{ "documentInfo": { "documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json", "features": { "xbrl:canonicalValues": true }, "namespaces": { "ifrs-full": "https://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2022-03-24/ifrs-full", "iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217", "lda": "http://www.lineadirecta.com/20231231", "scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442", "xbrl": "https://xbrl.org/2021", "xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance" }, "taxonomy": [ "http://www.lineadirecta.com/20231231/95980079E2NBJT967T79-2023-12-31.xsd" ] }, "facts": { "f-1": { "value": "41746000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-2": { "value": "51661000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-3": { "value": "53998000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentFinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-4": { "value": "48818000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentFinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-5": { "value": "53998000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:EquityInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-6": { "value": "48818000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:EquityInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-7": { "value": "823345000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentFinancialAssetsAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-8": { "value": "690846000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentFinancialAssetsAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-9": { "value": "63524000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:EquityInstruments", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-10": { "value": "72068000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:EquityInstruments", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-11": { "value": "759821000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:DebtSecuritiesAvailable", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-12": { "value": "618778000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:DebtSecuritiesAvailable", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-13": { "value": "15456000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentFinancialAssetsAtAmortisedCost", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-14": { "value": "22373000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentFinancialAssetsAtAmortisedCost", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-15": { "value": "4209000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LongtermDeposits", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-16": { "value": "4515000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LongtermDeposits", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-17": { "value": "7019000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReinsuranceContractsHeldThatAreAssets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-18": { "value": "12290000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReinsuranceContractsHeldThatAreAssets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-19": { "value": "4228000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherReceivables", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-20": { "value": "5568000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherReceivables", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-21": { "value": "1041000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TaxAndSocialSecurityReceivable", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-22": { "value": "1265000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TaxAndSocialSecurityReceivable", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-23": { "value": "3187000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherAccountsReceivableFromOtherCredits", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-24": { "value": "4303000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherAccountsReceivableFromOtherCredits", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-25": { "value": "5909000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssetsHeldForHedging", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-26": { "value": "7808000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssetsHeldForHedging", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-27": { "value": "31939000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AssetsFromReinsuranceContracts", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-28": { "value": "21956000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AssetsFromReinsuranceContracts", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-29": { "value": "31939000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AssetsFromReinsuranceContractsNonLife", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-30": { "value": "21956000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AssetsFromReinsuranceContractsNonLife", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-31": { "value": "31939000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AssetsFromReinsuranceContractsSimplifiedMethodPAA", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-32": { "value": "21956000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AssetsFromReinsuranceContractsSimplifiedMethodPAA", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-33": { "value": "6166000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AssetsFromReinsuranceContractsProvisionsForRemainingCoverage", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-34": { "value": "6466000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AssetsFromReinsuranceContractsProvisionsForRemainingCoverage", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-35": { "value": "25773000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AssetsFromReinsuranceContractsProvisionsForClaimsIncurred", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-36": { "value": "15490000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AssetsFromReinsuranceContractsProvisionsForClaimsIncurred", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-37": { "value": "101600000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:PropertyPlantAndEquipmentAndInvestmentProperty", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-38": { "value": "110044000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:PropertyPlantAndEquipmentAndInvestmentProperty", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-39": { "value": "43077000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-40": { "value": "45368000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-41": { "value": "58523000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentProperty", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-42": { "value": "64676000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentProperty", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-43": { "value": "29188000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-44": { "value": "14482000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-45": { "value": "29188000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIntangibleAssets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-46": { "value": "14482000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIntangibleAssets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-47": { "value": "14635000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TaxAssets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-48": { "value": "26861000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TaxAssets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-49": { "value": "805000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-50": { "value": "3397000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-51": { "value": "13830000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-52": { "value": "23464000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-53": { "value": "7506000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-54": { "value": "7577000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-55": { "value": "4881000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AccruedIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-56": { "value": "3326000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AccruedIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-57": { "value": "2625000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherConceptsOfAssets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-58": { "value": "4251000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherConceptsOfAssets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-59": { "value": "1125322000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-60": { "value": "1002426000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-61": { "value": "65313000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentFinancialLiabilitiesAtAmortisedCost", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-62": { "value": "59288000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentFinancialLiabilitiesAtAmortisedCost", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-63": { "value": "2818000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InsuranceContractsIssuedThatAreLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-64": { "value": "2490000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InsuranceContractsIssuedThatAreLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-65": { "value": "1752000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:DebtsWithPolicyholders", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-66": { "value": "2009000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:DebtsWithPolicyholders", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-67": { "value": "1066000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:DueToAgentsBrokersAndIntermediaries", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-68": { "value": "481000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:DueToAgentsBrokersAndIntermediaries", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-69": { "value": "1351000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReinsuranceContractsHeldThatAreLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-70": { "value": "1363000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReinsuranceContractsHeldThatAreLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-71": { "value": "61144000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherPayables", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-72": { "value": "55435000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherPayables", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-73": { "value": "15221000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:DebtsWithPublicAdministrations", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-74": { "value": "15520000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:DebtsWithPublicAdministrations", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-75": { "value": "45923000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:RestOfOtherDebts", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-76": { "value": "39915000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:RestOfOtherDebts", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-77": { "value": "715311000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LiabilitiesForInsuranceContracts", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-78": { "value": "610282000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LiabilitiesForInsuranceContracts", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-79": { "value": "715311000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LiabilitiesForInsuranceContractsNonLife", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-80": { "value": "610282000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LiabilitiesForInsuranceContractsNonLife", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-81": { "value": "715311000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:A1LiabilitiesForInsuranceContractsSimplifiedMethodPAA", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-82": { "value": "610282000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:A1LiabilitiesForInsuranceContractsSimplifiedMethodPAA", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-83": { "value": "339352000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LiabilitiesForInsuranceContractsProvisionsForRemainingCoverage", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-84": { "value": "325056000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LiabilitiesForInsuranceContractsProvisionsForRemainingCoverage", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-85": { "value": "375959000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LiabilitiesForInsuranceContractsProvisionsForClaimsIncurred", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-86": { "value": "285226000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LiabilitiesForInsuranceContractsProvisionsForClaimsIncurred", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-87": { "value": "375000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:NonTechnicalProvisions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-88": { "value": "780000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:NonTechnicalProvisions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-89": { "value": "375000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ProvisionForOtherNonTechnicalProvisions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-90": { "value": "780000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ProvisionForOtherNonTechnicalProvisions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-91": { "value": "31047000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TaxLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-92": { "value": "31459000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TaxLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-93": { "value": "11384000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-94": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-95": { "value": "19663000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-96": { "value": "31459000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-97": { "value": "241000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-98": { "value": "286000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-99": { "value": "241000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherConceptsOfLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-100": { "value": "286000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherConceptsOfLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-101": { "value": "812287000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-102": { "value": "702095000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-103": { "value": "330087000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:EquityDisclosure", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-104": { "value": "324243000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:EquityDisclosure", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-105": { "value": "43537000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-106": { "value": "43537000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-107": { "value": "43537000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:DeededCapital", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-108": { "value": "43537000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:DeededCapital", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-109": { "value": "291584000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-110": { "value": "271079000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-111": { "value": "9046000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LegalAndStatutaryReserves", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-112": { "value": "9045000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LegalAndStatutaryReserves", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-113": { "value": "282538000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherReserves", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-114": { "value": "262034000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherReserves", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-115": { "value": "644000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TreasuryShares", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-116": { "value": "1018000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TreasuryShares", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-117": { "value": "-4390000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentClassifiedInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-118": { "value": "63126000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentClassifiedInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-119": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:InterimDividend", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-120": { "value": "-52481000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:InterimDividend", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-121": { "value": "-17052000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevaluationSurplus", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-122": { "value": "-23912000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevaluationSurplus", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-123": { "value": "-18226000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AdjustmentsForChangesInTheValueOfFinancialAssetsHeldForSale", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-124": { "value": "-29856000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AdjustmentsForChangesInTheValueOfFinancialAssetsHeldForSale", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-125": { "value": "1174000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ChangesInFairValueOfLiabilitiesUnderInsuranceAndReinsuranceContracts", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-126": { "value": "5944000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ChangesInFairValueOfLiabilitiesUnderInsuranceAndReinsuranceContracts", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-127": { "value": "313035000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-128": { "value": "300331000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-129": { "value": "1125322000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-130": { "value": "1002426000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-131": { "value": "960266000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InsuranceRevenue", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-132": { "value": "925444000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InsuranceRevenue", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-133": { "value": "960266000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:RevenuesFromContractsMeasuredUnderThePremiumAllocationMethodPAA", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-134": { "value": "925444000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:RevenuesFromContractsMeasuredUnderThePremiumAllocationMethodPAA", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-135": { "value": "995577000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InsuranceServiceExpensesFromInsuranceContractsIssued", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-136": { "value": "878910000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InsuranceServiceExpensesFromInsuranceContractsIssued", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-137": { "value": "995577000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncurredClaimsExpenses", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-138": { "value": "878910000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncurredClaimsExpenses", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-139": { "value": "920105000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ClaimsAndBenefitsPaidNetOfReinsuranceRecoveries", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-140": { "value": "852032000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ClaimsAndBenefitsPaidNetOfReinsuranceRecoveries", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-141": { "value": "76837000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:VariationInIncurredClaimsProvisionOr", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-142": { "value": "27703000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:VariationInIncurredClaimsProvisionOr", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-143": { "value": "-1365000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LossesOnGroupsOfOnerousContractsAndReversalsOfSuchLosses", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-144": { "value": "-825000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LossesOnGroupsOfOnerousContractsAndReversalsOfSuchLosses", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-145": { "value": "-35311000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InsuranceServiceResult", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-146": { "value": "46534000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InsuranceServiceResult", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-147": { "value": "20575000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncomeFromReinsuranceRecoveries", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-148": { "value": "16461000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncomeFromReinsuranceRecoveries", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-149": { "value": "23489000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ReinsuranceExpenses", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-150": { "value": "25865000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ReinsuranceExpenses", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-151": { "value": "-2914000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeExpensesFromReinsuranceContractsHeldOtherThanFinanceIncomeExpenses", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-152": { "value": "-9404000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeExpensesFromReinsuranceContractsHeldOtherThanFinanceIncomeExpenses", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-153": { "value": "38225000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TechnicalResultOfInsurance", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-154": { "value": "-37130000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TechnicalResultOfInsurance", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-155": { "value": "50249000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-156": { "value": "68906000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-157": { "value": "27900000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncomeFromFinancialInvestments", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-158": { "value": "27767000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncomeFromFinancialInvestments", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-159": { "value": "13631000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ApplicationOfValueAdjustmentsToInvestments", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-160": { "value": "20843000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ApplicationOfValueAdjustmentsToInvestments", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-161": { "value": "2743000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsOnDisposalsOfInvestments", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-162": { "value": "12647000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsOnDisposalsOfInvestments", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-163": { "value": "5927000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RentalIncomeFromInvestmentProperty", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-164": { "value": "4380000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RentalIncomeFromInvestmentProperty", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-165": { "value": "48000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ForeignExchangeGain", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-166": { "value": "3269000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ForeignExchangeGain", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-167": { "value": "16257000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-168": { "value": "27059000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-169": { "value": "-11791000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ValueAdjustmentsOfInvestments", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-170": { "value": "-20843000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ValueAdjustmentsOfInvestments", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-171": { "value": "-2579000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LossesOnInvestments", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-172": { "value": "-5464000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LossesOnInvestments", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-173": { "value": "-1527000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LossesOnPropertyPlantAndEquipmentAndInvestmentProperty", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-174": { "value": "-1250000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LossesOnPropertyPlantAndEquipmentAndInvestmentProperty", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-175": { "value": "360000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ForeignExchangeLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-176": { "value": "-498000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ForeignExchangeLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-177": { "value": "33992000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:NetInvestmentIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-178": { "value": "41847000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:NetInvestmentIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-179": { "value": "-4827000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:FinancialIncomeExpensesRelatedToIssuedInsuranceContracts", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-180": { "value": "437000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:FinancialIncomeExpensesRelatedToIssuedInsuranceContracts", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-181": { "value": "181000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:FinancialIncomeExpensesRelatedToMaintainedInsuranceContracts", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-182": { "value": "-12000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:FinancialIncomeExpensesRelatedToMaintainedInsuranceContracts", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-183": { "value": "29346000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncomeCost", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-184": { "value": "42272000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncomeCost", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-185": { "value": "-8879000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:NetInsuranceAndInvestmentIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-186": { "value": "79402000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:NetInsuranceAndInvestmentIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-187": { "value": "-8879000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:NetInsuranceAndInvestmentIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-188": { "value": "79402000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:NetInsuranceAndInvestmentIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-189": { "value": "6141000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-190": { "value": "7557000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-191": { "value": "6141000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-192": { "value": "7557000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-193": { "value": "3809000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByNature", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-194": { "value": "3397000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByNature", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-195": { "value": "3809000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByNature", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-196": { "value": "3397000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByNature", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-197": { "value": "2332000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ResultFromOtherActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-198": { "value": "4160000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ResultFromOtherActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-199": { "value": "-6547000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-200": { "value": "83562000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-201": { "value": "-2157000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-202": { "value": "20436000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-203": { "value": "-4390000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-204": { "value": "63126000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-205": { "value": "-4390000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-206": { "value": "63126000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-207": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-208": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-209": { "value": "0", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-210": { "value": "0.06", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-211": { "value": "0", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-212": { "value": "0.06", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-213": { "value": "-4390000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-214": { "value": "63126000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-215": { "value": "18363000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-216": { "value": "-67279000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-217": { "value": "5363000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TotalOCIThatWillNotBeReclasifiedToProfitLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-218": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TotalOCIThatWillNotBeReclasifiedToProfitLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-219": { "value": "6071000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OCIThatWillNotBeReclasifiedToProfitLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-220": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OCIThatWillNotBeReclasifiedToProfitLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-221": { "value": "-708000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OCIIncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-222": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OCIIncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-223": { "value": "13000000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-224": { "value": "-67279000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-225": { "value": "21250000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherComprehensiveLossesBeforeTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-226": { "value": "-97622000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherComprehensiveLossesBeforeTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-227": { "value": "21026000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeBeforeTax", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-228": { "value": "-86672000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:LossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeBeforeTax", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-229": { "value": "-224000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeBeforeTax", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-230": { "value": "10950000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeBeforeTax", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-231": { "value": "-4770000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:InterestRateAdjustmentAllocationsToShareholdersEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-232": { "value": "5943000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:InterestRateAdjustmentAllocationsToShareholdersEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-233": { "value": "-4770000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ValuationGainsAndLosses", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-234": { "value": "5943000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ValuationGainsAndLosses", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-235": { "value": "3480000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-236": { "value": "-24400000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-237": { "value": "18363000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-238": { "value": "-67279000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-239": { "value": "13973000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-240": { "value": "-4153000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-241": { "value": "43537000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-242": { "value": "260145000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-243": { "value": "-1247000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-244": { "value": "110137000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-245": { "value": "-77664000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-246": { "value": "43367000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-247": { "value": "378275000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-248": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-249": { "value": "285000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-250": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-251": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-252": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-253": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-254": { "value": "285000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-255": { "value": "43537000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-256": { "value": "260430000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-257": { "value": "-1247000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-258": { "value": "110137000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-259": { "value": "-77664000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-260": { "value": "43367000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-261": { "value": "378560000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-262": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-263": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-264": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-265": { "value": "63126000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-266": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-267": { "value": "-67279000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-268": { "value": "-4153000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-269": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TransactionsWithMembersOrMutualists", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-270": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TransactionsWithMembersOrMutualists", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-271": { "value": "229000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TransactionsWithMembersOrMutualists", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-272": { "value": "-21459000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TransactionsWithMembersOrMutualists", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-273": { "value": "-52481000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TransactionsWithMembersOrMutualists", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-274": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TransactionsWithMembersOrMutualists", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-275": { "value": "-73711000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TransactionsWithMembersOrMutualists", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-276": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-277": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-278": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-279": { "value": "21459000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-280": { "value": "52481000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-281": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-282": { "value": "73940000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-283": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-284": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-285": { "value": "229000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-286": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-287": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-288": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-289": { "value": "229000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-290": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IssueOfCapitalIncreasesOrMutualFund", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-291": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IssueOfCapitalIncreasesOrMutualFund", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-292": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IssueOfCapitalIncreasesOrMutualFund", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-293": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IssueOfCapitalIncreasesOrMutualFund", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-294": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IssueOfCapitalIncreasesOrMutualFund", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-295": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IssueOfCapitalIncreasesOrMutualFund", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-296": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IssueOfCapitalIncreasesOrMutualFund", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-297": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherChangesInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-298": { "value": "10649000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherChangesInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-299": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherChangesInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-300": { "value": "-88678000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherChangesInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-301": { "value": "77664000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherChangesInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-302": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherChangesInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-303": { "value": "-365000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherChangesInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-304": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-305": { "value": "-365000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-306": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-307": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-308": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-309": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-310": { "value": "-365000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-311": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughTransactionsBetweenEquityItems", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-312": { "value": "11014000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughTransactionsBetweenEquityItems", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-313": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughTransactionsBetweenEquityItems", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-314": { "value": "-88678000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughTransactionsBetweenEquityItems", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-315": { "value": "77664000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughTransactionsBetweenEquityItems", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-316": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughTransactionsBetweenEquityItems", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-317": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughTransactionsBetweenEquityItems", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-318": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-319": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-320": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-321": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-322": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-323": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-324": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-325": { "value": "43537000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-326": { "value": "271079000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-327": { "value": "-1018000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-328": { "value": "63126000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-329": { "value": "-52481000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-330": { "value": "-23912000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-331": { "value": "300331000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-332": { "value": "43537000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-333": { "value": "271079000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-334": { "value": "-1018000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-335": { "value": "63126000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-336": { "value": "-52481000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-337": { "value": "-23912000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-338": { "value": "300331000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-339": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-340": { "value": "8082000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-341": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-342": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-343": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-344": { "value": "-8265000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-345": { "value": "-183000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-346": { "value": "43537000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-347": { "value": "279161000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-348": { "value": "1018000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-349": { "value": "63126000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-350": { "value": "52481000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-351": { "value": "32177000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-352": { "value": "300148000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-353": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-354": { "value": "3238000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-355": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-356": { "value": "-4390000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-357": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-358": { "value": "15125000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-359": { "value": "13973000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-360": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TransactionsWithMembersOrMutualists", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-361": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TransactionsWithMembersOrMutualists", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-362": { "value": "374000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TransactionsWithMembersOrMutualists", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-363": { "value": "-1090000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TransactionsWithMembersOrMutualists", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-364": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TransactionsWithMembersOrMutualists", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-365": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TransactionsWithMembersOrMutualists", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-366": { "value": "-716000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:TransactionsWithMembersOrMutualists", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-367": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-368": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-369": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-370": { "value": "1090000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-371": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-372": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-373": { "value": "1090000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-374": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-375": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-376": { "value": "374000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-377": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-378": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-379": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-380": { "value": "374000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTreasuryShareTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-381": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IssueOfCapitalIncreasesOrMutualFund", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-382": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IssueOfCapitalIncreasesOrMutualFund", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-383": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IssueOfCapitalIncreasesOrMutualFund", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-384": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IssueOfCapitalIncreasesOrMutualFund", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-385": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IssueOfCapitalIncreasesOrMutualFund", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-386": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IssueOfCapitalIncreasesOrMutualFund", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-387": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IssueOfCapitalIncreasesOrMutualFund", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-388": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherChangesInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-389": { "value": "9185000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherChangesInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-390": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherChangesInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-391": { "value": "-62036000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherChangesInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-392": { "value": "52481000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherChangesInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-393": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherChangesInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-394": { "value": "-370000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherChangesInEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-395": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-396": { "value": "-324000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-397": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-398": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-399": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-400": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-401": { "value": "-324000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-402": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughTransactionsBetweenEquityItems", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-403": { "value": "9555000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughTransactionsBetweenEquityItems", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-404": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughTransactionsBetweenEquityItems", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-405": { "value": "-62036000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughTransactionsBetweenEquityItems", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-406": { "value": "52481000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughTransactionsBetweenEquityItems", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-407": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughTransactionsBetweenEquityItems", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-408": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughTransactionsBetweenEquityItems", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-409": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-410": { "value": "-46000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-411": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-412": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-413": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-414": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-415": { "value": "-46000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesEquity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-416": { "value": "43537000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-417": { "value": "291584000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-418": { "value": "-644000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-419": { "value": "-4390000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-420": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "lda:InterimDividendMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-421": { "value": "-17052000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RevaluationSurplusMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-422": { "value": "313035000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-423": { "value": "969982000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ProceedsFromPremiumsOnDirectInsuranceCoinsuranceAndAcceptedReinsurance", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-424": { "value": "941666000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ProceedsFromPremiumsOnDirectInsuranceCoinsuranceAndAcceptedReinsurance", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-425": { "value": "6344000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ProceedsFromCededReinsurance", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-426": { "value": "5301000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ProceedsFromCededReinsurance", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-427": { "value": "28307000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ReimbursementsOfClaims", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-428": { "value": "31078000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:ReimbursementsOfClaims", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-429": { "value": "-1808000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherCashReceiptsFromInsuranceActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-430": { "value": "-4653000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherCashReceiptsFromInsuranceActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-431": { "value": "1002825000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReceiptsFromPremiumsAndClaimsAnnuitiesAndOtherPolicyBenefits", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-432": { "value": "973392000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReceiptsFromPremiumsAndClaimsAnnuitiesAndOtherPolicyBenefits", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-433": { "value": "704051000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:PaymentsForPremiumsOnDirectInsuranceCoinsuranceAndAcceptedReinsurance", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-434": { "value": "634169000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:PaymentsForPremiumsOnDirectInsuranceCoinsuranceAndAcceptedReinsurance", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-435": { "value": "14090000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:PaymentsForCededReinsurance", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-436": { "value": "16973000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:PaymentsForCededReinsurance", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-437": { "value": "13468000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:PaymentsForIntermediaries", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-438": { "value": "16846000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:PaymentsForIntermediaries", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-439": { "value": "216622000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherCashPaymentsFromInsuranceActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-440": { "value": "249655000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherCashPaymentsFromInsuranceActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-441": { "value": "948231000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsForPremiumsAndClaimsAnnuitiesAndOtherPolicyBenefits", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-442": { "value": "917643000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsForPremiumsAndClaimsAnnuitiesAndOtherPolicyBenefits", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-443": { "value": "6376000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashReceiptsFromOperatingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-444": { "value": "9507000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashReceiptsFromOperatingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-445": { "value": "6376000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashReceiptsFromOperatingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-446": { "value": "9507000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashReceiptsFromOperatingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-447": { "value": "1031000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashPaymentsFromOperatingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-448": { "value": "627000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashPaymentsFromOperatingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-449": { "value": "1031000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashPaymentsFromOperatingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-450": { "value": "627000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashPaymentsFromOperatingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-451": { "value": "-2550000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-452": { "value": "-6255000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-453": { "value": "-2550000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-454": { "value": "-6255000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-455": { "value": "62489000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivitiesDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-456": { "value": "70884000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivitiesDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-457": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-458": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-459": { "value": "4930000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfInvestmentProperty", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-460": { "value": "4223000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfInvestmentProperty", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-461": { "value": "1478000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-462": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-463": { "value": "689186000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOrMaturityOfFinancialInstrumentsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-464": { "value": "287666000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOrMaturityOfFinancialInstrumentsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-465": { "value": "29367000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-466": { "value": "24704000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-467": { "value": "3360000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-468": { "value": "2871000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-469": { "value": "728321000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-470": { "value": "319464000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-471": { "value": "1482000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-472": { "value": "1978000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-473": { "value": "1356000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfInvestmentProperty", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-474": { "value": "833000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfInvestmentProperty", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-475": { "value": "20210000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-476": { "value": "4838000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-477": { "value": "770649000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfFinancialInstrumentsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-478": { "value": "254898000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfFinancialInstrumentsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-479": { "value": "-3957000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-480": { "value": "-4068000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-481": { "value": "797654000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OutflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-482": { "value": "266615000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OutflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-483": { "value": "-69333000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivitiesDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-484": { "value": "52849000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivitiesDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-485": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSaleOrIssueOfTreasuryShares", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-486": { "value": "257000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSaleOrIssueOfTreasuryShares", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-487": { "value": "400000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-488": { "value": "30651000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-489": { "value": "400000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:InflowsOfCashFromFinancingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-490": { "value": "30908000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:InflowsOfCashFromFinancingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-491": { "value": "1090000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidToEquityHoldersOfParentClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-492": { "value": "73940000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidToEquityHoldersOfParentClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-493": { "value": "-348000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AcquisitionOfOwnTreasurySharesAndOfTheController", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-494": { "value": "-384000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:AcquisitionOfOwnTreasurySharesAndOfTheController", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-495": { "value": "-2256000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-496": { "value": "-148212000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OtherOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-497": { "value": "-3694000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OutflowsOfCashFromFinancingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-498": { "value": "-222536000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "lda:OutflowsOfCashFromFinancingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-499": { "value": "-3294000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-500": { "value": "-191628000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-501": { "value": "223000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-502": { "value": "3768000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-503": { "value": "-9915000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-504": { "value": "-64127000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-505": { "value": "51661000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-506": { "value": "115788000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-507": { "value": "41746000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-508": { "value": "51661000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-509": { "value": "38941000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Cash", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-510": { "value": "35683000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Cash", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-511": { "value": "2805000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-512": { "value": "15978000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-513": { "value": "41746000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-514": { "value": "51661000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-515": { "value": "
1.Informaci\u00f3n general sobre el Grupo
El Grupo L\u00ednea Directa se compone de L\u00ednea Directa Aseguradora S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros y sus sociedades dependientes. L\u00ednea Directa Aseguradora S.A., Compa\u00f1\u00eda de
Seguros y Reaseguros (en adelante, \u201cla Sociedad Dominante\u201d), se constituy\u00f3 en Madrid el 13 de
abril de 1994 bajo la denominaci\u00f3n de \u201cBankinter Seguros Directos, S.A. Compa\u00f1\u00eda de Seguros
y Reaseguros\u201d; con fecha 6 de julio de 1994 fue modificada por \u201cBankinter Aseguradora Directa,
S.A. Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros\u201d. La Junta General de Accionistas celebrada el 26 de
enero de 1995 acord\u00f3 el cambio de su denominaci\u00f3n por la de \u201cL\u00ednea Directa Aseguradora,
S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros\u201d.
El objeto social de la Sociedad Dominante es la realizaci\u00f3n de operaciones de seguro y
reaseguro en los ramos de autom\u00f3vil, hogar y otros distintos a los de vida, actividades para las
que cuenta con la autorizaci\u00f3n de la Direcci\u00f3n General de Seguros y Fondos de Pensiones. Con
fecha 19 de julio de 2017 recibi\u00f3 autorizaci\u00f3n de esta entidad para operar tambi\u00e9n en el ramo
de Enfermedad en la modalidad de Asistencia Sanitaria. La Sociedad Dominante inici\u00f3 la
comercializaci\u00f3n de seguros de Salud en octubre de 2017.
Su domicilio social est\u00e1 ubicado en la calle Isaac Newton, 7 en el t\u00e9rmino municipal de Tres
Cantos (Madrid), Espa\u00f1a. La Sociedad Dominante opera en su totalidad en territorio espa\u00f1ol y
portugu\u00e9s.
Con respecto a Portugal, con fecha 25 de septiembre de 2017, el Grupo fue autorizado a
operar en el ramo de Asistencia, incluida en el segmento de otros negocios aseguradores, dichas
operaciones son residuales y poco significativas en 2023 y 2022, por lo tanto, no se ha
considerado relevante desglosar informaci\u00f3n por \u00e1reas geogr\u00e1ficas.
La Sociedad Dominante dirige y gestiona su participaci\u00f3n en el capital social de otras entidades
mediante la correspondiente organizaci\u00f3n de medios personales y materiales. La Sociedad
Dominante opera en los ramos de Autom\u00f3viles, Hogar, Salud y Otros negocios aseguradores
como se detalla en la nota 3 b). Los sistemas de distribuci\u00f3n del negocio son la venta telef\u00f3nica e
internet, fundamentalmente.
Las acciones de la Sociedad Dominante cotizan en el mercado continuo de la Bolsa de Madrid
desde el 29 de abril de 2021. Bankinter, S.A. mantiene una participaci\u00f3n del 17,4% y el resto,
82,6%, se reparti\u00f3 entre sus accionistas entregando una acci\u00f3n de L\u00ednea Directa Aseguradora,
S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros por cada acci\u00f3n de Bankinter (Nota 14).
Las sociedades dependientes de L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros y sociedades dependientes son las siguientes, L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A.,
Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, L\u00ednea Directa Asistencia, S.L.U., Motoclub LDA, S.L.U.,
Centro Avanzado de Reparaciones, S.L.U., Ambar Medline, S.L.U. LDActivos, S.L.U. y LDA
Reparaciones (hasta noviembre de 2023), S.L.U, tal como se describe en la nota 4, y estas
sociedades son entidades auxiliares o de inversi\u00f3n no aseguradoras.
Dada la actividad a la que se dedica el Grupo, \u00e9ste no tiene responsabilidades, gastos, activos,
ni provisiones ni contingencias de naturaleza medioambiental que pudieran ser significativas en
relaci\u00f3n con el patrimonio, la situaci\u00f3n financiera y los resultados del mismo.
Las cuentas anuales consolidadas correspondientes al ejercicio 2023 han sido formuladas por el
Consejo de Administraci\u00f3n el 29 de febrero de 2024 y est\u00e1n pendientes de aprobaci\u00f3n por la
Junta de Accionistas. No obstante, los administradores entienden que dichas cuentas anuales
ser\u00e1n aprobadas conforme est\u00e1n presentadas
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-516": { "value": "L\u00ednea Directa Aseguradora S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-517": { "value": "L\u00ednea Directa Aseguradora S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-518": { "value": "L\u00ednea Directa Aseguradora S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-519": { "value": "El objeto social de la Sociedad Dominante es la realizaci\u00f3n de operaciones de seguro y reaseguro en los ramos de autom\u00f3vil, hogar y otros distintos a los de vida, actividades para las que cuenta con la autorizaci\u00f3n de la Direcci\u00f3n General de Seguros y Fondos de Pensiones. Con fecha 19 de julio de 2017 recibi\u00f3 autorizaci\u00f3n de esta entidad para operar tambi\u00e9n en el ramo de Enfermedad en la modalidad de Asistencia Sanitaria. La Sociedad Dominante inici\u00f3 la comercializaci\u00f3n de seguros de Salud en octubre de 2017.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-520": { "value": "Isaac Newton, 7 en el t\u00e9rmino municipal de Tres Cantos (Madrid)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-521": { "value": "Espa\u00f1a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-522": { "value": "Espa\u00f1a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-523": { "value": "territorio espa\u00f1ol y portugu\u00e9s.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-524": { "value": "S.A", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-525": { "value": "
Las cuentas anuales consolidadas correspondientes al ejercicio 2023 han sido formuladas por el
Consejo de Administraci\u00f3n el 29 de febrero de 2024 y est\u00e1n pendientes de aprobaci\u00f3n por la
Junta de Accionistas. No obstante, los administradores entienden que dichas cuentas anuales
ser\u00e1n aprobadas conforme est\u00e1n presentadas
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-526": { "value": "
2.Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas
a) Marco normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable al Grupo
Estas cuentas anuales consolidadas, han sido formulados de acuerdo con el marco normativo de
informaci\u00f3n financiera de aplicaci\u00f3n, el cual se establece a continuaci\u00f3n:
Las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera, adoptadas por la Uni\u00f3n Europea
mediante Reglamentos Comunitarios, de acuerdo con el Reglamento 1606/2002 del
Parlamento Europeo y del Consejo, de 19 de julio de 2002, y sus modificaciones
posteriores (NIIF-UE).
En el Comit\u00e9 de interpretaci\u00f3n de las NIIF (CINIIF).
Disposiciones reguladoras establecidas por la Direcci\u00f3n General de Seguros y Fondos
de Pensiones, entre ellas, el Documento Marco en relaci\u00f3n con el r\u00e9gimen contable de
las entidades aseguradoras relativas a la NIIF 4 Contratos de Seguro, publicado el 22
de diciembre de 2004.
El C\u00f3digo de Comercio y la restante legislaci\u00f3n mercantil.
La Ley y el Reglamento de Ordenaci\u00f3n, Supervisi\u00f3n y Solvencia de las Entidades
Aseguradoras y Reaseguradoras (en adelante, \u201cLOSSEAR\u201d cuando se refiera a la Ley y
\u201cROSSEAR\u201d cuando se refiera al Reglamento), aprobado por la Ley 20/2015 y el RD
1060/2015, respectivamente y las disposiciones regulatorias establecidas por la
Direcci\u00f3n General de Seguros y Fondos de Pensiones.
Los art\u00edculos no derogados del Reglamento de Ordenaci\u00f3n y Supervisi\u00f3n de los Seguros
privados (en adelante, ROSSP o Reglamento), aprobado por el RD 2486/1998 y sus
modificaciones parciales.
Requerimientos de formato y marcado establecidos en el Reglamento Delegado UE
2018/815 de la Comisi\u00f3n Europea.
No existe ning\u00fan principio contable de aplicaci\u00f3n obligatoria que, teniendo un efecto significativo
en las cuentas anuales consolidadas, se haya dejado de aplicar.
b) Imagen fiel
Las cuentas anuales consolidadas han sido preparados a partir de los registros contables del
Grupo y se presentan de acuerdo con el marco normativo de informaci\u00f3n financiera consolidada
que resulta de aplicaci\u00f3n y en particular, con los principios y criterios contables en \u00e9l contenidos,
de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio consolidado, de la situaci\u00f3n financiera
consolidada, de los resultados consolidados del Grupo y de los flujos de efectivo consolidados
ocurridos durante el ejercicio 2023.
c) Bases de presentaci\u00f3n
Los instrumentos financieros derivados y los activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global.
Los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta se registran
al menor de su valor contable y valor razonable menos los costes de enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n
por otra v\u00eda.
No se han aplicado de forma anticipada normas e interpretaciones que habiendo sido
aprobadas por la Comisi\u00f3n Europea no hubieran entrado en vigor a la fecha de cierre del
ejercicio 2023.
d) Moneda funcional y moneda de presentaci\u00f3n
Las cuentas anuales consolidadas se presentan en miles de euros, redondeados al millar m\u00e1s
cercano, que es la moneda funcional y de presentaci\u00f3n de la Sociedad Dominante y de las
Sociedades Dependientes.
e) Aspectos cr\u00edticos de la valoraci\u00f3n y estimaci\u00f3n de la incertidumbre
La preparaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas de conformidad con NIIF-UE requiere la
aplicaci\u00f3n de estimaciones contables relevantes y la realizaci\u00f3n de juicios, estimaciones e
hip\u00f3tesis en el proceso de aplicaci\u00f3n de las pol\u00edticas contables del Grupo. En este sentido, se
resume a continuaci\u00f3n un detalle de los aspectos que han implicado un mayor grado de juicio,
complejidad o en los que las hip\u00f3tesis y estimaciones son significativas para la preparaci\u00f3n de
cuentas anuales consolidadas.
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n disponible
sobre los hechos analizados a la fecha de cierre contable, es posible que acontecimientos que
puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas (al alza o a la baja) en pr\u00f3ximos
ejercicios, lo que se har\u00eda, con reflejo en las correspondientes cuentas de resultados consolidadas
y en el ep\u00edgrafe \u201cAjustes por cambios de valor\u201d del Patrimonio Neto del Grupo.
Se detallan a continuaci\u00f3n las principales estimaciones realizadas por los Administradores del
Grupo.
Al 31 de diciembre de 2023 se han producido cambios con respecto a las estimaciones
realizadas al cierre del ejercicio 2022 debido a la entrada en vigor de la NIIF 17, estos cambios
se comentan extensamente en el apartado f) de esta nota.
Los pasivos por contratos de seguro (nota 3 l)):
Los activos y pasivos por contratos de seguros se registran de acuerdo con las pol\u00edticas contables
indicadas en la nota 3 l) de esta Memoria. Asimismo, el Grupo realiza juicios y estimaciones para
calcular las los pasivos por contratos de seguros.
El 29 de diciembre de 2021 la Direcci\u00f3n General de Seguros y Fondos de Pensiones, remiti\u00f3
resoluci\u00f3n del expediente de solicitud de cambio de la metodolog\u00eda estad\u00edstica utilizada en el
ramo de autos, en la cual autoriz\u00f3 al Grupo a calcular las provisiones t\u00e9cnicas de prestaciones
del ramo de motor mediante la metodolog\u00eda estoc\u00e1stica Merz & W\u00fcthrich y como metodolog\u00eda de
contraste la metodolog\u00eda determinista de coste medio bajo normativa local.. Con la entrada en
vigor de la NIIF 17 el Grupo utilizar\u00e1 para el c\u00e1lculo de los pasivos por siniestros incurridos
hip\u00f3tesis Best Estimate.\u00a0 La proyecci\u00f3n de los flujos de caja futuros ser\u00e1 consistente con la
realizada en la normativa de riesgo Solvencia II, para el segmento de autom\u00f3viles y de hogar, la
metodolog\u00eda utilizada es la denominada \u2018Chain Ladder\u2019, para el segmento de salud la proyecci\u00f3n
de los pagos de prestaciones se realiza en funci\u00f3n de los patrones de pago en base a la
experiencia hist\u00f3rica de cada ramo.
Para el c\u00e1lculo del ajuste por riesgo se aplicar\u00e1 una metodolog\u00eda de percentiles. En el caso del
ramo de motor, se utilizar\u00e1 como base del c\u00e1lculo la metodolog\u00eda estoc\u00e1stica Merz & W\u00fcthrich.
En el caso de los ramos Hogar y Salud se utilizar\u00e1 como base del c\u00e1lculo la desviaci\u00f3n t\u00edpica que
obtengamos de igualar el percentil 99,5% a la suma del Best Estimate y el SCR de reservas. En
todos los casos el Grupo ha decidido mantener un percentil del 85% a la hora de calcular el
ajuste de riesgo.
Impuesto sobre las ganancias y recuperaci\u00f3n de cr\u00e9ditos fiscales (nota 3 w)):
Seg\u00fan establece la legislaci\u00f3n vigente, los impuestos no pueden considerarse definitivamente
liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las
autoridades fiscales, o haya transcurrido el plazo de prescripci\u00f3n de cuatro a\u00f1os. En opini\u00f3n de
los Administradores del Grupo, no existen contingencias que pudieran resultar en pasivos
adicionales de consideraci\u00f3n para el Grupo.
P\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos (nota 3 d), f), g) y h)):
El Grupo analiza anualmente si existen indicadores de deterioro para los activos, los cuales se
someten a la prueba de deterioro de valor cuando existen tales indicadores. En particular, la
provisi\u00f3n por insolvencias de tr\u00e1fico se calcula en funci\u00f3n a la antig\u00fcedad del vencimiento de las
facturas, aplicando diferentes coeficientes en funci\u00f3n al tramo de antig\u00fcedad, los cuales se han
determinado en base a la experiencia del Grupo y las normas de contabilidad de entidades
aseguradoras de obligado cumplimiento.
La vida \u00fatil de los activos intangibles, activos materiales, inversiones inmobiliarias (nota 3
f) y h)):
La vida \u00fatil de estos bienes se ha calculado en base a la mejor estimaci\u00f3n de los Administradores
del Grupo del periodo a lo largo del cual estos van a producir rendimientos, atendiendo a la
depreciaci\u00f3n efectivamente sufrida por su funcionamiento, uso y disfrute.
El valor razonable de determinados activos y pasivos no cotizados (nota 3 d)):
Para determinar el valor razonable de los instrumentos financieros cuando no existe precio en un
mercado activo, los administradores del Grupo han realizado estimaciones a trav\u00e9s de un modelo
o t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n, consistente con la metodolog\u00eda aceptada y utilizada en el mercado para
la fijaci\u00f3n de los precios, maximizando el uso de datos observables en el mercado.
Determinaci\u00f3n de la tasa de endeudamiento incremental del arrendatario bajo NIIF 16:
Para la determinaci\u00f3n de la tasa de los arrendamientos en los que el Grupo es arrendatario, se ha
empleado la tasa de endeudamiento incremental, siendo la tasa a la que tendr\u00eda que financiarse
para obtener los fondos necesarios para la adquisici\u00f3n de un activo de valor similar al activo
reconocido bajo el derecho de uso en un entorno econ\u00f3mico similar y comparable en t\u00e9rminos de
plazo, riesgo y condiciones.
Para determinar la tasa de endeudamiento incremental, el Grupo:
\u2022 Emplea un enfoque acumulado que parte con una tasa de inter\u00e9s libre de riesgo
ajustada para el riesgo crediticio para arrendamientos, que no tiene
financiamiento reciente de terceros, y
\u2022 Realiza ajustes espec\u00edficos para el arrendamiento, por ejemplo, plazo, tipolog\u00eda y
valor del activo y riesgo.
El Grupo est\u00e1 expuesto a posibles aumentos futuros en los pagos de arrendamiento variable
basados en un \u00cdndice de Precios de Consumo (IPC), que no est\u00e1n incluidos en el pasivo por
arrendamiento hasta que surtan efecto. Cuando se actualicen los pagos de arrendamiento
basados en dicho \u00edndice, el pasivo por arrendamiento se reeval\u00faa y se ajusta contra el activo del
derecho de uso.
La variaci\u00f3n en los arrendamientos por IPC en los que el Grupo act\u00faa como arrendatario, no ha
tenido un impacto significativo en el Grupo.
f) Comparaci\u00f3n de la informaci\u00f3n
Aspectos derivados de la entrada en vigor de la NIIF 17 y NIIF 9 a 1 de enero de 2023.
El Grupo ha aplicado la NIIF 17 y la NIIF 9 por primera vez con fecha 1 de enero de 2023,\u00a0 lo
que de acuerdo con los cambios normativos ha provocado una reexpresi\u00f3n del ejercicio 2022.
Esta nueva normativa conlleva cambios en el registro y valoraci\u00f3n los contratos de seguro y
reaseguros y los instrumentos financieros. No obstante, teniendo en cuenta los segmentos de
negocio en los que opera el grupo y la naturaleza y duraci\u00f3n de los contratos de seguro que
comercializa, no han supuesto un impacto material en las Cuentas Anuales Consolidadas del
Grupo ni en la gesti\u00f3n del negocio y pol\u00edtica de dividendos. Los m\u00e9todos de registro y valoraci\u00f3n
aplicadas como consecuencia de la entrada en vigor de estas normas se encuentran reflejados en
la nota 3 d) y l).
NIIF 9 \u201cInstrumentos financieros\u201d
La fecha de entrada en vigor de la NIIF 9 fue 1 de enero de 2018. No obstante, el Grupo opt\u00f3
por acogerse la exenci\u00f3n temporal sobre la fecha de aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 \u201cInstrumentos
financieros\u201d, descrita en los p\u00e1rrafos 20A \u2013 20N de la NIIF 4 \u201cContratos de seguros\u201d, al cumplir
los criterios establecidos en dicha norma para su aplicaci\u00f3n.
Al acogerse a dicha exenci\u00f3n, la fecha de aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 es la correspondiente a la
entrada en vigor de la NIIF 17 \u201cContratos de seguros\u201d, que seg\u00fan la decisi\u00f3n del International
Accounting Standards Board (en adelante, \u201cIASB\u201d) es el 1 de enero de 2023.
El Grupo realiz\u00f3 los an\u00e1lisis requeridos para poder aplicar dicho diferimiento y confirm\u00f3 su
cumplimiento, validando que el porcentaje del importe total de sus pasivos conectados con
seguros respecto al importe total de todos sus pasivos era superior al 90%, y que el Grupo no
estaba implicado en una actividad significativa no conectada con seguros como se indicaba en el
p\u00e1rrafo 20D de la NIIF 4. El an\u00e1lisis se realiz\u00f3 a partir de los cierres anuales terminados a 31 de
diciembre de 2021 y 2022.
La NIIF 9 es la norma que sustituye a la NIC 39, conservando un alcance similar. El objetivo de
esta norma consiste en establecer principios para la informaci\u00f3n financiera sobre los activos
financieros y los pasivos financieros, de forma que se presente informaci\u00f3n pertinente y \u00fatil para
los usuarios de los estados financieros a efectos de la evaluaci\u00f3n de los importes, del calendario y
de la incertidumbre de los flujos de efectivo futuros.
Clasificaci\u00f3n
La NIIF 9 establece un sistema de modelos de negocio basado en c\u00f3mo se utilizan los activos
financieros y las caracter\u00edsticas de sus flujos de caja.
Dentro de la NIIF 9 existen tres categor\u00edas de valoraci\u00f3n seg\u00fan las caracter\u00edsticas de los
instrumentos:
- Activos financieros a coste amortizado: para aquellos activos financieros cuyo objetivo
es mantenidos por la compa\u00f1\u00eda para obtener flujos de efectivo contractuales; y las
condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe de
principal pendiente.
Los intereses, deterioro y diferencias de cambio que generen los activos financieros
clasificados en esta cartera se registran en la cuenta de resultados.
- Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global: para
aquellos activos financieros que se mantienen en el marco de un modelo de negocio
cuyo objetivo se alcanza obteniendo flujos de efectivo contractuales, vendiendo activos
financieros y las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas
especificadas, a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses
sobre el importe de principal pendiente.
Los intereses, deterioro y diferencias de cambio que generen los activos financieros
clasificados en esta cartera se registran en la cuenta de resultados.
Las plusval\u00edas y minusval\u00edas que se generan por actualizaci\u00f3n de la valoraci\u00f3n de estos
activos se registran en el patrimonio, existiendo la posibilidad de su reciclaje a p\u00e9rdidas
y ganancias en el momento de la venta.
- Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados: un activo financiero
deber\u00e1 valorarse al valor razonable con cambios en resultados a menos que se valore al
coste amortizado o al valor razonable con cambios en otro resultado global. En esta
categor\u00eda se englobar\u00edan todos aquellos activos financieros que no pasan el test SPPI.
Teniendo en cuenta la definici\u00f3n de dichas categor\u00edas, al 31 de diciembre de 2022 se realiz\u00f3\u00a0
un an\u00e1lisis del impacto de la NIIF 9 y se concluy\u00f3 que dicho impacto no era significativo, debido
a las caracter\u00edsticas de la cartera de inversiones del Grupo.\u00a0
Los activos financieros del Grupo son principalmente valores representativos de deuda, que ya
pasaban el test SPPI.\u00a0
En cuanto al resto de activos financieros, el cambio m\u00e1s significativo se produce en el registro de
las variaciones en la valoraci\u00f3n aquellos instrumentos de patrimonio que no se consideran
acciones bajo NIIF 9, tales como los fondos de inversi\u00f3n y participaciones en private equity, que
se realizar\u00e1 a trav\u00e9s del estado de resultados consolidado debido a las caracter\u00edsticas de este
tipo de activos, mientras que bajo NIC 39 dicha valoraci\u00f3n se realizaba a trav\u00e9s de los ajustes
por cambios de valor del patrimonio neto.
Sin embargo, para las acciones, la NIIF 9 prev\u00e9 la posibilidad de que las mismas se valoren a
valor razonable con cambios en otro resultado global sin reciclaje a resultados (opci\u00f3n
irrevocable) o bien a valor razonable con cambios en resultados, en funci\u00f3n del modelo de
negocio que se elija. El Grupo ha evaluado el impacto de esta posibilidad y ha decidido optar
por la aplicaci\u00f3n de la opci\u00f3n irrevocable en el caso de las acciones.
Por \u00faltimo, no se producir\u00e1n cambios en la valoraci\u00f3n de los derivados que seguir\u00e1n registrando
los cambios contra el estado de ingresos y gastos consolidado.
Transici\u00f3n
El Reglamento de la UE 2022/1491 de la Comisi\u00f3n 08/09/2022 que modifica el Reglamento
(CE) n\u00ba 1126/2008 en lo que respecta a la NIIF 17 permite a aquellas compa\u00f1\u00edas que apliquen
por primera vez la NIIF 9 y la NIIF17 aplicar la superposici\u00f3n de la clasificaci\u00f3n de los p\u00e1rrafos
C28B a C28E de la NIIF 9. Esto implica que las compa\u00f1\u00edas podr\u00e1n presentar informaci\u00f3n
comparativa como si los requerimientos de clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de la NIIF9 se hubieran
aplicado a ese activo financiero. Sin embargo, no ser\u00e1 necesario aplicar los requerimientos de
deterioro de valor de la Secci\u00f3n 5.5 de la NIIF 9 y cualquier diferencia entre el importe en libros
del activo financiero anterior y el importe en libros en la fecha de transici\u00f3n que resulte de aplicar
la superposici\u00f3n de la clasificaci\u00f3n se reconocer\u00e1 en el patrimonio en la fecha de transici\u00f3n.
El Grupo ha optado por aplicar la superposici\u00f3n de la clasificaci\u00f3n para los instrumentos
financieros bajo NIIF 9 y acogerse a la opci\u00f3n de no reexpresar los activos financieros, y por
tanto, no incluir el efecto de la NIIF 9 en los Estados Financieros del ejercicio 2022 a efectos de
su comparaci\u00f3n en 2023, conforme a lo establecido en el p\u00e1rrafo 7.2.15. de la NIIF 9.
En relaci\u00f3n con la suspensi\u00f3n del diferimiento de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 en la actividad de
seguros, tal y como permite dicha norma, el Grupo ha decidido no reexpresar la informaci\u00f3n
comparativa de los activos financieros de periodos anteriores. Sin embargo, dado que la fecha
de transici\u00f3n de la NIIF 17 en el Grupo es 1 de enero de 2022, con el fin de mejorar la
informaci\u00f3n comparativa para los usuarios de los estados financiero el Grupo ha presentado los
activos financieros bajo la nomenclatura de la NIIF 9. Este enfoque permite presentar informaci\u00f3n
comparativa de los instrumentos financieros en la aplicaci\u00f3n inicial de la NIIF 17 y la NIIF 9 en
base a la clasificaci\u00f3n esperada seg\u00fan la NIIF 9, como si se hubieran aplicado los requisitos de
clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de la NIIF 9 en esos activos financieros. Esta presentaci\u00f3n solo puede
aplicarse en los periodos comparativos que hayan sido reexpresados para la NIIF 17, que en el
caso del Grupo se trata \u00fanicamente del ejercicio 2022. Esta situaci\u00f3n ha supuesto, cambios en la
clasificaci\u00f3n sobre determinadas partidas de los estados financieros consolidados (ver
explicaciones posteriores en el apartado de ajustes de transici\u00f3n).
NIIF 17 \u201cContratos de seguro\u201d
Esta norma reemplaza a la NIIF 4 \u201cContratos de Seguros\u201d, norma que permite continuar usando
las pr\u00e1cticas contables locales y que ha dado lugar a que los contratos de seguro sean
contabilizados de forma diferente entre jurisdicciones. Esta norma, aprobada por el Consejo de
Normas internacionales de Contabilidad (IASB), fue publicada el 23 de noviembre de 2021 por
el Diario Oficial de la Uni\u00f3n Europea (DOUE). La NIIF 17 establece los principios de registro,
presentaci\u00f3n y desglose de los contratos de seguro con el objetivo de que las entidades
proporcionen informaci\u00f3n relevante y fiable que permita a los usuarios de la informaci\u00f3n
financiera determinar el efecto que estos contratos tienen en los estados financieros de la entidad.
La adopci\u00f3n de la NIIF 17 implica modificaciones de las siguientes normas o interpretaciones de
normas: NIIF 1 Adopci\u00f3n por primera vez de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n
Financiera, NIIF 3 Combinaciones de negocios, NIIF 5 Activos no corrientes mantenidos para la
venta y operaciones interrumpidas, NIIF 7 Instrumentos financieros: Informaci\u00f3n a revelar, NIIF 9
Instrumentos financieros, NIIF 15 Ingresos ordinarios procedentes de contratos con clientes, Norma
Internacional de Contabilidad (NIC) 1 Presentaci\u00f3n de estados financieros, NIC 7 Estado de
flujos de efectivo, NIC 16 Inmovilizado material, NIC 19 Retribuciones a los empleados, NIC 28
Inversiones en entidades asociadas y en negocios conjuntos, NIC 32 Instrumentos financieros:
Presentaci\u00f3n, NIC 36 Deterioro del valor de los activos, NIC 37 Provisiones, pasivos contingentes
y activos contingentes, NIC 38 Activos intangibles, NIC 40 Inversiones inmobiliarias, e
Interpretaci\u00f3n del Comit\u00e9 de Interpretaci\u00f3n de las Normas SIC 27 Evaluaci\u00f3n de la esencia de las
transacciones que adoptan la forma legal de un arrendamiento
La NIIF 17 proporciona un enfoque global para la contabilizaci\u00f3n de los contratos de seguro. Su
objetivo es garantizar que las empresas proporcionen en sus estados financieros informaci\u00f3n
relevante que represente fielmente los contratos de seguro. Esta informaci\u00f3n ofrece a los usuarios
de los estados financieros una base s\u00f3lida para evaluar el efecto que los contratos de seguro
tienen sobre la situaci\u00f3n financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la
empresa.
La NIIF 17 se aplica a los contratos de seguro, los contratos de reaseguro y los contratos de
inversi\u00f3n con caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n discrecional y es de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que
comienzan el 1 de enero de 2023, que es la fecha de primera aplicaci\u00f3n, aunque es obligatoria
presentar informaci\u00f3n comparativa con la fecha de transici\u00f3n de 1 de enero de 2022.
Durante el ejercicio 2022 el Grupo realiz\u00f3 la definici\u00f3n de las pol\u00edticas contables a aplicar bajo
NIIF 17 y la instalaci\u00f3n y adaptaci\u00f3n de las herramientas necesarias para poder aplicarlas
correctamente. El Grupo realiz\u00f3 cierres mensuales en 2022 bajo normativa NIIF 17 de forma
paralela a NIIF 4 para poder establecer Estados Financieros consolidados a efectos de
comparaci\u00f3n en 2023.
Aspectos derivados de la Transici\u00f3n
La NIIF 17 es de aplicaci\u00f3n en los ejercicios anuales que comienzan el 1 de enero de 2023,
aunque ser\u00e1 obligatoria la presentaci\u00f3n de informaci\u00f3n comparativa. Este hecho implica que:
\u2022 Se deben identificar, reconocer y valorar cada grupo de contratos como si la NIIF 17
se hubiera aplicado siempre.
\u2022 Deben darse de baja de los estados financieros aquellos conceptos registrados que no
existir\u00edan si la NIIF 17 se hubiera aplicado siempre.
\u2022 Se registrar\u00e1 en patrimonio cualquier diferencia neta que pudiera surgir en aplicaci\u00f3n
de los puntos anteriores.
A este respecto, el Grupo ha realizado una aplicaci\u00f3n retrospectiva total tanto para los contratos
de seguro del negocio directo como para los contratos de reaseguro cedido.
Impactos en la transici\u00f3n
El Grupo ha realizado un an\u00e1lisis de impactos en la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17. Los impactos
identificados para la transici\u00f3n a 1 de enero de 2022 se pueden agrupar en:
a) Impactos como consecuencia del reconocimiento de contratos onerosos, cuyo
importe no difiere significativamente del c\u00e1lculo actual bajo NIIF 4 de la provisi\u00f3n
para riesgos en curso. El impacto neto de reaseguro del nuevo c\u00e1lculo es de 912
miles de euros.
b) Impactos debido al c\u00e1lculo de provisi\u00f3n para reclamaciones incurridas, cuyos
an\u00e1lisis arrojan resultados que se sit\u00faan en un intervalo de confianza similar a la
provisi\u00f3n prestaciones calculada bajo NIIF 4 actual. El impacto del nuevo c\u00e1lculo
de la provisi\u00f3n para el seguro directo y reaseguro cedido es de 2.318 miles de
euros debido principalmente a los c\u00e1lculos de los ramos de hogar y salud al nivel
de confianza del ramo de autos.
c) Impactos debido a la exclusi\u00f3n de la periodificaci\u00f3n del recargo de seguridad
como consecuencia de la dotaci\u00f3n de la reserva de estabilizaci\u00f3n que se realiza
bajo NIIF 4 actualmente y que no se tendr\u00e1 en cuenta bajo NIIF 17. El impacto
neto del diferimiento por el aumento de la dotaci\u00f3n es de -2.851 miles de euros.
El impacto resumen por tanto en la fecha de transici\u00f3n de 1 de enero de 2022 ha sido:
Miles de euros
1 de enero 2022
Ajustes correspondientes a la adopci\u00f3n de NIIF 17
379
Pasivos por impuestos diferido
(95)
Impacto estimado en transici\u00f3n despu\u00e9s de impuestos
285
Este impacto despu\u00e9s del efecto fiscal de 285 miles de euros est\u00e1 incluido en el ep\u00edgrafe \u201cIII.
Reservas. 2. Otras Reservas\u201d de los Fondos Propios comparativos a 31 de diciembre de 2022.
Aspectos derivados del Balance de transici\u00f3n y comparativo a 31 de diciembre de 2022
La presentaci\u00f3n de la informaci\u00f3n correspondiente al balance presenta cambios entre una y otra
normativa (NIIF 17 e NIIF 4) aunque en menor medida que en la cuenta de resultados, si bien,
como se ha comentado con anterioridad, al aplicar el Grupo, el modelo de Asignaci\u00f3n de la
Prima (PAA) a todos los contratos de seguro y reaseguro, los cambios son menores de tener que
haber aplicado el modelo General o el de la Comisi\u00f3n Variable. Hay que se\u00f1alar:
Respecto de los pasivos de seguros del balance:
a) Respecto de los servicios futuros, dado que el Grupo ha optado por aplicar el m\u00e9todo
simplificado PAA el tratamiento es similar al marco normativo anterior, consistente en la
periodificaci\u00f3n de la prima a trav\u00e9s de la provisi\u00f3n de prima no consumida.
b) Respecto de los servicios pasados, para medir los pasivos por siniestros incurridos, se
descuentan los flujos de efectivo futuros y se incluye un ajuste de riesgo no financiero. En
el marco anterior, esta metodolog\u00eda es similar a la que el Grupo ven\u00eda utilizando para el
segmento de autom\u00f3viles, ya que aplica una metodolog\u00eda estad\u00edstica aprobada por el
regulador, basada en la proyecci\u00f3n de flujos futuros situ\u00e1ndose en un percentil siempre
por encima de la mejor estimaci\u00f3n, si bien, no se descontaban los flujos en el tiempo ni
exist\u00eda un ajuste por riesgo expl\u00edcito. Respecto de los segmentos de hogar y salud en los
que el Grupo ven\u00eda aplicando una metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n caso a caso por siniestro,
el nuevo modelo de valoraci\u00f3n s\u00ed cambiar\u00e1 la operativa de valoraci\u00f3n aunque no se
esperan efectos materiales. La metodolog\u00eda de c\u00e1lculo de los pasivos por siniestros
incurridos es igual, tanto en el modelo general (BBA) como en el modelo de Asignaci\u00f3n
de la Prima (PAA).
c) Respecto a los contratos de reaseguro mantenidos tanto para el pasivo por cobertura
restante como para el pasivo por siniestros incurridos se utilizan los mismos criterios que
en el seguro directo.
d) Por tanto, en el balance, los cambios de los apartados anteriores suponen en t\u00e9rminos
de presentaci\u00f3n, tanto en el activo como en el pasivo, los ep\u00edgrafes de \u201cParticipaci\u00f3n del
reaseguro en las provisiones t\u00e9cnicas\u201d y \u201cProvisiones t\u00e9cnicas\u201d pasan a denominarse
\u201cActivos/pasivos por contratos de reaseguro mantenidos\u201d y \u201cActivos/pasivos por
contratos de seguro emitidos\u201d, respectivamente.
Balance consolidado a 31 de diciembre de 2022 seg\u00fan NIIF 4 y re-expresado seg\u00fan NIIF 17
Se adjunta conciliaci\u00f3n del balance a 31 de diciembre de 2022 seg\u00fan NIIF 4 y NIIF 17 con
notas explicativas. Como se ha mencionado anteriormente, la transici\u00f3n de NIC 39 a NIIF 9 de
instrumentos financieros, no tiene efecto cuantitativo en la reexpresi\u00f3n del balance de transici\u00f3n
pero s\u00ed en las clasificaciones de los ep\u00edgrafes.
ACTIVO NIIF 4
nota
Diferencia
ACTIVO\u00a0 NIIF 17
Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
51.661
-
51.661
A-1) Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
48.818
48.818
A-2) Activos financieros a valor razonable con cambio
en PYG
48.818
48.818
I. Instrumentos de patrimonio
Activos financieros disponibles para la venta
739.664
(48.818)
690.846
A-3) Activos financieros a valor razonable con cambio
en P.N.
I. Instrumentos de patrimonio
a)
120.886
(48.818)
72.068
I. Instrumentos de patrimonio
II. Valores representativos de deuda
618.778
-
618.778
II. Valores representativos de deuda
Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar
123.448
(101.075)
22.373
A-4) Coste amortizado
II. Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
4.515
-
4.515
III. Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
III. Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro directo
b)
58.524
(58.524)
-
V. Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro directo
\u00a0 \u00a0 1. Tomadores de seguro
58.524
(58.524)
-
1. Tomadores de seguro
IV. Cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro
12.290
-
12.290
VI. Cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro
V. Otros cr\u00e9ditos
c)
48.119
(42.551)
5.568
IX.\u00a0 Otros cr\u00e9ditos
\u00a0 \u00a0 1. Cr\u00e9ditos con las Administraciones P\u00fablicas
1.265
-
1.265
\u00a0 1. Cr\u00e9ditos con las Administraciones P\u00fablicas
\u00a0 \u00a0 2. Resto de cr\u00e9ditos
46.854
(42.552)
4.302
\u00a0 2. Resto de cr\u00e9ditos
Derivados de cobertura
7.808
-
7.808
A-5) Derivados de cobertura
Participaci\u00f3n del reaseguro en las provisiones t\u00e9cnicas
d)
19.263
2.693
21.956
A-6) Reaseguro cedido. No vida. Modelo simplificado
(PAA)
I. Provisi\u00f3n para primas no consumidas
4.554
1.912
6.466
2.1. Activos por cobertura restante
II. Provisi\u00f3n para prestaciones
14.709
781
15.490
2.2 Activos por siniestros incurridos
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
110.044
-
110.044
A-7) Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
Derechos de uso
e)
3.739
(3.739)
Inmovilizado intangible
14.482
-
14.482
A-8) Inmovilizado intangible
Activos fiscales
26.861
-
26.861
A-10) Activos fiscales
I. Activos por impuesto corriente
3.397
-
3.397
I. Activos por impuesto corriente
II. Activos por impuesto diferido
23.464
-
23.464
II. Activos por impuesto diferido
Otros activos
98.445
(90.868)
7.577
A-11) Otros activos
I. Comisiones anticipadas y otros costes de adquisici\u00f3n
f)
94.608
(94.608)
-
II. Periodificaciones
3.326
-
3.326
III. Periodificaciones
III. Resto de activos
e)
511
3.740
4.251
IV. Resto de activos
TOTAL ACTIVO
1.195.415
(192.989)
1.002.426
TOTAL\u00a0 ACTIVO
PASIVO NIIF 4
nota
Diferencia
PASIVO NIIF 17
D\u00e9bitos y partidas a pagar
59.288
-
59.288
A-2) Coste amortizado
I. Deudas por operaciones de seguro
2.490
-
2.490
\u00a0 III. Deudas por operaciones de seguro
\u00a0 \u00a0 1.Deudas con asegurados
2.009
-
2.009
1. Deudas con asegurados
\u00a0 \u00a0 2.Deudas con mediadores
481
-
481
2. Deudas con mediadores
II. Deudas por operaciones de reaseguro
1.363
-
1.363
\u00a0 IV. Deudas por operaciones de reaseguro
III. Pasivos por arrendamiento
g)
3.768
(3.768)
-
IV. Otras deudas:
g)
51.667
3.768
55.434
\u00a0 IX.\u00a0 Otras deudas
\u00a0 \u00a0 1.-Deudas con las Administraciones p\u00fablicas
15.520
-
15.520
1. Deudas con las Administraciones p\u00fablicas
\u00a0 \u00a0 3.-Resto de otras deudas
36.147
3.768
39.915
3. Resto de otras deudas
Provisiones t\u00e9cnicas
791.040
(180.758)
610.282
A-4) Provisiones t\u00e9cnicas. No vida (m\u00e9todo simplificado)
I.- Provisi\u00f3n para primas no consumidas
h)
470.783
(145.726)
325.057
2.1. Pasivos por cobertura restante
470.783
(150.179)
320.604
2.1.1. Prima no consumida
\u00a0
4.453
4.453
2.1.2. Componente de p\u00e9rdidas
II.- Provisi\u00f3n para riesgos en curso
h)
2.378
(2.378)
-
III.- Provisi\u00f3n para prestaciones
i)
317.879
(32.654)
285.225
2.2. Pasivos por siniestros incurridos
264.741
2.2.1. Valor actual flujos de caja
20.484
2.2.1. Ajuste por riesgo no financiero
Provisiones no t\u00e9cnicas
26.118
(25.338)
780
II. Provisi\u00f3n para pagos por convenios de liquidaci\u00f3n
j)
25.338
(25.338)
-
III. Otras provisiones no t\u00e9cnicas
780
-
780
III. Otras provisiones no t\u00e9cnicas
Pasivos fiscales
m)
28.182
3.277
31.459
A-6) Pasivos fiscales
I. Pasivos por impuesto diferido
28.182
3.277
31.459
II.\u00a0 Pasivos por impuesto diferido
Resto de pasivos
287
-
287
A-7) Resto de pasivos
TOTAL PASIVO
904.915
(202.819)
702.096
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
PATRIMONIO NETO
Fondos propios
k)
320.356
3.887
324.243
B-1) Fondos propios
I. Capital o fondo mutual
43.537
-
43.537
I. Capital o fondo mutual
III. Reservas
270.795
284
271.080
III. Reservas
\u00a0 \u00a0 1. Legal y estatutarias
9.046
-
9.046
\u00a0 1. Legal y estatutarias
\u00a0 \u00a0 2. Otras reservas
261.749
-
261.749
\u00a0 4. Reservas en sociedades consolidadas
284
285
\u00a0 6.Reserva de primera aplicaci\u00f3n
IV. (Acciones propias)
(1.018)
-
(1.018)
IV. (Acciones propias y de la sociedad dominante)
VII. Resultado del ejercicio
59.523
3.603
63.126
VII. Resultado del ejercicio atribuido a la sociedad
dominante
VIII. (Dividendo a cuenta)
(52.481)
-
(52.481)
VIII. (Dividendo a cuenta)
Ajustes por cambios de valor:
(29.856)
5.943
(23.913)
B-2) Ajustes por cambios de valor
I. Activos financieros disponibles para la venta
(29.856)
(29.856)
I.\u00a0 Activos a valor razonable con cambios en patrimonio
neto
l)
-
5.943
5.943
II.\u00a0 Otros resultados integrales
-
6.240
6.240
\u00a0 1. Ajustes por valoraci\u00f3n de contratos de seguros
-
(297)
(297)
\u00a0 2. Ajustes por valoraci\u00f3n de contratos de reaseguro
cedido
TOTAL PATRIMONIO NETO
290.500
9.830
300.330
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
1.195.415
(192.989)
1.002.426
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
A continuaci\u00f3n, se describen las notas que explican los ajustes y reclasificaciones de conciliaci\u00f3n
del activo y el pasivo entre el balance NIIF 4 (balance anterior) y NIIF 17 (balance reexpresado):
a) El ep\u00edgrafe de \u201cActivos financieros disponibles para la venta. I Instrumentos de patrimonio\u201d
del activo del balance anterior se desdobla reclasific\u00e1ndose en los ep\u00edgrafes:
1) A-2) Activos financieros a valor razonable con cambio en p\u00e9rdidas y ganancias,
agrupando los instrumentos financieros de renta variable como Private Equity que
no son catalogados como acciones bajo NIIF 9 por 48.818 miles de euros.
2) A-3) Activos financieros a valor razonable con cambio en patrimonio neto,
recogiendo todos los instrumentos de renta variable clasificados como acciones
bajo NIIF 9 por 72.068 miles de euros as\u00ed como los valores representativos de
deuda.
b) El ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y partidas a cobrar. III. Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro
directo\u201d del balance anterior reclasifica \u00edntegramente su saldo por 58.524 miles de euros
al ep\u00edgrafe del pasivo \u201c2.1 Provisi\u00f3n por cobertura restante\u201d seg\u00fan se detalla en la nota
h). Este importe reclasificado son\u00a0 los cr\u00e9ditos correspondientes a los recibos emitidos
pendientes de cobro como las fracciones de prima pendientes de emitir.
c) El ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y partidas a cobrar. V. Otros cr\u00e9ditos\u00a0 \u00a0 2. Resto de cr\u00e9ditos\u201d, del
balance anterior, se reclasifica por 42.551 miles de euros al pasivo \u201c2.2. Pasivos por
siniestros incurridos\u201d del pasivo del balance bajo NIIF 9 Y 17. Este importe recoge los
derechos por recobros ciertos de siniestros que bajo NIIF 17 quedan impl\u00edcitamente
recogidos en el c\u00e1lculo del valor actual de los flujos de caja en la pasivos por siniestros
incurridos.
d) El ep\u00edgrafe \u201cParticipaci\u00f3n del reaseguro en las provisiones t\u00e9cnicas\u201d del balance anterior
se corresponde con el ep\u00edgrafe A-6) Reaseguro cedido. No vida. Modelo simplificado
(PAA).
i. La \u201cProvisi\u00f3n de primas no consumidas\u201d con un saldo de 4.554 miles de euros se
reexpresa a \u201c2.1 Activos por cobertura restante\u201d de 6.466 miles de euros,
suponiendo un incremento en 1.912 miles de euros, derivado principalmente por
la cesi\u00f3n al reaseguro cuota-parte de salud del componente de p\u00e9rdidas del
seguro directo que figura en el pasivo del balance reexpresado. Bajo NIIF 4, la
provisi\u00f3n de riesgos en curso, equivalente del componente de p\u00e9rdidas no se
ced\u00eda al reaseguro.
ii. La \u201cProvisi\u00f3n para prestaciones\u201d con un saldo de 14.709 miles de euros se
reexpresa en el ep\u00edgrafe \u201cActivos por siniestros incurridos\u201d por 15.490 miles,
suponiendo un incremento de 781 miles de euros, debido al impacto del valor
actual de los flujos de la provisi\u00f3n de prestaciones siniestros cedidos al reaseguro
realizadas a la mejor estimaci\u00f3n y descontados los flujos correspondientes
e) El ep\u00edgrafe \u201cDerechos de uso\u201d se reclasifica al ep\u00edgrafe \u201cA-11) Otros activos. IV. Resto de
activos\u201d por 3.739 miles de euros, recogiendo los activos surgidos de la valoraci\u00f3n de los
contratos de arrendamiento bajo NIIF 16.
f) El ep\u00edgrafe \u201cOtros activos. I. Comisiones anticipadas y otros costes de adquisici\u00f3n\u201d del
balance anterior se reclasifica \u00edntegramente por 94.608 miles de euros que recoge los
gastos de adquisici\u00f3n diferidos asociados a la provisi\u00f3n de prima no consumida, al
ep\u00edgrafe del pasivo \u201c2.1. Pasivos por cobertura restante\u201d tal como se detalla en la nota h)
g) El ep\u00edgrafe \u201cD\u00e9bitos y partidas a pagar. III. Pasivos por arrendamiento\u201d del pasivo del
balance anterior que recoge los pasivos surgidos de la valoraci\u00f3n de los contratos de
arrendamiento bajo NIIF 16 se reclasifica \u00edntegramente al ep\u00edgrafe otras deudas \u201cA-2)
Coste amortizado. IX Otras deudas. 3 Resto de otras deudas\u201d
h) El ep\u00edgrafe \u201cProvisiones t\u00e9cnicas. I.- Provisi\u00f3n para primas no consumidas\u201d del pasivo del
balance anterior pasa al pasivo del nuevo balance al ep\u00edgrafe \u201cA-4) Provisiones t\u00e9cnicas.
No vida (m\u00e9todo simplificado). 2.1 Pasivos por cobertura restante\u201d. La conciliaci\u00f3n de los
dos ep\u00edgrafes se detalla en el siguiente cuadro:
470.783
I.- Provisi\u00f3n para primas no consumidas
(94.608)
I. Comisiones anticipadas y otros costes de adquisici\u00f3n
(58.524)
Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro. Tomadores de seguro
2.952
Recargo de seguridad
4.453
2.1.2. Componente de p\u00e9rdidas
325.056
2.1. Pasivos por cobertura restante
i. El apartado de \u201cComisiones anticipadas y otros costes de adquisici\u00f3n\u201d proviene
de la reclasificaci\u00f3n descrita en la nota e) anterior.
ii. El apartado Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro. Tomadores de seguro
corresponde a los cr\u00e9ditos por recibos emitidos pendientes de cobro y fracciones
de prima pendientes de emitir, reclasificados desde el activo del balance anterior,
seg\u00fan se detalla en la nota b)
iii. El Recargo de seguridad que disminuye la provisi\u00f3n para prima no consumida
bajo NIIF 4, se elimina bajo NIIF 17 incrementando la provisi\u00f3n por cobertura
restante.
iv. El apartado \u201c2.1.2 Componente de p\u00e9rdidas\u201d, conceptualmente es similar al
ep\u00edgrafe \u201cProvisi\u00f3n de riesgos en curso\u201d del balance anterior, que figuraba por
2.378 miles que se da de baja en el pasivo del nuevo balance y corresponde a
las p\u00e9rdidas proyectadas sobre la exposici\u00f3n futura en el segmento de salud.
i) El ep\u00edgrafe \u201cProvisiones t\u00e9cnicas. I.- Provisi\u00f3n para prestaciones\u201d del pasivo del balance
anterior pasa a denominarse \u201cA-4) Provisiones t\u00e9cnicas. No vida (m\u00e9todo simplificado).
Pasivos para siniestros incurridos\u201d en el nuevo balance. La conciliaci\u00f3n de los dos
ep\u00edgrafes se detalla en el siguiente cuadro
317.879
III.- Provisi\u00f3n para prestaciones
(317.879)
III.- Provisi\u00f3n para prestaciones
264.741
2.2.1. Valor actual flujos de caja
20.484
2.2.1. Ajuste por riesgo no financiero
285.226
2.2. Pasivos por siniestros incurridos
i. La \u201cProvisi\u00f3n para prestaciones\u201d bajo NIIF 4 que se calcula con margen de
prudencia se da de baja en NIIF 17 y se sustituye por la mejor estimaci\u00f3n del
\u201cValor actual de los flujos de caja\u201d, correspondiente a servicios pasados.
ii. El apartado \u201c2.2.1 Ajuste por riesgo no financiero\u201d del balance reexpresado es un
ajuste de un concepto propio de NIIF 17 para compensar la incertidumbre sobre
el importe y el calendario de los flujos de efectivo que se deriva del riesgo no
financiero.
iii. Como se ha mencionado en el apartado c) y j) en las Pasivos por siniestros
incurridos se encuentran recogidos tanto los derechos por recobros ciertos de
siniestros por -42.551 miles de euros como la provisi\u00f3n para pagos por convenios
de liquidaci\u00f3n por +25.338 miles de euros.
j) El ep\u00edgrafe \u201cProvisiones no t\u00e9cnicas II. Provisi\u00f3n para pagos por convenios de liquidaci\u00f3n\u201d
del pasivo del balance anterior por 25.338 miles de euros se elimina del pasivo del
nuevo balance quedando impl\u00edcitamente recogidos en el c\u00e1lculo del valor actual de los
flujos de caja recogidos en la \u201cPasivos por siniestros incurridos\u201d descrita en la nota h)
anterior.
k) El ep\u00edgrafe de \u201cFondos propios\u201c del balance anterior con un saldo de 320.356 miles de
euros, pasa a 324.243 miles de euros increment\u00e1ndose en 3.887 miles de euros por:
i. El ep\u00edgrafe de \u201cIII Reservas\u201d se incrementa en 285 miles por el ajuste de la reserva
de primera aplicaci\u00f3n a 1 de enero de 2022 como se ha descrito anteriormente
en la transici\u00f3n.
ii. El ep\u00edgrafe de \u201cVII. Resultado del ejercicio\u201d pasa de 59.523 a 63.126 miles de
euros, increment\u00e1ndose en 3.603 miles de euros por los siguientes efectos durante
el ejercicio 2022:
Pasivos para siniestros incurridos brutos
(6.039)
Pasivos para siniestros incurridos cedidos
59
Componente de p\u00e9rdida bruto
77
Componente de p\u00e9rdida cedido
997
Impacto recargo de seguridad y diferimiento
102
Impacto total bruto
(4.804)
Impuesto diferido
1.201
Impacto total neto
(3.603)
l) En el patrimonio neto del nuevo balance aparece el ep\u00edgrafe \u201cB-2) Ajustes por cambios
de valor. II.\u00a0 Otros resultados integrales\u201d que recoge el efecto de la variaci\u00f3n de la curva
de descuento del ejercicio respecto de la curva del ejercicio de ocurrencia de los
siniestros, en el c\u00e1lculo de las provisiones t\u00e9cnicas, tanto del seguro directo por 6.240
miles de euros, como del reaseguro cedido -297 miles de euros, con un efecto neto de
5.943 miles de euros. El efecto fiscal es de 1.982 miles de euros.
m) El ep\u00edgrafe \u201capartado Pasivos fiscales. I. Pasivos por impuesto diferido\u201d incrementa su
saldo en 3.277 miles de euros respecto del mismo ep\u00edgrafe del balance anterior por:
i. Efecto fiscal de la reserva de transici\u00f3n a 1 de enero de 2022 por 94 miles de
euros, como se menciona en el ep\u00edgrafe de transici\u00f3n.
ii. Efecto fiscal de ajustes NIIF 17 del ejercicio 2022 que pasan por resultados por
1.201 miles, como se indica en la nota k) ii anterior.
iii. Efecto fiscal por ajustes NIIF 17 del ejercicio 2022 que no pasan por resultados y
van Otros resultados integrales en el patrimonio neto por 1.982 miles, como se indica
en la nota l) anterior.
Aspectos derivados de la Cuenta de Resultados y comparativo a 31 de diciembre de 2022
La cuenta de resultados consolidada bajo NIIF 17 presenta, de forma resumida, los siguientes
apartados que aplican al Grupo en base a la naturaleza de su negocio y los modelos de
valoraci\u00f3n que le son aplicables (ver Anexos para m\u00e1s detalle):
Ingresos del servicio del seguro
Este ep\u00edgrafe mostrar\u00e1 la prestaci\u00f3n de servicios derivados del grupo de contratos de seguro el
importe de la contraprestaci\u00f3n a la que el Grupo espera tener derecho a cambio de dichos
servicios, es decir el importe de las primas recibidas.
Los importes relacionados con los cambios en el pasivo por la cobertura restante y la asignaci\u00f3n
de la parte de la prima que se relaciona con la recuperaci\u00f3n de los flujos de efectivo por la
adquisici\u00f3n del seguro.
El Grupo aplica el criterio PAA, con lo que el ingreso del servicio de seguro medido bajo PAA es
similar al concepto de prima imputada bajo NIIF 4.
Gastos del servicio del seguro
Por otro lado, los gastos del servicio de seguros incluyen los siniestros y otros gastos atribuibles del
servicio de seguros incurridos, la amortizaci\u00f3n de los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n de los
seguros, los cambios que se relacionan con servicios pasados (es decir, cambios en los flujos de
efectivos relacionados con el pasivo por siniestros incurridos); y las p\u00e9rdidas en grupos de
contratos y reversiones de estas p\u00e9rdidas.
Bajo NIIF 4, este ep\u00edgrafe recoger\u00eda la siniestralidad y los gastos de explotaci\u00f3n.
Hay que destacar que los ep\u00edgrafes anteriores de Ingresos y Gastos del servicio del seguro:
No se incluye los componentes de inversi\u00f3n
No se tiene en cuenta los ingresos y gastos relacionados con el reaseguro, que tienen su ep\u00edgrafe
espec\u00edfico.
Resultado asociado a los contratos de reaseguro mantenidos
Este ep\u00edgrafe recoge el resultado aportado por los contratos de reaseguro cedido, teniendo en
cuenta las primas de seguro cedidas, la siniestralidad cedida y la comisi\u00f3n del reaseguro, que
bajo NIIF 4 aparec\u00edan neteando el resultado del seguro directo en los ep\u00edgrafes de prima
imputada neta, siniestralidad neta y gastos de explotaci\u00f3n netos, respectivamente.
Resultado del servicio de seguros
El resultado del ingreso del servicio de seguro menos el gasto del servicio del seguro y el resultado
asociado a los contratos de reaseguro mantenidos configura el resultado del servicio de seguros.
Debido a la decisi\u00f3n del Grupo de aplicar el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n PAA se espera que este
resultado del servicio de seguro sea similar al resultado t\u00e9cnico sin la parte financiera actual bajo
NIIF 4.
El Resultado neto de las inversiones
Este sub-ep\u00edgrafe engloba los ingresos derivados de la cartera de instrumentos financieros del
Grupo por Intereses, dividendos, cambios en el valor razonable de los activos financieros medidos
a valor razonable con cambios en otro resultado global y ganancias/p\u00e9rdidas realizadas en
activos medidos a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, medidos seg\u00fan la NIIF
9.
Ingresos y gastos financieros de seguros
Este sub-ep\u00edgrafe recoge el efecto del valor temporal del dinero en el c\u00e1lculo de los pasivos de
seguro. En concreto, respecto del efecto de la actualizaci\u00f3n de la tasa de descuento para el
c\u00e1lculo del pasivo por siniestros incurridos que incluye el valor presente de los flujos futuros
asociados y del ajuste por riesgo no financiero pertenecientes a las carteras de contratos
valorados por PAA, el Grupo ha optado preliminarmente por desagregar este efecto entre otro
resultado global y cuenta de resultados.
Otros ingresos y Otros gastos
En este ep\u00edgrafe se recogen los ingresos y gastos no atribuibles a los contratos de seguro.
Beneficio antes de impuestos
Este ep\u00edgrafe ser\u00e1 la adici\u00f3n del resultado del servicio de seguros, el resultado neto de las
inversiones, ingresos y gastos financiero de seguros y otros ingresos y otros gastos.
El beneficio antes de impuestos menos el gasto por impuesto sobre sociedades ser\u00e1 el beneficio
despu\u00e9s de impuestos (ver nota 4).
Principales paralelismos y diferencias con el marco de Solvencia II
La implantaci\u00f3n del marco de Solvencia II en el Grupo, que entr\u00f3 en vigor el 1 de enero de 2016
y ha permitido facilitar la implantaci\u00f3n de la NIIF 17 a trav\u00e9s de sinergias en la organizaci\u00f3n de
las bases de datos de informaci\u00f3n y de la filosof\u00eda com\u00fan de proyecciones de flujos a valor actual
en la que se basa ambos marcos para la obtenci\u00f3n de un balance a valor de mercado, tanto en
el activo como en el pasivo para evitar asimetr\u00edas contables. No hay que olvidar que las NIIF son
norma supletoria de valoraci\u00f3n de activos y pasivos en el marco de Solvencia II.
Dado los segmentos donde opera el Grupo y la naturaleza de los grupos de contratos de seguro
y reaseguro que componen su cartera, la granularidad, nivel de agregaci\u00f3n, l\u00edmites de los
contratos seg\u00fan la NIIF 17 son muy similares a los utilizados bajo Solvencia II.
Hay que destacar que el balance de Solvencia II, se calcula para LDA individual ya que el Grupo
no tiene obligaci\u00f3n de presentar informaci\u00f3n de solvencia a nivel consolidado, mientras que en
NIIF 17 solo se presenta la informaci\u00f3n a nivel consolidado.
En cuanto al balance bajo ambas normas de valoraci\u00f3n son similares, aunque hay que precisar
en cuanto a los pasivos de seguro;
a) El pasivo por siniestralidad incurrida de NIIF 17 es similar a la provisi\u00f3n para siniestros de
Solvencia II, aunque la primera contempla un ajuste por riesgo expl\u00edcito que equivaldr\u00eda al
margen de riesgo de Solvencia II, aunque son diferentes tanto en su significado como en
la metodolog\u00eda de c\u00e1lculo.
b) El pasivo por cobertura restante seg\u00fan PAA, equivale a la provisi\u00f3n para primas, aunque
aquella es similar a la provisi\u00f3n para prima no consumida y en Solvencia II, se estima a
trav\u00e9s de los flujos esperados proyectados descontados a valor presente de la exposici\u00f3n
futura teniendo en cuenta los l\u00edmites de los contratos.
Medidas alternativas de rendimiento (\u201cAPM\u201d)
Dado que el Grupo valorar\u00e1 todos sus contratos de seguro y reaseguro bajo PAA, las principales
medidas alternativas de rendimiento seguir\u00e1n siendo las mismas que en NIIF 4.
El ratio combinado, adaptado a NIIF 17 no cambia significativamente respecto de la NIIF 4.
g) Cambios en criterios contables
No se ha producido ning\u00fan cambio de criterio contable durante el periodo, m\u00e1s all\u00e1 de los
mencionados por la entrada en vigor de la NIIF 17 y NIIF 9 en el apartado f) de esta nota
anterior, respecto a los estados financieros consolidados correspondientes al ejercicio anual
terminado el 31 de diciembre de 2022.
a) Normas, modificaciones e interpretaciones obligatorias para todos los ejercicios comenzados el
1 de enero de 2023
NIIF 17 \"Contratos de seguros 1\": La NIIF 17 reemplaza a la NIIF 4 \"Contratos de seguros\", que
permit\u00eda una amplia variedad de pr\u00e1cticas contables.\u00a0 La nueva norma cambia fundamentalmente
la contabilidad por todas las entidades que emitan contratos de seguros y contratos de inversi\u00f3n
con componentes de participaci\u00f3n discrecional.\u00a0 En junio de 2020, el IASB modific\u00f3 la norma,
desarrollando enmiendas y aclaraciones espec\u00edficas destinadas a facilitar la implantaci\u00f3n de la
nueva norma, aunque no cambiaron los principios fundamentales de la misma.\u00a0
La norma es de aplicaci\u00f3n para ejercicios anuales que comiencen a partir del 1 de enero de
2023, permiti\u00e9ndose su aplicaci\u00f3n anticipada si se aplica la NIIF 9, \"Instrumentos financieros\" en
la fecha de aplicaci\u00f3n inicial de la NIIF 17 o antes de dicha fecha.
Los impactos han sido comentados en el apartado el apartado f) de la esta misma nota.
NIIF 17 (Modificaci\u00f3n) \"Aplicaci\u00f3n inicial de la NIIF 17 y la NIIF 9 \u2014 Informaci\u00f3n
comparativa\u201d: El IASB ha publicado una enmienda de la NIIF 17 que introduce modificaciones
de alcance limitado a los requerimientos de transici\u00f3n de la NIIF 17, \u201cContratos de seguro\u201d, y no
afecta a ning\u00fan otro requerimiento de la NIIF 17.\u00a0 La NIIF 17 y la NIIF 9 \u201cInstrumentos
financieros\u201d tienen diferentes requerimientos de transici\u00f3n. Para algunas aseguradoras, estas
diferencias pueden provocar asimetr\u00edas contables puntuales entre los activos financieros y los
pasivos por contratos de seguro en la informaci\u00f3n comparativa que presenten en sus estados
financieros cuando apliquen la NIIF 17 y la NIIF 9 por primera vez.\u00a0 La modificaci\u00f3n ayudar\u00e1 a
las aseguradoras a evitar estas asimetr\u00edas y, por tanto, mejorar\u00e1 la utilidad de la informaci\u00f3n
comparativa para los inversores.
Esta modificaci\u00f3n es efectiva para los ejercicios anuales que comiencen a partir del 1 de enero
de 2023. En el caso de L\u00ednea Directa, esta modificaci\u00f3n ha significado reclasificar las plusval\u00edas
de las acciones de renta variable al patrimonio, ya que se ha optado por la opci\u00f3n irrevocable
de considerar este tipo de instrumentos como instrumentos cuyos cambios de valoraci\u00f3n se
registran en el patrimonio neto. Por otro lado, tambi\u00e9n se han clasificado los cambios de valor
durante el a\u00f1o de los fondos de inversi\u00f3n que se clasifican como instrumentos cuyos cambios de
valoraci\u00f3n se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
NIC 1 (Modificaci\u00f3n) \"Desglose de pol\u00edticas contables\": Se ha modificado la NIC 1 para
mejorar los desgloses sobre las pol\u00edticas contables para que proporcionen informaci\u00f3n m\u00e1s \u00fatil a
los inversores y otros usuarios principales de los estados financieros. La fecha efectiva de estas
modificaciones es el 1 de enero de 2023.
Esta modificaci\u00f3n no ha tenido impacto significativo en la elaboraci\u00f3n de estos estados
financieros.
NIC 8 (Modificaci\u00f3n) \"Definici\u00f3n de estimaciones contables\": Se ha modificado la NIC 8 para
ayudar a distinguir entre los cambios de estimaci\u00f3n contable y los cambios de pol\u00edtica contable.
La fecha efectiva de estas modificaciones es el 1 de enero de 2023.
Esta modificaci\u00f3n no ha tenido impacto significativo en la elaboraci\u00f3n de estos estados
financieros.
NIC 12 (Modificaci\u00f3n) \"Impuesto diferido relacionado con activos y pasivos derivados de una
\u00fanica transacci\u00f3n\u201d: En determinadas circunstancias bajo la NIC 12, las empresas est\u00e1n exentas
de reconocer impuestos diferidos cuando reconocen activos o pasivos por primera vez (\u201cexenci\u00f3n
de reconocimiento inicial\u201d). Anteriormente, exist\u00eda cierta incertidumbre sobre si la exenci\u00f3n se
aplicaba a transacciones tales como arrendamientos y obligaciones de desmantelamiento,
transacciones para las cuales se reconocen tanto un activo como un pasivo en el momento de su
reconocimiento inicial.\u00a0 La modificaci\u00f3n aclara que la exenci\u00f3n no aplica y que por tanto, existe
la obligaci\u00f3n de reconocer impuestos diferidos sobre dichas transacciones.
La modificaci\u00f3n entra en vigor para ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023, si
bien se permite su aplicaci\u00f3n anticipada.\u00a0
Esta modificaci\u00f3n no ha tenido impacto en la elaboraci\u00f3n de estos estados financieros.
NIC 12 (Modificaci\u00f3n) \u201cReforma fiscal internacional: normas modelo del Segundo Pilar\u201d: En
octubre de 2021, m\u00e1s de 130 pa\u00edses, que representan m\u00e1s del 90% del PIB mundial, acordaron
implementar un r\u00e9gimen de impuestos m\u00ednimos para empresas multinacionales, el \u201cSegundo Pilar\u201d.
En diciembre de 2021, la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3micos
(\u201cOCDE\u201d) public\u00f3 las normas modelo del Segundo Pilar para reformar la tributaci\u00f3n corporativa
internacional.\u00a0 Las grandes empresas multinacionales afectadas deben calcular su tasa impositiva
efectiva GloBE (acr\u00f3nimo de \u201cGlobal Anti-Base Erosion\u201d) para cada jurisdicci\u00f3n en la que operen.
Dichas empresas estar\u00e1n obligadas a pagar un impuesto adicional por la diferencia entre su tasa
impositiva efectiva GloBE por jurisdicci\u00f3n y la tasa m\u00ednima del 15%.
En mayo de 2023, el IASB emiti\u00f3 modificaciones de alcance limitado de la NIC 12.\u00a0 Se
proporciona una excepci\u00f3n temporal del requisito de reconocer y desglosar los impuestos
diferidos que surgen de una ley fiscal aprobada o sustancialmente aprobada que implanta las
normas modelo del Segundo Pilar publicadas por la OCDE.
Las enmiendas tambi\u00e9n introducen los siguientes requisitos de desglose espec\u00edficos para las
empresas afectadas:
1. El hecho de haber aplicado la excepci\u00f3n temporal al reconocimiento y desglose de
informaci\u00f3n sobre activos y pasivos por impuestos diferidos relacionados con el impuesto
sobre las ganancias surgido del Segundo Pilar;
2. Su gasto fiscal actual (si lo hubiere) relacionado con el impuesto sobre las ganancias
surgido del Segundo Pilar; y
3. Durante el per\u00edodo entre la aprobaci\u00f3n o la aprobaci\u00f3n sustancial de la legislaci\u00f3n y la
entrada en vigor de la legislaci\u00f3n, se requiere que las entidades desglosen informaci\u00f3n
conocida o razonablemente estimable que ayudar\u00eda a los usuarios de los estados
financieros a comprender la exposici\u00f3n de la entidad al impuesto sobre las ganacias
surgido del Segundo Pilar.
Por una parte, se requiere que la modificaci\u00f3n de la NIC 12 se aplique inmediatamente y
retrospectivamente de acuerdo con la NIC 8, \u201cPol\u00edticas contables, cambios en las estimaciones
contables y errores\u201d, incluido el requisito de desglosar el hecho de que se haya aplicado la citada
excepci\u00f3n temporal, si fuera relevante.\u00a0 Por otra parte, los desgloses relacionados con el gasto
fiscal actual y la exposici\u00f3n conocida o razonablemente estimable al impuesto sobre las
ganancias del Segundo Pilar son obligatorios para los per\u00edodos anuales que comiencen a partir
del 1 de enero de 2023.\u00a0 No obstante, no se requiere el desglose de esta informaci\u00f3n en los
estados financieros intermedios para ning\u00fan per\u00edodo intermedio que finalice el 31 de diciembre
de 2023 o antes de esa fecha.
Esta modificaci\u00f3n no ha tenido impacto en la elaboraci\u00f3n de estos estados financieros dado que
el Grupo aplica actualmente una tasa del 25%.
b) Normas, modificaciones e interpretaciones que todav\u00eda no han entrado en vigor, pero que se
pueden adoptar con anticipaci\u00f3n.
NIIF 16 (Modificaci\u00f3n) \u201cPasivo por arrendamiento en una venta con arrendamiento posterior\u201d:
La NIIF 16 incluye requisitos sobre c\u00f3mo contabilizar una venta con arrendamiento posterior en la
fecha en que se lleva a cabo la transacci\u00f3n. Sin embargo, no especificaba c\u00f3mo registrar la
transacci\u00f3n despu\u00e9s de esa fecha.\u00a0 Esta modificaci\u00f3n explica c\u00f3mo una empresa debe
contabilizar una venta con arrendamiento posterior despu\u00e9s de la fecha de la transacci\u00f3n.
La fecha efectiva de esta modificaci\u00f3n es el 1 de enero de 2024, si bien se permite su adopci\u00f3n
anticipada.
El Grupo ha decidido no adoptar con anticipaci\u00f3n esta modificaci\u00f3n. No obstante, no se espera
que tenga impacto.
NIC 1 (Modificaci\u00f3n) \u201cClasificaci\u00f3n de los pasivos como corrientes o no corrientes\u201d y NIC 1
(Modificaci\u00f3n) \"Pasivos no corrientes con condiciones\u201d: Las modificaciones, adoptadas
simult\u00e1neamente por la Uni\u00f3n Europea, aclaran que los pasivos se clasifican como corrientes o no
corrientes, dependiendo de los derechos que existan al final del ejercicio sobre el que se informa.
La clasificaci\u00f3n no se ve afectada por las expectativas de la entidad o los hechos posteriores a la
fecha de cierre del ejercicio (por ejemplo, la recepci\u00f3n de una renuncia o un incumplimiento del
acuerdo). La modificaci\u00f3n tambi\u00e9n aclara lo que quiere decir la NIC 1 cuando se refiere a la
\"liquidaci\u00f3n\" de un pasivo.
Adicionalmente, la modificaci\u00f3n tiene como objetivo mejorar la informaci\u00f3n proporcionada
cuando el derecho a diferir el pago de un pasivo est\u00e1 sujeto al cumplimiento de condiciones
(\u201ccovenants\u201d) dentro de los doce meses posteriores al ejercicio sobre el que se informa.
Esta modificaci\u00f3n es efectiva para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2024,
y se aplica retrospectivamente de acuerdo con la NIC 8 \u201cPol\u00edticas contables, cambios en las
estimaciones contables y errores\u201d. Se permite la adopci\u00f3n anticipada de las mismas.
No se espera que esta modificaci\u00f3n tenga impacto en el Grupo.
c) Normas, modificaciones e interpretaciones a las normas existentes que no pueden adoptase
anticipadamente o que no han sido adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
A la fecha de formulaci\u00f3n de estos estados financieros consolidados intermedios, el IASB y el
Comit\u00e9 de Interpretaciones de NIIF hab\u00edan publicado las normas, modificaciones e
interpretaciones que se detallan a continuaci\u00f3n, que est\u00e1n pendientes de adopci\u00f3n por parte de
la Uni\u00f3n Europea.
NIIF 10 (Modificaci\u00f3n) y NIC 28 (Modificaci\u00f3n) \u201cVenta o aportaci\u00f3n de activos entre un
inversor y sus asociadas o negocios conjuntos\u201d: Estas modificaciones aclaran el tratamiento
contable de las ventas y aportaciones de activos entre un inversor y sus asociadas y negocios
conjuntos que depender\u00e1 de si los activos no monetarios vendidos o aportados a una asociada o
negocio conjunto constituyen un \u201cnegocio\u201d. El inversor reconocer\u00e1 la ganancia o p\u00e9rdida
completa cuando los activos no monetarios constituyan un \u201cnegocio\u201d. Si los activos no cumplen la
definici\u00f3n de negocio, el inversor reconoce la ganancia o p\u00e9rdida en la medida de los intereses
de otros inversores. Las modificaciones s\u00f3lo aplicar\u00e1n cuando un inversor venda o aporte activos
a su asociada o negocio conjunto.
Originalmente, estas modificaciones a la NIIF 10 y la NIC 28 eran prospectivas y efectivas para
los ejercicios anuales que comenzasen a partir de 1 de enero de 2016.\u00a0 No obstante, a finales
del a\u00f1o 2015, el IASB tom\u00f3 la decisi\u00f3n de posponer la fecha de vigencia de las mismas (sin fijar
una nueva fecha concreta), ya que est\u00e1 planeando una revisi\u00f3n m\u00e1s amplia que pueda resultar en
la simplificaci\u00f3n de la contabilidad de estas transacciones y de otros aspectos de la
contabilizaci\u00f3n de asociadas y negocios conjuntos.
No se espera que esta modificaci\u00f3n tenga impacto en el Grupo.
NIC 7 (Modificaci\u00f3n) y NIIF 7 (Modificaci\u00f3n) \u201cAcuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores
(\u201cconfirming\u201d)\u201d: El IASB ha modificado la NIC 7 y la NIIF 7 para mejorar los desgloses sobre los
acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores (\u201cconfirming\u201d) y sus efectos sobre los pasivos, los flujos
de efectivo y la exposici\u00f3n al riesgo de liquidez de una empresa.\u00a0 La enmienda responde a las
preocupaciones de los inversores de que los acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores de algunas
empresas no son lo suficientemente visibles.
Esta modificaci\u00f3n es efectiva para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2024.
Se permite la aplicaci\u00f3n anticipada de la modificaci\u00f3n, si bien est\u00e1 pendiente de aprobaci\u00f3n por
parte de la Uni\u00f3n Europea.
No se espera que esta modificaci\u00f3n tenga impacto en el Grupo.
NIC 21 (Modificaci\u00f3n) \u201cFalta de intercambiabilidad\u201d: El IASB ha modificado la NIC 21 para
para a\u00f1adir requisitos para ayudar a las entidades a determinar si una moneda es intercambiable
por otra moneda y el tipo de cambio al contado a utilizar cuando no lo es. Cuando una moneda
no se puede cambiar por otra moneda, es necesario estimar el tipo de cambio al contado en una
fecha de valoraci\u00f3n con el objetivo de determinar la tasa a la que se llevar\u00eda a cabo una
transacci\u00f3n de intercambio ordenada en esa fecha entre participantes del mercado bajo las
condiciones econ\u00f3micas prevalecientes.
Cuando una entidad aplica por primera vez los nuevos requerimientos, no est\u00e1 permitido
reexpresar la informaci\u00f3n comparativa. En cambio, se requiere la conversi\u00f3n de los importes
afectados a tipos de cambio al contado estimados en la fecha de aplicaci\u00f3n inicial de la
modificaci\u00f3n, con un ajuste contra reservas.
Esta modificaci\u00f3n es efectiva para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2025.
Se permite la aplicaci\u00f3n anticipada de la modificaci\u00f3n, si bien est\u00e1 pendiente de aprobaci\u00f3n por
parte de la Uni\u00f3n Europea.
No se espera que esta modificaci\u00f3n tenga impacto en el Grupo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-527": { "value": "
Estas cuentas anuales consolidadas, han sido formulados de acuerdo con el marco normativo de
informaci\u00f3n financiera de aplicaci\u00f3n, el cual se establece a continuaci\u00f3n:
Las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera, adoptadas por la Uni\u00f3n Europea
mediante Reglamentos Comunitarios, de acuerdo con el Reglamento 1606/2002 del
Parlamento Europeo y del Consejo, de 19 de julio de 2002, y sus modificaciones
posteriores (NIIF-UE).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-528": { "value": "Bases de presentaci\u00f3n
Los instrumentos financieros derivados y los activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global.
Los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta se registran
al menor de su valor contable y valor razonable menos los costes de enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n
por otra v\u00eda.
No se han aplicado de forma anticipada normas e interpretaciones que habiendo sido
aprobadas por la Comisi\u00f3n Europea no hubieran entrado en vigor a la fecha de cierre del
ejercicio 2023.
a.2) M\u00e9todo de consolidaci\u00f3n
Los activos, pasivos, ingresos, gastos, flujos de efectivo y dem\u00e1s partidas de las cuentas anuales
de la Sociedad Dominante y de las Sociedades Dependientes se incorporan a las cuentas anuales
consolidadas del Grupo considerando lo siguiente:
\u2013 Homogeneizaci\u00f3n valorativa: Los elementos del activo y del pasivo, los ingresos y
gastos, y dem\u00e1s partidas de las cuentas anuales de las sociedades del Grupo se han
valorado siguiendo m\u00e9todos uniformes.
\u2013 Agregaci\u00f3n: Las diferentes partidas de las cuentas anuales individuales previamente
homogeneizadas se agregan seg\u00fan su naturaleza.
\u2013 Eliminaci\u00f3n inversi\u00f3n-patrimonio neto: Los valores contables representativos de los
instrumentos de patrimonio de las Sociedades Dependientes pose\u00eddos, directa o
indirectamente, por la Sociedad Dominante, se compensan con la parte proporcional de
las partidas de patrimonio neto de la mencionada Sociedad Dependiente atribuible a
dichas participaciones, generalmente, sobre la base de los valores resultantes de aplicar
el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n descrito anteriormente. En consolidaciones posteriores al
ejercicio en que se adquiri\u00f3 el control, el exceso o defecto del patrimonio neto generado
por la Sociedad Dependiente desde la fecha de adquisici\u00f3n que sea atribuible a la
Sociedad Dominante se presenta en el estado de situaci\u00f3n consolidado dentro de las
partidas de reservas o ajustes por cambios de valor, en funci\u00f3n de su naturaleza.
\u2013 Eliminaciones de partidas intragrupo: Los cr\u00e9ditos y deudas, ingresos y gastos y flujos de
efectivo entre sociedades del Grupo se eliminan en su totalidad. Asimismo, la totalidad
de los resultados producidos por las operaciones internas se eliminan y difieren hasta
que se realicen frente a terceros ajenos al Grupo.
4.\u00a0 Per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
Sociedades Dependientes son todas las sociedades sobre las que la Sociedad Dominante ostenta
o pueda ostentar, directa o indirectamente, el control (v\u00e9ase nota 3 a)). Las Sociedades
Dependientes se consideran a partir de la fecha en que se transfiere el control a la Sociedad
Dominante y se excluyen de la consolidaci\u00f3n en la fecha que cesa la misma.
La relaci\u00f3n de entidades integradas en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n es la siguiente:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Nombre de la
Sociedad
% de Participaci\u00f3n
Directa
Relaci\u00f3n de
Dependencia
M\u00e9todo de
Consolidaci\u00f3n
Actividad
Domicilio
Auditores
L\u00ednea Directa
Asistencia, S.L.U.
100 %
Sociedad
Dependiente
Integraci\u00f3n Global
Peritaciones,
verificaciones de
veh\u00edculos y asistencia
en viaje
Madrid
PricewaterhouseCoop
ers Auditores S.L.
Moto Club LDA,
S.L.U.
100 %
Sociedad
Dependiente
Integraci\u00f3n Global
Servicios a usuarios
de motocicletas
Tres Cantos (Madrid)
PricewaterhouseCoo
pers Auditores S.L.(*)
Centro Avanzado de
Reparaciones, S.L.U.
100 %
Sociedad
Dependiente
Integraci\u00f3n Global
Reparaci\u00f3n de
veh\u00edculos
Torrej\u00f3n de Ardoz
(Madrid)
PricewaterhouseCoo
pers Auditores S.L.
Ambar Medline,
S.L.U.
100 %
Sociedad
Dependiente
Integraci\u00f3n Global
Mediaci\u00f3n de
seguros
Tres Cantos (Madrid)
PricewaterhouseCoo
pers Auditores S.L.
(*).
LDActivos, S.L.U.
100 %
Sociedad
Dependiente
Integraci\u00f3n Global
Gesti\u00f3n de activos
por cuenta de
entidades
aseguradoras
Tres Cantos (Madrid)
PricewaterhouseCoo
pers Auditores S.L.(*)
LDA Reparaciones,
S.L.U. (Liquidado)
100 %
Sociedad
Dependiente
Integraci\u00f3n Global
Gesti\u00f3n y reparaci\u00f3n
de siniestros
especializadas en el
hogar.
Tres Cantos (Madrid)
(*) Revisi\u00f3n limitada de cuentas anuales abreviadas.
Todos los saldos y transacciones significativos mantenidos o realizados entre las sociedades
consolidadas han sido eliminados en el proceso de consolidaci\u00f3n.
En el mes de noviembre de 2023 , la Sociedad Dependiente LDA Reparaciones ces\u00f3 su
actividad,por tanto, su efecto en el Estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre
de 2023 es nulo, y su resultado acumulado en el a\u00f1o se integra en el Estado de resultado
consolidado del ejercicio.
Durante el ejercicio 2022 no se produjeron modificaciones dentro del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-529": { "value": "
Los instrumentos financieros derivados y los activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global.
Por \u00faltimo, no se producir\u00e1n cambios en la valoraci\u00f3n de los derivados que seguir\u00e1n registrando
los cambios contra el estado de ingresos y gastos consolidado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-530": { "value": "
Los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta se registran
al menor de su valor contable y valor razonable menos los costes de enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n
por otra v\u00eda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-532": { "value": "Moneda funcional y moneda de presentaci\u00f3n
Las cuentas anuales consolidadas se presentan en miles de euros, redondeados al millar m\u00e1s
cercano, que es la moneda funcional y de presentaci\u00f3n de la Sociedad Dominante y de las
Sociedades Dependientes.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-531": { "value": "Moneda funcional y moneda de presentaci\u00f3n
Las cuentas anuales consolidadas se presentan en miles de euros, redondeados al millar m\u00e1s
cercano, que es la moneda funcional y de presentaci\u00f3n de la Sociedad Dominante y de las
Sociedades Dependientes.
Transacciones en moneda extranjera
La moneda funcional de todas las entidades del Grupo es el euro. Consecuentemente, las
operaciones en otras divisas distintas del euro se consideran denominadas en moneda extranjera
y se registran seg\u00fan los tipos de cambio vigentes en las fechas de las operaciones.
Al cierre del ejercicio, los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se
convierten a euros aplicando el tipo de cambio en la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera
consolidado. Los beneficios o p\u00e9rdidas puestos de manifiesto en el ejercicio se imputan a la
cuenta de resultados consolidada.
Se analizan los cambios en el valor razonable de los t\u00edtulos monetarios denominados en moneda
extranjera clasificados como disponibles para la venta, las diferencias de cambio resultantes de
cambios en el coste amortizado del t\u00edtulo y otros cambios en el valor contable. La diferencia de
cambio se reconoce en el resultado del ejercicio y otros cambios en el valor contable en el
patrimonio neto, ambos consolidados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-533": { "value": "Aspectos cr\u00edticos de la valoraci\u00f3n y estimaci\u00f3n de la incertidumbre
La preparaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas de conformidad con NIIF-UE requiere la
aplicaci\u00f3n de estimaciones contables relevantes y la realizaci\u00f3n de juicios, estimaciones e
hip\u00f3tesis en el proceso de aplicaci\u00f3n de las pol\u00edticas contables del Grupo. En este sentido, se
resume a continuaci\u00f3n un detalle de los aspectos que han implicado un mayor grado de juicio,
complejidad o en los que las hip\u00f3tesis y estimaciones son significativas para la preparaci\u00f3n de
cuentas anuales consolidadas.
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n disponible
sobre los hechos analizados a la fecha de cierre contable, es posible que acontecimientos que
puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas (al alza o a la baja) en pr\u00f3ximos
ejercicios, lo que se har\u00eda, con reflejo en las correspondientes cuentas de resultados consolidadas
y en el ep\u00edgrafe \u201cAjustes por cambios de valor\u201d del Patrimonio Neto del Grupo.
Se detallan a continuaci\u00f3n las principales estimaciones realizadas por los Administradores del
Grupo.
Al 31 de diciembre de 2023 se han producido cambios con respecto a las estimaciones
realizadas al cierre del ejercicio 2022 debido a la entrada en vigor de la NIIF 17, estos cambios
se comentan extensamente en el apartado f) de esta nota.
Los pasivos por contratos de seguro (nota 3 l)):
Los activos y pasivos por contratos de seguros se registran de acuerdo con las pol\u00edticas contables
indicadas en la nota 3 l) de esta Memoria. Asimismo, el Grupo realiza juicios y estimaciones para
calcular las los pasivos por contratos de seguros.
El 29 de diciembre de 2021 la Direcci\u00f3n General de Seguros y Fondos de Pensiones, remiti\u00f3
resoluci\u00f3n del expediente de solicitud de cambio de la metodolog\u00eda estad\u00edstica utilizada en el
ramo de autos, en la cual autoriz\u00f3 al Grupo a calcular las provisiones t\u00e9cnicas de prestaciones
del ramo de motor mediante la metodolog\u00eda estoc\u00e1stica Merz & W\u00fcthrich y como metodolog\u00eda de
contraste la metodolog\u00eda determinista de coste medio bajo normativa local.. Con la entrada en
vigor de la NIIF 17 el Grupo utilizar\u00e1 para el c\u00e1lculo de los pasivos por siniestros incurridos
hip\u00f3tesis Best Estimate.\u00a0 La proyecci\u00f3n de los flujos de caja futuros ser\u00e1 consistente con la
realizada en la normativa de riesgo Solvencia II, para el segmento de autom\u00f3viles y de hogar, la
metodolog\u00eda utilizada es la denominada \u2018Chain Ladder\u2019, para el segmento de salud la proyecci\u00f3n
de los pagos de prestaciones se realiza en funci\u00f3n de los patrones de pago en base a la
experiencia hist\u00f3rica de cada ramo.
Para el c\u00e1lculo del ajuste por riesgo se aplicar\u00e1 una metodolog\u00eda de percentiles. En el caso del
ramo de motor, se utilizar\u00e1 como base del c\u00e1lculo la metodolog\u00eda estoc\u00e1stica Merz & W\u00fcthrich.
En el caso de los ramos Hogar y Salud se utilizar\u00e1 como base del c\u00e1lculo la desviaci\u00f3n t\u00edpica que
obtengamos de igualar el percentil 99,5% a la suma del Best Estimate y el SCR de reservas. En
todos los casos el Grupo ha decidido mantener un percentil del 85% a la hora de calcular el
ajuste de riesgo.
Impuesto sobre las ganancias y recuperaci\u00f3n de cr\u00e9ditos fiscales (nota 3 w)):
Seg\u00fan establece la legislaci\u00f3n vigente, los impuestos no pueden considerarse definitivamente
liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las
autoridades fiscales, o haya transcurrido el plazo de prescripci\u00f3n de cuatro a\u00f1os. En opini\u00f3n de
los Administradores del Grupo, no existen contingencias que pudieran resultar en pasivos
adicionales de consideraci\u00f3n para el Grupo.
P\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos (nota 3 d), f), g) y h)):
El Grupo analiza anualmente si existen indicadores de deterioro para los activos, los cuales se
someten a la prueba de deterioro de valor cuando existen tales indicadores. En particular, la
provisi\u00f3n por insolvencias de tr\u00e1fico se calcula en funci\u00f3n a la antig\u00fcedad del vencimiento de las
facturas, aplicando diferentes coeficientes en funci\u00f3n al tramo de antig\u00fcedad, los cuales se han
determinado en base a la experiencia del Grupo y las normas de contabilidad de entidades
aseguradoras de obligado cumplimiento.
La vida \u00fatil de los activos intangibles, activos materiales, inversiones inmobiliarias (nota 3
f) y h)):
La vida \u00fatil de estos bienes se ha calculado en base a la mejor estimaci\u00f3n de los Administradores
del Grupo del periodo a lo largo del cual estos van a producir rendimientos, atendiendo a la
depreciaci\u00f3n efectivamente sufrida por su funcionamiento, uso y disfrute.
El valor razonable de determinados activos y pasivos no cotizados (nota 3 d)):
Para determinar el valor razonable de los instrumentos financieros cuando no existe precio en un
mercado activo, los administradores del Grupo han realizado estimaciones a trav\u00e9s de un modelo
o t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n, consistente con la metodolog\u00eda aceptada y utilizada en el mercado para
la fijaci\u00f3n de los precios, maximizando el uso de datos observables en el mercado.
Determinaci\u00f3n de la tasa de endeudamiento incremental del arrendatario bajo NIIF 16:
Para la determinaci\u00f3n de la tasa de los arrendamientos en los que el Grupo es arrendatario, se ha
empleado la tasa de endeudamiento incremental, siendo la tasa a la que tendr\u00eda que financiarse
para obtener los fondos necesarios para la adquisici\u00f3n de un activo de valor similar al activo
reconocido bajo el derecho de uso en un entorno econ\u00f3mico similar y comparable en t\u00e9rminos de
plazo, riesgo y condiciones.
Para determinar la tasa de endeudamiento incremental, el Grupo:
\u2022 Emplea un enfoque acumulado que parte con una tasa de inter\u00e9s libre de riesgo
ajustada para el riesgo crediticio para arrendamientos, que no tiene
financiamiento reciente de terceros, y
\u2022 Realiza ajustes espec\u00edficos para el arrendamiento, por ejemplo, plazo, tipolog\u00eda y
valor del activo y riesgo.
El Grupo est\u00e1 expuesto a posibles aumentos futuros en los pagos de arrendamiento variable
basados en un \u00cdndice de Precios de Consumo (IPC), que no est\u00e1n incluidos en el pasivo por
arrendamiento hasta que surtan efecto. Cuando se actualicen los pagos de arrendamiento
basados en dicho \u00edndice, el pasivo por arrendamiento se reeval\u00faa y se ajusta contra el activo del
derecho de uso.
La variaci\u00f3n en los arrendamientos por IPC en los que el Grupo act\u00faa como arrendatario, no ha
tenido un impacto significativo en el Grupo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-534": { "value": "Comparaci\u00f3n de la informaci\u00f3n
Aspectos derivados de la entrada en vigor de la NIIF 17 y NIIF 9 a 1 de enero de 2023.
El Grupo ha aplicado la NIIF 17 y la NIIF 9 por primera vez con fecha 1 de enero de 2023,\u00a0 lo
que de acuerdo con los cambios normativos ha provocado una reexpresi\u00f3n del ejercicio 2022.
Esta nueva normativa conlleva cambios en el registro y valoraci\u00f3n los contratos de seguro y
reaseguros y los instrumentos financieros. No obstante, teniendo en cuenta los segmentos de
negocio en los que opera el grupo y la naturaleza y duraci\u00f3n de los contratos de seguro que
comercializa, no han supuesto un impacto material en las Cuentas Anuales Consolidadas del
Grupo ni en la gesti\u00f3n del negocio y pol\u00edtica de dividendos. Los m\u00e9todos de registro y valoraci\u00f3n
aplicadas como consecuencia de la entrada en vigor de estas normas se encuentran reflejados en
la nota 3 d) y l).
NIIF 9 \u201cInstrumentos financieros\u201d
La fecha de entrada en vigor de la NIIF 9 fue 1 de enero de 2018. No obstante, el Grupo opt\u00f3
por acogerse la exenci\u00f3n temporal sobre la fecha de aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 \u201cInstrumentos
financieros\u201d, descrita en los p\u00e1rrafos 20A \u2013 20N de la NIIF 4 \u201cContratos de seguros\u201d, al cumplir
los criterios establecidos en dicha norma para su aplicaci\u00f3n.
Al acogerse a dicha exenci\u00f3n, la fecha de aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 es la correspondiente a la
entrada en vigor de la NIIF 17 \u201cContratos de seguros\u201d, que seg\u00fan la decisi\u00f3n del International
Accounting Standards Board (en adelante, \u201cIASB\u201d) es el 1 de enero de 2023.
El Grupo realiz\u00f3 los an\u00e1lisis requeridos para poder aplicar dicho diferimiento y confirm\u00f3 su
cumplimiento, validando que el porcentaje del importe total de sus pasivos conectados con
seguros respecto al importe total de todos sus pasivos era superior al 90%, y que el Grupo no
estaba implicado en una actividad significativa no conectada con seguros como se indicaba en el
p\u00e1rrafo 20D de la NIIF 4. El an\u00e1lisis se realiz\u00f3 a partir de los cierres anuales terminados a 31 de
diciembre de 2021 y 2022.
La NIIF 9 es la norma que sustituye a la NIC 39, conservando un alcance similar. El objetivo de
esta norma consiste en establecer principios para la informaci\u00f3n financiera sobre los activos
financieros y los pasivos financieros, de forma que se presente informaci\u00f3n pertinente y \u00fatil para
los usuarios de los estados financieros a efectos de la evaluaci\u00f3n de los importes, del calendario y
de la incertidumbre de los flujos de efectivo futuros.
Clasificaci\u00f3n
La NIIF 9 establece un sistema de modelos de negocio basado en c\u00f3mo se utilizan los activos
financieros y las caracter\u00edsticas de sus flujos de caja.
Dentro de la NIIF 9 existen tres categor\u00edas de valoraci\u00f3n seg\u00fan las caracter\u00edsticas de los
instrumentos:
- Activos financieros a coste amortizado: para aquellos activos financieros cuyo objetivo
es mantenidos por la compa\u00f1\u00eda para obtener flujos de efectivo contractuales; y las
condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe de
principal pendiente.
Los intereses, deterioro y diferencias de cambio que generen los activos financieros
clasificados en esta cartera se registran en la cuenta de resultados.
- Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global: para
aquellos activos financieros que se mantienen en el marco de un modelo de negocio
cuyo objetivo se alcanza obteniendo flujos de efectivo contractuales, vendiendo activos
financieros y las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas
especificadas, a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses
sobre el importe de principal pendiente.
Los intereses, deterioro y diferencias de cambio que generen los activos financieros
clasificados en esta cartera se registran en la cuenta de resultados.
Las plusval\u00edas y minusval\u00edas que se generan por actualizaci\u00f3n de la valoraci\u00f3n de estos
activos se registran en el patrimonio, existiendo la posibilidad de su reciclaje a p\u00e9rdidas
y ganancias en el momento de la venta.
- Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados: un activo financiero
deber\u00e1 valorarse al valor razonable con cambios en resultados a menos que se valore al
coste amortizado o al valor razonable con cambios en otro resultado global. En esta
categor\u00eda se englobar\u00edan todos aquellos activos financieros que no pasan el test SPPI.
Teniendo en cuenta la definici\u00f3n de dichas categor\u00edas, al 31 de diciembre de 2022 se realiz\u00f3\u00a0
un an\u00e1lisis del impacto de la NIIF 9 y se concluy\u00f3 que dicho impacto no era significativo, debido
a las caracter\u00edsticas de la cartera de inversiones del Grupo.\u00a0
Los activos financieros del Grupo son principalmente valores representativos de deuda, que ya
pasaban el test SPPI.\u00a0
En cuanto al resto de activos financieros, el cambio m\u00e1s significativo se produce en el registro de
las variaciones en la valoraci\u00f3n aquellos instrumentos de patrimonio que no se consideran
acciones bajo NIIF 9, tales como los fondos de inversi\u00f3n y participaciones en private equity, que
se realizar\u00e1 a trav\u00e9s del estado de resultados consolidado debido a las caracter\u00edsticas de este
tipo de activos, mientras que bajo NIC 39 dicha valoraci\u00f3n se realizaba a trav\u00e9s de los ajustes
por cambios de valor del patrimonio neto.
Sin embargo, para las acciones, la NIIF 9 prev\u00e9 la posibilidad de que las mismas se valoren a
valor razonable con cambios en otro resultado global sin reciclaje a resultados (opci\u00f3n
irrevocable) o bien a valor razonable con cambios en resultados, en funci\u00f3n del modelo de
negocio que se elija. El Grupo ha evaluado el impacto de esta posibilidad y ha decidido optar
por la aplicaci\u00f3n de la opci\u00f3n irrevocable en el caso de las acciones.
Por \u00faltimo, no se producir\u00e1n cambios en la valoraci\u00f3n de los derivados que seguir\u00e1n registrando
los cambios contra el estado de ingresos y gastos consolidado.
Transici\u00f3n
El Reglamento de la UE 2022/1491 de la Comisi\u00f3n 08/09/2022 que modifica el Reglamento
(CE) n\u00ba 1126/2008 en lo que respecta a la NIIF 17 permite a aquellas compa\u00f1\u00edas que apliquen
por primera vez la NIIF 9 y la NIIF17 aplicar la superposici\u00f3n de la clasificaci\u00f3n de los p\u00e1rrafos
C28B a C28E de la NIIF 9. Esto implica que las compa\u00f1\u00edas podr\u00e1n presentar informaci\u00f3n
comparativa como si los requerimientos de clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de la NIIF9 se hubieran
aplicado a ese activo financiero. Sin embargo, no ser\u00e1 necesario aplicar los requerimientos de
deterioro de valor de la Secci\u00f3n 5.5 de la NIIF 9 y cualquier diferencia entre el importe en libros
del activo financiero anterior y el importe en libros en la fecha de transici\u00f3n que resulte de aplicar
la superposici\u00f3n de la clasificaci\u00f3n se reconocer\u00e1 en el patrimonio en la fecha de transici\u00f3n.
El Grupo ha optado por aplicar la superposici\u00f3n de la clasificaci\u00f3n para los instrumentos
financieros bajo NIIF 9 y acogerse a la opci\u00f3n de no reexpresar los activos financieros, y por
tanto, no incluir el efecto de la NIIF 9 en los Estados Financieros del ejercicio 2022 a efectos de
su comparaci\u00f3n en 2023, conforme a lo establecido en el p\u00e1rrafo 7.2.15. de la NIIF 9.
En relaci\u00f3n con la suspensi\u00f3n del diferimiento de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 en la actividad de
seguros, tal y como permite dicha norma, el Grupo ha decidido no reexpresar la informaci\u00f3n
comparativa de los activos financieros de periodos anteriores. Sin embargo, dado que la fecha
de transici\u00f3n de la NIIF 17 en el Grupo es 1 de enero de 2022, con el fin de mejorar la
informaci\u00f3n comparativa para los usuarios de los estados financiero el Grupo ha presentado los
activos financieros bajo la nomenclatura de la NIIF 9. Este enfoque permite presentar informaci\u00f3n
comparativa de los instrumentos financieros en la aplicaci\u00f3n inicial de la NIIF 17 y la NIIF 9 en
base a la clasificaci\u00f3n esperada seg\u00fan la NIIF 9, como si se hubieran aplicado los requisitos de
clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de la NIIF 9 en esos activos financieros. Esta presentaci\u00f3n solo puede
aplicarse en los periodos comparativos que hayan sido reexpresados para la NIIF 17, que en el
caso del Grupo se trata \u00fanicamente del ejercicio 2022. Esta situaci\u00f3n ha supuesto, cambios en la
clasificaci\u00f3n sobre determinadas partidas de los estados financieros consolidados (ver
explicaciones posteriores en el apartado de ajustes de transici\u00f3n).
NIIF 17 \u201cContratos de seguro\u201d
Esta norma reemplaza a la NIIF 4 \u201cContratos de Seguros\u201d, norma que permite continuar usando
las pr\u00e1cticas contables locales y que ha dado lugar a que los contratos de seguro sean
contabilizados de forma diferente entre jurisdicciones. Esta norma, aprobada por el Consejo de
Normas internacionales de Contabilidad (IASB), fue publicada el 23 de noviembre de 2021 por
el Diario Oficial de la Uni\u00f3n Europea (DOUE). La NIIF 17 establece los principios de registro,
presentaci\u00f3n y desglose de los contratos de seguro con el objetivo de que las entidades
proporcionen informaci\u00f3n relevante y fiable que permita a los usuarios de la informaci\u00f3n
financiera determinar el efecto que estos contratos tienen en los estados financieros de la entidad.
La adopci\u00f3n de la NIIF 17 implica modificaciones de las siguientes normas o interpretaciones de
normas: NIIF 1 Adopci\u00f3n por primera vez de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n
Financiera, NIIF 3 Combinaciones de negocios, NIIF 5 Activos no corrientes mantenidos para la
venta y operaciones interrumpidas, NIIF 7 Instrumentos financieros: Informaci\u00f3n a revelar, NIIF 9
Instrumentos financieros, NIIF 15 Ingresos ordinarios procedentes de contratos con clientes, Norma
Internacional de Contabilidad (NIC) 1 Presentaci\u00f3n de estados financieros, NIC 7 Estado de
flujos de efectivo, NIC 16 Inmovilizado material, NIC 19 Retribuciones a los empleados, NIC 28
Inversiones en entidades asociadas y en negocios conjuntos, NIC 32 Instrumentos financieros:
Presentaci\u00f3n, NIC 36 Deterioro del valor de los activos, NIC 37 Provisiones, pasivos contingentes
y activos contingentes, NIC 38 Activos intangibles, NIC 40 Inversiones inmobiliarias, e
Interpretaci\u00f3n del Comit\u00e9 de Interpretaci\u00f3n de las Normas SIC 27 Evaluaci\u00f3n de la esencia de las
transacciones que adoptan la forma legal de un arrendamiento
La NIIF 17 proporciona un enfoque global para la contabilizaci\u00f3n de los contratos de seguro. Su
objetivo es garantizar que las empresas proporcionen en sus estados financieros informaci\u00f3n
relevante que represente fielmente los contratos de seguro. Esta informaci\u00f3n ofrece a los usuarios
de los estados financieros una base s\u00f3lida para evaluar el efecto que los contratos de seguro
tienen sobre la situaci\u00f3n financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la
empresa.
La NIIF 17 se aplica a los contratos de seguro, los contratos de reaseguro y los contratos de
inversi\u00f3n con caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n discrecional y es de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que
comienzan el 1 de enero de 2023, que es la fecha de primera aplicaci\u00f3n, aunque es obligatoria
presentar informaci\u00f3n comparativa con la fecha de transici\u00f3n de 1 de enero de 2022.
Durante el ejercicio 2022 el Grupo realiz\u00f3 la definici\u00f3n de las pol\u00edticas contables a aplicar bajo
NIIF 17 y la instalaci\u00f3n y adaptaci\u00f3n de las herramientas necesarias para poder aplicarlas
correctamente. El Grupo realiz\u00f3 cierres mensuales en 2022 bajo normativa NIIF 17 de forma
paralela a NIIF 4 para poder establecer Estados Financieros consolidados a efectos de
comparaci\u00f3n en 2023.
Aspectos derivados de la Transici\u00f3n
La NIIF 17 es de aplicaci\u00f3n en los ejercicios anuales que comienzan el 1 de enero de 2023,
aunque ser\u00e1 obligatoria la presentaci\u00f3n de informaci\u00f3n comparativa. Este hecho implica que:
\u2022 Se deben identificar, reconocer y valorar cada grupo de contratos como si la NIIF 17
se hubiera aplicado siempre.
\u2022 Deben darse de baja de los estados financieros aquellos conceptos registrados que no
existir\u00edan si la NIIF 17 se hubiera aplicado siempre.
\u2022 Se registrar\u00e1 en patrimonio cualquier diferencia neta que pudiera surgir en aplicaci\u00f3n
de los puntos anteriores.
A este respecto, el Grupo ha realizado una aplicaci\u00f3n retrospectiva total tanto para los contratos
de seguro del negocio directo como para los contratos de reaseguro cedido.
Impactos en la transici\u00f3n
El Grupo ha realizado un an\u00e1lisis de impactos en la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17. Los impactos
identificados para la transici\u00f3n a 1 de enero de 2022 se pueden agrupar en:
a) Impactos como consecuencia del reconocimiento de contratos onerosos, cuyo
importe no difiere significativamente del c\u00e1lculo actual bajo NIIF 4 de la provisi\u00f3n
para riesgos en curso. El impacto neto de reaseguro del nuevo c\u00e1lculo es de 912
miles de euros.
b) Impactos debido al c\u00e1lculo de provisi\u00f3n para reclamaciones incurridas, cuyos
an\u00e1lisis arrojan resultados que se sit\u00faan en un intervalo de confianza similar a la
provisi\u00f3n prestaciones calculada bajo NIIF 4 actual. El impacto del nuevo c\u00e1lculo
de la provisi\u00f3n para el seguro directo y reaseguro cedido es de 2.318 miles de
euros debido principalmente a los c\u00e1lculos de los ramos de hogar y salud al nivel
de confianza del ramo de autos.
c) Impactos debido a la exclusi\u00f3n de la periodificaci\u00f3n del recargo de seguridad
como consecuencia de la dotaci\u00f3n de la reserva de estabilizaci\u00f3n que se realiza
bajo NIIF 4 actualmente y que no se tendr\u00e1 en cuenta bajo NIIF 17. El impacto
neto del diferimiento por el aumento de la dotaci\u00f3n es de -2.851 miles de euros.
El impacto resumen por tanto en la fecha de transici\u00f3n de 1 de enero de 2022 ha sido:
Miles de euros
1 de enero 2022
Ajustes correspondientes a la adopci\u00f3n de NIIF 17
379
Pasivos por impuestos diferido
(95)
Impacto estimado en transici\u00f3n despu\u00e9s de impuestos
285
Este impacto despu\u00e9s del efecto fiscal de 285 miles de euros est\u00e1 incluido en el ep\u00edgrafe \u201cIII.
Reservas. 2. Otras Reservas\u201d de los Fondos Propios comparativos a 31 de diciembre de 2022.
Aspectos derivados del Balance de transici\u00f3n y comparativo a 31 de diciembre de 2022
La presentaci\u00f3n de la informaci\u00f3n correspondiente al balance presenta cambios entre una y otra
normativa (NIIF 17 e NIIF 4) aunque en menor medida que en la cuenta de resultados, si bien,
como se ha comentado con anterioridad, al aplicar el Grupo, el modelo de Asignaci\u00f3n de la
Prima (PAA) a todos los contratos de seguro y reaseguro, los cambios son menores de tener que
haber aplicado el modelo General o el de la Comisi\u00f3n Variable. Hay que se\u00f1alar:
Respecto de los pasivos de seguros del balance:
a) Respecto de los servicios futuros, dado que el Grupo ha optado por aplicar el m\u00e9todo
simplificado PAA el tratamiento es similar al marco normativo anterior, consistente en la
periodificaci\u00f3n de la prima a trav\u00e9s de la provisi\u00f3n de prima no consumida.
b) Respecto de los servicios pasados, para medir los pasivos por siniestros incurridos, se
descuentan los flujos de efectivo futuros y se incluye un ajuste de riesgo no financiero. En
el marco anterior, esta metodolog\u00eda es similar a la que el Grupo ven\u00eda utilizando para el
segmento de autom\u00f3viles, ya que aplica una metodolog\u00eda estad\u00edstica aprobada por el
regulador, basada en la proyecci\u00f3n de flujos futuros situ\u00e1ndose en un percentil siempre
por encima de la mejor estimaci\u00f3n, si bien, no se descontaban los flujos en el tiempo ni
exist\u00eda un ajuste por riesgo expl\u00edcito. Respecto de los segmentos de hogar y salud en los
que el Grupo ven\u00eda aplicando una metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n caso a caso por siniestro,
el nuevo modelo de valoraci\u00f3n s\u00ed cambiar\u00e1 la operativa de valoraci\u00f3n aunque no se
esperan efectos materiales. La metodolog\u00eda de c\u00e1lculo de los pasivos por siniestros
incurridos es igual, tanto en el modelo general (BBA) como en el modelo de Asignaci\u00f3n
de la Prima (PAA).
c) Respecto a los contratos de reaseguro mantenidos tanto para el pasivo por cobertura
restante como para el pasivo por siniestros incurridos se utilizan los mismos criterios que
en el seguro directo.
d) Por tanto, en el balance, los cambios de los apartados anteriores suponen en t\u00e9rminos
de presentaci\u00f3n, tanto en el activo como en el pasivo, los ep\u00edgrafes de \u201cParticipaci\u00f3n del
reaseguro en las provisiones t\u00e9cnicas\u201d y \u201cProvisiones t\u00e9cnicas\u201d pasan a denominarse
\u201cActivos/pasivos por contratos de reaseguro mantenidos\u201d y \u201cActivos/pasivos por
contratos de seguro emitidos\u201d, respectivamente.
Balance consolidado a 31 de diciembre de 2022 seg\u00fan NIIF 4 y re-expresado seg\u00fan NIIF 17
Se adjunta conciliaci\u00f3n del balance a 31 de diciembre de 2022 seg\u00fan NIIF 4 y NIIF 17 con
notas explicativas. Como se ha mencionado anteriormente, la transici\u00f3n de NIC 39 a NIIF 9 de
instrumentos financieros, no tiene efecto cuantitativo en la reexpresi\u00f3n del balance de transici\u00f3n
pero s\u00ed en las clasificaciones de los ep\u00edgrafes.
ACTIVO NIIF 4
nota
Diferencia
ACTIVO\u00a0 NIIF 17
Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
51.661
-
51.661
A-1) Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
48.818
48.818
A-2) Activos financieros a valor razonable con cambio
en PYG
48.818
48.818
I. Instrumentos de patrimonio
Activos financieros disponibles para la venta
739.664
(48.818)
690.846
A-3) Activos financieros a valor razonable con cambio
en P.N.
I. Instrumentos de patrimonio
a)
120.886
(48.818)
72.068
I. Instrumentos de patrimonio
II. Valores representativos de deuda
618.778
-
618.778
II. Valores representativos de deuda
Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar
123.448
(101.075)
22.373
A-4) Coste amortizado
II. Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
4.515
-
4.515
III. Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
III. Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro directo
b)
58.524
(58.524)
-
V. Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro directo
\u00a0 \u00a0 1. Tomadores de seguro
58.524
(58.524)
-
1. Tomadores de seguro
IV. Cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro
12.290
-
12.290
VI. Cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro
V. Otros cr\u00e9ditos
c)
48.119
(42.551)
5.568
IX.\u00a0 Otros cr\u00e9ditos
\u00a0 \u00a0 1. Cr\u00e9ditos con las Administraciones P\u00fablicas
1.265
-
1.265
\u00a0 1. Cr\u00e9ditos con las Administraciones P\u00fablicas
\u00a0 \u00a0 2. Resto de cr\u00e9ditos
46.854
(42.552)
4.302
\u00a0 2. Resto de cr\u00e9ditos
Derivados de cobertura
7.808
-
7.808
A-5) Derivados de cobertura
Participaci\u00f3n del reaseguro en las provisiones t\u00e9cnicas
d)
19.263
2.693
21.956
A-6) Reaseguro cedido. No vida. Modelo simplificado
(PAA)
I. Provisi\u00f3n para primas no consumidas
4.554
1.912
6.466
2.1. Activos por cobertura restante
II. Provisi\u00f3n para prestaciones
14.709
781
15.490
2.2 Activos por siniestros incurridos
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
110.044
-
110.044
A-7) Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
Derechos de uso
e)
3.739
(3.739)
Inmovilizado intangible
14.482
-
14.482
A-8) Inmovilizado intangible
Activos fiscales
26.861
-
26.861
A-10) Activos fiscales
I. Activos por impuesto corriente
3.397
-
3.397
I. Activos por impuesto corriente
II. Activos por impuesto diferido
23.464
-
23.464
II. Activos por impuesto diferido
Otros activos
98.445
(90.868)
7.577
A-11) Otros activos
I. Comisiones anticipadas y otros costes de adquisici\u00f3n
f)
94.608
(94.608)
-
II. Periodificaciones
3.326
-
3.326
III. Periodificaciones
III. Resto de activos
e)
511
3.740
4.251
IV. Resto de activos
TOTAL ACTIVO
1.195.415
(192.989)
1.002.426
TOTAL\u00a0 ACTIVO
PASIVO NIIF 4
nota
Diferencia
PASIVO NIIF 17
D\u00e9bitos y partidas a pagar
59.288
-
59.288
A-2) Coste amortizado
I. Deudas por operaciones de seguro
2.490
-
2.490
\u00a0 III. Deudas por operaciones de seguro
\u00a0 \u00a0 1.Deudas con asegurados
2.009
-
2.009
1. Deudas con asegurados
\u00a0 \u00a0 2.Deudas con mediadores
481
-
481
2. Deudas con mediadores
II. Deudas por operaciones de reaseguro
1.363
-
1.363
\u00a0 IV. Deudas por operaciones de reaseguro
III. Pasivos por arrendamiento
g)
3.768
(3.768)
-
IV. Otras deudas:
g)
51.667
3.768
55.434
\u00a0 IX.\u00a0 Otras deudas
\u00a0 \u00a0 1.-Deudas con las Administraciones p\u00fablicas
15.520
-
15.520
1. Deudas con las Administraciones p\u00fablicas
\u00a0 \u00a0 3.-Resto de otras deudas
36.147
3.768
39.915
3. Resto de otras deudas
Provisiones t\u00e9cnicas
791.040
(180.758)
610.282
A-4) Provisiones t\u00e9cnicas. No vida (m\u00e9todo simplificado)
I.- Provisi\u00f3n para primas no consumidas
h)
470.783
(145.726)
325.057
2.1. Pasivos por cobertura restante
470.783
(150.179)
320.604
2.1.1. Prima no consumida
\u00a0
4.453
4.453
2.1.2. Componente de p\u00e9rdidas
II.- Provisi\u00f3n para riesgos en curso
h)
2.378
(2.378)
-
III.- Provisi\u00f3n para prestaciones
i)
317.879
(32.654)
285.225
2.2. Pasivos por siniestros incurridos
264.741
2.2.1. Valor actual flujos de caja
20.484
2.2.1. Ajuste por riesgo no financiero
Provisiones no t\u00e9cnicas
26.118
(25.338)
780
II. Provisi\u00f3n para pagos por convenios de liquidaci\u00f3n
j)
25.338
(25.338)
-
III. Otras provisiones no t\u00e9cnicas
780
-
780
III. Otras provisiones no t\u00e9cnicas
Pasivos fiscales
m)
28.182
3.277
31.459
A-6) Pasivos fiscales
I. Pasivos por impuesto diferido
28.182
3.277
31.459
II.\u00a0 Pasivos por impuesto diferido
Resto de pasivos
287
-
287
A-7) Resto de pasivos
TOTAL PASIVO
904.915
(202.819)
702.096
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
PATRIMONIO NETO
Fondos propios
k)
320.356
3.887
324.243
B-1) Fondos propios
I. Capital o fondo mutual
43.537
-
43.537
I. Capital o fondo mutual
III. Reservas
270.795
284
271.080
III. Reservas
\u00a0 \u00a0 1. Legal y estatutarias
9.046
-
9.046
\u00a0 1. Legal y estatutarias
\u00a0 \u00a0 2. Otras reservas
261.749
-
261.749
\u00a0 4. Reservas en sociedades consolidadas
284
285
\u00a0 6.Reserva de primera aplicaci\u00f3n
IV. (Acciones propias)
(1.018)
-
(1.018)
IV. (Acciones propias y de la sociedad dominante)
VII. Resultado del ejercicio
59.523
3.603
63.126
VII. Resultado del ejercicio atribuido a la sociedad
dominante
VIII. (Dividendo a cuenta)
(52.481)
-
(52.481)
VIII. (Dividendo a cuenta)
Ajustes por cambios de valor:
(29.856)
5.943
(23.913)
B-2) Ajustes por cambios de valor
I. Activos financieros disponibles para la venta
(29.856)
(29.856)
I.\u00a0 Activos a valor razonable con cambios en patrimonio
neto
l)
-
5.943
5.943
II.\u00a0 Otros resultados integrales
-
6.240
6.240
\u00a0 1. Ajustes por valoraci\u00f3n de contratos de seguros
-
(297)
(297)
\u00a0 2. Ajustes por valoraci\u00f3n de contratos de reaseguro
cedido
TOTAL PATRIMONIO NETO
290.500
9.830
300.330
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
1.195.415
(192.989)
1.002.426
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
A continuaci\u00f3n, se describen las notas que explican los ajustes y reclasificaciones de conciliaci\u00f3n
del activo y el pasivo entre el balance NIIF 4 (balance anterior) y NIIF 17 (balance reexpresado):
a) El ep\u00edgrafe de \u201cActivos financieros disponibles para la venta. I Instrumentos de patrimonio\u201d
del activo del balance anterior se desdobla reclasific\u00e1ndose en los ep\u00edgrafes:
1) A-2) Activos financieros a valor razonable con cambio en p\u00e9rdidas y ganancias,
agrupando los instrumentos financieros de renta variable como Private Equity que
no son catalogados como acciones bajo NIIF 9 por 48.818 miles de euros.
2) A-3) Activos financieros a valor razonable con cambio en patrimonio neto,
recogiendo todos los instrumentos de renta variable clasificados como acciones
bajo NIIF 9 por 72.068 miles de euros as\u00ed como los valores representativos de
deuda.
b) El ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y partidas a cobrar. III. Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro
directo\u201d del balance anterior reclasifica \u00edntegramente su saldo por 58.524 miles de euros
al ep\u00edgrafe del pasivo \u201c2.1 Provisi\u00f3n por cobertura restante\u201d seg\u00fan se detalla en la nota
h). Este importe reclasificado son\u00a0 los cr\u00e9ditos correspondientes a los recibos emitidos
pendientes de cobro como las fracciones de prima pendientes de emitir.
c) El ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y partidas a cobrar. V. Otros cr\u00e9ditos\u00a0 \u00a0 2. Resto de cr\u00e9ditos\u201d, del
balance anterior, se reclasifica por 42.551 miles de euros al pasivo \u201c2.2. Pasivos por
siniestros incurridos\u201d del pasivo del balance bajo NIIF 9 Y 17. Este importe recoge los
derechos por recobros ciertos de siniestros que bajo NIIF 17 quedan impl\u00edcitamente
recogidos en el c\u00e1lculo del valor actual de los flujos de caja en la pasivos por siniestros
incurridos.
d) El ep\u00edgrafe \u201cParticipaci\u00f3n del reaseguro en las provisiones t\u00e9cnicas\u201d del balance anterior
se corresponde con el ep\u00edgrafe A-6) Reaseguro cedido. No vida. Modelo simplificado
(PAA).
i. La \u201cProvisi\u00f3n de primas no consumidas\u201d con un saldo de 4.554 miles de euros se
reexpresa a \u201c2.1 Activos por cobertura restante\u201d de 6.466 miles de euros,
suponiendo un incremento en 1.912 miles de euros, derivado principalmente por
la cesi\u00f3n al reaseguro cuota-parte de salud del componente de p\u00e9rdidas del
seguro directo que figura en el pasivo del balance reexpresado. Bajo NIIF 4, la
provisi\u00f3n de riesgos en curso, equivalente del componente de p\u00e9rdidas no se
ced\u00eda al reaseguro.
ii. La \u201cProvisi\u00f3n para prestaciones\u201d con un saldo de 14.709 miles de euros se
reexpresa en el ep\u00edgrafe \u201cActivos por siniestros incurridos\u201d por 15.490 miles,
suponiendo un incremento de 781 miles de euros, debido al impacto del valor
actual de los flujos de la provisi\u00f3n de prestaciones siniestros cedidos al reaseguro
realizadas a la mejor estimaci\u00f3n y descontados los flujos correspondientes
e) El ep\u00edgrafe \u201cDerechos de uso\u201d se reclasifica al ep\u00edgrafe \u201cA-11) Otros activos. IV. Resto de
activos\u201d por 3.739 miles de euros, recogiendo los activos surgidos de la valoraci\u00f3n de los
contratos de arrendamiento bajo NIIF 16.
f) El ep\u00edgrafe \u201cOtros activos. I. Comisiones anticipadas y otros costes de adquisici\u00f3n\u201d del
balance anterior se reclasifica \u00edntegramente por 94.608 miles de euros que recoge los
gastos de adquisici\u00f3n diferidos asociados a la provisi\u00f3n de prima no consumida, al
ep\u00edgrafe del pasivo \u201c2.1. Pasivos por cobertura restante\u201d tal como se detalla en la nota h)
g) El ep\u00edgrafe \u201cD\u00e9bitos y partidas a pagar. III. Pasivos por arrendamiento\u201d del pasivo del
balance anterior que recoge los pasivos surgidos de la valoraci\u00f3n de los contratos de
arrendamiento bajo NIIF 16 se reclasifica \u00edntegramente al ep\u00edgrafe otras deudas \u201cA-2)
Coste amortizado. IX Otras deudas. 3 Resto de otras deudas\u201d
h) El ep\u00edgrafe \u201cProvisiones t\u00e9cnicas. I.- Provisi\u00f3n para primas no consumidas\u201d del pasivo del
balance anterior pasa al pasivo del nuevo balance al ep\u00edgrafe \u201cA-4) Provisiones t\u00e9cnicas.
No vida (m\u00e9todo simplificado). 2.1 Pasivos por cobertura restante\u201d. La conciliaci\u00f3n de los
dos ep\u00edgrafes se detalla en el siguiente cuadro:
470.783
I.- Provisi\u00f3n para primas no consumidas
(94.608)
I. Comisiones anticipadas y otros costes de adquisici\u00f3n
(58.524)
Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro. Tomadores de seguro
2.952
Recargo de seguridad
4.453
2.1.2. Componente de p\u00e9rdidas
325.056
2.1. Pasivos por cobertura restante
i. El apartado de \u201cComisiones anticipadas y otros costes de adquisici\u00f3n\u201d proviene
de la reclasificaci\u00f3n descrita en la nota e) anterior.
ii. El apartado Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro. Tomadores de seguro
corresponde a los cr\u00e9ditos por recibos emitidos pendientes de cobro y fracciones
de prima pendientes de emitir, reclasificados desde el activo del balance anterior,
seg\u00fan se detalla en la nota b)
iii. El Recargo de seguridad que disminuye la provisi\u00f3n para prima no consumida
bajo NIIF 4, se elimina bajo NIIF 17 incrementando la provisi\u00f3n por cobertura
restante.
iv. El apartado \u201c2.1.2 Componente de p\u00e9rdidas\u201d, conceptualmente es similar al
ep\u00edgrafe \u201cProvisi\u00f3n de riesgos en curso\u201d del balance anterior, que figuraba por
2.378 miles que se da de baja en el pasivo del nuevo balance y corresponde a
las p\u00e9rdidas proyectadas sobre la exposici\u00f3n futura en el segmento de salud.
i) El ep\u00edgrafe \u201cProvisiones t\u00e9cnicas. I.- Provisi\u00f3n para prestaciones\u201d del pasivo del balance
anterior pasa a denominarse \u201cA-4) Provisiones t\u00e9cnicas. No vida (m\u00e9todo simplificado).
Pasivos para siniestros incurridos\u201d en el nuevo balance. La conciliaci\u00f3n de los dos
ep\u00edgrafes se detalla en el siguiente cuadro
317.879
III.- Provisi\u00f3n para prestaciones
(317.879)
III.- Provisi\u00f3n para prestaciones
264.741
2.2.1. Valor actual flujos de caja
20.484
2.2.1. Ajuste por riesgo no financiero
285.226
2.2. Pasivos por siniestros incurridos
i. La \u201cProvisi\u00f3n para prestaciones\u201d bajo NIIF 4 que se calcula con margen de
prudencia se da de baja en NIIF 17 y se sustituye por la mejor estimaci\u00f3n del
\u201cValor actual de los flujos de caja\u201d, correspondiente a servicios pasados.
ii. El apartado \u201c2.2.1 Ajuste por riesgo no financiero\u201d del balance reexpresado es un
ajuste de un concepto propio de NIIF 17 para compensar la incertidumbre sobre
el importe y el calendario de los flujos de efectivo que se deriva del riesgo no
financiero.
iii. Como se ha mencionado en el apartado c) y j) en las Pasivos por siniestros
incurridos se encuentran recogidos tanto los derechos por recobros ciertos de
siniestros por -42.551 miles de euros como la provisi\u00f3n para pagos por convenios
de liquidaci\u00f3n por +25.338 miles de euros.
j) El ep\u00edgrafe \u201cProvisiones no t\u00e9cnicas II. Provisi\u00f3n para pagos por convenios de liquidaci\u00f3n\u201d
del pasivo del balance anterior por 25.338 miles de euros se elimina del pasivo del
nuevo balance quedando impl\u00edcitamente recogidos en el c\u00e1lculo del valor actual de los
flujos de caja recogidos en la \u201cPasivos por siniestros incurridos\u201d descrita en la nota h)
anterior.
k) El ep\u00edgrafe de \u201cFondos propios\u201c del balance anterior con un saldo de 320.356 miles de
euros, pasa a 324.243 miles de euros increment\u00e1ndose en 3.887 miles de euros por:
i. El ep\u00edgrafe de \u201cIII Reservas\u201d se incrementa en 285 miles por el ajuste de la reserva
de primera aplicaci\u00f3n a 1 de enero de 2022 como se ha descrito anteriormente
en la transici\u00f3n.
ii. El ep\u00edgrafe de \u201cVII. Resultado del ejercicio\u201d pasa de 59.523 a 63.126 miles de
euros, increment\u00e1ndose en 3.603 miles de euros por los siguientes efectos durante
el ejercicio 2022:
Pasivos para siniestros incurridos brutos
(6.039)
Pasivos para siniestros incurridos cedidos
59
Componente de p\u00e9rdida bruto
77
Componente de p\u00e9rdida cedido
997
Impacto recargo de seguridad y diferimiento
102
Impacto total bruto
(4.804)
Impuesto diferido
1.201
Impacto total neto
(3.603)
l) En el patrimonio neto del nuevo balance aparece el ep\u00edgrafe \u201cB-2) Ajustes por cambios
de valor. II.\u00a0 Otros resultados integrales\u201d que recoge el efecto de la variaci\u00f3n de la curva
de descuento del ejercicio respecto de la curva del ejercicio de ocurrencia de los
siniestros, en el c\u00e1lculo de las provisiones t\u00e9cnicas, tanto del seguro directo por 6.240
miles de euros, como del reaseguro cedido -297 miles de euros, con un efecto neto de
5.943 miles de euros. El efecto fiscal es de 1.982 miles de euros.
m) El ep\u00edgrafe \u201capartado Pasivos fiscales. I. Pasivos por impuesto diferido\u201d incrementa su
saldo en 3.277 miles de euros respecto del mismo ep\u00edgrafe del balance anterior por:
i. Efecto fiscal de la reserva de transici\u00f3n a 1 de enero de 2022 por 94 miles de
euros, como se menciona en el ep\u00edgrafe de transici\u00f3n.
ii. Efecto fiscal de ajustes NIIF 17 del ejercicio 2022 que pasan por resultados por
1.201 miles, como se indica en la nota k) ii anterior.
iii. Efecto fiscal por ajustes NIIF 17 del ejercicio 2022 que no pasan por resultados y
van Otros resultados integrales en el patrimonio neto por 1.982 miles, como se indica
en la nota l) anterior.
Aspectos derivados de la Cuenta de Resultados y comparativo a 31 de diciembre de 2022
La cuenta de resultados consolidada bajo NIIF 17 presenta, de forma resumida, los siguientes
apartados que aplican al Grupo en base a la naturaleza de su negocio y los modelos de
valoraci\u00f3n que le son aplicables (ver Anexos para m\u00e1s detalle):
Ingresos del servicio del seguro
Este ep\u00edgrafe mostrar\u00e1 la prestaci\u00f3n de servicios derivados del grupo de contratos de seguro el
importe de la contraprestaci\u00f3n a la que el Grupo espera tener derecho a cambio de dichos
servicios, es decir el importe de las primas recibidas.
Los importes relacionados con los cambios en el pasivo por la cobertura restante y la asignaci\u00f3n
de la parte de la prima que se relaciona con la recuperaci\u00f3n de los flujos de efectivo por la
adquisici\u00f3n del seguro.
El Grupo aplica el criterio PAA, con lo que el ingreso del servicio de seguro medido bajo PAA es
similar al concepto de prima imputada bajo NIIF 4.
Gastos del servicio del seguro
Por otro lado, los gastos del servicio de seguros incluyen los siniestros y otros gastos atribuibles del
servicio de seguros incurridos, la amortizaci\u00f3n de los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n de los
seguros, los cambios que se relacionan con servicios pasados (es decir, cambios en los flujos de
efectivos relacionados con el pasivo por siniestros incurridos); y las p\u00e9rdidas en grupos de
contratos y reversiones de estas p\u00e9rdidas.
Bajo NIIF 4, este ep\u00edgrafe recoger\u00eda la siniestralidad y los gastos de explotaci\u00f3n.
Hay que destacar que los ep\u00edgrafes anteriores de Ingresos y Gastos del servicio del seguro:
No se incluye los componentes de inversi\u00f3n
No se tiene en cuenta los ingresos y gastos relacionados con el reaseguro, que tienen su ep\u00edgrafe
espec\u00edfico.
Resultado asociado a los contratos de reaseguro mantenidos
Este ep\u00edgrafe recoge el resultado aportado por los contratos de reaseguro cedido, teniendo en
cuenta las primas de seguro cedidas, la siniestralidad cedida y la comisi\u00f3n del reaseguro, que
bajo NIIF 4 aparec\u00edan neteando el resultado del seguro directo en los ep\u00edgrafes de prima
imputada neta, siniestralidad neta y gastos de explotaci\u00f3n netos, respectivamente.
Resultado del servicio de seguros
El resultado del ingreso del servicio de seguro menos el gasto del servicio del seguro y el resultado
asociado a los contratos de reaseguro mantenidos configura el resultado del servicio de seguros.
Debido a la decisi\u00f3n del Grupo de aplicar el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n PAA se espera que este
resultado del servicio de seguro sea similar al resultado t\u00e9cnico sin la parte financiera actual bajo
NIIF 4.
El Resultado neto de las inversiones
Este sub-ep\u00edgrafe engloba los ingresos derivados de la cartera de instrumentos financieros del
Grupo por Intereses, dividendos, cambios en el valor razonable de los activos financieros medidos
a valor razonable con cambios en otro resultado global y ganancias/p\u00e9rdidas realizadas en
activos medidos a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, medidos seg\u00fan la NIIF
9.
Ingresos y gastos financieros de seguros
Este sub-ep\u00edgrafe recoge el efecto del valor temporal del dinero en el c\u00e1lculo de los pasivos de
seguro. En concreto, respecto del efecto de la actualizaci\u00f3n de la tasa de descuento para el
c\u00e1lculo del pasivo por siniestros incurridos que incluye el valor presente de los flujos futuros
asociados y del ajuste por riesgo no financiero pertenecientes a las carteras de contratos
valorados por PAA, el Grupo ha optado preliminarmente por desagregar este efecto entre otro
resultado global y cuenta de resultados.
Otros ingresos y Otros gastos
En este ep\u00edgrafe se recogen los ingresos y gastos no atribuibles a los contratos de seguro.
Beneficio antes de impuestos
Este ep\u00edgrafe ser\u00e1 la adici\u00f3n del resultado del servicio de seguros, el resultado neto de las
inversiones, ingresos y gastos financiero de seguros y otros ingresos y otros gastos.
El beneficio antes de impuestos menos el gasto por impuesto sobre sociedades ser\u00e1 el beneficio
despu\u00e9s de impuestos (ver nota 4).
Principales paralelismos y diferencias con el marco de Solvencia II
La implantaci\u00f3n del marco de Solvencia II en el Grupo, que entr\u00f3 en vigor el 1 de enero de 2016
y ha permitido facilitar la implantaci\u00f3n de la NIIF 17 a trav\u00e9s de sinergias en la organizaci\u00f3n de
las bases de datos de informaci\u00f3n y de la filosof\u00eda com\u00fan de proyecciones de flujos a valor actual
en la que se basa ambos marcos para la obtenci\u00f3n de un balance a valor de mercado, tanto en
el activo como en el pasivo para evitar asimetr\u00edas contables. No hay que olvidar que las NIIF son
norma supletoria de valoraci\u00f3n de activos y pasivos en el marco de Solvencia II.
Dado los segmentos donde opera el Grupo y la naturaleza de los grupos de contratos de seguro
y reaseguro que componen su cartera, la granularidad, nivel de agregaci\u00f3n, l\u00edmites de los
contratos seg\u00fan la NIIF 17 son muy similares a los utilizados bajo Solvencia II.
Hay que destacar que el balance de Solvencia II, se calcula para LDA individual ya que el Grupo
no tiene obligaci\u00f3n de presentar informaci\u00f3n de solvencia a nivel consolidado, mientras que en
NIIF 17 solo se presenta la informaci\u00f3n a nivel consolidado.
En cuanto al balance bajo ambas normas de valoraci\u00f3n son similares, aunque hay que precisar
en cuanto a los pasivos de seguro;
a) El pasivo por siniestralidad incurrida de NIIF 17 es similar a la provisi\u00f3n para siniestros de
Solvencia II, aunque la primera contempla un ajuste por riesgo expl\u00edcito que equivaldr\u00eda al
margen de riesgo de Solvencia II, aunque son diferentes tanto en su significado como en
la metodolog\u00eda de c\u00e1lculo.
b) El pasivo por cobertura restante seg\u00fan PAA, equivale a la provisi\u00f3n para primas, aunque
aquella es similar a la provisi\u00f3n para prima no consumida y en Solvencia II, se estima a
trav\u00e9s de los flujos esperados proyectados descontados a valor presente de la exposici\u00f3n
futura teniendo en cuenta los l\u00edmites de los contratos.
Medidas alternativas de rendimiento (\u201cAPM\u201d)
Dado que el Grupo valorar\u00e1 todos sus contratos de seguro y reaseguro bajo PAA, las principales
medidas alternativas de rendimiento seguir\u00e1n siendo las mismas que en NIIF 4.
El ratio combinado, adaptado a NIIF 17 no cambia significativamente respecto de la NIIF 4.
Normas, modificaciones e interpretaciones obligatorias para todos los ejercicios comenzados el
1 de enero de 2023
NIIF 17 \"Contratos de seguros 1\": La NIIF 17 reemplaza a la NIIF 4 \"Contratos de seguros\", que
permit\u00eda una amplia variedad de pr\u00e1cticas contables.\u00a0 La nueva norma cambia fundamentalmente
la contabilidad por todas las entidades que emitan contratos de seguros y contratos de inversi\u00f3n
con componentes de participaci\u00f3n discrecional.\u00a0 En junio de 2020, el IASB modific\u00f3 la norma,
desarrollando enmiendas y aclaraciones espec\u00edficas destinadas a facilitar la implantaci\u00f3n de la
nueva norma, aunque no cambiaron los principios fundamentales de la misma.\u00a0
La norma es de aplicaci\u00f3n para ejercicios anuales que comiencen a partir del 1 de enero de
2023, permiti\u00e9ndose su aplicaci\u00f3n anticipada si se aplica la NIIF 9, \"Instrumentos financieros\" en
la fecha de aplicaci\u00f3n inicial de la NIIF 17 o antes de dicha fecha.
Los impactos han sido comentados en el apartado el apartado f) de la esta misma nota.
NIIF 17 (Modificaci\u00f3n) \"Aplicaci\u00f3n inicial de la NIIF 17 y la NIIF 9 \u2014 Informaci\u00f3n
comparativa\u201d: El IASB ha publicado una enmienda de la NIIF 17 que introduce modificaciones
de alcance limitado a los requerimientos de transici\u00f3n de la NIIF 17, \u201cContratos de seguro\u201d, y no
afecta a ning\u00fan otro requerimiento de la NIIF 17.\u00a0 La NIIF 17 y la NIIF 9 \u201cInstrumentos
financieros\u201d tienen diferentes requerimientos de transici\u00f3n. Para algunas aseguradoras, estas
diferencias pueden provocar asimetr\u00edas contables puntuales entre los activos financieros y los
pasivos por contratos de seguro en la informaci\u00f3n comparativa que presenten en sus estados
financieros cuando apliquen la NIIF 17 y la NIIF 9 por primera vez.\u00a0 La modificaci\u00f3n ayudar\u00e1 a
las aseguradoras a evitar estas asimetr\u00edas y, por tanto, mejorar\u00e1 la utilidad de la informaci\u00f3n
comparativa para los inversores.
Esta modificaci\u00f3n es efectiva para los ejercicios anuales que comiencen a partir del 1 de enero
de 2023. En el caso de L\u00ednea Directa, esta modificaci\u00f3n ha significado reclasificar las plusval\u00edas
de las acciones de renta variable al patrimonio, ya que se ha optado por la opci\u00f3n irrevocable
de considerar este tipo de instrumentos como instrumentos cuyos cambios de valoraci\u00f3n se
registran en el patrimonio neto. Por otro lado, tambi\u00e9n se han clasificado los cambios de valor
durante el a\u00f1o de los fondos de inversi\u00f3n que se clasifican como instrumentos cuyos cambios de
valoraci\u00f3n se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
NIC 1 (Modificaci\u00f3n) \"Desglose de pol\u00edticas contables\": Se ha modificado la NIC 1 para
mejorar los desgloses sobre las pol\u00edticas contables para que proporcionen informaci\u00f3n m\u00e1s \u00fatil a
los inversores y otros usuarios principales de los estados financieros. La fecha efectiva de estas
modificaciones es el 1 de enero de 2023.
Esta modificaci\u00f3n no ha tenido impacto significativo en la elaboraci\u00f3n de estos estados
financieros.
NIC 8 (Modificaci\u00f3n) \"Definici\u00f3n de estimaciones contables\": Se ha modificado la NIC 8 para
ayudar a distinguir entre los cambios de estimaci\u00f3n contable y los cambios de pol\u00edtica contable.
La fecha efectiva de estas modificaciones es el 1 de enero de 2023.
Esta modificaci\u00f3n no ha tenido impacto significativo en la elaboraci\u00f3n de estos estados
financieros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfInitialApplicationOfStandardsOrInterpretations", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-535": { "value": "
Balance consolidado a 31 de diciembre de 2022 seg\u00fan NIIF 4 y re-expresado seg\u00fan NIIF 17
Se adjunta conciliaci\u00f3n del balance a 31 de diciembre de 2022 seg\u00fan NIIF 4 y NIIF 17 con
notas explicativas. Como se ha mencionado anteriormente, la transici\u00f3n de NIC 39 a NIIF 9 de
instrumentos financieros, no tiene efecto cuantitativo en la reexpresi\u00f3n del balance de transici\u00f3n
pero s\u00ed en las clasificaciones de los ep\u00edgrafes.
ACTIVO NIIF 4
nota
Diferencia
ACTIVO\u00a0 NIIF 17
Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
51.661
-
51.661
A-1) Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
48.818
48.818
A-2) Activos financieros a valor razonable con cambio
en PYG
48.818
48.818
I. Instrumentos de patrimonio
Activos financieros disponibles para la venta
739.664
(48.818)
690.846
A-3) Activos financieros a valor razonable con cambio
en P.N.
I. Instrumentos de patrimonio
a)
120.886
(48.818)
72.068
I. Instrumentos de patrimonio
II. Valores representativos de deuda
618.778
-
618.778
II. Valores representativos de deuda
Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar
123.448
(101.075)
22.373
A-4) Coste amortizado
II. Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
4.515
-
4.515
III. Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
III. Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro directo
b)
58.524
(58.524)
-
V. Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro directo
\u00a0 \u00a0 1. Tomadores de seguro
58.524
(58.524)
-
1. Tomadores de seguro
IV. Cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro
12.290
-
12.290
VI. Cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro
V. Otros cr\u00e9ditos
c)
48.119
(42.551)
5.568
IX.\u00a0 Otros cr\u00e9ditos
\u00a0 \u00a0 1. Cr\u00e9ditos con las Administraciones P\u00fablicas
1.265
-
1.265
\u00a0 1. Cr\u00e9ditos con las Administraciones P\u00fablicas
\u00a0 \u00a0 2. Resto de cr\u00e9ditos
46.854
(42.552)
4.302
\u00a0 2. Resto de cr\u00e9ditos
Derivados de cobertura
7.808
-
7.808
A-5) Derivados de cobertura
Participaci\u00f3n del reaseguro en las provisiones t\u00e9cnicas
d)
19.263
2.693
21.956
A-6) Reaseguro cedido. No vida. Modelo simplificado
(PAA)
I. Provisi\u00f3n para primas no consumidas
4.554
1.912
6.466
2.1. Activos por cobertura restante
II. Provisi\u00f3n para prestaciones
14.709
781
15.490
2.2 Activos por siniestros incurridos
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
110.044
-
110.044
A-7) Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
Derechos de uso
e)
3.739
(3.739)
Inmovilizado intangible
14.482
-
14.482
A-8) Inmovilizado intangible
Activos fiscales
26.861
-
26.861
A-10) Activos fiscales
I. Activos por impuesto corriente
3.397
-
3.397
I. Activos por impuesto corriente
II. Activos por impuesto diferido
23.464
-
23.464
II. Activos por impuesto diferido
Otros activos
98.445
(90.868)
7.577
A-11) Otros activos
I. Comisiones anticipadas y otros costes de adquisici\u00f3n
f)
94.608
(94.608)
-
II. Periodificaciones
3.326
-
3.326
III. Periodificaciones
III. Resto de activos
e)
511
3.740
4.251
IV. Resto de activos
TOTAL ACTIVO
1.195.415
(192.989)
1.002.426
TOTAL\u00a0 ACTIVO
PASIVO NIIF 4
nota
Diferencia
PASIVO NIIF 17
D\u00e9bitos y partidas a pagar
59.288
-
59.288
A-2) Coste amortizado
I. Deudas por operaciones de seguro
2.490
-
2.490
\u00a0 III. Deudas por operaciones de seguro
\u00a0 \u00a0 1.Deudas con asegurados
2.009
-
2.009
1. Deudas con asegurados
\u00a0 \u00a0 2.Deudas con mediadores
481
-
481
2. Deudas con mediadores
II. Deudas por operaciones de reaseguro
1.363
-
1.363
\u00a0 IV. Deudas por operaciones de reaseguro
III. Pasivos por arrendamiento
g)
3.768
(3.768)
-
IV. Otras deudas:
g)
51.667
3.768
55.434
\u00a0 IX.\u00a0 Otras deudas
\u00a0 \u00a0 1.-Deudas con las Administraciones p\u00fablicas
15.520
-
15.520
1. Deudas con las Administraciones p\u00fablicas
\u00a0 \u00a0 3.-Resto de otras deudas
36.147
3.768
39.915
3. Resto de otras deudas
Provisiones t\u00e9cnicas
791.040
(180.758)
610.282
A-4) Provisiones t\u00e9cnicas. No vida (m\u00e9todo simplificado)
I.- Provisi\u00f3n para primas no consumidas
h)
470.783
(145.726)
325.057
2.1. Pasivos por cobertura restante
470.783
(150.179)
320.604
2.1.1. Prima no consumida
\u00a0
4.453
4.453
2.1.2. Componente de p\u00e9rdidas
II.- Provisi\u00f3n para riesgos en curso
h)
2.378
(2.378)
-
III.- Provisi\u00f3n para prestaciones
i)
317.879
(32.654)
285.225
2.2. Pasivos por siniestros incurridos
264.741
2.2.1. Valor actual flujos de caja
20.484
2.2.1. Ajuste por riesgo no financiero
Provisiones no t\u00e9cnicas
26.118
(25.338)
780
II. Provisi\u00f3n para pagos por convenios de liquidaci\u00f3n
j)
25.338
(25.338)
-
III. Otras provisiones no t\u00e9cnicas
780
-
780
III. Otras provisiones no t\u00e9cnicas
Pasivos fiscales
m)
28.182
3.277
31.459
A-6) Pasivos fiscales
I. Pasivos por impuesto diferido
28.182
3.277
31.459
II.\u00a0 Pasivos por impuesto diferido
Resto de pasivos
287
-
287
A-7) Resto de pasivos
TOTAL PASIVO
904.915
(202.819)
702.096
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
PATRIMONIO NETO
Fondos propios
k)
320.356
3.887
324.243
B-1) Fondos propios
I. Capital o fondo mutual
43.537
-
43.537
I. Capital o fondo mutual
III. Reservas
270.795
284
271.080
III. Reservas
\u00a0 \u00a0 1. Legal y estatutarias
9.046
-
9.046
\u00a0 1. Legal y estatutarias
\u00a0 \u00a0 2. Otras reservas
261.749
-
261.749
\u00a0 4. Reservas en sociedades consolidadas
284
285
\u00a0 6.Reserva de primera aplicaci\u00f3n
IV. (Acciones propias)
(1.018)
-
(1.018)
IV. (Acciones propias y de la sociedad dominante)
VII. Resultado del ejercicio
59.523
3.603
63.126
VII. Resultado del ejercicio atribuido a la sociedad
dominante
VIII. (Dividendo a cuenta)
(52.481)
-
(52.481)
VIII. (Dividendo a cuenta)
Ajustes por cambios de valor:
(29.856)
5.943
(23.913)
B-2) Ajustes por cambios de valor
I. Activos financieros disponibles para la venta
(29.856)
(29.856)
I.\u00a0 Activos a valor razonable con cambios en patrimonio
neto
l)
-
5.943
5.943
II.\u00a0 Otros resultados integrales
-
6.240
6.240
\u00a0 1. Ajustes por valoraci\u00f3n de contratos de seguros
-
(297)
(297)
\u00a0 2. Ajustes por valoraci\u00f3n de contratos de reaseguro
cedido
TOTAL PATRIMONIO NETO
290.500
9.830
300.330
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
1.195.415
(192.989)
1.002.426
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
A continuaci\u00f3n, se describen las notas que explican los ajustes y reclasificaciones de conciliaci\u00f3n
del activo y el pasivo entre el balance NIIF 4 (balance anterior) y NIIF 17 (balance reexpresado):
a) El ep\u00edgrafe de \u201cActivos financieros disponibles para la venta. I Instrumentos de patrimonio\u201d
del activo del balance anterior se desdobla reclasific\u00e1ndose en los ep\u00edgrafes:
1) A-2) Activos financieros a valor razonable con cambio en p\u00e9rdidas y ganancias,
agrupando los instrumentos financieros de renta variable como Private Equity que
no son catalogados como acciones bajo NIIF 9 por 48.818 miles de euros.
2) A-3) Activos financieros a valor razonable con cambio en patrimonio neto,
recogiendo todos los instrumentos de renta variable clasificados como acciones
bajo NIIF 9 por 72.068 miles de euros as\u00ed como los valores representativos de
deuda.
b) El ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y partidas a cobrar. III. Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro
directo\u201d del balance anterior reclasifica \u00edntegramente su saldo por 58.524 miles de euros
al ep\u00edgrafe del pasivo \u201c2.1 Provisi\u00f3n por cobertura restante\u201d seg\u00fan se detalla en la nota
h). Este importe reclasificado son\u00a0 los cr\u00e9ditos correspondientes a los recibos emitidos
pendientes de cobro como las fracciones de prima pendientes de emitir.
c) El ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y partidas a cobrar. V. Otros cr\u00e9ditos\u00a0 \u00a0 2. Resto de cr\u00e9ditos\u201d, del
balance anterior, se reclasifica por 42.551 miles de euros al pasivo \u201c2.2. Pasivos por
siniestros incurridos\u201d del pasivo del balance bajo NIIF 9 Y 17. Este importe recoge los
derechos por recobros ciertos de siniestros que bajo NIIF 17 quedan impl\u00edcitamente
recogidos en el c\u00e1lculo del valor actual de los flujos de caja en la pasivos por siniestros
incurridos.
d) El ep\u00edgrafe \u201cParticipaci\u00f3n del reaseguro en las provisiones t\u00e9cnicas\u201d del balance anterior
se corresponde con el ep\u00edgrafe A-6) Reaseguro cedido. No vida. Modelo simplificado
(PAA).
i. La \u201cProvisi\u00f3n de primas no consumidas\u201d con un saldo de 4.554 miles de euros se
reexpresa a \u201c2.1 Activos por cobertura restante\u201d de 6.466 miles de euros,
suponiendo un incremento en 1.912 miles de euros, derivado principalmente por
la cesi\u00f3n al reaseguro cuota-parte de salud del componente de p\u00e9rdidas del
seguro directo que figura en el pasivo del balance reexpresado. Bajo NIIF 4, la
provisi\u00f3n de riesgos en curso, equivalente del componente de p\u00e9rdidas no se
ced\u00eda al reaseguro.
ii. La \u201cProvisi\u00f3n para prestaciones\u201d con un saldo de 14.709 miles de euros se
reexpresa en el ep\u00edgrafe \u201cActivos por siniestros incurridos\u201d por 15.490 miles,
suponiendo un incremento de 781 miles de euros, debido al impacto del valor
actual de los flujos de la provisi\u00f3n de prestaciones siniestros cedidos al reaseguro
realizadas a la mejor estimaci\u00f3n y descontados los flujos correspondientes
e) El ep\u00edgrafe \u201cDerechos de uso\u201d se reclasifica al ep\u00edgrafe \u201cA-11) Otros activos. IV. Resto de
activos\u201d por 3.739 miles de euros, recogiendo los activos surgidos de la valoraci\u00f3n de los
contratos de arrendamiento bajo NIIF 16.
f) El ep\u00edgrafe \u201cOtros activos. I. Comisiones anticipadas y otros costes de adquisici\u00f3n\u201d del
balance anterior se reclasifica \u00edntegramente por 94.608 miles de euros que recoge los
gastos de adquisici\u00f3n diferidos asociados a la provisi\u00f3n de prima no consumida, al
ep\u00edgrafe del pasivo \u201c2.1. Pasivos por cobertura restante\u201d tal como se detalla en la nota h)
g) El ep\u00edgrafe \u201cD\u00e9bitos y partidas a pagar. III. Pasivos por arrendamiento\u201d del pasivo del
balance anterior que recoge los pasivos surgidos de la valoraci\u00f3n de los contratos de
arrendamiento bajo NIIF 16 se reclasifica \u00edntegramente al ep\u00edgrafe otras deudas \u201cA-2)
Coste amortizado. IX Otras deudas. 3 Resto de otras deudas\u201d
h) El ep\u00edgrafe \u201cProvisiones t\u00e9cnicas. I.- Provisi\u00f3n para primas no consumidas\u201d del pasivo del
balance anterior pasa al pasivo del nuevo balance al ep\u00edgrafe \u201cA-4) Provisiones t\u00e9cnicas.
No vida (m\u00e9todo simplificado). 2.1 Pasivos por cobertura restante\u201d. La conciliaci\u00f3n de los
dos ep\u00edgrafes se detalla en el siguiente cuadro:
470.783
I.- Provisi\u00f3n para primas no consumidas
(94.608)
I. Comisiones anticipadas y otros costes de adquisici\u00f3n
(58.524)
Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro. Tomadores de seguro
2.952
Recargo de seguridad
4.453
2.1.2. Componente de p\u00e9rdidas
325.056
2.1. Pasivos por cobertura restante
i. El apartado de \u201cComisiones anticipadas y otros costes de adquisici\u00f3n\u201d proviene
de la reclasificaci\u00f3n descrita en la nota e) anterior.
ii. El apartado Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro. Tomadores de seguro
corresponde a los cr\u00e9ditos por recibos emitidos pendientes de cobro y fracciones
de prima pendientes de emitir, reclasificados desde el activo del balance anterior,
seg\u00fan se detalla en la nota b)
iii. El Recargo de seguridad que disminuye la provisi\u00f3n para prima no consumida
bajo NIIF 4, se elimina bajo NIIF 17 incrementando la provisi\u00f3n por cobertura
restante.
iv. El apartado \u201c2.1.2 Componente de p\u00e9rdidas\u201d, conceptualmente es similar al
ep\u00edgrafe \u201cProvisi\u00f3n de riesgos en curso\u201d del balance anterior, que figuraba por
2.378 miles que se da de baja en el pasivo del nuevo balance y corresponde a
las p\u00e9rdidas proyectadas sobre la exposici\u00f3n futura en el segmento de salud.
i) El ep\u00edgrafe \u201cProvisiones t\u00e9cnicas. I.- Provisi\u00f3n para prestaciones\u201d del pasivo del balance
anterior pasa a denominarse \u201cA-4) Provisiones t\u00e9cnicas. No vida (m\u00e9todo simplificado).
Pasivos para siniestros incurridos\u201d en el nuevo balance. La conciliaci\u00f3n de los dos
ep\u00edgrafes se detalla en el siguiente cuadro
317.879
III.- Provisi\u00f3n para prestaciones
(317.879)
III.- Provisi\u00f3n para prestaciones
264.741
2.2.1. Valor actual flujos de caja
20.484
2.2.1. Ajuste por riesgo no financiero
285.226
2.2. Pasivos por siniestros incurridos
i. La \u201cProvisi\u00f3n para prestaciones\u201d bajo NIIF 4 que se calcula con margen de
prudencia se da de baja en NIIF 17 y se sustituye por la mejor estimaci\u00f3n del
\u201cValor actual de los flujos de caja\u201d, correspondiente a servicios pasados.
ii. El apartado \u201c2.2.1 Ajuste por riesgo no financiero\u201d del balance reexpresado es un
ajuste de un concepto propio de NIIF 17 para compensar la incertidumbre sobre
el importe y el calendario de los flujos de efectivo que se deriva del riesgo no
financiero.
iii. Como se ha mencionado en el apartado c) y j) en las Pasivos por siniestros
incurridos se encuentran recogidos tanto los derechos por recobros ciertos de
siniestros por -42.551 miles de euros como la provisi\u00f3n para pagos por convenios
de liquidaci\u00f3n por +25.338 miles de euros.
j) El ep\u00edgrafe \u201cProvisiones no t\u00e9cnicas II. Provisi\u00f3n para pagos por convenios de liquidaci\u00f3n\u201d
del pasivo del balance anterior por 25.338 miles de euros se elimina del pasivo del
nuevo balance quedando impl\u00edcitamente recogidos en el c\u00e1lculo del valor actual de los
flujos de caja recogidos en la \u201cPasivos por siniestros incurridos\u201d descrita en la nota h)
anterior.
k) El ep\u00edgrafe de \u201cFondos propios\u201c del balance anterior con un saldo de 320.356 miles de
euros, pasa a 324.243 miles de euros increment\u00e1ndose en 3.887 miles de euros por:
i. El ep\u00edgrafe de \u201cIII Reservas\u201d se incrementa en 285 miles por el ajuste de la reserva
de primera aplicaci\u00f3n a 1 de enero de 2022 como se ha descrito anteriormente
en la transici\u00f3n.
ii. El ep\u00edgrafe de \u201cVII. Resultado del ejercicio\u201d pasa de 59.523 a 63.126 miles de
euros, increment\u00e1ndose en 3.603 miles de euros por los siguientes efectos durante
el ejercicio 2022:
Pasivos para siniestros incurridos brutos
(6.039)
Pasivos para siniestros incurridos cedidos
59
Componente de p\u00e9rdida bruto
77
Componente de p\u00e9rdida cedido
997
Impacto recargo de seguridad y diferimiento
102
Impacto total bruto
(4.804)
Impuesto diferido
1.201
Impacto total neto
(3.603)
l) En el patrimonio neto del nuevo balance aparece el ep\u00edgrafe \u201cB-2) Ajustes por cambios
de valor. II.\u00a0 Otros resultados integrales\u201d que recoge el efecto de la variaci\u00f3n de la curva
de descuento del ejercicio respecto de la curva del ejercicio de ocurrencia de los
siniestros, en el c\u00e1lculo de las provisiones t\u00e9cnicas, tanto del seguro directo por 6.240
miles de euros, como del reaseguro cedido -297 miles de euros, con un efecto neto de
5.943 miles de euros. El efecto fiscal es de 1.982 miles de euros.
m) El ep\u00edgrafe \u201capartado Pasivos fiscales. I. Pasivos por impuesto diferido\u201d incrementa su
saldo en 3.277 miles de euros respecto del mismo ep\u00edgrafe del balance anterior por:
i. Efecto fiscal de la reserva de transici\u00f3n a 1 de enero de 2022 por 94 miles de
euros, como se menciona en el ep\u00edgrafe de transici\u00f3n.
ii. Efecto fiscal de ajustes NIIF 17 del ejercicio 2022 que pasan por resultados por
1.201 miles, como se indica en la nota k) ii anterior.
iii. Efecto fiscal por ajustes NIIF 17 del ejercicio 2022 que no pasan por resultados y
van Otros resultados integrales en el patrimonio neto por 1.982 miles, como se indica
en la nota l) anterior.
Aspectos derivados de la Cuenta de Resultados y comparativo a 31 de diciembre de 2022
La cuenta de resultados consolidada bajo NIIF 17 presenta, de forma resumida, los siguientes
apartados que aplican al Grupo en base a la naturaleza de su negocio y los modelos de
valoraci\u00f3n que le son aplicables (ver Anexos para m\u00e1s detalle):
Ingresos del servicio del seguro
Este ep\u00edgrafe mostrar\u00e1 la prestaci\u00f3n de servicios derivados del grupo de contratos de seguro el
importe de la contraprestaci\u00f3n a la que el Grupo espera tener derecho a cambio de dichos
servicios, es decir el importe de las primas recibidas.
Los importes relacionados con los cambios en el pasivo por la cobertura restante y la asignaci\u00f3n
de la parte de la prima que se relaciona con la recuperaci\u00f3n de los flujos de efectivo por la
adquisici\u00f3n del seguro.
El Grupo aplica el criterio PAA, con lo que el ingreso del servicio de seguro medido bajo PAA es
similar al concepto de prima imputada bajo NIIF 4.
Gastos del servicio del seguro
Por otro lado, los gastos del servicio de seguros incluyen los siniestros y otros gastos atribuibles del
servicio de seguros incurridos, la amortizaci\u00f3n de los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n de los
seguros, los cambios que se relacionan con servicios pasados (es decir, cambios en los flujos de
efectivos relacionados con el pasivo por siniestros incurridos); y las p\u00e9rdidas en grupos de
contratos y reversiones de estas p\u00e9rdidas.
Bajo NIIF 4, este ep\u00edgrafe recoger\u00eda la siniestralidad y los gastos de explotaci\u00f3n.
Hay que destacar que los ep\u00edgrafes anteriores de Ingresos y Gastos del servicio del seguro:
No se incluye los componentes de inversi\u00f3n
No se tiene en cuenta los ingresos y gastos relacionados con el reaseguro, que tienen su ep\u00edgrafe
espec\u00edfico.
Resultado asociado a los contratos de reaseguro mantenidos
Este ep\u00edgrafe recoge el resultado aportado por los contratos de reaseguro cedido, teniendo en
cuenta las primas de seguro cedidas, la siniestralidad cedida y la comisi\u00f3n del reaseguro, que
bajo NIIF 4 aparec\u00edan neteando el resultado del seguro directo en los ep\u00edgrafes de prima
imputada neta, siniestralidad neta y gastos de explotaci\u00f3n netos, respectivamente.
Resultado del servicio de seguros
El resultado del ingreso del servicio de seguro menos el gasto del servicio del seguro y el resultado
asociado a los contratos de reaseguro mantenidos configura el resultado del servicio de seguros.
Debido a la decisi\u00f3n del Grupo de aplicar el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n PAA se espera que este
resultado del servicio de seguro sea similar al resultado t\u00e9cnico sin la parte financiera actual bajo
NIIF 4.
El Resultado neto de las inversiones
Este sub-ep\u00edgrafe engloba los ingresos derivados de la cartera de instrumentos financieros del
Grupo por Intereses, dividendos, cambios en el valor razonable de los activos financieros medidos
a valor razonable con cambios en otro resultado global y ganancias/p\u00e9rdidas realizadas en
activos medidos a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, medidos seg\u00fan la NIIF
9.
Ingresos y gastos financieros de seguros
Este sub-ep\u00edgrafe recoge el efecto del valor temporal del dinero en el c\u00e1lculo de los pasivos de
seguro. En concreto, respecto del efecto de la actualizaci\u00f3n de la tasa de descuento para el
c\u00e1lculo del pasivo por siniestros incurridos que incluye el valor presente de los flujos futuros
asociados y del ajuste por riesgo no financiero pertenecientes a las carteras de contratos
valorados por PAA, el Grupo ha optado preliminarmente por desagregar este efecto entre otro
resultado global y cuenta de resultados.
Otros ingresos y Otros gastos
En este ep\u00edgrafe se recogen los ingresos y gastos no atribuibles a los contratos de seguro.
Beneficio antes de impuestos
Este ep\u00edgrafe ser\u00e1 la adici\u00f3n del resultado del servicio de seguros, el resultado neto de las
inversiones, ingresos y gastos financiero de seguros y otros ingresos y otros gastos.
El beneficio antes de impuestos menos el gasto por impuesto sobre sociedades ser\u00e1 el beneficio
despu\u00e9s de impuestos (ver nota 4).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationsOrChangesInPresentationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-536": { "value": "Cambios en criterios contables
No se ha producido ning\u00fan cambio de criterio contable durante el periodo, m\u00e1s all\u00e1 de los
mencionados por la entrada en vigor de la NIIF 17 y NIIF 9 en el apartado f) de esta nota
anterior, respecto a los estados financieros consolidados correspondientes al ejercicio anual
terminado el 31 de diciembre de 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-537": { "value": "
3.Normas de registro y valoraci\u00f3n
Las normas de valoraci\u00f3n aplicadas en la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas
adjuntos, se describen a continuaci\u00f3n:
a) Sociedades Dependientes
a.1) Adquisici\u00f3n de control
Se consideran entidades dependientes aquellas sobre las que la Sociedad Dominante, directa o
indirectamente, a trav\u00e9s de dependientes ejerce control. La Sociedad Dominante controla a una
entidad dependiente cuando por su implicaci\u00f3n en ella est\u00e1 expuesta, o tiene derecho, a unos
rendimientos variables y tiene la capacidad de influir en dichos rendimientos a trav\u00e9s del poder
que ejerce sobre la misma. La Sociedad Dominante tiene el poder cuando posee derechos
sustantivos en vigor que le proporcionan la cap.acidad de dirigir las actividades relevantes. La
Sociedad Dominante est\u00e1 expuesta, o tiene derecho, a unos rendimientos variables por su
implicaci\u00f3n en la entidad dependiente cuando los rendimientos que obtiene por dicha implicaci\u00f3n
pueden variar en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n econ\u00f3mica de la entidad.
Las adquisiciones por parte de la Sociedad Dominante (u otra sociedad del Grupo) del control de
una Sociedad Dependiente constituye una combinaci\u00f3n de negocios que se contabiliza de
acuerdo con el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n.
Este m\u00e9todo requiere que la empresa adquirente contabilice, en la fecha de adquisici\u00f3n, los
activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos en una combinaci\u00f3n de negocios, as\u00ed
como, en su caso, el correspondiente fondo de comercio o diferencia negativa de consolidaci\u00f3n.
Las Sociedades Dependientes se consolidan a partir de la fecha en que se transfiere el control al
Grupo y se excluyen de la consolidaci\u00f3n en la fecha en que cesa el mismo.
El coste de adquisici\u00f3n se determina como la suma de los valores razonables, en la fecha de
adquisici\u00f3n, de los activos entregados, los pasivos incurridos o asumidos y los instrumentos de
patrimonio emitidos por la adquirente y el valor razonable de cualquier contraprestaci\u00f3n
contingente que dependa de eventos futuros o del cumplimiento de ciertas condiciones, que deba
registrarse como un activo, un pasivo o como patrimonio neto de acuerdo con su naturaleza.
Los gastos relacionados con la emisi\u00f3n de los instrumentos de patrimonio o de los pasivos
financieros entregados no forman parte del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, registr\u00e1ndose
de conformidad con las normas aplicables a los instrumentos financieros. Los honorarios abonados
a asesores legales u otros profesionales que intervengan en la combinaci\u00f3n de negocios se
contabilizan como gastos a medida que se incurren. Tampoco se incluyen en el coste de la
combinaci\u00f3n los gastos generados internamente por estos conceptos, ni los que, en su caso,
hubiera incurrido la entidad adquirida.
El exceso, en la fecha de adquisici\u00f3n, del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, sobre la parte
proporcional del valor de los activos identificables adquiridos menos el de los pasivos asumidos,
representativa de la participaci\u00f3n en el capital de la sociedad adquirida se reconoce como un
fondo de comercio. En el caso excepcional de que este importe fuese superior al coste de la
combinaci\u00f3n de negocios, el exceso se contabilizar\u00e1 como un ingreso en la cuenta de resultados
consolidada.
a.2) M\u00e9todo de consolidaci\u00f3n
Los activos, pasivos, ingresos, gastos, flujos de efectivo y dem\u00e1s partidas de las cuentas anuales
de la Sociedad Dominante y de las Sociedades Dependientes se incorporan a las cuentas anuales
consolidadas del Grupo considerando lo siguiente:
\u2013 Homogeneizaci\u00f3n valorativa: Los elementos del activo y del pasivo, los ingresos y
gastos, y dem\u00e1s partidas de las cuentas anuales de las sociedades del Grupo se han
valorado siguiendo m\u00e9todos uniformes.
\u2013 Agregaci\u00f3n: Las diferentes partidas de las cuentas anuales individuales previamente
homogeneizadas se agregan seg\u00fan su naturaleza.
\u2013 Eliminaci\u00f3n inversi\u00f3n-patrimonio neto: Los valores contables representativos de los
instrumentos de patrimonio de las Sociedades Dependientes pose\u00eddos, directa o
indirectamente, por la Sociedad Dominante, se compensan con la parte proporcional de
las partidas de patrimonio neto de la mencionada Sociedad Dependiente atribuible a
dichas participaciones, generalmente, sobre la base de los valores resultantes de aplicar
el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n descrito anteriormente. En consolidaciones posteriores al
ejercicio en que se adquiri\u00f3 el control, el exceso o defecto del patrimonio neto generado
por la Sociedad Dependiente desde la fecha de adquisici\u00f3n que sea atribuible a la
Sociedad Dominante se presenta en el estado de situaci\u00f3n consolidado dentro de las
partidas de reservas o ajustes por cambios de valor, en funci\u00f3n de su naturaleza.
\u2013 Eliminaciones de partidas intragrupo: Los cr\u00e9ditos y deudas, ingresos y gastos y flujos de
efectivo entre sociedades del Grupo se eliminan en su totalidad. Asimismo, la totalidad
de los resultados producidos por las operaciones internas se eliminan y difieren hasta
que se realicen frente a terceros ajenos al Grupo.
b) Informaci\u00f3n financiera por segmentos
El Grupo se encuentra organizado internamente por segmentos operativos, los cuales se han
definido en funci\u00f3n de las distintas categor\u00edas de productos y servicios que el Grupo proporciona,
y cuyos resultados son revisados de forma regular en la toma de decisiones, para decidir sobre
los recursos que deben asignarse al segmento y evaluar su rendimiento. El Consejo de
Administraci\u00f3n del Grupo, que incluye al Consejero Delegado, identifica los segmentos desde una
perspectiva del negocio, siendo el m\u00e1ximo \u00d3rgano de Gobierno en la toma de decisiones para
la definici\u00f3n de los mismos. Estos segmentos est\u00e1n alineados con la estructura organizativa del
Grupo y con la informaci\u00f3n que se le facilita a la Direcci\u00f3n y a los mercados.
Para el ejercicio anual terminado a 31 de diciembre de 2023, el Grupo est\u00e1 compuesto por los
siguientes segmentos operativos conforme a lo establecido en la NIIF 8, cuyos productos, servicios
principales y operaciones son como sigue:
\u2013 Autom\u00f3viles
\u2013 Hogar
\u2013 Salud
\u2013 Otros negocios aseguradores
\u2013 Otras actividades
Las transacciones realizadas entre los segmentos se realizan a valor razonable y son eliminadas
en el proceso de consolidaci\u00f3n.
Todos los segmentos, directa o indirectamente, est\u00e1n relacionados con la actividad aseguradora.
Los segmentos de autom\u00f3viles, hogar, salud y otros negocios aseguradores corresponden a
actividades exclusivamente de seguros.
\u2022 El segmento de autom\u00f3viles incluye el seguro de autos particulares con diversos productos
como todo riesgo, con y sin franquicia, terceros ampliado, terceros etc., el seguro de motos
con productos como el todo riesgo con franquicia, terceros con robo e incendio, terceros
ampliado etc. o el seguro de flotas.
\u2022 El segmento de hogar incluye productos de seguro de multirriesgo de hogar con diversos
productos que incluyen coberturas como da\u00f1os por robo, responsabilidad civil, da\u00f1os por
fuego, da\u00f1os est\u00e9ticos etc.
\u2022 El segmento de salud incluye, bajo la marca Vivaz, productos de seguro del ramo de
enfermedad, en la modalidad de asistencia sanitaria.
\u2022 El segmento de otros negocios aseguradores incluye diversos productos con p\u00f3lizas
independientes y desligadas de los seguros de motor, hogar o salud, como el seguro de
asistencia en viaje vinculada a tomadores de tarjetas de cr\u00e9dito, seguros de bienestar etc.
\u2022 El segmento de otras actividades corresponde principalmente a negocios auxiliares de
seguros, as\u00ed como comisiones por venta de productos de seguros de otras entidades
aseguradoras. Tambi\u00e9n se incluyen servicios de asistencia en viaje y reparaciones de
veh\u00edculos prestados por sociedades filiales a terceros ajenos al Grupo y que, por tanto, no se
eliminan en consolidaci\u00f3n. Los ingresos y gastos de este segmento se corresponden con los
ep\u00edgrafes de \u201cOtros ingresos\u201d y \u201cOtros gastos\u201d de la cuenta de resultados de otras actividades
consolidada. Dichas actividades no cumplen los criterios cuantitativos para ser presentadas
separadamente.
No existen diferencias entre las pol\u00edticas contables, naturaleza de las actividades, formas de
valorar y medir los elementos patrimoniales entre cada uno de los segmentos operativos y no se
han producido cambios respecto de los ejercicios precedentes en cuanto a la gesti\u00f3n.
La estrategia de la direcci\u00f3n del Grupo es analizar el rendimiento de cada uno de los segmentos
por su resultado despu\u00e9s de impuestos. La pr\u00e1ctica totalidad de la actividad del Grupo se realiza
en territorio espa\u00f1ol. Durante 2023, al ser el primer a\u00f1o de implantaci\u00f3n de NIIF 17, la direcci\u00f3n
del grupo ha seguido gestionando los segmentos de acuerdo con los resultados bajo NIIF 4 y
valorando los ajustes por el cambio de normativa a NIIF 17 de forma separada. Debido a esto,
se presentan los resultados por segmentos bajo ambas normativas y se explican las principales
diferencias entre ambos resultados en la nota 17, que en cualquier caso no son significativas.
c) Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
Este ep\u00edgrafe incluye el efectivo en caja, las cuentas corrientes bancarias, los dep\u00f3sitos,
adquisiciones temporales de activos que cumplen con todos los siguientes requisitos:
\u2013 Son convertibles en efectivo
\u2013 En el momento de la adquisici\u00f3n, su vencimiento no es superior a tres meses.
\u2013 No est\u00e1n sujetos a un riesgo significativo de cambio de valor.
\u2013 Forman parte de la pol\u00edtica de gesti\u00f3n normal de tesorer\u00eda del Grupo.
Tambi\u00e9n se incluyen bajo este concepto otras inversiones a corto plazo de gran liquidez siempre
que fuesen f\u00e1cilmente convertibles en importes determinados de efectivo y que est\u00e1n sujetas a un
riesgo insignificante de cambios de valor.
d) Instrumentos financieros
d.1) Activos financieros
El Grupo clasifica sus activos financieros en las siguientes categor\u00edas de acuerdo con la normativa
NIIF 9:
\u2013 Activos financieros a coste amortizado
\u2013 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
\u2013 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
La clasificaci\u00f3n depende del prop\u00f3sito con el que se adquirieron los activos financieros. La
direcci\u00f3n determina la clasificaci\u00f3n de sus activos financieros en el momento de reconocimiento
inicial.
Activos a coste amortizado
Son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinables que no cotizan en un
mercado activo, fundamentalmente dep\u00f3sitos bancarios, recibos de primas de seguro pendientes
de cobro, valores representativos de deuda y cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro. Se incluyen
en esta categor\u00eda los cr\u00e9ditos mantenidos con terceros por operaciones de reaseguro.
Estos activos financieros se valoran inicialmente por su valor razonable, incluidos los costes de
transacci\u00f3n que les sean directamente imputables, y posteriormente por su coste amortizado,
reconociendo los intereses devengados en funci\u00f3n de su tipo de inter\u00e9s efectivo, entendido como
el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala el valor en libros del instrumento con la totalidad de sus flujos
de efectivo estimados hasta su vencimiento. No obstante a lo anterior, los cr\u00e9ditos por
operaciones comerciales con vencimiento no superior a un a\u00f1o se valoran, tanto en el momento
de reconocimiento inicial como posteriormente, por su valor nominal siempre que el efecto de no
actualizar los flujos no sea significativo.
Al menos al cierre del ejercicio, se efect\u00faan las correcciones valorativas necesarias por deterioro
de valor si existe evidencia objetiva de que no se cobrar\u00e1n todos los importes que se adeudan.
El importe de la p\u00e9rdida incurrida por deterioro del valor es la diferencia entre el valor en libros
del activo y el valor actual de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados al tipo de
inter\u00e9s efectivo en el momento de reconocimiento inicial. Las correcciones de valor, as\u00ed como en
su caso su reversi\u00f3n, se reconocen en la cuenta de resultados consolidada. La reversi\u00f3n de
deterioro tendr\u00e1 como l\u00edmite el valor en libros del activo que est\u00e1 reconocido en la fecha de
reversi\u00f3n y si no se hubiese registrado dicho deterioro.
Si en un periodo posterior, el importe de la p\u00e9rdida por deterioro del valor disminuye, y el
descenso se puede atribuir objetivamente a un evento ocurrido despu\u00e9s de que el deterioro se
haya reconocido (como una mejora en la calidad crediticia del deudor), la reversi\u00f3n del deterioro
reconocido previamente se reconocer\u00e1 en la cuenta de resultados consolidada.
Activos financieros\u00a0 a valor razonable con cambio en otro resultado integral
En esta categor\u00eda el Grupo incluye aquellos activos financieros que se mantienen en el marco de
un modelo de negocio cuyo objetivo se alcanza obteniendo flujos de efectivo contractuales,
vendiendo activos financieros y las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en
fechas especificadas, a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre
el importe de principal pendiente. Para registrarse bajo este modelo de negocio los activos
deber\u00e1n pasar el test SPPI (Solely Payments of Principal and Interest).
Se valoran por su valor razonable, que, salvo evidencia en contrario, ser\u00e1 el precio de
transacci\u00f3n, registrando los cambios que se produzcan directamente en el patrimonio neto
consolidado hasta que el activo se enajene. En el momento de la enajenaci\u00f3n de los valores
representativos de deuda las p\u00e9rdidas y ganancias acumuladas en el patrimonio neto consolidado
se imputan a la cuenta de resultados consolidada, siempre que sea posible determinar el
mencionado valor razonable. En el caso de las acciones, la compa\u00f1\u00eda ha optado por la
excepci\u00f3n de la NIIF 9 que establece como opci\u00f3n irrevocable la posibilidad de elegir que los
beneficios o p\u00e9rdidas por venta de los mencionados instrumentos se registren directamente en el
patrimonio neto del Grupo.
P\u00e9rdida esperada
El Grupo eval\u00faa en cada fecha del estado de situaci\u00f3n financiera la p\u00e9rdida esperada para los
valores representativos de deuda catalogados dentro de los activos financieros a valor razonable
con cambios en patrimonio neto. Dentro de la norma IFRS 9, se recalca la necesidad de reflejar
las condiciones actuales y futuras de los instrumentos financieros. Es por ello que postula la
incorporaci\u00f3n de efectos \u201cforward looking\u201d, que incluyan efectos macroecon\u00f3micos en las
estimaciones. La consideraci\u00f3n de modelos \u201cforward looking\u201d permite evaluar escenarios de
p\u00e9rdidas crediticias mitigando potenciales sesgos y subjetividades. En esta l\u00ednea, dicho efecto
prospectivo se ha incluido en el modelo a partir de la utilizaci\u00f3n de probabilidades de default
otorgadas por calificadoras externas a cada una de las emisiones en cartera, las cuales
consideran impl\u00edcitamente las expectativas sobre los distintos instrumentos y las situaciones actuales
y futuras sobre los mismos.
La estimaci\u00f3n de p\u00e9rdidas esperadas est\u00e1 compuesta de tres par\u00e1metros de riesgo.
1. Probabilidad de default (PD): La Probabilidad de Default o \u201cProbability of Default\u201d es la
probabilidad de que un emisor o instrumento incumpla con sus obligaciones crediticias en
un plazo determinado. Para el c\u00e1lculo de la P\u00e9rdida Esperada, el Grupo, atendiendo los
lineamientos de la normativa, considera la construcci\u00f3n de dos tipos de probabilidades de
default. \u00c9stas son:
PD 12 meses: Es la probabilidad estimada de ocurrencia de un default en los
pr\u00f3ximos 12 meses de vida del instrumento a partir de la fecha de an\u00e1lisis.
PD \u201cLifetime\u201d: Es la probabilidad estimada de ocurrencia de un default a lo largo
de la vida remanente de un instrumento, considerado en la norma como el
periodo m\u00e1ximo a lo largo del cual las p\u00e9rdidas crediticias esperadas deber\u00e1n
medirse es el m\u00e1ximo periodo contractual a lo largo del cu\u00e1l la entidad est\u00e1
expuesta al riesgo crediticio.
La cartera se clasificar\u00e1 en diferentes \"stage\" de acuerdo con sus riesgo de deterioro:
Stage 1: Para la valuaci\u00f3n de los instrumentos de la cartera de inversi\u00f3n que se
encuentran en Stage o nivel 1, se necesita utilizar PD\u2019s a 12 meses. En esta l\u00ednea,
dichas PD\u2019s de las emisiones han sido obtenidas de las tablas estimadas por
agencias de calificaci\u00f3n de reconocido prestigio correspondientes a un a\u00f1o de
plazo, de acuerdo con su calificaci\u00f3n de rating al momento de la valoraci\u00f3n.
Stage 2: para la valoraci\u00f3n de aquellos instrumentos cuyo riesgos se encuentra
deteriorado significativamente a la fecha de reporte. las inversiones que se
encuentran en Stage 2 deber\u00e1n ser evaluadas utilizando las probabilidades de
default de las emisiones a toda la vida de la operaci\u00f3n. No obstante, al no contar
con suficiente materialidad como para realizar alg\u00fan tipo de estimaci\u00f3n a nivel
interno con las bases de datos de la entidad, se decidi\u00f3 utilizar informaci\u00f3n
externa para la asignaci\u00f3n de las PD\u2019s. En esta l\u00ednea, en el caso de que alguna
inversi\u00f3n de la cartera de L\u00ednea Directa se haya clasificado como Stage 2, la
misma deber\u00e1 continuar su estimaci\u00f3n de p\u00e9rdida esperada utilizando la PD de
las emisiones obtenida de la tabla de agencias de calificaci\u00f3n de reconocido
prestigio, tomando el valor correspondiente al plazo remanente de la operaci\u00f3n.
En los casos donde el plazo remanente de las inversiones sea mayor a 15 a\u00f1os,
se tomar\u00e1 como PD aquella correspondiente a 15 a\u00f1os que es el m\u00e1ximo plazo
de proyecci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n de las agencias.
Stage 3: el grupo ha definido que todos los instrumentos de su cartera de inversi\u00f3n
que se encuentren en situaci\u00f3n de default o que hay transcurrido por un proceso
de an\u00e1lisis individual puntual que demuestre la evidencia objetiva de deterioro, se
clasifican dentro de Stage 3. En esta l\u00ednea, la PD asignada a dichas emisiones es
igual al 100%.
2. Loss given default (LGD): La severidad o \u201cLoss Given Default\u201d (P\u00e9rdida dado el
Incumplimiento) es el porcentaje de exposici\u00f3n que finalmente espera perder el Grupo\u00a0 en
caso de ocurrencia de un default en un instrumento financiero. Para ello, es necesario el
grupo calcula el importe de las recuperaciones y lo netea de los gastos asociados para
gestionarlos.
3. Exposure at default (EAD): Este par\u00e1metro se refiere a la exposici\u00f3n que tiene un instrumento
financiero en la fecha que se est\u00e9 analizando. Es decir, es el valor al que est\u00e1 expuesto el
Grupo frente a un posible incumplimiento por parte de la contraparte. La estimaci\u00f3n de la
EAD corresponde a la actualizaci\u00f3n de los flujos futuros de las inversiones a la fecha
valuaci\u00f3n.
Activos financieros\u00a0 a valor razonable con cambio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
Un activo financiero deber\u00e1 valorarse al valor razonable con cambios en resultados a menos que
se valore al coste amortizado o al valor razonable con cambios en otro resultado global. En esta
categor\u00eda se englobar\u00edan todos aquellos activos financieros que no pasan el test SPPI y toda
aquella renta variable no considerada como acciones.
Baja de activos financieros
Los activos financieros se dan de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se
traspasan sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo. En
el caso concreto de las cuentas a cobrar, se entiende que este hecho se produce en general si se
han transmitido los riesgos de insolvencia y de mora.
Por el contrario, el Grupo no da de baja los activos financieros, y reconoce un pasivo financiero
por un importe igual a la contraprestaci\u00f3n recibida, en las cesiones de activos financieros en las
que se retenga sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.
La baja de un activo financiero implica el reconocimiento en la cuenta de resultados, o en el
patrimonio neto dependiendo del tipo de activo, de la diferencia entre el valor en libros del activo
financiero y la contraprestaci\u00f3n recibida incluidos los costes de transacci\u00f3n atribuibles y se
reconoce asimismo cualquier pasivo cedido diferente del efectivo o activo asumido.
Distribuci\u00f3n de dividendos
Los ingresos por dividendos se reconocen como ingresos en la cuenta de resultados consolidada
cuando se establece el derecho a recibir el cobro.
R\u00e9gimen de valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros
Al reconocer inicialmente un activo financiero, el Grupo lo valora por su valor razonable, ajustado\u00a0
por los costes de transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la compra o emisi\u00f3n del mismo.
Despu\u00e9s del reconocimiento inicial, el Grupo valora los activos financieros por sus valores
razonables, sin deducir los costes de transacci\u00f3n en que pueda incurrir en la venta, con
excepci\u00f3n de determinados pr\u00e9stamos y partidas a cobrar que se valoran al coste amortizado
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Se entiende por valor razonable de un instrumento financiero en una fecha dada, el importe por el
cual puede ser comprado o vendido entre un comprador y un vendedor interesados y
debidamente informados, en condiciones de independencia mutua. La referencia m\u00e1s objetiva y
habitual del valor razonable de un instrumento financiero es el precio obtenido a trav\u00e9s de las
cotizaciones publicadas en el mercado activo.
Un mercado activo ser\u00e1 aquel mercado en el que se den simult\u00e1neamente las siguientes
condiciones:
\u2013 Los bienes o servicios intercambiados son homog\u00e9neos.
\u2013 Pueden encontrarse pr\u00e1cticamente en cualquier momento compradores o vendedores
para un determinado bien o servicio.
\u2013 Los precios son conocidos y f\u00e1cilmente accesibles para el p\u00fablico. Estos precios,
adem\u00e1s, han de reflejar transacciones de mercado reales, actuales y producidas con
regularidad.
Respecto a lo anterior, en ning\u00fan caso se hace referencia a la necesidad de que el mercado sea
regulado, sino que sea transparente y profundo. Por tanto, los precios conocidos y f\u00e1cilmente
accesibles para el p\u00fablico ofrecidos por proveedores de informaci\u00f3n financiera que reflejen
transacciones de mercado, reales, actuales y producidas con regularidad, tendr\u00e1n la
consideraci\u00f3n de precios de un mercado activo.
Si no existiese precio en un mercado activo, ser\u00e1 necesario estimarlo a trav\u00e9s de un modelo o
t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n, consistente con la metodolog\u00eda aceptada y utilizada en el mercado para la
fijaci\u00f3n de los precios, maximizando el uso de datos observables en el mercado.
A estos efectos, se ha procedido a clasificar los instrumentos financieros en tres niveles, en funci\u00f3n
de los inputs utilizados para la determinaci\u00f3n de su valor razonable:
\u2022 Nivel 1: la valoraci\u00f3n se realiza utilizando directamente la propia cotizaci\u00f3n del
instrumento financiero referida a mercados activos, observable y capturable de fuentes
independientes.
\u2022 Nivel 2: para los instrumentos para los cuales no existe una cotizaci\u00f3n observable, su
valor razonable se estima mediante la utilizaci\u00f3n de t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n donde todas
las variables significativas est\u00e1n basadas en datos observables en el mercado
(principalmente, tipos de inter\u00e9s y primas de riesgo).
\u2022 Nivel 3: t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que se utilizan variables distintas de las obtenidas
de datos observables en el mercado.
A partir de procesos de control y verificaci\u00f3n de cotizaciones peri\u00f3dicos, se pueden decidir
transferencias entre Niveles:
\u2022 Si la fuente de cotizaci\u00f3n de un activo deja de ser representativa, se pasa del Nivel 1 al
Nivel 2.
\u2022 Se transfieren activos desde los Niveles 2 y 3 al Nivel 1 en caso de verificarse una
fuente de cotizaci\u00f3n razonable.
\u2022 Se transfieren activos hacia el Nivel 3 cuando dejan de disponerse de datos observables
en los mercados.
El Grupo reconoce la transferencia entre niveles en la jerarqu\u00eda de valor razonable, en la fecha
del hecho o de la modificaci\u00f3n de las circunstancias que provoc\u00f3 la transferencia.
d.2) Pasivos financieros
El Grupo clasifica sus pasivos financieros dependiendo del prop\u00f3sito con el que se adquirieron. La
direcci\u00f3n determina la clasificaci\u00f3n de sus pasivos financieros en el momento de reconocimiento
inicial.
D\u00e9bitos y partidas a pagar
En esta categor\u00eda el Grupo incluye d\u00e9bitos por operaciones comerciales y d\u00e9bitos por
operaciones no comerciales.
Estas deudas se reconocen inicialmente a su valor razonable ajustado por los costes de
transacci\u00f3n directamente imputables, registr\u00e1ndose posteriormente por su coste amortizado seg\u00fan
el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. Dicho inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala
el valor en libros del instrumento con la corriente esperada de pagos futuros previstos hasta el
vencimiento del pasivo.
No obstante, lo anterior, los d\u00e9bitos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a
un a\u00f1o y que no tienen un tipo de inter\u00e9s contractual se valoran, tanto en el momento inicial como
posteriormente, por su valor nominal cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no es
significativo.
En el caso de producirse renegociaci\u00f3n de deudas existentes, se considera que no existen
modificaciones sustanciales del pasivo financiero cuando el valor actual de los flujos de efectivo
del nuevo pasivo, incluyendo las comisiones netas, no difiere significativamente del valor actual de
los flujos de efectivo pendientes de pagar del pasivo original, actualizados ambos al tipo de
inter\u00e9s efectivo de \u00e9ste.
Baja de pasivos financieros
El Grupo da de baja un pasivo financiero o una parte del mismo cuando ha cumplido con la
obligaci\u00f3n contenida en el pasivo o bien est\u00e1 legalmente dispensada de la responsabilidad
fundamental contenida en el pasivo ya sea en virtud de un proceso judicial o por el acreedor.
La baja de un pasivo financiero implica el reconocimiento en la cuenta de resultados por la
diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero y la contraprestaci\u00f3n pagada incluidos los
costes de transacci\u00f3n atribuibles y se reconocen asimismo cualquier activo cedido diferente del
efectivo o pasivo asumido.
e) Coberturas contables
Los derivados de cobertura se registran seg\u00fan proceda de acuerdo a su valoraci\u00f3n, en los
ep\u00edgrafes de \u201cDerivados de cobertura\u201d del activo o pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera
consolidado seg\u00fan corresponda.
Son derivados de cobertura aquellos cuyo valor razonable o flujos de efectivo futuros compensan
variaciones en el valor razonable o en flujos de efectivo futuros de partidas cubiertas.
Cobertura del valor razonable
Los cambios en el valor razonable de los derivados que se designan y califican como coberturas
del valor razonable se registran en la cuenta de resultados consolidada, junto con cualquier
cambio en el valor razonable del activo o pasivo cubierto que sea atribuible al riesgo cubierto.
Coberturas de flujos de efectivo
Las coberturas de flujos de efectivo cubren la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n de los flujos de inter\u00e9s
atribuido a un riesgo concreto asociado a la fluctuaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s. El Grupo no ha
designado coberturas de este tipo los ejercicios 2023 y 2022.
Medici\u00f3n de la eficacia de la cobertura
Con respecto a los derivados que el Grupo tiene en cartera, categorizados como de cobertura de
valor razonable, los pasos que se han dado para medir la eficacia de la cobertura son los
siguientes:
En primer lugar, el Grupo ha definido el elemento cubierto mediante un bono sint\u00e9tico cuyos flujos
equivalen a la parte cubierta de cada t\u00edtulo de deuda p\u00fablica (nota 7 b)i). La variaci\u00f3n en el valor
razonable del bono sint\u00e9tico se calcula descontando sus flujos utilizando la curva est\u00e1ndar Euribor
6m. Por \u00faltimo, se confirma que la diferencia entre dicha variaci\u00f3n y la variaci\u00f3n en el valor
razonable del derivado de cobertura se encuentra dentro de los par\u00e1metros marcados como
cobertura eficaz (80% - 125%)
f) Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
Tienen la consideraci\u00f3n de inversiones inmobiliarias los terrenos, bienes naturales y construcciones
que se poseen para obtener rentas, plusval\u00edas o ambas y no est\u00e9n ocupadas por el Grupo. Los
terrenos, bienes naturales y construcciones que se poseen para la prestaci\u00f3n de servicios o para
fines administrativos de uso propio se consideran inmovilizado material.
El inmovilizado material y las inversiones inmobiliarias se registran por su precio de adquisici\u00f3n,
que incluye, adem\u00e1s del precio de compra, todos los gastos adicionales, incluidos los financieros,
incurridos hasta su puesta en funcionamiento.
Los costes de ampliaci\u00f3n y mejora de los bienes son incorporados al activo como mayor valor del
bien exclusivamente cuando supongan un aumento de su capacidad o superficie, de su
rendimiento o el alargamiento de su vida \u00fatil, dando de baja el valor contable, en su caso, de los
elementos sustituidos. No se consideran, en ning\u00fan caso, como mejoras las operaciones de
reparaci\u00f3n y las de conservaci\u00f3n.
La amortizaci\u00f3n de estos bienes se efect\u00faa sistem\u00e1ticamente por el m\u00e9todo lineal en funci\u00f3n de la
vida \u00fatil estimada, atendiendo a la depreciaci\u00f3n efectivamente sufrida por su funcionamiento, uso
y disfrute. Los coeficientes utilizados en el c\u00e1lculo de la amortizaci\u00f3n son los siguientes:
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
Coeficiente
Mobiliario e instalaciones
4% - 10%
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
10% - 25%
Elementos de transporte
25 %
Otro inmovilizado material
12 - 15%
Construcciones de uso propio
2 %
Construcciones para inversiones inmobiliarias
2 %
El Grupo revisa el valor residual, la vida \u00fatil y el m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n del inmovilizado
material al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se
reconocen como un cambio de estimaci\u00f3n.
Al cierre del ejercicio, en su caso, se practican las correspondientes correcciones valorativas del
inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias. En todo caso, a efectos de la correcci\u00f3n
valorativa por deterioro, se evaluar\u00e1, al menos anualmente, si existen indicios del mismo en el
caso de que el valor contable del activo sea superior al valor recuperable, reduci\u00e9ndose de forma
inmediata hasta el importe recuperable.
Se entiende por valor recuperable, el mayor importe entre el valor razonable, deducidos los costes
de venta, y su valor en uso. Para el caso de los inmuebles, el valor razonable es igual al valor de
tasaci\u00f3n determinado por una sociedad tasadora autorizada para la valoraci\u00f3n de inmuebles en
el mercado hipotecario, con arreglo a lo establecido en la Orden ECO/805/2003 de 27 de
marzo, sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y de determinados derechos para ciertas
finalidades financieras.
El valor en uso es el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados a trav\u00e9s de su
utilizaci\u00f3n en el curso normal del negocio y, en su caso, de su enajenaci\u00f3n u otra forma de
disposici\u00f3n.
La Orden ECC 371/2013 de 4 de marzo, requiere que las entidades aseguradoras soliciten a
una entidad tasadora la revisi\u00f3n de las valoraciones de los inmuebles de su propiedad una vez
transcurridos dos a\u00f1os desde su anterior valoraci\u00f3n.
El valor recuperable se debe calcular para un activo individual, a menos que el activo no genere
entradas de efectivo que sean, en buena medida, independientes de las correspondientes a otros
activos o grupos de activos. Si este es el caso, el importe recuperable se determina para la
Unidad Generadora de Efectivo (UGE) a la que pertenece.
Las p\u00e9rdidas relacionadas con el deterioro de valor de la UGE, reducen inicialmente, en su caso,
el valor del fondo de comercio asignado a la misma y a continuaci\u00f3n a los dem\u00e1s activos de la
UGE, prorrateando en funci\u00f3n del valor contable de cada uno de los activos, con el l\u00edmite para
cada uno de ellos del mayor de su valor razonable menos los costes de enajenaci\u00f3n o
disposici\u00f3n por otra v\u00eda, su valor en uso y cero.
El Grupo eval\u00faa en cada fecha de cierre, si existe alg\u00fan indicio de que la p\u00e9rdida por deterioro
de valor reconocida en ejercicios anteriores ya no existe o pudiera haber disminuido. Las
p\u00e9rdidas por deterioro s\u00f3lo se revierten si se hubiese producido un cambio en las estimaciones
utilizadas para determinar el valor recuperable del activo. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
de valor se registra con abono a resultados.
No obstante, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida no puede aumentar el valor contable del activo por
encima del valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si no se hubiera registrado
el deterioro.
El importe de la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida de valor de una UGE, se distribuye entre los activos de la
misma, prorrateando en funci\u00f3n del valor contable de los activos, con el l\u00edmite por activo del
menor de su valor recuperable y el valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si
no se hubiera registrado la p\u00e9rdida.
g) Activos por derecho de uso y pasivos por arrendamientos
Identificaci\u00f3n de un arrendamiento
El Grupo eval\u00faa al inicio de un contrato, si \u00e9ste contiene un arrendamiento. Un contrato es o
contiene un arrendamiento, si otorga el derecho a controlar el uso del activo identificado durante
un periodo de tiempo a cambio de una contraprestaci\u00f3n. El periodo de tiempo durante el que el
Grupo utiliza un activo incluye los periodos consecutivos y no consecutivos de tiempo. El Grupo
s\u00f3lo reeval\u00faa las condiciones, cuando se produce una modificaci\u00f3n del contrato.
Contabilidad del arrendatario
En los contratos que contienen uno o m\u00e1s componentes de arrendamiento y distintos de
arrendamiento, el Grupo asigna la contraprestaci\u00f3n del contrato a cada componente de
arrendamiento de acuerdo con el precio de venta independiente del componente de
arrendamiento y el precio individual agregado de los componentes distintos del arrendamiento.
Dicho tratamiento no se ha aplicado a los veh\u00edculos, aplicando la soluci\u00f3n pr\u00e1ctica permitida por
la norma, no separando los componentes que no son arrendamiento y contabilizando el
componente de arrendamiento y cualquier componente asociado que no sea de arrendamiento
como un componente de arrendamiento \u00fanico.
Los pagos realizados por el Grupo que no suponen la transferencia de bienes o servicios al mismo
por el arrendador no constituyen un componente separado del arrendamiento, sino que forman
parte de la contraprestaci\u00f3n total del contrato.
El Grupo ha optado por no aplicar las pol\u00edticas contables indicadas a continuaci\u00f3n para los
arrendamientos a corto plazo y aquellos en los que activo subyacente tiene un valor razonable
inferior a cinco mil euros. Para este tipo de contratos, el Grupo reconoce el gasto por
arrendamiento de forma lineal durante el plazo de arrendamiento.
El Grupo reconoce al comienzo del arrendamiento un activo por derecho de uso y un pasivo por
arrendamiento. El activo por derecho de uso se compone del importe del pasivo por
arrendamiento, cualquier pago por arrendamiento realizado en o con anterioridad a la fecha de
comienzo, menos los incentivos recibidos, los costes iniciales directos incurridos y, en su caso, una
estimaci\u00f3n de los costes de desmantelamiento o restauraci\u00f3n a incurrir, seg\u00fan lo indicado en la
pol\u00edtica contable de provisiones.
El Grupo valora el pasivo por arrendamiento por el valor actual de los pagos por arrendamiento
que est\u00e9n pendientes de pago en la fecha de comienzo. El Grupo descuenta los pagos por
arrendamiento al tipo de endeudamiento incremental apropiado, salvo que pueda determinar con
fiabilidad el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito del arrendador.
Los pagos por arrendamiento pendientes se componen de los pagos fijos, menos cualquier
incentivo a cobrar, los pagos variables que dependen de un \u00edndice o tasa, valorados inicialmente
por el \u00edndice o tasa aplicable en la fecha de comienzo, los importes que se espera pagar por
garant\u00edas de valor residual, el precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra cuyo ejercicio sea
razonablemente cierto y los pagos por indemnizaciones por cancelaci\u00f3n de contrato, siempre que
el plazo de arrendamiento refleje el ejercicio de la opci\u00f3n de cancelaci\u00f3n.
El Grupo valora los activos por derecho de uso al coste, menos las amortizaciones y p\u00e9rdidas por
deterioro acumuladas, ajustados por cualquier reestimaci\u00f3n del pasivo por arrendamiento.
Si el contrato transfiere la propiedad del activo al Grupo al final del plazo de arrendamiento o el
activo por derecho de uso incluye el precio de la opci\u00f3n de compra, se aplican los criterios de
amortizaci\u00f3n indicados en el apartado f) Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias desde
la fecha de comienzo del arrendamiento hasta el final de la vida \u00fatil del activo. En caso contrario,
el Grupo amortiza el activo por derecho de uso desde la fecha de comienzo hasta la fecha
anterior de entre la vida \u00fatil del activo subyacente o el final del plazo de arrendamiento.
El Grupo aplica los criterios de deterioro de valor de activos no corrientes indicados en el
apartado f) Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias al activo por derecho de uso.
El Grupo valora el pasivo por arrendamiento increment\u00e1ndolo por el gasto financiero devengado,
disminuy\u00e9ndolo por los pagos realizados y reestimando el valor contable por las modificaciones
del arrendamiento o para reflejar las actualizaciones de los pagos fijos en sustancia.
Durante los ejercicios 2022 y 2023, el Grupo no ha incurrido en gastos por pagos por
arrendamiento variables.
Contabilidad del arrendador. Arrendamientos operativos
En los contratos que contienen uno o m\u00e1s componentes de arrendamiento y distintos de
arrendamiento, el Grupo asigna la contraprestaci\u00f3n del contrato seg\u00fan lo indicado en la pol\u00edtica
contable de Ingresos y Gastos.
El Grupo clasifica como arrendamientos financieros, los contratos que al inicio transfieren de forma
sustancial los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los activos al arrendatario. En
caso contrario se clasifican como arrendamientos operativos.
El Grupo presenta los activos arrendados a terceros bajo contratos de arrendamiento operativo de
acuerdo con la naturaleza de estos como resultado de la aplicaci\u00f3n los principios contables que
se desarrollan en el apartado f) Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias.
El Grupo reconoce los ingresos procedentes de los arrendamientos operativos, netos de los
incentivos concedidos, como ingresos de forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento,
salvo que resulte m\u00e1s representativa otra base sistem\u00e1tica de reparto por reflejar m\u00e1s
adecuadamente el patr\u00f3n por el que el beneficio por el uso del activo va disminuyendo.
Los costes iniciales directos del arrendamiento se incluyen en el valor contable del activo
arrendado y se reconocen como gasto a lo largo del plazo de arrendamiento mediante la
aplicaci\u00f3n de los mismos criterios que los utilizados en el reconocimiento de ingresos.
El Grupo registra los pagos variables como ingresos cuando es probable que se vayan a recibir
que generalmente es cuando se producen los hechos que desencadenan su cobro.
El Grupo reconoce las modificaciones de los arrendamientos operativos como un nuevo
arrendamiento desde la fecha efectiva de la modificaci\u00f3n, considerando cualquier pago
anticipado o diferido por el arrendamiento original como parte de los pagos por arrendamiento
por el nuevo arrendamiento.
h) Inmovilizado intangible
Los diversos bienes que integran el inmovilizado intangible se registran por su precio de
adquisici\u00f3n o, en su caso, por su coste de producci\u00f3n, deducidas las correspondientes
amortizaciones y p\u00e9rdidas por deterioro acumuladas.
En particular, se aplican los siguientes criterios:
Aplicaciones inform\u00e1tica
Incluyen los importes satisfechos por el acceso a la propiedad o por el derecho al uso de
programas inform\u00e1ticos con una duraci\u00f3n superior a un ejercicio. Estos bienes se amortizan de
forma lineal durante un per\u00edodo de entre cuatro y cinco a\u00f1os.
A efectos de la correcci\u00f3n valorativa por deterioro, se evaluar\u00e1, al menos anualmente, si existen
indicios de estos en el caso de que el valor contable del activo sea superior al valor recuperable,
reduci\u00e9ndose de forma inmediata hasta el importe recuperable.
El Grupo reconoce la baja del activo intangible en el momento de la disposici\u00f3n o cuando no
espera recibir beneficios econ\u00f3micos futuros por su uso o disposici\u00f3n. La fecha de disposici\u00f3n del
activo intangible es la fecha en la que el comprador adquiere el control de estos.
Otros
El Grupo reconoce en esta categor\u00eda todos aquellos activos que no son aplicaciones inform\u00e1ticas
como por ejemplo los derechos de uso adquiridos. Se considera que los activos registrados en
esta categor\u00eda tiene una vida \u00fatil indefinida.
A efectos de la correcci\u00f3n valorativa por deterioro, se evaluar\u00e1, al menos anualmente, si existen
indicios de estos en el caso de que el valor contable del activo sea superior al valor recuperable,
reduci\u00e9ndose de forma inmediata hasta el importe recuperable.
El Grupo reconoce la baja del activo intangible en el momento de la disposici\u00f3n o cuando no
espera recibir beneficios econ\u00f3micos futuros por su uso o disposici\u00f3n. La fecha de disposici\u00f3n del
activo intangible es la fecha en la que el comprador adquiere el control de estos.
i) Comisiones anticipadas y otros gastos de adquisici\u00f3n activados
Los gastos de adquisici\u00f3n de las primas, incluidos en los pasivos por cobertura restante en el
pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, se difieren considerando el l\u00edmite
establecido en las notas t\u00e9cnicas y el vencimiento de las p\u00f3lizas.
j) Existencias
Las existencias con las que cuenta el Grupo incluyen principalmente recambios de coches de la
Sociedad Dependiente Centro Avanzado de Reparaciones, S.L.U. y bater\u00edas, de L\u00ednea Directa
Asistencia, S.L.U.
Las existencias se valoran a su coste o a su valor neto realizable, el menor de los dos. Cuando el
valor neto realizable de las existencias sea inferior a su coste, se efectuar\u00e1n las oportunas
correcciones valorativas, reconoci\u00e9ndolas como un gasto en el estado de resultados consolidado.
Si las circunstancias que causan la correcci\u00f3n de valor dejan de existir, el importe de la
correcci\u00f3n es objeto de reversi\u00f3n y se reconoce como ingreso en el estado de resultados
consolidado. El saldo de las existencias se encuentra recogido en el saldo de Resto de activos del
ep\u00edgrafe \u201cOtros activos\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (nota 11).
k) Periodificaciones del activo
En este sub-ep\u00edgrafe se registra principalmente el coste de ciertos servicios pagados por
anticipado por el Grupo y que se devengar\u00e1n en el ejercicio siguiente.
l) Pasivos por contratos de seguros
El 1 de enero de 2023 ha entrado en vigor la NIIF 17 \u201cContratos de Seguros\u201d de acuerdo con lo
comentado en el apartado 2 f). La NIIF 17 proporciona un enfoque global para la
contabilizaci\u00f3n de los contratos de seguro. La NIIF 17 se aplica a los contratos de seguro, los
contratos de reaseguro y los contratos de inversi\u00f3n con caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n
discrecional y es de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comienzan el 1 de enero de 2023, que es la
fecha de primera aplicaci\u00f3n, aunque es obligatoria presentar informaci\u00f3n comparativa con la
fecha de transici\u00f3n de 1 de enero de 2022.
Separaci\u00f3n de componentes
El Grupo analiza los productos que comercializa para determinar si algunos de estos
componentes son distintos de seguro y si necesitan separarse y contabilizarse aplicando otras
Normas como la NIIF 9 para los componentes de inversi\u00f3n y la NIIF 15 para los componentes de
servicio. El Grupo no ha identificado componentes susceptibles de segregaci\u00f3n, de forma que
todos los componentes son identificados como de seguro y por tanto se contabilizar\u00e1n bajo NIIF
17.
Nivel de agregaci\u00f3n de los contratos de seguro
La norma exige a las Entidades identificar carteras de contratos de seguro por separado, de tal
forma que una cartera comprenda contratos sujetos a riesgos similares y que sean gestionados
conjuntamente. Cabe suponer que los contratos dentro de una l\u00ednea de productos tienen riesgos
similares y, por tanto, que est\u00e1n en la misma cartera si se gestionan conjuntamente.
El Grupo determina que existen riesgos similares en funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de la naturaleza
de las coberturas de cada producto, teniendo en cuenta los l\u00edmites de los contratos.\u00a0 El Grupo
considera que la gesti\u00f3n de un grupo de contratos es conjunta de forma consiste con la
agrupaci\u00f3n por segmentos contemplado en la NIIF 8 de informaci\u00f3n por segmentos.
Asimismo, en el reconocimiento inicial, el Grupo no incluye en el mismo grupo, contratos emitidos
con m\u00e1s de un a\u00f1o de diferencia. Por tanto, si fuera necesario, el Grupo segregar\u00e1 los contratos
en base a la anualidad de emisi\u00f3n de los mismos, es decir, en cohortes anuales. Dado que el
Grupo no comercializa contratos mutualizados sobre una base intergeneracional, ni contratos con
casamiento de flujos de efectivo, no le es aplicable la opci\u00f3n a la exenci\u00f3n del requisito de las
cohortes anuales que permite la norma a las Entidades de la Uni\u00f3n Europea.
A su vez, cada cartera de contratos se desglosa luego en tres grupos de contratos
\u2022 Contratos onerosos en su reconocimiento inicial
\u2022 Contratos que en su reconocimiento inicial no tienen posibilidades significativas de
convertirse en onerosos posteriormente.
\u2022 Resto de contratos
A cada grupo de cartera de contratos se le asigna un modelo de valoraci\u00f3n en funci\u00f3n de sus
caracter\u00edsticas y criterios contemplados en la normativa.
El Grupo eval\u00faa si los contratos no onerosos en el momento del reconocimiento inicial no tienen
ninguna posibilidad significativa de convertirse en onerosos posteriormente, evaluando la
probabilidad de que haya cambios en los hechos y circunstancias pertinentes.
En el caso del reaseguro los grupos de contratos estar\u00e1n compuestos por cada contrato de
reaseguro de forma individual.
El Grupo, en base al an\u00e1lisis del nivel de agregaci\u00f3n dispuesto por la norma, ha segmentado las
carteras de contratos en Autom\u00f3viles, Hogar, Salud y Otros negocios aseguradores. Dicha
segmentaci\u00f3n coincide con la que ven\u00eda informando hasta ahora seg\u00fan los criterios establecidos
bajo NIIF 8 tanto para el seguro directo como para el reaseguro.
El Grupo s\u00f3lo ha decidido considerar como onerosa la cartera de contratos de Salud teniendo en
cuenta los hechos y circunstancias a la fecha de transici\u00f3n y a la fecha actual. Para el ramo de
autom\u00f3viles se estima que con las nuevas medidas a cierre se equilibre el ramo t\u00e9cnico y por tanto
actualmente se considera como no oneroso.
Reconocimiento de los flujos de efectivo futuros y l\u00edmite de los contratos
El Grupo reconoce los grupos de contratos de seguro que emita desde la primera de las siguientes
fechas:
a) El comienzo del per\u00edodo de cobertura del grupo de contratos;
b) La fecha en que venza el primer pago de un tomador de una p\u00f3liza del grupo; y
c) Cuando se trate de un grupo de contratos de car\u00e1cter oneroso, la fecha en que el grupo
pase a ser oneroso.
Si no hay fecha de vencimiento contractual, se considerar\u00e1 que el primer pago del tomador de la
p\u00f3liza vence cuando se recibe.
El Grupo incluye en la valoraci\u00f3n de un grupo de contratos de seguro todos los flujos de efectivo
futuros comprendidos dentro de los l\u00edmites de cada contrato del grupo.
Los flujos de efectivo est\u00e1n comprendidos dentro de los l\u00edmites de un contrato de seguro si derivan
de derechos y obligaciones sustantivos que existen durante el ejercicio sobre el que se informa en
el que el Grupo puede obligar al tomador de la p\u00f3liza a pagar las primas o en el que el Grupo
tiene una obligaci\u00f3n sustantiva de prestar servicios de contrato de seguro al tomador de la p\u00f3liza,
es decir, tiene la capacidad pr\u00e1ctica de reevaluar los riesgos del tomador de la p\u00f3liza de que se
trate.
Modelos de valoraci\u00f3n de los contratos emitidos
La implementaci\u00f3n de la NIIF 17 ha supuestos realizar una contabilizaci\u00f3n consistente para todos
los contratos de seguro basada en los modelos de valoraci\u00f3n previstos por la norma, que
utilizar\u00e1n hip\u00f3tesis de c\u00e1lculo actualizadas a cada fecha de cierre (como el tipo de descuento,
hip\u00f3tesis actuariales y otras variables financieras).
La NIIF 17 con el objetivo de homogeneizar pr\u00e1cticas contables de seguros a nivel internacional,
contempla tres m\u00e9todos de valoraci\u00f3n para los contratos de seguros:
\u2022 M\u00e9todo de Valoraci\u00f3n General (Building Block Approach, en adelante BBA),
m\u00e9todo aplicable por defecto.
\u2022 M\u00e9todo de valoraci\u00f3n de la Comisi\u00f3n Variable (Variable Fee Approach en
adelante VFA), este m\u00e9todo es una variante del modelo general (BBA) y se debe
aplicar a los contratos con componentes significativos de participaci\u00f3n directa
\u2022 M\u00e9todo de valoraci\u00f3n del Criterio de Asignaci\u00f3n de la Prima (Premium Allocation
Approach, en adelante PAA), que supone una simplificaci\u00f3n del modelo general.
M\u00e9todo de valoraci\u00f3n para contratos seg\u00fan criterio de Asignaci\u00f3n de la prima
La norma permite simplificar la valoraci\u00f3n de un grupo de contratos de seguro mediante el criterio
de asignaci\u00f3n de la prima, si, y solo si, al inicio del grupo:
a) El Grupo espera razonablemente que dicha simplificaci\u00f3n genere una valoraci\u00f3n del
pasivo por cobertura restante del grupo que no difiera, de forma significativa, de la que
se obtendr\u00eda aplicando los requisitos del modelo general;
b) el per\u00edodo de cobertura de cada contrato del grupo es de un a\u00f1o o menos.
Los contratos de seguro del Grupo actualmente tienen una duraci\u00f3n de un a\u00f1o o menos, lo que
permite que el Grupo haya optado por la aplicaci\u00f3n del modelo de valoraci\u00f3n de Asignaci\u00f3n de
la prima (PAA) a todos los grupos de contratos de seguro emitidos.
Modificaci\u00f3n y baja de un contrato de seguro
Si las condiciones de un contrato de seguro se modifican el Grupo da de baja en cuentas el
contrato original y reconoce el contrato modificado como nuevo contrato, aplicando la NIIF 17 u
otras normas aplicables, si, y solo si, se satisface alguna de las condiciones siguientes:
a) Que, en el supuesto de que las condiciones modificadas se hubieran previsto al comienzo
del contrato:
I. El contrato modificado hubiera quedado fuera del alcance de la NIIF 17.
II. Sea hubiera separado distintos componentes del contrato de seguro principal
habiendo dado lugar a un contrato de seguro distinto al que se habr\u00eda aplicado la
NIIF 17.
III. los l\u00edmites del contrato modificado hubieran sido sustancialmente diferentes.
IV. el contrato modificado se hubiera incluido en un grupo de contratos diferente.
b) Que el contrato original se atuviera a la definici\u00f3n de contrato de seguro con
caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n directa, pero el contrato modificado ya no responda a esa
definici\u00f3n, o a la inversa;
c) Que se aplicara el criterio de asignaci\u00f3n de la prima de los p\u00e1rrafos al contrato original,
pero, a ra\u00edz de las modificaciones, el contrato ya no cumpla las condiciones para la
aplicaci\u00f3n de ese criterio.
Por tanto, el Grupo dar\u00e1 de baja un contrato de seguro, bien cuando la obligaci\u00f3n especificada
en el contrato de seguro expire o se haya satisfecho o cancelado; bien cuando se modifique de
forma sustantiva por alguna de las circunstancias del p\u00e1rrafo anterior.
Pasivo por cobertura restante
Seg\u00fan el modelo de Asignaci\u00f3n de la prima, en el reconocimiento inicial, el pasivo por cobertura
restante estar\u00e1 formado por:
\u2022 Las primas recibidas en el reconocimiento inicial, se corresponden con las primas
emitidas menos los recibos emitidos pendientes de cobro y las fraccionados de
prima pendientes de emitir.
\u2022 Menos los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del seguro en esa fecha.
\u2022 M\u00e1s o menos cualquier importe que surja de la baja en cuentas en esa fecha del
activo o pasivo reconocido por los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del seguro
Los componentes que forman el pasivo por cobertura restante no est\u00e1n ajustados por el valor
temporal del dinero y el efecto del riesgo financiero ya que los flujos de efectivo se vayan a pagar
o recibir es inferior al a\u00f1o.
Al tener todos los contratos de seguro emitidos un per\u00edodo de cobertura no sea superior a un a\u00f1o,
el Grupo puede optar por reconocer los flujos de efectivo de adquisici\u00f3n de seguros como gasto
cuando incurra en dichos costes o su activaci\u00f3n. El Grupo ha optado por asignar los flujos de
efectivo de adquisici\u00f3n de seguros a los grupos de contratos de seguro utilizando un m\u00e9todo
sistem\u00e1tico durante el per\u00edodo de cobertura de los contratos.
Este criterio no tiene impacto respecto al que aplicaba seg\u00fan la NIIF4 en el resultado del Grupo,
aunque su clasificaci\u00f3n en el Estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, ser\u00e1 minorando el
pasivo por cobertura restante en lugar de figurar en el activo por la parte de los gastos de
adquisici\u00f3n diferidos.
Si en cualquier momento durante el per\u00edodo de cobertura, los hechos y circunstancias indican que
un segmento es de car\u00e1cter oneroso, el Grupo calcular\u00e1 la diferencia entre el importe en libros del
pasivo por cobertura restante y los flujos de efectivo derivados del cumplimiento relacionados con
la cobertura restante del grupo.\u00a0 En la medida en que los flujos de efectivo derivados del
cumplimiento superen el importe en libros el Grupo reconocer\u00e1 una p\u00e9rdida en el resultado del
ejercicio e incrementar\u00e1 el pasivo por cobertura restante.
La aplicaci\u00f3n del modelo de Asignaci\u00f3n de la Prima supone que la valoraci\u00f3n y el registro del
pasivo por cobertura restante se realizar\u00e1 de manera similar a lo contemplado en marco anterior
de NIIF 4 y por tanto no tendr\u00e1 un impacto material en los resultados del Grupo.
Componente de p\u00e9rdida
Para aquellos grupos de contratos que la compa\u00f1\u00eda considera como onerosos se dotar\u00e1 un
componente de p\u00e9rdida que se incluir\u00e1 en el pasivo por cobertura restante. El Grupo valorar\u00e1 la
onerosidad en base a los hechos y circunstancias obervados durante el ejercicio actual y los
siguientes. Se considerar\u00e1 que hay indicios de onerosidad cuando el segmento tenga un ratio
combinado superior al 100%. En ese caso se realizar\u00e1 un test de onerosidad y se valorar\u00e1 en
base a la experiencia y a las perspectivas futuras dotar un componente de p\u00e9rdida.
El componente de p\u00e9rdida se obtendr\u00e1 de aplicar un ratio de onerosidad a los ingresos de
contratos de seguros medidos bajo PAA, basado en los ingresos y gastos estimados asignados al
grupo de contratos.
Pasivos por siniestros incurridos
El pasivo por siniestros incurridos comprende los flujos de efectivo procedentes de cumplimiento
relativos a siniestros incurridos que no han sido pagados. Tambi\u00e9n se incluyen aquellos siniestros
incurridos que no han sido comunicados. Estos flujos se ajustan por el valor temporal del dinero y
el efecto del riesgo financiero. Se incorpora tambi\u00e9n a este pasivo por siniestros incurridos el
ajuste por riesgo no financiero. El c\u00e1lculo de pasivo por siniestros incurridos seg\u00fan el criterio de
Asignaci\u00f3n de la Prima es equivalente al realizado a trav\u00e9s del m\u00e9todo general. No obstante, el
efecto de los cambios de curva de descuento as\u00ed como parte de la acreditaci\u00f3n de intereses se
realizar\u00e1 contra el patrimonio neto. Los componentes del pasivo por siniestros incurridos son:
\u2013 Estimaci\u00f3n de flujos de caja futuros: el Grupo realiza una estimaci\u00f3n de los flujos futuros
de caja\u00a0 basado en una hip\u00f3tesis de Best Estimate y en l\u00ednea con la normativa de
Solvencia II. La proyecci\u00f3n de los flujos de caja futuros se basa en informaci\u00f3n estad\u00edstica
pasada a la que se aplican m\u00e9todos estad\u00edsticos basados en el juicio experto del Grupo.
\u2013 Ajuste de riesgo por riesgo no financiero: Ajuste de riesgo por riesgo no financiero: el
Grupo ajusta la estimaci\u00f3n del valor actual de los flujos de efectivo futuros a trav\u00e9s del
ajuste por riesgo para compensar la incertidumbre sobre el importe y el calendario de los
flujos de efectivo que se deriva del riesgo no financiero. El grupo ha acordado utilizar una
metodolog\u00eda de percentiles para el c\u00e1lculo del ajuste de riesgo. En el caso del segmento
de motor, se utilizar\u00e1 como base del c\u00e1lculo la metodolog\u00eda estoc\u00e1stica Merz & W\u00fcthrich.
En el caso de los grupos de contratos de Hogar y Salud se utilizar\u00e1 como base del
c\u00e1lculo la desviaci\u00f3n t\u00edpica que obtengamos de igualar el percentil 99,5% a la suma del
Best Estimate y el SCR de reservas. El grupo ha decidido mantener para todos los
segmentos un ajuste de riesgo correspondiente al percentil conforme 85% conforme a la
metodolog\u00eda del Valor en Riesgo.
En el caso del ajuste de riesgo del pasivo para la cobertura restante no es de aplicaci\u00f3n
en la actualidad, ya que como se menciona anteriormente, el Grupo utiliza el m\u00e9todo de
valoraci\u00f3n de Asignaci\u00f3n de la Prima (PAA) para todos los contratos de seguro y
reaseguro.
\u2013 Tasa de descuento: El Grupo mide el efecto financiero por el efecto temporal utilizando
tasas de descuento que reflejan las caracter\u00edsticas de liquidez de los contratos de seguro y
las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo, consistentes con los precios de mercado
actuales y excluyendo los factores que influyen en los precios de mercado de los activos
de referencia pero que no afectan a los flujos de los contratos de seguro.
El Grupo calcula la tasa de descuento utilizando el enfoque \u201cbottom-up\u201d (\u201cde abajo hacia
arriba\u201d) en base a la curva libre de riesgo, con un enfoque basado en la curva publicada
mensualmente por EIOPA (European Insurance and Occupational Pensions Authority).
Los componentes de la Provisi\u00f3n por cobertura restante no se actualizan con la tasa de
descuento por ser inferiores a un a\u00f1o, mientras que los flujos de efectivo y ajuste por riesgo
que componen el pasivo por siniestralidad incurrida son descontados aplicando la tasa de
descuento por contemplar un horizonte temporal superior a un a\u00f1o.
El Grupo ha decidido la opci\u00f3n de registrar los gastos o ingresos financieros derivados
por contratos de seguros de la aplicaci\u00f3n de tasa de descuento a \u201cotro resultado integral\u201d
dentro del Ep\u00edgrafe \u201cAjustes por cambios de valor\u201d en el patrimonio neto del Estado de
situaci\u00f3n financiera consolidado.
m) Activos por contratos de reaseguro
El Grupo eval\u00faa y mide los contratos de reaseguro mantenidos por separado de los contratos de
seguro subyacentes correspondientes.
El Grupo divide las carteras de contratos de reaseguro en cuanto a onerosidad, aplicando los
mismos criterios que a los contratos de seguro directo, con la salvedad de que las referencias a
los contratos de car\u00e1cter oneroso en dichos p\u00e1rrafos se sustituir\u00e1n por la referencia a contratos con
una ganancia neta en el reconocimiento inicial.
El Grupo reconoce los contratos de reaseguro mantenidos a partir de la primera de las siguientes
fechas:
a) el comienzo del per\u00edodo de cobertura de los contratos de reaseguro mantenidos;
b) la fecha en que la entidad reconozca un grupo oneroso de contratos de seguro
subyacentes, si la entidad celebr\u00f3 el correspondiente contrato de reaseguro mantenido en
esa fecha o antes.
No obstante, el Grupo aplaza el reconocimiento de un grupo de contratos de reaseguro
mantenidos que ofrezcan cobertura proporcional hasta la fecha de reconocimiento inicial de
cualquier contrato subyacente, si dicha fecha es posterior al comienzo del per\u00edodo de cobertura
de los contratos de reaseguro mantenidos.
Los m\u00e9todos de valoraci\u00f3n para los contratos de reaseguro mantenidos son los mismos que para
los contratos de seguro, as\u00ed como los requerimientos para la aplicaci\u00f3n del modelo simplificado
de Asignaci\u00f3n de la Prima.\u00a0 Excepto un contrato de reaseguro proporcional en el segmento de
salud, todos los contratos de reaseguro mantenidos tienen una duraci\u00f3n igual o inferior a un a\u00f1o
por lo que el Grupo ha decidido aplicar el modelo simplificado a los mismos.\u00a0 Para el
mencionado contrato proporcional plurianual, se ha realizado un test de elegibilidad y el Grupo
ha verificado que la aplicaci\u00f3n del modelo simplificado genera una valoraci\u00f3n del pasivo por
cobertura restante del grupo que no difiere, de forma significativa, de la que se obtendr\u00eda
aplicando los requisitos del m\u00e9todo general, por lo que el Grupo ha decidido aplicar el modelo
PAA tambi\u00e9n a este contrato de reaseguro.
Adem\u00e1s, la entidad incluye en las estimaciones del valor actual de los flujos de efectivo futuros de
los contratos de reaseguro mantenidos el efecto de cualquier riesgo de incumplimiento por parte
del emisor del contrato de reaseguro, incluidos los efectos de las garant\u00edas reales y las p\u00e9rdidas
resultantes de litigios.
Contratos de reaseguro mantenidos medidos bajo el Enfoque de Asignaci\u00f3n de la Prima
Todos los contratos de reaseguro se valoran por el criterio de Asignaci\u00f3n de la Prima. Bajo el
m\u00e9todo de Asignaci\u00f3n de Prima, la medici\u00f3n inicial del activo es igual a la prima de reaseguro
pagada. El grupo mide la cantidad relativa a la cobertura restante asignando la prima pagada
sobre el periodo de la cobertura del grupo.
Cuando los contratos de reaseguro mantenidos cubren un grupo de contratos de seguro
subyacentes onerosos, el Grupo ajusta el valor del activo por la cobertura restante y reconoce una
ganancia cuando, en el mismo per\u00edodo, reporta una p\u00e9rdida en el reconocimiento inicial de un
grupo oneroso de contratos de seguros subyacentes o sobre p\u00e9rdidas adicionales de un grupo de
contratos subyacentes previamente oneroso. El reconocimiento de esta ganancia da como
resultado la contabilizaci\u00f3n del componente de recuperaci\u00f3n de p\u00e9rdidas del activo para la
cobertura restante de un grupo de contratos de reaseguro mantenidos. Este componente se ajusta
posteriormente por cualquier cambio aplicable.
n) Provisiones y contingencias
Se consideran pasivos contingentes aquellas posibles obligaciones surgidas como consecuencia
de sucesos pasados, cuya materializaci\u00f3n est\u00e1 condicionada a que ocurra o no uno o m\u00e1s
eventos futuros independientes de la voluntad del Grupo. Dichos pasivos contingentes no son
objeto de registro contable present\u00e1ndose detalle de los mismos, en caso de existir, en la
memoria.
Se reconocen como provisiones aquellas obligaciones tales como litigios en curso,
indemnizaciones u otras obligaciones de cuant\u00eda o momento de ocurrencia indeterminada,
cuando el Grupo tiene la obligaci\u00f3n presente como resultado de un suceso pasado, y es
probable que tenga que desprenderse de recursos bas\u00e1ndose en una estimaci\u00f3n fiable del
importe de la misma.
Las provisiones se valoran por el valor actual de la mejor estimaci\u00f3n posible del importe necesario
para cancelar o transferir la obligaci\u00f3n, teniendo en cuenta la informaci\u00f3n disponible sobre el
suceso y sus consecuencias, y registr\u00e1ndose los ajustes que surjan por la actualizaci\u00f3n de dichas
provisiones como un gasto financiero conforme se va devengando. En caso de que el vencimiento
de los pasivos sea inferior a un a\u00f1o, se reconocer\u00e1n al valor nominal de la obligaci\u00f3n.
Por otra parte, la compensaci\u00f3n a recibir de un tercero en el momento de liquidar la obligaci\u00f3n,
siempre que no existan dudas de que dicho reembolso ser\u00e1 percibido, se registra como activo,
excepto en el caso de que exista un v\u00ednculo legal por el que se haya exteriorizado parte del
riesgo, y en virtud del cual el Grupo no est\u00e9 obligado a responder. En esta situaci\u00f3n, la
compensaci\u00f3n se tendr\u00e1 en cuenta para estimar el importe por el que, en su caso, figurar\u00e1 la
correspondiente provisi\u00f3n.
o) Patrimonio neto
El capital social est\u00e1 representado por acciones ordinarias. Los costes de emisi\u00f3n de nuevas
acciones se presentan directamente contra el patrimonio neto, como menores reservas.
En el caso de adquisici\u00f3n de acciones propias de la Sociedad Dominante, la contraprestaci\u00f3n
pagada, incluido cualquier coste incremental directamente atribuible, se deduce del patrimonio
neto consolidado hasta su cancelaci\u00f3n, emisi\u00f3n de nuevo o enajenaci\u00f3n. Cuando estas acciones
se venden o se vuelven a emitir posteriormente, cualquier importe recibido, neto de cualquier coste
incremental de la transacci\u00f3n directamente atribuible, se incluye en el patrimonio neto
consolidado.
El Grupo L\u00ednea Directa dentro de la pol\u00edtica de gesti\u00f3n del capital tiene por objetivo mantener una
s\u00f3lida posici\u00f3n de capital.
El Consejo de Administraci\u00f3n es el m\u00e1ximo responsable del control y la gesti\u00f3n de los riesgos del
Grupo, y de su Solvencia, y en consecuencia realiza un seguimiento de la situaci\u00f3n de recursos
propios, de los requerimientos de solvencia y de la solvencia disponible.
La gesti\u00f3n de capital se basa en asegurar que el Grupo dispone de una capitalizaci\u00f3n suficiente
para cumplir con las obligaciones financieras; Optimizaci\u00f3n de la estructura de capital mediante
una eficiente asignaci\u00f3n de recursos y gestionar la adecuaci\u00f3n de capital teniendo en cuenta la
visi\u00f3n econ\u00f3mica, contable, los requerimientos de capital y los objetivos de capital fijados en el
apetito de riesgo.
Para cumplir con los puntos anteriores, el Grupo lleva a cabo todos los a\u00f1os el ejercicio de
Evaluaci\u00f3n Interna de los Riesgos de Solvencia (ORSA por sus siglas en ingl\u00e9s) en el cual se
realiza una evaluaci\u00f3n prospectiva de riesgos, elabor\u00e1ndose a partir de las perspectivas de
evoluci\u00f3n del negocio de la Entidad y del mercado, lo que permite realizar determinada
proyecci\u00f3n de los activos y pasivos y de los resultados de la Entidad que a su vez sirve para
evaluar la previsible evoluci\u00f3n de los distintos riesgos bajo gesti\u00f3n, cuantificarlos y estimar la
evoluci\u00f3n de los requerimientos de solvencia y de la solvencia disponible, en funci\u00f3n de los
resultados previsibles.
La Sociedad Dominante tiene obligaci\u00f3n de cuantificar su ratio de solvencia que es la
comparativa entre los fondos propios disponibles y su capital de solvencia obligatorio. El Grupo
no tiene obligaci\u00f3n de realizar un ratio de solvencia a nivel Grupo por no cumplir con las
obligaciones de definici\u00f3n de Grupo de la Directiva de Solvencia.
El c\u00e1lculo del Capital de Solvencia Obligatorio se regula seg\u00fan la Directiva 2009/138 del
Parlamento Europeo y del Consejo de 25 de noviembre de 2009 sobre el acceso a la actividad
del seguro y de reaseguro (Solvencia II), desarrollada en el Reglamento Delegado 2015/35 de
la Comisi\u00f3n, de 10 de octubre de 2014, por el que se completa la Directiva 2009-138 CE y sus
posteriores modificaciones.
El c\u00e1lculo del Capital de Solvencia Obligatorio se realiza para los siguientes subriesgos que son
los principales en una entidad aseguradora: riesgo de suscripci\u00f3n, riesgo de mercado, riesgo de
contraparte y riesgo operacional.
El objetivo es mantener un nivel de solvencia adecuado. Para la determinaci\u00f3n del nivel de
solvencia adecuado, se han tomado en consideraci\u00f3n, el perfil de riesgo, los resultados de la
planificaci\u00f3n del capital de los pr\u00f3ximos ejercicios para la Entidad a nivel individual, los niveles
m\u00ednimos requeridos por la normativa y los criterios y regulaci\u00f3n existente para una gesti\u00f3n \u00f3ptima
del capital. El ratio de solvencia de la Entidad Dominante ha sido 180% en 2023 y de 188% en
2022.
p) Ingresos y gastos no t\u00e9cnicos
Ingresos no t\u00e9cnicos
El Grupo tiene otros ingresos no derivados de la actividad aseguradora, tales como actividades
de servicios de asistencia en viaje o reparaciones y peritaciones de veh\u00edculos, todas ellas
prestadas a terceros ajenos al Grupo, as\u00ed como comisiones por venta de productos de seguros de
otras entidades, retribuciones por redirecci\u00f3n de llamadas e ingresos por recargo por cobro con
tarjetas de cr\u00e9dito.
Estos ingresos, de acuerdo con la NIIF 15, se reconocen seg\u00fan se satisface su obligaci\u00f3n de
desempe\u00f1o identificada en el contrato con el cliente. El Grupo reconoce el ingreso por el valor
razonable de la contraprestaci\u00f3n recibida o a recibir a que se espera tener derecho por los
bienes o servicios transferidos.
Los ingresos y gastos no t\u00e9cnicos se registran a medida que se devengan y teniendo en cuenta la
correlaci\u00f3n existente entre los ingresos generados y sus correspondientes gastos.
q) Ingresos y gastos
Los ingresos se registran por el valor razonable de la contraprestaci\u00f3n a recibir y representan los
importes a cobrar por los bienes entregados y los servicios prestados en el curso ordinario de las
actividades del Grupo, menos los descuentos y el impuesto sobre el valor a\u00f1adido. Los gastos se
registran a medida que se devengan y teniendo en cuenta la correlaci\u00f3n existente entre los
ingresos generados y sus correspondientes gastos.
No obstante, el Grupo \u00fanicamente contabiliza los beneficios realizados a la fecha de cierre del
ejercicio, mientras que los riesgos previsibles y las p\u00e9rdidas eventuales con origen en el ejercicio o
en otro anterior, se contabilizan tan pronto son conocidas.
Los ingresos y gastos financieros derivados de las inversiones cuya naturaleza se corresponda a la
actividad aseguradora se registran en la cuenta de resultados del negocio asegurador no vida. El
resto se registra en la cuenta de resultados de otras actividades.
La distribuci\u00f3n por ramos del resto de ingresos y gastos se realiza en funci\u00f3n de las primas
devengadas netas, excepto los gastos imputables a prestaciones que se realizan en funci\u00f3n de la
provisi\u00f3n para prestaciones.
Seguro directo
Las primas del negocio son reconocidas como ingreso a lo largo del per\u00edodo de vigencia de los
contratos, en funci\u00f3n del tiempo transcurrido, y la periodificaci\u00f3n se realiza mediante la dotaci\u00f3n
de la provisi\u00f3n para primas no consumidas.
Reaseguro cedido
Las primas de reaseguro cedido se registran en funci\u00f3n de los contratos de reaseguro suscritos y
bajo los mismos criterios que se utilizan para el seguro directo.
Reclasificaci\u00f3n de gastos por destino, asignables y no asignables
La NIIF 17 establece que se deber\u00e1n asignar a los distintos grupos de contratos aquellos gastos
que sean directamente asignables a los mismos as\u00ed como a la actividad aseguradora.
La reclasificaci\u00f3n de los gastos por naturaleza a gastos por destino se ha realizado bas\u00e1ndose en
los criterios siguientes:
\u2022 Los gastos incurridos espec\u00edficos de un destino se han clasificado directamente como
tales.
\u2022 Los gastos de personal se distribuyen en funci\u00f3n del porcentaje de dedicaci\u00f3n estimado
a cada uno de los destinos.
\u2022 Los gastos que no se pueden imputar directamente se distribuyen en funci\u00f3n del
porcentaje de dedicaci\u00f3n estimado a cada uno de los destinos del personal.
Los destinos establecidos son los siguientes:
\u2022 Gastos imputables a las prestaciones
\u2022 Gastos de adquisici\u00f3n
\u2022 Gastos de administraci\u00f3n
Los gastos se han imputado a los diferentes segmentos en funci\u00f3n de la Unidad de Negocio
donde se ha originado la actividad.
r) Indemnizaciones por despido
De acuerdo con la legislaci\u00f3n vigente, el Grupo est\u00e1 obligado al pago de indemnizaciones a
aquellos empleados con los que, bajo determinadas condiciones, rescinda sus relaciones
laborales. Por tanto, las indemnizaciones por despido susceptibles de cuantificaci\u00f3n razonable se
registran como gasto en el ejercicio en el que se adopta la decisi\u00f3n y se crea una expectativa
v\u00e1lida frente a terceros sobre el despido, registrado como pasivo en el sub-ep\u00edgrafe \u201cOtras
provisiones no t\u00e9cnicas\u201d cuando no se ha producido el desembolso.
s) Prestaciones a los empleados
El Grupo tiene compromisos por pensiones post-empleo clasificados como planes de aportaci\u00f3n
definida y planes de prestaci\u00f3n definida.
Los compromisos del Grupo para con sus empleados por raz\u00f3n de pensiones de jubilaci\u00f3n o
similares se encuentran totalmente exteriorizados en cumplimiento a las disposiciones legales
vigentes sobre exteriorizaci\u00f3n de compromisos por pensiones (Real Decreto 1588/1999, de 15
de octubre, por el que se aprueba el Reglamento sobre la instrumentaci\u00f3n de los compromisos por
pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios).
Las mencionadas p\u00f3lizas de seguros se consideran \"activo afecto\" al no ser propiedad del Grupo
sino de un tercero separado legalmente y sin el car\u00e1cter de parte vinculada, estar \u00fanicamente
disponible para pagar o financiar las retribuciones de los empleados y no poder retornar al
Grupo, salvo cuando los activos vinculados que queden sean suficientes para cumplir todas las
obligaciones.
Asimismo, el Convenio Colectivo del sector incluye la cobertura de las contingencias de
fallecimiento o invalidez de los empleados durante el periodo en el que permanecen en activo.
Aportaciones definidas
El vigente Convenio Colectivo General de \u00c1mbito Estatal para las Entidades de Seguros,
Reaseguros y Mutuas de Accidentes de Trabajo establece un nuevo sistema de previsi\u00f3n social
que se instrumenta a trav\u00e9s de un seguro colectivo de vida apto para la exteriorizaci\u00f3n de
compromisos por pensiones conforme a lo previsto en el Real Decreto 1588/1999, de 29 de
noviembre. El Grupo aportar\u00e1 al citado seguro una prima anual por empleado del 1,9% del
sueldo base no m\u00e1s tarde del 30 de septiembre de cada a\u00f1o, teniendo en cuenta que los
empleados que hubieran prestado servicios en la misma empresa durante tres o m\u00e1s a\u00f1os, tendr\u00e1n
derecho al reconocimiento de los derechos acumulados en el seguro.
El citado seguro, se aplicar\u00e1 para los empleados contratados a partir del 1 de enero de 2017 y
aquellos que voluntariamente han optado por su traspaso a esta nueva modalidad. Para los
empleados adscritos al antiguo plan, y que han optado por acogerse a esta modalidad, se
produjo un traspaso de la reserva matem\u00e1tica.
Adicionalmente, el Grupo tiene con ciertos directivos un compromiso de jubilaci\u00f3n que se
encuentra exteriorizado mediante una p\u00f3liza de seguros.
El Grupo registra las contribuciones a realizar a los planes de aportaciones definidas a medida
que los empleados prestan sus servicios. El importe de las contribuciones devengadas se registra
como un gasto por retribuciones a los empleados y como un pasivo una vez deducido cualquier
importe ya pagado. En el caso de que los importes satisfechos excedan el gasto devengado s\u00f3lo
se reconocen los correspondientes activos en la medida en la que \u00e9stos puedan aplicarse a las
reducciones de los pagos futuros o den lugar a un reembolso en efectivo.
Planes de prestaci\u00f3n definida
Los empleados contratados con anterioridad al 1 de enero de 2017 optaron entre el sistema
descrito anteriormente o un incentivo econ\u00f3mico por jubilaci\u00f3n por el cual, si la jubilaci\u00f3n se
solicitara por el empleado en el mes en que cumpla la edad ordinaria de jubilaci\u00f3n establecida
en cada momento por la legislaci\u00f3n de la Seguridad Social para tener derecho a la pensi\u00f3n de
jubilaci\u00f3n, la empresa abonar\u00e1 por una sola vez, una mensualidad por cada cinco a\u00f1os de
servicio, con un m\u00e1ximo de diez mensualidades, cuyo m\u00e1ximo se alcanzar\u00e1 a los treinta a\u00f1os de
servicio en la empresa en que se jubile el empleado.
El Grupo incluye en planes de prestaciones definidas aquellos financiados mediante el pago de
primas de seguros en los que existe la obligaci\u00f3n legal o impl\u00edcita de satisfacer directamente a los
empleados las prestaciones comprometidas en el momento en el que \u00e9stas son exigibles o de
proceder al pago de cantidades adicionales en el caso en los que el asegurador no efect\u00fae el
desembolso de las prestaciones correspondientes a los servicios prestados por los empleados en
el ejercicio o en ejercicios anteriores.
El pasivo por prestaciones definidas reconocido en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado
corresponde al valor actual de las obligaciones por prestaciones definidas existentes a la fecha de
cierre, menos el valor razonable a dicha fecha de los activos afectos al plan.
El gasto o ingreso correspondiente a los planes de prestaci\u00f3n definida se registra en la partida
gastos por retribuciones a los empleados y se obtiene como resultado de la adici\u00f3n del importe
neto del coste por servicios del ejercicio corriente y el coste neto por intereses del pasivo o activo
neto por prestaciones definidas. El importe del recalculo de la valoraci\u00f3n del pasivo o activo neto
por prestaciones definidas, se reconoce en otro resultado global. Este \u00faltimo comprende las
p\u00e9rdidas y ganancias actuariales, el rendimiento neto de los activos afectos a los planes y
cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades incluidas en el
inter\u00e9s neto sobre el pasivo o activo. Los costes de administrar los activos de los planes y todo tipo
de impuestos propios de los planes, distintos de los que se hayan incluido en las hip\u00f3tesis
actuariales, se descuentan del rendimiento neto de los activos afectos a los planes. Los importes
diferidos en otro resultado global se reclasifican a reservas por ganancias acumuladas en el
mismo ejercicio.
Asimismo, en el caso de que los activos afectos al plan incluyan p\u00f3lizas de seguro aptas, cuyos
flujos de efectivo se corresponden exactamente, tanto en importes como en el calendario de
pagos, con algunas o todas las prestaciones pagaderas dentro del plan, su valor razonable es
igual al valor actual de las obligaciones de pago relacionadas.
Pagos por servicios y bienes basados en acciones
La Consejera Delegada as\u00ed como el Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n del Grupo participan en un plan del de
remuneraci\u00f3n extraordinario de la que la Sociedad Dominante es la matriz, basado en acciones
como consecuencia de su admisi\u00f3n a cotizaci\u00f3n. El prop\u00f3sito de este Plan, que fue aprobado por
la Junta General de Accionistas el 18 de marzo de 2021, es ofrecer a sus integrantes la
posibilidad de recibir un determinado n\u00famero de acciones en los pr\u00f3ximos tres a\u00f1os desde la
fecha de salida a bolsa de la Sociedad Dominante (nota 23 c).
El Grupo reconoce los servicios recibidos en una transacci\u00f3n con pagos basados en acciones, en
el momento en que se reciben dichos servicios. Dado que los servicios se liquidan en instrumentos
de patrimonio, se reconoce una disminuci\u00f3n del patrimonio neto.
El Grupo reconoce las transacciones con pagos basados en acciones liquidadas mediante
instrumentos de patrimonio del Grupo, por el valor razonable de los bienes o servicios recibidos,
a menos que dicho valor razonable no pueda ser estimado con fiabilidad, en cuyo caso el valor
se determina por referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio entregados.
Las entregas de instrumentos de patrimonio en contraprestaci\u00f3n de los servicios prestados por los
empleados del Grupo o terceros que suministran servicios similares se valoran por referencia al
valor razonable de los instrumentos de patrimonio ofrecidos.
t) Transacciones entre partes vinculadas
Con car\u00e1cter general, las operaciones entre partes vinculadas se contabilizan en el momento
inicial por su valor razonable. En su caso, si el precio acordado difiere de su valor razonable, la
diferencia se registra atendiendo a la realidad econ\u00f3mica de la operaci\u00f3n. La valoraci\u00f3n
posterior se realiza conforme con lo previsto en las correspondientes normas.
u) Transacciones en moneda extranjera
La moneda funcional de todas las entidades del Grupo es el euro. Consecuentemente, las
operaciones en otras divisas distintas del euro se consideran denominadas en moneda extranjera
y se registran seg\u00fan los tipos de cambio vigentes en las fechas de las operaciones.
Al cierre del ejercicio, los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se
convierten a euros aplicando el tipo de cambio en la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera
consolidado. Los beneficios o p\u00e9rdidas puestos de manifiesto en el ejercicio se imputan a la
cuenta de resultados consolidada.
Se analizan los cambios en el valor razonable de los t\u00edtulos monetarios denominados en moneda
extranjera clasificados como disponibles para la venta, las diferencias de cambio resultantes de
cambios en el coste amortizado del t\u00edtulo y otros cambios en el valor contable. La diferencia de
cambio se reconoce en el resultado del ejercicio y otros cambios en el valor contable en el
patrimonio neto, ambos consolidados.
v) Impuesto sobre beneficios
El gasto por impuesto sobre beneficios es el importe que, por este concepto, se devenga en el
ejercicio y que comprende tanto el gasto por impuesto corriente como por impuesto diferido.
Tanto el gasto por impuesto corriente como diferido se registran en el estado de resultado
consolidado. No obstante, se reconoce en el patrimonio neto consolidado el efecto impositivo
relacionado con partidas que se registran directamente en el patrimonio neto consolidado.
Los activos y pasivos por impuesto corriente se valorar\u00e1n por las cantidades que se espera pagar
o recuperar de las autoridades fiscales, de acuerdo con la normativa vigente o aprobada y
pendiente de publicaci\u00f3n en la fecha de cierre del ejercicio.
Si el Grupo considera que es probable que la autoridad tributaria acepte un tratamiento fiscal
incierto, el Grupo determinar\u00e1 la ganancia fiscal (p\u00e9rdida fiscal), las bases fiscales, las p\u00e9rdidas
fiscales no utilizadas, los cr\u00e9ditos fiscales no utilizados o las tasas fiscales de manera coherente
con el tratamiento fiscal utilizado o que prevea utilizar en sus declaraciones del impuesto sobre las
ganancias.
Si el Grupo considera que no es probable que la autoridad tributaria acepte un tratamiento fiscal
incierto, el Grupo reflejar\u00e1 el efecto de la incertidumbre al determinar la ganancia fiscal (p\u00e9rdida
fiscal), las bases fiscales, las p\u00e9rdidas o cr\u00e9ditos fiscales no utilizados o los tipos impositivos
correspondientes. El Grupo reflejar\u00e1 el efecto de la incertidumbre de cada tratamiento fiscal
incierto utilizando el importe m\u00e1s probable o el valor esperado de los importes ponderados seg\u00fan
su probabilidad, seg\u00fan resulte aplicable a cada caso.
En aplicaci\u00f3n de lo dispuesto en la CINIIF 23, el Grupo registra dentro de los activos y pasivos
por impuestos corrientes y diferidos los importes que la entidad estima para reflejar las
contingencias derivadas de los litigios con la administraci\u00f3n tributaria con relaci\u00f3n al impuesto
sobre sociedades.
Los impuestos diferidos se calculan, de acuerdo con el m\u00e9todo del pasivo, sobre las diferencias
temporarias que surgen entre las bases fiscales de los activos y pasivos y sus valores en libros.
El impuesto diferido se determina aplicando la normativa y los tipos impositivos aprobados o a
punto de aprobarse en la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y que se espera
aplicar cuando el correspondiente activo por impuesto diferido se realice o el pasivo por impuesto
diferido se liquide.
Los activos por impuestos diferidos se reconocen en la medida en que resulte probable que se
vaya a disponer de ganancias fiscales futuras con las que poder compensar las diferencias
temporarias. Se reconocen impuestos diferidos sobre las diferencias temporarias que surgen en
inversiones en Sociedades Dependientes, excepto en aquellos casos en que la Sociedad
Dominante puede controlar el momento de reversi\u00f3n de las diferencias temporarias y adem\u00e1s es
probable que \u00e9stas no vayan a revertir en un futuro previsible.
w) Estado de flujos de efectivo
El Grupo, para la confecci\u00f3n del estado de flujos de efectivo consolidado, incorpora los
siguientes criterios de clasificaci\u00f3n:
\u2022 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes;
entendiendo por estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo
riesgo de alteraciones en su valor. Por efectivo y equivalentes se entienden los saldos
incluidos en el ep\u00edgrafe \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d del estado de
situaci\u00f3n financiera consolidado adjunto.
\u2022 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de seguro, as\u00ed como
otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
\u2022 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios
de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.
\u2022 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y
composici\u00f3n del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades
de explotaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-538": { "value": "Sociedades Dependientes
a.1) Adquisici\u00f3n de control
Se consideran entidades dependientes aquellas sobre las que la Sociedad Dominante, directa o
indirectamente, a trav\u00e9s de dependientes ejerce control. La Sociedad Dominante controla a una
entidad dependiente cuando por su implicaci\u00f3n en ella est\u00e1 expuesta, o tiene derecho, a unos
rendimientos variables y tiene la capacidad de influir en dichos rendimientos a trav\u00e9s del poder
que ejerce sobre la misma. La Sociedad Dominante tiene el poder cuando posee derechos
sustantivos en vigor que le proporcionan la cap.acidad de dirigir las actividades relevantes. La
Sociedad Dominante est\u00e1 expuesta, o tiene derecho, a unos rendimientos variables por su
implicaci\u00f3n en la entidad dependiente cuando los rendimientos que obtiene por dicha implicaci\u00f3n
pueden variar en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n econ\u00f3mica de la entidad.
Las adquisiciones por parte de la Sociedad Dominante (u otra sociedad del Grupo) del control de
una Sociedad Dependiente constituye una combinaci\u00f3n de negocios que se contabiliza de
acuerdo con el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n.
Este m\u00e9todo requiere que la empresa adquirente contabilice, en la fecha de adquisici\u00f3n, los
activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos en una combinaci\u00f3n de negocios, as\u00ed
como, en su caso, el correspondiente fondo de comercio o diferencia negativa de consolidaci\u00f3n.
Las Sociedades Dependientes se consolidan a partir de la fecha en que se transfiere el control al
Grupo y se excluyen de la consolidaci\u00f3n en la fecha en que cesa el mismo.
El coste de adquisici\u00f3n se determina como la suma de los valores razonables, en la fecha de
adquisici\u00f3n, de los activos entregados, los pasivos incurridos o asumidos y los instrumentos de
patrimonio emitidos por la adquirente y el valor razonable de cualquier contraprestaci\u00f3n
contingente que dependa de eventos futuros o del cumplimiento de ciertas condiciones, que deba
registrarse como un activo, un pasivo o como patrimonio neto de acuerdo con su naturaleza.
Los gastos relacionados con la emisi\u00f3n de los instrumentos de patrimonio o de los pasivos
financieros entregados no forman parte del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, registr\u00e1ndose
de conformidad con las normas aplicables a los instrumentos financieros. Los honorarios abonados
a asesores legales u otros profesionales que intervengan en la combinaci\u00f3n de negocios se
contabilizan como gastos a medida que se incurren. Tampoco se incluyen en el coste de la
combinaci\u00f3n los gastos generados internamente por estos conceptos, ni los que, en su caso,
hubiera incurrido la entidad adquirida.
El exceso, en la fecha de adquisici\u00f3n, del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, sobre la parte
proporcional del valor de los activos identificables adquiridos menos el de los pasivos asumidos,
representativa de la participaci\u00f3n en el capital de la sociedad adquirida se reconoce como un
fondo de comercio. En el caso excepcional de que este importe fuese superior al coste de la
combinaci\u00f3n de negocios, el exceso se contabilizar\u00e1 como un ingreso en la cuenta de resultados
consolidada.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-540": { "value": "
Las adquisiciones por parte de la Sociedad Dominante (u otra sociedad del Grupo) del control de
una Sociedad Dependiente constituye una combinaci\u00f3n de negocios que se contabiliza de
acuerdo con el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n.
Este m\u00e9todo requiere que la empresa adquirente contabilice, en la fecha de adquisici\u00f3n, los
activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos en una combinaci\u00f3n de negocios, as\u00ed
como, en su caso, el correspondiente fondo de comercio o diferencia negativa de consolidaci\u00f3n.
Las Sociedades Dependientes se consolidan a partir de la fecha en que se transfiere el control al
Grupo y se excluyen de la consolidaci\u00f3n en la fecha en que cesa el mismo.
El coste de adquisici\u00f3n se determina como la suma de los valores razonables, en la fecha de
adquisici\u00f3n, de los activos entregados, los pasivos incurridos o asumidos y los instrumentos de
patrimonio emitidos por la adquirente y el valor razonable de cualquier contraprestaci\u00f3n
contingente que dependa de eventos futuros o del cumplimiento de ciertas condiciones, que deba
registrarse como un activo, un pasivo o como patrimonio neto de acuerdo con su naturaleza.
Los gastos relacionados con la emisi\u00f3n de los instrumentos de patrimonio o de los pasivos
financieros entregados no forman parte del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, registr\u00e1ndose
de conformidad con las normas aplicables a los instrumentos financieros. Los honorarios abonados
a asesores legales u otros profesionales que intervengan en la combinaci\u00f3n de negocios se
contabilizan como gastos a medida que se incurren. Tampoco se incluyen en el coste de la
combinaci\u00f3n los gastos generados internamente por estos conceptos, ni los que, en su caso,
hubiera incurrido la entidad adquirida.
El exceso, en la fecha de adquisici\u00f3n, del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, sobre la parte
proporcional del valor de los activos identificables adquiridos menos el de los pasivos asumidos,
representativa de la participaci\u00f3n en el capital de la sociedad adquirida se reconoce como un
fondo de comercio. En el caso excepcional de que este importe fuese superior al coste de la
combinaci\u00f3n de negocios, el exceso se contabilizar\u00e1 como un ingreso en la cuenta de resultados
consolidada.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-539": { "value": "
Las adquisiciones por parte de la Sociedad Dominante (u otra sociedad del Grupo) del control de
una Sociedad Dependiente constituye una combinaci\u00f3n de negocios que se contabiliza de
acuerdo con el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n.
Este m\u00e9todo requiere que la empresa adquirente contabilice, en la fecha de adquisici\u00f3n, los
activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos en una combinaci\u00f3n de negocios, as\u00ed
como, en su caso, el correspondiente fondo de comercio o diferencia negativa de consolidaci\u00f3n.
Las Sociedades Dependientes se consolidan a partir de la fecha en que se transfiere el control al
Grupo y se excluyen de la consolidaci\u00f3n en la fecha en que cesa el mismo.
El coste de adquisici\u00f3n se determina como la suma de los valores razonables, en la fecha de
adquisici\u00f3n, de los activos entregados, los pasivos incurridos o asumidos y los instrumentos de
patrimonio emitidos por la adquirente y el valor razonable de cualquier contraprestaci\u00f3n
contingente que dependa de eventos futuros o del cumplimiento de ciertas condiciones, que deba
registrarse como un activo, un pasivo o como patrimonio neto de acuerdo con su naturaleza.
Los gastos relacionados con la emisi\u00f3n de los instrumentos de patrimonio o de los pasivos
financieros entregados no forman parte del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, registr\u00e1ndose
de conformidad con las normas aplicables a los instrumentos financieros. Los honorarios abonados
a asesores legales u otros profesionales que intervengan en la combinaci\u00f3n de negocios se
contabilizan como gastos a medida que se incurren. Tampoco se incluyen en el coste de la
combinaci\u00f3n los gastos generados internamente por estos conceptos, ni los que, en su caso,
hubiera incurrido la entidad adquirida.
El exceso, en la fecha de adquisici\u00f3n, del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, sobre la parte
proporcional del valor de los activos identificables adquiridos menos el de los pasivos asumidos,
representativa de la participaci\u00f3n en el capital de la sociedad adquirida se reconoce como un
fondo de comercio. En el caso excepcional de que este importe fuese superior al coste de la
combinaci\u00f3n de negocios, el exceso se contabilizar\u00e1 como un ingreso en la cuenta de resultados
consolidada.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-541": { "value": "
Las adquisiciones por parte de la Sociedad Dominante (u otra sociedad del Grupo) del control de
una Sociedad Dependiente constituye una combinaci\u00f3n de negocios que se contabiliza de
acuerdo con el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-542": { "value": "
Este m\u00e9todo requiere que la empresa adquirente contabilice, en la fecha de adquisici\u00f3n, los
activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos en una combinaci\u00f3n de negocios, as\u00ed
como, en su caso, el correspondiente fondo de comercio o diferencia negativa de consolidaci\u00f3n.
Las Sociedades Dependientes se consolidan a partir de la fecha en que se transfiere el control al
Grupo y se excluyen de la consolidaci\u00f3n en la fecha en que cesa el mismo.
El exceso, en la fecha de adquisici\u00f3n, del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, sobre la parte
proporcional del valor de los activos identificables adquiridos menos el de los pasivos asumidos,
representativa de la participaci\u00f3n en el capital de la sociedad adquirida se reconoce como un
fondo de comercio.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-543": { "value": "Informaci\u00f3n financiera por segmentos
El Grupo se encuentra organizado internamente por segmentos operativos, los cuales se han
definido en funci\u00f3n de las distintas categor\u00edas de productos y servicios que el Grupo proporciona,
y cuyos resultados son revisados de forma regular en la toma de decisiones, para decidir sobre
los recursos que deben asignarse al segmento y evaluar su rendimiento. El Consejo de
Administraci\u00f3n del Grupo, que incluye al Consejero Delegado, identifica los segmentos desde una
perspectiva del negocio, siendo el m\u00e1ximo \u00d3rgano de Gobierno en la toma de decisiones para
la definici\u00f3n de los mismos. Estos segmentos est\u00e1n alineados con la estructura organizativa del
Grupo y con la informaci\u00f3n que se le facilita a la Direcci\u00f3n y a los mercados.
Para el ejercicio anual terminado a 31 de diciembre de 2023, el Grupo est\u00e1 compuesto por los
siguientes segmentos operativos conforme a lo establecido en la NIIF 8, cuyos productos, servicios
principales y operaciones son como sigue:
\u2013 Autom\u00f3viles
\u2013 Hogar
\u2013 Salud
\u2013 Otros negocios aseguradores
\u2013 Otras actividades
Las transacciones realizadas entre los segmentos se realizan a valor razonable y son eliminadas
en el proceso de consolidaci\u00f3n.
Todos los segmentos, directa o indirectamente, est\u00e1n relacionados con la actividad aseguradora.
Los segmentos de autom\u00f3viles, hogar, salud y otros negocios aseguradores corresponden a
actividades exclusivamente de seguros.
\u2022 El segmento de autom\u00f3viles incluye el seguro de autos particulares con diversos productos
como todo riesgo, con y sin franquicia, terceros ampliado, terceros etc., el seguro de motos
con productos como el todo riesgo con franquicia, terceros con robo e incendio, terceros
ampliado etc. o el seguro de flotas.
\u2022 El segmento de hogar incluye productos de seguro de multirriesgo de hogar con diversos
productos que incluyen coberturas como da\u00f1os por robo, responsabilidad civil, da\u00f1os por
fuego, da\u00f1os est\u00e9ticos etc.
\u2022 El segmento de salud incluye, bajo la marca Vivaz, productos de seguro del ramo de
enfermedad, en la modalidad de asistencia sanitaria.
\u2022 El segmento de otros negocios aseguradores incluye diversos productos con p\u00f3lizas
independientes y desligadas de los seguros de motor, hogar o salud, como el seguro de
asistencia en viaje vinculada a tomadores de tarjetas de cr\u00e9dito, seguros de bienestar etc.
\u2022 El segmento de otras actividades corresponde principalmente a negocios auxiliares de
seguros, as\u00ed como comisiones por venta de productos de seguros de otras entidades
aseguradoras. Tambi\u00e9n se incluyen servicios de asistencia en viaje y reparaciones de
veh\u00edculos prestados por sociedades filiales a terceros ajenos al Grupo y que, por tanto, no se
eliminan en consolidaci\u00f3n. Los ingresos y gastos de este segmento se corresponden con los
ep\u00edgrafes de \u201cOtros ingresos\u201d y \u201cOtros gastos\u201d de la cuenta de resultados de otras actividades
consolidada. Dichas actividades no cumplen los criterios cuantitativos para ser presentadas
separadamente.
No existen diferencias entre las pol\u00edticas contables, naturaleza de las actividades, formas de
valorar y medir los elementos patrimoniales entre cada uno de los segmentos operativos y no se
han producido cambios respecto de los ejercicios precedentes en cuanto a la gesti\u00f3n.
La estrategia de la direcci\u00f3n del Grupo es analizar el rendimiento de cada uno de los segmentos
por su resultado despu\u00e9s de impuestos. La pr\u00e1ctica totalidad de la actividad del Grupo se realiza
en territorio espa\u00f1ol. Durante 2023, al ser el primer a\u00f1o de implantaci\u00f3n de NIIF 17, la direcci\u00f3n
del grupo ha seguido gestionando los segmentos de acuerdo con los resultados bajo NIIF 4 y
valorando los ajustes por el cambio de normativa a NIIF 17 de forma separada. Debido a esto,
se presentan los resultados por segmentos bajo ambas normativas y se explican las principales
diferencias entre ambos resultados en la nota 17, que en cualquier caso no son significativas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-544": { "value": "
Para el ejercicio anual terminado a 31 de diciembre de 2023, el Grupo est\u00e1 compuesto por los
siguientes segmentos operativos conforme a lo establecido en la NIIF 8, cuyos productos, servicios
principales y operaciones son como sigue:
\u2013 Autom\u00f3viles
\u2013 Hogar
\u2013 Salud
\u2013 Otros negocios aseguradores
\u2013 Otras actividades
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOperatingSegmentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-545": { "value": "Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
Este ep\u00edgrafe incluye el efectivo en caja, las cuentas corrientes bancarias, los dep\u00f3sitos,
adquisiciones temporales de activos que cumplen con todos los siguientes requisitos:
\u2013 Son convertibles en efectivo
\u2013 En el momento de la adquisici\u00f3n, su vencimiento no es superior a tres meses.
\u2013 No est\u00e1n sujetos a un riesgo significativo de cambio de valor.
\u2013 Forman parte de la pol\u00edtica de gesti\u00f3n normal de tesorer\u00eda del Grupo.
Tambi\u00e9n se incluyen bajo este concepto otras inversiones a corto plazo de gran liquidez siempre
que fuesen f\u00e1cilmente convertibles en importes determinados de efectivo y que est\u00e1n sujetas a un
riesgo insignificante de cambios de valor.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-546": { "value": "Instrumentos financieros
d.1) Activos financieros
El Grupo clasifica sus activos financieros en las siguientes categor\u00edas de acuerdo con la normativa
NIIF 9:
\u2013 Activos financieros a coste amortizado
\u2013 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
\u2013 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
La clasificaci\u00f3n depende del prop\u00f3sito con el que se adquirieron los activos financieros. La
direcci\u00f3n determina la clasificaci\u00f3n de sus activos financieros en el momento de reconocimiento
inicial.
Activos a coste amortizado
Son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinables que no cotizan en un
mercado activo, fundamentalmente dep\u00f3sitos bancarios, recibos de primas de seguro pendientes
de cobro, valores representativos de deuda y cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro. Se incluyen
en esta categor\u00eda los cr\u00e9ditos mantenidos con terceros por operaciones de reaseguro.
Estos activos financieros se valoran inicialmente por su valor razonable, incluidos los costes de
transacci\u00f3n que les sean directamente imputables, y posteriormente por su coste amortizado,
reconociendo los intereses devengados en funci\u00f3n de su tipo de inter\u00e9s efectivo, entendido como
el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala el valor en libros del instrumento con la totalidad de sus flujos
de efectivo estimados hasta su vencimiento. No obstante a lo anterior, los cr\u00e9ditos por
operaciones comerciales con vencimiento no superior a un a\u00f1o se valoran, tanto en el momento
de reconocimiento inicial como posteriormente, por su valor nominal siempre que el efecto de no
actualizar los flujos no sea significativo.
Al menos al cierre del ejercicio, se efect\u00faan las correcciones valorativas necesarias por deterioro
de valor si existe evidencia objetiva de que no se cobrar\u00e1n todos los importes que se adeudan.
El importe de la p\u00e9rdida incurrida por deterioro del valor es la diferencia entre el valor en libros
del activo y el valor actual de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados al tipo de
inter\u00e9s efectivo en el momento de reconocimiento inicial. Las correcciones de valor, as\u00ed como en
su caso su reversi\u00f3n, se reconocen en la cuenta de resultados consolidada. La reversi\u00f3n de
deterioro tendr\u00e1 como l\u00edmite el valor en libros del activo que est\u00e1 reconocido en la fecha de
reversi\u00f3n y si no se hubiese registrado dicho deterioro.
Si en un periodo posterior, el importe de la p\u00e9rdida por deterioro del valor disminuye, y el
descenso se puede atribuir objetivamente a un evento ocurrido despu\u00e9s de que el deterioro se
haya reconocido (como una mejora en la calidad crediticia del deudor), la reversi\u00f3n del deterioro
reconocido previamente se reconocer\u00e1 en la cuenta de resultados consolidada.
Activos financieros\u00a0 a valor razonable con cambio en otro resultado integral
En esta categor\u00eda el Grupo incluye aquellos activos financieros que se mantienen en el marco de
un modelo de negocio cuyo objetivo se alcanza obteniendo flujos de efectivo contractuales,
vendiendo activos financieros y las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en
fechas especificadas, a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre
el importe de principal pendiente. Para registrarse bajo este modelo de negocio los activos
deber\u00e1n pasar el test SPPI (Solely Payments of Principal and Interest).
Se valoran por su valor razonable, que, salvo evidencia en contrario, ser\u00e1 el precio de
transacci\u00f3n, registrando los cambios que se produzcan directamente en el patrimonio neto
consolidado hasta que el activo se enajene. En el momento de la enajenaci\u00f3n de los valores
representativos de deuda las p\u00e9rdidas y ganancias acumuladas en el patrimonio neto consolidado
se imputan a la cuenta de resultados consolidada, siempre que sea posible determinar el
mencionado valor razonable. En el caso de las acciones, la compa\u00f1\u00eda ha optado por la
excepci\u00f3n de la NIIF 9 que establece como opci\u00f3n irrevocable la posibilidad de elegir que los
beneficios o p\u00e9rdidas por venta de los mencionados instrumentos se registren directamente en el
patrimonio neto del Grupo.
P\u00e9rdida esperada
El Grupo eval\u00faa en cada fecha del estado de situaci\u00f3n financiera la p\u00e9rdida esperada para los
valores representativos de deuda catalogados dentro de los activos financieros a valor razonable
con cambios en patrimonio neto. Dentro de la norma IFRS 9, se recalca la necesidad de reflejar
las condiciones actuales y futuras de los instrumentos financieros. Es por ello que postula la
incorporaci\u00f3n de efectos \u201cforward looking\u201d, que incluyan efectos macroecon\u00f3micos en las
estimaciones. La consideraci\u00f3n de modelos \u201cforward looking\u201d permite evaluar escenarios de
p\u00e9rdidas crediticias mitigando potenciales sesgos y subjetividades. En esta l\u00ednea, dicho efecto
prospectivo se ha incluido en el modelo a partir de la utilizaci\u00f3n de probabilidades de default
otorgadas por calificadoras externas a cada una de las emisiones en cartera, las cuales
consideran impl\u00edcitamente las expectativas sobre los distintos instrumentos y las situaciones actuales
y futuras sobre los mismos.
La estimaci\u00f3n de p\u00e9rdidas esperadas est\u00e1 compuesta de tres par\u00e1metros de riesgo.
1. Probabilidad de default (PD): La Probabilidad de Default o \u201cProbability of Default\u201d es la
probabilidad de que un emisor o instrumento incumpla con sus obligaciones crediticias en
un plazo determinado. Para el c\u00e1lculo de la P\u00e9rdida Esperada, el Grupo, atendiendo los
lineamientos de la normativa, considera la construcci\u00f3n de dos tipos de probabilidades de
default. \u00c9stas son:
PD 12 meses: Es la probabilidad estimada de ocurrencia de un default en los
pr\u00f3ximos 12 meses de vida del instrumento a partir de la fecha de an\u00e1lisis.
PD \u201cLifetime\u201d: Es la probabilidad estimada de ocurrencia de un default a lo largo
de la vida remanente de un instrumento, considerado en la norma como el
periodo m\u00e1ximo a lo largo del cual las p\u00e9rdidas crediticias esperadas deber\u00e1n
medirse es el m\u00e1ximo periodo contractual a lo largo del cu\u00e1l la entidad est\u00e1
expuesta al riesgo crediticio.
La cartera se clasificar\u00e1 en diferentes \"stage\" de acuerdo con sus riesgo de deterioro:
Stage 1: Para la valuaci\u00f3n de los instrumentos de la cartera de inversi\u00f3n que se
encuentran en Stage o nivel 1, se necesita utilizar PD\u2019s a 12 meses. En esta l\u00ednea,
dichas PD\u2019s de las emisiones han sido obtenidas de las tablas estimadas por
agencias de calificaci\u00f3n de reconocido prestigio correspondientes a un a\u00f1o de
plazo, de acuerdo con su calificaci\u00f3n de rating al momento de la valoraci\u00f3n.
Stage 2: para la valoraci\u00f3n de aquellos instrumentos cuyo riesgos se encuentra
deteriorado significativamente a la fecha de reporte. las inversiones que se
encuentran en Stage 2 deber\u00e1n ser evaluadas utilizando las probabilidades de
default de las emisiones a toda la vida de la operaci\u00f3n. No obstante, al no contar
con suficiente materialidad como para realizar alg\u00fan tipo de estimaci\u00f3n a nivel
interno con las bases de datos de la entidad, se decidi\u00f3 utilizar informaci\u00f3n
externa para la asignaci\u00f3n de las PD\u2019s. En esta l\u00ednea, en el caso de que alguna
inversi\u00f3n de la cartera de L\u00ednea Directa se haya clasificado como Stage 2, la
misma deber\u00e1 continuar su estimaci\u00f3n de p\u00e9rdida esperada utilizando la PD de
las emisiones obtenida de la tabla de agencias de calificaci\u00f3n de reconocido
prestigio, tomando el valor correspondiente al plazo remanente de la operaci\u00f3n.
En los casos donde el plazo remanente de las inversiones sea mayor a 15 a\u00f1os,
se tomar\u00e1 como PD aquella correspondiente a 15 a\u00f1os que es el m\u00e1ximo plazo
de proyecci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n de las agencias.
Stage 3: el grupo ha definido que todos los instrumentos de su cartera de inversi\u00f3n
que se encuentren en situaci\u00f3n de default o que hay transcurrido por un proceso
de an\u00e1lisis individual puntual que demuestre la evidencia objetiva de deterioro, se
clasifican dentro de Stage 3. En esta l\u00ednea, la PD asignada a dichas emisiones es
igual al 100%.
2. Loss given default (LGD): La severidad o \u201cLoss Given Default\u201d (P\u00e9rdida dado el
Incumplimiento) es el porcentaje de exposici\u00f3n que finalmente espera perder el Grupo\u00a0 en
caso de ocurrencia de un default en un instrumento financiero. Para ello, es necesario el
grupo calcula el importe de las recuperaciones y lo netea de los gastos asociados para
gestionarlos.
3. Exposure at default (EAD): Este par\u00e1metro se refiere a la exposici\u00f3n que tiene un instrumento
financiero en la fecha que se est\u00e9 analizando. Es decir, es el valor al que est\u00e1 expuesto el
Grupo frente a un posible incumplimiento por parte de la contraparte. La estimaci\u00f3n de la
EAD corresponde a la actualizaci\u00f3n de los flujos futuros de las inversiones a la fecha
valuaci\u00f3n.
Activos financieros\u00a0 a valor razonable con cambio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
Un activo financiero deber\u00e1 valorarse al valor razonable con cambios en resultados a menos que
se valore al coste amortizado o al valor razonable con cambios en otro resultado global. En esta
categor\u00eda se englobar\u00edan todos aquellos activos financieros que no pasan el test SPPI y toda
aquella renta variable no considerada como acciones.
Baja de activos financieros
Los activos financieros se dan de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se
traspasan sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo. En
el caso concreto de las cuentas a cobrar, se entiende que este hecho se produce en general si se
han transmitido los riesgos de insolvencia y de mora.
Por el contrario, el Grupo no da de baja los activos financieros, y reconoce un pasivo financiero
por un importe igual a la contraprestaci\u00f3n recibida, en las cesiones de activos financieros en las
que se retenga sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.
La baja de un activo financiero implica el reconocimiento en la cuenta de resultados, o en el
patrimonio neto dependiendo del tipo de activo, de la diferencia entre el valor en libros del activo
financiero y la contraprestaci\u00f3n recibida incluidos los costes de transacci\u00f3n atribuibles y se
reconoce asimismo cualquier pasivo cedido diferente del efectivo o activo asumido.
Distribuci\u00f3n de dividendos
Los ingresos por dividendos se reconocen como ingresos en la cuenta de resultados consolidada
cuando se establece el derecho a recibir el cobro.
R\u00e9gimen de valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros
Al reconocer inicialmente un activo financiero, el Grupo lo valora por su valor razonable, ajustado\u00a0
por los costes de transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la compra o emisi\u00f3n del mismo.
Despu\u00e9s del reconocimiento inicial, el Grupo valora los activos financieros por sus valores
razonables, sin deducir los costes de transacci\u00f3n en que pueda incurrir en la venta, con
excepci\u00f3n de determinados pr\u00e9stamos y partidas a cobrar que se valoran al coste amortizado
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Se entiende por valor razonable de un instrumento financiero en una fecha dada, el importe por el
cual puede ser comprado o vendido entre un comprador y un vendedor interesados y
debidamente informados, en condiciones de independencia mutua. La referencia m\u00e1s objetiva y
habitual del valor razonable de un instrumento financiero es el precio obtenido a trav\u00e9s de las
cotizaciones publicadas en el mercado activo.
Un mercado activo ser\u00e1 aquel mercado en el que se den simult\u00e1neamente las siguientes
condiciones:
\u2013 Los bienes o servicios intercambiados son homog\u00e9neos.
\u2013 Pueden encontrarse pr\u00e1cticamente en cualquier momento compradores o vendedores
para un determinado bien o servicio.
\u2013 Los precios son conocidos y f\u00e1cilmente accesibles para el p\u00fablico. Estos precios,
adem\u00e1s, han de reflejar transacciones de mercado reales, actuales y producidas con
regularidad.
Respecto a lo anterior, en ning\u00fan caso se hace referencia a la necesidad de que el mercado sea
regulado, sino que sea transparente y profundo. Por tanto, los precios conocidos y f\u00e1cilmente
accesibles para el p\u00fablico ofrecidos por proveedores de informaci\u00f3n financiera que reflejen
transacciones de mercado, reales, actuales y producidas con regularidad, tendr\u00e1n la
consideraci\u00f3n de precios de un mercado activo.
Si no existiese precio en un mercado activo, ser\u00e1 necesario estimarlo a trav\u00e9s de un modelo o
t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n, consistente con la metodolog\u00eda aceptada y utilizada en el mercado para la
fijaci\u00f3n de los precios, maximizando el uso de datos observables en el mercado.
A estos efectos, se ha procedido a clasificar los instrumentos financieros en tres niveles, en funci\u00f3n
de los inputs utilizados para la determinaci\u00f3n de su valor razonable:
\u2022 Nivel 1: la valoraci\u00f3n se realiza utilizando directamente la propia cotizaci\u00f3n del
instrumento financiero referida a mercados activos, observable y capturable de fuentes
independientes.
\u2022 Nivel 2: para los instrumentos para los cuales no existe una cotizaci\u00f3n observable, su
valor razonable se estima mediante la utilizaci\u00f3n de t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n donde todas
las variables significativas est\u00e1n basadas en datos observables en el mercado
(principalmente, tipos de inter\u00e9s y primas de riesgo).
\u2022 Nivel 3: t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que se utilizan variables distintas de las obtenidas
de datos observables en el mercado.
A partir de procesos de control y verificaci\u00f3n de cotizaciones peri\u00f3dicos, se pueden decidir
transferencias entre Niveles:
\u2022 Si la fuente de cotizaci\u00f3n de un activo deja de ser representativa, se pasa del Nivel 1 al
Nivel 2.
\u2022 Se transfieren activos desde los Niveles 2 y 3 al Nivel 1 en caso de verificarse una
fuente de cotizaci\u00f3n razonable.
\u2022 Se transfieren activos hacia el Nivel 3 cuando dejan de disponerse de datos observables
en los mercados.
El Grupo reconoce la transferencia entre niveles en la jerarqu\u00eda de valor razonable, en la fecha
del hecho o de la modificaci\u00f3n de las circunstancias que provoc\u00f3 la transferencia.
d.2) Pasivos financieros
El Grupo clasifica sus pasivos financieros dependiendo del prop\u00f3sito con el que se adquirieron. La
direcci\u00f3n determina la clasificaci\u00f3n de sus pasivos financieros en el momento de reconocimiento
inicial.
D\u00e9bitos y partidas a pagar
En esta categor\u00eda el Grupo incluye d\u00e9bitos por operaciones comerciales y d\u00e9bitos por
operaciones no comerciales.
Estas deudas se reconocen inicialmente a su valor razonable ajustado por los costes de
transacci\u00f3n directamente imputables, registr\u00e1ndose posteriormente por su coste amortizado seg\u00fan
el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. Dicho inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala
el valor en libros del instrumento con la corriente esperada de pagos futuros previstos hasta el
vencimiento del pasivo.
No obstante, lo anterior, los d\u00e9bitos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a
un a\u00f1o y que no tienen un tipo de inter\u00e9s contractual se valoran, tanto en el momento inicial como
posteriormente, por su valor nominal cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no es
significativo.
En el caso de producirse renegociaci\u00f3n de deudas existentes, se considera que no existen
modificaciones sustanciales del pasivo financiero cuando el valor actual de los flujos de efectivo
del nuevo pasivo, incluyendo las comisiones netas, no difiere significativamente del valor actual de
los flujos de efectivo pendientes de pagar del pasivo original, actualizados ambos al tipo de
inter\u00e9s efectivo de \u00e9ste.
Baja de pasivos financieros
El Grupo da de baja un pasivo financiero o una parte del mismo cuando ha cumplido con la
obligaci\u00f3n contenida en el pasivo o bien est\u00e1 legalmente dispensada de la responsabilidad
fundamental contenida en el pasivo ya sea en virtud de un proceso judicial o por el acreedor.
La baja de un pasivo financiero implica el reconocimiento en la cuenta de resultados por la
diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero y la contraprestaci\u00f3n pagada incluidos los
costes de transacci\u00f3n atribuibles y se reconocen asimismo cualquier activo cedido diferente del
efectivo o pasivo asumido.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-547": { "value": "
d.1) Activos financieros
El Grupo clasifica sus activos financieros en las siguientes categor\u00edas de acuerdo con la normativa
NIIF 9:
\u2013 Activos financieros a coste amortizado
\u2013 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
\u2013 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
La clasificaci\u00f3n depende del prop\u00f3sito con el que se adquirieron los activos financieros. La
direcci\u00f3n determina la clasificaci\u00f3n de sus activos financieros en el momento de reconocimiento
inicial.
Activos a coste amortizado
Son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinables que no cotizan en un
mercado activo, fundamentalmente dep\u00f3sitos bancarios, recibos de primas de seguro pendientes
de cobro, valores representativos de deuda y cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro. Se incluyen
en esta categor\u00eda los cr\u00e9ditos mantenidos con terceros por operaciones de reaseguro.
Estos activos financieros se valoran inicialmente por su valor razonable, incluidos los costes de
transacci\u00f3n que les sean directamente imputables, y posteriormente por su coste amortizado,
reconociendo los intereses devengados en funci\u00f3n de su tipo de inter\u00e9s efectivo, entendido como
el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala el valor en libros del instrumento con la totalidad de sus flujos
de efectivo estimados hasta su vencimiento. No obstante a lo anterior, los cr\u00e9ditos por
operaciones comerciales con vencimiento no superior a un a\u00f1o se valoran, tanto en el momento
de reconocimiento inicial como posteriormente, por su valor nominal siempre que el efecto de no
actualizar los flujos no sea significativo.
Al menos al cierre del ejercicio, se efect\u00faan las correcciones valorativas necesarias por deterioro
de valor si existe evidencia objetiva de que no se cobrar\u00e1n todos los importes que se adeudan.
El importe de la p\u00e9rdida incurrida por deterioro del valor es la diferencia entre el valor en libros
del activo y el valor actual de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados al tipo de
inter\u00e9s efectivo en el momento de reconocimiento inicial. Las correcciones de valor, as\u00ed como en
su caso su reversi\u00f3n, se reconocen en la cuenta de resultados consolidada. La reversi\u00f3n de
deterioro tendr\u00e1 como l\u00edmite el valor en libros del activo que est\u00e1 reconocido en la fecha de
reversi\u00f3n y si no se hubiese registrado dicho deterioro.
Si en un periodo posterior, el importe de la p\u00e9rdida por deterioro del valor disminuye, y el
descenso se puede atribuir objetivamente a un evento ocurrido despu\u00e9s de que el deterioro se
haya reconocido (como una mejora en la calidad crediticia del deudor), la reversi\u00f3n del deterioro
reconocido previamente se reconocer\u00e1 en la cuenta de resultados consolidada.
Activos financieros\u00a0 a valor razonable con cambio en otro resultado integral
En esta categor\u00eda el Grupo incluye aquellos activos financieros que se mantienen en el marco de
un modelo de negocio cuyo objetivo se alcanza obteniendo flujos de efectivo contractuales,
vendiendo activos financieros y las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en
fechas especificadas, a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre
el importe de principal pendiente. Para registrarse bajo este modelo de negocio los activos
deber\u00e1n pasar el test SPPI (Solely Payments of Principal and Interest).
Se valoran por su valor razonable, que, salvo evidencia en contrario, ser\u00e1 el precio de
transacci\u00f3n, registrando los cambios que se produzcan directamente en el patrimonio neto
consolidado hasta que el activo se enajene. En el momento de la enajenaci\u00f3n de los valores
representativos de deuda las p\u00e9rdidas y ganancias acumuladas en el patrimonio neto consolidado
se imputan a la cuenta de resultados consolidada, siempre que sea posible determinar el
mencionado valor razonable. En el caso de las acciones, la compa\u00f1\u00eda ha optado por la
excepci\u00f3n de la NIIF 9 que establece como opci\u00f3n irrevocable la posibilidad de elegir que los
beneficios o p\u00e9rdidas por venta de los mencionados instrumentos se registren directamente en el
patrimonio neto del Grupo.
P\u00e9rdida esperada
El Grupo eval\u00faa en cada fecha del estado de situaci\u00f3n financiera la p\u00e9rdida esperada para los
valores representativos de deuda catalogados dentro de los activos financieros a valor razonable
con cambios en patrimonio neto. Dentro de la norma IFRS 9, se recalca la necesidad de reflejar
las condiciones actuales y futuras de los instrumentos financieros. Es por ello que postula la
incorporaci\u00f3n de efectos \u201cforward looking\u201d, que incluyan efectos macroecon\u00f3micos en las
estimaciones. La consideraci\u00f3n de modelos \u201cforward looking\u201d permite evaluar escenarios de
p\u00e9rdidas crediticias mitigando potenciales sesgos y subjetividades. En esta l\u00ednea, dicho efecto
prospectivo se ha incluido en el modelo a partir de la utilizaci\u00f3n de probabilidades de default
otorgadas por calificadoras externas a cada una de las emisiones en cartera, las cuales
consideran impl\u00edcitamente las expectativas sobre los distintos instrumentos y las situaciones actuales
y futuras sobre los mismos.
La estimaci\u00f3n de p\u00e9rdidas esperadas est\u00e1 compuesta de tres par\u00e1metros de riesgo.
1. Probabilidad de default (PD): La Probabilidad de Default o \u201cProbability of Default\u201d es la
probabilidad de que un emisor o instrumento incumpla con sus obligaciones crediticias en
un plazo determinado. Para el c\u00e1lculo de la P\u00e9rdida Esperada, el Grupo, atendiendo los
lineamientos de la normativa, considera la construcci\u00f3n de dos tipos de probabilidades de
default. \u00c9stas son:
PD 12 meses: Es la probabilidad estimada de ocurrencia de un default en los
pr\u00f3ximos 12 meses de vida del instrumento a partir de la fecha de an\u00e1lisis.
PD \u201cLifetime\u201d: Es la probabilidad estimada de ocurrencia de un default a lo largo
de la vida remanente de un instrumento, considerado en la norma como el
periodo m\u00e1ximo a lo largo del cual las p\u00e9rdidas crediticias esperadas deber\u00e1n
medirse es el m\u00e1ximo periodo contractual a lo largo del cu\u00e1l la entidad est\u00e1
expuesta al riesgo crediticio.
La cartera se clasificar\u00e1 en diferentes \"stage\" de acuerdo con sus riesgo de deterioro:
Stage 1: Para la valuaci\u00f3n de los instrumentos de la cartera de inversi\u00f3n que se
encuentran en Stage o nivel 1, se necesita utilizar PD\u2019s a 12 meses. En esta l\u00ednea,
dichas PD\u2019s de las emisiones han sido obtenidas de las tablas estimadas por
agencias de calificaci\u00f3n de reconocido prestigio correspondientes a un a\u00f1o de
plazo, de acuerdo con su calificaci\u00f3n de rating al momento de la valoraci\u00f3n.
Stage 2: para la valoraci\u00f3n de aquellos instrumentos cuyo riesgos se encuentra
deteriorado significativamente a la fecha de reporte. las inversiones que se
encuentran en Stage 2 deber\u00e1n ser evaluadas utilizando las probabilidades de
default de las emisiones a toda la vida de la operaci\u00f3n. No obstante, al no contar
con suficiente materialidad como para realizar alg\u00fan tipo de estimaci\u00f3n a nivel
interno con las bases de datos de la entidad, se decidi\u00f3 utilizar informaci\u00f3n
externa para la asignaci\u00f3n de las PD\u2019s. En esta l\u00ednea, en el caso de que alguna
inversi\u00f3n de la cartera de L\u00ednea Directa se haya clasificado como Stage 2, la
misma deber\u00e1 continuar su estimaci\u00f3n de p\u00e9rdida esperada utilizando la PD de
las emisiones obtenida de la tabla de agencias de calificaci\u00f3n de reconocido
prestigio, tomando el valor correspondiente al plazo remanente de la operaci\u00f3n.
En los casos donde el plazo remanente de las inversiones sea mayor a 15 a\u00f1os,
se tomar\u00e1 como PD aquella correspondiente a 15 a\u00f1os que es el m\u00e1ximo plazo
de proyecci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n de las agencias.
Stage 3: el grupo ha definido que todos los instrumentos de su cartera de inversi\u00f3n
que se encuentren en situaci\u00f3n de default o que hay transcurrido por un proceso
de an\u00e1lisis individual puntual que demuestre la evidencia objetiva de deterioro, se
clasifican dentro de Stage 3. En esta l\u00ednea, la PD asignada a dichas emisiones es
igual al 100%.
2. Loss given default (LGD): La severidad o \u201cLoss Given Default\u201d (P\u00e9rdida dado el
Incumplimiento) es el porcentaje de exposici\u00f3n que finalmente espera perder el Grupo\u00a0 en
caso de ocurrencia de un default en un instrumento financiero. Para ello, es necesario el
grupo calcula el importe de las recuperaciones y lo netea de los gastos asociados para
gestionarlos.
3. Exposure at default (EAD): Este par\u00e1metro se refiere a la exposici\u00f3n que tiene un instrumento
financiero en la fecha que se est\u00e9 analizando. Es decir, es el valor al que est\u00e1 expuesto el
Grupo frente a un posible incumplimiento por parte de la contraparte. La estimaci\u00f3n de la
EAD corresponde a la actualizaci\u00f3n de los flujos futuros de las inversiones a la fecha
valuaci\u00f3n.
Activos financieros\u00a0 a valor razonable con cambio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
Un activo financiero deber\u00e1 valorarse al valor razonable con cambios en resultados a menos que
se valore al coste amortizado o al valor razonable con cambios en otro resultado global. En esta
categor\u00eda se englobar\u00edan todos aquellos activos financieros que no pasan el test SPPI y toda
aquella renta variable no considerada como acciones.
Baja de activos financieros
Los activos financieros se dan de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se
traspasan sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo. En
el caso concreto de las cuentas a cobrar, se entiende que este hecho se produce en general si se
han transmitido los riesgos de insolvencia y de mora.
Por el contrario, el Grupo no da de baja los activos financieros, y reconoce un pasivo financiero
por un importe igual a la contraprestaci\u00f3n recibida, en las cesiones de activos financieros en las
que se retenga sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.
La baja de un activo financiero implica el reconocimiento en la cuenta de resultados, o en el
patrimonio neto dependiendo del tipo de activo, de la diferencia entre el valor en libros del activo
financiero y la contraprestaci\u00f3n recibida incluidos los costes de transacci\u00f3n atribuibles y se
reconoce asimismo cualquier pasivo cedido diferente del efectivo o activo asumido.
Distribuci\u00f3n de dividendos
Los ingresos por dividendos se reconocen como ingresos en la cuenta de resultados consolidada
cuando se establece el derecho a recibir el cobro.
R\u00e9gimen de valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros
Al reconocer inicialmente un activo financiero, el Grupo lo valora por su valor razonable, ajustado\u00a0
por los costes de transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la compra o emisi\u00f3n del mismo.
Despu\u00e9s del reconocimiento inicial, el Grupo valora los activos financieros por sus valores
razonables, sin deducir los costes de transacci\u00f3n en que pueda incurrir en la venta, con
excepci\u00f3n de determinados pr\u00e9stamos y partidas a cobrar que se valoran al coste amortizado
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Se entiende por valor razonable de un instrumento financiero en una fecha dada, el importe por el
cual puede ser comprado o vendido entre un comprador y un vendedor interesados y
debidamente informados, en condiciones de independencia mutua. La referencia m\u00e1s objetiva y
habitual del valor razonable de un instrumento financiero es el precio obtenido a trav\u00e9s de las
cotizaciones publicadas en el mercado activo.
Un mercado activo ser\u00e1 aquel mercado en el que se den simult\u00e1neamente las siguientes
condiciones:
\u2013 Los bienes o servicios intercambiados son homog\u00e9neos.
\u2013 Pueden encontrarse pr\u00e1cticamente en cualquier momento compradores o vendedores
para un determinado bien o servicio.
\u2013 Los precios son conocidos y f\u00e1cilmente accesibles para el p\u00fablico. Estos precios,
adem\u00e1s, han de reflejar transacciones de mercado reales, actuales y producidas con
regularidad.
Respecto a lo anterior, en ning\u00fan caso se hace referencia a la necesidad de que el mercado sea
regulado, sino que sea transparente y profundo. Por tanto, los precios conocidos y f\u00e1cilmente
accesibles para el p\u00fablico ofrecidos por proveedores de informaci\u00f3n financiera que reflejen
transacciones de mercado, reales, actuales y producidas con regularidad, tendr\u00e1n la
consideraci\u00f3n de precios de un mercado activo.
Si no existiese precio en un mercado activo, ser\u00e1 necesario estimarlo a trav\u00e9s de un modelo o
t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n, consistente con la metodolog\u00eda aceptada y utilizada en el mercado para la
fijaci\u00f3n de los precios, maximizando el uso de datos observables en el mercado.
A estos efectos, se ha procedido a clasificar los instrumentos financieros en tres niveles, en funci\u00f3n
de los inputs utilizados para la determinaci\u00f3n de su valor razonable:
\u2022 Nivel 1: la valoraci\u00f3n se realiza utilizando directamente la propia cotizaci\u00f3n del
instrumento financiero referida a mercados activos, observable y capturable de fuentes
independientes.
\u2022 Nivel 2: para los instrumentos para los cuales no existe una cotizaci\u00f3n observable, su
valor razonable se estima mediante la utilizaci\u00f3n de t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n donde todas
las variables significativas est\u00e1n basadas en datos observables en el mercado
(principalmente, tipos de inter\u00e9s y primas de riesgo).
\u2022 Nivel 3: t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que se utilizan variables distintas de las obtenidas
de datos observables en el mercado.
A partir de procesos de control y verificaci\u00f3n de cotizaciones peri\u00f3dicos, se pueden decidir
transferencias entre Niveles:
\u2022 Si la fuente de cotizaci\u00f3n de un activo deja de ser representativa, se pasa del Nivel 1 al
Nivel 2.
\u2022 Se transfieren activos desde los Niveles 2 y 3 al Nivel 1 en caso de verificarse una
fuente de cotizaci\u00f3n razonable.
\u2022 Se transfieren activos hacia el Nivel 3 cuando dejan de disponerse de datos observables
en los mercados.
El Grupo reconoce la transferencia entre niveles en la jerarqu\u00eda de valor razonable, en la fecha
del hecho o de la modificaci\u00f3n de las circunstancias que provoc\u00f3 la transferencia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-548": { "value": "
Activos a coste amortizado
Son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinables que no cotizan en un
mercado activo, fundamentalmente dep\u00f3sitos bancarios, recibos de primas de seguro pendientes
de cobro, valores representativos de deuda y cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro. Se incluyen
en esta categor\u00eda los cr\u00e9ditos mantenidos con terceros por operaciones de reaseguro.
Estos activos financieros se valoran inicialmente por su valor razonable, incluidos los costes de
transacci\u00f3n que les sean directamente imputables, y posteriormente por su coste amortizado,
reconociendo los intereses devengados en funci\u00f3n de su tipo de inter\u00e9s efectivo, entendido como
el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala el valor en libros del instrumento con la totalidad de sus flujos
de efectivo estimados hasta su vencimiento. No obstante a lo anterior, los cr\u00e9ditos por
operaciones comerciales con vencimiento no superior a un a\u00f1o se valoran, tanto en el momento
de reconocimiento inicial como posteriormente, por su valor nominal siempre que el efecto de no
actualizar los flujos no sea significativo.
Al menos al cierre del ejercicio, se efect\u00faan las correcciones valorativas necesarias por deterioro
de valor si existe evidencia objetiva de que no se cobrar\u00e1n todos los importes que se adeudan.
El importe de la p\u00e9rdida incurrida por deterioro del valor es la diferencia entre el valor en libros
del activo y el valor actual de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados al tipo de
inter\u00e9s efectivo en el momento de reconocimiento inicial. Las correcciones de valor, as\u00ed como en
su caso su reversi\u00f3n, se reconocen en la cuenta de resultados consolidada. La reversi\u00f3n de
deterioro tendr\u00e1 como l\u00edmite el valor en libros del activo que est\u00e1 reconocido en la fecha de
reversi\u00f3n y si no se hubiese registrado dicho deterioro.
Si en un periodo posterior, el importe de la p\u00e9rdida por deterioro del valor disminuye, y el
descenso se puede atribuir objetivamente a un evento ocurrido despu\u00e9s de que el deterioro se
haya reconocido (como una mejora en la calidad crediticia del deudor), la reversi\u00f3n del deterioro
reconocido previamente se reconocer\u00e1 en la cuenta de resultados consolidada.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-549": { "value": "
El importe de la p\u00e9rdida incurrida por deterioro del valor es la diferencia entre el valor en libros
del activo y el valor actual de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados al tipo de
inter\u00e9s efectivo en el momento de reconocimiento inicial. Las correcciones de valor, as\u00ed como en
su caso su reversi\u00f3n, se reconocen en la cuenta de resultados consolidada. La reversi\u00f3n de
deterioro tendr\u00e1 como l\u00edmite el valor en libros del activo que est\u00e1 reconocido en la fecha de
reversi\u00f3n y si no se hubiese registrado dicho deterioro.
P\u00e9rdida esperada
El Grupo eval\u00faa en cada fecha del estado de situaci\u00f3n financiera la p\u00e9rdida esperada para los
valores representativos de deuda catalogados dentro de los activos financieros a valor razonable
con cambios en patrimonio neto. Dentro de la norma IFRS 9, se recalca la necesidad de reflejar
las condiciones actuales y futuras de los instrumentos financieros. Es por ello que postula la
incorporaci\u00f3n de efectos \u201cforward looking\u201d, que incluyan efectos macroecon\u00f3micos en las
estimaciones. La consideraci\u00f3n de modelos \u201cforward looking\u201d permite evaluar escenarios de
p\u00e9rdidas crediticias mitigando potenciales sesgos y subjetividades. En esta l\u00ednea, dicho efecto
prospectivo se ha incluido en el modelo a partir de la utilizaci\u00f3n de probabilidades de default
otorgadas por calificadoras externas a cada una de las emisiones en cartera, las cuales
consideran impl\u00edcitamente las expectativas sobre los distintos instrumentos y las situaciones actuales
y futuras sobre los mismos.
La estimaci\u00f3n de p\u00e9rdidas esperadas est\u00e1 compuesta de tres par\u00e1metros de riesgo.
1. Probabilidad de default (PD): La Probabilidad de Default o \u201cProbability of Default\u201d es la
probabilidad de que un emisor o instrumento incumpla con sus obligaciones crediticias en
un plazo determinado. Para el c\u00e1lculo de la P\u00e9rdida Esperada, el Grupo, atendiendo los
lineamientos de la normativa, considera la construcci\u00f3n de dos tipos de probabilidades de
default. \u00c9stas son:
PD 12 meses: Es la probabilidad estimada de ocurrencia de un default en los
pr\u00f3ximos 12 meses de vida del instrumento a partir de la fecha de an\u00e1lisis.
PD \u201cLifetime\u201d: Es la probabilidad estimada de ocurrencia de un default a lo largo
de la vida remanente de un instrumento, considerado en la norma como el
periodo m\u00e1ximo a lo largo del cual las p\u00e9rdidas crediticias esperadas deber\u00e1n
medirse es el m\u00e1ximo periodo contractual a lo largo del cu\u00e1l la entidad est\u00e1
expuesta al riesgo crediticio.
La cartera se clasificar\u00e1 en diferentes \"stage\" de acuerdo con sus riesgo de deterioro:
Stage 1: Para la valuaci\u00f3n de los instrumentos de la cartera de inversi\u00f3n que se
encuentran en Stage o nivel 1, se necesita utilizar PD\u2019s a 12 meses. En esta l\u00ednea,
dichas PD\u2019s de las emisiones han sido obtenidas de las tablas estimadas por
agencias de calificaci\u00f3n de reconocido prestigio correspondientes a un a\u00f1o de
plazo, de acuerdo con su calificaci\u00f3n de rating al momento de la valoraci\u00f3n.
Stage 2: para la valoraci\u00f3n de aquellos instrumentos cuyo riesgos se encuentra
deteriorado significativamente a la fecha de reporte. las inversiones que se
encuentran en Stage 2 deber\u00e1n ser evaluadas utilizando las probabilidades de
default de las emisiones a toda la vida de la operaci\u00f3n. No obstante, al no contar
con suficiente materialidad como para realizar alg\u00fan tipo de estimaci\u00f3n a nivel
interno con las bases de datos de la entidad, se decidi\u00f3 utilizar informaci\u00f3n
externa para la asignaci\u00f3n de las PD\u2019s. En esta l\u00ednea, en el caso de que alguna
inversi\u00f3n de la cartera de L\u00ednea Directa se haya clasificado como Stage 2, la
misma deber\u00e1 continuar su estimaci\u00f3n de p\u00e9rdida esperada utilizando la PD de
las emisiones obtenida de la tabla de agencias de calificaci\u00f3n de reconocido
prestigio, tomando el valor correspondiente al plazo remanente de la operaci\u00f3n.
En los casos donde el plazo remanente de las inversiones sea mayor a 15 a\u00f1os,
se tomar\u00e1 como PD aquella correspondiente a 15 a\u00f1os que es el m\u00e1ximo plazo
de proyecci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n de las agencias.
Stage 3: el grupo ha definido que todos los instrumentos de su cartera de inversi\u00f3n
que se encuentren en situaci\u00f3n de default o que hay transcurrido por un proceso
de an\u00e1lisis individual puntual que demuestre la evidencia objetiva de deterioro, se
clasifican dentro de Stage 3. En esta l\u00ednea, la PD asignada a dichas emisiones es
igual al 100%.
2. Loss given default (LGD): La severidad o \u201cLoss Given Default\u201d (P\u00e9rdida dado el
Incumplimiento) es el porcentaje de exposici\u00f3n que finalmente espera perder el Grupo\u00a0 en
caso de ocurrencia de un default en un instrumento financiero. Para ello, es necesario el
grupo calcula el importe de las recuperaciones y lo netea de los gastos asociados para
gestionarlos.
3. Exposure at default (EAD): Este par\u00e1metro se refiere a la exposici\u00f3n que tiene un instrumento
financiero en la fecha que se est\u00e9 analizando. Es decir, es el valor al que est\u00e1 expuesto el
Grupo frente a un posible incumplimiento por parte de la contraparte. La estimaci\u00f3n de la
EAD corresponde a la actualizaci\u00f3n de los flujos futuros de las inversiones a la fecha
valuaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-550": { "value": "
Activos financieros\u00a0 a valor razonable con cambio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
Un activo financiero deber\u00e1 valorarse al valor razonable con cambios en resultados a menos que
se valore al coste amortizado o al valor razonable con cambios en otro resultado global. En esta
categor\u00eda se englobar\u00edan todos aquellos activos financieros que no pasan el test SPPI y toda
aquella renta variable no considerada como acciones.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-551": { "value": "
Baja de activos financieros
Los activos financieros se dan de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se
traspasan sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo. En
el caso concreto de las cuentas a cobrar, se entiende que este hecho se produce en general si se
han transmitido los riesgos de insolvencia y de mora.
Por el contrario, el Grupo no da de baja los activos financieros, y reconoce un pasivo financiero
por un importe igual a la contraprestaci\u00f3n recibida, en las cesiones de activos financieros en las
que se retenga sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.
La baja de un activo financiero implica el reconocimiento en la cuenta de resultados, o en el
patrimonio neto dependiendo del tipo de activo, de la diferencia entre el valor en libros del activo
financiero y la contraprestaci\u00f3n recibida incluidos los costes de transacci\u00f3n atribuibles y se
reconoce asimismo cualquier pasivo cedido diferente del efectivo o activo asumido.
Baja de pasivos financieros
El Grupo da de baja un pasivo financiero o una parte del mismo cuando ha cumplido con la
obligaci\u00f3n contenida en el pasivo o bien est\u00e1 legalmente dispensada de la responsabilidad
fundamental contenida en el pasivo ya sea en virtud de un proceso judicial o por el acreedor.
La baja de un pasivo financiero implica el reconocimiento en la cuenta de resultados por la
diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero y la contraprestaci\u00f3n pagada incluidos los
costes de transacci\u00f3n atribuibles y se reconocen asimismo cualquier activo cedido diferente del
efectivo o pasivo asumido.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-552": { "value": "
Distribuci\u00f3n de dividendos
Los ingresos por dividendos se reconocen como ingresos en la cuenta de resultados consolidada
cuando se establece el derecho a recibir el cobro.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-553": { "value": "
R\u00e9gimen de valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros
Al reconocer inicialmente un activo financiero, el Grupo lo valora por su valor razonable, ajustado\u00a0
por los costes de transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la compra o emisi\u00f3n del mismo.
Despu\u00e9s del reconocimiento inicial, el Grupo valora los activos financieros por sus valores
razonables, sin deducir los costes de transacci\u00f3n en que pueda incurrir en la venta, con
excepci\u00f3n de determinados pr\u00e9stamos y partidas a cobrar que se valoran al coste amortizado
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Se entiende por valor razonable de un instrumento financiero en una fecha dada, el importe por el
cual puede ser comprado o vendido entre un comprador y un vendedor interesados y
debidamente informados, en condiciones de independencia mutua. La referencia m\u00e1s objetiva y
habitual del valor razonable de un instrumento financiero es el precio obtenido a trav\u00e9s de las
cotizaciones publicadas en el mercado activo.
Un mercado activo ser\u00e1 aquel mercado en el que se den simult\u00e1neamente las siguientes
condiciones:
\u2013 Los bienes o servicios intercambiados son homog\u00e9neos.
\u2013 Pueden encontrarse pr\u00e1cticamente en cualquier momento compradores o vendedores
para un determinado bien o servicio.
\u2013 Los precios son conocidos y f\u00e1cilmente accesibles para el p\u00fablico. Estos precios,
adem\u00e1s, han de reflejar transacciones de mercado reales, actuales y producidas con
regularidad.
Respecto a lo anterior, en ning\u00fan caso se hace referencia a la necesidad de que el mercado sea
regulado, sino que sea transparente y profundo. Por tanto, los precios conocidos y f\u00e1cilmente
accesibles para el p\u00fablico ofrecidos por proveedores de informaci\u00f3n financiera que reflejen
transacciones de mercado, reales, actuales y producidas con regularidad, tendr\u00e1n la
consideraci\u00f3n de precios de un mercado activo.
Si no existiese precio en un mercado activo, ser\u00e1 necesario estimarlo a trav\u00e9s de un modelo o
t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n, consistente con la metodolog\u00eda aceptada y utilizada en el mercado para la
fijaci\u00f3n de los precios, maximizando el uso de datos observables en el mercado.
A estos efectos, se ha procedido a clasificar los instrumentos financieros en tres niveles, en funci\u00f3n
de los inputs utilizados para la determinaci\u00f3n de su valor razonable:
\u2022 Nivel 1: la valoraci\u00f3n se realiza utilizando directamente la propia cotizaci\u00f3n del
instrumento financiero referida a mercados activos, observable y capturable de fuentes
independientes.
\u2022 Nivel 2: para los instrumentos para los cuales no existe una cotizaci\u00f3n observable, su
valor razonable se estima mediante la utilizaci\u00f3n de t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n donde todas
las variables significativas est\u00e1n basadas en datos observables en el mercado
(principalmente, tipos de inter\u00e9s y primas de riesgo).
\u2022 Nivel 3: t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que se utilizan variables distintas de las obtenidas
de datos observables en el mercado.
A partir de procesos de control y verificaci\u00f3n de cotizaciones peri\u00f3dicos, se pueden decidir
transferencias entre Niveles:
\u2022 Si la fuente de cotizaci\u00f3n de un activo deja de ser representativa, se pasa del Nivel 1 al
Nivel 2.
\u2022 Se transfieren activos desde los Niveles 2 y 3 al Nivel 1 en caso de verificarse una
fuente de cotizaci\u00f3n razonable.
\u2022 Se transfieren activos hacia el Nivel 3 cuando dejan de disponerse de datos observables
en los mercados.
El Grupo reconoce la transferencia entre niveles en la jerarqu\u00eda de valor razonable, en la fecha
del hecho o de la modificaci\u00f3n de las circunstancias que provoc\u00f3 la transferencia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-554": { "value": "
d.2) Pasivos financieros
El Grupo clasifica sus pasivos financieros dependiendo del prop\u00f3sito con el que se adquirieron. La
direcci\u00f3n determina la clasificaci\u00f3n de sus pasivos financieros en el momento de reconocimiento
inicial.
D\u00e9bitos y partidas a pagar
En esta categor\u00eda el Grupo incluye d\u00e9bitos por operaciones comerciales y d\u00e9bitos por
operaciones no comerciales.
Estas deudas se reconocen inicialmente a su valor razonable ajustado por los costes de
transacci\u00f3n directamente imputables, registr\u00e1ndose posteriormente por su coste amortizado seg\u00fan
el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. Dicho inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala
el valor en libros del instrumento con la corriente esperada de pagos futuros previstos hasta el
vencimiento del pasivo.
No obstante, lo anterior, los d\u00e9bitos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a
un a\u00f1o y que no tienen un tipo de inter\u00e9s contractual se valoran, tanto en el momento inicial como
posteriormente, por su valor nominal cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no es
significativo.
En el caso de producirse renegociaci\u00f3n de deudas existentes, se considera que no existen
modificaciones sustanciales del pasivo financiero cuando el valor actual de los flujos de efectivo
del nuevo pasivo, incluyendo las comisiones netas, no difiere significativamente del valor actual de
los flujos de efectivo pendientes de pagar del pasivo original, actualizados ambos al tipo de
inter\u00e9s efectivo de \u00e9ste.
Baja de pasivos financieros
El Grupo da de baja un pasivo financiero o una parte del mismo cuando ha cumplido con la
obligaci\u00f3n contenida en el pasivo o bien est\u00e1 legalmente dispensada de la responsabilidad
fundamental contenida en el pasivo ya sea en virtud de un proceso judicial o por el acreedor.
La baja de un pasivo financiero implica el reconocimiento en la cuenta de resultados por la
diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero y la contraprestaci\u00f3n pagada incluidos los
costes de transacci\u00f3n atribuibles y se reconocen asimismo cualquier activo cedido diferente del
efectivo o pasivo asumido.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-555": { "value": "
D\u00e9bitos y partidas a pagar
En esta categor\u00eda el Grupo incluye d\u00e9bitos por operaciones comerciales y d\u00e9bitos por
operaciones no comerciales.
Estas deudas se reconocen inicialmente a su valor razonable ajustado por los costes de
transacci\u00f3n directamente imputables, registr\u00e1ndose posteriormente por su coste amortizado seg\u00fan
el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. Dicho inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala
el valor en libros del instrumento con la corriente esperada de pagos futuros previstos hasta el
vencimiento del pasivo.
No obstante, lo anterior, los d\u00e9bitos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a
un a\u00f1o y que no tienen un tipo de inter\u00e9s contractual se valoran, tanto en el momento inicial como
posteriormente, por su valor nominal cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no es
significativo.
En el caso de producirse renegociaci\u00f3n de deudas existentes, se considera que no existen
modificaciones sustanciales del pasivo financiero cuando el valor actual de los flujos de efectivo
del nuevo pasivo, incluyendo las comisiones netas, no difiere significativamente del valor actual de
los flujos de efectivo pendientes de pagar del pasivo original, actualizados ambos al tipo de
inter\u00e9s efectivo de \u00e9ste.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-557": { "value": "Coberturas contables
Los derivados de cobertura se registran seg\u00fan proceda de acuerdo a su valoraci\u00f3n, en los
ep\u00edgrafes de \u201cDerivados de cobertura\u201d del activo o pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera
consolidado seg\u00fan corresponda.
Son derivados de cobertura aquellos cuyo valor razonable o flujos de efectivo futuros compensan
variaciones en el valor razonable o en flujos de efectivo futuros de partidas cubiertas.
Cobertura del valor razonable
Los cambios en el valor razonable de los derivados que se designan y califican como coberturas
del valor razonable se registran en la cuenta de resultados consolidada, junto con cualquier
cambio en el valor razonable del activo o pasivo cubierto que sea atribuible al riesgo cubierto.
Coberturas de flujos de efectivo
Las coberturas de flujos de efectivo cubren la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n de los flujos de inter\u00e9s
atribuido a un riesgo concreto asociado a la fluctuaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s. El Grupo no ha
designado coberturas de este tipo los ejercicios 2023 y 2022.
Medici\u00f3n de la eficacia de la cobertura
Con respecto a los derivados que el Grupo tiene en cartera, categorizados como de cobertura de
valor razonable, los pasos que se han dado para medir la eficacia de la cobertura son los
siguientes:
En primer lugar, el Grupo ha definido el elemento cubierto mediante un bono sint\u00e9tico cuyos flujos
equivalen a la parte cubierta de cada t\u00edtulo de deuda p\u00fablica (nota 7 b)i). La variaci\u00f3n en el valor
razonable del bono sint\u00e9tico se calcula descontando sus flujos utilizando la curva est\u00e1ndar Euribor
6m. Por \u00faltimo, se confirma que la diferencia entre dicha variaci\u00f3n y la variaci\u00f3n en el valor
razonable del derivado de cobertura se encuentra dentro de los par\u00e1metros marcados como
cobertura eficaz (80% - 125%)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-556": { "value": "Coberturas contables
Los derivados de cobertura se registran seg\u00fan proceda de acuerdo a su valoraci\u00f3n, en los
ep\u00edgrafes de \u201cDerivados de cobertura\u201d del activo o pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera
consolidado seg\u00fan corresponda.
Son derivados de cobertura aquellos cuyo valor razonable o flujos de efectivo futuros compensan
variaciones en el valor razonable o en flujos de efectivo futuros de partidas cubiertas.
Cobertura del valor razonable
Los cambios en el valor razonable de los derivados que se designan y califican como coberturas
del valor razonable se registran en la cuenta de resultados consolidada, junto con cualquier
cambio en el valor razonable del activo o pasivo cubierto que sea atribuible al riesgo cubierto.
Coberturas de flujos de efectivo
Las coberturas de flujos de efectivo cubren la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n de los flujos de inter\u00e9s
atribuido a un riesgo concreto asociado a la fluctuaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s. El Grupo no ha
designado coberturas de este tipo los ejercicios 2023 y 2022.
Medici\u00f3n de la eficacia de la cobertura
Con respecto a los derivados que el Grupo tiene en cartera, categorizados como de cobertura de
valor razonable, los pasos que se han dado para medir la eficacia de la cobertura son los
siguientes:
En primer lugar, el Grupo ha definido el elemento cubierto mediante un bono sint\u00e9tico cuyos flujos
equivalen a la parte cubierta de cada t\u00edtulo de deuda p\u00fablica (nota 7 b)i). La variaci\u00f3n en el valor
razonable del bono sint\u00e9tico se calcula descontando sus flujos utilizando la curva est\u00e1ndar Euribor
6m. Por \u00faltimo, se confirma que la diferencia entre dicha variaci\u00f3n y la variaci\u00f3n en el valor
razonable del derivado de cobertura se encuentra dentro de los par\u00e1metros marcados como
cobertura eficaz (80% - 125%)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-560": { "value": "Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
Tienen la consideraci\u00f3n de inversiones inmobiliarias los terrenos, bienes naturales y construcciones
que se poseen para obtener rentas, plusval\u00edas o ambas y no est\u00e9n ocupadas por el Grupo. Los
terrenos, bienes naturales y construcciones que se poseen para la prestaci\u00f3n de servicios o para
fines administrativos de uso propio se consideran inmovilizado material.
El inmovilizado material y las inversiones inmobiliarias se registran por su precio de adquisici\u00f3n,
que incluye, adem\u00e1s del precio de compra, todos los gastos adicionales, incluidos los financieros,
incurridos hasta su puesta en funcionamiento.
Los costes de ampliaci\u00f3n y mejora de los bienes son incorporados al activo como mayor valor del
bien exclusivamente cuando supongan un aumento de su capacidad o superficie, de su
rendimiento o el alargamiento de su vida \u00fatil, dando de baja el valor contable, en su caso, de los
elementos sustituidos. No se consideran, en ning\u00fan caso, como mejoras las operaciones de
reparaci\u00f3n y las de conservaci\u00f3n.
La amortizaci\u00f3n de estos bienes se efect\u00faa sistem\u00e1ticamente por el m\u00e9todo lineal en funci\u00f3n de la
vida \u00fatil estimada, atendiendo a la depreciaci\u00f3n efectivamente sufrida por su funcionamiento, uso
y disfrute. Los coeficientes utilizados en el c\u00e1lculo de la amortizaci\u00f3n son los siguientes:
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
Coeficiente
Mobiliario e instalaciones
4% - 10%
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
10% - 25%
Elementos de transporte
25 %
Otro inmovilizado material
12 - 15%
Construcciones de uso propio
2 %
Construcciones para inversiones inmobiliarias
2 %
El Grupo revisa el valor residual, la vida \u00fatil y el m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n del inmovilizado
material al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se
reconocen como un cambio de estimaci\u00f3n.
Al cierre del ejercicio, en su caso, se practican las correspondientes correcciones valorativas del
inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias. En todo caso, a efectos de la correcci\u00f3n
valorativa por deterioro, se evaluar\u00e1, al menos anualmente, si existen indicios del mismo en el
caso de que el valor contable del activo sea superior al valor recuperable, reduci\u00e9ndose de forma
inmediata hasta el importe recuperable.
Se entiende por valor recuperable, el mayor importe entre el valor razonable, deducidos los costes
de venta, y su valor en uso. Para el caso de los inmuebles, el valor razonable es igual al valor de
tasaci\u00f3n determinado por una sociedad tasadora autorizada para la valoraci\u00f3n de inmuebles en
el mercado hipotecario, con arreglo a lo establecido en la Orden ECO/805/2003 de 27 de
marzo, sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y de determinados derechos para ciertas
finalidades financieras.
El valor en uso es el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados a trav\u00e9s de su
utilizaci\u00f3n en el curso normal del negocio y, en su caso, de su enajenaci\u00f3n u otra forma de
disposici\u00f3n.
La Orden ECC 371/2013 de 4 de marzo, requiere que las entidades aseguradoras soliciten a
una entidad tasadora la revisi\u00f3n de las valoraciones de los inmuebles de su propiedad una vez
transcurridos dos a\u00f1os desde su anterior valoraci\u00f3n.
El valor recuperable se debe calcular para un activo individual, a menos que el activo no genere
entradas de efectivo que sean, en buena medida, independientes de las correspondientes a otros
activos o grupos de activos. Si este es el caso, el importe recuperable se determina para la
Unidad Generadora de Efectivo (UGE) a la que pertenece.
Las p\u00e9rdidas relacionadas con el deterioro de valor de la UGE, reducen inicialmente, en su caso,
el valor del fondo de comercio asignado a la misma y a continuaci\u00f3n a los dem\u00e1s activos de la
UGE, prorrateando en funci\u00f3n del valor contable de cada uno de los activos, con el l\u00edmite para
cada uno de ellos del mayor de su valor razonable menos los costes de enajenaci\u00f3n o
disposici\u00f3n por otra v\u00eda, su valor en uso y cero.
El Grupo eval\u00faa en cada fecha de cierre, si existe alg\u00fan indicio de que la p\u00e9rdida por deterioro
de valor reconocida en ejercicios anteriores ya no existe o pudiera haber disminuido. Las
p\u00e9rdidas por deterioro s\u00f3lo se revierten si se hubiese producido un cambio en las estimaciones
utilizadas para determinar el valor recuperable del activo. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
de valor se registra con abono a resultados.
No obstante, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida no puede aumentar el valor contable del activo por
encima del valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si no se hubiera registrado
el deterioro.
El importe de la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida de valor de una UGE, se distribuye entre los activos de la
misma, prorrateando en funci\u00f3n del valor contable de los activos, con el l\u00edmite por activo del
menor de su valor recuperable y el valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si
no se hubiera registrado la p\u00e9rdida.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-559": { "value": "Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
Tienen la consideraci\u00f3n de inversiones inmobiliarias los terrenos, bienes naturales y construcciones
que se poseen para obtener rentas, plusval\u00edas o ambas y no est\u00e9n ocupadas por el Grupo. Los
terrenos, bienes naturales y construcciones que se poseen para la prestaci\u00f3n de servicios o para
fines administrativos de uso propio se consideran inmovilizado material.
El inmovilizado material y las inversiones inmobiliarias se registran por su precio de adquisici\u00f3n,
que incluye, adem\u00e1s del precio de compra, todos los gastos adicionales, incluidos los financieros,
incurridos hasta su puesta en funcionamiento.
Los costes de ampliaci\u00f3n y mejora de los bienes son incorporados al activo como mayor valor del
bien exclusivamente cuando supongan un aumento de su capacidad o superficie, de su
rendimiento o el alargamiento de su vida \u00fatil, dando de baja el valor contable, en su caso, de los
elementos sustituidos. No se consideran, en ning\u00fan caso, como mejoras las operaciones de
reparaci\u00f3n y las de conservaci\u00f3n.
La amortizaci\u00f3n de estos bienes se efect\u00faa sistem\u00e1ticamente por el m\u00e9todo lineal en funci\u00f3n de la
vida \u00fatil estimada, atendiendo a la depreciaci\u00f3n efectivamente sufrida por su funcionamiento, uso
y disfrute. Los coeficientes utilizados en el c\u00e1lculo de la amortizaci\u00f3n son los siguientes:
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
Coeficiente
Mobiliario e instalaciones
4% - 10%
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
10% - 25%
Elementos de transporte
25 %
Otro inmovilizado material
12 - 15%
Construcciones de uso propio
2 %
Construcciones para inversiones inmobiliarias
2 %
El Grupo revisa el valor residual, la vida \u00fatil y el m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n del inmovilizado
material al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se
reconocen como un cambio de estimaci\u00f3n.
Al cierre del ejercicio, en su caso, se practican las correspondientes correcciones valorativas del
inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias. En todo caso, a efectos de la correcci\u00f3n
valorativa por deterioro, se evaluar\u00e1, al menos anualmente, si existen indicios del mismo en el
caso de que el valor contable del activo sea superior al valor recuperable, reduci\u00e9ndose de forma
inmediata hasta el importe recuperable.
Se entiende por valor recuperable, el mayor importe entre el valor razonable, deducidos los costes
de venta, y su valor en uso. Para el caso de los inmuebles, el valor razonable es igual al valor de
tasaci\u00f3n determinado por una sociedad tasadora autorizada para la valoraci\u00f3n de inmuebles en
el mercado hipotecario, con arreglo a lo establecido en la Orden ECO/805/2003 de 27 de
marzo, sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y de determinados derechos para ciertas
finalidades financieras.
El valor en uso es el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados a trav\u00e9s de su
utilizaci\u00f3n en el curso normal del negocio y, en su caso, de su enajenaci\u00f3n u otra forma de
disposici\u00f3n.
La Orden ECC 371/2013 de 4 de marzo, requiere que las entidades aseguradoras soliciten a
una entidad tasadora la revisi\u00f3n de las valoraciones de los inmuebles de su propiedad una vez
transcurridos dos a\u00f1os desde su anterior valoraci\u00f3n.
El valor recuperable se debe calcular para un activo individual, a menos que el activo no genere
entradas de efectivo que sean, en buena medida, independientes de las correspondientes a otros
activos o grupos de activos. Si este es el caso, el importe recuperable se determina para la
Unidad Generadora de Efectivo (UGE) a la que pertenece.
Las p\u00e9rdidas relacionadas con el deterioro de valor de la UGE, reducen inicialmente, en su caso,
el valor del fondo de comercio asignado a la misma y a continuaci\u00f3n a los dem\u00e1s activos de la
UGE, prorrateando en funci\u00f3n del valor contable de cada uno de los activos, con el l\u00edmite para
cada uno de ellos del mayor de su valor razonable menos los costes de enajenaci\u00f3n o
disposici\u00f3n por otra v\u00eda, su valor en uso y cero.
El Grupo eval\u00faa en cada fecha de cierre, si existe alg\u00fan indicio de que la p\u00e9rdida por deterioro
de valor reconocida en ejercicios anteriores ya no existe o pudiera haber disminuido. Las
p\u00e9rdidas por deterioro s\u00f3lo se revierten si se hubiese producido un cambio en las estimaciones
utilizadas para determinar el valor recuperable del activo. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
de valor se registra con abono a resultados.
No obstante, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida no puede aumentar el valor contable del activo por
encima del valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si no se hubiera registrado
el deterioro.
El importe de la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida de valor de una UGE, se distribuye entre los activos de la
misma, prorrateando en funci\u00f3n del valor contable de los activos, con el l\u00edmite por activo del
menor de su valor recuperable y el valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si
no se hubiera registrado la p\u00e9rdida.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-558": { "value": "Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
Tienen la consideraci\u00f3n de inversiones inmobiliarias los terrenos, bienes naturales y construcciones
que se poseen para obtener rentas, plusval\u00edas o ambas y no est\u00e9n ocupadas por el Grupo. Los
terrenos, bienes naturales y construcciones que se poseen para la prestaci\u00f3n de servicios o para
fines administrativos de uso propio se consideran inmovilizado material.
El inmovilizado material y las inversiones inmobiliarias se registran por su precio de adquisici\u00f3n,
que incluye, adem\u00e1s del precio de compra, todos los gastos adicionales, incluidos los financieros,
incurridos hasta su puesta en funcionamiento.
Los costes de ampliaci\u00f3n y mejora de los bienes son incorporados al activo como mayor valor del
bien exclusivamente cuando supongan un aumento de su capacidad o superficie, de su
rendimiento o el alargamiento de su vida \u00fatil, dando de baja el valor contable, en su caso, de los
elementos sustituidos. No se consideran, en ning\u00fan caso, como mejoras las operaciones de
reparaci\u00f3n y las de conservaci\u00f3n.
La amortizaci\u00f3n de estos bienes se efect\u00faa sistem\u00e1ticamente por el m\u00e9todo lineal en funci\u00f3n de la
vida \u00fatil estimada, atendiendo a la depreciaci\u00f3n efectivamente sufrida por su funcionamiento, uso
y disfrute. Los coeficientes utilizados en el c\u00e1lculo de la amortizaci\u00f3n son los siguientes:
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
Coeficiente
Mobiliario e instalaciones
4% - 10%
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
10% - 25%
Elementos de transporte
25 %
Otro inmovilizado material
12 - 15%
Construcciones de uso propio
2 %
Construcciones para inversiones inmobiliarias
2 %
El Grupo revisa el valor residual, la vida \u00fatil y el m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n del inmovilizado
material al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se
reconocen como un cambio de estimaci\u00f3n.
Al cierre del ejercicio, en su caso, se practican las correspondientes correcciones valorativas del
inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias. En todo caso, a efectos de la correcci\u00f3n
valorativa por deterioro, se evaluar\u00e1, al menos anualmente, si existen indicios del mismo en el
caso de que el valor contable del activo sea superior al valor recuperable, reduci\u00e9ndose de forma
inmediata hasta el importe recuperable.
Se entiende por valor recuperable, el mayor importe entre el valor razonable, deducidos los costes
de venta, y su valor en uso. Para el caso de los inmuebles, el valor razonable es igual al valor de
tasaci\u00f3n determinado por una sociedad tasadora autorizada para la valoraci\u00f3n de inmuebles en
el mercado hipotecario, con arreglo a lo establecido en la Orden ECO/805/2003 de 27 de
marzo, sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y de determinados derechos para ciertas
finalidades financieras.
El valor en uso es el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados a trav\u00e9s de su
utilizaci\u00f3n en el curso normal del negocio y, en su caso, de su enajenaci\u00f3n u otra forma de
disposici\u00f3n.
La Orden ECC 371/2013 de 4 de marzo, requiere que las entidades aseguradoras soliciten a
una entidad tasadora la revisi\u00f3n de las valoraciones de los inmuebles de su propiedad una vez
transcurridos dos a\u00f1os desde su anterior valoraci\u00f3n.
El valor recuperable se debe calcular para un activo individual, a menos que el activo no genere
entradas de efectivo que sean, en buena medida, independientes de las correspondientes a otros
activos o grupos de activos. Si este es el caso, el importe recuperable se determina para la
Unidad Generadora de Efectivo (UGE) a la que pertenece.
Las p\u00e9rdidas relacionadas con el deterioro de valor de la UGE, reducen inicialmente, en su caso,
el valor del fondo de comercio asignado a la misma y a continuaci\u00f3n a los dem\u00e1s activos de la
UGE, prorrateando en funci\u00f3n del valor contable de cada uno de los activos, con el l\u00edmite para
cada uno de ellos del mayor de su valor razonable menos los costes de enajenaci\u00f3n o
disposici\u00f3n por otra v\u00eda, su valor en uso y cero.
El Grupo eval\u00faa en cada fecha de cierre, si existe alg\u00fan indicio de que la p\u00e9rdida por deterioro
de valor reconocida en ejercicios anteriores ya no existe o pudiera haber disminuido. Las
p\u00e9rdidas por deterioro s\u00f3lo se revierten si se hubiese producido un cambio en las estimaciones
utilizadas para determinar el valor recuperable del activo. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
de valor se registra con abono a resultados.
No obstante, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida no puede aumentar el valor contable del activo por
encima del valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si no se hubiera registrado
el deterioro.
El importe de la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida de valor de una UGE, se distribuye entre los activos de la
misma, prorrateando en funci\u00f3n del valor contable de los activos, con el l\u00edmite por activo del
menor de su valor recuperable y el valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si
no se hubiera registrado la p\u00e9rdida.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-561": { "value": "
La amortizaci\u00f3n de estos bienes se efect\u00faa sistem\u00e1ticamente por el m\u00e9todo lineal en funci\u00f3n de la
vida \u00fatil estimada, atendiendo a la depreciaci\u00f3n efectivamente sufrida por su funcionamiento, uso
y disfrute. Los coeficientes utilizados en el c\u00e1lculo de la amortizaci\u00f3n son los siguientes:
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
Coeficiente
Mobiliario e instalaciones
4% - 10%
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
10% - 25%
Elementos de transporte
25 %
Otro inmovilizado material
12 - 15%
Construcciones de uso propio
2 %
Construcciones para inversiones inmobiliarias
2 %
El Grupo revisa el valor residual, la vida \u00fatil y el m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n del inmovilizado
material al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se
reconocen como un cambio de estimaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-562": { "value": "
Al cierre del ejercicio, en su caso, se practican las correspondientes correcciones valorativas del
inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias. En todo caso, a efectos de la correcci\u00f3n
valorativa por deterioro, se evaluar\u00e1, al menos anualmente, si existen indicios del mismo en el
caso de que el valor contable del activo sea superior al valor recuperable, reduci\u00e9ndose de forma
inmediata hasta el importe recuperable.
Se entiende por valor recuperable, el mayor importe entre el valor razonable, deducidos los costes
de venta, y su valor en uso. Para el caso de los inmuebles, el valor razonable es igual al valor de
tasaci\u00f3n determinado por una sociedad tasadora autorizada para la valoraci\u00f3n de inmuebles en
el mercado hipotecario, con arreglo a lo establecido en la Orden ECO/805/2003 de 27 de
marzo, sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y de determinados derechos para ciertas
finalidades financieras.
El valor en uso es el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados a trav\u00e9s de su
utilizaci\u00f3n en el curso normal del negocio y, en su caso, de su enajenaci\u00f3n u otra forma de
disposici\u00f3n.
La Orden ECC 371/2013 de 4 de marzo, requiere que las entidades aseguradoras soliciten a
una entidad tasadora la revisi\u00f3n de las valoraciones de los inmuebles de su propiedad una vez
transcurridos dos a\u00f1os desde su anterior valoraci\u00f3n.
El valor recuperable se debe calcular para un activo individual, a menos que el activo no genere
entradas de efectivo que sean, en buena medida, independientes de las correspondientes a otros
activos o grupos de activos. Si este es el caso, el importe recuperable se determina para la
Unidad Generadora de Efectivo (UGE) a la que pertenece.
Las p\u00e9rdidas relacionadas con el deterioro de valor de la UGE, reducen inicialmente, en su caso,
el valor del fondo de comercio asignado a la misma y a continuaci\u00f3n a los dem\u00e1s activos de la
UGE, prorrateando en funci\u00f3n del valor contable de cada uno de los activos, con el l\u00edmite para
cada uno de ellos del mayor de su valor razonable menos los costes de enajenaci\u00f3n o
disposici\u00f3n por otra v\u00eda, su valor en uso y cero.
El Grupo eval\u00faa en cada fecha de cierre, si existe alg\u00fan indicio de que la p\u00e9rdida por deterioro
de valor reconocida en ejercicios anteriores ya no existe o pudiera haber disminuido. Las
p\u00e9rdidas por deterioro s\u00f3lo se revierten si se hubiese producido un cambio en las estimaciones
utilizadas para determinar el valor recuperable del activo. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
de valor se registra con abono a resultados.
No obstante, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida no puede aumentar el valor contable del activo por
encima del valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si no se hubiera registrado
el deterioro.
El importe de la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida de valor de una UGE, se distribuye entre los activos de la
misma, prorrateando en funci\u00f3n del valor contable de los activos, con el l\u00edmite por activo del
menor de su valor recuperable y el valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si
no se hubiera registrado la p\u00e9rdida.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-563": { "value": "Activos por derecho de uso y pasivos por arrendamientos
Identificaci\u00f3n de un arrendamiento
El Grupo eval\u00faa al inicio de un contrato, si \u00e9ste contiene un arrendamiento. Un contrato es o
contiene un arrendamiento, si otorga el derecho a controlar el uso del activo identificado durante
un periodo de tiempo a cambio de una contraprestaci\u00f3n. El periodo de tiempo durante el que el
Grupo utiliza un activo incluye los periodos consecutivos y no consecutivos de tiempo. El Grupo
s\u00f3lo reeval\u00faa las condiciones, cuando se produce una modificaci\u00f3n del contrato.
Contabilidad del arrendatario
En los contratos que contienen uno o m\u00e1s componentes de arrendamiento y distintos de
arrendamiento, el Grupo asigna la contraprestaci\u00f3n del contrato a cada componente de
arrendamiento de acuerdo con el precio de venta independiente del componente de
arrendamiento y el precio individual agregado de los componentes distintos del arrendamiento.
Dicho tratamiento no se ha aplicado a los veh\u00edculos, aplicando la soluci\u00f3n pr\u00e1ctica permitida por
la norma, no separando los componentes que no son arrendamiento y contabilizando el
componente de arrendamiento y cualquier componente asociado que no sea de arrendamiento
como un componente de arrendamiento \u00fanico.
Los pagos realizados por el Grupo que no suponen la transferencia de bienes o servicios al mismo
por el arrendador no constituyen un componente separado del arrendamiento, sino que forman
parte de la contraprestaci\u00f3n total del contrato.
El Grupo ha optado por no aplicar las pol\u00edticas contables indicadas a continuaci\u00f3n para los
arrendamientos a corto plazo y aquellos en los que activo subyacente tiene un valor razonable
inferior a cinco mil euros. Para este tipo de contratos, el Grupo reconoce el gasto por
arrendamiento de forma lineal durante el plazo de arrendamiento.
El Grupo reconoce al comienzo del arrendamiento un activo por derecho de uso y un pasivo por
arrendamiento. El activo por derecho de uso se compone del importe del pasivo por
arrendamiento, cualquier pago por arrendamiento realizado en o con anterioridad a la fecha de
comienzo, menos los incentivos recibidos, los costes iniciales directos incurridos y, en su caso, una
estimaci\u00f3n de los costes de desmantelamiento o restauraci\u00f3n a incurrir, seg\u00fan lo indicado en la
pol\u00edtica contable de provisiones.
El Grupo valora el pasivo por arrendamiento por el valor actual de los pagos por arrendamiento
que est\u00e9n pendientes de pago en la fecha de comienzo. El Grupo descuenta los pagos por
arrendamiento al tipo de endeudamiento incremental apropiado, salvo que pueda determinar con
fiabilidad el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito del arrendador.
Los pagos por arrendamiento pendientes se componen de los pagos fijos, menos cualquier
incentivo a cobrar, los pagos variables que dependen de un \u00edndice o tasa, valorados inicialmente
por el \u00edndice o tasa aplicable en la fecha de comienzo, los importes que se espera pagar por
garant\u00edas de valor residual, el precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra cuyo ejercicio sea
razonablemente cierto y los pagos por indemnizaciones por cancelaci\u00f3n de contrato, siempre que
el plazo de arrendamiento refleje el ejercicio de la opci\u00f3n de cancelaci\u00f3n.
El Grupo valora los activos por derecho de uso al coste, menos las amortizaciones y p\u00e9rdidas por
deterioro acumuladas, ajustados por cualquier reestimaci\u00f3n del pasivo por arrendamiento.
Si el contrato transfiere la propiedad del activo al Grupo al final del plazo de arrendamiento o el
activo por derecho de uso incluye el precio de la opci\u00f3n de compra, se aplican los criterios de
amortizaci\u00f3n indicados en el apartado f) Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias desde
la fecha de comienzo del arrendamiento hasta el final de la vida \u00fatil del activo. En caso contrario,
el Grupo amortiza el activo por derecho de uso desde la fecha de comienzo hasta la fecha
anterior de entre la vida \u00fatil del activo subyacente o el final del plazo de arrendamiento.
El Grupo aplica los criterios de deterioro de valor de activos no corrientes indicados en el
apartado f) Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias al activo por derecho de uso.
El Grupo valora el pasivo por arrendamiento increment\u00e1ndolo por el gasto financiero devengado,
disminuy\u00e9ndolo por los pagos realizados y reestimando el valor contable por las modificaciones
del arrendamiento o para reflejar las actualizaciones de los pagos fijos en sustancia.
Durante los ejercicios 2022 y 2023, el Grupo no ha incurrido en gastos por pagos por
arrendamiento variables.
Contabilidad del arrendador. Arrendamientos operativos
En los contratos que contienen uno o m\u00e1s componentes de arrendamiento y distintos de
arrendamiento, el Grupo asigna la contraprestaci\u00f3n del contrato seg\u00fan lo indicado en la pol\u00edtica
contable de Ingresos y Gastos.
El Grupo clasifica como arrendamientos financieros, los contratos que al inicio transfieren de forma
sustancial los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los activos al arrendatario. En
caso contrario se clasifican como arrendamientos operativos.
El Grupo presenta los activos arrendados a terceros bajo contratos de arrendamiento operativo de
acuerdo con la naturaleza de estos como resultado de la aplicaci\u00f3n los principios contables que
se desarrollan en el apartado f) Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias.
El Grupo reconoce los ingresos procedentes de los arrendamientos operativos, netos de los
incentivos concedidos, como ingresos de forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento,
salvo que resulte m\u00e1s representativa otra base sistem\u00e1tica de reparto por reflejar m\u00e1s
adecuadamente el patr\u00f3n por el que el beneficio por el uso del activo va disminuyendo.
Los costes iniciales directos del arrendamiento se incluyen en el valor contable del activo
arrendado y se reconocen como gasto a lo largo del plazo de arrendamiento mediante la
aplicaci\u00f3n de los mismos criterios que los utilizados en el reconocimiento de ingresos.
El Grupo registra los pagos variables como ingresos cuando es probable que se vayan a recibir
que generalmente es cuando se producen los hechos que desencadenan su cobro.
El Grupo reconoce las modificaciones de los arrendamientos operativos como un nuevo
arrendamiento desde la fecha efectiva de la modificaci\u00f3n, considerando cualquier pago
anticipado o diferido por el arrendamiento original como parte de los pagos por arrendamiento
por el nuevo arrendamiento.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-564": { "value": "Inmovilizado intangible
Los diversos bienes que integran el inmovilizado intangible se registran por su precio de
adquisici\u00f3n o, en su caso, por su coste de producci\u00f3n, deducidas las correspondientes
amortizaciones y p\u00e9rdidas por deterioro acumuladas.
En particular, se aplican los siguientes criterios:
Aplicaciones inform\u00e1tica
Incluyen los importes satisfechos por el acceso a la propiedad o por el derecho al uso de
programas inform\u00e1ticos con una duraci\u00f3n superior a un ejercicio. Estos bienes se amortizan de
forma lineal durante un per\u00edodo de entre cuatro y cinco a\u00f1os.
A efectos de la correcci\u00f3n valorativa por deterioro, se evaluar\u00e1, al menos anualmente, si existen
indicios de estos en el caso de que el valor contable del activo sea superior al valor recuperable,
reduci\u00e9ndose de forma inmediata hasta el importe recuperable.
El Grupo reconoce la baja del activo intangible en el momento de la disposici\u00f3n o cuando no
espera recibir beneficios econ\u00f3micos futuros por su uso o disposici\u00f3n. La fecha de disposici\u00f3n del
activo intangible es la fecha en la que el comprador adquiere el control de estos.
Otros
El Grupo reconoce en esta categor\u00eda todos aquellos activos que no son aplicaciones inform\u00e1ticas
como por ejemplo los derechos de uso adquiridos. Se considera que los activos registrados en
esta categor\u00eda tiene una vida \u00fatil indefinida.
A efectos de la correcci\u00f3n valorativa por deterioro, se evaluar\u00e1, al menos anualmente, si existen
indicios de estos en el caso de que el valor contable del activo sea superior al valor recuperable,
reduci\u00e9ndose de forma inmediata hasta el importe recuperable.
El Grupo reconoce la baja del activo intangible en el momento de la disposici\u00f3n o cuando no
espera recibir beneficios econ\u00f3micos futuros por su uso o disposici\u00f3n. La fecha de disposici\u00f3n del
activo intangible es la fecha en la que el comprador adquiere el control de estos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-567": { "value": "Comisiones anticipadas y otros gastos de adquisici\u00f3n activados
Los gastos de adquisici\u00f3n de las primas, incluidos en los pasivos por cobertura restante en el
pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, se difieren considerando el l\u00edmite
establecido en las notas t\u00e9cnicas y el vencimiento de las p\u00f3lizas.
", "dimensions": { "concept": "lda:DescriptionOfAccountingPolicyForAdvanceCommissionsAndOtherCapitalizedAcquisitionExpensesTextBlock", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-566": { "value": "Comisiones anticipadas y otros gastos de adquisici\u00f3n activados
Los gastos de adquisici\u00f3n de las primas, incluidos en los pasivos por cobertura restante en el
pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, se difieren considerando el l\u00edmite
establecido en las notas t\u00e9cnicas y el vencimiento de las p\u00f3lizas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredAcquisitionCostsArisingFromInsuranceContractsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-565": { "value": "Comisiones anticipadas y otros gastos de adquisici\u00f3n activados
Los gastos de adquisici\u00f3n de las primas, incluidos en los pasivos por cobertura restante en el
pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, se difieren considerando el l\u00edmite
establecido en las notas t\u00e9cnicas y el vencimiento de las p\u00f3lizas.
Pasivos por contratos de seguros
El 1 de enero de 2023 ha entrado en vigor la NIIF 17 \u201cContratos de Seguros\u201d de acuerdo con lo
comentado en el apartado 2 f). La NIIF 17 proporciona un enfoque global para la
contabilizaci\u00f3n de los contratos de seguro. La NIIF 17 se aplica a los contratos de seguro, los
contratos de reaseguro y los contratos de inversi\u00f3n con caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n
discrecional y es de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comienzan el 1 de enero de 2023, que es la
fecha de primera aplicaci\u00f3n, aunque es obligatoria presentar informaci\u00f3n comparativa con la
fecha de transici\u00f3n de 1 de enero de 2022.
Separaci\u00f3n de componentes
El Grupo analiza los productos que comercializa para determinar si algunos de estos
componentes son distintos de seguro y si necesitan separarse y contabilizarse aplicando otras
Normas como la NIIF 9 para los componentes de inversi\u00f3n y la NIIF 15 para los componentes de
servicio. El Grupo no ha identificado componentes susceptibles de segregaci\u00f3n, de forma que
todos los componentes son identificados como de seguro y por tanto se contabilizar\u00e1n bajo NIIF
17.
Nivel de agregaci\u00f3n de los contratos de seguro
La norma exige a las Entidades identificar carteras de contratos de seguro por separado, de tal
forma que una cartera comprenda contratos sujetos a riesgos similares y que sean gestionados
conjuntamente. Cabe suponer que los contratos dentro de una l\u00ednea de productos tienen riesgos
similares y, por tanto, que est\u00e1n en la misma cartera si se gestionan conjuntamente.
El Grupo determina que existen riesgos similares en funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de la naturaleza
de las coberturas de cada producto, teniendo en cuenta los l\u00edmites de los contratos.\u00a0 El Grupo
considera que la gesti\u00f3n de un grupo de contratos es conjunta de forma consiste con la
agrupaci\u00f3n por segmentos contemplado en la NIIF 8 de informaci\u00f3n por segmentos.
Asimismo, en el reconocimiento inicial, el Grupo no incluye en el mismo grupo, contratos emitidos
con m\u00e1s de un a\u00f1o de diferencia. Por tanto, si fuera necesario, el Grupo segregar\u00e1 los contratos
en base a la anualidad de emisi\u00f3n de los mismos, es decir, en cohortes anuales. Dado que el
Grupo no comercializa contratos mutualizados sobre una base intergeneracional, ni contratos con
casamiento de flujos de efectivo, no le es aplicable la opci\u00f3n a la exenci\u00f3n del requisito de las
cohortes anuales que permite la norma a las Entidades de la Uni\u00f3n Europea.
A su vez, cada cartera de contratos se desglosa luego en tres grupos de contratos
\u2022 Contratos onerosos en su reconocimiento inicial
\u2022 Contratos que en su reconocimiento inicial no tienen posibilidades significativas de
convertirse en onerosos posteriormente.
\u2022 Resto de contratos
A cada grupo de cartera de contratos se le asigna un modelo de valoraci\u00f3n en funci\u00f3n de sus
caracter\u00edsticas y criterios contemplados en la normativa.
El Grupo eval\u00faa si los contratos no onerosos en el momento del reconocimiento inicial no tienen
ninguna posibilidad significativa de convertirse en onerosos posteriormente, evaluando la
probabilidad de que haya cambios en los hechos y circunstancias pertinentes.
En el caso del reaseguro los grupos de contratos estar\u00e1n compuestos por cada contrato de
reaseguro de forma individual.
El Grupo, en base al an\u00e1lisis del nivel de agregaci\u00f3n dispuesto por la norma, ha segmentado las
carteras de contratos en Autom\u00f3viles, Hogar, Salud y Otros negocios aseguradores. Dicha
segmentaci\u00f3n coincide con la que ven\u00eda informando hasta ahora seg\u00fan los criterios establecidos
bajo NIIF 8 tanto para el seguro directo como para el reaseguro.
El Grupo s\u00f3lo ha decidido considerar como onerosa la cartera de contratos de Salud teniendo en
cuenta los hechos y circunstancias a la fecha de transici\u00f3n y a la fecha actual. Para el ramo de
autom\u00f3viles se estima que con las nuevas medidas a cierre se equilibre el ramo t\u00e9cnico y por tanto
actualmente se considera como no oneroso.
Reconocimiento de los flujos de efectivo futuros y l\u00edmite de los contratos
El Grupo reconoce los grupos de contratos de seguro que emita desde la primera de las siguientes
fechas:
a) El comienzo del per\u00edodo de cobertura del grupo de contratos;
b) La fecha en que venza el primer pago de un tomador de una p\u00f3liza del grupo; y
c) Cuando se trate de un grupo de contratos de car\u00e1cter oneroso, la fecha en que el grupo
pase a ser oneroso.
Si no hay fecha de vencimiento contractual, se considerar\u00e1 que el primer pago del tomador de la
p\u00f3liza vence cuando se recibe.
El Grupo incluye en la valoraci\u00f3n de un grupo de contratos de seguro todos los flujos de efectivo
futuros comprendidos dentro de los l\u00edmites de cada contrato del grupo.
Los flujos de efectivo est\u00e1n comprendidos dentro de los l\u00edmites de un contrato de seguro si derivan
de derechos y obligaciones sustantivos que existen durante el ejercicio sobre el que se informa en
el que el Grupo puede obligar al tomador de la p\u00f3liza a pagar las primas o en el que el Grupo
tiene una obligaci\u00f3n sustantiva de prestar servicios de contrato de seguro al tomador de la p\u00f3liza,
es decir, tiene la capacidad pr\u00e1ctica de reevaluar los riesgos del tomador de la p\u00f3liza de que se
trate.
Modelos de valoraci\u00f3n de los contratos emitidos
La implementaci\u00f3n de la NIIF 17 ha supuestos realizar una contabilizaci\u00f3n consistente para todos
los contratos de seguro basada en los modelos de valoraci\u00f3n previstos por la norma, que
utilizar\u00e1n hip\u00f3tesis de c\u00e1lculo actualizadas a cada fecha de cierre (como el tipo de descuento,
hip\u00f3tesis actuariales y otras variables financieras).
La NIIF 17 con el objetivo de homogeneizar pr\u00e1cticas contables de seguros a nivel internacional,
contempla tres m\u00e9todos de valoraci\u00f3n para los contratos de seguros:
\u2022 M\u00e9todo de Valoraci\u00f3n General (Building Block Approach, en adelante BBA),
m\u00e9todo aplicable por defecto.
\u2022 M\u00e9todo de valoraci\u00f3n de la Comisi\u00f3n Variable (Variable Fee Approach en
adelante VFA), este m\u00e9todo es una variante del modelo general (BBA) y se debe
aplicar a los contratos con componentes significativos de participaci\u00f3n directa
\u2022 M\u00e9todo de valoraci\u00f3n del Criterio de Asignaci\u00f3n de la Prima (Premium Allocation
Approach, en adelante PAA), que supone una simplificaci\u00f3n del modelo general.
M\u00e9todo de valoraci\u00f3n para contratos seg\u00fan criterio de Asignaci\u00f3n de la prima
La norma permite simplificar la valoraci\u00f3n de un grupo de contratos de seguro mediante el criterio
de asignaci\u00f3n de la prima, si, y solo si, al inicio del grupo:
a) El Grupo espera razonablemente que dicha simplificaci\u00f3n genere una valoraci\u00f3n del
pasivo por cobertura restante del grupo que no difiera, de forma significativa, de la que
se obtendr\u00eda aplicando los requisitos del modelo general;
b) el per\u00edodo de cobertura de cada contrato del grupo es de un a\u00f1o o menos.
Los contratos de seguro del Grupo actualmente tienen una duraci\u00f3n de un a\u00f1o o menos, lo que
permite que el Grupo haya optado por la aplicaci\u00f3n del modelo de valoraci\u00f3n de Asignaci\u00f3n de
la prima (PAA) a todos los grupos de contratos de seguro emitidos.
Modificaci\u00f3n y baja de un contrato de seguro
Si las condiciones de un contrato de seguro se modifican el Grupo da de baja en cuentas el
contrato original y reconoce el contrato modificado como nuevo contrato, aplicando la NIIF 17 u
otras normas aplicables, si, y solo si, se satisface alguna de las condiciones siguientes:
a) Que, en el supuesto de que las condiciones modificadas se hubieran previsto al comienzo
del contrato:
I. El contrato modificado hubiera quedado fuera del alcance de la NIIF 17.
II. Sea hubiera separado distintos componentes del contrato de seguro principal
habiendo dado lugar a un contrato de seguro distinto al que se habr\u00eda aplicado la
NIIF 17.
III. los l\u00edmites del contrato modificado hubieran sido sustancialmente diferentes.
IV. el contrato modificado se hubiera incluido en un grupo de contratos diferente.
b) Que el contrato original se atuviera a la definici\u00f3n de contrato de seguro con
caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n directa, pero el contrato modificado ya no responda a esa
definici\u00f3n, o a la inversa;
c) Que se aplicara el criterio de asignaci\u00f3n de la prima de los p\u00e1rrafos al contrato original,
pero, a ra\u00edz de las modificaciones, el contrato ya no cumpla las condiciones para la
aplicaci\u00f3n de ese criterio.
Por tanto, el Grupo dar\u00e1 de baja un contrato de seguro, bien cuando la obligaci\u00f3n especificada
en el contrato de seguro expire o se haya satisfecho o cancelado; bien cuando se modifique de
forma sustantiva por alguna de las circunstancias del p\u00e1rrafo anterior.
Pasivo por cobertura restante
Seg\u00fan el modelo de Asignaci\u00f3n de la prima, en el reconocimiento inicial, el pasivo por cobertura
restante estar\u00e1 formado por:
\u2022 Las primas recibidas en el reconocimiento inicial, se corresponden con las primas
emitidas menos los recibos emitidos pendientes de cobro y las fraccionados de
prima pendientes de emitir.
\u2022 Menos los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del seguro en esa fecha.
\u2022 M\u00e1s o menos cualquier importe que surja de la baja en cuentas en esa fecha del
activo o pasivo reconocido por los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del seguro
Los componentes que forman el pasivo por cobertura restante no est\u00e1n ajustados por el valor
temporal del dinero y el efecto del riesgo financiero ya que los flujos de efectivo se vayan a pagar
o recibir es inferior al a\u00f1o.
Al tener todos los contratos de seguro emitidos un per\u00edodo de cobertura no sea superior a un a\u00f1o,
el Grupo puede optar por reconocer los flujos de efectivo de adquisici\u00f3n de seguros como gasto
cuando incurra en dichos costes o su activaci\u00f3n. El Grupo ha optado por asignar los flujos de
efectivo de adquisici\u00f3n de seguros a los grupos de contratos de seguro utilizando un m\u00e9todo
sistem\u00e1tico durante el per\u00edodo de cobertura de los contratos.
Este criterio no tiene impacto respecto al que aplicaba seg\u00fan la NIIF4 en el resultado del Grupo,
aunque su clasificaci\u00f3n en el Estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, ser\u00e1 minorando el
pasivo por cobertura restante en lugar de figurar en el activo por la parte de los gastos de
adquisici\u00f3n diferidos.
Si en cualquier momento durante el per\u00edodo de cobertura, los hechos y circunstancias indican que
un segmento es de car\u00e1cter oneroso, el Grupo calcular\u00e1 la diferencia entre el importe en libros del
pasivo por cobertura restante y los flujos de efectivo derivados del cumplimiento relacionados con
la cobertura restante del grupo.\u00a0 En la medida en que los flujos de efectivo derivados del
cumplimiento superen el importe en libros el Grupo reconocer\u00e1 una p\u00e9rdida en el resultado del
ejercicio e incrementar\u00e1 el pasivo por cobertura restante.
La aplicaci\u00f3n del modelo de Asignaci\u00f3n de la Prima supone que la valoraci\u00f3n y el registro del
pasivo por cobertura restante se realizar\u00e1 de manera similar a lo contemplado en marco anterior
de NIIF 4 y por tanto no tendr\u00e1 un impacto material en los resultados del Grupo.
Componente de p\u00e9rdida
Para aquellos grupos de contratos que la compa\u00f1\u00eda considera como onerosos se dotar\u00e1 un
componente de p\u00e9rdida que se incluir\u00e1 en el pasivo por cobertura restante. El Grupo valorar\u00e1 la
onerosidad en base a los hechos y circunstancias obervados durante el ejercicio actual y los
siguientes. Se considerar\u00e1 que hay indicios de onerosidad cuando el segmento tenga un ratio
combinado superior al 100%. En ese caso se realizar\u00e1 un test de onerosidad y se valorar\u00e1 en
base a la experiencia y a las perspectivas futuras dotar un componente de p\u00e9rdida.
El componente de p\u00e9rdida se obtendr\u00e1 de aplicar un ratio de onerosidad a los ingresos de
contratos de seguros medidos bajo PAA, basado en los ingresos y gastos estimados asignados al
grupo de contratos.
Pasivos por siniestros incurridos
El pasivo por siniestros incurridos comprende los flujos de efectivo procedentes de cumplimiento
relativos a siniestros incurridos que no han sido pagados. Tambi\u00e9n se incluyen aquellos siniestros
incurridos que no han sido comunicados. Estos flujos se ajustan por el valor temporal del dinero y
el efecto del riesgo financiero. Se incorpora tambi\u00e9n a este pasivo por siniestros incurridos el
ajuste por riesgo no financiero. El c\u00e1lculo de pasivo por siniestros incurridos seg\u00fan el criterio de
Asignaci\u00f3n de la Prima es equivalente al realizado a trav\u00e9s del m\u00e9todo general. No obstante, el
efecto de los cambios de curva de descuento as\u00ed como parte de la acreditaci\u00f3n de intereses se
realizar\u00e1 contra el patrimonio neto. Los componentes del pasivo por siniestros incurridos son:
\u2013 Estimaci\u00f3n de flujos de caja futuros: el Grupo realiza una estimaci\u00f3n de los flujos futuros
de caja\u00a0 basado en una hip\u00f3tesis de Best Estimate y en l\u00ednea con la normativa de
Solvencia II. La proyecci\u00f3n de los flujos de caja futuros se basa en informaci\u00f3n estad\u00edstica
pasada a la que se aplican m\u00e9todos estad\u00edsticos basados en el juicio experto del Grupo.
\u2013 Ajuste de riesgo por riesgo no financiero: Ajuste de riesgo por riesgo no financiero: el
Grupo ajusta la estimaci\u00f3n del valor actual de los flujos de efectivo futuros a trav\u00e9s del
ajuste por riesgo para compensar la incertidumbre sobre el importe y el calendario de los
flujos de efectivo que se deriva del riesgo no financiero. El grupo ha acordado utilizar una
metodolog\u00eda de percentiles para el c\u00e1lculo del ajuste de riesgo. En el caso del segmento
de motor, se utilizar\u00e1 como base del c\u00e1lculo la metodolog\u00eda estoc\u00e1stica Merz & W\u00fcthrich.
En el caso de los grupos de contratos de Hogar y Salud se utilizar\u00e1 como base del
c\u00e1lculo la desviaci\u00f3n t\u00edpica que obtengamos de igualar el percentil 99,5% a la suma del
Best Estimate y el SCR de reservas. El grupo ha decidido mantener para todos los
segmentos un ajuste de riesgo correspondiente al percentil conforme 85% conforme a la
metodolog\u00eda del Valor en Riesgo.
En el caso del ajuste de riesgo del pasivo para la cobertura restante no es de aplicaci\u00f3n
en la actualidad, ya que como se menciona anteriormente, el Grupo utiliza el m\u00e9todo de
valoraci\u00f3n de Asignaci\u00f3n de la Prima (PAA) para todos los contratos de seguro y
reaseguro.
\u2013 Tasa de descuento: El Grupo mide el efecto financiero por el efecto temporal utilizando
tasas de descuento que reflejan las caracter\u00edsticas de liquidez de los contratos de seguro y
las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo, consistentes con los precios de mercado
actuales y excluyendo los factores que influyen en los precios de mercado de los activos
de referencia pero que no afectan a los flujos de los contratos de seguro.
El Grupo calcula la tasa de descuento utilizando el enfoque \u201cbottom-up\u201d (\u201cde abajo hacia
arriba\u201d) en base a la curva libre de riesgo, con un enfoque basado en la curva publicada
mensualmente por EIOPA (European Insurance and Occupational Pensions Authority).
Los componentes de la Provisi\u00f3n por cobertura restante no se actualizan con la tasa de
descuento por ser inferiores a un a\u00f1o, mientras que los flujos de efectivo y ajuste por riesgo
que componen el pasivo por siniestralidad incurrida son descontados aplicando la tasa de
descuento por contemplar un horizonte temporal superior a un a\u00f1o.
El Grupo ha decidido la opci\u00f3n de registrar los gastos o ingresos financieros derivados
por contratos de seguros de la aplicaci\u00f3n de tasa de descuento a \u201cotro resultado integral\u201d
dentro del Ep\u00edgrafe \u201cAjustes por cambios de valor\u201d en el patrimonio neto del Estado de
situaci\u00f3n financiera consolidado.Ingresos y gastos
Los ingresos se registran por el valor razonable de la contraprestaci\u00f3n a recibir y representan los
importes a cobrar por los bienes entregados y los servicios prestados en el curso ordinario de las
actividades del Grupo, menos los descuentos y el impuesto sobre el valor a\u00f1adido. Los gastos se
registran a medida que se devengan y teniendo en cuenta la correlaci\u00f3n existente entre los
ingresos generados y sus correspondientes gastos.
No obstante, el Grupo \u00fanicamente contabiliza los beneficios realizados a la fecha de cierre del
ejercicio, mientras que los riesgos previsibles y las p\u00e9rdidas eventuales con origen en el ejercicio o
en otro anterior, se contabilizan tan pronto son conocidas.
Los ingresos y gastos financieros derivados de las inversiones cuya naturaleza se corresponda a la
actividad aseguradora se registran en la cuenta de resultados del negocio asegurador no vida. El
resto se registra en la cuenta de resultados de otras actividades.
La distribuci\u00f3n por ramos del resto de ingresos y gastos se realiza en funci\u00f3n de las primas
devengadas netas, excepto los gastos imputables a prestaciones que se realizan en funci\u00f3n de la
provisi\u00f3n para prestaciones.
Seguro directo
Las primas del negocio son reconocidas como ingreso a lo largo del per\u00edodo de vigencia de los
contratos, en funci\u00f3n del tiempo transcurrido, y la periodificaci\u00f3n se realiza mediante la dotaci\u00f3n
de la provisi\u00f3n para primas no consumidas.
Reaseguro cedido
Las primas de reaseguro cedido se registran en funci\u00f3n de los contratos de reaseguro suscritos y
bajo los mismos criterios que se utilizan para el seguro directo.
Reclasificaci\u00f3n de gastos por destino, asignables y no asignables
La NIIF 17 establece que se deber\u00e1n asignar a los distintos grupos de contratos aquellos gastos
que sean directamente asignables a los mismos as\u00ed como a la actividad aseguradora.
La reclasificaci\u00f3n de los gastos por naturaleza a gastos por destino se ha realizado bas\u00e1ndose en
los criterios siguientes:
\u2022 Los gastos incurridos espec\u00edficos de un destino se han clasificado directamente como
tales.
\u2022 Los gastos de personal se distribuyen en funci\u00f3n del porcentaje de dedicaci\u00f3n estimado
a cada uno de los destinos.
\u2022 Los gastos que no se pueden imputar directamente se distribuyen en funci\u00f3n del
porcentaje de dedicaci\u00f3n estimado a cada uno de los destinos del personal.
Los destinos establecidos son los siguientes:
\u2022 Gastos imputables a las prestaciones
\u2022 Gastos de adquisici\u00f3n
\u2022 Gastos de administraci\u00f3n
Los gastos se han imputado a los diferentes segmentos en funci\u00f3n de la Unidad de Negocio
donde se ha originado la actividad.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInsuranceContracts", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-568": { "value": "Existencias
Las existencias con las que cuenta el Grupo incluyen principalmente recambios de coches de la
Sociedad Dependiente Centro Avanzado de Reparaciones, S.L.U. y bater\u00edas, de L\u00ednea Directa
Asistencia, S.L.U.
Las existencias se valoran a su coste o a su valor neto realizable, el menor de los dos. Cuando el
valor neto realizable de las existencias sea inferior a su coste, se efectuar\u00e1n las oportunas
correcciones valorativas, reconoci\u00e9ndolas como un gasto en el estado de resultados consolidado.
Si las circunstancias que causan la correcci\u00f3n de valor dejan de existir, el importe de la
correcci\u00f3n es objeto de reversi\u00f3n y se reconoce como ingreso en el estado de resultados
consolidado. El saldo de las existencias se encuentra recogido en el saldo de Resto de activos del
ep\u00edgrafe \u201cOtros activos\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (nota 11).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-569": { "value": "Periodificaciones del activo
En este sub-ep\u00edgrafe se registra principalmente el coste de ciertos servicios pagados por
anticipado por el Grupo y que se devengar\u00e1n en el ejercicio siguiente.
", "dimensions": { "concept": "lda:DescriptionOfAccountingPolicyForAccrualsOfTheAssetTextBlock", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-571": { "value": "Pasivos por contratos de seguros
El 1 de enero de 2023 ha entrado en vigor la NIIF 17 \u201cContratos de Seguros\u201d de acuerdo con lo
comentado en el apartado 2 f). La NIIF 17 proporciona un enfoque global para la
contabilizaci\u00f3n de los contratos de seguro. La NIIF 17 se aplica a los contratos de seguro, los
contratos de reaseguro y los contratos de inversi\u00f3n con caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n
discrecional y es de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comienzan el 1 de enero de 2023, que es la
fecha de primera aplicaci\u00f3n, aunque es obligatoria presentar informaci\u00f3n comparativa con la
fecha de transici\u00f3n de 1 de enero de 2022.
Separaci\u00f3n de componentes
El Grupo analiza los productos que comercializa para determinar si algunos de estos
componentes son distintos de seguro y si necesitan separarse y contabilizarse aplicando otras
Normas como la NIIF 9 para los componentes de inversi\u00f3n y la NIIF 15 para los componentes de
servicio. El Grupo no ha identificado componentes susceptibles de segregaci\u00f3n, de forma que
todos los componentes son identificados como de seguro y por tanto se contabilizar\u00e1n bajo NIIF
17.
Nivel de agregaci\u00f3n de los contratos de seguro
La norma exige a las Entidades identificar carteras de contratos de seguro por separado, de tal
forma que una cartera comprenda contratos sujetos a riesgos similares y que sean gestionados
conjuntamente. Cabe suponer que los contratos dentro de una l\u00ednea de productos tienen riesgos
similares y, por tanto, que est\u00e1n en la misma cartera si se gestionan conjuntamente.
El Grupo determina que existen riesgos similares en funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de la naturaleza
de las coberturas de cada producto, teniendo en cuenta los l\u00edmites de los contratos.\u00a0 El Grupo
considera que la gesti\u00f3n de un grupo de contratos es conjunta de forma consiste con la
agrupaci\u00f3n por segmentos contemplado en la NIIF 8 de informaci\u00f3n por segmentos.
Asimismo, en el reconocimiento inicial, el Grupo no incluye en el mismo grupo, contratos emitidos
con m\u00e1s de un a\u00f1o de diferencia. Por tanto, si fuera necesario, el Grupo segregar\u00e1 los contratos
en base a la anualidad de emisi\u00f3n de los mismos, es decir, en cohortes anuales. Dado que el
Grupo no comercializa contratos mutualizados sobre una base intergeneracional, ni contratos con
casamiento de flujos de efectivo, no le es aplicable la opci\u00f3n a la exenci\u00f3n del requisito de las
cohortes anuales que permite la norma a las Entidades de la Uni\u00f3n Europea.
A su vez, cada cartera de contratos se desglosa luego en tres grupos de contratos
\u2022 Contratos onerosos en su reconocimiento inicial
\u2022 Contratos que en su reconocimiento inicial no tienen posibilidades significativas de
convertirse en onerosos posteriormente.
\u2022 Resto de contratos
A cada grupo de cartera de contratos se le asigna un modelo de valoraci\u00f3n en funci\u00f3n de sus
caracter\u00edsticas y criterios contemplados en la normativa.
El Grupo eval\u00faa si los contratos no onerosos en el momento del reconocimiento inicial no tienen
ninguna posibilidad significativa de convertirse en onerosos posteriormente, evaluando la
probabilidad de que haya cambios en los hechos y circunstancias pertinentes.
En el caso del reaseguro los grupos de contratos estar\u00e1n compuestos por cada contrato de
reaseguro de forma individual.
El Grupo, en base al an\u00e1lisis del nivel de agregaci\u00f3n dispuesto por la norma, ha segmentado las
carteras de contratos en Autom\u00f3viles, Hogar, Salud y Otros negocios aseguradores. Dicha
segmentaci\u00f3n coincide con la que ven\u00eda informando hasta ahora seg\u00fan los criterios establecidos
bajo NIIF 8 tanto para el seguro directo como para el reaseguro.
El Grupo s\u00f3lo ha decidido considerar como onerosa la cartera de contratos de Salud teniendo en
cuenta los hechos y circunstancias a la fecha de transici\u00f3n y a la fecha actual. Para el ramo de
autom\u00f3viles se estima que con las nuevas medidas a cierre se equilibre el ramo t\u00e9cnico y por tanto
actualmente se considera como no oneroso.
Reconocimiento de los flujos de efectivo futuros y l\u00edmite de los contratos
El Grupo reconoce los grupos de contratos de seguro que emita desde la primera de las siguientes
fechas:
a) El comienzo del per\u00edodo de cobertura del grupo de contratos;
b) La fecha en que venza el primer pago de un tomador de una p\u00f3liza del grupo; y
c) Cuando se trate de un grupo de contratos de car\u00e1cter oneroso, la fecha en que el grupo
pase a ser oneroso.
Si no hay fecha de vencimiento contractual, se considerar\u00e1 que el primer pago del tomador de la
p\u00f3liza vence cuando se recibe.
El Grupo incluye en la valoraci\u00f3n de un grupo de contratos de seguro todos los flujos de efectivo
futuros comprendidos dentro de los l\u00edmites de cada contrato del grupo.
Los flujos de efectivo est\u00e1n comprendidos dentro de los l\u00edmites de un contrato de seguro si derivan
de derechos y obligaciones sustantivos que existen durante el ejercicio sobre el que se informa en
el que el Grupo puede obligar al tomador de la p\u00f3liza a pagar las primas o en el que el Grupo
tiene una obligaci\u00f3n sustantiva de prestar servicios de contrato de seguro al tomador de la p\u00f3liza,
es decir, tiene la capacidad pr\u00e1ctica de reevaluar los riesgos del tomador de la p\u00f3liza de que se
trate.
Modelos de valoraci\u00f3n de los contratos emitidos
La implementaci\u00f3n de la NIIF 17 ha supuestos realizar una contabilizaci\u00f3n consistente para todos
los contratos de seguro basada en los modelos de valoraci\u00f3n previstos por la norma, que
utilizar\u00e1n hip\u00f3tesis de c\u00e1lculo actualizadas a cada fecha de cierre (como el tipo de descuento,
hip\u00f3tesis actuariales y otras variables financieras).
La NIIF 17 con el objetivo de homogeneizar pr\u00e1cticas contables de seguros a nivel internacional,
contempla tres m\u00e9todos de valoraci\u00f3n para los contratos de seguros:
\u2022 M\u00e9todo de Valoraci\u00f3n General (Building Block Approach, en adelante BBA),
m\u00e9todo aplicable por defecto.
\u2022 M\u00e9todo de valoraci\u00f3n de la Comisi\u00f3n Variable (Variable Fee Approach en
adelante VFA), este m\u00e9todo es una variante del modelo general (BBA) y se debe
aplicar a los contratos con componentes significativos de participaci\u00f3n directa
\u2022 M\u00e9todo de valoraci\u00f3n del Criterio de Asignaci\u00f3n de la Prima (Premium Allocation
Approach, en adelante PAA), que supone una simplificaci\u00f3n del modelo general.
M\u00e9todo de valoraci\u00f3n para contratos seg\u00fan criterio de Asignaci\u00f3n de la prima
La norma permite simplificar la valoraci\u00f3n de un grupo de contratos de seguro mediante el criterio
de asignaci\u00f3n de la prima, si, y solo si, al inicio del grupo:
a) El Grupo espera razonablemente que dicha simplificaci\u00f3n genere una valoraci\u00f3n del
pasivo por cobertura restante del grupo que no difiera, de forma significativa, de la que
se obtendr\u00eda aplicando los requisitos del modelo general;
b) el per\u00edodo de cobertura de cada contrato del grupo es de un a\u00f1o o menos.
Los contratos de seguro del Grupo actualmente tienen una duraci\u00f3n de un a\u00f1o o menos, lo que
permite que el Grupo haya optado por la aplicaci\u00f3n del modelo de valoraci\u00f3n de Asignaci\u00f3n de
la prima (PAA) a todos los grupos de contratos de seguro emitidos.
Modificaci\u00f3n y baja de un contrato de seguro
Si las condiciones de un contrato de seguro se modifican el Grupo da de baja en cuentas el
contrato original y reconoce el contrato modificado como nuevo contrato, aplicando la NIIF 17 u
otras normas aplicables, si, y solo si, se satisface alguna de las condiciones siguientes:
a) Que, en el supuesto de que las condiciones modificadas se hubieran previsto al comienzo
del contrato:
I. El contrato modificado hubiera quedado fuera del alcance de la NIIF 17.
II. Sea hubiera separado distintos componentes del contrato de seguro principal
habiendo dado lugar a un contrato de seguro distinto al que se habr\u00eda aplicado la
NIIF 17.
III. los l\u00edmites del contrato modificado hubieran sido sustancialmente diferentes.
IV. el contrato modificado se hubiera incluido en un grupo de contratos diferente.
b) Que el contrato original se atuviera a la definici\u00f3n de contrato de seguro con
caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n directa, pero el contrato modificado ya no responda a esa
definici\u00f3n, o a la inversa;
c) Que se aplicara el criterio de asignaci\u00f3n de la prima de los p\u00e1rrafos al contrato original,
pero, a ra\u00edz de las modificaciones, el contrato ya no cumpla las condiciones para la
aplicaci\u00f3n de ese criterio.
Por tanto, el Grupo dar\u00e1 de baja un contrato de seguro, bien cuando la obligaci\u00f3n especificada
en el contrato de seguro expire o se haya satisfecho o cancelado; bien cuando se modifique de
forma sustantiva por alguna de las circunstancias del p\u00e1rrafo anterior.
Pasivo por cobertura restante
Seg\u00fan el modelo de Asignaci\u00f3n de la prima, en el reconocimiento inicial, el pasivo por cobertura
restante estar\u00e1 formado por:
\u2022 Las primas recibidas en el reconocimiento inicial, se corresponden con las primas
emitidas menos los recibos emitidos pendientes de cobro y las fraccionados de
prima pendientes de emitir.
\u2022 Menos los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del seguro en esa fecha.
\u2022 M\u00e1s o menos cualquier importe que surja de la baja en cuentas en esa fecha del
activo o pasivo reconocido por los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del seguro
Los componentes que forman el pasivo por cobertura restante no est\u00e1n ajustados por el valor
temporal del dinero y el efecto del riesgo financiero ya que los flujos de efectivo se vayan a pagar
o recibir es inferior al a\u00f1o.
Al tener todos los contratos de seguro emitidos un per\u00edodo de cobertura no sea superior a un a\u00f1o,
el Grupo puede optar por reconocer los flujos de efectivo de adquisici\u00f3n de seguros como gasto
cuando incurra en dichos costes o su activaci\u00f3n. El Grupo ha optado por asignar los flujos de
efectivo de adquisici\u00f3n de seguros a los grupos de contratos de seguro utilizando un m\u00e9todo
sistem\u00e1tico durante el per\u00edodo de cobertura de los contratos.
Este criterio no tiene impacto respecto al que aplicaba seg\u00fan la NIIF4 en el resultado del Grupo,
aunque su clasificaci\u00f3n en el Estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, ser\u00e1 minorando el
pasivo por cobertura restante en lugar de figurar en el activo por la parte de los gastos de
adquisici\u00f3n diferidos.
Si en cualquier momento durante el per\u00edodo de cobertura, los hechos y circunstancias indican que
un segmento es de car\u00e1cter oneroso, el Grupo calcular\u00e1 la diferencia entre el importe en libros del
pasivo por cobertura restante y los flujos de efectivo derivados del cumplimiento relacionados con
la cobertura restante del grupo.\u00a0 En la medida en que los flujos de efectivo derivados del
cumplimiento superen el importe en libros el Grupo reconocer\u00e1 una p\u00e9rdida en el resultado del
ejercicio e incrementar\u00e1 el pasivo por cobertura restante.
La aplicaci\u00f3n del modelo de Asignaci\u00f3n de la Prima supone que la valoraci\u00f3n y el registro del
pasivo por cobertura restante se realizar\u00e1 de manera similar a lo contemplado en marco anterior
de NIIF 4 y por tanto no tendr\u00e1 un impacto material en los resultados del Grupo.
Componente de p\u00e9rdida
Para aquellos grupos de contratos que la compa\u00f1\u00eda considera como onerosos se dotar\u00e1 un
componente de p\u00e9rdida que se incluir\u00e1 en el pasivo por cobertura restante. El Grupo valorar\u00e1 la
onerosidad en base a los hechos y circunstancias obervados durante el ejercicio actual y los
siguientes. Se considerar\u00e1 que hay indicios de onerosidad cuando el segmento tenga un ratio
combinado superior al 100%. En ese caso se realizar\u00e1 un test de onerosidad y se valorar\u00e1 en
base a la experiencia y a las perspectivas futuras dotar un componente de p\u00e9rdida.
El componente de p\u00e9rdida se obtendr\u00e1 de aplicar un ratio de onerosidad a los ingresos de
contratos de seguros medidos bajo PAA, basado en los ingresos y gastos estimados asignados al
grupo de contratos.
Pasivos por siniestros incurridos
El pasivo por siniestros incurridos comprende los flujos de efectivo procedentes de cumplimiento
relativos a siniestros incurridos que no han sido pagados. Tambi\u00e9n se incluyen aquellos siniestros
incurridos que no han sido comunicados. Estos flujos se ajustan por el valor temporal del dinero y
el efecto del riesgo financiero. Se incorpora tambi\u00e9n a este pasivo por siniestros incurridos el
ajuste por riesgo no financiero. El c\u00e1lculo de pasivo por siniestros incurridos seg\u00fan el criterio de
Asignaci\u00f3n de la Prima es equivalente al realizado a trav\u00e9s del m\u00e9todo general. No obstante, el
efecto de los cambios de curva de descuento as\u00ed como parte de la acreditaci\u00f3n de intereses se
realizar\u00e1 contra el patrimonio neto. Los componentes del pasivo por siniestros incurridos son:
\u2013 Estimaci\u00f3n de flujos de caja futuros: el Grupo realiza una estimaci\u00f3n de los flujos futuros
de caja\u00a0 basado en una hip\u00f3tesis de Best Estimate y en l\u00ednea con la normativa de
Solvencia II. La proyecci\u00f3n de los flujos de caja futuros se basa en informaci\u00f3n estad\u00edstica
pasada a la que se aplican m\u00e9todos estad\u00edsticos basados en el juicio experto del Grupo.
\u2013 Ajuste de riesgo por riesgo no financiero: Ajuste de riesgo por riesgo no financiero: el
Grupo ajusta la estimaci\u00f3n del valor actual de los flujos de efectivo futuros a trav\u00e9s del
ajuste por riesgo para compensar la incertidumbre sobre el importe y el calendario de los
flujos de efectivo que se deriva del riesgo no financiero. El grupo ha acordado utilizar una
metodolog\u00eda de percentiles para el c\u00e1lculo del ajuste de riesgo. En el caso del segmento
de motor, se utilizar\u00e1 como base del c\u00e1lculo la metodolog\u00eda estoc\u00e1stica Merz & W\u00fcthrich.
En el caso de los grupos de contratos de Hogar y Salud se utilizar\u00e1 como base del
c\u00e1lculo la desviaci\u00f3n t\u00edpica que obtengamos de igualar el percentil 99,5% a la suma del
Best Estimate y el SCR de reservas. El grupo ha decidido mantener para todos los
segmentos un ajuste de riesgo correspondiente al percentil conforme 85% conforme a la
metodolog\u00eda del Valor en Riesgo.
En el caso del ajuste de riesgo del pasivo para la cobertura restante no es de aplicaci\u00f3n
en la actualidad, ya que como se menciona anteriormente, el Grupo utiliza el m\u00e9todo de
valoraci\u00f3n de Asignaci\u00f3n de la Prima (PAA) para todos los contratos de seguro y
reaseguro.
\u2013 Tasa de descuento: El Grupo mide el efecto financiero por el efecto temporal utilizando
tasas de descuento que reflejan las caracter\u00edsticas de liquidez de los contratos de seguro y
las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo, consistentes con los precios de mercado
actuales y excluyendo los factores que influyen en los precios de mercado de los activos
de referencia pero que no afectan a los flujos de los contratos de seguro.
El Grupo calcula la tasa de descuento utilizando el enfoque \u201cbottom-up\u201d (\u201cde abajo hacia
arriba\u201d) en base a la curva libre de riesgo, con un enfoque basado en la curva publicada
mensualmente por EIOPA (European Insurance and Occupational Pensions Authority).
Los componentes de la Provisi\u00f3n por cobertura restante no se actualizan con la tasa de
descuento por ser inferiores a un a\u00f1o, mientras que los flujos de efectivo y ajuste por riesgo
que componen el pasivo por siniestralidad incurrida son descontados aplicando la tasa de
descuento por contemplar un horizonte temporal superior a un a\u00f1o.
El Grupo ha decidido la opci\u00f3n de registrar los gastos o ingresos financieros derivados
por contratos de seguros de la aplicaci\u00f3n de tasa de descuento a \u201cotro resultado integral\u201d
dentro del Ep\u00edgrafe \u201cAjustes por cambios de valor\u201d en el patrimonio neto del Estado de
situaci\u00f3n financiera consolidado.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-570": { "value": "Pasivos por contratos de seguros
El 1 de enero de 2023 ha entrado en vigor la NIIF 17 \u201cContratos de Seguros\u201d de acuerdo con lo
comentado en el apartado 2 f). La NIIF 17 proporciona un enfoque global para la
contabilizaci\u00f3n de los contratos de seguro. La NIIF 17 se aplica a los contratos de seguro, los
contratos de reaseguro y los contratos de inversi\u00f3n con caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n
discrecional y es de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comienzan el 1 de enero de 2023, que es la
fecha de primera aplicaci\u00f3n, aunque es obligatoria presentar informaci\u00f3n comparativa con la
fecha de transici\u00f3n de 1 de enero de 2022.
Separaci\u00f3n de componentes
El Grupo analiza los productos que comercializa para determinar si algunos de estos
componentes son distintos de seguro y si necesitan separarse y contabilizarse aplicando otras
Normas como la NIIF 9 para los componentes de inversi\u00f3n y la NIIF 15 para los componentes de
servicio. El Grupo no ha identificado componentes susceptibles de segregaci\u00f3n, de forma que
todos los componentes son identificados como de seguro y por tanto se contabilizar\u00e1n bajo NIIF
17.
Nivel de agregaci\u00f3n de los contratos de seguro
La norma exige a las Entidades identificar carteras de contratos de seguro por separado, de tal
forma que una cartera comprenda contratos sujetos a riesgos similares y que sean gestionados
conjuntamente. Cabe suponer que los contratos dentro de una l\u00ednea de productos tienen riesgos
similares y, por tanto, que est\u00e1n en la misma cartera si se gestionan conjuntamente.
El Grupo determina que existen riesgos similares en funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de la naturaleza
de las coberturas de cada producto, teniendo en cuenta los l\u00edmites de los contratos.\u00a0 El Grupo
considera que la gesti\u00f3n de un grupo de contratos es conjunta de forma consiste con la
agrupaci\u00f3n por segmentos contemplado en la NIIF 8 de informaci\u00f3n por segmentos.
Asimismo, en el reconocimiento inicial, el Grupo no incluye en el mismo grupo, contratos emitidos
con m\u00e1s de un a\u00f1o de diferencia. Por tanto, si fuera necesario, el Grupo segregar\u00e1 los contratos
en base a la anualidad de emisi\u00f3n de los mismos, es decir, en cohortes anuales. Dado que el
Grupo no comercializa contratos mutualizados sobre una base intergeneracional, ni contratos con
casamiento de flujos de efectivo, no le es aplicable la opci\u00f3n a la exenci\u00f3n del requisito de las
cohortes anuales que permite la norma a las Entidades de la Uni\u00f3n Europea.
A su vez, cada cartera de contratos se desglosa luego en tres grupos de contratos
\u2022 Contratos onerosos en su reconocimiento inicial
\u2022 Contratos que en su reconocimiento inicial no tienen posibilidades significativas de
convertirse en onerosos posteriormente.
\u2022 Resto de contratos
A cada grupo de cartera de contratos se le asigna un modelo de valoraci\u00f3n en funci\u00f3n de sus
caracter\u00edsticas y criterios contemplados en la normativa.
El Grupo eval\u00faa si los contratos no onerosos en el momento del reconocimiento inicial no tienen
ninguna posibilidad significativa de convertirse en onerosos posteriormente, evaluando la
probabilidad de que haya cambios en los hechos y circunstancias pertinentes.
En el caso del reaseguro los grupos de contratos estar\u00e1n compuestos por cada contrato de
reaseguro de forma individual.
El Grupo, en base al an\u00e1lisis del nivel de agregaci\u00f3n dispuesto por la norma, ha segmentado las
carteras de contratos en Autom\u00f3viles, Hogar, Salud y Otros negocios aseguradores. Dicha
segmentaci\u00f3n coincide con la que ven\u00eda informando hasta ahora seg\u00fan los criterios establecidos
bajo NIIF 8 tanto para el seguro directo como para el reaseguro.
El Grupo s\u00f3lo ha decidido considerar como onerosa la cartera de contratos de Salud teniendo en
cuenta los hechos y circunstancias a la fecha de transici\u00f3n y a la fecha actual. Para el ramo de
autom\u00f3viles se estima que con las nuevas medidas a cierre se equilibre el ramo t\u00e9cnico y por tanto
actualmente se considera como no oneroso.
Reconocimiento de los flujos de efectivo futuros y l\u00edmite de los contratos
El Grupo reconoce los grupos de contratos de seguro que emita desde la primera de las siguientes
fechas:
a) El comienzo del per\u00edodo de cobertura del grupo de contratos;
b) La fecha en que venza el primer pago de un tomador de una p\u00f3liza del grupo; y
c) Cuando se trate de un grupo de contratos de car\u00e1cter oneroso, la fecha en que el grupo
pase a ser oneroso.
Si no hay fecha de vencimiento contractual, se considerar\u00e1 que el primer pago del tomador de la
p\u00f3liza vence cuando se recibe.
El Grupo incluye en la valoraci\u00f3n de un grupo de contratos de seguro todos los flujos de efectivo
futuros comprendidos dentro de los l\u00edmites de cada contrato del grupo.
Los flujos de efectivo est\u00e1n comprendidos dentro de los l\u00edmites de un contrato de seguro si derivan
de derechos y obligaciones sustantivos que existen durante el ejercicio sobre el que se informa en
el que el Grupo puede obligar al tomador de la p\u00f3liza a pagar las primas o en el que el Grupo
tiene una obligaci\u00f3n sustantiva de prestar servicios de contrato de seguro al tomador de la p\u00f3liza,
es decir, tiene la capacidad pr\u00e1ctica de reevaluar los riesgos del tomador de la p\u00f3liza de que se
trate.
Modelos de valoraci\u00f3n de los contratos emitidos
La implementaci\u00f3n de la NIIF 17 ha supuestos realizar una contabilizaci\u00f3n consistente para todos
los contratos de seguro basada en los modelos de valoraci\u00f3n previstos por la norma, que
utilizar\u00e1n hip\u00f3tesis de c\u00e1lculo actualizadas a cada fecha de cierre (como el tipo de descuento,
hip\u00f3tesis actuariales y otras variables financieras).
La NIIF 17 con el objetivo de homogeneizar pr\u00e1cticas contables de seguros a nivel internacional,
contempla tres m\u00e9todos de valoraci\u00f3n para los contratos de seguros:
\u2022 M\u00e9todo de Valoraci\u00f3n General (Building Block Approach, en adelante BBA),
m\u00e9todo aplicable por defecto.
\u2022 M\u00e9todo de valoraci\u00f3n de la Comisi\u00f3n Variable (Variable Fee Approach en
adelante VFA), este m\u00e9todo es una variante del modelo general (BBA) y se debe
aplicar a los contratos con componentes significativos de participaci\u00f3n directa
\u2022 M\u00e9todo de valoraci\u00f3n del Criterio de Asignaci\u00f3n de la Prima (Premium Allocation
Approach, en adelante PAA), que supone una simplificaci\u00f3n del modelo general.
M\u00e9todo de valoraci\u00f3n para contratos seg\u00fan criterio de Asignaci\u00f3n de la prima
La norma permite simplificar la valoraci\u00f3n de un grupo de contratos de seguro mediante el criterio
de asignaci\u00f3n de la prima, si, y solo si, al inicio del grupo:
a) El Grupo espera razonablemente que dicha simplificaci\u00f3n genere una valoraci\u00f3n del
pasivo por cobertura restante del grupo que no difiera, de forma significativa, de la que
se obtendr\u00eda aplicando los requisitos del modelo general;
b) el per\u00edodo de cobertura de cada contrato del grupo es de un a\u00f1o o menos.
Los contratos de seguro del Grupo actualmente tienen una duraci\u00f3n de un a\u00f1o o menos, lo que
permite que el Grupo haya optado por la aplicaci\u00f3n del modelo de valoraci\u00f3n de Asignaci\u00f3n de
la prima (PAA) a todos los grupos de contratos de seguro emitidos.
Modificaci\u00f3n y baja de un contrato de seguro
Si las condiciones de un contrato de seguro se modifican el Grupo da de baja en cuentas el
contrato original y reconoce el contrato modificado como nuevo contrato, aplicando la NIIF 17 u
otras normas aplicables, si, y solo si, se satisface alguna de las condiciones siguientes:
a) Que, en el supuesto de que las condiciones modificadas se hubieran previsto al comienzo
del contrato:
I. El contrato modificado hubiera quedado fuera del alcance de la NIIF 17.
II. Sea hubiera separado distintos componentes del contrato de seguro principal
habiendo dado lugar a un contrato de seguro distinto al que se habr\u00eda aplicado la
NIIF 17.
III. los l\u00edmites del contrato modificado hubieran sido sustancialmente diferentes.
IV. el contrato modificado se hubiera incluido en un grupo de contratos diferente.
b) Que el contrato original se atuviera a la definici\u00f3n de contrato de seguro con
caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n directa, pero el contrato modificado ya no responda a esa
definici\u00f3n, o a la inversa;
c) Que se aplicara el criterio de asignaci\u00f3n de la prima de los p\u00e1rrafos al contrato original,
pero, a ra\u00edz de las modificaciones, el contrato ya no cumpla las condiciones para la
aplicaci\u00f3n de ese criterio.
Por tanto, el Grupo dar\u00e1 de baja un contrato de seguro, bien cuando la obligaci\u00f3n especificada
en el contrato de seguro expire o se haya satisfecho o cancelado; bien cuando se modifique de
forma sustantiva por alguna de las circunstancias del p\u00e1rrafo anterior.
Pasivo por cobertura restante
Seg\u00fan el modelo de Asignaci\u00f3n de la prima, en el reconocimiento inicial, el pasivo por cobertura
restante estar\u00e1 formado por:
\u2022 Las primas recibidas en el reconocimiento inicial, se corresponden con las primas
emitidas menos los recibos emitidos pendientes de cobro y las fraccionados de
prima pendientes de emitir.
\u2022 Menos los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del seguro en esa fecha.
\u2022 M\u00e1s o menos cualquier importe que surja de la baja en cuentas en esa fecha del
activo o pasivo reconocido por los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del seguro
Los componentes que forman el pasivo por cobertura restante no est\u00e1n ajustados por el valor
temporal del dinero y el efecto del riesgo financiero ya que los flujos de efectivo se vayan a pagar
o recibir es inferior al a\u00f1o.
Al tener todos los contratos de seguro emitidos un per\u00edodo de cobertura no sea superior a un a\u00f1o,
el Grupo puede optar por reconocer los flujos de efectivo de adquisici\u00f3n de seguros como gasto
cuando incurra en dichos costes o su activaci\u00f3n. El Grupo ha optado por asignar los flujos de
efectivo de adquisici\u00f3n de seguros a los grupos de contratos de seguro utilizando un m\u00e9todo
sistem\u00e1tico durante el per\u00edodo de cobertura de los contratos.
Este criterio no tiene impacto respecto al que aplicaba seg\u00fan la NIIF4 en el resultado del Grupo,
aunque su clasificaci\u00f3n en el Estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, ser\u00e1 minorando el
pasivo por cobertura restante en lugar de figurar en el activo por la parte de los gastos de
adquisici\u00f3n diferidos.
Si en cualquier momento durante el per\u00edodo de cobertura, los hechos y circunstancias indican que
un segmento es de car\u00e1cter oneroso, el Grupo calcular\u00e1 la diferencia entre el importe en libros del
pasivo por cobertura restante y los flujos de efectivo derivados del cumplimiento relacionados con
la cobertura restante del grupo.\u00a0 En la medida en que los flujos de efectivo derivados del
cumplimiento superen el importe en libros el Grupo reconocer\u00e1 una p\u00e9rdida en el resultado del
ejercicio e incrementar\u00e1 el pasivo por cobertura restante.
La aplicaci\u00f3n del modelo de Asignaci\u00f3n de la Prima supone que la valoraci\u00f3n y el registro del
pasivo por cobertura restante se realizar\u00e1 de manera similar a lo contemplado en marco anterior
de NIIF 4 y por tanto no tendr\u00e1 un impacto material en los resultados del Grupo.
Componente de p\u00e9rdida
Para aquellos grupos de contratos que la compa\u00f1\u00eda considera como onerosos se dotar\u00e1 un
componente de p\u00e9rdida que se incluir\u00e1 en el pasivo por cobertura restante. El Grupo valorar\u00e1 la
onerosidad en base a los hechos y circunstancias obervados durante el ejercicio actual y los
siguientes. Se considerar\u00e1 que hay indicios de onerosidad cuando el segmento tenga un ratio
combinado superior al 100%. En ese caso se realizar\u00e1 un test de onerosidad y se valorar\u00e1 en
base a la experiencia y a las perspectivas futuras dotar un componente de p\u00e9rdida.
El componente de p\u00e9rdida se obtendr\u00e1 de aplicar un ratio de onerosidad a los ingresos de
contratos de seguros medidos bajo PAA, basado en los ingresos y gastos estimados asignados al
grupo de contratos.
Pasivos por siniestros incurridos
El pasivo por siniestros incurridos comprende los flujos de efectivo procedentes de cumplimiento
relativos a siniestros incurridos que no han sido pagados. Tambi\u00e9n se incluyen aquellos siniestros
incurridos que no han sido comunicados. Estos flujos se ajustan por el valor temporal del dinero y
el efecto del riesgo financiero. Se incorpora tambi\u00e9n a este pasivo por siniestros incurridos el
ajuste por riesgo no financiero. El c\u00e1lculo de pasivo por siniestros incurridos seg\u00fan el criterio de
Asignaci\u00f3n de la Prima es equivalente al realizado a trav\u00e9s del m\u00e9todo general. No obstante, el
efecto de los cambios de curva de descuento as\u00ed como parte de la acreditaci\u00f3n de intereses se
realizar\u00e1 contra el patrimonio neto. Los componentes del pasivo por siniestros incurridos son:
\u2013 Estimaci\u00f3n de flujos de caja futuros: el Grupo realiza una estimaci\u00f3n de los flujos futuros
de caja\u00a0 basado en una hip\u00f3tesis de Best Estimate y en l\u00ednea con la normativa de
Solvencia II. La proyecci\u00f3n de los flujos de caja futuros se basa en informaci\u00f3n estad\u00edstica
pasada a la que se aplican m\u00e9todos estad\u00edsticos basados en el juicio experto del Grupo.
\u2013 Ajuste de riesgo por riesgo no financiero: Ajuste de riesgo por riesgo no financiero: el
Grupo ajusta la estimaci\u00f3n del valor actual de los flujos de efectivo futuros a trav\u00e9s del
ajuste por riesgo para compensar la incertidumbre sobre el importe y el calendario de los
flujos de efectivo que se deriva del riesgo no financiero. El grupo ha acordado utilizar una
metodolog\u00eda de percentiles para el c\u00e1lculo del ajuste de riesgo. En el caso del segmento
de motor, se utilizar\u00e1 como base del c\u00e1lculo la metodolog\u00eda estoc\u00e1stica Merz & W\u00fcthrich.
En el caso de los grupos de contratos de Hogar y Salud se utilizar\u00e1 como base del
c\u00e1lculo la desviaci\u00f3n t\u00edpica que obtengamos de igualar el percentil 99,5% a la suma del
Best Estimate y el SCR de reservas. El grupo ha decidido mantener para todos los
segmentos un ajuste de riesgo correspondiente al percentil conforme 85% conforme a la
metodolog\u00eda del Valor en Riesgo.
En el caso del ajuste de riesgo del pasivo para la cobertura restante no es de aplicaci\u00f3n
en la actualidad, ya que como se menciona anteriormente, el Grupo utiliza el m\u00e9todo de
valoraci\u00f3n de Asignaci\u00f3n de la Prima (PAA) para todos los contratos de seguro y
reaseguro.
\u2013 Tasa de descuento: El Grupo mide el efecto financiero por el efecto temporal utilizando
tasas de descuento que reflejan las caracter\u00edsticas de liquidez de los contratos de seguro y
las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo, consistentes con los precios de mercado
actuales y excluyendo los factores que influyen en los precios de mercado de los activos
de referencia pero que no afectan a los flujos de los contratos de seguro.
El Grupo calcula la tasa de descuento utilizando el enfoque \u201cbottom-up\u201d (\u201cde abajo hacia
arriba\u201d) en base a la curva libre de riesgo, con un enfoque basado en la curva publicada
mensualmente por EIOPA (European Insurance and Occupational Pensions Authority).
Los componentes de la Provisi\u00f3n por cobertura restante no se actualizan con la tasa de
descuento por ser inferiores a un a\u00f1o, mientras que los flujos de efectivo y ajuste por riesgo
que componen el pasivo por siniestralidad incurrida son descontados aplicando la tasa de
descuento por contemplar un horizonte temporal superior a un a\u00f1o.
El Grupo ha decidido la opci\u00f3n de registrar los gastos o ingresos financieros derivados
por contratos de seguros de la aplicaci\u00f3n de tasa de descuento a \u201cotro resultado integral\u201d
dentro del Ep\u00edgrafe \u201cAjustes por cambios de valor\u201d en el patrimonio neto del Estado de
situaci\u00f3n financiera consolidado.
m)", "dimensions": { "concept": "lda:DescriptionOfAccountingPolicyForTechnicalProvisionsTextBlock", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-572": { "value": "Activos por contratos de reaseguro
El Grupo eval\u00faa y mide los contratos de reaseguro mantenidos por separado de los contratos de
seguro subyacentes correspondientes.
El Grupo divide las carteras de contratos de reaseguro en cuanto a onerosidad, aplicando los
mismos criterios que a los contratos de seguro directo, con la salvedad de que las referencias a
los contratos de car\u00e1cter oneroso en dichos p\u00e1rrafos se sustituir\u00e1n por la referencia a contratos con
una ganancia neta en el reconocimiento inicial.
El Grupo reconoce los contratos de reaseguro mantenidos a partir de la primera de las siguientes
fechas:
a) el comienzo del per\u00edodo de cobertura de los contratos de reaseguro mantenidos;
b) la fecha en que la entidad reconozca un grupo oneroso de contratos de seguro
subyacentes, si la entidad celebr\u00f3 el correspondiente contrato de reaseguro mantenido en
esa fecha o antes.
No obstante, el Grupo aplaza el reconocimiento de un grupo de contratos de reaseguro
mantenidos que ofrezcan cobertura proporcional hasta la fecha de reconocimiento inicial de
cualquier contrato subyacente, si dicha fecha es posterior al comienzo del per\u00edodo de cobertura
de los contratos de reaseguro mantenidos.
Los m\u00e9todos de valoraci\u00f3n para los contratos de reaseguro mantenidos son los mismos que para
los contratos de seguro, as\u00ed como los requerimientos para la aplicaci\u00f3n del modelo simplificado
de Asignaci\u00f3n de la Prima.\u00a0 Excepto un contrato de reaseguro proporcional en el segmento de
salud, todos los contratos de reaseguro mantenidos tienen una duraci\u00f3n igual o inferior a un a\u00f1o
por lo que el Grupo ha decidido aplicar el modelo simplificado a los mismos.\u00a0 Para el
mencionado contrato proporcional plurianual, se ha realizado un test de elegibilidad y el Grupo
ha verificado que la aplicaci\u00f3n del modelo simplificado genera una valoraci\u00f3n del pasivo por
cobertura restante del grupo que no difiere, de forma significativa, de la que se obtendr\u00eda
aplicando los requisitos del m\u00e9todo general, por lo que el Grupo ha decidido aplicar el modelo
PAA tambi\u00e9n a este contrato de reaseguro.
Adem\u00e1s, la entidad incluye en las estimaciones del valor actual de los flujos de efectivo futuros de
los contratos de reaseguro mantenidos el efecto de cualquier riesgo de incumplimiento por parte
del emisor del contrato de reaseguro, incluidos los efectos de las garant\u00edas reales y las p\u00e9rdidas
resultantes de litigios.
Contratos de reaseguro mantenidos medidos bajo el Enfoque de Asignaci\u00f3n de la Prima
Todos los contratos de reaseguro se valoran por el criterio de Asignaci\u00f3n de la Prima. Bajo el
m\u00e9todo de Asignaci\u00f3n de Prima, la medici\u00f3n inicial del activo es igual a la prima de reaseguro
pagada. El grupo mide la cantidad relativa a la cobertura restante asignando la prima pagada
sobre el periodo de la cobertura del grupo.
Cuando los contratos de reaseguro mantenidos cubren un grupo de contratos de seguro
subyacentes onerosos, el Grupo ajusta el valor del activo por la cobertura restante y reconoce una
ganancia cuando, en el mismo per\u00edodo, reporta una p\u00e9rdida en el reconocimiento inicial de un
grupo oneroso de contratos de seguros subyacentes o sobre p\u00e9rdidas adicionales de un grupo de
contratos subyacentes previamente oneroso. El reconocimiento de esta ganancia da como
resultado la contabilizaci\u00f3n del componente de recuperaci\u00f3n de p\u00e9rdidas del activo para la
cobertura restante de un grupo de contratos de reaseguro mantenidos. Este componente se ajusta
posteriormente por cualquier cambio aplicable.
Reaseguro cedido
Las primas de reaseguro cedido se registran en funci\u00f3n de los contratos de reaseguro suscritos y
bajo los mismos criterios que se utilizan para el seguro directo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReinsuranceExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-573": { "value": "
El Grupo eval\u00faa y mide los contratos de reaseguro mantenidos por separado de los contratos de
seguro subyacentes correspondientes.
El Grupo divide las carteras de contratos de reaseguro en cuanto a onerosidad, aplicando los
mismos criterios que a los contratos de seguro directo, con la salvedad de que las referencias a
los contratos de car\u00e1cter oneroso en dichos p\u00e1rrafos se sustituir\u00e1n por la referencia a contratos con
una ganancia neta en el reconocimiento inicial.
El Grupo reconoce los contratos de reaseguro mantenidos a partir de la primera de las siguientes
fechas:
a) el comienzo del per\u00edodo de cobertura de los contratos de reaseguro mantenidos;
b) la fecha en que la entidad reconozca un grupo oneroso de contratos de seguro
subyacentes, si la entidad celebr\u00f3 el correspondiente contrato de reaseguro mantenido en
esa fecha o antes.
No obstante, el Grupo aplaza el reconocimiento de un grupo de contratos de reaseguro
mantenidos que ofrezcan cobertura proporcional hasta la fecha de reconocimiento inicial de
cualquier contrato subyacente, si dicha fecha es posterior al comienzo del per\u00edodo de cobertura
de los contratos de reaseguro mantenidos.
Los m\u00e9todos de valoraci\u00f3n para los contratos de reaseguro mantenidos son los mismos que para
los contratos de seguro, as\u00ed como los requerimientos para la aplicaci\u00f3n del modelo simplificado
de Asignaci\u00f3n de la Prima.\u00a0 Excepto un contrato de reaseguro proporcional en el segmento de
salud, todos los contratos de reaseguro mantenidos tienen una duraci\u00f3n igual o inferior a un a\u00f1o
por lo que el Grupo ha decidido aplicar el modelo simplificado a los mismos.\u00a0 Para el
mencionado contrato proporcional plurianual, se ha realizado un test de elegibilidad y el Grupo
ha verificado que la aplicaci\u00f3n del modelo simplificado genera una valoraci\u00f3n del pasivo por
cobertura restante del grupo que no difiere, de forma significativa, de la que se obtendr\u00eda
aplicando los requisitos del m\u00e9todo general, por lo que el Grupo ha decidido aplicar el modelo
PAA tambi\u00e9n a este contrato de reaseguro.
Adem\u00e1s, la entidad incluye en las estimaciones del valor actual de los flujos de efectivo futuros de
los contratos de reaseguro mantenidos el efecto de cualquier riesgo de incumplimiento por parte
del emisor del contrato de reaseguro, incluidos los efectos de las garant\u00edas reales y las p\u00e9rdidas
resultantes de litigios.
Contratos de reaseguro mantenidos medidos bajo el Enfoque de Asignaci\u00f3n de la Prima
Todos los contratos de reaseguro se valoran por el criterio de Asignaci\u00f3n de la Prima. Bajo el
m\u00e9todo de Asignaci\u00f3n de Prima, la medici\u00f3n inicial del activo es igual a la prima de reaseguro
pagada. El grupo mide la cantidad relativa a la cobertura restante asignando la prima pagada
sobre el periodo de la cobertura del grupo.
Cuando los contratos de reaseguro mantenidos cubren un grupo de contratos de seguro
subyacentes onerosos, el Grupo ajusta el valor del activo por la cobertura restante y reconoce una
ganancia cuando, en el mismo per\u00edodo, reporta una p\u00e9rdida en el reconocimiento inicial de un
grupo oneroso de contratos de seguros subyacentes o sobre p\u00e9rdidas adicionales de un grupo de
contratos subyacentes previamente oneroso. El reconocimiento de esta ganancia da como
resultado la contabilizaci\u00f3n del componente de recuperaci\u00f3n de p\u00e9rdidas del activo para la
cobertura restante de un grupo de contratos de reaseguro mantenidos. Este componente se ajusta
posteriormente por cualquier cambio aplicable.", "dimensions": { "concept": "lda:DescriptionOfAccountingPolicyForParticipationOfReinsuranceInTechnicalProvisionsTextBlock", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-574": { "value": "Provisiones y contingencias
Se consideran pasivos contingentes aquellas posibles obligaciones surgidas como consecuencia
de sucesos pasados, cuya materializaci\u00f3n est\u00e1 condicionada a que ocurra o no uno o m\u00e1s
eventos futuros independientes de la voluntad del Grupo. Dichos pasivos contingentes no son
objeto de registro contable present\u00e1ndose detalle de los mismos, en caso de existir, en la
memoria.
Se reconocen como provisiones aquellas obligaciones tales como litigios en curso,
indemnizaciones u otras obligaciones de cuant\u00eda o momento de ocurrencia indeterminada,
cuando el Grupo tiene la obligaci\u00f3n presente como resultado de un suceso pasado, y es
probable que tenga que desprenderse de recursos bas\u00e1ndose en una estimaci\u00f3n fiable del
importe de la misma.
Las provisiones se valoran por el valor actual de la mejor estimaci\u00f3n posible del importe necesario
para cancelar o transferir la obligaci\u00f3n, teniendo en cuenta la informaci\u00f3n disponible sobre el
suceso y sus consecuencias, y registr\u00e1ndose los ajustes que surjan por la actualizaci\u00f3n de dichas
provisiones como un gasto financiero conforme se va devengando. En caso de que el vencimiento
de los pasivos sea inferior a un a\u00f1o, se reconocer\u00e1n al valor nominal de la obligaci\u00f3n.
Por otra parte, la compensaci\u00f3n a recibir de un tercero en el momento de liquidar la obligaci\u00f3n,
siempre que no existan dudas de que dicho reembolso ser\u00e1 percibido, se registra como activo,
excepto en el caso de que exista un v\u00ednculo legal por el que se haya exteriorizado parte del
riesgo, y en virtud del cual el Grupo no est\u00e9 obligado a responder. En esta situaci\u00f3n, la
compensaci\u00f3n se tendr\u00e1 en cuenta para estimar el importe por el que, en su caso, figurar\u00e1 la
correspondiente provisi\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-575": { "value": "Patrimonio neto
El capital social est\u00e1 representado por acciones ordinarias. Los costes de emisi\u00f3n de nuevas
acciones se presentan directamente contra el patrimonio neto, como menores reservas.
En el caso de adquisici\u00f3n de acciones propias de la Sociedad Dominante, la contraprestaci\u00f3n
pagada, incluido cualquier coste incremental directamente atribuible, se deduce del patrimonio
neto consolidado hasta su cancelaci\u00f3n, emisi\u00f3n de nuevo o enajenaci\u00f3n. Cuando estas acciones
se venden o se vuelven a emitir posteriormente, cualquier importe recibido, neto de cualquier coste
incremental de la transacci\u00f3n directamente atribuible, se incluye en el patrimonio neto
consolidado.
El Grupo L\u00ednea Directa dentro de la pol\u00edtica de gesti\u00f3n del capital tiene por objetivo mantener una
s\u00f3lida posici\u00f3n de capital.
El Consejo de Administraci\u00f3n es el m\u00e1ximo responsable del control y la gesti\u00f3n de los riesgos del
Grupo, y de su Solvencia, y en consecuencia realiza un seguimiento de la situaci\u00f3n de recursos
propios, de los requerimientos de solvencia y de la solvencia disponible.
La gesti\u00f3n de capital se basa en asegurar que el Grupo dispone de una capitalizaci\u00f3n suficiente
para cumplir con las obligaciones financieras; Optimizaci\u00f3n de la estructura de capital mediante
una eficiente asignaci\u00f3n de recursos y gestionar la adecuaci\u00f3n de capital teniendo en cuenta la
visi\u00f3n econ\u00f3mica, contable, los requerimientos de capital y los objetivos de capital fijados en el
apetito de riesgo.
Para cumplir con los puntos anteriores, el Grupo lleva a cabo todos los a\u00f1os el ejercicio de
Evaluaci\u00f3n Interna de los Riesgos de Solvencia (ORSA por sus siglas en ingl\u00e9s) en el cual se
realiza una evaluaci\u00f3n prospectiva de riesgos, elabor\u00e1ndose a partir de las perspectivas de
evoluci\u00f3n del negocio de la Entidad y del mercado, lo que permite realizar determinada
proyecci\u00f3n de los activos y pasivos y de los resultados de la Entidad que a su vez sirve para
evaluar la previsible evoluci\u00f3n de los distintos riesgos bajo gesti\u00f3n, cuantificarlos y estimar la
evoluci\u00f3n de los requerimientos de solvencia y de la solvencia disponible, en funci\u00f3n de los
resultados previsibles.
La Sociedad Dominante tiene obligaci\u00f3n de cuantificar su ratio de solvencia que es la
comparativa entre los fondos propios disponibles y su capital de solvencia obligatorio. El Grupo
no tiene obligaci\u00f3n de realizar un ratio de solvencia a nivel Grupo por no cumplir con las
obligaciones de definici\u00f3n de Grupo de la Directiva de Solvencia.
El c\u00e1lculo del Capital de Solvencia Obligatorio se regula seg\u00fan la Directiva 2009/138 del
Parlamento Europeo y del Consejo de 25 de noviembre de 2009 sobre el acceso a la actividad
del seguro y de reaseguro (Solvencia II), desarrollada en el Reglamento Delegado 2015/35 de
la Comisi\u00f3n, de 10 de octubre de 2014, por el que se completa la Directiva 2009-138 CE y sus
posteriores modificaciones.
El c\u00e1lculo del Capital de Solvencia Obligatorio se realiza para los siguientes subriesgos que son
los principales en una entidad aseguradora: riesgo de suscripci\u00f3n, riesgo de mercado, riesgo de
contraparte y riesgo operacional.
El objetivo es mantener un nivel de solvencia adecuado. Para la determinaci\u00f3n del nivel de
solvencia adecuado, se han tomado en consideraci\u00f3n, el perfil de riesgo, los resultados de la
planificaci\u00f3n del capital de los pr\u00f3ximos ejercicios para la Entidad a nivel individual, los niveles
m\u00ednimos requeridos por la normativa y los criterios y regulaci\u00f3n existente para una gesti\u00f3n \u00f3ptima
del capital. El ratio de solvencia de la Entidad Dominante ha sido 180% en 2023 y de 188% en
2022.
", "dimensions": { "concept": "lda:DescriptionOfAccountingPolicyForTheEquityTextBlock", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-576": { "value": "
El capital social est\u00e1 representado por acciones ordinarias. Los costes de emisi\u00f3n de nuevas
acciones se presentan directamente contra el patrimonio neto, como menores reservas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-577": { "value": "
En el caso de adquisici\u00f3n de acciones propias de la Sociedad Dominante, la contraprestaci\u00f3n
pagada, incluido cualquier coste incremental directamente atribuible, se deduce del patrimonio
neto consolidado hasta su cancelaci\u00f3n, emisi\u00f3n de nuevo o enajenaci\u00f3n. Cuando estas acciones
se venden o se vuelven a emitir posteriormente, cualquier importe recibido, neto de cualquier coste
incremental de la transacci\u00f3n directamente atribuible, se incluye en el patrimonio neto
consolidado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-578": { "value": "
El Grupo L\u00ednea Directa dentro de la pol\u00edtica de gesti\u00f3n del capital tiene por objetivo mantener una
s\u00f3lida posici\u00f3n de capital.
El Consejo de Administraci\u00f3n es el m\u00e1ximo responsable del control y la gesti\u00f3n de los riesgos del
Grupo, y de su Solvencia, y en consecuencia realiza un seguimiento de la situaci\u00f3n de recursos
propios, de los requerimientos de solvencia y de la solvencia disponible.
La gesti\u00f3n de capital se basa en asegurar que el Grupo dispone de una capitalizaci\u00f3n suficiente
para cumplir con las obligaciones financieras; Optimizaci\u00f3n de la estructura de capital mediante
una eficiente asignaci\u00f3n de recursos y gestionar la adecuaci\u00f3n de capital teniendo en cuenta la
visi\u00f3n econ\u00f3mica, contable, los requerimientos de capital y los objetivos de capital fijados en el
apetito de riesgo.
Para cumplir con los puntos anteriores, el Grupo lleva a cabo todos los a\u00f1os el ejercicio de
Evaluaci\u00f3n Interna de los Riesgos de Solvencia (ORSA por sus siglas en ingl\u00e9s) en el cual se
realiza una evaluaci\u00f3n prospectiva de riesgos, elabor\u00e1ndose a partir de las perspectivas de
evoluci\u00f3n del negocio de la Entidad y del mercado, lo que permite realizar determinada
proyecci\u00f3n de los activos y pasivos y de los resultados de la Entidad que a su vez sirve para
evaluar la previsible evoluci\u00f3n de los distintos riesgos bajo gesti\u00f3n, cuantificarlos y estimar la
evoluci\u00f3n de los requerimientos de solvencia y de la solvencia disponible, en funci\u00f3n de los
resultados previsibles.
La Sociedad Dominante tiene obligaci\u00f3n de cuantificar su ratio de solvencia que es la
comparativa entre los fondos propios disponibles y su capital de solvencia obligatorio. El Grupo
no tiene obligaci\u00f3n de realizar un ratio de solvencia a nivel Grupo por no cumplir con las
obligaciones de definici\u00f3n de Grupo de la Directiva de Solvencia.
El c\u00e1lculo del Capital de Solvencia Obligatorio se regula seg\u00fan la Directiva 2009/138 del
Parlamento Europeo y del Consejo de 25 de noviembre de 2009 sobre el acceso a la actividad
del seguro y de reaseguro (Solvencia II), desarrollada en el Reglamento Delegado 2015/35 de
la Comisi\u00f3n, de 10 de octubre de 2014, por el que se completa la Directiva 2009-138 CE y sus
posteriores modificaciones.
El c\u00e1lculo del Capital de Solvencia Obligatorio se realiza para los siguientes subriesgos que son
los principales en una entidad aseguradora: riesgo de suscripci\u00f3n, riesgo de mercado, riesgo de
contraparte y riesgo operacional.
El objetivo es mantener un nivel de solvencia adecuado. Para la determinaci\u00f3n del nivel de
solvencia adecuado, se han tomado en consideraci\u00f3n, el perfil de riesgo, los resultados de la
planificaci\u00f3n del capital de los pr\u00f3ximos ejercicios para la Entidad a nivel individual, los niveles
m\u00ednimos requeridos por la normativa y los criterios y regulaci\u00f3n existente para una gesti\u00f3n \u00f3ptima
del capital. El ratio de solvencia de la Entidad Dominante ha sido 180% en 2023 y de 188% en
2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-581": { "value": "Ingresos y gastos no t\u00e9cnicos
Ingresos no t\u00e9cnicos
El Grupo tiene otros ingresos no derivados de la actividad aseguradora, tales como actividades
de servicios de asistencia en viaje o reparaciones y peritaciones de veh\u00edculos, todas ellas
prestadas a terceros ajenos al Grupo, as\u00ed como comisiones por venta de productos de seguros de
otras entidades, retribuciones por redirecci\u00f3n de llamadas e ingresos por recargo por cobro con
tarjetas de cr\u00e9dito.
Estos ingresos, de acuerdo con la NIIF 15, se reconocen seg\u00fan se satisface su obligaci\u00f3n de
desempe\u00f1o identificada en el contrato con el cliente. El Grupo reconoce el ingreso por el valor
razonable de la contraprestaci\u00f3n recibida o a recibir a que se espera tener derecho por los
bienes o servicios transferidos.
Los ingresos y gastos no t\u00e9cnicos se registran a medida que se devengan y teniendo en cuenta la
correlaci\u00f3n existente entre los ingresos generados y sus correspondientes gastos.
q) Ingresos y gastos
Los ingresos se registran por el valor razonable de la contraprestaci\u00f3n a recibir y representan los
importes a cobrar por los bienes entregados y los servicios prestados en el curso ordinario de las
actividades del Grupo, menos los descuentos y el impuesto sobre el valor a\u00f1adido. Los gastos se
registran a medida que se devengan y teniendo en cuenta la correlaci\u00f3n existente entre los
ingresos generados y sus correspondientes gastos.
No obstante, el Grupo \u00fanicamente contabiliza los beneficios realizados a la fecha de cierre del
ejercicio, mientras que los riesgos previsibles y las p\u00e9rdidas eventuales con origen en el ejercicio o
en otro anterior, se contabilizan tan pronto son conocidas.
Los ingresos y gastos financieros derivados de las inversiones cuya naturaleza se corresponda a la
actividad aseguradora se registran en la cuenta de resultados del negocio asegurador no vida. El
resto se registra en la cuenta de resultados de otras actividades.
La distribuci\u00f3n por ramos del resto de ingresos y gastos se realiza en funci\u00f3n de las primas
devengadas netas, excepto los gastos imputables a prestaciones que se realizan en funci\u00f3n de la
provisi\u00f3n para prestaciones.
Seguro directo
Las primas del negocio son reconocidas como ingreso a lo largo del per\u00edodo de vigencia de los
contratos, en funci\u00f3n del tiempo transcurrido, y la periodificaci\u00f3n se realiza mediante la dotaci\u00f3n
de la provisi\u00f3n para primas no consumidas.
Reaseguro cedido
Las primas de reaseguro cedido se registran en funci\u00f3n de los contratos de reaseguro suscritos y
bajo los mismos criterios que se utilizan para el seguro directo.
Reclasificaci\u00f3n de gastos por destino, asignables y no asignables
La NIIF 17 establece que se deber\u00e1n asignar a los distintos grupos de contratos aquellos gastos
que sean directamente asignables a los mismos as\u00ed como a la actividad aseguradora.
La reclasificaci\u00f3n de los gastos por naturaleza a gastos por destino se ha realizado bas\u00e1ndose en
los criterios siguientes:
\u2022 Los gastos incurridos espec\u00edficos de un destino se han clasificado directamente como
tales.
\u2022 Los gastos de personal se distribuyen en funci\u00f3n del porcentaje de dedicaci\u00f3n estimado
a cada uno de los destinos.
\u2022 Los gastos que no se pueden imputar directamente se distribuyen en funci\u00f3n del
porcentaje de dedicaci\u00f3n estimado a cada uno de los destinos del personal.
Los destinos establecidos son los siguientes:
\u2022 Gastos imputables a las prestaciones
\u2022 Gastos de adquisici\u00f3n
\u2022 Gastos de administraci\u00f3n
Los gastos se han imputado a los diferentes segmentos en funci\u00f3n de la Unidad de Negocio
donde se ha originado la actividad.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-580": { "value": "Ingresos y gastos no t\u00e9cnicos
Ingresos no t\u00e9cnicos
El Grupo tiene otros ingresos no derivados de la actividad aseguradora, tales como actividades
de servicios de asistencia en viaje o reparaciones y peritaciones de veh\u00edculos, todas ellas
prestadas a terceros ajenos al Grupo, as\u00ed como comisiones por venta de productos de seguros de
otras entidades, retribuciones por redirecci\u00f3n de llamadas e ingresos por recargo por cobro con
tarjetas de cr\u00e9dito.
Estos ingresos, de acuerdo con la NIIF 15, se reconocen seg\u00fan se satisface su obligaci\u00f3n de
desempe\u00f1o identificada en el contrato con el cliente. El Grupo reconoce el ingreso por el valor
razonable de la contraprestaci\u00f3n recibida o a recibir a que se espera tener derecho por los
bienes o servicios transferidos.
Los ingresos y gastos no t\u00e9cnicos se registran a medida que se devengan y teniendo en cuenta la
correlaci\u00f3n existente entre los ingresos generados y sus correspondientes gastos.
q) Ingresos y gastos
Los ingresos se registran por el valor razonable de la contraprestaci\u00f3n a recibir y representan los
importes a cobrar por los bienes entregados y los servicios prestados en el curso ordinario de las
actividades del Grupo, menos los descuentos y el impuesto sobre el valor a\u00f1adido. Los gastos se
registran a medida que se devengan y teniendo en cuenta la correlaci\u00f3n existente entre los
ingresos generados y sus correspondientes gastos.
No obstante, el Grupo \u00fanicamente contabiliza los beneficios realizados a la fecha de cierre del
ejercicio, mientras que los riesgos previsibles y las p\u00e9rdidas eventuales con origen en el ejercicio o
en otro anterior, se contabilizan tan pronto son conocidas.
Los ingresos y gastos financieros derivados de las inversiones cuya naturaleza se corresponda a la
actividad aseguradora se registran en la cuenta de resultados del negocio asegurador no vida. El
resto se registra en la cuenta de resultados de otras actividades.
La distribuci\u00f3n por ramos del resto de ingresos y gastos se realiza en funci\u00f3n de las primas
devengadas netas, excepto los gastos imputables a prestaciones que se realizan en funci\u00f3n de la
provisi\u00f3n para prestaciones.
Seguro directo
Las primas del negocio son reconocidas como ingreso a lo largo del per\u00edodo de vigencia de los
contratos, en funci\u00f3n del tiempo transcurrido, y la periodificaci\u00f3n se realiza mediante la dotaci\u00f3n
de la provisi\u00f3n para primas no consumidas.
Reaseguro cedido
Las primas de reaseguro cedido se registran en funci\u00f3n de los contratos de reaseguro suscritos y
bajo los mismos criterios que se utilizan para el seguro directo.
Reclasificaci\u00f3n de gastos por destino, asignables y no asignables
La NIIF 17 establece que se deber\u00e1n asignar a los distintos grupos de contratos aquellos gastos
que sean directamente asignables a los mismos as\u00ed como a la actividad aseguradora.
La reclasificaci\u00f3n de los gastos por naturaleza a gastos por destino se ha realizado bas\u00e1ndose en
los criterios siguientes:
\u2022 Los gastos incurridos espec\u00edficos de un destino se han clasificado directamente como
tales.
\u2022 Los gastos de personal se distribuyen en funci\u00f3n del porcentaje de dedicaci\u00f3n estimado
a cada uno de los destinos.
\u2022 Los gastos que no se pueden imputar directamente se distribuyen en funci\u00f3n del
porcentaje de dedicaci\u00f3n estimado a cada uno de los destinos del personal.
Los destinos establecidos son los siguientes:
\u2022 Gastos imputables a las prestaciones
\u2022 Gastos de adquisici\u00f3n
\u2022 Gastos de administraci\u00f3n
Los gastos se han imputado a los diferentes segmentos en funci\u00f3n de la Unidad de Negocio
donde se ha originado la actividad.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-579": { "value": "Ingresos y gastos no t\u00e9cnicos
Ingresos no t\u00e9cnicos
El Grupo tiene otros ingresos no derivados de la actividad aseguradora, tales como actividades
de servicios de asistencia en viaje o reparaciones y peritaciones de veh\u00edculos, todas ellas
prestadas a terceros ajenos al Grupo, as\u00ed como comisiones por venta de productos de seguros de
otras entidades, retribuciones por redirecci\u00f3n de llamadas e ingresos por recargo por cobro con
tarjetas de cr\u00e9dito.
Estos ingresos, de acuerdo con la NIIF 15, se reconocen seg\u00fan se satisface su obligaci\u00f3n de
desempe\u00f1o identificada en el contrato con el cliente. El Grupo reconoce el ingreso por el valor
razonable de la contraprestaci\u00f3n recibida o a recibir a que se espera tener derecho por los
bienes o servicios transferidos.
Los ingresos y gastos no t\u00e9cnicos se registran a medida que se devengan y teniendo en cuenta la
correlaci\u00f3n existente entre los ingresos generados y sus correspondientes gastos.
", "dimensions": { "concept": "lda:DescriptionOfTheAccountingPolicyIncomeAndNonTechnicalExpensesTextBlock", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-582": { "value": "Indemnizaciones por despido
De acuerdo con la legislaci\u00f3n vigente, el Grupo est\u00e1 obligado al pago de indemnizaciones a
aquellos empleados con los que, bajo determinadas condiciones, rescinda sus relaciones
laborales. Por tanto, las indemnizaciones por despido susceptibles de cuantificaci\u00f3n razonable se
registran como gasto en el ejercicio en el que se adopta la decisi\u00f3n y se crea una expectativa
v\u00e1lida frente a terceros sobre el despido, registrado como pasivo en el sub-ep\u00edgrafe \u201cOtras
provisiones no t\u00e9cnicas\u201d cuando no se ha producido el desembolso.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-583": { "value": "Prestaciones a los empleados
El Grupo tiene compromisos por pensiones post-empleo clasificados como planes de aportaci\u00f3n
definida y planes de prestaci\u00f3n definida.
Los compromisos del Grupo para con sus empleados por raz\u00f3n de pensiones de jubilaci\u00f3n o
similares se encuentran totalmente exteriorizados en cumplimiento a las disposiciones legales
vigentes sobre exteriorizaci\u00f3n de compromisos por pensiones (Real Decreto 1588/1999, de 15
de octubre, por el que se aprueba el Reglamento sobre la instrumentaci\u00f3n de los compromisos por
pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios).
Las mencionadas p\u00f3lizas de seguros se consideran \"activo afecto\" al no ser propiedad del Grupo
sino de un tercero separado legalmente y sin el car\u00e1cter de parte vinculada, estar \u00fanicamente
disponible para pagar o financiar las retribuciones de los empleados y no poder retornar al
Grupo, salvo cuando los activos vinculados que queden sean suficientes para cumplir todas las
obligaciones.
Asimismo, el Convenio Colectivo del sector incluye la cobertura de las contingencias de
fallecimiento o invalidez de los empleados durante el periodo en el que permanecen en activo.
Aportaciones definidas
El vigente Convenio Colectivo General de \u00c1mbito Estatal para las Entidades de Seguros,
Reaseguros y Mutuas de Accidentes de Trabajo establece un nuevo sistema de previsi\u00f3n social
que se instrumenta a trav\u00e9s de un seguro colectivo de vida apto para la exteriorizaci\u00f3n de
compromisos por pensiones conforme a lo previsto en el Real Decreto 1588/1999, de 29 de
noviembre. El Grupo aportar\u00e1 al citado seguro una prima anual por empleado del 1,9% del
sueldo base no m\u00e1s tarde del 30 de septiembre de cada a\u00f1o, teniendo en cuenta que los
empleados que hubieran prestado servicios en la misma empresa durante tres o m\u00e1s a\u00f1os, tendr\u00e1n
derecho al reconocimiento de los derechos acumulados en el seguro.
El citado seguro, se aplicar\u00e1 para los empleados contratados a partir del 1 de enero de 2017 y
aquellos que voluntariamente han optado por su traspaso a esta nueva modalidad. Para los
empleados adscritos al antiguo plan, y que han optado por acogerse a esta modalidad, se
produjo un traspaso de la reserva matem\u00e1tica.
Adicionalmente, el Grupo tiene con ciertos directivos un compromiso de jubilaci\u00f3n que se
encuentra exteriorizado mediante una p\u00f3liza de seguros.
El Grupo registra las contribuciones a realizar a los planes de aportaciones definidas a medida
que los empleados prestan sus servicios. El importe de las contribuciones devengadas se registra
como un gasto por retribuciones a los empleados y como un pasivo una vez deducido cualquier
importe ya pagado. En el caso de que los importes satisfechos excedan el gasto devengado s\u00f3lo
se reconocen los correspondientes activos en la medida en la que \u00e9stos puedan aplicarse a las
reducciones de los pagos futuros o den lugar a un reembolso en efectivo.
Planes de prestaci\u00f3n definida
Los empleados contratados con anterioridad al 1 de enero de 2017 optaron entre el sistema
descrito anteriormente o un incentivo econ\u00f3mico por jubilaci\u00f3n por el cual, si la jubilaci\u00f3n se
solicitara por el empleado en el mes en que cumpla la edad ordinaria de jubilaci\u00f3n establecida
en cada momento por la legislaci\u00f3n de la Seguridad Social para tener derecho a la pensi\u00f3n de
jubilaci\u00f3n, la empresa abonar\u00e1 por una sola vez, una mensualidad por cada cinco a\u00f1os de
servicio, con un m\u00e1ximo de diez mensualidades, cuyo m\u00e1ximo se alcanzar\u00e1 a los treinta a\u00f1os de
servicio en la empresa en que se jubile el empleado.
El Grupo incluye en planes de prestaciones definidas aquellos financiados mediante el pago de
primas de seguros en los que existe la obligaci\u00f3n legal o impl\u00edcita de satisfacer directamente a los
empleados las prestaciones comprometidas en el momento en el que \u00e9stas son exigibles o de
proceder al pago de cantidades adicionales en el caso en los que el asegurador no efect\u00fae el
desembolso de las prestaciones correspondientes a los servicios prestados por los empleados en
el ejercicio o en ejercicios anteriores.
El pasivo por prestaciones definidas reconocido en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado
corresponde al valor actual de las obligaciones por prestaciones definidas existentes a la fecha de
cierre, menos el valor razonable a dicha fecha de los activos afectos al plan.
El gasto o ingreso correspondiente a los planes de prestaci\u00f3n definida se registra en la partida
gastos por retribuciones a los empleados y se obtiene como resultado de la adici\u00f3n del importe
neto del coste por servicios del ejercicio corriente y el coste neto por intereses del pasivo o activo
neto por prestaciones definidas. El importe del recalculo de la valoraci\u00f3n del pasivo o activo neto
por prestaciones definidas, se reconoce en otro resultado global. Este \u00faltimo comprende las
p\u00e9rdidas y ganancias actuariales, el rendimiento neto de los activos afectos a los planes y
cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades incluidas en el
inter\u00e9s neto sobre el pasivo o activo. Los costes de administrar los activos de los planes y todo tipo
de impuestos propios de los planes, distintos de los que se hayan incluido en las hip\u00f3tesis
actuariales, se descuentan del rendimiento neto de los activos afectos a los planes. Los importes
diferidos en otro resultado global se reclasifican a reservas por ganancias acumuladas en el
mismo ejercicio.
Asimismo, en el caso de que los activos afectos al plan incluyan p\u00f3lizas de seguro aptas, cuyos
flujos de efectivo se corresponden exactamente, tanto en importes como en el calendario de
pagos, con algunas o todas las prestaciones pagaderas dentro del plan, su valor razonable es
igual al valor actual de las obligaciones de pago relacionadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-584": { "value": "
Pagos por servicios y bienes basados en acciones
La Consejera Delegada as\u00ed como el Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n del Grupo participan en un plan del de
remuneraci\u00f3n extraordinario de la que la Sociedad Dominante es la matriz, basado en acciones
como consecuencia de su admisi\u00f3n a cotizaci\u00f3n. El prop\u00f3sito de este Plan, que fue aprobado por
la Junta General de Accionistas el 18 de marzo de 2021, es ofrecer a sus integrantes la
posibilidad de recibir un determinado n\u00famero de acciones en los pr\u00f3ximos tres a\u00f1os desde la
fecha de salida a bolsa de la Sociedad Dominante (nota 23 c).
El Grupo reconoce los servicios recibidos en una transacci\u00f3n con pagos basados en acciones, en
el momento en que se reciben dichos servicios. Dado que los servicios se liquidan en instrumentos
de patrimonio, se reconoce una disminuci\u00f3n del patrimonio neto.
El Grupo reconoce las transacciones con pagos basados en acciones liquidadas mediante
instrumentos de patrimonio del Grupo, por el valor razonable de los bienes o servicios recibidos,
a menos que dicho valor razonable no pueda ser estimado con fiabilidad, en cuyo caso el valor
se determina por referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio entregados.
Las entregas de instrumentos de patrimonio en contraprestaci\u00f3n de los servicios prestados por los
empleados del Grupo o terceros que suministran servicios similares se valoran por referencia al
valor razonable de los instrumentos de patrimonio ofrecidos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-585": { "value": "Transacciones entre partes vinculadas
Con car\u00e1cter general, las operaciones entre partes vinculadas se contabilizan en el momento
inicial por su valor razonable. En su caso, si el precio acordado difiere de su valor razonable, la
diferencia se registra atendiendo a la realidad econ\u00f3mica de la operaci\u00f3n. La valoraci\u00f3n
posterior se realiza conforme con lo previsto en las correspondientes normas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-586": { "value": "Impuesto sobre beneficios
El gasto por impuesto sobre beneficios es el importe que, por este concepto, se devenga en el
ejercicio y que comprende tanto el gasto por impuesto corriente como por impuesto diferido.
Tanto el gasto por impuesto corriente como diferido se registran en el estado de resultado
consolidado. No obstante, se reconoce en el patrimonio neto consolidado el efecto impositivo
relacionado con partidas que se registran directamente en el patrimonio neto consolidado.
Los activos y pasivos por impuesto corriente se valorar\u00e1n por las cantidades que se espera pagar
o recuperar de las autoridades fiscales, de acuerdo con la normativa vigente o aprobada y
pendiente de publicaci\u00f3n en la fecha de cierre del ejercicio.
Si el Grupo considera que es probable que la autoridad tributaria acepte un tratamiento fiscal
incierto, el Grupo determinar\u00e1 la ganancia fiscal (p\u00e9rdida fiscal), las bases fiscales, las p\u00e9rdidas
fiscales no utilizadas, los cr\u00e9ditos fiscales no utilizados o las tasas fiscales de manera coherente
con el tratamiento fiscal utilizado o que prevea utilizar en sus declaraciones del impuesto sobre las
ganancias.
Si el Grupo considera que no es probable que la autoridad tributaria acepte un tratamiento fiscal
incierto, el Grupo reflejar\u00e1 el efecto de la incertidumbre al determinar la ganancia fiscal (p\u00e9rdida
fiscal), las bases fiscales, las p\u00e9rdidas o cr\u00e9ditos fiscales no utilizados o los tipos impositivos
correspondientes. El Grupo reflejar\u00e1 el efecto de la incertidumbre de cada tratamiento fiscal
incierto utilizando el importe m\u00e1s probable o el valor esperado de los importes ponderados seg\u00fan
su probabilidad, seg\u00fan resulte aplicable a cada caso.
En aplicaci\u00f3n de lo dispuesto en la CINIIF 23, el Grupo registra dentro de los activos y pasivos
por impuestos corrientes y diferidos los importes que la entidad estima para reflejar las
contingencias derivadas de los litigios con la administraci\u00f3n tributaria con relaci\u00f3n al impuesto
sobre sociedades.
Los impuestos diferidos se calculan, de acuerdo con el m\u00e9todo del pasivo, sobre las diferencias
temporarias que surgen entre las bases fiscales de los activos y pasivos y sus valores en libros.
El impuesto diferido se determina aplicando la normativa y los tipos impositivos aprobados o a
punto de aprobarse en la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y que se espera
aplicar cuando el correspondiente activo por impuesto diferido se realice o el pasivo por impuesto
diferido se liquide.
Los activos por impuestos diferidos se reconocen en la medida en que resulte probable que se
vaya a disponer de ganancias fiscales futuras con las que poder compensar las diferencias
temporarias. Se reconocen impuestos diferidos sobre las diferencias temporarias que surgen en
inversiones en Sociedades Dependientes, excepto en aquellos casos en que la Sociedad
Dominante puede controlar el momento de reversi\u00f3n de las diferencias temporarias y adem\u00e1s es
probable que \u00e9stas no vayan a revertir en un futuro previsible.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-587": { "value": "
Los impuestos diferidos se calculan, de acuerdo con el m\u00e9todo del pasivo, sobre las diferencias
temporarias que surgen entre las bases fiscales de los activos y pasivos y sus valores en libros.
El impuesto diferido se determina aplicando la normativa y los tipos impositivos aprobados o a
punto de aprobarse en la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y que se espera
aplicar cuando el correspondiente activo por impuesto diferido se realice o el pasivo por impuesto
diferido se liquide.
Los activos por impuestos diferidos se reconocen en la medida en que resulte probable que se
vaya a disponer de ganancias fiscales futuras con las que poder compensar las diferencias
temporarias. Se reconocen impuestos diferidos sobre las diferencias temporarias que surgen en
inversiones en Sociedades Dependientes, excepto en aquellos casos en que la Sociedad
Dominante puede controlar el momento de reversi\u00f3n de las diferencias temporarias y adem\u00e1s es
probable que \u00e9stas no vayan a revertir en un futuro previsible.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-588": { "value": "Estado de flujos de efectivo
El Grupo, para la confecci\u00f3n del estado de flujos de efectivo consolidado, incorpora los
siguientes criterios de clasificaci\u00f3n:
\u2022 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes;
entendiendo por estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo
riesgo de alteraciones en su valor. Por efectivo y equivalentes se entienden los saldos
incluidos en el ep\u00edgrafe \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d del estado de
situaci\u00f3n financiera consolidado adjunto.
\u2022 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de seguro, as\u00ed como
otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
\u2022 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios
de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.
\u2022 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y
composici\u00f3n del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades
de explotaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-589": { "value": "
4.\u00a0 Per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
Sociedades Dependientes son todas las sociedades sobre las que la Sociedad Dominante ostenta
o pueda ostentar, directa o indirectamente, el control (v\u00e9ase nota 3 a)). Las Sociedades
Dependientes se consideran a partir de la fecha en que se transfiere el control a la Sociedad
Dominante y se excluyen de la consolidaci\u00f3n en la fecha que cesa la misma.
La relaci\u00f3n de entidades integradas en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n es la siguiente:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Nombre de la
Sociedad
% de Participaci\u00f3n
Directa
Relaci\u00f3n de
Dependencia
M\u00e9todo de
Consolidaci\u00f3n
Actividad
Domicilio
Auditores
L\u00ednea Directa
Asistencia, S.L.U.
100 %
Sociedad
Dependiente
Integraci\u00f3n Global
Peritaciones,
verificaciones de
veh\u00edculos y asistencia
en viaje
Madrid
PricewaterhouseCoop
ers Auditores S.L.
Moto Club LDA,
S.L.U.
100 %
Sociedad
Dependiente
Integraci\u00f3n Global
Servicios a usuarios
de motocicletas
Tres Cantos (Madrid)
PricewaterhouseCoo
pers Auditores S.L.(*)
Centro Avanzado de
Reparaciones, S.L.U.
100 %
Sociedad
Dependiente
Integraci\u00f3n Global
Reparaci\u00f3n de
veh\u00edculos
Torrej\u00f3n de Ardoz
(Madrid)
PricewaterhouseCoo
pers Auditores S.L.
Ambar Medline,
S.L.U.
100 %
Sociedad
Dependiente
Integraci\u00f3n Global
Mediaci\u00f3n de
seguros
Tres Cantos (Madrid)
PricewaterhouseCoo
pers Auditores S.L.
(*).
LDActivos, S.L.U.
100 %
Sociedad
Dependiente
Integraci\u00f3n Global
Gesti\u00f3n de activos
por cuenta de
entidades
aseguradoras
Tres Cantos (Madrid)
PricewaterhouseCoo
pers Auditores S.L.(*)
LDA Reparaciones,
S.L.U. (Liquidado)
100 %
Sociedad
Dependiente
Integraci\u00f3n Global
Gesti\u00f3n y reparaci\u00f3n
de siniestros
especializadas en el
hogar.
Tres Cantos (Madrid)
(*) Revisi\u00f3n limitada de cuentas anuales abreviadas.
Todos los saldos y transacciones significativos mantenidos o realizados entre las sociedades
consolidadas han sido eliminados en el proceso de consolidaci\u00f3n.
En el mes de noviembre de 2023 , la Sociedad Dependiente LDA Reparaciones ces\u00f3 su
actividad,por tanto, su efecto en el Estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre
de 2023 es nulo, y su resultado acumulado en el a\u00f1o se integra en el Estado de resultado
consolidado del ejercicio.
Durante el ejercicio 2022 no se produjeron modificaciones dentro del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-590": { "value": "
5.\u00a0 Gesti\u00f3n de riesgos
La estructura organizativa de la gesti\u00f3n y control de los riesgos en L\u00ednea Directa Aseguradora
responde a los principios de independencia y segregaci\u00f3n de funciones entre las unidades de
negocio y las unidades de seguimiento y control del riesgo.
El Consejo de Administraci\u00f3n es el \u00f3rgano responsable de la administraci\u00f3n, gobierno y
representaci\u00f3n de la sociedad, de acuerdo con las funciones que le atribuyen la Ley, los Estatutos
Sociales y el Reglamento del Consejo. Sus integrantes re\u00fanen las adecuadas cualificaciones
profesionales, competencia y experiencia, as\u00ed como los requisitos de honorabilidad requeridos por
la Ley 20/2015, de 14 de julio, de ordenaci\u00f3n, supervisi\u00f3n y solvencia de las entidades
aseguradoras y reaseguradoras, y por la Pol\u00edtica de Aptitud y Honorabilidad de L\u00ednea Directa
Aseguradora
El Consejo de Administraci\u00f3n es el responsable \u00faltimo en la determinaci\u00f3n de la pol\u00edtica de
control y gesti\u00f3n de riesgos, incluidos los fiscales y la supervisi\u00f3n de los sistemas internos de
informaci\u00f3n y control.\u00a0 Es tambi\u00e9n responsable del establecimiento y definici\u00f3n del apetito al
riesgo, as\u00ed como de la existencia de unos l\u00edmites en torno a los riesgos identificados y que estos
est\u00e1n correctamente monitorizados y gestionados.
El Consejo de Administraci\u00f3n cuenta con dos comisiones consultivas. En lo que se refiere a la
gesti\u00f3n de riesgos, La Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Cumplimiento tiene atribuidas, entre otras
funciones, la de conocer, supervisar y evaluar el proceso de elaboraci\u00f3n y la integridad de la
informaci\u00f3n financiera y no financiera, as\u00ed como los sistemas de control y gesti\u00f3n de riesgos
financieros y no financieros relativos a la Sociedad Dominante y, en su caso, al Grupo, \u2014
incluyendo los operativos, tecnol\u00f3gicos, de ciberseguridad, legales, sociales, medioambientales,
pol\u00edticos y reputacionales o relacionados con la corrupci\u00f3n\u2014 revisando el cumplimiento de los
requisitos normativos, la adecuada delimitaci\u00f3n del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n y la correcta
aplicaci\u00f3n de los criterios contables.
En l\u00ednea con las mejores pr\u00e1cticas de buen gobierno y en cumplimiento de lo dispuesto en el
marco normativo vigente, la Auditor\u00eda Interna de L\u00ednea Directa est\u00e1 configurada como un \u00e1rea
independiente dentro de la organizaci\u00f3n. De acuerdo con lo dispuesto en los Estatutos Sociales y
en el Reglamento del Consejo de Administraci\u00f3n, la Funci\u00f3n de Auditor\u00eda Interna depende
funcionalmente y reporta a la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Cumplimiento y est\u00e1 administrativamente
adscrita al presidente del Consejo de Administraci\u00f3n.
Las actividades llevadas a cabo por la Funci\u00f3n de Auditor\u00eda Interna est\u00e1n orientadas a ayudar al
cumplimiento de los requisitos regulatorios aplicables a la Sociedad, a la consecuci\u00f3n de los
objetivos estrat\u00e9gicos y a la mejora de la efectividad de los procesos de gesti\u00f3n de riesgos y
marco de control interno, aportando un enfoque sistem\u00e1tico y disciplinado basado en riesgos. El
alcance de dichas actividades, a desempe\u00f1ar por la Funci\u00f3n de Auditor\u00eda Interna, y sus propios
objetivos estrat\u00e9gicos ser\u00e1n determinados por la Direcci\u00f3n de Auditor\u00eda Interna, previa aprobaci\u00f3n
de la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda, en su condici\u00f3n de \u00e1rea independiente dentro del Grupo.
Fruto de los cambios organizativos realizados en 2022, L\u00ednea Directa Aseguradora cuenta con un
\u00c1rea de Riesgos Corporativos, que re\u00fane, bajo la misma Direcci\u00f3n al resto de funciones clave
requeridas por Solvencia II: Riesgos, Cumplimiento y Funci\u00f3n Actuarial.\u00a0 El \u00e1rea de Riesgos cuenta
tambi\u00e9n con los equipos de Control de la Informaci\u00f3n Financiera (SCIIF). La misi\u00f3n del \u00c1rea es la
construcci\u00f3n de un mapa de riesgos global de la Compa\u00f1\u00eda y la optimizaci\u00f3n del entorno de
control para asegurar la correcta valoraci\u00f3n e identificaci\u00f3n de los riesgos y su integraci\u00f3n en las
previsiones y en la toma de decisiones.
Para asegurar la adecuada gesti\u00f3n y control de cada uno de los riesgos, la Entidad ha
establecido distintos niveles de gesti\u00f3n o defensa:
- Una Unidad de Gesti\u00f3n con responsabilidad directa sobre la gesti\u00f3n diaria o corriente de
tales riesgos, como primera l\u00ednea de defensa.
- Una unidad de comit\u00e9s, cada uno encargado de la identificaci\u00f3n, gesti\u00f3n y reporte de los
riesgos. Por su composici\u00f3n y funciones, estos comit\u00e9s son ejecutivos, ya que en ellos se
toman decisiones relativas a los riesgos que gestionan
- Unas funciones de control como segunda l\u00ednea de defensa, que son la funci\u00f3n de Gesti\u00f3n
de Riesgos, la funci\u00f3n Actuarial, la funci\u00f3n de Cumplimiento y SCIIF.
- Una funci\u00f3n de supervisi\u00f3n como tercera l\u00ednea de defensa, que es la funci\u00f3n de Auditor\u00eda
Interna.
Sin perjuicio de las funciones atribuidas al Consejo de Administraci\u00f3n y a sus Comisiones en el
Reglamento del Consejo, en Linea Directa Aseguradora se ha establecido un sistema de Comit\u00e9s,
dirigido a apoyar los objetivos estrat\u00e9gicos y a proporcionar al Consejo de Administraci\u00f3n,
directamente o a trav\u00e9s de sus Comisiones, la informaci\u00f3n necesaria para la adopci\u00f3n de
decisiones.
Los diferentes Comit\u00e9s son los responsables de asegurar la correcta implementaci\u00f3n,
mantenimiento y seguimiento del sistema de Gesti\u00f3n de Riesgos de conformidad con las directrices
definidas por el Consejo de Administraci\u00f3n.
Los comit\u00e9s m\u00e1s relevantes para la gesti\u00f3n de riesgos son los siguientes:
Comit\u00e9 Permanente de Riesgos: es el responsable de facilitar y monitorizar la implementaci\u00f3n de
pr\u00e1cticas efectivas de la gesti\u00f3n de riesgos en el Grupo L\u00ednea Directa Aseguradora a trav\u00e9s del
reporte de los mismos por las primeras l\u00edneas. Tiene atribuciones en materia de control y
seguimiento de los riesgos, asegurando la existencia en L\u00ednea Directa de un nivel adecuado de
control interno compatible con los est\u00e1ndares del grupo y con el cumplimiento de las regulaciones
aplicables.
El Comit\u00e9 Permanente de Riesgos, a trav\u00e9s de la Directora de Riesgos, mantendr\u00e1 una
comunicaci\u00f3n fluida y constante con la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Cumplimiento. En este contexto,
se realizar\u00e1 trimestralmente un reporting de cada una de las funciones clave, as\u00ed como de los
Planes de Acci\u00f3n a la Comisi\u00f3n y recabar\u00e1 su consentimiento previo cuando se trate de riesgos
cuyas consecuencias puedan ser importantes para el Grupo, en t\u00e9rminos econ\u00f3micos, de imagen
o reputaci\u00f3n o impliquen responsabilidad penal para la entidad.\u00a0
Comit\u00e9 de Reservas y Siniestralidad, responsable de la gesti\u00f3n del riesgo de reservas y del riesgo
de cr\u00e9dito del reaseguro, del seguimiento de la siniestralidad y de la preparaci\u00f3n del cuadro de
reaseguro. Reporta peri\u00f3dicamente a la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Cumplimiento, a trav\u00e9s del
Director Financiero.
El Comit\u00e9 de Inversiones est\u00e1 regulado en la Pol\u00edtica de Inversiones, aprobada por el Consejo de
Administraci\u00f3n. Est\u00e1 presidido por la Consejera Delegada y tiene, entre otras, la funci\u00f3n de
garantizar que las inversiones se realizan de acuerdo con los Objetivos de Inversi\u00f3n aprobados
por el Consejo de Administraci\u00f3n de L\u00ednea Directa, y de acuerdo con la Pol\u00edtica de Inversiones.
El comit\u00e9 de Inversiones reporta al Consejo de Administraci\u00f3n a trav\u00e9s del Director Financiero. En
todo caso, la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Cumplimiento ser\u00e1 peri\u00f3dicamente informada de las
operaciones de inversi\u00f3n aprobadas por el Comit\u00e9 de Inversi\u00f3n o, en su caso, por el Director
Financiero, con el fin de contribuir al cumplimiento de la funci\u00f3n de dicha Comisi\u00f3n de supervisi\u00f3n
del proceso de elaboraci\u00f3n e integridad de la informaci\u00f3n financiera y no financiera
Esta estructura garantiza:
- La adecuada labor de control, gesti\u00f3n y reporte de todos los riesgos en diferentes niveles
de \u201cdefensa\u201d.
- Que el control y el reporte se realiza de manera vertical y transversal, tanto por \u00f3rganos
dependientes como por funciones independientes de control.
- La adecuada escalabilidad del reporte, el control y la toma de decisiones.
- Que la responsabilidad, el conocimiento y el control de los riesgos se realiza a distintos
niveles hasta el m\u00e1ximo nivel de gobierno del Grupo.
El Mapa de Riesgos del Grupo es la herramienta que recoge todos los riesgos identificados, su
valoraci\u00f3n y las medidas de control de los mismos.
En el marco de su gesti\u00f3n de riesgos, la Entidad Dominante realiza la evaluaci\u00f3n interna de los
riesgos futuros (ORSA u Own Risk and Solvency Assessment, por sus siglas en ingl\u00e9s) que recoge
el perfil de riesgo de L\u00ednea Directa Aseguradora S.A. y constituye una herramienta de gesti\u00f3n de
riesgos que ayuda a mostrar una visi\u00f3n comprensiva y completa de todos los riesgos inherentes al
negocio.\u00a0 Dentro de este proceso se definen los escenarios de estr\u00e9s \u00fatiles para la toma de
decisiones. La Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Cumplimiento dirige el proceso, verifica y aprueba sus
resultados. El informe ORSA contiene la proyecci\u00f3n del consumo de capital y el capital disponible
para el horizonte temporal de 3 a\u00f1os.
Mecanismos de informaci\u00f3n y reporte de Riesgos
La Direcci\u00f3n de Riesgos Corporativa integra la totalidad de la informaci\u00f3n de riesgos del Grupo
para su reporte peri\u00f3dico a la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Cumplimiento. Asimismo, informa del
estado de los Indicadores Clave de Riesgos (Cuadro de mandos KRI) facilitando su seguimiento
por los \u00f3rganos de Direcci\u00f3n del Grupo.
Los reportes peri\u00f3dicos de riesgos establecidos son los siguientes:
- La Direcci\u00f3n de Riesgos Corporativos reporta mensualmente el estado de los riesgos del
Grupo, as\u00ed como el resultado del testeo de controles y los KRIS que superan los umbrales
establecidos al Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n.
- La Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Cumplimiento es informada por la Direcci\u00f3n de Riesgos
Corporativos en relaci\u00f3n a los riesgos m\u00e1s significativos recogidos en el Mapa de Riesgos
del Grupo, as\u00ed como del testeo de controles, del estado de las recomendaciones y la
evoluci\u00f3n de los KRIS.
- La funci\u00f3n de Auditor\u00eda Interna asiste como invitada a la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y
Cumplimiento a la que a su vez reporta trimestralmente.
Los principales riesgos que pueden afectar la consecuci\u00f3n de objetivos del Grupo se desglosan
en:
a) Riesgos de cr\u00e9dito
El Grupo, considera el riesgo de cr\u00e9dito como la posible p\u00e9rdida o modificaci\u00f3n adversa de la
situaci\u00f3n financiera resultante de fluctuaciones en la solvencia de los emisores de valores, las
contrapartes y cualesquiera deudores a los que est\u00e9 expuesto el Grupo.
Dada la naturaleza de las actividades del Grupo, el riesgo de cr\u00e9dito por el cual puede verse
afectada est\u00e1 originado en:
\u2022 Reaseguro (riesgo de cr\u00e9dito contra\u00eddo con las entidades reaseguradoras).
\u2022 Financiaci\u00f3n de Primas (riesgo de cr\u00e9dito contra\u00eddo con los clientes).
\u2022 Actividades de inversi\u00f3n y pr\u00e9stamo (riesgo de cr\u00e9dito contra\u00eddo con entidades emisoras de
valores).
Las contrapartes con las que el Grupo adquiere o puede adquirir posiciones significativas son
sometidas en todos los casos a un proceso de \u201cscoring\u201d previo. Entre dichas contrapartes
destacan las empresas con las que se contratan seguros para grandes flotas de veh\u00edculos y,
especialmente, las compa\u00f1\u00edas de reaseguros. Para estas \u00faltimas se exige una calificaci\u00f3n
crediticia m\u00ednima de \u201cA-\u201d como requisito imprescindible para ser incluida dentro del programa de
reaseguro. Las excepciones a este umbral de solvencia, junto con el cuadro de reaseguro de
cada a\u00f1o, son expresamente aprobadas por el Consejo de Administraci\u00f3n.
2023
2022
Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
41.746
51.661
Valores representativos de deuda con cambios en Patrimonio
neto
759.821
618.778
Activos a coste amortizado
15.456
123.448
Total
817.023
793.887
Con respecto a las inversiones, el Comit\u00e9 de Inversiones aprueba las nuevas l\u00edneas de inversi\u00f3n,
comprobando la observancia de las Directrices de Inversiones.
El rating de los valores representativos de deuda y el efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
es un rating medio del asignado al emisor por\u00a0 tres de las principales agencias de clasificaci\u00f3n
(Moody\u2019s, Fitch y DBRS) y presenta la siguiente clasificaci\u00f3n al cierre de los ejercicios 2023 y
2022:
2023
2022
AAA
55.512
13.304
AA
55.624
11.264
A
324.000
271.885
BBB
305.885
301.197
BB
12.740
10.359
B
-
-
S/R
6.060
10.769
Total Valores representativos de deuda con
cambios en Patrimonio Neto
759.821
618.778
Las posiciones sin rating se componen principalmente de valores representativos de deuda cuyo
emisor no posee un rating, pero que sin embargo poseen un rating de emisi\u00f3n adecuado a las
pol\u00edticas de inversi\u00f3n del Grupo.
2023
2022
A
41.733
40.671
BBB
10
10.990
BB
-
-
S/R
3
-
Total Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
41.746
51.661
Las correcciones valorativas por deterioro registradas a cierre de los ejercicios 2023 y 2022 se
han incluido en la nota 7 a)i.
A cierre de los ejercicios 2023 y 2022 no existen saldos en mora que no se encuentren
deteriorados.
Por otra parte, el Grupo contaba hasta noviembre de 2022 con una garant\u00eda monetaria recibida
por una operaci\u00f3n de \u201crepo\u201d de Deuda P\u00fablica (cesi\u00f3n con pacto de recompra de Bonos del
Estado). La informaci\u00f3n relativa a la misma ha sido incluida en la nota 7 b)i.
El Grupo estima una provisi\u00f3n para posibles impagos sobre los recibos emitidos pendientes de
cobro y los recibos pendientes de emitir, que ambos figuran en la provisi\u00f3n para cobertura
restante minorando su importe, dentro del Estado de Situaci\u00f3n financiera consolidado por los
siguientes importes:
2023
2022
Recibos pendientes de cobro y fracciones pendientes de emitir
62.782
59.485
Provisi\u00f3n primas pendientes de cobro y de emitir
(1.181)
(961)
61.601
58.524
El deterioro para primas pendientes de cobro y pendientes de emitir se calcula sobre la parte de
las primas de tarifa devengadas en el ejercicio netas del recargo de seguridad que,
previsiblemente y de acuerdo con la experiencia de a\u00f1os anteriores, no vayan a ser cobradas, en
funci\u00f3n de la antig\u00fcedad de las mismas y, en su caso, su situaci\u00f3n judicial de reclamaci\u00f3n,
teniendo siempre presente aquellos recibos que por sus caracter\u00edsticas merezcan un tratamiento
diferenciado.
b) Riesgos de liquidez
El Grupo considera el riesgo de liquidez como la posible incapacidad temporal de pagar sus
obligaciones en los plazos comprometidos, motivada por el vencimiento de estas obligaciones
con anterioridad a la fecha de vencimiento de cobros a clientes o de inversiones financieras. El
Grupo genera diariamente liquidez por ingresos de primas.
El Grupo lleva a cabo una gesti\u00f3n prudente del riesgo de liquidez. El Grupo se encuentra en todo
momento comprometido a disponer de la liquidez de fondos suficiente para poder hacer frente a
los pagos a proveedores, asegurados y contrarios dentro de los plazos requeridos.
Consecuentemente, la gesti\u00f3n de tesorer\u00eda se lleva a cabo siempre con la m\u00e1xima prudencia,
evitando en todo momento cualquier posible situaci\u00f3n de descubierto. Por ello, se realizan
previsiones de manera sistem\u00e1tica sobre la generaci\u00f3n y necesidades de caja previstas que
permiten determinar y seguir de forma continuada la posici\u00f3n de liquidez del Grupo.
Durante el ejercicio 2022 y 2023 ha repartido diversos dividendos a cuenta (nota 15 d) lo que
ha tenido un impacto en la liquidez de la compa\u00f1\u00eda.
Las deudas que figuran en el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos a coste amortizado\u201d tienen su vencimiento en
un periodo inferior al a\u00f1o tanto para 2023 como para 2022.
El detalle del vencimiento de los pasivos por arrendamiento 31 de diciembre de 2023 y 2022 se
incluye en la nota 9 b).
A continuaci\u00f3n, se detalla el calendario estimado de los desembolsos correspondientes a los
pasivos de seguros registrados a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Ejercicio 2023
Salidas de efectivo estimadas en los a\u00f1os
Saldo final
2024
2025
2026
2027
2028
2029 a 2033
Posteriores
Pasivos por siniestros incurridos
247.844
63.759
30.861
15.301
8.024
10.170
-
375.959
Deudas por operaciones de seguro
directo y coaseguro
2.818
-
-
-
-
-
-
2.818
Deudas por operaciones de
reaseguro
1.351
-
-
-
-
-
-
1.351
Total
252.013
63.759
30.861
15.301
8.024
10.170
-
380.128
Ejercicio 2022
Salidas de efectivo estimadas en los a\u00f1os
Saldo final
2023
2024
2025
2026
2027
2028 a 2032
Posteriores
Pasivos por siniestros incurridos
137.388
97.083
24.034
12.565
6.974
6.993
189
285.226
Deudas por operaciones de seguro
directo y coaseguro
2.490
-
-
-
-
-
-
2.490
Deudas por operaciones de
reaseguro
1.363
-
-
-
-
-
-
1.363
Total
141.241
97.083
24.034
12.565
6.974
6.993
189
289.079
El Grupo determina las proyecciones de los pagos de prestaciones de siniestros utilizando, para el
ramo de negocio m\u00e1s significativo, como es el seguro de autom\u00f3viles, la metodolog\u00eda estoc\u00e1stica\u00a0
Merz & W\u00fcthrich , actuarialmente aceptada y extendida para la proyecci\u00f3n de la siniestralidad
que se engloba dentro del conjunto de m\u00e9todos basados en el \u201crun-off\u201d de los tri\u00e1ngulos. Para el
resto de ramos de negocio, la proyecci\u00f3n de los pagos de prestaciones se realiza en funci\u00f3n de
los patrones de pago en base a la experiencia hist\u00f3rica de cada ramo.
A continuaci\u00f3n, se detalla el calendario estimado de los desembolsos correspondientes a los
Derivados de cobertura registrados a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Ejercicio 2023
2024
2025
2026
2027
2028
Posteriores
Total
Derivados de cobertura
2.075
503
315
339
392
2.284
5.908
Total
2.075
503
315
339
392
2.284
5.908
Ejercicio 2022
2023
2024
2025
2026
2027
Posteriores
Total
Derivados de cobertura
372
872
765
767
772
4.260
7.808
Total
372
872
765
767
772
4.260
7.808
La clasificaci\u00f3n de los activos financieros por vencimiento, para aquellos que tengan un
vencimiento determinado o determinable, es la siguiente:
Ejercicio 2023
2024
2025
2026
2027
2028
Posteriores
Total
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
232.943
89.424
91.011
47.578
41.616
257.250
759.821
Valores representativos de deuda
232.943
89.424
91.011
47.578
41.616
257.250
759.821
Activos financieros a coste amortizado
15.456
15.456
Total
248.399
89.424
91.011
47.578
41.616
257.250
775.277
Ejercicio 2022
2023
2024
2025
2026
2027
Posteriores
Total
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
125.062
47.394
59.165
103.692
35.826
247.639
618.778
Valores representativos de deuda
125.062
47.394
59.165
103.692
35.826
247.639
618.778
Activos financieros a coste amortizado
22.373
-
-
-
-
-
22.373
Total
147.435
47.394
59.165
103.692
35.826
247.639
641.151
c) Riesgos de mercado
El Grupo, considera el riesgo de mercado como la p\u00e9rdida o modificaci\u00f3n adversa de la
situaci\u00f3n financiera resultante, directa o indirectamente, de las fluctuaciones en el nivel y en la
volatilidad de los precios del mercado de los activos, pasivos e instrumentos financieros.
El nivel de riesgo aceptado en las inversiones realizadas por el Grupo est\u00e1 definido en las
Directrices de Inversiones aprobadas por el Consejo de Administraci\u00f3n. En este documento se
determina el tipo de activos en que est\u00e1 permitido hacer inversiones, la proporci\u00f3n m\u00e1xima de
estos activos en la cartera y la autorizaci\u00f3n al Comit\u00e9 de Inversiones del Grupo para llevar a
cabo las mismas.
El Comit\u00e9 de Inversiones, que se re\u00fane con periodicidad mensual, tiene como funciones analizar
el rendimiento de la cartera, verificar el cumplimiento de la pol\u00edtica de inversi\u00f3n, aprobar las
nuevas l\u00edneas de inversi\u00f3n, comprobar la observancia de las Directrices de Inversiones y mantener
informado de las mismas al Consejo de Administraci\u00f3n.
Las actividades del Grupo est\u00e1n expuestas a riesgo de inter\u00e9s en el valor razonable, que surge de
los instrumentos de renta fija. El Grupo realiza permutas de tipo de inter\u00e9s fijo a variable para
cubrir este riesgo (nota 7 b)i).
Desde el comienzo de 2022 el impacto de la guerra en Ucrania, la subida de tipos y el alza de
la inflaci\u00f3n ha provocado que las inversiones mantenidas por el grupo registren minusval\u00edas, si
bien es cierto que durante 2023 se han reducido considerablemente.
En el cuadro siguiente se detalla la informaci\u00f3n significativa al nivel de exposici\u00f3n de tipo de
inter\u00e9s de los activos financieros:
Cartera
Tipo de inter\u00e9s fijo
Tipo de inter\u00e9s variable
No expuesto al riesgo
Total
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
Activos financieros a valor
razonable con cambios en
p\u00e9rdidas y ganancias
-
-
-
-
-
-
-
-
Valores representativos de deuda
697.234
570.155
16.842
2.878
45.745
40.884
759.821
613.917
Activos financieros a valor
razonable con cambio en
patrimonio neto
-
-
-
-
-
-
-
-
Valores representativos de deuda
-
-
-
-
-
-
-
-
Total
697.234
570.155
16.842
2.878
45.745
40.884
759.821
613.917
Los activos no expuestos al riesgo est\u00e1n sujetos a cobertura a trav\u00e9s de derivados.
Si los tipos de inter\u00e9s al 31 de diciembre de 2023 hubieran sido 100 puntos b\u00e1sicos superiores
manteniendo el resto de variables constantes, el otro resultado global hubiera sido 20.584 miles
de euros brutos de impuestos (19.653 miles de euros en 2022) inferior principalmente debido a
una disminuci\u00f3n en el valor razonable de los activos financieros a tipo fijo clasificados como
disponibles para la venta.
Si los tipos de inter\u00e9s al 31 de diciembre de 2023 hubieran sido 100 puntos b\u00e1sicos inferiores
manteniendo el resto de variables constantes, el otro resultado global hubiera sido 22.228 miles
de euros brutos de impuestos (21.230 miles de euros en 2022) superior principalmente debido a
un aumento en el valor razonable de los activos financieros a tipo fijo clasificados como
disponibles para la venta.
Tambi\u00e9n, las actividades del Grupo est\u00e1n expuestas a riesgo de renta variable, que surge de una
reducci\u00f3n del rendimiento de las inversiones en renta variable por variaciones en el precio de
mercado de las acciones o de los \u00edndices o instrumentos financieros basados en \u00e9stas.
2023
2022
Instrumentos de patrimonio
117.522
120.886
Una de las m\u00e9tricas est\u00e1ndar de medici\u00f3n del riesgo de mercado es el Valor en Riesgo (VaR), que
se basa en una metodolog\u00eda de varianza-covarianza que utiliza la volatilidad hist\u00f3rica de las
cotizaciones de los \u00edndices burs\u00e1tiles, los tipos de cambio y las curvas de tipos, y la correlaci\u00f3n
entre ellos, como entradas principales.
Esta m\u00e9trica de riesgo mide la m\u00e1xima p\u00e9rdida potencial de los instrumentos financieros debido a
movimientos adversos en los precios de las acciones, de los tipos de cambio y de las tasas de
inter\u00e9s dentro de un per\u00edodo de tiempo fijado y con un nivel de confianza (probabilidad) concreto.
El Grupo utiliza dicho indicador como informaci\u00f3n adicional de referencia junto con el resto de
controles de riesgos peri\u00f3dicos que realiza sobre sus carteras de inversiones. En el caso concreto
del c\u00e1lculo que realiza el Grupo se utiliza un nivel de confianza del 99,5% y un per\u00edodo de 12
meses, lo que implica que existe una probabilidad del 0,5% de subestimar la p\u00e9rdida m\u00e1xima
potencial para los pr\u00f3ximos 12 meses.
12M 2023
12M 2022
Duraci\u00f3n renta fija sin cash
3,13
3,62
Duraci\u00f3n modificada renta fija
3,22
3,8
VaR
1,35%
2,30%
Si se realiza la sensibilidad de una ca\u00edda de un 10% de los precios de mercado de los
instrumentos de patrimonio que se registran en el ep\u00edgrafe \"Activos financieros a valor razonable
con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias\" y \"Activos financieros a valor razonable con cambios en
patrimonio\" al 31 de diciembre de 2023 y 2022, manteniendo el resto de las variables
constantes, tendr\u00eda un impacto en el conjunto del patrimonio neto y del resultado del Grupo de
5.937 miles de euros en 2022, 5.785 miles de euros en 2022.
En 2016, entr\u00f3 en vigor para las entidades aseguradoras, la Directiva 2009/138/CE del
Parlamento Europeo y del Consejo sobre el acceso a la actividad de seguro y de reaseguro y su
ejercicio (Solvencia II).\u00a0 Esta Directiva regula el c\u00e1lculo de Solvencia de las entidades
aseguradoras, para medir la capacidad de las entidades a hacer frente a sus obligaciones
futuras. El resultado es comparar los fondos propios admisibles bajo normativa de Solvencia II
entre el capital de solvencia obligatorio (SCR por sus siglas en ingl\u00e9s). En el requerimiento de
capital de solvencia obligatorio se recogen todos los riesgos a los que se encuentra expuesta la
Entidad (suscripci\u00f3n y enfermedad no similar a vida, mercado, contraparte y operacional). El
c\u00e1lculo est\u00e1 estandarizado a nivel europeo, el cual no es un ratio contable. El ratio de solvencia
de la Entidad Dominante ha sido 180% en 2023 y 188% en 2022.
Las principales sensibilidades que se han realizado en el riesgo de mercado financiero han sido
los siguientes.
\u2022 Una ca\u00edda de un 10% de renta variable tendr\u00eda un impacto en el ratio de solvencia de -2,5%
en 2023 y -3% en 2022.
\u2022 Una ca\u00edda de un 30% de renta variable tendr\u00eda un impacto en el ratio de solvencia de -7,9%\u00a0
en 2023 y -9 % en 2022.
\u2022 Una ca\u00edda de un 10% del valor de los inmuebles tendr\u00eda un impacto en el ratio de solvencia
de -3,2 % en 2023 y -4% en 2022.
\u2022 Una combinaci\u00f3n de dos de los escenarios anteriores, ca\u00edda de un 10% de renta variable y
una ca\u00edda de un 10% de inmuebles tendr\u00eda un impacto en el ratio de solvencia de -5,8% en
2023 y -7% en 2022.
Realizadas las sensibilidades con respecto a Solvencia, no se estima que se ponga en peligro el
ratio objetivo de Solvencia establecido por el \u00f3rgano de Gobierno de la Entidad situado en
150%.
d) Riesgos de seguro
El riesgo de la actividad aseguradora se centra en el riesgo de suscripci\u00f3n de no-vida y el de
enfermedad, y que comprenden fundamentalmente a su vez el sub-riesgo de prima (riesgo de
suficiencia de la prima) y el sub-riesgo de reserva (riesgo de suficiencia de los pasivos de seguros)
para los segmentos de Motor, Hogar, Salud y Otros negocios aseguradores. Dichos riesgos se
gestionan de forma distinta seg\u00fan la l\u00ednea de negocio. Dentro del riesgo de suscripci\u00f3n y de
enfermedad, tambi\u00e9n se incluyen el riesgo catastr\u00f3fico y el riesgo de ca\u00edda, con un impacto
menor que los riesgos de prima y reserva.
El Grupo analiza por cada uno de los ramos, los riesgos inherentes asociados al seguro, tanto de
prima como de reserva en funci\u00f3n de las peculiaridades de cada uno.
En el ramo de motor y hogar hay una evoluci\u00f3n continua en las normas t\u00e9cnicas, adecuando la
suscripci\u00f3n a las mismas con mecanismos autom\u00e1ticos y preventivos, analizando los diferentes
productos a efectos de determinar la suficiencia de primas y los pasivos de seguros. Tambi\u00e9n se
realiza un seguimiento de los rendimientos de las p\u00f3lizas para analizar posibles desviaciones.
El ramo de motor tiene una mayor duraci\u00f3n entre la apertura y el cierre de los siniestros que hogar
debido, principalmente, a la garant\u00eda de responsabilidad civil con una duraci\u00f3n superior al resto
de garant\u00edas. El ramo de salud tiene una fuerte estacionalidad, con mayores renovaciones al
inicio del ejercicio.
El Grupo gestiona el reaseguro como principal mitigador de los sub-riesgos de prima, reserva y
catastr\u00f3fico. El reaseguro forma parte a su vez del riesgo de contraparte por la posibilidad de
default de los importes recobrables de los reaseguradores.
Pol\u00edtica de reaseguro
El esquema de reaseguro seguido por el Grupo, est\u00e1 basado principalmente en una estructura en
Exceso de P\u00e9rdidas (XL) para cada uno de los ramos, con el objetivo de conseguir una protecci\u00f3n
contra siniestros graves o siniestros punta y eventos ocasionados por fen\u00f3menos de la naturaleza
no cubiertos por el Consorcio de Compensaci\u00f3n de Seguros, utilizando el reaseguro como
elemento de estabilidad ante este tipo de siniestros de naturaleza aleatoria, tanto por la
ocurrencia como por la cuant\u00eda de los mismos, y un contrato de reaseguro proporcional Cuota
Parte para el ramo de Salud firmado en 2017.
Con fecha 1 de septiembre de 2017, la Sociedad Dominante suscribi\u00f3 un contrato de reaseguro
cuota parte para el negocio de salud, con vencimiento 31 de diciembre de 2029 y una opci\u00f3n
de renovaci\u00f3n de 2 a\u00f1os. Este contrato recoge una cesi\u00f3n del 50% de los ingresos por primas y
el coste de los siniestros de la mayor parte de las p\u00f3lizas del negocio de salud.
Hasta 2022 el contrato comprend\u00eda, adem\u00e1s, un cuadro de comisiones de reaseguro fijas y
variables a favor del Grupo. La comisi\u00f3n fija se calcul\u00f3 como un % de la prima cedida y como un
importe fijo de hasta 2022 la comisi\u00f3n variable se calcul\u00f3 en funci\u00f3n de las primas cedidas
durante la vigencia del contrato del a\u00f1o, y de la evoluci\u00f3n del ratio de siniestralidad durante los
a\u00f1os pactados a partir de 2022. Estas comisiones comprend\u00edan un l\u00edmite m\u00e1ximo. No obstante
durante 2023 se han firmado una adenda al contrato en el que se acuerda que no haya
intercambio de comisiones entre las partes.
Adicionalmente, se incluye la participaci\u00f3n en beneficios del Grupo en funci\u00f3n del resultado
t\u00e9cnico en caso de que \u00e9ste sea positivo.
En caso de cancelaci\u00f3n anticipada, se pagar\u00e1 una compensaci\u00f3n por cancelaci\u00f3n de alguna de
las partes en caso de no existir acuerdo entre ellas o cualquier otra situaci\u00f3n que impida la
continuidad y cumplimiento normal del contrato. No obstante, las cl\u00e1usulas de terminaci\u00f3n
anticipada que pudieran suponer una amenaza a la efectiva transferencia de riesgos y beneficios
se refieren, en todos los casos, a supuestos de car\u00e1cter absolutamente remotas.
La evoluci\u00f3n del resultado t\u00e9cnico y del cr\u00e9dito reconocido por parte del Grupo, depender\u00e1 de
c\u00f3mo var\u00eden las principales magnitudes t\u00e9cnicas como primas, siniestralidad y costes de
adquisici\u00f3n y administraci\u00f3n, pudiendo en consecuencia obtener desviaciones con respecto al
plan de negocio definido por el Grupo.
Los reaseguradores deber\u00e1n estar registrados ante la CNSF (Comisi\u00f3n Nacional de Servicios
Financieros) y cumplir con unos requerimientos de seguridad estrictos, as\u00ed como poseer
calificaciones crediticias suficientemente s\u00f3lidas que demuestren su solvencia financiera. Si se trata
de una entidad extranjera, es necesario que presente un certificado de residencia en Espa\u00f1a.
El criterio seguido para establecer el cuadro de reaseguro establece que la calificaci\u00f3n de los
reaseguradores no podr\u00e1 ser inferior a \u201cA\u201d, no obstante, se incluir\u00e1 una cl\u00e1usula de dep\u00f3sito en
los contratos de aquellos reaseguradores que tengan una calificaci\u00f3n inferior emitida por S&P de
AA-. Por \u00faltimo, cualquier excepci\u00f3n es aprobada por el Consejo de Administraci\u00f3n.
Se realiza un control trimestral del rating de las diferentes entidades que integran el cuadro de
reaseguro, realizando un seguimiento de las calificaciones de riesgo de cr\u00e9dito publicadas por
agencias de calificaci\u00f3n de reconocido prestigio, controlando con ello la modificaci\u00f3n de la
probabilidad de impago de los compromisos establecidos.
Subriesgo de Prima
El \u00c1rea T\u00e9cnica de L\u00ednea Directa Aseguradora se encarga de modificar los productos y precios de
acuerdo a la estrategia general del Grupo de Motor, Hogar y Otros negocios aseguradores.
Todas estas modificaciones est\u00e1n soportadas por an\u00e1lisis actuariales documentados en sus
correspondientes notas t\u00e9cnicas y son aprobadas por el Comit\u00e9 T\u00e9cnico, que es el \u00f3rgano
responsable de la gesti\u00f3n de este subriesgo. El ramo de Salud es monitorizado por el \u00c1rea
T\u00e9cnica de Salud.
El Comit\u00e9 T\u00e9cnico toma las decisiones operativas que afectan a los precios y a las condiciones de
suscripci\u00f3n de riesgo de los productos que ofrece L\u00ednea Directa Aseguradora, asegurando que son
coherentes con la estrategia y objetivos definidos por el Consejo de Administraci\u00f3n. Para ello
valora las propuestas presentadas por el \u00c1rea T\u00e9cnica, teniendo en cuenta tambi\u00e9n los datos de
situaci\u00f3n de negocio y las perspectivas de evoluci\u00f3n aportadas por las \u00e1reas de negocio en cada
uno de los ramos.
Subriesgo de Reserva
De acuerdo con la NIIF 17, y como se ha explicado en la nota de m\u00e9todos de valoraci\u00f3n, para
el c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n de siniestros incurridos la compa\u00f1\u00eda realiza un c\u00e1lculo Best Estimate\u00a0
descontado a la curva libre de riesgo basado en la experiencia y en el juicio experto de la
compa\u00f1\u00eda con un margen de riesgo sobre el mismo.
Para la estimaci\u00f3n de la provisi\u00f3n de siniestros en los ramos de hogar, asistencia y enfermedad y
modalidad de asistencia sanitaria, el Grupo utiliza la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n individual
siniestro a siniestro.
El Comit\u00e9 de Siniestralidad y Reservas es el \u00f3rgano responsable de la gesti\u00f3n del riesgo de
reserva del Grupo, as\u00ed como del riesgo de cr\u00e9dito de reaseguro. Sus funciones son las de llevar a
cabo el seguimiento de la reservas y pasivos de seguros del Grupo para la adecuada cobertura
de los siniestros, y aprobar los cambios de las pol\u00edticas de apertura y provisionamiento de los
siniestros en las distintas coberturas y garant\u00edas, que garantizan la suficiencia de la reserva, de
acuerdo con las directrices aprobadas por el Consejo del Grupo.
Asimismo, para asegurar que el Grupo cumple con las obligaciones derivadas de la disposici\u00f3n
adicional decimoctava de la Ley 20/2015, de 14 de julio, que las provisiones t\u00e9cnicas reflejen
en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado las obligaciones derivadas de los contratos
suscritos, se tienen establecidos los controles que se enumeran a continuaci\u00f3n sobre la dotaci\u00f3n
de la provisi\u00f3n para prestaciones:
\u2022 An\u00e1lisis de la evoluci\u00f3n en ejercicios posteriores de las desviaciones de coste que presentan
los siniestros ocurridos antes del cierre de cada ejercicio. El an\u00e1lisis se realiza sobre la base
de los siniestros ocurridos y declarados en la fecha de cierre. La finalidad del mismo es la de
comprobar y corregir las posibles desviaciones de coste que se producen en siniestros de los
denominados de \u201ccola larga\u201d causadas por no disponer en el momento del cierre de
informaci\u00f3n suficiente para su total valoraci\u00f3n.
\u2022 Realizaci\u00f3n de proyecciones mensuales y trimestrales de coste de siniestralidad.
\u2022 La situaci\u00f3n de reservas del Grupo es adem\u00e1s sometida a un an\u00e1lisis realizado por
consultores externos independientes al menos una vez al a\u00f1o, que es presentado al Consejo
de Administraci\u00f3n.
Concentraciones del riesgo de seguros
El negocio asegurador del Grupo se localiza principalmente en territorio espa\u00f1ol, sin que haya
alguna concentraci\u00f3n especialmente relevante en ninguna zona geogr\u00e1fica.
A continuaci\u00f3n, se detalla la concentraci\u00f3n de contratos de seguro para aquellas Comunidades
Aut\u00f3nomas con una concentraci\u00f3n superior al 5% para los periodos 2023 y 2022:
2023
2022
Andaluc\u00eda
23,36 %
23,20 %
Catalu\u00f1a
21,17 %
20,80 %
Madrid
12,46 %
12,70 %
Comunidad Valenciana
12,11 %
12,20 %
Murcia
4,73 %
4,80 %
Resto
26,17 %
26,30 %
Total
100,00 %
100,00 %
Por otro lado, el Grupo enfoca su negocio en ramos de no vida (principalmente riesgos de
autom\u00f3viles), el cual muestra la siguiente distribuci\u00f3n
2023
Total
Riesgos
Autom\u00f3viles
Multiriesgos
Hogar
Otros negocios
aseguradores
Riesgos
Salud
Ingresos de contratos medidos bajo
m\u00e9todo imputaci\u00f3n de primas (PAA)
960.266
782.686
146.847
784
29.949
Ingresos por recuperaciones de
reaseguro
20.575
6.138
3.717
-
10.720
2022
Total
Riesgos
Autom\u00f3viles
Multiriesgos
Hogar
Otros negocios
aseguradores
Riesgos
Salud
Ingresos de contratos medidos bajo
m\u00e9todo imputaci\u00f3n de primas (PAA)
925.444
757.858
138.034
1.100
28.452
Ingresos por recuperaciones de
reaseguro
16.461
1.678
483
-
14.300
Sensibilidad al riesgo de seguro
A 31 de diciembre de 2023 y 2022 el Grupo ha realizado un an\u00e1lisis de sensibilidad mixto
sobre determinados par\u00e1metros claves del negocio. En base al juicio experto y la experiencia
sobre los par\u00e1metros m\u00e1s sensibles del negocio, se ha analizado como medida de sensibilidad al
riesgo de seguro el efecto de un incremento de un 1% del coste siniestral y de un 1% del ratio
combinado en el resultado del ejercicio neto de impuestos de cada una de sus l\u00edneas de negocio
(Autom\u00f3viles, Hogar, Salud y Otros negocios aseguradores), y consecuentemente en el patrimonio
neto consolidado.
Efecto en los resultados del incremento del 1% del coste siniestral por l\u00edneas de negocios:
2023
2022
Autom\u00f3viles
(6.529)
(5.587)
Hogar
(941)
(800)
Salud
(143)
(143)
Otros negocios aseguradores
(5)
(6)
Total
(7.618)
(6.536)
Con la misma tasa impositiva que las cuentas anuales consolidadas, la variaci\u00f3n en el resultado
neto de impuestos y consecuentemente en el patrimonio neto consolidado ser\u00eda de 5.108 miles de
euros para el 2023, 4.938 miles de euros para 2022.
Efecto en los resultados del incremento del 1% del ratio combinado por l\u00edneas de negocios:
2023
2022
Autom\u00f3viles
(7.776)
(7.531)
Hogar
(1.420)
(1.298)
Salud
(161)
(165)
Otros negocios aseguradores
(8)
(11)
Total
(9.365)
(9.005)
Con la misma tasa impositiva que las cuentas anuales consolidadas, la variaci\u00f3n en el resultado
neto de impuestos y consecuentemente en el patrimonio neto consolidado ser\u00eda de 6.279 miles de
euros para el 2023 y 6.801 miles de euros para el 2022.
Ratio combinado = (Prestaciones pagadas + variaci\u00f3n del pasivo por siniestros incurridos + gastos
de explotaci\u00f3n netos - recuperaciones recibidas del reaseguro - variaci\u00f3n del pasivo por
reclamaciones incurridas cedidas) / (Ingresos de contratos de seguros medidos bajo PAA -
Asignaci\u00f3n de primas de contratos de reaseguro medidos bajo PAA).
El ratio combinado mide la incidencia de los costes de gesti\u00f3n y de la siniestralidad de un
ejercicio sobre las primas del mismo.
Dichos an\u00e1lisis de sensibilidad no tendr\u00edan impacto directo en el ratio de solvencia por la pol\u00edtica
de dividendos que el Grupo realiza a sus accionistas, a excepci\u00f3n del impacto asociado al
incremento de la siniestralidad por el incremento del ratio combinado.
e) Riesgos reputacional
El Grupo considera el riesgo reputacional como la posible p\u00e9rdida de clientes, disminuci\u00f3n de
ingresos o procesos judiciales en que pueda incurrir el Grupo por desprestigio, mala imagen o
publicidad negativa, ante los grupos de inter\u00e9s.
Los grupos de inter\u00e9s considerados por el Grupo, a los que orienta sus acciones de reputaci\u00f3n
corporativa y cuyo impacto en los mismos son incluidos en el sistema de gesti\u00f3n de riesgos son
clientes, empleados, proveedores, instituciones, accionista, sociedad, comunidad, consumidores,
medios de comunicaci\u00f3n y sector.
El Grupo concede a la gesti\u00f3n del riesgo reputacional gran importancia y por ello incluye la
gesti\u00f3n del mismo dentro del sistema general de gesti\u00f3n de riesgos de la organizaci\u00f3n y define
unidades espec\u00edficas para desempe\u00f1ar esa funci\u00f3n.
As\u00ed, la funci\u00f3n de gesti\u00f3n del riesgo reputacional recae en las Direcciones de Personas y
Comunicaci\u00f3n, Secretar\u00eda General y Finanzas a trav\u00e9s de los departamentos de Comunicaci\u00f3n
Externa, Reputaci\u00f3n Corporativa y Gesti\u00f3n de Riesgos y Control Interno respectivamente.
Siendo un riesgo no regulatorio, la estimaci\u00f3n cuantitativa se realiza en el ejercicio EIRS (ORSA
por sus siglas en ingl\u00e9s) a trav\u00e9s de una metodolog\u00eda propia basada en el juicio experto por el
departamento de Comunicaci\u00f3n Externa de la Entidad.
f) Riesgos legal
El Grupo dentro del riesgo legal distingue, fundamentalmente, los dos siguientes:
\u2022 Riesgo Regulatorio: el Riesgo Regulatorio es la posibilidad de que los procesos y operativas
del Grupo resulten obsoletos o no cumplan la legislaci\u00f3n vigente ante cambio o novedades
en la normativa espec\u00edfica aplicable.
\u2022 Riesgo Cumplimiento Normativo: el Riesgo de Cumplimiento Normativo representa la
posibilidad de que las modificaciones de procesos y operativas del Grupo resulten en un
incumplimiento de la normativa vigente.
Siendo ambos riesgos no regulatorios, la estimaci\u00f3n cuantitativa se realiza en el ejercicio EIRS
(ORSA) a trav\u00e9s de unas metodolog\u00edas propias, basadas en el juicio experto en el caso del riesgo
regulatorio, y en el riesgo de cumplimiento mediante un an\u00e1lisis cualitativo y una valoraci\u00f3n
cuantitativa basada en el mapa de riesgos legales de cumplimiento.
g) Riesgos operacional
El Grupo considera Riesgo Operacional a la posible p\u00e9rdida debida a la inadecuaci\u00f3n o a fallos
de los procesos, el personal y los sistemas internos o bien a causa de acontecimientos externos.
El Grupo considera como p\u00e9rdidas originadas por Riesgos Operacionales todas las formas en
que estos pueden afectar a la Sociedad dominante y sus dependientes como las p\u00e9rdidas de tipo
econ\u00f3mico, da\u00f1os reputacionales, incumplimientos legales, fallos tecnol\u00f3gicos o de seguridad o
degradaci\u00f3n de los procesos de negocio o incidencia sobre clientes o empleados.
El sistema de gesti\u00f3n del Riesgo Operacional en el Grupo se estructura como un proceso c\u00edclico
de mejora continua que consta de las siguientes fases (Identificaci\u00f3n, Evaluaci\u00f3n/Medici\u00f3n,
Mitigaci\u00f3n y Seguimiento y control).
h) Riesgos de divisa
Al 31 de diciembre de 2023 el Grupo mantiene una posici\u00f3n en divisa por importe de 23.184
miles de euros y 23.121 miles de euros a 31 de diciembre de 2022. Se trata de inversiones
directas en instrumentos financieros que cotizan en esas divisas, en ning\u00fan caso existe cobertura
de divisa.
A continuaci\u00f3n, se detalla la exposici\u00f3n del Grupo al riesgo de tipo de cambio al 31 de
diciembre de 2023 y 2022. La tabla adjunta refleja el valor contable de los instrumentos
financieros o clases de instrumentos financieros del Grupo denominados en moneda extranjera:
2.023
2022
Activos
Pasivos
Activos
Pasivos
D\u00f3lar USA
10.596
-
9.502
-
Libra esterlina
8.742
-
8.292
-
Franco suizo
2.020
-
2.260
-
Corona danesa
-
-
569
-
Otras
1.826
-
2.498
-
Total
23.184
-
23.121
-
El grupo no tiene exposici\u00f3n significativa a ninguna moneda.
i) Riesgos de ambientales, sociales y de gobierno
Los \u00f3rganos de gobierno reciben con periodicidad trimestral, al menos, informaci\u00f3n relativa a los
principales riesgos a los que est\u00e1 expuesto el Grupo y de los recursos de capital disponibles para
hacer frente a ellos, adem\u00e1s de informaci\u00f3n relativa al cumplimiento de los l\u00edmites fijados en el
apetito de riesgo.
El Departamento de Riesgos analiza peri\u00f3dicamente, junto con las \u00e1reas del Grupo, aquellos
factores que, de materializarse, pueden tener un impacto en el negocio, incluyendo factores
ambientales, sociales y de gobernanza (ESG). A partir de este an\u00e1lisis se realiza una evaluaci\u00f3n
de los principales riesgos del Grupo, teniendo en cuenta las medidas de prevenci\u00f3n y mitigaci\u00f3n.
El Grupo ha definido el modelo de gesti\u00f3n, los procesos y la metodolog\u00eda de la valoraci\u00f3n de
riesgos ESG. El modelo de gesti\u00f3n en este \u00e1mbito es una evaluaci\u00f3n cualitativa que dispone de
KPIs que ayudan a detectar riesgos que podr\u00edan considerarse como una amenaza m\u00e1s inminente,
y cuenta con un seguimiento peri\u00f3dico que favorece la transmisi\u00f3n de informaci\u00f3n entre las \u00e1reas
responsables y la Direcci\u00f3n de Riesgos del Grupo.
El mapa de riesgos ESG del Grupo contiene los riesgos a los que est\u00e1 expuesto, cada uno de
ellos vinculado con los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) y otros marcos de reporte (GRI o
Ley de Informaci\u00f3n no Financiera -Ley 11/2018).
Si bien el Grupo no se encuentra en un sector cr\u00edtico respecto al cambio clim\u00e1tico, el Grupo
cuenta con pol\u00edticas y medidas espec\u00edficas que permiten gestionar de forma eficiente el consumo
de recursos, con el objetivo de minimizar el impacto en el medioambiente.
Por \u00faltimo, el Grupo cuenta con protocolos y medidas concretas para impulsar el potencial de sus
empleados, fomentando la diversidad e inclusi\u00f3n, ofreciendo las mejores soluciones para
mantener la empleabilidad y promoviendo la seguridad en el entorno de trabajo y la salud de los
empleados.
Plan de Sostenibilidad 2023-2025
El Plan de Sostenibilidad de L\u00ednea Directa, vigente durante el trienio 2023-2025, est\u00e1 alineado
con la estrategia de desarrollo sostenible de Naciones Unidas y se articula a trav\u00e9s de las
dimensiones ESG. Este plan contiene 6 objetivos, 15 l\u00edneas de estrat\u00e9gicas y un total de 87
acciones.
En 2023, L\u00ednea Directa ha alcanzado el 100% de cumplimiento en cada una de las tres
dimensiones de su Plan de Sostenibilidad, completando un total de 18 acciones repartidas entre
el eje ambiental (4), el eje social (8) y el eje de Buen Gobierno (6). Adem\u00e1s, en el tercer trimestre
del pasado ejercicio se ha vinculado la retribuci\u00f3n variable de parte de la plantilla (34%) a la
consecuci\u00f3n de las acciones clave planificadas en material de sostenibilidad, y el 30% de la
retribuci\u00f3n variable de la CEO y del equipo directivo est\u00e1 ligado a la consecuci\u00f3n de las
acciones clave del Plan para 2023.
Para los pr\u00f3ximos ejercicios se perseguir\u00e1n objetivos de descarbonizaci\u00f3n, de divulgaci\u00f3n sobre
la gesti\u00f3n de los riesgos y oportunidades relacionadas con el Cambio Clim\u00e1tico y se continuar\u00e1
impulsando las acciones de contribuci\u00f3n social y de atenci\u00f3n a la Igualdad, Diversidad,
Discapacidad, Bienestar y Seguridad de los empleados. Asimismo, se revisar\u00e1 la cartera de
inversi\u00f3n y la cadena de suministro bajo criterios ESG y se potenciar\u00e1 la innovaci\u00f3n de negocio
sostenible. Todo ello acompa\u00f1ado de un ambicioso plan de formaci\u00f3n de los empleados en
materia ESG.
Por otra parte, la compa\u00f1\u00eda se ha adherido al Task Force on Climate-Related Financial Disclosures
(TFCD), con el que se compromete a incorporar y reportar sobre el gobierno, la estrategia, la
gesti\u00f3n de riesgos y oportunidades y las m\u00e9tricas y objetivos derivados del cambio clim\u00e1tico. En
este sentido, en 2024, se aprobar\u00e1 y publicar\u00e1 el primer informe sobre los riesgos y
oportunidades siguiendo las recomendaciones del TCFD.
En cuanto a la Huella de Carbono, cabe destacar que alrededor del 99,9% de las emisiones del
Grupo provienen del Alcance 3, en concreto de la compra de productos y servicios a
proveedores (alcance 1) y de las emisiones financiadas (Categor\u00eda 15).
El Plan de Sostenibilidad vigente prev\u00e9 una reducci\u00f3n del 5% anual del consumo energ\u00e9tico de la
compa\u00f1\u00eda, un objetivo que tendr\u00e1 una repercusi\u00f3n directa en la reducci\u00f3n de la huella de
carbono del Grupo de los alcances 1 y 2. Este compromiso ha permitido alcanzar ampliamente
los objetivos planteados durante el pasado ejercicio, ya que las emisiones directas de toneladas
de Di\u00f3xido de Carbono (Alcance 1) se han reducido un 1,4% y, dentro del Alcance 2, las
emisiones indirectas de CO2 (market-based) por electricidad consumida (tonCO2 e) han bajado
un 18,6%.
El Grupo L\u00ednea Directa reporta sus porcentajes de elegibilidad de sus primas y sus activos, es
decir, de su cartera de inversiones y de sus inversiones en inmuebles. En este sentido, el
porcentaje de primas elegibles y primas alineadas con la taxonom\u00eda es del 2,1%. Adem\u00e1s, la
cartera elegible por volumen de negocio es del 14,1%, y el de la cartera de inversi\u00f3n sostenible
seg\u00fan la Taxonom\u00eda UE por CAPEX es del 12,7%. Por su parte, la cartera de inversi\u00f3n alineada
seg\u00fan la Taxonom\u00eda UE por volumen de negocio y el porcentaje de la cartera de inversi\u00f3n
alineada seg\u00fan la taxonom\u00eda UE por CAPEX alcanzan el 2,3% y el 4,5%, respectivamente.
j) Sistema de control interno
Seg\u00fan el art\u00edculo 46 de la Directiva de solvencia y el art\u00edculo 66 de la Ley 20/2015 de
Ordenaci\u00f3n Supervisi\u00f3n y Solvencia de entidades aseguradoras, el Grupo debe poseer un
sistema eficaz de control interno. Dicho sistema constar\u00e1, como m\u00ednimo, de procedimientos
administrativos y contables, de un marco de control interno, de mecanismos adecuados de
informaci\u00f3n a todos los niveles de la empresa y de una funci\u00f3n de verificaci\u00f3n del cumplimiento.
Las actividades de control deben ser proporcionales a los riesgos derivados de las actividades y
procesos a controlar.
Debe establecer que los mecanismos de control y notificaci\u00f3n del sistema de control interno
proporcionen al \u00f3rgano de administraci\u00f3n, de Direcci\u00f3n y de control la informaci\u00f3n relevante
para los procesos de toma de decisiones.
Marco de Control Interno
El Grupo posee los procesos necesarios para identificar, medir, controlar, gestionar y notificar de
forma continua, tanto a nivel individual como a nivel agregado, los riesgos a los que est\u00e1
expuesto o podr\u00eda estar expuesta en el futuro, siempre teniendo en cuenta el principio de
proporcionalidad.
En primer lugar, el Grupo dispone de un mapa de riesgos de los procesos de negocio donde se
recogen todos los riesgos inherentes potencialmente graves y el nivel de riesgo residual en funci\u00f3n
de la efectividad de los controles existentes. Las operaciones espec\u00edficas que son significativas y
los riesgos asociados de cada proceso se encuentran cubiertos.
El sistema de gesti\u00f3n de riesgos, a trav\u00e9s de los riesgos identificados y los Indicadores Clave de
Riesgos definidos (KRIs - Key Risk Indicators), soporta el proceso de definici\u00f3n de estrategias y de
toma de decisiones del Grupo pues estos Indicadores Clave de Riesgos se incluyen en el Cuadro
de Mandos del Grupo, permitiendo a la Direcci\u00f3n realizar una gesti\u00f3n proactiva de los riesgos.
Este informe est\u00e1 a disposici\u00f3n del Consejo, a trav\u00e9s de su reporte a la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y
Cumplimiento, as\u00ed como de la Direcci\u00f3n.
El Grupo dispone de un sistema de gesti\u00f3n de riesgos eficaz que determina c\u00f3mo gestionar cada
categor\u00eda, \u00e1rea de riesgos y cualquier agregaci\u00f3n potencial de riesgos. El sistema de gesti\u00f3n de
riesgos eval\u00faa las necesidades globales de solvencia seg\u00fan se identifican en la evaluaci\u00f3n
prospectiva de los propios riesgos de la empresa (basada en los principios ORSA), los requisitos
legales de capital y los l\u00edmites de tolerancia al riesgo, as\u00ed como la descripci\u00f3n de la frecuencia y
el contenido de las pruebas peri\u00f3dicas de tensi\u00f3n y las situaciones que requieren pruebas de
tensi\u00f3n espec\u00edficas. Existen pol\u00edticas que definen las categor\u00edas de riesgo y los m\u00e9todos para
medirlos.
El Consejo ha establecido el perfil de riesgo y los l\u00edmites globales de tolerancia al riesgo, y
supervisa a trav\u00e9s de la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Cumplimiento, a los Comit\u00e9s establecidos con el
objeto de hacer un seguimiento y gesti\u00f3n de los riesgos potencialmente graves.
Por todo ello, se considera que existe un entorno de control interno con mecanismos de control y
notificaci\u00f3n que proporcionan al Consejo de Administraci\u00f3n y a la Direcci\u00f3n informaci\u00f3n
relevante y veraz para la toma de decisiones. Los controles son proporcionales a los riesgos y
abarcan todas las \u00e1reas y l\u00edneas de negocio del Grupo.
El grado de instauraci\u00f3n de la cultura de riesgos y el sistema de gesti\u00f3n de riesgos facilita el
entendimiento de las implicaciones de las decisiones adoptadas por el Consejo y la Direcci\u00f3n en
funci\u00f3n del riesgo que se desee asumir.
Mecanismos de informaci\u00f3n y reporte de Riesgos
El \u00e1rea de Riesgos Corporativos integra la totalidad de la informaci\u00f3n de riesgos del Grupo para
su reporte peri\u00f3dico a la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Cumplimiento. Asimismo, informa del estado de
los Indicadores Clave de Riesgos (Cuadro de mandos KRI) facilitando su seguimiento por los
\u00f3rganos de Direcci\u00f3n del Grupo.
Los reportes peri\u00f3dicos de riesgos establecidos son los siguientes:
\u2022 La Direcci\u00f3n de Riesgos Corporativos reporta mensualmente el estado de los riesgos del
Grupo, as\u00ed como el resultado del testeo de controles y los KRIS que superan los umbrales
establecidos al Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n de la Entidad.
\u2022 La Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Cumplimiento es informada por la Direcci\u00f3n de Riesgos en
relaci\u00f3n con los riesgos m\u00e1s significativos recogidos en el Mapa de Riesgos del Grupo, as\u00ed
como del resultado del testeo de controles, el estado de las recomendaciones emitidas y la
evoluci\u00f3n de los KRIS.
La funci\u00f3n de Auditor\u00eda Interna reporta trimestralmente a la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Cumplimiento
el seguimiento de las auditor\u00edas realizadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-591": { "value": "Riesgos de cr\u00e9dito
El Grupo, considera el riesgo de cr\u00e9dito como la posible p\u00e9rdida o modificaci\u00f3n adversa de la
situaci\u00f3n financiera resultante de fluctuaciones en la solvencia de los emisores de valores, las
contrapartes y cualesquiera deudores a los que est\u00e9 expuesto el Grupo.
Dada la naturaleza de las actividades del Grupo, el riesgo de cr\u00e9dito por el cual puede verse
afectada est\u00e1 originado en:
\u2022 Reaseguro (riesgo de cr\u00e9dito contra\u00eddo con las entidades reaseguradoras).
\u2022 Financiaci\u00f3n de Primas (riesgo de cr\u00e9dito contra\u00eddo con los clientes).
\u2022 Actividades de inversi\u00f3n y pr\u00e9stamo (riesgo de cr\u00e9dito contra\u00eddo con entidades emisoras de
valores).
Las contrapartes con las que el Grupo adquiere o puede adquirir posiciones significativas son
sometidas en todos los casos a un proceso de \u201cscoring\u201d previo. Entre dichas contrapartes
destacan las empresas con las que se contratan seguros para grandes flotas de veh\u00edculos y,
especialmente, las compa\u00f1\u00edas de reaseguros. Para estas \u00faltimas se exige una calificaci\u00f3n
crediticia m\u00ednima de \u201cA-\u201d como requisito imprescindible para ser incluida dentro del programa de
reaseguro. Las excepciones a este umbral de solvencia, junto con el cuadro de reaseguro de
cada a\u00f1o, son expresamente aprobadas por el Consejo de Administraci\u00f3n.
2023
2022
Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
41.746
51.661
Valores representativos de deuda con cambios en Patrimonio
neto
759.821
618.778
Activos a coste amortizado
15.456
123.448
Total
817.023
793.887
Con respecto a las inversiones, el Comit\u00e9 de Inversiones aprueba las nuevas l\u00edneas de inversi\u00f3n,
comprobando la observancia de las Directrices de Inversiones.
El rating de los valores representativos de deuda y el efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
es un rating medio del asignado al emisor por\u00a0 tres de las principales agencias de clasificaci\u00f3n
(Moody\u2019s, Fitch y DBRS) y presenta la siguiente clasificaci\u00f3n al cierre de los ejercicios 2023 y
2022:
2023
2022
AAA
55.512
13.304
AA
55.624
11.264
A
324.000
271.885
BBB
305.885
301.197
BB
12.740
10.359
B
-
-
S/R
6.060
10.769
Total Valores representativos de deuda con
cambios en Patrimonio Neto
759.821
618.778
Las posiciones sin rating se componen principalmente de valores representativos de deuda cuyo
emisor no posee un rating, pero que sin embargo poseen un rating de emisi\u00f3n adecuado a las
pol\u00edticas de inversi\u00f3n del Grupo.
2023
2022
A
41.733
40.671
BBB
10
10.990
BB
-
-
S/R
3
-
Total Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
41.746
51.661
Las correcciones valorativas por deterioro registradas a cierre de los ejercicios 2023 y 2022 se
han incluido en la nota 7 a)i.
A cierre de los ejercicios 2023 y 2022 no existen saldos en mora que no se encuentren
deteriorados.
Por otra parte, el Grupo contaba hasta noviembre de 2022 con una garant\u00eda monetaria recibida
por una operaci\u00f3n de \u201crepo\u201d de Deuda P\u00fablica (cesi\u00f3n con pacto de recompra de Bonos del
Estado). La informaci\u00f3n relativa a la misma ha sido incluida en la nota 7 b)i.
El Grupo estima una provisi\u00f3n para posibles impagos sobre los recibos emitidos pendientes de
cobro y los recibos pendientes de emitir, que ambos figuran en la provisi\u00f3n para cobertura
restante minorando su importe, dentro del Estado de Situaci\u00f3n financiera consolidado por los
siguientes importes:
2023
2022
Recibos pendientes de cobro y fracciones pendientes de emitir
62.782
59.485
Provisi\u00f3n primas pendientes de cobro y de emitir
(1.181)
(961)
61.601
58.524
El deterioro para primas pendientes de cobro y pendientes de emitir se calcula sobre la parte de
las primas de tarifa devengadas en el ejercicio netas del recargo de seguridad que,
previsiblemente y de acuerdo con la experiencia de a\u00f1os anteriores, no vayan a ser cobradas, en
funci\u00f3n de la antig\u00fcedad de las mismas y, en su caso, su situaci\u00f3n judicial de reclamaci\u00f3n,
teniendo siempre presente aquellos recibos que por sus caracter\u00edsticas merezcan un tratamiento
diferenciado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-592": { "value": "Riesgos de liquidez
El Grupo considera el riesgo de liquidez como la posible incapacidad temporal de pagar sus
obligaciones en los plazos comprometidos, motivada por el vencimiento de estas obligaciones
con anterioridad a la fecha de vencimiento de cobros a clientes o de inversiones financieras. El
Grupo genera diariamente liquidez por ingresos de primas.
El Grupo lleva a cabo una gesti\u00f3n prudente del riesgo de liquidez. El Grupo se encuentra en todo
momento comprometido a disponer de la liquidez de fondos suficiente para poder hacer frente a
los pagos a proveedores, asegurados y contrarios dentro de los plazos requeridos.
Consecuentemente, la gesti\u00f3n de tesorer\u00eda se lleva a cabo siempre con la m\u00e1xima prudencia,
evitando en todo momento cualquier posible situaci\u00f3n de descubierto. Por ello, se realizan
previsiones de manera sistem\u00e1tica sobre la generaci\u00f3n y necesidades de caja previstas que
permiten determinar y seguir de forma continuada la posici\u00f3n de liquidez del Grupo.
Durante el ejercicio 2022 y 2023 ha repartido diversos dividendos a cuenta (nota 15 d) lo que
ha tenido un impacto en la liquidez de la compa\u00f1\u00eda.
Las deudas que figuran en el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos a coste amortizado\u201d tienen su vencimiento en
un periodo inferior al a\u00f1o tanto para 2023 como para 2022.
El detalle del vencimiento de los pasivos por arrendamiento 31 de diciembre de 2023 y 2022 se
incluye en la nota 9 b).
A continuaci\u00f3n, se detalla el calendario estimado de los desembolsos correspondientes a los
pasivos de seguros registrados a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Ejercicio 2023
Salidas de efectivo estimadas en los a\u00f1os
Saldo final
2024
2025
2026
2027
2028
2029 a 2033
Posteriores
Pasivos por siniestros incurridos
247.844
63.759
30.861
15.301
8.024
10.170
-
375.959
Deudas por operaciones de seguro
directo y coaseguro
2.818
-
-
-
-
-
-
2.818
Deudas por operaciones de
reaseguro
1.351
-
-
-
-
-
-
1.351
Total
252.013
63.759
30.861
15.301
8.024
10.170
-
380.128
Ejercicio 2022
Salidas de efectivo estimadas en los a\u00f1os
Saldo final
2023
2024
2025
2026
2027
2028 a 2032
Posteriores
Pasivos por siniestros incurridos
137.388
97.083
24.034
12.565
6.974
6.993
189
285.226
Deudas por operaciones de seguro
directo y coaseguro
2.490
-
-
-
-
-
-
2.490
Deudas por operaciones de
reaseguro
1.363
-
-
-
-
-
-
1.363
Total
141.241
97.083
24.034
12.565
6.974
6.993
189
289.079
El Grupo determina las proyecciones de los pagos de prestaciones de siniestros utilizando, para el
ramo de negocio m\u00e1s significativo, como es el seguro de autom\u00f3viles, la metodolog\u00eda estoc\u00e1stica\u00a0
Merz & W\u00fcthrich , actuarialmente aceptada y extendida para la proyecci\u00f3n de la siniestralidad
que se engloba dentro del conjunto de m\u00e9todos basados en el \u201crun-off\u201d de los tri\u00e1ngulos. Para el
resto de ramos de negocio, la proyecci\u00f3n de los pagos de prestaciones se realiza en funci\u00f3n de
los patrones de pago en base a la experiencia hist\u00f3rica de cada ramo.
A continuaci\u00f3n, se detalla el calendario estimado de los desembolsos correspondientes a los
Derivados de cobertura registrados a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Ejercicio 2023
2024
2025
2026
2027
2028
Posteriores
Total
Derivados de cobertura
2.075
503
315
339
392
2.284
5.908
Total
2.075
503
315
339
392
2.284
5.908
Ejercicio 2022
2023
2024
2025
2026
2027
Posteriores
Total
Derivados de cobertura
372
872
765
767
772
4.260
7.808
Total
372
872
765
767
772
4.260
7.808
La clasificaci\u00f3n de los activos financieros por vencimiento, para aquellos que tengan un
vencimiento determinado o determinable, es la siguiente:
Ejercicio 2023
2024
2025
2026
2027
2028
Posteriores
Total
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
232.943
89.424
91.011
47.578
41.616
257.250
759.821
Valores representativos de deuda
232.943
89.424
91.011
47.578
41.616
257.250
759.821
Activos financieros a coste amortizado
15.456
15.456
Total
248.399
89.424
91.011
47.578
41.616
257.250
775.277
Ejercicio 2022
2023
2024
2025
2026
2027
Posteriores
Total
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
125.062
47.394
59.165
103.692
35.826
247.639
618.778
Valores representativos de deuda
125.062
47.394
59.165
103.692
35.826
247.639
618.778
Activos financieros a coste amortizado
22.373
-
-
-
-
-
22.373
Total
147.435
47.394
59.165
103.692
35.826
247.639
641.151
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-593": { "value": "Riesgos de mercado
El Grupo, considera el riesgo de mercado como la p\u00e9rdida o modificaci\u00f3n adversa de la
situaci\u00f3n financiera resultante, directa o indirectamente, de las fluctuaciones en el nivel y en la
volatilidad de los precios del mercado de los activos, pasivos e instrumentos financieros.
El nivel de riesgo aceptado en las inversiones realizadas por el Grupo est\u00e1 definido en las
Directrices de Inversiones aprobadas por el Consejo de Administraci\u00f3n. En este documento se
determina el tipo de activos en que est\u00e1 permitido hacer inversiones, la proporci\u00f3n m\u00e1xima de
estos activos en la cartera y la autorizaci\u00f3n al Comit\u00e9 de Inversiones del Grupo para llevar a
cabo las mismas.
El Comit\u00e9 de Inversiones, que se re\u00fane con periodicidad mensual, tiene como funciones analizar
el rendimiento de la cartera, verificar el cumplimiento de la pol\u00edtica de inversi\u00f3n, aprobar las
nuevas l\u00edneas de inversi\u00f3n, comprobar la observancia de las Directrices de Inversiones y mantener
informado de las mismas al Consejo de Administraci\u00f3n.
Las actividades del Grupo est\u00e1n expuestas a riesgo de inter\u00e9s en el valor razonable, que surge de
los instrumentos de renta fija. El Grupo realiza permutas de tipo de inter\u00e9s fijo a variable para
cubrir este riesgo (nota 7 b)i).
Desde el comienzo de 2022 el impacto de la guerra en Ucrania, la subida de tipos y el alza de
la inflaci\u00f3n ha provocado que las inversiones mantenidas por el grupo registren minusval\u00edas, si
bien es cierto que durante 2023 se han reducido considerablemente.
En el cuadro siguiente se detalla la informaci\u00f3n significativa al nivel de exposici\u00f3n de tipo de
inter\u00e9s de los activos financieros:
Cartera
Tipo de inter\u00e9s fijo
Tipo de inter\u00e9s variable
No expuesto al riesgo
Total
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
Activos financieros a valor
razonable con cambios en
p\u00e9rdidas y ganancias
-
-
-
-
-
-
-
-
Valores representativos de deuda
697.234
570.155
16.842
2.878
45.745
40.884
759.821
613.917
Activos financieros a valor
razonable con cambio en
patrimonio neto
-
-
-
-
-
-
-
-
Valores representativos de deuda
-
-
-
-
-
-
-
-
Total
697.234
570.155
16.842
2.878
45.745
40.884
759.821
613.917
Los activos no expuestos al riesgo est\u00e1n sujetos a cobertura a trav\u00e9s de derivados.
Si los tipos de inter\u00e9s al 31 de diciembre de 2023 hubieran sido 100 puntos b\u00e1sicos superiores
manteniendo el resto de variables constantes, el otro resultado global hubiera sido 20.584 miles
de euros brutos de impuestos (19.653 miles de euros en 2022) inferior principalmente debido a
una disminuci\u00f3n en el valor razonable de los activos financieros a tipo fijo clasificados como
disponibles para la venta.
Si los tipos de inter\u00e9s al 31 de diciembre de 2023 hubieran sido 100 puntos b\u00e1sicos inferiores
manteniendo el resto de variables constantes, el otro resultado global hubiera sido 22.228 miles
de euros brutos de impuestos (21.230 miles de euros en 2022) superior principalmente debido a
un aumento en el valor razonable de los activos financieros a tipo fijo clasificados como
disponibles para la venta.
Tambi\u00e9n, las actividades del Grupo est\u00e1n expuestas a riesgo de renta variable, que surge de una
reducci\u00f3n del rendimiento de las inversiones en renta variable por variaciones en el precio de
mercado de las acciones o de los \u00edndices o instrumentos financieros basados en \u00e9stas.
2023
2022
Instrumentos de patrimonio
117.522
120.886
Una de las m\u00e9tricas est\u00e1ndar de medici\u00f3n del riesgo de mercado es el Valor en Riesgo (VaR), que
se basa en una metodolog\u00eda de varianza-covarianza que utiliza la volatilidad hist\u00f3rica de las
cotizaciones de los \u00edndices burs\u00e1tiles, los tipos de cambio y las curvas de tipos, y la correlaci\u00f3n
entre ellos, como entradas principales.
Esta m\u00e9trica de riesgo mide la m\u00e1xima p\u00e9rdida potencial de los instrumentos financieros debido a
movimientos adversos en los precios de las acciones, de los tipos de cambio y de las tasas de
inter\u00e9s dentro de un per\u00edodo de tiempo fijado y con un nivel de confianza (probabilidad) concreto.
El Grupo utiliza dicho indicador como informaci\u00f3n adicional de referencia junto con el resto de
controles de riesgos peri\u00f3dicos que realiza sobre sus carteras de inversiones. En el caso concreto
del c\u00e1lculo que realiza el Grupo se utiliza un nivel de confianza del 99,5% y un per\u00edodo de 12
meses, lo que implica que existe una probabilidad del 0,5% de subestimar la p\u00e9rdida m\u00e1xima
potencial para los pr\u00f3ximos 12 meses.
12M 2023
12M 2022
Duraci\u00f3n renta fija sin cash
3,13
3,62
Duraci\u00f3n modificada renta fija
3,22
3,8
VaR
1,35%
2,30%
Si se realiza la sensibilidad de una ca\u00edda de un 10% de los precios de mercado de los
instrumentos de patrimonio que se registran en el ep\u00edgrafe \"Activos financieros a valor razonable
con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias\" y \"Activos financieros a valor razonable con cambios en
patrimonio\" al 31 de diciembre de 2023 y 2022, manteniendo el resto de las variables
constantes, tendr\u00eda un impacto en el conjunto del patrimonio neto y del resultado del Grupo de
5.937 miles de euros en 2022, 5.785 miles de euros en 2022.
En 2016, entr\u00f3 en vigor para las entidades aseguradoras, la Directiva 2009/138/CE del
Parlamento Europeo y del Consejo sobre el acceso a la actividad de seguro y de reaseguro y su
ejercicio (Solvencia II).\u00a0 Esta Directiva regula el c\u00e1lculo de Solvencia de las entidades
aseguradoras, para medir la capacidad de las entidades a hacer frente a sus obligaciones
futuras. El resultado es comparar los fondos propios admisibles bajo normativa de Solvencia II
entre el capital de solvencia obligatorio (SCR por sus siglas en ingl\u00e9s). En el requerimiento de
capital de solvencia obligatorio se recogen todos los riesgos a los que se encuentra expuesta la
Entidad (suscripci\u00f3n y enfermedad no similar a vida, mercado, contraparte y operacional). El
c\u00e1lculo est\u00e1 estandarizado a nivel europeo, el cual no es un ratio contable. El ratio de solvencia
de la Entidad Dominante ha sido 180% en 2023 y 188% en 2022.
Las principales sensibilidades que se han realizado en el riesgo de mercado financiero han sido
los siguientes.
\u2022 Una ca\u00edda de un 10% de renta variable tendr\u00eda un impacto en el ratio de solvencia de -2,5%
en 2023 y -3% en 2022.
\u2022 Una ca\u00edda de un 30% de renta variable tendr\u00eda un impacto en el ratio de solvencia de -7,9%\u00a0
en 2023 y -9 % en 2022.
\u2022 Una ca\u00edda de un 10% del valor de los inmuebles tendr\u00eda un impacto en el ratio de solvencia
de -3,2 % en 2023 y -4% en 2022.
\u2022 Una combinaci\u00f3n de dos de los escenarios anteriores, ca\u00edda de un 10% de renta variable y
una ca\u00edda de un 10% de inmuebles tendr\u00eda un impacto en el ratio de solvencia de -5,8% en
2023 y -7% en 2022.
Realizadas las sensibilidades con respecto a Solvencia, no se estima que se ponga en peligro el
ratio objetivo de Solvencia establecido por el \u00f3rgano de Gobierno de la Entidad situado en
150%.
Por otro lado, el Grupo enfoca su negocio en ramos de no vida (principalmente riesgos de
autom\u00f3viles), el cual muestra la siguiente distribuci\u00f3n
2023
Total
Riesgos
Autom\u00f3viles
Multiriesgos
Hogar
Otros negocios
aseguradores
Riesgos
Salud
Ingresos de contratos medidos bajo
m\u00e9todo imputaci\u00f3n de primas (PAA)
960.266
782.686
146.847
784
29.949
Ingresos por recuperaciones de
reaseguro
20.575
6.138
3.717
-
10.720
2022
Total
Riesgos
Autom\u00f3viles
Multiriesgos
Hogar
Otros negocios
aseguradores
Riesgos
Salud
Ingresos de contratos medidos bajo
m\u00e9todo imputaci\u00f3n de primas (PAA)
925.444
757.858
138.034
1.100
28.452
Ingresos por recuperaciones de
reaseguro
16.461
1.678
483
-
14.300
Riesgos de divisa
Al 31 de diciembre de 2023 el Grupo mantiene una posici\u00f3n en divisa por importe de 23.184
miles de euros y 23.121 miles de euros a 31 de diciembre de 2022. Se trata de inversiones
directas en instrumentos financieros que cotizan en esas divisas, en ning\u00fan caso existe cobertura
de divisa.
A continuaci\u00f3n, se detalla la exposici\u00f3n del Grupo al riesgo de tipo de cambio al 31 de
diciembre de 2023 y 2022. La tabla adjunta refleja el valor contable de los instrumentos
financieros o clases de instrumentos financieros del Grupo denominados en moneda extranjera:
2.023
2022
Activos
Pasivos
Activos
Pasivos
D\u00f3lar USA
10.596
-
9.502
-
Libra esterlina
8.742
-
8.292
-
Franco suizo
2.020
-
2.260
-
Corona danesa
-
-
569
-
Otras
1.826
-
2.498
-
Total
23.184
-
23.121
-
El grupo no tiene exposici\u00f3n significativa a ninguna moneda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-594": { "value": "Riesgos de seguro
El riesgo de la actividad aseguradora se centra en el riesgo de suscripci\u00f3n de no-vida y el de
enfermedad, y que comprenden fundamentalmente a su vez el sub-riesgo de prima (riesgo de
suficiencia de la prima) y el sub-riesgo de reserva (riesgo de suficiencia de los pasivos de seguros)
para los segmentos de Motor, Hogar, Salud y Otros negocios aseguradores. Dichos riesgos se
gestionan de forma distinta seg\u00fan la l\u00ednea de negocio. Dentro del riesgo de suscripci\u00f3n y de
enfermedad, tambi\u00e9n se incluyen el riesgo catastr\u00f3fico y el riesgo de ca\u00edda, con un impacto
menor que los riesgos de prima y reserva.
El Grupo analiza por cada uno de los ramos, los riesgos inherentes asociados al seguro, tanto de
prima como de reserva en funci\u00f3n de las peculiaridades de cada uno.
En el ramo de motor y hogar hay una evoluci\u00f3n continua en las normas t\u00e9cnicas, adecuando la
suscripci\u00f3n a las mismas con mecanismos autom\u00e1ticos y preventivos, analizando los diferentes
productos a efectos de determinar la suficiencia de primas y los pasivos de seguros. Tambi\u00e9n se
realiza un seguimiento de los rendimientos de las p\u00f3lizas para analizar posibles desviaciones.
El ramo de motor tiene una mayor duraci\u00f3n entre la apertura y el cierre de los siniestros que hogar
debido, principalmente, a la garant\u00eda de responsabilidad civil con una duraci\u00f3n superior al resto
de garant\u00edas. El ramo de salud tiene una fuerte estacionalidad, con mayores renovaciones al
inicio del ejercicio.
El Grupo gestiona el reaseguro como principal mitigador de los sub-riesgos de prima, reserva y
catastr\u00f3fico. El reaseguro forma parte a su vez del riesgo de contraparte por la posibilidad de
default de los importes recobrables de los reaseguradores.
Pol\u00edtica de reaseguro
El esquema de reaseguro seguido por el Grupo, est\u00e1 basado principalmente en una estructura en
Exceso de P\u00e9rdidas (XL) para cada uno de los ramos, con el objetivo de conseguir una protecci\u00f3n
contra siniestros graves o siniestros punta y eventos ocasionados por fen\u00f3menos de la naturaleza
no cubiertos por el Consorcio de Compensaci\u00f3n de Seguros, utilizando el reaseguro como
elemento de estabilidad ante este tipo de siniestros de naturaleza aleatoria, tanto por la
ocurrencia como por la cuant\u00eda de los mismos, y un contrato de reaseguro proporcional Cuota
Parte para el ramo de Salud firmado en 2017.
Con fecha 1 de septiembre de 2017, la Sociedad Dominante suscribi\u00f3 un contrato de reaseguro
cuota parte para el negocio de salud, con vencimiento 31 de diciembre de 2029 y una opci\u00f3n
de renovaci\u00f3n de 2 a\u00f1os. Este contrato recoge una cesi\u00f3n del 50% de los ingresos por primas y
el coste de los siniestros de la mayor parte de las p\u00f3lizas del negocio de salud.
Hasta 2022 el contrato comprend\u00eda, adem\u00e1s, un cuadro de comisiones de reaseguro fijas y
variables a favor del Grupo. La comisi\u00f3n fija se calcul\u00f3 como un % de la prima cedida y como un
importe fijo de hasta 2022 la comisi\u00f3n variable se calcul\u00f3 en funci\u00f3n de las primas cedidas
durante la vigencia del contrato del a\u00f1o, y de la evoluci\u00f3n del ratio de siniestralidad durante los
a\u00f1os pactados a partir de 2022. Estas comisiones comprend\u00edan un l\u00edmite m\u00e1ximo. No obstante
durante 2023 se han firmado una adenda al contrato en el que se acuerda que no haya
intercambio de comisiones entre las partes.
Adicionalmente, se incluye la participaci\u00f3n en beneficios del Grupo en funci\u00f3n del resultado
t\u00e9cnico en caso de que \u00e9ste sea positivo.
En caso de cancelaci\u00f3n anticipada, se pagar\u00e1 una compensaci\u00f3n por cancelaci\u00f3n de alguna de
las partes en caso de no existir acuerdo entre ellas o cualquier otra situaci\u00f3n que impida la
continuidad y cumplimiento normal del contrato. No obstante, las cl\u00e1usulas de terminaci\u00f3n
anticipada que pudieran suponer una amenaza a la efectiva transferencia de riesgos y beneficios
se refieren, en todos los casos, a supuestos de car\u00e1cter absolutamente remotas.
La evoluci\u00f3n del resultado t\u00e9cnico y del cr\u00e9dito reconocido por parte del Grupo, depender\u00e1 de
c\u00f3mo var\u00eden las principales magnitudes t\u00e9cnicas como primas, siniestralidad y costes de
adquisici\u00f3n y administraci\u00f3n, pudiendo en consecuencia obtener desviaciones con respecto al
plan de negocio definido por el Grupo.
Los reaseguradores deber\u00e1n estar registrados ante la CNSF (Comisi\u00f3n Nacional de Servicios
Financieros) y cumplir con unos requerimientos de seguridad estrictos, as\u00ed como poseer
calificaciones crediticias suficientemente s\u00f3lidas que demuestren su solvencia financiera. Si se trata
de una entidad extranjera, es necesario que presente un certificado de residencia en Espa\u00f1a.
El criterio seguido para establecer el cuadro de reaseguro establece que la calificaci\u00f3n de los
reaseguradores no podr\u00e1 ser inferior a \u201cA\u201d, no obstante, se incluir\u00e1 una cl\u00e1usula de dep\u00f3sito en
los contratos de aquellos reaseguradores que tengan una calificaci\u00f3n inferior emitida por S&P de
AA-. Por \u00faltimo, cualquier excepci\u00f3n es aprobada por el Consejo de Administraci\u00f3n.
Se realiza un control trimestral del rating de las diferentes entidades que integran el cuadro de
reaseguro, realizando un seguimiento de las calificaciones de riesgo de cr\u00e9dito publicadas por
agencias de calificaci\u00f3n de reconocido prestigio, controlando con ello la modificaci\u00f3n de la
probabilidad de impago de los compromisos establecidos.
Subriesgo de Prima
El \u00c1rea T\u00e9cnica de L\u00ednea Directa Aseguradora se encarga de modificar los productos y precios de
acuerdo a la estrategia general del Grupo de Motor, Hogar y Otros negocios aseguradores.
Todas estas modificaciones est\u00e1n soportadas por an\u00e1lisis actuariales documentados en sus
correspondientes notas t\u00e9cnicas y son aprobadas por el Comit\u00e9 T\u00e9cnico, que es el \u00f3rgano
responsable de la gesti\u00f3n de este subriesgo. El ramo de Salud es monitorizado por el \u00c1rea
T\u00e9cnica de Salud.
El Comit\u00e9 T\u00e9cnico toma las decisiones operativas que afectan a los precios y a las condiciones de
suscripci\u00f3n de riesgo de los productos que ofrece L\u00ednea Directa Aseguradora, asegurando que son
coherentes con la estrategia y objetivos definidos por el Consejo de Administraci\u00f3n. Para ello
valora las propuestas presentadas por el \u00c1rea T\u00e9cnica, teniendo en cuenta tambi\u00e9n los datos de
situaci\u00f3n de negocio y las perspectivas de evoluci\u00f3n aportadas por las \u00e1reas de negocio en cada
uno de los ramos.
Subriesgo de Reserva
De acuerdo con la NIIF 17, y como se ha explicado en la nota de m\u00e9todos de valoraci\u00f3n, para
el c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n de siniestros incurridos la compa\u00f1\u00eda realiza un c\u00e1lculo Best Estimate\u00a0
descontado a la curva libre de riesgo basado en la experiencia y en el juicio experto de la
compa\u00f1\u00eda con un margen de riesgo sobre el mismo.
Para la estimaci\u00f3n de la provisi\u00f3n de siniestros en los ramos de hogar, asistencia y enfermedad y
modalidad de asistencia sanitaria, el Grupo utiliza la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n individual
siniestro a siniestro.
El Comit\u00e9 de Siniestralidad y Reservas es el \u00f3rgano responsable de la gesti\u00f3n del riesgo de
reserva del Grupo, as\u00ed como del riesgo de cr\u00e9dito de reaseguro. Sus funciones son las de llevar a
cabo el seguimiento de la reservas y pasivos de seguros del Grupo para la adecuada cobertura
de los siniestros, y aprobar los cambios de las pol\u00edticas de apertura y provisionamiento de los
siniestros en las distintas coberturas y garant\u00edas, que garantizan la suficiencia de la reserva, de
acuerdo con las directrices aprobadas por el Consejo del Grupo.
Asimismo, para asegurar que el Grupo cumple con las obligaciones derivadas de la disposici\u00f3n
adicional decimoctava de la Ley 20/2015, de 14 de julio, que las provisiones t\u00e9cnicas reflejen
en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado las obligaciones derivadas de los contratos
suscritos, se tienen establecidos los controles que se enumeran a continuaci\u00f3n sobre la dotaci\u00f3n
de la provisi\u00f3n para prestaciones:
\u2022 An\u00e1lisis de la evoluci\u00f3n en ejercicios posteriores de las desviaciones de coste que presentan
los siniestros ocurridos antes del cierre de cada ejercicio. El an\u00e1lisis se realiza sobre la base
de los siniestros ocurridos y declarados en la fecha de cierre. La finalidad del mismo es la de
comprobar y corregir las posibles desviaciones de coste que se producen en siniestros de los
denominados de \u201ccola larga\u201d causadas por no disponer en el momento del cierre de
informaci\u00f3n suficiente para su total valoraci\u00f3n.
\u2022 Realizaci\u00f3n de proyecciones mensuales y trimestrales de coste de siniestralidad.
\u2022 La situaci\u00f3n de reservas del Grupo es adem\u00e1s sometida a un an\u00e1lisis realizado por
consultores externos independientes al menos una vez al a\u00f1o, que es presentado al Consejo
de Administraci\u00f3n.
Concentraciones del riesgo de seguros
El negocio asegurador del Grupo se localiza principalmente en territorio espa\u00f1ol, sin que haya
alguna concentraci\u00f3n especialmente relevante en ninguna zona geogr\u00e1fica.
A continuaci\u00f3n, se detalla la concentraci\u00f3n de contratos de seguro para aquellas Comunidades
Aut\u00f3nomas con una concentraci\u00f3n superior al 5% para los periodos 2023 y 2022:
2023
2022
Andaluc\u00eda
23,36 %
23,20 %
Catalu\u00f1a
21,17 %
20,80 %
Madrid
12,46 %
12,70 %
Comunidad Valenciana
12,11 %
12,20 %
Murcia
4,73 %
4,80 %
Resto
26,17 %
26,30 %
Total
100,00 %
100,00 %
Por otro lado, el Grupo enfoca su negocio en ramos de no vida (principalmente riesgos de
autom\u00f3viles), el cual muestra la siguiente distribuci\u00f3n
2023
Total
Riesgos
Autom\u00f3viles
Multiriesgos
Hogar
Otros negocios
aseguradores
Riesgos
Salud
Ingresos de contratos medidos bajo
m\u00e9todo imputaci\u00f3n de primas (PAA)
960.266
782.686
146.847
784
29.949
Ingresos por recuperaciones de
reaseguro
20.575
6.138
3.717
-
10.720
2022
Total
Riesgos
Autom\u00f3viles
Multiriesgos
Hogar
Otros negocios
aseguradores
Riesgos
Salud
Ingresos de contratos medidos bajo
m\u00e9todo imputaci\u00f3n de primas (PAA)
925.444
757.858
138.034
1.100
28.452
Ingresos por recuperaciones de
reaseguro
16.461
1.678
483
-
14.300
Sensibilidad al riesgo de seguro
A 31 de diciembre de 2023 y 2022 el Grupo ha realizado un an\u00e1lisis de sensibilidad mixto
sobre determinados par\u00e1metros claves del negocio. En base al juicio experto y la experiencia
sobre los par\u00e1metros m\u00e1s sensibles del negocio, se ha analizado como medida de sensibilidad al
riesgo de seguro el efecto de un incremento de un 1% del coste siniestral y de un 1% del ratio
combinado en el resultado del ejercicio neto de impuestos de cada una de sus l\u00edneas de negocio
(Autom\u00f3viles, Hogar, Salud y Otros negocios aseguradores), y consecuentemente en el patrimonio
neto consolidado.
Efecto en los resultados del incremento del 1% del coste siniestral por l\u00edneas de negocios:
2023
2022
Autom\u00f3viles
(6.529)
(5.587)
Hogar
(941)
(800)
Salud
(143)
(143)
Otros negocios aseguradores
(5)
(6)
Total
(7.618)
(6.536)
Con la misma tasa impositiva que las cuentas anuales consolidadas, la variaci\u00f3n en el resultado
neto de impuestos y consecuentemente en el patrimonio neto consolidado ser\u00eda de 5.108 miles de
euros para el 2023, 4.938 miles de euros para 2022.
Efecto en los resultados del incremento del 1% del ratio combinado por l\u00edneas de negocios:
2023
2022
Autom\u00f3viles
(7.776)
(7.531)
Hogar
(1.420)
(1.298)
Salud
(161)
(165)
Otros negocios aseguradores
(8)
(11)
Total
(9.365)
(9.005)
Con la misma tasa impositiva que las cuentas anuales consolidadas, la variaci\u00f3n en el resultado
neto de impuestos y consecuentemente en el patrimonio neto consolidado ser\u00eda de 6.279 miles de
euros para el 2023 y 6.801 miles de euros para el 2022.
Ratio combinado = (Prestaciones pagadas + variaci\u00f3n del pasivo por siniestros incurridos + gastos
de explotaci\u00f3n netos - recuperaciones recibidas del reaseguro - variaci\u00f3n del pasivo por
reclamaciones incurridas cedidas) / (Ingresos de contratos de seguros medidos bajo PAA -
Asignaci\u00f3n de primas de contratos de reaseguro medidos bajo PAA).
El ratio combinado mide la incidencia de los costes de gesti\u00f3n y de la siniestralidad de un
ejercicio sobre las primas del mismo.
Dichos an\u00e1lisis de sensibilidad no tendr\u00edan impacto directo en el ratio de solvencia por la pol\u00edtica
de dividendos que el Grupo realiza a sus accionistas, a excepci\u00f3n del impacto asociado al
incremento de la siniestralidad por el incremento del ratio combinado.
", "dimensions": { "concept": "lda:DisclosureInsuranceRiskTextBlock", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-595": { "value": "
Por otro lado, el Grupo enfoca su negocio en ramos de no vida (principalmente riesgos de
autom\u00f3viles), el cual muestra la siguiente distribuci\u00f3n
2023
Total
Riesgos
Autom\u00f3viles
Multiriesgos
Hogar
Otros negocios
aseguradores
Riesgos
Salud
Ingresos de contratos medidos bajo
m\u00e9todo imputaci\u00f3n de primas (PAA)
960.266
782.686
146.847
784
29.949
Ingresos por recuperaciones de
reaseguro
20.575
6.138
3.717
-
10.720
2022
Total
Riesgos
Autom\u00f3viles
Multiriesgos
Hogar
Otros negocios
aseguradores
Riesgos
Salud
Ingresos de contratos medidos bajo
m\u00e9todo imputaci\u00f3n de primas (PAA)
925.444
757.858
138.034
1.100
28.452
Ingresos por recuperaciones de
reaseguro
16.461
1.678
483
-
14.300
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsurancePremiumRevenueExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-596": { "value": "
6.\u00a0 Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
La composici\u00f3n de efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes en entidades de cr\u00e9dito, cheques,
y dinero en caja a 31 de diciembre de 2023 y 2022 en miles de euros, es la siguiente:
2023
2022
Efectivo en entidades de cr\u00e9dito
38.938
35.677
Efectivo en caja
3
6
Instrumentos financieros con vencimiento inferior a 3 meses
2.805
15.978
Total
41.746
51.661
Del saldo de efectivo en entidades de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2023 y 2022, 30.169 y
26.362 miles de euros respectivamente corresponden a saldos con Bankinter, S.A. (v\u00e9ase nota
20).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el Grupo ha mantenido una cuenta corriente pignorada en
favor de un reasegurador por un importe de 2.100 miles de euros en garant\u00eda del cumplimiento
de las obligaciones contractuales. El importe restante del efectivo y equivalentes se encuentra libre
de cualquier restricci\u00f3n en su uso y disposici\u00f3n.
El tipo de inter\u00e9s de las cuentas corrientes de la Sociedad se negocia con cada entidad bancaria.
En 2023 la cuenta corriente en d\u00f3lares ha devengado para 2023 un rendimiento del 4,80% de
media (1,98% en 2022) y la cuenta corriente con Bankinter ha devengado un rendimiento de
2,03% en 2023 , (en 2022, empez\u00f3 a devengar unos intereses del 0,30% desde el mes de
noviembre de 2022).
El Grupo a cierre de 2023 y 2022 \u00fanicamente tiene efectivo en euros. Los intereses devengados
se registran en el sub-ep\u00edgrafe \u201cIngresos procedentes de inversiones financieras\u201d, del Estado de
resultado consolidado", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-597": { "value": "
7.\u00a0 Instrumentos financieros
a) Activos financieros
a.1)\u00a0 Saldos de activos financieros
La clasificaci\u00f3n de los activos financieros por categor\u00edas y clases, al cierre de los ejercicios 2023
y 2022 es la siguiente:
2023
2022
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Activos financieros disponibles para la venta
-
-
Instrumentos de patrimonio
53.998
48.806
Cotizados
8.029
9.039
No Cotizados
45.970
39.767
Total activos financieros a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y
ganancias
53.998
48.806
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Activos financieros disponibles para la venta
-
-
Instrumentos de patrimonio
63.524
72.080
Cotizados
63.524
55.859
No Cotizados
-
16.221
Valores representativos de deuda
759.821
618.778
Cotizados
759.821
618.778
Total activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global
823.345
690.858
Derivados de cobertura
5.909
7.808
Activos financieros a coste amortizado
Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar
15.456
22.373
Valores representativos de deuda
-
-
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
4.209
4.515
Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro directo- tomadores de seguro
-
-
Cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro
7.019
12.290
Resto de cr\u00e9ditos
4.228
5.568
Total activos financieros a coste amortizado
15.456
22.373
Total Activos financieros
898.709
769.845
El detalle de los activos financieros es el siguiente:
Instrumentos de patrimonio
El sub-ep\u00edgrafe de \u201cInstrumentos de patrimonio\u201d al cierre del ejercicio 2023 est\u00e1 compuesto por
63.524 miles de euros en acciones que se han clasificado dentro del ep\u00edgrafe de \"activos
financieros con cambios en otro patrimonio neto\" y 72.068 miles de euros en el ejercicio 2022 y
tambi\u00e9n participaciones en fondos de inversi\u00f3n y de capital riesgo por valor de 53.998 miles de
euros en 2023 y 48.818 miles de euros en el ejercicio 2022 que se han clasificado dentro del
ep\u00edgrafe de \"activos financieros con cambios en el resultado\". Del total de la inversi\u00f3n en
acciones, para el ejercicio 2022 se incluye un total de 15.541 miles de euros en dos
Sociedades An\u00f3nimas Cotizadas de Inversi\u00f3n Inmobiliaria en las que participa una entidad
financiera del Grupo Bankinter y 16.183 miles de euros en el ejercicio 2022.
Valores representativos de deuda
Este sub-ep\u00edgrafe incluye 759.821 miles de euros en el ejercicio 2023 y 618.778 miles de euros
en el ejercicio 2022, correspondientes a t\u00edtulos de renta fija y sus intereses devengados no
vencidos, de los que a 31 de diciembre de 2023, 4.747 miles de euros corresponden a
accionistas significativos y 3.475 miles de euros a 31 de diciembre de 2022.
En el ejercicio 2023 los intereses devengados y no vencidos correspondientes a estas inversiones
ascienden a 5.820 miles de euros y 6.105 miles de euros en 2022. La rentabilidad media de la
cartera de renta fija en el ejercicio 2023 ha sido de 2,60% (2,46% en 2022) y de 5,01% en
renta variable (12,59% en 2022).
Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 no existen correcciones valorativas por deterioro de
cr\u00e9dito sobre estos valores representativos de deuda.
El detalle de los activos financieros a coste amortizado es el siguiente:
Activos a coste amortizado
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
Al cierre de 2023 el Grupo mantiene dep\u00f3sitos a largo plazo por valor de 4.209 miles de euros
en el Banco Santander (4.515 miles de euros al cierre de 2022).
Cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro
El sub-ep\u00edgrafe de \u201cCr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro\u201d contiene los cr\u00e9ditos frente a
reaseguradores por las operaciones de reaseguro.
Con fecha 1 de septiembre de 2017, el Grupo suscribi\u00f3 un contrato de reaseguro cuota parte
para el negocio de salud, con vencimiento 31 de diciembre de 2025 y una opci\u00f3n de
renovaci\u00f3n de 2 a\u00f1os que posteriormente fue ampliado hasta 2029. Este contrato recoge una
cesi\u00f3n del 50% de la mayor parte de las p\u00f3lizas del negocio cubierto.
Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 los saldos que componen este sub-ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n financiera consolidado adjunto son 7.019 y 12.290 miles de euros respectivamente
principalmente por reaseguro de cuota parte de salud.
Derivados de cobertura
El ep\u00edgrafe de \u201cDerivados de cobertura\u201d incluye 1 contrato swap asociado a permutas financieras
en 2023 y 1 en 2022. Tanto en 2023 como en 2022 el swap se encuentra registrado en el
activo.
El saldo al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, junto con su movimiento durante el ejercicio, es
el siguiente:
2023
Valor final
31/12/2022
Correcci\u00f3n
valorativa
Compras/ Ventas
Valor final
31/12/2023
SWAP
7.808
(1.899)
-
5.909
SWAP
-
-
-
-
Total
7.808
(1.899)
-
5.909
2022
Valor final
31/12/2021
Correcci\u00f3n
valorativa
Compras/ Ventas
Valor final
31/12/2022
SWAP
(6.292)
14.100
-
7.808
SWAP
(3.155)
3.805
(650)
-
Total
(9.447)
17.905
(650)
7.808
El detalle por tipo de contrato, al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, es el siguiente:
2023
Tipo de Activo
Contrapartida
N\u00famero
contratos
Valor
contable
Valor
mercado
Valor
Nominal
Tipo
Moneda
Cuenta corriente
BBVA S.A.
1
(1.356)
(1.356)
(1.356)
Eonia
EUR
Subtotal\u00a0 Cuenta
Corriente
(1.356)
(1.356)
(1.356)
Eonia
EUR
Swap
BBVA S.A.
1
5.909
5.909
5.909
EUR
Subtotal Swap
5.909
5.909
5.909
EUR
Total
4.553
4.553
4.553
EUR
2022
Tipo de Activo
Contrapartida
N\u00famero
contratos
Valor
contable
Valor
mercado
Valor
Nominal
Tipo
Moneda
Cuenta corriente
BBVA S.A.
1
(4.077)
(4.077)
(4.077)
Eonia
EUR
Subtotal\u00a0 Cuenta
Corriente
(4.077)
(4.077)
(4.077)
Eonia
EUR
Swaps
BBVA S.A.
1
7.808
7.808
7.808
EUR
Subtotal Swaps
7.808
7.808
7.808
EUR
Total
3.731
3.731
3.731
EUR
La cuenta corriente de los intercambios del colateral no se compensa con el valor del swap, por
ello se registra separadamente.
El valor razonable se calcula como el valor actual de los flujos pendientes entre las dos partes.
El riesgo de estas permutas es el derivado del riesgo de cambio de inter\u00e9s o de mercado de los
propios subyacentes de los valores permutados. Estos mismos riesgos existen en el producto
derivado asociado a los subyacentes.
El elemento cubierto consiste en el pago de cupones del 2,45% de un bono BTPS sobre 50.000
miles hasta su vencimiento el 1 de septiembre de 2033. A cambio la Sociedad recibe cobros del
Euribor 6m+1,03% sobre 50.000 miles euros del bono BTPS hasta su vencimiento el 1 de
septiembre de 2033.
Resto de cr\u00e9ditos
El detalle de los saldos que componen el sub-ep\u00edgrafe de \u201cResto de cr\u00e9ditos\u201d, al cierre de los
ejercicios 2023 y 2022, y su correcci\u00f3n por deterioro, es el siguiente:
2023
2022
Fianzas y dep\u00f3sitos
269
300
Deudores diversos
2.628
3.666
Cr\u00e9ditos con Empresas del Grupo y Asociadas
416
447
Provisi\u00f3n por deterioro de otros cr\u00e9ditos
(126)
(110)
Total
3.187
4.303
Los \u201cDeudores diversos\u201d se corresponden principalmente con la liquidaci\u00f3n mensual con TIREA por
los m\u00f3dulos de convenios.
a.2)\u00a0 Clasificaci\u00f3n bajo criterio SPPI
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor razonable de los activos financieros basado en el criterio SPPI\u00a0
a 31 de diciembre de 2023 y 2022 as\u00ed como la variaci\u00f3n en el valor razonable durante el
ejercicio. Los activos se clasifican, siguiendo el criterio SPPI, en dos categor\u00edas:
\u2013 SPPI: activos financieros cuyos flujos de caja representan solo pagos de principal e
intereses sobre el importe del principal pendiente, excluyendo cualquier activo clasificado
como mantenido para negociar bajo NIIF 9, o que se gestione y que su rendimiento se
eval\u00fae sobre la base de su valor razonable.
\u2013 Otros: todos los activos financieros no incluidos en la categor\u00eda SPPI:
\u2022 Cuyos t\u00e9rminos contractuales no dan lugar a flujos de efectivo en fechas determinadas
que \u00fanicamente son pagos de principal e intereses sobre el importe del principal
pendiente.
\u2022 Clasificados como mantenidos para negociar bajo NIIF 9 o que se gestionen y su
rendimiento se eval\u00fae sobre la base de su valor razonable.
Activos Financieros
2023
2022
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro
resultado global y en p\u00e9rdidas y ganancias
877.343
739.664
Instrumentos de patrimonio
117.522
120.886
Otros
117.522
120.886
Valores representativos de deuda
759.821
618.778
SPPI
759.821
618.778
Activos financieros a coste amortizado
Derivados
5.909
7.808
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Otros
5.909
7.808
Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar
14.415
21.108
Valores representativos de deuda
-
-
SPPI
-
-
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
4.209
4.515
SPPI
4.209
4.515
Cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro
7.019
12.290
SPPI
7.019
12.290
Resto de cr\u00e9ditos
3.187
4.303
SPPI
3.187
4.303
Total activos financieros
897.667
768.580
La calificaci\u00f3n crediticia de los emisores de renta fija y dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito, a 31
de diciembre de 2023 y 2022 es la siguiente:
2023
Rating
AAA
AA
A
BBB
Por debajo de
investment
grade
Sin calificaci\u00f3n
Total
Renta fija p\u00fablica
SPPI
44.868
30.084
146.48
6
158.19
6
1.031
-
380.66
5
Renta fija privada
SPPI
10.644
25.541
177.51
4
147.68
8
11.709
6.060
379.15
6
Total renta fija
55.512
55.625
324.000
305.884
12.740
6.060
759.821
% renta fija
7%
7%
43%
40%
2%
1%
100%
Dep\u00f3sito en entidades de cr\u00e9dito
-
-
4.209
-
-
-
4.209
SPPI
-
-
4.209
-
-
-
4.209
2022
Rating
AAA
AA
A
BBB
Por debajo de
investment grade
Sin calificaci\u00f3n
Total
Renta fija p\u00fablica
SPPI
5.082
2.927
171.476
177.011
-
-
356.496
Renta fija privada
SPPI
8.222
8.337
100.409
124.186
10.359
10.769
262.282
Total renta fija
13.304
11.264
271.885
301.197
10.359
10.769
618.778
% renta fija
2%
2%
44%
49%
2%
2%
100%
Dep\u00f3sito en
entidades de cr\u00e9dito
4.515
-
-
-
-
-
4.515
SPPI
4.515
-
-
-
-
-
4.515
La calificaci\u00f3n crediticia sigue las escalas utilizadas por las principales agencias crediticias
internacionales.
a.3) Ingresos y gastos de Activos financieros
El importe de las p\u00e9rdidas y ganancias netas por categor\u00eda de activos financieros, al cierre de
los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2023
Activos
financieros a
coste amortizado
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
otro resultado
global
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
PyG
Otros activos
financieros
Intereses de dep\u00f3sitos bancarios
1.596
-
-
-
Ingresos por fraccionamiento de primas
4.738
-
-
-
P\u00e9rdida Esperada de renta fija
-
(40)
-
-
P\u00e9rdidas netas valoraci\u00f3n swap
-
-
-
9.026
P\u00e9rdidas valoraci\u00f3n renta variable
-
-
(2.724)
-
P\u00e9rdidas por realizaci\u00f3n de inversiones
-
(2.519)
-
-
Intereses de renta fija
-
16.854
-
-
Ingresos de renta variable
-
3.010
-
-
Beneficios valoraci\u00f3n neta renta fija cubierta por swap
-
-
-
(9.026)
Beneficios por realizaci\u00f3n de inversiones
-
2.683
-
-
Beneficios por valoraci\u00f3n de las inversiones
-
-
4.530
-
Diferencias positivas de cambio
-
48
-
-
Diferencias negativas de cambio
-
(139)
(223)
-
Otros gastos
-
-
-
3.107
Resultado neto en p\u00e9rdidas y ganancias
6.334
19.897
1.583
3.107
Variaci\u00f3n de valor razonable OCI
-
24.084
-
Realizaci\u00f3n de renta variable OCI
3.237
Resultado neto en otro resultado global
-
27.321
-
-
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2022
Activos financieros a
coste amortizado
Activos financieros
a valor razonable
con cambios en otro
resultado global
Otros activos
financieros
Intereses de dep\u00f3sitos bancarios
185
-
-
Ingresos por fraccionamiento de primas
4.571
-
-
P\u00e9rdidas netas valoraci\u00f3n swap
-
-
20.843
P\u00e9rdidas por realizaci\u00f3n de inversiones
-
(5.464)
-
Intereses de renta fija
-
15.343
-
Ingresos de renta variable
-
8.248
-
Beneficios valoraci\u00f3n neta renta fija cubierta por swap
-
-
(20.843)
Beneficios por realizaci\u00f3n de inversiones
-
12.647
-
Diferencias positivas de cambio
-
3.269
-
Diferencias negativas de cambio
-
498
-
Otros gastos
-
-
(645)
Resultado neto en p\u00e9rdidas y ganancias
4.756
34.541
(645)
Variaci\u00f3n de valor razonable
-
(97.622)
-
Resultado neto en otro resultado global
-
(97.622)
-
Tanto en 2023 como en 2022 los derivados financieros debido a su valoraci\u00f3n se han
clasificado como activos financieros.
Los importes de los ajustes de cobertura del valor razonable realizados en la partida cubierta
reconocidos en el estado de resultado son los siguientes:
2023
31 de diciembre de 2023
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la ineficacia
en el periodo
Ineficiencias registradas
Derivados de cobertura
50.000
5.909
Derivados de cobertura
(1.899)
-
2023
31 de diciembre de 2023
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Ajuste acumulado de
valor razonable en la
partida cubierta
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la ineficacia
en el periodo
Instrumentos de renta fija
50.000
45.745
Valores representativos de
deuda
4.861
(1.899)
2022
31 de diciembre de 2022
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Cambios en el valor
razonable utilizados como
base para reconocer la
ineficacia en el periodo
Ineficiencias
registradas
Derivados de cobertura
50.000
7.808
Derivados de cobertura
14.303
-
2022
31 de diciembre de 2022
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Ajuste acumulado de valor
razonable en la partida
cubierta
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la
ineficacia en el
periodo
Instrumentos de renta fija
50.000
40.884
Valores representativos de
deuda
(15.817)
13.813
\u00a0
P\u00e9rdida esperada
En la fecha de transici\u00f3n de la NIIF 9 el grupo realiz\u00f3 un c\u00e1lculo de p\u00e9rdida esperada que arroj\u00f3
un resultado de -244 miles de euros. El movimiento de esta p\u00e9rdida esperada durante el a\u00f1o y de
la asignaci\u00f3n de \u201cstage\u201d de los valores representativos de deuda (sin incluir las periodificaciones
de los cupones) es el siguiente:
\u00a0 \u00a0 \u00a0
2023
Stage 1
Stage 2
Total
Valor de
mercado
P\u00e9rdida
esperada
Valor de
mercado
P\u00e9rdida
esperada
Valor de
mercado
P\u00e9rdida
esperada
Saldo al 1 de enero de 2023
612.672
(244)
-
-
612.672
(244)
Transferencia a Stage 2
-
-
-
-
-
-
P\u00e9rdida esperada originada o por
compras
276.278
(60)
-
-
276.278
(60)
Vencimientos o ventas
(182.140)
17
-
-
(182.140)
17
Nuevas mediciones
47.474
2
-
-
47.474
2
Variaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada
-
(41)
-
-
-
(41)
Saldo al 31 de diciembre de 2023
754.284
(285)
-
-
-
(285)
a.4) Desgloses sobre el valor razonable
El detalle de los activos financieros a valor razonable por nivel de valoraci\u00f3n, es el siguiente:
2023
Valor
contable
Valor Razonable
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activos financieros a valor razonable con cambios
en patrimonio neto
823.345
756.174
51.632
15.541
Instrumentos de patrimonio
63.524
47.984
-
15.541
Cotizados
47.984
47.984
-
-
No Cotizados
15.541
-
-
15.541
Valores representativos de deuda
759.821
708.190
51.632
-
Cotizados
759.821
708.190
51.632
-
No Cotizados
-
-
-
-
Total
823.345
756.174
51.632
15.541
2023
Valor
contable
Valor Razonable
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activos financieros a valor razonable con cambios
en PL
53.999
8.029
28
45.942
Instrumentos de patrimonio
53.999
8.029
28
45.942
Cotizados
8.029
8.029
-
-
No Cotizados
45.970
-
28
45.942
Valores representativos de deuda
-
-
-
-
Cotizados
-
-
-
-
No Cotizados
-
-
-
-
Total
53.999
8.029
28
45.942
2022
Valor
contable
Valor Razonable
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activos financieros a valor razonable con cambios en
patrimonio neto
690.846
673.668
985
16.193
Instrumentos de patrimonio
72.068
55.875
-
16.193
Cotizados
55.875
55.875
-
-
No Cotizados
16.193
-
-
16.193
Valores representativos de deuda
618.778
617.793
985
-
Cotizados
618.778
617.793
985
-
No Cotizados
-
-
-
-
Total
690.846
673.668
985
16.193
2022
Valor
contable
Valor Razonable
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activos financieros a valor razonable con cambios en
PL
48.818
9.039
28
39.751
Instrumentos de patrimonio
48.818
9.039
28
39.751
Cotizados
9.039
9.039
-
-
No Cotizados
39.779
-
28
39.751
Valores representativos de deuda
-
-
-
-
Cotizados
-
-
-
-
No Cotizados
-
-
-
-
Total
48.818
9.039
28
39.751
No se incluyen los valores razonables de los pr\u00e9stamos y partidas a cobrar a corto plazo
debido a que sus importes en libros son una aproximaci\u00f3n razonable al valor razonable.
Para determinar los valores razonables de Nivel 2 para los ejercicios 2023 y 2022, se ha
utilizado un modelo en el que se realiza un descuento de flujos financieros futuros, incluido el
valor de reembolso, a partir de una curva de tipos con dos componentes principales:
\u2022 Curva swap cup\u00f3n cero de la moneda en la que est\u00e9 denominada la emisi\u00f3n, y que
es considerada como mejor aproximaci\u00f3n al tipo de inter\u00e9s sin riesgo.
\u2022 Diferencial del riesgo adicional, que ser\u00e1 el diferencial adicionado o disminuido a la
curva swap cup\u00f3n cero que refleje los riesgos inherentes a la emisi\u00f3n valorada, tales
como: Riesgo de cr\u00e9dito, iliquidez y opcionalidad.
La siguiente tabla recoge los m\u00e9todos de valoraci\u00f3n utilizados en los ejercicios 2023 y 2022
para determinar los valores razonables de Nivel 3, as\u00ed como las variables no observables
empleadas y la interrelaci\u00f3n entre variables clave y el valor razonable:
Tipo
M\u00e9todo de valoraci\u00f3n
Variables empleadas
(no observables)
Interrelaci\u00f3n entre variables
clave y el valor razonable
Valor liquidativo de
inversiones en
Fondos de Capital
Riesgo con
subyacente de
activos de
generaci\u00f3n de
energ\u00eda renovable
Flujos de caja descontados: m\u00e9todo con mayor aceptaci\u00f3n el cual
considera a la inversi\u00f3n como un ente generador de flujos de caja y,
para obtener su valor, calcula el valor actual de dichos flujos de caja
futuros teniendo en cuenta el riesgo impl\u00edcito asociado a la
consecuci\u00f3n de los mismos. De esta forma, el M\u00e9todo de Descuento
de Flujos de Caja estima los flujos de caja que el activo / inversi\u00f3n
generar\u00e1 en el futuro, para luego descontar los a una tasa de
descuento apropiada, seg\u00fan el riesgo asociado a la consecuci\u00f3n de
dichos flujos de caja. La tasa de descuento utilizada se basa en el
WACC (coste medio ponderado del capital) resultante en funci\u00f3n de
las distintas fuentes de financiaci\u00f3n (recursos propios vs ajenos) y su
ponderaci\u00f3n. En el caso de las valoraciones 2023, los rangos de
estas tasas de descuento se mueven entre el 4,65% y el 7%.\u00a0 En el
caso de las valoraciones 2022, los rangos de esta tasa de descuento
se mueven entre el 3% y el 6%.
WACC y Rentabilidad de la
inversi\u00f3n
El valor razonable disminuye
cuanto mayor sea el WACC y
se incrementar\u00e1 cuanto mayor
sea la rentabilidad de la
inversi\u00f3n (teniendo en cuenta
que los ingresos dependen de
la regulaci\u00f3n vigente)
Valor liquidativo de
los fondos
subyacentes
Al ser fondos de fondos, el valor de cada participaci\u00f3n se calcula
mediante la suma de los valores liquidativos proporcionados por cada
uno de los fondos subyacentes. Valoraci\u00f3n seg\u00fan importes
comunicados por las Sociedades Gestoras que se contrasta con los
valores liquidativos incluidos en las cuentas anuales. Dichas
Sociedades Gestoras est\u00e1n inscritas y registradas en CNMV.
En cada fondo el valor razonable se calcula de acuerdo a los
informes de valoraci\u00f3n y los estados financieros proporcionados por
cada una de las Entidades Participadas.
Valor liquidativo de cada
fondo
% participaci\u00f3n en la cartera
de cada fondo
Cuanto mayor es el valor
liquidativo de los fondos
subyacentes, mayor es el valor
de estos fondos
Cuanto mayor es el porcentaje
de participaci\u00f3n en los fondos
subyacentes, mayor es el valor
proporcional de ese fondo
para los fondos constituyentes.
Valor liquidativo de
las acciones
Corresponde a participaciones en SOCIMIS. La metodolog\u00eda de
valoraci\u00f3n se basa en las normas y t\u00e9cnicas recomendadas por las
RICS, utilizando los m\u00e9todos de comparaci\u00f3n (operaciones
comparables) y descuentos de flujos de caja (en base a los ingresos y
gastos estimados del activo en un per\u00edodo de 10 a\u00f1os).
Datos de mercado de
rentas, tasas de descuento y
valoraci\u00f3n anual por parte
de experto independiente
Cuanto mayor es el valor de las
inversiones inmobiliarias mayor
es el valor liquidativo de la
Sociedad.
Valor liquidativo de
los pr\u00e9stamos
El administrador del fondo BNY Mellon lleva a cabo una valoraci\u00f3n
diaria del fondo. Para llevar a cabo su c\u00e1lculo, el administrador del
fondo se basa en fuentes p\u00fablicas para extraer el precio diario de los
pr\u00e9stamos, estas fuentes p\u00fablicas son proveedores independientes de
precios como Bloomberg, Markit o Reuters. Estos proveedores de
precios se nutren de transacciones reales que les suministran las mesas
de intermediaci\u00f3n de las principales instituciones financieras en base
a las operaciones cruzadas durante el d\u00eda, y la oferta y la demanda
de que cada uno de los pr\u00e9stamos en el d\u00eda.
Cotizaciones que proveen
las mesas de
intermediaci\u00f3n de las
principales instituciones
financieras.
Fuentes especializadas,
Markit Partners /LoanX e
IDC/Reuters,
Precios de la informaci\u00f3n que
les proveen las mesas de
intermediaci\u00f3n de las
principales instituciones
financieras.
El Comit\u00e9 de Inversiones ejerce facultades relativas a la supervisi\u00f3n y control de las inversiones y
del resultado financiero de las mismas, de la informaci\u00f3n econ\u00f3mica y financiera y del
cumplimiento de las Directrices de Inversi\u00f3n a que est\u00e1 sometido el Grupo.
Los movimientos habidos en los activos financieros valorados de acuerdo con t\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n basadas en datos no observables (Nivel 3) es como sigue:
Instrumentos de patrimonio
No cotizados
Saldo a 31 de diciembre de 2021
56.478
Compras
6.107
Ventas
(3.202)
Transferencias a nivel 1
(7.000)
Realizaci\u00f3n de inversiones
1.125
Cambios en valoraci\u00f3n por cuenta de resultados
2.452
Saldo a 31 de diciembre de 2022
55.960
Compras
7.561
Ventas
(2.639)
Transferencias de nivel
-
Realizaci\u00f3n de inversiones
1.153
Cambios en valoraci\u00f3n por cuenta de resultados
(552)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
61.483
Los importes reconocidos bajo \u201cotro resultado global\u201d se han registrado bajo el sub-ep\u00edgrafe
\u201cGanancias y p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n\u201d del estado de otro resultado global consolidado.
Durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2023 no se ha producido ning\u00fan traspaso
de activos financieros entre los distintos niveles. Durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2022 se produjo un traspaso de activos financieros entre el nivel 3 al nivel 1 de Log\u00edstica, por
un importe de 7.000 miles de euros. El Grupo considera que las transferencias entre niveles se
producen en la fecha en la que ocurre el acontecimiento o el cambio en circunstancias que motiva
la reclasificaci\u00f3n (NIIF 13.95).
b) Pasivos financieros
b.1)\u00a0 Saldos de Pasivos financieros
La clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros por categor\u00edas y clases, al cierre de los ejercicios 2023
y 2022 es el siguiente:
2023
2022
Pasivos financieros a coste amortizado
D\u00e9bitos y partidas a pagar
\u00a0 \u00a0 Deudas por operaciones de seguro con asegurados
1.752
2.009
\u00a0 \u00a0 Deudas por operaciones de seguro con mediadores
1.066
481
\u00a0 \u00a0 Deudas por operaciones de reaseguro
1.351
1.363
\u00a0 \u00a0 Deudas con las Administraciones p\u00fablicas
15.221
15.520
\u00a0 \u00a0 Resto de otras deudas
45.923
39.915
Total pasivos financieros a coste amortizado
65.313
59.288
Derivados de cobertura
-
-
Total Derivados de cobertura
-
-
Total Pasivos financieros
65.313
59.288
El detalle de los pasivos financieros a coste amortizado es el siguiente:
Deudas por operaciones de reaseguro
El sub-ep\u00edgrafe de \u201cDeudas por operaciones de reaseguro\u201d contiene las deudas frente a
reaseguradores. El detalle de los saldos que componen este ep\u00edgrafe de los estados de situaci\u00f3n
financiera consolidados adjuntos, al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, por tipo de
reaseguro es el siguiente:
2023
2022
Reaseguro Multas y otras garant\u00edas
1.351
1.363
Reaseguro XL
-
-
Total
1.351
1.363
Resto de otras deudas
El detalle del sub-ep\u00edgrafe \u201cResto de Otras deudas\u201d, al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, es
el siguiente:
2023
2022
Proveedores de bienes y servicios
39.490
31.750
Pasivos por derechos de uso
2.041
3.768
Remuneraciones pendientes de pago
4.392
4.397
Total Resto de otras deudas
45.923
39.915
El sub-ep\u00edgrafe \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d, incluye incentivos recurrentes, de
car\u00e1cter anual, trimestral y mensual pendientes de pago por 4.392 miles de euros a 31 de
diciembre de 2023 (4.397 miles de euros a diciembre de 2022).
Pasivo por arrendamiento
El detalle de los movimientos del pasivo por arrendamientos durante los ejercicios finalizados el
31 de diciembre de 2023 y 2022 son los siguientes:
2023
2022
Saldo al inicio del ejercicio
3.768
4.534
Adiciones
-
1.495
Retiros
(294)
-
Gastos financieros
(39)
(63)
Pagos
(1.394)
(2.198)
Saldo al cierre del ejercicio
2.041
3.768
Los vencimientos contractuales de los pasivos por arrendamiento sin descontar, es decir,
incluyendo los intereses a pagar futuros, para los ejercicios 2023 y 2022 son los siguientes:
2023
2022
Menos de un a\u00f1o
1.865
1.913
Entre 1 y 5 a\u00f1os
257
1.762
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
-
-
Total pagos futuros
2.122
3.675
La tasa de descuento utilizada por el Grupo es el tipo de endeudamiento incremental, que es la
tasa a la cual el Grupo podr\u00eda obtener financiaci\u00f3n bajo t\u00e9rminos y condiciones comparables.
El tipo de endeudamiento incremental medio ponderado ha sido del 1,29% y 1,45%, para los
ejercicios 2023 y 2022 respectivamente
b.3)\u00a0 Desgloses sobre el valor razonable
El valor razonable de los derivados se determina usando t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n. Las t\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n maximizan el uso de datos observables de mercado que est\u00e9n disponibles y se
basan en la menor medida posible en estimaciones espec\u00edficas de las entidades.
Dado que todos los datos significativos requeridos para calcular su valor razonable son
observables, los swaps se incluyen en el Nivel 2. Dicho valor razonable se ha calculado como
el valor actual de los flujos de efectivo futuros estimados basados en curvas de tipos de inter\u00e9s
estimadas.
Para los d\u00e9bitos y partidas a pagar a corto plazo, no se ha proporcionado el detalle de los
valores razonables debido a que sus importes en libros son una aproximaci\u00f3n razonable al valor
razonable.
Durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2023 y 2022 no han existido traspasos
de pasivos financieros entre los diferentes niveles.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-598": { "value": "
2023
2022
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Activos financieros disponibles para la venta
-
-
Instrumentos de patrimonio
53.998
48.806
Cotizados
8.029
9.039
No Cotizados
45.970
39.767
Total activos financieros a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y
ganancias
53.998
48.806
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Activos financieros disponibles para la venta
-
-
Instrumentos de patrimonio
63.524
72.080
Cotizados
63.524
55.859
No Cotizados
-
16.221
Valores representativos de deuda
759.821
618.778
Cotizados
759.821
618.778
Total activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global
823.345
690.858
Derivados de cobertura
5.909
7.808
Activos financieros a coste amortizado
Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar
15.456
22.373
Valores representativos de deuda
-
-
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
4.209
4.515
Cr\u00e9ditos por operaciones de seguro directo- tomadores de seguro
-
-
Cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro
7.019
12.290
Resto de cr\u00e9ditos
4.228
5.568
Total activos financieros a coste amortizado
15.456
22.373
Total Activos financieros
898.709
769.845
El ep\u00edgrafe de \u201cDerivados de cobertura\u201d incluye 1 contrato swap asociado a permutas financieras
en 2023 y 1 en 2022. Tanto en 2023 como en 2022 el swap se encuentra registrado en el
activo.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-599": { "value": "
Valores representativos de deuda
Este sub-ep\u00edgrafe incluye 759.821 miles de euros en el ejercicio 2023 y 618.778 miles de euros
en el ejercicio 2022, correspondientes a t\u00edtulos de renta fija y sus intereses devengados no
vencidos, de los que a 31 de diciembre de 2023, 4.747 miles de euros corresponden a
accionistas significativos y 3.475 miles de euros a 31 de diciembre de 2022.
En el ejercicio 2023 los intereses devengados y no vencidos correspondientes a estas inversiones
ascienden a 5.820 miles de euros y 6.105 miles de euros en 2022. La rentabilidad media de la
cartera de renta fija en el ejercicio 2023 ha sido de 2,60% (2,46% en 2022) y de 5,01% en
renta variable (12,59% en 2022).
Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 no existen correcciones valorativas por deterioro de
cr\u00e9dito sobre estos valores representativos de deuda.
Activos a coste amortizado
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-601": { "value": "
Derivados de cobertura
El ep\u00edgrafe de \u201cDerivados de cobertura\u201d incluye 1 contrato swap asociado a permutas financieras
en 2023 y 1 en 2022. Tanto en 2023 como en 2022 el swap se encuentra registrado en el
activo.
El saldo al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, junto con su movimiento durante el ejercicio, es
el siguiente:
2023
Valor final
31/12/2022
Correcci\u00f3n
valorativa
Compras/ Ventas
Valor final
31/12/2023
SWAP
7.808
(1.899)
-
5.909
SWAP
-
-
-
-
Total
7.808
(1.899)
-
5.909
2022
Valor final
31/12/2021
Correcci\u00f3n
valorativa
Compras/ Ventas
Valor final
31/12/2022
SWAP
(6.292)
14.100
-
7.808
SWAP
(3.155)
3.805
(650)
-
Total
(9.447)
17.905
(650)
7.808
El detalle por tipo de contrato, al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, es el siguiente:
2023
Tipo de Activo
Contrapartida
N\u00famero
contratos
Valor
contable
Valor
mercado
Valor
Nominal
Tipo
Moneda
Cuenta corriente
BBVA S.A.
1
(1.356)
(1.356)
(1.356)
Eonia
EUR
Subtotal\u00a0 Cuenta
Corriente
(1.356)
(1.356)
(1.356)
Eonia
EUR
Swap
BBVA S.A.
1
5.909
5.909
5.909
EUR
Subtotal Swap
5.909
5.909
5.909
EUR
Total
4.553
4.553
4.553
EUR
2022
Tipo de Activo
Contrapartida
N\u00famero
contratos
Valor
contable
Valor
mercado
Valor
Nominal
Tipo
Moneda
Cuenta corriente
BBVA S.A.
1
(4.077)
(4.077)
(4.077)
Eonia
EUR
Subtotal\u00a0 Cuenta
Corriente
(4.077)
(4.077)
(4.077)
Eonia
EUR
Swaps
BBVA S.A.
1
7.808
7.808
7.808
EUR
Subtotal Swaps
7.808
7.808
7.808
EUR
Total
3.731
3.731
3.731
EUR
La cuenta corriente de los intercambios del colateral no se compensa con el valor del swap, por
ello se registra separadamente.
El valor razonable se calcula como el valor actual de los flujos pendientes entre las dos partes.
El riesgo de estas permutas es el derivado del riesgo de cambio de inter\u00e9s o de mercado de los
propios subyacentes de los valores permutados. Estos mismos riesgos existen en el producto
derivado asociado a los subyacentes.
El elemento cubierto consiste en el pago de cupones del 2,45% de un bono BTPS sobre 50.000
miles hasta su vencimiento el 1 de septiembre de 2033. A cambio la Sociedad recibe cobros del
Euribor 6m+1,03% sobre 50.000 miles euros del bono BTPS hasta su vencimiento el 1 de
septiembre de 2033.
a.2)\u00a0 Clasificaci\u00f3n bajo criterio SPPI
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor razonable de los activos financieros basado en el criterio SPPI\u00a0
a 31 de diciembre de 2023 y 2022 as\u00ed como la variaci\u00f3n en el valor razonable durante el
ejercicio. Los activos se clasifican, siguiendo el criterio SPPI, en dos categor\u00edas:
\u2013 SPPI: activos financieros cuyos flujos de caja representan solo pagos de principal e
intereses sobre el importe del principal pendiente, excluyendo cualquier activo clasificado
como mantenido para negociar bajo NIIF 9, o que se gestione y que su rendimiento se
eval\u00fae sobre la base de su valor razonable.
\u2013 Otros: todos los activos financieros no incluidos en la categor\u00eda SPPI:
\u2022 Cuyos t\u00e9rminos contractuales no dan lugar a flujos de efectivo en fechas determinadas
que \u00fanicamente son pagos de principal e intereses sobre el importe del principal
pendiente.
\u2022 Clasificados como mantenidos para negociar bajo NIIF 9 o que se gestionen y su
rendimiento se eval\u00fae sobre la base de su valor razonable.
Activos Financieros
2023
2022
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro
resultado global y en p\u00e9rdidas y ganancias
877.343
739.664
Instrumentos de patrimonio
117.522
120.886
Otros
117.522
120.886
Valores representativos de deuda
759.821
618.778
SPPI
759.821
618.778
Activos financieros a coste amortizado
Derivados
5.909
7.808
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Otros
5.909
7.808
Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar
14.415
21.108
Valores representativos de deuda
-
-
SPPI
-
-
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
4.209
4.515
SPPI
4.209
4.515
Cr\u00e9ditos por operaciones de reaseguro
7.019
12.290
SPPI
7.019
12.290
Resto de cr\u00e9ditos
3.187
4.303
SPPI
3.187
4.303
Total activos financieros
897.667
768.580
La calificaci\u00f3n crediticia de los emisores de renta fija y dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito, a 31
de diciembre de 2023 y 2022 es la siguiente:
2023
Rating
AAA
AA
A
BBB
Por debajo de
investment
grade
Sin calificaci\u00f3n
Total
Renta fija p\u00fablica
SPPI
44.868
30.084
146.48
6
158.19
6
1.031
-
380.66
5
Renta fija privada
SPPI
10.644
25.541
177.51
4
147.68
8
11.709
6.060
379.15
6
Total renta fija
55.512
55.625
324.000
305.884
12.740
6.060
759.821
% renta fija
7%
7%
43%
40%
2%
1%
100%
Dep\u00f3sito en entidades de cr\u00e9dito
-
-
4.209
-
-
-
4.209
SPPI
-
-
4.209
-
-
-
4.209
2022
Rating
AAA
AA
A
BBB
Por debajo de
investment grade
Sin calificaci\u00f3n
Total
Renta fija p\u00fablica
SPPI
5.082
2.927
171.476
177.011
-
-
356.496
Renta fija privada
SPPI
8.222
8.337
100.409
124.186
10.359
10.769
262.282
Total renta fija
13.304
11.264
271.885
301.197
10.359
10.769
618.778
% renta fija
2%
2%
44%
49%
2%
2%
100%
Dep\u00f3sito en
entidades de cr\u00e9dito
4.515
-
-
-
-
-
4.515
SPPI
4.515
-
-
-
-
-
4.515
La calificaci\u00f3n crediticia sigue las escalas utilizadas por las principales agencias crediticias
internacionales.
a.4) Desgloses sobre el valor razonable
El detalle de los activos financieros a valor razonable por nivel de valoraci\u00f3n, es el siguiente:
2023
Valor
contable
Valor Razonable
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activos financieros a valor razonable con cambios
en patrimonio neto
823.345
756.174
51.632
15.541
Instrumentos de patrimonio
63.524
47.984
-
15.541
Cotizados
47.984
47.984
-
-
No Cotizados
15.541
-
-
15.541
Valores representativos de deuda
759.821
708.190
51.632
-
Cotizados
759.821
708.190
51.632
-
No Cotizados
-
-
-
-
Total
823.345
756.174
51.632
15.541
2023
Valor
contable
Valor Razonable
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activos financieros a valor razonable con cambios
en PL
53.999
8.029
28
45.942
Instrumentos de patrimonio
53.999
8.029
28
45.942
Cotizados
8.029
8.029
-
-
No Cotizados
45.970
-
28
45.942
Valores representativos de deuda
-
-
-
-
Cotizados
-
-
-
-
No Cotizados
-
-
-
-
Total
53.999
8.029
28
45.942
2022
Valor
contable
Valor Razonable
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activos financieros a valor razonable con cambios en
patrimonio neto
690.846
673.668
985
16.193
Instrumentos de patrimonio
72.068
55.875
-
16.193
Cotizados
55.875
55.875
-
-
No Cotizados
16.193
-
-
16.193
Valores representativos de deuda
618.778
617.793
985
-
Cotizados
618.778
617.793
985
-
No Cotizados
-
-
-
-
Total
690.846
673.668
985
16.193
2022
Valor
contable
Valor Razonable
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activos financieros a valor razonable con cambios en
PL
48.818
9.039
28
39.751
Instrumentos de patrimonio
48.818
9.039
28
39.751
Cotizados
9.039
9.039
-
-
No Cotizados
39.779
-
28
39.751
Valores representativos de deuda
-
-
-
-
Cotizados
-
-
-
-
No Cotizados
-
-
-
-
Total
48.818
9.039
28
39.751
No se incluyen los valores razonables de los pr\u00e9stamos y partidas a cobrar a corto plazo
debido a que sus importes en libros son una aproximaci\u00f3n razonable al valor razonable.
Para determinar los valores razonables de Nivel 2 para los ejercicios 2023 y 2022, se ha
utilizado un modelo en el que se realiza un descuento de flujos financieros futuros, incluido el
valor de reembolso, a partir de una curva de tipos con dos componentes principales:
\u2022 Curva swap cup\u00f3n cero de la moneda en la que est\u00e9 denominada la emisi\u00f3n, y que
es considerada como mejor aproximaci\u00f3n al tipo de inter\u00e9s sin riesgo.
\u2022 Diferencial del riesgo adicional, que ser\u00e1 el diferencial adicionado o disminuido a la
curva swap cup\u00f3n cero que refleje los riesgos inherentes a la emisi\u00f3n valorada, tales
como: Riesgo de cr\u00e9dito, iliquidez y opcionalidad.
b.1)\u00a0 Saldos de Pasivos financieros
La clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros por categor\u00edas y clases, al cierre de los ejercicios 2023
y 2022 es el siguiente:
2023
2022
Pasivos financieros a coste amortizado
D\u00e9bitos y partidas a pagar
\u00a0 \u00a0 Deudas por operaciones de seguro con asegurados
1.752
2.009
\u00a0 \u00a0 Deudas por operaciones de seguro con mediadores
1.066
481
\u00a0 \u00a0 Deudas por operaciones de reaseguro
1.351
1.363
\u00a0 \u00a0 Deudas con las Administraciones p\u00fablicas
15.221
15.520
\u00a0 \u00a0 Resto de otras deudas
45.923
39.915
Total pasivos financieros a coste amortizado
65.313
59.288
Derivados de cobertura
-
-
Total Derivados de cobertura
-
-
Total Pasivos financieros
65.313
59.288
El detalle de los pasivos financieros a coste amortizado es el siguiente:
Deudas por operaciones de reaseguro
El sub-ep\u00edgrafe de \u201cDeudas por operaciones de reaseguro\u201d contiene las deudas frente a
reaseguradores. El detalle de los saldos que componen este ep\u00edgrafe de los estados de situaci\u00f3n
financiera consolidados adjuntos, al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, por tipo de
reaseguro es el siguiente:
2023
2022
Reaseguro Multas y otras garant\u00edas
1.351
1.363
Reaseguro XL
-
-
Total
1.351
1.363
Resto de otras deudas
El detalle del sub-ep\u00edgrafe \u201cResto de Otras deudas\u201d, al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, es
el siguiente:
2023
2022
Proveedores de bienes y servicios
39.490
31.750
Pasivos por derechos de uso
2.041
3.768
Remuneraciones pendientes de pago
4.392
4.397
Total Resto de otras deudas
45.923
39.915
El sub-ep\u00edgrafe \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d, incluye incentivos recurrentes, de
car\u00e1cter anual, trimestral y mensual pendientes de pago por 4.392 miles de euros a 31 de
diciembre de 2023 (4.397 miles de euros a diciembre de 2022).
Pasivo por arrendamiento
El detalle de los movimientos del pasivo por arrendamientos durante los ejercicios finalizados el
31 de diciembre de 2023 y 2022 son los siguientes:
2023
2022
Saldo al inicio del ejercicio
3.768
4.534
Adiciones
-
1.495
Retiros
(294)
-
Gastos financieros
(39)
(63)
Pagos
(1.394)
(2.198)
Saldo al cierre del ejercicio
2.041
3.768
Los vencimientos contractuales de los pasivos por arrendamiento sin descontar, es decir,
incluyendo los intereses a pagar futuros, para los ejercicios 2023 y 2022 son los siguientes:
2023
2022
Menos de un a\u00f1o
1.865
1.913
Entre 1 y 5 a\u00f1os
257
1.762
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
-
-
Total pagos futuros
2.122
3.675
La tasa de descuento utilizada por el Grupo es el tipo de endeudamiento incremental, que es la
tasa a la cual el Grupo podr\u00eda obtener financiaci\u00f3n bajo t\u00e9rminos y condiciones comparables.
El tipo de endeudamiento incremental medio ponderado ha sido del 1,29% y 1,45%, para los
ejercicios 2023 y 2022 respectivamente
Desgloses sobre el valor razonable
El valor razonable de los derivados se determina usando t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n. Las t\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n maximizan el uso de datos observables de mercado que est\u00e9n disponibles y se
basan en la menor medida posible en estimaciones espec\u00edficas de las entidades.
Dado que todos los datos significativos requeridos para calcular su valor razonable son
observables, los swaps se incluyen en el Nivel 2. Dicho valor razonable se ha calculado como
el valor actual de los flujos de efectivo futuros estimados basados en curvas de tipos de inter\u00e9s
estimadas.
Para los d\u00e9bitos y partidas a pagar a corto plazo, no se ha proporcionado el detalle de los
valores razonables debido a que sus importes en libros son una aproximaci\u00f3n razonable al valor
razonable.
Durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2023 y 2022 no han existido traspasos
de pasivos financieros entre los diferentes niveles.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-600": { "value": "
Derivados de cobertura
El ep\u00edgrafe de \u201cDerivados de cobertura\u201d incluye 1 contrato swap asociado a permutas financieras
en 2023 y 1 en 2022. Tanto en 2023 como en 2022 el swap se encuentra registrado en el
activo.
El saldo al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, junto con su movimiento durante el ejercicio, es
el siguiente:
2023
Valor final
31/12/2022
Correcci\u00f3n
valorativa
Compras/ Ventas
Valor final
31/12/2023
SWAP
7.808
(1.899)
-
5.909
SWAP
-
-
-
-
Total
7.808
(1.899)
-
5.909
2022
Valor final
31/12/2021
Correcci\u00f3n
valorativa
Compras/ Ventas
Valor final
31/12/2022
SWAP
(6.292)
14.100
-
7.808
SWAP
(3.155)
3.805
(650)
-
Total
(9.447)
17.905
(650)
7.808
El detalle por tipo de contrato, al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, es el siguiente:
2023
Tipo de Activo
Contrapartida
N\u00famero
contratos
Valor
contable
Valor
mercado
Valor
Nominal
Tipo
Moneda
Cuenta corriente
BBVA S.A.
1
(1.356)
(1.356)
(1.356)
Eonia
EUR
Subtotal\u00a0 Cuenta
Corriente
(1.356)
(1.356)
(1.356)
Eonia
EUR
Swap
BBVA S.A.
1
5.909
5.909
5.909
EUR
Subtotal Swap
5.909
5.909
5.909
EUR
Total
4.553
4.553
4.553
EUR
2022
Tipo de Activo
Contrapartida
N\u00famero
contratos
Valor
contable
Valor
mercado
Valor
Nominal
Tipo
Moneda
Cuenta corriente
BBVA S.A.
1
(4.077)
(4.077)
(4.077)
Eonia
EUR
Subtotal\u00a0 Cuenta
Corriente
(4.077)
(4.077)
(4.077)
Eonia
EUR
Swaps
BBVA S.A.
1
7.808
7.808
7.808
EUR
Subtotal Swaps
7.808
7.808
7.808
EUR
Total
3.731
3.731
3.731
EUR
La cuenta corriente de los intercambios del colateral no se compensa con el valor del swap, por
ello se registra separadamente.
El valor razonable se calcula como el valor actual de los flujos pendientes entre las dos partes.
El riesgo de estas permutas es el derivado del riesgo de cambio de inter\u00e9s o de mercado de los
propios subyacentes de los valores permutados. Estos mismos riesgos existen en el producto
derivado asociado a los subyacentes.
El elemento cubierto consiste en el pago de cupones del 2,45% de un bono BTPS sobre 50.000
miles hasta su vencimiento el 1 de septiembre de 2033. A cambio la Sociedad recibe cobros del
Euribor 6m+1,03% sobre 50.000 miles euros del bono BTPS hasta su vencimiento el 1 de
septiembre de 2033.
2023
2022
Pasivos financieros a coste amortizado
D\u00e9bitos y partidas a pagar
\u00a0 \u00a0 Deudas por operaciones de seguro con asegurados
1.752
2.009
\u00a0 \u00a0 Deudas por operaciones de seguro con mediadores
1.066
481
\u00a0 \u00a0 Deudas por operaciones de reaseguro
1.351
1.363
\u00a0 \u00a0 Deudas con las Administraciones p\u00fablicas
15.221
15.520
\u00a0 \u00a0 Resto de otras deudas
45.923
39.915
Total pasivos financieros a coste amortizado
65.313
59.288
Derivados de cobertura
-
-
Total Derivados de cobertura
-
-
Total Pasivos financieros
65.313
59.288
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-603": { "value": "
a.3) Ingresos y gastos de Activos financieros
El importe de las p\u00e9rdidas y ganancias netas por categor\u00eda de activos financieros, al cierre de
los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2023
Activos
financieros a
coste amortizado
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
otro resultado
global
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
PyG
Otros activos
financieros
Intereses de dep\u00f3sitos bancarios
1.596
-
-
-
Ingresos por fraccionamiento de primas
4.738
-
-
-
P\u00e9rdida Esperada de renta fija
-
(40)
-
-
P\u00e9rdidas netas valoraci\u00f3n swap
-
-
-
9.026
P\u00e9rdidas valoraci\u00f3n renta variable
-
-
(2.724)
-
P\u00e9rdidas por realizaci\u00f3n de inversiones
-
(2.519)
-
-
Intereses de renta fija
-
16.854
-
-
Ingresos de renta variable
-
3.010
-
-
Beneficios valoraci\u00f3n neta renta fija cubierta por swap
-
-
-
(9.026)
Beneficios por realizaci\u00f3n de inversiones
-
2.683
-
-
Beneficios por valoraci\u00f3n de las inversiones
-
-
4.530
-
Diferencias positivas de cambio
-
48
-
-
Diferencias negativas de cambio
-
(139)
(223)
-
Otros gastos
-
-
-
3.107
Resultado neto en p\u00e9rdidas y ganancias
6.334
19.897
1.583
3.107
Variaci\u00f3n de valor razonable OCI
-
24.084
-
Realizaci\u00f3n de renta variable OCI
3.237
Resultado neto en otro resultado global
-
27.321
-
-
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2022
Activos financieros a
coste amortizado
Activos financieros
a valor razonable
con cambios en otro
resultado global
Otros activos
financieros
Intereses de dep\u00f3sitos bancarios
185
-
-
Ingresos por fraccionamiento de primas
4.571
-
-
P\u00e9rdidas netas valoraci\u00f3n swap
-
-
20.843
P\u00e9rdidas por realizaci\u00f3n de inversiones
-
(5.464)
-
Intereses de renta fija
-
15.343
-
Ingresos de renta variable
-
8.248
-
Beneficios valoraci\u00f3n neta renta fija cubierta por swap
-
-
(20.843)
Beneficios por realizaci\u00f3n de inversiones
-
12.647
-
Diferencias positivas de cambio
-
3.269
-
Diferencias negativas de cambio
-
498
-
Otros gastos
-
-
(645)
Resultado neto en p\u00e9rdidas y ganancias
4.756
34.541
(645)
Variaci\u00f3n de valor razonable
-
(97.622)
-
Resultado neto en otro resultado global
-
(97.622)
-
Tanto en 2023 como en 2022 los derivados financieros debido a su valoraci\u00f3n se han
clasificado como activos financieros.
Los importes de los ajustes de cobertura del valor razonable realizados en la partida cubierta
reconocidos en el estado de resultado son los siguientes:
2023
31 de diciembre de 2023
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la ineficacia
en el periodo
Ineficiencias registradas
Derivados de cobertura
50.000
5.909
Derivados de cobertura
(1.899)
-
2023
31 de diciembre de 2023
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Ajuste acumulado de
valor razonable en la
partida cubierta
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la ineficacia
en el periodo
Instrumentos de renta fija
50.000
45.745
Valores representativos de
deuda
4.861
(1.899)
2022
31 de diciembre de 2022
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Cambios en el valor
razonable utilizados como
base para reconocer la
ineficacia en el periodo
Ineficiencias
registradas
Derivados de cobertura
50.000
7.808
Derivados de cobertura
14.303
-
2022
31 de diciembre de 2022
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Ajuste acumulado de valor
razonable en la partida
cubierta
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la
ineficacia en el
periodo
Instrumentos de renta fija
50.000
40.884
Valores representativos de
deuda
(15.817)
13.813
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-602": { "value": "
a.3) Ingresos y gastos de Activos financieros
El importe de las p\u00e9rdidas y ganancias netas por categor\u00eda de activos financieros, al cierre de
los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2023
Activos
financieros a
coste amortizado
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
otro resultado
global
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
PyG
Otros activos
financieros
Intereses de dep\u00f3sitos bancarios
1.596
-
-
-
Ingresos por fraccionamiento de primas
4.738
-
-
-
P\u00e9rdida Esperada de renta fija
-
(40)
-
-
P\u00e9rdidas netas valoraci\u00f3n swap
-
-
-
9.026
P\u00e9rdidas valoraci\u00f3n renta variable
-
-
(2.724)
-
P\u00e9rdidas por realizaci\u00f3n de inversiones
-
(2.519)
-
-
Intereses de renta fija
-
16.854
-
-
Ingresos de renta variable
-
3.010
-
-
Beneficios valoraci\u00f3n neta renta fija cubierta por swap
-
-
-
(9.026)
Beneficios por realizaci\u00f3n de inversiones
-
2.683
-
-
Beneficios por valoraci\u00f3n de las inversiones
-
-
4.530
-
Diferencias positivas de cambio
-
48
-
-
Diferencias negativas de cambio
-
(139)
(223)
-
Otros gastos
-
-
-
3.107
Resultado neto en p\u00e9rdidas y ganancias
6.334
19.897
1.583
3.107
Variaci\u00f3n de valor razonable OCI
-
24.084
-
Realizaci\u00f3n de renta variable OCI
3.237
Resultado neto en otro resultado global
-
27.321
-
-
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2022
Activos financieros a
coste amortizado
Activos financieros
a valor razonable
con cambios en otro
resultado global
Otros activos
financieros
Intereses de dep\u00f3sitos bancarios
185
-
-
Ingresos por fraccionamiento de primas
4.571
-
-
P\u00e9rdidas netas valoraci\u00f3n swap
-
-
20.843
P\u00e9rdidas por realizaci\u00f3n de inversiones
-
(5.464)
-
Intereses de renta fija
-
15.343
-
Ingresos de renta variable
-
8.248
-
Beneficios valoraci\u00f3n neta renta fija cubierta por swap
-
-
(20.843)
Beneficios por realizaci\u00f3n de inversiones
-
12.647
-
Diferencias positivas de cambio
-
3.269
-
Diferencias negativas de cambio
-
498
-
Otros gastos
-
-
(645)
Resultado neto en p\u00e9rdidas y ganancias
4.756
34.541
(645)
Variaci\u00f3n de valor razonable
-
(97.622)
-
Resultado neto en otro resultado global
-
(97.622)
-
Tanto en 2023 como en 2022 los derivados financieros debido a su valoraci\u00f3n se han
clasificado como activos financieros.
Los importes de los ajustes de cobertura del valor razonable realizados en la partida cubierta
reconocidos en el estado de resultado son los siguientes:
2023
31 de diciembre de 2023
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la ineficacia
en el periodo
Ineficiencias registradas
Derivados de cobertura
50.000
5.909
Derivados de cobertura
(1.899)
-
2023
31 de diciembre de 2023
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Ajuste acumulado de
valor razonable en la
partida cubierta
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la ineficacia
en el periodo
Instrumentos de renta fija
50.000
45.745
Valores representativos de
deuda
4.861
(1.899)
2022
31 de diciembre de 2022
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Cambios en el valor
razonable utilizados como
base para reconocer la
ineficacia en el periodo
Ineficiencias
registradas
Derivados de cobertura
50.000
7.808
Derivados de cobertura
14.303
-
2022
31 de diciembre de 2022
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Ajuste acumulado de valor
razonable en la partida
cubierta
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la
ineficacia en el
periodo
Instrumentos de renta fija
50.000
40.884
Valores representativos de
deuda
(15.817)
13.813
\u00a0
P\u00e9rdida esperada
En la fecha de transici\u00f3n de la NIIF 9 el grupo realiz\u00f3 un c\u00e1lculo de p\u00e9rdida esperada que arroj\u00f3
un resultado de -244 miles de euros. El movimiento de esta p\u00e9rdida esperada durante el a\u00f1o y de
la asignaci\u00f3n de \u201cstage\u201d de los valores representativos de deuda (sin incluir las periodificaciones
de los cupones) es el siguiente:
\u00a0 \u00a0 \u00a0
2023
Stage 1
Stage 2
Total
Valor de
mercado
P\u00e9rdida
esperada
Valor de
mercado
P\u00e9rdida
esperada
Valor de
mercado
P\u00e9rdida
esperada
Saldo al 1 de enero de 2023
612.672
(244)
-
-
612.672
(244)
Transferencia a Stage 2
-
-
-
-
-
-
P\u00e9rdida esperada originada o por
compras
276.278
(60)
-
-
276.278
(60)
Vencimientos o ventas
(182.140)
17
-
-
(182.140)
17
Nuevas mediciones
47.474
2
-
-
47.474
2
Variaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada
-
(41)
-
-
-
(41)
Saldo al 31 de diciembre de 2023
754.284
(285)
-
-
-
(285)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-605": { "value": "
2023
Activos
financieros a
coste amortizado
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
otro resultado
global
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
PyG
Otros activos
financieros
Intereses de dep\u00f3sitos bancarios
1.596
-
-
-
Ingresos por fraccionamiento de primas
4.738
-
-
-
P\u00e9rdida Esperada de renta fija
-
(40)
-
-
P\u00e9rdidas netas valoraci\u00f3n swap
-
-
-
9.026
P\u00e9rdidas valoraci\u00f3n renta variable
-
-
(2.724)
-
P\u00e9rdidas por realizaci\u00f3n de inversiones
-
(2.519)
-
-
Intereses de renta fija
-
16.854
-
-
Ingresos de renta variable
-
3.010
-
-
Beneficios valoraci\u00f3n neta renta fija cubierta por swap
-
-
-
(9.026)
Beneficios por realizaci\u00f3n de inversiones
-
2.683
-
-
Beneficios por valoraci\u00f3n de las inversiones
-
-
4.530
-
Diferencias positivas de cambio
-
48
-
-
Diferencias negativas de cambio
-
(139)
(223)
-
Otros gastos
-
-
-
3.107
Resultado neto en p\u00e9rdidas y ganancias
6.334
19.897
1.583
3.107
Variaci\u00f3n de valor razonable OCI
-
24.084
-
Realizaci\u00f3n de renta variable OCI
3.237
Resultado neto en otro resultado global
-
27.321
-
-
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2022
Activos financieros a
coste amortizado
Activos financieros
a valor razonable
con cambios en otro
resultado global
Otros activos
financieros
Intereses de dep\u00f3sitos bancarios
185
-
-
Ingresos por fraccionamiento de primas
4.571
-
-
P\u00e9rdidas netas valoraci\u00f3n swap
-
-
20.843
P\u00e9rdidas por realizaci\u00f3n de inversiones
-
(5.464)
-
Intereses de renta fija
-
15.343
-
Ingresos de renta variable
-
8.248
-
Beneficios valoraci\u00f3n neta renta fija cubierta por swap
-
-
(20.843)
Beneficios por realizaci\u00f3n de inversiones
-
12.647
-
Diferencias positivas de cambio
-
3.269
-
Diferencias negativas de cambio
-
498
-
Otros gastos
-
-
(645)
Resultado neto en p\u00e9rdidas y ganancias
4.756
34.541
(645)
Variaci\u00f3n de valor razonable
-
(97.622)
-
Resultado neto en otro resultado global
-
(97.622)
-
Tanto en 2023 como en 2022 los derivados financieros debido a su valoraci\u00f3n se han
clasificado como activos financieros.
Los importes de los ajustes de cobertura del valor razonable realizados en la partida cubierta
reconocidos en el estado de resultado son los siguientes:
2023
31 de diciembre de 2023
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la ineficacia
en el periodo
Ineficiencias registradas
Derivados de cobertura
50.000
5.909
Derivados de cobertura
(1.899)
-
2023
31 de diciembre de 2023
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Ajuste acumulado de
valor razonable en la
partida cubierta
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la ineficacia
en el periodo
Instrumentos de renta fija
50.000
45.745
Valores representativos de
deuda
4.861
(1.899)
2022
31 de diciembre de 2022
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Cambios en el valor
razonable utilizados como
base para reconocer la
ineficacia en el periodo
Ineficiencias
registradas
Derivados de cobertura
50.000
7.808
Derivados de cobertura
14.303
-
2022
31 de diciembre de 2022
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Ajuste acumulado de valor
razonable en la partida
cubierta
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la
ineficacia en el
periodo
Instrumentos de renta fija
50.000
40.884
Valores representativos de
deuda
(15.817)
13.813
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-604": { "value": "
2023
Activos
financieros a
coste amortizado
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
otro resultado
global
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
PyG
Otros activos
financieros
Intereses de dep\u00f3sitos bancarios
1.596
-
-
-
Ingresos por fraccionamiento de primas
4.738
-
-
-
P\u00e9rdida Esperada de renta fija
-
(40)
-
-
P\u00e9rdidas netas valoraci\u00f3n swap
-
-
-
9.026
P\u00e9rdidas valoraci\u00f3n renta variable
-
-
(2.724)
-
P\u00e9rdidas por realizaci\u00f3n de inversiones
-
(2.519)
-
-
Intereses de renta fija
-
16.854
-
-
Ingresos de renta variable
-
3.010
-
-
Beneficios valoraci\u00f3n neta renta fija cubierta por swap
-
-
-
(9.026)
Beneficios por realizaci\u00f3n de inversiones
-
2.683
-
-
Beneficios por valoraci\u00f3n de las inversiones
-
-
4.530
-
Diferencias positivas de cambio
-
48
-
-
Diferencias negativas de cambio
-
(139)
(223)
-
Otros gastos
-
-
-
3.107
Resultado neto en p\u00e9rdidas y ganancias
6.334
19.897
1.583
3.107
Variaci\u00f3n de valor razonable OCI
-
24.084
-
Realizaci\u00f3n de renta variable OCI
3.237
Resultado neto en otro resultado global
-
27.321
-
-
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2022
Activos financieros a
coste amortizado
Activos financieros
a valor razonable
con cambios en otro
resultado global
Otros activos
financieros
Intereses de dep\u00f3sitos bancarios
185
-
-
Ingresos por fraccionamiento de primas
4.571
-
-
P\u00e9rdidas netas valoraci\u00f3n swap
-
-
20.843
P\u00e9rdidas por realizaci\u00f3n de inversiones
-
(5.464)
-
Intereses de renta fija
-
15.343
-
Ingresos de renta variable
-
8.248
-
Beneficios valoraci\u00f3n neta renta fija cubierta por swap
-
-
(20.843)
Beneficios por realizaci\u00f3n de inversiones
-
12.647
-
Diferencias positivas de cambio
-
3.269
-
Diferencias negativas de cambio
-
498
-
Otros gastos
-
-
(645)
Resultado neto en p\u00e9rdidas y ganancias
4.756
34.541
(645)
Variaci\u00f3n de valor razonable
-
(97.622)
-
Resultado neto en otro resultado global
-
(97.622)
-
Tanto en 2023 como en 2022 los derivados financieros debido a su valoraci\u00f3n se han
clasificado como activos financieros.
Los importes de los ajustes de cobertura del valor razonable realizados en la partida cubierta
reconocidos en el estado de resultado son los siguientes:
2023
31 de diciembre de 2023
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la ineficacia
en el periodo
Ineficiencias registradas
Derivados de cobertura
50.000
5.909
Derivados de cobertura
(1.899)
-
2023
31 de diciembre de 2023
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Ajuste acumulado de
valor razonable en la
partida cubierta
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la ineficacia
en el periodo
Instrumentos de renta fija
50.000
45.745
Valores representativos de
deuda
4.861
(1.899)
2022
31 de diciembre de 2022
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Cambios en el valor
razonable utilizados como
base para reconocer la
ineficacia en el periodo
Ineficiencias
registradas
Derivados de cobertura
50.000
7.808
Derivados de cobertura
14.303
-
2022
31 de diciembre de 2022
Nominal
Valor en
libros
Ep\u00edgrafe del estado de
situaci\u00f3n consolidada
Ajuste acumulado de valor
razonable en la partida
cubierta
Cambios en el valor
razonable utilizados
como base para
reconocer la
ineficacia en el
periodo
Instrumentos de renta fija
50.000
40.884
Valores representativos de
deuda
(15.817)
13.813
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-606": { "value": "
P\u00e9rdida esperada
En la fecha de transici\u00f3n de la NIIF 9 el grupo realiz\u00f3 un c\u00e1lculo de p\u00e9rdida esperada que arroj\u00f3
un resultado de -244 miles de euros. El movimiento de esta p\u00e9rdida esperada durante el a\u00f1o y de
la asignaci\u00f3n de \u201cstage\u201d de los valores representativos de deuda (sin incluir las periodificaciones
de los cupones) es el siguiente:
\u00a0 \u00a0 \u00a0
2023
Stage 1
Stage 2
Total
Valor de
mercado
P\u00e9rdida
esperada
Valor de
mercado
P\u00e9rdida
esperada
Valor de
mercado
P\u00e9rdida
esperada
Saldo al 1 de enero de 2023
612.672
(244)
-
-
612.672
(244)
Transferencia a Stage 2
-
-
-
-
-
-
P\u00e9rdida esperada originada o por
compras
276.278
(60)
-
-
276.278
(60)
Vencimientos o ventas
(182.140)
17
-
-
(182.140)
17
Nuevas mediciones
47.474
2
-
-
47.474
2
Variaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada
-
(41)
-
-
-
(41)
Saldo al 31 de diciembre de 2023
754.284
(285)
-
-
-
(285)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-607": { "value": "
La siguiente tabla recoge los m\u00e9todos de valoraci\u00f3n utilizados en los ejercicios 2023 y 2022
para determinar los valores razonables de Nivel 3, as\u00ed como las variables no observables
empleadas y la interrelaci\u00f3n entre variables clave y el valor razonable:
Tipo
M\u00e9todo de valoraci\u00f3n
Variables empleadas
(no observables)
Interrelaci\u00f3n entre variables
clave y el valor razonable
Valor liquidativo de
inversiones en
Fondos de Capital
Riesgo con
subyacente de
activos de
generaci\u00f3n de
energ\u00eda renovable
Flujos de caja descontados: m\u00e9todo con mayor aceptaci\u00f3n el cual
considera a la inversi\u00f3n como un ente generador de flujos de caja y,
para obtener su valor, calcula el valor actual de dichos flujos de caja
futuros teniendo en cuenta el riesgo impl\u00edcito asociado a la
consecuci\u00f3n de los mismos. De esta forma, el M\u00e9todo de Descuento
de Flujos de Caja estima los flujos de caja que el activo / inversi\u00f3n
generar\u00e1 en el futuro, para luego descontar los a una tasa de
descuento apropiada, seg\u00fan el riesgo asociado a la consecuci\u00f3n de
dichos flujos de caja. La tasa de descuento utilizada se basa en el
WACC (coste medio ponderado del capital) resultante en funci\u00f3n de
las distintas fuentes de financiaci\u00f3n (recursos propios vs ajenos) y su
ponderaci\u00f3n. En el caso de las valoraciones 2023, los rangos de
estas tasas de descuento se mueven entre el 4,65% y el 7%.\u00a0 En el
caso de las valoraciones 2022, los rangos de esta tasa de descuento
se mueven entre el 3% y el 6%.
WACC y Rentabilidad de la
inversi\u00f3n
El valor razonable disminuye
cuanto mayor sea el WACC y
se incrementar\u00e1 cuanto mayor
sea la rentabilidad de la
inversi\u00f3n (teniendo en cuenta
que los ingresos dependen de
la regulaci\u00f3n vigente)
Valor liquidativo de
los fondos
subyacentes
Al ser fondos de fondos, el valor de cada participaci\u00f3n se calcula
mediante la suma de los valores liquidativos proporcionados por cada
uno de los fondos subyacentes. Valoraci\u00f3n seg\u00fan importes
comunicados por las Sociedades Gestoras que se contrasta con los
valores liquidativos incluidos en las cuentas anuales. Dichas
Sociedades Gestoras est\u00e1n inscritas y registradas en CNMV.
En cada fondo el valor razonable se calcula de acuerdo a los
informes de valoraci\u00f3n y los estados financieros proporcionados por
cada una de las Entidades Participadas.
Valor liquidativo de cada
fondo
% participaci\u00f3n en la cartera
de cada fondo
Cuanto mayor es el valor
liquidativo de los fondos
subyacentes, mayor es el valor
de estos fondos
Cuanto mayor es el porcentaje
de participaci\u00f3n en los fondos
subyacentes, mayor es el valor
proporcional de ese fondo
para los fondos constituyentes.
Valor liquidativo de
las acciones
Corresponde a participaciones en SOCIMIS. La metodolog\u00eda de
valoraci\u00f3n se basa en las normas y t\u00e9cnicas recomendadas por las
RICS, utilizando los m\u00e9todos de comparaci\u00f3n (operaciones
comparables) y descuentos de flujos de caja (en base a los ingresos y
gastos estimados del activo en un per\u00edodo de 10 a\u00f1os).
Datos de mercado de
rentas, tasas de descuento y
valoraci\u00f3n anual por parte
de experto independiente
Cuanto mayor es el valor de las
inversiones inmobiliarias mayor
es el valor liquidativo de la
Sociedad.
Valor liquidativo de
los pr\u00e9stamos
El administrador del fondo BNY Mellon lleva a cabo una valoraci\u00f3n
diaria del fondo. Para llevar a cabo su c\u00e1lculo, el administrador del
fondo se basa en fuentes p\u00fablicas para extraer el precio diario de los
pr\u00e9stamos, estas fuentes p\u00fablicas son proveedores independientes de
precios como Bloomberg, Markit o Reuters. Estos proveedores de
precios se nutren de transacciones reales que les suministran las mesas
de intermediaci\u00f3n de las principales instituciones financieras en base
a las operaciones cruzadas durante el d\u00eda, y la oferta y la demanda
de que cada uno de los pr\u00e9stamos en el d\u00eda.
Cotizaciones que proveen
las mesas de
intermediaci\u00f3n de las
principales instituciones
financieras.
Fuentes especializadas,
Markit Partners /LoanX e
IDC/Reuters,
Precios de la informaci\u00f3n que
les proveen las mesas de
intermediaci\u00f3n de las
principales instituciones
financieras.
El Comit\u00e9 de Inversiones ejerce facultades relativas a la supervisi\u00f3n y control de las inversiones y
del resultado financiero de las mismas, de la informaci\u00f3n econ\u00f3mica y financiera y del
cumplimiento de las Directrices de Inversi\u00f3n a que est\u00e1 sometido el Grupo.
Los movimientos habidos en los activos financieros valorados de acuerdo con t\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n basadas en datos no observables (Nivel 3) es como sigue:
Instrumentos de patrimonio
No cotizados
Saldo a 31 de diciembre de 2021
56.478
Compras
6.107
Ventas
(3.202)
Transferencias a nivel 1
(7.000)
Realizaci\u00f3n de inversiones
1.125
Cambios en valoraci\u00f3n por cuenta de resultados
2.452
Saldo a 31 de diciembre de 2022
55.960
Compras
7.561
Ventas
(2.639)
Transferencias de nivel
-
Realizaci\u00f3n de inversiones
1.153
Cambios en valoraci\u00f3n por cuenta de resultados
(552)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
61.483
Los importes reconocidos bajo \u201cotro resultado global\u201d se han registrado bajo el sub-ep\u00edgrafe
\u201cGanancias y p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n\u201d del estado de otro resultado global consolidado.
Durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2023 no se ha producido ning\u00fan traspaso
de activos financieros entre los distintos niveles. Durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2022 se produjo un traspaso de activos financieros entre el nivel 3 al nivel 1 de Log\u00edstica, por
un importe de 7.000 miles de euros. El Grupo considera que las transferencias entre niveles se
producen en la fecha en la que ocurre el acontecimiento o el cambio en circunstancias que motiva
la reclasificaci\u00f3n (NIIF 13.95).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-608": { "value": "
Durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2023 no se ha producido ning\u00fan traspaso
de activos financieros entre los distintos niveles. Durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2022 se produjo un traspaso de activos financieros entre el nivel 3 al nivel 1 de Log\u00edstica, por
un importe de 7.000 miles de euros. El Grupo considera que las transferencias entre niveles se
producen en la fecha en la que ocurre el acontecimiento o el cambio en circunstancias que motiva
la reclasificaci\u00f3n (NIIF 13.95).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-609": { "value": "
b.1)\u00a0 Saldos de Pasivos financieros
La clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros por categor\u00edas y clases, al cierre de los ejercicios 2023
y 2022 es el siguiente:
2023
2022
Pasivos financieros a coste amortizado
D\u00e9bitos y partidas a pagar
\u00a0 \u00a0 Deudas por operaciones de seguro con asegurados
1.752
2.009
\u00a0 \u00a0 Deudas por operaciones de seguro con mediadores
1.066
481
\u00a0 \u00a0 Deudas por operaciones de reaseguro
1.351
1.363
\u00a0 \u00a0 Deudas con las Administraciones p\u00fablicas
15.221
15.520
\u00a0 \u00a0 Resto de otras deudas
45.923
39.915
Total pasivos financieros a coste amortizado
65.313
59.288
Derivados de cobertura
-
-
Total Derivados de cobertura
-
-
Total Pasivos financieros
65.313
59.288
El detalle de los pasivos financieros a coste amortizado es el siguiente:
Deudas por operaciones de reaseguro
El sub-ep\u00edgrafe de \u201cDeudas por operaciones de reaseguro\u201d contiene las deudas frente a
reaseguradores. El detalle de los saldos que componen este ep\u00edgrafe de los estados de situaci\u00f3n
financiera consolidados adjuntos, al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, por tipo de
reaseguro es el siguiente:
2023
2022
Reaseguro Multas y otras garant\u00edas
1.351
1.363
Reaseguro XL
-
-
Total
1.351
1.363
Resto de otras deudas
El detalle del sub-ep\u00edgrafe \u201cResto de Otras deudas\u201d, al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, es
el siguiente:
2023
2022
Proveedores de bienes y servicios
39.490
31.750
Pasivos por derechos de uso
2.041
3.768
Remuneraciones pendientes de pago
4.392
4.397
Total Resto de otras deudas
45.923
39.915
El sub-ep\u00edgrafe \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d, incluye incentivos recurrentes, de
car\u00e1cter anual, trimestral y mensual pendientes de pago por 4.392 miles de euros a 31 de
diciembre de 2023 (4.397 miles de euros a diciembre de 2022).
Pasivo por arrendamiento
El detalle de los movimientos del pasivo por arrendamientos durante los ejercicios finalizados el
31 de diciembre de 2023 y 2022 son los siguientes:
2023
2022
Saldo al inicio del ejercicio
3.768
4.534
Adiciones
-
1.495
Retiros
(294)
-
Gastos financieros
(39)
(63)
Pagos
(1.394)
(2.198)
Saldo al cierre del ejercicio
2.041
3.768
Los vencimientos contractuales de los pasivos por arrendamiento sin descontar, es decir,
incluyendo los intereses a pagar futuros, para los ejercicios 2023 y 2022 son los siguientes:
2023
2022
Menos de un a\u00f1o
1.865
1.913
Entre 1 y 5 a\u00f1os
257
1.762
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
-
-
Total pagos futuros
2.122
3.675
La tasa de descuento utilizada por el Grupo es el tipo de endeudamiento incremental, que es la
tasa a la cual el Grupo podr\u00eda obtener financiaci\u00f3n bajo t\u00e9rminos y condiciones comparables.
El tipo de endeudamiento incremental medio ponderado ha sido del 1,29% y 1,45%, para los
ejercicios 2023 y 2022 respectivamente
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-610": { "value": "
2023
2022
Proveedores de bienes y servicios
39.490
31.750
Pasivos por derechos de uso
2.041
3.768
Remuneraciones pendientes de pago
4.392
4.397
Total Resto de otras deudas
45.923
39.915
El desglose de los gastos de personal en los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
2023
2022
Sueldos y salarios
91.877
93.716
Indemnizaciones
4.895
5.270
Cargas sociales y otros
26.724
27.054
Total Gastos de personal
123.496
126.040
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-611": { "value": "
Pasivo por arrendamiento
El detalle de los movimientos del pasivo por arrendamientos durante los ejercicios finalizados el
31 de diciembre de 2023 y 2022 son los siguientes:
2023
2022
Saldo al inicio del ejercicio
3.768
4.534
Adiciones
-
1.495
Retiros
(294)
-
Gastos financieros
(39)
(63)
Pagos
(1.394)
(2.198)
Saldo al cierre del ejercicio
2.041
3.768
Los vencimientos contractuales de los pasivos por arrendamiento sin descontar, es decir,
incluyendo los intereses a pagar futuros, para los ejercicios 2023 y 2022 son los siguientes:
2023
2022
Menos de un a\u00f1o
1.865
1.913
Entre 1 y 5 a\u00f1os
257
1.762
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
-
-
Total pagos futuros
2.122
3.675
La tasa de descuento utilizada por el Grupo es el tipo de endeudamiento incremental, que es la
tasa a la cual el Grupo podr\u00eda obtener financiaci\u00f3n bajo t\u00e9rminos y condiciones comparables.
El tipo de endeudamiento incremental medio ponderado ha sido del 1,29% y 1,45%, para los
ejercicios 2023 y 2022 respectivamente
Activos por derecho de uso
El detalle y los movimientos por clases de activos por derechos de uso durante los ejercicios 2023
y 2022 son los siguientes:
Construcciones
Mobiliario y Otro
inmovilizado
material
Total Derechos de
uso
Coste al 31/12/2021
3.596
7.766
11.362
Adiciones
-
556
556
Retiros
(159)
-
(159)
Coste al 31/12/2022
3.437
8.322
11.759
Adiciones
486
-
486
Retiros
-
(2.365)
(2.365)
Coste al 31/12/2023
3.923
5.957
9.880
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2021
(1.999)
(4.867)
(6.866)
Adiciones
(367)
(905)
(1.272)
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2022
(2.366)
(5.772)
(8.138)
Adiciones
(635)
-
(635)
Retiros
-
885
885
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2022
(3.001)
(4.887)
(7.888)
Valor contable al 31/12/2021
1.597
2.899
4.496
Valor contable al 31/12/2022
1.071
2.550
3.621
Valor contable al 31/12/2023
922
1.070
1.992
En el ep\u00edgrafe de \u201cConstrucciones\u201d se incluyen principalmente oficinas y parkings de veh\u00edculos que
el Grupo tiene arrendados a terceros. La duraci\u00f3n media de estos contratos es de 6 a\u00f1os. El
plazo de arrendamiento se ha determinado como el periodo no cancelable junto con las opciones
de renovaciones contractuales que el Grupo tiene una certeza razonable que va a ejercer.
En el ep\u00edgrafe de \u201cMobiliario y Otro inmovilizado material\u201d el Grupo incluye principalmente los
arrendamientos de los veh\u00edculos de sustituci\u00f3n que ofrece a los clientes asegurados en caso de
que el suyo necesite una reparaci\u00f3n. La duraci\u00f3n media de los contratos de arrendamiento de
veh\u00edculos es de 3 a\u00f1os. El plazo de arrendamiento se ha determinado como el periodo no
cancelable en base a los contratos de renting de veh\u00edculos.
Tal y como se indica en la nota 3 g) el Grupo ha optado por no reconocer en el estado de
situaci\u00f3n financiera el pasivo por arrendamiento y el activo por derecho de uso correspondiente a
contratos de arrendamiento a corto plazo (arrendamientos por un per\u00edodo igual o inferior a un
a\u00f1o) y a contratos de arrendamiento de activos de bajo valor (importe en euros igual o inferior a
5 miles de euros).
El gasto asociado a dichas exenciones se clasifica en el estado de resultado consolidado en
funci\u00f3n de su destino y en el estado de flujos de efectivo en el sub-ep\u00edgrafe de \u201cPagos de otras
actividades\u201d. El gasto total de arrendamientos sujeto al tratamiento de la NIIF 16 pero exento por
plazo o importe, ha ascendido a 5 miles de euros en 2023, 471 miles de euros en 2022.
Durante el ejercicio 2023 y 2022 el Grupo no ha incurrido en gastos por pagos por
arrendamiento variable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-612": { "value": "
. 8.\u00a0 Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
a) Inmovilizado material
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el saldo de este sub-ep\u00edgrafe del estado de situaci\u00f3n
financiera consolidado adjuntos, as\u00ed como su evoluci\u00f3n durante los citados ejercicios presentan los
siguientes detalles:
Terrenos
Construcciones
Instalaciones
Equipos para el
proceso de
informaci\u00f3n
Mobiliario y
Otro
inmovilizado
material
Inmovilizado
en curso
Total Inmovilizado
Material
Coste al 31/12/2021
17.905
25.217
20.664
16.241
6.936
98
87.061
Adiciones
1.725
42
846
775
88
250
3.726
Retiros
-
-
(25)
(3.627)
6
-
(3.646)
Traslados
-
-
88
-
-
(88)
-
Coste al 31/12/2022
19.630
25.259
21.572
13.389
7.030
260
87.140
Adiciones
-
-
356
1.126
26
57
1.565
Retiros
-
(2)
-
(2.066)
(2)
(19)
(2.089)
Traslados
(300)
13
549
-
-
(262)
-
Coste al 31/12/2023
19.330
25.270
22.477
12.449
7.054
36
86.616
Amortizaci\u00f3n acumulada
-
(7.120)
(15.641)
(12.419)
(4.366)
-
(39.546)
al 31/12/2021
Adiciones
-
(505)
(1.204)
(1.563)
(327)
-
(3.599)
Retiros
-
-
-
3.624
-
-
3.624
Traslados
-
-
-
-
-
-
-
Amortizaci\u00f3n acumulada
-
(7.625)
(16.845)
(10.358)
(4.689)
-
(39.521)
al 31/12/2022
Adiciones
-
-
(220)
(152)
(1.255)
(398)
(2.025)
Retiros
-
(477)
-
714
2
19
258
Traslados
-
-
-
-
-
-
-
Amortizaci\u00f3n acumulada
-
(8.102)
(17.065)
(9.796)
(5.942)
(379)
(41.288)
al 31/12/2023
Provisi\u00f3n por deterioro
(2.251)
-
-
-
-
-
(2.251)
al 31/12/2021
Provisi\u00f3n por deterioro
(2.251)
-
-
-
-
-
(2.251)
al 31/12/2022
Provisi\u00f3n por deterioro
(2.251)
-
-
-
-
-
(2.251)
al 31/12/2023
Valor contable al 31/12/2021
15.654
18.097
5.023
3.822
2.570
98
45.264
Valor contable al 31/12/2022
17.379
17.634
4.727
3.031
2.337
260
45.368
Valor contable al 31/12/2023
17.079
17.168
5.412
2.653
1.112
(343)
43.077
Las principales altas registradas al 31 de diciembre de 2023 y 2022 corresponden a equipos
para el proceso de informaci\u00f3n y a la compra de un aparcamiento.
Durante los ejercicios 2023 y 2022, el Grupo ha dado de baja elementos de inmovilizado
totalmente amortizados por 2.054 miles de euros y 3.624 miles de euros, respectivamente.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022 no se han reconocido correcciones valorativas por
deterioro.
El Grupo tiene contratadas p\u00f3lizas de seguro con terceros para dar cobertura a los posibles
riesgos que pudieran afectar a los elementos del inmovilizado material. La cobertura de estas
p\u00f3lizas se considera suficiente.
A continuaci\u00f3n, se muestra el desglose del valor razonable al 31 de diciembre de 2023 y 2022
de los inmuebles incluidos en el inmovilizado material, determinado por una sociedad tasadora
autorizada para la valoraci\u00f3n de inmuebles (ver nota 3 f):
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2023
Descripci\u00f3n
Valor de Coste
Amortizaci\u00f3n
Acumulada
Deterioro
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Terrenos y Construcciones en I. Newton, 7 (Tres Cantos)
5.394
(2.015)
-
3.379
11.314
Terrenos y Construcciones en I. Newton, 9 (Tres Cantos)
7.371
(1.500)
(734)
5.137
5.457
Terrenos y Construcciones en Ronda Europa, 7 (Tres Cantos)
21.853
(4.003)
(1.273)
16.577
17.413
Terrenos y Construcciones en Torres Quevedo, 1 (Tres Cantos)
6.199
(269)
(106)
5.824
7.860
Terrenos y Construcciones en Avda. El Sol, 9 (Torrej\u00f3n de Ardoz)
2.347
(342)
(138)
1.867
1.911
C/Einstein 1 (Tres Cantos)
1.425
-
-
1.425
1.425
Total
44.589
(8.129)
(2.251)
34.209
45.380
2022
Descripci\u00f3n
Valor de Coste
Amortizaci\u00f3n
Acumulada
Deterioro
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Terrenos y Construcciones en I. Newton, 7 (Tres Cantos)
5.394
(1.920)
-
3.474
11.314
Terrenos y Construcciones en I. Newton, 9 (Tres Cantos)
7.371
(1.423)
(734)
5.214
5.457
Terrenos y Construcciones en Ronda Europa, 7 (Tres Cantos)
21.853
(3.766)
(1.275)
16.812
17.413
Terrenos y Construcciones en Torres Quevedo, 1 (Tres Cantos)
6.199
(201)
(105)
5.893
7.860
Terrenos y Construcciones en Avda. El Sol, 9 (Torrej\u00f3n de Ardoz)
2.347
(315)
(137)
1.895
1.911
C/Einstein 1 (Tres Cantos)
1.725
-
-
1.725
1.725
Total
44.889
(7.625)
(2.251)
35.013
45.680
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
El valor de mercado se basa en el m\u00e9todo de comparaci\u00f3n (basado en el principio de
sustituci\u00f3n), que valora el inmueble por comparaci\u00f3n con otros valores de inmuebles en mercado
y, bas\u00e1ndose en informaciones concretas sobre transacciones reales y ofertas firmes, se obtienen
precios actuales de compraventa al contado de dichos inmuebles atendiendo a coeficientes de
homogeneizaci\u00f3n (Nivel 2).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-614": { "value": "
Terrenos
Construcciones
Instalaciones
Equipos para el
proceso de
informaci\u00f3n
Mobiliario y
Otro
inmovilizado
material
Inmovilizado
en curso
Total Inmovilizado
Material
Coste al 31/12/2021
17.905
25.217
20.664
16.241
6.936
98
87.061
Adiciones
1.725
42
846
775
88
250
3.726
Retiros
-
-
(25)
(3.627)
6
-
(3.646)
Traslados
-
-
88
-
-
(88)
-
Coste al 31/12/2022
19.630
25.259
21.572
13.389
7.030
260
87.140
Adiciones
-
-
356
1.126
26
57
1.565
Retiros
-
(2)
-
(2.066)
(2)
(19)
(2.089)
Traslados
(300)
13
549
-
-
(262)
-
Coste al 31/12/2023
19.330
25.270
22.477
12.449
7.054
36
86.616
Amortizaci\u00f3n acumulada
-
(7.120)
(15.641)
(12.419)
(4.366)
-
(39.546)
al 31/12/2021
Adiciones
-
(505)
(1.204)
(1.563)
(327)
-
(3.599)
Retiros
-
-
-
3.624
-
-
3.624
Traslados
-
-
-
-
-
-
-
Amortizaci\u00f3n acumulada
-
(7.625)
(16.845)
(10.358)
(4.689)
-
(39.521)
al 31/12/2022
Adiciones
-
-
(220)
(152)
(1.255)
(398)
(2.025)
Retiros
-
(477)
-
714
2
19
258
Traslados
-
-
-
-
-
-
-
Amortizaci\u00f3n acumulada
-
(8.102)
(17.065)
(9.796)
(5.942)
(379)
(41.288)
al 31/12/2023
Provisi\u00f3n por deterioro
(2.251)
-
-
-
-
-
(2.251)
al 31/12/2021
Provisi\u00f3n por deterioro
(2.251)
-
-
-
-
-
(2.251)
al 31/12/2022
Provisi\u00f3n por deterioro
(2.251)
-
-
-
-
-
(2.251)
al 31/12/2023
Valor contable al 31/12/2021
15.654
18.097
5.023
3.822
2.570
98
45.264
Valor contable al 31/12/2022
17.379
17.634
4.727
3.031
2.337
260
45.368
Valor contable al 31/12/2023
17.079
17.168
5.412
2.653
1.112
(343)
43.077
A 31 de diciembre de 2023 y 2022 no se han reconocido correcciones valorativas por
deterioro.
\u00a0
2023
Descripci\u00f3n
Valor de Coste
Amortizaci\u00f3n
Acumulada
Deterioro
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Terrenos y Construcciones en I. Newton, 7 (Tres Cantos)
5.394
(2.015)
-
3.379
11.314
Terrenos y Construcciones en I. Newton, 9 (Tres Cantos)
7.371
(1.500)
(734)
5.137
5.457
Terrenos y Construcciones en Ronda Europa, 7 (Tres Cantos)
21.853
(4.003)
(1.273)
16.577
17.413
Terrenos y Construcciones en Torres Quevedo, 1 (Tres Cantos)
6.199
(269)
(106)
5.824
7.860
Terrenos y Construcciones en Avda. El Sol, 9 (Torrej\u00f3n de Ardoz)
2.347
(342)
(138)
1.867
1.911
C/Einstein 1 (Tres Cantos)
1.425
-
-
1.425
1.425
Total
44.589
(8.129)
(2.251)
34.209
45.380
2022
Descripci\u00f3n
Valor de Coste
Amortizaci\u00f3n
Acumulada
Deterioro
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Terrenos y Construcciones en I. Newton, 7 (Tres Cantos)
5.394
(1.920)
-
3.474
11.314
Terrenos y Construcciones en I. Newton, 9 (Tres Cantos)
7.371
(1.423)
(734)
5.214
5.457
Terrenos y Construcciones en Ronda Europa, 7 (Tres Cantos)
21.853
(3.766)
(1.275)
16.812
17.413
Terrenos y Construcciones en Torres Quevedo, 1 (Tres Cantos)
6.199
(201)
(105)
5.893
7.860
Terrenos y Construcciones en Avda. El Sol, 9 (Torrej\u00f3n de Ardoz)
2.347
(315)
(137)
1.895
1.911
C/Einstein 1 (Tres Cantos)
1.725
-
-
1.725
1.725
Total
44.889
(7.625)
(2.251)
35.013
45.680
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
El Grupo considera que los derechos de uso son un activo intangible de vida \u00fatil indefinida y por
tanto ser\u00e1n sometidos a un test de deterioro anual de acuerdo con la establecido en la NIC 38.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-613": { "value": "
Terrenos
Construcciones
Instalaciones
Equipos para el
proceso de
informaci\u00f3n
Mobiliario y
Otro
inmovilizado
material
Inmovilizado
en curso
Total Inmovilizado
Material
Coste al 31/12/2021
17.905
25.217
20.664
16.241
6.936
98
87.061
Adiciones
1.725
42
846
775
88
250
3.726
Retiros
-
-
(25)
(3.627)
6
-
(3.646)
Traslados
-
-
88
-
-
(88)
-
Coste al 31/12/2022
19.630
25.259
21.572
13.389
7.030
260
87.140
Adiciones
-
-
356
1.126
26
57
1.565
Retiros
-
(2)
-
(2.066)
(2)
(19)
(2.089)
Traslados
(300)
13
549
-
-
(262)
-
Coste al 31/12/2023
19.330
25.270
22.477
12.449
7.054
36
86.616
Amortizaci\u00f3n acumulada
-
(7.120)
(15.641)
(12.419)
(4.366)
-
(39.546)
al 31/12/2021
Adiciones
-
(505)
(1.204)
(1.563)
(327)
-
(3.599)
Retiros
-
-
-
3.624
-
-
3.624
Traslados
-
-
-
-
-
-
-
Amortizaci\u00f3n acumulada
-
(7.625)
(16.845)
(10.358)
(4.689)
-
(39.521)
al 31/12/2022
Adiciones
-
-
(220)
(152)
(1.255)
(398)
(2.025)
Retiros
-
(477)
-
714
2
19
258
Traslados
-
-
-
-
-
-
-
Amortizaci\u00f3n acumulada
-
(8.102)
(17.065)
(9.796)
(5.942)
(379)
(41.288)
al 31/12/2023
Provisi\u00f3n por deterioro
(2.251)
-
-
-
-
-
(2.251)
al 31/12/2021
Provisi\u00f3n por deterioro
(2.251)
-
-
-
-
-
(2.251)
al 31/12/2022
Provisi\u00f3n por deterioro
(2.251)
-
-
-
-
-
(2.251)
al 31/12/2023
Valor contable al 31/12/2021
15.654
18.097
5.023
3.822
2.570
98
45.264
Valor contable al 31/12/2022
17.379
17.634
4.727
3.031
2.337
260
45.368
Valor contable al 31/12/2023
17.079
17.168
5.412
2.653
1.112
(343)
43.077
\u00a0
2023
Descripci\u00f3n
Valor de Coste
Amortizaci\u00f3n
Acumulada
Deterioro
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Terrenos y Construcciones en I. Newton, 7 (Tres Cantos)
5.394
(2.015)
-
3.379
11.314
Terrenos y Construcciones en I. Newton, 9 (Tres Cantos)
7.371
(1.500)
(734)
5.137
5.457
Terrenos y Construcciones en Ronda Europa, 7 (Tres Cantos)
21.853
(4.003)
(1.273)
16.577
17.413
Terrenos y Construcciones en Torres Quevedo, 1 (Tres Cantos)
6.199
(269)
(106)
5.824
7.860
Terrenos y Construcciones en Avda. El Sol, 9 (Torrej\u00f3n de Ardoz)
2.347
(342)
(138)
1.867
1.911
C/Einstein 1 (Tres Cantos)
1.425
-
-
1.425
1.425
Total
44.589
(8.129)
(2.251)
34.209
45.380
2022
Descripci\u00f3n
Valor de Coste
Amortizaci\u00f3n
Acumulada
Deterioro
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Terrenos y Construcciones en I. Newton, 7 (Tres Cantos)
5.394
(1.920)
-
3.474
11.314
Terrenos y Construcciones en I. Newton, 9 (Tres Cantos)
7.371
(1.423)
(734)
5.214
5.457
Terrenos y Construcciones en Ronda Europa, 7 (Tres Cantos)
21.853
(3.766)
(1.275)
16.812
17.413
Terrenos y Construcciones en Torres Quevedo, 1 (Tres Cantos)
6.199
(201)
(105)
5.893
7.860
Terrenos y Construcciones en Avda. El Sol, 9 (Torrej\u00f3n de Ardoz)
2.347
(315)
(137)
1.895
1.911
C/Einstein 1 (Tres Cantos)
1.725
-
-
1.725
1.725
Total
44.889
(7.625)
(2.251)
35.013
45.680
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Aplicaciones
inform\u00e1ticas
Inmovilizado en
curso
Otros
Total
Inmovilizado
Intangible
Coste al 31/12/2021
94.693
2.388
-
97.081
Adiciones
1.320
3.518
-
4.838
Retiros
-
-
-
-
Traslados
930
(930)
-
-
Coste al 31/12/2022
96.943
4.976
-
101.919
Adiciones
2.396
3.948
12.386
18.730
Retiros
(7.777)
-
-
(7.777)
Traslados
3.903
(3.903)
-
-
Coste al 31/12/2023
95.465
5.021
12.386
112.872
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2021
(82.960)
-
-
(82.960)
Adiciones
(4.477)
-
-
(4.477)
Retiros
-
-
-
-
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2022
(87.437)
-
-
(87.437)
Adiciones
(13)
-
-
(13)
Retiros
3.766
-
-
3.766
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2023
(83.684)
-
-
(83.684)
Valor contable al 31/12/2021
11.733
2.388
-
14.121
Valor contable al 31/12/2022
9.506
4.976
-
14.482
Valor contable al 31/12/2023
11.781
5.021
12.386
29.188
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-615": { "value": "Inversiones inmobiliarias
Las inversiones inmobiliarias del Grupo se corresponden con inmuebles destinados a su
explotaci\u00f3n en r\u00e9gimen de arrendamiento. En el ejercicio 2023 los ingresos derivados de rentas
provenientes de las inversiones inmobiliarias propiedad del Grupo han ascendido a 4.591 miles
de euros, 4.358 miles de euros en 2022, registrados en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos del Inmovilizado
material y de las inversiones\u201d en el estado de resultado consolidado.
Los movimientos registrados bajo este sub-ep\u00edgrafe en el ejercicio 2023 y 2022 son los
siguientes:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Terrenos
Construcciones
Instalaciones
Total Inversiones
Inmobiliarias
Coste al 31/12/2021
32.409
38.396
289
71.094
Adiciones
-
-
3
3
Coste al 31/12/2022
32.409
38.396
292
71.097
Adiciones
502
-
-
502
Retiros
(1.961)
(4.941)
-
(6.902)
Coste al 31/12/2023
30.950
33.455
292
64.697
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2021
-
(5.517)
(120)
(5.637)
Adiciones
-
(767)
(17)
(778)
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2022
-
(6.284)
(137)
(6.421)
Adiciones
-
(669)
(15)
(684)
Retiros
-
931
-
931
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2023
-
(6.022)
(152)
(6.174)
Valor contable al 31/12/2021
32.409
32.879
169
65.457
Valor contable al 31/12/2022
32.409
32.112
155
64.676
Valor contable al 31/12/2023
30.950
27.433
140
58.523
Al cierre del ejercicio 2023 y 2022 no exist\u00eda ning\u00fan tipo de restricci\u00f3n para la realizaci\u00f3n de
nuevas inversiones inmobiliarias ni para el cobro de los ingresos derivados de las mismas ni
tampoco en relaci\u00f3n con los recursos obtenidos de una posible enajenaci\u00f3n. Asimismo, no existe
ning\u00fan bien de las inversiones inmobiliarias afecto a garant\u00edas o a reversi\u00f3n.
Los coeficientes de amortizaci\u00f3n utilizados est\u00e1n detallados en la nota 3 f) de esta memoria
consolidada.
El 5 de diciembre de 2023 realiz\u00f3 la venta del edificio situado en la Calle Jos\u00e9 Echegaray 9 que
ha supuesto una plusval\u00eda realizada en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de 1.417 miles de
euros. En 2022 no se enajen\u00f3 ninguna inversi\u00f3n inmobiliaria.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022 no se han reconocido correcciones valorativas por
deterioro.
Los inmuebles en los ejercicios 2023 y 2022 est\u00e1n cubiertos con p\u00f3lizas de seguros contra
posibles riesgos de incendio y responsabilidad civil.
La comparaci\u00f3n entre el valor en libros y el valor razonable, determinado por una sociedad
tasadora autorizada para la valoraci\u00f3n de inmuebles (ver nota 3 f)), de las inversiones
inmobiliarias (terrenos y construcciones) al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es la siguiente:
2023
Descripci\u00f3n
Valor de
Coste
Amortizaci\u00f3n
Acumulada
Deterioro
Valor Neto
Contable
Valor
razonable
C/ Chamber\u00ed 8 (Madrid)
42.524
(3.323)
-
39.201
52.574
Avda. de Bruselas 22 (Madrid)
21.881
(2.699)
-
19.182
25.345
Total
64.405
(6.022)
-
58.383
77.919
2022
Descripci\u00f3n
Valor de
Coste
Amortizaci\u00f3n
Acumulada
Deterioro
Valor Neto
Contable
Valor
razonable
C/ Jos\u00e9 Echegaray, 9 (Madrid)
6.902
(931)
-
5.971
8.023
C/ Chamber\u00ed 8 (Madrid)
42.022
(2.968)
-
39.054
52.574
Avda. de Bruselas 22 (Madrid)
21.881
(2.385)
-
19.496
25.345
Total
70.805
(6.284)
-
64.521
85.942
Para obtener el valor razonable, se utiliza el m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de rentas, el cual actualiza
las utilidades futuras esperables (flujos de caja esperables por alquiler o por actividad econ\u00f3mica
asociada) y utiliza inputs no observables tales como la ocupaci\u00f3n actual y la probabilidad de
ocupaci\u00f3n futura y/o morosidad actual o previsible de cobros (Nivel 2).
Los cobros futuros derivados de los contratos de arrendamiento operativo no descontados por
plazos para los ejercicios 2023 y 2022 son los siguientes:
2023
2022
Menos de un a\u00f1o
4.329
3.225
Entre 1 y 5 a\u00f1os
4.290
2.851
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
-
-
Total cobros futuros
8.619
6.076
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-616": { "value": "
9\u00a0 Inmovilizado intangible
a) Detalle de inmovilizado intangible
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el saldo de este ep\u00edgrafe se corresponde en su totalidad
con aplicaciones inform\u00e1ticas. Su evoluci\u00f3n durante los ejercicios 2023 y 2022 se presenta en el
siguiente detalle:
Aplicaciones
inform\u00e1ticas
Inmovilizado en
curso
Otros
Total
Inmovilizado
Intangible
Coste al 31/12/2021
94.693
2.388
-
97.081
Adiciones
1.320
3.518
-
4.838
Retiros
-
-
-
-
Traslados
930
(930)
-
-
Coste al 31/12/2022
96.943
4.976
-
101.919
Adiciones
2.396
3.948
12.386
18.730
Retiros
(7.777)
-
-
(7.777)
Traslados
3.903
(3.903)
-
-
Coste al 31/12/2023
95.465
5.021
12.386
112.872
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2021
(82.960)
-
-
(82.960)
Adiciones
(4.477)
-
-
(4.477)
Retiros
-
-
-
-
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2022
(87.437)
-
-
(87.437)
Adiciones
(13)
-
-
(13)
Retiros
3.766
-
-
3.766
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2023
(83.684)
-
-
(83.684)
Valor contable al 31/12/2021
11.733
2.388
-
14.121
Valor contable al 31/12/2022
9.506
4.976
-
14.482
Valor contable al 31/12/2023
11.781
5.021
12.386
29.188
Las altas registradas en el ejercicio 2023 corresponden principalmente a la adquisici\u00f3n de
licencia de software y otros derechos de uso, mientras que en 2022 se correspond\u00edan a
desarrollos tecnol\u00f3gicos y compra de licencias de software.
Los retiros de 2023 se han debido en su mayor\u00eda a bajas de licencias de software mientras que
en 2022 no se produjo ning\u00fan retiro.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 no existen elementos del inmovilizado intangible que se
encuentren afectos a garant\u00edas o reversi\u00f3n.
El Grupo considera que los derechos de uso son un activo intangible de vida \u00fatil indefinida y por
tanto ser\u00e1n sometidos a un test de deterioro anual de acuerdo con la establecido en la NIC 38.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-617": { "value": "
. 10.\u00a0 Otros activos
A continuaci\u00f3n, mostramos la composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe al 31 de diciembre de 2023 y
2022:
2023
2022
Activos por derecho de uso
1.992
3.621
Periodificaciones
4.881
3.326
Resto de activos
633
630
Total
7.506
7.577
A 31 de diciembre de 2022, el sub-ep\u00edgrafe de \u201cPeriodificaciones\u201d incluye el coste de ciertos
servicios pagados por anticipado por el Grupo y que devengar\u00e1n durante el ejercicio 2023 por
un importe de 3.326 miles de euros, 3.326 miles de euros en 2022.
Activos por derecho de uso
El detalle y los movimientos por clases de activos por derechos de uso durante los ejercicios 2023
y 2022 son los siguientes:
Construcciones
Mobiliario y Otro
inmovilizado
material
Total Derechos de
uso
Coste al 31/12/2021
3.596
7.766
11.362
Adiciones
-
556
556
Retiros
(159)
-
(159)
Coste al 31/12/2022
3.437
8.322
11.759
Adiciones
486
-
486
Retiros
-
(2.365)
(2.365)
Coste al 31/12/2023
3.923
5.957
9.880
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2021
(1.999)
(4.867)
(6.866)
Adiciones
(367)
(905)
(1.272)
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2022
(2.366)
(5.772)
(8.138)
Adiciones
(635)
-
(635)
Retiros
-
885
885
Amortizaci\u00f3n acumulada al 31/12/2022
(3.001)
(4.887)
(7.888)
Valor contable al 31/12/2021
1.597
2.899
4.496
Valor contable al 31/12/2022
1.071
2.550
3.621
Valor contable al 31/12/2023
922
1.070
1.992
En el ep\u00edgrafe de \u201cConstrucciones\u201d se incluyen principalmente oficinas y parkings de veh\u00edculos que
el Grupo tiene arrendados a terceros. La duraci\u00f3n media de estos contratos es de 6 a\u00f1os. El
plazo de arrendamiento se ha determinado como el periodo no cancelable junto con las opciones
de renovaciones contractuales que el Grupo tiene una certeza razonable que va a ejercer.
En el ep\u00edgrafe de \u201cMobiliario y Otro inmovilizado material\u201d el Grupo incluye principalmente los
arrendamientos de los veh\u00edculos de sustituci\u00f3n que ofrece a los clientes asegurados en caso de
que el suyo necesite una reparaci\u00f3n. La duraci\u00f3n media de los contratos de arrendamiento de
veh\u00edculos es de 3 a\u00f1os. El plazo de arrendamiento se ha determinado como el periodo no
cancelable en base a los contratos de renting de veh\u00edculos.
Tal y como se indica en la nota 3 g) el Grupo ha optado por no reconocer en el estado de
situaci\u00f3n financiera el pasivo por arrendamiento y el activo por derecho de uso correspondiente a
contratos de arrendamiento a corto plazo (arrendamientos por un per\u00edodo igual o inferior a un
a\u00f1o) y a contratos de arrendamiento de activos de bajo valor (importe en euros igual o inferior a
5 miles de euros).
El gasto asociado a dichas exenciones se clasifica en el estado de resultado consolidado en
funci\u00f3n de su destino y en el estado de flujos de efectivo en el sub-ep\u00edgrafe de \u201cPagos de otras
actividades\u201d. El gasto total de arrendamientos sujeto al tratamiento de la NIIF 16 pero exento por
plazo o importe, ha ascendido a 5 miles de euros en 2023, 471 miles de euros en 2022.
Durante el ejercicio 2023 y 2022 el Grupo no ha incurrido en gastos por pagos por
arrendamiento variable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-618": { "value": "
A continuaci\u00f3n, mostramos la composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe al 31 de diciembre de 2023 y
2022:
2023
2022
Activos por derecho de uso
1.992
3.621
Periodificaciones
4.881
3.326
Resto de activos
633
630
Total
7.506
7.577
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-623": { "value": "
. 11\u00a0 Activos y pasivos por contratos de seguro y reaseguro
a) Importes reconocidos en el balance
El desglose de los activos por contratos de reaseguro y los pasivos por contratos de seguro
por ramo al cierre de 2023 y 2022 es el siguiente:
31 de diciembre de 2023
Autos
Hogar
Salud
Otros
Total
Activos por contratos de reaseguro mantenidos
12.354
9.249
10.336
-
31.939
Activos para la cobertura restante
-
-
6.166
-
6.166
Activos para la cobertura restante bajo PAA
-
-
6.166
-
6.166
Activos por cobertura restante
-
-
4.621
-
4.621
Componente de recuperaci\u00f3n
-
-
1.545
-
1.545
Activos por siniestros incurridos
12.354
9.249
4.170
-
25.773
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
11.382
8.655
3.985
-
24.022
Ajuste de riesgo
972
594
185
-
1.751
Pasivos por contratos de seguro
621.613
85.311
8.153
234
715.311
Pasivos para la cobertura restante
284.233
55.307
(221)
33
339.352
Pasivos para la cobertura restante bajo PAA
284.233
55.307
(221)
33
339.352
Pasivos por cobertura restante
284.233
55.307
(3.310)
33
336.263
Componente de p\u00e9rdida
-
-
3.089
-
3.089
Pasivos por siniestros incurridos
337.380
30.004
8.374
201
375.959
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
311.721
27.902
8.000
201
347.824
Ajuste de riesgo
25.659
2.102
374
-
28.135
31 de diciembre de 2022
Autos
Hogar
Salud
Otros
Total
Activos por contratos de reaseguro mantenidos
6.248
5.817
9.891
-
21.956
Activos para la cobertura restante
-
-
6.466
-
6.466
Activos para la cobertura restante bajo PAA
-
-
6.466
-
6.466
Activos por cobertura restante
-
-
4.554
-
4.554
Componente de recuperaci\u00f3n
-
-
1.912
-
1.912
Activos por siniestros incurridos
6.248
5.817
3.425
-
15.490
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
5.786
5.441
3.270
-
14.497
Ajuste de riesgo
462
376
155
-
993
Pasivos por contratos de seguro
530.023
72.419
7.564
276
610.282
Pasivos para la cobertura restante
273.280
51.074
669
33
325.056
Pasivos para la cobertura restante bajo PAA
273.280
51.074
669
33
325.056
Pasivos por cobertura restante
273.280
51.074
(3.784)
33
320.603
Componente de p\u00e9rdida
-
-
4.453
-
4.453
Pasivos por siniestros incurridos
256.743
21.345
6.895
243
285.226
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
238.071
19.846
6.582
243
264.742
Ajuste de riesgo
18.672
1.499
313
-
20.484
b) Movimiento de los activos y pasivos de seguro y reaseguro
b.1) Movimiento de los activos y pasivos de seguro
El movimiento de los activos y pasivos de seguros al cierre del 31 de diciembre de 2023 y
de 2022 es el siguiente:
2023
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE
SEGUROS
PCR (sin
contratos
onerosos)
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos
futuros de
caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
-
-
-
-
-
Saldo inicial de pasivos
320.603
4.453
264.742
20.484
610.282
Saldo neto inicial
320.603
4.453
264.742
20.484
610.282
Ingresos por seguros
(960.266)
-
-
-
(960.266)
Gastos por seguros (*)
183.554
(1.365)
806.411
6.977
995.577
Prestaciones y otros gastos por siniestros incurridos
-
-
775.777
-
775.777
Cambios relacionados con servicios pasados
-
-
30.634
6.977
37.611
P\u00e9rdidas y reversi\u00f3n de p\u00e9rdidas de contratos
onerosos
-
(1.365)
-
-
(1.365)
Amortizaci\u00f3n de gasto de adquisici\u00f3n
183.554
-
-
-
183.554
Total resultado del servicio de seguros
(776.712)
(1.365)
806.411
6.977
35.311
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
4.480
347
4.827
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
4.225
327
4.552
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
8.705
674
9.379
Primas cobradas
969.982
-
-
-
969.982
Siniestros y otros gastos pagados (incluyendo
componentes de inversi\u00f3n)
-
-
(732.034)
-
(732.034)
Gastos de adquisici\u00f3n pagados
(177.610)
-
-
-
(177.610)
Total flujos de caja
792.372
-
(732.034)
-
60.338
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
336.263
3.089
347.824
28.135
715.310
Saldo neto final
336.263
3.089
347.824
28.135
715.311
(*) En los gastos por seguros se han tenido en cuenta los gastos imputables a la siniestralidad.
2022
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE
SEGUROS
PCR (sin
contratos
onerosos)
Excluyendo
el
component
e de
p\u00e9rdida
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Component
e de
p\u00e9rdida
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos
futuros de
caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
-
-
-
-
-
Saldo inicial de pasivos
311.833
5.279
242.206
20.848
580.166
Saldo neto inicial 31/12/2021
311.833
5.279
242.206
20.848
580.166
Ingresos por seguros
(925.444)
-
-
-
(925.444)
Gastos por seguros (*)
179.823
(825)
699.746
166
878.910
Prestaciones y otros gastos por siniestros incurridos
-
-
703.612
-
703.612
Cambios relacionados con servicios pasados
-
-
(3.866)
166
(3.700)
P\u00e9rdidas y reversi\u00f3n de p\u00e9rdidas de contratos
onerosos
-
(825)
-
-
(825)
Amortizaci\u00f3n de gasto de adquisici\u00f3n
179.823
-
-
-
179.823
Total resultado del servicio de seguros
(745.621)
(825)
699.746
166
(46.534)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
(402)
(35)
(437)
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
(5.746)
(495)
(6.241)
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
(6.148)
(530)
(6.678)
Primas cobradas
941.666
-
-
-
941.666
Siniestros y otros gastos pagados (incluyendo
componentes de inversi\u00f3n)
-
-
(671.062)
-
(671.062)
Gastos de adquisici\u00f3n pagados
(187.275)
-
-
-
(187.275)
Total flujos de caja
754.391
-
(671.062)
-
83.329
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
320.603
4.453
264.742
20.484
797.558
Saldo neto final
320.603
4.453
264.742
20.484
797.558
\u00a0 (*) En los gastos por seguros se han tenido en cuenta los gastos imputables a la siniestralidad.
b.2) Movimiento de los activos y pasivos de reaseguro
El movimiento de los activos y pasivos de reaseguro al cierre del 31 de diciembre de 2023
y de 2022 es el siguiente:
2023
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE REASEGURO
CEDIDO
PCR (sin
contratos
onerosos)
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos futuros
de caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
4.553
1.913
14.497
993
21.956
Saldo inicial de pasivos
-
-
-
-
-
Saldo neto inicial
4.553
1.913
14.497
993
21.956
Ingresos por contratos de reseguro cedido
114
(368)
20.073
756
20.575
Gastos por contratos de reseguro cedido
(23.489)
-
-
-
(23.489)
Total gasto por contratos de reseguros cedido
(23.375)
(368)
20.073
756
(2.914)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
(169)
(12)
(181)
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
204
14
218
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
35
2
37
Primas cedidas
23.555
-
-
-
23.555
Flujos de efectivo recibidos
(112)
-
(10.583)
-
(10.695)
Total flujos de caja
23.443
-
(10.583)
-
12.860
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
4.621
1.545
24.022
1.751
31.939
Saldo neto final
4.621
1.545
24.022
1.751
31.939
2022
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE REASEGURO
CEDIDO
PCR (sin
contratos
onerosos)
Excluyendo el
componente
de p\u00e9rdida
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Componente
de p\u00e9rdida
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos futuros
de caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos por contratos de reaseguro cedido
4.280
2.910
15.724
1.386
24.300
Saldo inicial de pasivos por contratos de reaseguro cedido
-
-
-
-
-
Saldo neto inicial 31/12/2021
4.280
2.910
15.724
1.386
24.300
Ingresos por contratos de reseguro cedido
4.232
(997)
13.596
(370)
16.461
Gastos por contratos de reseguro cedido
(25.865)
-
-
-
(25.865)
Total gasto por contratos de reseguros cedido
(21.633)
(997)
13.596
(370)
(9.404)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
11
1
12
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
(273)
(24)
(297)
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
(262)
(23)
(285)
Primas cedidas
26.139
-
-
-
26.139
Flujos de efectivo recibidos
(4.233)
-
(14.560)
-
(18.793)
Total flujos de caja
21.906
-
(14.560)
-
7.346
Saldo final de activos
Saldo final de pasivos
4.553
1.913
14.498
993
21.957
Saldo neto final
4.553
1.913
14.498
993
21.957
c) Ingresos y gastos del servicio de seguros
En el cuadro siguiente se presenta un detalle de los ingresos y gastos de seguros al cierre
del 31 de diciembre de 2023 y de 2022:
2023
2022
Ingresos de contratos de seguros medidos bajo PAA
960.266
925.444
Primas asignadas al periodo
960.266
925.444
\u00a0 Primas emitididas
973.281
946.679
\u00a0 Variaci\u00f3n del pasivo por cobertura restante
(13.015)
(21.235)
Gastos por reclamaciones incurridas y otros gastos
995.577
878.910
Prestaciones pagadas y gastos incurridos
920.105
852.032
\u00a0 Prestaciones pagadas
578.387
511.813
\u00a0 Gastos atribuibles
341.718
340.219
\u00a0 \u00a0 Gastos de prestaciones
127.364
127.397
\u00a0 \u00a0 Otros gastos atribuibles
214.354
212.822
Variaci\u00f3n Pasivo por Reclamaciones Incurridas
76.837
27.703
P\u00e9rdidas y reverisones de los contratos onerosos y ajustes de las p\u00e9rdidas
(1.365)
(825)
RESULTADO DE LOS CONTRATOS DE SEGURO (A)
(35.311)
46.534
d) Ingresos y gastos financieros de los servicios de seguros
En el cuadro siguiente se presenta un detalle de los ingresos y gastos financieros
relacionados con los contratos de seguros al cierre del 31 de diciembre de 2023 y de
2022 que incluyen aquellos movimientos que se han producido en el patrimonio:
2023
2022
Ingresos/ (Gastos) financieros por contratos de seguros emitidos
(9.378)
6.678
Inter\u00e9s acreditado
(4.827)
437
Efecto de los cambios registrados en OCI
(4.551)
6.241
Ingesos/ (Gastos) financieros por contratos de reaseguro mantenidos
(37)
(309)
Inter\u00e9s acreditado
181
(12)
Efecto de los cambios registrados en OCI
(218)
(297)
Ingesos/ (Gastos) financieros por contratos de seguro y reaseguro
(9.415)
6.369
A continuaci\u00f3n, se informa de la evoluci\u00f3n de la siniestralidad del seguro directo, desde el a\u00f1o de ocurrencia de los siniestros hasta el cierre del ejercicio 2023 de los
pasivos por siniestros incurridos sin incluir las garant\u00edas reaseguradas y asistencia en viaje ni los recobros ciertos y de convenio, lo cuales si se tienen en cuenta en los
pasivos por siniestros incurridos de acuerdo con NIIF 17:
A\u00f1o de
ocurrencia
Concepto
A\u00f1o de
ocurrencia
Evoluci\u00f3n de los siniestros en los a\u00f1os siguientes al de ocurrencia
1 A\u00f1o despu\u00e9s
2 A\u00f1os despu\u00e9s
3 A\u00f1os despu\u00e9s
4 A\u00f1os despu\u00e9s
5 A\u00f1os despu\u00e9s
6 A\u00f1os despu\u00e9s
7 A\u00f1os despu\u00e9s
8 A\u00f1os despu\u00e9s
9 A\u00f1os despu\u00e9s
Mas de nueve
a\u00f1os despu\u00e9s
2012 y
anteriores
Provisi\u00f3n pendiente
1.109.191
342.482
170.920
94.813
94.813
31.279
17.238
11.453
5.949
2.979
1.537
Pagos acumulados
1.706.012
2.267.973
2.364.737
2.402.861
2.402.861
2.435.395
2.441.240
2.443.533
2.445.885
2.447.367
2.447.543
Total coste
2.815.203
2.610.456
2.535.657
2.497.674
2.497.674
2.466.674
2.458.479
2.454.985
2.451.834
2.450.346
2.449.080
2014
Provisi\u00f3n pendiente
181.728
52.988
24.945
14.456
14.456
4.322
3.405
1963,06449
987,69988
207,37068
Pagos acumulados
240.886
320.928
335.240
341.384
341.384
348.250
348.997
349.991
349.921
349.729
Total coste
422.615
373.917
360.185
355.841
355.841
352.572
352.402
351.954
350.908
349.936
2015
Provisi\u00f3n pendiente
190.121
57.242
26.438
13.941
13.941
3.430
2.171
1.500
533,01534
Pagos acumulados
247.882
329.431
345.672
352.475
352.475
359.078
359.748
360.369
362.021
Total coste
438.003
386.673
372.111
366.416
366.416
362.508
361.919
361.869
362.554
2016
Provisi\u00f3n pendiente
213.455
80.001
43.518
16.746
16.746
5.860
3.505
2.369
Pagos acumulados
254.659
337.478
359.317
373.382
373.382
383.274
385.452
388.238
Total coste
468.114
417.479
402.834
390.128
390.128
389.134
388.957
390.607
2017
Provisi\u00f3n pendiente
220.134
75.241
33.156
17.451
17.451
5.135
3.584
Pagos acumulados
274.878
375.942
401.271
412.754
412.754
420.803
422.244
Total coste
495.012
451.183
434.427
430.205
430.205
425.938
425.828
2018
Provisi\u00f3n pendiente
209.500
62.410
37.441
16.940
16.940
10.073
Pagos acumulados
302.136
413.245
440.681
452.983
452.983
460.805
Total coste
511.636
475.654
478.122
469.923
469.923
470.878
2019
Provisi\u00f3n pendiente
223.591
87.557
40.244
20.679
20.679
Pagos acumulados
338.329
453.502
478.415
490.830
490.830
Total coste
561.920
541.058
518.659
511.509
511.509
2020
Provisi\u00f3n pendiente
179.604
61.587
30.598
20.553
Pagos acumulados
279.694
365.270
384.005
392.739
Total coste
459.298
426.858
414.603
413.292
2021
Provisi\u00f3n pendiente
229.635
74.071
37.703
Pagos acumulados
339.130
452.744
479.731
Total coste
568.766
526.815
517.434
2022
Provisi\u00f3n pendiente
253.580
96.428
Pagos acumulados
371.682
508.376
Total coste
625.262
604.804
2023
Provisi\u00f3n pendiente
301.994
Pagos acumulados
407.103
Total coste
709.097
", "dimensions": { "concept": "lda:DisclosureOfTechnicalProvisionsTextBlock", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-622": { "value": "
. 11\u00a0 Activos y pasivos por contratos de seguro y reaseguro
a) Importes reconocidos en el balance
El desglose de los activos por contratos de reaseguro y los pasivos por contratos de seguro
por ramo al cierre de 2023 y 2022 es el siguiente:
31 de diciembre de 2023
Autos
Hogar
Salud
Otros
Total
Activos por contratos de reaseguro mantenidos
12.354
9.249
10.336
-
31.939
Activos para la cobertura restante
-
-
6.166
-
6.166
Activos para la cobertura restante bajo PAA
-
-
6.166
-
6.166
Activos por cobertura restante
-
-
4.621
-
4.621
Componente de recuperaci\u00f3n
-
-
1.545
-
1.545
Activos por siniestros incurridos
12.354
9.249
4.170
-
25.773
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
11.382
8.655
3.985
-
24.022
Ajuste de riesgo
972
594
185
-
1.751
Pasivos por contratos de seguro
621.613
85.311
8.153
234
715.311
Pasivos para la cobertura restante
284.233
55.307
(221)
33
339.352
Pasivos para la cobertura restante bajo PAA
284.233
55.307
(221)
33
339.352
Pasivos por cobertura restante
284.233
55.307
(3.310)
33
336.263
Componente de p\u00e9rdida
-
-
3.089
-
3.089
Pasivos por siniestros incurridos
337.380
30.004
8.374
201
375.959
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
311.721
27.902
8.000
201
347.824
Ajuste de riesgo
25.659
2.102
374
-
28.135
31 de diciembre de 2022
Autos
Hogar
Salud
Otros
Total
Activos por contratos de reaseguro mantenidos
6.248
5.817
9.891
-
21.956
Activos para la cobertura restante
-
-
6.466
-
6.466
Activos para la cobertura restante bajo PAA
-
-
6.466
-
6.466
Activos por cobertura restante
-
-
4.554
-
4.554
Componente de recuperaci\u00f3n
-
-
1.912
-
1.912
Activos por siniestros incurridos
6.248
5.817
3.425
-
15.490
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
5.786
5.441
3.270
-
14.497
Ajuste de riesgo
462
376
155
-
993
Pasivos por contratos de seguro
530.023
72.419
7.564
276
610.282
Pasivos para la cobertura restante
273.280
51.074
669
33
325.056
Pasivos para la cobertura restante bajo PAA
273.280
51.074
669
33
325.056
Pasivos por cobertura restante
273.280
51.074
(3.784)
33
320.603
Componente de p\u00e9rdida
-
-
4.453
-
4.453
Pasivos por siniestros incurridos
256.743
21.345
6.895
243
285.226
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
238.071
19.846
6.582
243
264.742
Ajuste de riesgo
18.672
1.499
313
-
20.484
b) Movimiento de los activos y pasivos de seguro y reaseguro
b.1) Movimiento de los activos y pasivos de seguro
El movimiento de los activos y pasivos de seguros al cierre del 31 de diciembre de 2023 y
de 2022 es el siguiente:
2023
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE
SEGUROS
PCR (sin
contratos
onerosos)
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos
futuros de
caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
-
-
-
-
-
Saldo inicial de pasivos
320.603
4.453
264.742
20.484
610.282
Saldo neto inicial
320.603
4.453
264.742
20.484
610.282
Ingresos por seguros
(960.266)
-
-
-
(960.266)
Gastos por seguros (*)
183.554
(1.365)
806.411
6.977
995.577
Prestaciones y otros gastos por siniestros incurridos
-
-
775.777
-
775.777
Cambios relacionados con servicios pasados
-
-
30.634
6.977
37.611
P\u00e9rdidas y reversi\u00f3n de p\u00e9rdidas de contratos
onerosos
-
(1.365)
-
-
(1.365)
Amortizaci\u00f3n de gasto de adquisici\u00f3n
183.554
-
-
-
183.554
Total resultado del servicio de seguros
(776.712)
(1.365)
806.411
6.977
35.311
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
4.480
347
4.827
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
4.225
327
4.552
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
8.705
674
9.379
Primas cobradas
969.982
-
-
-
969.982
Siniestros y otros gastos pagados (incluyendo
componentes de inversi\u00f3n)
-
-
(732.034)
-
(732.034)
Gastos de adquisici\u00f3n pagados
(177.610)
-
-
-
(177.610)
Total flujos de caja
792.372
-
(732.034)
-
60.338
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
336.263
3.089
347.824
28.135
715.310
Saldo neto final
336.263
3.089
347.824
28.135
715.311
(*) En los gastos por seguros se han tenido en cuenta los gastos imputables a la siniestralidad.
2022
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE
SEGUROS
PCR (sin
contratos
onerosos)
Excluyendo
el
component
e de
p\u00e9rdida
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Component
e de
p\u00e9rdida
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos
futuros de
caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
-
-
-
-
-
Saldo inicial de pasivos
311.833
5.279
242.206
20.848
580.166
Saldo neto inicial 31/12/2021
311.833
5.279
242.206
20.848
580.166
Ingresos por seguros
(925.444)
-
-
-
(925.444)
Gastos por seguros (*)
179.823
(825)
699.746
166
878.910
Prestaciones y otros gastos por siniestros incurridos
-
-
703.612
-
703.612
Cambios relacionados con servicios pasados
-
-
(3.866)
166
(3.700)
P\u00e9rdidas y reversi\u00f3n de p\u00e9rdidas de contratos
onerosos
-
(825)
-
-
(825)
Amortizaci\u00f3n de gasto de adquisici\u00f3n
179.823
-
-
-
179.823
Total resultado del servicio de seguros
(745.621)
(825)
699.746
166
(46.534)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
(402)
(35)
(437)
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
(5.746)
(495)
(6.241)
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
(6.148)
(530)
(6.678)
Primas cobradas
941.666
-
-
-
941.666
Siniestros y otros gastos pagados (incluyendo
componentes de inversi\u00f3n)
-
-
(671.062)
-
(671.062)
Gastos de adquisici\u00f3n pagados
(187.275)
-
-
-
(187.275)
Total flujos de caja
754.391
-
(671.062)
-
83.329
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
320.603
4.453
264.742
20.484
797.558
Saldo neto final
320.603
4.453
264.742
20.484
797.558
\u00a0 (*) En los gastos por seguros se han tenido en cuenta los gastos imputables a la siniestralidad.
b.2) Movimiento de los activos y pasivos de reaseguro
El movimiento de los activos y pasivos de reaseguro al cierre del 31 de diciembre de 2023
y de 2022 es el siguiente:
2023
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE REASEGURO
CEDIDO
PCR (sin
contratos
onerosos)
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos futuros
de caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
4.553
1.913
14.497
993
21.956
Saldo inicial de pasivos
-
-
-
-
-
Saldo neto inicial
4.553
1.913
14.497
993
21.956
Ingresos por contratos de reseguro cedido
114
(368)
20.073
756
20.575
Gastos por contratos de reseguro cedido
(23.489)
-
-
-
(23.489)
Total gasto por contratos de reseguros cedido
(23.375)
(368)
20.073
756
(2.914)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
(169)
(12)
(181)
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
204
14
218
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
35
2
37
Primas cedidas
23.555
-
-
-
23.555
Flujos de efectivo recibidos
(112)
-
(10.583)
-
(10.695)
Total flujos de caja
23.443
-
(10.583)
-
12.860
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
4.621
1.545
24.022
1.751
31.939
Saldo neto final
4.621
1.545
24.022
1.751
31.939
2022
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE REASEGURO
CEDIDO
PCR (sin
contratos
onerosos)
Excluyendo el
componente
de p\u00e9rdida
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Componente
de p\u00e9rdida
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos futuros
de caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos por contratos de reaseguro cedido
4.280
2.910
15.724
1.386
24.300
Saldo inicial de pasivos por contratos de reaseguro cedido
-
-
-
-
-
Saldo neto inicial 31/12/2021
4.280
2.910
15.724
1.386
24.300
Ingresos por contratos de reseguro cedido
4.232
(997)
13.596
(370)
16.461
Gastos por contratos de reseguro cedido
(25.865)
-
-
-
(25.865)
Total gasto por contratos de reseguros cedido
(21.633)
(997)
13.596
(370)
(9.404)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
11
1
12
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
(273)
(24)
(297)
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
(262)
(23)
(285)
Primas cedidas
26.139
-
-
-
26.139
Flujos de efectivo recibidos
(4.233)
-
(14.560)
-
(18.793)
Total flujos de caja
21.906
-
(14.560)
-
7.346
Saldo final de activos
Saldo final de pasivos
4.553
1.913
14.498
993
21.957
Saldo neto final
4.553
1.913
14.498
993
21.957
c) Ingresos y gastos del servicio de seguros
En el cuadro siguiente se presenta un detalle de los ingresos y gastos de seguros al cierre
del 31 de diciembre de 2023 y de 2022:
2023
2022
Ingresos de contratos de seguros medidos bajo PAA
960.266
925.444
Primas asignadas al periodo
960.266
925.444
\u00a0 Primas emitididas
973.281
946.679
\u00a0 Variaci\u00f3n del pasivo por cobertura restante
(13.015)
(21.235)
Gastos por reclamaciones incurridas y otros gastos
995.577
878.910
Prestaciones pagadas y gastos incurridos
920.105
852.032
\u00a0 Prestaciones pagadas
578.387
511.813
\u00a0 Gastos atribuibles
341.718
340.219
\u00a0 \u00a0 Gastos de prestaciones
127.364
127.397
\u00a0 \u00a0 Otros gastos atribuibles
214.354
212.822
Variaci\u00f3n Pasivo por Reclamaciones Incurridas
76.837
27.703
P\u00e9rdidas y reverisones de los contratos onerosos y ajustes de las p\u00e9rdidas
(1.365)
(825)
RESULTADO DE LOS CONTRATOS DE SEGURO (A)
(35.311)
46.534
d) Ingresos y gastos financieros de los servicios de seguros
En el cuadro siguiente se presenta un detalle de los ingresos y gastos financieros
relacionados con los contratos de seguros al cierre del 31 de diciembre de 2023 y de
2022 que incluyen aquellos movimientos que se han producido en el patrimonio:
2023
2022
Ingresos/ (Gastos) financieros por contratos de seguros emitidos
(9.378)
6.678
Inter\u00e9s acreditado
(4.827)
437
Efecto de los cambios registrados en OCI
(4.551)
6.241
Ingesos/ (Gastos) financieros por contratos de reaseguro mantenidos
(37)
(309)
Inter\u00e9s acreditado
181
(12)
Efecto de los cambios registrados en OCI
(218)
(297)
Ingesos/ (Gastos) financieros por contratos de seguro y reaseguro
(9.415)
6.369
A continuaci\u00f3n, se informa de la evoluci\u00f3n de la siniestralidad del seguro directo, desde el a\u00f1o de ocurrencia de los siniestros hasta el cierre del ejercicio 2023 de los
pasivos por siniestros incurridos sin incluir las garant\u00edas reaseguradas y asistencia en viaje ni los recobros ciertos y de convenio, lo cuales si se tienen en cuenta en los
pasivos por siniestros incurridos de acuerdo con NIIF 17:
A\u00f1o de
ocurrencia
Concepto
A\u00f1o de
ocurrencia
Evoluci\u00f3n de los siniestros en los a\u00f1os siguientes al de ocurrencia
1 A\u00f1o despu\u00e9s
2 A\u00f1os despu\u00e9s
3 A\u00f1os despu\u00e9s
4 A\u00f1os despu\u00e9s
5 A\u00f1os despu\u00e9s
6 A\u00f1os despu\u00e9s
7 A\u00f1os despu\u00e9s
8 A\u00f1os despu\u00e9s
9 A\u00f1os despu\u00e9s
Mas de nueve
a\u00f1os despu\u00e9s
2012 y
anteriores
Provisi\u00f3n pendiente
1.109.191
342.482
170.920
94.813
94.813
31.279
17.238
11.453
5.949
2.979
1.537
Pagos acumulados
1.706.012
2.267.973
2.364.737
2.402.861
2.402.861
2.435.395
2.441.240
2.443.533
2.445.885
2.447.367
2.447.543
Total coste
2.815.203
2.610.456
2.535.657
2.497.674
2.497.674
2.466.674
2.458.479
2.454.985
2.451.834
2.450.346
2.449.080
2014
Provisi\u00f3n pendiente
181.728
52.988
24.945
14.456
14.456
4.322
3.405
1963,06449
987,69988
207,37068
Pagos acumulados
240.886
320.928
335.240
341.384
341.384
348.250
348.997
349.991
349.921
349.729
Total coste
422.615
373.917
360.185
355.841
355.841
352.572
352.402
351.954
350.908
349.936
2015
Provisi\u00f3n pendiente
190.121
57.242
26.438
13.941
13.941
3.430
2.171
1.500
533,01534
Pagos acumulados
247.882
329.431
345.672
352.475
352.475
359.078
359.748
360.369
362.021
Total coste
438.003
386.673
372.111
366.416
366.416
362.508
361.919
361.869
362.554
2016
Provisi\u00f3n pendiente
213.455
80.001
43.518
16.746
16.746
5.860
3.505
2.369
Pagos acumulados
254.659
337.478
359.317
373.382
373.382
383.274
385.452
388.238
Total coste
468.114
417.479
402.834
390.128
390.128
389.134
388.957
390.607
2017
Provisi\u00f3n pendiente
220.134
75.241
33.156
17.451
17.451
5.135
3.584
Pagos acumulados
274.878
375.942
401.271
412.754
412.754
420.803
422.244
Total coste
495.012
451.183
434.427
430.205
430.205
425.938
425.828
2018
Provisi\u00f3n pendiente
209.500
62.410
37.441
16.940
16.940
10.073
Pagos acumulados
302.136
413.245
440.681
452.983
452.983
460.805
Total coste
511.636
475.654
478.122
469.923
469.923
470.878
2019
Provisi\u00f3n pendiente
223.591
87.557
40.244
20.679
20.679
Pagos acumulados
338.329
453.502
478.415
490.830
490.830
Total coste
561.920
541.058
518.659
511.509
511.509
2020
Provisi\u00f3n pendiente
179.604
61.587
30.598
20.553
Pagos acumulados
279.694
365.270
384.005
392.739
Total coste
459.298
426.858
414.603
413.292
2021
Provisi\u00f3n pendiente
229.635
74.071
37.703
Pagos acumulados
339.130
452.744
479.731
Total coste
568.766
526.815
517.434
2022
Provisi\u00f3n pendiente
253.580
96.428
Pagos acumulados
371.682
508.376
Total coste
625.262
604.804
2023
Provisi\u00f3n pendiente
301.994
Pagos acumulados
407.103
Total coste
709.097
.12\u00a0 Provisiones no t\u00e9cnicas
Durante los a\u00f1os 2023 y 2022 no se han producido eventos que den lugar a una dotaci\u00f3n
de provisiones para impuestos u otras contingencias legales.El movimiento de la provisi\u00f3n
para impuestos y otras contingencias legales en los ejercicios 2023 y 2022 ha sido el
siguiente:
El movimiento de otras provisiones no t\u00e9cnicas en los ejercicios 2023 y 2022 ha sido el
siguiente:
2023
2022
Saldos al inicio del ejercicio
780
218
Dotaciones
375
780
Aplicaciones
(780)
(218)
Saldo al final del ejercicio
375
780
Las reducciones en el saldo de provisiones se deben al pago de las misma y en ning\u00fan caso
por la reducci\u00f3n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-621": { "value": "
. 11\u00a0 Activos y pasivos por contratos de seguro y reaseguro
a) Importes reconocidos en el balance
El desglose de los activos por contratos de reaseguro y los pasivos por contratos de seguro
por ramo al cierre de 2023 y 2022 es el siguiente:
31 de diciembre de 2023
Autos
Hogar
Salud
Otros
Total
Activos por contratos de reaseguro mantenidos
12.354
9.249
10.336
-
31.939
Activos para la cobertura restante
-
-
6.166
-
6.166
Activos para la cobertura restante bajo PAA
-
-
6.166
-
6.166
Activos por cobertura restante
-
-
4.621
-
4.621
Componente de recuperaci\u00f3n
-
-
1.545
-
1.545
Activos por siniestros incurridos
12.354
9.249
4.170
-
25.773
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
11.382
8.655
3.985
-
24.022
Ajuste de riesgo
972
594
185
-
1.751
Pasivos por contratos de seguro
621.613
85.311
8.153
234
715.311
Pasivos para la cobertura restante
284.233
55.307
(221)
33
339.352
Pasivos para la cobertura restante bajo PAA
284.233
55.307
(221)
33
339.352
Pasivos por cobertura restante
284.233
55.307
(3.310)
33
336.263
Componente de p\u00e9rdida
-
-
3.089
-
3.089
Pasivos por siniestros incurridos
337.380
30.004
8.374
201
375.959
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
311.721
27.902
8.000
201
347.824
Ajuste de riesgo
25.659
2.102
374
-
28.135
31 de diciembre de 2022
Autos
Hogar
Salud
Otros
Total
Activos por contratos de reaseguro mantenidos
6.248
5.817
9.891
-
21.956
Activos para la cobertura restante
-
-
6.466
-
6.466
Activos para la cobertura restante bajo PAA
-
-
6.466
-
6.466
Activos por cobertura restante
-
-
4.554
-
4.554
Componente de recuperaci\u00f3n
-
-
1.912
-
1.912
Activos por siniestros incurridos
6.248
5.817
3.425
-
15.490
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
5.786
5.441
3.270
-
14.497
Ajuste de riesgo
462
376
155
-
993
Pasivos por contratos de seguro
530.023
72.419
7.564
276
610.282
Pasivos para la cobertura restante
273.280
51.074
669
33
325.056
Pasivos para la cobertura restante bajo PAA
273.280
51.074
669
33
325.056
Pasivos por cobertura restante
273.280
51.074
(3.784)
33
320.603
Componente de p\u00e9rdida
-
-
4.453
-
4.453
Pasivos por siniestros incurridos
256.743
21.345
6.895
243
285.226
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
238.071
19.846
6.582
243
264.742
Ajuste de riesgo
18.672
1.499
313
-
20.484
b) Movimiento de los activos y pasivos de seguro y reaseguro
b.1) Movimiento de los activos y pasivos de seguro
El movimiento de los activos y pasivos de seguros al cierre del 31 de diciembre de 2023 y
de 2022 es el siguiente:
2023
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE
SEGUROS
PCR (sin
contratos
onerosos)
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos
futuros de
caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
-
-
-
-
-
Saldo inicial de pasivos
320.603
4.453
264.742
20.484
610.282
Saldo neto inicial
320.603
4.453
264.742
20.484
610.282
Ingresos por seguros
(960.266)
-
-
-
(960.266)
Gastos por seguros (*)
183.554
(1.365)
806.411
6.977
995.577
Prestaciones y otros gastos por siniestros incurridos
-
-
775.777
-
775.777
Cambios relacionados con servicios pasados
-
-
30.634
6.977
37.611
P\u00e9rdidas y reversi\u00f3n de p\u00e9rdidas de contratos
onerosos
-
(1.365)
-
-
(1.365)
Amortizaci\u00f3n de gasto de adquisici\u00f3n
183.554
-
-
-
183.554
Total resultado del servicio de seguros
(776.712)
(1.365)
806.411
6.977
35.311
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
4.480
347
4.827
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
4.225
327
4.552
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
8.705
674
9.379
Primas cobradas
969.982
-
-
-
969.982
Siniestros y otros gastos pagados (incluyendo
componentes de inversi\u00f3n)
-
-
(732.034)
-
(732.034)
Gastos de adquisici\u00f3n pagados
(177.610)
-
-
-
(177.610)
Total flujos de caja
792.372
-
(732.034)
-
60.338
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
336.263
3.089
347.824
28.135
715.310
Saldo neto final
336.263
3.089
347.824
28.135
715.311
(*) En los gastos por seguros se han tenido en cuenta los gastos imputables a la siniestralidad.
2022
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE
SEGUROS
PCR (sin
contratos
onerosos)
Excluyendo
el
component
e de
p\u00e9rdida
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Component
e de
p\u00e9rdida
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos
futuros de
caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
-
-
-
-
-
Saldo inicial de pasivos
311.833
5.279
242.206
20.848
580.166
Saldo neto inicial 31/12/2021
311.833
5.279
242.206
20.848
580.166
Ingresos por seguros
(925.444)
-
-
-
(925.444)
Gastos por seguros (*)
179.823
(825)
699.746
166
878.910
Prestaciones y otros gastos por siniestros incurridos
-
-
703.612
-
703.612
Cambios relacionados con servicios pasados
-
-
(3.866)
166
(3.700)
P\u00e9rdidas y reversi\u00f3n de p\u00e9rdidas de contratos
onerosos
-
(825)
-
-
(825)
Amortizaci\u00f3n de gasto de adquisici\u00f3n
179.823
-
-
-
179.823
Total resultado del servicio de seguros
(745.621)
(825)
699.746
166
(46.534)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
(402)
(35)
(437)
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
(5.746)
(495)
(6.241)
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
(6.148)
(530)
(6.678)
Primas cobradas
941.666
-
-
-
941.666
Siniestros y otros gastos pagados (incluyendo
componentes de inversi\u00f3n)
-
-
(671.062)
-
(671.062)
Gastos de adquisici\u00f3n pagados
(187.275)
-
-
-
(187.275)
Total flujos de caja
754.391
-
(671.062)
-
83.329
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
320.603
4.453
264.742
20.484
797.558
Saldo neto final
320.603
4.453
264.742
20.484
797.558
\u00a0 (*) En los gastos por seguros se han tenido en cuenta los gastos imputables a la siniestralidad.
b.2) Movimiento de los activos y pasivos de reaseguro
El movimiento de los activos y pasivos de reaseguro al cierre del 31 de diciembre de 2023
y de 2022 es el siguiente:
2023
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE REASEGURO
CEDIDO
PCR (sin
contratos
onerosos)
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos futuros
de caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
4.553
1.913
14.497
993
21.956
Saldo inicial de pasivos
-
-
-
-
-
Saldo neto inicial
4.553
1.913
14.497
993
21.956
Ingresos por contratos de reseguro cedido
114
(368)
20.073
756
20.575
Gastos por contratos de reseguro cedido
(23.489)
-
-
-
(23.489)
Total gasto por contratos de reseguros cedido
(23.375)
(368)
20.073
756
(2.914)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
(169)
(12)
(181)
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
204
14
218
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
35
2
37
Primas cedidas
23.555
-
-
-
23.555
Flujos de efectivo recibidos
(112)
-
(10.583)
-
(10.695)
Total flujos de caja
23.443
-
(10.583)
-
12.860
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
4.621
1.545
24.022
1.751
31.939
Saldo neto final
4.621
1.545
24.022
1.751
31.939
2022
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE REASEGURO
CEDIDO
PCR (sin
contratos
onerosos)
Excluyendo el
componente
de p\u00e9rdida
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Componente
de p\u00e9rdida
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos futuros
de caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos por contratos de reaseguro cedido
4.280
2.910
15.724
1.386
24.300
Saldo inicial de pasivos por contratos de reaseguro cedido
-
-
-
-
-
Saldo neto inicial 31/12/2021
4.280
2.910
15.724
1.386
24.300
Ingresos por contratos de reseguro cedido
4.232
(997)
13.596
(370)
16.461
Gastos por contratos de reseguro cedido
(25.865)
-
-
-
(25.865)
Total gasto por contratos de reseguros cedido
(21.633)
(997)
13.596
(370)
(9.404)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
11
1
12
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
(273)
(24)
(297)
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
(262)
(23)
(285)
Primas cedidas
26.139
-
-
-
26.139
Flujos de efectivo recibidos
(4.233)
-
(14.560)
-
(18.793)
Total flujos de caja
21.906
-
(14.560)
-
7.346
Saldo final de activos
Saldo final de pasivos
4.553
1.913
14.498
993
21.957
Saldo neto final
4.553
1.913
14.498
993
21.957
c) Ingresos y gastos del servicio de seguros
En el cuadro siguiente se presenta un detalle de los ingresos y gastos de seguros al cierre
del 31 de diciembre de 2023 y de 2022:
2023
2022
Ingresos de contratos de seguros medidos bajo PAA
960.266
925.444
Primas asignadas al periodo
960.266
925.444
\u00a0 Primas emitididas
973.281
946.679
\u00a0 Variaci\u00f3n del pasivo por cobertura restante
(13.015)
(21.235)
Gastos por reclamaciones incurridas y otros gastos
995.577
878.910
Prestaciones pagadas y gastos incurridos
920.105
852.032
\u00a0 Prestaciones pagadas
578.387
511.813
\u00a0 Gastos atribuibles
341.718
340.219
\u00a0 \u00a0 Gastos de prestaciones
127.364
127.397
\u00a0 \u00a0 Otros gastos atribuibles
214.354
212.822
Variaci\u00f3n Pasivo por Reclamaciones Incurridas
76.837
27.703
P\u00e9rdidas y reverisones de los contratos onerosos y ajustes de las p\u00e9rdidas
(1.365)
(825)
RESULTADO DE LOS CONTRATOS DE SEGURO (A)
(35.311)
46.534
d) Ingresos y gastos financieros de los servicios de seguros
En el cuadro siguiente se presenta un detalle de los ingresos y gastos financieros
relacionados con los contratos de seguros al cierre del 31 de diciembre de 2023 y de
2022 que incluyen aquellos movimientos que se han producido en el patrimonio:
2023
2022
Ingresos/ (Gastos) financieros por contratos de seguros emitidos
(9.378)
6.678
Inter\u00e9s acreditado
(4.827)
437
Efecto de los cambios registrados en OCI
(4.551)
6.241
Ingesos/ (Gastos) financieros por contratos de reaseguro mantenidos
(37)
(309)
Inter\u00e9s acreditado
181
(12)
Efecto de los cambios registrados en OCI
(218)
(297)
Ingesos/ (Gastos) financieros por contratos de seguro y reaseguro
(9.415)
6.369
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsuranceContractsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-620": { "value": "
. 11\u00a0 Activos y pasivos por contratos de seguro y reaseguro
a) Importes reconocidos en el balance
El desglose de los activos por contratos de reaseguro y los pasivos por contratos de seguro
por ramo al cierre de 2023 y 2022 es el siguiente:
31 de diciembre de 2023
Autos
Hogar
Salud
Otros
Total
Activos por contratos de reaseguro mantenidos
12.354
9.249
10.336
-
31.939
Activos para la cobertura restante
-
-
6.166
-
6.166
Activos para la cobertura restante bajo PAA
-
-
6.166
-
6.166
Activos por cobertura restante
-
-
4.621
-
4.621
Componente de recuperaci\u00f3n
-
-
1.545
-
1.545
Activos por siniestros incurridos
12.354
9.249
4.170
-
25.773
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
11.382
8.655
3.985
-
24.022
Ajuste de riesgo
972
594
185
-
1.751
Pasivos por contratos de seguro
621.613
85.311
8.153
234
715.311
Pasivos para la cobertura restante
284.233
55.307
(221)
33
339.352
Pasivos para la cobertura restante bajo PAA
284.233
55.307
(221)
33
339.352
Pasivos por cobertura restante
284.233
55.307
(3.310)
33
336.263
Componente de p\u00e9rdida
-
-
3.089
-
3.089
Pasivos por siniestros incurridos
337.380
30.004
8.374
201
375.959
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
311.721
27.902
8.000
201
347.824
Ajuste de riesgo
25.659
2.102
374
-
28.135
31 de diciembre de 2022
Autos
Hogar
Salud
Otros
Total
Activos por contratos de reaseguro mantenidos
6.248
5.817
9.891
-
21.956
Activos para la cobertura restante
-
-
6.466
-
6.466
Activos para la cobertura restante bajo PAA
-
-
6.466
-
6.466
Activos por cobertura restante
-
-
4.554
-
4.554
Componente de recuperaci\u00f3n
-
-
1.912
-
1.912
Activos por siniestros incurridos
6.248
5.817
3.425
-
15.490
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
5.786
5.441
3.270
-
14.497
Ajuste de riesgo
462
376
155
-
993
Pasivos por contratos de seguro
530.023
72.419
7.564
276
610.282
Pasivos para la cobertura restante
273.280
51.074
669
33
325.056
Pasivos para la cobertura restante bajo PAA
273.280
51.074
669
33
325.056
Pasivos por cobertura restante
273.280
51.074
(3.784)
33
320.603
Componente de p\u00e9rdida
-
-
4.453
-
4.453
Pasivos por siniestros incurridos
256.743
21.345
6.895
243
285.226
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
238.071
19.846
6.582
243
264.742
Ajuste de riesgo
18.672
1.499
313
-
20.484
b) Movimiento de los activos y pasivos de seguro y reaseguro
b.1) Movimiento de los activos y pasivos de seguro
El movimiento de los activos y pasivos de seguros al cierre del 31 de diciembre de 2023 y
de 2022 es el siguiente:
2023
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE
SEGUROS
PCR (sin
contratos
onerosos)
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos
futuros de
caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
-
-
-
-
-
Saldo inicial de pasivos
320.603
4.453
264.742
20.484
610.282
Saldo neto inicial
320.603
4.453
264.742
20.484
610.282
Ingresos por seguros
(960.266)
-
-
-
(960.266)
Gastos por seguros (*)
183.554
(1.365)
806.411
6.977
995.577
Prestaciones y otros gastos por siniestros incurridos
-
-
775.777
-
775.777
Cambios relacionados con servicios pasados
-
-
30.634
6.977
37.611
P\u00e9rdidas y reversi\u00f3n de p\u00e9rdidas de contratos
onerosos
-
(1.365)
-
-
(1.365)
Amortizaci\u00f3n de gasto de adquisici\u00f3n
183.554
-
-
-
183.554
Total resultado del servicio de seguros
(776.712)
(1.365)
806.411
6.977
35.311
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
4.480
347
4.827
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
4.225
327
4.552
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
8.705
674
9.379
Primas cobradas
969.982
-
-
-
969.982
Siniestros y otros gastos pagados (incluyendo
componentes de inversi\u00f3n)
-
-
(732.034)
-
(732.034)
Gastos de adquisici\u00f3n pagados
(177.610)
-
-
-
(177.610)
Total flujos de caja
792.372
-
(732.034)
-
60.338
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
336.263
3.089
347.824
28.135
715.310
Saldo neto final
336.263
3.089
347.824
28.135
715.311
(*) En los gastos por seguros se han tenido en cuenta los gastos imputables a la siniestralidad.
2022
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE
SEGUROS
PCR (sin
contratos
onerosos)
Excluyendo
el
component
e de
p\u00e9rdida
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Component
e de
p\u00e9rdida
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos
futuros de
caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
-
-
-
-
-
Saldo inicial de pasivos
311.833
5.279
242.206
20.848
580.166
Saldo neto inicial 31/12/2021
311.833
5.279
242.206
20.848
580.166
Ingresos por seguros
(925.444)
-
-
-
(925.444)
Gastos por seguros (*)
179.823
(825)
699.746
166
878.910
Prestaciones y otros gastos por siniestros incurridos
-
-
703.612
-
703.612
Cambios relacionados con servicios pasados
-
-
(3.866)
166
(3.700)
P\u00e9rdidas y reversi\u00f3n de p\u00e9rdidas de contratos
onerosos
-
(825)
-
-
(825)
Amortizaci\u00f3n de gasto de adquisici\u00f3n
179.823
-
-
-
179.823
Total resultado del servicio de seguros
(745.621)
(825)
699.746
166
(46.534)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
(402)
(35)
(437)
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
(5.746)
(495)
(6.241)
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
(6.148)
(530)
(6.678)
Primas cobradas
941.666
-
-
-
941.666
Siniestros y otros gastos pagados (incluyendo
componentes de inversi\u00f3n)
-
-
(671.062)
-
(671.062)
Gastos de adquisici\u00f3n pagados
(187.275)
-
-
-
(187.275)
Total flujos de caja
754.391
-
(671.062)
-
83.329
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
320.603
4.453
264.742
20.484
797.558
Saldo neto final
320.603
4.453
264.742
20.484
797.558
\u00a0 (*) En los gastos por seguros se han tenido en cuenta los gastos imputables a la siniestralidad.
b.2) Movimiento de los activos y pasivos de reaseguro
El movimiento de los activos y pasivos de reaseguro al cierre del 31 de diciembre de 2023
y de 2022 es el siguiente:
2023
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE REASEGURO
CEDIDO
PCR (sin
contratos
onerosos)
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos futuros
de caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
4.553
1.913
14.497
993
21.956
Saldo inicial de pasivos
-
-
-
-
-
Saldo neto inicial
4.553
1.913
14.497
993
21.956
Ingresos por contratos de reseguro cedido
114
(368)
20.073
756
20.575
Gastos por contratos de reseguro cedido
(23.489)
-
-
-
(23.489)
Total gasto por contratos de reseguros cedido
(23.375)
(368)
20.073
756
(2.914)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
(169)
(12)
(181)
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
204
14
218
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
35
2
37
Primas cedidas
23.555
-
-
-
23.555
Flujos de efectivo recibidos
(112)
-
(10.583)
-
(10.695)
Total flujos de caja
23.443
-
(10.583)
-
12.860
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
4.621
1.545
24.022
1.751
31.939
Saldo neto final
4.621
1.545
24.022
1.751
31.939
2022
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE REASEGURO
CEDIDO
PCR (sin
contratos
onerosos)
Excluyendo el
componente
de p\u00e9rdida
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Componente
de p\u00e9rdida
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos futuros
de caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos por contratos de reaseguro cedido
4.280
2.910
15.724
1.386
24.300
Saldo inicial de pasivos por contratos de reaseguro cedido
-
-
-
-
-
Saldo neto inicial 31/12/2021
4.280
2.910
15.724
1.386
24.300
Ingresos por contratos de reseguro cedido
4.232
(997)
13.596
(370)
16.461
Gastos por contratos de reseguro cedido
(25.865)
-
-
-
(25.865)
Total gasto por contratos de reseguros cedido
(21.633)
(997)
13.596
(370)
(9.404)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
11
1
12
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
(273)
(24)
(297)
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
(262)
(23)
(285)
Primas cedidas
26.139
-
-
-
26.139
Flujos de efectivo recibidos
(4.233)
-
(14.560)
-
(18.793)
Total flujos de caja
21.906
-
(14.560)
-
7.346
Saldo final de activos
Saldo final de pasivos
4.553
1.913
14.498
993
21.957
Saldo neto final
4.553
1.913
14.498
993
21.957
c) Ingresos y gastos del servicio de seguros
En el cuadro siguiente se presenta un detalle de los ingresos y gastos de seguros al cierre
del 31 de diciembre de 2023 y de 2022:
2023
2022
Ingresos de contratos de seguros medidos bajo PAA
960.266
925.444
Primas asignadas al periodo
960.266
925.444
\u00a0 Primas emitididas
973.281
946.679
\u00a0 Variaci\u00f3n del pasivo por cobertura restante
(13.015)
(21.235)
Gastos por reclamaciones incurridas y otros gastos
995.577
878.910
Prestaciones pagadas y gastos incurridos
920.105
852.032
\u00a0 Prestaciones pagadas
578.387
511.813
\u00a0 Gastos atribuibles
341.718
340.219
\u00a0 \u00a0 Gastos de prestaciones
127.364
127.397
\u00a0 \u00a0 Otros gastos atribuibles
214.354
212.822
Variaci\u00f3n Pasivo por Reclamaciones Incurridas
76.837
27.703
P\u00e9rdidas y reverisones de los contratos onerosos y ajustes de las p\u00e9rdidas
(1.365)
(825)
RESULTADO DE LOS CONTRATOS DE SEGURO (A)
(35.311)
46.534
d) Ingresos y gastos financieros de los servicios de seguros
En el cuadro siguiente se presenta un detalle de los ingresos y gastos financieros
relacionados con los contratos de seguros al cierre del 31 de diciembre de 2023 y de
2022 que incluyen aquellos movimientos que se han producido en el patrimonio:
2023
2022
Ingresos/ (Gastos) financieros por contratos de seguros emitidos
(9.378)
6.678
Inter\u00e9s acreditado
(4.827)
437
Efecto de los cambios registrados en OCI
(4.551)
6.241
Ingesos/ (Gastos) financieros por contratos de reaseguro mantenidos
(37)
(309)
Inter\u00e9s acreditado
181
(12)
Efecto de los cambios registrados en OCI
(218)
(297)
Ingesos/ (Gastos) financieros por contratos de seguro y reaseguro
(9.415)
6.369
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReinsuranceExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-619": { "value": "
. 11\u00a0 Activos y pasivos por contratos de seguro y reaseguro
a) Importes reconocidos en el balance
El desglose de los activos por contratos de reaseguro y los pasivos por contratos de seguro
por ramo al cierre de 2023 y 2022 es el siguiente:
31 de diciembre de 2023
Autos
Hogar
Salud
Otros
Total
Activos por contratos de reaseguro mantenidos
12.354
9.249
10.336
-
31.939
Activos para la cobertura restante
-
-
6.166
-
6.166
Activos para la cobertura restante bajo PAA
-
-
6.166
-
6.166
Activos por cobertura restante
-
-
4.621
-
4.621
Componente de recuperaci\u00f3n
-
-
1.545
-
1.545
Activos por siniestros incurridos
12.354
9.249
4.170
-
25.773
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
11.382
8.655
3.985
-
24.022
Ajuste de riesgo
972
594
185
-
1.751
Pasivos por contratos de seguro
621.613
85.311
8.153
234
715.311
Pasivos para la cobertura restante
284.233
55.307
(221)
33
339.352
Pasivos para la cobertura restante bajo PAA
284.233
55.307
(221)
33
339.352
Pasivos por cobertura restante
284.233
55.307
(3.310)
33
336.263
Componente de p\u00e9rdida
-
-
3.089
-
3.089
Pasivos por siniestros incurridos
337.380
30.004
8.374
201
375.959
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
311.721
27.902
8.000
201
347.824
Ajuste de riesgo
25.659
2.102
374
-
28.135
31 de diciembre de 2022
Autos
Hogar
Salud
Otros
Total
Activos por contratos de reaseguro mantenidos
6.248
5.817
9.891
-
21.956
Activos para la cobertura restante
-
-
6.466
-
6.466
Activos para la cobertura restante bajo PAA
-
-
6.466
-
6.466
Activos por cobertura restante
-
-
4.554
-
4.554
Componente de recuperaci\u00f3n
-
-
1.912
-
1.912
Activos por siniestros incurridos
6.248
5.817
3.425
-
15.490
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
5.786
5.441
3.270
-
14.497
Ajuste de riesgo
462
376
155
-
993
Pasivos por contratos de seguro
530.023
72.419
7.564
276
610.282
Pasivos para la cobertura restante
273.280
51.074
669
33
325.056
Pasivos para la cobertura restante bajo PAA
273.280
51.074
669
33
325.056
Pasivos por cobertura restante
273.280
51.074
(3.784)
33
320.603
Componente de p\u00e9rdida
-
-
4.453
-
4.453
Pasivos por siniestros incurridos
256.743
21.345
6.895
243
285.226
Estimaci\u00f3n del valor actual de los FCF
238.071
19.846
6.582
243
264.742
Ajuste de riesgo
18.672
1.499
313
-
20.484
b) Movimiento de los activos y pasivos de seguro y reaseguro
b.1) Movimiento de los activos y pasivos de seguro
El movimiento de los activos y pasivos de seguros al cierre del 31 de diciembre de 2023 y
de 2022 es el siguiente:
2023
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE
SEGUROS
PCR (sin
contratos
onerosos)
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos
futuros de
caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
-
-
-
-
-
Saldo inicial de pasivos
320.603
4.453
264.742
20.484
610.282
Saldo neto inicial
320.603
4.453
264.742
20.484
610.282
Ingresos por seguros
(960.266)
-
-
-
(960.266)
Gastos por seguros (*)
183.554
(1.365)
806.411
6.977
995.577
Prestaciones y otros gastos por siniestros incurridos
-
-
775.777
-
775.777
Cambios relacionados con servicios pasados
-
-
30.634
6.977
37.611
P\u00e9rdidas y reversi\u00f3n de p\u00e9rdidas de contratos
onerosos
-
(1.365)
-
-
(1.365)
Amortizaci\u00f3n de gasto de adquisici\u00f3n
183.554
-
-
-
183.554
Total resultado del servicio de seguros
(776.712)
(1.365)
806.411
6.977
35.311
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
4.480
347
4.827
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
4.225
327
4.552
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
8.705
674
9.379
Primas cobradas
969.982
-
-
-
969.982
Siniestros y otros gastos pagados (incluyendo
componentes de inversi\u00f3n)
-
-
(732.034)
-
(732.034)
Gastos de adquisici\u00f3n pagados
(177.610)
-
-
-
(177.610)
Total flujos de caja
792.372
-
(732.034)
-
60.338
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
336.263
3.089
347.824
28.135
715.310
Saldo neto final
336.263
3.089
347.824
28.135
715.311
(*) En los gastos por seguros se han tenido en cuenta los gastos imputables a la siniestralidad.
2022
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE
SEGUROS
PCR (sin
contratos
onerosos)
Excluyendo
el
component
e de
p\u00e9rdida
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Component
e de
p\u00e9rdida
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos
futuros de
caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
-
-
-
-
-
Saldo inicial de pasivos
311.833
5.279
242.206
20.848
580.166
Saldo neto inicial 31/12/2021
311.833
5.279
242.206
20.848
580.166
Ingresos por seguros
(925.444)
-
-
-
(925.444)
Gastos por seguros (*)
179.823
(825)
699.746
166
878.910
Prestaciones y otros gastos por siniestros incurridos
-
-
703.612
-
703.612
Cambios relacionados con servicios pasados
-
-
(3.866)
166
(3.700)
P\u00e9rdidas y reversi\u00f3n de p\u00e9rdidas de contratos
onerosos
-
(825)
-
-
(825)
Amortizaci\u00f3n de gasto de adquisici\u00f3n
179.823
-
-
-
179.823
Total resultado del servicio de seguros
(745.621)
(825)
699.746
166
(46.534)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
(402)
(35)
(437)
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
(5.746)
(495)
(6.241)
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
(6.148)
(530)
(6.678)
Primas cobradas
941.666
-
-
-
941.666
Siniestros y otros gastos pagados (incluyendo
componentes de inversi\u00f3n)
-
-
(671.062)
-
(671.062)
Gastos de adquisici\u00f3n pagados
(187.275)
-
-
-
(187.275)
Total flujos de caja
754.391
-
(671.062)
-
83.329
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
320.603
4.453
264.742
20.484
797.558
Saldo neto final
320.603
4.453
264.742
20.484
797.558
\u00a0 (*) En los gastos por seguros se han tenido en cuenta los gastos imputables a la siniestralidad.
b.2) Movimiento de los activos y pasivos de reaseguro
El movimiento de los activos y pasivos de reaseguro al cierre del 31 de diciembre de 2023
y de 2022 es el siguiente:
2023
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE REASEGURO
CEDIDO
PCR (sin
contratos
onerosos)
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos futuros
de caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos
4.553
1.913
14.497
993
21.956
Saldo inicial de pasivos
-
-
-
-
-
Saldo neto inicial
4.553
1.913
14.497
993
21.956
Ingresos por contratos de reseguro cedido
114
(368)
20.073
756
20.575
Gastos por contratos de reseguro cedido
(23.489)
-
-
-
(23.489)
Total gasto por contratos de reseguros cedido
(23.375)
(368)
20.073
756
(2.914)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
(169)
(12)
(181)
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
204
14
218
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
35
2
37
Primas cedidas
23.555
-
-
-
23.555
Flujos de efectivo recibidos
(112)
-
(10.583)
-
(10.695)
Total flujos de caja
23.443
-
(10.583)
-
12.860
Saldo final de activos
-
-
-
-
-
Saldo final de pasivos
4.621
1.545
24.022
1.751
31.939
Saldo neto final
4.621
1.545
24.022
1.751
31.939
2022
MOVIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS DE REASEGURO
CEDIDO
PCR (sin
contratos
onerosos)
Excluyendo el
componente
de p\u00e9rdida
PCR
PSI \u2013 Contratos bajo el
m\u00e9todo simplificado
Total
(contratos
onerosos)
Componente
de p\u00e9rdida
Estimaci\u00f3n
del valor
actual de
flujos futuros
de caja
Ajuste de
riesgo
Saldo inicial de activos por contratos de reaseguro cedido
4.280
2.910
15.724
1.386
24.300
Saldo inicial de pasivos por contratos de reaseguro cedido
-
-
-
-
-
Saldo neto inicial 31/12/2021
4.280
2.910
15.724
1.386
24.300
Ingresos por contratos de reseguro cedido
4.232
(997)
13.596
(370)
16.461
Gastos por contratos de reseguro cedido
(25.865)
-
-
-
(25.865)
Total gasto por contratos de reseguros cedido
(21.633)
(997)
13.596
(370)
(9.404)
Resultado financiero neto reconocido en la cuenta de
resultados
-
-
11
1
12
Resultado financiero neto reconocido en el patrimonio
-
-
(273)
(24)
(297)
Total cambios en la cuenta de resultados y OCI
-
-
(262)
(23)
(285)
Primas cedidas
26.139
-
-
-
26.139
Flujos de efectivo recibidos
(4.233)
-
(14.560)
-
(18.793)
Total flujos de caja
21.906
-
(14.560)
-
7.346
Saldo final de activos
Saldo final de pasivos
4.553
1.913
14.498
993
21.957
Saldo neto final
4.553
1.913
14.498
993
21.957
c) Ingresos y gastos del servicio de seguros
En el cuadro siguiente se presenta un detalle de los ingresos y gastos de seguros al cierre
del 31 de diciembre de 2023 y de 2022:
2023
2022
Ingresos de contratos de seguros medidos bajo PAA
960.266
925.444
Primas asignadas al periodo
960.266
925.444
\u00a0 Primas emitididas
973.281
946.679
\u00a0 Variaci\u00f3n del pasivo por cobertura restante
(13.015)
(21.235)
Gastos por reclamaciones incurridas y otros gastos
995.577
878.910
Prestaciones pagadas y gastos incurridos
920.105
852.032
\u00a0 Prestaciones pagadas
578.387
511.813
\u00a0 Gastos atribuibles
341.718
340.219
\u00a0 \u00a0 Gastos de prestaciones
127.364
127.397
\u00a0 \u00a0 Otros gastos atribuibles
214.354
212.822
Variaci\u00f3n Pasivo por Reclamaciones Incurridas
76.837
27.703
P\u00e9rdidas y reverisones de los contratos onerosos y ajustes de las p\u00e9rdidas
(1.365)
(825)
RESULTADO DE LOS CONTRATOS DE SEGURO (A)
(35.311)
46.534
d) Ingresos y gastos financieros de los servicios de seguros
En el cuadro siguiente se presenta un detalle de los ingresos y gastos financieros
relacionados con los contratos de seguros al cierre del 31 de diciembre de 2023 y de
2022 que incluyen aquellos movimientos que se han producido en el patrimonio:
2023
2022
Ingresos/ (Gastos) financieros por contratos de seguros emitidos
(9.378)
6.678
Inter\u00e9s acreditado
(4.827)
437
Efecto de los cambios registrados en OCI
(4.551)
6.241
Ingesos/ (Gastos) financieros por contratos de reaseguro mantenidos
(37)
(309)
Inter\u00e9s acreditado
181
(12)
Efecto de los cambios registrados en OCI
(218)
(297)
Ingesos/ (Gastos) financieros por contratos de seguro y reaseguro
(9.415)
6.369
A continuaci\u00f3n, se informa de la evoluci\u00f3n de la siniestralidad del seguro directo, desde el a\u00f1o de ocurrencia de los siniestros hasta el cierre del ejercicio 2023 de los
pasivos por siniestros incurridos sin incluir las garant\u00edas reaseguradas y asistencia en viaje ni los recobros ciertos y de convenio, lo cuales si se tienen en cuenta en los
pasivos por siniestros incurridos de acuerdo con NIIF 17:
A\u00f1o de
ocurrencia
Concepto
A\u00f1o de
ocurrencia
Evoluci\u00f3n de los siniestros en los a\u00f1os siguientes al de ocurrencia
1 A\u00f1o despu\u00e9s
2 A\u00f1os despu\u00e9s
3 A\u00f1os despu\u00e9s
4 A\u00f1os despu\u00e9s
5 A\u00f1os despu\u00e9s
6 A\u00f1os despu\u00e9s
7 A\u00f1os despu\u00e9s
8 A\u00f1os despu\u00e9s
9 A\u00f1os despu\u00e9s
Mas de nueve
a\u00f1os despu\u00e9s
2012 y
anteriores
Provisi\u00f3n pendiente
1.109.191
342.482
170.920
94.813
94.813
31.279
17.238
11.453
5.949
2.979
1.537
Pagos acumulados
1.706.012
2.267.973
2.364.737
2.402.861
2.402.861
2.435.395
2.441.240
2.443.533
2.445.885
2.447.367
2.447.543
Total coste
2.815.203
2.610.456
2.535.657
2.497.674
2.497.674
2.466.674
2.458.479
2.454.985
2.451.834
2.450.346
2.449.080
2014
Provisi\u00f3n pendiente
181.728
52.988
24.945
14.456
14.456
4.322
3.405
1963,06449
987,69988
207,37068
Pagos acumulados
240.886
320.928
335.240
341.384
341.384
348.250
348.997
349.991
349.921
349.729
Total coste
422.615
373.917
360.185
355.841
355.841
352.572
352.402
351.954
350.908
349.936
2015
Provisi\u00f3n pendiente
190.121
57.242
26.438
13.941
13.941
3.430
2.171
1.500
533,01534
Pagos acumulados
247.882
329.431
345.672
352.475
352.475
359.078
359.748
360.369
362.021
Total coste
438.003
386.673
372.111
366.416
366.416
362.508
361.919
361.869
362.554
2016
Provisi\u00f3n pendiente
213.455
80.001
43.518
16.746
16.746
5.860
3.505
2.369
Pagos acumulados
254.659
337.478
359.317
373.382
373.382
383.274
385.452
388.238
Total coste
468.114
417.479
402.834
390.128
390.128
389.134
388.957
390.607
2017
Provisi\u00f3n pendiente
220.134
75.241
33.156
17.451
17.451
5.135
3.584
Pagos acumulados
274.878
375.942
401.271
412.754
412.754
420.803
422.244
Total coste
495.012
451.183
434.427
430.205
430.205
425.938
425.828
2018
Provisi\u00f3n pendiente
209.500
62.410
37.441
16.940
16.940
10.073
Pagos acumulados
302.136
413.245
440.681
452.983
452.983
460.805
Total coste
511.636
475.654
478.122
469.923
469.923
470.878
2019
Provisi\u00f3n pendiente
223.591
87.557
40.244
20.679
20.679
Pagos acumulados
338.329
453.502
478.415
490.830
490.830
Total coste
561.920
541.058
518.659
511.509
511.509
2020
Provisi\u00f3n pendiente
179.604
61.587
30.598
20.553
Pagos acumulados
279.694
365.270
384.005
392.739
Total coste
459.298
426.858
414.603
413.292
2021
Provisi\u00f3n pendiente
229.635
74.071
37.703
Pagos acumulados
339.130
452.744
479.731
Total coste
568.766
526.815
517.434
2022
Provisi\u00f3n pendiente
253.580
96.428
Pagos acumulados
371.682
508.376
Total coste
625.262
604.804
2023
Provisi\u00f3n pendiente
301.994
Pagos acumulados
407.103
Total coste
709.097
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfClaimsAndBenefitsPaidExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-625": { "value": "
c) Ingresos y gastos del servicio de seguros
En el cuadro siguiente se presenta un detalle de los ingresos y gastos de seguros al cierre
del 31 de diciembre de 2023 y de 2022:
2023
2022
Ingresos de contratos de seguros medidos bajo PAA
960.266
925.444
Primas asignadas al periodo
960.266
925.444
\u00a0 Primas emitididas
973.281
946.679
\u00a0 Variaci\u00f3n del pasivo por cobertura restante
(13.015)
(21.235)
Gastos por reclamaciones incurridas y otros gastos
995.577
878.910
Prestaciones pagadas y gastos incurridos
920.105
852.032
\u00a0 Prestaciones pagadas
578.387
511.813
\u00a0 Gastos atribuibles
341.718
340.219
\u00a0 \u00a0 Gastos de prestaciones
127.364
127.397
\u00a0 \u00a0 Otros gastos atribuibles
214.354
212.822
Variaci\u00f3n Pasivo por Reclamaciones Incurridas
76.837
27.703
P\u00e9rdidas y reverisones de los contratos onerosos y ajustes de las p\u00e9rdidas
(1.365)
(825)
RESULTADO DE LOS CONTRATOS DE SEGURO (A)
(35.311)
46.534
17.\u00a0 Otros gastos de explotaci\u00f3n
A continuaci\u00f3n, se desglosan los gastos de explotaci\u00f3n netos por destino y naturaleza para
los ejercicios 2023 y 2022:
Gastos de explotaci\u00f3n por destino:
2023
2022
Gastos de explotaci\u00f3n por destino
Gastos imputables a prestaciones
(127.364)
(127.397)
Gastos de adquisici\u00f3n
(183.554)
(179.823)
Gastos de administraci\u00f3n
(30.800)
(32.999)
Otros gastos
(3.809)
(3.397)
Total Gastos de explotaci\u00f3n por destino
(345.527)
(343.616)
Gastos de explotaci\u00f3n por naturaleza:
2023
2022
Gastos de explotaci\u00f3n por naturaleza
Comisiones y otros gastos de cartera
(35.784)
(39.070)
Gastos de personal (nota 23 b)
(123.496)
(126.039)
Servicios exteriores
(153.662)
(158.494)
\u00a0 \u00a0 Arrendamientos
(544)
(764)
\u00a0 \u00a0 Reparaciones y conservaci\u00f3n (locales e inmuebles)
(2.688)
(2.281)
\u00a0 \u00a0 Otros servicios IT
(26.813)
(27.399)
\u00a0 \u00a0 Suministros
(3.415)
(5.072)
\u00a0 \u00a0 Publicidad y propaganda
(43.582)
(49.692)
\u00a0 \u00a0 Relaciones p\u00fablicas
(527)
(662)
\u00a0 \u00a0 Servicios de profesionales independientes
(1.297)
(1.677)
\u00a0 \u00a0 Otros servicios
(74.796)
(70.948)
Tributos
(622)
(610)
Amortizaciones (nota 8, 9 a) y 10)
(8.268)
(8.834)
Gastos imputados directamente a destino
(23.695)
(10.569)
Total Gastos de explotaci\u00f3n por naturaleza
(345.527)
(343.616)
Cada ep\u00edgrafe de gasto del cuadro anterior se corresponde con su tipolog\u00eda de gasto seg\u00fan
su descripci\u00f3n. El ep\u00edgrafe de \u201cOtros servicios\u201d recoge gastos en que incurren las filiales por
servicios vinculados a la siniestralidad de la cartera de p\u00f3lizas de la matriz del grupo, tales
como servicios prestados por gruistas, verificadores de veh\u00edculos, etc. que se asignan a
destino dentro del ep\u00edgrafe de\u00a0 \u201cgastos imputables a prestaciones\u201d en la cuenta de
resultados del negocio asegurador no vida del Grupo.
La cuenta de resultados presenta los gastos por destino, es decir, en base a la funci\u00f3n que
los mismos cumplen en el ciclo de explotaci\u00f3n de la actividad aseguradora (gastos
imputables a las prestaciones, a la adquisici\u00f3n de contratos de seguro o a los gastos
administrativos).
Los gastos se registran inicialmente por su naturaleza, y se reclasifican a destino en aquellos
casos en que \u00e9ste no es coincidente con la naturaleza. A continuaci\u00f3n, se indica la
reclasificaci\u00f3n realizada en los siguientes ep\u00edgrafes:
1) Gastos imputables a las prestaciones. Recogen los gastos del personal dedicado a la
gesti\u00f3n de siniestros, la amortizaci\u00f3n del inmovilizado afecto a esta actividad, los
honorarios pagados por raz\u00f3n de gesti\u00f3n de siniestros y los gastos incurridos por otros
servicios necesarios para su tramitaci\u00f3n.
2) Gastos de explotaci\u00f3n netos. Se incluyen en este ep\u00edgrafe:
\u2022 Gastos de adquisici\u00f3n. Recogen comisiones, gastos del personal dedicado a la producci\u00f3n,
amortizaciones del inmovilizado afecto a esta actividad, gastos de estudio y tramitaci\u00f3n de
solicitudes y de formalizaci\u00f3n de p\u00f3lizas, as\u00ed como gastos de publicidad, propaganda y de
la organizaci\u00f3n comercial directamente vinculados a la adquisici\u00f3n de los contratos de
seguro.
\u2022 Gastos de administraci\u00f3n. Recogen principalmente los gastos del personal dedicado a
dichas funciones y las amortizaciones del inmovilizado afecto a esta actividad, as\u00ed como los
gastos derivados de asuntos contenciosos vinculados a las primas a los gastos de
tramitaci\u00f3n de extornos y del reaseguro cedido y aceptado. Tambi\u00e9n se incluyen los gastos
relacionados con las inversiones, tanto el personal como honorarios, comisiones y corretajes
devengados adem\u00e1s de cualquier otro gasto relacionado con actividad de seguros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-624": { "value": "
c) Ingresos y gastos del servicio de seguros
En el cuadro siguiente se presenta un detalle de los ingresos y gastos de seguros al cierre
del 31 de diciembre de 2023 y de 2022:
2023
2022
Ingresos de contratos de seguros medidos bajo PAA
960.266
925.444
Primas asignadas al periodo
960.266
925.444
\u00a0 Primas emitididas
973.281
946.679
\u00a0 Variaci\u00f3n del pasivo por cobertura restante
(13.015)
(21.235)
Gastos por reclamaciones incurridas y otros gastos
995.577
878.910
Prestaciones pagadas y gastos incurridos
920.105
852.032
\u00a0 Prestaciones pagadas
578.387
511.813
\u00a0 Gastos atribuibles
341.718
340.219
\u00a0 \u00a0 Gastos de prestaciones
127.364
127.397
\u00a0 \u00a0 Otros gastos atribuibles
214.354
212.822
Variaci\u00f3n Pasivo por Reclamaciones Incurridas
76.837
27.703
P\u00e9rdidas y reverisones de los contratos onerosos y ajustes de las p\u00e9rdidas
(1.365)
(825)
RESULTADO DE LOS CONTRATOS DE SEGURO (A)
(35.311)
46.534
17.\u00a0 Otros gastos de explotaci\u00f3n
A continuaci\u00f3n, se desglosan los gastos de explotaci\u00f3n netos por destino y naturaleza para
los ejercicios 2023 y 2022:
Gastos de explotaci\u00f3n por destino:
2023
2022
Gastos de explotaci\u00f3n por destino
Gastos imputables a prestaciones
(127.364)
(127.397)
Gastos de adquisici\u00f3n
(183.554)
(179.823)
Gastos de administraci\u00f3n
(30.800)
(32.999)
Otros gastos
(3.809)
(3.397)
Total Gastos de explotaci\u00f3n por destino
(345.527)
(343.616)
Gastos de explotaci\u00f3n por naturaleza:
2023
2022
Gastos de explotaci\u00f3n por naturaleza
Comisiones y otros gastos de cartera
(35.784)
(39.070)
Gastos de personal (nota 23 b)
(123.496)
(126.039)
Servicios exteriores
(153.662)
(158.494)
\u00a0 \u00a0 Arrendamientos
(544)
(764)
\u00a0 \u00a0 Reparaciones y conservaci\u00f3n (locales e inmuebles)
(2.688)
(2.281)
\u00a0 \u00a0 Otros servicios IT
(26.813)
(27.399)
\u00a0 \u00a0 Suministros
(3.415)
(5.072)
\u00a0 \u00a0 Publicidad y propaganda
(43.582)
(49.692)
\u00a0 \u00a0 Relaciones p\u00fablicas
(527)
(662)
\u00a0 \u00a0 Servicios de profesionales independientes
(1.297)
(1.677)
\u00a0 \u00a0 Otros servicios
(74.796)
(70.948)
Tributos
(622)
(610)
Amortizaciones (nota 8, 9 a) y 10)
(8.268)
(8.834)
Gastos imputados directamente a destino
(23.695)
(10.569)
Total Gastos de explotaci\u00f3n por naturaleza
(345.527)
(343.616)
Cada ep\u00edgrafe de gasto del cuadro anterior se corresponde con su tipolog\u00eda de gasto seg\u00fan
su descripci\u00f3n. El ep\u00edgrafe de \u201cOtros servicios\u201d recoge gastos en que incurren las filiales por
servicios vinculados a la siniestralidad de la cartera de p\u00f3lizas de la matriz del grupo, tales
como servicios prestados por gruistas, verificadores de veh\u00edculos, etc. que se asignan a
destino dentro del ep\u00edgrafe de\u00a0 \u201cgastos imputables a prestaciones\u201d en la cuenta de
resultados del negocio asegurador no vida del Grupo.
La cuenta de resultados presenta los gastos por destino, es decir, en base a la funci\u00f3n que
los mismos cumplen en el ciclo de explotaci\u00f3n de la actividad aseguradora (gastos
imputables a las prestaciones, a la adquisici\u00f3n de contratos de seguro o a los gastos
administrativos).
Los gastos se registran inicialmente por su naturaleza, y se reclasifican a destino en aquellos
casos en que \u00e9ste no es coincidente con la naturaleza. A continuaci\u00f3n, se indica la
reclasificaci\u00f3n realizada en los siguientes ep\u00edgrafes:
1) Gastos imputables a las prestaciones. Recogen los gastos del personal dedicado a la
gesti\u00f3n de siniestros, la amortizaci\u00f3n del inmovilizado afecto a esta actividad, los
honorarios pagados por raz\u00f3n de gesti\u00f3n de siniestros y los gastos incurridos por otros
servicios necesarios para su tramitaci\u00f3n.
2) Gastos de explotaci\u00f3n netos. Se incluyen en este ep\u00edgrafe:
\u2022 Gastos de adquisici\u00f3n. Recogen comisiones, gastos del personal dedicado a la producci\u00f3n,
amortizaciones del inmovilizado afecto a esta actividad, gastos de estudio y tramitaci\u00f3n de
solicitudes y de formalizaci\u00f3n de p\u00f3lizas, as\u00ed como gastos de publicidad, propaganda y de
la organizaci\u00f3n comercial directamente vinculados a la adquisici\u00f3n de los contratos de
seguro.
\u2022 Gastos de administraci\u00f3n. Recogen principalmente los gastos del personal dedicado a
dichas funciones y las amortizaciones del inmovilizado afecto a esta actividad, as\u00ed como los
gastos derivados de asuntos contenciosos vinculados a las primas a los gastos de
tramitaci\u00f3n de extornos y del reaseguro cedido y aceptado. Tambi\u00e9n se incluyen los gastos
relacionados con las inversiones, tanto el personal como honorarios, comisiones y corretajes
devengados adem\u00e1s de cualquier otro gasto relacionado con actividad de seguros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-626": { "value": "Ingresos y gastos financieros de los servicios de seguros
En el cuadro siguiente se presenta un detalle de los ingresos y gastos financieros
relacionados con los contratos de seguros al cierre del 31 de diciembre de 2023 y de
2022 que incluyen aquellos movimientos que se han producido en el patrimonio:
2023
2022
Ingresos/ (Gastos) financieros por contratos de seguros emitidos
(9.378)
6.678
Inter\u00e9s acreditado
(4.827)
437
Efecto de los cambios registrados en OCI
(4.551)
6.241
Ingesos/ (Gastos) financieros por contratos de reaseguro mantenidos
(37)
(309)
Inter\u00e9s acreditado
181
(12)
Efecto de los cambios registrados en OCI
(218)
(297)
Ingesos/ (Gastos) financieros por contratos de seguro y reaseguro
(9.415)
6.369
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-627": { "value": "12\u00a0 Provisiones no t\u00e9cnicas
Durante los a\u00f1os 2023 y 2022 no se han producido eventos que den lugar a una dotaci\u00f3n
de provisiones para impuestos u otras contingencias legales.El movimiento de la provisi\u00f3n
para impuestos y otras contingencias legales en los ejercicios 2023 y 2022 ha sido el
siguiente:
El movimiento de otras provisiones no t\u00e9cnicas en los ejercicios 2023 y 2022 ha sido el
siguiente:
2023
2022
Saldos al inicio del ejercicio
780
218
Dotaciones
375
780
Aplicaciones
(780)
(218)
Saldo al final del ejercicio
375
780
Las reducciones en el saldo de provisiones se deben al pago de las misma y en ning\u00fan caso
por la reducci\u00f3n de la estimaci\u00f3n.Durante los a\u00f1os 2023 y 2022 no se han producido
eventos que den lugar a una dotaci\u00f3n de provisiones para impuestos u otras contingencias
legales.", "dimensions": { "concept": "lda:DisclosureOfNonTechnicalProvisionsTextBlock", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-629": { "value": "
. 13.\u00a0 Situaci\u00f3n fiscal
Como consecuencia de la salida a bolsa de L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A. Compa\u00f1\u00eda de
Seguros y Reaseguros en el mes de abril del a\u00f1o 2021, Bankinter, S.A. dej\u00f3 de ser la
sociedad dominante a afectos de IVA del Grupo Asegurador,\u00a0 formado por L\u00ednea Directa
Aseguradora, S.A. Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, y varias de sus filiales (L\u00ednea Directa
Asistencia S.L.U., Centro Avanzado de Reparaciones, CAR, S.L.U., Ambar Medline, S.L.U. y
LDA Reparaciones), implicando la salida de este Grupo Asegurador, del Grupo de IVA
128/09. Simult\u00e1neamente y de manera ininterrumpida, los Consejos de Administraci\u00f3n de
dichas Sociedades acordaron acogerse nuevamente y con fecha de efecto 1 de abril de
2021, al R\u00e9gimen Especial del Cap\u00edtulo IX del T\u00edtulo de la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el
Valor A\u00f1adido, form\u00e1ndose as\u00ed el nuevo Grupo de IVA 0130/21, cuya Sociedad Dominante
es L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A. Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros.
Con fecha 22 de abril de 2015, L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A. comunica a la
Administraci\u00f3n Tributaria la decisi\u00f3n de tributar en el r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal previsto
en la Ley del Impuesto sobre Sociedades, formando para ello un nuevo Grupo de consolidaci\u00f3n
fiscal y siendo la Sociedad Cabecera del mismo (Grupo de Consolidaci\u00f3n Fiscal N\u00ba 486/15),
el cual est\u00e1 conformado por las siguientes sociedades:
Sociedad Dominante
CIF
L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A. Compa\u00f1\u00eda de Seguros
y Reaseguros
A80871031
Sociedades Dependientes
CIF
LDActivos, S.L.U.
B86322880
L\u00ednea Directa Asistencia, S.L.U.
B80136922
Centro Avanzado de Reparaciones CAR, S.L.U.
B84811553
Ambar Medline, S.L.U.
B85658573
Moto Club LDA, S.L.U.
B83868083
LDA Reparaciones, S.L.U.
B87619961
La Ley 27/2014 de 27 de noviembre del Impuesto sobre Sociedades establece, entre otros
aspectos, el tipo impositivo al que tributa el Grupo en los ejercicios 2023 y 2022 que es del
25%.
La conciliaci\u00f3n entre el beneficio contable y la base imponible del impuesto sobre sociedades
de los ejercicios 2023 y 2022, es la siguiente:
2023
2022
Cuenta de
P\u00e9rdidas y
Ganancias
Ingresos y
Gastos
Imputados
Directamente al
Patrimonio
Neto
Cuenta de
P\u00e9rdidas y
Ganancias
Ingresos y Gastos
Imputados
Directamente al
Patrimonio Neto
Resultado contable del ejercicio
(4.390)
-
63.126
-
Impuesto de sociedades
(2.157)
-
20.436
-
Ajustes de consolidaci\u00f3n sin impacto fiscal
161
-
752
-
Ajustes IFRS
(7.274)
-
(4.804)
-
Diferencias permanentes:
Aumentos
-
-
2.171
-
Disminuciones
(1.180)
-
(2.021)
-
Resultado Fiscal
(12.430)
-
79.660
-
Diferencias temporarias:
Con origen en el ejercicio
Aumentos
17.811
-
22.395
97.602
Disminuciones
-
(28.891)
-
-
Con origen en ejercicios anteriores
Aumentos
52.706
-
4
-
Disminuciones
(6.185)
-
(1.753)
-
Ajuste p\u00e9rdidas consolidaci\u00f3n
197
-
-
-
Base imponible
52.100
(28.891)
100.306
97.602
El desglose del gasto por impuesto sobre sociedades corriente y diferido reconocidos en el
estado de resultado consolidado en los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
2023
2022
Gasto por impuesto corriente
13.295
24.299
Ajustes a los impuestos diferidos
(15.452)
(3.864)
Gasto por impuesto sobre sociedades
(2.157)
20.436
El gasto por Impuesto sobre Sociedades resulta de aplicar un tipo impositivo del 25% para el
ejercicio 2023 y 2022, sobre el resultado contable antes de impuestos ajustado en las
diferencias permanentes y minorado por las deducciones del ejercicio:
2023
2022
Resultado contable antes de impuestos
(6.547)
83.562
Tipo impositivo
25,00%
25,00%
Gasto por impuesto de sociedades te\u00f3rico
(1.637)
20.890
Deducciones sobre cuota
(283)
(819)
Impacto ajustes de consolidaci\u00f3n
(32)
200
Ajuste liquidaci\u00f3n impuesto sobre sociedades ejercicio
anterior
(513)
(1)
Gastos no deducibles
603
543
Ingresos no imputables
(295)
(505)
Deducciones y aplicaciones, neto
-
128
Bases Imponibles Negativas
-
-
Gasto por impuesto sobre sociedades
(2.157)
20.436
Estado de resultado consolidado
Los aumentos de las diferencias permanentes en el ejercicio 2023 y 2022 tienen su origen en
transacciones diversas de car\u00e1cter no deducible en el Impuesto sobre Sociedades, en concreto
por las contribuciones que realiza la Sociedad Dominante, vinculadas a las contingencias
an\u00e1logas a los planes de pensiones, y que fiscalmente no son deducibles conforme al art\u00edculo
14.2 de la LIS y por las donaciones que la Sociedad Dominante realiza a la Fundaci\u00f3n L\u00ednea
Directa u otras entidades.
Las disminuciones de las diferencias permanentes en el ejercicio 2023 y 2022 tienen su origen
en las ganancias derivadas de reembolsos de participaciones por inversiones en sociedades y
fondos de capital riesgo de la Sociedad Dominante.
Los aumentos de las diferencias temporales lo constituyen, principalmente, los ajustes de las
provisiones, que seg\u00fan los art\u00edculos 13 y 14 de la LIS, no son deducibles fiscalmente, as\u00ed como
la aplicaci\u00f3n de parte de la reserva de estabilizaci\u00f3n realizada este a\u00f1o. Las disminuciones
con origen en ejercicios anteriores corresponden fundamentalmente a la reversi\u00f3n de ajustes
positivos de provisiones no deducibles realizados en ejercicios anteriores.
Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto consolidado
Las variaciones temporales con origen en el ejercicio las constituyen la depreciaci\u00f3n o
revalorizaci\u00f3n de las inversiones clasificadas en la cartera de disponible para la venta.
Activos y Pasivos Fiscales
El detalle de los saldos de activos y pasivos fiscales al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 es
el siguiente:
2023
2022
Activos fiscales
Por impuesto corriente
\u00a0 \u00a0 Retenciones del ejercicio / Cr\u00e9dito por Impuesto de
Sociedades
805
3.397
Por impuesto diferido
\u00a0 \u00a0 Por diferencias temporarias
13.830
23.464
Otros cr\u00e9ditos
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9ditos con las Administraciones P\u00fablicas
1.041
1.265
Pasivos fiscales
Por impuesto corriente
\u00a0 \u00a0 Deuda por Impuesto de sociedades
11.384
-
Por impuesto diferido
\u00a0 \u00a0 Por diferencias temporarias
19.663
31.459
Otras deudas
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Hacienda P\u00fablica, retenciones IRPF/IS/IRNR
2.360
3.123
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Hacienda P\u00fablica, acreedor por IVA
538
223
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Seguridad Social a ingresar
3.083
2.981
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Consorcio de Compensaci\u00f3n de Seguros a\u00a0 ingresar
1.617
1.596
\u00a0 \u00a0 Impuesto sobre las primas de seguro a ingresar
6.492
6.288
\u00a0 \u00a0 Otros organismos
1.130
1.308
Los activos fiscales por impuesto corriente corresponden al importe del Impuesto sobre
Sociedades pendiente de devolver del ejercicio 2022 y a las retenciones del Impuesto sobre
Sociedades del ejercicio que se liquidar\u00e1n en el ejercicio siguiente.
Los activos fiscales por diferencias temporarias corresponden a las diferencias temporales con
origen en el ejercicio seg\u00fan indica en la conciliaci\u00f3n del resultado contable y el efecto
impositivo sobre las minusval\u00edas de la cartera de inversiones \u201cdisponible para la venta\u201d.
Las diferencias temporarias existentes al 31 de diciembre de 2023 revertir\u00e1n a partir del
ejercicio 2024, por lo que el Impuesto sobre Sociedades diferido resulta de aplicar un tipo
impositivo del 25% sobre las diferencias temporarias deducibles surgidas al cierre del ejercicio
(aumentos) y la reversi\u00f3n de las diferencias temporarias deducibles del ejercicio anterior
(disminuciones).
Los pasivos fiscales por impuesto corriente corresponden al importe del Impuesto sobre
Sociedades a pagar del ejercicio, neto de pagos a cuenta.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, los pasivos fiscales por impuesto diferido corresponden
al efecto impositivo sobre:
1. El Grupo, bajo PCEA reconoce una reserva de estabilizaci\u00f3n, la cual es reclasificada a
efectos de presentaci\u00f3n en conformidad a lo requerido por las NIIF. El Grupo basa su
fiscalidad conforme al PCEA, por ello del saldo derivado de la reserva de estabilizaci\u00f3n
reconocido bajo PCEA, se ha generado un pasivo por impuesto fiscal diferido al cierre del
ejercicio 2023 por 10.961 miles de euros, 24.137 miles de euros en 2022 que se liquidar\u00e1
con la Hacienda P\u00fablica en el ejercicio en que se produzca dicha aplicaci\u00f3n conforme a los
PCEA. La disminuci\u00f3n del importe se ha producido por la aplicaci\u00f3n de parte de la reserva de
estabilizaci\u00f3n durante el ejercicio 2023.
2. El impacto fiscal de las plusval\u00edas de la cartera de inversiones con cambios en otro
patrimonio neto al cierre del ejercicio 2023 por 4.831 miles de euros, 4.045 miles de euros
en 2022.
Saldo al
31.12.2021
Con origen en P\u00e9rdidas y
Ganancias
Con origen en Patrimonio
Saldo al
31.12.2022
Con origen en P\u00e9rdidas y
Ganancias
Con origen en Patrimonio
Saldo al
31.12.2023
Adiciones
Retiros
Adiciones
Retiros
Adiciones
Retiros
Adiciones
Retiros
Activo Diferido
Diferencias temporales positivas del activo
1.575
355
(543)
-
-
1.387
5.599
(1.546)
-
-
5.440
Minusval\u00edas cartera activos disponibles para la
venta
612
-
-
13.380
-
13.992
-
-
101
(6.547)
7.546
Diferidos HP
6.161
-
-
-
-
6.161
-
-
-
(6.049)
112
Derechos por deducciones y bonificaciones
94
-
-
74
-
168
-
-
64
-
232
Deducciones pendientes de aplicar
-
-
-
1.749
-
1.749
-
-
-
(1.749)
-
Derechos por deducciones pendientes
100
-
-
133
(233)
-
-
-
191
(191)
-
Limitaci\u00f3n 50% BIN consolidaci\u00f3n
-
-
-
-
-
-
-
-
49
-
49
Diferencias temporales por ajustes de conversi\u00f3n
a NIIF
9
-
(2)
-
-
7
444
-
-
-
451
Total
8.551
355
(545)
15.336
(233)
23.464
6.043
(1.546)
405
(14.536)
13.830
Pasivo Diferido
Efecto tributario de la Reserva estabilizaci\u00f3n
(29.389)
-
-
5.252
-
(24.137)
-
-
-
13.177
(10.961)
Plusval\u00edas de la cartera de activos disponibles
para la venta
(15.066)
-
-
11.021
-
(4.045)
-
-
(912)
127
(4.830)
Pasivos diferencia temporal deducci\u00f3n por
mantenimiento empleo
(1)
-
1
-
-
-
-
-
-
-
-
Diferencias temporales por ajustes de conversi\u00f3n
a NIIF
-
-
-
-
-
(3.277)
(596)
-
-
-
(3.873)
Total
(44.456)
-
1
16.273
-
(31.459)
(596)
-
(912)
13.304
(19.663)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-628": { "value": "
. 13.\u00a0 Situaci\u00f3n fiscal
Como consecuencia de la salida a bolsa de L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A. Compa\u00f1\u00eda de
Seguros y Reaseguros en el mes de abril del a\u00f1o 2021, Bankinter, S.A. dej\u00f3 de ser la
sociedad dominante a afectos de IVA del Grupo Asegurador,\u00a0 formado por L\u00ednea Directa
Aseguradora, S.A. Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, y varias de sus filiales (L\u00ednea Directa
Asistencia S.L.U., Centro Avanzado de Reparaciones, CAR, S.L.U., Ambar Medline, S.L.U. y
LDA Reparaciones), implicando la salida de este Grupo Asegurador, del Grupo de IVA
128/09. Simult\u00e1neamente y de manera ininterrumpida, los Consejos de Administraci\u00f3n de
dichas Sociedades acordaron acogerse nuevamente y con fecha de efecto 1 de abril de
2021, al R\u00e9gimen Especial del Cap\u00edtulo IX del T\u00edtulo de la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el
Valor A\u00f1adido, form\u00e1ndose as\u00ed el nuevo Grupo de IVA 0130/21, cuya Sociedad Dominante
es L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A. Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros.
Con fecha 22 de abril de 2015, L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A. comunica a la
Administraci\u00f3n Tributaria la decisi\u00f3n de tributar en el r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal previsto
en la Ley del Impuesto sobre Sociedades, formando para ello un nuevo Grupo de consolidaci\u00f3n
fiscal y siendo la Sociedad Cabecera del mismo (Grupo de Consolidaci\u00f3n Fiscal N\u00ba 486/15),
el cual est\u00e1 conformado por las siguientes sociedades:
Sociedad Dominante
CIF
L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A. Compa\u00f1\u00eda de Seguros
y Reaseguros
A80871031
Sociedades Dependientes
CIF
LDActivos, S.L.U.
B86322880
L\u00ednea Directa Asistencia, S.L.U.
B80136922
Centro Avanzado de Reparaciones CAR, S.L.U.
B84811553
Ambar Medline, S.L.U.
B85658573
Moto Club LDA, S.L.U.
B83868083
LDA Reparaciones, S.L.U.
B87619961
La Ley 27/2014 de 27 de noviembre del Impuesto sobre Sociedades establece, entre otros
aspectos, el tipo impositivo al que tributa el Grupo en los ejercicios 2023 y 2022 que es del
25%.
La conciliaci\u00f3n entre el beneficio contable y la base imponible del impuesto sobre sociedades
de los ejercicios 2023 y 2022, es la siguiente:
2023
2022
Cuenta de
P\u00e9rdidas y
Ganancias
Ingresos y
Gastos
Imputados
Directamente al
Patrimonio
Neto
Cuenta de
P\u00e9rdidas y
Ganancias
Ingresos y Gastos
Imputados
Directamente al
Patrimonio Neto
Resultado contable del ejercicio
(4.390)
-
63.126
-
Impuesto de sociedades
(2.157)
-
20.436
-
Ajustes de consolidaci\u00f3n sin impacto fiscal
161
-
752
-
Ajustes IFRS
(7.274)
-
(4.804)
-
Diferencias permanentes:
Aumentos
-
-
2.171
-
Disminuciones
(1.180)
-
(2.021)
-
Resultado Fiscal
(12.430)
-
79.660
-
Diferencias temporarias:
Con origen en el ejercicio
Aumentos
17.811
-
22.395
97.602
Disminuciones
-
(28.891)
-
-
Con origen en ejercicios anteriores
Aumentos
52.706
-
4
-
Disminuciones
(6.185)
-
(1.753)
-
Ajuste p\u00e9rdidas consolidaci\u00f3n
197
-
-
-
Base imponible
52.100
(28.891)
100.306
97.602
El desglose del gasto por impuesto sobre sociedades corriente y diferido reconocidos en el
estado de resultado consolidado en los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
2023
2022
Gasto por impuesto corriente
13.295
24.299
Ajustes a los impuestos diferidos
(15.452)
(3.864)
Gasto por impuesto sobre sociedades
(2.157)
20.436
El gasto por Impuesto sobre Sociedades resulta de aplicar un tipo impositivo del 25% para el
ejercicio 2023 y 2022, sobre el resultado contable antes de impuestos ajustado en las
diferencias permanentes y minorado por las deducciones del ejercicio:
2023
2022
Resultado contable antes de impuestos
(6.547)
83.562
Tipo impositivo
25,00%
25,00%
Gasto por impuesto de sociedades te\u00f3rico
(1.637)
20.890
Deducciones sobre cuota
(283)
(819)
Impacto ajustes de consolidaci\u00f3n
(32)
200
Ajuste liquidaci\u00f3n impuesto sobre sociedades ejercicio
anterior
(513)
(1)
Gastos no deducibles
603
543
Ingresos no imputables
(295)
(505)
Deducciones y aplicaciones, neto
-
128
Bases Imponibles Negativas
-
-
Gasto por impuesto sobre sociedades
(2.157)
20.436
Estado de resultado consolidado
Los aumentos de las diferencias permanentes en el ejercicio 2023 y 2022 tienen su origen en
transacciones diversas de car\u00e1cter no deducible en el Impuesto sobre Sociedades, en concreto
por las contribuciones que realiza la Sociedad Dominante, vinculadas a las contingencias
an\u00e1logas a los planes de pensiones, y que fiscalmente no son deducibles conforme al art\u00edculo
14.2 de la LIS y por las donaciones que la Sociedad Dominante realiza a la Fundaci\u00f3n L\u00ednea
Directa u otras entidades.
Las disminuciones de las diferencias permanentes en el ejercicio 2023 y 2022 tienen su origen
en las ganancias derivadas de reembolsos de participaciones por inversiones en sociedades y
fondos de capital riesgo de la Sociedad Dominante.
Los aumentos de las diferencias temporales lo constituyen, principalmente, los ajustes de las
provisiones, que seg\u00fan los art\u00edculos 13 y 14 de la LIS, no son deducibles fiscalmente, as\u00ed como
la aplicaci\u00f3n de parte de la reserva de estabilizaci\u00f3n realizada este a\u00f1o. Las disminuciones
con origen en ejercicios anteriores corresponden fundamentalmente a la reversi\u00f3n de ajustes
positivos de provisiones no deducibles realizados en ejercicios anteriores.
Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto consolidado
Las variaciones temporales con origen en el ejercicio las constituyen la depreciaci\u00f3n o
revalorizaci\u00f3n de las inversiones clasificadas en la cartera de disponible para la venta.
Activos y Pasivos Fiscales
El detalle de los saldos de activos y pasivos fiscales al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 es
el siguiente:
2023
2022
Activos fiscales
Por impuesto corriente
\u00a0 \u00a0 Retenciones del ejercicio / Cr\u00e9dito por Impuesto de
Sociedades
805
3.397
Por impuesto diferido
\u00a0 \u00a0 Por diferencias temporarias
13.830
23.464
Otros cr\u00e9ditos
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9ditos con las Administraciones P\u00fablicas
1.041
1.265
Pasivos fiscales
Por impuesto corriente
\u00a0 \u00a0 Deuda por Impuesto de sociedades
11.384
-
Por impuesto diferido
\u00a0 \u00a0 Por diferencias temporarias
19.663
31.459
Otras deudas
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Hacienda P\u00fablica, retenciones IRPF/IS/IRNR
2.360
3.123
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Hacienda P\u00fablica, acreedor por IVA
538
223
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Seguridad Social a ingresar
3.083
2.981
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Consorcio de Compensaci\u00f3n de Seguros a\u00a0 ingresar
1.617
1.596
\u00a0 \u00a0 Impuesto sobre las primas de seguro a ingresar
6.492
6.288
\u00a0 \u00a0 Otros organismos
1.130
1.308
Los activos fiscales por impuesto corriente corresponden al importe del Impuesto sobre
Sociedades pendiente de devolver del ejercicio 2022 y a las retenciones del Impuesto sobre
Sociedades del ejercicio que se liquidar\u00e1n en el ejercicio siguiente.
Los activos fiscales por diferencias temporarias corresponden a las diferencias temporales con
origen en el ejercicio seg\u00fan indica en la conciliaci\u00f3n del resultado contable y el efecto
impositivo sobre las minusval\u00edas de la cartera de inversiones \u201cdisponible para la venta\u201d.
Las diferencias temporarias existentes al 31 de diciembre de 2023 revertir\u00e1n a partir del
ejercicio 2024, por lo que el Impuesto sobre Sociedades diferido resulta de aplicar un tipo
impositivo del 25% sobre las diferencias temporarias deducibles surgidas al cierre del ejercicio
(aumentos) y la reversi\u00f3n de las diferencias temporarias deducibles del ejercicio anterior
(disminuciones).
Los pasivos fiscales por impuesto corriente corresponden al importe del Impuesto sobre
Sociedades a pagar del ejercicio, neto de pagos a cuenta.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, los pasivos fiscales por impuesto diferido corresponden
al efecto impositivo sobre:
1. El Grupo, bajo PCEA reconoce una reserva de estabilizaci\u00f3n, la cual es reclasificada a
efectos de presentaci\u00f3n en conformidad a lo requerido por las NIIF. El Grupo basa su
fiscalidad conforme al PCEA, por ello del saldo derivado de la reserva de estabilizaci\u00f3n
reconocido bajo PCEA, se ha generado un pasivo por impuesto fiscal diferido al cierre del
ejercicio 2023 por 10.961 miles de euros, 24.137 miles de euros en 2022 que se liquidar\u00e1
con la Hacienda P\u00fablica en el ejercicio en que se produzca dicha aplicaci\u00f3n conforme a los
PCEA. La disminuci\u00f3n del importe se ha producido por la aplicaci\u00f3n de parte de la reserva de
estabilizaci\u00f3n durante el ejercicio 2023.
2. El impacto fiscal de las plusval\u00edas de la cartera de inversiones con cambios en otro
patrimonio neto al cierre del ejercicio 2023 por 4.831 miles de euros, 4.045 miles de euros
en 2022.
El movimiento de los activos y pasivos por impuesto diferido durante los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Saldo al
31.12.2021
Con origen en P\u00e9rdidas y
Ganancias
Con origen en Patrimonio
Saldo al
31.12.2022
Con origen en P\u00e9rdidas y
Ganancias
Con origen en Patrimonio
Saldo al
31.12.2023
Adiciones
Retiros
Adiciones
Retiros
Adiciones
Retiros
Adiciones
Retiros
Activo Diferido
Diferencias temporales positivas del activo
1.575
355
(543)
-
-
1.387
5.599
(1.546)
-
-
5.440
Minusval\u00edas cartera activos disponibles para la
venta
612
-
-
13.380
-
13.992
-
-
101
(6.547)
7.546
Diferidos HP
6.161
-
-
-
-
6.161
-
-
-
(6.049)
112
Derechos por deducciones y bonificaciones
94
-
-
74
-
168
-
-
64
-
232
Deducciones pendientes de aplicar
-
-
-
1.749
-
1.749
-
-
-
(1.749)
-
Derechos por deducciones pendientes
100
-
-
133
(233)
-
-
-
191
(191)
-
Limitaci\u00f3n 50% BIN consolidaci\u00f3n
-
-
-
-
-
-
-
-
49
-
49
Diferencias temporales por ajustes de conversi\u00f3n
a NIIF
9
-
(2)
-
-
7
444
-
-
-
451
Total
8.551
355
(545)
15.336
(233)
23.464
6.043
(1.546)
405
(14.536)
13.830
Pasivo Diferido
Efecto tributario de la Reserva estabilizaci\u00f3n
(29.389)
-
-
5.252
-
(24.137)
-
-
-
13.177
(10.961)
Plusval\u00edas de la cartera de activos disponibles
para la venta
(15.066)
-
-
11.021
-
(4.045)
-
-
(912)
127
(4.830)
Pasivos diferencia temporal deducci\u00f3n por
mantenimiento empleo
(1)
-
1
-
-
-
-
-
-
-
-
Diferencias temporales por ajustes de conversi\u00f3n
a NIIF
-
-
-
-
-
(3.277)
(596)
-
-
-
(3.873)
Total
(44.456)
-
1
16.273
-
(31.459)
(596)
-
(912)
13.304
(19.663)
Inspecciones en curso
En relaci\u00f3n con la \u00faltima Inspecci\u00f3n de la Agencia Tributaria en sede de la Sociedad
Dominante (Impuesto sobre Sociedades, ejercicios 2011, 2012, y 2013), las actas que se
firmaron en disconformidad fueron recurridas ante el TEAC en el ejercicio 2019. El 13 de
diciembre de 2022 se recibi\u00f3 la Resoluci\u00f3n del TEAC en la cual se estima parcialmente las
alegaciones presentadas por la Sociedad Dominante. La Sociedad Dominante procedi\u00f3 a
interponer recurso contencioso-administrativo ante la Audiencia Nacional en fecha 1 de
febrero de 2023 para continuar recurriendo la parte desestimada por el TEAC. Con fecha
15 de junio de 2023 se le notific\u00f3 a la Sociedad Dominante la apertura del plazo para
formalizar la demanda, present\u00e1ndose la misma en fecha 12 de julio de 2023.
Adicionalmente a lo anterior, en la aplicaci\u00f3n de la CINIIF 23, el Grupo ha analizado por
separado cada tratamiento fiscal incierto. Del an\u00e1lisis realizado, se ha concluido que es
probable que la Agencia Tributaria en Espa\u00f1a acepte los actuales tratamientos fiscales
considerados inciertos, por lo que no se ha puesto de manifiesto contingencia adicional al
31 de diciembre de 2023 y 2022 referente al c\u00e1lculo y presentaci\u00f3n al gasto por Impuesto
sobre Sociedades realizado por el Grupo.
Por otro lado, en cumplimiento de la Orden de Inspecci\u00f3n 51/2016, de 14 de noviembre
de 2016, se inici\u00f3 Inspecci\u00f3n en relaci\u00f3n con los recargos a favor del Consorcio de
Compensaci\u00f3n de Seguros, relativos al ejercicio 2016. El 22 de diciembre de 2017 se
notific\u00f3 a la Sociedad Dominante el Acta, presentando dicha Sociedad las correspondientes
alegaciones en plazo. Con fecha 21 de junio de 2018, se recibi\u00f3 Resoluci\u00f3n de la
Direcci\u00f3n General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGSFP). El 27 de mayo de 2019 se
present\u00f3 recurso ante el Tribunal Superior de Justicia de Madrid. El 23 de abril de 2021, se
recibi\u00f3 el fallo del Tribunal en el cual se estimaban parcialmente las alegaciones
presentadas por la Sociedad Dominante, que consist\u00edan en practicar una prueba concreta
sobre determinados ficheros.
El 9 de junio de 2021 la Sociedad Dominante present\u00f3 recurso de casaci\u00f3n ante el Tribunal
Supremo por la parte del fallo que no fue estimada, habi\u00e9ndose admitido a tr\u00e1mite. El
pasado 23 de septiembre de 2022, se recibi\u00f3 el fallo del Tribunal Supremo estimando el
criterio de la DGSFP. Por \u00faltimo, en el mes de enero de 2023 la DGSFP se puso en
contacto con la Sociedad Dominante para realizar la pr\u00e1ctica de la prueba, que se
desarroll\u00f3 durante los meses de febrero y marzo. El 22 de junio de 2023 la Sociedad
Dominante recibi\u00f3 el informe sobre la pr\u00e1ctica de la prueba donde \u00e9sta es desestimada. El
11 de julio de 2023, la Sociedad Dominante present\u00f3 alegaciones al mencionado.
Finalmente, el pasado 14 de noviembre de 2023, la Sociedad Dominante recibi\u00f3
resoluci\u00f3n desestimatoria a dichas alegaciones.
El Consejo de Administraci\u00f3n estima que a la finalizaci\u00f3n de las mismas no se derivaran
aspectos significativos, medidas de control u otros riesgos que puedan tener un impacto
significativo sobre las cuentas anuales consolidadas del Grupo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-630": { "value": "
Activos y Pasivos Fiscales
El detalle de los saldos de activos y pasivos fiscales al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 es
el siguiente:
2023
2022
Activos fiscales
Por impuesto corriente
\u00a0 \u00a0 Retenciones del ejercicio / Cr\u00e9dito por Impuesto de
Sociedades
805
3.397
Por impuesto diferido
\u00a0 \u00a0 Por diferencias temporarias
13.830
23.464
Otros cr\u00e9ditos
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9ditos con las Administraciones P\u00fablicas
1.041
1.265
Pasivos fiscales
Por impuesto corriente
\u00a0 \u00a0 Deuda por Impuesto de sociedades
11.384
-
Por impuesto diferido
\u00a0 \u00a0 Por diferencias temporarias
19.663
31.459
Otras deudas
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Hacienda P\u00fablica, retenciones IRPF/IS/IRNR
2.360
3.123
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Hacienda P\u00fablica, acreedor por IVA
538
223
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Seguridad Social a ingresar
3.083
2.981
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Consorcio de Compensaci\u00f3n de Seguros a\u00a0 ingresar
1.617
1.596
\u00a0 \u00a0 Impuesto sobre las primas de seguro a ingresar
6.492
6.288
\u00a0 \u00a0 Otros organismos
1.130
1.308
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-632": { "value": "
Inspecciones en curso
En relaci\u00f3n con la \u00faltima Inspecci\u00f3n de la Agencia Tributaria en sede de la Sociedad
Dominante (Impuesto sobre Sociedades, ejercicios 2011, 2012, y 2013), las actas que se
firmaron en disconformidad fueron recurridas ante el TEAC en el ejercicio 2019. El 13 de
diciembre de 2022 se recibi\u00f3 la Resoluci\u00f3n del TEAC en la cual se estima parcialmente las
alegaciones presentadas por la Sociedad Dominante. La Sociedad Dominante procedi\u00f3 a
interponer recurso contencioso-administrativo ante la Audiencia Nacional en fecha 1 de
febrero de 2023 para continuar recurriendo la parte desestimada por el TEAC. Con fecha
15 de junio de 2023 se le notific\u00f3 a la Sociedad Dominante la apertura del plazo para
formalizar la demanda, present\u00e1ndose la misma en fecha 12 de julio de 2023.
Adicionalmente a lo anterior, en la aplicaci\u00f3n de la CINIIF 23, el Grupo ha analizado por
separado cada tratamiento fiscal incierto. Del an\u00e1lisis realizado, se ha concluido que es
probable que la Agencia Tributaria en Espa\u00f1a acepte los actuales tratamientos fiscales
considerados inciertos, por lo que no se ha puesto de manifiesto contingencia adicional al
31 de diciembre de 2023 y 2022 referente al c\u00e1lculo y presentaci\u00f3n al gasto por Impuesto
sobre Sociedades realizado por el Grupo.
Por otro lado, en cumplimiento de la Orden de Inspecci\u00f3n 51/2016, de 14 de noviembre
de 2016, se inici\u00f3 Inspecci\u00f3n en relaci\u00f3n con los recargos a favor del Consorcio de
Compensaci\u00f3n de Seguros, relativos al ejercicio 2016. El 22 de diciembre de 2017 se
notific\u00f3 a la Sociedad Dominante el Acta, presentando dicha Sociedad las correspondientes
alegaciones en plazo. Con fecha 21 de junio de 2018, se recibi\u00f3 Resoluci\u00f3n de la
Direcci\u00f3n General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGSFP). El 27 de mayo de 2019 se
present\u00f3 recurso ante el Tribunal Superior de Justicia de Madrid. El 23 de abril de 2021, se
recibi\u00f3 el fallo del Tribunal en el cual se estimaban parcialmente las alegaciones
presentadas por la Sociedad Dominante, que consist\u00edan en practicar una prueba concreta
sobre determinados ficheros.
El 9 de junio de 2021 la Sociedad Dominante present\u00f3 recurso de casaci\u00f3n ante el Tribunal
Supremo por la parte del fallo que no fue estimada, habi\u00e9ndose admitido a tr\u00e1mite. El
pasado 23 de septiembre de 2022, se recibi\u00f3 el fallo del Tribunal Supremo estimando el
criterio de la DGSFP. Por \u00faltimo, en el mes de enero de 2023 la DGSFP se puso en
contacto con la Sociedad Dominante para realizar la pr\u00e1ctica de la prueba, que se
desarroll\u00f3 durante los meses de febrero y marzo. El 22 de junio de 2023 la Sociedad
Dominante recibi\u00f3 el informe sobre la pr\u00e1ctica de la prueba donde \u00e9sta es desestimada. El
11 de julio de 2023, la Sociedad Dominante present\u00f3 alegaciones al mencionado.
Finalmente, el pasado 14 de noviembre de 2023, la Sociedad Dominante recibi\u00f3
resoluci\u00f3n desestimatoria a dichas alegaciones.
El Consejo de Administraci\u00f3n estima que a la finalizaci\u00f3n de las mismas no se derivaran
aspectos significativos, medidas de control u otros riesgos que puedan tener un impacto
significativo sobre las cuentas anuales consolidadas del Grupo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-631": { "value": "
Inspecciones en curso
En relaci\u00f3n con la \u00faltima Inspecci\u00f3n de la Agencia Tributaria en sede de la Sociedad
Dominante (Impuesto sobre Sociedades, ejercicios 2011, 2012, y 2013), las actas que se
firmaron en disconformidad fueron recurridas ante el TEAC en el ejercicio 2019. El 13 de
diciembre de 2022 se recibi\u00f3 la Resoluci\u00f3n del TEAC en la cual se estima parcialmente las
alegaciones presentadas por la Sociedad Dominante. La Sociedad Dominante procedi\u00f3 a
interponer recurso contencioso-administrativo ante la Audiencia Nacional en fecha 1 de
febrero de 2023 para continuar recurriendo la parte desestimada por el TEAC. Con fecha
15 de junio de 2023 se le notific\u00f3 a la Sociedad Dominante la apertura del plazo para
formalizar la demanda, present\u00e1ndose la misma en fecha 12 de julio de 2023.
Adicionalmente a lo anterior, en la aplicaci\u00f3n de la CINIIF 23, el Grupo ha analizado por
separado cada tratamiento fiscal incierto. Del an\u00e1lisis realizado, se ha concluido que es
probable que la Agencia Tributaria en Espa\u00f1a acepte los actuales tratamientos fiscales
considerados inciertos, por lo que no se ha puesto de manifiesto contingencia adicional al
31 de diciembre de 2023 y 2022 referente al c\u00e1lculo y presentaci\u00f3n al gasto por Impuesto
sobre Sociedades realizado por el Grupo.
Por otro lado, en cumplimiento de la Orden de Inspecci\u00f3n 51/2016, de 14 de noviembre
de 2016, se inici\u00f3 Inspecci\u00f3n en relaci\u00f3n con los recargos a favor del Consorcio de
Compensaci\u00f3n de Seguros, relativos al ejercicio 2016. El 22 de diciembre de 2017 se
notific\u00f3 a la Sociedad Dominante el Acta, presentando dicha Sociedad las correspondientes
alegaciones en plazo. Con fecha 21 de junio de 2018, se recibi\u00f3 Resoluci\u00f3n de la
Direcci\u00f3n General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGSFP). El 27 de mayo de 2019 se
present\u00f3 recurso ante el Tribunal Superior de Justicia de Madrid. El 23 de abril de 2021, se
recibi\u00f3 el fallo del Tribunal en el cual se estimaban parcialmente las alegaciones
presentadas por la Sociedad Dominante, que consist\u00edan en practicar una prueba concreta
sobre determinados ficheros.
El 9 de junio de 2021 la Sociedad Dominante present\u00f3 recurso de casaci\u00f3n ante el Tribunal
Supremo por la parte del fallo que no fue estimada, habi\u00e9ndose admitido a tr\u00e1mite. El
pasado 23 de septiembre de 2022, se recibi\u00f3 el fallo del Tribunal Supremo estimando el
criterio de la DGSFP. Por \u00faltimo, en el mes de enero de 2023 la DGSFP se puso en
contacto con la Sociedad Dominante para realizar la pr\u00e1ctica de la prueba, que se
desarroll\u00f3 durante los meses de febrero y marzo. El 22 de junio de 2023 la Sociedad
Dominante recibi\u00f3 el informe sobre la pr\u00e1ctica de la prueba donde \u00e9sta es desestimada. El
11 de julio de 2023, la Sociedad Dominante present\u00f3 alegaciones al mencionado.
Finalmente, el pasado 14 de noviembre de 2023, la Sociedad Dominante recibi\u00f3
resoluci\u00f3n desestimatoria a dichas alegaciones.
El Consejo de Administraci\u00f3n estima que a la finalizaci\u00f3n de las mismas no se derivaran
aspectos significativos, medidas de control u otros riesgos que puedan tener un impacto
significativo sobre las cuentas anuales consolidadas del Grupo.
14.\u00a0 Patrimonio Neto
La composici\u00f3n y el movimiento del patrimonio neto durante los ejercicios 2023 y 2022 se
presenta en el estado total de cambios en el patrimonio consolidado adjuntos.
El 29 de abril de 2021 se procedi\u00f3 a la admisi\u00f3n a cotizaci\u00f3n en el mercado continuo de
las acciones de la Sociedad dominante.
Al 31 de diciembre de 2023 el capital social de la Sociedad Dominante asciende a
43.537 miles de euros y est\u00e1 representado por 1.088.416.840 acciones nominativas, de
0,04 euros de valor nominal cada una, totalmente suscritas y desembolsadas, teniendo
todas los mismos derechos y obligaciones.
Los accionistas de la Sociedad Dominante con participaci\u00f3n igual o superior al 3% del
capital social al 31 de diciembre de 2023, y considerados accionistas significativos de
acuerdo a la normativa del Mercado de Valores son los siguientes:
2023
N\u00famero
%
de acciones
Cartival
216.553.770
19,90 %
Bankinter
189.555.907
17,42 %
Fernando Masaveu Herrero
58.570.346
5,38 %
Norbel Inversiones SL
54.430.000
5,00 %
Lazard Asset Management
34.778.950
3,20 %
Barandes Investment Partners LP
32.674.276
3,00 %
2022
N\u00famero
%
de acciones
Cartival
212.277.276
19,50 %
Bankinter
189.555.907
17,42 %
Fernando Masaveu Herrero
57.919.846
5,32 %
Lazard Asset Management
34.778.950
3,20 %
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la Sociedad Dominante tiene constituido el capital
m\u00ednimo exigido por la Ley de Ordenaci\u00f3n y Supervisi\u00f3n de los Seguros Privados para operar
en los ramos de seguro autorizados.
a) Reserva legal
De acuerdo con la normativa mercantil vigente, las sociedades que obtengan beneficios en
el ejercicio econ\u00f3mico deber\u00e1n destinar un 10% de los mismos a la reserva legal hasta que
\u00e9sta alcance, al menos, el 20% del capital social. La reserva legal podr\u00e1 utilizarse para
aumentar el capital social en la parte de su saldo que exceda del 10% del capital ya
aumentado. Salvo para esta finalidad, y mientras no supere el 20% del capital social, la
reserva legal s\u00f3lo podr\u00eda destinarse a la compensaci\u00f3n de p\u00e9rdidas y siempre que no
existan reservas disponibles para este fin.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el saldo de esta reserva est\u00e1 constituido por encima
del requerimiento m\u00ednimo.
b) Otras reservas
Al 31 de diciembre de 2022 y 2023 estas reservas son de libre disposici\u00f3n.
La reserva de estabilizaci\u00f3n constituida por la Sociedad dominante por importe de 43.839
miles de euros a cierre de 2023 y 93.608 miles de euros a cierre 2022 ser\u00e1 de libre
disposici\u00f3n exclusivamente para compensar posibles excesos futuros de siniestralidad.
c) Acciones propias
El saldo de este sub-ep\u00edgrafe del patrimonio del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado
aparece restando el patrimonio neto seg\u00fan lo regulado por la NIC 32 en cuanto a las bases
de presentaci\u00f3n de los instrumentos financieros.
Desde el 29 de abril de 2021, fecha de la salida a bolsa, en la que se le adjudicaron a la
Sociedad Dominante 239.678 acciones propias en el canje de acciones de Bankinter,
realiz\u00f3 sucesivas adquisiciones, comunicadas a la CNMV para completar el plan de
retribuci\u00f3n completo. De este modo, el n\u00famero de acciones propias adquiridas por la
Sociedad Dominante durante el ejercicio 2021 fue 795.643 acciones a un precio medio
de 1,57 euros, que representan un 0,11 % del total de las acciones emitidas.
En noviembre de 2022 el Grupo ofreci\u00f3 un plan de retribuci\u00f3n flexible mediante acciones
para los empleados. En el marco de este acuerdo se adquirieron 224.000 acciones a un
precio medio de 0,99 euros de las cuales se han entregado 204.676 en 2022 y
116.771 en 2023
El movimiento del saldo de las acciones propias en autocartera es el siguiente:
Miles de euros
Coste de
adquisici\u00f3n
Valor Nominal
N\u00famero de
Acciones
Saldo a 1 de enero de 2022
1.247
32
795.643
Adiciones
221
9
224.000
Salidas
(450)
(18)
(362.732)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
1.018
23
656.911
Saldo a 1 de enero de 2023
1.018
23
656.911
Adiciones
-
-
-
Salidas
(374)
(10)
(279.328)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
644
13
377.583
El detalle de acciones propias al cierre del ejercicio 2022 y 2023 es el siguiente:
Fecha de
adquisici\u00f3n
Tipo de
adquisici\u00f3n
T\u00edtulos
Precio
Valor mercado
(miles de euros)
Coste de
adquisici\u00f3n (miles
de euros)
29/04/2021
Canje
239.678
1,32
316
316
04/05/2021
Compra
186.570
1,61
300
300
06/05/2021
Compra
94.700
1,58
150
150
21/07/2021
Compra
64.332
1,77
114
114
22/07/2021
Compra
85.957
1,73
149
149
23/07/2021
Compra
59.702
1,74
104
104
26/07/2021
Compra
27.293
1,76
48
48
27/07/2021
Compra
23.183
1,75
41
41
28/07/2021
Compra
14.228
1,75
25
25
01/05/2022
Entrega
(157.592)
1,57
(247)
(247)
11/05/2022
Venta
(463)
1,26
(1)
(1)
26/05/2022
Venta
(1)
1,32
-
-
15/11/2022
Compra
214.000
0,99
212
212
16/11/2022
Compra
10.000
0,94
9
9
22/11/2022
Entrega empleados
(104.529)
0,99
(102)
(102)
22/12/2022
Entrega empleados
(100.147)
0,99
(98)
(98)
14/04/2023
Entrega CEO
(14.455)
0,99
(14)
(14)
04/05/2023
Entrega directores
2\u00ba pago
(148.102)
0,99
(146)
(178)
22/11/2023
Entrega empleados
(44.444)
0,82
(36)
(70)
22/12/2023
Entrega empleados
(72.327)
0,80
(57)
(113)
Total
377.583
1,33
766
644
d) Dividendo a cuenta
Ejercicio 2023
El 30 de marzo de 2023 la Junta General de Accionistas acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un
dividendo complementario con cargo a los beneficios del ejercicio 2022 por un importe
total de 1.090 miles de euros. Al 31 de diciembre de 2023, no se mantiene pendiente de
pago ning\u00fan importe.
El estado contable provisional formulado por el Grupo y realizado sobre el \u00faltimo cierre
contable disponible a la fecha de las propuestas de dividendo, de acuerdo con los
requisitos legales, en las que se pone de manifiesto la existencia de liquidez suficiente para
la distribuci\u00f3n de dichos dividendos a cuenta, fue el siguiente:
Estado de liquidez ejercicio:
Acuerdo del
30.03.2023
Beneficio neto a la fecha del acuerdo
59.523
A deducir:
Otras reservas
-
Dividendos a cuenta del resultado del ejercicio
(52.481)
Beneficio de libre disposici\u00f3n
7.042
Propuesta de pago de dividendos a cuenta
1.090
Total dividendo a repartir
1.090
Liquidez de tesorer\u00eda antes del pago
28.741
Cobros previstos menos pagos previstos
75.378
Remanente de tesorer\u00eda
104.119
Ejercicio 2022
El 21 de abril de 2022, 24 de febrero de 2022 y 13 de diciembre de 2022, el Consejo
de Administraci\u00f3n, acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de dividendos a cuenta por un importe total de
52.481 miles de euros, lo que fue ratificado por la Junta General el 30 de marzo de 2023.
Al 31 de diciembre de 2022, no se manten\u00eda pendiente de pago ning\u00fan importe.
El estado contable provisional formulado por el Grupo y realizado sobre el \u00faltimo cierre
contable disponible a la fecha de las propuestas de dividendo, de acuerdo con los
requisitos legales, en las que se pone de manifiesto la existencia de liquidez suficiente para
la distribuci\u00f3n de dichos dividendos a cuenta, fue el siguiente:
Estados de liquidez ejercicio:
Acuerdo del
13.12.2022
20.09.2022
21.04.2022
Beneficio neto a la fecha del acuerdo
58.312
48.976
24.189
A deducir:
Otras reservas
-
-
-
Dividendos repartidos
(44.079)
(21.770)
-
Beneficio de libre disposici\u00f3n
14.233
27.206
24.189
Propuesta de pago de dividendos a cuenta
8.402
22.309
21.770
Total dividendo a repartir
8.402
22.309
21.770
Liquidez de tesorer\u00eda antes del pago
20.782
178.141
108.217
Cobros previstos menos pagos previstos
577
(28.743)
18.514
Remanente de tesorer\u00eda
21.359
149.398
126.731
Previo al acuerdo del dividendo a cuenta, el Grupo solicit\u00f3 autorizaci\u00f3n a la Direcci\u00f3n
General de Seguros y Fondos de Pensiones recibiendo respuesta positiva por parte del
regulador.
e) Distribuci\u00f3n del resultado de la Sociedad Dominante
La propuesta de distribuci\u00f3n del resultado de la Sociedad Dominante correspondiente al
ejercicio 2023, que el Consejo de Administraci\u00f3n ha propuesto para su aprobaci\u00f3n a la
Junta General de Accionistas, se presenta de forma comparativa junto con la distribuci\u00f3n del
resultado del ejercicio 2022:
Miles de Euros
\u00a0
2023
2022
Base de reparto (Beneficio individual de L\u00ednea Directa
Aseguradora, S.A. de seguros y reaseguros)
(12.560)
70.681
Distribuci\u00f3n
\u00a0 \u00a0 a Dividendos a cuenta
52.481
\u00a0 \u00a0 a Reserva de estabilizaci\u00f3n
7.430
7.121
\u00a0 \u00a0 a Reserva Voluntaria
(19.990)
9.989
\u00a0 \u00a0 a Dividendo complementario
1.090
f) Ajustes por cambios de valor
Activos a valor razonable con cambios en patrimonio neto
La principal partida que se registra fuera del estado de resultado consolidado son los ajustes
en la valoraci\u00f3n por los activos que se mantienen clasificados en la cartera de activos
financieros a valor razonable con cambios en patrimonio neto, correspondientes al importe
de las plusval\u00edas y minusval\u00edas netas del efecto impositivo. El importe de las minusval\u00edas
netas del efecto impositivo al 31 de diciembre de 2023 es de -18.226 miles de euros,\u00a0
-29.856 miles de euros a 31 de diciembre de 2022.
Cambios a valor razonable de los pasivos por contratos de seguro y reaseguro
La entrada en vigor de la NIIF 17 y el c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n para los siniestros incurridos
mediante una metodolog\u00eda de Best Estimate conlleva que los flujos estimados han de ser
descontados. Para el descuento de los flujos el Grupo ha decidido utilizar la curva libre de
riesgo, as\u00ed como registrar en el patrimonio los cambios en provocados por el movimiento de
la misma de acuerdo con lo permitido en la normativa. Al cierre de 2023 este efecto supuso
un impacto positivo de 1.174 miles de euros y de 5.943 al cierre de 2022.
g) Solvencia
A la fecha de formulaci\u00f3n de las presentes cuentas anuales consolidadas, los
Administradores del Grupo confirman que se ha realizado una evaluaci\u00f3n interna de los
riesgos y solvencia y que el Grupo cumple con las necesidades globales de solvencia
teniendo en cuenta su perfil de riesgo, los l\u00edmites de tolerancia de riesgo aprobados, as\u00ed
como la estrategia de negocio.
Se han implantado procesos proporcionados a la naturaleza, el volumen y complejidad de
los riesgos inherentes a su actividad y que le permiten determinar y evaluar adecuadamente
los riesgos a los que se enfrenta a corto y largo plazo, y a los que el Grupo est\u00e1 o podr\u00eda
estar expuesto.
Los Administradores del Grupo no prev\u00e9n la existencia de impedimentos significativos en
relaci\u00f3n al cumplimiento de los niveles de capital de solvencia obligatorio y de capital
m\u00ednimo obligatorio\u00a0que pudieran afectar a la aplicaci\u00f3n del principio de empresa en
funcionamiento y a la continuidad de las operaciones del Grupo. El informe sobre la
Situaci\u00f3n Financiera y de Solvencia de L\u00ednea Directa Aseguradora del ejercicio 2023 ser\u00e1
aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n\u00a0en su reuni\u00f3n celebrada el 19 marzo de 2024", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-633": { "value": "
Al 31 de diciembre de 2023 el capital social de la Sociedad Dominante asciende a
43.537 miles de euros y est\u00e1 representado por 1.088.416.840 acciones nominativas, de
0,04 euros de valor nominal cada una, totalmente suscritas y desembolsadas, teniendo
todas los mismos derechos y obligaciones.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-634": { "value": "Reserva legal
De acuerdo con la normativa mercantil vigente, las sociedades que obtengan beneficios en
el ejercicio econ\u00f3mico deber\u00e1n destinar un 10% de los mismos a la reserva legal hasta que
\u00e9sta alcance, al menos, el 20% del capital social. La reserva legal podr\u00e1 utilizarse para
aumentar el capital social en la parte de su saldo que exceda del 10% del capital ya
aumentado. Salvo para esta finalidad, y mientras no supere el 20% del capital social, la
reserva legal s\u00f3lo podr\u00eda destinarse a la compensaci\u00f3n de p\u00e9rdidas y siempre que no
existan reservas disponibles para este fin.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el saldo de esta reserva est\u00e1 constituido por encima
del requerimiento m\u00ednimo.
b) Otras reservas
Al 31 de diciembre de 2022 y 2023 estas reservas son de libre disposici\u00f3n.
La reserva de estabilizaci\u00f3n constituida por la Sociedad dominante por importe de 43.839
miles de euros a cierre de 2023 y 93.608 miles de euros a cierre 2022 ser\u00e1 de libre
disposici\u00f3n exclusivamente para compensar posibles excesos futuros de siniestralidad.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-635": { "value": "Acciones propias
El saldo de este sub-ep\u00edgrafe del patrimonio del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado
aparece restando el patrimonio neto seg\u00fan lo regulado por la NIC 32 en cuanto a las bases
de presentaci\u00f3n de los instrumentos financieros.
Desde el 29 de abril de 2021, fecha de la salida a bolsa, en la que se le adjudicaron a la
Sociedad Dominante 239.678 acciones propias en el canje de acciones de Bankinter,
realiz\u00f3 sucesivas adquisiciones, comunicadas a la CNMV para completar el plan de
retribuci\u00f3n completo. De este modo, el n\u00famero de acciones propias adquiridas por la
Sociedad Dominante durante el ejercicio 2021 fue 795.643 acciones a un precio medio
de 1,57 euros, que representan un 0,11 % del total de las acciones emitidas.
En noviembre de 2022 el Grupo ofreci\u00f3 un plan de retribuci\u00f3n flexible mediante acciones
para los empleados. En el marco de este acuerdo se adquirieron 224.000 acciones a un
precio medio de 0,99 euros de las cuales se han entregado 204.676 en 2022 y
116.771 en 2023
El movimiento del saldo de las acciones propias en autocartera es el siguiente:
Miles de euros
Coste de
adquisici\u00f3n
Valor Nominal
N\u00famero de
Acciones
Saldo a 1 de enero de 2022
1.247
32
795.643
Adiciones
221
9
224.000
Salidas
(450)
(18)
(362.732)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
1.018
23
656.911
Saldo a 1 de enero de 2023
1.018
23
656.911
Adiciones
-
-
-
Salidas
(374)
(10)
(279.328)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
644
13
377.583
El detalle de acciones propias al cierre del ejercicio 2022 y 2023 es el siguiente:
Fecha de
adquisici\u00f3n
Tipo de
adquisici\u00f3n
T\u00edtulos
Precio
Valor mercado
(miles de euros)
Coste de
adquisici\u00f3n (miles
de euros)
29/04/2021
Canje
239.678
1,32
316
316
04/05/2021
Compra
186.570
1,61
300
300
06/05/2021
Compra
94.700
1,58
150
150
21/07/2021
Compra
64.332
1,77
114
114
22/07/2021
Compra
85.957
1,73
149
149
23/07/2021
Compra
59.702
1,74
104
104
26/07/2021
Compra
27.293
1,76
48
48
27/07/2021
Compra
23.183
1,75
41
41
28/07/2021
Compra
14.228
1,75
25
25
01/05/2022
Entrega
(157.592)
1,57
(247)
(247)
11/05/2022
Venta
(463)
1,26
(1)
(1)
26/05/2022
Venta
(1)
1,32
-
-
15/11/2022
Compra
214.000
0,99
212
212
16/11/2022
Compra
10.000
0,94
9
9
22/11/2022
Entrega empleados
(104.529)
0,99
(102)
(102)
22/12/2022
Entrega empleados
(100.147)
0,99
(98)
(98)
14/04/2023
Entrega CEO
(14.455)
0,99
(14)
(14)
04/05/2023
Entrega directores
2\u00ba pago
(148.102)
0,99
(146)
(178)
22/11/2023
Entrega empleados
(44.444)
0,82
(36)
(70)
22/12/2023
Entrega empleados
(72.327)
0,80
(57)
(113)
Total
377.583
1,33
766
644
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-636": { "value": "Dividendo a cuenta
Ejercicio 2023
El 30 de marzo de 2023 la Junta General de Accionistas acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un
dividendo complementario con cargo a los beneficios del ejercicio 2022 por un importe
total de 1.090 miles de euros. Al 31 de diciembre de 2023, no se mantiene pendiente de
pago ning\u00fan importe.
El estado contable provisional formulado por el Grupo y realizado sobre el \u00faltimo cierre
contable disponible a la fecha de las propuestas de dividendo, de acuerdo con los
requisitos legales, en las que se pone de manifiesto la existencia de liquidez suficiente para
la distribuci\u00f3n de dichos dividendos a cuenta, fue el siguiente:
Estado de liquidez ejercicio:
Acuerdo del
30.03.2023
Beneficio neto a la fecha del acuerdo
59.523
A deducir:
Otras reservas
-
Dividendos a cuenta del resultado del ejercicio
(52.481)
Beneficio de libre disposici\u00f3n
7.042
Propuesta de pago de dividendos a cuenta
1.090
Total dividendo a repartir
1.090
Liquidez de tesorer\u00eda antes del pago
28.741
Cobros previstos menos pagos previstos
75.378
Remanente de tesorer\u00eda
104.119
Ejercicio 2022
El 21 de abril de 2022, 24 de febrero de 2022 y 13 de diciembre de 2022, el Consejo
de Administraci\u00f3n, acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de dividendos a cuenta por un importe total de
52.481 miles de euros, lo que fue ratificado por la Junta General el 30 de marzo de 2023.
Al 31 de diciembre de 2022, no se manten\u00eda pendiente de pago ning\u00fan importe.
El estado contable provisional formulado por el Grupo y realizado sobre el \u00faltimo cierre
contable disponible a la fecha de las propuestas de dividendo, de acuerdo con los
requisitos legales, en las que se pone de manifiesto la existencia de liquidez suficiente para
la distribuci\u00f3n de dichos dividendos a cuenta, fue el siguiente:
Estados de liquidez ejercicio:
Acuerdo del
13.12.2022
20.09.2022
21.04.2022
Beneficio neto a la fecha del acuerdo
58.312
48.976
24.189
A deducir:
Otras reservas
-
-
-
Dividendos repartidos
(44.079)
(21.770)
-
Beneficio de libre disposici\u00f3n
14.233
27.206
24.189
Propuesta de pago de dividendos a cuenta
8.402
22.309
21.770
Total dividendo a repartir
8.402
22.309
21.770
Liquidez de tesorer\u00eda antes del pago
20.782
178.141
108.217
Cobros previstos menos pagos previstos
577
(28.743)
18.514
Remanente de tesorer\u00eda
21.359
149.398
126.731
Previo al acuerdo del dividendo a cuenta, el Grupo solicit\u00f3 autorizaci\u00f3n a la Direcci\u00f3n
General de Seguros y Fondos de Pensiones recibiendo respuesta positiva por parte del
regulador.
Distribuci\u00f3n del resultado de la Sociedad Dominante
La propuesta de distribuci\u00f3n del resultado de la Sociedad Dominante correspondiente al
ejercicio 2023, que el Consejo de Administraci\u00f3n ha propuesto para su aprobaci\u00f3n a la
Junta General de Accionistas, se presenta de forma comparativa junto con la distribuci\u00f3n del
resultado del ejercicio 2022:
Miles de Euros
\u00a0
2023
2022
Base de reparto (Beneficio individual de L\u00ednea Directa
Aseguradora, S.A. de seguros y reaseguros)
(12.560)
70.681
Distribuci\u00f3n
\u00a0 \u00a0 a Dividendos a cuenta
52.481
\u00a0 \u00a0 a Reserva de estabilizaci\u00f3n
7.430
7.121
\u00a0 \u00a0 a Reserva Voluntaria
(19.990)
9.989
\u00a0 \u00a0 a Dividendo complementario
1.090
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-637": { "value": "
.15. Ganancias por acci\u00f3n
B\u00e1sicas:
Las ganancias b\u00e1sicas por acci\u00f3n se calculan dividiendo el beneficio del ejercicio atribuible
a los propietarios de la Sociedad Dominante entre el n\u00famero medio ponderado de acciones
ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio:
\u00a0
2023
2022
Beneficio del ejercicio atribuible a los propietarios de la Sociedad Dominante
(4.390)
63.126
Promedio ponderado de acciones emitidas (miles de acciones)
1.088.417
1.088.417
Acciones propias ponderadas (miles de acciones) (*)
(648)
(705)
Promedio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n (miles de acciones)
1.087.769
1.087.712
Ganancias b\u00e1sicas por acci\u00f3n (en euros)
0,00
0,06
(*) Se refiere a las acciones propias mantenidas en autocartera ponderadas teniendo en cuenta el periodo en el cual han
estado emitidas (Nota 14c).
A 31 de diciembre de 2023, existen 378 miles de acciones propias (657 miles a 31 de
diciembre de 2022) que hacen que el promedio ponderado de las acciones ordinarias en
circulaci\u00f3n sea menor al promedio ponderado de las acciones emitidas a esa fecha.
Diluidas:
Las ganancias diluidas por acci\u00f3n se calculan ajustando el beneficio del ejercicio atribuible
a los propietarios de la Sociedad Dominante y el promedio ponderado de las acciones
ordinarias en circulaci\u00f3n por todos los efectos dilutivos inherentes a las acciones ordinarias
potenciales. A 31 de diciembre de 2023 y 2022, el efecto dilutivo en las ganancias por
acci\u00f3n no es significativo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-638": { "value": "
B\u00e1sicas:
Las ganancias b\u00e1sicas por acci\u00f3n se calculan dividiendo el beneficio del ejercicio atribuible
a los propietarios de la Sociedad Dominante entre el n\u00famero medio ponderado de acciones
ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio:
Diluidas:
Las ganancias diluidas por acci\u00f3n se calculan ajustando el beneficio del ejercicio atribuible
a los propietarios de la Sociedad Dominante y el promedio ponderado de las acciones
ordinarias en circulaci\u00f3n por todos los efectos dilutivos inherentes a las acciones ordinarias
potenciales. A 31 de diciembre de 2023 y 2022, el efecto dilutivo en las ganancias por
acci\u00f3n no es significativo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-639": { "value": "
. 16.\u00a0 Informaci\u00f3n financiera por segmentos
Se presenta a continuaci\u00f3n el desglose de los ingresos y gastos por segmentos, as\u00ed como el
resultado t\u00e9cnico de seguros al cierre de\u00a0 2023 y 2022 tanto bajo NIIF 4 como 17:
2023
\u00a0NIIF 17
Autom\u00f3viles
Hogar
Salud
Otros negocios
aseguradores
Consolidado
Ingresos de las actividades ordinarias de seguros
782.686
146.847
29.949
784
960.266
\u00a0 \u00a0 Primas emitidas
792.684
149.430
30.384
783
973.281
\u00a0 \u00a0 Variaci\u00f3n pasivos por cobertura restante
(9.804)
(2.564)
(428)
1
(12.795)
\u00a0 \u00a0 Variaci\u00f3n de la correcci\u00f3n por deterioro de las primas pendientes
de cobro
(194)
(19)
(7)
-
(220)
Gastos de las actividades ordinarias de seguros
(818.680)
(139.671)
(36.691)
(535)
(995.577)
Importes recuperables de reaseguro
1.087
(1.174)
(2.816)
(11)
(2.914)
Resultado t\u00e9cnico del seguro
(34.907)
6.002
(9.558)
238
(38.225)
Ingresos financieros
42.504
4.980
2.737
28
50.249
Gastos financieros
(15.965)
(259)
(31)
(2)
(16.257)
Ingresos / Gastos financieros de seguros y reaseguros
(4.098)
(461)
(87)
-
(4.646)
Resultado financiero
22.441
4.260
2.619
26
29.346
Resultado neto de seguros e inversiones
(12.466)
10.262
(6.939)
264
(8.879)
2023
\u00a0NIIF 4
Autom\u00f3viles
Hogar
Salud
Otros negocios
aseguradores
Consolidado
Total primas imputadas netas de reaseguro
777.780
141.955
16.105
774
936.614
Total siniestralidad del periodo neta reaseguro
(689.085)
(97.315)
(14.456)
(83)
(800.939)
Participaci\u00f3n en beneficios
-
-
-
(393)
(393)
Total gastos explotaci\u00f3n netos
(153.854)
(41.863)
(12.635)
(59)
(208.411)
Otros ingresos y gastos del negocio asegurador no vida
22.096
1
(4)
-
22.093
Resultado t\u00e9cnico
(43.063)
2.778
(10.990)
239
(51.036)
Total ingresos de las inversiones
46.505
4.907
2.728
27
54.167
Total gastos de las inversiones
(19.990)
(258)
(30)
(1)
(20.279)
Resultado de la cuenta del negocio asegurador no vida
(16.548)
7.427
(8.292)
265
(17.148)
La diferencia entre ambas cuentas t\u00e9cnicas es de 8.269 miles de euros que se produce
principalmente por:
- Bajo NIIF 17 se han reclasificado una serie de gastos que se encontraban
registrados en la cuenta t\u00e9cnica en gastos de explotaci\u00f3n como gastos no atribuibles
de acuerdo con la definici\u00f3n establecida en la norma. Estos gastos son
principalmente de formaci\u00f3n no relacionada con el negocio, subvenciones, etc. El
importe de esta reclasificaci\u00f3n es de 1.012 miles de euros.
- El resto de las diferencias se producen por los cambios de valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n
introducidos tanto por la NIIF 17 como por la NIIF 9 que se comentado detallado
en la nota de comparaci\u00f3n de informaci\u00f3n. Concretamente el desglose de los
impactos es el siguiente:
-
Provisi\u00f3n por siniestros incurridos bruta
11.745
Provisi\u00f3n por siniestros incurridos cedida
509
Provisi\u00f3n por cobertura restante
1.132
Acreditaci\u00f3n de intereses
(4.646)
Impacto NIF 17 bruto de impuestos
8.740
Plusval\u00edas realizadas de acciones de renta variable
(3.238)
Variaci\u00f3n de p\u00e9rdida esperada de renta fija
(39)
Variaci\u00f3n de valoraci\u00f3n de fondos de inversi\u00f3n de renta variables
1.794
Impacto NIIF 9 bruto de impuestos
(1.483)
Diferencia total
7.257
2022
\u00a0\u00a0NIIF 17
Autom\u00f3viles
Hogar
Salud
Otros negocios
aseguradores
Consolidado
Ingresos de las actividades ordinarias de seguros
757.858
138.034
28.452
1.100
925.444
\u00a0 \u00a0 Primas emitidas
772.787
143.713
29.082
1.097
946.679
\u00a0 \u00a0 Variaci\u00f3n pasivos por cobertura restante
(14.896)
(5.673)
(643)
3
(21.209)
\u00a0 \u00a0 Variaci\u00f3n de la correcci\u00f3n por deterioro de las primas
pendientes de cobro
(33)
(6)
13
-
(26)
Gastos de las actividades ordinarias de seguros
(717.129)
(122.709)
(38.359)
(713)
(878.910)
Importes recuperables de reaseguro
(3.067)
(7.751)
1.449
(35)
(9.404)
Resultado t\u00e9cnico del seguro
37.662
7.574
(8.458)
352
37.130
Ingresos financieros
60.190
5.795
2.877
44
68.906
Gastos financieros
(26.855)
(180)
(22)
(2)
(27.059)
Ingresos / Gastos financieros de seguros y reaseguros
379
38
8
-
425
Resultado financiero relacionado con el servicio de seguro
33.714
5.653
2.863
42
42.272
Resultado neto del servicio de seguros
71.376
13.227
(5.595)
394
79.402
2022
\u00a0NIIF 4
Autom\u00f3viles
Hogar
Salud
Otros negocios
aseguradores
Consolidado
Total primas imputadas netas de reaseguro
753.277
129.799
16.505
1.065
900.646
Total siniestralidad del periodo neta reaseguro
(585.327)
(81.840)
(14.321)
(10)
(681.498)
Participaci\u00f3n en beneficios
-
-
-
(637)
(637)
Total gastos explotaci\u00f3n netos
(150.801)
(41.989)
(9.327)
(66)
(202.183)
Otros ingresos y gastos del negocio asegurador no vida
17.507
(241)
(243)
-
17.023
Resultado t\u00e9cnico
34.656
5.729
(7.386)
352
33.351
Total ingresos de las inversiones
63.774
5.717
2.872
44
72.407
Total gastos de las inversiones
(32.433)
(176)
(22)
(1)
(32.632)
Resultado de la cuenta del negocio asegurador no vida
65.997
11.270
(4.536)
395
73.126
La diferencia entre ambas cuentas t\u00e9cnicas es 6.276 miles de euros que se produce
principalmente por:
- Bajo NIIF 17 se han reclasificado una serie de gastos que se encontraban
registrados en la cuenta t\u00e9cnica en gastos de explotaci\u00f3n como gastos no atribuibles
de acuerdo con la definici\u00f3n establecida en la norma. Estos gastos son
principalmente de formaci\u00f3n no relacionada con el negocio, subvenciones, etc. El
importe de esta reclasificaci\u00f3n es de 1.473 miles de euros.
- El resto de las diferencias se producen por los cambios de valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n
introducidos tanto por la NIIF 17 como por la NIIF 9 que se comentado detallado
en la nota de comparaci\u00f3n de informaci\u00f3n. Concretamente el desglose de los
impactos es el siguiente:
Provisi\u00f3n por siniestros incurridos bruta
5.602
Provisi\u00f3n por siniestros incurridos cedida
(48)
Provisi\u00f3n por cobertura restante
(1.176)
Acreditaci\u00f3n de intereses
425
Impacto NIIF 17 bruto de impuestos
4.803
El desglose de los ingresos y gastos de las inversiones de la actividad aseguradora no vida
consolidada por segmentos, para los periodos de seis meses finalizados el 31 de diciembre
de 2023 y 2022 bajo NIIF 4 y 17, es el siguiente:
2023
\u00a0NIIF 17
Autom\u00f3viles
Hogar
Salud
Otros negocios
aseguradores
Consolidado
Ingresos procedentes de inversiones financieras
21.167
4.077
2.633
23
27.900
Aplicaciones de correcciones de valor de las inversiones
13.631
-
-
-
13.631
Ingresgos por realizaci\u00f3n de las inversiones
2.743
-
-
-
2.743
Ingresos de inmovilizado material e inversiones
inmobiliarias
4.915
903
104
5
5.927
Diferencias positivas de tipo de cambio y conversi\u00f3n
48
-
-
-
48
Total ingresos financieros de inversiones
42.504
4.980
2.737
28
50.249
Correcciones de valor de las inversiones
(11.755)
(32)
(4)
-
(11.791)
P\u00e9rdidas procedentes de las inversiones
(2.579)
-
-
-
(2.579)
P\u00e9rdidas de inmovilizado material e inversiones
inmobiliarias
(1.271)
(227)
(27)
(2)
(1.527)
Diferencias negativas de tipo de cambio y conversi\u00f3n
(360)
-
-
-
(360)
Total gastos financieros de inversiones
(15.965)
(259)
(31)
(2)
(16.257)
RESULTADO NETO DE INVERSIONES
26.539
4.721
2.706
26
33.992
2023
\u00a0NIIF 4
Autom\u00f3viles
Hogar
Salud
Otros negocios
aseguradores
Consolidado
Ingresos procedentes de inversiones materiales
3.830
705
80
4
4.619
Ingresos procedentes de inversiones financieras
24.417
3.994
2.624
22
31.057
Beneficios en realizaci\u00f3n de inversiones
18.258
208
24
1
18.491
De inversiones materiales
-
-
-
-
-
De inversiones financieras
18.258
208
24
1
18.491
Total ingresos de las inversiones
46.505
4.907
2.728
27
54.167
Gastos gesti\u00f3n inversiones
5.829
226
26
1
6.082
Gastos gesti\u00f3n inversiones materiales
2.856
226
26
1
3.109
Gastos gesti\u00f3n inversiones financieras
2.973
-
-
-
2.973
Correcci\u00f3n de valor inversiones
28
-
-
-
28
Amortizaci\u00f3n de inversiones materiales
28
-
-
-
28
P\u00e9rdidas procedentes de inversiones
14.133
32
4
-
14.169
P\u00e9rdidas procedentes de inversiones materiales
-
-
-
-
-
P\u00e9rdidas procedentes de inversiones financieras
14.133
32
4
-
14.169
Total gastos de las inversiones
19.990
258
30
1
20.279
RESULTADO NETO DE INVERSIONES
26.515
4.649
2.698
26
33.888
Las diferencias entre ambos resultados de las inversiones que se producen en 2023 tienen
que ver tanto con la entrada en vigor de la NIIF 9 como de la 17:
Plusval\u00edas realizadas de acciones de renta variable que se registran en patrimonio
(3.238)
Variaci\u00f3n de p\u00e9rdida esperada de renta fija
(39)
Variaci\u00f3n de valoraci\u00f3n de fondos de inversi\u00f3n de renta variables que se registran en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias
1.794
Impacto NIIF 9 bruto de impuestos
(1.483)
Reclasificaciones de gastos a otros gastos y a gastos de explotaci\u00f3n
1.585
Impacto NIIF 17 bruto de impuestos
1.585
2022
\u00a0NIIF 17
Autom\u00f3viles
Hogar
Salud
Otros negocios
aseguradores
Consolidado
Ingresos procedentes de inversiones financieras
19.758
5.168
2.802
39
27.767
Aplicaciones de correcciones de valor de las inversiones
20.843
-
-
-
20.843
Beneficios en realizaci\u00f3n de inversiones
12.647
-
-
-
12.647
Ingresos de inmovilizado material e inversiones
inmobiliarias
3.673
627
75
5
4.380
Diferencias de cambio
3.269
-
-
-
3.269
Total ingresos de las inversiones
60.190
5.795
2.877
44
68.906
Correcciones de valor de las inversiones
(20.839)
(4)
-
-
(20.843)
P\u00e9rdidas procedentes de las inversiones
(5.464)
-
-
-
(5.464)
P\u00e9rdidas de inmovilizado material e inversiones
inmobiliarias
(1.050)
(176)
(22)
(2)
(1.250)
Diferencias negativas de tipo de cambio y conversi\u00f3n
498
-
-
-
498
Total gastos de las inversiones
(26.855)
(180)
(22)
(2)
(27.059)
RESULTADO NETO DE INVERSIONES
33.335
5.615
2.855
42
41.847
2022
\u00a0\u00a0NIIF 4
Autom\u00f3viles
Hogar
Salud
Otros negocios
aseguradores
Consolidado
Ingresos procedentes de inversiones materiales
3.678
628
80
5
4.391
Ingresos procedentes de inversiones financieras
26.606
5.089
2.792
39
34.526
Beneficios en realizaci\u00f3n de inversiones
33.490
-
-
-
33.490
De inversiones materiales
-
-
-
-
-
De inversiones financieras
33.490
-
-
-
33.490
Total ingresos de las inversiones
63.774
5.717
2.872
44
72.407
Gastos gesti\u00f3n inversiones
6.098
176
22
1
6.297
Gastos gesti\u00f3n inversiones materiales
3.043
176
22
1
3.242
Gastos gesti\u00f3n inversiones financieras
3.055
-
-
-
3.055
Correcci\u00f3n de valor inversiones
28
-
-
-
28
Amortizaci\u00f3n de inversiones materiales
28
-
-
-
28
P\u00e9rdidas procedentes de inversiones
26.307
-
-
-
26.307
P\u00e9rdidas procedentes de inversiones materiales
-
-
-
-
-
P\u00e9rdidas procedentes de inversiones financieras
26.307
-
-
-
26.307
Total gastos de las inversiones
32.433
176
22
1
32.632
RESULTADO NETO DE INVERSIONES
31.341
5.541
2.850
43
39.775
Como se ha mencionado en la nota 2 no se ha aplicado la NIIF 9 hasta el 01.01.2023
por lo que todas las diferencias existentes en 2022 son provocadas por la entrada en vigor
de la NIIF 17:
Reclasificaciones de gastos a otros gastos y a gastos de explotaci\u00f3n
2.072
Impacto NIIF 17 bruto de impuestos
2.072
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-640": { "value": "
17.\u00a0 Otros gastos de explotaci\u00f3n
A continuaci\u00f3n, se desglosan los gastos de explotaci\u00f3n netos por destino y naturaleza para
los ejercicios 2023 y 2022:
Gastos de explotaci\u00f3n por destino:
2023
2022
Gastos de explotaci\u00f3n por destino
Gastos imputables a prestaciones
(127.364)
(127.397)
Gastos de adquisici\u00f3n
(183.554)
(179.823)
Gastos de administraci\u00f3n
(30.800)
(32.999)
Otros gastos
(3.809)
(3.397)
Total Gastos de explotaci\u00f3n por destino
(345.527)
(343.616)
Gastos de explotaci\u00f3n por naturaleza:
2023
2022
Gastos de explotaci\u00f3n por naturaleza
Comisiones y otros gastos de cartera
(35.784)
(39.070)
Gastos de personal (nota 23 b)
(123.496)
(126.039)
Servicios exteriores
(153.662)
(158.494)
\u00a0 \u00a0 Arrendamientos
(544)
(764)
\u00a0 \u00a0 Reparaciones y conservaci\u00f3n (locales e inmuebles)
(2.688)
(2.281)
\u00a0 \u00a0 Otros servicios IT
(26.813)
(27.399)
\u00a0 \u00a0 Suministros
(3.415)
(5.072)
\u00a0 \u00a0 Publicidad y propaganda
(43.582)
(49.692)
\u00a0 \u00a0 Relaciones p\u00fablicas
(527)
(662)
\u00a0 \u00a0 Servicios de profesionales independientes
(1.297)
(1.677)
\u00a0 \u00a0 Otros servicios
(74.796)
(70.948)
Tributos
(622)
(610)
Amortizaciones (nota 8, 9 a) y 10)
(8.268)
(8.834)
Gastos imputados directamente a destino
(23.695)
(10.569)
Total Gastos de explotaci\u00f3n por naturaleza
(345.527)
(343.616)
Cada ep\u00edgrafe de gasto del cuadro anterior se corresponde con su tipolog\u00eda de gasto seg\u00fan
su descripci\u00f3n. El ep\u00edgrafe de \u201cOtros servicios\u201d recoge gastos en que incurren las filiales por
servicios vinculados a la siniestralidad de la cartera de p\u00f3lizas de la matriz del grupo, tales
como servicios prestados por gruistas, verificadores de veh\u00edculos, etc. que se asignan a
destino dentro del ep\u00edgrafe de\u00a0 \u201cgastos imputables a prestaciones\u201d en la cuenta de
resultados del negocio asegurador no vida del Grupo.
La cuenta de resultados presenta los gastos por destino, es decir, en base a la funci\u00f3n que
los mismos cumplen en el ciclo de explotaci\u00f3n de la actividad aseguradora (gastos
imputables a las prestaciones, a la adquisici\u00f3n de contratos de seguro o a los gastos
administrativos).
Los gastos se registran inicialmente por su naturaleza, y se reclasifican a destino en aquellos
casos en que \u00e9ste no es coincidente con la naturaleza. A continuaci\u00f3n, se indica la
reclasificaci\u00f3n realizada en los siguientes ep\u00edgrafes:
1) Gastos imputables a las prestaciones. Recogen los gastos del personal dedicado a la
gesti\u00f3n de siniestros, la amortizaci\u00f3n del inmovilizado afecto a esta actividad, los
honorarios pagados por raz\u00f3n de gesti\u00f3n de siniestros y los gastos incurridos por otros
servicios necesarios para su tramitaci\u00f3n.
2) Gastos de explotaci\u00f3n netos. Se incluyen en este ep\u00edgrafe:
\u2022 Gastos de adquisici\u00f3n. Recogen comisiones, gastos del personal dedicado a la producci\u00f3n,
amortizaciones del inmovilizado afecto a esta actividad, gastos de estudio y tramitaci\u00f3n de
solicitudes y de formalizaci\u00f3n de p\u00f3lizas, as\u00ed como gastos de publicidad, propaganda y de
la organizaci\u00f3n comercial directamente vinculados a la adquisici\u00f3n de los contratos de
seguro.
\u2022 Gastos de administraci\u00f3n. Recogen principalmente los gastos del personal dedicado a
dichas funciones y las amortizaciones del inmovilizado afecto a esta actividad, as\u00ed como los
gastos derivados de asuntos contenciosos vinculados a las primas a los gastos de
tramitaci\u00f3n de extornos y del reaseguro cedido y aceptado. Tambi\u00e9n se incluyen los gastos
relacionados con las inversiones, tanto el personal como honorarios, comisiones y corretajes
devengados adem\u00e1s de cualquier otro gasto relacionado con actividad de seguros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-641": { "value": "
.18.\u00a0 Otros ingresos
El detalle de otros ingresos de la cuenta de resultados de otras actividades es el siguiente:
2023
2022
Otros ingresos de otras actividades
Ingresos intermediaci\u00f3n tarjetas de cr\u00e9dito y p\u00f3lizas de otros aseguradores
536
547
Comisi\u00f3n cobranza Consorcio de Compensaci\u00f3n de Seguros
639
629
Ingresos por gesti\u00f3n de sucursal bancaria
1.032
1.069
Ingresos por gastos de gesti\u00f3n repercutidos
622
44
Ingresos por participaci\u00f3n en beneficios de negocios aportados a Bankinter
329
450
Ingresos no t\u00e9cnicos reclasificados
2.983
4.797
Total Otros ingresos de otras actividades
6.141
7.536
En el sub-ep\u00edgrafe de \u201cIngresos no t\u00e9cnicos reclasificados\u201d se contabilizan los ingresos de las
Sociedades Dependientes que no se eliminan en el proceso de consolidaci\u00f3n, as\u00ed como
otros ingresos auxiliares de seguros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-642": { "value": "19.\u00a0 Compromisos por pensiones
a) Aportaci\u00f3n definida
Como consecuencia de las disposiciones contenidas en el Convenio Colectivo del sector, el
Grupo tiene la obligaci\u00f3n de contratar a favor de todos sus empleados un seguro de vida
colectivo, que est\u00e1 externalizado en una p\u00f3liza de vida riesgo renovable anualmente. Dicho
seguro ha supuesto el gasto de personal por las primas aportadas por importe de 535 miles
de euros durante 2023, 539 miles de euros durante el 2022.
Asimismo, existe la obligaci\u00f3n por el Convenio Colectivo de un seguro de ahorro y
jubilaci\u00f3n. Para los empleados contratados a partir del 1 de enero de 2017 y aquellos que
voluntariamente han optado por su traspaso a esta nueva modalidad (aproximadamente el
95% del total de la plantilla), el Grupo ha externalizado las obligaciones mediante la
suscripci\u00f3n de un nuevo contrato de seguro como alternativa al de prestaci\u00f3n definida
existente, el cual consiste en una p\u00f3liza de aportaci\u00f3n definida que cubre m\u00e1s contingencias
que el antiguo sistema. La fecha de efecto inicial de los compromisos para la nueva p\u00f3liza
es de 1 de enero de 2018 para todo el colectivo incluido.
Para materializar el traspaso de la reserva matem\u00e1tica constituida para este colectivo en el
antiguo plan, se realiz\u00f3 el rescate de dicha reserva y posteriormente la aportaci\u00f3n de una
prima por el valor de esa reserva a la nueva p\u00f3liza de aportaci\u00f3n definida. Este seguro ha
supuesto el gasto de personal por las primas aportadas en 2023 por importe de 705 miles
de euros, 739 miles de euros en 2022 y una provisi\u00f3n matem\u00e1tica de 6.275 miles de
euros a 31 de diciembre de 2023 y 5.602 miles de euros a 31 de diciembre de 2022.
Durante los ejercicios 2023 y 2022 no se han producido rescates. Las primas del ejercicio
2023 fueron aportadas en su totalidad, en diciembre de 2023. Las primas del ejercicio
2022 fueron aportadas en su totalidad, en diciembre de 2022.
Adicionalmente, el Grupo mantiene una p\u00f3liza de seguro colectivo mediante la que se
instrumentan sus compromisos de pensiones de jubilaci\u00f3n con ciertos empleados de la Alta
Direcci\u00f3n. Estas p\u00f3lizas, de aportaci\u00f3n definida, est\u00e1n tambi\u00e9n externalizadas y se realizan
aportaciones peri\u00f3dicas para los diferentes miembros del colectivo. Durante el ejercicio
2023, esta p\u00f3liza ha devengado primas por 542 miles de euros y su provisi\u00f3n matem\u00e1tica,
a cierre, ha ascendido a 11.014 miles de euros. En el ejercicio 2022 esta p\u00f3liza deveng\u00f3
primas por 626 miles de euros y su provisi\u00f3n matem\u00e1tica, a cierre, ascendi\u00f3 a 9.554 miles
de euros, adem\u00e1s se ha producido un rescate de 1.102 miles de euros. Las aportaciones
realizadas a esta p\u00f3liza no son de car\u00e1cter obligatorio para el Grupo y se realizan de
forma voluntaria a discreci\u00f3n del \u00d3rgano de Gobierno.
Asimismo, el Grupo mantiene para la Alta Direcci\u00f3n, un seguro de ahorro y jubilaci\u00f3n, de
aportaci\u00f3n definida instrumentado en una p\u00f3liza de ahorro. Esta p\u00f3liza ha devengado
durante el ejercicio 2023 primas por 78 miles de euros y su provisi\u00f3n matem\u00e1tica al cierre
de dicho ejercicio ascendi\u00f3 a 791 miles de euros. En el ejercicio 2022 esta p\u00f3liza
deveng\u00f3 primas por 66 miles de euros y su provisi\u00f3n matem\u00e1tica al cierre de dicho ejercicio
ascendi\u00f3 a 704 miles de euros.
b) Prestaci\u00f3n definida
Para aquellos empleados contratados con anterioridad al 1 de enero de 2017 que han
decidido no migrar al nuevo sistema establecido por convenio, existe la obligaci\u00f3n del
pago de un premio de jubilaci\u00f3n que se cobrar\u00e1 \u00fanicamente si el empleado se jubila a la
edad ordinaria correspondiente en cada momento y lo hace en activo en la entidad. Esta
obligaci\u00f3n est\u00e1 exteriorizada en una p\u00f3liza macheada, motivo por el cual el Grupo no
registra ninguna obligaci\u00f3n ni provisi\u00f3n en sus cuentas anuales consolidadas.
Durante los ejercicios 2023 y 2022, la Sociedad hizo aportaciones solo por los empleados
contratados con anterioridad al 1 de enero de 2017 y que decidieron no acogerse al
nuevo sistema, devengando primas por importe de 95 y 105 miles de euros
respectivamente.
El detalle del valor actual de los compromisos asumidos por la entidad en materia de
retribuciones post-empleo a 31 de diciembre de 2023 asciende a 660 miles de euros, 644
miles de euros a 31 de diciembre de 2022. Dichos importes incluyen los derechos
pendientes de movilizaci\u00f3n de los empleados que decidieron acogerse al nuevo plan desde
el 1 de enero 2018. Durante los ejercicios 2023 y 2022 se han producido rescates por 66
y 50 miles de euros respectivamente.
Los compromisos por pensiones de prestaci\u00f3n definida se encuentran externalizados con
contratos de seguros colectivos de vida, en los que se han asignado inversiones cuyos flujos
coinciden en tiempo y cuant\u00eda con los importes y calendario de las prestaciones aseguradas.
El valor actual de los compromisos ha sido determinado por actuarios independientes
cualificados, quienes han aplicado para su cuantificaci\u00f3n las siguientes hip\u00f3tesis actuariales:
Hip\u00f3tesis Actuariales\u00a0
2023
2022
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico\u00a0
En funci\u00f3n del a\u00f1o de emisi\u00f3n de la
prima
En funci\u00f3n del a\u00f1o de emisi\u00f3n de
la prima
Tablas de mortalidad
GR95 para el colectivo inicial.
Para las altas nuevas desde el 2005,
PERMF 2020 para la p\u00f3liza de L\u00ednea
Directa Aseguradora y PERMF 2020
para las de L\u00ednea Directa Asistencia
GR95 para el colectivo inicial.
Para las altas nuevas desde el
2005, PERMF 2020 para la
p\u00f3liza de L\u00ednea Directa
Aseguradora y PERMF 2020 para
las de L\u00ednea Directa Asistencia
Tasa anual de crecimiento de los salarios
L\u00ednea Directa Aseguradora: 0,80%
L\u00ednea Directa Asistencia: 3,00%
L\u00ednea Directa Aseguradora: 1,44%
L\u00ednea Directa Asistencia: 3,1%
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, no exist\u00edan aportaciones devengadas pendientes de
realizar.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-643": { "value": "
20.\u00a0 Operaciones con partes vinculadas
Se consideran \u201cpartes vinculadas\u201d, adem\u00e1s de las entidades dependientes y asociadas, el
\u201cpersonal clave\u201d de la Direcci\u00f3n del Grupo (miembros de su Consejo de Administraci\u00f3n y el
Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n), as\u00ed como los accionistas que puedan ejercer, directa o
indirectamente, el control del Grupo, as\u00ed como aquellos o una influencia significativa en la
toma de decisiones financieras y operativas tal como menciona la ORDEN
EHA/3050/2004, de 15 de septiembre, sobre la informaci\u00f3n de las operaciones
vinculadas que deben suministrar las sociedades emisoras de valores admitidos a
negociaci\u00f3n en mercados secundarios oficiales.
Tras la admisi\u00f3n a cotizaci\u00f3n de L\u00ednea Directa Aseguradora el 29 de abril de 2021, el
Grupo Bankinter y todas las sociedades que lo integran, se consideran Accionista
significativo. Con anterioridad a esa fecha, el Grupo L\u00ednea Directa formaba parte del Grupo
Bankinter, cuya participaci\u00f3n ascend\u00eda al 99,99%. Desde el d\u00eda de admisi\u00f3n a cotizaci\u00f3n
hasta el 31 de diciembre de 2022, y como se indica en la nota 15, el porcentaje de
participaci\u00f3n de Bankinter se ha reducido al 17,42%, no contando con ning\u00fan
representante en el Consejo de Administraci\u00f3n del Grupo desde la fecha de salida a bolsa.
En el ejercicio 2023 y 2022, no se han realizado operaciones entre empresas del Grupo
que no hayan sido eliminadas en el proceso de consolidaci\u00f3n.
a) Operaciones de seguro directo
Comisiones de intermediaci\u00f3n de seguros
Durante el ejercicio 2023 y 2022 se devengaron comisiones de intermediaci\u00f3n de seguros
seg\u00fan el siguiente detalle:
2023
2022
Accionistas significativos
5.344
5.909
Total
5.344
5.909
Emisi\u00f3n de primas de seguro
Durante el ejercicio 2023 y 2022 se emitieron primas de seguros seg\u00fan el siguiente detalle:
2023
2022
Accionistas significativos
725
1.037
Total
725
1.037
b) Operaciones por servicios prestados y recibidos
En este aparado se incluye el importe agregado de los gastos e ingresos reconocidos en el
estado de resultados consolidado u otro resultado global consolidado que correspondan a
operaciones con partes vinculadas.
Accionistas Significativos
2023
2022
Servicios recibidos
1.284
1.546
Gastos financieros
338
479
Total gastos
1.622
2.025
Prestaci\u00f3n de servicios
769
880
Ingresos financieros
1.291
801
Total ingresos
2.060
1.681
Los importes de gastos e ingresos con Accionistas significativos corresponden a
transacciones con empresas del Grupo Bankinter que se han efectuado bajo condiciones de
mercado.
Dentro de los gastos, la partida de servicios recibidos corresponde fundamentalmente a
comisiones de intermediaci\u00f3n por la venta de p\u00f3lizas de seguros en el segmento de hogar.
La partida de gastos financieros corresponde fundamentalmente con servicios financieros
como las comisiones por gesti\u00f3n de recibos y comisiones por gesti\u00f3n del cobro con tarjeta,
de los recibos de las p\u00f3lizas de seguro.
Dentro de los ingresos, los originados por prestaci\u00f3n de servicios corresponden
principalmente a retribuciones por acuerdos de colaboraci\u00f3n para la comercializaci\u00f3n y
emisi\u00f3n de las tarjetas \u201cAffinity\u201d y ofrecimiento de ofertas adecuadas al perfil del cliente de
productos y servicios financieros de aquellas, a asegurados del Grupo.
Durante 2023 se ha a acordado un dividendo complementario por 1.091 miles de euros
por el reparto del resultado del 2022. Tal como se indica en la nota 15 d), durante el
ejercicio 2022 se han acordaron dividendos a cuenta por 52.481 miles de euros.
c) Saldos del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado con partes vinculadas
Los ep\u00edgrafes de los estados de situaci\u00f3n financiera consolidados a 31 de diciembre de
2023 y 2022 se detallan en el siguiente cuadro:
Accionistas Significativos
Nota
2023
2022
Activo
Activos financieros medidos a valor
razonables con cambios en patrimonio neto
I. Instrumentos de patrimonio
7 a)
10.550
10.175
II. Valores de renta fija
7 a)
4.747
3.475
Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
6
30.169
26.362
Otros cr\u00e9ditos
Resto de cr\u00e9ditos
7 a)
416
447
Otros activos
Periodificaciones
49
34
Total saldos del activo
45.931
40.493
Pasivo
Otras deudas con entidades del grupo y
asociadas
7 b)
303
-
Total saldos del pasivo
303
-
d) Retribuciones y otras prestaciones al Consejo de Administraci\u00f3n
Las retribuciones devengadas por los Administradores y por la Alta Direcci\u00f3n del Grupo
durante el ejercicio 2023 ascienden a 1.012 miles de euros y 3.391 miles de euros,
respectivamente, 1.104 miles de euros y 4.052 miles de euros, respectivamente en 2022
seg\u00fan el siguiente detalle:
Ejercicio 2023:
Salario
Fijo
Salario
Variable
Retribuci\u00f3n
Especie
Dietas
Previsi\u00f3n
Social
consolidada
Total
Alta Direcci\u00f3n
2.819
286
225
-
61
3.391
Administradores
822
4
19
167
-
1.012
Total
3.641
290
244
167
61
4.403
Ejercicio 2022:
Salario
Fijo
Salario
Variable
Retribuci\u00f3n
Especie
Dietas
Previsi\u00f3n
Social
consolidada
Total
Alta Direcci\u00f3n
3.419
380
191
-
62
4.052
Administradores
830
22
31
221
-
1.104
Total
4.249
402
222
221
62
5.156
Se considera Alta direcci\u00f3n al Equipo Directivo del Grupo, sin tener en cuenta a la CEO,
que figura como Administradora, junto con el resto de Consejeros.
En el apartado de Administradores se incluye la retribuci\u00f3n de los miembros del Consejo de
Administraci\u00f3n en su condici\u00f3n de tales, as\u00ed como por sus funciones ejecutivas. En los datos
del 2022, se incluye la retribuci\u00f3n por funciones ejecutivas del anterior Consejero Delegado
por el per\u00edodo comprendido del 01 de enero del 2022 al 17 de febrero de 2022, as\u00ed
como la retribuci\u00f3n de la actual CEO por sus funciones actuales a partir del 17 de febrero
de 2022. En el cuadro no se incluye la compensaci\u00f3n recibida por el antiguo CEO en su
salida de la compa\u00f1\u00eda, que en 2022 recibi\u00f3 por este concepto 405 miles de euros por este
concepto, quedando pendiente para los 3 siguientes a\u00f1os, la cantidad de 270 miles de
euros. En el a\u00f1o 2023, no se incluye ning\u00fan dato del anterior CEO, aunque durante dicha
anualidad ha recibido el primer pago diferido de la compensaci\u00f3n de su salida, el pago
diferido de variables anteriores as\u00ed como el pago de la cla\u00fasula de no competencia por un
importe de 194.301 euros.
En el Concepto \u201cSalario Fijo\u201d de la Alta Direcci\u00f3n est\u00e1n incluidos los importes devengados
por la salida de miembros del Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n conforme a la normativa vigente.
En el concepto \u201cSalario Variable\u201d no se incluyen los importes devengados en el ejercicio que
son objeto de diferimiento en otros ejercicios posteriores y que se encuentran sujetos a
cl\u00e1usulas \u201cmalus y clawback\u201d. En el ejercicio 2022, el salario variable que se difiere en los
3 siguientes ejercicios (2024, 2025 y 2026) es de 159 miles de euros para la Alta
Direcci\u00f3n y de 15 miles de euros para la CEO, percibiendo otro tanto en acciones. El resto
de administradores no tiene salario variable. En el ejercicio 2023, el variable de la alta
direcci\u00f3n que se difiere en los tres a\u00f1os siguiente (2025, 2026 y 2027) es de 28 miles de
euros. En el caso de la CEO, la parte que se refleja en el cuadro es la parte devengada no
diferida de salario, habiendo devengado otro tanto en acciones. El importe diferido
correspondiente a los 3 a\u00f1os (2025, 2026 y 2027) siguientes es de 3 miles de euros en
met\u00e1lico, percibiendo otro tanto en acciones.
En el concepto de \u201cDietas\u201d correspondientes al ejercicio 2023 y 2022, se incluyen las
percibidas por todas las personas que han ostentado el cargo de miembro del Consejo de
Administraci\u00f3n en el ejercicio.
El concepto de \u201cPrevisi\u00f3n Social Consolidada\u201d recoge un seguro de ahorro y jubilaci\u00f3n de
aportaci\u00f3n definida, instrumentado en una p\u00f3liza de ahorro a favor de la Alta Direcci\u00f3n del
Grupo. La p\u00f3liza de ahorro a favor de la Alta Direcci\u00f3n del Grupo ha devengado durante el
ejercicio 2023 61 miles de euros de aportaci\u00f3n de la empresa y 12 miles de euros de
aportaciones individuales de los directivos. Su provisi\u00f3n matem\u00e1tica al cierre del ejercicio
2023 ascendi\u00f3 a 746 miles de euros. Durante el ejercicio 2022, deveng\u00f3 primas por 58
miles de euros de aportaci\u00f3n de la empresa y 4 miles de euros de aportaciones individuales
de los directivos. La provisi\u00f3n matem\u00e1tica al cierre de dicho ejercicio fue de 664 miles.
El Grupo mantiene una p\u00f3liza de seguro colectivo mediante la que se instrumentan sus
compromisos de pensiones de jubilaci\u00f3n con ciertos empleados de la Alta Direcci\u00f3n y el
CEO. Estas p\u00f3lizas, de aportaci\u00f3n definida, est\u00e1n tambi\u00e9n exteriorizadas y se realizan
aportaciones peri\u00f3dicas para los diferentes miembros del colectivo (nota 21). Durante el
ejercicio 2023 est\u00e1 p\u00f3liza ha supuesto el pago de primas por un importe de 542 miles de
euros (626 miles de euros en 2022) y no ha habido ning\u00fan rescate (en el 2022 se han
rescatado 1.102 miles de euros). El importe de la provisi\u00f3n matem\u00e1tica para pensiones
correspondiente a los miembros de la Alta Direcci\u00f3n asciende a 11.014 miles de euros al
31 de diciembre de 2023 (9.554 miles de euros en 2022). Las aportaciones realizadas no
se incluyen en el cuadro anterior por tratarse de retribuciones no consolidadas, ya que
existen hechos y circunstancias que pueden suponer la no percepci\u00f3n de las mismas en el
futuro.
Durante el ejercicio 2023, el Grupo ha satisfecho un importe de 32 miles de euros en
concepto de primas de seguros de D&O (55 miles de euros en el ejercicio 2022), en la que
se incluyen los miembros de la Alta Direcci\u00f3n, as\u00ed como otros mandos con capacidad de
decisi\u00f3n dentro del Grupo.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 no existen anticipos ni se han concedido cr\u00e9ditos por
la Sociedad Dominante a los miembros de su Consejo de Administraci\u00f3n ni a la Alta
Direcci\u00f3n, ni se han asumido obligaciones por cuenta de \u00e9stos a t\u00edtulo de garant\u00eda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-644": { "value": "Retribuciones y otras prestaciones al Consejo de Administraci\u00f3n
Las retribuciones devengadas por los Administradores y por la Alta Direcci\u00f3n del Grupo
durante el ejercicio 2023 ascienden a 1.012 miles de euros y 3.391 miles de euros,
respectivamente, 1.104 miles de euros y 4.052 miles de euros, respectivamente en 2022
seg\u00fan el siguiente detalle:
Ejercicio 2023:
Salario
Fijo
Salario
Variable
Retribuci\u00f3n
Especie
Dietas
Previsi\u00f3n
Social
consolidada
Total
Alta Direcci\u00f3n
2.819
286
225
-
61
3.391
Administradores
822
4
19
167
-
1.012
Total
3.641
290
244
167
61
4.403
Ejercicio 2022:
Salario
Fijo
Salario
Variable
Retribuci\u00f3n
Especie
Dietas
Previsi\u00f3n
Social
consolidada
Total
Alta Direcci\u00f3n
3.419
380
191
-
62
4.052
Administradores
830
22
31
221
-
1.104
Total
4.249
402
222
221
62
5.156
Se considera Alta direcci\u00f3n al Equipo Directivo del Grupo, sin tener en cuenta a la CEO,
que figura como Administradora, junto con el resto de Consejeros.
En el apartado de Administradores se incluye la retribuci\u00f3n de los miembros del Consejo de
Administraci\u00f3n en su condici\u00f3n de tales, as\u00ed como por sus funciones ejecutivas. En los datos
del 2022, se incluye la retribuci\u00f3n por funciones ejecutivas del anterior Consejero Delegado
por el per\u00edodo comprendido del 01 de enero del 2022 al 17 de febrero de 2022, as\u00ed
como la retribuci\u00f3n de la actual CEO por sus funciones actuales a partir del 17 de febrero
de 2022. En el cuadro no se incluye la compensaci\u00f3n recibida por el antiguo CEO en su
salida de la compa\u00f1\u00eda, que en 2022 recibi\u00f3 por este concepto 405 miles de euros por este
concepto, quedando pendiente para los 3 siguientes a\u00f1os, la cantidad de 270 miles de
euros. En el a\u00f1o 2023, no se incluye ning\u00fan dato del anterior CEO, aunque durante dicha
anualidad ha recibido el primer pago diferido de la compensaci\u00f3n de su salida, el pago
diferido de variables anteriores as\u00ed como el pago de la cla\u00fasula de no competencia por un
importe de 194.301 euros.
En el Concepto \u201cSalario Fijo\u201d de la Alta Direcci\u00f3n est\u00e1n incluidos los importes devengados
por la salida de miembros del Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n conforme a la normativa vigente.
En el concepto \u201cSalario Variable\u201d no se incluyen los importes devengados en el ejercicio que
son objeto de diferimiento en otros ejercicios posteriores y que se encuentran sujetos a
cl\u00e1usulas \u201cmalus y clawback\u201d. En el ejercicio 2022, el salario variable que se difiere en los
3 siguientes ejercicios (2024, 2025 y 2026) es de 159 miles de euros para la Alta
Direcci\u00f3n y de 15 miles de euros para la CEO, percibiendo otro tanto en acciones. El resto
de administradores no tiene salario variable. En el ejercicio 2023, el variable de la alta
direcci\u00f3n que se difiere en los tres a\u00f1os siguiente (2025, 2026 y 2027) es de 28 miles de
euros. En el caso de la CEO, la parte que se refleja en el cuadro es la parte devengada no
diferida de salario, habiendo devengado otro tanto en acciones. El importe diferido
correspondiente a los 3 a\u00f1os (2025, 2026 y 2027) siguientes es de 3 miles de euros en
met\u00e1lico, percibiendo otro tanto en acciones.
En el concepto de \u201cDietas\u201d correspondientes al ejercicio 2023 y 2022, se incluyen las
percibidas por todas las personas que han ostentado el cargo de miembro del Consejo de
Administraci\u00f3n en el ejercicio.
El concepto de \u201cPrevisi\u00f3n Social Consolidada\u201d recoge un seguro de ahorro y jubilaci\u00f3n de
aportaci\u00f3n definida, instrumentado en una p\u00f3liza de ahorro a favor de la Alta Direcci\u00f3n del
Grupo. La p\u00f3liza de ahorro a favor de la Alta Direcci\u00f3n del Grupo ha devengado durante el
ejercicio 2023 61 miles de euros de aportaci\u00f3n de la empresa y 12 miles de euros de
aportaciones individuales de los directivos. Su provisi\u00f3n matem\u00e1tica al cierre del ejercicio
2023 ascendi\u00f3 a 746 miles de euros. Durante el ejercicio 2022, deveng\u00f3 primas por 58
miles de euros de aportaci\u00f3n de la empresa y 4 miles de euros de aportaciones individuales
de los directivos. La provisi\u00f3n matem\u00e1tica al cierre de dicho ejercicio fue de 664 miles.
El Grupo mantiene una p\u00f3liza de seguro colectivo mediante la que se instrumentan sus
compromisos de pensiones de jubilaci\u00f3n con ciertos empleados de la Alta Direcci\u00f3n y el
CEO. Estas p\u00f3lizas, de aportaci\u00f3n definida, est\u00e1n tambi\u00e9n exteriorizadas y se realizan
aportaciones peri\u00f3dicas para los diferentes miembros del colectivo (nota 21). Durante el
ejercicio 2023 est\u00e1 p\u00f3liza ha supuesto el pago de primas por un importe de 542 miles de
euros (626 miles de euros en 2022) y no ha habido ning\u00fan rescate (en el 2022 se han
rescatado 1.102 miles de euros). El importe de la provisi\u00f3n matem\u00e1tica para pensiones
correspondiente a los miembros de la Alta Direcci\u00f3n asciende a 11.014 miles de euros al
31 de diciembre de 2023 (9.554 miles de euros en 2022). Las aportaciones realizadas no
se incluyen en el cuadro anterior por tratarse de retribuciones no consolidadas, ya que
existen hechos y circunstancias que pueden suponer la no percepci\u00f3n de las mismas en el
futuro.
Durante el ejercicio 2023, el Grupo ha satisfecho un importe de 32 miles de euros en
concepto de primas de seguros de D&O (55 miles de euros en el ejercicio 2022), en la que
se incluyen los miembros de la Alta Direcci\u00f3n, as\u00ed como otros mandos con capacidad de
decisi\u00f3n dentro del Grupo.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 no existen anticipos ni se han concedido cr\u00e9ditos por
la Sociedad Dominante a los miembros de su Consejo de Administraci\u00f3n ni a la Alta
Direcci\u00f3n, ni se han asumido obligaciones por cuenta de \u00e9stos a t\u00edtulo de garant\u00eda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-645": { "value": "21.\u00a0 Otra informaci\u00f3n
a) Garant\u00edas con terceros
El importe de las garant\u00edas comprometidas con terceros a 31 de diciembre de 2023 asciende a
46 miles de euros correspondiente principalmente a alquileres por naves (1.874 miles de euros a
diciembre de 2022). Asimismo, se han comprometido 1.495 miles de euros correspondiente con
una l\u00ednea de avales por garant\u00edas ante juzgados por siniestros a 31 de diciembre de 2023 ( 701
miles de euros a 31 de diciembre de 2022 ). El Grupo tiene presentados avales por alquiler de
oficinas por importe de 121 miles de euros al 31 de diciembre de 2023 y 121 miles de euros a
31 de diciembre de 2022 y su vencimiento es anual.
b) Cargas sociales y n\u00famero medio de empleados
El desglose de los gastos de personal en los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
2023
2022
Sueldos y salarios
91.877
93.716
Indemnizaciones
4.895
5.270
Cargas sociales y otros
26.724
27.054
Total Gastos de personal
123.496
126.040
El n\u00famero medio de empleados en plantilla del Grupo durante los ejercicios 2023 y 2022,
desglosado por categor\u00edas profesionales, es el siguiente:
2023
2022
Total
Mujeres
Hombres
Total
Mujeres
Hombres
Directores
72
38
35
71
36
35
Comerciales / T\u00e9cnicos Senior
355
167
188
361
171
190
Comerciales / T\u00e9cnicos
661
400
261
695
420
275
Staff
1.400
830
570
1.411
833
578
Total
2.488
1.435
1.053
2.538
1.460
1.078
Asimismo, al t\u00e9rmino de los ejercicios 2023 y 2022, la distribuci\u00f3n por sexos del personal y de
los Consejeros del Grupo, desglosada por categor\u00edas y g\u00e9nero es la siguiente:
2023
2022
Total
Mujeres
Hombres
Total
Mujeres
Hombres
Consejeros
7
4
3
7
4
3
Directores
72
37
35
74
37
37
Profesionales Expertos
348
163
185
356
169
187
Profesionales
658
397
261
676
412
264
Staff
1.427
862
565
1.394
814
580
Total
2.512
1.463
1.049
2.507
1.436
1.071
El n\u00famero medio de empleados en plantilla con un grado de discapacidad mayor o igual a 33%
en los ejercicios 2023 es de 39 (39 en 2022).
c) Plan de remuneraci\u00f3n basado en acciones
La Consejero Delegada as\u00ed como el Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n del Grupo participan en un plan
extraordinario de remuneraci\u00f3n del Grupo consistente en una entrega de acciones en los tres a\u00f1os
siguientes a la salida a Bolsa. El prop\u00f3sito de este Plan aprobado por la Junta General de
Accionistas el 18 de marzo de 2021 que se establece como la fecha de concesi\u00f3n del Plan, es
servir de herramienta de motivaci\u00f3n y fidelizaci\u00f3n de los integrantes del citado plan, ofreciendo la
posibilidad de recibir un determinado n\u00famero de acciones en los pr\u00f3ximos tres a\u00f1os de la fecha
de salida a bolsa de la Entidad. Las principales caracter\u00edsticas del Plan son las siguientes:
iii. El n\u00famero de acciones que se entregar\u00e1n por cada participante es el resultado de dividir 100
miles de euros por el precio medio de los treinta d\u00edas cotizados siguientes a la fecha de la salida
a bolsa. Como el precio medio ha sido de 1,6339 el n\u00famero de acciones a entregar ser\u00eda
61.203 acciones por participante. Siendo 13 los participantes el programa consistir\u00eda en la
entrega total de 795.639 acciones con un valor de 1.300 miles de euros.
iv. El plazo y la condici\u00f3n de servicio: El plan garantiza la posibilidad de recibir el 33% de las
acciones en la fecha del primer aniversario desde la salida a bolsa (29 de abril de 2022), el
segundo lote del 33% en el segundo aniversario (29 de abril de 2023), y el 34% restante el
tercer aniversario (29 de abril de 2024). La condici\u00f3n para la entrega de cada lote de acciones
es que el participante permanezca en la Entidad a la fecha de cada uno de los tres aniversarios,
salvo pacto en contrario, y sin perjuicio del mantenimiento de las acciones ya percibidas en caso
de salida, salvo que corresponda su devoluci\u00f3n en aplicaci\u00f3n de la cl\u00e1usula \u201cclawback\u201d.
El coste del programa para el Grupo se registra como gasto de personal tiene como contrapartida
una reserva para acciones propias en el patrimonio del estado de situaci\u00f3n financiera
consolidado que se ir\u00e1 cancelando en los tres aniversarios cuando se produzcan la entrega de las
acciones a los empleados.
A 31 de diciembre de 2022 y 2023, el gasto de personal devengado y registrado ascend\u00eda a
978 miles de euros. Esta imputaci\u00f3n se realiz\u00f3 teniendo en cuenta el escenario de que todos los
integrantes del Plan cumplir\u00e1n la condici\u00f3n de permanencia en cada aniversario.
La valoraci\u00f3n del incentivo a recibir en acciones de la Sociedad Dominante se realiza teniendo en
cuenta el valor razonable de los instrumentos de patrimonio asignados a la fecha de la concesi\u00f3n,
considerando los plazos y las condiciones del Plan. Cada a\u00f1o, hasta la fecha de irrevocabilidad
de la concesi\u00f3n, se ajusta el n\u00famero de instrumentos de patrimonio incluidos en la determinaci\u00f3n
del importe de la transacci\u00f3n.
La Sociedad Dominante dispon\u00eda de 637.586 acciones propias para hacer frente al plan de
retribuci\u00f3n.\u00a0 Desde el 29 de abril de 2021, fecha de la salida a bolsa, en la que se le adjudic\u00f3
239.678 acciones propias en el canje de acciones de Bankinter, la Sociedad Dominante ha
realizado sucesivas adquisiciones, comunicadas a la CNMV para completar el plan de
retribuci\u00f3n completo. El precio medio de adquisici\u00f3n de estas acciones ha sido de 1,57 euros
por acci\u00f3n. Durante 2022 se han entregado algunas acciones mientras que el resto figuran en el
patrimonio neto\u00a0 (nota 15 c).
Doce de los trece participantes en el Plan de retribuci\u00f3n son empleados de la Sociedad
Dominante mientras que uno de ellos es empleado de la sociedad del Grupo, L\u00ednea Directa
Asistencia, S.L.U.
La Sociedad Dominante entregar\u00e1 las acciones correspondientes al empleado de la filial L\u00ednea
Directa Asistencia en los tres aniversarios, siendo el coste soportado por la propia filial, recibiendo
la Entidad efectivo como contraprestaci\u00f3n, por el valor razonable de las acciones entregadas.
d) Plan de entrega de acciones a empleados a trav\u00e9s del programa de Retribuci\u00f3n Flexible.
Tanto a finales de 2022 como de 2023 se ofreci\u00f3 a los empleados poder participar en un plan
de compra de acciones como parte de su retribuci\u00f3n flexible, este Plan estaba dirigido a todos los
empleados de la Sociedad Dominante (no incluye resto de empresas del grupo) con un m\u00ednimo de
6 meses de antig\u00fcedad y no aplicable a los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n.
Fueron dos programas \u00fanicos de 2 meses de duraci\u00f3n (noviembre y diciembre de 2022) cuyo
objetivo era facilitar a los empleados la adquisici\u00f3n de acciones de L\u00ednea Directa a trav\u00e9s de un
programa de retribuci\u00f3n flexible con un r\u00e9gimen fiscal favorable. Las condiciones para poder
incluir el plan en el programa de retribuci\u00f3n flexible fueron las siguientes:\u00a0 el importe m\u00e1ximo a
destinar era de 12.000\u20ac anuales, las acciones se deben mantener durante 3 a\u00f1os y con la
entrega no se puede superar el l\u00edmite m\u00e1ximo de retribuci\u00f3n global en especie del 30% de la
retribuci\u00f3n total ni se puede tocar el SMI.
El Plan se lanz\u00f3 con un descuento del 5% sobre el precio de la acci\u00f3n. El Plan se aprob\u00f3 por el
Consejo de Administraci\u00f3n en los meses de septiembre y octubre de 2022 y 2023
respectivamente, previo informe de la Comisi\u00f3n de Nombramientos, Retribuciones y Gobierno
Corporativo.
Los movimientos de acciones propias correspondientes al plan de entrega de acciones a
empleados son:
Fecha de
adquisici\u00f3n
Tipo de adquisici\u00f3n
T\u00edtulos
Precio
Valor
mercado
(miles de
euros)
Coste de
adquisici\u00f3n
(miles de
euros)
15/11/2022
Compra programa de empleados
214.000
0,99
210
210
16/11/2022
Compra programa de empleados
10.000
0,94
9
9
22/11/2022
Entrega empleados
(104.529)
0,96
(100)
(100)
22/12/2022
Entrega empleados
(100.147)
1,00
(100)
(100)
22/11/2023
Entrega empleados
(44.444)
0,82
(36)
(70)
22/12/2023
Entrega empleados
(72.327)
0,80
(57)
(113)
Total
(97.447)
0,92
(74)
(164)
e) Servicios prestados a la Sociedad
A continuaci\u00f3n se desglosan los honorarios de auditor\u00eda de cuentas y otros servicios prestados por
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. durante el ejercicio, de las cuentas consolidadas e
individuales de las sociedades incluidas en consolidaci\u00f3n (honorarios sin gastos ni IVA):
2023
2022
Servicios de auditor\u00eda*\u00a0
279
241
Otros servicios exigidos por la normativa
140
111
Otros servicios de verificaci\u00f3n\u00a0
43
45
Total servicios profesionales
462
397
*El importe de los servicios de auditor\u00eda devengados hacen referencia a los honorarios de auditor\u00eda de las cuentas anuales de todo el
grupo L\u00ednea Directa.
Dentro del apartado de \u201cOtros servicios exigidos por la normativa\u201d se encuentran principalmente
los honorarios del servicio de revisi\u00f3n del Informe sobre la situaci\u00f3n financiera y de solvencia de
la entidad dominante y de las sociedades aseguradoras dependientes, as\u00ed como del servicio de
verificaci\u00f3n externa independiente bajo aseguramiento limitado del Estado de Informaci\u00f3n No
Financiera del Grupo (EINF).
Los principales conceptos incluidos en el apartado \u201cOtros servicios de verificaci\u00f3n\u201d corresponden
a la emisi\u00f3n del informe de procedimientos acordados sobre el Sistema de Control Interno sobre
la Informaci\u00f3n Financiera (SCIIF) del Grupo, la revisi\u00f3n limitada de los estados financieros
intermedios resumidos consolidados del ejercicio y revisiones limitadas de las filiales del grupo.
f) Informaci\u00f3n sobre medio ambiente y sobre derechos de emisi\u00f3n de gases de efecto invernadero
El Grupo no ha realizado inversiones ni ha incurrido en gastos por actividades relacionadas con
la protecci\u00f3n del medio ambiente durante los ejercicios 2023 y 2022.
Los Administradores del Grupo estiman que no existen contingencias significativas relacionadas
con la protecci\u00f3n y mejora del medio ambiente, no considerando necesario registrar dotaci\u00f3n
alguna a la provisi\u00f3n de riesgos y gastos de car\u00e1cter medioambiental a 31 de diciembre de
2023 y 2022.
No se ha asignado cantidad alguna a estos conceptos, ni se ha efectuado movimientos de gastos
o provisiones durante los ejercicios 2023 y 2022. Tampoco se han firmado contratos de futuro ni
recibido subvenciones por los derechos de emisi\u00f3n de gases de efecto invernadero.
g) Detalle de situaciones de conflicto de inter\u00e9s por parte de los Administradores y sus personas
vinculadas
Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 ninguno de los Administradores del Grupo, ni las
personas vinculadas al mismo seg\u00fan se define en la Ley 229 de Sociedades de Capital han
comunicado a los dem\u00e1s miembros del Consejo de Administraci\u00f3n, situaci\u00f3n alguna de conflicto,
directo o indirecto, que pudieran tener con el inter\u00e9s del Grupo.
h) Servicio de Atenci\u00f3n al Cliente
El marco legal regulador de los servicios financieros ofrece a los clientes el nivel de protecci\u00f3n
adecuado para preservar la confianza en el funcionamiento de los mercados. Dentro de este
marco, la Orden ECO/734/2004, de 11 de marzo, sobre los departamentos y servicios de
atenci\u00f3n al cliente y defensor del cliente de las entidades financieras, establece la obligaci\u00f3n de
que las entidades aseguradoras cuenten con un departamento o servicio de atenci\u00f3n al cliente,
que atender\u00e1 y resolver\u00e1 las quejas y reclamaciones que sus clientes les presenten, relacionadas
con sus intereses y derechos legalmente reconocidos.
La decisi\u00f3n ser\u00e1 motivada y contendr\u00e1 unas conclusiones claras sobre la solicitud planteada en
cada queja o reclamaci\u00f3n, fund\u00e1ndose en las cl\u00e1usulas contractuales, las normas de
transparencia y pretensi\u00f3n de la clientela aplicables, as\u00ed como las buenas pr\u00e1cticas y usos
financieros.
Durante el ejercicio 2023 se han gestionado 7.637 expedientes (5.809 expedientes en 2022),
siendo el 8,25% quejas, 630 (6,85% quejas, 398 en 2022) y el 91,75% reclamaciones, 7.007
(93,15% reclamaciones, 5.411 en 2022). Del total se\u00f1alado, 21% corresponden a Cotizaciones
y Gesti\u00f3n de P\u00f3liza, el 66,39% a Gesti\u00f3n de Accidentes, el 3,33% al servicio de Asistencia en
Viaje (20,86%, 69,48%, 3,10% respectivamente en 2022).
El detalle por tipolog\u00eda de los expedientes gestionados por el grupo durante los ejercicios 2023 y
2022 es el siguiente:
2023
2022
N\u00famero
% del total
N\u00famero
% del total
Quejas
630
8,25 %
398
7,00 %
Reclamaciones
7.007
91,75 %
5.411
93,00 %
Total expedientes gestionados
7.637
100,00 %
5.809
100,00 %
El detalle por departamento de los expedientes generados por el grupo durante los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
2023
2022
N\u00famero
% del total
N\u00famero
% del total
Cotizaciones y Gesti\u00f3n de P\u00f3liza
1.605
21,02 %
1.212
21,00 %
Gesti\u00f3n de accidentes
5.070
66,39 %
4.036
69,00 %
Servicio de asistencia en viaje
255
3,34 %
180
3,00 %
Otros
707
9,26 %
381
7,00 %
Total expedientes gestionados
7.637
100,00 %
5.809
100,00 %
Principales cuestiones planteadas por los clientes:
1. Reh\u00fase de da\u00f1os por valoraci\u00f3n pericial.
2. Demoras en la tramitaci\u00f3n y en la reparaci\u00f3n de los da\u00f1os.
3. Exclusiones de la p\u00f3liza.
4. Cancelaci\u00f3n de la p\u00f3liza, con relaci\u00f3n a su proceso y a la devoluci\u00f3n de prima no
consumida.
Del total de las quejas y reclamaciones recibidas en el a\u00f1o 2023, se han considerado estimadas
el 82,06% (82,10% en 2022) y procedentes el 39,86% (38,13% en 2022).
Por otra parte, durante el ejercicio 2023 ante el Defensor del Cliente se han finalizado 488
expedientes (428 expedientes en el ejercicio 2022), de los cuales en un 56,15% son
desfavorables para los asegurados reclamantes y est\u00e1n referidas a las cuestiones habituales,
principalmente de:
\u2022 Aplicaci\u00f3n/interpretaci\u00f3n de coberturas y
\u2022 Valoraci\u00f3n/indemnizaci\u00f3n de siniestros.
El porcentaje de resoluciones desfavorables para los asegurados ha sido mayor que el a\u00f1o
precedente, pues en 2023 han sido favorables al asegurado 214 de los 488 resueltas, mientras
que en 2022 fueron de 287 de los 428, con porcentaje del 43,85% y 67,05%, con una
diferencia porcentual entre ejercicios del 23,20%.
El Defensor del Cliente sugiere en su memoria la pronta atenci\u00f3n a los expedientes de
reclamaci\u00f3n para que, entre LINEA DIRECTA y la Defensora del Cliente se puedan resolver incluso
por debajo de los plazos se\u00f1alados por las disposiciones en materia de consumo conforme al
Real Decreto Legislativo 1/2007, de 16 de noviembre. Asimismo, se sugiere para la defensa de
los condicionados generales de las p\u00f3lizas, con su delimitaci\u00f3n de riesgos, exclusiones y
clausulas limitativas, que sean firmadas al tiempo que las condiciones particulares, tanto en
contrataci\u00f3n telem\u00e1tica como convencional.
i) Periodo medio de pago a proveedores
A continuaci\u00f3n, se detalla la informaci\u00f3n requerida por la Disposici\u00f3n Final Segunda de la Ley
31/2014, de 3 de diciembre:
2023
2022
D\u00edas
D\u00edas
Per\u00edodo medio de pago a proveedores*
20,80
18,55
Ratio de operaciones pagadas*
20,81
18,51
Ratio de operaciones pendientes de pago*
20,60
20,24
Importe
Importe
(miles de euros)
(miles de euros)
Total pagos realizados
340.996
334.881
Total pagos pendientes
13.891
7.859
(*) Cuando el dato se presenta entre par\u00e9ntesis se refiere a un importe negativo, representativo bien de una mayor celeridad, en
t\u00e9rmino medio, en el pago con relaci\u00f3n al periodo m\u00e1ximo de pago previsto legalmente, o bien a que las operaciones pendientes de
pago se encuentran, en t\u00e9rmino medio, en un momento anterior a dicho periodo m\u00e1ximo.
2023
D\u00edas
Facturas en el l\u00edmite legal
102.744
Porcentaje sobre el total de facturas
85,86 %
Total facturas
119.660
Importe
(miles de euros)
Volumen monetario en l\u00edmite legal
314.136
Porcentaje sobre el total monetario de pagos a sus proveedores
88,52 %
Total monetario de facturas
354.888
Los datos expuestos en los cuadros anteriores sobre el periodo medio de pagos a proveedores
hacen referencia a aquellos que, por su naturaleza, son acreedores comerciales por deudas con
suministradores de bienes y servicios, excluy\u00e9ndose en 2023 y 2022, los pagos de siniestros.
Se entender\u00e1 por \u201cPer\u00edodo medio de pago a proveedores\u201d la expresi\u00f3n del tiempo de pago o
retraso en el pago de la deuda comercial. Dicho \u201cPer\u00edodo medio de pago a proveedores\u201d se
calcula como el cociente formado en el numerador por el sumatorio del ratio de operaciones
pagadas por el importe total de los pagos realizados m\u00e1s el ratio de operaciones pendientes de
pago por el importe total de pagos pendientes y, en el denominador, por el importe total de
pagos realizados m\u00e1s el importe de los pagos pendientes.
El ratio de operaciones pagadas se calcula como el cociente formado en el numerador por el
sumatorio de los productos correspondientes a los importes pagados, por el n\u00famero de d\u00edas de
pago (diferencia entre los d\u00edas naturales transcurridos desde el final del plazo m\u00e1ximo legal de
pago hasta el pago material de operaci\u00f3n) y, en el denominador, el importe total de pagos
realizados.
Asimismo, el ratio de operaciones pendientes de pago corresponde al cociente formulado en el
numerador por el sumatorio de los productos correspondientes a los importes pendientes de pago,
por el n\u00famero de d\u00edas pendiente de pago (diferencia entre los d\u00edas naturales transcurridos desde
el final del plazo m\u00e1ximo legal de pago hasta el d\u00eda de cierre de los estados financieros
consolidados) y, en el denominador, el importe total de pagos pendientes.
En septiembre de 2022 la Ley 18/2022 modific\u00f3 la disposici\u00f3n adicional tercera referente al
deber de informaci\u00f3n contenida en la Ley 15/2010 que a su vez modificaba la Ley 3/2004 por
la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales.
Dicha modificaci\u00f3n establece que las sociedades mercantiles cotizadas publicar\u00e1n en su p\u00e1gina
web adem\u00e1s del per\u00edodo medio de pago el volumen monetario y el n\u00famero de facturas pagadas
en un periodo inferior al m\u00e1ximo establecido en la normativa, as\u00ed como el ratio de estas facturas
frente al n\u00famero total de facturas y el total monetario de los pagos realizados a los proveedores.
", "dimensions": { "concept": "lda:OtherInformationTextBlock", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-646": { "value": "Plan de remuneraci\u00f3n basado en acciones
La Consejero Delegada as\u00ed como el Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n del Grupo participan en un plan
extraordinario de remuneraci\u00f3n del Grupo consistente en una entrega de acciones en los tres a\u00f1os
siguientes a la salida a Bolsa. El prop\u00f3sito de este Plan aprobado por la Junta General de
Accionistas el 18 de marzo de 2021 que se establece como la fecha de concesi\u00f3n del Plan, es
servir de herramienta de motivaci\u00f3n y fidelizaci\u00f3n de los integrantes del citado plan, ofreciendo la
posibilidad de recibir un determinado n\u00famero de acciones en los pr\u00f3ximos tres a\u00f1os de la fecha
de salida a bolsa de la Entidad. Las principales caracter\u00edsticas del Plan son las siguientes:
iii. El n\u00famero de acciones que se entregar\u00e1n por cada participante es el resultado de dividir 100
miles de euros por el precio medio de los treinta d\u00edas cotizados siguientes a la fecha de la salida
a bolsa. Como el precio medio ha sido de 1,6339 el n\u00famero de acciones a entregar ser\u00eda
61.203 acciones por participante. Siendo 13 los participantes el programa consistir\u00eda en la
entrega total de 795.639 acciones con un valor de 1.300 miles de euros.
iv. El plazo y la condici\u00f3n de servicio: El plan garantiza la posibilidad de recibir el 33% de las
acciones en la fecha del primer aniversario desde la salida a bolsa (29 de abril de 2022), el
segundo lote del 33% en el segundo aniversario (29 de abril de 2023), y el 34% restante el
tercer aniversario (29 de abril de 2024). La condici\u00f3n para la entrega de cada lote de acciones
es que el participante permanezca en la Entidad a la fecha de cada uno de los tres aniversarios,
salvo pacto en contrario, y sin perjuicio del mantenimiento de las acciones ya percibidas en caso
de salida, salvo que corresponda su devoluci\u00f3n en aplicaci\u00f3n de la cl\u00e1usula \u201cclawback\u201d.
El coste del programa para el Grupo se registra como gasto de personal tiene como contrapartida
una reserva para acciones propias en el patrimonio del estado de situaci\u00f3n financiera
consolidado que se ir\u00e1 cancelando en los tres aniversarios cuando se produzcan la entrega de las
acciones a los empleados.
A 31 de diciembre de 2022 y 2023, el gasto de personal devengado y registrado ascend\u00eda a
978 miles de euros. Esta imputaci\u00f3n se realiz\u00f3 teniendo en cuenta el escenario de que todos los
integrantes del Plan cumplir\u00e1n la condici\u00f3n de permanencia en cada aniversario.
La valoraci\u00f3n del incentivo a recibir en acciones de la Sociedad Dominante se realiza teniendo en
cuenta el valor razonable de los instrumentos de patrimonio asignados a la fecha de la concesi\u00f3n,
considerando los plazos y las condiciones del Plan. Cada a\u00f1o, hasta la fecha de irrevocabilidad
de la concesi\u00f3n, se ajusta el n\u00famero de instrumentos de patrimonio incluidos en la determinaci\u00f3n
del importe de la transacci\u00f3n.
La Sociedad Dominante dispon\u00eda de 637.586 acciones propias para hacer frente al plan de
retribuci\u00f3n.\u00a0 Desde el 29 de abril de 2021, fecha de la salida a bolsa, en la que se le adjudic\u00f3
239.678 acciones propias en el canje de acciones de Bankinter, la Sociedad Dominante ha
realizado sucesivas adquisiciones, comunicadas a la CNMV para completar el plan de
retribuci\u00f3n completo. El precio medio de adquisici\u00f3n de estas acciones ha sido de 1,57 euros
por acci\u00f3n. Durante 2022 se han entregado algunas acciones mientras que el resto figuran en el
patrimonio neto\u00a0 (nota 15 c).
Doce de los trece participantes en el Plan de retribuci\u00f3n son empleados de la Sociedad
Dominante mientras que uno de ellos es empleado de la sociedad del Grupo, L\u00ednea Directa
Asistencia, S.L.U.
La Sociedad Dominante entregar\u00e1 las acciones correspondientes al empleado de la filial L\u00ednea
Directa Asistencia en los tres aniversarios, siendo el coste soportado por la propia filial, recibiendo
la Entidad efectivo como contraprestaci\u00f3n, por el valor razonable de las acciones entregadas.
d) Plan de entrega de acciones a empleados a trav\u00e9s del programa de Retribuci\u00f3n Flexible.
Tanto a finales de 2022 como de 2023 se ofreci\u00f3 a los empleados poder participar en un plan
de compra de acciones como parte de su retribuci\u00f3n flexible, este Plan estaba dirigido a todos los
empleados de la Sociedad Dominante (no incluye resto de empresas del grupo) con un m\u00ednimo de
6 meses de antig\u00fcedad y no aplicable a los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n.
Fueron dos programas \u00fanicos de 2 meses de duraci\u00f3n (noviembre y diciembre de 2022) cuyo
objetivo era facilitar a los empleados la adquisici\u00f3n de acciones de L\u00ednea Directa a trav\u00e9s de un
programa de retribuci\u00f3n flexible con un r\u00e9gimen fiscal favorable. Las condiciones para poder
incluir el plan en el programa de retribuci\u00f3n flexible fueron las siguientes:\u00a0 el importe m\u00e1ximo a
destinar era de 12.000\u20ac anuales, las acciones se deben mantener durante 3 a\u00f1os y con la
entrega no se puede superar el l\u00edmite m\u00e1ximo de retribuci\u00f3n global en especie del 30% de la
retribuci\u00f3n total ni se puede tocar el SMI.
El Plan se lanz\u00f3 con un descuento del 5% sobre el precio de la acci\u00f3n. El Plan se aprob\u00f3 por el
Consejo de Administraci\u00f3n en los meses de septiembre y octubre de 2022 y 2023
respectivamente, previo informe de la Comisi\u00f3n de Nombramientos, Retribuciones y Gobierno
Corporativo.
Los movimientos de acciones propias correspondientes al plan de entrega de acciones a
empleados son:
Fecha de
adquisici\u00f3n
Tipo de adquisici\u00f3n
T\u00edtulos
Precio
Valor
mercado
(miles de
euros)
Coste de
adquisici\u00f3n
(miles de
euros)
15/11/2022
Compra programa de empleados
214.000
0,99
210
210
16/11/2022
Compra programa de empleados
10.000
0,94
9
9
22/11/2022
Entrega empleados
(104.529)
0,96
(100)
(100)
22/12/2022
Entrega empleados
(100.147)
1,00
(100)
(100)
22/11/2023
Entrega empleados
(44.444)
0,82
(36)
(70)
22/12/2023
Entrega empleados
(72.327)
0,80
(57)
(113)
Total
(97.447)
0,92
(74)
(164)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTermsAndConditionsOfSharebasedPaymentArrangementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-647": { "value": "Servicios prestados a la Sociedad
A continuaci\u00f3n se desglosan los honorarios de auditor\u00eda de cuentas y otros servicios prestados por
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. durante el ejercicio, de las cuentas consolidadas e
individuales de las sociedades incluidas en consolidaci\u00f3n (honorarios sin gastos ni IVA):
2023
2022
Servicios de auditor\u00eda*\u00a0
279
241
Otros servicios exigidos por la normativa
140
111
Otros servicios de verificaci\u00f3n\u00a0
43
45
Total servicios profesionales
462
397
*El importe de los servicios de auditor\u00eda devengados hacen referencia a los honorarios de auditor\u00eda de las cuentas anuales de todo el
grupo L\u00ednea Directa.
Dentro del apartado de \u201cOtros servicios exigidos por la normativa\u201d se encuentran principalmente
los honorarios del servicio de revisi\u00f3n del Informe sobre la situaci\u00f3n financiera y de solvencia de
la entidad dominante y de las sociedades aseguradoras dependientes, as\u00ed como del servicio de
verificaci\u00f3n externa independiente bajo aseguramiento limitado del Estado de Informaci\u00f3n No
Financiera del Grupo (EINF).
Los principales conceptos incluidos en el apartado \u201cOtros servicios de verificaci\u00f3n\u201d corresponden
a la emisi\u00f3n del informe de procedimientos acordados sobre el Sistema de Control Interno sobre
la Informaci\u00f3n Financiera (SCIIF) del Grupo, la revisi\u00f3n limitada de los estados financieros
intermedios resumidos consolidados del ejercicio y revisiones limitadas de las filiales del grupo", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-648": { "value": "Tampoco se han firmado contratos de futuro ni
recibido subvenciones por los derechos de emisi\u00f3n de gases de efecto invernadero.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-649": { "value": "
. 22.\u00a0 Acontecimientos posteriores al cierre
No se han producido acontecimientos significativos con posterioridad al cierre del ejercicio 2023
y hasta la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:95980079E2NBJT967T79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } } } }