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Il s\u2019agit de la quatorzi\u00e8me publication du groupe 74Software depuis son introduction en Bourse sur Euronext \u00e0 Paris le 14\u00a0juin 2011.
Le Conseil d\u2019administration r\u00e9uni le 26\u00a0f\u00e9vrier 2025 a arr\u00eat\u00e9 les comptes consolid\u00e9s du Groupe au titre de l\u2019exercice 2024.
Les notes aux \u00e9tats financiers font partie int\u00e9grante des comptes consolid\u00e9s.
Note 1Principes comptables
Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s suivant les principes et m\u00e9thodes comptables en vigueur au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Ces
principes et m\u00e9thodes comptables sont expos\u00e9s ci-apr\u00e8s.
Afin d\u2019identifier avec clart\u00e9 nos principes comptables dans les notes, ces derniers ont \u00e9t\u00e9 encadr\u00e9s avec un fond mauve comme ceci\u00a0:
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
La table suivante est un r\u00e9capitulatif des principes comptables, jugements et estimations expos\u00e9s dans les notes aux comptes consolid\u00e9s\u00a0:
Note
Principes comptables, jugements et estimations
(1.0)
Principes comptables
(1.3)
Acquisition de la plupart des activit\u00e9s de SBS
(1.4)
R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Pilier 2
(1.5)
Impacts des amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers\u00a0: Passifs non courants assortis de clauses restrictives\u00a0\u00bb
(1.6)
Impacts des risques environnementaux sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
(1.7)
Estimations et jugements comptables d\u00e9terminants
(1.8)
Format et conversion des \u00e9tats financiers
(2.1)
M\u00e9thodes de consolidation
(3.0)
Information sectorielle
(4.1)
Reconnaissance des revenus
(5.3)
Avantages du personnel
(5.4)
Paiement fond\u00e9 sur des actions
(6.0)
Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats
(7.1)
Actifs financiers et autres actifs non courants
(7.2)
Clients et comptes rattach\u00e9s
(7.6)
Produits constat\u00e9s d\u2019avance
(8.1)
\u00c9carts d'acquisition
(8.1)
Regroupements d'entreprises
(8.2)
Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
(8.3)
Autres immobilisations incorporelles
(8.4)
Immobilisations corporelles
(9.0)
Contrats de location
(10.0)
Provisions
(11.2)
Autres charges et produits financiers
(11.3)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(11.4)
Emprunts et dettes financi\u00e8res
(11.6)
Instruments financiers inscrits au bilan
(13.2)
Titres autod\u00e9tenus
(13.9)
R\u00e9sultats par action
Les m\u00e9thodes comptables ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0 tous les exercices pr\u00e9sent\u00e9s
1.1Base de pr\u00e9paration
Les comptes consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux normes IFRS publi\u00e9es par l\u2019IASB et adopt\u00e9es par
l\u2019Union europ\u00e9enne. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site internet de la Commission europ\u00e9enne\u00a0:
http://ec.europa.eu/finance/company-reporting/ifrs-financial-statements/index_fr.htm .
1.2Application de nouvelles normes et interpr\u00e9tations
1.2.1Nouvelles normes et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire
Les nouvelles normes, amendements de normes existantes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et d\u2019application
obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2024 sont les suivants\u00a0:
\u25a0 amendements \u00e0 IAS\u00a01\u00a0\u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers\u00a0: passifs non courants assortis de clauses restrictives\u00a0\u00bb relatifs au
classement en tant que passif courant ou non courant\u00a0;
\u25a0 amendements \u00e0 IAS\u00a07 et IFRS\u00a07\u00a0\u00ab\u00a0Affacturage invers\u00e9\u00a0- Accords de financement des dettes fournisseurs\u00a0\u00bb relatifs \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration
de la transparence des accords de financement de fournisseurs et de leurs effets sur les passifs, les flux de tr\u00e9sorerie et
l\u2019exposition au risque de liquidit\u00e9 d\u2019une entreprise\u00a0;
\u25a0 amendements \u00e0 IFRS\u00a016\u00a0\u00ab\u00a0Passif locatif d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail\u00a0\u00bb relatifs \u00e0 la clarification du traitement ult\u00e9rieur du passif
r\u00e9sultant d\u2019une telle op\u00e9ration.
Les modifications des normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a016 n\u2019ont aucun impact sur les comptes consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Par
cons\u00e9quent, aucune information n\u2019est fournie \u00e0 ce titre dans les annexes.
1.2.2Normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IASB, adopt\u00e9es par l\u2019UE
mais non appliqu\u00e9es par anticipation
Le Groupe a choisi de ne pas appliquer par anticipation les textes publi\u00e9s par l\u2019IASB, adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne mais dont la
date d\u2019application est post\u00e9rieure au 1er\u00a0janvier 2024. Il s\u2019agit principalement des normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations
suivants\u00a0:
\u25a0 amendements \u00e0 IAS\u00a021 \u00ab\u00a0Absence de convertibilit\u00e9\u00a0\u00bb d\u2019application obligatoire au 1er\u00a0janvier 2025 et relatifs \u00e0 l\u2019estimation du cours
de change au comptant \u00e0 une date d'\u00e9valuation lorsqu'une monnaie n'est pas \u00e9changeable contre une autre monnaie.
1.2.3Normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IASB, non adopt\u00e9es
par l\u2019UE et non appliqu\u00e9es par anticipation
Le Groupe a choisi de ne pas appliquer par anticipation les textes publi\u00e9s par l\u2019IASB, non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, dont
la date d\u2019application est post\u00e9rieure au 1er\u00a0janvier 2024. Il s\u2019agit principalement des normes, amendements de normes et
interpr\u00e9tations suivants\u00a0:
\u25a0 norme IFRS\u00a014 \u00ab\u00a0Comptes de report r\u00e9glementaires\u00a0\u00bb\u00a0;
\u25a0 amendements \u00e0 IFRS\u00a07 et IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Classement et \u00e9valuation des instruments financiers\u00a0\u00bb\u00a0;
\u25a0 norme IFRS\u00a018 \u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation et informations \u00e0 fournir dans les \u00e9tats financiers\u00a0\u00bb\u00a0;
\u25a0 norme IFRS\u00a019 \u00ab\u00a0Filiales sans responsabilit\u00e9 publique\u00a0- Informations \u00e0 fournir\u00a0\u00bb.
1.7Estimations et jugements comptables d\u00e9terminants
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers implique de proc\u00e9der \u00e0 des estimations et de retenir des hypoth\u00e8ses concernant l\u2019\u00e9valuation de
certains actifs et passifs inscrits au bilan consolid\u00e9 et certains \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat.
La Direction est \u00e9galement amen\u00e9e \u00e0 exercer son jugement lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe.
Ces estimations et jugements, continuellement mis \u00e0 jour, sont fond\u00e9s d\u2019une part sur les informations historiques et d\u2019autre part sur
l\u2019anticipation d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Compte tenu de la part d\u2019incertitude relative \u00e0 la
r\u00e9alisation des hypoth\u00e8ses concernant le futur, les estimations comptables qui en d\u00e9coulent peuvent diff\u00e9rer des r\u00e9sultats effectifs
se r\u00e9v\u00e9lant ult\u00e9rieurement.
1.7.1Estimations et hypoth\u00e8ses comptables d\u00e9terminantes
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les hypoth\u00e8ses et estimations susceptibles d\u2019entra\u00eener un ajustement significatif de la valeur comptable des actifs et des passifs au
cours de la p\u00e9riode suivante concernent principalement\u00a0:
Note
Principes comptables d\u00e9terminants
(4.1)
Reconnaissance des revenus
(5.3)
\u00c9valuation des engagements de retraite
(6.0)
\u00c9valuation des actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
(8.1)
\u00c9valuation des \u00e9carts d'acquisition
(10.0)
\u00c9valuation des provisions
1.7.2Jugements d\u00e9terminants lors de l\u2019application des\u00a0m\u00e9thodes comptables
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Aucun jugement r\u00e9alis\u00e9 par la Direction lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe (\u00e0 l\u2019exclusion de ceux qui
impliquent des estimations) n\u2019a d\u2019impact significatif sur les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-388": { "value": "
Il s\u2019agit de la quatorzi\u00e8me publication du groupe 74Software depuis son introduction en Bourse sur Euronext \u00e0 Paris le 14\u00a0juin 2011.
Le Conseil d\u2019administration r\u00e9uni le 26\u00a0f\u00e9vrier 2025 a arr\u00eat\u00e9 les comptes consolid\u00e9s du Groupe au titre de l\u2019exercice 2024.
Les notes aux \u00e9tats financiers font partie int\u00e9grante des comptes consolid\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-392": { "value": "
Note 1Principes comptables
Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s suivant les principes et m\u00e9thodes comptables en vigueur au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Ces
principes et m\u00e9thodes comptables sont expos\u00e9s ci-apr\u00e8s.
Afin d\u2019identifier avec clart\u00e9 nos principes comptables dans les notes, ces derniers ont \u00e9t\u00e9 encadr\u00e9s avec un fond mauve comme ceci\u00a0:
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
La table suivante est un r\u00e9capitulatif des principes comptables, jugements et estimations expos\u00e9s dans les notes aux comptes consolid\u00e9s\u00a0:
Note
Principes comptables, jugements et estimations
(1.0)
Principes comptables
(1.3)
Acquisition de la plupart des activit\u00e9s de SBS
(1.4)
R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Pilier 2
(1.5)
Impacts des amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers\u00a0: Passifs non courants assortis de clauses restrictives\u00a0\u00bb
(1.6)
Impacts des risques environnementaux sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
(1.7)
Estimations et jugements comptables d\u00e9terminants
(1.8)
Format et conversion des \u00e9tats financiers
(2.1)
M\u00e9thodes de consolidation
(3.0)
Information sectorielle
(4.1)
Reconnaissance des revenus
(5.3)
Avantages du personnel
(5.4)
Paiement fond\u00e9 sur des actions
(6.0)
Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats
(7.1)
Actifs financiers et autres actifs non courants
(7.2)
Clients et comptes rattach\u00e9s
(7.6)
Produits constat\u00e9s d\u2019avance
(8.1)
\u00c9carts d'acquisition
(8.1)
Regroupements d'entreprises
(8.2)
Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
(8.3)
Autres immobilisations incorporelles
(8.4)
Immobilisations corporelles
(9.0)
Contrats de location
(10.0)
Provisions
(11.2)
Autres charges et produits financiers
(11.3)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(11.4)
Emprunts et dettes financi\u00e8res
(11.6)
Instruments financiers inscrits au bilan
(13.2)
Titres autod\u00e9tenus
(13.9)
R\u00e9sultats par action
Les m\u00e9thodes comptables ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0 tous les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
1.2Application de nouvelles normes et interpr\u00e9tations
1.2.1Nouvelles normes et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire
Les nouvelles normes, amendements de normes existantes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et d\u2019application
obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2024 sont les suivants\u00a0:
\u25a0 amendements \u00e0 IAS\u00a01\u00a0\u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers\u00a0: passifs non courants assortis de clauses restrictives\u00a0\u00bb relatifs au
classement en tant que passif courant ou non courant\u00a0;
\u25a0 amendements \u00e0 IAS\u00a07 et IFRS\u00a07\u00a0\u00ab\u00a0Affacturage invers\u00e9\u00a0- Accords de financement des dettes fournisseurs\u00a0\u00bb relatifs \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration
de la transparence des accords de financement de fournisseurs et de leurs effets sur les passifs, les flux de tr\u00e9sorerie et
l\u2019exposition au risque de liquidit\u00e9 d\u2019une entreprise\u00a0;
\u25a0 amendements \u00e0 IFRS\u00a016\u00a0\u00ab\u00a0Passif locatif d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail\u00a0\u00bb relatifs \u00e0 la clarification du traitement ult\u00e9rieur du passif
r\u00e9sultant d\u2019une telle op\u00e9ration.
Les modifications des normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a016 n\u2019ont aucun impact sur les comptes consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Par
cons\u00e9quent, aucune information n\u2019est fournie \u00e0 ce titre dans les annexes.
1.2.2Normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IASB, adopt\u00e9es par l\u2019UE
mais non appliqu\u00e9es par anticipation
Le Groupe a choisi de ne pas appliquer par anticipation les textes publi\u00e9s par l\u2019IASB, adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne mais dont la
date d\u2019application est post\u00e9rieure au 1er\u00a0janvier 2024. Il s\u2019agit principalement des normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations
suivants\u00a0:
\u25a0 amendements \u00e0 IAS\u00a021 \u00ab\u00a0Absence de convertibilit\u00e9\u00a0\u00bb d\u2019application obligatoire au 1er\u00a0janvier 2025 et relatifs \u00e0 l\u2019estimation du cours
de change au comptant \u00e0 une date d'\u00e9valuation lorsqu'une monnaie n'est pas \u00e9changeable contre une autre monnaie.
1.2.3Normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IASB, non adopt\u00e9es
par l\u2019UE et non appliqu\u00e9es par anticipation
Le Groupe a choisi de ne pas appliquer par anticipation les textes publi\u00e9s par l\u2019IASB, non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, dont
la date d\u2019application est post\u00e9rieure au 1er\u00a0janvier 2024. Il s\u2019agit principalement des normes, amendements de normes et
interpr\u00e9tations suivants\u00a0:
\u25a0 norme IFRS\u00a014 \u00ab\u00a0Comptes de report r\u00e9glementaires\u00a0\u00bb\u00a0;
\u25a0 amendements \u00e0 IFRS\u00a07 et IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Classement et \u00e9valuation des instruments financiers\u00a0\u00bb\u00a0;
\u25a0 norme IFRS\u00a018 \u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation et informations \u00e0 fournir dans les \u00e9tats financiers\u00a0\u00bb\u00a0;
\u25a0 norme IFRS\u00a019 \u00ab\u00a0Filiales sans responsabilit\u00e9 publique\u00a0- Informations \u00e0 fournir\u00a0\u00bb.
1.5Impacts des amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers :
Passifs\u00a0non courants assortis de clauses restrictives \u00bb
Les amendements \u00e0 IAS\u00a01 portent sur le classement des dettes soumises \u00e0 conditions covenants .
Des pr\u00e9cisions sont apport\u00e9es sur la mani\u00e8re d\u2019appr\u00e9cier le classement de ces dettes en courant ou non courant au bilan. L\u2019objectif
est de clarifier le droit de diff\u00e9rer le r\u00e8glement au-del\u00e0 d\u2019une p\u00e9riode de 12 mois.
L\u2019appr\u00e9ciation est uniquement dict\u00e9e sur la base du respect des conditions \u00e0 la date de cl\u00f4ture quand bien m\u00eame\u00a0:
\u25a0 le respect des conditions sera \u00e0 nouveau test\u00e9 dans les 12 prochains mois\u00a0;
\u25a0 ces conditions pourraient ne plus \u00eatre respect\u00e9es dans les 12 prochains mois sur la base des donn\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture.
Le classement est r\u00e9alis\u00e9 de mani\u00e8re ind\u00e9pendante des intentions de la Soci\u00e9t\u00e9 en particulier si une dette que la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit
de ne pas rembourser pendant au moins 12 mois est non courante m\u00eame si la Soci\u00e9t\u00e9 a l\u2019intention de la rembourser par anticipation
(ou la r\u00e8gle post\u00e9rieurement \u00e0 la date de cl\u00f4ture avant l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes).
L\u2019application est r\u00e9trospective conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a08.
Au cours du 1er semestre 2024, le Groupe a sign\u00e9 un contrat de Cr\u00e9dit Bancaire compos\u00e9 d\u2019un cr\u00e9dit \u00e0 terme (120\u00a0M\u20ac) amortissable
(60\u00a0% in fine) d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans (la \u00ab\u00a0Tranche A\u00a0\u00bb) et d\u2019un cr\u00e9dit \u00e0 terme (80\u00a0M\u20ac) non-amortissable d\u2019une maturit\u00e9 de 3 ans (la
\u00ab\u00a0Tranche B\u00a0\u00bb). \u00c0 la date de cl\u00f4ture, un passif financier courant est pr\u00e9sent\u00e9 au bilan pour un montant de 12\u00a0M\u20ac.
En compl\u00e9ment, le Groupe dispose d\u2019un credit revolving facility (RCF) multidevises de 125\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. \u00c0 la date de la
cl\u00f4ture du 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les lignes de cr\u00e9dit tir\u00e9es (87\u00a0M\u20ac) par le groupe 74Software sont, conform\u00e9ment aux conditions \u00e0 la
date de cl\u00f4ture, int\u00e9gralement pr\u00e9sent\u00e9es en passif financier non courant au bilan.
L\u2019application r\u00e9trospective n\u2019entra\u00eene pas de changement de pr\u00e9sentation du bilan du Groupe.
1.7Estimations et jugements comptables d\u00e9terminants
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PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers implique de proc\u00e9der \u00e0 des estimations et de retenir des hypoth\u00e8ses concernant l\u2019\u00e9valuation de
certains actifs et passifs inscrits au bilan consolid\u00e9 et certains \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat.
La Direction est \u00e9galement amen\u00e9e \u00e0 exercer son jugement lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe.
Ces estimations et jugements, continuellement mis \u00e0 jour, sont fond\u00e9s d\u2019une part sur les informations historiques et d\u2019autre part sur
l\u2019anticipation d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Compte tenu de la part d\u2019incertitude relative \u00e0 la
r\u00e9alisation des hypoth\u00e8ses concernant le futur, les estimations comptables qui en d\u00e9coulent peuvent diff\u00e9rer des r\u00e9sultats effectifs
se r\u00e9v\u00e9lant ult\u00e9rieurement.
1.7.1Estimations et hypoth\u00e8ses comptables d\u00e9terminantes
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les hypoth\u00e8ses et estimations susceptibles d\u2019entra\u00eener un ajustement significatif de la valeur comptable des actifs et des passifs au
cours de la p\u00e9riode suivante concernent principalement\u00a0:
Note
Principes comptables d\u00e9terminants
(4.1)
Reconnaissance des revenus
(5.3)
\u00c9valuation des engagements de retraite
(6.0)
\u00c9valuation des actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
(8.1)
\u00c9valuation des \u00e9carts d'acquisition
(10.0)
\u00c9valuation des provisions
1.7.2Jugements d\u00e9terminants lors de l\u2019application des\u00a0m\u00e9thodes comptables
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Aucun jugement r\u00e9alis\u00e9 par la Direction lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe (\u00e0 l\u2019exclusion de ceux qui
impliquent des estimations) n\u2019a d\u2019impact significatif sur les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers.
1.8Format et conversion des \u00e9tats financiers
1.8.1Format des \u00e9tats financiers
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Concernant la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s, 74Software applique la recommandation de l\u2019Autorit\u00e9 des Normes Comptables
(ANC) no\u00a02020-01 du 6\u00a0mars 2020 relative au format des comptes consolid\u00e9s des entreprises \u00e9tablis selon des normes comptables
internationales.
Le format du compte de r\u00e9sultat a \u00e9t\u00e9 adapt\u00e9 pour am\u00e9liorer la pr\u00e9sentation de la performance de l\u2019entreprise\u00a0: un agr\u00e9gat intitul\u00e9
\u00ab\u00a0R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 \u00a0\u00bb a \u00e9t\u00e9 introduit avant le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Il s\u2019agit d\u2019un indicateur utilis\u00e9 en interne par
la Direction pour \u00e9valuer la performance de l\u2019entreprise. Cet indicateur correspond au R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant retrait\u00e9\u00a0:
\u25a0 de la charge relative au co\u00fbt et aux avantages accord\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u2019actions gratuites\u00a0;
\u25a0 des dotations aux amortissements des actifs incorporels affect\u00e9s.
Le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel est ensuite obtenu en additionnant au R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant les Autres produits et charges
op\u00e9rationnels. Ceux-ci correspondent \u00e0 des produits et des charges op\u00e9rationnels inhabituels, anormaux, peu fr\u00e9quents, non
pr\u00e9dictifs, et de montant particuli\u00e8rement significatif. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s de mani\u00e8re distincte afin de faciliter la compr\u00e9hension de la
performance li\u00e9e aux activit\u00e9s courantes.
Enfin, dans l\u2019analyse de la Variation de l\u2019endettement net, le Groupe distingue l\u2019EBITDA. Cet agr\u00e9gat correspond au R\u00e9sultat
op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 hors dotations aux amortissements et provisions incluses dans ce dernier indicateur.
1.8.2Conversion des \u00e9tats financiers
a. Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers
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PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers de chacune des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la
monnaie du principal environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 exerce ses activit\u00e9s (\u00ab\u00a0monnaie fonctionnelle\u00a0\u00bb).
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros, qui est la monnaie fonctionnelle et la monnaie de pr\u00e9sentation de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
74Software SA.
b. Conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les filiales ont pour monnaie fonctionnelle leur monnaie locale, dans laquelle est libell\u00e9 l\u2019essentiel de leurs transactions. Les comptes
de toutes les entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de la monnaie de pr\u00e9sentation sont
convertis en euros selon les modalit\u00e9s suivantes\u00a0:
\u25a0 les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs et de passifs sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture\u00a0;
\u25a0 les produits, les charges et les flux de tr\u00e9sorerie sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice\u00a0;
\u25a0 tous les \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9s en tant que composante distincte des capitaux propres sous la
rubrique \u00ab\u00a0Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb et sont stock\u00e9s en capitaux propres dans les r\u00e9serves de conversion
(cf.\u00a0note\u00a013.7).
Les \u00e9carts de change d\u00e9coulant de la conversion d\u2019investissements nets dans des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont enregistr\u00e9s en tant que
composante distincte des capitaux propres sous la rubrique \u00ab\u00a0R\u00e9serves de conversion\u00a0\u00bb en application de la norme IAS\u00a021. Les \u00e9carts
de change relatifs aux pr\u00eats intragroupe sont consid\u00e9r\u00e9s comme faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net du Groupe dans les
filiales \u00e9trang\u00e8res concern\u00e9es.
Lorsqu\u2019une activit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re est c\u00e9d\u00e9e, ces \u00e9carts de conversion sont comptabilis\u00e9s au compte de r\u00e9sultat dans les pertes et profits
de cession.
L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements de juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont trait\u00e9s comme des
actifs et des passifs de l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger et convertis au cours de cl\u00f4ture.
Hyperinflation
L\u2019\u00e9conomie du Liban est une \u00e9conomie en hyperinflation. IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyper inflationnistes\u00a0\u00bb
d\u00e9finit les retraitements \u00e0 apporter dans cette situation. La monnaie fonctionnelle de la filiale du Groupe dans ce pays est le dollar
am\u00e9ricain. Dans cette situation, la norme n'est pas applicable.
Les taux utilis\u00e9s pour la conversion des principales devises \u00e9trang\u00e8res au sein du Groupe sont les suivants\u00a0:
Taux moyens de la p\u00e9riode
Taux de fin de p\u00e9riode
1 \u20ac / Devise
Exercice 2024
Exercice 2023
Exercice 2024
Exercice 2023
Couronne su\u00e9doise
11,4325
11,4788
11,4590
11,4788
Dollar am\u00e9ricain
1,0824
1,0813
1,0389
1,0813
Dollar australien
1,6397
1,6288
1,6772
1,6288
Dollar de Hong-Kong
8,4454
8,4650
8,0686
8,4650
Dollar de Singapour
1,4458
1,4523
1,4164
1,4523
Franc suisse
0,9526
0,9718
0,9412
0,9718
Leu roumain
4,9746
4,9467
4,9743
4,9467
Lev bulgare
1,9558
1,9558
1,9558
1,9558
Livre sterling
0,8466
0,8698
0,8292
0,8698
R\u00e9al (Br\u00e9sil)
5,8283
5,4010
6,4253
5,4010
Roupie indienne
90,5563
89,3001
88,9335
89,3001
c. Conversion des op\u00e9rations en devises
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PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties dans la monnaie fonctionnelle au cours du jour de la transaction.
Les gains et les pertes de change r\u00e9sultent soit du r\u00e8glement de ces op\u00e9rations, soit de la conversion au cours de cl\u00f4ture des actifs
et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res. Les gains et les pertes de changes sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, sauf
lorsqu\u2019ils sont imput\u00e9s directement en capitaux propres, soit au titre de couvertures \u00e9ligibles de flux de tr\u00e9sorerie, soit au titre d\u2019un
investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re.
La soci\u00e9t\u00e9 74Software est l\u2019entreprise consolidante.
Les comptes des entreprises plac\u00e9es sous le contr\u00f4le exclusif de 74Software sont consolid\u00e9s par int\u00e9gration globale. Le Groupe
contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a des droits \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9
\u00e9mettrice et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Par cons\u00e9quent, le Groupe
contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice si et seulement si tous les \u00e9l\u00e9ments ci-dessous sont r\u00e9unis\u00a0:
\u25a0 le Groupe d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice\u00a0; et
\u25a0 le Groupe est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice\u00a0; et
\u25a0 le Groupe a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il
obtient.
74Software n\u2019exerce d\u2019influence notable ou de contr\u00f4le conjoint sur aucune entreprise. 74Software ne contr\u00f4le, directement ou
indirectement, aucune entit\u00e9 ad\u00a0hoc.
Les transactions intragroupe, les soldes et les profits latents sur les op\u00e9rations entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les comptes des entit\u00e9s consolid\u00e9es sont tous arr\u00eat\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre. Ils sont le cas \u00e9ch\u00e9ant retrait\u00e9s afin d\u2019assurer l\u2019homog\u00e9n\u00e9it\u00e9
des r\u00e8gles de comptabilisation et d\u2019\u00e9valuation appliqu\u00e9es par le Groupe.
Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolid\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 en note\u00a017.
En application d\u2019IFRS\u00a08, l\u2019information sectorielle est bas\u00e9e sur les donn\u00e9es internes de gestion utilis\u00e9es par le management de
74Software. Le Groupe est g\u00e9r\u00e9 sur une base refl\u00e9tant \u00e0 la fois ses m\u00e9tiers et la r\u00e9partition g\u00e9ographique de ses activit\u00e9s.
Les\u00a0secteurs pr\u00e9sent\u00e9s correspondent \u00e0 deux p\u00f4les\u00a0: Axway et SBS.
Le Groupe est qualifi\u00e9 de duo-sectoriel dans la mesure o\u00f9 il est possible d\u2019obtenir un chiffre d\u2019affaires et un ROA pour chacun des
deux p\u00f4les. Le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel dispose r\u00e9guli\u00e8rement des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
P\u00f4le Axway
\u25a0 un chiffre d\u2019affaires par m\u00e9tier et, par zone g\u00e9ographique\u00a0; et
\u25a0 un ROA consolid\u00e9.
P\u00f4le SBS
\u25a0 un chiffre d\u2019affaires par m\u00e9tier et par zone g\u00e9ographique\u00a0; et
\u25a0 un ROA consolid\u00e9.
En synth\u00e8se, nous constatons les points suivants pour l\u2019exercice 2024\u00a0:
\u25a0 le chiffre d'affaires des produits a enregistr\u00e9 une hausse organique ajust\u00e9e de 4,5\u00a0%, port\u00e9e par Axway (+4,0\u00a0%) et SBS (+6,1\u00a0%),
soulignant la forte demande pour les logiciels du Groupe ;
\u25a0 les Souscriptions Customer Managed et Axway Managed d\u2019Axway ont progress\u00e9 respectivement de 17,3\u00a0% et 9,3\u00a0%\u00a0;
\u25a0 SBS a enregistr\u00e9 une forte croissance organique de 6,1\u00a0% de ses revenus produits\u00a0;
\u25a0 un R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 \u00e0 87,7 M, soit 19,0 % du chiffre d\u2019affaires\u00a0;
\u25a0 une marge brute sur les produits de 79,6\u00a0% en l\u00e9g\u00e8re baisse par rapport au 81,4\u00a0% en 2023\u00a0;
\u25a0 une marge brute sur les services en forte hausse, passant de 9,2\u00a0% \u00e0 14,9\u00a0%\u00a0;
\u25a0 Axway et SBS ont contribu\u00e9 \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration globale ;
\u25a0 les charges op\u00e9rationnelles s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 233,1\u00a0M\u20ac (50,5\u00a0% du chiffre d\u2019affaires) en baisse par rapport \u00e0\u00a02023 (52,9\u00a0% du chiffre
d\u2019affaires).
La norme applicable est IFRS\u00a015 \u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb.
Les prestations fournies dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 Progiciels comprennent\u00a0:
\u25a0 le droit d\u2019utilisation (Licences) des progiciels\u00a0;
\u25a0 la Souscription de type Software as a Service\u00a0;
\u25a0 la Maintenance\u00a0;
\u25a0 des services associ\u00e9s\u00a0: installation, param\u00e9trage, adaptation, formation.
a. En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, des contrats distincts de licence et de maintenance d\u2019une part, et de services associ\u00e9s d\u2019autre part,
sont\u00a0conclus avec les clients.
Dans ce cas, les diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments constitutifs de ces contrats sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
I. Le chiffre d\u2019affaires Licences
Le chiffre d\u2019affaires Licences est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement lors de la livraison car les accords de ventes de licence constituent, en
substance, une vente de droits. La livraison doit \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme accomplie lorsque toutes les obligations contractuelles ont
\u00e9t\u00e9 remplies. Elles sont remplies lorsque les prestations, restant \u00e9ventuellement \u00e0 ex\u00e9cuter, ne sont pas significatives et ne sont pas
susceptibles de remettre en cause l\u2019acceptation par le client des produits livr\u00e9s ou des services rendus.
II. Le chiffre d\u2019affaires Maintenance
Le chiffre d\u2019affaires Maintenance est comptabilis\u00e9 prorata temporis et, g\u00e9n\u00e9ralement, factur\u00e9 d\u2019avance.
III. Le chiffre d\u2019affaires des prestations de services
Le chiffre d\u2019affaires des prestations de services en mode r\u00e9gie est enregistr\u00e9 au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation de ces prestations,
c\u2019est-\u00e0-dire g\u00e9n\u00e9ralement au moment de la facturation. Le chiffre d\u2019affaires des prestations de services en mode forfait est
comptabilis\u00e9 suivant la m\u00e9thode \u00e0 l\u2019avancement d\u00e9crite au paragraphe\u00a0f ci\u2011dessous.
b. Prestations dans le cadre d\u2019un contrat de Software as a Service
Le fournisseur transf\u00e8re le contr\u00f4le du service progressivement au client et de ce fait reconna\u00eet le chiffre d\u2019affaires progressivement\u00a0:
\u00ab\u00a0le client re\u00e7oit et consomme simultan\u00e9ment les avantages procur\u00e9s par la prestation au fur et \u00e0 mesure o\u00f9 celle\u2011ci a lieu\u00a0\u00bb.
En compl\u00e9ment, l\u2019offre Customer Managed, r\u00e9pondant \u00e0 une demande croissante de nos clients, fait l\u2019objet d\u2019une reconnaissance des
revenus sp\u00e9cifique d\u00e9crite ci\u2011dessous.
L\u2019offre Customer Managed est une offre Hybrid Integration Platform, vendue au client sous la forme d\u2019un ensemble de prestations qui
inclut \u00e0 la fois\u00a0:
\u25a0 des \u00e9l\u00e9ments on-premise, h\u00e9berg\u00e9s chez le client\u00a0;
\u25a0 des \u00e9l\u00e9ments Software as a Service, h\u00e9berg\u00e9s par Axway.
Trois obligations de performance distinctes sont ainsi identifi\u00e9es\u00a0: Licences, Maintenance et Souscription. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a015,
le chiffre d\u2019affaires est enregistr\u00e9 selon trois m\u00e9thodes diff\u00e9rentes.
IV. Les prestations on\u2011premise
Elles sont reconnues au moment de la livraison, c\u2019est-\u00e0-dire au moment o\u00f9 le transfert de contr\u00f4le de la licence on\u2011premise est
r\u00e9alis\u00e9. Ces \u00e9l\u00e9ments sont h\u00e9berg\u00e9s chez le client, comme des licences classiques. La reconnaissance des revenus se fait donc
suivant le m\u00eame mod\u00e8le que pour une licence on\u2011premise classique, \u00e0 savoir\u00a0:
\u25a0 une partie Licences (obligation de performance qui sera reconnue en totalit\u00e9 au moment du transfert de contr\u00f4le et de la mise \u00e0
disposition des cl\u00e9s)\u00a0; et
\u25a0 une partie Maintenance (obligation de performance associ\u00e9e qui sera reconnue sur la dur\u00e9e du contrat).
V. Les prestations li\u00e9es au Software as a Service
Ces prestations, mises \u00e0 jour, maintenues et h\u00e9berg\u00e9es par Axway, sont reconnues de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat
(obligation de performance unique).
Le prix de transaction du contrat est affect\u00e9 \u00e0 chaque obligation de performance conform\u00e9ment \u00e0 la grille tarifaire. Si le prix de
transaction du contrat s\u2019accompagne d\u2019une remise par rapport \u00e0 la grille tarifaire, cette remise est alors appliqu\u00e9e
proportionnellement au chiffre d\u2019affaires de chaque obligation de performance qui compose le contrat.
c. Parfois, des contrats compos\u00e9s d\u2019obligations de performance distinctes (licence, maintenance, prestations associ\u00e9es\u2026)
peuvent \u00eatre n\u00e9goci\u00e9s pour un prix global.
Dans ce cas, le prix de transaction du contrat est affect\u00e9 \u00e0 chaque obligation de performance comme suit\u00a0: le montant du chiffre
d\u2019affaires attribuable \u00e0 la Licence est obtenu par diff\u00e9rence entre le montant total du contrat et la juste valeur des autres
performances qui le composent c\u2019est-\u00e0-dire la maintenance et les prestations associ\u00e9es.
Cette valorisation des autres \u00e9l\u00e9ments est effectu\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence aux prix factur\u00e9s aux clients, lorsque l\u2019\u00e9l\u00e9ment est vendu
s\u00e9par\u00e9ment (grille tarifaire) ou sur la base d\u2019un prix de vente d\u00e9termin\u00e9 en fonction des meilleures estimations de la Direction.
Le\u00a0montant de la licence, montant r\u00e9siduel, est comptabilis\u00e9 \u00e0 la livraison.
d. Dans certains cas, assez rares, les services associ\u00e9s peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme essentiels au fonctionnement
du\u00a0progiciel ou \u00e0 la mise en place du service Software as a Service.
En cas de vente de progiciel, cette situation peut se pr\u00e9senter lorsque les projets pr\u00e9sentent un degr\u00e9 de complexit\u00e9 significatif et
sont susceptibles de comporter des risques particuliers quant \u00e0 leur ach\u00e8vement. Le projet est alors consid\u00e9r\u00e9 dans son ensemble et
fait l\u2019objet d\u2019un suivi particulier par la Direction Qualit\u00e9. Il donne lieu \u00e0 comptabilisation suivant la m\u00e9thode \u00e0 l\u2019avancement d\u00e9crite au
paragraphe\u00a0e ci\u2011dessous.
En cas de travaux pr\u00e9liminaires et jug\u00e9s essentiels \u00e0 la mise en place de la solution Software as a Service, le contrat est consid\u00e9r\u00e9 en
son ensemble, le chiffre d\u2019affaires est reconnu progressivement sur la dur\u00e9e du contrat comme d\u00e9crit au paragraphe\u00a0b ci\u2011dessus.
\u25a0 Prestations d\u2019assistance technique, de conseil, de formation, de r\u00e9alisation en r\u00e9gie.
Elles sont comptabilis\u00e9es au fur et \u00e0 mesure que le service est rendu, c\u2019est-\u00e0-dire en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale au moment de la facturation.
La production fait l\u2019objet d\u2019un examen \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 de comptes\u00a0:
\u25a0 les services rendus non encore ou partiellement factur\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s en fonction du prix de vente contractuel et des temps
pass\u00e9s facturables. Ils sont enregistr\u00e9s en chiffre d\u2019affaires et figurent au bilan \u00e0 la rubrique \u00ab\u00a0Factures \u00e0 \u00e9tablir\u00a0\u00bb du poste Clients
et comptes rattach\u00e9s\u00a0;
\u25a0 les prestations factur\u00e9es mais non encore totalement ex\u00e9cut\u00e9es sont d\u00e9duites du chiffre d\u2019affaires factur\u00e9 et sont port\u00e9es au
passif du bilan au poste Produits constat\u00e9s d\u2019avance.
e. Prestations faisant l\u2019objet d\u2019un contrat au forfait
Ces contrats sont caract\u00e9ris\u00e9s par un engagement en termes de prix, de conformit\u00e9 et de d\u00e9lai. Le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat
d\u00e9gag\u00e9s sur le contrat sont comptabilis\u00e9s en fonction d\u2019une estimation qualifi\u00e9e de l\u2019avancement du contrat d\u00e9termin\u00e9e suivant les
proc\u00e9dures Qualit\u00e9 en vigueur dans le Groupe.
f. Les soldes de contrats dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re
Les prestations rendues non encore ou partiellement factur\u00e9es figurent au bilan \u00e0 la rubrique \u00ab\u00a0Factures \u00e0 \u00e9tablir\u00a0\u00bb du poste Clients et
comptes rattach\u00e9s. Celles factur\u00e9es mais non encore totalement ex\u00e9cut\u00e9es (Passifs sur contrats clients) figurent au bilan au poste
Produits constat\u00e9s d\u2019avance pour la part \u00e0 moins d\u2019un an et au poste Autres dettes non courantes pour la part \u00e0 plus d\u2019un an. Les
actifs et passifs sur contrats clients sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette pour chaque contrat individuel.
g. Actifs comptabilis\u00e9s au titre des co\u00fbts d\u2019obtention ou d\u2019ex\u00e9cution de contrats conclus avec des clients
Co\u00fbts d\u2019obtention de contrat\u00a0: les commissions des commerciaux sur les revenus de\u00a0Souscription
Les co\u00fbts d\u2019obtention d\u2019un contrat sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019actif si deux conditions sont remplies\u00a0: ils n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 encourus si le
contrat n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 obtenu et ils sont recouvrables. Il peut s\u2019agir de commissions de commerciaux si celles-ci sont sp\u00e9cifiquement
et uniquement li\u00e9es \u00e0 l\u2019obtention d\u2019un contrat et n\u2019ont donc pas \u00e9t\u00e9 accord\u00e9es de mani\u00e8re discr\u00e9tionnaire.
Les co\u00fbts d\u2019obtention de contrat capitalis\u00e9s et report\u00e9s en Charges constat\u00e9es d\u2019avance (poste Autres cr\u00e9ances courantes) sont
repris en r\u00e9sultat selon un mode coh\u00e9rent avec la reconnaissance des revenus et ne donnent jamais lieu \u00e0 reconnaissance de chiffre
d\u2019affaires.
Co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution de contrat\u00a0: phase pr\u00e9paratoire des contrats de Souscription
Les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution ou de mise en \u0153uvre d\u2019un contrat sont des co\u00fbts directement li\u00e9s au contrat. Ils sont n\u00e9cessaires \u00e0 la
r\u00e9alisation des obligations de prestation dans le futur et que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recouvrer. Ils ne remplissent pas les crit\u00e8res d\u00e9finis dans
les principes g\u00e9n\u00e9raux pour constituer une obligation de prestation distincte.
Les contrats de Souscription n\u00e9cessitent des phases pr\u00e9paratoires (int\u00e9gration fonctionnelle, mise en place de l\u2019environnement
technique) dans le but d\u2019acc\u00e9der \u00e0 une phase cible d\u2019exploitation. Elles ne repr\u00e9sentent pas des obligations distinctes mais
constituent des co\u00fbts de mise en \u0153uvre du contrat qui sont capitalis\u00e9s et reconnus en Charges constat\u00e9es d\u2019avance (poste Autres
cr\u00e9ances courantes).
Les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution ou de mise en \u0153uvre d\u2019un contrat capitalis\u00e9s en Charges constat\u00e9es d\u2019avance (poste Autres cr\u00e9ances
courantes) sont repris en r\u00e9sultat selon un mode coh\u00e9rent avec la reconnaissance des revenus et ne donnent jamais lieu \u00e0
reconnaissance de chiffre d\u2019affaires.
Avantages \u00e0 court terme et r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Le Groupe comptabilise en Charges de personnel le montant des avantages \u00e0 court terme, ainsi que les cotisations \u00e0 payer au titre
des r\u00e9gimes de retraite g\u00e9n\u00e9raux et obligatoires. Le Groupe n\u2019\u00e9tant pas engag\u00e9 au-del\u00e0 de ces cotisations, aucune provision n\u2019est
comptabilis\u00e9e au titre de ces r\u00e9gimes.
b. R\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies et autres avantages \u00e0 long terme
Ces r\u00e9gimes concernent essentiellement la France pour le versement d\u2019indemnit\u00e9s conventionnelles de d\u00e9part en retraite.
La\u00a0convention collective, dont 74Software\u00a0SA d\u00e9pend, ne mentionne pas de plafond li\u00e9 aux indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite.
Le Groupe, qui provisionne le co\u00fbt des prestations \u00e0 servir selon les modalit\u00e9s \u00e9nonc\u00e9es ci-dessous, supporte directement les
r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies.
Le Groupe utilise la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur de son obligation au titre des prestations
d\u00e9finies. Cette m\u00e9thode stipule que chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations.
Selon\u00a0cette m\u00e9thode, chacune des unit\u00e9s est \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re s\u00e9par\u00e9e pour obtenir l\u2019obligation finale.
Ces calculs int\u00e8grent diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses actuarielles telles que la probabilit\u00e9 de dur\u00e9e de service future du salari\u00e9, le niveau de
r\u00e9mun\u00e9ration future, l\u2019esp\u00e9rance de vie et la rotation du personnel.
L\u2019engagement ainsi calcul\u00e9 fait l\u2019objet d\u2019une actualisation au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019obligations d\u2019entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie.
Des\u00a0obligations qui sont libell\u00e9es dans la monnaie de paiement et dont la dur\u00e9e avoisine la dur\u00e9e moyenne estim\u00e9e de l\u2019obligation
de\u00a0retraite concern\u00e9e.
L\u2019\u00e9volution de ces estimations et hypoth\u00e8ses est susceptible d\u2019entra\u00eener un changement significatif du montant de l\u2019engagement.
Le montant de la provision constitu\u00e9e au regard des engagements de retraite et assimil\u00e9s correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e de
l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies. Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultent de la variation de valeur de l\u2019obligation actualis\u00e9e au titre
des prestations d\u00e9finies. Ils incluent d\u2019une part les effets des diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et le r\u00e9alis\u00e9, et
d\u2019autre part les effets des changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles.
Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s int\u00e9gralement dans les capitaux propres, pour tous les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du
Groupe, en conformit\u00e9 avec la norme IAS\u00a019 r\u00e9vis\u00e9e.
Il n\u2019existe pas d\u2019engagements en mati\u00e8re de pensions de retraite, couverture m\u00e9dicale, m\u00e9daille du travail. Aucun nouvel avantage ni
changement de r\u00e9gime, r\u00e9sultant de dispositions l\u00e9gales, conventionnelles ou contractuelles, n\u2019est intervenu au cours de l\u2019exercice.
Les provisions retraites concernent principalement le r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, non financ\u00e9es par des actifs de couverture,
en\u00a0France.
En France, le r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies concerne le versement d\u2019indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re. Le Groupe provisionne ses
engagements envers les salari\u00e9s en application des dispositions de la convention collective Syntec relatives au d\u00e9part et \u00e0 la mise \u00e0
la retraite. Ces dispositions ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es en\u00a02004 \u00e0 la suite de la loi du 21\u00a0ao\u00fbt 2003 portant sur la r\u00e9forme des retraites.
La\u00a0provision pour indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite est \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re actuarielle.
La ventilation par \u00e9ch\u00e9ance de l\u2019engagement de retraite en France, actualis\u00e9 \u00e0 3,28\u00a0% (74Software SA) et 3,40\u00a0% (SBS Software), est
pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau ci-dessous\u00a0:
(en milliers d'euros)
31/12/2024
Prestations th\u00e9oriques actualis\u00e9es \u00e0 verser par l'employeur :
\u25a0 \u00e0 moins de 1 an
496
\u25a0 de 1 \u00e0 2 ans
169
\u25a0 de 2 \u00e0 3 ans
129
\u25a0 de 3 \u00e0 4 ans
888
\u25a0 de 4 \u00e0 5 ans
1\u00a0359
\u25a0 de 5 \u00e0 10 ans
7\u00a0570
\u25a0 de 10 \u00e0 20 ans
11\u00a0140
\u25a0 \u00e0 plus de 20 ans
4\u00a0773
ENGAGEMENT TOTAL
26\u00a0523
Le Groupe applique IFRS\u00a02 pour les attributions d\u2019actions gratuites accord\u00e9es au personnel.
Des actions gratuites 74Software sont attribu\u00e9es \u00e0 certains membres du personnel, sous condition de pr\u00e9sence dans le Groupe \u00e0 la
date d\u2019exercice et avec ou sans conditions de performance du Groupe. L\u2019avantage accord\u00e9 au titre des plans d\u2019attribution d\u2019actions
gratuites constitue un compl\u00e9ment de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e9valu\u00e9 et comptabilis\u00e9 dans les \u00e9tats financiers.
La charge comptabilis\u00e9e selon la norme IFRS\u00a02 au titre d\u2019un plan d\u2019attribution gratuite d\u2019actions est \u00e9gale \u00e0 la juste valeur des actions
octroy\u00e9es au personnel multipli\u00e9e par le nombre probable d\u2019actions \u00e0 remettre aux b\u00e9n\u00e9ficiaires qui seront pr\u00e9sents \u00e0 la date
d\u2019acquisition des actions (ce nombre d\u2019actions est r\u00e9vis\u00e9 pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits en fonction des changements
d\u2019estimation de turnover des salari\u00e9s).
La juste valeur des actions gratuites est d\u00e9termin\u00e9e une fois pour toutes \u00e0 la date d\u2019attribution sur la base du prix de march\u00e9 de
l\u2019action ajust\u00e9 pour tenir compte des caract\u00e9ristiques et conditions de l\u2019attribution des actions. Ce montant n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9
ult\u00e9rieurement en cas de variations de juste valeur. La charge correspondant \u00e0 l\u2019avantage accord\u00e9 au personnel au titre des actions
gratuites est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits \u00e0 la rubrique \u00ab\u00a0Charges li\u00e9es aux stock-
options et assimil\u00e9s\u00a0\u00bb.
Imp\u00f4ts courants
Le Groupe d\u00e9termine ses imp\u00f4ts courants en appliquant les l\u00e9gislations fiscales en vigueur dans les pays o\u00f9 les filiales du Groupe
exercent leurs activit\u00e9s et g\u00e9n\u00e8rent des revenus imposables. Les l\u00e9gislations fiscales appliqu\u00e9es sont celles adopt\u00e9es ou quasi
adopt\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur toutes les diff\u00e9rences temporelles entre la base imposable et la valeur en consolidation
des actifs et passifs.
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pris en compte que s\u2019il est probable que l\u2019entreprise pourra les r\u00e9cup\u00e9rer gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019existence d\u2019un
b\u00e9n\u00e9fice imposable attendu au cours des exercices futurs dans un d\u00e9lai raisonnable.
Ils sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 applicable \u00e0 l\u2019exercice au cours duquel
l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9. Leur effet est comptabilis\u00e9 en Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au compte de r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019il ne se rapporte
\u00e0 des \u00e9l\u00e9ments inscrits directement en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Dans ce cas, il est \u00e9galement enregistr\u00e9 en gains et pertes
directement comptabilis\u00e9s en capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, quelle que soit leur \u00e9ch\u00e9ance, sont compens\u00e9s lorsque\u00a0:
\u25a0 le Groupe a juridiquement le droit de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t courant\u00a0; et
\u25a0 les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent une m\u00eame entit\u00e9 fiscale.
Le Groupe est actif dans de nombreux pays dont les l\u00e9gislations fiscales et les taux d\u2019imposition diff\u00e8rent. Ainsi, la moyenne
pond\u00e9r\u00e9e des taux d\u2019imposition locaux des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe peut varier d\u2019une ann\u00e9e \u00e0 l\u2019autre en fonction de l\u2019importance relative
des r\u00e9sultats imposables. Ces effets sont traduits sur la ligne \u00ab\u00a0Diff\u00e9rentiel de taux d\u2019imposition\u00a0\u00bb.
Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes\u00a0:
\u25a0 actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0;
\u25a0 actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat\u00a0; et
\u25a0 actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
La classification d\u00e9pend des raisons ayant motiv\u00e9 l\u2019acquisition des actifs financiers. La Direction d\u00e9termine, selon son mod\u00e8le de
gestion, la classification de ses actifs financiers lors de la comptabilisation initiale et la reconsid\u00e8re \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle
ou interm\u00e9diaire.
Les actifs financiers reconnus par le Groupe sont constitu\u00e9s des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
a. Actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Entrent dans cette cat\u00e9gorie les placements en instruments de capitaux propres pour lesquels le Groupe a choisi de les classer de
mani\u00e8re irr\u00e9vocable dans cette cat\u00e9gorie.
Les variations de juste valeur de ces actifs sont comptabilis\u00e9es directement en capitaux propres et elles sont consid\u00e9r\u00e9es comme
non recyclables par le compte de r\u00e9sultat. Ces actifs ne font l\u2019objet d\u2019aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.
Le Groupe n\u2019a reconnu aucun actif dans cette cat\u00e9gorie.
b. Actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat
Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s dont le Groupe a fait le choix de ne pas les \u00e9valuer en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global. Cette cat\u00e9gorie comprend les actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction (actifs acquis principalement dans le
but d\u2019\u00eatre revendus \u00e0 court terme). Ils sont principalement constitu\u00e9s des valeurs mobili\u00e8res de placement et autres \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie. Les variations de juste valeur des actifs de cette cat\u00e9gorie sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et
charges financiers.
c. Actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti (pr\u00eats et cr\u00e9ances)
Les pr\u00eats et cr\u00e9ances sont des actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 paiements d\u00e9termin\u00e9s ou d\u00e9terminables qui ne sont pas cot\u00e9s sur un
march\u00e9 actif. Ils repr\u00e9sentent les actifs financiers \u00e9mis par le Groupe du fait de la remise directe \u00e0 un d\u00e9biteur d\u2019argent ou de biens et
services. Initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, les pr\u00eats et cr\u00e9ances font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation ult\u00e9rieure au co\u00fbt amorti sur
la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe a distingu\u00e9 dans cette cat\u00e9gorie\u00a0:
\u25a0 d\u2019une part, des pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme class\u00e9s dans les actifs financiers non courants\u00a0; et
\u25a0 d\u2019autre part, les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme et autres cr\u00e9ances assimil\u00e9es. Les cr\u00e9ances clients \u00e0 court terme restent
\u00e9valu\u00e9es pour le montant de la facture d\u2019origine, la valeur nominale repr\u00e9sentant habituellement la juste valeur de la contrepartie \u00e0
recevoir. Les cr\u00e9ances clients \u00e0 court terme sont d\u00e9crites dans la note\u00a07.2.
d. D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs financiers
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe appr\u00e9cie s\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019un actif financier ou d\u2019un groupe
d\u2019actifs financiers. Lors de leur \u00e9mission, le Groupe appr\u00e9cie le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 aux pr\u00eats et cr\u00e9ances. Ensuite, ils peuvent \u00eatre
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s d\u00e8s lors que le Groupe s\u2019attend \u00e0 ce que leur valeur recouvrable estim\u00e9e soit inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable.
S\u2019agissant des cr\u00e9ances commerciales, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat et reprises en cas
d\u2019\u00e9volution favorable de la valeur recouvrable dans le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9. S\u2019agissant de pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts, elles sont
inscrites en Autres produits et charges financiers. La proc\u00e9dure portant sur la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances commerciales est d\u00e9crite
dans la note\u00a07.2.
Ce poste comprend les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme et autres cr\u00e9ances assimil\u00e9es.
Les cr\u00e9ances clients \u00e0 court terme restent \u00e9valu\u00e9es pour le montant de la facture d\u2019origine, la valeur nominale repr\u00e9sentant
habituellement la juste valeur de la contrepartie \u00e0 recevoir. L\u2019effet de l\u2019actualisation est n\u00e9gligeable compte tenu d\u2019un d\u00e9lai moyen
d\u2019encaissement des factures de l\u2019ordre de soixante jours.
L\u2019analyse du risque de cr\u00e9dit au regard des dispositions d\u2019IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb ne fait ressortir aucun impact significatif.
La nature des clients du Groupe qui pr\u00e9sente un risque faible de cr\u00e9dit et la politique de d\u00e9pr\u00e9ciation syst\u00e9matique des cr\u00e9ances au-
del\u00e0 d\u2019une certaine \u00e9ch\u00e9ance permettent au Groupe de prendre en compte le risque de cr\u00e9dit sur les cr\u00e9ances clients. La proc\u00e9dure
se d\u00e9crit par la d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 hauteur de 50\u00a0% du montant des factures non r\u00e9gl\u00e9es six mois apr\u00e8s leur date d\u2019\u00e9mission et \u00e0 hauteur
de 100\u00a0% au-del\u00e0 de 12\u00a0mois.
Pour \u00e9viter de surestimer les postes \u00e0 l\u2019actif et au passif, les produits constat\u00e9s d\u2019avance qui concernent un fait g\u00e9n\u00e9rateur post\u00e9rieur
au 1er\u00a0janvier suivant la date de cl\u00f4ture (1er\u00a0janvier 2025 pour cet exercice) et les cr\u00e9ances clients correspondantes et non r\u00e9gl\u00e9es \u00e0 la
date de la pr\u00e9sente cl\u00f4ture (31\u00a0d\u00e9cembre 2024) ont \u00e9t\u00e9 compens\u00e9s au bilan.
Les prestations rendues non encore ou partiellement factur\u00e9es figurent au bilan dans la rubrique \u00ab\u00a0Factures \u00e0 \u00e9tablir\u00a0\u00bb du poste
Clients et comptes rattach\u00e9s (cf.\u00a0note\u00a04.1).
Les prestations factur\u00e9es mais non encore totalement ex\u00e9cut\u00e9es (Passifs sur contrats clients) figurent au bilan du poste Autres
dettes non courantes pour la part \u00e0 plus d\u2019un an (rubrique \u00ab\u00a0Produits constat\u00e9s d\u2019avance\u00a0\u00bb) (cf.\u00a0note\u00a04.1).
Les produits constat\u00e9s d\u2019avance, part \u00e0 moins d\u2019un an, qualifi\u00e9s de Passifs sur contrats clients sont d\u00e9crits en note\u00a04.1. Leur variation
r\u00e9sulte des facteurs suivants\u00a0:
\u25a0 la transformation des passifs ant\u00e9rieurs en chiffre d\u2019affaires\u00a0;
\u25a0 la transformation des passifs produits constat\u00e9s d\u2019avance, part \u00e0 plus d\u2019un an, ant\u00e9rieurs en passifs produits constat\u00e9s d\u2019avance
part \u00e0 moins d\u2019un an\u00a0;
\u25a0 l\u2019apparition de nouveaux passifs du fait de prestations factur\u00e9es mais non encore ex\u00e9cut\u00e9es.
Pour \u00e9viter de surestimer les postes \u00e0 l\u2019actif et au passif, le Groupe a compens\u00e9 au bilan les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
\u25a0 les produits constat\u00e9s d\u2019avance qui concernent un fait g\u00e9n\u00e9rateur post\u00e9rieur au 1 er\u00a0janvier suivant la date de cl\u00f4ture (1er \u00a0janvier
2025 pour cet exercice)\u00a0; et
\u25a0 les cr\u00e9ances clients correspondantes et non r\u00e9gl\u00e9es \u00e0 la date de la pr\u00e9sente cl\u00f4ture (31\u00a0d\u00e9cembre 2024).
\u00c9carts d\u2019acquisition
Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe a le choix de comptabiliser en tant qu\u2019actif\u00a0:
\u25a0 soit un \u00e9cart d\u2019acquisition partiel (correspondant \u00e0 son seul pourcentage de d\u00e9tention)\u00a0;
\u25a0 soit un \u00e9cart d\u2019acquisition complet (incluant \u00e9galement un goodwill pour les int\u00e9r\u00eats minoritaires).
Ce choix est r\u00e9alis\u00e9 acquisition par acquisition. La m\u00e9thode des regroupements d\u2019entreprises est pr\u00e9sent\u00e9e en note\u00a08.1.2.
Lorsque le calcul de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition aboutit \u00e0 une diff\u00e9rence n\u00e9gative (cas d\u2019une acquisition r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 des conditions
avantageuses), le Groupe comptabilise le profit int\u00e9gral en r\u00e9sultat, apr\u00e8s avoir r\u00e9examin\u00e9 si l\u2019ensemble des actifs et passifs ont bien
\u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation dans les
conditions d\u00e9crites \u00e0 la note\u00a08.2.2. Ces tests sont mis en \u0153uvre d\u00e8s qu\u2019un indice de perte de valeur est constat\u00e9 et sont r\u00e9alis\u00e9s
syst\u00e9matiquement au 31\u00a0d\u00e9cembre, date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Regroupements d\u2019entreprises
Le Groupe applique la norme IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9e \u00e0 l\u2019achat d\u2019actifs et la reprise de passifs constituant une entreprise. L\u2019acquisition d\u2019actifs
ou de groupes d\u2019actifs ne constituant pas une entreprise est comptabilis\u00e9e selon les normes applicables \u00e0 ces actifs (IAS\u00a038, IAS\u00a016
et IFRS\u00a09).
Depuis l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la norme IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9e le 1er\u00a0janvier 2010, le Groupe applique les principes suivants\u00a0:
\u25a0 les frais de transactions sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en autres charges op\u00e9rationnelles lorsqu\u2019ils sont encourus\u00a0;
\u25a0 pour chaque regroupement, le Groupe analyse l\u2019opportunit\u00e9 d\u2019opter pour la comptabilisation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb, c\u2019est-\u00e0-
dire prenant en compte la part de goodwill revenant aux int\u00e9r\u00eats attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le en date
d\u2019acquisition (\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur), ou pour la comptabilisation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb, ce qui revient \u00e0 \u00e9valuer les int\u00e9r\u00eats
attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le pour leur quote-part dans la juste valeur de l\u2019actif net identifiable acquis\u00a0;
\u25a0 tout ajustement de prix potentiel est estim\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Cette \u00e9valuation initiale ne peut \u00eatre ajust\u00e9e
ult\u00e9rieurement en contrepartie du goodwill qu\u2019en cas de nouvelles informations li\u00e9es \u00e0 des circonstances existant \u00e0 la date
d\u2019acquisition et dans la mesure o\u00f9 cette \u00e9valuation intervient lors de la p\u00e9riode intercalaire (12\u00a0mois). Tout ajustement post\u00e9rieur \u00e0
la p\u00e9riode intercalaire de la dette financi\u00e8re comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un compl\u00e9ment de prix, ne r\u00e9pondant pas \u00e0 ces crit\u00e8res, est
comptabilis\u00e9 en contrepartie du r\u00e9sultat global du Groupe.
Le Groupe comptabilise tout regroupement d\u2019entreprise selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition qui consiste\u00a0:
\u25a0 \u00e0 \u00e9valuer et \u00e0 comptabiliser \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition les actifs identifiables acquis et les passifs repris. Le Groupe
identifie et affecte ces \u00e9l\u00e9ments sur la base des dispositions contractuelles, des conditions \u00e9conomiques et de ses politiques
comptables et de gestion\u00a0;
\u25a0 \u00e0 \u00e9valuer et comptabiliser \u00e0 la date d\u2019acquisition la diff\u00e9rence d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab\u00a0\u00e9cart d\u2019acquisition\u00a0\u00bb ou goodwill entre\u00a0:
\u2013 d\u2019une part, la somme du prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise et du montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019acquise,
\u2013 d\u2019autre part, le solde net des actifs identifiables acquis et des passifs repris.
La date de l\u2019acquisition est la date \u00e0 laquelle le Groupe obtient effectivement le contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise.
Le prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise correspond \u00e0 la juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration remis
au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019acquise, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise de
contr\u00f4le.
Dans le cas o\u00f9 la comptabilisation initiale ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e que provisoirement avant la fin de la p\u00e9riode au cours de laquelle le
regroupement est effectu\u00e9, l\u2019acqu\u00e9reur comptabilise le regroupement en utilisant des valeurs provisoires. L\u2019acqu\u00e9reur doit ensuite
comptabiliser les ajustements de ces valeurs provisoires li\u00e9s \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de la comptabilisation initiale, dans un d\u00e9lai de douze
mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition.
Unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
La norme IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs\u00a0\u00bb impose d\u2019appr\u00e9cier \u00e0 chaque date de reporting s\u2019il existe un quelconque indice de perte de
valeur identifi\u00e9 d\u2019un actif. S\u2019il existe un tel indice, l\u2019entit\u00e9 doit estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif.
Une entit\u00e9 doit aussi, m\u00eame en l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur\u00a0:
\u25a0 tester annuellement une immobilisation incorporelle \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e\u00a0;
\u25a0 effectuer un test de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill acquis lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
En pratique, la probl\u00e9matique des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne surtout les \u00e9carts d\u2019acquisition qui constituent l\u2019essentiel de l\u2019actif
non courant du bilan consolid\u00e9 de 74Software.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont affect\u00e9s les actifs. Une
UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de
tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs, ou groupes d\u2019actifs.
Le groupe 74Software d\u00e9cline sa strat\u00e9gie avec deux grandes marques Axway et SBS. 74Software juge que le Groupe est compos\u00e9
de deux UGT\u00a0: l\u2019UGT Axway et l\u2019UGT SBS. Ces deux \u00e9diteurs g\u00e9n\u00e9rant des flux de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendants constituent les
deux UGT du groupe 74Software.
\u00c0 compter de l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, 74Software effectuera des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les actifs des UGT Axway et SBS.
UGT Axway
Le groupe Axway fournit des solutions informatiques permettant la gestion automatique des \u00e9changes de donn\u00e9es \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur et \u00e0
l\u2019ext\u00e9rieur de l\u2019entreprise.
Axway s\u2019est d\u00e9velopp\u00e9 en partie par croissance externe ces derni\u00e8res ann\u00e9es. Les principales acquisitions sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la
note\u00a01.1 Pr\u00e9sentation de\u00a074Software.
L\u2019ensemble des produits d\u00e9velopp\u00e9s, que ce soit en interne via la recherche et le d\u00e9veloppement ou li\u00e9s \u00e0 des acquisitions, sont
int\u00e9gr\u00e9s dans la plateforme technique commune.
Le groupe Axway a ainsi d\u00e9velopp\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 ses acquisitions et ses investissements en Recherche et D\u00e9veloppement un catalogue de
produits qui sont largement interd\u00e9pendants. Les produits acquis ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9velopp\u00e9s et int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 d\u2019autres produits acquis ou
d\u00e9velopp\u00e9s en interne.
Les produits Axway ne s\u2019adressent pas \u00e0 un march\u00e9 en particulier, il n\u2019y a pas de march\u00e9 actif pour chaque actif du Groupe. Tous les
produits Axway s\u2019adressent \u00e0 tous les march\u00e9s o\u00f9 Axway op\u00e8re. Tous les produits Axway s\u2019adressent \u00e0 tous les clients Axway quelle
que soit leur localisation. Nos clients sont souvent des groupes internationaux qui acqui\u00e8rent les produits Axway pour l\u2019ensemble de
leurs filiales.
Compte tenu de la globalisation des produits et des march\u00e9s, l\u2019analyse de la contribution aux r\u00e9sultats d\u2019Axway par pays ne pr\u00e9sente
pas de pertinence \u00e9conomique. Les entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie li\u00e9es aux activit\u00e9s des diff\u00e9rents pays ne sont donc pas consid\u00e9r\u00e9es
comme ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les activit\u00e9s des autres pays. Ainsi Axway dans son ensemble est
consid\u00e9r\u00e9 comme le plus petit regroupement d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement interd\u00e9pendantes. En d\u2019autres
termes, le mode de fonctionnement d\u2019Axway, selon le mode d\u2019un \u00e9diteur mondial intervenant sur un march\u00e9 globalis\u00e9, conduit \u00e0
traiter Axway sous forme d\u2019une UGT unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Le mode de fonctionnement op\u00e9rationnel choisi par la soci\u00e9t\u00e9 Axway est ainsi celui d\u2019un \u00e9diteur global dont les principaux march\u00e9s
sont les \u00c9tats-Unis et l\u2019Europe. Nous nous positionnons sur un secteur d\u2019activit\u00e9 hautement int\u00e9gr\u00e9\u00a0: le d\u00e9veloppement et la
commercialisation d\u2019une suite de logiciels d\u2019infrastructure qui permet l\u2019\u00e9change d\u2019information au sein et en dehors de l\u2019entreprise.
Nos \u00e9quipes commerciales sont organis\u00e9es par pays, r\u00e9gion, verticale, programme ou par expertise \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur ou \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur des
fronti\u00e8res traditionnelles d\u2019un pays. Notre d\u00e9partement Marketing assure la gestion strat\u00e9gique et la mise en march\u00e9 pour l\u2019ensemble
d\u2019Axway en appui des campagnes commerciales men\u00e9es tant au niveau global qu\u2019au niveau local. Les \u00e9quipes de d\u00e9veloppement
des produits ainsi que celles assurant le support aux clients sont r\u00e9parties dans neuf pays et chacune op\u00e8re sur plusieurs produits
diff\u00e9rents. Notre propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, acquise ou d\u00e9velopp\u00e9e, est en permanence int\u00e9gr\u00e9e dans l\u2019offre de nouveaux produits ou de
plateformes unifi\u00e9es. Ainsi, il n\u2019y a pas d\u2019UGT isol\u00e9e que nous ne suivions autrement qu\u2019au niveau consolid\u00e9. Ceci conduit \u00e0 traiter
Axway sous forme d\u2019une UGT unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
UGT SBS
SBS op\u00e8re dans plusieurs segments li\u00e9s aux services bancaires et financiers. Les principales activit\u00e9s de SBS se divisent en plusieurs
lignes\u00a0:
\u25a0 Specialized Finance (SF)\u00a0: offre une plateforme de financement pour des acteurs sp\u00e9cialis\u00e9s tels que les concessionnaires
automobiles et les auditeurs d'actifs num\u00e9riques, combinant gestion de portefeuille et audit ;
\u25a0 Modular compos\u00e9 de\u00a0:
\u2013 Digital Engagement\u00a0: fournit une plateforme permettant des cas d'utilisation dans le domaine du num\u00e9rique bancaire
(open\u00a0banking, services multicanaux)\u00a0;
\u2013 Digital Core\u00a0: propose des solutions de base bancaire modulaires et cloud-native pour la modernisation des outils bancaires\u00a0;
\u2013 Regulatory\u00a0: d\u00e9veloppe des logiciels de reporting pour la gestion des obligations r\u00e9glementaires complexes\u00a0;
\u25a0 Integrated Core\u00a0:
\u2013 SAB\u00a0: solution de core-banking pour les banques fran\u00e7aises de taille moyenne (Tier 3-4)\u00a0;
\u2013 CBS V4 (ex-Thaler) : vise principalement les banques de d\u00e9tail ;
\u2013 Amplitude\u00a0: cible les banques de d\u00e9tail\u00a0;
\u25a0 Banking Components (BC)\u00a0: fournit une gamme de composants bancaires modulaires pour r\u00e9pondre aux besoins sp\u00e9cifiques des
institutions financi\u00e8res fran\u00e7aises\u00a0;
\u25a0 Specialized Markets (SMS)\u00a0: int\u00e8gre des solutions destin\u00e9es au march\u00e9 britannique, avec un accent sur MSS (Mortgage Servicing
Systems), utilis\u00e9 par des institutions telles que Royal Bank of Scotland.
Les activit\u00e9s de SBS constituent une UGT car elles partagent des caract\u00e9ristiques essentielles\u00a0: elles ciblent le secteur bancaire et
financier, se concentrent sur des solutions num\u00e9riques et technologiques, et op\u00e8rent sous des mod\u00e8les similaires (SaaS/Licence). De
plus, elles adressent des besoins compl\u00e9mentaires (core-banking, reporting, financement sp\u00e9cialis\u00e9), ce qui cr\u00e9e des synergies
fonctionnelles et commerciales, renfor\u00e7ant leur coh\u00e9sion en tant qu\u2019entit\u00e9 \u00e9conomique unifi\u00e9e. Les flux de tr\u00e9sorerie sont
ind\u00e9pendants de ceux de l\u2019UGT Axway.
M\u00e9thodes de d\u00e9termination de la valeur d\u2019utilit\u00e9
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a036, dans le cas o\u00f9 la valeur comptable de l\u2019UGT auquel le goodwill test\u00e9 est affect\u00e9 est sup\u00e9rieure \u00e0 sa
juste valeur nette des co\u00fbts de la vente (ou dans le cas o\u00f9 il n\u2019est pas possible de d\u00e9terminer la juste valeur nette des co\u00fbts de la
vente de l\u2019UGT), la valeur comptable de l\u2019UGT est alors compar\u00e9e \u00e0 sa valeur d\u2019utilit\u00e9.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actualisation des flux futurs de tr\u00e9sorerie (m\u00e9thode dite des DCF).
Afin de refl\u00e9ter, sur une p\u00e9riode appropri\u00e9e, les impacts de la transformation de notre mod\u00e8le \u00e9conomique, d\u2019un mod\u00e8le bas\u00e9 sur la
vente de licences \u00e0 un mod\u00e8le d\u2019abonnement, un plan d\u2019affaires sur cinq ans a \u00e9t\u00e9 \u00e9labor\u00e9, puis a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9, comme l\u2019autorise
IAS\u00a036.33\u00a0(c), un pourcentage de croissance annuelle en baisse progressive sur une p\u00e9riode d\u2019extrapolation. De cette fa\u00e7on, le
pourcentage de croissance \u00e0 l\u2019infini ne s\u2019applique pas imm\u00e9diatement apr\u00e8s le plan d\u2019affaires de cinq ans. Le pourcentage de
croissance \u00e0 l\u2019infini s\u2019applique sur la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la derni\u00e8re ann\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019extrapolation.
La m\u00e9thode de l\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e \u00e0 partir des plans d\u2019affaires pr\u00e9visionnels de cinq ans et des
hypoth\u00e8ses d\u2019\u00e9volution des besoins en fonds de roulement et des investissements.
La valeur terminale de l\u2019UGT a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e \u00e0 partir du dernier flux mod\u00e9lis\u00e9, et \u00e0 cet effet deux param\u00e8tres financiers majeurs sont
utilis\u00e9s, le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini et le taux d\u2019actualisation.
L\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie donne la valeur d\u2019entreprise. En retranchant de cette valeur l\u2019endettement et en ajoutant la
tr\u00e9sorerie, on obtient la valeur des fonds propres.
\u00c9valuation des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, les actifs de l\u2019UGT sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur
recouvrable. La perte de valeur est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique
\u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb. Les \u00e9ventuelles pertes de valeur enregistr\u00e9es sur le goodwill ne peuvent faire l\u2019objet
d\u2019aucune reprise.
Immobilisations acquises s\u00e9par\u00e9ment
Elles correspondent \u00e0 des progiciels acquis enregistr\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Ces immobilisations font l\u2019objet d\u2019un amortissement
lin\u00e9aire sur un \u00e0 dix\u00a0ans suivant leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises
Elles se composent de progiciels, de relations clients, de marques et de relations distributeurs. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur
dans le cadre d\u2019une d\u00e9marche d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition d\u2019entit\u00e9s faisant l\u2019objet d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
Ces\u00a0immobilisations font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur 5\u00a0\u00e0\u00a015\u00a0ans suivant leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne
En application de la norme IAS\u00a038 \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb\u00a0:
\u25a0 les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es\u00a0;
\u25a0 les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement des progiciels sont immobilis\u00e9es si les six conditions suivantes sont r\u00e9unies\u00a0:
\u2013 la faisabilit\u00e9 technique doit \u00eatre n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa
vente,
\u2013 le Groupe doit avoir l\u2019intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,
\u2013 le Groupe doit avoir la capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2013 le Groupe doit d\u00e9montrer que l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables,
\u2013 le Groupe doit mettre \u00e0 disposition du projet les ressources techniques, financi\u00e8res et autres, appropri\u00e9es pour achever le
d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2013 le Groupe doit avoir la capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de
son d\u00e9veloppement.
Aucune d\u00e9pense de d\u00e9veloppement des progiciels n\u2019est comptabilis\u00e9e en immobilisations incorporelles si une seule des conditions
d\u00e9crites ci-dessus n\u2019est pas remplie.
Compte tenu des sp\u00e9cificit\u00e9s de l\u2019activit\u00e9 d\u2019\u00e9diteur de logiciels, les crit\u00e8res d\u00e9terminants sont celui de la faisabilit\u00e9 technique
n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement et celui de la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables.
Les risques et les incertitudes inh\u00e9rents au d\u00e9veloppement de logiciels ne permettent pas de d\u00e9montrer la faisabilit\u00e9 technique d\u2019un
produit avant l\u2019obtention d\u2019une version de d\u00e9monstration pr\u00e9sentable \u00e0 un prospect. Les adaptations entre la version de
d\u00e9monstration et la version d\u00e9finitive sont g\u00e9n\u00e9ralement peu importantes, et par cons\u00e9quent, les co\u00fbts encourus dans cette phase de
d\u00e9veloppement, qui sont susceptibles d\u2019\u00eatre immobilis\u00e9s, ne sont pas significatifs.
Les immobilisations corporelles comprennent pour l\u2019essentiel des agencements, des mobiliers et mat\u00e9riels de bureau et des
\u00e9quipements informatiques.
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition, diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des
\u00e9ventuelles pertes de valeur. Elles n\u2019ont fait l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 suivant la m\u00e9thode lin\u00e9aire en retenant les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories
d\u2019immobilisations.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 sur la base du prix d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction d\u2019une valeur r\u00e9siduelle \u00e9ventuelle. Les valeurs
r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Des mises au rebut d\u2019\u00e9quipements informatiques sont pratiqu\u00e9es chaque ann\u00e9e apr\u00e8s inventaire. Les montants de ces mises au
rebut sont port\u00e9s en cessions de l\u2019exercice. Les sorties de locaux dont les baux sont non renouvel\u00e9s sont \u00e9galement port\u00e9es en
cessions de l\u2019exercice.
Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. C\u2019est la date \u00e0 laquelle le bailleur met \u00e0
disposition du preneur le bien sous-jacent. Les contrats de location donnent lieu \u00e0 la reconnaissance \u00e0 l\u2019actif du bilan de Droits d\u2019utilisation
des biens pris en location et au passif de Dettes sur biens pris en location.
La valeur des Dettes sur biens pris en location correspond \u00e0 la valeur des paiements minimaux futurs actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat de
location \u00e0 l\u2019aide d\u2019un taux d\u2019actualisation. Ce taux est soit le taux implicite du contrat de location, soit \u00e0 d\u00e9faut le taux d\u2019endettement marginal
de l\u2019entit\u00e9 qui prend le bien en location. La dur\u00e9e du contrat tient compte des parties fermes mais aussi du caract\u00e8re raisonnablement certain
des options de renouvellement ou de r\u00e9siliation.
\u00c0 la date de d\u00e9but du contrat, la valeur du droit d\u2019utilisation des biens pris en location \u00e0 l\u2019actif correspond \u00e0 la dette sur biens pris en location.
Cette valeur est \u00e9ventuellement corrig\u00e9e des co\u00fbts directs initiaux de mise en place du contrat, des paiements effectu\u00e9s d\u2019avance, des
avantages re\u00e7us du bailleur \u00e0 cette date et des \u00e9ventuels co\u00fbts que le preneur devra engager pour le d\u00e9mant\u00e8lement et l\u2019enl\u00e8vement du bien
sous-jacent.
Les paiements minimaux futurs tiennent compte des loyers fixes, des paiements variables li\u00e9s \u00e0 un index ou \u00e0 un taux, des garanties de
valeur r\u00e9siduelle, du prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat et de p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation ou de non-renouvellement d\u00e8s lors que le Groupe est
raisonnablement certain d\u2019exercer ou de ne pas exercer ces options. Certaines de ces valeurs peuvent \u00e9voluer au cours du contrat, les dettes
de location et les droits d\u2019utilisation des biens pris en location faisant alors l\u2019objet d\u2019une revalorisation \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse. Ils ne
comprennent pas les composantes services pouvant \u00eatre incluses dans le contrat de location qui restent comptabilis\u00e9es en charges.
Au bilan, les Dettes sur biens pris en location sont distingu\u00e9es en parts non courante et courante. Les Droits d\u2019utilisation des biens pris en
location sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat ou sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien sous-jacent si le contrat a pour effet de transf\u00e9rer au
preneur la propri\u00e9t\u00e9 du bien ou si le preneur est raisonnablement certain d\u2019exercer une option d\u2019achat.
Au compte de r\u00e9sultat, ces Charges d\u2019amortissement sont incluses dans les Dotations aux amortissements, provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations du
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9. La Charge nette d\u2019int\u00e9r\u00eats des dettes de location est distingu\u00e9e dans le poste Autres produits et charges
financiers.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, ces charges d\u2019amortissement sont incluses dans les Dotations aux amortissements, provisions et
d\u00e9pr\u00e9ciations du flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9. La variation des dettes financi\u00e8res de location (loyers d\u00e9caiss\u00e9s) et la Charge nette
d\u2019int\u00e9r\u00eats des dettes de location sont report\u00e9es dans le flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations de\u00a0financement.
Enfin, par exception, les contrats de courte dur\u00e9e inf\u00e9rieurs \u00e0 12\u00a0mois et ceux portant sur des actifs de faible valeur dont la valeur individuelle
est inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0000\u00a0USD sont comptabilis\u00e9s directement en charges et ne sont donc pas retrait\u00e9s au bilan. De m\u00eame sont comptabilis\u00e9s en
charges les loyers variables en fonction de l\u2019utilisation ou des revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019utilisation de l\u2019actif sous-jacent.
Une provision est constat\u00e9e lorsqu\u2019il existe une obligation vis-\u00e0-vis d\u2019un tiers n\u00e9 ant\u00e9rieurement \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et lorsque la
perte ou le passif est probable et peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Les provisions \u00e9tant estim\u00e9es sur la base de risques ou de charges futures, leurs montants comportent une part d\u2019incertitude et sont
susceptibles d\u2019\u00eatre ajust\u00e9s au cours des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures. L\u2019impact de l\u2019actualisation des provisions est pris en compte si celui-ci
est significatif.
Dans le cas sp\u00e9cifique des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019une annonce et
d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution. Ce co\u00fbt correspond essentiellement aux indemnit\u00e9s de rupture de contrat, aux
pr\u00e9retraites, aux co\u00fbts des pr\u00e9avis non effectu\u00e9s et co\u00fbts de formation des personnes devant partir et aux autres co\u00fbts li\u00e9s aux
fermetures de sites.
Les mises au rebut d\u2019immobilisations, d\u00e9pr\u00e9ciations de stock et autres actifs, li\u00e9es directement \u00e0 des mesures de restructuration,
sont \u00e9galement comptabilis\u00e9es dans les co\u00fbts de restructuration.
Dans la mesure o\u00f9 une perte ou un passif n\u2019est pas probable ou ne peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable, un passif \u00e9ventuel est
mentionn\u00e9 dans les engagements du Groupe.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, aucun passif \u00e9ventuel n\u2019est \u00e0 prendre en compte.
Les gains et pertes de change portent principalement sur les transactions commerciales libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res.
Les diff\u00e9rences de change relatives aux pr\u00eats intragroupe ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es comme faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement
net du Groupe dans les filiales \u00e9trang\u00e8res concern\u00e9es. Ces diff\u00e9rences de change sont enregistr\u00e9es en tant que composante
distincte des capitaux propres sous la rubrique \u00ab\u00a0\u00c9carts de conversion\u00a0\u00bb en application de la norme IAS\u00a021.\u00a0
La rubrique \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00a0\u00bb comprend les liquidit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue, les autres placements tr\u00e8s
liquides ayant des \u00e9ch\u00e9ances initiales inf\u00e9rieures ou \u00e9gales \u00e0 trois mois et les d\u00e9couverts bancaires. Les d\u00e9couverts bancaires
figurent au passif courant du bilan, dans le poste Emprunts et dettes financi\u00e8res\u00a0\u2013 part \u00e0 court terme.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a07, les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se d\u00e9finissent comme des placements \u00e0 court terme. Ils sont tr\u00e8s
liquides, facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur.
Les OPCVM class\u00e9s par l\u2019AMF (Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers) dans les cat\u00e9gories \u00ab\u00a0mon\u00e9taire\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0mon\u00e9taire court terme\u00a0\u00bb sont
pr\u00e9sum\u00e9s, \u00e0 titre pratique, satisfaire d\u2019embl\u00e9e aux quatre crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 cit\u00e9s. L\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des autres OPCVM de tr\u00e9sorerie en
qualit\u00e9 d\u2019\u00ab\u00a0\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb n\u2019est pas pr\u00e9sum\u00e9e\u00a0: une analyse du respect des quatre crit\u00e8res cit\u00e9s est\u00a0n\u00e9cessaire.
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur\u00a0; les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es au compte de
r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
La tr\u00e9sorerie nette comprend les disponibilit\u00e9s (comptes bancaires d\u00e9biteurs et caisses), les valeurs mobili\u00e8res de placement
r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les effets remis \u00e0 l\u2019encaissement et dont la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance est ant\u00e9rieure \u00e0 la
date de cl\u00f4ture et les comptes bancaires momentan\u00e9ment cr\u00e9diteurs
Les emprunts et dettes financi\u00e8res comprennent essentiellement\u00a0:
\u25a0 les emprunts bancaires\u00a0: ils sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nette des co\u00fbts de transaction encourus. Les
emprunts sont ult\u00e9rieurement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti\u00a0; toute diff\u00e9rence entre les produits (nets des co\u00fbts de transaction)
et la valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon la m\u00e9thode du taux
d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif\u00a0;
\u25a0 les concours bancaires courants\u00a0;
\u25a0 les autres dettes financi\u00e8res diverses\u00a0: elles correspondent principalement aux clauses de compl\u00e9ment de prix qui constituent une
variation du prix initial de l\u2019acquisition d\u2019une soci\u00e9t\u00e9.
La part des emprunts et dettes financi\u00e8res devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e dans les douze mois \u00e0 compter de la date de cl\u00f4ture est class\u00e9e en
passifs courants.
Le groupe 74Software s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 respecter les covenants bancaires dans le cadre des cr\u00e9dits d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous\u00a0:
Cr\u00e9dit Bancaire
Le 23\u00a0mai 2024, le groupe 74Software a sign\u00e9 un contrat de Cr\u00e9dit Bancaire compos\u00e9 d\u2019un cr\u00e9dit \u00e0 terme (120\u00a0M\u20ac) amortissable
(60\u00a0% in fine) d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans (la \u00ab\u00a0Tranche A\u00a0\u00bb) et d\u2019un cr\u00e9dit \u00e0 terme (80\u00a0M\u20ac) non-amortissable d\u2019une maturit\u00e9 de 3 ans (la
\u00ab\u00a0Tranche B\u00a0\u00bb). La Tranche A sera amortie sur 5 ans selon l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier suivant\u00a0: 12\u00a0M\u20ac chaque ann\u00e9e et 72\u00a0M\u20ac \u00e0 maturit\u00e9. Il comporte
\u00e9galement une tranche non confirm\u00e9e et non-amortissable d\u2019un montant maximum de 100\u00a0M\u20ac d'une maturit\u00e9 de 5 ans minimum,
ayant une p\u00e9riode de disponibilit\u00e9 de 36 mois et dont l\u2019objet est le financement d\u2019une acquisition.
Les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat contractuellement pr\u00e9vus sont calcul\u00e9s sur la base d\u2019un Euribor plus une marge de 2,60\u00a0% par an (Tranche A) et
2,20\u00a0% par an (Tranche B).
Le financement est sujet \u00e0 l\u2019ensemble des restrictions usuelles tels que paniers et seuils, incluant mais non limit\u00e9s \u00e0 des acquisitions,
cessions, endettement, garantie et nantissement, paiement de dividendes, ainsi que les clauses de remboursement anticip\u00e9 usuelles,
incluant un changement de contr\u00f4le, ill\u00e9galit\u00e9, produits de cessions ou \u00e9mission de nouvelle dettes (dont le produit sera affect\u00e9
uniquement en remboursement de la tranche B).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, la ligne de dettes mise en place par le groupe 74Software a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9e dans le cadre de l\u2019Acquisition de SBS pour
un montant de 200\u00a0M\u20ac. La ligne de dettes est report\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 avec une part courante de 12\u00a0M\u20ac et une part non
courante de 188\u00a0M\u20ac soit 184,4\u00a0M\u20ac minor\u00e9e des commissions bancaires.
Credit Revolving Facility (RCF)
74Software dispose d\u2019un Revolving Credit Facility (RCF) multidevise contract\u00e9 aupr\u00e8s de six banques.
Ce financement a pour objectif d\u2019augmenter la flexibilit\u00e9 financi\u00e8re d\u2019Axway mais aussi de garantir sa capacit\u00e9 \u00e0 financer une
strat\u00e9gie de croissance externe. Cette ligne de cr\u00e9dit porte sur un montant de 125\u00a0M\u20ac sur cinq\u00a0ans non amortissable.
Initialement sign\u00e9e en juillet\u00a02014, cette convention d\u2019ouverture de cr\u00e9dit revolving a fait l\u2019objet d\u2019un avenant \u00ab\u00a0Amendements et
allongement de la maturit\u00e9\u00a0\u00bb visant \u00e0 r\u00e9duire la grille de marge et \u00e0 assouplir les covenants financiers, le 30\u00a0janvier 2019 apr\u00e8s
approbation du Conseil d\u2019administration du 25\u00a0octobre 2018. La maturit\u00e9, pr\u00e9vue en juillet\u00a02021 a \u00e9t\u00e9 prorog\u00e9e successivement en
janvier\u00a02024 et en janvier\u00a02026. En\u00a02022, une ren\u00e9gociation de la convention a permis au Groupe de proroger la maturit\u00e9 jusqu\u2019en
avril\u00a02027.
Ce financement offre une flexibilit\u00e9 accrue au Groupe dans le cadre d\u2019acquisitions inf\u00e9rieures \u00e0 50\u00a0M\u20ac, pour lesquelles aucune
documentation pr\u00e9alable ne sera requise. En outre, la derni\u00e8re ren\u00e9gociation de\u00a02022 laisse \u00e0 74Software plus de marge de
man\u0153uvre sur la limitation quant \u00e0 l\u2019octroi de dividendes.
Le Revolving Credit Facility (RCF) conserve un r\u00f4le central dans la strat\u00e9gie de financement des futures acquisitions du groupe
74Software. Il\u00a0s\u2019agit d\u2019un outil de financement tr\u00e8s flexible, permettant une gestion dynamique de la tr\u00e9sorerie.
Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat applicable est l\u2019Euribor relatif \u00e0 la p\u00e9riode de tirage concern\u00e9e auquel s\u2019ajoute une marge ajust\u00e9e semestriellement
en fonction de l\u2019\u00e9volution du ratio\u00a0: endettement net sur l\u2019EBITDA. Les impacts de la norme IFRS\u00a016 sont exclus du calcul des ratios.
Ces lignes sont soumises \u00e0 une commission d\u2019utilisation et de non-utilisation.
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de conclusion du contrat. Ils sont
ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La m\u00e9thode de comptabilisation du profit ou de la perte aff\u00e9rents d\u00e9pend de la d\u00e9signation du
d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe d\u00e9signe certains d\u00e9riv\u00e9s comme\u00a0:
\u25a0 des couvertures de la juste valeur d\u2019actifs ou de passifs comptabilis\u00e9s ou d\u2019un engagement ferme (couverture de juste valeur)\u00a0; ou
\u25a0 des couvertures d\u2019un risque sp\u00e9cifique associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction future hautement
probable (couverture de flux de tr\u00e9sorerie)\u00a0; ou bien
\u25a0 des couvertures d\u2019un investissement net dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (couverture d\u2019un investissement net).
La juste valeur d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 de couverture est class\u00e9e\u00a0:
\u25a0 en actif ou passif non courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est sup\u00e9rieure \u00e0 douze mois\u00a0; et
\u25a0 en actif ou passif courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois.
Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui r\u00e9pondent aux conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture impactent les
capitaux propres.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont class\u00e9s en actifs ou passifs courants si d\u00e9nouables \u00e0 moins d\u2019un an
de la cl\u00f4ture, sinon en actifs ou passifs non courants. Le Groupe classe \u00e9galement en sp\u00e9culatif les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui ne
peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture d\u00e9sign\u00e9s et efficaces au sens d\u2019IFRS\u00a09. Les variations de leur juste valeur sont
enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et charges financiers.
Toutes les actions 74Software d\u00e9tenues par la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ou une de ses filiales sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en
diminution des capitaux propres.
Les r\u00e9sultats par action pr\u00e9sent\u00e9s avec le compte de r\u00e9sultat sont calcul\u00e9s \u00e0 partir du r\u00e9sultat net\u00a0\u2013 part attribuable aux propri\u00e9taires
de la Soci\u00e9t\u00e9 suivant les modalit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous\u00a0:
a. Le r\u00e9sultat de base par action
Le r\u00e9sultat de base par action est d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de la p\u00e9riode. Il\u00a0est
calcul\u00e9 en fonction des dates d\u2019encaissement des fonds provenant d\u2019augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en num\u00e9raire. Il\u00a0serait
calcul\u00e9 \u00e0 la date de premi\u00e8re consolidation pour les augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019apports externes de titres
de nouvelles soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es.
b. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en ajustant le r\u00e9sultat net\u00a0\u2013 part attribuable aux propri\u00e9taires de la Soci\u00e9t\u00e9 et le nombre moyen
pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation de l\u2019effet dilutif de l\u2019exercice des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions ouverts \u00e0 la cl\u00f4ture de
l\u2019exercice. Il est fait application de la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions au prix du march\u00e9 sur la base du cours moyen annuel de l\u2019action.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-391": { "value": "
Note 1Principes comptables
Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s suivant les principes et m\u00e9thodes comptables en vigueur au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Ces
principes et m\u00e9thodes comptables sont expos\u00e9s ci-apr\u00e8s.
Afin d\u2019identifier avec clart\u00e9 nos principes comptables dans les notes, ces derniers ont \u00e9t\u00e9 encadr\u00e9s avec un fond mauve comme ceci\u00a0:
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
La table suivante est un r\u00e9capitulatif des principes comptables, jugements et estimations expos\u00e9s dans les notes aux comptes consolid\u00e9s\u00a0:
Note
Principes comptables, jugements et estimations
(1.0)
Principes comptables
(1.3)
Acquisition de la plupart des activit\u00e9s de SBS
(1.4)
R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Pilier 2
(1.5)
Impacts des amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers\u00a0: Passifs non courants assortis de clauses restrictives\u00a0\u00bb
(1.6)
Impacts des risques environnementaux sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
(1.7)
Estimations et jugements comptables d\u00e9terminants
(1.8)
Format et conversion des \u00e9tats financiers
(2.1)
M\u00e9thodes de consolidation
(3.0)
Information sectorielle
(4.1)
Reconnaissance des revenus
(5.3)
Avantages du personnel
(5.4)
Paiement fond\u00e9 sur des actions
(6.0)
Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats
(7.1)
Actifs financiers et autres actifs non courants
(7.2)
Clients et comptes rattach\u00e9s
(7.6)
Produits constat\u00e9s d\u2019avance
(8.1)
\u00c9carts d'acquisition
(8.1)
Regroupements d'entreprises
(8.2)
Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
(8.3)
Autres immobilisations incorporelles
(8.4)
Immobilisations corporelles
(9.0)
Contrats de location
(10.0)
Provisions
(11.2)
Autres charges et produits financiers
(11.3)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(11.4)
Emprunts et dettes financi\u00e8res
(11.6)
Instruments financiers inscrits au bilan
(13.2)
Titres autod\u00e9tenus
(13.9)
R\u00e9sultats par action
Les m\u00e9thodes comptables ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0 tous les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
1.1Base de pr\u00e9paration
Les comptes consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux normes IFRS publi\u00e9es par l\u2019IASB et adopt\u00e9es par
l\u2019Union europ\u00e9enne. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site internet de la Commission europ\u00e9enne\u00a0:
http://ec.europa.eu/finance/company-reporting/ifrs-financial-statements/index_fr.htm .
1.7Estimations et jugements comptables d\u00e9terminants
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers implique de proc\u00e9der \u00e0 des estimations et de retenir des hypoth\u00e8ses concernant l\u2019\u00e9valuation de
certains actifs et passifs inscrits au bilan consolid\u00e9 et certains \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat.
La Direction est \u00e9galement amen\u00e9e \u00e0 exercer son jugement lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe.
Ces estimations et jugements, continuellement mis \u00e0 jour, sont fond\u00e9s d\u2019une part sur les informations historiques et d\u2019autre part sur
l\u2019anticipation d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Compte tenu de la part d\u2019incertitude relative \u00e0 la
r\u00e9alisation des hypoth\u00e8ses concernant le futur, les estimations comptables qui en d\u00e9coulent peuvent diff\u00e9rer des r\u00e9sultats effectifs
se r\u00e9v\u00e9lant ult\u00e9rieurement.
1.7.1Estimations et hypoth\u00e8ses comptables d\u00e9terminantes
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les hypoth\u00e8ses et estimations susceptibles d\u2019entra\u00eener un ajustement significatif de la valeur comptable des actifs et des passifs au
cours de la p\u00e9riode suivante concernent principalement\u00a0:
Note
Principes comptables d\u00e9terminants
(4.1)
Reconnaissance des revenus
(5.3)
\u00c9valuation des engagements de retraite
(6.0)
\u00c9valuation des actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
(8.1)
\u00c9valuation des \u00e9carts d'acquisition
(10.0)
\u00c9valuation des provisions
1.7.2Jugements d\u00e9terminants lors de l\u2019application des\u00a0m\u00e9thodes comptables
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Aucun jugement r\u00e9alis\u00e9 par la Direction lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe (\u00e0 l\u2019exclusion de ceux qui
impliquent des estimations) n\u2019a d\u2019impact significatif sur les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-390": { "value": "
Note 1Principes comptables
Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s suivant les principes et m\u00e9thodes comptables en vigueur au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Ces
principes et m\u00e9thodes comptables sont expos\u00e9s ci-apr\u00e8s.
Afin d\u2019identifier avec clart\u00e9 nos principes comptables dans les notes, ces derniers ont \u00e9t\u00e9 encadr\u00e9s avec un fond mauve comme ceci\u00a0:
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
La table suivante est un r\u00e9capitulatif des principes comptables, jugements et estimations expos\u00e9s dans les notes aux comptes consolid\u00e9s\u00a0:
Note
Principes comptables, jugements et estimations
(1.0)
Principes comptables
(1.3)
Acquisition de la plupart des activit\u00e9s de SBS
(1.4)
R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Pilier 2
(1.5)
Impacts des amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers\u00a0: Passifs non courants assortis de clauses restrictives\u00a0\u00bb
(1.6)
Impacts des risques environnementaux sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
(1.7)
Estimations et jugements comptables d\u00e9terminants
(1.8)
Format et conversion des \u00e9tats financiers
(2.1)
M\u00e9thodes de consolidation
(3.0)
Information sectorielle
(4.1)
Reconnaissance des revenus
(5.3)
Avantages du personnel
(5.4)
Paiement fond\u00e9 sur des actions
(6.0)
Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats
(7.1)
Actifs financiers et autres actifs non courants
(7.2)
Clients et comptes rattach\u00e9s
(7.6)
Produits constat\u00e9s d\u2019avance
(8.1)
\u00c9carts d'acquisition
(8.1)
Regroupements d'entreprises
(8.2)
Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
(8.3)
Autres immobilisations incorporelles
(8.4)
Immobilisations corporelles
(9.0)
Contrats de location
(10.0)
Provisions
(11.2)
Autres charges et produits financiers
(11.3)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(11.4)
Emprunts et dettes financi\u00e8res
(11.6)
Instruments financiers inscrits au bilan
(13.2)
Titres autod\u00e9tenus
(13.9)
R\u00e9sultats par action
Les m\u00e9thodes comptables ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0 tous les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-393": { "value": "
1.1Base de pr\u00e9paration
Les comptes consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux normes IFRS publi\u00e9es par l\u2019IASB et adopt\u00e9es par
l\u2019Union europ\u00e9enne. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site internet de la Commission europ\u00e9enne\u00a0:
http://ec.europa.eu/finance/company-reporting/ifrs-financial-statements/index_fr.htm .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-395": { "value": "
1.2Application de nouvelles normes et interpr\u00e9tations
1.2.1Nouvelles normes et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire
Les nouvelles normes, amendements de normes existantes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et d\u2019application
obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2024 sont les suivants\u00a0:
\u25a0 amendements \u00e0 IAS\u00a01\u00a0\u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers\u00a0: passifs non courants assortis de clauses restrictives\u00a0\u00bb relatifs au
classement en tant que passif courant ou non courant\u00a0;
\u25a0 amendements \u00e0 IAS\u00a07 et IFRS\u00a07\u00a0\u00ab\u00a0Affacturage invers\u00e9\u00a0- Accords de financement des dettes fournisseurs\u00a0\u00bb relatifs \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration
de la transparence des accords de financement de fournisseurs et de leurs effets sur les passifs, les flux de tr\u00e9sorerie et
l\u2019exposition au risque de liquidit\u00e9 d\u2019une entreprise\u00a0;
\u25a0 amendements \u00e0 IFRS\u00a016\u00a0\u00ab\u00a0Passif locatif d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail\u00a0\u00bb relatifs \u00e0 la clarification du traitement ult\u00e9rieur du passif
r\u00e9sultant d\u2019une telle op\u00e9ration.
Les modifications des normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a016 n\u2019ont aucun impact sur les comptes consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Par
cons\u00e9quent, aucune information n\u2019est fournie \u00e0 ce titre dans les annexes.
1.2.2Normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IASB, adopt\u00e9es par l\u2019UE
mais non appliqu\u00e9es par anticipation
Le Groupe a choisi de ne pas appliquer par anticipation les textes publi\u00e9s par l\u2019IASB, adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne mais dont la
date d\u2019application est post\u00e9rieure au 1er\u00a0janvier 2024. Il s\u2019agit principalement des normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations
suivants\u00a0:
\u25a0 amendements \u00e0 IAS\u00a021 \u00ab\u00a0Absence de convertibilit\u00e9\u00a0\u00bb d\u2019application obligatoire au 1er\u00a0janvier 2025 et relatifs \u00e0 l\u2019estimation du cours
de change au comptant \u00e0 une date d'\u00e9valuation lorsqu'une monnaie n'est pas \u00e9changeable contre une autre monnaie.
1.2.3Normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IASB, non adopt\u00e9es
par l\u2019UE et non appliqu\u00e9es par anticipation
Le Groupe a choisi de ne pas appliquer par anticipation les textes publi\u00e9s par l\u2019IASB, non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, dont
la date d\u2019application est post\u00e9rieure au 1er\u00a0janvier 2024. Il s\u2019agit principalement des normes, amendements de normes et
interpr\u00e9tations suivants\u00a0:
\u25a0 norme IFRS\u00a014 \u00ab\u00a0Comptes de report r\u00e9glementaires\u00a0\u00bb\u00a0;
\u25a0 amendements \u00e0 IFRS\u00a07 et IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Classement et \u00e9valuation des instruments financiers\u00a0\u00bb\u00a0;
\u25a0 norme IFRS\u00a018 \u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation et informations \u00e0 fournir dans les \u00e9tats financiers\u00a0\u00bb\u00a0;
\u25a0 norme IFRS\u00a019 \u00ab\u00a0Filiales sans responsabilit\u00e9 publique\u00a0- Informations \u00e0 fournir\u00a0\u00bb.
1.5Impacts des amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers :
Passifs\u00a0non courants assortis de clauses restrictives \u00bb
Les amendements \u00e0 IAS\u00a01 portent sur le classement des dettes soumises \u00e0 conditions covenants .
Des pr\u00e9cisions sont apport\u00e9es sur la mani\u00e8re d\u2019appr\u00e9cier le classement de ces dettes en courant ou non courant au bilan. L\u2019objectif
est de clarifier le droit de diff\u00e9rer le r\u00e8glement au-del\u00e0 d\u2019une p\u00e9riode de 12 mois.
L\u2019appr\u00e9ciation est uniquement dict\u00e9e sur la base du respect des conditions \u00e0 la date de cl\u00f4ture quand bien m\u00eame\u00a0:
\u25a0 le respect des conditions sera \u00e0 nouveau test\u00e9 dans les 12 prochains mois\u00a0;
\u25a0 ces conditions pourraient ne plus \u00eatre respect\u00e9es dans les 12 prochains mois sur la base des donn\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture.
Le classement est r\u00e9alis\u00e9 de mani\u00e8re ind\u00e9pendante des intentions de la Soci\u00e9t\u00e9 en particulier si une dette que la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit
de ne pas rembourser pendant au moins 12 mois est non courante m\u00eame si la Soci\u00e9t\u00e9 a l\u2019intention de la rembourser par anticipation
(ou la r\u00e8gle post\u00e9rieurement \u00e0 la date de cl\u00f4ture avant l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes).
L\u2019application est r\u00e9trospective conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a08.
Au cours du 1er semestre 2024, le Groupe a sign\u00e9 un contrat de Cr\u00e9dit Bancaire compos\u00e9 d\u2019un cr\u00e9dit \u00e0 terme (120\u00a0M\u20ac) amortissable
(60\u00a0% in fine) d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans (la \u00ab\u00a0Tranche A\u00a0\u00bb) et d\u2019un cr\u00e9dit \u00e0 terme (80\u00a0M\u20ac) non-amortissable d\u2019une maturit\u00e9 de 3 ans (la
\u00ab\u00a0Tranche B\u00a0\u00bb). \u00c0 la date de cl\u00f4ture, un passif financier courant est pr\u00e9sent\u00e9 au bilan pour un montant de 12\u00a0M\u20ac.
En compl\u00e9ment, le Groupe dispose d\u2019un credit revolving facility (RCF) multidevises de 125\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. \u00c0 la date de la
cl\u00f4ture du 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les lignes de cr\u00e9dit tir\u00e9es (87\u00a0M\u20ac) par le groupe 74Software sont, conform\u00e9ment aux conditions \u00e0 la
date de cl\u00f4ture, int\u00e9gralement pr\u00e9sent\u00e9es en passif financier non courant au bilan.
L\u2019application r\u00e9trospective n\u2019entra\u00eene pas de changement de pr\u00e9sentation du bilan du Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-394": { "value": "
1.2Application de nouvelles normes et interpr\u00e9tations
1.2.1Nouvelles normes et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire
Les nouvelles normes, amendements de normes existantes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et d\u2019application
obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2024 sont les suivants\u00a0:
\u25a0 amendements \u00e0 IAS\u00a01\u00a0\u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers\u00a0: passifs non courants assortis de clauses restrictives\u00a0\u00bb relatifs au
classement en tant que passif courant ou non courant\u00a0;
\u25a0 amendements \u00e0 IAS\u00a07 et IFRS\u00a07\u00a0\u00ab\u00a0Affacturage invers\u00e9\u00a0- Accords de financement des dettes fournisseurs\u00a0\u00bb relatifs \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration
de la transparence des accords de financement de fournisseurs et de leurs effets sur les passifs, les flux de tr\u00e9sorerie et
l\u2019exposition au risque de liquidit\u00e9 d\u2019une entreprise\u00a0;
\u25a0 amendements \u00e0 IFRS\u00a016\u00a0\u00ab\u00a0Passif locatif d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail\u00a0\u00bb relatifs \u00e0 la clarification du traitement ult\u00e9rieur du passif
r\u00e9sultant d\u2019une telle op\u00e9ration.
Les modifications des normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a016 n\u2019ont aucun impact sur les comptes consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Par
cons\u00e9quent, aucune information n\u2019est fournie \u00e0 ce titre dans les annexes.
1.2.2Normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IASB, adopt\u00e9es par l\u2019UE
mais non appliqu\u00e9es par anticipation
Le Groupe a choisi de ne pas appliquer par anticipation les textes publi\u00e9s par l\u2019IASB, adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne mais dont la
date d\u2019application est post\u00e9rieure au 1er\u00a0janvier 2024. Il s\u2019agit principalement des normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations
suivants\u00a0:
\u25a0 amendements \u00e0 IAS\u00a021 \u00ab\u00a0Absence de convertibilit\u00e9\u00a0\u00bb d\u2019application obligatoire au 1er\u00a0janvier 2025 et relatifs \u00e0 l\u2019estimation du cours
de change au comptant \u00e0 une date d'\u00e9valuation lorsqu'une monnaie n'est pas \u00e9changeable contre une autre monnaie.
1.2.3Normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IASB, non adopt\u00e9es
par l\u2019UE et non appliqu\u00e9es par anticipation
Le Groupe a choisi de ne pas appliquer par anticipation les textes publi\u00e9s par l\u2019IASB, non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, dont
la date d\u2019application est post\u00e9rieure au 1er\u00a0janvier 2024. Il s\u2019agit principalement des normes, amendements de normes et
interpr\u00e9tations suivants\u00a0:
\u25a0 norme IFRS\u00a014 \u00ab\u00a0Comptes de report r\u00e9glementaires\u00a0\u00bb\u00a0;
\u25a0 amendements \u00e0 IFRS\u00a07 et IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Classement et \u00e9valuation des instruments financiers\u00a0\u00bb\u00a0;
\u25a0 norme IFRS\u00a018 \u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation et informations \u00e0 fournir dans les \u00e9tats financiers\u00a0\u00bb\u00a0;
\u25a0 norme IFRS\u00a019 \u00ab\u00a0Filiales sans responsabilit\u00e9 publique\u00a0- Informations \u00e0 fournir\u00a0\u00bb.
1.5Impacts des amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers :
Passifs\u00a0non courants assortis de clauses restrictives \u00bb
Les amendements \u00e0 IAS\u00a01 portent sur le classement des dettes soumises \u00e0 conditions covenants .
Des pr\u00e9cisions sont apport\u00e9es sur la mani\u00e8re d\u2019appr\u00e9cier le classement de ces dettes en courant ou non courant au bilan. L\u2019objectif
est de clarifier le droit de diff\u00e9rer le r\u00e8glement au-del\u00e0 d\u2019une p\u00e9riode de 12 mois.
L\u2019appr\u00e9ciation est uniquement dict\u00e9e sur la base du respect des conditions \u00e0 la date de cl\u00f4ture quand bien m\u00eame\u00a0:
\u25a0 le respect des conditions sera \u00e0 nouveau test\u00e9 dans les 12 prochains mois\u00a0;
\u25a0 ces conditions pourraient ne plus \u00eatre respect\u00e9es dans les 12 prochains mois sur la base des donn\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture.
Le classement est r\u00e9alis\u00e9 de mani\u00e8re ind\u00e9pendante des intentions de la Soci\u00e9t\u00e9 en particulier si une dette que la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit
de ne pas rembourser pendant au moins 12 mois est non courante m\u00eame si la Soci\u00e9t\u00e9 a l\u2019intention de la rembourser par anticipation
(ou la r\u00e8gle post\u00e9rieurement \u00e0 la date de cl\u00f4ture avant l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes).
L\u2019application est r\u00e9trospective conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a08.
Au cours du 1er semestre 2024, le Groupe a sign\u00e9 un contrat de Cr\u00e9dit Bancaire compos\u00e9 d\u2019un cr\u00e9dit \u00e0 terme (120\u00a0M\u20ac) amortissable
(60\u00a0% in fine) d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans (la \u00ab\u00a0Tranche A\u00a0\u00bb) et d\u2019un cr\u00e9dit \u00e0 terme (80\u00a0M\u20ac) non-amortissable d\u2019une maturit\u00e9 de 3 ans (la
\u00ab\u00a0Tranche B\u00a0\u00bb). \u00c0 la date de cl\u00f4ture, un passif financier courant est pr\u00e9sent\u00e9 au bilan pour un montant de 12\u00a0M\u20ac.
En compl\u00e9ment, le Groupe dispose d\u2019un credit revolving facility (RCF) multidevises de 125\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. \u00c0 la date de la
cl\u00f4ture du 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les lignes de cr\u00e9dit tir\u00e9es (87\u00a0M\u20ac) par le groupe 74Software sont, conform\u00e9ment aux conditions \u00e0 la
date de cl\u00f4ture, int\u00e9gralement pr\u00e9sent\u00e9es en passif financier non courant au bilan.
L\u2019application r\u00e9trospective n\u2019entra\u00eene pas de changement de pr\u00e9sentation du bilan du Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-396": { "value": "
1.3Acquisition de la plupart des activit\u00e9s de SBS
SBS \u2013 le 2\u00a0septembre 2024, Axway a annonc\u00e9 le succ\u00e8s de l'acquisition de SBS (ex Sopra Banking Software), permettant \u00e0 la
Soci\u00e9t\u00e9 de devenir l'un des principaux \u00e9diteurs fran\u00e7ais de logiciels d'entreprise, avec des positions de premier plan dans l\u2019industrie
bancaire et les services financiers. (cf. communiqu\u00e9 de presse d\u2019Axway\u00a0ici).
Cette \u00e9tape majeure dans le d\u00e9veloppement de l'entreprise marque non seulement un changement de dimension, mais initie
\u00e9galement un projet d'alliance transformant, dont l'objectif est de cr\u00e9er une valeur substantielle pour l'ensemble de ses parties
prenantes.
Cette acquisition a \u00e9t\u00e9 financ\u00e9e par une augmentation de capital avec maintien du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription pour un montant
brut de 131\u00a0M\u20ac et par l'obtention de nouvelles facilit\u00e9s de cr\u00e9dit de 200\u00a0M\u20ac aupr\u00e8s de banques partenaires, permettant de r\u00e9aliser
l'acquisition pour une valeur d'entreprise initiale de 330\u00a0M\u20ac.
2.2Principales acquisitions
Entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre
En 2024, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition suivante\u00a0:
SBS \u2013 le 2\u00a0septembre 2024, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 l'acquisition de SBS (ex Sopra Banking Software), permettant \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de devenir
l\u2019un des principaux \u00e9diteurs fran\u00e7ais de logiciels d\u2019entreprise, avec des positions de premier plan dans l\u2019industrie bancaire et les
services financiers. Les activit\u00e9s de SBS ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9es dans les comptes de 74Software \u00e0 compter du 1er \u00a0septembre 2024. Les
actifs acquis et les passifs assum\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0\u00a0-74,2\u00a0M\u20ac, avec un \u00e9cart d'acquisition de 189,4\u00a0M\u20ac. En outre, les actifs nets acquis
comprennent la reconnaissance des actifs incorporels suivants\u00a0: une relation client\u00e8le de 78,0\u00a0M\u20ac et des technologies pour 105,2\u00a0M\u20ac\u00a0;
Les actifs net acquis et les \u00e9carts d\u2019acquisitions reconnus en 2024 sont d\u00e9taill\u00e9s dans la note\u00a08.1.2.
En 2023, le Groupe avait proc\u00e9d\u00e9 aux acquisitions suivantes\u00a0:
\u25a0 Advalvas\u00a0: le 15\u00a0mars 2023, le Groupe avait acquis 100\u00a0% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Advalvas Europe NV en Belgique. La valeur finale
des actifs acquis et les passifs assum\u00e9s s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 2,8\u00a0M\u20ac et l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00e0 3,4\u00a0M\u20ac (cf.\u00a0note\u00a08.1.2).
\u25a0 Cycom\u00a0: le 19\u00a0octobre 2023, le Groupe avait acquis 100\u00a0% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Cycom Finances en France. La valeur finale des
actifs acquis et les passifs assum\u00e9s s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 1,8\u00a0M\u20ac et l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00e0 2,5\u00a0M\u20ac (cf.\u00a0note\u00a08.1.2). De mani\u00e8re
concomitante, le Groupe avait c\u00e9d\u00e9 les activit\u00e9s de conseils de Cycom Finances \u00e0 KPMG France. Les activit\u00e9s de Cycom Finances
avaient \u00e9t\u00e9 tupp\u00e9es dans les comptes de 74Software SA \u00e0 compter du 1er\u00a0novembre 2023.
Regroupements d\u2019entreprises
Le Groupe applique la norme IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9e \u00e0 l\u2019achat d\u2019actifs et la reprise de passifs constituant une entreprise. L\u2019acquisition d\u2019actifs
ou de groupes d\u2019actifs ne constituant pas une entreprise est comptabilis\u00e9e selon les normes applicables \u00e0 ces actifs (IAS\u00a038, IAS\u00a016
et IFRS\u00a09).
Depuis l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la norme IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9e le 1er\u00a0janvier 2010, le Groupe applique les principes suivants\u00a0:
\u25a0 les frais de transactions sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en autres charges op\u00e9rationnelles lorsqu\u2019ils sont encourus\u00a0;
\u25a0 pour chaque regroupement, le Groupe analyse l\u2019opportunit\u00e9 d\u2019opter pour la comptabilisation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb, c\u2019est-\u00e0-
dire prenant en compte la part de goodwill revenant aux int\u00e9r\u00eats attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le en date
d\u2019acquisition (\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur), ou pour la comptabilisation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb, ce qui revient \u00e0 \u00e9valuer les int\u00e9r\u00eats
attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le pour leur quote-part dans la juste valeur de l\u2019actif net identifiable acquis\u00a0;
\u25a0 tout ajustement de prix potentiel est estim\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Cette \u00e9valuation initiale ne peut \u00eatre ajust\u00e9e
ult\u00e9rieurement en contrepartie du goodwill qu\u2019en cas de nouvelles informations li\u00e9es \u00e0 des circonstances existant \u00e0 la date
d\u2019acquisition et dans la mesure o\u00f9 cette \u00e9valuation intervient lors de la p\u00e9riode intercalaire (12\u00a0mois). Tout ajustement post\u00e9rieur \u00e0
la p\u00e9riode intercalaire de la dette financi\u00e8re comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un compl\u00e9ment de prix, ne r\u00e9pondant pas \u00e0 ces crit\u00e8res, est
comptabilis\u00e9 en contrepartie du r\u00e9sultat global du Groupe.
Le Groupe comptabilise tout regroupement d\u2019entreprise selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition qui consiste\u00a0:
\u25a0 \u00e0 \u00e9valuer et \u00e0 comptabiliser \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition les actifs identifiables acquis et les passifs repris. Le Groupe
identifie et affecte ces \u00e9l\u00e9ments sur la base des dispositions contractuelles, des conditions \u00e9conomiques et de ses politiques
comptables et de gestion\u00a0;
\u25a0 \u00e0 \u00e9valuer et comptabiliser \u00e0 la date d\u2019acquisition la diff\u00e9rence d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab\u00a0\u00e9cart d\u2019acquisition\u00a0\u00bb ou goodwill entre\u00a0:
\u2013 d\u2019une part, la somme du prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise et du montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019acquise,
\u2013 d\u2019autre part, le solde net des actifs identifiables acquis et des passifs repris.
La date de l\u2019acquisition est la date \u00e0 laquelle le Groupe obtient effectivement le contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise.
Le prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise correspond \u00e0 la juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration remis
au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019acquise, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise de
contr\u00f4le.
Dans le cas o\u00f9 la comptabilisation initiale ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e que provisoirement avant la fin de la p\u00e9riode au cours de laquelle le
regroupement est effectu\u00e9, l\u2019acqu\u00e9reur comptabilise le regroupement en utilisant des valeurs provisoires. L\u2019acqu\u00e9reur doit ensuite
comptabiliser les ajustements de ces valeurs provisoires li\u00e9s \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de la comptabilisation initiale, dans un d\u00e9lai de douze
mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition.
8.1.2D\u00e9termination des \u00e9carts d\u2019acquisition constat\u00e9s au titre des regroupements d\u2019entreprises
Advalvas \u2013 La valorisation du goodwill d\u2019Advalvas Europe NV a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e au cours du 1er semestre 2024. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03
r\u00e9vis\u00e9, la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation ne pouvait exc\u00e9der le 15\u00a0mars 2024.
Au cours du 1er semestre, l\u2019exercice d\u2019affectation r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe a donc conduit \u00e0 la reconnaissance d\u2019une valeur de
technologie et relation client\u00e8le, respectivement pour 1,7\u00a0M\u20ac et 1,4\u00a0M\u20ac, qui seront amorties sur 10 et 12 ans.
Le goodwill d\u00e9finitif li\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019Advalvas a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en fonction des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
(en milliers d'euros)
Au\u00a0 31/12/2024
Prix d'acquisition
6\u00a0232
Valeur actualis\u00e9e des compl\u00e9ments de prix
\u2014
Co\u00fbt d'acquisition
6\u00a0232
Actif net acquis, hors \u00e9carts d'acquisition existants
2\u00a0786
\u00c9CART D'ACQUISITION (ADVALVAS)
3\u00a0446
L\u2019acquisition d\u2019Advalvas Europe\u00a0NV ne comprend pas de compl\u00e9ment de prix.
L\u2019actif net acquis d\u00e9finitif de la soci\u00e9t\u00e9 Advalvas est le suivant\u00a0:
(en milliers d'euros)
Valeur comptable
chez le vendeur
Retraitements
Juste Valeur
Immobilisations incorporelles
26
3\u00a0127
3\u00a0153
Immobilisations corporelles
42
\u2014
42
Immobilisations financi\u00e8res
7
\u2014
7
Droits d'utilisation des biens pris en location
\u2014
244
244
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
\u2014
-61
-61
Actifs courants
338
\u2014
338
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
235
\u2014
235
Dettes financi\u00e8res de location
\u2014
-247
-247
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
\u2014
-720
-720
Passifs courants
-203
\u2014
-203
ACTIF NET ACQUIS
444
2\u00a0343
2\u00a0786
Cycom Finances \u2013 La valorisation du goodwill de Cycom Finances a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e au cours du 1er semestre 2024. Conform\u00e9ment \u00e0
IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9, la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation ne pouvait exc\u00e9der le 19\u00a0octobre 2024.
Au cours du 1er semestre, l\u2019exercice d\u2019affectation r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe a donc conduit \u00e0 la reconnaissance d\u2019une valeur de
technologie pour 3\u00a0M\u20ac qui sera amortie sur 10 ans.
Le goodwill d\u00e9finitif li\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition de Cycom Finances a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en fonction des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
(en milliers d'euros)
Au\u00a0 31/12/2024
Prix d'acquisition
4\u00a0264
Valeur actualis\u00e9e des compl\u00e9ments de prix
\u2014
Co\u00fbt d'acquisition
4\u00a0264
Actif net acquis, hors \u00e9carts d'acquisition existants
1\u00a0768
\u00c9CART D'ACQUISITION (CYCOM FINANCES)
2\u00a0496
L\u2019acquisition de Cycom Finances ne comprend pas de compl\u00e9ment de prix.
L\u2019actif net acquis d\u00e9finitif de la soci\u00e9t\u00e9 Cycom Finances est le suivant\u00a0:
(en milliers d'euros)
Valeur comptable
chez le vendeur
Retraitements
Juste Valeur
Immobilisations incorporelles
3\u00a0270
-299
2\u00a0970
Actifs courants
3\u00a0543
-2\u00a0500
1\u00a0043
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
27
\u2014
27
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
\u2014
-767
-767
Passifs courants
-792
\u2014
-792
Passifs non courants
-715
\u2014
-715
ACTIF NET ACQUIS
5\u00a0335
-3\u00a0567
1\u00a0768
SBS \u2013 74Software a acquis les activit\u00e9s de SBS le 2\u00a0septembre 2024.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a03, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition de SBS sera rendu d\u00e9finitif \u00e0 la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation pr\u00e9vu
le 1er\u00a0septembre 2025.
L\u2019allocation provisoire du goodwill se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en milliers d'euros)
Au\u00a0 31/12/2024
Prix d'acquisition
108\u00a0365
Valeur actualis\u00e9e des compl\u00e9ments de prix
6\u00a0836
Co\u00fbt d'acquisition
115\u00a0201
Remboursement de la dette financi\u00e8re de SBS
195\u00a0346
Valeur d'entreprise
310\u00a0547
Co\u00fbt d'acquisition
115\u00a0201
Actif net acquis, hors \u00e9carts d'acquisition existants
-210\u00a0088
Actifs incorporels affect\u00e9s net d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
135\u00a0889
Total des actifs nets acquis et passifs nets repris
-74\u00a0199
\u00c9CART D'ACQUISITION (SBS)
189\u00a0400
L\u2019acquisition de SBS est sans compl\u00e9ment de prix au-del\u00e0 du compl\u00e9ment de prix d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9. La valeur d\u2019entreprise de SBS est
310,5\u00a0M\u20ac et 304,4\u00a0M\u20ac, nette de tr\u00e9sorerie acquise.
Le Groupe a valoris\u00e9 des technologies de SBS et des relations client\u00e8les au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Celles-ci sont d\u00e9taill\u00e9es dans le
note\u00a08.3 Autres Immobilisations Incorporelles.
Le d\u00e9tail de l\u2019actif net provisoire de SBS est d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous\u00a0:
(en milliers d'euros)
Valeur comptable
chez le vendeur
Retraitements
Juste Valeur
Immobilisations incorporelles
64\u00a0950
118\u00a0241
183\u00a0191
Immobilisations corporelles
9\u00a0246
\u2014
9\u00a0246
Immobilisations financi\u00e8res
1\u00a0918
\u2014
1\u00a0918
Droits d'utilisation des biens pris en location
31\u00a0278
480
31\u00a0758
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
11\u00a0031
\u2014
11\u00a0031
Actifs courants
169\u00a0194
-17\u00a0295
151\u00a0899
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
6\u00a0159
\u2014
6\u00a0159
Passifs financiers
-195\u00a0350
\u2014
-195\u00a0350
Dettes financi\u00e8res de location
-33\u00a0375
-304
-33\u00a0679
Provisions retraites et engagements assimil\u00e9s
-20\u00a0614
-2\u00a0786
-23\u00a0400
Provisions Risques et charges >1 an
-2\u00a0085
-807
-2\u00a0892
Autres dettes non courants
-323
\u2014
-323
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
-4\u00a0496
-36\u00a0116
-40\u00a0613
Passifs courants
-174\u00a0251
1\u00a0109
-173\u00a0143
ACTIF NET ACQUIS
-136\u00a0719
62\u00a0520
-74\u00a0199
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1.4R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Pilier 2
Les premi\u00e8res conclusions men\u00e9es par le groupe 74Software ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9crites dans la note\u00a01.4 \u00ab\u00a0R\u00e9forme fiscale internationale\u00a0\u2013
Pilier\u00a02\u00a0\u00bb du chapitre\u00a05 \u00ab\u00a0Comptes consolid\u00e9s\u00a0\u00bb du document d\u2019enregistrement universel 2023.
Cette r\u00e9forme fiscale internationale a pour objectif de mettre en place une imposition minimale sur les b\u00e9n\u00e9fices de 15\u00a0% dans les
juridictions o\u00f9 les groupes internationaux exercent des activit\u00e9s. \u00c0 ce stade, le Groupe 74Software serait concern\u00e9 par cette r\u00e9forme
fiscale \u00e0 travers sa holding Sopra GMT dont le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 est sup\u00e9rieur \u00e0 750\u00a0M\u20ac.
Comme d\u00e9crit dans la note\u00a07.2.5 du chapitre\u00a07 \u00ab\u00a0Capital et actionnariat 74Software\u00a0\u00bb du document d\u2019enregistrement universel 2024,
Sopra GMT, est la holding animatrice de 74Software et de Sopra Steria Group. Elle exerce un contr\u00f4le sur le Groupe 74Software du
fait de la d\u00e9tention directe et indirecte (dans le cadre du concert) de plus de la moiti\u00e9 du capital social et des droits de vote
exer\u00e7ables.
L\u2019acquisition de la plupart des activit\u00e9s de SBS ne modifie pas les conclusions tir\u00e9es au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
L\u2019entr\u00e9e en vigueur de cette r\u00e9forme est applicable aux exercices ouverts \u00e0 partir du 1er\u00a0janvier 2024 selon la chronologie suivante\u00a0:
\u25a0 la p\u00e9riode transitoire qui couvre les exercices fiscaux 2024, 2025 et 2026\u00a0: les mesures de sauvegarde transitoires CbCR sont
appliqu\u00e9es en combinant les entit\u00e9s du groupe 74Software aux entit\u00e9s de Sopra Steria Group dans chaque juridiction o\u00f9 les
groupes op\u00e8rent. Au cours de cette p\u00e9riode, le groupe 74Software anticipe un impact financier non significatif\u00a0;
\u25a0 au-del\u00e0 de la p\u00e9riode transitoire\u00a0: en l\u2019\u00e9tat actuel de la r\u00e9glementation, les mesures de sauvegarde transitoires d\u00e9crites ci-dessus
prendront fin \u00e0 compter de l\u2019exercice 2027. Le groupe 74Software anticipe un imp\u00f4t compl\u00e9mentaire \u00e0 payer en Irlande car cette
juridiction b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un faible taux d\u2019imp\u00f4t nominal. Le groupe 74Software anticipe un imp\u00f4t compl\u00e9mentaire non significatif en
Bulgarie et en Roumanie. Celles-ci b\u00e9n\u00e9ficient soit d\u2019un faible taux d\u2019imp\u00f4t nominal soit de d\u00e9ductions fiscales sp\u00e9ciales mais ces
implantations b\u00e9n\u00e9ficieraient des mesures d\u2019exclusion bas\u00e9es sur la masse salariale et les investissements. Hormis ces trois
juridictions, les entit\u00e9s du Groupe sont implant\u00e9es dans des juridictions \u00e0 taux d\u2019imposition sup\u00e9rieur au taux de Pilier 2. Au
31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le Groupe a constat\u00e9 les premiers impacts de Pilier 2 dans ses comptes consolid\u00e9s pour un montant non
significatif.
1.6Prise en compte des risques climatiques
Le Groupe estime que, actuellement, les changements climatiques n'influent pas sur ses \u00e9tats financiers, compte tenu de la nature de
ses activit\u00e9s. Par ailleurs, sa trajectoire pour r\u00e9duire les \u00e9missions d'ici \u00e0 2028 est d\u00e9taill\u00e9e dans la note\u00a03.1.3.5 \u00ab\u00a0Gestion des risques
et contr\u00f4les internes en mati\u00e8re de reporting ESG (ESRS2 GOV-5)\u00a0\u00bb. En 2024, cet engagement environnemental a un impact non
significatif sur ses comptes.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAdditionalInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-398": { "value": "
1.7Estimations et jugements comptables d\u00e9terminants
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers implique de proc\u00e9der \u00e0 des estimations et de retenir des hypoth\u00e8ses concernant l\u2019\u00e9valuation de
certains actifs et passifs inscrits au bilan consolid\u00e9 et certains \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat.
La Direction est \u00e9galement amen\u00e9e \u00e0 exercer son jugement lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe.
Ces estimations et jugements, continuellement mis \u00e0 jour, sont fond\u00e9s d\u2019une part sur les informations historiques et d\u2019autre part sur
l\u2019anticipation d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Compte tenu de la part d\u2019incertitude relative \u00e0 la
r\u00e9alisation des hypoth\u00e8ses concernant le futur, les estimations comptables qui en d\u00e9coulent peuvent diff\u00e9rer des r\u00e9sultats effectifs
se r\u00e9v\u00e9lant ult\u00e9rieurement.
1.7.1Estimations et hypoth\u00e8ses comptables d\u00e9terminantes
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les hypoth\u00e8ses et estimations susceptibles d\u2019entra\u00eener un ajustement significatif de la valeur comptable des actifs et des passifs au
cours de la p\u00e9riode suivante concernent principalement\u00a0:
Note
Principes comptables d\u00e9terminants
(4.1)
Reconnaissance des revenus
(5.3)
\u00c9valuation des engagements de retraite
(6.0)
\u00c9valuation des actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
(8.1)
\u00c9valuation des \u00e9carts d'acquisition
(10.0)
\u00c9valuation des provisions
1.7.2Jugements d\u00e9terminants lors de l\u2019application des\u00a0m\u00e9thodes comptables
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Aucun jugement r\u00e9alis\u00e9 par la Direction lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe (\u00e0 l\u2019exclusion de ceux qui
impliquent des estimations) n\u2019a d\u2019impact significatif sur les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-399": { "value": "1.7Estimations et jugements comptables d\u00e9terminantsPRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONSLa pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers implique de proc\u00e9der \u00e0 des estimations et de retenir des hypoth\u00e8ses concernant l\u2019\u00e9valuation de certains actifs et passifs inscrits au bilan consolid\u00e9 et certains \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat. La Direction est \u00e9galement amen\u00e9e \u00e0 exercer son jugement lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe.Ces estimations et jugements, continuellement mis \u00e0 jour, sont fond\u00e9s d\u2019une part sur les informations historiques et d\u2019autre part sur l\u2019anticipation d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Compte tenu de la part d\u2019incertitude relative \u00e0 la r\u00e9alisation des hypoth\u00e8ses concernant le futur, les estimations comptables qui en d\u00e9coulent peuvent diff\u00e9rer des r\u00e9sultats effectifs se r\u00e9v\u00e9lant ult\u00e9rieurement.1.7.1Estimations et hypoth\u00e8ses comptables d\u00e9terminantesPRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONSLes hypoth\u00e8ses et estimations susceptibles d\u2019entra\u00eener un ajustement significatif de la valeur comptable des actifs et des passifs au cours de la p\u00e9riode suivante concernent principalement\u00a0: Note Principes comptables d\u00e9terminants (4.1) Reconnaissance des revenus (5.3) \u00c9valuation des engagements de retraite (6.0) \u00c9valuation des actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (8.1) \u00c9valuation des \u00e9carts d'acquisition (10.0) \u00c9valuation des provisions 1.7.2Jugements d\u00e9terminants lors de l\u2019application des\u00a0m\u00e9thodes comptablesPRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONSAucun jugement r\u00e9alis\u00e9 par la Direction lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe (\u00e0 l\u2019exclusion de ceux qui impliquent des estimations) n\u2019a d\u2019impact significatif sur les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-400": { "value": "
1.8Format et conversion des \u00e9tats financiers
1.8.1Format des \u00e9tats financiers
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Concernant la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s, 74Software applique la recommandation de l\u2019Autorit\u00e9 des Normes Comptables
(ANC) no\u00a02020-01 du 6\u00a0mars 2020 relative au format des comptes consolid\u00e9s des entreprises \u00e9tablis selon des normes comptables
internationales.
Le format du compte de r\u00e9sultat a \u00e9t\u00e9 adapt\u00e9 pour am\u00e9liorer la pr\u00e9sentation de la performance de l\u2019entreprise\u00a0: un agr\u00e9gat intitul\u00e9
\u00ab\u00a0R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 \u00a0\u00bb a \u00e9t\u00e9 introduit avant le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Il s\u2019agit d\u2019un indicateur utilis\u00e9 en interne par
la Direction pour \u00e9valuer la performance de l\u2019entreprise. Cet indicateur correspond au R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant retrait\u00e9\u00a0:
\u25a0 de la charge relative au co\u00fbt et aux avantages accord\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u2019actions gratuites\u00a0;
\u25a0 des dotations aux amortissements des actifs incorporels affect\u00e9s.
Le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel est ensuite obtenu en additionnant au R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant les Autres produits et charges
op\u00e9rationnels. Ceux-ci correspondent \u00e0 des produits et des charges op\u00e9rationnels inhabituels, anormaux, peu fr\u00e9quents, non
pr\u00e9dictifs, et de montant particuli\u00e8rement significatif. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s de mani\u00e8re distincte afin de faciliter la compr\u00e9hension de la
performance li\u00e9e aux activit\u00e9s courantes.
Enfin, dans l\u2019analyse de la Variation de l\u2019endettement net, le Groupe distingue l\u2019EBITDA. Cet agr\u00e9gat correspond au R\u00e9sultat
op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 hors dotations aux amortissements et provisions incluses dans ce dernier indicateur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-404": { "value": "
1.8.2Conversion des \u00e9tats financiers
a. Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers de chacune des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la
monnaie du principal environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 exerce ses activit\u00e9s (\u00ab\u00a0monnaie fonctionnelle\u00a0\u00bb).
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros, qui est la monnaie fonctionnelle et la monnaie de pr\u00e9sentation de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
74Software SA.
b. Conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les filiales ont pour monnaie fonctionnelle leur monnaie locale, dans laquelle est libell\u00e9 l\u2019essentiel de leurs transactions. Les comptes
de toutes les entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de la monnaie de pr\u00e9sentation sont
convertis en euros selon les modalit\u00e9s suivantes\u00a0:
\u25a0 les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs et de passifs sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture\u00a0;
\u25a0 les produits, les charges et les flux de tr\u00e9sorerie sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice\u00a0;
\u25a0 tous les \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9s en tant que composante distincte des capitaux propres sous la
rubrique \u00ab\u00a0Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb et sont stock\u00e9s en capitaux propres dans les r\u00e9serves de conversion
(cf.\u00a0note\u00a013.7).
Les \u00e9carts de change d\u00e9coulant de la conversion d\u2019investissements nets dans des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont enregistr\u00e9s en tant que
composante distincte des capitaux propres sous la rubrique \u00ab\u00a0R\u00e9serves de conversion\u00a0\u00bb en application de la norme IAS\u00a021. Les \u00e9carts
de change relatifs aux pr\u00eats intragroupe sont consid\u00e9r\u00e9s comme faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net du Groupe dans les
filiales \u00e9trang\u00e8res concern\u00e9es.
Lorsqu\u2019une activit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re est c\u00e9d\u00e9e, ces \u00e9carts de conversion sont comptabilis\u00e9s au compte de r\u00e9sultat dans les pertes et profits
de cession.
L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements de juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont trait\u00e9s comme des
actifs et des passifs de l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger et convertis au cours de cl\u00f4ture.
Hyperinflation
L\u2019\u00e9conomie du Liban est une \u00e9conomie en hyperinflation. IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyper inflationnistes\u00a0\u00bb
d\u00e9finit les retraitements \u00e0 apporter dans cette situation. La monnaie fonctionnelle de la filiale du Groupe dans ce pays est le dollar
am\u00e9ricain. Dans cette situation, la norme n'est pas applicable.
Les taux utilis\u00e9s pour la conversion des principales devises \u00e9trang\u00e8res au sein du Groupe sont les suivants\u00a0:
Taux moyens de la p\u00e9riode
Taux de fin de p\u00e9riode
1 \u20ac / Devise
Exercice 2024
Exercice 2023
Exercice 2024
Exercice 2023
Couronne su\u00e9doise
11,4325
11,4788
11,4590
11,4788
Dollar am\u00e9ricain
1,0824
1,0813
1,0389
1,0813
Dollar australien
1,6397
1,6288
1,6772
1,6288
Dollar de Hong-Kong
8,4454
8,4650
8,0686
8,4650
Dollar de Singapour
1,4458
1,4523
1,4164
1,4523
Franc suisse
0,9526
0,9718
0,9412
0,9718
Leu roumain
4,9746
4,9467
4,9743
4,9467
Lev bulgare
1,9558
1,9558
1,9558
1,9558
Livre sterling
0,8466
0,8698
0,8292
0,8698
R\u00e9al (Br\u00e9sil)
5,8283
5,4010
6,4253
5,4010
Roupie indienne
90,5563
89,3001
88,9335
89,3001
c. Conversion des op\u00e9rations en devises
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties dans la monnaie fonctionnelle au cours du jour de la transaction.
Les gains et les pertes de change r\u00e9sultent soit du r\u00e8glement de ces op\u00e9rations, soit de la conversion au cours de cl\u00f4ture des actifs
et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res. Les gains et les pertes de changes sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, sauf
lorsqu\u2019ils sont imput\u00e9s directement en capitaux propres, soit au titre de couvertures \u00e9ligibles de flux de tr\u00e9sorerie, soit au titre d\u2019un
investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re.
13.7R\u00e9serves de conversion
Conform\u00e9ment aux principes d\u00e9crits en note\u00a01.5.2, les r\u00e9serves de conversion comprennent les \u00e9carts de conversion entre devises
fonctionnelles des entit\u00e9s du Groupe et devise de pr\u00e9sentation et les effets des couvertures des investissements nets dans des
activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Leurs variations sont reconnues dans les Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ces r\u00e9serves de conversion varient
\u00e9galement en fonction des mouvements de cession des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les r\u00e9serves de conversion se d\u00e9composent par devise de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
USD
48\u00a0191
36\u00a0698
SEK
-5\u00a0495
-4\u00a0792
RON
-519
-545
Autres devises
3\u00a0373
-317
TOTAL
45\u00a0550
31\u00a0044
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-403": { "value": "
1.8.2Conversion des \u00e9tats financiers
a. Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers de chacune des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la
monnaie du principal environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 exerce ses activit\u00e9s (\u00ab\u00a0monnaie fonctionnelle\u00a0\u00bb).
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros, qui est la monnaie fonctionnelle et la monnaie de pr\u00e9sentation de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
74Software SA.
b. Conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les filiales ont pour monnaie fonctionnelle leur monnaie locale, dans laquelle est libell\u00e9 l\u2019essentiel de leurs transactions. Les comptes
de toutes les entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de la monnaie de pr\u00e9sentation sont
convertis en euros selon les modalit\u00e9s suivantes\u00a0:
\u25a0 les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs et de passifs sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture\u00a0;
\u25a0 les produits, les charges et les flux de tr\u00e9sorerie sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice\u00a0;
\u25a0 tous les \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9s en tant que composante distincte des capitaux propres sous la
rubrique \u00ab\u00a0Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb et sont stock\u00e9s en capitaux propres dans les r\u00e9serves de conversion
(cf.\u00a0note\u00a013.7).
Les \u00e9carts de change d\u00e9coulant de la conversion d\u2019investissements nets dans des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont enregistr\u00e9s en tant que
composante distincte des capitaux propres sous la rubrique \u00ab\u00a0R\u00e9serves de conversion\u00a0\u00bb en application de la norme IAS\u00a021. Les \u00e9carts
de change relatifs aux pr\u00eats intragroupe sont consid\u00e9r\u00e9s comme faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net du Groupe dans les
filiales \u00e9trang\u00e8res concern\u00e9es.
Lorsqu\u2019une activit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re est c\u00e9d\u00e9e, ces \u00e9carts de conversion sont comptabilis\u00e9s au compte de r\u00e9sultat dans les pertes et profits
de cession.
L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements de juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont trait\u00e9s comme des
actifs et des passifs de l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger et convertis au cours de cl\u00f4ture.
Hyperinflation
L\u2019\u00e9conomie du Liban est une \u00e9conomie en hyperinflation. IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyper inflationnistes\u00a0\u00bb
d\u00e9finit les retraitements \u00e0 apporter dans cette situation. La monnaie fonctionnelle de la filiale du Groupe dans ce pays est le dollar
am\u00e9ricain. Dans cette situation, la norme n'est pas applicable.
Les taux utilis\u00e9s pour la conversion des principales devises \u00e9trang\u00e8res au sein du Groupe sont les suivants\u00a0:
Taux moyens de la p\u00e9riode
Taux de fin de p\u00e9riode
1 \u20ac / Devise
Exercice 2024
Exercice 2023
Exercice 2024
Exercice 2023
Couronne su\u00e9doise
11,4325
11,4788
11,4590
11,4788
Dollar am\u00e9ricain
1,0824
1,0813
1,0389
1,0813
Dollar australien
1,6397
1,6288
1,6772
1,6288
Dollar de Hong-Kong
8,4454
8,4650
8,0686
8,4650
Dollar de Singapour
1,4458
1,4523
1,4164
1,4523
Franc suisse
0,9526
0,9718
0,9412
0,9718
Leu roumain
4,9746
4,9467
4,9743
4,9467
Lev bulgare
1,9558
1,9558
1,9558
1,9558
Livre sterling
0,8466
0,8698
0,8292
0,8698
R\u00e9al (Br\u00e9sil)
5,8283
5,4010
6,4253
5,4010
Roupie indienne
90,5563
89,3001
88,9335
89,3001
c. Conversion des op\u00e9rations en devises
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties dans la monnaie fonctionnelle au cours du jour de la transaction.
Les gains et les pertes de change r\u00e9sultent soit du r\u00e8glement de ces op\u00e9rations, soit de la conversion au cours de cl\u00f4ture des actifs
et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res. Les gains et les pertes de changes sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, sauf
lorsqu\u2019ils sont imput\u00e9s directement en capitaux propres, soit au titre de couvertures \u00e9ligibles de flux de tr\u00e9sorerie, soit au titre d\u2019un
investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfHyperinflationaryReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-402": { "value": "
1.8.2Conversion des \u00e9tats financiers
a. Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers de chacune des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la
monnaie du principal environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 exerce ses activit\u00e9s (\u00ab\u00a0monnaie fonctionnelle\u00a0\u00bb).
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros, qui est la monnaie fonctionnelle et la monnaie de pr\u00e9sentation de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
74Software SA.
b. Conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les filiales ont pour monnaie fonctionnelle leur monnaie locale, dans laquelle est libell\u00e9 l\u2019essentiel de leurs transactions. Les comptes
de toutes les entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de la monnaie de pr\u00e9sentation sont
convertis en euros selon les modalit\u00e9s suivantes\u00a0:
\u25a0 les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs et de passifs sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture\u00a0;
\u25a0 les produits, les charges et les flux de tr\u00e9sorerie sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice\u00a0;
\u25a0 tous les \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9s en tant que composante distincte des capitaux propres sous la
rubrique \u00ab\u00a0Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb et sont stock\u00e9s en capitaux propres dans les r\u00e9serves de conversion
(cf.\u00a0note\u00a013.7).
Les \u00e9carts de change d\u00e9coulant de la conversion d\u2019investissements nets dans des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont enregistr\u00e9s en tant que
composante distincte des capitaux propres sous la rubrique \u00ab\u00a0R\u00e9serves de conversion\u00a0\u00bb en application de la norme IAS\u00a021. Les \u00e9carts
de change relatifs aux pr\u00eats intragroupe sont consid\u00e9r\u00e9s comme faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net du Groupe dans les
filiales \u00e9trang\u00e8res concern\u00e9es.
Lorsqu\u2019une activit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re est c\u00e9d\u00e9e, ces \u00e9carts de conversion sont comptabilis\u00e9s au compte de r\u00e9sultat dans les pertes et profits
de cession.
L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements de juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont trait\u00e9s comme des
actifs et des passifs de l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger et convertis au cours de cl\u00f4ture.
Hyperinflation
L\u2019\u00e9conomie du Liban est une \u00e9conomie en hyperinflation. IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyper inflationnistes\u00a0\u00bb
d\u00e9finit les retraitements \u00e0 apporter dans cette situation. La monnaie fonctionnelle de la filiale du Groupe dans ce pays est le dollar
am\u00e9ricain. Dans cette situation, la norme n'est pas applicable.
Les taux utilis\u00e9s pour la conversion des principales devises \u00e9trang\u00e8res au sein du Groupe sont les suivants\u00a0:
Taux moyens de la p\u00e9riode
Taux de fin de p\u00e9riode
1 \u20ac / Devise
Exercice 2024
Exercice 2023
Exercice 2024
Exercice 2023
Couronne su\u00e9doise
11,4325
11,4788
11,4590
11,4788
Dollar am\u00e9ricain
1,0824
1,0813
1,0389
1,0813
Dollar australien
1,6397
1,6288
1,6772
1,6288
Dollar de Hong-Kong
8,4454
8,4650
8,0686
8,4650
Dollar de Singapour
1,4458
1,4523
1,4164
1,4523
Franc suisse
0,9526
0,9718
0,9412
0,9718
Leu roumain
4,9746
4,9467
4,9743
4,9467
Lev bulgare
1,9558
1,9558
1,9558
1,9558
Livre sterling
0,8466
0,8698
0,8292
0,8698
R\u00e9al (Br\u00e9sil)
5,8283
5,4010
6,4253
5,4010
Roupie indienne
90,5563
89,3001
88,9335
89,3001
c. Conversion des op\u00e9rations en devises
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties dans la monnaie fonctionnelle au cours du jour de la transaction.
Les gains et les pertes de change r\u00e9sultent soit du r\u00e8glement de ces op\u00e9rations, soit de la conversion au cours de cl\u00f4ture des actifs
et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res. Les gains et les pertes de changes sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, sauf
lorsqu\u2019ils sont imput\u00e9s directement en capitaux propres, soit au titre de couvertures \u00e9ligibles de flux de tr\u00e9sorerie, soit au titre d\u2019un
investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-401": { "value": "
1.8.2Conversion des \u00e9tats financiers
a. Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers de chacune des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la
monnaie du principal environnement \u00e9conomique dans lequel l\u2019entit\u00e9 exerce ses activit\u00e9s (\u00ab\u00a0monnaie fonctionnelle\u00a0\u00bb).
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros, qui est la monnaie fonctionnelle et la monnaie de pr\u00e9sentation de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
74Software SA.
b. Conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les filiales ont pour monnaie fonctionnelle leur monnaie locale, dans laquelle est libell\u00e9 l\u2019essentiel de leurs transactions. Les comptes
de toutes les entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de la monnaie de pr\u00e9sentation sont
convertis en euros selon les modalit\u00e9s suivantes\u00a0:
\u25a0 les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs et de passifs sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture\u00a0;
\u25a0 les produits, les charges et les flux de tr\u00e9sorerie sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice\u00a0;
\u25a0 tous les \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9s en tant que composante distincte des capitaux propres sous la
rubrique \u00ab\u00a0Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb et sont stock\u00e9s en capitaux propres dans les r\u00e9serves de conversion
(cf.\u00a0note\u00a013.7).
Les \u00e9carts de change d\u00e9coulant de la conversion d\u2019investissements nets dans des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont enregistr\u00e9s en tant que
composante distincte des capitaux propres sous la rubrique \u00ab\u00a0R\u00e9serves de conversion\u00a0\u00bb en application de la norme IAS\u00a021. Les \u00e9carts
de change relatifs aux pr\u00eats intragroupe sont consid\u00e9r\u00e9s comme faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net du Groupe dans les
filiales \u00e9trang\u00e8res concern\u00e9es.
Lorsqu\u2019une activit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re est c\u00e9d\u00e9e, ces \u00e9carts de conversion sont comptabilis\u00e9s au compte de r\u00e9sultat dans les pertes et profits
de cession.
L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les ajustements de juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont trait\u00e9s comme des
actifs et des passifs de l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger et convertis au cours de cl\u00f4ture.
Hyperinflation
L\u2019\u00e9conomie du Liban est une \u00e9conomie en hyperinflation. IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyper inflationnistes\u00a0\u00bb
d\u00e9finit les retraitements \u00e0 apporter dans cette situation. La monnaie fonctionnelle de la filiale du Groupe dans ce pays est le dollar
am\u00e9ricain. Dans cette situation, la norme n'est pas applicable.
Les taux utilis\u00e9s pour la conversion des principales devises \u00e9trang\u00e8res au sein du Groupe sont les suivants\u00a0:
Taux moyens de la p\u00e9riode
Taux de fin de p\u00e9riode
1 \u20ac / Devise
Exercice 2024
Exercice 2023
Exercice 2024
Exercice 2023
Couronne su\u00e9doise
11,4325
11,4788
11,4590
11,4788
Dollar am\u00e9ricain
1,0824
1,0813
1,0389
1,0813
Dollar australien
1,6397
1,6288
1,6772
1,6288
Dollar de Hong-Kong
8,4454
8,4650
8,0686
8,4650
Dollar de Singapour
1,4458
1,4523
1,4164
1,4523
Franc suisse
0,9526
0,9718
0,9412
0,9718
Leu roumain
4,9746
4,9467
4,9743
4,9467
Lev bulgare
1,9558
1,9558
1,9558
1,9558
Livre sterling
0,8466
0,8698
0,8292
0,8698
R\u00e9al (Br\u00e9sil)
5,8283
5,4010
6,4253
5,4010
Roupie indienne
90,5563
89,3001
88,9335
89,3001
c. Conversion des op\u00e9rations en devises
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties dans la monnaie fonctionnelle au cours du jour de la transaction.
Les gains et les pertes de change r\u00e9sultent soit du r\u00e8glement de ces op\u00e9rations, soit de la conversion au cours de cl\u00f4ture des actifs
et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res. Les gains et les pertes de changes sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, sauf
lorsqu\u2019ils sont imput\u00e9s directement en capitaux propres, soit au titre de couvertures \u00e9ligibles de flux de tr\u00e9sorerie, soit au titre d\u2019un
investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-405": { "value": "
Note 2M\u00e9thodes et p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
2.1M\u00e9thodes de consolidation
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
La soci\u00e9t\u00e9 74Software est l\u2019entreprise consolidante.
Les comptes des entreprises plac\u00e9es sous le contr\u00f4le exclusif de 74Software sont consolid\u00e9s par int\u00e9gration globale. Le Groupe
contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a des droits \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9
\u00e9mettrice et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Par cons\u00e9quent, le Groupe
contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice si et seulement si tous les \u00e9l\u00e9ments ci-dessous sont r\u00e9unis\u00a0:
\u25a0 le Groupe d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice\u00a0; et
\u25a0 le Groupe est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice\u00a0; et
\u25a0 le Groupe a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il
obtient.
74Software n\u2019exerce d\u2019influence notable ou de contr\u00f4le conjoint sur aucune entreprise. 74Software ne contr\u00f4le, directement ou
indirectement, aucune entit\u00e9 ad\u00a0hoc.
Les transactions intragroupe, les soldes et les profits latents sur les op\u00e9rations entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les comptes des entit\u00e9s consolid\u00e9es sont tous arr\u00eat\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre. Ils sont le cas \u00e9ch\u00e9ant retrait\u00e9s afin d\u2019assurer l\u2019homog\u00e9n\u00e9it\u00e9
des r\u00e8gles de comptabilisation et d\u2019\u00e9valuation appliqu\u00e9es par le Groupe.
Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolid\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 en note\u00a017.
2.2Principales acquisitions
Entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre
En 2024, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition suivante\u00a0:
SBS \u2013 le 2\u00a0septembre 2024, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 l'acquisition de SBS (ex Sopra Banking Software), permettant \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de devenir
l\u2019un des principaux \u00e9diteurs fran\u00e7ais de logiciels d\u2019entreprise, avec des positions de premier plan dans l\u2019industrie bancaire et les
services financiers. Les activit\u00e9s de SBS ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9es dans les comptes de 74Software \u00e0 compter du 1er \u00a0septembre 2024. Les
actifs acquis et les passifs assum\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0\u00a0-74,2\u00a0M\u20ac, avec un \u00e9cart d'acquisition de 189,4\u00a0M\u20ac. En outre, les actifs nets acquis
comprennent la reconnaissance des actifs incorporels suivants\u00a0: une relation client\u00e8le de 78,0\u00a0M\u20ac et des technologies pour 105,2\u00a0M\u20ac\u00a0;
Les actifs net acquis et les \u00e9carts d\u2019acquisitions reconnus en 2024 sont d\u00e9taill\u00e9s dans la note\u00a08.1.2.
En 2023, le Groupe avait proc\u00e9d\u00e9 aux acquisitions suivantes\u00a0:
\u25a0 Advalvas\u00a0: le 15\u00a0mars 2023, le Groupe avait acquis 100\u00a0% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Advalvas Europe NV en Belgique. La valeur finale
des actifs acquis et les passifs assum\u00e9s s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 2,8\u00a0M\u20ac et l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00e0 3,4\u00a0M\u20ac (cf.\u00a0note\u00a08.1.2).
\u25a0 Cycom\u00a0: le 19\u00a0octobre 2023, le Groupe avait acquis 100\u00a0% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Cycom Finances en France. La valeur finale des
actifs acquis et les passifs assum\u00e9s s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 1,8\u00a0M\u20ac et l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00e0 2,5\u00a0M\u20ac (cf.\u00a0note\u00a08.1.2). De mani\u00e8re
concomitante, le Groupe avait c\u00e9d\u00e9 les activit\u00e9s de conseils de Cycom Finances \u00e0 KPMG France. Les activit\u00e9s de Cycom Finances
avaient \u00e9t\u00e9 tupp\u00e9es dans les comptes de 74Software SA \u00e0 compter du 1er\u00a0novembre 2023.
2.3Autres mouvements de p\u00e9rim\u00e8tre
Sorties de p\u00e9rim\u00e8tre
Les soci\u00e9t\u00e9s Axway Software China en Chine et Dxchange en Inde ont \u00e9t\u00e9 liquid\u00e9es au cours du 1er\u00a0semestre 2024.
Il n\u2019y a pas eu de sorties de p\u00e9rim\u00e8tre en\u00a02023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-407": { "value": "
2.1M\u00e9thodes de consolidation
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
La soci\u00e9t\u00e9 74Software est l\u2019entreprise consolidante.
Les comptes des entreprises plac\u00e9es sous le contr\u00f4le exclusif de 74Software sont consolid\u00e9s par int\u00e9gration globale. Le Groupe
contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a des droits \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9
\u00e9mettrice et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Par cons\u00e9quent, le Groupe
contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice si et seulement si tous les \u00e9l\u00e9ments ci-dessous sont r\u00e9unis\u00a0:
\u25a0 le Groupe d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice\u00a0; et
\u25a0 le Groupe est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice\u00a0; et
\u25a0 le Groupe a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il
obtient.
74Software n\u2019exerce d\u2019influence notable ou de contr\u00f4le conjoint sur aucune entreprise. 74Software ne contr\u00f4le, directement ou
indirectement, aucune entit\u00e9 ad\u00a0hoc.
Les transactions intragroupe, les soldes et les profits latents sur les op\u00e9rations entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les comptes des entit\u00e9s consolid\u00e9es sont tous arr\u00eat\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre. Ils sont le cas \u00e9ch\u00e9ant retrait\u00e9s afin d\u2019assurer l\u2019homog\u00e9n\u00e9it\u00e9
des r\u00e8gles de comptabilisation et d\u2019\u00e9valuation appliqu\u00e9es par le Groupe.
Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolid\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 en note\u00a017.
Note 17Liste des entreprises consolid\u00e9es au\u00a031\u00a0d\u00e9cembre 2024
Soci\u00e9t\u00e9
Pays
% contr\u00f4le
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode de
consolidation
Axway
Axway Software
France
\u2014 %
\u2014 %
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Axway Distribution France SAS
France
100 %
100 %
IG
Axway SAS
France
100 %
100 %
IG
Axway UK Ltd
Royaume-Uni
99,998 %
99,998 %
IG
Axway Ireland
Irlande
100 %
100 %
IG
Axway Nordic AB
Su\u00e8de
100 %
100 %
IG
Axway GmbH
Allemagne
100 %
100 %
IG
Axway BV
Pays-Bas
100 %
100 %
IG
Axway Belgium
Belgique
99,9 %
99,9 %
IG
Axway Srl
Italie
100 %
100 %
IG
Axway Software Iberia
Espagne
100 %
100 %
IG
Axway Software do Brasil LTDA
Br\u00e9sil
99,9982 %
99,9982 %
IG
Axway Romania Srl
Roumanie
100 %
100 %
IG
Axway Bulgaria EOOD
Bulgarie
100 %
100 %
IG
Axway Inc.
\u00c9tats-Unis
100 %
100 %
IG
Axway Pte Ltd
Singapour
100 %
100 %
IG
Axway Ltd
Hong Kong
100 %
100 %
IG
Axway Pty Ltd
Australie
100 %
100 %
IG
Axway Switzerland
Suisse
100 %
100 %
IG
Dxvmt Technologies Private Limited
Inde
99 %
99 %
IG
SBS
Sopra Banking Software Morocco
Maroc
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Software
France
100 %
100 %
IG
Sopra Software Cameroun
Cameroun
95 %
95 %
IG
Sopra Banking Gabon
Gabon
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Cote d'Ivoire
C\u00f4te d'Ivoire
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Software Ltd
Royaume-Uni
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Software Belgium
Belgique
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Software Luxembourg
Luxembourg
100 %
100 %
IG
Sopra Financial Solutions Netherlands B.V
Pays-Bas
100 %
100 %
IG
Steria Medshore
Maroc
100 %
100 %
IG
Field Solutions Investment Ltd
Royaume-Uni
100 %
100 %
IG
Cassiopae Ltd
Royaume-Uni
100 %
100 %
IG
SBS Solutions India
Inde
99,95 %
99,95 %
IG
Sopra Financial Solutions Iberia
Espagne
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Software Senegal
S\u00e9n\u00e9gal
100 %
100 %
IG
Apak Group Ltd
Royaume-Uni
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Software US
\u00c9tats-Unis
100 %
100 %
IG
SAMIC
Monaco
99,6 %
99,6 %
IG
Sopra Banking Software Tunisia
Tunisie
99,99 %
99,99 %
IG
SAB Atlas
Maroc
100 %
100 %
IG
SAB Med
Liban
98 %
98 %
IG
Sopra Financial Solutions FZCO
Duba\u00ef
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Software Ireland Ltd
Irlande
100 %
100 %
IG
IG\u00a0: Int\u00e9gration globale.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-406": { "value": "
2.1M\u00e9thodes de consolidation
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
La soci\u00e9t\u00e9 74Software est l\u2019entreprise consolidante.
Les comptes des entreprises plac\u00e9es sous le contr\u00f4le exclusif de 74Software sont consolid\u00e9s par int\u00e9gration globale. Le Groupe
contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a des droits \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9
\u00e9mettrice et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Par cons\u00e9quent, le Groupe
contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice si et seulement si tous les \u00e9l\u00e9ments ci-dessous sont r\u00e9unis\u00a0:
\u25a0 le Groupe d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice\u00a0; et
\u25a0 le Groupe est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice\u00a0; et
\u25a0 le Groupe a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il
obtient.
74Software n\u2019exerce d\u2019influence notable ou de contr\u00f4le conjoint sur aucune entreprise. 74Software ne contr\u00f4le, directement ou
indirectement, aucune entit\u00e9 ad\u00a0hoc.
Les transactions intragroupe, les soldes et les profits latents sur les op\u00e9rations entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les comptes des entit\u00e9s consolid\u00e9es sont tous arr\u00eat\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre. Ils sont le cas \u00e9ch\u00e9ant retrait\u00e9s afin d\u2019assurer l\u2019homog\u00e9n\u00e9it\u00e9
des r\u00e8gles de comptabilisation et d\u2019\u00e9valuation appliqu\u00e9es par le Groupe.
Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolid\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 en note\u00a017.
Note 17Liste des entreprises consolid\u00e9es au\u00a031\u00a0d\u00e9cembre 2024
Soci\u00e9t\u00e9
Pays
% contr\u00f4le
% int\u00e9r\u00eat
M\u00e9thode de
consolidation
Axway
Axway Software
France
\u2014 %
\u2014 %
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Axway Distribution France SAS
France
100 %
100 %
IG
Axway SAS
France
100 %
100 %
IG
Axway UK Ltd
Royaume-Uni
99,998 %
99,998 %
IG
Axway Ireland
Irlande
100 %
100 %
IG
Axway Nordic AB
Su\u00e8de
100 %
100 %
IG
Axway GmbH
Allemagne
100 %
100 %
IG
Axway BV
Pays-Bas
100 %
100 %
IG
Axway Belgium
Belgique
99,9 %
99,9 %
IG
Axway Srl
Italie
100 %
100 %
IG
Axway Software Iberia
Espagne
100 %
100 %
IG
Axway Software do Brasil LTDA
Br\u00e9sil
99,9982 %
99,9982 %
IG
Axway Romania Srl
Roumanie
100 %
100 %
IG
Axway Bulgaria EOOD
Bulgarie
100 %
100 %
IG
Axway Inc.
\u00c9tats-Unis
100 %
100 %
IG
Axway Pte Ltd
Singapour
100 %
100 %
IG
Axway Ltd
Hong Kong
100 %
100 %
IG
Axway Pty Ltd
Australie
100 %
100 %
IG
Axway Switzerland
Suisse
100 %
100 %
IG
Dxvmt Technologies Private Limited
Inde
99 %
99 %
IG
SBS
Sopra Banking Software Morocco
Maroc
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Software
France
100 %
100 %
IG
Sopra Software Cameroun
Cameroun
95 %
95 %
IG
Sopra Banking Gabon
Gabon
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Cote d'Ivoire
C\u00f4te d'Ivoire
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Software Ltd
Royaume-Uni
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Software Belgium
Belgique
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Software Luxembourg
Luxembourg
100 %
100 %
IG
Sopra Financial Solutions Netherlands B.V
Pays-Bas
100 %
100 %
IG
Steria Medshore
Maroc
100 %
100 %
IG
Field Solutions Investment Ltd
Royaume-Uni
100 %
100 %
IG
Cassiopae Ltd
Royaume-Uni
100 %
100 %
IG
SBS Solutions India
Inde
99,95 %
99,95 %
IG
Sopra Financial Solutions Iberia
Espagne
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Software Senegal
S\u00e9n\u00e9gal
100 %
100 %
IG
Apak Group Ltd
Royaume-Uni
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Software US
\u00c9tats-Unis
100 %
100 %
IG
SAMIC
Monaco
99,6 %
99,6 %
IG
Sopra Banking Software Tunisia
Tunisie
99,99 %
99,99 %
IG
SAB Atlas
Maroc
100 %
100 %
IG
SAB Med
Liban
98 %
98 %
IG
Sopra Financial Solutions FZCO
Duba\u00ef
100 %
100 %
IG
Sopra Banking Software Ireland Ltd
Irlande
100 %
100 %
IG
IG\u00a0: Int\u00e9gration globale.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-408": { "value": "
La soci\u00e9t\u00e9 74Software est l\u2019entreprise consolidante.
Les comptes des entreprises plac\u00e9es sous le contr\u00f4le exclusif de 74Software sont consolid\u00e9s par int\u00e9gration globale. Le Groupe
contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a des droits \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9
\u00e9mettrice et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Par cons\u00e9quent, le Groupe
contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice si et seulement si tous les \u00e9l\u00e9ments ci-dessous sont r\u00e9unis\u00a0:
\u25a0 le Groupe d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice\u00a0; et
\u25a0 le Groupe est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice\u00a0; et
\u25a0 le Groupe a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il
obtient.
74Software n\u2019exerce d\u2019influence notable ou de contr\u00f4le conjoint sur aucune entreprise. 74Software ne contr\u00f4le, directement ou
indirectement, aucune entit\u00e9 ad\u00a0hoc.
Les transactions intragroupe, les soldes et les profits latents sur les op\u00e9rations entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s.
Les comptes des entit\u00e9s consolid\u00e9es sont tous arr\u00eat\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre. Ils sont le cas \u00e9ch\u00e9ant retrait\u00e9s afin d\u2019assurer l\u2019homog\u00e9n\u00e9it\u00e9
des r\u00e8gles de comptabilisation et d\u2019\u00e9valuation appliqu\u00e9es par le Groupe.
Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolid\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 en note\u00a017.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-409": { "value": "2.4Changement de d\u00e9nomination socialeR\u00e9unie \u00e0 Annecy, le 6\u00a0d\u00e9cembre 2024, l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale Extraordinaire des actionnaires d\u2019Axway, sous la pr\u00e9sidence de Monsieur\u00a0Pierre Pasquier, a approuv\u00e9 le changement de d\u00e9nomination sociale. Axway Software devient 74Software, cette d\u00e9cision entra\u00eene une modification corr\u00e9lative de l\u2019article 3\u00a0\u00ab\u00a0D\u00e9nomination\u00a0\u00bb des statuts de la Soci\u00e9t\u00e9.En cons\u00e9quence, le libell\u00e9 boursier et le code mn\u00e9monique des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9s. Ils deviennent respectivement\u00a0: 74Software et 74SW.La naissance de 74Software marque une \u00e9tape importante dans le d\u00e9veloppement du nouvel ensemble combinant les forces d\u2019Axway et de SBS. Cette entit\u00e9 m\u00e8re centralisera les fonctions et services communs \u00e0 son portefeuille de produits et \u00e0 ses diff\u00e9rentes marques.Ce changement de d\u00e9nomination sociale a fait l\u2019objet d\u2019un communiqu\u00e9 de presse\u00a0:https://investors.axway.com/sites/default/files/related_files/06122024_Axway_74S_CP_Compte%20Rendu%20AGE_VF_Final.pdf", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfChangeInNameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentificationFromEndOfPrecedingReportingPeriod", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-410": { "value": "
Note 3Information sectorielle
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
En application d\u2019IFRS\u00a08, l\u2019information sectorielle est bas\u00e9e sur les donn\u00e9es internes de gestion utilis\u00e9es par le management de
74Software. Le Groupe est g\u00e9r\u00e9 sur une base refl\u00e9tant \u00e0 la fois ses m\u00e9tiers et la r\u00e9partition g\u00e9ographique de ses activit\u00e9s.
Les\u00a0secteurs pr\u00e9sent\u00e9s correspondent \u00e0 deux p\u00f4les\u00a0: Axway et SBS.
Le Groupe est qualifi\u00e9 de duo-sectoriel dans la mesure o\u00f9 il est possible d\u2019obtenir un chiffre d\u2019affaires et un ROA pour chacun des
deux p\u00f4les. Le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel dispose r\u00e9guli\u00e8rement des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
P\u00f4le Axway
\u25a0 un chiffre d\u2019affaires par m\u00e9tier et, par zone g\u00e9ographique\u00a0; et
\u25a0 un ROA consolid\u00e9.
P\u00f4le SBS
\u25a0 un chiffre d\u2019affaires par m\u00e9tier et par zone g\u00e9ographique\u00a0; et
\u25a0 un ROA consolid\u00e9.
3.1Ventilation par m\u00e9tiers du chiffre d'affaires
Axway
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Chiffre d'affaires des produits
293\u00a0945
89,1 %
282\u00a0449
88,5 %
Contrats renouvelables
283\u00a0705
86,0 %
273\u00a0625
85,8 %
\u00a0 \u00a0 Maintenance & support
68\u00a0404
20,7 %
86\u00a0993
27,3 %
\u00a0 \u00a0 Cust-managed software
163\u00a0585
49,6 %
139\u00a0627
43,8 %
\u00a0 \u00a0 Own-managed software
51\u00a0715
15,7 %
47\u00a0005
14,7 %
\u00a0 Licences
10\u00a0240
3,1 %
8\u00a0824
2,8 %
Services
35\u00a0818
10,9 %
36\u00a0527
11,5 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES AXWAY
329\u00a0763
100 %
318\u00a0976
100 %
En 2024, les contrats de Souscription Customer Managed ont engendr\u00e9 104,8\u00a0M\u20ac de revenus upfront, enregistr\u00e9s lors de la signature.
Cela repr\u00e9sente une augmentation de 12,1\u00a0% par rapport \u00e0 2023 (93,5\u00a0M\u20ac).
Le changement de pr\u00e9sentation du chiffre d\u2019affaires du Groupe dans les annexes aux comptes consolid\u00e9s refl\u00e8te une nouvelle
segmentation plus d\u00e9taill\u00e9e des contrats renouvelables, mettant en avant la r\u00e9partition entre maintenance et support, souscription
g\u00e9r\u00e9e par les clients et souscription g\u00e9r\u00e9e par 74Software, alors que l\u2019ancien format distinguait principalement licences,
souscriptions, maintenance et services.
Pr\u00e9sentation de la ventilation par m\u00e9tier du chiffre d\u2019affaires, au format utilis\u00e9
dans le document d'enregistrement universel 2023
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Licences
10\u00a0240
3,1 %
8\u00a0824
2,8 %
Souscription
215\u00a0300
65,3 %
186\u00a0632
58,5 %
Maintenance
68\u00a0404
20,7 %
86\u00a0993
27,3 %
Services
35\u00a0818
10,9 %
36\u00a0527
11,5 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES AXWAY
329\u00a0763
100 %
318\u00a0976
100 %
SBS
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Chiffre d'affaires des produits
96\u00a0266
72,5 %
236\u00a0366
70,8 %
\u00a0 Contrats renouvelables
78\u00a0759
59,3 %
191\u00a0463
57,3 %
\u00a0 \u00a0 Maintenance & support
44\u00a0741
33,7 %
131\u00a0764
39,5 %
\u00a0 \u00a0 Cust-managed software
8\u00a0702
6,6 %
4\u00a0843
1,5 %
\u00a0 \u00a0 Own-managed software
25\u00a0316
19,1 %
54\u00a0856
16,4 %
\u00a0 Licences
17\u00a0507
13,2 %
44\u00a0903
13,4 %
Services
36\u00a0441
27,5 %
97\u00a0543
29,2 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES SBS
132\u00a0707
100 %
333\u00a0910
100 %
Axway et SBS
(en millions d'euros)
2024 publi\u00e9\u00a0 (SBS 4 mois)
Exercice 2024 pro forma (12\u00a0mois)
Exercice 2023 pro forma (12\u00a0mois)
Axway
12 mois
SBS 4
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12 mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12 mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Chiffre d'affaires des produits
294
96
-1
390
294
252
-2
544
282
236
-2
517
\u00a0 Contrats renouvelables
284
79
-1
362
284
215
-2
497
274
191
-1
464
\u00a0 \u00a0 Maintenance & support
68
45
\u2014
113
68
127
-1
195
87
132
\u2014
218
\u00a0 \u00a0 Cust-managed software
164
9
\u2014
172
164
21
-1
183
140
5
-1
144
\u00a0 \u00a0 Own-managed software
52
25
\u2014
77
52
67
\u2014
119
47
55
\u2014
102
\u00a0 Licences
10
18
\u2014
28
10
37
\u2014
47
9
45
-1
53
Services
36
36
\u2014
72
36
110
\u2014
146
37
98
\u2014
134
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES
AXWAY & SBS
330
133
-1
462
330
362
-2
690
319
334
-2
651
Les principaux clients du Groupe repr\u00e9sentent individuellement 10\u00a0% ou moins des revenus. 74Software a une faible d\u00e9pendance \u00e0
l'\u00e9gard de ces principaux clients.
3.2Ventilation g\u00e9ographique du chiffre d'affaires
Axway
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Europe
167\u00a0629
50,8 %
170\u00a0265
53,4 %
\u00a0 dont France
80\u00a0301
24,4 %
94\u00a0301
29,6 %
\u00a0 dont UK
11\u00a0110
3,4 %
8\u00a0830
2,8 %
Am\u00e9rique
137\u00a0449
41,7 %
126\u00a0563
39,7 %
\u00a0 dont \u00c9tats-Unis
122\u00a0264
37,1 %
114\u00a0103
35,8 %
Moyen Orient & Afrique
4\u00a0770
1,4 %
4\u00a0466
1,4 %
Asie & Pacifique
19\u00a0914
6,0 %
17\u00a0682
5,5 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES AXWAY
329\u00a0763
100 %
318\u00a0976
100 %
SBS
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Europe
93\u00a0453
70,4 %
238\u00a0954
71,6 %
\u00a0 dont France
42\u00a0262
31,8 %
105\u00a0079
31,5 %
\u00a0 dont UK
31\u00a0005
23,4 %
69\u00a0850
20,9 %
Am\u00e9rique
5\u00a0130
3,9 %
10\u00a0338
3,1 %
\u00a0 dont \u00c9tats-Unis
4\u00a0697
3,5 %
8\u00a0511
2,5 %
Moyen Orient & Afrique
28\u00a0974
21,8 %
69\u00a0930
20,9 %
Asie & Pacifique
5\u00a0150
3,9 %
14\u00a0689
4,4 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES SBS
132\u00a0707
100 %
333\u00a0910
100 %
Axway & SBS
(en millions d'euros)
2024 publi\u00e9\u00a0 (SBS 4 mois)
Exercice 2024 pro forma (12 mois)
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Axway
12 mois
SBS 4
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12 mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12 mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Europe
168
93
-1
260
168
253
-2
419
170
239
-2
408
\u00a0 dont France
80
42
-1
122
80
116
-2
195
94
105
-2
198
\u00a0 dont UK
11
31
\u2014
42
11
82
\u2014
93
9
70
\u2014
79
Am\u00e9rique
137
5
\u2014
143
137
13
\u2014
150
127
10
\u2014
137
\u00a0 dont \u00c9tats-Unis
122
5
\u2014
127
122
11
\u2014
134
114
9
\u2014
123
Moyen Orient & Afrique
5
29
\u2014
34
5
81
\u2014
85
4
70
\u2014
74
Asie & Pacifique
20
5
\u2014
25
20
16
\u2014
36
18
15
\u2014
32
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES
AXWAY & SBS
330
133
-1
462
330
362
-2
690
319
334
-2
651
3.3R\u00e9sultats sectoriels
Axway
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Chiffre d'affaires
329\u00a0763
\u2014 %
318\u00a0976
\u2014 %
Marge brute
241\u00a0786
73,3 %
231\u00a0750
72,7 %
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d'activit\u00e9
68\u00a0974
20,9 %
62\u00a0813
19,7 %
SBS
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Chiffre d'affaires
132\u00a0707
\u2014 %
333\u00a0910
\u2014 %
Marge brute
79\u00a0026
59,5 %
192\u00a0417
57,6 %
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d'activit\u00e9
18\u00a0751
14,1 %
22\u00a0149
6,6 %
Axway & SBS
(en millions d'euros)
2024 publi\u00e9\u00a0 (SBS 4 mois)
Exercice 2024 pro forma (12 mois)
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Axway
12
mois
SBS 4
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12
mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12
mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Chiffre d'affaires
330
133
-1
462
330
362
-2
690
319
334
-2
651
Marge Brute
242
79
\u2014
320
242
207
\u2014
449
232
192
\u2014
424
R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL
D'ACTIVIT\u00c9
69
19
\u2014
88
69
25
\u2014
94
63
22
\u2014
85
3.4Ventilation g\u00e9ographique des actifs non courants
Axway
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
France
105\u00a0973
29,7 %
91\u00a0991
26,5 %
International
250\u00a0294
70,3 %
255\u00a0476
73,5 %
TOTAL ACTIF NON COURANT AXWAY*
356\u00a0267
100,0 %
347\u00a0467
100,0 %
*Hors instruments financiers, actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, actifs au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi.
SBS
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
France
384\u00a0767
92,4 %
International
31\u00a0790
7,6 %
TOTAL ACTIF NON COURANT SBS*
416\u00a0557
100,0 %
*Hors instruments financiers, actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, actifs au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi.
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En application d\u2019IFRS\u00a08, l\u2019information sectorielle est bas\u00e9e sur les donn\u00e9es internes de gestion utilis\u00e9es par le management de
74Software. Le Groupe est g\u00e9r\u00e9 sur une base refl\u00e9tant \u00e0 la fois ses m\u00e9tiers et la r\u00e9partition g\u00e9ographique de ses activit\u00e9s.
Les\u00a0secteurs pr\u00e9sent\u00e9s correspondent \u00e0 deux p\u00f4les\u00a0: Axway et SBS.
Le Groupe est qualifi\u00e9 de duo-sectoriel dans la mesure o\u00f9 il est possible d\u2019obtenir un chiffre d\u2019affaires et un ROA pour chacun des
deux p\u00f4les. Le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel dispose r\u00e9guli\u00e8rement des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
P\u00f4le Axway
\u25a0 un chiffre d\u2019affaires par m\u00e9tier et, par zone g\u00e9ographique\u00a0; et
\u25a0 un ROA consolid\u00e9.
P\u00f4le SBS
\u25a0 un chiffre d\u2019affaires par m\u00e9tier et par zone g\u00e9ographique\u00a0; et
\u25a0 un ROA consolid\u00e9.
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3.1Ventilation par m\u00e9tiers du chiffre d'affaires
Axway
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Chiffre d'affaires des produits
293\u00a0945
89,1 %
282\u00a0449
88,5 %
Contrats renouvelables
283\u00a0705
86,0 %
273\u00a0625
85,8 %
\u00a0 \u00a0 Maintenance & support
68\u00a0404
20,7 %
86\u00a0993
27,3 %
\u00a0 \u00a0 Cust-managed software
163\u00a0585
49,6 %
139\u00a0627
43,8 %
\u00a0 \u00a0 Own-managed software
51\u00a0715
15,7 %
47\u00a0005
14,7 %
\u00a0 Licences
10\u00a0240
3,1 %
8\u00a0824
2,8 %
Services
35\u00a0818
10,9 %
36\u00a0527
11,5 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES AXWAY
329\u00a0763
100 %
318\u00a0976
100 %
En 2024, les contrats de Souscription Customer Managed ont engendr\u00e9 104,8\u00a0M\u20ac de revenus upfront, enregistr\u00e9s lors de la signature.
Cela repr\u00e9sente une augmentation de 12,1\u00a0% par rapport \u00e0 2023 (93,5\u00a0M\u20ac).
Le changement de pr\u00e9sentation du chiffre d\u2019affaires du Groupe dans les annexes aux comptes consolid\u00e9s refl\u00e8te une nouvelle
segmentation plus d\u00e9taill\u00e9e des contrats renouvelables, mettant en avant la r\u00e9partition entre maintenance et support, souscription
g\u00e9r\u00e9e par les clients et souscription g\u00e9r\u00e9e par 74Software, alors que l\u2019ancien format distinguait principalement licences,
souscriptions, maintenance et services.
Pr\u00e9sentation de la ventilation par m\u00e9tier du chiffre d\u2019affaires, au format utilis\u00e9
dans le document d'enregistrement universel 2023
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Licences
10\u00a0240
3,1 %
8\u00a0824
2,8 %
Souscription
215\u00a0300
65,3 %
186\u00a0632
58,5 %
Maintenance
68\u00a0404
20,7 %
86\u00a0993
27,3 %
Services
35\u00a0818
10,9 %
36\u00a0527
11,5 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES AXWAY
329\u00a0763
100 %
318\u00a0976
100 %
SBS
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Chiffre d'affaires des produits
96\u00a0266
72,5 %
236\u00a0366
70,8 %
\u00a0 Contrats renouvelables
78\u00a0759
59,3 %
191\u00a0463
57,3 %
\u00a0 \u00a0 Maintenance & support
44\u00a0741
33,7 %
131\u00a0764
39,5 %
\u00a0 \u00a0 Cust-managed software
8\u00a0702
6,6 %
4\u00a0843
1,5 %
\u00a0 \u00a0 Own-managed software
25\u00a0316
19,1 %
54\u00a0856
16,4 %
\u00a0 Licences
17\u00a0507
13,2 %
44\u00a0903
13,4 %
Services
36\u00a0441
27,5 %
97\u00a0543
29,2 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES SBS
132\u00a0707
100 %
333\u00a0910
100 %
Axway et SBS
(en millions d'euros)
2024 publi\u00e9\u00a0 (SBS 4 mois)
Exercice 2024 pro forma (12\u00a0mois)
Exercice 2023 pro forma (12\u00a0mois)
Axway
12 mois
SBS 4
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12 mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12 mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Chiffre d'affaires des produits
294
96
-1
390
294
252
-2
544
282
236
-2
517
\u00a0 Contrats renouvelables
284
79
-1
362
284
215
-2
497
274
191
-1
464
\u00a0 \u00a0 Maintenance & support
68
45
\u2014
113
68
127
-1
195
87
132
\u2014
218
\u00a0 \u00a0 Cust-managed software
164
9
\u2014
172
164
21
-1
183
140
5
-1
144
\u00a0 \u00a0 Own-managed software
52
25
\u2014
77
52
67
\u2014
119
47
55
\u2014
102
\u00a0 Licences
10
18
\u2014
28
10
37
\u2014
47
9
45
-1
53
Services
36
36
\u2014
72
36
110
\u2014
146
37
98
\u2014
134
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES
AXWAY & SBS
330
133
-1
462
330
362
-2
690
319
334
-2
651
Les principaux clients du Groupe repr\u00e9sentent individuellement 10\u00a0% ou moins des revenus. 74Software a une faible d\u00e9pendance \u00e0
l'\u00e9gard de ces principaux clients.
3.2Ventilation g\u00e9ographique du chiffre d'affaires
Axway
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Europe
167\u00a0629
50,8 %
170\u00a0265
53,4 %
\u00a0 dont France
80\u00a0301
24,4 %
94\u00a0301
29,6 %
\u00a0 dont UK
11\u00a0110
3,4 %
8\u00a0830
2,8 %
Am\u00e9rique
137\u00a0449
41,7 %
126\u00a0563
39,7 %
\u00a0 dont \u00c9tats-Unis
122\u00a0264
37,1 %
114\u00a0103
35,8 %
Moyen Orient & Afrique
4\u00a0770
1,4 %
4\u00a0466
1,4 %
Asie & Pacifique
19\u00a0914
6,0 %
17\u00a0682
5,5 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES AXWAY
329\u00a0763
100 %
318\u00a0976
100 %
SBS
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Europe
93\u00a0453
70,4 %
238\u00a0954
71,6 %
\u00a0 dont France
42\u00a0262
31,8 %
105\u00a0079
31,5 %
\u00a0 dont UK
31\u00a0005
23,4 %
69\u00a0850
20,9 %
Am\u00e9rique
5\u00a0130
3,9 %
10\u00a0338
3,1 %
\u00a0 dont \u00c9tats-Unis
4\u00a0697
3,5 %
8\u00a0511
2,5 %
Moyen Orient & Afrique
28\u00a0974
21,8 %
69\u00a0930
20,9 %
Asie & Pacifique
5\u00a0150
3,9 %
14\u00a0689
4,4 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES SBS
132\u00a0707
100 %
333\u00a0910
100 %
Axway & SBS
(en millions d'euros)
2024 publi\u00e9\u00a0 (SBS 4 mois)
Exercice 2024 pro forma (12 mois)
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Axway
12 mois
SBS 4
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12 mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12 mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Europe
168
93
-1
260
168
253
-2
419
170
239
-2
408
\u00a0 dont France
80
42
-1
122
80
116
-2
195
94
105
-2
198
\u00a0 dont UK
11
31
\u2014
42
11
82
\u2014
93
9
70
\u2014
79
Am\u00e9rique
137
5
\u2014
143
137
13
\u2014
150
127
10
\u2014
137
\u00a0 dont \u00c9tats-Unis
122
5
\u2014
127
122
11
\u2014
134
114
9
\u2014
123
Moyen Orient & Afrique
5
29
\u2014
34
5
81
\u2014
85
4
70
\u2014
74
Asie & Pacifique
20
5
\u2014
25
20
16
\u2014
36
18
15
\u2014
32
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES
AXWAY & SBS
330
133
-1
462
330
362
-2
690
319
334
-2
651
3.3R\u00e9sultats sectoriels
Axway
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Chiffre d'affaires
329\u00a0763
\u2014 %
318\u00a0976
\u2014 %
Marge brute
241\u00a0786
73,3 %
231\u00a0750
72,7 %
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d'activit\u00e9
68\u00a0974
20,9 %
62\u00a0813
19,7 %
SBS
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Chiffre d'affaires
132\u00a0707
\u2014 %
333\u00a0910
\u2014 %
Marge brute
79\u00a0026
59,5 %
192\u00a0417
57,6 %
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d'activit\u00e9
18\u00a0751
14,1 %
22\u00a0149
6,6 %
Axway & SBS
(en millions d'euros)
2024 publi\u00e9\u00a0 (SBS 4 mois)
Exercice 2024 pro forma (12 mois)
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Axway
12
mois
SBS 4
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12
mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12
mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Chiffre d'affaires
330
133
-1
462
330
362
-2
690
319
334
-2
651
Marge Brute
242
79
\u2014
320
242
207
\u2014
449
232
192
\u2014
424
R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL
D'ACTIVIT\u00c9
69
19
\u2014
88
69
25
\u2014
94
63
22
\u2014
85
3.4Ventilation g\u00e9ographique des actifs non courants
Axway
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
France
105\u00a0973
29,7 %
91\u00a0991
26,5 %
International
250\u00a0294
70,3 %
255\u00a0476
73,5 %
TOTAL ACTIF NON COURANT AXWAY*
356\u00a0267
100,0 %
347\u00a0467
100,0 %
*Hors instruments financiers, actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, actifs au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi.
SBS
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
France
384\u00a0767
92,4 %
International
31\u00a0790
7,6 %
TOTAL ACTIF NON COURANT SBS*
416\u00a0557
100,0 %
*Hors instruments financiers, actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, actifs au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi.
4.1.2Activit\u00e9 par m\u00e9tiers
La ventilation par m\u00e9tier du chiffre d\u2019affaires est d\u00e9taill\u00e9e dans la note\u00a03.1 \u00ab\u00a0Ventilation par m\u00e9tier du chiffre d\u2019affaires\u00a0\u00bb.
4.1.3Activit\u00e9 par zones g\u00e9ographiques
La ventilation par zone g\u00e9ographique du chiffre d\u2019affaires est d\u00e9taill\u00e9e dans la note\u00a03.2 \u00ab\u00a0Ventilation du chiffre d\u2019affaires par pays\u00a0\u00bb.
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3.1Ventilation par m\u00e9tiers du chiffre d'affaires
Axway
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Chiffre d'affaires des produits
293\u00a0945
89,1 %
282\u00a0449
88,5 %
Contrats renouvelables
283\u00a0705
86,0 %
273\u00a0625
85,8 %
\u00a0 \u00a0 Maintenance & support
68\u00a0404
20,7 %
86\u00a0993
27,3 %
\u00a0 \u00a0 Cust-managed software
163\u00a0585
49,6 %
139\u00a0627
43,8 %
\u00a0 \u00a0 Own-managed software
51\u00a0715
15,7 %
47\u00a0005
14,7 %
\u00a0 Licences
10\u00a0240
3,1 %
8\u00a0824
2,8 %
Services
35\u00a0818
10,9 %
36\u00a0527
11,5 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES AXWAY
329\u00a0763
100 %
318\u00a0976
100 %
En 2024, les contrats de Souscription Customer Managed ont engendr\u00e9 104,8\u00a0M\u20ac de revenus upfront, enregistr\u00e9s lors de la signature.
Cela repr\u00e9sente une augmentation de 12,1\u00a0% par rapport \u00e0 2023 (93,5\u00a0M\u20ac).
Le changement de pr\u00e9sentation du chiffre d\u2019affaires du Groupe dans les annexes aux comptes consolid\u00e9s refl\u00e8te une nouvelle
segmentation plus d\u00e9taill\u00e9e des contrats renouvelables, mettant en avant la r\u00e9partition entre maintenance et support, souscription
g\u00e9r\u00e9e par les clients et souscription g\u00e9r\u00e9e par 74Software, alors que l\u2019ancien format distinguait principalement licences,
souscriptions, maintenance et services.
Pr\u00e9sentation de la ventilation par m\u00e9tier du chiffre d\u2019affaires, au format utilis\u00e9
dans le document d'enregistrement universel 2023
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Licences
10\u00a0240
3,1 %
8\u00a0824
2,8 %
Souscription
215\u00a0300
65,3 %
186\u00a0632
58,5 %
Maintenance
68\u00a0404
20,7 %
86\u00a0993
27,3 %
Services
35\u00a0818
10,9 %
36\u00a0527
11,5 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES AXWAY
329\u00a0763
100 %
318\u00a0976
100 %
SBS
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Chiffre d'affaires des produits
96\u00a0266
72,5 %
236\u00a0366
70,8 %
\u00a0 Contrats renouvelables
78\u00a0759
59,3 %
191\u00a0463
57,3 %
\u00a0 \u00a0 Maintenance & support
44\u00a0741
33,7 %
131\u00a0764
39,5 %
\u00a0 \u00a0 Cust-managed software
8\u00a0702
6,6 %
4\u00a0843
1,5 %
\u00a0 \u00a0 Own-managed software
25\u00a0316
19,1 %
54\u00a0856
16,4 %
\u00a0 Licences
17\u00a0507
13,2 %
44\u00a0903
13,4 %
Services
36\u00a0441
27,5 %
97\u00a0543
29,2 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES SBS
132\u00a0707
100 %
333\u00a0910
100 %
Axway et SBS
(en millions d'euros)
2024 publi\u00e9\u00a0 (SBS 4 mois)
Exercice 2024 pro forma (12\u00a0mois)
Exercice 2023 pro forma (12\u00a0mois)
Axway
12 mois
SBS 4
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12 mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12 mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Chiffre d'affaires des produits
294
96
-1
390
294
252
-2
544
282
236
-2
517
\u00a0 Contrats renouvelables
284
79
-1
362
284
215
-2
497
274
191
-1
464
\u00a0 \u00a0 Maintenance & support
68
45
\u2014
113
68
127
-1
195
87
132
\u2014
218
\u00a0 \u00a0 Cust-managed software
164
9
\u2014
172
164
21
-1
183
140
5
-1
144
\u00a0 \u00a0 Own-managed software
52
25
\u2014
77
52
67
\u2014
119
47
55
\u2014
102
\u00a0 Licences
10
18
\u2014
28
10
37
\u2014
47
9
45
-1
53
Services
36
36
\u2014
72
36
110
\u2014
146
37
98
\u2014
134
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES
AXWAY & SBS
330
133
-1
462
330
362
-2
690
319
334
-2
651
Les principaux clients du Groupe repr\u00e9sentent individuellement 10\u00a0% ou moins des revenus. 74Software a une faible d\u00e9pendance \u00e0
l'\u00e9gard de ces principaux clients.
3.2Ventilation g\u00e9ographique du chiffre d'affaires
Axway
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Europe
167\u00a0629
50,8 %
170\u00a0265
53,4 %
\u00a0 dont France
80\u00a0301
24,4 %
94\u00a0301
29,6 %
\u00a0 dont UK
11\u00a0110
3,4 %
8\u00a0830
2,8 %
Am\u00e9rique
137\u00a0449
41,7 %
126\u00a0563
39,7 %
\u00a0 dont \u00c9tats-Unis
122\u00a0264
37,1 %
114\u00a0103
35,8 %
Moyen Orient & Afrique
4\u00a0770
1,4 %
4\u00a0466
1,4 %
Asie & Pacifique
19\u00a0914
6,0 %
17\u00a0682
5,5 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES AXWAY
329\u00a0763
100 %
318\u00a0976
100 %
SBS
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Europe
93\u00a0453
70,4 %
238\u00a0954
71,6 %
\u00a0 dont France
42\u00a0262
31,8 %
105\u00a0079
31,5 %
\u00a0 dont UK
31\u00a0005
23,4 %
69\u00a0850
20,9 %
Am\u00e9rique
5\u00a0130
3,9 %
10\u00a0338
3,1 %
\u00a0 dont \u00c9tats-Unis
4\u00a0697
3,5 %
8\u00a0511
2,5 %
Moyen Orient & Afrique
28\u00a0974
21,8 %
69\u00a0930
20,9 %
Asie & Pacifique
5\u00a0150
3,9 %
14\u00a0689
4,4 %
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES SBS
132\u00a0707
100 %
333\u00a0910
100 %
Axway & SBS
(en millions d'euros)
2024 publi\u00e9\u00a0 (SBS 4 mois)
Exercice 2024 pro forma (12 mois)
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Axway
12 mois
SBS 4
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12 mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12 mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Europe
168
93
-1
260
168
253
-2
419
170
239
-2
408
\u00a0 dont France
80
42
-1
122
80
116
-2
195
94
105
-2
198
\u00a0 dont UK
11
31
\u2014
42
11
82
\u2014
93
9
70
\u2014
79
Am\u00e9rique
137
5
\u2014
143
137
13
\u2014
150
127
10
\u2014
137
\u00a0 dont \u00c9tats-Unis
122
5
\u2014
127
122
11
\u2014
134
114
9
\u2014
123
Moyen Orient & Afrique
5
29
\u2014
34
5
81
\u2014
85
4
70
\u2014
74
Asie & Pacifique
20
5
\u2014
25
20
16
\u2014
36
18
15
\u2014
32
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES
AXWAY & SBS
330
133
-1
462
330
362
-2
690
319
334
-2
651
3.3R\u00e9sultats sectoriels
Axway
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Chiffre d'affaires
329\u00a0763
\u2014 %
318\u00a0976
\u2014 %
Marge brute
241\u00a0786
73,3 %
231\u00a0750
72,7 %
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d'activit\u00e9
68\u00a0974
20,9 %
62\u00a0813
19,7 %
SBS
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Chiffre d'affaires
132\u00a0707
\u2014 %
333\u00a0910
\u2014 %
Marge brute
79\u00a0026
59,5 %
192\u00a0417
57,6 %
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d'activit\u00e9
18\u00a0751
14,1 %
22\u00a0149
6,6 %
Axway & SBS
(en millions d'euros)
2024 publi\u00e9\u00a0 (SBS 4 mois)
Exercice 2024 pro forma (12 mois)
Exercice 2023 pro forma (12 mois)
Axway
12
mois
SBS 4
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12
mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Axway
12
mois
SBS 12
mois
Ajuste-
ments
Groupe
74S
Publi\u00e9
Chiffre d'affaires
330
133
-1
462
330
362
-2
690
319
334
-2
651
Marge Brute
242
79
\u2014
320
242
207
\u2014
449
232
192
\u2014
424
R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL
D'ACTIVIT\u00c9
69
19
\u2014
88
69
25
\u2014
94
63
22
\u2014
85
En synth\u00e8se, nous constatons les points suivants pour l\u2019exercice 2024\u00a0:
\u25a0 le chiffre d'affaires des produits a enregistr\u00e9 une hausse organique ajust\u00e9e de 4,5\u00a0%, port\u00e9e par Axway (+4,0\u00a0%) et SBS (+6,1\u00a0%),
soulignant la forte demande pour les logiciels du Groupe ;
\u25a0 les Souscriptions Customer Managed et Axway Managed d\u2019Axway ont progress\u00e9 respectivement de 17,3\u00a0% et 9,3\u00a0%\u00a0;
\u25a0 SBS a enregistr\u00e9 une forte croissance organique de 6,1\u00a0% de ses revenus produits\u00a0;
\u25a0 un R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 \u00e0 87,7 M, soit 19,0 % du chiffre d\u2019affaires\u00a0;
\u25a0 une marge brute sur les produits de 79,6\u00a0% en l\u00e9g\u00e8re baisse par rapport au 81,4\u00a0% en 2023\u00a0;
\u25a0 une marge brute sur les services en forte hausse, passant de 9,2\u00a0% \u00e0 14,9\u00a0%\u00a0;
\u25a0 Axway et SBS ont contribu\u00e9 \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration globale ;
\u25a0 les charges op\u00e9rationnelles s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 233,1\u00a0M\u20ac (50,5\u00a0% du chiffre d\u2019affaires) en baisse par rapport \u00e0\u00a02023 (52,9\u00a0% du chiffre
d\u2019affaires).
4.1Chiffre d'affaires
4.1.1Reconnaissance des revenus
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
La norme applicable est IFRS\u00a015 \u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb.
Les prestations fournies dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 Progiciels comprennent\u00a0:
\u25a0 le droit d\u2019utilisation (Licences) des progiciels\u00a0;
\u25a0 la Souscription de type Software as a Service\u00a0;
\u25a0 la Maintenance\u00a0;
\u25a0 des services associ\u00e9s\u00a0: installation, param\u00e9trage, adaptation, formation.
a. En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, des contrats distincts de licence et de maintenance d\u2019une part, et de services associ\u00e9s d\u2019autre part,
sont\u00a0conclus avec les clients.
Dans ce cas, les diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments constitutifs de ces contrats sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
I. Le chiffre d\u2019affaires Licences
Le chiffre d\u2019affaires Licences est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement lors de la livraison car les accords de ventes de licence constituent, en
substance, une vente de droits. La livraison doit \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme accomplie lorsque toutes les obligations contractuelles ont
\u00e9t\u00e9 remplies. Elles sont remplies lorsque les prestations, restant \u00e9ventuellement \u00e0 ex\u00e9cuter, ne sont pas significatives et ne sont pas
susceptibles de remettre en cause l\u2019acceptation par le client des produits livr\u00e9s ou des services rendus.
II. Le chiffre d\u2019affaires Maintenance
Le chiffre d\u2019affaires Maintenance est comptabilis\u00e9 prorata temporis et, g\u00e9n\u00e9ralement, factur\u00e9 d\u2019avance.
III. Le chiffre d\u2019affaires des prestations de services
Le chiffre d\u2019affaires des prestations de services en mode r\u00e9gie est enregistr\u00e9 au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation de ces prestations,
c\u2019est-\u00e0-dire g\u00e9n\u00e9ralement au moment de la facturation. Le chiffre d\u2019affaires des prestations de services en mode forfait est
comptabilis\u00e9 suivant la m\u00e9thode \u00e0 l\u2019avancement d\u00e9crite au paragraphe\u00a0f ci\u2011dessous.
b. Prestations dans le cadre d\u2019un contrat de Software as a Service
Le fournisseur transf\u00e8re le contr\u00f4le du service progressivement au client et de ce fait reconna\u00eet le chiffre d\u2019affaires progressivement\u00a0:
\u00ab\u00a0le client re\u00e7oit et consomme simultan\u00e9ment les avantages procur\u00e9s par la prestation au fur et \u00e0 mesure o\u00f9 celle\u2011ci a lieu\u00a0\u00bb.
En compl\u00e9ment, l\u2019offre Customer Managed, r\u00e9pondant \u00e0 une demande croissante de nos clients, fait l\u2019objet d\u2019une reconnaissance des
revenus sp\u00e9cifique d\u00e9crite ci\u2011dessous.
L\u2019offre Customer Managed est une offre Hybrid Integration Platform, vendue au client sous la forme d\u2019un ensemble de prestations qui
inclut \u00e0 la fois\u00a0:
\u25a0 des \u00e9l\u00e9ments on-premise, h\u00e9berg\u00e9s chez le client\u00a0;
\u25a0 des \u00e9l\u00e9ments Software as a Service, h\u00e9berg\u00e9s par Axway.
Trois obligations de performance distinctes sont ainsi identifi\u00e9es\u00a0: Licences, Maintenance et Souscription. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a015,
le chiffre d\u2019affaires est enregistr\u00e9 selon trois m\u00e9thodes diff\u00e9rentes.
IV. Les prestations on\u2011premise
Elles sont reconnues au moment de la livraison, c\u2019est-\u00e0-dire au moment o\u00f9 le transfert de contr\u00f4le de la licence on\u2011premise est
r\u00e9alis\u00e9. Ces \u00e9l\u00e9ments sont h\u00e9berg\u00e9s chez le client, comme des licences classiques. La reconnaissance des revenus se fait donc
suivant le m\u00eame mod\u00e8le que pour une licence on\u2011premise classique, \u00e0 savoir\u00a0:
\u25a0 une partie Licences (obligation de performance qui sera reconnue en totalit\u00e9 au moment du transfert de contr\u00f4le et de la mise \u00e0
disposition des cl\u00e9s)\u00a0; et
\u25a0 une partie Maintenance (obligation de performance associ\u00e9e qui sera reconnue sur la dur\u00e9e du contrat).
V. Les prestations li\u00e9es au Software as a Service
Ces prestations, mises \u00e0 jour, maintenues et h\u00e9berg\u00e9es par Axway, sont reconnues de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat
(obligation de performance unique).
Le prix de transaction du contrat est affect\u00e9 \u00e0 chaque obligation de performance conform\u00e9ment \u00e0 la grille tarifaire. Si le prix de
transaction du contrat s\u2019accompagne d\u2019une remise par rapport \u00e0 la grille tarifaire, cette remise est alors appliqu\u00e9e
proportionnellement au chiffre d\u2019affaires de chaque obligation de performance qui compose le contrat.
c. Parfois, des contrats compos\u00e9s d\u2019obligations de performance distinctes (licence, maintenance, prestations associ\u00e9es\u2026)
peuvent \u00eatre n\u00e9goci\u00e9s pour un prix global.
Dans ce cas, le prix de transaction du contrat est affect\u00e9 \u00e0 chaque obligation de performance comme suit\u00a0: le montant du chiffre
d\u2019affaires attribuable \u00e0 la Licence est obtenu par diff\u00e9rence entre le montant total du contrat et la juste valeur des autres
performances qui le composent c\u2019est-\u00e0-dire la maintenance et les prestations associ\u00e9es.
Cette valorisation des autres \u00e9l\u00e9ments est effectu\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence aux prix factur\u00e9s aux clients, lorsque l\u2019\u00e9l\u00e9ment est vendu
s\u00e9par\u00e9ment (grille tarifaire) ou sur la base d\u2019un prix de vente d\u00e9termin\u00e9 en fonction des meilleures estimations de la Direction.
Le\u00a0montant de la licence, montant r\u00e9siduel, est comptabilis\u00e9 \u00e0 la livraison.
d. Dans certains cas, assez rares, les services associ\u00e9s peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme essentiels au fonctionnement
du\u00a0progiciel ou \u00e0 la mise en place du service Software as a Service.
En cas de vente de progiciel, cette situation peut se pr\u00e9senter lorsque les projets pr\u00e9sentent un degr\u00e9 de complexit\u00e9 significatif et
sont susceptibles de comporter des risques particuliers quant \u00e0 leur ach\u00e8vement. Le projet est alors consid\u00e9r\u00e9 dans son ensemble et
fait l\u2019objet d\u2019un suivi particulier par la Direction Qualit\u00e9. Il donne lieu \u00e0 comptabilisation suivant la m\u00e9thode \u00e0 l\u2019avancement d\u00e9crite au
paragraphe\u00a0e ci\u2011dessous.
En cas de travaux pr\u00e9liminaires et jug\u00e9s essentiels \u00e0 la mise en place de la solution Software as a Service, le contrat est consid\u00e9r\u00e9 en
son ensemble, le chiffre d\u2019affaires est reconnu progressivement sur la dur\u00e9e du contrat comme d\u00e9crit au paragraphe\u00a0b ci\u2011dessus.
\u25a0 Prestations d\u2019assistance technique, de conseil, de formation, de r\u00e9alisation en r\u00e9gie.
Elles sont comptabilis\u00e9es au fur et \u00e0 mesure que le service est rendu, c\u2019est-\u00e0-dire en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale au moment de la facturation.
La production fait l\u2019objet d\u2019un examen \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 de comptes\u00a0:
\u25a0 les services rendus non encore ou partiellement factur\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s en fonction du prix de vente contractuel et des temps
pass\u00e9s facturables. Ils sont enregistr\u00e9s en chiffre d\u2019affaires et figurent au bilan \u00e0 la rubrique \u00ab\u00a0Factures \u00e0 \u00e9tablir\u00a0\u00bb du poste Clients
et comptes rattach\u00e9s\u00a0;
\u25a0 les prestations factur\u00e9es mais non encore totalement ex\u00e9cut\u00e9es sont d\u00e9duites du chiffre d\u2019affaires factur\u00e9 et sont port\u00e9es au
passif du bilan au poste Produits constat\u00e9s d\u2019avance.
e. Prestations faisant l\u2019objet d\u2019un contrat au forfait
Ces contrats sont caract\u00e9ris\u00e9s par un engagement en termes de prix, de conformit\u00e9 et de d\u00e9lai. Le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat
d\u00e9gag\u00e9s sur le contrat sont comptabilis\u00e9s en fonction d\u2019une estimation qualifi\u00e9e de l\u2019avancement du contrat d\u00e9termin\u00e9e suivant les
proc\u00e9dures Qualit\u00e9 en vigueur dans le Groupe.
f. Les soldes de contrats dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re
Les prestations rendues non encore ou partiellement factur\u00e9es figurent au bilan \u00e0 la rubrique \u00ab\u00a0Factures \u00e0 \u00e9tablir\u00a0\u00bb du poste Clients et
comptes rattach\u00e9s. Celles factur\u00e9es mais non encore totalement ex\u00e9cut\u00e9es (Passifs sur contrats clients) figurent au bilan au poste
Produits constat\u00e9s d\u2019avance pour la part \u00e0 moins d\u2019un an et au poste Autres dettes non courantes pour la part \u00e0 plus d\u2019un an. Les
actifs et passifs sur contrats clients sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette pour chaque contrat individuel.
g. Actifs comptabilis\u00e9s au titre des co\u00fbts d\u2019obtention ou d\u2019ex\u00e9cution de contrats conclus avec des clients
Co\u00fbts d\u2019obtention de contrat\u00a0: les commissions des commerciaux sur les revenus de\u00a0Souscription
Les co\u00fbts d\u2019obtention d\u2019un contrat sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019actif si deux conditions sont remplies\u00a0: ils n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 encourus si le
contrat n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 obtenu et ils sont recouvrables. Il peut s\u2019agir de commissions de commerciaux si celles-ci sont sp\u00e9cifiquement
et uniquement li\u00e9es \u00e0 l\u2019obtention d\u2019un contrat et n\u2019ont donc pas \u00e9t\u00e9 accord\u00e9es de mani\u00e8re discr\u00e9tionnaire.
Les co\u00fbts d\u2019obtention de contrat capitalis\u00e9s et report\u00e9s en Charges constat\u00e9es d\u2019avance (poste Autres cr\u00e9ances courantes) sont
repris en r\u00e9sultat selon un mode coh\u00e9rent avec la reconnaissance des revenus et ne donnent jamais lieu \u00e0 reconnaissance de chiffre
d\u2019affaires.
Co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution de contrat\u00a0: phase pr\u00e9paratoire des contrats de Souscription
Les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution ou de mise en \u0153uvre d\u2019un contrat sont des co\u00fbts directement li\u00e9s au contrat. Ils sont n\u00e9cessaires \u00e0 la
r\u00e9alisation des obligations de prestation dans le futur et que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recouvrer. Ils ne remplissent pas les crit\u00e8res d\u00e9finis dans
les principes g\u00e9n\u00e9raux pour constituer une obligation de prestation distincte.
Les contrats de Souscription n\u00e9cessitent des phases pr\u00e9paratoires (int\u00e9gration fonctionnelle, mise en place de l\u2019environnement
technique) dans le but d\u2019acc\u00e9der \u00e0 une phase cible d\u2019exploitation. Elles ne repr\u00e9sentent pas des obligations distinctes mais
constituent des co\u00fbts de mise en \u0153uvre du contrat qui sont capitalis\u00e9s et reconnus en Charges constat\u00e9es d\u2019avance (poste Autres
cr\u00e9ances courantes).
Les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution ou de mise en \u0153uvre d\u2019un contrat capitalis\u00e9s en Charges constat\u00e9es d\u2019avance (poste Autres cr\u00e9ances
courantes) sont repris en r\u00e9sultat selon un mode coh\u00e9rent avec la reconnaissance des revenus et ne donnent jamais lieu \u00e0
reconnaissance de chiffre d\u2019affaires.
4.1.2Activit\u00e9 par m\u00e9tiers
La ventilation par m\u00e9tier du chiffre d\u2019affaires est d\u00e9taill\u00e9e dans la note\u00a03.1 \u00ab\u00a0Ventilation par m\u00e9tier du chiffre d\u2019affaires\u00a0\u00bb.
4.1.3Activit\u00e9 par zones g\u00e9ographiques
La ventilation par zone g\u00e9ographique du chiffre d\u2019affaires est d\u00e9taill\u00e9e dans la note\u00a03.2 \u00ab\u00a0Ventilation du chiffre d\u2019affaires par pays\u00a0\u00bb.
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Note 4R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
Les commentaires sur le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel qui sont d\u00e9crits dans la note ci-dessous portent sur les comptes consolid\u00e9s qui
inclus 12 mois d\u2019Axway et 4 mois de SBS au titre de 2024.
En\u00a02024, 74Software a r\u00e9alis\u00e9 un chiffre d\u2019affaires de 461,9 M \u20ac, en hausse de 4,0\u00a0% organiquement. Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation a atteint
87,7 M\u20ac sur la p\u00e9riode, soit 19,0 % du chiffre d\u2019affaires, contre 19,7 % en\u00a02023 pour le seul p\u00e9rim\u00e8tre Axway.
La croissance des revenus des produits et l\u2019\u00e9volution du mod\u00e8le \u00e9conomique
Le chiffre d'affaires des produits a enregistr\u00e9 une hausse organique ajust\u00e9e de 4,5\u00a0%, port\u00e9e par Axway (+4,0\u00a0%) et SBS (+6,1\u00a0%),
soulignant la forte demande pour les logiciels du Groupe. Conform\u00e9ment aux anticipations de 74Software, les revenus des Licences
ainsi que ceux de la Maintenance et du Support ont continu\u00e9 \u00e0 diminuer, tandis que les revenus de Souscriptions Customer Managed
et Own Managed ont enregistr\u00e9 une forte croissance.
Le chiffre d'affaires Produit a repr\u00e9sent\u00e9 84 % du chiffre d'affaires total du Groupe sur l'exercice,
avec une majorit\u00e9 de revenus r\u00e9currents (93 % du chiffre d'affaires Produit).
\u25a0 le chiffre d\u2019affaires produit d\u2019Axway a continu\u00e9 \u00e0 \u00e9voluer de la maintenance et du support (-21,3\u00a0%) vers la souscription en
Customer Managed et Axway Managed, du fait de la transformation du mod\u00e8le d\u2019affaires. Les souscriptions g\u00e9r\u00e9es par les clients
et les souscriptions g\u00e9r\u00e9es par Axway ont augment\u00e9 respectivement de 17,3\u00a0% et de 9,3\u00a0%. Dans le cadre des souscriptions g\u00e9r\u00e9es
par les clients, le chiffre d\u2019affaires upfront comptabilis\u00e9 selon les normes IFRS s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 104,8\u00a0M\u20ac sur l\u2019exercice.
\u25a0 le chiffre d\u2019affaires produit de SBS a enregistr\u00e9, sur 4 mois d\u2019activit\u00e9, une forte croissance organique de 6,1\u00a0% en d\u00e9pit d\u2019une baisse
marqu\u00e9e des revenus de Licences (-24,9\u00a0%). L\u2019accent a \u00e9t\u00e9 mis sur les offres g\u00e9r\u00e9es par les clients ou par SBS pour les nouvelles
affaires, qui ont augment\u00e9 respectivement de 325,3\u00a0% et 20,3\u00a0%. La croissance de ces lignes de revenus provient principalement
des nouvelles offres faites aux clients existants et aux nouveaux clients. Dans le cadre des souscriptions g\u00e9r\u00e9es par les clients, le
chiffre d\u2019affaires upfront s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 8,7\u00a0M\u20ac. Et dans le cadre des souscriptions g\u00e9r\u00e9es par SBS, le chiffre d\u2019affaires s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0
25,3 M\u20ac (+22,1 %).
Les revenus des services ont \u00e9t\u00e9 port\u00e9s par SBS
Les revenus des services ont augment\u00e9 de 1,6\u00a0%.
\u25a0 Axway\u00a0: les revenus des services ont diminu\u00e9 de 1,9\u00a0%, repr\u00e9sentant 11\u00a0% des revenus d\u2019Axway.
\u25a0 SBS\u00a0: les revenus des services, sur 4 mois d\u2019activit\u00e9, ont augment\u00e9 de 5,5%. Ils ont atteint 36,4\u00a0M\u20ac, soit 27\u00a0% des revenus de SBS.
Cette diff\u00e9rence refl\u00e8te les mod\u00e8les \u00e9conomiques distincts d\u2019Axway et de SBS, ainsi que les projets de mise en \u0153uvre plus
complexes et moins standardis\u00e9s requis pour les applications bancaires compar\u00e9 aux logiciels d\u2019infrastructure plus techniques.
La croissance de l\u2019ARR (Annual Recurring Revenue) a \u00e9t\u00e9 port\u00e9e par la forte demande des offres
de chacune des deux soci\u00e9t\u00e9s
L\u2019ARR, qui est un indicateur cl\u00e9 pour Axway et SBS, est calcul\u00e9 selon des m\u00e9thodologies l\u00e9g\u00e8rement diff\u00e9rentes dans les deux
soci\u00e9t\u00e9s. A fin 2024, ils sont de :
\u25a0 Axway : l\u2019ARR\u00a0a augment\u00e9 de 7,4\u00a0%, pour atteindre 246\u00a0M\u20ac ;
\u25a0 SBS : l\u2019ARR\u00a0a augment\u00e9 de 11,8\u00a0%, pour atteindre 225\u00a0M\u20ac.
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation s\u2019\u00e9tabli \u00e0 87,7 M\u20ac sur la p\u00e9riode, soit 19,0 % du chiffre d\u2019affaires incluant 4 mois d\u2019activit\u00e9 de SBS, contre
19,7 % en\u00a02023.
En synth\u00e8se, nous constatons les points suivants pour l\u2019exercice 2024\u00a0:
\u25a0 le chiffre d'affaires des produits a enregistr\u00e9 une hausse organique ajust\u00e9e de 4,5\u00a0%, port\u00e9e par Axway (+4,0\u00a0%) et SBS (+6,1\u00a0%),
soulignant la forte demande pour les logiciels du Groupe ;
\u25a0 les Souscriptions Customer Managed et Axway Managed d\u2019Axway ont progress\u00e9 respectivement de 17,3\u00a0% et 9,3\u00a0%\u00a0;
\u25a0 SBS a enregistr\u00e9 une forte croissance organique de 6,1\u00a0% de ses revenus produits\u00a0;
\u25a0 un R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 \u00e0 87,7 M, soit 19,0 % du chiffre d\u2019affaires\u00a0;
\u25a0 une marge brute sur les produits de 79,6\u00a0% en l\u00e9g\u00e8re baisse par rapport au 81,4\u00a0% en 2023\u00a0;
\u25a0 une marge brute sur les services en forte hausse, passant de 9,2\u00a0% \u00e0 14,9\u00a0%\u00a0;
\u25a0 Axway et SBS ont contribu\u00e9 \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration globale ;
\u25a0 les charges op\u00e9rationnelles s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 233,1\u00a0M\u20ac (50,5\u00a0% du chiffre d\u2019affaires) en baisse par rapport \u00e0\u00a02023 (52,9\u00a0% du chiffre
d\u2019affaires).
4.2Achats et charges externes
4.2.1Achats
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Achats de sous-traitance
38\u00a0772
22\u00a0943
Achats non stock\u00e9s de mat\u00e9riel et fournitures
1\u00a0336
1\u00a0563
Achats de marchandises et variation de stock de marchandises
1\u00a0206
179
TOTAL ACHATS
41\u00a0314
24\u00a0685
Les achats de SBS repr\u00e9sentent 17,4\u00a0M\u20ac en 2024. Ceux des activit\u00e9s Axway repr\u00e9sentent 23,9\u00a0M\u20ac, en l\u00e9g\u00e8re baisse de 3\u00a0% par
rapport \u00e0 2023.
74Software a r\u00e9alis\u00e9 une marge brute de 69,3 % en 2024, sur une base de 12 mois d\u2019Axway et 4 mois de SBS.
La marge brute d\u2019Axway a atteint 73,3\u00a0% en 2024, en l\u00e9g\u00e8re hausse par rapport \u00e0 2023 (72,7\u00a0%). La marge brute de SBS, sur 4 mois
d\u2019activit\u00e9, a atteint 59,5\u00a0% en 2024.
4.2.2Charges externes
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Locations et charges locatives
12\u00a0423
23,3 %
9\u00a0791
25,0 %
Charges de loyers\u00a0 \u2013 ajust. IFRS 16
-7\u00a0733
-14,5 %
-6\u00a0515
-16,7 %
Maintenance, entretien et r\u00e9parations
13\u00a0814
25,9 %
11\u00a0423
29,2 %
Personnel ext\u00e9rieur de structure
149
0,3 %
164
0,4 %
R\u00e9mun\u00e9rations d'interm\u00e9diaires et honoraires
11\u00a0018
20,6 %
7\u00a0316
18,7 %
Publicit\u00e9 et relations publiques
3\u00a0999
7,5 %
2\u00a0293
5,9 %
D\u00e9placements et missions
7\u00a0172
13,4 %
4\u00a0010
10,3 %
T\u00e9l\u00e9communications
1\u00a0548
2,9 %
1\u00a0136
2,9 %
Divers
11\u00a0029
20,6 %
9\u00a0476
24,2 %
TOTAL CHARGES EXTERNES
53\u00a0419
100,0 %
39\u00a0093
100,0 %
Les charges externes de SBS repr\u00e9sentent 10,2\u00a0M\u20ac en 2024. Les charges des activit\u00e9s Axway repr\u00e9sentent 43,2\u00a0M\u20ac.
4.3Dotations aux amortissements, provisions et\u00a0d\u00e9pr\u00e9ciations
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles
363
361
Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles
4\u00a0103
4\u00a0044
Dotations aux amortissements droits d'utilisation des biens lou\u00e9s \u2013 IFRS 16
7\u00a0119
5\u00a0723
Dotations aux amortissements
11\u00a0585
10\u00a0128
Dotations aux d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs circulants nettes des reprises non utilis\u00e9es
-465
1\u00a0642
Dotations aux provisions pour risques et charges nettes des reprises non utilis\u00e9es
540
63
Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
75
1\u00a0705
TOTAL DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
11\u00a0660
11\u00a0832
L\u2019application de la norme IFRS\u00a016 \u00ab\u00a0Contrats de location\u00a0\u00bb, \u00e0 travers les dotations aux amortissements sur les droits d\u2019utilisation des
biens lou\u00e9s, se traduit par une charge de 7,1\u00a0M\u20ac en\u00a02024. Cette charge est en forte hausse par rapport aux 5,7\u00a0M\u20ac enregistr\u00e9s
en\u00a02023 en raison de l\u2019acquisition de SBS (2,7\u00a0M\u20ac).
4.4Dotations aux amortissements des actifs incorporels affect\u00e9s
Cette rubrique correspond aux dotations aux amortissements des actifs incorporels affect\u00e9s dans le cadre d\u2019acquisition d\u2019entreprise.
Le montant constat\u00e9 en\u00a02024 est au total de 8,6 M\u20ac au titre des Relations clients (2,8\u00a0M\u20ac) et des Technologies (5,7\u00a0M\u20ac) (cf.\u00a0note\u00a08.3).
En\u00a02023, ces dotations s\u2019\u00e9taient \u00e9lev\u00e9es \u00e0 3,2 M\u20ac respectivement pour 0,6\u00a0M\u20ac et 2,6\u00a0M\u20ac.
Les actifs incorporels acquis au titre des activit\u00e9s Advalvas, Cycom Finances et SBS sont valoris\u00e9s et constat\u00e9s dans les comptes \u00e0
compter de l\u2019exercice 2024 (cf.\u00a0note\u00a08.1.2) et amortis le cas \u00e9ch\u00e9ant.
4.5Autres produits et charges op\u00e9rationnels
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Frais li\u00e9s aux regroupement d'entreprises (honoraires, commissions\u2026)
-3\u00a0035
-687
Co\u00fbt nets de restructuration et de r\u00e9organisation
-6\u00a0920
-3\u00a0800
Autres produits et charges op\u00e9rationnels
-1\u00a0698
-3\u00a0375
TOTAL
-11\u00a0653
-7\u00a0862
Au cours de l'exercice 2024, 74Software a r\u00e9alis\u00e9 plusieurs op\u00e9rations non courantes et significatives, engendrant une charge totale
de 11,7\u00a0M\u20ac. Cette charge se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
1. frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de SBS (2,8\u00a0M\u20ac)\u00a0;
2. plan de restructuration (6,9\u00a0M\u20ac)\u00a0: men\u00e9 en France (0,3\u00a0M\u20ac) et dans plusieurs entit\u00e9s de SBS (6,6\u00a0M\u20ac).
La rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb se d\u00e9taille comme suit\u00a0:
1. co\u00fbts d'impl\u00e9mentation du syst\u00e8me Cloud de Workday (1,1\u00a0M\u20ac)\u00a0;
2. provision pour risque li\u00e9e au paiement de taxes sur les ventes au Br\u00e9sil (0,5\u00a0M\u20ac)\u00a0;
3. co\u00fbts relatifs \u00e0 la fin du bail des bureaux de la Tour W en France (0,2\u00a0M\u20ac).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-415": { "value": "
En synth\u00e8se, nous constatons les points suivants pour l\u2019exercice 2024\u00a0:
\u25a0 le chiffre d'affaires des produits a enregistr\u00e9 une hausse organique ajust\u00e9e de 4,5\u00a0%, port\u00e9e par Axway (+4,0\u00a0%) et SBS (+6,1\u00a0%),
soulignant la forte demande pour les logiciels du Groupe ;
\u25a0 les Souscriptions Customer Managed et Axway Managed d\u2019Axway ont progress\u00e9 respectivement de 17,3\u00a0% et 9,3\u00a0%\u00a0;
\u25a0 SBS a enregistr\u00e9 une forte croissance organique de 6,1\u00a0% de ses revenus produits\u00a0;
\u25a0 un R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 \u00e0 87,7 M, soit 19,0 % du chiffre d\u2019affaires\u00a0;
\u25a0 une marge brute sur les produits de 79,6\u00a0% en l\u00e9g\u00e8re baisse par rapport au 81,4\u00a0% en 2023\u00a0;
\u25a0 une marge brute sur les services en forte hausse, passant de 9,2\u00a0% \u00e0 14,9\u00a0%\u00a0;
\u25a0 Axway et SBS ont contribu\u00e9 \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration globale ;
\u25a0 les charges op\u00e9rationnelles s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 233,1\u00a0M\u20ac (50,5\u00a0% du chiffre d\u2019affaires) en baisse par rapport \u00e0\u00a02023 (52,9\u00a0% du chiffre
d\u2019affaires).
La norme applicable est IFRS\u00a015 \u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb.
Les prestations fournies dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 Progiciels comprennent\u00a0:
\u25a0 le droit d\u2019utilisation (Licences) des progiciels\u00a0;
\u25a0 la Souscription de type Software as a Service\u00a0;
\u25a0 la Maintenance\u00a0;
\u25a0 des services associ\u00e9s\u00a0: installation, param\u00e9trage, adaptation, formation.
a. En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, des contrats distincts de licence et de maintenance d\u2019une part, et de services associ\u00e9s d\u2019autre part,
sont\u00a0conclus avec les clients.
Dans ce cas, les diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments constitutifs de ces contrats sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
I. Le chiffre d\u2019affaires Licences
Le chiffre d\u2019affaires Licences est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement lors de la livraison car les accords de ventes de licence constituent, en
substance, une vente de droits. La livraison doit \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme accomplie lorsque toutes les obligations contractuelles ont
\u00e9t\u00e9 remplies. Elles sont remplies lorsque les prestations, restant \u00e9ventuellement \u00e0 ex\u00e9cuter, ne sont pas significatives et ne sont pas
susceptibles de remettre en cause l\u2019acceptation par le client des produits livr\u00e9s ou des services rendus.
II. Le chiffre d\u2019affaires Maintenance
Le chiffre d\u2019affaires Maintenance est comptabilis\u00e9 prorata temporis et, g\u00e9n\u00e9ralement, factur\u00e9 d\u2019avance.
III. Le chiffre d\u2019affaires des prestations de services
Le chiffre d\u2019affaires des prestations de services en mode r\u00e9gie est enregistr\u00e9 au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation de ces prestations,
c\u2019est-\u00e0-dire g\u00e9n\u00e9ralement au moment de la facturation. Le chiffre d\u2019affaires des prestations de services en mode forfait est
comptabilis\u00e9 suivant la m\u00e9thode \u00e0 l\u2019avancement d\u00e9crite au paragraphe\u00a0f ci\u2011dessous.
b. Prestations dans le cadre d\u2019un contrat de Software as a Service
Le fournisseur transf\u00e8re le contr\u00f4le du service progressivement au client et de ce fait reconna\u00eet le chiffre d\u2019affaires progressivement\u00a0:
\u00ab\u00a0le client re\u00e7oit et consomme simultan\u00e9ment les avantages procur\u00e9s par la prestation au fur et \u00e0 mesure o\u00f9 celle\u2011ci a lieu\u00a0\u00bb.
En compl\u00e9ment, l\u2019offre Customer Managed, r\u00e9pondant \u00e0 une demande croissante de nos clients, fait l\u2019objet d\u2019une reconnaissance des
revenus sp\u00e9cifique d\u00e9crite ci\u2011dessous.
L\u2019offre Customer Managed est une offre Hybrid Integration Platform, vendue au client sous la forme d\u2019un ensemble de prestations qui
inclut \u00e0 la fois\u00a0:
\u25a0 des \u00e9l\u00e9ments on-premise, h\u00e9berg\u00e9s chez le client\u00a0;
\u25a0 des \u00e9l\u00e9ments Software as a Service, h\u00e9berg\u00e9s par Axway.
Trois obligations de performance distinctes sont ainsi identifi\u00e9es\u00a0: Licences, Maintenance et Souscription. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a015,
le chiffre d\u2019affaires est enregistr\u00e9 selon trois m\u00e9thodes diff\u00e9rentes.
IV. Les prestations on\u2011premise
Elles sont reconnues au moment de la livraison, c\u2019est-\u00e0-dire au moment o\u00f9 le transfert de contr\u00f4le de la licence on\u2011premise est
r\u00e9alis\u00e9. Ces \u00e9l\u00e9ments sont h\u00e9berg\u00e9s chez le client, comme des licences classiques. La reconnaissance des revenus se fait donc
suivant le m\u00eame mod\u00e8le que pour une licence on\u2011premise classique, \u00e0 savoir\u00a0:
\u25a0 une partie Licences (obligation de performance qui sera reconnue en totalit\u00e9 au moment du transfert de contr\u00f4le et de la mise \u00e0
disposition des cl\u00e9s)\u00a0; et
\u25a0 une partie Maintenance (obligation de performance associ\u00e9e qui sera reconnue sur la dur\u00e9e du contrat).
V. Les prestations li\u00e9es au Software as a Service
Ces prestations, mises \u00e0 jour, maintenues et h\u00e9berg\u00e9es par Axway, sont reconnues de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat
(obligation de performance unique).
Le prix de transaction du contrat est affect\u00e9 \u00e0 chaque obligation de performance conform\u00e9ment \u00e0 la grille tarifaire. Si le prix de
transaction du contrat s\u2019accompagne d\u2019une remise par rapport \u00e0 la grille tarifaire, cette remise est alors appliqu\u00e9e
proportionnellement au chiffre d\u2019affaires de chaque obligation de performance qui compose le contrat.
c. Parfois, des contrats compos\u00e9s d\u2019obligations de performance distinctes (licence, maintenance, prestations associ\u00e9es\u2026)
peuvent \u00eatre n\u00e9goci\u00e9s pour un prix global.
Dans ce cas, le prix de transaction du contrat est affect\u00e9 \u00e0 chaque obligation de performance comme suit\u00a0: le montant du chiffre
d\u2019affaires attribuable \u00e0 la Licence est obtenu par diff\u00e9rence entre le montant total du contrat et la juste valeur des autres
performances qui le composent c\u2019est-\u00e0-dire la maintenance et les prestations associ\u00e9es.
Cette valorisation des autres \u00e9l\u00e9ments est effectu\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence aux prix factur\u00e9s aux clients, lorsque l\u2019\u00e9l\u00e9ment est vendu
s\u00e9par\u00e9ment (grille tarifaire) ou sur la base d\u2019un prix de vente d\u00e9termin\u00e9 en fonction des meilleures estimations de la Direction.
Le\u00a0montant de la licence, montant r\u00e9siduel, est comptabilis\u00e9 \u00e0 la livraison.
d. Dans certains cas, assez rares, les services associ\u00e9s peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme essentiels au fonctionnement
du\u00a0progiciel ou \u00e0 la mise en place du service Software as a Service.
En cas de vente de progiciel, cette situation peut se pr\u00e9senter lorsque les projets pr\u00e9sentent un degr\u00e9 de complexit\u00e9 significatif et
sont susceptibles de comporter des risques particuliers quant \u00e0 leur ach\u00e8vement. Le projet est alors consid\u00e9r\u00e9 dans son ensemble et
fait l\u2019objet d\u2019un suivi particulier par la Direction Qualit\u00e9. Il donne lieu \u00e0 comptabilisation suivant la m\u00e9thode \u00e0 l\u2019avancement d\u00e9crite au
paragraphe\u00a0e ci\u2011dessous.
En cas de travaux pr\u00e9liminaires et jug\u00e9s essentiels \u00e0 la mise en place de la solution Software as a Service, le contrat est consid\u00e9r\u00e9 en
son ensemble, le chiffre d\u2019affaires est reconnu progressivement sur la dur\u00e9e du contrat comme d\u00e9crit au paragraphe\u00a0b ci\u2011dessus.
\u25a0 Prestations d\u2019assistance technique, de conseil, de formation, de r\u00e9alisation en r\u00e9gie.
Elles sont comptabilis\u00e9es au fur et \u00e0 mesure que le service est rendu, c\u2019est-\u00e0-dire en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale au moment de la facturation.
La production fait l\u2019objet d\u2019un examen \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 de comptes\u00a0:
\u25a0 les services rendus non encore ou partiellement factur\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s en fonction du prix de vente contractuel et des temps
pass\u00e9s facturables. Ils sont enregistr\u00e9s en chiffre d\u2019affaires et figurent au bilan \u00e0 la rubrique \u00ab\u00a0Factures \u00e0 \u00e9tablir\u00a0\u00bb du poste Clients
et comptes rattach\u00e9s\u00a0;
\u25a0 les prestations factur\u00e9es mais non encore totalement ex\u00e9cut\u00e9es sont d\u00e9duites du chiffre d\u2019affaires factur\u00e9 et sont port\u00e9es au
passif du bilan au poste Produits constat\u00e9s d\u2019avance.
e. Prestations faisant l\u2019objet d\u2019un contrat au forfait
Ces contrats sont caract\u00e9ris\u00e9s par un engagement en termes de prix, de conformit\u00e9 et de d\u00e9lai. Le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat
d\u00e9gag\u00e9s sur le contrat sont comptabilis\u00e9s en fonction d\u2019une estimation qualifi\u00e9e de l\u2019avancement du contrat d\u00e9termin\u00e9e suivant les
proc\u00e9dures Qualit\u00e9 en vigueur dans le Groupe.
f. Les soldes de contrats dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re
Les prestations rendues non encore ou partiellement factur\u00e9es figurent au bilan \u00e0 la rubrique \u00ab\u00a0Factures \u00e0 \u00e9tablir\u00a0\u00bb du poste Clients et
comptes rattach\u00e9s. Celles factur\u00e9es mais non encore totalement ex\u00e9cut\u00e9es (Passifs sur contrats clients) figurent au bilan au poste
Produits constat\u00e9s d\u2019avance pour la part \u00e0 moins d\u2019un an et au poste Autres dettes non courantes pour la part \u00e0 plus d\u2019un an. Les
actifs et passifs sur contrats clients sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette pour chaque contrat individuel.
g. Actifs comptabilis\u00e9s au titre des co\u00fbts d\u2019obtention ou d\u2019ex\u00e9cution de contrats conclus avec des clients
Co\u00fbts d\u2019obtention de contrat\u00a0: les commissions des commerciaux sur les revenus de\u00a0Souscription
Les co\u00fbts d\u2019obtention d\u2019un contrat sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019actif si deux conditions sont remplies\u00a0: ils n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 encourus si le
contrat n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 obtenu et ils sont recouvrables. Il peut s\u2019agir de commissions de commerciaux si celles-ci sont sp\u00e9cifiquement
et uniquement li\u00e9es \u00e0 l\u2019obtention d\u2019un contrat et n\u2019ont donc pas \u00e9t\u00e9 accord\u00e9es de mani\u00e8re discr\u00e9tionnaire.
Les co\u00fbts d\u2019obtention de contrat capitalis\u00e9s et report\u00e9s en Charges constat\u00e9es d\u2019avance (poste Autres cr\u00e9ances courantes) sont
repris en r\u00e9sultat selon un mode coh\u00e9rent avec la reconnaissance des revenus et ne donnent jamais lieu \u00e0 reconnaissance de chiffre
d\u2019affaires.
Co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution de contrat\u00a0: phase pr\u00e9paratoire des contrats de Souscription
Les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution ou de mise en \u0153uvre d\u2019un contrat sont des co\u00fbts directement li\u00e9s au contrat. Ils sont n\u00e9cessaires \u00e0 la
r\u00e9alisation des obligations de prestation dans le futur et que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recouvrer. Ils ne remplissent pas les crit\u00e8res d\u00e9finis dans
les principes g\u00e9n\u00e9raux pour constituer une obligation de prestation distincte.
Les contrats de Souscription n\u00e9cessitent des phases pr\u00e9paratoires (int\u00e9gration fonctionnelle, mise en place de l\u2019environnement
technique) dans le but d\u2019acc\u00e9der \u00e0 une phase cible d\u2019exploitation. Elles ne repr\u00e9sentent pas des obligations distinctes mais
constituent des co\u00fbts de mise en \u0153uvre du contrat qui sont capitalis\u00e9s et reconnus en Charges constat\u00e9es d\u2019avance (poste Autres
cr\u00e9ances courantes).
Les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution ou de mise en \u0153uvre d\u2019un contrat capitalis\u00e9s en Charges constat\u00e9es d\u2019avance (poste Autres cr\u00e9ances
courantes) sont repris en r\u00e9sultat selon un mode coh\u00e9rent avec la reconnaissance des revenus et ne donnent jamais lieu \u00e0
reconnaissance de chiffre d\u2019affaires.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-417": { "value": "
4.2Achats et charges externes
4.2.1Achats
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Achats de sous-traitance
38\u00a0772
22\u00a0943
Achats non stock\u00e9s de mat\u00e9riel et fournitures
1\u00a0336
1\u00a0563
Achats de marchandises et variation de stock de marchandises
1\u00a0206
179
TOTAL ACHATS
41\u00a0314
24\u00a0685
Les achats de SBS repr\u00e9sentent 17,4\u00a0M\u20ac en 2024. Ceux des activit\u00e9s Axway repr\u00e9sentent 23,9\u00a0M\u20ac, en l\u00e9g\u00e8re baisse de 3\u00a0% par
rapport \u00e0 2023.
74Software a r\u00e9alis\u00e9 une marge brute de 69,3 % en 2024, sur une base de 12 mois d\u2019Axway et 4 mois de SBS.
La marge brute d\u2019Axway a atteint 73,3\u00a0% en 2024, en l\u00e9g\u00e8re hausse par rapport \u00e0 2023 (72,7\u00a0%). La marge brute de SBS, sur 4 mois
d\u2019activit\u00e9, a atteint 59,5\u00a0% en 2024.
4.2.2Charges externes
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Locations et charges locatives
12\u00a0423
23,3 %
9\u00a0791
25,0 %
Charges de loyers\u00a0 \u2013 ajust. IFRS 16
-7\u00a0733
-14,5 %
-6\u00a0515
-16,7 %
Maintenance, entretien et r\u00e9parations
13\u00a0814
25,9 %
11\u00a0423
29,2 %
Personnel ext\u00e9rieur de structure
149
0,3 %
164
0,4 %
R\u00e9mun\u00e9rations d'interm\u00e9diaires et honoraires
11\u00a0018
20,6 %
7\u00a0316
18,7 %
Publicit\u00e9 et relations publiques
3\u00a0999
7,5 %
2\u00a0293
5,9 %
D\u00e9placements et missions
7\u00a0172
13,4 %
4\u00a0010
10,3 %
T\u00e9l\u00e9communications
1\u00a0548
2,9 %
1\u00a0136
2,9 %
Divers
11\u00a0029
20,6 %
9\u00a0476
24,2 %
TOTAL CHARGES EXTERNES
53\u00a0419
100,0 %
39\u00a0093
100,0 %
Les charges externes de SBS repr\u00e9sentent 10,2\u00a0M\u20ac en 2024. Les charges des activit\u00e9s Axway repr\u00e9sentent 43,2\u00a0M\u20ac.
4.3Dotations aux amortissements, provisions et\u00a0d\u00e9pr\u00e9ciations
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles
363
361
Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles
4\u00a0103
4\u00a0044
Dotations aux amortissements droits d'utilisation des biens lou\u00e9s \u2013 IFRS 16
7\u00a0119
5\u00a0723
Dotations aux amortissements
11\u00a0585
10\u00a0128
Dotations aux d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs circulants nettes des reprises non utilis\u00e9es
-465
1\u00a0642
Dotations aux provisions pour risques et charges nettes des reprises non utilis\u00e9es
540
63
Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
75
1\u00a0705
TOTAL DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
11\u00a0660
11\u00a0832
L\u2019application de la norme IFRS\u00a016 \u00ab\u00a0Contrats de location\u00a0\u00bb, \u00e0 travers les dotations aux amortissements sur les droits d\u2019utilisation des
biens lou\u00e9s, se traduit par une charge de 7,1\u00a0M\u20ac en\u00a02024. Cette charge est en forte hausse par rapport aux 5,7\u00a0M\u20ac enregistr\u00e9s
en\u00a02023 en raison de l\u2019acquisition de SBS (2,7\u00a0M\u20ac).
4.4Dotations aux amortissements des actifs incorporels affect\u00e9s
Cette rubrique correspond aux dotations aux amortissements des actifs incorporels affect\u00e9s dans le cadre d\u2019acquisition d\u2019entreprise.
Le montant constat\u00e9 en\u00a02024 est au total de 8,6 M\u20ac au titre des Relations clients (2,8\u00a0M\u20ac) et des Technologies (5,7\u00a0M\u20ac) (cf.\u00a0note\u00a08.3).
En\u00a02023, ces dotations s\u2019\u00e9taient \u00e9lev\u00e9es \u00e0 3,2 M\u20ac respectivement pour 0,6\u00a0M\u20ac et 2,6\u00a0M\u20ac.
Les actifs incorporels acquis au titre des activit\u00e9s Advalvas, Cycom Finances et SBS sont valoris\u00e9s et constat\u00e9s dans les comptes \u00e0
compter de l\u2019exercice 2024 (cf.\u00a0note\u00a08.1.2) et amortis le cas \u00e9ch\u00e9ant.
4.5Autres produits et charges op\u00e9rationnels
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Frais li\u00e9s aux regroupement d'entreprises (honoraires, commissions\u2026)
-3\u00a0035
-687
Co\u00fbt nets de restructuration et de r\u00e9organisation
-6\u00a0920
-3\u00a0800
Autres produits et charges op\u00e9rationnels
-1\u00a0698
-3\u00a0375
TOTAL
-11\u00a0653
-7\u00a0862
Au cours de l'exercice 2024, 74Software a r\u00e9alis\u00e9 plusieurs op\u00e9rations non courantes et significatives, engendrant une charge totale
de 11,7\u00a0M\u20ac. Cette charge se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
1. frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de SBS (2,8\u00a0M\u20ac)\u00a0;
2. plan de restructuration (6,9\u00a0M\u20ac)\u00a0: men\u00e9 en France (0,3\u00a0M\u20ac) et dans plusieurs entit\u00e9s de SBS (6,6\u00a0M\u20ac).
La rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb se d\u00e9taille comme suit\u00a0:
1. co\u00fbts d'impl\u00e9mentation du syst\u00e8me Cloud de Workday (1,1\u00a0M\u20ac)\u00a0;
2. provision pour risque li\u00e9e au paiement de taxes sur les ventes au Br\u00e9sil (0,5\u00a0M\u20ac)\u00a0;
3. co\u00fbts relatifs \u00e0 la fin du bail des bureaux de la Tour W en France (0,2\u00a0M\u20ac).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-416": { "value": "
4.2Achats et charges externes
4.2.1Achats
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Achats de sous-traitance
38\u00a0772
22\u00a0943
Achats non stock\u00e9s de mat\u00e9riel et fournitures
1\u00a0336
1\u00a0563
Achats de marchandises et variation de stock de marchandises
1\u00a0206
179
TOTAL ACHATS
41\u00a0314
24\u00a0685
Les achats de SBS repr\u00e9sentent 17,4\u00a0M\u20ac en 2024. Ceux des activit\u00e9s Axway repr\u00e9sentent 23,9\u00a0M\u20ac, en l\u00e9g\u00e8re baisse de 3\u00a0% par
rapport \u00e0 2023.
74Software a r\u00e9alis\u00e9 une marge brute de 69,3 % en 2024, sur une base de 12 mois d\u2019Axway et 4 mois de SBS.
La marge brute d\u2019Axway a atteint 73,3\u00a0% en 2024, en l\u00e9g\u00e8re hausse par rapport \u00e0 2023 (72,7\u00a0%). La marge brute de SBS, sur 4 mois
d\u2019activit\u00e9, a atteint 59,5\u00a0% en 2024.
4.2.2Charges externes
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Locations et charges locatives
12\u00a0423
23,3 %
9\u00a0791
25,0 %
Charges de loyers\u00a0 \u2013 ajust. IFRS 16
-7\u00a0733
-14,5 %
-6\u00a0515
-16,7 %
Maintenance, entretien et r\u00e9parations
13\u00a0814
25,9 %
11\u00a0423
29,2 %
Personnel ext\u00e9rieur de structure
149
0,3 %
164
0,4 %
R\u00e9mun\u00e9rations d'interm\u00e9diaires et honoraires
11\u00a0018
20,6 %
7\u00a0316
18,7 %
Publicit\u00e9 et relations publiques
3\u00a0999
7,5 %
2\u00a0293
5,9 %
D\u00e9placements et missions
7\u00a0172
13,4 %
4\u00a0010
10,3 %
T\u00e9l\u00e9communications
1\u00a0548
2,9 %
1\u00a0136
2,9 %
Divers
11\u00a0029
20,6 %
9\u00a0476
24,2 %
TOTAL CHARGES EXTERNES
53\u00a0419
100,0 %
39\u00a0093
100,0 %
Les charges externes de SBS repr\u00e9sentent 10,2\u00a0M\u20ac en 2024. Les charges des activit\u00e9s Axway repr\u00e9sentent 43,2\u00a0M\u20ac.
4.3Dotations aux amortissements, provisions et\u00a0d\u00e9pr\u00e9ciations
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles
363
361
Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles
4\u00a0103
4\u00a0044
Dotations aux amortissements droits d'utilisation des biens lou\u00e9s \u2013 IFRS 16
7\u00a0119
5\u00a0723
Dotations aux amortissements
11\u00a0585
10\u00a0128
Dotations aux d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs circulants nettes des reprises non utilis\u00e9es
-465
1\u00a0642
Dotations aux provisions pour risques et charges nettes des reprises non utilis\u00e9es
540
63
Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
75
1\u00a0705
TOTAL DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
11\u00a0660
11\u00a0832
L\u2019application de la norme IFRS\u00a016 \u00ab\u00a0Contrats de location\u00a0\u00bb, \u00e0 travers les dotations aux amortissements sur les droits d\u2019utilisation des
biens lou\u00e9s, se traduit par une charge de 7,1\u00a0M\u20ac en\u00a02024. Cette charge est en forte hausse par rapport aux 5,7\u00a0M\u20ac enregistr\u00e9s
en\u00a02023 en raison de l\u2019acquisition de SBS (2,7\u00a0M\u20ac).
4.4Dotations aux amortissements des actifs incorporels affect\u00e9s
Cette rubrique correspond aux dotations aux amortissements des actifs incorporels affect\u00e9s dans le cadre d\u2019acquisition d\u2019entreprise.
Le montant constat\u00e9 en\u00a02024 est au total de 8,6 M\u20ac au titre des Relations clients (2,8\u00a0M\u20ac) et des Technologies (5,7\u00a0M\u20ac) (cf.\u00a0note\u00a08.3).
En\u00a02023, ces dotations s\u2019\u00e9taient \u00e9lev\u00e9es \u00e0 3,2 M\u20ac respectivement pour 0,6\u00a0M\u20ac et 2,6\u00a0M\u20ac.
Les actifs incorporels acquis au titre des activit\u00e9s Advalvas, Cycom Finances et SBS sont valoris\u00e9s et constat\u00e9s dans les comptes \u00e0
compter de l\u2019exercice 2024 (cf.\u00a0note\u00a08.1.2) et amortis le cas \u00e9ch\u00e9ant.
4.5Autres produits et charges op\u00e9rationnels
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Frais li\u00e9s aux regroupement d'entreprises (honoraires, commissions\u2026)
-3\u00a0035
-687
Co\u00fbt nets de restructuration et de r\u00e9organisation
-6\u00a0920
-3\u00a0800
Autres produits et charges op\u00e9rationnels
-1\u00a0698
-3\u00a0375
TOTAL
-11\u00a0653
-7\u00a0862
Au cours de l'exercice 2024, 74Software a r\u00e9alis\u00e9 plusieurs op\u00e9rations non courantes et significatives, engendrant une charge totale
de 11,7\u00a0M\u20ac. Cette charge se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
1. frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de SBS (2,8\u00a0M\u20ac)\u00a0;
2. plan de restructuration (6,9\u00a0M\u20ac)\u00a0: men\u00e9 en France (0,3\u00a0M\u20ac) et dans plusieurs entit\u00e9s de SBS (6,6\u00a0M\u20ac).
La rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb se d\u00e9taille comme suit\u00a0:
1. co\u00fbts d'impl\u00e9mentation du syst\u00e8me Cloud de Workday (1,1\u00a0M\u20ac)\u00a0;
2. provision pour risque li\u00e9e au paiement de taxes sur les ventes au Br\u00e9sil (0,5\u00a0M\u20ac)\u00a0;
3. co\u00fbts relatifs \u00e0 la fin du bail des bureaux de la Tour W en France (0,2\u00a0M\u20ac).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-418": { "value": "
4.3Dotations aux amortissements, provisions et\u00a0d\u00e9pr\u00e9ciations
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles
363
361
Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles
4\u00a0103
4\u00a0044
Dotations aux amortissements droits d'utilisation des biens lou\u00e9s \u2013 IFRS 16
7\u00a0119
5\u00a0723
Dotations aux amortissements
11\u00a0585
10\u00a0128
Dotations aux d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs circulants nettes des reprises non utilis\u00e9es
-465
1\u00a0642
Dotations aux provisions pour risques et charges nettes des reprises non utilis\u00e9es
540
63
Dotations aux provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations
75
1\u00a0705
TOTAL DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
11\u00a0660
11\u00a0832
L\u2019application de la norme IFRS\u00a016 \u00ab\u00a0Contrats de location\u00a0\u00bb, \u00e0 travers les dotations aux amortissements sur les droits d\u2019utilisation des
biens lou\u00e9s, se traduit par une charge de 7,1\u00a0M\u20ac en\u00a02024. Cette charge est en forte hausse par rapport aux 5,7\u00a0M\u20ac enregistr\u00e9s
en\u00a02023 en raison de l\u2019acquisition de SBS (2,7\u00a0M\u20ac).
4.4Dotations aux amortissements des actifs incorporels affect\u00e9s
Cette rubrique correspond aux dotations aux amortissements des actifs incorporels affect\u00e9s dans le cadre d\u2019acquisition d\u2019entreprise.
Le montant constat\u00e9 en\u00a02024 est au total de 8,6 M\u20ac au titre des Relations clients (2,8\u00a0M\u20ac) et des Technologies (5,7\u00a0M\u20ac) (cf.\u00a0note\u00a08.3).
En\u00a02023, ces dotations s\u2019\u00e9taient \u00e9lev\u00e9es \u00e0 3,2 M\u20ac respectivement pour 0,6\u00a0M\u20ac et 2,6\u00a0M\u20ac.
Les actifs incorporels acquis au titre des activit\u00e9s Advalvas, Cycom Finances et SBS sont valoris\u00e9s et constat\u00e9s dans les comptes \u00e0
compter de l\u2019exercice 2024 (cf.\u00a0note\u00a08.1.2) et amortis le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Les immobilisations corporelles comprennent pour l\u2019essentiel des agencements, des mobiliers et mat\u00e9riels de bureau et des
\u00e9quipements informatiques.
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition, diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des
\u00e9ventuelles pertes de valeur. Elles n\u2019ont fait l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 suivant la m\u00e9thode lin\u00e9aire en retenant les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories
d\u2019immobilisations.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 sur la base du prix d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction d\u2019une valeur r\u00e9siduelle \u00e9ventuelle. Les valeurs
r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Des mises au rebut d\u2019\u00e9quipements informatiques sont pratiqu\u00e9es chaque ann\u00e9e apr\u00e8s inventaire. Les montants de ces mises au
rebut sont port\u00e9s en cessions de l\u2019exercice. Les sorties de locaux dont les baux sont non renouvel\u00e9s sont \u00e9galement port\u00e9es en
cessions de l\u2019exercice.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-419": { "value": "
Note 5Personnel et engagements envers le personnel
5.1Charges de personnel
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Salaires et traitements
212\u00a0298
147\u00a0165
Charges sociales
58\u00a0252
35\u00a0018
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
-6\u00a0342
-3\u00a0789
Int\u00e9ressement des salari\u00e9s
1\u00a0810
1\u00a0292
Charge nette li\u00e9e aux avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi et assimil\u00e9s
760
-129
TOTAL CHARGES DE PERSONNEL
266\u00a0778
179\u00a0558
Les charges de personnel repr\u00e9sentent 57,8\u00a0% du chiffre d\u2019affaires en\u00a02024, en hausse par rapport \u00e0\u00a02023 (56,3\u00a0%). En valeur absolue,
elles sont en hausse de 48,6\u00a0%, qui s\u2019explique par l\u2019int\u00e9gration des activ\u00e9s de SBS pour 4 mois. En corr\u00e9lation, l\u2019effectif moyen a
augment\u00e9, passant de 1\u00a0495 en\u00a02023 \u00e0 2\u00a0588 en\u00a02024.
Impact SBS\u00a0: le total des charges de personnel, entre la date d\u2019acquisition et la date de cl\u00f4ture, est de 81,2\u00a0M\u20ac.
5.2Effectif
Effectif fin de p\u00e9riode
Exercice 2024
Exercice 2023
France
1\u00a0503
432
International
3\u00a0284
1\u00a0033
TOTAL
4\u00a0787
1\u00a0465
Au 31 d\u00e9cembre 2024, l\u2019augmentation de 3\u00a0322 de l\u2019effectif est essentiellement li\u00e9e \u00e0 la prise en compte des effectifs de SBS.
Impact SBS\u00a0: l\u2019effectif de SBS \u00e0 la date de cl\u00f4ture est de 3 338.
Effectif moyen
Exercice 2024
Exercice 2023
France
789
435
International
1\u00a0799
1\u00a0061
TOTAL
2\u00a0588
1\u00a0495
L\u2019augmentation de 1\u00a0093 de l\u2019effectif moyen est essentiellement li\u00e9e \u00e0 la prise en compte des effectifs de SBS \u00e0 compter du
1er\u00a0septembre 2024.
Impact SBS\u00a0: l\u2019effectif moyen de SBS, entre la date d\u2019acquisition et la date de cl\u00f4ture, est de 1\u00a0131.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-420": { "value": "
5.3Engagements retraites et assimil\u00e9s
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
a. Avantages \u00e0 court terme et r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Le Groupe comptabilise en Charges de personnel le montant des avantages \u00e0 court terme, ainsi que les cotisations \u00e0 payer au titre
des r\u00e9gimes de retraite g\u00e9n\u00e9raux et obligatoires. Le Groupe n\u2019\u00e9tant pas engag\u00e9 au-del\u00e0 de ces cotisations, aucune provision n\u2019est
comptabilis\u00e9e au titre de ces r\u00e9gimes.
b. R\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies et autres avantages \u00e0 long terme
Ces r\u00e9gimes concernent essentiellement la France pour le versement d\u2019indemnit\u00e9s conventionnelles de d\u00e9part en retraite.
La\u00a0convention collective, dont 74Software\u00a0SA d\u00e9pend, ne mentionne pas de plafond li\u00e9 aux indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite.
Le Groupe, qui provisionne le co\u00fbt des prestations \u00e0 servir selon les modalit\u00e9s \u00e9nonc\u00e9es ci-dessous, supporte directement les
r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies.
Le Groupe utilise la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur de son obligation au titre des prestations
d\u00e9finies. Cette m\u00e9thode stipule que chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations.
Selon\u00a0cette m\u00e9thode, chacune des unit\u00e9s est \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re s\u00e9par\u00e9e pour obtenir l\u2019obligation finale.
Ces calculs int\u00e8grent diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses actuarielles telles que la probabilit\u00e9 de dur\u00e9e de service future du salari\u00e9, le niveau de
r\u00e9mun\u00e9ration future, l\u2019esp\u00e9rance de vie et la rotation du personnel.
L\u2019engagement ainsi calcul\u00e9 fait l\u2019objet d\u2019une actualisation au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019obligations d\u2019entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie.
Des\u00a0obligations qui sont libell\u00e9es dans la monnaie de paiement et dont la dur\u00e9e avoisine la dur\u00e9e moyenne estim\u00e9e de l\u2019obligation
de\u00a0retraite concern\u00e9e.
L\u2019\u00e9volution de ces estimations et hypoth\u00e8ses est susceptible d\u2019entra\u00eener un changement significatif du montant de l\u2019engagement.
Le montant de la provision constitu\u00e9e au regard des engagements de retraite et assimil\u00e9s correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e de
l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies. Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultent de la variation de valeur de l\u2019obligation actualis\u00e9e au titre
des prestations d\u00e9finies. Ils incluent d\u2019une part les effets des diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et le r\u00e9alis\u00e9, et
d\u2019autre part les effets des changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles.
Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s int\u00e9gralement dans les capitaux propres, pour tous les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du
Groupe, en conformit\u00e9 avec la norme IAS\u00a019 r\u00e9vis\u00e9e.
Il n\u2019existe pas d\u2019engagements en mati\u00e8re de pensions de retraite, couverture m\u00e9dicale, m\u00e9daille du travail. Aucun nouvel avantage ni
changement de r\u00e9gime, r\u00e9sultant de dispositions l\u00e9gales, conventionnelles ou contractuelles, n\u2019est intervenu au cours de l\u2019exercice.
Les provisions retraites concernent principalement le r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, non financ\u00e9es par des actifs de couverture,
en\u00a0France.
En France, le r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies concerne le versement d\u2019indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re. Le Groupe provisionne ses
engagements envers les salari\u00e9s en application des dispositions de la convention collective Syntec relatives au d\u00e9part et \u00e0 la mise \u00e0
la retraite. Ces dispositions ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es en\u00a02004 \u00e0 la suite de la loi du 21\u00a0ao\u00fbt 2003 portant sur la r\u00e9forme des retraites.
La\u00a0provision pour indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite est \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re actuarielle.
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Provisions pour pensions et retraites
33\u00a0883
8\u00a0030
Autres avantages \u00e0 long terme du personnel
982
856
TOTAL ENGAGEMENT DE RETRAITE ET ASSIMIL\u00c9S
34\u00a0866
8\u00a0886
Les engagements de retraite et assimil\u00e9s se d\u00e9composent de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en milliers d'euros)
01/01/2024
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre
Dotation de
l'exercice
Reprise de
l'exercice
(provision
utilis\u00e9e)
Reprise de
l'exercice
(provision
non utilis\u00e9e)
Autres
mouvements
Variation des
\u00e9carts
actuariels
31/12/2024
74Software SA
7\u00a0963
\u2014
794
-157
\u2014
\u2014
633
9\u00a0232
Axway Gmbh
(Allemagne)
30
\u2014
120
-2
\u2014
-115
\u2014
34
Axway Bulgarie
38
\u2014
8
\u2014
\u2014
4
\u2014
50
SBS Software France
\u2014
16\u00a0482
649
-393
\u2014
\u2014
552
17\u00a0291
SBS Cote d'Ivoire
\u2014
166
170
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
336
SBS Cameroun
\u2014
457
88
-65
\u2014
\u2014
-87
393
SBS Tunisie
\u2014
27
1
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
28
Cassiopae Solutions
Private Ltd India
\u2014
2\u00a0963
444
-260
\u2014
-127
\u2014
3\u00a0020
SBS Med (Liban)
\u2014
3\u00a0281
\u2014
-1
\u2014
220
\u2014
3\u00a0500
Total des engagements
retraites et assimil\u00e9s
8\u00a0030
23\u00a0376
2\u00a0275
-878
\u2014
-17
1\u00a0097
33\u00a0883
Impact (net des charges
encourues)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
courant
1\u00a0569
-875
\u2014
R\u00e9sultat financier
706
-3
\u2014
TOTAL
2\u00a0275
-878
\u2014
Impact SBS\u00a0: l\u2019int\u00e9gration des activit\u00e9s de SBS a entra\u00een\u00e9 une hausse significative des engagements de retraites et assimil\u00e9s.
\u00c0 la date d\u2019acquisition, les engagements de retraite de SBS Software en France \u00e9taient de 16\u00a0482\u00a0k\u20ac. En l\u2019absence de diff\u00e9rence
significative relative aux hypoth\u00e8ses actuarielles, la provision sur engagement de retraite a \u00e9t\u00e9 conserv\u00e9e dans les comptes de
74Software sans faire l\u2019objet de retraitement.
c. Hypoth\u00e8ses actuarielles de la provision pour indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite en France
Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues au titre du r\u00e9gime pour les soci\u00e9t\u00e9s 74Software SA et SBS Software sont les
suivantes\u00a0:
31/12/2024
31/12/2023
74Software SA
SBS Software
Axway Software
Indice de r\u00e9f\u00e9rence pour l'actualisation
Source : Bloomberg
Source : iBox
Source : Bloomberg
Taux d'actualisation des engagements
3,28 %
3,40 %
3,30 %
Taux d'augmentation future des salaires
2,50 %
2,50 %
2,50 %
\u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite
67 ans
67 ans
67 ans
Table de mortalit\u00e9
INSEE 2020-2022
INSEE 2020-2022
INSEE 2018-2020
Les tables de turnover sont \u00e9tablies pour chaque soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e. Elles sont calcul\u00e9es par tranches d\u2019\u00e2ge de cinq ans et sont
mises \u00e0 jour \u00e0 chaque cl\u00f4ture en fonction de l\u2019historique des d\u00e9missions des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es.
d. Tableau d\u2019\u00e9volution de la provision pour indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite en France
(en milliers d'euros)
Valeur\u00a0 actualis\u00e9e
de l'obligation non
financ\u00e9e
Engagements nets
au bilan
Comptabilisation
en compte de
r\u00e9sultat
31 d\u00e9cembre 2022
6\u00a0686
6\u00a0686
373
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
Co\u00fbt des services rendus
400
400
400
Co\u00fbt financier
259
259
259
Prestations services aux salari\u00e9s
-511
-511
-511
Autre mouvement
-390
-390
-390
Variation des \u00e9carts actuariels
1\u00a0520
1\u00a0520
\u2014
31 d\u00e9cembre 2023
7\u00a0963
7\u00a0963
-243
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre
16\u00a0482
16\u00a0482
\u2014
Co\u00fbt des services rendus
938
938
938
Co\u00fbt financier
503
503
503
Prestations services aux salari\u00e9s
-547
-547
-547
Autre mouvement
\u2014
\u2014
\u2014
Variation des \u00e9carts actuariels
1\u00a0185
1\u00a0185
\u2014
31 d\u00e9cembre 2024
26\u00a0523
26\u00a0523
893
e. Analyse de la variation des \u00e9carts actuariels reconnus en France
Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultent uniquement des variations de la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation, en l\u2019absence d\u2019actifs du r\u00e9gime.
Ces \u00e9carts incluent les effets des changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles et des diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles
retenues et ce qui s\u2019est effectivement produit.
La perte actuarielle reconnue sur l\u2019exercice\u00a02024 est de\u00a01\u00a0185\u00a0k\u20ac.
Les ajustements des passifs li\u00e9s \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau ci-dessous\u00a0:
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations d\u00e9finies
26\u00a0523
7\u00a0963
Ajustement des passifs li\u00e9s \u00e0 l'exp\u00e9rience
225
580
Ajustement des passifs li\u00e9s \u00e0 l'exp\u00e9rience (en % des engagements)
0,85 %
7,28 %
La ventilation par \u00e9ch\u00e9ance de l\u2019engagement de retraite en France, actualis\u00e9 \u00e0 3,28\u00a0% (74Software SA) et 3,40\u00a0% (SBS Software), est
pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau ci-dessous\u00a0:
(en milliers d'euros)
31/12/2024
Prestations th\u00e9oriques actualis\u00e9es \u00e0 verser par l'employeur :
\u25a0 \u00e0 moins de 1 an
496
\u25a0 de 1 \u00e0 2 ans
169
\u25a0 de 2 \u00e0 3 ans
129
\u25a0 de 3 \u00e0 4 ans
888
\u25a0 de 4 \u00e0 5 ans
1\u00a0359
\u25a0 de 5 \u00e0 10 ans
7\u00a0570
\u25a0 de 10 \u00e0 20 ans
11\u00a0140
\u25a0 \u00e0 plus de 20 ans
4\u00a0773
ENGAGEMENT TOTAL
26\u00a0523
f. Test de sensibilit\u00e9 des taux d\u2019actualisation sur les\u00a0indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite en France
Sur les passifs de retraite de 74Software SA et de SBS Software, une variation de (+/-)\u202f0,5\u00a0point du taux d\u2019actualisation aurait pour
cons\u00e9quence une variation des engagements de\u00a0-\u202f1\u00a0652\u00a0k\u20ac/+1\u00a0805\u00a0k\u20ac.
g. Autres avantages \u00e0 long terme
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les Autres avantages \u00e0 long terme comprennent principalement :
\u25a0 les absences r\u00e9mun\u00e9r\u00e9es de longue dur\u00e9e, telles que les cong\u00e9s li\u00e9s \u00e0 l\u2019anciennet\u00e9 ou les cong\u00e9s sabbatiques ;
\u25a0 les jubil\u00e9s ou autres avantages li\u00e9s \u00e0 l\u2019anciennet\u00e9 ;
\u25a0 l\u2019int\u00e9ressement et les primes \u00e0 payer douze mois ou plus apr\u00e8s la fin de la p\u00e9riode pendant laquelle les membres du personnel ont
effectu\u00e9 les services correspondants ;
\u25a0 la dette li\u00e9e \u00e0 la participation des salari\u00e9s. Elle est comptabilis\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle de l\u2019obligation \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019ann\u00e9e de
l\u2019affectation de la participation, le diff\u00e9rentiel entre la valeur actuelle de la participation et le montant nominal qui sera vers\u00e9 aux
salari\u00e9s \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode de blocage est port\u00e9 en dettes avec comme contrepartie l\u2019enregistrement d\u2019une charge
suppl\u00e9mentaire en charges de personnel. Ce diff\u00e9rentiel est repris en diminution des charges financi\u00e8res au titre des cinq ann\u00e9es
suivantes ;
\u25a0 les r\u00e9mun\u00e9rations diff\u00e9r\u00e9es vers\u00e9es douze mois ou plus apr\u00e8s la fin de la p\u00e9riode au cours de laquelle elles ont \u00e9t\u00e9 acquises.
L\u2019ensemble des charges relatives aux autres avantages \u00e0 long terme, y compris les variations des hypoth\u00e8ses actuarielles, sont
comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat en Charges de personnel pour les services rendus et en Autres produits et
charges financiers concernant les effets de d\u00e9sactualisation.
Les Autres avantages \u00e0 long terme peuvent comprendre des avantages li\u00e9s \u00e0 l\u2019anciennet\u00e9 en Allemagne et des indemnit\u00e9s de fin de
contrat en Italie.
Impact SBS\u00a0: l\u2019impact de SBS sur ces passifs est non significatif.
5.4Paiements fond\u00e9s en actions
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Le Groupe applique IFRS\u00a02 pour les attributions d\u2019actions gratuites accord\u00e9es au personnel.
Des actions gratuites 74Software sont attribu\u00e9es \u00e0 certains membres du personnel, sous condition de pr\u00e9sence dans le Groupe \u00e0 la
date d\u2019exercice et avec ou sans conditions de performance du Groupe. L\u2019avantage accord\u00e9 au titre des plans d\u2019attribution d\u2019actions
gratuites constitue un compl\u00e9ment de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e9valu\u00e9 et comptabilis\u00e9 dans les \u00e9tats financiers.
La charge comptabilis\u00e9e selon la norme IFRS\u00a02 au titre d\u2019un plan d\u2019attribution gratuite d\u2019actions est \u00e9gale \u00e0 la juste valeur des actions
octroy\u00e9es au personnel multipli\u00e9e par le nombre probable d\u2019actions \u00e0 remettre aux b\u00e9n\u00e9ficiaires qui seront pr\u00e9sents \u00e0 la date
d\u2019acquisition des actions (ce nombre d\u2019actions est r\u00e9vis\u00e9 pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits en fonction des changements
d\u2019estimation de turnover des salari\u00e9s).
La juste valeur des actions gratuites est d\u00e9termin\u00e9e une fois pour toutes \u00e0 la date d\u2019attribution sur la base du prix de march\u00e9 de
l\u2019action ajust\u00e9 pour tenir compte des caract\u00e9ristiques et conditions de l\u2019attribution des actions. Ce montant n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9
ult\u00e9rieurement en cas de variations de juste valeur. La charge correspondant \u00e0 l\u2019avantage accord\u00e9 au personnel au titre des actions
gratuites est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits \u00e0 la rubrique \u00ab\u00a0Charges li\u00e9es aux stock-
options et assimil\u00e9s\u00a0\u00bb.
En\u00a02024, les charges li\u00e9es aux attributions gratuites d\u2019actions accord\u00e9es aux salari\u00e9s dont le Directeur g\u00e9n\u00e9ral s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 6,1\u00a0M\u20ac
(4,2\u00a0M\u20ac en\u00a02023) dont 0,9\u00a0M\u20ac de contribution patronale.
Le nouveau plan attribu\u00e9 en 2024 aux collaborateurs d\u2019Axway repr\u00e9sente une charge de 0,9\u00a0M\u20ac sur la p\u00e9riode. Les plans d\u2019attribution
d\u2019actions gratuites en cours sont d\u00e9crits ci-dessous\u00a0:
Plans
LTI Plan FOCUS -
2021
LTI Plan ACHIEVE
- 2022
LTI Plan WINNING
- 2023
LTI Plan NEXT -
2024
LTI Plan DC - 2024
Description
Attribution d\u2019actions gratuites pour l\u2019\u00e9quipe Axway Leadership, les membres du
Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif ainsi que d\u2019autres personnes consid\u00e9r\u00e9es comme cl\u00e9s pour le
Groupe
Attribution
d\u2019actions gratuites
au Directeur
g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9l\u00e9gu\u00e9
Date d'attribution
Juil. 2021
Juil. 2022
Avr. 2023
Mai 2024
Oct. 2024
Nombre d'actions pouvant \u00eatre
attribu\u00e9es en actions
240\u00a0000
265\u00a0000
281\u00a0500
251\u00a0500
30\u00a0000
Dur\u00e9e d\u2019\u00e9valuation de la
performance
3 ans
3 ans
3 ans
3 ans
3 ans
P\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation de la
performance
Janv. 2021 \u00e0 d\u00e9c.
2023
Janv. 2022 \u00e0 d\u00e9c.
2024
Janv. 2023 \u00e0 d\u00e9c.
2025
Jan. 2024 \u00e0 d\u00e9c.
2026
Jan. 2024 \u00e0 d\u00e9c.
2026
Dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits
jusqu\u2019\u00e0 l\u2019attribution d\u00e9finitive
Juil. 2021 \u00e0 mars.
2024
Juil. 2022 \u00e0 mars.
2025
Mai. 2023 \u00e0 mars.
2026
Mai. 2024 \u00e0 mars.
2027
Oct.2024 \u00e0
mars.2027
Conditions de pr\u00e9sence pr\u00e9vues
dans le plan
Pr\u00e9sence au sein du Groupe pendant toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition (applicable \u00e0 tous les LTI Plans)
Conditions de performance pr\u00e9vues
dans le plan
Niveau de
performance
(r\u00e8gle des 40 \u2013
croissance
organique plus
r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel
d'activit\u00e9 et
croissance du
revenu API
Amplify)
Niveau de performance (croissance organique du chiffre
d'affaires et r\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9) d'Axway
Niveau de
performance
(croissance
organique des
revenus et r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel
d\u2019activit\u00e9) de SBS
Nombre d'actions potentielles
pouvant \u00eatre attribu\u00e9es au 1er janvier
2024
113\u00a0131
244\u00a0166
270\u00a0500
\u2014
\u2014
Nombre d'actions attribu\u00e9es en 2024
\u2014
\u2014
\u2014
281\u00a0500
30\u00a0000
Nombre d'actions annul\u00e9es en 2024
-8\u00a0883
10\u00a0000
15\u00a0333
48\u00a0667
\u2014
Nombre d'actions d\u00e9finitivement
attribu\u00e9es en 2024
122\u00a0014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Nombre d'actions potentielles
pouvant \u00eatre attribu\u00e9es au 31
d\u00e9cembre 2024
\u2014
234\u00a0166
255\u00a0167
232\u00a0833
30\u00a0000
(CHARGES)/PRODUITS RECONNUS
AU COMPTE DE R\u00c9SULTAT AU
TITRE DE L\u2019EXERCICE EN MILLIERS
D'EUROS
-555
-1\u00a0748
-1\u00a0467
-854
-53
Les plans LTI Focus, Achieve, Winning et Next accordent respectivement 30\u00a0000, 30\u00a0000, 30\u00a0000\u00a0et 30\u00a0000 actions \u00e0 Monsieur\u00a0Patrick
Donovan, en qualit\u00e9 de Directeur g\u00e9n\u00e9ral du Groupe. Le plan DC accorde 30 000 actions \u00e0 Monsieur Eric Bierry, en qualit\u00e9 de Directeur
g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 du Groupe.
Les charges correspondantes pour l\u2019exercice 2024 sont report\u00e9es dans la note\u00a05.5\u00a0\u00ab\u00a0R\u00e9mun\u00e9rations des principaux dirigeants\u00a0\u00bb.
Impact SBS\u00a0:
Les plans attribu\u00e9s aux collaborateurs de SBS repr\u00e9sentent une charge de 0,6\u00a0M\u20ac au titre de 2024 (4 mois). Ils se composent des
plans suivants\u00a0:
\u25a0 le plan \u00ab\u00a0juin 2022\u00a0\u00bb d\u2019une dur\u00e9e de 3 ans dont la p\u00e9riode d\u2019attribution se termine le 30\u00a0juin 2025 ;
\u25a0 le plan \u00ab\u00a0juin 2023\u00a0\u00bb d\u2019une dur\u00e9e de 3 ans dont la p\u00e9riode d\u2019attribution se termine le 30\u00a0juin 2026.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-421": { "value": "Avantages \u00e0 court terme et r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Le Groupe comptabilise en Charges de personnel le montant des avantages \u00e0 court terme, ainsi que les cotisations \u00e0 payer au titre
des r\u00e9gimes de retraite g\u00e9n\u00e9raux et obligatoires. Le Groupe n\u2019\u00e9tant pas engag\u00e9 au-del\u00e0 de ces cotisations, aucune provision n\u2019est
comptabilis\u00e9e au titre de ces r\u00e9gimes.
b. R\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies et autres avantages \u00e0 long terme
Ces r\u00e9gimes concernent essentiellement la France pour le versement d\u2019indemnit\u00e9s conventionnelles de d\u00e9part en retraite.
La\u00a0convention collective, dont 74Software\u00a0SA d\u00e9pend, ne mentionne pas de plafond li\u00e9 aux indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite.
Le Groupe, qui provisionne le co\u00fbt des prestations \u00e0 servir selon les modalit\u00e9s \u00e9nonc\u00e9es ci-dessous, supporte directement les
r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies.
Le Groupe utilise la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur de son obligation au titre des prestations
d\u00e9finies. Cette m\u00e9thode stipule que chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations.
Selon\u00a0cette m\u00e9thode, chacune des unit\u00e9s est \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re s\u00e9par\u00e9e pour obtenir l\u2019obligation finale.
Ces calculs int\u00e8grent diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses actuarielles telles que la probabilit\u00e9 de dur\u00e9e de service future du salari\u00e9, le niveau de
r\u00e9mun\u00e9ration future, l\u2019esp\u00e9rance de vie et la rotation du personnel.
L\u2019engagement ainsi calcul\u00e9 fait l\u2019objet d\u2019une actualisation au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019obligations d\u2019entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie.
Des\u00a0obligations qui sont libell\u00e9es dans la monnaie de paiement et dont la dur\u00e9e avoisine la dur\u00e9e moyenne estim\u00e9e de l\u2019obligation
de\u00a0retraite concern\u00e9e.
L\u2019\u00e9volution de ces estimations et hypoth\u00e8ses est susceptible d\u2019entra\u00eener un changement significatif du montant de l\u2019engagement.
Le montant de la provision constitu\u00e9e au regard des engagements de retraite et assimil\u00e9s correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e de
l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies. Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultent de la variation de valeur de l\u2019obligation actualis\u00e9e au titre
des prestations d\u00e9finies. Ils incluent d\u2019une part les effets des diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et le r\u00e9alis\u00e9, et
d\u2019autre part les effets des changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles.
Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s int\u00e9gralement dans les capitaux propres, pour tous les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du
Groupe, en conformit\u00e9 avec la norme IAS\u00a019 r\u00e9vis\u00e9e.
Il n\u2019existe pas d\u2019engagements en mati\u00e8re de pensions de retraite, couverture m\u00e9dicale, m\u00e9daille du travail. Aucun nouvel avantage ni
changement de r\u00e9gime, r\u00e9sultant de dispositions l\u00e9gales, conventionnelles ou contractuelles, n\u2019est intervenu au cours de l\u2019exercice.
Les provisions retraites concernent principalement le r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, non financ\u00e9es par des actifs de couverture,
en\u00a0France.
En France, le r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies concerne le versement d\u2019indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re. Le Groupe provisionne ses
engagements envers les salari\u00e9s en application des dispositions de la convention collective Syntec relatives au d\u00e9part et \u00e0 la mise \u00e0
la retraite. Ces dispositions ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es en\u00a02004 \u00e0 la suite de la loi du 21\u00a0ao\u00fbt 2003 portant sur la r\u00e9forme des retraites.
La\u00a0provision pour indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite est \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re actuarielle.
La ventilation par \u00e9ch\u00e9ance de l\u2019engagement de retraite en France, actualis\u00e9 \u00e0 3,28\u00a0% (74Software SA) et 3,40\u00a0% (SBS Software), est
pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau ci-dessous\u00a0:
(en milliers d'euros)
31/12/2024
Prestations th\u00e9oriques actualis\u00e9es \u00e0 verser par l'employeur :
\u25a0 \u00e0 moins de 1 an
496
\u25a0 de 1 \u00e0 2 ans
169
\u25a0 de 2 \u00e0 3 ans
129
\u25a0 de 3 \u00e0 4 ans
888
\u25a0 de 4 \u00e0 5 ans
1\u00a0359
\u25a0 de 5 \u00e0 10 ans
7\u00a0570
\u25a0 de 10 \u00e0 20 ans
11\u00a0140
\u25a0 \u00e0 plus de 20 ans
4\u00a0773
ENGAGEMENT TOTAL
26\u00a0523
Le Groupe applique IFRS\u00a02 pour les attributions d\u2019actions gratuites accord\u00e9es au personnel.
Des actions gratuites 74Software sont attribu\u00e9es \u00e0 certains membres du personnel, sous condition de pr\u00e9sence dans le Groupe \u00e0 la
date d\u2019exercice et avec ou sans conditions de performance du Groupe. L\u2019avantage accord\u00e9 au titre des plans d\u2019attribution d\u2019actions
gratuites constitue un compl\u00e9ment de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e9valu\u00e9 et comptabilis\u00e9 dans les \u00e9tats financiers.
La charge comptabilis\u00e9e selon la norme IFRS\u00a02 au titre d\u2019un plan d\u2019attribution gratuite d\u2019actions est \u00e9gale \u00e0 la juste valeur des actions
octroy\u00e9es au personnel multipli\u00e9e par le nombre probable d\u2019actions \u00e0 remettre aux b\u00e9n\u00e9ficiaires qui seront pr\u00e9sents \u00e0 la date
d\u2019acquisition des actions (ce nombre d\u2019actions est r\u00e9vis\u00e9 pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits en fonction des changements
d\u2019estimation de turnover des salari\u00e9s).
La juste valeur des actions gratuites est d\u00e9termin\u00e9e une fois pour toutes \u00e0 la date d\u2019attribution sur la base du prix de march\u00e9 de
l\u2019action ajust\u00e9 pour tenir compte des caract\u00e9ristiques et conditions de l\u2019attribution des actions. Ce montant n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9
ult\u00e9rieurement en cas de variations de juste valeur. La charge correspondant \u00e0 l\u2019avantage accord\u00e9 au personnel au titre des actions
gratuites est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits \u00e0 la rubrique \u00ab\u00a0Charges li\u00e9es aux stock-
options et assimil\u00e9s\u00a0\u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-422": { "value": "
5.4Paiements fond\u00e9s en actions
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Le Groupe applique IFRS\u00a02 pour les attributions d\u2019actions gratuites accord\u00e9es au personnel.
Des actions gratuites 74Software sont attribu\u00e9es \u00e0 certains membres du personnel, sous condition de pr\u00e9sence dans le Groupe \u00e0 la
date d\u2019exercice et avec ou sans conditions de performance du Groupe. L\u2019avantage accord\u00e9 au titre des plans d\u2019attribution d\u2019actions
gratuites constitue un compl\u00e9ment de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e9valu\u00e9 et comptabilis\u00e9 dans les \u00e9tats financiers.
La charge comptabilis\u00e9e selon la norme IFRS\u00a02 au titre d\u2019un plan d\u2019attribution gratuite d\u2019actions est \u00e9gale \u00e0 la juste valeur des actions
octroy\u00e9es au personnel multipli\u00e9e par le nombre probable d\u2019actions \u00e0 remettre aux b\u00e9n\u00e9ficiaires qui seront pr\u00e9sents \u00e0 la date
d\u2019acquisition des actions (ce nombre d\u2019actions est r\u00e9vis\u00e9 pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits en fonction des changements
d\u2019estimation de turnover des salari\u00e9s).
La juste valeur des actions gratuites est d\u00e9termin\u00e9e une fois pour toutes \u00e0 la date d\u2019attribution sur la base du prix de march\u00e9 de
l\u2019action ajust\u00e9 pour tenir compte des caract\u00e9ristiques et conditions de l\u2019attribution des actions. Ce montant n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9
ult\u00e9rieurement en cas de variations de juste valeur. La charge correspondant \u00e0 l\u2019avantage accord\u00e9 au personnel au titre des actions
gratuites est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits \u00e0 la rubrique \u00ab\u00a0Charges li\u00e9es aux stock-
options et assimil\u00e9s\u00a0\u00bb.
En\u00a02024, les charges li\u00e9es aux attributions gratuites d\u2019actions accord\u00e9es aux salari\u00e9s dont le Directeur g\u00e9n\u00e9ral s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 6,1\u00a0M\u20ac
(4,2\u00a0M\u20ac en\u00a02023) dont 0,9\u00a0M\u20ac de contribution patronale.
Le nouveau plan attribu\u00e9 en 2024 aux collaborateurs d\u2019Axway repr\u00e9sente une charge de 0,9\u00a0M\u20ac sur la p\u00e9riode. Les plans d\u2019attribution
d\u2019actions gratuites en cours sont d\u00e9crits ci-dessous\u00a0:
Plans
LTI Plan FOCUS -
2021
LTI Plan ACHIEVE
- 2022
LTI Plan WINNING
- 2023
LTI Plan NEXT -
2024
LTI Plan DC - 2024
Description
Attribution d\u2019actions gratuites pour l\u2019\u00e9quipe Axway Leadership, les membres du
Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif ainsi que d\u2019autres personnes consid\u00e9r\u00e9es comme cl\u00e9s pour le
Groupe
Attribution
d\u2019actions gratuites
au Directeur
g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9l\u00e9gu\u00e9
Date d'attribution
Juil. 2021
Juil. 2022
Avr. 2023
Mai 2024
Oct. 2024
Nombre d'actions pouvant \u00eatre
attribu\u00e9es en actions
240\u00a0000
265\u00a0000
281\u00a0500
251\u00a0500
30\u00a0000
Dur\u00e9e d\u2019\u00e9valuation de la
performance
3 ans
3 ans
3 ans
3 ans
3 ans
P\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation de la
performance
Janv. 2021 \u00e0 d\u00e9c.
2023
Janv. 2022 \u00e0 d\u00e9c.
2024
Janv. 2023 \u00e0 d\u00e9c.
2025
Jan. 2024 \u00e0 d\u00e9c.
2026
Jan. 2024 \u00e0 d\u00e9c.
2026
Dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits
jusqu\u2019\u00e0 l\u2019attribution d\u00e9finitive
Juil. 2021 \u00e0 mars.
2024
Juil. 2022 \u00e0 mars.
2025
Mai. 2023 \u00e0 mars.
2026
Mai. 2024 \u00e0 mars.
2027
Oct.2024 \u00e0
mars.2027
Conditions de pr\u00e9sence pr\u00e9vues
dans le plan
Pr\u00e9sence au sein du Groupe pendant toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition (applicable \u00e0 tous les LTI Plans)
Conditions de performance pr\u00e9vues
dans le plan
Niveau de
performance
(r\u00e8gle des 40 \u2013
croissance
organique plus
r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel
d'activit\u00e9 et
croissance du
revenu API
Amplify)
Niveau de performance (croissance organique du chiffre
d'affaires et r\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9) d'Axway
Niveau de
performance
(croissance
organique des
revenus et r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel
d\u2019activit\u00e9) de SBS
Nombre d'actions potentielles
pouvant \u00eatre attribu\u00e9es au 1er janvier
2024
113\u00a0131
244\u00a0166
270\u00a0500
\u2014
\u2014
Nombre d'actions attribu\u00e9es en 2024
\u2014
\u2014
\u2014
281\u00a0500
30\u00a0000
Nombre d'actions annul\u00e9es en 2024
-8\u00a0883
10\u00a0000
15\u00a0333
48\u00a0667
\u2014
Nombre d'actions d\u00e9finitivement
attribu\u00e9es en 2024
122\u00a0014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Nombre d'actions potentielles
pouvant \u00eatre attribu\u00e9es au 31
d\u00e9cembre 2024
\u2014
234\u00a0166
255\u00a0167
232\u00a0833
30\u00a0000
(CHARGES)/PRODUITS RECONNUS
AU COMPTE DE R\u00c9SULTAT AU
TITRE DE L\u2019EXERCICE EN MILLIERS
D'EUROS
-555
-1\u00a0748
-1\u00a0467
-854
-53
Les plans LTI Focus, Achieve, Winning et Next accordent respectivement 30\u00a0000, 30\u00a0000, 30\u00a0000\u00a0et 30\u00a0000 actions \u00e0 Monsieur\u00a0Patrick
Donovan, en qualit\u00e9 de Directeur g\u00e9n\u00e9ral du Groupe. Le plan DC accorde 30 000 actions \u00e0 Monsieur Eric Bierry, en qualit\u00e9 de Directeur
g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 du Groupe.
Les charges correspondantes pour l\u2019exercice 2024 sont report\u00e9es dans la note\u00a05.5\u00a0\u00ab\u00a0R\u00e9mun\u00e9rations des principaux dirigeants\u00a0\u00bb.
Impact SBS\u00a0:
Les plans attribu\u00e9s aux collaborateurs de SBS repr\u00e9sentent une charge de 0,6\u00a0M\u20ac au titre de 2024 (4 mois). Ils se composent des
plans suivants\u00a0:
\u25a0 le plan \u00ab\u00a0juin 2022\u00a0\u00bb d\u2019une dur\u00e9e de 3 ans dont la p\u00e9riode d\u2019attribution se termine le 30\u00a0juin 2025 ;
\u25a0 le plan \u00ab\u00a0juin 2023\u00a0\u00bb d\u2019une dur\u00e9e de 3 ans dont la p\u00e9riode d\u2019attribution se termine le 30\u00a0juin 2026.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-423": { "value": "
Le Groupe applique IFRS\u00a02 pour les attributions d\u2019actions gratuites accord\u00e9es au personnel.
Des actions gratuites 74Software sont attribu\u00e9es \u00e0 certains membres du personnel, sous condition de pr\u00e9sence dans le Groupe \u00e0 la
date d\u2019exercice et avec ou sans conditions de performance du Groupe. L\u2019avantage accord\u00e9 au titre des plans d\u2019attribution d\u2019actions
gratuites constitue un compl\u00e9ment de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e9valu\u00e9 et comptabilis\u00e9 dans les \u00e9tats financiers.
La charge comptabilis\u00e9e selon la norme IFRS\u00a02 au titre d\u2019un plan d\u2019attribution gratuite d\u2019actions est \u00e9gale \u00e0 la juste valeur des actions
octroy\u00e9es au personnel multipli\u00e9e par le nombre probable d\u2019actions \u00e0 remettre aux b\u00e9n\u00e9ficiaires qui seront pr\u00e9sents \u00e0 la date
d\u2019acquisition des actions (ce nombre d\u2019actions est r\u00e9vis\u00e9 pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits en fonction des changements
d\u2019estimation de turnover des salari\u00e9s).
La juste valeur des actions gratuites est d\u00e9termin\u00e9e une fois pour toutes \u00e0 la date d\u2019attribution sur la base du prix de march\u00e9 de
l\u2019action ajust\u00e9 pour tenir compte des caract\u00e9ristiques et conditions de l\u2019attribution des actions. Ce montant n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9
ult\u00e9rieurement en cas de variations de juste valeur. La charge correspondant \u00e0 l\u2019avantage accord\u00e9 au personnel au titre des actions
gratuites est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits \u00e0 la rubrique \u00ab\u00a0Charges li\u00e9es aux stock-
options et assimil\u00e9s\u00a0\u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-425": { "value": "
5.5R\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants (parties\u00a0li\u00e9es)
Les \u00e9l\u00e9ments figurant dans le tableau ci-apr\u00e8s concernent les membres du Conseil d\u2019administration et la Direction g\u00e9n\u00e9rale.
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Avantages \u00e0 court terme (1)
2\u00a0451
1\u00a0956
Avantages sur capitaux propres
669
588
TOTAL R\u00c9MUN\u00c9RATION DES PRINCIPAUX DIRIGEANTS
3\u00a0120
2\u00a0544
(1)\u00a0 Les avantages \u00e0 court terme comprennent les r\u00e9mun\u00e9rations fixes et variables, les avantages en nature et les jetons de pr\u00e9sence.
Ann\u00e9e 2024
Au titre de l\u2019exercice 2024, le Conseil d\u2019administration du 26\u00a0f\u00e9vrier 2025 a pr\u00e9conis\u00e9 de donner une part variable de :
\u25a0 883\u00a0k\u20ac \u00e0 Monsieur\u00a0Patrick Donovan, en qualit\u00e9 de Directeur g\u00e9n\u00e9ral de 74Software ;
\u25a0 311 k\u20ac \u00e0 Monsieur Eric Bierry, en qualit\u00e9 de Directeur g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 de 74Software \u00e0 compter du 2 septembre 2024.
Ces r\u00e9mun\u00e9rations variables seront vot\u00e9es par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale, programm\u00e9e le 20\u00a0mai 2025, sur la base des montants
propos\u00e9s par le Conseil d\u2019administration, apr\u00e8s prise en compte des recommandations du Comit\u00e9 des r\u00e9mun\u00e9rations.
L\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 16\u00a0mai 2024 a fix\u00e9 \u00e0 330\u00a0k\u20ac le montant des jetons de pr\u00e9sence \u00e0 r\u00e9partir entre les membres du Conseil
d\u2019administration.
La ligne Avantages sur capitaux propres repr\u00e9sente la valorisation des services rendus qui ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des attributions
d\u2019actions de performance en\u00a02024 au b\u00e9n\u00e9fice de Monsieur\u00a0Patrick Donovan pour un montant de 616 k\u20ac et de Monsieur Eric Bierry
pour un montant de 53 k\u20ac, dont le plan \u00e0 commencer en fin d\u2019exercice.
Ann\u00e9e 2023
Au titre de l\u2019exercice 2023, le Conseil d\u2019administration du 21\u00a0f\u00e9vrier 2024 a pr\u00e9conis\u00e9 de donner une part variable de 910,4\u00a0k\u20ac \u00e0
Monsieur\u00a0Patrick Donovan. Cette r\u00e9mun\u00e9ration variable sera vot\u00e9e par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale, programm\u00e9e le 16\u00a0mai 2024, sur la
base d\u2019un montant propos\u00e9 par le Conseil d\u2019administration, apr\u00e8s prise en compte des recommandations du Comit\u00e9 des
r\u00e9mun\u00e9rations.
L\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 11\u00a0mai 2023 a fix\u00e9 \u00e0 330\u00a0k\u20ac le montant des jetons de pr\u00e9sence \u00e0 r\u00e9partir entre les membres du Conseil
d\u2019administration.
La ligne Avantages sur capitaux propres repr\u00e9sente la valorisation des services rendus par Monsieur\u00a0Patrick Donovan qui ont \u00e9t\u00e9
r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des attributions d\u2019actions de performance en\u00a02023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-424": { "value": "
5.5R\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants (parties\u00a0li\u00e9es)
Les \u00e9l\u00e9ments figurant dans le tableau ci-apr\u00e8s concernent les membres du Conseil d\u2019administration et la Direction g\u00e9n\u00e9rale.
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Avantages \u00e0 court terme (1)
2\u00a0451
1\u00a0956
Avantages sur capitaux propres
669
588
TOTAL R\u00c9MUN\u00c9RATION DES PRINCIPAUX DIRIGEANTS
3\u00a0120
2\u00a0544
(1)\u00a0 Les avantages \u00e0 court terme comprennent les r\u00e9mun\u00e9rations fixes et variables, les avantages en nature et les jetons de pr\u00e9sence.
Ann\u00e9e 2024
Au titre de l\u2019exercice 2024, le Conseil d\u2019administration du 26\u00a0f\u00e9vrier 2025 a pr\u00e9conis\u00e9 de donner une part variable de :
\u25a0 883\u00a0k\u20ac \u00e0 Monsieur\u00a0Patrick Donovan, en qualit\u00e9 de Directeur g\u00e9n\u00e9ral de 74Software ;
\u25a0 311 k\u20ac \u00e0 Monsieur Eric Bierry, en qualit\u00e9 de Directeur g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 de 74Software \u00e0 compter du 2 septembre 2024.
Ces r\u00e9mun\u00e9rations variables seront vot\u00e9es par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale, programm\u00e9e le 20\u00a0mai 2025, sur la base des montants
propos\u00e9s par le Conseil d\u2019administration, apr\u00e8s prise en compte des recommandations du Comit\u00e9 des r\u00e9mun\u00e9rations.
L\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 16\u00a0mai 2024 a fix\u00e9 \u00e0 330\u00a0k\u20ac le montant des jetons de pr\u00e9sence \u00e0 r\u00e9partir entre les membres du Conseil
d\u2019administration.
La ligne Avantages sur capitaux propres repr\u00e9sente la valorisation des services rendus qui ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des attributions
d\u2019actions de performance en\u00a02024 au b\u00e9n\u00e9fice de Monsieur\u00a0Patrick Donovan pour un montant de 616 k\u20ac et de Monsieur Eric Bierry
pour un montant de 53 k\u20ac, dont le plan \u00e0 commencer en fin d\u2019exercice.
Ann\u00e9e 2023
Au titre de l\u2019exercice 2023, le Conseil d\u2019administration du 21\u00a0f\u00e9vrier 2024 a pr\u00e9conis\u00e9 de donner une part variable de 910,4\u00a0k\u20ac \u00e0
Monsieur\u00a0Patrick Donovan. Cette r\u00e9mun\u00e9ration variable sera vot\u00e9e par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale, programm\u00e9e le 16\u00a0mai 2024, sur la
base d\u2019un montant propos\u00e9 par le Conseil d\u2019administration, apr\u00e8s prise en compte des recommandations du Comit\u00e9 des
r\u00e9mun\u00e9rations.
L\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 11\u00a0mai 2023 a fix\u00e9 \u00e0 330\u00a0k\u20ac le montant des jetons de pr\u00e9sence \u00e0 r\u00e9partir entre les membres du Conseil
d\u2019administration.
La ligne Avantages sur capitaux propres repr\u00e9sente la valorisation des services rendus par Monsieur\u00a0Patrick Donovan qui ont \u00e9t\u00e9
r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des attributions d\u2019actions de performance en\u00a02023.
Note 14Transactions avec les parties li\u00e9es
14.1Transactions avec Sopra Steria Group, les soci\u00e9t\u00e9s li\u00e9es \u00e0 Sopra Steria Group
et\u00a0Sopra GMT
Les tableaux ci-dessous d\u00e9taillent les transactions entre le groupe Axway et Sopra Steria Group\u00a0SA, les soci\u00e9t\u00e9s du groupe Sopra
Steria et la holding GMT.
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Transactions avec Sopra Steria Group
Ventes de biens et services
3\u00a0173
1\u00a0089
Achats de biens et services
-10\u00a0108
-236
Cr\u00e9ances op\u00e9rationnelles
1\u00a0887
432
Dettes op\u00e9rationnelles
-4\u00a0710
\u2014
Transactions avec les soci\u00e9t\u00e9s li\u00e9es \u00e0 Sopra Steria Group
Ventes de biens et services
3\u00a0669
2\u00a0457
Achats de biens et services
-12\u00a0916
-8\u00a0503
Cr\u00e9ances op\u00e9rationnelles
7\u00a0000
1\u00a0462
Dettes op\u00e9rationnelles
-7\u00a0854
-667
Transactions avec Sopra GMT
Achats de biens et services\u00a0
-1\u00a0445
-964
Dettes op\u00e9rationnelles\u00a0
-133
-245
Les achats de sous-traitance aupr\u00e8s de Sopra India ont repr\u00e9sent\u00e9 8,8\u00a0M\u20ac en\u00a02024, en hausse par rapport \u00e0\u00a02023 (8,1\u00a0M\u20ac). Les
achats aupr\u00e8s de Sopra Steria Group sont en hausse de 9,9\u00a0M\u20ac. Celle-ci s\u2019explique par la signature d\u2019un contrat de services
transitoires sign\u00e9 en 2024 pour assurer le transfert des activit\u00e9s de SBS au sein de 74Software.
14.2Filiales et participations
Les transactions et soldes entre 74Software SA et ses filiales sont tous \u00e9limin\u00e9s en consolidation. Toutes ces filiales sont
consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale.
14.3Relations avec d'autres parties li\u00e9es
Aucune relation avec d\u2019autres parties li\u00e9es n\u2019est \u00e0 prendre en\u00a0compte.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-427": { "value": "
Note 6Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Imp\u00f4ts courants
Le Groupe d\u00e9termine ses imp\u00f4ts courants en appliquant les l\u00e9gislations fiscales en vigueur dans les pays o\u00f9 les filiales du Groupe
exercent leurs activit\u00e9s et g\u00e9n\u00e8rent des revenus imposables. Les l\u00e9gislations fiscales appliqu\u00e9es sont celles adopt\u00e9es ou quasi
adopt\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur toutes les diff\u00e9rences temporelles entre la base imposable et la valeur en consolidation
des actifs et passifs.
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pris en compte que s\u2019il est probable que l\u2019entreprise pourra les r\u00e9cup\u00e9rer gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019existence d\u2019un
b\u00e9n\u00e9fice imposable attendu au cours des exercices futurs dans un d\u00e9lai raisonnable.
Ils sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 applicable \u00e0 l\u2019exercice au cours duquel
l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9. Leur effet est comptabilis\u00e9 en Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au compte de r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019il ne se rapporte
\u00e0 des \u00e9l\u00e9ments inscrits directement en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Dans ce cas, il est \u00e9galement enregistr\u00e9 en gains et pertes
directement comptabilis\u00e9s en capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, quelle que soit leur \u00e9ch\u00e9ance, sont compens\u00e9s lorsque\u00a0:
\u25a0 le Groupe a juridiquement le droit de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t courant\u00a0; et
\u25a0 les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent une m\u00eame entit\u00e9 fiscale.
6.1Tableau d'analyse de la charge d'imp\u00f4t sur\u00a0le\u00a0r\u00e9sultat
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Imp\u00f4ts courants
-8\u00a0819
-2\u00a0487
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
1\u00a0421
-4\u00a0464
TOTAL CHARGE D'IMP\u00d4T SUR LE R\u00c9SULTAT
-7\u00a0398
-6\u00a0951
En\u00a02024, les imp\u00f4ts courants proviennent de plusieurs juridictions, de SBS Limited au Royaume-Uni pour 1,5\u00a0M\u20ac, SBS Software en
France pour 1,0\u00a0M\u20ac, SBS Belgique pour 0,9\u00a0M\u20ac, SBS en Inde pour 0,6\u00a0M\u20ac, 74Software SA en France pour 0,6\u00a0M\u20ac, Axway Inc. aux USA
pour 0,5\u00a0M\u20ac et Axway\u00a0GmbH en Allemagne pour 1,1\u00a0M\u20ac. En France, 74Software SA r\u00e9alise un b\u00e9n\u00e9fice fiscal, les imp\u00f4ts courants
correspondent \u00e0 la CVAE \u00e0 hauteur de 0,3\u00a0M\u20ac. Aux \u00c9tats-Unis, Axway\u00a0Inc. est profitable et les imp\u00f4ts courants sont limit\u00e9s aux
imp\u00f4ts de l\u2019\u00c9tat pour 0,5\u00a0M\u20ac.
En\u00a02024, la charge d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s a \u00e9volu\u00e9 du fait des \u00e9l\u00e9ments\u00a0suivants\u00a0:
\u25a0 une activation suppl\u00e9mentaire de d\u00e9ficits reportables de +1,9\u00a0M\u20ac dans les filiales d\u00e9ficitaires du p\u00e9rim\u00e8tre Axway sur la base d\u2019une
planification fiscale. Une activation de d\u00e9ficits reportables avait \u00e9t\u00e9 reconnue pour un total de +1,5\u00a0M\u20ac en 2023\u00a0;
\u25a0 la constatation d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif (IFRS\u00a015) suppl\u00e9mentaire pour reconna\u00eetre des diff\u00e9rences temporaires li\u00e9es \u00e0 IFRS\u00a015
pour\u00a0-4,3\u00a0M\u20ac dans le p\u00e9rim\u00e8tre Axway.
Impact SBS\u00a0: les activit\u00e9s SBS ont eu peu d\u2019impact sur les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en 2024 (+1,1\u00a0M\u20ac).
6.2Rapprochement entre l'imp\u00f4t th\u00e9orique et\u00a0l'imp\u00f4t\u00a0effectif
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Le Groupe est actif dans de nombreux pays dont les l\u00e9gislations fiscales et les taux d\u2019imposition diff\u00e8rent. Ainsi, la moyenne
pond\u00e9r\u00e9e des taux d\u2019imposition locaux des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe peut varier d\u2019une ann\u00e9e \u00e0 l\u2019autre en fonction de l\u2019importance relative
des r\u00e9sultats imposables. Ces effets sont traduits sur la ligne \u00ab\u00a0Diff\u00e9rentiel de taux d\u2019imposition\u00a0\u00bb.
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
R\u00e9sultat net
39\u00a0251
35\u00a0834
Charge d'imp\u00f4t
-7\u00a0397
-6\u00a0951
D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d'acquisition
\u2014
\u2014
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
46\u00a0648
42\u00a0785
Taux d'imposition th\u00e9orique
25,83 %
25,83 %
Charge d'imp\u00f4t th\u00e9orique
-12\u00a0049
-11\u00a0051
Rapprochement
Diff\u00e9rences permanentes
989
281
Effet des pertes de l'exercice non activ\u00e9es
-5\u00a0129
-454
Utilisation de reports d\u00e9ficitaires non activ\u00e9s
4\u00a0975
\u2014
Effet des cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts recherche
1\u00a0591
979
Reclassement CVAE (nette d'imp\u00f4t)
-261
-222
Activation de reports d\u00e9ficitaires ant\u00e9rieurs
1\u00a0797
3\u00a0186
Diff\u00e9rentiel de taux \u2013 France/\u00c9tranger
1\u00a0558
856
Autres
-869
-525
Charge r\u00e9elle d'imp\u00f4t
-7\u00a0397
-6\u00a0951
TAUX D'IMPOSITION EFFECTIF
15,86 %
16,25 %
Le rapprochement entre l\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et l\u2019imp\u00f4t effectif est construit \u00e0 partir du taux d\u2019imp\u00f4t exigible en France au niveau de la
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe. Celui-ci se compose du taux d\u2019imp\u00f4t soci\u00e9t\u00e9 de 25,00\u00a0% compl\u00e9t\u00e9 de la contribution sociale sur les
b\u00e9n\u00e9fices de 3,3\u00a0%, soit un taux de 25,83\u00a0%.
En\u00a02024, le taux d\u2019imposition effectif s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 15,86 % comparable \u00e0\u00a02023 (16,25 %).
6.3Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs
6.3.1Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
En d\u00e9but de p\u00e9riode
15\u00a0725
20\u00a0382
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-31\u00a0113
1
Imp\u00f4ts imput\u00e9s au compte de r\u00e9sultat
1\u00a0421
-4\u00a0453
Imp\u00f4ts imput\u00e9s en capitaux propres
-60
392
\u00c9carts de conversion
1\u00a0186
-586
Autres
41
-11,6
EN FIN DE P\u00c9RIODE
-12\u00a0800
15\u00a0725
Le produit d\u2019imp\u00f4ts imput\u00e9 au compte de r\u00e9sultat s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 +1,4\u00a0M\u20ac, il est d\u00e9crit dans la note\u00a06.1.
Les imp\u00f4ts imput\u00e9s en capitaux propres correspondent aux effets d\u2019imp\u00f4ts des \u00e9carts actuariels li\u00e9s aux engagements de retraite pour 0,1\u00a0M\u20ac.
Impact SBS\u00a0: \u00e0 la date d\u2019acquisition, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs acquis et imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs assum\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 6,5\u00a0M\u20ac. Les
imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs li\u00e9s aux retraitements de la situation nette d\u2019ouverture s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0\u00a0-37,3\u00a0M\u20ac. (cf.\u00a0note\u00a08.1.2).
6.3.2D\u00e9composition par nature des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Diff\u00e9rences li\u00e9es aux retraitements en consolidation
\u00c9carts actuariels sur engagements de retraite
-650
-45
Amortissements des progiciels r\u00e9\u00e9valu\u00e9s
1\u00a0486
936
Juste valeur des incorporels amortissables affect\u00e9s
-42\u00a0629
-395
Provisions r\u00e9glement\u00e9es
-247
-15
D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s
22\u00a0646
19\u00a0683
Actifs sur contrats clients (IFRS 15)
-26\u00a0101
-23\u00a0227
Actifs et passifs sur contrats de location (IFRS 16)
186
-390
Autres
-1\u00a0605
-1\u00a0247
Diff\u00e9rences temporaires issues des d\u00e9clarations fiscales
Provision indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite
9\u00a0106
2\u00a0105
Dettes provisionn\u00e9es pour Organic
799
23
D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s
18\u00a0322
17\u00a0219
Provision pour risques (Groupe)
2\u00a0750
1\u00a0810
Autres
4\u00a0087
1\u00a0078
TOTAL
-12\u00a0800
15\u00a0725
D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s en consolidation
L\u2019activation des d\u00e9ficits fiscaux en consolidation \u00e0 hauteur de 22,6 \u00a0M\u20ac provient en grande partie de l\u2019entit\u00e9 74Software SA en France
pour 18,7\u00a0M\u20ac. En compl\u00e9ment, des d\u00e9ficits fiscaux ont \u00e9t\u00e9 activ\u00e9s sur plusieurs filiales du p\u00e9rim\u00e8tre Axway sur la base du Tax
Planning et de la politique de prix de transfert.
D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s en social
L\u2019activation des d\u00e9ficits fiscaux en social \u00e0 hauteur de 18,3\u00a0M\u20ac provient de l\u2019entit\u00e9 Axway\u00a0Inc. aux \u00c9tats-Unis pour 18,2\u00a0M\u20ac.
Les pr\u00e9visions de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, justifiant l\u2019activation ou non des d\u00e9ficits fiscaux, ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base
d\u2019\u00e9l\u00e9ments probants et chiffr\u00e9s dans un business plan \u00e0 cinq ans pour la filiale am\u00e9ricaine.
Des plans d\u2019affaires ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis pour toutes les entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre Axway.
Impact SBS\u00a0: au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le Groupe a conserv\u00e9 l\u2019activation des d\u00e9ficits fiscaux reconnu dans les comptes des entit\u00e9s SBS pour un
total de 9,8\u00a0M\u20ac en base. Les d\u00e9ficits fiscaux ne sont pas activ\u00e9s dans les comptes pour l\u2019entit\u00e9 SBS Software en France.
Point sur les entit\u00e9s qui ont des d\u00e9ficits significatifs\u00a0:
74Software\u00a0SA\u00a0:
Les diff\u00e9rences temporaires constituent des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs \u00e0 hauteur de 72,3\u00a0M\u20ac en base, le Groupe a activ\u00e9 un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
actif pour ce montant. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 net de 74Software\u00a0SA est donc nul au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Avec l\u2019application de la politique de
prix de transfert, nous anticipons une am\u00e9lioration progressive des r\u00e9sultats fiscaux et une consommation des d\u00e9ficits ant\u00e9rieurs \u00e0
moyen terme. Le Groupe juge toutefois prudent de reporter l\u2019activation de d\u00e9ficits fiscaux au-del\u00e0 du 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, apr\u00e8s prise
en compte d\u2019une possible int\u00e9gration fiscale de l\u2019entit\u00e9 SBS Software en France.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, 74Software\u00a0SA affiche un b\u00e9n\u00e9fice taxable de 3,5\u00a0M\u20ac. La soci\u00e9t\u00e9 renoue avec les b\u00e9n\u00e9fices apr\u00e8s plusieurs
ann\u00e9es de pertes fiscales.
Axway\u00a0Inc.\u00a0:
Les d\u00e9ficits fiscaux reconnus aux \u00c9tats-Unis sont activ\u00e9s \u00e0 hauteur de 86,5\u00a0M\u20ac (89,8\u00a0M$) sur un total de 102,0\u00a0M\u20ac. Cette activation
des d\u00e9ficits reportables est bas\u00e9e sur les b\u00e9n\u00e9fices imposables attendus pour les cinq prochains exercices, soit un IDA de 18,2\u00a0M\u20ac.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, Axway\u00a0Inc. affiche un b\u00e9n\u00e9fice taxable de 24,0\u00a0M$.
Axway Irlande\u00a0:
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le Groupe n\u2019anticipe pas d\u2019am\u00e9lioration progressive des r\u00e9sultats fiscaux et une consommation des d\u00e9ficits
ant\u00e9rieurs \u00e0 moyen terme. Les d\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s sont nuls.
SBS Software :
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le Groupe juge prudent de reporter l\u2019activation de d\u00e9ficits fiscaux au-del\u00e0 du 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, apr\u00e8s prise en
compte d\u2019une possible int\u00e9gration fiscale de l\u2019entit\u00e9 74Software SA. Les d\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s sont nuls.
6.3.3Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus par le Groupe
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
D\u00e9ficits fiscaux reportables
50\u00a0139
26\u00a0015
Diff\u00e9rences temporelles
\u2014
\u2014
TOTAL
50\u00a0139
26\u00a0015
6.4\u00c9ch\u00e9ancier des d\u00e9ficits fiscaux reportables
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
N+1
3\u00a0872
1\u00a0546
N+2
2\u00a0562
3\u00a0422
N+3
2\u00a0486
1\u00a0655
N+4
2\u00a0114
1\u00a0611
N+5 et ann\u00e9es ult\u00e9rieures
137\u00a0765
116\u00a0246
D\u00e9ficits reportables ayant une \u00e9ch\u00e9ance
148\u00a0799
124\u00a0481
D\u00e9ficits reportables ind\u00e9finiment
251\u00a0922
172\u00a0679
TOTAL
400\u00a0721
297\u00a0160
Base imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s activ\u00e9s
175\u00a0903
158\u00a0912
Base imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non activ\u00e9s
224\u00a0817
138\u00a0247
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s activ\u00e9s
40\u00a0968
36\u00a0901
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non activ\u00e9s
50\u00a0139
26\u00a0015
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non activ\u00e9s sur les d\u00e9ficits fiscaux reportables s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0\u00a050,1\u00a0M\u20ac. Ils concernent les
entit\u00e9s Axway\u00a0Inc. aux \u00c9tats-Unis (3,3\u00a0M\u20ac), 74Software SA en France (7,3\u00a0M\u20ac), Axway Irlande (2,5\u00a0M\u20ac), Axway Srl en Italie (2,6\u00a0M\u20ac),
Axway Br\u00e9sil (4,2\u00a0M\u20ac) et Axway Roumanie (0,9\u00a0M\u20ac).
Impact SBS\u00a0: les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non activ\u00e9s sur les d\u00e9ficits fiscaux reportables s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 28,7\u00a0M\u20ac. Ces d\u00e9ficits fiscaux concernent
principalement les entit\u00e9s SBS Software en France (18,5\u00a0M\u20ac), SBS Maroc (4,7\u00a0M\u20ac), Samic \u00e0 Monaco (1,2 M\u20ac) et SBS C\u00f4te d\u2019Ivoire
(1,1\u00a0M\u20ac).
Situation pour 74Software SA
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les d\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 18,7\u00a0M\u20ac. Le montant des d\u00e9ficits reportables non activ\u00e9s est de 28,2\u00a0M\u20ac (en base).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le montant des d\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s \u00e9tait de 17,5\u00a0M\u20ac. Le montant des d\u00e9ficits reportables non activ\u00e9s \u00e9tait
de 33,3\u00a0M\u20ac (en base).
Situation pour Axway\u00a0Inc.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les d\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 18,9\u00a0M$. Le montant des d\u00e9ficits reportables non activ\u00e9s est de 16,1\u00a0M$
(en base).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le montant des d\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s \u00e9tait de 18,8\u00a0M$. Le montant des d\u00e9ficits reportables non activ\u00e9s \u00e9tait
de 38,0\u00a0M$ (en base).
Les d\u00e9ficits fiscaux reportables d\u2019Axway\u00a0Inc. proviennent essentiellement des acquisitions de Cyclone (2006), de Tumbleweed
Communications Corp. (2008), de Systar\u00a0Inc. (2014) et d\u2019Appcelerator\u00a0Inc. (2016). Ces d\u00e9ficits font l\u2019objet d\u2019un double plafonnement, dans le
temps (20\u00a0ans) et annuel (8,1\u00a0M$ par an) impos\u00e9 par la r\u00e9glementation fiscale am\u00e9ricaine lors d\u2019un changement d\u2019actionnariat. De plus, les
d\u00e9ficits d'Appcelerator (9,3 M$ net) font l\u2019objet d\u2019une limitation annuelle au titre de l'article\u00a0382 de 1,4\u00a0M$ (en base).
Axway\u00a0Inc. aux \u00c9tats-Unis b\u00e9n\u00e9ficie de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche (CIR). Ces cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t peuvent \u00eatre utilis\u00e9s pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t
soci\u00e9t\u00e9 d\u00fb au titre des 20\u00a0ann\u00e9es qui suivent celle au titre de laquelle il est constat\u00e9. \u00c0 d\u00e9faut, l\u2019exc\u00e9dent non imput\u00e9 n\u2019est pas restituable.
Les cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche d'Axway Inc. ont \u00e9t\u00e9 acquis chaque ann\u00e9e entre 2004 et 2024. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, nous estimons le
montant total des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche disponibles \u00e0 15,6\u00a0M$ \u00e0 imputer sur l'imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral am\u00e9ricain. Sur la base de preuves et
d'estimations d\u00e9taill\u00e9es du plan d'affaires, la plupart de ces cr\u00e9dits peuvent \u00eatre utilis\u00e9s entre 2025 et 2044.
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Note 6Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Imp\u00f4ts courants
Le Groupe d\u00e9termine ses imp\u00f4ts courants en appliquant les l\u00e9gislations fiscales en vigueur dans les pays o\u00f9 les filiales du Groupe
exercent leurs activit\u00e9s et g\u00e9n\u00e8rent des revenus imposables. Les l\u00e9gislations fiscales appliqu\u00e9es sont celles adopt\u00e9es ou quasi
adopt\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur toutes les diff\u00e9rences temporelles entre la base imposable et la valeur en consolidation
des actifs et passifs.
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pris en compte que s\u2019il est probable que l\u2019entreprise pourra les r\u00e9cup\u00e9rer gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019existence d\u2019un
b\u00e9n\u00e9fice imposable attendu au cours des exercices futurs dans un d\u00e9lai raisonnable.
Ils sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 applicable \u00e0 l\u2019exercice au cours duquel
l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9. Leur effet est comptabilis\u00e9 en Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au compte de r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019il ne se rapporte
\u00e0 des \u00e9l\u00e9ments inscrits directement en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Dans ce cas, il est \u00e9galement enregistr\u00e9 en gains et pertes
directement comptabilis\u00e9s en capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, quelle que soit leur \u00e9ch\u00e9ance, sont compens\u00e9s lorsque\u00a0:
\u25a0 le Groupe a juridiquement le droit de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t courant\u00a0; et
\u25a0 les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent une m\u00eame entit\u00e9 fiscale.
6.1Tableau d'analyse de la charge d'imp\u00f4t sur\u00a0le\u00a0r\u00e9sultat
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Imp\u00f4ts courants
-8\u00a0819
-2\u00a0487
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
1\u00a0421
-4\u00a0464
TOTAL CHARGE D'IMP\u00d4T SUR LE R\u00c9SULTAT
-7\u00a0398
-6\u00a0951
En\u00a02024, les imp\u00f4ts courants proviennent de plusieurs juridictions, de SBS Limited au Royaume-Uni pour 1,5\u00a0M\u20ac, SBS Software en
France pour 1,0\u00a0M\u20ac, SBS Belgique pour 0,9\u00a0M\u20ac, SBS en Inde pour 0,6\u00a0M\u20ac, 74Software SA en France pour 0,6\u00a0M\u20ac, Axway Inc. aux USA
pour 0,5\u00a0M\u20ac et Axway\u00a0GmbH en Allemagne pour 1,1\u00a0M\u20ac. En France, 74Software SA r\u00e9alise un b\u00e9n\u00e9fice fiscal, les imp\u00f4ts courants
correspondent \u00e0 la CVAE \u00e0 hauteur de 0,3\u00a0M\u20ac. Aux \u00c9tats-Unis, Axway\u00a0Inc. est profitable et les imp\u00f4ts courants sont limit\u00e9s aux
imp\u00f4ts de l\u2019\u00c9tat pour 0,5\u00a0M\u20ac.
En\u00a02024, la charge d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s a \u00e9volu\u00e9 du fait des \u00e9l\u00e9ments\u00a0suivants\u00a0:
\u25a0 une activation suppl\u00e9mentaire de d\u00e9ficits reportables de +1,9\u00a0M\u20ac dans les filiales d\u00e9ficitaires du p\u00e9rim\u00e8tre Axway sur la base d\u2019une
planification fiscale. Une activation de d\u00e9ficits reportables avait \u00e9t\u00e9 reconnue pour un total de +1,5\u00a0M\u20ac en 2023\u00a0;
\u25a0 la constatation d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif (IFRS\u00a015) suppl\u00e9mentaire pour reconna\u00eetre des diff\u00e9rences temporaires li\u00e9es \u00e0 IFRS\u00a015
pour\u00a0-4,3\u00a0M\u20ac dans le p\u00e9rim\u00e8tre Axway.
Impact SBS\u00a0: les activit\u00e9s SBS ont eu peu d\u2019impact sur les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en 2024 (+1,1\u00a0M\u20ac).
6.2Rapprochement entre l'imp\u00f4t th\u00e9orique et\u00a0l'imp\u00f4t\u00a0effectif
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Le Groupe est actif dans de nombreux pays dont les l\u00e9gislations fiscales et les taux d\u2019imposition diff\u00e8rent. Ainsi, la moyenne
pond\u00e9r\u00e9e des taux d\u2019imposition locaux des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe peut varier d\u2019une ann\u00e9e \u00e0 l\u2019autre en fonction de l\u2019importance relative
des r\u00e9sultats imposables. Ces effets sont traduits sur la ligne \u00ab\u00a0Diff\u00e9rentiel de taux d\u2019imposition\u00a0\u00bb.
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
R\u00e9sultat net
39\u00a0251
35\u00a0834
Charge d'imp\u00f4t
-7\u00a0397
-6\u00a0951
D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d'acquisition
\u2014
\u2014
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
46\u00a0648
42\u00a0785
Taux d'imposition th\u00e9orique
25,83 %
25,83 %
Charge d'imp\u00f4t th\u00e9orique
-12\u00a0049
-11\u00a0051
Rapprochement
Diff\u00e9rences permanentes
989
281
Effet des pertes de l'exercice non activ\u00e9es
-5\u00a0129
-454
Utilisation de reports d\u00e9ficitaires non activ\u00e9s
4\u00a0975
\u2014
Effet des cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts recherche
1\u00a0591
979
Reclassement CVAE (nette d'imp\u00f4t)
-261
-222
Activation de reports d\u00e9ficitaires ant\u00e9rieurs
1\u00a0797
3\u00a0186
Diff\u00e9rentiel de taux \u2013 France/\u00c9tranger
1\u00a0558
856
Autres
-869
-525
Charge r\u00e9elle d'imp\u00f4t
-7\u00a0397
-6\u00a0951
TAUX D'IMPOSITION EFFECTIF
15,86 %
16,25 %
Le rapprochement entre l\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et l\u2019imp\u00f4t effectif est construit \u00e0 partir du taux d\u2019imp\u00f4t exigible en France au niveau de la
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe. Celui-ci se compose du taux d\u2019imp\u00f4t soci\u00e9t\u00e9 de 25,00\u00a0% compl\u00e9t\u00e9 de la contribution sociale sur les
b\u00e9n\u00e9fices de 3,3\u00a0%, soit un taux de 25,83\u00a0%.
En\u00a02024, le taux d\u2019imposition effectif s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 15,86 % comparable \u00e0\u00a02023 (16,25 %).
6.3Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs
6.3.1Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
En d\u00e9but de p\u00e9riode
15\u00a0725
20\u00a0382
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-31\u00a0113
1
Imp\u00f4ts imput\u00e9s au compte de r\u00e9sultat
1\u00a0421
-4\u00a0453
Imp\u00f4ts imput\u00e9s en capitaux propres
-60
392
\u00c9carts de conversion
1\u00a0186
-586
Autres
41
-11,6
EN FIN DE P\u00c9RIODE
-12\u00a0800
15\u00a0725
Le produit d\u2019imp\u00f4ts imput\u00e9 au compte de r\u00e9sultat s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 +1,4\u00a0M\u20ac, il est d\u00e9crit dans la note\u00a06.1.
Les imp\u00f4ts imput\u00e9s en capitaux propres correspondent aux effets d\u2019imp\u00f4ts des \u00e9carts actuariels li\u00e9s aux engagements de retraite pour 0,1\u00a0M\u20ac.
Impact SBS\u00a0: \u00e0 la date d\u2019acquisition, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs acquis et imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs assum\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 6,5\u00a0M\u20ac. Les
imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs li\u00e9s aux retraitements de la situation nette d\u2019ouverture s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0\u00a0-37,3\u00a0M\u20ac. (cf.\u00a0note\u00a08.1.2).
6.3.2D\u00e9composition par nature des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Diff\u00e9rences li\u00e9es aux retraitements en consolidation
\u00c9carts actuariels sur engagements de retraite
-650
-45
Amortissements des progiciels r\u00e9\u00e9valu\u00e9s
1\u00a0486
936
Juste valeur des incorporels amortissables affect\u00e9s
-42\u00a0629
-395
Provisions r\u00e9glement\u00e9es
-247
-15
D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s
22\u00a0646
19\u00a0683
Actifs sur contrats clients (IFRS 15)
-26\u00a0101
-23\u00a0227
Actifs et passifs sur contrats de location (IFRS 16)
186
-390
Autres
-1\u00a0605
-1\u00a0247
Diff\u00e9rences temporaires issues des d\u00e9clarations fiscales
Provision indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite
9\u00a0106
2\u00a0105
Dettes provisionn\u00e9es pour Organic
799
23
D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s
18\u00a0322
17\u00a0219
Provision pour risques (Groupe)
2\u00a0750
1\u00a0810
Autres
4\u00a0087
1\u00a0078
TOTAL
-12\u00a0800
15\u00a0725
D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s en consolidation
L\u2019activation des d\u00e9ficits fiscaux en consolidation \u00e0 hauteur de 22,6 \u00a0M\u20ac provient en grande partie de l\u2019entit\u00e9 74Software SA en France
pour 18,7\u00a0M\u20ac. En compl\u00e9ment, des d\u00e9ficits fiscaux ont \u00e9t\u00e9 activ\u00e9s sur plusieurs filiales du p\u00e9rim\u00e8tre Axway sur la base du Tax
Planning et de la politique de prix de transfert.
D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s en social
L\u2019activation des d\u00e9ficits fiscaux en social \u00e0 hauteur de 18,3\u00a0M\u20ac provient de l\u2019entit\u00e9 Axway\u00a0Inc. aux \u00c9tats-Unis pour 18,2\u00a0M\u20ac.
Les pr\u00e9visions de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, justifiant l\u2019activation ou non des d\u00e9ficits fiscaux, ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base
d\u2019\u00e9l\u00e9ments probants et chiffr\u00e9s dans un business plan \u00e0 cinq ans pour la filiale am\u00e9ricaine.
Des plans d\u2019affaires ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis pour toutes les entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre Axway.
Impact SBS\u00a0: au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le Groupe a conserv\u00e9 l\u2019activation des d\u00e9ficits fiscaux reconnu dans les comptes des entit\u00e9s SBS pour un
total de 9,8\u00a0M\u20ac en base. Les d\u00e9ficits fiscaux ne sont pas activ\u00e9s dans les comptes pour l\u2019entit\u00e9 SBS Software en France.
Point sur les entit\u00e9s qui ont des d\u00e9ficits significatifs\u00a0:
74Software\u00a0SA\u00a0:
Les diff\u00e9rences temporaires constituent des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs \u00e0 hauteur de 72,3\u00a0M\u20ac en base, le Groupe a activ\u00e9 un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
actif pour ce montant. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 net de 74Software\u00a0SA est donc nul au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Avec l\u2019application de la politique de
prix de transfert, nous anticipons une am\u00e9lioration progressive des r\u00e9sultats fiscaux et une consommation des d\u00e9ficits ant\u00e9rieurs \u00e0
moyen terme. Le Groupe juge toutefois prudent de reporter l\u2019activation de d\u00e9ficits fiscaux au-del\u00e0 du 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, apr\u00e8s prise
en compte d\u2019une possible int\u00e9gration fiscale de l\u2019entit\u00e9 SBS Software en France.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, 74Software\u00a0SA affiche un b\u00e9n\u00e9fice taxable de 3,5\u00a0M\u20ac. La soci\u00e9t\u00e9 renoue avec les b\u00e9n\u00e9fices apr\u00e8s plusieurs
ann\u00e9es de pertes fiscales.
Axway\u00a0Inc.\u00a0:
Les d\u00e9ficits fiscaux reconnus aux \u00c9tats-Unis sont activ\u00e9s \u00e0 hauteur de 86,5\u00a0M\u20ac (89,8\u00a0M$) sur un total de 102,0\u00a0M\u20ac. Cette activation
des d\u00e9ficits reportables est bas\u00e9e sur les b\u00e9n\u00e9fices imposables attendus pour les cinq prochains exercices, soit un IDA de 18,2\u00a0M\u20ac.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, Axway\u00a0Inc. affiche un b\u00e9n\u00e9fice taxable de 24,0\u00a0M$.
Axway Irlande\u00a0:
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le Groupe n\u2019anticipe pas d\u2019am\u00e9lioration progressive des r\u00e9sultats fiscaux et une consommation des d\u00e9ficits
ant\u00e9rieurs \u00e0 moyen terme. Les d\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s sont nuls.
SBS Software :
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le Groupe juge prudent de reporter l\u2019activation de d\u00e9ficits fiscaux au-del\u00e0 du 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, apr\u00e8s prise en
compte d\u2019une possible int\u00e9gration fiscale de l\u2019entit\u00e9 74Software SA. Les d\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s sont nuls.
6.3.3Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus par le Groupe
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
D\u00e9ficits fiscaux reportables
50\u00a0139
26\u00a0015
Diff\u00e9rences temporelles
\u2014
\u2014
TOTAL
50\u00a0139
26\u00a0015
6.4\u00c9ch\u00e9ancier des d\u00e9ficits fiscaux reportables
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
N+1
3\u00a0872
1\u00a0546
N+2
2\u00a0562
3\u00a0422
N+3
2\u00a0486
1\u00a0655
N+4
2\u00a0114
1\u00a0611
N+5 et ann\u00e9es ult\u00e9rieures
137\u00a0765
116\u00a0246
D\u00e9ficits reportables ayant une \u00e9ch\u00e9ance
148\u00a0799
124\u00a0481
D\u00e9ficits reportables ind\u00e9finiment
251\u00a0922
172\u00a0679
TOTAL
400\u00a0721
297\u00a0160
Base imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s activ\u00e9s
175\u00a0903
158\u00a0912
Base imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non activ\u00e9s
224\u00a0817
138\u00a0247
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s activ\u00e9s
40\u00a0968
36\u00a0901
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non activ\u00e9s
50\u00a0139
26\u00a0015
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non activ\u00e9s sur les d\u00e9ficits fiscaux reportables s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0\u00a050,1\u00a0M\u20ac. Ils concernent les
entit\u00e9s Axway\u00a0Inc. aux \u00c9tats-Unis (3,3\u00a0M\u20ac), 74Software SA en France (7,3\u00a0M\u20ac), Axway Irlande (2,5\u00a0M\u20ac), Axway Srl en Italie (2,6\u00a0M\u20ac),
Axway Br\u00e9sil (4,2\u00a0M\u20ac) et Axway Roumanie (0,9\u00a0M\u20ac).
Impact SBS\u00a0: les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non activ\u00e9s sur les d\u00e9ficits fiscaux reportables s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 28,7\u00a0M\u20ac. Ces d\u00e9ficits fiscaux concernent
principalement les entit\u00e9s SBS Software en France (18,5\u00a0M\u20ac), SBS Maroc (4,7\u00a0M\u20ac), Samic \u00e0 Monaco (1,2 M\u20ac) et SBS C\u00f4te d\u2019Ivoire
(1,1\u00a0M\u20ac).
Situation pour 74Software SA
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les d\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 18,7\u00a0M\u20ac. Le montant des d\u00e9ficits reportables non activ\u00e9s est de 28,2\u00a0M\u20ac (en base).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le montant des d\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s \u00e9tait de 17,5\u00a0M\u20ac. Le montant des d\u00e9ficits reportables non activ\u00e9s \u00e9tait
de 33,3\u00a0M\u20ac (en base).
Situation pour Axway\u00a0Inc.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les d\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 18,9\u00a0M$. Le montant des d\u00e9ficits reportables non activ\u00e9s est de 16,1\u00a0M$
(en base).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le montant des d\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s \u00e9tait de 18,8\u00a0M$. Le montant des d\u00e9ficits reportables non activ\u00e9s \u00e9tait
de 38,0\u00a0M$ (en base).
Les d\u00e9ficits fiscaux reportables d\u2019Axway\u00a0Inc. proviennent essentiellement des acquisitions de Cyclone (2006), de Tumbleweed
Communications Corp. (2008), de Systar\u00a0Inc. (2014) et d\u2019Appcelerator\u00a0Inc. (2016). Ces d\u00e9ficits font l\u2019objet d\u2019un double plafonnement, dans le
temps (20\u00a0ans) et annuel (8,1\u00a0M$ par an) impos\u00e9 par la r\u00e9glementation fiscale am\u00e9ricaine lors d\u2019un changement d\u2019actionnariat. De plus, les
d\u00e9ficits d'Appcelerator (9,3 M$ net) font l\u2019objet d\u2019une limitation annuelle au titre de l'article\u00a0382 de 1,4\u00a0M$ (en base).
Axway\u00a0Inc. aux \u00c9tats-Unis b\u00e9n\u00e9ficie de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche (CIR). Ces cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t peuvent \u00eatre utilis\u00e9s pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t
soci\u00e9t\u00e9 d\u00fb au titre des 20\u00a0ann\u00e9es qui suivent celle au titre de laquelle il est constat\u00e9. \u00c0 d\u00e9faut, l\u2019exc\u00e9dent non imput\u00e9 n\u2019est pas restituable.
Les cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche d'Axway Inc. ont \u00e9t\u00e9 acquis chaque ann\u00e9e entre 2004 et 2024. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, nous estimons le
montant total des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche disponibles \u00e0 15,6\u00a0M$ \u00e0 imputer sur l'imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral am\u00e9ricain. Sur la base de preuves et
d'estimations d\u00e9taill\u00e9es du plan d'affaires, la plupart de ces cr\u00e9dits peuvent \u00eatre utilis\u00e9s entre 2025 et 2044.
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Imp\u00f4ts courants
Le Groupe d\u00e9termine ses imp\u00f4ts courants en appliquant les l\u00e9gislations fiscales en vigueur dans les pays o\u00f9 les filiales du Groupe
exercent leurs activit\u00e9s et g\u00e9n\u00e8rent des revenus imposables. Les l\u00e9gislations fiscales appliqu\u00e9es sont celles adopt\u00e9es ou quasi
adopt\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur toutes les diff\u00e9rences temporelles entre la base imposable et la valeur en consolidation
des actifs et passifs.
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pris en compte que s\u2019il est probable que l\u2019entreprise pourra les r\u00e9cup\u00e9rer gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019existence d\u2019un
b\u00e9n\u00e9fice imposable attendu au cours des exercices futurs dans un d\u00e9lai raisonnable.
Ils sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 applicable \u00e0 l\u2019exercice au cours duquel
l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9. Leur effet est comptabilis\u00e9 en Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au compte de r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019il ne se rapporte
\u00e0 des \u00e9l\u00e9ments inscrits directement en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Dans ce cas, il est \u00e9galement enregistr\u00e9 en gains et pertes
directement comptabilis\u00e9s en capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, quelle que soit leur \u00e9ch\u00e9ance, sont compens\u00e9s lorsque\u00a0:
\u25a0 le Groupe a juridiquement le droit de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t courant\u00a0; et
\u25a0 les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent une m\u00eame entit\u00e9 fiscale.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-428": { "value": "
Imp\u00f4ts courants
Le Groupe d\u00e9termine ses imp\u00f4ts courants en appliquant les l\u00e9gislations fiscales en vigueur dans les pays o\u00f9 les filiales du Groupe
exercent leurs activit\u00e9s et g\u00e9n\u00e8rent des revenus imposables. Les l\u00e9gislations fiscales appliqu\u00e9es sont celles adopt\u00e9es ou quasi
adopt\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur toutes les diff\u00e9rences temporelles entre la base imposable et la valeur en consolidation
des actifs et passifs.
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pris en compte que s\u2019il est probable que l\u2019entreprise pourra les r\u00e9cup\u00e9rer gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019existence d\u2019un
b\u00e9n\u00e9fice imposable attendu au cours des exercices futurs dans un d\u00e9lai raisonnable.
Ils sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 applicable \u00e0 l\u2019exercice au cours duquel
l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9. Leur effet est comptabilis\u00e9 en Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au compte de r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019il ne se rapporte
\u00e0 des \u00e9l\u00e9ments inscrits directement en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Dans ce cas, il est \u00e9galement enregistr\u00e9 en gains et pertes
directement comptabilis\u00e9s en capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, quelle que soit leur \u00e9ch\u00e9ance, sont compens\u00e9s lorsque\u00a0:
\u25a0 le Groupe a juridiquement le droit de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t courant\u00a0; et
\u25a0 les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent une m\u00eame entit\u00e9 fiscale.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-430": { "value": "
7.1Actifs financiers et autres actifs non courants
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes\u00a0:
\u25a0 actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0;
\u25a0 actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat\u00a0; et
\u25a0 actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
La classification d\u00e9pend des raisons ayant motiv\u00e9 l\u2019acquisition des actifs financiers. La Direction d\u00e9termine, selon son mod\u00e8le de
gestion, la classification de ses actifs financiers lors de la comptabilisation initiale et la reconsid\u00e8re \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle
ou interm\u00e9diaire.
Les actifs financiers reconnus par le Groupe sont constitu\u00e9s des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
a. Actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Entrent dans cette cat\u00e9gorie les placements en instruments de capitaux propres pour lesquels le Groupe a choisi de les classer de
mani\u00e8re irr\u00e9vocable dans cette cat\u00e9gorie.
Les variations de juste valeur de ces actifs sont comptabilis\u00e9es directement en capitaux propres et elles sont consid\u00e9r\u00e9es comme
non recyclables par le compte de r\u00e9sultat. Ces actifs ne font l\u2019objet d\u2019aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.
Le Groupe n\u2019a reconnu aucun actif dans cette cat\u00e9gorie.
b. Actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat
Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s dont le Groupe a fait le choix de ne pas les \u00e9valuer en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global. Cette cat\u00e9gorie comprend les actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction (actifs acquis principalement dans le
but d\u2019\u00eatre revendus \u00e0 court terme). Ils sont principalement constitu\u00e9s des valeurs mobili\u00e8res de placement et autres \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie. Les variations de juste valeur des actifs de cette cat\u00e9gorie sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et
charges financiers.
c. Actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti (pr\u00eats et cr\u00e9ances)
Les pr\u00eats et cr\u00e9ances sont des actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 paiements d\u00e9termin\u00e9s ou d\u00e9terminables qui ne sont pas cot\u00e9s sur un
march\u00e9 actif. Ils repr\u00e9sentent les actifs financiers \u00e9mis par le Groupe du fait de la remise directe \u00e0 un d\u00e9biteur d\u2019argent ou de biens et
services. Initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, les pr\u00eats et cr\u00e9ances font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation ult\u00e9rieure au co\u00fbt amorti sur
la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe a distingu\u00e9 dans cette cat\u00e9gorie\u00a0:
\u25a0 d\u2019une part, des pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme class\u00e9s dans les actifs financiers non courants\u00a0; et
\u25a0 d\u2019autre part, les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme et autres cr\u00e9ances assimil\u00e9es. Les cr\u00e9ances clients \u00e0 court terme restent
\u00e9valu\u00e9es pour le montant de la facture d\u2019origine, la valeur nominale repr\u00e9sentant habituellement la juste valeur de la contrepartie \u00e0
recevoir. Les cr\u00e9ances clients \u00e0 court terme sont d\u00e9crites dans la note\u00a07.2.
d. D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs financiers
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe appr\u00e9cie s\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019un actif financier ou d\u2019un groupe
d\u2019actifs financiers. Lors de leur \u00e9mission, le Groupe appr\u00e9cie le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 aux pr\u00eats et cr\u00e9ances. Ensuite, ils peuvent \u00eatre
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s d\u00e8s lors que le Groupe s\u2019attend \u00e0 ce que leur valeur recouvrable estim\u00e9e soit inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable.
S\u2019agissant des cr\u00e9ances commerciales, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat et reprises en cas
d\u2019\u00e9volution favorable de la valeur recouvrable dans le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9. S\u2019agissant de pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts, elles sont
inscrites en Autres produits et charges financiers. La proc\u00e9dure portant sur la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances commerciales est d\u00e9crite
dans la note\u00a07.2.
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Pr\u00eats et cr\u00e9ances
5\u00a0541
2\u00a0789
Charges constat\u00e9es d'avance \u2013 part \u00e0 plus d'un an
11\u00a0251
10\u00a0309
TOTAL ACTIFS FINANCIERS ET AUTRES ACTIFS NON COURANTS
16\u00a0792
13\u00a0098
Les charges constat\u00e9es d\u2019avance, part \u00e0 plus d\u2019un an, sont des co\u00fbts d\u2019obtention de contrat tels que d\u00e9crits dans la note\u00a04.1. Elles ont
repr\u00e9sent\u00e9 11,3\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 contre 10,3\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
Impact SBS\u00a0: l\u2019impact de SBS sur ces postes est non significatif.
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Autres cr\u00e9ances non courantes
837
784
D\u00e9p\u00f4ts et autres immobilisations financi\u00e8res \u00e0 long terme
3\u00a0371
2\u00a0004
TOTAL PR\u00caTS, D\u00c9P\u00d4TS ET AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCI\u00c8RES
\u00c0\u00a0LONG\u00a0TERME \u2013 VALEUR NETTE
4\u00a0460
2\u00a0789
Les d\u00e9p\u00f4ts et autres immobilisations financi\u00e8res \u00e0 long terme comprennent principalement des d\u00e9p\u00f4ts de garantie vers\u00e9s au titre
des locaux lou\u00e9s. Ces d\u00e9p\u00f4ts non r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sont maintenus \u00e0 leur valeur nominale, l\u2019effet d\u2019actualisation n\u2019\u00e9tant pas significatif.
Les autres cr\u00e9ances non courantes correspondent au contrat de liquidit\u00e9 avec Kepler.
Impact SBS\u00a0: l\u2019impact de SBS sur ces postes est non significatif.
7.2.1\u00c9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients
\u00c9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients Axway
(en milliers d'euros)
Valeur
comptable
Dont : non
\u00e9chues \u00e0 la
date de cl\u00f4ture
Dont : non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture mais \u00e9chues selon les p\u00e9riodes suivantes
moins de
30 jours
entre 30
et 60 jours
entre 61
et 90 jours
entre 91
et 180 jours
entre 181
et 360 jours
plus de
360 jours
Cr\u00e9ances clients
107\u00a0609
90\u00a0725
10\u00a0235
2\u00a0990
1\u00a0353
1\u00a0558
570
178
\u00c9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients SBS
(en milliers d'euros)
Valeur
comptable
Dont : non
\u00e9chues \u00e0 la
date de cl\u00f4ture
Dont : non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture mais \u00e9chues selon les p\u00e9riodes suivantes
moins de
30 jours
entre 30
et 60 jours
entre 61
et 90 jours
entre 91
et 180 jours
entre 181
et 360 jours
plus de
360 jours
Cr\u00e9ances clients
83\u00a0250
77\u00a0495
2\u00a0038
660
737
670
1\u00a0636
14
7.2.2\u00c9tat des variations des d\u00e9pr\u00e9ciations pour cr\u00e9ances douteuses
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
D\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances clients en d\u00e9but de p\u00e9riode
1\u00a0023
1\u00a0680
Dotations
4\u00a0675
2\u00a0037
Reprises
-7\u00a0726
-2\u00a0680
Mouvements de p\u00e9rim\u00e8tre
20\u00a0421
\u2014
\u00c9carts de conversion
58
-14
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS SUR CR\u00c9ANCES CLIENTS EN FIN DE P\u00c9RIODE
18\u00a0452
1\u00a0023
Note 11Financement et gestion des risques financiers
11.4Emprunts et dettes financi\u00e8res \u2013 Endettement net
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES
Les emprunts et dettes financi\u00e8res comprennent essentiellement\u00a0:
\u25a0 les emprunts bancaires\u00a0: ils sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nette des co\u00fbts de transaction encourus. Les
emprunts sont ult\u00e9rieurement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti\u00a0; toute diff\u00e9rence entre les produits (nets des co\u00fbts de transaction)
et la valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon la m\u00e9thode du taux
d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif\u00a0;
\u25a0 les concours bancaires courants\u00a0;
\u25a0 les autres dettes financi\u00e8res diverses\u00a0: elles correspondent principalement aux clauses de compl\u00e9ment de prix qui constituent une
variation du prix initial de l\u2019acquisition d\u2019une soci\u00e9t\u00e9.
La part des emprunts et dettes financi\u00e8res devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e dans les douze mois \u00e0 compter de la date de cl\u00f4ture est class\u00e9e en
passifs courants.
(en milliers d'euros)
Courant
Non courant
31/12/2024
31/12/2023
Emprunts bancaires
26\u00a0341
258\u00a0556
284\u00a0897
86\u00a0843
Autres dettes financi\u00e8res diverses
868
5\u00a0810
6\u00a0677
5\u00a0306
Concours bancaires courants
171
\u2014
171
124
Emprunts et dettes financi\u00e8res
27\u00a0380
264\u00a0365
291\u00a0746
92\u00a0273
\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie
-4\u00a0802
\u2014
-4\u00a0802
-9
Tr\u00e9sorerie
-36\u00a0635
\u2014
-36\u00a0635
-16\u00a0674
Endettement net
-14\u00a0057
264\u00a0365
250\u00a0308
75\u00a0590
R\u00e9conciliation avec le tableau des flux de tr\u00e9sorerie
Emprunts bancaires en d\u00e9but d'exercice
86\u00a0843
82\u00a0627
Mouvements donnant lieu \u00e0 flux de tr\u00e9sorerie :
\u25a0 \u00c9missions d'emprunts
264\u00a0123
22\u00a0182
\u25a0 Remboursements d'emprunts
-68\u00a0264
-18\u00a0749
Mouvements ne donnant pas lieu \u00e0 flux de tr\u00e9sorerie
2\u00a0195
783
Emprunts bancaires en fin d'exercice
284\u00a0897
86\u00a0843
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les emprunts bancaires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 284,9\u00a0M\u20ac.
Les cr\u00e9dits bancaires n\u00e9cessaires au financement de l\u2019acquisition des activit\u00e9s de SBS repr\u00e9sentent un montant de 200\u00a0M\u20ac,
195,1\u00a0M\u20ac net de frais de financement. Ils sont report\u00e9s dans les \u00e9missions d\u2019emprunts au titre de 2024.
Les tirages sur les lignes de Revolving Credit Facilities (RCF) repr\u00e9sentent un montant de 69\u00a0M\u20ac. Les remboursements repr\u00e9sentent
un montant de tirages repr\u00e9sentent un montant de 68\u00a0M\u20ac.
Pour compl\u00e9ter, le Groupe a reconnu une dette de 5,3\u00a0M\u20ac au titre du compl\u00e9ment de prix variable au profit du vendeur de la soci\u00e9t\u00e9
DXchange en Inde. Les mouvements sur ce compl\u00e9ment de prix sont sans effet sur la tr\u00e9sorerie en 2024.
Commentaires portant sur les cr\u00e9dits bancaires li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de SBS
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, la ligne de dettes mise en place par le groupe 74Software a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9e dans le cadre de l\u2019Acquisition de SBS pour
un montant de 200\u00a0M\u20ac. La ligne de dettes est report\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 avec une part courante de 12\u00a0M\u20ac et une part non
courante de 188\u00a0M\u20ac soit 184,4\u00a0M\u20ac minor\u00e9e des commissions bancaires.
La description de ces lignes de dettes est d\u00e9taill\u00e9e dans la note\u00a011.5.
Commentaires portant sur le RCF
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le montant disponible sur le RCF est de 38\u00a0M\u20ac (30\u00a0%) sur les 125\u00a0M\u20ac que pr\u00e9voit la convention.
En 2024, les tirages suppl\u00e9mentaires sur le RCF ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s en euros pour un total de 69\u00a0M\u20ac.
En\u00a02023, les tirages suppl\u00e9mentaires sur le RCF ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s en euros pour un total de 22\u00a0M\u20ac. Le tirage \u00e9mis en dollars am\u00e9ricains
pour un montant de 18\u00a0M$ a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9.
La description du RCF est d\u00e9taill\u00e9e dans la note\u00a011.5.
Commentaires portant sur les autres dettes financi\u00e8res
li\u00e9es au compl\u00e9ment de\u00a0prix\u00a0sur acquisition
En 2022, le Groupe a reconnu une dette de 4,8\u00a0M\u20ac au titre du compl\u00e9ment de prix d\u00fb aux anciens actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9
DXchange en Inde. Ce compl\u00e9ment de prix a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 sur la base d\u2019un plan d\u2019affaires progressif de cinq\u00a0ans de la technologie
DXchange allant de\u00a02023 \u00e0\u00a02027. Ce compl\u00e9ment de prix peut donc varier, \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse, en fonction du chiffre d\u2019affaires
de la technologie acquise. Le paiement du compl\u00e9ment de prix est pr\u00e9vu de mani\u00e8re progressive de\u00a02024 \u00e0\u00a02028. Les montants
futurs ont \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9s au taux de 9,0\u00a0% \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, ce compl\u00e9ment de prix a \u00e9t\u00e9 r\u00e9\u00e9valu\u00e9 de +\u202f0,5\u00a0M\u20ac pour tenir compte des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
\u25a0 paiement effectu\u00e9 au titre de 2024 (0\u00a0M\u20ac)\u00a0;
\u25a0 mise \u00e0 jour du plan d\u2019affaires (0\u00a0M\u20ac)\u00a0;
\u25a0 effet d\u2019actualisation (0,5\u00a0M\u20ac).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, ce compl\u00e9ment de prix est de 5,3\u00a0M\u20ac.
11.5Covenants bancaires
Le groupe 74Software s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 respecter les covenants bancaires dans le cadre des cr\u00e9dits d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous\u00a0:
Cr\u00e9dit Bancaire
Le 23\u00a0mai 2024, le groupe 74Software a sign\u00e9 un contrat de Cr\u00e9dit Bancaire compos\u00e9 d\u2019un cr\u00e9dit \u00e0 terme (120\u00a0M\u20ac) amortissable
(60\u00a0% in fine) d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans (la \u00ab\u00a0Tranche A\u00a0\u00bb) et d\u2019un cr\u00e9dit \u00e0 terme (80\u00a0M\u20ac) non-amortissable d\u2019une maturit\u00e9 de 3 ans (la
\u00ab\u00a0Tranche B\u00a0\u00bb). La Tranche A sera amortie sur 5 ans selon l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier suivant\u00a0: 12\u00a0M\u20ac chaque ann\u00e9e et 72\u00a0M\u20ac \u00e0 maturit\u00e9. Il comporte
\u00e9galement une tranche non confirm\u00e9e et non-amortissable d\u2019un montant maximum de 100\u00a0M\u20ac d'une maturit\u00e9 de 5 ans minimum,
ayant une p\u00e9riode de disponibilit\u00e9 de 36 mois et dont l\u2019objet est le financement d\u2019une acquisition.
Les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat contractuellement pr\u00e9vus sont calcul\u00e9s sur la base d\u2019un Euribor plus une marge de 2,60\u00a0% par an (Tranche A) et
2,20\u00a0% par an (Tranche B).
Le financement est sujet \u00e0 l\u2019ensemble des restrictions usuelles tels que paniers et seuils, incluant mais non limit\u00e9s \u00e0 des acquisitions,
cessions, endettement, garantie et nantissement, paiement de dividendes, ainsi que les clauses de remboursement anticip\u00e9 usuelles,
incluant un changement de contr\u00f4le, ill\u00e9galit\u00e9, produits de cessions ou \u00e9mission de nouvelle dettes (dont le produit sera affect\u00e9
uniquement en remboursement de la tranche B).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, la ligne de dettes mise en place par le groupe 74Software a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9e dans le cadre de l\u2019Acquisition de SBS pour
un montant de 200\u00a0M\u20ac. La ligne de dettes est report\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 avec une part courante de 12\u00a0M\u20ac et une part non
courante de 188\u00a0M\u20ac soit 184,4\u00a0M\u20ac minor\u00e9e des commissions bancaires.
Credit Revolving Facility (RCF)
74Software dispose d\u2019un Revolving Credit Facility (RCF) multidevise contract\u00e9 aupr\u00e8s de six banques.
Ce financement a pour objectif d\u2019augmenter la flexibilit\u00e9 financi\u00e8re d\u2019Axway mais aussi de garantir sa capacit\u00e9 \u00e0 financer une
strat\u00e9gie de croissance externe. Cette ligne de cr\u00e9dit porte sur un montant de 125\u00a0M\u20ac sur cinq\u00a0ans non amortissable.
Initialement sign\u00e9e en juillet\u00a02014, cette convention d\u2019ouverture de cr\u00e9dit revolving a fait l\u2019objet d\u2019un avenant \u00ab\u00a0Amendements et
allongement de la maturit\u00e9\u00a0\u00bb visant \u00e0 r\u00e9duire la grille de marge et \u00e0 assouplir les covenants financiers, le 30\u00a0janvier 2019 apr\u00e8s
approbation du Conseil d\u2019administration du 25\u00a0octobre 2018. La maturit\u00e9, pr\u00e9vue en juillet\u00a02021 a \u00e9t\u00e9 prorog\u00e9e successivement en
janvier\u00a02024 et en janvier\u00a02026. En\u00a02022, une ren\u00e9gociation de la convention a permis au Groupe de proroger la maturit\u00e9 jusqu\u2019en
avril\u00a02027.
Ce financement offre une flexibilit\u00e9 accrue au Groupe dans le cadre d\u2019acquisitions inf\u00e9rieures \u00e0 50\u00a0M\u20ac, pour lesquelles aucune
documentation pr\u00e9alable ne sera requise. En outre, la derni\u00e8re ren\u00e9gociation de\u00a02022 laisse \u00e0 74Software plus de marge de
man\u0153uvre sur la limitation quant \u00e0 l\u2019octroi de dividendes.
Le Revolving Credit Facility (RCF) conserve un r\u00f4le central dans la strat\u00e9gie de financement des futures acquisitions du groupe
74Software. Il\u00a0s\u2019agit d\u2019un outil de financement tr\u00e8s flexible, permettant une gestion dynamique de la tr\u00e9sorerie.
Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat applicable est l\u2019Euribor relatif \u00e0 la p\u00e9riode de tirage concern\u00e9e auquel s\u2019ajoute une marge ajust\u00e9e semestriellement
en fonction de l\u2019\u00e9volution du ratio\u00a0: endettement net sur l\u2019EBITDA. Les impacts de la norme IFRS\u00a016 sont exclus du calcul des ratios.
Ces lignes sont soumises \u00e0 une commission d\u2019utilisation et de non-utilisation.
Les covenants bancaires et les ratios financiers au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Endettement net
250\u00a0308
75\u00a0590
R1 < 3,25
EBITDA Consolid\u00e9
87\u00a0204
63\u00a0362
Ratio de levier\u00a0: \u00a0 Endettement net\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 EBITDA Consolid\u00e9
2,87
1,19
Endettement net
250\u00a0308
75\u00a0590
R3 < 1
Capitaux propres
539\u00a0952
349\u00a0872
Ratio d\u2019endettement\u00a0: \u00a0 Endettement net\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Capitaux propres
0,46
0,22
Les covenants bancaires devront \u00eatre test\u00e9s contractuellement au plus tard le 30\u00a0avril 2025. L\u2019encours de la dette concern\u00e9e est de
287\u00a0M\u20ac et il n\u2019y a pas d\u2019\u00e9l\u00e9ments objectifs qui induisent une incertitude sur la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 respecter les covenants.
Les deux ratios financiers devant \u00eatre respect\u00e9s au titre des covenants\u00a0sont\u00a0:
\u25a0 ratio \u00ab\u00a0endettement net sur EBITDA\u00a0Consolid\u00e9\u00a0\u00bb doit \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 3,25 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, puis 3,00 pendant toute la dur\u00e9e du cr\u00e9dit\u00a0;
\u25a0 ratio \u00ab\u00a0endettement net sur fonds propres\u00a0\u00bb doit \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 1,0 pendant toute la dur\u00e9e du cr\u00e9dit.
Le d\u00e9tail du calcul de l\u2019EBITDA Consolid\u00e9 est disponible dans la note\u00a015.3 \u00ab\u00a0Engagements re\u00e7us\u00a0\u2013 covenants et\u00a0concours bancaires\u00a0\u00bb.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les deux ratios financiers sont bien respect\u00e9s au titre des covenants.
11.6Instruments financiers inscrits au bilan
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de conclusion du contrat. Ils sont
ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La m\u00e9thode de comptabilisation du profit ou de la perte aff\u00e9rents d\u00e9pend de la d\u00e9signation du
d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe d\u00e9signe certains d\u00e9riv\u00e9s comme\u00a0:
\u25a0 des couvertures de la juste valeur d\u2019actifs ou de passifs comptabilis\u00e9s ou d\u2019un engagement ferme (couverture de juste valeur)\u00a0; ou
\u25a0 des couvertures d\u2019un risque sp\u00e9cifique associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction future hautement
probable (couverture de flux de tr\u00e9sorerie)\u00a0; ou bien
\u25a0 des couvertures d\u2019un investissement net dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (couverture d\u2019un investissement net).
La juste valeur d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 de couverture est class\u00e9e\u00a0:
\u25a0 en actif ou passif non courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est sup\u00e9rieure \u00e0 douze mois\u00a0; et
\u25a0 en actif ou passif courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois.
Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui r\u00e9pondent aux conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture impactent les
capitaux propres.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont class\u00e9s en actifs ou passifs courants si d\u00e9nouables \u00e0 moins d\u2019un an
de la cl\u00f4ture, sinon en actifs ou passifs non courants. Le Groupe classe \u00e9galement en sp\u00e9culatif les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui ne
peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture d\u00e9sign\u00e9s et efficaces au sens d\u2019IFRS\u00a09. Les variations de leur juste valeur sont
enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et charges financiers.
a. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024
31/12/2024
Ventilation par classes d'instruments financiers
(en milliers d'euros)
Valeur au
bilan
Juste
valeur
Actifs et
passifs \u00e0
la juste
valeur par
r\u00e9sultat
Actifs
disponibles
\u00e0 la vente
Pr\u00eats,
cr\u00e9ances
et autres
dettes
Dettes
financi\u00e8res
au co\u00fbt
amorti
Dettes
financi\u00e8res
IFRS 16
Inst.
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0
la juste
valeur par
le r\u00e9sultat
Inst.
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la
juste
valeur par
les
capitaux
propres
Actifs financiers
16\u00a0792
16\u00a0792
\u2014
\u2014
16\u00a0792
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Clients et comptes rattach\u00e9s
293\u00a0532
293\u00a0532
\u2014
\u2014
293\u00a0532
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres cr\u00e9ances courantes
72\u00a0598
72\u00a0598
\u2014
\u2014
72\u00a0598
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
41\u00a0437
41\u00a0437
37\u00a0530
3\u00a0908
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
ACTIFS FINANCIERS
424\u00a0360
424\u00a0360
37\u00a0530
3\u00a0908
382\u00a0922
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
\u2013 part \u00e0 long terme
264\u00a0365
264\u00a0365
\u2014
\u2014
\u2014
264\u00a0365
\u2014
\u2014
\u2014
Dettes financi\u00e8res de location
\u2013 part \u00e0 long terme
44\u00a0904
44\u00a0904
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
44\u00a0904
\u2014
\u2014
Autres dettes non courantes
40\u00a0326
40\u00a0326
\u2014
\u2014
40\u00a0326
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
\u2013 part \u00e0 court terme
27\u00a0380
27\u00a0380
\u2014
\u2014
\u2014
27\u00a0380
\u2014
\u2014
\u2014
Dettes financi\u00e8res de location
\u2013 part \u00e0 court terme
9\u00a0447
9\u00a0447
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
9\u00a0447
\u2014
\u2014
Fournisseurs et comptes
rattach\u00e9s
28\u00a0672
28\u00a0672
\u2014
\u2014
28\u00a0672
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres dettes courantes
159\u00a0710
159\u00a0710
\u2014
\u2014
159\u00a0710
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
PASSIFS FINANCIERS
574\u00a0806
574\u00a0806
\u2014
\u2014
228\u00a0709
291\u00a0746
54\u00a0351
\u2014
\u2014
La juste valeur des cr\u00e9ances clients, des autres cr\u00e9ances courantes, des dettes fournisseurs ainsi que des autres dettes courantes
est assimil\u00e9e \u00e0 la valeur au bilan, compte tenu de leurs tr\u00e8s courtes \u00e9ch\u00e9ances de paiement.
b. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
31/12/2023
Ventilation par classes d'instruments financiers
(en milliers d'euros)
Valeur au
bilan
Juste
valeur
Actifs et
passifs \u00e0
la juste
valeur par
r\u00e9sultat
Actifs
disponibles
\u00e0 la vente
Pr\u00eats,
cr\u00e9ances
et autres
dettes
Dettes
financi\u00e8res
au co\u00fbt
amorti
Dettes
financi\u00e8res
IFRS 16
Inst.
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0
la juste
valeur par
le r\u00e9sultat
Inst.
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0
la juste
valeur par
les
capitaux
propres
Actifs financiers
13\u00a0098
13\u00a0098
\u2014
\u2014
13\u00a0098
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Clients et comptes rattach\u00e9s
178\u00a0009
178\u00a0009
\u2014
\u2014
178\u00a0009
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres cr\u00e9ances courantes
16\u00a0039
16\u00a0039
\u2014
\u2014
16\u00a0039
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
16\u00a0682
16\u00a0682
16\u00a0682
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
ACTIFS FINANCIERS
223\u00a0828
223\u00a0828
16\u00a0682
\u2014
207\u00a0146
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
\u2013 part \u00e0 long terme
87\u00a0995
87\u00a0995
\u2014
\u2014
\u2014
87\u00a0995
\u2014
\u2014
\u2014
Dettes financi\u00e8res de location
\u2013 part \u00e0 long terme
19\u00a0689
19\u00a0689
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
19\u00a0689
\u2014
\u2014
Autres dettes non courantes
12\u00a0154
12\u00a0154
\u2014
\u2014
12\u00a0154
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
\u2013 part \u00e0 court terme
4\u00a0278
4\u00a0278
\u2014
\u2014
\u2014
4\u00a0278
\u2014
\u2014
\u2014
Dettes financi\u00e8res de location
\u2013 part \u00e0 court terme
4\u00a0037
4\u00a0037
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
4\u00a0037
\u2014
\u2014
Fournisseurs et comptes
rattach\u00e9s
11\u00a0313
11\u00a0313
\u2014
\u2014
11\u00a0313
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres dettes courantes
55\u00a0418
55\u00a0418
\u2014
\u2014
55\u00a0418
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
PASSIFS FINANCIERS
194\u00a0883
194\u00a0883
\u2014
\u2014
78\u00a0885
92\u00a0273
23\u00a0726
\u2014
\u2014
11.7Gestion des risques financiers
11.7.1Risque de cr\u00e9dit
Les risques de cr\u00e9dit sont \u00e9voqu\u00e9s dans la note\u00a07.2 \u00ab\u00a0Clients et comptes rattach\u00e9s\u00a0\u00bb dans les points \u00ab\u00a0\u00c9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances
clients\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0\u00c9tat des variations des d\u00e9pr\u00e9ciations pour cr\u00e9ances douteuses\u00a0\u00bb.
11.7.2Risque de liquidit\u00e9
Suivant la d\u00e9finition donn\u00e9e par l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers, le risque de liquidit\u00e9 est caract\u00e9ris\u00e9 par l\u2019existence d\u2019un actif \u00e0 plus
long terme que le passif, et se traduit par l\u2019incapacit\u00e9 de rembourser ses dettes \u00e0 court terme en cas d\u2019impossibilit\u00e9 de mobiliser son
actif ou de recourir \u00e0 de nouvelles lignes bancaires.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les flux de tr\u00e9sorerie contractuels non actualis\u00e9s de l\u2019endettement net consolid\u00e9 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024\u00a0:
(en milliers d'euros)
Valeur
comptable
Total des flux
contractuels
Moins
de 1 an
1 \u00e0 2 ans
2 \u00e0 3 ans
3 \u00e0 4 ans
4 \u00e0 5 ans
Plus
de 5 ans
Emprunts bancaires
284\u00a0897
335\u00a0500
27\u00a0459
26\u00a0585
189\u00a0227
16\u00a0896
75\u00a0333
\u2014
Autres dettes financi\u00e8res diverses
6\u00a0677
8\u00a0367
1\u00a0049
827
2\u00a0089
4\u00a0402
\u2014
\u2014
Concours bancaires courants
171
171
171
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
291\u00a0746
344\u00a0038
28\u00a0679
27\u00a0412
191\u00a0316
21\u00a0298
75\u00a0333
\u2014
Disponibilit\u00e9s
-41\u00a0437
-41\u00a0437
-41\u00a0437
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
ENDETTEMENT NET CONSOLID\u00c9
250\u00a0308
302\u00a0600
-12\u00a0759
27\u00a0412
191\u00a0316
21\u00a0298
75\u00a0333
\u2014
11.7.3Risques de march\u00e9
a. Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
La Direction financi\u00e8re du Groupe, en liaison avec les \u00e9tablissements bancaires partenaires, g\u00e8re le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
Couverture des emprunts
Aucune couverture n\u2019a \u00e9t\u00e9 mise en place en\u00a02022, 2023 et en\u00a02024.
Synth\u00e8se de l\u2019exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019exposition du Groupe au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur la base des engagements au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024\u00a0:
Au 31/12/2024
Taux
31/12/2024
Moins
de 1 an
1 \u00e0 2 ans
2 \u00e0 3 ans
3 \u00e0 4 ans
4 \u00e0 5 ans
Plus
de 5 ans
Disponibilit\u00e9s
Taux fixe
41\u00a0437
41\u00a0437
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Taux variable
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers
Taux fixe
41\u00a0437
41\u00a0437
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Taux variable
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts bancaires
Taux fixe
-474
-252
-150
-40
-32
\u2014
\u2014
Taux variable
-335\u00a0026
-27\u00a0207
-26\u00a0435
-189\u00a0187
-16\u00a0864
-75\u00a0333
\u2014
Autres dettes financi\u00e8res
Taux fixe
-1\u00a0355
-868
\u2014
\u2014
-487
\u2014
\u2014
Taux variable
-7\u00a0012
-181
-827
-2\u00a0089
-3\u00a0915
\u2014
\u2014
Concours bancaires
courants
Taux fixe
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Taux variable
-171
-171
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Passifs financiers
Taux fixe
-1\u00a0829
-1\u00a0120
-150
-40
-519
\u2014
\u2014
Taux variable
-342\u00a0209
-27\u00a0559
-27\u00a0262
-191\u00a0276
-20\u00a0779
-75\u00a0333
\u2014
Exposition nette avant
couverture
Taux fixe
39\u00a0609
40\u00a0318
-150
-40
-519
\u2014
\u2014
Taux variable
-342\u00a0209
-27\u00a0559
-27\u00a0262
-191\u00a0276
-20\u00a0779
-75\u00a0333
\u2014
Exposition nette apr\u00e8s
couverture
Taux fixe
39\u00a0609
40\u00a0318
-150
-40
-519
\u2014
\u2014
Taux variable
avec cap et floor
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Taux variable
-342\u00a0209
-27\u00a0559
-27\u00a0262
-191\u00a0276
-20\u00a0779
-75\u00a0333
\u2014
b. Risque de change
Le risque de change concerne essentiellement la conversion des \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s am\u00e9ricaine, br\u00e9silienne, anglaise et
su\u00e9doise. Ce risque ne fait l\u2019objet d\u2019aucune couverture particuli\u00e8re.
Le risque de fluctuation sur les op\u00e9rations commerciales libell\u00e9es en devise \u00e9trang\u00e8re est peu important, chacune des entit\u00e9s
intervenant tr\u00e8s majoritairement dans son pays et sa\u00a0devise.
Par ailleurs, dans le cadre des transactions intragroupe, le Groupe est expos\u00e9 au risque de variation des cours des devises au titre\u00a0:
\u25a0 de la facturation de la production des services provenant d\u2019un centre d\u00e9localis\u00e9 en Roumanie. L\u2019impact de ces variations de
change sur le r\u00e9sultat est en principe n\u00e9gligeable compte tenu des r\u00e8glements r\u00e9guliers\u00a0;
\u25a0 de la facturation des redevances par le Groupe aux filiales op\u00e9rant dans une devise fonctionnelle diff\u00e9rente de l\u2019euro\u00a0;
\u25a0 des emprunts et pr\u00eats en devises, correspondant \u00e0 des financements intragroupe. L\u2019impact de ces variations des devises est
imput\u00e9 en capitaux propres. Ces flux financiers ne font pas l\u2019objet d'une couverture syst\u00e9matique.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, la valeur nette comptable des actifs et passifs comptabilis\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe dans une monnaie
autre que leur monnaie fonctionnelle est la suivante\u00a0:
Transactions commerciales intragroupe
(en milliers d'euros)
AUD
BRL
EURO
GBP
SGD
USD
CHF
TND
MAD
AED
Autres
Total
Actifs
1\u00a0268
1\u00a0855
39\u00a0141
20\u00a0189
3\u00a0438
53\u00a0586
219
8\u00a0254
27\u00a0751
4\u00a0717
8\u00a0586
169\u00a0003
Passifs
217
475
43\u00a0854
16\u00a0929
118
41\u00a0350
736
8\u00a0254
27\u00a0751
4\u00a0855
7\u00a0054
151\u00a0592
Position nette avant
couverture
1\u00a0051
1\u00a0380
-4\u00a0713
3\u00a0261
3\u00a0320
12\u00a0236
-517
\u2014
\u2014
-138
1\u00a0531
17\u00a0411
Position nette apr\u00e8s
couverture
1\u00a0051
1\u00a0380
-4\u00a0713
3\u00a0261
3\u00a0320
12\u00a0236
-517
\u2014
\u2014
-138
1\u00a0531
17\u00a0411
Analyse de sensibilit\u00e9
(en milliers d'euros)
AUD
BRL
EURO
GBP
SGD
USD
CHF
TND
MAD
AED
Autres
Total
Hypoth\u00e8se de variation
de devise
(appr\u00e9ciation)
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
\u2014
Impact net r\u00e9sultat
53
69
-236
163
166
612
-26
\u2014
\u2014
-7
77
871
Impact capitaux
propres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Comptes courants
(en milliers d'euros)
AUD
BRL
EURO
GBP
SGD
USD
CHF
TND
MAD
AED
Autres
Total
Actifs
\u2014
\u2014
681
4\u00a0253
\u2014
45\u00a0225
131
\u2014
1\u00a0872
\u2014
3\u00a0208
55\u00a0370
Passifs
1\u00a0413
\u2014
-605
2\u00a0042
75
29\u00a0432
\u2014
\u2014
1\u00a0872
\u2014
6\u00a0279
40\u00a0509
Position nette avant
couverture
-1\u00a0413
\u2014
1\u00a0286
2\u00a0211
-75
15\u00a0793
131
\u2014
\u2014
\u2014
-3\u00a0071
14\u00a0861
Position nette apr\u00e8s
couverture
-1\u00a0413
\u2014
1\u00a0286
2\u00a0211
-75
15\u00a0793
131
\u2014
\u2014
\u2014
-3\u00a0071
14\u00a0861
Analyse de sensibilit\u00e9
(en milliers d'euros)
AUD
BRL
EURO
GBP
SGD
USD
CHF
TND
MAD
AED
Autres
Total
Hypoth\u00e8se de variation
de devise (appr\u00e9ciation)
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
\u2014
Impact net r\u00e9sultat
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Impact capitaux propres
-71
\u2014
64
111
-4
790
7
\u2014
\u2014
\u2014
-154
743
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-432": { "value": "
Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes\u00a0:
\u25a0 actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0;
\u25a0 actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat\u00a0; et
\u25a0 actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
La classification d\u00e9pend des raisons ayant motiv\u00e9 l\u2019acquisition des actifs financiers. La Direction d\u00e9termine, selon son mod\u00e8le de
gestion, la classification de ses actifs financiers lors de la comptabilisation initiale et la reconsid\u00e8re \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle
ou interm\u00e9diaire.
Les actifs financiers reconnus par le Groupe sont constitu\u00e9s des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
a. Actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Entrent dans cette cat\u00e9gorie les placements en instruments de capitaux propres pour lesquels le Groupe a choisi de les classer de
mani\u00e8re irr\u00e9vocable dans cette cat\u00e9gorie.
Les variations de juste valeur de ces actifs sont comptabilis\u00e9es directement en capitaux propres et elles sont consid\u00e9r\u00e9es comme
non recyclables par le compte de r\u00e9sultat. Ces actifs ne font l\u2019objet d\u2019aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.
Le Groupe n\u2019a reconnu aucun actif dans cette cat\u00e9gorie.
b. Actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat
Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s dont le Groupe a fait le choix de ne pas les \u00e9valuer en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global. Cette cat\u00e9gorie comprend les actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction (actifs acquis principalement dans le
but d\u2019\u00eatre revendus \u00e0 court terme). Ils sont principalement constitu\u00e9s des valeurs mobili\u00e8res de placement et autres \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie. Les variations de juste valeur des actifs de cette cat\u00e9gorie sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et
charges financiers.
c. Actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti (pr\u00eats et cr\u00e9ances)
Les pr\u00eats et cr\u00e9ances sont des actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 paiements d\u00e9termin\u00e9s ou d\u00e9terminables qui ne sont pas cot\u00e9s sur un
march\u00e9 actif. Ils repr\u00e9sentent les actifs financiers \u00e9mis par le Groupe du fait de la remise directe \u00e0 un d\u00e9biteur d\u2019argent ou de biens et
services. Initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, les pr\u00eats et cr\u00e9ances font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation ult\u00e9rieure au co\u00fbt amorti sur
la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe a distingu\u00e9 dans cette cat\u00e9gorie\u00a0:
\u25a0 d\u2019une part, des pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme class\u00e9s dans les actifs financiers non courants\u00a0; et
\u25a0 d\u2019autre part, les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme et autres cr\u00e9ances assimil\u00e9es. Les cr\u00e9ances clients \u00e0 court terme restent
\u00e9valu\u00e9es pour le montant de la facture d\u2019origine, la valeur nominale repr\u00e9sentant habituellement la juste valeur de la contrepartie \u00e0
recevoir. Les cr\u00e9ances clients \u00e0 court terme sont d\u00e9crites dans la note\u00a07.2.
d. D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs financiers
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe appr\u00e9cie s\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019un actif financier ou d\u2019un groupe
d\u2019actifs financiers. Lors de leur \u00e9mission, le Groupe appr\u00e9cie le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 aux pr\u00eats et cr\u00e9ances. Ensuite, ils peuvent \u00eatre
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s d\u00e8s lors que le Groupe s\u2019attend \u00e0 ce que leur valeur recouvrable estim\u00e9e soit inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable.
S\u2019agissant des cr\u00e9ances commerciales, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat et reprises en cas
d\u2019\u00e9volution favorable de la valeur recouvrable dans le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9. S\u2019agissant de pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts, elles sont
inscrites en Autres produits et charges financiers. La proc\u00e9dure portant sur la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances commerciales est d\u00e9crite
dans la note\u00a07.2.
Les emprunts et dettes financi\u00e8res comprennent essentiellement\u00a0:
\u25a0 les emprunts bancaires\u00a0: ils sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nette des co\u00fbts de transaction encourus. Les
emprunts sont ult\u00e9rieurement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti\u00a0; toute diff\u00e9rence entre les produits (nets des co\u00fbts de transaction)
et la valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon la m\u00e9thode du taux
d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif\u00a0;
\u25a0 les concours bancaires courants\u00a0;
\u25a0 les autres dettes financi\u00e8res diverses\u00a0: elles correspondent principalement aux clauses de compl\u00e9ment de prix qui constituent une
variation du prix initial de l\u2019acquisition d\u2019une soci\u00e9t\u00e9.
La part des emprunts et dettes financi\u00e8res devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e dans les douze mois \u00e0 compter de la date de cl\u00f4ture est class\u00e9e en
passifs courants.
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de conclusion du contrat. Ils sont
ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La m\u00e9thode de comptabilisation du profit ou de la perte aff\u00e9rents d\u00e9pend de la d\u00e9signation du
d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe d\u00e9signe certains d\u00e9riv\u00e9s comme\u00a0:
\u25a0 des couvertures de la juste valeur d\u2019actifs ou de passifs comptabilis\u00e9s ou d\u2019un engagement ferme (couverture de juste valeur)\u00a0; ou
\u25a0 des couvertures d\u2019un risque sp\u00e9cifique associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction future hautement
probable (couverture de flux de tr\u00e9sorerie)\u00a0; ou bien
\u25a0 des couvertures d\u2019un investissement net dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (couverture d\u2019un investissement net).
La juste valeur d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 de couverture est class\u00e9e\u00a0:
\u25a0 en actif ou passif non courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est sup\u00e9rieure \u00e0 douze mois\u00a0; et
\u25a0 en actif ou passif courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois.
Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui r\u00e9pondent aux conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture impactent les
capitaux propres.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont class\u00e9s en actifs ou passifs courants si d\u00e9nouables \u00e0 moins d\u2019un an
de la cl\u00f4ture, sinon en actifs ou passifs non courants. Le Groupe classe \u00e9galement en sp\u00e9culatif les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui ne
peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture d\u00e9sign\u00e9s et efficaces au sens d\u2019IFRS\u00a09. Les variations de leur juste valeur sont
enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et charges financiers.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-431": { "value": "
Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes\u00a0:
\u25a0 actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0;
\u25a0 actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat\u00a0; et
\u25a0 actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
La classification d\u00e9pend des raisons ayant motiv\u00e9 l\u2019acquisition des actifs financiers. La Direction d\u00e9termine, selon son mod\u00e8le de
gestion, la classification de ses actifs financiers lors de la comptabilisation initiale et la reconsid\u00e8re \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle
ou interm\u00e9diaire.
Les actifs financiers reconnus par le Groupe sont constitu\u00e9s des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
a. Actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Entrent dans cette cat\u00e9gorie les placements en instruments de capitaux propres pour lesquels le Groupe a choisi de les classer de
mani\u00e8re irr\u00e9vocable dans cette cat\u00e9gorie.
Les variations de juste valeur de ces actifs sont comptabilis\u00e9es directement en capitaux propres et elles sont consid\u00e9r\u00e9es comme
non recyclables par le compte de r\u00e9sultat. Ces actifs ne font l\u2019objet d\u2019aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.
Le Groupe n\u2019a reconnu aucun actif dans cette cat\u00e9gorie.
b. Actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat
Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s dont le Groupe a fait le choix de ne pas les \u00e9valuer en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global. Cette cat\u00e9gorie comprend les actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction (actifs acquis principalement dans le
but d\u2019\u00eatre revendus \u00e0 court terme). Ils sont principalement constitu\u00e9s des valeurs mobili\u00e8res de placement et autres \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie. Les variations de juste valeur des actifs de cette cat\u00e9gorie sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et
charges financiers.
c. Actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti (pr\u00eats et cr\u00e9ances)
Les pr\u00eats et cr\u00e9ances sont des actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 paiements d\u00e9termin\u00e9s ou d\u00e9terminables qui ne sont pas cot\u00e9s sur un
march\u00e9 actif. Ils repr\u00e9sentent les actifs financiers \u00e9mis par le Groupe du fait de la remise directe \u00e0 un d\u00e9biteur d\u2019argent ou de biens et
services. Initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, les pr\u00eats et cr\u00e9ances font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation ult\u00e9rieure au co\u00fbt amorti sur
la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe a distingu\u00e9 dans cette cat\u00e9gorie\u00a0:
\u25a0 d\u2019une part, des pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme class\u00e9s dans les actifs financiers non courants\u00a0; et
\u25a0 d\u2019autre part, les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme et autres cr\u00e9ances assimil\u00e9es. Les cr\u00e9ances clients \u00e0 court terme restent
\u00e9valu\u00e9es pour le montant de la facture d\u2019origine, la valeur nominale repr\u00e9sentant habituellement la juste valeur de la contrepartie \u00e0
recevoir. Les cr\u00e9ances clients \u00e0 court terme sont d\u00e9crites dans la note\u00a07.2.
d. D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs financiers
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe appr\u00e9cie s\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019un actif financier ou d\u2019un groupe
d\u2019actifs financiers. Lors de leur \u00e9mission, le Groupe appr\u00e9cie le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 aux pr\u00eats et cr\u00e9ances. Ensuite, ils peuvent \u00eatre
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s d\u00e8s lors que le Groupe s\u2019attend \u00e0 ce que leur valeur recouvrable estim\u00e9e soit inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable.
S\u2019agissant des cr\u00e9ances commerciales, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat et reprises en cas
d\u2019\u00e9volution favorable de la valeur recouvrable dans le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9. S\u2019agissant de pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts, elles sont
inscrites en Autres produits et charges financiers. La proc\u00e9dure portant sur la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances commerciales est d\u00e9crite
dans la note\u00a07.2.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-434": { "value": "Actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat
Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s dont le Groupe a fait le choix de ne pas les \u00e9valuer en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global. Cette cat\u00e9gorie comprend les actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction (actifs acquis principalement dans le
but d\u2019\u00eatre revendus \u00e0 court terme). Ils sont principalement constitu\u00e9s des valeurs mobili\u00e8res de placement et autres \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie. Les variations de juste valeur des actifs de cette cat\u00e9gorie sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et
charges financiers.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-433": { "value": "Actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat
Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s dont le Groupe a fait le choix de ne pas les \u00e9valuer en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global. Cette cat\u00e9gorie comprend les actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction (actifs acquis principalement dans le
but d\u2019\u00eatre revendus \u00e0 court terme). Ils sont principalement constitu\u00e9s des valeurs mobili\u00e8res de placement et autres \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie. Les variations de juste valeur des actifs de cette cat\u00e9gorie sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et
charges financiers.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-438": { "value": "D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs financiers
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe appr\u00e9cie s\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019un actif financier ou d\u2019un groupe
d\u2019actifs financiers. Lors de leur \u00e9mission, le Groupe appr\u00e9cie le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 aux pr\u00eats et cr\u00e9ances. Ensuite, ils peuvent \u00eatre
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s d\u00e8s lors que le Groupe s\u2019attend \u00e0 ce que leur valeur recouvrable estim\u00e9e soit inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable.
S\u2019agissant des cr\u00e9ances commerciales, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat et reprises en cas
d\u2019\u00e9volution favorable de la valeur recouvrable dans le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9. S\u2019agissant de pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts, elles sont
inscrites en Autres produits et charges financiers. La proc\u00e9dure portant sur la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances commerciales est d\u00e9crite
dans la note\u00a07.2.
Unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
La norme IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs\u00a0\u00bb impose d\u2019appr\u00e9cier \u00e0 chaque date de reporting s\u2019il existe un quelconque indice de perte de
valeur identifi\u00e9 d\u2019un actif. S\u2019il existe un tel indice, l\u2019entit\u00e9 doit estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif.
Une entit\u00e9 doit aussi, m\u00eame en l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur\u00a0:
\u25a0 tester annuellement une immobilisation incorporelle \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e\u00a0;
\u25a0 effectuer un test de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill acquis lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
En pratique, la probl\u00e9matique des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne surtout les \u00e9carts d\u2019acquisition qui constituent l\u2019essentiel de l\u2019actif
non courant du bilan consolid\u00e9 de 74Software.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont affect\u00e9s les actifs. Une
UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de
tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs, ou groupes d\u2019actifs.
Le groupe 74Software d\u00e9cline sa strat\u00e9gie avec deux grandes marques Axway et SBS. 74Software juge que le Groupe est compos\u00e9
de deux UGT\u00a0: l\u2019UGT Axway et l\u2019UGT SBS. Ces deux \u00e9diteurs g\u00e9n\u00e9rant des flux de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendants constituent les
deux UGT du groupe 74Software.
\u00c0 compter de l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, 74Software effectuera des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les actifs des UGT Axway et SBS.
UGT Axway
Le groupe Axway fournit des solutions informatiques permettant la gestion automatique des \u00e9changes de donn\u00e9es \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur et \u00e0
l\u2019ext\u00e9rieur de l\u2019entreprise.
Axway s\u2019est d\u00e9velopp\u00e9 en partie par croissance externe ces derni\u00e8res ann\u00e9es. Les principales acquisitions sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la
note\u00a01.1 Pr\u00e9sentation de\u00a074Software.
L\u2019ensemble des produits d\u00e9velopp\u00e9s, que ce soit en interne via la recherche et le d\u00e9veloppement ou li\u00e9s \u00e0 des acquisitions, sont
int\u00e9gr\u00e9s dans la plateforme technique commune.
Le groupe Axway a ainsi d\u00e9velopp\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 ses acquisitions et ses investissements en Recherche et D\u00e9veloppement un catalogue de
produits qui sont largement interd\u00e9pendants. Les produits acquis ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9velopp\u00e9s et int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 d\u2019autres produits acquis ou
d\u00e9velopp\u00e9s en interne.
Les produits Axway ne s\u2019adressent pas \u00e0 un march\u00e9 en particulier, il n\u2019y a pas de march\u00e9 actif pour chaque actif du Groupe. Tous les
produits Axway s\u2019adressent \u00e0 tous les march\u00e9s o\u00f9 Axway op\u00e8re. Tous les produits Axway s\u2019adressent \u00e0 tous les clients Axway quelle
que soit leur localisation. Nos clients sont souvent des groupes internationaux qui acqui\u00e8rent les produits Axway pour l\u2019ensemble de
leurs filiales.
Compte tenu de la globalisation des produits et des march\u00e9s, l\u2019analyse de la contribution aux r\u00e9sultats d\u2019Axway par pays ne pr\u00e9sente
pas de pertinence \u00e9conomique. Les entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie li\u00e9es aux activit\u00e9s des diff\u00e9rents pays ne sont donc pas consid\u00e9r\u00e9es
comme ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les activit\u00e9s des autres pays. Ainsi Axway dans son ensemble est
consid\u00e9r\u00e9 comme le plus petit regroupement d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement interd\u00e9pendantes. En d\u2019autres
termes, le mode de fonctionnement d\u2019Axway, selon le mode d\u2019un \u00e9diteur mondial intervenant sur un march\u00e9 globalis\u00e9, conduit \u00e0
traiter Axway sous forme d\u2019une UGT unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Le mode de fonctionnement op\u00e9rationnel choisi par la soci\u00e9t\u00e9 Axway est ainsi celui d\u2019un \u00e9diteur global dont les principaux march\u00e9s
sont les \u00c9tats-Unis et l\u2019Europe. Nous nous positionnons sur un secteur d\u2019activit\u00e9 hautement int\u00e9gr\u00e9\u00a0: le d\u00e9veloppement et la
commercialisation d\u2019une suite de logiciels d\u2019infrastructure qui permet l\u2019\u00e9change d\u2019information au sein et en dehors de l\u2019entreprise.
Nos \u00e9quipes commerciales sont organis\u00e9es par pays, r\u00e9gion, verticale, programme ou par expertise \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur ou \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur des
fronti\u00e8res traditionnelles d\u2019un pays. Notre d\u00e9partement Marketing assure la gestion strat\u00e9gique et la mise en march\u00e9 pour l\u2019ensemble
d\u2019Axway en appui des campagnes commerciales men\u00e9es tant au niveau global qu\u2019au niveau local. Les \u00e9quipes de d\u00e9veloppement
des produits ainsi que celles assurant le support aux clients sont r\u00e9parties dans neuf pays et chacune op\u00e8re sur plusieurs produits
diff\u00e9rents. Notre propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, acquise ou d\u00e9velopp\u00e9e, est en permanence int\u00e9gr\u00e9e dans l\u2019offre de nouveaux produits ou de
plateformes unifi\u00e9es. Ainsi, il n\u2019y a pas d\u2019UGT isol\u00e9e que nous ne suivions autrement qu\u2019au niveau consolid\u00e9. Ceci conduit \u00e0 traiter
Axway sous forme d\u2019une UGT unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
UGT SBS
SBS op\u00e8re dans plusieurs segments li\u00e9s aux services bancaires et financiers. Les principales activit\u00e9s de SBS se divisent en plusieurs
lignes\u00a0:
\u25a0 Specialized Finance (SF)\u00a0: offre une plateforme de financement pour des acteurs sp\u00e9cialis\u00e9s tels que les concessionnaires
automobiles et les auditeurs d'actifs num\u00e9riques, combinant gestion de portefeuille et audit ;
\u25a0 Modular compos\u00e9 de\u00a0:
\u2013 Digital Engagement\u00a0: fournit une plateforme permettant des cas d'utilisation dans le domaine du num\u00e9rique bancaire
(open\u00a0banking, services multicanaux)\u00a0;
\u2013 Digital Core\u00a0: propose des solutions de base bancaire modulaires et cloud-native pour la modernisation des outils bancaires\u00a0;
\u2013 Regulatory\u00a0: d\u00e9veloppe des logiciels de reporting pour la gestion des obligations r\u00e9glementaires complexes\u00a0;
\u25a0 Integrated Core\u00a0:
\u2013 SAB\u00a0: solution de core-banking pour les banques fran\u00e7aises de taille moyenne (Tier 3-4)\u00a0;
\u2013 CBS V4 (ex-Thaler) : vise principalement les banques de d\u00e9tail ;
\u2013 Amplitude\u00a0: cible les banques de d\u00e9tail\u00a0;
\u25a0 Banking Components (BC)\u00a0: fournit une gamme de composants bancaires modulaires pour r\u00e9pondre aux besoins sp\u00e9cifiques des
institutions financi\u00e8res fran\u00e7aises\u00a0;
\u25a0 Specialized Markets (SMS)\u00a0: int\u00e8gre des solutions destin\u00e9es au march\u00e9 britannique, avec un accent sur MSS (Mortgage Servicing
Systems), utilis\u00e9 par des institutions telles que Royal Bank of Scotland.
Les activit\u00e9s de SBS constituent une UGT car elles partagent des caract\u00e9ristiques essentielles\u00a0: elles ciblent le secteur bancaire et
financier, se concentrent sur des solutions num\u00e9riques et technologiques, et op\u00e8rent sous des mod\u00e8les similaires (SaaS/Licence). De
plus, elles adressent des besoins compl\u00e9mentaires (core-banking, reporting, financement sp\u00e9cialis\u00e9), ce qui cr\u00e9e des synergies
fonctionnelles et commerciales, renfor\u00e7ant leur coh\u00e9sion en tant qu\u2019entit\u00e9 \u00e9conomique unifi\u00e9e. Les flux de tr\u00e9sorerie sont
ind\u00e9pendants de ceux de l\u2019UGT Axway.
M\u00e9thodes de d\u00e9termination de la valeur d\u2019utilit\u00e9
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a036, dans le cas o\u00f9 la valeur comptable de l\u2019UGT auquel le goodwill test\u00e9 est affect\u00e9 est sup\u00e9rieure \u00e0 sa
juste valeur nette des co\u00fbts de la vente (ou dans le cas o\u00f9 il n\u2019est pas possible de d\u00e9terminer la juste valeur nette des co\u00fbts de la
vente de l\u2019UGT), la valeur comptable de l\u2019UGT est alors compar\u00e9e \u00e0 sa valeur d\u2019utilit\u00e9.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actualisation des flux futurs de tr\u00e9sorerie (m\u00e9thode dite des DCF).
Afin de refl\u00e9ter, sur une p\u00e9riode appropri\u00e9e, les impacts de la transformation de notre mod\u00e8le \u00e9conomique, d\u2019un mod\u00e8le bas\u00e9 sur la
vente de licences \u00e0 un mod\u00e8le d\u2019abonnement, un plan d\u2019affaires sur cinq ans a \u00e9t\u00e9 \u00e9labor\u00e9, puis a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9, comme l\u2019autorise
IAS\u00a036.33\u00a0(c), un pourcentage de croissance annuelle en baisse progressive sur une p\u00e9riode d\u2019extrapolation. De cette fa\u00e7on, le
pourcentage de croissance \u00e0 l\u2019infini ne s\u2019applique pas imm\u00e9diatement apr\u00e8s le plan d\u2019affaires de cinq ans. Le pourcentage de
croissance \u00e0 l\u2019infini s\u2019applique sur la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la derni\u00e8re ann\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019extrapolation.
La m\u00e9thode de l\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e \u00e0 partir des plans d\u2019affaires pr\u00e9visionnels de cinq ans et des
hypoth\u00e8ses d\u2019\u00e9volution des besoins en fonds de roulement et des investissements.
La valeur terminale de l\u2019UGT a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e \u00e0 partir du dernier flux mod\u00e9lis\u00e9, et \u00e0 cet effet deux param\u00e8tres financiers majeurs sont
utilis\u00e9s, le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini et le taux d\u2019actualisation.
L\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie donne la valeur d\u2019entreprise. En retranchant de cette valeur l\u2019endettement et en ajoutant la
tr\u00e9sorerie, on obtient la valeur des fonds propres.
\u00c9valuation des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, les actifs de l\u2019UGT sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur
recouvrable. La perte de valeur est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique
\u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb. Les \u00e9ventuelles pertes de valeur enregistr\u00e9es sur le goodwill ne peuvent faire l\u2019objet
d\u2019aucune reprise.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-437": { "value": "D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs financiers
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe appr\u00e9cie s\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019un actif financier ou d\u2019un groupe
d\u2019actifs financiers. Lors de leur \u00e9mission, le Groupe appr\u00e9cie le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 aux pr\u00eats et cr\u00e9ances. Ensuite, ils peuvent \u00eatre
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s d\u00e8s lors que le Groupe s\u2019attend \u00e0 ce que leur valeur recouvrable estim\u00e9e soit inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable.
S\u2019agissant des cr\u00e9ances commerciales, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat et reprises en cas
d\u2019\u00e9volution favorable de la valeur recouvrable dans le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9. S\u2019agissant de pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts, elles sont
inscrites en Autres produits et charges financiers. La proc\u00e9dure portant sur la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances commerciales est d\u00e9crite
dans la note\u00a07.2.
7.2.1\u00c9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients
\u00c9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients Axway
(en milliers d'euros)
Valeur
comptable
Dont : non
\u00e9chues \u00e0 la
date de cl\u00f4ture
Dont : non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture mais \u00e9chues selon les p\u00e9riodes suivantes
moins de
30 jours
entre 30
et 60 jours
entre 61
et 90 jours
entre 91
et 180 jours
entre 181
et 360 jours
plus de
360 jours
Cr\u00e9ances clients
107\u00a0609
90\u00a0725
10\u00a0235
2\u00a0990
1\u00a0353
1\u00a0558
570
178
\u00c9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients SBS
(en milliers d'euros)
Valeur
comptable
Dont : non
\u00e9chues \u00e0 la
date de cl\u00f4ture
Dont : non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture mais \u00e9chues selon les p\u00e9riodes suivantes
moins de
30 jours
entre 30
et 60 jours
entre 61
et 90 jours
entre 91
et 180 jours
entre 181
et 360 jours
plus de
360 jours
Cr\u00e9ances clients
83\u00a0250
77\u00a0495
2\u00a0038
660
737
670
1\u00a0636
14
7.2.2\u00c9tat des variations des d\u00e9pr\u00e9ciations pour cr\u00e9ances douteuses
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
D\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances clients en d\u00e9but de p\u00e9riode
1\u00a0023
1\u00a0680
Dotations
4\u00a0675
2\u00a0037
Reprises
-7\u00a0726
-2\u00a0680
Mouvements de p\u00e9rim\u00e8tre
20\u00a0421
\u2014
\u00c9carts de conversion
58
-14
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS SUR CR\u00c9ANCES CLIENTS EN FIN DE P\u00c9RIODE
18\u00a0452
1\u00a0023
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-436": { "value": "D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs financiers
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe appr\u00e9cie s\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019un actif financier ou d\u2019un groupe
d\u2019actifs financiers. Lors de leur \u00e9mission, le Groupe appr\u00e9cie le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 aux pr\u00eats et cr\u00e9ances. Ensuite, ils peuvent \u00eatre
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s d\u00e8s lors que le Groupe s\u2019attend \u00e0 ce que leur valeur recouvrable estim\u00e9e soit inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable.
S\u2019agissant des cr\u00e9ances commerciales, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat et reprises en cas
d\u2019\u00e9volution favorable de la valeur recouvrable dans le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9. S\u2019agissant de pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts, elles sont
inscrites en Autres produits et charges financiers. La proc\u00e9dure portant sur la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances commerciales est d\u00e9crite
dans la note\u00a07.2.
Unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
La norme IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs\u00a0\u00bb impose d\u2019appr\u00e9cier \u00e0 chaque date de reporting s\u2019il existe un quelconque indice de perte de
valeur identifi\u00e9 d\u2019un actif. S\u2019il existe un tel indice, l\u2019entit\u00e9 doit estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif.
Une entit\u00e9 doit aussi, m\u00eame en l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur\u00a0:
\u25a0 tester annuellement une immobilisation incorporelle \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e\u00a0;
\u25a0 effectuer un test de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill acquis lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
En pratique, la probl\u00e9matique des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne surtout les \u00e9carts d\u2019acquisition qui constituent l\u2019essentiel de l\u2019actif
non courant du bilan consolid\u00e9 de 74Software.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont affect\u00e9s les actifs. Une
UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de
tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs, ou groupes d\u2019actifs.
Le groupe 74Software d\u00e9cline sa strat\u00e9gie avec deux grandes marques Axway et SBS. 74Software juge que le Groupe est compos\u00e9
de deux UGT\u00a0: l\u2019UGT Axway et l\u2019UGT SBS. Ces deux \u00e9diteurs g\u00e9n\u00e9rant des flux de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendants constituent les
deux UGT du groupe 74Software.
\u00c0 compter de l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, 74Software effectuera des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les actifs des UGT Axway et SBS.
UGT Axway
Le groupe Axway fournit des solutions informatiques permettant la gestion automatique des \u00e9changes de donn\u00e9es \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur et \u00e0
l\u2019ext\u00e9rieur de l\u2019entreprise.
Axway s\u2019est d\u00e9velopp\u00e9 en partie par croissance externe ces derni\u00e8res ann\u00e9es. Les principales acquisitions sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la
note\u00a01.1 Pr\u00e9sentation de\u00a074Software.
L\u2019ensemble des produits d\u00e9velopp\u00e9s, que ce soit en interne via la recherche et le d\u00e9veloppement ou li\u00e9s \u00e0 des acquisitions, sont
int\u00e9gr\u00e9s dans la plateforme technique commune.
Le groupe Axway a ainsi d\u00e9velopp\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 ses acquisitions et ses investissements en Recherche et D\u00e9veloppement un catalogue de
produits qui sont largement interd\u00e9pendants. Les produits acquis ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9velopp\u00e9s et int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 d\u2019autres produits acquis ou
d\u00e9velopp\u00e9s en interne.
Les produits Axway ne s\u2019adressent pas \u00e0 un march\u00e9 en particulier, il n\u2019y a pas de march\u00e9 actif pour chaque actif du Groupe. Tous les
produits Axway s\u2019adressent \u00e0 tous les march\u00e9s o\u00f9 Axway op\u00e8re. Tous les produits Axway s\u2019adressent \u00e0 tous les clients Axway quelle
que soit leur localisation. Nos clients sont souvent des groupes internationaux qui acqui\u00e8rent les produits Axway pour l\u2019ensemble de
leurs filiales.
Compte tenu de la globalisation des produits et des march\u00e9s, l\u2019analyse de la contribution aux r\u00e9sultats d\u2019Axway par pays ne pr\u00e9sente
pas de pertinence \u00e9conomique. Les entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie li\u00e9es aux activit\u00e9s des diff\u00e9rents pays ne sont donc pas consid\u00e9r\u00e9es
comme ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les activit\u00e9s des autres pays. Ainsi Axway dans son ensemble est
consid\u00e9r\u00e9 comme le plus petit regroupement d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement interd\u00e9pendantes. En d\u2019autres
termes, le mode de fonctionnement d\u2019Axway, selon le mode d\u2019un \u00e9diteur mondial intervenant sur un march\u00e9 globalis\u00e9, conduit \u00e0
traiter Axway sous forme d\u2019une UGT unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Le mode de fonctionnement op\u00e9rationnel choisi par la soci\u00e9t\u00e9 Axway est ainsi celui d\u2019un \u00e9diteur global dont les principaux march\u00e9s
sont les \u00c9tats-Unis et l\u2019Europe. Nous nous positionnons sur un secteur d\u2019activit\u00e9 hautement int\u00e9gr\u00e9\u00a0: le d\u00e9veloppement et la
commercialisation d\u2019une suite de logiciels d\u2019infrastructure qui permet l\u2019\u00e9change d\u2019information au sein et en dehors de l\u2019entreprise.
Nos \u00e9quipes commerciales sont organis\u00e9es par pays, r\u00e9gion, verticale, programme ou par expertise \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur ou \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur des
fronti\u00e8res traditionnelles d\u2019un pays. Notre d\u00e9partement Marketing assure la gestion strat\u00e9gique et la mise en march\u00e9 pour l\u2019ensemble
d\u2019Axway en appui des campagnes commerciales men\u00e9es tant au niveau global qu\u2019au niveau local. Les \u00e9quipes de d\u00e9veloppement
des produits ainsi que celles assurant le support aux clients sont r\u00e9parties dans neuf pays et chacune op\u00e8re sur plusieurs produits
diff\u00e9rents. Notre propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, acquise ou d\u00e9velopp\u00e9e, est en permanence int\u00e9gr\u00e9e dans l\u2019offre de nouveaux produits ou de
plateformes unifi\u00e9es. Ainsi, il n\u2019y a pas d\u2019UGT isol\u00e9e que nous ne suivions autrement qu\u2019au niveau consolid\u00e9. Ceci conduit \u00e0 traiter
Axway sous forme d\u2019une UGT unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
UGT SBS
SBS op\u00e8re dans plusieurs segments li\u00e9s aux services bancaires et financiers. Les principales activit\u00e9s de SBS se divisent en plusieurs
lignes\u00a0:
\u25a0 Specialized Finance (SF)\u00a0: offre une plateforme de financement pour des acteurs sp\u00e9cialis\u00e9s tels que les concessionnaires
automobiles et les auditeurs d'actifs num\u00e9riques, combinant gestion de portefeuille et audit ;
\u25a0 Modular compos\u00e9 de\u00a0:
\u2013 Digital Engagement\u00a0: fournit une plateforme permettant des cas d'utilisation dans le domaine du num\u00e9rique bancaire
(open\u00a0banking, services multicanaux)\u00a0;
\u2013 Digital Core\u00a0: propose des solutions de base bancaire modulaires et cloud-native pour la modernisation des outils bancaires\u00a0;
\u2013 Regulatory\u00a0: d\u00e9veloppe des logiciels de reporting pour la gestion des obligations r\u00e9glementaires complexes\u00a0;
\u25a0 Integrated Core\u00a0:
\u2013 SAB\u00a0: solution de core-banking pour les banques fran\u00e7aises de taille moyenne (Tier 3-4)\u00a0;
\u2013 CBS V4 (ex-Thaler) : vise principalement les banques de d\u00e9tail ;
\u2013 Amplitude\u00a0: cible les banques de d\u00e9tail\u00a0;
\u25a0 Banking Components (BC)\u00a0: fournit une gamme de composants bancaires modulaires pour r\u00e9pondre aux besoins sp\u00e9cifiques des
institutions financi\u00e8res fran\u00e7aises\u00a0;
\u25a0 Specialized Markets (SMS)\u00a0: int\u00e8gre des solutions destin\u00e9es au march\u00e9 britannique, avec un accent sur MSS (Mortgage Servicing
Systems), utilis\u00e9 par des institutions telles que Royal Bank of Scotland.
Les activit\u00e9s de SBS constituent une UGT car elles partagent des caract\u00e9ristiques essentielles\u00a0: elles ciblent le secteur bancaire et
financier, se concentrent sur des solutions num\u00e9riques et technologiques, et op\u00e8rent sous des mod\u00e8les similaires (SaaS/Licence). De
plus, elles adressent des besoins compl\u00e9mentaires (core-banking, reporting, financement sp\u00e9cialis\u00e9), ce qui cr\u00e9e des synergies
fonctionnelles et commerciales, renfor\u00e7ant leur coh\u00e9sion en tant qu\u2019entit\u00e9 \u00e9conomique unifi\u00e9e. Les flux de tr\u00e9sorerie sont
ind\u00e9pendants de ceux de l\u2019UGT Axway.
M\u00e9thodes de d\u00e9termination de la valeur d\u2019utilit\u00e9
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a036, dans le cas o\u00f9 la valeur comptable de l\u2019UGT auquel le goodwill test\u00e9 est affect\u00e9 est sup\u00e9rieure \u00e0 sa
juste valeur nette des co\u00fbts de la vente (ou dans le cas o\u00f9 il n\u2019est pas possible de d\u00e9terminer la juste valeur nette des co\u00fbts de la
vente de l\u2019UGT), la valeur comptable de l\u2019UGT est alors compar\u00e9e \u00e0 sa valeur d\u2019utilit\u00e9.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actualisation des flux futurs de tr\u00e9sorerie (m\u00e9thode dite des DCF).
Afin de refl\u00e9ter, sur une p\u00e9riode appropri\u00e9e, les impacts de la transformation de notre mod\u00e8le \u00e9conomique, d\u2019un mod\u00e8le bas\u00e9 sur la
vente de licences \u00e0 un mod\u00e8le d\u2019abonnement, un plan d\u2019affaires sur cinq ans a \u00e9t\u00e9 \u00e9labor\u00e9, puis a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9, comme l\u2019autorise
IAS\u00a036.33\u00a0(c), un pourcentage de croissance annuelle en baisse progressive sur une p\u00e9riode d\u2019extrapolation. De cette fa\u00e7on, le
pourcentage de croissance \u00e0 l\u2019infini ne s\u2019applique pas imm\u00e9diatement apr\u00e8s le plan d\u2019affaires de cinq ans. Le pourcentage de
croissance \u00e0 l\u2019infini s\u2019applique sur la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la derni\u00e8re ann\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019extrapolation.
La m\u00e9thode de l\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e \u00e0 partir des plans d\u2019affaires pr\u00e9visionnels de cinq ans et des
hypoth\u00e8ses d\u2019\u00e9volution des besoins en fonds de roulement et des investissements.
La valeur terminale de l\u2019UGT a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e \u00e0 partir du dernier flux mod\u00e9lis\u00e9, et \u00e0 cet effet deux param\u00e8tres financiers majeurs sont
utilis\u00e9s, le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini et le taux d\u2019actualisation.
L\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie donne la valeur d\u2019entreprise. En retranchant de cette valeur l\u2019endettement et en ajoutant la
tr\u00e9sorerie, on obtient la valeur des fonds propres.
\u00c9valuation des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, les actifs de l\u2019UGT sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur
recouvrable. La perte de valeur est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique
\u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb. Les \u00e9ventuelles pertes de valeur enregistr\u00e9es sur le goodwill ne peuvent faire l\u2019objet
d\u2019aucune reprise", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-435": { "value": "D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs financiers
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe appr\u00e9cie s\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019un actif financier ou d\u2019un groupe
d\u2019actifs financiers. Lors de leur \u00e9mission, le Groupe appr\u00e9cie le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 aux pr\u00eats et cr\u00e9ances. Ensuite, ils peuvent \u00eatre
d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s d\u00e8s lors que le Groupe s\u2019attend \u00e0 ce que leur valeur recouvrable estim\u00e9e soit inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable.
S\u2019agissant des cr\u00e9ances commerciales, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat et reprises en cas
d\u2019\u00e9volution favorable de la valeur recouvrable dans le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9. S\u2019agissant de pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts, elles sont
inscrites en Autres produits et charges financiers. La proc\u00e9dure portant sur la d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances commerciales est d\u00e9crite
dans la note\u00a07.2.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-439": { "value": "
7.2Clients et comptes rattach\u00e9s
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Ce poste comprend les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme et autres cr\u00e9ances assimil\u00e9es.
Les cr\u00e9ances clients \u00e0 court terme restent \u00e9valu\u00e9es pour le montant de la facture d\u2019origine, la valeur nominale repr\u00e9sentant
habituellement la juste valeur de la contrepartie \u00e0 recevoir. L\u2019effet de l\u2019actualisation est n\u00e9gligeable compte tenu d\u2019un d\u00e9lai moyen
d\u2019encaissement des factures de l\u2019ordre de soixante jours.
L\u2019analyse du risque de cr\u00e9dit au regard des dispositions d\u2019IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb ne fait ressortir aucun impact significatif.
La nature des clients du Groupe qui pr\u00e9sente un risque faible de cr\u00e9dit et la politique de d\u00e9pr\u00e9ciation syst\u00e9matique des cr\u00e9ances au-
del\u00e0 d\u2019une certaine \u00e9ch\u00e9ance permettent au Groupe de prendre en compte le risque de cr\u00e9dit sur les cr\u00e9ances clients. La proc\u00e9dure
se d\u00e9crit par la d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 hauteur de 50\u00a0% du montant des factures non r\u00e9gl\u00e9es six mois apr\u00e8s leur date d\u2019\u00e9mission et \u00e0 hauteur
de 100\u00a0% au-del\u00e0 de 12\u00a0mois.
Pour \u00e9viter de surestimer les postes \u00e0 l\u2019actif et au passif, les produits constat\u00e9s d\u2019avance qui concernent un fait g\u00e9n\u00e9rateur post\u00e9rieur
au 1er\u00a0janvier suivant la date de cl\u00f4ture (1er\u00a0janvier 2025 pour cet exercice) et les cr\u00e9ances clients correspondantes et non r\u00e9gl\u00e9es \u00e0 la
date de la pr\u00e9sente cl\u00f4ture (31\u00a0d\u00e9cembre 2024) ont \u00e9t\u00e9 compens\u00e9s au bilan.
Les prestations rendues non encore ou partiellement factur\u00e9es figurent au bilan dans la rubrique \u00ab\u00a0Factures \u00e0 \u00e9tablir\u00a0\u00bb du poste
Clients et comptes rattach\u00e9s (cf.\u00a0note\u00a04.1).
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Clients et comptes rattach\u00e9s
190\u00a0858
74\u00a0750
D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients
-18\u00a0452
-1\u00a0023
Cr\u00e9ances clients \u2013 valeur nette
172\u00a0407
73\u00a0727
Factures \u00e0 \u00e9tablir
121\u00a0126
104\u00a0282
TOTAL CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S
293\u00a0532
178\u00a0009
Le DSO sur le poste Clients et comptes rattach\u00e9s\u00a0: 145\u00a0jours
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le DSO s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0\u00a0145\u00a0jours pour 74Software. \u00c0 p\u00e9rim\u00e8tre constant, le DSO est de 217 jours au 31\u00a0d\u00e9cembre
2024, en hausse de 35 jours. L\u2019int\u00e9gration des activit\u00e9s de SBS (81 jours) a ainsi un effet positif sur le DSO de 74Software.
Ce ratio est calcul\u00e9 en rapportant le poste Clients nets au chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 au cours de l\u2019ann\u00e9e. La variation s\u2019explique avec
l\u2019analyse ci-dessous.
Le DSO d'Axway est de 217 jours. Le DSO est \u00e9lev\u00e9 en raison du mod\u00e8le d\u2019affaires du Customer Managed dont la reconnaissance des
revenus est imm\u00e9diate \u00e0 hauteur de 50\u00a0% du contrat (Upfront) tandis que l\u2019encaissement est \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e pluriannuelle du
contrat. Il est important de souligner que l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients d\u2019Axway montre une bonne qualit\u00e9 des encaissements
(cf.\u00a0note\u00a07.2.1).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-440": { "value": "
Ce poste comprend les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 court terme et autres cr\u00e9ances assimil\u00e9es.
Les cr\u00e9ances clients \u00e0 court terme restent \u00e9valu\u00e9es pour le montant de la facture d\u2019origine, la valeur nominale repr\u00e9sentant
habituellement la juste valeur de la contrepartie \u00e0 recevoir. L\u2019effet de l\u2019actualisation est n\u00e9gligeable compte tenu d\u2019un d\u00e9lai moyen
d\u2019encaissement des factures de l\u2019ordre de soixante jours.
L\u2019analyse du risque de cr\u00e9dit au regard des dispositions d\u2019IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb ne fait ressortir aucun impact significatif.
La nature des clients du Groupe qui pr\u00e9sente un risque faible de cr\u00e9dit et la politique de d\u00e9pr\u00e9ciation syst\u00e9matique des cr\u00e9ances au-
del\u00e0 d\u2019une certaine \u00e9ch\u00e9ance permettent au Groupe de prendre en compte le risque de cr\u00e9dit sur les cr\u00e9ances clients. La proc\u00e9dure
se d\u00e9crit par la d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 hauteur de 50\u00a0% du montant des factures non r\u00e9gl\u00e9es six mois apr\u00e8s leur date d\u2019\u00e9mission et \u00e0 hauteur
de 100\u00a0% au-del\u00e0 de 12\u00a0mois.
Pour \u00e9viter de surestimer les postes \u00e0 l\u2019actif et au passif, les produits constat\u00e9s d\u2019avance qui concernent un fait g\u00e9n\u00e9rateur post\u00e9rieur
au 1er\u00a0janvier suivant la date de cl\u00f4ture (1er\u00a0janvier 2025 pour cet exercice) et les cr\u00e9ances clients correspondantes et non r\u00e9gl\u00e9es \u00e0 la
date de la pr\u00e9sente cl\u00f4ture (31\u00a0d\u00e9cembre 2024) ont \u00e9t\u00e9 compens\u00e9s au bilan.
Les prestations rendues non encore ou partiellement factur\u00e9es figurent au bilan dans la rubrique \u00ab\u00a0Factures \u00e0 \u00e9tablir\u00a0\u00bb du poste
Clients et comptes rattach\u00e9s (cf.\u00a0note\u00a04.1).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-442": { "value": "
7.3Autres cr\u00e9ances courantes
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Personnel et organismes sociaux
1\u00a0668
471
Cr\u00e9ances fiscales
45\u00a0562
7\u00a0666
Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
17\u00a0820
3\u00a0738
Cr\u00e9ances diverses
4\u00a0801
4\u00a0178
Loyers pay\u00e9s d'avance \u2013 IFRS 16
-65
-14
Charges constat\u00e9es d'avance
24\u00a0801
16\u00a0292
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
2\u00a0812
\u2014
TOTAL AUTRES CR\u00c9ANCES COURANTES
97\u00a0399
32\u00a0331
Les cr\u00e9ances fiscales comprennent pour 24,5\u00a0M\u20ac des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche obtenus en France (74Software SA 5,6\u00a0M\u20ac et SBS
Software en France 17,7\u00a0M\u20ac) et en Irlande (1,2\u00a0M\u20ac).
Les charges constat\u00e9es d\u2019avance d\u00e9coulent de l\u2019\u00e9talement des commissions sur le chiffre d\u2019affaires Souscription. Ces commissions
pr\u00e9pay\u00e9es, part \u00e0 moins d\u2019un an, sont des co\u00fbts d\u2019obtention de contrats capitalis\u00e9s qui sont d\u00e9crits dans la note\u00a04.1.
Impact SBS\u00a0: le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche de SBS s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 17,7\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-441": { "value": "
7.3Autres cr\u00e9ances courantes
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Personnel et organismes sociaux
1\u00a0668
471
Cr\u00e9ances fiscales
45\u00a0562
7\u00a0666
Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
17\u00a0820
3\u00a0738
Cr\u00e9ances diverses
4\u00a0801
4\u00a0178
Loyers pay\u00e9s d'avance \u2013 IFRS 16
-65
-14
Charges constat\u00e9es d'avance
24\u00a0801
16\u00a0292
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
2\u00a0812
\u2014
TOTAL AUTRES CR\u00c9ANCES COURANTES
97\u00a0399
32\u00a0331
Les cr\u00e9ances fiscales comprennent pour 24,5\u00a0M\u20ac des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche obtenus en France (74Software SA 5,6\u00a0M\u20ac et SBS
Software en France 17,7\u00a0M\u20ac) et en Irlande (1,2\u00a0M\u20ac).
Les charges constat\u00e9es d\u2019avance d\u00e9coulent de l\u2019\u00e9talement des commissions sur le chiffre d\u2019affaires Souscription. Ces commissions
pr\u00e9pay\u00e9es, part \u00e0 moins d\u2019un an, sont des co\u00fbts d\u2019obtention de contrats capitalis\u00e9s qui sont d\u00e9crits dans la note\u00a04.1.
Impact SBS\u00a0: le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche de SBS s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 17,7\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-443": { "value": "
Les cr\u00e9ances fiscales\u00a0: le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
Les cr\u00e9ances de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche de 74Software SA en France (CIR) sont c\u00e9d\u00e9es au Cr\u00e9dit Agricole depuis 2017. Les
cr\u00e9ances de CIR ant\u00e9rieures \u00e0\u00a02017 \u00e9taient c\u00e9d\u00e9es \u00e0 Natixis.
Le suivi du financement des cr\u00e9ances de CIR c\u00e9d\u00e9es est d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous\u00a0:
(en milliers d'euros)
Exercice
Ann\u00e9e du CIR
financ\u00e9
Montant du CIR
financ\u00e9
Financeur des
cr\u00e9ances de CIR
Remboursement effectu\u00e9 par l'administration fiscale :
Ann\u00e9e
Montant
Cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts recherche rembours\u00e9s par l'administration fiscale
2014
2013
6\u00a0538
Natixis
2017
Pour le montant attendu
2015
2014
7\u00a0573
Natixis
2018
Pour le montant attendu
2016
2015
8\u00a0993
Natixis
2019
Pour le montant attendu
2017
2016
9\u00a0068
Cr\u00e9dit Agricole
2020
Pour le montant attendu
2018
2017
10\u00a0216
Cr\u00e9dit Agricole
2021
Pour le montant attendu
2019
2018
7\u00a0890
Cr\u00e9dit Agricole
2022
Pour le montant attendu
2020
2019
8\u00a0254
Cr\u00e9dit Agricole
2023
Pour le montant attendu
2021
2020
7\u00a0960
Cr\u00e9dit Agricole
2024
Pour le montant attendu
Cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts recherche non encore rembours\u00e9s par l'administration fiscale
2022
2021
6\u00a0295
Cr\u00e9dit Agricole
\u2014
\u2014
2023
2022
4\u00a0945
Cr\u00e9dit Agricole
\u2014
\u2014
2024
2023
3\u00a0789
Cr\u00e9dit Agricole
\u2014
\u2014
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le total des cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au Cr\u00e9dit Agricole et non encore rembours\u00e9es par l\u2019administration fiscale fran\u00e7aise
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 15,0\u00a0M\u20ac. Le co\u00fbt de ce financement s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 0,5\u00a0M\u20ac en 2024 (cf.\u00a0note\u00a011.1 Co\u00fbt de l'endettement financier net).
Analyse sur la d\u00e9comptabilisation des cr\u00e9ances de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts recherche
Le crit\u00e8re essentiel pour la d\u00e9consolidation est le transfert de la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la cr\u00e9ance. Si le risque
de cr\u00e9dit et le risque de retard de paiement sont bien transf\u00e9r\u00e9s au Cr\u00e9dit Agricole, le risque fiscal n\u2019est pas transf\u00e9r\u00e9. En cas de
remise en cause par l\u2019\u00c9tat des montants d\u00e9clar\u00e9s, le groupe 74Software devra rembourser le Cr\u00e9dit Agricole \u00e0 hauteur des montants
rejet\u00e9s.
Notre analyse a montr\u00e9 que la d\u00e9consolidation est acceptable dans la mesure o\u00f9 le risque fiscal est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif. En
effet, 74Software a fait l\u2019objet de deux contr\u00f4les fiscaux portant sur les exercices de\u00a02009 \u00e0\u00a02011 et de\u00a02014 \u00e0\u00a02016. Ces deux contr\u00f4les n\u2019ont
fait l\u2019objet d\u2019aucun ajustement sur les montants d\u00e9clar\u00e9s au titre du CIR.\u00a0Les modalit\u00e9s de d\u00e9termination des projets et d\u00e9penses \u00e9ligibles au
CIR ainsi que leur contr\u00f4le par nos \u00e9quipes sont demeur\u00e9s inchang\u00e9s depuis ces contr\u00f4les fiscaux.
Sur cette base, nous consid\u00e9rons que le financement du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche transf\u00e9r\u00e9 est d\u00e9consolidant.
Impact SBS : les cr\u00e9ances de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche de SBS Software (CIR) ne sont pas c\u00e9d\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-445": { "value": "
7.4Autres dettes non courantes
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les prestations factur\u00e9es mais non encore totalement ex\u00e9cut\u00e9es (Passifs sur contrats clients) figurent au bilan du poste Autres
dettes non courantes pour la part \u00e0 plus d\u2019un an (rubrique \u00ab\u00a0Produits constat\u00e9s d\u2019avance\u00a0\u00bb) (cf.\u00a0note\u00a04.1).
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Autres dettes \u2013 part \u00e0 plus d'un an
35
205
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
46
\u2014
Passifs sur contrats clients \u2013 part \u00e0 plus d'un an
1\u00a0994
1\u00a0151
Sous-total autres dettes non courantes
2\u00a0076
1\u00a0356
Autres provisions pour risques et charges \u2013 part > 1 an
3\u00a0385
10\u00a0799
TOTAL AUTRES DETTES NON COURANTES, Y\u00a0COMPRIS\u00a0PROVISIONS\u00a0\u2013
\u00a0PART\u00a0\u00c0\u00a0PLUS D'UN AN
5\u00a0461
12\u00a0154
La variation porte sur les revenus de Maintenance et r\u00e9sulte\u00a0:
\u25a0 d\u2019une part de la transformation des passifs ant\u00e9rieurs en produits constat\u00e9s d\u2019avance \u00e0 moins d\u2019un an\u00a0; et
\u25a0 d\u2019autre part de l\u2019apparition de nouveaux passifs du fait de prestations factur\u00e9es mais non encore ex\u00e9cut\u00e9es.
Ceux existant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 majoritairement convertis en produits constat\u00e9s d\u2019avance, part \u00e0 moins d\u2019un an, au cours
de l\u2019exercice\u00a02024.
Le poste Autres provisions pour risques et charges comprend principalement les provisions pour remise en \u00e9tat des locaux 1,7\u00a0M\u20ac et
les provision pour litiges clients de plus d\u2019un an pour 1,1 M\u20ac (cf.\u00a0note\u00a010).
7.5Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Fournisseurs
15\u00a0747
3\u00a0590
Factures \u00e0 recevoir
12\u00a0926
7\u00a0723
TOTAL FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACH\u00c9S
28\u00a0672
11\u00a0313
Impact SBS\u00a0: les dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s des entit\u00e9s SBS s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 15,6\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
7.7Autres dettes courantes
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Dettes sur immobilisations \u2013 part \u00e0 moins d'un an
30
\u2014
Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes
310
759
Dettes sociales
91\u00a0617
36\u00a0493
Dettes fiscales
40\u00a0779
9\u00a0975
Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
16\u00a0820
2\u00a0180
Dettes diverses
10\u00a0155
6\u00a0011
TOTAL AUTRES DETTES COURANTES
159\u00a0710
55\u00a0418
La hausse des dettes sociales (2,5\u00a0M\u20ac) se justifie par l\u2019augmentation des provisions sur bonus et commissions en relation avec les
contrats significatifs sign\u00e9s en fin d\u2019ann\u00e9e.
Impact SBS\u00a0: les autres dettes courantes des entit\u00e9s SBS s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 87,2\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-444": { "value": "
7.4Autres dettes non courantes
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les prestations factur\u00e9es mais non encore totalement ex\u00e9cut\u00e9es (Passifs sur contrats clients) figurent au bilan du poste Autres
dettes non courantes pour la part \u00e0 plus d\u2019un an (rubrique \u00ab\u00a0Produits constat\u00e9s d\u2019avance\u00a0\u00bb) (cf.\u00a0note\u00a04.1).
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Autres dettes \u2013 part \u00e0 plus d'un an
35
205
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
46
\u2014
Passifs sur contrats clients \u2013 part \u00e0 plus d'un an
1\u00a0994
1\u00a0151
Sous-total autres dettes non courantes
2\u00a0076
1\u00a0356
Autres provisions pour risques et charges \u2013 part > 1 an
3\u00a0385
10\u00a0799
TOTAL AUTRES DETTES NON COURANTES, Y\u00a0COMPRIS\u00a0PROVISIONS\u00a0\u2013
\u00a0PART\u00a0\u00c0\u00a0PLUS D'UN AN
5\u00a0461
12\u00a0154
La variation porte sur les revenus de Maintenance et r\u00e9sulte\u00a0:
\u25a0 d\u2019une part de la transformation des passifs ant\u00e9rieurs en produits constat\u00e9s d\u2019avance \u00e0 moins d\u2019un an\u00a0; et
\u25a0 d\u2019autre part de l\u2019apparition de nouveaux passifs du fait de prestations factur\u00e9es mais non encore ex\u00e9cut\u00e9es.
Ceux existant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 majoritairement convertis en produits constat\u00e9s d\u2019avance, part \u00e0 moins d\u2019un an, au cours
de l\u2019exercice\u00a02024.
Le poste Autres provisions pour risques et charges comprend principalement les provisions pour remise en \u00e9tat des locaux 1,7\u00a0M\u20ac et
les provision pour litiges clients de plus d\u2019un an pour 1,1 M\u20ac (cf.\u00a0note\u00a010).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-446": { "value": "
7.5Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Fournisseurs
15\u00a0747
3\u00a0590
Factures \u00e0 recevoir
12\u00a0926
7\u00a0723
TOTAL FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACH\u00c9S
28\u00a0672
11\u00a0313
Impact SBS\u00a0: les dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s des entit\u00e9s SBS s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 15,6\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
7.7Autres dettes courantes
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Dettes sur immobilisations \u2013 part \u00e0 moins d'un an
30
\u2014
Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes
310
759
Dettes sociales
91\u00a0617
36\u00a0493
Dettes fiscales
40\u00a0779
9\u00a0975
Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
16\u00a0820
2\u00a0180
Dettes diverses
10\u00a0155
6\u00a0011
TOTAL AUTRES DETTES COURANTES
159\u00a0710
55\u00a0418
La hausse des dettes sociales (2,5\u00a0M\u20ac) se justifie par l\u2019augmentation des provisions sur bonus et commissions en relation avec les
contrats significatifs sign\u00e9s en fin d\u2019ann\u00e9e.
Impact SBS\u00a0: les autres dettes courantes des entit\u00e9s SBS s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 87,2\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-447": { "value": "
7.6Produits constat\u00e9s d'avance \u00e0 moins d'un an
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les produits constat\u00e9s d\u2019avance, part \u00e0 moins d\u2019un an, qualifi\u00e9s de Passifs sur contrats clients sont d\u00e9crits en note\u00a04.1. Leur variation
r\u00e9sulte des facteurs suivants\u00a0:
\u25a0 la transformation des passifs ant\u00e9rieurs en chiffre d\u2019affaires\u00a0;
\u25a0 la transformation des passifs produits constat\u00e9s d\u2019avance, part \u00e0 plus d\u2019un an, ant\u00e9rieurs en passifs produits constat\u00e9s d\u2019avance
part \u00e0 moins d\u2019un an\u00a0;
\u25a0 l\u2019apparition de nouveaux passifs du fait de prestations factur\u00e9es mais non encore ex\u00e9cut\u00e9es.
Pour \u00e9viter de surestimer les postes \u00e0 l\u2019actif et au passif, le Groupe a compens\u00e9 au bilan les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
\u25a0 les produits constat\u00e9s d\u2019avance qui concernent un fait g\u00e9n\u00e9rateur post\u00e9rieur au 1 er\u00a0janvier suivant la date de cl\u00f4ture (1er \u00a0janvier
2025 pour cet exercice)\u00a0; et
\u25a0 les cr\u00e9ances clients correspondantes et non r\u00e9gl\u00e9es \u00e0 la date de la pr\u00e9sente cl\u00f4ture (31\u00a0d\u00e9cembre 2024).
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Passifs sur contrats clients
88\u00a0631
49\u00a0060
TOTAL PASSIFS SUR CONTRATS CLIENTS \u2013 PART \u00c0 MOINS D'UN AN
88\u00a0631
49\u00a0060
Les Passifs sur contrats clients, part \u00e0 moins d\u2019un an, existant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 majoritairement convertis en chiffre
d\u2019affaires au cours de l\u2019exercice\u00a02024.
Les produits constat\u00e9s d\u2019avance sur la Maintenance ont baiss\u00e9 de 3,0\u00a0M\u20ac en un an. Cette contraction s\u2019explique par l\u2019attrition sur ces
contrats dans le cadre de la transformation du mod\u00e8le d\u2019affaires. L\u2019incidence du change est peu significative en 2024.
Les produits constat\u00e9s d\u2019avance sur la Souscription ont augment\u00e9 de 15,1\u00a0M\u20ac en\u00a02024 par rapport \u00e0\u00a02023. Cette hausse est
coh\u00e9rente avec la progression de l\u2019activit\u00e9 Souscription.
Impact SBS\u00a0: les produits constat\u00e9s d\u2019avance des entit\u00e9s SBS s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 27,9\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Le mod\u00e8le d\u2019affaires bas\u00e9
sur une part significative de Maintenance assure des encaissements clients par avance.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-449": { "value": "
Note 8Immobilisations incorporelles et corporelles
8.1\u00c9carts d'acquisition
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
\u00c9carts d\u2019acquisition
Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe a le choix de comptabiliser en tant qu\u2019actif\u00a0:
\u25a0 soit un \u00e9cart d\u2019acquisition partiel (correspondant \u00e0 son seul pourcentage de d\u00e9tention)\u00a0;
\u25a0 soit un \u00e9cart d\u2019acquisition complet (incluant \u00e9galement un goodwill pour les int\u00e9r\u00eats minoritaires).
Ce choix est r\u00e9alis\u00e9 acquisition par acquisition. La m\u00e9thode des regroupements d\u2019entreprises est pr\u00e9sent\u00e9e en note\u00a08.1.2.
Lorsque le calcul de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition aboutit \u00e0 une diff\u00e9rence n\u00e9gative (cas d\u2019une acquisition r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 des conditions
avantageuses), le Groupe comptabilise le profit int\u00e9gral en r\u00e9sultat, apr\u00e8s avoir r\u00e9examin\u00e9 si l\u2019ensemble des actifs et passifs ont bien
\u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation dans les
conditions d\u00e9crites \u00e0 la note\u00a08.2.2. Ces tests sont mis en \u0153uvre d\u00e8s qu\u2019un indice de perte de valeur est constat\u00e9 et sont r\u00e9alis\u00e9s
syst\u00e9matiquement au 31\u00a0d\u00e9cembre, date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Regroupements d\u2019entreprises
Le Groupe applique la norme IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9e \u00e0 l\u2019achat d\u2019actifs et la reprise de passifs constituant une entreprise. L\u2019acquisition d\u2019actifs
ou de groupes d\u2019actifs ne constituant pas une entreprise est comptabilis\u00e9e selon les normes applicables \u00e0 ces actifs (IAS\u00a038, IAS\u00a016
et IFRS\u00a09).
Depuis l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la norme IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9e le 1er\u00a0janvier 2010, le Groupe applique les principes suivants\u00a0:
\u25a0 les frais de transactions sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en autres charges op\u00e9rationnelles lorsqu\u2019ils sont encourus\u00a0;
\u25a0 pour chaque regroupement, le Groupe analyse l\u2019opportunit\u00e9 d\u2019opter pour la comptabilisation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb, c\u2019est-\u00e0-
dire prenant en compte la part de goodwill revenant aux int\u00e9r\u00eats attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le en date
d\u2019acquisition (\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur), ou pour la comptabilisation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb, ce qui revient \u00e0 \u00e9valuer les int\u00e9r\u00eats
attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le pour leur quote-part dans la juste valeur de l\u2019actif net identifiable acquis\u00a0;
\u25a0 tout ajustement de prix potentiel est estim\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Cette \u00e9valuation initiale ne peut \u00eatre ajust\u00e9e
ult\u00e9rieurement en contrepartie du goodwill qu\u2019en cas de nouvelles informations li\u00e9es \u00e0 des circonstances existant \u00e0 la date
d\u2019acquisition et dans la mesure o\u00f9 cette \u00e9valuation intervient lors de la p\u00e9riode intercalaire (12\u00a0mois). Tout ajustement post\u00e9rieur \u00e0
la p\u00e9riode intercalaire de la dette financi\u00e8re comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un compl\u00e9ment de prix, ne r\u00e9pondant pas \u00e0 ces crit\u00e8res, est
comptabilis\u00e9 en contrepartie du r\u00e9sultat global du Groupe.
Le Groupe comptabilise tout regroupement d\u2019entreprise selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition qui consiste\u00a0:
\u25a0 \u00e0 \u00e9valuer et \u00e0 comptabiliser \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition les actifs identifiables acquis et les passifs repris. Le Groupe
identifie et affecte ces \u00e9l\u00e9ments sur la base des dispositions contractuelles, des conditions \u00e9conomiques et de ses politiques
comptables et de gestion\u00a0;
\u25a0 \u00e0 \u00e9valuer et comptabiliser \u00e0 la date d\u2019acquisition la diff\u00e9rence d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab\u00a0\u00e9cart d\u2019acquisition\u00a0\u00bb ou goodwill entre\u00a0:
\u2013 d\u2019une part, la somme du prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise et du montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019acquise,
\u2013 d\u2019autre part, le solde net des actifs identifiables acquis et des passifs repris.
La date de l\u2019acquisition est la date \u00e0 laquelle le Groupe obtient effectivement le contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise.
Le prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise correspond \u00e0 la juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration remis
au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019acquise, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise de
contr\u00f4le.
Dans le cas o\u00f9 la comptabilisation initiale ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e que provisoirement avant la fin de la p\u00e9riode au cours de laquelle le
regroupement est effectu\u00e9, l\u2019acqu\u00e9reur comptabilise le regroupement en utilisant des valeurs provisoires. L\u2019acqu\u00e9reur doit ensuite
comptabiliser les ajustements de ces valeurs provisoires li\u00e9s \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de la comptabilisation initiale, dans un d\u00e9lai de douze
mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition.
8.1.1Tableau de variation des \u00e9carts d\u2019acquisition
Les mouvements intervenus au cours de l\u2019exercice\u00a02024 sont les suivants\u00a0:
(en milliers
d'euros)
01/01/2024
Acquisitions
Ajustements
sur
regroupements
d'entreprises
Sorties
D\u00e9pr\u00e9ciations
Conversion
Autres
mouvements
31/12/2024
Axway
310\u00a0599
\u2014
-4\u00a0549
\u2014
-8\u00a0477
10\u00a0382
\u2014
307\u00a0956
SBS
\u2014
189\u00a0400
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
189\u00a0400
TOTAL
310\u00a0599
189\u00a0400
-4\u00a0549
\u2014
-8\u00a0477
10\u00a0382
\u2014
497\u00a0356
Pr\u00e9sentation de la variation des \u00e9carts d\u2019acquisition au format utilis\u00e9 dans le document d'enregistrement universel 2023
(en milliers d'euros)
Valeur brute
D\u00e9pr\u00e9ciations
Valeur nette
comptable
31 d\u00e9cembre 2022
306\u00a0265
8\u00a0473
297\u00a0792
Acquisition Advalvas et Cycom
10\u00a0490
\u2014
10\u00a0490
Sortie
\u2014
\u2014
\u2014
\u00c9carts de conversion
-6\u00a0156
4
-6\u00a0160
31 d\u00e9cembre 2023
310\u00a0599
8\u00a0477
302\u00a0122
Acquisition Advalvas et Cycom
-4\u00a0549
\u2014
-4\u00a0549
Acquisition SBS
189\u00a0400
\u2014
189\u00a0400
Sortie
\u2014
\u2014
\u2014
\u00c9carts de conversion
10\u00a0330
-52
10\u00a0382
31 d\u00e9cembre 2024
505\u00a0781
8\u00a0425
497\u00a0356
8.1.2D\u00e9termination des \u00e9carts d\u2019acquisition constat\u00e9s au titre des regroupements d\u2019entreprises
Advalvas \u2013 La valorisation du goodwill d\u2019Advalvas Europe NV a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e au cours du 1er semestre 2024. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03
r\u00e9vis\u00e9, la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation ne pouvait exc\u00e9der le 15\u00a0mars 2024.
Au cours du 1er semestre, l\u2019exercice d\u2019affectation r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe a donc conduit \u00e0 la reconnaissance d\u2019une valeur de
technologie et relation client\u00e8le, respectivement pour 1,7\u00a0M\u20ac et 1,4\u00a0M\u20ac, qui seront amorties sur 10 et 12 ans.
Le goodwill d\u00e9finitif li\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019Advalvas a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en fonction des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
(en milliers d'euros)
Au\u00a0 31/12/2024
Prix d'acquisition
6\u00a0232
Valeur actualis\u00e9e des compl\u00e9ments de prix
\u2014
Co\u00fbt d'acquisition
6\u00a0232
Actif net acquis, hors \u00e9carts d'acquisition existants
2\u00a0786
\u00c9CART D'ACQUISITION (ADVALVAS)
3\u00a0446
L\u2019acquisition d\u2019Advalvas Europe\u00a0NV ne comprend pas de compl\u00e9ment de prix.
L\u2019actif net acquis d\u00e9finitif de la soci\u00e9t\u00e9 Advalvas est le suivant\u00a0:
(en milliers d'euros)
Valeur comptable
chez le vendeur
Retraitements
Juste Valeur
Immobilisations incorporelles
26
3\u00a0127
3\u00a0153
Immobilisations corporelles
42
\u2014
42
Immobilisations financi\u00e8res
7
\u2014
7
Droits d'utilisation des biens pris en location
\u2014
244
244
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
\u2014
-61
-61
Actifs courants
338
\u2014
338
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
235
\u2014
235
Dettes financi\u00e8res de location
\u2014
-247
-247
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
\u2014
-720
-720
Passifs courants
-203
\u2014
-203
ACTIF NET ACQUIS
444
2\u00a0343
2\u00a0786
Cycom Finances \u2013 La valorisation du goodwill de Cycom Finances a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e au cours du 1er semestre 2024. Conform\u00e9ment \u00e0
IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9, la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation ne pouvait exc\u00e9der le 19\u00a0octobre 2024.
Au cours du 1er semestre, l\u2019exercice d\u2019affectation r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe a donc conduit \u00e0 la reconnaissance d\u2019une valeur de
technologie pour 3\u00a0M\u20ac qui sera amortie sur 10 ans.
Le goodwill d\u00e9finitif li\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition de Cycom Finances a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en fonction des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
(en milliers d'euros)
Au\u00a0 31/12/2024
Prix d'acquisition
4\u00a0264
Valeur actualis\u00e9e des compl\u00e9ments de prix
\u2014
Co\u00fbt d'acquisition
4\u00a0264
Actif net acquis, hors \u00e9carts d'acquisition existants
1\u00a0768
\u00c9CART D'ACQUISITION (CYCOM FINANCES)
2\u00a0496
L\u2019acquisition de Cycom Finances ne comprend pas de compl\u00e9ment de prix.
L\u2019actif net acquis d\u00e9finitif de la soci\u00e9t\u00e9 Cycom Finances est le suivant\u00a0:
(en milliers d'euros)
Valeur comptable
chez le vendeur
Retraitements
Juste Valeur
Immobilisations incorporelles
3\u00a0270
-299
2\u00a0970
Actifs courants
3\u00a0543
-2\u00a0500
1\u00a0043
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
27
\u2014
27
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
\u2014
-767
-767
Passifs courants
-792
\u2014
-792
Passifs non courants
-715
\u2014
-715
ACTIF NET ACQUIS
5\u00a0335
-3\u00a0567
1\u00a0768
SBS \u2013 74Software a acquis les activit\u00e9s de SBS le 2\u00a0septembre 2024.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a03, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition de SBS sera rendu d\u00e9finitif \u00e0 la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation pr\u00e9vu
le 1er\u00a0septembre 2025.
L\u2019allocation provisoire du goodwill se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en milliers d'euros)
Au\u00a0 31/12/2024
Prix d'acquisition
108\u00a0365
Valeur actualis\u00e9e des compl\u00e9ments de prix
6\u00a0836
Co\u00fbt d'acquisition
115\u00a0201
Remboursement de la dette financi\u00e8re de SBS
195\u00a0346
Valeur d'entreprise
310\u00a0547
Co\u00fbt d'acquisition
115\u00a0201
Actif net acquis, hors \u00e9carts d'acquisition existants
-210\u00a0088
Actifs incorporels affect\u00e9s net d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
135\u00a0889
Total des actifs nets acquis et passifs nets repris
-74\u00a0199
\u00c9CART D'ACQUISITION (SBS)
189\u00a0400
L\u2019acquisition de SBS est sans compl\u00e9ment de prix au-del\u00e0 du compl\u00e9ment de prix d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9. La valeur d\u2019entreprise de SBS est
310,5\u00a0M\u20ac et 304,4\u00a0M\u20ac, nette de tr\u00e9sorerie acquise.
Le Groupe a valoris\u00e9 des technologies de SBS et des relations client\u00e8les au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Celles-ci sont d\u00e9taill\u00e9es dans le
note\u00a08.3 Autres Immobilisations Incorporelles.
Le d\u00e9tail de l\u2019actif net provisoire de SBS est d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous\u00a0:
(en milliers d'euros)
Valeur comptable
chez le vendeur
Retraitements
Juste Valeur
Immobilisations incorporelles
64\u00a0950
118\u00a0241
183\u00a0191
Immobilisations corporelles
9\u00a0246
\u2014
9\u00a0246
Immobilisations financi\u00e8res
1\u00a0918
\u2014
1\u00a0918
Droits d'utilisation des biens pris en location
31\u00a0278
480
31\u00a0758
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
11\u00a0031
\u2014
11\u00a0031
Actifs courants
169\u00a0194
-17\u00a0295
151\u00a0899
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
6\u00a0159
\u2014
6\u00a0159
Passifs financiers
-195\u00a0350
\u2014
-195\u00a0350
Dettes financi\u00e8res de location
-33\u00a0375
-304
-33\u00a0679
Provisions retraites et engagements assimil\u00e9s
-20\u00a0614
-2\u00a0786
-23\u00a0400
Provisions Risques et charges >1 an
-2\u00a0085
-807
-2\u00a0892
Autres dettes non courants
-323
\u2014
-323
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
-4\u00a0496
-36\u00a0116
-40\u00a0613
Passifs courants
-174\u00a0251
1\u00a0109
-173\u00a0143
ACTIF NET ACQUIS
-136\u00a0719
62\u00a0520
-74\u00a0199
8.1.3 \u00c9carts de conversion
Les variations de change sur les \u00e9carts d\u2019acquisition proviennent essentiellement de l\u2019\u00e9volution de l\u2019euro par rapport aux devises
suivantes\u00a0:
Variation euro/devise (en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
USD
10\u00a0946
-6\u00a0194
SEK
-564
41
Autres devises
\u2014
-7
TOTAL
10\u00a0382
-6\u00a0160
8.3Autres immobilisations incorporelles
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Immobilisations acquises s\u00e9par\u00e9ment
Elles correspondent \u00e0 des progiciels acquis enregistr\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Ces immobilisations font l\u2019objet d\u2019un amortissement
lin\u00e9aire sur un \u00e0 dix\u00a0ans suivant leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises
Elles se composent de progiciels, de relations clients, de marques et de relations distributeurs. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur
dans le cadre d\u2019une d\u00e9marche d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition d\u2019entit\u00e9s faisant l\u2019objet d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
Ces\u00a0immobilisations font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur 5\u00a0\u00e0\u00a015\u00a0ans suivant leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne
En application de la norme IAS\u00a038 \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb\u00a0:
\u25a0 les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es\u00a0;
\u25a0 les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement des progiciels sont immobilis\u00e9es si les six conditions suivantes sont r\u00e9unies\u00a0:
\u2013 la faisabilit\u00e9 technique doit \u00eatre n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa
vente,
\u2013 le Groupe doit avoir l\u2019intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,
\u2013 le Groupe doit avoir la capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2013 le Groupe doit d\u00e9montrer que l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables,
\u2013 le Groupe doit mettre \u00e0 disposition du projet les ressources techniques, financi\u00e8res et autres, appropri\u00e9es pour achever le
d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2013 le Groupe doit avoir la capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de
son d\u00e9veloppement.
Aucune d\u00e9pense de d\u00e9veloppement des progiciels n\u2019est comptabilis\u00e9e en immobilisations incorporelles si une seule des conditions
d\u00e9crites ci-dessus n\u2019est pas remplie.
Compte tenu des sp\u00e9cificit\u00e9s de l\u2019activit\u00e9 d\u2019\u00e9diteur de logiciels, les crit\u00e8res d\u00e9terminants sont celui de la faisabilit\u00e9 technique
n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement et celui de la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables.
Les risques et les incertitudes inh\u00e9rents au d\u00e9veloppement de logiciels ne permettent pas de d\u00e9montrer la faisabilit\u00e9 technique d\u2019un
produit avant l\u2019obtention d\u2019une version de d\u00e9monstration pr\u00e9sentable \u00e0 un prospect. Les adaptations entre la version de
d\u00e9monstration et la version d\u00e9finitive sont g\u00e9n\u00e9ralement peu importantes, et par cons\u00e9quent, les co\u00fbts encourus dans cette phase de
d\u00e9veloppement, qui sont susceptibles d\u2019\u00eatre immobilis\u00e9s, ne sont pas significatifs.
Les variations du poste Immobilisations incorporelles sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous\u00a0:
(en milliers d'euros)
Relations
clients
Technologies
Marques
D\u00e9pense de
d\u00e9veloppement
capitalis\u00e9es
Autres
Total
Valeur brute
31 d\u00e9cembre 2022
38\u00a0768
40\u00a0135
272
\u2014
19\u00a0020
98\u00a0194
\u00c9carts de conversion
-559
-955
-9
\u2014
-49
-1\u00a0572
Acquisitions
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
141
141
Cessions
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres mouvements
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
212
212
31 d\u00e9cembre 2023
38\u00a0209
39\u00a0180
262
\u2014
19\u00a0324
96\u00a0975
\u00c9carts de conversion
831
1\u00a0445
\u2014
\u2014
83
2\u00a0360
Acquisitions
\u2014
\u2014
\u2014
6\u00a0244
796
7\u00a0041
Cessions
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
-1\u00a0272
-1\u00a0272
Autres mouvements
\u2014
\u2014
\u2014
-5\u00a0771
5\u00a0785
13
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
79\u00a0390
109\u00a0908
\u2014
-18
13\u00a0447
202\u00a0727
31 d\u00e9cembre 2024
118\u00a0430
150\u00a0533
262
456
38\u00a0162
307\u00a0826
Amortissements
31 d\u00e9cembre 2022
36\u00a0782
33\u00a0284
272
\u2014
19\u00a0173
89\u00a0510
\u00c9carts de conversion
-559
-769
-9
\u2014
-87
-1\u00a0425
Dotations
610
2\u00a0587
\u2014
\u2014
369
3\u00a0566
Reprises
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres mouvements
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
187
187
31 d\u00e9cembre 2023
36\u00a0833
35\u00a0101
262
\u2014
19\u00a0641
91\u00a0838
\u00c9carts de conversion
832
1\u00a0417
\u2014
1
230
2\u00a0479
Dotations
2\u00a0813
5\u00a0746
\u2014
261
116
8\u00a0936
Reprises
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
-1\u00a0271
-1\u00a0271
Autres mouvements
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
25
25
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
13\u00a0547
13\u00a0547
31 d\u00e9cembre 2024
40\u00a0478
42\u00a0264
262
261
32\u00a0255
115\u00a0524
Valeur nette
31 d\u00e9cembre 2023
1\u00a0376
4\u00a0079
\u2014
\u2014
-317
5\u00a0137
31 d\u00e9cembre 2024
77\u00a0952
108\u00a0269
\u2014
194
5\u00a0908
192\u00a0302
Ce poste comprend essentiellement des immobilisations incorporelles (relations clients, technologies, marques) affect\u00e9es lors de
l\u2019allocation du prix d\u2019acquisition dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. Les charges d\u2019amortissements de ces
immobilisations sont enregistr\u00e9es dans le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant.
En 2024, le Groupe a identifi\u00e9 de nouveaux actifs suite aux acquisitions d\u2019Advalvas, Cycom et SBS. Ils sont d\u00e9crits comme suit\u00a0:
(en milliers d'euros)
Relations clients
Technologies
Total
Advalvas
1\u00a0390
1\u00a0737
3\u00a0127
Cycom
\u2014
2\u00a0970
2\u00a0970
SBS
78\u00a0000
105\u00a0200
183\u00a0200
TOTAL
79\u00a0390
109\u00a0907
189\u00a0297
Ces immobilisations incorporelles affect\u00e9es sont compos\u00e9es des actifs suivants\u00a0:
Dur\u00e9e d'amortissement restante en ann\u00e9es
Systar \u2013 Relations clients\u00a0 (acquis en avril 2014)
1,3
Appcelerator \u2013 Technologies (acquis en janvier 2016)
0,1
DXchange \u2013 Technologies (acquis en juin 2022)
7,5
Advalvas - Relations clients\u00a0 (acquis en mars 2023)
10,3
Advalvas - Technologies (acquis en mars 2023)
8,3
Cycom - Technologies (acquis en octobre 2023)
8,8
SBS - Relations clients (acquis en septembre 2024)
12,7
SBS - Technologies (acquis en septembre 2024)
9,7
Au titre des produits Axway, aucune d\u00e9pense de d\u00e9veloppement des solutions et progiciels n\u2019a \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9e tant en\u00a02024 qu\u2019au
titre des exercices ant\u00e9rieurs.
Au titre des produits SBS, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement des progiciels et solutions (Banque) comptabilis\u00e9es en immobilisations
incorporelles en 2024 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 7,0 M\u20ac pour 4 mois d\u2019activit\u00e9, avec une valeur nette de 6,8 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2024. Ces d\u00e9penses
concernent exclusivement l\u2019offre de SBS.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppements exprim\u00e9es en pourcentage de chiffre d\u2019affaires sont les suivantes\u00a0:
Exercice 2024
Exercice 2023
D\u00e9penses de
d\u00e9veloppements
constat\u00e9es en
compte de r\u00e9sultat
Chiffres
d'affaires
% du chiffres
d'affaires
D\u00e9penses de
d\u00e9veloppements
constat\u00e9es en
compte de r\u00e9sultat
Chiffres
d'affaires
% du chiffres
d'affaires
Axway
61,2
329,8
18,6 %
60,1
319,0
18,8 %
SBS (4 mois en 2024)
39,4
132,7
29,7 %
\u2014
\u2014
\u2014 %
Consolidation
\u2014
-0,6
\u2014 %
\u2014
\u2014
\u2014 %
74SOFTWARE
100,6
461,9
21,8 %
\u2014
\u2014
\u2014 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-448": { "value": "
Note 8Immobilisations incorporelles et corporelles
8.3Autres immobilisations incorporelles
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Immobilisations acquises s\u00e9par\u00e9ment
Elles correspondent \u00e0 des progiciels acquis enregistr\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Ces immobilisations font l\u2019objet d\u2019un amortissement
lin\u00e9aire sur un \u00e0 dix\u00a0ans suivant leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises
Elles se composent de progiciels, de relations clients, de marques et de relations distributeurs. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur
dans le cadre d\u2019une d\u00e9marche d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition d\u2019entit\u00e9s faisant l\u2019objet d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
Ces\u00a0immobilisations font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur 5\u00a0\u00e0\u00a015\u00a0ans suivant leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne
En application de la norme IAS\u00a038 \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb\u00a0:
\u25a0 les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es\u00a0;
\u25a0 les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement des progiciels sont immobilis\u00e9es si les six conditions suivantes sont r\u00e9unies\u00a0:
\u2013 la faisabilit\u00e9 technique doit \u00eatre n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa
vente,
\u2013 le Groupe doit avoir l\u2019intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,
\u2013 le Groupe doit avoir la capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2013 le Groupe doit d\u00e9montrer que l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables,
\u2013 le Groupe doit mettre \u00e0 disposition du projet les ressources techniques, financi\u00e8res et autres, appropri\u00e9es pour achever le
d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2013 le Groupe doit avoir la capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de
son d\u00e9veloppement.
Aucune d\u00e9pense de d\u00e9veloppement des progiciels n\u2019est comptabilis\u00e9e en immobilisations incorporelles si une seule des conditions
d\u00e9crites ci-dessus n\u2019est pas remplie.
Compte tenu des sp\u00e9cificit\u00e9s de l\u2019activit\u00e9 d\u2019\u00e9diteur de logiciels, les crit\u00e8res d\u00e9terminants sont celui de la faisabilit\u00e9 technique
n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement et celui de la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables.
Les risques et les incertitudes inh\u00e9rents au d\u00e9veloppement de logiciels ne permettent pas de d\u00e9montrer la faisabilit\u00e9 technique d\u2019un
produit avant l\u2019obtention d\u2019une version de d\u00e9monstration pr\u00e9sentable \u00e0 un prospect. Les adaptations entre la version de
d\u00e9monstration et la version d\u00e9finitive sont g\u00e9n\u00e9ralement peu importantes, et par cons\u00e9quent, les co\u00fbts encourus dans cette phase de
d\u00e9veloppement, qui sont susceptibles d\u2019\u00eatre immobilis\u00e9s, ne sont pas significatifs.
Les variations du poste Immobilisations incorporelles sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous\u00a0:
(en milliers d'euros)
Relations
clients
Technologies
Marques
D\u00e9pense de
d\u00e9veloppement
capitalis\u00e9es
Autres
Total
Valeur brute
31 d\u00e9cembre 2022
38\u00a0768
40\u00a0135
272
\u2014
19\u00a0020
98\u00a0194
\u00c9carts de conversion
-559
-955
-9
\u2014
-49
-1\u00a0572
Acquisitions
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
141
141
Cessions
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres mouvements
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
212
212
31 d\u00e9cembre 2023
38\u00a0209
39\u00a0180
262
\u2014
19\u00a0324
96\u00a0975
\u00c9carts de conversion
831
1\u00a0445
\u2014
\u2014
83
2\u00a0360
Acquisitions
\u2014
\u2014
\u2014
6\u00a0244
796
7\u00a0041
Cessions
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
-1\u00a0272
-1\u00a0272
Autres mouvements
\u2014
\u2014
\u2014
-5\u00a0771
5\u00a0785
13
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
79\u00a0390
109\u00a0908
\u2014
-18
13\u00a0447
202\u00a0727
31 d\u00e9cembre 2024
118\u00a0430
150\u00a0533
262
456
38\u00a0162
307\u00a0826
Amortissements
31 d\u00e9cembre 2022
36\u00a0782
33\u00a0284
272
\u2014
19\u00a0173
89\u00a0510
\u00c9carts de conversion
-559
-769
-9
\u2014
-87
-1\u00a0425
Dotations
610
2\u00a0587
\u2014
\u2014
369
3\u00a0566
Reprises
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres mouvements
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
187
187
31 d\u00e9cembre 2023
36\u00a0833
35\u00a0101
262
\u2014
19\u00a0641
91\u00a0838
\u00c9carts de conversion
832
1\u00a0417
\u2014
1
230
2\u00a0479
Dotations
2\u00a0813
5\u00a0746
\u2014
261
116
8\u00a0936
Reprises
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
-1\u00a0271
-1\u00a0271
Autres mouvements
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
25
25
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
13\u00a0547
13\u00a0547
31 d\u00e9cembre 2024
40\u00a0478
42\u00a0264
262
261
32\u00a0255
115\u00a0524
Valeur nette
31 d\u00e9cembre 2023
1\u00a0376
4\u00a0079
\u2014
\u2014
-317
5\u00a0137
31 d\u00e9cembre 2024
77\u00a0952
108\u00a0269
\u2014
194
5\u00a0908
192\u00a0302
Ce poste comprend essentiellement des immobilisations incorporelles (relations clients, technologies, marques) affect\u00e9es lors de
l\u2019allocation du prix d\u2019acquisition dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. Les charges d\u2019amortissements de ces
immobilisations sont enregistr\u00e9es dans le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant.
En 2024, le Groupe a identifi\u00e9 de nouveaux actifs suite aux acquisitions d\u2019Advalvas, Cycom et SBS. Ils sont d\u00e9crits comme suit\u00a0:
(en milliers d'euros)
Relations clients
Technologies
Total
Advalvas
1\u00a0390
1\u00a0737
3\u00a0127
Cycom
\u2014
2\u00a0970
2\u00a0970
SBS
78\u00a0000
105\u00a0200
183\u00a0200
TOTAL
79\u00a0390
109\u00a0907
189\u00a0297
Ces immobilisations incorporelles affect\u00e9es sont compos\u00e9es des actifs suivants\u00a0:
Dur\u00e9e d'amortissement restante en ann\u00e9es
Systar \u2013 Relations clients\u00a0 (acquis en avril 2014)
1,3
Appcelerator \u2013 Technologies (acquis en janvier 2016)
0,1
DXchange \u2013 Technologies (acquis en juin 2022)
7,5
Advalvas - Relations clients\u00a0 (acquis en mars 2023)
10,3
Advalvas - Technologies (acquis en mars 2023)
8,3
Cycom - Technologies (acquis en octobre 2023)
8,8
SBS - Relations clients (acquis en septembre 2024)
12,7
SBS - Technologies (acquis en septembre 2024)
9,7
Au titre des produits Axway, aucune d\u00e9pense de d\u00e9veloppement des solutions et progiciels n\u2019a \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9e tant en\u00a02024 qu\u2019au
titre des exercices ant\u00e9rieurs.
Au titre des produits SBS, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement des progiciels et solutions (Banque) comptabilis\u00e9es en immobilisations
incorporelles en 2024 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 7,0 M\u20ac pour 4 mois d\u2019activit\u00e9, avec une valeur nette de 6,8 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2024. Ces d\u00e9penses
concernent exclusivement l\u2019offre de SBS.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppements exprim\u00e9es en pourcentage de chiffre d\u2019affaires sont les suivantes\u00a0:
Exercice 2024
Exercice 2023
D\u00e9penses de
d\u00e9veloppements
constat\u00e9es en
compte de r\u00e9sultat
Chiffres
d'affaires
% du chiffres
d'affaires
D\u00e9penses de
d\u00e9veloppements
constat\u00e9es en
compte de r\u00e9sultat
Chiffres
d'affaires
% du chiffres
d'affaires
Axway
61,2
329,8
18,6 %
60,1
319,0
18,8 %
SBS (4 mois en 2024)
39,4
132,7
29,7 %
\u2014
\u2014
\u2014 %
Consolidation
\u2014
-0,6
\u2014 %
\u2014
\u2014
\u2014 %
74SOFTWARE
100,6
461,9
21,8 %
\u2014
\u2014
\u2014 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-453": { "value": "
\u00c9carts d\u2019acquisition
Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe a le choix de comptabiliser en tant qu\u2019actif\u00a0:
\u25a0 soit un \u00e9cart d\u2019acquisition partiel (correspondant \u00e0 son seul pourcentage de d\u00e9tention)\u00a0;
\u25a0 soit un \u00e9cart d\u2019acquisition complet (incluant \u00e9galement un goodwill pour les int\u00e9r\u00eats minoritaires).
Ce choix est r\u00e9alis\u00e9 acquisition par acquisition. La m\u00e9thode des regroupements d\u2019entreprises est pr\u00e9sent\u00e9e en note\u00a08.1.2.
Lorsque le calcul de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition aboutit \u00e0 une diff\u00e9rence n\u00e9gative (cas d\u2019une acquisition r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 des conditions
avantageuses), le Groupe comptabilise le profit int\u00e9gral en r\u00e9sultat, apr\u00e8s avoir r\u00e9examin\u00e9 si l\u2019ensemble des actifs et passifs ont bien
\u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation dans les
conditions d\u00e9crites \u00e0 la note\u00a08.2.2. Ces tests sont mis en \u0153uvre d\u00e8s qu\u2019un indice de perte de valeur est constat\u00e9 et sont r\u00e9alis\u00e9s
syst\u00e9matiquement au 31\u00a0d\u00e9cembre, date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Regroupements d\u2019entreprises
Le Groupe applique la norme IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9e \u00e0 l\u2019achat d\u2019actifs et la reprise de passifs constituant une entreprise. L\u2019acquisition d\u2019actifs
ou de groupes d\u2019actifs ne constituant pas une entreprise est comptabilis\u00e9e selon les normes applicables \u00e0 ces actifs (IAS\u00a038, IAS\u00a016
et IFRS\u00a09).
Depuis l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la norme IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9e le 1er\u00a0janvier 2010, le Groupe applique les principes suivants\u00a0:
\u25a0 les frais de transactions sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en autres charges op\u00e9rationnelles lorsqu\u2019ils sont encourus\u00a0;
\u25a0 pour chaque regroupement, le Groupe analyse l\u2019opportunit\u00e9 d\u2019opter pour la comptabilisation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb, c\u2019est-\u00e0-
dire prenant en compte la part de goodwill revenant aux int\u00e9r\u00eats attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le en date
d\u2019acquisition (\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur), ou pour la comptabilisation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb, ce qui revient \u00e0 \u00e9valuer les int\u00e9r\u00eats
attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le pour leur quote-part dans la juste valeur de l\u2019actif net identifiable acquis\u00a0;
\u25a0 tout ajustement de prix potentiel est estim\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Cette \u00e9valuation initiale ne peut \u00eatre ajust\u00e9e
ult\u00e9rieurement en contrepartie du goodwill qu\u2019en cas de nouvelles informations li\u00e9es \u00e0 des circonstances existant \u00e0 la date
d\u2019acquisition et dans la mesure o\u00f9 cette \u00e9valuation intervient lors de la p\u00e9riode intercalaire (12\u00a0mois). Tout ajustement post\u00e9rieur \u00e0
la p\u00e9riode intercalaire de la dette financi\u00e8re comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un compl\u00e9ment de prix, ne r\u00e9pondant pas \u00e0 ces crit\u00e8res, est
comptabilis\u00e9 en contrepartie du r\u00e9sultat global du Groupe.
Le Groupe comptabilise tout regroupement d\u2019entreprise selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition qui consiste\u00a0:
\u25a0 \u00e0 \u00e9valuer et \u00e0 comptabiliser \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition les actifs identifiables acquis et les passifs repris. Le Groupe
identifie et affecte ces \u00e9l\u00e9ments sur la base des dispositions contractuelles, des conditions \u00e9conomiques et de ses politiques
comptables et de gestion\u00a0;
\u25a0 \u00e0 \u00e9valuer et comptabiliser \u00e0 la date d\u2019acquisition la diff\u00e9rence d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab\u00a0\u00e9cart d\u2019acquisition\u00a0\u00bb ou goodwill entre\u00a0:
\u2013 d\u2019une part, la somme du prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise et du montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019acquise,
\u2013 d\u2019autre part, le solde net des actifs identifiables acquis et des passifs repris.
La date de l\u2019acquisition est la date \u00e0 laquelle le Groupe obtient effectivement le contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise.
Le prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise correspond \u00e0 la juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration remis
au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019acquise, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise de
contr\u00f4le.
Dans le cas o\u00f9 la comptabilisation initiale ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e que provisoirement avant la fin de la p\u00e9riode au cours de laquelle le
regroupement est effectu\u00e9, l\u2019acqu\u00e9reur comptabilise le regroupement en utilisant des valeurs provisoires. L\u2019acqu\u00e9reur doit ensuite
comptabiliser les ajustements de ces valeurs provisoires li\u00e9s \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de la comptabilisation initiale, dans un d\u00e9lai de douze
mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-452": { "value": "
\u00c9carts d\u2019acquisition
Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe a le choix de comptabiliser en tant qu\u2019actif\u00a0:
\u25a0 soit un \u00e9cart d\u2019acquisition partiel (correspondant \u00e0 son seul pourcentage de d\u00e9tention)\u00a0;
\u25a0 soit un \u00e9cart d\u2019acquisition complet (incluant \u00e9galement un goodwill pour les int\u00e9r\u00eats minoritaires).
Ce choix est r\u00e9alis\u00e9 acquisition par acquisition. La m\u00e9thode des regroupements d\u2019entreprises est pr\u00e9sent\u00e9e en note\u00a08.1.2.
Lorsque le calcul de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition aboutit \u00e0 une diff\u00e9rence n\u00e9gative (cas d\u2019une acquisition r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 des conditions
avantageuses), le Groupe comptabilise le profit int\u00e9gral en r\u00e9sultat, apr\u00e8s avoir r\u00e9examin\u00e9 si l\u2019ensemble des actifs et passifs ont bien
\u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation dans les
conditions d\u00e9crites \u00e0 la note\u00a08.2.2. Ces tests sont mis en \u0153uvre d\u00e8s qu\u2019un indice de perte de valeur est constat\u00e9 et sont r\u00e9alis\u00e9s
syst\u00e9matiquement au 31\u00a0d\u00e9cembre, date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
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\u00c9carts d\u2019acquisition
Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe a le choix de comptabiliser en tant qu\u2019actif\u00a0:
\u25a0 soit un \u00e9cart d\u2019acquisition partiel (correspondant \u00e0 son seul pourcentage de d\u00e9tention)\u00a0;
\u25a0 soit un \u00e9cart d\u2019acquisition complet (incluant \u00e9galement un goodwill pour les int\u00e9r\u00eats minoritaires).
Ce choix est r\u00e9alis\u00e9 acquisition par acquisition. La m\u00e9thode des regroupements d\u2019entreprises est pr\u00e9sent\u00e9e en note\u00a08.1.2.
Lorsque le calcul de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition aboutit \u00e0 une diff\u00e9rence n\u00e9gative (cas d\u2019une acquisition r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 des conditions
avantageuses), le Groupe comptabilise le profit int\u00e9gral en r\u00e9sultat, apr\u00e8s avoir r\u00e9examin\u00e9 si l\u2019ensemble des actifs et passifs ont bien
\u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation dans les
conditions d\u00e9crites \u00e0 la note\u00a08.2.2. Ces tests sont mis en \u0153uvre d\u00e8s qu\u2019un indice de perte de valeur est constat\u00e9 et sont r\u00e9alis\u00e9s
syst\u00e9matiquement au 31\u00a0d\u00e9cembre, date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Depuis l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la norme IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9e le 1er\u00a0janvier 2010, le Groupe applique les principes suivants\u00a0:
\u25a0 les frais de transactions sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en autres charges op\u00e9rationnelles lorsqu\u2019ils sont encourus\u00a0;
\u25a0 pour chaque regroupement, le Groupe analyse l\u2019opportunit\u00e9 d\u2019opter pour la comptabilisation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb, c\u2019est-\u00e0-
dire prenant en compte la part de goodwill revenant aux int\u00e9r\u00eats attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le en date
d\u2019acquisition (\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur), ou pour la comptabilisation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb, ce qui revient \u00e0 \u00e9valuer les int\u00e9r\u00eats
attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le pour leur quote-part dans la juste valeur de l\u2019actif net identifiable acquis\u00a0;
\u25a0 tout ajustement de prix potentiel est estim\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Cette \u00e9valuation initiale ne peut \u00eatre ajust\u00e9e
ult\u00e9rieurement en contrepartie du goodwill qu\u2019en cas de nouvelles informations li\u00e9es \u00e0 des circonstances existant \u00e0 la date
d\u2019acquisition et dans la mesure o\u00f9 cette \u00e9valuation intervient lors de la p\u00e9riode intercalaire (12\u00a0mois). Tout ajustement post\u00e9rieur \u00e0
la p\u00e9riode intercalaire de la dette financi\u00e8re comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un compl\u00e9ment de prix, ne r\u00e9pondant pas \u00e0 ces crit\u00e8res, est
comptabilis\u00e9 en contrepartie du r\u00e9sultat global du Groupe.
Le Groupe comptabilise tout regroupement d\u2019entreprise selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition qui consiste\u00a0:
\u25a0 \u00e0 \u00e9valuer et \u00e0 comptabiliser \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition les actifs identifiables acquis et les passifs repris. Le Groupe
identifie et affecte ces \u00e9l\u00e9ments sur la base des dispositions contractuelles, des conditions \u00e9conomiques et de ses politiques
comptables et de gestion\u00a0;
\u25a0 \u00e0 \u00e9valuer et comptabiliser \u00e0 la date d\u2019acquisition la diff\u00e9rence d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab\u00a0\u00e9cart d\u2019acquisition\u00a0\u00bb ou goodwill entre\u00a0:
\u2013 d\u2019une part, la somme du prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise et du montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019acquise,
\u2013 d\u2019autre part, le solde net des actifs identifiables acquis et des passifs repris.
8.1.1Tableau de variation des \u00e9carts d\u2019acquisition
Les mouvements intervenus au cours de l\u2019exercice\u00a02024 sont les suivants\u00a0:
(en milliers
d'euros)
01/01/2024
Acquisitions
Ajustements
sur
regroupements
d'entreprises
Sorties
D\u00e9pr\u00e9ciations
Conversion
Autres
mouvements
31/12/2024
Axway
310\u00a0599
\u2014
-4\u00a0549
\u2014
-8\u00a0477
10\u00a0382
\u2014
307\u00a0956
SBS
\u2014
189\u00a0400
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
189\u00a0400
TOTAL
310\u00a0599
189\u00a0400
-4\u00a0549
\u2014
-8\u00a0477
10\u00a0382
\u2014
497\u00a0356
Pr\u00e9sentation de la variation des \u00e9carts d\u2019acquisition au format utilis\u00e9 dans le document d'enregistrement universel 2023
(en milliers d'euros)
Valeur brute
D\u00e9pr\u00e9ciations
Valeur nette
comptable
31 d\u00e9cembre 2022
306\u00a0265
8\u00a0473
297\u00a0792
Acquisition Advalvas et Cycom
10\u00a0490
\u2014
10\u00a0490
Sortie
\u2014
\u2014
\u2014
\u00c9carts de conversion
-6\u00a0156
4
-6\u00a0160
31 d\u00e9cembre 2023
310\u00a0599
8\u00a0477
302\u00a0122
Acquisition Advalvas et Cycom
-4\u00a0549
\u2014
-4\u00a0549
Acquisition SBS
189\u00a0400
\u2014
189\u00a0400
Sortie
\u2014
\u2014
\u2014
\u00c9carts de conversion
10\u00a0330
-52
10\u00a0382
31 d\u00e9cembre 2024
505\u00a0781
8\u00a0425
497\u00a0356
8.1.2D\u00e9termination des \u00e9carts d\u2019acquisition constat\u00e9s au titre des regroupements d\u2019entreprises
Advalvas \u2013 La valorisation du goodwill d\u2019Advalvas Europe NV a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e au cours du 1er semestre 2024. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03
r\u00e9vis\u00e9, la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation ne pouvait exc\u00e9der le 15\u00a0mars 2024.
Au cours du 1er semestre, l\u2019exercice d\u2019affectation r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe a donc conduit \u00e0 la reconnaissance d\u2019une valeur de
technologie et relation client\u00e8le, respectivement pour 1,7\u00a0M\u20ac et 1,4\u00a0M\u20ac, qui seront amorties sur 10 et 12 ans.
Le goodwill d\u00e9finitif li\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019Advalvas a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en fonction des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
(en milliers d'euros)
Au\u00a0 31/12/2024
Prix d'acquisition
6\u00a0232
Valeur actualis\u00e9e des compl\u00e9ments de prix
\u2014
Co\u00fbt d'acquisition
6\u00a0232
Actif net acquis, hors \u00e9carts d'acquisition existants
2\u00a0786
\u00c9CART D'ACQUISITION (ADVALVAS)
3\u00a0446
L\u2019acquisition d\u2019Advalvas Europe\u00a0NV ne comprend pas de compl\u00e9ment de prix.
L\u2019actif net acquis d\u00e9finitif de la soci\u00e9t\u00e9 Advalvas est le suivant\u00a0:
(en milliers d'euros)
Valeur comptable
chez le vendeur
Retraitements
Juste Valeur
Immobilisations incorporelles
26
3\u00a0127
3\u00a0153
Immobilisations corporelles
42
\u2014
42
Immobilisations financi\u00e8res
7
\u2014
7
Droits d'utilisation des biens pris en location
\u2014
244
244
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
\u2014
-61
-61
Actifs courants
338
\u2014
338
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
235
\u2014
235
Dettes financi\u00e8res de location
\u2014
-247
-247
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
\u2014
-720
-720
Passifs courants
-203
\u2014
-203
ACTIF NET ACQUIS
444
2\u00a0343
2\u00a0786
Cycom Finances \u2013 La valorisation du goodwill de Cycom Finances a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e au cours du 1er semestre 2024. Conform\u00e9ment \u00e0
IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9, la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation ne pouvait exc\u00e9der le 19\u00a0octobre 2024.
Au cours du 1er semestre, l\u2019exercice d\u2019affectation r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe a donc conduit \u00e0 la reconnaissance d\u2019une valeur de
technologie pour 3\u00a0M\u20ac qui sera amortie sur 10 ans.
Le goodwill d\u00e9finitif li\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition de Cycom Finances a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en fonction des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
(en milliers d'euros)
Au\u00a0 31/12/2024
Prix d'acquisition
4\u00a0264
Valeur actualis\u00e9e des compl\u00e9ments de prix
\u2014
Co\u00fbt d'acquisition
4\u00a0264
Actif net acquis, hors \u00e9carts d'acquisition existants
1\u00a0768
\u00c9CART D'ACQUISITION (CYCOM FINANCES)
2\u00a0496
L\u2019acquisition de Cycom Finances ne comprend pas de compl\u00e9ment de prix.
L\u2019actif net acquis d\u00e9finitif de la soci\u00e9t\u00e9 Cycom Finances est le suivant\u00a0:
(en milliers d'euros)
Valeur comptable
chez le vendeur
Retraitements
Juste Valeur
Immobilisations incorporelles
3\u00a0270
-299
2\u00a0970
Actifs courants
3\u00a0543
-2\u00a0500
1\u00a0043
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
27
\u2014
27
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
\u2014
-767
-767
Passifs courants
-792
\u2014
-792
Passifs non courants
-715
\u2014
-715
ACTIF NET ACQUIS
5\u00a0335
-3\u00a0567
1\u00a0768
SBS \u2013 74Software a acquis les activit\u00e9s de SBS le 2\u00a0septembre 2024.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a03, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition de SBS sera rendu d\u00e9finitif \u00e0 la fin du d\u00e9lai d\u2019affectation pr\u00e9vu
le 1er\u00a0septembre 2025.
L\u2019allocation provisoire du goodwill se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en milliers d'euros)
Au\u00a0 31/12/2024
Prix d'acquisition
108\u00a0365
Valeur actualis\u00e9e des compl\u00e9ments de prix
6\u00a0836
Co\u00fbt d'acquisition
115\u00a0201
Remboursement de la dette financi\u00e8re de SBS
195\u00a0346
Valeur d'entreprise
310\u00a0547
Co\u00fbt d'acquisition
115\u00a0201
Actif net acquis, hors \u00e9carts d'acquisition existants
-210\u00a0088
Actifs incorporels affect\u00e9s net d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
135\u00a0889
Total des actifs nets acquis et passifs nets repris
-74\u00a0199
\u00c9CART D'ACQUISITION (SBS)
189\u00a0400
L\u2019acquisition de SBS est sans compl\u00e9ment de prix au-del\u00e0 du compl\u00e9ment de prix d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9. La valeur d\u2019entreprise de SBS est
310,5\u00a0M\u20ac et 304,4\u00a0M\u20ac, nette de tr\u00e9sorerie acquise.
Le Groupe a valoris\u00e9 des technologies de SBS et des relations client\u00e8les au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Celles-ci sont d\u00e9taill\u00e9es dans le
note\u00a08.3 Autres Immobilisations Incorporelles.
Le d\u00e9tail de l\u2019actif net provisoire de SBS est d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous\u00a0:
(en milliers d'euros)
Valeur comptable
chez le vendeur
Retraitements
Juste Valeur
Immobilisations incorporelles
64\u00a0950
118\u00a0241
183\u00a0191
Immobilisations corporelles
9\u00a0246
\u2014
9\u00a0246
Immobilisations financi\u00e8res
1\u00a0918
\u2014
1\u00a0918
Droits d'utilisation des biens pris en location
31\u00a0278
480
31\u00a0758
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
11\u00a0031
\u2014
11\u00a0031
Actifs courants
169\u00a0194
-17\u00a0295
151\u00a0899
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
6\u00a0159
\u2014
6\u00a0159
Passifs financiers
-195\u00a0350
\u2014
-195\u00a0350
Dettes financi\u00e8res de location
-33\u00a0375
-304
-33\u00a0679
Provisions retraites et engagements assimil\u00e9s
-20\u00a0614
-2\u00a0786
-23\u00a0400
Provisions Risques et charges >1 an
-2\u00a0085
-807
-2\u00a0892
Autres dettes non courants
-323
\u2014
-323
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
-4\u00a0496
-36\u00a0116
-40\u00a0613
Passifs courants
-174\u00a0251
1\u00a0109
-173\u00a0143
ACTIF NET ACQUIS
-136\u00a0719
62\u00a0520
-74\u00a0199
8.1.3 \u00c9carts de conversion
Les variations de change sur les \u00e9carts d\u2019acquisition proviennent essentiellement de l\u2019\u00e9volution de l\u2019euro par rapport aux devises
suivantes\u00a0:
Variation euro/devise (en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
USD
10\u00a0946
-6\u00a0194
SEK
-564
41
Autres devises
\u2014
-7
TOTAL
10\u00a0382
-6\u00a0160
Les variations du poste Immobilisations incorporelles sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous\u00a0:
(en milliers d'euros)
Relations
clients
Technologies
Marques
D\u00e9pense de
d\u00e9veloppement
capitalis\u00e9es
Autres
Total
Valeur brute
31 d\u00e9cembre 2022
38\u00a0768
40\u00a0135
272
\u2014
19\u00a0020
98\u00a0194
\u00c9carts de conversion
-559
-955
-9
\u2014
-49
-1\u00a0572
Acquisitions
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
141
141
Cessions
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres mouvements
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
212
212
31 d\u00e9cembre 2023
38\u00a0209
39\u00a0180
262
\u2014
19\u00a0324
96\u00a0975
\u00c9carts de conversion
831
1\u00a0445
\u2014
\u2014
83
2\u00a0360
Acquisitions
\u2014
\u2014
\u2014
6\u00a0244
796
7\u00a0041
Cessions
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
-1\u00a0272
-1\u00a0272
Autres mouvements
\u2014
\u2014
\u2014
-5\u00a0771
5\u00a0785
13
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
79\u00a0390
109\u00a0908
\u2014
-18
13\u00a0447
202\u00a0727
31 d\u00e9cembre 2024
118\u00a0430
150\u00a0533
262
456
38\u00a0162
307\u00a0826
Amortissements
31 d\u00e9cembre 2022
36\u00a0782
33\u00a0284
272
\u2014
19\u00a0173
89\u00a0510
\u00c9carts de conversion
-559
-769
-9
\u2014
-87
-1\u00a0425
Dotations
610
2\u00a0587
\u2014
\u2014
369
3\u00a0566
Reprises
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres mouvements
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
187
187
31 d\u00e9cembre 2023
36\u00a0833
35\u00a0101
262
\u2014
19\u00a0641
91\u00a0838
\u00c9carts de conversion
832
1\u00a0417
\u2014
1
230
2\u00a0479
Dotations
2\u00a0813
5\u00a0746
\u2014
261
116
8\u00a0936
Reprises
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
-1\u00a0271
-1\u00a0271
Autres mouvements
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
25
25
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
13\u00a0547
13\u00a0547
31 d\u00e9cembre 2024
40\u00a0478
42\u00a0264
262
261
32\u00a0255
115\u00a0524
Valeur nette
31 d\u00e9cembre 2023
1\u00a0376
4\u00a0079
\u2014
\u2014
-317
5\u00a0137
31 d\u00e9cembre 2024
77\u00a0952
108\u00a0269
\u2014
194
5\u00a0908
192\u00a0302
Ce poste comprend essentiellement des immobilisations incorporelles (relations clients, technologies, marques) affect\u00e9es lors de
l\u2019allocation du prix d\u2019acquisition dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. Les charges d\u2019amortissements de ces
immobilisations sont enregistr\u00e9es dans le R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant.
En 2024, le Groupe a identifi\u00e9 de nouveaux actifs suite aux acquisitions d\u2019Advalvas, Cycom et SBS. Ils sont d\u00e9crits comme suit\u00a0:
(en milliers d'euros)
Relations clients
Technologies
Total
Advalvas
1\u00a0390
1\u00a0737
3\u00a0127
Cycom
\u2014
2\u00a0970
2\u00a0970
SBS
78\u00a0000
105\u00a0200
183\u00a0200
TOTAL
79\u00a0390
109\u00a0907
189\u00a0297
Ces immobilisations incorporelles affect\u00e9es sont compos\u00e9es des actifs suivants\u00a0:
Dur\u00e9e d'amortissement restante en ann\u00e9es
Systar \u2013 Relations clients\u00a0 (acquis en avril 2014)
1,3
Appcelerator \u2013 Technologies (acquis en janvier 2016)
0,1
DXchange \u2013 Technologies (acquis en juin 2022)
7,5
Advalvas - Relations clients\u00a0 (acquis en mars 2023)
10,3
Advalvas - Technologies (acquis en mars 2023)
8,3
Cycom - Technologies (acquis en octobre 2023)
8,8
SBS - Relations clients (acquis en septembre 2024)
12,7
SBS - Technologies (acquis en septembre 2024)
9,7
Au titre des produits Axway, aucune d\u00e9pense de d\u00e9veloppement des solutions et progiciels n\u2019a \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9e tant en\u00a02024 qu\u2019au
titre des exercices ant\u00e9rieurs.
Au titre des produits SBS, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement des progiciels et solutions (Banque) comptabilis\u00e9es en immobilisations
incorporelles en 2024 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 7,0 M\u20ac pour 4 mois d\u2019activit\u00e9, avec une valeur nette de 6,8 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2024. Ces d\u00e9penses
concernent exclusivement l\u2019offre de SBS.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppements exprim\u00e9es en pourcentage de chiffre d\u2019affaires sont les suivantes\u00a0:
Exercice 2024
Exercice 2023
D\u00e9penses de
d\u00e9veloppements
constat\u00e9es en
compte de r\u00e9sultat
Chiffres
d'affaires
% du chiffres
d'affaires
D\u00e9penses de
d\u00e9veloppements
constat\u00e9es en
compte de r\u00e9sultat
Chiffres
d'affaires
% du chiffres
d'affaires
Axway
61,2
329,8
18,6 %
60,1
319,0
18,8 %
SBS (4 mois en 2024)
39,4
132,7
29,7 %
\u2014
\u2014
\u2014 %
Consolidation
\u2014
-0,6
\u2014 %
\u2014
\u2014
\u2014 %
74SOFTWARE
100,6
461,9
21,8 %
\u2014
\u2014
\u2014 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-450": { "value": "
\u00c9carts d\u2019acquisition
Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe a le choix de comptabiliser en tant qu\u2019actif\u00a0:
\u25a0 soit un \u00e9cart d\u2019acquisition partiel (correspondant \u00e0 son seul pourcentage de d\u00e9tention)\u00a0;
\u25a0 soit un \u00e9cart d\u2019acquisition complet (incluant \u00e9galement un goodwill pour les int\u00e9r\u00eats minoritaires).
Ce choix est r\u00e9alis\u00e9 acquisition par acquisition. La m\u00e9thode des regroupements d\u2019entreprises est pr\u00e9sent\u00e9e en note\u00a08.1.2.
Lorsque le calcul de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition aboutit \u00e0 une diff\u00e9rence n\u00e9gative (cas d\u2019une acquisition r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 des conditions
avantageuses), le Groupe comptabilise le profit int\u00e9gral en r\u00e9sultat, apr\u00e8s avoir r\u00e9examin\u00e9 si l\u2019ensemble des actifs et passifs ont bien
\u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation dans les
conditions d\u00e9crites \u00e0 la note\u00a08.2.2. Ces tests sont mis en \u0153uvre d\u00e8s qu\u2019un indice de perte de valeur est constat\u00e9 et sont r\u00e9alis\u00e9s
syst\u00e9matiquement au 31\u00a0d\u00e9cembre, date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Immobilisations acquises s\u00e9par\u00e9ment
Elles correspondent \u00e0 des progiciels acquis enregistr\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Ces immobilisations font l\u2019objet d\u2019un amortissement
lin\u00e9aire sur un \u00e0 dix\u00a0ans suivant leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises
Elles se composent de progiciels, de relations clients, de marques et de relations distributeurs. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur
dans le cadre d\u2019une d\u00e9marche d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition d\u2019entit\u00e9s faisant l\u2019objet d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
Ces\u00a0immobilisations font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur 5\u00a0\u00e0\u00a015\u00a0ans suivant leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne
En application de la norme IAS\u00a038 \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb\u00a0:
\u25a0 les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es\u00a0;
\u25a0 les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement des progiciels sont immobilis\u00e9es si les six conditions suivantes sont r\u00e9unies\u00a0:
\u2013 la faisabilit\u00e9 technique doit \u00eatre n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa
vente,
\u2013 le Groupe doit avoir l\u2019intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,
\u2013 le Groupe doit avoir la capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2013 le Groupe doit d\u00e9montrer que l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables,
\u2013 le Groupe doit mettre \u00e0 disposition du projet les ressources techniques, financi\u00e8res et autres, appropri\u00e9es pour achever le
d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2013 le Groupe doit avoir la capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de
son d\u00e9veloppement.
Aucune d\u00e9pense de d\u00e9veloppement des progiciels n\u2019est comptabilis\u00e9e en immobilisations incorporelles si une seule des conditions
d\u00e9crites ci-dessus n\u2019est pas remplie.
Compte tenu des sp\u00e9cificit\u00e9s de l\u2019activit\u00e9 d\u2019\u00e9diteur de logiciels, les crit\u00e8res d\u00e9terminants sont celui de la faisabilit\u00e9 technique
n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement et celui de la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables.
Les risques et les incertitudes inh\u00e9rents au d\u00e9veloppement de logiciels ne permettent pas de d\u00e9montrer la faisabilit\u00e9 technique d\u2019un
produit avant l\u2019obtention d\u2019une version de d\u00e9monstration pr\u00e9sentable \u00e0 un prospect. Les adaptations entre la version de
d\u00e9monstration et la version d\u00e9finitive sont g\u00e9n\u00e9ralement peu importantes, et par cons\u00e9quent, les co\u00fbts encourus dans cette phase de
d\u00e9veloppement, qui sont susceptibles d\u2019\u00eatre immobilis\u00e9s, ne sont pas significatifs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-454": { "value": "
Regroupements d\u2019entreprises
Le Groupe applique la norme IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9e \u00e0 l\u2019achat d\u2019actifs et la reprise de passifs constituant une entreprise. L\u2019acquisition d\u2019actifs
ou de groupes d\u2019actifs ne constituant pas une entreprise est comptabilis\u00e9e selon les normes applicables \u00e0 ces actifs (IAS\u00a038, IAS\u00a016
et IFRS\u00a09).
Depuis l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la norme IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9e le 1er\u00a0janvier 2010, le Groupe applique les principes suivants\u00a0:
\u25a0 les frais de transactions sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en autres charges op\u00e9rationnelles lorsqu\u2019ils sont encourus\u00a0;
\u25a0 pour chaque regroupement, le Groupe analyse l\u2019opportunit\u00e9 d\u2019opter pour la comptabilisation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb, c\u2019est-\u00e0-
dire prenant en compte la part de goodwill revenant aux int\u00e9r\u00eats attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le en date
d\u2019acquisition (\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur), ou pour la comptabilisation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb, ce qui revient \u00e0 \u00e9valuer les int\u00e9r\u00eats
attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le pour leur quote-part dans la juste valeur de l\u2019actif net identifiable acquis\u00a0;
\u25a0 tout ajustement de prix potentiel est estim\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Cette \u00e9valuation initiale ne peut \u00eatre ajust\u00e9e
ult\u00e9rieurement en contrepartie du goodwill qu\u2019en cas de nouvelles informations li\u00e9es \u00e0 des circonstances existant \u00e0 la date
d\u2019acquisition et dans la mesure o\u00f9 cette \u00e9valuation intervient lors de la p\u00e9riode intercalaire (12\u00a0mois). Tout ajustement post\u00e9rieur \u00e0
la p\u00e9riode intercalaire de la dette financi\u00e8re comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un compl\u00e9ment de prix, ne r\u00e9pondant pas \u00e0 ces crit\u00e8res, est
comptabilis\u00e9 en contrepartie du r\u00e9sultat global du Groupe.
Le Groupe comptabilise tout regroupement d\u2019entreprise selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition qui consiste\u00a0:
\u25a0 \u00e0 \u00e9valuer et \u00e0 comptabiliser \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition les actifs identifiables acquis et les passifs repris. Le Groupe
identifie et affecte ces \u00e9l\u00e9ments sur la base des dispositions contractuelles, des conditions \u00e9conomiques et de ses politiques
comptables et de gestion\u00a0;
\u25a0 \u00e0 \u00e9valuer et comptabiliser \u00e0 la date d\u2019acquisition la diff\u00e9rence d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab\u00a0\u00e9cart d\u2019acquisition\u00a0\u00bb ou goodwill entre\u00a0:
\u2013 d\u2019une part, la somme du prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise et du montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019acquise,
\u2013 d\u2019autre part, le solde net des actifs identifiables acquis et des passifs repris.
La date de l\u2019acquisition est la date \u00e0 laquelle le Groupe obtient effectivement le contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise.
Le prix d\u2019acquisition de l\u2019entreprise acquise correspond \u00e0 la juste valeur, \u00e0 la date d\u2019acquisition, des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration remis
au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019acquise, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise de
contr\u00f4le.
Dans le cas o\u00f9 la comptabilisation initiale ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e que provisoirement avant la fin de la p\u00e9riode au cours de laquelle le
regroupement est effectu\u00e9, l\u2019acqu\u00e9reur comptabilise le regroupement en utilisant des valeurs provisoires. L\u2019acqu\u00e9reur doit ensuite
comptabiliser les ajustements de ces valeurs provisoires li\u00e9s \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de la comptabilisation initiale, dans un d\u00e9lai de douze
mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-455": { "value": "
8.2Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
La norme IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs\u00a0\u00bb impose d\u2019appr\u00e9cier \u00e0 chaque date de reporting s\u2019il existe un quelconque indice de perte de
valeur identifi\u00e9 d\u2019un actif. S\u2019il existe un tel indice, l\u2019entit\u00e9 doit estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif.
Une entit\u00e9 doit aussi, m\u00eame en l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur\u00a0:
\u25a0 tester annuellement une immobilisation incorporelle \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e\u00a0;
\u25a0 effectuer un test de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill acquis lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
En pratique, la probl\u00e9matique des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne surtout les \u00e9carts d\u2019acquisition qui constituent l\u2019essentiel de l\u2019actif
non courant du bilan consolid\u00e9 de 74Software.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont affect\u00e9s les actifs. Une
UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de
tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs, ou groupes d\u2019actifs.
Le groupe 74Software d\u00e9cline sa strat\u00e9gie avec deux grandes marques Axway et SBS. 74Software juge que le Groupe est compos\u00e9
de deux UGT\u00a0: l\u2019UGT Axway et l\u2019UGT SBS. Ces deux \u00e9diteurs g\u00e9n\u00e9rant des flux de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendants constituent les
deux UGT du groupe 74Software.
\u00c0 compter de l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, 74Software effectuera des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les actifs des UGT Axway et SBS.
UGT Axway
Le groupe Axway fournit des solutions informatiques permettant la gestion automatique des \u00e9changes de donn\u00e9es \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur et \u00e0
l\u2019ext\u00e9rieur de l\u2019entreprise.
Axway s\u2019est d\u00e9velopp\u00e9 en partie par croissance externe ces derni\u00e8res ann\u00e9es. Les principales acquisitions sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la
note\u00a01.1 Pr\u00e9sentation de\u00a074Software.
L\u2019ensemble des produits d\u00e9velopp\u00e9s, que ce soit en interne via la recherche et le d\u00e9veloppement ou li\u00e9s \u00e0 des acquisitions, sont
int\u00e9gr\u00e9s dans la plateforme technique commune.
Le groupe Axway a ainsi d\u00e9velopp\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 ses acquisitions et ses investissements en Recherche et D\u00e9veloppement un catalogue de
produits qui sont largement interd\u00e9pendants. Les produits acquis ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9velopp\u00e9s et int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 d\u2019autres produits acquis ou
d\u00e9velopp\u00e9s en interne.
Les produits Axway ne s\u2019adressent pas \u00e0 un march\u00e9 en particulier, il n\u2019y a pas de march\u00e9 actif pour chaque actif du Groupe. Tous les
produits Axway s\u2019adressent \u00e0 tous les march\u00e9s o\u00f9 Axway op\u00e8re. Tous les produits Axway s\u2019adressent \u00e0 tous les clients Axway quelle
que soit leur localisation. Nos clients sont souvent des groupes internationaux qui acqui\u00e8rent les produits Axway pour l\u2019ensemble de
leurs filiales.
Compte tenu de la globalisation des produits et des march\u00e9s, l\u2019analyse de la contribution aux r\u00e9sultats d\u2019Axway par pays ne pr\u00e9sente
pas de pertinence \u00e9conomique. Les entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie li\u00e9es aux activit\u00e9s des diff\u00e9rents pays ne sont donc pas consid\u00e9r\u00e9es
comme ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les activit\u00e9s des autres pays. Ainsi Axway dans son ensemble est
consid\u00e9r\u00e9 comme le plus petit regroupement d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement interd\u00e9pendantes. En d\u2019autres
termes, le mode de fonctionnement d\u2019Axway, selon le mode d\u2019un \u00e9diteur mondial intervenant sur un march\u00e9 globalis\u00e9, conduit \u00e0
traiter Axway sous forme d\u2019une UGT unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Le mode de fonctionnement op\u00e9rationnel choisi par la soci\u00e9t\u00e9 Axway est ainsi celui d\u2019un \u00e9diteur global dont les principaux march\u00e9s
sont les \u00c9tats-Unis et l\u2019Europe. Nous nous positionnons sur un secteur d\u2019activit\u00e9 hautement int\u00e9gr\u00e9\u00a0: le d\u00e9veloppement et la
commercialisation d\u2019une suite de logiciels d\u2019infrastructure qui permet l\u2019\u00e9change d\u2019information au sein et en dehors de l\u2019entreprise.
Nos \u00e9quipes commerciales sont organis\u00e9es par pays, r\u00e9gion, verticale, programme ou par expertise \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur ou \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur des
fronti\u00e8res traditionnelles d\u2019un pays. Notre d\u00e9partement Marketing assure la gestion strat\u00e9gique et la mise en march\u00e9 pour l\u2019ensemble
d\u2019Axway en appui des campagnes commerciales men\u00e9es tant au niveau global qu\u2019au niveau local. Les \u00e9quipes de d\u00e9veloppement
des produits ainsi que celles assurant le support aux clients sont r\u00e9parties dans neuf pays et chacune op\u00e8re sur plusieurs produits
diff\u00e9rents. Notre propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, acquise ou d\u00e9velopp\u00e9e, est en permanence int\u00e9gr\u00e9e dans l\u2019offre de nouveaux produits ou de
plateformes unifi\u00e9es. Ainsi, il n\u2019y a pas d\u2019UGT isol\u00e9e que nous ne suivions autrement qu\u2019au niveau consolid\u00e9. Ceci conduit \u00e0 traiter
Axway sous forme d\u2019une UGT unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
UGT SBS
SBS op\u00e8re dans plusieurs segments li\u00e9s aux services bancaires et financiers. Les principales activit\u00e9s de SBS se divisent en plusieurs
lignes\u00a0:
\u25a0 Specialized Finance (SF)\u00a0: offre une plateforme de financement pour des acteurs sp\u00e9cialis\u00e9s tels que les concessionnaires
automobiles et les auditeurs d'actifs num\u00e9riques, combinant gestion de portefeuille et audit ;
\u25a0 Modular compos\u00e9 de\u00a0:
\u2013 Digital Engagement\u00a0: fournit une plateforme permettant des cas d'utilisation dans le domaine du num\u00e9rique bancaire
(open\u00a0banking, services multicanaux)\u00a0;
\u2013 Digital Core\u00a0: propose des solutions de base bancaire modulaires et cloud-native pour la modernisation des outils bancaires\u00a0;
\u2013 Regulatory\u00a0: d\u00e9veloppe des logiciels de reporting pour la gestion des obligations r\u00e9glementaires complexes\u00a0;
\u25a0 Integrated Core\u00a0:
\u2013 SAB\u00a0: solution de core-banking pour les banques fran\u00e7aises de taille moyenne (Tier 3-4)\u00a0;
\u2013 CBS V4 (ex-Thaler) : vise principalement les banques de d\u00e9tail ;
\u2013 Amplitude\u00a0: cible les banques de d\u00e9tail\u00a0;
\u25a0 Banking Components (BC)\u00a0: fournit une gamme de composants bancaires modulaires pour r\u00e9pondre aux besoins sp\u00e9cifiques des
institutions financi\u00e8res fran\u00e7aises\u00a0;
\u25a0 Specialized Markets (SMS)\u00a0: int\u00e8gre des solutions destin\u00e9es au march\u00e9 britannique, avec un accent sur MSS (Mortgage Servicing
Systems), utilis\u00e9 par des institutions telles que Royal Bank of Scotland.
Les activit\u00e9s de SBS constituent une UGT car elles partagent des caract\u00e9ristiques essentielles\u00a0: elles ciblent le secteur bancaire et
financier, se concentrent sur des solutions num\u00e9riques et technologiques, et op\u00e8rent sous des mod\u00e8les similaires (SaaS/Licence). De
plus, elles adressent des besoins compl\u00e9mentaires (core-banking, reporting, financement sp\u00e9cialis\u00e9), ce qui cr\u00e9e des synergies
fonctionnelles et commerciales, renfor\u00e7ant leur coh\u00e9sion en tant qu\u2019entit\u00e9 \u00e9conomique unifi\u00e9e. Les flux de tr\u00e9sorerie sont
ind\u00e9pendants de ceux de l\u2019UGT Axway.
M\u00e9thodes de d\u00e9termination de la valeur d\u2019utilit\u00e9
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a036, dans le cas o\u00f9 la valeur comptable de l\u2019UGT auquel le goodwill test\u00e9 est affect\u00e9 est sup\u00e9rieure \u00e0 sa
juste valeur nette des co\u00fbts de la vente (ou dans le cas o\u00f9 il n\u2019est pas possible de d\u00e9terminer la juste valeur nette des co\u00fbts de la
vente de l\u2019UGT), la valeur comptable de l\u2019UGT est alors compar\u00e9e \u00e0 sa valeur d\u2019utilit\u00e9.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actualisation des flux futurs de tr\u00e9sorerie (m\u00e9thode dite des DCF).
Afin de refl\u00e9ter, sur une p\u00e9riode appropri\u00e9e, les impacts de la transformation de notre mod\u00e8le \u00e9conomique, d\u2019un mod\u00e8le bas\u00e9 sur la
vente de licences \u00e0 un mod\u00e8le d\u2019abonnement, un plan d\u2019affaires sur cinq ans a \u00e9t\u00e9 \u00e9labor\u00e9, puis a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9, comme l\u2019autorise
IAS\u00a036.33\u00a0(c), un pourcentage de croissance annuelle en baisse progressive sur une p\u00e9riode d\u2019extrapolation. De cette fa\u00e7on, le
pourcentage de croissance \u00e0 l\u2019infini ne s\u2019applique pas imm\u00e9diatement apr\u00e8s le plan d\u2019affaires de cinq ans. Le pourcentage de
croissance \u00e0 l\u2019infini s\u2019applique sur la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la derni\u00e8re ann\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019extrapolation.
La m\u00e9thode de l\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e \u00e0 partir des plans d\u2019affaires pr\u00e9visionnels de cinq ans et des
hypoth\u00e8ses d\u2019\u00e9volution des besoins en fonds de roulement et des investissements.
La valeur terminale de l\u2019UGT a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e \u00e0 partir du dernier flux mod\u00e9lis\u00e9, et \u00e0 cet effet deux param\u00e8tres financiers majeurs sont
utilis\u00e9s, le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini et le taux d\u2019actualisation.
L\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie donne la valeur d\u2019entreprise. En retranchant de cette valeur l\u2019endettement et en ajoutant la
tr\u00e9sorerie, on obtient la valeur des fonds propres.
\u00c9valuation des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, les actifs de l\u2019UGT sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur
recouvrable. La perte de valeur est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique
\u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb. Les \u00e9ventuelles pertes de valeur enregistr\u00e9es sur le goodwill ne peuvent faire l\u2019objet
d\u2019aucune reprise.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, il n\u2019existe pas d\u2019indice qu\u2019un actif ou une UGT peut avoir subi une perte de valeur. Le chiffre d\u2019affaires et la
performance financi\u00e8re op\u00e9rationnelle de chacune de ces UGT sont conformes aux anticipations du Management. Par ailleurs, la
juste valeur de 74Software selon la valorisation en Bourse au 31 d\u00e9cembre 2024 est de 804,6\u00a0M\u20ac (821,0\u00a0M\u20ac diminu\u00e9s des 2\u00a0% des
co\u00fbts de la vente) donc au-dessus de la valeur des capitaux propres consolid\u00e9s.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs\u00a0\u00bb, les valeurs d\u2019utilit\u00e9s des UGT de 74Software ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es, selon la
m\u00e9thode d\u00e9crite dans le paragraphe pr\u00e9c\u00e9dent.
Les tests r\u00e9alis\u00e9s, dont les r\u00e9sultats sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s, n\u2019ont pas conduit \u00e0 la comptabilisation de d\u00e9pr\u00e9ciation pour l\u2019exercice
clos le 31 d\u00e9cembre 2024.
La m\u00e9thodologie des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs IAS\u00a036 qui sont d\u00e9crits ci-dessous a \u00e9t\u00e9 adapt\u00e9e au niveau de risque.
Cette m\u00e9thodologie retenue repose sur la d\u00e9finition d\u2019un sc\u00e9nario unique estim\u00e9 respectivement par les Directions d\u2019Axway et de SBS
sous la responsabilit\u00e9 de la Direction g\u00e9n\u00e9rale de 74Software.
Test effectu\u00e9
Les plans d\u2019affaires int\u00e8grent principalement des donn\u00e9es internes d\u00e9finies par le Management d\u2019Axway et de SBS sur la base de la
connaissance des march\u00e9s o\u00f9 les deux unit\u00e9s Axway et SBS op\u00e8rent en tenant compte des perspectives \u00e9conomiques.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation de 2024 se basent sur des plans d\u2019affaires sur 5 ans (2025-2029).
Sc\u00e9nario de l\u2019UGT Axway
Conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thodologie du Groupe, le test de d\u00e9pr\u00e9ciation 2024 sur les immobilisations regroup\u00e9es au sein de l\u2019unit\u00e9
g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie d\u2019Axway s\u2019est d\u00e9roul\u00e9 en deux \u00e9tapes\u00a0:
1. de la 1re\u00a0ann\u00e9e \u00e0 la 5 e\u00a0ann\u00e9e, le sc\u00e9nario pr\u00e9sent\u00e9 par Axway dans ses tests de d\u00e9pr\u00e9ciation se base sur un plan d\u2019affaires avec un
mix revenu progressivement plus favorable \u00e0 l\u2019Axway Managed sur le moyen terme par rapport au Customer Managed. Pour
rappel, la reconnaissance de revenu du mod\u00e8le Axway Managed est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e du contrat alors que la reconnaissance de
revenu du mod\u00e8le Customer Managed prend en compte environ 50\u00a0% du revenu \u00e0 la signature du contrat, le reste \u00e9tant \u00e9tal\u00e9 sur
la dur\u00e9e du contrat. Le Groupe a fait des tests avec les hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles suivantes\u00a0:
\u2013 une croissance organique de chiffre d\u2019affaires de 2,0\u00a0% par an,
\u2013 un ROA en augmentation progressive avec une fourchette d\u00e9finie entre 20,5\u00a0% et 22,5\u00a0% sur la p\u00e9riode 2025 \u00e0\u00a02029,
\u2013 des co\u00fbts de transformation \u00e0 hauteur de 3\u00a0M\u20ac par an\u00a0;
2. \u00e0 partir de la 6e\u00a0ann\u00e9e, les flux sont calcul\u00e9s \u00e0 partir du dernier flux mod\u00e9lis\u00e9 en\u00a02029. \u00c0 ce flux est appliqu\u00e9 un taux de croissance
\u00e0 l\u2019infini de 2,17\u00a0%. Ce taux refl\u00e8te le taux de croissance r\u00e9elle anticip\u00e9 de l\u2019\u00e9conomie \u00e0 long terme auquel s\u2019ajoute le taux
d\u2019inflation anticip\u00e9 \u00e0 long terme.
Sc\u00e9nario de l\u2019UGT SBS
Conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thodologie du Groupe, le test de d\u00e9pr\u00e9ciation 2024 sur les immobilisations regroup\u00e9es au sein de l\u2019unit\u00e9
g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie de SBS s\u2019est d\u00e9roul\u00e9 en deux \u00e9tapes\u00a0:
1. de la 1re\u00a0ann\u00e9e \u00e0 la 5e\u00a0ann\u00e9e, le sc\u00e9nario pr\u00e9sent\u00e9 par SBS dans ses tests de d\u00e9pr\u00e9ciation se base sur un plan d\u2019affaires qui
repose sur les hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles suivantes\u00a0:
\u2013 une croissance organique de chiffre d\u2019affaires entre 2,1\u00a0% et 6,4\u00a0% par an,
\u2013 un ROA en augmentation progressive passant de 9,3\u00a0% en 2025 \u00e0 20\u00a0% en 2029,
\u2013 des co\u00fbts de transformation \u00e0 hauteur de 17\u00a0M\u20ac r\u00e9partis sur la p\u00e9riode de 5 ans\u00a0;
2. \u00e0 partir de la 6e\u00a0ann\u00e9e, les flux sont calcul\u00e9s \u00e0 partir du dernier flux mod\u00e9lis\u00e9 en\u00a02029. \u00c0 ce flux est appliqu\u00e9 un taux de croissance
\u00e0 l\u2019infini de 2,17\u00a0%. Ce taux refl\u00e8te le taux de croissance r\u00e9elle anticip\u00e9 de l\u2019\u00e9conomie \u00e0 long terme auquel s\u2019ajoute le taux
d\u2019inflation anticip\u00e9 \u00e0 long terme.
Pour l\u2019exercice\u00a02024, la valeur d\u2019utilit\u00e9 calcul\u00e9e de l\u2019UGT Axway selon la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 688\u00a0M\u20ac
avec un taux d\u2019actualisation de 9,46 % et un taux de croissance \u00e0 l\u2019infini de 2,17 %.
Pour l\u2019exercice\u00a02024, la valeur d\u2019utilit\u00e9 calcul\u00e9e de l\u2019UGT SBS selon la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 543\u00a0M\u20ac avec
un taux d\u2019actualisation de 11,10 % et un taux de croissance \u00e0 l\u2019infini de 2,17 %.
Valorisation (en millions d'euros)
Axway
Taux d'actualisation
SBS
Taux d'actualisation
Taux de croissance \u00e0\u00a0l'infini
8,46 %
9,46 %
10,46 %
Taux de croissance
\u00e0\u00a0l'infini
10,10 %
11,10 %
12,10 %
1,67 %
763
646
556
1,67 %
595
515
451
2,17 %
820
688
587
2,17 %
631
543
473
2,67 %
887
736
623
2,67 %
672
574
497
\u25a0 le taux d\u2019actualisation r\u00e9sulte de la moyenne homog\u00e8ne des composantes du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital des analystes et
d\u2019approches interm\u00e9diaires. De plus, il tient compte de la dette de location relative \u00e0 la norme IFRS\u00a016.
\u25a0 le WACC retenu pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019UGT Axway est de 9,46\u00a0%. Il s\u2019agit de la moyenne des WACC des
approches interm\u00e9diaires d\u00e9finies ci-dessous et la moyenne des analystes.
\u25a0 le WACC retenu pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019UGT SBS est de 11,1\u00a0%. Il correspond au WACC sp\u00e9cifique de l\u2019activit\u00e9,
utilis\u00e9e dans le cadre de l\u2019allocation du prix d\u2019acquisition finalis\u00e9 en\u00a0d\u00e9cembre 2024.
\u25a0 la croissance \u00e0 l\u2019infini r\u00e9sulte de la moyenne homog\u00e8ne des analystes.
La valeur recouvrable de l\u2019UGT Axway s\u2019\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 688 \u00a0M\u20ac et correspond \u00e0 sa valeur d\u2019utilit\u00e9 apr\u00e8s prise en compte de l\u2019endettement net.
La valeur comptable de l\u2019UGT Axway est \u00e9gale \u00e0 la valeur des actifs incorporels, corporels et du BFR au 31\u00a0d\u00e9cembre soit 483,6\u00a0M\u20ac. Sur ces
bases, la valeur recouvrable \u00e9tant plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur comptable, il n\u2019y a pas lieu au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 de d\u00e9pr\u00e9cier l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
et les immobilisations incorporelles affect\u00e9es \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Axway.
La valeur recouvrable de l\u2019UGT SBS s\u2019\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 543\u00a0M\u20ac et correspond \u00e0 sa valeur d\u2019utilit\u00e9 apr\u00e8s prise en compte de l\u2019endettement
net. La valeur comptable de l\u2019UGT SBS est \u00e9gale \u00e0 la valeur des actifs incorporels, corporels et du BFR au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 soit
412,9\u00a0M\u20ac. Sur ces bases, la valeur recouvrable \u00e9tant plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur comptable, il n\u2019y a pas lieu au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 de
d\u00e9pr\u00e9cier l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et les immobilisations incorporelles affect\u00e9es \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Axway.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le Headroom de chaque UGT est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous\u00a0:
Valorisation (en millions d'euros)
Axway
SBS
Valeur des actifs test\u00e9s
484
413
Valeur d'utilit\u00e9
688
543
HEADROOM
204
130
Pour l\u2019exercice\u00a02023, les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation avaient conduit \u00e0 maintenir la valeur des \u00e9carts d\u2019acquisition. La valeur recouvrable de
l\u2019UGT Axway s\u2019\u00e9levait \u00e0 624\u00a0M\u20ac. La valeur boursi\u00e8re diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente s\u2019\u00e9tablissait alors \u00e0 353\u00a0M\u20ac pour un montant des
capitaux propres consolid\u00e9s de\u00a0346\u00a0M\u20ac.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation r\u00e9alis\u00e9s lors des cl\u00f4tures des exercices 2022,\u00a02023 et 2024 n\u2019ont pas conduit \u00e0 constater de pertes de valeur.
Test de sensibilit\u00e9 portant sur le taux d\u2019actualisation
En compl\u00e9ment de ces tests de sensibilit\u00e9, le Groupe estime que\u00a0:
\u25a0 une hausse du taux d\u2019actualisation de 2,36\u00a0points conduirait au 1er\u00a0euro de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs d\u2019Axway\u00a0;
\u25a0 une hausse du taux d\u2019actualisation de 2,05\u00a0points conduirait au 1er\u00a0euro de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs de SBS", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-456": { "value": "
Unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
La norme IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs\u00a0\u00bb impose d\u2019appr\u00e9cier \u00e0 chaque date de reporting s\u2019il existe un quelconque indice de perte de
valeur identifi\u00e9 d\u2019un actif. S\u2019il existe un tel indice, l\u2019entit\u00e9 doit estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif.
Une entit\u00e9 doit aussi, m\u00eame en l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur\u00a0:
\u25a0 tester annuellement une immobilisation incorporelle \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e\u00a0;
\u25a0 effectuer un test de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill acquis lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
En pratique, la probl\u00e9matique des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne surtout les \u00e9carts d\u2019acquisition qui constituent l\u2019essentiel de l\u2019actif
non courant du bilan consolid\u00e9 de 74Software.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont affect\u00e9s les actifs. Une
UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de
tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs, ou groupes d\u2019actifs.
Le groupe 74Software d\u00e9cline sa strat\u00e9gie avec deux grandes marques Axway et SBS. 74Software juge que le Groupe est compos\u00e9
de deux UGT\u00a0: l\u2019UGT Axway et l\u2019UGT SBS. Ces deux \u00e9diteurs g\u00e9n\u00e9rant des flux de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendants constituent les
deux UGT du groupe 74Software.
\u00c0 compter de l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, 74Software effectuera des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les actifs des UGT Axway et SBS.
UGT Axway
Le groupe Axway fournit des solutions informatiques permettant la gestion automatique des \u00e9changes de donn\u00e9es \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur et \u00e0
l\u2019ext\u00e9rieur de l\u2019entreprise.
Axway s\u2019est d\u00e9velopp\u00e9 en partie par croissance externe ces derni\u00e8res ann\u00e9es. Les principales acquisitions sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la
note\u00a01.1 Pr\u00e9sentation de\u00a074Software.
L\u2019ensemble des produits d\u00e9velopp\u00e9s, que ce soit en interne via la recherche et le d\u00e9veloppement ou li\u00e9s \u00e0 des acquisitions, sont
int\u00e9gr\u00e9s dans la plateforme technique commune.
Le groupe Axway a ainsi d\u00e9velopp\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 ses acquisitions et ses investissements en Recherche et D\u00e9veloppement un catalogue de
produits qui sont largement interd\u00e9pendants. Les produits acquis ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9velopp\u00e9s et int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 d\u2019autres produits acquis ou
d\u00e9velopp\u00e9s en interne.
Les produits Axway ne s\u2019adressent pas \u00e0 un march\u00e9 en particulier, il n\u2019y a pas de march\u00e9 actif pour chaque actif du Groupe. Tous les
produits Axway s\u2019adressent \u00e0 tous les march\u00e9s o\u00f9 Axway op\u00e8re. Tous les produits Axway s\u2019adressent \u00e0 tous les clients Axway quelle
que soit leur localisation. Nos clients sont souvent des groupes internationaux qui acqui\u00e8rent les produits Axway pour l\u2019ensemble de
leurs filiales.
Compte tenu de la globalisation des produits et des march\u00e9s, l\u2019analyse de la contribution aux r\u00e9sultats d\u2019Axway par pays ne pr\u00e9sente
pas de pertinence \u00e9conomique. Les entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie li\u00e9es aux activit\u00e9s des diff\u00e9rents pays ne sont donc pas consid\u00e9r\u00e9es
comme ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les activit\u00e9s des autres pays. Ainsi Axway dans son ensemble est
consid\u00e9r\u00e9 comme le plus petit regroupement d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement interd\u00e9pendantes. En d\u2019autres
termes, le mode de fonctionnement d\u2019Axway, selon le mode d\u2019un \u00e9diteur mondial intervenant sur un march\u00e9 globalis\u00e9, conduit \u00e0
traiter Axway sous forme d\u2019une UGT unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Le mode de fonctionnement op\u00e9rationnel choisi par la soci\u00e9t\u00e9 Axway est ainsi celui d\u2019un \u00e9diteur global dont les principaux march\u00e9s
sont les \u00c9tats-Unis et l\u2019Europe. Nous nous positionnons sur un secteur d\u2019activit\u00e9 hautement int\u00e9gr\u00e9\u00a0: le d\u00e9veloppement et la
commercialisation d\u2019une suite de logiciels d\u2019infrastructure qui permet l\u2019\u00e9change d\u2019information au sein et en dehors de l\u2019entreprise.
Nos \u00e9quipes commerciales sont organis\u00e9es par pays, r\u00e9gion, verticale, programme ou par expertise \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur ou \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur des
fronti\u00e8res traditionnelles d\u2019un pays. Notre d\u00e9partement Marketing assure la gestion strat\u00e9gique et la mise en march\u00e9 pour l\u2019ensemble
d\u2019Axway en appui des campagnes commerciales men\u00e9es tant au niveau global qu\u2019au niveau local. Les \u00e9quipes de d\u00e9veloppement
des produits ainsi que celles assurant le support aux clients sont r\u00e9parties dans neuf pays et chacune op\u00e8re sur plusieurs produits
diff\u00e9rents. Notre propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, acquise ou d\u00e9velopp\u00e9e, est en permanence int\u00e9gr\u00e9e dans l\u2019offre de nouveaux produits ou de
plateformes unifi\u00e9es. Ainsi, il n\u2019y a pas d\u2019UGT isol\u00e9e que nous ne suivions autrement qu\u2019au niveau consolid\u00e9. Ceci conduit \u00e0 traiter
Axway sous forme d\u2019une UGT unique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
UGT SBS
SBS op\u00e8re dans plusieurs segments li\u00e9s aux services bancaires et financiers. Les principales activit\u00e9s de SBS se divisent en plusieurs
lignes\u00a0:
\u25a0 Specialized Finance (SF)\u00a0: offre une plateforme de financement pour des acteurs sp\u00e9cialis\u00e9s tels que les concessionnaires
automobiles et les auditeurs d'actifs num\u00e9riques, combinant gestion de portefeuille et audit ;
\u25a0 Modular compos\u00e9 de\u00a0:
\u2013 Digital Engagement\u00a0: fournit une plateforme permettant des cas d'utilisation dans le domaine du num\u00e9rique bancaire
(open\u00a0banking, services multicanaux)\u00a0;
\u2013 Digital Core\u00a0: propose des solutions de base bancaire modulaires et cloud-native pour la modernisation des outils bancaires\u00a0;
\u2013 Regulatory\u00a0: d\u00e9veloppe des logiciels de reporting pour la gestion des obligations r\u00e9glementaires complexes\u00a0;
\u25a0 Integrated Core\u00a0:
\u2013 SAB\u00a0: solution de core-banking pour les banques fran\u00e7aises de taille moyenne (Tier 3-4)\u00a0;
\u2013 CBS V4 (ex-Thaler) : vise principalement les banques de d\u00e9tail ;
\u2013 Amplitude\u00a0: cible les banques de d\u00e9tail\u00a0;
\u25a0 Banking Components (BC)\u00a0: fournit une gamme de composants bancaires modulaires pour r\u00e9pondre aux besoins sp\u00e9cifiques des
institutions financi\u00e8res fran\u00e7aises\u00a0;
\u25a0 Specialized Markets (SMS)\u00a0: int\u00e8gre des solutions destin\u00e9es au march\u00e9 britannique, avec un accent sur MSS (Mortgage Servicing
Systems), utilis\u00e9 par des institutions telles que Royal Bank of Scotland.
Les activit\u00e9s de SBS constituent une UGT car elles partagent des caract\u00e9ristiques essentielles\u00a0: elles ciblent le secteur bancaire et
financier, se concentrent sur des solutions num\u00e9riques et technologiques, et op\u00e8rent sous des mod\u00e8les similaires (SaaS/Licence). De
plus, elles adressent des besoins compl\u00e9mentaires (core-banking, reporting, financement sp\u00e9cialis\u00e9), ce qui cr\u00e9e des synergies
fonctionnelles et commerciales, renfor\u00e7ant leur coh\u00e9sion en tant qu\u2019entit\u00e9 \u00e9conomique unifi\u00e9e. Les flux de tr\u00e9sorerie sont
ind\u00e9pendants de ceux de l\u2019UGT Axway.
M\u00e9thodes de d\u00e9termination de la valeur d\u2019utilit\u00e9
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a036, dans le cas o\u00f9 la valeur comptable de l\u2019UGT auquel le goodwill test\u00e9 est affect\u00e9 est sup\u00e9rieure \u00e0 sa
juste valeur nette des co\u00fbts de la vente (ou dans le cas o\u00f9 il n\u2019est pas possible de d\u00e9terminer la juste valeur nette des co\u00fbts de la
vente de l\u2019UGT), la valeur comptable de l\u2019UGT est alors compar\u00e9e \u00e0 sa valeur d\u2019utilit\u00e9.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actualisation des flux futurs de tr\u00e9sorerie (m\u00e9thode dite des DCF).
Afin de refl\u00e9ter, sur une p\u00e9riode appropri\u00e9e, les impacts de la transformation de notre mod\u00e8le \u00e9conomique, d\u2019un mod\u00e8le bas\u00e9 sur la
vente de licences \u00e0 un mod\u00e8le d\u2019abonnement, un plan d\u2019affaires sur cinq ans a \u00e9t\u00e9 \u00e9labor\u00e9, puis a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9, comme l\u2019autorise
IAS\u00a036.33\u00a0(c), un pourcentage de croissance annuelle en baisse progressive sur une p\u00e9riode d\u2019extrapolation. De cette fa\u00e7on, le
pourcentage de croissance \u00e0 l\u2019infini ne s\u2019applique pas imm\u00e9diatement apr\u00e8s le plan d\u2019affaires de cinq ans. Le pourcentage de
croissance \u00e0 l\u2019infini s\u2019applique sur la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la derni\u00e8re ann\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019extrapolation.
La m\u00e9thode de l\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e \u00e0 partir des plans d\u2019affaires pr\u00e9visionnels de cinq ans et des
hypoth\u00e8ses d\u2019\u00e9volution des besoins en fonds de roulement et des investissements.
La valeur terminale de l\u2019UGT a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e \u00e0 partir du dernier flux mod\u00e9lis\u00e9, et \u00e0 cet effet deux param\u00e8tres financiers majeurs sont
utilis\u00e9s, le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini et le taux d\u2019actualisation.
L\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie donne la valeur d\u2019entreprise. En retranchant de cette valeur l\u2019endettement et en ajoutant la
tr\u00e9sorerie, on obtient la valeur des fonds propres.
\u00c9valuation des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, les actifs de l\u2019UGT sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur
recouvrable. La perte de valeur est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition et enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique
\u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb. Les \u00e9ventuelles pertes de valeur enregistr\u00e9es sur le goodwill ne peuvent faire l\u2019objet
d\u2019aucune reprise.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-457": { "value": "
Immobilisations acquises s\u00e9par\u00e9ment
Elles correspondent \u00e0 des progiciels acquis enregistr\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Ces immobilisations font l\u2019objet d\u2019un amortissement
lin\u00e9aire sur un \u00e0 dix\u00a0ans suivant leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises
Elles se composent de progiciels, de relations clients, de marques et de relations distributeurs. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur
dans le cadre d\u2019une d\u00e9marche d\u2019affectation du prix d\u2019acquisition d\u2019entit\u00e9s faisant l\u2019objet d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
Ces\u00a0immobilisations font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur 5\u00a0\u00e0\u00a015\u00a0ans suivant leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne
En application de la norme IAS\u00a038 \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb\u00a0:
\u25a0 les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es\u00a0;
\u25a0 les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement des progiciels sont immobilis\u00e9es si les six conditions suivantes sont r\u00e9unies\u00a0:
\u2013 la faisabilit\u00e9 technique doit \u00eatre n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa
vente,
\u2013 le Groupe doit avoir l\u2019intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,
\u2013 le Groupe doit avoir la capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2013 le Groupe doit d\u00e9montrer que l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables,
\u2013 le Groupe doit mettre \u00e0 disposition du projet les ressources techniques, financi\u00e8res et autres, appropri\u00e9es pour achever le
d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2013 le Groupe doit avoir la capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de
son d\u00e9veloppement.
Aucune d\u00e9pense de d\u00e9veloppement des progiciels n\u2019est comptabilis\u00e9e en immobilisations incorporelles si une seule des conditions
d\u00e9crites ci-dessus n\u2019est pas remplie.
Compte tenu des sp\u00e9cificit\u00e9s de l\u2019activit\u00e9 d\u2019\u00e9diteur de logiciels, les crit\u00e8res d\u00e9terminants sont celui de la faisabilit\u00e9 technique
n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement et celui de la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables.
Les risques et les incertitudes inh\u00e9rents au d\u00e9veloppement de logiciels ne permettent pas de d\u00e9montrer la faisabilit\u00e9 technique d\u2019un
produit avant l\u2019obtention d\u2019une version de d\u00e9monstration pr\u00e9sentable \u00e0 un prospect. Les adaptations entre la version de
d\u00e9monstration et la version d\u00e9finitive sont g\u00e9n\u00e9ralement peu importantes, et par cons\u00e9quent, les co\u00fbts encourus dans cette phase de
d\u00e9veloppement, qui sont susceptibles d\u2019\u00eatre immobilis\u00e9s, ne sont pas significatifs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-459": { "value": "
Immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne
En application de la norme IAS\u00a038 \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb\u00a0:
\u25a0 les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es\u00a0;
\u25a0 les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement des progiciels sont immobilis\u00e9es si les six conditions suivantes sont r\u00e9unies\u00a0:
\u2013 la faisabilit\u00e9 technique doit \u00eatre n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa
vente,
\u2013 le Groupe doit avoir l\u2019intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,
\u2013 le Groupe doit avoir la capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2013 le Groupe doit d\u00e9montrer que l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables,
\u2013 le Groupe doit mettre \u00e0 disposition du projet les ressources techniques, financi\u00e8res et autres, appropri\u00e9es pour achever le
d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2013 le Groupe doit avoir la capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de
son d\u00e9veloppement.
Aucune d\u00e9pense de d\u00e9veloppement des progiciels n\u2019est comptabilis\u00e9e en immobilisations incorporelles si une seule des conditions
d\u00e9crites ci-dessus n\u2019est pas remplie.
Compte tenu des sp\u00e9cificit\u00e9s de l\u2019activit\u00e9 d\u2019\u00e9diteur de logiciels, les crit\u00e8res d\u00e9terminants sont celui de la faisabilit\u00e9 technique
n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement et celui de la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables.
Les risques et les incertitudes inh\u00e9rents au d\u00e9veloppement de logiciels ne permettent pas de d\u00e9montrer la faisabilit\u00e9 technique d\u2019un
produit avant l\u2019obtention d\u2019une version de d\u00e9monstration pr\u00e9sentable \u00e0 un prospect. Les adaptations entre la version de
d\u00e9monstration et la version d\u00e9finitive sont g\u00e9n\u00e9ralement peu importantes, et par cons\u00e9quent, les co\u00fbts encourus dans cette phase de
d\u00e9veloppement, qui sont susceptibles d\u2019\u00eatre immobilis\u00e9s, ne sont pas significatifs.
Au titre des produits Axway, aucune d\u00e9pense de d\u00e9veloppement des solutions et progiciels n\u2019a \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9e tant en\u00a02024 qu\u2019au
titre des exercices ant\u00e9rieurs.
Au titre des produits SBS, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement des progiciels et solutions (Banque) comptabilis\u00e9es en immobilisations
incorporelles en 2024 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 7,0 M\u20ac pour 4 mois d\u2019activit\u00e9, avec une valeur nette de 6,8 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2024. Ces d\u00e9penses
concernent exclusivement l\u2019offre de SBS.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppements exprim\u00e9es en pourcentage de chiffre d\u2019affaires sont les suivantes\u00a0:
Exercice 2024
Exercice 2023
D\u00e9penses de
d\u00e9veloppements
constat\u00e9es en
compte de r\u00e9sultat
Chiffres
d'affaires
% du chiffres
d'affaires
D\u00e9penses de
d\u00e9veloppements
constat\u00e9es en
compte de r\u00e9sultat
Chiffres
d'affaires
% du chiffres
d'affaires
Axway
61,2
329,8
18,6 %
60,1
319,0
18,8 %
SBS (4 mois en 2024)
39,4
132,7
29,7 %
\u2014
\u2014
\u2014 %
Consolidation
\u2014
-0,6
\u2014 %
\u2014
\u2014
\u2014 %
74SOFTWARE
100,6
461,9
21,8 %
\u2014
\u2014
\u2014 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-458": { "value": "
Immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne
En application de la norme IAS\u00a038 \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb\u00a0:
\u25a0 les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es\u00a0;
\u25a0 les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement des progiciels sont immobilis\u00e9es si les six conditions suivantes sont r\u00e9unies\u00a0:
\u2013 la faisabilit\u00e9 technique doit \u00eatre n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa
vente,
\u2013 le Groupe doit avoir l\u2019intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,
\u2013 le Groupe doit avoir la capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2013 le Groupe doit d\u00e9montrer que l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables,
\u2013 le Groupe doit mettre \u00e0 disposition du projet les ressources techniques, financi\u00e8res et autres, appropri\u00e9es pour achever le
d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle,
\u2013 le Groupe doit avoir la capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de
son d\u00e9veloppement.
Aucune d\u00e9pense de d\u00e9veloppement des progiciels n\u2019est comptabilis\u00e9e en immobilisations incorporelles si une seule des conditions
d\u00e9crites ci-dessus n\u2019est pas remplie.
Compte tenu des sp\u00e9cificit\u00e9s de l\u2019activit\u00e9 d\u2019\u00e9diteur de logiciels, les crit\u00e8res d\u00e9terminants sont celui de la faisabilit\u00e9 technique
n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement et celui de la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables.
Les risques et les incertitudes inh\u00e9rents au d\u00e9veloppement de logiciels ne permettent pas de d\u00e9montrer la faisabilit\u00e9 technique d\u2019un
produit avant l\u2019obtention d\u2019une version de d\u00e9monstration pr\u00e9sentable \u00e0 un prospect. Les adaptations entre la version de
d\u00e9monstration et la version d\u00e9finitive sont g\u00e9n\u00e9ralement peu importantes, et par cons\u00e9quent, les co\u00fbts encourus dans cette phase de
d\u00e9veloppement, qui sont susceptibles d\u2019\u00eatre immobilis\u00e9s, ne sont pas significatifs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-460": { "value": "
8.4Immobilisations corporelles
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les immobilisations corporelles comprennent pour l\u2019essentiel des agencements, des mobiliers et mat\u00e9riels de bureau et des
\u00e9quipements informatiques.
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition, diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des
\u00e9ventuelles pertes de valeur. Elles n\u2019ont fait l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 suivant la m\u00e9thode lin\u00e9aire en retenant les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories
d\u2019immobilisations.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 sur la base du prix d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction d\u2019une valeur r\u00e9siduelle \u00e9ventuelle. Les valeurs
r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Des mises au rebut d\u2019\u00e9quipements informatiques sont pratiqu\u00e9es chaque ann\u00e9e apr\u00e8s inventaire. Les montants de ces mises au
rebut sont port\u00e9s en cessions de l\u2019exercice. Les sorties de locaux dont les baux sont non renouvel\u00e9s sont \u00e9galement port\u00e9es en
cessions de l\u2019exercice.
Dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues des diff\u00e9rentes
cat\u00e9gories d\u2019immobilisations
Agencements
3 \u00e0 10 ans
En fonction de la dur\u00e9e du bail
Mat\u00e9riels et \u00e9quipements informatiques
3 \u00e0 5 ans
Mobiliers et mat\u00e9riels de bureau
5 \u00e0 10 ans
(en milliers d'euros)
Agencements,
mobiliers et
mat\u00e9riels divers
\u00c9quipements
informatiques
Total
Valeur brute
31 d\u00e9cembre 2022
14\u00a0299
27\u00a0145
41\u00a0445
\u00c9carts de conversion
-192
-259
-450
Acquisitions
232
2\u00a0054
2\u00a0286
Cessions
-487
-2\u00a0055
-2\u00a0542
Autres mouvements
\u2014
-18
-18
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
80
118
199
31 d\u00e9cembre 2023
13\u00a0933
26\u00a0987
40\u00a0919
\u00c9carts de conversion
622
819
1\u00a0441
Acquisitions
2\u00a0894
2\u00a0019
4\u00a0914
Cessions
-6\u00a0766
-3\u00a0310
-10\u00a0076
Autres mouvements
-269
269
\u2014
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
16\u00a0904
17\u00a0046
33\u00a0950
31 d\u00e9cembre 2024
27\u00a0318
43\u00a0830
71\u00a0148
Amortissements
31 d\u00e9cembre 2022
7\u00a0318
21\u00a0653
28\u00a0971
\u00c9carts de conversion
-55
-216
-271
Dotations
1\u00a0391
2\u00a0652
4\u00a0043
Reprises
\u2014
\u2014
\u2014
Autres mouvements
795
-2\u00a0065
-1\u00a0270
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
43
113
157
31 d\u00e9cembre 2023
9\u00a0493
22\u00a0137
31\u00a0630
\u00c9carts de conversion
353
682
1\u00a0035
Dotations
1\u00a0520
2\u00a0571
4\u00a0092
Reprises
-1\u00a0280
\u2014
-1\u00a0280
Autres mouvements
-5\u00a0575
-2\u00a0872
-8\u00a0448
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
11\u00a0288
13\u00a0416
24\u00a0704
31 d\u00e9cembre 2024
15\u00a0799
35\u00a0935
51\u00a0733
Valeur nette
31 d\u00e9cembre 2023
4\u00a0439
4\u00a0850
9\u00a0289
31 d\u00e9cembre 2024
11\u00a0519
7\u00a0896
19\u00a0414
En\u00a02024, les investissements r\u00e9alis\u00e9s par le Groupe en immobilisations corporelles sont de 4,9\u00a0M\u20ac. Ils portent sur des acquisitions
d\u2019\u00e9quipements informatiques (serveurs, stations de travail et r\u00e9seaux) pour 2,0\u00a0M\u20ac.
Impact SBS\u00a0: les autres mouvements s\u2019expliquent par les immobilisations corporelles r\u00e9sultant de l\u2019acquisition des activit\u00e9s de SBS.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-462": { "value": "
Les immobilisations corporelles comprennent pour l\u2019essentiel des agencements, des mobiliers et mat\u00e9riels de bureau et des
\u00e9quipements informatiques.
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition, diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des
\u00e9ventuelles pertes de valeur. Elles n\u2019ont fait l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 suivant la m\u00e9thode lin\u00e9aire en retenant les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories
d\u2019immobilisations.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 sur la base du prix d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction d\u2019une valeur r\u00e9siduelle \u00e9ventuelle. Les valeurs
r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Des mises au rebut d\u2019\u00e9quipements informatiques sont pratiqu\u00e9es chaque ann\u00e9e apr\u00e8s inventaire. Les montants de ces mises au
rebut sont port\u00e9s en cessions de l\u2019exercice. Les sorties de locaux dont les baux sont non renouvel\u00e9s sont \u00e9galement port\u00e9es en
cessions de l\u2019exercice.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-461": { "value": "
Les immobilisations corporelles comprennent pour l\u2019essentiel des agencements, des mobiliers et mat\u00e9riels de bureau et des
\u00e9quipements informatiques.
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition, diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des
\u00e9ventuelles pertes de valeur. Elles n\u2019ont fait l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 suivant la m\u00e9thode lin\u00e9aire en retenant les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories
d\u2019immobilisations.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 sur la base du prix d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction d\u2019une valeur r\u00e9siduelle \u00e9ventuelle. Les valeurs
r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Des mises au rebut d\u2019\u00e9quipements informatiques sont pratiqu\u00e9es chaque ann\u00e9e apr\u00e8s inventaire. Les montants de ces mises au
rebut sont port\u00e9s en cessions de l\u2019exercice. Les sorties de locaux dont les baux sont non renouvel\u00e9s sont \u00e9galement port\u00e9es en
cessions de l\u2019exercice.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-463": { "value": "
Note 9Contrats de location
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. C\u2019est la date \u00e0 laquelle le bailleur met \u00e0
disposition du preneur le bien sous-jacent. Les contrats de location donnent lieu \u00e0 la reconnaissance \u00e0 l\u2019actif du bilan de Droits d\u2019utilisation
des biens pris en location et au passif de Dettes sur biens pris en location.
La valeur des Dettes sur biens pris en location correspond \u00e0 la valeur des paiements minimaux futurs actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat de
location \u00e0 l\u2019aide d\u2019un taux d\u2019actualisation. Ce taux est soit le taux implicite du contrat de location, soit \u00e0 d\u00e9faut le taux d\u2019endettement marginal
de l\u2019entit\u00e9 qui prend le bien en location. La dur\u00e9e du contrat tient compte des parties fermes mais aussi du caract\u00e8re raisonnablement certain
des options de renouvellement ou de r\u00e9siliation.
\u00c0 la date de d\u00e9but du contrat, la valeur du droit d\u2019utilisation des biens pris en location \u00e0 l\u2019actif correspond \u00e0 la dette sur biens pris en location.
Cette valeur est \u00e9ventuellement corrig\u00e9e des co\u00fbts directs initiaux de mise en place du contrat, des paiements effectu\u00e9s d\u2019avance, des
avantages re\u00e7us du bailleur \u00e0 cette date et des \u00e9ventuels co\u00fbts que le preneur devra engager pour le d\u00e9mant\u00e8lement et l\u2019enl\u00e8vement du bien
sous-jacent.
Les paiements minimaux futurs tiennent compte des loyers fixes, des paiements variables li\u00e9s \u00e0 un index ou \u00e0 un taux, des garanties de
valeur r\u00e9siduelle, du prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat et de p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation ou de non-renouvellement d\u00e8s lors que le Groupe est
raisonnablement certain d\u2019exercer ou de ne pas exercer ces options. Certaines de ces valeurs peuvent \u00e9voluer au cours du contrat, les dettes
de location et les droits d\u2019utilisation des biens pris en location faisant alors l\u2019objet d\u2019une revalorisation \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse. Ils ne
comprennent pas les composantes services pouvant \u00eatre incluses dans le contrat de location qui restent comptabilis\u00e9es en charges.
Au bilan, les Dettes sur biens pris en location sont distingu\u00e9es en parts non courante et courante. Les Droits d\u2019utilisation des biens pris en
location sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat ou sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien sous-jacent si le contrat a pour effet de transf\u00e9rer au
preneur la propri\u00e9t\u00e9 du bien ou si le preneur est raisonnablement certain d\u2019exercer une option d\u2019achat.
Au compte de r\u00e9sultat, ces Charges d\u2019amortissement sont incluses dans les Dotations aux amortissements, provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations du
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9. La Charge nette d\u2019int\u00e9r\u00eats des dettes de location est distingu\u00e9e dans le poste Autres produits et charges
financiers.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, ces charges d\u2019amortissement sont incluses dans les Dotations aux amortissements, provisions et
d\u00e9pr\u00e9ciations du flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9. La variation des dettes financi\u00e8res de location (loyers d\u00e9caiss\u00e9s) et la Charge nette
d\u2019int\u00e9r\u00eats des dettes de location sont report\u00e9es dans le flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations de\u00a0financement.
Enfin, par exception, les contrats de courte dur\u00e9e inf\u00e9rieurs \u00e0 12\u00a0mois et ceux portant sur des actifs de faible valeur dont la valeur individuelle
est inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0000\u00a0USD sont comptabilis\u00e9s directement en charges et ne sont donc pas retrait\u00e9s au bilan. De m\u00eame sont comptabilis\u00e9s en
charges les loyers variables en fonction de l\u2019utilisation ou des revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019utilisation de l\u2019actif sous-jacent.
9.1Droits d'utilisation par cat\u00e9gorie de biens pris\u00a0en\u00a0location
(en milliers d'euros)
Locaux lou\u00e9s
V\u00e9hicules lou\u00e9s
Mat\u00e9riels
informatiques
lou\u00e9s
Total
Valeur brute
31 d\u00e9cembre 2023
38\u00a0770
1\u00a0339
590
40\u00a0699
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre
40\u00a0580
7\u00a0612
7\u00a0980
56\u00a0171
Acquisitions
1\u00a0654
797
\u2014
2\u00a0452
Cessions \u2013 mises en rebut
-14\u00a0639
-731
\u2014
-15\u00a0369
Autres mouvements
-4
21
\u2014
17
\u00c9carts de conversion
1\u00a0422
29
\u2014
1\u00a0451
31 d\u00e9cembre 2024
67\u00a0783
9\u00a0068
8\u00a0570
85\u00a0420
Amortissements
31 d\u00e9cembre 2023
-22\u00a0023
-806
-49
-22\u00a0878
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre
-14\u00a0843
-3\u00a0926
-5\u00a0644
-24\u00a0414
Dotations
-5\u00a0624
-952
-545
-7\u00a0121
Cessions \u2013 mises en rebut
14\u00a0580
713
\u2014
15\u00a0293
Autres mouvements
\u2014
31
\u2014
31
\u00c9carts de conversion
-465
-10
\u2014
-475
31 d\u00e9cembre 2024
-28\u00a0376
-4\u00a0950
-6\u00a0238
-39\u00a0564
Valeur nette
31 d\u00e9cembre 2023
16\u00a0747
533
541
17\u00a0821
31 d\u00e9cembre 2024
39\u00a0407
4\u00a0117
2\u00a0332
45\u00a0857
Impact SBS\u00a0: les variations de p\u00e9rim\u00e8tre s\u2019expliquent par les droits d\u2019utilisation issus de l\u2019acquisition des activit\u00e9s de SBS. La reprise
de ces contrats de location a un impact non significatif sur les capitaux propres d\u2019ouvertures de SBS.
9.2Analyse de maturit\u00e9 des dettes sur biens pris\u00a0en\u00a0location
(en milliers d'euros)
Valeur
comptable
Courant
Non courant
Ventilation non-courant
1 \u00e0 2 ans
2 \u00e0 3 ans
3 \u00e0 4 ans
4 \u00e0 5 ans
Plus de 5 ans
Dettes financi\u00e8res de location
54\u00a0351
9\u00a0447
44\u00a0904
8\u00a0735
8\u00a0038
7\u00a0279
5\u00a0041
15\u00a0812
Impact SBS\u00a0: l\u2019augmentation des dettes li\u00e9es aux biens lou\u00e9s s\u2019explique par les contrats de location r\u00e9sultant de l\u2019acquisition des
activit\u00e9s de SBS.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-464": { "value": "
Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. C\u2019est la date \u00e0 laquelle le bailleur met \u00e0
disposition du preneur le bien sous-jacent. Les contrats de location donnent lieu \u00e0 la reconnaissance \u00e0 l\u2019actif du bilan de Droits d\u2019utilisation
des biens pris en location et au passif de Dettes sur biens pris en location.
La valeur des Dettes sur biens pris en location correspond \u00e0 la valeur des paiements minimaux futurs actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat de
location \u00e0 l\u2019aide d\u2019un taux d\u2019actualisation. Ce taux est soit le taux implicite du contrat de location, soit \u00e0 d\u00e9faut le taux d\u2019endettement marginal
de l\u2019entit\u00e9 qui prend le bien en location. La dur\u00e9e du contrat tient compte des parties fermes mais aussi du caract\u00e8re raisonnablement certain
des options de renouvellement ou de r\u00e9siliation.
\u00c0 la date de d\u00e9but du contrat, la valeur du droit d\u2019utilisation des biens pris en location \u00e0 l\u2019actif correspond \u00e0 la dette sur biens pris en location.
Cette valeur est \u00e9ventuellement corrig\u00e9e des co\u00fbts directs initiaux de mise en place du contrat, des paiements effectu\u00e9s d\u2019avance, des
avantages re\u00e7us du bailleur \u00e0 cette date et des \u00e9ventuels co\u00fbts que le preneur devra engager pour le d\u00e9mant\u00e8lement et l\u2019enl\u00e8vement du bien
sous-jacent.
Les paiements minimaux futurs tiennent compte des loyers fixes, des paiements variables li\u00e9s \u00e0 un index ou \u00e0 un taux, des garanties de
valeur r\u00e9siduelle, du prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat et de p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation ou de non-renouvellement d\u00e8s lors que le Groupe est
raisonnablement certain d\u2019exercer ou de ne pas exercer ces options. Certaines de ces valeurs peuvent \u00e9voluer au cours du contrat, les dettes
de location et les droits d\u2019utilisation des biens pris en location faisant alors l\u2019objet d\u2019une revalorisation \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse. Ils ne
comprennent pas les composantes services pouvant \u00eatre incluses dans le contrat de location qui restent comptabilis\u00e9es en charges.
Au bilan, les Dettes sur biens pris en location sont distingu\u00e9es en parts non courante et courante. Les Droits d\u2019utilisation des biens pris en
location sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat ou sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien sous-jacent si le contrat a pour effet de transf\u00e9rer au
preneur la propri\u00e9t\u00e9 du bien ou si le preneur est raisonnablement certain d\u2019exercer une option d\u2019achat.
Au compte de r\u00e9sultat, ces Charges d\u2019amortissement sont incluses dans les Dotations aux amortissements, provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations du
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9. La Charge nette d\u2019int\u00e9r\u00eats des dettes de location est distingu\u00e9e dans le poste Autres produits et charges
financiers.
Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie, ces charges d\u2019amortissement sont incluses dans les Dotations aux amortissements, provisions et
d\u00e9pr\u00e9ciations du flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9. La variation des dettes financi\u00e8res de location (loyers d\u00e9caiss\u00e9s) et la Charge nette
d\u2019int\u00e9r\u00eats des dettes de location sont report\u00e9es dans le flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations de\u00a0financement.
Enfin, par exception, les contrats de courte dur\u00e9e inf\u00e9rieurs \u00e0 12\u00a0mois et ceux portant sur des actifs de faible valeur dont la valeur individuelle
est inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0000\u00a0USD sont comptabilis\u00e9s directement en charges et ne sont donc pas retrait\u00e9s au bilan. De m\u00eame sont comptabilis\u00e9s en
charges les loyers variables en fonction de l\u2019utilisation ou des revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019utilisation de l\u2019actif sous-jacent.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-465": { "value": "
Note 10Provisions
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Une provision est constat\u00e9e lorsqu\u2019il existe une obligation vis-\u00e0-vis d\u2019un tiers n\u00e9 ant\u00e9rieurement \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et lorsque la
perte ou le passif est probable et peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Les provisions \u00e9tant estim\u00e9es sur la base de risques ou de charges futures, leurs montants comportent une part d\u2019incertitude et sont
susceptibles d\u2019\u00eatre ajust\u00e9s au cours des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures. L\u2019impact de l\u2019actualisation des provisions est pris en compte si celui-ci
est significatif.
Dans le cas sp\u00e9cifique des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019une annonce et
d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution. Ce co\u00fbt correspond essentiellement aux indemnit\u00e9s de rupture de contrat, aux
pr\u00e9retraites, aux co\u00fbts des pr\u00e9avis non effectu\u00e9s et co\u00fbts de formation des personnes devant partir et aux autres co\u00fbts li\u00e9s aux
fermetures de sites.
Les mises au rebut d\u2019immobilisations, d\u00e9pr\u00e9ciations de stock et autres actifs, li\u00e9es directement \u00e0 des mesures de restructuration,
sont \u00e9galement comptabilis\u00e9es dans les co\u00fbts de restructuration.
10.1Provisions courantes et non courantes
(en milliers d'euros)
01/01/2024
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre
Dotation de
l'exercice
Reprise de
l'exercice
(provision
utilis\u00e9e)
Reprise de
l'exercice
(provision
non utilis\u00e9e)
Autres
mouvements
31/12/2024
Provisions pour litiges
988
1\u00a0509
703
-833
-132
113
2\u00a0348
Provisions pour garanties
120
\u2014
20
\u2014
\u2014
\u2014
140
Autres provisions pour risques
370
1\u00a0329
28
-15
\u2014
22
1\u00a0735
Sous-total provisions pour risques
1\u00a0477
2\u00a0838
752
-847
-132
135
4\u00a0223
Provisions pour imp\u00f4ts
2\u00a0879
110
505
\u2014
\u2014
-520
2\u00a0974
Provisions pour restructuration
917
\u2014
\u2014
-925
\u2014
11
4
Autres provisions pour charges
1\u00a0264
54
1
-1\u00a0191
\u2014
\u2014
128
Sous-total provisions pour charges
5\u00a0060
164
507
-2\u00a0115
\u2014
-509
3\u00a0107
TOTAL
6\u00a0538
3\u00a0002
1\u00a0258
-2\u00a0962
-132
-374
7\u00a0330
Impact (net des charges encourues)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
\u2014
\u2014
752
\u2014
-132
\u2014
\u2014
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
\u2014
\u2014
505
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
R\u00e9sultat financier
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Charge d'imp\u00f4t
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
TOTAL
\u2014
\u2014
1\u00a0258
\u2014
-132
\u2014
\u2014
Les provisions pour litiges couvrent des litiges prud\u2019homaux et des indemnit\u00e9s de d\u00e9part de collaborateurs chez Axway pour 966\u00a0k\u20ac
(988\u00a0k\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023) et chez SBS pour 275\u00a0k\u20ac. Les provisions portant sur les litiges clients s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1\u00a0107\u00a0k\u20ac dans les
comptes de SBS Software.
Les provisions pour garanties r\u00e9pondent \u00e0 une obligation vis-\u00e0-vis de nos clients en Allemagne pour couvrir les potentiels risques de
garantie pour 140 \u00a0k\u20ac.
Les autres provisions pour risques correspondent aux co\u00fbts relatifs aux locaux de SBS UK (1\u00a0377\u00a0k\u20ac), de 74Software SA en France
(263\u00a0k\u20ac) et Axway Inc. aux \u00c9tats-Unis (48\u00a0k\u20ac).
Les provisions pour imp\u00f4ts couvrent un risque portant sur des taxes assises sur le chiffre d\u2019affaires au Br\u00e9sil pour 2\u00a0861\u00a0k\u20ac.
Les autres provisions pour charges sont des provisions pour anciennet\u00e9 en Allemagne pour 75\u00a0k\u20ac.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-466": { "value": "
Une provision est constat\u00e9e lorsqu\u2019il existe une obligation vis-\u00e0-vis d\u2019un tiers n\u00e9 ant\u00e9rieurement \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et lorsque la
perte ou le passif est probable et peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Les provisions \u00e9tant estim\u00e9es sur la base de risques ou de charges futures, leurs montants comportent une part d\u2019incertitude et sont
susceptibles d\u2019\u00eatre ajust\u00e9s au cours des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures. L\u2019impact de l\u2019actualisation des provisions est pris en compte si celui-ci
est significatif.
Dans le cas sp\u00e9cifique des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019une annonce et
d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution. Ce co\u00fbt correspond essentiellement aux indemnit\u00e9s de rupture de contrat, aux
pr\u00e9retraites, aux co\u00fbts des pr\u00e9avis non effectu\u00e9s et co\u00fbts de formation des personnes devant partir et aux autres co\u00fbts li\u00e9s aux
fermetures de sites.
Les mises au rebut d\u2019immobilisations, d\u00e9pr\u00e9ciations de stock et autres actifs, li\u00e9es directement \u00e0 des mesures de restructuration,
sont \u00e9galement comptabilis\u00e9es dans les co\u00fbts de restructuration.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-467": { "value": "
10.2Passifs \u00e9ventuels
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Dans la mesure o\u00f9 une perte ou un passif n\u2019est pas probable ou ne peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable, un passif \u00e9ventuel est
mentionn\u00e9 dans les engagements du Groupe.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, aucun passif \u00e9ventuel n\u2019est \u00e0 prendre en compte.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-470": { "value": "
Dans la mesure o\u00f9 une perte ou un passif n\u2019est pas probable ou ne peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable, un passif \u00e9ventuel est
mentionn\u00e9 dans les engagements du Groupe.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, aucun passif \u00e9ventuel n\u2019est \u00e0 prendre en compte.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-469": { "value": "
Dans la mesure o\u00f9 une perte ou un passif n\u2019est pas probable ou ne peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable, un passif \u00e9ventuel est
mentionn\u00e9 dans les engagements du Groupe.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, aucun passif \u00e9ventuel n\u2019est \u00e0 prendre en compte.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-468": { "value": "
Dans la mesure o\u00f9 une perte ou un passif n\u2019est pas probable ou ne peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable, un passif \u00e9ventuel est
mentionn\u00e9 dans les engagements du Groupe.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, aucun passif \u00e9ventuel n\u2019est \u00e0 prendre en compte.
Note 15Engagements hors bilan
15.1Obligations contractuelles donn\u00e9es
Le Groupe loue des \u00e9quipements informatiques, du mat\u00e9riel de bureau et des locaux aux termes de contrats de location simples. Les
loyers enregistr\u00e9s \u00e0 ce titre s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 5,6\u00a0M\u20ac en 2024 et 5,6\u00a0M\u20ac en 2023.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les redevances annuelles minimales futures associ\u00e9s \u00e0 ces contrats de location non r\u00e9siliables et non
incluses dans l\u2019\u00e9valuation des dettes financi\u00e8res de location (IFRS\u00a016) se d\u00e9taillent comme suit\u00a0:
(en milliers d'euros)
Locations simples
2025
1\u00a0833
2026
388
2027
852
2028
854
2029
638
2030 et au-del\u00e0
4\u00a0817
TOTAL DES LOYERS MINIMAUX FUTURS
9\u00a0382
15.2Engagements donn\u00e9s li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 courante
Montant des engagements par p\u00e9riode
31/12/2024
31/12/2023
(en milliers d'euros)
\u00c0 moins
de 1 an
De 1
\u00e0 5 ans
\u00c0 plus
de 5 ans
Cautions bancaires pour d\u00e9p\u00f4ts de garantie des locaux lou\u00e9s
\u2014
30
258
289
626
Cautions bancaires pour garantie de bonne fin sur projets
\u2014
4\u00a0240
\u2014
4\u00a0240
108
Nantissements, garanties, hypoth\u00e8ques et s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles
\u2014
3\u00a0898
\u2014
3\u00a0898
2\u00a0601
Indemnit\u00e9 li\u00e9e aux cessations de fonction du Directeur G\u00e9n\u00e9ral
\u2014
\u2014
1\u00a0203
1\u00a0203
684
TOTAL DES ENGAGEMENTS DONN\u00c9S LI\u00c9S
\u00c0\u00a0L'ACTIVIT\u00c9\u00a0COURANTE
\u2014
8\u00a0168
1\u00a0461
9\u00a0630
4\u00a0019
Le Conseil d\u2019administration du 20\u00a0f\u00e9vrier 2019 a valid\u00e9 une indemnit\u00e9 li\u00e9e \u00e0 la cessation de fonction de Monsieur\u00a0Patrick Donovan.
Cette indemnit\u00e9 \u00e9quivaut \u00e0 une ann\u00e9e de r\u00e9mun\u00e9rations fixe et variable pour un total de 1 250\u00a0k$ soit 1 203 k\u20ac au cours du
31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
15.3Engagements re\u00e7us \u2013 covenants et concours bancaires courants
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Ligne de cr\u00e9dit non utilis\u00e9e
38\u00a0000
39\u00a0000
Concours bancaires courants non utilis\u00e9s
\u2014
20\u00a0000
TOTAL DES ENGAGEMENTS COMPTABILIS\u00c9S
38\u00a0000
59\u00a0000
74Software dispose d\u2019une convention de cr\u00e9dit revolving multidevise de 125\u00a0M\u20ac. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, 38,0\u00a0M\u20ac sont disponibles
(cf.\u00a0note\u00a011.4).
Au titre des covenants adoss\u00e9s aux lignes de cr\u00e9dit revolving, deux ratios financiers doivent \u00eatre respect\u00e9s. Ces ratios sont d\u00e9crits
dans la note\u00a011.5 sur les covenants bancaires.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le Groupe respecte l\u2019ensemble des covenants et engagements contenus dans ce contrat dont les points suivants\u00a0:
\u25a0 les impacts de la norme IFRS\u00a016 sont exclus du calcul des ratios\u00a0;
\u25a0 l\u2019endettement financier net retenu dans ces calculs ne prend pas en compte la participation des salari\u00e9s\u00a0;
\u25a0 l\u2019EBITDA Consolid\u00e9 de 74Software est calcul\u00e9 sur douze mois glissants. Pour la p\u00e9riode de janvier \u00e0 ao\u00fbt 2024, l\u2019EBITDA de SBS
repose sur un EBITDA proforma ;
\u25a0 l\u2019EBITDA Consolid\u00e9 qui est d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous\u00a0:
12 mois cons\u00e9cutifs
74Software - EBITDA
Consolid\u00e9 12 mois
cons\u00e9cutifs
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d'activit\u00e9 tel que pr\u00e9sent\u00e9 dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
94\u00a0047
Auquel on ajoute
Les dotations nettes aux amortissements, provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations telles que pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s du Groupe
20\u00a0999
mais en excluant l'amortissement des actifs d'utilisation (Contrats de location IFRS16) ou
-12\u00a0674
mais en excluant l'amortissement des immobilisations
-6\u00a0339
En incluant
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels telles que pr\u00e9sent\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe
-17\u00a0653
En excluant
(I) tout Co\u00fbt de Restructuration dans la limite d'un montant total maximum de 6 000 000 EUR pour les
Dates de Test au 30 juin 2024, 31 d\u00e9cembre 2024, 30 juin 2025 et 31 d\u00e9cembre 2025 et
6\u00a0000
(II) les Co\u00fbts de Transaction pour les Dates de Test au 30 juin 2024, 31 d\u00e9cembre 2024 et 30 juin 2025
2\u00a0825
COVENANTS FINANCIERS - EBITDA CONSOLID\u00c9
87\u00a0204
15.4Nantissements, garanties et s\u00fbret\u00e9s
Aucun nantissement, garantie ou s\u00fbret\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 consenti par Axway au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-471": { "value": "
Note 11Financement et gestion des risques financiers
11.7Gestion des risques financiers
11.7.1Risque de cr\u00e9dit
Les risques de cr\u00e9dit sont \u00e9voqu\u00e9s dans la note\u00a07.2 \u00ab\u00a0Clients et comptes rattach\u00e9s\u00a0\u00bb dans les points \u00ab\u00a0\u00c9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances
clients\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0\u00c9tat des variations des d\u00e9pr\u00e9ciations pour cr\u00e9ances douteuses\u00a0\u00bb.
11.7.2Risque de liquidit\u00e9
Suivant la d\u00e9finition donn\u00e9e par l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers, le risque de liquidit\u00e9 est caract\u00e9ris\u00e9 par l\u2019existence d\u2019un actif \u00e0 plus
long terme que le passif, et se traduit par l\u2019incapacit\u00e9 de rembourser ses dettes \u00e0 court terme en cas d\u2019impossibilit\u00e9 de mobiliser son
actif ou de recourir \u00e0 de nouvelles lignes bancaires.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les flux de tr\u00e9sorerie contractuels non actualis\u00e9s de l\u2019endettement net consolid\u00e9 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024\u00a0:
(en milliers d'euros)
Valeur
comptable
Total des flux
contractuels
Moins
de 1 an
1 \u00e0 2 ans
2 \u00e0 3 ans
3 \u00e0 4 ans
4 \u00e0 5 ans
Plus
de 5 ans
Emprunts bancaires
284\u00a0897
335\u00a0500
27\u00a0459
26\u00a0585
189\u00a0227
16\u00a0896
75\u00a0333
\u2014
Autres dettes financi\u00e8res diverses
6\u00a0677
8\u00a0367
1\u00a0049
827
2\u00a0089
4\u00a0402
\u2014
\u2014
Concours bancaires courants
171
171
171
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
291\u00a0746
344\u00a0038
28\u00a0679
27\u00a0412
191\u00a0316
21\u00a0298
75\u00a0333
\u2014
Disponibilit\u00e9s
-41\u00a0437
-41\u00a0437
-41\u00a0437
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
ENDETTEMENT NET CONSOLID\u00c9
250\u00a0308
302\u00a0600
-12\u00a0759
27\u00a0412
191\u00a0316
21\u00a0298
75\u00a0333
\u2014
11.7.3Risques de march\u00e9
a. Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
La Direction financi\u00e8re du Groupe, en liaison avec les \u00e9tablissements bancaires partenaires, g\u00e8re le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
Couverture des emprunts
Aucune couverture n\u2019a \u00e9t\u00e9 mise en place en\u00a02022, 2023 et en\u00a02024.
Synth\u00e8se de l\u2019exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019exposition du Groupe au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur la base des engagements au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024\u00a0:
Au 31/12/2024
Taux
31/12/2024
Moins
de 1 an
1 \u00e0 2 ans
2 \u00e0 3 ans
3 \u00e0 4 ans
4 \u00e0 5 ans
Plus
de 5 ans
Disponibilit\u00e9s
Taux fixe
41\u00a0437
41\u00a0437
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Taux variable
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers
Taux fixe
41\u00a0437
41\u00a0437
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Taux variable
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts bancaires
Taux fixe
-474
-252
-150
-40
-32
\u2014
\u2014
Taux variable
-335\u00a0026
-27\u00a0207
-26\u00a0435
-189\u00a0187
-16\u00a0864
-75\u00a0333
\u2014
Autres dettes financi\u00e8res
Taux fixe
-1\u00a0355
-868
\u2014
\u2014
-487
\u2014
\u2014
Taux variable
-7\u00a0012
-181
-827
-2\u00a0089
-3\u00a0915
\u2014
\u2014
Concours bancaires
courants
Taux fixe
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Taux variable
-171
-171
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Passifs financiers
Taux fixe
-1\u00a0829
-1\u00a0120
-150
-40
-519
\u2014
\u2014
Taux variable
-342\u00a0209
-27\u00a0559
-27\u00a0262
-191\u00a0276
-20\u00a0779
-75\u00a0333
\u2014
Exposition nette avant
couverture
Taux fixe
39\u00a0609
40\u00a0318
-150
-40
-519
\u2014
\u2014
Taux variable
-342\u00a0209
-27\u00a0559
-27\u00a0262
-191\u00a0276
-20\u00a0779
-75\u00a0333
\u2014
Exposition nette apr\u00e8s
couverture
Taux fixe
39\u00a0609
40\u00a0318
-150
-40
-519
\u2014
\u2014
Taux variable
avec cap et floor
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Taux variable
-342\u00a0209
-27\u00a0559
-27\u00a0262
-191\u00a0276
-20\u00a0779
-75\u00a0333
\u2014
b. Risque de change
Le risque de change concerne essentiellement la conversion des \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s am\u00e9ricaine, br\u00e9silienne, anglaise et
su\u00e9doise. Ce risque ne fait l\u2019objet d\u2019aucune couverture particuli\u00e8re.
Le risque de fluctuation sur les op\u00e9rations commerciales libell\u00e9es en devise \u00e9trang\u00e8re est peu important, chacune des entit\u00e9s
intervenant tr\u00e8s majoritairement dans son pays et sa\u00a0devise.
Par ailleurs, dans le cadre des transactions intragroupe, le Groupe est expos\u00e9 au risque de variation des cours des devises au titre\u00a0:
\u25a0 de la facturation de la production des services provenant d\u2019un centre d\u00e9localis\u00e9 en Roumanie. L\u2019impact de ces variations de
change sur le r\u00e9sultat est en principe n\u00e9gligeable compte tenu des r\u00e8glements r\u00e9guliers\u00a0;
\u25a0 de la facturation des redevances par le Groupe aux filiales op\u00e9rant dans une devise fonctionnelle diff\u00e9rente de l\u2019euro\u00a0;
\u25a0 des emprunts et pr\u00eats en devises, correspondant \u00e0 des financements intragroupe. L\u2019impact de ces variations des devises est
imput\u00e9 en capitaux propres. Ces flux financiers ne font pas l\u2019objet d'une couverture syst\u00e9matique.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, la valeur nette comptable des actifs et passifs comptabilis\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe dans une monnaie
autre que leur monnaie fonctionnelle est la suivante\u00a0:
Transactions commerciales intragroupe
(en milliers d'euros)
AUD
BRL
EURO
GBP
SGD
USD
CHF
TND
MAD
AED
Autres
Total
Actifs
1\u00a0268
1\u00a0855
39\u00a0141
20\u00a0189
3\u00a0438
53\u00a0586
219
8\u00a0254
27\u00a0751
4\u00a0717
8\u00a0586
169\u00a0003
Passifs
217
475
43\u00a0854
16\u00a0929
118
41\u00a0350
736
8\u00a0254
27\u00a0751
4\u00a0855
7\u00a0054
151\u00a0592
Position nette avant
couverture
1\u00a0051
1\u00a0380
-4\u00a0713
3\u00a0261
3\u00a0320
12\u00a0236
-517
\u2014
\u2014
-138
1\u00a0531
17\u00a0411
Position nette apr\u00e8s
couverture
1\u00a0051
1\u00a0380
-4\u00a0713
3\u00a0261
3\u00a0320
12\u00a0236
-517
\u2014
\u2014
-138
1\u00a0531
17\u00a0411
Analyse de sensibilit\u00e9
(en milliers d'euros)
AUD
BRL
EURO
GBP
SGD
USD
CHF
TND
MAD
AED
Autres
Total
Hypoth\u00e8se de variation
de devise
(appr\u00e9ciation)
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
\u2014
Impact net r\u00e9sultat
53
69
-236
163
166
612
-26
\u2014
\u2014
-7
77
871
Impact capitaux
propres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Comptes courants
(en milliers d'euros)
AUD
BRL
EURO
GBP
SGD
USD
CHF
TND
MAD
AED
Autres
Total
Actifs
\u2014
\u2014
681
4\u00a0253
\u2014
45\u00a0225
131
\u2014
1\u00a0872
\u2014
3\u00a0208
55\u00a0370
Passifs
1\u00a0413
\u2014
-605
2\u00a0042
75
29\u00a0432
\u2014
\u2014
1\u00a0872
\u2014
6\u00a0279
40\u00a0509
Position nette avant
couverture
-1\u00a0413
\u2014
1\u00a0286
2\u00a0211
-75
15\u00a0793
131
\u2014
\u2014
\u2014
-3\u00a0071
14\u00a0861
Position nette apr\u00e8s
couverture
-1\u00a0413
\u2014
1\u00a0286
2\u00a0211
-75
15\u00a0793
131
\u2014
\u2014
\u2014
-3\u00a0071
14\u00a0861
Analyse de sensibilit\u00e9
(en milliers d'euros)
AUD
BRL
EURO
GBP
SGD
USD
CHF
TND
MAD
AED
Autres
Total
Hypoth\u00e8se de variation
de devise (appr\u00e9ciation)
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
\u2014
Impact net r\u00e9sultat
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Impact capitaux propres
-71
\u2014
64
111
-4
790
7
\u2014
\u2014
\u2014
-154
743
c. Risque sur actions
Le Groupe ne d\u00e9tient aucune action dans le cadre de ses placements et ne d\u00e9tient aucune participation en actions cot\u00e9es en Bourse.
(en euros)
Nombre d'actions
propres acquises
Prix moyen
Total
Actions propres acquises dans le cadre des
programmes de rachat autoris\u00e9s par
l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale
Contrat de liquidit\u00e9
19\u00a0820
25,8
511\u00a0059
Actions propres acquises pour r\u00e9mun\u00e9rer
des plans d'attribution d'actions gratuites
619\u00a0283
19,9
12\u00a0335\u00a0559
TOTAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2024
639\u00a0103
20,1
12\u00a0846\u00a0618
Impact capitaux propres (cf. \u00c9tat des variations des capitaux propres consolid\u00e9s)
-12\u00a0846\u00a0618
Nombre d'actions autod\u00e9tenues exprim\u00e9 en % du capital d'Axway
2,15 %
Toutes les op\u00e9rations concernant les actions autod\u00e9tenues sont imput\u00e9es directement sur les capitaux propres.
Eu \u00e9gard au nombre limit\u00e9 d\u2019actions autod\u00e9tenues (2,15 % du capital), le Groupe n\u2019est pas expos\u00e9 \u00e0 un risque sur actions significatif.
Par ailleurs, la valeur des actions autod\u00e9tenues \u00e9tant d\u00e9duite des capitaux propres, les variations du cours de l\u2019action sont sans
incidence sur le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-478": { "value": "
11.1Co\u00fbt de l'endettement financier net
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
3\u00a0223
170
Charges d'int\u00e9r\u00eat
-12\u00a0148
-4\u00a0122
Co\u00fbt de l'endettement financier net
-8\u00a0925
-3\u00a0952
Charges d'int\u00e9r\u00eats nettes des dettes sur biens pris en location
-1\u00a0233
-672
TOTAL CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET
-10\u00a0158
-4\u00a0624
La hausse des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats de 8,0\u00a0M\u20ac r\u00e9sulte de la hausse de l\u2019endettement pour financer l\u2019acquisition de SBS.
Les charges financi\u00e8res comprennent en plus les co\u00fbts de financement du cr\u00e9dit imp\u00f4ts recherche pour 492\u00a0k\u20ac en\u00a02024.
L\u2019actualisation du compl\u00e9ment de prix d\u2019acquisition de DXchange a repr\u00e9sent\u00e9 une charge de 376\u00a0k\u20ac au titre de\u00a02024
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-477": { "value": "
11.1Co\u00fbt de l'endettement financier net
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
3\u00a0223
170
Charges d'int\u00e9r\u00eat
-12\u00a0148
-4\u00a0122
Co\u00fbt de l'endettement financier net
-8\u00a0925
-3\u00a0952
Charges d'int\u00e9r\u00eats nettes des dettes sur biens pris en location
-1\u00a0233
-672
TOTAL CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET
-10\u00a0158
-4\u00a0624
La hausse des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats de 8,0\u00a0M\u20ac r\u00e9sulte de la hausse de l\u2019endettement pour financer l\u2019acquisition de SBS.
Les charges financi\u00e8res comprennent en plus les co\u00fbts de financement du cr\u00e9dit imp\u00f4ts recherche pour 492\u00a0k\u20ac en\u00a02024.
L\u2019actualisation du compl\u00e9ment de prix d\u2019acquisition de DXchange a repr\u00e9sent\u00e9 une charge de 376\u00a0k\u20ac au titre de\u00a02024
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11.1Co\u00fbt de l'endettement financier net
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
3\u00a0223
170
Charges d'int\u00e9r\u00eat
-12\u00a0148
-4\u00a0122
Co\u00fbt de l'endettement financier net
-8\u00a0925
-3\u00a0952
Charges d'int\u00e9r\u00eats nettes des dettes sur biens pris en location
-1\u00a0233
-672
TOTAL CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET
-10\u00a0158
-4\u00a0624
La hausse des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats de 8,0\u00a0M\u20ac r\u00e9sulte de la hausse de l\u2019endettement pour financer l\u2019acquisition de SBS.
Les charges financi\u00e8res comprennent en plus les co\u00fbts de financement du cr\u00e9dit imp\u00f4ts recherche pour 492\u00a0k\u20ac en\u00a02024.
L\u2019actualisation du compl\u00e9ment de prix d\u2019acquisition de DXchange a repr\u00e9sent\u00e9 une charge de 376\u00a0k\u20ac au titre de\u00a02024
Les gains et pertes de change portent principalement sur les transactions commerciales libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res.
Les diff\u00e9rences de change relatives aux pr\u00eats intragroupe ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es comme faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement
net du Groupe dans les filiales \u00e9trang\u00e8res concern\u00e9es. Ces diff\u00e9rences de change sont enregistr\u00e9es en tant que composante
distincte des capitaux propres sous la rubrique \u00ab\u00a0\u00c9carts de conversion\u00a0\u00bb en application de la norme IAS\u00a021.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-475": { "value": "
11.1Co\u00fbt de l'endettement financier net
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
3\u00a0223
170
Charges d'int\u00e9r\u00eat
-12\u00a0148
-4\u00a0122
Co\u00fbt de l'endettement financier net
-8\u00a0925
-3\u00a0952
Charges d'int\u00e9r\u00eats nettes des dettes sur biens pris en location
-1\u00a0233
-672
TOTAL CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET
-10\u00a0158
-4\u00a0624
La hausse des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats de 8,0\u00a0M\u20ac r\u00e9sulte de la hausse de l\u2019endettement pour financer l\u2019acquisition de SBS.
Les charges financi\u00e8res comprennent en plus les co\u00fbts de financement du cr\u00e9dit imp\u00f4ts recherche pour 492\u00a0k\u20ac en\u00a02024.
L\u2019actualisation du compl\u00e9ment de prix d\u2019acquisition de DXchange a repr\u00e9sent\u00e9 une charge de 376\u00a0k\u20ac au titre de\u00a02024
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11.1Co\u00fbt de l'endettement financier net
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
3\u00a0223
170
Charges d'int\u00e9r\u00eat
-12\u00a0148
-4\u00a0122
Co\u00fbt de l'endettement financier net
-8\u00a0925
-3\u00a0952
Charges d'int\u00e9r\u00eats nettes des dettes sur biens pris en location
-1\u00a0233
-672
TOTAL CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET
-10\u00a0158
-4\u00a0624
La hausse des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats de 8,0\u00a0M\u20ac r\u00e9sulte de la hausse de l\u2019endettement pour financer l\u2019acquisition de SBS.
Les charges financi\u00e8res comprennent en plus les co\u00fbts de financement du cr\u00e9dit imp\u00f4ts recherche pour 492\u00a0k\u20ac en\u00a02024.
L\u2019actualisation du compl\u00e9ment de prix d\u2019acquisition de DXchange a repr\u00e9sent\u00e9 une charge de 376\u00a0k\u20ac au titre de\u00a02024
11.2Autres charges et produits financiers
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les gains et pertes de change portent principalement sur les transactions commerciales libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res.
Les diff\u00e9rences de change relatives aux pr\u00eats intragroupe ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es comme faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement
net du Groupe dans les filiales \u00e9trang\u00e8res concern\u00e9es. Ces diff\u00e9rences de change sont enregistr\u00e9es en tant que composante
distincte des capitaux propres sous la rubrique \u00ab\u00a0\u00c9carts de conversion\u00a0\u00bb en application de la norme IAS\u00a021.\u00a0
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Gains et pertes de change
-3\u00a0379
940
Reprises de provisions
-1
-2
Produits de cession des actifs financiers c\u00e9d\u00e9s
\u2014
14
Autres produits financiers
92
\u2014
Total gains/pertes de change et autres produits financiers
-3\u00a0287
952
Dotations aux\u00a0 provisions
-103
1
Actualisation des engagements de retraite
-607
-370
Variation de valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
\u2014
\u2014
Autres charges financi\u00e8res
-569
-744
Total des autres charges financi\u00e8res
-1\u00a0279
-1\u00a0113
TOTAL DES AUTRES PRODUITS & CHARGES FINANCIERS
-4\u00a0565
-161
Le d\u00e9tail de la ligne \u00ab\u00a0Actualisation des engagements de retraite\u00a0\u00bb est fourni en note\u00a05.3.
La variation portant sur les gains et pertes de change s\u2019explique en partie par la d\u00e9pr\u00e9ciation du r\u00e9al br\u00e9silien pour 2,4 M\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-473": { "value": "
11.1Co\u00fbt de l'endettement financier net
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
3\u00a0223
170
Charges d'int\u00e9r\u00eat
-12\u00a0148
-4\u00a0122
Co\u00fbt de l'endettement financier net
-8\u00a0925
-3\u00a0952
Charges d'int\u00e9r\u00eats nettes des dettes sur biens pris en location
-1\u00a0233
-672
TOTAL CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET
-10\u00a0158
-4\u00a0624
La hausse des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats de 8,0\u00a0M\u20ac r\u00e9sulte de la hausse de l\u2019endettement pour financer l\u2019acquisition de SBS.
Les charges financi\u00e8res comprennent en plus les co\u00fbts de financement du cr\u00e9dit imp\u00f4ts recherche pour 492\u00a0k\u20ac en\u00a02024.
L\u2019actualisation du compl\u00e9ment de prix d\u2019acquisition de DXchange a repr\u00e9sent\u00e9 une charge de 376\u00a0k\u20ac au titre de\u00a02024
11.2Autres charges et produits financiers
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les gains et pertes de change portent principalement sur les transactions commerciales libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res.
Les diff\u00e9rences de change relatives aux pr\u00eats intragroupe ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es comme faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement
net du Groupe dans les filiales \u00e9trang\u00e8res concern\u00e9es. Ces diff\u00e9rences de change sont enregistr\u00e9es en tant que composante
distincte des capitaux propres sous la rubrique \u00ab\u00a0\u00c9carts de conversion\u00a0\u00bb en application de la norme IAS\u00a021.\u00a0
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Gains et pertes de change
-3\u00a0379
940
Reprises de provisions
-1
-2
Produits de cession des actifs financiers c\u00e9d\u00e9s
\u2014
14
Autres produits financiers
92
\u2014
Total gains/pertes de change et autres produits financiers
-3\u00a0287
952
Dotations aux\u00a0 provisions
-103
1
Actualisation des engagements de retraite
-607
-370
Variation de valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
\u2014
\u2014
Autres charges financi\u00e8res
-569
-744
Total des autres charges financi\u00e8res
-1\u00a0279
-1\u00a0113
TOTAL DES AUTRES PRODUITS & CHARGES FINANCIERS
-4\u00a0565
-161
Le d\u00e9tail de la ligne \u00ab\u00a0Actualisation des engagements de retraite\u00a0\u00bb est fourni en note\u00a05.3.
La variation portant sur les gains et pertes de change s\u2019explique en partie par la d\u00e9pr\u00e9ciation du r\u00e9al br\u00e9silien pour 2,4 M\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-472": { "value": "
11.1Co\u00fbt de l'endettement financier net
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
3\u00a0223
170
Charges d'int\u00e9r\u00eat
-12\u00a0148
-4\u00a0122
Co\u00fbt de l'endettement financier net
-8\u00a0925
-3\u00a0952
Charges d'int\u00e9r\u00eats nettes des dettes sur biens pris en location
-1\u00a0233
-672
TOTAL CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET
-10\u00a0158
-4\u00a0624
La hausse des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats de 8,0\u00a0M\u20ac r\u00e9sulte de la hausse de l\u2019endettement pour financer l\u2019acquisition de SBS.
Les charges financi\u00e8res comprennent en plus les co\u00fbts de financement du cr\u00e9dit imp\u00f4ts recherche pour 492\u00a0k\u20ac en\u00a02024.
L\u2019actualisation du compl\u00e9ment de prix d\u2019acquisition de DXchange a repr\u00e9sent\u00e9 une charge de 376\u00a0k\u20ac au titre de\u00a02024
11.2Autres charges et produits financiers
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
Les gains et pertes de change portent principalement sur les transactions commerciales libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res.
Les diff\u00e9rences de change relatives aux pr\u00eats intragroupe ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es comme faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement
net du Groupe dans les filiales \u00e9trang\u00e8res concern\u00e9es. Ces diff\u00e9rences de change sont enregistr\u00e9es en tant que composante
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(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Gains et pertes de change
-3\u00a0379
940
Reprises de provisions
-1
-2
Produits de cession des actifs financiers c\u00e9d\u00e9s
\u2014
14
Autres produits financiers
92
\u2014
Total gains/pertes de change et autres produits financiers
-3\u00a0287
952
Dotations aux\u00a0 provisions
-103
1
Actualisation des engagements de retraite
-607
-370
Variation de valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
\u2014
\u2014
Autres charges financi\u00e8res
-569
-744
Total des autres charges financi\u00e8res
-1\u00a0279
-1\u00a0113
TOTAL DES AUTRES PRODUITS & CHARGES FINANCIERS
-4\u00a0565
-161
Le d\u00e9tail de la ligne \u00ab\u00a0Actualisation des engagements de retraite\u00a0\u00bb est fourni en note\u00a05.3.
La variation portant sur les gains et pertes de change s\u2019explique en partie par la d\u00e9pr\u00e9ciation du r\u00e9al br\u00e9silien pour 2,4 M\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-480": { "value": "
Les gains et pertes de change portent principalement sur les transactions commerciales libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res.
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11.3Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS
La rubrique \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00a0\u00bb comprend les liquidit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue, les autres placements tr\u00e8s
liquides ayant des \u00e9ch\u00e9ances initiales inf\u00e9rieures ou \u00e9gales \u00e0 trois mois et les d\u00e9couverts bancaires. Les d\u00e9couverts bancaires
figurent au passif courant du bilan, dans le poste Emprunts et dettes financi\u00e8res\u00a0\u2013 part \u00e0 court terme.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a07, les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se d\u00e9finissent comme des placements \u00e0 court terme. Ils sont tr\u00e8s
liquides, facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur.
Les OPCVM class\u00e9s par l\u2019AMF (Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers) dans les cat\u00e9gories \u00ab\u00a0mon\u00e9taire\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0mon\u00e9taire court terme\u00a0\u00bb sont
pr\u00e9sum\u00e9s, \u00e0 titre pratique, satisfaire d\u2019embl\u00e9e aux quatre crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 cit\u00e9s. L\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des autres OPCVM de tr\u00e9sorerie en
qualit\u00e9 d\u2019\u00ab\u00a0\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb n\u2019est pas pr\u00e9sum\u00e9e\u00a0: une analyse du respect des quatre crit\u00e8res cit\u00e9s est\u00a0n\u00e9cessaire.
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur\u00a0; les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es au compte de
r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
La tr\u00e9sorerie nette comprend les disponibilit\u00e9s (comptes bancaires d\u00e9biteurs et caisses), les valeurs mobili\u00e8res de placement
r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les effets remis \u00e0 l\u2019encaissement et dont la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance est ant\u00e9rieure \u00e0 la
date de cl\u00f4ture et les comptes bancaires momentan\u00e9ment cr\u00e9diteurs.\u00a0
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie
4\u00a0802
9
Tr\u00e9sorerie
36\u00a0635
16\u00a0674
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
41\u00a0437
16\u00a0682
Concours bancaires courants
-1\u00a0057
-153
TOTAL
40\u00a0381
16\u00a0530
Sur les 41,4\u00a0M\u20ac de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (hors d\u00e9couverts bancaires) au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, 18,2\u00a0M\u20ac sont d\u00e9tenues
par la maison m\u00e8re et 23,2\u00a0M\u20ac par les filiales. Parmi ces derni\u00e8res, les entit\u00e9s SBS contribuent \u00e0 la tr\u00e9sorerie nette \u00e0 hauteur de
6,9\u00a0M\u20ac, Axway\u00a0Inc. aux \u00c9tats-Unis de 5,3\u00a0M\u20ac et les autres filiales Axway de 11,1\u00a0M\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-482": { "value": "
La rubrique \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00a0\u00bb comprend les liquidit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue, les autres placements tr\u00e8s
liquides ayant des \u00e9ch\u00e9ances initiales inf\u00e9rieures ou \u00e9gales \u00e0 trois mois et les d\u00e9couverts bancaires. Les d\u00e9couverts bancaires
figurent au passif courant du bilan, dans le poste Emprunts et dettes financi\u00e8res\u00a0\u2013 part \u00e0 court terme.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a07, les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se d\u00e9finissent comme des placements \u00e0 court terme. Ils sont tr\u00e8s
liquides, facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur.
Les OPCVM class\u00e9s par l\u2019AMF (Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers) dans les cat\u00e9gories \u00ab\u00a0mon\u00e9taire\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0mon\u00e9taire court terme\u00a0\u00bb sont
pr\u00e9sum\u00e9s, \u00e0 titre pratique, satisfaire d\u2019embl\u00e9e aux quatre crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 cit\u00e9s. L\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des autres OPCVM de tr\u00e9sorerie en
qualit\u00e9 d\u2019\u00ab\u00a0\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb n\u2019est pas pr\u00e9sum\u00e9e\u00a0: une analyse du respect des quatre crit\u00e8res cit\u00e9s est\u00a0n\u00e9cessaire.
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur\u00a0; les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es au compte de
r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
La tr\u00e9sorerie nette comprend les disponibilit\u00e9s (comptes bancaires d\u00e9biteurs et caisses), les valeurs mobili\u00e8res de placement
r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les effets remis \u00e0 l\u2019encaissement et dont la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance est ant\u00e9rieure \u00e0 la
date de cl\u00f4ture et les comptes bancaires momentan\u00e9ment cr\u00e9diteurs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-483": { "value": "
11.4Emprunts et dettes financi\u00e8res \u2013 Endettement net
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES
Les emprunts et dettes financi\u00e8res comprennent essentiellement\u00a0:
\u25a0 les emprunts bancaires\u00a0: ils sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nette des co\u00fbts de transaction encourus. Les
emprunts sont ult\u00e9rieurement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti\u00a0; toute diff\u00e9rence entre les produits (nets des co\u00fbts de transaction)
et la valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon la m\u00e9thode du taux
d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif\u00a0;
\u25a0 les concours bancaires courants\u00a0;
\u25a0 les autres dettes financi\u00e8res diverses\u00a0: elles correspondent principalement aux clauses de compl\u00e9ment de prix qui constituent une
variation du prix initial de l\u2019acquisition d\u2019une soci\u00e9t\u00e9.
La part des emprunts et dettes financi\u00e8res devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e dans les douze mois \u00e0 compter de la date de cl\u00f4ture est class\u00e9e en
passifs courants.
(en milliers d'euros)
Courant
Non courant
31/12/2024
31/12/2023
Emprunts bancaires
26\u00a0341
258\u00a0556
284\u00a0897
86\u00a0843
Autres dettes financi\u00e8res diverses
868
5\u00a0810
6\u00a0677
5\u00a0306
Concours bancaires courants
171
\u2014
171
124
Emprunts et dettes financi\u00e8res
27\u00a0380
264\u00a0365
291\u00a0746
92\u00a0273
\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie
-4\u00a0802
\u2014
-4\u00a0802
-9
Tr\u00e9sorerie
-36\u00a0635
\u2014
-36\u00a0635
-16\u00a0674
Endettement net
-14\u00a0057
264\u00a0365
250\u00a0308
75\u00a0590
R\u00e9conciliation avec le tableau des flux de tr\u00e9sorerie
Emprunts bancaires en d\u00e9but d'exercice
86\u00a0843
82\u00a0627
Mouvements donnant lieu \u00e0 flux de tr\u00e9sorerie :
\u25a0 \u00c9missions d'emprunts
264\u00a0123
22\u00a0182
\u25a0 Remboursements d'emprunts
-68\u00a0264
-18\u00a0749
Mouvements ne donnant pas lieu \u00e0 flux de tr\u00e9sorerie
2\u00a0195
783
Emprunts bancaires en fin d'exercice
284\u00a0897
86\u00a0843
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les emprunts bancaires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 284,9\u00a0M\u20ac.
Les cr\u00e9dits bancaires n\u00e9cessaires au financement de l\u2019acquisition des activit\u00e9s de SBS repr\u00e9sentent un montant de 200\u00a0M\u20ac,
195,1\u00a0M\u20ac net de frais de financement. Ils sont report\u00e9s dans les \u00e9missions d\u2019emprunts au titre de 2024.
Les tirages sur les lignes de Revolving Credit Facilities (RCF) repr\u00e9sentent un montant de 69\u00a0M\u20ac. Les remboursements repr\u00e9sentent
un montant de tirages repr\u00e9sentent un montant de 68\u00a0M\u20ac.
Pour compl\u00e9ter, le Groupe a reconnu une dette de 5,3\u00a0M\u20ac au titre du compl\u00e9ment de prix variable au profit du vendeur de la soci\u00e9t\u00e9
DXchange en Inde. Les mouvements sur ce compl\u00e9ment de prix sont sans effet sur la tr\u00e9sorerie en 2024.
Commentaires portant sur les cr\u00e9dits bancaires li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de SBS
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, la ligne de dettes mise en place par le groupe 74Software a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9e dans le cadre de l\u2019Acquisition de SBS pour
un montant de 200\u00a0M\u20ac. La ligne de dettes est report\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 avec une part courante de 12\u00a0M\u20ac et une part non
courante de 188\u00a0M\u20ac soit 184,4\u00a0M\u20ac minor\u00e9e des commissions bancaires.
La description de ces lignes de dettes est d\u00e9taill\u00e9e dans la note\u00a011.5.
Commentaires portant sur le RCF
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le montant disponible sur le RCF est de 38\u00a0M\u20ac (30\u00a0%) sur les 125\u00a0M\u20ac que pr\u00e9voit la convention.
En 2024, les tirages suppl\u00e9mentaires sur le RCF ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s en euros pour un total de 69\u00a0M\u20ac.
En\u00a02023, les tirages suppl\u00e9mentaires sur le RCF ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s en euros pour un total de 22\u00a0M\u20ac. Le tirage \u00e9mis en dollars am\u00e9ricains
pour un montant de 18\u00a0M$ a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9.
La description du RCF est d\u00e9taill\u00e9e dans la note\u00a011.5.
Commentaires portant sur les autres dettes financi\u00e8res
li\u00e9es au compl\u00e9ment de\u00a0prix\u00a0sur acquisition
En 2022, le Groupe a reconnu une dette de 4,8\u00a0M\u20ac au titre du compl\u00e9ment de prix d\u00fb aux anciens actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9
DXchange en Inde. Ce compl\u00e9ment de prix a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 sur la base d\u2019un plan d\u2019affaires progressif de cinq\u00a0ans de la technologie
DXchange allant de\u00a02023 \u00e0\u00a02027. Ce compl\u00e9ment de prix peut donc varier, \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse, en fonction du chiffre d\u2019affaires
de la technologie acquise. Le paiement du compl\u00e9ment de prix est pr\u00e9vu de mani\u00e8re progressive de\u00a02024 \u00e0\u00a02028. Les montants
futurs ont \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9s au taux de 9,0\u00a0% \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, ce compl\u00e9ment de prix a \u00e9t\u00e9 r\u00e9\u00e9valu\u00e9 de +\u202f0,5\u00a0M\u20ac pour tenir compte des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
\u25a0 paiement effectu\u00e9 au titre de 2024 (0\u00a0M\u20ac)\u00a0;
\u25a0 mise \u00e0 jour du plan d\u2019affaires (0\u00a0M\u20ac)\u00a0;
\u25a0 effet d\u2019actualisation (0,5\u00a0M\u20ac).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, ce compl\u00e9ment de prix est de 5,3\u00a0M\u20ac.
11.5Covenants bancaires
Le groupe 74Software s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 respecter les covenants bancaires dans le cadre des cr\u00e9dits d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous\u00a0:
Cr\u00e9dit Bancaire
Le 23\u00a0mai 2024, le groupe 74Software a sign\u00e9 un contrat de Cr\u00e9dit Bancaire compos\u00e9 d\u2019un cr\u00e9dit \u00e0 terme (120\u00a0M\u20ac) amortissable
(60\u00a0% in fine) d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans (la \u00ab\u00a0Tranche A\u00a0\u00bb) et d\u2019un cr\u00e9dit \u00e0 terme (80\u00a0M\u20ac) non-amortissable d\u2019une maturit\u00e9 de 3 ans (la
\u00ab\u00a0Tranche B\u00a0\u00bb). La Tranche A sera amortie sur 5 ans selon l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier suivant\u00a0: 12\u00a0M\u20ac chaque ann\u00e9e et 72\u00a0M\u20ac \u00e0 maturit\u00e9. Il comporte
\u00e9galement une tranche non confirm\u00e9e et non-amortissable d\u2019un montant maximum de 100\u00a0M\u20ac d'une maturit\u00e9 de 5 ans minimum,
ayant une p\u00e9riode de disponibilit\u00e9 de 36 mois et dont l\u2019objet est le financement d\u2019une acquisition.
Les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat contractuellement pr\u00e9vus sont calcul\u00e9s sur la base d\u2019un Euribor plus une marge de 2,60\u00a0% par an (Tranche A) et
2,20\u00a0% par an (Tranche B).
Le financement est sujet \u00e0 l\u2019ensemble des restrictions usuelles tels que paniers et seuils, incluant mais non limit\u00e9s \u00e0 des acquisitions,
cessions, endettement, garantie et nantissement, paiement de dividendes, ainsi que les clauses de remboursement anticip\u00e9 usuelles,
incluant un changement de contr\u00f4le, ill\u00e9galit\u00e9, produits de cessions ou \u00e9mission de nouvelle dettes (dont le produit sera affect\u00e9
uniquement en remboursement de la tranche B).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, la ligne de dettes mise en place par le groupe 74Software a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9e dans le cadre de l\u2019Acquisition de SBS pour
un montant de 200\u00a0M\u20ac. La ligne de dettes est report\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 avec une part courante de 12\u00a0M\u20ac et une part non
courante de 188\u00a0M\u20ac soit 184,4\u00a0M\u20ac minor\u00e9e des commissions bancaires.
Credit Revolving Facility (RCF)
74Software dispose d\u2019un Revolving Credit Facility (RCF) multidevise contract\u00e9 aupr\u00e8s de six banques.
Ce financement a pour objectif d\u2019augmenter la flexibilit\u00e9 financi\u00e8re d\u2019Axway mais aussi de garantir sa capacit\u00e9 \u00e0 financer une
strat\u00e9gie de croissance externe. Cette ligne de cr\u00e9dit porte sur un montant de 125\u00a0M\u20ac sur cinq\u00a0ans non amortissable.
Initialement sign\u00e9e en juillet\u00a02014, cette convention d\u2019ouverture de cr\u00e9dit revolving a fait l\u2019objet d\u2019un avenant \u00ab\u00a0Amendements et
allongement de la maturit\u00e9\u00a0\u00bb visant \u00e0 r\u00e9duire la grille de marge et \u00e0 assouplir les covenants financiers, le 30\u00a0janvier 2019 apr\u00e8s
approbation du Conseil d\u2019administration du 25\u00a0octobre 2018. La maturit\u00e9, pr\u00e9vue en juillet\u00a02021 a \u00e9t\u00e9 prorog\u00e9e successivement en
janvier\u00a02024 et en janvier\u00a02026. En\u00a02022, une ren\u00e9gociation de la convention a permis au Groupe de proroger la maturit\u00e9 jusqu\u2019en
avril\u00a02027.
Ce financement offre une flexibilit\u00e9 accrue au Groupe dans le cadre d\u2019acquisitions inf\u00e9rieures \u00e0 50\u00a0M\u20ac, pour lesquelles aucune
documentation pr\u00e9alable ne sera requise. En outre, la derni\u00e8re ren\u00e9gociation de\u00a02022 laisse \u00e0 74Software plus de marge de
man\u0153uvre sur la limitation quant \u00e0 l\u2019octroi de dividendes.
Le Revolving Credit Facility (RCF) conserve un r\u00f4le central dans la strat\u00e9gie de financement des futures acquisitions du groupe
74Software. Il\u00a0s\u2019agit d\u2019un outil de financement tr\u00e8s flexible, permettant une gestion dynamique de la tr\u00e9sorerie.
Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat applicable est l\u2019Euribor relatif \u00e0 la p\u00e9riode de tirage concern\u00e9e auquel s\u2019ajoute une marge ajust\u00e9e semestriellement
en fonction de l\u2019\u00e9volution du ratio\u00a0: endettement net sur l\u2019EBITDA. Les impacts de la norme IFRS\u00a016 sont exclus du calcul des ratios.
Ces lignes sont soumises \u00e0 une commission d\u2019utilisation et de non-utilisation.
Les covenants bancaires et les ratios financiers au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Endettement net
250\u00a0308
75\u00a0590
R1 < 3,25
EBITDA Consolid\u00e9
87\u00a0204
63\u00a0362
Ratio de levier\u00a0: \u00a0 Endettement net\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 EBITDA Consolid\u00e9
2,87
1,19
Endettement net
250\u00a0308
75\u00a0590
R3 < 1
Capitaux propres
539\u00a0952
349\u00a0872
Ratio d\u2019endettement\u00a0: \u00a0 Endettement net\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Capitaux propres
0,46
0,22
Les covenants bancaires devront \u00eatre test\u00e9s contractuellement au plus tard le 30\u00a0avril 2025. L\u2019encours de la dette concern\u00e9e est de
287\u00a0M\u20ac et il n\u2019y a pas d\u2019\u00e9l\u00e9ments objectifs qui induisent une incertitude sur la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 respecter les covenants.
Les deux ratios financiers devant \u00eatre respect\u00e9s au titre des covenants\u00a0sont\u00a0:
\u25a0 ratio \u00ab\u00a0endettement net sur EBITDA\u00a0Consolid\u00e9\u00a0\u00bb doit \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 3,25 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, puis 3,00 pendant toute la dur\u00e9e du cr\u00e9dit\u00a0;
\u25a0 ratio \u00ab\u00a0endettement net sur fonds propres\u00a0\u00bb doit \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 1,0 pendant toute la dur\u00e9e du cr\u00e9dit.
Le d\u00e9tail du calcul de l\u2019EBITDA Consolid\u00e9 est disponible dans la note\u00a015.3 \u00ab\u00a0Engagements re\u00e7us\u00a0\u2013 covenants et\u00a0concours bancaires\u00a0\u00bb.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les deux ratios financiers sont bien respect\u00e9s au titre des covenants.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-485": { "value": "
Les emprunts et dettes financi\u00e8res comprennent essentiellement\u00a0:
\u25a0 les emprunts bancaires\u00a0: ils sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nette des co\u00fbts de transaction encourus. Les
emprunts sont ult\u00e9rieurement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti\u00a0; toute diff\u00e9rence entre les produits (nets des co\u00fbts de transaction)
et la valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon la m\u00e9thode du taux
d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif\u00a0;
\u25a0 les concours bancaires courants\u00a0;
\u25a0 les autres dettes financi\u00e8res diverses\u00a0: elles correspondent principalement aux clauses de compl\u00e9ment de prix qui constituent une
variation du prix initial de l\u2019acquisition d\u2019une soci\u00e9t\u00e9.
La part des emprunts et dettes financi\u00e8res devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e dans les douze mois \u00e0 compter de la date de cl\u00f4ture est class\u00e9e en
passifs courants.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-484": { "value": "
Les emprunts et dettes financi\u00e8res comprennent essentiellement\u00a0:
\u25a0 les emprunts bancaires\u00a0: ils sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nette des co\u00fbts de transaction encourus. Les
emprunts sont ult\u00e9rieurement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti\u00a0; toute diff\u00e9rence entre les produits (nets des co\u00fbts de transaction)
et la valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon la m\u00e9thode du taux
d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif\u00a0;
\u25a0 les concours bancaires courants\u00a0;
\u25a0 les autres dettes financi\u00e8res diverses\u00a0: elles correspondent principalement aux clauses de compl\u00e9ment de prix qui constituent une
variation du prix initial de l\u2019acquisition d\u2019une soci\u00e9t\u00e9.
La part des emprunts et dettes financi\u00e8res devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9e dans les douze mois \u00e0 compter de la date de cl\u00f4ture est class\u00e9e en
passifs courants.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-491": { "value": "
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de conclusion du contrat. Ils sont
ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La m\u00e9thode de comptabilisation du profit ou de la perte aff\u00e9rents d\u00e9pend de la d\u00e9signation du
d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe d\u00e9signe certains d\u00e9riv\u00e9s comme\u00a0:
\u25a0 des couvertures de la juste valeur d\u2019actifs ou de passifs comptabilis\u00e9s ou d\u2019un engagement ferme (couverture de juste valeur)\u00a0; ou
\u25a0 des couvertures d\u2019un risque sp\u00e9cifique associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction future hautement
probable (couverture de flux de tr\u00e9sorerie)\u00a0; ou bien
\u25a0 des couvertures d\u2019un investissement net dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (couverture d\u2019un investissement net).
La juste valeur d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 de couverture est class\u00e9e\u00a0:
\u25a0 en actif ou passif non courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est sup\u00e9rieure \u00e0 douze mois\u00a0; et
\u25a0 en actif ou passif courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois.
Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui r\u00e9pondent aux conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture impactent les
capitaux propres.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont class\u00e9s en actifs ou passifs courants si d\u00e9nouables \u00e0 moins d\u2019un an
de la cl\u00f4ture, sinon en actifs ou passifs non courants. Le Groupe classe \u00e9galement en sp\u00e9culatif les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui ne
peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture d\u00e9sign\u00e9s et efficaces au sens d\u2019IFRS\u00a09. Les variations de leur juste valeur sont
enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et charges financiers.
a. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024
31/12/2024
Ventilation par classes d'instruments financiers
(en milliers d'euros)
Valeur au
bilan
Juste
valeur
Actifs et
passifs \u00e0
la juste
valeur par
r\u00e9sultat
Actifs
disponibles
\u00e0 la vente
Pr\u00eats,
cr\u00e9ances
et autres
dettes
Dettes
financi\u00e8res
au co\u00fbt
amorti
Dettes
financi\u00e8res
IFRS 16
Inst.
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0
la juste
valeur par
le r\u00e9sultat
Inst.
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la
juste
valeur par
les
capitaux
propres
Actifs financiers
16\u00a0792
16\u00a0792
\u2014
\u2014
16\u00a0792
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Clients et comptes rattach\u00e9s
293\u00a0532
293\u00a0532
\u2014
\u2014
293\u00a0532
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres cr\u00e9ances courantes
72\u00a0598
72\u00a0598
\u2014
\u2014
72\u00a0598
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
41\u00a0437
41\u00a0437
37\u00a0530
3\u00a0908
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
ACTIFS FINANCIERS
424\u00a0360
424\u00a0360
37\u00a0530
3\u00a0908
382\u00a0922
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
\u2013 part \u00e0 long terme
264\u00a0365
264\u00a0365
\u2014
\u2014
\u2014
264\u00a0365
\u2014
\u2014
\u2014
Dettes financi\u00e8res de location
\u2013 part \u00e0 long terme
44\u00a0904
44\u00a0904
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
44\u00a0904
\u2014
\u2014
Autres dettes non courantes
40\u00a0326
40\u00a0326
\u2014
\u2014
40\u00a0326
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
\u2013 part \u00e0 court terme
27\u00a0380
27\u00a0380
\u2014
\u2014
\u2014
27\u00a0380
\u2014
\u2014
\u2014
Dettes financi\u00e8res de location
\u2013 part \u00e0 court terme
9\u00a0447
9\u00a0447
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
9\u00a0447
\u2014
\u2014
Fournisseurs et comptes
rattach\u00e9s
28\u00a0672
28\u00a0672
\u2014
\u2014
28\u00a0672
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres dettes courantes
159\u00a0710
159\u00a0710
\u2014
\u2014
159\u00a0710
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
PASSIFS FINANCIERS
574\u00a0806
574\u00a0806
\u2014
\u2014
228\u00a0709
291\u00a0746
54\u00a0351
\u2014
\u2014
La juste valeur des cr\u00e9ances clients, des autres cr\u00e9ances courantes, des dettes fournisseurs ainsi que des autres dettes courantes
est assimil\u00e9e \u00e0 la valeur au bilan, compte tenu de leurs tr\u00e8s courtes \u00e9ch\u00e9ances de paiement.
b. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
31/12/2023
Ventilation par classes d'instruments financiers
(en milliers d'euros)
Valeur au
bilan
Juste
valeur
Actifs et
passifs \u00e0
la juste
valeur par
r\u00e9sultat
Actifs
disponibles
\u00e0 la vente
Pr\u00eats,
cr\u00e9ances
et autres
dettes
Dettes
financi\u00e8res
au co\u00fbt
amorti
Dettes
financi\u00e8res
IFRS 16
Inst.
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0
la juste
valeur par
le r\u00e9sultat
Inst.
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0
la juste
valeur par
les
capitaux
propres
Actifs financiers
13\u00a0098
13\u00a0098
\u2014
\u2014
13\u00a0098
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Clients et comptes rattach\u00e9s
178\u00a0009
178\u00a0009
\u2014
\u2014
178\u00a0009
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres cr\u00e9ances courantes
16\u00a0039
16\u00a0039
\u2014
\u2014
16\u00a0039
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
16\u00a0682
16\u00a0682
16\u00a0682
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
ACTIFS FINANCIERS
223\u00a0828
223\u00a0828
16\u00a0682
\u2014
207\u00a0146
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
\u2013 part \u00e0 long terme
87\u00a0995
87\u00a0995
\u2014
\u2014
\u2014
87\u00a0995
\u2014
\u2014
\u2014
Dettes financi\u00e8res de location
\u2013 part \u00e0 long terme
19\u00a0689
19\u00a0689
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
19\u00a0689
\u2014
\u2014
Autres dettes non courantes
12\u00a0154
12\u00a0154
\u2014
\u2014
12\u00a0154
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
\u2013 part \u00e0 court terme
4\u00a0278
4\u00a0278
\u2014
\u2014
\u2014
4\u00a0278
\u2014
\u2014
\u2014
Dettes financi\u00e8res de location
\u2013 part \u00e0 court terme
4\u00a0037
4\u00a0037
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
4\u00a0037
\u2014
\u2014
Fournisseurs et comptes
rattach\u00e9s
11\u00a0313
11\u00a0313
\u2014
\u2014
11\u00a0313
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres dettes courantes
55\u00a0418
55\u00a0418
\u2014
\u2014
55\u00a0418
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
PASSIFS FINANCIERS
194\u00a0883
194\u00a0883
\u2014
\u2014
78\u00a0885
92\u00a0273
23\u00a0726
\u2014
\u2014
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-490": { "value": "
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de conclusion du contrat. Ils sont
ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La m\u00e9thode de comptabilisation du profit ou de la perte aff\u00e9rents d\u00e9pend de la d\u00e9signation du
d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe d\u00e9signe certains d\u00e9riv\u00e9s comme\u00a0:
\u25a0 des couvertures de la juste valeur d\u2019actifs ou de passifs comptabilis\u00e9s ou d\u2019un engagement ferme (couverture de juste valeur)\u00a0; ou
\u25a0 des couvertures d\u2019un risque sp\u00e9cifique associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction future hautement
probable (couverture de flux de tr\u00e9sorerie)\u00a0; ou bien
\u25a0 des couvertures d\u2019un investissement net dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (couverture d\u2019un investissement net).
La juste valeur d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 de couverture est class\u00e9e\u00a0:
\u25a0 en actif ou passif non courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est sup\u00e9rieure \u00e0 douze mois\u00a0; et
\u25a0 en actif ou passif courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois.
Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui r\u00e9pondent aux conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture impactent les
capitaux propres.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont class\u00e9s en actifs ou passifs courants si d\u00e9nouables \u00e0 moins d\u2019un an
de la cl\u00f4ture, sinon en actifs ou passifs non courants. Le Groupe classe \u00e9galement en sp\u00e9culatif les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui ne
peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture d\u00e9sign\u00e9s et efficaces au sens d\u2019IFRS\u00a09. Les variations de leur juste valeur sont
enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et charges financiers.
a. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024
31/12/2024
Ventilation par classes d'instruments financiers
(en milliers d'euros)
Valeur au
bilan
Juste
valeur
Actifs et
passifs \u00e0
la juste
valeur par
r\u00e9sultat
Actifs
disponibles
\u00e0 la vente
Pr\u00eats,
cr\u00e9ances
et autres
dettes
Dettes
financi\u00e8res
au co\u00fbt
amorti
Dettes
financi\u00e8res
IFRS 16
Inst.
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0
la juste
valeur par
le r\u00e9sultat
Inst.
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la
juste
valeur par
les
capitaux
propres
Actifs financiers
16\u00a0792
16\u00a0792
\u2014
\u2014
16\u00a0792
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Clients et comptes rattach\u00e9s
293\u00a0532
293\u00a0532
\u2014
\u2014
293\u00a0532
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres cr\u00e9ances courantes
72\u00a0598
72\u00a0598
\u2014
\u2014
72\u00a0598
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
41\u00a0437
41\u00a0437
37\u00a0530
3\u00a0908
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
ACTIFS FINANCIERS
424\u00a0360
424\u00a0360
37\u00a0530
3\u00a0908
382\u00a0922
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
\u2013 part \u00e0 long terme
264\u00a0365
264\u00a0365
\u2014
\u2014
\u2014
264\u00a0365
\u2014
\u2014
\u2014
Dettes financi\u00e8res de location
\u2013 part \u00e0 long terme
44\u00a0904
44\u00a0904
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
44\u00a0904
\u2014
\u2014
Autres dettes non courantes
40\u00a0326
40\u00a0326
\u2014
\u2014
40\u00a0326
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
\u2013 part \u00e0 court terme
27\u00a0380
27\u00a0380
\u2014
\u2014
\u2014
27\u00a0380
\u2014
\u2014
\u2014
Dettes financi\u00e8res de location
\u2013 part \u00e0 court terme
9\u00a0447
9\u00a0447
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
9\u00a0447
\u2014
\u2014
Fournisseurs et comptes
rattach\u00e9s
28\u00a0672
28\u00a0672
\u2014
\u2014
28\u00a0672
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres dettes courantes
159\u00a0710
159\u00a0710
\u2014
\u2014
159\u00a0710
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
PASSIFS FINANCIERS
574\u00a0806
574\u00a0806
\u2014
\u2014
228\u00a0709
291\u00a0746
54\u00a0351
\u2014
\u2014
La juste valeur des cr\u00e9ances clients, des autres cr\u00e9ances courantes, des dettes fournisseurs ainsi que des autres dettes courantes
est assimil\u00e9e \u00e0 la valeur au bilan, compte tenu de leurs tr\u00e8s courtes \u00e9ch\u00e9ances de paiement.
b. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
31/12/2023
Ventilation par classes d'instruments financiers
(en milliers d'euros)
Valeur au
bilan
Juste
valeur
Actifs et
passifs \u00e0
la juste
valeur par
r\u00e9sultat
Actifs
disponibles
\u00e0 la vente
Pr\u00eats,
cr\u00e9ances
et autres
dettes
Dettes
financi\u00e8res
au co\u00fbt
amorti
Dettes
financi\u00e8res
IFRS 16
Inst.
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0
la juste
valeur par
le r\u00e9sultat
Inst.
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0
la juste
valeur par
les
capitaux
propres
Actifs financiers
13\u00a0098
13\u00a0098
\u2014
\u2014
13\u00a0098
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Clients et comptes rattach\u00e9s
178\u00a0009
178\u00a0009
\u2014
\u2014
178\u00a0009
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres cr\u00e9ances courantes
16\u00a0039
16\u00a0039
\u2014
\u2014
16\u00a0039
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
16\u00a0682
16\u00a0682
16\u00a0682
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
ACTIFS FINANCIERS
223\u00a0828
223\u00a0828
16\u00a0682
\u2014
207\u00a0146
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
\u2013 part \u00e0 long terme
87\u00a0995
87\u00a0995
\u2014
\u2014
\u2014
87\u00a0995
\u2014
\u2014
\u2014
Dettes financi\u00e8res de location
\u2013 part \u00e0 long terme
19\u00a0689
19\u00a0689
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
19\u00a0689
\u2014
\u2014
Autres dettes non courantes
12\u00a0154
12\u00a0154
\u2014
\u2014
12\u00a0154
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
\u2013 part \u00e0 court terme
4\u00a0278
4\u00a0278
\u2014
\u2014
\u2014
4\u00a0278
\u2014
\u2014
\u2014
Dettes financi\u00e8res de location
\u2013 part \u00e0 court terme
4\u00a0037
4\u00a0037
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
4\u00a0037
\u2014
\u2014
Fournisseurs et comptes
rattach\u00e9s
11\u00a0313
11\u00a0313
\u2014
\u2014
11\u00a0313
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres dettes courantes
55\u00a0418
55\u00a0418
\u2014
\u2014
55\u00a0418
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
PASSIFS FINANCIERS
194\u00a0883
194\u00a0883
\u2014
\u2014
78\u00a0885
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23\u00a0726
\u2014
\u2014
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-489": { "value": "
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de conclusion du contrat. Ils sont
ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La m\u00e9thode de comptabilisation du profit ou de la perte aff\u00e9rents d\u00e9pend de la d\u00e9signation du
d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe d\u00e9signe certains d\u00e9riv\u00e9s comme\u00a0:
\u25a0 des couvertures de la juste valeur d\u2019actifs ou de passifs comptabilis\u00e9s ou d\u2019un engagement ferme (couverture de juste valeur)\u00a0; ou
\u25a0 des couvertures d\u2019un risque sp\u00e9cifique associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction future hautement
probable (couverture de flux de tr\u00e9sorerie)\u00a0; ou bien
\u25a0 des couvertures d\u2019un investissement net dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (couverture d\u2019un investissement net).
La juste valeur d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 de couverture est class\u00e9e\u00a0:
\u25a0 en actif ou passif non courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est sup\u00e9rieure \u00e0 douze mois\u00a0; et
\u25a0 en actif ou passif courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois.
Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui r\u00e9pondent aux conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture impactent les
capitaux propres.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont class\u00e9s en actifs ou passifs courants si d\u00e9nouables \u00e0 moins d\u2019un an
de la cl\u00f4ture, sinon en actifs ou passifs non courants. Le Groupe classe \u00e9galement en sp\u00e9culatif les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui ne
peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture d\u00e9sign\u00e9s et efficaces au sens d\u2019IFRS\u00a09. Les variations de leur juste valeur sont
enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et charges financiers.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-488": { "value": "
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de conclusion du contrat. Ils sont
ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La m\u00e9thode de comptabilisation du profit ou de la perte aff\u00e9rents d\u00e9pend de la d\u00e9signation du
d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe d\u00e9signe certains d\u00e9riv\u00e9s comme\u00a0:
\u25a0 des couvertures de la juste valeur d\u2019actifs ou de passifs comptabilis\u00e9s ou d\u2019un engagement ferme (couverture de juste valeur)\u00a0; ou
\u25a0 des couvertures d\u2019un risque sp\u00e9cifique associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction future hautement
probable (couverture de flux de tr\u00e9sorerie)\u00a0; ou bien
\u25a0 des couvertures d\u2019un investissement net dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (couverture d\u2019un investissement net).
La juste valeur d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 de couverture est class\u00e9e\u00a0:
\u25a0 en actif ou passif non courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est sup\u00e9rieure \u00e0 douze mois\u00a0; et
\u25a0 en actif ou passif courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois.
Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui r\u00e9pondent aux conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture impactent les
capitaux propres.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont class\u00e9s en actifs ou passifs courants si d\u00e9nouables \u00e0 moins d\u2019un an
de la cl\u00f4ture, sinon en actifs ou passifs non courants. Le Groupe classe \u00e9galement en sp\u00e9culatif les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui ne
peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture d\u00e9sign\u00e9s et efficaces au sens d\u2019IFRS\u00a09. Les variations de leur juste valeur sont
enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et charges financiers.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-487": { "value": "
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de conclusion du contrat. Ils sont
ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La m\u00e9thode de comptabilisation du profit ou de la perte aff\u00e9rents d\u00e9pend de la d\u00e9signation du
d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe d\u00e9signe certains d\u00e9riv\u00e9s comme\u00a0:
\u25a0 des couvertures de la juste valeur d\u2019actifs ou de passifs comptabilis\u00e9s ou d\u2019un engagement ferme (couverture de juste valeur)\u00a0; ou
\u25a0 des couvertures d\u2019un risque sp\u00e9cifique associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction future hautement
probable (couverture de flux de tr\u00e9sorerie)\u00a0; ou bien
\u25a0 des couvertures d\u2019un investissement net dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (couverture d\u2019un investissement net).
La juste valeur d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 de couverture est class\u00e9e\u00a0:
\u25a0 en actif ou passif non courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est sup\u00e9rieure \u00e0 douze mois\u00a0; et
\u25a0 en actif ou passif courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois.
Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui r\u00e9pondent aux conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture impactent les
capitaux propres.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont class\u00e9s en actifs ou passifs courants si d\u00e9nouables \u00e0 moins d\u2019un an
de la cl\u00f4ture, sinon en actifs ou passifs non courants. Le Groupe classe \u00e9galement en sp\u00e9culatif les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui ne
peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture d\u00e9sign\u00e9s et efficaces au sens d\u2019IFRS\u00a09. Les variations de leur juste valeur sont
enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et charges financiers.
11.7.3Risques de march\u00e9
a. Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
La Direction financi\u00e8re du Groupe, en liaison avec les \u00e9tablissements bancaires partenaires, g\u00e8re le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
Couverture des emprunts
Aucune couverture n\u2019a \u00e9t\u00e9 mise en place en\u00a02022, 2023 et en\u00a02024.
Synth\u00e8se de l\u2019exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019exposition du Groupe au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur la base des engagements au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024\u00a0:
Au 31/12/2024
Taux
31/12/2024
Moins
de 1 an
1 \u00e0 2 ans
2 \u00e0 3 ans
3 \u00e0 4 ans
4 \u00e0 5 ans
Plus
de 5 ans
Disponibilit\u00e9s
Taux fixe
41\u00a0437
41\u00a0437
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Taux variable
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers
Taux fixe
41\u00a0437
41\u00a0437
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Taux variable
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts bancaires
Taux fixe
-474
-252
-150
-40
-32
\u2014
\u2014
Taux variable
-335\u00a0026
-27\u00a0207
-26\u00a0435
-189\u00a0187
-16\u00a0864
-75\u00a0333
\u2014
Autres dettes financi\u00e8res
Taux fixe
-1\u00a0355
-868
\u2014
\u2014
-487
\u2014
\u2014
Taux variable
-7\u00a0012
-181
-827
-2\u00a0089
-3\u00a0915
\u2014
\u2014
Concours bancaires
courants
Taux fixe
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Taux variable
-171
-171
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Passifs financiers
Taux fixe
-1\u00a0829
-1\u00a0120
-150
-40
-519
\u2014
\u2014
Taux variable
-342\u00a0209
-27\u00a0559
-27\u00a0262
-191\u00a0276
-20\u00a0779
-75\u00a0333
\u2014
Exposition nette avant
couverture
Taux fixe
39\u00a0609
40\u00a0318
-150
-40
-519
\u2014
\u2014
Taux variable
-342\u00a0209
-27\u00a0559
-27\u00a0262
-191\u00a0276
-20\u00a0779
-75\u00a0333
\u2014
Exposition nette apr\u00e8s
couverture
Taux fixe
39\u00a0609
40\u00a0318
-150
-40
-519
\u2014
\u2014
Taux variable
avec cap et floor
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Taux variable
-342\u00a0209
-27\u00a0559
-27\u00a0262
-191\u00a0276
-20\u00a0779
-75\u00a0333
\u2014
b. Risque de change
Le risque de change concerne essentiellement la conversion des \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s am\u00e9ricaine, br\u00e9silienne, anglaise et
su\u00e9doise. Ce risque ne fait l\u2019objet d\u2019aucune couverture particuli\u00e8re.
Le risque de fluctuation sur les op\u00e9rations commerciales libell\u00e9es en devise \u00e9trang\u00e8re est peu important, chacune des entit\u00e9s
intervenant tr\u00e8s majoritairement dans son pays et sa\u00a0devise.
Par ailleurs, dans le cadre des transactions intragroupe, le Groupe est expos\u00e9 au risque de variation des cours des devises au titre\u00a0:
\u25a0 de la facturation de la production des services provenant d\u2019un centre d\u00e9localis\u00e9 en Roumanie. L\u2019impact de ces variations de
change sur le r\u00e9sultat est en principe n\u00e9gligeable compte tenu des r\u00e8glements r\u00e9guliers\u00a0;
\u25a0 de la facturation des redevances par le Groupe aux filiales op\u00e9rant dans une devise fonctionnelle diff\u00e9rente de l\u2019euro\u00a0;
\u25a0 des emprunts et pr\u00eats en devises, correspondant \u00e0 des financements intragroupe. L\u2019impact de ces variations des devises est
imput\u00e9 en capitaux propres. Ces flux financiers ne font pas l\u2019objet d'une couverture syst\u00e9matique.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, la valeur nette comptable des actifs et passifs comptabilis\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe dans une monnaie
autre que leur monnaie fonctionnelle est la suivante\u00a0:
Transactions commerciales intragroupe
(en milliers d'euros)
AUD
BRL
EURO
GBP
SGD
USD
CHF
TND
MAD
AED
Autres
Total
Actifs
1\u00a0268
1\u00a0855
39\u00a0141
20\u00a0189
3\u00a0438
53\u00a0586
219
8\u00a0254
27\u00a0751
4\u00a0717
8\u00a0586
169\u00a0003
Passifs
217
475
43\u00a0854
16\u00a0929
118
41\u00a0350
736
8\u00a0254
27\u00a0751
4\u00a0855
7\u00a0054
151\u00a0592
Position nette avant
couverture
1\u00a0051
1\u00a0380
-4\u00a0713
3\u00a0261
3\u00a0320
12\u00a0236
-517
\u2014
\u2014
-138
1\u00a0531
17\u00a0411
Position nette apr\u00e8s
couverture
1\u00a0051
1\u00a0380
-4\u00a0713
3\u00a0261
3\u00a0320
12\u00a0236
-517
\u2014
\u2014
-138
1\u00a0531
17\u00a0411
Analyse de sensibilit\u00e9
(en milliers d'euros)
AUD
BRL
EURO
GBP
SGD
USD
CHF
TND
MAD
AED
Autres
Total
Hypoth\u00e8se de variation
de devise
(appr\u00e9ciation)
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
\u2014
Impact net r\u00e9sultat
53
69
-236
163
166
612
-26
\u2014
\u2014
-7
77
871
Impact capitaux
propres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Comptes courants
(en milliers d'euros)
AUD
BRL
EURO
GBP
SGD
USD
CHF
TND
MAD
AED
Autres
Total
Actifs
\u2014
\u2014
681
4\u00a0253
\u2014
45\u00a0225
131
\u2014
1\u00a0872
\u2014
3\u00a0208
55\u00a0370
Passifs
1\u00a0413
\u2014
-605
2\u00a0042
75
29\u00a0432
\u2014
\u2014
1\u00a0872
\u2014
6\u00a0279
40\u00a0509
Position nette avant
couverture
-1\u00a0413
\u2014
1\u00a0286
2\u00a0211
-75
15\u00a0793
131
\u2014
\u2014
\u2014
-3\u00a0071
14\u00a0861
Position nette apr\u00e8s
couverture
-1\u00a0413
\u2014
1\u00a0286
2\u00a0211
-75
15\u00a0793
131
\u2014
\u2014
\u2014
-3\u00a0071
14\u00a0861
Analyse de sensibilit\u00e9
(en milliers d'euros)
AUD
BRL
EURO
GBP
SGD
USD
CHF
TND
MAD
AED
Autres
Total
Hypoth\u00e8se de variation
de devise (appr\u00e9ciation)
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
5 %
\u2014
Impact net r\u00e9sultat
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Impact capitaux propres
-71
\u2014
64
111
-4
790
7
\u2014
\u2014
\u2014
-154
743
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-486": { "value": "
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de conclusion du contrat. Ils sont
ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La m\u00e9thode de comptabilisation du profit ou de la perte aff\u00e9rents d\u00e9pend de la d\u00e9signation du
d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe d\u00e9signe certains d\u00e9riv\u00e9s comme\u00a0:
\u25a0 des couvertures de la juste valeur d\u2019actifs ou de passifs comptabilis\u00e9s ou d\u2019un engagement ferme (couverture de juste valeur)\u00a0; ou
\u25a0 des couvertures d\u2019un risque sp\u00e9cifique associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction future hautement
probable (couverture de flux de tr\u00e9sorerie)\u00a0; ou bien
\u25a0 des couvertures d\u2019un investissement net dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (couverture d\u2019un investissement net).
La juste valeur d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 de couverture est class\u00e9e\u00a0:
\u25a0 en actif ou passif non courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est sup\u00e9rieure \u00e0 douze mois\u00a0; et
\u25a0 en actif ou passif courant lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois.
Les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s qui r\u00e9pondent aux conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture impactent les
capitaux propres.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction sont class\u00e9s en actifs ou passifs courants si d\u00e9nouables \u00e0 moins d\u2019un an
de la cl\u00f4ture, sinon en actifs ou passifs non courants. Le Groupe classe \u00e9galement en sp\u00e9culatif les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui ne
peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture d\u00e9sign\u00e9s et efficaces au sens d\u2019IFRS\u00a09. Les variations de leur juste valeur sont
enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en Autres produits et charges financiers.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-493": { "value": "
11.7.1Risque de cr\u00e9dit
Les risques de cr\u00e9dit sont \u00e9voqu\u00e9s dans la note\u00a07.2 \u00ab\u00a0Clients et comptes rattach\u00e9s\u00a0\u00bb dans les points \u00ab\u00a0\u00c9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances
clients\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0\u00c9tat des variations des d\u00e9pr\u00e9ciations pour cr\u00e9ances douteuses\u00a0\u00bb.
11.7.2Risque de liquidit\u00e9
Suivant la d\u00e9finition donn\u00e9e par l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers, le risque de liquidit\u00e9 est caract\u00e9ris\u00e9 par l\u2019existence d\u2019un actif \u00e0 plus
long terme que le passif, et se traduit par l\u2019incapacit\u00e9 de rembourser ses dettes \u00e0 court terme en cas d\u2019impossibilit\u00e9 de mobiliser son
actif ou de recourir \u00e0 de nouvelles lignes bancaires.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les flux de tr\u00e9sorerie contractuels non actualis\u00e9s de l\u2019endettement net consolid\u00e9 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024\u00a0:
(en milliers d'euros)
Valeur
comptable
Total des flux
contractuels
Moins
de 1 an
1 \u00e0 2 ans
2 \u00e0 3 ans
3 \u00e0 4 ans
4 \u00e0 5 ans
Plus
de 5 ans
Emprunts bancaires
284\u00a0897
335\u00a0500
27\u00a0459
26\u00a0585
189\u00a0227
16\u00a0896
75\u00a0333
\u2014
Autres dettes financi\u00e8res diverses
6\u00a0677
8\u00a0367
1\u00a0049
827
2\u00a0089
4\u00a0402
\u2014
\u2014
Concours bancaires courants
171
171
171
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
291\u00a0746
344\u00a0038
28\u00a0679
27\u00a0412
191\u00a0316
21\u00a0298
75\u00a0333
\u2014
Disponibilit\u00e9s
-41\u00a0437
-41\u00a0437
-41\u00a0437
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
ENDETTEMENT NET CONSOLID\u00c9
250\u00a0308
302\u00a0600
-12\u00a0759
27\u00a0412
191\u00a0316
21\u00a0298
75\u00a0333
\u2014
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-492": { "value": "
11.7.1Risque de cr\u00e9dit
Les risques de cr\u00e9dit sont \u00e9voqu\u00e9s dans la note\u00a07.2 \u00ab\u00a0Clients et comptes rattach\u00e9s\u00a0\u00bb dans les points \u00ab\u00a0\u00c9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances
clients\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0\u00c9tat des variations des d\u00e9pr\u00e9ciations pour cr\u00e9ances douteuses\u00a0\u00bb.
11.7.2Risque de liquidit\u00e9
Suivant la d\u00e9finition donn\u00e9e par l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers, le risque de liquidit\u00e9 est caract\u00e9ris\u00e9 par l\u2019existence d\u2019un actif \u00e0 plus
long terme que le passif, et se traduit par l\u2019incapacit\u00e9 de rembourser ses dettes \u00e0 court terme en cas d\u2019impossibilit\u00e9 de mobiliser son
actif ou de recourir \u00e0 de nouvelles lignes bancaires.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les flux de tr\u00e9sorerie contractuels non actualis\u00e9s de l\u2019endettement net consolid\u00e9 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024\u00a0:
(en milliers d'euros)
Valeur
comptable
Total des flux
contractuels
Moins
de 1 an
1 \u00e0 2 ans
2 \u00e0 3 ans
3 \u00e0 4 ans
4 \u00e0 5 ans
Plus
de 5 ans
Emprunts bancaires
284\u00a0897
335\u00a0500
27\u00a0459
26\u00a0585
189\u00a0227
16\u00a0896
75\u00a0333
\u2014
Autres dettes financi\u00e8res diverses
6\u00a0677
8\u00a0367
1\u00a0049
827
2\u00a0089
4\u00a0402
\u2014
\u2014
Concours bancaires courants
171
171
171
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emprunts et dettes financi\u00e8res
291\u00a0746
344\u00a0038
28\u00a0679
27\u00a0412
191\u00a0316
21\u00a0298
75\u00a0333
\u2014
Disponibilit\u00e9s
-41\u00a0437
-41\u00a0437
-41\u00a0437
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
ENDETTEMENT NET CONSOLID\u00c9
250\u00a0308
302\u00a0600
-12\u00a0759
27\u00a0412
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c. Risque sur actions
Le Groupe ne d\u00e9tient aucune action dans le cadre de ses placements et ne d\u00e9tient aucune participation en actions cot\u00e9es en Bourse.
(en euros)
Nombre d'actions
propres acquises
Prix moyen
Total
Actions propres acquises dans le cadre des
programmes de rachat autoris\u00e9s par
l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale
Contrat de liquidit\u00e9
19\u00a0820
25,8
511\u00a0059
Actions propres acquises pour r\u00e9mun\u00e9rer
des plans d'attribution d'actions gratuites
619\u00a0283
19,9
12\u00a0335\u00a0559
TOTAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2024
639\u00a0103
20,1
12\u00a0846\u00a0618
Impact capitaux propres (cf. \u00c9tat des variations des capitaux propres consolid\u00e9s)
-12\u00a0846\u00a0618
Nombre d'actions autod\u00e9tenues exprim\u00e9 en % du capital d'Axway
2,15 %
Toutes les op\u00e9rations concernant les actions autod\u00e9tenues sont imput\u00e9es directement sur les capitaux propres.
Eu \u00e9gard au nombre limit\u00e9 d\u2019actions autod\u00e9tenues (2,15 % du capital), le Groupe n\u2019est pas expos\u00e9 \u00e0 un risque sur actions significatif.
Par ailleurs, la valeur des actions autod\u00e9tenues \u00e9tant d\u00e9duite des capitaux propres, les variations du cours de l\u2019action sont sans
incidence sur le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
13.2Op\u00e9rations sur titres autod\u00e9tenus
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES
Toutes les actions 74Software d\u00e9tenues par la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ou une de ses filiales sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en
diminution des capitaux propres.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, la valeur des actions propres port\u00e9e en diminution des capitaux propres consolid\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 12,8\u00a0M\u20ac. Elle est
constitu\u00e9e de 639\u00a0103 \u00a0actions\u00a0:
\u25a0 19\u00a0820\u00a0actions d\u00e9tenues dans le cadre du contrat de\u00a0liquidit\u00e9\u00a0;
\u25a0 619\u00a0283\u00a0actions Axway acquises sur les march\u00e9s destin\u00e9es \u00e0 servir les paiements fond\u00e9s en actions (cf.\u00a0note\u00a05.4). L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de
ces derni\u00e8res sera attribu\u00e9e aux b\u00e9n\u00e9ficiaires en\u00a02025, 2026 et\u00a02027.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-495": { "value": "
Note 12Flux de tr\u00e9sorerie
12.1Variation de l'endettement net
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Endettement net en d\u00e9but d\u2019exercice (A)
75\u00a0590
69\u00a0485
Capacit\u00e9 d'autofinancement apr\u00e8s co\u00fbt de l'endettement financier net et imp\u00f4t
63\u00a0012
56\u00a0560
Co\u00fbt de l'endettement financier net
10\u00a0158
4\u00a0624
Charge d'imp\u00f4t (y compris imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s)
7\u00a0398
6\u00a0951
Capacit\u00e9 d'autofinancement avant co\u00fbt de l'endettement financier net et imp\u00f4t
80\u00a0568
68\u00a0135
Imp\u00f4t vers\u00e9
-11\u00a0743
-3\u00a0045
Variation du besoin en fonds de roulement
-37\u00a0128
-32\u00a0943
Flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l'activit\u00e9
31\u00a0697
32\u00a0147
Variation li\u00e9e aux op\u00e9rations d'investissement
-11\u00a0887
-2\u00a0427
Loyers d\u00e9caiss\u00e9s
-8\u00a0043
-7\u00a0203
Int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s
-9\u00a0472
-3\u00a0725
Flux net de tr\u00e9sorerie disponible
2\u00a0295
18\u00a0792
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre
-304\u00a0403
-10\u00a0198
Investissements financiers
127
-186
Dividendes
\u2014
-8\u00a0402
Augmentations de capital en num\u00e9raire
128\u00a0263
\u2014
Rachats et reventes d'actions propres
-1\u00a0716
-4\u202f782
Autres variations
301
-1\u202f133
Variation nette totale de l\u2019exercice (B)
-175\u00a0133
-5\u00a0909
Incidence des variations de taux de change
415
-196
Endettement net en fin d\u2019exercice (A \u2011 B)
250\u00a0308
75\u00a0590
Unlevered FCF
74Software
Axway
(en milliers d'euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
Flux net de tr\u00e9sorerie disponible
2\u00a0295
18\u00a0792
Int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s
9\u00a0472
3\u00a0725
Co\u00fbts de r\u00e9organisation et restructuration vers\u00e9s
14\u00a0568
4\u00a0648
Unlevered FCF
26\u00a0335
27\u00a0165
12.2Rapprochement du B.F.R. avec le tableau de\u00a0flux\u00a0de\u00a0tr\u00e9sorerie
La variation du BFR s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0\u00a0-37,1\u00a0M\u20ac en\u00a02024. \u00c0 p\u00e9rim\u00e8tre constant, la variation du BFR du p\u00f4le Axway est de\u00a0-24,5\u00a0M\u20ac compar\u00e9e \u00e0
une variation du BFR de\u00a0-32,9\u00a0M\u20ac en\u00a02023. L\u2019am\u00e9lioration de la variation du BFR d\u2019Axway continue.
Cette variation du BFR se r\u00e9sume par les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
\u25a0 la hau sse du poste Factures \u00e0 \u00e9tablir li\u00e9 \u00e0 l\u2019offre de Souscription Customer Managed impacte le BFR pour\u00a0-7,1\u00a0M\u20ac en\u00a02024. \u00c0 noter
que la hausse du poste Factures \u00e0 \u00e9tablir avait impact\u00e9 le BFR pour\u00a0-28,8\u00a0M\u20ac en 2023 et\u00a0-27,3\u00a0M\u20ac en 2022. L\u2019accroissement des
nouvelles signatures de Customer Managed cr\u00e9e m\u00e9caniquement un besoin de financement suppl\u00e9mentaire qui commence par
\u00eatre couvert par la r\u00e9currence de la facturation Customer Managed, ce qui explique la d\u00e9c\u00e9l\u00e9ration de l\u2019impact sur le BFR\u00a0;
\u25a0 la hausse des produits constat\u00e9s d\u2019avance qui s\u2019explique par la hausse des contrats de Souscription Axway Managed qui g\u00e9n\u00e8re
des produits constat\u00e9s d\u2019avance et qui compensent l\u2019attrition sur les contrats de Maintenance. Cette hausse impacte le BFR
positivement pour +8,8\u00a0M\u20ac.
En compl\u00e9ment de l\u2019effet induit par le changement de mod\u00e8le d\u2019affaires, nous notons\u00a0:
\u25a0 le niveau des encaissements avec un poste Cr\u00e9ances clients qui impacte le BFR de\u00a0-\u202f29,1\u00a0M\u20ac. En fin d\u2019exercice 2024, la campagne
de facturation a \u00e9t\u00e9 plus dynamique qu\u2019en 2023, ce qui a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 une hausse des en-cours clients. Cela refl\u00e8te le mod\u00e8le d\u2019affaires
de la Souscription avec une r\u00e9currence de facturation en particulier en fin d\u2019exercice. Des encaissements clients sont anticip\u00e9s en
d\u00e9but 2025\u00a0;
\u25a0 les co\u00fbts d\u2019obte ntion des contrats pay\u00e9s d\u2019avance (commissions) qui impactent le BFR de\u00a0-\u202f4,3\u00a0M\u20ac\u00a0;
\u25a0 la variation sur les dettes courantes de +5,0\u00a0M\u20ac qui est en partie li\u00e9e \u00e0 la hausse des provisions sur les r\u00e9mun\u00e9rations variables.
Pour compl\u00e9ter cette analyse\u00a0:
\u25a0 une analyse du DSO est d\u00e9crite dans la note\u00a07.2 \u00ab\u00a0Cr\u00e9ances clients\u00a0\u00bb\u00a0;
\u25a0 une analyse sur la d\u00e9comptabilisation des cr\u00e9ances de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts recherche est d\u00e9crite dans la note\u00a07.3 \u00ab\u00a0Autres cr\u00e9ances
courantes\u00a0\u00bb.
Impact SBS\u00a0: l\u2019activit\u00e9 SBS a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un besoin en fonds de roulement de\u00a0-12,6\u00a0M\u20ac sur 4 mois. La fin d\u2019ann\u00e9e est une p\u00e9riode au cours
de laquelle les produits constat\u00e9s d\u2019avance de SBS sont consomm\u00e9s (-51\u00a0M\u20ac) tandis que les encaissements clients sont collect\u00e9s
mais dans une moindre mesure (34\u00a0M\u20ac).
(en milliers d'euros)
Exercice
2024
Exercice
2023
Variation
nette
Dont
\u00e9l\u00e9ments
hors BFR
Dont
\u00e9l\u00e9ments de
BFR
Variation des \u00e9l\u00e9ments de
BFR sans effet tr\u00e9sorerie
Impact cash
au tableau
des flux
Change
Autre
Actif non courant
11\u00a0251
10\u00a0309
942
\u2014
942
174
108
-660
Clients et comptes rattach\u00e9s
293\u00a0532
178\u00a0009
115\u00a0524
\u2014
115\u00a0524
3\u00a0233
107\u00a0908
-4\u00a0383
\u2013 Cr\u00e9ances clients
172\u00a0407
73\u00a0727
98\u00a0679
\u2014
98\u00a0679
2\u00a0116
82\u00a0894
-13\u00a0670
\u2013 Facture \u00e0 \u00e9tablir
121\u00a0126
104\u00a0282
16\u00a0844
\u2014
16\u00a0844
1\u00a0117
25\u00a0014
9\u00a0287
Autres cr\u00e9ances courantes
101\u00a0934
32\u00a0331
69\u00a0604
\u2014
52\u00a0709
504
54\u00a0487
-14\u00a0613
Actif courant
395\u00a0467
210\u00a0340
185\u00a0127
\u2014
168\u00a0233
3\u00a0737
162\u00a0395
-18\u00a0996
TOTAL ACTIF
406\u00a0718
220\u00a0649
186\u00a0070
\u2014
169\u00a0175
3\u00a0911
162\u00a0503
-19\u00a0655
Passif non courant
-9\u00a0530
-2\u00a0212
-7\u00a0319
\u2014
-7\u00a0319
-457
-6\u00a0455
407
Fournisseurs
-28\u00a0672
-11\u00a0313
-17\u00a0360
\u2014
-17\u00a0360
2\u00a0291
-19\u00a0323
327
Avances et acomptes re\u00e7us
sur commandes
-310
-759
449
\u2014
449
-27
\u2014
-476
Produits constat\u00e9s d'avance
-88\u00a0631
-49\u00a0060
-39\u00a0571
\u2014
-39\u00a0571
-1\u00a0941
-80\u00a0738
-43\u00a0109
Autres dettes courantes
-159\u00a0398
-54\u00a0659
-104\u00a0739
-15\u00a0798
-88\u00a0941
-789
-62\u00a0917
25\u00a0378
Passif courant
-277\u00a0011
-115\u00a0791
-161\u00a0220
-15\u00a0798
-145\u00a0422
-466
-162\u00a0979
-17\u00a0880
TOTAL PASSIF
-286\u00a0541
-118\u00a0002
-168\u00a0539
-15\u00a0798
-152\u00a0741
-923
-169\u00a0433
-17\u00a0473
TOTAL BFR
120\u00a0177
102\u00a0646
17\u00a0531
-15\u00a0798
16\u00a0435
2\u00a0988
-6\u00a0930
-37\u00a0128
12.3Autres flux de tr\u00e9sorerie
Le flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 31,7 M\u20ac en\u00a02024 avec une capacit\u00e9 d\u2019autofinancement avant co\u00fbt de
l\u2019endettement financier net et imp\u00f4t de 80,6 M\u20ac. L\u2019impact favorable de la norme IFRS\u00a016 sur ce poste est de 7,1\u00a0M\u20ac.
Le flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 d\u2019Axway est de 39,0\u00a0M\u20ac et de SBS de\u00a0-7,1\u00a0M\u20ac, pour 4 mois d\u2019activit\u00e9.
Le flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations d\u2019investissement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0\u00a0-\u202f312,9 M\u20ac. Il provient de l\u2019acquisition des activit\u00e9s de SBS pour
un montant de 304,4\u00a0M\u20ac, apr\u00e8s d\u00e9duction de la tr\u00e9sorerie acquise.
Le flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations de financement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0\u00a0-\u202f304,7 M\u20ac. Trois principaux flux expliquent cette variation\u00a0:
\u25a0 l\u2019augmentation de capital pour un montant de 128,3\u00a0M\u20ac, net de frais d\u2019\u00e9mission (2,3\u00a0M\u20ac net d\u2019imp\u00f4ts)\u00a0;
\u25a0 l\u2019\u00e9mission des emprunts bancaires pour un montant de +\u202f264,1 M\u20ac et le remboursement d\u2019emprunt pour un montant de\u00a0-68,3 M \u20ac.
Celle-ci comprend l\u2019\u00e9mission de nouvelles facilit\u00e9s de cr\u00e9dit, pour financer l\u2019acquisition de SBS, pour un montant de 195,1\u00a0M\u20ac,
200\u00a0M\u20ac diminu\u00e9s de 4,9\u00a0M\u20ac de frais\u00a0;
\u25a0 le programme de rachat des actions propres pour un montant de\u00a0-\u202f1,7 M\u20ac\u00a0;
Par ailleurs, la variation des dettes financi\u00e8res de location (IFRS\u00a016) a repr\u00e9sent\u00e9 un flux de 8,0 M\u20ac.
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Note 13Capitaux propres et r\u00e9sultat par action
L\u2019\u00e9tat des variations des capitaux propres consolid\u00e9s figure dans la section\u00a05.4 \u00ab\u00a0\u00c9tat de variation des capitaux propres\u202f\u00bb.
13.1\u00c9volution du capital social
Le capital au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9levait \u00e0 43\u00a0267\u00a0194\u00a0\u20ac, compos\u00e9 de 21\u00a0633\u00a0597\u00a0actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es d\u2019une valeur nominale
de 2,00\u00a0\u20ac.
Au cours de l\u2019exercice\u00a02024, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une \u00e9mission de 8\u00a0112\u00a0597 actions nouvelles. Cette augmentation de capital avec
maintien du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e pour un montant brut de 130\u00a0612\u00a0812\u00a0\u20ac dans le cadre de l\u2019acquisition de
SBS (cf.\u00a0page r\u00e9glementaire d\u00e9di\u00e9e \u00e0 l\u2019op\u00e9ration\u00a0: https://investors.axway.com/fr/augmentation-de-capital). Le capital social a
augment\u00e9 de 16\u00a0225\u00a0194\u00a0\u20ac.
Le capital r\u00e9sultant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 59\u00a0492\u00a0388\u00a0\u20ac et est compos\u00e9 de 29\u00a0746\u00a0194\u00a0actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es d\u2019une
valeur nominale de 2,00\u00a0\u20ac.
13.2Op\u00e9rations sur titres autod\u00e9tenus
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES
Toutes les actions 74Software d\u00e9tenues par la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ou une de ses filiales sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en
diminution des capitaux propres.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, la valeur des actions propres port\u00e9e en diminution des capitaux propres consolid\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 12,8\u00a0M\u20ac. Elle est
constitu\u00e9e de 639\u00a0103 \u00a0actions\u00a0:
\u25a0 19\u00a0820\u00a0actions d\u00e9tenues dans le cadre du contrat de\u00a0liquidit\u00e9\u00a0;
\u25a0 619\u00a0283\u00a0actions Axway acquises sur les march\u00e9s destin\u00e9es \u00e0 servir les paiements fond\u00e9s en actions (cf.\u00a0note\u00a05.4). L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de
ces derni\u00e8res sera attribu\u00e9e aux b\u00e9n\u00e9ficiaires en\u00a02025, 2026 et\u00a02027.
13.3Plans d'options de souscription d'actions
La p\u00e9riode d\u2019exercice des options, sur les plans d\u2019attribution 2011 et\u00a02013, a pris fin le 18\u00a0novembre 2021.
13.4Plans d'attribution d'actions gratuites
Les charges li\u00e9es aux plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 6,1\u00a0M\u20ac en\u00a02024 (cf.\u00a0note\u00a05.4) dont 0,9\u00a0M\u20ac de contribution
patronale. Le montant hors contribution patronale a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 aux capitaux propres du Groupe pour 5,2\u00a0M\u20ac.
13.5R\u00e9serves li\u00e9es au capital
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Primes d'\u00e9mission, de fusion et d'apport
223\u00a0714
113\u00a0380
R\u00e9serve l\u00e9gale
5\u00a0949
4\u00a0245
TOTAL
229\u00a0664
117\u00a0625
Dans le cadre de l\u2019augmentation de capital r\u00e9alis\u00e9e en 2024 pour un montant brut de 130,6 M\u20ac (128,7 M\u20ac apr\u00e8s d\u00e9duction des frais),
la prime d'\u00e9mission vers\u00e9e s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 110,8\u00a0M\u20ac.
La r\u00e9serve l\u00e9gale a \u00e9t\u00e9 dot\u00e9e de 1,7 M\u20ac pour atteindre 10\u00a0% du capital social.
13.6Dividendes
L\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale d\u2019Axway Software r\u00e9unie le 16\u00a0mai 2024, pour statuer sur les comptes 2023, a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas distribuer de
dividendes. Cette d\u00e9cision prenait en compte le projet d\u2019acqu\u00e9rir une part significative dans les activit\u00e9s de SBS.
En raison de l\u2019acquisition des activit\u00e9s de SBS r\u00e9alis\u00e9e en 2024, le Conseil d\u2019administration de 74Software a choisi de ne pas proposer
de distribution de dividendes au titre de l\u2019exercice 2024.
13.7R\u00e9serves de conversion
Conform\u00e9ment aux principes d\u00e9crits en note\u00a01.5.2, les r\u00e9serves de conversion comprennent les \u00e9carts de conversion entre devises
fonctionnelles des entit\u00e9s du Groupe et devise de pr\u00e9sentation et les effets des couvertures des investissements nets dans des
activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Leurs variations sont reconnues dans les Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ces r\u00e9serves de conversion varient
\u00e9galement en fonction des mouvements de cession des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les r\u00e9serves de conversion se d\u00e9composent par devise de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
USD
48\u00a0191
36\u00a0698
SEK
-5\u00a0495
-4\u00a0792
RON
-519
-545
Autres devises
3\u00a0373
-317
TOTAL
45\u00a0550
31\u00a0044
13.8Objectifs, politique et proc\u00e9dures de\u00a0gestion\u00a0du\u00a0capital
Le capital est compos\u00e9 exclusivement des \u00e9l\u00e9ments tels que pr\u00e9sent\u00e9s au bilan. Il n\u2019existe pas de dettes financi\u00e8res consid\u00e9r\u00e9es
comme du capital, et, inversement, il n\u2019y a pas de composants de capitaux propres consid\u00e9r\u00e9s comme ne constituant pas du capital.
L\u2019entreprise est soumise \u00e0 une seule contrainte externe au titre de son capital. Il s\u2019agit du ratio de l\u2019endettement financier net sur
fonds propres. Aux termes des covenants pr\u00e9vus dans le contrat de syndication, ce ratio doit rester inf\u00e9rieur \u00e0\u00a01 pendant toute la
dur\u00e9e du cr\u00e9dit (cf.\u00a0note\u00a011.5).
Le Groupe a souscrit un contrat de liquidit\u00e9 dans le souci de favoriser la liquidit\u00e9 des transactions, la r\u00e9gularit\u00e9 de cotation des titres
et d\u2019\u00e9viter les d\u00e9calages de cours non justifi\u00e9s par la tendance du march\u00e9. Le montant du compte de liquidit\u00e9 permettant \u00e0
l\u2019Animateur de r\u00e9aliser les interventions pr\u00e9vues par ce contrat est de 1,1\u00a0M\u20ac.
Les actions propres sont d\u00e9taill\u00e9es en note\u00a013.2.
13.9R\u00e9sultats par action
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES
Les r\u00e9sultats par action pr\u00e9sent\u00e9s avec le compte de r\u00e9sultat sont calcul\u00e9s \u00e0 partir du r\u00e9sultat net\u00a0\u2013 part attribuable aux propri\u00e9taires
de la Soci\u00e9t\u00e9 suivant les modalit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous\u00a0:
a. Le r\u00e9sultat de base par action
Le r\u00e9sultat de base par action est d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de la p\u00e9riode. Il\u00a0est
calcul\u00e9 en fonction des dates d\u2019encaissement des fonds provenant d\u2019augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en num\u00e9raire. Il\u00a0serait
calcul\u00e9 \u00e0 la date de premi\u00e8re consolidation pour les augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019apports externes de titres
de nouvelles soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es.
b. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en ajustant le r\u00e9sultat net\u00a0\u2013 part attribuable aux propri\u00e9taires de la Soci\u00e9t\u00e9 et le nombre moyen
pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation de l\u2019effet dilutif de l\u2019exercice des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions ouverts \u00e0 la cl\u00f4ture de
l\u2019exercice. Il est fait application de la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions au prix du march\u00e9 sur la base du cours moyen annuel de l\u2019action.
(en euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
R\u00e9sultat net \u2013 part attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (a)
39\u00a0166\u00a0795
35\u00a0827\u00a0654
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation (b)
24\u00a0448\u00a0624
21\u00a0633\u00a0597
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions d\u00e9tenues en autocontr\u00f4le (c)
986\u00a0218
653\u00a0743
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation hors autocontr\u00f4le (d) = (b) \u2014 (c)
23\u00a0462\u00a0406
20\u00a0979\u00a0854
R\u00c9SULTAT DE BASE PAR ACTION (A/D)
1,67
1,71
(en euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
R\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe (a)
39\u00a0166\u00a0795
35\u00a0827\u00a0654
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation (d)
23\u00a0462\u00a0406
20\u00a0979\u00a0854
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 de titres retenus au titre des \u00e9l\u00e9ments dilutifs (e)
752\u00a0166
627\u00a0797
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions pour le calcul du r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action (f) = (d) + (e)
24\u00a0214\u00a0572
21\u00a0607\u00a0651
R\u00c9SULTAT DILU\u00c9 PAR ACTION (A/F)
1,62
1,66
Les seuls instruments potentiellement dilutifs sont les actions gratuites attribu\u00e9es dans le cadre des plans d\u2019actions gratuites de
performance du p\u00e9rim\u00e8tre 74Software (cf.\u00a0note\u00a05.4).
Les actions d\u2019autocontr\u00f4le sont d\u00e9taill\u00e9es en note\u00a013.2.
Le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action se limite aux actions ordinaires potentielles dilutives, \u00e0 l\u2019exclusion de celles qui ont un effet
relutif.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-497": { "value": "
13.1\u00c9volution du capital social
Le capital au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9levait \u00e0 43\u00a0267\u00a0194\u00a0\u20ac, compos\u00e9 de 21\u00a0633\u00a0597\u00a0actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es d\u2019une valeur nominale
de 2,00\u00a0\u20ac.
Au cours de l\u2019exercice\u00a02024, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une \u00e9mission de 8\u00a0112\u00a0597 actions nouvelles. Cette augmentation de capital avec
maintien du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e pour un montant brut de 130\u00a0612\u00a0812\u00a0\u20ac dans le cadre de l\u2019acquisition de
SBS (cf.\u00a0page r\u00e9glementaire d\u00e9di\u00e9e \u00e0 l\u2019op\u00e9ration\u00a0: https://investors.axway.com/fr/augmentation-de-capital). Le capital social a
augment\u00e9 de 16\u00a0225\u00a0194\u00a0\u20ac.
Le capital r\u00e9sultant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 59\u00a0492\u00a0388\u00a0\u20ac et est compos\u00e9 de 29\u00a0746\u00a0194\u00a0actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es d\u2019une
valeur nominale de 2,00\u00a0\u20ac.
13.8Objectifs, politique et proc\u00e9dures de\u00a0gestion\u00a0du\u00a0capital
Le capital est compos\u00e9 exclusivement des \u00e9l\u00e9ments tels que pr\u00e9sent\u00e9s au bilan. Il n\u2019existe pas de dettes financi\u00e8res consid\u00e9r\u00e9es
comme du capital, et, inversement, il n\u2019y a pas de composants de capitaux propres consid\u00e9r\u00e9s comme ne constituant pas du capital.
L\u2019entreprise est soumise \u00e0 une seule contrainte externe au titre de son capital. Il s\u2019agit du ratio de l\u2019endettement financier net sur
fonds propres. Aux termes des covenants pr\u00e9vus dans le contrat de syndication, ce ratio doit rester inf\u00e9rieur \u00e0\u00a01 pendant toute la
dur\u00e9e du cr\u00e9dit (cf.\u00a0note\u00a011.5).
Le Groupe a souscrit un contrat de liquidit\u00e9 dans le souci de favoriser la liquidit\u00e9 des transactions, la r\u00e9gularit\u00e9 de cotation des titres
et d\u2019\u00e9viter les d\u00e9calages de cours non justifi\u00e9s par la tendance du march\u00e9. Le montant du compte de liquidit\u00e9 permettant \u00e0
l\u2019Animateur de r\u00e9aliser les interventions pr\u00e9vues par ce contrat est de 1,1\u00a0M\u20ac.
Les actions propres sont d\u00e9taill\u00e9es en note\u00a013.2.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-498": { "value": "
Toutes les actions 74Software d\u00e9tenues par la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ou une de ses filiales sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en
diminution des capitaux propres.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-499": { "value": "
13.4Plans d'attribution d'actions gratuites
Les charges li\u00e9es aux plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 6,1\u00a0M\u20ac en\u00a02024 (cf.\u00a0note\u00a05.4) dont 0,9\u00a0M\u20ac de contribution
patronale. Le montant hors contribution patronale a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 aux capitaux propres du Groupe pour 5,2\u00a0M\u20ac.
13.5R\u00e9serves li\u00e9es au capital
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Primes d'\u00e9mission, de fusion et d'apport
223\u00a0714
113\u00a0380
R\u00e9serve l\u00e9gale
5\u00a0949
4\u00a0245
TOTAL
229\u00a0664
117\u00a0625
Dans le cadre de l\u2019augmentation de capital r\u00e9alis\u00e9e en 2024 pour un montant brut de 130,6 M\u20ac (128,7 M\u20ac apr\u00e8s d\u00e9duction des frais),
la prime d'\u00e9mission vers\u00e9e s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 110,8\u00a0M\u20ac.
La r\u00e9serve l\u00e9gale a \u00e9t\u00e9 dot\u00e9e de 1,7 M\u20ac pour atteindre 10\u00a0% du capital social.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-500": { "value": "
13.6Dividendes
L\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale d\u2019Axway Software r\u00e9unie le 16\u00a0mai 2024, pour statuer sur les comptes 2023, a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas distribuer de
dividendes. Cette d\u00e9cision prenait en compte le projet d\u2019acqu\u00e9rir une part significative dans les activit\u00e9s de SBS.
En raison de l\u2019acquisition des activit\u00e9s de SBS r\u00e9alis\u00e9e en 2024, le Conseil d\u2019administration de 74Software a choisi de ne pas proposer
de distribution de dividendes au titre de l\u2019exercice 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-501": { "value": "
13.9R\u00e9sultats par action
\"Picto.svg\"
PRINCIPES COMPTABLES
Les r\u00e9sultats par action pr\u00e9sent\u00e9s avec le compte de r\u00e9sultat sont calcul\u00e9s \u00e0 partir du r\u00e9sultat net\u00a0\u2013 part attribuable aux propri\u00e9taires
de la Soci\u00e9t\u00e9 suivant les modalit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous\u00a0:
a. Le r\u00e9sultat de base par action
Le r\u00e9sultat de base par action est d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de la p\u00e9riode. Il\u00a0est
calcul\u00e9 en fonction des dates d\u2019encaissement des fonds provenant d\u2019augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en num\u00e9raire. Il\u00a0serait
calcul\u00e9 \u00e0 la date de premi\u00e8re consolidation pour les augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019apports externes de titres
de nouvelles soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es.
b. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en ajustant le r\u00e9sultat net\u00a0\u2013 part attribuable aux propri\u00e9taires de la Soci\u00e9t\u00e9 et le nombre moyen
pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation de l\u2019effet dilutif de l\u2019exercice des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions ouverts \u00e0 la cl\u00f4ture de
l\u2019exercice. Il est fait application de la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions au prix du march\u00e9 sur la base du cours moyen annuel de l\u2019action.
(en euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
R\u00e9sultat net \u2013 part attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (a)
39\u00a0166\u00a0795
35\u00a0827\u00a0654
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation (b)
24\u00a0448\u00a0624
21\u00a0633\u00a0597
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions d\u00e9tenues en autocontr\u00f4le (c)
986\u00a0218
653\u00a0743
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation hors autocontr\u00f4le (d) = (b) \u2014 (c)
23\u00a0462\u00a0406
20\u00a0979\u00a0854
R\u00c9SULTAT DE BASE PAR ACTION (A/D)
1,67
1,71
(en euros)
Exercice 2024
Exercice 2023
R\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe (a)
39\u00a0166\u00a0795
35\u00a0827\u00a0654
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation (d)
23\u00a0462\u00a0406
20\u00a0979\u00a0854
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 de titres retenus au titre des \u00e9l\u00e9ments dilutifs (e)
752\u00a0166
627\u00a0797
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions pour le calcul du r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action (f) = (d) + (e)
24\u00a0214\u00a0572
21\u00a0607\u00a0651
R\u00c9SULTAT DILU\u00c9 PAR ACTION (A/F)
1,62
1,66
Les seuls instruments potentiellement dilutifs sont les actions gratuites attribu\u00e9es dans le cadre des plans d\u2019actions gratuites de
performance du p\u00e9rim\u00e8tre 74Software (cf.\u00a0note\u00a05.4).
Les actions d\u2019autocontr\u00f4le sont d\u00e9taill\u00e9es en note\u00a013.2.
Le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action se limite aux actions ordinaires potentielles dilutives, \u00e0 l\u2019exclusion de celles qui ont un effet
relutif.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-502": { "value": "
Les r\u00e9sultats par action pr\u00e9sent\u00e9s avec le compte de r\u00e9sultat sont calcul\u00e9s \u00e0 partir du r\u00e9sultat net\u00a0\u2013 part attribuable aux propri\u00e9taires
de la Soci\u00e9t\u00e9 suivant les modalit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous\u00a0:
a. Le r\u00e9sultat de base par action
Le r\u00e9sultat de base par action est d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de la p\u00e9riode. Il\u00a0est
calcul\u00e9 en fonction des dates d\u2019encaissement des fonds provenant d\u2019augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en num\u00e9raire. Il\u00a0serait
calcul\u00e9 \u00e0 la date de premi\u00e8re consolidation pour les augmentations de capital r\u00e9alis\u00e9es en r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019apports externes de titres
de nouvelles soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es.
b. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en ajustant le r\u00e9sultat net\u00a0\u2013 part attribuable aux propri\u00e9taires de la Soci\u00e9t\u00e9 et le nombre moyen
pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation de l\u2019effet dilutif de l\u2019exercice des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions ouverts \u00e0 la cl\u00f4ture de
l\u2019exercice. Il est fait application de la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions au prix du march\u00e9 sur la base du cours moyen annuel de l\u2019action.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-503": { "value": "
Note 15Engagements hors bilan
15.1Obligations contractuelles donn\u00e9es
Le Groupe loue des \u00e9quipements informatiques, du mat\u00e9riel de bureau et des locaux aux termes de contrats de location simples. Les
loyers enregistr\u00e9s \u00e0 ce titre s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 5,6\u00a0M\u20ac en 2024 et 5,6\u00a0M\u20ac en 2023.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les redevances annuelles minimales futures associ\u00e9s \u00e0 ces contrats de location non r\u00e9siliables et non
incluses dans l\u2019\u00e9valuation des dettes financi\u00e8res de location (IFRS\u00a016) se d\u00e9taillent comme suit\u00a0:
(en milliers d'euros)
Locations simples
2025
1\u00a0833
2026
388
2027
852
2028
854
2029
638
2030 et au-del\u00e0
4\u00a0817
TOTAL DES LOYERS MINIMAUX FUTURS
9\u00a0382
15.2Engagements donn\u00e9s li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 courante
Montant des engagements par p\u00e9riode
31/12/2024
31/12/2023
(en milliers d'euros)
\u00c0 moins
de 1 an
De 1
\u00e0 5 ans
\u00c0 plus
de 5 ans
Cautions bancaires pour d\u00e9p\u00f4ts de garantie des locaux lou\u00e9s
\u2014
30
258
289
626
Cautions bancaires pour garantie de bonne fin sur projets
\u2014
4\u00a0240
\u2014
4\u00a0240
108
Nantissements, garanties, hypoth\u00e8ques et s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles
\u2014
3\u00a0898
\u2014
3\u00a0898
2\u00a0601
Indemnit\u00e9 li\u00e9e aux cessations de fonction du Directeur G\u00e9n\u00e9ral
\u2014
\u2014
1\u00a0203
1\u00a0203
684
TOTAL DES ENGAGEMENTS DONN\u00c9S LI\u00c9S
\u00c0\u00a0L'ACTIVIT\u00c9\u00a0COURANTE
\u2014
8\u00a0168
1\u00a0461
9\u00a0630
4\u00a0019
Le Conseil d\u2019administration du 20\u00a0f\u00e9vrier 2019 a valid\u00e9 une indemnit\u00e9 li\u00e9e \u00e0 la cessation de fonction de Monsieur\u00a0Patrick Donovan.
Cette indemnit\u00e9 \u00e9quivaut \u00e0 une ann\u00e9e de r\u00e9mun\u00e9rations fixe et variable pour un total de 1 250\u00a0k$ soit 1 203 k\u20ac au cours du
31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
15.3Engagements re\u00e7us \u2013 covenants et concours bancaires courants
(en milliers d'euros)
31/12/2024
31/12/2023
Ligne de cr\u00e9dit non utilis\u00e9e
38\u00a0000
39\u00a0000
Concours bancaires courants non utilis\u00e9s
\u2014
20\u00a0000
TOTAL DES ENGAGEMENTS COMPTABILIS\u00c9S
38\u00a0000
59\u00a0000
74Software dispose d\u2019une convention de cr\u00e9dit revolving multidevise de 125\u00a0M\u20ac. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, 38,0\u00a0M\u20ac sont disponibles
(cf.\u00a0note\u00a011.4).
Au titre des covenants adoss\u00e9s aux lignes de cr\u00e9dit revolving, deux ratios financiers doivent \u00eatre respect\u00e9s. Ces ratios sont d\u00e9crits
dans la note\u00a011.5 sur les covenants bancaires.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le Groupe respecte l\u2019ensemble des covenants et engagements contenus dans ce contrat dont les points suivants\u00a0:
\u25a0 les impacts de la norme IFRS\u00a016 sont exclus du calcul des ratios\u00a0;
\u25a0 l\u2019endettement financier net retenu dans ces calculs ne prend pas en compte la participation des salari\u00e9s\u00a0;
\u25a0 l\u2019EBITDA Consolid\u00e9 de 74Software est calcul\u00e9 sur douze mois glissants. Pour la p\u00e9riode de janvier \u00e0 ao\u00fbt 2024, l\u2019EBITDA de SBS
repose sur un EBITDA proforma ;
\u25a0 l\u2019EBITDA Consolid\u00e9 qui est d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous\u00a0:
12 mois cons\u00e9cutifs
74Software - EBITDA
Consolid\u00e9 12 mois
cons\u00e9cutifs
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d'activit\u00e9 tel que pr\u00e9sent\u00e9 dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe
94\u00a0047
Auquel on ajoute
Les dotations nettes aux amortissements, provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations telles que pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s du Groupe
20\u00a0999
mais en excluant l'amortissement des actifs d'utilisation (Contrats de location IFRS16) ou
-12\u00a0674
mais en excluant l'amortissement des immobilisations
-6\u00a0339
En incluant
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels telles que pr\u00e9sent\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe
-17\u00a0653
En excluant
(I) tout Co\u00fbt de Restructuration dans la limite d'un montant total maximum de 6 000 000 EUR pour les
Dates de Test au 30 juin 2024, 31 d\u00e9cembre 2024, 30 juin 2025 et 31 d\u00e9cembre 2025 et
6\u00a0000
(II) les Co\u00fbts de Transaction pour les Dates de Test au 30 juin 2024, 31 d\u00e9cembre 2024 et 30 juin 2025
2\u00a0825
COVENANTS FINANCIERS - EBITDA CONSOLID\u00c9
87\u00a0204
15.4Nantissements, garanties et s\u00fbret\u00e9s
Aucun nantissement, garantie ou s\u00fbret\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 consenti par Axway au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-504": { "value": "
15.4Nantissements, garanties et s\u00fbret\u00e9s
Aucun nantissement, garantie ou s\u00fbret\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 consenti par Axway au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950022O6SP7FQONJ77", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-505": { "value": "
Note 16\u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
Entre le 1er\u00a0janvier 2025 et le jour du Conseil d\u2019administration, aucun \u00e9v\u00e9nement significatif susceptible d\u2019impacter les comptes
pr\u00e9sent\u00e9s n\u2019est intervenu.
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Note 18Honoraires des Commissaires aux comptes
Honoraires des contr\u00f4leurs l\u00e9gaux des comptes et des membres de leurs r\u00e9seaux
(en milliers d\u2019euros)
Forvis Mazars
Aca Nexia
Montant (HT)
%
Montant (HT)
%
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
Honoraires de certification des comptes
\u25a0\u00c9metteur
331
175
198
22 %
35 %
39 %
224
140
155
29 %
62 %
73 %
\u25a0Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
627
286
294
42 %
57 %
59 %
246
50
46
32 %
22 %
22 %
Sous-total
958
461
492
64 %
91 %
98 %
470
190
201
61 %
84 %
95 %
Honoraires de certification des informations en mati\u00e8re de durabilit\u00e9
\u25a0\u00c9metteur
42
3 %
42
5 %
\u25a0Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
\u2014
\u2014 %
\u2014
\u2014 %
Sous-total
42
3 %
42
5 %
Honoraires des missions et prestations autres que la certification des comptes
\u25a0\u00c9metteur(*)(**)
432
45
10
29 %
9 %
2 %
210
31
10
27 %
14 %
5 %
\u25a0Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
68
\u2014
\u2014
5 %
\u2014 %
\u2014 %
43
4
\u2014
6 %
2 %
\u2014 %
Sous-total
499
45
10
33 %
9 %
2 %
253
35
10
33 %
16 %
5 %
TOTAL
1\u00a0499
505
502
100 %
100 %
100 %
765
225
211
100 %
100 %
100 %
(*)\u00a0 \u00a0 dont : rapport sur les conventions r\u00e9glement\u00e9es, revue du rapport de gestion, lettre de fin de travaux, attestation portant sur des ratios financiers,
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 etc.
(**) dont un total d'honoraires de 0,6 M\u20ac relatifs aux diligences r\u00e9alis\u00e9es dans le cadre de l'acquisition (0,4 M\u20ac Forvis Mazars et 0,2 M\u20ac Aca Nexia).
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