant travaill\u00e9 sur ces programmes et sont calcul\u00e9s selon leur temps d\u2019intervention. Les co\u00fbts li\u00e9s aux prestataires intervenus sur ces projets sont \u00e9galement pris en compte.

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\n
\n

La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de ces frais de d\u00e9veloppement est estim\u00e9e \u00e0 4 ans, et les \u00e9quipements sont amortis lin\u00e9airement sur cette p\u00e9riode apr\u00e8s leur mise en service.

\n

Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont revues \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es.

\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 5 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les immobilisations incorporelles se ventilent comme suit :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2020 retrait\u00e9

\n
\n
\n

Acquisitions

\n
\n
\n

Cessions

\n
\n
\n

Dotations de l\u2019exercice

\n
\n
\n

Variations des cours de change

\n
\n
\n

Reclassements et mises au rebut

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Frais de d\u00e9veloppement

\n
\n
\n

15 674

\n
\n
\n

755

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

135

\n
\n
\n

-908

\n
\n
\n

15 655

\n
\n
\n

Concessions, brevets &

\n

droits similaires

\n
\n
\n

621

\n
\n
\n

25

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

2

\n
\n
\n

648

\n
\n
\n

Immobilisations incorporelles

\n

en cours

\n
\n
\n

136

\n
\n
\n

194

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-104

\n
\n
\n

226

\n
\n
\n

Marque, Client\u00e8le

\n
\n
\n

13 663

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

22

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

13 685

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation Logiciel

\n
\n
\n

1 238

\n
\n
\n

138

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

1 376

\n
\n
\n

Autres immobilisations incorporelles

\n
\n
\n

13 700

\n
\n
\n

278

\n
\n
\n

-21

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

109

\n
\n
\n

257

\n
\n
\n

14 323

\n
\n
\n

Total Immobilisations incorporelles

\n
\n
\n

45 032

\n
\n
\n

1 390

\n
\n
\n

-21

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

266

\n
\n
\n

-753

\n
\n
\n

45 914

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. frais de d\u00e9v.

\n
\n
\n

-8 902

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 582

\n
\n
\n

-93

\n
\n
\n

193

\n
\n
\n

-10 384

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. conc, brevets &

\n

dts similaires

\n
\n
\n

-345

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-98

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-443

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. client\u00e8le

\n
\n
\n

-804

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-267

\n
\n
\n

-8

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 079

\n
\n
\n

Amt/ Droit d\u2019utilisation Logiciel

\n
\n
\n

-649

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-392

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 041

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. autres immos incorp.

\n
\n
\n

-11 902

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

21

\n
\n
\n

-701

\n
\n
\n

-129

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-12 711

\n
\n
\n

Total Amt/d\u00e9p. immo. incorporelles

\n
\n
\n

-22 602

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

21

\n
\n
\n

-3 039

\n
\n
\n

-230

\n
\n
\n

193

\n
\n
\n

-25 658

\n
\n
\n

Total Valeur Nette

\n
\n
\n

22 432

\n
\n
\n

1 390

\n
\n
\n

0

\n
\n
\n

-3 039

\n
\n
\n

36

\n
\n
\n

-560

\n
\n
\n

20 259

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Acquisitions

\n
\n
\n

Cessions

\n
\n
\n

Dotations de l\u2019exercice

\n
\n
\n

Variations des cours de change

\n
\n
\n

Reclassements et mises au rebut

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

Frais de d\u00e9veloppement

\n
\n
\n

15 655

\n
\n
\n

803

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

155

\n
\n
\n

-37

\n
\n
\n

16 576

\n
\n
\n

Concessions, brevets &

\n

droits similaires

\n
\n
\n

648

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

648

\n
\n
\n

Immobilisations incorporelles

\n

en cours

\n
\n
\n

226

\n
\n
\n

220

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-44

\n
\n
\n

402

\n
\n
\n

Marque, Client\u00e8le

\n
\n
\n

13 685

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-16

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

13 669

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation Logiciel

\n
\n
\n

1 376

\n
\n
\n

434

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

1 792

\n
\n
\n

Autres immobilisations incorporelles

\n
\n
\n

14 323

\n
\n
\n

542

\n
\n
\n

-6

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

137

\n
\n
\n

65

\n
\n
\n

15 061

\n
\n
\n

Total Immobilisations incorporelles

\n
\n
\n

45 914

\n
\n
\n

1 999

\n
\n
\n

-24

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

275

\n
\n
\n

-16

\n
\n
\n

48 149

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. frais dev.

\n
\n
\n

-10 384

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 306

\n
\n
\n

-109

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-11 799

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. conc, brevets &

\n

dts similaires

\n
\n
\n

-443

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-85

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-529

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. client\u00e8le

\n
\n
\n

-1 079

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-269

\n
\n
\n

9

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 339

\n
\n
\n

Amt/ Droit d\u2019utilisation Logiciel

\n
\n
\n

-1 041

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-386

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-13

\n
\n
\n

-1 440

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. autres immos incorp.

\n
\n
\n

-12 711

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

6

\n
\n
\n

-828

\n
\n
\n

-142

\n
\n
\n

-5

\n
\n
\n

-13 680

\n
\n
\n

Total Amt/d\u00e9p. immo. incorporelles

\n
\n
\n

-25 658

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

6

\n
\n
\n

-2 874

\n
\n
\n

-242

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

-28 786

\n
\n
\n

Total Valeur Nette

\n
\n
\n

20 259

\n
\n
\n

1 999

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

-2 874

\n
\n
\n

33

\n
\n
\n

-34

\n
\n
\n

19 362

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le montant des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9es au cours de l\u2019exercice s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 803 milliers d\u2019euros.

\n

Les projets de d\u00e9veloppement sont amortis d\u00e8s leur mise en service. Pour les projets en cours, dont la mise en service n\u2019est pas encore intervenue, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque

\n
\n
\n
\n

la probabilit\u00e9 d\u2019aboutissement est susceptible d\u2019\u00eatre remise en cause.

\n

Les autres immobilisations incorporelles ainsi que les immobili- sations incorporelles en cours portent essentiellement sur les solutions et syst\u00e8mes informatiques utilis\u00e9s par le groupe.

\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-h": { "value": "\n
\n
\n
\n

2.8 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

\n
\n
\n
\n
\n
\n

2.8.1 Immobilisations acquises s\u00e9par\u00e9ment

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Elles correspondent \u00e0 des logiciels, licences, brevets \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti (co\u00fbt historique \u00e0 la date de comptabilisation initiale major\u00e9 des d\u00e9penses ult\u00e9rieures amortissables et diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des

\n
\n
\n
\n

pertes de valeur constat\u00e9es). Ces immobilisations font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur un \u00e0 huit ans suivant leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.

\n
\n
\n
\n \n \n \n
\n
\n
\n

2.8.2 Frais de recherche et d\u00e9veloppement

\n
\n
\n
\n
\n
\n

L\u2019activit\u00e9 du Groupe SergeFerrari est une activit\u00e9 \u00e0 forte valeur ajout\u00e9e et les produits utilis\u00e9s par ses clients le sont dans des applications innovantes. Les op\u00e9rations de Recherche et D\u00e9veloppement sont d\u00e9terminantes dans la mise en \u0153uvre de la strat\u00e9gie du Groupe de d\u00e9veloppement des usages fonctionnels et des formulations chimiques des toiles composites innovantes. La criticit\u00e9 des applications mises en \u0153uvre par ses clients avec les produits du Groupe (contraintes m\u00e9caniques et a\u00e9rodynamique dans l\u2019architecture tendue, milieux hostiles ou hautement corrosifs) exige de mettre en \u0153uvre des niveaux de technologie \u00e9lev\u00e9s.

\n

Les travaux de recherche et d\u00e9veloppement correspondent aux travaux de conception des produits, \u00e0 la fabrication de prototypes industriels le cas \u00e9ch\u00e9ant pour en r\u00e9aliser la fabrication industrielle, \u00e0 la conduite des essais de mise au point pour \u00e9tablir la conformit\u00e9 du produit aux sp\u00e9cifications du march\u00e9 dans le respect des r\u00e8glements applicables (normes au feu, conformit\u00e9 au r\u00e8glement REACH, etc\u2026).

\n

A ce jour, de nombreux brevets ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9s au nom des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Serge Ferrari et portent sur les produits du Groupe et les processus industriels pour les fabriquer.

\n
\n
\n
\n

En application de la norme IAS 38 \u00ab Immobilisations incorporelles \u00bb :

\n

\u25a0Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es ;

\n

\u25a0Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9es si les six conditions suivantes sont r\u00e9unies :

\n
\n

- Confirmation de la faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente,

\n

- Intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,

\n

- Capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle,

\n

- Avantages \u00e9conomiques futurs attendus,

\n

- Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres, appropri\u00e9es pour achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle,

\n

- Capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.

\n
\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n \n \n
\n
\n
\n

Ces frais de d\u00e9veloppement comprennent les salaires bruts et charges sociales des salari\u00e9s ayant travaill\u00e9 sur ces programmes et sont calcul\u00e9s selon leur temps d\u2019intervention. Les co\u00fbts li\u00e9s aux prestataires intervenus sur ces projets sont \u00e9galement pris en compte.

\n
\n
\n
\n

La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de ces frais de d\u00e9veloppement est estim\u00e9e \u00e0 4 ans, et les \u00e9quipements sont amortis lin\u00e9airement sur cette p\u00e9riode apr\u00e8s leur mise en service.

\n

Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont revues \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es.

\n
\n
\n
\n \n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-ho-b": { "value": "\n \n \n
\n
\n
\n

2.8.2 Frais de recherche et d\u00e9veloppement

\n
\n
\n
\n
\n
\n

L\u2019activit\u00e9 du Groupe SergeFerrari est une activit\u00e9 \u00e0 forte valeur ajout\u00e9e et les produits utilis\u00e9s par ses clients le sont dans des applications innovantes. Les op\u00e9rations de Recherche et D\u00e9veloppement sont d\u00e9terminantes dans la mise en \u0153uvre de la strat\u00e9gie du Groupe de d\u00e9veloppement des usages fonctionnels et des formulations chimiques des toiles composites innovantes. La criticit\u00e9 des applications mises en \u0153uvre par ses clients avec les produits du Groupe (contraintes m\u00e9caniques et a\u00e9rodynamique dans l\u2019architecture tendue, milieux hostiles ou hautement corrosifs) exige de mettre en \u0153uvre des niveaux de technologie \u00e9lev\u00e9s.

\n

Les travaux de recherche et d\u00e9veloppement correspondent aux travaux de conception des produits, \u00e0 la fabrication de prototypes industriels le cas \u00e9ch\u00e9ant pour en r\u00e9aliser la fabrication industrielle, \u00e0 la conduite des essais de mise au point pour \u00e9tablir la conformit\u00e9 du produit aux sp\u00e9cifications du march\u00e9 dans le respect des r\u00e8glements applicables (normes au feu, conformit\u00e9 au r\u00e8glement REACH, etc\u2026).

\n

A ce jour, de nombreux brevets ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9s au nom des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Serge Ferrari et portent sur les produits du Groupe et les processus industriels pour les fabriquer.

\n
\n
\n
\n

En application de la norme IAS 38 \u00ab Immobilisations incorporelles \u00bb :

\n

\u25a0Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es ;

\n

\u25a0Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9es si les six conditions suivantes sont r\u00e9unies :

\n
\n

- Confirmation de la faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente,

\n

- Intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,

\n

- Capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle,

\n

- Avantages \u00e9conomiques futurs attendus,

\n

- Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres, appropri\u00e9es pour achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle,

\n

- Capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.

\n
\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n
\n
\n
\n

Ces frais de d\u00e9veloppement comprennent les salaires bruts et charges sociales des salari\u00e9s ayant travaill\u00e9 sur ces programmes et sont calcul\u00e9s selon leur temps d\u2019intervention. Les co\u00fbts li\u00e9s aux prestataires intervenus sur ces projets sont \u00e9galement pris en compte.

\n
\n
\n
\n

La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de ces frais de d\u00e9veloppement est estim\u00e9e \u00e0 4 ans, et les \u00e9quipements sont amortis lin\u00e9airement sur cette p\u00e9riode apr\u00e8s leur mise en service.

\n

Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont revues \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es.

\n
\n
\n
\n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 5 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les immobilisations incorporelles se ventilent comme suit :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2020 retrait\u00e9

\n
\n
\n

Acquisitions

\n
\n
\n

Cessions

\n
\n
\n

Dotations de l\u2019exercice

\n
\n
\n

Variations des cours de change

\n
\n
\n

Reclassements et mises au rebut

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Frais de d\u00e9veloppement

\n
\n
\n

15 674

\n
\n
\n

755

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

135

\n
\n
\n

-908

\n
\n
\n

15 655

\n
\n
\n

Concessions, brevets &

\n

droits similaires

\n
\n
\n

621

\n
\n
\n

25

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

2

\n
\n
\n

648

\n
\n
\n

Immobilisations incorporelles

\n

en cours

\n
\n
\n

136

\n
\n
\n

194

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-104

\n
\n
\n

226

\n
\n
\n

Marque, Client\u00e8le

\n
\n
\n

13 663

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

22

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

13 685

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation Logiciel

\n
\n
\n

1 238

\n
\n
\n

138

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

1 376

\n
\n
\n

Autres immobilisations incorporelles

\n
\n
\n

13 700

\n
\n
\n

278

\n
\n
\n

-21

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

109

\n
\n
\n

257

\n
\n
\n

14 323

\n
\n
\n

Total Immobilisations incorporelles

\n
\n
\n

45 032

\n
\n
\n

1 390

\n
\n
\n

-21

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

266

\n
\n
\n

-753

\n
\n
\n

45 914

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. frais de d\u00e9v.

\n
\n
\n

-8 902

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 582

\n
\n
\n

-93

\n
\n
\n

193

\n
\n
\n

-10 384

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. conc, brevets &

\n

dts similaires

\n
\n
\n

-345

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-98

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-443

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. client\u00e8le

\n
\n
\n

-804

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-267

\n
\n
\n

-8

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 079

\n
\n
\n

Amt/ Droit d\u2019utilisation Logiciel

\n
\n
\n

-649

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-392

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 041

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. autres immos incorp.

\n
\n
\n

-11 902

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

21

\n
\n
\n

-701

\n
\n
\n

-129

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-12 711

\n
\n
\n

Total Amt/d\u00e9p. immo. incorporelles

\n
\n
\n

-22 602

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

21

\n
\n
\n

-3 039

\n
\n
\n

-230

\n
\n
\n

193

\n
\n
\n

-25 658

\n
\n
\n

Total Valeur Nette

\n
\n
\n

22 432

\n
\n
\n

1 390

\n
\n
\n

0

\n
\n
\n

-3 039

\n
\n
\n

36

\n
\n
\n

-560

\n
\n
\n

20 259

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Acquisitions

\n
\n
\n

Cessions

\n
\n
\n

Dotations de l\u2019exercice

\n
\n
\n

Variations des cours de change

\n
\n
\n

Reclassements et mises au rebut

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

Frais de d\u00e9veloppement

\n
\n
\n

15 655

\n
\n
\n

803

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

155

\n
\n
\n

-37

\n
\n
\n

16 576

\n
\n
\n

Concessions, brevets &

\n

droits similaires

\n
\n
\n

648

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

648

\n
\n
\n

Immobilisations incorporelles

\n

en cours

\n
\n
\n

226

\n
\n
\n

220

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-44

\n
\n
\n

402

\n
\n
\n

Marque, Client\u00e8le

\n
\n
\n

13 685

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-16

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

13 669

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation Logiciel

\n
\n
\n

1 376

\n
\n
\n

434

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

1 792

\n
\n
\n

Autres immobilisations incorporelles

\n
\n
\n

14 323

\n
\n
\n

542

\n
\n
\n

-6

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

137

\n
\n
\n

65

\n
\n
\n

15 061

\n
\n
\n

Total Immobilisations incorporelles

\n
\n
\n

45 914

\n
\n
\n

1 999

\n
\n
\n

-24

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

275

\n
\n
\n

-16

\n
\n
\n

48 149

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. frais dev.

\n
\n
\n

-10 384

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 306

\n
\n
\n

-109

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-11 799

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. conc, brevets &

\n

dts similaires

\n
\n
\n

-443

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-85

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-529

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. client\u00e8le

\n
\n
\n

-1 079

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-269

\n
\n
\n

9

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 339

\n
\n
\n

Amt/ Droit d\u2019utilisation Logiciel

\n
\n
\n

-1 041

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-386

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-13

\n
\n
\n

-1 440

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. autres immos incorp.

\n
\n
\n

-12 711

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

6

\n
\n
\n

-828

\n
\n
\n

-142

\n
\n
\n

-5

\n
\n
\n

-13 680

\n
\n
\n

Total Amt/d\u00e9p. immo. incorporelles

\n
\n
\n

-25 658

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

6

\n
\n
\n

-2 874

\n
\n
\n

-242

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

-28 786

\n
\n
\n

Total Valeur Nette

\n
\n
\n

20 259

\n
\n
\n

1 999

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

-2 874

\n
\n
\n

33

\n
\n
\n

-34

\n
\n
\n

19 362

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le montant des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9es au cours de l\u2019exercice s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 803 milliers d\u2019euros.

\n

Les projets de d\u00e9veloppement sont amortis d\u00e8s leur mise en service. Pour les projets en cours, dont la mise en service n\u2019est pas encore intervenue, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque

\n
\n
\n
\n

la probabilit\u00e9 d\u2019aboutissement est susceptible d\u2019\u00eatre remise en cause.

\n

Les autres immobilisations incorporelles ainsi que les immobili- sations incorporelles en cours portent essentiellement sur les solutions et syst\u00e8mes informatiques utilis\u00e9s par le groupe.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-h-b": { "value": "\n
\n
\n
\n

2.8.2 Frais de recherche et d\u00e9veloppement

\n
\n
\n
\n
\n
\n

L\u2019activit\u00e9 du Groupe SergeFerrari est une activit\u00e9 \u00e0 forte valeur ajout\u00e9e et les produits utilis\u00e9s par ses clients le sont dans des applications innovantes. Les op\u00e9rations de Recherche et D\u00e9veloppement sont d\u00e9terminantes dans la mise en \u0153uvre de la strat\u00e9gie du Groupe de d\u00e9veloppement des usages fonctionnels et des formulations chimiques des toiles composites innovantes. La criticit\u00e9 des applications mises en \u0153uvre par ses clients avec les produits du Groupe (contraintes m\u00e9caniques et a\u00e9rodynamique dans l\u2019architecture tendue, milieux hostiles ou hautement corrosifs) exige de mettre en \u0153uvre des niveaux de technologie \u00e9lev\u00e9s.

\n

Les travaux de recherche et d\u00e9veloppement correspondent aux travaux de conception des produits, \u00e0 la fabrication de prototypes industriels le cas \u00e9ch\u00e9ant pour en r\u00e9aliser la fabrication industrielle, \u00e0 la conduite des essais de mise au point pour \u00e9tablir la conformit\u00e9 du produit aux sp\u00e9cifications du march\u00e9 dans le respect des r\u00e8glements applicables (normes au feu, conformit\u00e9 au r\u00e8glement REACH, etc\u2026).

\n

A ce jour, de nombreux brevets ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9s au nom des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Serge Ferrari et portent sur les produits du Groupe et les processus industriels pour les fabriquer.

\n
\n
\n
\n

En application de la norme IAS 38 \u00ab Immobilisations incorporelles \u00bb :

\n

\u25a0Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es ;

\n

\u25a0Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9es si les six conditions suivantes sont r\u00e9unies :

\n
\n

- Confirmation de la faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente,

\n

- Intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,

\n

- Capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle,

\n

- Avantages \u00e9conomiques futurs attendus,

\n

- Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres, appropri\u00e9es pour achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle,

\n

- Capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.

\n
\n
\n
\n
\n
\n \n
\n
\n
\n

Ces frais de d\u00e9veloppement comprennent les salaires bruts et charges sociales des salari\u00e9s ayant travaill\u00e9 sur ces programmes et sont calcul\u00e9s selon leur temps d\u2019intervention. Les co\u00fbts li\u00e9s aux prestataires intervenus sur ces projets sont \u00e9galement pris en compte.

\n
\n
\n
\n

La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de ces frais de d\u00e9veloppement est estim\u00e9e \u00e0 4 ans, et les \u00e9quipements sont amortis lin\u00e9airement sur cette p\u00e9riode apr\u00e8s leur mise en service.

\n

Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont revues \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-io": { "value": "\n \n
\n
\n
\n

2.9 IMMOBILISATIONS CORPORELLES

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les immobilisations corporelles comprennent pour l\u2019essentiel des terrains, constructions et des installations techniques ainsi que des d\u00e9penses de re-engineering ayant pour objet de prolonger la dur\u00e9e de vie des \u00e9quipements industriels en les enrichissant des derni\u00e8res technologies disponibles.

\n

Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires ou co\u00fbts de production pour certains \u00e9quipements industriels faisant l\u2019objet d\u2019une production immobilis\u00e9e) hors charges financi\u00e8res,

\n
\n
\n
\n

diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des pertes de valeur. Elles n\u2019ont fait l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation. En application de la m\u00e9thode par composants, chaque \u00e9l\u00e9ment d\u2019une m\u00eame immobilisation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment pour faire l\u2019objet d\u2019un plan d\u2019amortissement propre.

\n

L\u2019amortissement est calcul\u00e9 suivant la m\u00e9thode lin\u00e9aire en retenant les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019immobilisations :

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

Immobilisations

\n
\n
\n

Mode d\u2019amortissement

\n
\n
\n

Dur\u00e9e

\n
\n
\n

Constructions

\n
\n
\n

lin\u00e9aire

\n
\n
\n

10/27 ans

\n
\n
\n

Agencements des constructions

\n
\n
\n

lin\u00e9aire

\n
\n
\n

5/12 ans

\n
\n
\n

Mat\u00e9riel et outillage industriels

\n
\n
\n

lin\u00e9aire

\n
\n
\n

3/8 ans

\n
\n
\n

Mat\u00e9riel de transport

\n
\n
\n

lin\u00e9aire

\n
\n
\n

2/5 ans

\n
\n
\n

Mat\u00e9riel de bureau, mobilier

\n
\n
\n

lin\u00e9aire

\n
\n
\n

3/7 ans

\n
\n
\n
\n
\n
\n

L\u2019amortissement est calcul\u00e9 sur la base du prix d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction d\u2019une valeur r\u00e9siduelle \u00e9ventuelle. Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture

\n
\n
\n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 6 IMMOBILISATIONS CORPORELLES

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les immobilisations corporelles se ventilent comme suit :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2020 retrait\u00e9

\n
\n
\n

Acquisitions

\n
\n
\n

Cessions

\n
\n
\n

Dotations de l\u2019exercice

\n
\n
\n

Variations des cours de change

\n
\n
\n

Reclassements et mises au rebut

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Terrains

\n
\n
\n

5 562

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

491

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

6 053

\n
\n
\n

Constructions

\n
\n
\n

45 726

\n
\n
\n

389

\n
\n
\n

-195

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

1 647

\n
\n
\n

2 049

\n
\n
\n

49 617

\n
\n
\n

Installations tech, mat\u00e9riel & outillage

\n
\n
\n

138 937

\n
\n
\n

1 566

\n
\n
\n

-657

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

3 309

\n
\n
\n

5 114

\n
\n
\n

148 269

\n
\n
\n

Autres immobilisations corporelles

\n
\n
\n

11 190

\n
\n
\n

2 310

\n
\n
\n

-220

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

385

\n
\n
\n

-642

\n
\n
\n

13 023

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation B\u00e2timent

\n
\n
\n

38 373

\n
\n
\n

303

\n
\n
\n

-549

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

205

\n
\n
\n

38 332

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation Outils Industriels

\n
\n
\n

2 987

\n
\n
\n

1 784

\n
\n
\n

-242

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

15

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

4 545

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation Divers

\n
\n
\n

2 882

\n
\n
\n

1 016

\n
\n
\n

-1 054

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-66

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

2 779

\n
\n
\n

Immobilisations corporelles en cours

\n
\n
\n

6 895

\n
\n
\n

3 632

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

22

\n
\n
\n

-6 511

\n
\n
\n

4 038

\n
\n
\n

Total Immobilisations corporelles

\n
\n
\n

252 552

\n
\n
\n

11 000

\n
\n
\n

-2 916

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

6 008

\n
\n
\n

11

\n
\n
\n

266 655

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. constructions

\n
\n
\n

-33 311

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

164

\n
\n
\n

-1 862

\n
\n
\n

-827

\n
\n
\n

16

\n
\n
\n

-35 818

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. install tech, mat\u00e9riel & outil.

\n
\n
\n

-120 799

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

555

\n
\n
\n

-4 586

\n
\n
\n

-3 004

\n
\n
\n

65

\n
\n
\n

-127 768

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p Droit d\u2019utilisation B\u00e2timent

\n
\n
\n

-8 880

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

789

\n
\n
\n

-5 552

\n
\n
\n

-71

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-13 714

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p Droit d\u2019utilisation Outils Industriels

\n
\n
\n

-1 196

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

105

\n
\n
\n

-828

\n
\n
\n

-11

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 930

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p Droit d\u2019utilisation Divers

\n
\n
\n

-1 617

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

955

\n
\n
\n

-957

\n
\n
\n

25

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 593

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. autres immobilisations corp.

\n
\n
\n

-10 038

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

207

\n
\n
\n

-388

\n
\n
\n

-288

\n
\n
\n

-111

\n
\n
\n

-10 618

\n
\n
\n

Total Amt/d\u00e9p. immobilisations corporelles

\n
\n
\n

-175 840

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

2 776

\n
\n
\n

-14 173

\n
\n
\n

-4 174

\n
\n
\n

-29

\n
\n
\n

-191 441

\n
\n
\n

Total Valeur Nette

\n
\n
\n

76 713

\n
\n
\n

11 000

\n
\n
\n

-140

\n
\n
\n

-14 173

\n
\n
\n

1 834

\n
\n
\n

-20

\n
\n
\n

75 216

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Acquisitions

\n
\n
\n

Cessions

\n
\n
\n

Dotations de l\u2019exercice

\n
\n
\n

Variations des cours de change

\n
\n
\n

Variations de p\u00e9rim\u00e8tre

\n
\n
\n

Reclassements et mises au rebut

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

Terrains

\n
\n
\n

6 053

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-74

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

5 979

\n
\n
\n

Constructions

\n
\n
\n

49 617

\n
\n
\n

999

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

715

\n
\n
\n

10

\n
\n
\n

251

\n
\n
\n

51 573

\n
\n
\n

Installations tech,

\n

mat\u00e9riel & outillage

\n
\n
\n

148 269

\n
\n
\n

5 376

\n
\n
\n

-379

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

3 361

\n
\n
\n

8

\n
\n
\n

2 280

\n
\n
\n

158 915

\n
\n
\n

Autres immobilisations corporelles

\n
\n
\n

13 023

\n
\n
\n

787

\n
\n
\n

-103

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

298

\n
\n
\n

216

\n
\n
\n

95

\n
\n
\n

14 316

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation B\u00e2timent

\n
\n
\n

38 332

\n
\n
\n

1 933

\n
\n
\n

-185

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

35

\n
\n
\n

302

\n
\n
\n

40 417

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation Outils Industriels

\n
\n
\n

4 545

\n
\n
\n

256

\n
\n
\n

-76

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

13

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

4 738

\n
\n
\n

Droit d\u2019utilisation Divers

\n
\n
\n

2 779

\n
\n
\n

866

\n
\n
\n

-604

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-34

\n
\n
\n

60

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

3 068

\n
\n
\n

Immobilisations corporelles

\n

en cours

\n
\n
\n

4 038

\n
\n
\n

4 439

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

40

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-2 645

\n
\n
\n

5 872

\n
\n
\n

Total Immobilisations corporelles

\n
\n
\n

266 655

\n
\n
\n

14 657

\n
\n
\n

-1 366

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

4 354

\n
\n
\n

596

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

284 877

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. constructions

\n
\n
\n

-35 818

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

18

\n
\n
\n

-1 903

\n
\n
\n

-871

\n
\n
\n

-8

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-38 583

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. install tech, mat\u00e9riel & outil.

\n
\n
\n

-127 768

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

224

\n
\n
\n

-4 740

\n
\n
\n

-3 280

\n
\n
\n

-3

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-135 566

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p Droit d\u2019utilisation B\u00e2timent

\n
\n
\n

-13 714

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-5 932

\n
\n
\n

19

\n
\n
\n

-104

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-19 730

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p Droit d\u2019utilisation Outils Industriels

\n
\n
\n

-1 930

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

76

\n
\n
\n

-848

\n
\n
\n

-11

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-2 712

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p Droit d\u2019utilisation Divers

\n
\n
\n

-1 593

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

527

\n
\n
\n

-830

\n
\n
\n

12

\n
\n
\n

-24

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-1 908

\n
\n
\n

Amt/D\u00e9p. autres immobilisations corp.

\n
\n
\n

-10 618

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

143

\n
\n
\n

-778

\n
\n
\n

-178

\n
\n
\n

-114

\n
\n
\n

33

\n
\n
\n

-11 512

\n
\n
\n

Total Amt/d\u00e9p. immobilisations corporelles

\n
\n
\n

-191 441

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

988

\n
\n
\n

-15 031

\n
\n
\n

-4 309

\n
\n
\n

-253

\n
\n
\n

33

\n
\n
\n

-210 012

\n
\n
\n

Total Valeur Nette

\n
\n
\n

75 215

\n
\n
\n

14 657

\n
\n
\n

-378

\n
\n
\n

-15 031

\n
\n
\n

46

\n
\n
\n

343

\n
\n
\n

14

\n
\n
\n

74 866

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-i": { "value": "\n
\n
\n
\n

2.9 IMMOBILISATIONS CORPORELLES

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les immobilisations corporelles comprennent pour l\u2019essentiel des terrains, constructions et des installations techniques ainsi que des d\u00e9penses de re-engineering ayant pour objet de prolonger la dur\u00e9e de vie des \u00e9quipements industriels en les enrichissant des derni\u00e8res technologies disponibles.

\n

Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires ou co\u00fbts de production pour certains \u00e9quipements industriels faisant l\u2019objet d\u2019une production immobilis\u00e9e) hors charges financi\u00e8res,

\n
\n
\n
\n

diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des pertes de valeur. Elles n\u2019ont fait l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation. En application de la m\u00e9thode par composants, chaque \u00e9l\u00e9ment d\u2019une m\u00eame immobilisation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment pour faire l\u2019objet d\u2019un plan d\u2019amortissement propre.

\n

L\u2019amortissement est calcul\u00e9 suivant la m\u00e9thode lin\u00e9aire en retenant les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019immobilisations :

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

Immobilisations

\n
\n
\n

Mode d\u2019amortissement

\n
\n
\n

Dur\u00e9e

\n
\n
\n

Constructions

\n
\n
\n

lin\u00e9aire

\n
\n
\n

10/27 ans

\n
\n
\n

Agencements des constructions

\n
\n
\n

lin\u00e9aire

\n
\n
\n

5/12 ans

\n
\n
\n

Mat\u00e9riel et outillage industriels

\n
\n
\n

lin\u00e9aire

\n
\n
\n

3/8 ans

\n
\n
\n

Mat\u00e9riel de transport

\n
\n
\n

lin\u00e9aire

\n
\n
\n

2/5 ans

\n
\n
\n

Mat\u00e9riel de bureau, mobilier

\n
\n
\n

lin\u00e9aire

\n
\n
\n

3/7 ans

\n
\n
\n
\n
\n
\n

L\u2019amortissement est calcul\u00e9 sur la base du prix d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction d\u2019une valeur r\u00e9siduelle \u00e9ventuelle. Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture

\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-jo": { "value": "\n \n
\n
\n
\n
\n

2.10 CONTRATS DE LOCATION

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le Groupe applique la norme IFRS16 relative aux contrats de location depuis le 1er janvier 2019.

\n

Lors du d\u00e9marrage d\u2019un contrat de location dont les paiements sont fixes ou en substances fixes, cette norme impose d\u2019enregistrer un passif au bilan correspondant aux paiements futurs actualis\u00e9s, en contrepartie de droits d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif amortis sur la dur\u00e9e du contrat \u00e9ligible \u00e0 la norme IFRS16.

\n

Chaque paiement au titre des contrats de location est ventil\u00e9 entre la charge financi\u00e8re et l\u2019amortissement du solde de la dette de mani\u00e8re \u00e0 obtenir un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat p\u00e9riodique constant sur le solde restant d\u00fb. Les loyers contractuels correspondants, nets des charges financi\u00e8res, sont inclus

\n
\n
\n
\n

dans le poste Emprunts et dettes financi\u00e8res de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. Les charges financi\u00e8res correspondantes sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat, dans la rubrique Co\u00fbt de l\u2019endettement financier, sur la dur\u00e9e du contrat de location.

\n

Le groupe reconnait des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au titre du traitement comptable des contrats de location \u00e9ligibles \u00e0 la norme IFRS16 lorsque les bases comptables et fiscales ne sont plus \u00e9gales.

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe n\u2019a pas anticip\u00e9 le rechargement de contrats de locations qui approcheraient de leur \u00e9ch\u00e9ance sous un horizon moyen terme.

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NOTE 33 IMPACT DE LA NORME IFRS16

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Les principaux impacts de l\u2019application de la norme IFRS16 sur les agr\u00e9gats de la situation financi\u00e8re et du compte de r\u00e9sultat sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous :

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\"\"\n
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(en milliers d\u2019euros)

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31/12/2022

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31/12/2021

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Charges financi\u00e8res des engagements financiers sur contrats de location

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-606

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-700

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Dotations aux amortissements

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-7 821

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-7 581

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Montant des charges locatives annul\u00e9es

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8 347

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\n

8 077

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\n

Autres (r\u00e9sultat de change)

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\n
\n

0

\n
\n
\n

7

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\n

Total impact r\u00e9sultat avant imp\u00f4t

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-80

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\n

-197

\n
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Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9

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\n

22

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48

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Total impact r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t

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-58

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\n
\n

-149

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\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-j": { "value": "\n
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2.10 CONTRATS DE LOCATION

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\n

Le Groupe applique la norme IFRS16 relative aux contrats de location depuis le 1er janvier 2019.

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Lors du d\u00e9marrage d\u2019un contrat de location dont les paiements sont fixes ou en substances fixes, cette norme impose d\u2019enregistrer un passif au bilan correspondant aux paiements futurs actualis\u00e9s, en contrepartie de droits d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif amortis sur la dur\u00e9e du contrat \u00e9ligible \u00e0 la norme IFRS16.

\n

Chaque paiement au titre des contrats de location est ventil\u00e9 entre la charge financi\u00e8re et l\u2019amortissement du solde de la dette de mani\u00e8re \u00e0 obtenir un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat p\u00e9riodique constant sur le solde restant d\u00fb. Les loyers contractuels correspondants, nets des charges financi\u00e8res, sont inclus

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\n
\n
\n

dans le poste Emprunts et dettes financi\u00e8res de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. Les charges financi\u00e8res correspondantes sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat, dans la rubrique Co\u00fbt de l\u2019endettement financier, sur la dur\u00e9e du contrat de location.

\n

Le groupe reconnait des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au titre du traitement comptable des contrats de location \u00e9ligibles \u00e0 la norme IFRS16 lorsque les bases comptables et fiscales ne sont plus \u00e9gales.

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe n\u2019a pas anticip\u00e9 le rechargement de contrats de locations qui approcheraient de leur \u00e9ch\u00e9ance sous un horizon moyen terme.

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\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-ko": { "value": "\n \n
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2.11 D\u00c9PR\u00c9CIATIONS D\u2019ACTIFS

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2.11.1. D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs incorporels

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La norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb impose d\u2019appr\u00e9cier \u00e0 chaque date d\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers s\u2019il existe ou non, un quelconque indice de perte de valeur d\u2019un actif. Si cet indice est av\u00e9r\u00e9, l\u2019entit\u00e9 doit estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif. Une entit\u00e9 doit aussi, m\u00eame en l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur :

\n

\u25a0 tester annuellement une immobilisation incorporelle \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ;

\n

\u25a0 effectuer un test de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill acquis lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises ;

\n

\u25a0 tester annuellement les immobilisations incorporelles en cours \u00e0 la date de cl\u00f4ture.

\n

Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont affect\u00e9s les actifs. Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs.

\n

Le Groupe retient une segmentation en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie homog\u00e8ne avec l\u2019organisation op\u00e9rationnelle des m\u00e9tiers, le syst\u00e8me de pilotage et de reporting et l\u2019information sectorielle. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation consistent \u00e0 comparer la valeur comptable et la valeur recouvrable des UGT. La valeur recouvrable d\u2019une UGT repr\u00e9sente la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix du march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et sa valeur d\u2019utilit\u00e9.

\n
\n
\n
\n

La valeur d\u2019utilit\u00e9 d\u2019une UGT est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actualisation des flux futurs de tr\u00e9sorerie :

\n

\u25a0 flux aff\u00e9rents \u00e0 une p\u00e9riode explicite de pr\u00e9vision de cinq ans, la premi\u00e8re ann\u00e9e de cette p\u00e9riode s\u2019appuyant sur le budget ;

\n

\u25a0 flux post\u00e9rieurs \u00e0 cette p\u00e9riode de cinq ans calcul\u00e9s par application d\u2019un taux de croissance \u00e0 l\u2019infini refl\u00e9tant le taux de croissance r\u00e9elle anticip\u00e9 de l\u2019\u00e9conomie \u00e0 long terme.

\n

Les flux de tr\u00e9sorerie sont actualis\u00e9s au moyen d\u2019un taux d\u2019actualisation \u00e9gal \u00e0 la moyenne pond\u00e9r\u00e9e :

\n

\u25a0 du co\u00fbt du capital \u00e9valu\u00e9 selon :

\n

- le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque \u00e0 dix ans ;

\n

- auquel s\u2019ajoute la prime de risque du march\u00e9 affect\u00e9e d\u2019un coefficient de sensibilit\u00e9 ( \u03b2 ) propre \u00e0 l\u2019entit\u00e9 (moyenne des b\u00eatas observ\u00e9s sur un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s comparables).

\n

\u25a0 du co\u00fbt d\u2019endettement financier moyen du groupe.

\n

Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, les actifs de l\u2019UGT sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. La perte de valeur est imput\u00e9e en priorit\u00e9 au goodwill et enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique Autres produits et charges op\u00e9rationnels. La constatation d\u2019une perte de valeur sur le goodwill est d\u00e9finitive.

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2.11.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des participations dans une entreprise associ\u00e9e

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\n

Les titres mis en \u00e9quivalence constituent chacun un actif unique et sont test\u00e9s pour d\u00e9pr\u00e9ciation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb.

\n

L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition relatif \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur des titres mis en \u00e9quivalence et ne doit pas faire l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation distinct, la valeur des titres mis en \u00e9quivalence \u00e9tant appr\u00e9ci\u00e9e goodwill compris.

\n

A chaque date de cl\u00f4ture, en pr\u00e9sence d\u2019un indice de perte de valeur de la participation dans l\u2019entreprise associ\u00e9e, la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re met en \u0153uvre un test de d\u00e9pr\u00e9ciation consistant \u00e0 comparer la valeur comptable des titres mis en \u00e9quivalence

\n
\n
\n
\n

avec leur valeur recouvrable.

\n

Selon la norme IAS 36, la valeur recouvrable d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e est le montant le plus \u00e9lev\u00e9 entre d\u2019une part, la valeur d\u2019utilit\u00e9, calcul\u00e9e en fonction des flux de tr\u00e9sorerie futurs, et d\u2019autre part, la juste valeur de la participation, nette des co\u00fbts de cession.

\n

En cas d\u2019am\u00e9lioration de la valeur recouvrable des titres mis en \u00e9quivalence justifiant une reprise de perte de valeur, la totalit\u00e9 de la perte de valeur doit \u00eatre reprise, y compris la partie relative \u00e0 l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition.

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2.11.3 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs financiers

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\n

IFRS 9 remplace le mod\u00e8le de la perte de cr\u00e9dit encourue d\u2019IAS 39 par celui de la perte de cr\u00e9dit attendue. La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers par le compte de r\u00e9sultat s\u2019applique aux actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti et aux instruments de dette class\u00e9s en juste valeur par OCI recyclables. En revanche, ce principe ne s\u2019applique pas aux instruments de capitaux propres (quel que soit leur mode d\u2019\u00e9valuation) ni aux instruments de

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\n
\n
\n

dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat.

\n

La norme IFRS 9 s\u2019applique \u00e0 l\u2019ensemble des instruments financiers et d\u00e9finit les r\u00e8gles en mati\u00e8re de classement et d\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs financiers, de d\u00e9pr\u00e9ciation du risque de cr\u00e9dit des actifs financiers (y compris la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients) et de comptabilit\u00e9 de couverture.

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\n \n \n \n
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NOTE 4 GOODWILL

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\"\"\n
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(en milliers d\u2019euros)

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31/12/2022

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31/12/2021

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Toiles composites innovantes et Accessoires

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30 232

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20 722

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Les tests de valorisation effectu\u00e9s sur l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, sur la base des flux futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s, n\u2019ont pas mis en \u00e9vidence la n\u00e9cessit\u00e9 de d\u00e9pr\u00e9cier ces actifs.

\n

Les variations impactant le goodwill de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie du Groupe Toiles composites innovantes et accessoires au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019expliquent par :

\n

\u25a0 L\u2019acquisition des soci\u00e9t\u00e9s MSE, DCS :

\n

Ces soci\u00e9t\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 acquises le 27 juillet 2022 \u00e0 hauteurde 60%. La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e auc\u00e9dant (y compris les compl\u00e9ments de prix \u00e0 payer) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 10,2 millions d\u2019euros. L\u2019actif net des soci\u00e9t\u00e9s acquises \u00e0

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\n
\n

la date de prise de contr\u00f4le est de 1,5 millions d\u2019euros, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel pour un montant de 580 milliers d\u2019euros. Le goodwill provisoire r\u00e9sultant de l\u2019op\u00e9ration est par cons\u00e9quent \u00e9valu\u00e9 \u00e0 9,4 millions d\u2019euros. L\u2019\u00e9valuation du goodwill est r\u00e9put\u00e9e provisoire au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n

\u25a0 L\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Baltijos Tentas le 1er juin 2022.

\n

\u25a0 L\u2019\u00e9volution des devises dans lesquelles chacun des \u00e9carts d\u2019acquisitions ont \u00e9t\u00e9 reconnus lors de l\u2019allocation des prix d\u2019achat.

\n

Ces acquisitions ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9es \u00e0 l\u2019UGT unique du groupe Toiles composites innovantes et Accessoires.

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\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-k-c": { "value": "\n
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2.11.3 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs financiers

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IFRS 9 remplace le mod\u00e8le de la perte de cr\u00e9dit encourue d\u2019IAS 39 par celui de la perte de cr\u00e9dit attendue. La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers par le compte de r\u00e9sultat s\u2019applique aux actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti et aux instruments de dette class\u00e9s en juste valeur par OCI recyclables. En revanche, ce principe ne s\u2019applique pas aux instruments de capitaux propres (quel que soit leur mode d\u2019\u00e9valuation) ni aux instruments de

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dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat.

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La norme IFRS 9 s\u2019applique \u00e0 l\u2019ensemble des instruments financiers et d\u00e9finit les r\u00e8gles en mati\u00e8re de classement et d\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs financiers, de d\u00e9pr\u00e9ciation du risque de cr\u00e9dit des actifs financiers (y compris la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients) et de comptabilit\u00e9 de couverture.

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\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-looo": { "value": "\n \n \n \n
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2.12 ACTIFS FINANCIERS

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\n

Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes :

\n

\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;

\n

\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, avec constatation en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;

\n

\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.

\n

Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers.

\n

Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :

\n

\u25a0 Sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;

\n

et :

\n

\u25a0 Ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.

\n

Ces actifs sont initialement comptabilis\u00e9s (a) \u00e0 leur valeur nominale pour les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme, et (b) \u00e0 leur juste valeur nette des frais directs. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s pour leur co\u00fbt amorti, net d\u2019une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de recouvrement de celle-ci, selon le mod\u00e8le de pertes de cr\u00e9dit attendues.

\n

Le Groupe a distingu\u00e9 dans cette cat\u00e9gorie :

\n

\u25a0 D\u2019une part, des pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme class\u00e9s dans les actifs financiers non courants ;

\n

et :

\n

\u25a0 D\u2019autre part, les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e de mani\u00e8re individuelle pour prendre en compte d\u2019\u00e9ventuels probl\u00e8mes de recouvrement. Lorsque le client est engag\u00e9 dans une proc\u00e9dure judiciaire (redressement, liquidation\u2026), sauf exceptions d\u00fbment justifi\u00e9es, une provision est constitu\u00e9e et repr\u00e9sente entre 75% et 100% de la valeur de la cr\u00e9ance consid\u00e9r\u00e9e. En dehors de ces proc\u00e9dures, une provision est constitu\u00e9e en fonction des perspectives de recouvrement dont le taux peut varier entre 25% et 100% du montant de la cr\u00e9ance concern\u00e9e.

\n

Les cr\u00e9ances clients non \u00e9chues c\u00e9d\u00e9es dans le cadre du contrat d\u2019affacturage en vigueur, sont conserv\u00e9es dans le poste Clients et comptes rattach\u00e9s. Une dette financi\u00e8re est enregistr\u00e9e en contrepartie de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue.

\n
\n
\n
\n

Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global avec recyclage ult\u00e9rieur en r\u00e9sultat lorsque :

\n

\u25a0 la d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers ;

\n

\u25a0 et que les conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.

\n

Pour ces actifs les variations de juste valeur sont compta- bilis\u00e9es au sein des \u00e9l\u00e9ments recyclables en r\u00e9sultat. Le groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019actif identifi\u00e9 au sein de cette cat\u00e9gorie.

\n

Lorsqu\u2019il s\u2019agit d\u2019instruments de capitaux propres non d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction par le groupe, les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es au sein des \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat global. C\u2019est notamment le cas des titres de participations non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019analyse est faite par ligne de participations.

\n

Ces instruments de capitaux propres d\u00e9tenus par le groupe n\u2019ayant pas de prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (soci\u00e9t\u00e9s non cot\u00e9es), ces titres sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Celle-ci est appr\u00e9ci\u00e9e en tenant compte de diff\u00e9rents crit\u00e8res (part du Groupe dans la situation nette de ces soci\u00e9t\u00e9s, perspectives de d\u00e9veloppement et de rentabilit\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 dans laquelle le Groupe a investi\u2026).

\n

Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. C\u2019est notamment le cas de l\u2019ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s, \u00e0 l\u2019exception de certains d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s en couverture (voir note 2.14). Lors de la comptabilisation initiale, le groupe peut d\u00e9signer de mani\u00e8re irr\u00e9vocable un actif financier qui, autrement, remplirait les conditions pour \u00eatre \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments recyclables du r\u00e9sultat global, comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, si cette d\u00e9signation \u00e9limine ou r\u00e9duit significativement une non-concordance comptable qui serait autrement survenue.

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2.12 ACTIFS FINANCIERS

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Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes :

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\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;

\n

\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, avec constatation en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;

\n

\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.

\n

Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers.

\n

Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :

\n

\u25a0 Sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;

\n

et :

\n

\u25a0 Ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.

\n

Ces actifs sont initialement comptabilis\u00e9s (a) \u00e0 leur valeur nominale pour les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme, et (b) \u00e0 leur juste valeur nette des frais directs. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s pour leur co\u00fbt amorti, net d\u2019une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de recouvrement de celle-ci, selon le mod\u00e8le de pertes de cr\u00e9dit attendues.

\n

Le Groupe a distingu\u00e9 dans cette cat\u00e9gorie :

\n

\u25a0 D\u2019une part, des pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme class\u00e9s dans les actifs financiers non courants ;

\n

et :

\n

\u25a0 D\u2019autre part, les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e de mani\u00e8re individuelle pour prendre en compte d\u2019\u00e9ventuels probl\u00e8mes de recouvrement. Lorsque le client est engag\u00e9 dans une proc\u00e9dure judiciaire (redressement, liquidation\u2026), sauf exceptions d\u00fbment justifi\u00e9es, une provision est constitu\u00e9e et repr\u00e9sente entre 75% et 100% de la valeur de la cr\u00e9ance consid\u00e9r\u00e9e. En dehors de ces proc\u00e9dures, une provision est constitu\u00e9e en fonction des perspectives de recouvrement dont le taux peut varier entre 25% et 100% du montant de la cr\u00e9ance concern\u00e9e.

\n

Les cr\u00e9ances clients non \u00e9chues c\u00e9d\u00e9es dans le cadre du contrat d\u2019affacturage en vigueur, sont conserv\u00e9es dans le poste Clients et comptes rattach\u00e9s. Une dette financi\u00e8re est enregistr\u00e9e en contrepartie de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue.

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Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global avec recyclage ult\u00e9rieur en r\u00e9sultat lorsque :

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\u25a0 la d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers ;

\n

\u25a0 et que les conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.

\n

Pour ces actifs les variations de juste valeur sont compta- bilis\u00e9es au sein des \u00e9l\u00e9ments recyclables en r\u00e9sultat. Le groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019actif identifi\u00e9 au sein de cette cat\u00e9gorie.

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Lorsqu\u2019il s\u2019agit d\u2019instruments de capitaux propres non d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction par le groupe, les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es au sein des \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat global. C\u2019est notamment le cas des titres de participations non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019analyse est faite par ligne de participations.

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Ces instruments de capitaux propres d\u00e9tenus par le groupe n\u2019ayant pas de prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (soci\u00e9t\u00e9s non cot\u00e9es), ces titres sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Celle-ci est appr\u00e9ci\u00e9e en tenant compte de diff\u00e9rents crit\u00e8res (part du Groupe dans la situation nette de ces soci\u00e9t\u00e9s, perspectives de d\u00e9veloppement et de rentabilit\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 dans laquelle le Groupe a investi\u2026).

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Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. C\u2019est notamment le cas de l\u2019ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s, \u00e0 l\u2019exception de certains d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s en couverture (voir note 2.14). Lors de la comptabilisation initiale, le groupe peut d\u00e9signer de mani\u00e8re irr\u00e9vocable un actif financier qui, autrement, remplirait les conditions pour \u00eatre \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments recyclables du r\u00e9sultat global, comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, si cette d\u00e9signation \u00e9limine ou r\u00e9duit significativement une non-concordance comptable qui serait autrement survenue.

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2.12 ACTIFS FINANCIERS

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Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes :

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\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;

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\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, avec constatation en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;

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\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.

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Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers.

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Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :

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\u25a0 Sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;

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et :

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\u25a0 Ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.

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Ces actifs sont initialement comptabilis\u00e9s (a) \u00e0 leur valeur nominale pour les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme, et (b) \u00e0 leur juste valeur nette des frais directs. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s pour leur co\u00fbt amorti, net d\u2019une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de recouvrement de celle-ci, selon le mod\u00e8le de pertes de cr\u00e9dit attendues.

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Le Groupe a distingu\u00e9 dans cette cat\u00e9gorie :

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\u25a0 D\u2019une part, des pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme class\u00e9s dans les actifs financiers non courants ;

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et :

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\u25a0 D\u2019autre part, les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e de mani\u00e8re individuelle pour prendre en compte d\u2019\u00e9ventuels probl\u00e8mes de recouvrement. Lorsque le client est engag\u00e9 dans une proc\u00e9dure judiciaire (redressement, liquidation\u2026), sauf exceptions d\u00fbment justifi\u00e9es, une provision est constitu\u00e9e et repr\u00e9sente entre 75% et 100% de la valeur de la cr\u00e9ance consid\u00e9r\u00e9e. En dehors de ces proc\u00e9dures, une provision est constitu\u00e9e en fonction des perspectives de recouvrement dont le taux peut varier entre 25% et 100% du montant de la cr\u00e9ance concern\u00e9e.

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Les cr\u00e9ances clients non \u00e9chues c\u00e9d\u00e9es dans le cadre du contrat d\u2019affacturage en vigueur, sont conserv\u00e9es dans le poste Clients et comptes rattach\u00e9s. Une dette financi\u00e8re est enregistr\u00e9e en contrepartie de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue.

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Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global avec recyclage ult\u00e9rieur en r\u00e9sultat lorsque :

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\u25a0 la d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers ;

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\u25a0 et que les conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.

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Pour ces actifs les variations de juste valeur sont compta- bilis\u00e9es au sein des \u00e9l\u00e9ments recyclables en r\u00e9sultat. Le groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019actif identifi\u00e9 au sein de cette cat\u00e9gorie.

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Lorsqu\u2019il s\u2019agit d\u2019instruments de capitaux propres non d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction par le groupe, les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es au sein des \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat global. C\u2019est notamment le cas des titres de participations non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019analyse est faite par ligne de participations.

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Ces instruments de capitaux propres d\u00e9tenus par le groupe n\u2019ayant pas de prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (soci\u00e9t\u00e9s non cot\u00e9es), ces titres sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Celle-ci est appr\u00e9ci\u00e9e en tenant compte de diff\u00e9rents crit\u00e8res (part du Groupe dans la situation nette de ces soci\u00e9t\u00e9s, perspectives de d\u00e9veloppement et de rentabilit\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 dans laquelle le Groupe a investi\u2026).

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Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. C\u2019est notamment le cas de l\u2019ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s, \u00e0 l\u2019exception de certains d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s en couverture (voir note 2.14). Lors de la comptabilisation initiale, le groupe peut d\u00e9signer de mani\u00e8re irr\u00e9vocable un actif financier qui, autrement, remplirait les conditions pour \u00eatre \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments recyclables du r\u00e9sultat global, comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, si cette d\u00e9signation \u00e9limine ou r\u00e9duit significativement une non-concordance comptable qui serait autrement survenue.

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2.12 ACTIFS FINANCIERS

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Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes :

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\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;

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\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, avec constatation en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;

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\u25a0 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.

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Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers.

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Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :

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\u25a0 Sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;

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et :

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\u25a0 Ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.

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Ces actifs sont initialement comptabilis\u00e9s (a) \u00e0 leur valeur nominale pour les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme, et (b) \u00e0 leur juste valeur nette des frais directs. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s pour leur co\u00fbt amorti, net d\u2019une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de recouvrement de celle-ci, selon le mod\u00e8le de pertes de cr\u00e9dit attendues.

\n

Le Groupe a distingu\u00e9 dans cette cat\u00e9gorie :

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\u25a0 D\u2019une part, des pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme class\u00e9s dans les actifs financiers non courants ;

\n

et :

\n

\u25a0 D\u2019autre part, les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e de mani\u00e8re individuelle pour prendre en compte d\u2019\u00e9ventuels probl\u00e8mes de recouvrement. Lorsque le client est engag\u00e9 dans une proc\u00e9dure judiciaire (redressement, liquidation\u2026), sauf exceptions d\u00fbment justifi\u00e9es, une provision est constitu\u00e9e et repr\u00e9sente entre 75% et 100% de la valeur de la cr\u00e9ance consid\u00e9r\u00e9e. En dehors de ces proc\u00e9dures, une provision est constitu\u00e9e en fonction des perspectives de recouvrement dont le taux peut varier entre 25% et 100% du montant de la cr\u00e9ance concern\u00e9e.

\n

Les cr\u00e9ances clients non \u00e9chues c\u00e9d\u00e9es dans le cadre du contrat d\u2019affacturage en vigueur, sont conserv\u00e9es dans le poste Clients et comptes rattach\u00e9s. Une dette financi\u00e8re est enregistr\u00e9e en contrepartie de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue.

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Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global avec recyclage ult\u00e9rieur en r\u00e9sultat lorsque :

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\u25a0 la d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers ;

\n

\u25a0 et que les conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements de principal et des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.

\n

Pour ces actifs les variations de juste valeur sont compta- bilis\u00e9es au sein des \u00e9l\u00e9ments recyclables en r\u00e9sultat. Le groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019actif identifi\u00e9 au sein de cette cat\u00e9gorie.

\n

Lorsqu\u2019il s\u2019agit d\u2019instruments de capitaux propres non d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction par le groupe, les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es au sein des \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat global. C\u2019est notamment le cas des titres de participations non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019analyse est faite par ligne de participations.

\n

Ces instruments de capitaux propres d\u00e9tenus par le groupe n\u2019ayant pas de prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (soci\u00e9t\u00e9s non cot\u00e9es), ces titres sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Celle-ci est appr\u00e9ci\u00e9e en tenant compte de diff\u00e9rents crit\u00e8res (part du Groupe dans la situation nette de ces soci\u00e9t\u00e9s, perspectives de d\u00e9veloppement et de rentabilit\u00e9 de l\u2019entit\u00e9 dans laquelle le Groupe a investi\u2026).

\n

Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. C\u2019est notamment le cas de l\u2019ensemble des actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s, \u00e0 l\u2019exception de certains d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s en couverture (voir note 2.14). Lors de la comptabilisation initiale, le groupe peut d\u00e9signer de mani\u00e8re irr\u00e9vocable un actif financier qui, autrement, remplirait les conditions pour \u00eatre \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments recyclables du r\u00e9sultat global, comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, si cette d\u00e9signation \u00e9limine ou r\u00e9duit significativement une non-concordance comptable qui serait autrement survenue.

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NOTE 7 AUTRES ACTIFS FINANCIERS

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\"\"\n
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(en milliers d'euros)

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31/12/2022

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31/12/2021

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\n

Titres de participations non consolid\u00e9es

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\n
\n

966

\n
\n
\n

911

\n
\n
\n

Autres pr\u00eats et cr\u00e9ances

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\n
\n

1 130

\n
\n
\n

1 075

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\n
\n

Total autres actifs financiers

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\n

2 097

\n
\n
\n

1 986

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\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-mo": { "value": "\n \n
\n
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\n

2.13 IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S

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Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable \u00e0 concurrence des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.

\n

Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s par entit\u00e9 ou groupe fiscal en utilisant les taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture conform\u00e9ment \u00e0 IAS 12 et dont il est pr\u00e9vu qu\u2019ils s\u2019appliqueront lorsque l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t concern\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif d\u2019imp\u00f4t r\u00e9gl\u00e9.

\n

Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondant aux diff\u00e9rences temporelles et aux pertes fiscales report\u00e9es ne sont reconnus

\n
\n
\n
\n

que dans la mesure o\u00f9 il est probable que ces \u00e9conomies d\u2019imp\u00f4ts futurs se r\u00e9aliseront. Ils sont d\u00e9termin\u00e9s en appliquant \u00e0 l\u2019assiette concern\u00e9e le taux d\u2019imp\u00f4t du pays auquel ces actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont rattach\u00e9s.

\n

Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte :

\n

\u25a0 Des pr\u00e9visions de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs ;

\n

\u25a0 De la part des charges non r\u00e9currentes ne devant pas se renouveler \u00e0 l\u2019avenir incluse dans les pertes pass\u00e9es ;

\n

\u25a0 De l\u2019existence de diff\u00e9rences taxables ou d\u2019opportunit\u00e9s fiscales suffisantes ;

\n

\u25a0 De l\u2019historique des r\u00e9sultats fiscaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.

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\n \n \n
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NOTE 8 IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S ACTIFS ET PASSIFS

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Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s figurent au bilan s\u00e9par\u00e9ment des imp\u00f4ts courants actifs et passifs et sont class\u00e9s parmi les \u00e9l\u00e9ments non courants.

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\n
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\"\"\n
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\n

(en milliers d\u2019euros)

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\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

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\n

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif relatifs aux avantages au personnel

\n
\n
\n

108

\n
\n
\n

524

\n
\n
\n

D\u00e9ficits reportables

\n
\n
\n

4 848

\n
\n
\n

5 188

\n
\n
\n

Elimination des r\u00e9sultats internes

\n
\n
\n

1 274

\n
\n
\n

757

\n
\n
\n

Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche

\n
\n
\n

19

\n
\n
\n

76

\n
\n
\n

Justes valeurs des couvertures de taux et de change

\n
\n
\n

-652

\n
\n
\n

-27

\n
\n
\n

R\u00e9\u00e9valuation d\u2019actif - premi\u00e8re consolidation soci\u00e9t\u00e9 acquise

\n
\n
\n

-680

\n
\n
\n

-656

\n
\n
\n

Diff\u00e9rences temporaires

\n
\n
\n

182

\n
\n
\n

760

\n
\n
\n

Total imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s net

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\n
\n

5 100

\n
\n
\n

6 622

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-m": { "value": "\n
\n
\n
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\n

2.13 IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S

\n
\n
\n
\n
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\n
\n

Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable \u00e0 concurrence des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.

\n

Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s par entit\u00e9 ou groupe fiscal en utilisant les taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture conform\u00e9ment \u00e0 IAS 12 et dont il est pr\u00e9vu qu\u2019ils s\u2019appliqueront lorsque l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t concern\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif d\u2019imp\u00f4t r\u00e9gl\u00e9.

\n

Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondant aux diff\u00e9rences temporelles et aux pertes fiscales report\u00e9es ne sont reconnus

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\n
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\n

que dans la mesure o\u00f9 il est probable que ces \u00e9conomies d\u2019imp\u00f4ts futurs se r\u00e9aliseront. Ils sont d\u00e9termin\u00e9s en appliquant \u00e0 l\u2019assiette concern\u00e9e le taux d\u2019imp\u00f4t du pays auquel ces actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont rattach\u00e9s.

\n

Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte :

\n

\u25a0 Des pr\u00e9visions de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs ;

\n

\u25a0 De la part des charges non r\u00e9currentes ne devant pas se renouveler \u00e0 l\u2019avenir incluse dans les pertes pass\u00e9es ;

\n

\u25a0 De l\u2019existence de diff\u00e9rences taxables ou d\u2019opportunit\u00e9s fiscales suffisantes ;

\n

\u25a0 De l\u2019historique des r\u00e9sultats fiscaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.

\n
\n
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\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-noo": { "value": "\n \n \n
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2.14 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S

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Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de conclusion du contrat. Ils sont ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La m\u00e9thode de comptabilisation du profit ou de la perte aff\u00e9rents d\u00e9pend de la d\u00e9signation du d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.

\n

Le Groupe d\u00e9signe certains d\u00e9riv\u00e9s comme :

\n

\u25a0 Des couvertures de la juste valeur d\u2019actifs ou de passifs comptabilis\u00e9s ou d\u2019un engagement ferme (couverture de juste valeur) ;

\n

ou :

\n

\u25a0 Des couvertures d\u2019un risque sp\u00e9cifique associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction future hautement probable (couverture de flux de tr\u00e9sorerie) ;

\n

ou bien :

\n

\u25a0 Des couvertures d\u2019un investissement net dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (couverture d\u2019un investissement net).

\n

La juste valeur d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 de couverture est class\u00e9e en actif ou passif non courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est sup\u00e9rieure \u00e0 douze mois, et dans

\n
\n
\n
\n

les actifs ou passifs courants lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois. Selon que la relation de couverture est de flux de tr\u00e9sorerie ou de juste valeur, les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es :

\n

\u25a0 en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le montant accumul\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, impacte le r\u00e9sultat \u00e0 la date de r\u00e9alisation des transactions couvertes dans le cas d\u2019une couverture de flux de tr\u00e9sorerie ;

\n

\u25a0 en r\u00e9sultat dans le cas d\u2019une couverture de juste valeur.

\n

Les instruments d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont class\u00e9s en actifs ou passifs courants lorsqu\u2019ils se d\u00e9nouent dans un horizon de moins d\u2019un an apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture concern\u00e9e. Dans le cas contraire, ils sont constat\u00e9s en actifs ou passifs non courants. Le Groupe consid\u00e8re comme sp\u00e9culatifs les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui ne peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture d\u00e9sign\u00e9s et efficaces au sens d\u2019IFRS 9. Les variations de leur juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et charges financiers. Le groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019instruments sp\u00e9culatifs au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021.

\n
\n
\n
\n
\n \n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-no": { "value": "\n \n
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\n

2.14 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S

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\n

Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de conclusion du contrat. Ils sont ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La m\u00e9thode de comptabilisation du profit ou de la perte aff\u00e9rents d\u00e9pend de la d\u00e9signation du d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.

\n

Le Groupe d\u00e9signe certains d\u00e9riv\u00e9s comme :

\n

\u25a0 Des couvertures de la juste valeur d\u2019actifs ou de passifs comptabilis\u00e9s ou d\u2019un engagement ferme (couverture de juste valeur) ;

\n

ou :

\n

\u25a0 Des couvertures d\u2019un risque sp\u00e9cifique associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction future hautement probable (couverture de flux de tr\u00e9sorerie) ;

\n

ou bien :

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\u25a0 Des couvertures d\u2019un investissement net dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (couverture d\u2019un investissement net).

\n

La juste valeur d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 de couverture est class\u00e9e en actif ou passif non courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est sup\u00e9rieure \u00e0 douze mois, et dans

\n
\n
\n
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les actifs ou passifs courants lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois. Selon que la relation de couverture est de flux de tr\u00e9sorerie ou de juste valeur, les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es :

\n

\u25a0 en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le montant accumul\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, impacte le r\u00e9sultat \u00e0 la date de r\u00e9alisation des transactions couvertes dans le cas d\u2019une couverture de flux de tr\u00e9sorerie ;

\n

\u25a0 en r\u00e9sultat dans le cas d\u2019une couverture de juste valeur.

\n

Les instruments d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont class\u00e9s en actifs ou passifs courants lorsqu\u2019ils se d\u00e9nouent dans un horizon de moins d\u2019un an apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture concern\u00e9e. Dans le cas contraire, ils sont constat\u00e9s en actifs ou passifs non courants. Le Groupe consid\u00e8re comme sp\u00e9culatifs les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui ne peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture d\u00e9sign\u00e9s et efficaces au sens d\u2019IFRS 9. Les variations de leur juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et charges financiers. Le groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019instruments sp\u00e9culatifs au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021.

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\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-n": { "value": "\n
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2.14 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S

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Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de conclusion du contrat. Ils sont ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La m\u00e9thode de comptabilisation du profit ou de la perte aff\u00e9rents d\u00e9pend de la d\u00e9signation du d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.

\n

Le Groupe d\u00e9signe certains d\u00e9riv\u00e9s comme :

\n

\u25a0 Des couvertures de la juste valeur d\u2019actifs ou de passifs comptabilis\u00e9s ou d\u2019un engagement ferme (couverture de juste valeur) ;

\n

ou :

\n

\u25a0 Des couvertures d\u2019un risque sp\u00e9cifique associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction future hautement probable (couverture de flux de tr\u00e9sorerie) ;

\n

ou bien :

\n

\u25a0 Des couvertures d\u2019un investissement net dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (couverture d\u2019un investissement net).

\n

La juste valeur d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 de couverture est class\u00e9e en actif ou passif non courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est sup\u00e9rieure \u00e0 douze mois, et dans

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les actifs ou passifs courants lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois. Selon que la relation de couverture est de flux de tr\u00e9sorerie ou de juste valeur, les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es :

\n

\u25a0 en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le montant accumul\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, impacte le r\u00e9sultat \u00e0 la date de r\u00e9alisation des transactions couvertes dans le cas d\u2019une couverture de flux de tr\u00e9sorerie ;

\n

\u25a0 en r\u00e9sultat dans le cas d\u2019une couverture de juste valeur.

\n

Les instruments d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont class\u00e9s en actifs ou passifs courants lorsqu\u2019ils se d\u00e9nouent dans un horizon de moins d\u2019un an apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture concern\u00e9e. Dans le cas contraire, ils sont constat\u00e9s en actifs ou passifs non courants. Le Groupe consid\u00e8re comme sp\u00e9culatifs les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui ne peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture d\u00e9sign\u00e9s et efficaces au sens d\u2019IFRS 9. Les variations de leur juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et charges financiers. Le groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019instruments sp\u00e9culatifs au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021.

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\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-oo": { "value": "\n \n
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2.15 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE

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La rubrique Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprend les liquidit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue, les autres placements tr\u00e8s liquides ayant des \u00e9ch\u00e9ances initiales inf\u00e9rieures ou \u00e9gales \u00e0 trois mois, et les d\u00e9couverts bancaires. Les d\u00e9couverts bancaires figurent au passif courant du bilan, dans le poste Emprunts et dettes financi\u00e8res \u2013 part \u00e0 court terme.

\n

Le Groupe applique la d\u00e9marche d\u2019analyse remise \u00e0 jour par l\u2019Association fran\u00e7aise de la gestion financi\u00e8re (AFG), l\u2019Association fran\u00e7aise des tr\u00e9soriers d\u2019entreprise (AFTE) et l\u2019Association fran\u00e7aise des investisseurs institutionnels (AF2I) relative au classement des OPCVM en \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie :

\n

\u25a0 Les OPCVM class\u00e9s par l\u2019AMF dans les cat\u00e9gories \u00ab mon\u00e9- taire \u00bb et \u00ab mon\u00e9taire court terme \u00bb se satisfont d\u2019embl\u00e9e aux

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quatre crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 admis ;

\n

\u25a0 L\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des autres OPCVM de tr\u00e9sorerie en qualit\u00e9 \u00ab d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb n\u2019est pas pr\u00e9sum\u00e9e : une analyse du respect des quatre crit\u00e8res admis (placement \u00e0 court terme, placement tr\u00e8s liquide, placement facilement convertible en un montant connu de tr\u00e9sorerie, placement soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur) est r\u00e9alis\u00e9e.

\n

Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique Produits de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ; les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique Autres produits et charges financiers.

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NOTE 12 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENT TR\u00c9SORERIE

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\"\"\n
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(en milliers d'euros)

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31/12/2022

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31/12/2021

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Equivalents de tr\u00e9sorerie

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5 440

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15 353

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Disponibilit\u00e9s

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27 448

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\n

31 517

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\n

Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

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32 889

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\n

46 871

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Les disponibilit\u00e9s plac\u00e9es sur des comptes \u00e0 terme au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 5M\u20ac.

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Les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation de la tr\u00e9sorerie et de ses \u00e9quivalents sont pr\u00e9sent\u00e9es au sein de la note 2.15 des r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables.

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\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-o": { "value": "\n
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2.15 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE

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La rubrique Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprend les liquidit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue, les autres placements tr\u00e8s liquides ayant des \u00e9ch\u00e9ances initiales inf\u00e9rieures ou \u00e9gales \u00e0 trois mois, et les d\u00e9couverts bancaires. Les d\u00e9couverts bancaires figurent au passif courant du bilan, dans le poste Emprunts et dettes financi\u00e8res \u2013 part \u00e0 court terme.

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Le Groupe applique la d\u00e9marche d\u2019analyse remise \u00e0 jour par l\u2019Association fran\u00e7aise de la gestion financi\u00e8re (AFG), l\u2019Association fran\u00e7aise des tr\u00e9soriers d\u2019entreprise (AFTE) et l\u2019Association fran\u00e7aise des investisseurs institutionnels (AF2I) relative au classement des OPCVM en \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie :

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\u25a0 Les OPCVM class\u00e9s par l\u2019AMF dans les cat\u00e9gories \u00ab mon\u00e9- taire \u00bb et \u00ab mon\u00e9taire court terme \u00bb se satisfont d\u2019embl\u00e9e aux

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quatre crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 admis ;

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\u25a0 L\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des autres OPCVM de tr\u00e9sorerie en qualit\u00e9 \u00ab d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb n\u2019est pas pr\u00e9sum\u00e9e : une analyse du respect des quatre crit\u00e8res admis (placement \u00e0 court terme, placement tr\u00e8s liquide, placement facilement convertible en un montant connu de tr\u00e9sorerie, placement soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur) est r\u00e9alis\u00e9e.

\n

Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique Produits de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ; les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique Autres produits et charges financiers.

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\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-po": { "value": "\n \n
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2.16 STOCKS

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Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et de marchandises sont \u00e9valu\u00e9s au prix moyen pond\u00e9r\u00e9.

\n

La valeur brute des marchandises et des approvisionnements comprend le prix d\u2019achat et les frais accessoires (droits de douane, autres taxes ainsi que les frais de manutention, de transport et autres directement attribuables aux acquisitions).

\n

Les stocks de produits fabriqu\u00e9s et les en-cours de production sont valoris\u00e9s au co\u00fbt de production. Le co\u00fbt de production comprend les consommations et les charges directes et indirectes de production. Le co\u00fbt de la sous-activit\u00e9 est exclu de la valeur des stocks. Les produits interm\u00e9diaires sont des composants dont le cycle de fabrication est achev\u00e9, destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre incorpor\u00e9s aux toiles composites innovantes ayant seules la nature de produits finis dans les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers.

\n
\n
\n
\n

La valeur nette r\u00e9alisable correspond au prix de vente attendu, apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et la commercialisation.

\n

Les stocks sont ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur nette r\u00e9alisable d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice que cette valeur est inf\u00e9rieure aux co\u00fbts et la d\u00e9pr\u00e9ciation est reprise d\u00e8s que les circonstances ayant conduit \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier la valeur des stocks cessent d\u2019exister.

\n

Une d\u00e9pr\u00e9ciation peut-\u00eatre \u00e9galement comptabilis\u00e9e si les stocks ont \u00e9t\u00e9 endommag\u00e9s, s\u2019ils sont devenus compl\u00e8tement ou partiellement obsol\u00e8tes ou si leur prix de vente a subi une baisse.

\n

Les estimations de la valeur nette de r\u00e9alisation tiennent compte des fluctuations de prix ou de co\u00fbt directement li\u00e9es aux \u00e9v\u00e8nements survenant apr\u00e8s la fin de l\u2019exercice dans la mesure o\u00f9 de tels \u00e9v\u00e8nements confirment les conditions existantes \u00e0 la fin de l\u2019exercice.

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NOTE 9 STOCKS

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\"\"\n
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(en milliers d\u2019euros)

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31/12/2022

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\n

31/12/2021

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Valeur brute

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\n
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Provisions

\n
\n
\n

Valeur nette

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Valeur brute

\n
\n
\n

Provisions

\n
\n
\n

Valeur nette

\n
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\n

Stocks MP, fournitures et aut. Appro

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\n

23 816

\n
\n
\n

114

\n
\n
\n

23 930

\n
\n
\n

19 508

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\n
\n

-106

\n
\n
\n

19 402

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\n

Stocks - en-cours de production

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\n
\n

646

\n
\n
\n

646

\n
\n
\n

690

\n
\n
\n

690

\n
\n
\n

Stocks -pdts finis et interm\u00e9diaires

\n
\n
\n

78 338

\n
\n
\n

-6 699

\n
\n
\n

71 638

\n
\n
\n

61 608

\n
\n
\n

-5 778

\n
\n
\n

55 830

\n
\n
\n

Stocks de marchandises

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\n
\n

8 217

\n
\n
\n

-135

\n
\n
\n

8 082

\n
\n
\n

6 629

\n
\n
\n

-96

\n
\n
\n

6 534

\n
\n
\n

Total des stocks

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\n

111 018

\n
\n
\n

-6 721

\n
\n
\n

104 297

\n
\n
\n

88 436

\n
\n
\n

-5 980

\n
\n
\n

82 456

\n
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\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-p": { "value": "\n
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2.16 STOCKS

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\n

Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et de marchandises sont \u00e9valu\u00e9s au prix moyen pond\u00e9r\u00e9.

\n

La valeur brute des marchandises et des approvisionnements comprend le prix d\u2019achat et les frais accessoires (droits de douane, autres taxes ainsi que les frais de manutention, de transport et autres directement attribuables aux acquisitions).

\n

Les stocks de produits fabriqu\u00e9s et les en-cours de production sont valoris\u00e9s au co\u00fbt de production. Le co\u00fbt de production comprend les consommations et les charges directes et indirectes de production. Le co\u00fbt de la sous-activit\u00e9 est exclu de la valeur des stocks. Les produits interm\u00e9diaires sont des composants dont le cycle de fabrication est achev\u00e9, destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre incorpor\u00e9s aux toiles composites innovantes ayant seules la nature de produits finis dans les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers.

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La valeur nette r\u00e9alisable correspond au prix de vente attendu, apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et la commercialisation.

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Les stocks sont ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur nette r\u00e9alisable d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice que cette valeur est inf\u00e9rieure aux co\u00fbts et la d\u00e9pr\u00e9ciation est reprise d\u00e8s que les circonstances ayant conduit \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier la valeur des stocks cessent d\u2019exister.

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Une d\u00e9pr\u00e9ciation peut-\u00eatre \u00e9galement comptabilis\u00e9e si les stocks ont \u00e9t\u00e9 endommag\u00e9s, s\u2019ils sont devenus compl\u00e8tement ou partiellement obsol\u00e8tes ou si leur prix de vente a subi une baisse.

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Les estimations de la valeur nette de r\u00e9alisation tiennent compte des fluctuations de prix ou de co\u00fbt directement li\u00e9es aux \u00e9v\u00e8nements survenant apr\u00e8s la fin de l\u2019exercice dans la mesure o\u00f9 de tels \u00e9v\u00e8nements confirment les conditions existantes \u00e0 la fin de l\u2019exercice.

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\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-q": { "value": "\n
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2.17 AVANTAGES AU PERSONNEL

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2.17.1 R\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Ces r\u00e9gimes concernent la France pour le versement d\u2019indemnit\u00e9s conventionnelles de d\u00e9part en retraite et des pensions de retraite pour la Suisse et l\u2019Allemagne au titre d\u2019un plan qui concerne un nombre limit\u00e9 de salari\u00e9s et anciens salari\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Verseidag Indutex.

\n

Le Groupe comptabilise en charges de personnel le montant des avantages \u00e0 court terme, ainsi que les cotisations \u00e0 payer au titre des r\u00e9gimes de retraite g\u00e9n\u00e9raux et obligatoires. Une provision est constitu\u00e9e au passif des soci\u00e9t\u00e9s de droit italien, au titre de l\u2019engagement de ces m\u00eames soci\u00e9t\u00e9s vis \u00e0 vis des salari\u00e9s italiens b\u00e9n\u00e9ficiaires du TFR (Trattamento di fine rapporto).

\n

Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont directement support\u00e9s par le Groupe, qui provisionne le co\u00fbt des prestations \u00e0 servir selon les modalit\u00e9s \u00e9nonc\u00e9es ci-dessous.

\n

Le Groupe utilise la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur de son obligation au titre des prestations d\u00e9finies : cette m\u00e9thode stipule que chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et \u00e9value s\u00e9par\u00e9ment chacune des unit\u00e9s pour obtenir l\u2019obligation finale.

\n

Ces calculs int\u00e8grent diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses actuarielles telles que la probabilit\u00e9 de dur\u00e9e de service future du salari\u00e9, le niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, l\u2019esp\u00e9rance de vie et la rotation estim\u00e9e du personnel.

\n
\n
\n
\n

Le groupe fait appel \u00e0 des actuaires pour \u00e9valuer ses engagements en France, en Suisse ainsi qu\u2019en Allemagne.

\n

L\u2019engagement ainsi calcul\u00e9 fait l\u2019objet d\u2019une actualisation au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019obligations d\u2019entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie, libell\u00e9es dans la monnaie de paiement et dont la dur\u00e9e avoisine la dur\u00e9e moyenne estim\u00e9e de l\u2019obligation de retraite concern\u00e9e.

\n

L\u2019\u00e9volution de ces estimations et hypoth\u00e8ses est susceptible d\u2019entra\u00eener un changement significatif du montant de l\u2019engagement. Les principales estimations et hypoth\u00e8ses sont pr\u00e9sent\u00e9es au sein de la note 15 des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.

\n

Le montant de la provision constitu\u00e9e au regard des engagements de retraite et assimil\u00e9s correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies. Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultant de la variation de valeur de l\u2019obligation actualis\u00e9e au titre des prestations d\u00e9finies incluent d\u2019une part, les effets des diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et le r\u00e9alis\u00e9, et, d\u2019autre part, les effets des changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles.

\n

Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s int\u00e9gralement au sein des \u00ab autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb sans reclassement ult\u00e9rieur dans le compte de r\u00e9sultat, pour tous les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du Groupe, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e.

\n

Aucun nouvel avantage ni changement de r\u00e9gime, r\u00e9sultant de dispositions l\u00e9gales, conventionnelles ou contractuelles, n\u2019est intervenu au cours de l\u2019exercice.

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

2.17.2 Autres avantages \u00e0 long terme

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Ces r\u00e9gimes concernent la Suisse pour le versement de gratifications en fonction de l\u2019atteinte de niveaux d\u2019anciennet\u00e9 (\u00ab jubilee gift \u00bb).

\n
\n
\n
\n

Les autres avantages \u00e0 long terme sont support\u00e9s par le Groupe et sont d\u00e9termin\u00e9s par un actuaire ind\u00e9pendant.

\n
\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-ro": { "value": "\n \n
\n
\n
\n

2.18 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les emprunts et dettes financi\u00e8res comprennent :

\n

\u25a0 Les emprunts bancaires : ceux-ci sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nette des co\u00fbts de transaction encourus. Les emprunts sont ult\u00e9rieurement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti ; toute diff\u00e9rence entre les produits (nets des co\u00fbts de transaction) et la valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la partie \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif ;

\n

\u25a0 Les concours bancaires courants,

\n

\u25a0 Le financement apport\u00e9 par le contrat d\u2019affacturage.

\n

La part des emprunts et dettes financi\u00e8res devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e dans les douze mois \u00e0 compter de la date de cl\u00f4ture est class\u00e9e en passifs courants.

\n
\n
\n
\n

Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu\u2019il s\u2019agisse d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 ou qu\u2019il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets qui en r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat.

\n

Les autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat.

\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-r": { "value": "\n
\n
\n
\n

2.18 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les emprunts et dettes financi\u00e8res comprennent :

\n

\u25a0 Les emprunts bancaires : ceux-ci sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nette des co\u00fbts de transaction encourus. Les emprunts sont ult\u00e9rieurement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti ; toute diff\u00e9rence entre les produits (nets des co\u00fbts de transaction) et la valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la partie \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif ;

\n

\u25a0 Les concours bancaires courants,

\n

\u25a0 Le financement apport\u00e9 par le contrat d\u2019affacturage.

\n

La part des emprunts et dettes financi\u00e8res devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e dans les douze mois \u00e0 compter de la date de cl\u00f4ture est class\u00e9e en passifs courants.

\n
\n
\n
\n

Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu\u2019il s\u2019agisse d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 ou qu\u2019il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets qui en r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat.

\n

Les autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-soo": { "value": "\n\n \n \n
\n
\n
\n

2.19 PROVISIONS

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Une provision est constat\u00e9e lorsqu\u2019il existe une obligation vis-\u00e0-vis d\u2019un tiers, n\u00e9e ant\u00e9rieurement \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et lorsque la perte ou le passif est probable et peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.

\n

Lorsque le Groupe attend le remboursement partiel ou total de la provision, par exemple du fait d\u2019un contrat d\u2019assurances, le remboursement est comptabilis\u00e9 comme un actif distinct mais uniquement si le remboursement est quasi-certain. La charge li\u00e9e \u00e0 la provision est pr\u00e9sent\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat, nette de tout remboursement.

\n

Si l\u2019effet de la valeur temps de l\u2019argent est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es sur la base d\u2019un taux avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les risques sp\u00e9cifiques au passif.

\n
\n
\n
\n

Lorsque la provision est actualis\u00e9e, l\u2019augmentation de la provision li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9coulement du temps est comptabilis\u00e9e comme une charge financi\u00e8re.

\n

Lorsque la reprise de provision traduit l\u2019extinction du risque pr\u00e9vu avec ou sans d\u00e9pense associ\u00e9e, la reprise est comptabilis\u00e9e au cr\u00e9dit du compte de dotation aux provisions.

\n

Dans la mesure o\u00f9 cette perte ou ce passif n\u2019est pas probable ou ne peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable, un passif \u00e9ventuel est mentionn\u00e9 dans les engagements du Groupe.

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Provision pour garantie

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Au-del\u00e0 de l\u2019assurance pour responsabilit\u00e9 produits souscrite par le groupe, une provision pour garantie est comptabilis\u00e9e pour faire face aux d\u00e9penses techniques et/ou commerciales r\u00e9sultant du remplacement partiel ou total de livraisons de toiles composites innovantes aux clients ou de la prise en charge de co\u00fbts de mise en \u0153uvre compl\u00e9mentaires ou

\n
\n
\n
\n

correcteurs factur\u00e9s par les clients au Groupe. Les d\u00e9penses effectivement comptabilis\u00e9es des exercices ant\u00e9rieurs sont analys\u00e9es par march\u00e9 et extrapol\u00e9es aux ventes de l\u2019exercice clos. En fonction des d\u00e9lais de prise de connaissance par le Groupe des situations \u00e0 l\u2019origine de ces co\u00fbts, une provision est comptabilis\u00e9e et actualis\u00e9e \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle.

\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n \n
\n
\n
\n

NOTE 15 PROVISIONS POUR RETRAITE ET ENGAGEMENTS ASSIMIL\u00c9S

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les provisions comptabilis\u00e9es sont relatives aux :

\n

\u25a0 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi concernant des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies en France (indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite) et en Suisse et en Allemagne (\u00ab pension plan \u00bb) ;

\n

\u25a0 Autres avantages \u00e0 long terme en Suisse (\u00ab jubilee gifts \u00bb) ;

\n

\u25a0 Mesures sp\u00e9cifiques (Italie - TFR).

\n
\n
\n
\n

Elles sont d\u00e9termin\u00e9es par des travaux d\u2019actuaires conduits en France, Suisse, Italie et Allemagne.

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues au titre des engagements en France sont les suivantes :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite

\n
\n
\n

64 ans cadre / 62 ans non-cadre

\n
\n
\n

Convention collective

\n
\n
\n

Convention collective du textile

\n
\n
\n

Taux d\u2019actualisation

\n
\n
\n

3,65%

\n
\n
\n

0,64%

\n
\n
\n

Table de mortalit\u00e9

\n
\n
\n

TH-TF 16-18

\n
\n
\n

TH-TF 15-17

\n
\n
\n

Taux de revalorisation des salaires

\n
\n
\n

2,50%

\n
\n
\n

2,50%

\n
\n
\n

Taux de turn-over

\n
\n
\n

Rotation du personnel d\u00e9gressive en fonction de l'\u00e2ge

\n
\n
\n

Taux de charges sociales

\n
\n
\n

45%

\n
\n
\n

45%

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues au titre des engagements en Suisse sont les suivantes :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite

\n
\n
\n

D\u00e9part \u00e0 65 ans pour les hommes,

\n

64 ans pour les femmes

\n
\n
\n

Taux d\u2019actualisation

\n
\n
\n

2,10%

\n
\n
\n

0,40%

\n
\n
\n

Table de mortalit\u00e9

\n
\n
\n

BVG2020GT

\n
\n
\n

BVG2020GT

\n
\n
\n

Taux de revalorisation des salaires

\n
\n
\n

1,00%

\n
\n
\n

1,00%

\n
\n
\n

Taux de turn-over

\n
\n
\n

Rotation du personnel d\u00e9gressive en fonction de l'\u00e2ge

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La r\u00e9f\u00e9rence de taux d\u2019actualisation retenu est le taux de rendement des obligations d\u2019entreprises du secteur industriel de \u00ab haute qualit\u00e9 \u00bb sur le march\u00e9 Suisse.

\n

Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues au titre des engagements en Allemagne sont les suivantes :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Taux d\u2019actualisation

\n
\n
\n

3,78%

\n
\n
\n

1,02%

\n
\n
\n

Table de mortalit\u00e9

\n
\n
\n

\u00a9 Richttafeln Heubeck 2018 G

\n
\n
\n

Taux de revalorisation des salaires

\n
\n
\n

3,20%

\n
\n
\n

2,50%

\n
\n
\n
\n \n \n \n
\n
\n

Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019\u00e9volution des provisions pour retraite et engagements assimil\u00e9s :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

Indemnit\u00e9s

\n

de retraite France

\n
\n
\n

Suisse

\n
\n
\n

Indemnit\u00e9s de retraite Italie

\n
\n
\n

Indemnit\u00e9s de retraite Allemagne

\n
\n
\n

Total

\n
\n
\n

Pension Plan

\n
\n
\n

Jubilee

\n
\n
\n

31/12/2020

\n
\n
\n

2 110

\n
\n
\n

5 931

\n
\n
\n

417

\n
\n
\n

951

\n
\n
\n

1 604

\n
\n
\n

11 015

\n
\n
\n

Co\u00fbts des services rendus

\n
\n
\n

355

\n
\n
\n

821

\n
\n
\n

-35

\n
\n
\n

162

\n
\n
\n

-17

\n
\n
\n

1 286

\n
\n
\n

Impact plan sustain

\n
\n
\n

-562

\n
\n
\n

-90

\n
\n
\n

-652

\n
\n
\n

Co\u00fbts financiers

\n
\n
\n

6

\n
\n
\n

12

\n
\n
\n

1

\n
\n
\n

14

\n
\n
\n

33

\n
\n
\n

Ecarts actuariels

\n
\n
\n

-1 192

\n
\n
\n

-5 518

\n
\n
\n

-43

\n
\n
\n

-6 753

\n
\n
\n

Prestations pay\u00e9es

\n
\n
\n

-41

\n
\n
\n

-464

\n
\n
\n

-66

\n
\n
\n

-162

\n
\n
\n

-20

\n
\n
\n

-753

\n
\n
\n

Ecart de conversion

\n
\n
\n

3

\n
\n
\n

19

\n
\n
\n

22

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

1 238

\n
\n
\n

224

\n
\n
\n

246

\n
\n
\n

951

\n
\n
\n

1 538

\n
\n
\n

4 198

\n
\n
\n

Co\u00fbts des services rendus

\n
\n
\n

330

\n
\n
\n

612

\n
\n
\n

20

\n
\n
\n

194

\n
\n
\n

20

\n
\n
\n

1 176

\n
\n
\n

Co\u00fbts financiers

\n
\n
\n

8

\n
\n
\n

1

\n
\n
\n

1

\n
\n
\n

16

\n
\n
\n

26

\n
\n
\n

Ecarts actuariels

\n
\n
\n

-837

\n
\n
\n

213

\n
\n
\n

21

\n
\n
\n

-505

\n
\n
\n

-1 108

\n
\n
\n

Prestations pay\u00e9es

\n
\n
\n

-217

\n
\n
\n

-655

\n
\n
\n

-62

\n
\n
\n

-228

\n
\n
\n

-19

\n
\n
\n

-1 181

\n
\n
\n

Ecart de conversion

\n
\n
\n

0

\n
\n
\n

13

\n
\n
\n

13

\n
\n
\n

26

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

522

\n
\n
\n

408

\n
\n
\n

239

\n
\n
\n

917

\n
\n
\n

1 049

\n
\n
\n

3 136

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent la d\u00e9composition de la provision pour retraites en Suisse :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Valeur actuelle de l\u2019obligation

\n
\n
\n

32 586

\n
\n
\n

35 522

\n
\n
\n

Juste valeur des actifs du r\u00e9gime

\n
\n
\n

34 815

\n
\n
\n

35 297

\n
\n
\n

Passif net th\u00e9orique

\n
\n
\n

-2 229

\n
\n
\n

225

\n
\n
\n

Plafonnement de la juste valeur des actifs

\n
\n
\n

2 637

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Passif net comptabilis\u00e9

\n
\n
\n

408

\n
\n
\n

225

\n
\n
\n
\n
\n
\n

R\u00e9conciliation des actifs de r\u00e9gime et de la valeur actuelle de l\u2019engagement de retraite au titre des exercices pr\u00e9sent\u00e9s :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

VARIATION DE LA VALEUR ACTUELLE DE L\u2019ENGAGEMENT

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Obligations de prestations \u00e0 l\u2019ouverture

\n
\n
\n

35 522

\n
\n
\n

40 280

\n
\n
\n

Co\u00fbt financier

\n
\n
\n

145

\n
\n
\n

82

\n
\n
\n

Co\u00fbt des services rendus

\n
\n
\n

671

\n
\n
\n

1 038

\n
\n
\n

Contribution des participants

\n
\n
\n

441

\n
\n
\n

523

\n
\n
\n

Prestations vers\u00e9es ou re\u00e7ues

\n
\n
\n

-1 792

\n
\n
\n

36

\n
\n
\n

Co\u00fbt des services pass\u00e9s

\n
\n
\n

-77

\n
\n
\n

-237

\n
\n
\n

Co\u00fbt d\u2019administration

\n
\n
\n

18

\n
\n
\n

20

\n
\n
\n

Pertes / Gains actuariels

\n
\n
\n

-3 992

\n
\n
\n

-3 139

\n
\n
\n

Ecarts de conversion

\n
\n
\n

1 651

\n
\n
\n

-3 082

\n
\n
\n

Obligations de prestations \u00e0 la cl\u00f4ture

\n
\n
\n

32 586

\n
\n
\n

35 522

\n
\n
\n
\n \n \n \n
\"\"\n
\n
\n

VARIATION DE LA VALEUR ACTUELLE DES ACTIFS DE COUVERTURE

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Obligations de prestations \u00e0 l\u2019ouverture

\n
\n
\n

35 297

\n
\n
\n

34 348

\n
\n
\n

Rendement des actifs comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat

\n
\n
\n

144

\n
\n
\n

70

\n
\n
\n

Contribution de l\u2019employeur

\n
\n
\n

655

\n
\n
\n

464

\n
\n
\n

Contribution des participants

\n
\n
\n

441

\n
\n
\n

523

\n
\n
\n

Prestations vers\u00e9es

\n
\n
\n

-1 792

\n
\n
\n

36

\n
\n
\n

Rendement des actifs comptabilis\u00e9s en OCI

\n
\n
\n

-1 619

\n
\n
\n

2 379

\n
\n
\n

Impact settlement (sustain)

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-3 782

\n
\n
\n

Autres

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-279

\n
\n
\n

Ecarts de conversion

\n
\n
\n

1 690

\n
\n
\n

1 538

\n
\n
\n

Obligations de prestations \u00e0 la cl\u00f4ture

\n
\n
\n

34 815

\n
\n
\n

35 297

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La composition des actifs de r\u00e9gime au titre des exercices pr\u00e9sent\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

COMPOSITION DES ACTIFS DE R\u00c9GIME PAR CAT\u00c9GORIE

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

587

\n
\n
\n

530

\n
\n
\n

Instruments des capitaux propres

\n
\n
\n

6 029

\n
\n
\n

7 459

\n
\n
\n

Titres de cr\u00e9ance

\n
\n
\n

6 737

\n
\n
\n

7 169

\n
\n
\n

Immobilier

\n
\n
\n

14 628

\n
\n
\n

13 801

\n
\n
\n

Autres

\n
\n
\n

10

\n
\n
\n

10

\n
\n
\n

Autres actifs issus de contrat d\u2019assurance

\n
\n
\n

6 824

\n
\n
\n

6 328

\n
\n
\n

Total des actifs du r\u00e9gime

\n
\n
\n

34 815

\n
\n
\n

35 297

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La nature des actifs sous-jacents qui constituent les autres actifs issus des contrats d\u2019assurance exprime la valorisation des droits de la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari AG dans les actifs g\u00e9r\u00e9s collectivement.

\n
\n
\n
\n

Pour la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Tersuisse, les actifs de couverture sont compos\u00e9s pour environ 52% du total par des actifs immobiliers, pour 24% par des obligations, pour 24% par des actions et pour le solde par des autres actifs ou des liquidit\u00e9s.

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La sensibilit\u00e9 aux variations d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles significatives est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

ANALYSE DE SENSIBILIT\u00c9

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas de diminution du taux d\u2019actualisation de 0.50%

\n
\n
\n

2 378

\n
\n
\n

896

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas d\u2019augmentation du taux d\u2019actualisation de 0,50%

\n
\n
\n

-2 099

\n
\n
\n

-4 872

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas de diminution du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur le capital\u00ab \u00e9pargne-retraite \u00bb de 0,50%

\n
\n
\n

-525

\n
\n
\n

-2 682

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas d\u2019augmentation du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur le capital\u00ab \u00e9pargne-retraite \u00bb de 0,50%

\n
\n
\n

544

\n
\n
\n

-1 557

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas de diminution du taux d\u2019accroissement des salaires de 0,50%

\n
\n
\n

-171

\n
\n
\n

-2 382

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas d\u2019augmentation du taux d\u2019accroissement des salaires de 0,50%

\n
\n
\n

160

\n
\n
\n

-2 039

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas d\u2019augmentation de l\u2019esp\u00e9rance de vie de 1 an

\n
\n
\n

762

\n
\n
\n

-1 129

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas de diminution de l\u2019esp\u00e9rance de vie de 1 an

\n
\n
\n

-779

\n
\n
\n

-3 273

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La soci\u00e9t\u00e9 n\u2019attend pas de variation significative de ses flux de tr\u00e9sorerie sur les ann\u00e9es \u00e0 venir, les flux correspondant principalement aux primes vers\u00e9es aux compagnies d\u2019assurance. Les primes vers\u00e9es annuellement au titre de l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 658 milliers de francs suisse et la

\n
\n
\n
\n

prime pr\u00e9visionnelle concernant l\u2019exercice 2023 est estim\u00e9e \u00e0 720 milliers de francs suisse. En outre, la duration moyenne pond\u00e9r\u00e9e de l\u2019obligation est estim\u00e9e \u00e0 14 ans. Par ailleurs, il n\u2019existe pas d\u2019obligation de financement minimum.

\n
\n
\n
\n \n \n \n
\n
\n
\n
\n

NOTE 17 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Augmentation

\n
\n
\n

Reprise

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

Utilis\u00e9es

\n
\n
\n

Non utilis\u00e9es

\n
\n
\n

Provision courante

\n
\n
\n

1 002

\n
\n
\n

535

\n
\n
\n

-438

\n
\n
\n

0

\n
\n
\n

1 099

\n
\n
\n

Garantie

\n
\n
\n

765

\n
\n
\n

109

\n
\n
\n

-216

\n
\n
\n

0

\n
\n
\n

658

\n
\n
\n

Litiges

\n
\n
\n

237

\n
\n
\n

426

\n
\n
\n

-222

\n
\n
\n

441

\n
\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-so": { "value": "\n \n
\n
\n
\n

2.19 PROVISIONS

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Une provision est constat\u00e9e lorsqu\u2019il existe une obligation vis-\u00e0-vis d\u2019un tiers, n\u00e9e ant\u00e9rieurement \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et lorsque la perte ou le passif est probable et peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.

\n

Lorsque le Groupe attend le remboursement partiel ou total de la provision, par exemple du fait d\u2019un contrat d\u2019assurances, le remboursement est comptabilis\u00e9 comme un actif distinct mais uniquement si le remboursement est quasi-certain. La charge li\u00e9e \u00e0 la provision est pr\u00e9sent\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat, nette de tout remboursement.

\n

Si l\u2019effet de la valeur temps de l\u2019argent est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es sur la base d\u2019un taux avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les risques sp\u00e9cifiques au passif.

\n
\n
\n
\n

Lorsque la provision est actualis\u00e9e, l\u2019augmentation de la provision li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9coulement du temps est comptabilis\u00e9e comme une charge financi\u00e8re.

\n

Lorsque la reprise de provision traduit l\u2019extinction du risque pr\u00e9vu avec ou sans d\u00e9pense associ\u00e9e, la reprise est comptabilis\u00e9e au cr\u00e9dit du compte de dotation aux provisions.

\n

Dans la mesure o\u00f9 cette perte ou ce passif n\u2019est pas probable ou ne peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable, un passif \u00e9ventuel est mentionn\u00e9 dans les engagements du Groupe.

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Provision pour garantie

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Au-del\u00e0 de l\u2019assurance pour responsabilit\u00e9 produits souscrite par le groupe, une provision pour garantie est comptabilis\u00e9e pour faire face aux d\u00e9penses techniques et/ou commerciales r\u00e9sultant du remplacement partiel ou total de livraisons de toiles composites innovantes aux clients ou de la prise en charge de co\u00fbts de mise en \u0153uvre compl\u00e9mentaires ou

\n
\n
\n
\n

correcteurs factur\u00e9s par les clients au Groupe. Les d\u00e9penses effectivement comptabilis\u00e9es des exercices ant\u00e9rieurs sont analys\u00e9es par march\u00e9 et extrapol\u00e9es aux ventes de l\u2019exercice clos. En fonction des d\u00e9lais de prise de connaissance par le Groupe des situations \u00e0 l\u2019origine de ces co\u00fbts, une provision est comptabilis\u00e9e et actualis\u00e9e \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle.

\n
\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-s": { "value": "\n
\n
\n
\n

2.19 PROVISIONS

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Une provision est constat\u00e9e lorsqu\u2019il existe une obligation vis-\u00e0-vis d\u2019un tiers, n\u00e9e ant\u00e9rieurement \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et lorsque la perte ou le passif est probable et peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.

\n

Lorsque le Groupe attend le remboursement partiel ou total de la provision, par exemple du fait d\u2019un contrat d\u2019assurances, le remboursement est comptabilis\u00e9 comme un actif distinct mais uniquement si le remboursement est quasi-certain. La charge li\u00e9e \u00e0 la provision est pr\u00e9sent\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat, nette de tout remboursement.

\n

Si l\u2019effet de la valeur temps de l\u2019argent est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es sur la base d\u2019un taux avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les risques sp\u00e9cifiques au passif.

\n
\n
\n
\n

Lorsque la provision est actualis\u00e9e, l\u2019augmentation de la provision li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9coulement du temps est comptabilis\u00e9e comme une charge financi\u00e8re.

\n

Lorsque la reprise de provision traduit l\u2019extinction du risque pr\u00e9vu avec ou sans d\u00e9pense associ\u00e9e, la reprise est comptabilis\u00e9e au cr\u00e9dit du compte de dotation aux provisions.

\n

Dans la mesure o\u00f9 cette perte ou ce passif n\u2019est pas probable ou ne peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable, un passif \u00e9ventuel est mentionn\u00e9 dans les engagements du Groupe.

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Provision pour garantie

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Au-del\u00e0 de l\u2019assurance pour responsabilit\u00e9 produits souscrite par le groupe, une provision pour garantie est comptabilis\u00e9e pour faire face aux d\u00e9penses techniques et/ou commerciales r\u00e9sultant du remplacement partiel ou total de livraisons de toiles composites innovantes aux clients ou de la prise en charge de co\u00fbts de mise en \u0153uvre compl\u00e9mentaires ou

\n
\n
\n
\n

correcteurs factur\u00e9s par les clients au Groupe. Les d\u00e9penses effectivement comptabilis\u00e9es des exercices ant\u00e9rieurs sont analys\u00e9es par march\u00e9 et extrapol\u00e9es aux ventes de l\u2019exercice clos. En fonction des d\u00e9lais de prise de connaissance par le Groupe des situations \u00e0 l\u2019origine de ces co\u00fbts, une provision est comptabilis\u00e9e et actualis\u00e9e \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle.

\n
\n
\n
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\n \n \n \n
\n
\n
\n
\n

NOTE 17 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Augmentation

\n
\n
\n

Reprise

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

Utilis\u00e9es

\n
\n
\n

Non utilis\u00e9es

\n
\n
\n

Provision courante

\n
\n
\n

1 002

\n
\n
\n

535

\n
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\n

-438

\n
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0

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\n

1 099

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\n
\n

Garantie

\n
\n
\n

765

\n
\n
\n

109

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\n

-216

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\n
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0

\n
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\n

658

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\n

Litiges

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\n
\n

237

\n
\n
\n

426

\n
\n
\n

-222

\n
\n
\n

441

\n
\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-too": { "value": "\n \n \n
\n
\n
\n

2.20 RECONNAISSANCE DES REVENUS

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le revenu est comptabilis\u00e9 lorsque le contr\u00f4le des marchandises est transf\u00e9r\u00e9 au client. Ce transfert de contr\u00f4le correspond au transfert de risques des biens vendus, soit, dans la majorit\u00e9 des cas, \u00e0 la date d\u2019exp\u00e9dition des mat\u00e9riaux. Le chiffre d\u2019affaires comprend les produits provenant de la vente de biens et services d\u00e9duction faite des r\u00e9ductions de prix et des taxes et apr\u00e8s \u00e9limination des ventes internes au Groupe.

\n
\n
\n
\n

Le groupe reconnait le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de sa filiale F.I.T d\u2019installation \u00e0 Taiwan de projets con\u00e7us en membrane PTFE selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement par les co\u00fbts. Il reconnait aussi depuis Aout 2022 et l\u2019acquisition des soci\u00e9t\u00e9s MSE et DCS le chiffre d\u2019affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par ces derni\u00e8res selon l\u2019avancement par les co\u00fbts. La part du chiffre d\u2019affaires reconnu \u00e0 l\u2019avancement sur le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 est non significative.

\n
\n
\n
\n \n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-to": { "value": "\n \n
\n
\n
\n

2.20 RECONNAISSANCE DES REVENUS

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le revenu est comptabilis\u00e9 lorsque le contr\u00f4le des marchandises est transf\u00e9r\u00e9 au client. Ce transfert de contr\u00f4le correspond au transfert de risques des biens vendus, soit, dans la majorit\u00e9 des cas, \u00e0 la date d\u2019exp\u00e9dition des mat\u00e9riaux. Le chiffre d\u2019affaires comprend les produits provenant de la vente de biens et services d\u00e9duction faite des r\u00e9ductions de prix et des taxes et apr\u00e8s \u00e9limination des ventes internes au Groupe.

\n
\n
\n
\n

Le groupe reconnait le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de sa filiale F.I.T d\u2019installation \u00e0 Taiwan de projets con\u00e7us en membrane PTFE selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement par les co\u00fbts. Il reconnait aussi depuis Aout 2022 et l\u2019acquisition des soci\u00e9t\u00e9s MSE et DCS le chiffre d\u2019affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par ces derni\u00e8res selon l\u2019avancement par les co\u00fbts. La part du chiffre d\u2019affaires reconnu \u00e0 l\u2019avancement sur le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 est non significative.

\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-t": { "value": "\n
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\n

2.20 RECONNAISSANCE DES REVENUS

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\n
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\n

Le revenu est comptabilis\u00e9 lorsque le contr\u00f4le des marchandises est transf\u00e9r\u00e9 au client. Ce transfert de contr\u00f4le correspond au transfert de risques des biens vendus, soit, dans la majorit\u00e9 des cas, \u00e0 la date d\u2019exp\u00e9dition des mat\u00e9riaux. Le chiffre d\u2019affaires comprend les produits provenant de la vente de biens et services d\u00e9duction faite des r\u00e9ductions de prix et des taxes et apr\u00e8s \u00e9limination des ventes internes au Groupe.

\n
\n
\n
\n

Le groupe reconnait le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de sa filiale F.I.T d\u2019installation \u00e0 Taiwan de projets con\u00e7us en membrane PTFE selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement par les co\u00fbts. Il reconnait aussi depuis Aout 2022 et l\u2019acquisition des soci\u00e9t\u00e9s MSE et DCS le chiffre d\u2019affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par ces derni\u00e8res selon l\u2019avancement par les co\u00fbts. La part du chiffre d\u2019affaires reconnu \u00e0 l\u2019avancement sur le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 est non significative.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-u": { "value": "\n
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\n
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\n

2.21 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT

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\n

Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant inclut l\u2019ensemble des produits et co\u00fbts r\u00e9currents directement li\u00e9s aux activit\u00e9s du Groupe,

\n
\n
\n
\n

exception faite des produits et charges pr\u00e9sent\u00e9s au sein des Autres produits et charges non courants.

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\n
\n
\n
\n

2.22 AUTRES PRODUITS ET CHARGES NON COURANTS

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\n

Cette rubrique est aliment\u00e9e dans le cas o\u00f9 un \u00e9v\u00e9nement important intervenu pendant la p\u00e9riode comptable est de nature \u00e0 fausser la lecture de la performance de l\u2019entreprise.

\n
\n
\n
\n

Ils incluent les produits et charges en nombre tr\u00e8s limit\u00e9s, non usuels par leur fr\u00e9quence, leur nature ou leur montant.

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\n
\n

2.23 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL

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\n

Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel inclut l\u2019ensemble des produits et co\u00fbts directement li\u00e9s aux activit\u00e9s du Groupe.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-x": { "value": "\n
\n
\n
\n
\n

2.24 INFORMATION SECTORIELLE

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le Groupe est au sens de la norme IFRS8 \u00ab mono-secteur \u00bb sur le secteur des \u00ab toiles composites innovantes et accessoires \u00bb (en application d\u2019IFRS 8, l\u2019information sectorielle est bas\u00e9e sur les donn\u00e9es internes de pilotage du Groupe utilis\u00e9es par la direction g\u00e9n\u00e9rale, le pr\u00e9sident du directoire et les membres de

\n
\n
\n
\n

la direction g\u00e9n\u00e9rale) cette pr\u00e9sentation mono sectorielle \u00e9tant li\u00e9e au caract\u00e8re fortement int\u00e9gr\u00e9 des activit\u00e9s d\u00e9velopp\u00e9es par le Groupe.

\n

Ni les zones g\u00e9ographiques, ni les domaines d\u2019application ne constituent des secteurs au sens de la norme IFRS 8.

\n
\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-yo": { "value": "\n \n
\n
\n
\n
\n

2.25 IR\u00c9SULTATS PAR ACTION

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\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les r\u00e9sultats par action pr\u00e9sent\u00e9s avec le compte de r\u00e9sultat sont calcul\u00e9s \u00e0 partir du r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe suivant les modalit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous :

\n

\u25a0 Le r\u00e9sultat de base par action est d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de la p\u00e9riode, apr\u00e8s annulation le cas \u00e9ch\u00e9ant des actions auto d\u00e9tenues dans le cadre du contrat d\u2019animation et des actions auto d\u00e9tenues, calcul\u00e9 en fonction des dates d\u2019encaissement des fonds provenant d\u2019augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en num\u00e9raire, et de la date de premi\u00e8re

\n
\n
\n
\n

consolidation pour les augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019apports externes de titres de soci\u00e9t\u00e9s nouvellement consolid\u00e9es ;

\n

\u25a0 Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en ajustant le r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation de l\u2019effet dilutif des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions ouverts \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions. Il est fait application de la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions au prix du march\u00e9 sur la base du cours moyen annuel de l\u2019action.

\n
\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2002-y": { "value": "\n
\n
\n
\n
\n

2.25 IR\u00c9SULTATS PAR ACTION

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les r\u00e9sultats par action pr\u00e9sent\u00e9s avec le compte de r\u00e9sultat sont calcul\u00e9s \u00e0 partir du r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe suivant les modalit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous :

\n

\u25a0 Le r\u00e9sultat de base par action est d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de la p\u00e9riode, apr\u00e8s annulation le cas \u00e9ch\u00e9ant des actions auto d\u00e9tenues dans le cadre du contrat d\u2019animation et des actions auto d\u00e9tenues, calcul\u00e9 en fonction des dates d\u2019encaissement des fonds provenant d\u2019augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en num\u00e9raire, et de la date de premi\u00e8re

\n
\n
\n
\n

consolidation pour les augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019apports externes de titres de soci\u00e9t\u00e9s nouvellement consolid\u00e9es ;

\n

\u25a0 Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en ajustant le r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation de l\u2019effet dilutif des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions ouverts \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions. Il est fait application de la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions au prix du march\u00e9 sur la base du cours moyen annuel de l\u2019action.

\n
\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2007": { "value": "\n
\n
\n
\n

NOTE 7 AUTRES ACTIFS FINANCIERS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Titres de participations non consolid\u00e9es

\n
\n
\n

966

\n
\n
\n

911

\n
\n
\n

Autres pr\u00eats et cr\u00e9ances

\n
\n
\n

1 130

\n
\n
\n

1 075

\n
\n
\n

Total autres actifs financiers

\n
\n
\n

2 097

\n
\n
\n

1 986

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2010": { "value": "\n
\n
\n
\n

NOTE 10 CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Cr\u00e9ances clients

\n
\n
\n

53 454

\n
\n
\n

44 209

\n
\n
\n

Cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d\u2019affacturage

\n
\n
\n

14 617

\n
\n
\n

10 692

\n
\n
\n

Cr\u00e9ances clients

\n
\n
\n

68 070

\n
\n
\n

54 901

\n
\n
\n

D\u00e9p. clients et comptes rattach\u00e9s

\n
\n
\n

-3 914

\n
\n
\n

-3 082

\n
\n
\n

Total cr\u00e9ances clients

\n
\n
\n

64 156

\n
\n
\n

51 819

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les modalit\u00e9s de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients sont pr\u00e9sent\u00e9es au sein de la note 2.12 actifs financiers.

\n
\n
\n
\n

Les risques inh\u00e9rents au cr\u00e9dit client sont pr\u00e9sent\u00e9s au sein de la note 29, informations sur les risques financiers.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2011": { "value": "\n
\n
\n
\n

NOTE 11 AUTRES ACTIFS COURANTS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Comptes courants - actif

\n
\n
\n

215

\n
\n
\n

176

\n
\n
\n

Cr\u00e9ances fiscales - hors IS

\n
\n
\n

3 292

\n
\n
\n

3 563

\n
\n
\n

Cr\u00e9ances sur personnel & org. sociaux

\n
\n
\n

55

\n
\n
\n

524

\n
\n
\n

Fournisseurs d\u00e9biteurs

\n
\n
\n

537

\n
\n
\n

175

\n
\n
\n

Autres cr\u00e9ances

\n
\n
\n

5 022

\n
\n
\n

2 950

\n
\n
\n

Charges constat\u00e9es d'avance

\n
\n
\n

1 344

\n
\n
\n

1 484

\n
\n
\n

Pr\u00eats, cautionnements, et autres cr\u00e9ances

\n
\n
\n

234

\n
\n
\n

44

\n
\n
\n

Fournisseurs - Avances et acomptes vers\u00e9s

\n
\n
\n

845

\n
\n
\n

547

\n
\n
\n

Fournisseurs d\u00e9biteurs (RRR et autres avoirs)

\n
\n
\n

553

\n
\n
\n

466

\n
\n
\n

Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t

\n
\n
\n

1 399

\n
\n
\n

385

\n
\n
\n

Total autres actifs courants

\n
\n
\n

13 496

\n
\n
\n

10 313

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les cr\u00e9ances fiscales hors imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s comprennent principalement des cr\u00e9ances de taxes douani\u00e8res et de TVA.

\n
\n
\n
\n

La variation des comptes courants est pr\u00e9sent\u00e9e sur la ligne Autres flux li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement du tableau de variation de tr\u00e9sorerie.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2013": { "value": "\n \n
\n
\n
\n

NOTE 13 CAPITAL SOCIAL

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le capital social de la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group est constitu\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 de 12 299 259 actions de 0,40 euros de nominal chacune.

\n

Le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 en fonction de sa situation \u00e9conomique et de l\u2019\u00e9volution de ses besoins, \u00e0 ajuster son capital, par exemple au travers d\u2019\u00e9mission d\u2019actions nouvelles ou de rachat et annulation d\u2019actions existantes.

\n
\n
\n
\n

Le Groupe d\u00e9tient au 31 d\u00e9cembre 2022, 477 443 actions de son propre capital. Ces actions sont \u00e9limin\u00e9es en contrepartie des comptes de capitaux propres, le montant d\u00e9tenu et \u00e9limin\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 010 milliers d\u2019euros. Les plus ou moins-values r\u00e9alis\u00e9es par le biais du contrat d\u2019animation sont \u00e9limin\u00e9es du compte de r\u00e9sultat en contrepartie des capitaux propres. Ces impacts sont pr\u00e9sent\u00e9s au sein de la colonne \u00ab actions d\u2019autocontr\u00f4le \u00bb du tableau de variation des capitaux propres.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2014o": { "value": "\n \n
\n
\n
\n

NOTE 14 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2021

\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

Courant

\n
\n
\n

Non Courant

\n
\n
\n

Total

\n
\n
\n

A moins d\u2019un an

\n
\n
\n

A plus d\u2019un an et moins de cinq ans

\n
\n
\n

A plus de cinq ans

\n
\n
\n

Emprunts bancaires et obligataires

\n
\n
\n

6 402

\n
\n
\n

59 083

\n
\n
\n

65 485

\n
\n
\n

6 402

\n
\n
\n

29 083

\n
\n
\n

30 000

\n
\n
\n

Dettes financi\u00e8res sur contrat de location de financement

\n
\n
\n

593

\n
\n
\n

966

\n
\n
\n

1 558

\n
\n
\n

593

\n
\n
\n

966

\n
\n
\n

Dettes financi\u00e8res sur contrat de location op\u00e9rationnelle

\n
\n
\n

6 616

\n
\n
\n

21 841

\n
\n
\n

28 456

\n
\n
\n

6 616

\n
\n
\n

17 369

\n
\n
\n

4 472

\n
\n
\n

Factoring

\n
\n
\n

6 178

\n
\n
\n

6 178

\n
\n
\n

6 178

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Total Emprunts et dettes financi\u00e8res

\n
\n
\n

19 788

\n
\n
\n

81 889

\n
\n
\n

101 677

\n
\n
\n

19 788

\n
\n
\n

47 417

\n
\n
\n

34 472

\n
\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

-46 871

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-46 871

\n
\n
\n

-46 871

\n
\n
\n

Endettement Net

\n
\n
\n

-27 082

\n
\n
\n

81 889

\n
\n
\n

54 807

\n
\n
\n

-27 082

\n
\n
\n

47 417

\n
\n
\n

34 472

\n
\n
\n

31/12/2022

\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

Courant

\n
\n
\n

Non Courant

\n
\n
\n

Total

\n
\n
\n

A moins

\n

d\u2019un an

\n
\n
\n

A plus d\u2019un an et moins de cinq ans

\n
\n
\n

A plus de cinq ans

\n
\n
\n

Emprunts bancaires et obligataires

\n
\n
\n

12 379

\n
\n
\n

72 235

\n
\n
\n

84 614

\n
\n
\n

12 379

\n
\n
\n

72 235

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Dettes financi\u00e8res sur contrat de location de financement

\n
\n
\n

610

\n
\n
\n

346

\n
\n
\n

956

\n
\n
\n

610

\n
\n
\n

346

\n
\n
\n

Dettes financi\u00e8res sur contrat de location op\u00e9rationnelle

\n
\n
\n

6 904

\n
\n
\n

17 257

\n
\n
\n

24 161

\n
\n
\n

6 904

\n
\n
\n

15 961

\n
\n
\n

1 296

\n
\n
\n

Factoring

\n
\n
\n

8 478

\n
\n
\n

8 478

\n
\n
\n

8 478

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Total Emprunts et dettes financi\u00e8res

\n
\n
\n

28 371

\n
\n
\n

89 839

\n
\n
\n

118 210

\n
\n
\n

28 371

\n
\n
\n

88 542

\n
\n
\n

1 296

\n
\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

-32 889

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-32 889

\n
\n
\n

-32 889

\n
\n
\n

Endettement Net

\n
\n
\n

-4 518

\n
\n
\n

89 839

\n
\n
\n

85 321

\n
\n
\n

-4 518

\n
\n
\n

88 542

\n
\n
\n

1 296

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La dette bancaire au 31 d\u00e9cembre 2022 est principalement port\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group.

\n

En d\u00e9cembre 2022, la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Group a mis en place deux nouvelles lignes de financement pour 25 millions d\u2019euros, non tir\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n
\n
\n
\n

Le groupe a proc\u00e9d\u00e9 au tirage de 60 millions d\u2019euros sur son contrat de cr\u00e9dit mis en place en juillet 2020 aupr\u00e8s de ses banques relationnelles.

\n
\n
\n
\n \n \n
\n
\n

RISQUE DE LIQUIDIT\u00c9

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le groupe ne pr\u00e9sente pas de risque de liquidit\u00e9 : l\u2019endet- tement net au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 85 321 milliers d\u2019euros, l\u2019endettement net hors dette financi\u00e8re relative \u00e0 l\u2019application d\u2019IFRS16 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 61 160 milliers d\u2019euros (cf. note 14)

\n

En outre, le Groupe dispose des moyens de financement suivants :

\n

\u25a0 Contrat d\u2019affacturage portant sur un montant maximum de 15 millions d\u2019euros dont 8,5 millions d\u2019euros utilis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 ;

\n

\u25a0 Contrat de financement de 25 millions d\u2019euros non tir\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n

Les emprunts bancaires souscrits par le groupe pr\u00e9voient des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats variables index\u00e9s notamment sur l\u2019Euribor 3 mois.

\n

L\u2019emprunt obligataire a \u00e9t\u00e9 souscrit \u00e0 un taux fixe.

\n

Les financements moyen-terme du Groupe comportent des clauses (covenants) imposant le respect de ratios financiers. Ces covenants sont test\u00e9s \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle :

\n

\u25a0 Ratio de leverage (dette nette / ebitda ajust\u00e9) avec une limite de 3 \u00e0 respecter au 31 d\u00e9cembre 2022 ;

\n

\u25a0 Ratio de gearing : Dette nette / Fonds propres avec un maximum de 1 \u00e0 respecter au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n
\n
\n
\n

Les agr\u00e9gats servant au calcul des ratios ci-dessus sont d\u00e9finis dans les contrats d\u2019emprunts en r\u00e9f\u00e9rence aux comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis sur la base des comptes IFRS pour le test des covenants \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2022.

\n

Le non-respect de ces ratios donne au pr\u00eateur concern\u00e9 la facult\u00e9 d\u2019exiger le remboursement anticip\u00e9 de l\u2019emprunt et pourra conduire \u00e0 la hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe respecte les ratios fix\u00e9s.

\n

Le groupe laisse une autonomie \u00e0 ses dirigeants de filiales pour engager des d\u00e9penses pr\u00e9vues au budget annuel. Le groupe est par cons\u00e9quent expos\u00e9 \u00e0 un risque financier et \u00e0 un risque de non-respect des r\u00e8gles du groupe en mati\u00e8re de d\u00e9l\u00e9gation de pouvoir et de s\u00e9gr\u00e9gation des t\u00e2ches, qui est couvert par un contr\u00f4le en central des relev\u00e9s et rapprochements bancaires. Par ailleurs, une centralisation progressive de la tr\u00e9sorerie est mise en place, et l\u2019\u00e9quipe d\u2019audit interne est impliqu\u00e9e dans la revue du process de s\u00e9gr\u00e9gation des t\u00e2ches mis en place dans les filiales en respect des r\u00e8gles du Groupe.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2014": { "value": "\n
\n
\n
\n

NOTE 14 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2021

\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

Courant

\n
\n
\n

Non Courant

\n
\n
\n

Total

\n
\n
\n

A moins d\u2019un an

\n
\n
\n

A plus d\u2019un an et moins de cinq ans

\n
\n
\n

A plus de cinq ans

\n
\n
\n

Emprunts bancaires et obligataires

\n
\n
\n

6 402

\n
\n
\n

59 083

\n
\n
\n

65 485

\n
\n
\n

6 402

\n
\n
\n

29 083

\n
\n
\n

30 000

\n
\n
\n

Dettes financi\u00e8res sur contrat de location de financement

\n
\n
\n

593

\n
\n
\n

966

\n
\n
\n

1 558

\n
\n
\n

593

\n
\n
\n

966

\n
\n
\n

Dettes financi\u00e8res sur contrat de location op\u00e9rationnelle

\n
\n
\n

6 616

\n
\n
\n

21 841

\n
\n
\n

28 456

\n
\n
\n

6 616

\n
\n
\n

17 369

\n
\n
\n

4 472

\n
\n
\n

Factoring

\n
\n
\n

6 178

\n
\n
\n

6 178

\n
\n
\n

6 178

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Total Emprunts et dettes financi\u00e8res

\n
\n
\n

19 788

\n
\n
\n

81 889

\n
\n
\n

101 677

\n
\n
\n

19 788

\n
\n
\n

47 417

\n
\n
\n

34 472

\n
\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

-46 871

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-46 871

\n
\n
\n

-46 871

\n
\n
\n

Endettement Net

\n
\n
\n

-27 082

\n
\n
\n

81 889

\n
\n
\n

54 807

\n
\n
\n

-27 082

\n
\n
\n

47 417

\n
\n
\n

34 472

\n
\n
\n

31/12/2022

\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

Courant

\n
\n
\n

Non Courant

\n
\n
\n

Total

\n
\n
\n

A moins

\n

d\u2019un an

\n
\n
\n

A plus d\u2019un an et moins de cinq ans

\n
\n
\n

A plus de cinq ans

\n
\n
\n

Emprunts bancaires et obligataires

\n
\n
\n

12 379

\n
\n
\n

72 235

\n
\n
\n

84 614

\n
\n
\n

12 379

\n
\n
\n

72 235

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Dettes financi\u00e8res sur contrat de location de financement

\n
\n
\n

610

\n
\n
\n

346

\n
\n
\n

956

\n
\n
\n

610

\n
\n
\n

346

\n
\n
\n

Dettes financi\u00e8res sur contrat de location op\u00e9rationnelle

\n
\n
\n

6 904

\n
\n
\n

17 257

\n
\n
\n

24 161

\n
\n
\n

6 904

\n
\n
\n

15 961

\n
\n
\n

1 296

\n
\n
\n

Factoring

\n
\n
\n

8 478

\n
\n
\n

8 478

\n
\n
\n

8 478

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Total Emprunts et dettes financi\u00e8res

\n
\n
\n

28 371

\n
\n
\n

89 839

\n
\n
\n

118 210

\n
\n
\n

28 371

\n
\n
\n

88 542

\n
\n
\n

1 296

\n
\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

-32 889

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-32 889

\n
\n
\n

-32 889

\n
\n
\n

Endettement Net

\n
\n
\n

-4 518

\n
\n
\n

89 839

\n
\n
\n

85 321

\n
\n
\n

-4 518

\n
\n
\n

88 542

\n
\n
\n

1 296

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La dette bancaire au 31 d\u00e9cembre 2022 est principalement port\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group.

\n

En d\u00e9cembre 2022, la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Group a mis en place deux nouvelles lignes de financement pour 25 millions d\u2019euros, non tir\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n
\n
\n
\n

Le groupe a proc\u00e9d\u00e9 au tirage de 60 millions d\u2019euros sur son contrat de cr\u00e9dit mis en place en juillet 2020 aupr\u00e8s de ses banques relationnelles.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2015": { "value": "\n
\n
\n
\n

NOTE 15 PROVISIONS POUR RETRAITE ET ENGAGEMENTS ASSIMIL\u00c9S

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les provisions comptabilis\u00e9es sont relatives aux :

\n

\u25a0 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi concernant des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies en France (indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite) et en Suisse et en Allemagne (\u00ab pension plan \u00bb) ;

\n

\u25a0 Autres avantages \u00e0 long terme en Suisse (\u00ab jubilee gifts \u00bb) ;

\n

\u25a0 Mesures sp\u00e9cifiques (Italie - TFR).

\n
\n
\n
\n

Elles sont d\u00e9termin\u00e9es par des travaux d\u2019actuaires conduits en France, Suisse, Italie et Allemagne.

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues au titre des engagements en France sont les suivantes :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite

\n
\n
\n

64 ans cadre / 62 ans non-cadre

\n
\n
\n

Convention collective

\n
\n
\n

Convention collective du textile

\n
\n
\n

Taux d\u2019actualisation

\n
\n
\n

3,65%

\n
\n
\n

0,64%

\n
\n
\n

Table de mortalit\u00e9

\n
\n
\n

TH-TF 16-18

\n
\n
\n

TH-TF 15-17

\n
\n
\n

Taux de revalorisation des salaires

\n
\n
\n

2,50%

\n
\n
\n

2,50%

\n
\n
\n

Taux de turn-over

\n
\n
\n

Rotation du personnel d\u00e9gressive en fonction de l'\u00e2ge

\n
\n
\n

Taux de charges sociales

\n
\n
\n

45%

\n
\n
\n

45%

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues au titre des engagements en Suisse sont les suivantes :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite

\n
\n
\n

D\u00e9part \u00e0 65 ans pour les hommes,

\n

64 ans pour les femmes

\n
\n
\n

Taux d\u2019actualisation

\n
\n
\n

2,10%

\n
\n
\n

0,40%

\n
\n
\n

Table de mortalit\u00e9

\n
\n
\n

BVG2020GT

\n
\n
\n

BVG2020GT

\n
\n
\n

Taux de revalorisation des salaires

\n
\n
\n

1,00%

\n
\n
\n

1,00%

\n
\n
\n

Taux de turn-over

\n
\n
\n

Rotation du personnel d\u00e9gressive en fonction de l'\u00e2ge

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La r\u00e9f\u00e9rence de taux d\u2019actualisation retenu est le taux de rendement des obligations d\u2019entreprises du secteur industriel de \u00ab haute qualit\u00e9 \u00bb sur le march\u00e9 Suisse.

\n

Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues au titre des engagements en Allemagne sont les suivantes :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Taux d\u2019actualisation

\n
\n
\n

3,78%

\n
\n
\n

1,02%

\n
\n
\n

Table de mortalit\u00e9

\n
\n
\n

\u00a9 Richttafeln Heubeck 2018 G

\n
\n
\n

Taux de revalorisation des salaires

\n
\n
\n

3,20%

\n
\n
\n

2,50%

\n
\n
\n
\n \n
\n
\n

Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019\u00e9volution des provisions pour retraite et engagements assimil\u00e9s :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

Indemnit\u00e9s

\n

de retraite France

\n
\n
\n

Suisse

\n
\n
\n

Indemnit\u00e9s de retraite Italie

\n
\n
\n

Indemnit\u00e9s de retraite Allemagne

\n
\n
\n

Total

\n
\n
\n

Pension Plan

\n
\n
\n

Jubilee

\n
\n
\n

31/12/2020

\n
\n
\n

2 110

\n
\n
\n

5 931

\n
\n
\n

417

\n
\n
\n

951

\n
\n
\n

1 604

\n
\n
\n

11 015

\n
\n
\n

Co\u00fbts des services rendus

\n
\n
\n

355

\n
\n
\n

821

\n
\n
\n

-35

\n
\n
\n

162

\n
\n
\n

-17

\n
\n
\n

1 286

\n
\n
\n

Impact plan sustain

\n
\n
\n

-562

\n
\n
\n

-90

\n
\n
\n

-652

\n
\n
\n

Co\u00fbts financiers

\n
\n
\n

6

\n
\n
\n

12

\n
\n
\n

1

\n
\n
\n

14

\n
\n
\n

33

\n
\n
\n

Ecarts actuariels

\n
\n
\n

-1 192

\n
\n
\n

-5 518

\n
\n
\n

-43

\n
\n
\n

-6 753

\n
\n
\n

Prestations pay\u00e9es

\n
\n
\n

-41

\n
\n
\n

-464

\n
\n
\n

-66

\n
\n
\n

-162

\n
\n
\n

-20

\n
\n
\n

-753

\n
\n
\n

Ecart de conversion

\n
\n
\n

3

\n
\n
\n

19

\n
\n
\n

22

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

1 238

\n
\n
\n

224

\n
\n
\n

246

\n
\n
\n

951

\n
\n
\n

1 538

\n
\n
\n

4 198

\n
\n
\n

Co\u00fbts des services rendus

\n
\n
\n

330

\n
\n
\n

612

\n
\n
\n

20

\n
\n
\n

194

\n
\n
\n

20

\n
\n
\n

1 176

\n
\n
\n

Co\u00fbts financiers

\n
\n
\n

8

\n
\n
\n

1

\n
\n
\n

1

\n
\n
\n

16

\n
\n
\n

26

\n
\n
\n

Ecarts actuariels

\n
\n
\n

-837

\n
\n
\n

213

\n
\n
\n

21

\n
\n
\n

-505

\n
\n
\n

-1 108

\n
\n
\n

Prestations pay\u00e9es

\n
\n
\n

-217

\n
\n
\n

-655

\n
\n
\n

-62

\n
\n
\n

-228

\n
\n
\n

-19

\n
\n
\n

-1 181

\n
\n
\n

Ecart de conversion

\n
\n
\n

0

\n
\n
\n

13

\n
\n
\n

13

\n
\n
\n

26

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

522

\n
\n
\n

408

\n
\n
\n

239

\n
\n
\n

917

\n
\n
\n

1 049

\n
\n
\n

3 136

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent la d\u00e9composition de la provision pour retraites en Suisse :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Valeur actuelle de l\u2019obligation

\n
\n
\n

32 586

\n
\n
\n

35 522

\n
\n
\n

Juste valeur des actifs du r\u00e9gime

\n
\n
\n

34 815

\n
\n
\n

35 297

\n
\n
\n

Passif net th\u00e9orique

\n
\n
\n

-2 229

\n
\n
\n

225

\n
\n
\n

Plafonnement de la juste valeur des actifs

\n
\n
\n

2 637

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Passif net comptabilis\u00e9

\n
\n
\n

408

\n
\n
\n

225

\n
\n
\n
\n
\n
\n

R\u00e9conciliation des actifs de r\u00e9gime et de la valeur actuelle de l\u2019engagement de retraite au titre des exercices pr\u00e9sent\u00e9s :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

VARIATION DE LA VALEUR ACTUELLE DE L\u2019ENGAGEMENT

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Obligations de prestations \u00e0 l\u2019ouverture

\n
\n
\n

35 522

\n
\n
\n

40 280

\n
\n
\n

Co\u00fbt financier

\n
\n
\n

145

\n
\n
\n

82

\n
\n
\n

Co\u00fbt des services rendus

\n
\n
\n

671

\n
\n
\n

1 038

\n
\n
\n

Contribution des participants

\n
\n
\n

441

\n
\n
\n

523

\n
\n
\n

Prestations vers\u00e9es ou re\u00e7ues

\n
\n
\n

-1 792

\n
\n
\n

36

\n
\n
\n

Co\u00fbt des services pass\u00e9s

\n
\n
\n

-77

\n
\n
\n

-237

\n
\n
\n

Co\u00fbt d\u2019administration

\n
\n
\n

18

\n
\n
\n

20

\n
\n
\n

Pertes / Gains actuariels

\n
\n
\n

-3 992

\n
\n
\n

-3 139

\n
\n
\n

Ecarts de conversion

\n
\n
\n

1 651

\n
\n
\n

-3 082

\n
\n
\n

Obligations de prestations \u00e0 la cl\u00f4ture

\n
\n
\n

32 586

\n
\n
\n

35 522

\n
\n
\n
\n \n
\"\"\n
\n
\n

VARIATION DE LA VALEUR ACTUELLE DES ACTIFS DE COUVERTURE

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Obligations de prestations \u00e0 l\u2019ouverture

\n
\n
\n

35 297

\n
\n
\n

34 348

\n
\n
\n

Rendement des actifs comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat

\n
\n
\n

144

\n
\n
\n

70

\n
\n
\n

Contribution de l\u2019employeur

\n
\n
\n

655

\n
\n
\n

464

\n
\n
\n

Contribution des participants

\n
\n
\n

441

\n
\n
\n

523

\n
\n
\n

Prestations vers\u00e9es

\n
\n
\n

-1 792

\n
\n
\n

36

\n
\n
\n

Rendement des actifs comptabilis\u00e9s en OCI

\n
\n
\n

-1 619

\n
\n
\n

2 379

\n
\n
\n

Impact settlement (sustain)

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-3 782

\n
\n
\n

Autres

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-279

\n
\n
\n

Ecarts de conversion

\n
\n
\n

1 690

\n
\n
\n

1 538

\n
\n
\n

Obligations de prestations \u00e0 la cl\u00f4ture

\n
\n
\n

34 815

\n
\n
\n

35 297

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La composition des actifs de r\u00e9gime au titre des exercices pr\u00e9sent\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

COMPOSITION DES ACTIFS DE R\u00c9GIME PAR CAT\u00c9GORIE

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

587

\n
\n
\n

530

\n
\n
\n

Instruments des capitaux propres

\n
\n
\n

6 029

\n
\n
\n

7 459

\n
\n
\n

Titres de cr\u00e9ance

\n
\n
\n

6 737

\n
\n
\n

7 169

\n
\n
\n

Immobilier

\n
\n
\n

14 628

\n
\n
\n

13 801

\n
\n
\n

Autres

\n
\n
\n

10

\n
\n
\n

10

\n
\n
\n

Autres actifs issus de contrat d\u2019assurance

\n
\n
\n

6 824

\n
\n
\n

6 328

\n
\n
\n

Total des actifs du r\u00e9gime

\n
\n
\n

34 815

\n
\n
\n

35 297

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La nature des actifs sous-jacents qui constituent les autres actifs issus des contrats d\u2019assurance exprime la valorisation des droits de la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari AG dans les actifs g\u00e9r\u00e9s collectivement.

\n
\n
\n
\n

Pour la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Tersuisse, les actifs de couverture sont compos\u00e9s pour environ 52% du total par des actifs immobiliers, pour 24% par des obligations, pour 24% par des actions et pour le solde par des autres actifs ou des liquidit\u00e9s.

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La sensibilit\u00e9 aux variations d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles significatives est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

ANALYSE DE SENSIBILIT\u00c9

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas de diminution du taux d\u2019actualisation de 0.50%

\n
\n
\n

2 378

\n
\n
\n

896

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas d\u2019augmentation du taux d\u2019actualisation de 0,50%

\n
\n
\n

-2 099

\n
\n
\n

-4 872

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas de diminution du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur le capital\u00ab \u00e9pargne-retraite \u00bb de 0,50%

\n
\n
\n

-525

\n
\n
\n

-2 682

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas d\u2019augmentation du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur le capital\u00ab \u00e9pargne-retraite \u00bb de 0,50%

\n
\n
\n

544

\n
\n
\n

-1 557

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas de diminution du taux d\u2019accroissement des salaires de 0,50%

\n
\n
\n

-171

\n
\n
\n

-2 382

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas d\u2019augmentation du taux d\u2019accroissement des salaires de 0,50%

\n
\n
\n

160

\n
\n
\n

-2 039

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas d\u2019augmentation de l\u2019esp\u00e9rance de vie de 1 an

\n
\n
\n

762

\n
\n
\n

-1 129

\n
\n
\n

Variation de la valeur actuelle de l\u2019engagement en cas de diminution de l\u2019esp\u00e9rance de vie de 1 an

\n
\n
\n

-779

\n
\n
\n

-3 273

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

La soci\u00e9t\u00e9 n\u2019attend pas de variation significative de ses flux de tr\u00e9sorerie sur les ann\u00e9es \u00e0 venir, les flux correspondant principalement aux primes vers\u00e9es aux compagnies d\u2019assurance. Les primes vers\u00e9es annuellement au titre de l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 658 milliers de francs suisse et la

\n
\n
\n
\n

prime pr\u00e9visionnelle concernant l\u2019exercice 2023 est estim\u00e9e \u00e0 720 milliers de francs suisse. En outre, la duration moyenne pond\u00e9r\u00e9e de l\u2019obligation est estim\u00e9e \u00e0 14 ans. Par ailleurs, il n\u2019existe pas d\u2019obligation de financement minimum.

\n
\n
\n
\n \n
\"\"\n
\n
\n

CHARGES DE PERSONNEL

\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

R\u00e9mun\u00e9ration du personnel

\n
\n
\n

-59 745

\n
\n
\n

-55 680

\n
\n
\n

Charges sociales

\n
\n
\n

-16 426

\n
\n
\n

-15 355

\n
\n
\n

Engagements retraite

\n
\n
\n

-1 176

\n
\n
\n

-1 286

\n
\n
\n

Autres charges de personnel

\n
\n
\n

-3 716

\n
\n
\n

-3 227

\n
\n
\n

Total charges de personnel

\n
\n
\n

-81 063

\n
\n
\n

-75 548

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2016": { "value": "\n
\n
\n
\n

NOTE 16 AUTRES PASSIFS NON COURANTS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Engagement rachat d'actions aupr\u00e8s d'actionnaires minoritaires

\n
\n
\n

5 632

\n
\n
\n

5 171

\n
\n
\n

Passif envers les actionnaires des soci\u00e9t\u00e9s acquises

\n
\n
\n

1 808

\n
\n
\n

12 289

\n
\n
\n

Autres

\n
\n
\n

38

\n
\n
\n

48

\n
\n
\n

Total Autres passifs non courant

\n
\n
\n

7 478

\n
\n
\n

17 508

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les engagements de rachat d\u2019actions aupr\u00e8s d\u2019actionnaires minoritaires correspondent \u00e0 des dettes de put pr\u00e9vues au contrat d\u2019acquisition des filiales, valoris\u00e9es en fonction des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels futurs actualis\u00e9s.

\n

Les passifs envers les actionnaires des soci\u00e9t\u00e9s acquises correspondent au 31 d\u00e9cembre 2021 aux compl\u00e9ments de prix pr\u00e9vus aux contrats d\u2019acquisitions des soci\u00e9t\u00e9s Verseidag et Sunteam.

\n
\n
\n
\n

La variation des passifs envers les actionnaires des soci\u00e9t\u00e9s acquises s\u2019explique par deux effets antagonistes :

\n

\u25a0 le reclassement du compl\u00e9ment de prix Verseidag de passif non courant en passif courant ;

\n

\u25a0 et d\u2019autre part par la comptabilisation des compl\u00e9ments de prix pr\u00e9vus aux contrats d\u2019acquisitions des soci\u00e9t\u00e9s DCS et MSE.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2018o": { "value": "\n \n
\n
\n
\n

NOTE 18 AUTRES PASSIFS COURANTS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Comptes courants passifs

\n
\n
\n

35

\n
\n
\n

26

\n
\n
\n

Dettes fiscales et sociales

\n
\n
\n

16 584

\n
\n
\n

16 076

\n
\n
\n

Clients- Avances et acomptes re\u00e7us

\n
\n
\n

3 928

\n
\n
\n

4 477

\n
\n
\n

Clients- Avoir et RRR

\n
\n
\n

2 311

\n
\n
\n

2 037

\n
\n
\n

Autres dettes

\n
\n
\n

2 173

\n
\n
\n

1 454

\n
\n
\n

Engagement rachat d'actions aupr\u00e8s d'actionnaires minoritaires

\n
\n
\n

4 683

\n
\n
\n

4 683

\n
\n
\n

Passif envers les actionnaires des soci\u00e9t\u00e9s acquises

\n
\n
\n

12 659

\n
\n
\n

5 198

\n
\n
\n

Dettes d'imp\u00f4t

\n
\n
\n

1 164

\n
\n
\n

2 924

\n
\n
\n

Total Autres passifs courants

\n
\n
\n

43 536

\n
\n
\n

36 876

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La variation des comptes courants est pr\u00e9sent\u00e9e sur la ligne Autres flux li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement du tableau de variation de tr\u00e9sorerie.

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les passifs envers les actionnaires des soci\u00e9t\u00e9s acquises correspondent aux paiements diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9vus aux contrats d\u2019acquisitions des soci\u00e9t\u00e9s Verseidag et F.I.T. au 31 d\u00e9cembre 2021 et Verseidag et Baltijos Tentas au 31 d\u00e9cembre 2022. L\u2019augmentation par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019explique par le reclassement du compl\u00e9ment de prix Verseidag d\u00fb \u00e0 ses anciens actionnaires, de passif non courant \u00e0 passif courant, pour un montant de 12,5 millions d\u2019euros.

\n
\n
\n
\n

Les engagements de rachat d\u2019actions aupr\u00e8s d\u2019actionnaires minoritaires correspondent \u00e0 l\u2019option put donn\u00e9e \u00e0 l\u2019ex- actionnaire du groupe Verseidag au titre du compl\u00e9ment de prix honor\u00e9 en juillet 2022, pay\u00e9 en actions SergeFerrari Group. L\u2019ex-actionnaire du groupe Verseidag, dispose d\u2019une p\u00e9riode de 9 mois \u00e0 compter du 28 avril 2023 pour c\u00e9der ses actions SergeFerrari Group au groupe pour un prix fixe de 4 683 milliers d\u2019euros.

\n
\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2018": { "value": "\n
\n
\n
\n

NOTE 18 AUTRES PASSIFS COURANTS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Comptes courants passifs

\n
\n
\n

35

\n
\n
\n

26

\n
\n
\n

Dettes fiscales et sociales

\n
\n
\n

16 584

\n
\n
\n

16 076

\n
\n
\n

Clients- Avances et acomptes re\u00e7us

\n
\n
\n

3 928

\n
\n
\n

4 477

\n
\n
\n

Clients- Avoir et RRR

\n
\n
\n

2 311

\n
\n
\n

2 037

\n
\n
\n

Autres dettes

\n
\n
\n

2 173

\n
\n
\n

1 454

\n
\n
\n

Engagement rachat d'actions aupr\u00e8s d'actionnaires minoritaires

\n
\n
\n

4 683

\n
\n
\n

4 683

\n
\n
\n

Passif envers les actionnaires des soci\u00e9t\u00e9s acquises

\n
\n
\n

12 659

\n
\n
\n

5 198

\n
\n
\n

Dettes d'imp\u00f4t

\n
\n
\n

1 164

\n
\n
\n

2 924

\n
\n
\n

Total Autres passifs courants

\n
\n
\n

43 536

\n
\n
\n

36 876

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La variation des comptes courants est pr\u00e9sent\u00e9e sur la ligne Autres flux li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement du tableau de variation de tr\u00e9sorerie.

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les passifs envers les actionnaires des soci\u00e9t\u00e9s acquises correspondent aux paiements diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9vus aux contrats d\u2019acquisitions des soci\u00e9t\u00e9s Verseidag et F.I.T. au 31 d\u00e9cembre 2021 et Verseidag et Baltijos Tentas au 31 d\u00e9cembre 2022. L\u2019augmentation par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019explique par le reclassement du compl\u00e9ment de prix Verseidag d\u00fb \u00e0 ses anciens actionnaires, de passif non courant \u00e0 passif courant, pour un montant de 12,5 millions d\u2019euros.

\n
\n
\n
\n

Les engagements de rachat d\u2019actions aupr\u00e8s d\u2019actionnaires minoritaires correspondent \u00e0 l\u2019option put donn\u00e9e \u00e0 l\u2019ex- actionnaire du groupe Verseidag au titre du compl\u00e9ment de prix honor\u00e9 en juillet 2022, pay\u00e9 en actions SergeFerrari Group. L\u2019ex-actionnaire du groupe Verseidag, dispose d\u2019une p\u00e9riode de 9 mois \u00e0 compter du 28 avril 2023 pour c\u00e9der ses actions SergeFerrari Group au groupe pour un prix fixe de 4 683 milliers d\u2019euros.

\n
\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2019o": { "value": "\n \n
\n
\n
\n
\n

NOTE 19 INFORMATION RELATIVE AUX ZONES G\u00c9OGRAPHIQUES

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

CHIFFRE D\u2019AFFAIRES

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

4\u00e8me trimestre 2022

\n
\n
\n

4\u00e8me trimestre 2021

\n
\n
\n

Var. p\u00e9rim\u00e8tre et change courants

\n
\n
\n

Var. p\u00e9rim\u00e8tre et change constants

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Var. p\u00e9rim\u00e8tre et change courants

\n
\n
\n

Var. p\u00e9rim\u00e8tre et change constants

\n
\n
\n

North Europe

\n
\n
\n

36 212

\n
\n
\n

28 381

\n
\n
\n

27,60%

\n
\n
\n

10,50%

\n
\n
\n

132 145

\n
\n
\n

111 395

\n
\n
\n

18,60%

\n
\n
\n

11,30%

\n
\n
\n

South Europe + Americas

\n
\n
\n

36 702

\n
\n
\n

29 143

\n
\n
\n

25,90%

\n
\n
\n

23,30%

\n
\n
\n

150 106

\n
\n
\n

127 568

\n
\n
\n

17,70%

\n
\n
\n

15,90%

\n
\n
\n

Asia - Africa - ME - Pacific

\n
\n
\n

16 066

\n
\n
\n

13 457

\n
\n
\n

19,40%

\n
\n
\n

19,70%

\n
\n
\n

56 446

\n
\n
\n

46 919

\n
\n
\n

20,30%

\n
\n
\n

16,20%

\n
\n
\n

Total Chiffre d\u2019affaires

\n
\n
\n

88 980

\n
\n
\n

70 981

\n
\n
\n

25,40%

\n
\n
\n

17,50%

\n
\n
\n

338 697

\n
\n
\n

285 882

\n
\n
\n

18,50%

\n
\n
\n

14,20%

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

PAYS DANS LESQUELS LE GROUPE A R\u00c9ALIS\u00c9 PLUS DE 10% DU CHIFFRE D\u2019AFFAIRES CONSOLID\u00c9

\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

France

\n
\n
\n

62 721

\n
\n
\n

50 428

\n
\n
\n

Allemagne

\n
\n
\n

52 447

\n
\n
\n

45 785

\n
\n
\n

Italie

\n
\n
\n

34 257

\n
\n
\n

26 736

\n
\n
\n

Autres pays

\n
\n
\n

189 272

\n
\n
\n

162 934

\n
\n
\n

Total CA

\n
\n
\n

338 696

\n
\n
\n

285 883

\n
\n
\n
\n
\n \n \n \n
\n
\n

Ventilation g\u00e9ographique des principaux actifs

\n
\n
\n
\n
\n
\n

es actifs du groupe sont essentiellement localis\u00e9s en France et Allemagne. Dans le cadre de ses implantations commerciales

\n
\n
\n
\n

hors d\u2019Europe, le groupe loue ses bureaux et installations.

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

D\u00c9TAILS DES ACTIFS NON COURANTS PAR PRINCIPALES ZONES G\u00c9OGRAPHIQUES

\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Total actifs non courants consolid\u00e9s

\n
\n
\n

132 823

\n
\n
\n

125 367

\n
\n
\n

France

\n
\n
\n

40 851

\n
\n
\n

42 186

\n
\n
\n

Allemagne

\n
\n
\n

41 714

\n
\n
\n

41 835

\n
\n
\n

Taiwan

\n
\n
\n

15 348

\n
\n
\n

16 373

\n
\n
\n

Suisse

\n
\n
\n

9 860

\n
\n
\n

9 989

\n
\n
\n

Italie

\n
\n
\n

9 683

\n
\n
\n

9 074

\n
\n
\n

Pays-Bas

\n
\n
\n

9 671

\n
\n
\n

Autre pays

\n
\n
\n

5 696

\n
\n
\n

5 910

\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeographicalAreasExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2019": { "value": "\n
\n
\n
\n
\n

NOTE 19 INFORMATION RELATIVE AUX ZONES G\u00c9OGRAPHIQUES

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

CHIFFRE D\u2019AFFAIRES

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros)

\n
\n
\n

4\u00e8me trimestre 2022

\n
\n
\n

4\u00e8me trimestre 2021

\n
\n
\n

Var. p\u00e9rim\u00e8tre et change courants

\n
\n
\n

Var. p\u00e9rim\u00e8tre et change constants

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Var. p\u00e9rim\u00e8tre et change courants

\n
\n
\n

Var. p\u00e9rim\u00e8tre et change constants

\n
\n
\n

North Europe

\n
\n
\n

36 212

\n
\n
\n

28 381

\n
\n
\n

27,60%

\n
\n
\n

10,50%

\n
\n
\n

132 145

\n
\n
\n

111 395

\n
\n
\n

18,60%

\n
\n
\n

11,30%

\n
\n
\n

South Europe + Americas

\n
\n
\n

36 702

\n
\n
\n

29 143

\n
\n
\n

25,90%

\n
\n
\n

23,30%

\n
\n
\n

150 106

\n
\n
\n

127 568

\n
\n
\n

17,70%

\n
\n
\n

15,90%

\n
\n
\n

Asia - Africa - ME - Pacific

\n
\n
\n

16 066

\n
\n
\n

13 457

\n
\n
\n

19,40%

\n
\n
\n

19,70%

\n
\n
\n

56 446

\n
\n
\n

46 919

\n
\n
\n

20,30%

\n
\n
\n

16,20%

\n
\n
\n

Total Chiffre d\u2019affaires

\n
\n
\n

88 980

\n
\n
\n

70 981

\n
\n
\n

25,40%

\n
\n
\n

17,50%

\n
\n
\n

338 697

\n
\n
\n

285 882

\n
\n
\n

18,50%

\n
\n
\n

14,20%

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

PAYS DANS LESQUELS LE GROUPE A R\u00c9ALIS\u00c9 PLUS DE 10% DU CHIFFRE D\u2019AFFAIRES CONSOLID\u00c9

\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

France

\n
\n
\n

62 721

\n
\n
\n

50 428

\n
\n
\n

Allemagne

\n
\n
\n

52 447

\n
\n
\n

45 785

\n
\n
\n

Italie

\n
\n
\n

34 257

\n
\n
\n

26 736

\n
\n
\n

Autres pays

\n
\n
\n

189 272

\n
\n
\n

162 934

\n
\n
\n

Total CA

\n
\n
\n

338 696

\n
\n
\n

285 883

\n
\n
\n
\n
\n \n
\n
\n

Ventilation g\u00e9ographique des principaux actifs

\n
\n
\n
\n
\n
\n

es actifs du groupe sont essentiellement localis\u00e9s en France et Allemagne. Dans le cadre de ses implantations commerciales

\n
\n
\n
\n

hors d\u2019Europe, le groupe loue ses bureaux et installations.

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

D\u00c9TAILS DES ACTIFS NON COURANTS PAR PRINCIPALES ZONES G\u00c9OGRAPHIQUES

\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Total actifs non courants consolid\u00e9s

\n
\n
\n

132 823

\n
\n
\n

125 367

\n
\n
\n

France

\n
\n
\n

40 851

\n
\n
\n

42 186

\n
\n
\n

Allemagne

\n
\n
\n

41 714

\n
\n
\n

41 835

\n
\n
\n

Taiwan

\n
\n
\n

15 348

\n
\n
\n

16 373

\n
\n
\n

Suisse

\n
\n
\n

9 860

\n
\n
\n

9 989

\n
\n
\n

Italie

\n
\n
\n

9 683

\n
\n
\n

9 074

\n
\n
\n

Pays-Bas

\n
\n
\n

9 671

\n
\n
\n

Autre pays

\n
\n
\n

5 696

\n
\n
\n

5 910

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2020": { "value": "\n
\n
\n
\n

NOTE 20 CHARGES EXTERNES

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Services bancaires

\n
\n
\n

-548

\n
\n
\n

-652

\n
\n
\n

Entretien et r\u00e9parations

\n
\n
\n

-6 600

\n
\n
\n

-5 650

\n
\n
\n

Locations et charges locatives

\n
\n
\n

-1 279

\n
\n
\n

-1 012

\n
\n
\n

Transports

\n
\n
\n

-12 910

\n
\n
\n

-10 685

\n
\n
\n

Honoraires et publicit\u00e9

\n
\n
\n

-15 908

\n
\n
\n

-14 643

\n
\n
\n

Autres charges externes

\n
\n
\n

-13 275

\n
\n
\n

-13 226

\n
\n
\n

Total charges externes

\n
\n
\n

-50 521

\n
\n
\n

-45 869

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les montants conserv\u00e9s au sein du poste location concernent des contrats qui ne sont pas \u00e9ligibles au traitement comptable relatif \u00e0 la norme IFRS16.

\n
\n
\n
\n

L\u2019augmentation des postes transports, honoraires et publicit\u00e9 et autres charges externes s\u2019explique notamment par la croissance de l\u2019activit\u00e9 sur l\u2019exercice 2022, ainsi que la hausse du co\u00fbt de l\u2019\u00e9nergie et des mati\u00e8res.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2021-b": { "value": "\n
\n
\n

Les effectifs fins de p\u00e9riode sont r\u00e9partis comme suit :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

TOTAL

\n
\n
\n

1 309

\n
\n
\n

1 212

\n
\n
\n

Commerce

\n
\n
\n

369

\n
\n
\n

343

\n
\n
\n

Production / Logistique

\n
\n
\n

783

\n
\n
\n

710

\n
\n
\n

Support - R&D

\n
\n
\n

157

\n
\n
\n

159

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2021-c": { "value": "\n
\"\"\n
\n
\n

R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTS

\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Ferrari Participations (prestations de services)

\n
\n
\n

739

\n
\n
\n

884

\n
\n
\n

Mandats sociaux

\n
\n
\n

84

\n
\n
\n

132

\n
\n
\n

Avantages en nature

\n
\n
\n

8

\n
\n
\n

11

\n
\n
\n

Total R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants

\n
\n
\n

831

\n
\n
\n

1 027

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2022": { "value": "\n
\n
\n
\n
\n

NOTE 22 IMP\u00d4TS ET TAXES

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Autres imp\u00f4ts et taxes

\n
\n
\n

-1 309

\n
\n
\n

-1 285

\n
\n
\n

Imp\u00f4ts et taxes sur r\u00e9mun\u00e9rations

\n
\n
\n

-697

\n
\n
\n

-599

\n
\n
\n

Total Imp\u00f4ts et Taxes

\n
\n
\n

-2 006

\n
\n
\n

-1 884

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les imp\u00f4ts et taxes sur r\u00e9mun\u00e9rations int\u00e8grent la formation continue, le versement 1% logement, la taxe apprentissage et la taxe handicap\u00e9s vers\u00e9es en France. Toutes les autres taxes figurent sur la ligne autres imp\u00f4ts et taxes.

\n
\n
\n
\n

Les montants comptabilis\u00e9s au titre de la cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 541 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019ann\u00e9e 2022 et 488 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019ann\u00e9e 2021. Ces montants sont int\u00e9gr\u00e9s pour la d\u00e9termination de l\u2019Ebitda ajust\u00e9.

\n
\n
\n
\n
\n \n
\n
\n
\n
\n

NOTE 28 CHARGE D\u2019IMP\u00d4T

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique est d\u00e9termin\u00e9e en fonction du taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises de 25,83% pour l\u2019exercice 2022 et de 27,37% pour l\u2019exercice 2021. Cette charge est rapproch\u00e9e de la charge d\u2019imp\u00f4t comptabilis\u00e9e comme suit :

\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

R\u00e9sultat net

\n
\n
\n

16 689

\n
\n
\n

11 238

\n
\n
\n

Neutralisation :

\n
\n
\n

> Charge d'imp\u00f4t

\n
\n
\n

5 798

\n
\n
\n

3 987

\n
\n
\n

R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts

\n
\n
\n

22 487

\n
\n
\n

15 226

\n
\n
\n

Taux d'imposition th\u00e9orique

\n
\n
\n

25,83%

\n
\n
\n

27,37%

\n
\n
\n

Charge d'imp\u00f4t th\u00e9orique

\n
\n
\n

5 807

\n
\n
\n

4 168

\n
\n
\n

Rapprochement

\n
\n
\n

> Effet des cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts

\n
\n
\n

-250

\n
\n
\n

-206

\n
\n
\n

> Diff\u00e9rentiel de taux France / Etranger

\n
\n
\n

-77

\n
\n
\n

-298

\n
\n
\n

> Diff\u00e9rence permanente

\n
\n
\n

186

\n
\n
\n

343

\n
\n
\n

> Autres

\n
\n
\n

132

\n
\n
\n

-18

\n
\n
\n

Charge r\u00e9elle d'imp\u00f4t

\n
\n
\n

5 798

\n
\n
\n

3 987

\n
\n
\n

Taux effectif d'imp\u00f4t

\n
\n
\n

25,80%

\n
\n
\n

26,20%

\n
\n
\n
\n
\n
\n

La contribution sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en imp\u00f4ts et taxes au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2023": { "value": "\n
\n
\n
\n
\n

NOTE 23 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Immobilisations incorporelles

\n
\n
\n

-2 875

\n
\n
\n

-3 312

\n
\n
\n

Immobilisations corporelles

\n
\n
\n

-15 031

\n
\n
\n

-14 471

\n
\n
\n

Dotations aux amortissements

\n
\n
\n

-17 905

\n
\n
\n

-17 784

\n
\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2024": { "value": "\n
\n
\n
\n
\n

NOTE 24 DOTATIONS AUX D\u00c9PR\u00c9CIATIONS ET PROVISIONS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Dotations aux provisions d'exploitation

\n
\n
\n

-535

\n
\n
\n

-474

\n
\n
\n

Dotations aux provisions sur cr\u00e9ances

\n
\n
\n

-1 480

\n
\n
\n

-858

\n
\n
\n

Dotations aux provisions sur stocks et en-cours et produits finis

\n
\n
\n

-3 394

\n
\n
\n

-1 450

\n
\n
\n

Reprise des provisions sur stocks en cours et produits finis

\n
\n
\n

2 693

\n
\n
\n

861

\n
\n
\n

Reprise des provisions sur cr\u00e9ances

\n
\n
\n

720

\n
\n
\n

232

\n
\n
\n

Reprise des provisions d'exploitation

\n
\n
\n

552

\n
\n
\n

428

\n
\n
\n

Dotations nettes aux d\u00e9pr\u00e9ciations et provisions

\n
\n
\n

-1 445

\n
\n
\n

-1 262

\n
\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2025": { "value": "\n
\n
\n
\n
\n
\n

NOTE 25 AUTRES PRODUITS ET CHARGES COURANTS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Subventions d'exploitation

\n
\n
\n

967

\n
\n
\n

671

\n
\n
\n

Plus ou moins-value sur cession d'\u00e9l\u00e9ments d'actifs

\n
\n
\n

-76

\n
\n
\n

-471

\n
\n
\n

Pertes sur cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables

\n
\n
\n

-176

\n
\n
\n

-105

\n
\n
\n

Autres

\n
\n
\n

71

\n
\n
\n

60

\n
\n
\n

Autres produits et charges courants

\n
\n
\n

786

\n
\n
\n

155

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les subventions d\u2019exploitation comprennent notamment un produit relatif au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche de 931 milliers d\u2019euros.

\n
\n
\n
\n

Les pertes sur cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont compens\u00e9es par des reprises de provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation pr\u00e9sent\u00e9es au sein de la note 24.

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

NOTE 26 AUTRES PRODUITS ET CHARGES NON COURANTS

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

(en milliers d'euros)

\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Autres produits et charges non courants

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-948

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les autres produits et charges op\u00e9rationnels correspondaient aux co\u00fbts non r\u00e9currents relatifs, essentiellement, \u00e0 la mise en \u0153uvre du programme d\u2019int\u00e9gration des soci\u00e9t\u00e9s acquises

\n
\n
\n
\n

poursuivies au cours du 1 er semestre 2021 et finalis\u00e9 au cours de l\u2019exercice 2021 conform\u00e9ment au plan d\u2019int\u00e9gration.

\n
\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2027oo": { "value": "\n \n \n
\n
\n
\n
\n

NOTE 27 R\u00c9SULTAT FINANCIER

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Co\u00fbt de l'endettement financier net

\n
\n
\n

-2 862

\n
\n
\n

-2 804

\n
\n
\n

Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

10

\n
\n
\n

27

\n
\n
\n

Charges d'int\u00e9r\u00eats

\n
\n
\n

-2 266

\n
\n
\n

-2 138

\n
\n
\n

Charges d'int\u00e9r\u00eats des engagements financiers sur contrat de location

\n
\n
\n

-606

\n
\n
\n

-693

\n
\n
\n

Autres produits et charges financiers

\n
\n
\n

239

\n
\n
\n

-212

\n
\n
\n

R\u00e9sultat de change

\n
\n
\n

168

\n
\n
\n

564

\n
\n
\n

Charges financi\u00e8res relatives aux avantages au personnel

\n
\n
\n

-26

\n
\n
\n

-33

\n
\n
\n

Dividendes des entit\u00e9s non consolid\u00e9es

\n
\n
\n

56

\n
\n
\n

49

\n
\n
\n

Autres

\n
\n
\n

41

\n
\n
\n

-792

\n
\n
\n

R\u00e9sultat financier

\n
\n
\n

-2 623

\n
\n
\n

-3 016

\n
\n
\n
\n
\n \n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2027o": { "value": "\n \n
\n
\n
\n
\n

NOTE 27 R\u00c9SULTAT FINANCIER

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Co\u00fbt de l'endettement financier net

\n
\n
\n

-2 862

\n
\n
\n

-2 804

\n
\n
\n

Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

10

\n
\n
\n

27

\n
\n
\n

Charges d'int\u00e9r\u00eats

\n
\n
\n

-2 266

\n
\n
\n

-2 138

\n
\n
\n

Charges d'int\u00e9r\u00eats des engagements financiers sur contrat de location

\n
\n
\n

-606

\n
\n
\n

-693

\n
\n
\n

Autres produits et charges financiers

\n
\n
\n

239

\n
\n
\n

-212

\n
\n
\n

R\u00e9sultat de change

\n
\n
\n

168

\n
\n
\n

564

\n
\n
\n

Charges financi\u00e8res relatives aux avantages au personnel

\n
\n
\n

-26

\n
\n
\n

-33

\n
\n
\n

Dividendes des entit\u00e9s non consolid\u00e9es

\n
\n
\n

56

\n
\n
\n

49

\n
\n
\n

Autres

\n
\n
\n

41

\n
\n
\n

-792

\n
\n
\n

R\u00e9sultat financier

\n
\n
\n

-2 623

\n
\n
\n

-3 016

\n
\n
\n
\n
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2027": { "value": "\n
\n
\n
\n
\n

NOTE 27 R\u00c9SULTAT FINANCIER

\n
\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

31/12/2022

\n
\n
\n

31/12/2021

\n
\n
\n

Co\u00fbt de l'endettement financier net

\n
\n
\n

-2 862

\n
\n
\n

-2 804

\n
\n
\n

Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

\n
\n
\n

10

\n
\n
\n

27

\n
\n
\n

Charges d'int\u00e9r\u00eats

\n
\n
\n

-2 266

\n
\n
\n

-2 138

\n
\n
\n

Charges d'int\u00e9r\u00eats des engagements financiers sur contrat de location

\n
\n
\n

-606

\n
\n
\n

-693

\n
\n
\n

Autres produits et charges financiers

\n
\n
\n

239

\n
\n
\n

-212

\n
\n
\n

R\u00e9sultat de change

\n
\n
\n

168

\n
\n
\n

564

\n
\n
\n

Charges financi\u00e8res relatives aux avantages au personnel

\n
\n
\n

-26

\n
\n
\n

-33

\n
\n
\n

Dividendes des entit\u00e9s non consolid\u00e9es

\n
\n
\n

56

\n
\n
\n

49

\n
\n
\n

Autres

\n
\n
\n

41

\n
\n
\n

-792

\n
\n
\n

R\u00e9sultat financier

\n
\n
\n

-2 623

\n
\n
\n

-3 016

\n
\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2029": { "value": "\n
\n
\n
\n

NOTE 29 INFORMATIONS SUR LES RISQUES FINANCIERS

\n
\n
\n
\n \n
\n
\n

RISQUE DE CR\u00c9DIT

\n
\n
\n
\n
\n
\n

Le Groupe \u00e9value le risque de solvabilit\u00e9 de ses clients. Cette solvabilit\u00e9 tient compte \u00e0 la fois des \u00e9l\u00e9ments purement internes au Groupe, mais aussi d\u2019\u00e9l\u00e9ments contextuels comme sa localisation g\u00e9ographique, la situation \u00e9conomique globale et les perspectives d\u2019\u00e9volution sectorielle.

\n

Une demande de couverture aupr\u00e8s d\u2019un assureur cr\u00e9dit est sollicit\u00e9e \u00e0 chaque ouverture de compte client significatif.

\n

Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re pour le Groupe dans le cas o\u00f9 un client ou une contrepartie \u00e0 un instrument financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles.

\n

Le groupe n\u2019est pas expos\u00e9 \u00e0 un risque de cr\u00e9dit significatif, ce dernier est principalement concentr\u00e9 sur les cr\u00e9ances clients. La valeur nette comptable des cr\u00e9ances constat\u00e9es refl\u00e8te les flux nets \u00e0 recevoir estim\u00e9s par la direction, en fonction des informations \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le groupe n\u2019a pas pris en compte de garanties ni d\u2019accords de compensation \u00e9ventuels avec des passifs de m\u00eame maturit\u00e9 pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers.

\n

Le Groupe estime \u00e9galement le risque li\u00e9 \u00e0 la solvabilit\u00e9 de ses clients comme mod\u00e9r\u00e9 : dans le pass\u00e9, il n\u2019a \u00e9t\u00e9 que rarement confront\u00e9 \u00e0 des difficult\u00e9s de recouvrement ou impay\u00e9s. En revanche le montant unitaire de chacun d\u2019entre eux peut \u00eatre significatif lorsqu\u2019il s\u2019agit de distributeurs.

\n

Les principales banques relationnelles du groupe ont toutes satisfaites aux exigences des tests de solvabilit\u00e9 pr\u00e9vus par les r\u00e9glementations de l\u2019UE

\n
\n
\n
\n

\u25a0 Cr\u00e9ances clients

\n

Un risque cr\u00e9dit existe d\u00e8s lors qu\u2019une perte \u00e9ventuelle peut survenir, si un client ne peut honorer ses engagements dans les d\u00e9lais pr\u00e9vus. Le Groupe a mis en place un suivi permanent du risque-cr\u00e9dit de ses clients en interne. Lorsqu\u2019une exposition possible au risque est identifi\u00e9e, le Groupe exige de ses clients le versement d\u2019acomptes.

\n

\u25a0 D\u00e9lai moyen en fonction des grandes zones g\u00e9ographiques Les d\u00e9lais moyens de recouvrement des cr\u00e9ances clients sont fonction des pratiques de march\u00e9 et de financement de l\u2019\u00e9conomie

\n

- Europe : de 10 jours contre escompte (zone germanique) \u00e0 plus de 120 jours (Italie)

\n

- Am\u00e9rique du Nord et Asie : entre 30 et 90 jours

\n

- Am\u00e9rique latine : entre 90 et 180 jours

\n

\u25a0 Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation de cr\u00e9ances :

\n

Les cr\u00e9ances clients font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas et une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque le caract\u00e8re recouvrable de la cr\u00e9ance est menac\u00e9.

\n

\u25a0 Poids des principaux clients

\n

En 2022, le premier client du groupe repr\u00e9sente 7% du chiffre d\u2019affaires des toiles composites innovantes et les 5 premiers 11% du total. Les clients distributeurs s\u2019adressent quant \u00e0 eux, \u00e0 plusieurs milliers de clients finaux dans les pays dans lesquels ils exercent leur activit\u00e9.

\n
\n
\n
\n \n \n
\n
\n

RISQUE DE CHANGE

\n
\n
\n
\n
\n

Sur les flux op\u00e9rationnels

\n
\n
\n
\n
\n
\n

En raison du caract\u00e8re international de ses activit\u00e9s et de ses implantations, le Groupe est confront\u00e9 \u00e0 des fluctuations des taux de change des diff\u00e9rentes devises qui se traduisent par un risque de change sur les revenus et les charges libell\u00e9s en devises et un al\u00e9a portant sur leur conversion en euros dans les bilans et les comptes de r\u00e9sultat des filiales \u00e9trang\u00e8res \u00e0 la zone euro.

\n

Le Groupe r\u00e9alise entre 25% et 30% de son chiffre d\u2019affaires dans des devises hors euro. Ses expositions principales en

\n
\n
\n
\n

devises de facturations portent sur l\u2019USD, le CNY, le TWD et le CHF. Dans le m\u00eame temps, plus de 85% en valeur des achats de mati\u00e8res premi\u00e8res et prestations ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s en euro et moins de 10% en CHF. Aussi, m\u00eame si le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un adossement m\u00e9canique partiel, une exposition r\u00e9siduelle demeure. Enfin, une partie des fabrications du groupe est r\u00e9alis\u00e9e en Suisse (micro-c\u00e2bles PET et mat\u00e9riaux composites) dans une monnaie de compte distincte de l\u2019euro. Ces facturations annuelles intragroupe font l\u2019objet de politique de couverture.

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Sur les actifs et passifs courants en devises

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Le Groupe dispose dans ses filiales d\u2019actifs et de passifs finan- ciers en devises. Ces actifs et passifs financiers ne font pas l\u2019objet de couvertures de change. En revanche, les flux nets

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en USD et en CHF, apr\u00e8s d\u00e9termination d\u2019une exposition nette font l\u2019objet de couvertures.

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Sur les actifs non-courants en devises

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Outre ses investissements dans ses propres filiales, le Groupe ne dispose pas d\u2019actifs non-courants en devises significatifs.

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Des variations significatives et durables des taux de change pourraient avoir un impact d\u00e9favorable significatif sur les r\u00e9sultats du Groupe, sa situation financi\u00e8re ou ses perspectives.

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Le Groupe a centralis\u00e9 la gestion du risque de change en essayant de concentrer les positions ouvertes sur la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari SAS de fa\u00e7on \u00e0 pouvoir en assurer une gestion plus ais\u00e9e. Les ventes internes au Groupe sont effectu\u00e9es dans

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la devise de la filiale de distribution, lorsque cela est possible et efficace (USD, CHF, JPY, RMB, BRL\u2026). Des op\u00e9rations de couvertures sont \u00e9galement mises en \u0153uvre au profit de filiales (USA, Inde,\u2026) par le responsable de la tr\u00e9sorerie et de financement Groupe. Le Groupe a comme objectif de couvrir le cours fix\u00e9 pour le budget, pour ce qui concerne les flux de l\u2019ann\u00e9e en cours.

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Pour ce qui concerne les actifs et passifs courants en devises, le Groupe recherche une couverture naturelle actif-passif la plus ad\u00e9quate.

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RISQUE DE LIQUIDIT\u00c9

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Le groupe ne pr\u00e9sente pas de risque de liquidit\u00e9 : l\u2019endet- tement net au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 85 321 milliers d\u2019euros, l\u2019endettement net hors dette financi\u00e8re relative \u00e0 l\u2019application d\u2019IFRS16 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 61 160 milliers d\u2019euros (cf. note 14)

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En outre, le Groupe dispose des moyens de financement suivants :

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\u25a0 Contrat d\u2019affacturage portant sur un montant maximum de 15 millions d\u2019euros dont 8,5 millions d\u2019euros utilis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 ;

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\u25a0 Contrat de financement de 25 millions d\u2019euros non tir\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.

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Les emprunts bancaires souscrits par le groupe pr\u00e9voient des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats variables index\u00e9s notamment sur l\u2019Euribor 3 mois.

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L\u2019emprunt obligataire a \u00e9t\u00e9 souscrit \u00e0 un taux fixe.

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Les financements moyen-terme du Groupe comportent des clauses (covenants) imposant le respect de ratios financiers. Ces covenants sont test\u00e9s \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle :

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\u25a0 Ratio de leverage (dette nette / ebitda ajust\u00e9) avec une limite de 3 \u00e0 respecter au 31 d\u00e9cembre 2022 ;

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\u25a0 Ratio de gearing : Dette nette / Fonds propres avec un maximum de 1 \u00e0 respecter au 31 d\u00e9cembre 2022.

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Les agr\u00e9gats servant au calcul des ratios ci-dessus sont d\u00e9finis dans les contrats d\u2019emprunts en r\u00e9f\u00e9rence aux comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis sur la base des comptes IFRS pour le test des covenants \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2022.

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Le non-respect de ces ratios donne au pr\u00eateur concern\u00e9 la facult\u00e9 d\u2019exiger le remboursement anticip\u00e9 de l\u2019emprunt et pourra conduire \u00e0 la hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe respecte les ratios fix\u00e9s.

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Le groupe laisse une autonomie \u00e0 ses dirigeants de filiales pour engager des d\u00e9penses pr\u00e9vues au budget annuel. Le groupe est par cons\u00e9quent expos\u00e9 \u00e0 un risque financier et \u00e0 un risque de non-respect des r\u00e8gles du groupe en mati\u00e8re de d\u00e9l\u00e9gation de pouvoir et de s\u00e9gr\u00e9gation des t\u00e2ches, qui est couvert par un contr\u00f4le en central des relev\u00e9s et rapprochements bancaires. Par ailleurs, une centralisation progressive de la tr\u00e9sorerie est mise en place, et l\u2019\u00e9quipe d\u2019audit interne est impliqu\u00e9e dans la revue du process de s\u00e9gr\u00e9gation des t\u00e2ches mis en place dans les filiales en respect des r\u00e8gles du Groupe.

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CO\u00dbTS ET DISPONIBILIT\u00c9 DES SOURCES D\u2019\u00c9NERGIE

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Le Groupe utilise des sources d\u2019\u00e9nergie vari\u00e9es pour faire fonctionner ses sites industriels : gaz, \u00e9lectricit\u00e9 et fuel.

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Les bouleversements intervenus depuis f\u00e9vrier 2022 se sont traduits par de forts rench\u00e9rissements des co\u00fbts \u00e9nerg\u00e9tiques, et dans un premier temps et ce jusqu\u2019en novembre 2022, par des craintes de coupures ou de non-disponibilit\u00e9 de sources \u00e9nerg\u00e9tiques.

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L\u2019absence de source d\u2019\u00e9nergie pourrait se traduire par une interruption des \u00e9quipements de fabrication des membranes, entrainant une sous-activit\u00e9 impactant d\u00e9favorablement l\u2019\u00e9volution de la rentabilit\u00e9.

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Le Groupe dispose d\u2019un mix-\u00e9nerg\u00e9tique vari\u00e9 qui permettrait, dans une certaine mesure, d\u2019orienter les productions vers un site de fabrication choisi. Le Groupe s\u00e9curise ses consommations d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 et de gaz, \u00e0 un horizon de 24 mois au plus, de fa\u00e7on \u00e0 pr\u00e9server l\u2019ex\u00e9cution de son carnet de commandes.

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Le Groupe a enfin mis en \u0153uvre un plan d\u2019investissement visant, apr\u00e8s identification de ses \u00e9quipements les plus consommateurs, \u00e0 examiner les adaptations, am\u00e9nagements, remplacements n\u00e9cessaires \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019\u00e9conomies au plan \u00e9nerg\u00e9tique, conformes \u00e0 l\u2019esprit de sa trajectoire carbone.

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PRIX DES MATI\u00c8RES PREMI\u00c8RES ET DE L\u2019\u00c9NERGIE

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Le Groupe utilise de grandes quantit\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res et de fournitures industrielles dans les proc\u00e9d\u00e9s de fabrication (pr\u00e8s de 60% de ses co\u00fbts de production standards), issues pour la plupart de la p\u00e9trochimie (polychlorure de vinyle \u00ab PVC \u00bb, polyt\u00e9r\u00e9phtalate d\u2019\u00e9thyl\u00e8ne - \u00ab PET \u00bb et plastifiants), lesquels sont indirectement soumis aux fluctuations des cours du p\u00e9trole brut. Le Groupe est \u00e9galement expos\u00e9 aux variations de prix d\u2019autres mati\u00e8res premi\u00e8res essentielles \u00e0 son activit\u00e9, telles que les colorants, les vernis, l\u2019antimoine (ignifugeant), les pigments, les fils de verre, etc. Le Groupe r\u00e9percute ces hausses de prix \u00e0 ses clients avec un certain d\u00e9calage, en g\u00e9n\u00e9ral au 1 er janvier de l\u2019ann\u00e9e suivante.

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Les prix sont \u00e9galement d\u00e9pendants de la disponibilit\u00e9 des composants chimiques de sp\u00e9cialit\u00e9 : les cas de force majeure (maintenance inopin\u00e9e, approvisionnements, sinistres) rencontr\u00e9s par les industries chimiques, peuvent se traduire par de fortes tensions temporaires sur les prix.

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Le d\u00e9lai de r\u00e9vision \u00e0 la hausse des prix de vente \u00e0 la suite de l\u2019augmentation du prix des mati\u00e8res premi\u00e8res peut se traduire par une d\u00e9gradation temporaire des marges du Groupe.

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Le Groupe r\u00e9percute les hausses de prix des mati\u00e8res premi\u00e8res \u00e0 ses clients, en g\u00e9n\u00e9ral au 1 er janvier de l\u2019ann\u00e9e suivante : en 2021 et 2022, et d\u00e9rogeant en cela de ses pratiques ant\u00e9rieures, le groupe a pratiqu\u00e9, de fa\u00e7on temporaire, des surcharges appliqu\u00e9es \u00e0 ses prix de vente, transform\u00e9es en hausse de prix d\u00e9finitives depuis lors.

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A l\u2019exception notable du PET, les mati\u00e8res utilis\u00e9es par le groupe sont issues de la chimie de sp\u00e9cialit\u00e9s : la volatilit\u00e9 de ces mati\u00e8res premi\u00e8res est moindre que sur les produits chimiques de commodit\u00e9s. En outre, les prix des mati\u00e8res premi\u00e8res sont mondiaux : l\u2019absence de disparit\u00e9s significative d\u2019un continent \u00e0 l\u2019autre pr\u00e9vient le d\u00e9veloppement d\u2019avantage concurrentiel au d\u00e9triment du Groupe.

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Par ailleurs, le Groupe a \u0153uvr\u00e9 \u00e0 la mise en place de ses stocks consignation de la part de ses fournisseurs, les co\u00fbts factur\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 le sont sur la base du cours du mois des consommations du stock consignation. La r\u00e9duction des d\u00e9lais de mise \u00e0 disposition des produits r\u00e9duit \u00e9galement l\u2019impact potentiel de la volatilit\u00e9 des prix. La soci\u00e9t\u00e9 a par ailleurs mis en \u0153uvre des clauses d\u2019\u00e9volution du prix de ses mati\u00e8res premi\u00e8res \u00e0 partir d\u2019indices publi\u00e9s par des organismes de r\u00e9f\u00e9rence. Ces clauses s\u2019appliquent en g\u00e9n\u00e9ral pour l\u2019ann\u00e9e en cours.

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Par ailleurs, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attache par de nombreuses mesures op\u00e9rationnelles \u00e0 limiter et pr\u00e9venir l\u2019impact de ces variations sur son r\u00e9sultat. Ces mesures portent \u00e0 la fois sur l\u2019optimisation des d\u00e9lais de production, l\u2019effort commercial afin de n\u00e9gocier de possibles r\u00e9visions de prix, la recherche permanente de sources d\u2019approvisionnements alternatives ainsi que la poursuite d\u2019une politique d\u2019innovation forte portant notamment sur la formulation chimique des produits et la substitution de certains de leurs composants.

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RISQUE DE CR\u00c9DIT

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Le Groupe \u00e9value le risque de solvabilit\u00e9 de ses clients. Cette solvabilit\u00e9 tient compte \u00e0 la fois des \u00e9l\u00e9ments purement internes au Groupe, mais aussi d\u2019\u00e9l\u00e9ments contextuels comme sa localisation g\u00e9ographique, la situation \u00e9conomique globale et les perspectives d\u2019\u00e9volution sectorielle.

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Une demande de couverture aupr\u00e8s d\u2019un assureur cr\u00e9dit est sollicit\u00e9e \u00e0 chaque ouverture de compte client significatif.

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Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re pour le Groupe dans le cas o\u00f9 un client ou une contrepartie \u00e0 un instrument financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles.

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Le groupe n\u2019est pas expos\u00e9 \u00e0 un risque de cr\u00e9dit significatif, ce dernier est principalement concentr\u00e9 sur les cr\u00e9ances clients. La valeur nette comptable des cr\u00e9ances constat\u00e9es refl\u00e8te les flux nets \u00e0 recevoir estim\u00e9s par la direction, en fonction des informations \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le groupe n\u2019a pas pris en compte de garanties ni d\u2019accords de compensation \u00e9ventuels avec des passifs de m\u00eame maturit\u00e9 pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers.

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Le Groupe estime \u00e9galement le risque li\u00e9 \u00e0 la solvabilit\u00e9 de ses clients comme mod\u00e9r\u00e9 : dans le pass\u00e9, il n\u2019a \u00e9t\u00e9 que rarement confront\u00e9 \u00e0 des difficult\u00e9s de recouvrement ou impay\u00e9s. En revanche le montant unitaire de chacun d\u2019entre eux peut \u00eatre significatif lorsqu\u2019il s\u2019agit de distributeurs.

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Les principales banques relationnelles du groupe ont toutes satisfaites aux exigences des tests de solvabilit\u00e9 pr\u00e9vus par les r\u00e9glementations de l\u2019UE

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\u25a0 Cr\u00e9ances clients

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Un risque cr\u00e9dit existe d\u00e8s lors qu\u2019une perte \u00e9ventuelle peut survenir, si un client ne peut honorer ses engagements dans les d\u00e9lais pr\u00e9vus. Le Groupe a mis en place un suivi permanent du risque-cr\u00e9dit de ses clients en interne. Lorsqu\u2019une exposition possible au risque est identifi\u00e9e, le Groupe exige de ses clients le versement d\u2019acomptes.

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\u25a0 D\u00e9lai moyen en fonction des grandes zones g\u00e9ographiques Les d\u00e9lais moyens de recouvrement des cr\u00e9ances clients sont fonction des pratiques de march\u00e9 et de financement de l\u2019\u00e9conomie

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- Europe : de 10 jours contre escompte (zone germanique) \u00e0 plus de 120 jours (Italie)

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- Am\u00e9rique du Nord et Asie : entre 30 et 90 jours

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- Am\u00e9rique latine : entre 90 et 180 jours

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\u25a0 Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation de cr\u00e9ances :

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Les cr\u00e9ances clients font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas et une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque le caract\u00e8re recouvrable de la cr\u00e9ance est menac\u00e9.

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\u25a0 Poids des principaux clients

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En 2022, le premier client du groupe repr\u00e9sente 7% du chiffre d\u2019affaires des toiles composites innovantes et les 5 premiers 11% du total. Les clients distributeurs s\u2019adressent quant \u00e0 eux, \u00e0 plusieurs milliers de clients finaux dans les pays dans lesquels ils exercent leur activit\u00e9.

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RISQUE DE CHANGE

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Sur les flux op\u00e9rationnels

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En raison du caract\u00e8re international de ses activit\u00e9s et de ses implantations, le Groupe est confront\u00e9 \u00e0 des fluctuations des taux de change des diff\u00e9rentes devises qui se traduisent par un risque de change sur les revenus et les charges libell\u00e9s en devises et un al\u00e9a portant sur leur conversion en euros dans les bilans et les comptes de r\u00e9sultat des filiales \u00e9trang\u00e8res \u00e0 la zone euro.

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Le Groupe r\u00e9alise entre 25% et 30% de son chiffre d\u2019affaires dans des devises hors euro. Ses expositions principales en

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devises de facturations portent sur l\u2019USD, le CNY, le TWD et le CHF. Dans le m\u00eame temps, plus de 85% en valeur des achats de mati\u00e8res premi\u00e8res et prestations ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s en euro et moins de 10% en CHF. Aussi, m\u00eame si le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un adossement m\u00e9canique partiel, une exposition r\u00e9siduelle demeure. Enfin, une partie des fabrications du groupe est r\u00e9alis\u00e9e en Suisse (micro-c\u00e2bles PET et mat\u00e9riaux composites) dans une monnaie de compte distincte de l\u2019euro. Ces facturations annuelles intragroupe font l\u2019objet de politique de couverture.

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Sur les actifs et passifs courants en devises

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Le Groupe dispose dans ses filiales d\u2019actifs et de passifs finan- ciers en devises. Ces actifs et passifs financiers ne font pas l\u2019objet de couvertures de change. En revanche, les flux nets

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en USD et en CHF, apr\u00e8s d\u00e9termination d\u2019une exposition nette font l\u2019objet de couvertures.

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Sur les actifs non-courants en devises

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Outre ses investissements dans ses propres filiales, le Groupe ne dispose pas d\u2019actifs non-courants en devises significatifs.

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Des variations significatives et durables des taux de change pourraient avoir un impact d\u00e9favorable significatif sur les r\u00e9sultats du Groupe, sa situation financi\u00e8re ou ses perspectives.

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Le Groupe a centralis\u00e9 la gestion du risque de change en essayant de concentrer les positions ouvertes sur la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari SAS de fa\u00e7on \u00e0 pouvoir en assurer une gestion plus ais\u00e9e. Les ventes internes au Groupe sont effectu\u00e9es dans

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la devise de la filiale de distribution, lorsque cela est possible et efficace (USD, CHF, JPY, RMB, BRL\u2026). Des op\u00e9rations de couvertures sont \u00e9galement mises en \u0153uvre au profit de filiales (USA, Inde,\u2026) par le responsable de la tr\u00e9sorerie et de financement Groupe. Le Groupe a comme objectif de couvrir le cours fix\u00e9 pour le budget, pour ce qui concerne les flux de l\u2019ann\u00e9e en cours.

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Pour ce qui concerne les actifs et passifs courants en devises, le Groupe recherche une couverture naturelle actif-passif la plus ad\u00e9quate.

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CO\u00dbTS ET DISPONIBILIT\u00c9 DES SOURCES D\u2019\u00c9NERGIE

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Le Groupe utilise des sources d\u2019\u00e9nergie vari\u00e9es pour faire fonctionner ses sites industriels : gaz, \u00e9lectricit\u00e9 et fuel.

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Les bouleversements intervenus depuis f\u00e9vrier 2022 se sont traduits par de forts rench\u00e9rissements des co\u00fbts \u00e9nerg\u00e9tiques, et dans un premier temps et ce jusqu\u2019en novembre 2022, par des craintes de coupures ou de non-disponibilit\u00e9 de sources \u00e9nerg\u00e9tiques.

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L\u2019absence de source d\u2019\u00e9nergie pourrait se traduire par une interruption des \u00e9quipements de fabrication des membranes, entrainant une sous-activit\u00e9 impactant d\u00e9favorablement l\u2019\u00e9volution de la rentabilit\u00e9.

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Le Groupe dispose d\u2019un mix-\u00e9nerg\u00e9tique vari\u00e9 qui permettrait, dans une certaine mesure, d\u2019orienter les productions vers un site de fabrication choisi. Le Groupe s\u00e9curise ses consommations d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 et de gaz, \u00e0 un horizon de 24 mois au plus, de fa\u00e7on \u00e0 pr\u00e9server l\u2019ex\u00e9cution de son carnet de commandes.

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Le Groupe a enfin mis en \u0153uvre un plan d\u2019investissement visant, apr\u00e8s identification de ses \u00e9quipements les plus consommateurs, \u00e0 examiner les adaptations, am\u00e9nagements, remplacements n\u00e9cessaires \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019\u00e9conomies au plan \u00e9nerg\u00e9tique, conformes \u00e0 l\u2019esprit de sa trajectoire carbone.

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PRIX DES MATI\u00c8RES PREMI\u00c8RES ET DE L\u2019\u00c9NERGIE

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Le Groupe utilise de grandes quantit\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res et de fournitures industrielles dans les proc\u00e9d\u00e9s de fabrication (pr\u00e8s de 60% de ses co\u00fbts de production standards), issues pour la plupart de la p\u00e9trochimie (polychlorure de vinyle \u00ab PVC \u00bb, polyt\u00e9r\u00e9phtalate d\u2019\u00e9thyl\u00e8ne - \u00ab PET \u00bb et plastifiants), lesquels sont indirectement soumis aux fluctuations des cours du p\u00e9trole brut. Le Groupe est \u00e9galement expos\u00e9 aux variations de prix d\u2019autres mati\u00e8res premi\u00e8res essentielles \u00e0 son activit\u00e9, telles que les colorants, les vernis, l\u2019antimoine (ignifugeant), les pigments, les fils de verre, etc. Le Groupe r\u00e9percute ces hausses de prix \u00e0 ses clients avec un certain d\u00e9calage, en g\u00e9n\u00e9ral au 1 er janvier de l\u2019ann\u00e9e suivante.

\n

Les prix sont \u00e9galement d\u00e9pendants de la disponibilit\u00e9 des composants chimiques de sp\u00e9cialit\u00e9 : les cas de force majeure (maintenance inopin\u00e9e, approvisionnements, sinistres) rencontr\u00e9s par les industries chimiques, peuvent se traduire par de fortes tensions temporaires sur les prix.

\n

Le d\u00e9lai de r\u00e9vision \u00e0 la hausse des prix de vente \u00e0 la suite de l\u2019augmentation du prix des mati\u00e8res premi\u00e8res peut se traduire par une d\u00e9gradation temporaire des marges du Groupe.

\n

Le Groupe r\u00e9percute les hausses de prix des mati\u00e8res premi\u00e8res \u00e0 ses clients, en g\u00e9n\u00e9ral au 1 er janvier de l\u2019ann\u00e9e suivante : en 2021 et 2022, et d\u00e9rogeant en cela de ses pratiques ant\u00e9rieures, le groupe a pratiqu\u00e9, de fa\u00e7on temporaire, des surcharges appliqu\u00e9es \u00e0 ses prix de vente, transform\u00e9es en hausse de prix d\u00e9finitives depuis lors.

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A l\u2019exception notable du PET, les mati\u00e8res utilis\u00e9es par le groupe sont issues de la chimie de sp\u00e9cialit\u00e9s : la volatilit\u00e9 de ces mati\u00e8res premi\u00e8res est moindre que sur les produits chimiques de commodit\u00e9s. En outre, les prix des mati\u00e8res premi\u00e8res sont mondiaux : l\u2019absence de disparit\u00e9s significative d\u2019un continent \u00e0 l\u2019autre pr\u00e9vient le d\u00e9veloppement d\u2019avantage concurrentiel au d\u00e9triment du Groupe.

\n

Par ailleurs, le Groupe a \u0153uvr\u00e9 \u00e0 la mise en place de ses stocks consignation de la part de ses fournisseurs, les co\u00fbts factur\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 le sont sur la base du cours du mois des consommations du stock consignation. La r\u00e9duction des d\u00e9lais de mise \u00e0 disposition des produits r\u00e9duit \u00e9galement l\u2019impact potentiel de la volatilit\u00e9 des prix. La soci\u00e9t\u00e9 a par ailleurs mis en \u0153uvre des clauses d\u2019\u00e9volution du prix de ses mati\u00e8res premi\u00e8res \u00e0 partir d\u2019indices publi\u00e9s par des organismes de r\u00e9f\u00e9rence. Ces clauses s\u2019appliquent en g\u00e9n\u00e9ral pour l\u2019ann\u00e9e en cours.

\n

Par ailleurs, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attache par de nombreuses mesures op\u00e9rationnelles \u00e0 limiter et pr\u00e9venir l\u2019impact de ces variations sur son r\u00e9sultat. Ces mesures portent \u00e0 la fois sur l\u2019optimisation des d\u00e9lais de production, l\u2019effort commercial afin de n\u00e9gocier de possibles r\u00e9visions de prix, la recherche permanente de sources d\u2019approvisionnements alternatives ainsi que la poursuite d\u2019une politique d\u2019innovation forte portant notamment sur la formulation chimique des produits et la substitution de certains de leurs composants.

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\n
\n
\n
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\n
\n
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NOTE 30 TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LI\u00c9ES

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\n
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\"\"\n
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\n

(en milliers d\u2019euros)

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31/12/2022

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31/12/2021

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Ferrari Participations

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Soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res

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\n
\n

Ferrari Participations

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\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res

\n
\n
\n

Dettes op\u00e9rationnelles

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\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

417

\n
\n
\n

13

\n
\n
\n

Cr\u00e9ances op\u00e9rationnelles

\n
\n
\n

203

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

67

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Comptes courants

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

Achats de biens et services

\n
\n
\n

2 362

\n
\n
\n

3 256

\n
\n
\n

3 229

\n
\n
\n

3 135

\n
\n
\n

Ventes de biens et services

\n
\n
\n

47

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

152

\n
\n
\n

118

\n
\n
\n

Produit d\u2019int\u00e9r\u00eats

\n
\n
\n

6

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

25

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

Les produits comptabilis\u00e9s correspondent aux prestations li\u00e9es \u00e0 la convention de prestation de services par laquelle Serge Ferrari SAS assure des prestations de services administratifs (assistance en mati\u00e8re de comptabilit\u00e9, de gestion du personnel et de services informatiques) au profit d\u2019autres entit\u00e9s du Groupe et de soci\u00e9t\u00e9s apparent\u00e9es au Groupe.

\n
\n
\n
\n

Les charges correspondent :

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\u25a0 Avec Ferrari Participations : aux refacturations li\u00e9es \u00e0 la convention d\u00e9crite en note 21 \u00ab R\u00e9mun\u00e9rations des dirigeants \u00bb ;

\n

\u25a0 Avec les \u00ab Soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res \u00bb : Il s\u2019agit de loyers vers\u00e9s \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res contr\u00f4l\u00e9es directement et/ou indirectement par le m\u00eame groupe familial Ferrari concernant les sites industriels implant\u00e9s en France.

\n

Ces conventions sont conclues \u00e0 des conditions de march\u00e9.

\n
\n
\n
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\n
\n
\n

NOTE 31 ENGAGEMENTS HORS BILAN

\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n

ENGAGEMENTS DONN\u00c9S

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\n
\n
\n
\n

L\u2019endettement de SergeFerrari Group est assorti de covenants respect\u00e9s sur l\u2019ensemble des exercices pr\u00e9sent\u00e9s.

\n

Dans le cadre des emprunts contract\u00e9s par SergeFerrari Group aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements financiers, les 45 617 actions de la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari SAS d\u00e9tenues par Serge Ferrari Group ont fait l\u2019objet d\u2019un nantissement en faveur du pool bancaire cr\u00e9anciers.

\n

Les garanties d\u2019acquisitions obtenues par la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group dans le cadre des contrats d\u2019acquisitions des groupes Verseidag et F.I.T (clause de garantie d\u2019actifs et de passifs) ont \u00e9t\u00e9 nanties aupr\u00e8s du pool bancaire de cr\u00e9anciers dans le cadre de la souscription des emprunts contract\u00e9s durant l\u2019exercice 2020.

\n

Il en est de m\u00eame pour l\u2019avance en compte courant octroy\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group \u00e0 sa filiale Verseidag Indutex Gmbh qui a \u00e9t\u00e9 nantie pour un montant de 22 375 milliers d\u2019euros.

\n

La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group s\u2019est port\u00e9e caution solidaire de la soci\u00e9t\u00e9 Giofex Group Srl \u00e0 hauteur de 1 500 milliers d\u2019euros.

\n

La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group a donn\u00e9 une garantie d\u2019appel \u00e0 premi\u00e8re demande \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement bancaire HSBC

\n
\n
\n
\n

BankTaiwan Limited \u00e0 hauteur de 25 millions de dollars taiwanais (soit 764 milliers d\u2019euros) pour garantir toutes les sommes dues dans le cadre de la mise en place d\u2019une facilit\u00e9 court terme non confirm\u00e9.

\n

La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group a donn\u00e9 une garantie d\u2019appel \u00e0 premi\u00e8re demande \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement bancaire HSBC India pour le compte de la soci\u00e9t\u00e9 Serge Ferrari Group \u00e0 hauteur de 500 milliers USD pour garantir toutes les sommes dues dans le cadre de la mise en place d\u2019une facilit\u00e9 de change non confirm\u00e9.

\n

La soci\u00e9t\u00e9 F.I.T a apport\u00e9 en garantie le terrain qu\u2019elle d\u00e9tient \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement bancaire Taiwan Business Bank dans le cadre d\u2019un emprunt bancaire souscrit pour un montant de 185 millions de dollars taiwanais (soit 566 milliers d\u2019euros).

\n

La soci\u00e9t\u00e9 F.I.T a \u00e9mis un billet \u00e0 ordre pour un montant de 25 millions de dollars taiwanais au profit de HSBC Bank Taiwan Limited en garantie de la facilit\u00e9 court terme non confirm\u00e9.

\n

Les soci\u00e9t\u00e9s SF SAS, SFAG et Tersuisse ont \u00e9mis des lettres de cr\u00e9dit aupr\u00e8s des fournisseurs pour un montant total \u00e0 payer, \u00e9valu\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 560 milliers d\u2019euros.

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\n
\n
\n
\n \n
\n
\n
\n

ENGAGEMENTS RE\u00c7US

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\n
\n
\n
\n
\n

Les contrats d\u2019acquisitions des groupes FIT et Verseidag pr\u00e9voient des clauses de garanties d\u2019actifs et de passifs oc- troy\u00e9es par les c\u00e9dants \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group.

\n

La garantie d\u2019actif et passif octroy\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 Jagenberg \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group ne s\u2019exerce que pour un montant minimum de 100 milliers d\u2019euros et pour un montant maximal de 4 millions d\u2019euros.

\n
\n
\n
\n

La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group dispose d\u2019un droit de pr\u00e9emp- tion sur les 45% de titres F.I.T d\u00e9tenus par les actionnaires minoritaires sans obligation d\u2019acquisition de la part du groupe. Le prix d\u2019acquisition serait d\u00e9termin\u00e9 selon des modalit\u00e9s simi- laires \u00e0 l\u2019\u00e9valuation r\u00e9alis\u00e9e lors de l\u2019acquisition des 55%.

\n

La soci\u00e9t\u00e9 SergeFerrari Group a re\u00e7u de la part du c\u00e9dant de la soci\u00e9t\u00e9 Baltijos Tentas des droits d\u2019options CALL sur 20% des actions exer\u00e7able un an \u00e0 compter du 1 er juin 2025 si l\u2019option put n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9e par le c\u00e9dant.

\n
\n
\n
\n
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\n
\n
\n

NOTE 32 HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES

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\n
\n
\n
\"\"\n
\n
\n

KPMG

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\n
\n

Grant Thornton

\n
\n
\n

(en milliers d\u2019euros, HT)

\n
\n
\n

Montant

\n
\n
\n

%

\n
\n
\n

Montant

\n
\n
\n

%

\n
\n
\n

2022

\n
\n
\n

2021

\n
\n
\n

2022

\n
\n
\n

2021

\n
\n
\n

2022

\n
\n
\n

2021

\n
\n
\n

2022

\n
\n
\n

2021

\n
\n
\n

Total Honoraires

\n
\n
\n

161

\n
\n
\n

143

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

190

\n
\n
\n

170

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

100%

\n
\n
\n

Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes individuels et consolid\u00e9s

\n
\n
\n

150

\n
\n
\n

140

\n
\n
\n

93%

\n
\n
\n

98%

\n
\n
\n

175

\n
\n
\n

164

\n
\n
\n

93%

\n
\n
\n

96%

\n
\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re (mission r\u00e9currente)

\n
\n
\n

60

\n
\n
\n

59

\n
\n
\n

64

\n
\n
\n

62

\n
\n
\n

Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement

\n
\n
\n

90

\n
\n
\n

81

\n
\n
\n

111

\n
\n
\n

102

\n
\n
\n

Services Autres que la Certification des Comptes requis par les textes l\u00e9gaux et r\u00e9glementaires

\n
\n
\n

11

\n
\n
\n

3

\n
\n
\n

7%

\n
\n
\n

2%

\n
\n
\n

14

\n
\n
\n

6

\n
\n
\n

7%

\n
\n
\n

4%

\n
\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re

\n
\n
\n

11

\n
\n
\n

3

\n
\n
\n

11

\n
\n
\n

3

\n
\n
\n

Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

3

\n
\n
\n

3

\n
\n
\n

Services Autres que la Certification des Comptes

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

0%

\n
\n
\n

0%

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

-

\n
\n
\n

0%

\n
\n
\n

0%

\n
\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re

\n
\n
\n

Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement

\n
\n
\n
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "ixv-105102": { "value": "0.4", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "ixv-105101": { "value": "0.29", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "ID-01": { "value": "SERGEFERRARI GROUP", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "fr", "entity": "scheme:96950023L46VUM1L8555", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }