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   "value": "Notes annexes 3.1.2 Principes, r\u00e8gles et m\u00e9thodes Note 1 comptables 142 Faits marquants de l\u2019exercice Note 2 143 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Note 3 145 Compl\u00e9ment d\u2019information Note 4 sur le tableau de flux de tr\u00e9sorerie 150 Information sectorielle Note 5 152 Informations sur le r\u00e9sultat Note 6 op\u00e9rationnel 153 Imp\u00f4ts Note 7 157 Immobilisations incorporelles, Note 8 corporelles et immeubles de placement 159 Contrats de location Note 9 166 Autres actifs non courants Note 10 169 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants Note 11 170 Cr\u00e9ances clients et comptes Note 12 rattach\u00e9s 171 Autres actifs courants Note 13 171 Structure financi\u00e8re Note 14 172 Dettes fournisseurs Note 15 178 Autres dettes courantes Note 16 et dette d\u2019imp\u00f4t 178 Ventilation des actifs et passifs Note 17 financiers par cat\u00e9gorie d\u2019instruments 178 Hi\u00e9rarchie des justes valeurs Note 18 180 Gestion des risques financiers Note 19 181 Capitaux propres et r\u00e9sultat Note 20 par action 183 Dividendes Note 21 186 Provisions Note 22 188 Engagements hors bilan Note 23 189 Transactions avec les parties li\u00e9es Note 24 190 Passifs \u00e9ventuels Note 25 192 Honoraires des Commissaires Note 26 aux comptes 193 Effectif Note 27 193 \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture Note 28 193 142 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Informations relatives au groupe Mercialys Mercialys est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais, sp\u00e9cialis\u00e9e dans l\u2019immobilier commercial. Son si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 16-18, rue du Quatre-Septembre, 75002 Paris. Les actions de Mercialys SA sont cot\u00e9es sur l\u2019Euronext Paris compartiment B. La soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales sont ci-apr\u00e8s d\u00e9nomm\u00e9es \u00ab le Groupe \u00bb ou \u00ab le groupe Mercialys \u00bb. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s annuels au 31 d\u00e9cembre 2022 refl\u00e8tent la situation comptable de la soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales et coentreprises ainsi que les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es.En date du 14 f\u00e9vrier 2023, le Conseil d\u2019administration a arr\u00eat\u00e9 et autoris\u00e9 la publication des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Mercialys pour l\u2019exercice 2022. Principes, r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables Note 1 R\u00e9f\u00e9rentiel 1.1 En application du R\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Mercialys sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes par le Conseil d\u2019administration qui sont applicables au 31 d\u00e9cembre 2022. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne \u00e0 l\u2019adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/ business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/ company-reporting/financial-reporting_fr. Les m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d\u2019une fa\u00e7on permanente \u00e0 l\u2019ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, apr\u00e8s prise en compte des nouvelles normes et interpr\u00e9tations d\u00e9crites ci-dessous.Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne et d\u2019application obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert au 1 er  janvier 2022 L\u2019Union Europ\u00e9enne a adopt\u00e9 les textes suivants qui sont d\u2019application obligatoire par le Groupe pour son exercice ouvert le 1 er  janvier 2022 : Les textes suivants n\u2019ont pas eu d\u2019incidences significatives sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe : Modifications d\u2019IAS16 \u2013 Immobilisations corporelles : l produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue ; IFRS 3 \u2013 Mise \u00e0 jour des r\u00e9f\u00e9rences au cadre conceptuel ; l Modifications d\u2019IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9ficitaires : co\u00fbts de l r\u00e9alisation d\u2019un contrat ; Am\u00e9liorations annuelles \u2013 Cycle 2018-2020. lBases de pr\u00e9paration et de pr\u00e9sentation 1.2 des comptes consolid\u00e9s Bases d\u2019\u00e9valuation 1.2.1 Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon le principe du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception : des actifs et passifs r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par la norme IFRS 3 ; des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et actifs financiers l \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. La valeur comptable des actifs et passifs qui sont des \u00e9l\u00e9ments couverts par une couverture de juste valeur, et qui seraient par ailleurs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, est ajust\u00e9e pour tenir compte des variations de juste valeur attribuables aux risques couverts. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros. Les montants indiqu\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont arrondis au millier le plus proche et comprennent des donn\u00e9es individuellement arrondies. Les calculs arithm\u00e9tiques effectu\u00e9s sur la base des \u00e9l\u00e9ments arrondis peuvent pr\u00e9senter des divergences avec les agr\u00e9gats ou sous-totaux affich\u00e9s. Recours \u00e0 des estimations et au jugement 1.2.2 La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s requiert, de la part de la direction, l\u2019utilisation de jugements, d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses susceptibles d\u2019avoir une incidence sur les montants d\u2019actifs, passifs, produits et charges figurant dans les comptes, ainsi que sur les informations donn\u00e9es dans certaines notes de l\u2019annexe. Les hypoth\u00e8ses ayant par nature un caract\u00e8re incertain, les r\u00e9alisations pourront s\u2019\u00e9carter des estimations. Le Groupe revoit r\u00e9guli\u00e8rement ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re \u00e0 prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et \u00e0 int\u00e9grer les facteurs jug\u00e9s pertinents au regard des conditions \u00e9conomiques. Les jugements significatifs exerc\u00e9s par la direction pour appliquer les m\u00e9thodes comptables du Groupe et les principales sources d\u2019incertitude relatives aux estimations sont identiques \u00e0 ceux d\u00e9crits dans les derniers \u00e9tats financiers annuels. Les principales rubriques des \u00e9tats financiers qui peuvent faire l\u2019objet d\u2019estimations sont : les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres l \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dont la juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de leur valeur liquidative ; la juste valeur des immeubles de placement dont les l valorisations, d\u00e9termin\u00e9es par des \u00e9valuateurs ind\u00e9pendants, s\u2019appuient sur des donn\u00e9es non observables ; les d\u00e9pr\u00e9ciations clients ; l le classement en immeubles de placement d\u00e9tenus en vue l de la vente ; les modalit\u00e9s d\u2019application de la norme IFRS 16 dont l notamment la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et de la dur\u00e9e de location \u00e0 retenir pour l\u2019\u00e9valuation du passif de loyer de contrat. 143 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Changements de m\u00e9thodes comptables 1.2.3 Les principaux changements induits par la d\u00e9cision de l\u2019IFRIC portant sur les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation, de configuration et de personnalisation des logiciels en mode SaaS sont les suivants : L\u2019IFRS IC a publi\u00e9 en avril 2021 une d\u00e9cision relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service). Elle vient clarifier le traitement comptable de ces co\u00fbts qui doivent \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s soit (i) en immobilisations incorporelles en application d\u2019IAS 38 dans le cas o\u00f9 le client obtient le contr\u00f4le d\u2019une ressource logicielle, soit (ii) en charges sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services de cloud sont fournis dans le cas o\u00f9 le service n\u2019est pas distinct des services SaaS ou enfin (iii) en charges \u00e0 r\u00e9ception des services quand ces derniers sont distincts des services SaaS. Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e : Les contrats Saas du groupe Mercialys ne conf\u00e8rent pas le contr\u00f4le d\u2019un droit d\u2019utilisation (IFRS16) ou d\u2019une immobilisation incorporelle (IAS38), ils sont par cons\u00e9quent consid\u00e9r\u00e9s comme des contrats de services. Les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentations des logiciels Saas sont donc comptabilis\u00e9s en charges, et lorsque les prestations sont non distinctes de l\u2019acc\u00e8s au logiciel, ces charges sont constat\u00e9es au fur et \u00e0 mesure que le service est re\u00e7u. Les analyses r\u00e9alis\u00e9es sur les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures au titre de l\u2019application de la d\u00e9cision IFRS IC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service) n\u2019ont pas d\u2019impact mat\u00e9riel et n\u2019ont pas conduit \u00e0 un retraitement r\u00e9troactif de l\u2019exercice 2021. Les impacts cumul\u00e9s ont alors \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s dans les capitaux propres au 1 er janvier 2022. Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au 1 er janvier 2022 : (en milliers d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 SaaS 1 er  janvier 2022 retrait\u00e9 Immobilisations incorporelles 5 028 (1 651) 3 377 Immobilisations corporelles 6 922 - 6 922 Immeubles de placement 1 935 117 - 1 935 117 Actifs au titre des droits d\u2019utilisation 8 590 - 8 590 Participations dans les entreprises associ\u00e9es 37 907 - 37 907 Autres actifs non courants 50 733 1 415 52 148 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1 346 - 1 346 Actifs non courants 2 045 642 (237) 2 045 406 Cr\u00e9ances clients 36 865 - 36 865 Autres actifs courants 34 595 161 34 755 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 257 178 - 257 178 Immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente 60 086 - 60 086 Actifs courants 388 724 161 388 885 TOTAL ACTIFS 2 434 366 (76) 2 434 291 Capitaux propres 945 129 (76) 945 052 Dont capitaux propres part du Groupe 743 118 (76) 743 042 Dont participations ne donnant pas le contr\u00f4le 202 011 - 202 011 Passifs non courants 1 275 181 - 1 275 181 Passifs courants 214 056 - 214 056 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 2 434 366 (76) 2 434 291Faits marquants de l\u2019exercice Note 2 Financement et bilan de la Soci\u00e9t\u00e9 int\u00e9gralit\u00e9 son option de remboursement anticip\u00e9 (\u00ab make-whole \u00bb) de son obligation \u00e0 maturit\u00e9 mars 2023 d\u2019un Au 1 er trimestre 2022, Mercialys a mis en \u0153uvre une op\u00e9ration montant nominal de 469,5 millions d\u2019euros. Cette op\u00e9ration a de refinancement ax\u00e9e autour de trois dimensions. Ainsi, en permis de consolider la liquidit\u00e9 du bilan et d\u2019allonger f\u00e9vrier 2022, La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis une obligation d\u2019un montant significativement la maturit\u00e9 de la dette (note 14). nominal de 500 millions d\u2019euros, d\u2019une maturit\u00e9 de 7 ans et portant un coupon de 2,5%. Parall\u00e8lement, Mercialys a proc\u00e9d\u00e9 au rachat anticip\u00e9 de 100 millions d\u2019euros de la souche obligataire \u00e0 maturit\u00e9 juillet 2027 portant un coupon de 4.625%, dont le nominal initial s\u2019\u00e9levait \u00e0 300 millions d\u2019euros. Enfin, en mars 2022, La Soci\u00e9t\u00e9 a exerc\u00e9 en Fin juin 2022, Mercialys a sign\u00e9 une nouvelle ligne de cr\u00e9dit pour 40 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juin 2025. Cette nouvelle ligne de cr\u00e9dit, non tir\u00e9e, int\u00e8gre des crit\u00e8res ESG et se substitue \u00e0 la ligne de 25 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juin 2023. 144 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Rotation d\u2019actifs En avril 2022, Mercialys a finalis\u00e9 la cession des hypermarch\u00e9s G\u00e9ant Casino d\u2019Annecy Seynod et Saint-\u00c9tienne Monthieu, pour un montant acte en main de pr\u00e8s de 65 millions d\u2019euros, aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 Inter Gestion REIM, op\u00e9rant pour le compte de sa SCPI Cristal Rente, sp\u00e9cialis\u00e9e dans l\u2019immobilier commercial. En d\u00e9cembre 2022, Mercialys a finalis\u00e9 la cession des centres commerciaux de Marseille Sainte-Anne et Marseille Croix-Rouge aupr\u00e8s d\u2019un investisseur priv\u00e9, pour un montant cumul\u00e9 hors droits de 9,9 millions d'euros, soit un niveau en ligne avec les valeurs d\u2019expertises du 30 juin 2022.Actionnariat et gouvernance En f\u00e9vrier 2022, le groupe Casino a indiqu\u00e9 avoir c\u00e9d\u00e9, via un total return swap (TRS), 6,5 % du capital de Mercialys, portant sa participation \u00e0 10,3 %. En avril 2022, le groupe Casino a indiqu\u00e9 avoir sold\u00e9 sa participation au capital de Mercialys via un nouveau TRS, et ne plus d\u00e9tenir aucun droit de vote. Faisant suite \u00e0 ces cessions, Monsieur Michel Savart et la soci\u00e9t\u00e9 La For\u00e9zienne de Participations, administratrice non ind\u00e9pendante, repr\u00e9sent\u00e9e par Monsieur. David Lubek, qui repr\u00e9sentaient le groupe Casino au Conseil d\u2019administration de Mercialys, ont pr\u00e9sent\u00e9 leur d\u00e9mission de leur mandat d\u2019administrateurs respectivement le 26 et le 28 avril 2022 (note 24). En juin 2022, le Conseil d\u2019administration a d\u00e9cid\u00e9 la cooptation de Monsieur Vincent Ravat, Directeur g\u00e9n\u00e9ral de Mercialys, en tant qu\u2019administrateur. La ratification de cette cooptation sera soumise au vote de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale qui se tiendra le 27 avril 2023. Le 1 er juillet 2022, La soci\u00e9t\u00e9 Generali Vie, repr\u00e9sent\u00e9e par Monsieur S\u00e9bastien Pezet, a fait part de sa d\u00e9mission en tant qu\u2019administrateur de Mercialys, avec effet imm\u00e9diat. Le 29 septembre 2022, Mercialys a \u00e9t\u00e9 inform\u00e9e par une d\u00e9claration de franchissement de seuil statutaire que la soci\u00e9t\u00e9 Cr\u00e9dit Agricole Corporate and Investment Bank (CACIB), filiale de Cr\u00e9dit Agricole S.A., d\u00e9tenait depuis le 28 septembre 2022 moins de 1 % de son capital et de ses droits de vote. La participation r\u00e9siduelle de Cr\u00e9dit Agricole Corporate and Investment Bank \u00e9tait issue de la cession, par le groupe Casino, du solde de sa participation de 10,3 % au capital de Mercialys dans le cadre d\u2019un total return swap (TRS) en avril 2022 (cf. ci-avant). En octobre 2022, sur proposition du Comit\u00e9 des nominations, des r\u00e9mun\u00e9rations et de la gouvernance, le Conseil d\u2019administration de Mercialys a d\u00e9cid\u00e9 la cooptation de Monsieur Jean-Louis Constanza, en tant qu\u2019administrateur ind\u00e9pendant. Il est nomm\u00e9 en remplacement de la soci\u00e9t\u00e9 Generali Vie, repr\u00e9sent\u00e9e par Monsieur S\u00e9bastien Pezet. La ratification de cette cooptation sera soumise \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale qui se tiendra le 27 avril 2023. Mercialys a \u00e9t\u00e9 inform\u00e9e, le 29 novembre 2022, par une d\u00e9claration de franchissement de seuils statutaires que la soci\u00e9t\u00e9 Generali Vie, filiale du groupe Generali en France, a franchi en baisse les seuils statutaires de 5, 4, 3, 2 et 1 % du capital et des droits de vote de la Soci\u00e9t\u00e9 en date du 25 novembre 2022.Contexte g\u00e9n\u00e9ral L\u2019environnement g\u00e9opolitique li\u00e9 au conflit en Ukraine, s\u2019il n\u2019a pas eu d\u2019impact direct sur l\u2019activit\u00e9 de Mercialys, a pu peser sur l\u2019environnement \u00e9conomique global, via son impact sur l\u2019inflation, l\u2019approvisionnement des enseignes et la consommation. 145 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Note 3 PRINCIPE COMPTABLE Filiales Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le effectif jusqu\u2019\u00e0 la date o\u00f9 le contr\u00f4le cesse d\u2019exister. Les filiales, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention, sont consolid\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re du Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale.Partenariats Le Groupe classe ses int\u00e9r\u00eats dans des partenariats, soit en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe (si le Groupe a des droits sur les actifs et assume des obligations au titre des passifs, dans le cadre d\u2019un partenariat), soit en tant que coentreprise (si le Groupe a uniquement des droits sur les actifs nets concern\u00e9s par un partenariat). Lors de cette \u00e9valuation, le Groupe a pris en compte la structure du partenariat, la forme juridique du v\u00e9hicule distinct, les stipulations contractuelles et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019autres faits et circonstances. Le Groupe a analys\u00e9 ses partenariats et a conclu \u00e0 une qualification en coentreprise (pr\u00e9c\u00e9demment entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement). Par cons\u00e9quent, les participations sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation.Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, augment\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant du montant des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le et de la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise, sur la quote-part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er  janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb ou \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019ajuster ces montants correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurement \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; les acquisitions/cessions ult\u00e9rieures d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions avec des actionnaires, soit directement en capitaux propres. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existants lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb ou \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement.Date de cl\u00f4ture Les soci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation cl\u00f4turent leurs comptes au 31 d\u00e9cembre. Transactions \u00e9limin\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s Les soldes bilantiels et les produits et charges r\u00e9sultant des transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. 146 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Op\u00e9ration de p\u00e9rim\u00e8tre 2022 3.1 Le 29 septembre 2022, Mercialys a achet\u00e9 70% du capital social et des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 SCI Rennes-Anglet \u00e0 l\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino. La soci\u00e9t\u00e9 Rennes-Anglet est par cons\u00e9quent consolid\u00e9e par Int\u00e9gration Globale \u00e0 partir de cette date. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le, la juste valeur d\u00e9finitive attribu\u00e9e aux actifs identifiables de la SCI Rennes-Anglet se r\u00e9sume ainsi : (en millions d\u2019euros) 29 septembre 2022 Immeubles de placement 6,4 Actifs non courants 6,4 Autres actifs courants 0,5 Actifs courants 0,5 TOTAL ACTIFS 6,9 Autres passifs courants 0,4 Passifs courants 0,4 TOTAL PASSIFS 0,4 Capitaux propres 6,5 Juste valeur 6,5 Ecart d\u2019acquisition affect\u00e9 aux immeubles de placement 0,0 Le prix d\u2019acquisition des titres de la SCI Rennes Anglet s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 4,6 millions d\u2019euros. Cette soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient un actif. L\u2019acquisition est trait\u00e9e comme un regroupement d\u2019entreprise selon IFRS3. La r\u00e9\u00e9valuation de la quote-part d'int\u00e9r\u00eats ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le de la SCI Rennes-Anglet est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat non courant pour 269 milliers d'euros. La contribution aux revenus locatifs en ann\u00e9e pleine aurait \u00e9t\u00e9 de 413 milliers d\u2019euros. Op\u00e9ration de p\u00e9rim\u00e8tre 2021 3.2 En mai 2021 la soci\u00e9t\u00e9 SAS The Next Horizon avait \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e. Cette soci\u00e9t\u00e9, d\u00e9tenue \u00e0 100% par Mercialys SA a pour objet la gestion locative, l\u2019administration de biens et la prestation d\u2019assistance technique.Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es 3.3 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Mercialys comprend 29 soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es : D\u00e9nomination 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le Mercialys SA IG Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re IG Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Mercialys Gestion SAS IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Kerbernard IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % Point Confort SA IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % Corin Asset Management SAS MEE 40,00 % 40,00 % MEE 40,00 % 40,00 % Soci\u00e9t\u00e9 du Centre Commercial de Narbonne SNC IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % FISO SNC IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS des Salins IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI Timur IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC G\u00e9ante Periaz IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Dentelle IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI Caserne de Bonne IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI AMR MEE 25,00 % 25,00 % MEE 25,00 % 25,00 % SNC Aix2 MEE 50,00 % 50,00 % MEE 50,00 % 50,00 % SNC Fenouillet Participation IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Fenouillet Immobilier IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Hyperthetis Participations IG 51,00 % 51,00 % IG 51,00 % 51,00 % SAS Immosiris IG 51,00 % 51,00 % IG 51,00 % 51,00 % SAS Epicanthe IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SARL Cyp\u00e9rus Saint-Andr\u00e9 (ex-Toutoune) IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Mercialys Exploitation IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % 147 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 D\u00e9nomination 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le SCI Rennes-Anglet IG 100,00 % 100,00 % MEE 30,00 % 30,00 % SAS Astuy IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Sacr\u00e9-C\u0153ur IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Ocit\u00f4 la Galerie IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Cap Cowork Mercialys IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Saint-Denis Genin MEE 30,00 % 30,00 % MEE 30,00 % 30,00 % SAS Mercialys Participations IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS The Next Horizon IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % IG : Int\u00e9gration Globale. MEE : Mise en \u00c9quivalence. \u00c9valuation du contr\u00f4le 3.4 \u00c0 l\u2019exception de la prise de contr\u00f4le de la SCI Rennes-Anglet (note 3.1), aucun \u00e9v\u00e8nement survenu en 2022 n\u2019a remis en cause les \u00e9valuations du contr\u00f4le des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation. Analyse du contr\u00f4le pour les entit\u00e9s non d\u00e9tenues \u00e0 100 % par le groupe Mercialys : SAS Corin Asset Management Le Groupe d\u00e9tient conjointement 40 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management. \u00c9tant donn\u00e9 les accords avec le partenaire, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SCI AMR Suite \u00e0 l\u2019augmentation de capital non-proportionnelle de la SCI AMR r\u00e9alis\u00e9e par ses associ\u00e9s en d\u00e9cembre 2020, la SCI AMR est d\u00e9sormais d\u00e9tenue \u00e0 75 % par Amundi et 25 % par Mercialys SA. La gouvernance de la SCI est r\u00e9gie par les statuts et un pacte d\u2019associ\u00e9s en date du 23 d\u00e9cembre 2020. L\u2019essentiel des d\u00e9cisions conf\u00e9rant \u00e0 leurs d\u00e9tenteurs un droit participatif est pris \u00e0 la majorit\u00e9 simple. Les autres d\u00e9cisions n\u00e9cessitant l\u2019approbation de Mercialys sont des d\u00e9cisions non strat\u00e9giques et conf\u00e8rent aux associ\u00e9s un droit protectif. Le Groupe n\u2019a qu\u2019une influence notable sur la SCI AMR. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SNC Aix2 Le Groupe d\u00e9tient conjointement 50 % des titres de la SNC Aix2. Un pacte d\u2019associ\u00e9s formalise le partage du contr\u00f4le de l\u2019activit\u00e9 et d\u00e9finit les pouvoirs du comit\u00e9 de suivi compos\u00e9 des deux dirigeants. Chaque membre du comit\u00e9 de suivi dispose d\u2019une voix. Le comit\u00e9 de suivi ne d\u00e9lib\u00e8re valablement que si la totalit\u00e9 des membres sont pr\u00e9sents. Les d\u00e9cisions du comit\u00e9 sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des voix. Par cons\u00e9quent, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La SNC Aix2 est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).OPCI UIR II Depuis juillet 2011, Mercialys d\u00e9tient 19,99 % de l\u2019OPCI UIR II \u00e9tablie avec UI, d\u00e9tenteur de 80,01 %. En septembre 2020, une augmentation de capital de l\u2019OPCI UIR II a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par ses associ\u00e9s sans remise en cause des taux de d\u00e9tention. Les r\u00e8gles de gouvernance sont les suivantes : le Conseil d\u2019administration prend l\u2019ensemble des d\u00e9cisions l (strat\u00e9giques, financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles) ; le management est assur\u00e9 par UI et Mercialys ne peut l le d\u00e9noncer ; les distributions de dividendes sont \u00e0 la main d\u2019UI ; l toutes les d\u00e9cisions du Conseil d\u2019administration se l prennent \u00e0 la majorit\u00e9 des pr\u00e9sents (UI est repr\u00e9sent\u00e9e par quatre membres sur cinq) ; aucun droit sp\u00e9cifique n\u2019a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 \u00e0 Mercialys ; l Mercialys peut d\u00e9cider de sortir de l\u2019OPCI car elle b\u00e9n\u00e9ficie l d\u2019une option de vente vis-\u00e0-vis d\u2019UI. Ces r\u00e8gles de gouvernance ne peuvent pr\u00e9sumer d\u2019une influence notable de Mercialys dans l\u2019OPCI. L\u2019OPCI UIR II est par cons\u00e9quent class\u00e9 en Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (note 10, p. 169).SAS Hyperthetis Participations (note 20.5, p. 185) Le 1 er  juin 2015, Mercialys a constitu\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e Hyperthetis Participations au capital de 10 euros. Le 17 juin 2015, Mercialys a apport\u00e9 \u00e0 Hyperthetis Participations six actifs immobiliers. Le 26 juin 2015, Mercialys a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 OPCI SPF2, d\u00e9tenue majoritairement par BNP Paribas, 49 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperthetis Participations. Mercialys poss\u00e8de depuis fin juin 2015, 51 % de la SAS Hyperthetis Participations. Au regard de la norme IFRS 10, l\u2019analyse a men\u00e9 \u00e0 conclure que Mercialys exerce un contr\u00f4le exclusif sur l\u2019ensemble. Mercialys a le pouvoir d\u2019influencer les rendements de la SAS Hyperthetis Participations \u00e0 travers le pacte d\u2019actionnaires mis en place. Par cons\u00e9quent, la SAS Hyperthetis Participations est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe. Dans le cadre de la cession des 49% de la SAS Hyperthetis Participations, Mercialys disposait d\u2019une option d\u2019achat sur les titres de la soci\u00e9t\u00e9 ou sur les actifs immobiliers d\u00e9tenus par les minoritaires \u00e0 un prix minimum garanti (le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur et un TRI) et exer\u00e7able \u00e0 sa main avant le 30 avril 2022. Mercialys n\u2019a pas exerc\u00e9 cette option. (note 23.1.2). 148 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3SAS Immosiris (note 20.5, p. 185) Le 22 octobre 2015, Mercialys a constitu\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e Immosiris au capital de 100 euros. Le 2 novembre 2015, Mercialys a apport\u00e9 \u00e0 Immosiris un actif immobilier. Le 10 novembre 2015, Mercialys a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 OPCI REAF, d\u00e9tenue majoritairement par BNP Paribas, 29,7 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Immosiris. Le 10 novembre 2015, Mercialys a \u00e9t\u00e9 dilu\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 OPCI REAF \u00e0 hauteur de 51 %. Mercialys poss\u00e8de, depuis novembre 2015, 51 % de la SAS Immosiris. Au regard de la norme IFRS 10, l\u2019analyse a men\u00e9 \u00e0 conclure que les r\u00e8gles de gouvernance mises en place ne d\u00e9finissent pas un co-contr\u00f4le mais encadrent le contr\u00f4le exclusif de Mercialys sur l\u2019ensemble, accompagn\u00e9e de droits protecteurs pour les minoritaires compte tenu du caract\u00e8re particulier de l\u2019activit\u00e9 dont une partie des revenus est obtenue d\u2019une partie li\u00e9e. En effet, les crit\u00e8res d\u00e9finissant la notion de contr\u00f4le selon la norme IFRS 10 sont respect\u00e9s : Mercialys a le pouvoir sur les d\u00e9cisions collectives et par l cons\u00e9quent contr\u00f4le les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et strat\u00e9giques de la SAS Immosiris qui comprennent principalement la gestion des loyers et des investissements ; les droits accord\u00e9s aux participations ne donnant pas l le contr\u00f4le par Mercialys sont \u00ab protectifs \u00bb. Par cons\u00e9quent, la SAS Immosiris est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe.SCI Rennes-Anglet La SCI Rennes-Anglet \u00e9tait d\u00e9tenue \u00e0 70 % par le groupe Casino et \u00e0 30 % par Mercialys SA. Les d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles et strat\u00e9giques de cette soci\u00e9t\u00e9 \u00e9taient prises par le g\u00e9rant : groupe Casino. Mercialys si\u00e9geait au comit\u00e9 strat\u00e9gique de la SCI Rennes-Anglet et avait des droits de v\u00e9to sur certaines d\u00e9cisions. Ces droits de v\u00e9to \u00e9taient consid\u00e9r\u00e9s comme protectifs et montraient que Mercialys exer\u00e7ait une influence notable sur la soci\u00e9t\u00e9. La SCI Rennes-Anglet \u00e9tait par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5). Le 29 septembre 2022, Mercialys SA a achet\u00e9 les 70% du capital social et des droits de vote de la SCI Rennes-Anglet au groupe Casino. La SCI Rennes-Anglet est par cons\u00e9quent consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes du groupe Mercialys depuis cette date (note 3.1)SAS Saint-Denis Genin La SAS Saint-Denis Genin est d\u00e9tenue \u00e0 70 % par la SAS Panhard Developpement et \u00e0 30 % par la SAS Astuy. Les d\u00e9cisions ordinaires sont prises \u00e0 la majorit\u00e9 simple des voix dont disposent les associ\u00e9s. Les d\u00e9cisions extraordinaires, toutes comme celles prises en application de l\u2019article L. 227-19 du Code de commerce, sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des associ\u00e9s. Le Groupe n\u2019a qu\u2019une influence notable sur la SAS Saint-Denis Genin. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.Participations dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises 3.5 Entreprises associ\u00e9es significatives 3.5.1 que des ajustements de r\u00e9\u00e9valuation de juste valeur \u00e0 la date de prise ou perte de contr\u00f4le, des ajustements Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les comptes r\u00e9sum\u00e9s \u00e0 100 % d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux des trois principales entreprises associ\u00e9es comptabilis\u00e9es du Groupe et des \u00e9liminations d\u2019op\u00e9rations d\u2019acquisitions selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ces informations ou de cessions intragroupes \u00e0 hauteur du pourcentage sont \u00e9tablies en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, retrait\u00e9es de d\u00e9tention dans les entit\u00e9s associ\u00e9es : le cas \u00e9ch\u00e9ant des ajustements effectu\u00e9s par le Groupe tels 149 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 SCI AMR SNC Aix2 SCI Rennes-Anglet (29/09/2022) SCI AMR SNC Aix2 SCI Rennes-Anglet  % d\u2019int\u00e9r\u00eats 25 % 50 % 30 % 25 % 50 % 30 % Loyers nets 18 016 1 063 309 14 948 1 329 275 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 12 660 311 (55) 11 313 28 787 R\u00e9sultat financier (3 159) (239) - (2 377) (398) - Imp\u00f4t (77) 2 - (123) 1 2 R\u00e9sultat net 9 425 73 (55) 8 813 (370) 789 Immeubles de placement 255 237 27 446 5 538 258 996 28 151 5 652 Actifs financiers non courants - - - - - - Autres actifs non courants - - - - - - Actifs non courants 255 237 27 446 5 538 258 996 28 151 5 652 Cr\u00e9ances clients 1 961 442 1 2 369 578 40 Autres actifs courants 4 378 255 217 8 108 71 93 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 12 300 2 256 319 8 089 1 582 731 Actifs courants 18 639 2 952 537 18 566 2 231 864 TOTAL ACTIFS 273 876 30 398 6 075 277 562 30 382 6 516 Capitaux propres 113 284 13 624 5 647 116 042 13 845 6 359 Dettes financi\u00e8res non courantes 149 618 15 732 - 150 277 15 531 - Autres passifs non courants - 565 103 - 242 100 Passifs non courants 149 618 16 297 103 150 277 15 773 100 Dettes fournisseurs 5 305 - 300 6 733 32 52 Dettes financi\u00e8res courantes - 142 - - 184 - Autres passifs courants 5 668 335 25 4 508 548 9 Passifs courants 10 973 477 324 11 241 764 61 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 273 876 30 398 6 075 277 562 30 382 6 516Variation des participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises 3.5.2 Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les informations agr\u00e9g\u00e9es des entreprises associ\u00e9es et coentreprises individuellement non significatives, pour la quote-part d\u00e9tenue par le Groupe. (en milliers d\u2019euros) Ouverture Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice Distribution Autres Cl\u00f4ture Entreprises associ\u00e9es et coentreprises SAS Corin Asset Management 57 9 - - 66 SCI AMR 29 779 2 203 (2 971) (1) - 29 010 SNC Aix2 7 262 (185) (311) 158 6 924 SCI Rennes-Anglet 1 820 237 (150) - 1 907 SAS Saint-Denis Genin - - - - - EXERCICE 2021 38 918 2 264 (3 642) 158 37 907 Entreprises associ\u00e9es et coentreprises SAS Corin Asset Management 66 (17) - - 48 SCI AMR 29 010 2 356 (3 045) - 28 321 SNC Aix2 6 924 37 175 (322) 6 812 SCI Rennes-Anglet 1 907 (17) (195) (1 694) (2) - SAS Saint-Denis Genin - 21 - - 21 EXERCICE 2022 37 907 2 380 (3 065) (2 016) 35 203 Dont 817 milliers d\u2019euros de dividendes non encaiss\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et 817 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. (1) Les 1,7 million d\u2019euros correspondent \u00e0 la sortie de la quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue de la SCI Rennes Anglet consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale depuis (2) le 29 septembre 2022. 150 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Compl\u00e9ment d\u2019information sur le tableau de flux de tr\u00e9sorerie Note 4 PRINCIPE COMPTABLE Le tableau de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9 et est ventil\u00e9 selon trois cat\u00e9gories : les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 : y compris imp\u00f4t, l dividendes re\u00e7us des entreprises associ\u00e9es et coentreprise ; les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement : l notamment prises de contr\u00f4le, perte de contr\u00f4le y compris frais de transactions, acquisitions et cessions de titres de participation non consolid\u00e9s et d\u2019entreprises associ\u00e9es et coentreprises ainsi que les acquisitions et cessions d\u2019immobilisations ; les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement : l notamment \u00e9missions et remboursement d\u2019emprunts, \u00e9missions d\u2019instruments de capitaux propres, transactions entre les actionnaires, int\u00e9r\u00eats nets (flux cash li\u00e9s aux co\u00fbts de l\u2019endettement), transactions relatives aux actions propres et dividendes vers\u00e9s.R\u00e9conciliation entre la variation de tr\u00e9sorerie et la variation de dette financi\u00e8re nette 4.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Variation de tr\u00e9sorerie (41 072) (207 529) Augmentation emprunts et dettes financi\u00e8res (1) (760 000) (230 000) Diminution emprunts et dettes financi\u00e8res (2) 852 500 526 700 Frais d\u2019\u00e9missions, int\u00e9r\u00eats non \u00e9chus et primes de remboursement d\u2019emprunt (3) 3 510 (3 845) Juste valeur de la dette 6 345 1 956 VARIATION DE DETTE FINANCI\u00c8RE NETTE 61 282 87 282 En 2022, les augmentations des emprunts et dettes financi\u00e8res correspondent au placement de la nouvelle \u00e9mission obligataire de (500) millions d\u2019euros, (1) aux souscriptions de billets de tr\u00e9sorerie (260) millions d\u2019euros (note 14.2.3). La diminution des emprunts et dettes financi\u00e8res correspond en 2022 au remboursement de l\u2019obligation \u00e0 maturit\u00e9 2023 d\u2019un montant de 469,5 millions (2) d\u2019euros et au rachat partiel de 100 millions d\u2019euros de la souche \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2027 et aux remboursements des billets de tr\u00e9sorerie pour 283 millions d\u2019euros (note 14.2.6). Les frais relatifs au rachat anticip\u00e9 des emprunts obligataires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26 millions d\u2019euros (note 14.2.3). En 2021 les augmentations et diminutions des emprunts et dettes financi\u00e8res correspondaient aux souscriptions et remboursements des billets de tr\u00e9sorerie soit (197,5) millions d\u2019euros, et \u00e0 l\u2019offre de rachat partiel sur la souche obligataire \u00e0 maturit\u00e9 2023 pour (99,2) millions d\u2019euros (note 14.2.6). Les frais et la prime d'\u00e9mission relatifs \u00e0 la mise en place de ce nouvel emprunt obligataire s'\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 2,2 et 3,0 millions d'euros. (3) Les frais relatifs au rachat anticip\u00e9 des emprunts obligataires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26 millions d\u2019euros. Enfin, la soulte relative \u00e0 la restructuration des instruments financiers s'est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 (12,3) millions d'euros (note 14.2.3).R\u00e9conciliation des acquisitions d\u2019immobilisations 4.2 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Augmentation et autres acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles (1 132) (2 493) Augmentation et autres acquisitions d\u2019immobilisations corporelles (771) (5 525) Augmentation et autres acquisitions d\u2019immeubles de placement (1) (16 690) (7 654) Augmentation des actifs au titre des droits d'utilisation (541) - Variation des dettes sur immobilisations 35 (240) FLUX DE D\u00c9CAISSEMENTS LI\u00c9S AUX ACQUISITIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT (19 098) (15 913) En 2022, les d\u00e9caissements sont li\u00e9s aux acquisitions de lots isol\u00e9e et aux travaux. (1) 151 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 R\u00e9conciliation des cessions d\u2019immobilisations 4.3 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Sorties de l\u2019exercice d\u2019immobilisations corporelles (1) 12 975 18 534 Sorties des actifs class\u00e9s en IFRS 5 (note 8.2, p. 165) 59 673 - R\u00e9sultat sur cessions d\u2019actifs (1) 8 486 8 962 Variation des cr\u00e9ances sur immobilisations 28 3 250 FLUX D\u2019ENCAISSEMENTS LI\u00c9S AUX CESSIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT 81 161 30 746 En 2022 comme en 2021, les encaissements li\u00e9s aux cessions sont compos\u00e9s des cessions de la p\u00e9riode (note 6.7, p. 156). (1)R\u00e9conciliation des int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s 4.4 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net pr\u00e9sent\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (53 234) (30 665) Neutralisation des amortissements de frais et primes d\u2019\u00e9mission/remboursement 33 189 5 356 Variation des int\u00e9r\u00eats courus et des d\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur des dettes financi\u00e8res (11 120) (3 513) Int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s sur passifs de loyers (321) (295) Int\u00e9r\u00eats financiers nets (31 485) (29 116) Dont per\u00e7us 20 999 16 359 Dont vers\u00e9s (52 484) (45 474) Autres informations relatives au tableau des flux de tr\u00e9sorerie 4.5 Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre avec changement de contr\u00f4le Le 29 septembre 2022, Mercialys SA a achet\u00e9 les 70% du capital social et des droits de vote de la SCI Rennes-Anglet au groupe Casino pour 4 611 milliers d'euros. La tr\u00e9sorerie de cette soci\u00e9t\u00e9 s'\u00e9levait \u00e0 319 milliers d'euros lors de l'acquisition. 152 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Information sectorielle Note 5 PRINCIPE COMPTABLE L\u2019information sectorielle refl\u00e8te la vue du management et est \u00e9tablie sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le Principal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel (le Directeur g\u00e9n\u00e9ral) pour mettre en \u0153uvre l\u2019allocation des ressources et \u00e9valuer la performance du Groupe. La Direction g\u00e9n\u00e9rale du Groupe n\u2019utilisant pas de d\u00e9coupage de l\u2019activit\u00e9 pour examiner les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels, aucune information sectorielle n\u2019est communiqu\u00e9e dans les \u00e9tats financiers. \u00c0 ce jour, il n\u2019y a qu\u2019un seul secteur g\u00e9ographique, le Groupe \u00e9tant dot\u00e9 d\u2019un portefeuille d\u2019actifs exclusivement situ\u00e9s en France. Cependant, \u00e0 l\u2019avenir, le Groupe ne s\u2019interdisant pas de proc\u00e9der \u00e0 des investissements hors de France, d\u2019autres secteurs g\u00e9ographiques pourront \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s. R\u00c9PARTITION DES LOYERS PAR ACTIVIT\u00c9 R\u00c9PARTITION DES LOYERS PAR G\u00c9OGRAPHIE 172,6 M\u20ac 172,6 M\u20ac 100 % Centres commerciaux et sites commerciaux de proximit\u00e9 100 % France m\u00e9tropolitaine et territoires d'outre-mer 153 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Informations sur le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel Note 6 Loyers nets 6.1 PRINCIPE COMPTABLE Revenus locatifs La location des biens immobiliers par le Groupe \u00e0 ses locataires g\u00e9n\u00e8re des revenus locatifs ; les montants factur\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la p\u00e9riode de location concern\u00e9e. Dans le cas particulier des baux \u00e0 construction, la remise par le locataire au bailleur de la construction en fin de bail s\u2019analyse comme un compl\u00e9ment de loyer payable en nature, \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e du bail. Les baux de centres commerciaux comprennent souvent une clause de loyer variable, qui fixe le loyer en fonction du chiffre d\u2019affaires du locataire avec un loyer minimum garanti afin de limiter les risques support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 en p\u00e9riode de r\u00e9cession \u00e9conomique. Les paliers, franchises de loyers et autres avantages accord\u00e9s aux locataires sont comptabilis\u00e9s au moyen d\u2019un \u00e9talement lin\u00e9aire, en r\u00e9duction ou augmentation, des revenus locatifs de l\u2019exercice. La p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence retenue pour l\u2019\u00e9talement est la p\u00e9riode ferme du bail. des compl\u00e9ments de loyers et sont \u00e9tal\u00e9s sur la premi\u00e8re p\u00e9riode ferme du bail, soit en g\u00e9n\u00e9ral trois ans. Les revenus locatifs comprennent \u00e9galement les \u00e9ventuels droits d\u2019entr\u00e9e pay\u00e9s en sus du loyer par les locataires lors de la conclusion du bail, s\u2019ils sont analys\u00e9s comme Les loyers nets correspondent \u00e0 la diff\u00e9rence entre les revenus locatifs et les charges aff\u00e9rentes. Ces charges directement affectables aux sites regroupent les imp\u00f4ts fonciers et les charges locatives non refactur\u00e9es aux locataires, ainsi que les charges sur immeubles. Ces charges ne comprennent pas les charges comptabilis\u00e9es par le Groupe comme \u00ab Autres charges \u00bb et \u00ab Charges de personnel \u00bb. Les textes r\u00e9gissant les baux commerciaux disposent que leur dur\u00e9e ne peut \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 neuf ans. Le preneur dispose d\u2019une facult\u00e9 de r\u00e9siliation \u00e0 l\u2019expiration de chaque p\u00e9riode triennale, sous condition de donner cong\u00e9 six mois avant la fin de la p\u00e9riode en cours. Il est toutefois possible, selon l\u2019accord des parties, de conclure des baux \u00ab fermes \u00bb pour les baux conclus pour une dur\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 neuf ans tels que ceux conclus par Mercialys. Les charges locatives refactur\u00e9es sont comptabilis\u00e9es comme un revenu de la p\u00e9riode au cours de laquelle il est per\u00e7u, elles correspondent aux charges refactur\u00e9es aux locataires et sont pr\u00e9sent\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des refacturations. Composition des loyers nets (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Loyers factur\u00e9s (1) 172 602 170 352 Droits d\u2019entr\u00e9e et indemnit\u00e9s de d\u00e9sp\u00e9cialisation 674 1 879 Revenus locatifs 173 277 172 232 Imp\u00f4t foncier (13 948) (13 570) Refacturation aux locataires 11 701 11 606 Imp\u00f4t foncier non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 (2 247) (1 964) Charges locatives (31 211) (31 690) Refacturation aux locataires 26 182 26 870 Charges locatives non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es (5 029) (4 821) Honoraires de gestion (7 073) (6 306) Refacturation aux locataires 4 113 4 183 Pertes et d\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances (3) 3 263 (2 205) Autres charges (2) (372) (1 076) Charges nettes sur immeubles (69) (5 403) LOYERS NETS 165 932 160 043 Dont partie variable sur la base du chiffre d\u2019affaires : 3 718 milliers d\u2019euros en 2022 contre 3 759 milliers d\u2019euros en 2021. (1) Les autres charges comprennent notamment les loyers vers\u00e9s au titre des baux \u00e0 construction et des baux emphyt\u00e9otiques, les honoraires vers\u00e9s (2) \u00e0 des tiers et les frais d\u2019entretien non r\u00e9cup\u00e9rables et non immobilisables des centres commerciaux. Les pertes et d\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances sont essentiellement compos\u00e9es d'une reprise de provision non utilis\u00e9e pour +9,2 millions d'euros engendr\u00e9e par (3) les efforts de recouvrement au titre de 2020 et 2021 et d'une dotation de (4,6) millions d'euros calcul\u00e9e selon la m\u00e9thode classique de provisionnement et qui int\u00e8gre l'impact li\u00e9 \u00e0 la liquidation judiciaire de l'enseigne Cama\u00efeu. 154 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 R\u00c9PARTITION DES REVENUS LOCATIFS 2 % Loyers variables 98 % Loyers \ufb01xes 173,3 M\u20ac R\u00c9PARTITION DES CHARGES NON R\u00c9CUP\u00c9R\u00c9ES 31 % Imp\u00f4t foncier non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 68 % Charges locatives non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es 1 % Charges nettes sur immeubles 7,3 M\u20acRevenus de gestion, d\u2019administration 6.2 et d\u2019autres activit\u00e9s Les revenus de gestion, d\u2019administration et d\u2019autres activit\u00e9s comprennent notamment les honoraires factur\u00e9s au titre de prestations de service r\u00e9alis\u00e9es par certaines \u00e9quipes de Mercialys (que ce soit dans le cadre d\u2019une prestation de conseil r\u00e9alis\u00e9e par l\u2019\u00e9quipe d\u2019asset management, ou dans le cadre de la prestation de direction de centre r\u00e9alis\u00e9e par les \u00e9quipes), des honoraires de commercialisation, des honoraires d\u2019asset management et des honoraires de conseil dans le cadre des partenariats mis en place. Les honoraires factur\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 2,8 millions d\u2019euros en 2022 comme en 2021.Autres produits 6.3 Les autres produits s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 0,4 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et correspondent principalement : \u00e0 des dividendes re\u00e7us de l\u2019OPCI cr\u00e9\u00e9 en partenariat avec la l soci\u00e9t\u00e9 Union Investment : UIR2 pour 224 milliers d\u2019euros. Ces dividendes correspondent \u00e0 l\u2019exploitation d\u2019actifs commerciaux de l\u2019OPCI, activit\u00e9 similaire \u00e0 celle de Mercialys. Ils sont par cons\u00e9quent pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel ; \u00e0 une indemnit\u00e9 de r\u00e9siliation forfaitaire, d\u00e9finitive et l lib\u00e9ratoire vers\u00e9e par UIR 2 (bailleur) \u00e0 Mercialys (preneur) pour donner suite \u00e0 la r\u00e9siliation \u00e0 l\u2019amiable du bail par UIR2 pour 200 milliers d'euros. R\u00c9PARTITION DES AUTRES REVENUS ET PRODUITS OP\u00c9RATIONNELS 87 % Revenus de gestion, d'administration et d'autres activit\u00e9s 13 % Autres produits 3,3 M\u20ac 155 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Autres charges 6.4 Les autres charges comprennent principalement les co\u00fbts de structure. Ces co\u00fbts de structure regroupent notamment les d\u00e9penses de communication financi\u00e8re, les jetons de pr\u00e9sence vers\u00e9s aux membres du Conseil d\u2019administration, les d\u00e9penses de communication, les frais d\u2019\u00e9tudes marketing, les honoraires vers\u00e9s au groupe Casino pour les travaux objets de la Convention de prestation de services (support en activit\u00e9 de back-office \u2013 note 24.4, p. 191), les honoraires divers (Commissaires aux comptes, conseil, \u00e9tudes) et les d\u00e9penses d\u2019expertise du parc immobilier. Au cours de l\u2019exercice 2022, ces charges se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 (6,3) millions d\u2019euros contre (5,0) millions d\u2019euros en 2021. Cette \u00e9volution traduit une hausse de certains co\u00fbts d'exploitation, partiellement compens\u00e9e par l'\u00e9volution des prestations couvertes par la Convention de prestations de services, dont certaines ont pris fin en 2022, ainsi que des efforts de mod\u00e9ration des co\u00fbts de fonctionnement de la Soci\u00e9t\u00e9.Charges de personnel 6.5 Les charges de personnel s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 (18,7) millions d\u2019euros \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 contre (14,8) millions d\u2019euros \u00e0 fin d\u00e9cembre 2021. Cette hausse est li\u00e9e \u00e0 la r\u00e9int\u00e9gration progressive des activit\u00e9s support, auparavant externalis\u00e9es dans le cadre de la Convention de prestation de services sign\u00e9e avec le groupe Casino, et qui a donn\u00e9 lieu \u00e0 une augmentation de la masse salariale de Mercialys en 2021.Amortissements, provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations 6.6 (en milliers d\u2019euros) Notes 12/2022 12/2021 Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement (1) (36 584) (38 113) Dotations aux amortissements sur actifs au titre des droits d\u2019utilisation (1 145) (1 044) Dotations aux amortissements (37 729) (39 157) Reprises/(Dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement (2) 6.7 (6 595) (8 593) Reprises/(Dotations) aux provisions pour risques et charges (3) 22.1 (1 836) (1 501) Reprises/(Dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulants (4) 12 5 965 547 TOTAL DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS (40 196) (48 703) Les dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement sont en recul par rapport \u00e0 2021 en raison des (1) cessions d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9es en 2022, alors que les investissements sont rest\u00e9s tr\u00e8s mod\u00e9r\u00e9s sur la p\u00e9riode. Les dotations aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb, et les reprises (2) aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement sur la ligne \u00ab autres produits op\u00e9rationnels \u00bb au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (note 11, p. 170). Les reprises/(dotations) aux provisions pour risques et charges sont pr\u00e9sent\u00e9es sur les lignes \u00ab reprises/(dotations) aux provisions \u00bb et \u00ab autres (3) charges/produits op\u00e9rationnels \u00bb au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les reprises/(dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulants sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab charges nettes sur immeubles \u00bb au niveau du compte (4) de r\u00e9sultat consolid\u00e9. R\u00c9PARTITION DES AUTRES CHARGES, CHARGES DE PERSONNEL ET AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS 62 % Dotations aux amortissements et reprises / dotations aux provisions 9 % Autres charges 29 % Charges de personnel 65,2 M\u20ac 156 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Autres produits et charges op\u00e9rationnels 6.7 PRINCIPE COMPTABLE Cette rubrique enregistre les \u00e9l\u00e9ments qui par nature ne rentrent pas dans l\u2019appr\u00e9ciation de la performance op\u00e9rationnelle courante telle que les pertes de valeur d\u2019actifs non courants, les cessions d\u2019actifs non courants et les incidences de l\u2019application de la norme IFRS 3 le cas \u00e9ch\u00e9ant.Le montant des autres produits op\u00e9rationnels s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 88,7 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 28,8 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Il provient notamment : des produits de cessions d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9es en 2022 pour l 86,7 millions d\u2019euros, dont 64,5 millions d\u2019euros sur les deux hypermarch\u00e9s G\u00e9ant Casino d\u2019Annecy Seynod et Saint-\u00c9tienne Monthieu, 9,9 millions d'euros sur les sites de Marseille Sainte-Anne et Marseille Croix-Rouge et 12,2 millions d\u2019euros sur des lots isol\u00e9s. des reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations des immeubles de placement l pour 1,0 million d\u2019euros, d\u2019une reprise de provisions pour contentieux pour l 0,7 million d\u2019euros. En 2021, les autres produits op\u00e9rationnels provenaient des cessions sur le site de Marseille Canebi\u00e8re et le retail park Carr\u00e9 Duparc \u00e0 la R\u00e9union pour respectivement 10,5 et 15,5 millions d\u2019euros et des reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations des immeubles de placement pour 0,1 million d\u2019euro.Le montant des autres charges op\u00e9rationnelles s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (86,5) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre (29,8) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Il correspond essentiellement : \u00e0 la valeur nette comptable des actifs c\u00e9d\u00e9s au cours de l l\u2019ann\u00e9e 2022 et frais aff\u00e9rents \u00e0 ces cessions pour (78,4) millions d\u2019euros. \u00e0 la d\u00e9pr\u00e9ciation des immeubles de placement pour l (7,6) millions d\u2019euros. En 2021, les autres charges op\u00e9rationnelles provenaient des valeurs nettes comptable et frais des frais aff\u00e9rents aux cessions de Marseille Canebi\u00e8re pour (10,2) millions d\u2019euros et du retail park de La R\u00e9union pour (7,2) millions d\u2019euros et des d\u00e9pr\u00e9ciations des immeubles de placement pour (8,7) millions d\u2019euros. Sur cette base, le montant de la plus-value nette de cession d\u2019immobilisations comptabilis\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 ressort \u00e0 2,2 millions d\u2019euros dont notamment 1,2 million d\u2019euros sur la cession des deux hypermarch\u00e9s d\u2019Annecy Seynod et Saint-\u00c9tienne Monthieu et 1,2 million d\u2019euros sur la cession des deux moyennes surfaces \u00e0 Niort. En 2021 la plus-value nette comptabilis\u00e9e de 9,0 millions d\u2019euros, dont 8,2 millions d\u2019euros sur le retail park de La R\u00e9union et 0,3 million d\u2019euros sur le site de Marseille Canebi\u00e8re. Au 31 d\u00e9cembre 2021, d\u2019autres charges et produits op\u00e9rationnels avaient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s pour (1,4) million d\u2019euros et \u00e9taient constitu\u00e9s principalement des activit\u00e9s Ocit\u00f4-La Galerie et Cap Cowork Mercialys. 157 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Imp\u00f4ts Note 7 PRINCIPE COMPTABLE Imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s Le 1 er  novembre 2005, Mercialys a opt\u00e9 pour le r\u00e9gime fiscal des SIIC qui lui est applicable \u00e0 compter de cette date. Ce r\u00e9gime exon\u00e8re d\u2019imp\u00f4t les op\u00e9rations de location d\u2019immeubles et les plus-values de cession. En contrepartie de cette exon\u00e9ration, la soci\u00e9t\u00e9 est tenue de distribuer 95 % de son r\u00e9sultat de location et 70 % de ses r\u00e9sultats de cession d\u2019immeubles. Par ailleurs, le r\u00e9gime SIIC impose que Mercialys ne soit pas d\u00e9tenue \u00e0 plus de 60 % par un seul actionnaire ou groupe agissant de concert et que 15 % des actionnaires d\u00e9tiennent moins de 2 % du capital social de la Soci\u00e9t\u00e9. Lors de son option pour le r\u00e9gime SIIC, Mercialys a impos\u00e9 l\u2019ensemble de ses plus-values latentes au taux de 16,5 % (immeubles et titres des filiales non soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s). En cons\u00e9quence de l\u2019exercice de cette option, il n\u2019existe plus dans la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, ni plus-values latentes, ni r\u00e9sultat de location d\u2019immeubles susceptibles d\u2019\u00eatre impos\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir.Charge d\u2019imp\u00f4t 7.1 Rapprochement entre la charge d\u2019imp\u00f4t effective et la charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Taux d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique 25,83 % 27,37 % R\u00e9sultat avant imp\u00f4t et r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es 50 144 69 648 Charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique (12 949) (19 066) Exon\u00e9ration du r\u00e9sultat sur le secteur SIIC 29 634 25 365 Incidences th\u00e9oriques des diff\u00e9rences temporelles impos\u00e9es \u00e0 taux z\u00e9ro (1) (14 236) (5 825) CVAE (2) nette d\u2019IS (1 011) (1 044) Changement du taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (3) 21 (27) Reconnaissance et abandon de d\u00e9ficits (4) (2 176) (1 657) Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t (5) 7 1 405 Charge d\u2019imp\u00f4t effective (709) (848) Taux d\u2019imp\u00f4t effectif 1,41 % 1,22 % En 2022 comme en 2021, les diff\u00e9rences temporelles impos\u00e9es \u00e0 taux z\u00e9ro sont principalement compos\u00e9es de provisions pour risques divers, (1) de d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs et de retraitements de consolidation non soumis \u00e0 imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, notamment l\u2019annulation de la plus-value de cession interne des immobilisations et des titres. CVAE : charges sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises. (2) Suite \u00e0 l\u2019adoption le 21 d\u00e9cembre 2017 de la loi de finance 2018 relative au changement progressif du taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont (3) \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t applicable lorsque la diff\u00e9rence temporelle se retournera ; soit 25,825 % \u00e0 horizon 2022. En 2022 les soci\u00e9t\u00e9s Mercialys SA et Ocit\u00f4-La Galerie ont eu des d\u00e9ficits fiscaux non reconnus en imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif pour respectivement 8,4 (4) et 0,6 millions d\u2019euros (contre respectivement 4,3 et 1,7 millions d\u2019euros en 2021). En 2021, Mercialys avait pu b\u00e9n\u00e9ficier du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t mis en place par le Gouvernement fran\u00e7ais au titre des aides prises en charge par le bailleur pour (5) la p\u00e9riode du 2 e  confinement de 2020 et avait ainsi enregistr\u00e9 un produit de 1,4 million d\u2019euros au niveau des loyers nets (note 6.1, p. 153). La charge d\u2019imp\u00f4t pour l\u2019exercice 2022 repr\u00e9sente un montant de (709) milliers d\u2019euros contre (848) milliers d\u2019euros en 2021. Cette charge d\u2019imp\u00f4t est compos\u00e9e de la CVAE pour (1 011) milliers d\u2019euros, de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s pour (45) milliers d\u2019euros et de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sur les d\u00e9ficits et d\u00e9calages temporaires pour 348 milliers d\u2019euros. 158 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 RAPPROCHEMENT ENTRE LA CHARGE D\u2019IMP\u00d4T EFFECTIVE ET LA CHARGE D\u2019IMP\u00d4T TH\u00c9ORIQUE Taux d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique Incidences th\u00e9oriques des di\ufb00\u00e9rences temporelles impos\u00e9es \u00e0 taux z\u00e9ro CVAE nette d\u2019IS Changement du taux d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s Reconnaissance et abandon de d\u00e9\ufb01cit Exon\u00e9ration du r\u00e9sultat sur le secteur SIIC Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t 25,83 % + 28,39 % + 2,02 % - 0,04 % + 4,34 % - 59,10 % - 0,01 % + 1,41 % Taux d\u2019imp\u00f4t e\ufb00ectif Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 7.2 PRINCIPE COMPTABLE Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s. Cette fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 et dont le recouvrement est jug\u00e9 r\u00e9cup\u00e9rable s\u2019agissant des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif, sur les d\u00e9calages temporaires d\u2019imposition, les reports fiscaux d\u00e9ficitaires et certains retraitements de consolidation. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable sur la base du taux d\u2019imp\u00f4t attendu sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sauf s\u2019ils se rattachent \u00e0 des regroupements d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat global ou directement en capitaux propres. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont toujours pr\u00e9sent\u00e9s en actifs ou passifs non courants.Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 7.2.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Ouverture 1 346 1 728 Produit/(Charge) de l\u2019exercice 348 281 Effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre et reclassements 733 - Variations constat\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (826) (662) CL\u00d4TURE 1 601 1 346 Au 31 d\u00e9cembre 2022, comme au 31 d\u00e9cembre 2021, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9s actifs portent principalement sur les couvertures de flux de tr\u00e9sorerie et les d\u00e9ficits reportables. 159 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement Note 8 PRINCIPE COMPTABLE Les immobilisations incorporelles et corporelles ainsi que les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt (co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles). Un immeuble de placement est un bien immobilier d\u00e9tenu par le Groupe pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux. Les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 40. Dans le Groupe, les galeries marchandes sont reconnues comme des immeubles de placement. La juste valeur des immeubles de placement est par ailleurs donn\u00e9e dans l\u2019annexe en note 8.1.3, p. 162. Les modes et dur\u00e9es d\u2019amortissement sont identiques \u00e0 ceux qui sont utilis\u00e9s pour les immobilisations corporelles. Les galeries marchandes d\u00e9tenues par le Groupe font l\u2019objet d\u2019\u00e9valuations par des experts conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de d\u00e9ontologie de la profession d\u2019Expert immobilier \u00e9dict\u00e9es par la RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors), en utilisant les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de chacun des actifs, conform\u00e9ment aux prescriptions de la Charte de l\u2019expertise en \u00e9valuation immobili\u00e8re de juin 2006 (3 e  \u00e9dition) et du rapport du groupe de travail de la Commission des op\u00e9rations de bourse (COB) et du Conseil national de la comptabilit\u00e9 (CNC) de 2000 sur l\u2019expertise immobili\u00e8re des actifs des soci\u00e9t\u00e9s faisant appel public \u00e0 l\u2019\u00e9pargne. L\u2019ensemble des actifs composant le patrimoine de Mercialys est soumis \u00e0 expertise par rotation d\u2019un tiers par an et par actualisation sur les deux autres tiers. Conform\u00e9ment au rapport COB/CNC de 2000, deux approches sont retenues pour d\u00e9terminer la juste valeur de chaque actif : la premi\u00e8re approche, l\u2019approche par capitalisation du l revenu, consiste \u00e0 appr\u00e9cier le revenu locatif net de l\u2019actif et \u00e0 lui appliquer un taux de rendement correspondant \u00e0 celui pratiqu\u00e9 sur le march\u00e9 immobilier correspondant (prise en compte de la surface de vente, la configuration, l\u2019emplacement, la concurrence, le mode de propri\u00e9t\u00e9, le potentiel locatif et d\u2019extension et comparabilit\u00e9 avec des transactions r\u00e9centes) et tenant compte du niveau de loyer effectif duquel est retir\u00e9 le montant des charges et travaux non refacturables par rapport au prix de march\u00e9 et de la vacance ; la deuxi\u00e8me approche, l\u2019approche par les flux de tr\u00e9sorerie l actualis\u00e9s, consistant \u00e0 actualiser les flux futurs de revenus et de d\u00e9penses, permet de tenir compte ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e, des ajustements de loyer pr\u00e9visionnel, de la vacance et d\u2019autres param\u00e8tres pr\u00e9visionnels tels que la dur\u00e9e de commercialisation ainsi que les d\u00e9penses d\u2019investissement support\u00e9es par le bailleur. Le taux d\u2019actualisation retenu prend en compte le taux sans risque du march\u00e9 (OAT TEC 10 ans) auquel est ajout\u00e9e une prime de risque et de liquidit\u00e9 du march\u00e9 de l\u2019immobilier, ainsi que d\u2019\u00e9ventuelles primes de risque pour obsolescence et pour risque locatif. Pour les actifs de petite taille, une valorisation par comparaison avec des valeurs de transaction sur des actifs similaires a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Lorsque la diff\u00e9rence entre la valeur v\u00e9nale et la valeur nette comptable est sup\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 15 000 euros, ou sup\u00e9rieure \u00e0 5 % de la valeur de l\u2019actif, une provision est comptabilis\u00e9e. Prix de revient des immobilisations et immeubles de placement Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations et immeubles de placement sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations et immeubles de placement pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. Figurent notamment en immeubles de placement les indemnit\u00e9s d\u2019\u00e9viction vers\u00e9es au locataire lors de la r\u00e9siliation d\u2019un bail en cours : remplacement d\u2019un locataire : si le versement de l l\u2019indemnit\u00e9 permet d\u2019augmenter le niveau de performance de l\u2019actif, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de l\u2019actif ; dans le cas contraire, cette d\u00e9pense est comptabilis\u00e9e en charge de l\u2019exercice ; restructuration d\u2019un site : si le versement de l\u2019indemnit\u00e9 l s\u2019inscrit dans le cadre de travaux de r\u00e9novation d\u2019un immeuble, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de revient des travaux r\u00e9alis\u00e9s. Les co\u00fbts de personnel et les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds.Amortissements Les immobilisations et immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode des composants et font l\u2019objet d\u2019un amortissement. Pour les constructions, quatre composants ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s : gros \u0153uvre, \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture, protection incendie de la coque et agencements. Les composants \u00ab \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture \u00bb et \u00ab protection incendie de la coque \u00bb ne sont identifi\u00e9s que lors de r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du \u00ab gros \u0153uvre \u00bb. 160 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Les immobilisations corporelles et immeubles de placement, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Agencements et am\u00e9nagements des terrains 40 ans B\u00e2timents, construction (gros \u0153uvre) 50 ans \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 de la toiture 15 ans Protection incendie de la coque 25 ans Agencements modifications ou transformation de locaux 10 ans - 20 ansImmobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement 8.1 Composition 8.1.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Brut Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations Net Brut Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations Net Logiciels 9 711 (8 213) 1 498 9 135 (7 129) 2 006 Autres immobilisations incorporelles en cours 1 883 - 1 883 3 021 - 3 021 Immobilisations incorporelles 11 593 (8 213) 3 381 12 157 (7 129) 5 028 Autres immobilisations corporelles 5 494 (751) 4 743 7 340 (419) 6 922 Immobilisations corporelles 5 494 (751) 4 743 7 340 (419) 6 922 Terrains et agencements 1 240 628 (52 403) 1 188 224 1 242 161 (44 659) 1 197 502 Constructions et agencements 1 051 267 (352 503) 698 764 1 048 788 (322 445) 726 343 Autres immobilisations corporelles 11 836 (8 367) 3 469 11 827 (7 755) 4 072 Immobilisations en cours 16 690 - 16 690 7 202 - 7 202 Immeubles de placement 2 320 421 (413 275) 1 907 148 2 309 977 (374 860) 1 935 117 Terrains et agencements Constructions et agencements Immobilisations en cours Autres immobilisations 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 % 161 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Variation des immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement 8.1.2 Variation des immobilisations incorporelles 8.1.2.1 (en milliers d\u2019euros) Logiciels Autres immobilisations incorporelles Total Au 1 er  janvier 2021 3 061 991 4 052 Augmentation et autres acquisitions 463 2 030 2 493 Dotations aux amortissements (1 517) - (1 517) Sorties de l\u2019exercice - - - Au 31 d\u00e9cembre 2021 2 007 3 021 5 028 Incidences d\u00e9cision IFRS IC - SaaS - (1 651) (1 651) Augmentation et autres acquisitions 298 834 1 132 Dotations aux amortissements (1 078) - (1 078) Reclassements et autres mouvements 272 (322) (50) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 498 1 883 3 381Variation des immobilisations corporelles 8.1.2.2 (en milliers d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Immobilisations en cours Total Au 1 er  janvier 2021 - 802 427 376 1 605 Augmentation et autres acquisitions - 5 3 5 516 5 525 Dotations aux amortissements - (121) (86) - (207) Reclassements et autres mouvements 23 2 057 157 (2 237) - Au 31 d\u00e9cembre 2021 23 2 742 501 3 655 6 922 Augmentation et autres acquisitions - 180 242 349 771 Dotations aux amortissements (0) (175) (162) - (338) Reclassements et autres mouvements - 309 32 (2 952) (2 611) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 23 3 056 612 1 052 4 743 Les immobilisations corporelles sont essentiellement constitu\u00e9es d\u2019immobilisations utilis\u00e9es par les services centraux du Groupe ainsi que des immobilisations li\u00e9es aux activit\u00e9s en pleine expansion du groupe via ses deux soci\u00e9t\u00e9s SAS Cap Cowork Mercialys et SAS Ocit\u00f4-La Galerie. 162 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Variation des immeubles de placement 8.1.2.3 (en milliers d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours Total Au 1 er  janvier 2021 1 251 055 787 950 4 854 7 049 2 050 907 Augmentation et autres acquisitions (2) 1 148 3 167 7 3 334 (4) 7 654 Dotations aux amortissements (6 075) (37 454) (1 452) (44 982) Sorties de l\u2019exercice (8 719) (9 234) (27) (554) (18 534) Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (40 257) (19 813) (10) (5) (60 086) Reclassement et autres mouvements (1) 350 1 730 699 (2 621) 157 Au 31 d\u00e9cembre 2021 1 197 502 726 343 4 072 7 202 1 935 117 Augmentation et autres acquisitions (2) 5 234 6 681 39 11 199 23 153 Dotations aux amortissements (7 509) (33 621) (635) - (41 764) Sorties de l\u2019exercice (3) (7 440) (5 528) (7) - (12 975) Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (note 8.2, p. 165) 414 - - - 414 Reclassement et autres mouvements (1) 24 4 888 - (1 711) 3 202 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 188 224 698 764 3 469 16 690 1 907 148 La ligne \u00ab reclassement et autres mouvements \u00bb correspond essentiellement aux mises en services d\u2019immeubles d\u00e9j\u00e0 comptabilis\u00e9s sur l\u2019exercice ant\u00e9rieur (1) en immobilisations en cours et aux reclassements en actif des immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente. La ligne \u00ab augmentation et autres acquisitions \u00bb correspond principalement en 2022, \u00e0 l'acquisition des immobilisations la SCI Rennes Anglet pour (2) 6,5 millions d'euros, \u00e0 l'acquisition de lots isol\u00e9s \u00e0 Marseille  plan de Campagne et Besan\u00e7on pour 4,5 millions d'euros et aux travaux r\u00e9alis\u00e9s sur l'ann\u00e9e. La ligne \u00ab sorties de l\u2019exercice \u00bb correspond principalement en 2022 \u00e0 aux cessions des hypermarch\u00e9s d'Annecy Seynod et Saint-\u00c9tienne Monthieu, des (3) lots de Marseille Sainte Anne et Marseille Croix Rouge ainsi que diverses cessions de lots isol\u00e9s. En 2021, ces sorties correspondaient \u00e0 la cession du site de Marseille Canebi\u00e8re et du retail park de La R\u00e9union pour respectivement (10,0) et (6,6) millions d\u2019euros (note 6.7, p. 156). En 2021, Mercialys avait r\u00e9alis\u00e9 des travaux principalement sur le site de Timur pour 1,6 million d\u2019euros. (4)Juste valeur des immeubles de placement 8.1.3 Ces \u00e9valuations ont port\u00e9 sur l\u2019ensemble des immeubles de placement d\u00e9tenus au 31 d\u00e9cembre 2022. Les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation appliqu\u00e9es, d\u00e9crites en note 8, p. 159, restent inchang\u00e9es. (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 Valeur Nette Comptable Valeur V\u00e9nale (Hors Droit) Valeur Nette Comptable Valeur V\u00e9nale (Hors Droit) Immeubles de placement 1 907 148 2 896 934 1 935 117 2 882 914 Immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente - - 60 086 62 183 TOTAL 1 907 148 2 896 934 1 995 203 2 945 097 0 1 000 2 000 3 000 4 000 Valeur nette comptable Plus-values latentes 34 % Valeur v\u00e9nale (hors droits) en millions d'euros 163 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Au 31 d\u00e9cembre 2022, BNP Real Estate Valuation, Catella Valuation, Cushman & Wakefield, CBRE et Galtier ont mis \u00e0 jour l\u2019expertise du patrimoine de Mercialys : BNP Real Estate Valuation a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise de 35 sites l au 31 d\u00e9cembre 2022 sur la base d\u2019une visite in situ de 1 site au cours du 2 e  semestre 2022, et sur la base d\u2019une actualisation des expertises r\u00e9alis\u00e9es au 30 juin 2022 pour les autres sites. 12 visites avaient \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es sur site au cours du 1 er  semestre 2022. Les expertises r\u00e9alis\u00e9es par BNP Real Estate Valuation repr\u00e9sentent 2 455,0 millions d\u2019euros droits inclus (2 302,4 millions d\u2019euros hors droits) soit 79,5 % du patrimoine ; Catella Valuation a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise de 13 sites au l 31 d\u00e9cembre 2022 sur la base d\u2019une actualisation des expertises au 30 juin 2022. Les expertises r\u00e9alis\u00e9es par Catella Valuation repr\u00e9sentent 240,5 millions d\u2019euros droits inclus (224,4 millions d\u2019euros hors droits) soit 7,7 % du patrimoine ; Cushman & Wakefield a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise de 9 sites au l 31 d\u00e9cembre 2022 sur la base d\u2019une actualisation des expertises r\u00e9alis\u00e9es au 30 juin 2022. Les expertises r\u00e9alis\u00e9es par Cushman & Wakefield repr\u00e9sentent 240,1 millions d\u2019euros droits inclus (224,6 millions d\u2019euros hors droits) soit 7,8 % du patrimoine ; CBRE a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise d\u2019un actif au 31 d\u00e9cembre 2022 l sur la base d\u2019une actualisation de l\u2019expertise r\u00e9alis\u00e9e au 30 juin 2022. L\u2019expertise r\u00e9alis\u00e9e par CBRE repr\u00e9sente 137,4 millions d\u2019euros droits inclus (128,5 millions d\u2019euros hors droits) soit 4,4 % du patrimoine ; Galtier a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise pour le compl\u00e9ment des actifs l Mercialys, soit 2 actifs au 31 d\u00e9cembre 2022 sur la base d\u2019une actualisation des expertises r\u00e9alis\u00e9es au 30 juin 2022. Les expertises r\u00e9alis\u00e9es par Galtier repr\u00e9sentent 10,1 millions d\u2019euros droits inclus (9,4 millions d\u2019euros hors droits) soit 0,3 % du patrimoine ; Deux actifs ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 leur valeur d'acquisition. Les l expertises r\u00e9alis\u00e9es en interne repr\u00e9sentent 8,1 millions d'euros droits inclus (7,6 millions d'euros hors droits), soit 0,3% du patrimoine. Les droits correspondent aux droits d\u2019enregistrement sur les ventes d\u2019immeubles exigibles lors de la signature de l\u2019acte de vente chez le notaire. La valorisation des immeubles de placement requiert une part de jugement et d\u2019estimations. Les \u00e9valuations d\u00e9termin\u00e9es par des \u00e9valuateurs ind\u00e9pendants s\u2019appuient sur des donn\u00e9es non observables de niveau 3 telles que d\u00e9finies par la norme IFRS 13. Sur ces bases, la valorisation du patrimoine ressort \u00e0 3 091,2 millions d\u2019euros droits inclus (2 896,9 millions d\u2019euros hors droits) au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 3 138,2 millions d\u2019euros droits inclus (2 945,1 millions d\u2019euros hors droits) au 31 d\u00e9cembre 2021. La valeur du portefeuille droits inclus s\u2019inscrit donc en baisse de 1,5 % sur 12 mois (et en hausse de 0,9 % \u00e0 p\u00e9rim\u00e8tre constant (1) ). Le taux de rendement moyen des expertises ressort \u00e0 5,75 % au 31 d\u00e9cembre 2022. Le taux de rendement moyen des expertises ressortait \u00e0 5,71 % au 31 d\u00e9cembre 2021. L\u2019\u00e9volution de la juste valeur des actifs hors droits sur l\u2019exercice 2022 provient principalement : de l\u2019effet des loyers \u00e0 p\u00e9rim\u00e8tre constant repr\u00e9sentant l un impact de 45 millions d\u2019euros ; de la variation du taux de capitalisation moyen (qui traduit l l\u2019appr\u00e9ciation des \u00e9valuateurs quant \u00e0 la p\u00e9rennit\u00e9 et la r\u00e9currence des revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les actifs du patrimoine) qui a un impact de (23) millions d\u2019euros des variations de p\u00e9rim\u00e8tre (acquisitions nettes des cessions) l de l\u2019exercice pour (71) millions d\u2019euros. Cat\u00e9gorie d\u2019actifs immobilier Taux de rendement moyen Taux de rendement moyen Taux de rendement moyen 31/12/2022 30/06/2022 31/12/2021 Grands centres r\u00e9gionaux et commerciaux 5,46 % 5,43 % 5,43 % Centres locaux de proximit\u00e9 7,36 % 7,30 % 7,33 % Ensemble du portefeuille (2) 5,75 % 5,71 % 5,71 % Incluant les autres actifs (caf\u00e9t\u00e9rias ind\u00e9pendantes et autres lots isol\u00e9s). (2) Le tableau suivant pr\u00e9sente la r\u00e9partition du portefeuille immobilier de Mercialys en termes de juste valeur et de surface locative brute par cat\u00e9gorie de site au 31 d\u00e9cembre 2022, ainsi que les loyers d\u2019expertise correspondants : Cat\u00e9gorie d\u2019actifs immobilier Nombre d\u2019actifs au 31/12/2022 Valeur d\u2019expertise au 31/12/2022 (hors droits) Surface locative brute au 31/12/2022 Loyers nets expertise (en millions d\u2019euros) ( %) (m 2 ) ( %) (en millions d\u2019euros) ( %) Grands centres r\u00e9gionaux et commerciaux 25 2 450,7 84,6 % 604 891 77,8 % 142,8 80,4 % Centres locaux de proximit\u00e9 23 432,0 14,9 % 167 445 21,5 % 34,0 19,2 % Sous-total 48 2 882,6 99,5 % 772 336 99,4 % 176,8 99,6 % Autres sites (2) 3 14,3 0,5 % 4 918 0,6 % 0,8 0,4 % TOTAL 51 2 896,9 100,0 % 777 254 100,0 % 177,6 100,0 % Incluant les autres actifs (caf\u00e9t\u00e9rias ind\u00e9pendantes et autres lots isol\u00e9s). (2) (1) Sites constants en nombre et en surface. 164 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 0 10 20 30 40 Centres locaux de proximit\u00e9 Surface locative brute en m 2 Autres sites Grands centres r\u00e9gionaux et commerciaux 34,0 M\u20ac de loyers 15 % de la valeur d'expertise hors droits 0,8 M\u20ac de loyers % non signi\ufb01catif de la valeur d'expertise hors droits 142,8 M\u20ac de loyers 85 % de la valeur d'expertise hors droits 0 200 000 400 000 600 000 800 000 En raison de la forte corr\u00e9lation entre le taux de capitalisation et le taux d\u2019actualisation dans le mod\u00e8le des experts, le test sur la sensibilit\u00e9 \u00e0 la variation des taux de capitalisation repr\u00e9sente \u00e9galement la sensibilit\u00e9 \u00e0 la variation du taux d\u2019actualisation. Ainsi, dans l\u2019hypoth\u00e8se de loyers nets potentiels d\u2019expertise annuels de 177,6 millions d\u2019euros et d\u2019un taux de capitalisation de 6,13 % : Crit\u00e8res de sensibilit\u00e9 Incidence sur la valeur d\u2019expertise (hors droits) (en millions d\u2019euros) Diminution de - 0,5 % du taux de capitalisation +257,2 Hausse des loyers de + 10 % +289,7 Augmentation de + 0,5 % du taux de capitalisation -218,5 Baisse des loyers de - 10 % -289,7 Les honoraires comptabilis\u00e9s chez Mercialys au titre des travaux d\u2019expertises d\u00e9taill\u00e9s ci-dessus s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 169 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 186 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. 165 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente 8.2 PRINCIPE COMPTABLE Ces immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel. La direction doit \u00eatre engag\u00e9e dans un plan de vente, qui devrait se traduire, sur le plan comptable, par la conclusion d\u2019une vente dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date de cette classification. Cette condition est consid\u00e9r\u00e9e comme remplie uniquement lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif Les immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement, une fois class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente, ne sont plus amortis. VARIATION DES IMMEUBLES DE PLACEMENT D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE (en milliers d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours Total Au 1 er  janvier 2021 111 - - - 111 Reclassements en immeubles de placement (111) - - - (111) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 40 257 19 813 10 5 60 086 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (1) 40 257 19 813 10 5 60 086 Reclassements en immeubles de placement (414) - - - (414) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente - - - - - Sorties de l\u2019exercice (39 844) (19 813) (10) (5) (59 673) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 - - - - - En 2021, les immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 la vente s\u2019\u00e9levaient \u00e0 60 086 milliers d\u2019euros et correspondaient aux hypermarch\u00e9s d'Annecy et de (1) Saint-\u00c9tienne, ainsi qu'\u00e0 des lots isol\u00e9s non strat\u00e9giques pour lesquels des promesses de vente, sans condition de financement, ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9es au second semestre 2021. 166 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Contrats de location Note 9 PRINCIPE En tant que preneur Le Groupe est preneur dans des contrats de location immobiliers portant essentiellement sur : des baux sur des parcelles fonci\u00e8res li\u00e9es \u00e0 des l immeubles de placement (principalement des baux \u00e0 construction et des baux emphyt\u00e9otiques) ; des baux commerciaux de bureaux. l Les contrats de location du Groupe sont comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb, en tenant compte des termes et conditions des contrats et de tous les faits et circonstances pertinents. \u00c0 la date de conclusion d\u2019un contrat, le Groupe d\u00e9termine si ce contrat est (ou contient) un contrat de location, c\u2019est-\u00e0-dire s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant une contrepartie. Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re chez le preneur et se traduisent par la constatation : d\u2019un actif repr\u00e9sentatif du droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 l pendant la dur\u00e9e du contrat. Cet actif est pr\u00e9sent\u00e9 sur la ligne \u00ab Actifs au titre de droits d\u2019utilisation \u00bb de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e ; d\u2019une dette au titre de l\u2019obligation de paiement des loyers l sur cette m\u00eame dur\u00e9e pr\u00e9sent\u00e9e sur les lignes \u00ab Passifs de loyers courants \u00bb et \u00ab Passifs de loyers non courant \u00bb de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les passifs de loyers ne sont pas inclus dans la dette financi\u00e8re nette du Groupe. \u00c9valuation initiale \u00c0 la date de prise d\u2019effet du contrat : Le passif de loyer est comptabilis\u00e9 pour un montant \u00e9gal \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des paiements de loyer fixe futurs relatifs \u00e0 la dur\u00e9e estim\u00e9e du contrat, telle que d\u00e9termin\u00e9e par le Groupe. Les loyers fixes futurs incluent la r\u00e9\u00e9valuation \u00e9ventuelle de loyer correspondant \u00e0 un index ou un taux de croissance contractuellement \u00e9tabli. Ils peuvent \u00e9galement inclure la valeur d\u2019une option d\u2019achat ou l\u2019estimation de p\u00e9nalit\u00e9s de fin de contrat anticip\u00e9e, lorsque Mercialys est raisonnablement certaine d\u2019exercer de telles options. En outre, les paiements fixes incluent la d\u00e9duction des \u00e9ventuels avantages incitatifs \u00e0 la location \u00e0 recevoir \u00e0 la date d\u2019effet du contrat de location. L\u2019actif relatif au droit d\u2019utilisation correspond \u00e0 la valeur du passif de loyer diminu\u00e9e des avantages incitatifs \u00e0 la location re\u00e7us du bailleur, et augment\u00e9e de loyers pay\u00e9s d\u2019avance, des co\u00fbts directs initiaux ainsi qu\u2019une estimation des co\u00fbts de remise en \u00e9tat lorsque ceux-ci font l\u2019objet d\u2019obligations contractuelles. \u00c9valuation ult\u00e9rieure Le passif de loyer est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. L\u2019\u00e9volution de la dette li\u00e9e au contrat de location est la suivante : elle est augment\u00e9e \u00e0 hauteur des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats l d\u00e9termin\u00e9es par application du taux d\u2019actualisation \u00e0 la dette, \u00e0 l\u2019ouverture de la p\u00e9riode. Cette charge d\u2019int\u00e9r\u00eat est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans les \u00ab autres charges financi\u00e8res \u00bb ; et diminu\u00e9e du montant des paiements de loyers l effectu\u00e9s. Les flux de tr\u00e9sorerie relatifs aux paiements du principal du passif de loyers ainsi que des int\u00e9r\u00eats associ\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les activit\u00e9s li\u00e9es aux op\u00e9rations de financement dans l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Outre les cas de modifications de contrats, une r\u00e9\u00e9valuation de la dette est effectu\u00e9e en contrepartie de l\u2019actif droit d\u2019utilisation dans les situations suivantes : en cas de r\u00e9vision de la dur\u00e9e du contrat ; l en cas de modification relative \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du caract\u00e8re l raisonnablement certain (ou non) de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ; en cas de changement du montant de paiement attendu l au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle octroy\u00e9e au bailleur ; en cas de changement des loyers variables bas\u00e9s sur un l taux ou un index et ce, lorsque l\u2019ajustement du taux ou de l\u2019indice prend effet (c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les loyers sont effectivement modifi\u00e9s). Dans les deux premiers cas, la dette est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en utilisant un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 \u00e0 la date de r\u00e9\u00e9valuation. Dans les deux derniers cas, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 lors de l\u2019\u00e9valuation initiale est inchang\u00e9. Le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 selon le mod\u00e8le du co\u00fbt et amorti, \u00e0 partir de la date d\u2019effet du contrat, sur la dur\u00e9e du bail estim\u00e9e. Ceci g\u00e9n\u00e8re une charge d\u2019amortissement lin\u00e9aire au compte de r\u00e9sultat. En outre, il est diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de toute perte de valeur conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 et il est r\u00e9ajust\u00e9 en cas de r\u00e9\u00e9valuation du passif de loyers. Dans le cas d\u2019une rupture anticip\u00e9e de contrat, tout \u00e9cart r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation du passif de loyer et du droit d\u2019utilisation est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat dans les autres produits op\u00e9rationnels ou autres charges op\u00e9rationnelles. 167 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Estimation de la dur\u00e9e des contrats de location La dur\u00e9e de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du contrat (c\u2019est-\u00e0-dire la dur\u00e9e pendant laquelle le contrat est non r\u00e9siliable par le bailleur ainsi qu\u2019\u00e0 l\u2019ensemble des renouvellements possibles pr\u00e9vus au contrat \u00e0 la main exclusive du preneur) et tient compte des options de r\u00e9siliation et de renouvellement dont l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine. Dans l\u2019estimation de cette dur\u00e9e raisonnablement certaine, le Groupe prend en compte l\u2019ensemble des caract\u00e9ristiques li\u00e9es aux actifs lou\u00e9s (emplacement, bureaux, nature immobili\u00e8re ou mobili\u00e8re, l\u2019horizon \u00e9conomique d\u2019utilisation\u2026). G\u00e9n\u00e9ralement, la dur\u00e9e retenue relative aux baux correspond \u00e0 la date initiale du contrat. De mani\u00e8re plus sp\u00e9cifique, pour les baux commerciaux (3-6-9) et conform\u00e9ment \u00e0 la position publi\u00e9e par l\u2019ANC le 16 f\u00e9vrier 2018, le Groupe reconna\u00eet comme dur\u00e9e ex\u00e9cutoire \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location une dur\u00e9e de 9 ans. Par ailleurs, certains contrats de location comportent des clauses de tacite reconduction. Pour ces contrats, le Groupe est dans l\u2019impossibilit\u00e9 de d\u00e9terminer de mani\u00e8re fiable la dur\u00e9e de location estim\u00e9e au-del\u00e0 de son strict engagement contractuel qui se limite g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 quelques mois. D\u00e9termination du taux d\u2019actualisation G\u00e9n\u00e9ralement, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer le passif de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque bien, en fonction du taux marginal d\u2019endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e avec une garantie et dans un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif. Contrats de location de biens de courte dur\u00e9e et de biens portant sur des actifs de faible valeur Le Groupe a choisi d\u2019appliquer l\u2019une des exemptions propos\u00e9es par la norme sur les contrats de location de biens de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019origine du contrat). Les loyers relatifs \u00e0 ces contrats sont pr\u00e9sent\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au m\u00eame titre que les loyers variables qui ne sont pas inclus dans l\u2019\u00e9valuation initiale du passif de loyer. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux paiements de ces contrats sont quant \u00e0 eux pr\u00e9sent\u00e9s dans les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 de l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. En tant que bailleur Lorsque le Groupe agit en tant que bailleur, il d\u00e9termine au d\u00e9but du bail si chaque bail est un contrat de location-financement ou s\u2019il s\u2019agit d\u2019un contrat de location simple. S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location-financement, elles sont assimil\u00e9es \u00e0 une vente d\u2019immobilisation au locataire financ\u00e9e par un cr\u00e9dit accord\u00e9 par le bailleur qui conduit le Groupe \u00e0 : d\u00e9comptabiliser de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re l l\u2019immobilisation lou\u00e9e ; constater une cr\u00e9ance financi\u00e8re class\u00e9e en \u00ab actifs l financiers au co\u00fbt amorti \u00bb et pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab autres actifs courants \u00bb et \u00ab autres actifs non courants \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e, pour une valeur \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e au taux implicite du contrat des paiements de location \u00e0 recevoir au titre du contrat de location, major\u00e9e de toute valeur r\u00e9siduelle non garantie revenant au Groupe ; d\u00e9composer les produits correspondant aux loyers entre l d\u2019une part les int\u00e9r\u00eats reconnus au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans les autres produits financiers et d\u2019autre part l\u2019amortissement du capital qui vient r\u00e9duire le montant de la cr\u00e9ance. S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location simple, le bailleur pr\u00e9sente les biens lou\u00e9s parmi les \u00ab immobilisations corporelles \u00bb \u00e0 l\u2019actif de son \u00e9tat de la situation financi\u00e8re et comptabilise les loyers per\u00e7us en tant que produits, sur une base lin\u00e9aire, sur la dur\u00e9e du contrat de location, dans la cat\u00e9gorie \u00ab revenus locatifs \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. 168 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Preneur 9.1 Les informations relatives \u00e0 ces contrats de location sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s. Informations relatives \u00e0 l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re 9.1.1 COMPOSITION ET VARIATION DES ACTIFS AU TITRE DE DROITS D\u2019UTILISATION (en milliers d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres droits d'utilisation Total Au 1 er  janvier 2021 3 666 5 237 - 8 902 Augmentations de l\u2019exercice (1) - 896 - 896 Dotations aux amortissements (170) (874) - (1 044) Sorties de l\u2019exercice (2) (165) - - (165) Au 31 d\u00e9cembre 2021 3 331 5 259 - 8 590 Augmentations de l\u2019exercice (1) 2 377 - 541 2 918 Dotations aux amortissements (312) (833) - (1 145) Sorties de l\u2019exercice (2) (180) - - (179) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 5 216 4 426 541 10 184 En 2022, les augmentations correspondent aux contrats de bail de location sur le site de Marseille Barn\u00e9oud. En 2021, l'augmentation correspondait \u00e0 la (1) signature par Mercialys d\u2019un nouveau contrat de location portant sur un actif utilis\u00e9 par les services centraux du Groupe. La sortie de l'ann\u00e9e 2022 correspond \u00e0 la cession de baux emphyt\u00e9otiques par Mercialys \u00e0 Barn\u00e9oud d\u00e9veloppement. (2) La sortie de l\u2019ann\u00e9e 2021 correspondait \u00e0 la cession du bail \u00e0 construction du site de Narbonne. Informations relatives au compte 9.1.2 de r\u00e9sultat Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant des charges de loyers retrait\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 398 milliers d\u2019euros. Ces loyers sont remplac\u00e9s par une charge d\u2019amortissements sur actifs au titre de droit d\u2019utilisation de 1 144 milliers d\u2019euros (note 6.6, p. 155) et une charge d\u2019int\u00e9r\u00eats financiers sur passifs de loyers de 321 milliers d\u2019euros (note 4.4, p. 151). Les montants reconnus au compte de r\u00e9sultat sur l\u2019exercice au titre des contrats exclus des passifs de loyers s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 785 milliers d\u2019euros et concernent principalement des contrats de courte dur\u00e9e ou de faible valeur. Informations relatives au tableau des flux 9.1.3 de tr\u00e9sorerie Le montant total d\u00e9caiss\u00e9 sur l\u2019exercice au titre des contrats de location s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 398 milliers d\u2019euros. 169 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Autres actifs non courants Note 10 PRINCIPE COMPTABLE Les actifs non courants sont essentiellement constitu\u00e9s des actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et des produits \u00e0 recevoir des locataires dans le cadre des baux \u00e0 construction ; en substance, la remise par le locataire au bailleur de la construction en fin de bail, s\u2019analyse comme un compl\u00e9ment de loyer payable en nature et est \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e du bail. \u00c0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, lors de la remise de l\u2019actif par le locataire, ce compte de produits \u00e0 recevoir est sold\u00e9 par un compte d\u2019immobilisations. Les \u00e9ch\u00e9ances \u00e9tant \u00e0 l\u2019origine sup\u00e9rieures \u00e0 un an, le montant est actualis\u00e9. (en milliers d\u2019euros) Total Actifs financiers \u00e0 la JV par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (1) Baux \u00e0 construction Cautions immobili\u00e8res Actifs de couverture non courants (2) Pr\u00eats et int\u00e9r\u00eats (3) Charges constat\u00e9es d\u2019avance non courantes (4) Au 1 er  janvier 2021 73 865 3 526 4 085 389 41 950 19 639 4 275 Augmentation 35 - - (133) - 168 - Variation juste valeur (21 677) (158) - - (21 519) - - Diminution (554) - (554) - - - - Actualisation/D\u00e9sactualisation 319 - 318 - - 1 - Autres reclassements et autres mouvements (1 254) - - - - - (1 254) Au 31 d\u00e9cembre 2021 50 733 3 367 3 849 257 20 431 19 808 3 021 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 SaaS 1 415 - - - - - 1 415 Augmentation 265 - - 44 - 221 - Variation juste valeur (866) (136) - - (730) - - Diminution (1 274) - - - - (1 274) - Actualisation/D\u00e9sactualisation 236 - 236 - - 1 - Autres reclassements et autres mouvements (291) - (3) (12) - - (276) 31 D\u00c9CEMBRE 2022 50 219 3 231 4 082 288 19 701 18 756 4 159 Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont essentiellement compos\u00e9s des titres de l\u2019OPCI UIR II. (1) Cette OPCI est d\u00e9tenue \u00e0 80,01 % par Union Investment et 19,99 % par Mercialys. Elle exploitait un actif \u00e0 Pessac qui lui procurait des revenus locatifs. Cet actif a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9 le 29 avril 2022. UIR II a \u00e9galement vers\u00e9 un dividende de 224 milliers d\u2019euros \u00e0 fin juin 2022, comptabilis\u00e9 en Autres produits au sein du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. (note 6.3) Les d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur (couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat) arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 27 f\u00e9vrier 2026, 3 novembre 2027 et (2) 28 f\u00e9vrier 2029. (note 14.2.3, p.175). En 2021, la variation \u00e9tait li\u00e9e aux int\u00e9r\u00eats courus sur le pr\u00eat de la SCI AMR. (3) Les charges constat\u00e9es d\u2019avance sont essentiellement compos\u00e9es des avoirs \u00e0 \u00e9mettre Covid-19 sup\u00e9rieurs \u00e0 un an et des co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation des (4) logiciels en mode SaaS lorsqu\u2019ils sont non distincts de ceux-ci. (note 6.1, p. 153). 170 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants Note 11 PRINCIPE COMPTABLE La norme IAS 36 d\u00e9finit les proc\u00e9dures qu\u2019une entreprise doit appliquer pour s\u2019assurer que la valeur nette comptable de ses actifs (immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement) n\u2019exc\u00e8de pas leur valeur recouvrable, c\u2019est-\u00e0-dire le montant qui sera recouvr\u00e9 par leur utilisation ou leur vente. La valeur recouvrable d\u2019un actif est estim\u00e9e chaque fois qu\u2019il existe un indice montrant que cet actif a pu perdre de sa valeur. Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) L\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif et dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Le Groupe d\u00e9finit l\u2019UGT comme \u00e9tant le centre (Grands centres r\u00e9gionaux ou centres locaux de proximit\u00e9). Indice de perte de valeur Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 chaque semestre. Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation des immeubles de placement est comptabilis\u00e9e lorsqu\u2019une expertise indique une juste valeur hors droit inf\u00e9rieure de plus de 5 % \u00e0 la valeur nette comptable des actifs et que cet \u00e9cart \u00e0 la valeur nette comptable peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme significatif. D\u00e9termination de la valeur recouvrable La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre : la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts, correspondant au prix l qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants du march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation ; et la juste valeur hors droits d\u00e9termin\u00e9e par des experts l ind\u00e9pendants, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2019utilisation continue d\u2019un actif et de sa sortie \u00e0 la fin de sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Elle est d\u00e9termin\u00e9e selon deux approches d\u00e9crites en note 8, p. 159. Perte de valeur Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e d\u00e8s que la valeur comptable d\u2019un actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeurs sont comptabilis\u00e9es en charges dans \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb. Dans certains cas le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 reprendre tout ou partie de cette perte de valeur comptabilis\u00e9e les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.D\u00e9pr\u00e9ciation sur immeubles de placement Sur la base des expertises d\u00e9crites en note 8.1.3, p. 162, des compl\u00e9ments de d\u00e9pr\u00e9ciations sur immeubles de placement concernant principalement les sites de Tours la Riche, Arles, Narbonne, Chartres et Niort ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 pour 7,6 millions d\u2019euros en autres charges op\u00e9rationnelles. Des reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations sur immeubles de placement ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 sur les sites de Rodez, Carcassonne et Brives pour 0,1 million d\u2019euros et comptabilis\u00e9es en autres produits op\u00e9rationnels (note 6.7, p. 156). 171 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s Note 12 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 50 078 64 427 D\u00e9pr\u00e9ciations (21 521) (27 562) CR\u00c9ANCES CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS 28 557 36 865 Les cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre 2022 sont compos\u00e9es de loyers, droits d\u2019entr\u00e9e, et prestations de conseils factur\u00e9s en cours d\u2019exercice. En sus de l\u2019impact des provisions pour cr\u00e9ances douteuses pour 17 millions d\u2019euros d\u00e9termin\u00e9es par Mercialys et fond\u00e9es sur le cadre juridique des contentieux avec les locataires pr\u00e9sentant des impay\u00e9s, les comptes \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 int\u00e8grent des provisions correspondant aux impacts de la crise sanitaire pour 2 millions d\u2019euros (note 6.1).M\u00e9thodologie usuelle de provisionnement des cr\u00e9ances douteuses Mercialys a continu\u00e9 d\u2019appliquer le m\u00e9canisme de provisionnement usuel des cr\u00e9ances clients. Celles-ci font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas et sont le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es pour tenir compte des difficult\u00e9s de recouvrement auxquelles elles sont susceptibles de donner lieu. L\u2019anciennet\u00e9 des cr\u00e9ances clients s\u2019analyse comme suit : Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s (en milliers d\u2019euros) Actifs non \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Actifs \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture Actifs d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Total Total Retard n\u2019exc\u00e9dant pas 3 mois Retard compris entre 3 et 6 mois Retard compris entre 6 et 12 mois Retard sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois Total Total Au 31 d\u00e9cembre 2021 9 512 5 512 2 682 18 666 3 002 29 864 25 048 64 427 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 5 041 7 453 1 994 3 150 1 100 13 697 31 341 50 078Autres actifs courants Note 13 PRINCIPE COMPTABLE Les actifs devant \u00eatre r\u00e9alis\u00e9s, consomm\u00e9s ou c\u00e9d\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture, sont class\u00e9s en \u00ab actifs courants \u00bb, de m\u00eame que les actifs d\u00e9tenus dans le but d\u2019\u00eatre c\u00e9d\u00e9s, la tr\u00e9sorerie ou les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Tous les autres actifs sont class\u00e9s en \u00ab actifs non courants \u00bb. (en milliers d\u2019euros) Note 12/2022 12/2021 Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes 102 1 678 Cr\u00e9ances sur immobilisations 2 126 2 070 Cr\u00e9dit de TVA 3 419 2 089 Autres cr\u00e9ances diverses d\u2019exploitation (1) 16 711 15 768 Charges constat\u00e9es d\u2019avance (2) 4 583 4 591 Actifs financiers de couverture courants 14.2.4 4 913 8 399 AUTRES ACTIFS COURANTS 31 854 34 595 Les autres cr\u00e9ances diverses d\u2019exploitation sont essentiellement compos\u00e9es de cr\u00e9ances de TVA. (1) Les charges constat\u00e9es d'avance sont principalement compos\u00e9es de l'\u00e9talement des all\u00e8gements de loyers accord\u00e9s aux locataires dans le cadre de la (2) crise sanitaire. 172 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Structure financi\u00e8re Note 14R\u00e9sultat financier 14.1 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 14.1.1 PRINCIPE COMPTABLE Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est constitu\u00e9 de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019endettement financier net pendant la p\u00e9riode, y compris les produits et r\u00e9sultats de cession des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats attach\u00e9s aux contrats de locations financements. L\u2019endettement financier net est compos\u00e9 des emprunts et des dettes financi\u00e8res incluant les d\u00e9riv\u00e9s faisant l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture, diminu\u00e9 (i) de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (ii) des d\u00e9riv\u00e9s dont la juste valeur est positive faisant l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture portant sur les emprunts et dettes financi\u00e8res. (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Co\u00fbt de la dette mise en place (60 622) (40 418) Impact des instruments de couverture (1) 7 142 9 577 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut (53 479) (30 842) Produits nets de cession de valeurs mobili\u00e8res de placement 246 177 (CO\u00dbT)/PRODUIT DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET (53 234) (30 665) Principalement compos\u00e9 des int\u00e9r\u00eats sur les instruments de couverture et de l'inefficacit\u00e9 de cette couverture. (1) La hausse du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net s\u2019explique principalement par les frais li\u00e9s au rachat anticip\u00e9 des emprunts obligataires pour 26 millions d\u2019euros, au suramortissement des primes et frais des instruments de couverture pour 4 millions d\u2019euros, qui initialement \u00e9taient amorties selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) ainsi qu'\u00e0 l'impact de 2 millions d'euros li\u00e9 au d\u00e9bouclement des instruments de couverture de la souche obligataire 2023, rembours\u00e9e int\u00e9gralement.Autres produits et charges financiers 14.1.2 PRINCIPE COMPTABLE Il s\u2019agit des produits et charges de nature financi\u00e8re qui ne font pas partie du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net. Sont compris notamment dans cette rubrique : les commissions de non-utilisation, les frais li\u00e9s \u00e0 la dette bancaire non tir\u00e9e, la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s actifs ou passifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, les dividendes re\u00e7us, les int\u00e9r\u00eats sur les comptes courants conclus avec des soci\u00e9t\u00e9s externes au groupe Mercialys et les r\u00e9sultats d\u2019actualisation. (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Autres produits financiers 1 089 296 Produits financiers 1 089 296 Autres charges financi\u00e8res (3 939) (3 466) Charges financi\u00e8res (3 939) (3 466) TOTAL AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS (2 849) (3 170) Les autres charges financi\u00e8res sont compos\u00e9es essentiellement des commissions de non-utilisation et frais associ\u00e9s aux lignes bancaires non tir\u00e9es. Les autres produits financiers correspondent \u00e0 la r\u00e9mun\u00e9ration des pr\u00eats et comptes courants d\u2019associ\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles Mercialys a une participation minoritaire et \u00e0 la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction. 173 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Actifs et passifs financiers 14.2 PRINCIPE COMPTABLE Actifs financiers Les actifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 leur acquisition pour les instruments qui ne sont pas \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d\u2019acquisition des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat. La ventilation des actifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Le Groupe classe ses actifs selon trois cat\u00e9gories : co\u00fbt amorti ; l juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du l r\u00e9sultat global (FVOCI) ; juste valeur par r\u00e9sultat. l Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti lorsqu\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, qu\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u00ab SPPI \u00bb). Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9 des pertes de valeurs. Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, d\u00e9pr\u00e9ciations et profits et pertes r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances commerciales, les disponibilit\u00e9s ainsi que d\u2019autres pr\u00eats et cr\u00e9ances. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI) Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les instruments de dette, des instruments de capitaux propres et les titres de participation non consolid\u00e9s. Les instruments de dette sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par l OCI s\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat et s\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et \u00e0 des fins de vente et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u00ab SPPI \u00bb). Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les d\u00e9pr\u00e9ciations sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres profits et pertes nets sont enregistr\u00e9s en OCI. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les profits et pertes cumul\u00e9s en OCI sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Les instruments de capitaux propres qui ne sont pas l d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Le Groupe peut en faire le choix irr\u00e9vocable, investissement par investissement. Les dividendes sont alors comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019ils ne repr\u00e9sentent clairement la r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie du co\u00fbt de l\u2019investissement. Les autres profits et pertes sont comptabilis\u00e9s en OCI et ne sont jamais reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Le Groupe enregistre les titres de participation non consolid\u00e9s de l\u2019OPCI UIR II dans cette cat\u00e9gorie. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les autres actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats et dividendes per\u00e7us sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s et les placements \u00e0 court terme. Pour \u00eatre \u00e9ligible au classement d\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 7, les placements doivent remplir quatre conditions : placement \u00e0 court terme ; l placement tr\u00e8s liquide ; l placement facilement convertible en un montant connu l de tr\u00e9sorerie ; risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. lD\u00e9comptabilisation d\u2019actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019actif ont l expir\u00e9 ; ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et l ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et l avantages, l\u2019actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9 ; si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et l avantages, l\u2019actif reste comptabilis\u00e9 au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re pour sa totalit\u00e9.Passifs financiers D\u00e9finition La ventilation des passifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Les emprunts et autres passifs financiers au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, puis au co\u00fbt amorti, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les frais de transaction, primes d\u2019\u00e9mission et les primes de remboursement directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de la valeur de ce passif financier. Les frais sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, selon la m\u00e9thode du TIE. Au sein du Groupe, certains passifs au co\u00fbt amorti et notamment les emprunts font l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture. 174 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat Ils repr\u00e9sentent les instruments d\u00e9riv\u00e9s (voir ci-dessous). Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat.Instruments d\u00e9riv\u00e9s Les instruments d\u00e9riv\u00e9s figurent au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re \u00e0 la juste valeur.D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : en cas de couverture de juste valeur (emprunt \u00e0 taux fixe l swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la dette est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur \u00e0 hauteur du risque couvert et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat. Si la couverture est parfaitement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (emprunt l \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe par exemple), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert : r\u00e9sultat financier. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et l document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place ; et l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s l son origine, et tant qu\u2019elle perdure. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Lorsqu\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 (ou n\u2019est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.Tr\u00e9sorerie nette 14.2.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Tr\u00e9sorerie 165 985 182 078 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 50 101 75 101 Tr\u00e9sorerie brute 216 085 257 178 Concours bancaires courants (87) (108) TR\u00c9SORERIE NETTE DES CONCOURS BANCAIRES 215 999 257 071 Les principaux flux ayant impact\u00e9 la variation de tr\u00e9sorerie sur la p\u00e9riode sont notamment : les flux nets de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 sur la l p\u00e9riode pour 150,1 milliers d\u2019euros ; les encaissements et d\u00e9caissements li\u00e9s aux cessions et l acquisitions d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9s en 2022 pour 59,0 milliers d\u2019euros ; les distributions de dividendes aux actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9 l m\u00e8re et aux minoritaires pour (91,5) milliers d\u2019euros ; les \u00e9missions et remboursements d\u2019emprunts nets de l la variation de l\u2019encours de billets de tr\u00e9sorerie pour (125,4) milliers d\u2019euros ; les int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s pour (31,5) milliers d\u2019euros. l 175 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Dettes financi\u00e8res 14.2.2 La dette financi\u00e8re nette comprend les emprunts et dettes financi\u00e8res incluant la juste valeur de la dette diminu\u00e9e de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur. La dette financi\u00e8re nette s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (1 040,2) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre (1 101,5) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 et comprend les \u00e9l\u00e9ments suivants : (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Part non courante Part courante Total Part non courante Part courante Total Emprunts obligataires (1 143 021) (18 368) (1 161 389) (1 213 497) (14 556) (1 228 052) Autres emprunts et dettes financi\u00e8res - (112 000) (112 000) - (135 000) (135 000) Concours bancaires - (87) (87) - (108) (108) Juste valeur de la dette (1) 11 047 4 102 15 148 (23 604) (480) (24 084) Dettes financi\u00e8res brutes (1 131 974) (126 353) (1 258 327) (1 237 101) (150 144) (1 387 245) D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur (151) 2 147 1 996 20 185 8 352 28 538 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie - 216 085 216 085 - 257 178 257 178 Tr\u00e9sorerie active et autres actifs financiers (151) 218 232 218 081 20 185 265 531 285 716 DETTE FINANCI\u00c8RE NETTE (1 132 125) 91 879 (1 040 246) (1 216 916) 115 387 (1 101 529) Certains instruments de couverture ont fait l'objet de restructurations en fin d'ann\u00e9e 2022. La soulte de 12,3 millions d'euros est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e entre la (1) date de ren\u00e9gociation de l'instrument et la date de fin du sous jacent. Le risque de contrepartie, \u00e9valu\u00e9 au moyen du Credit Valuation Adjustment (CVA) et du D\u00e9bit Valuation Adjustment (DVA) vient ajuster le mark-to-market. Il vient par cons\u00e9quent en diminution des actifs ou des passifs. Le montant du risque de cr\u00e9dit (CVA) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 996 milliers d'euros et (DVA) \u00e0 (151) milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Les principaux flux qui ont impact\u00e9 la variation de la dette financi\u00e8re sont notamment les variations des emprunts obligataires pour (69,5) millions d'euros (note 14.2.3) ainsi que le remboursement de billets de tr\u00e9sorerie nette des \u00e9missions pour (23) millions d\u2019euros (note 14.2.6). R\u00c9PARTITION DES DETTES FINANCI\u00c8RES BRUTES 91 % Emprunts obligataires 9 % Autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,26 Md\u20ac Emprunts obligataires 14.2.3 La variation des emprunts obligataires sur l\u2019exercice 2022 est notamment relative au placement d\u2019une nouvelle \u00e9mission obligataire le 17 f\u00e9vrier 2022 de 500 millions d\u2019euros d\u2019une maturit\u00e9 de 7 ans et portant un coupon de 2,5%. Cette nouvelle \u00e9mission obligataire a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019une prime d\u2019\u00e9mission pour (3,0) millions d\u2019euros et de frais d\u2019\u00e9mission pour (2,2) millions d\u2019euros. Comme pour les autres emprunts obligataires, ces frais d\u2019\u00e9missions sont \u00e9tal\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) sur la dur\u00e9e de vie du nouvel emprunt obligataire. Parall\u00e8lement, Mercialys a exerc\u00e9 en int\u00e9gralit\u00e9 son option de remboursement anticip\u00e9 de son obligation \u00e0 maturit\u00e9 mars 2023 d\u2019un montant nominal r\u00e9siduel de 469,5 millions d\u2019euros. Mercialys a \u00e9galement r\u00e9alis\u00e9 un rachat partiel de 100 millions d\u2019euros de la souche \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2027. Le montant r\u00e9siduel en circulation de cette souche s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 200 millions d\u2019euros. La soci\u00e9t\u00e9 a consid\u00e9r\u00e9 qu\u2019il s\u2019agissait d\u2019un remboursement anticip\u00e9 au regard de la norme IFRS 9 et l\u2019ensemble des impacts ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en charges financi\u00e8res de la p\u00e9riode. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant des financements obligataires s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 150 millions d\u2019euros r\u00e9partis en 4 souches : une souche obligataire d\u2019un montant nominal de 500 l millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 2,5 %, et \u00e0 maturit\u00e9 f\u00e9vrier 2029 ; une souche obligataire d\u2019un montant nominal r\u00e9siduel de l 200 millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 4,625% et \u00e0 maturit\u00e9 juillet 2027 ; une souche obligataire d\u2019un montant nominal de l 300 millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 1,80 % et \u00e0 maturit\u00e9 f\u00e9vrier 2026 ; une souche obligataire d\u2019un montant nominal de l 150 millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 2 %, et \u00e0 maturit\u00e9 novembre 2027. 176 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Ces emprunts obligataires contiennent des clauses d\u2019engagements et de d\u00e9faut habituelles de ce type de contrat : maintien de l\u2019emprunt \u00e0 son rang (pari passu), limitation des s\u00fbret\u00e9s attribu\u00e9es aux autres pr\u00eateurs (negative pledge) et d\u00e9faut crois\u00e9 (cross default). Par ailleurs, en cas de d\u00e9gradation de la notation cons\u00e9cutive \u00e0 un changement de contr\u00f4le entra\u00eenant un rating downgrade (voir d\u00e9finition ci-dessous), les d\u00e9tenteurs d\u2019obligations Mercialys ont la possibilit\u00e9 de demander le remboursement de leur part. Le rating downgrade est d\u00e9fini comme un retrait de la note par une agence de notation, la d\u00e9gradation de la note en non-investment grade (soit une d\u00e9gradation d\u2019au moins deux crans par rapport \u00e0 la notation actuelle) ou si la note est d\u00e9j\u00e0 non-investment grade, d\u00e9gradation d\u2019au moins un cran. La d\u00e9gradation de la note doit \u00eatre explicitement en lien avec le changement de contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9.Op\u00e9rations de couverture 14.2.4 Parall\u00e8lement, Mercialys a mis en place une politique de couverture de taux en octobre 2012 au travers de swaps afin de lui permettre de se couvrir contre le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de couverture de juste valeur. En 2022, Mercialys a contractualis\u00e9 de nouveaux instruments qualifi\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie. Les primes relatives \u00e0 ces instruments pour (793) milliers d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et sont amorties lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e de vie de la couverture. Mercialys a concomitamment contractualis\u00e9 un instrument d\u00e9riv\u00e9 non qualifi\u00e9 de couverture. Cet instrument a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb d\u2019une prime pour (517,3) milliers d\u2019euros. L'int\u00e9gralit\u00e9 de la dette de Mercialys est couverte.Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es 14.2.5 \u00c0 fin d\u00e9cembre 2022, le montant des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es du groupe Mercialys s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 385 millions d\u2019euros dont : une ligne de cr\u00e9dit revolving bancaire de 180 millions l d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance d\u00e9cembre 2024 ; cinq lignes bancaires confirm\u00e9es pour un montant total de l 205 millions d\u2019euros, de maturit\u00e9 comprise entre juillet 2024 et d\u00e9cembre 2027.Billets de tr\u00e9sorerie 14.2.6 Un programme de billets de tr\u00e9sorerie de 500 millions d\u2019euros avait \u00e9t\u00e9 mis en place au second semestre 2012. Il est utilis\u00e9, depuis 2014. L\u2019encours de billets de tr\u00e9sorerie s\u2019\u00e9l\u00e8ve, au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 112 millions d\u2019euros. Il s\u2019\u00e9levait \u00e0 135 millions d\u2019euros \u00e0 fin d\u00e9cembre 2021. Covenants financiers 14.2.7 Les dettes financi\u00e8res port\u00e9es par Mercialys contiennent des clauses de d\u00e9faut (remboursement anticip\u00e9) en cas de non-respect des ratios financiers pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous : LTV (Loan To Value) : Endettement financier net/(Valeur l v\u00e9nale hors droits du patrimoine + Valeur de march\u00e9 des titres de soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence) < 50 %, \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 ; un covenant inf\u00e9rieur \u00e0 55 % s\u2019applique sur des lignes l bancaires confirm\u00e9es. Le solde de ces lignes implique un covenant de LTV inf\u00e9rieur \u00e0 50 % ; ICR (Interest Coverage Ratio) : EBITDA (1) consolid\u00e9/Co\u00fbt l de l\u2019endettement financier net > 2x, \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 ; dette gag\u00e9e/Juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de l placement hors droits < 20 % \u00e0 tout moment ; juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de placement hors l droits > 1 milliard d\u2019euros \u00e0 tout moment. Des clauses de changement de contr\u00f4le sont \u00e9galement applicables. Covenants 12/2022 12/2021 LTV (Loan To Value) < 50 % 35,3 % 36,7 % ICR (Interest Coverage Ratio) >2 5,9x 5,1x Au 31 d\u00e9cembre 2022, les deux autres covenants contractuels (Dette gag\u00e9e/Juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de placement hors droits et Juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de placement hors droits) ainsi que les clauses d\u2019engagement et de d\u00e9faut sont \u00e9galement respect\u00e9s. (1) EBITDA : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel hors autres charges et produits op\u00e9rationnels, amortissements et provisions. 177 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 \u00c9CH\u00c9ANCIER DE LA DETTE OBLIGATAIRE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 ET RESSOURCES FINANCI\u00c8RES NON TIR\u00c9ES en millions d'euros Lignes bancaires con\ufb01rm\u00e9es (non tir\u00e9es) Obligations (tir\u00e9es) Ligne de cr\u00e9dit revolving (non tir\u00e9e) Billets de tr\u00e9sorerie (tir\u00e9s) 50 52 10 40 30 45 180 300 200 150 500 40 50 Dette tir\u00e9e Dette non tir\u00e9e 178 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Dettes fournisseurs Note 15 Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, les dettes fournisseurs sont principalement compos\u00e9es de factures non parvenues et de l\u2019encours fournisseur Sudeco (gestionnaire des immeubles pour le compte de Mercialys ; Sudeco est une filiale du groupe Casino).Autres dettes courantes et dette d\u2019imp\u00f4t Note 16 PRINCIPE COMPTABLE Les passifs devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture sont class\u00e9s en \u00ab passifs courants \u00bb. Le cycle normal d\u2019exploitation du Groupe est de douze mois. (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Dettes sur immobilisations et comptes rattach\u00e9s 7 034 6 160 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes 1 437 5 984 Dettes fiscales et sociales 16 063 15 929 Dettes diverses 6 564 3 611 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 4 139 3 142 Autres dettes courantes 35 237 34 826 Dettes d\u2019imp\u00f4t exigible courantes 78 136 Dettes d\u2019imp\u00f4t exigible courantes 78 136 Au 31 d\u00e9cembre 2022 comme au 31 d\u00e9cembre 2021, les dettes sur immobilisations portent sur la constatation des factures non parvenues en fin d\u2019exercice. Les produits constat\u00e9s d\u2019avance sont relatifs aux \u00e9talements des droits d\u2019entr\u00e9e.Ventilation des actifs et passifs financiers par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Note 17 Actifs financiers 17.1 Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Actifs non financiers (B) Valeurs des actifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Instruments de couverture comptable Pr\u00eats et cr\u00e9ances Actifs financiers \u00e0 la JV par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Autres actifs non courants 50 219 4 082 46 136 19 701 23 204 3 231 50 219 Cr\u00e9ances clients 28 557 - 28 557 - 28 557 - 28 557 Autres actifs courants 31 854 13 558 18 296 4 913 13 382 - 31 854 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 216 085 - 216 085 - 216 085 - 216 085 Les principales m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation retenues sont les suivantes : la juste valeur de la tr\u00e9sorerie, des cr\u00e9ances clients et autres actifs financiers courants est assimil\u00e9e \u00e0 leur valeur comptable au bilan, compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances courtes de paiement de ces cr\u00e9ances. Les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur retenues relatives aux actifs disponibles \u00e0 la vente, aux d\u00e9riv\u00e9s, ainsi qu\u2019\u00e0 la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9crites dans la note 18, p. 180. 179 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Actifs non financiers (B) Valeurs des actifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Instruments de couverture comptable Pr\u00eats et cr\u00e9ances Actifs financiers \u00e0 la JV par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Autres actifs non courants 50 733 4 105 46 628 20 431 22 829 3 367 50 733 Cr\u00e9ances clients 36 865 - 36 865 - 36 865 - 36 865 Autres actifs courants 34 595 15 590 19 004 8 399 10 605 - 34 595 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 257 178 - 257 178 - 257 178 - 257 178 Passifs financiers 17.2 Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Passifs non financiers (B) Valeurs des passifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Passifs \u00e9valu\u00e9s en JV par r\u00e9sultat Instruments de couverture comptable Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Emprunts obligataires 1 161 389 - 1 161 389 - - 1 161 389 947 578 Autres emprunts et dettes financi\u00e8res (1) 112 000 - 112 000 - - 112 000 112 000 Passifs de loyers 10 493 - 10 493 - - 10 493 10 493 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur (2) (15 148) - (15 148) (15 148) - (15 148) D\u00e9p\u00f4t et cautionnements 23 622 - 23 622 - - 23 622 23 622 Dettes fournisseurs 13 910 - 13 910 - - 13 910 13 910 Autres dettes non courantes 2 377 - 2 377 - 1 646 731 2 377 Autres dettes courantes 35 237 16 063 19 173 - - 19 173 35 237 Concours bancaires courants 87 - 87 - - 87 87 Les autres emprunts et dettes financi\u00e8res correspondent aux billets de tr\u00e9sorerie (note 14.2.6, p. 176). (1) Certains instruments de couverture ont fait l'objet de restructurations en fin d'ann\u00e9e 2022. La soulte de 12,3 millions d'euros est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e entre (2) la date de ren\u00e9gociation de l'instrument et la date de fin du sous jacent. Le risque de contrepartie, \u00e9valu\u00e9 au moyen du Credit Valuation Adjustment (CVA) et du D\u00e9bit Valuation Adjustment (DVA) vient ajuster le mark-to- market. Il vient par cons\u00e9quent en diminution des actifs ou des passifs. Le montant du risque de cr\u00e9dit (CVA) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (2 996) milliers d'euros et (DVA) \u00e0 151 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Passifs non financiers (B) Valeurs des passifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Passifs \u00e9valu\u00e9s en JV par r\u00e9sultat Instruments de couverture comptable Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Emprunts obligataires 1 228 052 - 1 228 052 - - 1 228 052 1 300 683 Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 135 000 - 135 000 - - 135 000 135 000 Passifs de loyers 9 383 - 9 383 - - 9 383 9 383 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur 24 084 - 24 084 - 24 084 - 24 084 D\u00e9p\u00f4t et cautionnements 23 003 - 23 003 - - 23 003 23 003 Dettes fournisseurs 16 477 - 16 477 - - 16 477 16 477 Autres dettes non courantes 5 716 - 5 716 - 5 716 - 5 716 Autres dettes courantes 34 826 14 714 20 113 - 1 184 18 929 34 826 Concours bancaires courants 108 - 108 - - 108 108 180 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Hi\u00e9rarchie des justes valeurs Note 18 La norme distingue trois cat\u00e9gories de classification des instruments financiers \u00e0 partir des deux modes de valorisation utilis\u00e9s (prix cot\u00e9s et techniques de valorisation). Le Groupe s\u2019appuie sur cette classification pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur en date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : niveau 1 : instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations l sur un march\u00e9 actif ; niveau 2 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste l valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables ; niveau 3 : instruments financiers dont tout ou partie de la l juste valeur ne repose pas sur des param\u00e8tres observables. Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent les actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur, selon les trois hi\u00e9rarchies suivantes : Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable Juste Valeur Prix de march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 Actif Actifs financiers \u00e0 la juste valeur pas le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 3 231 3 231 - - 3 231 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur 1 996 1 996 - 1 996 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs (courants et non courants) 22 618 22 618 - 22 618 - \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 216 085 216 085 216 085 - - Passif Emprunts obligataires 1 161 389 947 578 947 578 - - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs (courants et non courants) 1 646 1 646 - 1 646 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur (1) (15 148) (15 148) - (15 148) - Certains instruments de couverture ont fait l'objet de restructuratons en fin d'ann\u00e9e 2022. La soulte de 12,3 millions d'euros est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e entre la (1) date de ren\u00e9gociation de l'instrument et la date de fin du sous jacent. Le risque de contrepartie, \u00e9valu\u00e9 au moyen du Credit Valuation Adjustment (CVA) et du D\u00e9bit Valuation Adjustment (DVA) vient ajuster le mark to market Il vient par cons\u00e9quent en diminution des actifs ou des passifs. Le montant du risque de cr\u00e9dit (CVA) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (2 996) milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022.Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable Juste Valeur Prix de march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 Actif Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 3 367 3 367 - - 3 367 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur 28 538 28 538 - 28 538 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs (courants et non courants) 293 293 - 293 - \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 257 178 257 178 257 178 - - Passif Emprunts obligataires 1 228 052 1 300 683 1 300 683 - - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs (courants et non courants) 6 900 6 900 - 6 900 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur 24 084 24 084 - 24 084- 181 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur 18.1 par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat global sont principalement constitu\u00e9s de parts de l\u2019OPCI UIR II dont la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e sur la base de leur valeur liquidative. Il s\u2019agit d\u2019une \u00e9valuation de niveau 3.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 18.2 Les instruments d\u00e9riv\u00e9s font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation externe sur la base de techniques d\u2019\u00e9valuations usuelles de ce type d\u2019instruments. Les mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation int\u00e8grent les param\u00e8tres observables de march\u00e9 (notamment la courbe des taux) et la qualit\u00e9 de contrepartie. Ces \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur sont g\u00e9n\u00e9ralement de cat\u00e9gorie 2.Emprunt obligataire 18.3 La juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e pour l\u2019emprunt obligataire cot\u00e9 sur la base du dernier cours de Bourse \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Il s\u2019agit d\u2019une \u00e9valuation de niveau 1.Gestion des risques financiers Note 19 Risque de cr\u00e9dit 19.1 L\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit du Groupe est le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client (les locataires) ou une contrepartie \u00e0 un instrument financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. L\u2019exposition de Mercialys au risque de cr\u00e9dit est influenc\u00e9e par le profil statistique de la client\u00e8le. Les locataires remettent, \u00e0 la signature des contrats de bail, des s\u00e9curit\u00e9s financi\u00e8res sous forme de d\u00e9p\u00f4ts de garantie ou cautionnement repr\u00e9sentant g\u00e9n\u00e9ralement trois mois de loyer. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les cr\u00e9ances clients s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 28,6-  millions d\u2019euros (note 12, p.171). La structure des clients est fortement atomis\u00e9e.Risque de liquidit\u00e9 19.2 Le risque de liquidit\u00e9 correspond au risque que le Groupe \u00e9prouve des difficult\u00e9s \u00e0 honorer ses dettes lorsque celles-ci arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance. L\u2019approche du Groupe pour g\u00e9rer le risque de liquidit\u00e9 est de s\u2019assurer, dans la mesure du possible, qu\u2019il disposera toujours des liquidit\u00e9s suffisantes pour honorer ses passifs, lorsqu\u2019ils arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, sans encourir des pertes inacceptables ou porter atteinte \u00e0 la r\u00e9putation du Groupe. Mercialys n\u2019a pas de risque de liquidit\u00e9 \u00e0 court terme. Au 31 d\u00e9cembre 2022, elle b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une tr\u00e9sorerie nette de 216 millions d\u2019euros. Le Groupe dispose de lignes bancaires pour un montant de 385 millions d\u2019euros (non tir\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022). Ce tableau repr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de remboursement des passifs financiers constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022, pour leur montant nominal y compris les int\u00e9r\u00eats et sans tenir compte de l\u2019actualisation. Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ance des contrats Total Montant comptabilis\u00e9 au bilan Montant d\u00fb \u00e0 moins d\u2019un an Montant d\u00fb entre 1 et 2 ans Montant d\u00fb entre 2 et 3 ans Montant d\u00fb entre 3 et 5 ans Montant d\u00fb dans 5 ans et plus Emprunts obligataires et autres emprunts hors instruments d\u00e9riv\u00e9s et contrat de location financement 142 150 30 150 30 150 704 900 525 000 1 432 350 1 273 389 Dettes fournisseurs et autres passifs financiers 33 083 - - - 23 622 56 705 56 705 Passifs de loyers 1 084 1 113 1 142 2 377 4 777 10 493 10 493 Instruments financiers passifs non d\u00e9riv\u00e9s : D\u00e9riv\u00e9s de taux Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 14 366 14 198 9 864 8 440 1 021 47 889 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (9 989) (11 571) (16 925) (17 596) (3 613) (59 694) Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs/(passifs) 4 377 2 628 (7 061) (9 156) (2 593) (11 805) 182 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ance des contrats Total Montant comptabilis\u00e9 au bilan Montant d\u00fb \u00e0 moins d\u2019un an Montant d\u00fb entre 1 et 2 ans Montant d\u00fb entre 2 et 3 ans Montant d\u00fb entre 3 et 5 ans Montant d\u00fb dans 5 ans et plus Emprunts obligataires et autres emprunts hors instruments d\u00e9riv\u00e9s et contrat de location financement 165 665 500 165 22 275 344 550 466 875 1 499 530 1 363 052 Dettes fournisseurs et autres passifs financiers 35 406 - - - 23 003 58 409 58 409 Passifs de loyers 1 030 1 014 1 070 2 226 4 043 9 383 9 383 Instruments financiers passifs non d\u00e9riv\u00e9s : D\u00e9riv\u00e9s de taux Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 13 525 12 877 3 193 6 129 1 081 36 806 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (7 529) (2 497) (1 153) (2 536) (642) (14 358) Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs/(passifs) 5 996 10 380 2 040 3 593 439 22 448Risque de march\u00e9 19.3 Le risque de march\u00e9 correspond au risque que des variations de prix de march\u00e9, tels que les cours de change, les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et les prix des instruments de capitaux propres, affectent le r\u00e9sultat du Groupe ou la valeur des instruments financiers d\u00e9tenus. L\u2019exposition du Groupe au risque de taux r\u00e9sulte des emprunts d\u00e9crits en note 14, p. 172. Pour g\u00e9rer son exposition aux risques de variations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (swaps de taux). Le risque de hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat doit \u00eatre analys\u00e9 dans le cadre de la politique de couverture mise en place par Mercialys au travers d\u2019instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s. Une analyse de sensibilit\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s. Par ailleurs, Mercialys est implant\u00e9e uniquement en France (m\u00e9tropole et La R\u00e9union) et n\u2019est pas expos\u00e9e au risque de change. Enfin, il est rappel\u00e9 que Mercialys a conclu au cours du premier semestre 2006 un contrat de liquidit\u00e9 avec la soci\u00e9t\u00e9 Oddo & Cie, avec un apport initial de 1 600 milliers d\u2019euros en application du R\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 2273/2003. Dans le cadre de ce contrat, les fonds g\u00e9r\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 investis en OPCVM mon\u00e9taires. Les fonds en num\u00e9raire sont class\u00e9s en \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et n\u2019ont pas subi de perte en 2022 et 2021. \u00c9VALUATION DE SENSIBILIT\u00c9 AU RISQUE DE TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caT (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Concours bancaires courants 87 108 Total dette \u00e0 taux variable (hors int\u00e9r\u00eats courus) (1) 87 108 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 50 101 75 101 Tr\u00e9sorerie 165 985 182 078 Total actif 216 085 257 178 Position nette avant gestion (216 085) (257 178) Instruments d\u00e9riv\u00e9s 57 000 192 800 Position nette apr\u00e8s gestion (159 085) (64 378) Position nette \u00e0 renouveler (159 085) (64 378) Variation de 1 % 1 591 644 Dur\u00e9e moyenne restant \u00e0 courir d\u2019ici \u00e0 la fin de l\u2019exercice 1 1 Variation des frais financiers 1 591 644 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 53 234 30 665 Impact variation frais financiers/charges financi\u00e8res - 2,99 % - 2,10 % L\u2019\u00e9ch\u00e9ance des actifs et des dettes \u00e0 taux r\u00e9visable est celle de la r\u00e9vision du taux. Les \u00e9l\u00e9ments de la dette non expos\u00e9s aux risques de taux, (1) essentiellement les int\u00e9r\u00eats non courus non \u00e9chus ne sont pas inclus dans ce calcul. 183 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 \u00c9VALUATION DE SENSIBILIT\u00c9 AU RISQUE DE TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caT SUR LES INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S : Crit\u00e8res de sensibilit\u00e9 Impact en r\u00e9sultat avant imp\u00f4t (en milliers d\u2019euros) Impact d\u2019une variation de + 1 % des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat -196 Impact d\u2019une variation de - 1 % des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat 158 La sensibilit\u00e9 au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat sur les instruments d\u00e9riv\u00e9s tient compte des op\u00e9rations de restructuration mises en place en d\u00e9cembre 2022.Capitaux propres et r\u00e9sultat par action Note 20 PRINCIPE COMPTABLE Le classement en capitaux propres d\u00e9pend de l\u2019analyse sp\u00e9cifique des caract\u00e9ristiques de chaque instrument \u00e9mis par le Groupe. Les frais (lorsqu\u2019\u00e9ligibles) directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4t, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice.Les actions propres sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Le produit de la cession \u00e9ventuelle des actions propres est inscrit directement en augmentation des capitaux propres, de sorte que les \u00e9ventuelles plus ou moins-values de cession, nettes de l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t attach\u00e9, n\u2019affectent pas le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice.Capital social 20.1 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 93 886 501 euros. Il est compos\u00e9 de 93 886 501 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es de valeur nominale de 1 euro. (en nombre d\u2019actions) 12/2022 12/2021 D\u00e9but d\u2019exercice 93 886 501 92 049 169 Fin d\u2019exercice 93 886 501 93 886 501 (en milliers d\u2019euros) 12/2021 12/2021 D\u00e9but d\u2019exercice 93 887 92 049 Fin d\u2019exercice 93 887 93 887 L\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de Mercialys du 22 avril 2021 avait d\u00e9cid\u00e9 de proposer \u00e0 chaque actionnaire une option entre le paiement en num\u00e9raire ou le paiement en actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9 de la totalit\u00e9 du dividende au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2020 (note 21, p. 186). Suite \u00e0 cette op\u00e9ration, 1 837 332 actions ordinaires nouvelles de 1 euro de valeur nominale ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avec une prime globale de 15 268 milliers d\u2019euros, et le capital social a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 de 92 049 milliers d\u2019euros \u00e0 93 887 milliers d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le nombre d\u2019actions propres s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 600 230 repr\u00e9sentant 4 927 milliers d\u2019euros. Le r\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la cession des actions propres est un produit de 748 milliers d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 et a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 directement dans les capitaux propres du Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le nombre d\u2019actions propres s\u2019\u00e9levait \u00e0 491 593 repr\u00e9sentant 3 739 milliers d\u2019euros. Le r\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la cession des actions propres s\u2019\u00e9levait \u00e0 551 milliers d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2021 et avait \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 directement dans les capitaux propres du Groupe.Gestion du capital 20.2 La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une base de capital solide, afin de pr\u00e9server la confiance des investisseurs, des cr\u00e9anciers et du march\u00e9 et de soutenir le d\u00e9veloppement futur de l\u2019activit\u00e9. Le Groupe pr\u00eate attention au nombre et \u00e0 la diversit\u00e9 des actionnaires, au rendement des capitaux propres totaux et au niveau des dividendes vers\u00e9s aux porteurs d\u2019actions et \u00e0 la liquidit\u00e9 du titre. Occasionnellement, le Groupe ach\u00e8te ses propres actions sur le march\u00e9. Ces actions sont acquises notamment en vue d\u2019assurer la liquidit\u00e9 et d\u2019animer le march\u00e9 des titres, de les conserver en vue de leur remise ult\u00e9rieure \u00e0 titre de paiement ou d\u2019\u00e9change dans le cadre d\u2019op\u00e9rations \u00e9ventuelles de croissance externe, de couvrir les plans d\u2019options d\u2019achat et/ou de souscription d\u2019actions consentis aux salari\u00e9s et aux mandataires sociaux, de les attribuer gratuitement aux salari\u00e9s et aux dirigeants. Ni la soci\u00e9t\u00e9, ni ses filiales ne sont soumises, en vertu de r\u00e8gles ext\u00e9rieures, \u00e0 des exigences sp\u00e9cifiques externes en mati\u00e8re de capital. 184 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3R\u00e9sultat par action 20.3 PRINCIPE COMPTABLE Le r\u00e9sultat par action de base est calcul\u00e9 sur le nombre moyen d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 selon la date de cr\u00e9ation des actions au cours de l\u2019exercice, d\u00e9duction faite des actions propres. options), d\u00e9duction faite des actions qui pourraient \u00eatre rachet\u00e9es au prix de march\u00e9 avec les fonds recueillis de l\u2019exercice des instruments concern\u00e9s. Le prix de march\u00e9 correspond au cours moyen de l\u2019action sur l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat par action dilu\u00e9 est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (treasury stock method), qui au d\u00e9nominateur, rajoute au nombre basique d\u2019actions, le nombre d\u2019actions potentielles qui r\u00e9sulteront de la conversion ou de l\u2019exercice des instruments dilutifs (bons de souscription, Les instruments de capitaux propres donnant acc\u00e8s au capital ne sont retenus dans le calcul que pour autant qu\u2019ils aient un effet dilutif sur le r\u00e9sultat par action.R\u00e9sultat de base, part du Groupe 20.3.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 R\u00e9sultat net, part du Groupe 43 094 62 183 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation sur la p\u00e9riode l 93 886 201 93 179 835 d\u2019actions auto-d\u00e9tenues l (502 280) (340 105) Nombre total d\u2019actions avant dilution 93 384 221 92 839 729 R\u00c9SULTAT DE BASE, PART DU GROUPE, PAR ACTION (en euro) 0,46 0,67 R\u00e9sultat dilu\u00e9, part du Groupe 20.3.2 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 R\u00e9sultat net, part du Groupe 43 094 62 183 Nombre d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 avant dilution 93 384 221 92 839 729 Nombre d\u2019actions apr\u00e8s dilution (1) 93 384 221 92 839 729 R\u00c9SULTAT DILU\u00c9, PART DU GROUPE, PAR ACTION (en euro) 0,46 0,67 Les actions gratuites attribu\u00e9es faisaient partie du stock d\u2019actions gratuites existant. Par cons\u00e9quent, cette attribution n\u2019a pas eu d\u2019effet dilutif. (1)Paiement en actions 20.4 PRINCIPE COMPTABLE La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des droits \u00e0 conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun comptabilis\u00e9e en charges, en contrepartie d\u2019une ajustement ult\u00e9rieur. augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres S\u2019agissant des actions gratuites, la juste valeur est \u00e9galement d\u00e9termin\u00e9e en fonction des caract\u00e9ristiques du plan, des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l\u2019attribution et d\u2019une hypoth\u00e8se de pr\u00e9sence \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Si le plan ne sp\u00e9cifie pas de conditions d\u2019acquisition, la charge est comptabilis\u00e9e enti\u00e8rement d\u00e8s que le plan est accord\u00e9, sinon la charge est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition en fonction de la r\u00e9alisation des conditions. 185 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Depuis le 1 er  d\u00e9cembre 2005, le Groupe a mis en place des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Mercialys au profit des salari\u00e9s et des dirigeants. L\u2019attribution d\u00e9finitive des plans d\u2019actions gratuites est soumise \u00e0 une condition de pr\u00e9sence du b\u00e9n\u00e9ficiaire au terme de la p\u00e9riode d\u2019attribution. Dates d\u2019attribution 23/04/2020 23/04/2020 22/04/2021 22/04/2021 22/04/2021 28/04/2022 28/04/2022 28/04/2022 \u00c9ch\u00e9ance de la p\u00e9riode d\u2019attribution 23/04/2023 23/04/2023 22/04/2024 22/04/2024 22/04/2023 28/04/2025 28/04/2025 28/04/2024 \u00c9ch\u00e9ance de la p\u00e9riode de conservation 23/04/2025 23/04/2025 23/04/2026 23/04/2026 23/04/2023 29/04/2027 29/04/2027 29/04/2024 Cours de l\u2019action lors de l\u2019attribution en euros 7,48 7,48 9,97 9,97 9,97 9,55 9,55 9,55 Nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires 2 7 2 13 118 2 12 135 Nombre d\u2019actions attribu\u00e9es \u00e0 l\u2019origine 137 779 44 904 95 112 49 074 11 800 120 437 60 000 13 500 Juste valeur de l\u2019action gratuite en euros 3,28 3,65 5,41 5,80 8,16 5,66 5,87 7,52 Taux de performance retenu 74 % 75 % 100 % 133 % 100 % 117 % 117 % 100 % NOMBRE D\u2019ACTIONS EN CIRCULATION AVANT APPLICATION DES CRIT\u00c8RES DE PERFORMANCE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 137 779 22 452 95 112 29 250 9 300 120 437 60 000 11 800 L\u2019acquisition d\u00e9finitive par les b\u00e9n\u00e9ficiaires des actions attribu\u00e9es gratuitement est soumise \u00e0 un crit\u00e8re de pr\u00e9sence et \u00e0 la r\u00e9alisation de crit\u00e8res de performance de l\u2019entreprise appr\u00e9ci\u00e9s sur une p\u00e9riode d\u00e9finie et donnant lieu \u00e0 la d\u00e9termination du pourcentage d\u2019actions acquises. Les crit\u00e8res de performance retenus int\u00e8grent notamment : la performance relative de l\u2019action Mercialys dividendes l inclus (TSR relatif) ; la croissance organique des loyers et la croissance du FFO ; l la notation CDP (Carbon Disclosure Project) ; l le taux de certification du patrimoine BREEAM In-Use l (crit\u00e8re RSE) ; r\u00e9duction \u00e0 trois ans de l\u2019intensit\u00e9 carbone surfacique. l Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites 20.4.1 Stock d\u2019actions gratuites en cours d\u2019acquisition Nombre d\u2019actions, en cours Actions en circulation au 1 er  janvier 2021 306 566 Actions attribu\u00e9es 155 986 Actions supprim\u00e9es (105 952) Actions \u00e9mises (2 640) Actions en circulation au 31 d\u00e9cembre 2021 353 960 Actions attribu\u00e9es 193 937 Actions supprim\u00e9es (50 628) Actions \u00e9mises (11 139) ACTIONS EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 486 130 Incidence sur le r\u00e9sultat et les capitaux 20.4.2 propres des r\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en actions Pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022, ces r\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en actions ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 la constatation d\u2019un produit comptabilis\u00e9 en \u00ab charges de personnel \u00bb pour 773 milliers d\u2019euros. En 2021, la charge relative aux plans d\u2019actions s\u2019\u00e9levait \u00e0 45 milliers d\u2019euros comptabilis\u00e9e \u00e9galement en \u00ab charges de personnel \u00bb.Participations ne donnant pas 20.5 le contr\u00f4le Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es des principales filiales pr\u00e9sentant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le Les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous sont en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, ajust\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant des r\u00e9\u00e9valuations de juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ou perte de contr\u00f4le et des retraitements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux du Groupe. Les montants sont pr\u00e9sent\u00e9s avant \u00e9liminations des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques. 186 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 SAS Hyperthetis Participations SAS Immosiris SAS Hyperthetis Participations SAS Immosiris  % d\u2019int\u00e9r\u00eats 51 % 51 % 51 % 51 % Loyers nets 15 513 6 278 15 938 7 307 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 12 878 4 850 12 307 5 940 Imp\u00f4t (102) (29) (93) (29) R\u00e9sultat net 12 776 4 821 12 213 5 911 Immeubles de placement 256 353 137 486 258 019 136 897 Autres actifs non courants - 29 - 69 Actifs non courants 256 353 137 515 258 019 136 966 Cr\u00e9ances clients 1 290 620 442 1 607 Autres actifs courants 1 114 317 903 495 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 16 234 7 169 9 543 6 607 Actifs courant 18 638 8 105 10 888 8 709 TOTAL ACTIFS 274 991 145 620 268 906 145 675 Capitaux propres 274 632 144 335 268 304 143 965 Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (note 3.1.1.3, p. 138) 134 570 70 724 131 469 70 542 Autres passifs non courants - 1 168 - 1 036 Passifs non courants - 1 168 - 1 036 Dettes fournisseurs 36 38 304 250 Autres passifs courants 322 79 301 424 Passifs courants 359 117 605 674 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 274 991 145 620 268 906 145 675Dividendes Note 21 Dividende au titre de l\u2019exercice 2021 Sur 93 886 501 actions au 31 d\u00e9cembre 2021, 93 505 805 actions ont b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 du dividende allou\u00e9 au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021 (380 696 actions propres ne donnant pas droit \u00e0 un dividende). La soci\u00e9t\u00e9 a vers\u00e9 \u00e0 ses actionnaires un dividende brut de 0,92 euro par action au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021, soit un montant global de 86 025 milliers d\u2019euros. Dividende au titre de l\u2019exercice 2022 Le Conseil d\u2019administration de Mercialys proposera \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 27 avril 2023 le versement d\u2019un dividende de 0,96 euro par action, soit 90 131 milliers d\u2019euros pour 93 886 501 actions. Cette proposition de dividende est constitu\u00e9e de l\u2019obligation de distribution au titre du statut SIIC concernant les b\u00e9n\u00e9fices exon\u00e9r\u00e9s provenant : des op\u00e9rations de location ou sous-location d\u2019immeubles ; l de la distribution \u00e0 70 % des b\u00e9n\u00e9fices exon\u00e9r\u00e9s au titre l des exercices 2022 provenant de la cession d\u2019immeubles et de participations dans des soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res ; de la distribution du r\u00e9sultat exon\u00e9r\u00e9 inscrit au bilan de la l Soci\u00e9t\u00e9. Le d\u00e9tachement du coupon interviendra le 2 mai 2023, le dividende \u00e9tant pay\u00e9 le 4 mai 2023. 187 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 HISTORIQUE DE LA DISTRIBUTION ET DU RENDEMENT DU DIVIDENDE Solde Acompte Rendement sur cours moyen de l'ann\u00e9e 0,50 0,47 0,62 0,48 5,9% 9,8 % 09 \u20ac/action 1,12 \u20ac/action 0,95 \u20ac/action 0,43 \u20ac/action 0,92 \u20ac/action 2018 2019 2020 2021 7,4% 7,9% 10,9 % 0,96 \u20ac/action 2022 (1) Sous r\u00e9serve de l'approbation par l'Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 27 avril 2023. (1) 188 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Provisions Note 22 PRINCIPE COMPTABLE Engagements de retraite et assimil\u00e9s Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies correspondent aux r\u00e9gimes g\u00e9n\u00e9raux et compl\u00e9mentaires de la s\u00e9curit\u00e9 sociale. Les autres r\u00e9gimes sont les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies concernent les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation finale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de fin de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel. Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. Les charges relatives \u00e0 ce type de r\u00e9gimes sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (co\u00fbts des services rendus, de la p\u00e9riode et pass\u00e9s, r\u00e9ductions et r\u00e8glements) et en \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb (co\u00fbts financiers). La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s.Autres provisions Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, et lorsqu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation, et que le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Lorsque l\u2019effet de la valeur temps est significatif, le montant de la provision est d\u00e9termin\u00e9 en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus.D\u00e9composition et variations 22.1 Les provisions pour risques et charges enregistrent les co\u00fbts estim\u00e9s des contentieux survenus et les diff\u00e9rents risques li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9. Les montants constat\u00e9s de ces provisions ne diff\u00e8rent pas significativement des charges r\u00e9ellement support\u00e9es en contrepartie. Mouvements (en milliers d\u2019euros) Provisions pour risques et charges Provisions Retraite Provisions M\u00e9daille du Travail Total Au 1 er  janvier 2021 10 004 1 090 55 11 149 Dotations 3 089 126 10 3 225 Reprises (1 588) - - (1 588) Autres variations (1) - (334) - (334) Au 31 d\u00e9cembre 2021 11 505 882 65 12 451 Dotations 2 597 158 49 2 804 Reprises (761) (2) - (64) (824) Autres variations (1) - 73 - 73 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 13 341 1 113 50 14 504 Les autres variations correspondent principalement aux \u00e9carts actuariels. (1) Les reprises de 761 milliers d\u2019euros \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 correspondent pour 704 milliers d\u2019euros \u00e0 des provisions qui \u00e9taient devenues sans objet. (2) 189 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination du montant des engagements relatifs 22.2 aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies Les plans relevant des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont expos\u00e9s aux risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, de taux d\u2019augmentation des salaires et de taux de mortalit\u00e9. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements sont d\u00e9taill\u00e9es dans le tableau ci-dessous : 12/2022 12/2021 Taux d\u2019actualisation 3,2 % 1,0 % Taux de croissance attendu des salaires 3,5 % 1,6 % \u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite 64 ans 64 ans Le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019indice iBoxx \u20ac Corporates AA 10+. Les tables de mortalit\u00e9 r\u00e9f\u00e9rence TGH05 et TGF05 sont utilis\u00e9es pour le calcul.Engagements hors bilan Note 23 Les principaux engagements sont les suivants : Engagements li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante 23.1 Engagements re\u00e7us 23.1.1 Cautions bancaires re\u00e7ues 23.1.1.1 Les cautions bancaires re\u00e7ues en garantie du bon paiement des loyers et des charges locatives s\u2019\u00e9l\u00e8vent au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 7 503 milliers d\u2019euros contre 9 315 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Depuis le 31 d\u00e9cembre 2021 il n\u2019existe plus de cautions bancaires re\u00e7ues dans le cadre de travaux command\u00e9s \u00e0 des fournisseurs. 23.1.1.2 Garantie locative re\u00e7ue Le 23 d\u00e9cembre 2020, suite \u00e0 l\u2019achat par Mercialys aupr\u00e8s de la SCI AMR des centres commerciaux de Montauban et Valence 2, une convention de garantie locative a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e afin de formaliser les termes et conditions de l\u2019engagement d\u2019AMR de garantir Mercialys de toute \u00e9volution significative d\u00e9favorable de la situation locative des deux ensembles immobiliers. La dur\u00e9e de cette convention est la suivante : la garantie de Montauban prend effet \u00e0 compter de la l fermeture de tout ou partie des surfaces de vente de l\u2019hypermarch\u00e9 et prend fin \u00e0 la premi\u00e8re des deux dates suivantes, \u00e0 savoir la r\u00e9ouverture partielle ou totale des surfaces de vente de l\u2019hypermarch\u00e9 ou le 31 d\u00e9cembre 2023 ; la garantie de Valence 2 couvre la p\u00e9riode entre le l 1 er  janvier 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2023. Engagements donn\u00e9s 23.1.2 Engagement dans le cadre de la cession de la SAS Hyperthetis Participations Dans le cadre de la cession des 49% de la SAS Hyperthetis Participations, Mercialys disposait d\u2019une option d\u2019achat sur les titres de la soci\u00e9t\u00e9 ou sur les actifs immobiliers d\u00e9tenus par les minoritaires \u00e0 un prix minimum garanti (le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur et un TRI) et exer\u00e7able \u00e0 sa main avant le 30 avril 2022. Mercialys n\u2019a pas exerc\u00e9 cette option. Protocole relatif \u00e0 la cession d\u2019actifs immobiliers et contrat de mandat d\u2019assistance \u00e0 la cession d\u2019actifs immobiliers Mercialys et SPF2 Hyperthe, associ\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperth\u00e9tis, ont convenu d\u2019un commun accord d\u2019ouvrir un processus liquidatif de leur investissement commun dans la soci\u00e9t\u00e9 Hyperth\u00e9tis. Un protocole d\u2019accord a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 14 d\u00e9cembre 2022 dans lequel Mercialys s\u2019engage \u00e0 proc\u00e9der, sous certaines conditions, \u00e0 la mise en vente de l\u2019ensemble des actifs de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperth\u00e9tis. Mercialys, propri\u00e9taire de surfaces attenantes aux actifs de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperth\u00e9tis, s\u2019engage \u00e9galement \u00e0 vendre, sous certaines conditions, ces surfaces dont la proximit\u00e9 n\u00e9cessite qu\u2019elles puissent \u00eatre propos\u00e9es \u00e0 la vente concomitamment. A cette fin, Mercialys a accept\u00e9 et sign\u00e9 un mandat portant sur l\u2019assistance dans le cadre de la pr\u00e9paration et de la r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration. Ce mandat est consenti et accept\u00e9 pour une dur\u00e9e expirant le 31 ao\u00fbt 2023 et pourra \u00eatre prolong\u00e9 jusqu\u2019au 29 f\u00e9vrier 2024, date \u00e0 laquelle il prendra fin. Ce nouveau mandat ne remet pas en cause le pacte d\u2019associ\u00e9 sign\u00e9 le 10 novembre 2015 entre Mercialys et SPF2 Hyperthe. Engagements li\u00e9s aux op\u00e9rations 23.2 exceptionnelles Engagements avec la soci\u00e9t\u00e9 Corin 23.2.1 Dans le cadre de son partenariat avec la soci\u00e9t\u00e9 Corin, Mercialys a acquis 60 % des droits indivis sur certains actifs situ\u00e9s en Corse pour 90 millions d\u2019euros en 2006. Un avenant au protocole d\u2019accord a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli en 2014. Cet avenant a permis de reporter certaines \u00e9ch\u00e9ances et de modifier la m\u00e9canique d\u2019apport des droits indivis. Le protocole d\u2019accord est \u00e9tabli pour une nouvelle dur\u00e9e de 20 ans \u00e0 compter de la signature de l\u2019avenant. Il est aujourd\u2019hui pr\u00e9vu qu\u2019en cas de non-renouvellement de la convention d\u2019indivision, la partie ayant initi\u00e9 la sortie de cette indivision sera p\u00e9nalis\u00e9e sur le partage des droits indivis. Ce partage pourra \u00eatre r\u00e9alis\u00e9 soit en nature, le choix des lots revenant \u00e0 l\u2019autre partie (les murs d\u2019hypermarch\u00e9s revenant 190 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 quoi qu\u2019il en soit en priorit\u00e9 \u00e0 Mercialys), soit par le transfert des droits indivis. Mercialys s\u2019engage irr\u00e9vocablement \u00e0 acqu\u00e9rir de Corin ses 40 % de droits indivis, sous r\u00e9serve de sa facult\u00e9 de contre-proposition et Corin s\u2019engage irr\u00e9vocablement \u00e0 c\u00e9der ses droits \u00e0 Mercialys. Un nouvel avenant au protocole a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 27 avril 2018 dans lequel il est pr\u00e9vu la lev\u00e9e de la promesse d\u2019achat sur plusieurs \u00e9ch\u00e9ances. Ainsi, pour 10 % maximum de droits indivis entre le 31 janvier 2020 et le 31 d\u00e9cembre 2020, cette lev\u00e9e d\u2019option potentielle n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9e. Elle pourra l\u2019\u00eatre pour 10 % maximum des droits indivis entre le 31 janvier 2023 et 31 d\u00e9cembre 2023, 10 % maximum des droits indivis \u00e0 compter du 31 janvier 2024 et 10 % des droits indivis maximum \u00e0 compter du 31 janvier 2025. Dans l\u2019hypoth\u00e8se de l\u2019exercice par Corin de la promesse d\u2019achat, Mercialys a la possibilit\u00e9 soit de se substituer un tiers en ses droits et obligations, soit de se lib\u00e9rer de son engagement d\u2019achat en offrant \u00e0 Corin le droit d\u2019acqu\u00e9rir ses droits indivis. La valorisation des actifs est pr\u00e9vue et pr\u00e9cis\u00e9e au protocole. Une d\u00e9cote de 30 % sera, dans ce dernier cas, appliqu\u00e9e. Corin pourra \u00e9galement se substituer \u00e0 tout tiers dans le b\u00e9n\u00e9fice de cette promesse. Ces promesses sont constitutives d\u2019engagements hors bilan conditionnels dont l\u2019issue n\u2019est pas pr\u00e9visible. En cas de r\u00e9alisation, la valorisation des actifs telle que pr\u00e9vue au protocole sera repr\u00e9sentative de la valeur de march\u00e9. Autres engagements 23.2.2 Aucun nantissement, hypoth\u00e8que ou s\u00fbret\u00e9 r\u00e9elle ne porte sur les actifs du Groupe. Le Groupe a re\u00e7u des soci\u00e9t\u00e9s apporteuses les garanties usuelles en mati\u00e8re de transfert de biens immobiliers. Le Groupe se conforme \u00e0 la r\u00e9glementation en vigueur. Il n\u2019existe pas de risques environnementaux av\u00e9r\u00e9s qui n\u00e9cessiteraient la constatation d\u2019une provision pour risques ou une mention en engagements hors bilan. Engagements contrats de location 23.3 simple Bailleur de location simple La quasi-totalit\u00e9 des baux consentis par le Groupe dans le cadre de son activit\u00e9 sont des baux commerciaux, quelques baux \u00e0 construction ayant \u00e9t\u00e9 consentis dans des cas sp\u00e9cifiques. Les baux conclus comprennent soit un loyer fixe, soit un loyer \u00e0 double composante (dit \u00ab loyer variable \u00bb). Les loyers variables sont compos\u00e9s d\u2019une partie fixe (le loyer minimum garanti) et d\u2019une partie index\u00e9e sur le chiffre d\u2019affaires du preneur exploitant le local commercial. Le loyer minimum garanti est calcul\u00e9 \u00e0 partir de la valeur locative des locaux. Le loyer variable additionnel d\u00e9fini \u00e0 la signature du bail est d\u00fb par le preneur en cas de diff\u00e9rence positive entre le pourcentage du chiffre d\u2019affaires hors taxes r\u00e9alis\u00e9 par le preneur au cours de l\u2019ann\u00e9e civile consid\u00e9r\u00e9e et le loyer de base. \u00c0 d\u00e9faut de clause d\u2019indexation sp\u00e9cifique dans le bail, l\u2019indexation des loyers intervient \u00e0 l\u2019issue de chaque p\u00e9riode triennale du bail. Pour l\u2019ensemble des baux, le loyer de base, qu\u2019il soit uniquement fixe ou \u00e0 minimum garanti, est contractuellement index\u00e9, conform\u00e9ment aux dispositions r\u00e9glementaires en vigueur, sur l\u2019indice ICC ou ILC publi\u00e9 par l\u2019INSEE. Les montants des loyers futurs minimaux \u00e0 recevoir au titre des contrats de location simple non r\u00e9siliables sont les suivants : (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 \u00c0 moins d\u2019un an 142 764 140 985 Entre un et cinq ans 148 020 176 742 \u00c0 plus de cinq ans 11 166 12 177 TOTAL 301 949 329 904Transactions avec les parties li\u00e9es Note 24 Jusqu\u2019au 28 avril 2022, date de d\u00e9mission du dernier repr\u00e9sentant du groupe Casino au Conseil d\u2019administration du groupe Mercialys, le Groupe entretenait un ensemble de relations contractuelles avec diverses soci\u00e9t\u00e9s du groupe Casino. Identification de la soci\u00e9t\u00e9 consolidante 24.1 Le Conseil d\u2019administration, qui s\u2019est tenu le 28 avril 2022 \u00e0 l\u2019issue de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale, a \u00e9t\u00e9 inform\u00e9 de la d\u00e9mission de son mandat, de la soci\u00e9t\u00e9 La For\u00e9zienne de Participations, administratrice non ind\u00e9pendante. Cette d\u00e9mission a pris effet \u00e0 l\u2019issue du dit Conseil d\u2019administration. Cette d\u00e9mission fait suite \u00e0 la cession, par le groupe Casino, du solde de sa participation dans le capital de Mercialys, annonc\u00e9e le 4 avril 2022. Par cons\u00e9quent, le groupe Mercialys n\u2019est plus consolid\u00e9 dans les comptes du groupe Casino et le groupe Casino n\u2019est plus une partie li\u00e9e. Baux consentis par le Groupe 24.2 \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Casino Jusqu\u2019au 28 avril 2022, date de d\u00e9mission du dernier repr\u00e9sentant du groupe Casino au Conseil d\u2019administration du groupe Mercialys, le Groupe entretenait un ensemble de relations contractuelles avec diverses soci\u00e9t\u00e9s du groupe Casino. Les loyers factur\u00e9s au titre de ces baux du 1er janvier au l 28 avril 2022 se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 : 10 610 milliers d\u2019euros pour Distribution Casino France l (contre 30 631 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) ; 394 milliers d\u2019euros pour Monoprix (contre 1 763 milliers l d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) ; 1 940 milliers d\u2019euros pour les autres entit\u00e9s (contre l 6 452 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). 191 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Activit\u00e9s de Property Management 24.3 Le Groupe a d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 \u00e0 Sudeco, filiale de l\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino, pour la quasi-totalit\u00e9 de ses sites les missions de gestion locative, gestion des charges communes et administration de biens ainsi que la gestion administrative des associations ou groupement d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00e9conomique (\u00ab GIE \u00bb) regroupant par site les locataires dans la plupart des centres commerciaux qu\u2019elle d\u00e9tient. Dans le cadre des activit\u00e9s de Property Management, les honoraires vers\u00e9s par Mercialys et ses filiales \u00e0 Sudeco au 28 avril 2022 se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 2 993 milliers d\u2019euros contre 5 882 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Convention de prestation de services 24.4 avec Casino La Soci\u00e9t\u00e9 a conclu une convention de prestations de services avec le groupe Casino dont l\u2019objet est d\u2019organiser la fourniture \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 des services repr\u00e9sentatifs des fonctions supports n\u00e9cessaires \u00e0 son fonctionnement. Depuis 2019, Mercialys proc\u00e8de \u00e0 l\u2019internalisation progressive d\u2019activit\u00e9s couvertes par cette convention. Celle-ci couvrait cependant encore en 2022 des prestations en mati\u00e8re de gestion administrative, de comptabilit\u00e9-finance et d\u2019informatique. Dans le cadre de cette convention, le montant vers\u00e9 par Mercialys au groupe Casino s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 228 milliers d\u2019euros au 28 avril 2022 contre 954 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Cette convention a pris fin le 31 ao\u00fbt 2022. Convention de compte courant et 24.5 de gestion de tr\u00e9sorerie avec Casino Mercialys avait conclu le 8 septembre 2005 une Convention de compte courant et de gestion de tr\u00e9sorerie avec Casino, filiale du groupe Casino. Par ce biais, Mercialys et Casino avaient mis en place un compte courant d\u2019actionnaires qui enregistrait tous versements, retraits ou avances des sommes pouvant \u00eatre effectu\u00e9s r\u00e9ciproquement entre les deux soci\u00e9t\u00e9s. Suite \u00e0 la r\u00e9duction de la participation de Casino dans le capital de Mercialys en 2012, les deux parties ont d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9silier la Convention de compte courant et de gestion de tr\u00e9sorerie existante et de conclure une convention de compte courant. Cette Convention a permis \u00e0 Mercialys de conserver un compte courant avec Casino lui donnant la possibilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019avances de tr\u00e9sorerie de la part de Casino dans la limite d\u2019un seuil de 50 millions d\u2019euros. Ces avances sont exclusivement destin\u00e9es au financement \u00e0 court terme des besoins g\u00e9n\u00e9raux de Mercialys. au 31 d\u00e9cembre 2021. En d\u00e9cembre 2020, un nouvel avenant \u00e0 cette convention a \u00e9t\u00e9 conclu portant l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de cette convention au 31 d\u00e9cembre 2022. La dur\u00e9e de la Convention a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue \u00e0 plusieurs reprises et est arriv\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 31 d\u00e9cembre 2019. En d\u00e9cembre 2019, un avenant \u00e0 cette convention a \u00e9t\u00e9 conclu portant le seuil de l\u2019avance \u00e0 35 millions d\u2019euros et l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00c0 fin d\u00e9cembre 2021, Mercialys n\u2019a pas b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019avances de tr\u00e9sorerie de la part de Casino. Au 31 d\u00e9cembre 2021, des commissions de non-utilisation des fonds mis \u00e0 disposition par Casino Finance ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s par Mercialys \u00e0 hauteur de 554 milliers d\u2019euros. En janvier 2022, Mercialys a r\u00e9sili\u00e9 par anticipation cette avance en compte courant apr\u00e8s avoir pay\u00e9 des commissions de non-utilisation pour 62 milliers d\u2019euros \u00e0 Casino Finance. Conventions conclues avec le groupe 24.6 Casino dans le cadre des op\u00e9rations d\u2019acquisition de portefeuilles d\u2019actifs immobiliers Dans le cadre des op\u00e9rations d\u2019acquisition, divers contrats et garanties ont \u00e9t\u00e9 conclus avec les soci\u00e9t\u00e9s du groupe Casino, en plus des trait\u00e9s d\u2019apport. Mercialys peut cesser de passer des commandes \u00e0 chacune des \u00e9tapes pr\u00e9vues dans le contrat-cadre en contrepartie de p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e8glement des honoraires du prestataire et des indemnisations des entreprises en cas de march\u00e9s d\u00e9j\u00e0 pass\u00e9s. Transactions avec la SCI AMR 24.7 Mercialys a conclu avec la SCI AMR les contrats suivants : prestation de conseil en Immobilier : il s\u2019agit d\u2019un contrat l d\u2019une dur\u00e9e de 5 ans par lequel la SCI AMR confie \u00e0 Mercialys une mission d\u2019assistance g\u00e9n\u00e9rale \u00e0 la gestion patrimoniale de ses actifs immobiliers. Ce contrat initialement conclu \u00e0 partir du 23 avril 2013 a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 par anticipation \u00e0 compter du 1 er  janvier 2017 et jusqu\u2019au 15 mars 2024 ; mandat exclusif de commercialisation d\u2019une dur\u00e9e de 5 ans. l Ce mandat, initialement conclu \u00e0 partir du 23 avril 2013, a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 par anticipation \u00e0 compter du 1 er  janvier 2017 et jusqu\u2019au 15 mars 2024 ; contrat d\u2019animation de centre avec Mercialys Gestion. l Le montant de ces transactions s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 106 milliers d\u2019euros. AMR a \u00e9galement sign\u00e9 un contrat de gestion locative avec Sudeco, soci\u00e9t\u00e9 du groupe Casino. En 2020, des op\u00e9rations de vente et d\u2019achat d\u2019actifs immobiliers ont eu lieu entre Mercialys et la SCI AMR. Au titre de ces op\u00e9rations, Mercialys a octroy\u00e9 un pr\u00eat \u00e0 la SCI AMR qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 18 664 milliers d\u2019euros (int\u00e9r\u00eats courus inclus) \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022. R\u00e9mun\u00e9rations brutes allou\u00e9es aux principaux dirigeants 24.8 Soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais, Mercialys a opt\u00e9 pour la structure \u00e0 Conseil d\u2019administration. Son Conseil comprend, au 31 d\u00e9cembre 2022, 8 membres en plus du Pr\u00e9sident du Conseil d\u2019administration, dont 6 administrateurs ind\u00e9pendants. Les r\u00e9mun\u00e9rations indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s sont celles des administrateurs et des principaux dirigeants. (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Avantages \u00e0 court terme (1) 2 021 1 494 TOTAL 2 021 1 494 Salaires bruts (hors charges patronales), primes, int\u00e9ressement, participation, avantages en nature et jetons de pr\u00e9sence. (1) Il n\u2019y a pas d\u2019options d\u2019actions de Mercialys d\u00e9tenues par les organes de direction \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022. 192 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Transactions avec les parties li\u00e9es \u2013 r\u00e9capitulatif 24.9 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Produits/(Charges) Loyers factur\u00e9s (1) Distribution Casino France 10 610 30 631 Monoprix 394 1 763 Autres entit\u00e9s du groupe Casino (1) 1 940 6 452 Indemnit\u00e9 compensatrice vers\u00e9e par IGC (1) - 1 337 Activit\u00e9 Property Management vers\u00e9e au groupe Casino (1) (2 993) (5 882) Convention de prestation de services vers\u00e9e au groupe Casino (1) (228) (954) Transactions avec la SCI AMR (2) 1 106 840 Commissions de non-utilisation avec Casino Finance (1) (554) Actifs/(Passifs) Pr\u00eat \u00e0 la SCI AMR 18 664 18 817 Appel de fonds \u00e9mis au titre du contrat de promotion Immobili\u00e8re Sacr\u00e9-C\u0153ur avec le groupe Casino - 311 Le Conseil d\u2019administration, qui s\u2019est tenu le 28 avril 2022 \u00e0 l\u2019issue de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale, a \u00e9t\u00e9 inform\u00e9 de la d\u00e9mission de son mandat, de la soci\u00e9t\u00e9 La (1) For\u00e9zienne de Participations, administratrice non ind\u00e9pendante. Cette d\u00e9mission a pris effet \u00e0 l\u2019issue du dit Conseil d\u2019administration. Cette d\u00e9mission fait suite \u00e0 la cession, par le groupe Casino, du solde de sa participation dans le capital de Mercialys, annonc\u00e9e le 4 avril 2022. Par cons\u00e9quent, le groupe Mercialys n\u2019est plus consolid\u00e9 dans les comptes du groupe Casino et le groupe Casino n\u2019est plus une partie li\u00e9e. L\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino, filiale du groupe Casino, avait accord\u00e9 une garantie d\u2019indemnisation de 1,3 million d\u2019euros sur le site d\u2019Arles. Au 31 d\u00e9cembre (2) 2021, celle-ci avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s de Mercialys au niveau des autres produits (note 6.3, p. 154).Autres transactions avec les parties li\u00e9es 24.10 Hors montants cit\u00e9s ci-dessus, les autres transactions avec les parties li\u00e9es (soci\u00e9t\u00e9s du groupe Casino et entreprises associ\u00e9es) s\u2019\u00e9tablissent ainsi pour les exercices clos aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 : AUTRES TRANSACTIONS AVEC LES FILIALES DU GROUPE CASINO (en milliers d\u2019euros) Produits Charges Dettes Cr\u00e9ances concernant les parties li\u00e9es 2021 15 470 (633) (1 016) 1 640 2022 5 525 (81) - - Ces transactions sont principalement compos\u00e9es de refacturations de charges locatives et travaux. Les filiales du groupe Casino ne sont plus consid\u00e9r\u00e9es comme des parties li\u00e9es \u00e0 partir du 28 avril 2022, date de la d\u00e9mission de son mandat au conseil d\u2019administration du groupe Mercialys, de la soci\u00e9t\u00e9 La For\u00e9zienne de Participations, administratrice non ind\u00e9pendante du groupe Casino. AUTRES TRANSACTIONS AVEC LES ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES (en milliers d\u2019euros) Produits Charges Dettes Cr\u00e9ances concernant les parties li\u00e9es 2021 887 (669) (86) 1 183 2022 481 (565) (230) 1 203Passifs \u00e9ventuels Note 25 Passif \u00e9ventuel relatif \u00e0 un projet sur le site de Saint Andr\u00e9 faisait partie d\u2019un projet envisag\u00e9 consistant en la r\u00e9alisation d\u2019un centre commercial. Mercialys, via la soci\u00e9t\u00e9 Epicanthe, a acquis en 2015 les titres de la SCI Cyp\u00e9rus Saint Andr\u00e9 (ex-Toutoune), titulaire d\u2019un compromis de vente pour l\u2019acquisition d\u2019un foncier sur la commune de Saint Andr\u00e9, \u00e0 La R\u00e9union. Cette acquisition Un ajustement de 900 000 euros du prix des titres de la SCI Cyp\u00e9rus Saint Andr\u00e9 \u00e9tait pr\u00e9vu, sous condition d\u2019adoption du Plan Local d\u2019Urbanisme (PLU) de la commune de Saint Andr\u00e9 avant le 30 juin 2019, soit (i) en cas de d\u00e9livrance par l\u2019autorit\u00e9 judiciaire comp\u00e9tente d\u2019une attestation de 193 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 non-recours sur le permis de construire valant autorisation d\u2019exploitation commerciale (AEC) permettant la mise en \u0153uvre du projet, soit (ii) en cas de non-d\u00e9p\u00f4t de la demande de permis de construire valant AEC, permettant la r\u00e9alisation du projet et conforme au PLU dans un d\u00e9lai de 36 mois suivant l\u2019entr\u00e9e en vigueur du PLU. d\u00e9pos\u00e9 au titre du projet tel que pr\u00e9vu \u00e0 date, lequel a \u00e9t\u00e9 effectif le 4 octobre 2017. Mercialys ne juge pas probable une sortie de ressources et n\u2019a \u00e0 ce titre comptabilis\u00e9 aucune provision \u00e0 fin 2022. Cependant, le paiement de ce compl\u00e9ment de prix est contest\u00e9 par Mercialys, les autorit\u00e9s locales ayant demand\u00e9 le retrait du dossier de demande de permis de construire Mercialys n\u2019a pas abandonn\u00e9 son intention de r\u00e9aliser un projet sur ce foncier situ\u00e9 sur un territoire \u00e0 fort potentiel, qui d\u00e9pendra en partie de la strat\u00e9gie urbanistique des pouvoirs publics locaux.Honoraires des Commissaires aux comptes Note 26 Les honoraires au titre des missions de commissariat aux comptes de Mercialys s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 608 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 461 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Honoraires des Commissaires aux comptes de l\u2019exercice 2022 (en milliers d\u2019euros) EY KPMG Certification des comptes individuels et consolid\u00e9s et examen limit\u00e9 307 273 Services autres que la certification des comptes (1) 63 13 TOTAL 372 286 Les services autres que la certification des comptes sont relatifs au rapport RSE et \u00e0 l'\u00e9mission de la lettre de confort. (1)Effectif Note 27 En nombre de personnes 12/2022 12/2021 Effectif inscrit \u00e0 la cl\u00f4ture (1) 168 137 \u00c9quivalent temps plein (2) 155 133 Effectif en CDI et CDD. (1) Effectif \u00e9quivalent temps plein moyen sur une dur\u00e9e annuelle. (2) \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture Note 28 Il n'y a pas d'\u00e9v\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture.",
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   "value": "Informations relatives au groupe Mercialys Mercialys est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais, sp\u00e9cialis\u00e9e dans l\u2019immobilier commercial. Son si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 16-18, rue du Quatre-Septembre, 75002 Paris. Les actions de Mercialys SA sont cot\u00e9es sur l\u2019Euronext Paris compartiment B. La soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales sont ci-apr\u00e8s d\u00e9nomm\u00e9es \u00ab le Groupe \u00bb ou \u00ab le groupe Mercialys \u00bb. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s annuels au 31 d\u00e9cembre 2022 refl\u00e8tent la situation comptable de la soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales et coentreprises ainsi que les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es.En date du 14 f\u00e9vrier 2023, le Conseil d\u2019administration a arr\u00eat\u00e9 et autoris\u00e9 la publication des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Mercialys pour l\u2019exercice 2022. R\u00e9f\u00e9rentiel 1.1 En application du R\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Mercialys sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes par le Conseil d\u2019administration qui sont applicables au 31 d\u00e9cembre 2022. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne \u00e0 l\u2019adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/ business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/ company-reporting/financial-reporting_fr. Les m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d\u2019une fa\u00e7on permanente \u00e0 l\u2019ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, apr\u00e8s prise en compte des nouvelles normes et interpr\u00e9tations d\u00e9crites ci-dessous.Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne et d\u2019application obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert au 1 er  janvier 2022 L\u2019Union Europ\u00e9enne a adopt\u00e9 les textes suivants qui sont d\u2019application obligatoire par le Groupe pour son exercice ouvert le 1 er  janvier 2022 : Les textes suivants n\u2019ont pas eu d\u2019incidences significatives sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe : Modifications d\u2019IAS16 \u2013 Immobilisations corporelles : l produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue ; IFRS 3 \u2013 Mise \u00e0 jour des r\u00e9f\u00e9rences au cadre conceptuel ; l Modifications d\u2019IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9ficitaires : co\u00fbts de l r\u00e9alisation d\u2019un contrat ; Am\u00e9liorations annuelles \u2013 Cycle 2018-2020. lBases de pr\u00e9paration et de pr\u00e9sentation 1.2 des comptes consolid\u00e9s Bases d\u2019\u00e9valuation 1.2.1 Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon le principe du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception : des actifs et passifs r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par la norme IFRS 3 ; des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et actifs financiers l \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. La valeur comptable des actifs et passifs qui sont des \u00e9l\u00e9ments couverts par une couverture de juste valeur, et qui seraient par ailleurs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, est ajust\u00e9e pour tenir compte des variations de juste valeur attribuables aux risques couverts. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros. Les montants indiqu\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont arrondis au millier le plus proche et comprennent des donn\u00e9es individuellement arrondies. Les calculs arithm\u00e9tiques effectu\u00e9s sur la base des \u00e9l\u00e9ments arrondis peuvent pr\u00e9senter des divergences avec les agr\u00e9gats ou sous-totaux affich\u00e9s. Recours \u00e0 des estimations et au jugement 1.2.2 La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s requiert, de la part de la direction, l\u2019utilisation de jugements, d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses susceptibles d\u2019avoir une incidence sur les montants d\u2019actifs, passifs, produits et charges figurant dans les comptes, ainsi que sur les informations donn\u00e9es dans certaines notes de l\u2019annexe. Les hypoth\u00e8ses ayant par nature un caract\u00e8re incertain, les r\u00e9alisations pourront s\u2019\u00e9carter des estimations. Le Groupe revoit r\u00e9guli\u00e8rement ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re \u00e0 prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et \u00e0 int\u00e9grer les facteurs jug\u00e9s pertinents au regard des conditions \u00e9conomiques. Les jugements significatifs exerc\u00e9s par la direction pour appliquer les m\u00e9thodes comptables du Groupe et les principales sources d\u2019incertitude relatives aux estimations sont identiques \u00e0 ceux d\u00e9crits dans les derniers \u00e9tats financiers annuels. Les principales rubriques des \u00e9tats financiers qui peuvent faire l\u2019objet d\u2019estimations sont : les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres l \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dont la juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de leur valeur liquidative ; la juste valeur des immeubles de placement dont les l valorisations, d\u00e9termin\u00e9es par des \u00e9valuateurs ind\u00e9pendants, s\u2019appuient sur des donn\u00e9es non observables ; les d\u00e9pr\u00e9ciations clients ; l le classement en immeubles de placement d\u00e9tenus en vue l de la vente ; les modalit\u00e9s d\u2019application de la norme IFRS 16 dont l notamment la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et de la dur\u00e9e de location \u00e0 retenir pour l\u2019\u00e9valuation du passif de loyer de contrat. 143 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Changements de m\u00e9thodes comptables 1.2.3 Les principaux changements induits par la d\u00e9cision de l\u2019IFRIC portant sur les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation, de configuration et de personnalisation des logiciels en mode SaaS sont les suivants : L\u2019IFRS IC a publi\u00e9 en avril 2021 une d\u00e9cision relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service). Elle vient clarifier le traitement comptable de ces co\u00fbts qui doivent \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s soit (i) en immobilisations incorporelles en application d\u2019IAS 38 dans le cas o\u00f9 le client obtient le contr\u00f4le d\u2019une ressource logicielle, soit (ii) en charges sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services de cloud sont fournis dans le cas o\u00f9 le service n\u2019est pas distinct des services SaaS ou enfin (iii) en charges \u00e0 r\u00e9ception des services quand ces derniers sont distincts des services SaaS. Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e : Les contrats Saas du groupe Mercialys ne conf\u00e8rent pas le contr\u00f4le d\u2019un droit d\u2019utilisation (IFRS16) ou d\u2019une immobilisation incorporelle (IAS38), ils sont par cons\u00e9quent consid\u00e9r\u00e9s comme des contrats de services. Les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentations des logiciels Saas sont donc comptabilis\u00e9s en charges, et lorsque les prestations sont non distinctes de l\u2019acc\u00e8s au logiciel, ces charges sont constat\u00e9es au fur et \u00e0 mesure que le service est re\u00e7u. Les analyses r\u00e9alis\u00e9es sur les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures au titre de l\u2019application de la d\u00e9cision IFRS IC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service) n\u2019ont pas d\u2019impact mat\u00e9riel et n\u2019ont pas conduit \u00e0 un retraitement r\u00e9troactif de l\u2019exercice 2021. Les impacts cumul\u00e9s ont alors \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s dans les capitaux propres au 1 er janvier 2022. Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au 1 er janvier 2022 : (en milliers d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 SaaS 1 er  janvier 2022 retrait\u00e9 Immobilisations incorporelles 5 028 (1 651) 3 377 Immobilisations corporelles 6 922 - 6 922 Immeubles de placement 1 935 117 - 1 935 117 Actifs au titre des droits d\u2019utilisation 8 590 - 8 590 Participations dans les entreprises associ\u00e9es 37 907 - 37 907 Autres actifs non courants 50 733 1 415 52 148 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1 346 - 1 346 Actifs non courants 2 045 642 (237) 2 045 406 Cr\u00e9ances clients 36 865 - 36 865 Autres actifs courants 34 595 161 34 755 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 257 178 - 257 178 Immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente 60 086 - 60 086 Actifs courants 388 724 161 388 885 TOTAL ACTIFS 2 434 366 (76) 2 434 291 Capitaux propres 945 129 (76) 945 052 Dont capitaux propres part du Groupe 743 118 (76) 743 042 Dont participations ne donnant pas le contr\u00f4le 202 011 - 202 011 Passifs non courants 1 275 181 - 1 275 181 Passifs courants 214 056 - 214 056 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 2 434 366 (76) 2 434 291Faits marquants de l\u2019exercice Note 2 Financement et bilan de la Soci\u00e9t\u00e9 int\u00e9gralit\u00e9 son option de remboursement anticip\u00e9 (\u00ab make-whole \u00bb) de son obligation \u00e0 maturit\u00e9 mars 2023 d\u2019un Au 1 er trimestre 2022, Mercialys a mis en \u0153uvre une op\u00e9ration montant nominal de 469,5 millions d\u2019euros. Cette op\u00e9ration a de refinancement ax\u00e9e autour de trois dimensions. Ainsi, en permis de consolider la liquidit\u00e9 du bilan et d\u2019allonger f\u00e9vrier 2022, La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis une obligation d\u2019un montant significativement la maturit\u00e9 de la dette (note 14). nominal de 500 millions d\u2019euros, d\u2019une maturit\u00e9 de 7 ans et portant un coupon de 2,5%. Parall\u00e8lement, Mercialys a proc\u00e9d\u00e9 au rachat anticip\u00e9 de 100 millions d\u2019euros de la souche obligataire \u00e0 maturit\u00e9 juillet 2027 portant un coupon de 4.625%, dont le nominal initial s\u2019\u00e9levait \u00e0 300 millions d\u2019euros. Enfin, en mars 2022, La Soci\u00e9t\u00e9 a exerc\u00e9 en Fin juin 2022, Mercialys a sign\u00e9 une nouvelle ligne de cr\u00e9dit pour 40 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juin 2025. Cette nouvelle ligne de cr\u00e9dit, non tir\u00e9e, int\u00e8gre des crit\u00e8res ESG et se substitue \u00e0 la ligne de 25 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juin 2023. 144 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Rotation d\u2019actifs En avril 2022, Mercialys a finalis\u00e9 la cession des hypermarch\u00e9s G\u00e9ant Casino d\u2019Annecy Seynod et Saint-\u00c9tienne Monthieu, pour un montant acte en main de pr\u00e8s de 65 millions d\u2019euros, aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 Inter Gestion REIM, op\u00e9rant pour le compte de sa SCPI Cristal Rente, sp\u00e9cialis\u00e9e dans l\u2019immobilier commercial. En d\u00e9cembre 2022, Mercialys a finalis\u00e9 la cession des centres commerciaux de Marseille Sainte-Anne et Marseille Croix-Rouge aupr\u00e8s d\u2019un investisseur priv\u00e9, pour un montant cumul\u00e9 hors droits de 9,9 millions d'euros, soit un niveau en ligne avec les valeurs d\u2019expertises du 30 juin 2022.Actionnariat et gouvernance En f\u00e9vrier 2022, le groupe Casino a indiqu\u00e9 avoir c\u00e9d\u00e9, via un total return swap (TRS), 6,5 % du capital de Mercialys, portant sa participation \u00e0 10,3 %. En avril 2022, le groupe Casino a indiqu\u00e9 avoir sold\u00e9 sa participation au capital de Mercialys via un nouveau TRS, et ne plus d\u00e9tenir aucun droit de vote. Faisant suite \u00e0 ces cessions, Monsieur Michel Savart et la soci\u00e9t\u00e9 La For\u00e9zienne de Participations, administratrice non ind\u00e9pendante, repr\u00e9sent\u00e9e par Monsieur. David Lubek, qui repr\u00e9sentaient le groupe Casino au Conseil d\u2019administration de Mercialys, ont pr\u00e9sent\u00e9 leur d\u00e9mission de leur mandat d\u2019administrateurs respectivement le 26 et le 28 avril 2022 (note 24). En juin 2022, le Conseil d\u2019administration a d\u00e9cid\u00e9 la cooptation de Monsieur Vincent Ravat, Directeur g\u00e9n\u00e9ral de Mercialys, en tant qu\u2019administrateur. La ratification de cette cooptation sera soumise au vote de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale qui se tiendra le 27 avril 2023. Le 1 er juillet 2022, La soci\u00e9t\u00e9 Generali Vie, repr\u00e9sent\u00e9e par Monsieur S\u00e9bastien Pezet, a fait part de sa d\u00e9mission en tant qu\u2019administrateur de Mercialys, avec effet imm\u00e9diat. Le 29 septembre 2022, Mercialys a \u00e9t\u00e9 inform\u00e9e par une d\u00e9claration de franchissement de seuil statutaire que la soci\u00e9t\u00e9 Cr\u00e9dit Agricole Corporate and Investment Bank (CACIB), filiale de Cr\u00e9dit Agricole S.A., d\u00e9tenait depuis le 28 septembre 2022 moins de 1 % de son capital et de ses droits de vote. La participation r\u00e9siduelle de Cr\u00e9dit Agricole Corporate and Investment Bank \u00e9tait issue de la cession, par le groupe Casino, du solde de sa participation de 10,3 % au capital de Mercialys dans le cadre d\u2019un total return swap (TRS) en avril 2022 (cf. ci-avant). En octobre 2022, sur proposition du Comit\u00e9 des nominations, des r\u00e9mun\u00e9rations et de la gouvernance, le Conseil d\u2019administration de Mercialys a d\u00e9cid\u00e9 la cooptation de Monsieur Jean-Louis Constanza, en tant qu\u2019administrateur ind\u00e9pendant. Il est nomm\u00e9 en remplacement de la soci\u00e9t\u00e9 Generali Vie, repr\u00e9sent\u00e9e par Monsieur S\u00e9bastien Pezet. La ratification de cette cooptation sera soumise \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale qui se tiendra le 27 avril 2023. Mercialys a \u00e9t\u00e9 inform\u00e9e, le 29 novembre 2022, par une d\u00e9claration de franchissement de seuils statutaires que la soci\u00e9t\u00e9 Generali Vie, filiale du groupe Generali en France, a franchi en baisse les seuils statutaires de 5, 4, 3, 2 et 1 % du capital et des droits de vote de la Soci\u00e9t\u00e9 en date du 25 novembre 2022.Contexte g\u00e9n\u00e9ral L\u2019environnement g\u00e9opolitique li\u00e9 au conflit en Ukraine, s\u2019il n\u2019a pas eu d\u2019impact direct sur l\u2019activit\u00e9 de Mercialys, a pu peser sur l\u2019environnement \u00e9conomique global, via son impact sur l\u2019inflation, l\u2019approvisionnement des enseignes et la consommation. 145 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Note 3 PRINCIPE COMPTABLE Filiales Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le effectif jusqu\u2019\u00e0 la date o\u00f9 le contr\u00f4le cesse d\u2019exister. Les filiales, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention, sont consolid\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re du Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale.Partenariats Le Groupe classe ses int\u00e9r\u00eats dans des partenariats, soit en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe (si le Groupe a des droits sur les actifs et assume des obligations au titre des passifs, dans le cadre d\u2019un partenariat), soit en tant que coentreprise (si le Groupe a uniquement des droits sur les actifs nets concern\u00e9s par un partenariat). Lors de cette \u00e9valuation, le Groupe a pris en compte la structure du partenariat, la forme juridique du v\u00e9hicule distinct, les stipulations contractuelles et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019autres faits et circonstances. Le Groupe a analys\u00e9 ses partenariats et a conclu \u00e0 une qualification en coentreprise (pr\u00e9c\u00e9demment entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement). Par cons\u00e9quent, les participations sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation.Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, augment\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant du montant des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le et de la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise, sur la quote-part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er  janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb ou \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019ajuster ces montants correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurement \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; les acquisitions/cessions ult\u00e9rieures d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions avec des actionnaires, soit directement en capitaux propres. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existants lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb ou \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement.Date de cl\u00f4ture Les soci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation cl\u00f4turent leurs comptes au 31 d\u00e9cembre. Transactions \u00e9limin\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s Les soldes bilantiels et les produits et charges r\u00e9sultant des transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. 146 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Op\u00e9ration de p\u00e9rim\u00e8tre 2022 3.1 Le 29 septembre 2022, Mercialys a achet\u00e9 70% du capital social et des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 SCI Rennes-Anglet \u00e0 l\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino. La soci\u00e9t\u00e9 Rennes-Anglet est par cons\u00e9quent consolid\u00e9e par Int\u00e9gration Globale \u00e0 partir de cette date. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le, la juste valeur d\u00e9finitive attribu\u00e9e aux actifs identifiables de la SCI Rennes-Anglet se r\u00e9sume ainsi : (en millions d\u2019euros) 29 septembre 2022 Immeubles de placement 6,4 Actifs non courants 6,4 Autres actifs courants 0,5 Actifs courants 0,5 TOTAL ACTIFS 6,9 Autres passifs courants 0,4 Passifs courants 0,4 TOTAL PASSIFS 0,4 Capitaux propres 6,5 Juste valeur 6,5 Ecart d\u2019acquisition affect\u00e9 aux immeubles de placement 0,0 Le prix d\u2019acquisition des titres de la SCI Rennes Anglet s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 4,6 millions d\u2019euros. Cette soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient un actif. L\u2019acquisition est trait\u00e9e comme un regroupement d\u2019entreprise selon IFRS3. La r\u00e9\u00e9valuation de la quote-part d'int\u00e9r\u00eats ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le de la SCI Rennes-Anglet est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat non courant pour 269 milliers d'euros. La contribution aux revenus locatifs en ann\u00e9e pleine aurait \u00e9t\u00e9 de 413 milliers d\u2019euros. Op\u00e9ration de p\u00e9rim\u00e8tre 2021 3.2 En mai 2021 la soci\u00e9t\u00e9 SAS The Next Horizon avait \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e. Cette soci\u00e9t\u00e9, d\u00e9tenue \u00e0 100% par Mercialys SA a pour objet la gestion locative, l\u2019administration de biens et la prestation d\u2019assistance technique.Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es 3.3 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Mercialys comprend 29 soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es : D\u00e9nomination 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le Mercialys SA IG Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re IG Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Mercialys Gestion SAS IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Kerbernard IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % Point Confort SA IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % Corin Asset Management SAS MEE 40,00 % 40,00 % MEE 40,00 % 40,00 % Soci\u00e9t\u00e9 du Centre Commercial de Narbonne SNC IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % FISO SNC IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS des Salins IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI Timur IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC G\u00e9ante Periaz IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Dentelle IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI Caserne de Bonne IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI AMR MEE 25,00 % 25,00 % MEE 25,00 % 25,00 % SNC Aix2 MEE 50,00 % 50,00 % MEE 50,00 % 50,00 % SNC Fenouillet Participation IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Fenouillet Immobilier IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Hyperthetis Participations IG 51,00 % 51,00 % IG 51,00 % 51,00 % SAS Immosiris IG 51,00 % 51,00 % IG 51,00 % 51,00 % SAS Epicanthe IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SARL Cyp\u00e9rus Saint-Andr\u00e9 (ex-Toutoune) IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Mercialys Exploitation IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % 147 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 D\u00e9nomination 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le SCI Rennes-Anglet IG 100,00 % 100,00 % MEE 30,00 % 30,00 % SAS Astuy IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Sacr\u00e9-C\u0153ur IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Ocit\u00f4 la Galerie IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Cap Cowork Mercialys IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Saint-Denis Genin MEE 30,00 % 30,00 % MEE 30,00 % 30,00 % SAS Mercialys Participations IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS The Next Horizon IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % IG : Int\u00e9gration Globale. MEE : Mise en \u00c9quivalence. \u00c9valuation du contr\u00f4le 3.4 \u00c0 l\u2019exception de la prise de contr\u00f4le de la SCI Rennes-Anglet (note 3.1), aucun \u00e9v\u00e8nement survenu en 2022 n\u2019a remis en cause les \u00e9valuations du contr\u00f4le des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation. Analyse du contr\u00f4le pour les entit\u00e9s non d\u00e9tenues \u00e0 100 % par le groupe Mercialys : SAS Corin Asset Management Le Groupe d\u00e9tient conjointement 40 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management. \u00c9tant donn\u00e9 les accords avec le partenaire, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SCI AMR Suite \u00e0 l\u2019augmentation de capital non-proportionnelle de la SCI AMR r\u00e9alis\u00e9e par ses associ\u00e9s en d\u00e9cembre 2020, la SCI AMR est d\u00e9sormais d\u00e9tenue \u00e0 75 % par Amundi et 25 % par Mercialys SA. La gouvernance de la SCI est r\u00e9gie par les statuts et un pacte d\u2019associ\u00e9s en date du 23 d\u00e9cembre 2020. L\u2019essentiel des d\u00e9cisions conf\u00e9rant \u00e0 leurs d\u00e9tenteurs un droit participatif est pris \u00e0 la majorit\u00e9 simple. Les autres d\u00e9cisions n\u00e9cessitant l\u2019approbation de Mercialys sont des d\u00e9cisions non strat\u00e9giques et conf\u00e8rent aux associ\u00e9s un droit protectif. Le Groupe n\u2019a qu\u2019une influence notable sur la SCI AMR. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SNC Aix2 Le Groupe d\u00e9tient conjointement 50 % des titres de la SNC Aix2. Un pacte d\u2019associ\u00e9s formalise le partage du contr\u00f4le de l\u2019activit\u00e9 et d\u00e9finit les pouvoirs du comit\u00e9 de suivi compos\u00e9 des deux dirigeants. Chaque membre du comit\u00e9 de suivi dispose d\u2019une voix. Le comit\u00e9 de suivi ne d\u00e9lib\u00e8re valablement que si la totalit\u00e9 des membres sont pr\u00e9sents. Les d\u00e9cisions du comit\u00e9 sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des voix. Par cons\u00e9quent, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La SNC Aix2 est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).OPCI UIR II Depuis juillet 2011, Mercialys d\u00e9tient 19,99 % de l\u2019OPCI UIR II \u00e9tablie avec UI, d\u00e9tenteur de 80,01 %. En septembre 2020, une augmentation de capital de l\u2019OPCI UIR II a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par ses associ\u00e9s sans remise en cause des taux de d\u00e9tention. Les r\u00e8gles de gouvernance sont les suivantes : le Conseil d\u2019administration prend l\u2019ensemble des d\u00e9cisions l (strat\u00e9giques, financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles) ; le management est assur\u00e9 par UI et Mercialys ne peut l le d\u00e9noncer ; les distributions de dividendes sont \u00e0 la main d\u2019UI ; l toutes les d\u00e9cisions du Conseil d\u2019administration se l prennent \u00e0 la majorit\u00e9 des pr\u00e9sents (UI est repr\u00e9sent\u00e9e par quatre membres sur cinq) ; aucun droit sp\u00e9cifique n\u2019a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 \u00e0 Mercialys ; l Mercialys peut d\u00e9cider de sortir de l\u2019OPCI car elle b\u00e9n\u00e9ficie l d\u2019une option de vente vis-\u00e0-vis d\u2019UI. Ces r\u00e8gles de gouvernance ne peuvent pr\u00e9sumer d\u2019une influence notable de Mercialys dans l\u2019OPCI. L\u2019OPCI UIR II est par cons\u00e9quent class\u00e9 en Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (note 10, p. 169).SAS Hyperthetis Participations (note 20.5, p. 185) Le 1 er  juin 2015, Mercialys a constitu\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e Hyperthetis Participations au capital de 10 euros. Le 17 juin 2015, Mercialys a apport\u00e9 \u00e0 Hyperthetis Participations six actifs immobiliers. Le 26 juin 2015, Mercialys a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 OPCI SPF2, d\u00e9tenue majoritairement par BNP Paribas, 49 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperthetis Participations. Mercialys poss\u00e8de depuis fin juin 2015, 51 % de la SAS Hyperthetis Participations. Au regard de la norme IFRS 10, l\u2019analyse a men\u00e9 \u00e0 conclure que Mercialys exerce un contr\u00f4le exclusif sur l\u2019ensemble. Mercialys a le pouvoir d\u2019influencer les rendements de la SAS Hyperthetis Participations \u00e0 travers le pacte d\u2019actionnaires mis en place. Par cons\u00e9quent, la SAS Hyperthetis Participations est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe. Dans le cadre de la cession des 49% de la SAS Hyperthetis Participations, Mercialys disposait d\u2019une option d\u2019achat sur les titres de la soci\u00e9t\u00e9 ou sur les actifs immobiliers d\u00e9tenus par les minoritaires \u00e0 un prix minimum garanti (le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur et un TRI) et exer\u00e7able \u00e0 sa main avant le 30 avril 2022. Mercialys n\u2019a pas exerc\u00e9 cette option. (note 23.1.2). 148 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3SAS Immosiris (note 20.5, p. 185) Le 22 octobre 2015, Mercialys a constitu\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e Immosiris au capital de 100 euros. Le 2 novembre 2015, Mercialys a apport\u00e9 \u00e0 Immosiris un actif immobilier. Le 10 novembre 2015, Mercialys a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 OPCI REAF, d\u00e9tenue majoritairement par BNP Paribas, 29,7 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Immosiris. Le 10 novembre 2015, Mercialys a \u00e9t\u00e9 dilu\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 OPCI REAF \u00e0 hauteur de 51 %. Mercialys poss\u00e8de, depuis novembre 2015, 51 % de la SAS Immosiris. Au regard de la norme IFRS 10, l\u2019analyse a men\u00e9 \u00e0 conclure que les r\u00e8gles de gouvernance mises en place ne d\u00e9finissent pas un co-contr\u00f4le mais encadrent le contr\u00f4le exclusif de Mercialys sur l\u2019ensemble, accompagn\u00e9e de droits protecteurs pour les minoritaires compte tenu du caract\u00e8re particulier de l\u2019activit\u00e9 dont une partie des revenus est obtenue d\u2019une partie li\u00e9e. En effet, les crit\u00e8res d\u00e9finissant la notion de contr\u00f4le selon la norme IFRS 10 sont respect\u00e9s : Mercialys a le pouvoir sur les d\u00e9cisions collectives et par l cons\u00e9quent contr\u00f4le les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et strat\u00e9giques de la SAS Immosiris qui comprennent principalement la gestion des loyers et des investissements ; les droits accord\u00e9s aux participations ne donnant pas l le contr\u00f4le par Mercialys sont \u00ab protectifs \u00bb. Par cons\u00e9quent, la SAS Immosiris est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe.SCI Rennes-Anglet La SCI Rennes-Anglet \u00e9tait d\u00e9tenue \u00e0 70 % par le groupe Casino et \u00e0 30 % par Mercialys SA. Les d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles et strat\u00e9giques de cette soci\u00e9t\u00e9 \u00e9taient prises par le g\u00e9rant : groupe Casino. Mercialys si\u00e9geait au comit\u00e9 strat\u00e9gique de la SCI Rennes-Anglet et avait des droits de v\u00e9to sur certaines d\u00e9cisions. Ces droits de v\u00e9to \u00e9taient consid\u00e9r\u00e9s comme protectifs et montraient que Mercialys exer\u00e7ait une influence notable sur la soci\u00e9t\u00e9. La SCI Rennes-Anglet \u00e9tait par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5). Le 29 septembre 2022, Mercialys SA a achet\u00e9 les 70% du capital social et des droits de vote de la SCI Rennes-Anglet au groupe Casino. La SCI Rennes-Anglet est par cons\u00e9quent consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes du groupe Mercialys depuis cette date (note 3.1)SAS Saint-Denis Genin La SAS Saint-Denis Genin est d\u00e9tenue \u00e0 70 % par la SAS Panhard Developpement et \u00e0 30 % par la SAS Astuy. Les d\u00e9cisions ordinaires sont prises \u00e0 la majorit\u00e9 simple des voix dont disposent les associ\u00e9s. Les d\u00e9cisions extraordinaires, toutes comme celles prises en application de l\u2019article L. 227-19 du Code de commerce, sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des associ\u00e9s. Le Groupe n\u2019a qu\u2019une influence notable sur la SAS Saint-Denis Genin. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.Participations dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises 3.5 Entreprises associ\u00e9es significatives 3.5.1 que des ajustements de r\u00e9\u00e9valuation de juste valeur \u00e0 la date de prise ou perte de contr\u00f4le, des ajustements Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les comptes r\u00e9sum\u00e9s \u00e0 100 % d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux des trois principales entreprises associ\u00e9es comptabilis\u00e9es du Groupe et des \u00e9liminations d\u2019op\u00e9rations d\u2019acquisitions selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ces informations ou de cessions intragroupes \u00e0 hauteur du pourcentage sont \u00e9tablies en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, retrait\u00e9es de d\u00e9tention dans les entit\u00e9s associ\u00e9es : le cas \u00e9ch\u00e9ant des ajustements effectu\u00e9s par le Groupe tels 149 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 SCI AMR SNC Aix2 SCI Rennes-Anglet (29/09/2022) SCI AMR SNC Aix2 SCI Rennes-Anglet  % d\u2019int\u00e9r\u00eats 25 % 50 % 30 % 25 % 50 % 30 % Loyers nets 18 016 1 063 309 14 948 1 329 275 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 12 660 311 (55) 11 313 28 787 R\u00e9sultat financier (3 159) (239) - (2 377) (398) - Imp\u00f4t (77) 2 - (123) 1 2 R\u00e9sultat net 9 425 73 (55) 8 813 (370) 789 Immeubles de placement 255 237 27 446 5 538 258 996 28 151 5 652 Actifs financiers non courants - - - - - - Autres actifs non courants - - - - - - Actifs non courants 255 237 27 446 5 538 258 996 28 151 5 652 Cr\u00e9ances clients 1 961 442 1 2 369 578 40 Autres actifs courants 4 378 255 217 8 108 71 93 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 12 300 2 256 319 8 089 1 582 731 Actifs courants 18 639 2 952 537 18 566 2 231 864 TOTAL ACTIFS 273 876 30 398 6 075 277 562 30 382 6 516 Capitaux propres 113 284 13 624 5 647 116 042 13 845 6 359 Dettes financi\u00e8res non courantes 149 618 15 732 - 150 277 15 531 - Autres passifs non courants - 565 103 - 242 100 Passifs non courants 149 618 16 297 103 150 277 15 773 100 Dettes fournisseurs 5 305 - 300 6 733 32 52 Dettes financi\u00e8res courantes - 142 - - 184 - Autres passifs courants 5 668 335 25 4 508 548 9 Passifs courants 10 973 477 324 11 241 764 61 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 273 876 30 398 6 075 277 562 30 382 6 516Variation des participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises 3.5.2 Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les informations agr\u00e9g\u00e9es des entreprises associ\u00e9es et coentreprises individuellement non significatives, pour la quote-part d\u00e9tenue par le Groupe. (en milliers d\u2019euros) Ouverture Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice Distribution Autres Cl\u00f4ture Entreprises associ\u00e9es et coentreprises SAS Corin Asset Management 57 9 - - 66 SCI AMR 29 779 2 203 (2 971) (1) - 29 010 SNC Aix2 7 262 (185) (311) 158 6 924 SCI Rennes-Anglet 1 820 237 (150) - 1 907 SAS Saint-Denis Genin - - - - - EXERCICE 2021 38 918 2 264 (3 642) 158 37 907 Entreprises associ\u00e9es et coentreprises SAS Corin Asset Management 66 (17) - - 48 SCI AMR 29 010 2 356 (3 045) - 28 321 SNC Aix2 6 924 37 175 (322) 6 812 SCI Rennes-Anglet 1 907 (17) (195) (1 694) (2) - SAS Saint-Denis Genin - 21 - - 21 EXERCICE 2022 37 907 2 380 (3 065) (2 016) 35 203 Dont 817 milliers d\u2019euros de dividendes non encaiss\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et 817 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. (1) Les 1,7 million d\u2019euros correspondent \u00e0 la sortie de la quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue de la SCI Rennes Anglet consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale depuis (2) le 29 septembre 2022. 150 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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  "fact_7852": {
   "value": "droit fran\u00e7ais",
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  "fact_7851": {
   "value": "sp\u00e9cialis\u00e9e dans l\u2019immobilier commercial",
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  },
  "fact_7848": {
   "value": "16-18, rue du Quatre-Septembre, 75002 Paris",
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  "fact_7849": {
   "value": "16-18, rue du Quatre-Septembre, 75002 Paris",
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   "value": "16-18, rue du Quatre-Septembre, 75002 Paris",
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  },
  "fact_7305": {
   "value": "En date du 14 f\u00e9vrier 2023, le Conseil d\u2019administration a arr\u00eat\u00e9 et autoris\u00e9 la publication des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Mercialys pour l\u2019exercice 2022. ",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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  "fact_7306": {
   "value": "Principes, r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables Note 1 R\u00e9f\u00e9rentiel 1.1 En application du R\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Mercialys sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes par le Conseil d\u2019administration qui sont applicables au 31 d\u00e9cembre 2022. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne \u00e0 l\u2019adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/ business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/ company-reporting/financial-reporting_fr. Les m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d\u2019une fa\u00e7on permanente \u00e0 l\u2019ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, apr\u00e8s prise en compte des nouvelles normes et interpr\u00e9tations d\u00e9crites ci-dessous.Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne et d\u2019application obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert au 1 er  janvier 2022 L\u2019Union Europ\u00e9enne a adopt\u00e9 les textes suivants qui sont d\u2019application obligatoire par le Groupe pour son exercice ouvert le 1 er  janvier 2022 : Les textes suivants n\u2019ont pas eu d\u2019incidences significatives sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe : Modifications d\u2019IAS16 \u2013 Immobilisations corporelles : l produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue ; IFRS 3 \u2013 Mise \u00e0 jour des r\u00e9f\u00e9rences au cadre conceptuel ; l Modifications d\u2019IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9ficitaires : co\u00fbts de l r\u00e9alisation d\u2019un contrat ; Am\u00e9liorations annuelles \u2013 Cycle 2018-2020. lBases de pr\u00e9paration et de pr\u00e9sentation 1.2 des comptes consolid\u00e9s Bases d\u2019\u00e9valuation 1.2.1 Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon le principe du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception : des actifs et passifs r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par la norme IFRS 3 ; des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et actifs financiers l \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. La valeur comptable des actifs et passifs qui sont des \u00e9l\u00e9ments couverts par une couverture de juste valeur, et qui seraient par ailleurs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, est ajust\u00e9e pour tenir compte des variations de juste valeur attribuables aux risques couverts. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros. Les montants indiqu\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont arrondis au millier le plus proche et comprennent des donn\u00e9es individuellement arrondies. Les calculs arithm\u00e9tiques effectu\u00e9s sur la base des \u00e9l\u00e9ments arrondis peuvent pr\u00e9senter des divergences avec les agr\u00e9gats ou sous-totaux affich\u00e9s. Recours \u00e0 des estimations et au jugement 1.2.2 La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s requiert, de la part de la direction, l\u2019utilisation de jugements, d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses susceptibles d\u2019avoir une incidence sur les montants d\u2019actifs, passifs, produits et charges figurant dans les comptes, ainsi que sur les informations donn\u00e9es dans certaines notes de l\u2019annexe. Les hypoth\u00e8ses ayant par nature un caract\u00e8re incertain, les r\u00e9alisations pourront s\u2019\u00e9carter des estimations. Le Groupe revoit r\u00e9guli\u00e8rement ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re \u00e0 prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et \u00e0 int\u00e9grer les facteurs jug\u00e9s pertinents au regard des conditions \u00e9conomiques. Les jugements significatifs exerc\u00e9s par la direction pour appliquer les m\u00e9thodes comptables du Groupe et les principales sources d\u2019incertitude relatives aux estimations sont identiques \u00e0 ceux d\u00e9crits dans les derniers \u00e9tats financiers annuels. Les principales rubriques des \u00e9tats financiers qui peuvent faire l\u2019objet d\u2019estimations sont : les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres l \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dont la juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de leur valeur liquidative ; la juste valeur des immeubles de placement dont les l valorisations, d\u00e9termin\u00e9es par des \u00e9valuateurs ind\u00e9pendants, s\u2019appuient sur des donn\u00e9es non observables ; les d\u00e9pr\u00e9ciations clients ; l le classement en immeubles de placement d\u00e9tenus en vue l de la vente ; les modalit\u00e9s d\u2019application de la norme IFRS 16 dont l notamment la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et de la dur\u00e9e de location \u00e0 retenir pour l\u2019\u00e9valuation du passif de loyer de contrat. 143 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Changements de m\u00e9thodes comptables 1.2.3 Les principaux changements induits par la d\u00e9cision de l\u2019IFRIC portant sur les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation, de configuration et de personnalisation des logiciels en mode SaaS sont les suivants : L\u2019IFRS IC a publi\u00e9 en avril 2021 une d\u00e9cision relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service). Elle vient clarifier le traitement comptable de ces co\u00fbts qui doivent \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s soit (i) en immobilisations incorporelles en application d\u2019IAS 38 dans le cas o\u00f9 le client obtient le contr\u00f4le d\u2019une ressource logicielle, soit (ii) en charges sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services de cloud sont fournis dans le cas o\u00f9 le service n\u2019est pas distinct des services SaaS ou enfin (iii) en charges \u00e0 r\u00e9ception des services quand ces derniers sont distincts des services SaaS. Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e : Les contrats Saas du groupe Mercialys ne conf\u00e8rent pas le contr\u00f4le d\u2019un droit d\u2019utilisation (IFRS16) ou d\u2019une immobilisation incorporelle (IAS38), ils sont par cons\u00e9quent consid\u00e9r\u00e9s comme des contrats de services. Les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentations des logiciels Saas sont donc comptabilis\u00e9s en charges, et lorsque les prestations sont non distinctes de l\u2019acc\u00e8s au logiciel, ces charges sont constat\u00e9es au fur et \u00e0 mesure que le service est re\u00e7u. Les analyses r\u00e9alis\u00e9es sur les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures au titre de l\u2019application de la d\u00e9cision IFRS IC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service) n\u2019ont pas d\u2019impact mat\u00e9riel et n\u2019ont pas conduit \u00e0 un retraitement r\u00e9troactif de l\u2019exercice 2021. Les impacts cumul\u00e9s ont alors \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s dans les capitaux propres au 1 er janvier 2022. Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au 1 er janvier 2022 : (en milliers d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 SaaS 1 er  janvier 2022 retrait\u00e9 Immobilisations incorporelles 5 028 (1 651) 3 377 Immobilisations corporelles 6 922 - 6 922 Immeubles de placement 1 935 117 - 1 935 117 Actifs au titre des droits d\u2019utilisation 8 590 - 8 590 Participations dans les entreprises associ\u00e9es 37 907 - 37 907 Autres actifs non courants 50 733 1 415 52 148 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1 346 - 1 346 Actifs non courants 2 045 642 (237) 2 045 406 Cr\u00e9ances clients 36 865 - 36 865 Autres actifs courants 34 595 161 34 755 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 257 178 - 257 178 Immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente 60 086 - 60 086 Actifs courants 388 724 161 388 885 TOTAL ACTIFS 2 434 366 (76) 2 434 291 Capitaux propres 945 129 (76) 945 052 Dont capitaux propres part du Groupe 743 118 (76) 743 042 Dont participations ne donnant pas le contr\u00f4le 202 011 - 202 011 Passifs non courants 1 275 181 - 1 275 181 Passifs courants 214 056 - 214 056 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 2 434 366 (76) 2 434 291PRINCIPE COMPTABLE Filiales Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le effectif jusqu\u2019\u00e0 la date o\u00f9 le contr\u00f4le cesse d\u2019exister. Les filiales, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention, sont consolid\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re du Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale.Partenariats Le Groupe classe ses int\u00e9r\u00eats dans des partenariats, soit en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe (si le Groupe a des droits sur les actifs et assume des obligations au titre des passifs, dans le cadre d\u2019un partenariat), soit en tant que coentreprise (si le Groupe a uniquement des droits sur les actifs nets concern\u00e9s par un partenariat). Lors de cette \u00e9valuation, le Groupe a pris en compte la structure du partenariat, la forme juridique du v\u00e9hicule distinct, les stipulations contractuelles et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019autres faits et circonstances. Le Groupe a analys\u00e9 ses partenariats et a conclu \u00e0 une qualification en coentreprise (pr\u00e9c\u00e9demment entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement). Par cons\u00e9quent, les participations sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation.Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, augment\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant du montant des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le et de la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise, sur la quote-part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er  janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb ou \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019ajuster ces montants correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurement \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; les acquisitions/cessions ult\u00e9rieures d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions avec des actionnaires, soit directement en capitaux propres. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existants lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb ou \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement.Date de cl\u00f4ture Les soci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation cl\u00f4turent leurs comptes au 31 d\u00e9cembre. Transactions \u00e9limin\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s Les soldes bilantiels et les produits et charges r\u00e9sultant des transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. 146 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3PRINCIPE COMPTABLE Le tableau de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9 et est ventil\u00e9 selon trois cat\u00e9gories : les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 : y compris imp\u00f4t, l dividendes re\u00e7us des entreprises associ\u00e9es et coentreprise ; les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement : l notamment prises de contr\u00f4le, perte de contr\u00f4le y compris frais de transactions, acquisitions et cessions de titres de participation non consolid\u00e9s et d\u2019entreprises associ\u00e9es et coentreprises ainsi que les acquisitions et cessions d\u2019immobilisations ; les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement : l notamment \u00e9missions et remboursement d\u2019emprunts, \u00e9missions d\u2019instruments de capitaux propres, transactions entre les actionnaires, int\u00e9r\u00eats nets (flux cash li\u00e9s aux co\u00fbts de l\u2019endettement), transactions relatives aux actions propres et dividendes vers\u00e9s.PRINCIPE COMPTABLE L\u2019information sectorielle refl\u00e8te la vue du management et est \u00e9tablie sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le Principal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel (le Directeur g\u00e9n\u00e9ral) pour mettre en \u0153uvre l\u2019allocation des ressources et \u00e9valuer la performance du Groupe. La Direction g\u00e9n\u00e9rale du Groupe n\u2019utilisant pas de d\u00e9coupage de l\u2019activit\u00e9 pour examiner les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels, aucune information sectorielle n\u2019est communiqu\u00e9e dans les \u00e9tats financiers. \u00c0 ce jour, il n\u2019y a qu\u2019un seul secteur g\u00e9ographique, le Groupe \u00e9tant dot\u00e9 d\u2019un portefeuille d\u2019actifs exclusivement situ\u00e9s en France. Cependant, \u00e0 l\u2019avenir, le Groupe ne s\u2019interdisant pas de proc\u00e9der \u00e0 des investissements hors de France, d\u2019autres secteurs g\u00e9ographiques pourront \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s. PRINCIPE COMPTABLE Revenus locatifs La location des biens immobiliers par le Groupe \u00e0 ses locataires g\u00e9n\u00e8re des revenus locatifs ; les montants factur\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la p\u00e9riode de location concern\u00e9e. Dans le cas particulier des baux \u00e0 construction, la remise par le locataire au bailleur de la construction en fin de bail s\u2019analyse comme un compl\u00e9ment de loyer payable en nature, \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e du bail. Les baux de centres commerciaux comprennent souvent une clause de loyer variable, qui fixe le loyer en fonction du chiffre d\u2019affaires du locataire avec un loyer minimum garanti afin de limiter les risques support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 en p\u00e9riode de r\u00e9cession \u00e9conomique. Les paliers, franchises de loyers et autres avantages accord\u00e9s aux locataires sont comptabilis\u00e9s au moyen d\u2019un \u00e9talement lin\u00e9aire, en r\u00e9duction ou augmentation, des revenus locatifs de l\u2019exercice. La p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence retenue pour l\u2019\u00e9talement est la p\u00e9riode ferme du bail. des compl\u00e9ments de loyers et sont \u00e9tal\u00e9s sur la premi\u00e8re p\u00e9riode ferme du bail, soit en g\u00e9n\u00e9ral trois ans. Les revenus locatifs comprennent \u00e9galement les \u00e9ventuels droits d\u2019entr\u00e9e pay\u00e9s en sus du loyer par les locataires lors de la conclusion du bail, s\u2019ils sont analys\u00e9s comme Les loyers nets correspondent \u00e0 la diff\u00e9rence entre les revenus locatifs et les charges aff\u00e9rentes. Ces charges directement affectables aux sites regroupent les imp\u00f4ts fonciers et les charges locatives non refactur\u00e9es aux locataires, ainsi que les charges sur immeubles. Ces charges ne comprennent pas les charges comptabilis\u00e9es par le Groupe comme \u00ab Autres charges \u00bb et \u00ab Charges de personnel \u00bb. Les textes r\u00e9gissant les baux commerciaux disposent que leur dur\u00e9e ne peut \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 neuf ans. Le preneur dispose d\u2019une facult\u00e9 de r\u00e9siliation \u00e0 l\u2019expiration de chaque p\u00e9riode triennale, sous condition de donner cong\u00e9 six mois avant la fin de la p\u00e9riode en cours. Il est toutefois possible, selon l\u2019accord des parties, de conclure des baux \u00ab fermes \u00bb pour les baux conclus pour une dur\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 neuf ans tels que ceux conclus par Mercialys. Les charges locatives refactur\u00e9es sont comptabilis\u00e9es comme un revenu de la p\u00e9riode au cours de laquelle il est per\u00e7u, elles correspondent aux charges refactur\u00e9es aux locataires et sont pr\u00e9sent\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des refacturations. PRINCIPE COMPTABLE Cette rubrique enregistre les \u00e9l\u00e9ments qui par nature ne rentrent pas dans l\u2019appr\u00e9ciation de la performance op\u00e9rationnelle courante telle que les pertes de valeur d\u2019actifs non courants, les cessions d\u2019actifs non courants et les incidences de l\u2019application de la norme IFRS 3 le cas \u00e9ch\u00e9ant.PRINCIPE COMPTABLE Imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s Le 1 er  novembre 2005, Mercialys a opt\u00e9 pour le r\u00e9gime fiscal des SIIC qui lui est applicable \u00e0 compter de cette date. Ce r\u00e9gime exon\u00e8re d\u2019imp\u00f4t les op\u00e9rations de location d\u2019immeubles et les plus-values de cession. En contrepartie de cette exon\u00e9ration, la soci\u00e9t\u00e9 est tenue de distribuer 95 % de son r\u00e9sultat de location et 70 % de ses r\u00e9sultats de cession d\u2019immeubles. Par ailleurs, le r\u00e9gime SIIC impose que Mercialys ne soit pas d\u00e9tenue \u00e0 plus de 60 % par un seul actionnaire ou groupe agissant de concert et que 15 % des actionnaires d\u00e9tiennent moins de 2 % du capital social de la Soci\u00e9t\u00e9. Lors de son option pour le r\u00e9gime SIIC, Mercialys a impos\u00e9 l\u2019ensemble de ses plus-values latentes au taux de 16,5 % (immeubles et titres des filiales non soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s). En cons\u00e9quence de l\u2019exercice de cette option, il n\u2019existe plus dans la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, ni plus-values latentes, ni r\u00e9sultat de location d\u2019immeubles susceptibles d\u2019\u00eatre impos\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir.PRINCIPE COMPTABLE Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s. Cette fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 et dont le recouvrement est jug\u00e9 r\u00e9cup\u00e9rable s\u2019agissant des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif, sur les d\u00e9calages temporaires d\u2019imposition, les reports fiscaux d\u00e9ficitaires et certains retraitements de consolidation. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable sur la base du taux d\u2019imp\u00f4t attendu sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sauf s\u2019ils se rattachent \u00e0 des regroupements d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat global ou directement en capitaux propres. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont toujours pr\u00e9sent\u00e9s en actifs ou passifs non courants.PRINCIPE COMPTABLE Les immobilisations incorporelles et corporelles ainsi que les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt (co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles). Un immeuble de placement est un bien immobilier d\u00e9tenu par le Groupe pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux. Les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 40. Dans le Groupe, les galeries marchandes sont reconnues comme des immeubles de placement. La juste valeur des immeubles de placement est par ailleurs donn\u00e9e dans l\u2019annexe en note 8.1.3, p. 162. Les modes et dur\u00e9es d\u2019amortissement sont identiques \u00e0 ceux qui sont utilis\u00e9s pour les immobilisations corporelles. Les galeries marchandes d\u00e9tenues par le Groupe font l\u2019objet d\u2019\u00e9valuations par des experts conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de d\u00e9ontologie de la profession d\u2019Expert immobilier \u00e9dict\u00e9es par la RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors), en utilisant les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de chacun des actifs, conform\u00e9ment aux prescriptions de la Charte de l\u2019expertise en \u00e9valuation immobili\u00e8re de juin 2006 (3 e  \u00e9dition) et du rapport du groupe de travail de la Commission des op\u00e9rations de bourse (COB) et du Conseil national de la comptabilit\u00e9 (CNC) de 2000 sur l\u2019expertise immobili\u00e8re des actifs des soci\u00e9t\u00e9s faisant appel public \u00e0 l\u2019\u00e9pargne. L\u2019ensemble des actifs composant le patrimoine de Mercialys est soumis \u00e0 expertise par rotation d\u2019un tiers par an et par actualisation sur les deux autres tiers. Conform\u00e9ment au rapport COB/CNC de 2000, deux approches sont retenues pour d\u00e9terminer la juste valeur de chaque actif : la premi\u00e8re approche, l\u2019approche par capitalisation du l revenu, consiste \u00e0 appr\u00e9cier le revenu locatif net de l\u2019actif et \u00e0 lui appliquer un taux de rendement correspondant \u00e0 celui pratiqu\u00e9 sur le march\u00e9 immobilier correspondant (prise en compte de la surface de vente, la configuration, l\u2019emplacement, la concurrence, le mode de propri\u00e9t\u00e9, le potentiel locatif et d\u2019extension et comparabilit\u00e9 avec des transactions r\u00e9centes) et tenant compte du niveau de loyer effectif duquel est retir\u00e9 le montant des charges et travaux non refacturables par rapport au prix de march\u00e9 et de la vacance ; la deuxi\u00e8me approche, l\u2019approche par les flux de tr\u00e9sorerie l actualis\u00e9s, consistant \u00e0 actualiser les flux futurs de revenus et de d\u00e9penses, permet de tenir compte ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e, des ajustements de loyer pr\u00e9visionnel, de la vacance et d\u2019autres param\u00e8tres pr\u00e9visionnels tels que la dur\u00e9e de commercialisation ainsi que les d\u00e9penses d\u2019investissement support\u00e9es par le bailleur. Le taux d\u2019actualisation retenu prend en compte le taux sans risque du march\u00e9 (OAT TEC 10 ans) auquel est ajout\u00e9e une prime de risque et de liquidit\u00e9 du march\u00e9 de l\u2019immobilier, ainsi que d\u2019\u00e9ventuelles primes de risque pour obsolescence et pour risque locatif. Pour les actifs de petite taille, une valorisation par comparaison avec des valeurs de transaction sur des actifs similaires a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Lorsque la diff\u00e9rence entre la valeur v\u00e9nale et la valeur nette comptable est sup\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 15 000 euros, ou sup\u00e9rieure \u00e0 5 % de la valeur de l\u2019actif, une provision est comptabilis\u00e9e. Prix de revient des immobilisations et immeubles de placement Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations et immeubles de placement sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations et immeubles de placement pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. Figurent notamment en immeubles de placement les indemnit\u00e9s d\u2019\u00e9viction vers\u00e9es au locataire lors de la r\u00e9siliation d\u2019un bail en cours : remplacement d\u2019un locataire : si le versement de l l\u2019indemnit\u00e9 permet d\u2019augmenter le niveau de performance de l\u2019actif, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de l\u2019actif ; dans le cas contraire, cette d\u00e9pense est comptabilis\u00e9e en charge de l\u2019exercice ; restructuration d\u2019un site : si le versement de l\u2019indemnit\u00e9 l s\u2019inscrit dans le cadre de travaux de r\u00e9novation d\u2019un immeuble, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de revient des travaux r\u00e9alis\u00e9s. Les co\u00fbts de personnel et les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds.Amortissements Les immobilisations et immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode des composants et font l\u2019objet d\u2019un amortissement. Pour les constructions, quatre composants ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s : gros \u0153uvre, \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture, protection incendie de la coque et agencements. Les composants \u00ab \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture \u00bb et \u00ab protection incendie de la coque \u00bb ne sont identifi\u00e9s que lors de r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du \u00ab gros \u0153uvre \u00bb. 160 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Les immobilisations corporelles et immeubles de placement, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Agencements et am\u00e9nagements des terrains 40 ans B\u00e2timents, construction (gros \u0153uvre) 50 ans \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 de la toiture 15 ans Protection incendie de la coque 25 ans Agencements modifications ou transformation de locaux 10 ans - 20 ansPRINCIPE COMPTABLE Ces immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel. La direction doit \u00eatre engag\u00e9e dans un plan de vente, qui devrait se traduire, sur le plan comptable, par la conclusion d\u2019une vente dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date de cette classification. Cette condition est consid\u00e9r\u00e9e comme remplie uniquement lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif Les immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement, une fois class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente, ne sont plus amortis. VARIATION DES IMMEUBLES DE PLACEMENT D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE (en milliers d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours Total Au 1 er  janvier 2021 111 - - - 111 Reclassements en immeubles de placement (111) - - - (111) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 40 257 19 813 10 5 60 086 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (1) 40 257 19 813 10 5 60 086 Reclassements en immeubles de placement (414) - - - (414) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente - - - - - Sorties de l\u2019exercice (39 844) (19 813) (10) (5) (59 673) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 - - - - - En 2021, les immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 la vente s\u2019\u00e9levaient \u00e0 60 086 milliers d\u2019euros et correspondaient aux hypermarch\u00e9s d'Annecy et de (1) Saint-\u00c9tienne, ainsi qu'\u00e0 des lots isol\u00e9s non strat\u00e9giques pour lesquels des promesses de vente, sans condition de financement, ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9es au second semestre 2021. 166 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3PRINCIPE En tant que preneur Le Groupe est preneur dans des contrats de location immobiliers portant essentiellement sur : des baux sur des parcelles fonci\u00e8res li\u00e9es \u00e0 des l immeubles de placement (principalement des baux \u00e0 construction et des baux emphyt\u00e9otiques) ; des baux commerciaux de bureaux. l Les contrats de location du Groupe sont comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb, en tenant compte des termes et conditions des contrats et de tous les faits et circonstances pertinents. \u00c0 la date de conclusion d\u2019un contrat, le Groupe d\u00e9termine si ce contrat est (ou contient) un contrat de location, c\u2019est-\u00e0-dire s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant une contrepartie. Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re chez le preneur et se traduisent par la constatation : d\u2019un actif repr\u00e9sentatif du droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 l pendant la dur\u00e9e du contrat. Cet actif est pr\u00e9sent\u00e9 sur la ligne \u00ab Actifs au titre de droits d\u2019utilisation \u00bb de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e ; d\u2019une dette au titre de l\u2019obligation de paiement des loyers l sur cette m\u00eame dur\u00e9e pr\u00e9sent\u00e9e sur les lignes \u00ab Passifs de loyers courants \u00bb et \u00ab Passifs de loyers non courant \u00bb de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les passifs de loyers ne sont pas inclus dans la dette financi\u00e8re nette du Groupe. \u00c9valuation initiale \u00c0 la date de prise d\u2019effet du contrat : Le passif de loyer est comptabilis\u00e9 pour un montant \u00e9gal \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des paiements de loyer fixe futurs relatifs \u00e0 la dur\u00e9e estim\u00e9e du contrat, telle que d\u00e9termin\u00e9e par le Groupe. Les loyers fixes futurs incluent la r\u00e9\u00e9valuation \u00e9ventuelle de loyer correspondant \u00e0 un index ou un taux de croissance contractuellement \u00e9tabli. Ils peuvent \u00e9galement inclure la valeur d\u2019une option d\u2019achat ou l\u2019estimation de p\u00e9nalit\u00e9s de fin de contrat anticip\u00e9e, lorsque Mercialys est raisonnablement certaine d\u2019exercer de telles options. En outre, les paiements fixes incluent la d\u00e9duction des \u00e9ventuels avantages incitatifs \u00e0 la location \u00e0 recevoir \u00e0 la date d\u2019effet du contrat de location. L\u2019actif relatif au droit d\u2019utilisation correspond \u00e0 la valeur du passif de loyer diminu\u00e9e des avantages incitatifs \u00e0 la location re\u00e7us du bailleur, et augment\u00e9e de loyers pay\u00e9s d\u2019avance, des co\u00fbts directs initiaux ainsi qu\u2019une estimation des co\u00fbts de remise en \u00e9tat lorsque ceux-ci font l\u2019objet d\u2019obligations contractuelles. \u00c9valuation ult\u00e9rieure Le passif de loyer est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. L\u2019\u00e9volution de la dette li\u00e9e au contrat de location est la suivante : elle est augment\u00e9e \u00e0 hauteur des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats l d\u00e9termin\u00e9es par application du taux d\u2019actualisation \u00e0 la dette, \u00e0 l\u2019ouverture de la p\u00e9riode. Cette charge d\u2019int\u00e9r\u00eat est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans les \u00ab autres charges financi\u00e8res \u00bb ; et diminu\u00e9e du montant des paiements de loyers l effectu\u00e9s. Les flux de tr\u00e9sorerie relatifs aux paiements du principal du passif de loyers ainsi que des int\u00e9r\u00eats associ\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les activit\u00e9s li\u00e9es aux op\u00e9rations de financement dans l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Outre les cas de modifications de contrats, une r\u00e9\u00e9valuation de la dette est effectu\u00e9e en contrepartie de l\u2019actif droit d\u2019utilisation dans les situations suivantes : en cas de r\u00e9vision de la dur\u00e9e du contrat ; l en cas de modification relative \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du caract\u00e8re l raisonnablement certain (ou non) de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ; en cas de changement du montant de paiement attendu l au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle octroy\u00e9e au bailleur ; en cas de changement des loyers variables bas\u00e9s sur un l taux ou un index et ce, lorsque l\u2019ajustement du taux ou de l\u2019indice prend effet (c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les loyers sont effectivement modifi\u00e9s). Dans les deux premiers cas, la dette est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en utilisant un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 \u00e0 la date de r\u00e9\u00e9valuation. Dans les deux derniers cas, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 lors de l\u2019\u00e9valuation initiale est inchang\u00e9. Le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 selon le mod\u00e8le du co\u00fbt et amorti, \u00e0 partir de la date d\u2019effet du contrat, sur la dur\u00e9e du bail estim\u00e9e. Ceci g\u00e9n\u00e8re une charge d\u2019amortissement lin\u00e9aire au compte de r\u00e9sultat. En outre, il est diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de toute perte de valeur conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 et il est r\u00e9ajust\u00e9 en cas de r\u00e9\u00e9valuation du passif de loyers. Dans le cas d\u2019une rupture anticip\u00e9e de contrat, tout \u00e9cart r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation du passif de loyer et du droit d\u2019utilisation est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat dans les autres produits op\u00e9rationnels ou autres charges op\u00e9rationnelles. 167 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Estimation de la dur\u00e9e des contrats de location La dur\u00e9e de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du contrat (c\u2019est-\u00e0-dire la dur\u00e9e pendant laquelle le contrat est non r\u00e9siliable par le bailleur ainsi qu\u2019\u00e0 l\u2019ensemble des renouvellements possibles pr\u00e9vus au contrat \u00e0 la main exclusive du preneur) et tient compte des options de r\u00e9siliation et de renouvellement dont l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine. Dans l\u2019estimation de cette dur\u00e9e raisonnablement certaine, le Groupe prend en compte l\u2019ensemble des caract\u00e9ristiques li\u00e9es aux actifs lou\u00e9s (emplacement, bureaux, nature immobili\u00e8re ou mobili\u00e8re, l\u2019horizon \u00e9conomique d\u2019utilisation\u2026). G\u00e9n\u00e9ralement, la dur\u00e9e retenue relative aux baux correspond \u00e0 la date initiale du contrat. De mani\u00e8re plus sp\u00e9cifique, pour les baux commerciaux (3-6-9) et conform\u00e9ment \u00e0 la position publi\u00e9e par l\u2019ANC le 16 f\u00e9vrier 2018, le Groupe reconna\u00eet comme dur\u00e9e ex\u00e9cutoire \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location une dur\u00e9e de 9 ans. Par ailleurs, certains contrats de location comportent des clauses de tacite reconduction. Pour ces contrats, le Groupe est dans l\u2019impossibilit\u00e9 de d\u00e9terminer de mani\u00e8re fiable la dur\u00e9e de location estim\u00e9e au-del\u00e0 de son strict engagement contractuel qui se limite g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 quelques mois. D\u00e9termination du taux d\u2019actualisation G\u00e9n\u00e9ralement, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer le passif de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque bien, en fonction du taux marginal d\u2019endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e avec une garantie et dans un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif. Contrats de location de biens de courte dur\u00e9e et de biens portant sur des actifs de faible valeur Le Groupe a choisi d\u2019appliquer l\u2019une des exemptions propos\u00e9es par la norme sur les contrats de location de biens de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019origine du contrat). Les loyers relatifs \u00e0 ces contrats sont pr\u00e9sent\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au m\u00eame titre que les loyers variables qui ne sont pas inclus dans l\u2019\u00e9valuation initiale du passif de loyer. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux paiements de ces contrats sont quant \u00e0 eux pr\u00e9sent\u00e9s dans les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 de l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. En tant que bailleur Lorsque le Groupe agit en tant que bailleur, il d\u00e9termine au d\u00e9but du bail si chaque bail est un contrat de location-financement ou s\u2019il s\u2019agit d\u2019un contrat de location simple. S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location-financement, elles sont assimil\u00e9es \u00e0 une vente d\u2019immobilisation au locataire financ\u00e9e par un cr\u00e9dit accord\u00e9 par le bailleur qui conduit le Groupe \u00e0 : d\u00e9comptabiliser de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re l l\u2019immobilisation lou\u00e9e ; constater une cr\u00e9ance financi\u00e8re class\u00e9e en \u00ab actifs l financiers au co\u00fbt amorti \u00bb et pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab autres actifs courants \u00bb et \u00ab autres actifs non courants \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e, pour une valeur \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e au taux implicite du contrat des paiements de location \u00e0 recevoir au titre du contrat de location, major\u00e9e de toute valeur r\u00e9siduelle non garantie revenant au Groupe ; d\u00e9composer les produits correspondant aux loyers entre l d\u2019une part les int\u00e9r\u00eats reconnus au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans les autres produits financiers et d\u2019autre part l\u2019amortissement du capital qui vient r\u00e9duire le montant de la cr\u00e9ance. S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location simple, le bailleur pr\u00e9sente les biens lou\u00e9s parmi les \u00ab immobilisations corporelles \u00bb \u00e0 l\u2019actif de son \u00e9tat de la situation financi\u00e8re et comptabilise les loyers per\u00e7us en tant que produits, sur une base lin\u00e9aire, sur la dur\u00e9e du contrat de location, dans la cat\u00e9gorie \u00ab revenus locatifs \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. 168 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3PRINCIPE COMPTABLE Les actifs non courants sont essentiellement constitu\u00e9s des actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et des produits \u00e0 recevoir des locataires dans le cadre des baux \u00e0 construction ; en substance, la remise par le locataire au bailleur de la construction en fin de bail, s\u2019analyse comme un compl\u00e9ment de loyer payable en nature et est \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e du bail. \u00c0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, lors de la remise de l\u2019actif par le locataire, ce compte de produits \u00e0 recevoir est sold\u00e9 par un compte d\u2019immobilisations. Les \u00e9ch\u00e9ances \u00e9tant \u00e0 l\u2019origine sup\u00e9rieures \u00e0 un an, le montant est actualis\u00e9. PRINCIPE COMPTABLE La norme IAS 36 d\u00e9finit les proc\u00e9dures qu\u2019une entreprise doit appliquer pour s\u2019assurer que la valeur nette comptable de ses actifs (immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement) n\u2019exc\u00e8de pas leur valeur recouvrable, c\u2019est-\u00e0-dire le montant qui sera recouvr\u00e9 par leur utilisation ou leur vente. La valeur recouvrable d\u2019un actif est estim\u00e9e chaque fois qu\u2019il existe un indice montrant que cet actif a pu perdre de sa valeur. Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) L\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif et dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Le Groupe d\u00e9finit l\u2019UGT comme \u00e9tant le centre (Grands centres r\u00e9gionaux ou centres locaux de proximit\u00e9). Indice de perte de valeur Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 chaque semestre. Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation des immeubles de placement est comptabilis\u00e9e lorsqu\u2019une expertise indique une juste valeur hors droit inf\u00e9rieure de plus de 5 % \u00e0 la valeur nette comptable des actifs et que cet \u00e9cart \u00e0 la valeur nette comptable peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme significatif. D\u00e9termination de la valeur recouvrable La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre : la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts, correspondant au prix l qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants du march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation ; et la juste valeur hors droits d\u00e9termin\u00e9e par des experts l ind\u00e9pendants, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2019utilisation continue d\u2019un actif et de sa sortie \u00e0 la fin de sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Elle est d\u00e9termin\u00e9e selon deux approches d\u00e9crites en note 8, p. 159. Perte de valeur Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e d\u00e8s que la valeur comptable d\u2019un actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeurs sont comptabilis\u00e9es en charges dans \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb. Dans certains cas le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 reprendre tout ou partie de cette perte de valeur comptabilis\u00e9e les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.M\u00e9thodologie usuelle de provisionnement des cr\u00e9ances douteuses Mercialys a continu\u00e9 d\u2019appliquer le m\u00e9canisme de provisionnement usuel des cr\u00e9ances clients. Celles-ci font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas et sont le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es pour tenir compte des difficult\u00e9s de recouvrement auxquelles elles sont susceptibles de donner lieu. L\u2019anciennet\u00e9 des cr\u00e9ances clients s\u2019analyse comme suit : Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s (en milliers d\u2019euros) Actifs non \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Actifs \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture Actifs d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Total Total Retard n\u2019exc\u00e9dant pas 3 mois Retard compris entre 3 et 6 mois Retard compris entre 6 et 12 mois Retard sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois Total Total Au 31 d\u00e9cembre 2021 9 512 5 512 2 682 18 666 3 002 29 864 25 048 64 427 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 5 041 7 453 1 994 3 150 1 100 13 697 31 341 50 078PRINCIPE COMPTABLE Les actifs devant \u00eatre r\u00e9alis\u00e9s, consomm\u00e9s ou c\u00e9d\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture, sont class\u00e9s en \u00ab actifs courants \u00bb, de m\u00eame que les actifs d\u00e9tenus dans le but d\u2019\u00eatre c\u00e9d\u00e9s, la tr\u00e9sorerie ou les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Tous les autres actifs sont class\u00e9s en \u00ab actifs non courants \u00bb. PRINCIPE COMPTABLE Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est constitu\u00e9 de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019endettement financier net pendant la p\u00e9riode, y compris les produits et r\u00e9sultats de cession des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats attach\u00e9s aux contrats de locations financements. L\u2019endettement financier net est compos\u00e9 des emprunts et des dettes financi\u00e8res incluant les d\u00e9riv\u00e9s faisant l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture, diminu\u00e9 (i) de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (ii) des d\u00e9riv\u00e9s dont la juste valeur est positive faisant l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture portant sur les emprunts et dettes financi\u00e8res. PRINCIPE COMPTABLE Il s\u2019agit des produits et charges de nature financi\u00e8re qui ne font pas partie du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net. Sont compris notamment dans cette rubrique : les commissions de non-utilisation, les frais li\u00e9s \u00e0 la dette bancaire non tir\u00e9e, la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s actifs ou passifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, les dividendes re\u00e7us, les int\u00e9r\u00eats sur les comptes courants conclus avec des soci\u00e9t\u00e9s externes au groupe Mercialys et les r\u00e9sultats d\u2019actualisation. PRINCIPE COMPTABLE Actifs financiers Les actifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 leur acquisition pour les instruments qui ne sont pas \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d\u2019acquisition des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat. La ventilation des actifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Le Groupe classe ses actifs selon trois cat\u00e9gories : co\u00fbt amorti ; l juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du l r\u00e9sultat global (FVOCI) ; juste valeur par r\u00e9sultat. l Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti lorsqu\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, qu\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u00ab SPPI \u00bb). Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9 des pertes de valeurs. Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, d\u00e9pr\u00e9ciations et profits et pertes r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances commerciales, les disponibilit\u00e9s ainsi que d\u2019autres pr\u00eats et cr\u00e9ances. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI) Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les instruments de dette, des instruments de capitaux propres et les titres de participation non consolid\u00e9s. Les instruments de dette sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par l OCI s\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat et s\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et \u00e0 des fins de vente et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u00ab SPPI \u00bb). Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les d\u00e9pr\u00e9ciations sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres profits et pertes nets sont enregistr\u00e9s en OCI. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les profits et pertes cumul\u00e9s en OCI sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Les instruments de capitaux propres qui ne sont pas l d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Le Groupe peut en faire le choix irr\u00e9vocable, investissement par investissement. Les dividendes sont alors comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019ils ne repr\u00e9sentent clairement la r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie du co\u00fbt de l\u2019investissement. Les autres profits et pertes sont comptabilis\u00e9s en OCI et ne sont jamais reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Le Groupe enregistre les titres de participation non consolid\u00e9s de l\u2019OPCI UIR II dans cette cat\u00e9gorie. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les autres actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats et dividendes per\u00e7us sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s et les placements \u00e0 court terme. Pour \u00eatre \u00e9ligible au classement d\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 7, les placements doivent remplir quatre conditions : placement \u00e0 court terme ; l placement tr\u00e8s liquide ; l placement facilement convertible en un montant connu l de tr\u00e9sorerie ; risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. lD\u00e9comptabilisation d\u2019actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019actif ont l expir\u00e9 ; ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et l ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et l avantages, l\u2019actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9 ; si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et l avantages, l\u2019actif reste comptabilis\u00e9 au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re pour sa totalit\u00e9.Passifs financiers D\u00e9finition La ventilation des passifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Les emprunts et autres passifs financiers au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, puis au co\u00fbt amorti, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les frais de transaction, primes d\u2019\u00e9mission et les primes de remboursement directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de la valeur de ce passif financier. Les frais sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, selon la m\u00e9thode du TIE. Au sein du Groupe, certains passifs au co\u00fbt amorti et notamment les emprunts font l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture. 174 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat Ils repr\u00e9sentent les instruments d\u00e9riv\u00e9s (voir ci-dessous). Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat.Instruments d\u00e9riv\u00e9s Les instruments d\u00e9riv\u00e9s figurent au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re \u00e0 la juste valeur.D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : en cas de couverture de juste valeur (emprunt \u00e0 taux fixe l swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la dette est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur \u00e0 hauteur du risque couvert et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat. Si la couverture est parfaitement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (emprunt l \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe par exemple), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert : r\u00e9sultat financier. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et l document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place ; et l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s l son origine, et tant qu\u2019elle perdure. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Lorsqu\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 (ou n\u2019est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.PRINCIPE COMPTABLE Les passifs devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture sont class\u00e9s en \u00ab passifs courants \u00bb. Le cycle normal d\u2019exploitation du Groupe est de douze mois. La norme distingue trois cat\u00e9gories de classification des instruments financiers \u00e0 partir des deux modes de valorisation utilis\u00e9s (prix cot\u00e9s et techniques de valorisation). Le Groupe s\u2019appuie sur cette classification pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur en date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : niveau 1 : instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations l sur un march\u00e9 actif ; niveau 2 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste l valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables ; niveau 3 : instruments financiers dont tout ou partie de la l juste valeur ne repose pas sur des param\u00e8tres observables. Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent les actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur, selon les trois hi\u00e9rarchies suivantes : Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable Juste Valeur Prix de march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 Actif Actifs financiers \u00e0 la juste valeur pas le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 3 231 3 231 - - 3 231 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur 1 996 1 996 - 1 996 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs (courants et non courants) 22 618 22 618 - 22 618 - \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 216 085 216 085 216 085 - - Passif Emprunts obligataires 1 161 389 947 578 947 578 - - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs (courants et non courants) 1 646 1 646 - 1 646 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur (1) (15 148) (15 148) - (15 148) - Certains instruments de couverture ont fait l'objet de restructuratons en fin d'ann\u00e9e 2022. La soulte de 12,3 millions d'euros est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e entre la (1) date de ren\u00e9gociation de l'instrument et la date de fin du sous jacent. Le risque de contrepartie, \u00e9valu\u00e9 au moyen du Credit Valuation Adjustment (CVA) et du D\u00e9bit Valuation Adjustment (DVA) vient ajuster le mark to market Il vient par cons\u00e9quent en diminution des actifs ou des passifs. Le montant du risque de cr\u00e9dit (CVA) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (2 996) milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022.PRINCIPE COMPTABLE Le classement en capitaux propres d\u00e9pend de l\u2019analyse sp\u00e9cifique des caract\u00e9ristiques de chaque instrument \u00e9mis par le Groupe. Les frais (lorsqu\u2019\u00e9ligibles) directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4t, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice.Les actions propres sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Le produit de la cession \u00e9ventuelle des actions propres est inscrit directement en augmentation des capitaux propres, de sorte que les \u00e9ventuelles plus ou moins-values de cession, nettes de l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t attach\u00e9, n\u2019affectent pas le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice.PRINCIPE COMPTABLE Le r\u00e9sultat par action de base est calcul\u00e9 sur le nombre moyen d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 selon la date de cr\u00e9ation des actions au cours de l\u2019exercice, d\u00e9duction faite des actions propres. options), d\u00e9duction faite des actions qui pourraient \u00eatre rachet\u00e9es au prix de march\u00e9 avec les fonds recueillis de l\u2019exercice des instruments concern\u00e9s. Le prix de march\u00e9 correspond au cours moyen de l\u2019action sur l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat par action dilu\u00e9 est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (treasury stock method), qui au d\u00e9nominateur, rajoute au nombre basique d\u2019actions, le nombre d\u2019actions potentielles qui r\u00e9sulteront de la conversion ou de l\u2019exercice des instruments dilutifs (bons de souscription, Les instruments de capitaux propres donnant acc\u00e8s au capital ne sont retenus dans le calcul que pour autant qu\u2019ils aient un effet dilutif sur le r\u00e9sultat par action.PRINCIPE COMPTABLE La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des droits \u00e0 conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun comptabilis\u00e9e en charges, en contrepartie d\u2019une ajustement ult\u00e9rieur. augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres S\u2019agissant des actions gratuites, la juste valeur est \u00e9galement d\u00e9termin\u00e9e en fonction des caract\u00e9ristiques du plan, des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l\u2019attribution et d\u2019une hypoth\u00e8se de pr\u00e9sence \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Si le plan ne sp\u00e9cifie pas de conditions d\u2019acquisition, la charge est comptabilis\u00e9e enti\u00e8rement d\u00e8s que le plan est accord\u00e9, sinon la charge est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition en fonction de la r\u00e9alisation des conditions. PRINCIPE COMPTABLE Engagements de retraite et assimil\u00e9s Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies correspondent aux r\u00e9gimes g\u00e9n\u00e9raux et compl\u00e9mentaires de la s\u00e9curit\u00e9 sociale. Les autres r\u00e9gimes sont les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies concernent les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation finale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de fin de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel. Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. Les charges relatives \u00e0 ce type de r\u00e9gimes sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (co\u00fbts des services rendus, de la p\u00e9riode et pass\u00e9s, r\u00e9ductions et r\u00e8glements) et en \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb (co\u00fbts financiers). La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s.Autres provisions Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, et lorsqu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation, et que le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Lorsque l\u2019effet de la valeur temps est significatif, le montant de la provision est d\u00e9termin\u00e9 en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory",
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    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  "fact_7307": {
   "value": "R\u00e9f\u00e9rentiel 1.1 En application du R\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Mercialys sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes par le Conseil d\u2019administration qui sont applicables au 31 d\u00e9cembre 2022. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne \u00e0 l\u2019adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/ business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/ company-reporting/financial-reporting_fr. Les m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d\u2019une fa\u00e7on permanente \u00e0 l\u2019ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, apr\u00e8s prise en compte des nouvelles normes et interpr\u00e9tations d\u00e9crites ci-dessous.",
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  "fact_7308": {
   "value": "Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne et d\u2019application obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert au 1 er  janvier 2022 L\u2019Union Europ\u00e9enne a adopt\u00e9 les textes suivants qui sont d\u2019application obligatoire par le Groupe pour son exercice ouvert le 1 er  janvier 2022 : Les textes suivants n\u2019ont pas eu d\u2019incidences significatives sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe : Modifications d\u2019IAS16 \u2013 Immobilisations corporelles : l produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue ; IFRS 3 \u2013 Mise \u00e0 jour des r\u00e9f\u00e9rences au cadre conceptuel ; l Modifications d\u2019IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9ficitaires : co\u00fbts de l r\u00e9alisation d\u2019un contrat ; Am\u00e9liorations annuelles \u2013 Cycle 2018-2020. lChangements de m\u00e9thodes comptables 1.2.3 Les principaux changements induits par la d\u00e9cision de l\u2019IFRIC portant sur les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation, de configuration et de personnalisation des logiciels en mode SaaS sont les suivants : L\u2019IFRS IC a publi\u00e9 en avril 2021 une d\u00e9cision relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service). Elle vient clarifier le traitement comptable de ces co\u00fbts qui doivent \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s soit (i) en immobilisations incorporelles en application d\u2019IAS 38 dans le cas o\u00f9 le client obtient le contr\u00f4le d\u2019une ressource logicielle, soit (ii) en charges sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services de cloud sont fournis dans le cas o\u00f9 le service n\u2019est pas distinct des services SaaS ou enfin (iii) en charges \u00e0 r\u00e9ception des services quand ces derniers sont distincts des services SaaS. Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e : Les contrats Saas du groupe Mercialys ne conf\u00e8rent pas le contr\u00f4le d\u2019un droit d\u2019utilisation (IFRS16) ou d\u2019une immobilisation incorporelle (IAS38), ils sont par cons\u00e9quent consid\u00e9r\u00e9s comme des contrats de services. Les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentations des logiciels Saas sont donc comptabilis\u00e9s en charges, et lorsque les prestations sont non distinctes de l\u2019acc\u00e8s au logiciel, ces charges sont constat\u00e9es au fur et \u00e0 mesure que le service est re\u00e7u. Les analyses r\u00e9alis\u00e9es sur les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures au titre de l\u2019application de la d\u00e9cision IFRS IC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service) n\u2019ont pas d\u2019impact mat\u00e9riel et n\u2019ont pas conduit \u00e0 un retraitement r\u00e9troactif de l\u2019exercice 2021. Les impacts cumul\u00e9s ont alors \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s dans les capitaux propres au 1 er janvier 2022. Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au 1 er janvier 2022 : (en milliers d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 SaaS 1 er  janvier 2022 retrait\u00e9 Immobilisations incorporelles 5 028 (1 651) 3 377 Immobilisations corporelles 6 922 - 6 922 Immeubles de placement 1 935 117 - 1 935 117 Actifs au titre des droits d\u2019utilisation 8 590 - 8 590 Participations dans les entreprises associ\u00e9es 37 907 - 37 907 Autres actifs non courants 50 733 1 415 52 148 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1 346 - 1 346 Actifs non courants 2 045 642 (237) 2 045 406 Cr\u00e9ances clients 36 865 - 36 865 Autres actifs courants 34 595 161 34 755 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 257 178 - 257 178 Immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente 60 086 - 60 086 Actifs courants 388 724 161 388 885 TOTAL ACTIFS 2 434 366 (76) 2 434 291 Capitaux propres 945 129 (76) 945 052 Dont capitaux propres part du Groupe 743 118 (76) 743 042 Dont participations ne donnant pas le contr\u00f4le 202 011 - 202 011 Passifs non courants 1 275 181 - 1 275 181 Passifs courants 214 056 - 214 056 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 2 434 366 (76) 2 434 291",
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  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-34": {
   "value": "Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne et d\u2019application obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert au 1 er  janvier 2022 L\u2019Union Europ\u00e9enne a adopt\u00e9 les textes suivants qui sont d\u2019application obligatoire par le Groupe pour son exercice ouvert le 1 er  janvier 2022 : Les textes suivants n\u2019ont pas eu d\u2019incidences significatives sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe : Modifications d\u2019IAS16 \u2013 Immobilisations corporelles : l produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue ; IFRS 3 \u2013 Mise \u00e0 jour des r\u00e9f\u00e9rences au cadre conceptuel ; l Modifications d\u2019IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9ficitaires : co\u00fbts de l r\u00e9alisation d\u2019un contrat ; Am\u00e9liorations annuelles \u2013 Cycle 2018-2020. lChangements de m\u00e9thodes comptables 1.2.3 Les principaux changements induits par la d\u00e9cision de l\u2019IFRIC portant sur les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation, de configuration et de personnalisation des logiciels en mode SaaS sont les suivants : L\u2019IFRS IC a publi\u00e9 en avril 2021 une d\u00e9cision relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service). Elle vient clarifier le traitement comptable de ces co\u00fbts qui doivent \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s soit (i) en immobilisations incorporelles en application d\u2019IAS 38 dans le cas o\u00f9 le client obtient le contr\u00f4le d\u2019une ressource logicielle, soit (ii) en charges sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services de cloud sont fournis dans le cas o\u00f9 le service n\u2019est pas distinct des services SaaS ou enfin (iii) en charges \u00e0 r\u00e9ception des services quand ces derniers sont distincts des services SaaS. Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e : Les contrats Saas du groupe Mercialys ne conf\u00e8rent pas le contr\u00f4le d\u2019un droit d\u2019utilisation (IFRS16) ou d\u2019une immobilisation incorporelle (IAS38), ils sont par cons\u00e9quent consid\u00e9r\u00e9s comme des contrats de services. Les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentations des logiciels Saas sont donc comptabilis\u00e9s en charges, et lorsque les prestations sont non distinctes de l\u2019acc\u00e8s au logiciel, ces charges sont constat\u00e9es au fur et \u00e0 mesure que le service est re\u00e7u. Les analyses r\u00e9alis\u00e9es sur les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures au titre de l\u2019application de la d\u00e9cision IFRS IC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service) n\u2019ont pas d\u2019impact mat\u00e9riel et n\u2019ont pas conduit \u00e0 un retraitement r\u00e9troactif de l\u2019exercice 2021. Les impacts cumul\u00e9s ont alors \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s dans les capitaux propres au 1 er janvier 2022. Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au 1 er janvier 2022 : (en milliers d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 SaaS 1 er  janvier 2022 retrait\u00e9 Immobilisations incorporelles 5 028 (1 651) 3 377 Immobilisations corporelles 6 922 - 6 922 Immeubles de placement 1 935 117 - 1 935 117 Actifs au titre des droits d\u2019utilisation 8 590 - 8 590 Participations dans les entreprises associ\u00e9es 37 907 - 37 907 Autres actifs non courants 50 733 1 415 52 148 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1 346 - 1 346 Actifs non courants 2 045 642 (237) 2 045 406 Cr\u00e9ances clients 36 865 - 36 865 Autres actifs courants 34 595 161 34 755 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 257 178 - 257 178 Immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente 60 086 - 60 086 Actifs courants 388 724 161 388 885 TOTAL ACTIFS 2 434 366 (76) 2 434 291 Capitaux propres 945 129 (76) 945 052 Dont capitaux propres part du Groupe 743 118 (76) 743 042 Dont participations ne donnant pas le contr\u00f4le 202 011 - 202 011 Passifs non courants 1 275 181 - 1 275 181 Passifs courants 214 056 - 214 056 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 2 434 366 (76) 2 434 291",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7309": {
   "value": "Bases de pr\u00e9paration et de pr\u00e9sentation 1.2 des comptes consolid\u00e9s Bases d\u2019\u00e9valuation 1.2.1 Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon le principe du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception : des actifs et passifs r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par la norme IFRS 3 ; des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et actifs financiers l \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. La valeur comptable des actifs et passifs qui sont des \u00e9l\u00e9ments couverts par une couverture de juste valeur, et qui seraient par ailleurs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, est ajust\u00e9e pour tenir compte des variations de juste valeur attribuables aux risques couverts. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros. Les montants indiqu\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont arrondis au millier le plus proche et comprennent des donn\u00e9es individuellement arrondies. Les calculs arithm\u00e9tiques effectu\u00e9s sur la base des \u00e9l\u00e9ments arrondis peuvent pr\u00e9senter des divergences avec les agr\u00e9gats ou sous-totaux affich\u00e9s. Recours \u00e0 des estimations et au jugement 1.2.2 La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s requiert, de la part de la direction, l\u2019utilisation de jugements, d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses susceptibles d\u2019avoir une incidence sur les montants d\u2019actifs, passifs, produits et charges figurant dans les comptes, ainsi que sur les informations donn\u00e9es dans certaines notes de l\u2019annexe. Les hypoth\u00e8ses ayant par nature un caract\u00e8re incertain, les r\u00e9alisations pourront s\u2019\u00e9carter des estimations. Le Groupe revoit r\u00e9guli\u00e8rement ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re \u00e0 prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et \u00e0 int\u00e9grer les facteurs jug\u00e9s pertinents au regard des conditions \u00e9conomiques. Les jugements significatifs exerc\u00e9s par la direction pour appliquer les m\u00e9thodes comptables du Groupe et les principales sources d\u2019incertitude relatives aux estimations sont identiques \u00e0 ceux d\u00e9crits dans les derniers \u00e9tats financiers annuels. Les principales rubriques des \u00e9tats financiers qui peuvent faire l\u2019objet d\u2019estimations sont : les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres l \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dont la juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de leur valeur liquidative ; la juste valeur des immeubles de placement dont les l valorisations, d\u00e9termin\u00e9es par des \u00e9valuateurs ind\u00e9pendants, s\u2019appuient sur des donn\u00e9es non observables ; les d\u00e9pr\u00e9ciations clients ; l le classement en immeubles de placement d\u00e9tenus en vue l de la vente ; les modalit\u00e9s d\u2019application de la norme IFRS 16 dont l notamment la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et de la dur\u00e9e de location \u00e0 retenir pour l\u2019\u00e9valuation du passif de loyer de contrat. 143 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Changements de m\u00e9thodes comptables 1.2.3 Les principaux changements induits par la d\u00e9cision de l\u2019IFRIC portant sur les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation, de configuration et de personnalisation des logiciels en mode SaaS sont les suivants : L\u2019IFRS IC a publi\u00e9 en avril 2021 une d\u00e9cision relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service). Elle vient clarifier le traitement comptable de ces co\u00fbts qui doivent \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s soit (i) en immobilisations incorporelles en application d\u2019IAS 38 dans le cas o\u00f9 le client obtient le contr\u00f4le d\u2019une ressource logicielle, soit (ii) en charges sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services de cloud sont fournis dans le cas o\u00f9 le service n\u2019est pas distinct des services SaaS ou enfin (iii) en charges \u00e0 r\u00e9ception des services quand ces derniers sont distincts des services SaaS. Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e : Les contrats Saas du groupe Mercialys ne conf\u00e8rent pas le contr\u00f4le d\u2019un droit d\u2019utilisation (IFRS16) ou d\u2019une immobilisation incorporelle (IAS38), ils sont par cons\u00e9quent consid\u00e9r\u00e9s comme des contrats de services. Les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentations des logiciels Saas sont donc comptabilis\u00e9s en charges, et lorsque les prestations sont non distinctes de l\u2019acc\u00e8s au logiciel, ces charges sont constat\u00e9es au fur et \u00e0 mesure que le service est re\u00e7u. Les analyses r\u00e9alis\u00e9es sur les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures au titre de l\u2019application de la d\u00e9cision IFRS IC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service) n\u2019ont pas d\u2019impact mat\u00e9riel et n\u2019ont pas conduit \u00e0 un retraitement r\u00e9troactif de l\u2019exercice 2021. Les impacts cumul\u00e9s ont alors \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s dans les capitaux propres au 1 er janvier 2022. Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au 1 er janvier 2022 : (en milliers d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 SaaS 1 er  janvier 2022 retrait\u00e9 Immobilisations incorporelles 5 028 (1 651) 3 377 Immobilisations corporelles 6 922 - 6 922 Immeubles de placement 1 935 117 - 1 935 117 Actifs au titre des droits d\u2019utilisation 8 590 - 8 590 Participations dans les entreprises associ\u00e9es 37 907 - 37 907 Autres actifs non courants 50 733 1 415 52 148 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1 346 - 1 346 Actifs non courants 2 045 642 (237) 2 045 406 Cr\u00e9ances clients 36 865 - 36 865 Autres actifs courants 34 595 161 34 755 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 257 178 - 257 178 Immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente 60 086 - 60 086 Actifs courants 388 724 161 388 885 TOTAL ACTIFS 2 434 366 (76) 2 434 291 Capitaux propres 945 129 (76) 945 052 Dont capitaux propres part du Groupe 743 118 (76) 743 042 Dont participations ne donnant pas le contr\u00f4le 202 011 - 202 011 Passifs non courants 1 275 181 - 1 275 181 Passifs courants 214 056 - 214 056 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 2 434 366 (76) 2 434 291",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7310": {
   "value": "Recours \u00e0 des estimations et au jugement 1.2.2 La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s requiert, de la part de la direction, l\u2019utilisation de jugements, d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses susceptibles d\u2019avoir une incidence sur les montants d\u2019actifs, passifs, produits et charges figurant dans les comptes, ainsi que sur les informations donn\u00e9es dans certaines notes de l\u2019annexe. Les hypoth\u00e8ses ayant par nature un caract\u00e8re incertain, les r\u00e9alisations pourront s\u2019\u00e9carter des estimations. Le Groupe revoit r\u00e9guli\u00e8rement ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re \u00e0 prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et \u00e0 int\u00e9grer les facteurs jug\u00e9s pertinents au regard des conditions \u00e9conomiques. Les jugements significatifs exerc\u00e9s par la direction pour appliquer les m\u00e9thodes comptables du Groupe et les principales sources d\u2019incertitude relatives aux estimations sont identiques \u00e0 ceux d\u00e9crits dans les derniers \u00e9tats financiers annuels. Les principales rubriques des \u00e9tats financiers qui peuvent faire l\u2019objet d\u2019estimations sont : les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres l \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dont la juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de leur valeur liquidative ; la juste valeur des immeubles de placement dont les l valorisations, d\u00e9termin\u00e9es par des \u00e9valuateurs ind\u00e9pendants, s\u2019appuient sur des donn\u00e9es non observables ; les d\u00e9pr\u00e9ciations clients ; l le classement en immeubles de placement d\u00e9tenus en vue l de la vente ; les modalit\u00e9s d\u2019application de la norme IFRS 16 dont l notamment la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et de la dur\u00e9e de location \u00e0 retenir pour l\u2019\u00e9valuation du passif de loyer de contrat. 143 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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   }
  },
  "fact_7326": {
   "value": "Financement et bilan de la Soci\u00e9t\u00e9 int\u00e9gralit\u00e9 son option de remboursement anticip\u00e9 (\u00ab make-whole \u00bb) de son obligation \u00e0 maturit\u00e9 mars 2023 d\u2019un Au 1 er trimestre 2022, Mercialys a mis en \u0153uvre une op\u00e9ration montant nominal de 469,5 millions d\u2019euros. Cette op\u00e9ration a de refinancement ax\u00e9e autour de trois dimensions. Ainsi, en permis de consolider la liquidit\u00e9 du bilan et d\u2019allonger f\u00e9vrier 2022, La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis une obligation d\u2019un montant significativement la maturit\u00e9 de la dette (note 14). nominal de 500 millions d\u2019euros, d\u2019une maturit\u00e9 de 7 ans et portant un coupon de 2,5%. Parall\u00e8lement, Mercialys a proc\u00e9d\u00e9 au rachat anticip\u00e9 de 100 millions d\u2019euros de la souche obligataire \u00e0 maturit\u00e9 juillet 2027 portant un coupon de 4.625%, dont le nominal initial s\u2019\u00e9levait \u00e0 300 millions d\u2019euros. Enfin, en mars 2022, La Soci\u00e9t\u00e9 a exerc\u00e9 en Fin juin 2022, Mercialys a sign\u00e9 une nouvelle ligne de cr\u00e9dit pour 40 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juin 2025. Cette nouvelle ligne de cr\u00e9dit, non tir\u00e9e, int\u00e8gre des crit\u00e8res ESG et se substitue \u00e0 la ligne de 25 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juin 2023. 144 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3R\u00e9conciliation entre la variation de tr\u00e9sorerie et la variation de dette financi\u00e8re nette 4.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Variation de tr\u00e9sorerie (41 072) (207 529) Augmentation emprunts et dettes financi\u00e8res (1) (760 000) (230 000) Diminution emprunts et dettes financi\u00e8res (2) 852 500 526 700 Frais d\u2019\u00e9missions, int\u00e9r\u00eats non \u00e9chus et primes de remboursement d\u2019emprunt (3) 3 510 (3 845) Juste valeur de la dette 6 345 1 956 VARIATION DE DETTE FINANCI\u00c8RE NETTE 61 282 87 282 En 2022, les augmentations des emprunts et dettes financi\u00e8res correspondent au placement de la nouvelle \u00e9mission obligataire de (500) millions d\u2019euros, (1) aux souscriptions de billets de tr\u00e9sorerie (260) millions d\u2019euros (note 14.2.3). La diminution des emprunts et dettes financi\u00e8res correspond en 2022 au remboursement de l\u2019obligation \u00e0 maturit\u00e9 2023 d\u2019un montant de 469,5 millions (2) d\u2019euros et au rachat partiel de 100 millions d\u2019euros de la souche \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2027 et aux remboursements des billets de tr\u00e9sorerie pour 283 millions d\u2019euros (note 14.2.6). Les frais relatifs au rachat anticip\u00e9 des emprunts obligataires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26 millions d\u2019euros (note 14.2.3). En 2021 les augmentations et diminutions des emprunts et dettes financi\u00e8res correspondaient aux souscriptions et remboursements des billets de tr\u00e9sorerie soit (197,5) millions d\u2019euros, et \u00e0 l\u2019offre de rachat partiel sur la souche obligataire \u00e0 maturit\u00e9 2023 pour (99,2) millions d\u2019euros (note 14.2.6). Les frais et la prime d'\u00e9mission relatifs \u00e0 la mise en place de ce nouvel emprunt obligataire s'\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 2,2 et 3,0 millions d'euros. (3) Les frais relatifs au rachat anticip\u00e9 des emprunts obligataires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26 millions d\u2019euros. Enfin, la soulte relative \u00e0 la restructuration des instruments financiers s'est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 (12,3) millions d'euros (note 14.2.3).Dettes financi\u00e8res 14.2.2 La dette financi\u00e8re nette comprend les emprunts et dettes financi\u00e8res incluant la juste valeur de la dette diminu\u00e9e de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur. La dette financi\u00e8re nette s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (1 040,2) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre (1 101,5) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 et comprend les \u00e9l\u00e9ments suivants : (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Part non courante Part courante Total Part non courante Part courante Total Emprunts obligataires (1 143 021) (18 368) (1 161 389) (1 213 497) (14 556) (1 228 052) Autres emprunts et dettes financi\u00e8res - (112 000) (112 000) - (135 000) (135 000) Concours bancaires - (87) (87) - (108) (108) Juste valeur de la dette (1) 11 047 4 102 15 148 (23 604) (480) (24 084) Dettes financi\u00e8res brutes (1 131 974) (126 353) (1 258 327) (1 237 101) (150 144) (1 387 245) D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur (151) 2 147 1 996 20 185 8 352 28 538 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie - 216 085 216 085 - 257 178 257 178 Tr\u00e9sorerie active et autres actifs financiers (151) 218 232 218 081 20 185 265 531 285 716 DETTE FINANCI\u00c8RE NETTE (1 132 125) 91 879 (1 040 246) (1 216 916) 115 387 (1 101 529) Certains instruments de couverture ont fait l'objet de restructurations en fin d'ann\u00e9e 2022. La soulte de 12,3 millions d'euros est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e entre la (1) date de ren\u00e9gociation de l'instrument et la date de fin du sous jacent. Le risque de contrepartie, \u00e9valu\u00e9 au moyen du Credit Valuation Adjustment (CVA) et du D\u00e9bit Valuation Adjustment (DVA) vient ajuster le mark-to-market. Il vient par cons\u00e9quent en diminution des actifs ou des passifs. Le montant du risque de cr\u00e9dit (CVA) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 996 milliers d'euros et (DVA) \u00e0 (151) milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Les principaux flux qui ont impact\u00e9 la variation de la dette financi\u00e8re sont notamment les variations des emprunts obligataires pour (69,5) millions d'euros (note 14.2.3) ainsi que le remboursement de billets de tr\u00e9sorerie nette des \u00e9missions pour (23) millions d\u2019euros (note 14.2.6). R\u00c9PARTITION DES DETTES FINANCI\u00c8RES BRUTES 91 % Emprunts obligataires 9 % Autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,26 Md\u20ac Emprunts obligataires 14.2.3 La variation des emprunts obligataires sur l\u2019exercice 2022 est notamment relative au placement d\u2019une nouvelle \u00e9mission obligataire le 17 f\u00e9vrier 2022 de 500 millions d\u2019euros d\u2019une maturit\u00e9 de 7 ans et portant un coupon de 2,5%. Cette nouvelle \u00e9mission obligataire a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019une prime d\u2019\u00e9mission pour (3,0) millions d\u2019euros et de frais d\u2019\u00e9mission pour (2,2) millions d\u2019euros. Comme pour les autres emprunts obligataires, ces frais d\u2019\u00e9missions sont \u00e9tal\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) sur la dur\u00e9e de vie du nouvel emprunt obligataire. Parall\u00e8lement, Mercialys a exerc\u00e9 en int\u00e9gralit\u00e9 son option de remboursement anticip\u00e9 de son obligation \u00e0 maturit\u00e9 mars 2023 d\u2019un montant nominal r\u00e9siduel de 469,5 millions d\u2019euros. Mercialys a \u00e9galement r\u00e9alis\u00e9 un rachat partiel de 100 millions d\u2019euros de la souche \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2027. Le montant r\u00e9siduel en circulation de cette souche s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 200 millions d\u2019euros. La soci\u00e9t\u00e9 a consid\u00e9r\u00e9 qu\u2019il s\u2019agissait d\u2019un remboursement anticip\u00e9 au regard de la norme IFRS 9 et l\u2019ensemble des impacts ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en charges financi\u00e8res de la p\u00e9riode. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant des financements obligataires s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 150 millions d\u2019euros r\u00e9partis en 4 souches : une souche obligataire d\u2019un montant nominal de 500 l millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 2,5 %, et \u00e0 maturit\u00e9 f\u00e9vrier 2029 ; une souche obligataire d\u2019un montant nominal r\u00e9siduel de l 200 millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 4,625% et \u00e0 maturit\u00e9 juillet 2027 ; une souche obligataire d\u2019un montant nominal de l 300 millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 1,80 % et \u00e0 maturit\u00e9 f\u00e9vrier 2026 ; une souche obligataire d\u2019un montant nominal de l 150 millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 2 %, et \u00e0 maturit\u00e9 novembre 2027. 176 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Ces emprunts obligataires contiennent des clauses d\u2019engagements et de d\u00e9faut habituelles de ce type de contrat : maintien de l\u2019emprunt \u00e0 son rang (pari passu), limitation des s\u00fbret\u00e9s attribu\u00e9es aux autres pr\u00eateurs (negative pledge) et d\u00e9faut crois\u00e9 (cross default). Par ailleurs, en cas de d\u00e9gradation de la notation cons\u00e9cutive \u00e0 un changement de contr\u00f4le entra\u00eenant un rating downgrade (voir d\u00e9finition ci-dessous), les d\u00e9tenteurs d\u2019obligations Mercialys ont la possibilit\u00e9 de demander le remboursement de leur part. Le rating downgrade est d\u00e9fini comme un retrait de la note par une agence de notation, la d\u00e9gradation de la note en non-investment grade (soit une d\u00e9gradation d\u2019au moins deux crans par rapport \u00e0 la notation actuelle) ou si la note est d\u00e9j\u00e0 non-investment grade, d\u00e9gradation d\u2019au moins un cran. La d\u00e9gradation de la note doit \u00eatre explicitement en lien avec le changement de contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9.Op\u00e9rations de couverture 14.2.4 Parall\u00e8lement, Mercialys a mis en place une politique de couverture de taux en octobre 2012 au travers de swaps afin de lui permettre de se couvrir contre le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de couverture de juste valeur. En 2022, Mercialys a contractualis\u00e9 de nouveaux instruments qualifi\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie. Les primes relatives \u00e0 ces instruments pour (793) milliers d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et sont amorties lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e de vie de la couverture. Mercialys a concomitamment contractualis\u00e9 un instrument d\u00e9riv\u00e9 non qualifi\u00e9 de couverture. Cet instrument a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb d\u2019une prime pour (517,3) milliers d\u2019euros. L'int\u00e9gralit\u00e9 de la dette de Mercialys est couverte.Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es 14.2.5 \u00c0 fin d\u00e9cembre 2022, le montant des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es du groupe Mercialys s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 385 millions d\u2019euros dont : une ligne de cr\u00e9dit revolving bancaire de 180 millions l d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance d\u00e9cembre 2024 ; cinq lignes bancaires confirm\u00e9es pour un montant total de l 205 millions d\u2019euros, de maturit\u00e9 comprise entre juillet 2024 et d\u00e9cembre 2027.Billets de tr\u00e9sorerie 14.2.6 Un programme de billets de tr\u00e9sorerie de 500 millions d\u2019euros avait \u00e9t\u00e9 mis en place au second semestre 2012. Il est utilis\u00e9, depuis 2014. L\u2019encours de billets de tr\u00e9sorerie s\u2019\u00e9l\u00e8ve, au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 112 millions d\u2019euros. Il s\u2019\u00e9levait \u00e0 135 millions d\u2019euros \u00e0 fin d\u00e9cembre 2021. Covenants financiers 14.2.7 Les dettes financi\u00e8res port\u00e9es par Mercialys contiennent des clauses de d\u00e9faut (remboursement anticip\u00e9) en cas de non-respect des ratios financiers pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous : LTV (Loan To Value) : Endettement financier net/(Valeur l v\u00e9nale hors droits du patrimoine + Valeur de march\u00e9 des titres de soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence) < 50 %, \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 ; un covenant inf\u00e9rieur \u00e0 55 % s\u2019applique sur des lignes l bancaires confirm\u00e9es. Le solde de ces lignes implique un covenant de LTV inf\u00e9rieur \u00e0 50 % ; ICR (Interest Coverage Ratio) : EBITDA (1) consolid\u00e9/Co\u00fbt l de l\u2019endettement financier net > 2x, \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 ; dette gag\u00e9e/Juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de l placement hors droits < 20 % \u00e0 tout moment ; juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de placement hors l droits > 1 milliard d\u2019euros \u00e0 tout moment. Des clauses de changement de contr\u00f4le sont \u00e9galement applicables. Covenants 12/2022 12/2021 LTV (Loan To Value) < 50 % 35,3 % 36,7 % ICR (Interest Coverage Ratio) >2 5,9x 5,1x Au 31 d\u00e9cembre 2022, les deux autres covenants contractuels (Dette gag\u00e9e/Juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de placement hors droits et Juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de placement hors droits) ainsi que les clauses d\u2019engagement et de d\u00e9faut sont \u00e9galement respect\u00e9s. (1) EBITDA : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel hors autres charges et produits op\u00e9rationnels, amortissements et provisions. 177 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 \u00c9CH\u00c9ANCIER DE LA DETTE OBLIGATAIRE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 ET RESSOURCES FINANCI\u00c8RES NON TIR\u00c9ES en millions d'euros Lignes bancaires con\ufb01rm\u00e9es (non tir\u00e9es) Obligations (tir\u00e9es) Ligne de cr\u00e9dit revolving (non tir\u00e9e) Billets de tr\u00e9sorerie (tir\u00e9s) 50 52 10 40 30 45 180 300 200 150 500 40 50 Dette tir\u00e9e Dette non tir\u00e9e 178 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
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   "value": "Financement et bilan de la Soci\u00e9t\u00e9 int\u00e9gralit\u00e9 son option de remboursement anticip\u00e9 (\u00ab make-whole \u00bb) de son obligation \u00e0 maturit\u00e9 mars 2023 d\u2019un Au 1 er trimestre 2022, Mercialys a mis en \u0153uvre une op\u00e9ration montant nominal de 469,5 millions d\u2019euros. Cette op\u00e9ration a de refinancement ax\u00e9e autour de trois dimensions. Ainsi, en permis de consolider la liquidit\u00e9 du bilan et d\u2019allonger f\u00e9vrier 2022, La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis une obligation d\u2019un montant significativement la maturit\u00e9 de la dette (note 14). nominal de 500 millions d\u2019euros, d\u2019une maturit\u00e9 de 7 ans et portant un coupon de 2,5%. Parall\u00e8lement, Mercialys a proc\u00e9d\u00e9 au rachat anticip\u00e9 de 100 millions d\u2019euros de la souche obligataire \u00e0 maturit\u00e9 juillet 2027 portant un coupon de 4.625%, dont le nominal initial s\u2019\u00e9levait \u00e0 300 millions d\u2019euros. Enfin, en mars 2022, La Soci\u00e9t\u00e9 a exerc\u00e9 en Fin juin 2022, Mercialys a sign\u00e9 une nouvelle ligne de cr\u00e9dit pour 40 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juin 2025. Cette nouvelle ligne de cr\u00e9dit, non tir\u00e9e, int\u00e8gre des crit\u00e8res ESG et se substitue \u00e0 la ligne de 25 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juin 2023. 144 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3R\u00e9conciliation entre la variation de tr\u00e9sorerie et la variation de dette financi\u00e8re nette 4.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Variation de tr\u00e9sorerie (41 072) (207 529) Augmentation emprunts et dettes financi\u00e8res (1) (760 000) (230 000) Diminution emprunts et dettes financi\u00e8res (2) 852 500 526 700 Frais d\u2019\u00e9missions, int\u00e9r\u00eats non \u00e9chus et primes de remboursement d\u2019emprunt (3) 3 510 (3 845) Juste valeur de la dette 6 345 1 956 VARIATION DE DETTE FINANCI\u00c8RE NETTE 61 282 87 282 En 2022, les augmentations des emprunts et dettes financi\u00e8res correspondent au placement de la nouvelle \u00e9mission obligataire de (500) millions d\u2019euros, (1) aux souscriptions de billets de tr\u00e9sorerie (260) millions d\u2019euros (note 14.2.3). La diminution des emprunts et dettes financi\u00e8res correspond en 2022 au remboursement de l\u2019obligation \u00e0 maturit\u00e9 2023 d\u2019un montant de 469,5 millions (2) d\u2019euros et au rachat partiel de 100 millions d\u2019euros de la souche \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2027 et aux remboursements des billets de tr\u00e9sorerie pour 283 millions d\u2019euros (note 14.2.6). Les frais relatifs au rachat anticip\u00e9 des emprunts obligataires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26 millions d\u2019euros (note 14.2.3). En 2021 les augmentations et diminutions des emprunts et dettes financi\u00e8res correspondaient aux souscriptions et remboursements des billets de tr\u00e9sorerie soit (197,5) millions d\u2019euros, et \u00e0 l\u2019offre de rachat partiel sur la souche obligataire \u00e0 maturit\u00e9 2023 pour (99,2) millions d\u2019euros (note 14.2.6). Les frais et la prime d'\u00e9mission relatifs \u00e0 la mise en place de ce nouvel emprunt obligataire s'\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 2,2 et 3,0 millions d'euros. (3) Les frais relatifs au rachat anticip\u00e9 des emprunts obligataires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26 millions d\u2019euros. Enfin, la soulte relative \u00e0 la restructuration des instruments financiers s'est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 (12,3) millions d'euros (note 14.2.3).Amortissements, provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations 6.6 (en milliers d\u2019euros) Notes 12/2022 12/2021 Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement (1) (36 584) (38 113) Dotations aux amortissements sur actifs au titre des droits d\u2019utilisation (1 145) (1 044) Dotations aux amortissements (37 729) (39 157) Reprises/(Dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement (2) 6.7 (6 595) (8 593) Reprises/(Dotations) aux provisions pour risques et charges (3) 22.1 (1 836) (1 501) Reprises/(Dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulants (4) 12 5 965 547 TOTAL DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS (40 196) (48 703) Les dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement sont en recul par rapport \u00e0 2021 en raison des (1) cessions d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9es en 2022, alors que les investissements sont rest\u00e9s tr\u00e8s mod\u00e9r\u00e9s sur la p\u00e9riode. Les dotations aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb, et les reprises (2) aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement sur la ligne \u00ab autres produits op\u00e9rationnels \u00bb au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (note 11, p. 170). Les reprises/(dotations) aux provisions pour risques et charges sont pr\u00e9sent\u00e9es sur les lignes \u00ab reprises/(dotations) aux provisions \u00bb et \u00ab autres (3) charges/produits op\u00e9rationnels \u00bb au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les reprises/(dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulants sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab charges nettes sur immeubles \u00bb au niveau du compte (4) de r\u00e9sultat consolid\u00e9. R\u00c9PARTITION DES AUTRES CHARGES, CHARGES DE PERSONNEL ET AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS 62 % Dotations aux amortissements et reprises / dotations aux provisions 9 % Autres charges 29 % Charges de personnel 65,2 M\u20ac 156 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Autres actifs non courants Note 10 PRINCIPE COMPTABLE Les actifs non courants sont essentiellement constitu\u00e9s des actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et des produits \u00e0 recevoir des locataires dans le cadre des baux \u00e0 construction ; en substance, la remise par le locataire au bailleur de la construction en fin de bail, s\u2019analyse comme un compl\u00e9ment de loyer payable en nature et est \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e du bail. \u00c0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, lors de la remise de l\u2019actif par le locataire, ce compte de produits \u00e0 recevoir est sold\u00e9 par un compte d\u2019immobilisations. Les \u00e9ch\u00e9ances \u00e9tant \u00e0 l\u2019origine sup\u00e9rieures \u00e0 un an, le montant est actualis\u00e9. (en milliers d\u2019euros) Total Actifs financiers \u00e0 la JV par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (1) Baux \u00e0 construction Cautions immobili\u00e8res Actifs de couverture non courants (2) Pr\u00eats et int\u00e9r\u00eats (3) Charges constat\u00e9es d\u2019avance non courantes (4) Au 1 er  janvier 2021 73 865 3 526 4 085 389 41 950 19 639 4 275 Augmentation 35 - - (133) - 168 - Variation juste valeur (21 677) (158) - - (21 519) - - Diminution (554) - (554) - - - - Actualisation/D\u00e9sactualisation 319 - 318 - - 1 - Autres reclassements et autres mouvements (1 254) - - - - - (1 254) Au 31 d\u00e9cembre 2021 50 733 3 367 3 849 257 20 431 19 808 3 021 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 SaaS 1 415 - - - - - 1 415 Augmentation 265 - - 44 - 221 - Variation juste valeur (866) (136) - - (730) - - Diminution (1 274) - - - - (1 274) - Actualisation/D\u00e9sactualisation 236 - 236 - - 1 - Autres reclassements et autres mouvements (291) - (3) (12) - - (276) 31 D\u00c9CEMBRE 2022 50 219 3 231 4 082 288 19 701 18 756 4 159 Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont essentiellement compos\u00e9s des titres de l\u2019OPCI UIR II. (1) Cette OPCI est d\u00e9tenue \u00e0 80,01 % par Union Investment et 19,99 % par Mercialys. Elle exploitait un actif \u00e0 Pessac qui lui procurait des revenus locatifs. Cet actif a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9 le 29 avril 2022. UIR II a \u00e9galement vers\u00e9 un dividende de 224 milliers d\u2019euros \u00e0 fin juin 2022, comptabilis\u00e9 en Autres produits au sein du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. (note 6.3) Les d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur (couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat) arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 27 f\u00e9vrier 2026, 3 novembre 2027 et (2) 28 f\u00e9vrier 2029. (note 14.2.3, p.175). En 2021, la variation \u00e9tait li\u00e9e aux int\u00e9r\u00eats courus sur le pr\u00eat de la SCI AMR. (3) Les charges constat\u00e9es d\u2019avance sont essentiellement compos\u00e9es des avoirs \u00e0 \u00e9mettre Covid-19 sup\u00e9rieurs \u00e0 un an et des co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation des (4) logiciels en mode SaaS lorsqu\u2019ils sont non distincts de ceux-ci. (note 6.1, p. 153). 170 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3En sus de l\u2019impact des provisions pour cr\u00e9ances douteuses pour 17 millions d\u2019euros d\u00e9termin\u00e9es par Mercialys et fond\u00e9es sur le cadre juridique des contentieux avec les locataires pr\u00e9sentant des impay\u00e9s, les comptes \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 int\u00e8grent des provisions correspondant aux impacts de la crise sanitaire pour 2 millions d\u2019euros (note 6.1).M\u00e9thodologie usuelle de provisionnement des cr\u00e9ances douteuses Mercialys a continu\u00e9 d\u2019appliquer le m\u00e9canisme de provisionnement usuel des cr\u00e9ances clients. Celles-ci font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas et sont le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es pour tenir compte des difficult\u00e9s de recouvrement auxquelles elles sont susceptibles de donner lieu. L\u2019anciennet\u00e9 des cr\u00e9ances clients s\u2019analyse comme suit : Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s (en milliers d\u2019euros) Actifs non \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Actifs \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture Actifs d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Total Total Retard n\u2019exc\u00e9dant pas 3 mois Retard compris entre 3 et 6 mois Retard compris entre 6 et 12 mois Retard sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois Total Total Au 31 d\u00e9cembre 2021 9 512 5 512 2 682 18 666 3 002 29 864 25 048 64 427 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 5 041 7 453 1 994 3 150 1 100 13 697 31 341 50 078Structure financi\u00e8re Note 14Actifs et passifs financiers 14.2 PRINCIPE COMPTABLE Actifs financiers Les actifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 leur acquisition pour les instruments qui ne sont pas \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d\u2019acquisition des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat. La ventilation des actifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Le Groupe classe ses actifs selon trois cat\u00e9gories : co\u00fbt amorti ; l juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du l r\u00e9sultat global (FVOCI) ; juste valeur par r\u00e9sultat. l Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti lorsqu\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, qu\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u00ab SPPI \u00bb). Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9 des pertes de valeurs. Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, d\u00e9pr\u00e9ciations et profits et pertes r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances commerciales, les disponibilit\u00e9s ainsi que d\u2019autres pr\u00eats et cr\u00e9ances. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI) Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les instruments de dette, des instruments de capitaux propres et les titres de participation non consolid\u00e9s. Les instruments de dette sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par l OCI s\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat et s\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et \u00e0 des fins de vente et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u00ab SPPI \u00bb). Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les d\u00e9pr\u00e9ciations sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres profits et pertes nets sont enregistr\u00e9s en OCI. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les profits et pertes cumul\u00e9s en OCI sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Les instruments de capitaux propres qui ne sont pas l d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Le Groupe peut en faire le choix irr\u00e9vocable, investissement par investissement. Les dividendes sont alors comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019ils ne repr\u00e9sentent clairement la r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie du co\u00fbt de l\u2019investissement. Les autres profits et pertes sont comptabilis\u00e9s en OCI et ne sont jamais reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Le Groupe enregistre les titres de participation non consolid\u00e9s de l\u2019OPCI UIR II dans cette cat\u00e9gorie. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les autres actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats et dividendes per\u00e7us sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s et les placements \u00e0 court terme. Pour \u00eatre \u00e9ligible au classement d\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 7, les placements doivent remplir quatre conditions : placement \u00e0 court terme ; l placement tr\u00e8s liquide ; l placement facilement convertible en un montant connu l de tr\u00e9sorerie ; risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. lD\u00e9comptabilisation d\u2019actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019actif ont l expir\u00e9 ; ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et l ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et l avantages, l\u2019actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9 ; si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et l avantages, l\u2019actif reste comptabilis\u00e9 au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re pour sa totalit\u00e9.Passifs financiers D\u00e9finition La ventilation des passifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Les emprunts et autres passifs financiers au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, puis au co\u00fbt amorti, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les frais de transaction, primes d\u2019\u00e9mission et les primes de remboursement directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de la valeur de ce passif financier. Les frais sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, selon la m\u00e9thode du TIE. Au sein du Groupe, certains passifs au co\u00fbt amorti et notamment les emprunts font l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture. 174 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat Ils repr\u00e9sentent les instruments d\u00e9riv\u00e9s (voir ci-dessous). Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat.Instruments d\u00e9riv\u00e9s Les instruments d\u00e9riv\u00e9s figurent au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re \u00e0 la juste valeur.D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : en cas de couverture de juste valeur (emprunt \u00e0 taux fixe l swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la dette est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur \u00e0 hauteur du risque couvert et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat. Si la couverture est parfaitement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (emprunt l \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe par exemple), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert : r\u00e9sultat financier. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et l document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place ; et l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s l son origine, et tant qu\u2019elle perdure. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Lorsqu\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 (ou n\u2019est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.Tr\u00e9sorerie nette 14.2.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Tr\u00e9sorerie 165 985 182 078 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 50 101 75 101 Tr\u00e9sorerie brute 216 085 257 178 Concours bancaires courants (87) (108) TR\u00c9SORERIE NETTE DES CONCOURS BANCAIRES 215 999 257 071 Les principaux flux ayant impact\u00e9 la variation de tr\u00e9sorerie sur la p\u00e9riode sont notamment : les flux nets de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 sur la l p\u00e9riode pour 150,1 milliers d\u2019euros ; les encaissements et d\u00e9caissements li\u00e9s aux cessions et l acquisitions d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9s en 2022 pour 59,0 milliers d\u2019euros ; les distributions de dividendes aux actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9 l m\u00e8re et aux minoritaires pour (91,5) milliers d\u2019euros ; les \u00e9missions et remboursements d\u2019emprunts nets de l la variation de l\u2019encours de billets de tr\u00e9sorerie pour (125,4) milliers d\u2019euros ; les int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s pour (31,5) milliers d\u2019euros. l 175 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Dettes financi\u00e8res 14.2.2 La dette financi\u00e8re nette comprend les emprunts et dettes financi\u00e8res incluant la juste valeur de la dette diminu\u00e9e de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur. La dette financi\u00e8re nette s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (1 040,2) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre (1 101,5) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 et comprend les \u00e9l\u00e9ments suivants : (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Part non courante Part courante Total Part non courante Part courante Total Emprunts obligataires (1 143 021) (18 368) (1 161 389) (1 213 497) (14 556) (1 228 052) Autres emprunts et dettes financi\u00e8res - (112 000) (112 000) - (135 000) (135 000) Concours bancaires - (87) (87) - (108) (108) Juste valeur de la dette (1) 11 047 4 102 15 148 (23 604) (480) (24 084) Dettes financi\u00e8res brutes (1 131 974) (126 353) (1 258 327) (1 237 101) (150 144) (1 387 245) D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur (151) 2 147 1 996 20 185 8 352 28 538 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie - 216 085 216 085 - 257 178 257 178 Tr\u00e9sorerie active et autres actifs financiers (151) 218 232 218 081 20 185 265 531 285 716 DETTE FINANCI\u00c8RE NETTE (1 132 125) 91 879 (1 040 246) (1 216 916) 115 387 (1 101 529) Certains instruments de couverture ont fait l'objet de restructurations en fin d'ann\u00e9e 2022. La soulte de 12,3 millions d'euros est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e entre la (1) date de ren\u00e9gociation de l'instrument et la date de fin du sous jacent. Le risque de contrepartie, \u00e9valu\u00e9 au moyen du Credit Valuation Adjustment (CVA) et du D\u00e9bit Valuation Adjustment (DVA) vient ajuster le mark-to-market. Il vient par cons\u00e9quent en diminution des actifs ou des passifs. Le montant du risque de cr\u00e9dit (CVA) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 996 milliers d'euros et (DVA) \u00e0 (151) milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Les principaux flux qui ont impact\u00e9 la variation de la dette financi\u00e8re sont notamment les variations des emprunts obligataires pour (69,5) millions d'euros (note 14.2.3) ainsi que le remboursement de billets de tr\u00e9sorerie nette des \u00e9missions pour (23) millions d\u2019euros (note 14.2.6). R\u00c9PARTITION DES DETTES FINANCI\u00c8RES BRUTES 91 % Emprunts obligataires 9 % Autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,26 Md\u20ac Emprunts obligataires 14.2.3 La variation des emprunts obligataires sur l\u2019exercice 2022 est notamment relative au placement d\u2019une nouvelle \u00e9mission obligataire le 17 f\u00e9vrier 2022 de 500 millions d\u2019euros d\u2019une maturit\u00e9 de 7 ans et portant un coupon de 2,5%. Cette nouvelle \u00e9mission obligataire a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019une prime d\u2019\u00e9mission pour (3,0) millions d\u2019euros et de frais d\u2019\u00e9mission pour (2,2) millions d\u2019euros. Comme pour les autres emprunts obligataires, ces frais d\u2019\u00e9missions sont \u00e9tal\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) sur la dur\u00e9e de vie du nouvel emprunt obligataire. Parall\u00e8lement, Mercialys a exerc\u00e9 en int\u00e9gralit\u00e9 son option de remboursement anticip\u00e9 de son obligation \u00e0 maturit\u00e9 mars 2023 d\u2019un montant nominal r\u00e9siduel de 469,5 millions d\u2019euros. Mercialys a \u00e9galement r\u00e9alis\u00e9 un rachat partiel de 100 millions d\u2019euros de la souche \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2027. Le montant r\u00e9siduel en circulation de cette souche s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 200 millions d\u2019euros. La soci\u00e9t\u00e9 a consid\u00e9r\u00e9 qu\u2019il s\u2019agissait d\u2019un remboursement anticip\u00e9 au regard de la norme IFRS 9 et l\u2019ensemble des impacts ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en charges financi\u00e8res de la p\u00e9riode. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant des financements obligataires s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 150 millions d\u2019euros r\u00e9partis en 4 souches : une souche obligataire d\u2019un montant nominal de 500 l millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 2,5 %, et \u00e0 maturit\u00e9 f\u00e9vrier 2029 ; une souche obligataire d\u2019un montant nominal r\u00e9siduel de l 200 millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 4,625% et \u00e0 maturit\u00e9 juillet 2027 ; une souche obligataire d\u2019un montant nominal de l 300 millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 1,80 % et \u00e0 maturit\u00e9 f\u00e9vrier 2026 ; une souche obligataire d\u2019un montant nominal de l 150 millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 2 %, et \u00e0 maturit\u00e9 novembre 2027. 176 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Ces emprunts obligataires contiennent des clauses d\u2019engagements et de d\u00e9faut habituelles de ce type de contrat : maintien de l\u2019emprunt \u00e0 son rang (pari passu), limitation des s\u00fbret\u00e9s attribu\u00e9es aux autres pr\u00eateurs (negative pledge) et d\u00e9faut crois\u00e9 (cross default). Par ailleurs, en cas de d\u00e9gradation de la notation cons\u00e9cutive \u00e0 un changement de contr\u00f4le entra\u00eenant un rating downgrade (voir d\u00e9finition ci-dessous), les d\u00e9tenteurs d\u2019obligations Mercialys ont la possibilit\u00e9 de demander le remboursement de leur part. Le rating downgrade est d\u00e9fini comme un retrait de la note par une agence de notation, la d\u00e9gradation de la note en non-investment grade (soit une d\u00e9gradation d\u2019au moins deux crans par rapport \u00e0 la notation actuelle) ou si la note est d\u00e9j\u00e0 non-investment grade, d\u00e9gradation d\u2019au moins un cran. La d\u00e9gradation de la note doit \u00eatre explicitement en lien avec le changement de contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9.Op\u00e9rations de couverture 14.2.4 Parall\u00e8lement, Mercialys a mis en place une politique de couverture de taux en octobre 2012 au travers de swaps afin de lui permettre de se couvrir contre le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de couverture de juste valeur. En 2022, Mercialys a contractualis\u00e9 de nouveaux instruments qualifi\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie. Les primes relatives \u00e0 ces instruments pour (793) milliers d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et sont amorties lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e de vie de la couverture. Mercialys a concomitamment contractualis\u00e9 un instrument d\u00e9riv\u00e9 non qualifi\u00e9 de couverture. Cet instrument a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb d\u2019une prime pour (517,3) milliers d\u2019euros. L'int\u00e9gralit\u00e9 de la dette de Mercialys est couverte.Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es 14.2.5 \u00c0 fin d\u00e9cembre 2022, le montant des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es du groupe Mercialys s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 385 millions d\u2019euros dont : une ligne de cr\u00e9dit revolving bancaire de 180 millions l d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance d\u00e9cembre 2024 ; cinq lignes bancaires confirm\u00e9es pour un montant total de l 205 millions d\u2019euros, de maturit\u00e9 comprise entre juillet 2024 et d\u00e9cembre 2027.Billets de tr\u00e9sorerie 14.2.6 Un programme de billets de tr\u00e9sorerie de 500 millions d\u2019euros avait \u00e9t\u00e9 mis en place au second semestre 2012. Il est utilis\u00e9, depuis 2014. L\u2019encours de billets de tr\u00e9sorerie s\u2019\u00e9l\u00e8ve, au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 112 millions d\u2019euros. Il s\u2019\u00e9levait \u00e0 135 millions d\u2019euros \u00e0 fin d\u00e9cembre 2021. Covenants financiers 14.2.7 Les dettes financi\u00e8res port\u00e9es par Mercialys contiennent des clauses de d\u00e9faut (remboursement anticip\u00e9) en cas de non-respect des ratios financiers pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous : LTV (Loan To Value) : Endettement financier net/(Valeur l v\u00e9nale hors droits du patrimoine + Valeur de march\u00e9 des titres de soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence) < 50 %, \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 ; un covenant inf\u00e9rieur \u00e0 55 % s\u2019applique sur des lignes l bancaires confirm\u00e9es. Le solde de ces lignes implique un covenant de LTV inf\u00e9rieur \u00e0 50 % ; ICR (Interest Coverage Ratio) : EBITDA (1) consolid\u00e9/Co\u00fbt l de l\u2019endettement financier net > 2x, \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 ; dette gag\u00e9e/Juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de l placement hors droits < 20 % \u00e0 tout moment ; juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de placement hors l droits > 1 milliard d\u2019euros \u00e0 tout moment. Des clauses de changement de contr\u00f4le sont \u00e9galement applicables. Covenants 12/2022 12/2021 LTV (Loan To Value) < 50 % 35,3 % 36,7 % ICR (Interest Coverage Ratio) >2 5,9x 5,1x Au 31 d\u00e9cembre 2022, les deux autres covenants contractuels (Dette gag\u00e9e/Juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de placement hors droits et Juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de placement hors droits) ainsi que les clauses d\u2019engagement et de d\u00e9faut sont \u00e9galement respect\u00e9s. (1) EBITDA : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel hors autres charges et produits op\u00e9rationnels, amortissements et provisions. 177 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 \u00c9CH\u00c9ANCIER DE LA DETTE OBLIGATAIRE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 ET RESSOURCES FINANCI\u00c8RES NON TIR\u00c9ES en millions d'euros Lignes bancaires con\ufb01rm\u00e9es (non tir\u00e9es) Obligations (tir\u00e9es) Ligne de cr\u00e9dit revolving (non tir\u00e9e) Billets de tr\u00e9sorerie (tir\u00e9s) 50 52 10 40 30 45 180 300 200 150 500 40 50 Dette tir\u00e9e Dette non tir\u00e9e 178 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Ventilation des actifs et passifs financiers par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Note 17 Actifs financiers 17.1 Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Actifs non financiers (B) Valeurs des actifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Instruments de couverture comptable Pr\u00eats et cr\u00e9ances Actifs financiers \u00e0 la JV par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Autres actifs non courants 50 219 4 082 46 136 19 701 23 204 3 231 50 219 Cr\u00e9ances clients 28 557 - 28 557 - 28 557 - 28 557 Autres actifs courants 31 854 13 558 18 296 4 913 13 382 - 31 854 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 216 085 - 216 085 - 216 085 - 216 085 Les principales m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation retenues sont les suivantes : la juste valeur de la tr\u00e9sorerie, des cr\u00e9ances clients et autres actifs financiers courants est assimil\u00e9e \u00e0 leur valeur comptable au bilan, compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances courtes de paiement de ces cr\u00e9ances. Les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur retenues relatives aux actifs disponibles \u00e0 la vente, aux d\u00e9riv\u00e9s, ainsi qu\u2019\u00e0 la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9crites dans la note 18, p. 180. 179 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Actifs non financiers (B) Valeurs des actifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Instruments de couverture comptable Pr\u00eats et cr\u00e9ances Actifs financiers \u00e0 la JV par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Autres actifs non courants 50 733 4 105 46 628 20 431 22 829 3 367 50 733 Cr\u00e9ances clients 36 865 - 36 865 - 36 865 - 36 865 Autres actifs courants 34 595 15 590 19 004 8 399 10 605 - 34 595 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 257 178 - 257 178 - 257 178 - 257 178 Passifs financiers 17.2 Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Passifs non financiers (B) Valeurs des passifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Passifs \u00e9valu\u00e9s en JV par r\u00e9sultat Instruments de couverture comptable Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Emprunts obligataires 1 161 389 - 1 161 389 - - 1 161 389 947 578 Autres emprunts et dettes financi\u00e8res (1) 112 000 - 112 000 - - 112 000 112 000 Passifs de loyers 10 493 - 10 493 - - 10 493 10 493 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur (2) (15 148) - (15 148) (15 148) - (15 148) D\u00e9p\u00f4t et cautionnements 23 622 - 23 622 - - 23 622 23 622 Dettes fournisseurs 13 910 - 13 910 - - 13 910 13 910 Autres dettes non courantes 2 377 - 2 377 - 1 646 731 2 377 Autres dettes courantes 35 237 16 063 19 173 - - 19 173 35 237 Concours bancaires courants 87 - 87 - - 87 87 Les autres emprunts et dettes financi\u00e8res correspondent aux billets de tr\u00e9sorerie (note 14.2.6, p. 176). (1) Certains instruments de couverture ont fait l'objet de restructurations en fin d'ann\u00e9e 2022. La soulte de 12,3 millions d'euros est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e entre (2) la date de ren\u00e9gociation de l'instrument et la date de fin du sous jacent. Le risque de contrepartie, \u00e9valu\u00e9 au moyen du Credit Valuation Adjustment (CVA) et du D\u00e9bit Valuation Adjustment (DVA) vient ajuster le mark-to- market. Il vient par cons\u00e9quent en diminution des actifs ou des passifs. Le montant du risque de cr\u00e9dit (CVA) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (2 996) milliers d'euros et (DVA) \u00e0 151 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Passifs non financiers (B) Valeurs des passifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Passifs \u00e9valu\u00e9s en JV par r\u00e9sultat Instruments de couverture comptable Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Emprunts obligataires 1 228 052 - 1 228 052 - - 1 228 052 1 300 683 Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 135 000 - 135 000 - - 135 000 135 000 Passifs de loyers 9 383 - 9 383 - - 9 383 9 383 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur 24 084 - 24 084 - 24 084 - 24 084 D\u00e9p\u00f4t et cautionnements 23 003 - 23 003 - - 23 003 23 003 Dettes fournisseurs 16 477 - 16 477 - - 16 477 16 477 Autres dettes non courantes 5 716 - 5 716 - 5 716 - 5 716 Autres dettes courantes 34 826 14 714 20 113 - 1 184 18 929 34 826 Concours bancaires courants 108 - 108 - - 108 108 180 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable Juste Valeur Prix de march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 Actif Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 3 367 3 367 - - 3 367 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur 28 538 28 538 - 28 538 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs (courants et non courants) 293 293 - 293 - \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 257 178 257 178 257 178 - - Passif Emprunts obligataires 1 228 052 1 300 683 1 300 683 - - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs (courants et non courants) 6 900 6 900 - 6 900 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur 24 084 24 084 - 24 084Actifs financiers \u00e0 la juste valeur 18.1 par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat global sont principalement constitu\u00e9s de parts de l\u2019OPCI UIR II dont la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e sur la base de leur valeur liquidative. Il s\u2019agit d\u2019une \u00e9valuation de niveau 3.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 18.2 Les instruments d\u00e9riv\u00e9s font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation externe sur la base de techniques d\u2019\u00e9valuations usuelles de ce type d\u2019instruments. Les mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation int\u00e8grent les param\u00e8tres observables de march\u00e9 (notamment la courbe des taux) et la qualit\u00e9 de contrepartie. Ces \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur sont g\u00e9n\u00e9ralement de cat\u00e9gorie 2.Emprunt obligataire 18.3 La juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e pour l\u2019emprunt obligataire cot\u00e9 sur la base du dernier cours de Bourse \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Il s\u2019agit d\u2019une \u00e9valuation de niveau 1.Risque de cr\u00e9dit 19.1 L\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit du Groupe est le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client (les locataires) ou une contrepartie \u00e0 un instrument financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. L\u2019exposition de Mercialys au risque de cr\u00e9dit est influenc\u00e9e par le profil statistique de la client\u00e8le. Les locataires remettent, \u00e0 la signature des contrats de bail, des s\u00e9curit\u00e9s financi\u00e8res sous forme de d\u00e9p\u00f4ts de garantie ou cautionnement repr\u00e9sentant g\u00e9n\u00e9ralement trois mois de loyer. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les cr\u00e9ances clients s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 28,6-  millions d\u2019euros (note 12, p.171). La structure des clients est fortement atomis\u00e9e.Risque de liquidit\u00e9 19.2 Le risque de liquidit\u00e9 correspond au risque que le Groupe \u00e9prouve des difficult\u00e9s \u00e0 honorer ses dettes lorsque celles-ci arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance. L\u2019approche du Groupe pour g\u00e9rer le risque de liquidit\u00e9 est de s\u2019assurer, dans la mesure du possible, qu\u2019il disposera toujours des liquidit\u00e9s suffisantes pour honorer ses passifs, lorsqu\u2019ils arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, sans encourir des pertes inacceptables ou porter atteinte \u00e0 la r\u00e9putation du Groupe. Mercialys n\u2019a pas de risque de liquidit\u00e9 \u00e0 court terme. Au 31 d\u00e9cembre 2022, elle b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une tr\u00e9sorerie nette de 216 millions d\u2019euros. Le Groupe dispose de lignes bancaires pour un montant de 385 millions d\u2019euros (non tir\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022). Ce tableau repr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de remboursement des passifs financiers constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022, pour leur montant nominal y compris les int\u00e9r\u00eats et sans tenir compte de l\u2019actualisation. Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ance des contrats Total Montant comptabilis\u00e9 au bilan Montant d\u00fb \u00e0 moins d\u2019un an Montant d\u00fb entre 1 et 2 ans Montant d\u00fb entre 2 et 3 ans Montant d\u00fb entre 3 et 5 ans Montant d\u00fb dans 5 ans et plus Emprunts obligataires et autres emprunts hors instruments d\u00e9riv\u00e9s et contrat de location financement 142 150 30 150 30 150 704 900 525 000 1 432 350 1 273 389 Dettes fournisseurs et autres passifs financiers 33 083 - - - 23 622 56 705 56 705 Passifs de loyers 1 084 1 113 1 142 2 377 4 777 10 493 10 493 Instruments financiers passifs non d\u00e9riv\u00e9s : D\u00e9riv\u00e9s de taux Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 14 366 14 198 9 864 8 440 1 021 47 889 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (9 989) (11 571) (16 925) (17 596) (3 613) (59 694) Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs/(passifs) 4 377 2 628 (7 061) (9 156) (2 593) (11 805) 182 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ance des contrats Total Montant comptabilis\u00e9 au bilan Montant d\u00fb \u00e0 moins d\u2019un an Montant d\u00fb entre 1 et 2 ans Montant d\u00fb entre 2 et 3 ans Montant d\u00fb entre 3 et 5 ans Montant d\u00fb dans 5 ans et plus Emprunts obligataires et autres emprunts hors instruments d\u00e9riv\u00e9s et contrat de location financement 165 665 500 165 22 275 344 550 466 875 1 499 530 1 363 052 Dettes fournisseurs et autres passifs financiers 35 406 - - - 23 003 58 409 58 409 Passifs de loyers 1 030 1 014 1 070 2 226 4 043 9 383 9 383 Instruments financiers passifs non d\u00e9riv\u00e9s : D\u00e9riv\u00e9s de taux Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 13 525 12 877 3 193 6 129 1 081 36 806 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (7 529) (2 497) (1 153) (2 536) (642) (14 358) Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs/(passifs) 5 996 10 380 2 040 3 593 439 22 448Risque de march\u00e9 19.3 Le risque de march\u00e9 correspond au risque que des variations de prix de march\u00e9, tels que les cours de change, les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et les prix des instruments de capitaux propres, affectent le r\u00e9sultat du Groupe ou la valeur des instruments financiers d\u00e9tenus. L\u2019exposition du Groupe au risque de taux r\u00e9sulte des emprunts d\u00e9crits en note 14, p. 172. Pour g\u00e9rer son exposition aux risques de variations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (swaps de taux). Le risque de hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat doit \u00eatre analys\u00e9 dans le cadre de la politique de couverture mise en place par Mercialys au travers d\u2019instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s. Une analyse de sensibilit\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s. Par ailleurs, Mercialys est implant\u00e9e uniquement en France (m\u00e9tropole et La R\u00e9union) et n\u2019est pas expos\u00e9e au risque de change. Enfin, il est rappel\u00e9 que Mercialys a conclu au cours du premier semestre 2006 un contrat de liquidit\u00e9 avec la soci\u00e9t\u00e9 Oddo & Cie, avec un apport initial de 1 600 milliers d\u2019euros en application du R\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 2273/2003. Dans le cadre de ce contrat, les fonds g\u00e9r\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 investis en OPCVM mon\u00e9taires. Les fonds en num\u00e9raire sont class\u00e9s en \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et n\u2019ont pas subi de perte en 2022 et 2021. \u00c9VALUATION DE SENSIBILIT\u00c9 AU RISQUE DE TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caT (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Concours bancaires courants 87 108 Total dette \u00e0 taux variable (hors int\u00e9r\u00eats courus) (1) 87 108 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 50 101 75 101 Tr\u00e9sorerie 165 985 182 078 Total actif 216 085 257 178 Position nette avant gestion (216 085) (257 178) Instruments d\u00e9riv\u00e9s 57 000 192 800 Position nette apr\u00e8s gestion (159 085) (64 378) Position nette \u00e0 renouveler (159 085) (64 378) Variation de 1 % 1 591 644 Dur\u00e9e moyenne restant \u00e0 courir d\u2019ici \u00e0 la fin de l\u2019exercice 1 1 Variation des frais financiers 1 591 644 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 53 234 30 665 Impact variation frais financiers/charges financi\u00e8res - 2,99 % - 2,10 % L\u2019\u00e9ch\u00e9ance des actifs et des dettes \u00e0 taux r\u00e9visable est celle de la r\u00e9vision du taux. Les \u00e9l\u00e9ments de la dette non expos\u00e9s aux risques de taux, (1) essentiellement les int\u00e9r\u00eats non courus non \u00e9chus ne sont pas inclus dans ce calcul. 183 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 \u00c9VALUATION DE SENSIBILIT\u00c9 AU RISQUE DE TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caT SUR LES INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S : Crit\u00e8res de sensibilit\u00e9 Impact en r\u00e9sultat avant imp\u00f4t (en milliers d\u2019euros) Impact d\u2019une variation de + 1 % des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat -196 Impact d\u2019une variation de - 1 % des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat 158 La sensibilit\u00e9 au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat sur les instruments d\u00e9riv\u00e9s tient compte des op\u00e9rations de restructuration mises en place en d\u00e9cembre 2022.",
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  "fact_7329": {
   "value": "Rotation d\u2019actifs En avril 2022, Mercialys a finalis\u00e9 la cession des hypermarch\u00e9s G\u00e9ant Casino d\u2019Annecy Seynod et Saint-\u00c9tienne Monthieu, pour un montant acte en main de pr\u00e8s de 65 millions d\u2019euros, aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 Inter Gestion REIM, op\u00e9rant pour le compte de sa SCPI Cristal Rente, sp\u00e9cialis\u00e9e dans l\u2019immobilier commercial. En d\u00e9cembre 2022, Mercialys a finalis\u00e9 la cession des centres commerciaux de Marseille Sainte-Anne et Marseille Croix-Rouge aupr\u00e8s d\u2019un investisseur priv\u00e9, pour un montant cumul\u00e9 hors droits de 9,9 millions d'euros, soit un niveau en ligne avec les valeurs d\u2019expertises du 30 juin 2022.R\u00e9conciliation des acquisitions d\u2019immobilisations 4.2 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Augmentation et autres acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles (1 132) (2 493) Augmentation et autres acquisitions d\u2019immobilisations corporelles (771) (5 525) Augmentation et autres acquisitions d\u2019immeubles de placement (1) (16 690) (7 654) Augmentation des actifs au titre des droits d'utilisation (541) - Variation des dettes sur immobilisations 35 (240) FLUX DE D\u00c9CAISSEMENTS LI\u00c9S AUX ACQUISITIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT (19 098) (15 913) En 2022, les d\u00e9caissements sont li\u00e9s aux acquisitions de lots isol\u00e9e et aux travaux. (1) 151 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 R\u00e9conciliation des cessions d\u2019immobilisations 4.3 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Sorties de l\u2019exercice d\u2019immobilisations corporelles (1) 12 975 18 534 Sorties des actifs class\u00e9s en IFRS 5 (note 8.2, p. 165) 59 673 - R\u00e9sultat sur cessions d\u2019actifs (1) 8 486 8 962 Variation des cr\u00e9ances sur immobilisations 28 3 250 FLUX D\u2019ENCAISSEMENTS LI\u00c9S AUX CESSIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT 81 161 30 746 En 2022 comme en 2021, les encaissements li\u00e9s aux cessions sont compos\u00e9s des cessions de la p\u00e9riode (note 6.7, p. 156). (1)Immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement Note 8 PRINCIPE COMPTABLE Les immobilisations incorporelles et corporelles ainsi que les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt (co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles). Un immeuble de placement est un bien immobilier d\u00e9tenu par le Groupe pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux. Les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 40. Dans le Groupe, les galeries marchandes sont reconnues comme des immeubles de placement. La juste valeur des immeubles de placement est par ailleurs donn\u00e9e dans l\u2019annexe en note 8.1.3, p. 162. Les modes et dur\u00e9es d\u2019amortissement sont identiques \u00e0 ceux qui sont utilis\u00e9s pour les immobilisations corporelles. Les galeries marchandes d\u00e9tenues par le Groupe font l\u2019objet d\u2019\u00e9valuations par des experts conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de d\u00e9ontologie de la profession d\u2019Expert immobilier \u00e9dict\u00e9es par la RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors), en utilisant les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de chacun des actifs, conform\u00e9ment aux prescriptions de la Charte de l\u2019expertise en \u00e9valuation immobili\u00e8re de juin 2006 (3 e  \u00e9dition) et du rapport du groupe de travail de la Commission des op\u00e9rations de bourse (COB) et du Conseil national de la comptabilit\u00e9 (CNC) de 2000 sur l\u2019expertise immobili\u00e8re des actifs des soci\u00e9t\u00e9s faisant appel public \u00e0 l\u2019\u00e9pargne. L\u2019ensemble des actifs composant le patrimoine de Mercialys est soumis \u00e0 expertise par rotation d\u2019un tiers par an et par actualisation sur les deux autres tiers. Conform\u00e9ment au rapport COB/CNC de 2000, deux approches sont retenues pour d\u00e9terminer la juste valeur de chaque actif : la premi\u00e8re approche, l\u2019approche par capitalisation du l revenu, consiste \u00e0 appr\u00e9cier le revenu locatif net de l\u2019actif et \u00e0 lui appliquer un taux de rendement correspondant \u00e0 celui pratiqu\u00e9 sur le march\u00e9 immobilier correspondant (prise en compte de la surface de vente, la configuration, l\u2019emplacement, la concurrence, le mode de propri\u00e9t\u00e9, le potentiel locatif et d\u2019extension et comparabilit\u00e9 avec des transactions r\u00e9centes) et tenant compte du niveau de loyer effectif duquel est retir\u00e9 le montant des charges et travaux non refacturables par rapport au prix de march\u00e9 et de la vacance ; la deuxi\u00e8me approche, l\u2019approche par les flux de tr\u00e9sorerie l actualis\u00e9s, consistant \u00e0 actualiser les flux futurs de revenus et de d\u00e9penses, permet de tenir compte ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e, des ajustements de loyer pr\u00e9visionnel, de la vacance et d\u2019autres param\u00e8tres pr\u00e9visionnels tels que la dur\u00e9e de commercialisation ainsi que les d\u00e9penses d\u2019investissement support\u00e9es par le bailleur. Le taux d\u2019actualisation retenu prend en compte le taux sans risque du march\u00e9 (OAT TEC 10 ans) auquel est ajout\u00e9e une prime de risque et de liquidit\u00e9 du march\u00e9 de l\u2019immobilier, ainsi que d\u2019\u00e9ventuelles primes de risque pour obsolescence et pour risque locatif. Pour les actifs de petite taille, une valorisation par comparaison avec des valeurs de transaction sur des actifs similaires a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Lorsque la diff\u00e9rence entre la valeur v\u00e9nale et la valeur nette comptable est sup\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 15 000 euros, ou sup\u00e9rieure \u00e0 5 % de la valeur de l\u2019actif, une provision est comptabilis\u00e9e. Prix de revient des immobilisations et immeubles de placement Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations et immeubles de placement sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations et immeubles de placement pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. Figurent notamment en immeubles de placement les indemnit\u00e9s d\u2019\u00e9viction vers\u00e9es au locataire lors de la r\u00e9siliation d\u2019un bail en cours : remplacement d\u2019un locataire : si le versement de l l\u2019indemnit\u00e9 permet d\u2019augmenter le niveau de performance de l\u2019actif, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de l\u2019actif ; dans le cas contraire, cette d\u00e9pense est comptabilis\u00e9e en charge de l\u2019exercice ; restructuration d\u2019un site : si le versement de l\u2019indemnit\u00e9 l s\u2019inscrit dans le cadre de travaux de r\u00e9novation d\u2019un immeuble, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de revient des travaux r\u00e9alis\u00e9s. Les co\u00fbts de personnel et les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds.Amortissements Les immobilisations et immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode des composants et font l\u2019objet d\u2019un amortissement. Pour les constructions, quatre composants ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s : gros \u0153uvre, \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture, protection incendie de la coque et agencements. Les composants \u00ab \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture \u00bb et \u00ab protection incendie de la coque \u00bb ne sont identifi\u00e9s que lors de r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du \u00ab gros \u0153uvre \u00bb. 160 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Les immobilisations corporelles et immeubles de placement, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Agencements et am\u00e9nagements des terrains 40 ans B\u00e2timents, construction (gros \u0153uvre) 50 ans \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 de la toiture 15 ans Protection incendie de la coque 25 ans Agencements modifications ou transformation de locaux 10 ans - 20 ansImmobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement 8.1 Composition 8.1.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Brut Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations Net Brut Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations Net Logiciels 9 711 (8 213) 1 498 9 135 (7 129) 2 006 Autres immobilisations incorporelles en cours 1 883 - 1 883 3 021 - 3 021 Immobilisations incorporelles 11 593 (8 213) 3 381 12 157 (7 129) 5 028 Autres immobilisations corporelles 5 494 (751) 4 743 7 340 (419) 6 922 Immobilisations corporelles 5 494 (751) 4 743 7 340 (419) 6 922 Terrains et agencements 1 240 628 (52 403) 1 188 224 1 242 161 (44 659) 1 197 502 Constructions et agencements 1 051 267 (352 503) 698 764 1 048 788 (322 445) 726 343 Autres immobilisations corporelles 11 836 (8 367) 3 469 11 827 (7 755) 4 072 Immobilisations en cours 16 690 - 16 690 7 202 - 7 202 Immeubles de placement 2 320 421 (413 275) 1 907 148 2 309 977 (374 860) 1 935 117 Terrains et agencements Constructions et agencements Immobilisations en cours Autres immobilisations 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 % 161 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Variation des immeubles de placement 8.1.2.3 (en milliers d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours Total Au 1 er  janvier 2021 1 251 055 787 950 4 854 7 049 2 050 907 Augmentation et autres acquisitions (2) 1 148 3 167 7 3 334 (4) 7 654 Dotations aux amortissements (6 075) (37 454) (1 452) (44 982) Sorties de l\u2019exercice (8 719) (9 234) (27) (554) (18 534) Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (40 257) (19 813) (10) (5) (60 086) Reclassement et autres mouvements (1) 350 1 730 699 (2 621) 157 Au 31 d\u00e9cembre 2021 1 197 502 726 343 4 072 7 202 1 935 117 Augmentation et autres acquisitions (2) 5 234 6 681 39 11 199 23 153 Dotations aux amortissements (7 509) (33 621) (635) - (41 764) Sorties de l\u2019exercice (3) (7 440) (5 528) (7) - (12 975) Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (note 8.2, p. 165) 414 - - - 414 Reclassement et autres mouvements (1) 24 4 888 - (1 711) 3 202 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 188 224 698 764 3 469 16 690 1 907 148 La ligne \u00ab reclassement et autres mouvements \u00bb correspond essentiellement aux mises en services d\u2019immeubles d\u00e9j\u00e0 comptabilis\u00e9s sur l\u2019exercice ant\u00e9rieur (1) en immobilisations en cours et aux reclassements en actif des immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente. La ligne \u00ab augmentation et autres acquisitions \u00bb correspond principalement en 2022, \u00e0 l'acquisition des immobilisations la SCI Rennes Anglet pour (2) 6,5 millions d'euros, \u00e0 l'acquisition de lots isol\u00e9s \u00e0 Marseille  plan de Campagne et Besan\u00e7on pour 4,5 millions d'euros et aux travaux r\u00e9alis\u00e9s sur l'ann\u00e9e. La ligne \u00ab sorties de l\u2019exercice \u00bb correspond principalement en 2022 \u00e0 aux cessions des hypermarch\u00e9s d'Annecy Seynod et Saint-\u00c9tienne Monthieu, des (3) lots de Marseille Sainte Anne et Marseille Croix Rouge ainsi que diverses cessions de lots isol\u00e9s. En 2021, ces sorties correspondaient \u00e0 la cession du site de Marseille Canebi\u00e8re et du retail park de La R\u00e9union pour respectivement (10,0) et (6,6) millions d\u2019euros (note 6.7, p. 156). En 2021, Mercialys avait r\u00e9alis\u00e9 des travaux principalement sur le site de Timur pour 1,6 million d\u2019euros. (4)Juste valeur des immeubles de placement 8.1.3 Ces \u00e9valuations ont port\u00e9 sur l\u2019ensemble des immeubles de placement d\u00e9tenus au 31 d\u00e9cembre 2022. Les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation appliqu\u00e9es, d\u00e9crites en note 8, p. 159, restent inchang\u00e9es. (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 Valeur Nette Comptable Valeur V\u00e9nale (Hors Droit) Valeur Nette Comptable Valeur V\u00e9nale (Hors Droit) Immeubles de placement 1 907 148 2 896 934 1 935 117 2 882 914 Immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente - - 60 086 62 183 TOTAL 1 907 148 2 896 934 1 995 203 2 945 097 0 1 000 2 000 3 000 4 000 Valeur nette comptable Plus-values latentes 34 % Valeur v\u00e9nale (hors droits) en millions d'euros 163 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Au 31 d\u00e9cembre 2022, BNP Real Estate Valuation, Catella Valuation, Cushman & Wakefield, CBRE et Galtier ont mis \u00e0 jour l\u2019expertise du patrimoine de Mercialys : BNP Real Estate Valuation a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise de 35 sites l au 31 d\u00e9cembre 2022 sur la base d\u2019une visite in situ de 1 site au cours du 2 e  semestre 2022, et sur la base d\u2019une actualisation des expertises r\u00e9alis\u00e9es au 30 juin 2022 pour les autres sites. 12 visites avaient \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es sur site au cours du 1 er  semestre 2022. Les expertises r\u00e9alis\u00e9es par BNP Real Estate Valuation repr\u00e9sentent 2 455,0 millions d\u2019euros droits inclus (2 302,4 millions d\u2019euros hors droits) soit 79,5 % du patrimoine ; Catella Valuation a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise de 13 sites au l 31 d\u00e9cembre 2022 sur la base d\u2019une actualisation des expertises au 30 juin 2022. Les expertises r\u00e9alis\u00e9es par Catella Valuation repr\u00e9sentent 240,5 millions d\u2019euros droits inclus (224,4 millions d\u2019euros hors droits) soit 7,7 % du patrimoine ; Cushman & Wakefield a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise de 9 sites au l 31 d\u00e9cembre 2022 sur la base d\u2019une actualisation des expertises r\u00e9alis\u00e9es au 30 juin 2022. Les expertises r\u00e9alis\u00e9es par Cushman & Wakefield repr\u00e9sentent 240,1 millions d\u2019euros droits inclus (224,6 millions d\u2019euros hors droits) soit 7,8 % du patrimoine ; CBRE a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise d\u2019un actif au 31 d\u00e9cembre 2022 l sur la base d\u2019une actualisation de l\u2019expertise r\u00e9alis\u00e9e au 30 juin 2022. L\u2019expertise r\u00e9alis\u00e9e par CBRE repr\u00e9sente 137,4 millions d\u2019euros droits inclus (128,5 millions d\u2019euros hors droits) soit 4,4 % du patrimoine ; Galtier a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise pour le compl\u00e9ment des actifs l Mercialys, soit 2 actifs au 31 d\u00e9cembre 2022 sur la base d\u2019une actualisation des expertises r\u00e9alis\u00e9es au 30 juin 2022. Les expertises r\u00e9alis\u00e9es par Galtier repr\u00e9sentent 10,1 millions d\u2019euros droits inclus (9,4 millions d\u2019euros hors droits) soit 0,3 % du patrimoine ; Deux actifs ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 leur valeur d'acquisition. Les l expertises r\u00e9alis\u00e9es en interne repr\u00e9sentent 8,1 millions d'euros droits inclus (7,6 millions d'euros hors droits), soit 0,3% du patrimoine. Les droits correspondent aux droits d\u2019enregistrement sur les ventes d\u2019immeubles exigibles lors de la signature de l\u2019acte de vente chez le notaire. La valorisation des immeubles de placement requiert une part de jugement et d\u2019estimations. Les \u00e9valuations d\u00e9termin\u00e9es par des \u00e9valuateurs ind\u00e9pendants s\u2019appuient sur des donn\u00e9es non observables de niveau 3 telles que d\u00e9finies par la norme IFRS 13. Sur ces bases, la valorisation du patrimoine ressort \u00e0 3 091,2 millions d\u2019euros droits inclus (2 896,9 millions d\u2019euros hors droits) au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 3 138,2 millions d\u2019euros droits inclus (2 945,1 millions d\u2019euros hors droits) au 31 d\u00e9cembre 2021. La valeur du portefeuille droits inclus s\u2019inscrit donc en baisse de 1,5 % sur 12 mois (et en hausse de 0,9 % \u00e0 p\u00e9rim\u00e8tre constant (1) ). Le taux de rendement moyen des expertises ressort \u00e0 5,75 % au 31 d\u00e9cembre 2022. Le taux de rendement moyen des expertises ressortait \u00e0 5,71 % au 31 d\u00e9cembre 2021. L\u2019\u00e9volution de la juste valeur des actifs hors droits sur l\u2019exercice 2022 provient principalement : de l\u2019effet des loyers \u00e0 p\u00e9rim\u00e8tre constant repr\u00e9sentant l un impact de 45 millions d\u2019euros ; de la variation du taux de capitalisation moyen (qui traduit l l\u2019appr\u00e9ciation des \u00e9valuateurs quant \u00e0 la p\u00e9rennit\u00e9 et la r\u00e9currence des revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les actifs du patrimoine) qui a un impact de (23) millions d\u2019euros des variations de p\u00e9rim\u00e8tre (acquisitions nettes des cessions) l de l\u2019exercice pour (71) millions d\u2019euros. Cat\u00e9gorie d\u2019actifs immobilier Taux de rendement moyen Taux de rendement moyen Taux de rendement moyen 31/12/2022 30/06/2022 31/12/2021 Grands centres r\u00e9gionaux et commerciaux 5,46 % 5,43 % 5,43 % Centres locaux de proximit\u00e9 7,36 % 7,30 % 7,33 % Ensemble du portefeuille (2) 5,75 % 5,71 % 5,71 % Incluant les autres actifs (caf\u00e9t\u00e9rias ind\u00e9pendantes et autres lots isol\u00e9s). (2) Le tableau suivant pr\u00e9sente la r\u00e9partition du portefeuille immobilier de Mercialys en termes de juste valeur et de surface locative brute par cat\u00e9gorie de site au 31 d\u00e9cembre 2022, ainsi que les loyers d\u2019expertise correspondants : Cat\u00e9gorie d\u2019actifs immobilier Nombre d\u2019actifs au 31/12/2022 Valeur d\u2019expertise au 31/12/2022 (hors droits) Surface locative brute au 31/12/2022 Loyers nets expertise (en millions d\u2019euros) ( %) (m 2 ) ( %) (en millions d\u2019euros) ( %) Grands centres r\u00e9gionaux et commerciaux 25 2 450,7 84,6 % 604 891 77,8 % 142,8 80,4 % Centres locaux de proximit\u00e9 23 432,0 14,9 % 167 445 21,5 % 34,0 19,2 % Sous-total 48 2 882,6 99,5 % 772 336 99,4 % 176,8 99,6 % Autres sites (2) 3 14,3 0,5 % 4 918 0,6 % 0,8 0,4 % TOTAL 51 2 896,9 100,0 % 777 254 100,0 % 177,6 100,0 % Incluant les autres actifs (caf\u00e9t\u00e9rias ind\u00e9pendantes et autres lots isol\u00e9s). (2) (1) Sites constants en nombre et en surface. 164 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 0 10 20 30 40 Centres locaux de proximit\u00e9 Surface locative brute en m 2 Autres sites Grands centres r\u00e9gionaux et commerciaux 34,0 M\u20ac de loyers 15 % de la valeur d'expertise hors droits 0,8 M\u20ac de loyers % non signi\ufb01catif de la valeur d'expertise hors droits 142,8 M\u20ac de loyers 85 % de la valeur d'expertise hors droits 0 200 000 400 000 600 000 800 000 En raison de la forte corr\u00e9lation entre le taux de capitalisation et le taux d\u2019actualisation dans le mod\u00e8le des experts, le test sur la sensibilit\u00e9 \u00e0 la variation des taux de capitalisation repr\u00e9sente \u00e9galement la sensibilit\u00e9 \u00e0 la variation du taux d\u2019actualisation. Ainsi, dans l\u2019hypoth\u00e8se de loyers nets potentiels d\u2019expertise annuels de 177,6 millions d\u2019euros et d\u2019un taux de capitalisation de 6,13 % : Crit\u00e8res de sensibilit\u00e9 Incidence sur la valeur d\u2019expertise (hors droits) (en millions d\u2019euros) Diminution de - 0,5 % du taux de capitalisation +257,2 Hausse des loyers de + 10 % +289,7 Augmentation de + 0,5 % du taux de capitalisation -218,5 Baisse des loyers de - 10 % -289,7 Les honoraires comptabilis\u00e9s chez Mercialys au titre des travaux d\u2019expertises d\u00e9taill\u00e9s ci-dessus s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 169 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 186 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. 165 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente 8.2 PRINCIPE COMPTABLE Ces immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel. La direction doit \u00eatre engag\u00e9e dans un plan de vente, qui devrait se traduire, sur le plan comptable, par la conclusion d\u2019une vente dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date de cette classification. Cette condition est consid\u00e9r\u00e9e comme remplie uniquement lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif Les immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement, une fois class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente, ne sont plus amortis. VARIATION DES IMMEUBLES DE PLACEMENT D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE (en milliers d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours Total Au 1 er  janvier 2021 111 - - - 111 Reclassements en immeubles de placement (111) - - - (111) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 40 257 19 813 10 5 60 086 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (1) 40 257 19 813 10 5 60 086 Reclassements en immeubles de placement (414) - - - (414) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente - - - - - Sorties de l\u2019exercice (39 844) (19 813) (10) (5) (59 673) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 - - - - - En 2021, les immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 la vente s\u2019\u00e9levaient \u00e0 60 086 milliers d\u2019euros et correspondaient aux hypermarch\u00e9s d'Annecy et de (1) Saint-\u00c9tienne, ainsi qu'\u00e0 des lots isol\u00e9s non strat\u00e9giques pour lesquels des promesses de vente, sans condition de financement, ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9es au second semestre 2021. 166 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3D\u00e9pr\u00e9ciation sur immeubles de placement Sur la base des expertises d\u00e9crites en note 8.1.3, p. 162, des compl\u00e9ments de d\u00e9pr\u00e9ciations sur immeubles de placement concernant principalement les sites de Tours la Riche, Arles, Narbonne, Chartres et Niort ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 pour 7,6 millions d\u2019euros en autres charges op\u00e9rationnelles. Des reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations sur immeubles de placement ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 sur les sites de Rodez, Carcassonne et Brives pour 0,1 million d\u2019euros et comptabilis\u00e9es en autres produits op\u00e9rationnels (note 6.7, p. 156). 171 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3",
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    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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   "value": "Actionnariat et gouvernance En f\u00e9vrier 2022, le groupe Casino a indiqu\u00e9 avoir c\u00e9d\u00e9, via un total return swap (TRS), 6,5 % du capital de Mercialys, portant sa participation \u00e0 10,3 %. En avril 2022, le groupe Casino a indiqu\u00e9 avoir sold\u00e9 sa participation au capital de Mercialys via un nouveau TRS, et ne plus d\u00e9tenir aucun droit de vote. Faisant suite \u00e0 ces cessions, Monsieur Michel Savart et la soci\u00e9t\u00e9 La For\u00e9zienne de Participations, administratrice non ind\u00e9pendante, repr\u00e9sent\u00e9e par Monsieur. David Lubek, qui repr\u00e9sentaient le groupe Casino au Conseil d\u2019administration de Mercialys, ont pr\u00e9sent\u00e9 leur d\u00e9mission de leur mandat d\u2019administrateurs respectivement le 26 et le 28 avril 2022 (note 24). En juin 2022, le Conseil d\u2019administration a d\u00e9cid\u00e9 la cooptation de Monsieur Vincent Ravat, Directeur g\u00e9n\u00e9ral de Mercialys, en tant qu\u2019administrateur. La ratification de cette cooptation sera soumise au vote de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale qui se tiendra le 27 avril 2023. Le 1 er juillet 2022, La soci\u00e9t\u00e9 Generali Vie, repr\u00e9sent\u00e9e par Monsieur S\u00e9bastien Pezet, a fait part de sa d\u00e9mission en tant qu\u2019administrateur de Mercialys, avec effet imm\u00e9diat. Le 29 septembre 2022, Mercialys a \u00e9t\u00e9 inform\u00e9e par une d\u00e9claration de franchissement de seuil statutaire que la soci\u00e9t\u00e9 Cr\u00e9dit Agricole Corporate and Investment Bank (CACIB), filiale de Cr\u00e9dit Agricole S.A., d\u00e9tenait depuis le 28 septembre 2022 moins de 1 % de son capital et de ses droits de vote. La participation r\u00e9siduelle de Cr\u00e9dit Agricole Corporate and Investment Bank \u00e9tait issue de la cession, par le groupe Casino, du solde de sa participation de 10,3 % au capital de Mercialys dans le cadre d\u2019un total return swap (TRS) en avril 2022 (cf. ci-avant). En octobre 2022, sur proposition du Comit\u00e9 des nominations, des r\u00e9mun\u00e9rations et de la gouvernance, le Conseil d\u2019administration de Mercialys a d\u00e9cid\u00e9 la cooptation de Monsieur Jean-Louis Constanza, en tant qu\u2019administrateur ind\u00e9pendant. Il est nomm\u00e9 en remplacement de la soci\u00e9t\u00e9 Generali Vie, repr\u00e9sent\u00e9e par Monsieur S\u00e9bastien Pezet. La ratification de cette cooptation sera soumise \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale qui se tiendra le 27 avril 2023. Mercialys a \u00e9t\u00e9 inform\u00e9e, le 29 novembre 2022, par une d\u00e9claration de franchissement de seuils statutaires que la soci\u00e9t\u00e9 Generali Vie, filiale du groupe Generali en France, a franchi en baisse les seuils statutaires de 5, 4, 3, 2 et 1 % du capital et des droits de vote de la Soci\u00e9t\u00e9 en date du 25 novembre 2022.PRINCIPE COMPTABLE Le classement en capitaux propres d\u00e9pend de l\u2019analyse sp\u00e9cifique des caract\u00e9ristiques de chaque instrument \u00e9mis par le Groupe. Les frais (lorsqu\u2019\u00e9ligibles) directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4t, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice.Capital social 20.1 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 93 886 501 euros. Il est compos\u00e9 de 93 886 501 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es de valeur nominale de 1 euro. (en nombre d\u2019actions) 12/2022 12/2021 D\u00e9but d\u2019exercice 93 886 501 92 049 169 Fin d\u2019exercice 93 886 501 93 886 501 (en milliers d\u2019euros) 12/2021 12/2021 D\u00e9but d\u2019exercice 93 887 92 049 Fin d\u2019exercice 93 887 93 887 L\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de Mercialys du 22 avril 2021 avait d\u00e9cid\u00e9 de proposer \u00e0 chaque actionnaire une option entre le paiement en num\u00e9raire ou le paiement en actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9 de la totalit\u00e9 du dividende au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2020 (note 21, p. 186). Suite \u00e0 cette op\u00e9ration, 1 837 332 actions ordinaires nouvelles de 1 euro de valeur nominale ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avec une prime globale de 15 268 milliers d\u2019euros, et le capital social a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 de 92 049 milliers d\u2019euros \u00e0 93 887 milliers d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le nombre d\u2019actions propres s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 600 230 repr\u00e9sentant 4 927 milliers d\u2019euros. Le r\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la cession des actions propres est un produit de 748 milliers d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 et a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 directement dans les capitaux propres du Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le nombre d\u2019actions propres s\u2019\u00e9levait \u00e0 491 593 repr\u00e9sentant 3 739 milliers d\u2019euros. Le r\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la cession des actions propres s\u2019\u00e9levait \u00e0 551 milliers d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2021 et avait \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 directement dans les capitaux propres du Groupe.",
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   "value": "Actionnariat et gouvernance En f\u00e9vrier 2022, le groupe Casino a indiqu\u00e9 avoir c\u00e9d\u00e9, via un total return swap (TRS), 6,5 % du capital de Mercialys, portant sa participation \u00e0 10,3 %. En avril 2022, le groupe Casino a indiqu\u00e9 avoir sold\u00e9 sa participation au capital de Mercialys via un nouveau TRS, et ne plus d\u00e9tenir aucun droit de vote. Faisant suite \u00e0 ces cessions, Monsieur Michel Savart et la soci\u00e9t\u00e9 La For\u00e9zienne de Participations, administratrice non ind\u00e9pendante, repr\u00e9sent\u00e9e par Monsieur. David Lubek, qui repr\u00e9sentaient le groupe Casino au Conseil d\u2019administration de Mercialys, ont pr\u00e9sent\u00e9 leur d\u00e9mission de leur mandat d\u2019administrateurs respectivement le 26 et le 28 avril 2022 (note 24). En juin 2022, le Conseil d\u2019administration a d\u00e9cid\u00e9 la cooptation de Monsieur Vincent Ravat, Directeur g\u00e9n\u00e9ral de Mercialys, en tant qu\u2019administrateur. La ratification de cette cooptation sera soumise au vote de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale qui se tiendra le 27 avril 2023. Le 1 er juillet 2022, La soci\u00e9t\u00e9 Generali Vie, repr\u00e9sent\u00e9e par Monsieur S\u00e9bastien Pezet, a fait part de sa d\u00e9mission en tant qu\u2019administrateur de Mercialys, avec effet imm\u00e9diat. Le 29 septembre 2022, Mercialys a \u00e9t\u00e9 inform\u00e9e par une d\u00e9claration de franchissement de seuil statutaire que la soci\u00e9t\u00e9 Cr\u00e9dit Agricole Corporate and Investment Bank (CACIB), filiale de Cr\u00e9dit Agricole S.A., d\u00e9tenait depuis le 28 septembre 2022 moins de 1 % de son capital et de ses droits de vote. La participation r\u00e9siduelle de Cr\u00e9dit Agricole Corporate and Investment Bank \u00e9tait issue de la cession, par le groupe Casino, du solde de sa participation de 10,3 % au capital de Mercialys dans le cadre d\u2019un total return swap (TRS) en avril 2022 (cf. ci-avant). En octobre 2022, sur proposition du Comit\u00e9 des nominations, des r\u00e9mun\u00e9rations et de la gouvernance, le Conseil d\u2019administration de Mercialys a d\u00e9cid\u00e9 la cooptation de Monsieur Jean-Louis Constanza, en tant qu\u2019administrateur ind\u00e9pendant. Il est nomm\u00e9 en remplacement de la soci\u00e9t\u00e9 Generali Vie, repr\u00e9sent\u00e9e par Monsieur S\u00e9bastien Pezet. La ratification de cette cooptation sera soumise \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale qui se tiendra le 27 avril 2023. Mercialys a \u00e9t\u00e9 inform\u00e9e, le 29 novembre 2022, par une d\u00e9claration de franchissement de seuils statutaires que la soci\u00e9t\u00e9 Generali Vie, filiale du groupe Generali en France, a franchi en baisse les seuils statutaires de 5, 4, 3, 2 et 1 % du capital et des droits de vote de la Soci\u00e9t\u00e9 en date du 25 novembre 2022.Capitaux propres et r\u00e9sultat par action Note 20 PRINCIPE COMPTABLE Le classement en capitaux propres d\u00e9pend de l\u2019analyse sp\u00e9cifique des caract\u00e9ristiques de chaque instrument \u00e9mis par le Groupe. Les frais (lorsqu\u2019\u00e9ligibles) directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4t, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice.Les actions propres sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Le produit de la cession \u00e9ventuelle des actions propres est inscrit directement en augmentation des capitaux propres, de sorte que les \u00e9ventuelles plus ou moins-values de cession, nettes de l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t attach\u00e9, n\u2019affectent pas le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice.Capital social 20.1 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 93 886 501 euros. Il est compos\u00e9 de 93 886 501 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es de valeur nominale de 1 euro. (en nombre d\u2019actions) 12/2022 12/2021 D\u00e9but d\u2019exercice 93 886 501 92 049 169 Fin d\u2019exercice 93 886 501 93 886 501 (en milliers d\u2019euros) 12/2021 12/2021 D\u00e9but d\u2019exercice 93 887 92 049 Fin d\u2019exercice 93 887 93 887 L\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de Mercialys du 22 avril 2021 avait d\u00e9cid\u00e9 de proposer \u00e0 chaque actionnaire une option entre le paiement en num\u00e9raire ou le paiement en actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9 de la totalit\u00e9 du dividende au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2020 (note 21, p. 186). Suite \u00e0 cette op\u00e9ration, 1 837 332 actions ordinaires nouvelles de 1 euro de valeur nominale ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avec une prime globale de 15 268 milliers d\u2019euros, et le capital social a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 de 92 049 milliers d\u2019euros \u00e0 93 887 milliers d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le nombre d\u2019actions propres s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 600 230 repr\u00e9sentant 4 927 milliers d\u2019euros. Le r\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la cession des actions propres est un produit de 748 milliers d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 et a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 directement dans les capitaux propres du Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le nombre d\u2019actions propres s\u2019\u00e9levait \u00e0 491 593 repr\u00e9sentant 3 739 milliers d\u2019euros. Le r\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la cession des actions propres s\u2019\u00e9levait \u00e0 551 milliers d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2021 et avait \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 directement dans les capitaux propres du Groupe.Gestion du capital 20.2 La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une base de capital solide, afin de pr\u00e9server la confiance des investisseurs, des cr\u00e9anciers et du march\u00e9 et de soutenir le d\u00e9veloppement futur de l\u2019activit\u00e9. Le Groupe pr\u00eate attention au nombre et \u00e0 la diversit\u00e9 des actionnaires, au rendement des capitaux propres totaux et au niveau des dividendes vers\u00e9s aux porteurs d\u2019actions et \u00e0 la liquidit\u00e9 du titre. Occasionnellement, le Groupe ach\u00e8te ses propres actions sur le march\u00e9. Ces actions sont acquises notamment en vue d\u2019assurer la liquidit\u00e9 et d\u2019animer le march\u00e9 des titres, de les conserver en vue de leur remise ult\u00e9rieure \u00e0 titre de paiement ou d\u2019\u00e9change dans le cadre d\u2019op\u00e9rations \u00e9ventuelles de croissance externe, de couvrir les plans d\u2019options d\u2019achat et/ou de souscription d\u2019actions consentis aux salari\u00e9s et aux mandataires sociaux, de les attribuer gratuitement aux salari\u00e9s et aux dirigeants. Ni la soci\u00e9t\u00e9, ni ses filiales ne sont soumises, en vertu de r\u00e8gles ext\u00e9rieures, \u00e0 des exigences sp\u00e9cifiques externes en mati\u00e8re de capital. 184 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
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  "fact_7312": {
   "value": "P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Note 3 PRINCIPE COMPTABLE Filiales Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le effectif jusqu\u2019\u00e0 la date o\u00f9 le contr\u00f4le cesse d\u2019exister. Les filiales, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention, sont consolid\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re du Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale.Partenariats Le Groupe classe ses int\u00e9r\u00eats dans des partenariats, soit en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe (si le Groupe a des droits sur les actifs et assume des obligations au titre des passifs, dans le cadre d\u2019un partenariat), soit en tant que coentreprise (si le Groupe a uniquement des droits sur les actifs nets concern\u00e9s par un partenariat). Lors de cette \u00e9valuation, le Groupe a pris en compte la structure du partenariat, la forme juridique du v\u00e9hicule distinct, les stipulations contractuelles et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019autres faits et circonstances. Le Groupe a analys\u00e9 ses partenariats et a conclu \u00e0 une qualification en coentreprise (pr\u00e9c\u00e9demment entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement). Par cons\u00e9quent, les participations sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation.Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, augment\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant du montant des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le et de la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise, sur la quote-part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er  janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb ou \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019ajuster ces montants correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurement \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; les acquisitions/cessions ult\u00e9rieures d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions avec des actionnaires, soit directement en capitaux propres. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existants lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb ou \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement.Date de cl\u00f4ture Les soci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation cl\u00f4turent leurs comptes au 31 d\u00e9cembre. Transactions \u00e9limin\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s Les soldes bilantiels et les produits et charges r\u00e9sultant des transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. 146 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Op\u00e9ration de p\u00e9rim\u00e8tre 2022 3.1 Le 29 septembre 2022, Mercialys a achet\u00e9 70% du capital social et des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 SCI Rennes-Anglet \u00e0 l\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino. La soci\u00e9t\u00e9 Rennes-Anglet est par cons\u00e9quent consolid\u00e9e par Int\u00e9gration Globale \u00e0 partir de cette date. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le, la juste valeur d\u00e9finitive attribu\u00e9e aux actifs identifiables de la SCI Rennes-Anglet se r\u00e9sume ainsi : (en millions d\u2019euros) 29 septembre 2022 Immeubles de placement 6,4 Actifs non courants 6,4 Autres actifs courants 0,5 Actifs courants 0,5 TOTAL ACTIFS 6,9 Autres passifs courants 0,4 Passifs courants 0,4 TOTAL PASSIFS 0,4 Capitaux propres 6,5 Juste valeur 6,5 Ecart d\u2019acquisition affect\u00e9 aux immeubles de placement 0,0 Le prix d\u2019acquisition des titres de la SCI Rennes Anglet s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 4,6 millions d\u2019euros. Cette soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient un actif. L\u2019acquisition est trait\u00e9e comme un regroupement d\u2019entreprise selon IFRS3. La r\u00e9\u00e9valuation de la quote-part d'int\u00e9r\u00eats ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le de la SCI Rennes-Anglet est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat non courant pour 269 milliers d'euros. La contribution aux revenus locatifs en ann\u00e9e pleine aurait \u00e9t\u00e9 de 413 milliers d\u2019euros. Op\u00e9ration de p\u00e9rim\u00e8tre 2021 3.2 En mai 2021 la soci\u00e9t\u00e9 SAS The Next Horizon avait \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e. Cette soci\u00e9t\u00e9, d\u00e9tenue \u00e0 100% par Mercialys SA a pour objet la gestion locative, l\u2019administration de biens et la prestation d\u2019assistance technique.Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es 3.3 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Mercialys comprend 29 soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es : D\u00e9nomination 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le Mercialys SA IG Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re IG Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Mercialys Gestion SAS IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Kerbernard IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % Point Confort SA IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % Corin Asset Management SAS MEE 40,00 % 40,00 % MEE 40,00 % 40,00 % Soci\u00e9t\u00e9 du Centre Commercial de Narbonne SNC IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % FISO SNC IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS des Salins IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI Timur IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC G\u00e9ante Periaz IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Dentelle IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI Caserne de Bonne IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI AMR MEE 25,00 % 25,00 % MEE 25,00 % 25,00 % SNC Aix2 MEE 50,00 % 50,00 % MEE 50,00 % 50,00 % SNC Fenouillet Participation IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Fenouillet Immobilier IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Hyperthetis Participations IG 51,00 % 51,00 % IG 51,00 % 51,00 % SAS Immosiris IG 51,00 % 51,00 % IG 51,00 % 51,00 % SAS Epicanthe IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SARL Cyp\u00e9rus Saint-Andr\u00e9 (ex-Toutoune) IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Mercialys Exploitation IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % 147 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 D\u00e9nomination 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le SCI Rennes-Anglet IG 100,00 % 100,00 % MEE 30,00 % 30,00 % SAS Astuy IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Sacr\u00e9-C\u0153ur IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Ocit\u00f4 la Galerie IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Cap Cowork Mercialys IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Saint-Denis Genin MEE 30,00 % 30,00 % MEE 30,00 % 30,00 % SAS Mercialys Participations IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS The Next Horizon IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % IG : Int\u00e9gration Globale. MEE : Mise en \u00c9quivalence. \u00c9valuation du contr\u00f4le 3.4 \u00c0 l\u2019exception de la prise de contr\u00f4le de la SCI Rennes-Anglet (note 3.1), aucun \u00e9v\u00e8nement survenu en 2022 n\u2019a remis en cause les \u00e9valuations du contr\u00f4le des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation. Analyse du contr\u00f4le pour les entit\u00e9s non d\u00e9tenues \u00e0 100 % par le groupe Mercialys : SAS Corin Asset Management Le Groupe d\u00e9tient conjointement 40 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management. \u00c9tant donn\u00e9 les accords avec le partenaire, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SCI AMR Suite \u00e0 l\u2019augmentation de capital non-proportionnelle de la SCI AMR r\u00e9alis\u00e9e par ses associ\u00e9s en d\u00e9cembre 2020, la SCI AMR est d\u00e9sormais d\u00e9tenue \u00e0 75 % par Amundi et 25 % par Mercialys SA. La gouvernance de la SCI est r\u00e9gie par les statuts et un pacte d\u2019associ\u00e9s en date du 23 d\u00e9cembre 2020. L\u2019essentiel des d\u00e9cisions conf\u00e9rant \u00e0 leurs d\u00e9tenteurs un droit participatif est pris \u00e0 la majorit\u00e9 simple. Les autres d\u00e9cisions n\u00e9cessitant l\u2019approbation de Mercialys sont des d\u00e9cisions non strat\u00e9giques et conf\u00e8rent aux associ\u00e9s un droit protectif. Le Groupe n\u2019a qu\u2019une influence notable sur la SCI AMR. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SNC Aix2 Le Groupe d\u00e9tient conjointement 50 % des titres de la SNC Aix2. Un pacte d\u2019associ\u00e9s formalise le partage du contr\u00f4le de l\u2019activit\u00e9 et d\u00e9finit les pouvoirs du comit\u00e9 de suivi compos\u00e9 des deux dirigeants. Chaque membre du comit\u00e9 de suivi dispose d\u2019une voix. Le comit\u00e9 de suivi ne d\u00e9lib\u00e8re valablement que si la totalit\u00e9 des membres sont pr\u00e9sents. Les d\u00e9cisions du comit\u00e9 sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des voix. Par cons\u00e9quent, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La SNC Aix2 est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).OPCI UIR II Depuis juillet 2011, Mercialys d\u00e9tient 19,99 % de l\u2019OPCI UIR II \u00e9tablie avec UI, d\u00e9tenteur de 80,01 %. En septembre 2020, une augmentation de capital de l\u2019OPCI UIR II a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par ses associ\u00e9s sans remise en cause des taux de d\u00e9tention. Les r\u00e8gles de gouvernance sont les suivantes : le Conseil d\u2019administration prend l\u2019ensemble des d\u00e9cisions l (strat\u00e9giques, financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles) ; le management est assur\u00e9 par UI et Mercialys ne peut l le d\u00e9noncer ; les distributions de dividendes sont \u00e0 la main d\u2019UI ; l toutes les d\u00e9cisions du Conseil d\u2019administration se l prennent \u00e0 la majorit\u00e9 des pr\u00e9sents (UI est repr\u00e9sent\u00e9e par quatre membres sur cinq) ; aucun droit sp\u00e9cifique n\u2019a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 \u00e0 Mercialys ; l Mercialys peut d\u00e9cider de sortir de l\u2019OPCI car elle b\u00e9n\u00e9ficie l d\u2019une option de vente vis-\u00e0-vis d\u2019UI. Ces r\u00e8gles de gouvernance ne peuvent pr\u00e9sumer d\u2019une influence notable de Mercialys dans l\u2019OPCI. L\u2019OPCI UIR II est par cons\u00e9quent class\u00e9 en Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (note 10, p. 169).SAS Hyperthetis Participations (note 20.5, p. 185) Le 1 er  juin 2015, Mercialys a constitu\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e Hyperthetis Participations au capital de 10 euros. Le 17 juin 2015, Mercialys a apport\u00e9 \u00e0 Hyperthetis Participations six actifs immobiliers. Le 26 juin 2015, Mercialys a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 OPCI SPF2, d\u00e9tenue majoritairement par BNP Paribas, 49 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperthetis Participations. Mercialys poss\u00e8de depuis fin juin 2015, 51 % de la SAS Hyperthetis Participations. Au regard de la norme IFRS 10, l\u2019analyse a men\u00e9 \u00e0 conclure que Mercialys exerce un contr\u00f4le exclusif sur l\u2019ensemble. Mercialys a le pouvoir d\u2019influencer les rendements de la SAS Hyperthetis Participations \u00e0 travers le pacte d\u2019actionnaires mis en place. Par cons\u00e9quent, la SAS Hyperthetis Participations est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe. Dans le cadre de la cession des 49% de la SAS Hyperthetis Participations, Mercialys disposait d\u2019une option d\u2019achat sur les titres de la soci\u00e9t\u00e9 ou sur les actifs immobiliers d\u00e9tenus par les minoritaires \u00e0 un prix minimum garanti (le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur et un TRI) et exer\u00e7able \u00e0 sa main avant le 30 avril 2022. Mercialys n\u2019a pas exerc\u00e9 cette option. (note 23.1.2). 148 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3SAS Immosiris (note 20.5, p. 185) Le 22 octobre 2015, Mercialys a constitu\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e Immosiris au capital de 100 euros. Le 2 novembre 2015, Mercialys a apport\u00e9 \u00e0 Immosiris un actif immobilier. Le 10 novembre 2015, Mercialys a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 OPCI REAF, d\u00e9tenue majoritairement par BNP Paribas, 29,7 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Immosiris. Le 10 novembre 2015, Mercialys a \u00e9t\u00e9 dilu\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 OPCI REAF \u00e0 hauteur de 51 %. Mercialys poss\u00e8de, depuis novembre 2015, 51 % de la SAS Immosiris. Au regard de la norme IFRS 10, l\u2019analyse a men\u00e9 \u00e0 conclure que les r\u00e8gles de gouvernance mises en place ne d\u00e9finissent pas un co-contr\u00f4le mais encadrent le contr\u00f4le exclusif de Mercialys sur l\u2019ensemble, accompagn\u00e9e de droits protecteurs pour les minoritaires compte tenu du caract\u00e8re particulier de l\u2019activit\u00e9 dont une partie des revenus est obtenue d\u2019une partie li\u00e9e. En effet, les crit\u00e8res d\u00e9finissant la notion de contr\u00f4le selon la norme IFRS 10 sont respect\u00e9s : Mercialys a le pouvoir sur les d\u00e9cisions collectives et par l cons\u00e9quent contr\u00f4le les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et strat\u00e9giques de la SAS Immosiris qui comprennent principalement la gestion des loyers et des investissements ; les droits accord\u00e9s aux participations ne donnant pas l le contr\u00f4le par Mercialys sont \u00ab protectifs \u00bb. Par cons\u00e9quent, la SAS Immosiris est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe.SCI Rennes-Anglet La SCI Rennes-Anglet \u00e9tait d\u00e9tenue \u00e0 70 % par le groupe Casino et \u00e0 30 % par Mercialys SA. Les d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles et strat\u00e9giques de cette soci\u00e9t\u00e9 \u00e9taient prises par le g\u00e9rant : groupe Casino. Mercialys si\u00e9geait au comit\u00e9 strat\u00e9gique de la SCI Rennes-Anglet et avait des droits de v\u00e9to sur certaines d\u00e9cisions. Ces droits de v\u00e9to \u00e9taient consid\u00e9r\u00e9s comme protectifs et montraient que Mercialys exer\u00e7ait une influence notable sur la soci\u00e9t\u00e9. La SCI Rennes-Anglet \u00e9tait par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5). Le 29 septembre 2022, Mercialys SA a achet\u00e9 les 70% du capital social et des droits de vote de la SCI Rennes-Anglet au groupe Casino. La SCI Rennes-Anglet est par cons\u00e9quent consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes du groupe Mercialys depuis cette date (note 3.1)SAS Saint-Denis Genin La SAS Saint-Denis Genin est d\u00e9tenue \u00e0 70 % par la SAS Panhard Developpement et \u00e0 30 % par la SAS Astuy. Les d\u00e9cisions ordinaires sont prises \u00e0 la majorit\u00e9 simple des voix dont disposent les associ\u00e9s. Les d\u00e9cisions extraordinaires, toutes comme celles prises en application de l\u2019article L. 227-19 du Code de commerce, sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des associ\u00e9s. Le Groupe n\u2019a qu\u2019une influence notable sur la SAS Saint-Denis Genin. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.Participations dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises 3.5 Entreprises associ\u00e9es significatives 3.5.1 que des ajustements de r\u00e9\u00e9valuation de juste valeur \u00e0 la date de prise ou perte de contr\u00f4le, des ajustements Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les comptes r\u00e9sum\u00e9s \u00e0 100 % d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux des trois principales entreprises associ\u00e9es comptabilis\u00e9es du Groupe et des \u00e9liminations d\u2019op\u00e9rations d\u2019acquisitions selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ces informations ou de cessions intragroupes \u00e0 hauteur du pourcentage sont \u00e9tablies en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, retrait\u00e9es de d\u00e9tention dans les entit\u00e9s associ\u00e9es : le cas \u00e9ch\u00e9ant des ajustements effectu\u00e9s par le Groupe tels 149 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 SCI AMR SNC Aix2 SCI Rennes-Anglet (29/09/2022) SCI AMR SNC Aix2 SCI Rennes-Anglet  % d\u2019int\u00e9r\u00eats 25 % 50 % 30 % 25 % 50 % 30 % Loyers nets 18 016 1 063 309 14 948 1 329 275 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 12 660 311 (55) 11 313 28 787 R\u00e9sultat financier (3 159) (239) - (2 377) (398) - Imp\u00f4t (77) 2 - (123) 1 2 R\u00e9sultat net 9 425 73 (55) 8 813 (370) 789 Immeubles de placement 255 237 27 446 5 538 258 996 28 151 5 652 Actifs financiers non courants - - - - - - Autres actifs non courants - - - - - - Actifs non courants 255 237 27 446 5 538 258 996 28 151 5 652 Cr\u00e9ances clients 1 961 442 1 2 369 578 40 Autres actifs courants 4 378 255 217 8 108 71 93 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 12 300 2 256 319 8 089 1 582 731 Actifs courants 18 639 2 952 537 18 566 2 231 864 TOTAL ACTIFS 273 876 30 398 6 075 277 562 30 382 6 516 Capitaux propres 113 284 13 624 5 647 116 042 13 845 6 359 Dettes financi\u00e8res non courantes 149 618 15 732 - 150 277 15 531 - Autres passifs non courants - 565 103 - 242 100 Passifs non courants 149 618 16 297 103 150 277 15 773 100 Dettes fournisseurs 5 305 - 300 6 733 32 52 Dettes financi\u00e8res courantes - 142 - - 184 - Autres passifs courants 5 668 335 25 4 508 548 9 Passifs courants 10 973 477 324 11 241 764 61 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 273 876 30 398 6 075 277 562 30 382 6 516Variation des participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises 3.5.2 Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les informations agr\u00e9g\u00e9es des entreprises associ\u00e9es et coentreprises individuellement non significatives, pour la quote-part d\u00e9tenue par le Groupe. (en milliers d\u2019euros) Ouverture Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice Distribution Autres Cl\u00f4ture Entreprises associ\u00e9es et coentreprises SAS Corin Asset Management 57 9 - - 66 SCI AMR 29 779 2 203 (2 971) (1) - 29 010 SNC Aix2 7 262 (185) (311) 158 6 924 SCI Rennes-Anglet 1 820 237 (150) - 1 907 SAS Saint-Denis Genin - - - - - EXERCICE 2021 38 918 2 264 (3 642) 158 37 907 Entreprises associ\u00e9es et coentreprises SAS Corin Asset Management 66 (17) - - 48 SCI AMR 29 010 2 356 (3 045) - 28 321 SNC Aix2 6 924 37 175 (322) 6 812 SCI Rennes-Anglet 1 907 (17) (195) (1 694) (2) - SAS Saint-Denis Genin - 21 - - 21 EXERCICE 2022 37 907 2 380 (3 065) (2 016) 35 203 Dont 817 milliers d\u2019euros de dividendes non encaiss\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et 817 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. (1) Les 1,7 million d\u2019euros correspondent \u00e0 la sortie de la quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue de la SCI Rennes Anglet consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale depuis (2) le 29 septembre 2022. 150 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7313": {
   "value": "Filiales Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le effectif jusqu\u2019\u00e0 la date o\u00f9 le contr\u00f4le cesse d\u2019exister. Les filiales, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention, sont consolid\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re du Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-421": {
   "value": "Filiales Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le effectif jusqu\u2019\u00e0 la date o\u00f9 le contr\u00f4le cesse d\u2019exister. Les filiales, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention, sont consolid\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re du Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale.Op\u00e9ration de p\u00e9rim\u00e8tre 2022 3.1 Le 29 septembre 2022, Mercialys a achet\u00e9 70% du capital social et des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 SCI Rennes-Anglet \u00e0 l\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino. La soci\u00e9t\u00e9 Rennes-Anglet est par cons\u00e9quent consolid\u00e9e par Int\u00e9gration Globale \u00e0 partir de cette date. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le, la juste valeur d\u00e9finitive attribu\u00e9e aux actifs identifiables de la SCI Rennes-Anglet se r\u00e9sume ainsi : (en millions d\u2019euros) 29 septembre 2022 Immeubles de placement 6,4 Actifs non courants 6,4 Autres actifs courants 0,5 Actifs courants 0,5 TOTAL ACTIFS 6,9 Autres passifs courants 0,4 Passifs courants 0,4 TOTAL PASSIFS 0,4 Capitaux propres 6,5 Juste valeur 6,5 Ecart d\u2019acquisition affect\u00e9 aux immeubles de placement 0,0 Le prix d\u2019acquisition des titres de la SCI Rennes Anglet s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 4,6 millions d\u2019euros. Cette soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient un actif. L\u2019acquisition est trait\u00e9e comme un regroupement d\u2019entreprise selon IFRS3. La r\u00e9\u00e9valuation de la quote-part d'int\u00e9r\u00eats ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le de la SCI Rennes-Anglet est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat non courant pour 269 milliers d'euros. La contribution aux revenus locatifs en ann\u00e9e pleine aurait \u00e9t\u00e9 de 413 milliers d\u2019euros. Op\u00e9ration de p\u00e9rim\u00e8tre 2021 3.2 En mai 2021 la soci\u00e9t\u00e9 SAS The Next Horizon avait \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e. Cette soci\u00e9t\u00e9, d\u00e9tenue \u00e0 100% par Mercialys SA a pour objet la gestion locative, l\u2019administration de biens et la prestation d\u2019assistance technique.SAS Hyperthetis Participations (note 20.5, p. 185) Le 1 er  juin 2015, Mercialys a constitu\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e Hyperthetis Participations au capital de 10 euros. Le 17 juin 2015, Mercialys a apport\u00e9 \u00e0 Hyperthetis Participations six actifs immobiliers. Le 26 juin 2015, Mercialys a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 OPCI SPF2, d\u00e9tenue majoritairement par BNP Paribas, 49 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperthetis Participations. Mercialys poss\u00e8de depuis fin juin 2015, 51 % de la SAS Hyperthetis Participations. Au regard de la norme IFRS 10, l\u2019analyse a men\u00e9 \u00e0 conclure que Mercialys exerce un contr\u00f4le exclusif sur l\u2019ensemble. Mercialys a le pouvoir d\u2019influencer les rendements de la SAS Hyperthetis Participations \u00e0 travers le pacte d\u2019actionnaires mis en place. Par cons\u00e9quent, la SAS Hyperthetis Participations est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe. Dans le cadre de la cession des 49% de la SAS Hyperthetis Participations, Mercialys disposait d\u2019une option d\u2019achat sur les titres de la soci\u00e9t\u00e9 ou sur les actifs immobiliers d\u00e9tenus par les minoritaires \u00e0 un prix minimum garanti (le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur et un TRI) et exer\u00e7able \u00e0 sa main avant le 30 avril 2022. Mercialys n\u2019a pas exerc\u00e9 cette option. (note 23.1.2). 148 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3SAS Immosiris (note 20.5, p. 185) Le 22 octobre 2015, Mercialys a constitu\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e Immosiris au capital de 100 euros. Le 2 novembre 2015, Mercialys a apport\u00e9 \u00e0 Immosiris un actif immobilier. Le 10 novembre 2015, Mercialys a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 OPCI REAF, d\u00e9tenue majoritairement par BNP Paribas, 29,7 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Immosiris. Le 10 novembre 2015, Mercialys a \u00e9t\u00e9 dilu\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 OPCI REAF \u00e0 hauteur de 51 %. Mercialys poss\u00e8de, depuis novembre 2015, 51 % de la SAS Immosiris. Au regard de la norme IFRS 10, l\u2019analyse a men\u00e9 \u00e0 conclure que les r\u00e8gles de gouvernance mises en place ne d\u00e9finissent pas un co-contr\u00f4le mais encadrent le contr\u00f4le exclusif de Mercialys sur l\u2019ensemble, accompagn\u00e9e de droits protecteurs pour les minoritaires compte tenu du caract\u00e8re particulier de l\u2019activit\u00e9 dont une partie des revenus est obtenue d\u2019une partie li\u00e9e. En effet, les crit\u00e8res d\u00e9finissant la notion de contr\u00f4le selon la norme IFRS 10 sont respect\u00e9s : Mercialys a le pouvoir sur les d\u00e9cisions collectives et par l cons\u00e9quent contr\u00f4le les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et strat\u00e9giques de la SAS Immosiris qui comprennent principalement la gestion des loyers et des investissements ; les droits accord\u00e9s aux participations ne donnant pas l le contr\u00f4le par Mercialys sont \u00ab protectifs \u00bb. Par cons\u00e9quent, la SAS Immosiris est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe.Participations ne donnant pas 20.5 le contr\u00f4le Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es des principales filiales pr\u00e9sentant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le Les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous sont en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, ajust\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant des r\u00e9\u00e9valuations de juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ou perte de contr\u00f4le et des retraitements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux du Groupe. Les montants sont pr\u00e9sent\u00e9s avant \u00e9liminations des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques. 186 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 SAS Hyperthetis Participations SAS Immosiris SAS Hyperthetis Participations SAS Immosiris  % d\u2019int\u00e9r\u00eats 51 % 51 % 51 % 51 % Loyers nets 15 513 6 278 15 938 7 307 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 12 878 4 850 12 307 5 940 Imp\u00f4t (102) (29) (93) (29) R\u00e9sultat net 12 776 4 821 12 213 5 911 Immeubles de placement 256 353 137 486 258 019 136 897 Autres actifs non courants - 29 - 69 Actifs non courants 256 353 137 515 258 019 136 966 Cr\u00e9ances clients 1 290 620 442 1 607 Autres actifs courants 1 114 317 903 495 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 16 234 7 169 9 543 6 607 Actifs courant 18 638 8 105 10 888 8 709 TOTAL ACTIFS 274 991 145 620 268 906 145 675 Capitaux propres 274 632 144 335 268 304 143 965 Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (note 3.1.1.3, p. 138) 134 570 70 724 131 469 70 542 Autres passifs non courants - 1 168 - 1 036 Passifs non courants - 1 168 - 1 036 Dettes fournisseurs 36 38 304 250 Autres passifs courants 322 79 301 424 Passifs courants 359 117 605 674 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 274 991 145 620 268 906 145 675",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-420": {
   "value": "Filiales Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le effectif jusqu\u2019\u00e0 la date o\u00f9 le contr\u00f4le cesse d\u2019exister. Les filiales, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention, sont consolid\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re du Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale.Partenariats Le Groupe classe ses int\u00e9r\u00eats dans des partenariats, soit en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe (si le Groupe a des droits sur les actifs et assume des obligations au titre des passifs, dans le cadre d\u2019un partenariat), soit en tant que coentreprise (si le Groupe a uniquement des droits sur les actifs nets concern\u00e9s par un partenariat). Lors de cette \u00e9valuation, le Groupe a pris en compte la structure du partenariat, la forme juridique du v\u00e9hicule distinct, les stipulations contractuelles et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019autres faits et circonstances. Le Groupe a analys\u00e9 ses partenariats et a conclu \u00e0 une qualification en coentreprise (pr\u00e9c\u00e9demment entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement). Par cons\u00e9quent, les participations sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation.Op\u00e9ration de p\u00e9rim\u00e8tre 2022 3.1 Le 29 septembre 2022, Mercialys a achet\u00e9 70% du capital social et des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 SCI Rennes-Anglet \u00e0 l\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino. La soci\u00e9t\u00e9 Rennes-Anglet est par cons\u00e9quent consolid\u00e9e par Int\u00e9gration Globale \u00e0 partir de cette date. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le, la juste valeur d\u00e9finitive attribu\u00e9e aux actifs identifiables de la SCI Rennes-Anglet se r\u00e9sume ainsi : (en millions d\u2019euros) 29 septembre 2022 Immeubles de placement 6,4 Actifs non courants 6,4 Autres actifs courants 0,5 Actifs courants 0,5 TOTAL ACTIFS 6,9 Autres passifs courants 0,4 Passifs courants 0,4 TOTAL PASSIFS 0,4 Capitaux propres 6,5 Juste valeur 6,5 Ecart d\u2019acquisition affect\u00e9 aux immeubles de placement 0,0 Le prix d\u2019acquisition des titres de la SCI Rennes Anglet s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 4,6 millions d\u2019euros. Cette soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient un actif. L\u2019acquisition est trait\u00e9e comme un regroupement d\u2019entreprise selon IFRS3. La r\u00e9\u00e9valuation de la quote-part d'int\u00e9r\u00eats ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le de la SCI Rennes-Anglet est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat non courant pour 269 milliers d'euros. La contribution aux revenus locatifs en ann\u00e9e pleine aurait \u00e9t\u00e9 de 413 milliers d\u2019euros. Op\u00e9ration de p\u00e9rim\u00e8tre 2021 3.2 En mai 2021 la soci\u00e9t\u00e9 SAS The Next Horizon avait \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e. Cette soci\u00e9t\u00e9, d\u00e9tenue \u00e0 100% par Mercialys SA a pour objet la gestion locative, l\u2019administration de biens et la prestation d\u2019assistance technique.Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es 3.3 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Mercialys comprend 29 soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es : D\u00e9nomination 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le Mercialys SA IG Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re IG Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Mercialys Gestion SAS IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Kerbernard IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % Point Confort SA IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % Corin Asset Management SAS MEE 40,00 % 40,00 % MEE 40,00 % 40,00 % Soci\u00e9t\u00e9 du Centre Commercial de Narbonne SNC IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % FISO SNC IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS des Salins IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI Timur IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC G\u00e9ante Periaz IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Dentelle IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI Caserne de Bonne IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI AMR MEE 25,00 % 25,00 % MEE 25,00 % 25,00 % SNC Aix2 MEE 50,00 % 50,00 % MEE 50,00 % 50,00 % SNC Fenouillet Participation IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Fenouillet Immobilier IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Hyperthetis Participations IG 51,00 % 51,00 % IG 51,00 % 51,00 % SAS Immosiris IG 51,00 % 51,00 % IG 51,00 % 51,00 % SAS Epicanthe IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SARL Cyp\u00e9rus Saint-Andr\u00e9 (ex-Toutoune) IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Mercialys Exploitation IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % 147 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 D\u00e9nomination 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le SCI Rennes-Anglet IG 100,00 % 100,00 % MEE 30,00 % 30,00 % SAS Astuy IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Sacr\u00e9-C\u0153ur IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Ocit\u00f4 la Galerie IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Cap Cowork Mercialys IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Saint-Denis Genin MEE 30,00 % 30,00 % MEE 30,00 % 30,00 % SAS Mercialys Participations IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS The Next Horizon IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % IG : Int\u00e9gration Globale. MEE : Mise en \u00c9quivalence. \u00c9valuation du contr\u00f4le 3.4 \u00c0 l\u2019exception de la prise de contr\u00f4le de la SCI Rennes-Anglet (note 3.1), aucun \u00e9v\u00e8nement survenu en 2022 n\u2019a remis en cause les \u00e9valuations du contr\u00f4le des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation. Analyse du contr\u00f4le pour les entit\u00e9s non d\u00e9tenues \u00e0 100 % par le groupe Mercialys : SAS Corin Asset Management Le Groupe d\u00e9tient conjointement 40 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management. \u00c9tant donn\u00e9 les accords avec le partenaire, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SCI AMR Suite \u00e0 l\u2019augmentation de capital non-proportionnelle de la SCI AMR r\u00e9alis\u00e9e par ses associ\u00e9s en d\u00e9cembre 2020, la SCI AMR est d\u00e9sormais d\u00e9tenue \u00e0 75 % par Amundi et 25 % par Mercialys SA. La gouvernance de la SCI est r\u00e9gie par les statuts et un pacte d\u2019associ\u00e9s en date du 23 d\u00e9cembre 2020. L\u2019essentiel des d\u00e9cisions conf\u00e9rant \u00e0 leurs d\u00e9tenteurs un droit participatif est pris \u00e0 la majorit\u00e9 simple. Les autres d\u00e9cisions n\u00e9cessitant l\u2019approbation de Mercialys sont des d\u00e9cisions non strat\u00e9giques et conf\u00e8rent aux associ\u00e9s un droit protectif. Le Groupe n\u2019a qu\u2019une influence notable sur la SCI AMR. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SNC Aix2 Le Groupe d\u00e9tient conjointement 50 % des titres de la SNC Aix2. Un pacte d\u2019associ\u00e9s formalise le partage du contr\u00f4le de l\u2019activit\u00e9 et d\u00e9finit les pouvoirs du comit\u00e9 de suivi compos\u00e9 des deux dirigeants. Chaque membre du comit\u00e9 de suivi dispose d\u2019une voix. Le comit\u00e9 de suivi ne d\u00e9lib\u00e8re valablement que si la totalit\u00e9 des membres sont pr\u00e9sents. Les d\u00e9cisions du comit\u00e9 sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des voix. Par cons\u00e9quent, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La SNC Aix2 est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).OPCI UIR II Depuis juillet 2011, Mercialys d\u00e9tient 19,99 % de l\u2019OPCI UIR II \u00e9tablie avec UI, d\u00e9tenteur de 80,01 %. En septembre 2020, une augmentation de capital de l\u2019OPCI UIR II a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par ses associ\u00e9s sans remise en cause des taux de d\u00e9tention. Les r\u00e8gles de gouvernance sont les suivantes : le Conseil d\u2019administration prend l\u2019ensemble des d\u00e9cisions l (strat\u00e9giques, financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles) ; le management est assur\u00e9 par UI et Mercialys ne peut l le d\u00e9noncer ; les distributions de dividendes sont \u00e0 la main d\u2019UI ; l toutes les d\u00e9cisions du Conseil d\u2019administration se l prennent \u00e0 la majorit\u00e9 des pr\u00e9sents (UI est repr\u00e9sent\u00e9e par quatre membres sur cinq) ; aucun droit sp\u00e9cifique n\u2019a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 \u00e0 Mercialys ; l Mercialys peut d\u00e9cider de sortir de l\u2019OPCI car elle b\u00e9n\u00e9ficie l d\u2019une option de vente vis-\u00e0-vis d\u2019UI. Ces r\u00e8gles de gouvernance ne peuvent pr\u00e9sumer d\u2019une influence notable de Mercialys dans l\u2019OPCI. L\u2019OPCI UIR II est par cons\u00e9quent class\u00e9 en Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (note 10, p. 169).SAS Hyperthetis Participations (note 20.5, p. 185) Le 1 er  juin 2015, Mercialys a constitu\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e Hyperthetis Participations au capital de 10 euros. Le 17 juin 2015, Mercialys a apport\u00e9 \u00e0 Hyperthetis Participations six actifs immobiliers. Le 26 juin 2015, Mercialys a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 OPCI SPF2, d\u00e9tenue majoritairement par BNP Paribas, 49 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperthetis Participations. Mercialys poss\u00e8de depuis fin juin 2015, 51 % de la SAS Hyperthetis Participations. Au regard de la norme IFRS 10, l\u2019analyse a men\u00e9 \u00e0 conclure que Mercialys exerce un contr\u00f4le exclusif sur l\u2019ensemble. Mercialys a le pouvoir d\u2019influencer les rendements de la SAS Hyperthetis Participations \u00e0 travers le pacte d\u2019actionnaires mis en place. Par cons\u00e9quent, la SAS Hyperthetis Participations est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe. Dans le cadre de la cession des 49% de la SAS Hyperthetis Participations, Mercialys disposait d\u2019une option d\u2019achat sur les titres de la soci\u00e9t\u00e9 ou sur les actifs immobiliers d\u00e9tenus par les minoritaires \u00e0 un prix minimum garanti (le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur et un TRI) et exer\u00e7able \u00e0 sa main avant le 30 avril 2022. Mercialys n\u2019a pas exerc\u00e9 cette option. (note 23.1.2). 148 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3SAS Immosiris (note 20.5, p. 185) Le 22 octobre 2015, Mercialys a constitu\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e Immosiris au capital de 100 euros. Le 2 novembre 2015, Mercialys a apport\u00e9 \u00e0 Immosiris un actif immobilier. Le 10 novembre 2015, Mercialys a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 OPCI REAF, d\u00e9tenue majoritairement par BNP Paribas, 29,7 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Immosiris. Le 10 novembre 2015, Mercialys a \u00e9t\u00e9 dilu\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 OPCI REAF \u00e0 hauteur de 51 %. Mercialys poss\u00e8de, depuis novembre 2015, 51 % de la SAS Immosiris. Au regard de la norme IFRS 10, l\u2019analyse a men\u00e9 \u00e0 conclure que les r\u00e8gles de gouvernance mises en place ne d\u00e9finissent pas un co-contr\u00f4le mais encadrent le contr\u00f4le exclusif de Mercialys sur l\u2019ensemble, accompagn\u00e9e de droits protecteurs pour les minoritaires compte tenu du caract\u00e8re particulier de l\u2019activit\u00e9 dont une partie des revenus est obtenue d\u2019une partie li\u00e9e. En effet, les crit\u00e8res d\u00e9finissant la notion de contr\u00f4le selon la norme IFRS 10 sont respect\u00e9s : Mercialys a le pouvoir sur les d\u00e9cisions collectives et par l cons\u00e9quent contr\u00f4le les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et strat\u00e9giques de la SAS Immosiris qui comprennent principalement la gestion des loyers et des investissements ; les droits accord\u00e9s aux participations ne donnant pas l le contr\u00f4le par Mercialys sont \u00ab protectifs \u00bb. Par cons\u00e9quent, la SAS Immosiris est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe.SCI Rennes-Anglet La SCI Rennes-Anglet \u00e9tait d\u00e9tenue \u00e0 70 % par le groupe Casino et \u00e0 30 % par Mercialys SA. Les d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles et strat\u00e9giques de cette soci\u00e9t\u00e9 \u00e9taient prises par le g\u00e9rant : groupe Casino. Mercialys si\u00e9geait au comit\u00e9 strat\u00e9gique de la SCI Rennes-Anglet et avait des droits de v\u00e9to sur certaines d\u00e9cisions. Ces droits de v\u00e9to \u00e9taient consid\u00e9r\u00e9s comme protectifs et montraient que Mercialys exer\u00e7ait une influence notable sur la soci\u00e9t\u00e9. La SCI Rennes-Anglet \u00e9tait par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5). Le 29 septembre 2022, Mercialys SA a achet\u00e9 les 70% du capital social et des droits de vote de la SCI Rennes-Anglet au groupe Casino. La SCI Rennes-Anglet est par cons\u00e9quent consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes du groupe Mercialys depuis cette date (note 3.1)SAS Saint-Denis Genin La SAS Saint-Denis Genin est d\u00e9tenue \u00e0 70 % par la SAS Panhard Developpement et \u00e0 30 % par la SAS Astuy. Les d\u00e9cisions ordinaires sont prises \u00e0 la majorit\u00e9 simple des voix dont disposent les associ\u00e9s. Les d\u00e9cisions extraordinaires, toutes comme celles prises en application de l\u2019article L. 227-19 du Code de commerce, sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des associ\u00e9s. Le Groupe n\u2019a qu\u2019une influence notable sur la SAS Saint-Denis Genin. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.Participations dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises 3.5 Entreprises associ\u00e9es significatives 3.5.1 que des ajustements de r\u00e9\u00e9valuation de juste valeur \u00e0 la date de prise ou perte de contr\u00f4le, des ajustements Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les comptes r\u00e9sum\u00e9s \u00e0 100 % d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux des trois principales entreprises associ\u00e9es comptabilis\u00e9es du Groupe et des \u00e9liminations d\u2019op\u00e9rations d\u2019acquisitions selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ces informations ou de cessions intragroupes \u00e0 hauteur du pourcentage sont \u00e9tablies en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, retrait\u00e9es de d\u00e9tention dans les entit\u00e9s associ\u00e9es : le cas \u00e9ch\u00e9ant des ajustements effectu\u00e9s par le Groupe tels 149 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 SCI AMR SNC Aix2 SCI Rennes-Anglet (29/09/2022) SCI AMR SNC Aix2 SCI Rennes-Anglet  % d\u2019int\u00e9r\u00eats 25 % 50 % 30 % 25 % 50 % 30 % Loyers nets 18 016 1 063 309 14 948 1 329 275 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 12 660 311 (55) 11 313 28 787 R\u00e9sultat financier (3 159) (239) - (2 377) (398) - Imp\u00f4t (77) 2 - (123) 1 2 R\u00e9sultat net 9 425 73 (55) 8 813 (370) 789 Immeubles de placement 255 237 27 446 5 538 258 996 28 151 5 652 Actifs financiers non courants - - - - - - Autres actifs non courants - - - - - - Actifs non courants 255 237 27 446 5 538 258 996 28 151 5 652 Cr\u00e9ances clients 1 961 442 1 2 369 578 40 Autres actifs courants 4 378 255 217 8 108 71 93 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 12 300 2 256 319 8 089 1 582 731 Actifs courants 18 639 2 952 537 18 566 2 231 864 TOTAL ACTIFS 273 876 30 398 6 075 277 562 30 382 6 516 Capitaux propres 113 284 13 624 5 647 116 042 13 845 6 359 Dettes financi\u00e8res non courantes 149 618 15 732 - 150 277 15 531 - Autres passifs non courants - 565 103 - 242 100 Passifs non courants 149 618 16 297 103 150 277 15 773 100 Dettes fournisseurs 5 305 - 300 6 733 32 52 Dettes financi\u00e8res courantes - 142 - - 184 - Autres passifs courants 5 668 335 25 4 508 548 9 Passifs courants 10 973 477 324 11 241 764 61 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 273 876 30 398 6 075 277 562 30 382 6 516Variation des participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises 3.5.2 Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les informations agr\u00e9g\u00e9es des entreprises associ\u00e9es et coentreprises individuellement non significatives, pour la quote-part d\u00e9tenue par le Groupe. (en milliers d\u2019euros) Ouverture Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice Distribution Autres Cl\u00f4ture Entreprises associ\u00e9es et coentreprises SAS Corin Asset Management 57 9 - - 66 SCI AMR 29 779 2 203 (2 971) (1) - 29 010 SNC Aix2 7 262 (185) (311) 158 6 924 SCI Rennes-Anglet 1 820 237 (150) - 1 907 SAS Saint-Denis Genin - - - - - EXERCICE 2021 38 918 2 264 (3 642) 158 37 907 Entreprises associ\u00e9es et coentreprises SAS Corin Asset Management 66 (17) - - 48 SCI AMR 29 010 2 356 (3 045) - 28 321 SNC Aix2 6 924 37 175 (322) 6 812 SCI Rennes-Anglet 1 907 (17) (195) (1 694) (2) - SAS Saint-Denis Genin - 21 - - 21 EXERCICE 2022 37 907 2 380 (3 065) (2 016) 35 203 Dont 817 milliers d\u2019euros de dividendes non encaiss\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et 817 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. (1) Les 1,7 million d\u2019euros correspondent \u00e0 la sortie de la quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue de la SCI Rennes Anglet consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale depuis (2) le 29 septembre 2022. 150 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Participations ne donnant pas 20.5 le contr\u00f4le Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es des principales filiales pr\u00e9sentant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le Les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous sont en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, ajust\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant des r\u00e9\u00e9valuations de juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ou perte de contr\u00f4le et des retraitements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux du Groupe. Les montants sont pr\u00e9sent\u00e9s avant \u00e9liminations des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques. 186 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 SAS Hyperthetis Participations SAS Immosiris SAS Hyperthetis Participations SAS Immosiris  % d\u2019int\u00e9r\u00eats 51 % 51 % 51 % 51 % Loyers nets 15 513 6 278 15 938 7 307 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 12 878 4 850 12 307 5 940 Imp\u00f4t (102) (29) (93) (29) R\u00e9sultat net 12 776 4 821 12 213 5 911 Immeubles de placement 256 353 137 486 258 019 136 897 Autres actifs non courants - 29 - 69 Actifs non courants 256 353 137 515 258 019 136 966 Cr\u00e9ances clients 1 290 620 442 1 607 Autres actifs courants 1 114 317 903 495 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 16 234 7 169 9 543 6 607 Actifs courant 18 638 8 105 10 888 8 709 TOTAL ACTIFS 274 991 145 620 268 906 145 675 Capitaux propres 274 632 144 335 268 304 143 965 Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (note 3.1.1.3, p. 138) 134 570 70 724 131 469 70 542 Autres passifs non courants - 1 168 - 1 036 Passifs non courants - 1 168 - 1 036 Dettes fournisseurs 36 38 304 250 Autres passifs courants 322 79 301 424 Passifs courants 359 117 605 674 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 274 991 145 620 268 906 145 675",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory",
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    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "fact_7314": {
   "value": "Partenariats Le Groupe classe ses int\u00e9r\u00eats dans des partenariats, soit en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe (si le Groupe a des droits sur les actifs et assume des obligations au titre des passifs, dans le cadre d\u2019un partenariat), soit en tant que coentreprise (si le Groupe a uniquement des droits sur les actifs nets concern\u00e9s par un partenariat). Lors de cette \u00e9valuation, le Groupe a pris en compte la structure du partenariat, la forme juridique du v\u00e9hicule distinct, les stipulations contractuelles et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019autres faits et circonstances. Le Groupe a analys\u00e9 ses partenariats et a conclu \u00e0 une qualification en coentreprise (pr\u00e9c\u00e9demment entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement). Par cons\u00e9quent, les participations sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures",
    "language": "fr",
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  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-459": {
   "value": "Partenariats Le Groupe classe ses int\u00e9r\u00eats dans des partenariats, soit en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe (si le Groupe a des droits sur les actifs et assume des obligations au titre des passifs, dans le cadre d\u2019un partenariat), soit en tant que coentreprise (si le Groupe a uniquement des droits sur les actifs nets concern\u00e9s par un partenariat). Lors de cette \u00e9valuation, le Groupe a pris en compte la structure du partenariat, la forme juridique du v\u00e9hicule distinct, les stipulations contractuelles et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019autres faits et circonstances. Le Groupe a analys\u00e9 ses partenariats et a conclu \u00e0 une qualification en coentreprise (pr\u00e9c\u00e9demment entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement). Par cons\u00e9quent, les participations sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory",
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  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-458": {
   "value": "Partenariats Le Groupe classe ses int\u00e9r\u00eats dans des partenariats, soit en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe (si le Groupe a des droits sur les actifs et assume des obligations au titre des passifs, dans le cadre d\u2019un partenariat), soit en tant que coentreprise (si le Groupe a uniquement des droits sur les actifs nets concern\u00e9s par un partenariat). Lors de cette \u00e9valuation, le Groupe a pris en compte la structure du partenariat, la forme juridique du v\u00e9hicule distinct, les stipulations contractuelles et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019autres faits et circonstances. Le Groupe a analys\u00e9 ses partenariats et a conclu \u00e0 une qualification en coentreprise (pr\u00e9c\u00e9demment entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement). Par cons\u00e9quent, les participations sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation.SAS Corin Asset Management Le Groupe d\u00e9tient conjointement 40 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management. \u00c9tant donn\u00e9 les accords avec le partenaire, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SNC Aix2 Le Groupe d\u00e9tient conjointement 50 % des titres de la SNC Aix2. Un pacte d\u2019associ\u00e9s formalise le partage du contr\u00f4le de l\u2019activit\u00e9 et d\u00e9finit les pouvoirs du comit\u00e9 de suivi compos\u00e9 des deux dirigeants. Chaque membre du comit\u00e9 de suivi dispose d\u2019une voix. Le comit\u00e9 de suivi ne d\u00e9lib\u00e8re valablement que si la totalit\u00e9 des membres sont pr\u00e9sents. Les d\u00e9cisions du comit\u00e9 sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des voix. Par cons\u00e9quent, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La SNC Aix2 est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).",
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  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-457": {
   "value": "Partenariats Le Groupe classe ses int\u00e9r\u00eats dans des partenariats, soit en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe (si le Groupe a des droits sur les actifs et assume des obligations au titre des passifs, dans le cadre d\u2019un partenariat), soit en tant que coentreprise (si le Groupe a uniquement des droits sur les actifs nets concern\u00e9s par un partenariat). Lors de cette \u00e9valuation, le Groupe a pris en compte la structure du partenariat, la forme juridique du v\u00e9hicule distinct, les stipulations contractuelles et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019autres faits et circonstances. Le Groupe a analys\u00e9 ses partenariats et a conclu \u00e0 une qualification en coentreprise (pr\u00e9c\u00e9demment entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement). Par cons\u00e9quent, les participations sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation.SAS Corin Asset Management Le Groupe d\u00e9tient conjointement 40 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management. \u00c9tant donn\u00e9 les accords avec le partenaire, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SCI AMR Suite \u00e0 l\u2019augmentation de capital non-proportionnelle de la SCI AMR r\u00e9alis\u00e9e par ses associ\u00e9s en d\u00e9cembre 2020, la SCI AMR est d\u00e9sormais d\u00e9tenue \u00e0 75 % par Amundi et 25 % par Mercialys SA. La gouvernance de la SCI est r\u00e9gie par les statuts et un pacte d\u2019associ\u00e9s en date du 23 d\u00e9cembre 2020. L\u2019essentiel des d\u00e9cisions conf\u00e9rant \u00e0 leurs d\u00e9tenteurs un droit participatif est pris \u00e0 la majorit\u00e9 simple. Les autres d\u00e9cisions n\u00e9cessitant l\u2019approbation de Mercialys sont des d\u00e9cisions non strat\u00e9giques et conf\u00e8rent aux associ\u00e9s un droit protectif. Le Groupe n\u2019a qu\u2019une influence notable sur la SCI AMR. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SNC Aix2 Le Groupe d\u00e9tient conjointement 50 % des titres de la SNC Aix2. Un pacte d\u2019associ\u00e9s formalise le partage du contr\u00f4le de l\u2019activit\u00e9 et d\u00e9finit les pouvoirs du comit\u00e9 de suivi compos\u00e9 des deux dirigeants. Chaque membre du comit\u00e9 de suivi dispose d\u2019une voix. Le comit\u00e9 de suivi ne d\u00e9lib\u00e8re valablement que si la totalit\u00e9 des membres sont pr\u00e9sents. Les d\u00e9cisions du comit\u00e9 sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des voix. Par cons\u00e9quent, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La SNC Aix2 est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SCI Rennes-Anglet La SCI Rennes-Anglet \u00e9tait d\u00e9tenue \u00e0 70 % par le groupe Casino et \u00e0 30 % par Mercialys SA. Les d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles et strat\u00e9giques de cette soci\u00e9t\u00e9 \u00e9taient prises par le g\u00e9rant : groupe Casino. Mercialys si\u00e9geait au comit\u00e9 strat\u00e9gique de la SCI Rennes-Anglet et avait des droits de v\u00e9to sur certaines d\u00e9cisions. Ces droits de v\u00e9to \u00e9taient consid\u00e9r\u00e9s comme protectifs et montraient que Mercialys exer\u00e7ait une influence notable sur la soci\u00e9t\u00e9. La SCI Rennes-Anglet \u00e9tait par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5). Le 29 septembre 2022, Mercialys SA a achet\u00e9 les 70% du capital social et des droits de vote de la SCI Rennes-Anglet au groupe Casino. La SCI Rennes-Anglet est par cons\u00e9quent consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes du groupe Mercialys depuis cette date (note 3.1)SAS Saint-Denis Genin La SAS Saint-Denis Genin est d\u00e9tenue \u00e0 70 % par la SAS Panhard Developpement et \u00e0 30 % par la SAS Astuy. Les d\u00e9cisions ordinaires sont prises \u00e0 la majorit\u00e9 simple des voix dont disposent les associ\u00e9s. Les d\u00e9cisions extraordinaires, toutes comme celles prises en application de l\u2019article L. 227-19 du Code de commerce, sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des associ\u00e9s. Le Groupe n\u2019a qu\u2019une influence notable sur la SAS Saint-Denis Genin. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.Participations dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises 3.5 Entreprises associ\u00e9es significatives 3.5.1 que des ajustements de r\u00e9\u00e9valuation de juste valeur \u00e0 la date de prise ou perte de contr\u00f4le, des ajustements Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les comptes r\u00e9sum\u00e9s \u00e0 100 % d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux des trois principales entreprises associ\u00e9es comptabilis\u00e9es du Groupe et des \u00e9liminations d\u2019op\u00e9rations d\u2019acquisitions selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ces informations ou de cessions intragroupes \u00e0 hauteur du pourcentage sont \u00e9tablies en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, retrait\u00e9es de d\u00e9tention dans les entit\u00e9s associ\u00e9es : le cas \u00e9ch\u00e9ant des ajustements effectu\u00e9s par le Groupe tels 149 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 SCI AMR SNC Aix2 SCI Rennes-Anglet (29/09/2022) SCI AMR SNC Aix2 SCI Rennes-Anglet  % d\u2019int\u00e9r\u00eats 25 % 50 % 30 % 25 % 50 % 30 % Loyers nets 18 016 1 063 309 14 948 1 329 275 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 12 660 311 (55) 11 313 28 787 R\u00e9sultat financier (3 159) (239) - (2 377) (398) - Imp\u00f4t (77) 2 - (123) 1 2 R\u00e9sultat net 9 425 73 (55) 8 813 (370) 789 Immeubles de placement 255 237 27 446 5 538 258 996 28 151 5 652 Actifs financiers non courants - - - - - - Autres actifs non courants - - - - - - Actifs non courants 255 237 27 446 5 538 258 996 28 151 5 652 Cr\u00e9ances clients 1 961 442 1 2 369 578 40 Autres actifs courants 4 378 255 217 8 108 71 93 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 12 300 2 256 319 8 089 1 582 731 Actifs courants 18 639 2 952 537 18 566 2 231 864 TOTAL ACTIFS 273 876 30 398 6 075 277 562 30 382 6 516 Capitaux propres 113 284 13 624 5 647 116 042 13 845 6 359 Dettes financi\u00e8res non courantes 149 618 15 732 - 150 277 15 531 - Autres passifs non courants - 565 103 - 242 100 Passifs non courants 149 618 16 297 103 150 277 15 773 100 Dettes fournisseurs 5 305 - 300 6 733 32 52 Dettes financi\u00e8res courantes - 142 - - 184 - Autres passifs courants 5 668 335 25 4 508 548 9 Passifs courants 10 973 477 324 11 241 764 61 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 273 876 30 398 6 075 277 562 30 382 6 516Variation des participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises 3.5.2 Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les informations agr\u00e9g\u00e9es des entreprises associ\u00e9es et coentreprises individuellement non significatives, pour la quote-part d\u00e9tenue par le Groupe. (en milliers d\u2019euros) Ouverture Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice Distribution Autres Cl\u00f4ture Entreprises associ\u00e9es et coentreprises SAS Corin Asset Management 57 9 - - 66 SCI AMR 29 779 2 203 (2 971) (1) - 29 010 SNC Aix2 7 262 (185) (311) 158 6 924 SCI Rennes-Anglet 1 820 237 (150) - 1 907 SAS Saint-Denis Genin - - - - - EXERCICE 2021 38 918 2 264 (3 642) 158 37 907 Entreprises associ\u00e9es et coentreprises SAS Corin Asset Management 66 (17) - - 48 SCI AMR 29 010 2 356 (3 045) - 28 321 SNC Aix2 6 924 37 175 (322) 6 812 SCI Rennes-Anglet 1 907 (17) (195) (1 694) (2) - SAS Saint-Denis Genin - 21 - - 21 EXERCICE 2022 37 907 2 380 (3 065) (2 016) 35 203 Dont 817 milliers d\u2019euros de dividendes non encaiss\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et 817 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. (1) Les 1,7 million d\u2019euros correspondent \u00e0 la sortie de la quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue de la SCI Rennes Anglet consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale depuis (2) le 29 septembre 2022. 150 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7315": {
   "value": "Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, augment\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant du montant des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le et de la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise, sur la quote-part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er  janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb ou \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019ajuster ces montants correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurement \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; les acquisitions/cessions ult\u00e9rieures d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions avec des actionnaires, soit directement en capitaux propres. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existants lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb ou \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-632": {
   "value": "Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, augment\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant du montant des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le et de la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise, sur la quote-part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er  janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb ou \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019ajuster ces montants correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurement \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; les acquisitions/cessions ult\u00e9rieures d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions avec des actionnaires, soit directement en capitaux propres. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existants lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb ou \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-631": {
   "value": "Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, augment\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant du montant des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le et de la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise, sur la quote-part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er  janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb ou \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019ajuster ces montants correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurement \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; les acquisitions/cessions ult\u00e9rieures d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions avec des actionnaires, soit directement en capitaux propres. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existants lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb ou \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7317": {
   "value": "Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es 3.3 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Mercialys comprend 29 soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es : D\u00e9nomination 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le Mercialys SA IG Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re IG Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Mercialys Gestion SAS IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Kerbernard IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % Point Confort SA IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % Corin Asset Management SAS MEE 40,00 % 40,00 % MEE 40,00 % 40,00 % Soci\u00e9t\u00e9 du Centre Commercial de Narbonne SNC IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % FISO SNC IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS des Salins IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI Timur IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC G\u00e9ante Periaz IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Dentelle IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI Caserne de Bonne IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI AMR MEE 25,00 % 25,00 % MEE 25,00 % 25,00 % SNC Aix2 MEE 50,00 % 50,00 % MEE 50,00 % 50,00 % SNC Fenouillet Participation IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Fenouillet Immobilier IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Hyperthetis Participations IG 51,00 % 51,00 % IG 51,00 % 51,00 % SAS Immosiris IG 51,00 % 51,00 % IG 51,00 % 51,00 % SAS Epicanthe IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SARL Cyp\u00e9rus Saint-Andr\u00e9 (ex-Toutoune) IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Mercialys Exploitation IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % 147 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 D\u00e9nomination 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le SCI Rennes-Anglet IG 100,00 % 100,00 % MEE 30,00 % 30,00 % SAS Astuy IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Sacr\u00e9-C\u0153ur IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Ocit\u00f4 la Galerie IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Cap Cowork Mercialys IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Saint-Denis Genin MEE 30,00 % 30,00 % MEE 30,00 % 30,00 % SAS Mercialys Participations IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS The Next Horizon IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % IG : Int\u00e9gration Globale. MEE : Mise en \u00c9quivalence. \u00c9valuation du contr\u00f4le 3.4 \u00c0 l\u2019exception de la prise de contr\u00f4le de la SCI Rennes-Anglet (note 3.1), aucun \u00e9v\u00e8nement survenu en 2022 n\u2019a remis en cause les \u00e9valuations du contr\u00f4le des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation. Analyse du contr\u00f4le pour les entit\u00e9s non d\u00e9tenues \u00e0 100 % par le groupe Mercialys : SAS Corin Asset Management Le Groupe d\u00e9tient conjointement 40 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management. \u00c9tant donn\u00e9 les accords avec le partenaire, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SCI AMR Suite \u00e0 l\u2019augmentation de capital non-proportionnelle de la SCI AMR r\u00e9alis\u00e9e par ses associ\u00e9s en d\u00e9cembre 2020, la SCI AMR est d\u00e9sormais d\u00e9tenue \u00e0 75 % par Amundi et 25 % par Mercialys SA. La gouvernance de la SCI est r\u00e9gie par les statuts et un pacte d\u2019associ\u00e9s en date du 23 d\u00e9cembre 2020. L\u2019essentiel des d\u00e9cisions conf\u00e9rant \u00e0 leurs d\u00e9tenteurs un droit participatif est pris \u00e0 la majorit\u00e9 simple. Les autres d\u00e9cisions n\u00e9cessitant l\u2019approbation de Mercialys sont des d\u00e9cisions non strat\u00e9giques et conf\u00e8rent aux associ\u00e9s un droit protectif. Le Groupe n\u2019a qu\u2019une influence notable sur la SCI AMR. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SNC Aix2 Le Groupe d\u00e9tient conjointement 50 % des titres de la SNC Aix2. Un pacte d\u2019associ\u00e9s formalise le partage du contr\u00f4le de l\u2019activit\u00e9 et d\u00e9finit les pouvoirs du comit\u00e9 de suivi compos\u00e9 des deux dirigeants. Chaque membre du comit\u00e9 de suivi dispose d\u2019une voix. Le comit\u00e9 de suivi ne d\u00e9lib\u00e8re valablement que si la totalit\u00e9 des membres sont pr\u00e9sents. Les d\u00e9cisions du comit\u00e9 sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des voix. Par cons\u00e9quent, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La SNC Aix2 est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).OPCI UIR II Depuis juillet 2011, Mercialys d\u00e9tient 19,99 % de l\u2019OPCI UIR II \u00e9tablie avec UI, d\u00e9tenteur de 80,01 %. En septembre 2020, une augmentation de capital de l\u2019OPCI UIR II a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par ses associ\u00e9s sans remise en cause des taux de d\u00e9tention. Les r\u00e8gles de gouvernance sont les suivantes : le Conseil d\u2019administration prend l\u2019ensemble des d\u00e9cisions l (strat\u00e9giques, financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles) ; le management est assur\u00e9 par UI et Mercialys ne peut l le d\u00e9noncer ; les distributions de dividendes sont \u00e0 la main d\u2019UI ; l toutes les d\u00e9cisions du Conseil d\u2019administration se l prennent \u00e0 la majorit\u00e9 des pr\u00e9sents (UI est repr\u00e9sent\u00e9e par quatre membres sur cinq) ; aucun droit sp\u00e9cifique n\u2019a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 \u00e0 Mercialys ; l Mercialys peut d\u00e9cider de sortir de l\u2019OPCI car elle b\u00e9n\u00e9ficie l d\u2019une option de vente vis-\u00e0-vis d\u2019UI. Ces r\u00e8gles de gouvernance ne peuvent pr\u00e9sumer d\u2019une influence notable de Mercialys dans l\u2019OPCI. L\u2019OPCI UIR II est par cons\u00e9quent class\u00e9 en Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (note 10, p. 169).SAS Hyperthetis Participations (note 20.5, p. 185) Le 1 er  juin 2015, Mercialys a constitu\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e Hyperthetis Participations au capital de 10 euros. Le 17 juin 2015, Mercialys a apport\u00e9 \u00e0 Hyperthetis Participations six actifs immobiliers. Le 26 juin 2015, Mercialys a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 OPCI SPF2, d\u00e9tenue majoritairement par BNP Paribas, 49 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperthetis Participations. Mercialys poss\u00e8de depuis fin juin 2015, 51 % de la SAS Hyperthetis Participations. Au regard de la norme IFRS 10, l\u2019analyse a men\u00e9 \u00e0 conclure que Mercialys exerce un contr\u00f4le exclusif sur l\u2019ensemble. Mercialys a le pouvoir d\u2019influencer les rendements de la SAS Hyperthetis Participations \u00e0 travers le pacte d\u2019actionnaires mis en place. Par cons\u00e9quent, la SAS Hyperthetis Participations est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe. Dans le cadre de la cession des 49% de la SAS Hyperthetis Participations, Mercialys disposait d\u2019une option d\u2019achat sur les titres de la soci\u00e9t\u00e9 ou sur les actifs immobiliers d\u00e9tenus par les minoritaires \u00e0 un prix minimum garanti (le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur et un TRI) et exer\u00e7able \u00e0 sa main avant le 30 avril 2022. Mercialys n\u2019a pas exerc\u00e9 cette option. (note 23.1.2). 148 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3SAS Immosiris (note 20.5, p. 185) Le 22 octobre 2015, Mercialys a constitu\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e Immosiris au capital de 100 euros. Le 2 novembre 2015, Mercialys a apport\u00e9 \u00e0 Immosiris un actif immobilier. Le 10 novembre 2015, Mercialys a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 OPCI REAF, d\u00e9tenue majoritairement par BNP Paribas, 29,7 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Immosiris. Le 10 novembre 2015, Mercialys a \u00e9t\u00e9 dilu\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 OPCI REAF \u00e0 hauteur de 51 %. Mercialys poss\u00e8de, depuis novembre 2015, 51 % de la SAS Immosiris. Au regard de la norme IFRS 10, l\u2019analyse a men\u00e9 \u00e0 conclure que les r\u00e8gles de gouvernance mises en place ne d\u00e9finissent pas un co-contr\u00f4le mais encadrent le contr\u00f4le exclusif de Mercialys sur l\u2019ensemble, accompagn\u00e9e de droits protecteurs pour les minoritaires compte tenu du caract\u00e8re particulier de l\u2019activit\u00e9 dont une partie des revenus est obtenue d\u2019une partie li\u00e9e. En effet, les crit\u00e8res d\u00e9finissant la notion de contr\u00f4le selon la norme IFRS 10 sont respect\u00e9s : Mercialys a le pouvoir sur les d\u00e9cisions collectives et par l cons\u00e9quent contr\u00f4le les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et strat\u00e9giques de la SAS Immosiris qui comprennent principalement la gestion des loyers et des investissements ; les droits accord\u00e9s aux participations ne donnant pas l le contr\u00f4le par Mercialys sont \u00ab protectifs \u00bb. Par cons\u00e9quent, la SAS Immosiris est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe.SCI Rennes-Anglet La SCI Rennes-Anglet \u00e9tait d\u00e9tenue \u00e0 70 % par le groupe Casino et \u00e0 30 % par Mercialys SA. Les d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles et strat\u00e9giques de cette soci\u00e9t\u00e9 \u00e9taient prises par le g\u00e9rant : groupe Casino. Mercialys si\u00e9geait au comit\u00e9 strat\u00e9gique de la SCI Rennes-Anglet et avait des droits de v\u00e9to sur certaines d\u00e9cisions. Ces droits de v\u00e9to \u00e9taient consid\u00e9r\u00e9s comme protectifs et montraient que Mercialys exer\u00e7ait une influence notable sur la soci\u00e9t\u00e9. La SCI Rennes-Anglet \u00e9tait par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5). Le 29 septembre 2022, Mercialys SA a achet\u00e9 les 70% du capital social et des droits de vote de la SCI Rennes-Anglet au groupe Casino. La SCI Rennes-Anglet est par cons\u00e9quent consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes du groupe Mercialys depuis cette date (note 3.1)SAS Saint-Denis Genin La SAS Saint-Denis Genin est d\u00e9tenue \u00e0 70 % par la SAS Panhard Developpement et \u00e0 30 % par la SAS Astuy. Les d\u00e9cisions ordinaires sont prises \u00e0 la majorit\u00e9 simple des voix dont disposent les associ\u00e9s. Les d\u00e9cisions extraordinaires, toutes comme celles prises en application de l\u2019article L. 227-19 du Code de commerce, sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des associ\u00e9s. Le Groupe n\u2019a qu\u2019une influence notable sur la SAS Saint-Denis Genin. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.",
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   "value": "Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es 3.3 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Mercialys comprend 29 soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es : D\u00e9nomination 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le Mercialys SA IG Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re IG Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Mercialys Gestion SAS IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Kerbernard IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % Point Confort SA IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % Corin Asset Management SAS MEE 40,00 % 40,00 % MEE 40,00 % 40,00 % Soci\u00e9t\u00e9 du Centre Commercial de Narbonne SNC IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % FISO SNC IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS des Salins IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI Timur IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC G\u00e9ante Periaz IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Dentelle IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI Caserne de Bonne IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SCI AMR MEE 25,00 % 25,00 % MEE 25,00 % 25,00 % SNC Aix2 MEE 50,00 % 50,00 % MEE 50,00 % 50,00 % SNC Fenouillet Participation IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Fenouillet Immobilier IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Hyperthetis Participations IG 51,00 % 51,00 % IG 51,00 % 51,00 % SAS Immosiris IG 51,00 % 51,00 % IG 51,00 % 51,00 % SAS Epicanthe IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SARL Cyp\u00e9rus Saint-Andr\u00e9 (ex-Toutoune) IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Mercialys Exploitation IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % 147 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 D\u00e9nomination 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le M\u00e9thode  % d\u2019int\u00e9r\u00eat  % de contr\u00f4le SCI Rennes-Anglet IG 100,00 % 100,00 % MEE 30,00 % 30,00 % SAS Astuy IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SNC Sacr\u00e9-C\u0153ur IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Ocit\u00f4 la Galerie IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Cap Cowork Mercialys IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS Saint-Denis Genin MEE 30,00 % 30,00 % MEE 30,00 % 30,00 % SAS Mercialys Participations IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % SAS The Next Horizon IG 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % IG : Int\u00e9gration Globale. MEE : Mise en \u00c9quivalence. \u00c9valuation du contr\u00f4le 3.4 \u00c0 l\u2019exception de la prise de contr\u00f4le de la SCI Rennes-Anglet (note 3.1), aucun \u00e9v\u00e8nement survenu en 2022 n\u2019a remis en cause les \u00e9valuations du contr\u00f4le des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation. Analyse du contr\u00f4le pour les entit\u00e9s non d\u00e9tenues \u00e0 100 % par le groupe Mercialys : SAS Corin Asset Management Le Groupe d\u00e9tient conjointement 40 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management. \u00c9tant donn\u00e9 les accords avec le partenaire, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La soci\u00e9t\u00e9 Corin Asset Management est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SCI AMR Suite \u00e0 l\u2019augmentation de capital non-proportionnelle de la SCI AMR r\u00e9alis\u00e9e par ses associ\u00e9s en d\u00e9cembre 2020, la SCI AMR est d\u00e9sormais d\u00e9tenue \u00e0 75 % par Amundi et 25 % par Mercialys SA. La gouvernance de la SCI est r\u00e9gie par les statuts et un pacte d\u2019associ\u00e9s en date du 23 d\u00e9cembre 2020. L\u2019essentiel des d\u00e9cisions conf\u00e9rant \u00e0 leurs d\u00e9tenteurs un droit participatif est pris \u00e0 la majorit\u00e9 simple. Les autres d\u00e9cisions n\u00e9cessitant l\u2019approbation de Mercialys sont des d\u00e9cisions non strat\u00e9giques et conf\u00e8rent aux associ\u00e9s un droit protectif. Le Groupe n\u2019a qu\u2019une influence notable sur la SCI AMR. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).SNC Aix2 Le Groupe d\u00e9tient conjointement 50 % des titres de la SNC Aix2. Un pacte d\u2019associ\u00e9s formalise le partage du contr\u00f4le de l\u2019activit\u00e9 et d\u00e9finit les pouvoirs du comit\u00e9 de suivi compos\u00e9 des deux dirigeants. Chaque membre du comit\u00e9 de suivi dispose d\u2019une voix. Le comit\u00e9 de suivi ne d\u00e9lib\u00e8re valablement que si la totalit\u00e9 des membres sont pr\u00e9sents. Les d\u00e9cisions du comit\u00e9 sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des voix. Par cons\u00e9quent, le Groupe consid\u00e8re la soci\u00e9t\u00e9 au regard de la norme IFRS 11 comme une coentreprise (joint-venture). La SNC Aix2 est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5, p. 148).OPCI UIR II Depuis juillet 2011, Mercialys d\u00e9tient 19,99 % de l\u2019OPCI UIR II \u00e9tablie avec UI, d\u00e9tenteur de 80,01 %. En septembre 2020, une augmentation de capital de l\u2019OPCI UIR II a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par ses associ\u00e9s sans remise en cause des taux de d\u00e9tention. Les r\u00e8gles de gouvernance sont les suivantes : le Conseil d\u2019administration prend l\u2019ensemble des d\u00e9cisions l (strat\u00e9giques, financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles) ; le management est assur\u00e9 par UI et Mercialys ne peut l le d\u00e9noncer ; les distributions de dividendes sont \u00e0 la main d\u2019UI ; l toutes les d\u00e9cisions du Conseil d\u2019administration se l prennent \u00e0 la majorit\u00e9 des pr\u00e9sents (UI est repr\u00e9sent\u00e9e par quatre membres sur cinq) ; aucun droit sp\u00e9cifique n\u2019a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 \u00e0 Mercialys ; l Mercialys peut d\u00e9cider de sortir de l\u2019OPCI car elle b\u00e9n\u00e9ficie l d\u2019une option de vente vis-\u00e0-vis d\u2019UI. Ces r\u00e8gles de gouvernance ne peuvent pr\u00e9sumer d\u2019une influence notable de Mercialys dans l\u2019OPCI. L\u2019OPCI UIR II est par cons\u00e9quent class\u00e9 en Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (note 10, p. 169).SAS Hyperthetis Participations (note 20.5, p. 185) Le 1 er  juin 2015, Mercialys a constitu\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e Hyperthetis Participations au capital de 10 euros. Le 17 juin 2015, Mercialys a apport\u00e9 \u00e0 Hyperthetis Participations six actifs immobiliers. Le 26 juin 2015, Mercialys a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 OPCI SPF2, d\u00e9tenue majoritairement par BNP Paribas, 49 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperthetis Participations. Mercialys poss\u00e8de depuis fin juin 2015, 51 % de la SAS Hyperthetis Participations. Au regard de la norme IFRS 10, l\u2019analyse a men\u00e9 \u00e0 conclure que Mercialys exerce un contr\u00f4le exclusif sur l\u2019ensemble. Mercialys a le pouvoir d\u2019influencer les rendements de la SAS Hyperthetis Participations \u00e0 travers le pacte d\u2019actionnaires mis en place. Par cons\u00e9quent, la SAS Hyperthetis Participations est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe. Dans le cadre de la cession des 49% de la SAS Hyperthetis Participations, Mercialys disposait d\u2019une option d\u2019achat sur les titres de la soci\u00e9t\u00e9 ou sur les actifs immobiliers d\u00e9tenus par les minoritaires \u00e0 un prix minimum garanti (le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur et un TRI) et exer\u00e7able \u00e0 sa main avant le 30 avril 2022. Mercialys n\u2019a pas exerc\u00e9 cette option. (note 23.1.2). 148 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3SAS Immosiris (note 20.5, p. 185) Le 22 octobre 2015, Mercialys a constitu\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e Immosiris au capital de 100 euros. Le 2 novembre 2015, Mercialys a apport\u00e9 \u00e0 Immosiris un actif immobilier. Le 10 novembre 2015, Mercialys a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 OPCI REAF, d\u00e9tenue majoritairement par BNP Paribas, 29,7 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Immosiris. Le 10 novembre 2015, Mercialys a \u00e9t\u00e9 dilu\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 OPCI REAF \u00e0 hauteur de 51 %. Mercialys poss\u00e8de, depuis novembre 2015, 51 % de la SAS Immosiris. Au regard de la norme IFRS 10, l\u2019analyse a men\u00e9 \u00e0 conclure que les r\u00e8gles de gouvernance mises en place ne d\u00e9finissent pas un co-contr\u00f4le mais encadrent le contr\u00f4le exclusif de Mercialys sur l\u2019ensemble, accompagn\u00e9e de droits protecteurs pour les minoritaires compte tenu du caract\u00e8re particulier de l\u2019activit\u00e9 dont une partie des revenus est obtenue d\u2019une partie li\u00e9e. En effet, les crit\u00e8res d\u00e9finissant la notion de contr\u00f4le selon la norme IFRS 10 sont respect\u00e9s : Mercialys a le pouvoir sur les d\u00e9cisions collectives et par l cons\u00e9quent contr\u00f4le les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et strat\u00e9giques de la SAS Immosiris qui comprennent principalement la gestion des loyers et des investissements ; les droits accord\u00e9s aux participations ne donnant pas l le contr\u00f4le par Mercialys sont \u00ab protectifs \u00bb. Par cons\u00e9quent, la SAS Immosiris est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe.SCI Rennes-Anglet La SCI Rennes-Anglet \u00e9tait d\u00e9tenue \u00e0 70 % par le groupe Casino et \u00e0 30 % par Mercialys SA. Les d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles et strat\u00e9giques de cette soci\u00e9t\u00e9 \u00e9taient prises par le g\u00e9rant : groupe Casino. Mercialys si\u00e9geait au comit\u00e9 strat\u00e9gique de la SCI Rennes-Anglet et avait des droits de v\u00e9to sur certaines d\u00e9cisions. Ces droits de v\u00e9to \u00e9taient consid\u00e9r\u00e9s comme protectifs et montraient que Mercialys exer\u00e7ait une influence notable sur la soci\u00e9t\u00e9. La SCI Rennes-Anglet \u00e9tait par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (note 3.5). Le 29 septembre 2022, Mercialys SA a achet\u00e9 les 70% du capital social et des droits de vote de la SCI Rennes-Anglet au groupe Casino. La SCI Rennes-Anglet est par cons\u00e9quent consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale dans les comptes du groupe Mercialys depuis cette date (note 3.1)SAS Saint-Denis Genin La SAS Saint-Denis Genin est d\u00e9tenue \u00e0 70 % par la SAS Panhard Developpement et \u00e0 30 % par la SAS Astuy. Les d\u00e9cisions ordinaires sont prises \u00e0 la majorit\u00e9 simple des voix dont disposent les associ\u00e9s. Les d\u00e9cisions extraordinaires, toutes comme celles prises en application de l\u2019article L. 227-19 du Code de commerce, sont adopt\u00e9es \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 des associ\u00e9s. Le Groupe n\u2019a qu\u2019une influence notable sur la SAS Saint-Denis Genin. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.",
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    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7321": {
   "value": "OPCI UIR II Depuis juillet 2011, Mercialys d\u00e9tient 19,99 % de l\u2019OPCI UIR II \u00e9tablie avec UI, d\u00e9tenteur de 80,01 %. En septembre 2020, une augmentation de capital de l\u2019OPCI UIR II a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par ses associ\u00e9s sans remise en cause des taux de d\u00e9tention. Les r\u00e8gles de gouvernance sont les suivantes : le Conseil d\u2019administration prend l\u2019ensemble des d\u00e9cisions l (strat\u00e9giques, financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles) ; le management est assur\u00e9 par UI et Mercialys ne peut l le d\u00e9noncer ; les distributions de dividendes sont \u00e0 la main d\u2019UI ; l toutes les d\u00e9cisions du Conseil d\u2019administration se l prennent \u00e0 la majorit\u00e9 des pr\u00e9sents (UI est repr\u00e9sent\u00e9e par quatre membres sur cinq) ; aucun droit sp\u00e9cifique n\u2019a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 \u00e0 Mercialys ; l Mercialys peut d\u00e9cider de sortir de l\u2019OPCI car elle b\u00e9n\u00e9ficie l d\u2019une option de vente vis-\u00e0-vis d\u2019UI. Ces r\u00e8gles de gouvernance ne peuvent pr\u00e9sumer d\u2019une influence notable de Mercialys dans l\u2019OPCI. L\u2019OPCI UIR II est par cons\u00e9quent class\u00e9 en Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (note 10, p. 169).",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7323": {
   "value": "Compl\u00e9ment d\u2019information sur le tableau de flux de tr\u00e9sorerie Note 4 PRINCIPE COMPTABLE Le tableau de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9 et est ventil\u00e9 selon trois cat\u00e9gories : les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 : y compris imp\u00f4t, l dividendes re\u00e7us des entreprises associ\u00e9es et coentreprise ; les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement : l notamment prises de contr\u00f4le, perte de contr\u00f4le y compris frais de transactions, acquisitions et cessions de titres de participation non consolid\u00e9s et d\u2019entreprises associ\u00e9es et coentreprises ainsi que les acquisitions et cessions d\u2019immobilisations ; les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement : l notamment \u00e9missions et remboursement d\u2019emprunts, \u00e9missions d\u2019instruments de capitaux propres, transactions entre les actionnaires, int\u00e9r\u00eats nets (flux cash li\u00e9s aux co\u00fbts de l\u2019endettement), transactions relatives aux actions propres et dividendes vers\u00e9s.R\u00e9conciliation entre la variation de tr\u00e9sorerie et la variation de dette financi\u00e8re nette 4.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Variation de tr\u00e9sorerie (41 072) (207 529) Augmentation emprunts et dettes financi\u00e8res (1) (760 000) (230 000) Diminution emprunts et dettes financi\u00e8res (2) 852 500 526 700 Frais d\u2019\u00e9missions, int\u00e9r\u00eats non \u00e9chus et primes de remboursement d\u2019emprunt (3) 3 510 (3 845) Juste valeur de la dette 6 345 1 956 VARIATION DE DETTE FINANCI\u00c8RE NETTE 61 282 87 282 En 2022, les augmentations des emprunts et dettes financi\u00e8res correspondent au placement de la nouvelle \u00e9mission obligataire de (500) millions d\u2019euros, (1) aux souscriptions de billets de tr\u00e9sorerie (260) millions d\u2019euros (note 14.2.3). La diminution des emprunts et dettes financi\u00e8res correspond en 2022 au remboursement de l\u2019obligation \u00e0 maturit\u00e9 2023 d\u2019un montant de 469,5 millions (2) d\u2019euros et au rachat partiel de 100 millions d\u2019euros de la souche \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2027 et aux remboursements des billets de tr\u00e9sorerie pour 283 millions d\u2019euros (note 14.2.6). Les frais relatifs au rachat anticip\u00e9 des emprunts obligataires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26 millions d\u2019euros (note 14.2.3). En 2021 les augmentations et diminutions des emprunts et dettes financi\u00e8res correspondaient aux souscriptions et remboursements des billets de tr\u00e9sorerie soit (197,5) millions d\u2019euros, et \u00e0 l\u2019offre de rachat partiel sur la souche obligataire \u00e0 maturit\u00e9 2023 pour (99,2) millions d\u2019euros (note 14.2.6). Les frais et la prime d'\u00e9mission relatifs \u00e0 la mise en place de ce nouvel emprunt obligataire s'\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 2,2 et 3,0 millions d'euros. (3) Les frais relatifs au rachat anticip\u00e9 des emprunts obligataires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26 millions d\u2019euros. Enfin, la soulte relative \u00e0 la restructuration des instruments financiers s'est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 (12,3) millions d'euros (note 14.2.3).R\u00e9conciliation des acquisitions d\u2019immobilisations 4.2 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Augmentation et autres acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles (1 132) (2 493) Augmentation et autres acquisitions d\u2019immobilisations corporelles (771) (5 525) Augmentation et autres acquisitions d\u2019immeubles de placement (1) (16 690) (7 654) Augmentation des actifs au titre des droits d'utilisation (541) - Variation des dettes sur immobilisations 35 (240) FLUX DE D\u00c9CAISSEMENTS LI\u00c9S AUX ACQUISITIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT (19 098) (15 913) En 2022, les d\u00e9caissements sont li\u00e9s aux acquisitions de lots isol\u00e9e et aux travaux. (1) 151 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 R\u00e9conciliation des cessions d\u2019immobilisations 4.3 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Sorties de l\u2019exercice d\u2019immobilisations corporelles (1) 12 975 18 534 Sorties des actifs class\u00e9s en IFRS 5 (note 8.2, p. 165) 59 673 - R\u00e9sultat sur cessions d\u2019actifs (1) 8 486 8 962 Variation des cr\u00e9ances sur immobilisations 28 3 250 FLUX D\u2019ENCAISSEMENTS LI\u00c9S AUX CESSIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT 81 161 30 746 En 2022 comme en 2021, les encaissements li\u00e9s aux cessions sont compos\u00e9s des cessions de la p\u00e9riode (note 6.7, p. 156). (1)R\u00e9conciliation des int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s 4.4 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net pr\u00e9sent\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (53 234) (30 665) Neutralisation des amortissements de frais et primes d\u2019\u00e9mission/remboursement 33 189 5 356 Variation des int\u00e9r\u00eats courus et des d\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur des dettes financi\u00e8res (11 120) (3 513) Int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s sur passifs de loyers (321) (295) Int\u00e9r\u00eats financiers nets (31 485) (29 116) Dont per\u00e7us 20 999 16 359 Dont vers\u00e9s (52 484) (45 474) Autres informations relatives au tableau des flux de tr\u00e9sorerie 4.5 Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre avec changement de contr\u00f4le Le 29 septembre 2022, Mercialys SA a achet\u00e9 les 70% du capital social et des droits de vote de la SCI Rennes-Anglet au groupe Casino pour 4 611 milliers d'euros. La tr\u00e9sorerie de cette soci\u00e9t\u00e9 s'\u00e9levait \u00e0 319 milliers d'euros lors de l'acquisition. 152 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "fact_7324": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE Le tableau de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9 et est ventil\u00e9 selon trois cat\u00e9gories : les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 : y compris imp\u00f4t, l dividendes re\u00e7us des entreprises associ\u00e9es et coentreprise ; les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement : l notamment prises de contr\u00f4le, perte de contr\u00f4le y compris frais de transactions, acquisitions et cessions de titres de participation non consolid\u00e9s et d\u2019entreprises associ\u00e9es et coentreprises ainsi que les acquisitions et cessions d\u2019immobilisations ; les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement : l notamment \u00e9missions et remboursement d\u2019emprunts, \u00e9missions d\u2019instruments de capitaux propres, transactions entre les actionnaires, int\u00e9r\u00eats nets (flux cash li\u00e9s aux co\u00fbts de l\u2019endettement), transactions relatives aux actions propres et dividendes vers\u00e9s.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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  },
  "fact_7325": {
   "value": "R\u00e9conciliation entre la variation de tr\u00e9sorerie et la variation de dette financi\u00e8re nette 4.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Variation de tr\u00e9sorerie (41 072) (207 529) Augmentation emprunts et dettes financi\u00e8res (1) (760 000) (230 000) Diminution emprunts et dettes financi\u00e8res (2) 852 500 526 700 Frais d\u2019\u00e9missions, int\u00e9r\u00eats non \u00e9chus et primes de remboursement d\u2019emprunt (3) 3 510 (3 845) Juste valeur de la dette 6 345 1 956 VARIATION DE DETTE FINANCI\u00c8RE NETTE 61 282 87 282 En 2022, les augmentations des emprunts et dettes financi\u00e8res correspondent au placement de la nouvelle \u00e9mission obligataire de (500) millions d\u2019euros, (1) aux souscriptions de billets de tr\u00e9sorerie (260) millions d\u2019euros (note 14.2.3). La diminution des emprunts et dettes financi\u00e8res correspond en 2022 au remboursement de l\u2019obligation \u00e0 maturit\u00e9 2023 d\u2019un montant de 469,5 millions (2) d\u2019euros et au rachat partiel de 100 millions d\u2019euros de la souche \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2027 et aux remboursements des billets de tr\u00e9sorerie pour 283 millions d\u2019euros (note 14.2.6). Les frais relatifs au rachat anticip\u00e9 des emprunts obligataires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26 millions d\u2019euros (note 14.2.3). En 2021 les augmentations et diminutions des emprunts et dettes financi\u00e8res correspondaient aux souscriptions et remboursements des billets de tr\u00e9sorerie soit (197,5) millions d\u2019euros, et \u00e0 l\u2019offre de rachat partiel sur la souche obligataire \u00e0 maturit\u00e9 2023 pour (99,2) millions d\u2019euros (note 14.2.6). Les frais et la prime d'\u00e9mission relatifs \u00e0 la mise en place de ce nouvel emprunt obligataire s'\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 2,2 et 3,0 millions d'euros. (3) Les frais relatifs au rachat anticip\u00e9 des emprunts obligataires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26 millions d\u2019euros. Enfin, la soulte relative \u00e0 la restructuration des instruments financiers s'est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 (12,3) millions d'euros (note 14.2.3).Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s et les placements \u00e0 court terme. Pour \u00eatre \u00e9ligible au classement d\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 7, les placements doivent remplir quatre conditions : placement \u00e0 court terme ; l placement tr\u00e8s liquide ; l placement facilement convertible en un montant connu l de tr\u00e9sorerie ; risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. lTr\u00e9sorerie nette 14.2.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Tr\u00e9sorerie 165 985 182 078 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 50 101 75 101 Tr\u00e9sorerie brute 216 085 257 178 Concours bancaires courants (87) (108) TR\u00c9SORERIE NETTE DES CONCOURS BANCAIRES 215 999 257 071 Les principaux flux ayant impact\u00e9 la variation de tr\u00e9sorerie sur la p\u00e9riode sont notamment : les flux nets de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 sur la l p\u00e9riode pour 150,1 milliers d\u2019euros ; les encaissements et d\u00e9caissements li\u00e9s aux cessions et l acquisitions d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9s en 2022 pour 59,0 milliers d\u2019euros ; les distributions de dividendes aux actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9 l m\u00e8re et aux minoritaires pour (91,5) milliers d\u2019euros ; les \u00e9missions et remboursements d\u2019emprunts nets de l la variation de l\u2019encours de billets de tr\u00e9sorerie pour (125,4) milliers d\u2019euros ; les int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s pour (31,5) milliers d\u2019euros. l 175 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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  "fact_7328": {
   "value": "R\u00e9conciliation des acquisitions d\u2019immobilisations 4.2 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Augmentation et autres acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles (1 132) (2 493) Augmentation et autres acquisitions d\u2019immobilisations corporelles (771) (5 525) Augmentation et autres acquisitions d\u2019immeubles de placement (1) (16 690) (7 654) Augmentation des actifs au titre des droits d'utilisation (541) - Variation des dettes sur immobilisations 35 (240) FLUX DE D\u00c9CAISSEMENTS LI\u00c9S AUX ACQUISITIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT (19 098) (15 913) En 2022, les d\u00e9caissements sont li\u00e9s aux acquisitions de lots isol\u00e9e et aux travaux. (1) 151 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 R\u00e9conciliation des cessions d\u2019immobilisations 4.3 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Sorties de l\u2019exercice d\u2019immobilisations corporelles (1) 12 975 18 534 Sorties des actifs class\u00e9s en IFRS 5 (note 8.2, p. 165) 59 673 - R\u00e9sultat sur cessions d\u2019actifs (1) 8 486 8 962 Variation des cr\u00e9ances sur immobilisations 28 3 250 FLUX D\u2019ENCAISSEMENTS LI\u00c9S AUX CESSIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT 81 161 30 746 En 2022 comme en 2021, les encaissements li\u00e9s aux cessions sont compos\u00e9s des cessions de la p\u00e9riode (note 6.7, p. 156). (1)Immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement Note 8 PRINCIPE COMPTABLE Les immobilisations incorporelles et corporelles ainsi que les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt (co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles). Un immeuble de placement est un bien immobilier d\u00e9tenu par le Groupe pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux. Les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 40. Dans le Groupe, les galeries marchandes sont reconnues comme des immeubles de placement. La juste valeur des immeubles de placement est par ailleurs donn\u00e9e dans l\u2019annexe en note 8.1.3, p. 162. Les modes et dur\u00e9es d\u2019amortissement sont identiques \u00e0 ceux qui sont utilis\u00e9s pour les immobilisations corporelles. Les galeries marchandes d\u00e9tenues par le Groupe font l\u2019objet d\u2019\u00e9valuations par des experts conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de d\u00e9ontologie de la profession d\u2019Expert immobilier \u00e9dict\u00e9es par la RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors), en utilisant les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de chacun des actifs, conform\u00e9ment aux prescriptions de la Charte de l\u2019expertise en \u00e9valuation immobili\u00e8re de juin 2006 (3 e  \u00e9dition) et du rapport du groupe de travail de la Commission des op\u00e9rations de bourse (COB) et du Conseil national de la comptabilit\u00e9 (CNC) de 2000 sur l\u2019expertise immobili\u00e8re des actifs des soci\u00e9t\u00e9s faisant appel public \u00e0 l\u2019\u00e9pargne. L\u2019ensemble des actifs composant le patrimoine de Mercialys est soumis \u00e0 expertise par rotation d\u2019un tiers par an et par actualisation sur les deux autres tiers. Conform\u00e9ment au rapport COB/CNC de 2000, deux approches sont retenues pour d\u00e9terminer la juste valeur de chaque actif : la premi\u00e8re approche, l\u2019approche par capitalisation du l revenu, consiste \u00e0 appr\u00e9cier le revenu locatif net de l\u2019actif et \u00e0 lui appliquer un taux de rendement correspondant \u00e0 celui pratiqu\u00e9 sur le march\u00e9 immobilier correspondant (prise en compte de la surface de vente, la configuration, l\u2019emplacement, la concurrence, le mode de propri\u00e9t\u00e9, le potentiel locatif et d\u2019extension et comparabilit\u00e9 avec des transactions r\u00e9centes) et tenant compte du niveau de loyer effectif duquel est retir\u00e9 le montant des charges et travaux non refacturables par rapport au prix de march\u00e9 et de la vacance ; la deuxi\u00e8me approche, l\u2019approche par les flux de tr\u00e9sorerie l actualis\u00e9s, consistant \u00e0 actualiser les flux futurs de revenus et de d\u00e9penses, permet de tenir compte ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e, des ajustements de loyer pr\u00e9visionnel, de la vacance et d\u2019autres param\u00e8tres pr\u00e9visionnels tels que la dur\u00e9e de commercialisation ainsi que les d\u00e9penses d\u2019investissement support\u00e9es par le bailleur. Le taux d\u2019actualisation retenu prend en compte le taux sans risque du march\u00e9 (OAT TEC 10 ans) auquel est ajout\u00e9e une prime de risque et de liquidit\u00e9 du march\u00e9 de l\u2019immobilier, ainsi que d\u2019\u00e9ventuelles primes de risque pour obsolescence et pour risque locatif. Pour les actifs de petite taille, une valorisation par comparaison avec des valeurs de transaction sur des actifs similaires a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Lorsque la diff\u00e9rence entre la valeur v\u00e9nale et la valeur nette comptable est sup\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 15 000 euros, ou sup\u00e9rieure \u00e0 5 % de la valeur de l\u2019actif, une provision est comptabilis\u00e9e. Prix de revient des immobilisations et immeubles de placement Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations et immeubles de placement sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations et immeubles de placement pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. Figurent notamment en immeubles de placement les indemnit\u00e9s d\u2019\u00e9viction vers\u00e9es au locataire lors de la r\u00e9siliation d\u2019un bail en cours : remplacement d\u2019un locataire : si le versement de l l\u2019indemnit\u00e9 permet d\u2019augmenter le niveau de performance de l\u2019actif, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de l\u2019actif ; dans le cas contraire, cette d\u00e9pense est comptabilis\u00e9e en charge de l\u2019exercice ; restructuration d\u2019un site : si le versement de l\u2019indemnit\u00e9 l s\u2019inscrit dans le cadre de travaux de r\u00e9novation d\u2019un immeuble, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de revient des travaux r\u00e9alis\u00e9s. Les co\u00fbts de personnel et les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds.Amortissements Les immobilisations et immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode des composants et font l\u2019objet d\u2019un amortissement. Pour les constructions, quatre composants ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s : gros \u0153uvre, \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture, protection incendie de la coque et agencements. Les composants \u00ab \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture \u00bb et \u00ab protection incendie de la coque \u00bb ne sont identifi\u00e9s que lors de r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du \u00ab gros \u0153uvre \u00bb. 160 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Les immobilisations corporelles et immeubles de placement, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Agencements et am\u00e9nagements des terrains 40 ans B\u00e2timents, construction (gros \u0153uvre) 50 ans \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 de la toiture 15 ans Protection incendie de la coque 25 ans Agencements modifications ou transformation de locaux 10 ans - 20 ansImmobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement 8.1 Composition 8.1.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Brut Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations Net Brut Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations Net Logiciels 9 711 (8 213) 1 498 9 135 (7 129) 2 006 Autres immobilisations incorporelles en cours 1 883 - 1 883 3 021 - 3 021 Immobilisations incorporelles 11 593 (8 213) 3 381 12 157 (7 129) 5 028 Autres immobilisations corporelles 5 494 (751) 4 743 7 340 (419) 6 922 Immobilisations corporelles 5 494 (751) 4 743 7 340 (419) 6 922 Terrains et agencements 1 240 628 (52 403) 1 188 224 1 242 161 (44 659) 1 197 502 Constructions et agencements 1 051 267 (352 503) 698 764 1 048 788 (322 445) 726 343 Autres immobilisations corporelles 11 836 (8 367) 3 469 11 827 (7 755) 4 072 Immobilisations en cours 16 690 - 16 690 7 202 - 7 202 Immeubles de placement 2 320 421 (413 275) 1 907 148 2 309 977 (374 860) 1 935 117 Terrains et agencements Constructions et agencements Immobilisations en cours Autres immobilisations 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 % 161 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Variation des immobilisations incorporelles 8.1.2.1 (en milliers d\u2019euros) Logiciels Autres immobilisations incorporelles Total Au 1 er  janvier 2021 3 061 991 4 052 Augmentation et autres acquisitions 463 2 030 2 493 Dotations aux amortissements (1 517) - (1 517) Sorties de l\u2019exercice - - - Au 31 d\u00e9cembre 2021 2 007 3 021 5 028 Incidences d\u00e9cision IFRS IC - SaaS - (1 651) (1 651) Augmentation et autres acquisitions 298 834 1 132 Dotations aux amortissements (1 078) - (1 078) Reclassements et autres mouvements 272 (322) (50) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 498 1 883 3 381",
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    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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  },
  "fact_7327": {
   "value": "R\u00e9conciliation des acquisitions d\u2019immobilisations 4.2 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Augmentation et autres acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles (1 132) (2 493) Augmentation et autres acquisitions d\u2019immobilisations corporelles (771) (5 525) Augmentation et autres acquisitions d\u2019immeubles de placement (1) (16 690) (7 654) Augmentation des actifs au titre des droits d'utilisation (541) - Variation des dettes sur immobilisations 35 (240) FLUX DE D\u00c9CAISSEMENTS LI\u00c9S AUX ACQUISITIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT (19 098) (15 913) En 2022, les d\u00e9caissements sont li\u00e9s aux acquisitions de lots isol\u00e9e et aux travaux. (1) 151 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 R\u00e9conciliation des cessions d\u2019immobilisations 4.3 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Sorties de l\u2019exercice d\u2019immobilisations corporelles (1) 12 975 18 534 Sorties des actifs class\u00e9s en IFRS 5 (note 8.2, p. 165) 59 673 - R\u00e9sultat sur cessions d\u2019actifs (1) 8 486 8 962 Variation des cr\u00e9ances sur immobilisations 28 3 250 FLUX D\u2019ENCAISSEMENTS LI\u00c9S AUX CESSIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT 81 161 30 746 En 2022 comme en 2021, les encaissements li\u00e9s aux cessions sont compos\u00e9s des cessions de la p\u00e9riode (note 6.7, p. 156). (1)Immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement Note 8 PRINCIPE COMPTABLE Les immobilisations incorporelles et corporelles ainsi que les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt (co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles). Un immeuble de placement est un bien immobilier d\u00e9tenu par le Groupe pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux. Les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 40. Dans le Groupe, les galeries marchandes sont reconnues comme des immeubles de placement. La juste valeur des immeubles de placement est par ailleurs donn\u00e9e dans l\u2019annexe en note 8.1.3, p. 162. Les modes et dur\u00e9es d\u2019amortissement sont identiques \u00e0 ceux qui sont utilis\u00e9s pour les immobilisations corporelles. Les galeries marchandes d\u00e9tenues par le Groupe font l\u2019objet d\u2019\u00e9valuations par des experts conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de d\u00e9ontologie de la profession d\u2019Expert immobilier \u00e9dict\u00e9es par la RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors), en utilisant les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de chacun des actifs, conform\u00e9ment aux prescriptions de la Charte de l\u2019expertise en \u00e9valuation immobili\u00e8re de juin 2006 (3 e  \u00e9dition) et du rapport du groupe de travail de la Commission des op\u00e9rations de bourse (COB) et du Conseil national de la comptabilit\u00e9 (CNC) de 2000 sur l\u2019expertise immobili\u00e8re des actifs des soci\u00e9t\u00e9s faisant appel public \u00e0 l\u2019\u00e9pargne. L\u2019ensemble des actifs composant le patrimoine de Mercialys est soumis \u00e0 expertise par rotation d\u2019un tiers par an et par actualisation sur les deux autres tiers. Conform\u00e9ment au rapport COB/CNC de 2000, deux approches sont retenues pour d\u00e9terminer la juste valeur de chaque actif : la premi\u00e8re approche, l\u2019approche par capitalisation du l revenu, consiste \u00e0 appr\u00e9cier le revenu locatif net de l\u2019actif et \u00e0 lui appliquer un taux de rendement correspondant \u00e0 celui pratiqu\u00e9 sur le march\u00e9 immobilier correspondant (prise en compte de la surface de vente, la configuration, l\u2019emplacement, la concurrence, le mode de propri\u00e9t\u00e9, le potentiel locatif et d\u2019extension et comparabilit\u00e9 avec des transactions r\u00e9centes) et tenant compte du niveau de loyer effectif duquel est retir\u00e9 le montant des charges et travaux non refacturables par rapport au prix de march\u00e9 et de la vacance ; la deuxi\u00e8me approche, l\u2019approche par les flux de tr\u00e9sorerie l actualis\u00e9s, consistant \u00e0 actualiser les flux futurs de revenus et de d\u00e9penses, permet de tenir compte ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e, des ajustements de loyer pr\u00e9visionnel, de la vacance et d\u2019autres param\u00e8tres pr\u00e9visionnels tels que la dur\u00e9e de commercialisation ainsi que les d\u00e9penses d\u2019investissement support\u00e9es par le bailleur. Le taux d\u2019actualisation retenu prend en compte le taux sans risque du march\u00e9 (OAT TEC 10 ans) auquel est ajout\u00e9e une prime de risque et de liquidit\u00e9 du march\u00e9 de l\u2019immobilier, ainsi que d\u2019\u00e9ventuelles primes de risque pour obsolescence et pour risque locatif. Pour les actifs de petite taille, une valorisation par comparaison avec des valeurs de transaction sur des actifs similaires a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Lorsque la diff\u00e9rence entre la valeur v\u00e9nale et la valeur nette comptable est sup\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 15 000 euros, ou sup\u00e9rieure \u00e0 5 % de la valeur de l\u2019actif, une provision est comptabilis\u00e9e. Prix de revient des immobilisations et immeubles de placement Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations et immeubles de placement sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations et immeubles de placement pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. Figurent notamment en immeubles de placement les indemnit\u00e9s d\u2019\u00e9viction vers\u00e9es au locataire lors de la r\u00e9siliation d\u2019un bail en cours : remplacement d\u2019un locataire : si le versement de l l\u2019indemnit\u00e9 permet d\u2019augmenter le niveau de performance de l\u2019actif, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de l\u2019actif ; dans le cas contraire, cette d\u00e9pense est comptabilis\u00e9e en charge de l\u2019exercice ; restructuration d\u2019un site : si le versement de l\u2019indemnit\u00e9 l s\u2019inscrit dans le cadre de travaux de r\u00e9novation d\u2019un immeuble, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de revient des travaux r\u00e9alis\u00e9s. Les co\u00fbts de personnel et les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds.Amortissements Les immobilisations et immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode des composants et font l\u2019objet d\u2019un amortissement. Pour les constructions, quatre composants ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s : gros \u0153uvre, \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture, protection incendie de la coque et agencements. Les composants \u00ab \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture \u00bb et \u00ab protection incendie de la coque \u00bb ne sont identifi\u00e9s que lors de r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du \u00ab gros \u0153uvre \u00bb. 160 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Les immobilisations corporelles et immeubles de placement, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Agencements et am\u00e9nagements des terrains 40 ans B\u00e2timents, construction (gros \u0153uvre) 50 ans \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 de la toiture 15 ans Protection incendie de la coque 25 ans Agencements modifications ou transformation de locaux 10 ans - 20 ansImmobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement 8.1 Composition 8.1.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Brut Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations Net Brut Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations Net Logiciels 9 711 (8 213) 1 498 9 135 (7 129) 2 006 Autres immobilisations incorporelles en cours 1 883 - 1 883 3 021 - 3 021 Immobilisations incorporelles 11 593 (8 213) 3 381 12 157 (7 129) 5 028 Autres immobilisations corporelles 5 494 (751) 4 743 7 340 (419) 6 922 Immobilisations corporelles 5 494 (751) 4 743 7 340 (419) 6 922 Terrains et agencements 1 240 628 (52 403) 1 188 224 1 242 161 (44 659) 1 197 502 Constructions et agencements 1 051 267 (352 503) 698 764 1 048 788 (322 445) 726 343 Autres immobilisations corporelles 11 836 (8 367) 3 469 11 827 (7 755) 4 072 Immobilisations en cours 16 690 - 16 690 7 202 - 7 202 Immeubles de placement 2 320 421 (413 275) 1 907 148 2 309 977 (374 860) 1 935 117 Terrains et agencements Constructions et agencements Immobilisations en cours Autres immobilisations 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 % 161 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Variation des immobilisations corporelles 8.1.2.2 (en milliers d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Immobilisations en cours Total Au 1 er  janvier 2021 - 802 427 376 1 605 Augmentation et autres acquisitions - 5 3 5 516 5 525 Dotations aux amortissements - (121) (86) - (207) Reclassements et autres mouvements 23 2 057 157 (2 237) - Au 31 d\u00e9cembre 2021 23 2 742 501 3 655 6 922 Augmentation et autres acquisitions - 180 242 349 771 Dotations aux amortissements (0) (175) (162) - (338) Reclassements et autres mouvements - 309 32 (2 952) (2 611) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 23 3 056 612 1 052 4 743 Les immobilisations corporelles sont essentiellement constitu\u00e9es d\u2019immobilisations utilis\u00e9es par les services centraux du Groupe ainsi que des immobilisations li\u00e9es aux activit\u00e9s en pleine expansion du groupe via ses deux soci\u00e9t\u00e9s SAS Cap Cowork Mercialys et SAS Ocit\u00f4-La Galerie. 162 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
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   "value": "R\u00e9conciliation des acquisitions d\u2019immobilisations 4.2 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Augmentation et autres acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles (1 132) (2 493) Augmentation et autres acquisitions d\u2019immobilisations corporelles (771) (5 525) Augmentation et autres acquisitions d\u2019immeubles de placement (1) (16 690) (7 654) Augmentation des actifs au titre des droits d'utilisation (541) - Variation des dettes sur immobilisations 35 (240) FLUX DE D\u00c9CAISSEMENTS LI\u00c9S AUX ACQUISITIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT (19 098) (15 913) En 2022, les d\u00e9caissements sont li\u00e9s aux acquisitions de lots isol\u00e9e et aux travaux. (1) 151 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 R\u00e9conciliation des cessions d\u2019immobilisations 4.3 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Sorties de l\u2019exercice d\u2019immobilisations corporelles (1) 12 975 18 534 Sorties des actifs class\u00e9s en IFRS 5 (note 8.2, p. 165) 59 673 - R\u00e9sultat sur cessions d\u2019actifs (1) 8 486 8 962 Variation des cr\u00e9ances sur immobilisations 28 3 250 FLUX D\u2019ENCAISSEMENTS LI\u00c9S AUX CESSIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT 81 161 30 746 En 2022 comme en 2021, les encaissements li\u00e9s aux cessions sont compos\u00e9s des cessions de la p\u00e9riode (note 6.7, p. 156). (1)Immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement Note 8 PRINCIPE COMPTABLE Les immobilisations incorporelles et corporelles ainsi que les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt (co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles). Un immeuble de placement est un bien immobilier d\u00e9tenu par le Groupe pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux. Les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 40. Dans le Groupe, les galeries marchandes sont reconnues comme des immeubles de placement. La juste valeur des immeubles de placement est par ailleurs donn\u00e9e dans l\u2019annexe en note 8.1.3, p. 162. Les modes et dur\u00e9es d\u2019amortissement sont identiques \u00e0 ceux qui sont utilis\u00e9s pour les immobilisations corporelles. Les galeries marchandes d\u00e9tenues par le Groupe font l\u2019objet d\u2019\u00e9valuations par des experts conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de d\u00e9ontologie de la profession d\u2019Expert immobilier \u00e9dict\u00e9es par la RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors), en utilisant les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de chacun des actifs, conform\u00e9ment aux prescriptions de la Charte de l\u2019expertise en \u00e9valuation immobili\u00e8re de juin 2006 (3 e  \u00e9dition) et du rapport du groupe de travail de la Commission des op\u00e9rations de bourse (COB) et du Conseil national de la comptabilit\u00e9 (CNC) de 2000 sur l\u2019expertise immobili\u00e8re des actifs des soci\u00e9t\u00e9s faisant appel public \u00e0 l\u2019\u00e9pargne. L\u2019ensemble des actifs composant le patrimoine de Mercialys est soumis \u00e0 expertise par rotation d\u2019un tiers par an et par actualisation sur les deux autres tiers. Conform\u00e9ment au rapport COB/CNC de 2000, deux approches sont retenues pour d\u00e9terminer la juste valeur de chaque actif : la premi\u00e8re approche, l\u2019approche par capitalisation du l revenu, consiste \u00e0 appr\u00e9cier le revenu locatif net de l\u2019actif et \u00e0 lui appliquer un taux de rendement correspondant \u00e0 celui pratiqu\u00e9 sur le march\u00e9 immobilier correspondant (prise en compte de la surface de vente, la configuration, l\u2019emplacement, la concurrence, le mode de propri\u00e9t\u00e9, le potentiel locatif et d\u2019extension et comparabilit\u00e9 avec des transactions r\u00e9centes) et tenant compte du niveau de loyer effectif duquel est retir\u00e9 le montant des charges et travaux non refacturables par rapport au prix de march\u00e9 et de la vacance ; la deuxi\u00e8me approche, l\u2019approche par les flux de tr\u00e9sorerie l actualis\u00e9s, consistant \u00e0 actualiser les flux futurs de revenus et de d\u00e9penses, permet de tenir compte ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e, des ajustements de loyer pr\u00e9visionnel, de la vacance et d\u2019autres param\u00e8tres pr\u00e9visionnels tels que la dur\u00e9e de commercialisation ainsi que les d\u00e9penses d\u2019investissement support\u00e9es par le bailleur. Le taux d\u2019actualisation retenu prend en compte le taux sans risque du march\u00e9 (OAT TEC 10 ans) auquel est ajout\u00e9e une prime de risque et de liquidit\u00e9 du march\u00e9 de l\u2019immobilier, ainsi que d\u2019\u00e9ventuelles primes de risque pour obsolescence et pour risque locatif. Pour les actifs de petite taille, une valorisation par comparaison avec des valeurs de transaction sur des actifs similaires a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Lorsque la diff\u00e9rence entre la valeur v\u00e9nale et la valeur nette comptable est sup\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 15 000 euros, ou sup\u00e9rieure \u00e0 5 % de la valeur de l\u2019actif, une provision est comptabilis\u00e9e. Prix de revient des immobilisations et immeubles de placement Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations et immeubles de placement sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations et immeubles de placement pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. Figurent notamment en immeubles de placement les indemnit\u00e9s d\u2019\u00e9viction vers\u00e9es au locataire lors de la r\u00e9siliation d\u2019un bail en cours : remplacement d\u2019un locataire : si le versement de l l\u2019indemnit\u00e9 permet d\u2019augmenter le niveau de performance de l\u2019actif, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de l\u2019actif ; dans le cas contraire, cette d\u00e9pense est comptabilis\u00e9e en charge de l\u2019exercice ; restructuration d\u2019un site : si le versement de l\u2019indemnit\u00e9 l s\u2019inscrit dans le cadre de travaux de r\u00e9novation d\u2019un immeuble, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de revient des travaux r\u00e9alis\u00e9s. Les co\u00fbts de personnel et les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds.Amortissements Les immobilisations et immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode des composants et font l\u2019objet d\u2019un amortissement. Pour les constructions, quatre composants ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s : gros \u0153uvre, \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture, protection incendie de la coque et agencements. Les composants \u00ab \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture \u00bb et \u00ab protection incendie de la coque \u00bb ne sont identifi\u00e9s que lors de r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du \u00ab gros \u0153uvre \u00bb. 160 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Les immobilisations corporelles et immeubles de placement, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Agencements et am\u00e9nagements des terrains 40 ans B\u00e2timents, construction (gros \u0153uvre) 50 ans \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 de la toiture 15 ans Protection incendie de la coque 25 ans Agencements modifications ou transformation de locaux 10 ans - 20 ansImmobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement 8.1 Composition 8.1.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Brut Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations Net Brut Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations Net Logiciels 9 711 (8 213) 1 498 9 135 (7 129) 2 006 Autres immobilisations incorporelles en cours 1 883 - 1 883 3 021 - 3 021 Immobilisations incorporelles 11 593 (8 213) 3 381 12 157 (7 129) 5 028 Autres immobilisations corporelles 5 494 (751) 4 743 7 340 (419) 6 922 Immobilisations corporelles 5 494 (751) 4 743 7 340 (419) 6 922 Terrains et agencements 1 240 628 (52 403) 1 188 224 1 242 161 (44 659) 1 197 502 Constructions et agencements 1 051 267 (352 503) 698 764 1 048 788 (322 445) 726 343 Autres immobilisations corporelles 11 836 (8 367) 3 469 11 827 (7 755) 4 072 Immobilisations en cours 16 690 - 16 690 7 202 - 7 202 Immeubles de placement 2 320 421 (413 275) 1 907 148 2 309 977 (374 860) 1 935 117 Terrains et agencements Constructions et agencements Immobilisations en cours Autres immobilisations 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 % 161 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Variation des immobilisations incorporelles 8.1.2.1 (en milliers d\u2019euros) Logiciels Autres immobilisations incorporelles Total Au 1 er  janvier 2021 3 061 991 4 052 Augmentation et autres acquisitions 463 2 030 2 493 Dotations aux amortissements (1 517) - (1 517) Sorties de l\u2019exercice - - - Au 31 d\u00e9cembre 2021 2 007 3 021 5 028 Incidences d\u00e9cision IFRS IC - SaaS - (1 651) (1 651) Augmentation et autres acquisitions 298 834 1 132 Dotations aux amortissements (1 078) - (1 078) Reclassements et autres mouvements 272 (322) (50) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 498 1 883 3 381",
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  "fact_7330": {
   "value": "R\u00e9conciliation des int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s 4.4 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net pr\u00e9sent\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (53 234) (30 665) Neutralisation des amortissements de frais et primes d\u2019\u00e9mission/remboursement 33 189 5 356 Variation des int\u00e9r\u00eats courus et des d\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur des dettes financi\u00e8res (11 120) (3 513) Int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s sur passifs de loyers (321) (295) Int\u00e9r\u00eats financiers nets (31 485) (29 116) Dont per\u00e7us 20 999 16 359 Dont vers\u00e9s (52 484) (45 474) Autres informations relatives au tableau des flux de tr\u00e9sorerie 4.5 Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre avec changement de contr\u00f4le Le 29 septembre 2022, Mercialys SA a achet\u00e9 les 70% du capital social et des droits de vote de la SCI Rennes-Anglet au groupe Casino pour 4 611 milliers d'euros. La tr\u00e9sorerie de cette soci\u00e9t\u00e9 s'\u00e9levait \u00e0 319 milliers d'euros lors de l'acquisition. 152 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 14.1.1 PRINCIPE COMPTABLE Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est constitu\u00e9 de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019endettement financier net pendant la p\u00e9riode, y compris les produits et r\u00e9sultats de cession des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats attach\u00e9s aux contrats de locations financements. L\u2019endettement financier net est compos\u00e9 des emprunts et des dettes financi\u00e8res incluant les d\u00e9riv\u00e9s faisant l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture, diminu\u00e9 (i) de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (ii) des d\u00e9riv\u00e9s dont la juste valeur est positive faisant l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture portant sur les emprunts et dettes financi\u00e8res. (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Co\u00fbt de la dette mise en place (60 622) (40 418) Impact des instruments de couverture (1) 7 142 9 577 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut (53 479) (30 842) Produits nets de cession de valeurs mobili\u00e8res de placement 246 177 (CO\u00dbT)/PRODUIT DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET (53 234) (30 665) Principalement compos\u00e9 des int\u00e9r\u00eats sur les instruments de couverture et de l'inefficacit\u00e9 de cette couverture. (1) La hausse du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net s\u2019explique principalement par les frais li\u00e9s au rachat anticip\u00e9 des emprunts obligataires pour 26 millions d\u2019euros, au suramortissement des primes et frais des instruments de couverture pour 4 millions d\u2019euros, qui initialement \u00e9taient amorties selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) ainsi qu'\u00e0 l'impact de 2 millions d'euros li\u00e9 au d\u00e9bouclement des instruments de couverture de la souche obligataire 2023, rembours\u00e9e int\u00e9gralement.",
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  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-2673": {
   "value": "R\u00e9conciliation des int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s 4.4 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net pr\u00e9sent\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (53 234) (30 665) Neutralisation des amortissements de frais et primes d\u2019\u00e9mission/remboursement 33 189 5 356 Variation des int\u00e9r\u00eats courus et des d\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur des dettes financi\u00e8res (11 120) (3 513) Int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s sur passifs de loyers (321) (295) Int\u00e9r\u00eats financiers nets (31 485) (29 116) Dont per\u00e7us 20 999 16 359 Dont vers\u00e9s (52 484) (45 474) Autres informations relatives au tableau des flux de tr\u00e9sorerie 4.5 Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre avec changement de contr\u00f4le Le 29 septembre 2022, Mercialys SA a achet\u00e9 les 70% du capital social et des droits de vote de la SCI Rennes-Anglet au groupe Casino pour 4 611 milliers d'euros. La tr\u00e9sorerie de cette soci\u00e9t\u00e9 s'\u00e9levait \u00e0 319 milliers d'euros lors de l'acquisition. 152 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3R\u00e9sultat financier 14.1 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 14.1.1 PRINCIPE COMPTABLE Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est constitu\u00e9 de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019endettement financier net pendant la p\u00e9riode, y compris les produits et r\u00e9sultats de cession des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats attach\u00e9s aux contrats de locations financements. L\u2019endettement financier net est compos\u00e9 des emprunts et des dettes financi\u00e8res incluant les d\u00e9riv\u00e9s faisant l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture, diminu\u00e9 (i) de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (ii) des d\u00e9riv\u00e9s dont la juste valeur est positive faisant l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture portant sur les emprunts et dettes financi\u00e8res. (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Co\u00fbt de la dette mise en place (60 622) (40 418) Impact des instruments de couverture (1) 7 142 9 577 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut (53 479) (30 842) Produits nets de cession de valeurs mobili\u00e8res de placement 246 177 (CO\u00dbT)/PRODUIT DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET (53 234) (30 665) Principalement compos\u00e9 des int\u00e9r\u00eats sur les instruments de couverture et de l'inefficacit\u00e9 de cette couverture. (1) La hausse du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net s\u2019explique principalement par les frais li\u00e9s au rachat anticip\u00e9 des emprunts obligataires pour 26 millions d\u2019euros, au suramortissement des primes et frais des instruments de couverture pour 4 millions d\u2019euros, qui initialement \u00e9taient amorties selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) ainsi qu'\u00e0 l'impact de 2 millions d'euros li\u00e9 au d\u00e9bouclement des instruments de couverture de la souche obligataire 2023, rembours\u00e9e int\u00e9gralement.Autres produits et charges financiers 14.1.2 PRINCIPE COMPTABLE Il s\u2019agit des produits et charges de nature financi\u00e8re qui ne font pas partie du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net. Sont compris notamment dans cette rubrique : les commissions de non-utilisation, les frais li\u00e9s \u00e0 la dette bancaire non tir\u00e9e, la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s actifs ou passifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, les dividendes re\u00e7us, les int\u00e9r\u00eats sur les comptes courants conclus avec des soci\u00e9t\u00e9s externes au groupe Mercialys et les r\u00e9sultats d\u2019actualisation. (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Autres produits financiers 1 089 296 Produits financiers 1 089 296 Autres charges financi\u00e8res (3 939) (3 466) Charges financi\u00e8res (3 939) (3 466) TOTAL AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS (2 849) (3 170) Les autres charges financi\u00e8res sont compos\u00e9es essentiellement des commissions de non-utilisation et frais associ\u00e9s aux lignes bancaires non tir\u00e9es. Les autres produits financiers correspondent \u00e0 la r\u00e9mun\u00e9ration des pr\u00eats et comptes courants d\u2019associ\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles Mercialys a une participation minoritaire et \u00e0 la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction. 173 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3",
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   "value": "R\u00e9conciliation des int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s 4.4 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net pr\u00e9sent\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (53 234) (30 665) Neutralisation des amortissements de frais et primes d\u2019\u00e9mission/remboursement 33 189 5 356 Variation des int\u00e9r\u00eats courus et des d\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur des dettes financi\u00e8res (11 120) (3 513) Int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s sur passifs de loyers (321) (295) Int\u00e9r\u00eats financiers nets (31 485) (29 116) Dont per\u00e7us 20 999 16 359 Dont vers\u00e9s (52 484) (45 474) Autres informations relatives au tableau des flux de tr\u00e9sorerie 4.5 Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre avec changement de contr\u00f4le Le 29 septembre 2022, Mercialys SA a achet\u00e9 les 70% du capital social et des droits de vote de la SCI Rennes-Anglet au groupe Casino pour 4 611 milliers d'euros. La tr\u00e9sorerie de cette soci\u00e9t\u00e9 s'\u00e9levait \u00e0 319 milliers d'euros lors de l'acquisition. 152 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 14.1.1 PRINCIPE COMPTABLE Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est constitu\u00e9 de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019endettement financier net pendant la p\u00e9riode, y compris les produits et r\u00e9sultats de cession des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats attach\u00e9s aux contrats de locations financements. L\u2019endettement financier net est compos\u00e9 des emprunts et des dettes financi\u00e8res incluant les d\u00e9riv\u00e9s faisant l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture, diminu\u00e9 (i) de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (ii) des d\u00e9riv\u00e9s dont la juste valeur est positive faisant l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture portant sur les emprunts et dettes financi\u00e8res. (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Co\u00fbt de la dette mise en place (60 622) (40 418) Impact des instruments de couverture (1) 7 142 9 577 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut (53 479) (30 842) Produits nets de cession de valeurs mobili\u00e8res de placement 246 177 (CO\u00dbT)/PRODUIT DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET (53 234) (30 665) Principalement compos\u00e9 des int\u00e9r\u00eats sur les instruments de couverture et de l'inefficacit\u00e9 de cette couverture. (1) La hausse du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net s\u2019explique principalement par les frais li\u00e9s au rachat anticip\u00e9 des emprunts obligataires pour 26 millions d\u2019euros, au suramortissement des primes et frais des instruments de couverture pour 4 millions d\u2019euros, qui initialement \u00e9taient amorties selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) ainsi qu'\u00e0 l'impact de 2 millions d'euros li\u00e9 au d\u00e9bouclement des instruments de couverture de la souche obligataire 2023, rembours\u00e9e int\u00e9gralement.",
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   "value": "Information sectorielle Note 5 PRINCIPE COMPTABLE L\u2019information sectorielle refl\u00e8te la vue du management et est \u00e9tablie sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le Principal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel (le Directeur g\u00e9n\u00e9ral) pour mettre en \u0153uvre l\u2019allocation des ressources et \u00e9valuer la performance du Groupe. La Direction g\u00e9n\u00e9rale du Groupe n\u2019utilisant pas de d\u00e9coupage de l\u2019activit\u00e9 pour examiner les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels, aucune information sectorielle n\u2019est communiqu\u00e9e dans les \u00e9tats financiers. \u00c0 ce jour, il n\u2019y a qu\u2019un seul secteur g\u00e9ographique, le Groupe \u00e9tant dot\u00e9 d\u2019un portefeuille d\u2019actifs exclusivement situ\u00e9s en France. Cependant, \u00e0 l\u2019avenir, le Groupe ne s\u2019interdisant pas de proc\u00e9der \u00e0 des investissements hors de France, d\u2019autres secteurs g\u00e9ographiques pourront \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s. R\u00c9PARTITION DES LOYERS PAR ACTIVIT\u00c9 R\u00c9PARTITION DES LOYERS PAR G\u00c9OGRAPHIE 172,6 M\u20ac 172,6 M\u20ac 100 % Centres commerciaux et sites commerciaux de proximit\u00e9 100 % France m\u00e9tropolitaine et territoires d'outre-mer 153 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3",
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    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7332": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE L\u2019information sectorielle refl\u00e8te la vue du management et est \u00e9tablie sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le Principal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel (le Directeur g\u00e9n\u00e9ral) pour mettre en \u0153uvre l\u2019allocation des ressources et \u00e9valuer la performance du Groupe. La Direction g\u00e9n\u00e9rale du Groupe n\u2019utilisant pas de d\u00e9coupage de l\u2019activit\u00e9 pour examiner les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels, aucune information sectorielle n\u2019est communiqu\u00e9e dans les \u00e9tats financiers. \u00c0 ce jour, il n\u2019y a qu\u2019un seul secteur g\u00e9ographique, le Groupe \u00e9tant dot\u00e9 d\u2019un portefeuille d\u2019actifs exclusivement situ\u00e9s en France. Cependant, \u00e0 l\u2019avenir, le Groupe ne s\u2019interdisant pas de proc\u00e9der \u00e0 des investissements hors de France, d\u2019autres secteurs g\u00e9ographiques pourront \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s. ",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
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    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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  "fact_7333": {
   "value": "Informations sur le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel Note 6 Loyers nets 6.1 PRINCIPE COMPTABLE Revenus locatifs La location des biens immobiliers par le Groupe \u00e0 ses locataires g\u00e9n\u00e8re des revenus locatifs ; les montants factur\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la p\u00e9riode de location concern\u00e9e. Dans le cas particulier des baux \u00e0 construction, la remise par le locataire au bailleur de la construction en fin de bail s\u2019analyse comme un compl\u00e9ment de loyer payable en nature, \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e du bail. Les baux de centres commerciaux comprennent souvent une clause de loyer variable, qui fixe le loyer en fonction du chiffre d\u2019affaires du locataire avec un loyer minimum garanti afin de limiter les risques support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 en p\u00e9riode de r\u00e9cession \u00e9conomique. Les paliers, franchises de loyers et autres avantages accord\u00e9s aux locataires sont comptabilis\u00e9s au moyen d\u2019un \u00e9talement lin\u00e9aire, en r\u00e9duction ou augmentation, des revenus locatifs de l\u2019exercice. La p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence retenue pour l\u2019\u00e9talement est la p\u00e9riode ferme du bail. des compl\u00e9ments de loyers et sont \u00e9tal\u00e9s sur la premi\u00e8re p\u00e9riode ferme du bail, soit en g\u00e9n\u00e9ral trois ans. Les revenus locatifs comprennent \u00e9galement les \u00e9ventuels droits d\u2019entr\u00e9e pay\u00e9s en sus du loyer par les locataires lors de la conclusion du bail, s\u2019ils sont analys\u00e9s comme Les loyers nets correspondent \u00e0 la diff\u00e9rence entre les revenus locatifs et les charges aff\u00e9rentes. Ces charges directement affectables aux sites regroupent les imp\u00f4ts fonciers et les charges locatives non refactur\u00e9es aux locataires, ainsi que les charges sur immeubles. Ces charges ne comprennent pas les charges comptabilis\u00e9es par le Groupe comme \u00ab Autres charges \u00bb et \u00ab Charges de personnel \u00bb. Les textes r\u00e9gissant les baux commerciaux disposent que leur dur\u00e9e ne peut \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 neuf ans. Le preneur dispose d\u2019une facult\u00e9 de r\u00e9siliation \u00e0 l\u2019expiration de chaque p\u00e9riode triennale, sous condition de donner cong\u00e9 six mois avant la fin de la p\u00e9riode en cours. Il est toutefois possible, selon l\u2019accord des parties, de conclure des baux \u00ab fermes \u00bb pour les baux conclus pour une dur\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 neuf ans tels que ceux conclus par Mercialys. Les charges locatives refactur\u00e9es sont comptabilis\u00e9es comme un revenu de la p\u00e9riode au cours de laquelle il est per\u00e7u, elles correspondent aux charges refactur\u00e9es aux locataires et sont pr\u00e9sent\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des refacturations. Composition des loyers nets (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Loyers factur\u00e9s (1) 172 602 170 352 Droits d\u2019entr\u00e9e et indemnit\u00e9s de d\u00e9sp\u00e9cialisation 674 1 879 Revenus locatifs 173 277 172 232 Imp\u00f4t foncier (13 948) (13 570) Refacturation aux locataires 11 701 11 606 Imp\u00f4t foncier non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 (2 247) (1 964) Charges locatives (31 211) (31 690) Refacturation aux locataires 26 182 26 870 Charges locatives non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es (5 029) (4 821) Honoraires de gestion (7 073) (6 306) Refacturation aux locataires 4 113 4 183 Pertes et d\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances (3) 3 263 (2 205) Autres charges (2) (372) (1 076) Charges nettes sur immeubles (69) (5 403) LOYERS NETS 165 932 160 043 Dont partie variable sur la base du chiffre d\u2019affaires : 3 718 milliers d\u2019euros en 2022 contre 3 759 milliers d\u2019euros en 2021. (1) Les autres charges comprennent notamment les loyers vers\u00e9s au titre des baux \u00e0 construction et des baux emphyt\u00e9otiques, les honoraires vers\u00e9s (2) \u00e0 des tiers et les frais d\u2019entretien non r\u00e9cup\u00e9rables et non immobilisables des centres commerciaux. Les pertes et d\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances sont essentiellement compos\u00e9es d'une reprise de provision non utilis\u00e9e pour +9,2 millions d'euros engendr\u00e9e par (3) les efforts de recouvrement au titre de 2020 et 2021 et d'une dotation de (4,6) millions d'euros calcul\u00e9e selon la m\u00e9thode classique de provisionnement et qui int\u00e8gre l'impact li\u00e9 \u00e0 la liquidation judiciaire de l'enseigne Cama\u00efeu. 154 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 R\u00c9PARTITION DES REVENUS LOCATIFS 2 % Loyers variables 98 % Loyers \ufb01xes 173,3 M\u20ac R\u00c9PARTITION DES CHARGES NON R\u00c9CUP\u00c9R\u00c9ES 31 % Imp\u00f4t foncier non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 68 % Charges locatives non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es 1 % Charges nettes sur immeubles 7,3 M\u20acRevenus de gestion, d\u2019administration 6.2 et d\u2019autres activit\u00e9s Les revenus de gestion, d\u2019administration et d\u2019autres activit\u00e9s comprennent notamment les honoraires factur\u00e9s au titre de prestations de service r\u00e9alis\u00e9es par certaines \u00e9quipes de Mercialys (que ce soit dans le cadre d\u2019une prestation de conseil r\u00e9alis\u00e9e par l\u2019\u00e9quipe d\u2019asset management, ou dans le cadre de la prestation de direction de centre r\u00e9alis\u00e9e par les \u00e9quipes), des honoraires de commercialisation, des honoraires d\u2019asset management et des honoraires de conseil dans le cadre des partenariats mis en place. Les honoraires factur\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 2,8 millions d\u2019euros en 2022 comme en 2021.Autres produits 6.3 Les autres produits s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 0,4 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et correspondent principalement : \u00e0 des dividendes re\u00e7us de l\u2019OPCI cr\u00e9\u00e9 en partenariat avec la l soci\u00e9t\u00e9 Union Investment : UIR2 pour 224 milliers d\u2019euros. Ces dividendes correspondent \u00e0 l\u2019exploitation d\u2019actifs commerciaux de l\u2019OPCI, activit\u00e9 similaire \u00e0 celle de Mercialys. Ils sont par cons\u00e9quent pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel ; \u00e0 une indemnit\u00e9 de r\u00e9siliation forfaitaire, d\u00e9finitive et l lib\u00e9ratoire vers\u00e9e par UIR 2 (bailleur) \u00e0 Mercialys (preneur) pour donner suite \u00e0 la r\u00e9siliation \u00e0 l\u2019amiable du bail par UIR2 pour 200 milliers d'euros. R\u00c9PARTITION DES AUTRES REVENUS ET PRODUITS OP\u00c9RATIONNELS 87 % Revenus de gestion, d'administration et d'autres activit\u00e9s 13 % Autres produits 3,3 M\u20ac 155 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Autres charges 6.4 Les autres charges comprennent principalement les co\u00fbts de structure. Ces co\u00fbts de structure regroupent notamment les d\u00e9penses de communication financi\u00e8re, les jetons de pr\u00e9sence vers\u00e9s aux membres du Conseil d\u2019administration, les d\u00e9penses de communication, les frais d\u2019\u00e9tudes marketing, les honoraires vers\u00e9s au groupe Casino pour les travaux objets de la Convention de prestation de services (support en activit\u00e9 de back-office \u2013 note 24.4, p. 191), les honoraires divers (Commissaires aux comptes, conseil, \u00e9tudes) et les d\u00e9penses d\u2019expertise du parc immobilier. Au cours de l\u2019exercice 2022, ces charges se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 (6,3) millions d\u2019euros contre (5,0) millions d\u2019euros en 2021. Cette \u00e9volution traduit une hausse de certains co\u00fbts d'exploitation, partiellement compens\u00e9e par l'\u00e9volution des prestations couvertes par la Convention de prestations de services, dont certaines ont pris fin en 2022, ainsi que des efforts de mod\u00e9ration des co\u00fbts de fonctionnement de la Soci\u00e9t\u00e9.Charges de personnel 6.5 Les charges de personnel s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 (18,7) millions d\u2019euros \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 contre (14,8) millions d\u2019euros \u00e0 fin d\u00e9cembre 2021. Cette hausse est li\u00e9e \u00e0 la r\u00e9int\u00e9gration progressive des activit\u00e9s support, auparavant externalis\u00e9es dans le cadre de la Convention de prestation de services sign\u00e9e avec le groupe Casino, et qui a donn\u00e9 lieu \u00e0 une augmentation de la masse salariale de Mercialys en 2021.Amortissements, provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations 6.6 (en milliers d\u2019euros) Notes 12/2022 12/2021 Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement (1) (36 584) (38 113) Dotations aux amortissements sur actifs au titre des droits d\u2019utilisation (1 145) (1 044) Dotations aux amortissements (37 729) (39 157) Reprises/(Dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement (2) 6.7 (6 595) (8 593) Reprises/(Dotations) aux provisions pour risques et charges (3) 22.1 (1 836) (1 501) Reprises/(Dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulants (4) 12 5 965 547 TOTAL DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS (40 196) (48 703) Les dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement sont en recul par rapport \u00e0 2021 en raison des (1) cessions d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9es en 2022, alors que les investissements sont rest\u00e9s tr\u00e8s mod\u00e9r\u00e9s sur la p\u00e9riode. Les dotations aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb, et les reprises (2) aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement sur la ligne \u00ab autres produits op\u00e9rationnels \u00bb au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (note 11, p. 170). Les reprises/(dotations) aux provisions pour risques et charges sont pr\u00e9sent\u00e9es sur les lignes \u00ab reprises/(dotations) aux provisions \u00bb et \u00ab autres (3) charges/produits op\u00e9rationnels \u00bb au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les reprises/(dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulants sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab charges nettes sur immeubles \u00bb au niveau du compte (4) de r\u00e9sultat consolid\u00e9. R\u00c9PARTITION DES AUTRES CHARGES, CHARGES DE PERSONNEL ET AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS 62 % Dotations aux amortissements et reprises / dotations aux provisions 9 % Autres charges 29 % Charges de personnel 65,2 M\u20ac 156 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Autres produits et charges op\u00e9rationnels 6.7 PRINCIPE COMPTABLE Cette rubrique enregistre les \u00e9l\u00e9ments qui par nature ne rentrent pas dans l\u2019appr\u00e9ciation de la performance op\u00e9rationnelle courante telle que les pertes de valeur d\u2019actifs non courants, les cessions d\u2019actifs non courants et les incidences de l\u2019application de la norme IFRS 3 le cas \u00e9ch\u00e9ant.Le montant des autres produits op\u00e9rationnels s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 88,7 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 28,8 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Il provient notamment : des produits de cessions d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9es en 2022 pour l 86,7 millions d\u2019euros, dont 64,5 millions d\u2019euros sur les deux hypermarch\u00e9s G\u00e9ant Casino d\u2019Annecy Seynod et Saint-\u00c9tienne Monthieu, 9,9 millions d'euros sur les sites de Marseille Sainte-Anne et Marseille Croix-Rouge et 12,2 millions d\u2019euros sur des lots isol\u00e9s. des reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations des immeubles de placement l pour 1,0 million d\u2019euros, d\u2019une reprise de provisions pour contentieux pour l 0,7 million d\u2019euros. En 2021, les autres produits op\u00e9rationnels provenaient des cessions sur le site de Marseille Canebi\u00e8re et le retail park Carr\u00e9 Duparc \u00e0 la R\u00e9union pour respectivement 10,5 et 15,5 millions d\u2019euros et des reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations des immeubles de placement pour 0,1 million d\u2019euro.Le montant des autres charges op\u00e9rationnelles s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (86,5) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre (29,8) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Il correspond essentiellement : \u00e0 la valeur nette comptable des actifs c\u00e9d\u00e9s au cours de l l\u2019ann\u00e9e 2022 et frais aff\u00e9rents \u00e0 ces cessions pour (78,4) millions d\u2019euros. \u00e0 la d\u00e9pr\u00e9ciation des immeubles de placement pour l (7,6) millions d\u2019euros. En 2021, les autres charges op\u00e9rationnelles provenaient des valeurs nettes comptable et frais des frais aff\u00e9rents aux cessions de Marseille Canebi\u00e8re pour (10,2) millions d\u2019euros et du retail park de La R\u00e9union pour (7,2) millions d\u2019euros et des d\u00e9pr\u00e9ciations des immeubles de placement pour (8,7) millions d\u2019euros. Sur cette base, le montant de la plus-value nette de cession d\u2019immobilisations comptabilis\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 ressort \u00e0 2,2 millions d\u2019euros dont notamment 1,2 million d\u2019euros sur la cession des deux hypermarch\u00e9s d\u2019Annecy Seynod et Saint-\u00c9tienne Monthieu et 1,2 million d\u2019euros sur la cession des deux moyennes surfaces \u00e0 Niort. En 2021 la plus-value nette comptabilis\u00e9e de 9,0 millions d\u2019euros, dont 8,2 millions d\u2019euros sur le retail park de La R\u00e9union et 0,3 million d\u2019euros sur le site de Marseille Canebi\u00e8re. Au 31 d\u00e9cembre 2021, d\u2019autres charges et produits op\u00e9rationnels avaient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s pour (1,4) million d\u2019euros et \u00e9taient constitu\u00e9s principalement des activit\u00e9s Ocit\u00f4-La Galerie et Cap Cowork Mercialys. 157 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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  "fact_7335": {
   "value": "Loyers nets 6.1 PRINCIPE COMPTABLE Revenus locatifs La location des biens immobiliers par le Groupe \u00e0 ses locataires g\u00e9n\u00e8re des revenus locatifs ; les montants factur\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la p\u00e9riode de location concern\u00e9e. Dans le cas particulier des baux \u00e0 construction, la remise par le locataire au bailleur de la construction en fin de bail s\u2019analyse comme un compl\u00e9ment de loyer payable en nature, \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e du bail. Les baux de centres commerciaux comprennent souvent une clause de loyer variable, qui fixe le loyer en fonction du chiffre d\u2019affaires du locataire avec un loyer minimum garanti afin de limiter les risques support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 en p\u00e9riode de r\u00e9cession \u00e9conomique. Les paliers, franchises de loyers et autres avantages accord\u00e9s aux locataires sont comptabilis\u00e9s au moyen d\u2019un \u00e9talement lin\u00e9aire, en r\u00e9duction ou augmentation, des revenus locatifs de l\u2019exercice. La p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence retenue pour l\u2019\u00e9talement est la p\u00e9riode ferme du bail. des compl\u00e9ments de loyers et sont \u00e9tal\u00e9s sur la premi\u00e8re p\u00e9riode ferme du bail, soit en g\u00e9n\u00e9ral trois ans. Les revenus locatifs comprennent \u00e9galement les \u00e9ventuels droits d\u2019entr\u00e9e pay\u00e9s en sus du loyer par les locataires lors de la conclusion du bail, s\u2019ils sont analys\u00e9s comme Les loyers nets correspondent \u00e0 la diff\u00e9rence entre les revenus locatifs et les charges aff\u00e9rentes. Ces charges directement affectables aux sites regroupent les imp\u00f4ts fonciers et les charges locatives non refactur\u00e9es aux locataires, ainsi que les charges sur immeubles. Ces charges ne comprennent pas les charges comptabilis\u00e9es par le Groupe comme \u00ab Autres charges \u00bb et \u00ab Charges de personnel \u00bb. Les textes r\u00e9gissant les baux commerciaux disposent que leur dur\u00e9e ne peut \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 neuf ans. Le preneur dispose d\u2019une facult\u00e9 de r\u00e9siliation \u00e0 l\u2019expiration de chaque p\u00e9riode triennale, sous condition de donner cong\u00e9 six mois avant la fin de la p\u00e9riode en cours. Il est toutefois possible, selon l\u2019accord des parties, de conclure des baux \u00ab fermes \u00bb pour les baux conclus pour une dur\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 neuf ans tels que ceux conclus par Mercialys. Les charges locatives refactur\u00e9es sont comptabilis\u00e9es comme un revenu de la p\u00e9riode au cours de laquelle il est per\u00e7u, elles correspondent aux charges refactur\u00e9es aux locataires et sont pr\u00e9sent\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des refacturations. Composition des loyers nets (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Loyers factur\u00e9s (1) 172 602 170 352 Droits d\u2019entr\u00e9e et indemnit\u00e9s de d\u00e9sp\u00e9cialisation 674 1 879 Revenus locatifs 173 277 172 232 Imp\u00f4t foncier (13 948) (13 570) Refacturation aux locataires 11 701 11 606 Imp\u00f4t foncier non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 (2 247) (1 964) Charges locatives (31 211) (31 690) Refacturation aux locataires 26 182 26 870 Charges locatives non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es (5 029) (4 821) Honoraires de gestion (7 073) (6 306) Refacturation aux locataires 4 113 4 183 Pertes et d\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances (3) 3 263 (2 205) Autres charges (2) (372) (1 076) Charges nettes sur immeubles (69) (5 403) LOYERS NETS 165 932 160 043 Dont partie variable sur la base du chiffre d\u2019affaires : 3 718 milliers d\u2019euros en 2022 contre 3 759 milliers d\u2019euros en 2021. (1) Les autres charges comprennent notamment les loyers vers\u00e9s au titre des baux \u00e0 construction et des baux emphyt\u00e9otiques, les honoraires vers\u00e9s (2) \u00e0 des tiers et les frais d\u2019entretien non r\u00e9cup\u00e9rables et non immobilisables des centres commerciaux. Les pertes et d\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances sont essentiellement compos\u00e9es d'une reprise de provision non utilis\u00e9e pour +9,2 millions d'euros engendr\u00e9e par (3) les efforts de recouvrement au titre de 2020 et 2021 et d'une dotation de (4,6) millions d'euros calcul\u00e9e selon la m\u00e9thode classique de provisionnement et qui int\u00e8gre l'impact li\u00e9 \u00e0 la liquidation judiciaire de l'enseigne Cama\u00efeu. 154 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 R\u00c9PARTITION DES REVENUS LOCATIFS 2 % Loyers variables 98 % Loyers \ufb01xes 173,3 M\u20ac R\u00c9PARTITION DES CHARGES NON R\u00c9CUP\u00c9R\u00c9ES 31 % Imp\u00f4t foncier non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 68 % Charges locatives non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es 1 % Charges nettes sur immeubles 7,3 M\u20acContrats de location Note 9 PRINCIPE En tant que preneur Le Groupe est preneur dans des contrats de location immobiliers portant essentiellement sur : des baux sur des parcelles fonci\u00e8res li\u00e9es \u00e0 des l immeubles de placement (principalement des baux \u00e0 construction et des baux emphyt\u00e9otiques) ; des baux commerciaux de bureaux. l Les contrats de location du Groupe sont comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb, en tenant compte des termes et conditions des contrats et de tous les faits et circonstances pertinents. \u00c0 la date de conclusion d\u2019un contrat, le Groupe d\u00e9termine si ce contrat est (ou contient) un contrat de location, c\u2019est-\u00e0-dire s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant une contrepartie. Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re chez le preneur et se traduisent par la constatation : d\u2019un actif repr\u00e9sentatif du droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 l pendant la dur\u00e9e du contrat. Cet actif est pr\u00e9sent\u00e9 sur la ligne \u00ab Actifs au titre de droits d\u2019utilisation \u00bb de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e ; d\u2019une dette au titre de l\u2019obligation de paiement des loyers l sur cette m\u00eame dur\u00e9e pr\u00e9sent\u00e9e sur les lignes \u00ab Passifs de loyers courants \u00bb et \u00ab Passifs de loyers non courant \u00bb de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les passifs de loyers ne sont pas inclus dans la dette financi\u00e8re nette du Groupe. \u00c9valuation initiale \u00c0 la date de prise d\u2019effet du contrat : Le passif de loyer est comptabilis\u00e9 pour un montant \u00e9gal \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des paiements de loyer fixe futurs relatifs \u00e0 la dur\u00e9e estim\u00e9e du contrat, telle que d\u00e9termin\u00e9e par le Groupe. Les loyers fixes futurs incluent la r\u00e9\u00e9valuation \u00e9ventuelle de loyer correspondant \u00e0 un index ou un taux de croissance contractuellement \u00e9tabli. Ils peuvent \u00e9galement inclure la valeur d\u2019une option d\u2019achat ou l\u2019estimation de p\u00e9nalit\u00e9s de fin de contrat anticip\u00e9e, lorsque Mercialys est raisonnablement certaine d\u2019exercer de telles options. En outre, les paiements fixes incluent la d\u00e9duction des \u00e9ventuels avantages incitatifs \u00e0 la location \u00e0 recevoir \u00e0 la date d\u2019effet du contrat de location. L\u2019actif relatif au droit d\u2019utilisation correspond \u00e0 la valeur du passif de loyer diminu\u00e9e des avantages incitatifs \u00e0 la location re\u00e7us du bailleur, et augment\u00e9e de loyers pay\u00e9s d\u2019avance, des co\u00fbts directs initiaux ainsi qu\u2019une estimation des co\u00fbts de remise en \u00e9tat lorsque ceux-ci font l\u2019objet d\u2019obligations contractuelles. \u00c9valuation ult\u00e9rieure Le passif de loyer est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. L\u2019\u00e9volution de la dette li\u00e9e au contrat de location est la suivante : elle est augment\u00e9e \u00e0 hauteur des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats l d\u00e9termin\u00e9es par application du taux d\u2019actualisation \u00e0 la dette, \u00e0 l\u2019ouverture de la p\u00e9riode. Cette charge d\u2019int\u00e9r\u00eat est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans les \u00ab autres charges financi\u00e8res \u00bb ; et diminu\u00e9e du montant des paiements de loyers l effectu\u00e9s. Les flux de tr\u00e9sorerie relatifs aux paiements du principal du passif de loyers ainsi que des int\u00e9r\u00eats associ\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les activit\u00e9s li\u00e9es aux op\u00e9rations de financement dans l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Outre les cas de modifications de contrats, une r\u00e9\u00e9valuation de la dette est effectu\u00e9e en contrepartie de l\u2019actif droit d\u2019utilisation dans les situations suivantes : en cas de r\u00e9vision de la dur\u00e9e du contrat ; l en cas de modification relative \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du caract\u00e8re l raisonnablement certain (ou non) de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ; en cas de changement du montant de paiement attendu l au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle octroy\u00e9e au bailleur ; en cas de changement des loyers variables bas\u00e9s sur un l taux ou un index et ce, lorsque l\u2019ajustement du taux ou de l\u2019indice prend effet (c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les loyers sont effectivement modifi\u00e9s). Dans les deux premiers cas, la dette est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en utilisant un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 \u00e0 la date de r\u00e9\u00e9valuation. Dans les deux derniers cas, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 lors de l\u2019\u00e9valuation initiale est inchang\u00e9. Le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 selon le mod\u00e8le du co\u00fbt et amorti, \u00e0 partir de la date d\u2019effet du contrat, sur la dur\u00e9e du bail estim\u00e9e. Ceci g\u00e9n\u00e8re une charge d\u2019amortissement lin\u00e9aire au compte de r\u00e9sultat. En outre, il est diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de toute perte de valeur conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 et il est r\u00e9ajust\u00e9 en cas de r\u00e9\u00e9valuation du passif de loyers. Dans le cas d\u2019une rupture anticip\u00e9e de contrat, tout \u00e9cart r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation du passif de loyer et du droit d\u2019utilisation est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat dans les autres produits op\u00e9rationnels ou autres charges op\u00e9rationnelles. 167 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Estimation de la dur\u00e9e des contrats de location La dur\u00e9e de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du contrat (c\u2019est-\u00e0-dire la dur\u00e9e pendant laquelle le contrat est non r\u00e9siliable par le bailleur ainsi qu\u2019\u00e0 l\u2019ensemble des renouvellements possibles pr\u00e9vus au contrat \u00e0 la main exclusive du preneur) et tient compte des options de r\u00e9siliation et de renouvellement dont l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine. Dans l\u2019estimation de cette dur\u00e9e raisonnablement certaine, le Groupe prend en compte l\u2019ensemble des caract\u00e9ristiques li\u00e9es aux actifs lou\u00e9s (emplacement, bureaux, nature immobili\u00e8re ou mobili\u00e8re, l\u2019horizon \u00e9conomique d\u2019utilisation\u2026). G\u00e9n\u00e9ralement, la dur\u00e9e retenue relative aux baux correspond \u00e0 la date initiale du contrat. De mani\u00e8re plus sp\u00e9cifique, pour les baux commerciaux (3-6-9) et conform\u00e9ment \u00e0 la position publi\u00e9e par l\u2019ANC le 16 f\u00e9vrier 2018, le Groupe reconna\u00eet comme dur\u00e9e ex\u00e9cutoire \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location une dur\u00e9e de 9 ans. Par ailleurs, certains contrats de location comportent des clauses de tacite reconduction. Pour ces contrats, le Groupe est dans l\u2019impossibilit\u00e9 de d\u00e9terminer de mani\u00e8re fiable la dur\u00e9e de location estim\u00e9e au-del\u00e0 de son strict engagement contractuel qui se limite g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 quelques mois. D\u00e9termination du taux d\u2019actualisation G\u00e9n\u00e9ralement, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer le passif de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque bien, en fonction du taux marginal d\u2019endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e avec une garantie et dans un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif. Contrats de location de biens de courte dur\u00e9e et de biens portant sur des actifs de faible valeur Le Groupe a choisi d\u2019appliquer l\u2019une des exemptions propos\u00e9es par la norme sur les contrats de location de biens de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019origine du contrat). Les loyers relatifs \u00e0 ces contrats sont pr\u00e9sent\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au m\u00eame titre que les loyers variables qui ne sont pas inclus dans l\u2019\u00e9valuation initiale du passif de loyer. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux paiements de ces contrats sont quant \u00e0 eux pr\u00e9sent\u00e9s dans les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 de l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. En tant que bailleur Lorsque le Groupe agit en tant que bailleur, il d\u00e9termine au d\u00e9but du bail si chaque bail est un contrat de location-financement ou s\u2019il s\u2019agit d\u2019un contrat de location simple. S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location-financement, elles sont assimil\u00e9es \u00e0 une vente d\u2019immobilisation au locataire financ\u00e9e par un cr\u00e9dit accord\u00e9 par le bailleur qui conduit le Groupe \u00e0 : d\u00e9comptabiliser de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re l l\u2019immobilisation lou\u00e9e ; constater une cr\u00e9ance financi\u00e8re class\u00e9e en \u00ab actifs l financiers au co\u00fbt amorti \u00bb et pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab autres actifs courants \u00bb et \u00ab autres actifs non courants \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e, pour une valeur \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e au taux implicite du contrat des paiements de location \u00e0 recevoir au titre du contrat de location, major\u00e9e de toute valeur r\u00e9siduelle non garantie revenant au Groupe ; d\u00e9composer les produits correspondant aux loyers entre l d\u2019une part les int\u00e9r\u00eats reconnus au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans les autres produits financiers et d\u2019autre part l\u2019amortissement du capital qui vient r\u00e9duire le montant de la cr\u00e9ance. S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location simple, le bailleur pr\u00e9sente les biens lou\u00e9s parmi les \u00ab immobilisations corporelles \u00bb \u00e0 l\u2019actif de son \u00e9tat de la situation financi\u00e8re et comptabilise les loyers per\u00e7us en tant que produits, sur une base lin\u00e9aire, sur la dur\u00e9e du contrat de location, dans la cat\u00e9gorie \u00ab revenus locatifs \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. 168 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Preneur 9.1 Les informations relatives \u00e0 ces contrats de location sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s. Informations relatives \u00e0 l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re 9.1.1 COMPOSITION ET VARIATION DES ACTIFS AU TITRE DE DROITS D\u2019UTILISATION (en milliers d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres droits d'utilisation Total Au 1 er  janvier 2021 3 666 5 237 - 8 902 Augmentations de l\u2019exercice (1) - 896 - 896 Dotations aux amortissements (170) (874) - (1 044) Sorties de l\u2019exercice (2) (165) - - (165) Au 31 d\u00e9cembre 2021 3 331 5 259 - 8 590 Augmentations de l\u2019exercice (1) 2 377 - 541 2 918 Dotations aux amortissements (312) (833) - (1 145) Sorties de l\u2019exercice (2) (180) - - (179) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 5 216 4 426 541 10 184 En 2022, les augmentations correspondent aux contrats de bail de location sur le site de Marseille Barn\u00e9oud. En 2021, l'augmentation correspondait \u00e0 la (1) signature par Mercialys d\u2019un nouveau contrat de location portant sur un actif utilis\u00e9 par les services centraux du Groupe. La sortie de l'ann\u00e9e 2022 correspond \u00e0 la cession de baux emphyt\u00e9otiques par Mercialys \u00e0 Barn\u00e9oud d\u00e9veloppement. (2) La sortie de l\u2019ann\u00e9e 2021 correspondait \u00e0 la cession du bail \u00e0 construction du site de Narbonne. Informations relatives au compte 9.1.2 de r\u00e9sultat Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant des charges de loyers retrait\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 398 milliers d\u2019euros. Ces loyers sont remplac\u00e9s par une charge d\u2019amortissements sur actifs au titre de droit d\u2019utilisation de 1 144 milliers d\u2019euros (note 6.6, p. 155) et une charge d\u2019int\u00e9r\u00eats financiers sur passifs de loyers de 321 milliers d\u2019euros (note 4.4, p. 151). Les montants reconnus au compte de r\u00e9sultat sur l\u2019exercice au titre des contrats exclus des passifs de loyers s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 785 milliers d\u2019euros et concernent principalement des contrats de courte dur\u00e9e ou de faible valeur. Informations relatives au tableau des flux 9.1.3 de tr\u00e9sorerie Le montant total d\u00e9caiss\u00e9 sur l\u2019exercice au titre des contrats de location s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 398 milliers d\u2019euros. 169 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Engagements contrats de location 23.3 simple Bailleur de location simple La quasi-totalit\u00e9 des baux consentis par le Groupe dans le cadre de son activit\u00e9 sont des baux commerciaux, quelques baux \u00e0 construction ayant \u00e9t\u00e9 consentis dans des cas sp\u00e9cifiques. Les baux conclus comprennent soit un loyer fixe, soit un loyer \u00e0 double composante (dit \u00ab loyer variable \u00bb). Les loyers variables sont compos\u00e9s d\u2019une partie fixe (le loyer minimum garanti) et d\u2019une partie index\u00e9e sur le chiffre d\u2019affaires du preneur exploitant le local commercial. Le loyer minimum garanti est calcul\u00e9 \u00e0 partir de la valeur locative des locaux. Le loyer variable additionnel d\u00e9fini \u00e0 la signature du bail est d\u00fb par le preneur en cas de diff\u00e9rence positive entre le pourcentage du chiffre d\u2019affaires hors taxes r\u00e9alis\u00e9 par le preneur au cours de l\u2019ann\u00e9e civile consid\u00e9r\u00e9e et le loyer de base. \u00c0 d\u00e9faut de clause d\u2019indexation sp\u00e9cifique dans le bail, l\u2019indexation des loyers intervient \u00e0 l\u2019issue de chaque p\u00e9riode triennale du bail. Pour l\u2019ensemble des baux, le loyer de base, qu\u2019il soit uniquement fixe ou \u00e0 minimum garanti, est contractuellement index\u00e9, conform\u00e9ment aux dispositions r\u00e9glementaires en vigueur, sur l\u2019indice ICC ou ILC publi\u00e9 par l\u2019INSEE. Les montants des loyers futurs minimaux \u00e0 recevoir au titre des contrats de location simple non r\u00e9siliables sont les suivants : (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 \u00c0 moins d\u2019un an 142 764 140 985 Entre un et cinq ans 148 020 176 742 \u00c0 plus de cinq ans 11 166 12 177 TOTAL 301 949 329 904",
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   "value": "Loyers nets 6.1 PRINCIPE COMPTABLE Revenus locatifs La location des biens immobiliers par le Groupe \u00e0 ses locataires g\u00e9n\u00e8re des revenus locatifs ; les montants factur\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la p\u00e9riode de location concern\u00e9e. Dans le cas particulier des baux \u00e0 construction, la remise par le locataire au bailleur de la construction en fin de bail s\u2019analyse comme un compl\u00e9ment de loyer payable en nature, \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e du bail. Les baux de centres commerciaux comprennent souvent une clause de loyer variable, qui fixe le loyer en fonction du chiffre d\u2019affaires du locataire avec un loyer minimum garanti afin de limiter les risques support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 en p\u00e9riode de r\u00e9cession \u00e9conomique. Les paliers, franchises de loyers et autres avantages accord\u00e9s aux locataires sont comptabilis\u00e9s au moyen d\u2019un \u00e9talement lin\u00e9aire, en r\u00e9duction ou augmentation, des revenus locatifs de l\u2019exercice. La p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence retenue pour l\u2019\u00e9talement est la p\u00e9riode ferme du bail. des compl\u00e9ments de loyers et sont \u00e9tal\u00e9s sur la premi\u00e8re p\u00e9riode ferme du bail, soit en g\u00e9n\u00e9ral trois ans. Les revenus locatifs comprennent \u00e9galement les \u00e9ventuels droits d\u2019entr\u00e9e pay\u00e9s en sus du loyer par les locataires lors de la conclusion du bail, s\u2019ils sont analys\u00e9s comme Les loyers nets correspondent \u00e0 la diff\u00e9rence entre les revenus locatifs et les charges aff\u00e9rentes. Ces charges directement affectables aux sites regroupent les imp\u00f4ts fonciers et les charges locatives non refactur\u00e9es aux locataires, ainsi que les charges sur immeubles. Ces charges ne comprennent pas les charges comptabilis\u00e9es par le Groupe comme \u00ab Autres charges \u00bb et \u00ab Charges de personnel \u00bb. Les textes r\u00e9gissant les baux commerciaux disposent que leur dur\u00e9e ne peut \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 neuf ans. Le preneur dispose d\u2019une facult\u00e9 de r\u00e9siliation \u00e0 l\u2019expiration de chaque p\u00e9riode triennale, sous condition de donner cong\u00e9 six mois avant la fin de la p\u00e9riode en cours. Il est toutefois possible, selon l\u2019accord des parties, de conclure des baux \u00ab fermes \u00bb pour les baux conclus pour une dur\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 neuf ans tels que ceux conclus par Mercialys. Les charges locatives refactur\u00e9es sont comptabilis\u00e9es comme un revenu de la p\u00e9riode au cours de laquelle il est per\u00e7u, elles correspondent aux charges refactur\u00e9es aux locataires et sont pr\u00e9sent\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des refacturations. Composition des loyers nets (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Loyers factur\u00e9s (1) 172 602 170 352 Droits d\u2019entr\u00e9e et indemnit\u00e9s de d\u00e9sp\u00e9cialisation 674 1 879 Revenus locatifs 173 277 172 232 Imp\u00f4t foncier (13 948) (13 570) Refacturation aux locataires 11 701 11 606 Imp\u00f4t foncier non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 (2 247) (1 964) Charges locatives (31 211) (31 690) Refacturation aux locataires 26 182 26 870 Charges locatives non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es (5 029) (4 821) Honoraires de gestion (7 073) (6 306) Refacturation aux locataires 4 113 4 183 Pertes et d\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances (3) 3 263 (2 205) Autres charges (2) (372) (1 076) Charges nettes sur immeubles (69) (5 403) LOYERS NETS 165 932 160 043 Dont partie variable sur la base du chiffre d\u2019affaires : 3 718 milliers d\u2019euros en 2022 contre 3 759 milliers d\u2019euros en 2021. (1) Les autres charges comprennent notamment les loyers vers\u00e9s au titre des baux \u00e0 construction et des baux emphyt\u00e9otiques, les honoraires vers\u00e9s (2) \u00e0 des tiers et les frais d\u2019entretien non r\u00e9cup\u00e9rables et non immobilisables des centres commerciaux. Les pertes et d\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances sont essentiellement compos\u00e9es d'une reprise de provision non utilis\u00e9e pour +9,2 millions d'euros engendr\u00e9e par (3) les efforts de recouvrement au titre de 2020 et 2021 et d'une dotation de (4,6) millions d'euros calcul\u00e9e selon la m\u00e9thode classique de provisionnement et qui int\u00e8gre l'impact li\u00e9 \u00e0 la liquidation judiciaire de l'enseigne Cama\u00efeu. 154 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 R\u00c9PARTITION DES REVENUS LOCATIFS 2 % Loyers variables 98 % Loyers \ufb01xes 173,3 M\u20ac R\u00c9PARTITION DES CHARGES NON R\u00c9CUP\u00c9R\u00c9ES 31 % Imp\u00f4t foncier non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 68 % Charges locatives non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es 1 % Charges nettes sur immeubles 7,3 M\u20ac",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-2869": {
   "value": "Loyers nets 6.1 PRINCIPE COMPTABLE Revenus locatifs La location des biens immobiliers par le Groupe \u00e0 ses locataires g\u00e9n\u00e8re des revenus locatifs ; les montants factur\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la p\u00e9riode de location concern\u00e9e. Dans le cas particulier des baux \u00e0 construction, la remise par le locataire au bailleur de la construction en fin de bail s\u2019analyse comme un compl\u00e9ment de loyer payable en nature, \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e du bail. Les baux de centres commerciaux comprennent souvent une clause de loyer variable, qui fixe le loyer en fonction du chiffre d\u2019affaires du locataire avec un loyer minimum garanti afin de limiter les risques support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 en p\u00e9riode de r\u00e9cession \u00e9conomique. Les paliers, franchises de loyers et autres avantages accord\u00e9s aux locataires sont comptabilis\u00e9s au moyen d\u2019un \u00e9talement lin\u00e9aire, en r\u00e9duction ou augmentation, des revenus locatifs de l\u2019exercice. La p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence retenue pour l\u2019\u00e9talement est la p\u00e9riode ferme du bail. des compl\u00e9ments de loyers et sont \u00e9tal\u00e9s sur la premi\u00e8re p\u00e9riode ferme du bail, soit en g\u00e9n\u00e9ral trois ans. Les revenus locatifs comprennent \u00e9galement les \u00e9ventuels droits d\u2019entr\u00e9e pay\u00e9s en sus du loyer par les locataires lors de la conclusion du bail, s\u2019ils sont analys\u00e9s comme Les loyers nets correspondent \u00e0 la diff\u00e9rence entre les revenus locatifs et les charges aff\u00e9rentes. Ces charges directement affectables aux sites regroupent les imp\u00f4ts fonciers et les charges locatives non refactur\u00e9es aux locataires, ainsi que les charges sur immeubles. Ces charges ne comprennent pas les charges comptabilis\u00e9es par le Groupe comme \u00ab Autres charges \u00bb et \u00ab Charges de personnel \u00bb. Les textes r\u00e9gissant les baux commerciaux disposent que leur dur\u00e9e ne peut \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 neuf ans. Le preneur dispose d\u2019une facult\u00e9 de r\u00e9siliation \u00e0 l\u2019expiration de chaque p\u00e9riode triennale, sous condition de donner cong\u00e9 six mois avant la fin de la p\u00e9riode en cours. Il est toutefois possible, selon l\u2019accord des parties, de conclure des baux \u00ab fermes \u00bb pour les baux conclus pour une dur\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 neuf ans tels que ceux conclus par Mercialys. Les charges locatives refactur\u00e9es sont comptabilis\u00e9es comme un revenu de la p\u00e9riode au cours de laquelle il est per\u00e7u, elles correspondent aux charges refactur\u00e9es aux locataires et sont pr\u00e9sent\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des refacturations. Composition des loyers nets (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Loyers factur\u00e9s (1) 172 602 170 352 Droits d\u2019entr\u00e9e et indemnit\u00e9s de d\u00e9sp\u00e9cialisation 674 1 879 Revenus locatifs 173 277 172 232 Imp\u00f4t foncier (13 948) (13 570) Refacturation aux locataires 11 701 11 606 Imp\u00f4t foncier non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 (2 247) (1 964) Charges locatives (31 211) (31 690) Refacturation aux locataires 26 182 26 870 Charges locatives non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es (5 029) (4 821) Honoraires de gestion (7 073) (6 306) Refacturation aux locataires 4 113 4 183 Pertes et d\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances (3) 3 263 (2 205) Autres charges (2) (372) (1 076) Charges nettes sur immeubles (69) (5 403) LOYERS NETS 165 932 160 043 Dont partie variable sur la base du chiffre d\u2019affaires : 3 718 milliers d\u2019euros en 2022 contre 3 759 milliers d\u2019euros en 2021. (1) Les autres charges comprennent notamment les loyers vers\u00e9s au titre des baux \u00e0 construction et des baux emphyt\u00e9otiques, les honoraires vers\u00e9s (2) \u00e0 des tiers et les frais d\u2019entretien non r\u00e9cup\u00e9rables et non immobilisables des centres commerciaux. Les pertes et d\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances sont essentiellement compos\u00e9es d'une reprise de provision non utilis\u00e9e pour +9,2 millions d'euros engendr\u00e9e par (3) les efforts de recouvrement au titre de 2020 et 2021 et d'une dotation de (4,6) millions d'euros calcul\u00e9e selon la m\u00e9thode classique de provisionnement et qui int\u00e8gre l'impact li\u00e9 \u00e0 la liquidation judiciaire de l'enseigne Cama\u00efeu. 154 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 R\u00c9PARTITION DES REVENUS LOCATIFS 2 % Loyers variables 98 % Loyers \ufb01xes 173,3 M\u20ac R\u00c9PARTITION DES CHARGES NON R\u00c9CUP\u00c9R\u00c9ES 31 % Imp\u00f4t foncier non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 68 % Charges locatives non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es 1 % Charges nettes sur immeubles 7,3 M\u20ac",
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  "fact_7336": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE Revenus locatifs La location des biens immobiliers par le Groupe \u00e0 ses locataires g\u00e9n\u00e8re des revenus locatifs ; les montants factur\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur la p\u00e9riode de location concern\u00e9e. Dans le cas particulier des baux \u00e0 construction, la remise par le locataire au bailleur de la construction en fin de bail s\u2019analyse comme un compl\u00e9ment de loyer payable en nature, \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e du bail. Les baux de centres commerciaux comprennent souvent une clause de loyer variable, qui fixe le loyer en fonction du chiffre d\u2019affaires du locataire avec un loyer minimum garanti afin de limiter les risques support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 en p\u00e9riode de r\u00e9cession \u00e9conomique. Les paliers, franchises de loyers et autres avantages accord\u00e9s aux locataires sont comptabilis\u00e9s au moyen d\u2019un \u00e9talement lin\u00e9aire, en r\u00e9duction ou augmentation, des revenus locatifs de l\u2019exercice. La p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence retenue pour l\u2019\u00e9talement est la p\u00e9riode ferme du bail. des compl\u00e9ments de loyers et sont \u00e9tal\u00e9s sur la premi\u00e8re p\u00e9riode ferme du bail, soit en g\u00e9n\u00e9ral trois ans. Les revenus locatifs comprennent \u00e9galement les \u00e9ventuels droits d\u2019entr\u00e9e pay\u00e9s en sus du loyer par les locataires lors de la conclusion du bail, s\u2019ils sont analys\u00e9s comme Les loyers nets correspondent \u00e0 la diff\u00e9rence entre les revenus locatifs et les charges aff\u00e9rentes. Ces charges directement affectables aux sites regroupent les imp\u00f4ts fonciers et les charges locatives non refactur\u00e9es aux locataires, ainsi que les charges sur immeubles. Ces charges ne comprennent pas les charges comptabilis\u00e9es par le Groupe comme \u00ab Autres charges \u00bb et \u00ab Charges de personnel \u00bb. Les textes r\u00e9gissant les baux commerciaux disposent que leur dur\u00e9e ne peut \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 neuf ans. Le preneur dispose d\u2019une facult\u00e9 de r\u00e9siliation \u00e0 l\u2019expiration de chaque p\u00e9riode triennale, sous condition de donner cong\u00e9 six mois avant la fin de la p\u00e9riode en cours. Il est toutefois possible, selon l\u2019accord des parties, de conclure des baux \u00ab fermes \u00bb pour les baux conclus pour une dur\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 neuf ans tels que ceux conclus par Mercialys. Les charges locatives refactur\u00e9es sont comptabilis\u00e9es comme un revenu de la p\u00e9riode au cours de laquelle il est per\u00e7u, elles correspondent aux charges refactur\u00e9es aux locataires et sont pr\u00e9sent\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des refacturations. ",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
    "language": "fr",
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   }
  },
  "fact_7337": {
   "value": "Revenus de gestion, d\u2019administration 6.2 et d\u2019autres activit\u00e9s Les revenus de gestion, d\u2019administration et d\u2019autres activit\u00e9s comprennent notamment les honoraires factur\u00e9s au titre de prestations de service r\u00e9alis\u00e9es par certaines \u00e9quipes de Mercialys (que ce soit dans le cadre d\u2019une prestation de conseil r\u00e9alis\u00e9e par l\u2019\u00e9quipe d\u2019asset management, ou dans le cadre de la prestation de direction de centre r\u00e9alis\u00e9e par les \u00e9quipes), des honoraires de commercialisation, des honoraires d\u2019asset management et des honoraires de conseil dans le cadre des partenariats mis en place. Les honoraires factur\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 2,8 millions d\u2019euros en 2022 comme en 2021.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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   }
  },
  "fact_7338": {
   "value": "Autres produits 6.3 Les autres produits s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 0,4 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et correspondent principalement : \u00e0 des dividendes re\u00e7us de l\u2019OPCI cr\u00e9\u00e9 en partenariat avec la l soci\u00e9t\u00e9 Union Investment : UIR2 pour 224 milliers d\u2019euros. Ces dividendes correspondent \u00e0 l\u2019exploitation d\u2019actifs commerciaux de l\u2019OPCI, activit\u00e9 similaire \u00e0 celle de Mercialys. Ils sont par cons\u00e9quent pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel ; \u00e0 une indemnit\u00e9 de r\u00e9siliation forfaitaire, d\u00e9finitive et l lib\u00e9ratoire vers\u00e9e par UIR 2 (bailleur) \u00e0 Mercialys (preneur) pour donner suite \u00e0 la r\u00e9siliation \u00e0 l\u2019amiable du bail par UIR2 pour 200 milliers d'euros. R\u00c9PARTITION DES AUTRES REVENUS ET PRODUITS OP\u00c9RATIONNELS 87 % Revenus de gestion, d'administration et d'autres activit\u00e9s 13 % Autres produits 3,3 M\u20ac 155 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Autres produits et charges op\u00e9rationnels 6.7 PRINCIPE COMPTABLE Cette rubrique enregistre les \u00e9l\u00e9ments qui par nature ne rentrent pas dans l\u2019appr\u00e9ciation de la performance op\u00e9rationnelle courante telle que les pertes de valeur d\u2019actifs non courants, les cessions d\u2019actifs non courants et les incidences de l\u2019application de la norme IFRS 3 le cas \u00e9ch\u00e9ant.Le montant des autres produits op\u00e9rationnels s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 88,7 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 28,8 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Il provient notamment : des produits de cessions d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9es en 2022 pour l 86,7 millions d\u2019euros, dont 64,5 millions d\u2019euros sur les deux hypermarch\u00e9s G\u00e9ant Casino d\u2019Annecy Seynod et Saint-\u00c9tienne Monthieu, 9,9 millions d'euros sur les sites de Marseille Sainte-Anne et Marseille Croix-Rouge et 12,2 millions d\u2019euros sur des lots isol\u00e9s. des reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations des immeubles de placement l pour 1,0 million d\u2019euros, d\u2019une reprise de provisions pour contentieux pour l 0,7 million d\u2019euros. En 2021, les autres produits op\u00e9rationnels provenaient des cessions sur le site de Marseille Canebi\u00e8re et le retail park Carr\u00e9 Duparc \u00e0 la R\u00e9union pour respectivement 10,5 et 15,5 millions d\u2019euros et des reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations des immeubles de placement pour 0,1 million d\u2019euro.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-3040": {
   "value": "Autres produits 6.3 Les autres produits s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 0,4 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et correspondent principalement : \u00e0 des dividendes re\u00e7us de l\u2019OPCI cr\u00e9\u00e9 en partenariat avec la l soci\u00e9t\u00e9 Union Investment : UIR2 pour 224 milliers d\u2019euros. Ces dividendes correspondent \u00e0 l\u2019exploitation d\u2019actifs commerciaux de l\u2019OPCI, activit\u00e9 similaire \u00e0 celle de Mercialys. Ils sont par cons\u00e9quent pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel ; \u00e0 une indemnit\u00e9 de r\u00e9siliation forfaitaire, d\u00e9finitive et l lib\u00e9ratoire vers\u00e9e par UIR 2 (bailleur) \u00e0 Mercialys (preneur) pour donner suite \u00e0 la r\u00e9siliation \u00e0 l\u2019amiable du bail par UIR2 pour 200 milliers d'euros. R\u00c9PARTITION DES AUTRES REVENUS ET PRODUITS OP\u00c9RATIONNELS 87 % Revenus de gestion, d'administration et d'autres activit\u00e9s 13 % Autres produits 3,3 M\u20ac 155 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Autres charges 6.4 Les autres charges comprennent principalement les co\u00fbts de structure. Ces co\u00fbts de structure regroupent notamment les d\u00e9penses de communication financi\u00e8re, les jetons de pr\u00e9sence vers\u00e9s aux membres du Conseil d\u2019administration, les d\u00e9penses de communication, les frais d\u2019\u00e9tudes marketing, les honoraires vers\u00e9s au groupe Casino pour les travaux objets de la Convention de prestation de services (support en activit\u00e9 de back-office \u2013 note 24.4, p. 191), les honoraires divers (Commissaires aux comptes, conseil, \u00e9tudes) et les d\u00e9penses d\u2019expertise du parc immobilier. Au cours de l\u2019exercice 2022, ces charges se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 (6,3) millions d\u2019euros contre (5,0) millions d\u2019euros en 2021. Cette \u00e9volution traduit une hausse de certains co\u00fbts d'exploitation, partiellement compens\u00e9e par l'\u00e9volution des prestations couvertes par la Convention de prestations de services, dont certaines ont pris fin en 2022, ainsi que des efforts de mod\u00e9ration des co\u00fbts de fonctionnement de la Soci\u00e9t\u00e9.Autres produits et charges op\u00e9rationnels 6.7 PRINCIPE COMPTABLE Cette rubrique enregistre les \u00e9l\u00e9ments qui par nature ne rentrent pas dans l\u2019appr\u00e9ciation de la performance op\u00e9rationnelle courante telle que les pertes de valeur d\u2019actifs non courants, les cessions d\u2019actifs non courants et les incidences de l\u2019application de la norme IFRS 3 le cas \u00e9ch\u00e9ant.Le montant des autres produits op\u00e9rationnels s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 88,7 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 28,8 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Il provient notamment : des produits de cessions d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9es en 2022 pour l 86,7 millions d\u2019euros, dont 64,5 millions d\u2019euros sur les deux hypermarch\u00e9s G\u00e9ant Casino d\u2019Annecy Seynod et Saint-\u00c9tienne Monthieu, 9,9 millions d'euros sur les sites de Marseille Sainte-Anne et Marseille Croix-Rouge et 12,2 millions d\u2019euros sur des lots isol\u00e9s. des reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations des immeubles de placement l pour 1,0 million d\u2019euros, d\u2019une reprise de provisions pour contentieux pour l 0,7 million d\u2019euros. En 2021, les autres produits op\u00e9rationnels provenaient des cessions sur le site de Marseille Canebi\u00e8re et le retail park Carr\u00e9 Duparc \u00e0 la R\u00e9union pour respectivement 10,5 et 15,5 millions d\u2019euros et des reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations des immeubles de placement pour 0,1 million d\u2019euro.Le montant des autres charges op\u00e9rationnelles s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (86,5) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre (29,8) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Il correspond essentiellement : \u00e0 la valeur nette comptable des actifs c\u00e9d\u00e9s au cours de l l\u2019ann\u00e9e 2022 et frais aff\u00e9rents \u00e0 ces cessions pour (78,4) millions d\u2019euros. \u00e0 la d\u00e9pr\u00e9ciation des immeubles de placement pour l (7,6) millions d\u2019euros. En 2021, les autres charges op\u00e9rationnelles provenaient des valeurs nettes comptable et frais des frais aff\u00e9rents aux cessions de Marseille Canebi\u00e8re pour (10,2) millions d\u2019euros et du retail park de La R\u00e9union pour (7,2) millions d\u2019euros et des d\u00e9pr\u00e9ciations des immeubles de placement pour (8,7) millions d\u2019euros. Sur cette base, le montant de la plus-value nette de cession d\u2019immobilisations comptabilis\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 ressort \u00e0 2,2 millions d\u2019euros dont notamment 1,2 million d\u2019euros sur la cession des deux hypermarch\u00e9s d\u2019Annecy Seynod et Saint-\u00c9tienne Monthieu et 1,2 million d\u2019euros sur la cession des deux moyennes surfaces \u00e0 Niort. En 2021 la plus-value nette comptabilis\u00e9e de 9,0 millions d\u2019euros, dont 8,2 millions d\u2019euros sur le retail park de La R\u00e9union et 0,3 million d\u2019euros sur le site de Marseille Canebi\u00e8re. Au 31 d\u00e9cembre 2021, d\u2019autres charges et produits op\u00e9rationnels avaient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s pour (1,4) million d\u2019euros et \u00e9taient constitu\u00e9s principalement des activit\u00e9s Ocit\u00f4-La Galerie et Cap Cowork Mercialys. 157 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3",
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   "value": "Autres charges 6.4 Les autres charges comprennent principalement les co\u00fbts de structure. Ces co\u00fbts de structure regroupent notamment les d\u00e9penses de communication financi\u00e8re, les jetons de pr\u00e9sence vers\u00e9s aux membres du Conseil d\u2019administration, les d\u00e9penses de communication, les frais d\u2019\u00e9tudes marketing, les honoraires vers\u00e9s au groupe Casino pour les travaux objets de la Convention de prestation de services (support en activit\u00e9 de back-office \u2013 note 24.4, p. 191), les honoraires divers (Commissaires aux comptes, conseil, \u00e9tudes) et les d\u00e9penses d\u2019expertise du parc immobilier. Au cours de l\u2019exercice 2022, ces charges se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 (6,3) millions d\u2019euros contre (5,0) millions d\u2019euros en 2021. Cette \u00e9volution traduit une hausse de certains co\u00fbts d'exploitation, partiellement compens\u00e9e par l'\u00e9volution des prestations couvertes par la Convention de prestations de services, dont certaines ont pris fin en 2022, ainsi que des efforts de mod\u00e9ration des co\u00fbts de fonctionnement de la Soci\u00e9t\u00e9.Autres produits et charges op\u00e9rationnels 6.7 PRINCIPE COMPTABLE Cette rubrique enregistre les \u00e9l\u00e9ments qui par nature ne rentrent pas dans l\u2019appr\u00e9ciation de la performance op\u00e9rationnelle courante telle que les pertes de valeur d\u2019actifs non courants, les cessions d\u2019actifs non courants et les incidences de l\u2019application de la norme IFRS 3 le cas \u00e9ch\u00e9ant.Le montant des autres charges op\u00e9rationnelles s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (86,5) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre (29,8) millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Il correspond essentiellement : \u00e0 la valeur nette comptable des actifs c\u00e9d\u00e9s au cours de l l\u2019ann\u00e9e 2022 et frais aff\u00e9rents \u00e0 ces cessions pour (78,4) millions d\u2019euros. \u00e0 la d\u00e9pr\u00e9ciation des immeubles de placement pour l (7,6) millions d\u2019euros. En 2021, les autres charges op\u00e9rationnelles provenaient des valeurs nettes comptable et frais des frais aff\u00e9rents aux cessions de Marseille Canebi\u00e8re pour (10,2) millions d\u2019euros et du retail park de La R\u00e9union pour (7,2) millions d\u2019euros et des d\u00e9pr\u00e9ciations des immeubles de placement pour (8,7) millions d\u2019euros. Sur cette base, le montant de la plus-value nette de cession d\u2019immobilisations comptabilis\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 ressort \u00e0 2,2 millions d\u2019euros dont notamment 1,2 million d\u2019euros sur la cession des deux hypermarch\u00e9s d\u2019Annecy Seynod et Saint-\u00c9tienne Monthieu et 1,2 million d\u2019euros sur la cession des deux moyennes surfaces \u00e0 Niort. En 2021 la plus-value nette comptabilis\u00e9e de 9,0 millions d\u2019euros, dont 8,2 millions d\u2019euros sur le retail park de La R\u00e9union et 0,3 million d\u2019euros sur le site de Marseille Canebi\u00e8re. Au 31 d\u00e9cembre 2021, d\u2019autres charges et produits op\u00e9rationnels avaient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s pour (1,4) million d\u2019euros et \u00e9taient constitu\u00e9s principalement des activit\u00e9s Ocit\u00f4-La Galerie et Cap Cowork Mercialys. 157 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3",
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   "value": "Charges de personnel 6.5 Les charges de personnel s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 (18,7) millions d\u2019euros \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 contre (14,8) millions d\u2019euros \u00e0 fin d\u00e9cembre 2021. Cette hausse est li\u00e9e \u00e0 la r\u00e9int\u00e9gration progressive des activit\u00e9s support, auparavant externalis\u00e9es dans le cadre de la Convention de prestation de services sign\u00e9e avec le groupe Casino, et qui a donn\u00e9 lieu \u00e0 une augmentation de la masse salariale de Mercialys en 2021.Paiement en actions 20.4 PRINCIPE COMPTABLE La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des droits \u00e0 conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun comptabilis\u00e9e en charges, en contrepartie d\u2019une ajustement ult\u00e9rieur. augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres S\u2019agissant des actions gratuites, la juste valeur est \u00e9galement d\u00e9termin\u00e9e en fonction des caract\u00e9ristiques du plan, des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l\u2019attribution et d\u2019une hypoth\u00e8se de pr\u00e9sence \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Si le plan ne sp\u00e9cifie pas de conditions d\u2019acquisition, la charge est comptabilis\u00e9e enti\u00e8rement d\u00e8s que le plan est accord\u00e9, sinon la charge est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition en fonction de la r\u00e9alisation des conditions. 185 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Depuis le 1 er  d\u00e9cembre 2005, le Groupe a mis en place des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Mercialys au profit des salari\u00e9s et des dirigeants. L\u2019attribution d\u00e9finitive des plans d\u2019actions gratuites est soumise \u00e0 une condition de pr\u00e9sence du b\u00e9n\u00e9ficiaire au terme de la p\u00e9riode d\u2019attribution. Dates d\u2019attribution 23/04/2020 23/04/2020 22/04/2021 22/04/2021 22/04/2021 28/04/2022 28/04/2022 28/04/2022 \u00c9ch\u00e9ance de la p\u00e9riode d\u2019attribution 23/04/2023 23/04/2023 22/04/2024 22/04/2024 22/04/2023 28/04/2025 28/04/2025 28/04/2024 \u00c9ch\u00e9ance de la p\u00e9riode de conservation 23/04/2025 23/04/2025 23/04/2026 23/04/2026 23/04/2023 29/04/2027 29/04/2027 29/04/2024 Cours de l\u2019action lors de l\u2019attribution en euros 7,48 7,48 9,97 9,97 9,97 9,55 9,55 9,55 Nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires 2 7 2 13 118 2 12 135 Nombre d\u2019actions attribu\u00e9es \u00e0 l\u2019origine 137 779 44 904 95 112 49 074 11 800 120 437 60 000 13 500 Juste valeur de l\u2019action gratuite en euros 3,28 3,65 5,41 5,80 8,16 5,66 5,87 7,52 Taux de performance retenu 74 % 75 % 100 % 133 % 100 % 117 % 117 % 100 % NOMBRE D\u2019ACTIONS EN CIRCULATION AVANT APPLICATION DES CRIT\u00c8RES DE PERFORMANCE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 137 779 22 452 95 112 29 250 9 300 120 437 60 000 11 800 L\u2019acquisition d\u00e9finitive par les b\u00e9n\u00e9ficiaires des actions attribu\u00e9es gratuitement est soumise \u00e0 un crit\u00e8re de pr\u00e9sence et \u00e0 la r\u00e9alisation de crit\u00e8res de performance de l\u2019entreprise appr\u00e9ci\u00e9s sur une p\u00e9riode d\u00e9finie et donnant lieu \u00e0 la d\u00e9termination du pourcentage d\u2019actions acquises. Les crit\u00e8res de performance retenus int\u00e8grent notamment : la performance relative de l\u2019action Mercialys dividendes l inclus (TSR relatif) ; la croissance organique des loyers et la croissance du FFO ; l la notation CDP (Carbon Disclosure Project) ; l le taux de certification du patrimoine BREEAM In-Use l (crit\u00e8re RSE) ; r\u00e9duction \u00e0 trois ans de l\u2019intensit\u00e9 carbone surfacique. l Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites 20.4.1 Stock d\u2019actions gratuites en cours d\u2019acquisition Nombre d\u2019actions, en cours Actions en circulation au 1 er  janvier 2021 306 566 Actions attribu\u00e9es 155 986 Actions supprim\u00e9es (105 952) Actions \u00e9mises (2 640) Actions en circulation au 31 d\u00e9cembre 2021 353 960 Actions attribu\u00e9es 193 937 Actions supprim\u00e9es (50 628) Actions \u00e9mises (11 139) ACTIONS EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 486 130 Incidence sur le r\u00e9sultat et les capitaux 20.4.2 propres des r\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en actions Pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022, ces r\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en actions ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 la constatation d\u2019un produit comptabilis\u00e9 en \u00ab charges de personnel \u00bb pour 773 milliers d\u2019euros. En 2021, la charge relative aux plans d\u2019actions s\u2019\u00e9levait \u00e0 45 milliers d\u2019euros comptabilis\u00e9e \u00e9galement en \u00ab charges de personnel \u00bb.Engagements de retraite et assimil\u00e9s Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies correspondent aux r\u00e9gimes g\u00e9n\u00e9raux et compl\u00e9mentaires de la s\u00e9curit\u00e9 sociale. Les autres r\u00e9gimes sont les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies concernent les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation finale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de fin de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel. Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. Les charges relatives \u00e0 ce type de r\u00e9gimes sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (co\u00fbts des services rendus, de la p\u00e9riode et pass\u00e9s, r\u00e9ductions et r\u00e8glements) et en \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb (co\u00fbts financiers). La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s.Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination du montant des engagements relatifs 22.2 aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies Les plans relevant des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont expos\u00e9s aux risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, de taux d\u2019augmentation des salaires et de taux de mortalit\u00e9. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements sont d\u00e9taill\u00e9es dans le tableau ci-dessous : 12/2022 12/2021 Taux d\u2019actualisation 3,2 % 1,0 % Taux de croissance attendu des salaires 3,5 % 1,6 % \u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite 64 ans 64 ans Le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019indice iBoxx \u20ac Corporates AA 10+. Les tables de mortalit\u00e9 r\u00e9f\u00e9rence TGH05 et TGF05 sont utilis\u00e9es pour le calcul.",
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  "fact_7343": {
   "value": "Amortissements, provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations 6.6 (en milliers d\u2019euros) Notes 12/2022 12/2021 Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement (1) (36 584) (38 113) Dotations aux amortissements sur actifs au titre des droits d\u2019utilisation (1 145) (1 044) Dotations aux amortissements (37 729) (39 157) Reprises/(Dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement (2) 6.7 (6 595) (8 593) Reprises/(Dotations) aux provisions pour risques et charges (3) 22.1 (1 836) (1 501) Reprises/(Dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulants (4) 12 5 965 547 TOTAL DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS (40 196) (48 703) Les dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement sont en recul par rapport \u00e0 2021 en raison des (1) cessions d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9es en 2022, alors que les investissements sont rest\u00e9s tr\u00e8s mod\u00e9r\u00e9s sur la p\u00e9riode. Les dotations aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb, et les reprises (2) aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement sur la ligne \u00ab autres produits op\u00e9rationnels \u00bb au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (note 11, p. 170). Les reprises/(dotations) aux provisions pour risques et charges sont pr\u00e9sent\u00e9es sur les lignes \u00ab reprises/(dotations) aux provisions \u00bb et \u00ab autres (3) charges/produits op\u00e9rationnels \u00bb au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les reprises/(dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulants sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab charges nettes sur immeubles \u00bb au niveau du compte (4) de r\u00e9sultat consolid\u00e9. R\u00c9PARTITION DES AUTRES CHARGES, CHARGES DE PERSONNEL ET AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS 62 % Dotations aux amortissements et reprises / dotations aux provisions 9 % Autres charges 29 % Charges de personnel 65,2 M\u20ac 156 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3En sus de l\u2019impact des provisions pour cr\u00e9ances douteuses pour 17 millions d\u2019euros d\u00e9termin\u00e9es par Mercialys et fond\u00e9es sur le cadre juridique des contentieux avec les locataires pr\u00e9sentant des impay\u00e9s, les comptes \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 int\u00e8grent des provisions correspondant aux impacts de la crise sanitaire pour 2 millions d\u2019euros (note 6.1).M\u00e9thodologie usuelle de provisionnement des cr\u00e9ances douteuses Mercialys a continu\u00e9 d\u2019appliquer le m\u00e9canisme de provisionnement usuel des cr\u00e9ances clients. Celles-ci font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas et sont le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es pour tenir compte des difficult\u00e9s de recouvrement auxquelles elles sont susceptibles de donner lieu. L\u2019anciennet\u00e9 des cr\u00e9ances clients s\u2019analyse comme suit : Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s (en milliers d\u2019euros) Actifs non \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Actifs \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture Actifs d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Total Total Retard n\u2019exc\u00e9dant pas 3 mois Retard compris entre 3 et 6 mois Retard compris entre 6 et 12 mois Retard sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois Total Total Au 31 d\u00e9cembre 2021 9 512 5 512 2 682 18 666 3 002 29 864 25 048 64 427 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 5 041 7 453 1 994 3 150 1 100 13 697 31 341 50 078",
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  "fact_7342": {
   "value": "Amortissements, provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations 6.6 (en milliers d\u2019euros) Notes 12/2022 12/2021 Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement (1) (36 584) (38 113) Dotations aux amortissements sur actifs au titre des droits d\u2019utilisation (1 145) (1 044) Dotations aux amortissements (37 729) (39 157) Reprises/(Dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement (2) 6.7 (6 595) (8 593) Reprises/(Dotations) aux provisions pour risques et charges (3) 22.1 (1 836) (1 501) Reprises/(Dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulants (4) 12 5 965 547 TOTAL DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS (40 196) (48 703) Les dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement sont en recul par rapport \u00e0 2021 en raison des (1) cessions d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9es en 2022, alors que les investissements sont rest\u00e9s tr\u00e8s mod\u00e9r\u00e9s sur la p\u00e9riode. Les dotations aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb, et les reprises (2) aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement sur la ligne \u00ab autres produits op\u00e9rationnels \u00bb au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (note 11, p. 170). Les reprises/(dotations) aux provisions pour risques et charges sont pr\u00e9sent\u00e9es sur les lignes \u00ab reprises/(dotations) aux provisions \u00bb et \u00ab autres (3) charges/produits op\u00e9rationnels \u00bb au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les reprises/(dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulants sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab charges nettes sur immeubles \u00bb au niveau du compte (4) de r\u00e9sultat consolid\u00e9. R\u00c9PARTITION DES AUTRES CHARGES, CHARGES DE PERSONNEL ET AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS 62 % Dotations aux amortissements et reprises / dotations aux provisions 9 % Autres charges 29 % Charges de personnel 65,2 M\u20ac 156 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants Note 11 PRINCIPE COMPTABLE La norme IAS 36 d\u00e9finit les proc\u00e9dures qu\u2019une entreprise doit appliquer pour s\u2019assurer que la valeur nette comptable de ses actifs (immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement) n\u2019exc\u00e8de pas leur valeur recouvrable, c\u2019est-\u00e0-dire le montant qui sera recouvr\u00e9 par leur utilisation ou leur vente. La valeur recouvrable d\u2019un actif est estim\u00e9e chaque fois qu\u2019il existe un indice montrant que cet actif a pu perdre de sa valeur. Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) L\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif et dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Le Groupe d\u00e9finit l\u2019UGT comme \u00e9tant le centre (Grands centres r\u00e9gionaux ou centres locaux de proximit\u00e9). Indice de perte de valeur Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 chaque semestre. Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation des immeubles de placement est comptabilis\u00e9e lorsqu\u2019une expertise indique une juste valeur hors droit inf\u00e9rieure de plus de 5 % \u00e0 la valeur nette comptable des actifs et que cet \u00e9cart \u00e0 la valeur nette comptable peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme significatif. D\u00e9termination de la valeur recouvrable La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre : la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts, correspondant au prix l qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants du march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation ; et la juste valeur hors droits d\u00e9termin\u00e9e par des experts l ind\u00e9pendants, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2019utilisation continue d\u2019un actif et de sa sortie \u00e0 la fin de sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Elle est d\u00e9termin\u00e9e selon deux approches d\u00e9crites en note 8, p. 159. Perte de valeur Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e d\u00e8s que la valeur comptable d\u2019un actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeurs sont comptabilis\u00e9es en charges dans \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb. Dans certains cas le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 reprendre tout ou partie de cette perte de valeur comptabilis\u00e9e les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.D\u00e9pr\u00e9ciation sur immeubles de placement Sur la base des expertises d\u00e9crites en note 8.1.3, p. 162, des compl\u00e9ments de d\u00e9pr\u00e9ciations sur immeubles de placement concernant principalement les sites de Tours la Riche, Arles, Narbonne, Chartres et Niort ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 pour 7,6 millions d\u2019euros en autres charges op\u00e9rationnelles. Des reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations sur immeubles de placement ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 sur les sites de Rodez, Carcassonne et Brives pour 0,1 million d\u2019euros et comptabilis\u00e9es en autres produits op\u00e9rationnels (note 6.7, p. 156). 171 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3",
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   "value": "Amortissements, provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations 6.6 (en milliers d\u2019euros) Notes 12/2022 12/2021 Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement (1) (36 584) (38 113) Dotations aux amortissements sur actifs au titre des droits d\u2019utilisation (1 145) (1 044) Dotations aux amortissements (37 729) (39 157) Reprises/(Dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement (2) 6.7 (6 595) (8 593) Reprises/(Dotations) aux provisions pour risques et charges (3) 22.1 (1 836) (1 501) Reprises/(Dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulants (4) 12 5 965 547 TOTAL DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS (40 196) (48 703) Les dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement sont en recul par rapport \u00e0 2021 en raison des (1) cessions d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9es en 2022, alors que les investissements sont rest\u00e9s tr\u00e8s mod\u00e9r\u00e9s sur la p\u00e9riode. Les dotations aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb, et les reprises (2) aux d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019immeubles de placement sur la ligne \u00ab autres produits op\u00e9rationnels \u00bb au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (note 11, p. 170). Les reprises/(dotations) aux provisions pour risques et charges sont pr\u00e9sent\u00e9es sur les lignes \u00ab reprises/(dotations) aux provisions \u00bb et \u00ab autres (3) charges/produits op\u00e9rationnels \u00bb au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les reprises/(dotations) aux d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulants sont pr\u00e9sent\u00e9es sur la ligne \u00ab charges nettes sur immeubles \u00bb au niveau du compte (4) de r\u00e9sultat consolid\u00e9. R\u00c9PARTITION DES AUTRES CHARGES, CHARGES DE PERSONNEL ET AMORTISSEMENTS, PROVISIONS ET D\u00c9PR\u00c9CIATIONS 62 % Dotations aux amortissements et reprises / dotations aux provisions 9 % Autres charges 29 % Charges de personnel 65,2 M\u20ac 156 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3En sus de l\u2019impact des provisions pour cr\u00e9ances douteuses pour 17 millions d\u2019euros d\u00e9termin\u00e9es par Mercialys et fond\u00e9es sur le cadre juridique des contentieux avec les locataires pr\u00e9sentant des impay\u00e9s, les comptes \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 int\u00e8grent des provisions correspondant aux impacts de la crise sanitaire pour 2 millions d\u2019euros (note 6.1).M\u00e9thodologie usuelle de provisionnement des cr\u00e9ances douteuses Mercialys a continu\u00e9 d\u2019appliquer le m\u00e9canisme de provisionnement usuel des cr\u00e9ances clients. Celles-ci font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas et sont le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es pour tenir compte des difficult\u00e9s de recouvrement auxquelles elles sont susceptibles de donner lieu. L\u2019anciennet\u00e9 des cr\u00e9ances clients s\u2019analyse comme suit : Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s (en milliers d\u2019euros) Actifs non \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Actifs \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture Actifs d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Total Total Retard n\u2019exc\u00e9dant pas 3 mois Retard compris entre 3 et 6 mois Retard compris entre 6 et 12 mois Retard sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois Total Total Au 31 d\u00e9cembre 2021 9 512 5 512 2 682 18 666 3 002 29 864 25 048 64 427 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 5 041 7 453 1 994 3 150 1 100 13 697 31 341 50 078Risque de cr\u00e9dit 19.1 L\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit du Groupe est le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client (les locataires) ou une contrepartie \u00e0 un instrument financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. L\u2019exposition de Mercialys au risque de cr\u00e9dit est influenc\u00e9e par le profil statistique de la client\u00e8le. Les locataires remettent, \u00e0 la signature des contrats de bail, des s\u00e9curit\u00e9s financi\u00e8res sous forme de d\u00e9p\u00f4ts de garantie ou cautionnement repr\u00e9sentant g\u00e9n\u00e9ralement trois mois de loyer. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les cr\u00e9ances clients s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 28,6-  millions d\u2019euros (note 12, p.171). La structure des clients est fortement atomis\u00e9e.",
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    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7345": {
   "value": "Imp\u00f4ts Note 7 PRINCIPE COMPTABLE Imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s Le 1 er  novembre 2005, Mercialys a opt\u00e9 pour le r\u00e9gime fiscal des SIIC qui lui est applicable \u00e0 compter de cette date. Ce r\u00e9gime exon\u00e8re d\u2019imp\u00f4t les op\u00e9rations de location d\u2019immeubles et les plus-values de cession. En contrepartie de cette exon\u00e9ration, la soci\u00e9t\u00e9 est tenue de distribuer 95 % de son r\u00e9sultat de location et 70 % de ses r\u00e9sultats de cession d\u2019immeubles. Par ailleurs, le r\u00e9gime SIIC impose que Mercialys ne soit pas d\u00e9tenue \u00e0 plus de 60 % par un seul actionnaire ou groupe agissant de concert et que 15 % des actionnaires d\u00e9tiennent moins de 2 % du capital social de la Soci\u00e9t\u00e9. Lors de son option pour le r\u00e9gime SIIC, Mercialys a impos\u00e9 l\u2019ensemble de ses plus-values latentes au taux de 16,5 % (immeubles et titres des filiales non soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s). En cons\u00e9quence de l\u2019exercice de cette option, il n\u2019existe plus dans la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, ni plus-values latentes, ni r\u00e9sultat de location d\u2019immeubles susceptibles d\u2019\u00eatre impos\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir.Charge d\u2019imp\u00f4t 7.1 Rapprochement entre la charge d\u2019imp\u00f4t effective et la charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Taux d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique 25,83 % 27,37 % R\u00e9sultat avant imp\u00f4t et r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es 50 144 69 648 Charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique (12 949) (19 066) Exon\u00e9ration du r\u00e9sultat sur le secteur SIIC 29 634 25 365 Incidences th\u00e9oriques des diff\u00e9rences temporelles impos\u00e9es \u00e0 taux z\u00e9ro (1) (14 236) (5 825) CVAE (2) nette d\u2019IS (1 011) (1 044) Changement du taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (3) 21 (27) Reconnaissance et abandon de d\u00e9ficits (4) (2 176) (1 657) Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t (5) 7 1 405 Charge d\u2019imp\u00f4t effective (709) (848) Taux d\u2019imp\u00f4t effectif 1,41 % 1,22 % En 2022 comme en 2021, les diff\u00e9rences temporelles impos\u00e9es \u00e0 taux z\u00e9ro sont principalement compos\u00e9es de provisions pour risques divers, (1) de d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs et de retraitements de consolidation non soumis \u00e0 imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, notamment l\u2019annulation de la plus-value de cession interne des immobilisations et des titres. CVAE : charges sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises. (2) Suite \u00e0 l\u2019adoption le 21 d\u00e9cembre 2017 de la loi de finance 2018 relative au changement progressif du taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont (3) \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t applicable lorsque la diff\u00e9rence temporelle se retournera ; soit 25,825 % \u00e0 horizon 2022. En 2022 les soci\u00e9t\u00e9s Mercialys SA et Ocit\u00f4-La Galerie ont eu des d\u00e9ficits fiscaux non reconnus en imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif pour respectivement 8,4 (4) et 0,6 millions d\u2019euros (contre respectivement 4,3 et 1,7 millions d\u2019euros en 2021). En 2021, Mercialys avait pu b\u00e9n\u00e9ficier du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t mis en place par le Gouvernement fran\u00e7ais au titre des aides prises en charge par le bailleur pour (5) la p\u00e9riode du 2 e  confinement de 2020 et avait ainsi enregistr\u00e9 un produit de 1,4 million d\u2019euros au niveau des loyers nets (note 6.1, p. 153). La charge d\u2019imp\u00f4t pour l\u2019exercice 2022 repr\u00e9sente un montant de (709) milliers d\u2019euros contre (848) milliers d\u2019euros en 2021. Cette charge d\u2019imp\u00f4t est compos\u00e9e de la CVAE pour (1 011) milliers d\u2019euros, de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s pour (45) milliers d\u2019euros et de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sur les d\u00e9ficits et d\u00e9calages temporaires pour 348 milliers d\u2019euros. 158 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 RAPPROCHEMENT ENTRE LA CHARGE D\u2019IMP\u00d4T EFFECTIVE ET LA CHARGE D\u2019IMP\u00d4T TH\u00c9ORIQUE Taux d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique Incidences th\u00e9oriques des di\ufb00\u00e9rences temporelles impos\u00e9es \u00e0 taux z\u00e9ro CVAE nette d\u2019IS Changement du taux d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s Reconnaissance et abandon de d\u00e9\ufb01cit Exon\u00e9ration du r\u00e9sultat sur le secteur SIIC Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t 25,83 % + 28,39 % + 2,02 % - 0,04 % + 4,34 % - 59,10 % - 0,01 % + 1,41 % Taux d\u2019imp\u00f4t e\ufb00ectif Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 7.2 PRINCIPE COMPTABLE Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s. Cette fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 et dont le recouvrement est jug\u00e9 r\u00e9cup\u00e9rable s\u2019agissant des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif, sur les d\u00e9calages temporaires d\u2019imposition, les reports fiscaux d\u00e9ficitaires et certains retraitements de consolidation. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable sur la base du taux d\u2019imp\u00f4t attendu sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sauf s\u2019ils se rattachent \u00e0 des regroupements d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat global ou directement en capitaux propres. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont toujours pr\u00e9sent\u00e9s en actifs ou passifs non courants.Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 7.2.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Ouverture 1 346 1 728 Produit/(Charge) de l\u2019exercice 348 281 Effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre et reclassements 733 - Variations constat\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (826) (662) CL\u00d4TURE 1 601 1 346 Au 31 d\u00e9cembre 2022, comme au 31 d\u00e9cembre 2021, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9s actifs portent principalement sur les couvertures de flux de tr\u00e9sorerie et les d\u00e9ficits reportables. 159 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7346": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE Imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s Le 1 er  novembre 2005, Mercialys a opt\u00e9 pour le r\u00e9gime fiscal des SIIC qui lui est applicable \u00e0 compter de cette date. Ce r\u00e9gime exon\u00e8re d\u2019imp\u00f4t les op\u00e9rations de location d\u2019immeubles et les plus-values de cession. En contrepartie de cette exon\u00e9ration, la soci\u00e9t\u00e9 est tenue de distribuer 95 % de son r\u00e9sultat de location et 70 % de ses r\u00e9sultats de cession d\u2019immeubles. Par ailleurs, le r\u00e9gime SIIC impose que Mercialys ne soit pas d\u00e9tenue \u00e0 plus de 60 % par un seul actionnaire ou groupe agissant de concert et que 15 % des actionnaires d\u00e9tiennent moins de 2 % du capital social de la Soci\u00e9t\u00e9. Lors de son option pour le r\u00e9gime SIIC, Mercialys a impos\u00e9 l\u2019ensemble de ses plus-values latentes au taux de 16,5 % (immeubles et titres des filiales non soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s). En cons\u00e9quence de l\u2019exercice de cette option, il n\u2019existe plus dans la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, ni plus-values latentes, ni r\u00e9sultat de location d\u2019immeubles susceptibles d\u2019\u00eatre impos\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir.PRINCIPE COMPTABLE Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s. Cette fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 et dont le recouvrement est jug\u00e9 r\u00e9cup\u00e9rable s\u2019agissant des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif, sur les d\u00e9calages temporaires d\u2019imposition, les reports fiscaux d\u00e9ficitaires et certains retraitements de consolidation. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable sur la base du taux d\u2019imp\u00f4t attendu sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sauf s\u2019ils se rattachent \u00e0 des regroupements d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat global ou directement en capitaux propres. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont toujours pr\u00e9sent\u00e9s en actifs ou passifs non courants.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7347": {
   "value": "Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 7.2 PRINCIPE COMPTABLE Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s. Cette fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 et dont le recouvrement est jug\u00e9 r\u00e9cup\u00e9rable s\u2019agissant des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif, sur les d\u00e9calages temporaires d\u2019imposition, les reports fiscaux d\u00e9ficitaires et certains retraitements de consolidation. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable sur la base du taux d\u2019imp\u00f4t attendu sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sauf s\u2019ils se rattachent \u00e0 des regroupements d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat global ou directement en capitaux propres. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont toujours pr\u00e9sent\u00e9s en actifs ou passifs non courants.Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 7.2.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Ouverture 1 346 1 728 Produit/(Charge) de l\u2019exercice 348 281 Effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre et reclassements 733 - Variations constat\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (826) (662) CL\u00d4TURE 1 601 1 346 Au 31 d\u00e9cembre 2022, comme au 31 d\u00e9cembre 2021, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9s actifs portent principalement sur les couvertures de flux de tr\u00e9sorerie et les d\u00e9ficits reportables. 159 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "fact_7348": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s. Cette fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 et dont le recouvrement est jug\u00e9 r\u00e9cup\u00e9rable s\u2019agissant des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif, sur les d\u00e9calages temporaires d\u2019imposition, les reports fiscaux d\u00e9ficitaires et certains retraitements de consolidation. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable sur la base du taux d\u2019imp\u00f4t attendu sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sauf s\u2019ils se rattachent \u00e0 des regroupements d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat global ou directement en capitaux propres. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont toujours pr\u00e9sent\u00e9s en actifs ou passifs non courants.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
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  "fact_7351": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE Les immobilisations incorporelles et corporelles ainsi que les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt (co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles). Un immeuble de placement est un bien immobilier d\u00e9tenu par le Groupe pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux. Les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 40. Dans le Groupe, les galeries marchandes sont reconnues comme des immeubles de placement. La juste valeur des immeubles de placement est par ailleurs donn\u00e9e dans l\u2019annexe en note 8.1.3, p. 162. Les modes et dur\u00e9es d\u2019amortissement sont identiques \u00e0 ceux qui sont utilis\u00e9s pour les immobilisations corporelles. Les galeries marchandes d\u00e9tenues par le Groupe font l\u2019objet d\u2019\u00e9valuations par des experts conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de d\u00e9ontologie de la profession d\u2019Expert immobilier \u00e9dict\u00e9es par la RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors), en utilisant les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de chacun des actifs, conform\u00e9ment aux prescriptions de la Charte de l\u2019expertise en \u00e9valuation immobili\u00e8re de juin 2006 (3 e  \u00e9dition) et du rapport du groupe de travail de la Commission des op\u00e9rations de bourse (COB) et du Conseil national de la comptabilit\u00e9 (CNC) de 2000 sur l\u2019expertise immobili\u00e8re des actifs des soci\u00e9t\u00e9s faisant appel public \u00e0 l\u2019\u00e9pargne. L\u2019ensemble des actifs composant le patrimoine de Mercialys est soumis \u00e0 expertise par rotation d\u2019un tiers par an et par actualisation sur les deux autres tiers. Conform\u00e9ment au rapport COB/CNC de 2000, deux approches sont retenues pour d\u00e9terminer la juste valeur de chaque actif : la premi\u00e8re approche, l\u2019approche par capitalisation du l revenu, consiste \u00e0 appr\u00e9cier le revenu locatif net de l\u2019actif et \u00e0 lui appliquer un taux de rendement correspondant \u00e0 celui pratiqu\u00e9 sur le march\u00e9 immobilier correspondant (prise en compte de la surface de vente, la configuration, l\u2019emplacement, la concurrence, le mode de propri\u00e9t\u00e9, le potentiel locatif et d\u2019extension et comparabilit\u00e9 avec des transactions r\u00e9centes) et tenant compte du niveau de loyer effectif duquel est retir\u00e9 le montant des charges et travaux non refacturables par rapport au prix de march\u00e9 et de la vacance ; la deuxi\u00e8me approche, l\u2019approche par les flux de tr\u00e9sorerie l actualis\u00e9s, consistant \u00e0 actualiser les flux futurs de revenus et de d\u00e9penses, permet de tenir compte ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e, des ajustements de loyer pr\u00e9visionnel, de la vacance et d\u2019autres param\u00e8tres pr\u00e9visionnels tels que la dur\u00e9e de commercialisation ainsi que les d\u00e9penses d\u2019investissement support\u00e9es par le bailleur. Le taux d\u2019actualisation retenu prend en compte le taux sans risque du march\u00e9 (OAT TEC 10 ans) auquel est ajout\u00e9e une prime de risque et de liquidit\u00e9 du march\u00e9 de l\u2019immobilier, ainsi que d\u2019\u00e9ventuelles primes de risque pour obsolescence et pour risque locatif. Pour les actifs de petite taille, une valorisation par comparaison avec des valeurs de transaction sur des actifs similaires a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Lorsque la diff\u00e9rence entre la valeur v\u00e9nale et la valeur nette comptable est sup\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 15 000 euros, ou sup\u00e9rieure \u00e0 5 % de la valeur de l\u2019actif, une provision est comptabilis\u00e9e. Prix de revient des immobilisations et immeubles de placement Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations et immeubles de placement sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations et immeubles de placement pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. Figurent notamment en immeubles de placement les indemnit\u00e9s d\u2019\u00e9viction vers\u00e9es au locataire lors de la r\u00e9siliation d\u2019un bail en cours : remplacement d\u2019un locataire : si le versement de l l\u2019indemnit\u00e9 permet d\u2019augmenter le niveau de performance de l\u2019actif, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de l\u2019actif ; dans le cas contraire, cette d\u00e9pense est comptabilis\u00e9e en charge de l\u2019exercice ; restructuration d\u2019un site : si le versement de l\u2019indemnit\u00e9 l s\u2019inscrit dans le cadre de travaux de r\u00e9novation d\u2019un immeuble, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de revient des travaux r\u00e9alis\u00e9s. Les co\u00fbts de personnel et les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds.Amortissements Les immobilisations et immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode des composants et font l\u2019objet d\u2019un amortissement. Pour les constructions, quatre composants ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s : gros \u0153uvre, \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture, protection incendie de la coque et agencements. Les composants \u00ab \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture \u00bb et \u00ab protection incendie de la coque \u00bb ne sont identifi\u00e9s que lors de r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du \u00ab gros \u0153uvre \u00bb. 160 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Les immobilisations corporelles et immeubles de placement, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Agencements et am\u00e9nagements des terrains 40 ans B\u00e2timents, construction (gros \u0153uvre) 50 ans \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 de la toiture 15 ans Protection incendie de la coque 25 ans Agencements modifications ou transformation de locaux 10 ans - 20 ansPRINCIPE COMPTABLE Ces immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel. La direction doit \u00eatre engag\u00e9e dans un plan de vente, qui devrait se traduire, sur le plan comptable, par la conclusion d\u2019une vente dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date de cette classification. Cette condition est consid\u00e9r\u00e9e comme remplie uniquement lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif Les immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement, une fois class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente, ne sont plus amortis. VARIATION DES IMMEUBLES DE PLACEMENT D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE (en milliers d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours Total Au 1 er  janvier 2021 111 - - - 111 Reclassements en immeubles de placement (111) - - - (111) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 40 257 19 813 10 5 60 086 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (1) 40 257 19 813 10 5 60 086 Reclassements en immeubles de placement (414) - - - (414) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente - - - - - Sorties de l\u2019exercice (39 844) (19 813) (10) (5) (59 673) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 - - - - - En 2021, les immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 la vente s\u2019\u00e9levaient \u00e0 60 086 milliers d\u2019euros et correspondaient aux hypermarch\u00e9s d'Annecy et de (1) Saint-\u00c9tienne, ainsi qu'\u00e0 des lots isol\u00e9s non strat\u00e9giques pour lesquels des promesses de vente, sans condition de financement, ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9es au second semestre 2021. 166 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7350": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE Les immobilisations incorporelles et corporelles ainsi que les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt (co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles). Un immeuble de placement est un bien immobilier d\u00e9tenu par le Groupe pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux. Les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 40. Dans le Groupe, les galeries marchandes sont reconnues comme des immeubles de placement. La juste valeur des immeubles de placement est par ailleurs donn\u00e9e dans l\u2019annexe en note 8.1.3, p. 162. Les modes et dur\u00e9es d\u2019amortissement sont identiques \u00e0 ceux qui sont utilis\u00e9s pour les immobilisations corporelles. Les galeries marchandes d\u00e9tenues par le Groupe font l\u2019objet d\u2019\u00e9valuations par des experts conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de d\u00e9ontologie de la profession d\u2019Expert immobilier \u00e9dict\u00e9es par la RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors), en utilisant les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de chacun des actifs, conform\u00e9ment aux prescriptions de la Charte de l\u2019expertise en \u00e9valuation immobili\u00e8re de juin 2006 (3 e  \u00e9dition) et du rapport du groupe de travail de la Commission des op\u00e9rations de bourse (COB) et du Conseil national de la comptabilit\u00e9 (CNC) de 2000 sur l\u2019expertise immobili\u00e8re des actifs des soci\u00e9t\u00e9s faisant appel public \u00e0 l\u2019\u00e9pargne. L\u2019ensemble des actifs composant le patrimoine de Mercialys est soumis \u00e0 expertise par rotation d\u2019un tiers par an et par actualisation sur les deux autres tiers. Conform\u00e9ment au rapport COB/CNC de 2000, deux approches sont retenues pour d\u00e9terminer la juste valeur de chaque actif : la premi\u00e8re approche, l\u2019approche par capitalisation du l revenu, consiste \u00e0 appr\u00e9cier le revenu locatif net de l\u2019actif et \u00e0 lui appliquer un taux de rendement correspondant \u00e0 celui pratiqu\u00e9 sur le march\u00e9 immobilier correspondant (prise en compte de la surface de vente, la configuration, l\u2019emplacement, la concurrence, le mode de propri\u00e9t\u00e9, le potentiel locatif et d\u2019extension et comparabilit\u00e9 avec des transactions r\u00e9centes) et tenant compte du niveau de loyer effectif duquel est retir\u00e9 le montant des charges et travaux non refacturables par rapport au prix de march\u00e9 et de la vacance ; la deuxi\u00e8me approche, l\u2019approche par les flux de tr\u00e9sorerie l actualis\u00e9s, consistant \u00e0 actualiser les flux futurs de revenus et de d\u00e9penses, permet de tenir compte ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e, des ajustements de loyer pr\u00e9visionnel, de la vacance et d\u2019autres param\u00e8tres pr\u00e9visionnels tels que la dur\u00e9e de commercialisation ainsi que les d\u00e9penses d\u2019investissement support\u00e9es par le bailleur. Le taux d\u2019actualisation retenu prend en compte le taux sans risque du march\u00e9 (OAT TEC 10 ans) auquel est ajout\u00e9e une prime de risque et de liquidit\u00e9 du march\u00e9 de l\u2019immobilier, ainsi que d\u2019\u00e9ventuelles primes de risque pour obsolescence et pour risque locatif. Pour les actifs de petite taille, une valorisation par comparaison avec des valeurs de transaction sur des actifs similaires a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Lorsque la diff\u00e9rence entre la valeur v\u00e9nale et la valeur nette comptable est sup\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 15 000 euros, ou sup\u00e9rieure \u00e0 5 % de la valeur de l\u2019actif, une provision est comptabilis\u00e9e. Prix de revient des immobilisations et immeubles de placement Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations et immeubles de placement sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations et immeubles de placement pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. Figurent notamment en immeubles de placement les indemnit\u00e9s d\u2019\u00e9viction vers\u00e9es au locataire lors de la r\u00e9siliation d\u2019un bail en cours : remplacement d\u2019un locataire : si le versement de l l\u2019indemnit\u00e9 permet d\u2019augmenter le niveau de performance de l\u2019actif, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de l\u2019actif ; dans le cas contraire, cette d\u00e9pense est comptabilis\u00e9e en charge de l\u2019exercice ; restructuration d\u2019un site : si le versement de l\u2019indemnit\u00e9 l s\u2019inscrit dans le cadre de travaux de r\u00e9novation d\u2019un immeuble, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de revient des travaux r\u00e9alis\u00e9s. Les co\u00fbts de personnel et les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds.Amortissements Les immobilisations et immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode des composants et font l\u2019objet d\u2019un amortissement. Pour les constructions, quatre composants ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s : gros \u0153uvre, \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture, protection incendie de la coque et agencements. Les composants \u00ab \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture \u00bb et \u00ab protection incendie de la coque \u00bb ne sont identifi\u00e9s que lors de r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du \u00ab gros \u0153uvre \u00bb. 160 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Les immobilisations corporelles et immeubles de placement, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Agencements et am\u00e9nagements des terrains 40 ans B\u00e2timents, construction (gros \u0153uvre) 50 ans \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 de la toiture 15 ans Protection incendie de la coque 25 ans Agencements modifications ou transformation de locaux 10 ans - 20 ans",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7349": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE Les immobilisations incorporelles et corporelles ainsi que les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt (co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles). Un immeuble de placement est un bien immobilier d\u00e9tenu par le Groupe pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux. Les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 40. Dans le Groupe, les galeries marchandes sont reconnues comme des immeubles de placement. La juste valeur des immeubles de placement est par ailleurs donn\u00e9e dans l\u2019annexe en note 8.1.3, p. 162. Les modes et dur\u00e9es d\u2019amortissement sont identiques \u00e0 ceux qui sont utilis\u00e9s pour les immobilisations corporelles. Les galeries marchandes d\u00e9tenues par le Groupe font l\u2019objet d\u2019\u00e9valuations par des experts conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de d\u00e9ontologie de la profession d\u2019Expert immobilier \u00e9dict\u00e9es par la RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors), en utilisant les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de chacun des actifs, conform\u00e9ment aux prescriptions de la Charte de l\u2019expertise en \u00e9valuation immobili\u00e8re de juin 2006 (3 e  \u00e9dition) et du rapport du groupe de travail de la Commission des op\u00e9rations de bourse (COB) et du Conseil national de la comptabilit\u00e9 (CNC) de 2000 sur l\u2019expertise immobili\u00e8re des actifs des soci\u00e9t\u00e9s faisant appel public \u00e0 l\u2019\u00e9pargne. L\u2019ensemble des actifs composant le patrimoine de Mercialys est soumis \u00e0 expertise par rotation d\u2019un tiers par an et par actualisation sur les deux autres tiers. Conform\u00e9ment au rapport COB/CNC de 2000, deux approches sont retenues pour d\u00e9terminer la juste valeur de chaque actif : la premi\u00e8re approche, l\u2019approche par capitalisation du l revenu, consiste \u00e0 appr\u00e9cier le revenu locatif net de l\u2019actif et \u00e0 lui appliquer un taux de rendement correspondant \u00e0 celui pratiqu\u00e9 sur le march\u00e9 immobilier correspondant (prise en compte de la surface de vente, la configuration, l\u2019emplacement, la concurrence, le mode de propri\u00e9t\u00e9, le potentiel locatif et d\u2019extension et comparabilit\u00e9 avec des transactions r\u00e9centes) et tenant compte du niveau de loyer effectif duquel est retir\u00e9 le montant des charges et travaux non refacturables par rapport au prix de march\u00e9 et de la vacance ; la deuxi\u00e8me approche, l\u2019approche par les flux de tr\u00e9sorerie l actualis\u00e9s, consistant \u00e0 actualiser les flux futurs de revenus et de d\u00e9penses, permet de tenir compte ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e, des ajustements de loyer pr\u00e9visionnel, de la vacance et d\u2019autres param\u00e8tres pr\u00e9visionnels tels que la dur\u00e9e de commercialisation ainsi que les d\u00e9penses d\u2019investissement support\u00e9es par le bailleur. Le taux d\u2019actualisation retenu prend en compte le taux sans risque du march\u00e9 (OAT TEC 10 ans) auquel est ajout\u00e9e une prime de risque et de liquidit\u00e9 du march\u00e9 de l\u2019immobilier, ainsi que d\u2019\u00e9ventuelles primes de risque pour obsolescence et pour risque locatif. Pour les actifs de petite taille, une valorisation par comparaison avec des valeurs de transaction sur des actifs similaires a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Lorsque la diff\u00e9rence entre la valeur v\u00e9nale et la valeur nette comptable est sup\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 15 000 euros, ou sup\u00e9rieure \u00e0 5 % de la valeur de l\u2019actif, une provision est comptabilis\u00e9e. Prix de revient des immobilisations et immeubles de placement Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations et immeubles de placement sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations et immeubles de placement pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. Figurent notamment en immeubles de placement les indemnit\u00e9s d\u2019\u00e9viction vers\u00e9es au locataire lors de la r\u00e9siliation d\u2019un bail en cours : remplacement d\u2019un locataire : si le versement de l l\u2019indemnit\u00e9 permet d\u2019augmenter le niveau de performance de l\u2019actif, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de l\u2019actif ; dans le cas contraire, cette d\u00e9pense est comptabilis\u00e9e en charge de l\u2019exercice ; restructuration d\u2019un site : si le versement de l\u2019indemnit\u00e9 l s\u2019inscrit dans le cadre de travaux de r\u00e9novation d\u2019un immeuble, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de revient des travaux r\u00e9alis\u00e9s. Les co\u00fbts de personnel et les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds.Amortissements Les immobilisations et immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode des composants et font l\u2019objet d\u2019un amortissement. Pour les constructions, quatre composants ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s : gros \u0153uvre, \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture, protection incendie de la coque et agencements. Les composants \u00ab \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture \u00bb et \u00ab protection incendie de la coque \u00bb ne sont identifi\u00e9s que lors de r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du \u00ab gros \u0153uvre \u00bb. 160 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Les immobilisations corporelles et immeubles de placement, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Agencements et am\u00e9nagements des terrains 40 ans B\u00e2timents, construction (gros \u0153uvre) 50 ans \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 de la toiture 15 ans Protection incendie de la coque 25 ans Agencements modifications ou transformation de locaux 10 ans - 20 ans",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-3288": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE Les immobilisations incorporelles et corporelles ainsi que les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt (co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles). Un immeuble de placement est un bien immobilier d\u00e9tenu par le Groupe pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux. Les immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 40. Dans le Groupe, les galeries marchandes sont reconnues comme des immeubles de placement. La juste valeur des immeubles de placement est par ailleurs donn\u00e9e dans l\u2019annexe en note 8.1.3, p. 162. Les modes et dur\u00e9es d\u2019amortissement sont identiques \u00e0 ceux qui sont utilis\u00e9s pour les immobilisations corporelles. Les galeries marchandes d\u00e9tenues par le Groupe font l\u2019objet d\u2019\u00e9valuations par des experts conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de d\u00e9ontologie de la profession d\u2019Expert immobilier \u00e9dict\u00e9es par la RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors), en utilisant les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de chacun des actifs, conform\u00e9ment aux prescriptions de la Charte de l\u2019expertise en \u00e9valuation immobili\u00e8re de juin 2006 (3 e  \u00e9dition) et du rapport du groupe de travail de la Commission des op\u00e9rations de bourse (COB) et du Conseil national de la comptabilit\u00e9 (CNC) de 2000 sur l\u2019expertise immobili\u00e8re des actifs des soci\u00e9t\u00e9s faisant appel public \u00e0 l\u2019\u00e9pargne. L\u2019ensemble des actifs composant le patrimoine de Mercialys est soumis \u00e0 expertise par rotation d\u2019un tiers par an et par actualisation sur les deux autres tiers. Conform\u00e9ment au rapport COB/CNC de 2000, deux approches sont retenues pour d\u00e9terminer la juste valeur de chaque actif : la premi\u00e8re approche, l\u2019approche par capitalisation du l revenu, consiste \u00e0 appr\u00e9cier le revenu locatif net de l\u2019actif et \u00e0 lui appliquer un taux de rendement correspondant \u00e0 celui pratiqu\u00e9 sur le march\u00e9 immobilier correspondant (prise en compte de la surface de vente, la configuration, l\u2019emplacement, la concurrence, le mode de propri\u00e9t\u00e9, le potentiel locatif et d\u2019extension et comparabilit\u00e9 avec des transactions r\u00e9centes) et tenant compte du niveau de loyer effectif duquel est retir\u00e9 le montant des charges et travaux non refacturables par rapport au prix de march\u00e9 et de la vacance ; la deuxi\u00e8me approche, l\u2019approche par les flux de tr\u00e9sorerie l actualis\u00e9s, consistant \u00e0 actualiser les flux futurs de revenus et de d\u00e9penses, permet de tenir compte ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e, des ajustements de loyer pr\u00e9visionnel, de la vacance et d\u2019autres param\u00e8tres pr\u00e9visionnels tels que la dur\u00e9e de commercialisation ainsi que les d\u00e9penses d\u2019investissement support\u00e9es par le bailleur. Le taux d\u2019actualisation retenu prend en compte le taux sans risque du march\u00e9 (OAT TEC 10 ans) auquel est ajout\u00e9e une prime de risque et de liquidit\u00e9 du march\u00e9 de l\u2019immobilier, ainsi que d\u2019\u00e9ventuelles primes de risque pour obsolescence et pour risque locatif. Pour les actifs de petite taille, une valorisation par comparaison avec des valeurs de transaction sur des actifs similaires a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Lorsque la diff\u00e9rence entre la valeur v\u00e9nale et la valeur nette comptable est sup\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 15 000 euros, ou sup\u00e9rieure \u00e0 5 % de la valeur de l\u2019actif, une provision est comptabilis\u00e9e. Prix de revient des immobilisations et immeubles de placement Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations et immeubles de placement sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations et immeubles de placement pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. Figurent notamment en immeubles de placement les indemnit\u00e9s d\u2019\u00e9viction vers\u00e9es au locataire lors de la r\u00e9siliation d\u2019un bail en cours : remplacement d\u2019un locataire : si le versement de l l\u2019indemnit\u00e9 permet d\u2019augmenter le niveau de performance de l\u2019actif, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de l\u2019actif ; dans le cas contraire, cette d\u00e9pense est comptabilis\u00e9e en charge de l\u2019exercice ; restructuration d\u2019un site : si le versement de l\u2019indemnit\u00e9 l s\u2019inscrit dans le cadre de travaux de r\u00e9novation d\u2019un immeuble, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de revient des travaux r\u00e9alis\u00e9s. Les co\u00fbts de personnel et les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds.Amortissements Les immobilisations et immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode des composants et font l\u2019objet d\u2019un amortissement. Pour les constructions, quatre composants ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s : gros \u0153uvre, \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture, protection incendie de la coque et agencements. Les composants \u00ab \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture \u00bb et \u00ab protection incendie de la coque \u00bb ne sont identifi\u00e9s que lors de r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du \u00ab gros \u0153uvre \u00bb. 160 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Les immobilisations corporelles et immeubles de placement, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Agencements et am\u00e9nagements des terrains 40 ans B\u00e2timents, construction (gros \u0153uvre) 50 ans \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 de la toiture 15 ans Protection incendie de la coque 25 ans Agencements modifications ou transformation de locaux 10 ans - 20 ans",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7352": {
   "value": "Prix de revient des immobilisations et immeubles de placement Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations et immeubles de placement sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations et immeubles de placement pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. Figurent notamment en immeubles de placement les indemnit\u00e9s d\u2019\u00e9viction vers\u00e9es au locataire lors de la r\u00e9siliation d\u2019un bail en cours : remplacement d\u2019un locataire : si le versement de l l\u2019indemnit\u00e9 permet d\u2019augmenter le niveau de performance de l\u2019actif, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de l\u2019actif ; dans le cas contraire, cette d\u00e9pense est comptabilis\u00e9e en charge de l\u2019exercice ; restructuration d\u2019un site : si le versement de l\u2019indemnit\u00e9 l s\u2019inscrit dans le cadre de travaux de r\u00e9novation d\u2019un immeuble, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de revient des travaux r\u00e9alis\u00e9s. Les co\u00fbts de personnel et les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-3509": {
   "value": "Prix de revient des immobilisations et immeubles de placement Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations et immeubles de placement sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations et immeubles de placement pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. Figurent notamment en immeubles de placement les indemnit\u00e9s d\u2019\u00e9viction vers\u00e9es au locataire lors de la r\u00e9siliation d\u2019un bail en cours : remplacement d\u2019un locataire : si le versement de l l\u2019indemnit\u00e9 permet d\u2019augmenter le niveau de performance de l\u2019actif, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de l\u2019actif ; dans le cas contraire, cette d\u00e9pense est comptabilis\u00e9e en charge de l\u2019exercice ; restructuration d\u2019un site : si le versement de l\u2019indemnit\u00e9 l s\u2019inscrit dans le cadre de travaux de r\u00e9novation d\u2019un immeuble, cette d\u00e9pense est incluse dans le co\u00fbt de revient des travaux r\u00e9alis\u00e9s. Les co\u00fbts de personnel et les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7353": {
   "value": "Amortissements Les immobilisations et immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode des composants et font l\u2019objet d\u2019un amortissement. Pour les constructions, quatre composants ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s : gros \u0153uvre, \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture, protection incendie de la coque et agencements. Les composants \u00ab \u00e9tanch\u00e9it\u00e9 toiture \u00bb et \u00ab protection incendie de la coque \u00bb ne sont identifi\u00e9s que lors de r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du \u00ab gros \u0153uvre \u00bb. 160 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Les immobilisations corporelles et immeubles de placement, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Agencements et am\u00e9nagements des terrains 40 ans B\u00e2timents, construction (gros \u0153uvre) 50 ans \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 de la toiture 15 ans Protection incendie de la coque 25 ans Agencements modifications ou transformation de locaux 10 ans - 20 ans",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7354": {
   "value": "Juste valeur des immeubles de placement 8.1.3 Ces \u00e9valuations ont port\u00e9 sur l\u2019ensemble des immeubles de placement d\u00e9tenus au 31 d\u00e9cembre 2022. Les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation appliqu\u00e9es, d\u00e9crites en note 8, p. 159, restent inchang\u00e9es. (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 Valeur Nette Comptable Valeur V\u00e9nale (Hors Droit) Valeur Nette Comptable Valeur V\u00e9nale (Hors Droit) Immeubles de placement 1 907 148 2 896 934 1 935 117 2 882 914 Immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente - - 60 086 62 183 TOTAL 1 907 148 2 896 934 1 995 203 2 945 097 0 1 000 2 000 3 000 4 000 Valeur nette comptable Plus-values latentes 34 % Valeur v\u00e9nale (hors droits) en millions d'euros 163 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Au 31 d\u00e9cembre 2022, BNP Real Estate Valuation, Catella Valuation, Cushman & Wakefield, CBRE et Galtier ont mis \u00e0 jour l\u2019expertise du patrimoine de Mercialys : BNP Real Estate Valuation a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise de 35 sites l au 31 d\u00e9cembre 2022 sur la base d\u2019une visite in situ de 1 site au cours du 2 e  semestre 2022, et sur la base d\u2019une actualisation des expertises r\u00e9alis\u00e9es au 30 juin 2022 pour les autres sites. 12 visites avaient \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es sur site au cours du 1 er  semestre 2022. Les expertises r\u00e9alis\u00e9es par BNP Real Estate Valuation repr\u00e9sentent 2 455,0 millions d\u2019euros droits inclus (2 302,4 millions d\u2019euros hors droits) soit 79,5 % du patrimoine ; Catella Valuation a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise de 13 sites au l 31 d\u00e9cembre 2022 sur la base d\u2019une actualisation des expertises au 30 juin 2022. Les expertises r\u00e9alis\u00e9es par Catella Valuation repr\u00e9sentent 240,5 millions d\u2019euros droits inclus (224,4 millions d\u2019euros hors droits) soit 7,7 % du patrimoine ; Cushman & Wakefield a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise de 9 sites au l 31 d\u00e9cembre 2022 sur la base d\u2019une actualisation des expertises r\u00e9alis\u00e9es au 30 juin 2022. Les expertises r\u00e9alis\u00e9es par Cushman & Wakefield repr\u00e9sentent 240,1 millions d\u2019euros droits inclus (224,6 millions d\u2019euros hors droits) soit 7,8 % du patrimoine ; CBRE a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise d\u2019un actif au 31 d\u00e9cembre 2022 l sur la base d\u2019une actualisation de l\u2019expertise r\u00e9alis\u00e9e au 30 juin 2022. L\u2019expertise r\u00e9alis\u00e9e par CBRE repr\u00e9sente 137,4 millions d\u2019euros droits inclus (128,5 millions d\u2019euros hors droits) soit 4,4 % du patrimoine ; Galtier a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019expertise pour le compl\u00e9ment des actifs l Mercialys, soit 2 actifs au 31 d\u00e9cembre 2022 sur la base d\u2019une actualisation des expertises r\u00e9alis\u00e9es au 30 juin 2022. Les expertises r\u00e9alis\u00e9es par Galtier repr\u00e9sentent 10,1 millions d\u2019euros droits inclus (9,4 millions d\u2019euros hors droits) soit 0,3 % du patrimoine ; Deux actifs ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 leur valeur d'acquisition. Les l expertises r\u00e9alis\u00e9es en interne repr\u00e9sentent 8,1 millions d'euros droits inclus (7,6 millions d'euros hors droits), soit 0,3% du patrimoine. Les droits correspondent aux droits d\u2019enregistrement sur les ventes d\u2019immeubles exigibles lors de la signature de l\u2019acte de vente chez le notaire. La valorisation des immeubles de placement requiert une part de jugement et d\u2019estimations. Les \u00e9valuations d\u00e9termin\u00e9es par des \u00e9valuateurs ind\u00e9pendants s\u2019appuient sur des donn\u00e9es non observables de niveau 3 telles que d\u00e9finies par la norme IFRS 13. Sur ces bases, la valorisation du patrimoine ressort \u00e0 3 091,2 millions d\u2019euros droits inclus (2 896,9 millions d\u2019euros hors droits) au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 3 138,2 millions d\u2019euros droits inclus (2 945,1 millions d\u2019euros hors droits) au 31 d\u00e9cembre 2021. La valeur du portefeuille droits inclus s\u2019inscrit donc en baisse de 1,5 % sur 12 mois (et en hausse de 0,9 % \u00e0 p\u00e9rim\u00e8tre constant (1) ). Le taux de rendement moyen des expertises ressort \u00e0 5,75 % au 31 d\u00e9cembre 2022. Le taux de rendement moyen des expertises ressortait \u00e0 5,71 % au 31 d\u00e9cembre 2021. L\u2019\u00e9volution de la juste valeur des actifs hors droits sur l\u2019exercice 2022 provient principalement : de l\u2019effet des loyers \u00e0 p\u00e9rim\u00e8tre constant repr\u00e9sentant l un impact de 45 millions d\u2019euros ; de la variation du taux de capitalisation moyen (qui traduit l l\u2019appr\u00e9ciation des \u00e9valuateurs quant \u00e0 la p\u00e9rennit\u00e9 et la r\u00e9currence des revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les actifs du patrimoine) qui a un impact de (23) millions d\u2019euros des variations de p\u00e9rim\u00e8tre (acquisitions nettes des cessions) l de l\u2019exercice pour (71) millions d\u2019euros. Cat\u00e9gorie d\u2019actifs immobilier Taux de rendement moyen Taux de rendement moyen Taux de rendement moyen 31/12/2022 30/06/2022 31/12/2021 Grands centres r\u00e9gionaux et commerciaux 5,46 % 5,43 % 5,43 % Centres locaux de proximit\u00e9 7,36 % 7,30 % 7,33 % Ensemble du portefeuille (2) 5,75 % 5,71 % 5,71 % Incluant les autres actifs (caf\u00e9t\u00e9rias ind\u00e9pendantes et autres lots isol\u00e9s). (2) Le tableau suivant pr\u00e9sente la r\u00e9partition du portefeuille immobilier de Mercialys en termes de juste valeur et de surface locative brute par cat\u00e9gorie de site au 31 d\u00e9cembre 2022, ainsi que les loyers d\u2019expertise correspondants : Cat\u00e9gorie d\u2019actifs immobilier Nombre d\u2019actifs au 31/12/2022 Valeur d\u2019expertise au 31/12/2022 (hors droits) Surface locative brute au 31/12/2022 Loyers nets expertise (en millions d\u2019euros) ( %) (m 2 ) ( %) (en millions d\u2019euros) ( %) Grands centres r\u00e9gionaux et commerciaux 25 2 450,7 84,6 % 604 891 77,8 % 142,8 80,4 % Centres locaux de proximit\u00e9 23 432,0 14,9 % 167 445 21,5 % 34,0 19,2 % Sous-total 48 2 882,6 99,5 % 772 336 99,4 % 176,8 99,6 % Autres sites (2) 3 14,3 0,5 % 4 918 0,6 % 0,8 0,4 % TOTAL 51 2 896,9 100,0 % 777 254 100,0 % 177,6 100,0 % Incluant les autres actifs (caf\u00e9t\u00e9rias ind\u00e9pendantes et autres lots isol\u00e9s). (2) (1) Sites constants en nombre et en surface. 164 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 0 10 20 30 40 Centres locaux de proximit\u00e9 Surface locative brute en m 2 Autres sites Grands centres r\u00e9gionaux et commerciaux 34,0 M\u20ac de loyers 15 % de la valeur d'expertise hors droits 0,8 M\u20ac de loyers % non signi\ufb01catif de la valeur d'expertise hors droits 142,8 M\u20ac de loyers 85 % de la valeur d'expertise hors droits 0 200 000 400 000 600 000 800 000 En raison de la forte corr\u00e9lation entre le taux de capitalisation et le taux d\u2019actualisation dans le mod\u00e8le des experts, le test sur la sensibilit\u00e9 \u00e0 la variation des taux de capitalisation repr\u00e9sente \u00e9galement la sensibilit\u00e9 \u00e0 la variation du taux d\u2019actualisation. Ainsi, dans l\u2019hypoth\u00e8se de loyers nets potentiels d\u2019expertise annuels de 177,6 millions d\u2019euros et d\u2019un taux de capitalisation de 6,13 % : Crit\u00e8res de sensibilit\u00e9 Incidence sur la valeur d\u2019expertise (hors droits) (en millions d\u2019euros) Diminution de - 0,5 % du taux de capitalisation +257,2 Hausse des loyers de + 10 % +289,7 Augmentation de + 0,5 % du taux de capitalisation -218,5 Baisse des loyers de - 10 % -289,7 Les honoraires comptabilis\u00e9s chez Mercialys au titre des travaux d\u2019expertises d\u00e9taill\u00e9s ci-dessus s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 169 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 186 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. 165 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3Ventilation des actifs et passifs financiers par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Note 17 Actifs financiers 17.1 Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Actifs non financiers (B) Valeurs des actifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Instruments de couverture comptable Pr\u00eats et cr\u00e9ances Actifs financiers \u00e0 la JV par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Autres actifs non courants 50 219 4 082 46 136 19 701 23 204 3 231 50 219 Cr\u00e9ances clients 28 557 - 28 557 - 28 557 - 28 557 Autres actifs courants 31 854 13 558 18 296 4 913 13 382 - 31 854 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 216 085 - 216 085 - 216 085 - 216 085 Les principales m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation retenues sont les suivantes : la juste valeur de la tr\u00e9sorerie, des cr\u00e9ances clients et autres actifs financiers courants est assimil\u00e9e \u00e0 leur valeur comptable au bilan, compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances courtes de paiement de ces cr\u00e9ances. Les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur retenues relatives aux actifs disponibles \u00e0 la vente, aux d\u00e9riv\u00e9s, ainsi qu\u2019\u00e0 la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9crites dans la note 18, p. 180. 179 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Actifs non financiers (B) Valeurs des actifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Instruments de couverture comptable Pr\u00eats et cr\u00e9ances Actifs financiers \u00e0 la JV par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Autres actifs non courants 50 733 4 105 46 628 20 431 22 829 3 367 50 733 Cr\u00e9ances clients 36 865 - 36 865 - 36 865 - 36 865 Autres actifs courants 34 595 15 590 19 004 8 399 10 605 - 34 595 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 257 178 - 257 178 - 257 178 - 257 178 Passifs financiers 17.2 Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Passifs non financiers (B) Valeurs des passifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Passifs \u00e9valu\u00e9s en JV par r\u00e9sultat Instruments de couverture comptable Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Emprunts obligataires 1 161 389 - 1 161 389 - - 1 161 389 947 578 Autres emprunts et dettes financi\u00e8res (1) 112 000 - 112 000 - - 112 000 112 000 Passifs de loyers 10 493 - 10 493 - - 10 493 10 493 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur (2) (15 148) - (15 148) (15 148) - (15 148) D\u00e9p\u00f4t et cautionnements 23 622 - 23 622 - - 23 622 23 622 Dettes fournisseurs 13 910 - 13 910 - - 13 910 13 910 Autres dettes non courantes 2 377 - 2 377 - 1 646 731 2 377 Autres dettes courantes 35 237 16 063 19 173 - - 19 173 35 237 Concours bancaires courants 87 - 87 - - 87 87 Les autres emprunts et dettes financi\u00e8res correspondent aux billets de tr\u00e9sorerie (note 14.2.6, p. 176). (1) Certains instruments de couverture ont fait l'objet de restructurations en fin d'ann\u00e9e 2022. La soulte de 12,3 millions d'euros est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e entre (2) la date de ren\u00e9gociation de l'instrument et la date de fin du sous jacent. Le risque de contrepartie, \u00e9valu\u00e9 au moyen du Credit Valuation Adjustment (CVA) et du D\u00e9bit Valuation Adjustment (DVA) vient ajuster le mark-to- market. Il vient par cons\u00e9quent en diminution des actifs ou des passifs. Le montant du risque de cr\u00e9dit (CVA) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (2 996) milliers d'euros et (DVA) \u00e0 151 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Passifs non financiers (B) Valeurs des passifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Passifs \u00e9valu\u00e9s en JV par r\u00e9sultat Instruments de couverture comptable Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Emprunts obligataires 1 228 052 - 1 228 052 - - 1 228 052 1 300 683 Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 135 000 - 135 000 - - 135 000 135 000 Passifs de loyers 9 383 - 9 383 - - 9 383 9 383 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur 24 084 - 24 084 - 24 084 - 24 084 D\u00e9p\u00f4t et cautionnements 23 003 - 23 003 - - 23 003 23 003 Dettes fournisseurs 16 477 - 16 477 - - 16 477 16 477 Autres dettes non courantes 5 716 - 5 716 - 5 716 - 5 716 Autres dettes courantes 34 826 14 714 20 113 - 1 184 18 929 34 826 Concours bancaires courants 108 - 108 - - 108 108 180 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Hi\u00e9rarchie des justes valeurs Note 18 La norme distingue trois cat\u00e9gories de classification des instruments financiers \u00e0 partir des deux modes de valorisation utilis\u00e9s (prix cot\u00e9s et techniques de valorisation). Le Groupe s\u2019appuie sur cette classification pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur en date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : niveau 1 : instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations l sur un march\u00e9 actif ; niveau 2 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste l valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables ; niveau 3 : instruments financiers dont tout ou partie de la l juste valeur ne repose pas sur des param\u00e8tres observables. Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent les actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur, selon les trois hi\u00e9rarchies suivantes : Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable Juste Valeur Prix de march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 Actif Actifs financiers \u00e0 la juste valeur pas le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 3 231 3 231 - - 3 231 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur 1 996 1 996 - 1 996 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs (courants et non courants) 22 618 22 618 - 22 618 - \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 216 085 216 085 216 085 - - Passif Emprunts obligataires 1 161 389 947 578 947 578 - - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs (courants et non courants) 1 646 1 646 - 1 646 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur (1) (15 148) (15 148) - (15 148) - Certains instruments de couverture ont fait l'objet de restructuratons en fin d'ann\u00e9e 2022. La soulte de 12,3 millions d'euros est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e entre la (1) date de ren\u00e9gociation de l'instrument et la date de fin du sous jacent. Le risque de contrepartie, \u00e9valu\u00e9 au moyen du Credit Valuation Adjustment (CVA) et du D\u00e9bit Valuation Adjustment (DVA) vient ajuster le mark to market Il vient par cons\u00e9quent en diminution des actifs ou des passifs. Le montant du risque de cr\u00e9dit (CVA) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (2 996) milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022.Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable Juste Valeur Prix de march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 Actif Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 3 367 3 367 - - 3 367 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur 28 538 28 538 - 28 538 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs (courants et non courants) 293 293 - 293 - \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 257 178 257 178 257 178 - - Passif Emprunts obligataires 1 228 052 1 300 683 1 300 683 - - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs (courants et non courants) 6 900 6 900 - 6 900 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur 24 084 24 084 - 24 084- 181 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur 18.1 par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat global sont principalement constitu\u00e9s de parts de l\u2019OPCI UIR II dont la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e sur la base de leur valeur liquidative. Il s\u2019agit d\u2019une \u00e9valuation de niveau 3.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 18.2 Les instruments d\u00e9riv\u00e9s font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation externe sur la base de techniques d\u2019\u00e9valuations usuelles de ce type d\u2019instruments. Les mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation int\u00e8grent les param\u00e8tres observables de march\u00e9 (notamment la courbe des taux) et la qualit\u00e9 de contrepartie. Ces \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur sont g\u00e9n\u00e9ralement de cat\u00e9gorie 2.Emprunt obligataire 18.3 La juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e pour l\u2019emprunt obligataire cot\u00e9 sur la base du dernier cours de Bourse \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Il s\u2019agit d\u2019une \u00e9valuation de niveau 1.",
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   "value": "Immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente 8.2 PRINCIPE COMPTABLE Ces immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel. La direction doit \u00eatre engag\u00e9e dans un plan de vente, qui devrait se traduire, sur le plan comptable, par la conclusion d\u2019une vente dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date de cette classification. Cette condition est consid\u00e9r\u00e9e comme remplie uniquement lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif Les immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement, une fois class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente, ne sont plus amortis. VARIATION DES IMMEUBLES DE PLACEMENT D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE (en milliers d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours Total Au 1 er  janvier 2021 111 - - - 111 Reclassements en immeubles de placement (111) - - - (111) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 40 257 19 813 10 5 60 086 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (1) 40 257 19 813 10 5 60 086 Reclassements en immeubles de placement (414) - - - (414) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente - - - - - Sorties de l\u2019exercice (39 844) (19 813) (10) (5) (59 673) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 - - - - - En 2021, les immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 la vente s\u2019\u00e9levaient \u00e0 60 086 milliers d\u2019euros et correspondaient aux hypermarch\u00e9s d'Annecy et de (1) Saint-\u00c9tienne, ainsi qu'\u00e0 des lots isol\u00e9s non strat\u00e9giques pour lesquels des promesses de vente, sans condition de financement, ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9es au second semestre 2021. 166 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
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  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-3924": {
   "value": "Immeubles de placement d\u00e9tenus en vue de la vente 8.2 PRINCIPE COMPTABLE Ces immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel. La direction doit \u00eatre engag\u00e9e dans un plan de vente, qui devrait se traduire, sur le plan comptable, par la conclusion d\u2019une vente dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date de cette classification. Cette condition est consid\u00e9r\u00e9e comme remplie uniquement lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif Les immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement, une fois class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente, ne sont plus amortis. VARIATION DES IMMEUBLES DE PLACEMENT D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE (en milliers d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours Total Au 1 er  janvier 2021 111 - - - 111 Reclassements en immeubles de placement (111) - - - (111) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 40 257 19 813 10 5 60 086 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (1) 40 257 19 813 10 5 60 086 Reclassements en immeubles de placement (414) - - - (414) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente - - - - - Sorties de l\u2019exercice (39 844) (19 813) (10) (5) (59 673) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 - - - - - En 2021, les immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 la vente s\u2019\u00e9levaient \u00e0 60 086 milliers d\u2019euros et correspondaient aux hypermarch\u00e9s d'Annecy et de (1) Saint-\u00c9tienne, ainsi qu'\u00e0 des lots isol\u00e9s non strat\u00e9giques pour lesquels des promesses de vente, sans condition de financement, ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9es au second semestre 2021. 166 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
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   "value": "PRINCIPE COMPTABLE Ces immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel. La direction doit \u00eatre engag\u00e9e dans un plan de vente, qui devrait se traduire, sur le plan comptable, par la conclusion d\u2019une vente dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date de cette classification. Cette condition est consid\u00e9r\u00e9e comme remplie uniquement lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif Les immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement, une fois class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente, ne sont plus amortis. VARIATION DES IMMEUBLES DE PLACEMENT D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE (en milliers d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours Total Au 1 er  janvier 2021 111 - - - 111 Reclassements en immeubles de placement (111) - - - (111) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 40 257 19 813 10 5 60 086 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (1) 40 257 19 813 10 5 60 086 Reclassements en immeubles de placement (414) - - - (414) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente - - - - - Sorties de l\u2019exercice (39 844) (19 813) (10) (5) (59 673) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 - - - - - En 2021, les immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 la vente s\u2019\u00e9levaient \u00e0 60 086 milliers d\u2019euros et correspondaient aux hypermarch\u00e9s d'Annecy et de (1) Saint-\u00c9tienne, ainsi qu'\u00e0 des lots isol\u00e9s non strat\u00e9giques pour lesquels des promesses de vente, sans condition de financement, ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9es au second semestre 2021. 166 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
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   "value": "PRINCIPE COMPTABLE Ces immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel. La direction doit \u00eatre engag\u00e9e dans un plan de vente, qui devrait se traduire, sur le plan comptable, par la conclusion d\u2019une vente dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date de cette classification. Cette condition est consid\u00e9r\u00e9e comme remplie uniquement lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif Les immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement, une fois class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente, ne sont plus amortis. VARIATION DES IMMEUBLES DE PLACEMENT D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE (en milliers d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours Total Au 1 er  janvier 2021 111 - - - 111 Reclassements en immeubles de placement (111) - - - (111) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 40 257 19 813 10 5 60 086 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (1) 40 257 19 813 10 5 60 086 Reclassements en immeubles de placement (414) - - - (414) Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente - - - - - Sorties de l\u2019exercice (39 844) (19 813) (10) (5) (59 673) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 - - - - - En 2021, les immeubles de placement destin\u00e9s \u00e0 la vente s\u2019\u00e9levaient \u00e0 60 086 milliers d\u2019euros et correspondaient aux hypermarch\u00e9s d'Annecy et de (1) Saint-\u00c9tienne, ainsi qu'\u00e0 des lots isol\u00e9s non strat\u00e9giques pour lesquels des promesses de vente, sans condition de financement, ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9es au second semestre 2021. 166 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
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  "fact_7357": {
   "value": "PRINCIPE En tant que preneur Le Groupe est preneur dans des contrats de location immobiliers portant essentiellement sur : des baux sur des parcelles fonci\u00e8res li\u00e9es \u00e0 des l immeubles de placement (principalement des baux \u00e0 construction et des baux emphyt\u00e9otiques) ; des baux commerciaux de bureaux. l Les contrats de location du Groupe sont comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb, en tenant compte des termes et conditions des contrats et de tous les faits et circonstances pertinents. \u00c0 la date de conclusion d\u2019un contrat, le Groupe d\u00e9termine si ce contrat est (ou contient) un contrat de location, c\u2019est-\u00e0-dire s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant une contrepartie. Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re chez le preneur et se traduisent par la constatation : d\u2019un actif repr\u00e9sentatif du droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 l pendant la dur\u00e9e du contrat. Cet actif est pr\u00e9sent\u00e9 sur la ligne \u00ab Actifs au titre de droits d\u2019utilisation \u00bb de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e ; d\u2019une dette au titre de l\u2019obligation de paiement des loyers l sur cette m\u00eame dur\u00e9e pr\u00e9sent\u00e9e sur les lignes \u00ab Passifs de loyers courants \u00bb et \u00ab Passifs de loyers non courant \u00bb de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les passifs de loyers ne sont pas inclus dans la dette financi\u00e8re nette du Groupe. \u00c9valuation initiale \u00c0 la date de prise d\u2019effet du contrat : Le passif de loyer est comptabilis\u00e9 pour un montant \u00e9gal \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des paiements de loyer fixe futurs relatifs \u00e0 la dur\u00e9e estim\u00e9e du contrat, telle que d\u00e9termin\u00e9e par le Groupe. Les loyers fixes futurs incluent la r\u00e9\u00e9valuation \u00e9ventuelle de loyer correspondant \u00e0 un index ou un taux de croissance contractuellement \u00e9tabli. Ils peuvent \u00e9galement inclure la valeur d\u2019une option d\u2019achat ou l\u2019estimation de p\u00e9nalit\u00e9s de fin de contrat anticip\u00e9e, lorsque Mercialys est raisonnablement certaine d\u2019exercer de telles options. En outre, les paiements fixes incluent la d\u00e9duction des \u00e9ventuels avantages incitatifs \u00e0 la location \u00e0 recevoir \u00e0 la date d\u2019effet du contrat de location. L\u2019actif relatif au droit d\u2019utilisation correspond \u00e0 la valeur du passif de loyer diminu\u00e9e des avantages incitatifs \u00e0 la location re\u00e7us du bailleur, et augment\u00e9e de loyers pay\u00e9s d\u2019avance, des co\u00fbts directs initiaux ainsi qu\u2019une estimation des co\u00fbts de remise en \u00e9tat lorsque ceux-ci font l\u2019objet d\u2019obligations contractuelles. \u00c9valuation ult\u00e9rieure Le passif de loyer est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. L\u2019\u00e9volution de la dette li\u00e9e au contrat de location est la suivante : elle est augment\u00e9e \u00e0 hauteur des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats l d\u00e9termin\u00e9es par application du taux d\u2019actualisation \u00e0 la dette, \u00e0 l\u2019ouverture de la p\u00e9riode. Cette charge d\u2019int\u00e9r\u00eat est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans les \u00ab autres charges financi\u00e8res \u00bb ; et diminu\u00e9e du montant des paiements de loyers l effectu\u00e9s. Les flux de tr\u00e9sorerie relatifs aux paiements du principal du passif de loyers ainsi que des int\u00e9r\u00eats associ\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les activit\u00e9s li\u00e9es aux op\u00e9rations de financement dans l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Outre les cas de modifications de contrats, une r\u00e9\u00e9valuation de la dette est effectu\u00e9e en contrepartie de l\u2019actif droit d\u2019utilisation dans les situations suivantes : en cas de r\u00e9vision de la dur\u00e9e du contrat ; l en cas de modification relative \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du caract\u00e8re l raisonnablement certain (ou non) de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ; en cas de changement du montant de paiement attendu l au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle octroy\u00e9e au bailleur ; en cas de changement des loyers variables bas\u00e9s sur un l taux ou un index et ce, lorsque l\u2019ajustement du taux ou de l\u2019indice prend effet (c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les loyers sont effectivement modifi\u00e9s). Dans les deux premiers cas, la dette est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en utilisant un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 \u00e0 la date de r\u00e9\u00e9valuation. Dans les deux derniers cas, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 lors de l\u2019\u00e9valuation initiale est inchang\u00e9. Le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 selon le mod\u00e8le du co\u00fbt et amorti, \u00e0 partir de la date d\u2019effet du contrat, sur la dur\u00e9e du bail estim\u00e9e. Ceci g\u00e9n\u00e8re une charge d\u2019amortissement lin\u00e9aire au compte de r\u00e9sultat. En outre, il est diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de toute perte de valeur conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 et il est r\u00e9ajust\u00e9 en cas de r\u00e9\u00e9valuation du passif de loyers. Dans le cas d\u2019une rupture anticip\u00e9e de contrat, tout \u00e9cart r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation du passif de loyer et du droit d\u2019utilisation est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat dans les autres produits op\u00e9rationnels ou autres charges op\u00e9rationnelles. 167 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Estimation de la dur\u00e9e des contrats de location La dur\u00e9e de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du contrat (c\u2019est-\u00e0-dire la dur\u00e9e pendant laquelle le contrat est non r\u00e9siliable par le bailleur ainsi qu\u2019\u00e0 l\u2019ensemble des renouvellements possibles pr\u00e9vus au contrat \u00e0 la main exclusive du preneur) et tient compte des options de r\u00e9siliation et de renouvellement dont l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine. Dans l\u2019estimation de cette dur\u00e9e raisonnablement certaine, le Groupe prend en compte l\u2019ensemble des caract\u00e9ristiques li\u00e9es aux actifs lou\u00e9s (emplacement, bureaux, nature immobili\u00e8re ou mobili\u00e8re, l\u2019horizon \u00e9conomique d\u2019utilisation\u2026). G\u00e9n\u00e9ralement, la dur\u00e9e retenue relative aux baux correspond \u00e0 la date initiale du contrat. De mani\u00e8re plus sp\u00e9cifique, pour les baux commerciaux (3-6-9) et conform\u00e9ment \u00e0 la position publi\u00e9e par l\u2019ANC le 16 f\u00e9vrier 2018, le Groupe reconna\u00eet comme dur\u00e9e ex\u00e9cutoire \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location une dur\u00e9e de 9 ans. Par ailleurs, certains contrats de location comportent des clauses de tacite reconduction. Pour ces contrats, le Groupe est dans l\u2019impossibilit\u00e9 de d\u00e9terminer de mani\u00e8re fiable la dur\u00e9e de location estim\u00e9e au-del\u00e0 de son strict engagement contractuel qui se limite g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 quelques mois. D\u00e9termination du taux d\u2019actualisation G\u00e9n\u00e9ralement, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer le passif de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque bien, en fonction du taux marginal d\u2019endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e avec une garantie et dans un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif. Contrats de location de biens de courte dur\u00e9e et de biens portant sur des actifs de faible valeur Le Groupe a choisi d\u2019appliquer l\u2019une des exemptions propos\u00e9es par la norme sur les contrats de location de biens de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019origine du contrat). Les loyers relatifs \u00e0 ces contrats sont pr\u00e9sent\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au m\u00eame titre que les loyers variables qui ne sont pas inclus dans l\u2019\u00e9valuation initiale du passif de loyer. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux paiements de ces contrats sont quant \u00e0 eux pr\u00e9sent\u00e9s dans les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 de l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. En tant que bailleur Lorsque le Groupe agit en tant que bailleur, il d\u00e9termine au d\u00e9but du bail si chaque bail est un contrat de location-financement ou s\u2019il s\u2019agit d\u2019un contrat de location simple. S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location-financement, elles sont assimil\u00e9es \u00e0 une vente d\u2019immobilisation au locataire financ\u00e9e par un cr\u00e9dit accord\u00e9 par le bailleur qui conduit le Groupe \u00e0 : d\u00e9comptabiliser de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re l l\u2019immobilisation lou\u00e9e ; constater une cr\u00e9ance financi\u00e8re class\u00e9e en \u00ab actifs l financiers au co\u00fbt amorti \u00bb et pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab autres actifs courants \u00bb et \u00ab autres actifs non courants \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e, pour une valeur \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e au taux implicite du contrat des paiements de location \u00e0 recevoir au titre du contrat de location, major\u00e9e de toute valeur r\u00e9siduelle non garantie revenant au Groupe ; d\u00e9composer les produits correspondant aux loyers entre l d\u2019une part les int\u00e9r\u00eats reconnus au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans les autres produits financiers et d\u2019autre part l\u2019amortissement du capital qui vient r\u00e9duire le montant de la cr\u00e9ance. S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location simple, le bailleur pr\u00e9sente les biens lou\u00e9s parmi les \u00ab immobilisations corporelles \u00bb \u00e0 l\u2019actif de son \u00e9tat de la situation financi\u00e8re et comptabilise les loyers per\u00e7us en tant que produits, sur une base lin\u00e9aire, sur la dur\u00e9e du contrat de location, dans la cat\u00e9gorie \u00ab revenus locatifs \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. 168 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
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  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-4430": {
   "value": "Autres actifs non courants Note 10 PRINCIPE COMPTABLE Les actifs non courants sont essentiellement constitu\u00e9s des actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et des produits \u00e0 recevoir des locataires dans le cadre des baux \u00e0 construction ; en substance, la remise par le locataire au bailleur de la construction en fin de bail, s\u2019analyse comme un compl\u00e9ment de loyer payable en nature et est \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e du bail. \u00c0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, lors de la remise de l\u2019actif par le locataire, ce compte de produits \u00e0 recevoir est sold\u00e9 par un compte d\u2019immobilisations. Les \u00e9ch\u00e9ances \u00e9tant \u00e0 l\u2019origine sup\u00e9rieures \u00e0 un an, le montant est actualis\u00e9. (en milliers d\u2019euros) Total Actifs financiers \u00e0 la JV par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (1) Baux \u00e0 construction Cautions immobili\u00e8res Actifs de couverture non courants (2) Pr\u00eats et int\u00e9r\u00eats (3) Charges constat\u00e9es d\u2019avance non courantes (4) Au 1 er  janvier 2021 73 865 3 526 4 085 389 41 950 19 639 4 275 Augmentation 35 - - (133) - 168 - Variation juste valeur (21 677) (158) - - (21 519) - - Diminution (554) - (554) - - - - Actualisation/D\u00e9sactualisation 319 - 318 - - 1 - Autres reclassements et autres mouvements (1 254) - - - - - (1 254) Au 31 d\u00e9cembre 2021 50 733 3 367 3 849 257 20 431 19 808 3 021 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 SaaS 1 415 - - - - - 1 415 Augmentation 265 - - 44 - 221 - Variation juste valeur (866) (136) - - (730) - - Diminution (1 274) - - - - (1 274) - Actualisation/D\u00e9sactualisation 236 - 236 - - 1 - Autres reclassements et autres mouvements (291) - (3) (12) - - (276) 31 D\u00c9CEMBRE 2022 50 219 3 231 4 082 288 19 701 18 756 4 159 Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont essentiellement compos\u00e9s des titres de l\u2019OPCI UIR II. (1) Cette OPCI est d\u00e9tenue \u00e0 80,01 % par Union Investment et 19,99 % par Mercialys. Elle exploitait un actif \u00e0 Pessac qui lui procurait des revenus locatifs. Cet actif a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9 le 29 avril 2022. UIR II a \u00e9galement vers\u00e9 un dividende de 224 milliers d\u2019euros \u00e0 fin juin 2022, comptabilis\u00e9 en Autres produits au sein du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. (note 6.3) Les d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur (couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat) arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 27 f\u00e9vrier 2026, 3 novembre 2027 et (2) 28 f\u00e9vrier 2029. (note 14.2.3, p.175). En 2021, la variation \u00e9tait li\u00e9e aux int\u00e9r\u00eats courus sur le pr\u00eat de la SCI AMR. (3) Les charges constat\u00e9es d\u2019avance sont essentiellement compos\u00e9es des avoirs \u00e0 \u00e9mettre Covid-19 sup\u00e9rieurs \u00e0 un an et des co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation des (4) logiciels en mode SaaS lorsqu\u2019ils sont non distincts de ceux-ci. (note 6.1, p. 153). 170 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Autres actifs courants Note 13 PRINCIPE COMPTABLE Les actifs devant \u00eatre r\u00e9alis\u00e9s, consomm\u00e9s ou c\u00e9d\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture, sont class\u00e9s en \u00ab actifs courants \u00bb, de m\u00eame que les actifs d\u00e9tenus dans le but d\u2019\u00eatre c\u00e9d\u00e9s, la tr\u00e9sorerie ou les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Tous les autres actifs sont class\u00e9s en \u00ab actifs non courants \u00bb. (en milliers d\u2019euros) Note 12/2022 12/2021 Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes 102 1 678 Cr\u00e9ances sur immobilisations 2 126 2 070 Cr\u00e9dit de TVA 3 419 2 089 Autres cr\u00e9ances diverses d\u2019exploitation (1) 16 711 15 768 Charges constat\u00e9es d\u2019avance (2) 4 583 4 591 Actifs financiers de couverture courants 14.2.4 4 913 8 399 AUTRES ACTIFS COURANTS 31 854 34 595 Les autres cr\u00e9ances diverses d\u2019exploitation sont essentiellement compos\u00e9es de cr\u00e9ances de TVA. (1) Les charges constat\u00e9es d'avance sont principalement compos\u00e9es de l'\u00e9talement des all\u00e8gements de loyers accord\u00e9s aux locataires dans le cadre de la (2) crise sanitaire. 172 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
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    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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  "fact_7358": {
   "value": "Autres actifs non courants Note 10 PRINCIPE COMPTABLE Les actifs non courants sont essentiellement constitu\u00e9s des actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et des produits \u00e0 recevoir des locataires dans le cadre des baux \u00e0 construction ; en substance, la remise par le locataire au bailleur de la construction en fin de bail, s\u2019analyse comme un compl\u00e9ment de loyer payable en nature et est \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e du bail. \u00c0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, lors de la remise de l\u2019actif par le locataire, ce compte de produits \u00e0 recevoir est sold\u00e9 par un compte d\u2019immobilisations. Les \u00e9ch\u00e9ances \u00e9tant \u00e0 l\u2019origine sup\u00e9rieures \u00e0 un an, le montant est actualis\u00e9. (en milliers d\u2019euros) Total Actifs financiers \u00e0 la JV par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (1) Baux \u00e0 construction Cautions immobili\u00e8res Actifs de couverture non courants (2) Pr\u00eats et int\u00e9r\u00eats (3) Charges constat\u00e9es d\u2019avance non courantes (4) Au 1 er  janvier 2021 73 865 3 526 4 085 389 41 950 19 639 4 275 Augmentation 35 - - (133) - 168 - Variation juste valeur (21 677) (158) - - (21 519) - - Diminution (554) - (554) - - - - Actualisation/D\u00e9sactualisation 319 - 318 - - 1 - Autres reclassements et autres mouvements (1 254) - - - - - (1 254) Au 31 d\u00e9cembre 2021 50 733 3 367 3 849 257 20 431 19 808 3 021 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 SaaS 1 415 - - - - - 1 415 Augmentation 265 - - 44 - 221 - Variation juste valeur (866) (136) - - (730) - - Diminution (1 274) - - - - (1 274) - Actualisation/D\u00e9sactualisation 236 - 236 - - 1 - Autres reclassements et autres mouvements (291) - (3) (12) - - (276) 31 D\u00c9CEMBRE 2022 50 219 3 231 4 082 288 19 701 18 756 4 159 Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont essentiellement compos\u00e9s des titres de l\u2019OPCI UIR II. (1) Cette OPCI est d\u00e9tenue \u00e0 80,01 % par Union Investment et 19,99 % par Mercialys. Elle exploitait un actif \u00e0 Pessac qui lui procurait des revenus locatifs. Cet actif a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9 le 29 avril 2022. UIR II a \u00e9galement vers\u00e9 un dividende de 224 milliers d\u2019euros \u00e0 fin juin 2022, comptabilis\u00e9 en Autres produits au sein du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. (note 6.3) Les d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur (couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat) arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 27 f\u00e9vrier 2026, 3 novembre 2027 et (2) 28 f\u00e9vrier 2029. (note 14.2.3, p.175). En 2021, la variation \u00e9tait li\u00e9e aux int\u00e9r\u00eats courus sur le pr\u00eat de la SCI AMR. (3) Les charges constat\u00e9es d\u2019avance sont essentiellement compos\u00e9es des avoirs \u00e0 \u00e9mettre Covid-19 sup\u00e9rieurs \u00e0 un an et des co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation des (4) logiciels en mode SaaS lorsqu\u2019ils sont non distincts de ceux-ci. (note 6.1, p. 153). 170 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory",
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    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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  "fact_7360": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE La norme IAS 36 d\u00e9finit les proc\u00e9dures qu\u2019une entreprise doit appliquer pour s\u2019assurer que la valeur nette comptable de ses actifs (immobilisations incorporelles, corporelles et immeubles de placement) n\u2019exc\u00e8de pas leur valeur recouvrable, c\u2019est-\u00e0-dire le montant qui sera recouvr\u00e9 par leur utilisation ou leur vente. La valeur recouvrable d\u2019un actif est estim\u00e9e chaque fois qu\u2019il existe un indice montrant que cet actif a pu perdre de sa valeur. Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) L\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif et dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Le Groupe d\u00e9finit l\u2019UGT comme \u00e9tant le centre (Grands centres r\u00e9gionaux ou centres locaux de proximit\u00e9). Indice de perte de valeur Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 chaque semestre. Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation des immeubles de placement est comptabilis\u00e9e lorsqu\u2019une expertise indique une juste valeur hors droit inf\u00e9rieure de plus de 5 % \u00e0 la valeur nette comptable des actifs et que cet \u00e9cart \u00e0 la valeur nette comptable peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme significatif. D\u00e9termination de la valeur recouvrable La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre : la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts, correspondant au prix l qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants du march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation ; et la juste valeur hors droits d\u00e9termin\u00e9e par des experts l ind\u00e9pendants, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2019utilisation continue d\u2019un actif et de sa sortie \u00e0 la fin de sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Elle est d\u00e9termin\u00e9e selon deux approches d\u00e9crites en note 8, p. 159. Perte de valeur Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e d\u00e8s que la valeur comptable d\u2019un actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeurs sont comptabilis\u00e9es en charges dans \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles \u00bb. Dans certains cas le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 reprendre tout ou partie de cette perte de valeur comptabilis\u00e9e les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
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  "fact_7361": {
   "value": "Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s Note 12 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 50 078 64 427 D\u00e9pr\u00e9ciations (21 521) (27 562) CR\u00c9ANCES CLIENTS ET COMPTES RATTACH\u00c9S, NETS 28 557 36 865 Les cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre 2022 sont compos\u00e9es de loyers, droits d\u2019entr\u00e9e, et prestations de conseils factur\u00e9s en cours d\u2019exercice. En sus de l\u2019impact des provisions pour cr\u00e9ances douteuses pour 17 millions d\u2019euros d\u00e9termin\u00e9es par Mercialys et fond\u00e9es sur le cadre juridique des contentieux avec les locataires pr\u00e9sentant des impay\u00e9s, les comptes \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 int\u00e8grent des provisions correspondant aux impacts de la crise sanitaire pour 2 millions d\u2019euros (note 6.1).M\u00e9thodologie usuelle de provisionnement des cr\u00e9ances douteuses Mercialys a continu\u00e9 d\u2019appliquer le m\u00e9canisme de provisionnement usuel des cr\u00e9ances clients. Celles-ci font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas et sont le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es pour tenir compte des difficult\u00e9s de recouvrement auxquelles elles sont susceptibles de donner lieu. L\u2019anciennet\u00e9 des cr\u00e9ances clients s\u2019analyse comme suit : Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s (en milliers d\u2019euros) Actifs non \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Actifs \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture Actifs d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Total Total Retard n\u2019exc\u00e9dant pas 3 mois Retard compris entre 3 et 6 mois Retard compris entre 6 et 12 mois Retard sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois Total Total Au 31 d\u00e9cembre 2021 9 512 5 512 2 682 18 666 3 002 29 864 25 048 64 427 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 5 041 7 453 1 994 3 150 1 100 13 697 31 341 50 078",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "fact_7362": {
   "value": "M\u00e9thodologie usuelle de provisionnement des cr\u00e9ances douteuses Mercialys a continu\u00e9 d\u2019appliquer le m\u00e9canisme de provisionnement usuel des cr\u00e9ances clients. Celles-ci font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas et sont le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es pour tenir compte des difficult\u00e9s de recouvrement auxquelles elles sont susceptibles de donner lieu. L\u2019anciennet\u00e9 des cr\u00e9ances clients s\u2019analyse comme suit : Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s (en milliers d\u2019euros) Actifs non \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Actifs \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture Actifs d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Total Total Retard n\u2019exc\u00e9dant pas 3 mois Retard compris entre 3 et 6 mois Retard compris entre 6 et 12 mois Retard sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois Total Total Au 31 d\u00e9cembre 2021 9 512 5 512 2 682 18 666 3 002 29 864 25 048 64 427 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 5 041 7 453 1 994 3 150 1 100 13 697 31 341 50 078",
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  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-4654": {
   "value": "M\u00e9thodologie usuelle de provisionnement des cr\u00e9ances douteuses Mercialys a continu\u00e9 d\u2019appliquer le m\u00e9canisme de provisionnement usuel des cr\u00e9ances clients. Celles-ci font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas et sont le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es pour tenir compte des difficult\u00e9s de recouvrement auxquelles elles sont susceptibles de donner lieu. L\u2019anciennet\u00e9 des cr\u00e9ances clients s\u2019analyse comme suit : Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s (en milliers d\u2019euros) Actifs non \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Actifs \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture Actifs d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Total Total Retard n\u2019exc\u00e9dant pas 3 mois Retard compris entre 3 et 6 mois Retard compris entre 6 et 12 mois Retard sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois Total Total Au 31 d\u00e9cembre 2021 9 512 5 512 2 682 18 666 3 002 29 864 25 048 64 427 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 5 041 7 453 1 994 3 150 1 100 13 697 31 341 50 078Actifs financiers Les actifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 leur acquisition pour les instruments qui ne sont pas \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d\u2019acquisition des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat. La ventilation des actifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Le Groupe classe ses actifs selon trois cat\u00e9gories : co\u00fbt amorti ; l juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du l r\u00e9sultat global (FVOCI) ; juste valeur par r\u00e9sultat. l Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti lorsqu\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, qu\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u00ab SPPI \u00bb). Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9 des pertes de valeurs. Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, d\u00e9pr\u00e9ciations et profits et pertes r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances commerciales, les disponibilit\u00e9s ainsi que d\u2019autres pr\u00eats et cr\u00e9ances. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI) Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les instruments de dette, des instruments de capitaux propres et les titres de participation non consolid\u00e9s. Les instruments de dette sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par l OCI s\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat et s\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et \u00e0 des fins de vente et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u00ab SPPI \u00bb). Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les d\u00e9pr\u00e9ciations sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres profits et pertes nets sont enregistr\u00e9s en OCI. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les profits et pertes cumul\u00e9s en OCI sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Les instruments de capitaux propres qui ne sont pas l d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Le Groupe peut en faire le choix irr\u00e9vocable, investissement par investissement. Les dividendes sont alors comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019ils ne repr\u00e9sentent clairement la r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie du co\u00fbt de l\u2019investissement. Les autres profits et pertes sont comptabilis\u00e9s en OCI et ne sont jamais reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Le Groupe enregistre les titres de participation non consolid\u00e9s de l\u2019OPCI UIR II dans cette cat\u00e9gorie. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les autres actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats et dividendes per\u00e7us sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s et les placements \u00e0 court terme. Pour \u00eatre \u00e9ligible au classement d\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 7, les placements doivent remplir quatre conditions : placement \u00e0 court terme ; l placement tr\u00e8s liquide ; l placement facilement convertible en un montant connu l de tr\u00e9sorerie ; risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. lD\u00e9comptabilisation d\u2019actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019actif ont l expir\u00e9 ; ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et l ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et l avantages, l\u2019actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9 ; si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et l avantages, l\u2019actif reste comptabilis\u00e9 au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re pour sa totalit\u00e9.",
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L\u2019anciennet\u00e9 des cr\u00e9ances clients s\u2019analyse comme suit : Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s (en milliers d\u2019euros) Actifs non \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Actifs \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture Actifs d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s Total Total Retard n\u2019exc\u00e9dant pas 3 mois Retard compris entre 3 et 6 mois Retard compris entre 6 et 12 mois Retard sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois Total Total Au 31 d\u00e9cembre 2021 9 512 5 512 2 682 18 666 3 002 29 864 25 048 64 427 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 5 041 7 453 1 994 3 150 1 100 13 697 31 341 50 078Actifs financiers Les actifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 leur acquisition pour les instruments qui ne sont pas \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat. 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Le Groupe classe ses actifs selon trois cat\u00e9gories : co\u00fbt amorti ; l juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du l r\u00e9sultat global (FVOCI) ; juste valeur par r\u00e9sultat. l Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti lorsqu\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, qu\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u00ab SPPI \u00bb). Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9 des pertes de valeurs. 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Les instruments de dette sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par l OCI s\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat et s\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et \u00e0 des fins de vente et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u00ab SPPI \u00bb). Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les d\u00e9pr\u00e9ciations sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres profits et pertes nets sont enregistr\u00e9s en OCI. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les profits et pertes cumul\u00e9s en OCI sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Les instruments de capitaux propres qui ne sont pas l d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Le Groupe peut en faire le choix irr\u00e9vocable, investissement par investissement. Les dividendes sont alors comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019ils ne repr\u00e9sentent clairement la r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie du co\u00fbt de l\u2019investissement. Les autres profits et pertes sont comptabilis\u00e9s en OCI et ne sont jamais reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Le Groupe enregistre les titres de participation non consolid\u00e9s de l\u2019OPCI UIR II dans cette cat\u00e9gorie. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les autres actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats et dividendes per\u00e7us sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s et les placements \u00e0 court terme. Pour \u00eatre \u00e9ligible au classement d\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 7, les placements doivent remplir quatre conditions : placement \u00e0 court terme ; l placement tr\u00e8s liquide ; l placement facilement convertible en un montant connu l de tr\u00e9sorerie ; risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. lD\u00e9comptabilisation d\u2019actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019actif ont l expir\u00e9 ; ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et l ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et l avantages, l\u2019actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9 ; si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et l avantages, l\u2019actif reste comptabilis\u00e9 au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re pour sa totalit\u00e9.Passifs financiers D\u00e9finition La ventilation des passifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Les emprunts et autres passifs financiers au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, puis au co\u00fbt amorti, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les frais de transaction, primes d\u2019\u00e9mission et les primes de remboursement directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de la valeur de ce passif financier. Les frais sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, selon la m\u00e9thode du TIE. Au sein du Groupe, certains passifs au co\u00fbt amorti et notamment les emprunts font l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture. 174 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat Ils repr\u00e9sentent les instruments d\u00e9riv\u00e9s (voir ci-dessous). Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat.D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : en cas de couverture de juste valeur (emprunt \u00e0 taux fixe l swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la dette est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur \u00e0 hauteur du risque couvert et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat. Si la couverture est parfaitement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (emprunt l \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe par exemple), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert : r\u00e9sultat financier. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et l document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place ; et l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s l son origine, et tant qu\u2019elle perdure. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Lorsqu\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 (ou n\u2019est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.",
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  },
  "fact_7363": {
   "value": "Autres actifs courants Note 13 PRINCIPE COMPTABLE Les actifs devant \u00eatre r\u00e9alis\u00e9s, consomm\u00e9s ou c\u00e9d\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture, sont class\u00e9s en \u00ab actifs courants \u00bb, de m\u00eame que les actifs d\u00e9tenus dans le but d\u2019\u00eatre c\u00e9d\u00e9s, la tr\u00e9sorerie ou les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Tous les autres actifs sont class\u00e9s en \u00ab actifs non courants \u00bb. (en milliers d\u2019euros) Note 12/2022 12/2021 Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes 102 1 678 Cr\u00e9ances sur immobilisations 2 126 2 070 Cr\u00e9dit de TVA 3 419 2 089 Autres cr\u00e9ances diverses d\u2019exploitation (1) 16 711 15 768 Charges constat\u00e9es d\u2019avance (2) 4 583 4 591 Actifs financiers de couverture courants 14.2.4 4 913 8 399 AUTRES ACTIFS COURANTS 31 854 34 595 Les autres cr\u00e9ances diverses d\u2019exploitation sont essentiellement compos\u00e9es de cr\u00e9ances de TVA. (1) Les charges constat\u00e9es d'avance sont principalement compos\u00e9es de l'\u00e9talement des all\u00e8gements de loyers accord\u00e9s aux locataires dans le cadre de la (2) crise sanitaire. 172 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7365": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est constitu\u00e9 de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019endettement financier net pendant la p\u00e9riode, y compris les produits et r\u00e9sultats de cession des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats attach\u00e9s aux contrats de locations financements. L\u2019endettement financier net est compos\u00e9 des emprunts et des dettes financi\u00e8res incluant les d\u00e9riv\u00e9s faisant l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture, diminu\u00e9 (i) de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (ii) des d\u00e9riv\u00e9s dont la juste valeur est positive faisant l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture portant sur les emprunts et dettes financi\u00e8res. PRINCIPE COMPTABLE Il s\u2019agit des produits et charges de nature financi\u00e8re qui ne font pas partie du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net. Sont compris notamment dans cette rubrique : les commissions de non-utilisation, les frais li\u00e9s \u00e0 la dette bancaire non tir\u00e9e, la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s actifs ou passifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, les dividendes re\u00e7us, les int\u00e9r\u00eats sur les comptes courants conclus avec des soci\u00e9t\u00e9s externes au groupe Mercialys et les r\u00e9sultats d\u2019actualisation. ",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7367": {
   "value": "Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les autres actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats et dividendes per\u00e7us sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture.Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat Ils repr\u00e9sentent les instruments d\u00e9riv\u00e9s (voir ci-dessous). Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-5414": {
   "value": "Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les autres actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats et dividendes per\u00e7us sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture.Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat Ils repr\u00e9sentent les instruments d\u00e9riv\u00e9s (voir ci-dessous). Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat.Actifs financiers \u00e0 la juste valeur 18.1 par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat global sont principalement constitu\u00e9s de parts de l\u2019OPCI UIR II dont la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e sur la base de leur valeur liquidative. Il s\u2019agit d\u2019une \u00e9valuation de niveau 3.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7368": {
   "value": "Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s et les placements \u00e0 court terme. Pour \u00eatre \u00e9ligible au classement d\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 7, les placements doivent remplir quatre conditions : placement \u00e0 court terme ; l placement tr\u00e8s liquide ; l placement facilement convertible en un montant connu l de tr\u00e9sorerie ; risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. l",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7369": {
   "value": "D\u00e9comptabilisation d\u2019actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019actif ont l expir\u00e9 ; ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et l ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et l avantages, l\u2019actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9 ; si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et l avantages, l\u2019actif reste comptabilis\u00e9 au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re pour sa totalit\u00e9.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7370": {
   "value": "Passifs financiers D\u00e9finition La ventilation des passifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Les emprunts et autres passifs financiers au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, puis au co\u00fbt amorti, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les frais de transaction, primes d\u2019\u00e9mission et les primes de remboursement directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de la valeur de ce passif financier. Les frais sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, selon la m\u00e9thode du TIE. Au sein du Groupe, certains passifs au co\u00fbt amorti et notamment les emprunts font l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture. 174 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat Ils repr\u00e9sentent les instruments d\u00e9riv\u00e9s (voir ci-dessous). Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7371": {
   "value": "Instruments d\u00e9riv\u00e9s Les instruments d\u00e9riv\u00e9s figurent au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re \u00e0 la juste valeur.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-5594": {
   "value": "Instruments d\u00e9riv\u00e9s Les instruments d\u00e9riv\u00e9s figurent au sein de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re \u00e0 la juste valeur.D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : en cas de couverture de juste valeur (emprunt \u00e0 taux fixe l swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la dette est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur \u00e0 hauteur du risque couvert et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat. Si la couverture est parfaitement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (emprunt l \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe par exemple), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert : r\u00e9sultat financier. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et l document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place ; et l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s l son origine, et tant qu\u2019elle perdure. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Lorsqu\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 (ou n\u2019est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.Op\u00e9rations de couverture 14.2.4 Parall\u00e8lement, Mercialys a mis en place une politique de couverture de taux en octobre 2012 au travers de swaps afin de lui permettre de se couvrir contre le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de couverture de juste valeur. En 2022, Mercialys a contractualis\u00e9 de nouveaux instruments qualifi\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie. Les primes relatives \u00e0 ces instruments pour (793) milliers d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et sont amorties lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e de vie de la couverture. Mercialys a concomitamment contractualis\u00e9 un instrument d\u00e9riv\u00e9 non qualifi\u00e9 de couverture. Cet instrument a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb d\u2019une prime pour (517,3) milliers d\u2019euros. L'int\u00e9gralit\u00e9 de la dette de Mercialys est couverte.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 18.2 Les instruments d\u00e9riv\u00e9s font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation externe sur la base de techniques d\u2019\u00e9valuations usuelles de ce type d\u2019instruments. Les mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation int\u00e8grent les param\u00e8tres observables de march\u00e9 (notamment la courbe des taux) et la qualit\u00e9 de contrepartie. Ces \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur sont g\u00e9n\u00e9ralement de cat\u00e9gorie 2.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7372": {
   "value": "D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : en cas de couverture de juste valeur (emprunt \u00e0 taux fixe l swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la dette est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur \u00e0 hauteur du risque couvert et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat. Si la couverture est parfaitement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (emprunt l \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe par exemple), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert : r\u00e9sultat financier. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et l document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place ; et l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s l son origine, et tant qu\u2019elle perdure. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Lorsqu\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 (ou n\u2019est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-5602": {
   "value": "D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : en cas de couverture de juste valeur (emprunt \u00e0 taux fixe l swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la dette est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur \u00e0 hauteur du risque couvert et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat. Si la couverture est parfaitement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (emprunt l \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe par exemple), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert : r\u00e9sultat financier. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et l document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place ; et l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s l son origine, et tant qu\u2019elle perdure. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Lorsqu\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 (ou n\u2019est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7373": {
   "value": "Emprunts obligataires 14.2.3 La variation des emprunts obligataires sur l\u2019exercice 2022 est notamment relative au placement d\u2019une nouvelle \u00e9mission obligataire le 17 f\u00e9vrier 2022 de 500 millions d\u2019euros d\u2019une maturit\u00e9 de 7 ans et portant un coupon de 2,5%. Cette nouvelle \u00e9mission obligataire a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019une prime d\u2019\u00e9mission pour (3,0) millions d\u2019euros et de frais d\u2019\u00e9mission pour (2,2) millions d\u2019euros. Comme pour les autres emprunts obligataires, ces frais d\u2019\u00e9missions sont \u00e9tal\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) sur la dur\u00e9e de vie du nouvel emprunt obligataire. Parall\u00e8lement, Mercialys a exerc\u00e9 en int\u00e9gralit\u00e9 son option de remboursement anticip\u00e9 de son obligation \u00e0 maturit\u00e9 mars 2023 d\u2019un montant nominal r\u00e9siduel de 469,5 millions d\u2019euros. Mercialys a \u00e9galement r\u00e9alis\u00e9 un rachat partiel de 100 millions d\u2019euros de la souche \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2027. Le montant r\u00e9siduel en circulation de cette souche s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 200 millions d\u2019euros. La soci\u00e9t\u00e9 a consid\u00e9r\u00e9 qu\u2019il s\u2019agissait d\u2019un remboursement anticip\u00e9 au regard de la norme IFRS 9 et l\u2019ensemble des impacts ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en charges financi\u00e8res de la p\u00e9riode. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant des financements obligataires s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 150 millions d\u2019euros r\u00e9partis en 4 souches : une souche obligataire d\u2019un montant nominal de 500 l millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 2,5 %, et \u00e0 maturit\u00e9 f\u00e9vrier 2029 ; une souche obligataire d\u2019un montant nominal r\u00e9siduel de l 200 millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 4,625% et \u00e0 maturit\u00e9 juillet 2027 ; une souche obligataire d\u2019un montant nominal de l 300 millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 1,80 % et \u00e0 maturit\u00e9 f\u00e9vrier 2026 ; une souche obligataire d\u2019un montant nominal de l 150 millions d\u2019euros r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux fixe de 2 %, et \u00e0 maturit\u00e9 novembre 2027. 176 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Ces emprunts obligataires contiennent des clauses d\u2019engagements et de d\u00e9faut habituelles de ce type de contrat : maintien de l\u2019emprunt \u00e0 son rang (pari passu), limitation des s\u00fbret\u00e9s attribu\u00e9es aux autres pr\u00eateurs (negative pledge) et d\u00e9faut crois\u00e9 (cross default). Par ailleurs, en cas de d\u00e9gradation de la notation cons\u00e9cutive \u00e0 un changement de contr\u00f4le entra\u00eenant un rating downgrade (voir d\u00e9finition ci-dessous), les d\u00e9tenteurs d\u2019obligations Mercialys ont la possibilit\u00e9 de demander le remboursement de leur part. Le rating downgrade est d\u00e9fini comme un retrait de la note par une agence de notation, la d\u00e9gradation de la note en non-investment grade (soit une d\u00e9gradation d\u2019au moins deux crans par rapport \u00e0 la notation actuelle) ou si la note est d\u00e9j\u00e0 non-investment grade, d\u00e9gradation d\u2019au moins un cran. La d\u00e9gradation de la note doit \u00eatre explicitement en lien avec le changement de contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9.Emprunt obligataire 18.3 La juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e pour l\u2019emprunt obligataire cot\u00e9 sur la base du dernier cours de Bourse \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Il s\u2019agit d\u2019une \u00e9valuation de niveau 1.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7374": {
   "value": "Op\u00e9rations de couverture 14.2.4 Parall\u00e8lement, Mercialys a mis en place une politique de couverture de taux en octobre 2012 au travers de swaps afin de lui permettre de se couvrir contre le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de couverture de juste valeur. En 2022, Mercialys a contractualis\u00e9 de nouveaux instruments qualifi\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie. Les primes relatives \u00e0 ces instruments pour (793) milliers d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et sont amorties lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e de vie de la couverture. Mercialys a concomitamment contractualis\u00e9 un instrument d\u00e9riv\u00e9 non qualifi\u00e9 de couverture. Cet instrument a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb d\u2019une prime pour (517,3) milliers d\u2019euros. L'int\u00e9gralit\u00e9 de la dette de Mercialys est couverte.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfHedgeAccountingExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7376": {
   "value": "Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es 14.2.5 \u00c0 fin d\u00e9cembre 2022, le montant des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es du groupe Mercialys s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 385 millions d\u2019euros dont : une ligne de cr\u00e9dit revolving bancaire de 180 millions l d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance d\u00e9cembre 2024 ; cinq lignes bancaires confirm\u00e9es pour un montant total de l 205 millions d\u2019euros, de maturit\u00e9 comprise entre juillet 2024 et d\u00e9cembre 2027.Engagements hors bilan Note 23 Les principaux engagements sont les suivants : Engagements li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante 23.1 Engagements re\u00e7us 23.1.1 Cautions bancaires re\u00e7ues 23.1.1.1 Les cautions bancaires re\u00e7ues en garantie du bon paiement des loyers et des charges locatives s\u2019\u00e9l\u00e8vent au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 7 503 milliers d\u2019euros contre 9 315 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Depuis le 31 d\u00e9cembre 2021 il n\u2019existe plus de cautions bancaires re\u00e7ues dans le cadre de travaux command\u00e9s \u00e0 des fournisseurs. 23.1.1.2 Garantie locative re\u00e7ue Le 23 d\u00e9cembre 2020, suite \u00e0 l\u2019achat par Mercialys aupr\u00e8s de la SCI AMR des centres commerciaux de Montauban et Valence 2, une convention de garantie locative a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e afin de formaliser les termes et conditions de l\u2019engagement d\u2019AMR de garantir Mercialys de toute \u00e9volution significative d\u00e9favorable de la situation locative des deux ensembles immobiliers. La dur\u00e9e de cette convention est la suivante : la garantie de Montauban prend effet \u00e0 compter de la l fermeture de tout ou partie des surfaces de vente de l\u2019hypermarch\u00e9 et prend fin \u00e0 la premi\u00e8re des deux dates suivantes, \u00e0 savoir la r\u00e9ouverture partielle ou totale des surfaces de vente de l\u2019hypermarch\u00e9 ou le 31 d\u00e9cembre 2023 ; la garantie de Valence 2 couvre la p\u00e9riode entre le l 1 er  janvier 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2023. Engagements donn\u00e9s 23.1.2 Engagement dans le cadre de la cession de la SAS Hyperthetis Participations Dans le cadre de la cession des 49% de la SAS Hyperthetis Participations, Mercialys disposait d\u2019une option d\u2019achat sur les titres de la soci\u00e9t\u00e9 ou sur les actifs immobiliers d\u00e9tenus par les minoritaires \u00e0 un prix minimum garanti (le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur et un TRI) et exer\u00e7able \u00e0 sa main avant le 30 avril 2022. Mercialys n\u2019a pas exerc\u00e9 cette option. Protocole relatif \u00e0 la cession d\u2019actifs immobiliers et contrat de mandat d\u2019assistance \u00e0 la cession d\u2019actifs immobiliers Mercialys et SPF2 Hyperthe, associ\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperth\u00e9tis, ont convenu d\u2019un commun accord d\u2019ouvrir un processus liquidatif de leur investissement commun dans la soci\u00e9t\u00e9 Hyperth\u00e9tis. Un protocole d\u2019accord a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 14 d\u00e9cembre 2022 dans lequel Mercialys s\u2019engage \u00e0 proc\u00e9der, sous certaines conditions, \u00e0 la mise en vente de l\u2019ensemble des actifs de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperth\u00e9tis. Mercialys, propri\u00e9taire de surfaces attenantes aux actifs de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperth\u00e9tis, s\u2019engage \u00e9galement \u00e0 vendre, sous certaines conditions, ces surfaces dont la proximit\u00e9 n\u00e9cessite qu\u2019elles puissent \u00eatre propos\u00e9es \u00e0 la vente concomitamment. A cette fin, Mercialys a accept\u00e9 et sign\u00e9 un mandat portant sur l\u2019assistance dans le cadre de la pr\u00e9paration et de la r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration. Ce mandat est consenti et accept\u00e9 pour une dur\u00e9e expirant le 31 ao\u00fbt 2023 et pourra \u00eatre prolong\u00e9 jusqu\u2019au 29 f\u00e9vrier 2024, date \u00e0 laquelle il prendra fin. Ce nouveau mandat ne remet pas en cause le pacte d\u2019associ\u00e9 sign\u00e9 le 10 novembre 2015 entre Mercialys et SPF2 Hyperthe. Engagements li\u00e9s aux op\u00e9rations 23.2 exceptionnelles Engagements avec la soci\u00e9t\u00e9 Corin 23.2.1 Dans le cadre de son partenariat avec la soci\u00e9t\u00e9 Corin, Mercialys a acquis 60 % des droits indivis sur certains actifs situ\u00e9s en Corse pour 90 millions d\u2019euros en 2006. Un avenant au protocole d\u2019accord a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli en 2014. Cet avenant a permis de reporter certaines \u00e9ch\u00e9ances et de modifier la m\u00e9canique d\u2019apport des droits indivis. Le protocole d\u2019accord est \u00e9tabli pour une nouvelle dur\u00e9e de 20 ans \u00e0 compter de la signature de l\u2019avenant. Il est aujourd\u2019hui pr\u00e9vu qu\u2019en cas de non-renouvellement de la convention d\u2019indivision, la partie ayant initi\u00e9 la sortie de cette indivision sera p\u00e9nalis\u00e9e sur le partage des droits indivis. Ce partage pourra \u00eatre r\u00e9alis\u00e9 soit en nature, le choix des lots revenant \u00e0 l\u2019autre partie (les murs d\u2019hypermarch\u00e9s revenant 190 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 quoi qu\u2019il en soit en priorit\u00e9 \u00e0 Mercialys), soit par le transfert des droits indivis. Mercialys s\u2019engage irr\u00e9vocablement \u00e0 acqu\u00e9rir de Corin ses 40 % de droits indivis, sous r\u00e9serve de sa facult\u00e9 de contre-proposition et Corin s\u2019engage irr\u00e9vocablement \u00e0 c\u00e9der ses droits \u00e0 Mercialys. Un nouvel avenant au protocole a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 27 avril 2018 dans lequel il est pr\u00e9vu la lev\u00e9e de la promesse d\u2019achat sur plusieurs \u00e9ch\u00e9ances. Ainsi, pour 10 % maximum de droits indivis entre le 31 janvier 2020 et le 31 d\u00e9cembre 2020, cette lev\u00e9e d\u2019option potentielle n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9e. Elle pourra l\u2019\u00eatre pour 10 % maximum des droits indivis entre le 31 janvier 2023 et 31 d\u00e9cembre 2023, 10 % maximum des droits indivis \u00e0 compter du 31 janvier 2024 et 10 % des droits indivis maximum \u00e0 compter du 31 janvier 2025. Dans l\u2019hypoth\u00e8se de l\u2019exercice par Corin de la promesse d\u2019achat, Mercialys a la possibilit\u00e9 soit de se substituer un tiers en ses droits et obligations, soit de se lib\u00e9rer de son engagement d\u2019achat en offrant \u00e0 Corin le droit d\u2019acqu\u00e9rir ses droits indivis. La valorisation des actifs est pr\u00e9vue et pr\u00e9cis\u00e9e au protocole. Une d\u00e9cote de 30 % sera, dans ce dernier cas, appliqu\u00e9e. Corin pourra \u00e9galement se substituer \u00e0 tout tiers dans le b\u00e9n\u00e9fice de cette promesse. Ces promesses sont constitutives d\u2019engagements hors bilan conditionnels dont l\u2019issue n\u2019est pas pr\u00e9visible. En cas de r\u00e9alisation, la valorisation des actifs telle que pr\u00e9vue au protocole sera repr\u00e9sentative de la valeur de march\u00e9. Autres engagements 23.2.2 Aucun nantissement, hypoth\u00e8que ou s\u00fbret\u00e9 r\u00e9elle ne porte sur les actifs du Groupe. Le Groupe a re\u00e7u des soci\u00e9t\u00e9s apporteuses les garanties usuelles en mati\u00e8re de transfert de biens immobiliers. Le Groupe se conforme \u00e0 la r\u00e9glementation en vigueur. Il n\u2019existe pas de risques environnementaux av\u00e9r\u00e9s qui n\u00e9cessiteraient la constatation d\u2019une provision pour risques ou une mention en engagements hors bilan. Engagements contrats de location 23.3 simple Bailleur de location simple La quasi-totalit\u00e9 des baux consentis par le Groupe dans le cadre de son activit\u00e9 sont des baux commerciaux, quelques baux \u00e0 construction ayant \u00e9t\u00e9 consentis dans des cas sp\u00e9cifiques. Les baux conclus comprennent soit un loyer fixe, soit un loyer \u00e0 double composante (dit \u00ab loyer variable \u00bb). Les loyers variables sont compos\u00e9s d\u2019une partie fixe (le loyer minimum garanti) et d\u2019une partie index\u00e9e sur le chiffre d\u2019affaires du preneur exploitant le local commercial. Le loyer minimum garanti est calcul\u00e9 \u00e0 partir de la valeur locative des locaux. Le loyer variable additionnel d\u00e9fini \u00e0 la signature du bail est d\u00fb par le preneur en cas de diff\u00e9rence positive entre le pourcentage du chiffre d\u2019affaires hors taxes r\u00e9alis\u00e9 par le preneur au cours de l\u2019ann\u00e9e civile consid\u00e9r\u00e9e et le loyer de base. \u00c0 d\u00e9faut de clause d\u2019indexation sp\u00e9cifique dans le bail, l\u2019indexation des loyers intervient \u00e0 l\u2019issue de chaque p\u00e9riode triennale du bail. Pour l\u2019ensemble des baux, le loyer de base, qu\u2019il soit uniquement fixe ou \u00e0 minimum garanti, est contractuellement index\u00e9, conform\u00e9ment aux dispositions r\u00e9glementaires en vigueur, sur l\u2019indice ICC ou ILC publi\u00e9 par l\u2019INSEE. Les montants des loyers futurs minimaux \u00e0 recevoir au titre des contrats de location simple non r\u00e9siliables sont les suivants : (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 \u00c0 moins d\u2019un an 142 764 140 985 Entre un et cinq ans 148 020 176 742 \u00c0 plus de cinq ans 11 166 12 177 TOTAL 301 949 329 904",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-5768": {
   "value": "Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es 14.2.5 \u00c0 fin d\u00e9cembre 2022, le montant des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es du groupe Mercialys s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 385 millions d\u2019euros dont : une ligne de cr\u00e9dit revolving bancaire de 180 millions l d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance d\u00e9cembre 2024 ; cinq lignes bancaires confirm\u00e9es pour un montant total de l 205 millions d\u2019euros, de maturit\u00e9 comprise entre juillet 2024 et d\u00e9cembre 2027.Engagements hors bilan Note 23 Les principaux engagements sont les suivants : Engagements li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante 23.1 Engagements re\u00e7us 23.1.1 Cautions bancaires re\u00e7ues 23.1.1.1 Les cautions bancaires re\u00e7ues en garantie du bon paiement des loyers et des charges locatives s\u2019\u00e9l\u00e8vent au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 7 503 milliers d\u2019euros contre 9 315 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Depuis le 31 d\u00e9cembre 2021 il n\u2019existe plus de cautions bancaires re\u00e7ues dans le cadre de travaux command\u00e9s \u00e0 des fournisseurs. 23.1.1.2 Garantie locative re\u00e7ue Le 23 d\u00e9cembre 2020, suite \u00e0 l\u2019achat par Mercialys aupr\u00e8s de la SCI AMR des centres commerciaux de Montauban et Valence 2, une convention de garantie locative a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e afin de formaliser les termes et conditions de l\u2019engagement d\u2019AMR de garantir Mercialys de toute \u00e9volution significative d\u00e9favorable de la situation locative des deux ensembles immobiliers. La dur\u00e9e de cette convention est la suivante : la garantie de Montauban prend effet \u00e0 compter de la l fermeture de tout ou partie des surfaces de vente de l\u2019hypermarch\u00e9 et prend fin \u00e0 la premi\u00e8re des deux dates suivantes, \u00e0 savoir la r\u00e9ouverture partielle ou totale des surfaces de vente de l\u2019hypermarch\u00e9 ou le 31 d\u00e9cembre 2023 ; la garantie de Valence 2 couvre la p\u00e9riode entre le l 1 er  janvier 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2023. Engagements donn\u00e9s 23.1.2 Engagement dans le cadre de la cession de la SAS Hyperthetis Participations Dans le cadre de la cession des 49% de la SAS Hyperthetis Participations, Mercialys disposait d\u2019une option d\u2019achat sur les titres de la soci\u00e9t\u00e9 ou sur les actifs immobiliers d\u00e9tenus par les minoritaires \u00e0 un prix minimum garanti (le plus \u00e9lev\u00e9 entre la juste valeur et un TRI) et exer\u00e7able \u00e0 sa main avant le 30 avril 2022. Mercialys n\u2019a pas exerc\u00e9 cette option. Protocole relatif \u00e0 la cession d\u2019actifs immobiliers et contrat de mandat d\u2019assistance \u00e0 la cession d\u2019actifs immobiliers Mercialys et SPF2 Hyperthe, associ\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperth\u00e9tis, ont convenu d\u2019un commun accord d\u2019ouvrir un processus liquidatif de leur investissement commun dans la soci\u00e9t\u00e9 Hyperth\u00e9tis. Un protocole d\u2019accord a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 14 d\u00e9cembre 2022 dans lequel Mercialys s\u2019engage \u00e0 proc\u00e9der, sous certaines conditions, \u00e0 la mise en vente de l\u2019ensemble des actifs de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperth\u00e9tis. Mercialys, propri\u00e9taire de surfaces attenantes aux actifs de la soci\u00e9t\u00e9 Hyperth\u00e9tis, s\u2019engage \u00e9galement \u00e0 vendre, sous certaines conditions, ces surfaces dont la proximit\u00e9 n\u00e9cessite qu\u2019elles puissent \u00eatre propos\u00e9es \u00e0 la vente concomitamment. A cette fin, Mercialys a accept\u00e9 et sign\u00e9 un mandat portant sur l\u2019assistance dans le cadre de la pr\u00e9paration et de la r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration. Ce mandat est consenti et accept\u00e9 pour une dur\u00e9e expirant le 31 ao\u00fbt 2023 et pourra \u00eatre prolong\u00e9 jusqu\u2019au 29 f\u00e9vrier 2024, date \u00e0 laquelle il prendra fin. Ce nouveau mandat ne remet pas en cause le pacte d\u2019associ\u00e9 sign\u00e9 le 10 novembre 2015 entre Mercialys et SPF2 Hyperthe. Engagements li\u00e9s aux op\u00e9rations 23.2 exceptionnelles Engagements avec la soci\u00e9t\u00e9 Corin 23.2.1 Dans le cadre de son partenariat avec la soci\u00e9t\u00e9 Corin, Mercialys a acquis 60 % des droits indivis sur certains actifs situ\u00e9s en Corse pour 90 millions d\u2019euros en 2006. Un avenant au protocole d\u2019accord a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli en 2014. Cet avenant a permis de reporter certaines \u00e9ch\u00e9ances et de modifier la m\u00e9canique d\u2019apport des droits indivis. Le protocole d\u2019accord est \u00e9tabli pour une nouvelle dur\u00e9e de 20 ans \u00e0 compter de la signature de l\u2019avenant. Il est aujourd\u2019hui pr\u00e9vu qu\u2019en cas de non-renouvellement de la convention d\u2019indivision, la partie ayant initi\u00e9 la sortie de cette indivision sera p\u00e9nalis\u00e9e sur le partage des droits indivis. Ce partage pourra \u00eatre r\u00e9alis\u00e9 soit en nature, le choix des lots revenant \u00e0 l\u2019autre partie (les murs d\u2019hypermarch\u00e9s revenant 190 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 quoi qu\u2019il en soit en priorit\u00e9 \u00e0 Mercialys), soit par le transfert des droits indivis. Mercialys s\u2019engage irr\u00e9vocablement \u00e0 acqu\u00e9rir de Corin ses 40 % de droits indivis, sous r\u00e9serve de sa facult\u00e9 de contre-proposition et Corin s\u2019engage irr\u00e9vocablement \u00e0 c\u00e9der ses droits \u00e0 Mercialys. Un nouvel avenant au protocole a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 27 avril 2018 dans lequel il est pr\u00e9vu la lev\u00e9e de la promesse d\u2019achat sur plusieurs \u00e9ch\u00e9ances. Ainsi, pour 10 % maximum de droits indivis entre le 31 janvier 2020 et le 31 d\u00e9cembre 2020, cette lev\u00e9e d\u2019option potentielle n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9e. Elle pourra l\u2019\u00eatre pour 10 % maximum des droits indivis entre le 31 janvier 2023 et 31 d\u00e9cembre 2023, 10 % maximum des droits indivis \u00e0 compter du 31 janvier 2024 et 10 % des droits indivis maximum \u00e0 compter du 31 janvier 2025. Dans l\u2019hypoth\u00e8se de l\u2019exercice par Corin de la promesse d\u2019achat, Mercialys a la possibilit\u00e9 soit de se substituer un tiers en ses droits et obligations, soit de se lib\u00e9rer de son engagement d\u2019achat en offrant \u00e0 Corin le droit d\u2019acqu\u00e9rir ses droits indivis. La valorisation des actifs est pr\u00e9vue et pr\u00e9cis\u00e9e au protocole. Une d\u00e9cote de 30 % sera, dans ce dernier cas, appliqu\u00e9e. Corin pourra \u00e9galement se substituer \u00e0 tout tiers dans le b\u00e9n\u00e9fice de cette promesse. Ces promesses sont constitutives d\u2019engagements hors bilan conditionnels dont l\u2019issue n\u2019est pas pr\u00e9visible. En cas de r\u00e9alisation, la valorisation des actifs telle que pr\u00e9vue au protocole sera repr\u00e9sentative de la valeur de march\u00e9. Autres engagements 23.2.2 Aucun nantissement, hypoth\u00e8que ou s\u00fbret\u00e9 r\u00e9elle ne porte sur les actifs du Groupe. Le Groupe a re\u00e7u des soci\u00e9t\u00e9s apporteuses les garanties usuelles en mati\u00e8re de transfert de biens immobiliers. Le Groupe se conforme \u00e0 la r\u00e9glementation en vigueur. Il n\u2019existe pas de risques environnementaux av\u00e9r\u00e9s qui n\u00e9cessiteraient la constatation d\u2019une provision pour risques ou une mention en engagements hors bilan. Engagements contrats de location 23.3 simple Bailleur de location simple La quasi-totalit\u00e9 des baux consentis par le Groupe dans le cadre de son activit\u00e9 sont des baux commerciaux, quelques baux \u00e0 construction ayant \u00e9t\u00e9 consentis dans des cas sp\u00e9cifiques. Les baux conclus comprennent soit un loyer fixe, soit un loyer \u00e0 double composante (dit \u00ab loyer variable \u00bb). Les loyers variables sont compos\u00e9s d\u2019une partie fixe (le loyer minimum garanti) et d\u2019une partie index\u00e9e sur le chiffre d\u2019affaires du preneur exploitant le local commercial. Le loyer minimum garanti est calcul\u00e9 \u00e0 partir de la valeur locative des locaux. Le loyer variable additionnel d\u00e9fini \u00e0 la signature du bail est d\u00fb par le preneur en cas de diff\u00e9rence positive entre le pourcentage du chiffre d\u2019affaires hors taxes r\u00e9alis\u00e9 par le preneur au cours de l\u2019ann\u00e9e civile consid\u00e9r\u00e9e et le loyer de base. \u00c0 d\u00e9faut de clause d\u2019indexation sp\u00e9cifique dans le bail, l\u2019indexation des loyers intervient \u00e0 l\u2019issue de chaque p\u00e9riode triennale du bail. Pour l\u2019ensemble des baux, le loyer de base, qu\u2019il soit uniquement fixe ou \u00e0 minimum garanti, est contractuellement index\u00e9, conform\u00e9ment aux dispositions r\u00e9glementaires en vigueur, sur l\u2019indice ICC ou ILC publi\u00e9 par l\u2019INSEE. Les montants des loyers futurs minimaux \u00e0 recevoir au titre des contrats de location simple non r\u00e9siliables sont les suivants : (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 \u00c0 moins d\u2019un an 142 764 140 985 Entre un et cinq ans 148 020 176 742 \u00c0 plus de cinq ans 11 166 12 177 TOTAL 301 949 329 904Passifs \u00e9ventuels Note 25 Passif \u00e9ventuel relatif \u00e0 un projet sur le site de Saint Andr\u00e9 faisait partie d\u2019un projet envisag\u00e9 consistant en la r\u00e9alisation d\u2019un centre commercial. Mercialys, via la soci\u00e9t\u00e9 Epicanthe, a acquis en 2015 les titres de la SCI Cyp\u00e9rus Saint Andr\u00e9 (ex-Toutoune), titulaire d\u2019un compromis de vente pour l\u2019acquisition d\u2019un foncier sur la commune de Saint Andr\u00e9, \u00e0 La R\u00e9union. Cette acquisition Un ajustement de 900 000 euros du prix des titres de la SCI Cyp\u00e9rus Saint Andr\u00e9 \u00e9tait pr\u00e9vu, sous condition d\u2019adoption du Plan Local d\u2019Urbanisme (PLU) de la commune de Saint Andr\u00e9 avant le 30 juin 2019, soit (i) en cas de d\u00e9livrance par l\u2019autorit\u00e9 judiciaire comp\u00e9tente d\u2019une attestation de 193 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 non-recours sur le permis de construire valant autorisation d\u2019exploitation commerciale (AEC) permettant la mise en \u0153uvre du projet, soit (ii) en cas de non-d\u00e9p\u00f4t de la demande de permis de construire valant AEC, permettant la r\u00e9alisation du projet et conforme au PLU dans un d\u00e9lai de 36 mois suivant l\u2019entr\u00e9e en vigueur du PLU. d\u00e9pos\u00e9 au titre du projet tel que pr\u00e9vu \u00e0 date, lequel a \u00e9t\u00e9 effectif le 4 octobre 2017. Mercialys ne juge pas probable une sortie de ressources et n\u2019a \u00e0 ce titre comptabilis\u00e9 aucune provision \u00e0 fin 2022. Cependant, le paiement de ce compl\u00e9ment de prix est contest\u00e9 par Mercialys, les autorit\u00e9s locales ayant demand\u00e9 le retrait du dossier de demande de permis de construire Mercialys n\u2019a pas abandonn\u00e9 son intention de r\u00e9aliser un projet sur ce foncier situ\u00e9 sur un territoire \u00e0 fort potentiel, qui d\u00e9pendra en partie de la strat\u00e9gie urbanistique des pouvoirs publics locaux.",
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  "fact_7377": {
   "value": "Covenants financiers 14.2.7 Les dettes financi\u00e8res port\u00e9es par Mercialys contiennent des clauses de d\u00e9faut (remboursement anticip\u00e9) en cas de non-respect des ratios financiers pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous : LTV (Loan To Value) : Endettement financier net/(Valeur l v\u00e9nale hors droits du patrimoine + Valeur de march\u00e9 des titres de soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence) < 50 %, \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 ; un covenant inf\u00e9rieur \u00e0 55 % s\u2019applique sur des lignes l bancaires confirm\u00e9es. Le solde de ces lignes implique un covenant de LTV inf\u00e9rieur \u00e0 50 % ; ICR (Interest Coverage Ratio) : EBITDA (1) consolid\u00e9/Co\u00fbt l de l\u2019endettement financier net > 2x, \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 ; dette gag\u00e9e/Juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de l placement hors droits < 20 % \u00e0 tout moment ; juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de placement hors l droits > 1 milliard d\u2019euros \u00e0 tout moment. Des clauses de changement de contr\u00f4le sont \u00e9galement applicables. Covenants 12/2022 12/2021 LTV (Loan To Value) < 50 % 35,3 % 36,7 % ICR (Interest Coverage Ratio) >2 5,9x 5,1x Au 31 d\u00e9cembre 2022, les deux autres covenants contractuels (Dette gag\u00e9e/Juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de placement hors droits et Juste valeur consolid\u00e9e des immeubles de placement hors droits) ainsi que les clauses d\u2019engagement et de d\u00e9faut sont \u00e9galement respect\u00e9s. (1) EBITDA : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel hors autres charges et produits op\u00e9rationnels, amortissements et provisions. 177 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 \u00c9CH\u00c9ANCIER DE LA DETTE OBLIGATAIRE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 ET RESSOURCES FINANCI\u00c8RES NON TIR\u00c9ES en millions d'euros Lignes bancaires con\ufb01rm\u00e9es (non tir\u00e9es) Obligations (tir\u00e9es) Ligne de cr\u00e9dit revolving (non tir\u00e9e) Billets de tr\u00e9sorerie (tir\u00e9s) 50 52 10 40 30 45 180 300 200 150 500 40 50 Dette tir\u00e9e Dette non tir\u00e9e 178 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Risque de liquidit\u00e9 19.2 Le risque de liquidit\u00e9 correspond au risque que le Groupe \u00e9prouve des difficult\u00e9s \u00e0 honorer ses dettes lorsque celles-ci arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance. L\u2019approche du Groupe pour g\u00e9rer le risque de liquidit\u00e9 est de s\u2019assurer, dans la mesure du possible, qu\u2019il disposera toujours des liquidit\u00e9s suffisantes pour honorer ses passifs, lorsqu\u2019ils arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, sans encourir des pertes inacceptables ou porter atteinte \u00e0 la r\u00e9putation du Groupe. Mercialys n\u2019a pas de risque de liquidit\u00e9 \u00e0 court terme. Au 31 d\u00e9cembre 2022, elle b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une tr\u00e9sorerie nette de 216 millions d\u2019euros. Le Groupe dispose de lignes bancaires pour un montant de 385 millions d\u2019euros (non tir\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022). Ce tableau repr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de remboursement des passifs financiers constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022, pour leur montant nominal y compris les int\u00e9r\u00eats et sans tenir compte de l\u2019actualisation. Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ance des contrats Total Montant comptabilis\u00e9 au bilan Montant d\u00fb \u00e0 moins d\u2019un an Montant d\u00fb entre 1 et 2 ans Montant d\u00fb entre 2 et 3 ans Montant d\u00fb entre 3 et 5 ans Montant d\u00fb dans 5 ans et plus Emprunts obligataires et autres emprunts hors instruments d\u00e9riv\u00e9s et contrat de location financement 142 150 30 150 30 150 704 900 525 000 1 432 350 1 273 389 Dettes fournisseurs et autres passifs financiers 33 083 - - - 23 622 56 705 56 705 Passifs de loyers 1 084 1 113 1 142 2 377 4 777 10 493 10 493 Instruments financiers passifs non d\u00e9riv\u00e9s : D\u00e9riv\u00e9s de taux Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 14 366 14 198 9 864 8 440 1 021 47 889 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (9 989) (11 571) (16 925) (17 596) (3 613) (59 694) Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs/(passifs) 4 377 2 628 (7 061) (9 156) (2 593) (11 805) 182 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ance des contrats Total Montant comptabilis\u00e9 au bilan Montant d\u00fb \u00e0 moins d\u2019un an Montant d\u00fb entre 1 et 2 ans Montant d\u00fb entre 2 et 3 ans Montant d\u00fb entre 3 et 5 ans Montant d\u00fb dans 5 ans et plus Emprunts obligataires et autres emprunts hors instruments d\u00e9riv\u00e9s et contrat de location financement 165 665 500 165 22 275 344 550 466 875 1 499 530 1 363 052 Dettes fournisseurs et autres passifs financiers 35 406 - - - 23 003 58 409 58 409 Passifs de loyers 1 030 1 014 1 070 2 226 4 043 9 383 9 383 Instruments financiers passifs non d\u00e9riv\u00e9s : D\u00e9riv\u00e9s de taux Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 13 525 12 877 3 193 6 129 1 081 36 806 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (7 529) (2 497) (1 153) (2 536) (642) (14 358) Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs/(passifs) 5 996 10 380 2 040 3 593 439 22 448",
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  },
  "fact_7378": {
   "value": "Dettes fournisseurs Note 15 Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, les dettes fournisseurs sont principalement compos\u00e9es de factures non parvenues et de l\u2019encours fournisseur Sudeco (gestionnaire des immeubles pour le compte de Mercialys ; Sudeco est une filiale du groupe Casino).",
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  "fact_7380": {
   "value": "Autres dettes courantes et dette d\u2019imp\u00f4t Note 16 PRINCIPE COMPTABLE Les passifs devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture sont class\u00e9s en \u00ab passifs courants \u00bb. Le cycle normal d\u2019exploitation du Groupe est de douze mois. (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Dettes sur immobilisations et comptes rattach\u00e9s 7 034 6 160 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes 1 437 5 984 Dettes fiscales et sociales 16 063 15 929 Dettes diverses 6 564 3 611 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 4 139 3 142 Autres dettes courantes 35 237 34 826 Dettes d\u2019imp\u00f4t exigible courantes 78 136 Dettes d\u2019imp\u00f4t exigible courantes 78 136 Au 31 d\u00e9cembre 2022 comme au 31 d\u00e9cembre 2021, les dettes sur immobilisations portent sur la constatation des factures non parvenues en fin d\u2019exercice. Les produits constat\u00e9s d\u2019avance sont relatifs aux \u00e9talements des droits d\u2019entr\u00e9e.",
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    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-5780": {
   "value": "Autres dettes courantes et dette d\u2019imp\u00f4t Note 16 PRINCIPE COMPTABLE Les passifs devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture sont class\u00e9s en \u00ab passifs courants \u00bb. Le cycle normal d\u2019exploitation du Groupe est de douze mois. (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Dettes sur immobilisations et comptes rattach\u00e9s 7 034 6 160 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes 1 437 5 984 Dettes fiscales et sociales 16 063 15 929 Dettes diverses 6 564 3 611 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 4 139 3 142 Autres dettes courantes 35 237 34 826 Dettes d\u2019imp\u00f4t exigible courantes 78 136 Dettes d\u2019imp\u00f4t exigible courantes 78 136 Au 31 d\u00e9cembre 2022 comme au 31 d\u00e9cembre 2021, les dettes sur immobilisations portent sur la constatation des factures non parvenues en fin d\u2019exercice. Les produits constat\u00e9s d\u2019avance sont relatifs aux \u00e9talements des droits d\u2019entr\u00e9e.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7379": {
   "value": "Autres dettes courantes et dette d\u2019imp\u00f4t Note 16 PRINCIPE COMPTABLE Les passifs devant \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation ou dans les douze mois suivant la cl\u00f4ture sont class\u00e9s en \u00ab passifs courants \u00bb. Le cycle normal d\u2019exploitation du Groupe est de douze mois. (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Dettes sur immobilisations et comptes rattach\u00e9s 7 034 6 160 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes 1 437 5 984 Dettes fiscales et sociales 16 063 15 929 Dettes diverses 6 564 3 611 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 4 139 3 142 Autres dettes courantes 35 237 34 826 Dettes d\u2019imp\u00f4t exigible courantes 78 136 Dettes d\u2019imp\u00f4t exigible courantes 78 136 Au 31 d\u00e9cembre 2022 comme au 31 d\u00e9cembre 2021, les dettes sur immobilisations portent sur la constatation des factures non parvenues en fin d\u2019exercice. Les produits constat\u00e9s d\u2019avance sont relatifs aux \u00e9talements des droits d\u2019entr\u00e9e.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7381": {
   "value": "Ventilation des actifs et passifs financiers par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Note 17 Actifs financiers 17.1 Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Actifs non financiers (B) Valeurs des actifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Instruments de couverture comptable Pr\u00eats et cr\u00e9ances Actifs financiers \u00e0 la JV par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Autres actifs non courants 50 219 4 082 46 136 19 701 23 204 3 231 50 219 Cr\u00e9ances clients 28 557 - 28 557 - 28 557 - 28 557 Autres actifs courants 31 854 13 558 18 296 4 913 13 382 - 31 854 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 216 085 - 216 085 - 216 085 - 216 085 Les principales m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation retenues sont les suivantes : la juste valeur de la tr\u00e9sorerie, des cr\u00e9ances clients et autres actifs financiers courants est assimil\u00e9e \u00e0 leur valeur comptable au bilan, compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances courtes de paiement de ces cr\u00e9ances. Les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur retenues relatives aux actifs disponibles \u00e0 la vente, aux d\u00e9riv\u00e9s, ainsi qu\u2019\u00e0 la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9crites dans la note 18, p. 180. 179 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Actifs non financiers (B) Valeurs des actifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Instruments de couverture comptable Pr\u00eats et cr\u00e9ances Actifs financiers \u00e0 la JV par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Autres actifs non courants 50 733 4 105 46 628 20 431 22 829 3 367 50 733 Cr\u00e9ances clients 36 865 - 36 865 - 36 865 - 36 865 Autres actifs courants 34 595 15 590 19 004 8 399 10 605 - 34 595 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 257 178 - 257 178 - 257 178 - 257 178 Passifs financiers 17.2 Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Passifs non financiers (B) Valeurs des passifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Passifs \u00e9valu\u00e9s en JV par r\u00e9sultat Instruments de couverture comptable Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Emprunts obligataires 1 161 389 - 1 161 389 - - 1 161 389 947 578 Autres emprunts et dettes financi\u00e8res (1) 112 000 - 112 000 - - 112 000 112 000 Passifs de loyers 10 493 - 10 493 - - 10 493 10 493 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur (2) (15 148) - (15 148) (15 148) - (15 148) D\u00e9p\u00f4t et cautionnements 23 622 - 23 622 - - 23 622 23 622 Dettes fournisseurs 13 910 - 13 910 - - 13 910 13 910 Autres dettes non courantes 2 377 - 2 377 - 1 646 731 2 377 Autres dettes courantes 35 237 16 063 19 173 - - 19 173 35 237 Concours bancaires courants 87 - 87 - - 87 87 Les autres emprunts et dettes financi\u00e8res correspondent aux billets de tr\u00e9sorerie (note 14.2.6, p. 176). (1) Certains instruments de couverture ont fait l'objet de restructurations en fin d'ann\u00e9e 2022. La soulte de 12,3 millions d'euros est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e entre (2) la date de ren\u00e9gociation de l'instrument et la date de fin du sous jacent. Le risque de contrepartie, \u00e9valu\u00e9 au moyen du Credit Valuation Adjustment (CVA) et du D\u00e9bit Valuation Adjustment (DVA) vient ajuster le mark-to- market. Il vient par cons\u00e9quent en diminution des actifs ou des passifs. Le montant du risque de cr\u00e9dit (CVA) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (2 996) milliers d'euros et (DVA) \u00e0 151 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable au bilan (A) Passifs non financiers (B) Valeurs des passifs financiers (A) - (B) Valeur au bilan selon IFRS 9 Juste valeur Passifs \u00e9valu\u00e9s en JV par r\u00e9sultat Instruments de couverture comptable Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Emprunts obligataires 1 228 052 - 1 228 052 - - 1 228 052 1 300 683 Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 135 000 - 135 000 - - 135 000 135 000 Passifs de loyers 9 383 - 9 383 - - 9 383 9 383 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur 24 084 - 24 084 - 24 084 - 24 084 D\u00e9p\u00f4t et cautionnements 23 003 - 23 003 - - 23 003 23 003 Dettes fournisseurs 16 477 - 16 477 - - 16 477 16 477 Autres dettes non courantes 5 716 - 5 716 - 5 716 - 5 716 Autres dettes courantes 34 826 14 714 20 113 - 1 184 18 929 34 826 Concours bancaires courants 108 - 108 - - 108 108 180 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable Juste Valeur Prix de march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 Actif Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 3 367 3 367 - - 3 367 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur 28 538 28 538 - 28 538 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs (courants et non courants) 293 293 - 293 - \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 257 178 257 178 257 178 - - Passif Emprunts obligataires 1 228 052 1 300 683 1 300 683 - - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs (courants et non courants) 6 900 6 900 - 6 900 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur 24 084 24 084 - 24 084",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7382": {
   "value": "La norme distingue trois cat\u00e9gories de classification des instruments financiers \u00e0 partir des deux modes de valorisation utilis\u00e9s (prix cot\u00e9s et techniques de valorisation). Le Groupe s\u2019appuie sur cette classification pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur en date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : niveau 1 : instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations l sur un march\u00e9 actif ; niveau 2 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste l valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables ; niveau 3 : instruments financiers dont tout ou partie de la l juste valeur ne repose pas sur des param\u00e8tres observables. Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent les actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur, selon les trois hi\u00e9rarchies suivantes : Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable Juste Valeur Prix de march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 Actif Actifs financiers \u00e0 la juste valeur pas le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 3 231 3 231 - - 3 231 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur 1 996 1 996 - 1 996 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs (courants et non courants) 22 618 22 618 - 22 618 - \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 216 085 216 085 216 085 - - Passif Emprunts obligataires 1 161 389 947 578 947 578 - - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs (courants et non courants) 1 646 1 646 - 1 646 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture (courants et non courants) de juste valeur (1) (15 148) (15 148) - (15 148) - Certains instruments de couverture ont fait l'objet de restructuratons en fin d'ann\u00e9e 2022. La soulte de 12,3 millions d'euros est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e entre la (1) date de ren\u00e9gociation de l'instrument et la date de fin du sous jacent. Le risque de contrepartie, \u00e9valu\u00e9 au moyen du Credit Valuation Adjustment (CVA) et du D\u00e9bit Valuation Adjustment (DVA) vient ajuster le mark to market Il vient par cons\u00e9quent en diminution des actifs ou des passifs. Le montant du risque de cr\u00e9dit (CVA) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 (2 996) milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7384": {
   "value": "Gestion des risques financiers Note 19 Risque de cr\u00e9dit 19.1 L\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit du Groupe est le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client (les locataires) ou une contrepartie \u00e0 un instrument financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. L\u2019exposition de Mercialys au risque de cr\u00e9dit est influenc\u00e9e par le profil statistique de la client\u00e8le. Les locataires remettent, \u00e0 la signature des contrats de bail, des s\u00e9curit\u00e9s financi\u00e8res sous forme de d\u00e9p\u00f4ts de garantie ou cautionnement repr\u00e9sentant g\u00e9n\u00e9ralement trois mois de loyer. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les cr\u00e9ances clients s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 28,6-  millions d\u2019euros (note 12, p.171). La structure des clients est fortement atomis\u00e9e.Risque de liquidit\u00e9 19.2 Le risque de liquidit\u00e9 correspond au risque que le Groupe \u00e9prouve des difficult\u00e9s \u00e0 honorer ses dettes lorsque celles-ci arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance. L\u2019approche du Groupe pour g\u00e9rer le risque de liquidit\u00e9 est de s\u2019assurer, dans la mesure du possible, qu\u2019il disposera toujours des liquidit\u00e9s suffisantes pour honorer ses passifs, lorsqu\u2019ils arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, sans encourir des pertes inacceptables ou porter atteinte \u00e0 la r\u00e9putation du Groupe. Mercialys n\u2019a pas de risque de liquidit\u00e9 \u00e0 court terme. Au 31 d\u00e9cembre 2022, elle b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une tr\u00e9sorerie nette de 216 millions d\u2019euros. Le Groupe dispose de lignes bancaires pour un montant de 385 millions d\u2019euros (non tir\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022). Ce tableau repr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de remboursement des passifs financiers constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022, pour leur montant nominal y compris les int\u00e9r\u00eats et sans tenir compte de l\u2019actualisation. Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ance des contrats Total Montant comptabilis\u00e9 au bilan Montant d\u00fb \u00e0 moins d\u2019un an Montant d\u00fb entre 1 et 2 ans Montant d\u00fb entre 2 et 3 ans Montant d\u00fb entre 3 et 5 ans Montant d\u00fb dans 5 ans et plus Emprunts obligataires et autres emprunts hors instruments d\u00e9riv\u00e9s et contrat de location financement 142 150 30 150 30 150 704 900 525 000 1 432 350 1 273 389 Dettes fournisseurs et autres passifs financiers 33 083 - - - 23 622 56 705 56 705 Passifs de loyers 1 084 1 113 1 142 2 377 4 777 10 493 10 493 Instruments financiers passifs non d\u00e9riv\u00e9s : D\u00e9riv\u00e9s de taux Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 14 366 14 198 9 864 8 440 1 021 47 889 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (9 989) (11 571) (16 925) (17 596) (3 613) (59 694) Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs/(passifs) 4 377 2 628 (7 061) (9 156) (2 593) (11 805) 182 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ance des contrats Total Montant comptabilis\u00e9 au bilan Montant d\u00fb \u00e0 moins d\u2019un an Montant d\u00fb entre 1 et 2 ans Montant d\u00fb entre 2 et 3 ans Montant d\u00fb entre 3 et 5 ans Montant d\u00fb dans 5 ans et plus Emprunts obligataires et autres emprunts hors instruments d\u00e9riv\u00e9s et contrat de location financement 165 665 500 165 22 275 344 550 466 875 1 499 530 1 363 052 Dettes fournisseurs et autres passifs financiers 35 406 - - - 23 003 58 409 58 409 Passifs de loyers 1 030 1 014 1 070 2 226 4 043 9 383 9 383 Instruments financiers passifs non d\u00e9riv\u00e9s : D\u00e9riv\u00e9s de taux Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 13 525 12 877 3 193 6 129 1 081 36 806 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (7 529) (2 497) (1 153) (2 536) (642) (14 358) Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs/(passifs) 5 996 10 380 2 040 3 593 439 22 448Risque de march\u00e9 19.3 Le risque de march\u00e9 correspond au risque que des variations de prix de march\u00e9, tels que les cours de change, les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et les prix des instruments de capitaux propres, affectent le r\u00e9sultat du Groupe ou la valeur des instruments financiers d\u00e9tenus. L\u2019exposition du Groupe au risque de taux r\u00e9sulte des emprunts d\u00e9crits en note 14, p. 172. Pour g\u00e9rer son exposition aux risques de variations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (swaps de taux). Le risque de hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat doit \u00eatre analys\u00e9 dans le cadre de la politique de couverture mise en place par Mercialys au travers d\u2019instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s. Une analyse de sensibilit\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s. Par ailleurs, Mercialys est implant\u00e9e uniquement en France (m\u00e9tropole et La R\u00e9union) et n\u2019est pas expos\u00e9e au risque de change. Enfin, il est rappel\u00e9 que Mercialys a conclu au cours du premier semestre 2006 un contrat de liquidit\u00e9 avec la soci\u00e9t\u00e9 Oddo & Cie, avec un apport initial de 1 600 milliers d\u2019euros en application du R\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 2273/2003. Dans le cadre de ce contrat, les fonds g\u00e9r\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 investis en OPCVM mon\u00e9taires. Les fonds en num\u00e9raire sont class\u00e9s en \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et n\u2019ont pas subi de perte en 2022 et 2021. \u00c9VALUATION DE SENSIBILIT\u00c9 AU RISQUE DE TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caT (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Concours bancaires courants 87 108 Total dette \u00e0 taux variable (hors int\u00e9r\u00eats courus) (1) 87 108 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 50 101 75 101 Tr\u00e9sorerie 165 985 182 078 Total actif 216 085 257 178 Position nette avant gestion (216 085) (257 178) Instruments d\u00e9riv\u00e9s 57 000 192 800 Position nette apr\u00e8s gestion (159 085) (64 378) Position nette \u00e0 renouveler (159 085) (64 378) Variation de 1 % 1 591 644 Dur\u00e9e moyenne restant \u00e0 courir d\u2019ici \u00e0 la fin de l\u2019exercice 1 1 Variation des frais financiers 1 591 644 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 53 234 30 665 Impact variation frais financiers/charges financi\u00e8res - 2,99 % - 2,10 % L\u2019\u00e9ch\u00e9ance des actifs et des dettes \u00e0 taux r\u00e9visable est celle de la r\u00e9vision du taux. Les \u00e9l\u00e9ments de la dette non expos\u00e9s aux risques de taux, (1) essentiellement les int\u00e9r\u00eats non courus non \u00e9chus ne sont pas inclus dans ce calcul. 183 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 \u00c9VALUATION DE SENSIBILIT\u00c9 AU RISQUE DE TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caT SUR LES INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S : Crit\u00e8res de sensibilit\u00e9 Impact en r\u00e9sultat avant imp\u00f4t (en milliers d\u2019euros) Impact d\u2019une variation de + 1 % des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat -196 Impact d\u2019une variation de - 1 % des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat 158 La sensibilit\u00e9 au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat sur les instruments d\u00e9riv\u00e9s tient compte des op\u00e9rations de restructuration mises en place en d\u00e9cembre 2022.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7386": {
   "value": "Risque de march\u00e9 19.3 Le risque de march\u00e9 correspond au risque que des variations de prix de march\u00e9, tels que les cours de change, les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et les prix des instruments de capitaux propres, affectent le r\u00e9sultat du Groupe ou la valeur des instruments financiers d\u00e9tenus. L\u2019exposition du Groupe au risque de taux r\u00e9sulte des emprunts d\u00e9crits en note 14, p. 172. Pour g\u00e9rer son exposition aux risques de variations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (swaps de taux). Le risque de hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat doit \u00eatre analys\u00e9 dans le cadre de la politique de couverture mise en place par Mercialys au travers d\u2019instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s. Une analyse de sensibilit\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s. Par ailleurs, Mercialys est implant\u00e9e uniquement en France (m\u00e9tropole et La R\u00e9union) et n\u2019est pas expos\u00e9e au risque de change. Enfin, il est rappel\u00e9 que Mercialys a conclu au cours du premier semestre 2006 un contrat de liquidit\u00e9 avec la soci\u00e9t\u00e9 Oddo & Cie, avec un apport initial de 1 600 milliers d\u2019euros en application du R\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 2273/2003. Dans le cadre de ce contrat, les fonds g\u00e9r\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 investis en OPCVM mon\u00e9taires. Les fonds en num\u00e9raire sont class\u00e9s en \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et n\u2019ont pas subi de perte en 2022 et 2021. \u00c9VALUATION DE SENSIBILIT\u00c9 AU RISQUE DE TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caT (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Concours bancaires courants 87 108 Total dette \u00e0 taux variable (hors int\u00e9r\u00eats courus) (1) 87 108 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 50 101 75 101 Tr\u00e9sorerie 165 985 182 078 Total actif 216 085 257 178 Position nette avant gestion (216 085) (257 178) Instruments d\u00e9riv\u00e9s 57 000 192 800 Position nette apr\u00e8s gestion (159 085) (64 378) Position nette \u00e0 renouveler (159 085) (64 378) Variation de 1 % 1 591 644 Dur\u00e9e moyenne restant \u00e0 courir d\u2019ici \u00e0 la fin de l\u2019exercice 1 1 Variation des frais financiers 1 591 644 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 53 234 30 665 Impact variation frais financiers/charges financi\u00e8res - 2,99 % - 2,10 % L\u2019\u00e9ch\u00e9ance des actifs et des dettes \u00e0 taux r\u00e9visable est celle de la r\u00e9vision du taux. Les \u00e9l\u00e9ments de la dette non expos\u00e9s aux risques de taux, (1) essentiellement les int\u00e9r\u00eats non courus non \u00e9chus ne sont pas inclus dans ce calcul. 183 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 \u00c9VALUATION DE SENSIBILIT\u00c9 AU RISQUE DE TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caT SUR LES INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S : Crit\u00e8res de sensibilit\u00e9 Impact en r\u00e9sultat avant imp\u00f4t (en milliers d\u2019euros) Impact d\u2019une variation de + 1 % des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat -196 Impact d\u2019une variation de - 1 % des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat 158 La sensibilit\u00e9 au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat sur les instruments d\u00e9riv\u00e9s tient compte des op\u00e9rations de restructuration mises en place en d\u00e9cembre 2022.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7388": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE Le classement en capitaux propres d\u00e9pend de l\u2019analyse sp\u00e9cifique des caract\u00e9ristiques de chaque instrument \u00e9mis par le Groupe. Les frais (lorsqu\u2019\u00e9ligibles) directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4t, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7389": {
   "value": "Les actions propres sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Le produit de la cession \u00e9ventuelle des actions propres est inscrit directement en augmentation des capitaux propres, de sorte que les \u00e9ventuelles plus ou moins-values de cession, nettes de l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t attach\u00e9, n\u2019affectent pas le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-6644": {
   "value": "Les actions propres sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Le produit de la cession \u00e9ventuelle des actions propres est inscrit directement en augmentation des capitaux propres, de sorte que les \u00e9ventuelles plus ou moins-values de cession, nettes de l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t attach\u00e9, n\u2019affectent pas le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice.Capital social 20.1 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 93 886 501 euros. Il est compos\u00e9 de 93 886 501 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es de valeur nominale de 1 euro. (en nombre d\u2019actions) 12/2022 12/2021 D\u00e9but d\u2019exercice 93 886 501 92 049 169 Fin d\u2019exercice 93 886 501 93 886 501 (en milliers d\u2019euros) 12/2021 12/2021 D\u00e9but d\u2019exercice 93 887 92 049 Fin d\u2019exercice 93 887 93 887 L\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de Mercialys du 22 avril 2021 avait d\u00e9cid\u00e9 de proposer \u00e0 chaque actionnaire une option entre le paiement en num\u00e9raire ou le paiement en actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9 de la totalit\u00e9 du dividende au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2020 (note 21, p. 186). Suite \u00e0 cette op\u00e9ration, 1 837 332 actions ordinaires nouvelles de 1 euro de valeur nominale ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avec une prime globale de 15 268 milliers d\u2019euros, et le capital social a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 de 92 049 milliers d\u2019euros \u00e0 93 887 milliers d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le nombre d\u2019actions propres s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 600 230 repr\u00e9sentant 4 927 milliers d\u2019euros. Le r\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la cession des actions propres est un produit de 748 milliers d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 et a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 directement dans les capitaux propres du Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le nombre d\u2019actions propres s\u2019\u00e9levait \u00e0 491 593 repr\u00e9sentant 3 739 milliers d\u2019euros. Le r\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la cession des actions propres s\u2019\u00e9levait \u00e0 551 milliers d\u2019euros nets d\u2019imp\u00f4ts pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2021 et avait \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 directement dans les capitaux propres du Groupe.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7392": {
   "value": "Gestion du capital 20.2 La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une base de capital solide, afin de pr\u00e9server la confiance des investisseurs, des cr\u00e9anciers et du march\u00e9 et de soutenir le d\u00e9veloppement futur de l\u2019activit\u00e9. Le Groupe pr\u00eate attention au nombre et \u00e0 la diversit\u00e9 des actionnaires, au rendement des capitaux propres totaux et au niveau des dividendes vers\u00e9s aux porteurs d\u2019actions et \u00e0 la liquidit\u00e9 du titre. Occasionnellement, le Groupe ach\u00e8te ses propres actions sur le march\u00e9. Ces actions sont acquises notamment en vue d\u2019assurer la liquidit\u00e9 et d\u2019animer le march\u00e9 des titres, de les conserver en vue de leur remise ult\u00e9rieure \u00e0 titre de paiement ou d\u2019\u00e9change dans le cadre d\u2019op\u00e9rations \u00e9ventuelles de croissance externe, de couvrir les plans d\u2019options d\u2019achat et/ou de souscription d\u2019actions consentis aux salari\u00e9s et aux mandataires sociaux, de les attribuer gratuitement aux salari\u00e9s et aux dirigeants. Ni la soci\u00e9t\u00e9, ni ses filiales ne sont soumises, en vertu de r\u00e8gles ext\u00e9rieures, \u00e0 des exigences sp\u00e9cifiques externes en mati\u00e8re de capital. 184 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7393": {
   "value": "R\u00e9sultat par action 20.3 PRINCIPE COMPTABLE Le r\u00e9sultat par action de base est calcul\u00e9 sur le nombre moyen d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 selon la date de cr\u00e9ation des actions au cours de l\u2019exercice, d\u00e9duction faite des actions propres. options), d\u00e9duction faite des actions qui pourraient \u00eatre rachet\u00e9es au prix de march\u00e9 avec les fonds recueillis de l\u2019exercice des instruments concern\u00e9s. Le prix de march\u00e9 correspond au cours moyen de l\u2019action sur l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat par action dilu\u00e9 est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (treasury stock method), qui au d\u00e9nominateur, rajoute au nombre basique d\u2019actions, le nombre d\u2019actions potentielles qui r\u00e9sulteront de la conversion ou de l\u2019exercice des instruments dilutifs (bons de souscription, Les instruments de capitaux propres donnant acc\u00e8s au capital ne sont retenus dans le calcul que pour autant qu\u2019ils aient un effet dilutif sur le r\u00e9sultat par action.R\u00e9sultat de base, part du Groupe 20.3.1 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 R\u00e9sultat net, part du Groupe 43 094 62 183 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation sur la p\u00e9riode l 93 886 201 93 179 835 d\u2019actions auto-d\u00e9tenues l (502 280) (340 105) Nombre total d\u2019actions avant dilution 93 384 221 92 839 729 R\u00c9SULTAT DE BASE, PART DU GROUPE, PAR ACTION (en euro) 0,46 0,67 R\u00e9sultat dilu\u00e9, part du Groupe 20.3.2 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 R\u00e9sultat net, part du Groupe 43 094 62 183 Nombre d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 avant dilution 93 384 221 92 839 729 Nombre d\u2019actions apr\u00e8s dilution (1) 93 384 221 92 839 729 R\u00c9SULTAT DILU\u00c9, PART DU GROUPE, PAR ACTION (en euro) 0,46 0,67 Les actions gratuites attribu\u00e9es faisaient partie du stock d\u2019actions gratuites existant. Par cons\u00e9quent, cette attribution n\u2019a pas eu d\u2019effet dilutif. (1)",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7394": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE Le r\u00e9sultat par action de base est calcul\u00e9 sur le nombre moyen d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 selon la date de cr\u00e9ation des actions au cours de l\u2019exercice, d\u00e9duction faite des actions propres. options), d\u00e9duction faite des actions qui pourraient \u00eatre rachet\u00e9es au prix de march\u00e9 avec les fonds recueillis de l\u2019exercice des instruments concern\u00e9s. Le prix de march\u00e9 correspond au cours moyen de l\u2019action sur l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat par action dilu\u00e9 est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (treasury stock method), qui au d\u00e9nominateur, rajoute au nombre basique d\u2019actions, le nombre d\u2019actions potentielles qui r\u00e9sulteront de la conversion ou de l\u2019exercice des instruments dilutifs (bons de souscription, Les instruments de capitaux propres donnant acc\u00e8s au capital ne sont retenus dans le calcul que pour autant qu\u2019ils aient un effet dilutif sur le r\u00e9sultat par action.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7395": {
   "value": "Paiement en actions 20.4 PRINCIPE COMPTABLE La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des droits \u00e0 conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun comptabilis\u00e9e en charges, en contrepartie d\u2019une ajustement ult\u00e9rieur. augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres S\u2019agissant des actions gratuites, la juste valeur est \u00e9galement d\u00e9termin\u00e9e en fonction des caract\u00e9ristiques du plan, des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l\u2019attribution et d\u2019une hypoth\u00e8se de pr\u00e9sence \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Si le plan ne sp\u00e9cifie pas de conditions d\u2019acquisition, la charge est comptabilis\u00e9e enti\u00e8rement d\u00e8s que le plan est accord\u00e9, sinon la charge est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition en fonction de la r\u00e9alisation des conditions. 185 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Depuis le 1 er  d\u00e9cembre 2005, le Groupe a mis en place des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Mercialys au profit des salari\u00e9s et des dirigeants. L\u2019attribution d\u00e9finitive des plans d\u2019actions gratuites est soumise \u00e0 une condition de pr\u00e9sence du b\u00e9n\u00e9ficiaire au terme de la p\u00e9riode d\u2019attribution. Dates d\u2019attribution 23/04/2020 23/04/2020 22/04/2021 22/04/2021 22/04/2021 28/04/2022 28/04/2022 28/04/2022 \u00c9ch\u00e9ance de la p\u00e9riode d\u2019attribution 23/04/2023 23/04/2023 22/04/2024 22/04/2024 22/04/2023 28/04/2025 28/04/2025 28/04/2024 \u00c9ch\u00e9ance de la p\u00e9riode de conservation 23/04/2025 23/04/2025 23/04/2026 23/04/2026 23/04/2023 29/04/2027 29/04/2027 29/04/2024 Cours de l\u2019action lors de l\u2019attribution en euros 7,48 7,48 9,97 9,97 9,97 9,55 9,55 9,55 Nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires 2 7 2 13 118 2 12 135 Nombre d\u2019actions attribu\u00e9es \u00e0 l\u2019origine 137 779 44 904 95 112 49 074 11 800 120 437 60 000 13 500 Juste valeur de l\u2019action gratuite en euros 3,28 3,65 5,41 5,80 8,16 5,66 5,87 7,52 Taux de performance retenu 74 % 75 % 100 % 133 % 100 % 117 % 117 % 100 % NOMBRE D\u2019ACTIONS EN CIRCULATION AVANT APPLICATION DES CRIT\u00c8RES DE PERFORMANCE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 137 779 22 452 95 112 29 250 9 300 120 437 60 000 11 800 L\u2019acquisition d\u00e9finitive par les b\u00e9n\u00e9ficiaires des actions attribu\u00e9es gratuitement est soumise \u00e0 un crit\u00e8re de pr\u00e9sence et \u00e0 la r\u00e9alisation de crit\u00e8res de performance de l\u2019entreprise appr\u00e9ci\u00e9s sur une p\u00e9riode d\u00e9finie et donnant lieu \u00e0 la d\u00e9termination du pourcentage d\u2019actions acquises. Les crit\u00e8res de performance retenus int\u00e8grent notamment : la performance relative de l\u2019action Mercialys dividendes l inclus (TSR relatif) ; la croissance organique des loyers et la croissance du FFO ; l la notation CDP (Carbon Disclosure Project) ; l le taux de certification du patrimoine BREEAM In-Use l (crit\u00e8re RSE) ; r\u00e9duction \u00e0 trois ans de l\u2019intensit\u00e9 carbone surfacique. l Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites 20.4.1 Stock d\u2019actions gratuites en cours d\u2019acquisition Nombre d\u2019actions, en cours Actions en circulation au 1 er  janvier 2021 306 566 Actions attribu\u00e9es 155 986 Actions supprim\u00e9es (105 952) Actions \u00e9mises (2 640) Actions en circulation au 31 d\u00e9cembre 2021 353 960 Actions attribu\u00e9es 193 937 Actions supprim\u00e9es (50 628) Actions \u00e9mises (11 139) ACTIONS EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 486 130 Incidence sur le r\u00e9sultat et les capitaux 20.4.2 propres des r\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en actions Pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022, ces r\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en actions ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 la constatation d\u2019un produit comptabilis\u00e9 en \u00ab charges de personnel \u00bb pour 773 milliers d\u2019euros. En 2021, la charge relative aux plans d\u2019actions s\u2019\u00e9levait \u00e0 45 milliers d\u2019euros comptabilis\u00e9e \u00e9galement en \u00ab charges de personnel \u00bb.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7396": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des droits \u00e0 conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun comptabilis\u00e9e en charges, en contrepartie d\u2019une ajustement ult\u00e9rieur. augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres S\u2019agissant des actions gratuites, la juste valeur est \u00e9galement d\u00e9termin\u00e9e en fonction des caract\u00e9ristiques du plan, des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l\u2019attribution et d\u2019une hypoth\u00e8se de pr\u00e9sence \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Si le plan ne sp\u00e9cifie pas de conditions d\u2019acquisition, la charge est comptabilis\u00e9e enti\u00e8rement d\u00e8s que le plan est accord\u00e9, sinon la charge est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition en fonction de la r\u00e9alisation des conditions. ",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-xamHsd-6699": {
   "value": "PRINCIPE COMPTABLE La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des droits \u00e0 conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun comptabilis\u00e9e en charges, en contrepartie d\u2019une ajustement ult\u00e9rieur. augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres S\u2019agissant des actions gratuites, la juste valeur est \u00e9galement d\u00e9termin\u00e9e en fonction des caract\u00e9ristiques du plan, des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l\u2019attribution et d\u2019une hypoth\u00e8se de pr\u00e9sence \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Si le plan ne sp\u00e9cifie pas de conditions d\u2019acquisition, la charge est comptabilis\u00e9e enti\u00e8rement d\u00e8s que le plan est accord\u00e9, sinon la charge est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition en fonction de la r\u00e9alisation des conditions. Engagements de retraite et assimil\u00e9s Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies correspondent aux r\u00e9gimes g\u00e9n\u00e9raux et compl\u00e9mentaires de la s\u00e9curit\u00e9 sociale. Les autres r\u00e9gimes sont les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies concernent les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation finale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de fin de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel. Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. Les charges relatives \u00e0 ce type de r\u00e9gimes sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (co\u00fbts des services rendus, de la p\u00e9riode et pass\u00e9s, r\u00e9ductions et r\u00e8glements) et en \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb (co\u00fbts financiers). La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7397": {
   "value": "Participations ne donnant pas 20.5 le contr\u00f4le Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es des principales filiales pr\u00e9sentant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le Les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous sont en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, ajust\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant des r\u00e9\u00e9valuations de juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le ou perte de contr\u00f4le et des retraitements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux du Groupe. Les montants sont pr\u00e9sent\u00e9s avant \u00e9liminations des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques. 186 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 SAS Hyperthetis Participations SAS Immosiris SAS Hyperthetis Participations SAS Immosiris  % d\u2019int\u00e9r\u00eats 51 % 51 % 51 % 51 % Loyers nets 15 513 6 278 15 938 7 307 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 12 878 4 850 12 307 5 940 Imp\u00f4t (102) (29) (93) (29) R\u00e9sultat net 12 776 4 821 12 213 5 911 Immeubles de placement 256 353 137 486 258 019 136 897 Autres actifs non courants - 29 - 69 Actifs non courants 256 353 137 515 258 019 136 966 Cr\u00e9ances clients 1 290 620 442 1 607 Autres actifs courants 1 114 317 903 495 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 16 234 7 169 9 543 6 607 Actifs courant 18 638 8 105 10 888 8 709 TOTAL ACTIFS 274 991 145 620 268 906 145 675 Capitaux propres 274 632 144 335 268 304 143 965 Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (note 3.1.1.3, p. 138) 134 570 70 724 131 469 70 542 Autres passifs non courants - 1 168 - 1 036 Passifs non courants - 1 168 - 1 036 Dettes fournisseurs 36 38 304 250 Autres passifs courants 322 79 301 424 Passifs courants 359 117 605 674 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 274 991 145 620 268 906 145 675",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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   }
  },
  "fact_7398": {
   "value": "Dividendes Note 21 Dividende au titre de l\u2019exercice 2021 Sur 93 886 501 actions au 31 d\u00e9cembre 2021, 93 505 805 actions ont b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 du dividende allou\u00e9 au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021 (380 696 actions propres ne donnant pas droit \u00e0 un dividende). La soci\u00e9t\u00e9 a vers\u00e9 \u00e0 ses actionnaires un dividende brut de 0,92 euro par action au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021, soit un montant global de 86 025 milliers d\u2019euros. Dividende au titre de l\u2019exercice 2022 Le Conseil d\u2019administration de Mercialys proposera \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 27 avril 2023 le versement d\u2019un dividende de 0,96 euro par action, soit 90 131 milliers d\u2019euros pour 93 886 501 actions. Cette proposition de dividende est constitu\u00e9e de l\u2019obligation de distribution au titre du statut SIIC concernant les b\u00e9n\u00e9fices exon\u00e9r\u00e9s provenant : des op\u00e9rations de location ou sous-location d\u2019immeubles ; l de la distribution \u00e0 70 % des b\u00e9n\u00e9fices exon\u00e9r\u00e9s au titre l des exercices 2022 provenant de la cession d\u2019immeubles et de participations dans des soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res ; de la distribution du r\u00e9sultat exon\u00e9r\u00e9 inscrit au bilan de la l Soci\u00e9t\u00e9. Le d\u00e9tachement du coupon interviendra le 2 mai 2023, le dividende \u00e9tant pay\u00e9 le 4 mai 2023. 187 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 HISTORIQUE DE LA DISTRIBUTION ET DU RENDEMENT DU DIVIDENDE Solde Acompte Rendement sur cours moyen de l'ann\u00e9e 0,50 0,47 0,62 0,48 5,9% 9,8 % 09 \u20ac/action 1,12 \u20ac/action 0,95 \u20ac/action 0,43 \u20ac/action 0,92 \u20ac/action 2018 2019 2020 2021 7,4% 7,9% 10,9 % 0,96 \u20ac/action 2022 (1) Sous r\u00e9serve de l'approbation par l'Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 27 avril 2023. (1) 188 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
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    "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
    "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares"
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   "value": "Provisions Note 22 PRINCIPE COMPTABLE Engagements de retraite et assimil\u00e9s Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies correspondent aux r\u00e9gimes g\u00e9n\u00e9raux et compl\u00e9mentaires de la s\u00e9curit\u00e9 sociale. Les autres r\u00e9gimes sont les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies concernent les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation finale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de fin de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel. Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. Les charges relatives \u00e0 ce type de r\u00e9gimes sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (co\u00fbts des services rendus, de la p\u00e9riode et pass\u00e9s, r\u00e9ductions et r\u00e8glements) et en \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb (co\u00fbts financiers). La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s.Autres provisions Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, et lorsqu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation, et que le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Lorsque l\u2019effet de la valeur temps est significatif, le montant de la provision est d\u00e9termin\u00e9 en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus.D\u00e9composition et variations 22.1 Les provisions pour risques et charges enregistrent les co\u00fbts estim\u00e9s des contentieux survenus et les diff\u00e9rents risques li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9. Les montants constat\u00e9s de ces provisions ne diff\u00e8rent pas significativement des charges r\u00e9ellement support\u00e9es en contrepartie. Mouvements (en milliers d\u2019euros) Provisions pour risques et charges Provisions Retraite Provisions M\u00e9daille du Travail Total Au 1 er  janvier 2021 10 004 1 090 55 11 149 Dotations 3 089 126 10 3 225 Reprises (1 588) - - (1 588) Autres variations (1) - (334) - (334) Au 31 d\u00e9cembre 2021 11 505 882 65 12 451 Dotations 2 597 158 49 2 804 Reprises (761) (2) - (64) (824) Autres variations (1) - 73 - 73 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 13 341 1 113 50 14 504 Les autres variations correspondent principalement aux \u00e9carts actuariels. (1) Les reprises de 761 milliers d\u2019euros \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 correspondent pour 704 milliers d\u2019euros \u00e0 des provisions qui \u00e9taient devenues sans objet. (2) 189 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination du montant des engagements relatifs 22.2 aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies Les plans relevant des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont expos\u00e9s aux risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, de taux d\u2019augmentation des salaires et de taux de mortalit\u00e9. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements sont d\u00e9taill\u00e9es dans le tableau ci-dessous : 12/2022 12/2021 Taux d\u2019actualisation 3,2 % 1,0 % Taux de croissance attendu des salaires 3,5 % 1,6 % \u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite 64 ans 64 ans Le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019indice iBoxx \u20ac Corporates AA 10+. Les tables de mortalit\u00e9 r\u00e9f\u00e9rence TGH05 et TGF05 sont utilis\u00e9es pour le calcul.",
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   "value": "Provisions Note 22 PRINCIPE COMPTABLE Engagements de retraite et assimil\u00e9s Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies correspondent aux r\u00e9gimes g\u00e9n\u00e9raux et compl\u00e9mentaires de la s\u00e9curit\u00e9 sociale. 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Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel. Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. 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Mouvements (en milliers d\u2019euros) Provisions pour risques et charges Provisions Retraite Provisions M\u00e9daille du Travail Total Au 1 er  janvier 2021 10 004 1 090 55 11 149 Dotations 3 089 126 10 3 225 Reprises (1 588) - - (1 588) Autres variations (1) - (334) - (334) Au 31 d\u00e9cembre 2021 11 505 882 65 12 451 Dotations 2 597 158 49 2 804 Reprises (761) (2) - (64) (824) Autres variations (1) - 73 - 73 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 13 341 1 113 50 14 504 Les autres variations correspondent principalement aux \u00e9carts actuariels. (1) Les reprises de 761 milliers d\u2019euros \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 correspondent pour 704 milliers d\u2019euros \u00e0 des provisions qui \u00e9taient devenues sans objet. (2) 189 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination du montant des engagements relatifs 22.2 aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies Les plans relevant des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont expos\u00e9s aux risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, de taux d\u2019augmentation des salaires et de taux de mortalit\u00e9. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements sont d\u00e9taill\u00e9es dans le tableau ci-dessous : 12/2022 12/2021 Taux d\u2019actualisation 3,2 % 1,0 % Taux de croissance attendu des salaires 3,5 % 1,6 % \u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite 64 ans 64 ans Le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019indice iBoxx \u20ac Corporates AA 10+. 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   "value": "PRINCIPE COMPTABLE Engagements de retraite et assimil\u00e9s Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies correspondent aux r\u00e9gimes g\u00e9n\u00e9raux et compl\u00e9mentaires de la s\u00e9curit\u00e9 sociale. Les autres r\u00e9gimes sont les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies concernent les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation finale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de fin de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel. Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. Les charges relatives \u00e0 ce type de r\u00e9gimes sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (co\u00fbts des services rendus, de la p\u00e9riode et pass\u00e9s, r\u00e9ductions et r\u00e8glements) et en \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb (co\u00fbts financiers). La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s.Autres provisions Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, et lorsqu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation, et que le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Lorsque l\u2019effet de la valeur temps est significatif, le montant de la provision est d\u00e9termin\u00e9 en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
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  "fact_7403": {
   "value": "Transactions avec les parties li\u00e9es Note 24 Jusqu\u2019au 28 avril 2022, date de d\u00e9mission du dernier repr\u00e9sentant du groupe Casino au Conseil d\u2019administration du groupe Mercialys, le Groupe entretenait un ensemble de relations contractuelles avec diverses soci\u00e9t\u00e9s du groupe Casino. Identification de la soci\u00e9t\u00e9 consolidante 24.1 Le Conseil d\u2019administration, qui s\u2019est tenu le 28 avril 2022 \u00e0 l\u2019issue de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale, a \u00e9t\u00e9 inform\u00e9 de la d\u00e9mission de son mandat, de la soci\u00e9t\u00e9 La For\u00e9zienne de Participations, administratrice non ind\u00e9pendante. Cette d\u00e9mission a pris effet \u00e0 l\u2019issue du dit Conseil d\u2019administration. Cette d\u00e9mission fait suite \u00e0 la cession, par le groupe Casino, du solde de sa participation dans le capital de Mercialys, annonc\u00e9e le 4 avril 2022. Par cons\u00e9quent, le groupe Mercialys n\u2019est plus consolid\u00e9 dans les comptes du groupe Casino et le groupe Casino n\u2019est plus une partie li\u00e9e. Baux consentis par le Groupe 24.2 \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Casino Jusqu\u2019au 28 avril 2022, date de d\u00e9mission du dernier repr\u00e9sentant du groupe Casino au Conseil d\u2019administration du groupe Mercialys, le Groupe entretenait un ensemble de relations contractuelles avec diverses soci\u00e9t\u00e9s du groupe Casino. Les loyers factur\u00e9s au titre de ces baux du 1er janvier au l 28 avril 2022 se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 : 10 610 milliers d\u2019euros pour Distribution Casino France l (contre 30 631 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) ; 394 milliers d\u2019euros pour Monoprix (contre 1 763 milliers l d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) ; 1 940 milliers d\u2019euros pour les autres entit\u00e9s (contre l 6 452 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). 191 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 Activit\u00e9s de Property Management 24.3 Le Groupe a d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 \u00e0 Sudeco, filiale de l\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino, pour la quasi-totalit\u00e9 de ses sites les missions de gestion locative, gestion des charges communes et administration de biens ainsi que la gestion administrative des associations ou groupement d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00e9conomique (\u00ab GIE \u00bb) regroupant par site les locataires dans la plupart des centres commerciaux qu\u2019elle d\u00e9tient. Dans le cadre des activit\u00e9s de Property Management, les honoraires vers\u00e9s par Mercialys et ses filiales \u00e0 Sudeco au 28 avril 2022 se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 2 993 milliers d\u2019euros contre 5 882 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Convention de prestation de services 24.4 avec Casino La Soci\u00e9t\u00e9 a conclu une convention de prestations de services avec le groupe Casino dont l\u2019objet est d\u2019organiser la fourniture \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 des services repr\u00e9sentatifs des fonctions supports n\u00e9cessaires \u00e0 son fonctionnement. Depuis 2019, Mercialys proc\u00e8de \u00e0 l\u2019internalisation progressive d\u2019activit\u00e9s couvertes par cette convention. Celle-ci couvrait cependant encore en 2022 des prestations en mati\u00e8re de gestion administrative, de comptabilit\u00e9-finance et d\u2019informatique. Dans le cadre de cette convention, le montant vers\u00e9 par Mercialys au groupe Casino s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 228 milliers d\u2019euros au 28 avril 2022 contre 954 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Cette convention a pris fin le 31 ao\u00fbt 2022. Convention de compte courant et 24.5 de gestion de tr\u00e9sorerie avec Casino Mercialys avait conclu le 8 septembre 2005 une Convention de compte courant et de gestion de tr\u00e9sorerie avec Casino, filiale du groupe Casino. Par ce biais, Mercialys et Casino avaient mis en place un compte courant d\u2019actionnaires qui enregistrait tous versements, retraits ou avances des sommes pouvant \u00eatre effectu\u00e9s r\u00e9ciproquement entre les deux soci\u00e9t\u00e9s. Suite \u00e0 la r\u00e9duction de la participation de Casino dans le capital de Mercialys en 2012, les deux parties ont d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9silier la Convention de compte courant et de gestion de tr\u00e9sorerie existante et de conclure une convention de compte courant. Cette Convention a permis \u00e0 Mercialys de conserver un compte courant avec Casino lui donnant la possibilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019avances de tr\u00e9sorerie de la part de Casino dans la limite d\u2019un seuil de 50 millions d\u2019euros. Ces avances sont exclusivement destin\u00e9es au financement \u00e0 court terme des besoins g\u00e9n\u00e9raux de Mercialys. au 31 d\u00e9cembre 2021. En d\u00e9cembre 2020, un nouvel avenant \u00e0 cette convention a \u00e9t\u00e9 conclu portant l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de cette convention au 31 d\u00e9cembre 2022. La dur\u00e9e de la Convention a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue \u00e0 plusieurs reprises et est arriv\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 31 d\u00e9cembre 2019. En d\u00e9cembre 2019, un avenant \u00e0 cette convention a \u00e9t\u00e9 conclu portant le seuil de l\u2019avance \u00e0 35 millions d\u2019euros et l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00c0 fin d\u00e9cembre 2021, Mercialys n\u2019a pas b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019avances de tr\u00e9sorerie de la part de Casino. Au 31 d\u00e9cembre 2021, des commissions de non-utilisation des fonds mis \u00e0 disposition par Casino Finance ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s par Mercialys \u00e0 hauteur de 554 milliers d\u2019euros. En janvier 2022, Mercialys a r\u00e9sili\u00e9 par anticipation cette avance en compte courant apr\u00e8s avoir pay\u00e9 des commissions de non-utilisation pour 62 milliers d\u2019euros \u00e0 Casino Finance. Conventions conclues avec le groupe 24.6 Casino dans le cadre des op\u00e9rations d\u2019acquisition de portefeuilles d\u2019actifs immobiliers Dans le cadre des op\u00e9rations d\u2019acquisition, divers contrats et garanties ont \u00e9t\u00e9 conclus avec les soci\u00e9t\u00e9s du groupe Casino, en plus des trait\u00e9s d\u2019apport. Mercialys peut cesser de passer des commandes \u00e0 chacune des \u00e9tapes pr\u00e9vues dans le contrat-cadre en contrepartie de p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e8glement des honoraires du prestataire et des indemnisations des entreprises en cas de march\u00e9s d\u00e9j\u00e0 pass\u00e9s. Transactions avec la SCI AMR 24.7 Mercialys a conclu avec la SCI AMR les contrats suivants : prestation de conseil en Immobilier : il s\u2019agit d\u2019un contrat l d\u2019une dur\u00e9e de 5 ans par lequel la SCI AMR confie \u00e0 Mercialys une mission d\u2019assistance g\u00e9n\u00e9rale \u00e0 la gestion patrimoniale de ses actifs immobiliers. Ce contrat initialement conclu \u00e0 partir du 23 avril 2013 a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 par anticipation \u00e0 compter du 1 er  janvier 2017 et jusqu\u2019au 15 mars 2024 ; mandat exclusif de commercialisation d\u2019une dur\u00e9e de 5 ans. l Ce mandat, initialement conclu \u00e0 partir du 23 avril 2013, a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 par anticipation \u00e0 compter du 1 er  janvier 2017 et jusqu\u2019au 15 mars 2024 ; contrat d\u2019animation de centre avec Mercialys Gestion. l Le montant de ces transactions s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 106 milliers d\u2019euros. AMR a \u00e9galement sign\u00e9 un contrat de gestion locative avec Sudeco, soci\u00e9t\u00e9 du groupe Casino. En 2020, des op\u00e9rations de vente et d\u2019achat d\u2019actifs immobiliers ont eu lieu entre Mercialys et la SCI AMR. Au titre de ces op\u00e9rations, Mercialys a octroy\u00e9 un pr\u00eat \u00e0 la SCI AMR qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 18 664 milliers d\u2019euros (int\u00e9r\u00eats courus inclus) \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022. R\u00e9mun\u00e9rations brutes allou\u00e9es aux principaux dirigeants 24.8 Soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais, Mercialys a opt\u00e9 pour la structure \u00e0 Conseil d\u2019administration. Son Conseil comprend, au 31 d\u00e9cembre 2022, 8 membres en plus du Pr\u00e9sident du Conseil d\u2019administration, dont 6 administrateurs ind\u00e9pendants. Les r\u00e9mun\u00e9rations indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s sont celles des administrateurs et des principaux dirigeants. (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Avantages \u00e0 court terme (1) 2 021 1 494 TOTAL 2 021 1 494 Salaires bruts (hors charges patronales), primes, int\u00e9ressement, participation, avantages en nature et jetons de pr\u00e9sence. (1) Il n\u2019y a pas d\u2019options d\u2019actions de Mercialys d\u00e9tenues par les organes de direction \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022. 192 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s | MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 3 Transactions avec les parties li\u00e9es \u2013 r\u00e9capitulatif 24.9 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Produits/(Charges) Loyers factur\u00e9s (1) Distribution Casino France 10 610 30 631 Monoprix 394 1 763 Autres entit\u00e9s du groupe Casino (1) 1 940 6 452 Indemnit\u00e9 compensatrice vers\u00e9e par IGC (1) - 1 337 Activit\u00e9 Property Management vers\u00e9e au groupe Casino (1) (2 993) (5 882) Convention de prestation de services vers\u00e9e au groupe Casino (1) (228) (954) Transactions avec la SCI AMR (2) 1 106 840 Commissions de non-utilisation avec Casino Finance (1) (554) Actifs/(Passifs) Pr\u00eat \u00e0 la SCI AMR 18 664 18 817 Appel de fonds \u00e9mis au titre du contrat de promotion Immobili\u00e8re Sacr\u00e9-C\u0153ur avec le groupe Casino - 311 Le Conseil d\u2019administration, qui s\u2019est tenu le 28 avril 2022 \u00e0 l\u2019issue de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale, a \u00e9t\u00e9 inform\u00e9 de la d\u00e9mission de son mandat, de la soci\u00e9t\u00e9 La (1) For\u00e9zienne de Participations, administratrice non ind\u00e9pendante. Cette d\u00e9mission a pris effet \u00e0 l\u2019issue du dit Conseil d\u2019administration. Cette d\u00e9mission fait suite \u00e0 la cession, par le groupe Casino, du solde de sa participation dans le capital de Mercialys, annonc\u00e9e le 4 avril 2022. Par cons\u00e9quent, le groupe Mercialys n\u2019est plus consolid\u00e9 dans les comptes du groupe Casino et le groupe Casino n\u2019est plus une partie li\u00e9e. L\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino, filiale du groupe Casino, avait accord\u00e9 une garantie d\u2019indemnisation de 1,3 million d\u2019euros sur le site d\u2019Arles. Au 31 d\u00e9cembre (2) 2021, celle-ci avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s de Mercialys au niveau des autres produits (note 6.3, p. 154).Autres transactions avec les parties li\u00e9es 24.10 Hors montants cit\u00e9s ci-dessus, les autres transactions avec les parties li\u00e9es (soci\u00e9t\u00e9s du groupe Casino et entreprises associ\u00e9es) s\u2019\u00e9tablissent ainsi pour les exercices clos aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 : AUTRES TRANSACTIONS AVEC LES FILIALES DU GROUPE CASINO (en milliers d\u2019euros) Produits Charges Dettes Cr\u00e9ances concernant les parties li\u00e9es 2021 15 470 (633) (1 016) 1 640 2022 5 525 (81) - - Ces transactions sont principalement compos\u00e9es de refacturations de charges locatives et travaux. Les filiales du groupe Casino ne sont plus consid\u00e9r\u00e9es comme des parties li\u00e9es \u00e0 partir du 28 avril 2022, date de la d\u00e9mission de son mandat au conseil d\u2019administration du groupe Mercialys, de la soci\u00e9t\u00e9 La For\u00e9zienne de Participations, administratrice non ind\u00e9pendante du groupe Casino. AUTRES TRANSACTIONS AVEC LES ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES (en milliers d\u2019euros) Produits Charges Dettes Cr\u00e9ances concernant les parties li\u00e9es 2021 887 (669) (86) 1 183 2022 481 (565) (230) 1 203",
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    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7404": {
   "value": "Transactions avec les parties li\u00e9es \u2013 r\u00e9capitulatif 24.9 (en milliers d\u2019euros) 12/2022 12/2021 Produits/(Charges) Loyers factur\u00e9s (1) Distribution Casino France 10 610 30 631 Monoprix 394 1 763 Autres entit\u00e9s du groupe Casino (1) 1 940 6 452 Indemnit\u00e9 compensatrice vers\u00e9e par IGC (1) - 1 337 Activit\u00e9 Property Management vers\u00e9e au groupe Casino (1) (2 993) (5 882) Convention de prestation de services vers\u00e9e au groupe Casino (1) (228) (954) Transactions avec la SCI AMR (2) 1 106 840 Commissions de non-utilisation avec Casino Finance (1) (554) Actifs/(Passifs) Pr\u00eat \u00e0 la SCI AMR 18 664 18 817 Appel de fonds \u00e9mis au titre du contrat de promotion Immobili\u00e8re Sacr\u00e9-C\u0153ur avec le groupe Casino - 311 Le Conseil d\u2019administration, qui s\u2019est tenu le 28 avril 2022 \u00e0 l\u2019issue de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale, a \u00e9t\u00e9 inform\u00e9 de la d\u00e9mission de son mandat, de la soci\u00e9t\u00e9 La (1) For\u00e9zienne de Participations, administratrice non ind\u00e9pendante. Cette d\u00e9mission a pris effet \u00e0 l\u2019issue du dit Conseil d\u2019administration. Cette d\u00e9mission fait suite \u00e0 la cession, par le groupe Casino, du solde de sa participation dans le capital de Mercialys, annonc\u00e9e le 4 avril 2022. Par cons\u00e9quent, le groupe Mercialys n\u2019est plus consolid\u00e9 dans les comptes du groupe Casino et le groupe Casino n\u2019est plus une partie li\u00e9e. L\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino, filiale du groupe Casino, avait accord\u00e9 une garantie d\u2019indemnisation de 1,3 million d\u2019euros sur le site d\u2019Arles. Au 31 d\u00e9cembre (2) 2021, celle-ci avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s de Mercialys au niveau des autres produits (note 6.3, p. 154).",
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    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500081CGAXB7YS433",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7405": {
   "value": "Passifs \u00e9ventuels Note 25 Passif \u00e9ventuel relatif \u00e0 un projet sur le site de Saint Andr\u00e9 faisait partie d\u2019un projet envisag\u00e9 consistant en la r\u00e9alisation d\u2019un centre commercial. Mercialys, via la soci\u00e9t\u00e9 Epicanthe, a acquis en 2015 les titres de la SCI Cyp\u00e9rus Saint Andr\u00e9 (ex-Toutoune), titulaire d\u2019un compromis de vente pour l\u2019acquisition d\u2019un foncier sur la commune de Saint Andr\u00e9, \u00e0 La R\u00e9union. Cette acquisition Un ajustement de 900 000 euros du prix des titres de la SCI Cyp\u00e9rus Saint Andr\u00e9 \u00e9tait pr\u00e9vu, sous condition d\u2019adoption du Plan Local d\u2019Urbanisme (PLU) de la commune de Saint Andr\u00e9 avant le 30 juin 2019, soit (i) en cas de d\u00e9livrance par l\u2019autorit\u00e9 judiciaire comp\u00e9tente d\u2019une attestation de 193 COMPTES CONSOLID\u00c9S ET COMPTES SOCIAUX Comptes consolid\u00e9s MERCIALYS | DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 | 3 non-recours sur le permis de construire valant autorisation d\u2019exploitation commerciale (AEC) permettant la mise en \u0153uvre du projet, soit (ii) en cas de non-d\u00e9p\u00f4t de la demande de permis de construire valant AEC, permettant la r\u00e9alisation du projet et conforme au PLU dans un d\u00e9lai de 36 mois suivant l\u2019entr\u00e9e en vigueur du PLU. d\u00e9pos\u00e9 au titre du projet tel que pr\u00e9vu \u00e0 date, lequel a \u00e9t\u00e9 effectif le 4 octobre 2017. Mercialys ne juge pas probable une sortie de ressources et n\u2019a \u00e0 ce titre comptabilis\u00e9 aucune provision \u00e0 fin 2022. Cependant, le paiement de ce compl\u00e9ment de prix est contest\u00e9 par Mercialys, les autorit\u00e9s locales ayant demand\u00e9 le retrait du dossier de demande de permis de construire Mercialys n\u2019a pas abandonn\u00e9 son intention de r\u00e9aliser un projet sur ce foncier situ\u00e9 sur un territoire \u00e0 fort potentiel, qui d\u00e9pendra en partie de la strat\u00e9gie urbanistique des pouvoirs publics locaux.",
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   }
  },
  "fact_7406": {
   "value": "Honoraires des Commissaires aux comptes Note 26 Les honoraires au titre des missions de commissariat aux comptes de Mercialys s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 608 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 461 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Honoraires des Commissaires aux comptes de l\u2019exercice 2022 (en milliers d\u2019euros) EY KPMG Certification des comptes individuels et consolid\u00e9s et examen limit\u00e9 307 273 Services autres que la certification des comptes (1) 63 13 TOTAL 372 286 Les services autres que la certification des comptes sont relatifs au rapport RSE et \u00e0 l'\u00e9mission de la lettre de confort. (1)",
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  },
  "fact_7407": {
   "value": "Effectif Note 27 En nombre de personnes 12/2022 12/2021 Effectif inscrit \u00e0 la cl\u00f4ture (1) 168 137 \u00c9quivalent temps plein (2) 155 133 Effectif en CDI et CDD. (1) Effectif \u00e9quivalent temps plein moyen sur une dur\u00e9e annuelle. ",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory",
    "language": "fr",
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   }
  },
  "fact_7408": {
   "value": "(2) \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture Note 28 Il n'y a pas d'\u00e9v\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
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  "fact_7838": {
   "value": "Mercialys",
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