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"value": "Alantra Partners, S.A. y sociedades que integran el Grupo AlantraMemoria de las Cuentas Anuales Consolidadas
correspondiente al ejercicio anual terminado
el 31 de diciembre de 2022
1.Rese\u00f1a del Grupo Alantra Alantra Partners, S.A. (en adelante, la Sociedad) se constituy\u00f3 en Madrid (Espa\u00f1a)\u00a0el 11 de noviembre de 1997 bajo la denominaci\u00f3n de Dinamia Capital Privado, Sociedad de Capital Riesgo, S.A. El 20 de julio de 2015 se produjo la inscripci\u00f3n en el Registro Mercantil de Madrid de la escritura de fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de N M\u00e1s Uno IBG, S.A. (en adelante, N+1 IBG) por la Sociedad, en virtud de la cual N M\u00e1s Uno IBG, S.A. qued\u00f3 extinguida y la Sociedad cambi\u00f3 su anterior denominaci\u00f3n por la de Nm\u00e1s1 Dinamia, S.A., perdiendo a su vez su condici\u00f3n de entidad de capital riesgo. El 4 de enero de 2017, como consecuencia del cambio de denominaci\u00f3n del Grupo, la Sociedad cambi\u00f3 su denominaci\u00f3n por la actual (v\u00e9ase m\u00e1s adelante).
El objeto social de la Sociedad comprende las siguientes actividades:
1.La prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento financiero.
2.La gesti\u00f3n de cualesquiera bienes o activos, cumpliendo en su caso los requisitos legales exigibles.
3.La adquisici\u00f3n y tenencia de acciones y participaciones en otras sociedades cuyo objeto sea, cumpliendo cuando ello sea necesario los requisitos legales exigibles, el ejercicio de actividades de intermediaci\u00f3n financiera, de gesti\u00f3n de cualesquiera tipos de activos, incluidos fondos o carteras de inversi\u00f3n de cualquier naturaleza, o la prestaci\u00f3n de cualesquiera servicios de inversi\u00f3n.
4.La adquisici\u00f3n, tenencia y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en el capital de cualquier tipo de empresas, la concesi\u00f3n a cualquier tipo de empresas de pr\u00e9stamos participativos u otras formas de financiaci\u00f3n, as\u00ed como la inversi\u00f3n en cualesquiera valores o instrumentos financieros, bienes, muebles o inmuebles, o derechos, cumpliendo en su caso los requisitos legales exigibles, con el prop\u00f3sito de obtener rentabilidad de dichas acciones o participaciones en empresas e inversiones.
Las actividades integrantes del objeto social podr\u00e1n ser desarrolladas por la Sociedad total o parcialmente, o de modo indirecto, mediante la titularidad de acciones o participaciones en sociedades con objeto id\u00e9ntico o an\u00e1logo.
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, la Sociedad desarrolla su actividad en Espa\u00f1a desde sus oficinas en Madrid, calle Jos\u00e9 Ortega y Gasset, n\u00famero 29.
Los estatutos sociales y otra informaci\u00f3n p\u00fablica pueden consultarse tanto en el domicilio social de la Sociedad como en su p\u00e1gina web (www.alantra.com).
Alantra Partners, S.A. es la sociedad dominante \u00faltima de un grupo de sociedades (en adelante, el Grupo o Grupo Alantra) que se compone de varias sociedades dedicadas a las actividades de asesoramiento financiero y consultor\u00eda a empresas e instituciones en Espa\u00f1a y en el extranjero, a la prestaci\u00f3n de servicios de inversi\u00f3n y servicios auxiliares, al asesoramiento en materia de patrimonios, al asesoramiento, administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de entidades de inversi\u00f3n de capital privado, carteras e instituciones de inversi\u00f3n colectiva y de sociedades dedicadas a la actividad de inversi\u00f3n directa en empresas (v\u00e9ase Nota 2.14).A 31 de diciembre de 2022 y 2021 el Grupo posee una sucursal en Italia.El 26 de septiembre de 2016 la Sociedad comunic\u00f3 mediante hecho relevante a la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores el cambio de marca del Grupo encabezado por la misma. Desde dicha fecha, las sociedades filiales integradas en el Grupo Alantra procedieron a aprobar los cambios de sus denominaciones sociales a fin de sustituir en las mismas la expresi\u00f3n \u201cN+1\u201d, \u201cNm\u00e1s1\u201d o \u201cNplusone\u201d por la palabra \u201cAlantra\u201d. En lo que respecta a la Sociedad, el 4 de enero de 2017 se inscribi\u00f3 en el Registro Mercantil el cambio de denominaci\u00f3n de Nm\u00e1s1 Dinamia, S.A. por Alantra Partners, S.A.
El 29 de julio de 2015 se produjo el inicio de la contrataci\u00f3n efectiva en las Bolsas de Madrid y Barcelona, a trav\u00e9s del Sistema de Interconexi\u00f3n Burs\u00e1til, de las 17.390.984 nuevas acciones de la Sociedad emitidas para atender el canje de la Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n, las cuales se unieron a las acciones de la Sociedad que ya se encontraban en circulaci\u00f3n. Por tanto, desde dicha fecha la actividad del Grupo Alantra descrita anteriormente se realiza en el marco de un grupo cuya sociedad matriz es una sociedad cotizada.
El 10 de enero de 2011 fue constituida Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A., cuyo capital social pertenec\u00eda en su totalidad a Nm\u00e1s1 Research, S.L. (posteriormente, ambas sociedades se fusionaron, siendo la sociedad sup\u00e9rstite Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A). A partir de dicha fecha, N+1 IBG recuper\u00f3 la condici\u00f3n, que tuvo anteriormente, de sociedad dominante de un Grupo Consolidable de Empresas de Servicios de Inversi\u00f3n. Tras la Fusi\u00f3n, el Grupo Alantra sigue ostentando la condici\u00f3n de Grupo Consolidable de Empresas de Servicios de Inversi\u00f3n y la Sociedad es la sociedad dominante del mismo.
Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de la extinta N M\u00e1s Uno IBG, S.A. por la Sociedad (Fusi\u00f3n Inversa)
El 18 de diciembre de 2014, los Consejos de Administraci\u00f3n de la Sociedad y de N M\u00e1s Uno IBG, S.A., aprobaron y suscribieron un acuerdo para la Fusi\u00f3n de la Sociedad con N+1 IBG. El 23 de febrero de 2015, los Consejos de Administraci\u00f3n de ambas sociedades aprobaron y suscribieron conjuntamente el Proyecto Com\u00fan de Fusi\u00f3n de ambas compa\u00f1\u00edas. Dicho Proyecto Com\u00fan de Fusi\u00f3n, as\u00ed como los acuerdos relativos a la Fusi\u00f3n fueron aprobados por las Juntas Generales de Accionistas de ambas sociedades, en las respectivas sesiones celebradas el 29 de abril de 2015. La Fusi\u00f3n se llev\u00f3 a cabo mediante la absorci\u00f3n de N+1 IBG (absorbida legal) por la Sociedad (absorbente legal), con extinci\u00f3n sin liquidaci\u00f3n de N+1 IBG y trasmisi\u00f3n en bloque de todo su patrimonio a la Sociedad, que adquiri\u00f3, por sucesi\u00f3n universal, la totalidad de los derechos y obligaciones de N+1 IBG. Como consecuencia de la Fusi\u00f3n, los accionistas de N+1 IBG recibieron en canje acciones de la Sociedad, as\u00ed como una compensaci\u00f3n en efectivo en los t\u00e9rminos del art\u00edculo 25 de la Ley de Modificaciones Estructurales, con el objeto de ajustar los canjes individuales y atender a los denominados \u201cpicos\u201d.
Como parte de la operaci\u00f3n de integraci\u00f3n proyectada, y de manera simult\u00e1nea se segreg\u00f3 la cartera de participadas que ten\u00eda la Sociedad, transmitiendo en bloque el patrimonio segregado a favor de una sociedad de nueva creaci\u00f3n, Nm\u00e1s1 Dinamia Portfolio, S.L. (actualmente denominada Alantra Private Equity Secondary Fund, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.), que inicialmente estaba participada al 100% por la Sociedad. Dicha segregaci\u00f3n fue objeto del correspondiente Proyecto de Segregaci\u00f3n, formulado por el mismo Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad que formul\u00f3 el Proyecto Com\u00fan de Fusi\u00f3n y aprobado por la misma Junta General de Accionistas de la Sociedad que aprob\u00f3 el mismo.
Se consideraron como balances de fusi\u00f3n los cerrados por N+1 IBG y la Sociedad a 31 de diciembre de 2014, ambos aprobados por las respectivas Juntas Generales de Accionistas. Asimismo, con independencia de que N+1 IBG, en su condici\u00f3n de sociedad absorbida legal, se extinguiese legalmente, en la medida en que la transacci\u00f3n cumpl\u00eda los requisitos de una \u201cfusi\u00f3n contablemente inversa\u201d, a efectos contables y econ\u00f3micos la sociedad absorbente fue N+1 IBG y la sociedad absorbida la Sociedad. Ello supuso que el valor contable de los activos y pasivos de N+1 IBG no se vieron alterados a resultas de la fusi\u00f3n y los activos y pasivos de la Sociedad, sociedad absorbida a efectos econ\u00f3micos, se registraron contablemente por su valor razonable en el momento de la fusi\u00f3n, ello sin perjuicio del registro contable de la operaci\u00f3n de segregaci\u00f3n descrita anteriormente. La Fusi\u00f3n fue efectiva a efectos contables desde el 9 de julio de 2015, cuando tuvo lugar la presentaci\u00f3n de la escritura de fusi\u00f3n en el Registro Mercantil, siendo la fecha de inscripci\u00f3n el 20 de julio de 2015. Previamente, se hab\u00edan cumplimentado las condiciones suspensivas previstas en el Proyecto Com\u00fan de Fusi\u00f3n. La Fusi\u00f3n se acogi\u00f3 al r\u00e9gimen tributario especial establecido en el Cap\u00edtulo VIII, T\u00edtulo VII, de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, lo que fue comunicado a la Administraci\u00f3n Tributaria (v\u00e9ase Nota 19).
El detalle de las sociedades dependientes a 31 de diciembre de 2022, junto con la informaci\u00f3n relevante relacionada con las mismas, se muestra a continuaci\u00f3n:
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Capital Markets, Sociedad de Valores, S.A.U.
Servicios de inversi\u00f3n y servicios auxiliares
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U. (7)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (2)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Alantra Investment Managers, S.L. (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (5)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Investment Pool, S.L. (6)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A. (20)
Servicios de inversi\u00f3n y servicios auxiliares
Deko Data Analytics, S.L. (1)
Servicios de consultor\u00eda de proyectos de datos y otros relacionados
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd)
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V. (2)
Alantra Corporate Finance, S.A.U. (2)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U. (3) (8)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de Entidades de Capital -Riesgo
Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (3) (4)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de Entidades de Capital -Riesgo
Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (3) (9)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de I.I.C
QMC Directorships, S.L.U. (en liquidaci\u00f3n) (9)
Adquisici\u00f3n, tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de toda clase de acciones y participaciones
Paulonia Servicios de Gesti\u00f3n, S.L.U. (8)
Partilonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (8)
Mideslonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (8)
Alantra Private Equity Servicios, S.L.U. (4)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Private Equity Advisor, S.A.U. (3)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Alantra Corporate Finance China, S.A. (2) (10)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Debt Solutions, S.L. (3)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra CPA Iberia, S.L. (5) (11) (13)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Property Advisors, S.L. (21) (5)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) (3)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda en materia de inversi\u00f3n
UDA Real Estate Data, S.L. (5)
Intermediaci\u00f3n en la compraventa, arrendamiento, cesi\u00f3n, adquisici\u00f3n de inmuebles
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (3) (14)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de I.I.C.
Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (21) (3)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Solar Energy Directorship, S.L. (3)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Baruch Inversiones, S.L. (3)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.) (6)
Adquisici\u00f3n, tenencia y enajenaci\u00f3n de acciones y participaciones en otras sociedades suyo objeto sea la gesti\u00f3n de activos inmobiliarios
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U. (7)
Actividades de contabilidad, tenedur\u00eda de libros, auditor\u00eda y asesor\u00eda fiscal
Alantra Corporate Finance, LLP (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited (5) (12)
Asesoramiento financiero y consultar\u00eda
Brooklin Buy-Out Limited (3)
General Partner de veh\u00edculos de inversi\u00f3n
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited (12)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l. (12)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Deutschland GmbH (2)
General Partner de veh\u00edculos de inversi\u00f3n
Alantra U.S. Corporation LLC (2) (16)
Alantra Tech USA, LLC (16)
Alantra France Corporate Finance SAS (2) (19)
Quattrocento, S.A.S. (2) (19)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
C.W. Downer & Co. India Advisors LLP (17)
Partnersalantra Portugal LDA (2)
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda. (11) (12)
Alantra Nordics AB (2) (18)
Alantra Corporate Finance, B.V. (2)
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A. (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A. (12)
Alantra Chile SPA (2) (15)
Alantra Austria & CEE GmbH (2)
Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e0.r.l (3)
General Partner de entidades de inversi\u00f3n en capital privado
Alteralia Management S.\u00e0.r.l. (3)
General Partner de veh\u00edculos de inversi\u00f3n
Alteralia II Management S.\u00e0.r.l. (3)
General Partner de veh\u00edculos de inversi\u00f3n
Alteralia III Management S.\u00e0.r.l. (1) (3)
General Partner de veh\u00edculos de inversi\u00f3n
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co. Ltd (10)
Alantra Business Consultancy Shanghai Co., Ltd. (12)
Alantra Hong Kong Limited (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTDA (12)
(1)Sociedades constituidas/adquiridas en 2022.
(2)Alantra International Corporate Advisory, S.L. posee una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Corporate Finance, S.A.U., del 100% en Alantra Deutschland GmbH, del 100% en Alantra, s.r.l, del 81% en Alantra France Corporate Finance SAS, del 100% en Alantra Corporate Finance B.V., del 100% en Alantra U.S. Corporation, LLC, del 100% en Partnersalantra Portugal LDA, del 75% en Alantra Nordics AB, del 100% en Alantra Greece Corporate Advisors, S.A., del 100% en Alantra Chile SPA, del 100% en Alantra Belgium, NV, del 100% en Alantra Austria & CEE GmbH, del 80% en Alantra AG, del
99,99% en Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V., del 100% en Alantra Hong Kong Limited, del 100% de Quattrocento, S.A.S, del 100% de Alantra Corporate Finance, LLP, del 75% de Alantra Corporate Finance China, S.A. y el 33,67% de Avolta Partners SAS.
(3)Alantra Investment Managers, S.L. posee al 31 de diciembre de 2022 una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Capital Privado S.G.E.I.C., S.A.U., Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U., Alantra CRU, S.L.U., Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U., Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e0.r.l., Alantra Private Equity Advisor, S.A.U., Alteralia Management, S.\u00e0.r.l., Brooklin Buy-Out Limited, Alteralia II Management S.\u00e0.r.l., Alteralia III Management S.\u00e0.r.l.; una participaci\u00f3n del 75% en Alantra Debt Solutions, S.L., una participaci\u00f3n del 60% en Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., una participaci\u00f3n del 56% en Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.), una participaci\u00f3n del 51% en Alantra Solar Energy Directorship, S.L. y Alantra Solar Energy Advisors, S.L., una participaci\u00f3n del 49% en Indigo Capital, S.A.S. y 33N Ventures, Lda, una participaci\u00f3n del 46,56% en Baruch Inversiones, S.L., una participaci\u00f3n del 35% en Asabys Asset Services, S.L. y una participaci\u00f3n del 48,98% en Access Capital Partners Group, S.A. (participaci\u00f3n directa del 32,50% e indirecta del 16,48% a trav\u00e9s de Access Capital S.A.).
(4)Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. posee una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Private Equity Servicios, S.L.U.
(5)Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. posee una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Property Advisors, S.L., un 98,5% en Alantra CPA Iberia, S.L., un 70% en Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited y 96,72% UDA Real Estate Data, S.L.
(6)Alantra Investment Pool, S.L. posee una participaci\u00f3n directa de 49,41% en Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.).
(7)Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U. posee una participaci\u00f3n del 100% en Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U.
(8)Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U. posee una participaci\u00f3n del 100% en Paulonia Servicios de Gesti\u00f3n, S.L.U., Partilonia Administraci\u00f3n, S.L.U., Mideslonia Administraci\u00f3n, S.L.U. y Flenox, S.L.U.
(9)El 17 de noviembre de 2022 se ha acordado la liquidaci\u00f3n de QMC Directorships, S.L.U. (en liquidaci\u00f3n), cuyo socio \u00fanico es Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U.
(10)Alantra Corporate Finance China, S.A. posee una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Investment Advisory (Shangh\u00e1i) Co. Ltd.
(11)Alantra CPA Iberia, S.A. posee una participaci\u00f3n del 50% en Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda.
(12)Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited posee una participaci\u00f3n del 50% en Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda., del 99,99% en Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece), S.A. y del 100% en Alantra Corporate Portfolio Advisors (Ireland) Limited, Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTDA, Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy) s.r.l. y Alantra Business Consultancy Shangai Co., Ltd.
(13)El Grupo mantiene un usufructo sobre el 1,5% del capital social de Alantra CPA Iberia, S.L.
(14)Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. mantiene el 100% de EQMC GP, LLC.
(15)Alantra Chile SPA posee una participaci\u00f3n del 31,48% en Landmark Capital, S.A.
(16)Alantra U.S. Corporation LLC posee una participaci\u00f3n del 100% en Alantra, LLC. y del 65% en Alantra Tech USA, LLC
(17)Alantra LLC posee una participaci\u00f3n del 99% de C.W. Downer & Co. India Advisors LLP.
(18)Alantra Nordics, AB posee una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Denmark ApS.
(19)Alantra International Corporate Advisory, S.L. posee el 100% de la sociedad Quattrocento, S.A.S. a trav\u00e9s de la cual controla un 19% de Alantra France Corporate Finance, S.A.S.
(20)El Grupo mantiene un usufructo sobre el 10,24% del capital social de Alantra Equities, S.V., S.A.
(21)Sociedades constituidas/adquiridas en 2021.
El detalle de las sociedades multigrupo y asociadas a 31 de diciembre de 2022, junto con la informaci\u00f3n relevante relacionada con las mismas, se muestra a continuaci\u00f3n: Participaciones en empresas multigrupo
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n
Socio comanditario de sociedad comanditaria de acciones
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n
Socio comanditario de sociedad comanditaria de acciones
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n
Socio comanditario de sociedad comanditaria de acciones
Phoenix Recovery Management, S.L. (3)
Adquisici\u00f3n, administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de patrimonio mobiliario, cartera de valores e inversiones
Participaciones en empresas asociadas
Singer Capital Markets Ltd (1) (6)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Singer Capital Markets Advisory LLP (6)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Singer Capital Markets Securities Ltd (6)
Servicios de inversi\u00f3n y servicios auxiliares
Landmark Capital, S.A (4)
Landmark Capital Asesor\u00eda Empresarial Ltda. (5)
Landmark Capital Argentina SRL (5)
Landmark Capital Colombia SAS (5)
Nplus1 Daruma Finansal Dan\u0131\u015fmanl\u0131k Hizmetleri A.\u015e. (7)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Nplus1 Daruma Gayrimenkul Kurumsal Finansman Dani\u015fmanlik Hizmetleri A.\u015e. (7)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Nplus 1 Daruma Turizm Yat\u0131r\u0131m Finansal Dan.Hiz.A.\u015e (7)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Wealth Management, Agencia de Valores, S.A. (8)
Servicios de inversi\u00f3n y servicios auxiliares
Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C., S.A. (8)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de I.I.C.
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de Entidades de Capital -Riesgo y de I.I.C.
Captaci\u00f3n de fondos de capital privado europeos
Access Capital, S.A. (2) (9)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Access Capital Partners Group S.A. (2) (9)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de Entidades de Capital \u2013Riesgo
Asabys Asset Services, S.L. (2) (10)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. (10)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de Entidades de Capital \u2013Riesgo
Indigo Capital, S.A.S. (2)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de Entidades de Capital \u2013Riesgo
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
(1)Alantra International Corporate Advisory, S.L. posee una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Corporate Finance, S.A.U., del 100% en Alantra Deutschland GmbH, del 100% en Alantra, s.r.l, del 81% en Alantra France Corporate Finance SAS, del 100% en Alantra Corporate Finance B.V., del 100% en Alantra U.S. Corporation, LLC, del 100% en Partnersalantra Portugal LDA, del 75% en Alantra Nordics AB, del 100% en Alantra Greece Corporate Advisors, S.A., del 100% en Alantra Chile SPA, del 100% en Alantra Belgium, NV, del 100% en Alantra Austria & CEE GmbH, del 80% en Alantra AG, del 99,99% en Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V., del 100% en Alantra Hong Kong Limited, del 100% de Quattrocento, S.A.S, del 100% de Alantra Corporate Finance, LLP, del 75% de Alantra Corporate Finance China, S.A. y el 33,67% de Avolta Partners SAS.
(2)Alantra Investment Managers, S.L. posee al 31 de diciembre de 2022 una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Capital Privado S.G.E.I.C., S.A.U., Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U., Alantra CRU, S.L.U., Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U., Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e0.r.l., Alantra Private Equity Advisor, S.A.U., Alteralia Management, S.\u00e0.r.l., Brooklin Buy-Out Limited, Alteralia II Management S.\u00e0.r.l., Alteralia III Management S.\u00e0.r.l.; una participaci\u00f3n del 75% en Alantra Debt Solutions, S.L., una participaci\u00f3n del 60% en Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., una participaci\u00f3n del 56% en Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.), una participaci\u00f3n del 51% en Alantra Solar Energy Directorship, S.L. y Alantra Solar Energy Advisors, S.L., una participaci\u00f3n del 49% en Indigo Capital, S.A.S. y 33N Ventures, Lda, una participaci\u00f3n del 46,56% en Baruch Inversiones, S.L., una participaci\u00f3n del 35% en Asabys Asset Services, S.L. y una participaci\u00f3n del 48,98% en Access Capital Partners Group, S.A. (participaci\u00f3n directa del 32,50% e indirecta del 16,48% a trav\u00e9s de Access Capital S.A.).
(3)Alantra Chile SPA posee una participaci\u00f3n del 31,48% en Landmark Capital, S.A.
(4)Landmark Capital, S.A. posee una participaci\u00f3n del 100% en Landmark Capital Assesoria Empresarial Ltda., del 99,96% en Landmark Capital Argentina SRL y del 100% en Landmark Capital Colombia SAS.
(5)Singer Capital Markets Ltd posee una participaci\u00f3n del 100% en Singer Capital Markets Advisory LLP y en Singer Capital Markets Securities Ltd.
(6)Access Capital S.A. tiene una participaci\u00f3n del 67,5% en Access Capital Partners Group, S.A.
(7)Asabys Asset Services, S.L. tiene una participaci\u00f3n del 100% en Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A.
(8)El 29 de julio de 2022 el Grupo ha adquirido el 25% de la entidad Iroise Partners SAS.
2.Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas y otra informaci\u00f3n 2.1Marco normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable al Grupo
Estas cuentas anuales consolidadas han sido formuladas por los Administradores de la Sociedad de acuerdo con el marco normativo que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo, que es el establecido en el C\u00f3digo de Comercio y en la restante legislaci\u00f3n mercantil y, por tanto, de acuerdo con lo establecido por las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera, seg\u00fan fueron aprobadas por la Uni\u00f3n Europea (NIIF-UE).
Derivado de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de N+1 IBG (absorbida legal) por la Sociedad (absorbente legal) descrita en la Nota 1, result\u00f3 un grupo de empresas de servicios de inversi\u00f3n cotizado y, por consiguiente, en el ejercicio 2015 devino obligatoria por primera vez la adopci\u00f3n de las NIIF-UE en la formulaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas.
Por tanto, las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2022 han sido elaboradas de acuerdo con las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (NIIF), conforme a lo establecido en el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19 de julio de 2002, en virtud de los cuales todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea, y cuyos t\u00edtulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados que la conforman, deber\u00e1n presentar sus cuentas anuales consolidadas correspondientes a los ejercicios que se iniciaron a partir del 1 de enero de 2005 conforme a las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (NIIF) que hayan sido previamente adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
De acuerdo con las opciones establecidas en la NIC 1.81, el Grupo ha optado, como ya lo hizo en ejercicios anteriores, por presentar de manera separada, por una parte, un estado que muestra los componentes del resultado consolidado \u201cEstado del resultado consolidado\u201d y un segundo estado que, partiendo del resultado del ejercicio, muestra los componentes del otro resultado global del ejercicio, que aparece denominado en estas cuentas anuales consolidadas como \u201cOtro resultado integral consolidado\u201d. Asimismo, los modelos de estado de situaci\u00f3n financiera, estado del resultado, otro resultado integral, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo, consolidados, presentados en estas cuentas anuales consolidadas se han preparado siguiendo, b\u00e1sicamente, el modelo general contenido en la Circular 3/2018, de 28 de junio, de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores, sobre informaci\u00f3n p\u00fablica peri\u00f3dica de los emisores con valores emitidos a negociaci\u00f3n en mercados regulados relativa a los informes financieros semestrales, las declaraciones intermedias de gesti\u00f3n. 2.2Imagen fiel
Las cuentas anuales consolidadas, que han sido formuladas por los Administradores de la Sociedad en la reuni\u00f3n de su Consejo de Administraci\u00f3n celebrada el 22 de marzo de 2023, se presentan de acuerdo con el marco normativo de informaci\u00f3n financiera que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo y, en particular, con los principios contables en \u00e9l contenidos, de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la situaci\u00f3n financiera del Grupo a 31 de diciembre de 2022 y de los resultados de sus operaciones y de los flujos de efectivo, consolidados, que se han generado durante el ejercicio anual terminado en esa fecha y con los requerimientos de formato y marcado establecidos en el Reglamento Delegado UE 2019/815 de la Comisi\u00f3n Europea. Dichas cuentas anuales consolidadas correspondientes al ejercicio 2022 se han preparado a partir de los registros contables de la Sociedad y de cada una de las sociedades que componen el Grupo. Dado que los principios contables y criterios de valoraci\u00f3n aplicados en la preparaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas del Grupo Alantra del ejercicio 2022 pueden diferir de los utilizados por algunas sociedades integradas en el mismo, en el proceso de consolidaci\u00f3n se han introducido los ajustes y reclasificaciones necesarios para homogeneizar entre s\u00ed tales principios y criterios y para adecuarlos a las NIIF adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
Estas cuentas anuales consolidadas se someter\u00e1n a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de Accionistas de la Sociedad, estim\u00e1ndose que ser\u00e1n aprobadas sin modificaci\u00f3n alguna. Por su parte, las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2021 fueron aprobadas por la Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de abril de 2022 y depositadas en el Registro Mercantil de Madrid.Considerando la magnitud de las cifras que aparecen en estas cuentas anuales consolidadas, los Administradores de la Sociedad han formulado las mismas incluyendo los valores expresados en miles de euros.
Las principales pol\u00edticas contables y normas de valoraci\u00f3n adoptadas por el Grupo se presentan en las Notas 2.14 y 3.
2.3Principios contables no obligatorios aplicados
No se han aplicado principios contables no obligatorios. Adicionalmente, los Administradores han formulado estas cuentas anuales consolidadas teniendo en consideraci\u00f3n la totalidad de los principios y normas contables de aplicaci\u00f3n obligatoria que tienen un efecto significativo en dichas cuentas anuales consolidadas. No existe ning\u00fan principio contable que, siendo obligatorio, haya dejado de aplicarse.
2.4Principales cambios normativos acaecidos en el per\u00edodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2022
Principales normas, modificaciones a las normas existentes e interpretaciones de normas que entraron en vigor en el ejercicio 2022
En el ejercicio 2022 han entrado en vigor las siguientes modificaciones de las NIIF y de las interpretaciones de las mismas, que no han tenido un impacto significativo en las cuentas anuales consolidadas del Grupo Alantra.
A continuaci\u00f3n, se detallan las normas, modificaciones a las normas existentes o interpretaciones aprobadas para su uso en la Uni\u00f3n Europea:
-Modificaci\u00f3n de la NIIF 3 \u201cCombinaciones de negocios\u201d. Esta modificaci\u00f3n actualiza las referencias de las definiciones de activo y pasivo en una combinaci\u00f3n de negocios con las contenidas en el nuevo Marco Conceptual de 2018. Asimismo, se a\u00f1aden nuevos requisitos para las obligaciones comprendidas en el alcance de la NIC 37 \u201cProvisiones, pasivos contingentes y activos contingentes\u201d y la CNIIF 21 \u201cGrav\u00e1menes\u201d. En este sentido, la entidad adquirente debe aplicar la NIC 37 \u201cProvisiones, pasivos contingentes y activos contingentes\u201d para determinar si a la fecha de adquisici\u00f3n existe una obligaci\u00f3n presente que resulta de sucesos pasados. Respecto a las obligaciones por impuestos que est\u00e9n dentro del alcance de la CNIIF 21 \u201cGrav\u00e1menes\u201d, el adquirente debe aplicar esta Norma para determinar si el hecho imponible que genera el pasivo por la obligaci\u00f3n de pago del impuesto se ha producido a la fecha de la adquisici\u00f3n. Finalmente, el IASB se\u00f1ala expl\u00edcitamente en la NIIF 3 \u201cCombinaciones de negocios\u201d que la entidad adquirente no puede reconocer un activo contingente adquirido en una combinaci\u00f3n de negocios.
-Modificaci\u00f3n de la NIC 16 \u201cInmovilizado material\u201d. Esta modificaci\u00f3n proh\u00edbe deducir del coste de un inmovilizado material cualquier ingreso obtenido de la venta de los art\u00edculos producidos mientras la entidad est\u00e1 preparando el activo para su uso previsto. Los ingresos por la venta de tales muestras, junto con los costes de producci\u00f3n, deben registrarse en la cuenta de resultados.\u00a0
-Modificaci\u00f3n a la NIC 37 \u201cProvisiones, pasivos contingentes y activos contingentes\u201d. La modificaci\u00f3n explica que el coste directo de cumplir un contrato comprende los costes incrementales de cumplir ese contrato y una asignaci\u00f3n de otros costes que se relacionan directamente con el cumplimiento del contrato.
-Mejoras Anuales de las NIIF: Ciclo 2018 \u2013 2020. Modificaciones menores a la NIIF 1 \u201cAdopci\u00f3n por primera vez de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera\u201d, NIIF 9 \u201cInstrumentos financieros\u201d, NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d y NIC 41 \u201cAgricultura\u201d.\u00a0
Principales normas, modificaciones a las normas existentes e interpretaciones de normas que no han entrado en vigor a 31 de diciembre de 2022
A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas adjuntas se hab\u00edan emitido o modificado Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera e interpretaciones de las mismas que no eran de obligado cumplimiento a 31 de diciembre de 2022. Aunque en algunos casos se permite la aplicaci\u00f3n de estas normas, modificaciones o interpretaciones previamente a su entrada en vigor, el Grupo no ha procedido todav\u00eda a introducirlas por estar analiz\u00e1ndose los efectos a los que podr\u00edan dar lugar.
A continuaci\u00f3n, se detallan las normas, modificaciones e interpretaciones aprobadas para su uso en la Uni\u00f3n Europea:
-Modificaci\u00f3n a la NIC 1 \u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\u201d. Esta modificaci\u00f3n permite a las entidades financieras identificar adecuadamente la informaci\u00f3n sobre pol\u00edticas contables materiales que debe ser desglosada en los estados financieros. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida.
-Modificaci\u00f3n a la NIC 8 \u201cPol\u00edticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores\u201d. Esta modificaci\u00f3n introduce una nueva definici\u00f3n de \u201cestimaci\u00f3n contable\u201d. As\u00ed mismo, aclara que un cambio en una estimaci\u00f3n contable que resulta de nueva informaci\u00f3n o desarrollo no es una correcci\u00f3n de un error. En concreto, los efectos de un cambio en alguno de los inputs o de la propia t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n utilizada en la medici\u00f3n son un cambio de estimaci\u00f3n y por tanto no pueden registrarse como la correcci\u00f3n de un error de periodos anteriores. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida.
-Modificaci\u00f3n a la NIIF 17\u201d Contratos de seguros\u201d. En diciembre de 2021 el IASB modifica los requisitos de transici\u00f3n de la NIIF 17\u201d Contratos de seguros\u201d para aquellas entidades que apliquen la NIIF 17 \u201cContratos de seguros\u201d y la NIIF 9 \u201cInstrumentos financieros\u201d por primera vez al mismo tiempo. En concreto el IASB resuelve los desajustes contables significativos que podr\u00edan surgir en la informaci\u00f3n comparativa entre los activos y pasivos financieros por contratos de seguros al realizar la transici\u00f3n a NIIF 17 y NIIF 9 simult\u00e1neamente. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023.
-Modificaci\u00f3n a la NIC 12 \u201cImpuesto sobre las ganancias\u201d. Esta modificaci\u00f3n introduce clarificaciones sobre como las entidades deben registrar el impuesto diferido que se genera en operaciones como arrendamientos y obligaciones por desmantelamiento. Implica la no aplicaci\u00f3n de la exenci\u00f3n de la NIC 12 en el registro inicial de un activo/pasivo cuando la misma transacci\u00f3n origina diferencias temporarias deducibles e imponibles equivalentes. En concreto, dependiendo de la legislaci\u00f3n tributaria aplicable podr\u00edan surgir diferencias temporarias imponibles y deducibles equivalentes en el reconocimiento inicial de un activo y un pasivo en una transacci\u00f3n que no es una combinaci\u00f3n de negocios y no afecta al resultado contable ni fiscal. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023.
-NIIF 17 \u201cContratos de seguros\u201d. Reemplaza a la NIIF 4 \u201cContratos de seguros\u201d y establece los principios de registro, valoraci\u00f3n, presentaci\u00f3n y desglose de los contratos de seguro, con el objetivo de que la entidad proporcione informaci\u00f3n relevante y fiable que permita a los usuarios de la informaci\u00f3n financiera determinar el efecto que estos contratos tienen en los estados financieros de la entidad. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023.
A continuaci\u00f3n, se detallan las normas, modificaciones e interpretaciones no aprobadas todav\u00eda para su uso en la Uni\u00f3n Europea:
-Modificaci\u00f3n a la NIC 1 \u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\u201d. Esta modificaci\u00f3n introduce clarificaciones respecto a la presentaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no corrientes. Las principales novedades se refieren a: el derecho a diferir la liquidaci\u00f3n del pasivo m\u00e1s all\u00e1 de 12 meses debe existir al cierre del periodo; para que un pasivo sea no corriente se requiere una evaluaci\u00f3n de si la entidad tiene derecho a aplazar su liquidaci\u00f3n, independientemente de la intencionalidad de la direcci\u00f3n respecto al ejercicio del derecho; los covenants deben cumplirse al cierre del periodo, incluso si la verificaci\u00f3n de dicho cumplimiento no est\u00e1 prevista en el contrato hasta una fecha posterior; se incluye una definici\u00f3n de qu\u00e9 debe entenderse por \u201cliquidaci\u00f3n\u201d del pasivo, esto es, la trasferencia a la contraparte de efectivo, bienes, servicios o instrumentos de patrimonio propio que implican la cancelaci\u00f3n del pasivo; y se clarifica que la clasificaci\u00f3n de un pasivo que incorpora una opci\u00f3n para el tenedor de liquidaci\u00f3n en instrumentos de patrimonio propio, no se ver\u00e1 afectada por dicha opci\u00f3n si \u00e9sta se registra separadamente como instrumento de patrimonio neto. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2024 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida.
-Modificaci\u00f3n a la NIIF 16 \u201cPasivos por arrendamiento en una venta con arrendamiento posterior\u201d. Esta modificaci\u00f3n a la NIIF 16 requiere que un vendedor/arrendatario determine los pagos por arrendamiento que surgen de una transacci\u00f3n de venta con arrendamiento posterior, de manera que el vendedor/arrendatario no reconozca un ingreso o gasto relacionado con el derecho de uso que retiene. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2024 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida.
2.5Aspectos cr\u00edticos de la valoraci\u00f3n y estimaci\u00f3n de la incertidumbre
Los resultados y la determinaci\u00f3n del patrimonio, consolidados, son sensibles a los principios y pol\u00edticas contables, criterios de valoraci\u00f3n y estimaciones seguidos por los Administradores de la Sociedad para la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas. Los principales principios y pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n se indican en las Notas 2.14 y 3.
En la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas adjuntas se han utilizado, ocasionalmente, estimaciones realizadas por los Administradores de la Sociedad para valorar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellas. B\u00e1sicamente, estas estimaciones se refieren a:
-La evaluaci\u00f3n de posibles p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos (v\u00e9anse Notas 2.14, 3-e, 3-g, 3-h, 3-i, 3-x, 6, 7, 8, 9, 10 y 11).
-La vida \u00fatil del inmovilizado material e intangible (v\u00e9anse Notas 3-g, 3-h, 6 y 7).
-La evaluaci\u00f3n de posibles deterioros de los fondos de comercio y la asignaci\u00f3n del precio pagado en combinaciones de negocio (v\u00e9anse Notas 2.14, 6 y 8).
-Los juicios relacionados con la determinaci\u00f3n del plazo de arrendamiento, as\u00ed como de la estimaci\u00f3n de las tasas de descuento aplicadas en la valoraci\u00f3n del pasivo bajo NIIF 16 (v\u00e9anse Notas 3-g, 3-i, 7 y 17).
-El valor razonable de determinados activos y pasivos financieros (v\u00e9anse Notas 3-b, 9 y 17).
-La recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos (v\u00e9anse Notas 3-p y 19).
-El c\u00e1lculo de las provisiones (v\u00e9anse Notas 3-v y 16).
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n disponible al cierre del ejercicio 2022, pudiera ser que acontecimientos que, en su caso, tengan lugar en el futuro obliguen a modificar dichas estimaciones (al alza o a la baja) en pr\u00f3ximos ejercicios, lo que se har\u00eda conforme a lo establecido en la NIC 8, de forma prospectiva reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n en el estado del resultado consolidado de los ejercicios futuros afectados.
2.6Agrupaci\u00f3n de partidas
Determinadas partidas del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y del estado del resultado consolidado, del otro resultado integral, del estado de cambios en el patrimonio neto y del estado de flujos de efectivo, consolidados, se presentan de forma agrupada para facilitar su comprensi\u00f3n, si bien, en la medida en que sea significativa, se ha incluido la informaci\u00f3n desagrupada en las correspondientes notas de la memoria consolidada.
2.7Comparaci\u00f3n de la informaci\u00f3n
Conforme a lo requerido por la legislaci\u00f3n mercantil, la informaci\u00f3n contenida en esta memoria consolidada relativa al ejercicio 2021 se presenta, exclusivamente, a efectos comparativos, junto con la informaci\u00f3n correspondiente al ejercicio 2022.
2.8Impacto medioambiental
Se consideran activos de naturaleza medioambiental los bienes que son utilizados de forma duradera en la actividad del Grupo, cuya finalidad principal es la minimizaci\u00f3n del impacto medioambiental y la protecci\u00f3n y mejora del medioambiente, incluyendo la reducci\u00f3n o eliminaci\u00f3n de la contaminaci\u00f3n futura. Dada la actividad a la que se dedican las sociedades que forman parte del Grupo Alantra, las mismas no tienen responsabilidades, gastos, activos, provisiones o contingencias de naturaleza medioambiental que pudieran ser significativos en relaci\u00f3n con el patrimonio, la situaci\u00f3n financiera y los resultados de las mismas. Por este motivo, no se incluyen desgloses espec\u00edficos en la presente memoria respecto a informaci\u00f3n de cuestiones medioambientales. El Grupo tiene en cuenta el riesgo de sostenibilidad en las decisiones o, en su caso, asesoramiento de inversi\u00f3n en el marco de su actividad (v\u00e9ase Nota 20).
2.9Recursos propios m\u00ednimos
La Directiva 2013/36 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las entidades de cr\u00e9dito y a la supervisi\u00f3n prudencial de las entidades de cr\u00e9dito y las empresas de inversi\u00f3n (modificada por la Directiva 2019/2034 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de noviembre de 2019, relativa al acceso a la actividad de las entidades de cr\u00e9dito y a la supervisi\u00f3n prudencial de las entidades de cr\u00e9dito) y el Reglamento 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de cr\u00e9dito y las empresas de inversi\u00f3n (modificado por el Reglamento 2019/2033 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de noviembre de 2019, relativo a los requisitos prudenciales de las empresas de servicios de inversi\u00f3n), regulan el acceso a la actividad, el marco de supervisi\u00f3n y las disposiciones prudenciales de las entidades de cr\u00e9dito y las empresas de inversi\u00f3n, as\u00ed como los recursos propios m\u00ednimos que han de mantener dichas entidades y la forma en la que se determinan dichos recursos propios. Adicionalmente, la Circular 2/2014, de 23 de junio, de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores, sobre el ejercicio de diversas opciones regulatorias en materia de solvencia para las empresas de servicios de inversi\u00f3n y sus grupos consolidables, regula las opciones que el Reglamento 575/2013 atribuye a las autoridades competentes nacionales, aplicables a los grupos consolidables de empresas de servicios de inversi\u00f3n y a las empresas de servicios de inversi\u00f3n espa\u00f1olas integradas o no en un grupo consolidable, relativas a aquellas materias que se consideran necesarias para la aplicaci\u00f3n del citado Reglamento 575/2013 (v\u00e9ase Nota 21).
Con el objetivo de garantizar que las empresas de servicios de inversi\u00f3n y, en su caso, sus grupos consolidados, dispongan de un nivel de fondos propios superior al exigido para su autorizaci\u00f3n, deben cumplir en todo momento un requisito de capital m\u00ednimo permanente. En este sentido, desde el 26 de junio de 2021, este requisito de capital m\u00ednimo viene determinado por el Reglamento 2019/2033 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de noviembre de 2019, relativo a los requisitos prudenciales de las empresas de servicios de inversi\u00f3n, y por el que se modifican los Reglamentos 1093/2010, 575/2013, 600/2014 y 806/2014. El mencionado Reglamento 2019/2033 ha sustituido el marco prudencial dispuesto en el Reglamento 575/2013, cuyos requisitos prudenciales se basaban en los de las entidades de cr\u00e9dito, por un r\u00e9gimen espec\u00edfico para las empresas de servicios de inversi\u00f3n y, en su caso, de sus grupos consolidables, que no sean de importancia sist\u00e9mica por su tama\u00f1o y por su grado de interconexi\u00f3n con otros agentes econ\u00f3micos y financieros.
A 31 de diciembre de 2022 los recursos propios del Grupo exced\u00edan a los requeridos por la normativa vigente a dicha fecha.
2.10 Fondo de Garant\u00eda de Inversiones y Fondo de Reestructuraci\u00f3n Ordenada Bancaria
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A., Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. y Alantra Capital Markets, S.V., S.A.U., son las sociedades dependientes del Grupo que se encuentran integradas en el Fondo de Garant\u00eda de Inversiones. El gasto incurrido por el Grupo por las contribuciones realizadas al Fondo de Garant\u00eda de Inversiones, en los ejercicios 2022 y 2021, ha ascendido a 80 y 60 miles de euros, respectivamente, que se incluyen en el cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 el Grupo es titular de 12 y 11 acciones de 200 euros de valor nominal de la Sociedad Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Inversiones, respectivamente (v\u00e9ase Nota 9).
Adicionalmente, el saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022 y 2021 incluye 2 miles de euros correspondientes a la contribuci\u00f3n realizada por Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A. y Alantra Capital Markets, Sociedad de Valores, S.A.U., durante dichos ejercicios, al Fondo de Reestructuraci\u00f3n Ordenada Bancaria.
2.11 Correcci\u00f3n de errores
En la elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas no se ha detectado ning\u00fan error significativo que haya supuesto la reexpresi\u00f3n de los importes incluidos en las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2021.
2.12 Departamento de atenci\u00f3n al ClienteEn virtud de la Orden del Ministerio de Econom\u00eda 734/2004 (de 11 de marzo) sobre departamentos y servicios de atenci\u00f3n al cliente y el defensor del cliente de las entidades financieras que desarrolla la Ley 44/2002 (de 22 de noviembre) de Medidas de Reforma del Sistema Financiero, las sociedades dependientes del Grupo, Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A., Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U., Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. y Alantra Capital Markets, S.V., S.A.U., crearon sus correspondientes Departamentos de Atenci\u00f3n al Cliente y establecieron un reglamento que regula de forma sistem\u00e1tica y completa el funcionamiento de dichos Departamentos, asegurando el f\u00e1cil acceso por parte de los clientes al sistema de reclamaci\u00f3n as\u00ed como una \u00e1gil tramitaci\u00f3n y resoluci\u00f3n de las quejas o reclamaciones interpuestas por aqu\u00e9llos.
Dichos Departamentos de Atenci\u00f3n al Cliente presentan ante sus correspondientes Consejos de Administraci\u00f3n de las respectivas sociedades los informes explicativos del desarrollo de su funci\u00f3n durante el ejercicio 2022. En dichos informes se indica que no se ha recibido reclamaci\u00f3n o queja alguna de clientes durante el ejercicio 2022 por lo que no ha sido necesario dictar ning\u00fan tipo de decisi\u00f3n, recomendaci\u00f3n o sugerencia.
2.13 Estacionalidad de ingresos y gastos
La naturaleza de las operaciones m\u00e1s significativas llevadas a cabo por las entidades del Grupo Alantra corresponden, fundamentalmente, a actividades de asesoramiento, gesti\u00f3n de activos y actividad de inversi\u00f3n; raz\u00f3n por la que no se encuentran afectadas significativamente por factores de estacionalidad dentro de un mismo ejercicio.
2.14 Principios de consolidaci\u00f3n
2.14.1 Entidades dependientes
Se consideran \u201centidades dependientes\u201d aqu\u00e9llas sobre las que el Grupo tiene capacidad para ejercer control, capacidad que se manifiesta, general, aunque no \u00fanicamente, por la propiedad por parte de la Sociedad, directa o indirecta, de m\u00e1s del 50% de los derechos de voto de las entidades participadas o, aun siendo inferior o nulo este porcentaje, si la existencia de otras circunstancias o acuerdos otorgan a la Sociedad el control. Una entidad controla a otra participada cuando por su implicaci\u00f3n en ella est\u00e1 expuesta o tiene derecho, a unos rendimientos vol\u00e1tiles y tiene la capacidad de influir en dichos rendimientos a trav\u00e9s del poder que ejerce sobre la participada, aunque no se mantenga el porcentaje antes indicado.
Las cuentas anuales de las entidades del grupo se consolidan por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de integraci\u00f3n global tal y como \u00e9ste es definido en la normativa contable en vigor. Consecuentemente, en el proceso de consolidaci\u00f3n se han aplicado los siguientes criterios, entre otros:
1.Todos los saldos y transacciones significativas entre las sociedades consolidadas, as\u00ed como los resultados significativos por operaciones internas no realizados frente a terceros, han sido eliminados en el proceso de consolidaci\u00f3n.
2.El valor de la participaci\u00f3n de los socios minoritarios en el patrimonio y en los resultados de las sociedades dependientes se presentan en el cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no Controladoras\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y en el cap\u00edtulo \u201cResultado Atribuido a las Participaciones no Controladoras\u201d del estado del resultado consolidado, respectivamente.
3.En el momento de la adquisici\u00f3n de una sociedad dependiente, sus activos, pasivos y pasivos contingentes se registran a sus valores razonables en la fecha de adquisici\u00f3n. Las diferencias positivas entre el coste de adquisici\u00f3n y los valores razonables de los activos netos identificables adquiridos se reconocen, en su caso, como fondo de comercio. Las diferencias negativas, en su caso, se imputan a resultados en la fecha de adquisici\u00f3n como un ingreso (v\u00e9anse Notas 3h y 3w).
4.Cuando se obtiene el control de una entidad asociada se valora a valor razonable la inversi\u00f3n previa en la fecha de adquisici\u00f3n de la toma de control, registr\u00e1ndose cualquier ganancia o p\u00e9rdida resultante en comparaci\u00f3n con su importe en libros en el cap\u00edtulo \u201cResultado por enajenaciones de instrumentos financieros \u2013 Resto de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado.
5.La variaci\u00f3n experimentada desde el momento de su adquisici\u00f3n en los netos patrimoniales de las sociedades dependientes consolidadas, que no sea atribuible a los resultados del ejercicio o a cambios en el otro resultado integral, se recoge en el cap\u00edtulo \u201cReservas\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
P\u00e9rdida de control de la sociedad dependiente
Cuando se produzca la p\u00e9rdida del control de una sociedad dependiente, y a los exclusivos efectos de la consolidaci\u00f3n, el beneficio o la p\u00e9rdida reconocida en las cuentas anuales individuales de la sociedad que reduce su participaci\u00f3n, deber\u00e1 ajustarse de acuerdo con los siguientes criterios:
a.El importe que tenga su origen en las reservas en sociedades consolidadas generadas desde la fecha de adquisici\u00f3n, se reconocer\u00e1 como reservas de la sociedad que reduce su participaci\u00f3n.
b.El importe que tenga su origen en los ingresos y gastos generados por la sociedad dependiente en el ejercicio hasta la fecha de p\u00e9rdida de control deber\u00e1n lucir seg\u00fan su naturaleza.
c.El importe que tenga su origen en los ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto de la sociedad dependiente desde la fecha de adquisici\u00f3n, pendientes de imputar al estado del resultado consolidado, se reclasificar\u00e1n a la partida que corresponda seg\u00fan su naturaleza. A tal efecto, las diferencias de conversi\u00f3n se mostrar\u00e1n en el cap\u00edtulo \u201cDiferencias de cambio\u201d del estado del resultado consolidado.
d.El beneficio o la p\u00e9rdida que subsista despu\u00e9s de practicar los citados ajustes se mostrar\u00e1, en su caso, en el estado del resultado consolidado.
Si la p\u00e9rdida de control se origina sin que se produzca una desinversi\u00f3n en la sociedad participada, el resultado de la operaci\u00f3n tambi\u00e9n se mostrar\u00e1 en el estado del resultado consolidado.
Por otro lado, si la sociedad dependiente pasa a calificarse como multigrupo o asociada, se consolidar\u00e1 inicialmente el procedimiento de puesta en equivalencia, considerando a efectos de su valoraci\u00f3n inicial, el valor razonable de la participaci\u00f3n retenida en dicha fecha. La contrapartida del ajuste necesario para medir la nueva inversi\u00f3n a valor razonable se contabilizar\u00e1 de acuerdo con los criterios recogidos en las letras anteriores.
Finalmente, y a los exclusivos efectos de la consolidaci\u00f3n, se deber\u00e1 reconocer un ajuste en el estado del resultado consolidado para mostrar la participaci\u00f3n de los socios externos en los ingresos y gastos generados por la sociedad dependiente en el ejercicio hasta la fecha de p\u00e9rdida del control, y en la transferencia al estado del resultado consolidado de los ingresos y gastos contabilizados directamente en el patrimonio neto.
2.14.2 Entidades multigrupo
Son \u201centidades multigrupo\u201d las entidades participadas que, no siendo entidades dependientes, est\u00e1n controladas conjuntamente por el Grupo y por otra u otras entidades no vinculadas con el Grupo y los negocios conjuntos. Son negocios conjuntos los acuerdos contractuales en virtud de los cuales dos o m\u00e1s entidades o part\u00edcipes realizan operaciones o mantienen activos de forma tal que cualquier decisi\u00f3n estrat\u00e9gica de car\u00e1cter financiero u operativo que los afecte requiere el consentimiento un\u00e1nime de todos los part\u00edcipes, sin que tales operaciones o activos se encuentren integrados en estructuras financieras distintas de las de los part\u00edcipes. Las entidades multigrupo se valoran por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n tal y como est\u00e1 definido en la normativa contable en vigor y a continuaci\u00f3n.
2.14.3 Entidades asociadas
Se consideran \u201centidades asociadas\u201d aquellas sociedades sobre las que la Sociedad tiene, en su caso, capacidad para ejercer una influencia significativa, aunque no control o control conjunto. Habitualmente, esta capacidad se manifiesta en una participaci\u00f3n (directa o indirecta) igual o superior al 20% de los derechos de voto de la entidad participada, salvo que pueda demostrarse claramente que tal influencia no existe. Las entidades asociadas se valoran por el \u201cm\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, tal y como est\u00e1 definido en la normativa contable en vigor.
En el momento de la adquisici\u00f3n de una entidad asociada, se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por su valor razonable, siendo \u00e9ste el porcentaje sobre el patrimonio de la sociedad participada que le corresponda, una vez excluidas las acciones propias, en su caso. Los fondos de comercio generados por las diferencias positivas entre el coste de adquisici\u00f3n y los valores razonables de los activos netos identificables adquiridos se reconocen, en su caso, formando parte del valor de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se ha aplicado el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para las entidades asociadas. Consecuentemente, las participaciones en las entidades asociadas se han valorado por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n del Grupo en su capital una vez considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales. Los resultados de las entidades asociadas se registran por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n, incrementando o reduciendo, seg\u00fan los casos, el valor de la participaci\u00f3n en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del Grupo. Adicionalmente, el mayor valor, en su caso, atribuido a los activos netos identificables adquiridos, se reduce en funci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles, con cargo a los resultados consolidados. En el caso de que como consecuencia de las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una entidad asociada su patrimonio contable fuese negativo, en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del Grupo figura con valor nulo, a no ser que exista la obligaci\u00f3n por parte del Grupo de respaldarla financieramente. El importe de estos resultados se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
Cuando, de acuerdo a lo dispuesto en la normativa contable en vigor existen evidencias de deterioro de las participaciones en entidades asociadas, el importe de dicho deterioro se estima como la diferencia negativa entre su importe recuperable (calculado como el mayor importe entre el valor razonable de la participaci\u00f3n menos los costes necesarios para su venta, o su valor en uso, definido \u00e9ste como el valor actual de los flujos de efectivo que se esperan recibir de la participaci\u00f3n en forma de dividendos y los correspondientes a su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios) y su valor contable. Salvo mejor evidencia del importe recuperable de las inversiones, en la estimaci\u00f3n del deterioro de estas clases de activos se tomar\u00e1 en consideraci\u00f3n el patrimonio neto de la entidad participada (consolidado, en su caso), corregido por las plusval\u00edas t\u00e1citas existentes en la fecha de valoraci\u00f3n. Las p\u00e9rdidas por deterioro sobre estas participaciones se registran, en su caso, con cargo al cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado
consolidado. La reversi\u00f3n del deterioro tendr\u00e1 como l\u00edmite el valor en libros de la inversi\u00f3n que estar\u00eda reconocido en la fecha de reversi\u00f3n si no se hubiese registrado el deterioro del valor.
En base a lo recogido en la NIC 28, se excluyen de la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n aquellas inversiones en entidades asociadas mantenidas indirectamente a trav\u00e9s de una entidad de capital riesgo, fondo de inversi\u00f3n, unit trust o entidades similares. En este sentido, en la medida en que existan sociedades dependientes que tienen el car\u00e1cter de \u201centidades de inversi\u00f3n\u201d a los efectos de lo definido en la NIIF 10 y estas se entienden incluidas en este grupo, se excluyen de la obligaci\u00f3n de consolidaci\u00f3n por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n aquellas participadas sobre las que el Grupo tiene influencia significativa a trav\u00e9s de las mismas. Dichas participadas se valoran a valor razonable con cambios en resultados y se registran en el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
2.14.4 Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva y Entidades de Capital Riesgo
En aquellos casos en los que el Grupo constituye entidades, o participa en ellas, con el objeto de permitir el acceso a sus clientes a determinadas inversiones, se determina, de acuerdo con criterios y procedimientos internos y considerando lo establecido en la NIIF 10, si existe control y, por tanto, si deben ser o no objeto de consolidaci\u00f3n. Dichos m\u00e9todos y procedimientos tienen en consideraci\u00f3n, entre otros elementos, los riesgos y beneficios retenidos por el Grupo, para lo cual se toman en consideraci\u00f3n todos los elementos relevantes entre los que se encuentran las garant\u00edas otorgadas o las p\u00e9rdidas asociadas al cobro de los correspondientes activos que retiene el Grupo. Entre dichas entidades se encuentran las instituciones de inversi\u00f3n colectiva y las entidades de capital riesgo gestionadas por el Grupo, las cuales no consolidan al no cumplir las condiciones de control sobre los mismos. En concreto, el Grupo no act\u00faa como principal sino como agente, ya que lo hace en nombre y a beneficio de los inversores o partes (el principal o principales) y, por ello, no controla las mencionadas instituciones o veh\u00edculos cuando ejerce su autoridad para tomar decisiones.
Tanto en el caso de las entidades dependientes y entidades multigrupo, como en el caso de las entidades asociadas, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades adquiridas, en su caso, en un ejercicio, se realiza tomando en consideraci\u00f3n, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre la fecha de adquisici\u00f3n y el cierre de ese ejercicio. An\u00e1logamente, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades enajenadas en un ejercicio se realiza tomando en consideraci\u00f3n, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha de enajenaci\u00f3n.
En todas las sociedades del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n en las que se han seguido criterios de contabilizaci\u00f3n y valoraci\u00f3n distintos a los de la Sociedad dominante, se ha procedido, en el proceso de consolidaci\u00f3n, a su ajuste de acuerdo con los criterios del Grupo, con el fin de presentar las cuentas anuales consolidadas de forma homog\u00e9nea.
Las sociedades integradas en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n, as\u00ed como la informaci\u00f3n m\u00e1s relevante relacionada con las mismas a 31 de diciembre de 2022 y 2021, incluidos los aspectos m\u00e1s relevantes relativos a las adquisiciones y enajenaciones que han tenido lugar en los correspondientes ejercicios, se muestran a continuaci\u00f3n:
Participaciones en empresas del Grupo a 31 de diciembre de 2022
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2022 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Alantra Capital Markets, Sociedad de Valores, S.A.U. (3)
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U. (2)
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (3)
Alantra Investment Managers, S.L. (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (2)
Alantra Investment Pool, S.L. (2)
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A. (3)
Deko Data Analytics, S.L. (2)
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd) (2)
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V. (2)
Alantra Corporate Finance, S.A.U. (3)
Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U. (3)
Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (3)
Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (3)
QMC Directorship, S.L.U. (en liquidaci\u00f3n) (2)
Paulonia Servicios de Gesti\u00f3n, S.L.U. (2)
Partilonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (2)
Mideslonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (2)
Alantra Private Equity Servicios, S.L.U. (2) Alantra Private Equity Advisor, S.A.U. (2)
Alantra Corporate Finance China, S.A. (2)
Alantra Debt Solutions, S.L. (2)
Alantra CPA Iberia, S.L. (3)
Alantra Property Advisors, S.L. (2)
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) (3)
UDA Real Estate Data, S.L. (2)
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (3)
Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (2)
Alantra Solar Energy Directorship, S.L. (2)
Baruch Inversiones, S.L. (2)
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.) (2)
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U. (2)
Alantra Corporate Finance, LLP (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited (4)
Brooklin Buy-Out Limit (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l. (2)
Alantra Deutschland GmbH (3)
Alantra U.S. Corporation LLC (2)
Alantra Tech USA, LLC (4)
Alantra France Corporate Finance SAS (3)
C.W. Downer & Co. India Advisors LLP (2)
Partnersalantra Portugal LDA (2)
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda. (2)
Alantra Corporate Finance, B.V. (2)
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A. (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A. (2)
Alantra Austria & CEE GmbH (2)
Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e0.r.l (2)
Alteralia Management S.\u00e0.r.l. (2)
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2022 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Alteralia II Management S.\u00e0.r.l. (2)
Alteralia III Management S.\u00e0.r.l. (2)
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co. Ltd (4)
Alantra Business Consultancy Shanghai Co., Ltd. (2)
Alantra Hong Kong Limited (2) Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTD (2)
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales salvo en el caso de Alantra, LLC.
(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no son auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda estatutaria por Deloitte.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda estatutaria por otro auditor.
(5)Sociedad cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda de cuentas anuales consolidadas.
(6)Se incluye el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2022, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
Participaciones en empresas del Grupo a 31 de diciembre de 2021
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2021 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Alantra Capital Markets, Sociedad de Valores, S.A.U. (3)
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U. (2)
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (3)
Alantra Investment Managers, S.L. (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (2)
Alantra Investment Pool, S.L. (2)
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A. (3)
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V. (2)
Alantra Corporate Finance, S.A.U. (3)
Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U. (3)
Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (3)
Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (3)
QMC Directorships, S.L.U. (en liquidaci\u00f3n) (2)
Paulonia Servicios de Gesti\u00f3n, S.L.U. (2)
Partilonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (2)
Mideslonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (2)
Alantra Private Equity Servicios, S.L. (2)
Alantra Private Equity Advisor, S.A.U. (2)
Alantra Corporate Finance China, S.A. (2)
Alantra Debt Solutions, S.L. (2)
Alantra CPA Iberia, S.L. (2)
Alantra Property Advisors, S.L. (2)
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) (2)
UDA Real Estate Data, S.L. (2)
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (3)
Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (2)
Alantra Solar Energy Directorship, S.L. (2)
Baruch Inversiones, S.L. (2)
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.) (2)
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U. (2)
Alantra Corporate Finance, LLP (3)
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd) (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited (4)
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2021 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Brooklin Buy-Out Limit (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited (4)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l. (2)
Alantra Deutschland GmbH (3)
Alantra U.S. Corporation LLC (2)
Alantra Tech USA, LLC (2)
Alantra France Corporate Finance SAS (3)
C.W. Downer & Co. India Advisors LLP (2)
Partnersalantra Portugal LDA (2)
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda. (2)
Alantra Corporate Finance, B.V. (2)
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A. (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A. (2)
Alantra Austria & CEE GmbH (2)
Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e0.r.l (2)
Alteralia Management S.\u00e0.r.l. (2)
Alteralia II Management S.\u00e0.r.l. (2)
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co. Ltd (4)
Alantra Business Consultancy Shanghai Co., Ltd. (2)
Alantra Hong Kong Limited (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTD (2)
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales salvo en el caso de Alantra, LLC.
(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no fueron auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda estatutaria por Deloitte.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda estatutaria por otro auditor.
(5)Sociedad cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda de cuentas anuales consolidadas.
(6)Se inclu\u00eda el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2021, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
Participaciones en empresas multigrupo y asociadas a 31 de diciembre de 2022Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2022 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Participaciones en empresas multigrupo:
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Participaciones en empresas asociadas:
Singer Capital Markets Ltd (4)
Landmark Capital, S.A (3)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (3)
Access Capital Partners Group S.A. (4)
Asabys Asset Services, S.L. (4)
Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. (4)
Indigo Capital, S.A.S. (4)
(*)En las cuentas anuales individuales de la Sociedad que mantiene la participaci\u00f3n.
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales, salvo en el caso de Singer Capital Markets Ltd., Access Capital Partners Group S.A. y Landmark Capital, S.A., donde son a nivel consolidado.
(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no son auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda por Deloitte y a nivel consolidado en el caso de Landmark Capital, S.A.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda por otro auditor y a nivel consolidado en el caso de Singer Capital Markets Ltd y Access Capital Partners Group S.A.
(5)Se incluye el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2022, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
Participaciones en empresas multigrupo y asociadas a 31 de diciembre de 2021
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2021 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Participaciones en empresas multigrupo:
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Phoenix Recovery Management, S.L., en liquidaci\u00f3n (2)
Participaciones en empresas asociadas:
Singer Capital Markets Ltd (4)
Landmark Capital, S.A (3)
Nplus1 Daruma Finansal Dan\u0131\u015fmanl\u0131k Hizmetleri A.\u015e.
Nplus1 Daruma Gayrimenkul Kurumsal Finansman Dani\u015fmanlik Hizmetleri A.\u015e.
Nplus 1 Daruma Turizm Yat\u0131r\u0131m Finansal Dan.Hiz.A.\u015e
Alantra Wealth Management, Agencia de Valores, S.A. (4)
Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C., S.A. (4)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (3)
Access Capital Partners Group S.A. (4)
Asabys Asset Services, S.L. (4)
Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. (4)
Indigo Capital, S.A.S. (4)
(*)En las cuentas anuales individuales de la Sociedad que mantiene la participaci\u00f3n.
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales, salvo en el caso de Singer Capital Markets Ltd., Access Capital Partners Group S.A. y Landmark Capital, S.A., donde fueron a nivel consolidado.(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no fueron auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda por Deloitte y a nivel consolidado en el caso de Landmark Capital, S.A.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda por otro auditor y a nivel consolidado en el caso de Singer Capital Markets Ltd. y Access Capital Partners Group S.A.
(5)Se inclu\u00eda el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2021, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
Estados financieros individuales
Los estados financieros individuales de la sociedad matriz del Grupo (Alantra Partners, S.A.) se elaboran aplicando el Plan General de Contabilidad aprobado por el Real Decreto 1.514/2007, de 16 de noviembre, el cual ha sido modificado por el Real Decreto 602/2016 y por el Real Decreto 1/2021, y sus adaptaciones sectoriales. El Grupo utiliza el m\u00e9todo de coste para contabilizar en sus estados financieros individuales su inversi\u00f3n en entidades dependientes, asociadas y negocios conjuntos, tal y como contempla el Plan General de Contabilidad.
Los estados financieros de Alantra Partners, S.A. a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se muestran a continuaci\u00f3n:
ALANTRA PARTNERS, S.A. BALANCES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 (Miles de Euros)
Inversiones en empresas del Grupo y asociadas a largo plazo-
Instrumentos de patrimonio
Inversiones financieras a largo plazo-
Instrumentos de patrimonio
Acciones y participaciones en patrimonio propias
Otros activos financieros
Activos por impuesto diferido
Otros instrumentos de patrimonio neto
AJUSTES POR CAMBIOS DE VALOR-
Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto
SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS-
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Provisiones a largo plazo
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar-
Clientes por ventas y prestaciones de servicios
Pasivos por impuesto diferido
Clientes, empresas del Grupo y asociadas
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta
Activos por impuesto corriente
Otros cr\u00e9ditos con las Administraciones P\u00fablicas
Deudas con empresas del Grupo y asociadas a corto plazo
Inversiones financieras a corto plazo
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar-
Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes-
Otros activos l\u00edquidos equivalentes
Pasivos por impuesto corriente
Otras deudas con las Administraciones P\u00fablicas
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
ALANTRA PARTNERS, S.A.CUENTAS DE P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 (Miles de Euros)
Importe neto de la cifra de negocios
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros-
Deterioros y p\u00e9rdidas
Resultados por enajenaciones y otros
Variaci\u00f3n del valor razonable en instrumentos financieros
Otros ingresos de explotaci\u00f3n-
Ingresos accesorios y otros de gesti\u00f3n corriente
Sueldos, salarios y asimilados
Otros gastos de explotaci\u00f3n-
P\u00e9rdidas, deterioro y variaci\u00f3n de provisiones por operaciones comerciales
Amortizaci\u00f3n del inmovilizado
Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado-
Deterioros y p\u00e9rdidas
Diferencias negativas en combinaciones de negocios
RESULTADO DE EXPLOTACI\u00d3N
De valores negociables y otros instrumentos financieros-
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
Impuestos sobre Beneficios
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS
OPERACIONES INTERRUMPIDAS
Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos
ALANTRA PARTNERS, S.A.ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 A) ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (Miles de Euros)
RESULTADO DE LA CUENTA DE P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS
Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto:
Por valoraci\u00f3n de instrumentos financieros-
Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto
Por cobertura de flujos de efectivo
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
Por ganancias y p\u00e9rdidas actuariales y otros ajustes
TOTAL INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE EN EL PATRIMONIO NETO
Transferencias a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias:
Por valoraci\u00f3n de instrumentos financieros-
Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto
Por cobertura de flujos de efectivo
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
TOTAL TRANSFERENCIAS A LA CUENTA DE P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS
TOTAL INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
ALANTRA PARTNERS, S.A. ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 B) ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (Miles de Euros)
SALDO FINAL DEL EJERCICIO 2020
Ajustes por cambios de criterio
SALDO AJUSTADO AL INICIO DEL EJERCICIO 2021
Total ingresos y gastos reconocidos
Operaciones con accionistas:
Conversi\u00f3n de pasivos financieros en patrimonio neto
Distribuci\u00f3n de dividendos
Operaciones con acciones propias (netas)
Combinaci\u00f3n de negocios
Otras variaciones del patrimonio neto
SALDO FINAL DEL EJERCICIO 2021
Ajustes por cambios de criterio
SALDO AJUSTADO AL INICIO DEL EJERCICIO 2022
Total ingresos y gastos reconocidos
Operaciones con accionistas:
Conversi\u00f3n de pasivos financieros en patrimonio neto
Distribuci\u00f3n de dividendos
Operaciones con acciones propias (netas)
Combinaci\u00f3n de negocios
Otras variaciones del patrimonio neto
SALDO FINAL DEL EJERCICIO 2022
ALANTRA PARTNERS, S.A.ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 (Miles de Euros)
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACI\u00d3N:
Resultado del ejercicio antes de impuestos
Amortizaci\u00f3n del inmovilizado
Correcciones valorativas por deterioro
Variaci\u00f3n de provisiones
Imputaci\u00f3n de subvenciones
Resultados por bajas y enajenaciones de inmovilizado
Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros
Variaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros
Cambios en el capital corriente-
Deudores y otras cuentas a cobrar
Acreedores y otras cuentas a pagar
Otros activos y pasivos no corrientes
Otros flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n-
Cobros (pagos) por Impuesto sobre Beneficios
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSI\u00d3N:
Empresas del Grupo y asociadas
Inversiones inmobiliarias
Otros activos financieros
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Cobros por desinversiones-
Empresas del Grupo y asociadas
Inversiones inmobiliarias
Otras unidades de negocio
Otros activos financieros
Activos no corrientes mantenidos para la venta
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACI\u00d3N:
Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio-
Emisi\u00f3n de instrumentos de patrimonio
Amortizaci\u00f3n de instrumentos de patrimonio
Adquisici\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
Enajenaci\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero-
Emisi\u00f3n de obligaciones y otros valores negociables
Emisi\u00f3n de deudas con entidades de cr\u00e9dito
Emisi\u00f3n de deudas con empresas del Grupo y asociadas
Emisi\u00f3n de otras deudas
Devoluci\u00f3n y amortizaci\u00f3n de obligaciones y otros valores negociables
Devoluci\u00f3n y amortizaci\u00f3n de deudas con entidades de cr\u00e9dito
Devoluci\u00f3n y amortizaci\u00f3n de deudas con empresas del Grupo y asociadas
Devoluci\u00f3n y amortizaci\u00f3n de otras deudas
Pagos por dividendos y remuneraciones de otros instrumentos de patrimonio-
Remuneraci\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio
EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO
AUMENTO/DISMINUCI\u00d3N NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES
Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio
Efectivo o equivalentes al final del ejercicio
Operaciones significativas del ejercicio 2022
Enajenaci\u00f3n de Alantra Wealth Management Seg\u00fan se comunic\u00f3 mediante Hecho Relevante de fecha 14 de diciembre de 2018, Alantra Partners, S.A. y Grupo Mutua alcanzaron un acuerdo para la adquisici\u00f3n por Grupo Mutua de un 25%, aproximadamente, del capital social de Alantra Wealth Management Agencia de Valores, S.A. y Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, SGIIC, S.A. (en adelante, Alantra Wealth Management). En la operaci\u00f3n particip\u00f3 tambi\u00e9n 3Axis Involvement, S.L. al que grupo Mutua adquiri\u00f3 otro 25%, aproximadamente, del capital. Por tanto, tras el cierre de la operaci\u00f3n, el Grupo era titular del 24,99% del capital social de ambas sociedades, ostentando el grupo Mutua el 50,01% del mismo. Finalmente, el 3 de junio de 2019 la Sociedad comunic\u00f3 mediante Hecho Relevante que se hab\u00eda producido el cierre de la operaci\u00f3n, una vez cumplidas las condiciones suspensivas.
Los principales t\u00e9rminos de la operaci\u00f3n por la referida participaci\u00f3n del 50,01% en relaci\u00f3n a la contraprestaci\u00f3n acordada fueron los siguientes: -Una contraprestaci\u00f3n en efectivo por importe de 23.755 miles de euros. Dicho importe ya fue liquidado.
-Una contraprestaci\u00f3n contingente de hasta 6.250 miles de euros que se determina en funci\u00f3n del grado de cumplimiento de determinados indicadores de negocio de Alantra Wealth Management previstos para el periodo 2018-2022. Al 31 de diciembre de 2022 el Grupo ha estimado que se cumplen las condiciones necesarias para el devengo de 1.298 miles de euros que ha registrado con abono al ep\u00edgrafe \u201cResultado por enajenaciones de instrumentos financieros \u2013 Resto de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022, cuya liquidaci\u00f3n est\u00e1 prevista, conforme a lo establecido contractualmente, que se lleve a cabo una vez se encuentren disponibles las cuentas anuales auditadas de dichas sociedades del ejercicio 2022 (708 miles de euros al 31 de diciembre de 2021)- v\u00e9ase Nota 27-. Como consecuencia de la mencionada enajenaci\u00f3n y p\u00e9rdida de control de las mismas, el Grupo registr\u00f3 la contraprestaci\u00f3n recibida, el valor razonable atribuido a la participaci\u00f3n del 24,73% mantenida y dio de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a la fecha de p\u00e9rdida de control el importe existente en libros de los activos y pasivos asociados a Alantra Wealth Management.
En el momento en el que el Grupo perdi\u00f3 el control de Alantra Wealth Management, el valor razonable atribuido a la participaci\u00f3n del 24,73% mantenida se registr\u00f3, aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por importe de 9.498 miles de euros. Dicho valor razonable se determin\u00f3 utilizando la propia contraprestaci\u00f3n transferida como base de la mejor estimaci\u00f3n de valor y en el proceso de identificaci\u00f3n de activos netos adquiridos se identificaron activos netos por importe de 1.303 miles de euros, correspondiendo 807 miles a derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes (lista de clientes) y 496 miles de euros a bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. Asimismo, 7.645 miles euros fueron asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito (v\u00e9ase Nota 8).
En el mencionado acuerdo de accionistas se acordaron opciones cruzadas sobre la totalidad de las acciones de Alantra Wealth Management de las que sigue siendo titular el Grupo (put y call options). En virtud de dichas opciones, el grupo Mutua tiene el derecho, pero no la obligaci\u00f3n, de comprar, adquirir y pagar el precio convenido para la totalidad de dichas acciones desde el 1 de enero de 2022 y con un plazo del ejercicio de 15 d\u00edas h\u00e1biles desde la fecha en que estuviesen disponibles los informes de auditor\u00eda del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021.\u00a0 Adicionalmente, durante los ejercicios 2019, 2020 y 2021 la Sociedad transmiti\u00f3 peque\u00f1as participaciones del capital social de Alantra Wealth Management a varios accionistas minoritarios, ostentando finalmente, al 31 de diciembre de 2021, el 24,41% del capital. El 3 de mayo de 2022, la Sociedad y el Grupo Mutua han formalizado un contrato de compraventa en el cual Alantra Partners, S.A. le transmite la totalidad de su participaci\u00f3n accionarial en Alantra Wealth Management, equivalente al 24,41% del capital, por un importe total que asciende a 16.615 miles de euros. Adicionalmente, en dicho acuerdo, se traspasan al Grupo Mutua ciertas obligaciones, establecidas en pagos de acciones de Alantra Wealth Management a determinados terceros y que estaba condicionada a la consecuci\u00f3n de objetivos durante el periodo comprendido desde su contrataci\u00f3n hasta el 31 de diciembre de 2022. Como resultado de esta operaci\u00f3n, Alantra Partners ya no ostenta ninguna participaci\u00f3n accionarial en Alantra Wealth Management y el Grupo ha registrado un ingreso por la diferencia entre el importe de la venta y el valor de la participaci\u00f3n, el cual inclu\u00eda los activos netos que se hab\u00edan adquirido, los derechos contractuales surgidos con los clientes (lista de clientes), las bases imponibles de ejercicios anteriores, las obligaciones con terceros por retribuciones plurianuales y el fondo de comercio impl\u00edcito existentes hasta la fecha de transacci\u00f3n. La totalidad del ingreso asciende a 6.822 miles de euros, que junto con la estimaci\u00f3n de la contraprestaci\u00f3n contingente mencionada por importe de 1.298 miles de euros se ha registrado en el ep\u00edgrafe \u201cResultado por enajenaciones de Instrumentos financieros- Resto de Instrumentos Financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022 (v\u00e9ase Nota 27.b). En el ejercicio 2021 el Grupo deveng\u00f3 708 miles de euros por este concepto.
Como consecuencia de la venta de las acciones de Alantra Wealth Management, el Grupo ha asignado el importe que se encontraba registrado en el cap\u00edtulo \u201cProvisiones no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado 5.419 miles de euros al 31 de diciembre de 2021, correspondiente a la mejor estimaci\u00f3n realizada por los Administradores de la Sociedad relativa a la retribuci\u00f3n variable devengada como consecuencia del ingreso generado por el Grupo por la participaci\u00f3n que se manten\u00eda en Alantra Wealth Management (v\u00e9ase Nota 2.14). La asignaci\u00f3n de dicha obligaci\u00f3n se ha llevado a cabo durante el ejercicio 2022 (v\u00e9anse Notas 18 y 25).
Adquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n en Access Capital Partners Group, S.A. sin toma de control
Seg\u00fan se comunic\u00f3 mediante Hecho Relevante a la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores el 19 de diciembre de 2018, Alantra Investment Managers, S.L. suscribi\u00f3 un contrato de compraventa para la adquisici\u00f3n del 48,98% de las participaciones de Access Capital Partners Group, S.A., a trav\u00e9s de la toma de participaciones en la sociedad matriz (Access Capital S.A.) y en la compa\u00f1\u00eda operativa del grupo Access, antes mencionada. Access es una entidad gestora independiente, con oficinas y actividades en Francia, B\u00e9lgica, Reino Unido, Alemania, Finlandia y Luxemburgo, que ofrece estrategias de inversi\u00f3n de capital en compa\u00f1\u00edas no cotizadas, infraestructuras y deuda privada, a trav\u00e9s de fondos de fondos, fondos de coinversi\u00f3n y soluciones espec\u00edficas para clientes. La operaci\u00f3n se enmarca en la estrategia de Alantra de incrementar su presencia internacional en la actividad de asset management y de ampliar su actual gama de productos incorporando fondos de fondos, primarios y secundarios, y fondos de coinversi\u00f3n.
La operaci\u00f3n de compraventa se estructur\u00f3 en dos etapas:
-Primera etapa: adquisici\u00f3n por parte del Grupo de un 24,49% de Access Capital Partners Group, S.A. (participaci\u00f3n directa del 16,25% e indirecta del 8,24% a trav\u00e9s de Access Capital S.A.) por un precio en efectivo de 18.997 miles de euros.
Seg\u00fan se establece en el Hecho Relevante a la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores, el 17 de abril de 2019, una vez cumplidas las condiciones suspensivas a que qued\u00f3 sujeta dicha operaci\u00f3n, se formaliz\u00f3 y complet\u00f3 la primera fase en los t\u00e9rminos anteriormente descritos, liquid\u00e1ndose el importe antes mencionado.
-Segunda etapa: en la misma fecha en la que se firm\u00f3 el anterior acuerdo de compraventa, se firm\u00f3 un acuerdo entre accionistas en el que se acordaron diferentes aspectos relativos al gobierno de Access Capital Partners Group, S.A. (quedando sujeto a las mismas condiciones suspensivas del contrato de compraventa) y un acuerdo de opci\u00f3n en el que se determinaron opciones cruzadas sobre el 16,25% del capital social de Access Capital Partners Group, S.A. y 12,21% del capital social de Access Capital S.A. \u2013 8,24% indirectamente del capital social de Access Capital Partners Group, S.A. En virtud de dichas opciones, el Grupo ten\u00eda el derecho, pero no la obligaci\u00f3n, de comprar, adquirir y pagar el precio convenido para la totalidad de dichas acciones desde el 1 de junio de 2022 al 30 de septiembre de 2022 y el otro socio minoritario de Access Capital Partners Group, S.A. ten\u00eda el derecho, pero no la obligaci\u00f3n, de vender dichas acciones al Grupo durante el mismo periodo de tiempo, gener\u00e1ndose as\u00ed un derivado financiero. El 11 de mayo de 2022 Alantra Investment Managers, S.L. ha notificado la intenci\u00f3n de ejecutar el derecho que manten\u00eda para la adquisici\u00f3n de la totalidad de sus participaciones, es decir, 122.119 acciones del capital de Access Capital, S.A. y 919.835 acciones del capital de Access Capital Partners Group, S.A. El 23 de agosto de 2022 se ha firmado el acuerdo de compraventa de dichas acciones, donde se recoge que el precio de ejercicio ha sido fijado tomando como base un multiplicador de diferentes variables financieras que se han determinado en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n de Access Capital Partners Group, S.A., tal y como se recog\u00eda en el contrato de 2019, el cual ha ascendido a 24.493 miles de euros. Por la diferencia entre el precio de ejecuci\u00f3n de la opci\u00f3n y el valor razonable de la misma, el Grupo ha registrado un ingreso que asciende a 4.163 miles de euros, que se ha registrado en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022.
Como resultado de esta operaci\u00f3n, Alantra Investment Managers, S.L. ha aumentado su participaci\u00f3n en un 16,25% del capital social de Access Capital Partners Group, S.A. y 12,21% del capital social de Access Capital S.A., manteni\u00e9ndose una participaci\u00f3n total al 31 de diciembre de 2022 del 32,50% y 24,42% del capital social de Access Capital Partners Group, S.A. y de Access Capital S.A., respectivamente.
Los Administradores de la Sociedad consideran que se mantienen las condiciones para considerar a Access Capital Partners Group, S.A. como empresa asociada y que el Grupo Alantra no posee el control de la misma. Por lo tanto, la inversi\u00f3n en Access Capital Partners Group, S.A. se registra aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
En relaci\u00f3n con el proceso de identificaci\u00f3n de activos netos adquiridos, en el importe correspondiente a la inversi\u00f3n en Access Capital Partners Group, S.A., que se registra en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, se incluyen 31.873 miles euros asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito (14.060 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) y 9.131 miles de euros en concepto de derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes (2.762 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) (fundamentalmente, acuerdos de gesti\u00f3n de fondos con vidas \u00fatiles definidas) procedentes del negocio adquirido \u2013 lista de clientes \u2013 (v\u00e9ase Nota 8). Dicha lista de clientes se amortiza de forma decreciente, en base a la evoluci\u00f3n de su actividad, sobre la base de un periodo estimado en aproximadamente seis a\u00f1os, si bien es especialmente significativo el efecto de los primeros tres a\u00f1os. La mencionada amortizaci\u00f3n se registra en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado junto con las variaciones de valor de la participaci\u00f3n que el Grupo mantiene en Access Capital Partners Group, S.A. Adquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n en Avolta Partners SAS sin toma de control
El 7 de abril de 2022, el Grupo ha adquirido el 33,67% de la entidad Avolta Partners, SAS. Avolta es una firma francesa que presta servicios independientes de M&A y servicios de asesoramiento financiero corporativo en la industria tecnol\u00f3gica a start ups, entidades de venture capital y entidades de capital privado, entre otros.
El precio de compra de las participaciones ha consistido en un precio inicial de 1.683 miles de euros en efectivo y un precio variable m\u00e1ximo de 2.183 miles de euros que se determina en funci\u00f3n del grado de cumplimiento de determinados indicadores sobre el beneficio neto previsto para el periodo 2023-2024. A 31 de diciembre de 2022, el Grupo ha estimado que se cumplen las condiciones necesarias para el devengo del importe m\u00e1ximo del precio variable (v\u00e9ase Nota 17.1).
Los Administradores de la Sociedad consideran que se dan las condiciones para considerar a Avolta Partners, SAS como empresa asociada y, por tanto, dicha inversi\u00f3n se ha registrado aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado al 31 de diciembre de 2022.
En relaci\u00f3n con el proceso de identificaci\u00f3n de activos netos adquiridos, en el importe correspondiente a la inversi\u00f3n en Avolta Partners, SAS, que se registra en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, se incluyen 3.609 miles euros asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito. Las variaciones de valor de la participaci\u00f3n que mantiene el Grupo en Avolta Partners, SAS se registran en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
Inversi\u00f3n en proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica
El 14 de mayo de 2021 se constituy\u00f3 Alantra Solar Energy Advisors, S.L., sociedad en la que Alantra Investment Managers, S.L. posee el 51% mediante un desembolso de 549 miles de euros.
El 30 de diciembre de 2021, se firm\u00f3 un acuerdo entre accionistas en el que se acordaron opciones cruzadas sobre la totalidad de las acciones de Alantra Solar Energy Advisors, S.L. de las que eran titulares los accionistas minoritarios y que se correspond\u00eda con el 49% de su capital social. En virtud de dichas opciones, el Grupo tiene la obligaci\u00f3n de comprar, adquirir y pagar el precio convenido para la totalidad de dichas acciones y los accionistas minoritarios tienen el derecho de venderlas al Grupo (put de minoritarios). Las condiciones, fechas, escenarios e importe a desembolsar por el ejercicio de dichas opciones figuraban en el mencionado acuerdo de accionistas. El criterio contable para el reconocimiento del pasivo generado por dichas opciones y de su variaci\u00f3n posterior, se describe en el apartado relativo a la \u201cAdquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n adicional en Alantra AG con toma de control (v\u00e9ase posteriormente). Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se encuentran registrados 350 miles de euros, correspondientes a la opci\u00f3n de venta a favor de ciertos accionistas no controladores de Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (v\u00e9ase Nota 17).
A su vez, Alantra Investment Managers, S.L., transmiti\u00f3 el 100% de las acciones de Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.U.) a favor de la entidad Alantra Investment Pool, S.L. (a quien transmiti\u00f3 un 49,41%) y a favor de otros accionistas minoritarios por importe no significativo. La referida operaci\u00f3n se formaliz\u00f3 mediante escritura de compraventa el d\u00eda 30 de diciembre de 2021. En esa misma fecha, tanto los accionistas de Alantra Investment Pool, S.L. como los accionistas de Alantra Solar Investments, S.A., realizaron sendas aportaciones patrimoniales de 10.307 y 20.254 miles de euros para la adquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n de aproximadamente el 10,12% de diferentes sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica ubicadas en Espa\u00f1a e Italia que se registraron en el ep\u00edgrafe de la cartera \u201cActivos financieros no corrientes - A valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio 2021 (v\u00e9ase Nota 9.2). La contraprestaci\u00f3n de la operaci\u00f3n consist\u00eda en un pago en efectivo por importe de 20.212 miles de euros que ya hab\u00eda sido liquidada, 796 miles de euros que se han liquidado durante el ejercicio 2022 y un pago contingente de hasta 4.015 miles de euros que se determina en funci\u00f3n del grado de desarrollo de determinados proyectos para el 31 de diciembre de 2024.
El 29 de junio de 2021, se ha constituido N-Sun Energy, S.L., cuyo objeto social es la inversi\u00f3n en proyectos de energ\u00edas renovables solares, incluyendo la inversi\u00f3n en valores mobiliarios, activos materiales, sociedades y proyectos relacionado con energ\u00eda renovable, e\u00f3lica y solar. Concretamente, ser\u00e1 el veh\u00edculo a trav\u00e9s del cual se llevar\u00e1 a cabo la inversi\u00f3n en las Compa\u00f1\u00edas de Proyectos Fotovoltaicos que manten\u00eda Alantra Solar Investments, S.A. a trav\u00e9s de dos sociedades subholding: N-Sun Spain Energy Advisors, S.L. y N-Sun Italia Energy Advisors, S.L. (en adelante, las sociedades subholding).
El 2 de diciembre de 2022, el socio \u00fanico de N-Sun Energy, S.L. ha acordado ampliar el capital social de dicha entidad, dando entrada a nuevos socios, y reduciendo as\u00ed la participaci\u00f3n del Grupo Alantra en el capital social de dicha entidad a trav\u00e9s de Alantra Investment Pool, S.L. hasta un 1,14%. Asimismo, se ha firmado un acuerdo entre accionistas en el que se regulan los t\u00e9rminos y condiciones de la inversi\u00f3n de los accionistas en la compa\u00f1\u00eda, su relaci\u00f3n y la gesti\u00f3n de la misma.
En la misma fecha, N-Sun Energy, S.L. y Alantra Solar Energy Advisors, S.L. han firmado un acuerdo de gesti\u00f3n de la sociedad N-Sun Energy, S.L. y la supervisi\u00f3n tanto de las sociedades subholdings como de los mencionados proyectos fotovoltaicos.
Asimismo, con anterioridad al cierre del ejercicio, Alantra Solar Investments, S.A. ha vendido parte de las plantas fotovoltaicas que manten\u00eda en cartera en favor de las sociedades subholding anteriormente mencionadas, por un importe de 4.370 miles de euros, calculado de acuerdo con un modelo de valoraci\u00f3n revisado por un experto independiente. El Grupo ha percibido 1.941 miles de euros, encontr\u00e1ndose 2.429 miles de euros pendientes de cobro al cierre del ejercicio 2022, registrados en el ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros deudores\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 10.2). Dichos importes ser\u00e1n liquidados seg\u00fan un calendario de pagos sujeto al cumplimiento de ciertos hitos de desarrollo de los proyectos. Como resultado de dicha venta, el Grupo ha registrado una plusval\u00eda neta de 3.233 miles de euros en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado integral acumulado - Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral\u201d del patrimonio neto del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9anse Notas 9.2 y 15).
Adicionalmente, el Grupo ha percibido, en concepto de pago adelantado correspondiente al 5% del valor razonable de ciertos proyectos en funci\u00f3n de su grado de avance, cuyas ventas se ejecutar\u00e1n en el ejercicio 2023, un importe de 302 miles de euros que se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 12).
Al cierre del ejercicio 2022, el valor razonable, calculado de acuerdo a la misma metodolog\u00eda revisada por un experto independiente, de la inversi\u00f3n de las plantas fotovoltaicas que se mantienen en el balance consolidado asciende a 26.323 miles de euros, que ha supuesto un aumento neto en la valoraci\u00f3n por importe de 6.315 miles de euros que se registra en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado integral acumulado - Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral\u201d del patrimonio neto del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 9).
Otras operaciones del ejercicio 2022
El 25 de abril de 2022, la Junta General de Socios de Alantra ICA UK Ltd aprob\u00f3 el cambio de denominaci\u00f3n por Alantra Partners International Limited. Asimismo, el 31 de mayo de 2022 Alantra Partners S.A. adquiri\u00f3 la totalidad del capital de Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd) a Alantra International Corporate Advisory, S.L.U., sin que dicha operaci\u00f3n haya tenido impacto patrimonial en el Grupo. El 30 de mayo de 2022, la Sociedad ha adquirido 6.540 participaciones de Alantra International Corporate Advisory, S.L.U., a un tercero, representativas de un 0,055% de su capital social por un importe no significativo. De esta manera, a 31 de diciembre de 2022 posee un 97,10% del capital social de la misma.
El 31 de mayo de 2022, Alantra International Corporate Advisory, S.L.U. ha adquirido 46.875 acciones de Alantra Belgium NV, a un tercero, representativas de un 15% de su capital social por un importe no significativo. De esta manera, a 31 de diciembre de 2022 posee la totalidad del capital social de la misma.
El 13 de junio de 2022 la Junta General Extraordinaria y Universal de socios de Phoenix Recovery Management, S.L. acord\u00f3 la disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de la sociedad, que ha causado baja en el Registro Mercantil de Madrid el 8 de septiembre de 2022 y, por tanto, ha quedado extinguida.
El 15 de junio de 2022, Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U. ha adquirido 458 participaciones de Atl\u00e1ntida Directorship, S.L. Sociedad Unipersonal, a un tercero, representativas de un 15,26% de su capital social por un importe no significativo. De esta manera, a 31 de diciembre de 2022 posee la totalidad del capital social de la misma.
El 5 de julio de 2022 se constituy\u00f3 Alteralia III Management S.\u00e0.r.l. en la que Alantra Investment Managers, S.L. desembols\u00f3 un importe no significativo y posee un 100% del capital de la misma.
El 27 de julio de 2022, Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. ha adquirido 235 participaciones de UDA Real Estate Data, S.L., a un tercero, representativas de un 5,5% de su capital social por un importe no significativo. En la misma fecha, la Junta Universal de Socios ha acordado ampliar el capital social de la sociedad mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 2.963 participaciones ordinarias de 1 euro de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de, aproximadamente, 842,74 euros por participaci\u00f3n, la cual ha sido \u00edntegramente suscrita y desembolsada por Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. De esta manera, a 31 de diciembre de 2022 posee un 96,72% del capital social de la misma.
El 29 de julio de 2022 el accionista \u00fanico de Iroise Partners, SAS ha acordado ampliar el capital de la sociedad mediante la emisi\u00f3n de 40.910 acciones de un euro valor nominal con una prima de asunci\u00f3n de 54 euros, de las cuales Alantra Partners, S.A. ha suscrito 22.728 acciones, representativas de un 25% del capital social de dicha sociedad, por un importe de 1.250 miles de euros. Iroise es una firma francesa cuya actividad principal consiste en la captaci\u00f3n de fondos de capital privado europeos, incluidos de capital riesgo, deuda privada y activos reales privados (infraestructuras y bienes inmuebles). Los Administradores de la Sociedad consideran que se dan las condiciones para considerar a Iroise Partners, SAS como empresa asociada y, por tanto, dicha inversi\u00f3n se ha registrado aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado al 31 de diciembre de 2022.
En relaci\u00f3n con el proceso de identificaci\u00f3n de activos netos adquiridos, en el importe correspondiente a la inversi\u00f3n en Iroise Partners, SAS, que se registra en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, se incluyen 675 miles euros asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito.
El 5 de septiembre de 2022 la Junta Universal de Socios acuerda ampliar el capital social de 33N Ventures, Lda mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 1 acci\u00f3n de 980 euros de valor nominal y una prima de emisi\u00f3n de 1.199.020 euros. Alantra Investment Managers, S.L. ha suscrito y
desembolsado \u00edntegramente la acci\u00f3n emitida, poseyendo a 31 de diciembre de 2022 un 49% del capital social de 33N Ventures, Lda.
Los Administradores de la Sociedad consideran que se dan las condiciones para considerar a 33N Ventures, Lda como empresa asociada y, por tanto, dicha inversi\u00f3n se ha registrado aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado al 31 de diciembre de 2022.
En relaci\u00f3n con el proceso de identificaci\u00f3n de activos netos adquiridos, en el importe correspondiente a la inversi\u00f3n en 33N Ventures, Lda, que se registra en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, se incluyen 612 miles euros asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito.
El 23 de septiembre de 2022 Alantra Investment Managers, S.L. ha vendido 1.830 acciones de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) a un tercero por un importe no significativo. En la misma fecha, se llev\u00f3 a cabo una ampliaci\u00f3n de capital social de dicha sociedad, mediante la emisi\u00f3n de nuevas acciones con cargo a aportaciones dinerarias. Con todo lo anterior, Alantra Investment Managers, S.L. mantiene al 31 de diciembre de 2022 un 56% del capital social de la misma. El 4 de noviembre de 2022 se produjo la inscripci\u00f3n de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) en el Registro de Sociedades Gestoras de Entidades de Inversi\u00f3n de tipo Cerrado de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores.
El 23 de septiembre de 2022, se ha firmado un acuerdo entre accionistas en el que se acordaron opciones cruzadas sobre la totalidad de las acciones de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, Sociedad Gestora de Entidades de Inversi\u00f3n de Tipo Cerrado, S.A. de las que es titular un accionista minoritario y que se corresponde con el 25% de su capital social. En virtud de dichas opciones, Alantra Investment Managers, S.L. tiene la obligaci\u00f3n de comprar, adquirir y pagar el precio convenido para la totalidad de dichas acciones y el accionista minoritario tiene el derecho de venderlas a Alantra Investment Managers, S.L. Las condiciones, fechas, escenarios e importe a desembolsar por el ejercicio de dichas opciones figuran en el mencionado acuerdo de accionistas. El criterio contable para el reconocimiento del pasivo generado por dichas opciones y de su variaci\u00f3n posterior, se describe en el apartado relativo a la \u201cAdquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n adicional en Alantra AG con toma de control (v\u00e9ase posteriormente). Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2022, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se encuentra registrado 322 miles de euros correspondientes a la opci\u00f3n de venta a favor de los accionistas no controladores de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, Sociedad Gestora de Entidades de Inversi\u00f3n de Tipo Cerrado, S.A. (v\u00e9ase Nota 17), habi\u00e9ndose originado un registro en reservas como consecuencia de la valoraci\u00f3n del pasivo a su valor razonable (v\u00e9ase Nota 14). El 4 de octubre de 2022 Alantra Partners, S.A. ha otorgado a Deko Data Analytics, S.L. un pr\u00e9stamo convertible por importe de 150 miles de euros. Deko Data Analytics, S.L. cuya actividad principal consiste en la prestaci\u00f3n de servicios de consultor\u00eda en proyectos de datos, infraestructura para la obtenci\u00f3n de datos, inteligencia artificial y aprendizaje autom\u00e1tico y el dise\u00f1o e implementaci\u00f3n de estrategias de transformaci\u00f3n digital basadas en proyectos de datos.
El 28 de octubre de 2022, la Junta General Universal Extraordinaria de socios de Deko Data Analytics ha acordado ampliar el capital social de esta \u00faltima sociedad mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 3.466 participaciones ordinarias de 1 euro de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de aproximadamente 532,76 euros por participaci\u00f3n. Alantra Partners, S.A. ha suscrito y desembolsado \u00edntegramente 1.850 miles de euros.
En la misma fecha se acord\u00f3 ampliar el capital social de esta \u00faltima sociedad para la conversi\u00f3n del pr\u00e9stamo convertible concedido por Alantra Partners, S.A indicado anteriormente, as\u00ed como los intereses devengados hasta la fecha por importe no significativo. La ampliaci\u00f3n se ha llevado a cabo
mediante la emisi\u00f3n de 281 participaciones, de 1 euro de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de, aproximadamente, 533,89 euros por acci\u00f3n.
Considerando la contraprestaci\u00f3n transferida para la obtenci\u00f3n del control de la sociedad, el importe correspondiente a los socios minoritarios y el valor razonable de los activos netos identificables de Deko Data Analytics, S.L., se ha generado un fondo de comercio por importe de 978 miles de euros, que figura registrado en el ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Durante el mes de noviembre la Junta General Ordinaria de socios de Nplus 1 Daruma Turizm Yat\u0131r\u0131m Finansal Dan.Hiz.A.\u015e., Nplus1 Daruma Gayrimenkul Kurumsal Finansman Dani\u015fmanlik Hizmetleri A.\u015e. y Nplus1 Daruma Finansal Dan\u0131\u015fmanl\u0131k Hizmetleri A.\u015e. ha acordado la disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de las sociedades, d\u00e1ndose de baja en el correspondiente registro mercantil.
El 17 de noviembre de 2022, Alantra Multi Asset, Sociedad Gestora de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, S.A.U., el Socio \u00danico de QMC Directorships, S.L. (en liquidaci\u00f3n) ha aprobado la disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n simult\u00e1nea de la sociedad.
El 21 de diciembre de 2022 Alantra US Corporation ha incrementado en un 2% su participaci\u00f3n accionarial en el capital social de Alantra Tech USA, LLC, como consecuencia de la salida de un socio minoritario por un importe no significativo. Con ello, Alantra US Corporation mantiene al 31 de diciembre de 2022 un 65% del capital social de la misma.
El 21 de diciembre de 2022, Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. ha incrementado en un 3,75% su participaci\u00f3n accionarial en el capital social de Alantra Property Advisors, S.L., a un tercero por un importe no significativo. De esta manera, a 31 de diciembre de 2022 posee la totalidad del capital social de la misma.
El 21 de diciembre de 2022, Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. ha incrementado en un 1,40% su participaci\u00f3n accionarial en el capital social de Alantra CPA Iberia, S.L., a un tercero por un importe no significativo. De esta manera, a 31 de diciembre de 2022 posee al 31 de diciembre de 2022 un 98,50% en el capital social de la misma.
El 4 de noviembre de 2021, Alantra International Corporate Advisory, S.L. vendi\u00f3 un 1,5% del capital social que pose\u00eda en Alantra Nordics AB a un tercero por un importe no significativo. Como consecuencia de la misma, la participaci\u00f3n del Grupo en Alantra Nordics se redujo hasta el 73,50% al 31 de diciembre de 2021. El 24 de noviembre de 2022, Alantra International Corporate Advisory, S.L. ha adquirido un 1,5% del capital social de Alantra Nordics AB a un tercero por un importe no significativo. Como consecuencia de la misma, la participaci\u00f3n del Grupo en Alantra Nordics ha aumentado hasta el 75,00%. Operaciones significativas de ejercicios anteriores
Adquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n en AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) sin toma de control El 14 de abril de 2021, el Grupo adquiri\u00f3 el 40% de la entidad AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.), manteniendo el equipo ejecutivo una participaci\u00f3n mayoritaria.
El precio de compra de las participaciones consisti\u00f3 en un precio inicial de 6.400 miles de euros en efectivo y un precio variable m\u00e1ximo de 1.600 miles de euros que se determina en funci\u00f3n del grado
de cumplimiento de determinados indicadores sobre el beneficio neto previsto para el periodo 2021-2023. Dicho precio variable m\u00e1ximo ha sido satisfecho durante el ejercicio 2022 (v\u00e9ase Nota 17.2).
Los Administradores de la Sociedad consideraron que se daban las condiciones para considerar a AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. como empresa asociada y, por tanto, la inversi\u00f3n en AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. se registr\u00f3 aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado al 31 de diciembre de 2021.
En relaci\u00f3n con el proceso de identificaci\u00f3n de activos netos adquiridos, en el importe correspondiente a la inversi\u00f3n en AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A., que se registr\u00f3 en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, se inclu\u00edan 4.202 miles euros asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito y 2.914 miles de euros en concepto de derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes (fundamentalmente, acuerdos de gesti\u00f3n de fondos con vidas \u00fatiles definidas) procedentes del negocio adquirido \u2013 lista de clientes \u2013 (v\u00e9ase Nota 8). Dicha lista de clientes se amortiza, sobre la base de un periodo estimado en aproximadamente seis a\u00f1os. La mencionada amortizaci\u00f3n se registra en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado, junto con las variaciones de valor de la participaci\u00f3n que el Grupo mantiene en AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.
Reorganizaci\u00f3n de sociedades del negocio de Investment banking
El 30 de septiembre de 2021, la Sociedad, como Socio \u00danico de Alantra International Corporate Advisory, S.L., acord\u00f3 realizar diferentes aportaciones no dinerarias correspondientes a la totalidad de las participaciones que la Sociedad manten\u00eda en varias sociedades dedicadas al negocio de Investment banking. En particular, las mencionadas aportaciones no dinerarias se correspond\u00edan con el 100% de Alantra Corporate Finance, LLP, el 55% de Alantra, AG, el 100% de Quattrocento S.A.S., el 21% Alantra France Corporate Finance, S.A.S., el 40% de Alantra S.r.l. y el 75% de Alantra Corporate Finance China, S.A. La finalidad de la operaci\u00f3n obedec\u00eda a las necesidades de reorganizaci\u00f3n interna del negocio de Investment banking del Grupo, con el fin de centralizar el mismo bajo una \u00fanica entidad, Alantra International Corporate Advisory, S.L. Previamente, el 29 de septiembre de 2021, se aprob\u00f3 una devoluci\u00f3n de aportaci\u00f3n patrimonial a favor de la Sociedad de 2.156 miles de euros y una distribuci\u00f3n de un dividendo con cargo a reservas de 5.617 miles de euros. Adicionalmente, la Sociedad recibi\u00f3 con fecha 30 de septiembre de 2021 una devoluci\u00f3n de aportaciones no dinerarias por un importe de 22.089 miles de euros correspondiente a la totalidad de la participaci\u00f3n de Alantra International Corporate Advisory, S.L. en Singer Capital Markets, Ltd, que representaba un 29,70% del capital social de dicha entidad. Esta transacci\u00f3n no tuvo impacto patrimonial significativo en las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2021.
Reestructuraci\u00f3n de sociedades del negocio de gesti\u00f3n de activos y acuerdo de inversi\u00f3n conjunto, para la incorporaci\u00f3n de grupo Mutua como socio de referencia
El 26 de noviembre de 2019, con posterior subsanaci\u00f3n el 27 de diciembre de 2019, la Sociedad, como Socio \u00danico de Alantra Investment Managers, S.L., acord\u00f3 ampliar el capital social de esta \u00faltima sociedad mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 47.932 acciones ordinarias de 1 euro de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de, aproximadamente, 60 euros por acci\u00f3n, para ser suscritas y desembolsadas mediante aportaci\u00f3n no dineraria consistente en el 100% de Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. , el 75% de Alantra Debt Solutions, S.L., el 100% de Alantra Reim, S.L.U., el 46,56% de Baruch Inversiones, S.L. y el 100% de Alantra CRU, S.L.U. La finalidad de la operaci\u00f3n obedec\u00eda a las necesidades de reorganizaci\u00f3n interna del negocio de gesti\u00f3n de activos del Grupo, con el fin de centralizar el mismo bajo una entidad, con vistas a la posterior incorporaci\u00f3n del grupo Mutua como socio de referencia para dicho negocio. Posteriormente, el 5 de febrero de 2020, el Grupo constituy\u00f3 Alantra Investment Pool, S.L., con el objeto de centralizar las participaciones de los veh\u00edculos de inversi\u00f3n que manten\u00eda el Grupo. El 14 de mayo de 2020 la Sociedad comunic\u00f3 mediante Hecho Relevante, tras el cumplimiento de las correspondientes condiciones suspensivas, la incorporaci\u00f3n de grupo Mutua como socio de referencia de la divisi\u00f3n de gesti\u00f3n de activos alternativos del Grupo, a trav\u00e9s de la toma de un 20% del capital de Alantra Investment Managers, S.L. y de un acuerdo de inversi\u00f3n conjunta en los fondos y dem\u00e1s productos gestionados por el Grupo (a trav\u00e9s de Alantra Investment Pool, S.L.). La toma de participaci\u00f3n por grupo Mutua del 20% de la mencionada divisi\u00f3n de Alantra Asset Management se realiz\u00f3 mediante:
\u2022la aportaci\u00f3n de 45 millones de euros que se destinar\u00e1n a financiar el plan de crecimiento y expansi\u00f3n internacional del \u00e1rea. Esta aportaci\u00f3n se instrument\u00f3 mediante la adquisici\u00f3n por parte del grupo Mutua a la Sociedad (mediante venta) del 2% de Alantra Investment Managers, S.L. por importe de 3.673 miles de euros y, simult\u00e1neamente, una ampliaci\u00f3n del capital social de Alantra Investment Managers, S.L. mediante la emisi\u00f3n de 87.994 participaciones de un euro valor nominal con una prima de asunci\u00f3n de aproximadamente 468,65 euros, que fue \u00edntegramente suscrita por el grupo Mutua.
\u2022un pago adicional aplazado por parte de grupo Mutua de hasta 11,2 millones de euros que se determina en funci\u00f3n del grado de cumplimiento de determinados indicadores de negocio de Alantra Asset Management previstos para el periodo 2020-2023 y que se abonar\u00e1, en su caso, en la fecha en la que se produzca un evento de liquidez o, de no haberse producido ninguno, el 1 de abril de 2024. A la fecha de la transacci\u00f3n y al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Grupo ha estimado que no se cumplen las condiciones necesarias para el devengo del saldo deudor correspondiente a dicho pago aplazado. Como consecuencia de la transacci\u00f3n anterior, el Grupo mantiene el control sobre Alantra Investment Managers, S.L. y sus sociedades dependientes, no teniendo dicha transacci\u00f3n ning\u00fan impacto en el estado de resultados consolidado y registr\u00e1ndose durante el ejercicio 2020 la ganancia patrimonial obtenida con abono a reservas por importe aproximado de 29 millones de euros.
Por \u00faltimo, conforme al acuerdo de inversi\u00f3n conjunta en los fondos y dem\u00e1s productos gestionados por el Grupo, la Sociedad vendi\u00f3 4.990 participaciones de Alantra Investment Pool, S.L. (representativas del 49,90% de su capital) a grupo Mutua por importe de 19.581 miles de euros. En la medida en que el Grupo no perdi\u00f3 el control sobre dicha sociedad, la p\u00e9rdida patrimonial generada, no significativa, se registr\u00f3 con cargo a reservas durante el ejercicio 2020. Asimismo, ambas partes asumieron la obligaci\u00f3n de alcanzar una inversi\u00f3n conjunta en tales productos, en los siguientes cuatro a\u00f1os, de 100 millones de euros.
El 19 de julio de 2021 determinados accionistas minoritarios de Alantra Equities, S.V., S.A. formalizaron entre ellos acuerdos de compraventa de participaciones de la mencionada Sociedad que ha financiado parcialmente el Grupo a cambio de un usufructo sobre el 10,247% del capital social de Alantra Equities, S.V., S.A. hasta el 31 de mayo de 2024. Adicionalmente, el 19 de julio de 2021, se firm\u00f3 un acuerdo entre accionistas en el que se acordaron opciones cruzadas sobre la totalidad de las acciones de Alantra Equities, SV, S.A. de las que son titulares los accionistas minoritarios y que se corresponde con el 49,99% de su capital social. En virtud de dichas opciones, el Grupo tiene la obligaci\u00f3n de comprar, adquirir y pagar el precio convenido para la totalidad de dichas acciones y los accionistas minoritarios tienen el derecho de venderlas al Grupo (put de minoritarios). Las condiciones, fechas, escenarios e importe a desembolsar por el ejercicio de dichas opciones figuran en el mencionado acuerdo de accionistas. El criterio contable para el reconocimiento del pasivo generado por dichas opciones y de su variaci\u00f3n posterior, se describe en el apartado relativo a la \u201cAdquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n adicional en Alantra AG con toma de control (v\u00e9ase posteriormente). Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n
financiera consolidado se encuentran registrados 5.499 y 6.062 miles de euros, respectivamente, correspondientes a la opci\u00f3n de venta a favor de los accionistas no controladores de Alantra Equities, S.V., S.A. (v\u00e9ase Nota 17), habi\u00e9ndose originado un registro en reservas como consecuencia de la valoraci\u00f3n del pasivo a su valor razonable (v\u00e9ase Nota 14).
El 21 de julio de 2021, Alantra Dinamina Portfolio II, S.L.U. adquiri\u00f3 una participaci\u00f3n del 84,73% de la sociedad Atl\u00e1ntida Directorship, S.L. en virtud de contrato de compraventa de 2.542 participaciones sociales de dicha sociedad por un importe no significativo. El 29 de julio de 2021 Atl\u00e1ntida Directorship, S.L. Sociedad Unipersonal formaliz\u00f3 la venta de sus inversiones inmobiliarias por importe de 13.400 miles de euros. La ganancia generada como consecuencia de dicha transacci\u00f3n, por importe aproximado de 406 miles de euros se registr\u00f3 con abono al estado del resultado consolidado del ejercicio 2021.
Adquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n adicional en Alantra AG con toma de control (operaci\u00f3n realizada en el ejercicio 2018)
El 4 de julio de 2018, Alantra Partners, S.A. alcanz\u00f3 un acuerdo para la adquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n representativa del 55% de los derechos econ\u00f3micos y del 30% de los derechos de voto de Alantra AG, entidad suiza cuya actividad consiste en la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento financiero en operaciones corporativas. Dicha participaci\u00f3n era adicional a la representativa del 25% de los derechos econ\u00f3micos y 50% de los derechos de voto ya existente desde el ejercicio 2014 a trav\u00e9s de Alantra International Corporate Advisory, S.L. Por tanto, tras dicha adquisici\u00f3n, el Grupo es titular, a trav\u00e9s de la Sociedad y Alantra International Corporate Advisory, S.L., del 80% de los derechos de voto y del mismo porcentaje de los derechos econ\u00f3micos de Alantra AG.
En la misma fecha a la que se refiere el p\u00e1rrafo anterior, se firm\u00f3 un acuerdo entre accionistas (Grupo y socios minoritarios) en el que se acordaron diferentes aspectos relativos al gobierno de Alantra AG. Finalmente, el cierre de la operaci\u00f3n y correspondiente toma de control por el Grupo se produjo el 25 de julio de 2018.
Los principales t\u00e9rminos de la operaci\u00f3n fueron los siguientes:
\u2022Entrega de 571.488 acciones nuevas de Alantra Partners, S.A. (previa ampliaci\u00f3n de capital aprobada por la Junta General de Accionistas), que fueron suscritas y desembolsadas por los socios de Alantra AG (socios minoritarios), en contraprestaci\u00f3n a la aportaci\u00f3n no dineraria consistente en 29.998 acciones de Alantra AG representativas del 29,998% de los derechos pol\u00edticos y del 14,999% de los derechos econ\u00f3micos, as\u00ed como de 80.000 certificados comprensivos del 40% de los derechos econ\u00f3micos de Alantra AG y sin derechos pol\u00edticos. Las acciones de la Sociedad que recibieron los socios minoritarios como consecuencia de la operaci\u00f3n est\u00e1n sujetas a restricciones de disponibilidad (lock up) durante un periodo de hasta 6 a\u00f1os.
El Grupo y los socios minoritarios mantienen un acuerdo de intercambio de los flujos de efectivos relativos a los resultados obtenidos en el periodo 2021-2023 (inicialmente 2018-2020) y con origen, respectivamente, en los derechos econ\u00f3micos adquiridos por el Grupo de Alantra AG y en los correspondientes a las acciones de la Sociedad emitidas en la ampliaci\u00f3n de capital realizada para dicha adquisici\u00f3n y suscrita por los socios minoritarios. Posteriormente, acordaron que el derecho de usufructo sobre las acciones objeto de intercambio de Alantra sea de Alantra International Corporate Advisory, S.L.U en vez de Alantra Partners, S.A. Finalmente, tal y como se describe a continuaci\u00f3n, los acuerdos entre el Grupo y los socios minoritarios incluyeron la concesi\u00f3n de opciones cruzadas (\u201cput and call options\u201d) relativos al 20% de los derechos econ\u00f3micos y pol\u00edticos de los que a\u00fan son titulares los socios minoritarios. Durante el ejercicio 2020, el vencimiento de dichas opciones cruzadas fue extendido hasta el 31 de marzo de 2024 y 30 de junio de 2024, manteniendo el resto de las condiciones en relaci\u00f3n a estas opciones.
\u2022En los acuerdos de accionistas se acordaron opciones cruzadas sobre la totalidad de las acciones de Alantra AG de las que siguen siendo titulares los socios minoritarios y que corresponden al 20% de los derechos econ\u00f3micos y pol\u00edticos. En virtud de dichas opciones, Alantra International Corporate Advisory, S.L. ten\u00eda el derecho, pero no la obligaci\u00f3n, de comprar, adquirir y pagar el precio convenido para la totalidad de dichas acciones durante el primer trimestre del ejercicio 2024 (inicialmente 2021) y los socios minoritarios ten\u00edan el derecho de vender dichas acciones al Grupo durante los tres meses siguientes, si previamente no se hab\u00edan ejercido las primeras (put de minoritarios).
El Grupo reconoce las opciones de venta de participaciones en las sociedades dependientes otorgadas a participaciones no controladoras en la fecha de adquisici\u00f3n de una combinaci\u00f3n de negocios, registrando un pasivo financiero por el valor actual de la mejor estimaci\u00f3n del importe a pagar, seg\u00fan los t\u00e9rminos establecidos en el acuerdo entre accionistas. En ejercicios posteriores, la variaci\u00f3n del pasivo financiero se reconoce en reservas. Los dividendos discrecionales, en su caso, pagados a las participaciones no controladoras hasta la fecha de ejercicio de las opciones, se reconocen como una distribuci\u00f3n de resultados. Si finalmente las opciones no son ejercidas, la transacci\u00f3n se reconoce como una venta de participaciones a los socios minoritarios. Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se encuentran registrados 2.060 y 3.841 miles de euros, respectivamente, correspondientes a la opci\u00f3n de venta a favor de los socios no controladores de Alantra AG (v\u00e9ase Nota 17), habi\u00e9ndose originado un registro en reservas como consecuencia de la valoraci\u00f3n del pasivo a su valor razonable (v\u00e9ase Nota 14).
Adquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n del 50% del Grupo Landmark (operaci\u00f3n realizada en el ejercicio 2016)
El 20 de abril de 2016 Alantra International Corporate Advisory, S.L. constituy\u00f3 Alantra Chile Spa, mediante la aportaci\u00f3n de 1 miles de d\u00f3lares americanos.
Seg\u00fan se comunic\u00f3 mediante Hecho Relevante el 24 de mayo de 2016, Alantra Chile Spa suscribi\u00f3 el 23 de mayo de 2016 un contrato de compraventa para la adquisici\u00f3n del 50% de las participaciones de Landmark Capital, S.A., sociedad chilena y cabecera de un grupo (en adelante el \u201cGrupo Landmark\u201d) con presencia en \u2013 adem\u00e1s de Chile \u2013 Argentina, Brasil y Colombia y dedicada a actividades de asesoramiento en operaciones corporativas en Latinoam\u00e9rica. Landmark Capital, S.A. tiene como sociedades participadas a Landmark Capital Asesor\u00eda Empresarial Ltda., Landmark Capital Argentina SRL y Landmark Capital Colombia SAS.
La operaci\u00f3n de compraventa se estructur\u00f3 inicialmente en dos etapas:
-Primera etapa (ya realizada): en la fecha del contrato de compraventa, Alantra Chile Spa adquiri\u00f3 el 30,0705% del capital social de Landmark Capital, S.A. por importe de 5.011.758 d\u00f3lares americanos.
-Segunda etapa (pendiente de materializar): adquisici\u00f3n por parte de Alantra Chile Spa de aproximadamente el 20% adicional del capital social de Landmark Capital, S.A. en 2019 a un precio que se calcular\u00eda en funci\u00f3n de los resultados que el Grupo Landmark obtuviese en los ejercicios 2016, 2017 y 2018. No obstante, el 9 de junio de 2017 el Grupo adquiri\u00f3 acciones adicionales de Landmark Capital, S.A., pasando su porcentaje de participaci\u00f3n al 30,95%. Se estableci\u00f3 que la efectividad de esta segunda transacci\u00f3n ser\u00eda el 1 de enero de 2019, adquiriendo Nm\u00e1s Chile Spa desde ese momento los derechos y obligaciones con respecto a aproximadamente el 50% del Grupo Landmark. La mencionada adquisici\u00f3n adicional por parte de Alantra Chile Spa se encuentra a la fecha de formulaci\u00f3n de las presentes cuentas anuales consolidadas pendiente de ejecuci\u00f3n.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 los Administradores de la Sociedad consideran que se dan las condiciones para considerar al Grupo Landmark como empresa asociada y que el Grupo Alantra no posee
el control del Grupo Landkmark. Por lo tanto, la inversi\u00f3n en el Grupo Landmark se registra aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021. Como consecuencia de su evoluci\u00f3n, dicha participaci\u00f3n se encuentra deteriorada pr\u00e1cticamente en su totalidad al 31 de diciembre de 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 8).
Por \u00faltimo, el 3 de febrero de 2022 la sociedad Alantra Chile, SpA ha adquirido 6 participaciones de Landmark Capital, S.A., a un tercero, representativas de un 0,53% de su capital social por un importe no significativo. De esta manera, Alantra Chile, SpA posee a 31 de diciembre de 2022 un 31,48% del capital social de Landmark Capital, S.A.
Seg\u00fan se comunic\u00f3 mediante Hecho Relevante de fecha 11 de julio de 2018, Alantra Partners, S.A. alcanz\u00f3 un acuerdo para la adquisici\u00f3n, por parte de Alantra CRU, S.L.U., de la divisi\u00f3n global de KPMG LLP (UK) llamada Portfolio Solutions Group dedicada al asesoramiento en operaciones de carteras de cr\u00e9dito, non performing loans (NPL) y activos bancarios no estrat\u00e9gicos. Finalmente, el 14 de agosto de 2018 la Sociedad comunic\u00f3 mediante Hecho Relevante que se hab\u00eda producido el cierre de la operaci\u00f3n, una vez cumplida la condici\u00f3n suspensiva. Adicionalmente, el 4 de julio de 2018 se firm\u00f3 un acuerdo entre accionistas en el que se acord\u00f3 que en el caso de que Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited alcanzase un determinado resultado operativo acumulado desde la toma de control (fecha en la que se cumplieron las condiciones suspensivas) hasta el 31 de diciembre de 2022, se ceder\u00eda un porcentaje adicional (del 10%) de los derechos econ\u00f3micos de la sociedad a los socios minoritarios, que son simult\u00e1neamente ejecutivos de dicha sociedad. Este escenario se registr\u00f3 contablemente conforme a la NIIF 2 \u201cClasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de transacciones con pagos basados en acciones\u201d (v\u00e9ase Nota 3-x), por lo que el Grupo ha registrado durante los ejercicios 2022 y 2021 un gasto de personal por importe de 641 y 639 miles de euros, respectivamente, en el cap\u00edtulo \u201cGastos de Personal\u201d del estado del resultado consolidado de dichos ejercicios, correspondiente a la mejor estimaci\u00f3n disponible a la fecha del n\u00famero de instrumentos de patrimonio que se esperaba entregar en 2023. Al 31 de diciembre de 2022, los Administradores de la Sociedad estiman que se han alcanzado las condiciones acordadas para su entrega, encontr\u00e1ndose pendiente de cesi\u00f3n el 10% de los derechos econ\u00f3micos mencionados anteriormente.
El 16 de febrero de 2018 se inscribi\u00f3 en el registro espec\u00edfico de la CNMV Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., sociedad gestora cuyo objeto social consiste en la gesti\u00f3n de activos y en la que Alantra Investment Managers, S.L. suscribi\u00f3 el 60% del capital mediante un desembolso de 360 miles de euros. Adicionalmente, se firm\u00f3 un acuerdo entre accionistas en el que se acordaron opciones cruzadas sobre la totalidad de las acciones de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. de las que son titulares los accionistas minoritarios y que corresponde al 40% de su capital social. En virtud de dichas opciones, el Grupo tiene la obligaci\u00f3n de comprar, adquirir y pagar el precio convenido para la totalidad de dichas acciones y los accionistas minoritarios tienen el derecho de venderlas al Grupo (put de minoritarios). Las condiciones, fechas, escenarios e importe a desembolsar por el ejercicio de dichas opciones figuran en los acuerdos de accionistas. El criterio contable para el reconocimiento del pasivo generado por dichas opciones y de su variaci\u00f3n posterior, se describe en el apartado relativo a la \u201cAdquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n adicional en Alantra AG con toma de control (operaci\u00f3n realizada en el ejercicio 2018)\u201d (v\u00e9ase anteriormente). Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se encuentran registrados 6.361 y 7.971 miles de euros, respectivamente, correspondientes a la opci\u00f3n de venta a favor de los accionistas no controladores de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (v\u00e9ase Nota 17), habi\u00e9ndose originado un registro en reservas como consecuencia de la valoraci\u00f3n del pasivo a su valor razonable (v\u00e9ase Nota 14).
3.Normas de registro y valoraci\u00f3n En la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2022 se han aplicado los siguientes principios y pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n:
a)Definici\u00f3n y clasificaci\u00f3n de los instrumentos financierosUn \u201cinstrumento financiero\u201d es un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad y, simult\u00e1neamente, a un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad.
Un \u201cinstrumento de capital (o de patrimonio neto)\u201d es un negocio jur\u00eddico que evidencia una participaci\u00f3n residual en los activos de la entidad que lo emite una vez deducidos todos sus pasivos.
Un \u201cderivado financiero\u201d es un instrumento financiero cuyo valor cambia como respuesta a los cambios en una variable observable de mercado (tal como un tipo de inter\u00e9s, de cambio, el precio de un instrumento financiero o un \u00edndice de mercado), cuya inversi\u00f3n inicial es muy peque\u00f1a en relaci\u00f3n a otros instrumentos financieros con respuesta similar a los cambios en las condiciones de mercado y que se liquida, generalmente, en una fecha futura.
ii. Clasificaci\u00f3n de los activos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los activos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter de \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3.k). Adicionalmente, los activos financieros se incluyen en las siguientes categor\u00edas de valoraci\u00f3n y ep\u00edgrafes de presentaci\u00f3n en funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales de los activos y el modelo de negocio del Grupo:
Los activos financieros clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio consistente en mantener un activo financiero con el fin de cobrar flujos de efectivo contractuales y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.
Por tanto, esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros que, a\u00fan no teniendo origen contractual, no tienen retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria y las cuentas a cobrar (en su mayor parte con origen en la prestaci\u00f3n de servicios por el Grupo). Asimismo, recoge el saldo de las cuentas corrientes del Grupo, mantenidas en instituciones financieras y necesarias para poder desarrollar su actividad, as\u00ed como, en su caso, las adquisiciones temporales de activos y dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito mantenidos por el Grupo con un vencimiento inferior a 3 meses.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d y \u201cActivos financieros corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d, los ep\u00edgrafes \u201cClientes por ventas y prestaciones de servicio\u201d y \u201cOtros deudores\u201d del cap\u00edtulo \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar\u201d y los cap\u00edtulos \u201cOtros activos no corrientes\u201d, \u201cOtros activos corrientes\u201d y \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en otro resultado integral (patrimonio)
Los valores representativos de deuda clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio que tiene como objetivo tanto la obtenci\u00f3n de flujos de efectivo contractuales como su venta y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.\u00a0
Asimismo, se incluyen los instrumentos de patrimonio neto correspondientes a entidades que no sean dependientes, negocios conjuntos o asociadas, designados voluntariamente al inicio y de forma irrevocable en esta cartera y que no deban clasificarse como mantenidos para negociar.
Por lo tanto, en el caso del Grupo esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge las participaciones existentes en cartera relativas a entidades de tipo cerrado (b\u00e1sicamente fondos, sociedades de capital riesgo y diferentes sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica). Se ha optado, para todas ellas, por la clasificaci\u00f3n irrevocable en esta categor\u00eda que no permite la imputaci\u00f3n a p\u00e9rdidas y ganancias de esos importes en caso de venta de la inversi\u00f3n y donde s\u00f3lo los dividendos percibidos se reconocen en el resultado.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros corrientes / no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en resultados
Se clasifican en esta categor\u00eda los activos financieros clasificados como mantenidos para negociar, as\u00ed como aquellos otros que no pueden clasificarse o no se hayan clasificado como a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado integral, en funci\u00f3n de los requisitos desglosados en los apartados anteriores. Se entiende como activos financieros mantenidos para negociar aquellos que se adquieren con el objetivo de realizarse a corto plazo, o que sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente, para los que hay evidencia de actuaciones recientes para obtener ganancias a corto plazo, as\u00ed como los instrumentos derivados que no hayan sido designados como instrumentos de cobertura.
Por tanto, en el caso del Grupo esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros con retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria, las participaciones en instituciones de inversi\u00f3n colectiva y activos de renta variable cotizados, los derivados financieros que no se consideran de cobertura contable y las participadas sobre las que el Grupo tiene influencia significativa mantenidas a trav\u00e9s de una \u201centidad de inversi\u00f3n\u201d (v\u00e9ase Nota 2.14.4). Asimismo, esta categor\u00eda incluye los activos financieros que se gestionen conjuntamente con pasivos financieros eliminando de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros corrientes / no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Los activos financieros se reclasifican s\u00ed, y s\u00f3lo s\u00ed, el objetivo del modelo de negocio de la entidad sufre cambios significativos. Durante el ejercicio no se han producido reclasificaciones de activos y no est\u00e1 previsto que se produzcan.
En el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d se incluye los instrumentos de capital mantenidos en entidades multigrupo y asociadas (v\u00e9ase Nota 2.14).
iii. Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los pasivos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3-k) y, posteriormente, en funci\u00f3n de su naturaleza. La mayor\u00eda de los pasivos financieros del Grupo son d\u00e9bitos y partidas a pagar que tiene el Grupo y que se han originado en la compra de bienes y servicios por operaciones
de tr\u00e1fico, o tambi\u00e9n aquellos que, sin tener un origen comercial, no pueden ser considerados como instrumentos financieros derivados. Dichos pasivos financieros del Grupo figuran registrados en los cap\u00edtulos \u201cPasivos financieros no corrientes\u201d, \u201cOtros pasivos no corrientes\u201d, \u201cPasivos financieros corrientes\u201d, \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar\u201d y \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y se clasifican a efectos de su valoraci\u00f3n como pasivos financieros a coste amortizado.
Adicionalmente, el Grupo tiene determinados pasivos financieros registrados en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d (v\u00e9ase Nota 18), los cuales se gestionan conjuntamente con determinados activos clasificados como \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d (v\u00e9ase Nota 9.1). Dichos pasivos se clasifican a efectos de valoraci\u00f3n como pasivos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados.
Asimismo, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d se registran los pasivos financieros con origen en el reconocimiento de las opciones de venta (put de minoritarios) surgidas como consecuencia de los acuerdos existentes con los socios o accionistas no controladores de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra AG, Alantra Equities, S.V., S.A., Alantra Solar Energy Advisors, S.L. y Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) - v\u00e9anse Notas 2.14 y 17.
Adicionalmente, a partir de la entrada en vigor de la NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d en el ejercicio 2019, el arrendador debe reconocer un pasivo por el valor actual de los pagos de arrendamiento y de un activo por el derecho de uso del activo subyacente durante el plazo del mismo (v\u00e9ase Nota 3.i). El pasivo reconocido se registra en los ep\u00edgrafes \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d o \u201cPasivos financieros corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d en funci\u00f3n del plazo del pago del arrendamiento (v\u00e9ase Nota 17).
No se permite la reclasificaci\u00f3n de pasivos financieros.
b)Valoraci\u00f3n y registro de resultados de los activos y pasivos financieros
Generalmente, los activos y pasivos financieros se registran inicialmente por su valor razonable que, salvo evidencia en contra, ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. Dicho importe se ajustar\u00e1 por los costes de transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero o a la emisi\u00f3n del pasivo financiero, excepto para los instrumentos financieros que se incluyan, en su caso, en la categor\u00eda de valorados a valor razonable con cambios en resultados. Posteriormente, y con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se procede a valorarlos de acuerdo con los siguientes criterios:
i. Valoraci\u00f3n de los activos financieros Los activos financieros clasificados a efectos de su valoraci\u00f3n \u201ca coste amortizado\u201d, se valoran, inicialmente, por su \u201cvalor razonable\u201d (que salvo evidencia en contrario ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n), incluyendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a la operaci\u00f3n. Posteriormente, dichos activos se valoran por su coste amortizado, utiliz\u00e1ndose en su determinaci\u00f3n el m\u00e9todo del \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d. Por \u201ccoste amortizado\u201d se entiende el coste de adquisici\u00f3n de un activo o pasivo financiero corregido (en m\u00e1s o en menos, seg\u00fan sea el caso) por los reembolsos de principal y la parte imputada sistem\u00e1ticamente al estado del resultado consolidado de la diferencia entre el coste inicial y el correspondiente valor de reembolso al vencimiento. En el caso de los activos financieros, el coste amortizado incluye, adem\u00e1s, las correcciones a su valor motivadas por el deterioro que hayan experimentado. No obstante, aquellas partidas cuyo importe se espera recibir en un plazo inferior a un a\u00f1o se valoran a su valor nominal, siempre y cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no sea significativo.
El \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el valor inicial de un instrumento financiero a la totalidad de sus flujos de efectivo estimados por todos los conceptos a lo largo de su vida remanente. Para los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo coincide con el tipo de inter\u00e9s contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n m\u00e1s, en su caso, las comisiones que, por su naturaleza, sean asimilables a un tipo de inter\u00e9s. En los instrumentos financieros a tipos de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s efectivo coincide, en su caso, con la tasa de rendimiento vigente por todos los conceptos hasta la primera revisi\u00f3n del tipo de inter\u00e9s de referencia que vaya a tener lugar.Por otro lado, los activos financieros clasificados, a efectos de su valoraci\u00f3n, como \u201cA valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d o \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d se valoran, inicialmente, a su \u201cvalor razonable\u201d incluyendo, en el primer caso, los costes directamente atribuibles a la operaci\u00f3n. Posteriormente, ambas categor\u00edas se valoran por su valor razonable y los cambios en el valor razonable de los activos clasificados \u201cA valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d se registran en el patrimonio neto en el cap\u00edtulo \u201cOtro resultado integral acumulado\u201d hasta su baja, momento en el que se reclasifican al resultado del ejercicio, en el caso de instrumentos de deuda, y a una partida de reservas, en el caso de instrumentos de patrimonio. En el caso del Grupo la totalidad de los activos clasificados en esta categor\u00eda son instrumentos de patrimonio y los cambios de valor razonable se registran, netos de su correspondiente efecto fiscal, en el cap\u00edtulo \u201cPartidas que no se reclasifican al resultado del ejercicio \u2013 Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral\u201d. Los cambios en el valor razonable de los activos financieros \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d se registran, como su nombre indica, con cargo o abono a resultados.
Se entiende por \u201cvalor razonable\u201d de un instrumento financiero, en una fecha dada, el importe por el que podr\u00eda ser comprado o vendido en esa fecha entre dos partes interesadas, en condiciones de independencia mutua y debidamente informadas en la materia. El valor razonable se determinar\u00e1 sin deducir los costes de transacci\u00f3n en los que pudiera incurrirse en la enajenaci\u00f3n. La referencia m\u00e1s objetiva y habitual del valor razonable de un instrumento financiero es el precio que se pagar\u00eda por \u00e9l en un mercado organizado, transparente y profundo (\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d) (v\u00e9ase Nota 29).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado instrumento financiero para estimar su valor razonable, se recurre al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a modelos de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera internacional; teni\u00e9ndose en consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas del instrumento a valorar y, muy especialmente, los distintos tipos de riesgos que el instrumento lleva asociados. No obstante lo anterior, las propias limitaciones de los modelos de valoraci\u00f3n desarrollados y las posibles inexactitudes en las asunciones exigidas por estos modelos, pueden dar lugar a que el valor razonable as\u00ed estimado de un instrumento financiero no coincida exactamente con el precio por el que dicho instrumento podr\u00eda ser comprado o vendido en la fecha de su valoraci\u00f3n.
La informaci\u00f3n sobre el valor razonable de los instrumentos financieros, sobre su categorizaci\u00f3n, as\u00ed como sobre las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n empleadas en los mismos se encuentra desglosada en la Nota 29.
Los importes por los que figuran registrados los activos financieros representan, en todos los aspectos significativos, el m\u00e1ximo nivel de exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del Grupo en cada fecha de presentaci\u00f3n de los estados financieros.
ii. Valoraci\u00f3n de los pasivos financieros Los pasivos financieros se valoran, inicialmente, por su \u201cvalor razonable\u201d (que salvo evidencia en contrario ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n) incluyendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a la operaci\u00f3n. Posteriormente, dichos pasivos se valoran por su coste amortizado, contabiliz\u00e1ndose los intereses devengados, en su caso, en el cap\u00edtulo \u201cGastos financieros\u201d del estado del resultado
consolidado. No obstante, aquellas partidas cuyo importe se espera pagar en un plazo inferior a un a\u00f1o se valoran a su valor nominal, siempre y cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no sea significativo.
Asimismo, los pasivos financieros, clasificados a efectos de su valoraci\u00f3n, como \u201cPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados\u201d se valoran \u00edntegramente por su valor razonable, sobre la base de los mismos criterios que los activos financieros con los que se gestionan conjuntamente.
Finalmente, las variaciones de valor de los pasivos financieros con origen en opciones de venta (put de minoritarios) de participaciones no controladoras se registran con contrapartida en reservas (v\u00e9ase Nota 2.14).
iii. Registro de resultados Como norma general, las variaciones en el valor razonable de los activos y pasivos financieros se registran con contrapartida en el estado del resultado consolidado; diferenci\u00e1ndose entre las que tienen su origen en el devengo de intereses o dividendos (que se registran en los cap\u00edtulos \u201cIngresos financieros\u201d y \u201cGastos financieros\u201d, seg\u00fan proceda); las originadas por el deterioro en la calidad crediticia de los activos y las que correspondan a otras causas, que se registran, en su caso, por su importe neto, en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado.
No obstante, las variaciones en el valor razonable (plusval\u00edas o minusval\u00edas) de los activos financieros \u201ca valor razonable con cambios en resultados\u201d y de los \u201cpasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultado\u201d se registran, por su importe neto, en el cap\u00edtulo \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d. Asimismo, las variaciones con origen en reclasificaciones de activos se registran, en su caso, en los cap\u00edtulos \u201cResultado derivados de la reclasificaci\u00f3n de activos financieros a coste amortizado a activos financieros a valor razonable\u201d o \u201cResultado derivados de la reclasificaci\u00f3n de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d del estado del resultado consolidado.
Asimismo, los ajustes por cambios en el valor razonable con origen en activos financieros \u201ca valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d, que en el caso del Grupo corresponde \u00edntegramente a instrumentos de patrimonio, se registran, netos de su correspondiente efecto fiscal, en el patrimonio neto (Otro resultado integral acumulado \u2013 Partidas que no se reclasifican al resultado del ejercicio \u2013 Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral).
Los activos financieros solo se dan de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se han extinguido los flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos. Similarmente, los pasivos financieros solo se dan de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren (bien sea con la intenci\u00f3n de cancelarlos, bien con la intenci\u00f3n de recolocarlos de nuevo). Los resultados generados se registran en el cap\u00edtulo \u201cResultados por enajenaciones de instrumentos financieros\u201d.
Finalmente, el registro en resultados relativo a las \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d se desglosa en la Nota 2.14.
c)Baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado de los activos y pasivos financieros
El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros est\u00e1 condicionado por la forma en que se traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a los activos que se transfieren:
1.Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros - caso de las ventas incondicionales, de las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de la recompra, de las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de venta emitida profundamente fuera de dinero y otros casos similares -, el activo financiero transferido se da de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado; reconoci\u00e9ndose simult\u00e1neamente cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
2.Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido - caso de las ventas de activos financieros con pacto de recompra por un precio fijo o por el precio de venta m\u00e1s un inter\u00e9s, de los contratos de pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de devolver los mismos o similares activos y otros casos an\u00e1logos -, el activo financiero transferido no se da de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y se contin\u00faa valor\u00e1ndolo con los mismos criterios utilizados antes de la transferencia. Por el contrario, se reconocen contablemente:
a.Un pasivo financiero asociado por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida; que se valora posteriormente a su coste amortizado.
b.Tanto los ingresos del activo financiero transferido, pero no dado de baja como los gastos del nuevo pasivo financiero, se reconocer\u00e1n directamente en el estado del resultado consolidado.
3.Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido - caso de las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de venta emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni fuera de dinero y otros casos semejantes -, se distingue entre:
a.Si la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido: se da de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y se reconoce cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
b.Si la entidad cedente retiene el control del activo financiero transferido: contin\u00faa reconoci\u00e9ndolo en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por un importe igual a su exposici\u00f3n a los cambios de valor que pueda experimentar y reconoce un pasivo financiero asociado al activo financiero transferido. El importe neto del activo transferido y el pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste amortizado, o el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su valor razonable.
De acuerdo con lo anterior, los activos financieros solo se dan de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se han extinguido los flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos. Similarmente, los pasivos financieros solo se dan de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren (bien sea con la intenci\u00f3n de cancelarlos, bien con la intenci\u00f3n de recolocarlos de nuevo).
d)Compensaci\u00f3n de saldos
Se compensan entre s\u00ed - y, consecuentemente, se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por su importe neto - los saldos deudores y acreedores con origen en transacciones que, contractualmente o por imperativo de una norma legal, contemplan la posibilidad de compensaci\u00f3n y se tiene la intenci\u00f3n de liquidarlos por su importe neto o de realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simult\u00e1nea y en los que una de las partes contratantes sea una entidad financiera.
e)Deterioro del valor de los activos financierosUn activo financiero se considera deteriorado (y, consecuentemente, se corrige su valor en libros para reflejar el efecto de su deterioro) cuando existe una evidencia objetiva de que se han producido eventos que dan lugar a:
-En el caso de instrumentos de deuda (cr\u00e9ditos y valores representativos de deuda), un impacto negativo en los flujos de efectivo futuros que se estimaron en el momento de formalizarse la transacci\u00f3n.
-En el caso de instrumentos de capital, que no pueda recuperarse \u00edntegramente su valor en libros.
Como criterio general, la correcci\u00f3n del valor en libros de los instrumentos financieros por causa de su deterioro se efect\u00faa con cargo al estado del resultado consolidado del per\u00edodo en el que tal deterioro se manifiesta y las recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro previamente registradas, en caso de producirse, se reconocen en el estado del resultado consolidado del per\u00edodo en el que el deterioro deja de existir o se reduce. En el caso de que se considere remota la recuperaci\u00f3n de cualquier importe por deterioro registrado, este se elimina del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, aunque el Grupo pueda llevar a cabo las actuaciones necesarias para intentar conseguir su cobro hasta tanto no se hayan extinguido definitivamente sus derechos por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n y otras causas.
El modelo de deterioro de la NIIF 9 se basa en la p\u00e9rdida esperada y es \u00fanico para todos los activos financieros. Se registrar\u00e1 una provisi\u00f3n por deterioro basada en la p\u00e9rdida esperada de los pr\u00f3ximos 12 meses o en las p\u00e9rdidas esperadas durante toda la vida del activo. Existe la opci\u00f3n de aplicar un m\u00e9todo simplificado, que es el que aplica el Grupo, para reconocer la p\u00e9rdida de cr\u00e9dito esperada durante toda la vida de sus cuentas de deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. As\u00ed, el Grupo posee un modelo propio de valoraci\u00f3n del riesgo de sus clientes y de estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada a partir de la probabilidad de impago y del saldo expuesto, teniendo en cuenta la informaci\u00f3n disponible de la cartera de clientes. Este modelo tiene como criterio general un umbral de 12 meses en mora para la consideraci\u00f3n de que se ha incurrido en una evidencia objetiva de deterioro de la totalidad del saldo pendiente. Estos criterios son aplicados en ausencia de otras evidencias objetivas de incumplimiento como puedan ser, entre otras, las situaciones concursales. El resto de instrumentos financieros, fundamentalmente otros activos financieros corrientes y no corrientes valorados a coste amortizado, son objeto de seguimiento individualizado a los efectos de determinar cu\u00e1ndo pudiera haberse producido un deterioro significativo del riesgo de cr\u00e9dito. En todos ellos el efecto de calcular la p\u00e9rdida esperada utilizando un m\u00e9todo simplificado, en vez de en funci\u00f3n de la fase del estado de riesgo crediticio del deudor, no es significativo.
Las p\u00e9rdidas por deterioro se registran en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado.
La estimaci\u00f3n y contabilizaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro de las \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d se realizar\u00e1n por parte del Grupo de acuerdo con los criterios indicados en la Nota 2.14.
f)Reconocimiento de ingresos y gastos
Seguidamente se resumen los criterios m\u00e1s significativos utilizados por el Grupo para el reconocimiento de sus ingresos y gastos:
i. Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen contablemente en los cap\u00edtulos \u201cIngresos financieros\u201d y \u201cGastos financieros\u201d del estado del resultado consolidado, respectivamente, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo\u00a0de\u00a0
inter\u00e9s efectivo. Los dividendos percibidos de otras sociedades, no pertenecientes al Grupo, se reconocen, en su caso, como ingreso en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado en el momento en que nace el derecho a percibirlos por el Grupo. Los importes correspondientes a intereses y dividendos devengados con anterioridad a la fecha de adquisici\u00f3n, no se registran en el estado del resultado consolidado, cancel\u00e1ndose el activo correspondiente cuando se cobre.
ii. Ingresos y gastos por prestaci\u00f3n de servicios
Los ingresos y gastos por prestaci\u00f3n de servicios (tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes, elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva y entidades de capital riesgo, gesti\u00f3n discrecional de carteras, prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento, b\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios y comercializaci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva, entre otros \u2013 v\u00e9ase Nota 24), todos ellos, b\u00e1sicamente, consistentes en comisiones y honorarios asimilados, se reconocen en el estado del resultado consolidado con criterios distintos seg\u00fan sea su naturaleza.
El reconocimiento de los ingresos por prestaci\u00f3n de servicios se produce considerando el grado de realizaci\u00f3n de la prestaci\u00f3n a la fecha de estado de situaci\u00f3n financiera, siempre y cuando el resultado de la transacci\u00f3n pueda ser estimado con fiabilidad. Los m\u00e1s significativos son:
-Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, durante la vida de tales transacciones o servicios.
Dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, los procedentes de la actividad de gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, de la actividad de gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo, de la actividad de gesti\u00f3n discrecional de carteras, de las actividades de prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento (salvo comisi\u00f3n de \u00e9xito), y de la comercializaci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del estado del resultado consolidado.
Dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, parte de los ingresos procedentes de la gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva son variables, en la medida en que el importe devengado depende del rendimiento de la inversi\u00f3n gestionada. En estos casos el Grupo revisa, y si es preciso modifica, los ingresos reconocidos por dichas comisiones, cuando en un momento posterior al reconocimiento (siempre dentro del periodo de cristalizaci\u00f3n, que es anual) exista la posibilidad de retrocesi\u00f3n, si el rendimiento en ese periodo posterior se reduce.
Respecto a los gastos, los procedentes de los servicios de agencia, de comercializaci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, de gesti\u00f3n desarrollada por terceros y de representaci\u00f3n de clientes, entre otros, se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
-Los que responden a un acto singular, cuando se produce el acto que los origina.
Dentro de este tipo de ingresos se incluyen los que responden a comisiones percibidas por la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento financiero que se devengan en base al \u00e9xito de las operaciones (comisiones de \u00e9xito) en los t\u00e9rminos contractuales establecidos. En estos casos, la comisi\u00f3n de \u00e9xito constituye la pr\u00e1ctica totalidad o la mayor parte de la retribuci\u00f3n total de cada contrato individual y, adicionalmente, el hito contractual es altamente sensible a factores que est\u00e1n fuera de la influencia del Grupo, tales como acciones de terceros. Por tanto, en esta tipolog\u00eda de ingresos el cumplimiento del hito contractual es muy significativo, por lo que el reconocimiento de los ingresos ordinarios se pospondr\u00e1 hasta que el mismo haya sido ejecutado.
Adicionalmente, dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, se incluyen los ingresos (\u201ccomisi\u00f3n de \u00e9xito\u201d) derivados de las plusval\u00edas que obtengan, finalmente, los Fondos de Capital Riesgo y Sociedades de Capital Riesgo gestionadas por el Grupo, generadas en el momento de la venta de sus participaciones.
Asimismo, dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios figuran los procedentes de la intermediaci\u00f3n de valores, de la b\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios y de la elaboraci\u00f3n de informes de inversi\u00f3n y an\u00e1lisis financiero, que se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del estado del resultado consolidado.
iii. Ingresos y gastos no financieros y otros ingresos de explotaci\u00f3n
Los ingresos y gastos se imputan en funci\u00f3n del criterio de devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y servicios que se representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.
g)Inmovilizado material
Incluye el importe del mobiliario, instalaciones, equipos de procesos de informaci\u00f3n y otro inmovilizado material propiedad del Grupo; todos ellos, dado su destino, clasificados como \u201cinmovilizado material de uso propio\u201d.
Asimismo, en este ep\u00edgrafe se recogen los activos por derecho de uso asociados a los contratos de arrendamiento fruto de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 16 y cuyo activo subyacente es un activo de inmovilizado material. Las pol\u00edticas contables asociadas a los contratos de arrendamiento se encuentran en la Nota 3.i.
El inmovilizado material se valora inicialmente por su precio de adquisici\u00f3n o coste de producci\u00f3n y, posteriormente, se minora por la correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro, si las hubiera.
La amortizaci\u00f3n se calcula, aplicando el m\u00e9todo lineal, sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos menos su valor residual.
Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos materiales se realizan con contrapartida en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado y, b\u00e1sicamente, equivalen a los porcentajes de amortizaci\u00f3n siguientes (determinados en funci\u00f3n de los a\u00f1os de la vida \u00fatil estimada, como promedio, de los diferentes elementos):
Equipos de procesos de informaci\u00f3n
Otro inmovilizado material
(*) Calculado en funci\u00f3n de la media ponderada del plazo del arrendamiento a 31 de diciembre de 2022 \u2013 v\u00e9ase Nota 3.i.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se analiza si existen indicios de que el valor neto de los elementos del activo material exceda de su correspondiente importe recuperable; en cuyo caso, se reduce el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y se ajustar\u00e1n los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma.De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo material, el Grupo registra la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores y ajusta, en consecuencia, los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
El Grupo reconoce contablemente, en su caso, cualquier p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de activos materiales con origen en su deterioro, utilizando el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado.
Asimismo, al menos al final del ejercicio se procede a revisar la vida \u00fatil estimada, el valor residual y m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n de los elementos del activo material de uso propio, de cara a detectar cambios significativos en los mismos que, de producirse, se ajustar\u00e1n mediante la correspondiente correcci\u00f3n del cargo al estado del resultado consolidado de ejercicios futuros de la dotaci\u00f3n a su amortizaci\u00f3n en virtud de las nuevas vidas \u00fatiles.
En el caso de que se produzca la venta del inmovilizado material el resultado de la misma se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cResultados por enajenaciones de inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos materiales de uso propio se cargan a los resultados del ejercicio en que se incurren. Por el contrario, los importes invertidos en mejoras que contribuyen a aumentar la capacidad o eficiencia o a alargar la vida \u00fatil de dichos bienes se registran como mayor coste de los mismos.
h)Inmovilizado intangible
Otro inmovilizado intangible
Son activos no monetarios e identificables (susceptibles de ser separados de otros activos), aunque sin apariencia f\u00edsica, que surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o que han sido desarrollados por el Grupo. Solo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede estimarse de manera fiable y de los que el Grupo estima probable obtener beneficios econ\u00f3micos en el futuro.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan experimentado.
La totalidad de los activos que forman parte del \u201cOtro inmovilizado intangible\u201d del Grupo es de vida \u00fatil definida y corresponde a aplicaciones inform\u00e1ticas adquiridas a t\u00edtulo oneroso y a desarrollos adquiridos por el Grupo. Al menos al final del ejercicio se procede a revisar la vida \u00fatil estimada, el valor residual y m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n de estos activos intangibles, de cara a detectar cambios significativos en los mismos que, de producirse, se ajustar\u00e1n mediante la correspondiente correcci\u00f3n del cargo al estado del resultado consolidado de ejercicios futuros de la dotaci\u00f3n a su amortizaci\u00f3n en virtud de las nuevas vidas \u00fatiles.
Estos activos intangibles se amortizan en funci\u00f3n de la vida \u00fatil definida, aplic\u00e1ndose criterios similares a los adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos materiales. Los porcentajes anuales de amortizaci\u00f3n aplicados como promedio a las aplicaciones inform\u00e1ticas son del 20% y del 33,33% para los desarrollos.Los cargos al estado del resultado consolidado por la amortizaci\u00f3n de estos activos se registran en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n del inmovilizado\u201d.
El Grupo reconoce contablemente cualquier p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de los activos intangibles con origen en su deterioro, utiliz\u00e1ndose como contrapartida, en su caso, el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado. Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales (v\u00e9ase Nota 2-g).
En el caso de que se produzca la venta del inmovilizado intangible el resultado de la misma se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cResultados por enajenaciones de inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado.
Fondo de comercio
El fondo de comercio representa el pago anticipado realizado por la entidad adquirente por los beneficios econ\u00f3micos futuros procedentes de activos que no han podido ser identificados individualmente y reconocidos por separado, y se determinan por diferencia entre los valores razonables de los activos adquiridos y pasivos asumidos registrados y el coste de la combinaci\u00f3n, todo ello referido a la fecha de adquisici\u00f3n.
Los fondos de comercio est\u00e1n asignados a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo que se espera sean las beneficiarias de las sinergias derivadas de las combinaciones de negocios. Las unidades generadoras de efectivo representan los grupos de activos identificables m\u00e1s peque\u00f1os que generan flujos de efectivo a favor del Grupo y que, en su mayor\u00eda, son independientes de los flujos generados por otros activos u otros grupos de activos del Grupo. Cada unidad o unidades a las que se asignan un fondo de comercio:
-Representa el nivel m\u00e1s bajo al que la entidad gestiona internamente el fondo de comercio.
-No es mayor que un segmento de negocio.
Las unidades generadoras de efectivo a las que se han atribuido los fondos de comercio se analizan (incluyendo en su valor en libros la parte del fondo de comercio asignada) para determinar si se han deteriorado. Este an\u00e1lisis se realiza al menos anualmente, o siempre que existan indicios de deterioro.
Los fondos de comercio surgidos en la adquisici\u00f3n de sociedades con moneda funcional distinta del euro se valoran en la moneda funcional de la sociedad adquirida, realiz\u00e1ndose la conversi\u00f3n a euros al tipo de cambio vigente a la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Los fondos de comercio no se amortizan en ning\u00fan caso, sino que se someten peri\u00f3dicamente a an\u00e1lisis de deterioro; procedi\u00e9ndose a su saneamiento en caso de evidenciarse que se ha producido un deterioro.
A efectos de determinar el deterioro del valor de una unidad generadora de efectivo a la que se haya asignado un fondo de comercio, se compara el valor en libros de esa unidad - ajustado por el importe del fondo de comercio imputable a los socios externos, en el caso en que no se haya optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable - con su importe recuperable.
El importe recuperable de una unidad generadora de efectivo es igual al importe mayor entre el valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. El valor en uso se calcula como el valor descontado de las proyecciones de los flujos de caja estimados por la direcci\u00f3n de la unidad y est\u00e1 basado en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos a\u00f1os. Las principales hip\u00f3tesis utilizadas en su c\u00e1lculo son: una tasa de crecimiento sostenible para extrapolar los flujos de caja a perpetuidad y una tasa de descuento para descontar los flujos de caja (v\u00e9ase Nota 6). En caso de necesidad de deterioro, el mismo se registra en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado. Las correcciones valorativas por deterioro reconocidas en el Fondo de Comercio no son objeto de reversi\u00f3n en ejercicios posteriores. Si el valor en libros de una entidad generadora de efectivo es superior a su importe recuperable, el Grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro; que se distribuye reduciendo, en primer lugar, el valor en libros del fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos; asignando la p\u00e9rdida remanente en proporci\u00f3n al valor en libros de cada uno de los activos existentes en dicha unidad. En caso de que se hubiese optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable, se reconocer\u00eda el deterioro del fondo de comercio imputable a estos socios externos.\u00a0
i)Contabilizaci\u00f3n de las operaciones de arrendamiento
A partir del 1 de enero de 2019, la NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d, que sustituy\u00f3 a la NIC 17 \u201cArrendamientos\u201d, establece un modelo \u00fanico de arrendamiento en el que se reconocen todos los alquileres en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. As\u00ed, al inicio del contrato, el Grupo eval\u00faa si este constituye, o contiene, un arrendamiento. Un contrato constituye, o contiene, un arrendamiento si conlleva el derecho de controlar el uso de un activo identificado durante un determinado per\u00edodo de tiempo a cambio de una contraprestaci\u00f3n.
El Grupo reconoce un activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento para todos los contratos de arrendamiento en los que es el arrendatario, a excepci\u00f3n de los arrendamientos a corto plazo (definidos como arrendamientos con un plazo de arrendamiento de 12 meses o menos) y arrendamientos de activos de bajo valor. Para dichos contratos, el Grupo reconoce los pagos por arrendamiento correspondientes a esos arrendamientos sobre una base lineal como un gasto al estado del resultado consolidado, en el cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d (v\u00e9ase Nota 26). El Grupo tiene un n\u00famero reducido de acuerdos de arrendamiento como arrendatario de activos: fundamentalmente, inmuebles para oficinas y equipos de procesos de informaci\u00f3n. El Grupo ha aplicado la exenci\u00f3n relativa a los arrendamientos cuyo activo subyacente se considera de bajo valor para la mayor parte de estos \u00faltimos contratos, que se clasifican como arrendamiento operativo. As\u00ed, al 31 de diciembre de 2022 y 2021, se han registrado en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado fundamentalmente los arrendamientos de oficinas de la sociedad controladora y sus filiales.
Inicialmente, el Grupo valora el activo por derecho de uso por un importe equivalente al del pasivo por arrendamiento. Posteriormente, el activo por derecho de uso se minora por la depreciaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro del valor, y se ajustan para tener en cuenta cualquier nueva valoraci\u00f3n de los pasivos por arrendamiento. El activo por derecho de uso se amortiza durante la vida \u00fatil del activo o el plazo de arrendamiento, el m\u00e1s peque\u00f1o de los dos, sobre una base lineal (v\u00e9ase Nota 3.g). Los activos por derecho de uso se presentan en la misma partida del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado en la que se presentar\u00edan los correspondientes activos subyacentes si se tuvieran en propiedad, esto es, en el cap\u00edtulo \u201cInmovilizado Material\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
El Grupo aplica la NIC 36 Deterioro del valor de los activos, para determinar si un activo con derecho de uso est\u00e1 deteriorado y contabiliza cualquier p\u00e9rdida por deterioro del valor. Al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo no han considerado necesario registrar ning\u00fan deterioro.
El pasivo por arrendamiento se mide inicialmente al valor actual de los pagos del arrendamiento que no est\u00e9n abonados en la fecha de inicio, descontados al tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el arrendamiento, si ese tipo puede determinarse f\u00e1cilmente. Si no puede determinarse f\u00e1cilmente, el arrendatario utilizar\u00e1 el tipo de inter\u00e9s incremental del endeudamiento del arrendatario. Los pagos de arrendamiento incluyen los pagos fijos menos cualquier incentivo de arrendamiento por cobrar, los pagos variables de arrendamiento que dependen de un \u00edndice o de una tasa, y los importes que se espera pagar en concepto de garant\u00edas de valor residual. El pasivo por arrendamiento se registra en los ep\u00edgrafes \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d o \u201cPasivos financieros corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, de acuerdo con el plazo.
El valor en libros del pasivo por arrendamiento aumenta cuando se reflejan los intereses sobre dicho pasivo (utilizando el m\u00e9todo de inter\u00e9s efectivo) y disminuye cuando se reflejan los pagos de arrendamiento realizados. Cada pago por arrendamiento se asigna entre el pasivo y el gasto financiero. El gasto financiero, que no es significativo, se registra en el estado del resultado consolidado en el cap\u00edtulo \u201cGastos financieros\u201d durante el plazo del arrendamiento, de forma que produzca un tipo de inter\u00e9s peri\u00f3dico constante sobre el saldo restante del pasivo para cada ejercicio.
El Grupo vuelve a medir el pasivo por arrendamiento (y realiza los ajustes correspondientes al activo relacionado con el derecho de uso) cuando, por ejemplo, surjan cambios en el plazo del arrendamiento o en los pagos futuros de arrendamiento que resulten de un cambio en un \u00edndice o tasa utilizado para determinar dichos pagos.
Como se ha se\u00f1alado, los pagos por arrendamiento se descuentan usando el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el arrendamiento durante el plazo del arrendamiento, lo que requiere juicios significativos sobre estas dos estimaciones clave. La estimaci\u00f3n del plazo del arrendamiento se realiza en funci\u00f3n del periodo no cancelable y de los periodos cubiertos por las opciones de renovaci\u00f3n, cuyo ejercicio sea discrecional para el Grupo Alantra y se considere razonablemente cierto. En su evaluaci\u00f3n, el Grupo considera toda la informaci\u00f3n disponible y analiza los factores relevantes (inversi\u00f3n realizada y plazo de amortizaci\u00f3n de los mismos) que suponen un incentivo econ\u00f3mico para ejercitar o no una opci\u00f3n de renovaci\u00f3n/cancelaci\u00f3n. En particular, el Grupo toma tambi\u00e9n en consideraci\u00f3n el horizonte temporal del proceso de planificaci\u00f3n estrat\u00e9gica de sus actividades. Despu\u00e9s de la fecha de inicio, el Grupo reeval\u00faa el plazo del arrendamiento si se produce un suceso significativo o un cambio en las circunstancias que est\u00e1n bajo su control y que pueden afectar a su capacidad para ejercer (o no) la opci\u00f3n de pr\u00f3rroga o cancelaci\u00f3n (por ejemplo, un cambio en la estrategia de negocio). La media ponderada del plazo del arrendamiento es, a 31 de diciembre de 2022, de 5,53 a\u00f1os (3,87 a\u00f1os al 31 de diciembre de 2021).
Asimismo, se utilizan hip\u00f3tesis para calcular la tasa de descuento dado que en determinadas situaciones el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el arrendamiento no se puede obtener. Para el c\u00e1lculo del valor actual de las cuotas de arrendamiento, el Grupo utiliza la tasa libre de riesgo, a la fecha de inicio del arrendamiento, adaptada al pa\u00eds, divisa y plazo m\u00e1s un diferencial que incorpora el riesgo propio del Grupo. Al 31 de diciembre de 2022, la media ponderada de las tasas incrementales de endeudamiento aplicadas para el descuento de los pasivos por arrendamiento reconocidos en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado es del 1,40% (0,99% al 31 de diciembre de 2021).
j)Activos y pasivos fiscales
Los cap\u00edtulos \u201cActivos por impuesto diferido\u201d, \u201cPasivos por impuesto diferido\u201d y los ep\u00edgrafes \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Activos por impuesto corriente\u201d y \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Pasivos por impuesto corriente\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluyen el importe de todos los activos y pasivos de naturaleza fiscal relativos al Impuesto sobre Beneficios, diferenci\u00e1ndose, en su caso, entre: \u201cCorrientes\u201d (importes a recuperar o pagar por impuestos en los pr\u00f3ximos doce meses) y \u201cDiferidos\u201d (importes de los impuestos a recuperar o pagar en ejercicios futuros, incluidos, en su caso, los derivados de bases imponibles negativas o de cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones fiscales pendientes de compensar).
k)Activos y pasivos corrientes y no corrientesEl activo corriente comprender\u00e1 aquellos elementos que el Grupo espera vender, consumir o realizar en el transcurso del ciclo normal de explotaci\u00f3n y aquellos otros cuyo vencimiento, enajenaci\u00f3n o realizaci\u00f3n se espera se produzca en el plazo de un a\u00f1o, as\u00ed como el efectivo y sus equivalentes. Los dem\u00e1s activos se clasificar\u00e1n como no corrientes.
Por otro lado, el pasivo corriente comprender\u00e1 aquellas obligaciones vinculadas al ciclo normal de explotaci\u00f3n que el Grupo espera liquidar en el transcurso del mismo y las obligaciones cuyo vencimiento o extinci\u00f3n se espera que se produzca en el plazo m\u00e1ximo de un a\u00f1o, entre las que se incluyen las remuneraciones pendientes de pago al personal. Los dem\u00e1s elementos del pasivo se clasificar\u00e1n como no corrientes.
l)Otros activos y pasivos corrientes y no corrientes
El cap\u00edtulo \u201cOtros activos corrientes/ no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado recoge el importe de los activos no registrados en otras partidas, entre los que figuran anticipos y cr\u00e9ditos al personal y otros activos.
El cap\u00edtulo \u201cOtros pasivos corrientes/ no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado recoge el importe de las obligaciones a pagar no incluidas en otras categor\u00edas.
Ambos cap\u00edtulos incluyen los saldos de todas las cuentas de periodificaci\u00f3n, excepto las correspondientes a intereses devengados que se recogen en los ep\u00edgrafes en los que est\u00e9n recogidos los instrumentos financieros que los generan. Asimismo, se clasifican como \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d, seg\u00fan lo descrito en el apartado k) de esta Nota.
m)Instrumentos de capital propio
Un instrumento de patrimonio representa una participaci\u00f3n residual en el Patrimonio de la Sociedad, una vez deducidos todos sus pasivos. Se consideran instrumentos de capital propio s\u00f3lo cuando se cumplan las siguientes condiciones:
-No incluyen ning\u00fan tipo de obligaci\u00f3n para la entidad emisora que suponga: (i) entregar efectivo u otro activo financiero a un tercero; o (ii) intercambiar activos financieros o pasivos financieros con terceros en condiciones potencialmente desfavorables para la entidad.
-S\u00ed pueden ser, o ser\u00e1n, liquidados con los propios instrumentos de capital de la entidad emisora: (i) cuando sea un instrumento financiero no derivado, no supondr\u00e1 una obligaci\u00f3n de entregar un n\u00famero variable de sus propios instrumentos de capital; o (ii) cuando sea un derivado, siempre que se liquide por una cantidad fija de efectivo, u otro activo financiero, a cambio de un n\u00famero fijo de sus propios instrumentos de capital.
Los negocios realizados con instrumentos de capital propio, incluidas su emisi\u00f3n y amortizaci\u00f3n, ser\u00e1n registrados directamente contra patrimonio neto. Asimismo, los costes de transacci\u00f3n incurridos en operaciones con instrumentos de capital propio se adeudar\u00e1n con patrimonio neto, una vez ajustado cualquier incentivo fiscal relacionado.
Los cambios de valor de los instrumentos calificados como de capital propio no se registrar\u00e1n en los estados financieros; las contraprestaciones recibidas o entregadas a cambio de dichos instrumentos se a\u00f1adir\u00e1n o deducir\u00e1n directamente del patrimonio neto.
n)Patrimonios gestionadosLos patrimonios gestionados por el Grupo que son propiedad de terceros no se incluyen en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. Los ingresos generados por esta actividad se incluyen en el cap\u00edtulo \u201cImporte neto de la cifra de negocios\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 24). Compromisos por pensiones y otras retribuciones post-empleo
Al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo no ten\u00eda adquirido ning\u00fan compromiso significativo con sus empleados en materia de pensiones.
Indemnizaciones por despido
De acuerdo con la legislaci\u00f3n vigente, el Grupo tiene obligaci\u00f3n de indemnizar a aquellos empleados con los que, bajo determinadas condiciones, rescinda sus relaciones laborales. El Grupo ha registrado en el cap\u00edtulo \u201cGastos de Personal\u201d del estado del resultado consolidado el importe de las indemnizaciones satisfechas a los empleados que han sido despedidos durante los ejercicios 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 25). En opini\u00f3n de los Administradores de la Sociedad, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, no exist\u00edan razones que hicieran necesaria la contabilizaci\u00f3n de una provisi\u00f3n adicional por este concepto a dichas fechas.
p)Impuesto sobre Beneficios El gasto o ingreso por Impuesto sobre Beneficios comprende la parte relativa al gasto o ingreso por el impuesto corriente y la parte correspondiente al gasto o ingreso por impuesto diferido y se registra en el cap\u00edtulo \u201cImpuesto sobre Beneficios\u201d del estado del resultado consolidado.
Existe una diferencia temporaria cuando existe una diferencia entre el valor en libros y la base fiscal de un elemento patrimonial. Se considera como base fiscal de un elemento patrimonial el importe atribuido al mismo a efectos fiscales. Una diferencia temporaria imponible es aquella que generar\u00e1 en el futuro la obligaci\u00f3n para el Grupo de realizar alg\u00fan pago a la Administraci\u00f3n correspondiente. Una diferencia temporaria deducible es aquella que generar\u00e1 para el Grupo alg\u00fan derecho de reembolso o un menor pago a realizar a la Administraci\u00f3n correspondiente en el futuro.
Los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y los cr\u00e9ditos por bases imponibles negativas son importes que, habi\u00e9ndose producido o realizado la actividad u obtenido el resultado para generar su derecho, no se aplican fiscalmente en la declaraci\u00f3n correspondiente hasta el cumplimiento de los condicionantes establecidos en la normativa tributaria para ello, consider\u00e1ndose probable por parte del Grupo su aplicaci\u00f3n en ejercicios futuros.
Se consideran activos y pasivos por impuestos corrientes aquellos impuestos que se prev\u00e9n recuperables o pagaderos de la Administraci\u00f3n correspondiente en un plazo que no excede a los 12 meses desde la fecha de su registro. Por su parte, se consideran activos y pasivos por impuestos diferidos aquellos importes que se espera recuperar o pagar, respectivamente, de la Administraci\u00f3n correspondiente en ejercicios futuros.
Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles significativas. Por su parte, el Grupo solo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias temporarias deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de bases imponibles negativas en la medida en que se considere probable que el Grupo vaya a disponer de ganancias fiscales futuras contra las que poder hacerlos efectivos. No se registran ni activos ni pasivos con origen en impuestos diferidos cuando inicialmente se registre un elemento patrimonial, que no surja en una combinaci\u00f3n de negocios y que en el momento de su registro no haya afectado ni al resultado contable ni al resultado fiscal.
Anualmente, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los an\u00e1lisis realizados.
El art\u00edculo 7 de la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidaci\u00f3n de las finanzas p\u00fablicas y al impulso de la actividad econ\u00f3mica, establece que la amortizaci\u00f3n contable del inmovilizado material, intangible y de las inversiones inmobiliarias correspondiente a los per\u00edodos impositivos que se inicien dentro de los a\u00f1os 2013 y 2014 para aquellas entidades que, en los mismos, no cumplan los requisitos establecidos en los apartados 1, 2 o 3 del art\u00edculo 108 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, se deducir\u00e1 en la base imponible hasta el 70 por ciento de aquella que hubiera resultado fiscalmente deducible de no aplicarse el referido porcentaje, de acuerdo con los apartados 1 y 4 del art\u00edculo 11 de dicha Ley. La amortizaci\u00f3n contable que no resulte fiscalmente deducible en virtud de lo dispuesto en el mencionado art\u00edculo se deducir\u00e1 de forma lineal durante un plazo de 10 a\u00f1os u opcionalmente durante la vida \u00fatil del elemento patrimonial, a partir del primer per\u00edodo impositivo que se inicie dentro del a\u00f1o 2015. Adicionalmente, la disposici\u00f3n transitoria trig\u00e9sima s\u00e9ptima de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades establece que los contribuyentes que tributen al tipo de gravamen previsto en el apartado 1 del art\u00edculo 29 de dicha Ley, y les haya resultado de aplicaci\u00f3n la limitaci\u00f3n a las amortizaciones establecida en el art\u00edculo 7 de la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, tendr\u00e1n derecho a una deducci\u00f3n en la cuota \u00edntegra del 5% de las cantidades que integren en la base imponible (2% en los periodos impositivos que se inicien en 2015), derivadas de las amortizaciones no deducidas en los per\u00edodos impositivos que se hayan iniciado en 2013 y 2014.
El art\u00edculo 13.2 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades establece que las p\u00e9rdidas por deterioro del inmovilizado material, de las inversiones inmobiliarias, del inmovilizado intangible (incluido el fondo de comercio), de los valores representativos de la participaci\u00f3n en el capital o en los fondos propios de entidades y de los valores representativos de deuda no tienen la consideraci\u00f3n de gastos fiscalmente deducibles. En este sentido, la disposici\u00f3n transitoria decimoquinta de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, establece que la reversi\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias, inmovilizado intangible y valores representativos de deuda que hubieran resultado fiscalmente deducibles en per\u00edodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2015, se integrar\u00e1n en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades del per\u00edodo impositivo en que se produzca la recuperaci\u00f3n de su valor en el \u00e1mbito contable, y la disposici\u00f3n transitoria decimosexta de la mencionada Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que la reversi\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro de los valores representativos de la participaci\u00f3n en el capital o en los fondos propios de entidades que hayan resultado fiscalmente deducibles de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en per\u00edodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2013 (de acuerdo con lo establecido en el entonces vigente Real Decreto 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades), con independencia de su imputaci\u00f3n contable en el estado del resultado consolidado, se integrar\u00e1n en la base imponible del per\u00edodo en el que el valor de los fondos propios al cierre del ejercicio exceda al del inicio, en proporci\u00f3n a su participaci\u00f3n, debiendo tenerse en cuenta las aportaciones o devoluciones de aportaciones realizadas en \u00e9l, con el l\u00edmite de dicho exceso. A estos efectos, se
entender\u00e1 que la diferencia positiva entre el valor de los fondos propios al cierre y al inicio del ejercicio, en los t\u00e9rminos establecidos en este p\u00e1rrafo, se corresponde, en primer lugar, con p\u00e9rdidas por deterioro que han resultado fiscalmente deducibles.
No obstante, el Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el \u00e1mbito tributario dirigidas a la consolidaci\u00f3n de las finanzas p\u00fablicas y otras medidas urgentes en materia social, establece que, en todo caso, la reversi\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro de los valores representativos de la participaci\u00f3n en el capital o en los fondos propios de entidades que hayan resultado fiscalmente deducibles en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en per\u00edodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2013, se integrar\u00e1, como m\u00ednimo, por partes iguales en la base imponible correspondiente a cada uno de los cinco primeros per\u00edodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016.
La Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades estableci\u00f3, entre otros aspectos, la reducci\u00f3n en dos a\u00f1os del tipo de gravamen general del Impuesto sobre Sociedades que, hasta el 31 de diciembre de 2014, se situaba en el 30%. Por tanto, dicho tipo ha quedado establecido desde el 1 de enero de 2016, en el 25%.
Finalmente, el art\u00edculo 16 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades establece que los gastos financieros netos ser\u00e1n deducibles con el l\u00edmite del 30 por ciento del beneficio operativo del ejercicio (tal y como \u00e9ste se define en dicho art\u00edculo). En todo caso, ser\u00e1n deducibles gastos financieros netos del per\u00edodo impositivo por importe de 1 mill\u00f3n de euros.
De acuerdo con la modificaci\u00f3n de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, introducida por el art\u00edculo 61 de la Ley 22/2021, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el a\u00f1o 2022 (con efectos para los per\u00edodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2022, y con vigencia indefinida), en el caso de contribuyentes cuyo importe neto de la cifra de negocios sea al menos de 20 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el per\u00edodo impositivo o que tributen en el r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal regulado en el Cap\u00edtulo VI del T\u00edtulo VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, con independencia de su importe neto de la cifra de negocios, la cuota l\u00edquida no podr\u00e1 ser inferior al resultado de aplicar el 15% a la base imponible, minorada o incrementada, en su caso y seg\u00fan corresponda, por las cantidades derivadas del art\u00edculo 105 de la mencionada Ley del Impuesto sobre Sociedades, y minorada en la Reserva por Inversiones regulada en el art\u00edculo 27 de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificaci\u00f3n del R\u00e9gimen Econ\u00f3mico y Fiscal de Canarias. Dicha cuota tendr\u00e1 el car\u00e1cter de cuota l\u00edquida m\u00ednima. Esta modificaci\u00f3n no ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los contribuyentes que tributen a los tipos de gravamen previstos en los apartados 3, 4 y 5 del art\u00edculo 29 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades ni a las entidades de la Ley 11/2009, de 26 de octubre, por la que se regulan las Sociedades An\u00f3nimas Cotizadas de Inversi\u00f3n en el Mercado Inmobiliario.
Derivado de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n descrita en la Nota 1, el Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad celebrado el 22 de julio de 2015 acord\u00f3 la adhesi\u00f3n al r\u00e9gimen de declaraci\u00f3n fiscal consolidada con el Grupo Alantra en que figura como sociedad dominante (v\u00e9ase Nota 19)y que integran determinadas sociedades del Grupo. Asimismo, como resultado de la mencionada fusi\u00f3n, el Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad celebrado el 22 de julio de 2015 acord\u00f3 la adhesi\u00f3n al r\u00e9gimen especial del nuevo Grupo de Entidades en el IVA, del que, la Sociedad, figura como entidad dominante (v\u00e9ase Nota 19) y que integran determinadas sociedades del Grupo.
Por \u00faltimo, el 12 de noviembre de 2020, la Sociedad se adhiri\u00f3 al r\u00e9gimen de declaraci\u00f3n fiscal consolidada en Reino Unido (con efectos desde el 1 de abril de 2017), que integra junto a Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd), Alantra International Corporate Advisory, S.L., Alantra Capital Markets, Sociedad de Valores, S.A. (UK Branch) - sucursal que pose\u00eda el Grupo hasta el 4 de abril de 2021 - y Alantra International Corporate Advisory, S.L. (Uk Branch) \u2013 sucursal que pose\u00eda el Grupo hasta el ejercicio 2018 -. Con anterioridad a la Fusi\u00f3n descrita en la Nota 1, la Sociedad tributaba individualmente al no formar parte de ning\u00fan grupo de Sociedades.
q)Estados de flujos de efectivo consolidados
En los estados de flujos de efectivo consolidados se utilizan las siguientes expresiones:
-Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes, entendiendo por estos las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su valor.
-Actividades de explotaci\u00f3n: son aquellas que constituyen la principal fuente de los ingresos ordinarios del Grupo, as\u00ed como otras actividades que no puedan ser clasificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
-Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n y disposici\u00f3n por otros medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y equivalentes de efectivo.
-Actividades de financiaci\u00f3n: las que producen cambios en el tama\u00f1o y composici\u00f3n del patrimonio neto y de los pr\u00e9stamos tomados por parte del Grupo que no formen parte de las actividades de explotaci\u00f3n.
A efectos de la elaboraci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo consolidados, se han considerado como \u201cefectivo y equivalentes (de efectivo)\u201d aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo a cambios en su valor. De esta manera, el Grupo considera efectivo o equivalentes de efectivo al saldo mantenido en cuentas corrientes y, en su caso, dep\u00f3sitos a plazo o en adquisiciones temporales de activos, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 13).
Asimismo, en la Nota 17 se incluye una conciliaci\u00f3n del valor en libros de los pasivos originados por las actividades de financiaci\u00f3n distinguiendo separadamente los cambios que generan flujos de efectivo de aquellos que no lo hacen.
r)Otro resultado integral consolidado
En el estado \u201cOtro resultado integral consolidado\u201d se presentan los ingresos y gastos generados por el Grupo como consecuencia de su actividad durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como resultados en el estado del resultado consolidado del ejercicio y los otros ingresos y gastos registrados, de acuerdo con lo dispuesto en la normativa vigente, directamente en el patrimonio neto.
Por tanto, en estos estados se presentan:
a.El resultado consolidado del ejercicio.
b.El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos transitoriamente en el patrimonio neto consolidado (por tanto, que pueden registrarse posteriormente al resultado del periodo).
c.El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos definitivamente en el patrimonio neto consolidado (por tanto, que no se reclasifican al resultado del ejercicio).
d.El Impuesto sobre Beneficios devengado, por los conceptos indicados en las letras b) y c) anteriores.
e.El total de los ingresos y gastos reconocidos, calculados como la suma de las letras anteriores (resultado integral total del ejercicio).
Las variaciones habidas en los ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto consolidado como operaciones de cobertura, instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado integral, diferencias de cambio o participaci\u00f3n en otro resultado integral reconocidos por las inversiones en negocios conjuntos y asociadas, as\u00ed como resto de ingresos y gastos se desglosan en:
a.Ganancias (p\u00e9rdidas) por valoraci\u00f3n: recoge el importe de los ingresos, netos de los gastos originados en el ejercicio, reconocido directamente en el patrimonio neto consolidado.
b.Importes transferidos a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias: recoge el importe de las ganancias o p\u00e9rdidas reconocidas previamente en el patrimonio neto, aunque sea en el mismo ejercicio, que se reconocen en el estado del resultado consolidado.
c.Otras reclasificaciones: recoge, en su caso, el importe de los traspasos realizados en el ejercicio entre partidas conforme a los criterios establecidos en la normativa vigente.
Los importes de estas partidas se presentan por su importe bruto, mostr\u00e1ndose su correspondiente efecto impositivo en la r\u00fabrica \u201cEfecto impositivo\u201d del estado, excepto los correspondientes a las entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, que se presentan netos del efecto impositivo.
s)Estados de cambios en el patrimonio neto consolidados
En el estado de cambios en el patrimonio neto consolidado se presentan todos los cambios habidos en el patrimonio neto consolidado, incluidos los que tienen su origen en cambios en los criterios contables y en correcciones de errores, en su caso. Estos estados muestran, por tanto, una conciliaci\u00f3n del valor en libros al comienzo y al final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio neto consolidado, agrupando los movimientos habidos en funci\u00f3n de su naturaleza en las siguientes partidas:
a.Ajustes por cambios de criterios contables y por errores: que incluye, en su caso, los cambios en el patrimonio neto consolidado que surgen como consecuencia de la reexpresi\u00f3n retroactiva de los saldos de los estados financieros consolidados con origen en cambios en los criterios contables o en la correcci\u00f3n de errores.
b.Resultado Integral Total del ejercicio: recoge, de manera agregada, el total de las partidas registradas en los estados de ingresos y gastos reconocidos consolidados.
c.Operaciones con socios o propietarios: recoge las partidas registradas en relaci\u00f3n a aumentos y reducciones de capital, distribuci\u00f3n de dividendos, operaciones con acciones o participaciones en patrimonio propias y otras operaciones con socios y propietarios.
d.Otras variaciones del patrimonio neto: recoge el resto de partidas registradas en el patrimonio neto consolidado, como pueden ser distribuci\u00f3n de resultados, pagos con instrumentos de capital, traspasos entre partida del patrimonio neto consolidado y cualquier otro incremento o disminuci\u00f3n del patrimonio neto consolidado.
t)Transacciones en moneda extranjeraLa moneda funcional del Grupo y la moneda de presentaci\u00f3n de sus estados financieros consolidados es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y transacciones denominados en otras monedas distintas del euro se consideran denominados en moneda extranjera y se registran seg\u00fan los tipos de cambio vigentes en las fechas de las operaciones.
La conversi\u00f3n a euros de los saldos en moneda extranjera se realiza en dos fases consecutivas:
-Conversi\u00f3n de la moneda extranjera a la moneda funcional (moneda del entorno econ\u00f3mico principal en el que opera la entidad); y
-Conversi\u00f3n a euros de los saldos mantenidos en las monedas funcionales de las entidades cuya moneda funcional no es el euro.
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos denominados en moneda extranjera a la moneda funcional de las entidades consolidadas se registran, generalmente, por su importe neto, en el cap\u00edtulo \u201cDiferencias de cambio\u201d, del estado del resultado consolidado, a excepci\u00f3n de las diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor razonable con cambios en resultados, las cuales se registran en el estado del resultado consolidado sin diferenciarlas del resto de variaciones que pueda sufrir su valor razonable y las diferencias de cambio surgidas en las partidas no monetarias cuyo valor razonable se ajusta con contrapartida en patrimonio neto, que se registran en el ep\u00edgrafe \u201cPartidas que pueden reclasificarse posteriormente al resultado del ejercicio - Diferencias de conversi\u00f3n\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, hasta que estas se realicen.
Al cierre del ejercicio, los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se convierten aplicando el tipo de cambio en la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. Los beneficios o p\u00e9rdidas puestos de manifiesto se imputan directamente, en su caso, al estado del resultado consolidado del ejercicio en que se producen.
La plusval\u00eda surgida por la adquisici\u00f3n de un negocio en el extranjero se expresar\u00e1 en la misma moneda funcional del negocio en el extranjero y se convertir\u00e1 al tipo de cambio de cierre.
Los ingresos y gastos por diferencias de cambio derivadas de partidas monetarias a pagar o a cobrar intragrupo, denominadas en una moneda distinta de la moneda funcional de alguna de las partes, no se eliminan en consolidaci\u00f3n. En consecuencia, y salvo que la partida monetaria sea parte de la inversi\u00f3n neta en una sociedad en el extranjero, dichas diferencias ser\u00e1n reconocidas en el estado del resultado consolidado.
El tipo de cambio utilizado por la Sociedad para realizar la conversi\u00f3n de los saldos denominados en moneda extranjera a euros, a efectos de la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas, y considerando los criterios anteriormente indicados, ha sido el tipo de cambio de cierre del Banco Central Europeo.
Durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha mantenido en su tesorer\u00eda efectivo en moneda extranjera (entendido como moneda distinta a la moneda funcional en cada sociedad a nivel individual).
Conversi\u00f3n de estados financieros en moneda extranjera
Los estados financieros de entidades participadas cuya moneda funcional es distinta de la moneda de presentaci\u00f3n, euro, se han convertido utilizando los siguientes procedimientos:
-Los activos y pasivos de sus estados de situaci\u00f3n financiera se convierten al tipo de cambio de cierre en la fecha del correspondiente estado de situaci\u00f3n financiera.
-El patrimonio neto se convierte aplicando tipos de cambio hist\u00f3ricos.
-Los ingresos y gastos de cada una de las partidas de resultados y las consiguientes partidas de reservas, en su caso, se convierten al tipo de cambio medio acumulado del per\u00edodo en el que se produjeron. En la aplicaci\u00f3n de dicho criterio el Grupo considera si durante el ejercicio se han producido variaciones significativas en los tipos de cambio que, por su relevancia sobre las cuentas en su conjunto, hiciesen necesaria la aplicaci\u00f3n de tipos de cambio a la fecha de la transacci\u00f3n en lugar de dichos tipos de cambio medio.
-Todas las diferencias de cambio que se produzcan como resultado de lo anterior, se reconocen como un componente separado del patrimonio neto, dentro del apartado \u201cPartidas que pueden reclasificarse posteriormente al resultado del ejercicio - Diferencias de conversi\u00f3n\u201d o en el cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no controladoras\u201d.
Cuando se pierde el control, el control conjunto o la influencia significativa en una sociedad con una moneda funcional distinta del euro, las diferencias de cambio registradas como un componente del patrimonio neto, relacionadas con dicha sociedad, se reconocen en la cuenta de resultados en el mismo momento en que se reconoce el resultado derivado de la enajenaci\u00f3n. Si la participada con moneda funcional distinta del euro es una sociedad multigrupo o asociada y se produce una enajenaci\u00f3n parcial que no origina un cambio en la calificaci\u00f3n de la participada o la sociedad multigrupo pasa a asociada, \u00fanicamente se imputa a resultados la parte proporcional de la diferencia de conversi\u00f3n. En caso de que se enajene un porcentaje de una dependiente con estas caracter\u00edsticas sin que se pierda el control, este porcentaje de la diferencia de conversi\u00f3n acumulada se atribuir\u00e1 a la participaci\u00f3n de los socios no controladores.
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle a 31 de diciembre de 2022 de su contravalor en miles de euros, de los principales saldos del activo y del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado mantenido por el Grupo en moneda extranjera, atendiendo a la naturaleza de las partidas que lo integran:
D\u00f3lares Estadounidenses
Inmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio (Nota 6)
Inmovilizado material (Nota 7)
Inversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (Nota 8)
Activos financieros no corrientes (Nota 9)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios (Nota 10)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros deudores (Nota 19)
Activos financieros corrientes (Nota 11)
Otros activos corrientes (Nota 12)
Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes \u2013 Cuentas corrientes (Nota 13)
Pasivos financieros no corrientes (Nota 17)
Pasivos por impuesto diferido (Nota 19)
Pasivos financieros corrientes (Nota 17)
Provisiones no corrientes (Nota 16)
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (Nota 18)-
Pasivos por impuesto corriente
Otros pasivos corrientes (Nota 12)
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle a 31 de diciembre de 2021 de su contravalor en miles de euros, de los principales saldos del activo y del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado mantenido por el Grupo en moneda extranjera, atendiendo a la naturaleza de las partidas que lo integran:
D\u00f3lares Estadounidenses
Inmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio (Nota 6)
Inmovilizado material (Nota 7)
Inversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (Nota 8)
Activos financieros no corrientes (Nota 9)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios (Nota 10)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros deudores (Nota 19)
Activos financieros corrientes (Nota 11)
Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes \u2013 Cuentas corrientes (Nota 13)
Pasivos financieros no corrientes (Nota 17)
Pasivos por impuesto diferido (Nota 19)
Pasivos financieros corrientes (Nota 17)
Provisiones no corrientes (Nota 16)
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar-
Pasivos por impuesto corriente
El efecto de la homogeneizaci\u00f3n de la contravaloraci\u00f3n de la moneda funcional de las sociedades extranjeras a la moneda funcional de la Sociedad se recoge en el ep\u00edgrafe \u201cPartidas que pueden reclasificarse posteriormente al resultado del periodo \u2013 Diferencias de conversi\u00f3n\u201d. A 31 de diciembre de 2022 y 2021 el desglose de este ep\u00edgrafe por sociedad y detallando la moneda funcional de cada sociedad es el siguiente:
Alantra Corporate Finance, LLP (2)
Alantra Chile SPA (2) (4)
Alantra US Corporation, LLC (2) (3)
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co. Ltd (2)
Alantra Hong Kong Limited (2)
D\u00f3lar Hongkon\u00e9s
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V. (2)
Singer Capital Markets Ltd (1) (5)
Alantra Nordics, AB (2) (6)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited (2) (7)
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd) (2)
(1)Sociedades consolidadas por el m\u00e9todo de puesta en equivalencia (v\u00e9ase Nota 2.14).
(2)Sociedades consolidadas por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global (v\u00e9ase Nota 2.14).
(3)Incluye el efecto de la homogeneizaci\u00f3n del consolidado Alantra, LLC y Alantra Tech USA, LLC que se consolida por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global y cuya moneda funciona es el d\u00f3lar americano.
(4)Incluye el efecto de la homogeneizaci\u00f3n del consolidado Landmark Capital, S.A. que se consolida por el m\u00e9todo de puesta en equivalencia y cuya moneda funcional es el peso chileno.
(5)Incluye el efecto de la homogeneizaci\u00f3n del consolidado Singer Capital Markets Ltd que se consolida por el m\u00e9todo de puesta en equivalencia y cuya moneda funcional es la libra esterlina.
(6)Incluye el efecto de la homogeneizaci\u00f3n del consolidado con Alantra Denmark ApS que se consolida por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global y cuya moneda funcional es la corona danesa. (7)Incluye el efecto de la homogeneizaci\u00f3n del consolidado Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited que se consolida por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global y cuya moneda funcional es la libra esterlina.
u)Transacciones con vinculadas
Se considerar\u00e1n transacciones con partes vinculadas a todas aquellas que se produzcan entre las sociedades que conforman el Grupo y las entidades o personas que cumplan los requisitos establecidos en la NIC 24.
El Grupo realiza todas sus operaciones con vinculadas a valores de mercado.
v)Provisiones y contingencias
Los Administradores de la Sociedad en la formulaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas diferencian entre:
a.Provisiones: saldos acreedores por un importe estimado que cubren obligaciones actuales derivadas de sucesos pasados, que est\u00e1n claramente especificados en cuanto a su naturaleza, pero resultan indeterminados en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n y para cuya cancelaci\u00f3n es probable que tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos. Dichas obligaciones pueden surgir por los aspectos siguientes:
-Una disposici\u00f3n legal o contractual.
-Una obligaci\u00f3n impl\u00edcita o t\u00e1cita, cuyo nacimiento se sit\u00faa en una expectativa v\u00e1lida creada por el Grupo frente a terceros respecto de la asunci\u00f3n de ciertos tipos de responsabilidades. Tales expectativas se crean cuando el Grupo acepta p\u00fablicamente responsabilidades, se derivan de comportamientos pasados o de pol\u00edticas empresariales de dominio p\u00fablico.
-La evaluaci\u00f3n pr\u00e1cticamente segura de la regulaci\u00f3n en determinados aspectos, en particular, proyectos normativos de los que el Grupo no podr\u00e1 sustraerse.
El Grupo, en el desarrollo de su actividad habitual, se encuentra sujeto a la supervisi\u00f3n de los organismos reguladores competentes. Los Administradores de la Sociedad no prev\u00e9n que como consecuencia de la acci\u00f3n de dichos organismos surjan cuestiones que tengan un impacto significativo para estas cuentas anuales consolidadas.
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las consecuencias del suceso que las originan y son estimadas en cada cierre contable, teniendo en cuenta el efecto financiero en caso de que sea significativo. Las mismas son utilizadas para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron reconocidas, procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir y se registran, en su caso, en los cap\u00edtulos \u201cProvisiones no corrientes\u201d o \u201cProvisiones corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, seg\u00fan su naturaleza.
b.Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya materializaci\u00f3n futura est\u00e1 condicionada a que ocurran, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes de la voluntad del Grupo. Incluye las obligaciones actuales cuya cancelaci\u00f3n no es probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos o cuyo importe no puede ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.
c.Activos contingentes: activos posibles surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada y debe confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera de control del Grupo. Los activos contingentes no se reconocen en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado ni en el estado del resultado consolidado, pero se informa de ellos en la memoria consolidada siempre y cuando sea probable el aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.
Los pasivos contingentes no se reconocen en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado ni en el estado del resultado, consolidados, (salvo los registrados en una combinaci\u00f3n de negocio) pero se desglosan en las cuentas anuales consolidadas.
Al cierre del ejercicio 2022 se encontraban en curso distintos procedimientos judiciales y reclamaciones contra la Sociedad con origen en el desarrollo habitual de sus actividades. Los Administradores de la Sociedad, as\u00ed como sus correspondientes abogados externos, consideran en relaci\u00f3n con dichos procedimientos que la posibilidad de un perjuicio para la Sociedad es remota o bien que no es necesaria la constituci\u00f3n de provisi\u00f3n alguna al cierre del ejercicio 2022.\u00a0
w)Combinaciones de negocios
La adquisici\u00f3n por parte de la sociedad dominante del control de una sociedad dependiente constituye una combinaci\u00f3n de negocios a la que se aplicar\u00e1 el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n. En consolidaciones posteriores, la eliminaci\u00f3n de la inversi\u00f3n-patrimonio neto de las sociedades dependientes se realizar\u00e1 con car\u00e1cter general con base en los valores resultantes de aplicar el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n en la fecha de control, para lo cual se determina la fecha de adquisici\u00f3n y se calcula el coste de la combinaci\u00f3n, registr\u00e1ndose los activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos a su valor razonable referido a dicha fecha.
El coste de la combinaci\u00f3n se determina por la agregaci\u00f3n de:
-Los valores razonables en la fecha de adquisici\u00f3n de los activos cedidos, los pasivos incurridos o asumidos y los instrumentos de patrimonio emitidos.
-El valor razonable de cualquier contraprestaci\u00f3n contingente que depende de eventos futuros o del cumplimiento de condiciones predeterminadas.
No forman parte del coste de la combinaci\u00f3n los gastos relacionados con la emisi\u00f3n de los instrumentos de patrimonio o de los pasivos financieros entregados a cambio de los elementos adquiridos.
Asimismo, tampoco forman parte del coste de la combinaci\u00f3n los honorarios abonados a asesores legales u otros profesionales que hayan intervenido en la combinaci\u00f3n ni por supuesto los gastos generados internamente por estos conceptos. Dichos importes se imputan directamente en el estado del resultado consolidado.Si la combinaci\u00f3n de negocios se realiza por etapas, de modo que con anterioridad a la fecha de adquisici\u00f3n (fecha de toma de control) exist\u00eda una inversi\u00f3n previa, el fondo de comercio o diferencia negativa se obtiene por la diferencia entre:
-El coste de la combinaci\u00f3n de negocios, m\u00e1s el valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n de cualquier participaci\u00f3n previa de la empresa adquirente en la adquirida, y,
-El valor de los activos identificables adquiridos menos el de los pasivos asumidos, determinado de acuerdo a lo indicado anteriormente.
Adicionalmente, la entidad adquirente reconocer\u00e1 un activo en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, en el ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible - Fondo de comercio\u201d, si en la fecha de adquisici\u00f3n existe una diferencia positiva entre:
-La suma del precio pagado m\u00e1s el importe de las participaciones no controladoras m\u00e1s el valor razonable de participaciones previas del negocio adquirido y;
-El valor razonable de los activos adquiridos y de los pasivos asumidos.
En el supuesto excepcional de que surja una diferencia negativa en la combinaci\u00f3n \u00e9sta se imputa al estado del resultado consolidado como un ingreso.
Asimismo, cualquier beneficio o p\u00e9rdida que surja como consecuencia de la valoraci\u00f3n a valor razonable en la fecha en que se obtiene el control de la participaci\u00f3n previa existente en la adquirida, se reconocer\u00e1 en el estado del resultado consolidado. Si con anterioridad la inversi\u00f3n en esta participada se hubiera valorado por su valor razonable, las partidas del otro resultado integral acumulado pendientes de ser imputadas al resultado del ejercicio se transferir\u00e1n al estado del resultado consolidado. De otra parte, se presume que el coste de la combinaci\u00f3n de negocios es el mejor referente para estimar el valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n de cualquier participaci\u00f3n previa (v\u00e9ase Nota 2.14).
Si en la fecha de cierre del ejercicio en que se produce la combinaci\u00f3n no pueden concluirse los procesos de valoraci\u00f3n necesarios para aplicar el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n descrito anteriormente, esta contabilizaci\u00f3n se considera provisional, pudi\u00e9ndose ajustar dichos valores provisionales en el per\u00edodo necesario para obtener la informaci\u00f3n requerida que en ning\u00fan caso ser\u00e1 superior a un a\u00f1o. Los efectos de los ajustes realizados en este per\u00edodo se contabilizan retroactivamente modificando la informaci\u00f3n comparativa si fuera necesario.
Los cambios posteriores en el valor razonable de la contraprestaci\u00f3n contingente se ajustan contra resultados, salvo que dicha contraprestaci\u00f3n haya sido clasificada como patrimonio en cuyo caso los cambios posteriores en su valor razonable no se reconocen.
x)Pagos basados en acciones
En las transacciones con pagos basados en acciones liquidadas mediante instrumentos de patrimonio el Grupo valorara los bienes o servicios recibidos, as\u00ed como el correspondiente incremento en el patrimonio neto, directamente al valor razonable de los bienes o servicios recibidos, a menos que dicho\u00a0
valor razonable no pueda ser estimado con fiabilidad. Si el Grupo no pudiera estimar con fiabilidad el valor razonable de los bienes o servicios recibidos, se determinar\u00e1 su valor, as\u00ed como el correspondiente incremento de patrimonio neto, indirectamente, por referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio concedidos.
Si los instrumentos de patrimonio concedidos no se convierten inmediatamente en irrevocables, y lo hacen cuando la otra parte complete un determinado periodo de servicios, el Grupo presumir\u00e1 que los servicios se van a prestar por la otra parte, como contrapartida de esos instrumentos de patrimonio que recibir\u00e1 en el futuro, durante el periodo para la irrevocabilidad (o consolidaci\u00f3n) de la concesi\u00f3n a lo largo del cual esos derechos se convierten en irrevocables. El Grupo contabilizar\u00e1 esos servicios a medida que sean prestados por la otra parte, durante el periodo en que se convierten en irrevocables, junto con el correspondiente aumento en el patrimonio neto.
La concesi\u00f3n de instrumentos de patrimonio a determinados empleados habitualmente est\u00e1 condicionada a que los mismos sigan prestando sus servicios, en el Grupo, a lo largo de un determinado periodo de tiempo. Tambi\u00e9n podr\u00edan existir condiciones relativas al rendimiento a conseguir, tales como que la entidad alcanzara un crecimiento espec\u00edfico en sus beneficios o un determinado incremento en el precio de sus acciones. Las condiciones para la irrevocabilidad (o consolidaci\u00f3n), distintas de las condiciones referidas al mercado, no ser\u00e1n tenidas en cuenta al estimar el valor razonable de las acciones o de los instrumentos de patrimonio en la fecha de valoraci\u00f3n.
Para aplicar los requerimientos anteriores, el Grupo reconoce un importe, por los servicios recibidos durante el periodo para la irrevocabilidad (o consolidaci\u00f3n), basado en la mejor estimaci\u00f3n disponible del n\u00famero de instrumentos de patrimonio que espere vayan a consolidarse y revisar\u00e1 esta estimaci\u00f3n, si es necesario, siempre que la informaci\u00f3n posterior indique que el n\u00famero de instrumentos de patrimonio que se espere consolidar difiera de las estimaciones previas. No se reconocer\u00e1 ning\u00fan importe acumulado por los bienes o servicios recibidos, si los instrumentos de patrimonio concedidos no se consolidan a consecuencia del incumplimiento de alguna condici\u00f3n necesaria para la irrevocabilidad de los mismos.
Dos de las sociedades dependientes est\u00e1n sujetas a un acuerdo entre accionistas que incorpora un pago basado en acciones de esta sociedad dependiente, no siendo el impacto de su registro contable significativo para estas cuentas anuales consolidadas (v\u00e9ase Nota 2).\u00a0
y)Informaci\u00f3n financiera por segmentos
Un segmento de explotaci\u00f3n es un componente del Grupo que desarrolla actividades de negocio de las que puede obtener ingresos ordinarios e incurrir en gastos, cuyos resultados de explotaci\u00f3n son revisados de forma regular por la m\u00e1xima autoridad en la toma de decisiones de explotaci\u00f3n del Grupo (Consejo de Administraci\u00f3n), para decidir sobre los recursos que deben asignarse al segmento, evaluar su rendimiento y en relaci\u00f3n con el cual se dispone de informaci\u00f3n financiera diferenciada.
En la Nota 28 se presenta el desglose de la informaci\u00f3n por segmentos requerida por la normativa aplicable (NIIF 8) de las principales \u00e1reas de negocio, \u00e1reas geogr\u00e1ficas y principales clientes.
4.Distribuci\u00f3n de resultados de la Sociedad a)Distribuci\u00f3n de resultados de la Sociedad
La propuesta de distribuci\u00f3n del beneficio neto de la Sociedad del ejercicio 2021 fue aprobada por la Junta General de Accionistas de la Sociedad, en su reuni\u00f3n celebrada el 27 de abril de 2022.
La propuesta de distribuci\u00f3n del beneficio neto del ejercicio 2022 de la Sociedad, que su Consejo de Administraci\u00f3n propondr\u00e1 a la Junta General de Accionistas para su aprobaci\u00f3n, se muestra a continuaci\u00f3n junto con la propuesta aprobada del ejercicio 2021:Beneficio neto del ejercicio
Aprobados antes del cierre del ejercicio
El 27 de abril de 2022 la Junta General de Accionistas de la Sociedad ha aprobado el reparto de un dividendo complementario del resultado del ejercicio 2021 por un importe total de 21.232 miles de euros. Dicho dividendo complementario ha sido abonado el 13 de mayo de 2022. Adicionalmente, el Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad, en su reuni\u00f3n celebrada el 26 de octubre de 2022, ha acordado la distribuci\u00f3n de un dividendo a cuenta del beneficio del ejercicio 2022 por importe de 12.352 miles de euros, que ha sido liquidado el 11 de noviembre de 2022.
Los estados contables provisionales formulados por los Administradores de la Sociedad de acuerdo con los requisitos legales (art\u00edculo 277 de la Ley de Sociedades de Capital), poniendo de manifiesto la existencia de liquidez suficiente para la distribuci\u00f3n de los mencionados dividendos a cuenta, fueron los siguientes:
Beneficios netos a la fecha del dividendo
Dividendo a cuenta repartido
Dotaci\u00f3n a la reserva legal
Beneficios netos disponibles
Cantidad que se propone a distribuir
Liquidez en tesorer\u00eda antes del pago
Importe bruto del dividendo a cuenta
Remanente de tesorer\u00eda
(*) Incluido el valor razonable de Mutuafondo Corto Plazo, FI.
b)Beneficio por acci\u00f3n
i. Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n
El beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n del Grupo se determina dividiendo el resultado neto del mismo en un periodo entre el n\u00famero medio ponderado de las acciones en circulaci\u00f3n durante ese periodo, excluido el n\u00famero medio de las acciones propias mantenidas a lo largo del mismo.
De acuerdo con ello:Resultado neto del ejercicio atribuido a la entidad dominante
N\u00famero medio ponderado de acciones en circulaci\u00f3n
Conversi\u00f3n asumida de deuda convertible
N\u00famero ajustado de acciones
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
ii. Beneficio diluido por acci\u00f3n
El beneficio diluido por acci\u00f3n del Grupo se calcula como el cociente entre su resultado neto en un periodo atribuible a los accionistas ordinarios, ajustado por el efecto atribuible a las acciones ordinarias potenciales con efecto dilusivo y el n\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante el periodo, ajustado por el promedio ponderado de las acciones ordinarias que ser\u00edan emitidas si se convirtieran todas las acciones ordinarias potenciales en acciones ordinarias de la Sociedad.
El beneficio diluido por acci\u00f3n ser\u00eda el siguiente:
Resultado neto del ejercicio atribuido a la entidad dominante
N\u00famero ajustado de acciones
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
Se han tenido en cuenta los movimientos de acciones propias de los ejercicios 2022 y 2021 para el c\u00e1lculo del n\u00famero ajustado de acciones.\u00a0
5.Retribuciones y otras prestaciones al Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad y a la Alta Direcci\u00f3n 5.1 Remuneraci\u00f3n al Consejo de Administraci\u00f3n
Seg\u00fan los Estatutos sociales de la Sociedad, los consejeros ser\u00e1n retribuidos a trav\u00e9s de los siguientes conceptos por el ejercicio de sus funciones como meros consejeros:
-Asignaci\u00f3n fija anual,
-Dietas por la asistencia a las reuniones del Consejo de Administraci\u00f3n y de las Comisiones del Consejo de Administraci\u00f3n a las que pertenezcan.
Previo acuerdo de la Junta General, la retribuci\u00f3n de los consejeros podr\u00e1 consistir en la entrega de acciones o derechos de opci\u00f3n sobre las mismas. El acuerdo de la Junta general expresar\u00e1, en su caso, el n\u00famero m\u00e1ximo de acciones que se podr\u00e1n asignar en cada ejercicio, el precio o sistema de c\u00e1lculo del precio de ejercicio de las opciones o el valor de las acciones que, en su caso, se tome como referencia y el plazo de duraci\u00f3n del plan. Hasta la fecha no se ha aplicado esta modalidad de retribuci\u00f3n.
La determinaci\u00f3n de la remuneraci\u00f3n de cada Consejero en su condici\u00f3n de tal corresponder\u00e1 al Consejo de Administraci\u00f3n, que tendr\u00e1 en cuenta a tal efecto sus funciones y responsabilidades, la pertenencia a Comisiones del Consejo de Administraci\u00f3n y las dem\u00e1s circunstancias objetivas que considere relevantes.Por lo que se refiere a la retribuci\u00f3n de los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad, el desglose individualizado y por conceptos que corresponden a cada consejero en su condici\u00f3n de tal, en concepto de retribuci\u00f3n fija y dietas de asistencia a las reuniones del Consejo de Administraci\u00f3n y de las Comisiones del Consejo durante los ejercicios 2022 y 2021 es el siguiente:
D. Santiago Eguidazu Mayor
D. Santiago Bergareche Busquet
D. Jos\u00e9 Javier Carretero Manzano
D. Luis Carlos Croissier Batista
D. Jos\u00e9 Antonio Abad Zorrilla
D\u00f1a. Mar\u00eda Luisa Gara\u00f1a Corces
D\u00f1a. Silvia Reina Pardo (2)
D\u00f1a. Diane Segalen (3)
(1)D. Josep Pique Camps dej\u00f3 de ser consejero de la Sociedad el 28 de abril de 2021.
(2) D\u00f1a. Silvia Reina Pardo fue nombrada por cooptaci\u00f3n consejera de la Sociedad el 28 de abril de 2021.
(3) D\u00f1a. Diane Segalen dej\u00f3 de ser consejera de la Sociedad el 25 de enero de 2023.
Adicionalmente, el Consejo de Administraci\u00f3n acord\u00f3 en 2022 y 2021 una remuneraci\u00f3n fija adicional para los siguientes Consejeros por su especial dedicaci\u00f3n durante el a\u00f1o a sus funciones de Consejeros en cuanto tales:
D. Santiago Eguidazu Mayor
D. Jos\u00e9 Javier Carretero Manzano
D. Luis Carlos Croissier Batista
D\u00f1a. Mar\u00eda Luisa Gara\u00f1a Corces
Al cierre del ejercicio 2022, el n\u00famero de consejeros de Alantra Partners, S.A. asciende en ambos ejercicios a nueve consejeros, 6 varones y 3 mujeres. El importe devengado por estos conceptos ha ascendido en el ejercicio 2022 y 2021 a 628 y 798 miles de euros, respectivamente, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 26). A 31 de diciembre de 2022 y 2021 se encuentran pendientes de pago 232 y 408 miles de euros, respectivamente, que se incluyen en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros Acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 18). El importe efectivamente liquidado durante el ejercicio 2022 por este concepto asciende a 804 miles de euros (763 miles de euros en el ejercicio 2021).A 31 de diciembre de 2022 y 2021 no exist\u00edan anticipos, cr\u00e9ditos concedidos ni garant\u00edas asumidas, ni se ten\u00edan asumidos compromisos en materia de pensiones o seguros de vida, con los miembros antiguos o actuales del Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad.
Asimismo, durante el ejercicio 2022 y 2021, la Sociedad ha registrado por importe de 29 y 30 miles de euros, respectivamente, en el cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022 y 2021 el importe satisfecho por la prima de seguro de responsabilidad civil de los Administradores por da\u00f1os ocasionados por actos u omisiones. 5.2 Remuneraci\u00f3n al personal de la Alta Direcci\u00f3n y a los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n en su calidad de directivos del Grupo A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el n\u00famero de altos directivos de la entidad era de 4 personas en ambos ejercicios (no incluy\u00e9ndose dentro de este colectivo al consejero ejecutivo). Teniendo en cuenta lo anterior, la remuneraci\u00f3n de la Alta Direcci\u00f3n en 2022 fue de 2.713 miles de euros, que se incluyen en el cap\u00edtulo \u201cGastos de personal\u201d del estado del resultado consolidado (2.653 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) \u2013v\u00e9ase Nota 25\u2013. A 31 de diciembre de 2022, se encuentran pendientes de pago por este concepto 1.625 miles de euros que se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros Acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (1.803 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) y que han sido liquidados en su pr\u00e1ctica totalidad a fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales. El importe efectivamente liquidado por este concepto durante el ejercicio 2022 asciende a 2.891 miles de euros (1.945 miles de euros en el ejercicio 2021). Adicionalmente, durante el ejercicio 2021, se concedieron pr\u00e9stamos a determinados miembros de la Alta direcci\u00f3n del Grupo por importe de 2.330 miles de euros para la adquisici\u00f3n de un total de 150.000 acciones propias de la Sociedad, de los cuales durante los ejercicios 2022 y 2021 han sido amortizados 100 y 40 miles de euros, respectivamente (v\u00e9ase 9.3). Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%. Por su parte, en el ejercicio 2022, el Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n, D. Santiago Eguidazu Mayor, como consejero ejecutivo, deveng\u00f3 en concepto de retribuci\u00f3n por su actividad, aprobada por el Consejo de Administraci\u00f3n, a propuesta de la Comisi\u00f3n de Nombramientos y Retribuciones una retribuci\u00f3n fija de 1.400 miles de euros y una retribuci\u00f3n variable de 1.686 miles de euros (una retribuci\u00f3n fija de 1.000 miles de euros y una retribuci\u00f3n variable de 2.532 miles de euros en el ejercicio 2021). A 31 de diciembre de 2022, se encuentran pendientes de pago por este concepto 2.036 miles de euros (2.999 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) que se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar - Otros Acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. El importe efectivamente liquidado por este concepto durante el ejercicio 2022 asciende a 3.582 miles de euros (1.968 miles de euros en el ejercicio 2021). A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas se hab\u00edan liquidado 1.378 miles de euros por este concepto. La mencionada retribuci\u00f3n variable anual est\u00e1 compuesta por dos componentes, un componente cuantitativo equivalente al 3,2% del beneficio de la Sociedad antes de impuestos, excluido el resultado derivado de operaciones o ajustes contables no materializado en caja ya sea en efectivo o en instrumentos equivalentes, debiendo verificar el Comit\u00e9 de Auditor\u00eda de la Sociedad el c\u00e1lculo del importe de este componente cuantitativo y un componente cualitativo, cuyos criterios, indicadores y/o par\u00e1metros a alcanzar son establecidos anualmente por la Comisi\u00f3n de Nombramientos y Retribuciones, y que atiende, entre otros y principalmente, a los siguientes objetivos: (i) el desarrollo
de las capacidades del equipo de profesionales integrado en el grupo de la Sociedad, (ii) la sostenibilidad de los ingresos, (iii) la promoci\u00f3n de una gesti\u00f3n del riesgo s\u00f3lida y efectiva, (iv) el dise\u00f1o y ejecuci\u00f3n de operaciones corporativas que contribuyan a la generaci\u00f3n de valor para la sociedad y (v) la maximizaci\u00f3n del valor para el accionista. El grado de cumplimiento de tales objetivos modula el importe resultante de lo establecido en el p\u00e1rrafo anterior, ya sea al alza o a la baja, en un importe de hasta el 90% del mismo (porcentaje aprobado por la Junta General de Accionistas de 27 de abril de 2022).
Determinada la remuneraci\u00f3n del Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n de acuerdo a lo anterior, se deducir\u00e1 de \u00e9sta un importe de 1.100 miles de euros, salvo en caso de que la remuneraci\u00f3n variable fuese menor a dicho importe, en cuyo caso no se devengar\u00e1 retribuci\u00f3n variable a favor del Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n.
En caso de que durante la vigencia de esta Pol\u00edtica de Remuneraciones (i) se traspusiese a la normativa espa\u00f1ola la Directiva (UE) 2019/2034, relativa a la supervisi\u00f3n prudencial de las empresas de servicios de inversi\u00f3n, y (ii) el supervisor financiero eliminase las actuales restricciones limitantes a las ratios entre los componentes variable y fijo de la remuneraci\u00f3n total de ejecutivos clave, la remuneraci\u00f3n fija del presidente ejecutivo volver\u00e1 a situarse en el importe de 300.000 euros y el porcentaje de ajuste, al alza o a la baja, de la retribuci\u00f3n variable retornar\u00e1 al 60%. Esta reversi\u00f3n de condiciones se producir\u00eda, en su caso, con efectos econ\u00f3micos a 1 de enero del ejercicio en que se cumplan las circunstancias descritas.
La Sociedad no ha establecido ning\u00fan periodo de diferimiento para el pago de importes devengados y consolidados de la retribuci\u00f3n variable del Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n.
La Sociedad no ha establecido la introducci\u00f3n de cl\u00e1usulas malus en la retribuci\u00f3n variable del Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n, pero s\u00ed que ha introducido una cl\u00e1usula claw-back para la devoluci\u00f3n de remuneraciones devengadas y ya percibidas en caso de que la Sociedad reformulara sus cuentas anuales y, de acuerdo con la citada reformulaci\u00f3n, resultase que la magnitud financiera sobre la cual se hubiese calculado y pagado tal retribuci\u00f3n, fuese inferior a la formulada inicialmente.
La Sociedad ha devengado una remuneraci\u00f3n en especie al Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n consistente en el pago del 50% de la cuota de salud de su colectivo familiar directo, cuyo importe estimado asciende a 2 miles de euros. La Sociedad no ha devengado ninguna retribuci\u00f3n en especie para el resto de los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 no exist\u00edan anticipos, cr\u00e9ditos concedidos adicionales a los ya mencionados ni garant\u00edas asumidas, ni se ten\u00edan asumidos compromisos en materia de pensiones o seguros de vida, con los miembros antiguos o actuales de la Alta Direcci\u00f3n de la misma.
5.3 Informaci\u00f3n en relaci\u00f3n con situaciones de conflicto de intereses por parte de los Administradores
Al cierre del ejercicio 2022 los Administradores de la Sociedad, seg\u00fan se define en la Ley de Sociedades de Capital, no han comunicado al Consejo de Administraci\u00f3n situaci\u00f3n alguna de conflicto, directo o indirecto, que ellos o personas vinculadas a ellos pudieran tener con el inter\u00e9s de la Sociedad.
5.4 Participaci\u00f3n de los consejeros en el capital social
En cumplimiento de la Ley 26/2003 de 17 de julio, por la que se modifica la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, y de la Ley de Sociedades de Capital, la Entidad est\u00e1 obligada a informar de las participaciones de los consejeros de Alantra Partners, S.A. en el capital social de la entidad.
El desglose de las participaciones de los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n a 31 de diciembre de 2022 y 2021 era el siguiente:Porcentaje de Participaci\u00f3n
Porcentaje de Participaci\u00f3n
D. Santiago Eguidazu Mayor D. Santiago Bergareche Busquet
D. Jos\u00e9 Javier Carretero Manzano
D. Luis Carlos Croissier Batista
D. Jos\u00e9 Antonio Abad Zorrilla
D\u00f1a. Mar\u00eda Luisa Gara\u00f1a Corces
Do\u00f1a. Silvia Reina Pardo
(1)El capital social de la Sociedad a 31 de diciembre de 2022 y 2021 est\u00e1 representado por un total de 38.631.404 acciones.
6.Inmovilizado intangible a)Fondo de Comercio
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo del ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado Intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye los fondos de comercio con origen en la adquisici\u00f3n de acciones que le otorgaron el control de las siguientes sociedades:
A\u00f1o de la Adquisici\u00f3n de Control
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A.
Alantra Investment Managers, S.L.
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L.
Alantra France Corporate Finance, S.A.S.
Alantra Corporate Finance, LLP
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited
UDA Real Estate Data, S.L.
Alantra Solar Energy Advisor, S.L.
Deko Data Analytics, S.L.
En d\u00f3lares americanos
El movimiento que se ha producido, durante los ejercicios 2022 y 2021, en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, se muestra a continuaci\u00f3n:Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
(*) Corresponden a las diferencias por la variaci\u00f3n del tipo de cambio.
La variaci\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe en el ejercicio 2022 se debe principalmente al fondo de comercio generado en la adquisici\u00f3n de Deko Data Analytics, S.L. y al deterioro parcial del fondo de comercio de Alantra, LLC (Boston) realizado durante el ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14 y esta misma Nota).
Durante el ejercicio 2022 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo han procedido a deteriorar parcialmente el fondo de comercio asociado a Alantra, LLC (Boston) por importe de 2.857 miles de euros, registr\u00e1ndose dichas p\u00e9rdidas en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del Inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022. Durante el ejercicio 2021 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo deterioraron parcialmente el fondo de comercio asociado a la UGE de UDA Real Estate Data, S.L. por importes de 337 miles de euros registr\u00e1ndose dicha p\u00e9rdida en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del Inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2021.
Tal y como se menciona en la Nota 3-h, las unidades generadoras de efectivo (\u201cUGEs\u201d) a las que se han asignado los fondos de comercio se analizan peri\u00f3dicamente, incluyendo en su valor en libros la parte del fondo de comercio asignada, para determinar si se han deteriorado. Este an\u00e1lisis se realiza al menos anualmente, o siempre que existan indicios de deterioro.
Tanto los valores razonables de las UGEs como la asignaci\u00f3n de valores razonables a los activos y pasivos de las mismas, est\u00e1n basados en las estimaciones e hip\u00f3tesis que la Direcci\u00f3n del Grupo ha considerado m\u00e1s apropiadas, dadas las circunstancias. Sin embargo, ciertos cambios en las hip\u00f3tesis de valoraci\u00f3n utilizadas podr\u00edan dar lugar a diferencias en el resultado del test de deterioro.
En el c\u00e1lculo del test del deterioro se utilizan tres hip\u00f3tesis claves que son aqu\u00e9llas a las que el importe del valor recuperable es m\u00e1s sensible:
-Las proyecciones de los flujos de caja estimados por la Direcci\u00f3n del Grupo, basadas en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos 5 a\u00f1os.
-La tasa de crecimiento sostenible constante para extrapolar los flujos de caja, a partir del quinto a\u00f1o (2027), m\u00e1s all\u00e1 del periodo cubierto por los presupuestos o previsiones.
-La tasa para descontar los flujos de caja futuros, que coincide con el coste de capital asignado a cada UGE, y que se compone de una tasa libre de riesgo m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente de cada uno de los negocios evaluados.
El enfoque utilizado por la Direcci\u00f3n del Grupo para determinar los valores de las hip\u00f3tesis est\u00e1 basado tanto en sus proyecciones como, en su caso, en la experiencia pasada. Dichos valores son uniformes con fuentes de informaci\u00f3n externas. Asimismo, las valoraciones de los dos fondos de comercio m\u00e1s
significativos (UGE asignada a Alantra, LLC \u2013 Boston \u2013 y UGE asignada a Alantra Corporate Finance, LLP) han sido revisadas por un experto independiente (distinto del auditor externo del Grupo).
A continuaci\u00f3n, se presentan las principales caracter\u00edsticas (hip\u00f3tesis clave, tasas de descuento, tasas de crecimiento y an\u00e1lisis de sensibilidad) usadas en los test de deterioro de las Unidades Generadoras de Efectivo m\u00e1s relevantes:
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra, LLC (Boston) ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Dicho valor de uso ha sido determinado con la colaboraci\u00f3n de un experto independiente. Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras y cada uno de los escenarios son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento, la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en 11,90%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de crecimiento nominal anual del 0,5%. Asimismo, se ha considerado un an\u00e1lisis de sensibilidad a la tasa de crecimiento en el valor residual entre 0,30% y 0,80% y de la tasa de descuento entre 10,90% y 12,90%. Adicionalmente, como contraste, el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado por el experto independiente ha sido el m\u00e9todo de m\u00faltiplos en transacciones comparables. Derivado de los anteriores m\u00e9todos, se han puesto de manifiesto p\u00e9rdidas por deterioro por importe de 2.857 miles de euros, que el Grupo ha procedido a registrar tal y como se ha indicado con anterioridad.
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra Corporate Finance, LLP ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Dicho valor de uso ha sido determinado con la colaboraci\u00f3n de un experto independiente. Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras y cada uno de los escenarios son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en 11,82%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de crecimiento nominal anual del 2%. Asimismo, se ha considerado un an\u00e1lisis de sensibilidad a la tasa de crecimiento en el valor residual entre 1,80% y 2,30% y de la tasa de descuento entre 10,82% y 12,82%. Adicionalmente, como contraste, el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado por el experto independiente ha sido el m\u00e9todo de m\u00faltiplos en transacciones comparables. Derivado de los anteriores m\u00e9todos, no se han puesto de manifiesto p\u00e9rdidas por deterioro.
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada por el departamento especializado del Grupo para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra AG ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en el 10,50%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de
crecimiento nominal anual del 1%. Asimismo, se ha considerado un an\u00e1lisis de sensibilidad a la tasa de crecimiento en el valor residual entre 0,5% y 1,5% y de la tasa de descuento entre 9,50% y 11,50%, sin que en ning\u00fan caso se hayan puesto de manifiesto p\u00e9rdidas por deterioro.\u00a0
b)Otro Inmovilizado intangible
El saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado corresponde a 31 de diciembre de 2022 a aplicaciones inform\u00e1ticas y desarrollos adquiridos por el Grupo por importe de 778 miles de euros (527 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). El movimiento habido en dicho cap\u00edtulo, durante los ejercicios 2022 y 2021, ha sido el siguiente:
Aplicaciones Inform\u00e1ticas
Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
Amortizaci\u00f3n acumulada:
Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
(*) Se registraban fundamentalmente desarrollos reconocidos en el momento de la adquisici\u00f3n de UDA Real Estate Data, S.L., que se amortizaron en su totalidad durante el ejercicio 2021.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, exist\u00edan elementos de inmovilizado inmaterial completamente amortizados, y en uso, por importe de 753 y 551 miles de euros, respectivamente.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 no hab\u00eda activos adquiridos ni cedidos en r\u00e9gimen de arrendamiento financiero.
Al cierre de los ejercicios 2022 y 2021 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo, no han considerado necesario registrar ning\u00fan deterioro al otro inmovilizado intangible.
El movimiento que se ha producido en este cap\u00edtulo del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado durante los ejercicios 2022 y 2021, \u00edntegramente compuesto por inmovilizado de uso propio, ha sido el siguiente:
Equipos de Procesos de Informaci\u00f3n
Otro Inmovilizado Material
Saldos al 1 de enero de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2022
Amortizaci\u00f3n acumulada:
Saldos al 1 de enero de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2022
Saldos al 1 de enero de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldo a 31 de diciembre de 2022
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2022
(*)Recoge principalmente el efecto de conversi\u00f3n de saldo de inmovilizado en moneda extranjera
A 31 de diciembre de 2022 exist\u00edan elementos de inmovilizado material completamente amortizados, y en uso, por un importe de 2.771 miles de euros (2.086 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
Los elementos del inmovilizado material se encuentran cubiertos con las correspondientes p\u00f3lizas de seguros. Los Administradores de la Sociedad estiman que la cobertura de los riesgos a que est\u00e1n sujetos los mencionados elementos del inmovilizado son suficiente.\u00a0
El total de los derechos de uso asociados a acuerdos de arrendamiento al 31 de diciembre de 2022 y 2021 se corresponden con oficinas. Los movimientos producidos en el ejercicio 2022 est\u00e1n relacionados, en su mayor\u00eda, con cambios realizados en el contrato de arrendamiento de la sede del Grupo en Londres.El detalle de los pasivos asociados a acuerdos de arrendamiento en funci\u00f3n de su vencimiento es el siguiente (v\u00e9ase Nota 17):
Pasivos por arrendamiento
Entre uno y cinco a\u00f1os
M\u00e1s de cinco a\u00f1os
8.Inversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n Este cap\u00edtulo recoge los instrumentos de capital emitidos por sociedades participadas por el Grupo Alantra, que son entidades asociadas o multigrupo valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n.
a)Composici\u00f3n del saldo El detalle del saldo de este cap\u00edtulo del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a la entidad participada, a la moneda de contrataci\u00f3n y a la admisi\u00f3n o no a cotizaci\u00f3n en Bolsa de los valores, es el siguiente:
Access Capital Partners Group, S.A.
Singer Capital Markets Ltd.
Alantra Wealth Management
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.)
Asabys Asset Services, S.L.
Phoenix Recovery Management, S.L., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n
La informaci\u00f3n relevante sobre las entidades asociadas participadas que pertenecen al Grupo Alantra, durante los ejercicios 2022 y 2021, se incluye en la nota 2.14.
Dado que el conjunto de las sociedades recogidas en el detalle anterior, han obtenido beneficios netos durante el ejercicio 2022, el Grupo los ha reconocido en el estado del resultado consolidado. Dichos beneficios atribuidos al Grupo ascienden, en el ejercicio 2022, a 6.041 miles de euros (8.354 miles de euros por este concepto en el ejercicio 2021), que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cResultado de Entidades Valoradas por el M\u00e9todo de la Participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 23).
El importe correspondiente a Singer Capital Markets Ltd incluye los valores consolidados del subgrupo formado por las sociedades Singer Capital Markets Ltd, Singer Capital Markets Advisory LLP y Singer Capital Markets Securities Ltd. En dicho importe, se incluyen 686 miles de euros correspondientes al fondo de comercio impl\u00edcito generado como consecuencia de la adquisici\u00f3n por parte del Grupo, durante el ejercicio 2012, de acciones de Singer Capital Markets Ltd. (v\u00e9ase Nota 2.14). Dicho fondo de comercio impl\u00edcito surgi\u00f3 en la moneda funcional de Singer Capital Markets Ltd. que es la libra esterlina y se ha convertido a la moneda funcional del Grupo al tipo de cambio de cierre.
El importe correspondiente a Landmark Capital, S.A. incluye los valores consolidados del subgrupo formado por las sociedades Landmark Capital, S.A., Landmark Capital Asesor\u00eda Empresarial Ltda., Landmark Capital Argentina SRL y Landmark Capital Colombia SAS. A 31 de diciembre de 2018, en dicho importe se inclu\u00edan 1.447 miles de euros (neto de deterioro) correspondientes al fondo de comercio impl\u00edcito generado como consecuencia de la adquisici\u00f3n por parte del Grupo, durante el ejercicio 2016, de acciones de Landmark Capital, S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14). Durante el ejercicio 2019 el Grupo procedi\u00f3 a deteriorar \u00edntegramente dicho fondo de comercio impl\u00edcito.
El importe correspondiente a Avolta Partners, SAS, Iroise Partners, SAS y 33N Ventures, Lda se incluyen 3.609, 675 y 612 miles de euros, respectivamente, correspondientes los fondos de comercio impl\u00edcitos generados como consecuencia de dichas adquisiciones por parte del Grupo, durante el ejercicio 2022 (v\u00e9ase Nota 2.14).
El importe correspondiente a Access Capital Partners Group, S.A. incluye los valores consolidados del subgrupo del que esta sociedad es dominante. En dicho importe, se incluyen al 31 de diciembre de 2022 y 2021, 31.873 y 14.060 miles euros, respectivamente, asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito as\u00ed como 9.131 y 2.762 miles de euros, respectivamente, asociados a derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes (fundamentalmente, acuerdos de gesti\u00f3n de fondos con vidas \u00fatiles definidas) procedentes del negocio adquirido \u2013 lista de clientes \u2013, generados como consecuencia de la adquisici\u00f3n por parte del Grupo, durante los ejercicios 2022 y 2019, de acciones de Access Capital Partners Group, S.A. y de Access Capital S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14). Dicha lista de clientes se amortiza de forma decreciente, en base a la evoluci\u00f3n de su actividad, sobre la base de un periodo estimado en aproximadamente cinco a\u00f1os. La mencionada amortizaci\u00f3n ha ascendido a 1.148 y 513 miles de euros durante los ejercicios 2022 y 2021, respectivamente, que figura registrada en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021, junto con los restantes resultados aportados por dicha participada (v\u00e9ase Nota 23).
En el importe correspondiente a AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.), Indigo Capital, S.A.S. y Asabys Asset Services, S.L. (que incluye los valores consolidados de Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. de la que posee el 100% del capital social) se incluyen 4.202, 300 y 705 miles euros, respectivamente, asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito y 2.914, 1.257 y 696 miles de euros, respectivamente asociados a derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes procedentes del negocio adquirido \u2013 lista de clientes \u2013, generados como consecuencia de las adquisiciones por parte del Grupo, durante los ejercicios 2021 y 2020, de acciones de AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.), Indigo Capital, S.A.S. y Asabys Asset Services, S.L. (v\u00e9ase Nota 2.14). Dichas listas de clientes se amortizan en base a la evoluci\u00f3n de su actividad, sobre la base de un periodo estimado en aproximadamente seis a\u00f1os. La mencionada amortizaci\u00f3n ha ascendido a 1.087 y 1.107 miles de euros durante los ejercicios 2022 y 2021, respectivamente, que figura registrada en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022, junto con los restantes resultados aportados por dicha participada (v\u00e9ase Nota 23).
En dicho importe, en el ejercicio 2021 se inclu\u00edan 7.645 miles de euros asignados a un fondo de comercio impl\u00edcito, 598 miles de euros por derechos contractuales surgidos con los clientes netos (lista de clientes) y 466 miles de euros correspondientes a bases imponibles negativas de ejercicios anteriores (v\u00e9ase Nota 2.14). Durante el ejercicio 2022 se ha enajenado la posici\u00f3n mantenida por el Grupo en Alantra Wealth Management, d\u00e1ndose de baja la totalidad del importe registrado en este ep\u00edgrafe (v\u00e9ase Nota 2.14).
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada por el departamento especializado del Grupo para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo asignada a Access Capital Partners Group, S.A. ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027).
Al cierre del ejercicio 2022 los Administradores de la Sociedad, no han considerado necesario registrar ning\u00fan deterioro adicional a los mencionados anteriormente.
9.Activos financieros no corrientes A 31 de diciembre de 2022, el detalle del cap\u00edtulo es el siguiente:
A Valor Razonable con Cambios en Resultados
A Valor Razonable con Cambios en Otro Resultado Integral
Saldos a 1 de enero de 2022
Traspasos a activo corriente/ liquidaciones
Saldos a 31 de diciembre de 2022
(*)Incluye los ajustes por valoraci\u00f3n o deterioros, en su caso.
A 31 de diciembre de 2021, el detalle del cap\u00edtulo era el siguiente:
A Valor Razonable con Cambios en Resultados
A Valor Razonable con Cambios en Otro Resultado Integral
Saldos a 1 de enero de 2021
Traspasos a activo corriente/ liquidaciones
Saldos a 31 de diciembre de 2021
(*)Incluye los ajustes por valoraci\u00f3n o deterioros, en su caso.
9.1 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a su naturaleza, es:
Instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda
Otros activos financieros
Asimismo, el detalle del saldo de este ep\u00edgrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:Porcentaje de Participaci\u00f3n
Porcentaje de Participaci\u00f3n
Instrumentos de patrimonio:
Mutuafondo Corto Plazo, F.I. (1)
QMC III Iberian Capital Fund II, FIL (1) (2)
DIVA-E Management Beteiligungs GmbH
Microwd Inversiones, S.L.
Otros activos financieros:
Cr\u00e9ditos a empleados
Nueva Capital Privado Inversiones, S.L.
(1)Valor razonable calculado en base al \u00faltimo valor liquidativo publicado por cada veh\u00edculo participado a la fecha de valoraci\u00f3n.
(2)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(3)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
El detalle del valor razonable de los \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en resultados\u201d se incluye en la Nota 29.
Durante el ejercicio 2022 el Grupo no ha suscrito ning\u00fan importe en el fondo Mutuafondo Corto Plazo, Fondo de Inversi\u00f3n (16.500 miles de euros en el ejercicio 2021) y ha reembolsado un importe bruto de 23.000 miles de euros (37.006 miles de euros durante el ejercicio 2021), obteniendo unas p\u00e9rdidas que se encuentran registradas en los ep\u00edgrafes \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d y \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 por un importe total de 568 miles de euros (296 y 272 miles respectivamente).
Durante el ejercicio 2022 Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) ha suscrito participaciones de la clase E de QMC III, Fondo de Inversi\u00f3n Libre por importe de 295 miles de euros obedeciendo a la ejecuci\u00f3n de diversos programas de retribuci\u00f3n plurianual para determinados empleados de la Sociedad conforme a lo acordado en el Consejo de Administraci\u00f3n. Esta participaci\u00f3n se gestiona conjuntamente con un pasivo financiero, eliminando de este modo de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
Del mismo modo, durante los ejercicios 2022 y 2021, Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. ha suscrito 1.689 y 1.095 miles de euros, respectivamente, y reembolsado 98 miles de euros en participaciones de la Clase C de EQMC, Fondo de Inversi\u00f3n Libre. El valor razonable de dichas participaciones a 31 de diciembre de 2022 y 2021 es de 2.400 y 1.478 miles de euros, respectivamente, importe coincidente con las deudas a favor de dichos empleados registradas en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores
comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 18). Esta participaci\u00f3n se gestiona conjuntamente con un pasivo financiero, eliminando de este modo de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 como contraprestaci\u00f3n por la prestaci\u00f3n de determinados servicios empresariales y de asesoramiento el Grupo obtuvo participaciones por importe total de 650 miles de d\u00f3lares americanos (221, 221 y 44 miles de euros) en acciones de Intensify, Reputation. com y Rinse, INC. Adicionalmente, durante el ejercicio 2022 se ha incluido una nueva participaci\u00f3n en la Sociedad Distrisocial, S.L. por este concepto y se ha vendido parte de las restantes quedando el saldo final en un importe de 197 miles de euros (74, 74, 23 y 25).
Asimismo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se incluyen 34 miles de euros, en ambos ejercicios, correspondientes a un pr\u00e9stamo concedido inicialmente a Nueva Capital Privado Inversiones, S.L., limited partner de Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.1, L.P., Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.2, L.P. y Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.3, L.P. El pr\u00e9stamo permanecer\u00e1 vigente hasta la fecha en la que se haya terminado y liquidado el mencionado complejo inversor. Derivado de la situaci\u00f3n financiera en la que se encontraban dichas entidades, durante el ejercicio 2018 se deterior\u00f3 parte del mencionado pr\u00e9stamo y durante los ejercicios 2022 y 2021 no ha habido variaciones en el mismo.
En noviembre de 2017 Alantra Capital Privado, SGEIC, S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 56,083% de sus compromisos de desembolso en la estructura Alantra Private Equity Fund III que gestiona esta sociedad y sujeto a la constituci\u00f3n de un derecho real de prenda sobre las participaciones que se adquirieron. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. A 31 de diciembre de 2022 el importe de dichos pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 2.686 miles de euros (2.386 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registrada en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022. \u00a0
Adicionalmente, en abril de 2021, Alantra Debt Solutions, S.L. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por un importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 50% de sus compromisos de desembolso en el fondo Alteralia II S.C.A., SICAV-RAIF y que al 31 de diciembre de 2022 y 2021 ascend\u00eda a 397 y 344 miles de euros, respectivamente. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 el importe de los pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 416 y 360 miles de euros. La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registradas en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021.
Por \u00faltimo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se incluye el usufructo sobre el 10,247% del capital social de Alantra Equities, S.V., S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14) por importe de 180 y 280 miles de euros.\u00a0
9.2 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a su naturaleza, es:
Instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda
Otros activos financieros
Asimismo, el detalle del saldo de este ep\u00edgrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:
Porcentaje de Participaci\u00f3n
Porcentaje de Participaci\u00f3n
Instrumentos de patrimonio
Alantra Private Equity Fund III, F.C.R. (1) (5)
Sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica (2)
Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. (1) (5)
Alantra Private Equity Fund, III, S.C.R. (1) (5)
Alteralia S.C.A., SICAR (1) (4)
Alteralia II S.C.A., SICAR (1) (6)
Alantra Global Technology Fund (1) (5)
Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A. (1)
Klima Energy Transition Fund, F.C.R. (1) (5)
Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.(1) (7)
Tit\u00e1n Infraestructuras, F.C.R. (1)
Rhea Secondaries, FCR (1)
Alteralia Real Estate Debt, FIL (1) (3)
Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A. (1)(5)
Nm\u00e1s1 Private Equity Fund II, F.C.R. \u2013 en liquidaci\u00f3n \u2013 (1) (5)
Asabys Top Uo Fund, F.C.R (1)
Fundo de Compensa\u00e7\u00e3o do Trabalho (2)
Otros instrumentos de capital (2)
33N Cibersecurity & Infrastructure Software Fund, FCRE
Titan II Infrastructure FCR
Alantra Private Equity Fund IV, SCR
Alteralia III SCA SICAV RAIF
Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Inversiones, S.A. (2)
(1) Valor razonable calculado en base al \u00faltimo valor liquidativo publicado por cada sociedad participada a la fecha de valoraci\u00f3n.
(2) Instrumentos financieros valorados a coste.
(3)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. - entidad perteneciente al Grupo Alantra.
(4)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alteralia Management, S.\u00e0.r.l. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(5)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(6)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alteralia II Management, S.\u00e0.r.l. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(7) La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C, S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
A continuaci\u00f3n, se desglosan los importes comprometidos y los compromisos de desembolso que mantiene el Grupo a 31 de diciembre de 2022 en determinados veh\u00edculos de capital riesgo y fondos de inversi\u00f3n libre:
Importe Comprometido Inicial
Compromisos de Desembolso Pendientes
Alteralia S.C.A., SICAR (*) (**)
Alteralia II S.C.A., SICAR
Alantra Private Equity Fund, III, F.C.R.
Alantra Private Equity Fund, III, S.C.R.
Nm\u00e1s1 Private Equity Fund II, F.C.R. \u2013 en liquidaci\u00f3n \u2013 (**)
Tit\u00e1n Infraestructuras, F.C.R.
Tit\u00e1n II Infraestructuras F.C.R.
Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A.
Asabys Top Up Fund, F.C.R
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A.
Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
Klima Energy Transition Fund, F.C.R.
33N Cybersecurity and Infrastructure Software Fund FCRE
Alteralia Debt Fund III, FIL
Alantra Private Equity Fund IV, FCR
(*) Una vez concluido su periodo de inversi\u00f3n, \u00fanicamente puede solicitar nuevos desembolsos en casos muy excepcionales conforme a su folleto.
(**) No est\u00e1 previsto que el veh\u00edculo solicite desembolsos adicionales.
El detalle del valor razonable de los \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d se incluye en la Nota 29.
Durante el ejercicio 2016 la Sociedad suscribi\u00f3 un contrato con Alantra Capital Privado, SGEIC, S.A.U. para la suscripci\u00f3n de participaciones de Alantra Private Equity Fund III, FCR desembolsando 79 miles de euros. Finalmente, el 6 de febrero de 2017 Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (Sociedad Gestora del Fondo) concluy\u00f3 el periodo de colocaci\u00f3n del Fondo y el Grupo se comprometi\u00f3 a desembolsar 34.668 miles de euros. En este sentido, el Grupo realiz\u00f3 durante el ejercicio 2020 aportaciones por importe de 5.266 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo no ha realizado aportaciones ni se ha recibido devoluciones o reembolsos.
El 22 de abril de 2016, el Grupo suscribi\u00f3 35.800 acciones de Clase A y 1.200 acciones de Clase B de Alantra Private Equity Fund III, S.C.R., S.A. mediante el desembolso de 184 miles de euros. Adicionalmente, el 22 de abril de 2016 el Grupo firm\u00f3 una carta de adhesi\u00f3n en la que firm\u00f3 determinados compromisos de inversi\u00f3n en Alantra Private Equity Fund III, S.C.R., S.A. Asimismo, en el mes de noviembre de 2016 y en el mes de enero de 2017 el Grupo firm\u00f3 determinados contratos de compra-venta de acciones de Alantra Private Equity Fund III, S.C.R., S.A. a trav\u00e9s de los cu\u00e1les procedi\u00f3 a vender un total de 25.500 acciones de Clase A por un importe de 162 miles de euros, no gener\u00e1ndose resultado para el Grupo. En este sentido, el Grupo realiz\u00f3 durante el ejercicio 2020 aportaciones por importe de 880 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo no ha realizado aportaciones ni se ha recibido devoluciones o reembolsos.
Durante el ejercicio 2021, el Grupo adquiri\u00f3 una participaci\u00f3n de aproximadamente el 10,12% de diferentes sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica ubicadas en Espa\u00f1a e Italia por importe de 21.008 miles de euros, de los cuales 796 se han adquirido durante el ejercicio 2022. Se ha ejecutado durante el ejercicio 2022 la venta parcial de las alguna de las mencionadas sociedades por un importe de 4.370 miles de euros (v\u00e9ase Nota 2.14). Asimismo, el valor razonable de las sociedades mantenidas en cartera asciende a 26.323 miles de euros al 31 de diciembre de 2022. En relaci\u00f3n con esta operaci\u00f3n, el Grupo ha adquirido un compromiso inicial de aportar 2.000 miles de euros a N - Sun Energy, S.L., habi\u00e9ndose desembolsado 630 miles de euros al 31 de diciembre de 2022 (v\u00e9ase Nota 2.14).
El 13 de julio de 2018 la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 una ampliaci\u00f3n de capital de 6.109 miles de euros mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 6.109.417 acciones de 1 euro de valor nominal cada una en la cual, Alantra Investment Managers, S.L. suscribi\u00f3 183.283 acciones de Clase D mediante el desembolso de 3.666 miles de euros. Posteriormente, Alantra Investment Managers, S.L. vendi\u00f3 a una serie de empleados del Grupo y al mismo valor un total de 122.189 acciones (de las acciones adquiridas previamente) por un importe de 2.444 miles de euros. El 6 de noviembre de 2020 la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un dividendo a cuenta del ejercicio 2020 a los accionistas de las Clases A y B y de un dividendo con cargo a la prima de emisi\u00f3n a los accionistas de las clases C y D, correspondiendo al Grupo 3.366 miles de euros por ambos conceptos, que supuso la reducci\u00f3n del coste de las participaciones en 1.530 miles y un ingreso en concepto de dividendos por 1.836 miles de euros que se encontraban registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2020. El 25 de junio de 2021, la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un dividendo con cargo a la prima de emisi\u00f3n a los accionistas de las clases A, B, C y D, correspondiendo al Grupo 146 miles de euros, lo que ha supuesto una reducci\u00f3n del coste de las participaciones por dicho importe. Por \u00faltimo el 20 de enero de 2022, la Sociedad ha formalizado un acuerdo de venta que ha supuesto una reducci\u00f3n del coste por importe de 3.577 miles de euros al Grupo.
Durante el ejercicio 2015, el Grupo firm\u00f3 diferentes contratos con Alteralia Management, S.\u00e0.r.l. para suscribir acciones de clase especial y de clase C de Alteralia S.C.A., SICAR por importe total de 6.358 miles de euros. Durante el ejercicio 2022 el Grupo ha percibido distribuciones por importe de 1.733 miles de euros (1.117 miles de euros durante el ejercicio 2021). Asimismo, durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha percibido dividendos por importe de 57 y 79 miles de euros, respectivamente, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021.
El 28 de diciembre de 2017 se constituy\u00f3 Alteralia II S.C.A., SICAR en la que el Grupo desembols\u00f3 30 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha realizado nuevos desembolsos por importe de 308 y 996 miles de euros, respectivamente. Adicionalmente, durante los ejercicios ejercicio 2022 y 2021 se recibieron reembolsos por importe de 300 y 377 miles de euros. Asimismo, durante los ejercicios 2022 y 2021, Alteralia II S.C.A., SICAR ha distribuido dividendos al Grupo por importe de 173 y 158 miles de euros, respectivamente, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022 y 2021, respectivamente.
Durante el ejercicio 2021, el Grupo suscribi\u00f3 1.153 miles de euros en el fondo Alantra Global Technology Fund, sub-fondo del Fondo Canepa Funds ICAV, gestionado por Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Por otro lado, durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha suscrito 130 y 238 miles de euros, respectivamente, en Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A. Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 el Grupo hab\u00eda suscrito 11 miles de euros en Asabys Top Up Fund, F.C.R. Dichas entidades son gestionadas por Asabys Partners, S.G.E.I.C, S.A.U.
Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha suscrito 227 miles de euros (627 miles de euros durante el ejercicio 2021) en la entidad de capital riesgo Klima Energy Transition Fund, F.C.R. gestionada por Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 el Grupo suscribi\u00f3 84 miles de euros (ning\u00fan importe durante el ejercicio 2022) en la entidad de capital riesgo Alantra Desarrollo Solar, S.C.R., S.A., gestionadas por Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.
Adicionalmente, el Grupo ha suscrito 403 miles de euros en el fondo Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
El 18 de diciembre de 2019, el Grupo suscribi\u00f3 60 miles de euros en el fondo Tit\u00e1n Infraestructura, F.C.R. Adicionalmente, durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha realizado desembolsos adicionales por importe de 90 y 204 miles de euros. Por \u00faltimo, durante el ejercicio 2022 el Grupo ha realizado reembolsos por importe de 28 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha suscrito participaciones por importe de 150 y 200 miles de euros en participaciones de Rhea Secondaries, F.C.R. Por \u00faltimo, durante el ejercicio 2022 el Grupo ha suscrito 63 miles de euros en el fondo Tit\u00e1n Infraestructura II F.C.R. Dichas entidades son gestionadas por Access Capital Partners S.A.
Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha desembolsado 300 miles de euros a un Fondo de Inversi\u00f3n Libre denominado Alteralia Debt Fund III, FIL.
Durante el ejercicio 2022, Alantra Capital Privado S.G.E.I.C., S.A.U constituy\u00f3 un Fondo de Capital Riesgo Europeo denominado 33N Cybersecurity and Infrastructure Software Fund FCRE. Tras diversas operaciones realizadas en el marco de constituci\u00f3n del veh\u00edculo, el Grupo mantiene al 31 de diciembre de 2022 un compromiso de inversi\u00f3n irrevocable en el mencionado fondo para la suscripci\u00f3n de participaciones por importe de hasta 14.000 miles de euros, habi\u00e9ndose desembolsado un total de 5.250 miles de euros.
Durante el ejercicio 2019, Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. constituy\u00f3 un fondo de inversi\u00f3n libre denominado Alteralia Real Estate Debt, FIL siendo el patrimonio inicial de 300 miles de euros \u00edntegramente aportados por el Grupo. Durante el ejercicio 2020 el fondo devolvi\u00f3 al Grupo el importe desembolsado por la misma para la constituci\u00f3n del mismo. Asimismo, durante el ejercicio 2020 el Grupo suscribi\u00f3 un contrato un compromiso de inversi\u00f3n irrevocable en el mencionado fondo para la suscripci\u00f3n de participaciones por importe de hasta 500 miles de euros. En este sentido, durante el ejercicio 2020 el Grupo desembols\u00f3 175 miles de euros. Durante el ejercicio 2021, el Grupo no ha desembolsado ning\u00fan importe. As\u00ed mismo, durante el ejercicio 2021 el Grupo ha percibido dividendos por importe no significativo que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2021. Durante el ejercicio 2022, el Grupo suscribi\u00f3 una ampliaci\u00f3n en el contrato de compromiso de inversi\u00f3n irrevocable que ya hab\u00eda firmado en el ejercicio 2020 aumentando el importe hasta 1.567 miles de euros, adicionalmente el Grupo ha desembolsado 1.014 miles de euros en el Fondo y ha percibido dividendos por importe de 16 miles de euros que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022.
Los ajustes por cambios en el valor razonable con origen en \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d se registran, netos de su correspondiente efecto fiscal, en el patrimonio neto consolidado como \u201cPartidas que no se reclasifican al resultado del ejercicio \u2013 Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral\u201d. A 31 de diciembre de 2022 y 2021 el detalle del mencionado ep\u00edgrafe es el siguiente:
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Alantra Private Equity Fund III, F.C.R.
Sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica
Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A.
Alantra Private Equity Fund, III, S.C.R.
Alteralia II S.C.A., SICAR
Alantra Global Technology Fund
Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A.
Klima Energy Transition Fund, F.C.R.
Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
Tit\u00e1n Infraestructuras, F.C.R.
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A.
Nm\u00e1s1 Private Equity Fund II, F.C.R. \u2013 en liquidaci\u00f3n
Asabys Top Uo Fund, F.C.R
Fundo de Compensa\u00e7\u00e3o do Trabalho
Otros instrumentos de capital
33N Cibersecurity & Infrastructure Software Fund, FCRE
Titan II Infrastructure FCR
Alantra Private Equity Fund IV, SCR
Alteralia III SCA SICAV RAIF
Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Inversiones, S.A.
9.3 Activos financieros a coste amortizado
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a su naturaleza, es:
Instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda
Otros activos financieros
Asimismo, el detalle del saldo de este ep\u00edgrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:Otros activos financieros:
Cr\u00e9ditos a empleados
Antiguos accionistas Alantra Corporate Finance, LLP
El saldo de la cuenta \u201cFianzas\u201d del detalle anterior incluye el importe de las fianzas aportadas por las distintas entidades que integran el Grupo Alantra en garant\u00eda del alquiler de las oficinas en las que realizan su actividad, que se ha establecido en 1.233 y 1.201 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente (encontr\u00e1ndose registrado por 1.225 y 1.195 miles de euros al 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente, tras la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo simplificado de deterioro, de acuerdo a la NIIF 9 \u2013 v\u00e9ase a continuaci\u00f3n).
Asimismo, el saldo de la cuenta incluye 631 miles de euros, en ambos ejercicios, correspondientes a un pr\u00e9stamo deteriorado en su totalidad desde el ejercicio 2016 y concedido por el Grupo a Segur Ib\u00e9rica, S.A. el 7 de septiembre de 2011 (559 miles de euros corresponden al pr\u00e9stamo y 72 miles de euros a intereses devengados hasta el momento).
Adicionalmente, el 29 de noviembre de 2017 el Grupo concedi\u00f3 una l\u00ednea de cr\u00e9dito de hasta 1,5 millones de libras esterlinas a los antiguos accionistas de Alantra Corporate Finance, LLP. El 25 de enero de 2019 se dispuso parcialmente dicho cr\u00e9dito por un importe total de 353 miles de libras esterlinas y simult\u00e1neamente se firmaron contratos individuales con cada uno de los accionistas, siendo la fecha de vencimiento de los mismos la fecha en la que quedan autom\u00e1ticamente resueltos los compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad. Durante los ejercicios 2022 y 2021 se ha devengado un importe no significativo en concepto de intereses. Adicionalmente, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha convertido a su moneda funcional el mencionado pr\u00e9stamo concedido en libras esterlinas aplicando el tipo de cambio de cierre del ejercicio.
Por \u00faltimo, el Grupo concedi\u00f3 determinados pr\u00e9stamos a empleados del Grupo por importe de 10.665 y 11.084 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente, tal y como se desglosa a continuaci\u00f3n:
A 31 de diciembre de 2022, se registra en el saldo de la cuenta dos pr\u00e9stamos por un importe total de 1.094 miles de euros (dos pr\u00e9stamos por importe de 1.173 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) concedidos el 5 de diciembre de 2018 y 1 de marzo de 2019, respectivamente, otorgados a dos empleados de sociedades pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de 50.000 y 50.000 acciones propias de la Sociedad, respectivamente (v\u00e9ase Nota 10). Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 5 de diciembre de 2022 y el 1 de marzo de 2023, respectivamente. Estos pr\u00e9stamos ser\u00e1n liquidados durante el primer semestre del ejercicio 2023. Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se incluyen doce y trece pr\u00e9stamos por importe de 4.000 y 4.272 miles de euros, respectivamente, concedidos el 21 de abril de 2021 y el 30 de septiembre de 2021, otorgados a determinados empleados perteneciente al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n total de 286.000 acciones propias de la Sociedad (v\u00e9anse Notas 10\u00a0 y 14a) - tres de los pr\u00e9stamos concedidos han sido otorgados a miembros de la Alta Direcci\u00f3n del Grupo (v\u00e9ase Nota 15.2) -. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 21 de abril de 2025 y 30 de septiembre de 2027, respectivamente.
Asimismo, al 31 de diciembre de 2022 y 2021, incluye determinados pr\u00e9stamos por importe de 4.244 y 4.825 miles de euros, concedidos el 15 de noviembre de 2021, el 29 y el 30 de diciembre de 2021, otorgados a empleados pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de 347.926 acciones propias de la sociedad Alantra International Corporate Advisory, S.L. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 15 de noviembre, 29 y 30 de diciembre de 2026.
Por otro lado, al 31 de diciembre de 2022, figuran cuatro pr\u00e9stamos por importe conjunto de 40 miles de euros (97 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) concedidos el 11 y 17 de diciembre de 2020, a tres empleados de sociedades pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de acciones de UDA Real Estate Data, S.L. y/o Alantra CPA Iberia, S.L. (v\u00e9ase Nota 7.1). Durante el ejercicio 2022 el Grupo ha ejercitado la opci\u00f3n de compra de uno de los pr\u00e9stamos, por un importe de 38 miles de euros. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 31 de diciembre de 2026 y 31 de diciembre de 2027. Durante los ejercicios 2022 y 2021 no se han devengado intereses por este concepto.
Adicionalmente, se incluyen tres pr\u00e9stamos a determinados empleados por importe conjunto de 346 miles de euros concedidos el 19 de julio de 2021 para la adquisici\u00f3n de acciones de Alantra Equities, S.V., S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14.). Dichos pr\u00e9stamos, devengan un tipo de inter\u00e9s fijo anual igual al Euribor + 1%, siendo su vencimiento el d\u00eda 29 de febrero de 2024. Durante el ejercicio 2022 se ha producido una amortizaci\u00f3n de los pr\u00e9stamos por importe total de 84 miles de euros por lo que el importe de los mismos al 31 de diciembre de 2022 ser\u00eda de 262 miles de euros.
Por \u00faltimo, se incluye diferentes pr\u00e9stamos a empleados otorgados por determinadas sociedades del Grupo por un importe total de 362 miles de euros (371 miles de euros al 31 de diciembre de 2021).
9.4 P\u00e9rdidas por deterioro
Al 31 de diciembre de 2022, 8 miles de euros (9 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) corresponden a p\u00e9rdidas por deterioro registradas seg\u00fan el m\u00e9todo simplificado de deterioro aplicado por el Grupo (v\u00e9ase Nota 3-e), de los \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d, cuya variaci\u00f3n se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d (v\u00e9ase Nota 27) del estado del resultado consolidado.
10.Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 10.1 Clientes por ventas y prestaciones de servicios
a) Desglose
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo del ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado es el siguiente:
Por modalidad y situaci\u00f3n de las operaciones:
Prestaci\u00f3n de servicios empresariales y de asesoramiento
Ajuste por valoraci\u00f3n-
P\u00e9rdidas por deterioro
El saldo de la cuenta \u201cComisiones\u201d del detalle anterior recoge, a 31 de diciembre de los ejercicios 2022 y 2021, el importe pendiente de cobro asociado a las comisiones percibidas por el Grupo durante dichos ejercicios (v\u00e9ase Nota 24), cuyo detalle se muestra a continuaci\u00f3n:
Gesti\u00f3n de veh\u00edculos de inversi\u00f3n:
\u00a0\u00a0Alantra Private Equity Fund III
EQMC Europe Development Capital Fund, Plc
QMC III Iberian Capital Fund, FIL
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Klima Energy Transition Fund, F.C.R.
Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A.
Mercapital Spanish Buy-Out Fund II Continuation, F.C.R.
Figrupo Capital, S.C.R., S.A.
Solaina Inversiones 2020, S.C.R., S.A.
Alantra Global Technology Fund
Proyectos Muskaria, S.C.R, S.A.
Alantra Desarrollo Solar, S.C.R., S.A.
La totalidad de los saldos incluidos en este ep\u00edgrafe tienen un vencimiento a la vista.
b) P\u00e9rdidas por deterioro
El movimiento que se ha producido, durante los ejercicios 2022 y 2021, en el saldo de las correcciones de valor por deterioro asociadas a los activos financieros que integran el saldo del ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar\u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, se muestra a continuaci\u00f3n:
Saldos al inicio del ejercicio
Dotaciones con cargo a resultados (*)
Recuperaciones con abono a resultados (*)
Diferencias de conversi\u00f3n
Saldos al cierre del ejercicio
(*)Importes registrados en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 27).
Activos deteriorados
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 los activos financieros clasificados como inversiones crediticias y considerados deteriorados el 100% por raz\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito ascienden a 3.972 y 1.983 miles de euros, respectivamente. Del total de este importe, al 31 de diciembre de 2022, 166 miles de euros (116 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) corresponden a p\u00e9rdidas por deterioro registradas en aplicaci\u00f3n del modelo de p\u00e9rdida esperada. El importe restante corresponde, b\u00e1sicamente, a deterioros registrados por el Grupo por haberse detectado evidencias objetivas de deterioro tras la realizaci\u00f3n de un an\u00e1lisis individualizado de los saldos.\u00a0
10.2 Otros deudores
El saldo del ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros deudores\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado recoge los saldos deudores con las Administraciones P\u00fablicas distintos del Impuesto sobre Beneficios por importe de 2.968 y 3.650 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente (v\u00e9ase Nota 19).
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo del cap\u00edtulo \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros deudores\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye por importe de 2.006 y 708 miles de euros, respectivamente, el saldo devengado como parte de la contraprestaci\u00f3n variable determinada por la venta de Alantra Wealth Management al haberse estimado que se han cumplido las condiciones necesarias para el devengo del mismo, que se espera que sea liquidado durante el ejercicio 2023 (v\u00e9ase Nota 2.14).
Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha registrado 2.429 miles de euros correspondientes al importe pendiente de cobro con origen en las ventas de ciertos proyectos fotovoltaicos mantenidos por Alantra Solar Investments, S.A., en el ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros deudores\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14). Dichos importes ser\u00e1n liquidados seg\u00fan un calendario de pagos sujeto al cumplimiento de ciertos hitos de desarrollo de los proyectos.
Adem\u00e1s, al 31 de diciembre de 2022, 15 miles de euros (19 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) corresponden a p\u00e9rdidas por deterioro registradas en aplicaci\u00f3n del modelo de p\u00e9rdida esperada.
11.Activos financieros corrientes - a coste amortizado Como consecuencia de la operaci\u00f3n societaria llevada a cabo en Alantra AG (v\u00e9ase Nota 2.14 apartado relativo a la \u201cAdquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n adicional en Alantra AG con toma de control\u201d) el Grupo mantiene registrado al 31 de diciembre de 2022 y 2021 por importe de 926 y 429 miles de euros lo pendiente de recibir seg\u00fan el acuerdo sobre el intercambio de los flujos de efectivo relativos a los resultados obtenidos, seg\u00fan el contrato inicial, en el periodo 2018-2020 y ampliado durante el ejercicio 2021 para los ejercicio 2021-2023, estando prevista su liquidaci\u00f3n durante el primer semestre del ejercicio 2024.
Adicionalmente, la Sociedad mantiene registrado en el saldo de la cuenta en el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros corrientes - Activos financieros a coste amortizado\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera al 31 de diciembre de 2022 y 2021 un importe pendiente de cobro por 40 miles de euros en ambos ejercicios, que se corresponde con el importe pendiente de cobro por los pr\u00e9stamos concedidos a los socios de la sociedad Alantra s.r.l. cuyo vencimiento es el 25 de julio de 2024, fecha de vencimiento del periodo de lock up de seis a\u00f1os de las acciones que recibieron los socios minoritarios italianos como consecuencia de la adquisici\u00f3n del capital social de Alantra, s.r.l por parte de la Alantra International Corporate Advisory, S.L. (v\u00e9ase Nota 14).\u00a0
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, las p\u00e9rdidas por deterioro, de acuerdo a la NIIF 9 y seg\u00fan el m\u00e9todo simplificado de deterioro aplicado por el Grupo (v\u00e9ase Nota 3-e) se han estimado en 5 y 2 miles de euros, respectivamente, cuya variaci\u00f3n se registra en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 27).
12.Otros activos y pasivos corrientes El saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros activos corrientes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye a 31 de diciembre de 2022 gastos anticipados por importe de 3.404 miles de euros (1.841 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). Finalmente, las p\u00e9rdidas por deterioro como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 y seg\u00fan el m\u00e9todo simplificado de deterioro aplicado por el Grupo (v\u00e9ase Nota 3-e) de los activos corrientes, se han estimado en 13 miles de euros (9 miles de euros al a 31 de diciembre de 2021), cuya variaci\u00f3n se registra en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 27).
Asimismo, el saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros pasivos corrientes\u201d incluye ingresos anticipados por importe de 657 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 (1.341 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
Adicionalmente, el Grupo ha percibido 302 miles de euros en concepto de pago adelantado correspondiente al 5% del valor razonable de ciertos proyectos de la inversi\u00f3n en proyectos fotovoltaicos mantenida por Alantra Solar Investments, S.A. en funci\u00f3n de su grado de avance. Las ventas se ir\u00e1n completando durante el ejercicio 2023 y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14).
13.Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes a)Desglose
El saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, presenta la siguiente composici\u00f3n:
Otros activos l\u00edquidos equivalentes:
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
P\u00e9rdidas por deterioro
A 31 de diciembre de 2022 las p\u00e9rdidas por deterioro, como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 y seg\u00fan el m\u00e9todo simplificado de deterioro aplicado por el Grupo (v\u00e9ase Nota 3-e) del efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes, se han estimado en 105 miles de euros (651 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) cuya variaci\u00f3n se registra en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 27).
Los ingresos obtenidos por las cuentas corrientes en el ejercicio 2022 y 2021 no han sido significativos para el Grupo.
El detalle de las cuentas corrientes mantenidas por el Grupo a 31 de diciembre de 2022 y 2021 es el siguiente:
Cuentas corrientes en euros:
BNP Paribas Securities Services
Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A.
EFG Bank (Luxembourg) S.A.
Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale
Z\u00fcrcher Kantonalbank
RBS International (Luxembourg)
Grupo Bancario Cr\u00e9dito Emiliano
Cr\u00e9dit Agricole Italia S.p.A.
Cuentas corrientes en divisa:
Z\u00fcrcher Kantonalbank
Bank of Bahrain and Kuwait B.S.C.
Cuentas corrientes por pa\u00eds:
De conformidad con lo establecido en el art\u00edculo 42 bis 4b) del Real Decreto 1065/2007 el Grupo Alantra mantiene individualmente identificadas en sus registros contables auxiliares las cuentas corrientes en el extranjero de las que la Sociedad o sus filiales, extranjeras o no, sean titulares.
A continuaci\u00f3n, se muestra el movimiento de los ep\u00edgrafes incluidos en este cap\u00edtulo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, durante los ejercicios 2022 y 2021:
Reserva Legal y Estatutaria
Reservas en Sociedades Consolidadas
Reservas en Sociedades Consolidadas por Puesta en Equivalencia
Menos: Acciones y Participaciones en Patrimonio Propias
Resultado del Ejercicio Atribuido
a la Entidad Controladora
Otros Instrumentos de Patrimonio Neto
Saldos a 31 de diciembre de 2020:
Ajustes por cambios de criterio contable
Saldos ajustados a 31 de diciembre de 2020
Ampliaci\u00f3n de capital
Distribuci\u00f3n del beneficio del ejercicio 2020
Compra/venta acciones propias
Beneficio del ejercicio 2021
Reducci\u00f3n por combinaciones de negocio
Operaci\u00f3n con socios o propietarios
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Ajustes por cambios de criterio contable
Saldos ajustados a 31 de diciembre de 2021 Ampliaci\u00f3n de capital
Distribuci\u00f3n del beneficio del ejercicio 2021
Compra/venta acciones propias
Beneficio del ejercicio 2022
Reducci\u00f3n por combinaciones de negocio
Operaci\u00f3n con socios o propietarios
Saldos a 31 de diciembre de 2022
Capital El 13 de diciembre de 2016 la Junta General de Accionistas de la Sociedad acord\u00f3 ampliar su capital social mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 1.262.652 acciones ordinarias de 3 euros de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de aproximadamente 6,525 euros por acci\u00f3n. El importe total del aumento de capital fue \u00edntegramente suscrito y desembolsado por los antiguos accionistas de Alantra, LLC. Asimismo, el 13 de diciembre de 2016, la Junta General de Accionistas de la Sociedad acord\u00f3 ampliar su capital social mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 604.124 acciones ordinarias de 3 euros de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de aproximadamente 6,228 euros por acci\u00f3n que fueron \u00edntegramente suscritas y desembolsadas por determinados socios de Alantra International Corporate Advisory, S.L. mediante aportaci\u00f3n no dineraria consistente en 509.012 participaciones de la sociedad Alantra International Corporate Advisory, S.L. El 4 de enero de 2017 se inscribi\u00f3 en el Registro Mercantil de Madrid la escritura otorgada el 20 de diciembre de 2016 de elevaci\u00f3n a p\u00fablico de los acuerdos relativos a las ampliaciones de capital acordadas por la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad el 13 de diciembre de 2016. Por tanto, a 31 de diciembre de 2016 el capital social qued\u00f3 fijado en 106.610.880 euros, representado por 35.536.960 acciones de 3 euros de valor nominal cada una.
El 21 de noviembre de 2017 la Junta General de Accionistas de la Sociedad acord\u00f3 ampliar su capital social mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 1.635.592 acciones ordinarias de 3 euros de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de 8,79 euros por acci\u00f3n que fueron \u00edntegramente suscritas y desembolsadas por los antiguos accionistas de Alantra Corporate Finance, LLP mediante aportaci\u00f3n no dineraria consistente en el 54,85% del membership interest de Alantra Corporate Finance, LLP. Por tanto, a 31 de diciembre de 2017 el capital social qued\u00f3 fijado en 111.517.656,00 euros, representado por 37.172.552 acciones de 3 euros de valor nominal cada una.
El 25 de julio de 2018, la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad acord\u00f3 ampliar su capital social mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 1.458.852 acciones ordinarias de 3 euros de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de aproximadamente 12,15 euros por acci\u00f3n que fueron \u00edntegramente suscritas y desembolsadas por determinados socios, mediante aportaci\u00f3n no dineraria, consistente en una cuota representativa del 40% del capital social de la sociedad italiana Alantra, S.r.l., acciones representativas del 40% del capital social de la sociedad francesa Alantra France Corporate Finance S.A.S. (incluido el 100% de Quattrocento, S.A.S.), y acciones y participaciones representativos del 29,998% de los derechos pol\u00edticos y 54,999% de los derechos econ\u00f3micos de la sociedad suiza Alantra AG.
Por tanto, desde esa fecha el capital social qued\u00f3 fijado en 115.894.212,00 euros, representado por 38.631.404 acciones de 3 euros de valor nominal cada una.
Todas las acciones son de la misma clase y ofrecen los mismos derechos pol\u00edticos y econ\u00f3micos. Dichas acciones cotizan en el Mercado Continuo en las Bolsas de Valores de Madrid y Barcelona.
Conforme al registro de participaciones significativas de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores (CNMV), el detalle a 31 de diciembre de 2022 de los accionistas de la Sociedad con un porcentaje de participaci\u00f3n superior o igual al 3% es el siguiente: N\u00ba de Acciones Directas
Participaci\u00f3n Directo
N\u00ba de Acciones Indirectas
Participaci\u00f3n Indirecto
Ricardo Portabella Peralta
AV M\u00e1laga Capital, S.L.
Jose Antonio Abad Zorrilla
Viviendas Vacacionales Cantabria, S.L.
Starr International Company, Inc
Santa Luc\u00eda Vida y Pensiones S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros (*)
(*) Las participaciones indirectas se corresponden con veh\u00edculos gestionados por Santa Luc\u00eda Vida y Pensiones S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros.
Conforme al registro de participaciones significativas de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores (CNMV), el detalle a 31 de diciembre de 2021 de los accionistas de la Sociedad con un porcentaje de participaci\u00f3n superior o igual al 3% era el siguiente:
N\u00ba de Acciones Directas
Participaci\u00f3n Directo
N\u00ba de Acciones Indirectas
Participaci\u00f3n Indirecto
Ricardo Portabella Peralta
AV M\u00e1laga Capital, S.L.
Jose Antonio Abad Zorrilla
Viviendas Vacacionales Cantabria, S.L.
Starr International Company, Inc Santa Luc\u00eda Vida y Pensiones S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros (*)
(*) Las participaciones indirectas se corresponden con veh\u00edculos gestionados por Santa Luc\u00eda Vida y Pensiones S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros.
El 26 de marzo de 2015 los accionistas de N+1 IBG suscribieron el denominado \u201cAcuerdo de Accionistas en relaci\u00f3n con la Sociedad Resultante de la Fusi\u00f3n entre Dinamia Capital Privado, Sociedad de Capital Riesgo, S.A. y N M\u00e1s Uno IBG, S.A. \u2013 Compromisos de No Transmisi\u00f3n de Acciones\u201d a fin de que los accionistas de la Sociedad provenientes de N+1 IBG asumiesen determinados compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad obtenidas en canje en el marco de la Fusi\u00f3n por un determinado periodo de tiempo establecido en funci\u00f3n de los tipos de accionistas. Dicho contrato entr\u00f3 en vigor en la fecha de inscripci\u00f3n de la Fusi\u00f3n en el Registro Mercantil y qued\u00f3 autom\u00e1ticamente resuelto transcurridos cuatro a\u00f1os desde dicha fecha. Asimismo, tras la emisi\u00f3n de las acciones que han recibido los antiguos accionistas de Alantra, LLC y determinados socios de Alantra International Corporate Advisory, S.L. entraron en vigor determinados pactos parasociales a fin de que los nuevos accionistas asumiesen determinados compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad obtenidas en las ampliaciones de capital aprobadas por la Junta General de Accionistas de la Sociedad el 13 de diciembre de 2016 por un determinado periodo de tiempo. Dichos acuerdos entraron en vigor el 18 de enero de 2017 y quedaron autom\u00e1ticamente resueltos transcurridos cuatro a\u00f1os desde dicha fecha.
Adicionalmente, tras la emisi\u00f3n de acciones que han recibido los antiguos accionistas de Alantra Corporate Finance, LLP han entrado en vigor determinados pactos parasociales a fin de que los nuevos accionistas asumiesen determinados compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad obtenidas en la ampliaci\u00f3n de capital aprobada por la Junta General de Accionistas de la Sociedad de 21 de noviembre de 2017 por un determinado periodo de tiempo. Dichos acuerdos entraron en vigor el 20 de diciembre de 2017 y quedaron autom\u00e1ticamente resueltos el 30 de junio de 2021 para nueve accionistas y quedar\u00e1n el 30 de junio de 2023 para seis accionistas.
Finalmente, tras la emisi\u00f3n de acciones que recibieron los socios minoritarios de Alantra AG, Alantra s.r.l. y Alantra France Corporate Finance S.A.S., entraron en vigor determinados pactos parasociales a fin de que los nuevos accionistas asuman determinados compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad, obtenidas en la ampliaci\u00f3n de capital aprobada por la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad de 25 de julio de 2018, por un periodo de tiempo de hasta 6 a\u00f1os.
Prima de emisi\u00f3n
La Ley de Sociedades de Capital permite expresamente la utilizaci\u00f3n del saldo de la prima de emisi\u00f3n para ampliar capital y no establece restricci\u00f3n espec\u00edfica alguna en cuanto a la disponibilidad de dicho saldo.
Durante los ejercicios 2022 y 2021 la Junta General de Accionistas de la Sociedad no ha aprobado ninguna distribuci\u00f3n al accionista con cargo a la prima de emisi\u00f3n.
Reservas
La composici\u00f3n del saldo de este cap\u00edtulo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Reservas en sociedades consolidadas
Reservas en sociedades consolidadas por puesta en equivalencia
Reserva legal y estatutariaLas sociedades que obtengan beneficios en el ejercicio econ\u00f3mico deber\u00e1n destinar un 10% del mismo a la reserva legal hasta que \u00e9sta alcance, al menos, el 20% del capital social establecido en el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, excepto cuando existan p\u00e9rdidas acumuladas que hicieran que el patrimonio neto de la Sociedad fuera inferior a la cifra de capital social, en cuyo caso el beneficio se destinar\u00e1 a la compensaci\u00f3n de dichas p\u00e9rdidas antes de que proceda a destinar el 10% del beneficio a dotar la correspondiente reserva legal.
La reserva legal podr\u00e1 utilizarse para aumentar el capital social en la parte que exceda del 10% del capital social ya aumentado. Salvo para esta finalidad, mencionada anteriormente, y mientras no supere el 20% del capital social, esta reserva s\u00f3lo podr\u00e1 destinarse a la compensaci\u00f3n de p\u00e9rdidas y siempre que no existan otras reservas disponibles suficientes para este fin.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 la reserva legal de la Sociedad asciende a 23.178 miles de euros y la reserva estatutaria asciende a 13 miles de euros.
Otras reservas
La cuenta \u201cOtras reservas\u201d incluye reservas de libre disposici\u00f3n. Como consecuencia de la Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n inversa descrita en la Nota 1 y la necesidad de redefinir el capital social de N+1 IBG, se generaron reservas negativas.
Adicionalmente, en esta misma cuenta se incluye a 31 de diciembre de 2022 y 2021, entre otros conceptos, la reserva negativa generada como consecuencia de la diferencia entre el importe nominal de la ampliaci\u00f3n de capital realizada por Alantra Partners, S.A. (que fue \u00edntegramente suscrita y desembolsada por los accionistas de Alantra AG, Alantra France Corporate Finance, S.A.S., Quattrocento, S.A.S. y Alantra, s.r.l. mediante aportaci\u00f3n no dineraria de acciones que representaban el 55%, 21%, 100% y 40%, respectivamente) y el importe correspondiente a la contraprestaci\u00f3n entregada a precio de mercado por importe de 948 miles de euros.
Reservas en sociedades consolidadas
El desglose por sociedades de esta cuenta del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Alantra Investment Managers, S.L. (*) (***)
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (*) (**)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (*) (**)
Alantra Investment Pool, S.L. (*)
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A.
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd)
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U.
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U.
Alantra Capital Markets, S.V., S.A.U.
Deko Data Analytics, S.L.
(*)Corresponde a las reservas aportadas al Grupo Alantra por cada uno de los subgrupos consolidados que integran el mismo (v\u00e9ase Nota 2.14).
(**)Las sociedades que aportan, a 31 de diciembre de 2022, un saldo m\u00e1s significativo en el subgrupo consolidado Alantra International Corporate Advisory, S.L. son Alantra Deutschland GmbH con importe positivo de 4.651 miles de euros y Alantra Corporate
Finance, S.A.U., Alantra France Corporate Finance, S.A.S., Alantra US Corporation, LLC, Alantra Corporate Finance, LLP y Alantra Chile SPA por importes negativos de 7.241, 5.862, 5.130, 3.143 y 3.326 miles de euros, respectivamente. Por otro lado, las sociedades que aportan, a 31 de diciembre de 2022, un saldo m\u00e1s significativo en el subgrupo consolidado Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. son Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. y Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece), S.A. con importe positivo de 1.748 y 2.120 miles de euros, respectivamente, y UDA Real Estate Data, S.L. con importe negativo de 1.322 miles de euros.
(***)Las sociedades que aportan, a 31 de diciembre de 2022, un saldo m\u00e1s significativo en el subgrupo consolidado de Alantra Investment Managers, S.L. son Alantra Investment Managers, S.L. y Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. con importes positivo de 24.545 y 1.030 miles de euros, respectivamente.
Reservas en sociedades consolidadas por puesta en equivalencia
El desglose por sociedades de esta cuenta del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Singer Capital Markets Ltd. (anteriormente denominada Nplus1 Singer Ltd) (*)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n
Phoenix Recovery Management, S.L. (en liquidaci\u00f3n)
Landmark Capital, S.A. (*)
Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C., S.A.
Alantra Wealth Management A.V., S.A.
Nplus1 Daruma Finansal Dan\u0131\u015fmanl\u0131k Hizmetleri A.\u015e.
Nplus1 Daruma Gayrimenkul Kurumsal Finansman Dani\u015fmanlik Hizmetleri A.\u015e.
Access Capital Partners Group, S.A.
Asabys Asset Services, S.L. (*)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.)
(*)Corresponde a las reservas aportadas al Grupo Alantra por cada uno de los subgrupos consolidados que integran el mismo (v\u00e9ase Nota 2.14).
Acciones y participaciones en Patrimonio Propias
Durante el ejercicio 2022, la Sociedad ha adquirido 4.000 acciones propias conforme a lo establecido en la Nota 9.3, por lo que la posici\u00f3n en autocartera al 31 de diciembre de 2022 era de 32.283 acciones.
Durante el ejercicio 2021, la Sociedad adquiri\u00f3 30.000 acciones propias conforme a lo establecido en las Notas 9.3. Adicionalmente, vendi\u00f3 un total de 286.000 acciones propias a distintos empleados del Grupo (v\u00e9ase Nota 9.3).
15.Participaciones no controladoras El saldo de este cap\u00edtulo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado recoge el valor de la participaci\u00f3n de los accionistas y socios minoritarios en las sociedades dependientes. Asimismo, el saldo que se muestra en estado del resultado consolidado en el cap\u00edtulo \u201cResultado Atribuido a las Participaciones no Controladoras\u201d representa la participaci\u00f3n de dichos accionistas y socios minoritarios en los resultados de las sociedades dependientes en las que participan.
El saldo del cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no controladoras\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 se compone de las participaciones en las siguientes sociedades:
Ajustes por valoraci\u00f3n
Diferencias de conversi\u00f3n
Resultado del Ejercicio (*)
Alantra Equities SV, S.A. (*)
Alantra Investment Pool, S.L. (**)
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (**)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International, Ltd. (**)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A.
UDA Real Estate Data, S.L.
Alantra Property Advisors, S.L.
Alantra Investment Managers, S.L. (**)
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (*)
Alantra Debt Solutions, S.L.
Alantra Solar Directorhip, S.L.
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) (*)
Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (*)
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (**)
Alantra Corporate Finance China, S.A. (**)
C.W.Downer & Co. India Advisors LLP
Deko Data Analytics, S.L.
(*)En el marco de las operaciones de adquisici\u00f3n del 55% adicional de Alantra AG, de la constituci\u00f3n de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., del acuerdo de socios existente en Alantra Equities, S.V., S.A. y al acuerdo de accionistas de Alantra Solar Energy Advisors, S.L. se acordaron opciones de venta sobre la totalidad o parte de las acciones de las mencionadas sociedades de las que en cada momento es titular el socio minoritario, registr\u00e1ndose por tanto un pasivo financiero por el valor razonable de la mejor estimaci\u00f3n del importe a pagar en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 17). Asimismo, durante el ejercicio 2022 se ha firmado un acuerdo entre accionistas en el que se acordaron opciones cruzadas sobre la totalidad de las acciones de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) de las que es titular un accionista minoritario y que se corresponde con el 25% de su capital social. Por ello, en el cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no controladoras\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado no se encontraban registrados los importes atribuidos a minoritarios de Alantra AG, Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra Equities, S.V., S.A., Alantra Solar Energy Advisors, S.L. y Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) durante el ejercicio 2022 que s\u00ed se reflejan en los resultados atribuidos a intereses minoritarios del estado del resultado consolidado. De la misma forma, se reflejan en los resultados atribuidos a intereses minoritarios del estado del resultado consolidado el resultado obtenido por aquellas sociedades adquiridas o constituidas durante el ejercicio 2022 \u00fanicamente en la parte correspondiente.
(**)Corresponde a la participaci\u00f3n no controladora sobre los subgrupos consolidados Alantra Investment Pool, S.L., Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L., Alantra Corporate Portfolio Advisors International, Ltd, Alantra Investment Managers, S.L., Alantra International Corporate Advisory, S.L., Alantra Corporate Finance China, S.A. y Alantra Nordics AB.
Por otro lado, el saldo del cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no controladoras\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2021 se compon\u00eda de las participaciones en las siguientes sociedades:
Ajustes por valoraci\u00f3n
Diferencias de conversi\u00f3n
Resultado del Ejercicio (*)
Alantra Equities SV, S.A. (*)
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.
Alantra Investment Pool, S.L. (**)
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (**)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International, Ltd. (**)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A.
UDA Real Estate Data, S.L.
Alantra Property Advisors, S.L.
Alantra Investment Managers, S.L. (**)
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.(*)
Alantra Debt Solutions, S.L.
Alantra Solar Directorhip, S.L.
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.)
Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (*)
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (**)
Alantra Corporate Finance China, S.A. (**)
C.W.Downer & Co. India Advisors LLP
(*)En el marco de las operaciones de adquisici\u00f3n del 55% adicional de Alantra AG, de la constituci\u00f3n de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., del acuerdo de socios existente en Alantra Equities, S.V., S.A. y al acuerdo de accionistas de Alantra Solar Energy Advisors, S.L. se acordaron opciones de venta sobre la totalidad o parte de las acciones de las mencionadas sociedades de las que en cada momento es titular el socio minoritario, registr\u00e1ndose por tanto un pasivo financiero por el valor razonable de la mejor estimaci\u00f3n del importe a pagar en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2021 (v\u00e9ase Nota 17). Por ello, en el cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no controladoras\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado no se encontraban registrados los importes atribuidos a minoritarios de Alantra AG, Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra Equities, S.V., S.A. y Alantra Solar Energy Advisors, S.L. durante el ejercicio 2021 que s\u00ed se reflejaban en los resultados atribuidos a intereses minoritarios del estado del resultado consolidado. De la misma forma, se reflejaban en los resultados atribuidos a intereses minoritarios del estado del resultado consolidado el resultado obtenido por aquellas sociedades adquiridas o constituidas durante el ejercicio 2021 \u00fanicamente en la parte correspondiente.
(**)Corresponde a la participaci\u00f3n no controladora sobre los subgrupos consolidados Alantra Investment Pool, S.L., Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L., Alantra Corporate Portfolio Advisors International, Ltd, Alantra Investment Managers, S.L., Alantra International Corporate Advisory, S.L., Alantra Corporate Finance China, S.A. y Alantra Nordics AB.
El movimiento habido, durante los ejercicios 2022 y 2021, en el saldo del cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no controladoras\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se muestra a continuaci\u00f3n:
Saldo a 1 de enero de 2021
Resultados del ejercicio 2021 atribuidos a minoritarios
Otros cambios en el patrimonio neto atribuido a minoritarios
Saldo a 31 de diciembre de 2021
Resultados del ejercicio 2022 atribuidos a minoritarios
Otros cambios en el patrimonio neto atribuido a minoritarios (*)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
(*)Incluye, fundamentalmente, el incremento de la valoraci\u00f3n de las plantas fotovoltaicas mantenidas a trav\u00e9s de Alantra Solar Investments, S.L.
(**)Incluye, b\u00e1sicamente, el efecto de las operaciones societarias realizadas durante los ejercicios 2022 y 2021 y como efecto m\u00e1s significativo el reparto de dividendos. En particular, en el ejercicio 2022, la entrada en el per\u00edmetro de Deko Data Analytics, S.L., la adquisici\u00f3n de un 5,5% de UDA Real Estate Data, S.L. y la venta del 14,60% de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.). En el ejercicio 2021, la ampliaci\u00f3n de capital realizada en Alantra Investment Pool, S.L. y Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.) para la adquisici\u00f3n de diferentes sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica, la venta del 2,96% del capital social de Alantra International Corporate Advisory, S.L., del 29,99% de Alantra Corporate Finance China, S.A., del 7% de Alantra Tech USA LLC y del 1,5% de Alantra Nordics AB (v\u00e9ase Nota 2.14).
Al 31 de diciembre de 2022, Mutuamad Inversiones, S.A.U. mantiene una participaci\u00f3n del 49,99% en el capital social de Alantra Investment Pool, S.L. y del 20% en Alantra Investment Managers, S.L. Adicionalmente, Canepa European Activist Holdings, S.\u00e0.r.l. y 62 Inverness Participaciones, S.L. poseen una participaci\u00f3n del 30% y del 10%, respectivamente, en el capital social de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. Finalmente, Solarig Global Services, S.A. mantiene una participaci\u00f3n del 30% en el capital social de Alantra Solar Energy Advisors, S.L. y Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A. mantiene una participaci\u00f3n del 49,41% en Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.).
16.Provisiones no corrientes A 31 de diciembre de 2022 y 2021, se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cProvisiones no corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado 1.094 miles de euros dotados durante el ejercicio 2019 como mejor estimaci\u00f3n ante la necesidad de cumplimiento por parte de la Sociedad de un acuerdo de inversi\u00f3n.
Asimismo, se incluyen a 31 de diciembre de 2022 y 2021 por importe de 1.165 y 2.027 miles de euros, respectivamente, el importe provisionado por determinadas sociedades extranjeras asociados a diversos conceptos. Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cProvisiones no corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado 1.697 miles de euros en ambos ejercicios, correspondientes a una provisi\u00f3n dotada como consecuencia del desarrollo habitual de las actividades del Grupo.
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2022 y 2021, en este cap\u00edtulo se incluye 6.491 y 6.388 miles de euros, respectivamente, correspondientes a la mejor estimaci\u00f3n realizada por los Administradores del Grupo relativa a la retribuci\u00f3n variable devengada como consecuencia del acuerdo de retenci\u00f3n de talento llevada a cabo por el \u00e1rea de Investment Banking. La variaci\u00f3n se corresponde \u00fanicamente con el efecto tipos de cambio. Por \u00faltimo, al 31 de diciembre de 2021, se encontraba registrado en el cap\u00edtulo \u201cProvisiones no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado 5.419 miles de euros correspondiente a la mejor estimaci\u00f3n realizada por los Administradores de la Sociedad relativa a la retribuci\u00f3n variable devengada como consecuencia del ingreso generado por el Grupo por la participaci\u00f3n que se manten\u00eda en Alantra Wealth Management (v\u00e9anse Notas 2.14 y 18.2). Durante el ejercicio 2022 dicho importe ha sido asignado y reclasificado al ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar - Remuneraciones pendientes de pago\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. Dicho importe se encuentra pendiente de pago a la fecha de formulaci\u00f3n de las presentes cuentas anuales consolidadas.
El movimiento habido, durante los ejercicios 2022 y 2021, en el saldo del cap\u00edtulo \u201cProvisiones no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se muestra a continuaci\u00f3n:
Saldo al 1 de enero de 2021
Dotaciones con cargo a resultados (*)
Saldo a 31 de diciembre de 2021
Dotaciones con cargo a resultados (*)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
(*)Registrados, fundamentalmente con cargo los cap\u00edtulos \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d y \u201cGastos de personal\u201d del estado del resultado consolidado.\u00a0
17.1 Pasivos financieros no corrientes
Asimismo, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 se registra, por importe de 6.361, 2.060,\u00a0
5.499, 350 (7.971, 3.841, 6.062 y 350 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) y 322 miles de euros, los pasivos financieros correspondientes a las opciones de venta a favor de los accionistas minoritarios de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra AG, Alantra Equities, S.V., S.A., Alantra Solar Energy Advisor, S.L y Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.), respectivamente, acordadas en los contratos de accionistas firmados entre las partes - v\u00e9ase Nota 2.14 -. Dichas opciones de venta implican el reconocimiento de un pasivo a valor razonable en sustituci\u00f3n del reconocimiento de socios minoritarios de cada una de las mencionadas sociedades (v\u00e9ase Nota 2.14). Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2022 la diferencia existente entre el pasivo financiero y el importe de los socios minoritarios se encontraba registrada en el cap\u00edtulo \u201cReservas\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 (v\u00e9ase Nota 14).
Como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 16, el Grupo mantiene registrados a 31 de diciembre de 2022 y 2021, pasivos asociados a acuerdos de arrendamiento por importe de 25.375 y 16.620 miles de euros, respectivamente (v\u00e9ase Nota 7).
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2022 se recogen 2.183 miles de euros correspondientes al precio variable m\u00e1ximo derivado de la adquisici\u00f3n de Avolta Partners, SAS, que se determina en funci\u00f3n de determinados indicadores sobre el beneficio neto previsto para el per\u00edodo 2023-2024 (v\u00e9ase Nota 2.14). El Grupo ha estimado que se cumplen las condiciones necesarias para el devengo del dicho precio variable.
Por \u00faltimo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se recogen los importes dotados conforme a los acuerdos de venta de las acciones de CPA Iberia, S.L. y UDA Real Estate, S.L. (v\u00e9ase Nota 2.14). Como consecuencia del acuerdo de la enajenaci\u00f3n de las acciones que manten\u00eda el Grupo en Alantra Wealth Management (v\u00e9ase Nota 2.14), se han traspasado al comprador la pr\u00e1ctica totalidad de las obligaciones en materia de remuneraci\u00f3n que ten\u00eda con determinados terceros y que se registraban a 31 de diciembre de 2021 en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d por importe de 1.019 miles de euros.
17.2 Pasivos financieros corrientes
A 31 de diciembre de 2022 en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d se registra la estimaci\u00f3n realizada por el Grupo en relaci\u00f3n a los dividendos a pagar a Alantra AG seg\u00fan el acuerdo sobre la realizaci\u00f3n de un intercambio de los flujos de efectivo relativos a los resultados obtenidos, seg\u00fan el contrato inicial, en el periodo 2018-2020 y ampliado durante el ejercicio 2022 para los ejercicios 2021-2023 (v\u00e9anse Notas 2.14 y 11) por importe de 926 miles de euros (429 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).\u00a0
Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2021 el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d inclu\u00eda por importe de 1.600 miles de euros el precio variable m\u00e1ximo devengado, por la compra del 40% de las participaciones de AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. - v\u00e9ase Nota 2.14). Dicho importe ha sido satisfecho el 18 de mayo de 2022.
Por \u00faltimo, como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 16, el Grupo mantiene registrados a 31 de diciembre de 2022 y 2021, pasivos asociados a acuerdos de arrendamiento por importe de 6.425 y 5.745 miles de euros, respectivamente (v\u00e9ase Nota 7).
A continuaci\u00f3n, presentamos una conciliaci\u00f3n del valor en libros de los pasivos originados por las actividades de financiaci\u00f3n distinguiendo separadamente los cambios que generan flujos de efectivo de aquellos que no lo hacen:
Variaci\u00f3n en Valor Razonable
Pasivos financieros no corrientes:
Pasivos a largo plazo asociados a Alantra Wealth
Management
Pasivo a largo plazo asociado a la venta de Alantra
CPA Iberia, S.L. y UDA Real Estate, S.L.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra AG
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra Equities, S.V., S.A.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Solar Energy Advisor, S.L.
Opci\u00f3n de venta de accionistas minoritarios de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, SGEIC, SA
Pasivos a largo plazo asociados a arrendamiento
Adquisici\u00f3n 33,67% de Avolta Partners SAS
Total pasivos financieros no corrientes
Pasivos financieros corrientes:
Adquisici\u00f3n 55% Alantra AG
Pasivos a corto plazo asociados a arrendamiento
Adquisici\u00f3n 40% de AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.)
Adquisici\u00f3n 29% de Alantra Austria & CEE GmbH
Total pasivos financieros corrientes
Total pasivos financieros
A continuaci\u00f3n, presentamos una conciliaci\u00f3n, a 31 de diciembre de 2021, del valor en libros de los pasivos originados por las actividades de financiaci\u00f3n distinguiendo separadamente los cambios que generaron flujos de efectivo de aquellos que no lo hicieron:
Variaci\u00f3n en Valor Razonable
Pasivos financieros no corrientes:
Pasivos a largo plazo asociados a Alantra Wealth
Management
Pasivo a largo plazo asociado a la venta de Alantra
CPA Iberia, S.L. y UDA Real Estate, S.L.
Contraprestaci\u00f3n contingente adquisici\u00f3n Alantra, LLC
Arrendamientos financieros
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra AG
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra Equities, S.V., S.A.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Solar Energy Advisor, S.L.
Pasivos a largo plazo asociados a arrendamiento
Total pasivos financieros no corrientes
Pasivos financieros corrientes:
Adquisici\u00f3n 55% Alantra AG
Pasivos a corto plazo asociados a arrendamiento
Adquisici\u00f3n 40% de AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.)
Total pasivos financieros corrientes
Total pasivos financieros
\u00a0
18.Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 18.1 Proveedores
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar - Proveedores\u201d se incluyen los importes pendientes de pago por el Grupo a diversos proveedores como consecuencia de su actividad normal de explotaci\u00f3n (v\u00e9ase Nota 26).
18.2 Otros acreedores
La composici\u00f3n del saldo del ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es la siguiente:
Remuneraciones pendientes de pago (Notas 5 y 25)
Administraciones P\u00fablicas (Nota 19)
El saldo de la cuenta \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d del detalle anterior incluye la remuneraci\u00f3n pendiente de pago a los Consejeros de la Sociedad y al Consejero ejecutivo por importe de 2.267 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 (3.227 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) \u2013 v\u00e9ase Nota 5. Asimismo, se incluyen en la cuenta \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d a 31 de diciembre de 2022, la remuneraci\u00f3n pendiente de pago a la Alta Direcci\u00f3n del Grupo por importe de 1.625 miles de euros (1.803 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) - v\u00e9ase Nota 5.
Adicionalmente, se incluyen en la cuenta \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d a 31 de diciembre de 2022, la remuneraci\u00f3n pendiente de pago a los empleados por importe de 49.574 miles de euros (92.339 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
El saldo de la cuenta \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d del detalle anterior incluye a 31 de diciembre de 2022 la deuda por importe de 2.400 miles de euros (1.478 miles de euros al 31 de diciembre de 2021 que el Grupo mantiene a favor de determinados empleados de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. derivado del programa de incentivo extraordinario plurianual. Asimismo, al 31 de diciembre de 2022 se incluye por importe de 296 miles de euros el saldo que el Grupo manten\u00eda a favor de determinados empleados de Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A. por el mismo concepto (v\u00e9ase Nota 9.1).
Adem\u00e1s, al 31 de diciembre de 2021, se inclu\u00eda en la cuenta \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d, el pago aplazado a determinados socios por la adquisici\u00f3n de UDA Real Estate Data, S.L. devengado hasta la fecha, por importe de 186 miles de euros, al ser una de las condiciones para su devengo que contin\u00faen siendo empleados de la sociedad. Dicho importe ha sido \u00edntegramente satisfecho durante el ejercicio 2022.
Durante el ejercicio 2022 se han asignado 5.419 miles de euros que al 31 de diciembre de 2021 se encontraban registrados en la cuenta \u201cProvisiones no corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, correspondientes a la mejor estimaci\u00f3n realizada por los Administradores de la Sociedad relativa a la retribuci\u00f3n variable devengada como consecuencia del ingreso generado por el Grupo por la participaci\u00f3n que se manten\u00eda en Alantra Wealth Management (v\u00e9anse Notas 2.14 y 16). Dicho importe se encuentra pendiente de liquidaci\u00f3n a la fecha de las presentes cuentas anuales consolidadas.
Finalmente, a 31 de diciembre de 2022 se inclu\u00eda en la cuenta \u201cOtras deudas\u201d del detalle anterior los dividendos pendientes de pago por Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L., Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra Investment Managers, S.L., Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited, Alantra AG, Alantra Equities, S.V., S.A., y Alantra Debt Solution, S.L. a los socios minoritarios por importes de 1.253, 1.280, 1.200, 846, 541, 338 y 125 miles de euros, respectivamente (al 31 de diciembre de 2021 se inclu\u00eda el dividendo pendiente de pago por Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra Equities, S.V., S.A., Alantra Debt Solution, S.L. y Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. por importe de 2.300, 495, 275 y 153 miles de euros).
La Sociedad tributa en r\u00e9gimen de Declaraci\u00f3n Consolidada en el Grupo Consolidable Fiscal en el que figura como sociedad dominante (v\u00e9ase Nota 3-p). Las sociedades no integradas en el Grupo Fiscal tributan a su correspondiente tipo impositivo (v\u00e9ase apartado IV).
i. Saldos corrientes con las Administraciones P\u00fablicasEl saldo del ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros deudores\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, los siguientes saldos con las Administraciones P\u00fablicas (v\u00e9ase Nota 10):
Hacienda P\u00fablica deudora por IVA
Otros cr\u00e9ditos Administraciones P\u00fablicas
Por otro lado, el saldo del ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, los siguientes saldos con las Administraciones P\u00fablicas (v\u00e9ase Nota 18):
Hacienda P\u00fablica acreedora por IVA
Hacienda P\u00fablica retenciones practicadas
Organismos de la Seguridad Social acreedores
ii. Conciliaci\u00f3n del resultado contable y de la base imponible Fiscal
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre el resultado contable y la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (consolidado fiscal) correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021:
Beneficio del ejercicio (antes de Impuestos)
Bases imponibles negativas compensadas
A continuaci\u00f3n, se desglosan las \u201cDiferencias permanentes \u2013 Disminuciones\u201d de los ejercicios 2022 y 2021:Resultado antes de impuestos de sociedades no integradas en el grupo fiscal
Revisi\u00f3n de provisiones no deducibles
Ganancias obtenidas de participadas
A continuaci\u00f3n, se desglosas los diferentes conceptos desglosados en relaci\u00f3n a las \u201cDiferencias permanentes \u2013 Aumentos\u201d de los ejercicios 2022 y 2021:
A continuaci\u00f3n, se desglosan las \u201cDiferencias temporales\u201d de los ejercicios 2022 y 2021 (consolidado fiscal):
Retribuci\u00f3n variable plurianual
Amortizaci\u00f3n acelerada
Amortizaci\u00f3n no deducible
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 la provisi\u00f3n correspondiente al Impuesto sobre Beneficios de las sociedades pertenecientes al Grupo fiscal (v\u00e9ase Nota 3.p), junto con las retenciones y pagos a cuenta del ejercicio, presentan un saldo deudor por importe de 10.447 y 7.661 miles de euros, respectivamente, que se encuentra registrado en el ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Activos por impuesto corriente\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Adicionalmente, la provisi\u00f3n correspondiente al Impuesto sobre Beneficios de las sociedades no pertenecientes al Grupo fiscal, neta de las retenciones y pagos a cuenta, presenta un saldo deudor por importe de 2.641 miles de euros y un saldo acreedor por importe de 2.686 miles de euros que se encuentran registrados en los ep\u00edgrafes \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Activos por impuesto corriente\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Pasivos por impuesto corriente\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2021, respectivamente (saldo deudor por importe de 4.948 miles de euros y un saldo acreedor por importe de 12.003 miles de euros que se encontraban registrados en los ep\u00edgrafes \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Activos por impuesto corriente\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y en
el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Pasivos por impuesto corriente\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2021, respectivamente).
iii. Impuestos reconocidos en el Patrimonio Neto
El detalle de los impuestos reconocidos directamente en el Patrimonio neto como consecuencia de los ajustes de valoraci\u00f3n de las participaciones mantenidas por el Grupo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:
Activos por Impuesto Diferido
Pasivos por Impuesto Diferido
Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
iv. Conciliaci\u00f3n entre el resultado contable y el gasto por Impuesto sobre Sociedades
La conciliaci\u00f3n entre el resultado contable y el gasto por Impuesto sobre Sociedades del grupo consolidable fiscal, correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021, es la siguiente:
Resultado contable antes de impuestos
Impacto diferencias permanentes
Por doble imposici\u00f3n
Ajustes positivos sobre el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio
Compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas
Total gasto por impuesto reconocido en el estado del resultado
(*)Importe calculado como el 25% del resultado contable antes de impuestos (v\u00e9ase Nota 3-p)
El gasto por Impuesto de Sociedades de las sociedades que no se integran en el grupo fiscal y que no se integran por el procedimiento de la participaci\u00f3n a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se detalla a continuaci\u00f3n:
Resultado Antes de Impuestos
Gasto por Impuesto de Sociedades
Resultado Antes de Impuestos
Gasto por Impuesto de Sociedades
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A.
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L.
Alantra France Corporate Finance SAS
Alantra Corporate Finance, B.V.
Alteralia Management, S.\u00e1.r.l.
Alteralia II Management, S.\u00e1.r.l.
Alantra U.S. Corporation LLC
Partnersalantra Portugal LDA
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A.
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited
Alantra Austria & CEE GmbH
Alantra Corporate Finance, LLP
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Alantra Capital Markets, S.V., SAS (Sucursal en Italia)
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V.
Nm\u00e1s1 Private Equity International, S.\u00e1.r.l.
UDA Real Estate Data, S.L.
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l.
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co., Ltd.
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda.
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece), S.A.
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd)
Alantra Corporate Finance China, S.A.
Alantra Debt Solutions, S.L.
Alantra Business Consultancy Shanghai Co., Ltd.
Alantra Hong Kong Limited
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTDA
Alantra Investment Pool, S.L.
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.)
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.)
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U.
Alantra Solar Energy Directorship, S.L.
Alantra Property Advisor, S.L.
Alantra Solar Energy Advisor, S.L.
Deko Data Analytics, S.L.
(*)Datos devengados con anterioridad a su fusi\u00f3n con Alantra France Corporate Finance SAS (v\u00e9ase Nota 2.14).
(**)Datos correspondientes al subgrupo Alantra, LLC.
El (ingreso) gasto por Impuesto sobre Sociedades correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 del grupo consolidable fiscal, que ascend\u00eda a 1.736 y 1.528 miles de euros, respectivamente, se presentaba en el cap\u00edtulo \u201cImpuesto sobre Beneficios\u201d del estado del resultado consolidado. Adicionalmente, en el cap\u00edtulo \u201cImpuesto sobre Beneficios\u201d del estado del resultado consolidado se incluyen, durante los ejercicios 2022 y 2021, 9.267 y 18.897 miles de euros, respectivamente, correspondientes al Impuesto sobre Beneficios de las sociedades no pertenecientes al grupo consolidable fiscal pertenecientes al Grupo. Por \u00faltimo, en 2020 se aprob\u00f3 la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2021 que, entre otras medidas tributarias, estableci\u00f3 la no deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades de los gastos de gesti\u00f3n de sociedades en las que se participa en un porcentaje igual o superior al 5%, fij\u00e1ndose la cuant\u00eda de estos gastos no deducibles en un 5% del dividendo o renta positiva obtenida. La tributaci\u00f3n efectiva del 1,25% de los dividendos recibidos y plusval\u00edas generadas en las sociedades espa\u00f1olas del grupo consolidable fiscal durante los ejercicios 2022 y 2021 se incluyen, entre otros, por importe de 860 y 914 miles de euros, respectivamente, como ajuste positivo en la conciliaci\u00f3n entre el resultado contable y el gasto por Impuesto sobre Sociedades. En relaci\u00f3n con la tributaci\u00f3n efectiva anteriormente comentada del 1,25% de los dividendos futuros a percibir y dado el importe de reservas no distribuidas, los Administradores de la Sociedad han considerado registrar, durante el ejercicio 2022, un ingreso por impuesto diferido por importe de 252 miles de euros (un gasto por impuesto diferido de 1.182 miles de euros durante el ejercicio 2021) por este concepto.
v. Desglose del gasto por Impuesto sobre Sociedades
El desglose del gasto por Impuesto sobre Sociedades del grupo, correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021, es el siguiente:
Por operaciones continuadas
Por operaciones interrumpidas
Por operaciones continuadas
Por operaciones interrumpidas
vi. Activos y pasivos por impuesto diferido registrados
El detalle del saldo de estos ep\u00edgrafes del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, es el siguiente:
Activos Fiscales Diferidos
Pasivos Fiscales Diferidos
Amortizaci\u00f3n Activo Material
Retribuci\u00f3n variable plurianual
Ajustes por cambios de valor (*)
Bases imponibles negativas (**)
Deducci\u00f3n fondo de comercio Alantra LLC (***)
Retribuci\u00f3n variable (Nota 26)
Total activos y pasivos por impuesto diferido
(*)V\u00e9ase el movimiento de los ajustes por cambios de valor en el apartado iii anterior.
(**)Corresponde a la activaci\u00f3n de bases imponibles negativas en el ejercicio 2017 por parte de la Sociedad por importe de 234 miles de euros.
(***)Corresponde a la deducci\u00f3n fiscal aplicada como consecuencia del fondo de comercio generado en la adquisici\u00f3n de Alantra, LLC (v\u00e9ase Nota 6).
Durante el ejercicio 2017 los Administradores de la Sociedad activaron bases imponibles negativas generadas en ejercicios anteriores por importe de 2.332 miles de euros, con abono al ep\u00edgrafe \u201cImpuesto sobre beneficios\u201d del estado del resultado consolidado por importe de 583 miles de euros, no habiendo registrado importe adicional alguno por este concepto durante los ejercicios posteriores.
Los activos por impuesto diferido han sido registrados por el Grupo en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por considerar sus Administradores que, conforme a la mejor estimaci\u00f3n sobre los resultados futuros del Grupo, incluyendo determinadas actuaciones de planificaci\u00f3n fiscal, es probable que dichos activos sean recuperados.
vii. Bases imponibles negativasConforme a las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades presentadas, la Sociedad dispone de las siguientes bases imponibles negativas a compensar contra eventuales beneficios fiscales futuros, generadas antes de acogerse al r\u00e9gimen de tributaci\u00f3n consolidada del Impuesto sobre Beneficios y antes de la fusi\u00f3n:
(*)Se corresponden con las bases imponibles negativas pendientes de compensar de la Sociedad y son bases aprovechables, en su caso, hasta el l\u00edmite de las bases individuales.
(**)Figuran activadas bases imponibles negativas por importe de 2.332 miles de euros.
Asimismo, existen bases imponibles negativas de otras sociedades extranjeras que no son significativas para estas cuentas anuales consolidadas.
Conforme a la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades se establece un l\u00edmite de compensaci\u00f3n del importe de las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores del 70% de la base imponible previa, pudi\u00e9ndose compensar en todo caso, bases imponibles negativas hasta el importe de un mill\u00f3n de euros.
Adicionalmente, el Real Decreto-Ley 3/2016, de 2 de diciembre, introduce la disposici\u00f3n adicional decimoquinta de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades estableciendo que, en el periodo impositivo correspondiente al ejercicio 2019, la compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores, para los contribuyentes cuyo importe neto de la cifra de negocios sea al menos de 20 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el per\u00edodo impositivo, aplicar\u00e1n las siguientes especialidades:
-La compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas estar\u00e1 limitada al 50 por ciento de la base imponible previa a la aplicaci\u00f3n de la reserva de capitalizaci\u00f3n establecida en el art\u00edculo 25 de la mencionada Ley 27/2014, de 27 de noviembre, y a dicha compensaci\u00f3n, cuando en esos 12 meses el importe neto de la cifra de negocios sea al menos de 20 millones de euros, pero inferior a 60 millones de euros.
-La compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas estar\u00e1 limitada al 25 por ciento de la base imponible previa a la aplicaci\u00f3n de la reserva de capitalizaci\u00f3n establecida en el art\u00edculo 25 de la mencionada Ley 27/2014, de 27 de noviembre, y a dicha compensaci\u00f3n, cuando en esos 12 meses el importe neto de la cifra de negocios sea al menos de 60 millones de euros.
viii. Ejercicios pendientes de comprobaci\u00f3n y actuaciones inspectorasSeg\u00fan establece la legislaci\u00f3n vigente, los impuestos no pueden considerarse definitivamente liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspecciones por las autoridades fiscales o hay transcurrido, en el caso de Espa\u00f1a, el plazo de prescripci\u00f3n de cuatro a\u00f1os. Al cierre del ejercicio 2022 el Grupo ten\u00eda abiertos a inspecci\u00f3n los ejercicios 2018 y siguientes respecto de los principales impuestos que le son de aplicaci\u00f3n en Espa\u00f1a. Los Administradores de la Sociedad consideran que se han practicado adecuadamente las liquidaciones de los mencionados impuestos, por lo que, a\u00fan en caso de que surgieran discrepancias en la interpretaci\u00f3n normativa vigente por el tratamiento fiscal otorgado a las operaciones, los eventuales pasivos resultantes, en caso de materializarse, no afectar\u00edan de manera significativa a las cuentas anuales consolidadas adjuntas.
ix. Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n
La operaci\u00f3n de fusi\u00f3n descrita en la Nota 1 se ha acogido al r\u00e9gimen especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores regulado en el Cap\u00edtulo VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. De acuerdo con lo establecido en dicha normativa, los bienes y derechos que integran el patrimonio recibido en la mencionada fusi\u00f3n se valoran, a efectos fiscales, por los mismos valores que ten\u00edan en la entidad transmitente con anterioridad a la operaci\u00f3n. Asimismo, y en aplicaci\u00f3n del mencionado r\u00e9gimen especial, la operaci\u00f3n de fusi\u00f3n est\u00e1 exenta de tributaci\u00f3n por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur\u00eddicos Documentados en su modalidad de Operaciones Societarias y no sujeta al Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido.
De conformidad con la normativa vigente del Impuesto sobre Sociedades, debe se\u00f1alarse que:
-No se han incorporado a los libros de contabilidad de la Sociedad (sociedad absorbente contablemente) bienes susceptibles de amortizaci\u00f3n
-El balance cerrado por la entidad transmitente (sociedad absorbida contablemente) sirvi\u00f3 de base para la fusi\u00f3n y se mostr\u00f3 en las cuentas anuales de la Sociedad del ejercicio en que se materializ\u00f3 la fusi\u00f3n.
-No existen beneficios fiscales disfrutados por la entidad transmitente respecto de los que la adquirente (la Sociedad) deba asumir el cumplimiento de determinados requisitos.
20.Gesti\u00f3n del riesgo La Sociedad est\u00e1 expuesta a una serie de riesgos que pueden clasificarse en dos bloques: por un lado, aquellos estrictamente relacionados con los estados financieros (riesgos de cr\u00e9dito, liquidez y mercado); y por otro, riesgos inherentes a su actividad, a su vez clasificables en riesgos propios de la industria en la que opera la compa\u00f1\u00eda y riesgos espec\u00edficos de Alantra. Durante el ejercicio 2022 se ha producido una situaci\u00f3n con un impacto significativo en los mercados, que es la situaci\u00f3n macroecon\u00f3mica derivada de la guerra en Ucrania, y que se ha trasladado en alta volatilidad, inflaci\u00f3n y subidas de tipos de inter\u00e9s, adem\u00e1s de un impacto en la cadena de suministro y alto coste de la energ\u00eda. Por su relevancia, se ha desglosado esta informaci\u00f3n a continuaci\u00f3n de la gen\u00e9rica del riesgo de mercado.
La Sociedad cuenta con los mecanismos necesarios para la identificaci\u00f3n, el seguimiento y la gesti\u00f3n de los riesgos a los que se expone y, en particular, a los riesgos de naturaleza financiera que se detallan en los siguientes puntos:
Riesgos financieros:El riesgo de cr\u00e9dito se origina en la posibilidad de p\u00e9rdida derivada del incumplimiento total o parcial de los clientes del Grupo o contrapartidas de sus obligaciones financieras con el mismo. La exposici\u00f3n del Grupo al riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2022 y 2021, por tipo de acreditado, se muestra a continuaci\u00f3n (no incluye los activos no corrientes clasificados como \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d y \u201cA valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d ni saldos con las administraciones p\u00fablicas):
Activos financieros no corrientes (Nota 9)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes
por ventas y prestaciones de servicios (Nota 11)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros
deudores (Nota 11)
Activos financieros corrientes (Nota 12)
Cabe destacar que el Grupo tiene exposici\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito por pr\u00e9stamos a socios y administradores de Alantra (tanto de la matriz como de las sociedades participadas) por un total de 7.338 miles de euros. El detalle de estos pr\u00e9stamos se encuentra recogido en el Informe Anual de Gobierno Corporativo, en la secci\u00f3n relativa a las operaciones vinculadas. Sobre dichos pr\u00e9stamos el Grupo mantiene pignoradas valores propiedad de dichos accionistas, por lo que el riesgo de cr\u00e9dito se encuentra mitigado de forma sustancial.
La Sociedad lleva a cabo un seguimiento peri\u00f3dico de la solvencia crediticia de las contrapartes. En este sentido, los Administradores de la Sociedad estiman que en la actualidad no existe riesgo de cr\u00e9dito significativo en relaci\u00f3n con las cuentas a cobrar de la misma frente a las distintas contrapartes.
El Grupo posee a 31 de diciembre de 2022 saldos pendientes de cobro con clientes por ventas y prestaciones de servicios por importe de 52.407 miles de euros (60.783 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). A cierre de 2022 existe riesgo de cr\u00e9dito con un conjunto de clientes a los cuales se hab\u00eda facturado por servicios de asesoramiento. En 10 casos la exposici\u00f3n superaba el mill\u00f3n de euros, hasta un total de 12.246 miles de euros. A fecha de emisi\u00f3n de este informe la exposici\u00f3n se ha reducido hasta 6.769 miles de euros, y respecto de la cantidad pendiente se espera su cobro efectivo durante el ejercicio 2023. En cualquier caso el Grupo Alantra mantiene una monitorizaci\u00f3n constante sobre todos los derechos de cobro.
En relaci\u00f3n con los saldos con clientes que no tienen un \u201crating\u201d o calidad crediticia espec\u00edfica, se realiza un an\u00e1lisis individualizado de los mismos, principalmente a trav\u00e9s del conocimiento hist\u00f3rico del cliente y antig\u00fcedad de los pagos pendientes.
En el siguiente cuadro se muestra un detalle de los importes vencidos de los activos financieros que no se consideraban deteriorados al cierre de los ejercicios 2022 y 2021:
Activos financieros vencidos y no deteriorados:
Activos financieros no corrientes-
Activos financieros disponibles para la venta
Otros activos financieros a VR con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias
Otros activos financieros
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar-
Clientes por ventas y prestaciones de servicios
Otros activos financieros corrientes
Saldos al cierre del ejercicio
Adicionalmente, el Grupo realiza un an\u00e1lisis individualizado de cada uno de los deudores a la hora de considerar su posible deterioro y reg\u00edstralo contablemente, principalmente por la antig\u00fcedad de los pagos pendientes en el caso de los deudores comerciales y por la solvencia y an\u00e1lisis de solvencia internos para los activos financieros no corrientes. A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los activos financieros dudosos y deteriorados al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, agrupados conforme a los ep\u00edgrafes del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado:
Activos dudosos o deteriorados:
Activos financieros no corrientes-
Otros activos financieros (v\u00e9ase Nota 9.3)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar-
Clientes por ventas y prestaciones de servicios (Nota 10.1)
Otros activos financieros corrientes
Saldos al cierre del ejercicio
Por otro lado, en cuanto a los saldos en efectivo, las contrapartidas para m\u00e1s del 99% de los dep\u00f3sitos a la vista mantenidos por las sociedades que forman el Grupo Alantra, son entidades con un rating crediticio a largo plazo situado en grado de inversi\u00f3n (entre \u201cAAA\u201d y \u201cBBB-\u201d en la escala de Standard & Poor\u00b4s).
Con respecto a la volatilidad observada durante el mes de marzo de 2023 en el sector bancario, que ha implicado la quiebra de una entidad financiera en EEUU (Silicon Valley Bank) as\u00ed como un pr\u00e9stamo de liquidez de urgencia del Banco Central de Suiza al banco Credit Suisse, es preciso destacar que la exposici\u00f3n del Grupo Alantra es nula y que no ha tenido impacto patrimonial alguno.
Asimismo, el Grupo realiza un an\u00e1lisis individualizado de las inversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n habiendo, registrado, en su caso, el deterioro necesario (v\u00e9ase Nota 8).
Con el fin de asegurar la liquidez y poder atender todos los compromisos de pago que se derivan de su actividad, el Grupo dispone de la tesorer\u00eda y los activos l\u00edquidos equivalentes que muestra su estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, manteniendo un alto nivel de liquidez y un holgado fondo de maniobra. Dentro del Grupo Alantra se encuentran dos sociedades de servicios de inversi\u00f3n sujetas al cumplimiento
del coeficiente de liquidez materializado en activos de bajo riesgo y elevada liquidez equivalente a un tercio del requisito basado en los gastos fijos generales. A 31 de diciembre de 2022, tanto Alantra Equities, SV, SA, como Alantra Capital Markets, SV, SA cumpl\u00edan con dicha exigencia.La gesti\u00f3n del riesgo de liquidez se basa en un an\u00e1lisis peri\u00f3dico de flujos de entrada y salida de caja, donde se determina la tesorer\u00eda disponible futura en diversos escenarios. A 31 de diciembre de 2022 la tesorer\u00eda alcanz\u00f3 los 133.692 miles de euros (183.751 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) -v\u00e9ase Nota 14-. Adem\u00e1s, el Grupo dispone de los mecanismos suficientes para asegurar necesidades puntuales de liquidez.
El Grupo opera bajo una estructura cl\u00e1sica de empresas de servicios: alto margen y gastos de estructura estables y razonablemente predecibles. Adicionalmente, el Grupo realiza un control diario sobre la tesorer\u00eda y los cobros y pagos estimados en el corto plazo.
En cuanto a las salidas de caja del Grupo no relacionadas con gastos, la m\u00e1s significativa corresponde a la distribuci\u00f3n de dividendos a sus accionistas, situaci\u00f3n en la que los administradores formulan un estado contable en el que se pone de manifiesto que existe liquidez suficiente para la distribuci\u00f3n, as\u00ed como un cuadro provisional de tesorer\u00eda para los siguientes meses que tambi\u00e9n evidencie la capacidad del Grupo de atender las salidas de caja estimadas tal y como establece la normativa mercantil en vigor.
Riesgo de mercado
Este riesgo proviene de la variaci\u00f3n de los factores de riesgo \u2013 tipo de inter\u00e9s, tipo de cambio, renta variable y volatilidad de \u00e9stos \u2013 as\u00ed como del riesgo de solvencia y de liquidez de los distintos productos con los que opera el Grupo. El riesgo de tipo de inter\u00e9s afecta principalmente en la valoraci\u00f3n de los instrumentos de renta fija, con mayor impacto en aquellos de mayor duraci\u00f3n. Durante el ejercicio 2022 el Grupo mantiene exposici\u00f3n a riesgo de tipo de inter\u00e9s por su posici\u00f3n en un fondo de inversi\u00f3n monetario, que al 31 de diciembre de 2022 se encuentra valorado en 29.866 miles de euros, lo que representa aproximadamente un 5,7% del activo del Grupo Alantra. Durante el ejercicio 2022 el grupo ha registrado una p\u00e9rdida de 568 miles de euros registrada dentro del ep\u00edgrafe de resultado financiero de la cuenta de resultados consolidada. No obstante, se considera una inversi\u00f3n asimilable a tesorer\u00eda que invierte en activos de deuda p\u00fablica o muy alta calidad crediticia y con valor liquidativo diario, por lo que el riesgo de tipo de inter\u00e9s y de liquidez es muy limitado. El resto de las inversiones en otros instrumentos de capital se ha realizado b\u00e1sicamente en entidades de capital riesgo e instituciones de inversi\u00f3n colectiva gestionadas por entidades pertenecientes al Grupo. Dichas inversiones est\u00e1n sujetas a riesgo de mercado, y la tipolog\u00eda de activos subyacentes incluye, adem\u00e1s de sociedades cotizadas europeas de mediano tama\u00f1o, inversiones tanto en el equity como en la deuda de sociedades no cotizadas. El grupo cuenta con una inversi\u00f3n en parques solares y a su vez durante el ejercicio 2022 se ha comenzado a gestionar un veh\u00edculo con exposici\u00f3n a este tipo de activos, los cuales tienen exposici\u00f3n, entre a otros factores de riesgo, al de la evoluci\u00f3n del precio de la energ\u00eda. Los horizontes de inversi\u00f3n en este tipo de instrumentos son a largo plazo, y las caracter\u00edsticas de liquidez vienen reflejadas en los correspondientes folletos. Respecto de los riesgos contingentes relacionados con el riesgo de mercado, el Grupo mantiene una inversi\u00f3n en el veh\u00edculo Private Equity Fund III gestionado por la sociedad del Grupo Alantra Capital Privado, SGEIC, S.A. que se encuentra en periodo de desinversi\u00f3n y que al 31 de diciembre de 2022 se encuentra valorada en 39.279 miles de euros. Dicha inversi\u00f3n significa un riesgo relevante para el Grupo, y su posici\u00f3n es analizada de forma permanente tanto por la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Control de Riesgos como por el Consejo de Administraci\u00f3n. Respecto del riesgo de mercado por inversiones de la tesorer\u00eda, el Grupo realiza una gesti\u00f3n prudente y no invierte en instrumentos financieros que presenten un riesgo de mercado significativo.
El riesgo de tipo de cambio del Grupo Alantra surge principalmente por su presencia internacional con negocios en pa\u00edses con monedas distintas del euro a 31 de diciembre de 2022 (Estados Unidos, Reino
Unido, Suiza, Suecia, Dinamarca, M\u00e9xico, Hong Kong, Chile, India, Emiratos \u00c1rabes Unidos, China y Brasil) as\u00ed como por los cobros materializados en moneda extranjera y otro tipo de instrumentos financieros que mantiene en cartera la Sociedad.El Grupo Alantra se caracteriza por no mantener endeudamiento financiero, ni en los pa\u00edses que tienen al euro como divisa ni en los pa\u00edses con otras divisas, lo cual reduce significativamente el riesgo de tipo de cambio, ya que en los pa\u00edses en los que se radica el negocio no existe endeudamiento.
Si bien el Grupo Alantra ha ido incrementando sustancialmente su presencia internacional, debido a la posici\u00f3n global en saldos denominados en divisas extranjeras, a esa inexistencia de deuda financiera y por el peso relativo del impacto que tendr\u00eda sobre el patrimonio para el Grupo en caso de depreciaci\u00f3n de las divisas frente al euro no se ha considerado necesario realizar t\u00e9cnicas de cobertura durante los ejercicios 2022 y 2021. No obstante, se utiliza la gesti\u00f3n de efectivo para minimizar el efecto negativo que la exposici\u00f3n a las diferentes divisas tiene en sus estados financieros.
Para ilustrar la sensibilidad del resultado, as\u00ed como del patrimonio a las variaciones de tipo de cambio, se muestra un cuadro resumen de la sensibilidad a variaciones en el tipo de cambio a las divisas en las que opera el Grupo Alantra:
Impacto en P\u00e9rdidas y Ganancias Consolidadas
Impacto en Patrimonio Neto Consolidado
Impacto en P\u00e9rdidas y Ganancias Consolidadas
Impacto en Patrimonio Neto Consolidado
En la Nota 3.t) de la memoria adjunta, se detallan las posiciones en su contravalor en euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021 mantenidos por el Grupo en moneda extranjera.
Asimismo, y por la participaci\u00f3n en las diferentes filiales que operan en moneda distinta del euro (Estados Unidos, Reino Unido, Suiza, Suecia, Dinamarca, M\u00e9xico, Hong Kong, Chile, India, Emiratos \u00c1rabes Unidos, China y Brasil) tanto la valoraci\u00f3n como los ingresos por dividendos est\u00e1n sujetos a riesgo por renta variable y por tipo de cambio. El Grupo analiza de forma peri\u00f3dica la volatilidad de los mercados de renta variable y de los mercados de divisa. Durante el ejercicio 2022 el Grupo no ha aplicado t\u00e9cnicas de cobertura de riesgo de mercado que hayan implicado la compra de instrumentos financieros derivados de renta variable ni de tipo de cambio. No obstante lo anterior, el Comit\u00e9 de Riesgos y Control monitoriza de forma recurrente la posici\u00f3n de riesgos del Grupo y puede proponer, en su caso, la adopci\u00f3n de medidas de cobertura.
Dada la operativa de las sociedades pertenecientes al Grupo Alantra, la exposici\u00f3n del mismo al riesgo de mercado depende de la evoluci\u00f3n de las sociedades en las que invierten los veh\u00edculos en los que participa el Grupo, la mayor\u00eda gestionados por \u00e9l y que se compone fundamentalmente de entidades no cotizadas (v\u00e9ase Nota 9.2).
La Direcci\u00f3n del Grupo considera que la gesti\u00f3n de los riesgos asumidos en el desarrollo de sus actividades permite una r\u00e1pida detecci\u00f3n de las incidencias producidas y, por tanto, rapidez en la capacidad de reacci\u00f3n y de la implementaci\u00f3n de las medidas necesarias para su subsanaci\u00f3n.
Los procedimientos de control interno, as\u00ed como la estructura organizativa para la gesti\u00f3n de los riesgos asumidos, se han establecido en funci\u00f3n de las actividades desarrolladas por el Grupo, el tipo de clientes a los que \u00e9stas se dirigen y el volumen de las mismas, en virtud de lo cual, los \u00f3rganos de gobierno del Grupo consideran que la gesti\u00f3n de los riegos es adecuada. No obstante lo anterior, el Consejo de Administraci\u00f3n realiza un seguimiento continuado de la gesti\u00f3n de los riesgos asumidos por el Grupo en sus distintas actividades.
Impacto de la guerra de Ucrania El 24 de febrero de 2022 dio comienzo la ofensiva militar iniciada por Rusia contra Ucrania. Aunque Alantra no cuenta con oficinas ni empleados ni en Rusia ni en Ucrania, y la exposici\u00f3n directa es muy limitada, s\u00ed se ha visto impactada indirectamente, al igual que el resto del sector financiero. Tras el an\u00e1lisis inicial realizado tras el inicio de la guerra, donde se descart\u00f3 la existencia de clientes o inversores afectados por las sanciones establecidas por la UE, UK o EEUU, se ha aplicado un proceso de monitorizaci\u00f3n sobre aquellos contratos (se identific\u00f3 un n\u00famero muy reducido) cuyos activos, o potenciales contrapartes, tienen sede en Ucrania o en Rusia. En cualquier en caso en estos casos tambi\u00e9n se ha asegurado que no hubiera personas sujetas a sanci\u00f3n.
No obstante lo anterior, Alantra se ha visto afectada, al igual que el resto de los participantes de la industria, de un ejercicio de alta volatilidad con impacto en fees y en n\u00famero de transacciones completadas, motivado principalmente por las consecuencias del conflicto b\u00e9lico: (i) aumento de la tasa de inflaci\u00f3n, (ii) aumento de los tipos de inter\u00e9s, (iii) encarecimiento de las materias primas e (iv) inseguridad en los mercados. Estas circunstancias han supuesto una ralentizaci\u00f3n en el mercado de banca de inversi\u00f3n as\u00ed como en el de gesti\u00f3n de activos, donde determinados inversores en productos como los que comercializa y/o gestiona el Grupo Alantra, o clientes del \u00e1rea de asesoramiento financiero han pospuesto sus decisiones de inversi\u00f3n. Se prev\u00e9 asimismo que en el a\u00f1o 2023 persista la situaci\u00f3n de inestabilidad, por lo que contar con un negocio diversificado por pa\u00eds y producto ser\u00e1n aspectos claves. \u2022Respecto de la actividad de banca de inversi\u00f3n, se han postpuesto determinadas transacciones donde Alantra actuaba como asesor y en algunos casos se ha minorado el valor de las mismas.
\u2022Respecto de la actividad de gesti\u00f3n de activos, la ralentizaci\u00f3n y volatilidad de los mercados de valores ha tenido impacto en los ingresos (performance y management fee de los veh\u00edculos), y por tanto en la cuenta de resultados.
En cualquier caso, adem\u00e1s de los efectos directos, los efectos de la Guerra en Ucrania est\u00e1n afectando a los mercados en general, lo cual podr\u00e1 afectar a la capacidad de atraer inversores (fund raising) ya que en entornos de incertidumbre pol\u00edtica es esperable que se dilaten en el tiempo las decisiones de inversi\u00f3n.
Alta tasa de inflaci\u00f3n Durante el ejercicio 2022 se ha detectado un repunte muy relevante en la tasa de inflaci\u00f3n. El impacto en Alantra de una inflaci\u00f3n elevada ha resultado en:
\u2022Aumento del gasto por el coste de alquiler de inmuebles cuyos contratos est\u00e9n indexados al IPC.
\u2022Aumento en la retribuci\u00f3n fija.
\u2022Impacto en la valoraci\u00f3n de las sociedades participadas por los veh\u00edculos gestionados por Alantra.
Riesgos inherentes a la actividad de la Sociedad: propios de su industria y espec\u00edficos
Los riesgos inherentes a la actividad de la Sociedad pueden agruparse en dos categor\u00edas: riesgos propios de la industria en la que opera la compa\u00f1\u00eda y riesgos espec\u00edficos de Alantra.
Entre los primeros cabe destacar los siguientes: a) riesgos propios de un sector altamente competitivo; b) dependencia de personal clave (riesgo de p\u00e9rdida de capital humano); c) riesgo reputacional; d) riesgo regulatorio y de cumplimiento normativo.
Los riesgos espec\u00edficos de Alantra son los siguientes: a) riesgos derivados de la expansi\u00f3n internacional; b) potenciales conflictos de intereses; c) riesgo fiscal; y d) riesgos derivados de cotizar en un mercado de valores.
Al igual que ocurre con los riesgos de naturaleza financiera, La Sociedad cuenta con los mecanismos necesarios para la identificaci\u00f3n, el seguimiento y la gesti\u00f3n de estos riesgos. En el Informe Anual de Gobierno Corporativo, as\u00ed como en el Estado de Informaci\u00f3n no Financiera, se ofrece informaci\u00f3n ampliada sobre la naturaleza de los mismos y los mecanismos de gesti\u00f3n correspondientesRiesgo de sostenibilidad
En materia de sostenibilidad, la regulaci\u00f3n se ha visto modificada de forma sustancial en los \u00faltimos a\u00f1os, respondiendo as\u00ed a una demanda de la sociedad en esta materia, que espera de todos los actores implicados en los mercados financieros de un compromiso fuerte y decidido. Alantra est\u00e1 por tanto expuesta a un riesgo de sostenibilidad, por las exigencias tanto normativas como de los propios clientes e inversores, en la medida en que \u00e9stas requieren de una constante adaptaci\u00f3n e impulso.
El Grupo tiene en cuenta los riesgos de sostenibilidad en las decisiones o, en su caso, asesoramiento de inversi\u00f3n. En este sentido, y tal y como se describe en el Estado de Informaci\u00f3n no Financiera (EINF), Alantra ha venido actualizando sus pol\u00edticas y procedimientos para estar a la vanguardia. Adem\u00e1s, los clientes e inversores del Grupo exigen un nivel de transparencia y compromiso m\u00e1ximo tanto en los criterios aplicados a la hora de prestar los servicios de asesoramiento como en los criterios aplicados a la hora de seleccionar las inversiones y gestionar los activos desde los veh\u00edculos gestionados por el Grupo. El riesgo de sostenibilidad de las inversiones depender\u00e1, entre otros, del tipo de emisor, el sector de actividad o su localizaci\u00f3n geogr\u00e1fica. De este modo, las inversiones que presenten un mayor riesgo de sostenibilidad pueden ocasionar una disminuci\u00f3n del precio de los activos subyacentes y, por tanto, afectar negativamente en su valoraci\u00f3n.
Al igual que ocurre con los riesgos de naturaleza financiera, la Sociedad cuenta con los mecanismos necesarios para la identificaci\u00f3n, el seguimiento y la gesti\u00f3n de estos riesgos. En el Informe Anual de Gobierno Corporativo, as\u00ed como en el Estado de Informaci\u00f3n no Financiera, se ofrece informaci\u00f3n ampliada sobre la naturaleza de los mismos y los mecanismos de gesti\u00f3n correspondientes.
21.Gesti\u00f3n de capital La estrategia de gesti\u00f3n de los recursos propios del Grupo ha consistido en mantener en todo momento unos niveles de recursos propios superiores a los establecidos en la normativa vigente (v\u00e9ase Nota 2.9). Para tal fin el Grupo eval\u00faa de manera recurrente su estructura de gobierno, gesti\u00f3n y control de riesgos con el fin de garantizar que esta resulta adecuada para el cumplimiento de los objetivos de capital y son, al mismo tiempo, coherentes con la consecuci\u00f3n de los objetivos de negocio. Asimismo, el Grupo cuantifica sus necesidades globales de capital de manera peri\u00f3dica aplicando en sus modelos internos un enfoque global y prospectivo bajo diferentes situaciones de estr\u00e9s de las variables m\u00e1s relevantes de los mismos. Fruto del an\u00e1lisis de los resultados se determina un plan de actuaci\u00f3n futura que refuerce una adecuada gesti\u00f3n del capital.
El Grupo mantiene elevados niveles de recursos propios computables excedentes a 31 de diciembre de 2022. Los principales requerimientos de capital vienen determinados por los gastos fijos generales. El Grupo analiza su perfil global de riesgo y de su adecuaci\u00f3n de capital de manera continua a trav\u00e9s de un mapa de riesgos, mediante un ejercicio de identificaci\u00f3n y registro de nuevas situaciones de riesgo, as\u00ed como de un seguimiento de la exposici\u00f3n mediante indicadores de riesgo y de los posibles eventos de p\u00e9rdida por fallos en los procesos, posibles litigios, etc. Se analiza el posible impacto en capital y en el coeficiente de solvencia. Se realiza una clasificaci\u00f3n de su materialidad en funci\u00f3n de su posible impacto en la cuenta de resultados.
El detalle de operaciones vinculadas a 31 de diciembre de 2022 y 2021 es el siguiente (sin incluir las inversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n \u2013 v\u00e9ase Nota 8 \u2013 ni las inversiones en veh\u00edculos gestionados por el Grupo \u2013 v\u00e9ase Nota 9 \u2013):
a)Operaciones con empresas del Grupo y accionistas
Accionistas Significativos
Administradores y Alta Direcci\u00f3n
Activos financieros no corrientes (Nota 9)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar -
Clientes por ventas y prestaciones de servicios (Nota 11)
Activos financieros corrientes (Nota 12)
Pasivos financieros no corrientes (Nota 18.1)
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar-
Pasivos financieros corrientes (Nota 18.2)
Accionistas Significativos
Administradores y Alta Direcci\u00f3n
P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS:
Importe neto de la cifra de negocios (Nota 25)
Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios
Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n
Otros gastos de explotaci\u00f3n
b)Operaciones con miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y Alta Direcci\u00f3n
La informaci\u00f3n sobre los diferentes conceptos retribuidos devengados por el Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad y sociedades dependientes de la misma y la Alta Direcci\u00f3n del Grupo y el saldo de las operaciones de riesgo directo concertadas con el Consejo de Administraci\u00f3n y la Alta Direcci\u00f3n del Grupo se detalla en la Nota 5.
La aportaci\u00f3n de cada sociedad incluida en el per\u00edmetro de la consolidaci\u00f3n al resultado del Grupo durante los ejercicios 2022 y 2021 ha sido la siguiente:
Beneficios / (P\u00e9rdidas)
De sociedades consolidadas por integraci\u00f3n global
De sociedades valoradas por puesta en equivalencia
El detalle de las aportaciones de resultados de cada una de las sociedades es el siguiente:
Beneficios / (P\u00e9rdidas)
De sociedades consolidadas por integraci\u00f3n global:
Alantra Corporate Finance, LLP
Alantra France Corporate Finance SAS
Alantra Investment Managers, S.L.
Alantra Corporate Finance, S.A.U.
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited
Alantra Austria & CEE GmbH
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Alantra Capital Markets, S.V., S.A.U.
Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U.
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A.
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.)
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A.
Alantra Debt Solutions, S.L.
Alantra International Corporate Advisory, S.L.
Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U.
Alantra Corporate Finance B.V.
Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C, S.A.U.
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U.
Alantra Investment Pool, S.L.
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V.
QMC Directorships, S.L.U. (en liquidaci\u00f3n)
Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e1.r.l.
Alantra Business Consultancy Shanghai Co., Ltd.
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l.
Alantra Hong Kong Limited
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda.
Paulonia Servicios de Gesti\u00f3n, S.L.U.
Partilonia Administraci\u00f3n, S.L.U.
Mideslonia Administraci\u00f3n, S.L.U.
Beneficios / (P\u00e9rdidas)
Alantra Solar Energy Directorship, S.L.
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A.
Partnersalantra Portugal LDA
Alteralia III Management, S.\u00e0.r.l.
Alantra Private Equity Servicios, S.L.U.
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U.
Alantra Private Equity Advisor, S.A.U.
Alantra Corporate Finance China, S.A.
Alteralia Management, S.\u00e0.r.l.
Alantra Solar Energy Advisor, S.L.
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTDA
UDA Real Estate Data, S.L.
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.)
Alteralia II Management, S.\u00e0.r.l.
Deko Data Analytics, S.L.
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co., Ltd.
Alantra U.S. Corporation LLC
Alantra Property Advisor, S.L.
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L.
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd)
(*) Datos correspondientes al subgrupo Alantra, LLC y Alantra Nordics AB.
Beneficios / (P\u00e9rdidas)
De sociedades consolidadas por puesta en equivalencia (Nota 8):
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n
Singer Capital Markets Ltd (1)
Landmark Capital, S.A. (1)
Phoenix Recovery Management, S.L. (en liquidaci\u00f3n)
Access Capital Partners Group, S.A. (1) (2)
Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C., S.A.
Alantra Wealth Management, A.V., S.A.
Asabys Asset Services, S.L. (1) (2)
Indigo Capital, S.A.S. (2)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (2)
(*) Al 31 de diciembre de 2022, de la totalidad del saldo incluido en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado por importe de 6.041 miles de euros, 2.708 miles de euros se corresponden con el resultado atribuido a participaciones no controladoras del subgrupo consolidado de Alantra Investment Managers, S.L. (Access Capital Partners Group, S.A., Asabys Asset Services, S.L. e Indigo Capital, S.A.S.)
(1)Datos correspondientes a los subgrupos Nplus1 Singer, Landmark Capital, S.A., Access Capital Partners Group, S.A. y Asabys Asset Services, S.L., respectivamente.
(2)Incluye la amortizaci\u00f3n de la lista de clientes adquirida (v\u00e9anse Notas 2.14 y/o 8).
La aportaci\u00f3n de los resultados de cada sociedad que figura en el cuadro anterior ha sido obtenida a partir de los resultados individuales de cada una de ellas (v\u00e9ase Nota 2.14), una vez realizados los correspondientes ajustes de homogeneizaci\u00f3n y consolidaci\u00f3n, siendo el m\u00e1s significativo el correspondiente a las eliminaciones de los dividendos repartidos entre las sociedades del Grupo.24.Importe neto de la cifra de negocios Comprende el importe de los ingresos por prestaci\u00f3n de servicios devengados en el ejercicio, as\u00ed como las comisiones devengadas, excepto las que formen parte integral del tipo de inter\u00e9s efectivo de los instrumentos financieros. Asimismo, se incluyen las cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n durante el ejercicio 2022 y 2021.
A continuaci\u00f3n, se detallan las comisiones percibidas y las cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n durante los ejercicios 2022 y 2021:
Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios
Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n
24.1 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios
El desglose del saldo \u201cIngresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del detalle anterior correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
Tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes para compraventa de valores
Elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros
Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva
Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo
Prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento
B\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios
a) Tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes de compra venta de valores
El saldo de la cuenta \u201cTramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes para compra venta de valores\u201d del detalle anterior recoge el importe de las comisiones percibidas por el Grupo, durante los ejercicios 2022 y 2021, como consecuencia de la prestaci\u00f3n de servicios de recepci\u00f3n y transmisi\u00f3n de \u00f3rdenes de renta variable, tanto en mercados nacionales como internacionales.
b) Elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros
El saldo de la cuenta \u201cElaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros\u201d del detalle anterior recoge, en los ejercicios 2022 y 2021, el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la prestaci\u00f3n de servicios generalmente basados en an\u00e1lisis fundamental de compa\u00f1\u00edas y otro asesoramiento previo a la ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes.
c) Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva
El saldo de la cuenta \u201cGesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva\u201d del detalle anterior recoge, en los ejercicios 2022 y 2021, el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva y de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva de Inversi\u00f3n Libre.
El desglose de este ep\u00edgrafe correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
EQMC Europe Development Capital Fund, Plc (*) QMC III Iberian Capital Fund, FIL (*)
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Alantra Global Technology Fund
(*) El Grupo percibi\u00f3 24.946 miles de euros en concepto de comisi\u00f3n de \u00e9xito por la gesti\u00f3n de los diferentes fondos durante el ejercicio 2021.
d) Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo
El desglose de este ep\u00edgrafe correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
Comisiones Percibidas con Origen en
Alantra Private Equity Fund III
Alteralia II S.C.A, SICAR
Klima Energy Transition Fund, Fondo de Capital Riesgo
Alantra Private Equity Secondary Fund, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Alantra Desarrollo Solar, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Mercapital Spanish Buy-Out III Continuation, Fondo de Capital Riesgo
Solaina Inversiones 2020, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Figrupo Capital, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Proyectos Muskaria, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
e) Prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramientoEl saldo de la cuenta \u201cPrestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento\u201d del detalle anterior incluye el importe de las comisiones percibidas por el Grupo, durante los ejercicios 2022 y 2021 por la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento a empresas o entidades en operaciones corporativas (corporate finance). Del total de dichos ingresos, un porcentaje muy significativo de los mismos corresponde a ingresos que se devengan en base al \u00e9xito de las operaciones; el importe restante corresponde a comisiones fijas. Asimismo, la mayor parte de los ingresos relacionados con los servicios empresariales y asesoramiento corresponden a las sociedades ubicadas en el extranjero (v\u00e9ase Nota 28).
El importe pendiente de cobro, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, se incluye en el ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 10). El Grupo se encuentra inmerso en una expansi\u00f3n internacional desde hace varios ejercicios. En este sentido, la mayor parte del importe neto de la cifra de negocios originado fuera de Espa\u00f1a corresponde a estos servicios (v\u00e9ase Nota 28).
f) B\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios
El saldo de la cuenta \u201cB\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios\u201d del detalle anterior, recoge el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la b\u00fasqueda y la emisi\u00f3n de instrumentos financieros en distintos mercados localizando suscriptores e inversores cualificados para los mismos con el fin de captar la mayor demanda posible a distintos clientes del Grupo.
g) Otros ingresos
En el saldo de la cuenta \u201cOtros ingresos\u201d del detalle anterior se registran los ingresos procedentes de otras actividades del Grupo. En concreto, durante el ejercicio 2022 y 2021, incluye comisiones percibidas por el Grupo por importe de 1.028 y 920 miles de euros, respectivamente, por la prestaci\u00f3n de servicios de captaci\u00f3n de inversores y clientes por parte de Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. a distintas sociedades.
h) Patrimonios gestionados
Seguidamente se muestra el detalle de los patrimonios gestionados por el Grupo a 31 de diciembre de 2022 y 2021: Fondos de Inversi\u00f3n Libre
Entidades de Capital Riesgo
Veh\u00edculos de inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero
h.1) Fondos de Inversi\u00f3n Libre
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Grupo gestionaba 4 Fondos de Inversi\u00f3n Libre \u2013 EQMC, FIL, QMC III Iberian Capital Fund, FIL, Alteralia Debt Fund, FIL y Alteralia Real Estate Debt, FIL.
h.2) Entidades de Capital Riesgo
A 31 de diciembre de 2022 el Grupo gestionaba 7 Sociedades de Capital Riesgo y 8 Fondos de Capital Riesgo, cuyo patrimonio total ascend\u00eda, a 31 de diciembre de 2022, a 850.694 miles de euros (7 Sociedades de Capital Riesgo y 6 Fondos de Capital Riesgo a 31 de diciembre de 2021, cuyo patrimonio gestionado ascend\u00eda a 669.514 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
h.3) Veh\u00edculos de Inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Grupo gestionaba los siguientes veh\u00edculos de inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero:
EQMC Europe Development Capital Fund, Plc
Alantra Global Technology Fund
\u00a0
24.2 Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n
El saldo de la cuenta \u201cCesiones a terceros por coejecuci\u00f3n\u201d incluido en el cap\u00edtulo \u201cImporte neto de la cifra de negocio\u201d del estado del resultado consolidado incluye, durante el ejercicio 2022, 7.427 miles de euros (11.498 miles de euros durante el ejercicio 2021), correspondientes a ingresos transferidos derivados de la colaboraci\u00f3n en distintas operaciones de asesoramiento financiero realizadas a lo largo del ejercicio.
Comisiones por intermediaci\u00f3n (1)
Comisiones cedidas a representantes y otras entidades (2)
(1)Incluye el importe correspondiente a las comisiones satisfechas por Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A., a los miembros de mercado por acceso directo al mismo y c\u00e1nones de ejecuci\u00f3n y derechos de liquidaci\u00f3n de las bolsas y otros mercados financieros.
(2)Incluye el importe correspondiente a las comisiones cedidas fundamentalmente, en concepto de retribuci\u00f3n a distintos colaboradores por la presentaci\u00f3n de clientes y captaci\u00f3n de mandatos.\u00a0
a)Composici\u00f3n
La composici\u00f3n del saldo de este cap\u00edtulo del estado del resultado consolidado, correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Indemnizaciones (Nota 3-o)
b)N\u00famero de empleados
El n\u00famero medio de empleados del Grupo (correspondiente a la Sociedad y sociedades dependientes), durante los ejercicios 2022 y 2021, as\u00ed como la distribuci\u00f3n por categor\u00edas profesionales y por sexo, al cierre de dichos ejercicios, se muestra a continuaci\u00f3n:
N\u00famero Medio de Empleados
N\u00famero Medio de Empleados
El n\u00famero medio de personas empleadas durante los ejercicios 2022 y 2021, con discapacidad mayor o igual del 33%, desglosado por categor\u00edas, es el siguiente:
Los importes pendientes de pago al cierre del ejercicio 2022 en concepto de gastos de personal, fundamentalmente en concepto de retribuci\u00f3n variable, que ascienden a 56.218 miles de euros (99.033 miles de euros, fundamentalmente en concepto de retribuci\u00f3n variable a 31 de diciembre de 2021), se incluyen en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 18).\u00a0
26.Otros gastos de explotaci\u00f3n El desglose del saldo de este cap\u00edtulo del estado del resultado consolidado correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 es el siguiente:
Alquileres de inmuebles e instalaciones
Conservaci\u00f3n y reparaci\u00f3n
Servicios de profesionales independientes
Retribuciones al Consejo (Nota 5)
Contribuciones e impuestos
Los importes pendientes de pago por el Grupo a varios proveedores como consecuencia de su actividad normal de explotaci\u00f3n se incluyen en el cap\u00edtulo \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 18).
Informaci\u00f3n sobre el periodo medio de pago a proveedores. Disposici\u00f3n adicional tercera. \u00abDeber de informaci\u00f3n\u00bb de la Ley 15/2010, de 5 de julio
A continuaci\u00f3n, se facilita, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, la informaci\u00f3n requerida por la Disposici\u00f3n adicional tercera de la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creaci\u00f3n y crecimiento de empresas y la Disposici\u00f3n final segunda de la Ley 31/2014, de 3 de diciembre, por la que se modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo (que a su vez modifica la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificaci\u00f3n de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales):
Periodo medio de pago a proveedores
Ratio de operaciones pagadas
Ratio de operaciones pendientes de pago
Los datos expuestos en el cuadro anterior sobre pagos a proveedores hacen referencia a aquellos que por su naturaleza son acreedores comerciales por deudas con suministradores de bienes y servicios,\u00a0
de modo que incluyen los datos relativos a las partidas de \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Proveedores\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y con independencia de cualquier financiaci\u00f3n por el cobro anticipado de la empresa proveedora.
A continuaci\u00f3n, se detalle el volumen monetario y n\u00famero de facturas pagadas dentro del plazo legal establecido.
Volumen monetario (miles de euros)
Porcentaje sobre el total de pagos realizados
Porcentaje sobre el total de facturas
El plazo m\u00e1ximo legal de pago aplicable a la Sociedad en el ejercicio 2022 seg\u00fan la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, es de 30 d\u00edas.
b)Otra informaci\u00f3n
Los honorarios relativos a servicios de auditor\u00eda de cuentas prestados a las distintas sociedades tanto domiciliadas en Espa\u00f1a como en el extranjero que componen el Grupo Alantra, por el auditor principal, Deloitte, durante el ejercicio 2022 han ascendido a 572 miles de euros (546 miles de euros durante el ejercicio 2021), que se incluyen en el saldo de la cuenta \u201cServicios de profesionales independientes\u201d del detalle del apartado anterior. Asimismo, durante el ejercicio 2022 han sido abonados en concepto de otros servicios de verificaci\u00f3n relacionados con la auditor\u00eda prestados por el auditor principal 58 miles de euros (41 miles de euros durante el ejercicio 2021). Adicionalmente, durante el ejercicio 2022, han sido abonados 162 miles de euros en concepto de otros servicios prestados por el auditor (13 miles de euros durante el ejercicio 2021). Adicionalmente, los honorarios relativos a servicios de auditor\u00eda de cuentas prestados a varias sociedades domiciliadas en el extranjero que componen el Grupo Alantra prestados por otros auditores distintos del principal han ascendido, durante el ejercicio 2022, a 84 miles de euros (85 miles de euros al 31 de diciembre de 2021).
27.P\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros y Resultado por enajenaciones de instrumentos financieros \u2013 Resto de instrumentos financieros a) P\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo del estado del resultado consolidado correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 es el siguiente:
Deterioro de activos financieros corrientes y no corrientes (v\u00e9anse Notas 9.4, 10, 11, 12 y 13)
Deterioro Clientes por ventas y prestaciones de servicios (2)
Recuperaci\u00f3n deterioro Clientes por ventas y prestaciones de servicios (2) (1)Durante el ejercicio 2022 se registr\u00f3 una p\u00e9rdida neta por importe 1.641 miles de euros relativa a los activos financieros que integraban el saldo del cap\u00edtulo \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 10).
b) Resultado por enajenaciones de instrumentos financieros \u2013 Resto de instrumentos financieros
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe del estado del resultado consolidado correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 es el siguiente:
Plusval\u00eda veh\u00edculos (v\u00e9ase Nota 9.1)
Alantra Wealth Management (v\u00e9ase Nota 2.14)
Alantra Reim, S.L.U. (v\u00e9ase 2.14.)
28.Informaci\u00f3n financiera por segmentos El Grupo, atendiendo a que la NIIF 8 establece la obligatoriedad de aplicaci\u00f3n y desglose de la informaci\u00f3n por segmentos para aquellas empresas cuyos t\u00edtulos de capital o deuda coticen p\u00fablicamente o por empresas que se encuentran en el proceso de emitir t\u00edtulos para cotizar en mercados p\u00fablicos de valores, presenta dicha informaci\u00f3n en cinco segmentos en los estados financieros consolidados adjuntos.
a)Bases y metodolog\u00eda de la informaci\u00f3n por segmentos de negocio
La informaci\u00f3n por segmentos de negocio del Grupo es la base de la gesti\u00f3n interna y seguimiento de los rendimientos de las diferentes actividades, y sobre la que el Consejo de Administraci\u00f3n es la m\u00e1xima autoridad (junto con los \u00f3rganos de gobierno del Grupo) en la toma de decisiones operativa de cada uno de ellos.
La Direcci\u00f3n del grupo ha realizado la segmentaci\u00f3n de su actividad teniendo en cuenta la naturaleza de los servicios prestados y se corresponden con las unidades de negocio sobre las que se dispone de cifras contables y de gesti\u00f3n.
b) Criterios de segmentaci\u00f3n
El nivel principal de la informaci\u00f3n segmentada del Grupo est\u00e1 organizado en servicios de asesoramiento financiero en operaciones corporativas y mercado de capitales, en asesoramiento financiero en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos, en gesti\u00f3n de activos, en estructura, cartera y resto.
Dicho desglose se presenta tambi\u00e9n a efectos comparativos para la informaci\u00f3n correspondiente al ejercicio 2021 en esta misma Nota.
-Asesoramiento financiero en operaciones corporativas y mercado de capitales (\u201cInvestment Banking\u201d)
Segmento de negocio identificado de Alantra, el cual comprende los servicios de asesoramiento financiero a empresas o entidades en operaciones corporativas (corporate finance) as\u00ed como la prestaci\u00f3n de servicios de an\u00e1lisis e intermediaci\u00f3n burs\u00e1til a inversores institucionales.
-Asesoramiento financiero en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos (\u201cCredit Portfolio Advisory\u201d)
Segmento de negocio identificado de Alantra, el cual comprende la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento a instituciones financieras e inversores institucionales en operaciones sobre carteras de cr\u00e9ditos, inmobiliarias y de otros tipos de activos.
-Gesti\u00f3n de activos (\u201cAsset Management\u201d)
Gesti\u00f3n y asesoramiento de activos de distinta naturaleza para inversores institucionales, grandes patrimonios familiares u otros inversores profesionales y que se presta a trav\u00e9s de fondos de inversi\u00f3n especializados o a trav\u00e9s de carteras de inversi\u00f3n de clientes.
-Estructura
Segmento de negocio identificado de Alantra que recoge el conjunto de ingresos y gastos correspondientes a la estructura de gobierno y desarrollo del Grupo Alantra (gobierno corporativo, direcci\u00f3n estrat\u00e9gica, desarrollo corporativo y de negocio, y servicios corporativos, como contabilidad y reporte, control del riesgo, sistemas inform\u00e1ticos, gesti\u00f3n de recursos humanos y servicios jur\u00eddicos, entre otros) y que, por referirse a la sociedad matriz del Grupo \u2013 como entidad cotizada \u2013 o a la gesti\u00f3n del conjunto mismo, no son directamente imputables ni a los segmentos Asesoramiento financiero en operaciones corporativas y mercado de capitales, ni Asesoramiento financiero en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos, ni Gesti\u00f3n de Activos, ni al segmento Cartera. El segmento Estructura incluye, asimismo, la facturaci\u00f3n de los servicios referidos a empresas del Grupo Alantra que tienen la consideraci\u00f3n de asociadas, es decir, que no se consolidan por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global. En el actual proceso de crecimiento de Alantra, tanto corporativo como de negocio, la relevancia de los servicios afectos a la Estructura justifica su consideraci\u00f3n como segmento independiente.
La identificaci\u00f3n de estos cuatro segmentos de manera agregada responde al \u201cFee Business\u201d. Consiste en la agrupaci\u00f3n o suma de los segmentos Asesoramiento financiero en operaciones corporativas y mercado de capitales, Asesoramiento financiero en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos, Gesti\u00f3n de Activos y Estructura, y que, como conjunto, se define como la actividad de prestaci\u00f3n de servicios, sea de asesoramiento o de gesti\u00f3n, cuyos ingresos se materializan en forma de remuneraci\u00f3n o comisi\u00f3n (fee) y cuyos gastos son los necesarios para su desarrollo, fundamentalmente de personal. Espec\u00edficamente se excluyen del Fee Business las p\u00e9rdidas o ganancias originadas en la inversi\u00f3n de la sociedad matriz del Grupo en las sociedades que desarrollan las referidas actividades (como, por ejemplo, por la puesta en valor de las participaciones en compa\u00f1\u00edas o negocios, deterioros del fondo de comercio o resultado financiero de la moneda extranjera), en su caso, las cuales se incorporan en el segmento Resto.
La asignaci\u00f3n al Fee Business del 100% de la actividad recogida en el segmento Estructura se debe a que la gran mayor\u00eda del tiempo y/o inversi\u00f3n de los recursos afectos a la Estructura se dedican a gestionar el crecimiento y la complejidad proveniente de la actividad recogida en los segmentos Asesoramiento financiero en operaciones corporativas y mercado de capitales, Asesoramiento financiero en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos y Gesti\u00f3n de Activos. Este concepto es
especialmente relevante en tanto que varias medidas alternativas de rendimiento o (APMs) se construyen sobre el mismo.
-\u201cCartera\u201d. Engloba la actividad de inversi\u00f3n de la cartera propia.
Segmento de negocio identificado de Alantra que se define, de acuerdo con lo se\u00f1alado en el Folleto, como la actividad consistente en la obtenci\u00f3n de plusval\u00edas a trav\u00e9s de la inversi\u00f3n y posterior desinversi\u00f3n en participaciones en compa\u00f1\u00edas o en fondos o veh\u00edculos de inversi\u00f3n gestionados por los equipos de gesti\u00f3n del Grupo Alantra.
-\u201cResto\u201d
Por defecto, incluye el conjunto de partidas que no se corresponden a ninguno de los cinco segmentos de negocio (es decir, que no es Asesoramiento financiero en operaciones corporativas y mercado de capitales, ni Asesoramiento financiero en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos, ni Gesti\u00f3n de Activos, ni Estructura, ni Cartera).
c)Bases y metodolog\u00eda de la informaci\u00f3n por segmentos de negocio
La informaci\u00f3n por segmentos de negocio del Grupo es la base de la gesti\u00f3n interna y seguimiento de los rendimientos de las diferentes actividades, y sobre la que el Consejo de Administraci\u00f3n es la m\u00e1xima autoridad (junto con los \u00f3rganos de gobierno del Grupo) en la toma de decisiones operativa de cada uno de ellos.
La Direcci\u00f3n del grupo ha realizado la segmentaci\u00f3n de su actividad teniendo en cuenta la naturaleza de los servicios prestados y se corresponden con las unidades de negocio sobre las que se dispone de cifras contables y de gesti\u00f3n.
A continuaci\u00f3n, se presenta la informaci\u00f3n por segmentos de estas actividades:
Estado del resultado consolidado por segmentos
Asesoramiento en operaciones corporativas y mercado de capitales
Asesoramiento en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos
Ajustes de Consolidaci\u00f3n
Importe neto de la cifra de negocios
Ingresos ordinarios entre segmentos
Otros ingresos de explotaci\u00f3n
Otros gastos de explotaci\u00f3n
Otros gastos de explotaci\u00f3n entre segmentos
Amortizaci\u00f3n del inmovilizado
Deterioro del inmovilizado
Resultado por enajenaciones del inmovilizado
Resultado de explotaci\u00f3n
Ingresos financieros entre segmentos
Gastos financieros entre segmentos
Variaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros
P\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros
Resultado por enajenaciones de instrumentos financieros:
Instrumentos financieros a coste amortizado
Resto de instrumentos financieros
Resultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
Resultado antes de impuestos
Impuesto sobre Beneficios
Resultado consolidado del ejercicio
Participaciones no controladoras
Activos no corrientes por segmentos
Asesoramiento en operaciones corporativas y mercado de capitales
Asesoramiento en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos
Estado de situaci\u00f3n financiera
Otro inmovilizado intangible
Inversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
Activos no corrientes mantenidos para la venta
d)Informaci\u00f3n por \u00e1reas geogr\u00e1ficasAl presentar la informaci\u00f3n sobre segmentos geogr\u00e1ficos, el ingreso del segmento se determina tomando como criterio la ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica de los activos. Los activos del segmento se determinan en base a la ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica de los mismos igualmente.
A continuaci\u00f3n, en el siguiente cuadro se detalla el resumen de los ingresos ordinarios para cada uno de los activos que posee el Grupo por \u00e1rea geogr\u00e1fica en el ejercicio 2022 y 2021:
Importe Neto de la Cifra de Negocios
Resultado de Entidades Valoradas por el M\u00e9todo de la Participaci\u00f3n
Emiratos \u00c1rabes Unidos
A continuaci\u00f3n, en el siguiente cuadro se detalla el resumen de los activos no corrientes para cada uno de los activos que posee el Grupo por \u00e1rea geogr\u00e1fica a 31 de diciembre de 2022 y 2021:Inmovilizado Intangible \u2013 Fondo de Comercio
Inmovilizado Intangible \u2013 Otro Inmovilizado Intangible
Inversiones Contabilizadas Aplicando el M\u00e9todo de la Participaci\u00f3n
Emiratos \u00c1rabes Unidos
El valor razonable de los instrumentos financieros del Grupo a 31 de diciembre de 2022 y 2021 por clases de activos y pasivos financieros se presenta desglosado en estas cuentas anuales consolidadas en los siguientes niveles:
-Nivel 1: Instrumentos financieros cuyo valor razonable se determina utilizando como input directamente la propia cotizaci\u00f3n del instrumento financiero, referida a mercados activos (tal y como los definen las pol\u00edticas internas del Grupo), observable y capturable de fuentes independientes, que en el caso de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva se corresponde con el valor liquidativo publicado del d\u00eda de referencia. Se incluyen en este nivel, en su caso, los valores representativos de deuda cotizados, los instrumentos de capital cotizados y ciertos derivados.
-Nivel 2: Instrumentos financieros cuyo valor razonable se estima en base a precios cotizados en mercados organizados para instrumentos similares o mediante la utilizaci\u00f3n de otras t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que todos los inputs significativos est\u00e1n basados en datos de mercado observables directa o indirectamente. En el caso de entidades de capital riesgo y fondos de inversi\u00f3n libre, se corresponde con el \u00faltimo valor liquidativo disponible a trav\u00e9s de los statement de su sociedad gestora.
En el caso de las sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas fotovoltaicas, se ha utilizado como principal referencia de valor razonable el precio de transacci\u00f3n reciente.
-Nivel 3: Instrumentos cuyo valor razonable se estima mediante la utilizaci\u00f3n de t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que los inputs, en su mayor\u00eda, no est\u00e1n basados en datos de mercado observables. La elecci\u00f3n y validaci\u00f3n de los modelos de valoraci\u00f3n utilizados se realiz\u00f3 por unidades de control independientes de las \u00e1reas de mercados.
La metodolog\u00eda empleada para calcular el valor razonable para cada clase de activos y pasivos financieros es la siguiente:
-Activos financieros no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados (a valor razonable):
-Fondos de Inversi\u00f3n y veh\u00edculos asimilables: su valor razonable se ha determinado teniendo en cuenta la cotizaci\u00f3n en mercados oficiales o el valor liquidativo de los fondos de inversi\u00f3n (Nivel 1).
-Instrumentos de capital no cotizados (Veh\u00edculos de capital riesgo y asimilados y Fondos de Inversi\u00f3n Libre): para la determinaci\u00f3n de su valor razonable se ha considerado el valor liquidativo obtenido de los statements proporcionados por la propia sociedad gestora de los mencionados veh\u00edculos (Nivel 2).
-Contratos de cr\u00e9dito a empleados: en la medida en que la rentabilidad depende de la evoluci\u00f3n del subyacente, que es un veh\u00edculo de capital riesgo, su valor razonable se ha calculado a partir de los statements proporcionados por la propia sociedad gestora relativos a dicho veh\u00edculo (Nivel 2).
-Activos financieros no corrientes - A valor razonable con cambios en otro resultado integral:
-Fondos de Inversi\u00f3n Libre y veh\u00edculos de capital riesgo de tipo cerrado: para determinar su valor razonable se ha considerado el valor liquidativo obtenido de los statements proporcionados por la propia sociedad gestora (Nivel 2).
-Sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas fotovoltaicas: para determinar su valor razonable se ha considerado principalmente el valor de la transacci\u00f3n reciente.
-Pasivos financieros no corrientes (a valor razonable):
-Instrumentos de capital no cotizados: su valor razonable se ha determinado mediante el m\u00e9todo del valor presente \u2013 descuento de flujos de caja futuros \u2013 (Nivel 3).
-Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores (a valor razonable):
-Instrumentos de capital no cotizados: para la determinaci\u00f3n de su valor razonable se ha considerado el valor liquidativo obtenido de los statements proporcionados por la propia sociedad gestora (Nivel 2).
No todos los activos y pasivos financieros est\u00e1n contabilizados a valor razonable, por lo que a continuaci\u00f3n se desglosar\u00e1 la informaci\u00f3n referida a los instrumentos financieros contabilizados a valor razonable y, posteriormente, la referida a los contabilizados a coste y a valor te\u00f3rico contable.
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor razonable a 31 de diciembre de 2022 y 2021 de los instrumentos financieros del Grupo registrados a valor razonable desglosados seg\u00fan el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n de su valor razonable.
Activos y pasivos financieros \u2013 valor razonable a 31 de diciembre de 2022Jerarqu\u00eda del Valor Razonable
Activos financieros no corrientes:
A valor razonable con cambios en resultados
A valor razonable con cambios en otro resultado integral
Pasivos financieros no corrientes
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar:
Activos y pasivos financieros \u2013 valor razonable a 31 de diciembre de 2021
Jerarqu\u00eda del Valor Razonable
Activos financieros no corrientes:
A valor razonable con cambios en resultados
A valor razonable con cambios en otro resultado integral
Pasivos financieros no corrientes
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar:
Adicionalmente a lo anterior, el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021 incluye 498 y 888 miles de euros, respectivamente correspondientes a activos financieros contabilizados a coste o a su valor te\u00f3rico contable, al haber considerado el Grupo que es la mejor estimaci\u00f3n de valor razonable.
Asimismo, en el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021 inclu\u00eda 7.065 y 20.650 miles de euros correspondientes a activos financieros valorados a coste.
A continuaci\u00f3n, se presentan los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n, hip\u00f3tesis e inputs utilizados en la estimaci\u00f3n del valor razonable de los instrumentos financieros contabilizados a valor razonable clasificados en los Niveles 2 y 3, seg\u00fan el tipo de instrumento financiero de que se trate, y los correspondientes saldos a 31 de diciembre de 2022 y 2021:
Instrumentos financieros Nivel 2 a 31 de diciembre de 2022 y 2021Principales T\u00e9cnicas de Valoraci\u00f3n
Principales Inputs Utilizados
Activos financieros no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultado
Valor liquidativo obtenidos de los statements proporcionados
por la sociedad Gestora
Activos financieros no corrientes \u2013
A valor razonable con cambios en otro resultado integral
Valor liquidativo obtenidos de los statements proporcionados
por la sociedad Gestora
Valor de transacci\u00f3n reciente
Acreedores comerciales y otras cuentas a cobrar:
Valor liquidativo obtenido de los statements proporcionados
por la sociedad Gestora
Instrumentos financieros Nivel 3 a 31 de diciembre de 2022 y 2021
Principales T\u00e9cnicas de Valoraci\u00f3n
Principales Inputs Utilizados
Pasivos financieros no corrientes
M\u00e9todo del valor presente (Descuento de flujos de caja futuros)
Tipos de inter\u00e9s de mercado, tasa de descuento, tasa perpetua y tasas de crecimiento
A continuaci\u00f3n, se presenta la informaci\u00f3n cuantitativa de los inputs no observables utilizados en el c\u00e1lculo de las valoraciones de Nivel 3:
M\u00e9todo de Valoraci\u00f3n
Inputs no Observables Significativos
Pasivos financieros no corrientes
M\u00e9todo del valor presente (Descuento de flujos de caja futuros)
La principal t\u00e9cnica utilizada para la valoraci\u00f3n de los principales instrumentos clasificados en Nivel 3, y sus principales inputs no observables, es la siguiente:
-M\u00e9todo del valor presente (descuento de flujos de caja futuros): se utilizan distintas hip\u00f3tesis tales como tasa de descuento de mercado, tasas de crecimiento, etc.El movimiento de los saldos de los activos y pasivos financieros clasificados en el Nivel 3 que figuran en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se muestra a continuaci\u00f3n:
Saldos al inicio del ejercicio
Cambios en el valor razonable registrados en resultados
Cambios en el valor razonable no registrados en resultados
Recuperaci\u00f3n con abono a resultados
Saldos al cierre del ejercicio
El an\u00e1lisis de sensibilidad se realiza sobre los activos con inputs no observables importantes; es decir, para aquellos incluidos en el Nivel 3, para tener un rango razonable de las posibles valoraciones alternativas. Dicho an\u00e1lisis se realiza con el objeto de establecer, con un grado de certeza adecuado, el riesgo valorativo en el que se incurre en dichos activos sin aplicar criterios de diversificaci\u00f3n entre los mismos.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el efecto en los resultados consolidados, resultante de cambiar las principales asunciones utilizadas en la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros del Nivel 3 por otras hip\u00f3tesis razonablemente posibles, tomando el valor m\u00e1s alto (hip\u00f3tesis m\u00e1s favorables) o m\u00e1s bajo (hip\u00f3tesis menos favorables) del rango que se estima probable, ser\u00eda:
Hip\u00f3tesis m\u00e1s Favorables
Hip\u00f3tesis Menos Favorables
Hip\u00f3tesis m\u00e1s Favorables
Hip\u00f3tesis Menos Favorables
Pasivos financieros no corrientes (*)
(*) Su impacto se ver\u00eda reflejado en Reservas.
Asimismo, en relaci\u00f3n al resto de activos y pasivos financieros, indicar que su valor razonable coincide, b\u00e1sicamente, con su valor en libros por entender que dicho valor razonable no difiere de manera significativa del valor en libros de estas partidas. Adicionalmente, indicar lo siguiente en relaci\u00f3n al valor razonable de determinados activos financieros:
-Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito: el Grupo ha estimado que el valor razonable de estos activos financieros coincide con su valor en libros, al entenderse que dadas sus caracter\u00edsticas de contrapartes tipos de inter\u00e9s y plazo, dicho valor razonable no difiere de manera significativa de su coste amortizado.
-Pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos: el Grupo ha estimado que el valor razonable de estos activos financieros no difiere significativamente de su valor en libros.
Con posterioridad al cierre del ejercicio 2022 no se ha producido ning\u00fan otro hecho significativo no descrito en las restantes notas de esta memoria consolidada.
El detalle de las sociedades dependientes a 31 de diciembre de 2022, junto con la informaci\u00f3n relevante relacionada con las mismas, se muestra a continuaci\u00f3n:
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Capital Markets, Sociedad de Valores, S.A.U.
Servicios de inversi\u00f3n y servicios auxiliares
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U. (7)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (2)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Alantra Investment Managers, S.L. (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (5)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Investment Pool, S.L. (6)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A. (20)
Servicios de inversi\u00f3n y servicios auxiliares
Deko Data Analytics, S.L. (1)
Servicios de consultor\u00eda de proyectos de datos y otros relacionados
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd)
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V. (2)
Alantra Corporate Finance, S.A.U. (2)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U. (3) (8)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de Entidades de Capital -Riesgo
Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (3) (4)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de Entidades de Capital -Riesgo
Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (3) (9)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de I.I.C
QMC Directorships, S.L.U. (en liquidaci\u00f3n) (9)
Adquisici\u00f3n, tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de toda clase de acciones y participaciones
Paulonia Servicios de Gesti\u00f3n, S.L.U. (8)
Partilonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (8)
Mideslonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (8)
Alantra Private Equity Servicios, S.L.U. (4)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Private Equity Advisor, S.A.U. (3)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Alantra Corporate Finance China, S.A. (2) (10)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Debt Solutions, S.L. (3)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra CPA Iberia, S.L. (5) (11) (13)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Property Advisors, S.L. (21) (5)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) (3)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda en materia de inversi\u00f3n
UDA Real Estate Data, S.L. (5)
Intermediaci\u00f3n en la compraventa, arrendamiento, cesi\u00f3n, adquisici\u00f3n de inmuebles
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (3) (14)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de I.I.C.
Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (21) (3)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Solar Energy Directorship, S.L. (3)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Baruch Inversiones, S.L. (3)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.) (6)
Adquisici\u00f3n, tenencia y enajenaci\u00f3n de acciones y participaciones en otras sociedades suyo objeto sea la gesti\u00f3n de activos inmobiliarios
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U. (7)
Actividades de contabilidad, tenedur\u00eda de libros, auditor\u00eda y asesor\u00eda fiscal
Alantra Corporate Finance, LLP (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited (5) (12)
Asesoramiento financiero y consultar\u00eda
Brooklin Buy-Out Limited (3)
General Partner de veh\u00edculos de inversi\u00f3n
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited (12)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l. (12)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Deutschland GmbH (2)
General Partner de veh\u00edculos de inversi\u00f3n
Alantra U.S. Corporation LLC (2) (16)
Alantra Tech USA, LLC (16)
Alantra France Corporate Finance SAS (2) (19)
Quattrocento, S.A.S. (2) (19)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
C.W. Downer & Co. India Advisors LLP (17)
Partnersalantra Portugal LDA (2)
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda. (11) (12)
Alantra Nordics AB (2) (18)
Alantra Corporate Finance, B.V. (2)
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A. (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A. (12)
Alantra Chile SPA (2) (15)
Alantra Austria & CEE GmbH (2)
Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e0.r.l (3)
General Partner de entidades de inversi\u00f3n en capital privado
Alteralia Management S.\u00e0.r.l. (3)
General Partner de veh\u00edculos de inversi\u00f3n
Alteralia II Management S.\u00e0.r.l. (3)
General Partner de veh\u00edculos de inversi\u00f3n
Alteralia III Management S.\u00e0.r.l. (1) (3)
General Partner de veh\u00edculos de inversi\u00f3n
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co. Ltd (10)
Alantra Business Consultancy Shanghai Co., Ltd. (12)
Alantra Hong Kong Limited (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTDA (12)
(1)Sociedades constituidas/adquiridas en 2022.
(2)Alantra International Corporate Advisory, S.L. posee una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Corporate Finance, S.A.U., del 100% en Alantra Deutschland GmbH, del 100% en Alantra, s.r.l, del 81% en Alantra France Corporate Finance SAS, del 100% en Alantra Corporate Finance B.V., del 100% en Alantra U.S. Corporation, LLC, del 100% en Partnersalantra Portugal LDA, del 75% en Alantra Nordics AB, del 100% en Alantra Greece Corporate Advisors, S.A., del 100% en Alantra Chile SPA, del 100% en Alantra Belgium, NV, del 100% en Alantra Austria & CEE GmbH, del 80% en Alantra AG, del
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99,99% en Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V., del 100% en Alantra Hong Kong Limited, del 100% de Quattrocento, S.A.S, del 100% de Alantra Corporate Finance, LLP, del 75% de Alantra Corporate Finance China, S.A. y el 33,67% de Avolta Partners SAS.
(3)Alantra Investment Managers, S.L. posee al 31 de diciembre de 2022 una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Capital Privado S.G.E.I.C., S.A.U., Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U., Alantra CRU, S.L.U., Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U., Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e0.r.l., Alantra Private Equity Advisor, S.A.U., Alteralia Management, S.\u00e0.r.l., Brooklin Buy-Out Limited, Alteralia II Management S.\u00e0.r.l., Alteralia III Management S.\u00e0.r.l.; una participaci\u00f3n del 75% en Alantra Debt Solutions, S.L., una participaci\u00f3n del 60% en Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., una participaci\u00f3n del 56% en Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.), una participaci\u00f3n del 51% en Alantra Solar Energy Directorship, S.L. y Alantra Solar Energy Advisors, S.L., una participaci\u00f3n del 49% en Indigo Capital, S.A.S. y 33N Ventures, Lda, una participaci\u00f3n del 46,56% en Baruch Inversiones, S.L., una participaci\u00f3n del 35% en Asabys Asset Services, S.L. y una participaci\u00f3n del 48,98% en Access Capital Partners Group, S.A. (participaci\u00f3n directa del 32,50% e indirecta del 16,48% a trav\u00e9s de Access Capital S.A.).
(4)Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. posee una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Private Equity Servicios, S.L.U.
(5)Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. posee una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Property Advisors, S.L., un 98,5% en Alantra CPA Iberia, S.L., un 70% en Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited y 96,72% UDA Real Estate Data, S.L.
(6)Alantra Investment Pool, S.L. posee una participaci\u00f3n directa de 49,41% en Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.).
(7)Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U. posee una participaci\u00f3n del 100% en Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U.
(8)Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U. posee una participaci\u00f3n del 100% en Paulonia Servicios de Gesti\u00f3n, S.L.U., Partilonia Administraci\u00f3n, S.L.U., Mideslonia Administraci\u00f3n, S.L.U. y Flenox, S.L.U.
(9)El 17 de noviembre de 2022 se ha acordado la liquidaci\u00f3n de QMC Directorships, S.L.U. (en liquidaci\u00f3n), cuyo socio \u00fanico es Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U.
(10)Alantra Corporate Finance China, S.A. posee una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Investment Advisory (Shangh\u00e1i) Co. Ltd.
(11)Alantra CPA Iberia, S.A. posee una participaci\u00f3n del 50% en Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda.
(12)Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited posee una participaci\u00f3n del 50% en Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda., del 99,99% en Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece), S.A. y del 100% en Alantra Corporate Portfolio Advisors (Ireland) Limited, Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTDA, Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy) s.r.l. y Alantra Business Consultancy Shangai Co., Ltd.
(13)El Grupo mantiene un usufructo sobre el 1,5% del capital social de Alantra CPA Iberia, S.L.
(14)Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. mantiene el 100% de EQMC GP, LLC.
(15)Alantra Chile SPA posee una participaci\u00f3n del 31,48% en Landmark Capital, S.A.
(16)Alantra U.S. Corporation LLC posee una participaci\u00f3n del 100% en Alantra, LLC. y del 65% en Alantra Tech USA, LLC
(17)Alantra LLC posee una participaci\u00f3n del 99% de C.W. Downer & Co. India Advisors LLP.
(18)Alantra Nordics, AB posee una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Denmark ApS.
(19)Alantra International Corporate Advisory, S.L. posee el 100% de la sociedad Quattrocento, S.A.S. a trav\u00e9s de la cual controla un 19% de Alantra France Corporate Finance, S.A.S.
(20)El Grupo mantiene un usufructo sobre el 10,24% del capital social de Alantra Equities, S.V., S.A.
(21)Sociedades constituidas/adquiridas en 2021.
El detalle de las sociedades multigrupo y asociadas a 31 de diciembre de 2022, junto con la informaci\u00f3n relevante relacionada con las mismas, se muestra a continuaci\u00f3n: Participaciones en empresas multigrupo
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n
Socio comanditario de sociedad comanditaria de acciones
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n
Socio comanditario de sociedad comanditaria de acciones
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n
Socio comanditario de sociedad comanditaria de acciones
Phoenix Recovery Management, S.L. (3)
Adquisici\u00f3n, administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de patrimonio mobiliario, cartera de valores e inversiones
Participaciones en empresas asociadas
Singer Capital Markets Ltd (1) (6)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Singer Capital Markets Advisory LLP (6)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Singer Capital Markets Securities Ltd (6)
Servicios de inversi\u00f3n y servicios auxiliares
Landmark Capital, S.A (4)
Landmark Capital Asesor\u00eda Empresarial Ltda. (5)
Landmark Capital Argentina SRL (5)
Landmark Capital Colombia SAS (5)
Nplus1 Daruma Finansal Dan\u0131\u015fmanl\u0131k Hizmetleri A.\u015e. (7)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Nplus1 Daruma Gayrimenkul Kurumsal Finansman Dani\u015fmanlik Hizmetleri A.\u015e. (7)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Nplus 1 Daruma Turizm Yat\u0131r\u0131m Finansal Dan.Hiz.A.\u015e (7)
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
Alantra Wealth Management, Agencia de Valores, S.A. (8)
Servicios de inversi\u00f3n y servicios auxiliares
Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C., S.A. (8)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de I.I.C.
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de Entidades de Capital -Riesgo y de I.I.C.
Captaci\u00f3n de fondos de capital privado europeos
Access Capital, S.A. (2) (9)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Access Capital Partners Group S.A. (2) (9)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de Entidades de Capital \u2013Riesgo
Asabys Asset Services, S.L. (2) (10)
Tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas
Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. (10)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de Entidades de Capital \u2013Riesgo
Indigo Capital, S.A.S. (2)
Administraci\u00f3n y gesti\u00f3n de Entidades de Capital \u2013Riesgo
Asesoramiento financiero y consultor\u00eda
(1)Alantra International Corporate Advisory, S.L. posee una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Corporate Finance, S.A.U., del 100% en Alantra Deutschland GmbH, del 100% en Alantra, s.r.l, del 81% en Alantra France Corporate Finance SAS, del 100% en Alantra Corporate Finance B.V., del 100% en Alantra U.S. Corporation, LLC, del 100% en Partnersalantra Portugal LDA, del 75% en Alantra Nordics AB, del 100% en Alantra Greece Corporate Advisors, S.A., del 100% en Alantra Chile SPA, del 100% en Alantra Belgium, NV, del 100% en Alantra Austria & CEE GmbH, del 80% en Alantra AG, del 99,99% en Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V., del 100% en Alantra Hong Kong Limited, del 100% de Quattrocento, S.A.S, del 100% de Alantra Corporate Finance, LLP, del 75% de Alantra Corporate Finance China, S.A. y el 33,67% de Avolta Partners SAS.
(2)Alantra Investment Managers, S.L. posee al 31 de diciembre de 2022 una participaci\u00f3n del 100% en Alantra Capital Privado S.G.E.I.C., S.A.U., Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U., Alantra CRU, S.L.U., Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U., Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e0.r.l., Alantra Private Equity Advisor, S.A.U., Alteralia Management, S.\u00e0.r.l., Brooklin Buy-Out Limited, Alteralia II Management S.\u00e0.r.l., Alteralia III Management S.\u00e0.r.l.; una participaci\u00f3n del 75% en Alantra Debt Solutions, S.L., una participaci\u00f3n del 60% en Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., una participaci\u00f3n del 56% en Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.), una participaci\u00f3n del 51% en Alantra Solar Energy Directorship, S.L. y Alantra Solar Energy Advisors, S.L., una participaci\u00f3n del 49% en Indigo Capital, S.A.S. y 33N Ventures, Lda, una participaci\u00f3n del 46,56% en Baruch Inversiones, S.L., una participaci\u00f3n del 35% en Asabys Asset Services, S.L. y una participaci\u00f3n del 48,98% en Access Capital Partners Group, S.A. (participaci\u00f3n directa del 32,50% e indirecta del 16,48% a trav\u00e9s de Access Capital S.A.).
(3)Alantra Chile SPA posee una participaci\u00f3n del 31,48% en Landmark Capital, S.A.
(4)Landmark Capital, S.A. posee una participaci\u00f3n del 100% en Landmark Capital Assesoria Empresarial Ltda., del 99,96% en Landmark Capital Argentina SRL y del 100% en Landmark Capital Colombia SAS.
(5)Singer Capital Markets Ltd posee una participaci\u00f3n del 100% en Singer Capital Markets Advisory LLP y en Singer Capital Markets Securities Ltd.
(6)Access Capital S.A. tiene una participaci\u00f3n del 67,5% en Access Capital Partners Group, S.A.
(7)Asabys Asset Services, S.L. tiene una participaci\u00f3n del 100% en Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A.
(8)El 29 de julio de 2022 el Grupo ha adquirido el 25% de la entidad Iroise Partners SAS.
La aportaci\u00f3n de cada sociedad incluida en el per\u00edmetro de la consolidaci\u00f3n al resultado del Grupo durante los ejercicios 2022 y 2021 ha sido la siguiente:
Beneficios / (P\u00e9rdidas)
De sociedades consolidadas por integraci\u00f3n global
De sociedades valoradas por puesta en equivalencia
El detalle de las aportaciones de resultados de cada una de las sociedades es el siguiente:
Beneficios / (P\u00e9rdidas)
De sociedades consolidadas por integraci\u00f3n global:
Alantra Corporate Finance, LLP
Alantra France Corporate Finance SAS
Alantra Investment Managers, S.L.
Alantra Corporate Finance, S.A.U.
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited
Alantra Austria & CEE GmbH
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Alantra Capital Markets, S.V., S.A.U.
Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U.
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A.
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.)
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A.
Alantra Debt Solutions, S.L.
Alantra International Corporate Advisory, S.L.
Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U.
Alantra Corporate Finance B.V.
Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C, S.A.U.
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U.
Alantra Investment Pool, S.L.
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V.
QMC Directorships, S.L.U. (en liquidaci\u00f3n)
Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e1.r.l.
Alantra Business Consultancy Shanghai Co., Ltd.
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l.
Alantra Hong Kong Limited
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda.
Paulonia Servicios de Gesti\u00f3n, S.L.U.
Partilonia Administraci\u00f3n, S.L.U.
Mideslonia Administraci\u00f3n, S.L.U.
Beneficios / (P\u00e9rdidas)
Alantra Solar Energy Directorship, S.L.
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A.
Partnersalantra Portugal LDA
Alteralia III Management, S.\u00e0.r.l.
Alantra Private Equity Servicios, S.L.U.
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U.
Alantra Private Equity Advisor, S.A.U.
Alantra Corporate Finance China, S.A.
Alteralia Management, S.\u00e0.r.l.
Alantra Solar Energy Advisor, S.L.
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTDA
UDA Real Estate Data, S.L.
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.)
Alteralia II Management, S.\u00e0.r.l.
Deko Data Analytics, S.L.
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co., Ltd.
Alantra U.S. Corporation LLC
Alantra Property Advisor, S.L.
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L.
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd)
(*) Datos correspondientes al subgrupo Alantra, LLC y Alantra Nordics AB.
Beneficios / (P\u00e9rdidas)
De sociedades consolidadas por puesta en equivalencia (Nota 8):
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n
Singer Capital Markets Ltd (1)
Landmark Capital, S.A. (1)
Phoenix Recovery Management, S.L. (en liquidaci\u00f3n)
Access Capital Partners Group, S.A. (1) (2)
Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C., S.A.
Alantra Wealth Management, A.V., S.A.
Asabys Asset Services, S.L. (1) (2)
Indigo Capital, S.A.S. (2)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (2)
(*) Al 31 de diciembre de 2022, de la totalidad del saldo incluido en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado por importe de 6.041 miles de euros, 2.708 miles de euros se corresponden con el resultado atribuido a participaciones no controladoras del subgrupo consolidado de Alantra Investment Managers, S.L. (Access Capital Partners Group, S.A., Asabys Asset Services, S.L. e Indigo Capital, S.A.S.)
(1)Datos correspondientes a los subgrupos Nplus1 Singer, Landmark Capital, S.A., Access Capital Partners Group, S.A. y Asabys Asset Services, S.L., respectivamente.
(2)Incluye la amortizaci\u00f3n de la lista de clientes adquirida (v\u00e9anse Notas 2.14 y/o 8).
2.Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas y otra informaci\u00f3n 2.1Marco normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable al Grupo
Estas cuentas anuales consolidadas han sido formuladas por los Administradores de la Sociedad de acuerdo con el marco normativo que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo, que es el establecido en el C\u00f3digo de Comercio y en la restante legislaci\u00f3n mercantil y, por tanto, de acuerdo con lo establecido por las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera, seg\u00fan fueron aprobadas por la Uni\u00f3n Europea (NIIF-UE).
Derivado de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de N+1 IBG (absorbida legal) por la Sociedad (absorbente legal) descrita en la Nota 1, result\u00f3 un grupo de empresas de servicios de inversi\u00f3n cotizado y, por consiguiente, en el ejercicio 2015 devino obligatoria por primera vez la adopci\u00f3n de las NIIF-UE en la formulaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas.
Por tanto, las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2022 han sido elaboradas de acuerdo con las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (NIIF), conforme a lo establecido en el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19 de julio de 2002, en virtud de los cuales todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea, y cuyos t\u00edtulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados que la conforman, deber\u00e1n presentar sus cuentas anuales consolidadas correspondientes a los ejercicios que se iniciaron a partir del 1 de enero de 2005 conforme a las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (NIIF) que hayan sido previamente adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
De acuerdo con las opciones establecidas en la NIC 1.81, el Grupo ha optado, como ya lo hizo en ejercicios anteriores, por presentar de manera separada, por una parte, un estado que muestra los componentes del resultado consolidado \u201cEstado del resultado consolidado\u201d y un segundo estado que, partiendo del resultado del ejercicio, muestra los componentes del otro resultado global del ejercicio, que aparece denominado en estas cuentas anuales consolidadas como \u201cOtro resultado integral consolidado\u201d. Asimismo, los modelos de estado de situaci\u00f3n financiera, estado del resultado, otro resultado integral, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo, consolidados, presentados en estas cuentas anuales consolidadas se han preparado siguiendo, b\u00e1sicamente, el modelo general contenido en la Circular 3/2018, de 28 de junio, de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores, sobre informaci\u00f3n p\u00fablica peri\u00f3dica de los emisores con valores emitidos a negociaci\u00f3n en mercados regulados relativa a los informes financieros semestrales, las declaraciones intermedias de gesti\u00f3n. 2.2Imagen fiel
Las cuentas anuales consolidadas, que han sido formuladas por los Administradores de la Sociedad en la reuni\u00f3n de su Consejo de Administraci\u00f3n celebrada el 22 de marzo de 2023, se presentan de acuerdo con el marco normativo de informaci\u00f3n financiera que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo y, en particular, con los principios contables en \u00e9l contenidos, de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la situaci\u00f3n financiera del Grupo a 31 de diciembre de 2022 y de los resultados de sus operaciones y de los flujos de efectivo, consolidados, que se han generado durante el ejercicio anual terminado en esa fecha y con los requerimientos de formato y marcado establecidos en el Reglamento Delegado UE 2019/815 de la Comisi\u00f3n Europea. Dichas cuentas anuales consolidadas correspondientes al ejercicio 2022 se han preparado a partir de los registros contables de la Sociedad y de cada una de las sociedades que componen el Grupo. Dado que los principios contables y criterios de valoraci\u00f3n aplicados en la preparaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas del Grupo Alantra del ejercicio 2022 pueden diferir de los utilizados por algunas sociedades integradas en el mismo, en el proceso de consolidaci\u00f3n se han introducido los ajustes y reclasificaciones necesarios para homogeneizar entre s\u00ed tales principios y criterios y para adecuarlos a las NIIF adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
Considerando la magnitud de las cifras que aparecen en estas cuentas anuales consolidadas, los Administradores de la Sociedad han formulado las mismas incluyendo los valores expresados en miles de euros.
Las principales pol\u00edticas contables y normas de valoraci\u00f3n adoptadas por el Grupo se presentan en las Notas 2.14 y 3.
2.3Principios contables no obligatorios aplicados
No se han aplicado principios contables no obligatorios. Adicionalmente, los Administradores han formulado estas cuentas anuales consolidadas teniendo en consideraci\u00f3n la totalidad de los principios y normas contables de aplicaci\u00f3n obligatoria que tienen un efecto significativo en dichas cuentas anuales consolidadas. No existe ning\u00fan principio contable que, siendo obligatorio, haya dejado de aplicarse.
2.4Principales cambios normativos acaecidos en el per\u00edodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2022
Principales normas, modificaciones a las normas existentes e interpretaciones de normas que entraron en vigor en el ejercicio 2022
En el ejercicio 2022 han entrado en vigor las siguientes modificaciones de las NIIF y de las interpretaciones de las mismas, que no han tenido un impacto significativo en las cuentas anuales consolidadas del Grupo Alantra.
A continuaci\u00f3n, se detallan las normas, modificaciones a las normas existentes o interpretaciones aprobadas para su uso en la Uni\u00f3n Europea:
-Modificaci\u00f3n de la NIIF 3 \u201cCombinaciones de negocios\u201d. Esta modificaci\u00f3n actualiza las referencias de las definiciones de activo y pasivo en una combinaci\u00f3n de negocios con las contenidas en el nuevo Marco Conceptual de 2018. Asimismo, se a\u00f1aden nuevos requisitos para las obligaciones comprendidas en el alcance de la NIC 37 \u201cProvisiones, pasivos contingentes y activos contingentes\u201d y la CNIIF 21 \u201cGrav\u00e1menes\u201d. En este sentido, la entidad adquirente debe aplicar la NIC 37 \u201cProvisiones, pasivos contingentes y activos contingentes\u201d para determinar si a la fecha de adquisici\u00f3n existe una obligaci\u00f3n presente que resulta de sucesos pasados. Respecto a las obligaciones por impuestos que est\u00e9n dentro del alcance de la CNIIF 21 \u201cGrav\u00e1menes\u201d, el adquirente debe aplicar esta Norma para determinar si el hecho imponible que genera el pasivo por la obligaci\u00f3n de pago del impuesto se ha producido a la fecha de la adquisici\u00f3n. Finalmente, el IASB se\u00f1ala expl\u00edcitamente en la NIIF 3 \u201cCombinaciones de negocios\u201d que la entidad adquirente no puede reconocer un activo contingente adquirido en una combinaci\u00f3n de negocios.
-Modificaci\u00f3n de la NIC 16 \u201cInmovilizado material\u201d. Esta modificaci\u00f3n proh\u00edbe deducir del coste de un inmovilizado material cualquier ingreso obtenido de la venta de los art\u00edculos producidos mientras la entidad est\u00e1 preparando el activo para su uso previsto. Los ingresos por la venta de tales muestras, junto con los costes de producci\u00f3n, deben registrarse en la cuenta de resultados.Modificaci\u00f3n a la NIC 37 \u201cProvisiones, pasivos contingentes y activos contingentes\u201d. La modificaci\u00f3n explica que el coste directo de cumplir un contrato comprende los costes incrementales de cumplir ese contrato y una asignaci\u00f3n de otros costes que se relacionan directamente con el cumplimiento del contrato. -Mejoras Anuales de las NIIF: Ciclo 2018 \u2013 2020. Modificaciones menores a la NIIF 1 \u201cAdopci\u00f3n por primera vez de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera\u201d, NIIF 9 \u201cInstrumentos financieros\u201d, NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d y NIC 41 \u201cAgricultura\u201d.\u00a0
Principales normas, modificaciones a las normas existentes e interpretaciones de normas que no han entrado en vigor a 31 de diciembre de 2022
A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas adjuntas se hab\u00edan emitido o modificado Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera e interpretaciones de las mismas que no eran de obligado cumplimiento a 31 de diciembre de 2022. Aunque en algunos casos se permite la aplicaci\u00f3n de estas normas, modificaciones o interpretaciones previamente a su entrada en vigor, el Grupo no ha procedido todav\u00eda a introducirlas por estar analiz\u00e1ndose los efectos a los que podr\u00edan dar lugar.
A continuaci\u00f3n, se detallan las normas, modificaciones e interpretaciones aprobadas para su uso en la Uni\u00f3n Europea:
-Modificaci\u00f3n a la NIC 1 \u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\u201d. Esta modificaci\u00f3n permite a las entidades financieras identificar adecuadamente la informaci\u00f3n sobre pol\u00edticas contables materiales que debe ser desglosada en los estados financieros. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida.
-Modificaci\u00f3n a la NIC 8 \u201cPol\u00edticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores\u201d. Esta modificaci\u00f3n introduce una nueva definici\u00f3n de \u201cestimaci\u00f3n contable\u201d. As\u00ed mismo, aclara que un cambio en una estimaci\u00f3n contable que resulta de nueva informaci\u00f3n o desarrollo no es una correcci\u00f3n de un error. En concreto, los efectos de un cambio en alguno de los inputs o de la propia t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n utilizada en la medici\u00f3n son un cambio de estimaci\u00f3n y por tanto no pueden registrarse como la correcci\u00f3n de un error de periodos anteriores. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida.
-Modificaci\u00f3n a la NIIF 17\u201d Contratos de seguros\u201d. En diciembre de 2021 el IASB modifica los requisitos de transici\u00f3n de la NIIF 17\u201d Contratos de seguros\u201d para aquellas entidades que apliquen la NIIF 17 \u201cContratos de seguros\u201d y la NIIF 9 \u201cInstrumentos financieros\u201d por primera vez al mismo tiempo. En concreto el IASB resuelve los desajustes contables significativos que podr\u00edan surgir en la informaci\u00f3n comparativa entre los activos y pasivos financieros por contratos de seguros al realizar la transici\u00f3n a NIIF 17 y NIIF 9 simult\u00e1neamente. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023.
-Modificaci\u00f3n a la NIC 12 \u201cImpuesto sobre las ganancias\u201d. Esta modificaci\u00f3n introduce clarificaciones sobre como las entidades deben registrar el impuesto diferido que se genera en operaciones como arrendamientos y obligaciones por desmantelamiento. Implica la no aplicaci\u00f3n de la exenci\u00f3n de la NIC 12 en el registro inicial de un activo/pasivo cuando la misma transacci\u00f3n origina diferencias temporarias deducibles e imponibles equivalentes. En concreto, dependiendo de la legislaci\u00f3n tributaria aplicable podr\u00edan surgir diferencias temporarias imponibles y deducibles equivalentes en el reconocimiento inicial de un activo y un pasivo en una transacci\u00f3n que no es una combinaci\u00f3n de negocios y no afecta al resultado contable ni fiscal. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023.
-NIIF 17 \u201cContratos de seguros\u201d. Reemplaza a la NIIF 4 \u201cContratos de seguros\u201d y establece los principios de registro, valoraci\u00f3n, presentaci\u00f3n y desglose de los contratos de seguro, con el objetivo de que la entidad proporcione informaci\u00f3n relevante y fiable que permita a los usuarios de la informaci\u00f3n financiera determinar el efecto que estos contratos tienen en los estados financieros de la entidad. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023.
A continuaci\u00f3n, se detallan las normas, modificaciones e interpretaciones no aprobadas todav\u00eda para su uso en la Uni\u00f3n Europea:
-Modificaci\u00f3n a la NIC 1 \u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\u201d. Esta modificaci\u00f3n introduce clarificaciones respecto a la presentaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no corrientes. Las principales novedades se refieren a: el derecho a diferir la liquidaci\u00f3n del pasivo m\u00e1s all\u00e1 de 12 meses debe existir al cierre del periodo; para que un pasivo sea no corriente se requiere una evaluaci\u00f3n de si la entidad tiene derecho a aplazar su liquidaci\u00f3n, independientemente de la intencionalidad de la direcci\u00f3n respecto al ejercicio del derecho; los covenants deben cumplirse al cierre del periodo, incluso si la verificaci\u00f3n de dicho cumplimiento no est\u00e1 prevista en el contrato hasta una fecha posterior; se incluye una definici\u00f3n de qu\u00e9 debe entenderse por \u201cliquidaci\u00f3n\u201d del pasivo, esto es, la trasferencia a la contraparte de efectivo, bienes, servicios o instrumentos de patrimonio propio que implican la cancelaci\u00f3n del pasivo; y se clarifica que la clasificaci\u00f3n de un pasivo que incorpora una opci\u00f3n para el tenedor de liquidaci\u00f3n en instrumentos de patrimonio propio, no se ver\u00e1 afectada por dicha opci\u00f3n si \u00e9sta se registra separadamente como instrumento de patrimonio neto. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2024 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida.
-Modificaci\u00f3n a la NIIF 16 \u201cPasivos por arrendamiento en una venta con arrendamiento posterior\u201d. Esta modificaci\u00f3n a la NIIF 16 requiere que un vendedor/arrendatario determine los pagos por arrendamiento que surgen de una transacci\u00f3n de venta con arrendamiento posterior, de manera que el vendedor/arrendatario no reconozca un ingreso o gasto relacionado con el derecho de uso que retiene. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2024 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida.
2.5Aspectos cr\u00edticos de la valoraci\u00f3n y estimaci\u00f3n de la incertidumbre
Los resultados y la determinaci\u00f3n del patrimonio, consolidados, son sensibles a los principios y pol\u00edticas contables, criterios de valoraci\u00f3n y estimaciones seguidos por los Administradores de la Sociedad para la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas. Los principales principios y pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n se indican en las Notas 2.14 y 3.
En la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas adjuntas se han utilizado, ocasionalmente, estimaciones realizadas por los Administradores de la Sociedad para valorar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellas. B\u00e1sicamente, estas estimaciones se refieren a:
-La evaluaci\u00f3n de posibles p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos (v\u00e9anse Notas 2.14, 3-e, 3-g, 3-h, 3-i, 3-x, 6, 7, 8, 9, 10 y 11).
-La vida \u00fatil del inmovilizado material e intangible (v\u00e9anse Notas 3-g, 3-h, 6 y 7).
-La evaluaci\u00f3n de posibles deterioros de los fondos de comercio y la asignaci\u00f3n del precio pagado en combinaciones de negocio (v\u00e9anse Notas 2.14, 6 y 8).
-El valor razonable de determinados activos y pasivos financieros (v\u00e9anse Notas 3-b, 9 y 17).
-La recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos (v\u00e9anse Notas 3-p y 19).
-El c\u00e1lculo de las provisiones (v\u00e9anse Notas 3-v y 16).
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n disponible al cierre del ejercicio 2022, pudiera ser que acontecimientos que, en su caso, tengan lugar en el futuro obliguen a modificar dichas estimaciones (al alza o a la baja) en pr\u00f3ximos ejercicios, lo que se har\u00eda conforme a lo establecido en la NIC 8, de forma prospectiva reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n en el estado del resultado consolidado de los ejercicios futuros afectados.
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Estas cuentas anuales consolidadas han sido formuladas por los Administradores de la Sociedad de acuerdo con el marco normativo que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo, que es el establecido en el C\u00f3digo de Comercio y en la restante legislaci\u00f3n mercantil y, por tanto, de acuerdo con lo establecido por las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera, seg\u00fan fueron aprobadas por la Uni\u00f3n Europea (NIIF-UE).
Derivado de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de N+1 IBG (absorbida legal) por la Sociedad (absorbente legal) descrita en la Nota 1, result\u00f3 un grupo de empresas de servicios de inversi\u00f3n cotizado y, por consiguiente, en el ejercicio 2015 devino obligatoria por primera vez la adopci\u00f3n de las NIIF-UE en la formulaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas.
Por tanto, las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2022 han sido elaboradas de acuerdo con las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (NIIF), conforme a lo establecido en el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19 de julio de 2002, en virtud de los cuales todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea, y cuyos t\u00edtulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados que la conforman, deber\u00e1n presentar sus cuentas anuales consolidadas correspondientes a los ejercicios que se iniciaron a partir del 1 de enero de 2005 conforme a las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (NIIF) que hayan sido previamente adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
De acuerdo con las opciones establecidas en la NIC 1.81, el Grupo ha optado, como ya lo hizo en ejercicios anteriores, por presentar de manera separada, por una parte, un estado que muestra los componentes del resultado consolidado \u201cEstado del resultado consolidado\u201d y un segundo estado que, partiendo del resultado del ejercicio, muestra los componentes del otro resultado global del ejercicio, que aparece denominado en estas cuentas anuales consolidadas como \u201cOtro resultado integral consolidado\u201d. Asimismo, los modelos de estado de situaci\u00f3n financiera, estado del resultado, otro resultado integral, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo, consolidados, presentados en estas cuentas anuales consolidadas se han preparado siguiendo, b\u00e1sicamente, el modelo general contenido en la Circular 3/2018, de 28 de junio, de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores, sobre informaci\u00f3n p\u00fablica peri\u00f3dica de los emisores con valores emitidos a negociaci\u00f3n en mercados regulados relativa a los informes financieros semestrales, las declaraciones intermedias de gesti\u00f3n",
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"value": "2.1Marco normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable al Grupo
Estas cuentas anuales consolidadas han sido formuladas por los Administradores de la Sociedad de acuerdo con el marco normativo que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo, que es el establecido en el C\u00f3digo de Comercio y en la restante legislaci\u00f3n mercantil y, por tanto, de acuerdo con lo establecido por las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera, seg\u00fan fueron aprobadas por la Uni\u00f3n Europea (NIIF-UE).
Derivado de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de N+1 IBG (absorbida legal) por la Sociedad (absorbente legal) descrita en la Nota 1, result\u00f3 un grupo de empresas de servicios de inversi\u00f3n cotizado y, por consiguiente, en el ejercicio 2015 devino obligatoria por primera vez la adopci\u00f3n de las NIIF-UE en la formulaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas.
Por tanto, las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2022 han sido elaboradas de acuerdo con las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (NIIF), conforme a lo establecido en el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19 de julio de 2002, en virtud de los cuales todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea, y cuyos t\u00edtulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados que la conforman, deber\u00e1n presentar sus cuentas anuales consolidadas correspondientes a los ejercicios que se iniciaron a partir del 1 de enero de 2005 conforme a las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (NIIF) que hayan sido previamente adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
De acuerdo con las opciones establecidas en la NIC 1.81, el Grupo ha optado, como ya lo hizo en ejercicios anteriores, por presentar de manera separada, por una parte, un estado que muestra los componentes del resultado consolidado \u201cEstado del resultado consolidado\u201d y un segundo estado que, partiendo del resultado del ejercicio, muestra los componentes del otro resultado global del ejercicio, que aparece denominado en estas cuentas anuales consolidadas como \u201cOtro resultado integral consolidado\u201d. Asimismo, los modelos de estado de situaci\u00f3n financiera, estado del resultado, otro resultado integral, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo, consolidados, presentados en estas cuentas anuales consolidadas se han preparado siguiendo, b\u00e1sicamente, el modelo general contenido en la Circular 3/2018, de 28 de junio, de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores, sobre informaci\u00f3n p\u00fablica peri\u00f3dica de los emisores con valores emitidos a negociaci\u00f3n en mercados regulados relativa a los informes financieros semestrales, las declaraciones intermedias de gesti\u00f3n",
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"value": "Estas cuentas anuales consolidadas se someter\u00e1n a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de Accionistas de la Sociedad, estim\u00e1ndose que ser\u00e1n aprobadas sin modificaci\u00f3n alguna. Por su parte, las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2021 fueron aprobadas por la Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de abril de 2022 y depositadas en el Registro Mercantil de Madrid.",
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"value": "2.4Principales cambios normativos acaecidos en el per\u00edodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2022
Principales normas, modificaciones a las normas existentes e interpretaciones de normas que entraron en vigor en el ejercicio 2022
En el ejercicio 2022 han entrado en vigor las siguientes modificaciones de las NIIF y de las interpretaciones de las mismas, que no han tenido un impacto significativo en las cuentas anuales consolidadas del Grupo Alantra.
A continuaci\u00f3n, se detallan las normas, modificaciones a las normas existentes o interpretaciones aprobadas para su uso en la Uni\u00f3n Europea:
-Modificaci\u00f3n de la NIIF 3 \u201cCombinaciones de negocios\u201d. Esta modificaci\u00f3n actualiza las referencias de las definiciones de activo y pasivo en una combinaci\u00f3n de negocios con las contenidas en el nuevo Marco Conceptual de 2018. Asimismo, se a\u00f1aden nuevos requisitos para las obligaciones comprendidas en el alcance de la NIC 37 \u201cProvisiones, pasivos contingentes y activos contingentes\u201d y la CNIIF 21 \u201cGrav\u00e1menes\u201d. En este sentido, la entidad adquirente debe aplicar la NIC 37 \u201cProvisiones, pasivos contingentes y activos contingentes\u201d para determinar si a la fecha de adquisici\u00f3n existe una obligaci\u00f3n presente que resulta de sucesos pasados. Respecto a las obligaciones por impuestos que est\u00e9n dentro del alcance de la CNIIF 21 \u201cGrav\u00e1menes\u201d, el adquirente debe aplicar esta Norma para determinar si el hecho imponible que genera el pasivo por la obligaci\u00f3n de pago del impuesto se ha producido a la fecha de la adquisici\u00f3n. Finalmente, el IASB se\u00f1ala expl\u00edcitamente en la NIIF 3 \u201cCombinaciones de negocios\u201d que la entidad adquirente no puede reconocer un activo contingente adquirido en una combinaci\u00f3n de negocios.
-Modificaci\u00f3n de la NIC 16 \u201cInmovilizado material\u201d. Esta modificaci\u00f3n proh\u00edbe deducir del coste de un inmovilizado material cualquier ingreso obtenido de la venta de los art\u00edculos producidos mientras la entidad est\u00e1 preparando el activo para su uso previsto. Los ingresos por la venta de tales muestras, junto con los costes de producci\u00f3n, deben registrarse en la cuenta de resultados.-Modificaci\u00f3n a la NIC 37 \u201cProvisiones, pasivos contingentes y activos contingentes\u201d. La modificaci\u00f3n explica que el coste directo de cumplir un contrato comprende los costes incrementales de cumplir ese contrato y una asignaci\u00f3n de otros costes que se relacionan directamente con el cumplimiento del contrato.
-Mejoras Anuales de las NIIF: Ciclo 2018 \u2013 2020. Modificaciones menores a la NIIF 1 \u201cAdopci\u00f3n por primera vez de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera\u201d, NIIF 9 \u201cInstrumentos financieros\u201d, NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d y NIC 41 \u201cAgricultura\u201d.\u00a0
Principales normas, modificaciones a las normas existentes e interpretaciones de normas que no han entrado en vigor a 31 de diciembre de 2022
A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas adjuntas se hab\u00edan emitido o modificado Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera e interpretaciones de las mismas que no eran de obligado cumplimiento a 31 de diciembre de 2022. Aunque en algunos casos se permite la aplicaci\u00f3n de estas normas, modificaciones o interpretaciones previamente a su entrada en vigor, el Grupo no ha procedido todav\u00eda a introducirlas por estar analiz\u00e1ndose los efectos a los que podr\u00edan dar lugar.
A continuaci\u00f3n, se detallan las normas, modificaciones e interpretaciones aprobadas para su uso en la Uni\u00f3n Europea:
-Modificaci\u00f3n a la NIC 1 \u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\u201d. Esta modificaci\u00f3n permite a las entidades financieras identificar adecuadamente la informaci\u00f3n sobre pol\u00edticas contables materiales que debe ser desglosada en los estados financieros. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida.
-Modificaci\u00f3n a la NIC 8 \u201cPol\u00edticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores\u201d. Esta modificaci\u00f3n introduce una nueva definici\u00f3n de \u201cestimaci\u00f3n contable\u201d. As\u00ed mismo, aclara que un cambio en una estimaci\u00f3n contable que resulta de nueva informaci\u00f3n o desarrollo no es una correcci\u00f3n de un error. En concreto, los efectos de un cambio en alguno de los inputs o de la propia t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n utilizada en la medici\u00f3n son un cambio de estimaci\u00f3n y por tanto no pueden registrarse como la correcci\u00f3n de un error de periodos anteriores. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida.
-Modificaci\u00f3n a la NIIF 17\u201d Contratos de seguros\u201d. En diciembre de 2021 el IASB modifica los requisitos de transici\u00f3n de la NIIF 17\u201d Contratos de seguros\u201d para aquellas entidades que apliquen la NIIF 17 \u201cContratos de seguros\u201d y la NIIF 9 \u201cInstrumentos financieros\u201d por primera vez al mismo tiempo. En concreto el IASB resuelve los desajustes contables significativos que podr\u00edan surgir en la informaci\u00f3n comparativa entre los activos y pasivos financieros por contratos de seguros al realizar la transici\u00f3n a NIIF 17 y NIIF 9 simult\u00e1neamente. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023.
-Modificaci\u00f3n a la NIC 12 \u201cImpuesto sobre las ganancias\u201d. Esta modificaci\u00f3n introduce clarificaciones sobre como las entidades deben registrar el impuesto diferido que se genera en operaciones como arrendamientos y obligaciones por desmantelamiento. Implica la no aplicaci\u00f3n de la exenci\u00f3n de la NIC 12 en el registro inicial de un activo/pasivo cuando la misma transacci\u00f3n origina diferencias temporarias deducibles e imponibles equivalentes. En concreto, dependiendo de la legislaci\u00f3n tributaria aplicable podr\u00edan surgir diferencias temporarias imponibles y deducibles equivalentes en el reconocimiento inicial de un activo y un pasivo en una transacci\u00f3n que no es una combinaci\u00f3n de negocios y no afecta al resultado contable ni fiscal. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023.
-NIIF 17 \u201cContratos de seguros\u201d. Reemplaza a la NIIF 4 \u201cContratos de seguros\u201d y establece los principios de registro, valoraci\u00f3n, presentaci\u00f3n y desglose de los contratos de seguro, con el objetivo de que la entidad proporcione informaci\u00f3n relevante y fiable que permita a los usuarios de la informaci\u00f3n financiera determinar el efecto que estos contratos tienen en los estados financieros de la entidad. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023.
A continuaci\u00f3n, se detallan las normas, modificaciones e interpretaciones no aprobadas todav\u00eda para su uso en la Uni\u00f3n Europea:
-Modificaci\u00f3n a la NIC 1 \u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\u201d. Esta modificaci\u00f3n introduce clarificaciones respecto a la presentaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no corrientes. Las principales novedades se refieren a: el derecho a diferir la liquidaci\u00f3n del pasivo m\u00e1s all\u00e1 de 12 meses debe existir al cierre del periodo; para que un pasivo sea no corriente se requiere una evaluaci\u00f3n de si la entidad tiene derecho a aplazar su liquidaci\u00f3n, independientemente de la intencionalidad de la direcci\u00f3n respecto al ejercicio del derecho; los covenants deben cumplirse al cierre del periodo, incluso si la verificaci\u00f3n de dicho cumplimiento no est\u00e1 prevista en el contrato hasta una fecha posterior; se incluye una definici\u00f3n de qu\u00e9 debe entenderse por \u201cliquidaci\u00f3n\u201d del pasivo, esto es, la trasferencia a la contraparte de efectivo, bienes, servicios o instrumentos de patrimonio propio que implican la cancelaci\u00f3n del pasivo; y se clarifica que la clasificaci\u00f3n de un pasivo que incorpora una opci\u00f3n para el tenedor de liquidaci\u00f3n en instrumentos de patrimonio propio, no se ver\u00e1 afectada por dicha opci\u00f3n si \u00e9sta se registra separadamente como instrumento de patrimonio neto. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2024 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida.
-Modificaci\u00f3n a la NIIF 16 \u201cPasivos por arrendamiento en una venta con arrendamiento posterior\u201d. Esta modificaci\u00f3n a la NIIF 16 requiere que un vendedor/arrendatario determine los pagos por arrendamiento que surgen de una transacci\u00f3n de venta con arrendamiento posterior, de manera que el vendedor/arrendatario no reconozca un ingreso o gasto relacionado con el derecho de uso que retiene. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2024 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida",
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Principales normas, modificaciones a las normas existentes e interpretaciones de normas que entraron en vigor en el ejercicio 2022
En el ejercicio 2022 han entrado en vigor las siguientes modificaciones de las NIIF y de las interpretaciones de las mismas, que no han tenido un impacto significativo en las cuentas anuales consolidadas del Grupo Alantra.
A continuaci\u00f3n, se detallan las normas, modificaciones a las normas existentes o interpretaciones aprobadas para su uso en la Uni\u00f3n Europea:
-Modificaci\u00f3n de la NIIF 3 \u201cCombinaciones de negocios\u201d. Esta modificaci\u00f3n actualiza las referencias de las definiciones de activo y pasivo en una combinaci\u00f3n de negocios con las contenidas en el nuevo Marco Conceptual de 2018. Asimismo, se a\u00f1aden nuevos requisitos para las obligaciones comprendidas en el alcance de la NIC 37 \u201cProvisiones, pasivos contingentes y activos contingentes\u201d y la CNIIF 21 \u201cGrav\u00e1menes\u201d. En este sentido, la entidad adquirente debe aplicar la NIC 37 \u201cProvisiones, pasivos contingentes y activos contingentes\u201d para determinar si a la fecha de adquisici\u00f3n existe una obligaci\u00f3n presente que resulta de sucesos pasados. Respecto a las obligaciones por impuestos que est\u00e9n dentro del alcance de la CNIIF 21 \u201cGrav\u00e1menes\u201d, el adquirente debe aplicar esta Norma para determinar si el hecho imponible que genera el pasivo por la obligaci\u00f3n de pago del impuesto se ha producido a la fecha de la adquisici\u00f3n. Finalmente, el IASB se\u00f1ala expl\u00edcitamente en la NIIF 3 \u201cCombinaciones de negocios\u201d que la entidad adquirente no puede reconocer un activo contingente adquirido en una combinaci\u00f3n de negocios.
-Modificaci\u00f3n de la NIC 16 \u201cInmovilizado material\u201d. Esta modificaci\u00f3n proh\u00edbe deducir del coste de un inmovilizado material cualquier ingreso obtenido de la venta de los art\u00edculos producidos mientras la entidad est\u00e1 preparando el activo para su uso previsto. Los ingresos por la venta de tales muestras, junto con los costes de producci\u00f3n, deben registrarse en la cuenta de resultados.Modificaci\u00f3n a la NIC 37 \u201cProvisiones, pasivos contingentes y activos contingentes\u201d. La modificaci\u00f3n explica que el coste directo de cumplir un contrato comprende los costes incrementales de cumplir ese contrato y una asignaci\u00f3n de otros costes que se relacionan directamente con el cumplimiento del contrato. -Mejoras Anuales de las NIIF: Ciclo 2018 \u2013 2020. Modificaciones menores a la NIIF 1 \u201cAdopci\u00f3n por primera vez de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera\u201d, NIIF 9 \u201cInstrumentos financieros\u201d, NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d y NIC 41 \u201cAgricultura\u201d.\u00a0
Principales normas, modificaciones a las normas existentes e interpretaciones de normas que no han entrado en vigor a 31 de diciembre de 2022
A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas adjuntas se hab\u00edan emitido o modificado Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera e interpretaciones de las mismas que no eran de obligado cumplimiento a 31 de diciembre de 2022. Aunque en algunos casos se permite la aplicaci\u00f3n de estas normas, modificaciones o interpretaciones previamente a su entrada en vigor, el Grupo no ha procedido todav\u00eda a introducirlas por estar analiz\u00e1ndose los efectos a los que podr\u00edan dar lugar.
A continuaci\u00f3n, se detallan las normas, modificaciones e interpretaciones aprobadas para su uso en la Uni\u00f3n Europea:
-Modificaci\u00f3n a la NIC 1 \u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\u201d. Esta modificaci\u00f3n permite a las entidades financieras identificar adecuadamente la informaci\u00f3n sobre pol\u00edticas contables materiales que debe ser desglosada en los estados financieros. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida.
-Modificaci\u00f3n a la NIC 8 \u201cPol\u00edticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores\u201d. Esta modificaci\u00f3n introduce una nueva definici\u00f3n de \u201cestimaci\u00f3n contable\u201d. As\u00ed mismo, aclara que un cambio en una estimaci\u00f3n contable que resulta de nueva informaci\u00f3n o desarrollo no es una correcci\u00f3n de un error. En concreto, los efectos de un cambio en alguno de los inputs o de la propia t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n utilizada en la medici\u00f3n son un cambio de estimaci\u00f3n y por tanto no pueden registrarse como la correcci\u00f3n de un error de periodos anteriores. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida.
-Modificaci\u00f3n a la NIIF 17\u201d Contratos de seguros\u201d. En diciembre de 2021 el IASB modifica los requisitos de transici\u00f3n de la NIIF 17\u201d Contratos de seguros\u201d para aquellas entidades que apliquen la NIIF 17 \u201cContratos de seguros\u201d y la NIIF 9 \u201cInstrumentos financieros\u201d por primera vez al mismo tiempo. En concreto el IASB resuelve los desajustes contables significativos que podr\u00edan surgir en la informaci\u00f3n comparativa entre los activos y pasivos financieros por contratos de seguros al realizar la transici\u00f3n a NIIF 17 y NIIF 9 simult\u00e1neamente. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023.
-Modificaci\u00f3n a la NIC 12 \u201cImpuesto sobre las ganancias\u201d. Esta modificaci\u00f3n introduce clarificaciones sobre como las entidades deben registrar el impuesto diferido que se genera en operaciones como arrendamientos y obligaciones por desmantelamiento. Implica la no aplicaci\u00f3n de la exenci\u00f3n de la NIC 12 en el registro inicial de un activo/pasivo cuando la misma transacci\u00f3n origina diferencias temporarias deducibles e imponibles equivalentes. En concreto, dependiendo de la legislaci\u00f3n tributaria aplicable podr\u00edan surgir diferencias temporarias imponibles y deducibles equivalentes en el reconocimiento inicial de un activo y un pasivo en una transacci\u00f3n que no es una combinaci\u00f3n de negocios y no afecta al resultado contable ni fiscal. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023.
-NIIF 17 \u201cContratos de seguros\u201d. Reemplaza a la NIIF 4 \u201cContratos de seguros\u201d y establece los principios de registro, valoraci\u00f3n, presentaci\u00f3n y desglose de los contratos de seguro, con el objetivo de que la entidad proporcione informaci\u00f3n relevante y fiable que permita a los usuarios de la informaci\u00f3n financiera determinar el efecto que estos contratos tienen en los estados financieros de la entidad. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023.
A continuaci\u00f3n, se detallan las normas, modificaciones e interpretaciones no aprobadas todav\u00eda para su uso en la Uni\u00f3n Europea:
-Modificaci\u00f3n a la NIC 1 \u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\u201d. Esta modificaci\u00f3n introduce clarificaciones respecto a la presentaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no corrientes. Las principales novedades se refieren a: el derecho a diferir la liquidaci\u00f3n del pasivo m\u00e1s all\u00e1 de 12 meses debe existir al cierre del periodo; para que un pasivo sea no corriente se requiere una evaluaci\u00f3n de si la entidad tiene derecho a aplazar su liquidaci\u00f3n, independientemente de la intencionalidad de la direcci\u00f3n respecto al ejercicio del derecho; los covenants deben cumplirse al cierre del periodo, incluso si la verificaci\u00f3n de dicho cumplimiento no est\u00e1 prevista en el contrato hasta una fecha posterior; se incluye una definici\u00f3n de qu\u00e9 debe entenderse por \u201cliquidaci\u00f3n\u201d del pasivo, esto es, la trasferencia a la contraparte de efectivo, bienes, servicios o instrumentos de patrimonio propio que implican la cancelaci\u00f3n del pasivo; y se clarifica que la clasificaci\u00f3n de un pasivo que incorpora una opci\u00f3n para el tenedor de liquidaci\u00f3n en instrumentos de patrimonio propio, no se ver\u00e1 afectada por dicha opci\u00f3n si \u00e9sta se registra separadamente como instrumento de patrimonio neto. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2024 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida.
-Modificaci\u00f3n a la NIIF 16 \u201cPasivos por arrendamiento en una venta con arrendamiento posterior\u201d. Esta modificaci\u00f3n a la NIIF 16 requiere que un vendedor/arrendatario determine los pagos por arrendamiento que surgen de una transacci\u00f3n de venta con arrendamiento posterior, de manera que el vendedor/arrendatario no reconozca un ingreso o gasto relacionado con el derecho de uso que retiene. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2024 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitida2.11 Correcci\u00f3n de errores
En la elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas no se ha detectado ning\u00fan error significativo que haya supuesto la reexpresi\u00f3n de los importes incluidos en las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2021.
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"v1-page1-cflshid_10768-tag3914038": {
"value": "-Mejoras Anuales de las NIIF: Ciclo 2018 \u2013 2020. Modificaciones menores a la NIIF 1 \u201cAdopci\u00f3n por primera vez de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera\u201d, NIIF 9 \u201cInstrumentos financieros\u201d, NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d y NIC 41 \u201cAgricultura\u201d.-Modificaci\u00f3n a la NIIF 16 \u201cPasivos por arrendamiento en una venta con arrendamiento posterior\u201d. Esta modificaci\u00f3n a la NIIF 16 requiere que un vendedor/arrendatario determine los pagos por arrendamiento que surgen de una transacci\u00f3n de venta con arrendamiento posterior, de manera que el vendedor/arrendatario no reconozca un ingreso o gasto relacionado con el derecho de uso que retiene. Ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2024 con la aplicaci\u00f3n anticipada permitidaLos juicios relacionados con la determinaci\u00f3n del plazo de arrendamiento, as\u00ed como de la estimaci\u00f3n de las tasas de descuento aplicadas en la valoraci\u00f3n del pasivo bajo NIIF 16 (v\u00e9anse Notas 3-g, 3-i, 7 y 17).Adicionalmente, a partir de la entrada en vigor de la NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d en el ejercicio 2019, el arrendador debe reconocer un pasivo por el valor actual de los pagos de arrendamiento y de un activo por el derecho de uso del activo subyacente durante el plazo del mismo (v\u00e9ase Nota 3.i). El pasivo reconocido se registra en los ep\u00edgrafes \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d o \u201cPasivos financieros corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d en funci\u00f3n del plazo del pago del arrendamiento (v\u00e9ase Nota 17).
Asimismo, en este ep\u00edgrafe se recogen los activos por derecho de uso asociados a los contratos de arrendamiento fruto de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 16 y cuyo activo subyacente es un activo de inmovilizado material. Las pol\u00edticas contables asociadas a los contratos de arrendamiento se encuentran en la Nota 3.i.
El total de los derechos de uso asociados a acuerdos de arrendamiento al 31 de diciembre de 2022 y 2021 se corresponden con oficinas. Los movimientos producidos en el ejercicio 2022 est\u00e1n relacionados, en su mayor\u00eda, con cambios realizados en el contrato de arrendamiento de la sede del Grupo en Londres.El detalle de los pasivos asociados a acuerdos de arrendamiento en funci\u00f3n de su vencimiento es el siguiente (v\u00e9ase Nota 17):
Pasivos por arrendamiento
Entre uno y cinco a\u00f1os
M\u00e1s de cinco a\u00f1os
Como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 16, el Grupo mantiene registrados a 31 de diciembre de 2022 y 2021, pasivos asociados a acuerdos de arrendamiento por importe de 25.375 y 16.620 miles de euros, respectivamente (v\u00e9ase Nota 7).
Por \u00faltimo, como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 16, el Grupo mantiene registrados a 31 de diciembre de 2022 y 2021, pasivos asociados a acuerdos de arrendamiento por importe de 6.425 y 5.745 miles de euros, respectivamente (v\u00e9ase Nota 7)A continuaci\u00f3n, presentamos una conciliaci\u00f3n del valor en libros de los pasivos originados por las actividades de financiaci\u00f3n distinguiendo separadamente los cambios que generan flujos de efectivo de aquellos que no lo hacen:
Variaci\u00f3n en Valor Razonable
Pasivos financieros no corrientes:
Pasivos a largo plazo asociados a Alantra Wealth
Management
Pasivo a largo plazo asociado a la venta de Alantra
CPA Iberia, S.L. y UDA Real Estate, S.L.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra AG
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra Equities, S.V., S.A.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Solar Energy Advisor, S.L.
Opci\u00f3n de venta de accionistas minoritarios de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, SGEIC, SA
Pasivos a largo plazo asociados a arrendamiento
Adquisici\u00f3n 33,67% de Avolta Partners SAS
Total pasivos financieros no corrientes
Pasivos financieros corrientes:
Adquisici\u00f3n 55% Alantra AG
Pasivos a corto plazo asociados a arrendamiento
Adquisici\u00f3n 40% de AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.)
Adquisici\u00f3n 29% de Alantra Austria & CEE GmbH
Total pasivos financieros corrientes
Total pasivos financieros
A continuaci\u00f3n, presentamos una conciliaci\u00f3n, a 31 de diciembre de 2021, del valor en libros de los pasivos originados por las actividades de financiaci\u00f3n distinguiendo separadamente los cambios que generaron flujos de efectivo de aquellos que no lo hicieron:
Variaci\u00f3n en Valor Razonable
Pasivos financieros no corrientes:
Pasivos a largo plazo asociados a Alantra Wealth
Management
Pasivo a largo plazo asociado a la venta de Alantra
CPA Iberia, S.L. y UDA Real Estate, S.L.
Contraprestaci\u00f3n contingente adquisici\u00f3n Alantra, LLC
Arrendamientos financieros
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra AG
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra Equities, S.V., S.A.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Solar Energy Advisor, S.L.
Pasivos a largo plazo asociados a arrendamiento
Total pasivos financieros no corrientes
Pasivos financieros corrientes:
Adquisici\u00f3n 55% Alantra AG
Pasivos a corto plazo asociados a arrendamiento
Adquisici\u00f3n 40% de AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.)
Total pasivos financieros corrientes
Total pasivos financieros
2.6Agrupaci\u00f3n de partidas
Determinadas partidas del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y del estado del resultado consolidado, del otro resultado integral, del estado de cambios en el patrimonio neto y del estado de flujos de efectivo, consolidados, se presentan de forma agrupada para facilitar su comprensi\u00f3n, si bien, en la medida en que sea significativa, se ha incluido la informaci\u00f3n desagrupada en las correspondientes notas de la memoria consolidada.
2.7Comparaci\u00f3n de la informaci\u00f3n
Conforme a lo requerido por la legislaci\u00f3n mercantil, la informaci\u00f3n contenida en esta memoria consolidada relativa al ejercicio 2021 se presenta, exclusivamente, a efectos comparativos, junto con la informaci\u00f3n correspondiente al ejercicio 2022.
2.9Recursos propios m\u00ednimos
La Directiva 2013/36 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las entidades de cr\u00e9dito y a la supervisi\u00f3n prudencial de las entidades de cr\u00e9dito y las empresas de inversi\u00f3n (modificada por la Directiva 2019/2034 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de noviembre de 2019, relativa al acceso a la actividad de las entidades de cr\u00e9dito y a la supervisi\u00f3n prudencial de las entidades de cr\u00e9dito) y el Reglamento 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de cr\u00e9dito y las empresas de inversi\u00f3n (modificado por el Reglamento 2019/2033 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de noviembre de 2019, relativo a los requisitos prudenciales de las empresas de servicios de inversi\u00f3n), regulan el acceso a la actividad, el marco de supervisi\u00f3n y las disposiciones prudenciales de las entidades de cr\u00e9dito y las empresas de inversi\u00f3n, as\u00ed como los recursos propios m\u00ednimos que han de mantener dichas entidades y la forma en la que se determinan dichos recursos propios. Adicionalmente, la Circular 2/2014, de 23 de junio, de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores, sobre el ejercicio de diversas opciones regulatorias en materia de solvencia para las empresas de servicios de inversi\u00f3n y sus grupos consolidables, regula las opciones que el Reglamento 575/2013 atribuye a las autoridades competentes nacionales, aplicables a los grupos consolidables de empresas de servicios de inversi\u00f3n y a las empresas de servicios de inversi\u00f3n espa\u00f1olas integradas o no en un grupo consolidable, relativas a aquellas materias que se consideran necesarias para la aplicaci\u00f3n del citado Reglamento 575/2013 (v\u00e9ase Nota 21).
Con el objetivo de garantizar que las empresas de servicios de inversi\u00f3n y, en su caso, sus grupos consolidados, dispongan de un nivel de fondos propios superior al exigido para su autorizaci\u00f3n, deben cumplir en todo momento un requisito de capital m\u00ednimo permanente. En este sentido, desde el 26 de junio de 2021, este requisito de capital m\u00ednimo viene determinado por el Reglamento 2019/2033 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de noviembre de 2019, relativo a los requisitos prudenciales de las empresas de servicios de inversi\u00f3n, y por el que se modifican los Reglamentos 1093/2010, 575/2013, 600/2014 y 806/2014. El mencionado Reglamento 2019/2033 ha sustituido el marco prudencial dispuesto en el Reglamento 575/2013, cuyos requisitos prudenciales se basaban en los de las entidades de cr\u00e9dito, por un r\u00e9gimen espec\u00edfico para las empresas de servicios de inversi\u00f3n y, en su caso, de sus grupos consolidables, que no sean de importancia sist\u00e9mica por su tama\u00f1o y por su grado de interconexi\u00f3n con otros agentes econ\u00f3micos y financieros.
A 31 de diciembre de 2022 los recursos propios del Grupo exced\u00edan a los requeridos por la normativa vigente a dicha fecha.
2.10 Fondo de Garant\u00eda de Inversiones y Fondo de Reestructuraci\u00f3n Ordenada Bancaria
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A., Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. y Alantra Capital Markets, S.V., S.A.U., son las sociedades dependientes del Grupo que se encuentran integradas en el Fondo de Garant\u00eda de Inversiones. El gasto incurrido por el Grupo por las contribuciones realizadas al Fondo de Garant\u00eda de Inversiones, en los ejercicios 2022 y 2021, ha ascendido a 80 y 60 miles de euros, respectivamente, que se incluyen en el cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 el Grupo es titular de 12 y 11 acciones de 200 euros de valor nominal de la Sociedad Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Inversiones, respectivamente (v\u00e9ase Nota 9).
Adicionalmente, el saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022 y 2021 incluye 2 miles de euros correspondientes a la contribuci\u00f3n realizada por Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A. y Alantra Capital Markets, Sociedad de Valores, S.A.U., durante dichos ejercicios, al Fondo de Reestructuraci\u00f3n Ordenada Bancaria.
2.12 Departamento de atenci\u00f3n al ClienteEn virtud de la Orden del Ministerio de Econom\u00eda 734/2004 (de 11 de marzo) sobre departamentos y servicios de atenci\u00f3n al cliente y el defensor del cliente de las entidades financieras que desarrolla la Ley 44/2002 (de 22 de noviembre) de Medidas de Reforma del Sistema Financiero, las sociedades dependientes del Grupo, Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A., Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U., Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. y Alantra Capital Markets, S.V., S.A.U., crearon sus correspondientes Departamentos de Atenci\u00f3n al Cliente y establecieron un reglamento que regula de forma sistem\u00e1tica y completa el funcionamiento de dichos Departamentos, asegurando el f\u00e1cil acceso por parte de los clientes al sistema de reclamaci\u00f3n as\u00ed como una \u00e1gil tramitaci\u00f3n y resoluci\u00f3n de las quejas o reclamaciones interpuestas por aqu\u00e9llos.
Dichos Departamentos de Atenci\u00f3n al Cliente presentan ante sus correspondientes Consejos de Administraci\u00f3n de las respectivas sociedades los informes explicativos del desarrollo de su funci\u00f3n durante el ejercicio 2022. En dichos informes se indica que no se ha recibido reclamaci\u00f3n o queja alguna de clientes durante el ejercicio 2022 por lo que no ha sido necesario dictar ning\u00fan tipo de decisi\u00f3n, recomendaci\u00f3n o sugerencia.
2.13 Estacionalidad de ingresos y gastos
La naturaleza de las operaciones m\u00e1s significativas llevadas a cabo por las entidades del Grupo Alantra corresponden, fundamentalmente, a actividades de asesoramiento, gesti\u00f3n de activos y actividad de inversi\u00f3n; raz\u00f3n por la que no se encuentran afectadas significativamente por factores de estacionalidad dentro de un mismo ejercicio.
k)Activos y pasivos corrientes y no corrientesEl activo corriente comprender\u00e1 aquellos elementos que el Grupo espera vender, consumir o realizar en el transcurso del ciclo normal de explotaci\u00f3n y aquellos otros cuyo vencimiento, enajenaci\u00f3n o realizaci\u00f3n se espera se produzca en el plazo de un a\u00f1o, as\u00ed como el efectivo y sus equivalentes. Los dem\u00e1s activos se clasificar\u00e1n como no corrientes.
Por otro lado, el pasivo corriente comprender\u00e1 aquellas obligaciones vinculadas al ciclo normal de explotaci\u00f3n que el Grupo espera liquidar en el transcurso del mismo y las obligaciones cuyo vencimiento o extinci\u00f3n se espera que se produzca en el plazo m\u00e1ximo de un a\u00f1o, entre las que se incluyen las remuneraciones pendientes de pago al personal. Los dem\u00e1s elementos del pasivo se clasificar\u00e1n como no corrientes.
n)Patrimonios gestionadosLos patrimonios gestionados por el Grupo que son propiedad de terceros no se incluyen en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. Los ingresos generados por esta actividad se incluyen en el cap\u00edtulo \u201cImporte neto de la cifra de negocios\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 24). s)Estados de cambios en el patrimonio neto consolidados
En el estado de cambios en el patrimonio neto consolidado se presentan todos los cambios habidos en el patrimonio neto consolidado, incluidos los que tienen su origen en cambios en los criterios contables y en correcciones de errores, en su caso. Estos estados muestran, por tanto, una conciliaci\u00f3n del valor en libros al comienzo y al final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio neto consolidado, agrupando los movimientos habidos en funci\u00f3n de su naturaleza en las siguientes partidas:
a.Ajustes por cambios de criterios contables y por errores: que incluye, en su caso, los cambios en el patrimonio neto consolidado que surgen como consecuencia de la reexpresi\u00f3n retroactiva de los saldos de los estados financieros consolidados con origen en cambios en los criterios contables o en la correcci\u00f3n de errores.
b.Resultado Integral Total del ejercicio: recoge, de manera agregada, el total de las partidas registradas en los estados de ingresos y gastos reconocidos consolidados.
c.Operaciones con socios o propietarios: recoge las partidas registradas en relaci\u00f3n a aumentos y reducciones de capital, distribuci\u00f3n de dividendos, operaciones con acciones o participaciones en patrimonio propias y otras operaciones con socios y propietarios.
d.Otras variaciones del patrimonio neto: recoge el resto de partidas registradas en el patrimonio neto consolidado, como pueden ser distribuci\u00f3n de resultados, pagos con instrumentos de capital, traspasos entre partida del patrimonio neto consolidado y cualquier otro incremento o disminuci\u00f3n del patrimonio neto consolidado.
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"v1-page1-cflshid_11754-tag3914041": {
"value": "2.8Impacto medioambiental
Se consideran activos de naturaleza medioambiental los bienes que son utilizados de forma duradera en la actividad del Grupo, cuya finalidad principal es la minimizaci\u00f3n del impacto medioambiental y la protecci\u00f3n y mejora del medioambiente, incluyendo la reducci\u00f3n o eliminaci\u00f3n de la contaminaci\u00f3n futura. Dada la actividad a la que se dedican las sociedades que forman parte del Grupo Alantra, las mismas no tienen responsabilidades, gastos, activos, provisiones o contingencias de naturaleza medioambiental que pudieran ser significativos en relaci\u00f3n con el patrimonio, la situaci\u00f3n financiera y los resultados de las mismas. Por este motivo, no se incluyen desgloses espec\u00edficos en la presente memoria respecto a informaci\u00f3n de cuestiones medioambientales. El Grupo tiene en cuenta el riesgo de sostenibilidad en las decisiones o, en su caso, asesoramiento de inversi\u00f3n en el marco de su actividad (v\u00e9ase Nota 20).
Riesgo de sostenibilidad
En materia de sostenibilidad, la regulaci\u00f3n se ha visto modificada de forma sustancial en los \u00faltimos a\u00f1os, respondiendo as\u00ed a una demanda de la sociedad en esta materia, que espera de todos los actores implicados en los mercados financieros de un compromiso fuerte y decidido. Alantra est\u00e1 por tanto expuesta a un riesgo de sostenibilidad, por las exigencias tanto normativas como de los propios clientes e inversores, en la medida en que \u00e9stas requieren de una constante adaptaci\u00f3n e impulso.
El Grupo tiene en cuenta los riesgos de sostenibilidad en las decisiones o, en su caso, asesoramiento de inversi\u00f3n. En este sentido, y tal y como se describe en el Estado de Informaci\u00f3n no Financiera (EINF), Alantra ha venido actualizando sus pol\u00edticas y procedimientos para estar a la vanguardia. Adem\u00e1s, los clientes e inversores del Grupo exigen un nivel de transparencia y compromiso m\u00e1ximo tanto en los criterios aplicados a la hora de prestar los servicios de asesoramiento como en los criterios aplicados a la hora de seleccionar las inversiones y gestionar los activos desde los veh\u00edculos gestionados por el Grupo. El riesgo de sostenibilidad de las inversiones depender\u00e1, entre otros, del tipo de emisor, el sector de actividad o su localizaci\u00f3n geogr\u00e1fica. De este modo, las inversiones que presenten un mayor riesgo de sostenibilidad pueden ocasionar una disminuci\u00f3n del precio de los activos subyacentes y, por tanto, afectar negativamente en su valoraci\u00f3n.
Al igual que ocurre con los riesgos de naturaleza financiera, la Sociedad cuenta con los mecanismos necesarios para la identificaci\u00f3n, el seguimiento y la gesti\u00f3n de estos riesgos. En el Informe Anual de Gobierno Corporativo, as\u00ed como en el Estado de Informaci\u00f3n no Financiera, se ofrece informaci\u00f3n ampliada sobre la naturaleza de los mismos y los mecanismos de gesti\u00f3n correspondientes.
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"value": "2.11 Correcci\u00f3n de errores
En la elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas no se ha detectado ning\u00fan error significativo que haya supuesto la reexpresi\u00f3n de los importes incluidos en las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2021",
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"value": "2.14 Principios de consolidaci\u00f3n
2.14.1 Entidades dependientes
Se consideran \u201centidades dependientes\u201d aqu\u00e9llas sobre las que el Grupo tiene capacidad para ejercer control, capacidad que se manifiesta, general, aunque no \u00fanicamente, por la propiedad por parte de la Sociedad, directa o indirecta, de m\u00e1s del 50% de los derechos de voto de las entidades participadas o, aun siendo inferior o nulo este porcentaje, si la existencia de otras circunstancias o acuerdos otorgan a la Sociedad el control. Una entidad controla a otra participada cuando por su implicaci\u00f3n en ella est\u00e1 expuesta o tiene derecho, a unos rendimientos vol\u00e1tiles y tiene la capacidad de influir en dichos rendimientos a trav\u00e9s del poder que ejerce sobre la participada, aunque no se mantenga el porcentaje antes indicado.
Las cuentas anuales de las entidades del grupo se consolidan por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de integraci\u00f3n global tal y como \u00e9ste es definido en la normativa contable en vigor. Consecuentemente, en el proceso de consolidaci\u00f3n se han aplicado los siguientes criterios, entre otros:
1.Todos los saldos y transacciones significativas entre las sociedades consolidadas, as\u00ed como los resultados significativos por operaciones internas no realizados frente a terceros, han sido eliminados en el proceso de consolidaci\u00f3n.
2.El valor de la participaci\u00f3n de los socios minoritarios en el patrimonio y en los resultados de las sociedades dependientes se presentan en el cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no Controladoras\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y en el cap\u00edtulo \u201cResultado Atribuido a las Participaciones no Controladoras\u201d del estado del resultado consolidado, respectivamente.
3.En el momento de la adquisici\u00f3n de una sociedad dependiente, sus activos, pasivos y pasivos contingentes se registran a sus valores razonables en la fecha de adquisici\u00f3n. Las diferencias positivas entre el coste de adquisici\u00f3n y los valores razonables de los activos netos identificables adquiridos se reconocen, en su caso, como fondo de comercio. Las diferencias negativas, en su caso, se imputan a resultados en la fecha de adquisici\u00f3n como un ingreso (v\u00e9anse Notas 3h y 3w).
4.Cuando se obtiene el control de una entidad asociada se valora a valor razonable la inversi\u00f3n previa en la fecha de adquisici\u00f3n de la toma de control, registr\u00e1ndose cualquier ganancia o p\u00e9rdida resultante en comparaci\u00f3n con su importe en libros en el cap\u00edtulo \u201cResultado por enajenaciones de instrumentos financieros \u2013 Resto de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado.
5.La variaci\u00f3n experimentada desde el momento de su adquisici\u00f3n en los netos patrimoniales de las sociedades dependientes consolidadas, que no sea atribuible a los resultados del ejercicio o a cambios en el otro resultado integral, se recoge en el cap\u00edtulo \u201cReservas\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
P\u00e9rdida de control de la sociedad dependiente
Cuando se produzca la p\u00e9rdida del control de una sociedad dependiente, y a los exclusivos efectos de la consolidaci\u00f3n, el beneficio o la p\u00e9rdida reconocida en las cuentas anuales individuales de la sociedad que reduce su participaci\u00f3n, deber\u00e1 ajustarse de acuerdo con los siguientes criterios:
a.El importe que tenga su origen en las reservas en sociedades consolidadas generadas desde la fecha de adquisici\u00f3n, se reconocer\u00e1 como reservas de la sociedad que reduce su participaci\u00f3n.
b.El importe que tenga su origen en los ingresos y gastos generados por la sociedad dependiente en el ejercicio hasta la fecha de p\u00e9rdida de control deber\u00e1n lucir seg\u00fan su naturaleza.
c.El importe que tenga su origen en los ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto de la sociedad dependiente desde la fecha de adquisici\u00f3n, pendientes de imputar al estado del resultado consolidado, se reclasificar\u00e1n a la partida que corresponda seg\u00fan su naturaleza. A tal efecto, las diferencias de conversi\u00f3n se mostrar\u00e1n en el cap\u00edtulo \u201cDiferencias de cambio\u201d del estado del resultado consolidado.
d.El beneficio o la p\u00e9rdida que subsista despu\u00e9s de practicar los citados ajustes se mostrar\u00e1, en su caso, en el estado del resultado consolidado.
Si la p\u00e9rdida de control se origina sin que se produzca una desinversi\u00f3n en la sociedad participada, el resultado de la operaci\u00f3n tambi\u00e9n se mostrar\u00e1 en el estado del resultado consolidado.
Por otro lado, si la sociedad dependiente pasa a calificarse como multigrupo o asociada, se consolidar\u00e1 inicialmente el procedimiento de puesta en equivalencia, considerando a efectos de su valoraci\u00f3n inicial, el valor razonable de la participaci\u00f3n retenida en dicha fecha. La contrapartida del ajuste necesario para medir la nueva inversi\u00f3n a valor razonable se contabilizar\u00e1 de acuerdo con los criterios recogidos en las letras anteriores.
Finalmente, y a los exclusivos efectos de la consolidaci\u00f3n, se deber\u00e1 reconocer un ajuste en el estado del resultado consolidado para mostrar la participaci\u00f3n de los socios externos en los ingresos y gastos generados por la sociedad dependiente en el ejercicio hasta la fecha de p\u00e9rdida del control, y en la transferencia al estado del resultado consolidado de los ingresos y gastos contabilizados directamente en el patrimonio neto.
2.14.2 Entidades multigrupo
Son \u201centidades multigrupo\u201d las entidades participadas que, no siendo entidades dependientes, est\u00e1n controladas conjuntamente por el Grupo y por otra u otras entidades no vinculadas con el Grupo y los negocios conjuntos. Son negocios conjuntos los acuerdos contractuales en virtud de los cuales dos o m\u00e1s entidades o part\u00edcipes realizan operaciones o mantienen activos de forma tal que cualquier decisi\u00f3n estrat\u00e9gica de car\u00e1cter financiero u operativo que los afecte requiere el consentimiento un\u00e1nime de todos los part\u00edcipes, sin que tales operaciones o activos se encuentren integrados en estructuras financieras distintas de las de los part\u00edcipes. Las entidades multigrupo se valoran por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n tal y como est\u00e1 definido en la normativa contable en vigor y a continuaci\u00f3n.
2.14.3 Entidades asociadas
Se consideran \u201centidades asociadas\u201d aquellas sociedades sobre las que la Sociedad tiene, en su caso, capacidad para ejercer una influencia significativa, aunque no control o control conjunto. Habitualmente, esta capacidad se manifiesta en una participaci\u00f3n (directa o indirecta) igual o superior al 20% de los derechos de voto de la entidad participada, salvo que pueda demostrarse claramente que tal influencia no existe. Las entidades asociadas se valoran por el \u201cm\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, tal y como est\u00e1 definido en la normativa contable en vigor.
En el momento de la adquisici\u00f3n de una entidad asociada, se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por su valor razonable, siendo \u00e9ste el porcentaje sobre el patrimonio de la sociedad participada que le corresponda, una vez excluidas las acciones propias, en su caso. Los fondos de comercio generados por las diferencias positivas entre el coste de adquisici\u00f3n y los valores razonables de los activos netos identificables adquiridos se reconocen, en su caso, formando parte del valor de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se ha aplicado el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para las entidades asociadas. Consecuentemente, las participaciones en las entidades asociadas se han valorado por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n del Grupo en su capital una vez considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales. Los resultados de las entidades asociadas se registran por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n, incrementando o reduciendo, seg\u00fan los casos, el valor de la participaci\u00f3n en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del Grupo. Adicionalmente, el mayor valor, en su caso, atribuido a los activos netos identificables adquiridos, se reduce en funci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles, con cargo a los resultados consolidados. En el caso de que como consecuencia de las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una entidad asociada su patrimonio contable fuese negativo, en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del Grupo figura con valor nulo, a no ser que exista la obligaci\u00f3n por parte del Grupo de respaldarla financieramente. El importe de estos resultados se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
Cuando, de acuerdo a lo dispuesto en la normativa contable en vigor existen evidencias de deterioro de las participaciones en entidades asociadas, el importe de dicho deterioro se estima como la diferencia negativa entre su importe recuperable (calculado como el mayor importe entre el valor razonable de la participaci\u00f3n menos los costes necesarios para su venta, o su valor en uso, definido \u00e9ste como el valor actual de los flujos de efectivo que se esperan recibir de la participaci\u00f3n en forma de dividendos y los correspondientes a su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios) y su valor contable. Salvo mejor evidencia del importe recuperable de las inversiones, en la estimaci\u00f3n del deterioro de estas clases de activos se tomar\u00e1 en consideraci\u00f3n el patrimonio neto de la entidad participada (consolidado, en su caso), corregido por las plusval\u00edas t\u00e1citas existentes en la fecha de valoraci\u00f3n. Las p\u00e9rdidas por deterioro sobre estas participaciones se registran, en su caso, con cargo al cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado
consolidado. La reversi\u00f3n del deterioro tendr\u00e1 como l\u00edmite el valor en libros de la inversi\u00f3n que estar\u00eda reconocido en la fecha de reversi\u00f3n si no se hubiese registrado el deterioro del valor.
En base a lo recogido en la NIC 28, se excluyen de la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n aquellas inversiones en entidades asociadas mantenidas indirectamente a trav\u00e9s de una entidad de capital riesgo, fondo de inversi\u00f3n, unit trust o entidades similares. En este sentido, en la medida en que existan sociedades dependientes que tienen el car\u00e1cter de \u201centidades de inversi\u00f3n\u201d a los efectos de lo definido en la NIIF 10 y estas se entienden incluidas en este grupo, se excluyen de la obligaci\u00f3n de consolidaci\u00f3n por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n aquellas participadas sobre las que el Grupo tiene influencia significativa a trav\u00e9s de las mismas. Dichas participadas se valoran a valor razonable con cambios en resultados y se registran en el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
2.14.4 Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva y Entidades de Capital Riesgo
En aquellos casos en los que el Grupo constituye entidades, o participa en ellas, con el objeto de permitir el acceso a sus clientes a determinadas inversiones, se determina, de acuerdo con criterios y procedimientos internos y considerando lo establecido en la NIIF 10, si existe control y, por tanto, si deben ser o no objeto de consolidaci\u00f3n. Dichos m\u00e9todos y procedimientos tienen en consideraci\u00f3n, entre otros elementos, los riesgos y beneficios retenidos por el Grupo, para lo cual se toman en consideraci\u00f3n todos los elementos relevantes entre los que se encuentran las garant\u00edas otorgadas o las p\u00e9rdidas asociadas al cobro de los correspondientes activos que retiene el Grupo. Entre dichas entidades se encuentran las instituciones de inversi\u00f3n colectiva y las entidades de capital riesgo gestionadas por el Grupo, las cuales no consolidan al no cumplir las condiciones de control sobre los mismos. En concreto, el Grupo no act\u00faa como principal sino como agente, ya que lo hace en nombre y a beneficio de los inversores o partes (el principal o principales) y, por ello, no controla las mencionadas instituciones o veh\u00edculos cuando ejerce su autoridad para tomar decisiones.
Tanto en el caso de las entidades dependientes y entidades multigrupo, como en el caso de las entidades asociadas, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades adquiridas, en su caso, en un ejercicio, se realiza tomando en consideraci\u00f3n, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre la fecha de adquisici\u00f3n y el cierre de ese ejercicio. An\u00e1logamente, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades enajenadas en un ejercicio se realiza tomando en consideraci\u00f3n, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha de enajenaci\u00f3n.
En todas las sociedades del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n en las que se han seguido criterios de contabilizaci\u00f3n y valoraci\u00f3n distintos a los de la Sociedad dominante, se ha procedido, en el proceso de consolidaci\u00f3n, a su ajuste de acuerdo con los criterios del Grupo, con el fin de presentar las cuentas anuales consolidadas de forma homog\u00e9nea.
Las sociedades integradas en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n, as\u00ed como la informaci\u00f3n m\u00e1s relevante relacionada con las mismas a 31 de diciembre de 2022 y 2021, incluidos los aspectos m\u00e1s relevantes relativos a las adquisiciones y enajenaciones que han tenido lugar en los correspondientes ejercicios, se muestran a continuaci\u00f3n:
Participaciones en empresas del Grupo a 31 de diciembre de 2022
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2022 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Alantra Capital Markets, Sociedad de Valores, S.A.U. (3)
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U. (2)
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (3)
Alantra Investment Managers, S.L. (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (2)
Alantra Investment Pool, S.L. (2)
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A. (3)
Deko Data Analytics, S.L. (2)
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd) (2)
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V. (2)
Alantra Corporate Finance, S.A.U. (3)
Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U. (3)
Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (3)
Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (3)
QMC Directorship, S.L.U. (en liquidaci\u00f3n) (2)
Paulonia Servicios de Gesti\u00f3n, S.L.U. (2)
Partilonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (2)
Mideslonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (2)
Alantra Private Equity Servicios, S.L.U. (2) Alantra Private Equity Advisor, S.A.U. (2)
Alantra Corporate Finance China, S.A. (2)
Alantra Debt Solutions, S.L. (2)
Alantra CPA Iberia, S.L. (3)
Alantra Property Advisors, S.L. (2)
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) (3)
UDA Real Estate Data, S.L. (2)
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (3)
Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (2)
Alantra Solar Energy Directorship, S.L. (2)
Baruch Inversiones, S.L. (2)
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.) (2)
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U. (2)
Alantra Corporate Finance, LLP (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited (4)
Brooklin Buy-Out Limit (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l. (2)
Alantra Deutschland GmbH (3)
Alantra U.S. Corporation LLC (2)
Alantra Tech USA, LLC (4)
Alantra France Corporate Finance SAS (3)
C.W. Downer & Co. India Advisors LLP (2)
Partnersalantra Portugal LDA (2)
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda. (2)
Alantra Corporate Finance, B.V. (2)
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A. (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A. (2)
Alantra Austria & CEE GmbH (2)
Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e0.r.l (2)
Alteralia Management S.\u00e0.r.l. (2)
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2022 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Alteralia II Management S.\u00e0.r.l. (2)
Alteralia III Management S.\u00e0.r.l. (2)
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co. Ltd (4)
Alantra Business Consultancy Shanghai Co., Ltd. (2)
Alantra Hong Kong Limited (2) Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTD (2)
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales salvo en el caso de Alantra, LLC.
(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no son auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda estatutaria por Deloitte.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda estatutaria por otro auditor.
(5)Sociedad cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda de cuentas anuales consolidadas.
(6)Se incluye el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2022, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
Participaciones en empresas del Grupo a 31 de diciembre de 2021
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2021 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Alantra Capital Markets, Sociedad de Valores, S.A.U. (3)
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U. (2)
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (3)
Alantra Investment Managers, S.L. (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (2)
Alantra Investment Pool, S.L. (2)
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A. (3)
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V. (2)
Alantra Corporate Finance, S.A.U. (3)
Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U. (3)
Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (3)
Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (3)
QMC Directorships, S.L.U. (en liquidaci\u00f3n) (2)
Paulonia Servicios de Gesti\u00f3n, S.L.U. (2)
Partilonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (2)
Mideslonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (2)
Alantra Private Equity Servicios, S.L. (2)
Alantra Private Equity Advisor, S.A.U. (2)
Alantra Corporate Finance China, S.A. (2)
Alantra Debt Solutions, S.L. (2)
Alantra CPA Iberia, S.L. (2)
Alantra Property Advisors, S.L. (2)
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) (2)
UDA Real Estate Data, S.L. (2)
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (3)
Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (2)
Alantra Solar Energy Directorship, S.L. (2)
Baruch Inversiones, S.L. (2)
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.) (2)
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U. (2)
Alantra Corporate Finance, LLP (3)
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd) (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited (4)
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2021 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Brooklin Buy-Out Limit (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited (4)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l. (2)
Alantra Deutschland GmbH (3)
Alantra U.S. Corporation LLC (2)
Alantra Tech USA, LLC (2)
Alantra France Corporate Finance SAS (3)
C.W. Downer & Co. India Advisors LLP (2)
Partnersalantra Portugal LDA (2)
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda. (2)
Alantra Corporate Finance, B.V. (2)
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A. (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A. (2)
Alantra Austria & CEE GmbH (2)
Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e0.r.l (2)
Alteralia Management S.\u00e0.r.l. (2)
Alteralia II Management S.\u00e0.r.l. (2)
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co. Ltd (4)
Alantra Business Consultancy Shanghai Co., Ltd. (2)
Alantra Hong Kong Limited (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTD (2)
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales salvo en el caso de Alantra, LLC.
(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no fueron auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda estatutaria por Deloitte.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda estatutaria por otro auditor.
(5)Sociedad cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda de cuentas anuales consolidadas.
(6)Se inclu\u00eda el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2021, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
Participaciones en empresas multigrupo y asociadas a 31 de diciembre de 2022Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2022 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Participaciones en empresas multigrupo:
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Participaciones en empresas asociadas:
Singer Capital Markets Ltd (4)
Landmark Capital, S.A (3)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (3)
Access Capital Partners Group S.A. (4)
Asabys Asset Services, S.L. (4)
Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. (4)
Indigo Capital, S.A.S. (4)
(*)En las cuentas anuales individuales de la Sociedad que mantiene la participaci\u00f3n.
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales, salvo en el caso de Singer Capital Markets Ltd., Access Capital Partners Group S.A. y Landmark Capital, S.A., donde son a nivel consolidado.
(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no son auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda por Deloitte y a nivel consolidado en el caso de Landmark Capital, S.A.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda por otro auditor y a nivel consolidado en el caso de Singer Capital Markets Ltd y Access Capital Partners Group S.A.
(5)Se incluye el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2022, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
Participaciones en empresas multigrupo y asociadas a 31 de diciembre de 2021
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2021 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Participaciones en empresas multigrupo:
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Phoenix Recovery Management, S.L., en liquidaci\u00f3n (2)
Participaciones en empresas asociadas:
Singer Capital Markets Ltd (4)
Landmark Capital, S.A (3)
Nplus1 Daruma Finansal Dan\u0131\u015fmanl\u0131k Hizmetleri A.\u015e.
Nplus1 Daruma Gayrimenkul Kurumsal Finansman Dani\u015fmanlik Hizmetleri A.\u015e.
Nplus 1 Daruma Turizm Yat\u0131r\u0131m Finansal Dan.Hiz.A.\u015e
Alantra Wealth Management, Agencia de Valores, S.A. (4)
Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C., S.A. (4)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (3)
Access Capital Partners Group S.A. (4)
Asabys Asset Services, S.L. (4)
Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. (4)
Indigo Capital, S.A.S. (4)
(*)En las cuentas anuales individuales de la Sociedad que mantiene la participaci\u00f3n.
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales, salvo en el caso de Singer Capital Markets Ltd., Access Capital Partners Group S.A. y Landmark Capital, S.A., donde fueron a nivel consolidado.(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no fueron auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda por Deloitte y a nivel consolidado en el caso de Landmark Capital, S.A.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda por otro auditor y a nivel consolidado en el caso de Singer Capital Markets Ltd. y Access Capital Partners Group S.A.
(5)Se inclu\u00eda el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2021, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupor)Otro resultado integral consolidado
En el estado \u201cOtro resultado integral consolidado\u201d se presentan los ingresos y gastos generados por el Grupo como consecuencia de su actividad durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como resultados en el estado del resultado consolidado del ejercicio y los otros ingresos y gastos registrados, de acuerdo con lo dispuesto en la normativa vigente, directamente en el patrimonio neto.
Por tanto, en estos estados se presentan:
a.El resultado consolidado del ejercicio.
b.El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos transitoriamente en el patrimonio neto consolidado (por tanto, que pueden registrarse posteriormente al resultado del periodo).
c.El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos definitivamente en el patrimonio neto consolidado (por tanto, que no se reclasifican al resultado del ejercicio).
d.El Impuesto sobre Beneficios devengado, por los conceptos indicados en las letras b) y c) anteriores.
e.El total de los ingresos y gastos reconocidos, calculados como la suma de las letras anteriores (resultado integral total del ejercicio).
Las variaciones habidas en los ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto consolidado como operaciones de cobertura, instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado integral, diferencias de cambio o participaci\u00f3n en otro resultado integral reconocidos por las inversiones en negocios conjuntos y asociadas, as\u00ed como resto de ingresos y gastos se desglosan en:
a.Ganancias (p\u00e9rdidas) por valoraci\u00f3n: recoge el importe de los ingresos, netos de los gastos originados en el ejercicio, reconocido directamente en el patrimonio neto consolidado.
b.Importes transferidos a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias: recoge el importe de las ganancias o p\u00e9rdidas reconocidas previamente en el patrimonio neto, aunque sea en el mismo ejercicio, que se reconocen en el estado del resultado consolidado.
c.Otras reclasificaciones: recoge, en su caso, el importe de los traspasos realizados en el ejercicio entre partidas conforme a los criterios establecidos en la normativa vigente.
Los importes de estas partidas se presentan por su importe bruto, mostr\u00e1ndose su correspondiente efecto impositivo en la r\u00fabrica \u201cEfecto impositivo\u201d del estado, excepto los correspondientes a las entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, que se presentan netos del efecto impositivo.
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"value": "2.14.1 Entidades dependientes
Se consideran \u201centidades dependientes\u201d aqu\u00e9llas sobre las que el Grupo tiene capacidad para ejercer control, capacidad que se manifiesta, general, aunque no \u00fanicamente, por la propiedad por parte de la Sociedad, directa o indirecta, de m\u00e1s del 50% de los derechos de voto de las entidades participadas o, aun siendo inferior o nulo este porcentaje, si la existencia de otras circunstancias o acuerdos otorgan a la Sociedad el control. Una entidad controla a otra participada cuando por su implicaci\u00f3n en ella est\u00e1 expuesta o tiene derecho, a unos rendimientos vol\u00e1tiles y tiene la capacidad de influir en dichos rendimientos a trav\u00e9s del poder que ejerce sobre la participada, aunque no se mantenga el porcentaje antes indicado.
Las cuentas anuales de las entidades del grupo se consolidan por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de integraci\u00f3n global tal y como \u00e9ste es definido en la normativa contable en vigor. Consecuentemente, en el proceso de consolidaci\u00f3n se han aplicado los siguientes criterios, entre otros:
1.Todos los saldos y transacciones significativas entre las sociedades consolidadas, as\u00ed como los resultados significativos por operaciones internas no realizados frente a terceros, han sido eliminados en el proceso de consolidaci\u00f3n.
2.El valor de la participaci\u00f3n de los socios minoritarios en el patrimonio y en los resultados de las sociedades dependientes se presentan en el cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no Controladoras\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y en el cap\u00edtulo \u201cResultado Atribuido a las Participaciones no Controladoras\u201d del estado del resultado consolidado, respectivamente.
3.En el momento de la adquisici\u00f3n de una sociedad dependiente, sus activos, pasivos y pasivos contingentes se registran a sus valores razonables en la fecha de adquisici\u00f3n. Las diferencias positivas entre el coste de adquisici\u00f3n y los valores razonables de los activos netos identificables adquiridos se reconocen, en su caso, como fondo de comercio. Las diferencias negativas, en su caso, se imputan a resultados en la fecha de adquisici\u00f3n como un ingreso (v\u00e9anse Notas 3h y 3w).
4.Cuando se obtiene el control de una entidad asociada se valora a valor razonable la inversi\u00f3n previa en la fecha de adquisici\u00f3n de la toma de control, registr\u00e1ndose cualquier ganancia o p\u00e9rdida resultante en comparaci\u00f3n con su importe en libros en el cap\u00edtulo \u201cResultado por enajenaciones de instrumentos financieros \u2013 Resto de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado.
5.La variaci\u00f3n experimentada desde el momento de su adquisici\u00f3n en los netos patrimoniales de las sociedades dependientes consolidadas, que no sea atribuible a los resultados del ejercicio o a cambios en el otro resultado integral, se recoge en el cap\u00edtulo \u201cReservas\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
P\u00e9rdida de control de la sociedad dependiente
Cuando se produzca la p\u00e9rdida del control de una sociedad dependiente, y a los exclusivos efectos de la consolidaci\u00f3n, el beneficio o la p\u00e9rdida reconocida en las cuentas anuales individuales de la sociedad que reduce su participaci\u00f3n, deber\u00e1 ajustarse de acuerdo con los siguientes criterios:
a.El importe que tenga su origen en las reservas en sociedades consolidadas generadas desde la fecha de adquisici\u00f3n, se reconocer\u00e1 como reservas de la sociedad que reduce su participaci\u00f3n.
b.El importe que tenga su origen en los ingresos y gastos generados por la sociedad dependiente en el ejercicio hasta la fecha de p\u00e9rdida de control deber\u00e1n lucir seg\u00fan su naturaleza.
c.El importe que tenga su origen en los ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto de la sociedad dependiente desde la fecha de adquisici\u00f3n, pendientes de imputar al estado del resultado consolidado, se reclasificar\u00e1n a la partida que corresponda seg\u00fan su naturaleza. A tal efecto, las diferencias de conversi\u00f3n se mostrar\u00e1n en el cap\u00edtulo \u201cDiferencias de cambio\u201d del estado del resultado consolidado.
d.El beneficio o la p\u00e9rdida que subsista despu\u00e9s de practicar los citados ajustes se mostrar\u00e1, en su caso, en el estado del resultado consolidado.
Si la p\u00e9rdida de control se origina sin que se produzca una desinversi\u00f3n en la sociedad participada, el resultado de la operaci\u00f3n tambi\u00e9n se mostrar\u00e1 en el estado del resultado consolidado.
Por otro lado, si la sociedad dependiente pasa a calificarse como multigrupo o asociada, se consolidar\u00e1 inicialmente el procedimiento de puesta en equivalencia, considerando a efectos de su valoraci\u00f3n inicial, el valor razonable de la participaci\u00f3n retenida en dicha fecha. La contrapartida del ajuste necesario para medir la nueva inversi\u00f3n a valor razonable se contabilizar\u00e1 de acuerdo con los criterios recogidos en las letras anteriores.
Finalmente, y a los exclusivos efectos de la consolidaci\u00f3n, se deber\u00e1 reconocer un ajuste en el estado del resultado consolidado para mostrar la participaci\u00f3n de los socios externos en los ingresos y gastos generados por la sociedad dependiente en el ejercicio hasta la fecha de p\u00e9rdida del control, y en la transferencia al estado del resultado consolidado de los ingresos y gastos contabilizados directamente en el patrimonio neto.
3.En el momento de la adquisici\u00f3n de una sociedad dependiente, sus activos, pasivos y pasivos contingentes se registran a sus valores razonables en la fecha de adquisici\u00f3n. Las diferencias positivas entre el coste de adquisici\u00f3n y los valores razonables de los activos netos identificables adquiridos se reconocen, en su caso, como fondo de comercio. Las diferencias negativas, en su caso, se imputan a resultados en la fecha de adquisici\u00f3n como un ingreso (v\u00e9anse Notas 3h y 3w).
v)Provisiones y contingencias
Los Administradores de la Sociedad en la formulaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas diferencian entre:
a.Provisiones: saldos acreedores por un importe estimado que cubren obligaciones actuales derivadas de sucesos pasados, que est\u00e1n claramente especificados en cuanto a su naturaleza, pero resultan indeterminados en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n y para cuya cancelaci\u00f3n es probable que tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos. Dichas obligaciones pueden surgir por los aspectos siguientes:
-Una disposici\u00f3n legal o contractual.
-Una obligaci\u00f3n impl\u00edcita o t\u00e1cita, cuyo nacimiento se sit\u00faa en una expectativa v\u00e1lida creada por el Grupo frente a terceros respecto de la asunci\u00f3n de ciertos tipos de responsabilidades. Tales expectativas se crean cuando el Grupo acepta p\u00fablicamente responsabilidades, se derivan de comportamientos pasados o de pol\u00edticas empresariales de dominio p\u00fablico.
-La evaluaci\u00f3n pr\u00e1cticamente segura de la regulaci\u00f3n en determinados aspectos, en particular, proyectos normativos de los que el Grupo no podr\u00e1 sustraerse.
El Grupo, en el desarrollo de su actividad habitual, se encuentra sujeto a la supervisi\u00f3n de los organismos reguladores competentes. Los Administradores de la Sociedad no prev\u00e9n que como consecuencia de la acci\u00f3n de dichos organismos surjan cuestiones que tengan un impacto significativo para estas cuentas anuales consolidadas.
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las consecuencias del suceso que las originan y son estimadas en cada cierre contable, teniendo en cuenta el efecto financiero en caso de que sea significativo. Las mismas son utilizadas para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron reconocidas, procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir y se registran, en su caso, en los cap\u00edtulos \u201cProvisiones no corrientes\u201d o \u201cProvisiones corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, seg\u00fan su naturaleza.
b.Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya materializaci\u00f3n futura est\u00e1 condicionada a que ocurran, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes de la voluntad del Grupo. Incluye las obligaciones actuales cuya cancelaci\u00f3n no es probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos o cuyo importe no puede ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.
c.Activos contingentes: activos posibles surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada y debe confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera de control del Grupo. Los activos contingentes no se reconocen en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado ni en el estado del resultado consolidado, pero se informa de ellos en la memoria consolidada siempre y cuando sea probable el aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.
Los pasivos contingentes no se reconocen en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado ni en el estado del resultado, consolidados, (salvo los registrados en una combinaci\u00f3n de negocio) pero se desglosan en las cuentas anuales consolidadas.
Al cierre del ejercicio 2022 se encontraban en curso distintos procedimientos judiciales y reclamaciones contra la Sociedad con origen en el desarrollo habitual de sus actividades. Los Administradores de la Sociedad, as\u00ed como sus correspondientes abogados externos, consideran en relaci\u00f3n con dichos procedimientos que la posibilidad de un perjuicio para la Sociedad es remota o bien que no es necesaria la constituci\u00f3n de provisi\u00f3n alguna al cierre del ejercicio 2022.",
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"v1-page1-cflshid_13758-tag3914049": {
"value": "2.14.2 Entidades multigrupo
Son \u201centidades multigrupo\u201d las entidades participadas que, no siendo entidades dependientes, est\u00e1n controladas conjuntamente por el Grupo y por otra u otras entidades no vinculadas con el Grupo y los negocios conjuntos. Son negocios conjuntos los acuerdos contractuales en virtud de los cuales dos o m\u00e1s entidades o part\u00edcipes realizan operaciones o mantienen activos de forma tal que cualquier decisi\u00f3n estrat\u00e9gica de car\u00e1cter financiero u operativo que los afecte requiere el consentimiento un\u00e1nime de todos los part\u00edcipes, sin que tales operaciones o activos se encuentren integrados en estructuras financieras distintas de las de los part\u00edcipes. Las entidades multigrupo se valoran por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n tal y como est\u00e1 definido en la normativa contable en vigor y a continuaci\u00f3n.
2.14.3 Entidades asociadas
Se consideran \u201centidades asociadas\u201d aquellas sociedades sobre las que la Sociedad tiene, en su caso, capacidad para ejercer una influencia significativa, aunque no control o control conjunto. Habitualmente, esta capacidad se manifiesta en una participaci\u00f3n (directa o indirecta) igual o superior al 20% de los derechos de voto de la entidad participada, salvo que pueda demostrarse claramente que tal influencia no existe. Las entidades asociadas se valoran por el \u201cm\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, tal y como est\u00e1 definido en la normativa contable en vigor.
En el momento de la adquisici\u00f3n de una entidad asociada, se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por su valor razonable, siendo \u00e9ste el porcentaje sobre el patrimonio de la sociedad participada que le corresponda, una vez excluidas las acciones propias, en su caso. Los fondos de comercio generados por las diferencias positivas entre el coste de adquisici\u00f3n y los valores razonables de los activos netos identificables adquiridos se reconocen, en su caso, formando parte del valor de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se ha aplicado el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para las entidades asociadas. Consecuentemente, las participaciones en las entidades asociadas se han valorado por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n del Grupo en su capital una vez considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales. Los resultados de las entidades asociadas se registran por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n, incrementando o reduciendo, seg\u00fan los casos, el valor de la participaci\u00f3n en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del Grupo. Adicionalmente, el mayor valor, en su caso, atribuido a los activos netos identificables adquiridos, se reduce en funci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles, con cargo a los resultados consolidados. En el caso de que como consecuencia de las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una entidad asociada su patrimonio contable fuese negativo, en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del Grupo figura con valor nulo, a no ser que exista la obligaci\u00f3n por parte del Grupo de respaldarla financieramente. El importe de estos resultados se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
Cuando, de acuerdo a lo dispuesto en la normativa contable en vigor existen evidencias de deterioro de las participaciones en entidades asociadas, el importe de dicho deterioro se estima como la diferencia negativa entre su importe recuperable (calculado como el mayor importe entre el valor razonable de la participaci\u00f3n menos los costes necesarios para su venta, o su valor en uso, definido \u00e9ste como el valor actual de los flujos de efectivo que se esperan recibir de la participaci\u00f3n en forma de dividendos y los correspondientes a su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios) y su valor contable. Salvo mejor evidencia del importe recuperable de las inversiones, en la estimaci\u00f3n del deterioro de estas clases de activos se tomar\u00e1 en consideraci\u00f3n el patrimonio neto de la entidad participada (consolidado, en su caso), corregido por las plusval\u00edas t\u00e1citas existentes en la fecha de valoraci\u00f3n. Las p\u00e9rdidas por deterioro sobre estas participaciones se registran, en su caso, con cargo al cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del consolidado. La reversi\u00f3n del deterioro tendr\u00e1 como l\u00edmite el valor en libros de la inversi\u00f3n que estar\u00eda reconocido en la fecha de reversi\u00f3n si no se hubiese registrado el deterioro del valor.
En base a lo recogido en la NIC 28, se excluyen de la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n aquellas inversiones en entidades asociadas mantenidas indirectamente a trav\u00e9s de una entidad de capital riesgo, fondo de inversi\u00f3n, unit trust o entidades similares. En este sentido, en la medida en que existan sociedades dependientes que tienen el car\u00e1cter de \u201centidades de inversi\u00f3n\u201d a los efectos de lo definido en la NIIF 10 y estas se entienden incluidas en este grupo, se excluyen de la obligaci\u00f3n de consolidaci\u00f3n por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n aquellas participadas sobre las que el Grupo tiene influencia significativa a trav\u00e9s de las mismas. Dichas participadas se valoran a valor razonable con cambios en resultados y se registran en el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_13758-tag3914047": {
"value": "2.14.3 Entidades asociadas
Se consideran \u201centidades asociadas\u201d aquellas sociedades sobre las que la Sociedad tiene, en su caso, capacidad para ejercer una influencia significativa, aunque no control o control conjunto. Habitualmente, esta capacidad se manifiesta en una participaci\u00f3n (directa o indirecta) igual o superior al 20% de los derechos de voto de la entidad participada, salvo que pueda demostrarse claramente que tal influencia no existe. Las entidades asociadas se valoran por el \u201cm\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, tal y como est\u00e1 definido en la normativa contable en vigor.
En el momento de la adquisici\u00f3n de una entidad asociada, se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por su valor razonable, siendo \u00e9ste el porcentaje sobre el patrimonio de la sociedad participada que le corresponda, una vez excluidas las acciones propias, en su caso. Los fondos de comercio generados por las diferencias positivas entre el coste de adquisici\u00f3n y los valores razonables de los activos netos identificables adquiridos se reconocen, en su caso, formando parte del valor de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se ha aplicado el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para las entidades asociadas. Consecuentemente, las participaciones en las entidades asociadas se han valorado por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n del Grupo en su capital una vez considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales. Los resultados de las entidades asociadas se registran por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n, incrementando o reduciendo, seg\u00fan los casos, el valor de la participaci\u00f3n en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del Grupo. Adicionalmente, el mayor valor, en su caso, atribuido a los activos netos identificables adquiridos, se reduce en funci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles, con cargo a los resultados consolidados. En el caso de que como consecuencia de las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una entidad asociada su patrimonio contable fuese negativo, en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del Grupo figura con valor nulo, a no ser que exista la obligaci\u00f3n por parte del Grupo de respaldarla financieramente. El importe de estos resultados se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
Cuando, de acuerdo a lo dispuesto en la normativa contable en vigor existen evidencias de deterioro de las participaciones en entidades asociadas, el importe de dicho deterioro se estima como la diferencia negativa entre su importe recuperable (calculado como el mayor importe entre el valor razonable de la participaci\u00f3n menos los costes necesarios para su venta, o su valor en uso, definido \u00e9ste como el valor actual de los flujos de efectivo que se esperan recibir de la participaci\u00f3n en forma de dividendos y los correspondientes a su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios) y su valor contable. Salvo mejor evidencia del importe recuperable de las inversiones, en la estimaci\u00f3n del deterioro de estas clases de activos se tomar\u00e1 en consideraci\u00f3n el patrimonio neto de la entidad participada (consolidado, en su caso), corregido por las plusval\u00edas t\u00e1citas existentes en la fecha de valoraci\u00f3n. Las p\u00e9rdidas por deterioro sobre estas participaciones se registran, en su caso, con cargo al cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado
consolidado. La reversi\u00f3n del deterioro tendr\u00e1 como l\u00edmite el valor en libros de la inversi\u00f3n que estar\u00eda reconocido en la fecha de reversi\u00f3n si no se hubiese registrado el deterioro del valor.
En base a lo recogido en la NIC 28, se excluyen de la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n aquellas inversiones en entidades asociadas mantenidas indirectamente a trav\u00e9s de una entidad de capital riesgo, fondo de inversi\u00f3n, unit trust o entidades similares. En este sentido, en la medida en que existan sociedades dependientes que tienen el car\u00e1cter de \u201centidades de inversi\u00f3n\u201d a los efectos de lo definido en la NIIF 10 y estas se entienden incluidas en este grupo, se excluyen de la obligaci\u00f3n de consolidaci\u00f3n por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n aquellas participadas sobre las que el Grupo tiene influencia significativa a trav\u00e9s de las mismas. Dichas participadas se valoran a valor razonable con cambios en resultados y se registran en el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Participaciones en empresas multigrupo y asociadas a 31 de diciembre de 2022Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2022 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Participaciones en empresas multigrupo:
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Participaciones en empresas asociadas:
Singer Capital Markets Ltd (4)
Landmark Capital, S.A (3)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (3)
Access Capital Partners Group S.A. (4)
Asabys Asset Services, S.L. (4)
Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. (4)
Indigo Capital, S.A.S. (4)
(*)En las cuentas anuales individuales de la Sociedad que mantiene la participaci\u00f3n.
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales, salvo en el caso de Singer Capital Markets Ltd., Access Capital Partners Group S.A. y Landmark Capital, S.A., donde son a nivel consolidado.
(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no son auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda por Deloitte y a nivel consolidado en el caso de Landmark Capital, S.A.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda por otro auditor y a nivel consolidado en el caso de Singer Capital Markets Ltd y Access Capital Partners Group S.A.
(5)Se incluye el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2022, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
Participaciones en empresas multigrupo y asociadas a 31 de diciembre de 2021
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2021 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Participaciones en empresas multigrupo:
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Phoenix Recovery Management, S.L., en liquidaci\u00f3n (2)
Participaciones en empresas asociadas:
Singer Capital Markets Ltd (4)
Landmark Capital, S.A (3)
Nplus1 Daruma Finansal Dan\u0131\u015fmanl\u0131k Hizmetleri A.\u015e.
Nplus1 Daruma Gayrimenkul Kurumsal Finansman Dani\u015fmanlik Hizmetleri A.\u015e.
Nplus 1 Daruma Turizm Yat\u0131r\u0131m Finansal Dan.Hiz.A.\u015e
Alantra Wealth Management, Agencia de Valores, S.A. (4)
Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C., S.A. (4)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (3)
Access Capital Partners Group S.A. (4)
Asabys Asset Services, S.L. (4)
Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. (4)
Indigo Capital, S.A.S. (4)
(*)En las cuentas anuales individuales de la Sociedad que mantiene la participaci\u00f3n.
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales, salvo en el caso de Singer Capital Markets Ltd., Access Capital Partners Group S.A. y Landmark Capital, S.A., donde fueron a nivel consolidado.(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no fueron auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda por Deloitte y a nivel consolidado en el caso de Landmark Capital, S.A.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda por otro auditor y a nivel consolidado en el caso de Singer Capital Markets Ltd. y Access Capital Partners Group S.A.
(5)Se inclu\u00eda el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2021, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al GrupoLa aportaci\u00f3n de cada sociedad incluida en el per\u00edmetro de la consolidaci\u00f3n al resultado del Grupo durante los ejercicios 2022 y 2021 ha sido la siguiente:
Beneficios / (P\u00e9rdidas)
De sociedades consolidadas por integraci\u00f3n global
De sociedades valoradas por puesta en equivalencia
El detalle de las aportaciones de resultados de cada una de las sociedades es el siguiente:
Beneficios / (P\u00e9rdidas)
De sociedades consolidadas por integraci\u00f3n global:
Alantra Corporate Finance, LLP
Alantra France Corporate Finance SAS
Alantra Investment Managers, S.L.
Alantra Corporate Finance, S.A.U.
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited
Alantra Austria & CEE GmbH
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Alantra Capital Markets, S.V., S.A.U.
Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U.
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A.
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.)
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A.
Alantra Debt Solutions, S.L.
Alantra International Corporate Advisory, S.L.
Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U.
Alantra Corporate Finance B.V.
Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C, S.A.U.
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U.
Alantra Investment Pool, S.L.
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V.
QMC Directorships, S.L.U. (en liquidaci\u00f3n)
Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e1.r.l.
Alantra Business Consultancy Shanghai Co., Ltd.
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l.
Alantra Hong Kong Limited
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda.
Paulonia Servicios de Gesti\u00f3n, S.L.U.
Partilonia Administraci\u00f3n, S.L.U.
Mideslonia Administraci\u00f3n, S.L.U.
Beneficios / (P\u00e9rdidas)
Alantra Solar Energy Directorship, S.L.
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A.
Partnersalantra Portugal LDA
Alteralia III Management, S.\u00e0.r.l.
Alantra Private Equity Servicios, S.L.U.
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U.
Alantra Private Equity Advisor, S.A.U.
Alantra Corporate Finance China, S.A.
Alteralia Management, S.\u00e0.r.l.
Alantra Solar Energy Advisor, S.L.
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTDA
UDA Real Estate Data, S.L.
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.)
Alteralia II Management, S.\u00e0.r.l.
Deko Data Analytics, S.L.
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co., Ltd.
Alantra U.S. Corporation LLC
Alantra Property Advisor, S.L.
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L.
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd)
(*) Datos correspondientes al subgrupo Alantra, LLC y Alantra Nordics AB.
Beneficios / (P\u00e9rdidas)
De sociedades consolidadas por puesta en equivalencia (Nota 8):
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n
Singer Capital Markets Ltd (1)
Landmark Capital, S.A. (1)
Phoenix Recovery Management, S.L. (en liquidaci\u00f3n)
Access Capital Partners Group, S.A. (1) (2)
Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C., S.A.
Alantra Wealth Management, A.V., S.A.
Asabys Asset Services, S.L. (1) (2)
Indigo Capital, S.A.S. (2)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (2)
(*) Al 31 de diciembre de 2022, de la totalidad del saldo incluido en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado por importe de 6.041 miles de euros, 2.708 miles de euros se corresponden con el resultado atribuido a participaciones no controladoras del subgrupo consolidado de Alantra Investment Managers, S.L. (Access Capital Partners Group, S.A., Asabys Asset Services, S.L. e Indigo Capital, S.A.S.)
(1)Datos correspondientes a los subgrupos Nplus1 Singer, Landmark Capital, S.A., Access Capital Partners Group, S.A. y Asabys Asset Services, S.L., respectivamente.
(2)Incluye la amortizaci\u00f3n de la lista de clientes adquirida (v\u00e9anse Notas 2.14 y/o 8).
2.14.3 Entidades asociadas
Se consideran \u201centidades asociadas\u201d aquellas sociedades sobre las que la Sociedad tiene, en su caso, capacidad para ejercer una influencia significativa, aunque no control o control conjunto. Habitualmente, esta capacidad se manifiesta en una participaci\u00f3n (directa o indirecta) igual o superior al 20% de los derechos de voto de la entidad participada, salvo que pueda demostrarse claramente que tal influencia no existe. Las entidades asociadas se valoran por el \u201cm\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, tal y como est\u00e1 definido en la normativa contable en vigor.
En el momento de la adquisici\u00f3n de una entidad asociada, se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por su valor razonable, siendo \u00e9ste el porcentaje sobre el patrimonio de la sociedad participada que le corresponda, una vez excluidas las acciones propias, en su caso. Los fondos de comercio generados por las diferencias positivas entre el coste de adquisici\u00f3n y los valores razonables de los activos netos identificables adquiridos se reconocen, en su caso, formando parte del valor de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se ha aplicado el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para las entidades asociadas. Consecuentemente, las participaciones en las entidades asociadas se han valorado por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n del Grupo en su capital una vez considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales. Los resultados de las entidades asociadas se registran por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n, incrementando o reduciendo, seg\u00fan los casos, el valor de la participaci\u00f3n en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del Grupo. Adicionalmente, el mayor valor, en su caso, atribuido a los activos netos identificables adquiridos, se reduce en funci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles, con cargo a los resultados consolidados. En el caso de que como consecuencia de las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una entidad asociada su patrimonio contable fuese negativo, en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del Grupo figura con valor nulo, a no ser que exista la obligaci\u00f3n por parte del Grupo de respaldarla financieramente. El importe de estos resultados se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
Cuando, de acuerdo a lo dispuesto en la normativa contable en vigor existen evidencias de deterioro de las participaciones en entidades asociadas, el importe de dicho deterioro se estima como la diferencia negativa entre su importe recuperable (calculado como el mayor importe entre el valor razonable de la participaci\u00f3n menos los costes necesarios para su venta, o su valor en uso, definido \u00e9ste como el valor actual de los flujos de efectivo que se esperan recibir de la participaci\u00f3n en forma de dividendos y los correspondientes a su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios) y su valor contable. Salvo mejor evidencia del importe recuperable de las inversiones, en la estimaci\u00f3n del deterioro de estas clases de activos se tomar\u00e1 en consideraci\u00f3n el patrimonio neto de la entidad participada (consolidado, en su caso), corregido por las plusval\u00edas t\u00e1citas existentes en la fecha de valoraci\u00f3n. Las p\u00e9rdidas por deterioro sobre estas participaciones se registran, en su caso, con cargo al cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado
consolidado. La reversi\u00f3n del deterioro tendr\u00e1 como l\u00edmite el valor en libros de la inversi\u00f3n que estar\u00eda reconocido en la fecha de reversi\u00f3n si no se hubiese registrado el deterioro del valor.
En base a lo recogido en la NIC 28, se excluyen de la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n aquellas inversiones en entidades asociadas mantenidas indirectamente a trav\u00e9s de una entidad de capital riesgo, fondo de inversi\u00f3n, unit trust o entidades similares. En este sentido, en la medida en que existan sociedades dependientes que tienen el car\u00e1cter de \u201centidades de inversi\u00f3n\u201d a los efectos de lo definido en la NIIF 10 y estas se entienden incluidas en este grupo, se excluyen de la obligaci\u00f3n de consolidaci\u00f3n por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n aquellas participadas sobre las que el Grupo tiene influencia significativa a trav\u00e9s de las mismas. Dichas participadas se valoran a valor razonable con cambios en resultados y se registran en el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
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"value": "2.14.3 Entidades asociadas
Se consideran \u201centidades asociadas\u201d aquellas sociedades sobre las que la Sociedad tiene, en su caso, capacidad para ejercer una influencia significativa, aunque no control o control conjunto. Habitualmente, esta capacidad se manifiesta en una participaci\u00f3n (directa o indirecta) igual o superior al 20% de los derechos de voto de la entidad participada, salvo que pueda demostrarse claramente que tal influencia no existe. Las entidades asociadas se valoran por el \u201cm\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, tal y como est\u00e1 definido en la normativa contable en vigor.
En el momento de la adquisici\u00f3n de una entidad asociada, se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por su valor razonable, siendo \u00e9ste el porcentaje sobre el patrimonio de la sociedad participada que le corresponda, una vez excluidas las acciones propias, en su caso. Los fondos de comercio generados por las diferencias positivas entre el coste de adquisici\u00f3n y los valores razonables de los activos netos identificables adquiridos se reconocen, en su caso, formando parte del valor de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se ha aplicado el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para las entidades asociadas. Consecuentemente, las participaciones en las entidades asociadas se han valorado por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n del Grupo en su capital una vez considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales. Los resultados de las entidades asociadas se registran por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n, incrementando o reduciendo, seg\u00fan los casos, el valor de la participaci\u00f3n en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del Grupo. Adicionalmente, el mayor valor, en su caso, atribuido a los activos netos identificables adquiridos, se reduce en funci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles, con cargo a los resultados consolidados. En el caso de que como consecuencia de las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una entidad asociada su patrimonio contable fuese negativo, en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del Grupo figura con valor nulo, a no ser que exista la obligaci\u00f3n por parte del Grupo de respaldarla financieramente. El importe de estos resultados se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
Cuando, de acuerdo a lo dispuesto en la normativa contable en vigor existen evidencias de deterioro de las participaciones en entidades asociadas, el importe de dicho deterioro se estima como la diferencia negativa entre su importe recuperable (calculado como el mayor importe entre el valor razonable de la participaci\u00f3n menos los costes necesarios para su venta, o su valor en uso, definido \u00e9ste como el valor actual de los flujos de efectivo que se esperan recibir de la participaci\u00f3n en forma de dividendos y los correspondientes a su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios) y su valor contable. Salvo mejor evidencia del importe recuperable de las inversiones, en la estimaci\u00f3n del deterioro de estas clases de activos se tomar\u00e1 en consideraci\u00f3n el patrimonio neto de la entidad participada (consolidado, en su caso), corregido por las plusval\u00edas t\u00e1citas existentes en la fecha de valoraci\u00f3n. Las p\u00e9rdidas por deterioro sobre estas participaciones se registran, en su caso, con cargo al cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del consolidado. La reversi\u00f3n del deterioro tendr\u00e1 como l\u00edmite el valor en libros de la inversi\u00f3n que estar\u00eda reconocido en la fecha de reversi\u00f3n si no se hubiese registrado el deterioro del valor.
En base a lo recogido en la NIC 28, se excluyen de la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n aquellas inversiones en entidades asociadas mantenidas indirectamente a trav\u00e9s de una entidad de capital riesgo, fondo de inversi\u00f3n, unit trust o entidades similares. En este sentido, en la medida en que existan sociedades dependientes que tienen el car\u00e1cter de \u201centidades de inversi\u00f3n\u201d a los efectos de lo definido en la NIIF 10 y estas se entienden incluidas en este grupo, se excluyen de la obligaci\u00f3n de consolidaci\u00f3n por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n aquellas participadas sobre las que el Grupo tiene influencia significativa a trav\u00e9s de las mismas. Dichas participadas se valoran a valor razonable con cambios en resultados y se registran en el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
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"value": "Participaciones en empresas del Grupo a 31 de diciembre de 2022
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2022 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Alantra Capital Markets, Sociedad de Valores, S.A.U. (3)
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U. (2)
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (3)
Alantra Investment Managers, S.L. (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (2)
Alantra Investment Pool, S.L. (2)
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A. (3)
Deko Data Analytics, S.L. (2)
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd) (2)
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V. (2)
Alantra Corporate Finance, S.A.U. (3)
Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U. (3)
Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (3)
Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (3)
QMC Directorship, S.L.U. (en liquidaci\u00f3n) (2)
Paulonia Servicios de Gesti\u00f3n, S.L.U. (2)
Partilonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (2)
Mideslonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (2)
Alantra Private Equity Servicios, S.L.U. (2) Alantra Private Equity Advisor, S.A.U. (2)
Alantra Corporate Finance China, S.A. (2)
Alantra Debt Solutions, S.L. (2)
Alantra CPA Iberia, S.L. (3)
Alantra Property Advisors, S.L. (2)
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) (3)
UDA Real Estate Data, S.L. (2)
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (3)
Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (2)
Alantra Solar Energy Directorship, S.L. (2)
Baruch Inversiones, S.L. (2)
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.) (2)
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U. (2)
Alantra Corporate Finance, LLP (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited (4)
Brooklin Buy-Out Limit (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l. (2)
Alantra Deutschland GmbH (3)
Alantra U.S. Corporation LLC (2)
Alantra Tech USA, LLC (4)
Alantra France Corporate Finance SAS (3)
C.W. Downer & Co. India Advisors LLP (2)
Partnersalantra Portugal LDA (2)
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda. (2)
Alantra Corporate Finance, B.V. (2)
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A. (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A. (2)
Alantra Austria & CEE GmbH (2)
Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e0.r.l (2)
Alteralia Management S.\u00e0.r.l. (2)
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2022 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Alteralia II Management S.\u00e0.r.l. (2)
Alteralia III Management S.\u00e0.r.l. (2)
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co. Ltd (4)
Alantra Business Consultancy Shanghai Co., Ltd. (2)
Alantra Hong Kong Limited (2) Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTD (2)
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales salvo en el caso de Alantra, LLC.
(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no son auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda estatutaria por Deloitte.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda estatutaria por otro auditor.
(5)Sociedad cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda de cuentas anuales consolidadas.
(6)Se incluye el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2022, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
Participaciones en empresas del Grupo a 31 de diciembre de 2021
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2021 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Alantra Capital Markets, Sociedad de Valores, S.A.U. (3)
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U. (2)
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (3)
Alantra Investment Managers, S.L. (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (2)
Alantra Investment Pool, S.L. (2)
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A. (3)
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V. (2)
Alantra Corporate Finance, S.A.U. (3)
Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U. (3)
Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (3)
Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (3)
QMC Directorships, S.L.U. (en liquidaci\u00f3n) (2)
Paulonia Servicios de Gesti\u00f3n, S.L.U. (2)
Partilonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (2)
Mideslonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (2)
Alantra Private Equity Servicios, S.L. (2)
Alantra Private Equity Advisor, S.A.U. (2)
Alantra Corporate Finance China, S.A. (2)
Alantra Debt Solutions, S.L. (2)
Alantra CPA Iberia, S.L. (2)
Alantra Property Advisors, S.L. (2)
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) (2)
UDA Real Estate Data, S.L. (2)
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (3)
Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (2)
Alantra Solar Energy Directorship, S.L. (2)
Baruch Inversiones, S.L. (2)
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.) (2)
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U. (2)
Alantra Corporate Finance, LLP (3)
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd) (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited (4)
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2021 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Brooklin Buy-Out Limit (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited (4)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l. (2)
Alantra Deutschland GmbH (3)
Alantra U.S. Corporation LLC (2)
Alantra Tech USA, LLC (2)
Alantra France Corporate Finance SAS (3)
C.W. Downer & Co. India Advisors LLP (2)
Partnersalantra Portugal LDA (2)
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda. (2)
Alantra Corporate Finance, B.V. (2)
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A. (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A. (2)
Alantra Austria & CEE GmbH (2)
Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e0.r.l (2)
Alteralia Management S.\u00e0.r.l. (2)
Alteralia II Management S.\u00e0.r.l. (2)
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co. Ltd (4)
Alantra Business Consultancy Shanghai Co., Ltd. (2)
Alantra Hong Kong Limited (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTD (2)
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales salvo en el caso de Alantra, LLC.
(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no fueron auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda estatutaria por Deloitte.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda estatutaria por otro auditor.
(5)Sociedad cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda de cuentas anuales consolidadas.
(6)Se inclu\u00eda el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2021, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
Participaciones en empresas multigrupo y asociadas a 31 de diciembre de 2022Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2022 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Participaciones en empresas multigrupo:
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Participaciones en empresas asociadas:
Singer Capital Markets Ltd (4)
Landmark Capital, S.A (3)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (3)
Access Capital Partners Group S.A. (4)
Asabys Asset Services, S.L. (4)
Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. (4)
Indigo Capital, S.A.S. (4)
(*)En las cuentas anuales individuales de la Sociedad que mantiene la participaci\u00f3n.
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales, salvo en el caso de Singer Capital Markets Ltd., Access Capital Partners Group S.A. y Landmark Capital, S.A., donde son a nivel consolidado.
(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no son auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda por Deloitte y a nivel consolidado en el caso de Landmark Capital, S.A.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda por otro auditor y a nivel consolidado en el caso de Singer Capital Markets Ltd y Access Capital Partners Group S.A.
(5)Se incluye el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2022, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
Participaciones en empresas multigrupo y asociadas a 31 de diciembre de 2021
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2021 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Participaciones en empresas multigrupo:
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Phoenix Recovery Management, S.L., en liquidaci\u00f3n (2)
Participaciones en empresas asociadas:
Singer Capital Markets Ltd (4)
Landmark Capital, S.A (3)
Nplus1 Daruma Finansal Dan\u0131\u015fmanl\u0131k Hizmetleri A.\u015e.
Nplus1 Daruma Gayrimenkul Kurumsal Finansman Dani\u015fmanlik Hizmetleri A.\u015e.
Nplus 1 Daruma Turizm Yat\u0131r\u0131m Finansal Dan.Hiz.A.\u015e
Alantra Wealth Management, Agencia de Valores, S.A. (4)
Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C., S.A. (4)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (3)
Access Capital Partners Group S.A. (4)
Asabys Asset Services, S.L. (4)
Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. (4)
Indigo Capital, S.A.S. (4)
(*)En las cuentas anuales individuales de la Sociedad que mantiene la participaci\u00f3n.
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales, salvo en el caso de Singer Capital Markets Ltd., Access Capital Partners Group S.A. y Landmark Capital, S.A., donde fueron a nivel consolidado.(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no fueron auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda por Deloitte y a nivel consolidado en el caso de Landmark Capital, S.A.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda por otro auditor y a nivel consolidado en el caso de Singer Capital Markets Ltd. y Access Capital Partners Group S.A.
(5)Se inclu\u00eda el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2021, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
A continuaci\u00f3n, se muestra el movimiento de los ep\u00edgrafes incluidos en este cap\u00edtulo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, durante los ejercicios 2022 y 2021:
Reserva Legal y Estatutaria
Reservas en Sociedades Consolidadas
Reservas en Sociedades Consolidadas por Puesta en Equivalencia
Menos: Acciones y Participaciones en Patrimonio Propias
Resultado del Ejercicio Atribuido
a la Entidad Controladora
Otros Instrumentos de Patrimonio Neto
Saldos a 31 de diciembre de 2020:
Ajustes por cambios de criterio contable
Saldos ajustados a 31 de diciembre de 2020
Ampliaci\u00f3n de capital
Distribuci\u00f3n del beneficio del ejercicio 2020
Compra/venta acciones propias
Beneficio del ejercicio 2021
Reducci\u00f3n por combinaciones de negocio
Operaci\u00f3n con socios o propietarios
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Ajustes por cambios de criterio contable
Saldos ajustados a 31 de diciembre de 2021 Ampliaci\u00f3n de capital
Distribuci\u00f3n del beneficio del ejercicio 2021
Compra/venta acciones propias
Beneficio del ejercicio 2022
Reducci\u00f3n por combinaciones de negocio
Operaci\u00f3n con socios o propietarios
Saldos a 31 de diciembre de 2022
Capital El 13 de diciembre de 2016 la Junta General de Accionistas de la Sociedad acord\u00f3 ampliar su capital social mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 1.262.652 acciones ordinarias de 3 euros de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de aproximadamente 6,525 euros por acci\u00f3n. El importe total del aumento de capital fue \u00edntegramente suscrito y desembolsado por los antiguos accionistas de Alantra, LLC. Asimismo, el 13 de diciembre de 2016, la Junta General de Accionistas de la Sociedad acord\u00f3 ampliar su capital social mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 604.124 acciones ordinarias de 3 euros de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de aproximadamente 6,228 euros por acci\u00f3n que fueron \u00edntegramente suscritas y desembolsadas por determinados socios de Alantra International Corporate Advisory, S.L. mediante aportaci\u00f3n no dineraria consistente en 509.012 participaciones de la sociedad Alantra International Corporate Advisory, S.L. El 4 de enero de 2017 se inscribi\u00f3 en el Registro Mercantil de Madrid la escritura otorgada el 20 de diciembre de 2016 de elevaci\u00f3n a p\u00fablico de los acuerdos relativos a las ampliaciones de capital acordadas por la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad el 13 de diciembre de 2016. Por tanto, a 31 de diciembre de 2016 el capital social qued\u00f3 fijado en 106.610.880 euros, representado por 35.536.960 acciones de 3 euros de valor nominal cada una.
El 21 de noviembre de 2017 la Junta General de Accionistas de la Sociedad acord\u00f3 ampliar su capital social mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 1.635.592 acciones ordinarias de 3 euros de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de 8,79 euros por acci\u00f3n que fueron \u00edntegramente suscritas y desembolsadas por los antiguos accionistas de Alantra Corporate Finance, LLP mediante aportaci\u00f3n no dineraria consistente en el 54,85% del membership interest de Alantra Corporate Finance, LLP. Por tanto, a 31 de diciembre de 2017 el capital social qued\u00f3 fijado en 111.517.656,00 euros, representado por 37.172.552 acciones de 3 euros de valor nominal cada una.
El 25 de julio de 2018, la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad acord\u00f3 ampliar su capital social mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 1.458.852 acciones ordinarias de 3 euros de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de aproximadamente 12,15 euros por acci\u00f3n que fueron \u00edntegramente suscritas y desembolsadas por determinados socios, mediante aportaci\u00f3n no dineraria, consistente en una cuota representativa del 40% del capital social de la sociedad italiana Alantra, S.r.l., acciones representativas del 40% del capital social de la sociedad francesa Alantra France Corporate Finance S.A.S. (incluido el 100% de Quattrocento, S.A.S.), y acciones y participaciones representativos del 29,998% de los derechos pol\u00edticos y 54,999% de los derechos econ\u00f3micos de la sociedad suiza Alantra AG.
Por tanto, desde esa fecha el capital social qued\u00f3 fijado en 115.894.212,00 euros, representado por 38.631.404 acciones de 3 euros de valor nominal cada una.
Todas las acciones son de la misma clase y ofrecen los mismos derechos pol\u00edticos y econ\u00f3micos. Dichas acciones cotizan en el Mercado Continuo en las Bolsas de Valores de Madrid y Barcelona.
Conforme al registro de participaciones significativas de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores (CNMV), el detalle a 31 de diciembre de 2022 de los accionistas de la Sociedad con un porcentaje de participaci\u00f3n superior o igual al 3% es el siguiente: N\u00ba de Acciones Directas
Participaci\u00f3n Directo
N\u00ba de Acciones Indirectas
Participaci\u00f3n Indirecto
Ricardo Portabella Peralta
AV M\u00e1laga Capital, S.L.
Jose Antonio Abad Zorrilla
Viviendas Vacacionales Cantabria, S.L.
Starr International Company, Inc
Santa Luc\u00eda Vida y Pensiones S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros (*)
(*) Las participaciones indirectas se corresponden con veh\u00edculos gestionados por Santa Luc\u00eda Vida y Pensiones S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros.
Conforme al registro de participaciones significativas de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores (CNMV), el detalle a 31 de diciembre de 2021 de los accionistas de la Sociedad con un porcentaje de participaci\u00f3n superior o igual al 3% era el siguiente:
N\u00ba de Acciones Directas
Participaci\u00f3n Directo
N\u00ba de Acciones Indirectas
Participaci\u00f3n Indirecto
Ricardo Portabella Peralta
AV M\u00e1laga Capital, S.L.
Jose Antonio Abad Zorrilla
Viviendas Vacacionales Cantabria, S.L.
Starr International Company, Inc Santa Luc\u00eda Vida y Pensiones S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros (*)
(*) Las participaciones indirectas se corresponden con veh\u00edculos gestionados por Santa Luc\u00eda Vida y Pensiones S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros.
El 26 de marzo de 2015 los accionistas de N+1 IBG suscribieron el denominado \u201cAcuerdo de Accionistas en relaci\u00f3n con la Sociedad Resultante de la Fusi\u00f3n entre Dinamia Capital Privado, Sociedad de Capital Riesgo, S.A. y N M\u00e1s Uno IBG, S.A. \u2013 Compromisos de No Transmisi\u00f3n de Acciones\u201d a fin de que los accionistas de la Sociedad provenientes de N+1 IBG asumiesen determinados compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad obtenidas en canje en el marco de la Fusi\u00f3n por un determinado periodo de tiempo establecido en funci\u00f3n de los tipos de accionistas. Dicho contrato entr\u00f3 en vigor en la fecha de inscripci\u00f3n de la Fusi\u00f3n en el Registro Mercantil y qued\u00f3 autom\u00e1ticamente resuelto transcurridos cuatro a\u00f1os desde dicha fecha. Asimismo, tras la emisi\u00f3n de las acciones que han recibido los antiguos accionistas de Alantra, LLC y determinados socios de Alantra International Corporate Advisory, S.L. entraron en vigor determinados pactos parasociales a fin de que los nuevos accionistas asumiesen determinados compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad obtenidas en las ampliaciones de capital aprobadas por la Junta General de Accionistas de la Sociedad el 13 de diciembre de 2016 por un determinado periodo de tiempo. Dichos acuerdos entraron en vigor el 18 de enero de 2017 y quedaron autom\u00e1ticamente resueltos transcurridos cuatro a\u00f1os desde dicha fecha.
Adicionalmente, tras la emisi\u00f3n de acciones que han recibido los antiguos accionistas de Alantra Corporate Finance, LLP han entrado en vigor determinados pactos parasociales a fin de que los nuevos accionistas asumiesen determinados compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad obtenidas en la ampliaci\u00f3n de capital aprobada por la Junta General de Accionistas de la Sociedad de 21 de noviembre de 2017 por un determinado periodo de tiempo. Dichos acuerdos entraron en vigor el 20 de diciembre de 2017 y quedaron autom\u00e1ticamente resueltos el 30 de junio de 2021 para nueve accionistas y quedar\u00e1n el 30 de junio de 2023 para seis accionistas.
Finalmente, tras la emisi\u00f3n de acciones que recibieron los socios minoritarios de Alantra AG, Alantra s.r.l. y Alantra France Corporate Finance S.A.S., entraron en vigor determinados pactos parasociales a fin de que los nuevos accionistas asuman determinados compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad, obtenidas en la ampliaci\u00f3n de capital aprobada por la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad de 25 de julio de 2018, por un periodo de tiempo de hasta 6 a\u00f1os.
Prima de emisi\u00f3n
La Ley de Sociedades de Capital permite expresamente la utilizaci\u00f3n del saldo de la prima de emisi\u00f3n para ampliar capital y no establece restricci\u00f3n espec\u00edfica alguna en cuanto a la disponibilidad de dicho saldo.
Durante los ejercicios 2022 y 2021 la Junta General de Accionistas de la Sociedad no ha aprobado ninguna distribuci\u00f3n al accionista con cargo a la prima de emisi\u00f3n.
Reservas
La composici\u00f3n del saldo de este cap\u00edtulo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Reservas en sociedades consolidadas
Reservas en sociedades consolidadas por puesta en equivalencia
Reserva legal y estatutariaLas sociedades que obtengan beneficios en el ejercicio econ\u00f3mico deber\u00e1n destinar un 10% del mismo a la reserva legal hasta que \u00e9sta alcance, al menos, el 20% del capital social establecido en el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, excepto cuando existan p\u00e9rdidas acumuladas que hicieran que el patrimonio neto de la Sociedad fuera inferior a la cifra de capital social, en cuyo caso el beneficio se destinar\u00e1 a la compensaci\u00f3n de dichas p\u00e9rdidas antes de que proceda a destinar el 10% del beneficio a dotar la correspondiente reserva legal.
La reserva legal podr\u00e1 utilizarse para aumentar el capital social en la parte que exceda del 10% del capital social ya aumentado. Salvo para esta finalidad, mencionada anteriormente, y mientras no supere el 20% del capital social, esta reserva s\u00f3lo podr\u00e1 destinarse a la compensaci\u00f3n de p\u00e9rdidas y siempre que no existan otras reservas disponibles suficientes para este fin.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 la reserva legal de la Sociedad asciende a 23.178 miles de euros y la reserva estatutaria asciende a 13 miles de euros.
Otras reservas
La cuenta \u201cOtras reservas\u201d incluye reservas de libre disposici\u00f3n. Como consecuencia de la Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n inversa descrita en la Nota 1 y la necesidad de redefinir el capital social de N+1 IBG, se generaron reservas negativas.
Adicionalmente, en esta misma cuenta se incluye a 31 de diciembre de 2022 y 2021, entre otros conceptos, la reserva negativa generada como consecuencia de la diferencia entre el importe nominal de la ampliaci\u00f3n de capital realizada por Alantra Partners, S.A. (que fue \u00edntegramente suscrita y desembolsada por los accionistas de Alantra AG, Alantra France Corporate Finance, S.A.S., Quattrocento, S.A.S. y Alantra, s.r.l. mediante aportaci\u00f3n no dineraria de acciones que representaban el 55%, 21%, 100% y 40%, respectivamente) y el importe correspondiente a la contraprestaci\u00f3n entregada a precio de mercado por importe de 948 miles de euros.
Reservas en sociedades consolidadas
El desglose por sociedades de esta cuenta del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Alantra Investment Managers, S.L. (*) (***)
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (*) (**)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (*) (**)
Alantra Investment Pool, S.L. (*)
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A.
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd)
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U.
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U.
Alantra Capital Markets, S.V., S.A.U.
Deko Data Analytics, S.L.
(*)Corresponde a las reservas aportadas al Grupo Alantra por cada uno de los subgrupos consolidados que integran el mismo (v\u00e9ase Nota 2.14).
(**)Las sociedades que aportan, a 31 de diciembre de 2022, un saldo m\u00e1s significativo en el subgrupo consolidado Alantra International Corporate Advisory, S.L. son Alantra Deutschland GmbH con importe positivo de 4.651 miles de euros y Alantra Corporate
Finance, S.A.U., Alantra France Corporate Finance, S.A.S., Alantra US Corporation, LLC, Alantra Corporate Finance, LLP y Alantra Chile SPA por importes negativos de 7.241, 5.862, 5.130, 3.143 y 3.326 miles de euros, respectivamente. Por otro lado, las sociedades que aportan, a 31 de diciembre de 2022, un saldo m\u00e1s significativo en el subgrupo consolidado Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. son Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. y Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece), S.A. con importe positivo de 1.748 y 2.120 miles de euros, respectivamente, y UDA Real Estate Data, S.L. con importe negativo de 1.322 miles de euros.
(***)Las sociedades que aportan, a 31 de diciembre de 2022, un saldo m\u00e1s significativo en el subgrupo consolidado de Alantra Investment Managers, S.L. son Alantra Investment Managers, S.L. y Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. con importes positivo de 24.545 y 1.030 miles de euros, respectivamente.
Reservas en sociedades consolidadas por puesta en equivalencia
El desglose por sociedades de esta cuenta del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Singer Capital Markets Ltd. (anteriormente denominada Nplus1 Singer Ltd) (*)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n
Phoenix Recovery Management, S.L. (en liquidaci\u00f3n)
Landmark Capital, S.A. (*)
Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C., S.A.
Alantra Wealth Management A.V., S.A.
Nplus1 Daruma Finansal Dan\u0131\u015fmanl\u0131k Hizmetleri A.\u015e.
Nplus1 Daruma Gayrimenkul Kurumsal Finansman Dani\u015fmanlik Hizmetleri A.\u015e.
Access Capital Partners Group, S.A.
Asabys Asset Services, S.L. (*)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.)
(*)Corresponde a las reservas aportadas al Grupo Alantra por cada uno de los subgrupos consolidados que integran el mismo (v\u00e9ase Nota 2.14).
Acciones y participaciones en Patrimonio Propias
Durante el ejercicio 2022, la Sociedad ha adquirido 4.000 acciones propias conforme a lo establecido en la Nota 9.3, por lo que la posici\u00f3n en autocartera al 31 de diciembre de 2022 era de 32.283 acciones.
Durante el ejercicio 2021, la Sociedad adquiri\u00f3 30.000 acciones propias conforme a lo establecido en las Notas 9.3. Adicionalmente, vendi\u00f3 un total de 286.000 acciones propias a distintos empleados del Grupo (v\u00e9ase Nota 9.3).
Participaciones en empresas del Grupo a 31 de diciembre de 2022
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2022 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Alantra Capital Markets, Sociedad de Valores, S.A.U. (3)
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U. (2)
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (3)
Alantra Investment Managers, S.L. (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (2)
Alantra Investment Pool, S.L. (2)
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A. (3)
Deko Data Analytics, S.L. (2)
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd) (2)
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V. (2)
Alantra Corporate Finance, S.A.U. (3)
Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C., S.A.U. (3)
Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (3)
Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (3)
QMC Directorship, S.L.U. (en liquidaci\u00f3n) (2)
Paulonia Servicios de Gesti\u00f3n, S.L.U. (2)
Partilonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (2)
Mideslonia Administraci\u00f3n, S.L.U. (2)
Alantra Private Equity Servicios, S.L.U. (2) Alantra Private Equity Advisor, S.A.U. (2)
Alantra Corporate Finance China, S.A. (2)
Alantra Debt Solutions, S.L. (2)
Alantra CPA Iberia, S.L. (3)
Alantra Property Advisors, S.L. (2)
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) (3)
UDA Real Estate Data, S.L. (2)
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (3)
Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (2)
Alantra Solar Energy Directorship, S.L. (2)
Baruch Inversiones, S.L. (2)
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.) (2)
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U. (2)
Alantra Corporate Finance, LLP (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited (4)
Brooklin Buy-Out Limit (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l. (2)
Alantra Deutschland GmbH (3)
Alantra U.S. Corporation LLC (2)
Alantra Tech USA, LLC (4)
Alantra France Corporate Finance SAS (3)
C.W. Downer & Co. India Advisors LLP (2)
Partnersalantra Portugal LDA (2)
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda. (2)
Alantra Corporate Finance, B.V. (2)
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A. (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A. (2)
Alantra Austria & CEE GmbH (2)
Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e0.r.l (2)
Alteralia Management S.\u00e0.r.l. (2)
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2022 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Participaciones en empresas multigrupo:
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Participaciones en empresas asociadas:
Singer Capital Markets Ltd (4)
Landmark Capital, S.A (3)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (3)
Access Capital Partners Group S.A. (4)
Asabys Asset Services, S.L. (4)
Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. (4)
Indigo Capital, S.A.S. (4)
(*)En las cuentas anuales individuales de la Sociedad que mantiene la participaci\u00f3n.
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales, salvo en el caso de Singer Capital Markets Ltd., Access Capital Partners Group S.A. y Landmark Capital, S.A., donde son a nivel consolidado.
(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no son auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda por Deloitte y a nivel consolidado en el caso de Landmark Capital, S.A.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda por otro auditor y a nivel consolidado en el caso de Singer Capital Markets Ltd y Access Capital Partners Group S.A.
(5)Se incluye el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2022, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
Participaciones en empresas multigrupo y asociadas a 31 de diciembre de 2021
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2021 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Participaciones en empresas multigrupo:
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Phoenix Recovery Management, S.L., en liquidaci\u00f3n (2)
Participaciones en empresas asociadas:
Singer Capital Markets Ltd (4)
Landmark Capital, S.A (3)
Nplus1 Daruma Finansal Dan\u0131\u015fmanl\u0131k Hizmetleri A.\u015e.
Nplus1 Daruma Gayrimenkul Kurumsal Finansman Dani\u015fmanlik Hizmetleri A.\u015e.
Nplus 1 Daruma Turizm Yat\u0131r\u0131m Finansal Dan.Hiz.A.\u015e
Alantra Wealth Management, Agencia de Valores, S.A. (4)
Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C., S.A. (4)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (3)
Access Capital Partners Group S.A. (4)
Asabys Asset Services, S.L. (4)
Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. (4)
Indigo Capital, S.A.S. (4)
4.Distribuci\u00f3n de resultados de la Sociedad a)Distribuci\u00f3n de resultados de la Sociedad
La propuesta de distribuci\u00f3n del beneficio neto de la Sociedad del ejercicio 2021 fue aprobada por la Junta General de Accionistas de la Sociedad, en su reuni\u00f3n celebrada el 27 de abril de 2022.
La propuesta de distribuci\u00f3n del beneficio neto del ejercicio 2022 de la Sociedad, que su Consejo de Administraci\u00f3n propondr\u00e1 a la Junta General de Accionistas para su aprobaci\u00f3n, se muestra a continuaci\u00f3n junto con la propuesta aprobada del ejercicio 2021:Beneficio neto del ejercicio
Aprobados antes del cierre del ejercicio
El 27 de abril de 2022 la Junta General de Accionistas de la Sociedad ha aprobado el reparto de un dividendo complementario del resultado del ejercicio 2021 por un importe total de 21.232 miles de euros. Dicho dividendo complementario ha sido abonado el 13 de mayo de 2022. Adicionalmente, el Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad, en su reuni\u00f3n celebrada el 26 de octubre de 2022, ha acordado la distribuci\u00f3n de un dividendo a cuenta del beneficio del ejercicio 2022 por importe de 12.352 miles de euros, que ha sido liquidado el 11 de noviembre de 2022.
Los estados contables provisionales formulados por los Administradores de la Sociedad de acuerdo con los requisitos legales (art\u00edculo 277 de la Ley de Sociedades de Capital), poniendo de manifiesto la existencia de liquidez suficiente para la distribuci\u00f3n de los mencionados dividendos a cuenta, fueron los siguientes:
Beneficios netos a la fecha del dividendo
Dividendo a cuenta repartido
Dotaci\u00f3n a la reserva legal
Beneficios netos disponibles
Cantidad que se propone a distribuir
Liquidez en tesorer\u00eda antes del pago
Importe bruto del dividendo a cuenta
Remanente de tesorer\u00eda
(*) Incluido el valor razonable de Mutuafondo Corto Plazo, FI.
b)Beneficio por acci\u00f3n
i. Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n
El beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n del Grupo se determina dividiendo el resultado neto del mismo en un periodo entre el n\u00famero medio ponderado de las acciones en circulaci\u00f3n durante ese periodo, excluido el n\u00famero medio de las acciones propias mantenidas a lo largo del mismo.
De acuerdo con ello:Resultado neto del ejercicio atribuido a la entidad dominante
N\u00famero medio ponderado de acciones en circulaci\u00f3n
Conversi\u00f3n asumida de deuda convertible
N\u00famero ajustado de acciones
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
ii. Beneficio diluido por acci\u00f3n
El beneficio diluido por acci\u00f3n del Grupo se calcula como el cociente entre su resultado neto en un periodo atribuible a los accionistas ordinarios, ajustado por el efecto atribuible a las acciones ordinarias potenciales con efecto dilusivo y el n\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante el periodo, ajustado por el promedio ponderado de las acciones ordinarias que ser\u00edan emitidas si se convirtieran todas las acciones ordinarias potenciales en acciones ordinarias de la Sociedad.
El beneficio diluido por acci\u00f3n ser\u00eda el siguiente:
Resultado neto del ejercicio atribuido a la entidad dominante
N\u00famero ajustado de acciones
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
El 13 de julio de 2018 la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 una ampliaci\u00f3n de capital de 6.109 miles de euros mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 6.109.417 acciones de 1 euro de valor nominal cada una en la cual, Alantra Investment Managers, S.L. suscribi\u00f3 183.283 acciones de Clase D mediante el desembolso de 3.666 miles de euros. Posteriormente, Alantra Investment Managers, S.L. vendi\u00f3 a una serie de empleados del Grupo y al mismo valor un total de 122.189 acciones (de las acciones adquiridas previamente) por un importe de 2.444 miles de euros. El 6 de noviembre de 2020 la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un dividendo a cuenta del ejercicio 2020 a los accionistas de las Clases A y B y de un dividendo con cargo a la prima de emisi\u00f3n a los accionistas de las clases C y D, correspondiendo al Grupo 3.366 miles de euros por ambos conceptos, que supuso la reducci\u00f3n del coste de las participaciones en 1.530 miles y un ingreso en concepto de dividendos por 1.836 miles de euros que se encontraban registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2020. El 25 de junio de 2021, la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un dividendo con cargo a la prima de emisi\u00f3n a los accionistas de las clases A, B, C y D, correspondiendo al Grupo 146 miles de euros, lo que ha supuesto una reducci\u00f3n del coste de las participaciones por dicho importe. Por \u00faltimo el 20 de enero de 2022, la Sociedad ha formalizado un acuerdo de venta que ha supuesto una reducci\u00f3n del coste por importe de 3.577 miles de euros al Grupo.
Durante el ejercicio 2015, el Grupo firm\u00f3 diferentes contratos con Alteralia Management, S.\u00e0.r.l. para suscribir acciones de clase especial y de clase C de Alteralia S.C.A., SICAR por importe total de 6.358 miles de euros. Durante el ejercicio 2022 el Grupo ha percibido distribuciones por importe de 1.733 miles de euros (1.117 miles de euros durante el ejercicio 2021). Asimismo, durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha percibido dividendos por importe de 57 y 79 miles de euros, respectivamente, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021.
El 28 de diciembre de 2017 se constituy\u00f3 Alteralia II S.C.A., SICAR en la que el Grupo desembols\u00f3 30 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha realizado nuevos desembolsos por importe de 308 y 996 miles de euros, respectivamente. Adicionalmente, durante los ejercicios ejercicio 2022 y 2021 se recibieron reembolsos por importe de 300 y 377 miles de euros. Asimismo, durante los ejercicios 2022 y 2021, Alteralia II S.C.A., SICAR ha distribuido dividendos al Grupo por importe de 173 y 158 miles de euros, respectivamente, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022 y 2021, respectivamente.
Durante el ejercicio 2021, el Grupo suscribi\u00f3 1.153 miles de euros en el fondo Alantra Global Technology Fund, sub-fondo del Fondo Canepa Funds ICAV, gestionado por Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Por otro lado, durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha suscrito 130 y 238 miles de euros, respectivamente, en Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A. Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 el Grupo hab\u00eda suscrito 11 miles de euros en Asabys Top Up Fund, F.C.R. Dichas entidades son gestionadas por Asabys Partners, S.G.E.I.C, S.A.U.
Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha suscrito 227 miles de euros (627 miles de euros durante el ejercicio 2021) en la entidad de capital riesgo Klima Energy Transition Fund, F.C.R. gestionada por Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 el Grupo suscribi\u00f3 84 miles de euros (ning\u00fan importe durante el ejercicio 2022) en la entidad de capital riesgo Alantra Desarrollo Solar, S.C.R., S.A., gestionadas por Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.
Adicionalmente, el Grupo ha suscrito 403 miles de euros en el fondo Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
El 18 de diciembre de 2019, el Grupo suscribi\u00f3 60 miles de euros en el fondo Tit\u00e1n Infraestructura, F.C.R. Adicionalmente, durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha realizado desembolsos adicionales por importe de 90 y 204 miles de euros. Por \u00faltimo, durante el ejercicio 2022 el Grupo ha realizado reembolsos por importe de 28 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha suscrito participaciones por importe de 150 y 200 miles de euros en participaciones de Rhea Secondaries, F.C.R. Por \u00faltimo, durante el ejercicio 2022 el Grupo ha suscrito 63 miles de euros en el fondo Tit\u00e1n Infraestructura II F.C.R. Dichas entidades son gestionadas por Access Capital Partners S.A.
Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha desembolsado 300 miles de euros a un Fondo de Inversi\u00f3n Libre denominado Alteralia Debt Fund III, FIL.
Durante el ejercicio 2022, Alantra Capital Privado S.G.E.I.C., S.A.U constituy\u00f3 un Fondo de Capital Riesgo Europeo denominado 33N Cybersecurity and Infrastructure Software Fund FCRE. Tras diversas operaciones realizadas en el marco de constituci\u00f3n del veh\u00edculo, el Grupo mantiene al 31 de diciembre de 2022 un compromiso de inversi\u00f3n irrevocable en el mencionado fondo para la suscripci\u00f3n de participaciones por importe de hasta 14.000 miles de euros, habi\u00e9ndose desembolsado un total de 5.250 miles de euros.
Durante el ejercicio 2019, Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. constituy\u00f3 un fondo de inversi\u00f3n libre denominado Alteralia Real Estate Debt, FIL siendo el patrimonio inicial de 300 miles de euros \u00edntegramente aportados por el Grupo. Durante el ejercicio 2020 el fondo devolvi\u00f3 al Grupo el importe desembolsado por la misma para la constituci\u00f3n del mismo. Asimismo, durante el ejercicio 2020 el Grupo suscribi\u00f3 un contrato un compromiso de inversi\u00f3n irrevocable en el mencionado fondo para la suscripci\u00f3n de participaciones por importe de hasta 500 miles de euros. En este sentido, durante el ejercicio 2020 el Grupo desembols\u00f3 175 miles de euros. Durante el ejercicio 2021, el Grupo no ha desembolsado ning\u00fan importe. As\u00ed mismo, durante el ejercicio 2021 el Grupo ha percibido dividendos por importe no significativo que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2021. Durante el ejercicio 2022, el Grupo suscribi\u00f3 una ampliaci\u00f3n en el contrato de compromiso de inversi\u00f3n irrevocable que ya hab\u00eda firmado en el ejercicio 2020 aumentando el importe hasta 1.567 miles de euros, adicionalmente el Grupo ha desembolsado 1.014 miles de euros en el Fondo y ha percibido dividendos por importe de 16 miles de euros que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022.
Los ajustes por cambios en el valor razonable con origen en \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d se registran, netos de su correspondiente efecto fiscal, en el patrimonio neto consolidado como \u201cPartidas que no se reclasifican al resultado del ejercicio \u2013 Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral\u201d. A 31 de diciembre de 2022 y 2021 el detalle del mencionado ep\u00edgrafe es el siguiente:
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Alantra Private Equity Fund III, F.C.R.
Sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica
Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A.
Alantra Private Equity Fund, III, S.C.R.
Alteralia II S.C.A., SICAR
Alantra Global Technology Fund
Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A.
Klima Energy Transition Fund, F.C.R.
Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
Tit\u00e1n Infraestructuras, F.C.R.
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A.
Nm\u00e1s1 Private Equity Fund II, F.C.R. \u2013 en liquidaci\u00f3n
Asabys Top Uo Fund, F.C.R
Fundo de Compensa\u00e7\u00e3o do Trabalho
Otros instrumentos de capital
33N Cibersecurity & Infrastructure Software Fund, FCRE
Titan II Infrastructure FCR
Alantra Private Equity Fund IV, SCR
Alteralia III SCA SICAV RAIF
Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Inversiones, S.A.
A continuaci\u00f3n, se muestra el movimiento de los ep\u00edgrafes incluidos en este cap\u00edtulo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, durante los ejercicios 2022 y 2021:
Reserva Legal y Estatutaria
Reservas en Sociedades Consolidadas
Reservas en Sociedades Consolidadas por Puesta en Equivalencia
Menos: Acciones y Participaciones en Patrimonio Propias
Resultado del Ejercicio Atribuido
a la Entidad Controladora
Otros Instrumentos de Patrimonio Neto
Saldos a 31 de diciembre de 2020:
Ajustes por cambios de criterio contable
Saldos ajustados a 31 de diciembre de 2020
Ampliaci\u00f3n de capital
Distribuci\u00f3n del beneficio del ejercicio 2020
Compra/venta acciones propias
Beneficio del ejercicio 2021
Reducci\u00f3n por combinaciones de negocio
Operaci\u00f3n con socios o propietarios
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Ajustes por cambios de criterio contable
Saldos ajustados a 31 de diciembre de 2021 Ampliaci\u00f3n de capital
Distribuci\u00f3n del beneficio del ejercicio 2021
Compra/venta acciones propias
Beneficio del ejercicio 2022
Reducci\u00f3n por combinaciones de negocio
Operaci\u00f3n con socios o propietarios
Saldos a 31 de diciembre de 2022
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2021 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Brooklin Buy-Out Limit (3)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited (4)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l. (2)
Alantra Deutschland GmbH (3)
Alantra U.S. Corporation LLC (2)
Alantra Tech USA, LLC (2)
Alantra France Corporate Finance SAS (3)
C.W. Downer & Co. India Advisors LLP (2)
Partnersalantra Portugal LDA (2)
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda. (2)
Alantra Corporate Finance, B.V. (2)
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A. (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A. (2)
Alantra Austria & CEE GmbH (2)
Nm\u00e1s1 Private Equity International S.\u00e0.r.l (2)
Alteralia Management S.\u00e0.r.l. (2)
Alteralia II Management S.\u00e0.r.l. (2)
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co. Ltd (4)
Alantra Business Consultancy Shanghai Co., Ltd. (2)
Alantra Hong Kong Limited (2)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTD (2)
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales salvo en el caso de Alantra, LLC.
(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no fueron auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda estatutaria por Deloitte.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda estatutaria por otro auditor.
(5)Sociedad cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda de cuentas anuales consolidadas.
(6)Se inclu\u00eda el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2021, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
Participaciones en empresas multigrupo y asociadas a 31 de diciembre de 2022Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2022 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Participaciones en empresas multigrupo:
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Participaciones en empresas asociadas:
Singer Capital Markets Ltd (4)
Landmark Capital, S.A (3)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (3)
Access Capital Partners Group S.A. (4)
Asabys Asset Services, S.L. (4)
Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. (4)
Indigo Capital, S.A.S. (4)
(*)En las cuentas anuales individuales de la Sociedad que mantiene la participaci\u00f3n.
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales, salvo en el caso de Singer Capital Markets Ltd., Access Capital Partners Group S.A. y Landmark Capital, S.A., donde son a nivel consolidado.
(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no son auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda por Deloitte y a nivel consolidado en el caso de Landmark Capital, S.A.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales son objeto de auditor\u00eda por otro auditor y a nivel consolidado en el caso de Singer Capital Markets Ltd y Access Capital Partners Group S.A.
(5)Se incluye el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2022, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo.
Participaciones en empresas multigrupo y asociadas a 31 de diciembre de 2021
Datos de cada Sociedad a 31 de Diciembre de 2021 (1)
Reservas y Prima de Emisi\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Participaciones en empresas multigrupo:
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n (2)
Phoenix Recovery Management, S.L., en liquidaci\u00f3n (2)
Participaciones en empresas asociadas:
Singer Capital Markets Ltd (4)
Landmark Capital, S.A (3)
Nplus1 Daruma Finansal Dan\u0131\u015fmanl\u0131k Hizmetleri A.\u015e.
Nplus1 Daruma Gayrimenkul Kurumsal Finansman Dani\u015fmanlik Hizmetleri A.\u015e.
Nplus 1 Daruma Turizm Yat\u0131r\u0131m Finansal Dan.Hiz.A.\u015e
Alantra Wealth Management, Agencia de Valores, S.A. (4)
Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C., S.A. (4)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) (3)
Access Capital Partners Group S.A. (4)
Asabys Asset Services, S.L. (4)
Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. (4)
Indigo Capital, S.A.S. (4)
(*)En las cuentas anuales individuales de la Sociedad que mantiene la participaci\u00f3n.
(1)Datos correspondientes a las cuentas anuales individuales, salvo en el caso de Singer Capital Markets Ltd., Access Capital Partners Group S.A. y Landmark Capital, S.A., donde fueron a nivel consolidado.(2)Sociedades cuyas cuentas anuales no fueron auditadas, si bien son objeto de una revisi\u00f3n limitada a los efectos de la auditor\u00eda de las cuentas anuales consolidadas.
(3)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda por Deloitte y a nivel consolidado en el caso de Landmark Capital, S.A.
(4)Sociedades cuyas cuentas anuales fueron objeto de auditor\u00eda por otro auditor y a nivel consolidado en el caso de Singer Capital Markets Ltd. y Access Capital Partners Group S.A.
(5)Se inclu\u00eda el resultado de cada una de las entidades de todo el ejercicio 2021, independientemente de la fecha de incorporaci\u00f3n al Grupo15.Participaciones no controladoras El saldo de este cap\u00edtulo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado recoge el valor de la participaci\u00f3n de los accionistas y socios minoritarios en las sociedades dependientes. Asimismo, el saldo que se muestra en estado del resultado consolidado en el cap\u00edtulo \u201cResultado Atribuido a las Participaciones no Controladoras\u201d representa la participaci\u00f3n de dichos accionistas y socios minoritarios en los resultados de las sociedades dependientes en las que participan.
El saldo del cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no controladoras\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 se compone de las participaciones en las siguientes sociedades:
Ajustes por valoraci\u00f3n
Diferencias de conversi\u00f3n
Resultado del Ejercicio (*)
Alantra Equities SV, S.A. (*)
Alantra Investment Pool, S.L. (**)
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (**)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International, Ltd. (**)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A.
UDA Real Estate Data, S.L.
Alantra Property Advisors, S.L.
Alantra Investment Managers, S.L. (**)
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (*)
Alantra Debt Solutions, S.L.
Alantra Solar Directorhip, S.L.
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) (*)
Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (*)
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (**)
Alantra Corporate Finance China, S.A. (**)
C.W.Downer & Co. India Advisors LLP
Deko Data Analytics, S.L.
consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 17). Asimismo, durante el ejercicio 2022 se ha firmado un acuerdo entre accionistas en el que se acordaron opciones cruzadas sobre la totalidad de las acciones de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) de las que es titular un accionista minoritario y que se corresponde con el 25% de su capital social. Por ello, en el cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no controladoras\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado no se encontraban registrados los importes atribuidos a minoritarios de Alantra AG, Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra Equities, S.V., S.A., Alantra Solar Energy Advisors, S.L. y Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) durante el ejercicio 2022 que s\u00ed se reflejan en los resultados atribuidos a intereses minoritarios del estado del resultado consolidado. De la misma forma, se reflejan en los resultados atribuidos a intereses minoritarios del estado del resultado consolidado el resultado obtenido por aquellas sociedades adquiridas o constituidas durante el ejercicio 2022 \u00fanicamente en la parte correspondiente.
(**)Corresponde a la participaci\u00f3n no controladora sobre los subgrupos consolidados Alantra Investment Pool, S.L., Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L., Alantra Corporate Portfolio Advisors International, Ltd, Alantra Investment Managers, S.L., Alantra International Corporate Advisory, S.L., Alantra Corporate Finance China, S.A. y Alantra Nordics AB.
Por otro lado, el saldo del cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no controladoras\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2021 se compon\u00eda de las participaciones en las siguientes sociedades:
Ajustes por valoraci\u00f3n
Diferencias de conversi\u00f3n
Resultado del Ejercicio (*)
Alantra Equities SV, S.A. (*)
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.
Alantra Investment Pool, S.L. (**)
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (**)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International, Ltd. (**)
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece) S.A.
UDA Real Estate Data, S.L.
Alantra Property Advisors, S.L.
Alantra Investment Managers, S.L. (**)
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.(*)
Alantra Debt Solutions, S.L.
Alantra Solar Directorhip, S.L.
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.)
Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (*)
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (**)
Alantra Corporate Finance China, S.A. (**)
C.W.Downer & Co. India Advisors LLP
(*)En el marco de las operaciones de adquisici\u00f3n del 55% adicional de Alantra AG, de la constituci\u00f3n de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., del acuerdo de socios existente en Alantra Equities, S.V., S.A. y al acuerdo de accionistas de Alantra Solar Energy Advisors, S.L. se acordaron opciones de venta sobre la totalidad o parte de las acciones de las mencionadas sociedades de las que en cada momento es titular el socio minoritario, registr\u00e1ndose por tanto un pasivo financiero por el valor razonable de la mejor estimaci\u00f3n del importe a pagar en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2021 (v\u00e9ase Nota 17). Por ello, en el cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no controladoras\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado no se encontraban registrados los importes atribuidos a minoritarios de Alantra AG, Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra Equities, S.V., S.A. y Alantra Solar Energy Advisors, S.L. durante el ejercicio 2021 que s\u00ed se reflejaban en los resultados atribuidos a intereses minoritarios del estado del resultado consolidado. De la misma forma, se reflejaban en los resultados atribuidos a intereses minoritarios del estado del resultado consolidado el resultado obtenido por aquellas sociedades adquiridas o constituidas durante el ejercicio 2021 \u00fanicamente en la parte correspondiente.
(**)Corresponde a la participaci\u00f3n no controladora sobre los subgrupos consolidados Alantra Investment Pool, S.L., Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L., Alantra Corporate Portfolio Advisors International, Ltd, Alantra Investment Managers, S.L., Alantra International Corporate Advisory, S.L., Alantra Corporate Finance China, S.A. y Alantra Nordics AB.
El movimiento habido, durante los ejercicios 2022 y 2021, en el saldo del cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no controladoras\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se muestra a continuaci\u00f3n:
Saldo a 1 de enero de 2021
Resultados del ejercicio 2021 atribuidos a minoritarios
Otros cambios en el patrimonio neto atribuido a minoritarios
Saldo a 31 de diciembre de 2021
Resultados del ejercicio 2022 atribuidos a minoritarios
Otros cambios en el patrimonio neto atribuido a minoritarios (*)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
(*)Incluye, fundamentalmente, el incremento de la valoraci\u00f3n de las plantas fotovoltaicas mantenidas a trav\u00e9s de Alantra Solar Investments, S.L.
(**)Incluye, b\u00e1sicamente, el efecto de las operaciones societarias realizadas durante los ejercicios 2022 y 2021 y como efecto m\u00e1s significativo el reparto de dividendos. En particular, en el ejercicio 2022, la entrada en el per\u00edmetro de Deko Data Analytics, S.L., la adquisici\u00f3n de un 5,5% de UDA Real Estate Data, S.L. y la venta del 14,60% de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.). En el ejercicio 2021, la ampliaci\u00f3n de capital realizada en Alantra Investment Pool, S.L. y Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.) para la adquisici\u00f3n de diferentes sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica, la venta del 2,96% del capital social de Alantra International Corporate Advisory, S.L., del 29,99% de Alantra Corporate Finance China, S.A., del 7% de Alantra Tech USA LLC y del 1,5% de Alantra Nordics AB (v\u00e9ase Nota 2.14).
Al 31 de diciembre de 2022, Mutuamad Inversiones, S.A.U. mantiene una participaci\u00f3n del 49,99% en el capital social de Alantra Investment Pool, S.L. y del 20% en Alantra Investment Managers, S.L. Adicionalmente, Canepa European Activist Holdings, S.\u00e0.r.l. y 62 Inverness Participaciones, S.L. poseen una participaci\u00f3n del 30% y del 10%, respectivamente, en el capital social de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. Finalmente, Solarig Global Services, S.A. mantiene una participaci\u00f3n del 30% en el capital social de Alantra Solar Energy Advisors, S.L. y Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A. mantiene una participaci\u00f3n del 49,41% en Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.).
Estados financieros individuales
Los estados financieros individuales de la sociedad matriz del Grupo (Alantra Partners, S.A.) se elaboran aplicando el Plan General de Contabilidad aprobado por el Real Decreto 1.514/2007, de 16 de noviembre, el cual ha sido modificado por el Real Decreto 602/2016 y por el Real Decreto 1/2021, y sus adaptaciones sectoriales. El Grupo utiliza el m\u00e9todo de coste para contabilizar en sus estados financieros individuales su inversi\u00f3n en entidades dependientes, asociadas y negocios conjuntos, tal y como contempla el Plan General de Contabilidad.
Los estados financieros de Alantra Partners, S.A. a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se muestran a continuaci\u00f3n:
ALANTRA PARTNERS, S.A. BALANCES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 (Miles de Euros)
Inversiones en empresas del Grupo y asociadas a largo plazo-
Instrumentos de patrimonio
Inversiones financieras a largo plazo-
Instrumentos de patrimonio
Acciones y participaciones en patrimonio propias
Otros activos financieros
Activos por impuesto diferido
Otros instrumentos de patrimonio neto
AJUSTES POR CAMBIOS DE VALOR-
Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto
SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS-
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Provisiones a largo plazo
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar-
Clientes por ventas y prestaciones de servicios
Pasivos por impuesto diferido
Clientes, empresas del Grupo y asociadas
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta
Activos por impuesto corriente
Otros cr\u00e9ditos con las Administraciones P\u00fablicas
Deudas con empresas del Grupo y asociadas a corto plazo
Inversiones financieras a corto plazo
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar-
Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes-
Otros activos l\u00edquidos equivalentes
Pasivos por impuesto corriente
Otras deudas con las Administraciones P\u00fablicas
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
ALANTRA PARTNERS, S.A.CUENTAS DE P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 (Miles de Euros)
Importe neto de la cifra de negocios
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros-
Deterioros y p\u00e9rdidas
Resultados por enajenaciones y otros
Variaci\u00f3n del valor razonable en instrumentos financieros
Otros ingresos de explotaci\u00f3n-
Ingresos accesorios y otros de gesti\u00f3n corriente
Sueldos, salarios y asimilados
Otros gastos de explotaci\u00f3n-
P\u00e9rdidas, deterioro y variaci\u00f3n de provisiones por operaciones comerciales
Amortizaci\u00f3n del inmovilizado
Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado-
Deterioros y p\u00e9rdidas
Diferencias negativas en combinaciones de negocios
RESULTADO DE EXPLOTACI\u00d3N
De valores negociables y otros instrumentos financieros-
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
Impuestos sobre Beneficios
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS
OPERACIONES INTERRUMPIDAS
Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos
ALANTRA PARTNERS, S.A.ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 A) ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (Miles de Euros)
RESULTADO DE LA CUENTA DE P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS
Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto:
Por valoraci\u00f3n de instrumentos financieros-
Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto
Por cobertura de flujos de efectivo
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
Por ganancias y p\u00e9rdidas actuariales y otros ajustes
TOTAL INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE EN EL PATRIMONIO NETO
Transferencias a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias:
Por valoraci\u00f3n de instrumentos financieros-
Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto
Por cobertura de flujos de efectivo
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
TOTAL TRANSFERENCIAS A LA CUENTA DE P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS
TOTAL INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
ALANTRA PARTNERS, S.A. ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 B) ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (Miles de Euros)
SALDO FINAL DEL EJERCICIO 2020
Ajustes por cambios de criterio
SALDO AJUSTADO AL INICIO DEL EJERCICIO 2021
Total ingresos y gastos reconocidos
Operaciones con accionistas:
Conversi\u00f3n de pasivos financieros en patrimonio neto
Distribuci\u00f3n de dividendos
Operaciones con acciones propias (netas)
Combinaci\u00f3n de negocios
Otras variaciones del patrimonio neto
SALDO FINAL DEL EJERCICIO 2021
Ajustes por cambios de criterio
SALDO AJUSTADO AL INICIO DEL EJERCICIO 2022
Total ingresos y gastos reconocidos
Operaciones con accionistas:
Conversi\u00f3n de pasivos financieros en patrimonio neto
Distribuci\u00f3n de dividendos
Operaciones con acciones propias (netas)
Combinaci\u00f3n de negocios
Otras variaciones del patrimonio neto
SALDO FINAL DEL EJERCICIO 2022
ALANTRA PARTNERS, S.A.ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 (Miles de Euros)
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACI\u00d3N:
Resultado del ejercicio antes de impuestos
Amortizaci\u00f3n del inmovilizado
Correcciones valorativas por deterioro
Variaci\u00f3n de provisiones
Imputaci\u00f3n de subvenciones
Resultados por bajas y enajenaciones de inmovilizado
Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros
Variaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros
Cambios en el capital corriente-
Deudores y otras cuentas a cobrar
Acreedores y otras cuentas a pagar
Otros activos y pasivos no corrientes
Otros flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n-
Cobros (pagos) por Impuesto sobre Beneficios
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSI\u00d3N:
Empresas del Grupo y asociadas
Inversiones inmobiliarias
Otros activos financieros
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Cobros por desinversiones-
Empresas del Grupo y asociadas
Inversiones inmobiliarias
Otras unidades de negocio
Otros activos financieros
Activos no corrientes mantenidos para la venta
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACI\u00d3N:
Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio-
Emisi\u00f3n de instrumentos de patrimonio
Amortizaci\u00f3n de instrumentos de patrimonio
Adquisici\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
Enajenaci\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero-
Emisi\u00f3n de obligaciones y otros valores negociables
Emisi\u00f3n de deudas con entidades de cr\u00e9dito
Emisi\u00f3n de deudas con empresas del Grupo y asociadas
Emisi\u00f3n de otras deudas
Devoluci\u00f3n y amortizaci\u00f3n de obligaciones y otros valores negociables
Devoluci\u00f3n y amortizaci\u00f3n de deudas con entidades de cr\u00e9dito
Devoluci\u00f3n y amortizaci\u00f3n de deudas con empresas del Grupo y asociadas
Devoluci\u00f3n y amortizaci\u00f3n de otras deudas
Pagos por dividendos y remuneraciones de otros instrumentos de patrimonio-
Remuneraci\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio
EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO
AUMENTO/DISMINUCI\u00d3N NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES
Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio
Efectivo o equivalentes al final del ejercicio
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Enajenaci\u00f3n de Alantra Wealth Management Seg\u00fan se comunic\u00f3 mediante Hecho Relevante de fecha 14 de diciembre de 2018, Alantra Partners, S.A. y Grupo Mutua alcanzaron un acuerdo para la adquisici\u00f3n por Grupo Mutua de un 25%, aproximadamente, del capital social de Alantra Wealth Management Agencia de Valores, S.A. y Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, SGIIC, S.A. (en adelante, Alantra Wealth Management). En la operaci\u00f3n particip\u00f3 tambi\u00e9n 3Axis Involvement, S.L. al que grupo Mutua adquiri\u00f3 otro 25%, aproximadamente, del capital. Por tanto, tras el cierre de la operaci\u00f3n, el Grupo era titular del 24,99% del capital social de ambas sociedades, ostentando el grupo Mutua el 50,01% del mismo. Finalmente, el 3 de junio de 2019 la Sociedad comunic\u00f3 mediante Hecho Relevante que se hab\u00eda producido el cierre de la operaci\u00f3n, una vez cumplidas las condiciones suspensivas.
Los principales t\u00e9rminos de la operaci\u00f3n por la referida participaci\u00f3n del 50,01% en relaci\u00f3n a la contraprestaci\u00f3n acordada fueron los siguientes: -Una contraprestaci\u00f3n en efectivo por importe de 23.755 miles de euros. Dicho importe ya fue liquidado.
-Una contraprestaci\u00f3n contingente de hasta 6.250 miles de euros que se determina en funci\u00f3n del grado de cumplimiento de determinados indicadores de negocio de Alantra Wealth Management previstos para el periodo 2018-2022. Al 31 de diciembre de 2022 el Grupo ha estimado que se cumplen las condiciones necesarias para el devengo de 1.298 miles de euros que ha registrado con abono al ep\u00edgrafe \u201cResultado por enajenaciones de instrumentos financieros \u2013 Resto de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022, cuya liquidaci\u00f3n est\u00e1 prevista, conforme a lo establecido contractualmente, que se lleve a cabo una vez se encuentren disponibles las cuentas anuales auditadas de dichas sociedades del ejercicio 2022 (708 miles de euros al 31 de diciembre de 2021)- v\u00e9ase Nota 27-. Como consecuencia de la mencionada enajenaci\u00f3n y p\u00e9rdida de control de las mismas, el Grupo registr\u00f3 la contraprestaci\u00f3n recibida, el valor razonable atribuido a la participaci\u00f3n del 24,73% mantenida y dio de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a la fecha de p\u00e9rdida de control el importe existente en libros de los activos y pasivos asociados a Alantra Wealth Management.
En el momento en el que el Grupo perdi\u00f3 el control de Alantra Wealth Management, el valor razonable atribuido a la participaci\u00f3n del 24,73% mantenida se registr\u00f3, aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por importe de 9.498 miles de euros. Dicho valor razonable se determin\u00f3 utilizando la propia contraprestaci\u00f3n transferida como base de la mejor estimaci\u00f3n de valor y en el proceso de identificaci\u00f3n de activos netos adquiridos se identificaron activos netos por importe de 1.303 miles de euros, correspondiendo 807 miles a derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes (lista de clientes) y 496 miles de euros a bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. Asimismo, 7.645 miles euros fueron asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito (v\u00e9ase Nota 8).
En el mencionado acuerdo de accionistas se acordaron opciones cruzadas sobre la totalidad de las acciones de Alantra Wealth Management de las que sigue siendo titular el Grupo (put y call options). En virtud de dichas opciones, el grupo Mutua tiene el derecho, pero no la obligaci\u00f3n, de comprar, adquirir y pagar el precio convenido para la totalidad de dichas acciones desde el 1 de enero de 2022 y con un plazo del ejercicio de 15 d\u00edas h\u00e1biles desde la fecha en que estuviesen disponibles los informes de auditor\u00eda del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021.Adicionalmente, durante los ejercicios 2019, 2020 y 2021 la Sociedad transmiti\u00f3 peque\u00f1as participaciones del capital social de Alantra Wealth Management a varios accionistas minoritarios, ostentando finalmente, al 31 de diciembre de 2021, el 24,41% del capital. El 3 de mayo de 2022, la Sociedad y el Grupo Mutua han formalizado un contrato de compraventa en el cual Alantra Partners, S.A. le transmite la totalidad de su participaci\u00f3n accionarial en Alantra Wealth Management, equivalente al 24,41% del capital, por un importe total que asciende a 16.615 miles de euros. Adicionalmente, en dicho acuerdo, se traspasan al Grupo Mutua ciertas obligaciones, establecidas en pagos de acciones de Alantra Wealth Management a determinados terceros y que estaba condicionada a la consecuci\u00f3n de objetivos durante el periodo comprendido desde su contrataci\u00f3n hasta el 31 de diciembre de 2022. Como resultado de esta operaci\u00f3n, Alantra Partners ya no ostenta ninguna participaci\u00f3n accionarial en Alantra Wealth Management y el Grupo ha registrado un ingreso por la diferencia entre el importe de la venta y el valor de la participaci\u00f3n, el cual inclu\u00eda los activos netos que se hab\u00edan adquirido, los derechos contractuales surgidos con los clientes (lista de clientes), las bases imponibles de ejercicios anteriores, las obligaciones con terceros por retribuciones plurianuales y el fondo de comercio impl\u00edcito existentes hasta la fecha de transacci\u00f3n. La totalidad del ingreso asciende a 6.822 miles de euros, que junto con la estimaci\u00f3n de la contraprestaci\u00f3n contingente mencionada por importe de 1.298 miles de euros se ha registrado en el ep\u00edgrafe \u201cResultado por enajenaciones de Instrumentos financieros- Resto de Instrumentos Financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022 (v\u00e9ase Nota 27.b). En el ejercicio 2021 el Grupo deveng\u00f3 708 miles de euros por este concepto.
Como consecuencia de la venta de las acciones de Alantra Wealth Management, el Grupo ha asignado el importe que se encontraba registrado en el cap\u00edtulo \u201cProvisiones no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado 5.419 miles de euros al 31 de diciembre de 2021, correspondiente a la mejor estimaci\u00f3n realizada por los Administradores de la Sociedad relativa a la retribuci\u00f3n variable devengada como consecuencia del ingreso generado por el Grupo por la participaci\u00f3n que se manten\u00eda en Alantra Wealth Management (v\u00e9ase Nota 2.14). La asignaci\u00f3n de dicha obligaci\u00f3n se ha llevado a cabo durante el ejercicio 2022 (v\u00e9anse Notas 18 y 25).
Adquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n en Access Capital Partners Group, S.A. sin toma de control
Seg\u00fan se comunic\u00f3 mediante Hecho Relevante a la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores el 19 de diciembre de 2018, Alantra Investment Managers, S.L. suscribi\u00f3 un contrato de compraventa para la adquisici\u00f3n del 48,98% de las participaciones de Access Capital Partners Group, S.A., a trav\u00e9s de la toma de participaciones en la sociedad matriz (Access Capital S.A.) y en la compa\u00f1\u00eda operativa del grupo Access, antes mencionada. Access es una entidad gestora independiente, con oficinas y actividades en Francia, B\u00e9lgica, Reino Unido, Alemania, Finlandia y Luxemburgo, que ofrece estrategias de inversi\u00f3n de capital en compa\u00f1\u00edas no cotizadas, infraestructuras y deuda privada, a trav\u00e9s de fondos de fondos, fondos de coinversi\u00f3n y soluciones espec\u00edficas para clientes. La operaci\u00f3n se enmarca en la estrategia de Alantra de incrementar su presencia internacional en la actividad de asset management y de ampliar su actual gama de productos incorporando fondos de fondos, primarios y secundarios, y fondos de coinversi\u00f3n.
La operaci\u00f3n de compraventa se estructur\u00f3 en dos etapas:
-Primera etapa: adquisici\u00f3n por parte del Grupo de un 24,49% de Access Capital Partners Group, S.A. (participaci\u00f3n directa del 16,25% e indirecta del 8,24% a trav\u00e9s de Access Capital S.A.) por un precio en efectivo de 18.997 miles de euros.
Seg\u00fan se establece en el Hecho Relevante a la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores, el 17 de abril de 2019, una vez cumplidas las condiciones suspensivas a que qued\u00f3 sujeta dicha operaci\u00f3n, se formaliz\u00f3 y complet\u00f3 la primera fase en los t\u00e9rminos anteriormente descritos, liquid\u00e1ndose el importe antes mencionado.
-Segunda etapa: en la misma fecha en la que se firm\u00f3 el anterior acuerdo de compraventa, se firm\u00f3 un acuerdo entre accionistas en el que se acordaron diferentes aspectos relativos al gobierno de Access Capital Partners Group, S.A. (quedando sujeto a las mismas condiciones suspensivas del contrato de compraventa) y un acuerdo de opci\u00f3n en el que se determinaron opciones cruzadas sobre el 16,25% del capital social de Access Capital Partners Group, S.A. y 12,21% del capital social de Access Capital S.A. \u2013 8,24% indirectamente del capital social de Access Capital Partners Group, S.A. En virtud de dichas opciones, el Grupo ten\u00eda el derecho, pero no la obligaci\u00f3n, de comprar, adquirir y pagar el precio convenido para la totalidad de dichas acciones desde el 1 de junio de 2022 al 30 de septiembre de 2022 y el otro socio minoritario de Access Capital Partners Group, S.A. ten\u00eda el derecho, pero no la obligaci\u00f3n, de vender dichas acciones al Grupo durante el mismo periodo de tiempo, gener\u00e1ndose as\u00ed un derivado financiero. El 11 de mayo de 2022 Alantra Investment Managers, S.L. ha notificado la intenci\u00f3n de ejecutar el derecho que manten\u00eda para la adquisici\u00f3n de la totalidad de sus participaciones, es decir, 122.119 acciones del capital de Access Capital, S.A. y 919.835 acciones del capital de Access Capital Partners Group, S.A. El 23 de agosto de 2022 se ha firmado el acuerdo de compraventa de dichas acciones, donde se recoge que el precio de ejercicio ha sido fijado tomando como base un multiplicador de diferentes variables financieras que se han determinado en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n de Access Capital Partners Group, S.A., tal y como se recog\u00eda en el contrato de 2019, el cual ha ascendido a 24.493 miles de euros. Por la diferencia entre el precio de ejecuci\u00f3n de la opci\u00f3n y el valor razonable de la misma, el Grupo ha registrado un ingreso que asciende a 4.163 miles de euros, que se ha registrado en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022.
Como resultado de esta operaci\u00f3n, Alantra Investment Managers, S.L. ha aumentado su participaci\u00f3n en un 16,25% del capital social de Access Capital Partners Group, S.A. y 12,21% del capital social de Access Capital S.A., manteni\u00e9ndose una participaci\u00f3n total al 31 de diciembre de 2022 del 32,50% y 24,42% del capital social de Access Capital Partners Group, S.A. y de Access Capital S.A., respectivamente.
Los Administradores de la Sociedad consideran que se mantienen las condiciones para considerar a Access Capital Partners Group, S.A. como empresa asociada y que el Grupo Alantra no posee el control de la misma. Por lo tanto, la inversi\u00f3n en Access Capital Partners Group, S.A. se registra aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
En relaci\u00f3n con el proceso de identificaci\u00f3n de activos netos adquiridos, en el importe correspondiente a la inversi\u00f3n en Access Capital Partners Group, S.A., que se registra en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, se incluyen 31.873 miles euros asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito (14.060 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) y 9.131 miles de euros en concepto de derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes (2.762 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) (fundamentalmente, acuerdos de gesti\u00f3n de fondos con vidas \u00fatiles definidas) procedentes del negocio adquirido \u2013 lista de clientes \u2013 (v\u00e9ase Nota 8). Dicha lista de clientes se amortiza de forma decreciente, en base a la evoluci\u00f3n de su actividad, sobre la base de un periodo estimado en aproximadamente seis a\u00f1os, si bien es especialmente significativo el efecto de los primeros tres a\u00f1os. La mencionada amortizaci\u00f3n se registra en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado junto con las variaciones de valor de la participaci\u00f3n que el Grupo mantiene en Access Capital Partners Group, S.A. Adquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n en Avolta Partners SAS sin toma de control
El 7 de abril de 2022, el Grupo ha adquirido el 33,67% de la entidad Avolta Partners, SAS. Avolta es una firma francesa que presta servicios independientes de M&A y servicios de asesoramiento financiero corporativo en la industria tecnol\u00f3gica a start ups, entidades de venture capital y entidades de capital privado, entre otros.
El precio de compra de las participaciones ha consistido en un precio inicial de 1.683 miles de euros en efectivo y un precio variable m\u00e1ximo de 2.183 miles de euros que se determina en funci\u00f3n del grado de cumplimiento de determinados indicadores sobre el beneficio neto previsto para el periodo 2023-2024. A 31 de diciembre de 2022, el Grupo ha estimado que se cumplen las condiciones necesarias para el devengo del importe m\u00e1ximo del precio variable (v\u00e9ase Nota 17.1).
Los Administradores de la Sociedad consideran que se dan las condiciones para considerar a Avolta Partners, SAS como empresa asociada y, por tanto, dicha inversi\u00f3n se ha registrado aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado al 31 de diciembre de 2022.
En relaci\u00f3n con el proceso de identificaci\u00f3n de activos netos adquiridos, en el importe correspondiente a la inversi\u00f3n en Avolta Partners, SAS, que se registra en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, se incluyen 3.609 miles euros asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito. Las variaciones de valor de la participaci\u00f3n que mantiene el Grupo en Avolta Partners, SAS se registran en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
Inversi\u00f3n en proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica
El 14 de mayo de 2021 se constituy\u00f3 Alantra Solar Energy Advisors, S.L., sociedad en la que Alantra Investment Managers, S.L. posee el 51% mediante un desembolso de 549 miles de euros.
El 30 de diciembre de 2021, se firm\u00f3 un acuerdo entre accionistas en el que se acordaron opciones cruzadas sobre la totalidad de las acciones de Alantra Solar Energy Advisors, S.L. de las que eran titulares los accionistas minoritarios y que se correspond\u00eda con el 49% de su capital social. En virtud de dichas opciones, el Grupo tiene la obligaci\u00f3n de comprar, adquirir y pagar el precio convenido para la totalidad de dichas acciones y los accionistas minoritarios tienen el derecho de venderlas al Grupo (put de minoritarios). Las condiciones, fechas, escenarios e importe a desembolsar por el ejercicio de dichas opciones figuraban en el mencionado acuerdo de accionistas. El criterio contable para el reconocimiento del pasivo generado por dichas opciones y de su variaci\u00f3n posterior, se describe en el apartado relativo a la \u201cAdquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n adicional en Alantra AG con toma de control (v\u00e9ase posteriormente). Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se encuentran registrados 350 miles de euros, correspondientes a la opci\u00f3n de venta a favor de ciertos accionistas no controladores de Alantra Solar Energy Advisors, S.L. (v\u00e9ase Nota 17).
A su vez, Alantra Investment Managers, S.L., transmiti\u00f3 el 100% de las acciones de Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.U.) a favor de la entidad Alantra Investment Pool, S.L. (a quien transmiti\u00f3 un 49,41%) y a favor de otros accionistas minoritarios por importe no significativo. La referida operaci\u00f3n se formaliz\u00f3 mediante escritura de compraventa el d\u00eda 30 de diciembre de 2021. En esa misma fecha, tanto los accionistas de Alantra Investment Pool, S.L. como los accionistas de Alantra Solar Investments, S.A., realizaron sendas aportaciones patrimoniales de 10.307 y 20.254 miles de euros para la adquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n de aproximadamente el 10,12% de diferentes sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica ubicadas en Espa\u00f1a e Italia que se registraron en el ep\u00edgrafe de la cartera \u201cActivos financieros no corrientes - A valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio 2021 (v\u00e9ase Nota 9.2). La contraprestaci\u00f3n de la operaci\u00f3n consist\u00eda en un pago en efectivo por importe de 20.212 miles de euros que ya hab\u00eda sido liquidada, 796 miles de euros que se han liquidado durante el ejercicio 2022 y un pago contingente de hasta 4.015 miles de euros que se determina en funci\u00f3n del grado de desarrollo de determinados proyectos para el 31 de diciembre de 2024.
El 29 de junio de 2021, se ha constituido N-Sun Energy, S.L., cuyo objeto social es la inversi\u00f3n en proyectos de energ\u00edas renovables solares, incluyendo la inversi\u00f3n en valores mobiliarios, activos materiales, sociedades y proyectos relacionado con energ\u00eda renovable, e\u00f3lica y solar. Concretamente, ser\u00e1 el veh\u00edculo a trav\u00e9s del cual se llevar\u00e1 a cabo la inversi\u00f3n en las Compa\u00f1\u00edas de Proyectos Fotovoltaicos que manten\u00eda Alantra Solar Investments, S.A. a trav\u00e9s de dos sociedades subholding: N-Sun Spain Energy Advisors, S.L. y N-Sun Italia Energy Advisors, S.L. (en adelante, las sociedades subholding).
El 2 de diciembre de 2022, el socio \u00fanico de N-Sun Energy, S.L. ha acordado ampliar el capital social de dicha entidad, dando entrada a nuevos socios, y reduciendo as\u00ed la participaci\u00f3n del Grupo Alantra en el capital social de dicha entidad a trav\u00e9s de Alantra Investment Pool, S.L. hasta un 1,14%. Asimismo, se ha firmado un acuerdo entre accionistas en el que se regulan los t\u00e9rminos y condiciones de la inversi\u00f3n de los accionistas en la compa\u00f1\u00eda, su relaci\u00f3n y la gesti\u00f3n de la misma.
En la misma fecha, N-Sun Energy, S.L. y Alantra Solar Energy Advisors, S.L. han firmado un acuerdo de gesti\u00f3n de la sociedad N-Sun Energy, S.L. y la supervisi\u00f3n tanto de las sociedades subholdings como de los mencionados proyectos fotovoltaicos.
Asimismo, con anterioridad al cierre del ejercicio, Alantra Solar Investments, S.A. ha vendido parte de las plantas fotovoltaicas que manten\u00eda en cartera en favor de las sociedades subholding anteriormente mencionadas, por un importe de 4.370 miles de euros, calculado de acuerdo con un modelo de valoraci\u00f3n revisado por un experto independiente. El Grupo ha percibido 1.941 miles de euros, encontr\u00e1ndose 2.429 miles de euros pendientes de cobro al cierre del ejercicio 2022, registrados en el ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros deudores\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 10.2). Dichos importes ser\u00e1n liquidados seg\u00fan un calendario de pagos sujeto al cumplimiento de ciertos hitos de desarrollo de los proyectos. Como resultado de dicha venta, el Grupo ha registrado una plusval\u00eda neta de 3.233 miles de euros en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado integral acumulado - Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral\u201d del patrimonio neto del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9anse Notas 9.2 y 15).
Adicionalmente, el Grupo ha percibido, en concepto de pago adelantado correspondiente al 5% del valor razonable de ciertos proyectos en funci\u00f3n de su grado de avance, cuyas ventas se ejecutar\u00e1n en el ejercicio 2023, un importe de 302 miles de euros que se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 12).
Al cierre del ejercicio 2022, el valor razonable, calculado de acuerdo a la misma metodolog\u00eda revisada por un experto independiente, de la inversi\u00f3n de las plantas fotovoltaicas que se mantienen en el balance consolidado asciende a 26.323 miles de euros, que ha supuesto un aumento neto en la valoraci\u00f3n por importe de 6.315 miles de euros que se registra en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado integral acumulado - Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral\u201d del patrimonio neto del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 9).
Otras operaciones del ejercicio 2022
El 25 de abril de 2022, la Junta General de Socios de Alantra ICA UK Ltd aprob\u00f3 el cambio de denominaci\u00f3n por Alantra Partners International Limited. Asimismo, el 31 de mayo de 2022 Alantra Partners S.A. adquiri\u00f3 la totalidad del capital de Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd) a Alantra International Corporate Advisory, S.L.U., sin que dicha operaci\u00f3n haya tenido impacto patrimonial en el Grupo. El 30 de mayo de 2022, la Sociedad ha adquirido 6.540 participaciones de Alantra International Corporate Advisory, S.L.U., a un tercero, representativas de un 0,055% de su capital social por un importe no significativo. De esta manera, a 31 de diciembre de 2022 posee un 97,10% del capital social de la misma.
El 31 de mayo de 2022, Alantra International Corporate Advisory, S.L.U. ha adquirido 46.875 acciones de Alantra Belgium NV, a un tercero, representativas de un 15% de su capital social por un importe no significativo. De esta manera, a 31 de diciembre de 2022 posee la totalidad del capital social de la misma.
El 13 de junio de 2022 la Junta General Extraordinaria y Universal de socios de Phoenix Recovery Management, S.L. acord\u00f3 la disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de la sociedad, que ha causado baja en el Registro Mercantil de Madrid el 8 de septiembre de 2022 y, por tanto, ha quedado extinguida.
El 15 de junio de 2022, Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U. ha adquirido 458 participaciones de Atl\u00e1ntida Directorship, S.L. Sociedad Unipersonal, a un tercero, representativas de un 15,26% de su capital social por un importe no significativo. De esta manera, a 31 de diciembre de 2022 posee la totalidad del capital social de la misma.
El 5 de julio de 2022 se constituy\u00f3 Alteralia III Management S.\u00e0.r.l. en la que Alantra Investment Managers, S.L. desembols\u00f3 un importe no significativo y posee un 100% del capital de la misma.
El 27 de julio de 2022, Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. ha adquirido 235 participaciones de UDA Real Estate Data, S.L., a un tercero, representativas de un 5,5% de su capital social por un importe no significativo. En la misma fecha, la Junta Universal de Socios ha acordado ampliar el capital social de la sociedad mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 2.963 participaciones ordinarias de 1 euro de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de, aproximadamente, 842,74 euros por participaci\u00f3n, la cual ha sido \u00edntegramente suscrita y desembolsada por Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. De esta manera, a 31 de diciembre de 2022 posee un 96,72% del capital social de la misma.
El 29 de julio de 2022 el accionista \u00fanico de Iroise Partners, SAS ha acordado ampliar el capital de la sociedad mediante la emisi\u00f3n de 40.910 acciones de un euro valor nominal con una prima de asunci\u00f3n de 54 euros, de las cuales Alantra Partners, S.A. ha suscrito 22.728 acciones, representativas de un 25% del capital social de dicha sociedad, por un importe de 1.250 miles de euros. Iroise es una firma francesa cuya actividad principal consiste en la captaci\u00f3n de fondos de capital privado europeos, incluidos de capital riesgo, deuda privada y activos reales privados (infraestructuras y bienes inmuebles). Los Administradores de la Sociedad consideran que se dan las condiciones para considerar a Iroise Partners, SAS como empresa asociada y, por tanto, dicha inversi\u00f3n se ha registrado aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado al 31 de diciembre de 2022.
En relaci\u00f3n con el proceso de identificaci\u00f3n de activos netos adquiridos, en el importe correspondiente a la inversi\u00f3n en Iroise Partners, SAS, que se registra en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, se incluyen 675 miles euros asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito.
El 5 de septiembre de 2022 la Junta Universal de Socios acuerda ampliar el capital social de 33N Ventures, Lda mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 1 acci\u00f3n de 980 euros de valor nominal y una prima de emisi\u00f3n de 1.199.020 euros. Alantra Investment Managers, S.L. ha suscrito y
desembolsado \u00edntegramente la acci\u00f3n emitida, poseyendo a 31 de diciembre de 2022 un 49% del capital social de 33N Ventures, Lda.
Los Administradores de la Sociedad consideran que se dan las condiciones para considerar a 33N Ventures, Lda como empresa asociada y, por tanto, dicha inversi\u00f3n se ha registrado aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado al 31 de diciembre de 2022.
En relaci\u00f3n con el proceso de identificaci\u00f3n de activos netos adquiridos, en el importe correspondiente a la inversi\u00f3n en 33N Ventures, Lda, que se registra en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, se incluyen 612 miles euros asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito.
El 23 de septiembre de 2022 Alantra Investment Managers, S.L. ha vendido 1.830 acciones de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) a un tercero por un importe no significativo. En la misma fecha, se llev\u00f3 a cabo una ampliaci\u00f3n de capital social de dicha sociedad, mediante la emisi\u00f3n de nuevas acciones con cargo a aportaciones dinerarias. Con todo lo anterior, Alantra Investment Managers, S.L. mantiene al 31 de diciembre de 2022 un 56% del capital social de la misma. El 4 de noviembre de 2022 se produjo la inscripci\u00f3n de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) en el Registro de Sociedades Gestoras de Entidades de Inversi\u00f3n de tipo Cerrado de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores.
El 23 de septiembre de 2022, se ha firmado un acuerdo entre accionistas en el que se acordaron opciones cruzadas sobre la totalidad de las acciones de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, Sociedad Gestora de Entidades de Inversi\u00f3n de Tipo Cerrado, S.A. de las que es titular un accionista minoritario y que se corresponde con el 25% de su capital social. En virtud de dichas opciones, Alantra Investment Managers, S.L. tiene la obligaci\u00f3n de comprar, adquirir y pagar el precio convenido para la totalidad de dichas acciones y el accionista minoritario tiene el derecho de venderlas a Alantra Investment Managers, S.L. Las condiciones, fechas, escenarios e importe a desembolsar por el ejercicio de dichas opciones figuran en el mencionado acuerdo de accionistas. El criterio contable para el reconocimiento del pasivo generado por dichas opciones y de su variaci\u00f3n posterior, se describe en el apartado relativo a la \u201cAdquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n adicional en Alantra AG con toma de control (v\u00e9ase posteriormente). Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2022, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se encuentra registrado 322 miles de euros correspondientes a la opci\u00f3n de venta a favor de los accionistas no controladores de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, Sociedad Gestora de Entidades de Inversi\u00f3n de Tipo Cerrado, S.A. (v\u00e9ase Nota 17), habi\u00e9ndose originado un registro en reservas como consecuencia de la valoraci\u00f3n del pasivo a su valor razonable (v\u00e9ase Nota 14). El 4 de octubre de 2022 Alantra Partners, S.A. ha otorgado a Deko Data Analytics, S.L. un pr\u00e9stamo convertible por importe de 150 miles de euros. Deko Data Analytics, S.L. cuya actividad principal consiste en la prestaci\u00f3n de servicios de consultor\u00eda en proyectos de datos, infraestructura para la obtenci\u00f3n de datos, inteligencia artificial y aprendizaje autom\u00e1tico y el dise\u00f1o e implementaci\u00f3n de estrategias de transformaci\u00f3n digital basadas en proyectos de datos.
El 28 de octubre de 2022, la Junta General Universal Extraordinaria de socios de Deko Data Analytics ha acordado ampliar el capital social de esta \u00faltima sociedad mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 3.466 participaciones ordinarias de 1 euro de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de aproximadamente 532,76 euros por participaci\u00f3n. Alantra Partners, S.A. ha suscrito y desembolsado \u00edntegramente 1.850 miles de euros.
En la misma fecha se acord\u00f3 ampliar el capital social de esta \u00faltima sociedad para la conversi\u00f3n del pr\u00e9stamo convertible concedido por Alantra Partners, S.A indicado anteriormente, as\u00ed como los intereses devengados hasta la fecha por importe no significativo. La ampliaci\u00f3n se ha llevado a cabo
mediante la emisi\u00f3n de 281 participaciones, de 1 euro de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de, aproximadamente, 533,89 euros por acci\u00f3n.
Considerando la contraprestaci\u00f3n transferida para la obtenci\u00f3n del control de la sociedad, el importe correspondiente a los socios minoritarios y el valor razonable de los activos netos identificables de Deko Data Analytics, S.L., se ha generado un fondo de comercio por importe de 978 miles de euros, que figura registrado en el ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Durante el mes de noviembre la Junta General Ordinaria de socios de Nplus 1 Daruma Turizm Yat\u0131r\u0131m Finansal Dan.Hiz.A.\u015e., Nplus1 Daruma Gayrimenkul Kurumsal Finansman Dani\u015fmanlik Hizmetleri A.\u015e. y Nplus1 Daruma Finansal Dan\u0131\u015fmanl\u0131k Hizmetleri A.\u015e. ha acordado la disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de las sociedades, d\u00e1ndose de baja en el correspondiente registro mercantil.
El 17 de noviembre de 2022, Alantra Multi Asset, Sociedad Gestora de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, S.A.U., el Socio \u00danico de QMC Directorships, S.L. (en liquidaci\u00f3n) ha aprobado la disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n simult\u00e1nea de la sociedad.
El 21 de diciembre de 2022 Alantra US Corporation ha incrementado en un 2% su participaci\u00f3n accionarial en el capital social de Alantra Tech USA, LLC, como consecuencia de la salida de un socio minoritario por un importe no significativo. Con ello, Alantra US Corporation mantiene al 31 de diciembre de 2022 un 65% del capital social de la misma.
El 21 de diciembre de 2022, Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. ha incrementado en un 3,75% su participaci\u00f3n accionarial en el capital social de Alantra Property Advisors, S.L., a un tercero por un importe no significativo. De esta manera, a 31 de diciembre de 2022 posee la totalidad del capital social de la misma.
El 21 de diciembre de 2022, Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. ha incrementado en un 1,40% su participaci\u00f3n accionarial en el capital social de Alantra CPA Iberia, S.L., a un tercero por un importe no significativo. De esta manera, a 31 de diciembre de 2022 posee al 31 de diciembre de 2022 un 98,50% en el capital social de la misma.
El 4 de noviembre de 2021, Alantra International Corporate Advisory, S.L. vendi\u00f3 un 1,5% del capital social que pose\u00eda en Alantra Nordics AB a un tercero por un importe no significativo. Como consecuencia de la misma, la participaci\u00f3n del Grupo en Alantra Nordics se redujo hasta el 73,50% al 31 de diciembre de 2021. El 24 de noviembre de 2022, Alantra International Corporate Advisory, S.L. ha adquirido un 1,5% del capital social de Alantra Nordics AB a un tercero por un importe no significativo. Como consecuencia de la misma, la participaci\u00f3n del Grupo en Alantra Nordics ha aumentado hasta el 75,00%. Operaciones significativas de ejercicios anteriores
Adquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n en AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.) sin toma de control El 14 de abril de 2021, el Grupo adquiri\u00f3 el 40% de la entidad AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.), manteniendo el equipo ejecutivo una participaci\u00f3n mayoritaria.
El precio de compra de las participaciones consisti\u00f3 en un precio inicial de 6.400 miles de euros en efectivo y un precio variable m\u00e1ximo de 1.600 miles de euros que se determina en funci\u00f3n del grado
de cumplimiento de determinados indicadores sobre el beneficio neto previsto para el periodo 2021-2023. Dicho precio variable m\u00e1ximo ha sido satisfecho durante el ejercicio 2022 (v\u00e9ase Nota 17.2).
Los Administradores de la Sociedad consideraron que se daban las condiciones para considerar a AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. como empresa asociada y, por tanto, la inversi\u00f3n en AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. se registr\u00f3 aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado al 31 de diciembre de 2021.
En relaci\u00f3n con el proceso de identificaci\u00f3n de activos netos adquiridos, en el importe correspondiente a la inversi\u00f3n en AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A., que se registr\u00f3 en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, se inclu\u00edan 4.202 miles euros asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito y 2.914 miles de euros en concepto de derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes (fundamentalmente, acuerdos de gesti\u00f3n de fondos con vidas \u00fatiles definidas) procedentes del negocio adquirido \u2013 lista de clientes \u2013 (v\u00e9ase Nota 8). Dicha lista de clientes se amortiza, sobre la base de un periodo estimado en aproximadamente seis a\u00f1os. La mencionada amortizaci\u00f3n se registra en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado, junto con las variaciones de valor de la participaci\u00f3n que el Grupo mantiene en AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.
Reorganizaci\u00f3n de sociedades del negocio de Investment banking
El 30 de septiembre de 2021, la Sociedad, como Socio \u00danico de Alantra International Corporate Advisory, S.L., acord\u00f3 realizar diferentes aportaciones no dinerarias correspondientes a la totalidad de las participaciones que la Sociedad manten\u00eda en varias sociedades dedicadas al negocio de Investment banking. En particular, las mencionadas aportaciones no dinerarias se correspond\u00edan con el 100% de Alantra Corporate Finance, LLP, el 55% de Alantra, AG, el 100% de Quattrocento S.A.S., el 21% Alantra France Corporate Finance, S.A.S., el 40% de Alantra S.r.l. y el 75% de Alantra Corporate Finance China, S.A. La finalidad de la operaci\u00f3n obedec\u00eda a las necesidades de reorganizaci\u00f3n interna del negocio de Investment banking del Grupo, con el fin de centralizar el mismo bajo una \u00fanica entidad, Alantra International Corporate Advisory, S.L. Previamente, el 29 de septiembre de 2021, se aprob\u00f3 una devoluci\u00f3n de aportaci\u00f3n patrimonial a favor de la Sociedad de 2.156 miles de euros y una distribuci\u00f3n de un dividendo con cargo a reservas de 5.617 miles de euros. Adicionalmente, la Sociedad recibi\u00f3 con fecha 30 de septiembre de 2021 una devoluci\u00f3n de aportaciones no dinerarias por un importe de 22.089 miles de euros correspondiente a la totalidad de la participaci\u00f3n de Alantra International Corporate Advisory, S.L. en Singer Capital Markets, Ltd, que representaba un 29,70% del capital social de dicha entidad. Esta transacci\u00f3n no tuvo impacto patrimonial significativo en las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2021.
Reestructuraci\u00f3n de sociedades del negocio de gesti\u00f3n de activos y acuerdo de inversi\u00f3n conjunto, para la incorporaci\u00f3n de grupo Mutua como socio de referencia
El 26 de noviembre de 2019, con posterior subsanaci\u00f3n el 27 de diciembre de 2019, la Sociedad, como Socio \u00danico de Alantra Investment Managers, S.L., acord\u00f3 ampliar el capital social de esta \u00faltima sociedad mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 47.932 acciones ordinarias de 1 euro de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de, aproximadamente, 60 euros por acci\u00f3n, para ser suscritas y desembolsadas mediante aportaci\u00f3n no dineraria consistente en el 100% de Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. , el 75% de Alantra Debt Solutions, S.L., el 100% de Alantra Reim, S.L.U., el 46,56% de Baruch Inversiones, S.L. y el 100% de Alantra CRU, S.L.U. La finalidad de la operaci\u00f3n obedec\u00eda a las necesidades de reorganizaci\u00f3n interna del negocio de gesti\u00f3n de activos del Grupo, con el fin de centralizar el mismo bajo una entidad, con vistas a la posterior incorporaci\u00f3n del grupo Mutua como socio de referencia para dicho negocio. Posteriormente, el 5 de febrero de 2020, el Grupo constituy\u00f3 Alantra Investment Pool, S.L., con el objeto de centralizar las participaciones de los veh\u00edculos de inversi\u00f3n que manten\u00eda el Grupo. El 14 de mayo de 2020 la Sociedad comunic\u00f3 mediante Hecho Relevante, tras el cumplimiento de las correspondientes condiciones suspensivas, la incorporaci\u00f3n de grupo Mutua como socio de referencia de la divisi\u00f3n de gesti\u00f3n de activos alternativos del Grupo, a trav\u00e9s de la toma de un 20% del capital de Alantra Investment Managers, S.L. y de un acuerdo de inversi\u00f3n conjunta en los fondos y dem\u00e1s productos gestionados por el Grupo (a trav\u00e9s de Alantra Investment Pool, S.L.). La toma de participaci\u00f3n por grupo Mutua del 20% de la mencionada divisi\u00f3n de Alantra Asset Management se realiz\u00f3 mediante:
\u2022la aportaci\u00f3n de 45 millones de euros que se destinar\u00e1n a financiar el plan de crecimiento y expansi\u00f3n internacional del \u00e1rea. Esta aportaci\u00f3n se instrument\u00f3 mediante la adquisici\u00f3n por parte del grupo Mutua a la Sociedad (mediante venta) del 2% de Alantra Investment Managers, S.L. por importe de 3.673 miles de euros y, simult\u00e1neamente, una ampliaci\u00f3n del capital social de Alantra Investment Managers, S.L. mediante la emisi\u00f3n de 87.994 participaciones de un euro valor nominal con una prima de asunci\u00f3n de aproximadamente 468,65 euros, que fue \u00edntegramente suscrita por el grupo Mutua.
\u2022un pago adicional aplazado por parte de grupo Mutua de hasta 11,2 millones de euros que se determina en funci\u00f3n del grado de cumplimiento de determinados indicadores de negocio de Alantra Asset Management previstos para el periodo 2020-2023 y que se abonar\u00e1, en su caso, en la fecha en la que se produzca un evento de liquidez o, de no haberse producido ninguno, el 1 de abril de 2024. A la fecha de la transacci\u00f3n y al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Grupo ha estimado que no se cumplen las condiciones necesarias para el devengo del saldo deudor correspondiente a dicho pago aplazado. Como consecuencia de la transacci\u00f3n anterior, el Grupo mantiene el control sobre Alantra Investment Managers, S.L. y sus sociedades dependientes, no teniendo dicha transacci\u00f3n ning\u00fan impacto en el estado de resultados consolidado y registr\u00e1ndose durante el ejercicio 2020 la ganancia patrimonial obtenida con abono a reservas por importe aproximado de 29 millones de euros.
Por \u00faltimo, conforme al acuerdo de inversi\u00f3n conjunta en los fondos y dem\u00e1s productos gestionados por el Grupo, la Sociedad vendi\u00f3 4.990 participaciones de Alantra Investment Pool, S.L. (representativas del 49,90% de su capital) a grupo Mutua por importe de 19.581 miles de euros. En la medida en que el Grupo no perdi\u00f3 el control sobre dicha sociedad, la p\u00e9rdida patrimonial generada, no significativa, se registr\u00f3 con cargo a reservas durante el ejercicio 2020. Asimismo, ambas partes asumieron la obligaci\u00f3n de alcanzar una inversi\u00f3n conjunta en tales productos, en los siguientes cuatro a\u00f1os, de 100 millones de euros.
El 19 de julio de 2021 determinados accionistas minoritarios de Alantra Equities, S.V., S.A. formalizaron entre ellos acuerdos de compraventa de participaciones de la mencionada Sociedad que ha financiado parcialmente el Grupo a cambio de un usufructo sobre el 10,247% del capital social de Alantra Equities, S.V., S.A. hasta el 31 de mayo de 2024. Adicionalmente, el 19 de julio de 2021, se firm\u00f3 un acuerdo entre accionistas en el que se acordaron opciones cruzadas sobre la totalidad de las acciones de Alantra Equities, SV, S.A. de las que son titulares los accionistas minoritarios y que se corresponde con el 49,99% de su capital social. En virtud de dichas opciones, el Grupo tiene la obligaci\u00f3n de comprar, adquirir y pagar el precio convenido para la totalidad de dichas acciones y los accionistas minoritarios tienen el derecho de venderlas al Grupo (put de minoritarios). Las condiciones, fechas, escenarios e importe a desembolsar por el ejercicio de dichas opciones figuran en el mencionado acuerdo de accionistas. El criterio contable para el reconocimiento del pasivo generado por dichas opciones y de su variaci\u00f3n posterior, se describe en el apartado relativo a la \u201cAdquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n adicional en Alantra AG con toma de control (v\u00e9ase posteriormente). Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n
financiera consolidado se encuentran registrados 5.499 y 6.062 miles de euros, respectivamente, correspondientes a la opci\u00f3n de venta a favor de los accionistas no controladores de Alantra Equities, S.V., S.A. (v\u00e9ase Nota 17), habi\u00e9ndose originado un registro en reservas como consecuencia de la valoraci\u00f3n del pasivo a su valor razonable (v\u00e9ase Nota 14).
El 21 de julio de 2021, Alantra Dinamina Portfolio II, S.L.U. adquiri\u00f3 una participaci\u00f3n del 84,73% de la sociedad Atl\u00e1ntida Directorship, S.L. en virtud de contrato de compraventa de 2.542 participaciones sociales de dicha sociedad por un importe no significativo. El 29 de julio de 2021 Atl\u00e1ntida Directorship, S.L. Sociedad Unipersonal formaliz\u00f3 la venta de sus inversiones inmobiliarias por importe de 13.400 miles de euros. La ganancia generada como consecuencia de dicha transacci\u00f3n, por importe aproximado de 406 miles de euros se registr\u00f3 con abono al estado del resultado consolidado del ejercicio 2021.
Adquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n adicional en Alantra AG con toma de control (operaci\u00f3n realizada en el ejercicio 2018)
El 4 de julio de 2018, Alantra Partners, S.A. alcanz\u00f3 un acuerdo para la adquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n representativa del 55% de los derechos econ\u00f3micos y del 30% de los derechos de voto de Alantra AG, entidad suiza cuya actividad consiste en la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento financiero en operaciones corporativas. Dicha participaci\u00f3n era adicional a la representativa del 25% de los derechos econ\u00f3micos y 50% de los derechos de voto ya existente desde el ejercicio 2014 a trav\u00e9s de Alantra International Corporate Advisory, S.L. Por tanto, tras dicha adquisici\u00f3n, el Grupo es titular, a trav\u00e9s de la Sociedad y Alantra International Corporate Advisory, S.L., del 80% de los derechos de voto y del mismo porcentaje de los derechos econ\u00f3micos de Alantra AG.
En la misma fecha a la que se refiere el p\u00e1rrafo anterior, se firm\u00f3 un acuerdo entre accionistas (Grupo y socios minoritarios) en el que se acordaron diferentes aspectos relativos al gobierno de Alantra AG. Finalmente, el cierre de la operaci\u00f3n y correspondiente toma de control por el Grupo se produjo el 25 de julio de 2018.
Los principales t\u00e9rminos de la operaci\u00f3n fueron los siguientes:
\u2022Entrega de 571.488 acciones nuevas de Alantra Partners, S.A. (previa ampliaci\u00f3n de capital aprobada por la Junta General de Accionistas), que fueron suscritas y desembolsadas por los socios de Alantra AG (socios minoritarios), en contraprestaci\u00f3n a la aportaci\u00f3n no dineraria consistente en 29.998 acciones de Alantra AG representativas del 29,998% de los derechos pol\u00edticos y del 14,999% de los derechos econ\u00f3micos, as\u00ed como de 80.000 certificados comprensivos del 40% de los derechos econ\u00f3micos de Alantra AG y sin derechos pol\u00edticos. Las acciones de la Sociedad que recibieron los socios minoritarios como consecuencia de la operaci\u00f3n est\u00e1n sujetas a restricciones de disponibilidad (lock up) durante un periodo de hasta 6 a\u00f1os.
El Grupo y los socios minoritarios mantienen un acuerdo de intercambio de los flujos de efectivos relativos a los resultados obtenidos en el periodo 2021-2023 (inicialmente 2018-2020) y con origen, respectivamente, en los derechos econ\u00f3micos adquiridos por el Grupo de Alantra AG y en los correspondientes a las acciones de la Sociedad emitidas en la ampliaci\u00f3n de capital realizada para dicha adquisici\u00f3n y suscrita por los socios minoritarios. Posteriormente, acordaron que el derecho de usufructo sobre las acciones objeto de intercambio de Alantra sea de Alantra International Corporate Advisory, S.L.U en vez de Alantra Partners, S.A. Finalmente, tal y como se describe a continuaci\u00f3n, los acuerdos entre el Grupo y los socios minoritarios incluyeron la concesi\u00f3n de opciones cruzadas (\u201cput and call options\u201d) relativos al 20% de los derechos econ\u00f3micos y pol\u00edticos de los que a\u00fan son titulares los socios minoritarios. Durante el ejercicio 2020, el vencimiento de dichas opciones cruzadas fue extendido hasta el 31 de marzo de 2024 y 30 de junio de 2024, manteniendo el resto de las condiciones en relaci\u00f3n a estas opciones.
\u2022En los acuerdos de accionistas se acordaron opciones cruzadas sobre la totalidad de las acciones de Alantra AG de las que siguen siendo titulares los socios minoritarios y que corresponden al 20% de los derechos econ\u00f3micos y pol\u00edticos. En virtud de dichas opciones, Alantra International Corporate Advisory, S.L. ten\u00eda el derecho, pero no la obligaci\u00f3n, de comprar, adquirir y pagar el precio convenido para la totalidad de dichas acciones durante el primer trimestre del ejercicio 2024 (inicialmente 2021) y los socios minoritarios ten\u00edan el derecho de vender dichas acciones al Grupo durante los tres meses siguientes, si previamente no se hab\u00edan ejercido las primeras (put de minoritarios).
El Grupo reconoce las opciones de venta de participaciones en las sociedades dependientes otorgadas a participaciones no controladoras en la fecha de adquisici\u00f3n de una combinaci\u00f3n de negocios, registrando un pasivo financiero por el valor actual de la mejor estimaci\u00f3n del importe a pagar, seg\u00fan los t\u00e9rminos establecidos en el acuerdo entre accionistas. En ejercicios posteriores, la variaci\u00f3n del pasivo financiero se reconoce en reservas. Los dividendos discrecionales, en su caso, pagados a las participaciones no controladoras hasta la fecha de ejercicio de las opciones, se reconocen como una distribuci\u00f3n de resultados. Si finalmente las opciones no son ejercidas, la transacci\u00f3n se reconoce como una venta de participaciones a los socios minoritarios. Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se encuentran registrados 2.060 y 3.841 miles de euros, respectivamente, correspondientes a la opci\u00f3n de venta a favor de los socios no controladores de Alantra AG (v\u00e9ase Nota 17), habi\u00e9ndose originado un registro en reservas como consecuencia de la valoraci\u00f3n del pasivo a su valor razonable (v\u00e9ase Nota 14).
Adquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n del 50% del Grupo Landmark (operaci\u00f3n realizada en el ejercicio 2016)
El 20 de abril de 2016 Alantra International Corporate Advisory, S.L. constituy\u00f3 Alantra Chile Spa, mediante la aportaci\u00f3n de 1 miles de d\u00f3lares americanos.
Seg\u00fan se comunic\u00f3 mediante Hecho Relevante el 24 de mayo de 2016, Alantra Chile Spa suscribi\u00f3 el 23 de mayo de 2016 un contrato de compraventa para la adquisici\u00f3n del 50% de las participaciones de Landmark Capital, S.A., sociedad chilena y cabecera de un grupo (en adelante el \u201cGrupo Landmark\u201d) con presencia en \u2013 adem\u00e1s de Chile \u2013 Argentina, Brasil y Colombia y dedicada a actividades de asesoramiento en operaciones corporativas en Latinoam\u00e9rica. Landmark Capital, S.A. tiene como sociedades participadas a Landmark Capital Asesor\u00eda Empresarial Ltda., Landmark Capital Argentina SRL y Landmark Capital Colombia SAS.
La operaci\u00f3n de compraventa se estructur\u00f3 inicialmente en dos etapas:
-Primera etapa (ya realizada): en la fecha del contrato de compraventa, Alantra Chile Spa adquiri\u00f3 el 30,0705% del capital social de Landmark Capital, S.A. por importe de 5.011.758 d\u00f3lares americanos.
-Segunda etapa (pendiente de materializar): adquisici\u00f3n por parte de Alantra Chile Spa de aproximadamente el 20% adicional del capital social de Landmark Capital, S.A. en 2019 a un precio que se calcular\u00eda en funci\u00f3n de los resultados que el Grupo Landmark obtuviese en los ejercicios 2016, 2017 y 2018. No obstante, el 9 de junio de 2017 el Grupo adquiri\u00f3 acciones adicionales de Landmark Capital, S.A., pasando su porcentaje de participaci\u00f3n al 30,95%. Se estableci\u00f3 que la efectividad de esta segunda transacci\u00f3n ser\u00eda el 1 de enero de 2019, adquiriendo Nm\u00e1s Chile Spa desde ese momento los derechos y obligaciones con respecto a aproximadamente el 50% del Grupo Landmark. La mencionada adquisici\u00f3n adicional por parte de Alantra Chile Spa se encuentra a la fecha de formulaci\u00f3n de las presentes cuentas anuales consolidadas pendiente de ejecuci\u00f3n.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 los Administradores de la Sociedad consideran que se dan las condiciones para considerar al Grupo Landmark como empresa asociada y que el Grupo Alantra no posee
el control del Grupo Landkmark. Por lo tanto, la inversi\u00f3n en el Grupo Landmark se registra aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021. Como consecuencia de su evoluci\u00f3n, dicha participaci\u00f3n se encuentra deteriorada pr\u00e1cticamente en su totalidad al 31 de diciembre de 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 8).
Por \u00faltimo, el 3 de febrero de 2022 la sociedad Alantra Chile, SpA ha adquirido 6 participaciones de Landmark Capital, S.A., a un tercero, representativas de un 0,53% de su capital social por un importe no significativo. De esta manera, Alantra Chile, SpA posee a 31 de diciembre de 2022 un 31,48% del capital social de Landmark Capital, S.A.
Seg\u00fan se comunic\u00f3 mediante Hecho Relevante de fecha 11 de julio de 2018, Alantra Partners, S.A. alcanz\u00f3 un acuerdo para la adquisici\u00f3n, por parte de Alantra CRU, S.L.U., de la divisi\u00f3n global de KPMG LLP (UK) llamada Portfolio Solutions Group dedicada al asesoramiento en operaciones de carteras de cr\u00e9dito, non performing loans (NPL) y activos bancarios no estrat\u00e9gicos. Finalmente, el 14 de agosto de 2018 la Sociedad comunic\u00f3 mediante Hecho Relevante que se hab\u00eda producido el cierre de la operaci\u00f3n, una vez cumplida la condici\u00f3n suspensiva. Adicionalmente, el 4 de julio de 2018 se firm\u00f3 un acuerdo entre accionistas en el que se acord\u00f3 que en el caso de que Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited alcanzase un determinado resultado operativo acumulado desde la toma de control (fecha en la que se cumplieron las condiciones suspensivas) hasta el 31 de diciembre de 2022, se ceder\u00eda un porcentaje adicional (del 10%) de los derechos econ\u00f3micos de la sociedad a los socios minoritarios, que son simult\u00e1neamente ejecutivos de dicha sociedad. Este escenario se registr\u00f3 contablemente conforme a la NIIF 2 \u201cClasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de transacciones con pagos basados en acciones\u201d (v\u00e9ase Nota 3-x), por lo que el Grupo ha registrado durante los ejercicios 2022 y 2021 un gasto de personal por importe de 641 y 639 miles de euros, respectivamente, en el cap\u00edtulo \u201cGastos de Personal\u201d del estado del resultado consolidado de dichos ejercicios, correspondiente a la mejor estimaci\u00f3n disponible a la fecha del n\u00famero de instrumentos de patrimonio que se esperaba entregar en 2023. Al 31 de diciembre de 2022, los Administradores de la Sociedad estiman que se han alcanzado las condiciones acordadas para su entrega, encontr\u00e1ndose pendiente de cesi\u00f3n el 10% de los derechos econ\u00f3micos mencionados anteriormente.
El 16 de febrero de 2018 se inscribi\u00f3 en el registro espec\u00edfico de la CNMV Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., sociedad gestora cuyo objeto social consiste en la gesti\u00f3n de activos y en la que Alantra Investment Managers, S.L. suscribi\u00f3 el 60% del capital mediante un desembolso de 360 miles de euros. Adicionalmente, se firm\u00f3 un acuerdo entre accionistas en el que se acordaron opciones cruzadas sobre la totalidad de las acciones de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. de las que son titulares los accionistas minoritarios y que corresponde al 40% de su capital social. En virtud de dichas opciones, el Grupo tiene la obligaci\u00f3n de comprar, adquirir y pagar el precio convenido para la totalidad de dichas acciones y los accionistas minoritarios tienen el derecho de venderlas al Grupo (put de minoritarios). Las condiciones, fechas, escenarios e importe a desembolsar por el ejercicio de dichas opciones figuran en los acuerdos de accionistas. El criterio contable para el reconocimiento del pasivo generado por dichas opciones y de su variaci\u00f3n posterior, se describe en el apartado relativo a la \u201cAdquisici\u00f3n de una participaci\u00f3n adicional en Alantra AG con toma de control (operaci\u00f3n realizada en el ejercicio 2018)\u201d (v\u00e9ase anteriormente). Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se encuentran registrados 6.361 y 7.971 miles de euros, respectivamente, correspondientes a la opci\u00f3n de venta a favor de los accionistas no controladores de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (v\u00e9ase Nota 17), habi\u00e9ndose originado un registro en reservas como consecuencia de la valoraci\u00f3n del pasivo a su valor razonable (v\u00e9ase Nota 14).
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"value": "3.Normas de registro y valoraci\u00f3n En la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2022 se han aplicado los siguientes principios y pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n:
a)Definici\u00f3n y clasificaci\u00f3n de los instrumentos financierosUn \u201cinstrumento financiero\u201d es un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad y, simult\u00e1neamente, a un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad.
Un \u201cinstrumento de capital (o de patrimonio neto)\u201d es un negocio jur\u00eddico que evidencia una participaci\u00f3n residual en los activos de la entidad que lo emite una vez deducidos todos sus pasivos.
Un \u201cderivado financiero\u201d es un instrumento financiero cuyo valor cambia como respuesta a los cambios en una variable observable de mercado (tal como un tipo de inter\u00e9s, de cambio, el precio de un instrumento financiero o un \u00edndice de mercado), cuya inversi\u00f3n inicial es muy peque\u00f1a en relaci\u00f3n a otros instrumentos financieros con respuesta similar a los cambios en las condiciones de mercado y que se liquida, generalmente, en una fecha futura.
ii. Clasificaci\u00f3n de los activos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los activos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter de \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3.k). Adicionalmente, los activos financieros se incluyen en las siguientes categor\u00edas de valoraci\u00f3n y ep\u00edgrafes de presentaci\u00f3n en funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales de los activos y el modelo de negocio del Grupo:
Los activos financieros clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio consistente en mantener un activo financiero con el fin de cobrar flujos de efectivo contractuales y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.
Por tanto, esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros que, a\u00fan no teniendo origen contractual, no tienen retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria y las cuentas a cobrar (en su mayor parte con origen en la prestaci\u00f3n de servicios por el Grupo). Asimismo, recoge el saldo de las cuentas corrientes del Grupo, mantenidas en instituciones financieras y necesarias para poder desarrollar su actividad, as\u00ed como, en su caso, las adquisiciones temporales de activos y dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito mantenidos por el Grupo con un vencimiento inferior a 3 meses.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d y \u201cActivos financieros corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d, los ep\u00edgrafes \u201cClientes por ventas y prestaciones de servicio\u201d y \u201cOtros deudores\u201d del cap\u00edtulo \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar\u201d y los cap\u00edtulos \u201cOtros activos no corrientes\u201d, \u201cOtros activos corrientes\u201d y \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en otro resultado integral (patrimonio)
Los valores representativos de deuda clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio que tiene como objetivo tanto la obtenci\u00f3n de flujos de efectivo contractuales como su venta y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.\u00a0
Asimismo, se incluyen los instrumentos de patrimonio neto correspondientes a entidades que no sean dependientes, negocios conjuntos o asociadas, designados voluntariamente al inicio y de forma irrevocable en esta cartera y que no deban clasificarse como mantenidos para negociar.
Por lo tanto, en el caso del Grupo esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge las participaciones existentes en cartera relativas a entidades de tipo cerrado (b\u00e1sicamente fondos, sociedades de capital riesgo y diferentes sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica). Se ha optado, para todas ellas, por la clasificaci\u00f3n irrevocable en esta categor\u00eda que no permite la imputaci\u00f3n a p\u00e9rdidas y ganancias de esos importes en caso de venta de la inversi\u00f3n y donde s\u00f3lo los dividendos percibidos se reconocen en el resultado.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros corrientes / no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en resultados
Se clasifican en esta categor\u00eda los activos financieros clasificados como mantenidos para negociar, as\u00ed como aquellos otros que no pueden clasificarse o no se hayan clasificado como a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado integral, en funci\u00f3n de los requisitos desglosados en los apartados anteriores. Se entiende como activos financieros mantenidos para negociar aquellos que se adquieren con el objetivo de realizarse a corto plazo, o que sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente, para los que hay evidencia de actuaciones recientes para obtener ganancias a corto plazo, as\u00ed como los instrumentos derivados que no hayan sido designados como instrumentos de cobertura.
Por tanto, en el caso del Grupo esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros con retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria, las participaciones en instituciones de inversi\u00f3n colectiva y activos de renta variable cotizados, los derivados financieros que no se consideran de cobertura contable y las participadas sobre las que el Grupo tiene influencia significativa mantenidas a trav\u00e9s de una \u201centidad de inversi\u00f3n\u201d (v\u00e9ase Nota 2.14.4). Asimismo, esta categor\u00eda incluye los activos financieros que se gestionen conjuntamente con pasivos financieros eliminando de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros corrientes / no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Los activos financieros se reclasifican s\u00ed, y s\u00f3lo s\u00ed, el objetivo del modelo de negocio de la entidad sufre cambios significativos. Durante el ejercicio no se han producido reclasificaciones de activos y no est\u00e1 previsto que se produzcan.
En el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d se incluye los instrumentos de capital mantenidos en entidades multigrupo y asociadas (v\u00e9ase Nota 2.14).
iii. Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los pasivos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3-k) y, posteriormente, en funci\u00f3n de su naturaleza. La mayor\u00eda de los pasivos financieros del Grupo son d\u00e9bitos y partidas a pagar que tiene el Grupo y que se han originado en la compra de bienes y servicios por operaciones
de tr\u00e1fico, o tambi\u00e9n aquellos que, sin tener un origen comercial, no pueden ser considerados como instrumentos financieros derivados. Dichos pasivos financieros del Grupo figuran registrados en los cap\u00edtulos \u201cPasivos financieros no corrientes\u201d, \u201cOtros pasivos no corrientes\u201d, \u201cPasivos financieros corrientes\u201d, \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar\u201d y \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y se clasifican a efectos de su valoraci\u00f3n como pasivos financieros a coste amortizado.
Adicionalmente, el Grupo tiene determinados pasivos financieros registrados en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d (v\u00e9ase Nota 18), los cuales se gestionan conjuntamente con determinados activos clasificados como \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d (v\u00e9ase Nota 9.1). Dichos pasivos se clasifican a efectos de valoraci\u00f3n como pasivos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados.
Asimismo, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d se registran los pasivos financieros con origen en el reconocimiento de las opciones de venta (put de minoritarios) surgidas como consecuencia de los acuerdos existentes con los socios o accionistas no controladores de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra AG, Alantra Equities, S.V., S.A., Alantra Solar Energy Advisors, S.L. y Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) - v\u00e9anse Notas 2.14 y 17.
Adicionalmente, a partir de la entrada en vigor de la NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d en el ejercicio 2019, el arrendador debe reconocer un pasivo por el valor actual de los pagos de arrendamiento y de un activo por el derecho de uso del activo subyacente durante el plazo del mismo (v\u00e9ase Nota 3.i). El pasivo reconocido se registra en los ep\u00edgrafes \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d o \u201cPasivos financieros corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d en funci\u00f3n del plazo del pago del arrendamiento (v\u00e9ase Nota 17).
No se permite la reclasificaci\u00f3n de pasivos financieros.
b)Valoraci\u00f3n y registro de resultados de los activos y pasivos financieros
Generalmente, los activos y pasivos financieros se registran inicialmente por su valor razonable que, salvo evidencia en contra, ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. Dicho importe se ajustar\u00e1 por los costes de transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero o a la emisi\u00f3n del pasivo financiero, excepto para los instrumentos financieros que se incluyan, en su caso, en la categor\u00eda de valorados a valor razonable con cambios en resultados. Posteriormente, y con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se procede a valorarlos de acuerdo con los siguientes criterios:
i. Valoraci\u00f3n de los activos financieros Los activos financieros clasificados a efectos de su valoraci\u00f3n \u201ca coste amortizado\u201d, se valoran, inicialmente, por su \u201cvalor razonable\u201d (que salvo evidencia en contrario ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n), incluyendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a la operaci\u00f3n. Posteriormente, dichos activos se valoran por su coste amortizado, utiliz\u00e1ndose en su determinaci\u00f3n el m\u00e9todo del \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d. Por \u201ccoste amortizado\u201d se entiende el coste de adquisici\u00f3n de un activo o pasivo financiero corregido (en m\u00e1s o en menos, seg\u00fan sea el caso) por los reembolsos de principal y la parte imputada sistem\u00e1ticamente al estado del resultado consolidado de la diferencia entre el coste inicial y el correspondiente valor de reembolso al vencimiento. En el caso de los activos financieros, el coste amortizado incluye, adem\u00e1s, las correcciones a su valor motivadas por el deterioro que hayan experimentado. No obstante, aquellas partidas cuyo importe se espera recibir en un plazo inferior a un a\u00f1o se valoran a su valor nominal, siempre y cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no sea significativo.
El \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el valor inicial de un instrumento financiero a la totalidad de sus flujos de efectivo estimados por todos los conceptos a lo largo de su vida remanente. Para los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo coincide con el tipo de inter\u00e9s contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n m\u00e1s, en su caso, las comisiones que, por su naturaleza, sean asimilables a un tipo de inter\u00e9s. En los instrumentos financieros a tipos de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s efectivo coincide, en su caso, con la tasa de rendimiento vigente por todos los conceptos hasta la primera revisi\u00f3n del tipo de inter\u00e9s de referencia que vaya a tener lugar.Por otro lado, los activos financieros clasificados, a efectos de su valoraci\u00f3n, como \u201cA valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d o \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d se valoran, inicialmente, a su \u201cvalor razonable\u201d incluyendo, en el primer caso, los costes directamente atribuibles a la operaci\u00f3n. Posteriormente, ambas categor\u00edas se valoran por su valor razonable y los cambios en el valor razonable de los activos clasificados \u201cA valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d se registran en el patrimonio neto en el cap\u00edtulo \u201cOtro resultado integral acumulado\u201d hasta su baja, momento en el que se reclasifican al resultado del ejercicio, en el caso de instrumentos de deuda, y a una partida de reservas, en el caso de instrumentos de patrimonio. En el caso del Grupo la totalidad de los activos clasificados en esta categor\u00eda son instrumentos de patrimonio y los cambios de valor razonable se registran, netos de su correspondiente efecto fiscal, en el cap\u00edtulo \u201cPartidas que no se reclasifican al resultado del ejercicio \u2013 Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral\u201d. Los cambios en el valor razonable de los activos financieros \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d se registran, como su nombre indica, con cargo o abono a resultados.
Se entiende por \u201cvalor razonable\u201d de un instrumento financiero, en una fecha dada, el importe por el que podr\u00eda ser comprado o vendido en esa fecha entre dos partes interesadas, en condiciones de independencia mutua y debidamente informadas en la materia. El valor razonable se determinar\u00e1 sin deducir los costes de transacci\u00f3n en los que pudiera incurrirse en la enajenaci\u00f3n. La referencia m\u00e1s objetiva y habitual del valor razonable de un instrumento financiero es el precio que se pagar\u00eda por \u00e9l en un mercado organizado, transparente y profundo (\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d) (v\u00e9ase Nota 29).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado instrumento financiero para estimar su valor razonable, se recurre al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a modelos de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera internacional; teni\u00e9ndose en consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas del instrumento a valorar y, muy especialmente, los distintos tipos de riesgos que el instrumento lleva asociados. No obstante lo anterior, las propias limitaciones de los modelos de valoraci\u00f3n desarrollados y las posibles inexactitudes en las asunciones exigidas por estos modelos, pueden dar lugar a que el valor razonable as\u00ed estimado de un instrumento financiero no coincida exactamente con el precio por el que dicho instrumento podr\u00eda ser comprado o vendido en la fecha de su valoraci\u00f3n.
La informaci\u00f3n sobre el valor razonable de los instrumentos financieros, sobre su categorizaci\u00f3n, as\u00ed como sobre las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n empleadas en los mismos se encuentra desglosada en la Nota 29.
Los importes por los que figuran registrados los activos financieros representan, en todos los aspectos significativos, el m\u00e1ximo nivel de exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del Grupo en cada fecha de presentaci\u00f3n de los estados financieros.
ii. Valoraci\u00f3n de los pasivos financieros Los pasivos financieros se valoran, inicialmente, por su \u201cvalor razonable\u201d (que salvo evidencia en contrario ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n) incluyendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a la operaci\u00f3n. Posteriormente, dichos pasivos se valoran por su coste amortizado, contabiliz\u00e1ndose los intereses devengados, en su caso, en el cap\u00edtulo \u201cGastos financieros\u201d del estado del resultado
consolidado. No obstante, aquellas partidas cuyo importe se espera pagar en un plazo inferior a un a\u00f1o se valoran a su valor nominal, siempre y cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no sea significativo.
Asimismo, los pasivos financieros, clasificados a efectos de su valoraci\u00f3n, como \u201cPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados\u201d se valoran \u00edntegramente por su valor razonable, sobre la base de los mismos criterios que los activos financieros con los que se gestionan conjuntamente.
Finalmente, las variaciones de valor de los pasivos financieros con origen en opciones de venta (put de minoritarios) de participaciones no controladoras se registran con contrapartida en reservas (v\u00e9ase Nota 2.14).
iii. Registro de resultados Como norma general, las variaciones en el valor razonable de los activos y pasivos financieros se registran con contrapartida en el estado del resultado consolidado; diferenci\u00e1ndose entre las que tienen su origen en el devengo de intereses o dividendos (que se registran en los cap\u00edtulos \u201cIngresos financieros\u201d y \u201cGastos financieros\u201d, seg\u00fan proceda); las originadas por el deterioro en la calidad crediticia de los activos y las que correspondan a otras causas, que se registran, en su caso, por su importe neto, en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado.
No obstante, las variaciones en el valor razonable (plusval\u00edas o minusval\u00edas) de los activos financieros \u201ca valor razonable con cambios en resultados\u201d y de los \u201cpasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultado\u201d se registran, por su importe neto, en el cap\u00edtulo \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d. Asimismo, las variaciones con origen en reclasificaciones de activos se registran, en su caso, en los cap\u00edtulos \u201cResultado derivados de la reclasificaci\u00f3n de activos financieros a coste amortizado a activos financieros a valor razonable\u201d o \u201cResultado derivados de la reclasificaci\u00f3n de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d del estado del resultado consolidado.
Asimismo, los ajustes por cambios en el valor razonable con origen en activos financieros \u201ca valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d, que en el caso del Grupo corresponde \u00edntegramente a instrumentos de patrimonio, se registran, netos de su correspondiente efecto fiscal, en el patrimonio neto (Otro resultado integral acumulado \u2013 Partidas que no se reclasifican al resultado del ejercicio \u2013 Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral).
Los activos financieros solo se dan de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se han extinguido los flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos. Similarmente, los pasivos financieros solo se dan de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren (bien sea con la intenci\u00f3n de cancelarlos, bien con la intenci\u00f3n de recolocarlos de nuevo). Los resultados generados se registran en el cap\u00edtulo \u201cResultados por enajenaciones de instrumentos financieros\u201d.
Finalmente, el registro en resultados relativo a las \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d se desglosa en la Nota 2.14",
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"v1-page1-cflshid_33357-tag3914060": {
"value": "a)Definici\u00f3n y clasificaci\u00f3n de los instrumentos financierosUn \u201cinstrumento financiero\u201d es un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad y, simult\u00e1neamente, a un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad.
Un \u201cinstrumento de capital (o de patrimonio neto)\u201d es un negocio jur\u00eddico que evidencia una participaci\u00f3n residual en los activos de la entidad que lo emite una vez deducidos todos sus pasivos.
Un \u201cderivado financiero\u201d es un instrumento financiero cuyo valor cambia como respuesta a los cambios en una variable observable de mercado (tal como un tipo de inter\u00e9s, de cambio, el precio de un instrumento financiero o un \u00edndice de mercado), cuya inversi\u00f3n inicial es muy peque\u00f1a en relaci\u00f3n a otros instrumentos financieros con respuesta similar a los cambios en las condiciones de mercado y que se liquida, generalmente, en una fecha futura.
ii. Clasificaci\u00f3n de los activos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los activos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter de \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3.k). Adicionalmente, los activos financieros se incluyen en las siguientes categor\u00edas de valoraci\u00f3n y ep\u00edgrafes de presentaci\u00f3n en funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales de los activos y el modelo de negocio del Grupo:
Los activos financieros clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio consistente en mantener un activo financiero con el fin de cobrar flujos de efectivo contractuales y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.
Por tanto, esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros que, a\u00fan no teniendo origen contractual, no tienen retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria y las cuentas a cobrar (en su mayor parte con origen en la prestaci\u00f3n de servicios por el Grupo). Asimismo, recoge el saldo de las cuentas corrientes del Grupo, mantenidas en instituciones financieras y necesarias para poder desarrollar su actividad, as\u00ed como, en su caso, las adquisiciones temporales de activos y dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito mantenidos por el Grupo con un vencimiento inferior a 3 meses.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d y \u201cActivos financieros corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d, los ep\u00edgrafes \u201cClientes por ventas y prestaciones de servicio\u201d y \u201cOtros deudores\u201d del cap\u00edtulo \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar\u201d y los cap\u00edtulos \u201cOtros activos no corrientes\u201d, \u201cOtros activos corrientes\u201d y \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en otro resultado integral (patrimonio)
Los valores representativos de deuda clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio que tiene como objetivo tanto la obtenci\u00f3n de flujos de efectivo contractuales como su venta y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.\u00a0
Asimismo, se incluyen los instrumentos de patrimonio neto correspondientes a entidades que no sean dependientes, negocios conjuntos o asociadas, designados voluntariamente al inicio y de forma irrevocable en esta cartera y que no deban clasificarse como mantenidos para negociar.
Por lo tanto, en el caso del Grupo esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge las participaciones existentes en cartera relativas a entidades de tipo cerrado (b\u00e1sicamente fondos, sociedades de capital riesgo y diferentes sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica). Se ha optado, para todas ellas, por la clasificaci\u00f3n irrevocable en esta categor\u00eda que no permite la imputaci\u00f3n a p\u00e9rdidas y ganancias de esos importes en caso de venta de la inversi\u00f3n y donde s\u00f3lo los dividendos percibidos se reconocen en el resultado.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros corrientes / no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en resultados
Se clasifican en esta categor\u00eda los activos financieros clasificados como mantenidos para negociar, as\u00ed como aquellos otros que no pueden clasificarse o no se hayan clasificado como a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado integral, en funci\u00f3n de los requisitos desglosados en los apartados anteriores. Se entiende como activos financieros mantenidos para negociar aquellos que se adquieren con el objetivo de realizarse a corto plazo, o que sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente, para los que hay evidencia de actuaciones recientes para obtener ganancias a corto plazo, as\u00ed como los instrumentos derivados que no hayan sido designados como instrumentos de cobertura.
Por tanto, en el caso del Grupo esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros con retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria, las participaciones en instituciones de inversi\u00f3n colectiva y activos de renta variable cotizados, los derivados financieros que no se consideran de cobertura contable y las participadas sobre las que el Grupo tiene influencia significativa mantenidas a trav\u00e9s de una \u201centidad de inversi\u00f3n\u201d (v\u00e9ase Nota 2.14.4). Asimismo, esta categor\u00eda incluye los activos financieros que se gestionen conjuntamente con pasivos financieros eliminando de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros corrientes / no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Los activos financieros se reclasifican s\u00ed, y s\u00f3lo s\u00ed, el objetivo del modelo de negocio de la entidad sufre cambios significativos. Durante el ejercicio no se han producido reclasificaciones de activos y no est\u00e1 previsto que se produzcan.
En el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d se incluye los instrumentos de capital mantenidos en entidades multigrupo y asociadas (v\u00e9ase Nota 2.14).
iii. Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los pasivos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3-k) y, posteriormente, en funci\u00f3n de su naturaleza. La mayor\u00eda de los pasivos financieros del Grupo son d\u00e9bitos y partidas a pagar que tiene el Grupo y que se han originado en la compra de bienes y servicios por operaciones
de tr\u00e1fico, o tambi\u00e9n aquellos que, sin tener un origen comercial, no pueden ser considerados como instrumentos financieros derivados. Dichos pasivos financieros del Grupo figuran registrados en los cap\u00edtulos \u201cPasivos financieros no corrientes\u201d, \u201cOtros pasivos no corrientes\u201d, \u201cPasivos financieros corrientes\u201d, \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar\u201d y \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y se clasifican a efectos de su valoraci\u00f3n como pasivos financieros a coste amortizado.
Adicionalmente, el Grupo tiene determinados pasivos financieros registrados en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d (v\u00e9ase Nota 18), los cuales se gestionan conjuntamente con determinados activos clasificados como \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d (v\u00e9ase Nota 9.1). Dichos pasivos se clasifican a efectos de valoraci\u00f3n como pasivos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados.
Asimismo, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d se registran los pasivos financieros con origen en el reconocimiento de las opciones de venta (put de minoritarios) surgidas como consecuencia de los acuerdos existentes con los socios o accionistas no controladores de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra AG, Alantra Equities, S.V., S.A., Alantra Solar Energy Advisors, S.L. y Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) - v\u00e9anse Notas 2.14 y 17.
Adicionalmente, a partir de la entrada en vigor de la NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d en el ejercicio 2019, el arrendador debe reconocer un pasivo por el valor actual de los pagos de arrendamiento y de un activo por el derecho de uso del activo subyacente durante el plazo del mismo (v\u00e9ase Nota 3.i). El pasivo reconocido se registra en los ep\u00edgrafes \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d o \u201cPasivos financieros corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d en funci\u00f3n del plazo del pago del arrendamiento (v\u00e9ase Nota 17).
No se permite la reclasificaci\u00f3n de pasivos financieros.
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"value": "a)Definici\u00f3n y clasificaci\u00f3n de los instrumentos financierosUn \u201cinstrumento financiero\u201d es un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad y, simult\u00e1neamente, a un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad.
Un \u201cinstrumento de capital (o de patrimonio neto)\u201d es un negocio jur\u00eddico que evidencia una participaci\u00f3n residual en los activos de la entidad que lo emite una vez deducidos todos sus pasivos.
Un \u201cderivado financiero\u201d es un instrumento financiero cuyo valor cambia como respuesta a los cambios en una variable observable de mercado (tal como un tipo de inter\u00e9s, de cambio, el precio de un instrumento financiero o un \u00edndice de mercado), cuya inversi\u00f3n inicial es muy peque\u00f1a en relaci\u00f3n a otros instrumentos financieros con respuesta similar a los cambios en las condiciones de mercado y que se liquida, generalmente, en una fecha futura.
ii. Clasificaci\u00f3n de los activos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los activos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter de \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3.k). Adicionalmente, los activos financieros se incluyen en las siguientes categor\u00edas de valoraci\u00f3n y ep\u00edgrafes de presentaci\u00f3n en funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales de los activos y el modelo de negocio del Grupo:
Los activos financieros clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio consistente en mantener un activo financiero con el fin de cobrar flujos de efectivo contractuales y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.
Por tanto, esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros que, a\u00fan no teniendo origen contractual, no tienen retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria y las cuentas a cobrar (en su mayor parte con origen en la prestaci\u00f3n de servicios por el Grupo). Asimismo, recoge el saldo de las cuentas corrientes del Grupo, mantenidas en instituciones financieras y necesarias para poder desarrollar su actividad, as\u00ed como, en su caso, las adquisiciones temporales de activos y dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito mantenidos por el Grupo con un vencimiento inferior a 3 meses.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d y \u201cActivos financieros corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d, los ep\u00edgrafes \u201cClientes por ventas y prestaciones de servicio\u201d y \u201cOtros deudores\u201d del cap\u00edtulo \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar\u201d y los cap\u00edtulos \u201cOtros activos no corrientes\u201d, \u201cOtros activos corrientes\u201d y \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en otro resultado integral (patrimonio)
Los valores representativos de deuda clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio que tiene como objetivo tanto la obtenci\u00f3n de flujos de efectivo contractuales como su venta y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.\u00a0
Asimismo, se incluyen los instrumentos de patrimonio neto correspondientes a entidades que no sean dependientes, negocios conjuntos o asociadas, designados voluntariamente al inicio y de forma irrevocable en esta cartera y que no deban clasificarse como mantenidos para negociar.
Por lo tanto, en el caso del Grupo esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge las participaciones existentes en cartera relativas a entidades de tipo cerrado (b\u00e1sicamente fondos, sociedades de capital riesgo y diferentes sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica). Se ha optado, para todas ellas, por la clasificaci\u00f3n irrevocable en esta categor\u00eda que no permite la imputaci\u00f3n a p\u00e9rdidas y ganancias de esos importes en caso de venta de la inversi\u00f3n y donde s\u00f3lo los dividendos percibidos se reconocen en el resultado.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros corrientes / no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en resultados
Se clasifican en esta categor\u00eda los activos financieros clasificados como mantenidos para negociar, as\u00ed como aquellos otros que no pueden clasificarse o no se hayan clasificado como a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado integral, en funci\u00f3n de los requisitos desglosados en los apartados anteriores. Se entiende como activos financieros mantenidos para negociar aquellos que se adquieren con el objetivo de realizarse a corto plazo, o que sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente, para los que hay evidencia de actuaciones recientes para obtener ganancias a corto plazo, as\u00ed como los instrumentos derivados que no hayan sido designados como instrumentos de cobertura.
Por tanto, en el caso del Grupo esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros con retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria, las participaciones en instituciones de inversi\u00f3n colectiva y activos de renta variable cotizados, los derivados financieros que no se consideran de cobertura contable y las participadas sobre las que el Grupo tiene influencia significativa mantenidas a trav\u00e9s de una \u201centidad de inversi\u00f3n\u201d (v\u00e9ase Nota 2.14.4). Asimismo, esta categor\u00eda incluye los activos financieros que se gestionen conjuntamente con pasivos financieros eliminando de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros corrientes / no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Los activos financieros se reclasifican s\u00ed, y s\u00f3lo s\u00ed, el objetivo del modelo de negocio de la entidad sufre cambios significativos. Durante el ejercicio no se han producido reclasificaciones de activos y no est\u00e1 previsto que se produzcan.
En el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d se incluye los instrumentos de capital mantenidos en entidades multigrupo y asociadas (v\u00e9ase Nota 2.14).
iii. Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los pasivos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3-k) y, posteriormente, en funci\u00f3n de su naturaleza. La mayor\u00eda de los pasivos financieros del Grupo son d\u00e9bitos y partidas a pagar que tiene el Grupo y que se han originado en la compra de bienes y servicios por operaciones
de tr\u00e1fico, o tambi\u00e9n aquellos que, sin tener un origen comercial, no pueden ser considerados como instrumentos financieros derivados. Dichos pasivos financieros del Grupo figuran registrados en los cap\u00edtulos \u201cPasivos financieros no corrientes\u201d, \u201cOtros pasivos no corrientes\u201d, \u201cPasivos financieros corrientes\u201d, \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar\u201d y \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y se clasifican a efectos de su valoraci\u00f3n como pasivos financieros a coste amortizado.
Adicionalmente, el Grupo tiene determinados pasivos financieros registrados en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d (v\u00e9ase Nota 18), los cuales se gestionan conjuntamente con determinados activos clasificados como \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d (v\u00e9ase Nota 9.1). Dichos pasivos se clasifican a efectos de valoraci\u00f3n como pasivos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados.
Asimismo, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d se registran los pasivos financieros con origen en el reconocimiento de las opciones de venta (put de minoritarios) surgidas como consecuencia de los acuerdos existentes con los socios o accionistas no controladores de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra AG, Alantra Equities, S.V., S.A., Alantra Solar Energy Advisors, S.L. y Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) - v\u00e9anse Notas 2.14 y 17.
Adicionalmente, a partir de la entrada en vigor de la NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d en el ejercicio 2019, el arrendador debe reconocer un pasivo por el valor actual de los pagos de arrendamiento y de un activo por el derecho de uso del activo subyacente durante el plazo del mismo (v\u00e9ase Nota 3.i). El pasivo reconocido se registra en los ep\u00edgrafes \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d o \u201cPasivos financieros corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d en funci\u00f3n del plazo del pago del arrendamiento (v\u00e9ase Nota 17).
No se permite la reclasificaci\u00f3n de pasivos financieros.
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"value": "a)Definici\u00f3n y clasificaci\u00f3n de los instrumentos financierosUn \u201cinstrumento financiero\u201d es un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad y, simult\u00e1neamente, a un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad.
Un \u201cinstrumento de capital (o de patrimonio neto)\u201d es un negocio jur\u00eddico que evidencia una participaci\u00f3n residual en los activos de la entidad que lo emite una vez deducidos todos sus pasivos.
Un \u201cderivado financiero\u201d es un instrumento financiero cuyo valor cambia como respuesta a los cambios en una variable observable de mercado (tal como un tipo de inter\u00e9s, de cambio, el precio de un instrumento financiero o un \u00edndice de mercado), cuya inversi\u00f3n inicial es muy peque\u00f1a en relaci\u00f3n a otros instrumentos financieros con respuesta similar a los cambios en las condiciones de mercado y que se liquida, generalmente, en una fecha futura.
ii. Clasificaci\u00f3n de los activos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los activos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter de \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3.k). Adicionalmente, los activos financieros se incluyen en las siguientes categor\u00edas de valoraci\u00f3n y ep\u00edgrafes de presentaci\u00f3n en funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales de los activos y el modelo de negocio del Grupo:
Los activos financieros clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio consistente en mantener un activo financiero con el fin de cobrar flujos de efectivo contractuales y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.
Por tanto, esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros que, a\u00fan no teniendo origen contractual, no tienen retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria y las cuentas a cobrar (en su mayor parte con origen en la prestaci\u00f3n de servicios por el Grupo). Asimismo, recoge el saldo de las cuentas corrientes del Grupo, mantenidas en instituciones financieras y necesarias para poder desarrollar su actividad, as\u00ed como, en su caso, las adquisiciones temporales de activos y dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito mantenidos por el Grupo con un vencimiento inferior a 3 meses.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d y \u201cActivos financieros corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d, los ep\u00edgrafes \u201cClientes por ventas y prestaciones de servicio\u201d y \u201cOtros deudores\u201d del cap\u00edtulo \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar\u201d y los cap\u00edtulos \u201cOtros activos no corrientes\u201d, \u201cOtros activos corrientes\u201d y \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en otro resultado integral (patrimonio)
Los valores representativos de deuda clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio que tiene como objetivo tanto la obtenci\u00f3n de flujos de efectivo contractuales como su venta y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.Asimismo, se incluyen los instrumentos de patrimonio neto correspondientes a entidades que no sean dependientes, negocios conjuntos o asociadas, designados voluntariamente al inicio y de forma irrevocable en esta cartera y que no deban clasificarse como mantenidos para negociar.
Por lo tanto, en el caso del Grupo esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge las participaciones existentes en cartera relativas a entidades de tipo cerrado (b\u00e1sicamente fondos, sociedades de capital riesgo y diferentes sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica). Se ha optado, para todas ellas, por la clasificaci\u00f3n irrevocable en esta categor\u00eda que no permite la imputaci\u00f3n a p\u00e9rdidas y ganancias de esos importes en caso de venta de la inversi\u00f3n y donde s\u00f3lo los dividendos percibidos se reconocen en el resultado.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros corrientes / no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en resultados
Se clasifican en esta categor\u00eda los activos financieros clasificados como mantenidos para negociar, as\u00ed como aquellos otros que no pueden clasificarse o no se hayan clasificado como a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado integral, en funci\u00f3n de los requisitos desglosados en los apartados anteriores. Se entiende como activos financieros mantenidos para negociar aquellos que se adquieren con el objetivo de realizarse a corto plazo, o que sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente, para los que hay evidencia de actuaciones recientes para obtener ganancias a corto plazo, as\u00ed como los instrumentos derivados que no hayan sido designados como instrumentos de cobertura.
Por tanto, en el caso del Grupo esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros con retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria, las participaciones en instituciones de inversi\u00f3n colectiva y activos de renta variable cotizados, los derivados financieros que no se consideran de cobertura contable y las participadas sobre las que el Grupo tiene influencia significativa mantenidas a trav\u00e9s de una \u201centidad de inversi\u00f3n\u201d (v\u00e9ase Nota 2.14.4). Asimismo, esta categor\u00eda incluye los activos financieros que se gestionen conjuntamente con pasivos financieros eliminando de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros corrientes / no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Los activos financieros se reclasifican s\u00ed, y s\u00f3lo s\u00ed, el objetivo del modelo de negocio de la entidad sufre cambios significativos. Durante el ejercicio no se han producido reclasificaciones de activos y no est\u00e1 previsto que se produzcan.
En el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d se incluye los instrumentos de capital mantenidos en entidades multigrupo y asociadas (v\u00e9ase Nota 2.14).
iii. Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los pasivos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3-k) y, posteriormente, en funci\u00f3n de su naturaleza. La mayor\u00eda de los pasivos financieros del Grupo son d\u00e9bitos y partidas a pagar que tiene el Grupo y que se han originado en la compra de bienes y servicios por operaciones
de tr\u00e1fico, o tambi\u00e9n aquellos que, sin tener un origen comercial, no pueden ser considerados como instrumentos financieros derivados. Dichos pasivos financieros del Grupo figuran registrados en los cap\u00edtulos \u201cPasivos financieros no corrientes\u201d, \u201cOtros pasivos no corrientes\u201d, \u201cPasivos financieros corrientes\u201d, \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar\u201d y \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y se clasifican a efectos de su valoraci\u00f3n como pasivos financieros a coste amortizado.
Adicionalmente, el Grupo tiene determinados pasivos financieros registrados en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d (v\u00e9ase Nota 18), los cuales se gestionan conjuntamente con determinados activos clasificados como \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d (v\u00e9ase Nota 9.1). Dichos pasivos se clasifican a efectos de valoraci\u00f3n como pasivos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados.
Asimismo, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d se registran los pasivos financieros con origen en el reconocimiento de las opciones de venta (put de minoritarios) surgidas como consecuencia de los acuerdos existentes con los socios o accionistas no controladores de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra AG, Alantra Equities, S.V., S.A., Alantra Solar Energy Advisors, S.L. y Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) - v\u00e9anse Notas 2.14 y 17.
Adicionalmente, a partir de la entrada en vigor de la NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d en el ejercicio 2019, el arrendador debe reconocer un pasivo por el valor actual de los pagos de arrendamiento y de un activo por el derecho de uso del activo subyacente durante el plazo del mismo (v\u00e9ase Nota 3.i). El pasivo reconocido se registra en los ep\u00edgrafes \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d o \u201cPasivos financieros corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d en funci\u00f3n del plazo del pago del arrendamiento (v\u00e9ase Nota 17).
No se permite la reclasificaci\u00f3n de pasivos financieros.
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Un \u201cinstrumento de capital (o de patrimonio neto)\u201d es un negocio jur\u00eddico que evidencia una participaci\u00f3n residual en los activos de la entidad que lo emite una vez deducidos todos sus pasivos.
Un \u201cderivado financiero\u201d es un instrumento financiero cuyo valor cambia como respuesta a los cambios en una variable observable de mercado (tal como un tipo de inter\u00e9s, de cambio, el precio de un instrumento financiero o un \u00edndice de mercado), cuya inversi\u00f3n inicial es muy peque\u00f1a en relaci\u00f3n a otros instrumentos financieros con respuesta similar a los cambios en las condiciones de mercado y que se liquida, generalmente, en una fecha futura.
ii. Clasificaci\u00f3n de los activos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los activos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter de \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3.k). Adicionalmente, los activos financieros se incluyen en las siguientes categor\u00edas de valoraci\u00f3n y ep\u00edgrafes de presentaci\u00f3n en funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales de los activos y el modelo de negocio del Grupo:
Los activos financieros clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio consistente en mantener un activo financiero con el fin de cobrar flujos de efectivo contractuales y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.
Por tanto, esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros que, a\u00fan no teniendo origen contractual, no tienen retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria y las cuentas a cobrar (en su mayor parte con origen en la prestaci\u00f3n de servicios por el Grupo). Asimismo, recoge el saldo de las cuentas corrientes del Grupo, mantenidas en instituciones financieras y necesarias para poder desarrollar su actividad, as\u00ed como, en su caso, las adquisiciones temporales de activos y dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito mantenidos por el Grupo con un vencimiento inferior a 3 meses.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d y \u201cActivos financieros corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d, los ep\u00edgrafes \u201cClientes por ventas y prestaciones de servicio\u201d y \u201cOtros deudores\u201d del cap\u00edtulo \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar\u201d y los cap\u00edtulos \u201cOtros activos no corrientes\u201d, \u201cOtros activos corrientes\u201d y \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en otro resultado integral (patrimonio)
Los valores representativos de deuda clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio que tiene como objetivo tanto la obtenci\u00f3n de flujos de efectivo contractuales como su venta y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.Asimismo, se incluyen los instrumentos de patrimonio neto correspondientes a entidades que no sean dependientes, negocios conjuntos o asociadas, designados voluntariamente al inicio y de forma irrevocable en esta cartera y que no deban clasificarse como mantenidos para negociar.
Por lo tanto, en el caso del Grupo esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge las participaciones existentes en cartera relativas a entidades de tipo cerrado (b\u00e1sicamente fondos, sociedades de capital riesgo y diferentes sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica). Se ha optado, para todas ellas, por la clasificaci\u00f3n irrevocable en esta categor\u00eda que no permite la imputaci\u00f3n a p\u00e9rdidas y ganancias de esos importes en caso de venta de la inversi\u00f3n y donde s\u00f3lo los dividendos percibidos se reconocen en el resultado.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros corrientes / no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en resultados
Se clasifican en esta categor\u00eda los activos financieros clasificados como mantenidos para negociar, as\u00ed como aquellos otros que no pueden clasificarse o no se hayan clasificado como a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado integral, en funci\u00f3n de los requisitos desglosados en los apartados anteriores. Se entiende como activos financieros mantenidos para negociar aquellos que se adquieren con el objetivo de realizarse a corto plazo, o que sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente, para los que hay evidencia de actuaciones recientes para obtener ganancias a corto plazo, as\u00ed como los instrumentos derivados que no hayan sido designados como instrumentos de cobertura.
Por tanto, en el caso del Grupo esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros con retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria, las participaciones en instituciones de inversi\u00f3n colectiva y activos de renta variable cotizados, los derivados financieros que no se consideran de cobertura contable y las participadas sobre las que el Grupo tiene influencia significativa mantenidas a trav\u00e9s de una \u201centidad de inversi\u00f3n\u201d (v\u00e9ase Nota 2.14.4). Asimismo, esta categor\u00eda incluye los activos financieros que se gestionen conjuntamente con pasivos financieros eliminando de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros corrientes / no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Los activos financieros se reclasifican s\u00ed, y s\u00f3lo s\u00ed, el objetivo del modelo de negocio de la entidad sufre cambios significativos. Durante el ejercicio no se han producido reclasificaciones de activos y no est\u00e1 previsto que se produzcan.
En el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d se incluye los instrumentos de capital mantenidos en entidades multigrupo y asociadas (v\u00e9ase Nota 2.14).
iii. Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los pasivos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3-k) y, posteriormente, en funci\u00f3n de su naturaleza. La mayor\u00eda de los pasivos financieros del Grupo son d\u00e9bitos y partidas a pagar que tiene el Grupo y que se han originado en la compra de bienes y servicios por operaciones
de tr\u00e1fico, o tambi\u00e9n aquellos que, sin tener un origen comercial, no pueden ser considerados como instrumentos financieros derivados. Dichos pasivos financieros del Grupo figuran registrados en los cap\u00edtulos \u201cPasivos financieros no corrientes\u201d, \u201cOtros pasivos no corrientes\u201d, \u201cPasivos financieros corrientes\u201d, \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar\u201d y \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y se clasifican a efectos de su valoraci\u00f3n como pasivos financieros a coste amortizado.
Adicionalmente, el Grupo tiene determinados pasivos financieros registrados en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d (v\u00e9ase Nota 18), los cuales se gestionan conjuntamente con determinados activos clasificados como \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d (v\u00e9ase Nota 9.1). Dichos pasivos se clasifican a efectos de valoraci\u00f3n como pasivos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados.
Asimismo, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d se registran los pasivos financieros con origen en el reconocimiento de las opciones de venta (put de minoritarios) surgidas como consecuencia de los acuerdos existentes con los socios o accionistas no controladores de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra AG, Alantra Equities, S.V., S.A., Alantra Solar Energy Advisors, S.L. y Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) - v\u00e9anse Notas 2.14 y 17.
Adicionalmente, a partir de la entrada en vigor de la NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d en el ejercicio 2019, el arrendador debe reconocer un pasivo por el valor actual de los pagos de arrendamiento y de un activo por el derecho de uso del activo subyacente durante el plazo del mismo (v\u00e9ase Nota 3.i). El pasivo reconocido se registra en los ep\u00edgrafes \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d o \u201cPasivos financieros corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d en funci\u00f3n del plazo del pago del arrendamiento (v\u00e9ase Nota 17).
No se permite la reclasificaci\u00f3n de pasivos financieros",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory",
"language": "en",
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"v1-page1-cflshid_33362-tag3914057": {
"value": "a)Definici\u00f3n y clasificaci\u00f3n de los instrumentos financierosUn \u201cinstrumento financiero\u201d es un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad y, simult\u00e1neamente, a un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad.
Un \u201cinstrumento de capital (o de patrimonio neto)\u201d es un negocio jur\u00eddico que evidencia una participaci\u00f3n residual en los activos de la entidad que lo emite una vez deducidos todos sus pasivos.
Un \u201cderivado financiero\u201d es un instrumento financiero cuyo valor cambia como respuesta a los cambios en una variable observable de mercado (tal como un tipo de inter\u00e9s, de cambio, el precio de un instrumento financiero o un \u00edndice de mercado), cuya inversi\u00f3n inicial es muy peque\u00f1a en relaci\u00f3n a otros instrumentos financieros con respuesta similar a los cambios en las condiciones de mercado y que se liquida, generalmente, en una fecha futura.
ii. Clasificaci\u00f3n de los activos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los activos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter de \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3.k). Adicionalmente, los activos financieros se incluyen en las siguientes categor\u00edas de valoraci\u00f3n y ep\u00edgrafes de presentaci\u00f3n en funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales de los activos y el modelo de negocio del Grupo:
Los activos financieros clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio consistente en mantener un activo financiero con el fin de cobrar flujos de efectivo contractuales y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.
Por tanto, esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros que, a\u00fan no teniendo origen contractual, no tienen retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria y las cuentas a cobrar (en su mayor parte con origen en la prestaci\u00f3n de servicios por el Grupo). Asimismo, recoge el saldo de las cuentas corrientes del Grupo, mantenidas en instituciones financieras y necesarias para poder desarrollar su actividad, as\u00ed como, en su caso, las adquisiciones temporales de activos y dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito mantenidos por el Grupo con un vencimiento inferior a 3 meses.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d y \u201cActivos financieros corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d, los ep\u00edgrafes \u201cClientes por ventas y prestaciones de servicio\u201d y \u201cOtros deudores\u201d del cap\u00edtulo \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar\u201d y los cap\u00edtulos \u201cOtros activos no corrientes\u201d, \u201cOtros activos corrientes\u201d y \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en otro resultado integral (patrimonio)
Los valores representativos de deuda clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio que tiene como objetivo tanto la obtenci\u00f3n de flujos de efectivo contractuales como su venta y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.Asimismo, se incluyen los instrumentos de patrimonio neto correspondientes a entidades que no sean dependientes, negocios conjuntos o asociadas, designados voluntariamente al inicio y de forma irrevocable en esta cartera y que no deban clasificarse como mantenidos para negociar.
Por lo tanto, en el caso del Grupo esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge las participaciones existentes en cartera relativas a entidades de tipo cerrado (b\u00e1sicamente fondos, sociedades de capital riesgo y diferentes sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica). Se ha optado, para todas ellas, por la clasificaci\u00f3n irrevocable en esta categor\u00eda que no permite la imputaci\u00f3n a p\u00e9rdidas y ganancias de esos importes en caso de venta de la inversi\u00f3n y donde s\u00f3lo los dividendos percibidos se reconocen en el resultado.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros corrientes / no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en resultados
Se clasifican en esta categor\u00eda los activos financieros clasificados como mantenidos para negociar, as\u00ed como aquellos otros que no pueden clasificarse o no se hayan clasificado como a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado integral, en funci\u00f3n de los requisitos desglosados en los apartados anteriores. Se entiende como activos financieros mantenidos para negociar aquellos que se adquieren con el objetivo de realizarse a corto plazo, o que sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente, para los que hay evidencia de actuaciones recientes para obtener ganancias a corto plazo, as\u00ed como los instrumentos derivados que no hayan sido designados como instrumentos de cobertura.
Por tanto, en el caso del Grupo esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros con retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria, las participaciones en instituciones de inversi\u00f3n colectiva y activos de renta variable cotizados, los derivados financieros que no se consideran de cobertura contable y las participadas sobre las que el Grupo tiene influencia significativa mantenidas a trav\u00e9s de una \u201centidad de inversi\u00f3n\u201d (v\u00e9ase Nota 2.14.4). Asimismo, esta categor\u00eda incluye los activos financieros que se gestionen conjuntamente con pasivos financieros eliminando de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros corrientes / no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Los activos financieros se reclasifican s\u00ed, y s\u00f3lo s\u00ed, el objetivo del modelo de negocio de la entidad sufre cambios significativos. Durante el ejercicio no se han producido reclasificaciones de activos y no est\u00e1 previsto que se produzcan.
En el cap\u00edtulo \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d se incluye los instrumentos de capital mantenidos en entidades multigrupo y asociadas (v\u00e9ase Nota 2.14).
iii. Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los pasivos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3-k) y, posteriormente, en funci\u00f3n de su naturaleza. La mayor\u00eda de los pasivos financieros del Grupo son d\u00e9bitos y partidas a pagar que tiene el Grupo y que se han originado en la compra de bienes y servicios por operaciones
de tr\u00e1fico, o tambi\u00e9n aquellos que, sin tener un origen comercial, no pueden ser considerados como instrumentos financieros derivados. Dichos pasivos financieros del Grupo figuran registrados en los cap\u00edtulos \u201cPasivos financieros no corrientes\u201d, \u201cOtros pasivos no corrientes\u201d, \u201cPasivos financieros corrientes\u201d, \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar\u201d y \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y se clasifican a efectos de su valoraci\u00f3n como pasivos financieros a coste amortizado.
Adicionalmente, el Grupo tiene determinados pasivos financieros registrados en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d (v\u00e9ase Nota 18), los cuales se gestionan conjuntamente con determinados activos clasificados como \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d (v\u00e9ase Nota 9.1). Dichos pasivos se clasifican a efectos de valoraci\u00f3n como pasivos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados.
Asimismo, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d se registran los pasivos financieros con origen en el reconocimiento de las opciones de venta (put de minoritarios) surgidas como consecuencia de los acuerdos existentes con los socios o accionistas no controladores de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra AG, Alantra Equities, S.V., S.A., Alantra Solar Energy Advisors, S.L. y Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.) - v\u00e9anse Notas 2.14 y 17.
Adicionalmente, a partir de la entrada en vigor de la NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d en el ejercicio 2019, el arrendador debe reconocer un pasivo por el valor actual de los pagos de arrendamiento y de un activo por el derecho de uso del activo subyacente durante el plazo del mismo (v\u00e9ase Nota 3.i). El pasivo reconocido se registra en los ep\u00edgrafes \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d o \u201cPasivos financieros corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d en funci\u00f3n del plazo del pago del arrendamiento (v\u00e9ase Nota 17).
No se permite la reclasificaci\u00f3n de pasivos financieros.
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"v1-page1-cflshid_33362-tag3914056": {
"value": "a)Definici\u00f3n y clasificaci\u00f3n de los instrumentos financierosUn \u201cinstrumento financiero\u201d es un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad y, simult\u00e1neamente, a un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad.
Un \u201cinstrumento de capital (o de patrimonio neto)\u201d es un negocio jur\u00eddico que evidencia una participaci\u00f3n residual en los activos de la entidad que lo emite una vez deducidos todos sus pasivos.
Un \u201cderivado financiero\u201d es un instrumento financiero cuyo valor cambia como respuesta a los cambios en una variable observable de mercado (tal como un tipo de inter\u00e9s, de cambio, el precio de un instrumento financiero o un \u00edndice de mercado), cuya inversi\u00f3n inicial es muy peque\u00f1a en relaci\u00f3n a otros instrumentos financieros con respuesta similar a los cambios en las condiciones de mercado y que se liquida, generalmente, en una fecha futura.
ii. Clasificaci\u00f3n de los activos financieros a efectos de presentaci\u00f3n y valoraci\u00f3n Los activos financieros se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado agrupados, en primer lugar, en funci\u00f3n de su car\u00e1cter de \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d (v\u00e9ase Nota 3.k). Adicionalmente, los activos financieros se incluyen en las siguientes categor\u00edas de valoraci\u00f3n y ep\u00edgrafes de presentaci\u00f3n en funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales de los activos y el modelo de negocio del Grupo:
Los activos financieros clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio consistente en mantener un activo financiero con el fin de cobrar flujos de efectivo contractuales y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.
Por tanto, esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n recoge los cr\u00e9ditos a terceros que, a\u00fan no teniendo origen contractual, no tienen retribuci\u00f3n asociada a los beneficios o p\u00e9rdidas brutas obtenidos por la entidad prestataria y las cuentas a cobrar (en su mayor parte con origen en la prestaci\u00f3n de servicios por el Grupo). Asimismo, recoge el saldo de las cuentas corrientes del Grupo, mantenidas en instituciones financieras y necesarias para poder desarrollar su actividad, as\u00ed como, en su caso, las adquisiciones temporales de activos y dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito mantenidos por el Grupo con un vencimiento inferior a 3 meses.
A esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n pertenecen los ep\u00edgrafes \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d y \u201cActivos financieros corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d, los ep\u00edgrafes \u201cClientes por ventas y prestaciones de servicio\u201d y \u201cOtros deudores\u201d del cap\u00edtulo \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar\u201d y los cap\u00edtulos \u201cOtros activos no corrientes\u201d, \u201cOtros activos corrientes\u201d y \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
-A valor razonable con cambios en otro resultado integral (patrimonio)
Los valores representativos de deuda clasificados en esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n responden a un modelo de negocio que tiene como objetivo tanto la obtenci\u00f3n de flujos de efectivo contractuales como su venta y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s intereses sobre dicho principal.",
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"value": "i. Valoraci\u00f3n de los activos financieros Los activos financieros clasificados a efectos de su valoraci\u00f3n \u201ca coste amortizado\u201d, se valoran, inicialmente, por su \u201cvalor razonable\u201d (que salvo evidencia en contrario ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n), incluyendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a la operaci\u00f3n. Posteriormente, dichos activos se valoran por su coste amortizado, utiliz\u00e1ndose en su determinaci\u00f3n el m\u00e9todo del \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d. Por \u201ccoste amortizado\u201d se entiende el coste de adquisici\u00f3n de un activo o pasivo financiero corregido (en m\u00e1s o en menos, seg\u00fan sea el caso) por los reembolsos de principal y la parte imputada sistem\u00e1ticamente al estado del resultado consolidado de la diferencia entre el coste inicial y el correspondiente valor de reembolso al vencimiento. En el caso de los activos financieros, el coste amortizado incluye, adem\u00e1s, las correcciones a su valor motivadas por el deterioro que hayan experimentado. No obstante, aquellas partidas cuyo importe se espera recibir en un plazo inferior a un a\u00f1o se valoran a su valor nominal, siempre y cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no sea significativo.
Como norma general, las variaciones en el valor razonable de los activos y pasivos financieros se registran con contrapartida en el estado del resultado consolidado; diferenci\u00e1ndose entre las que tienen su origen en el devengo de intereses o dividendos (que se registran en los cap\u00edtulos \u201cIngresos financieros\u201d y \u201cGastos financieros\u201d, seg\u00fan proceda); las originadas por el deterioro en la calidad crediticia de los activos y las que correspondan a otras causas, que se registran, en su caso, por su importe neto, en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado.
e)Deterioro del valor de los activos financierosUn activo financiero se considera deteriorado (y, consecuentemente, se corrige su valor en libros para reflejar el efecto de su deterioro) cuando existe una evidencia objetiva de que se han producido eventos que dan lugar a:
-En el caso de instrumentos de deuda (cr\u00e9ditos y valores representativos de deuda), un impacto negativo en los flujos de efectivo futuros que se estimaron en el momento de formalizarse la transacci\u00f3n.
-En el caso de instrumentos de capital, que no pueda recuperarse \u00edntegramente su valor en libros.
Como criterio general, la correcci\u00f3n del valor en libros de los instrumentos financieros por causa de su deterioro se efect\u00faa con cargo al estado del resultado consolidado del per\u00edodo en el que tal deterioro se manifiesta y las recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro previamente registradas, en caso de producirse, se reconocen en el estado del resultado consolidado del per\u00edodo en el que el deterioro deja de existir o se reduce. En el caso de que se considere remota la recuperaci\u00f3n de cualquier importe por deterioro registrado, este se elimina del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, aunque el Grupo pueda llevar a cabo las actuaciones necesarias para intentar conseguir su cobro hasta tanto no se hayan extinguido definitivamente sus derechos por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n y otras causas.
El modelo de deterioro de la NIIF 9 se basa en la p\u00e9rdida esperada y es \u00fanico para todos los activos financieros. Se registrar\u00e1 una provisi\u00f3n por deterioro basada en la p\u00e9rdida esperada de los pr\u00f3ximos 12 meses o en las p\u00e9rdidas esperadas durante toda la vida del activo. Existe la opci\u00f3n de aplicar un m\u00e9todo simplificado, que es el que aplica el Grupo, para reconocer la p\u00e9rdida de cr\u00e9dito esperada durante toda la vida de sus cuentas de deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. As\u00ed, el Grupo posee un modelo propio de valoraci\u00f3n del riesgo de sus clientes y de estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada a partir de la probabilidad de impago y del saldo expuesto, teniendo en cuenta la informaci\u00f3n disponible de la cartera de clientes. Este modelo tiene como criterio general un umbral de 12 meses en mora para la consideraci\u00f3n de que se ha incurrido en una evidencia objetiva de deterioro de la totalidad del saldo pendiente. Estos criterios son aplicados en ausencia de otras evidencias objetivas de incumplimiento como puedan ser, entre otras, las situaciones concursales. El resto de instrumentos financieros, fundamentalmente otros activos financieros corrientes y no corrientes valorados a coste amortizado, son objeto de seguimiento individualizado a los efectos de determinar cu\u00e1ndo pudiera haberse producido un deterioro significativo del riesgo de cr\u00e9dito. En todos ellos el efecto de calcular la p\u00e9rdida esperada utilizando un m\u00e9todo simplificado, en vez de en funci\u00f3n de la fase del estado de riesgo crediticio del deudor, no es significativo.
Las p\u00e9rdidas por deterioro se registran en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado.
El inmovilizado material se valora inicialmente por su precio de adquisici\u00f3n o coste de producci\u00f3n y, posteriormente, se minora por la correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro, si las hubiera.
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo material, el Grupo registra la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores y ajusta, en consecuencia, los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
El Grupo reconoce contablemente, en su caso, cualquier p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de activos materiales con origen en su deterioro, utilizando el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan experimentadoEl Grupo reconoce contablemente cualquier p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de los activos intangibles con origen en su deterioro, utiliz\u00e1ndose como contrapartida, en su caso, el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado. Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales (v\u00e9ase Nota 2-g).
Los fondos de comercio no se amortizan en ning\u00fan caso, sino que se someten peri\u00f3dicamente a an\u00e1lisis de deterioro; procedi\u00e9ndose a su saneamiento en caso de evidenciarse que se ha producido un deterioro.
A efectos de determinar el deterioro del valor de una unidad generadora de efectivo a la que se haya asignado un fondo de comercio, se compara el valor en libros de esa unidad - ajustado por el importe del fondo de comercio imputable a los socios externos, en el caso en que no se haya optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable - con su importe recuperableEl importe recuperable de una unidad generadora de efectivo es igual al importe mayor entre el valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. El valor en uso se calcula como el valor descontado de las proyecciones de los flujos de caja estimados por la direcci\u00f3n de la unidad y est\u00e1 basado en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos a\u00f1os. Las principales hip\u00f3tesis utilizadas en su c\u00e1lculo son: una tasa de crecimiento sostenible para extrapolar los flujos de caja a perpetuidad y una tasa de descuento para descontar los flujos de caja (v\u00e9ase Nota 6). En caso de necesidad de deterioro, el mismo se registra en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado. Las correcciones valorativas por deterioro reconocidas en el Fondo de Comercio no son objeto de reversi\u00f3n en ejercicios posteriores. Si el valor en libros de una entidad generadora de efectivo es superior a su importe recuperable, el Grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro; que se distribuye reduciendo, en primer lugar, el valor en libros del fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos; asignando la p\u00e9rdida remanente en proporci\u00f3n al valor en libros de cada uno de los activos existentes en dicha unidad. En caso de que se hubiese optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable, se reconocer\u00eda el deterioro del fondo de comercio imputable a estos socios externos",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_34312-tag3914064": {
"value": "i. Valoraci\u00f3n de los activos financieros Los activos financieros clasificados a efectos de su valoraci\u00f3n \u201ca coste amortizado\u201d, se valoran, inicialmente, por su \u201cvalor razonable\u201d (que salvo evidencia en contrario ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n), incluyendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a la operaci\u00f3n. Posteriormente, dichos activos se valoran por su coste amortizado, utiliz\u00e1ndose en su determinaci\u00f3n el m\u00e9todo del \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d. Por \u201ccoste amortizado\u201d se entiende el coste de adquisici\u00f3n de un activo o pasivo financiero corregido (en m\u00e1s o en menos, seg\u00fan sea el caso) por los reembolsos de principal y la parte imputada sistem\u00e1ticamente al estado del resultado consolidado de la diferencia entre el coste inicial y el correspondiente valor de reembolso al vencimiento. En el caso de los activos financieros, el coste amortizado incluye, adem\u00e1s, las correcciones a su valor motivadas por el deterioro que hayan experimentado. No obstante, aquellas partidas cuyo importe se espera recibir en un plazo inferior a un a\u00f1o se valoran a su valor nominal, siempre y cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no sea significativo.
El \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el valor inicial de un instrumento financiero a la totalidad de sus flujos de efectivo estimados por todos los conceptos a lo largo de su vida remanente. Para los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo coincide con el tipo de inter\u00e9s contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n m\u00e1s, en su caso, las comisiones que, por su naturaleza, sean asimilables a un tipo de inter\u00e9s. En los instrumentos financieros a tipos de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s efectivo coincide, en su caso, con la tasa de rendimiento vigente por todos los conceptos hasta la primera revisi\u00f3n del tipo de inter\u00e9s de referencia que vaya a tener lugar.Por otro lado, los activos financieros clasificados, a efectos de su valoraci\u00f3n, como \u201cA valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d o \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d se valoran, inicialmente, a su \u201cvalor razonable\u201d incluyendo, en el primer caso, los costes directamente atribuibles a la operaci\u00f3n. Posteriormente, ambas categor\u00edas se valoran por su valor razonable y los cambios en el valor razonable de los activos clasificados \u201cA valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d se registran en el patrimonio neto en el cap\u00edtulo \u201cOtro resultado integral acumulado\u201d hasta su baja, momento en el que se reclasifican al resultado del ejercicio, en el caso de instrumentos de deuda, y a una partida de reservas, en el caso de instrumentos de patrimonio. En el caso del Grupo la totalidad de los activos clasificados en esta categor\u00eda son instrumentos de patrimonio y los cambios de valor razonable se registran, netos de su correspondiente efecto fiscal, en el cap\u00edtulo \u201cPartidas que no se reclasifican al resultado del ejercicio \u2013 Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral\u201d. Los cambios en el valor razonable de los activos financieros \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d se registran, como su nombre indica, con cargo o abono a resultados.
Se entiende por \u201cvalor razonable\u201d de un instrumento financiero, en una fecha dada, el importe por el que podr\u00eda ser comprado o vendido en esa fecha entre dos partes interesadas, en condiciones de independencia mutua y debidamente informadas en la materia. El valor razonable se determinar\u00e1 sin deducir los costes de transacci\u00f3n en los que pudiera incurrirse en la enajenaci\u00f3n. La referencia m\u00e1s objetiva y habitual del valor razonable de un instrumento financiero es el precio que se pagar\u00eda por \u00e9l en un mercado organizado, transparente y profundo (\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d) (v\u00e9ase Nota 29).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado instrumento financiero para estimar su valor razonable, se recurre al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a modelos de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera internacional; teni\u00e9ndose en consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas del instrumento a valorar y, muy especialmente, los distintos tipos de riesgos que el instrumento lleva asociados. No obstante lo anterior, las propias limitaciones de los modelos de valoraci\u00f3n desarrollados y las posibles inexactitudes en las asunciones exigidas por estos modelos, pueden dar lugar a que el valor razonable as\u00ed estimado de un instrumento financiero no coincida exactamente con el precio por el que dicho instrumento podr\u00eda ser comprado o vendido en la fecha de su valoraci\u00f3n.
La informaci\u00f3n sobre el valor razonable de los instrumentos financieros, sobre su categorizaci\u00f3n, as\u00ed como sobre las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n empleadas en los mismos se encuentra desglosada en la Nota 29.
Los importes por los que figuran registrados los activos financieros representan, en todos los aspectos significativos, el m\u00e1ximo nivel de exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del Grupo en cada fecha de presentaci\u00f3n de los estados financierosf)Reconocimiento de ingresos y gastos
Seguidamente se resumen los criterios m\u00e1s significativos utilizados por el Grupo para el reconocimiento de sus ingresos y gastos:
i. Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen contablemente en los cap\u00edtulos \u201cIngresos financieros\u201d y \u201cGastos financieros\u201d del estado del resultado consolidado, respectivamente, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todointer\u00e9s efectivo. Los dividendos percibidos de otras sociedades, no pertenecientes al Grupo, se reconocen, en su caso, como ingreso en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado en el momento en que nace el derecho a percibirlos por el Grupo. Los importes correspondientes a intereses y dividendos devengados con anterioridad a la fecha de adquisici\u00f3n, no se registran en el estado del resultado consolidado, cancel\u00e1ndose el activo correspondiente cuando se cobre.
ii. Ingresos y gastos por prestaci\u00f3n de servicios
Los ingresos y gastos por prestaci\u00f3n de servicios (tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes, elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva y entidades de capital riesgo, gesti\u00f3n discrecional de carteras, prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento, b\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios y comercializaci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva, entre otros \u2013 v\u00e9ase Nota 24), todos ellos, b\u00e1sicamente, consistentes en comisiones y honorarios asimilados, se reconocen en el estado del resultado consolidado con criterios distintos seg\u00fan sea su naturaleza.
El reconocimiento de los ingresos por prestaci\u00f3n de servicios se produce considerando el grado de realizaci\u00f3n de la prestaci\u00f3n a la fecha de estado de situaci\u00f3n financiera, siempre y cuando el resultado de la transacci\u00f3n pueda ser estimado con fiabilidad. Los m\u00e1s significativos son:
-Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, durante la vida de tales transacciones o servicios.
Dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, los procedentes de la actividad de gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, de la actividad de gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo, de la actividad de gesti\u00f3n discrecional de carteras, de las actividades de prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento (salvo comisi\u00f3n de \u00e9xito), y de la comercializaci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del estado del resultado consolidado.
Dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, parte de los ingresos procedentes de la gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva son variables, en la medida en que el importe devengado depende del rendimiento de la inversi\u00f3n gestionada. En estos casos el Grupo revisa, y si es preciso modifica, los ingresos reconocidos por dichas comisiones, cuando en un momento posterior al reconocimiento (siempre dentro del periodo de cristalizaci\u00f3n, que es anual) exista la posibilidad de retrocesi\u00f3n, si el rendimiento en ese periodo posterior se reduce.
Respecto a los gastos, los procedentes de los servicios de agencia, de comercializaci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, de gesti\u00f3n desarrollada por terceros y de representaci\u00f3n de clientes, entre otros, se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
-Los que responden a un acto singular, cuando se produce el acto que los origina.
Dentro de este tipo de ingresos se incluyen los que responden a comisiones percibidas por la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento financiero que se devengan en base al \u00e9xito de las operaciones (comisiones de \u00e9xito) en los t\u00e9rminos contractuales establecidos. En estos casos, la comisi\u00f3n de \u00e9xito constituye la pr\u00e1ctica totalidad o la mayor parte de la retribuci\u00f3n total de cada contrato individual y, adicionalmente, el hito contractual es altamente sensible a factores que est\u00e1n fuera de la influencia del Grupo, tales como acciones de terceros. Por tanto, en esta tipolog\u00eda de ingresos el cumplimiento del hito contractual es muy significativo, por lo que el reconocimiento de los ingresos ordinarios se pospondr\u00e1 hasta que el mismo haya sido ejecutado.
Adicionalmente, dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, se incluyen los ingresos (\u201ccomisi\u00f3n de \u00e9xito\u201d) derivados de las plusval\u00edas que obtengan, finalmente, los Fondos de Capital Riesgo y Sociedades de Capital Riesgo gestionadas por el Grupo, generadas en el momento de la venta de sus participaciones.
Asimismo, dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios figuran los procedentes de la intermediaci\u00f3n de valores, de la b\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios y de la elaboraci\u00f3n de informes de inversi\u00f3n y an\u00e1lisis financiero, que se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del estado del resultado consolidado.
iii. Ingresos y gastos no financieros y otros ingresos de explotaci\u00f3n
Los ingresos y gastos se imputan en funci\u00f3n del criterio de devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y servicios que se representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellosOperaciones con socios o propietarios: recoge las partidas registradas en relaci\u00f3n a aumentos y reducciones de capital, distribuci\u00f3n de dividendos, operaciones con acciones o participaciones en patrimonio propias y otras operaciones con socios y propietarios.",
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"value": "i. Valoraci\u00f3n de los activos financieros Los activos financieros clasificados a efectos de su valoraci\u00f3n \u201ca coste amortizado\u201d, se valoran, inicialmente, por su \u201cvalor razonable\u201d (que salvo evidencia en contrario ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n), incluyendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a la operaci\u00f3n. Posteriormente, dichos activos se valoran por su coste amortizado, utiliz\u00e1ndose en su determinaci\u00f3n el m\u00e9todo del \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d. Por \u201ccoste amortizado\u201d se entiende el coste de adquisici\u00f3n de un activo o pasivo financiero corregido (en m\u00e1s o en menos, seg\u00fan sea el caso) por los reembolsos de principal y la parte imputada sistem\u00e1ticamente al estado del resultado consolidado de la diferencia entre el coste inicial y el correspondiente valor de reembolso al vencimiento. En el caso de los activos financieros, el coste amortizado incluye, adem\u00e1s, las correcciones a su valor motivadas por el deterioro que hayan experimentado. No obstante, aquellas partidas cuyo importe se espera recibir en un plazo inferior a un a\u00f1o se valoran a su valor nominal, siempre y cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no sea significativo.
El \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el valor inicial de un instrumento financiero a la totalidad de sus flujos de efectivo estimados por todos los conceptos a lo largo de su vida remanente. Para los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo coincide con el tipo de inter\u00e9s contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n m\u00e1s, en su caso, las comisiones que, por su naturaleza, sean asimilables a un tipo de inter\u00e9s. En los instrumentos financieros a tipos de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s efectivo coincide, en su caso, con la tasa de rendimiento vigente por todos los conceptos hasta la primera revisi\u00f3n del tipo de inter\u00e9s de referencia que vaya a tener lugar.Por otro lado, los activos financieros clasificados, a efectos de su valoraci\u00f3n, como \u201cA valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d o \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d se valoran, inicialmente, a su \u201cvalor razonable\u201d incluyendo, en el primer caso, los costes directamente atribuibles a la operaci\u00f3n. Posteriormente, ambas categor\u00edas se valoran por su valor razonable y los cambios en el valor razonable de los activos clasificados \u201cA valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d se registran en el patrimonio neto en el cap\u00edtulo \u201cOtro resultado integral acumulado\u201d hasta su baja, momento en el que se reclasifican al resultado del ejercicio, en el caso de instrumentos de deuda, y a una partida de reservas, en el caso de instrumentos de patrimonio. En el caso del Grupo la totalidad de los activos clasificados en esta categor\u00eda son instrumentos de patrimonio y los cambios de valor razonable se registran, netos de su correspondiente efecto fiscal, en el cap\u00edtulo \u201cPartidas que no se reclasifican al resultado del ejercicio \u2013 Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral\u201d. Los cambios en el valor razonable de los activos financieros \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d se registran, como su nombre indica, con cargo o abono a resultados.
Se entiende por \u201cvalor razonable\u201d de un instrumento financiero, en una fecha dada, el importe por el que podr\u00eda ser comprado o vendido en esa fecha entre dos partes interesadas, en condiciones de independencia mutua y debidamente informadas en la materia. El valor razonable se determinar\u00e1 sin deducir los costes de transacci\u00f3n en los que pudiera incurrirse en la enajenaci\u00f3n. La referencia m\u00e1s objetiva y habitual del valor razonable de un instrumento financiero es el precio que se pagar\u00eda por \u00e9l en un mercado organizado, transparente y profundo (\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d) (v\u00e9ase Nota 29).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado instrumento financiero para estimar su valor razonable, se recurre al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a modelos de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera internacional; teni\u00e9ndose en consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas del instrumento a valorar y, muy especialmente, los distintos tipos de riesgos que el instrumento lleva asociados. No obstante lo anterior, las propias limitaciones de los modelos de valoraci\u00f3n desarrollados y las posibles inexactitudes en las asunciones exigidas por estos modelos, pueden dar lugar a que el valor razonable as\u00ed estimado de un instrumento financiero no coincida exactamente con el precio por el que dicho instrumento podr\u00eda ser comprado o vendido en la fecha de su valoraci\u00f3n.
La informaci\u00f3n sobre el valor razonable de los instrumentos financieros, sobre su categorizaci\u00f3n, as\u00ed como sobre las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n empleadas en los mismos se encuentra desglosada en la Nota 29.
Los importes por los que figuran registrados los activos financieros representan, en todos los aspectos significativos, el m\u00e1ximo nivel de exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del Grupo en cada fecha de presentaci\u00f3n de los estados financieros.
ii. Valoraci\u00f3n de los pasivos financieros Los pasivos financieros se valoran, inicialmente, por su \u201cvalor razonable\u201d (que salvo evidencia en contrario ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n) incluyendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a la operaci\u00f3n. Posteriormente, dichos pasivos se valoran por su coste amortizado, contabiliz\u00e1ndose los intereses devengados, en su caso, en el cap\u00edtulo \u201cGastos financieros\u201d del estado del resultado
consolidado. No obstante, aquellas partidas cuyo importe se espera pagar en un plazo inferior a un a\u00f1o se valoran a su valor nominal, siempre y cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no sea significativo.
Asimismo, los pasivos financieros, clasificados a efectos de su valoraci\u00f3n, como \u201cPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados\u201d se valoran \u00edntegramente por su valor razonable, sobre la base de los mismos criterios que los activos financieros con los que se gestionan conjuntamente.
Finalmente, las variaciones de valor de los pasivos financieros con origen en opciones de venta (put de minoritarios) de participaciones no controladoras se registran con contrapartida en reservas (v\u00e9ase Nota 2.14)El valor razonable de los instrumentos financieros del Grupo a 31 de diciembre de 2022 y 2021 por clases de activos y pasivos financieros se presenta desglosado en estas cuentas anuales consolidadas en los siguientes niveles:
-Nivel 1: Instrumentos financieros cuyo valor razonable se determina utilizando como input directamente la propia cotizaci\u00f3n del instrumento financiero, referida a mercados activos (tal y como los definen las pol\u00edticas internas del Grupo), observable y capturable de fuentes independientes, que en el caso de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva se corresponde con el valor liquidativo publicado del d\u00eda de referencia. Se incluyen en este nivel, en su caso, los valores representativos de deuda cotizados, los instrumentos de capital cotizados y ciertos derivados.
-Nivel 2: Instrumentos financieros cuyo valor razonable se estima en base a precios cotizados en mercados organizados para instrumentos similares o mediante la utilizaci\u00f3n de otras t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que todos los inputs significativos est\u00e1n basados en datos de mercado observables directa o indirectamente. En el caso de entidades de capital riesgo y fondos de inversi\u00f3n libre, se corresponde con el \u00faltimo valor liquidativo disponible a trav\u00e9s de los statement de su sociedad gestorEn el caso de las sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas fotovoltaicas, se ha utilizado como principal referencia de valor razonable el precio de transacci\u00f3n reciente.
-Nivel 3: Instrumentos cuyo valor razonable se estima mediante la utilizaci\u00f3n de t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que los inputs, en su mayor\u00eda, no est\u00e1n basados en datos de mercado observables. La elecci\u00f3n y validaci\u00f3n de los modelos de valoraci\u00f3n utilizados se realiz\u00f3 por unidades de control independientes de las \u00e1reas de mercados.
La metodolog\u00eda empleada para calcular el valor razonable para cada clase de activos y pasivos financieros es la siguiente:
-Activos financieros no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados (a valor razonable):
-Fondos de Inversi\u00f3n y veh\u00edculos asimilables: su valor razonable se ha determinado teniendo en cuenta la cotizaci\u00f3n en mercados oficiales o el valor liquidativo de los fondos de inversi\u00f3n (Nivel 1).
-Instrumentos de capital no cotizados (Veh\u00edculos de capital riesgo y asimilados y Fondos de Inversi\u00f3n Libre): para la determinaci\u00f3n de su valor razonable se ha considerado el valor liquidativo obtenido de los statements proporcionados por la propia sociedad gestora de los mencionados veh\u00edculos (Nivel 2).
-Contratos de cr\u00e9dito a empleados: en la medida en que la rentabilidad depende de la evoluci\u00f3n del subyacente, que es un veh\u00edculo de capital riesgo, su valor razonable se ha calculado a partir de los statements proporcionados por la propia sociedad gestora relativos a dicho veh\u00edculo (Nivel 2).
-Activos financieros no corrientes - A valor razonable con cambios en otro resultado integral:
-Fondos de Inversi\u00f3n Libre y veh\u00edculos de capital riesgo de tipo cerrado: para determinar su valor razonable se ha considerado el valor liquidativo obtenido de los statements proporcionados por la propia sociedad gestora (Nivel 2).
-Sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas fotovoltaicas: para determinar su valor razonable se ha considerado principalmente el valor de la transacci\u00f3n reciente.
-Pasivos financieros no corrientes (a valor razonable):
-Instrumentos de capital no cotizados: su valor razonable se ha determinado mediante el m\u00e9todo del valor presente \u2013 descuento de flujos de caja futuros \u2013 (Nivel 3).
-Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores (a valor razonable):
-Instrumentos de capital no cotizados: para la determinaci\u00f3n de su valor razonable se ha considerado el valor liquidativo obtenido de los statements proporcionados por la propia sociedad gestora (Nivel 2).
No todos los activos y pasivos financieros est\u00e1n contabilizados a valor razonable, por lo que a continuaci\u00f3n se desglosar\u00e1 la informaci\u00f3n referida a los instrumentos financieros contabilizados a valor razonable y, posteriormente, la referida a los contabilizados a coste y a valor te\u00f3rico contable.
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor razonable a 31 de diciembre de 2022 y 2021 de los instrumentos financieros del Grupo registrados a valor razonable desglosados seg\u00fan el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n de su valor razonable.
Activos y pasivos financieros \u2013 valor razonable a 31 de diciembre de 2022Jerarqu\u00eda del Valor Razonable
Activos financieros no corrientes:
A valor razonable con cambios en resultados
A valor razonable con cambios en otro resultado integral
Pasivos financieros no corrientes
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar:
Activos y pasivos financieros \u2013 valor razonable a 31 de diciembre de 2021
Jerarqu\u00eda del Valor Razonable
Activos financieros no corrientes:
A valor razonable con cambios en resultados
A valor razonable con cambios en otro resultado integral
Pasivos financieros no corrientes
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar:
Adicionalmente a lo anterior, el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultados\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021 incluye 498 y 888 miles de euros, respectivamente correspondientes a activos financieros contabilizados a coste o a su valor te\u00f3rico contable, al haber considerado el Grupo que es la mejor estimaci\u00f3n de valor razonable.
Asimismo, en el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021 inclu\u00eda 7.065 y 20.650 miles de euros correspondientes a activos financieros valorados a coste.
A continuaci\u00f3n, se presentan los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n, hip\u00f3tesis e inputs utilizados en la estimaci\u00f3n del valor razonable de los instrumentos financieros contabilizados a valor razonable clasificados en los Niveles 2 y 3, seg\u00fan el tipo de instrumento financiero de que se trate, y los correspondientes saldos a 31 de diciembre de 2022 y 2021:
Instrumentos financieros Nivel 2 a 31 de diciembre de 2022 y 2021Principales T\u00e9cnicas de Valoraci\u00f3n
Principales Inputs Utilizados
Activos financieros no corrientes \u2013 A valor razonable con cambios en resultado
Valor liquidativo obtenidos de los statements proporcionados
por la sociedad Gestora
Activos financieros no corrientes \u2013
A valor razonable con cambios en otro resultado integral
Valor liquidativo obtenidos de los statements proporcionados
por la sociedad Gestora
Valor de transacci\u00f3n reciente
Acreedores comerciales y otras cuentas a cobrar:
Valor liquidativo obtenido de los statements proporcionados
por la sociedad Gestora
Instrumentos financieros Nivel 3 a 31 de diciembre de 2022 y 2021
Principales T\u00e9cnicas de Valoraci\u00f3n
Principales Inputs Utilizados
Pasivos financieros no corrientes
M\u00e9todo del valor presente (Descuento de flujos de caja futuros)
Tipos de inter\u00e9s de mercado, tasa de descuento, tasa perpetua y tasas de crecimiento
A continuaci\u00f3n, se presenta la informaci\u00f3n cuantitativa de los inputs no observables utilizados en el c\u00e1lculo de las valoraciones de Nivel 3:
M\u00e9todo de Valoraci\u00f3n
Inputs no Observables Significativos
Pasivos financieros no corrientes
M\u00e9todo del valor presente (Descuento de flujos de caja futuros)
La principal t\u00e9cnica utilizada para la valoraci\u00f3n de los principales instrumentos clasificados en Nivel 3, y sus principales inputs no observables, es la siguiente:
-M\u00e9todo del valor presente (descuento de flujos de caja futuros): se utilizan distintas hip\u00f3tesis tales como tasa de descuento de mercado, tasas de crecimiento, etc.El movimiento de los saldos de los activos y pasivos financieros clasificados en el Nivel 3 que figuran en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se muestra a continuaci\u00f3n:
Saldos al inicio del ejercicio
Cambios en el valor razonable registrados en resultados
Cambios en el valor razonable no registrados en resultados
Recuperaci\u00f3n con abono a resultados
Saldos al cierre del ejercicio
El an\u00e1lisis de sensibilidad se realiza sobre los activos con inputs no observables importantes; es decir, para aquellos incluidos en el Nivel 3, para tener un rango razonable de las posibles valoraciones alternativas. Dicho an\u00e1lisis se realiza con el objeto de establecer, con un grado de certeza adecuado, el riesgo valorativo en el que se incurre en dichos activos sin aplicar criterios de diversificaci\u00f3n entre los mismos.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el efecto en los resultados consolidados, resultante de cambiar las principales asunciones utilizadas en la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros del Nivel 3 por otras hip\u00f3tesis razonablemente posibles, tomando el valor m\u00e1s alto (hip\u00f3tesis m\u00e1s favorables) o m\u00e1s bajo (hip\u00f3tesis menos favorables) del rango que se estima probable, ser\u00eda:
Hip\u00f3tesis m\u00e1s Favorables
Hip\u00f3tesis Menos Favorables
Hip\u00f3tesis m\u00e1s Favorables
Hip\u00f3tesis Menos Favorables
Pasivos financieros no corrientes (*)
(*) Su impacto se ver\u00eda reflejado en Reservas.
Asimismo, en relaci\u00f3n al resto de activos y pasivos financieros, indicar que su valor razonable coincide, b\u00e1sicamente, con su valor en libros por entender que dicho valor razonable no difiere de manera significativa del valor en libros de estas partidas. Adicionalmente, indicar lo siguiente en relaci\u00f3n al valor razonable de determinados activos financieros:
-Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito: el Grupo ha estimado que el valor razonable de estos activos financieros coincide con su valor en libros, al entenderse que dadas sus caracter\u00edsticas de contrapartes tipos de inter\u00e9s y plazo, dicho valor razonable no difiere de manera significativa de su coste amortizado.
-Pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos: el Grupo ha estimado que el valor razonable de estos activos financieros no difiere significativamente de su valor en libros",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "en",
"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_35511-tag3914066": {
"value": "iii. Registro de resultados Como norma general, las variaciones en el valor razonable de los activos y pasivos financieros se registran con contrapartida en el estado del resultado consolidado; diferenci\u00e1ndose entre las que tienen su origen en el devengo de intereses o dividendos (que se registran en los cap\u00edtulos \u201cIngresos financieros\u201d y \u201cGastos financieros\u201d, seg\u00fan proceda); las originadas por el deterioro en la calidad crediticia de los activos y las que correspondan a otras causas, que se registran, en su caso, por su importe neto, en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado.
No obstante, las variaciones en el valor razonable (plusval\u00edas o minusval\u00edas) de los activos financieros \u201ca valor razonable con cambios en resultados\u201d y de los \u201cpasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultado\u201d se registran, por su importe neto, en el cap\u00edtulo \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d. Asimismo, las variaciones con origen en reclasificaciones de activos se registran, en su caso, en los cap\u00edtulos \u201cResultado derivados de la reclasificaci\u00f3n de activos financieros a coste amortizado a activos financieros a valor razonable\u201d o \u201cResultado derivados de la reclasificaci\u00f3n de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d del estado del resultado consolidado.
Asimismo, los ajustes por cambios en el valor razonable con origen en activos financieros \u201ca valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d, que en el caso del Grupo corresponde \u00edntegramente a instrumentos de patrimonio, se registran, netos de su correspondiente efecto fiscal, en el patrimonio neto (Otro resultado integral acumulado \u2013 Partidas que no se reclasifican al resultado del ejercicio \u2013 Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral).
Los activos financieros solo se dan de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se han extinguido los flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos. Similarmente, los pasivos financieros solo se dan de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren (bien sea con la intenci\u00f3n de cancelarlos, bien con la intenci\u00f3n de recolocarlos de nuevo). Los resultados generados se registran en el cap\u00edtulo \u201cResultados por enajenaciones de instrumentos financieros\u201d.
Finalmente, el registro en resultados relativo a las \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d se desglosa en la Nota 2.14.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory",
"language": "en",
"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_35511-tag3914067": {
"value": "Como norma general, las variaciones en el valor razonable de los activos y pasivos financieros se registran con contrapartida en el estado del resultado consolidado; diferenci\u00e1ndose entre las que tienen su origen en el devengo de intereses o dividendos (que se registran en los cap\u00edtulos \u201cIngresos financieros\u201d y \u201cGastos financieros\u201d, seg\u00fan proceda); las originadas por el deterioro en la calidad crediticia de los activos y las que correspondan a otras causas, que se registran, en su caso, por su importe neto, en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado.
e)Deterioro del valor de los activos financierosUn activo financiero se considera deteriorado (y, consecuentemente, se corrige su valor en libros para reflejar el efecto de su deterioro) cuando existe una evidencia objetiva de que se han producido eventos que dan lugar a:
-En el caso de instrumentos de deuda (cr\u00e9ditos y valores representativos de deuda), un impacto negativo en los flujos de efectivo futuros que se estimaron en el momento de formalizarse la transacci\u00f3n.
-En el caso de instrumentos de capital, que no pueda recuperarse \u00edntegramente su valor en libros.
Como criterio general, la correcci\u00f3n del valor en libros de los instrumentos financieros por causa de su deterioro se efect\u00faa con cargo al estado del resultado consolidado del per\u00edodo en el que tal deterioro se manifiesta y las recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro previamente registradas, en caso de producirse, se reconocen en el estado del resultado consolidado del per\u00edodo en el que el deterioro deja de existir o se reduce. En el caso de que se considere remota la recuperaci\u00f3n de cualquier importe por deterioro registrado, este se elimina del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, aunque el Grupo pueda llevar a cabo las actuaciones necesarias para intentar conseguir su cobro hasta tanto no se hayan extinguido definitivamente sus derechos por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n y otras causas.
El modelo de deterioro de la NIIF 9 se basa en la p\u00e9rdida esperada y es \u00fanico para todos los activos financieros. Se registrar\u00e1 una provisi\u00f3n por deterioro basada en la p\u00e9rdida esperada de los pr\u00f3ximos 12 meses o en las p\u00e9rdidas esperadas durante toda la vida del activo. Existe la opci\u00f3n de aplicar un m\u00e9todo simplificado, que es el que aplica el Grupo, para reconocer la p\u00e9rdida de cr\u00e9dito esperada durante toda la vida de sus cuentas de deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. As\u00ed, el Grupo posee un modelo propio de valoraci\u00f3n del riesgo de sus clientes y de estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada a partir de la probabilidad de impago y del saldo expuesto, teniendo en cuenta la informaci\u00f3n disponible de la cartera de clientes. Este modelo tiene como criterio general un umbral de 12 meses en mora para la consideraci\u00f3n de que se ha incurrido en una evidencia objetiva de deterioro de la totalidad del saldo pendiente. Estos criterios son aplicados en ausencia de otras evidencias objetivas de incumplimiento como puedan ser, entre otras, las situaciones concursales. El resto de instrumentos financieros, fundamentalmente otros activos financieros corrientes y no corrientes valorados a coste amortizado, son objeto de seguimiento individualizado a los efectos de determinar cu\u00e1ndo pudiera haberse producido un deterioro significativo del riesgo de cr\u00e9dito. En todos ellos el efecto de calcular la p\u00e9rdida esperada utilizando un m\u00e9todo simplificado, en vez de en funci\u00f3n de la fase del estado de riesgo crediticio del deudor, no es significativo.
Las p\u00e9rdidas por deterioro se registran en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado.
La estimaci\u00f3n y contabilizaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro de las \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d se realizar\u00e1n por parte del Grupo de acuerdo con los criterios indicados en la Nota 2.14.
g)Inmovilizado material
Incluye el importe del mobiliario, instalaciones, equipos de procesos de informaci\u00f3n y otro inmovilizado material propiedad del Grupo; todos ellos, dado su destino, clasificados como \u201cinmovilizado material de uso propio\u201d.
Asimismo, en este ep\u00edgrafe se recogen los activos por derecho de uso asociados a los contratos de arrendamiento fruto de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 16 y cuyo activo subyacente es un activo de inmovilizado material. Las pol\u00edticas contables asociadas a los contratos de arrendamiento se encuentran en la Nota 3.i.
El inmovilizado material se valora inicialmente por su precio de adquisici\u00f3n o coste de producci\u00f3n y, posteriormente, se minora por la correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro, si las hubiera.
La amortizaci\u00f3n se calcula, aplicando el m\u00e9todo lineal, sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos menos su valor residual.
Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos materiales se realizan con contrapartida en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado y, b\u00e1sicamente, equivalen a los porcentajes de amortizaci\u00f3n siguientes (determinados en funci\u00f3n de los a\u00f1os de la vida \u00fatil estimada, como promedio, de los diferentes elementos):
Equipos de procesos de informaci\u00f3n
Otro inmovilizado material
(*) Calculado en funci\u00f3n de la media ponderada del plazo del arrendamiento a 31 de diciembre de 2022 \u2013 v\u00e9ase Nota 3.i.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se analiza si existen indicios de que el valor neto de los elementos del activo material exceda de su correspondiente importe recuperable; en cuyo caso, se reduce el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y se ajustar\u00e1n los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma.De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo material, el Grupo registra la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores y ajusta, en consecuencia, los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
El Grupo reconoce contablemente, en su caso, cualquier p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de activos materiales con origen en su deterioro, utilizando el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado.
Asimismo, al menos al final del ejercicio se procede a revisar la vida \u00fatil estimada, el valor residual y m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n de los elementos del activo material de uso propio, de cara a detectar cambios significativos en los mismos que, de producirse, se ajustar\u00e1n mediante la correspondiente correcci\u00f3n del cargo al estado del resultado consolidado de ejercicios futuros de la dotaci\u00f3n a su amortizaci\u00f3n en virtud de las nuevas vidas \u00fatiles.
En el caso de que se produzca la venta del inmovilizado material el resultado de la misma se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cResultados por enajenaciones de inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos materiales de uso propio se cargan a los resultados del ejercicio en que se incurren. Por el contrario, los importes invertidos en mejoras que contribuyen a aumentar la capacidad o eficiencia o a alargar la vida \u00fatil de dichos bienes se registran como mayor coste de los mismos.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory",
"language": "en",
"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
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}
},
"v1-page1-cflshid_35511-tag3914068": {
"value": "c)Baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado de los activos y pasivos financieros
El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros est\u00e1 condicionado por la forma en que se traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a los activos que se transfieren:
1.Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros - caso de las ventas incondicionales, de las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de la recompra, de las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de venta emitida profundamente fuera de dinero y otros casos similares -, el activo financiero transferido se da de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado; reconoci\u00e9ndose simult\u00e1neamente cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
2.Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido - caso de las ventas de activos financieros con pacto de recompra por un precio fijo o por el precio de venta m\u00e1s un inter\u00e9s, de los contratos de pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de devolver los mismos o similares activos y otros casos an\u00e1logos -, el activo financiero transferido no se da de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y se contin\u00faa valor\u00e1ndolo con los mismos criterios utilizados antes de la transferencia. Por el contrario, se reconocen contablemente:
a.Un pasivo financiero asociado por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida; que se valora posteriormente a su coste amortizado.
b.Tanto los ingresos del activo financiero transferido, pero no dado de baja como los gastos del nuevo pasivo financiero, se reconocer\u00e1n directamente en el estado del resultado consolidado.
3.Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido - caso de las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de venta emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni fuera de dinero y otros casos semejantes -, se distingue entre:
a.Si la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido: se da de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y se reconoce cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
b.Si la entidad cedente retiene el control del activo financiero transferido: contin\u00faa reconoci\u00e9ndolo en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por un importe igual a su exposici\u00f3n a los cambios de valor que pueda experimentar y reconoce un pasivo financiero asociado al activo financiero transferido. El importe neto del activo transferido y el pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste amortizado, o el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su valor razonable.
De acuerdo con lo anterior, los activos financieros solo se dan de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se han extinguido los flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos. Similarmente, los pasivos financieros solo se dan de baja del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren (bien sea con la intenci\u00f3n de cancelarlos, bien con la intenci\u00f3n de recolocarlos de nuevo).
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "en",
"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_36015-tag3914069": {
"value": "d)Compensaci\u00f3n de saldos
Se compensan entre s\u00ed - y, consecuentemente, se presentan en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por su importe neto - los saldos deudores y acreedores con origen en transacciones que, contractualmente o por imperativo de una norma legal, contemplan la posibilidad de compensaci\u00f3n y se tiene la intenci\u00f3n de liquidarlos por su importe neto o de realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simult\u00e1nea y en los que una de las partes contratantes sea una entidad financiera.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "en",
"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_36563-tag3914070": {
"value": "e)Deterioro del valor de los activos financierosUn activo financiero se considera deteriorado (y, consecuentemente, se corrige su valor en libros para reflejar el efecto de su deterioro) cuando existe una evidencia objetiva de que se han producido eventos que dan lugar a:
-En el caso de instrumentos de deuda (cr\u00e9ditos y valores representativos de deuda), un impacto negativo en los flujos de efectivo futuros que se estimaron en el momento de formalizarse la transacci\u00f3n.
-En el caso de instrumentos de capital, que no pueda recuperarse \u00edntegramente su valor en libros.
Como criterio general, la correcci\u00f3n del valor en libros de los instrumentos financieros por causa de su deterioro se efect\u00faa con cargo al estado del resultado consolidado del per\u00edodo en el que tal deterioro se manifiesta y las recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro previamente registradas, en caso de producirse, se reconocen en el estado del resultado consolidado del per\u00edodo en el que el deterioro deja de existir o se reduce. En el caso de que se considere remota la recuperaci\u00f3n de cualquier importe por deterioro registrado, este se elimina del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, aunque el Grupo pueda llevar a cabo las actuaciones necesarias para intentar conseguir su cobro hasta tanto no se hayan extinguido definitivamente sus derechos por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n y otras causas.
El modelo de deterioro de la NIIF 9 se basa en la p\u00e9rdida esperada y es \u00fanico para todos los activos financieros. Se registrar\u00e1 una provisi\u00f3n por deterioro basada en la p\u00e9rdida esperada de los pr\u00f3ximos 12 meses o en las p\u00e9rdidas esperadas durante toda la vida del activo. Existe la opci\u00f3n de aplicar un m\u00e9todo simplificado, que es el que aplica el Grupo, para reconocer la p\u00e9rdida de cr\u00e9dito esperada durante toda la vida de sus cuentas de deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. As\u00ed, el Grupo posee un modelo propio de valoraci\u00f3n del riesgo de sus clientes y de estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada a partir de la probabilidad de impago y del saldo expuesto, teniendo en cuenta la informaci\u00f3n disponible de la cartera de clientes. Este modelo tiene como criterio general un umbral de 12 meses en mora para la consideraci\u00f3n de que se ha incurrido en una evidencia objetiva de deterioro de la totalidad del saldo pendiente. Estos criterios son aplicados en ausencia de otras evidencias objetivas de incumplimiento como puedan ser, entre otras, las situaciones concursales. El resto de instrumentos financieros, fundamentalmente otros activos financieros corrientes y no corrientes valorados a coste amortizado, son objeto de seguimiento individualizado a los efectos de determinar cu\u00e1ndo pudiera haberse producido un deterioro significativo del riesgo de cr\u00e9dito. En todos ellos el efecto de calcular la p\u00e9rdida esperada utilizando un m\u00e9todo simplificado, en vez de en funci\u00f3n de la fase del estado de riesgo crediticio del deudor, no es significativo.
Las p\u00e9rdidas por deterioro se registran en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado.
La estimaci\u00f3n y contabilizaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro de las \u201cInversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d se realizar\u00e1n por parte del Grupo de acuerdo con los criterios indicados en la Nota 2.14.
6.Inmovilizado intangible a)Fondo de Comercio
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo del ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado Intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye los fondos de comercio con origen en la adquisici\u00f3n de acciones que le otorgaron el control de las siguientes sociedades:
A\u00f1o de la Adquisici\u00f3n de Control
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A.
Alantra Investment Managers, S.L.
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L.
Alantra France Corporate Finance, S.A.S.
Alantra Corporate Finance, LLP
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited
UDA Real Estate Data, S.L.
Alantra Solar Energy Advisor, S.L.
Deko Data Analytics, S.L.
En d\u00f3lares americanos
El movimiento que se ha producido, durante los ejercicios 2022 y 2021, en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, se muestra a continuaci\u00f3n:Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
(*) Corresponden a las diferencias por la variaci\u00f3n del tipo de cambio.
La variaci\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe en el ejercicio 2022 se debe principalmente al fondo de comercio generado en la adquisici\u00f3n de Deko Data Analytics, S.L. y al deterioro parcial del fondo de comercio de Alantra, LLC (Boston) realizado durante el ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14 y esta misma Nota).
Durante el ejercicio 2022 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo han procedido a deteriorar parcialmente el fondo de comercio asociado a Alantra, LLC (Boston) por importe de 2.857 miles de euros, registr\u00e1ndose dichas p\u00e9rdidas en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del Inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022. Durante el ejercicio 2021 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo deterioraron parcialmente el fondo de comercio asociado a la UGE de UDA Real Estate Data, S.L. por importes de 337 miles de euros registr\u00e1ndose dicha p\u00e9rdida en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del Inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2021.
Tal y como se menciona en la Nota 3-h, las unidades generadoras de efectivo (\u201cUGEs\u201d) a las que se han asignado los fondos de comercio se analizan peri\u00f3dicamente, incluyendo en su valor en libros la parte del fondo de comercio asignada, para determinar si se han deteriorado. Este an\u00e1lisis se realiza al menos anualmente, o siempre que existan indicios de deterioro.
Tanto los valores razonables de las UGEs como la asignaci\u00f3n de valores razonables a los activos y pasivos de las mismas, est\u00e1n basados en las estimaciones e hip\u00f3tesis que la Direcci\u00f3n del Grupo ha considerado m\u00e1s apropiadas, dadas las circunstancias. Sin embargo, ciertos cambios en las hip\u00f3tesis de valoraci\u00f3n utilizadas podr\u00edan dar lugar a diferencias en el resultado del test de deterioro.
En el c\u00e1lculo del test del deterioro se utilizan tres hip\u00f3tesis claves que son aqu\u00e9llas a las que el importe del valor recuperable es m\u00e1s sensible:
-Las proyecciones de los flujos de caja estimados por la Direcci\u00f3n del Grupo, basadas en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos 5 a\u00f1os.
-La tasa de crecimiento sostenible constante para extrapolar los flujos de caja, a partir del quinto a\u00f1o (2027), m\u00e1s all\u00e1 del periodo cubierto por los presupuestos o previsiones.
-La tasa para descontar los flujos de caja futuros, que coincide con el coste de capital asignado a cada UGE, y que se compone de una tasa libre de riesgo m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente de cada uno de los negocios evaluados.
El enfoque utilizado por la Direcci\u00f3n del Grupo para determinar los valores de las hip\u00f3tesis est\u00e1 basado tanto en sus proyecciones como, en su caso, en la experiencia pasada. Dichos valores son uniformes con fuentes de informaci\u00f3n externas. Asimismo, las valoraciones de los dos fondos de comercio m\u00e1s
significativos (UGE asignada a Alantra, LLC \u2013 Boston \u2013 y UGE asignada a Alantra Corporate Finance, LLP) han sido revisadas por un experto independiente (distinto del auditor externo del Grupo).
A continuaci\u00f3n, se presentan las principales caracter\u00edsticas (hip\u00f3tesis clave, tasas de descuento, tasas de crecimiento y an\u00e1lisis de sensibilidad) usadas en los test de deterioro de las Unidades Generadoras de Efectivo m\u00e1s relevantes:
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra, LLC (Boston) ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Dicho valor de uso ha sido determinado con la colaboraci\u00f3n de un experto independiente. Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras y cada uno de los escenarios son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento, la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en 11,90%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de crecimiento nominal anual del 0,5%. Asimismo, se ha considerado un an\u00e1lisis de sensibilidad a la tasa de crecimiento en el valor residual entre 0,30% y 0,80% y de la tasa de descuento entre 10,90% y 12,90%. Adicionalmente, como contraste, el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado por el experto independiente ha sido el m\u00e9todo de m\u00faltiplos en transacciones comparables. Derivado de los anteriores m\u00e9todos, se han puesto de manifiesto p\u00e9rdidas por deterioro por importe de 2.857 miles de euros, que el Grupo ha procedido a registrar tal y como se ha indicado con anterioridad.
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra Corporate Finance, LLP ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Dicho valor de uso ha sido determinado con la colaboraci\u00f3n de un experto independiente. Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras y cada uno de los escenarios son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en 11,82%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de crecimiento nominal anual del 2%. Asimismo, se ha considerado un an\u00e1lisis de sensibilidad a la tasa de crecimiento en el valor residual entre 1,80% y 2,30% y de la tasa de descuento entre 10,82% y 12,82%. Adicionalmente, como contraste, el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado por el experto independiente ha sido el m\u00e9todo de m\u00faltiplos en transacciones comparables. Derivado de los anteriores m\u00e9todos, no se han puesto de manifiesto p\u00e9rdidas por deterioro.
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada por el departamento especializado del Grupo para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra AG ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en el 10,50%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de
crecimiento nominal anual del 1%. Asimismo, se ha considerado un an\u00e1lisis de sensibilidad a la tasa de crecimiento en el valor residual entre 0,5% y 1,5% y de la tasa de descuento entre 9,50% y 11,50%, sin que en ning\u00fan caso se hayan puesto de manifiesto p\u00e9rdidas por deterioro.\u00a0
b)Otro Inmovilizado intangible
El saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado corresponde a 31 de diciembre de 2022 a aplicaciones inform\u00e1ticas y desarrollos adquiridos por el Grupo por importe de 778 miles de euros (527 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). El movimiento habido en dicho cap\u00edtulo, durante los ejercicios 2022 y 2021, ha sido el siguiente:
Aplicaciones Inform\u00e1ticas
Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
Amortizaci\u00f3n acumulada:
Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
(*) Se registraban fundamentalmente desarrollos reconocidos en el momento de la adquisici\u00f3n de UDA Real Estate Data, S.L., que se amortizaron en su totalidad durante el ejercicio 2021.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, exist\u00edan elementos de inmovilizado inmaterial completamente amortizados, y en uso, por importe de 753 y 551 miles de euros, respectivamente.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 no hab\u00eda activos adquiridos ni cedidos en r\u00e9gimen de arrendamiento financiero.
Al cierre de los ejercicios 2022 y 2021 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo, no han considerado necesario registrar ning\u00fan deterioro al otro inmovilizado intangible.
El movimiento que se ha producido en este cap\u00edtulo del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado durante los ejercicios 2022 y 2021, \u00edntegramente compuesto por inmovilizado de uso propio, ha sido el siguiente:
Equipos de Procesos de Informaci\u00f3n
Otro Inmovilizado Material
Saldos al 1 de enero de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2022
Amortizaci\u00f3n acumulada:
Saldos al 1 de enero de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2022
Saldos al 1 de enero de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldo a 31 de diciembre de 2022
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2022
(*)Recoge principalmente el efecto de conversi\u00f3n de saldo de inmovilizado en moneda extranjera
A 31 de diciembre de 2022 exist\u00edan elementos de inmovilizado material completamente amortizados, y en uso, por un importe de 2.771 miles de euros (2.086 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
Los elementos del inmovilizado material se encuentran cubiertos con las correspondientes p\u00f3lizas de seguros. Los Administradores de la Sociedad estiman que la cobertura de los riesgos a que est\u00e1n sujetos los mencionados elementos del inmovilizado son suficiente.\u00a0
El detalle de los pasivos asociados a acuerdos de arrendamiento en funci\u00f3n de su vencimiento es el siguiente (v\u00e9ase Nota 17):
Pasivos por arrendamiento
Entre uno y cinco a\u00f1os
M\u00e1s de cinco a\u00f1os
9.4 P\u00e9rdidas por deterioro
Al 31 de diciembre de 2022, 8 miles de euros (9 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) corresponden a p\u00e9rdidas por deterioro registradas seg\u00fan el m\u00e9todo simplificado de deterioro aplicado por el Grupo (v\u00e9ase Nota 3-e), de los \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d, cuya variaci\u00f3n se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d (v\u00e9ase Nota 27) del estado del resultado consolidadob) P\u00e9rdidas por deterioro
El movimiento que se ha producido, durante los ejercicios 2022 y 2021, en el saldo de las correcciones de valor por deterioro asociadas a los activos financieros que integran el saldo del ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar\u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, se muestra a continuaci\u00f3n:
Saldos al inicio del ejercicio
Dotaciones con cargo a resultados (*)
Recuperaciones con abono a resultados (*)
Diferencias de conversi\u00f3n
Saldos al cierre del ejercicio
(*)Importes registrados en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 27).
Activos deteriorados
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 los activos financieros clasificados como inversiones crediticias y considerados deteriorados el 100% por raz\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito ascienden a 3.972 y 1.983 miles de euros, respectivamente. Del total de este importe, al 31 de diciembre de 2022, 166 miles de euros (116 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) corresponden a p\u00e9rdidas por deterioro registradas en aplicaci\u00f3n del modelo de p\u00e9rdida esperada. El importe restante corresponde, b\u00e1sicamente, a deterioros registrados por el Grupo por haberse detectado evidencias objetivas de deterioro tras la realizaci\u00f3n de un an\u00e1lisis individualizado de los saldos.27.P\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros y Resultado por enajenaciones de instrumentos financieros \u2013 Resto de instrumentos financieros a) P\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo del estado del resultado consolidado correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 es el siguiente:
Deterioro de activos financieros corrientes y no corrientes (v\u00e9anse Notas 9.4, 10, 11, 12 y 13)
Deterioro Clientes por ventas y prestaciones de servicios (2)
Recuperaci\u00f3n deterioro Clientes por ventas y prestaciones de servicios (2) (1)Durante el ejercicio 2022 se registr\u00f3 una p\u00e9rdida neta por importe 1.641 miles de euros relativa a los activos financieros que integraban el saldo del cap\u00edtulo \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 10).
b) Resultado por enajenaciones de instrumentos financieros \u2013 Resto de instrumentos financieros
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe del estado del resultado consolidado correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 es el siguiente:
Plusval\u00eda veh\u00edculos (v\u00e9ase Nota 9.1)
Alantra Wealth Management (v\u00e9ase Nota 2.14)
Alantra Reim, S.L.U. (v\u00e9ase 2.14.)
f)Reconocimiento de ingresos y gastos
Seguidamente se resumen los criterios m\u00e1s significativos utilizados por el Grupo para el reconocimiento de sus ingresos y gastos:
i. Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen contablemente en los cap\u00edtulos \u201cIngresos financieros\u201d y \u201cGastos financieros\u201d del estado del resultado consolidado, respectivamente, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo\u00a0deinter\u00e9s efectivo. Los dividendos percibidos de otras sociedades, no pertenecientes al Grupo, se reconocen, en su caso, como ingreso en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado en el momento en que nace el derecho a percibirlos por el Grupo. Los importes correspondientes a intereses y dividendos devengados con anterioridad a la fecha de adquisici\u00f3n, no se registran en el estado del resultado consolidado, cancel\u00e1ndose el activo correspondiente cuando se cobre.
ii. Ingresos y gastos por prestaci\u00f3n de servicios
Los ingresos y gastos por prestaci\u00f3n de servicios (tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes, elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva y entidades de capital riesgo, gesti\u00f3n discrecional de carteras, prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento, b\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios y comercializaci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva, entre otros \u2013 v\u00e9ase Nota 24), todos ellos, b\u00e1sicamente, consistentes en comisiones y honorarios asimilados, se reconocen en el estado del resultado consolidado con criterios distintos seg\u00fan sea su naturaleza.
El reconocimiento de los ingresos por prestaci\u00f3n de servicios se produce considerando el grado de realizaci\u00f3n de la prestaci\u00f3n a la fecha de estado de situaci\u00f3n financiera, siempre y cuando el resultado de la transacci\u00f3n pueda ser estimado con fiabilidad. Los m\u00e1s significativos son:
-Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, durante la vida de tales transacciones o servicios.
Dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, los procedentes de la actividad de gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, de la actividad de gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo, de la actividad de gesti\u00f3n discrecional de carteras, de las actividades de prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento (salvo comisi\u00f3n de \u00e9xito), y de la comercializaci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del estado del resultado consolidado.
Dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, parte de los ingresos procedentes de la gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva son variables, en la medida en que el importe devengado depende del rendimiento de la inversi\u00f3n gestionada. En estos casos el Grupo revisa, y si es preciso modifica, los ingresos reconocidos por dichas comisiones, cuando en un momento posterior al reconocimiento (siempre dentro del periodo de cristalizaci\u00f3n, que es anual) exista la posibilidad de retrocesi\u00f3n, si el rendimiento en ese periodo posterior se reduce.
Respecto a los gastos, los procedentes de los servicios de agencia, de comercializaci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, de gesti\u00f3n desarrollada por terceros y de representaci\u00f3n de clientes, entre otros, se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
-Los que responden a un acto singular, cuando se produce el acto que los origina.
Dentro de este tipo de ingresos se incluyen los que responden a comisiones percibidas por la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento financiero que se devengan en base al \u00e9xito de las operaciones (comisiones de \u00e9xito) en los t\u00e9rminos contractuales establecidos. En estos casos, la comisi\u00f3n de \u00e9xito constituye la pr\u00e1ctica totalidad o la mayor parte de la retribuci\u00f3n total de cada contrato individual y, adicionalmente, el hito contractual es altamente sensible a factores que est\u00e1n fuera de la influencia del Grupo, tales como acciones de terceros. Por tanto, en esta tipolog\u00eda de ingresos el cumplimiento del hito contractual es muy significativo, por lo que el reconocimiento de los ingresos ordinarios se pospondr\u00e1 hasta que el mismo haya sido ejecutado.
Adicionalmente, dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, se incluyen los ingresos (\u201ccomisi\u00f3n de \u00e9xito\u201d) derivados de las plusval\u00edas que obtengan, finalmente, los Fondos de Capital Riesgo y Sociedades de Capital Riesgo gestionadas por el Grupo, generadas en el momento de la venta de sus participaciones.
Asimismo, dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios figuran los procedentes de la intermediaci\u00f3n de valores, de la b\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios y de la elaboraci\u00f3n de informes de inversi\u00f3n y an\u00e1lisis financiero, que se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del estado del resultado consolidado.
iii. Ingresos y gastos no financieros y otros ingresos de explotaci\u00f3n
Los ingresos y gastos se imputan en funci\u00f3n del criterio de devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y servicios que se representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.
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Seguidamente se resumen los criterios m\u00e1s significativos utilizados por el Grupo para el reconocimiento de sus ingresos y gastos:
i. Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen contablemente en los cap\u00edtulos \u201cIngresos financieros\u201d y \u201cGastos financieros\u201d del estado del resultado consolidado, respectivamente, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo\u00a0deinter\u00e9s efectivo. Los dividendos percibidos de otras sociedades, no pertenecientes al Grupo, se reconocen, en su caso, como ingreso en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado en el momento en que nace el derecho a percibirlos por el Grupo. Los importes correspondientes a intereses y dividendos devengados con anterioridad a la fecha de adquisici\u00f3n, no se registran en el estado del resultado consolidado, cancel\u00e1ndose el activo correspondiente cuando se cobre.
ii. Ingresos y gastos por prestaci\u00f3n de servicios
Los ingresos y gastos por prestaci\u00f3n de servicios (tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes, elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva y entidades de capital riesgo, gesti\u00f3n discrecional de carteras, prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento, b\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios y comercializaci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva, entre otros \u2013 v\u00e9ase Nota 24), todos ellos, b\u00e1sicamente, consistentes en comisiones y honorarios asimilados, se reconocen en el estado del resultado consolidado con criterios distintos seg\u00fan sea su naturaleza.
El reconocimiento de los ingresos por prestaci\u00f3n de servicios se produce considerando el grado de realizaci\u00f3n de la prestaci\u00f3n a la fecha de estado de situaci\u00f3n financiera, siempre y cuando el resultado de la transacci\u00f3n pueda ser estimado con fiabilidad. Los m\u00e1s significativos son:
-Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, durante la vida de tales transacciones o servicios.
Dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, los procedentes de la actividad de gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, de la actividad de gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo, de la actividad de gesti\u00f3n discrecional de carteras, de las actividades de prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento (salvo comisi\u00f3n de \u00e9xito), y de la comercializaci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del estado del resultado consolidado.
Dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, parte de los ingresos procedentes de la gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva son variables, en la medida en que el importe devengado depende del rendimiento de la inversi\u00f3n gestionada. En estos casos el Grupo revisa, y si es preciso modifica, los ingresos reconocidos por dichas comisiones, cuando en un momento posterior al reconocimiento (siempre dentro del periodo de cristalizaci\u00f3n, que es anual) exista la posibilidad de retrocesi\u00f3n, si el rendimiento en ese periodo posterior se reduce.
Respecto a los gastos, los procedentes de los servicios de agencia, de comercializaci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, de gesti\u00f3n desarrollada por terceros y de representaci\u00f3n de clientes, entre otros, se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
-Los que responden a un acto singular, cuando se produce el acto que los origina.
Dentro de este tipo de ingresos se incluyen los que responden a comisiones percibidas por la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento financiero que se devengan en base al \u00e9xito de las operaciones (comisiones de \u00e9xito) en los t\u00e9rminos contractuales establecidos. En estos casos, la comisi\u00f3n de \u00e9xito constituye la pr\u00e1ctica totalidad o la mayor parte de la retribuci\u00f3n total de cada contrato individual y, adicionalmente, el hito contractual es altamente sensible a factores que est\u00e1n fuera de la influencia del Grupo, tales como acciones de terceros. Por tanto, en esta tipolog\u00eda de ingresos el cumplimiento del hito contractual es muy significativo, por lo que el reconocimiento de los ingresos ordinarios se pospondr\u00e1 hasta que el mismo haya sido ejecutado.
Adicionalmente, dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, se incluyen los ingresos (\u201ccomisi\u00f3n de \u00e9xito\u201d) derivados de las plusval\u00edas que obtengan, finalmente, los Fondos de Capital Riesgo y Sociedades de Capital Riesgo gestionadas por el Grupo, generadas en el momento de la venta de sus participaciones.
Asimismo, dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios figuran los procedentes de la intermediaci\u00f3n de valores, de la b\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios y de la elaboraci\u00f3n de informes de inversi\u00f3n y an\u00e1lisis financiero, que se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del estado del resultado consolidado.
iii. Ingresos y gastos no financieros y otros ingresos de explotaci\u00f3n
Los ingresos y gastos se imputan en funci\u00f3n del criterio de devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y servicios que se representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.
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"value": "i. Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen contablemente en los cap\u00edtulos \u201cIngresos financieros\u201d y \u201cGastos financieros\u201d del estado del resultado consolidado, respectivamente, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo\u00a0deinter\u00e9s efectivo. Los dividendos percibidos de otras sociedades, no pertenecientes al Grupo, se reconocen, en su caso, como ingreso en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado en el momento en que nace el derecho a percibirlos por el Grupo. Los importes correspondientes a intereses y dividendos devengados con anterioridad a la fecha de adquisici\u00f3n, no se registran en el estado del resultado consolidado, cancel\u00e1ndose el activo correspondiente cuando se cobre.
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"value": "i. Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen contablemente en los cap\u00edtulos \u201cIngresos financieros\u201d y \u201cGastos financieros\u201d del estado del resultado consolidado, respectivamente, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo\u00a0deinter\u00e9s efectivo. Los dividendos percibidos de otras sociedades, no pertenecientes al Grupo, se reconocen, en su caso, como ingreso en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado en el momento en que nace el derecho a percibirlos por el Grupo. Los importes correspondientes a intereses y dividendos devengados con anterioridad a la fecha de adquisici\u00f3n, no se registran en el estado del resultado consolidado, cancel\u00e1ndose el activo correspondiente cuando se cobre.
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Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen contablemente en los cap\u00edtulos \u201cIngresos financieros\u201d y \u201cGastos financieros\u201d del estado del resultado consolidado, respectivamente, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo\u00a0deinter\u00e9s efectivo. Los dividendos percibidos de otras sociedades, no pertenecientes al Grupo, se reconocen, en su caso, como ingreso en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado en el momento en que nace el derecho a percibirlos por el Grupo. Los importes correspondientes a intereses y dividendos devengados con anterioridad a la fecha de adquisici\u00f3n, no se registran en el estado del resultado consolidado, cancel\u00e1ndose el activo correspondiente cuando se cobre.
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"value": "i. Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen contablemente en los cap\u00edtulos \u201cIngresos financieros\u201d y \u201cGastos financieros\u201d del estado del resultado consolidado, respectivamente, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo\u00a0deinter\u00e9s efectivo. Los dividendos percibidos de otras sociedades, no pertenecientes al Grupo, se reconocen, en su caso, como ingreso en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado en el momento en que nace el derecho a percibirlos por el Grupo. Los importes correspondientes a intereses y dividendos devengados con anterioridad a la fecha de adquisici\u00f3n, no se registran en el estado del resultado consolidado, cancel\u00e1ndose el activo correspondiente cuando se cobre.
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"value": "ii. Ingresos y gastos por prestaci\u00f3n de servicios
Los ingresos y gastos por prestaci\u00f3n de servicios (tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes, elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva y entidades de capital riesgo, gesti\u00f3n discrecional de carteras, prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento, b\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios y comercializaci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva, entre otros \u2013 v\u00e9ase Nota 24), todos ellos, b\u00e1sicamente, consistentes en comisiones y honorarios asimilados, se reconocen en el estado del resultado consolidado con criterios distintos seg\u00fan sea su naturaleza.
El reconocimiento de los ingresos por prestaci\u00f3n de servicios se produce considerando el grado de realizaci\u00f3n de la prestaci\u00f3n a la fecha de estado de situaci\u00f3n financiera, siempre y cuando el resultado de la transacci\u00f3n pueda ser estimado con fiabilidad. Los m\u00e1s significativos son:
-Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, durante la vida de tales transacciones o servicios.
Dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, los procedentes de la actividad de gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, de la actividad de gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo, de la actividad de gesti\u00f3n discrecional de carteras, de las actividades de prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento (salvo comisi\u00f3n de \u00e9xito), y de la comercializaci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del estado del resultado consolidado.
Dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, parte de los ingresos procedentes de la gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva son variables, en la medida en que el importe devengado depende del rendimiento de la inversi\u00f3n gestionada. En estos casos el Grupo revisa, y si es preciso modifica, los ingresos reconocidos por dichas comisiones, cuando en un momento posterior al reconocimiento (siempre dentro del periodo de cristalizaci\u00f3n, que es anual) exista la posibilidad de retrocesi\u00f3n, si el rendimiento en ese periodo posterior se reduce.
Respecto a los gastos, los procedentes de los servicios de agencia, de comercializaci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, de gesti\u00f3n desarrollada por terceros y de representaci\u00f3n de clientes, entre otros, se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
-Los que responden a un acto singular, cuando se produce el acto que los origina.
Dentro de este tipo de ingresos se incluyen los que responden a comisiones percibidas por la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento financiero que se devengan en base al \u00e9xito de las operaciones (comisiones de \u00e9xito) en los t\u00e9rminos contractuales establecidos. En estos casos, la comisi\u00f3n de \u00e9xito constituye la pr\u00e1ctica totalidad o la mayor parte de la retribuci\u00f3n total de cada contrato individual y, adicionalmente, el hito contractual es altamente sensible a factores que est\u00e1n fuera de la influencia del Grupo, tales como acciones de terceros. Por tanto, en esta tipolog\u00eda de ingresos el cumplimiento del hito contractual es muy significativo, por lo que el reconocimiento de los ingresos ordinarios se pospondr\u00e1 hasta que el mismo haya sido ejecutado.
Adicionalmente, dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, se incluyen los ingresos (\u201ccomisi\u00f3n de \u00e9xito\u201d) derivados de las plusval\u00edas que obtengan, finalmente, los Fondos de Capital Riesgo y Sociedades de Capital Riesgo gestionadas por el Grupo, generadas en el momento de la venta de sus participaciones.
Asimismo, dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios figuran los procedentes de la intermediaci\u00f3n de valores, de la b\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios y de la elaboraci\u00f3n de informes de inversi\u00f3n y an\u00e1lisis financiero, que se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del estado del resultado consolidado.
iii. Ingresos y gastos no financieros y otros ingresos de explotaci\u00f3n
Los ingresos y gastos se imputan en funci\u00f3n del criterio de devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y servicios que se representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.
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"value": "ii. Ingresos y gastos por prestaci\u00f3n de servicios
Los ingresos y gastos por prestaci\u00f3n de servicios (tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes, elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva y entidades de capital riesgo, gesti\u00f3n discrecional de carteras, prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento, b\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios y comercializaci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva, entre otros \u2013 v\u00e9ase Nota 24), todos ellos, b\u00e1sicamente, consistentes en comisiones y honorarios asimilados, se reconocen en el estado del resultado consolidado con criterios distintos seg\u00fan sea su naturaleza.
El reconocimiento de los ingresos por prestaci\u00f3n de servicios se produce considerando el grado de realizaci\u00f3n de la prestaci\u00f3n a la fecha de estado de situaci\u00f3n financiera, siempre y cuando el resultado de la transacci\u00f3n pueda ser estimado con fiabilidad. Los m\u00e1s significativos son:
-Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, durante la vida de tales transacciones o servicios.
Dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, los procedentes de la actividad de gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, de la actividad de gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo, de la actividad de gesti\u00f3n discrecional de carteras, de las actividades de prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento (salvo comisi\u00f3n de \u00e9xito), y de la comercializaci\u00f3n de instituciones de inversi\u00f3n colectiva se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del estado del resultado consolidado.
Dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, parte de los ingresos procedentes de la gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva son variables, en la medida en que el importe devengado depende del rendimiento de la inversi\u00f3n gestionada. En estos casos el Grupo revisa, y si es preciso modifica, los ingresos reconocidos por dichas comisiones, cuando en un momento posterior al reconocimiento (siempre dentro del periodo de cristalizaci\u00f3n, que es anual) exista la posibilidad de retrocesi\u00f3n, si el rendimiento en ese periodo posterior se reduce.
Respecto a los gastos, los procedentes de los servicios de agencia, de comercializaci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, de gesti\u00f3n desarrollada por terceros y de representaci\u00f3n de clientes, entre otros, se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado.
-Los que responden a un acto singular, cuando se produce el acto que los origina.
Dentro de este tipo de ingresos se incluyen los que responden a comisiones percibidas por la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento financiero que se devengan en base al \u00e9xito de las operaciones (comisiones de \u00e9xito) en los t\u00e9rminos contractuales establecidos. En estos casos, la comisi\u00f3n de \u00e9xito constituye la pr\u00e1ctica totalidad o la mayor parte de la retribuci\u00f3n total de cada contrato individual y, adicionalmente, el hito contractual es altamente sensible a factores que est\u00e1n fuera de la influencia del Grupo, tales como acciones de terceros. Por tanto, en esta tipolog\u00eda de ingresos el cumplimiento del hito contractual es muy significativo, por lo que el reconocimiento de los ingresos ordinarios se pospondr\u00e1 hasta que el mismo haya sido ejecutado.
Adicionalmente, dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios, se incluyen los ingresos (\u201ccomisi\u00f3n de \u00e9xito\u201d) derivados de las plusval\u00edas que obtengan, finalmente, los Fondos de Capital Riesgo y Sociedades de Capital Riesgo gestionadas por el Grupo, generadas en el momento de la venta de sus participaciones.
Asimismo, dentro de este tipo de ingresos por prestaci\u00f3n de servicios figuran los procedentes de la intermediaci\u00f3n de valores, de la b\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios y de la elaboraci\u00f3n de informes de inversi\u00f3n y an\u00e1lisis financiero, que se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cImporte neto de la cifra de negocios \u2013 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del estado del resultado consolidado.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradingIncomeAndExpenseExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_37683-tag3914080": {
"value": "g)Inmovilizado material
Incluye el importe del mobiliario, instalaciones, equipos de procesos de informaci\u00f3n y otro inmovilizado material propiedad del Grupo; todos ellos, dado su destino, clasificados como \u201cinmovilizado material de uso propio\u201d.
Asimismo, en este ep\u00edgrafe se recogen los activos por derecho de uso asociados a los contratos de arrendamiento fruto de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 16 y cuyo activo subyacente es un activo de inmovilizado material. Las pol\u00edticas contables asociadas a los contratos de arrendamiento se encuentran en la Nota 3.i.
El inmovilizado material se valora inicialmente por su precio de adquisici\u00f3n o coste de producci\u00f3n y, posteriormente, se minora por la correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro, si las hubiera.
La amortizaci\u00f3n se calcula, aplicando el m\u00e9todo lineal, sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos menos su valor residual.
Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos materiales se realizan con contrapartida en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado y, b\u00e1sicamente, equivalen a los porcentajes de amortizaci\u00f3n siguientes (determinados en funci\u00f3n de los a\u00f1os de la vida \u00fatil estimada, como promedio, de los diferentes elementos):
Equipos de procesos de informaci\u00f3n
Otro inmovilizado material
(*) Calculado en funci\u00f3n de la media ponderada del plazo del arrendamiento a 31 de diciembre de 2022 \u2013 v\u00e9ase Nota 3.i.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se analiza si existen indicios de que el valor neto de los elementos del activo material exceda de su correspondiente importe recuperable; en cuyo caso, se reduce el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y se ajustar\u00e1n los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma.De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo material, el Grupo registra la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores y ajusta, en consecuencia, los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
El Grupo reconoce contablemente, en su caso, cualquier p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de activos materiales con origen en su deterioro, utilizando el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado.
Asimismo, al menos al final del ejercicio se procede a revisar la vida \u00fatil estimada, el valor residual y m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n de los elementos del activo material de uso propio, de cara a detectar cambios significativos en los mismos que, de producirse, se ajustar\u00e1n mediante la correspondiente correcci\u00f3n del cargo al estado del resultado consolidado de ejercicios futuros de la dotaci\u00f3n a su amortizaci\u00f3n en virtud de las nuevas vidas \u00fatiles.
En el caso de que se produzca la venta del inmovilizado material el resultado de la misma se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cResultados por enajenaciones de inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos materiales de uso propio se cargan a los resultados del ejercicio en que se incurren. Por el contrario, los importes invertidos en mejoras que contribuyen a aumentar la capacidad o eficiencia o a alargar la vida \u00fatil de dichos bienes se registran como mayor coste de los mismos.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "en",
"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"v1-page1-cflshid_37683-tag3914079": {
"value": "g)Inmovilizado material
Incluye el importe del mobiliario, instalaciones, equipos de procesos de informaci\u00f3n y otro inmovilizado material propiedad del Grupo; todos ellos, dado su destino, clasificados como \u201cinmovilizado material de uso propio\u201d.
Asimismo, en este ep\u00edgrafe se recogen los activos por derecho de uso asociados a los contratos de arrendamiento fruto de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 16 y cuyo activo subyacente es un activo de inmovilizado material. Las pol\u00edticas contables asociadas a los contratos de arrendamiento se encuentran en la Nota 3.i.
El inmovilizado material se valora inicialmente por su precio de adquisici\u00f3n o coste de producci\u00f3n y, posteriormente, se minora por la correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro, si las hubiera.
La amortizaci\u00f3n se calcula, aplicando el m\u00e9todo lineal, sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos menos su valor residual.
Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos materiales se realizan con contrapartida en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado y, b\u00e1sicamente, equivalen a los porcentajes de amortizaci\u00f3n siguientes (determinados en funci\u00f3n de los a\u00f1os de la vida \u00fatil estimada, como promedio, de los diferentes elementos):
Equipos de procesos de informaci\u00f3n
Otro inmovilizado material
(*) Calculado en funci\u00f3n de la media ponderada del plazo del arrendamiento a 31 de diciembre de 2022 \u2013 v\u00e9ase Nota 3.i.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se analiza si existen indicios de que el valor neto de los elementos del activo material exceda de su correspondiente importe recuperable; en cuyo caso, se reduce el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y se ajustar\u00e1n los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma.De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo material, el Grupo registra la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores y ajusta, en consecuencia, los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
El Grupo reconoce contablemente, en su caso, cualquier p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de activos materiales con origen en su deterioro, utilizando el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado.
Asimismo, al menos al final del ejercicio se procede a revisar la vida \u00fatil estimada, el valor residual y m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n de los elementos del activo material de uso propio, de cara a detectar cambios significativos en los mismos que, de producirse, se ajustar\u00e1n mediante la correspondiente correcci\u00f3n del cargo al estado del resultado consolidado de ejercicios futuros de la dotaci\u00f3n a su amortizaci\u00f3n en virtud de las nuevas vidas \u00fatiles.
En el caso de que se produzca la venta del inmovilizado material el resultado de la misma se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cResultados por enajenaciones de inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos materiales de uso propio se cargan a los resultados del ejercicio en que se incurren. Por el contrario, los importes invertidos en mejoras que contribuyen a aumentar la capacidad o eficiencia o a alargar la vida \u00fatil de dichos bienes se registran como mayor coste de los mismos.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan experimentado.
El Grupo reconoce contablemente cualquier p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de los activos intangibles con origen en su deterioro, utiliz\u00e1ndose como contrapartida, en su caso, el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado. Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales (v\u00e9ase Nota 2-g).
Los fondos de comercio no se amortizan en ning\u00fan caso, sino que se someten peri\u00f3dicamente a an\u00e1lisis de deterioro; procedi\u00e9ndose a su saneamiento en caso de evidenciarse que se ha producido un deterioro.
A efectos de determinar el deterioro del valor de una unidad generadora de efectivo a la que se haya asignado un fondo de comercio, se compara el valor en libros de esa unidad - ajustado por el importe del fondo de comercio imputable a los socios externos, en el caso en que no se haya optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable - con su importe recuperable.
El importe recuperable de una unidad generadora de efectivo es igual al importe mayor entre el valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. El valor en uso se calcula como el valor descontado de las proyecciones de los flujos de caja estimados por la direcci\u00f3n de la unidad y est\u00e1 basado en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos a\u00f1os. Las principales hip\u00f3tesis utilizadas en su c\u00e1lculo son: una tasa de crecimiento sostenible para extrapolar los flujos de caja a perpetuidad y una tasa de descuento para descontar los flujos de caja (v\u00e9ase Nota 6). En caso de necesidad de deterioro, el mismo se registra en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado. Las correcciones valorativas por deterioro reconocidas en el Fondo de Comercio no son objeto de reversi\u00f3n en ejercicios posteriores. Si el valor en libros de una entidad generadora de efectivo es superior a su importe recuperable, el Grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro; que se distribuye reduciendo, en primer lugar, el valor en libros del fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos; asignando la p\u00e9rdida remanente en proporci\u00f3n al valor en libros de cada uno de los activos existentes en dicha unidad. En caso de que se hubiese optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable, se reconocer\u00eda el deterioro del fondo de comercio imputable a estos socios externos.\u00a0
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
"language": "en",
"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
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"v1-page1-cflshid_38085-tag3914082": {
"value": "h)Inmovilizado intangible
Otro inmovilizado intangible
Son activos no monetarios e identificables (susceptibles de ser separados de otros activos), aunque sin apariencia f\u00edsica, que surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o que han sido desarrollados por el Grupo. Solo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede estimarse de manera fiable y de los que el Grupo estima probable obtener beneficios econ\u00f3micos en el futuro.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan experimentado.
La totalidad de los activos que forman parte del \u201cOtro inmovilizado intangible\u201d del Grupo es de vida \u00fatil definida y corresponde a aplicaciones inform\u00e1ticas adquiridas a t\u00edtulo oneroso y a desarrollos adquiridos por el Grupo. Al menos al final del ejercicio se procede a revisar la vida \u00fatil estimada, el valor residual y m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n de estos activos intangibles, de cara a detectar cambios significativos en los mismos que, de producirse, se ajustar\u00e1n mediante la correspondiente correcci\u00f3n del cargo al estado del resultado consolidado de ejercicios futuros de la dotaci\u00f3n a su amortizaci\u00f3n en virtud de las nuevas vidas \u00fatiles.
Estos activos intangibles se amortizan en funci\u00f3n de la vida \u00fatil definida, aplic\u00e1ndose criterios similares a los adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos materiales. Los porcentajes anuales de amortizaci\u00f3n aplicados como promedio a las aplicaciones inform\u00e1ticas son del 20% y del 33,33% para los desarrollos.Los cargos al estado del resultado consolidado por la amortizaci\u00f3n de estos activos se registran en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n del inmovilizado\u201d.
El Grupo reconoce contablemente cualquier p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de los activos intangibles con origen en su deterioro, utiliz\u00e1ndose como contrapartida, en su caso, el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado. Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales (v\u00e9ase Nota 2-g).
En el caso de que se produzca la venta del inmovilizado intangible el resultado de la misma se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cResultados por enajenaciones de inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado.
Fondo de comercio
El fondo de comercio representa el pago anticipado realizado por la entidad adquirente por los beneficios econ\u00f3micos futuros procedentes de activos que no han podido ser identificados individualmente y reconocidos por separado, y se determinan por diferencia entre los valores razonables de los activos adquiridos y pasivos asumidos registrados y el coste de la combinaci\u00f3n, todo ello referido a la fecha de adquisici\u00f3n.
Los fondos de comercio est\u00e1n asignados a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo que se espera sean las beneficiarias de las sinergias derivadas de las combinaciones de negocios. Las unidades generadoras de efectivo representan los grupos de activos identificables m\u00e1s peque\u00f1os que generan flujos de efectivo a favor del Grupo y que, en su mayor\u00eda, son independientes de los flujos generados por otros activos u otros grupos de activos del Grupo. Cada unidad o unidades a las que se asignan un fondo de comercio:
-Representa el nivel m\u00e1s bajo al que la entidad gestiona internamente el fondo de comercio.
-No es mayor que un segmento de negocio.
Las unidades generadoras de efectivo a las que se han atribuido los fondos de comercio se analizan (incluyendo en su valor en libros la parte del fondo de comercio asignada) para determinar si se han deteriorado. Este an\u00e1lisis se realiza al menos anualmente, o siempre que existan indicios de deterioro.
Los fondos de comercio surgidos en la adquisici\u00f3n de sociedades con moneda funcional distinta del euro se valoran en la moneda funcional de la sociedad adquirida, realiz\u00e1ndose la conversi\u00f3n a euros al tipo de cambio vigente a la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Los fondos de comercio no se amortizan en ning\u00fan caso, sino que se someten peri\u00f3dicamente a an\u00e1lisis de deterioro; procedi\u00e9ndose a su saneamiento en caso de evidenciarse que se ha producido un deterioro.
A efectos de determinar el deterioro del valor de una unidad generadora de efectivo a la que se haya asignado un fondo de comercio, se compara el valor en libros de esa unidad - ajustado por el importe del fondo de comercio imputable a los socios externos, en el caso en que no se haya optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable - con su importe recuperable.
El importe recuperable de una unidad generadora de efectivo es igual al importe mayor entre el valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. El valor en uso se calcula como el valor descontado de las proyecciones de los flujos de caja estimados por la direcci\u00f3n de la unidad y est\u00e1 basado en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos a\u00f1os. Las principales hip\u00f3tesis utilizadas en su c\u00e1lculo son: una tasa de crecimiento sostenible para extrapolar los flujos de caja a perpetuidad y una tasa de descuento para descontar los flujos de caja (v\u00e9ase Nota 6). En caso de necesidad de deterioro, el mismo se registra en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado. Las correcciones valorativas por deterioro reconocidas en el Fondo de Comercio no son objeto de reversi\u00f3n en ejercicios posteriores. Si el valor en libros de una entidad generadora de efectivo es superior a su importe recuperable, el Grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro; que se distribuye reduciendo, en primer lugar, el valor en libros del fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos; asignando la p\u00e9rdida remanente en proporci\u00f3n al valor en libros de cada uno de los activos existentes en dicha unidad. En caso de que se hubiese optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable, se reconocer\u00eda el deterioro del fondo de comercio imputable a estos socios externos.\u00a0
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
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"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
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"v1-page1-cflshid_38085-tag3914081": {
"value": "h)Inmovilizado intangible
Otro inmovilizado intangible
Son activos no monetarios e identificables (susceptibles de ser separados de otros activos), aunque sin apariencia f\u00edsica, que surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o que han sido desarrollados por el Grupo. Solo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede estimarse de manera fiable y de los que el Grupo estima probable obtener beneficios econ\u00f3micos en el futuro.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan experimentado.
La totalidad de los activos que forman parte del \u201cOtro inmovilizado intangible\u201d del Grupo es de vida \u00fatil definida y corresponde a aplicaciones inform\u00e1ticas adquiridas a t\u00edtulo oneroso y a desarrollos adquiridos por el Grupo. Al menos al final del ejercicio se procede a revisar la vida \u00fatil estimada, el valor residual y m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n de estos activos intangibles, de cara a detectar cambios significativos en los mismos que, de producirse, se ajustar\u00e1n mediante la correspondiente correcci\u00f3n del cargo al estado del resultado consolidado de ejercicios futuros de la dotaci\u00f3n a su amortizaci\u00f3n en virtud de las nuevas vidas \u00fatiles.
Estos activos intangibles se amortizan en funci\u00f3n de la vida \u00fatil definida, aplic\u00e1ndose criterios similares a los adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos materiales. Los porcentajes anuales de amortizaci\u00f3n aplicados como promedio a las aplicaciones inform\u00e1ticas son del 20% y del 33,33% para los desarrollos.Los cargos al estado del resultado consolidado por la amortizaci\u00f3n de estos activos se registran en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n del inmovilizado\u201d.
El Grupo reconoce contablemente cualquier p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de los activos intangibles con origen en su deterioro, utiliz\u00e1ndose como contrapartida, en su caso, el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado. Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales (v\u00e9ase Nota 2-g).
En el caso de que se produzca la venta del inmovilizado intangible el resultado de la misma se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u201cResultados por enajenaciones de inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
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"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
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"v1-page1-cflshid_38583-tag3914083": {
"value": "Fondo de comercio
El fondo de comercio representa el pago anticipado realizado por la entidad adquirente por los beneficios econ\u00f3micos futuros procedentes de activos que no han podido ser identificados individualmente y reconocidos por separado, y se determinan por diferencia entre los valores razonables de los activos adquiridos y pasivos asumidos registrados y el coste de la combinaci\u00f3n, todo ello referido a la fecha de adquisici\u00f3n.
Los fondos de comercio est\u00e1n asignados a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo que se espera sean las beneficiarias de las sinergias derivadas de las combinaciones de negocios. Las unidades generadoras de efectivo representan los grupos de activos identificables m\u00e1s peque\u00f1os que generan flujos de efectivo a favor del Grupo y que, en su mayor\u00eda, son independientes de los flujos generados por otros activos u otros grupos de activos del Grupo. Cada unidad o unidades a las que se asignan un fondo de comercio:
-Representa el nivel m\u00e1s bajo al que la entidad gestiona internamente el fondo de comercio.
-No es mayor que un segmento de negocio.
Las unidades generadoras de efectivo a las que se han atribuido los fondos de comercio se analizan (incluyendo en su valor en libros la parte del fondo de comercio asignada) para determinar si se han deteriorado. Este an\u00e1lisis se realiza al menos anualmente, o siempre que existan indicios de deterioro.
Los fondos de comercio surgidos en la adquisici\u00f3n de sociedades con moneda funcional distinta del euro se valoran en la moneda funcional de la sociedad adquirida, realiz\u00e1ndose la conversi\u00f3n a euros al tipo de cambio vigente a la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Los fondos de comercio no se amortizan en ning\u00fan caso, sino que se someten peri\u00f3dicamente a an\u00e1lisis de deterioro; procedi\u00e9ndose a su saneamiento en caso de evidenciarse que se ha producido un deterioro.
A efectos de determinar el deterioro del valor de una unidad generadora de efectivo a la que se haya asignado un fondo de comercio, se compara el valor en libros de esa unidad - ajustado por el importe del fondo de comercio imputable a los socios externos, en el caso en que no se haya optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable - con su importe recuperable.
El importe recuperable de una unidad generadora de efectivo es igual al importe mayor entre el valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. El valor en uso se calcula como el valor descontado de las proyecciones de los flujos de caja estimados por la direcci\u00f3n de la unidad y est\u00e1 basado en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos a\u00f1os. Las principales hip\u00f3tesis utilizadas en su c\u00e1lculo son: una tasa de crecimiento sostenible para extrapolar los flujos de caja a perpetuidad y una tasa de descuento para descontar los flujos de caja (v\u00e9ase Nota 6). En caso de necesidad de deterioro, el mismo se registra en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado. Las correcciones valorativas por deterioro reconocidas en el Fondo de Comercio no son objeto de reversi\u00f3n en ejercicios posteriores. Si el valor en libros de una entidad generadora de efectivo es superior a su importe recuperable, el Grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro; que se distribuye reduciendo, en primer lugar, el valor en libros del fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos; asignando la p\u00e9rdida remanente en proporci\u00f3n al valor en libros de cada uno de los activos existentes en dicha unidad. En caso de que se hubiese optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable, se reconocer\u00eda el deterioro del fondo de comercio imputable a estos socios externos.w)Combinaciones de negocios
La adquisici\u00f3n por parte de la sociedad dominante del control de una sociedad dependiente constituye una combinaci\u00f3n de negocios a la que se aplicar\u00e1 el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n. En consolidaciones posteriores, la eliminaci\u00f3n de la inversi\u00f3n-patrimonio neto de las sociedades dependientes se realizar\u00e1 con car\u00e1cter general con base en los valores resultantes de aplicar el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n en la fecha de control, para lo cual se determina la fecha de adquisici\u00f3n y se calcula el coste de la combinaci\u00f3n, registr\u00e1ndose los activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos a su valor razonable referido a dicha fecha.
El coste de la combinaci\u00f3n se determina por la agregaci\u00f3n de:
-Los valores razonables en la fecha de adquisici\u00f3n de los activos cedidos, los pasivos incurridos o asumidos y los instrumentos de patrimonio emitidos.
-El valor razonable de cualquier contraprestaci\u00f3n contingente que depende de eventos futuros o del cumplimiento de condiciones predeterminadas.
No forman parte del coste de la combinaci\u00f3n los gastos relacionados con la emisi\u00f3n de los instrumentos de patrimonio o de los pasivos financieros entregados a cambio de los elementos adquiridos.
Asimismo, tampoco forman parte del coste de la combinaci\u00f3n los honorarios abonados a asesores legales u otros profesionales que hayan intervenido en la combinaci\u00f3n ni por supuesto los gastos generados internamente por estos conceptos. Dichos importes se imputan directamente en el estado del resultado consolidado.Si la combinaci\u00f3n de negocios se realiza por etapas, de modo que con anterioridad a la fecha de adquisici\u00f3n (fecha de toma de control) exist\u00eda una inversi\u00f3n previa, el fondo de comercio o diferencia negativa se obtiene por la diferencia entre:
-El coste de la combinaci\u00f3n de negocios, m\u00e1s el valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n de cualquier participaci\u00f3n previa de la empresa adquirente en la adquirida, y,
-El valor de los activos identificables adquiridos menos el de los pasivos asumidos, determinado de acuerdo a lo indicado anteriormente.
Adicionalmente, la entidad adquirente reconocer\u00e1 un activo en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, en el ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible - Fondo de comercio\u201d, si en la fecha de adquisici\u00f3n existe una diferencia positiva entre:
-La suma del precio pagado m\u00e1s el importe de las participaciones no controladoras m\u00e1s el valor razonable de participaciones previas del negocio adquirido y;
-El valor razonable de los activos adquiridos y de los pasivos asumidos.
En el supuesto excepcional de que surja una diferencia negativa en la combinaci\u00f3n \u00e9sta se imputa al estado del resultado consolidado como un ingreso.
Asimismo, cualquier beneficio o p\u00e9rdida que surja como consecuencia de la valoraci\u00f3n a valor razonable en la fecha en que se obtiene el control de la participaci\u00f3n previa existente en la adquirida, se reconocer\u00e1 en el estado del resultado consolidado. Si con anterioridad la inversi\u00f3n en esta participada se hubiera valorado por su valor razonable, las partidas del otro resultado integral acumulado pendientes de ser imputadas al resultado del ejercicio se transferir\u00e1n al estado del resultado consolidado. De otra parte, se presume que el coste de la combinaci\u00f3n de negocios es el mejor referente para estimar el valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n de cualquier participaci\u00f3n previa (v\u00e9ase Nota 2.14).
Si en la fecha de cierre del ejercicio en que se produce la combinaci\u00f3n no pueden concluirse los procesos de valoraci\u00f3n necesarios para aplicar el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n descrito anteriormente, esta contabilizaci\u00f3n se considera provisional, pudi\u00e9ndose ajustar dichos valores provisionales en el per\u00edodo necesario para obtener la informaci\u00f3n requerida que en ning\u00fan caso ser\u00e1 superior a un a\u00f1o. Los efectos de los ajustes realizados en este per\u00edodo se contabilizan retroactivamente modificando la informaci\u00f3n comparativa si fuera necesario.
Los cambios posteriores en el valor razonable de la contraprestaci\u00f3n contingente se ajustan contra resultados, salvo que dicha contraprestaci\u00f3n haya sido clasificada como patrimonio en cuyo caso los cambios posteriores en su valor razonable no se reconocen.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
"language": "en",
"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"v1-page1-cflshid_39082-tag3914084": {
"value": "i)Contabilizaci\u00f3n de las operaciones de arrendamiento
A partir del 1 de enero de 2019, la NIIF 16 \u201cArrendamientos\u201d, que sustituy\u00f3 a la NIC 17 \u201cArrendamientos\u201d, establece un modelo \u00fanico de arrendamiento en el que se reconocen todos los alquileres en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. As\u00ed, al inicio del contrato, el Grupo eval\u00faa si este constituye, o contiene, un arrendamiento. Un contrato constituye, o contiene, un arrendamiento si conlleva el derecho de controlar el uso de un activo identificado durante un determinado per\u00edodo de tiempo a cambio de una contraprestaci\u00f3n.
El Grupo reconoce un activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento para todos los contratos de arrendamiento en los que es el arrendatario, a excepci\u00f3n de los arrendamientos a corto plazo (definidos como arrendamientos con un plazo de arrendamiento de 12 meses o menos) y arrendamientos de activos de bajo valor. Para dichos contratos, el Grupo reconoce los pagos por arrendamiento correspondientes a esos arrendamientos sobre una base lineal como un gasto al estado del resultado consolidado, en el cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d (v\u00e9ase Nota 26). El Grupo tiene un n\u00famero reducido de acuerdos de arrendamiento como arrendatario de activos: fundamentalmente, inmuebles para oficinas y equipos de procesos de informaci\u00f3n. El Grupo ha aplicado la exenci\u00f3n relativa a los arrendamientos cuyo activo subyacente se considera de bajo valor para la mayor parte de estos \u00faltimos contratos, que se clasifican como arrendamiento operativo. As\u00ed, al 31 de diciembre de 2022 y 2021, se han registrado en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado fundamentalmente los arrendamientos de oficinas de la sociedad controladora y sus filiales.
Inicialmente, el Grupo valora el activo por derecho de uso por un importe equivalente al del pasivo por arrendamiento. Posteriormente, el activo por derecho de uso se minora por la depreciaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro del valor, y se ajustan para tener en cuenta cualquier nueva valoraci\u00f3n de los pasivos por arrendamiento. El activo por derecho de uso se amortiza durante la vida \u00fatil del activo o el plazo de arrendamiento, el m\u00e1s peque\u00f1o de los dos, sobre una base lineal (v\u00e9ase Nota 3.g). Los activos por derecho de uso se presentan en la misma partida del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado en la que se presentar\u00edan los correspondientes activos subyacentes si se tuvieran en propiedad, esto es, en el cap\u00edtulo \u201cInmovilizado Material\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
El Grupo aplica la NIC 36 Deterioro del valor de los activos, para determinar si un activo con derecho de uso est\u00e1 deteriorado y contabiliza cualquier p\u00e9rdida por deterioro del valor. Al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo no han considerado necesario registrar ning\u00fan deterioro.
El pasivo por arrendamiento se mide inicialmente al valor actual de los pagos del arrendamiento que no est\u00e9n abonados en la fecha de inicio, descontados al tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el arrendamiento, si ese tipo puede determinarse f\u00e1cilmente. Si no puede determinarse f\u00e1cilmente, el arrendatario utilizar\u00e1 el tipo de inter\u00e9s incremental del endeudamiento del arrendatario. Los pagos de arrendamiento incluyen los pagos fijos menos cualquier incentivo de arrendamiento por cobrar, los pagos variables de arrendamiento que dependen de un \u00edndice o de una tasa, y los importes que se espera pagar en concepto de garant\u00edas de valor residual. El pasivo por arrendamiento se registra en los ep\u00edgrafes \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d o \u201cPasivos financieros corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, de acuerdo con el plazo.
El valor en libros del pasivo por arrendamiento aumenta cuando se reflejan los intereses sobre dicho pasivo (utilizando el m\u00e9todo de inter\u00e9s efectivo) y disminuye cuando se reflejan los pagos de arrendamiento realizados. Cada pago por arrendamiento se asigna entre el pasivo y el gasto financiero. El gasto financiero, que no es significativo, se registra en el estado del resultado consolidado en el cap\u00edtulo \u201cGastos financieros\u201d durante el plazo del arrendamiento, de forma que produzca un tipo de inter\u00e9s peri\u00f3dico constante sobre el saldo restante del pasivo para cada ejercicio.
El Grupo vuelve a medir el pasivo por arrendamiento (y realiza los ajustes correspondientes al activo relacionado con el derecho de uso) cuando, por ejemplo, surjan cambios en el plazo del arrendamiento o en los pagos futuros de arrendamiento que resulten de un cambio en un \u00edndice o tasa utilizado para determinar dichos pagos.
Como se ha se\u00f1alado, los pagos por arrendamiento se descuentan usando el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el arrendamiento durante el plazo del arrendamiento, lo que requiere juicios significativos sobre estas dos estimaciones clave. La estimaci\u00f3n del plazo del arrendamiento se realiza en funci\u00f3n del periodo no cancelable y de los periodos cubiertos por las opciones de renovaci\u00f3n, cuyo ejercicio sea discrecional para el Grupo Alantra y se considere razonablemente cierto. En su evaluaci\u00f3n, el Grupo considera toda la informaci\u00f3n disponible y analiza los factores relevantes (inversi\u00f3n realizada y plazo de amortizaci\u00f3n de los mismos) que suponen un incentivo econ\u00f3mico para ejercitar o no una opci\u00f3n de renovaci\u00f3n/cancelaci\u00f3n. En particular, el Grupo toma tambi\u00e9n en consideraci\u00f3n el horizonte temporal del proceso de planificaci\u00f3n estrat\u00e9gica de sus actividades. Despu\u00e9s de la fecha de inicio, el Grupo reeval\u00faa el plazo del arrendamiento si se produce un suceso significativo o un cambio en las circunstancias que est\u00e1n bajo su control y que pueden afectar a su capacidad para ejercer (o no) la opci\u00f3n de pr\u00f3rroga o cancelaci\u00f3n (por ejemplo, un cambio en la estrategia de negocio). La media ponderada del plazo del arrendamiento es, a 31 de diciembre de 2022, de 5,53 a\u00f1os (3,87 a\u00f1os al 31 de diciembre de 2021).
Asimismo, se utilizan hip\u00f3tesis para calcular la tasa de descuento dado que en determinadas situaciones el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el arrendamiento no se puede obtener. Para el c\u00e1lculo del valor actual de las cuotas de arrendamiento, el Grupo utiliza la tasa libre de riesgo, a la fecha de inicio del arrendamiento, adaptada al pa\u00eds, divisa y plazo m\u00e1s un diferencial que incorpora el riesgo propio del Grupo. Al 31 de diciembre de 2022, la media ponderada de las tasas incrementales de endeudamiento aplicadas para el descuento de los pasivos por arrendamiento reconocidos en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado es del 1,40% (0,99% al 31 de diciembre de 2021).
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"value": "j)Activos y pasivos fiscales
Los cap\u00edtulos \u201cActivos por impuesto diferido\u201d, \u201cPasivos por impuesto diferido\u201d y los ep\u00edgrafes \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Activos por impuesto corriente\u201d y \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Pasivos por impuesto corriente\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluyen el importe de todos los activos y pasivos de naturaleza fiscal relativos al Impuesto sobre Beneficios, diferenci\u00e1ndose, en su caso, entre: \u201cCorrientes\u201d (importes a recuperar o pagar por impuestos en los pr\u00f3ximos doce meses) y \u201cDiferidos\u201d (importes de los impuestos a recuperar o pagar en ejercicios futuros, incluidos, en su caso, los derivados de bases imponibles negativas o de cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones fiscales pendientes de compensar).
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Los cap\u00edtulos \u201cActivos por impuesto diferido\u201d, \u201cPasivos por impuesto diferido\u201d y los ep\u00edgrafes \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Activos por impuesto corriente\u201d y \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Pasivos por impuesto corriente\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluyen el importe de todos los activos y pasivos de naturaleza fiscal relativos al Impuesto sobre Beneficios, diferenci\u00e1ndose, en su caso, entre: \u201cCorrientes\u201d (importes a recuperar o pagar por impuestos en los pr\u00f3ximos doce meses) y \u201cDiferidos\u201d (importes de los impuestos a recuperar o pagar en ejercicios futuros, incluidos, en su caso, los derivados de bases imponibles negativas o de cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones fiscales pendientes de compensar).
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"value": "j)Activos y pasivos fiscales
Los cap\u00edtulos \u201cActivos por impuesto diferido\u201d, \u201cPasivos por impuesto diferido\u201d y los ep\u00edgrafes \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Activos por impuesto corriente\u201d y \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Pasivos por impuesto corriente\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluyen el importe de todos los activos y pasivos de naturaleza fiscal relativos al Impuesto sobre Beneficios, diferenci\u00e1ndose, en su caso, entre: \u201cCorrientes\u201d (importes a recuperar o pagar por impuestos en los pr\u00f3ximos doce meses) y \u201cDiferidos\u201d (importes de los impuestos a recuperar o pagar en ejercicios futuros, incluidos, en su caso, los derivados de bases imponibles negativas o de cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones fiscales pendientes de compensar).
p)Impuesto sobre Beneficios El gasto o ingreso por Impuesto sobre Beneficios comprende la parte relativa al gasto o ingreso por el impuesto corriente y la parte correspondiente al gasto o ingreso por impuesto diferido y se registra en el cap\u00edtulo \u201cImpuesto sobre Beneficios\u201d del estado del resultado consolidado.
Existe una diferencia temporaria cuando existe una diferencia entre el valor en libros y la base fiscal de un elemento patrimonial. Se considera como base fiscal de un elemento patrimonial el importe atribuido al mismo a efectos fiscales. Una diferencia temporaria imponible es aquella que generar\u00e1 en el futuro la obligaci\u00f3n para el Grupo de realizar alg\u00fan pago a la Administraci\u00f3n correspondiente. Una diferencia temporaria deducible es aquella que generar\u00e1 para el Grupo alg\u00fan derecho de reembolso o un menor pago a realizar a la Administraci\u00f3n correspondiente en el futuro.
Los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y los cr\u00e9ditos por bases imponibles negativas son importes que, habi\u00e9ndose producido o realizado la actividad u obtenido el resultado para generar su derecho, no se aplican fiscalmente en la declaraci\u00f3n correspondiente hasta el cumplimiento de los condicionantes establecidos en la normativa tributaria para ello, consider\u00e1ndose probable por parte del Grupo su aplicaci\u00f3n en ejercicios futuros.
Se consideran activos y pasivos por impuestos corrientes aquellos impuestos que se prev\u00e9n recuperables o pagaderos de la Administraci\u00f3n correspondiente en un plazo que no excede a los 12 meses desde la fecha de su registro. Por su parte, se consideran activos y pasivos por impuestos diferidos aquellos importes que se espera recuperar o pagar, respectivamente, de la Administraci\u00f3n correspondiente en ejercicios futuros.
Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles significativas. Por su parte, el Grupo solo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias temporarias deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de bases imponibles negativas en la medida en que se considere probable que el Grupo vaya a disponer de ganancias fiscales futuras contra las que poder hacerlos efectivos. No se registran ni activos ni pasivos con origen en impuestos diferidos cuando inicialmente se registre un elemento patrimonial, que no surja en una combinaci\u00f3n de negocios y que en el momento de su registro no haya afectado ni al resultado contable ni al resultado fiscal.
Anualmente, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los an\u00e1lisis realizados.
El art\u00edculo 7 de la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidaci\u00f3n de las finanzas p\u00fablicas y al impulso de la actividad econ\u00f3mica, establece que la amortizaci\u00f3n contable del inmovilizado material, intangible y de las inversiones inmobiliarias correspondiente a los per\u00edodos impositivos que se inicien dentro de los a\u00f1os 2013 y 2014 para aquellas entidades que, en los mismos, no cumplan los requisitos establecidos en los apartados 1, 2 o 3 del art\u00edculo 108 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, se deducir\u00e1 en la base imponible hasta el 70 por ciento de aquella que hubiera resultado fiscalmente deducible de no aplicarse el referido porcentaje, de acuerdo con los apartados 1 y 4 del art\u00edculo 11 de dicha Ley. La amortizaci\u00f3n contable que no resulte fiscalmente deducible en virtud de lo dispuesto en el mencionado art\u00edculo se deducir\u00e1 de forma lineal durante un plazo de 10 a\u00f1os u opcionalmente durante la vida \u00fatil del elemento patrimonial, a partir del primer per\u00edodo impositivo que se inicie dentro del a\u00f1o 2015. Adicionalmente, la disposici\u00f3n transitoria trig\u00e9sima s\u00e9ptima de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades establece que los contribuyentes que tributen al tipo de gravamen previsto en el apartado 1 del art\u00edculo 29 de dicha Ley, y les haya resultado de aplicaci\u00f3n la limitaci\u00f3n a las amortizaciones establecida en el art\u00edculo 7 de la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, tendr\u00e1n derecho a una deducci\u00f3n en la cuota \u00edntegra del 5% de las cantidades que integren en la base imponible (2% en los periodos impositivos que se inicien en 2015), derivadas de las amortizaciones no deducidas en los per\u00edodos impositivos que se hayan iniciado en 2013 y 2014.
El art\u00edculo 13.2 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades establece que las p\u00e9rdidas por deterioro del inmovilizado material, de las inversiones inmobiliarias, del inmovilizado intangible (incluido el fondo de comercio), de los valores representativos de la participaci\u00f3n en el capital o en los fondos propios de entidades y de los valores representativos de deuda no tienen la consideraci\u00f3n de gastos fiscalmente deducibles. En este sentido, la disposici\u00f3n transitoria decimoquinta de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, establece que la reversi\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias, inmovilizado intangible y valores representativos de deuda que hubieran resultado fiscalmente deducibles en per\u00edodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2015, se integrar\u00e1n en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades del per\u00edodo impositivo en que se produzca la recuperaci\u00f3n de su valor en el \u00e1mbito contable, y la disposici\u00f3n transitoria decimosexta de la mencionada Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que la reversi\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro de los valores representativos de la participaci\u00f3n en el capital o en los fondos propios de entidades que hayan resultado fiscalmente deducibles de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en per\u00edodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2013 (de acuerdo con lo establecido en el entonces vigente Real Decreto 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades), con independencia de su imputaci\u00f3n contable en el estado del resultado consolidado, se integrar\u00e1n en la base imponible del per\u00edodo en el que el valor de los fondos propios al cierre del ejercicio exceda al del inicio, en proporci\u00f3n a su participaci\u00f3n, debiendo tenerse en cuenta las aportaciones o devoluciones de aportaciones realizadas en \u00e9l, con el l\u00edmite de dicho exceso. A estos efectos, se
entender\u00e1 que la diferencia positiva entre el valor de los fondos propios al cierre y al inicio del ejercicio, en los t\u00e9rminos establecidos en este p\u00e1rrafo, se corresponde, en primer lugar, con p\u00e9rdidas por deterioro que han resultado fiscalmente deducibles.
No obstante, el Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el \u00e1mbito tributario dirigidas a la consolidaci\u00f3n de las finanzas p\u00fablicas y otras medidas urgentes en materia social, establece que, en todo caso, la reversi\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro de los valores representativos de la participaci\u00f3n en el capital o en los fondos propios de entidades que hayan resultado fiscalmente deducibles en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en per\u00edodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2013, se integrar\u00e1, como m\u00ednimo, por partes iguales en la base imponible correspondiente a cada uno de los cinco primeros per\u00edodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016.
La Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades estableci\u00f3, entre otros aspectos, la reducci\u00f3n en dos a\u00f1os del tipo de gravamen general del Impuesto sobre Sociedades que, hasta el 31 de diciembre de 2014, se situaba en el 30%. Por tanto, dicho tipo ha quedado establecido desde el 1 de enero de 2016, en el 25%.
Finalmente, el art\u00edculo 16 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades establece que los gastos financieros netos ser\u00e1n deducibles con el l\u00edmite del 30 por ciento del beneficio operativo del ejercicio (tal y como \u00e9ste se define en dicho art\u00edculo). En todo caso, ser\u00e1n deducibles gastos financieros netos del per\u00edodo impositivo por importe de 1 mill\u00f3n de euros.
De acuerdo con la modificaci\u00f3n de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, introducida por el art\u00edculo 61 de la Ley 22/2021, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el a\u00f1o 2022 (con efectos para los per\u00edodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2022, y con vigencia indefinida), en el caso de contribuyentes cuyo importe neto de la cifra de negocios sea al menos de 20 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el per\u00edodo impositivo o que tributen en el r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal regulado en el Cap\u00edtulo VI del T\u00edtulo VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, con independencia de su importe neto de la cifra de negocios, la cuota l\u00edquida no podr\u00e1 ser inferior al resultado de aplicar el 15% a la base imponible, minorada o incrementada, en su caso y seg\u00fan corresponda, por las cantidades derivadas del art\u00edculo 105 de la mencionada Ley del Impuesto sobre Sociedades, y minorada en la Reserva por Inversiones regulada en el art\u00edculo 27 de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificaci\u00f3n del R\u00e9gimen Econ\u00f3mico y Fiscal de Canarias. Dicha cuota tendr\u00e1 el car\u00e1cter de cuota l\u00edquida m\u00ednima. Esta modificaci\u00f3n no ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los contribuyentes que tributen a los tipos de gravamen previstos en los apartados 3, 4 y 5 del art\u00edculo 29 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades ni a las entidades de la Ley 11/2009, de 26 de octubre, por la que se regulan las Sociedades An\u00f3nimas Cotizadas de Inversi\u00f3n en el Mercado Inmobiliario.
Derivado de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n descrita en la Nota 1, el Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad celebrado el 22 de julio de 2015 acord\u00f3 la adhesi\u00f3n al r\u00e9gimen de declaraci\u00f3n fiscal consolidada con el Grupo Alantra en que figura como sociedad dominante (v\u00e9ase Nota 19)y que integran determinadas sociedades del Grupo. Asimismo, como resultado de la mencionada fusi\u00f3n, el Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad celebrado el 22 de julio de 2015 acord\u00f3 la adhesi\u00f3n al r\u00e9gimen especial del nuevo Grupo de Entidades en el IVA, del que, la Sociedad, figura como entidad dominante (v\u00e9ase Nota 19) y que integran determinadas sociedades del Grupo.
Con anterioridad a la Fusi\u00f3n descrita en la Nota 1, la Sociedad tributaba individualmente al no formar parte de ning\u00fan grupo de Sociedades.
vi. Activos y pasivos por impuesto diferido registrados
El detalle del saldo de estos ep\u00edgrafes del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, es el siguiente:
Activos Fiscales Diferidos
Pasivos Fiscales Diferidos
Amortizaci\u00f3n Activo Material
Retribuci\u00f3n variable plurianual
Ajustes por cambios de valor (*)
Bases imponibles negativas (**)
Deducci\u00f3n fondo de comercio Alantra LLC (***)
Retribuci\u00f3n variable (Nota 26)
Total activos y pasivos por impuesto diferido
(*)V\u00e9ase el movimiento de los ajustes por cambios de valor en el apartado iii anterior.
(**)Corresponde a la activaci\u00f3n de bases imponibles negativas en el ejercicio 2017 por parte de la Sociedad por importe de 234 miles de euros.
(***)Corresponde a la deducci\u00f3n fiscal aplicada como consecuencia del fondo de comercio generado en la adquisici\u00f3n de Alantra, LLC (v\u00e9ase Nota 6).
Durante el ejercicio 2017 los Administradores de la Sociedad activaron bases imponibles negativas generadas en ejercicios anteriores por importe de 2.332 miles de euros, con abono al ep\u00edgrafe \u201cImpuesto sobre beneficios\u201d del estado del resultado consolidado por importe de 583 miles de euros, no habiendo registrado importe adicional alguno por este concepto durante los ejercicios posteriores.
Los activos por impuesto diferido han sido registrados por el Grupo en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por considerar sus Administradores que, conforme a la mejor estimaci\u00f3n sobre los resultados futuros del Grupo, incluyendo determinadas actuaciones de planificaci\u00f3n fiscal, es probable que dichos activos sean recuperados.
l)Otros activos y pasivos corrientes y no corrientes
El cap\u00edtulo \u201cOtros activos corrientes/ no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado recoge el importe de los activos no registrados en otras partidas, entre los que figuran anticipos y cr\u00e9ditos al personal y otros activos.
El cap\u00edtulo \u201cOtros pasivos corrientes/ no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado recoge el importe de las obligaciones a pagar no incluidas en otras categor\u00edas.
Ambos cap\u00edtulos incluyen los saldos de todas las cuentas de periodificaci\u00f3n, excepto las correspondientes a intereses devengados que se recogen en los ep\u00edgrafes en los que est\u00e9n recogidos los instrumentos financieros que los generan. Asimismo, se clasifican como \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d, seg\u00fan lo descrito en el apartado k) de esta Nota.
12.Otros activos y pasivos corrientes El saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros activos corrientes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye a 31 de diciembre de 2022 gastos anticipados por importe de 3.404 miles de euros (1.841 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). Finalmente, las p\u00e9rdidas por deterioro como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 y seg\u00fan el m\u00e9todo simplificado de deterioro aplicado por el Grupo (v\u00e9ase Nota 3-e) de los activos corrientes, se han estimado en 13 miles de euros (9 miles de euros al a 31 de diciembre de 2021), cuya variaci\u00f3n se registra en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 27).
Asimismo, el saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros pasivos corrientes\u201d incluye ingresos anticipados por importe de 657 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 (1.341 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
Adicionalmente, el Grupo ha percibido 302 miles de euros en concepto de pago adelantado correspondiente al 5% del valor razonable de ciertos proyectos de la inversi\u00f3n en proyectos fotovoltaicos mantenida por Alantra Solar Investments, S.A. en funci\u00f3n de su grado de avance. Las ventas se ir\u00e1n completando durante el ejercicio 2023 y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14).
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"v1-page1-cflshid_40443-tag3914089": {
"value": "l)Otros activos y pasivos corrientes y no corrientes
El cap\u00edtulo \u201cOtros activos corrientes/ no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado recoge el importe de los activos no registrados en otras partidas, entre los que figuran anticipos y cr\u00e9ditos al personal y otros activos.
El cap\u00edtulo \u201cOtros pasivos corrientes/ no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado recoge el importe de las obligaciones a pagar no incluidas en otras categor\u00edas.
Ambos cap\u00edtulos incluyen los saldos de todas las cuentas de periodificaci\u00f3n, excepto las correspondientes a intereses devengados que se recogen en los ep\u00edgrafes en los que est\u00e9n recogidos los instrumentos financieros que los generan. Asimismo, se clasifican como \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d, seg\u00fan lo descrito en el apartado k) de esta Nota.
12.Otros activos y pasivos corrientes El saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros activos corrientes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye a 31 de diciembre de 2022 gastos anticipados por importe de 3.404 miles de euros (1.841 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). Finalmente, las p\u00e9rdidas por deterioro como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 y seg\u00fan el m\u00e9todo simplificado de deterioro aplicado por el Grupo (v\u00e9ase Nota 3-e) de los activos corrientes, se han estimado en 13 miles de euros (9 miles de euros al a 31 de diciembre de 2021), cuya variaci\u00f3n se registra en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 27).
Asimismo, el saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros pasivos corrientes\u201d incluye ingresos anticipados por importe de 657 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 (1.341 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
Adicionalmente, el Grupo ha percibido 302 miles de euros en concepto de pago adelantado correspondiente al 5% del valor razonable de ciertos proyectos de la inversi\u00f3n en proyectos fotovoltaicos mantenida por Alantra Solar Investments, S.A. en funci\u00f3n de su grado de avance. Las ventas se ir\u00e1n completando durante el ejercicio 2023 y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14).
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"value": "l)Otros activos y pasivos corrientes y no corrientes
El cap\u00edtulo \u201cOtros activos corrientes/ no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado recoge el importe de los activos no registrados en otras partidas, entre los que figuran anticipos y cr\u00e9ditos al personal y otros activos.
El cap\u00edtulo \u201cOtros pasivos corrientes/ no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado recoge el importe de las obligaciones a pagar no incluidas en otras categor\u00edas.
Ambos cap\u00edtulos incluyen los saldos de todas las cuentas de periodificaci\u00f3n, excepto las correspondientes a intereses devengados que se recogen en los ep\u00edgrafes en los que est\u00e9n recogidos los instrumentos financieros que los generan. Asimismo, se clasifican como \u201ccorriente\u201d o \u201cno corriente\u201d, seg\u00fan lo descrito en el apartado k) de esta Nota.
12.Otros activos y pasivos corrientes El saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros activos corrientes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye a 31 de diciembre de 2022 gastos anticipados por importe de 3.404 miles de euros (1.841 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). Finalmente, las p\u00e9rdidas por deterioro como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 y seg\u00fan el m\u00e9todo simplificado de deterioro aplicado por el Grupo (v\u00e9ase Nota 3-e) de los activos corrientes, se han estimado en 13 miles de euros (9 miles de euros al a 31 de diciembre de 2021), cuya variaci\u00f3n se registra en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 27).
Asimismo, el saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros pasivos corrientes\u201d incluye ingresos anticipados por importe de 657 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 (1.341 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
Adicionalmente, el Grupo ha percibido 302 miles de euros en concepto de pago adelantado correspondiente al 5% del valor razonable de ciertos proyectos de la inversi\u00f3n en proyectos fotovoltaicos mantenida por Alantra Solar Investments, S.A. en funci\u00f3n de su grado de avance. Las ventas se ir\u00e1n completando durante el ejercicio 2023 y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14).
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"value": "m)Instrumentos de capital propio
Un instrumento de patrimonio representa una participaci\u00f3n residual en el Patrimonio de la Sociedad, una vez deducidos todos sus pasivos. Se consideran instrumentos de capital propio s\u00f3lo cuando se cumplan las siguientes condiciones:
-No incluyen ning\u00fan tipo de obligaci\u00f3n para la entidad emisora que suponga: (i) entregar efectivo u otro activo financiero a un tercero; o (ii) intercambiar activos financieros o pasivos financieros con terceros en condiciones potencialmente desfavorables para la entidad.
-S\u00ed pueden ser, o ser\u00e1n, liquidados con los propios instrumentos de capital de la entidad emisora: (i) cuando sea un instrumento financiero no derivado, no supondr\u00e1 una obligaci\u00f3n de entregar un n\u00famero variable de sus propios instrumentos de capital; o (ii) cuando sea un derivado, siempre que se liquide por una cantidad fija de efectivo, u otro activo financiero, a cambio de un n\u00famero fijo de sus propios instrumentos de capital.
Los negocios realizados con instrumentos de capital propio, incluidas su emisi\u00f3n y amortizaci\u00f3n, ser\u00e1n registrados directamente contra patrimonio neto. Asimismo, los costes de transacci\u00f3n incurridos en operaciones con instrumentos de capital propio se adeudar\u00e1n con patrimonio neto, una vez ajustado cualquier incentivo fiscal relacionado.
Los cambios de valor de los instrumentos calificados como de capital propio no se registrar\u00e1n en los estados financieros; las contraprestaciones recibidas o entregadas a cambio de dichos instrumentos se a\u00f1adir\u00e1n o deducir\u00e1n directamente del patrimonio neto.
Acciones y participaciones en Patrimonio Propias
Durante el ejercicio 2022, la Sociedad ha adquirido 4.000 acciones propias conforme a lo establecido en la Nota 9.3, por lo que la posici\u00f3n en autocartera al 31 de diciembre de 2022 era de 32.283 acciones.
Durante el ejercicio 2021, la Sociedad adquiri\u00f3 30.000 acciones propias conforme a lo establecido en las Notas 9.3. Adicionalmente, vendi\u00f3 un total de 286.000 acciones propias a distintos empleados del Grupo (v\u00e9ase Nota 9.3).
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"value": "Compromisos por pensiones y otras retribuciones post-empleo
Al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo no ten\u00eda adquirido ning\u00fan compromiso significativo con sus empleados en materia de pensiones.
Indemnizaciones por despido
De acuerdo con la legislaci\u00f3n vigente, el Grupo tiene obligaci\u00f3n de indemnizar a aquellos empleados con los que, bajo determinadas condiciones, rescinda sus relaciones laborales. El Grupo ha registrado en el cap\u00edtulo \u201cGastos de Personal\u201d del estado del resultado consolidado el importe de las indemnizaciones satisfechas a los empleados que han sido despedidos durante los ejercicios 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 25). En opini\u00f3n de los Administradores de la Sociedad, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, no exist\u00edan razones que hicieran necesaria la contabilizaci\u00f3n de una provisi\u00f3n adicional por este concepto a dichas fechas.
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"value": "Compromisos por pensiones y otras retribuciones post-empleo
Al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo no ten\u00eda adquirido ning\u00fan compromiso significativo con sus empleados en materia de pensiones.
Indemnizaciones por despido
De acuerdo con la legislaci\u00f3n vigente, el Grupo tiene obligaci\u00f3n de indemnizar a aquellos empleados con los que, bajo determinadas condiciones, rescinda sus relaciones laborales. El Grupo ha registrado en el cap\u00edtulo \u201cGastos de Personal\u201d del estado del resultado consolidado el importe de las indemnizaciones satisfechas a los empleados que han sido despedidos durante los ejercicios 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 25). En opini\u00f3n de los Administradores de la Sociedad, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, no exist\u00edan razones que hicieran necesaria la contabilizaci\u00f3n de una provisi\u00f3n adicional por este concepto a dichas fechas.
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"value": "p)Impuesto sobre Beneficios El gasto o ingreso por Impuesto sobre Beneficios comprende la parte relativa al gasto o ingreso por el impuesto corriente y la parte correspondiente al gasto o ingreso por impuesto diferido y se registra en el cap\u00edtulo \u201cImpuesto sobre Beneficios\u201d del estado del resultado consolidado.
Existe una diferencia temporaria cuando existe una diferencia entre el valor en libros y la base fiscal de un elemento patrimonial. Se considera como base fiscal de un elemento patrimonial el importe atribuido al mismo a efectos fiscales. Una diferencia temporaria imponible es aquella que generar\u00e1 en el futuro la obligaci\u00f3n para el Grupo de realizar alg\u00fan pago a la Administraci\u00f3n correspondiente. Una diferencia temporaria deducible es aquella que generar\u00e1 para el Grupo alg\u00fan derecho de reembolso o un menor pago a realizar a la Administraci\u00f3n correspondiente en el futuro.
Los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y los cr\u00e9ditos por bases imponibles negativas son importes que, habi\u00e9ndose producido o realizado la actividad u obtenido el resultado para generar su derecho, no se aplican fiscalmente en la declaraci\u00f3n correspondiente hasta el cumplimiento de los condicionantes establecidos en la normativa tributaria para ello, consider\u00e1ndose probable por parte del Grupo su aplicaci\u00f3n en ejercicios futuros.
Se consideran activos y pasivos por impuestos corrientes aquellos impuestos que se prev\u00e9n recuperables o pagaderos de la Administraci\u00f3n correspondiente en un plazo que no excede a los 12 meses desde la fecha de su registro. Por su parte, se consideran activos y pasivos por impuestos diferidos aquellos importes que se espera recuperar o pagar, respectivamente, de la Administraci\u00f3n correspondiente en ejercicios futuros.
Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles significativas. Por su parte, el Grupo solo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias temporarias deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de bases imponibles negativas en la medida en que se considere probable que el Grupo vaya a disponer de ganancias fiscales futuras contra las que poder hacerlos efectivos. No se registran ni activos ni pasivos con origen en impuestos diferidos cuando inicialmente se registre un elemento patrimonial, que no surja en una combinaci\u00f3n de negocios y que en el momento de su registro no haya afectado ni al resultado contable ni al resultado fiscal.
Anualmente, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los an\u00e1lisis realizados.
El art\u00edculo 7 de la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidaci\u00f3n de las finanzas p\u00fablicas y al impulso de la actividad econ\u00f3mica, establece que la amortizaci\u00f3n contable del inmovilizado material, intangible y de las inversiones inmobiliarias correspondiente a los per\u00edodos impositivos que se inicien dentro de los a\u00f1os 2013 y 2014 para aquellas entidades que, en los mismos, no cumplan los requisitos establecidos en los apartados 1, 2 o 3 del art\u00edculo 108 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, se deducir\u00e1 en la base imponible hasta el 70 por ciento de aquella que hubiera resultado fiscalmente deducible de no aplicarse el referido porcentaje, de acuerdo con los apartados 1 y 4 del art\u00edculo 11 de dicha Ley. La amortizaci\u00f3n contable que no resulte fiscalmente deducible en virtud de lo dispuesto en el mencionado art\u00edculo se deducir\u00e1 de forma lineal durante un plazo de 10 a\u00f1os u opcionalmente durante la vida \u00fatil del elemento patrimonial, a partir del primer per\u00edodo impositivo que se inicie dentro del a\u00f1o 2015. Adicionalmente, la disposici\u00f3n transitoria trig\u00e9sima s\u00e9ptima de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades establece que los contribuyentes que tributen al tipo de gravamen previsto en el apartado 1 del art\u00edculo 29 de dicha Ley, y les haya resultado de aplicaci\u00f3n la limitaci\u00f3n a las amortizaciones establecida en el art\u00edculo 7 de la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, tendr\u00e1n derecho a una deducci\u00f3n en la cuota \u00edntegra del 5% de las cantidades que integren en la base imponible (2% en los periodos impositivos que se inicien en 2015), derivadas de las amortizaciones no deducidas en los per\u00edodos impositivos que se hayan iniciado en 2013 y 2014.
El art\u00edculo 13.2 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades establece que las p\u00e9rdidas por deterioro del inmovilizado material, de las inversiones inmobiliarias, del inmovilizado intangible (incluido el fondo de comercio), de los valores representativos de la participaci\u00f3n en el capital o en los fondos propios de entidades y de los valores representativos de deuda no tienen la consideraci\u00f3n de gastos fiscalmente deducibles. En este sentido, la disposici\u00f3n transitoria decimoquinta de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, establece que la reversi\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias, inmovilizado intangible y valores representativos de deuda que hubieran resultado fiscalmente deducibles en per\u00edodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2015, se integrar\u00e1n en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades del per\u00edodo impositivo en que se produzca la recuperaci\u00f3n de su valor en el \u00e1mbito contable, y la disposici\u00f3n transitoria decimosexta de la mencionada Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que la reversi\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro de los valores representativos de la participaci\u00f3n en el capital o en los fondos propios de entidades que hayan resultado fiscalmente deducibles de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en per\u00edodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2013 (de acuerdo con lo establecido en el entonces vigente Real Decreto 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades), con independencia de su imputaci\u00f3n contable en el estado del resultado consolidado, se integrar\u00e1n en la base imponible del per\u00edodo en el que el valor de los fondos propios al cierre del ejercicio exceda al del inicio, en proporci\u00f3n a su participaci\u00f3n, debiendo tenerse en cuenta las aportaciones o devoluciones de aportaciones realizadas en \u00e9l, con el l\u00edmite de dicho exceso. A estos efectos, se
entender\u00e1 que la diferencia positiva entre el valor de los fondos propios al cierre y al inicio del ejercicio, en los t\u00e9rminos establecidos en este p\u00e1rrafo, se corresponde, en primer lugar, con p\u00e9rdidas por deterioro que han resultado fiscalmente deducibles.
No obstante, el Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el \u00e1mbito tributario dirigidas a la consolidaci\u00f3n de las finanzas p\u00fablicas y otras medidas urgentes en materia social, establece que, en todo caso, la reversi\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro de los valores representativos de la participaci\u00f3n en el capital o en los fondos propios de entidades que hayan resultado fiscalmente deducibles en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en per\u00edodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2013, se integrar\u00e1, como m\u00ednimo, por partes iguales en la base imponible correspondiente a cada uno de los cinco primeros per\u00edodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016.
La Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades estableci\u00f3, entre otros aspectos, la reducci\u00f3n en dos a\u00f1os del tipo de gravamen general del Impuesto sobre Sociedades que, hasta el 31 de diciembre de 2014, se situaba en el 30%. Por tanto, dicho tipo ha quedado establecido desde el 1 de enero de 2016, en el 25%.
Finalmente, el art\u00edculo 16 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades establece que los gastos financieros netos ser\u00e1n deducibles con el l\u00edmite del 30 por ciento del beneficio operativo del ejercicio (tal y como \u00e9ste se define en dicho art\u00edculo). En todo caso, ser\u00e1n deducibles gastos financieros netos del per\u00edodo impositivo por importe de 1 mill\u00f3n de euros.
De acuerdo con la modificaci\u00f3n de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, introducida por el art\u00edculo 61 de la Ley 22/2021, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el a\u00f1o 2022 (con efectos para los per\u00edodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2022, y con vigencia indefinida), en el caso de contribuyentes cuyo importe neto de la cifra de negocios sea al menos de 20 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el per\u00edodo impositivo o que tributen en el r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal regulado en el Cap\u00edtulo VI del T\u00edtulo VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, con independencia de su importe neto de la cifra de negocios, la cuota l\u00edquida no podr\u00e1 ser inferior al resultado de aplicar el 15% a la base imponible, minorada o incrementada, en su caso y seg\u00fan corresponda, por las cantidades derivadas del art\u00edculo 105 de la mencionada Ley del Impuesto sobre Sociedades, y minorada en la Reserva por Inversiones regulada en el art\u00edculo 27 de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificaci\u00f3n del R\u00e9gimen Econ\u00f3mico y Fiscal de Canarias. Dicha cuota tendr\u00e1 el car\u00e1cter de cuota l\u00edquida m\u00ednima. Esta modificaci\u00f3n no ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a los contribuyentes que tributen a los tipos de gravamen previstos en los apartados 3, 4 y 5 del art\u00edculo 29 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades ni a las entidades de la Ley 11/2009, de 26 de octubre, por la que se regulan las Sociedades An\u00f3nimas Cotizadas de Inversi\u00f3n en el Mercado Inmobiliario.
Derivado de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n descrita en la Nota 1, el Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad celebrado el 22 de julio de 2015 acord\u00f3 la adhesi\u00f3n al r\u00e9gimen de declaraci\u00f3n fiscal consolidada con el Grupo Alantra en que figura como sociedad dominante (v\u00e9ase Nota 19)y que integran determinadas sociedades del Grupo. Asimismo, como resultado de la mencionada fusi\u00f3n, el Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad celebrado el 22 de julio de 2015 acord\u00f3 la adhesi\u00f3n al r\u00e9gimen especial del nuevo Grupo de Entidades en el IVA, del que, la Sociedad, figura como entidad dominante (v\u00e9ase Nota 19) y que integran determinadas sociedades del Grupo.
Con anterioridad a la Fusi\u00f3n descrita en la Nota 1, la Sociedad tributaba individualmente al no formar parte de ning\u00fan grupo de Sociedades.
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"v1-page1-cflshid_42652-tag3914096": {
"value": "q)Estados de flujos de efectivo consolidados
En los estados de flujos de efectivo consolidados se utilizan las siguientes expresiones:
-Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes, entendiendo por estos las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su valor.
-Actividades de explotaci\u00f3n: son aquellas que constituyen la principal fuente de los ingresos ordinarios del Grupo, as\u00ed como otras actividades que no puedan ser clasificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
-Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n y disposici\u00f3n por otros medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y equivalentes de efectivo.
-Actividades de financiaci\u00f3n: las que producen cambios en el tama\u00f1o y composici\u00f3n del patrimonio neto y de los pr\u00e9stamos tomados por parte del Grupo que no formen parte de las actividades de explotaci\u00f3n.
A efectos de la elaboraci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo consolidados, se han considerado como \u201cefectivo y equivalentes (de efectivo)\u201d aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo a cambios en su valor. De esta manera, el Grupo considera efectivo o equivalentes de efectivo al saldo mantenido en cuentas corrientes y, en su caso, dep\u00f3sitos a plazo o en adquisiciones temporales de activos, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 13).
Asimismo, en la Nota 17 se incluye una conciliaci\u00f3n del valor en libros de los pasivos originados por las actividades de financiaci\u00f3n distinguiendo separadamente los cambios que generan flujos de efectivo de aquellos que no lo hacen.
A continuaci\u00f3n, presentamos una conciliaci\u00f3n del valor en libros de los pasivos originados por las actividades de financiaci\u00f3n distinguiendo separadamente los cambios que generan flujos de efectivo de aquellos que no lo hacen:
Variaci\u00f3n en Valor Razonable
Pasivos financieros no corrientes:
Pasivos a largo plazo asociados a Alantra Wealth
Management
Pasivo a largo plazo asociado a la venta de Alantra
CPA Iberia, S.L. y UDA Real Estate, S.L.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra AG
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra Equities, S.V., S.A.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Solar Energy Advisor, S.L.
Opci\u00f3n de venta de accionistas minoritarios de Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, SGEIC, SA
Pasivos a largo plazo asociados a arrendamiento
Adquisici\u00f3n 33,67% de Avolta Partners SAS
Total pasivos financieros no corrientes
Pasivos financieros corrientes:
Adquisici\u00f3n 55% Alantra AG
Pasivos a corto plazo asociados a arrendamiento
Adquisici\u00f3n 40% de AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.)
Adquisici\u00f3n 29% de Alantra Austria & CEE GmbH
Total pasivos financieros corrientes
Total pasivos financieros
A continuaci\u00f3n, presentamos una conciliaci\u00f3n, a 31 de diciembre de 2021, del valor en libros de los pasivos originados por las actividades de financiaci\u00f3n distinguiendo separadamente los cambios que generaron flujos de efectivo de aquellos que no lo hicieron:
Variaci\u00f3n en Valor Razonable
Pasivos financieros no corrientes:
Pasivos a largo plazo asociados a Alantra Wealth
Management
Pasivo a largo plazo asociado a la venta de Alantra
CPA Iberia, S.L. y UDA Real Estate, S.L.
Contraprestaci\u00f3n contingente adquisici\u00f3n Alantra, LLC
Arrendamientos financieros
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra AG
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Alantra Equities, S.V., S.A.
Opci\u00f3n de venta accionistas minoritarios Solar Energy Advisor, S.L.
Pasivos a largo plazo asociados a arrendamiento
Total pasivos financieros no corrientes
Pasivos financieros corrientes:
Adquisici\u00f3n 55% Alantra AG
Pasivos a corto plazo asociados a arrendamiento
Adquisici\u00f3n 40% de AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.)
Total pasivos financieros corrientes
Total pasivos financieros
q)Estados de flujos de efectivo consolidados
En los estados de flujos de efectivo consolidados se utilizan las siguientes expresiones:
-Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes, entendiendo por estos las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su valor.
-Actividades de explotaci\u00f3n: son aquellas que constituyen la principal fuente de los ingresos ordinarios del Grupo, as\u00ed como otras actividades que no puedan ser clasificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
-Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n y disposici\u00f3n por otros medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y equivalentes de efectivo.
-Actividades de financiaci\u00f3n: las que producen cambios en el tama\u00f1o y composici\u00f3n del patrimonio neto y de los pr\u00e9stamos tomados por parte del Grupo que no formen parte de las actividades de explotaci\u00f3n.
A efectos de la elaboraci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo consolidados, se han considerado como \u201cefectivo y equivalentes (de efectivo)\u201d aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo a cambios en su valor. De esta manera, el Grupo considera efectivo o equivalentes de efectivo al saldo mantenido en cuentas corrientes y, en su caso, dep\u00f3sitos a plazo o en adquisiciones temporales de activos, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 13).
Asimismo, en la Nota 17 se incluye una conciliaci\u00f3n del valor en libros de los pasivos originados por las actividades de financiaci\u00f3n distinguiendo separadamente los cambios que generan flujos de efectivo de aquellos que no lo hacen.
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"v1-page1-cflshid_43411-tag3914098": {
"value": "Operaciones con socios o propietarios: recoge las partidas registradas en relaci\u00f3n a aumentos y reducciones de capital, distribuci\u00f3n de dividendos, operaciones con acciones o participaciones en patrimonio propias y otras operaciones con socios y propietarios.",
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"value": "Operaciones con socios o propietarios: recoge las partidas registradas en relaci\u00f3n a aumentos y reducciones de capital, distribuci\u00f3n de dividendos, operaciones con acciones o participaciones en patrimonio propias y otras operaciones con socios y propietarios.",
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"v1-page1-cflshid_43483-tag3914100": {
"value": "t)Transacciones en moneda extranjeraLa moneda funcional del Grupo y la moneda de presentaci\u00f3n de sus estados financieros consolidados es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y transacciones denominados en otras monedas distintas del euro se consideran denominados en moneda extranjera y se registran seg\u00fan los tipos de cambio vigentes en las fechas de las operaciones.
La conversi\u00f3n a euros de los saldos en moneda extranjera se realiza en dos fases consecutivas:
-Conversi\u00f3n de la moneda extranjera a la moneda funcional (moneda del entorno econ\u00f3mico principal en el que opera la entidad); y
-Conversi\u00f3n a euros de los saldos mantenidos en las monedas funcionales de las entidades cuya moneda funcional no es el euro.
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos denominados en moneda extranjera a la moneda funcional de las entidades consolidadas se registran, generalmente, por su importe neto, en el cap\u00edtulo \u201cDiferencias de cambio\u201d, del estado del resultado consolidado, a excepci\u00f3n de las diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor razonable con cambios en resultados, las cuales se registran en el estado del resultado consolidado sin diferenciarlas del resto de variaciones que pueda sufrir su valor razonable y las diferencias de cambio surgidas en las partidas no monetarias cuyo valor razonable se ajusta con contrapartida en patrimonio neto, que se registran en el ep\u00edgrafe \u201cPartidas que pueden reclasificarse posteriormente al resultado del ejercicio - Diferencias de conversi\u00f3n\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, hasta que estas se realicen.
Al cierre del ejercicio, los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se convierten aplicando el tipo de cambio en la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. Los beneficios o p\u00e9rdidas puestos de manifiesto se imputan directamente, en su caso, al estado del resultado consolidado del ejercicio en que se producen.
La plusval\u00eda surgida por la adquisici\u00f3n de un negocio en el extranjero se expresar\u00e1 en la misma moneda funcional del negocio en el extranjero y se convertir\u00e1 al tipo de cambio de cierre.
Los ingresos y gastos por diferencias de cambio derivadas de partidas monetarias a pagar o a cobrar intragrupo, denominadas en una moneda distinta de la moneda funcional de alguna de las partes, no se eliminan en consolidaci\u00f3n. En consecuencia, y salvo que la partida monetaria sea parte de la inversi\u00f3n neta en una sociedad en el extranjero, dichas diferencias ser\u00e1n reconocidas en el estado del resultado consolidado.
El tipo de cambio utilizado por la Sociedad para realizar la conversi\u00f3n de los saldos denominados en moneda extranjera a euros, a efectos de la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas, y considerando los criterios anteriormente indicados, ha sido el tipo de cambio de cierre del Banco Central Europeo.
Durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha mantenido en su tesorer\u00eda efectivo en moneda extranjera (entendido como moneda distinta a la moneda funcional en cada sociedad a nivel individual).
Conversi\u00f3n de estados financieros en moneda extranjera
Los estados financieros de entidades participadas cuya moneda funcional es distinta de la moneda de presentaci\u00f3n, euro, se han convertido utilizando los siguientes procedimientos:
-Los activos y pasivos de sus estados de situaci\u00f3n financiera se convierten al tipo de cambio de cierre en la fecha del correspondiente estado de situaci\u00f3n financiera.
-El patrimonio neto se convierte aplicando tipos de cambio hist\u00f3ricos.
-Los ingresos y gastos de cada una de las partidas de resultados y las consiguientes partidas de reservas, en su caso, se convierten al tipo de cambio medio acumulado del per\u00edodo en el que se produjeron. En la aplicaci\u00f3n de dicho criterio el Grupo considera si durante el ejercicio se han producido variaciones significativas en los tipos de cambio que, por su relevancia sobre las cuentas en su conjunto, hiciesen necesaria la aplicaci\u00f3n de tipos de cambio a la fecha de la transacci\u00f3n en lugar de dichos tipos de cambio medio.
-Todas las diferencias de cambio que se produzcan como resultado de lo anterior, se reconocen como un componente separado del patrimonio neto, dentro del apartado \u201cPartidas que pueden reclasificarse posteriormente al resultado del ejercicio - Diferencias de conversi\u00f3n\u201d o en el cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no controladoras\u201d.
Cuando se pierde el control, el control conjunto o la influencia significativa en una sociedad con una moneda funcional distinta del euro, las diferencias de cambio registradas como un componente del patrimonio neto, relacionadas con dicha sociedad, se reconocen en la cuenta de resultados en el mismo momento en que se reconoce el resultado derivado de la enajenaci\u00f3n. Si la participada con moneda funcional distinta del euro es una sociedad multigrupo o asociada y se produce una enajenaci\u00f3n parcial que no origina un cambio en la calificaci\u00f3n de la participada o la sociedad multigrupo pasa a asociada, \u00fanicamente se imputa a resultados la parte proporcional de la diferencia de conversi\u00f3n. En caso de que se enajene un porcentaje de una dependiente con estas caracter\u00edsticas sin que se pierda el control, este porcentaje de la diferencia de conversi\u00f3n acumulada se atribuir\u00e1 a la participaci\u00f3n de los socios no controladores.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory",
"language": "en",
"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
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"v1-page1-cflshid_43483-tag3914099": {
"value": "t)Transacciones en moneda extranjeraLa moneda funcional del Grupo y la moneda de presentaci\u00f3n de sus estados financieros consolidados es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y transacciones denominados en otras monedas distintas del euro se consideran denominados en moneda extranjera y se registran seg\u00fan los tipos de cambio vigentes en las fechas de las operaciones.
La conversi\u00f3n a euros de los saldos en moneda extranjera se realiza en dos fases consecutivas:
-Conversi\u00f3n de la moneda extranjera a la moneda funcional (moneda del entorno econ\u00f3mico principal en el que opera la entidad); y
-Conversi\u00f3n a euros de los saldos mantenidos en las monedas funcionales de las entidades cuya moneda funcional no es el euro.
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos denominados en moneda extranjera a la moneda funcional de las entidades consolidadas se registran, generalmente, por su importe neto, en el cap\u00edtulo \u201cDiferencias de cambio\u201d, del estado del resultado consolidado, a excepci\u00f3n de las diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor razonable con cambios en resultados, las cuales se registran en el estado del resultado consolidado sin diferenciarlas del resto de variaciones que pueda sufrir su valor razonable y las diferencias de cambio surgidas en las partidas no monetarias cuyo valor razonable se ajusta con contrapartida en patrimonio neto, que se registran en el ep\u00edgrafe \u201cPartidas que pueden reclasificarse posteriormente al resultado del ejercicio - Diferencias de conversi\u00f3n\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, hasta que estas se realicen.
Al cierre del ejercicio, los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se convierten aplicando el tipo de cambio en la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. Los beneficios o p\u00e9rdidas puestos de manifiesto se imputan directamente, en su caso, al estado del resultado consolidado del ejercicio en que se producen.
La plusval\u00eda surgida por la adquisici\u00f3n de un negocio en el extranjero se expresar\u00e1 en la misma moneda funcional del negocio en el extranjero y se convertir\u00e1 al tipo de cambio de cierre.
Los ingresos y gastos por diferencias de cambio derivadas de partidas monetarias a pagar o a cobrar intragrupo, denominadas en una moneda distinta de la moneda funcional de alguna de las partes, no se eliminan en consolidaci\u00f3n. En consecuencia, y salvo que la partida monetaria sea parte de la inversi\u00f3n neta en una sociedad en el extranjero, dichas diferencias ser\u00e1n reconocidas en el estado del resultado consolidado.
El tipo de cambio utilizado por la Sociedad para realizar la conversi\u00f3n de los saldos denominados en moneda extranjera a euros, a efectos de la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas, y considerando los criterios anteriormente indicados, ha sido el tipo de cambio de cierre del Banco Central Europeo.
Durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha mantenido en su tesorer\u00eda efectivo en moneda extranjera (entendido como moneda distinta a la moneda funcional en cada sociedad a nivel individual).
Conversi\u00f3n de estados financieros en moneda extranjera
Los estados financieros de entidades participadas cuya moneda funcional es distinta de la moneda de presentaci\u00f3n, euro, se han convertido utilizando los siguientes procedimientos:
-Los activos y pasivos de sus estados de situaci\u00f3n financiera se convierten al tipo de cambio de cierre en la fecha del correspondiente estado de situaci\u00f3n financiera.
-El patrimonio neto se convierte aplicando tipos de cambio hist\u00f3ricos.
-Los ingresos y gastos de cada una de las partidas de resultados y las consiguientes partidas de reservas, en su caso, se convierten al tipo de cambio medio acumulado del per\u00edodo en el que se produjeron. En la aplicaci\u00f3n de dicho criterio el Grupo considera si durante el ejercicio se han producido variaciones significativas en los tipos de cambio que, por su relevancia sobre las cuentas en su conjunto, hiciesen necesaria la aplicaci\u00f3n de tipos de cambio a la fecha de la transacci\u00f3n en lugar de dichos tipos de cambio medio.
-Todas las diferencias de cambio que se produzcan como resultado de lo anterior, se reconocen como un componente separado del patrimonio neto, dentro del apartado \u201cPartidas que pueden reclasificarse posteriormente al resultado del ejercicio - Diferencias de conversi\u00f3n\u201d o en el cap\u00edtulo \u201cParticipaciones no controladoras\u201d.
Cuando se pierde el control, el control conjunto o la influencia significativa en una sociedad con una moneda funcional distinta del euro, las diferencias de cambio registradas como un componente del patrimonio neto, relacionadas con dicha sociedad, se reconocen en la cuenta de resultados en el mismo momento en que se reconoce el resultado derivado de la enajenaci\u00f3n. Si la participada con moneda funcional distinta del euro es una sociedad multigrupo o asociada y se produce una enajenaci\u00f3n parcial que no origina un cambio en la calificaci\u00f3n de la participada o la sociedad multigrupo pasa a asociada, \u00fanicamente se imputa a resultados la parte proporcional de la diferencia de conversi\u00f3n. En caso de que se enajene un porcentaje de una dependiente con estas caracter\u00edsticas sin que se pierda el control, este porcentaje de la diferencia de conversi\u00f3n acumulada se atribuir\u00e1 a la participaci\u00f3n de los socios no controladores.
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"dimensions": {
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"v1-page1-cflshid_43949-tag3914101": {
"value": "D\u00f3lares Estadounidenses
Inmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio (Nota 6)
Inmovilizado material (Nota 7)
Inversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (Nota 8)
Activos financieros no corrientes (Nota 9)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios (Nota 10)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros deudores (Nota 19)
Activos financieros corrientes (Nota 11)
Otros activos corrientes (Nota 12)
Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes \u2013 Cuentas corrientes (Nota 13)
Pasivos financieros no corrientes (Nota 17)
Pasivos por impuesto diferido (Nota 19)
Pasivos financieros corrientes (Nota 17)
Provisiones no corrientes (Nota 16)
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (Nota 18)-
Pasivos por impuesto corriente
Otros pasivos corrientes (Nota 12)
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle a 31 de diciembre de 2021 de su contravalor en miles de euros, de los principales saldos del activo y del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado mantenido por el Grupo en moneda extranjera, atendiendo a la naturaleza de las partidas que lo integran:
D\u00f3lares Estadounidenses
Inmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio (Nota 6)
Inmovilizado material (Nota 7)
Inversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (Nota 8)
Activos financieros no corrientes (Nota 9)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios (Nota 10)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros deudores (Nota 19)
Activos financieros corrientes (Nota 11)
Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes \u2013 Cuentas corrientes (Nota 13)
Pasivos financieros no corrientes (Nota 17)
Pasivos por impuesto diferido (Nota 19)
Pasivos financieros corrientes (Nota 17)
Provisiones no corrientes (Nota 16)
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar-
Pasivos por impuesto corriente
El efecto de la homogeneizaci\u00f3n de la contravaloraci\u00f3n de la moneda funcional de las sociedades extranjeras a la moneda funcional de la Sociedad se recoge en el ep\u00edgrafe \u201cPartidas que pueden reclasificarse posteriormente al resultado del periodo \u2013 Diferencias de conversi\u00f3n\u201d. A 31 de diciembre de 2022 y 2021 el desglose de este ep\u00edgrafe por sociedad y detallando la moneda funcional de cada sociedad es el siguiente:
Alantra Corporate Finance, LLP (2)
Alantra Chile SPA (2) (4)
Alantra US Corporation, LLC (2) (3)
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co. Ltd (2)
Alantra Hong Kong Limited (2)
D\u00f3lar Hongkon\u00e9s
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V. (2)
Singer Capital Markets Ltd (1) (5)
Alantra Nordics, AB (2) (6)
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited (2) (7)
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd) (2)
(1)Sociedades consolidadas por el m\u00e9todo de puesta en equivalencia (v\u00e9ase Nota 2.14).
(2)Sociedades consolidadas por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global (v\u00e9ase Nota 2.14).
(3)Incluye el efecto de la homogeneizaci\u00f3n del consolidado Alantra, LLC y Alantra Tech USA, LLC que se consolida por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global y cuya moneda funciona es el d\u00f3lar americano.
(4)Incluye el efecto de la homogeneizaci\u00f3n del consolidado Landmark Capital, S.A. que se consolida por el m\u00e9todo de puesta en equivalencia y cuya moneda funcional es el peso chileno.
(5)Incluye el efecto de la homogeneizaci\u00f3n del consolidado Singer Capital Markets Ltd que se consolida por el m\u00e9todo de puesta en equivalencia y cuya moneda funcional es la libra esterlina.
(6)Incluye el efecto de la homogeneizaci\u00f3n del consolidado con Alantra Denmark ApS que se consolida por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global y cuya moneda funcional es la corona danesa. (7)Incluye el efecto de la homogeneizaci\u00f3n del consolidado Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited que se consolida por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global y cuya moneda funcional es la libra esterlina.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory",
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"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
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"v1-page1-cflshid_45336-tag3914102": {
"value": "u)Transacciones con vinculadas
Se considerar\u00e1n transacciones con partes vinculadas a todas aquellas que se produzcan entre las sociedades que conforman el Grupo y las entidades o personas que cumplan los requisitos establecidos en la NIC 24.
El Grupo realiza todas sus operaciones con vinculadas a valores de mercado.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory",
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"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
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}
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"v1-page1-cflshid_45336-tag3914105": {
"value": "v)Provisiones y contingencias
Los Administradores de la Sociedad en la formulaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas diferencian entre:
a.Provisiones: saldos acreedores por un importe estimado que cubren obligaciones actuales derivadas de sucesos pasados, que est\u00e1n claramente especificados en cuanto a su naturaleza, pero resultan indeterminados en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n y para cuya cancelaci\u00f3n es probable que tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos. Dichas obligaciones pueden surgir por los aspectos siguientes:
-Una disposici\u00f3n legal o contractual.
-Una obligaci\u00f3n impl\u00edcita o t\u00e1cita, cuyo nacimiento se sit\u00faa en una expectativa v\u00e1lida creada por el Grupo frente a terceros respecto de la asunci\u00f3n de ciertos tipos de responsabilidades. Tales expectativas se crean cuando el Grupo acepta p\u00fablicamente responsabilidades, se derivan de comportamientos pasados o de pol\u00edticas empresariales de dominio p\u00fablico.
-La evaluaci\u00f3n pr\u00e1cticamente segura de la regulaci\u00f3n en determinados aspectos, en particular, proyectos normativos de los que el Grupo no podr\u00e1 sustraerse.
El Grupo, en el desarrollo de su actividad habitual, se encuentra sujeto a la supervisi\u00f3n de los organismos reguladores competentes. Los Administradores de la Sociedad no prev\u00e9n que como consecuencia de la acci\u00f3n de dichos organismos surjan cuestiones que tengan un impacto significativo para estas cuentas anuales consolidadas.
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las consecuencias del suceso que las originan y son estimadas en cada cierre contable, teniendo en cuenta el efecto financiero en caso de que sea significativo. Las mismas son utilizadas para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron reconocidas, procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir y se registran, en su caso, en los cap\u00edtulos \u201cProvisiones no corrientes\u201d o \u201cProvisiones corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, seg\u00fan su naturaleza.
b.Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya materializaci\u00f3n futura est\u00e1 condicionada a que ocurran, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes de la voluntad del Grupo. Incluye las obligaciones actuales cuya cancelaci\u00f3n no es probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos o cuyo importe no puede ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.
c.Activos contingentes: activos posibles surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada y debe confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera de control del Grupo. Los activos contingentes no se reconocen en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado ni en el estado del resultado consolidado, pero se informa de ellos en la memoria consolidada siempre y cuando sea probable el aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.
Los pasivos contingentes no se reconocen en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado ni en el estado del resultado, consolidados, (salvo los registrados en una combinaci\u00f3n de negocio) pero se desglosan en las cuentas anuales consolidadas.
Al cierre del ejercicio 2022 se encontraban en curso distintos procedimientos judiciales y reclamaciones contra la Sociedad con origen en el desarrollo habitual de sus actividades. Los Administradores de la Sociedad, as\u00ed como sus correspondientes abogados externos, consideran en relaci\u00f3n con dichos procedimientos que la posibilidad de un perjuicio para la Sociedad es remota o bien que no es necesaria la constituci\u00f3n de provisi\u00f3n alguna al cierre del ejercicio 2022.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
"language": "en",
"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"v1-page1-cflshid_45336-tag3914104": {
"value": "v)Provisiones y contingencias
Los Administradores de la Sociedad en la formulaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas diferencian entre:
a.Provisiones: saldos acreedores por un importe estimado que cubren obligaciones actuales derivadas de sucesos pasados, que est\u00e1n claramente especificados en cuanto a su naturaleza, pero resultan indeterminados en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n y para cuya cancelaci\u00f3n es probable que tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos. Dichas obligaciones pueden surgir por los aspectos siguientes:
-Una disposici\u00f3n legal o contractual.
-Una obligaci\u00f3n impl\u00edcita o t\u00e1cita, cuyo nacimiento se sit\u00faa en una expectativa v\u00e1lida creada por el Grupo frente a terceros respecto de la asunci\u00f3n de ciertos tipos de responsabilidades. Tales expectativas se crean cuando el Grupo acepta p\u00fablicamente responsabilidades, se derivan de comportamientos pasados o de pol\u00edticas empresariales de dominio p\u00fablico.
-La evaluaci\u00f3n pr\u00e1cticamente segura de la regulaci\u00f3n en determinados aspectos, en particular, proyectos normativos de los que el Grupo no podr\u00e1 sustraerse.
El Grupo, en el desarrollo de su actividad habitual, se encuentra sujeto a la supervisi\u00f3n de los organismos reguladores competentes. Los Administradores de la Sociedad no prev\u00e9n que como consecuencia de la acci\u00f3n de dichos organismos surjan cuestiones que tengan un impacto significativo para estas cuentas anuales consolidadas.
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las consecuencias del suceso que las originan y son estimadas en cada cierre contable, teniendo en cuenta el efecto financiero en caso de que sea significativo. Las mismas son utilizadas para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron reconocidas, procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir y se registran, en su caso, en los cap\u00edtulos \u201cProvisiones no corrientes\u201d o \u201cProvisiones corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, seg\u00fan su naturaleza.
b.Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya materializaci\u00f3n futura est\u00e1 condicionada a que ocurran, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes de la voluntad del Grupo. Incluye las obligaciones actuales cuya cancelaci\u00f3n no es probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos o cuyo importe no puede ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.
c.Activos contingentes: activos posibles surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada y debe confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera de control del Grupo. Los activos contingentes no se reconocen en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado ni en el estado del resultado consolidado, pero se informa de ellos en la memoria consolidada siempre y cuando sea probable el aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.
Los pasivos contingentes no se reconocen en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado ni en el estado del resultado, consolidados, (salvo los registrados en una combinaci\u00f3n de negocio) pero se desglosan en las cuentas anuales consolidadas.
Al cierre del ejercicio 2022 se encontraban en curso distintos procedimientos judiciales y reclamaciones contra la Sociedad con origen en el desarrollo habitual de sus actividades. Los Administradores de la Sociedad, as\u00ed como sus correspondientes abogados externos, consideran en relaci\u00f3n con dichos procedimientos que la posibilidad de un perjuicio para la Sociedad es remota o bien que no es necesaria la constituci\u00f3n de provisi\u00f3n alguna al cierre del ejercicio 2022.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_45336-tag3914103": {
"value": "v)Provisiones y contingencias
Los Administradores de la Sociedad en la formulaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas diferencian entre:
a.Provisiones: saldos acreedores por un importe estimado que cubren obligaciones actuales derivadas de sucesos pasados, que est\u00e1n claramente especificados en cuanto a su naturaleza, pero resultan indeterminados en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n y para cuya cancelaci\u00f3n es probable que tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos. Dichas obligaciones pueden surgir por los aspectos siguientes:
-Una disposici\u00f3n legal o contractual.
-Una obligaci\u00f3n impl\u00edcita o t\u00e1cita, cuyo nacimiento se sit\u00faa en una expectativa v\u00e1lida creada por el Grupo frente a terceros respecto de la asunci\u00f3n de ciertos tipos de responsabilidades. Tales expectativas se crean cuando el Grupo acepta p\u00fablicamente responsabilidades, se derivan de comportamientos pasados o de pol\u00edticas empresariales de dominio p\u00fablico.
-La evaluaci\u00f3n pr\u00e1cticamente segura de la regulaci\u00f3n en determinados aspectos, en particular, proyectos normativos de los que el Grupo no podr\u00e1 sustraerse.
El Grupo, en el desarrollo de su actividad habitual, se encuentra sujeto a la supervisi\u00f3n de los organismos reguladores competentes. Los Administradores de la Sociedad no prev\u00e9n que como consecuencia de la acci\u00f3n de dichos organismos surjan cuestiones que tengan un impacto significativo para estas cuentas anuales consolidadas.
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las consecuencias del suceso que las originan y son estimadas en cada cierre contable, teniendo en cuenta el efecto financiero en caso de que sea significativo. Las mismas son utilizadas para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron reconocidas, procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir y se registran, en su caso, en los cap\u00edtulos \u201cProvisiones no corrientes\u201d o \u201cProvisiones corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, seg\u00fan su naturaleza.
b.Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya materializaci\u00f3n futura est\u00e1 condicionada a que ocurran, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes de la voluntad del Grupo. Incluye las obligaciones actuales cuya cancelaci\u00f3n no es probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos o cuyo importe no puede ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.
c.Activos contingentes: activos posibles surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada y debe confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera de control del Grupo. Los activos contingentes no se reconocen en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado ni en el estado del resultado consolidado, pero se informa de ellos en la memoria consolidada siempre y cuando sea probable el aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.
Los pasivos contingentes no se reconocen en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado ni en el estado del resultado, consolidados, (salvo los registrados en una combinaci\u00f3n de negocio) pero se desglosan en las cuentas anuales consolidadas.
Al cierre del ejercicio 2022 se encontraban en curso distintos procedimientos judiciales y reclamaciones contra la Sociedad con origen en el desarrollo habitual de sus actividades. Los Administradores de la Sociedad, as\u00ed como sus correspondientes abogados externos, consideran en relaci\u00f3n con dichos procedimientos que la posibilidad de un perjuicio para la Sociedad es remota o bien que no es necesaria la constituci\u00f3n de provisi\u00f3n alguna al cierre del ejercicio 2022.\u00a0
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_45788-tag3914106": {
"value": "w)Combinaciones de negocios
La adquisici\u00f3n por parte de la sociedad dominante del control de una sociedad dependiente constituye una combinaci\u00f3n de negocios a la que se aplicar\u00e1 el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n. En consolidaciones posteriores, la eliminaci\u00f3n de la inversi\u00f3n-patrimonio neto de las sociedades dependientes se realizar\u00e1 con car\u00e1cter general con base en los valores resultantes de aplicar el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n en la fecha de control, para lo cual se determina la fecha de adquisici\u00f3n y se calcula el coste de la combinaci\u00f3n, registr\u00e1ndose los activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos a su valor razonable referido a dicha fecha.
El coste de la combinaci\u00f3n se determina por la agregaci\u00f3n de:
-Los valores razonables en la fecha de adquisici\u00f3n de los activos cedidos, los pasivos incurridos o asumidos y los instrumentos de patrimonio emitidos.
-El valor razonable de cualquier contraprestaci\u00f3n contingente que depende de eventos futuros o del cumplimiento de condiciones predeterminadas.
No forman parte del coste de la combinaci\u00f3n los gastos relacionados con la emisi\u00f3n de los instrumentos de patrimonio o de los pasivos financieros entregados a cambio de los elementos adquiridos.
Asimismo, tampoco forman parte del coste de la combinaci\u00f3n los honorarios abonados a asesores legales u otros profesionales que hayan intervenido en la combinaci\u00f3n ni por supuesto los gastos generados internamente por estos conceptos. Dichos importes se imputan directamente en el estado del resultado consolidado.Si la combinaci\u00f3n de negocios se realiza por etapas, de modo que con anterioridad a la fecha de adquisici\u00f3n (fecha de toma de control) exist\u00eda una inversi\u00f3n previa, el fondo de comercio o diferencia negativa se obtiene por la diferencia entre:
-El coste de la combinaci\u00f3n de negocios, m\u00e1s el valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n de cualquier participaci\u00f3n previa de la empresa adquirente en la adquirida, y,
-El valor de los activos identificables adquiridos menos el de los pasivos asumidos, determinado de acuerdo a lo indicado anteriormente.
Adicionalmente, la entidad adquirente reconocer\u00e1 un activo en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, en el ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible - Fondo de comercio\u201d, si en la fecha de adquisici\u00f3n existe una diferencia positiva entre:
-La suma del precio pagado m\u00e1s el importe de las participaciones no controladoras m\u00e1s el valor razonable de participaciones previas del negocio adquirido y;
-El valor razonable de los activos adquiridos y de los pasivos asumidos.
En el supuesto excepcional de que surja una diferencia negativa en la combinaci\u00f3n \u00e9sta se imputa al estado del resultado consolidado como un ingreso.
Asimismo, cualquier beneficio o p\u00e9rdida que surja como consecuencia de la valoraci\u00f3n a valor razonable en la fecha en que se obtiene el control de la participaci\u00f3n previa existente en la adquirida, se reconocer\u00e1 en el estado del resultado consolidado. Si con anterioridad la inversi\u00f3n en esta participada se hubiera valorado por su valor razonable, las partidas del otro resultado integral acumulado pendientes de ser imputadas al resultado del ejercicio se transferir\u00e1n al estado del resultado consolidado. De otra parte, se presume que el coste de la combinaci\u00f3n de negocios es el mejor referente para estimar el valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n de cualquier participaci\u00f3n previa (v\u00e9ase Nota 2.14).
Si en la fecha de cierre del ejercicio en que se produce la combinaci\u00f3n no pueden concluirse los procesos de valoraci\u00f3n necesarios para aplicar el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n descrito anteriormente, esta contabilizaci\u00f3n se considera provisional, pudi\u00e9ndose ajustar dichos valores provisionales en el per\u00edodo necesario para obtener la informaci\u00f3n requerida que en ning\u00fan caso ser\u00e1 superior a un a\u00f1o. Los efectos de los ajustes realizados en este per\u00edodo se contabilizan retroactivamente modificando la informaci\u00f3n comparativa si fuera necesario.
Los cambios posteriores en el valor razonable de la contraprestaci\u00f3n contingente se ajustan contra resultados, salvo que dicha contraprestaci\u00f3n haya sido clasificada como patrimonio en cuyo caso los cambios posteriores en su valor razonable no se reconocen.
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"v1-page1-cflshid_46260-tag3914107": {
"value": "x)Pagos basados en acciones
En las transacciones con pagos basados en acciones liquidadas mediante instrumentos de patrimonio el Grupo valorara los bienes o servicios recibidos, as\u00ed como el correspondiente incremento en el patrimonio neto, directamente al valor razonable de los bienes o servicios recibidos, a menos que dichovalor razonable no pueda ser estimado con fiabilidad. Si el Grupo no pudiera estimar con fiabilidad el valor razonable de los bienes o servicios recibidos, se determinar\u00e1 su valor, as\u00ed como el correspondiente incremento de patrimonio neto, indirectamente, por referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio concedidos.
Si los instrumentos de patrimonio concedidos no se convierten inmediatamente en irrevocables, y lo hacen cuando la otra parte complete un determinado periodo de servicios, el Grupo presumir\u00e1 que los servicios se van a prestar por la otra parte, como contrapartida de esos instrumentos de patrimonio que recibir\u00e1 en el futuro, durante el periodo para la irrevocabilidad (o consolidaci\u00f3n) de la concesi\u00f3n a lo largo del cual esos derechos se convierten en irrevocables. El Grupo contabilizar\u00e1 esos servicios a medida que sean prestados por la otra parte, durante el periodo en que se convierten en irrevocables, junto con el correspondiente aumento en el patrimonio neto.
La concesi\u00f3n de instrumentos de patrimonio a determinados empleados habitualmente est\u00e1 condicionada a que los mismos sigan prestando sus servicios, en el Grupo, a lo largo de un determinado periodo de tiempo. Tambi\u00e9n podr\u00edan existir condiciones relativas al rendimiento a conseguir, tales como que la entidad alcanzara un crecimiento espec\u00edfico en sus beneficios o un determinado incremento en el precio de sus acciones. Las condiciones para la irrevocabilidad (o consolidaci\u00f3n), distintas de las condiciones referidas al mercado, no ser\u00e1n tenidas en cuenta al estimar el valor razonable de las acciones o de los instrumentos de patrimonio en la fecha de valoraci\u00f3n.
Para aplicar los requerimientos anteriores, el Grupo reconoce un importe, por los servicios recibidos durante el periodo para la irrevocabilidad (o consolidaci\u00f3n), basado en la mejor estimaci\u00f3n disponible del n\u00famero de instrumentos de patrimonio que espere vayan a consolidarse y revisar\u00e1 esta estimaci\u00f3n, si es necesario, siempre que la informaci\u00f3n posterior indique que el n\u00famero de instrumentos de patrimonio que se espere consolidar difiera de las estimaciones previas. No se reconocer\u00e1 ning\u00fan importe acumulado por los bienes o servicios recibidos, si los instrumentos de patrimonio concedidos no se consolidan a consecuencia del incumplimiento de alguna condici\u00f3n necesaria para la irrevocabilidad de los mismos.
Dos de las sociedades dependientes est\u00e1n sujetas a un acuerdo entre accionistas que incorpora un pago basado en acciones de esta sociedad dependiente, no siendo el impacto de su registro contable significativo para estas cuentas anuales consolidadas (v\u00e9ase Nota 2).",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_46721-tag3914108": {
"value": "Dos de las sociedades dependientes est\u00e1n sujetas a un acuerdo entre accionistas que incorpora un pago basado en acciones de esta sociedad dependiente, no siendo el impacto de su registro contable significativo para estas cuentas anuales consolidadas (v\u00e9ase Nota 2).\u00a0
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"value": "y)Informaci\u00f3n financiera por segmentos
Un segmento de explotaci\u00f3n es un componente del Grupo que desarrolla actividades de negocio de las que puede obtener ingresos ordinarios e incurrir en gastos, cuyos resultados de explotaci\u00f3n son revisados de forma regular por la m\u00e1xima autoridad en la toma de decisiones de explotaci\u00f3n del Grupo (Consejo de Administraci\u00f3n), para decidir sobre los recursos que deben asignarse al segmento, evaluar su rendimiento y en relaci\u00f3n con el cual se dispone de informaci\u00f3n financiera diferenciada.
En la Nota 28 se presenta el desglose de la informaci\u00f3n por segmentos requerida por la normativa aplicable (NIIF 8) de las principales \u00e1reas de negocio, \u00e1reas geogr\u00e1ficas y principales clientes.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
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"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
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"v1-page1-cflshid_47210-tag3914110": {
"value": "b)Beneficio por acci\u00f3n
i. Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n
El beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n del Grupo se determina dividiendo el resultado neto del mismo en un periodo entre el n\u00famero medio ponderado de las acciones en circulaci\u00f3n durante ese periodo, excluido el n\u00famero medio de las acciones propias mantenidas a lo largo del mismo.
De acuerdo con ello:Resultado neto del ejercicio atribuido a la entidad dominante
N\u00famero medio ponderado de acciones en circulaci\u00f3n
Conversi\u00f3n asumida de deuda convertible
N\u00famero ajustado de acciones
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
ii. Beneficio diluido por acci\u00f3n
El beneficio diluido por acci\u00f3n del Grupo se calcula como el cociente entre su resultado neto en un periodo atribuible a los accionistas ordinarios, ajustado por el efecto atribuible a las acciones ordinarias potenciales con efecto dilusivo y el n\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante el periodo, ajustado por el promedio ponderado de las acciones ordinarias que ser\u00edan emitidas si se convirtieran todas las acciones ordinarias potenciales en acciones ordinarias de la Sociedad.
El beneficio diluido por acci\u00f3n ser\u00eda el siguiente:
Resultado neto del ejercicio atribuido a la entidad dominante
N\u00famero ajustado de acciones
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
5.Retribuciones y otras prestaciones al Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad y a la Alta Direcci\u00f3n 5.1 Remuneraci\u00f3n al Consejo de Administraci\u00f3n
Seg\u00fan los Estatutos sociales de la Sociedad, los consejeros ser\u00e1n retribuidos a trav\u00e9s de los siguientes conceptos por el ejercicio de sus funciones como meros consejeros:
-Asignaci\u00f3n fija anual,
-Dietas por la asistencia a las reuniones del Consejo de Administraci\u00f3n y de las Comisiones del Consejo de Administraci\u00f3n a las que pertenezcan.
Previo acuerdo de la Junta General, la retribuci\u00f3n de los consejeros podr\u00e1 consistir en la entrega de acciones o derechos de opci\u00f3n sobre las mismas. El acuerdo de la Junta general expresar\u00e1, en su caso, el n\u00famero m\u00e1ximo de acciones que se podr\u00e1n asignar en cada ejercicio, el precio o sistema de c\u00e1lculo del precio de ejercicio de las opciones o el valor de las acciones que, en su caso, se tome como referencia y el plazo de duraci\u00f3n del plan. Hasta la fecha no se ha aplicado esta modalidad de retribuci\u00f3n.
La determinaci\u00f3n de la remuneraci\u00f3n de cada Consejero en su condici\u00f3n de tal corresponder\u00e1 al Consejo de Administraci\u00f3n, que tendr\u00e1 en cuenta a tal efecto sus funciones y responsabilidades, la pertenencia a Comisiones del Consejo de Administraci\u00f3n y las dem\u00e1s circunstancias objetivas que considere relevantes.Por lo que se refiere a la retribuci\u00f3n de los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad, el desglose individualizado y por conceptos que corresponden a cada consejero en su condici\u00f3n de tal, en concepto de retribuci\u00f3n fija y dietas de asistencia a las reuniones del Consejo de Administraci\u00f3n y de las Comisiones del Consejo durante los ejercicios 2022 y 2021 es el siguiente:
D. Santiago Eguidazu Mayor
D. Santiago Bergareche Busquet
D. Jos\u00e9 Javier Carretero Manzano
D. Luis Carlos Croissier Batista
D. Jos\u00e9 Antonio Abad Zorrilla
D\u00f1a. Mar\u00eda Luisa Gara\u00f1a Corces
D\u00f1a. Silvia Reina Pardo (2)
D\u00f1a. Diane Segalen (3)
(1)D. Josep Pique Camps dej\u00f3 de ser consejero de la Sociedad el 28 de abril de 2021.
(2) D\u00f1a. Silvia Reina Pardo fue nombrada por cooptaci\u00f3n consejera de la Sociedad el 28 de abril de 2021.
(3) D\u00f1a. Diane Segalen dej\u00f3 de ser consejera de la Sociedad el 25 de enero de 2023.
Adicionalmente, el Consejo de Administraci\u00f3n acord\u00f3 en 2022 y 2021 una remuneraci\u00f3n fija adicional para los siguientes Consejeros por su especial dedicaci\u00f3n durante el a\u00f1o a sus funciones de Consejeros en cuanto tales:
D. Santiago Eguidazu Mayor
D. Jos\u00e9 Javier Carretero Manzano
D. Luis Carlos Croissier Batista
D\u00f1a. Mar\u00eda Luisa Gara\u00f1a Corces
Al cierre del ejercicio 2022, el n\u00famero de consejeros de Alantra Partners, S.A. asciende en ambos ejercicios a nueve consejeros, 6 varones y 3 mujeres. El importe devengado por estos conceptos ha ascendido en el ejercicio 2022 y 2021 a 628 y 798 miles de euros, respectivamente, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 26). A 31 de diciembre de 2022 y 2021 se encuentran pendientes de pago 232 y 408 miles de euros, respectivamente, que se incluyen en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros Acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 18). El importe efectivamente liquidado durante el ejercicio 2022 por este concepto asciende a 804 miles de euros (763 miles de euros en el ejercicio 2021).A 31 de diciembre de 2022 y 2021 no exist\u00edan anticipos, cr\u00e9ditos concedidos ni garant\u00edas asumidas, ni se ten\u00edan asumidos compromisos en materia de pensiones o seguros de vida, con los miembros antiguos o actuales del Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad.
Asimismo, durante el ejercicio 2022 y 2021, la Sociedad ha registrado por importe de 29 y 30 miles de euros, respectivamente, en el cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022 y 2021 el importe satisfecho por la prima de seguro de responsabilidad civil de los Administradores por da\u00f1os ocasionados por actos u omisiones. 5.2 Remuneraci\u00f3n al personal de la Alta Direcci\u00f3n y a los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n en su calidad de directivos del Grupo A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el n\u00famero de altos directivos de la entidad era de 4 personas en ambos ejercicios (no incluy\u00e9ndose dentro de este colectivo al consejero ejecutivo). Teniendo en cuenta lo anterior, la remuneraci\u00f3n de la Alta Direcci\u00f3n en 2022 fue de 2.713 miles de euros, que se incluyen en el cap\u00edtulo \u201cGastos de personal\u201d del estado del resultado consolidado (2.653 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) \u2013v\u00e9ase Nota 25\u2013. A 31 de diciembre de 2022, se encuentran pendientes de pago por este concepto 1.625 miles de euros que se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros Acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (1.803 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) y que han sido liquidados en su pr\u00e1ctica totalidad a fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales. El importe efectivamente liquidado por este concepto durante el ejercicio 2022 asciende a 2.891 miles de euros (1.945 miles de euros en el ejercicio 2021). Adicionalmente, durante el ejercicio 2021, se concedieron pr\u00e9stamos a determinados miembros de la Alta direcci\u00f3n del Grupo por importe de 2.330 miles de euros para la adquisici\u00f3n de un total de 150.000 acciones propias de la Sociedad, de los cuales durante los ejercicios 2022 y 2021 han sido amortizados 100 y 40 miles de euros, respectivamente (v\u00e9ase 9.3). Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%. Por su parte, en el ejercicio 2022, el Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n, D. Santiago Eguidazu Mayor, como consejero ejecutivo, deveng\u00f3 en concepto de retribuci\u00f3n por su actividad, aprobada por el Consejo de Administraci\u00f3n, a propuesta de la Comisi\u00f3n de Nombramientos y Retribuciones una retribuci\u00f3n fija de 1.400 miles de euros y una retribuci\u00f3n variable de 1.686 miles de euros (una retribuci\u00f3n fija de 1.000 miles de euros y una retribuci\u00f3n variable de 2.532 miles de euros en el ejercicio 2021). A 31 de diciembre de 2022, se encuentran pendientes de pago por este concepto 2.036 miles de euros (2.999 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) que se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar - Otros Acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. El importe efectivamente liquidado por este concepto durante el ejercicio 2022 asciende a 3.582 miles de euros (1.968 miles de euros en el ejercicio 2021). A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas se hab\u00edan liquidado 1.378 miles de euros por este concepto. La mencionada retribuci\u00f3n variable anual est\u00e1 compuesta por dos componentes, un componente cuantitativo equivalente al 3,2% del beneficio de la Sociedad antes de impuestos, excluido el resultado derivado de operaciones o ajustes contables no materializado en caja ya sea en efectivo o en instrumentos equivalentes, debiendo verificar el Comit\u00e9 de Auditor\u00eda de la Sociedad el c\u00e1lculo del importe de este componente cuantitativo y un componente cualitativo, cuyos criterios, indicadores y/o par\u00e1metros a alcanzar son establecidos anualmente por la Comisi\u00f3n de Nombramientos y Retribuciones, y que atiende, entre otros y principalmente, a los siguientes objetivos: (i) el desarrollo
de las capacidades del equipo de profesionales integrado en el grupo de la Sociedad, (ii) la sostenibilidad de los ingresos, (iii) la promoci\u00f3n de una gesti\u00f3n del riesgo s\u00f3lida y efectiva, (iv) el dise\u00f1o y ejecuci\u00f3n de operaciones corporativas que contribuyan a la generaci\u00f3n de valor para la sociedad y (v) la maximizaci\u00f3n del valor para el accionista. El grado de cumplimiento de tales objetivos modula el importe resultante de lo establecido en el p\u00e1rrafo anterior, ya sea al alza o a la baja, en un importe de hasta el 90% del mismo (porcentaje aprobado por la Junta General de Accionistas de 27 de abril de 2022).
Determinada la remuneraci\u00f3n del Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n de acuerdo a lo anterior, se deducir\u00e1 de \u00e9sta un importe de 1.100 miles de euros, salvo en caso de que la remuneraci\u00f3n variable fuese menor a dicho importe, en cuyo caso no se devengar\u00e1 retribuci\u00f3n variable a favor del Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n.
En caso de que durante la vigencia de esta Pol\u00edtica de Remuneraciones (i) se traspusiese a la normativa espa\u00f1ola la Directiva (UE) 2019/2034, relativa a la supervisi\u00f3n prudencial de las empresas de servicios de inversi\u00f3n, y (ii) el supervisor financiero eliminase las actuales restricciones limitantes a las ratios entre los componentes variable y fijo de la remuneraci\u00f3n total de ejecutivos clave, la remuneraci\u00f3n fija del presidente ejecutivo volver\u00e1 a situarse en el importe de 300.000 euros y el porcentaje de ajuste, al alza o a la baja, de la retribuci\u00f3n variable retornar\u00e1 al 60%. Esta reversi\u00f3n de condiciones se producir\u00eda, en su caso, con efectos econ\u00f3micos a 1 de enero del ejercicio en que se cumplan las circunstancias descritas.
La Sociedad no ha establecido ning\u00fan periodo de diferimiento para el pago de importes devengados y consolidados de la retribuci\u00f3n variable del Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n.
La Sociedad no ha establecido la introducci\u00f3n de cl\u00e1usulas malus en la retribuci\u00f3n variable del Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n, pero s\u00ed que ha introducido una cl\u00e1usula claw-back para la devoluci\u00f3n de remuneraciones devengadas y ya percibidas en caso de que la Sociedad reformulara sus cuentas anuales y, de acuerdo con la citada reformulaci\u00f3n, resultase que la magnitud financiera sobre la cual se hubiese calculado y pagado tal retribuci\u00f3n, fuese inferior a la formulada inicialmente.
La Sociedad ha devengado una remuneraci\u00f3n en especie al Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n consistente en el pago del 50% de la cuota de salud de su colectivo familiar directo, cuyo importe estimado asciende a 2 miles de euros. La Sociedad no ha devengado ninguna retribuci\u00f3n en especie para el resto de los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 no exist\u00edan anticipos, cr\u00e9ditos concedidos adicionales a los ya mencionados ni garant\u00edas asumidas, ni se ten\u00edan asumidos compromisos en materia de pensiones o seguros de vida, con los miembros antiguos o actuales de la Alta Direcci\u00f3n de la misma.
18.2 Otros acreedores
La composici\u00f3n del saldo del ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es la siguiente:
Remuneraciones pendientes de pago (Notas 5 y 25)
Administraciones P\u00fablicas (Nota 19)
Asimismo, se incluyen en la cuenta \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d a 31 de diciembre de 2022, la remuneraci\u00f3n pendiente de pago a la Alta Direcci\u00f3n del Grupo por importe de 1.625 miles de euros (1.803 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) - v\u00e9ase Nota 5.
Adicionalmente, se incluyen en la cuenta \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d a 31 de diciembre de 2022, la remuneraci\u00f3n pendiente de pago a los empleados por importe de 49.574 miles de euros (92.339 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
El saldo de la cuenta \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d del detalle anterior incluye a 31 de diciembre de 2022 la deuda por importe de 2.400 miles de euros (1.478 miles de euros al 31 de diciembre de 2021 que el Grupo mantiene a favor de determinados empleados de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. derivado del programa de incentivo extraordinario plurianual. Asimismo, al 31 de diciembre de 2022 se incluye por importe de 296 miles de euros el saldo que el Grupo manten\u00eda a favor de determinados empleados de Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A. por el mismo concepto (v\u00e9ase Nota 9.1).
Adem\u00e1s, al 31 de diciembre de 2021, se inclu\u00eda en la cuenta \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d, el pago aplazado a determinados socios por la adquisici\u00f3n de UDA Real Estate Data, S.L. devengado hasta la fecha, por importe de 186 miles de euros, al ser una de las condiciones para su devengo que contin\u00faen siendo empleados de la sociedad. Dicho importe ha sido \u00edntegramente satisfecho durante el ejercicio 2022.
Durante el ejercicio 2022 se han asignado 5.419 miles de euros que al 31 de diciembre de 2021 se encontraban registrados en la cuenta \u201cProvisiones no corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, correspondientes a la mejor estimaci\u00f3n realizada por los Administradores de la Sociedad relativa a la retribuci\u00f3n variable devengada como consecuencia del ingreso generado por el Grupo por la participaci\u00f3n que se manten\u00eda en Alantra Wealth Management (v\u00e9anse Notas 2.14 y 16). Dicho importe se encuentra pendiente de liquidaci\u00f3n a la fecha de las presentes cuentas anuales consolidadas.
Finalmente, a 31 de diciembre de 2022 se inclu\u00eda en la cuenta \u201cOtras deudas\u201d del detalle anterior los dividendos pendientes de pago por Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L., Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra Investment Managers, S.L., Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited, Alantra AG, Alantra Equities, S.V., S.A., y Alantra Debt Solution, S.L. a los socios minoritarios por importes de 1.253, 1.280, 1.200, 846, 541, 338 y 125 miles de euros, respectivamente (al 31 de diciembre de 2021 se inclu\u00eda el dividendo pendiente de pago por Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra Equities, S.V., S.A., Alantra Debt Solution, S.L. y Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. por importe de 2.300, 495, 275 y 153 miles de euros).
a)Composici\u00f3n
La composici\u00f3n del saldo de este cap\u00edtulo del estado del resultado consolidado, correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Indemnizaciones (Nota 3-o)
b)N\u00famero de empleados
El n\u00famero medio de empleados del Grupo (correspondiente a la Sociedad y sociedades dependientes), durante los ejercicios 2022 y 2021, as\u00ed como la distribuci\u00f3n por categor\u00edas profesionales y por sexo, al cierre de dichos ejercicios, se muestra a continuaci\u00f3n:
N\u00famero Medio de Empleados
N\u00famero Medio de Empleados
El n\u00famero medio de personas empleadas durante los ejercicios 2022 y 2021, con discapacidad mayor o igual del 33%, desglosado por categor\u00edas, es el siguiente:
Los importes pendientes de pago al cierre del ejercicio 2022 en concepto de gastos de personal, fundamentalmente en concepto de retribuci\u00f3n variable, que ascienden a 56.218 miles de euros (99.033 miles de euros, fundamentalmente en concepto de retribuci\u00f3n variable a 31 de diciembre de 2021), se incluyen en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 18).",
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"value": "5.2 Remuneraci\u00f3n al personal de la Alta Direcci\u00f3n y a los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n en su calidad de directivos del Grupo A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el n\u00famero de altos directivos de la entidad era de 4 personas en ambos ejercicios (no incluy\u00e9ndose dentro de este colectivo al consejero ejecutivo). Teniendo en cuenta lo anterior, la remuneraci\u00f3n de la Alta Direcci\u00f3n en 2022 fue de 2.713 miles de euros, que se incluyen en el cap\u00edtulo \u201cGastos de personal\u201d del estado del resultado consolidado (2.653 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) \u2013v\u00e9ase Nota 25\u2013. A 31 de diciembre de 2022, se encuentran pendientes de pago por este concepto 1.625 miles de euros que se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros Acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (1.803 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) y que han sido liquidados en su pr\u00e1ctica totalidad a fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales. El importe efectivamente liquidado por este concepto durante el ejercicio 2022 asciende a 2.891 miles de euros (1.945 miles de euros en el ejercicio 2021). Adicionalmente, durante el ejercicio 2021, se concedieron pr\u00e9stamos a determinados miembros de la Alta direcci\u00f3n del Grupo por importe de 2.330 miles de euros para la adquisici\u00f3n de un total de 150.000 acciones propias de la Sociedad, de los cuales durante los ejercicios 2022 y 2021 han sido amortizados 100 y 40 miles de euros, respectivamente (v\u00e9ase 9.3). Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%. Por su parte, en el ejercicio 2022, el Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n, D. Santiago Eguidazu Mayor, como consejero ejecutivo, deveng\u00f3 en concepto de retribuci\u00f3n por su actividad, aprobada por el Consejo de Administraci\u00f3n, a propuesta de la Comisi\u00f3n de Nombramientos y Retribuciones una retribuci\u00f3n fija de 1.400 miles de euros y una retribuci\u00f3n variable de 1.686 miles de euros (una retribuci\u00f3n fija de 1.000 miles de euros y una retribuci\u00f3n variable de 2.532 miles de euros en el ejercicio 2021). A 31 de diciembre de 2022, se encuentran pendientes de pago por este concepto 2.036 miles de euros (2.999 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) que se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar - Otros Acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. El importe efectivamente liquidado por este concepto durante el ejercicio 2022 asciende a 3.582 miles de euros (1.968 miles de euros en el ejercicio 2021). A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas se hab\u00edan liquidado 1.378 miles de euros por este concepto. La mencionada retribuci\u00f3n variable anual est\u00e1 compuesta por dos componentes, un componente cuantitativo equivalente al 3,2% del beneficio de la Sociedad antes de impuestos, excluido el resultado derivado de operaciones o ajustes contables no materializado en caja ya sea en efectivo o en instrumentos equivalentes, debiendo verificar el Comit\u00e9 de Auditor\u00eda de la Sociedad el c\u00e1lculo del importe de este componente cuantitativo y un componente cualitativo, cuyos criterios, indicadores y/o par\u00e1metros a alcanzar son establecidos anualmente por la Comisi\u00f3n de Nombramientos y Retribuciones, y que atiende, entre otros y principalmente, a los siguientes objetivos: (i) el desarrollo
de las capacidades del equipo de profesionales integrado en el grupo de la Sociedad, (ii) la sostenibilidad de los ingresos, (iii) la promoci\u00f3n de una gesti\u00f3n del riesgo s\u00f3lida y efectiva, (iv) el dise\u00f1o y ejecuci\u00f3n de operaciones corporativas que contribuyan a la generaci\u00f3n de valor para la sociedad y (v) la maximizaci\u00f3n del valor para el accionista. El grado de cumplimiento de tales objetivos modula el importe resultante de lo establecido en el p\u00e1rrafo anterior, ya sea al alza o a la baja, en un importe de hasta el 90% del mismo (porcentaje aprobado por la Junta General de Accionistas de 27 de abril de 2022).
Determinada la remuneraci\u00f3n del Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n de acuerdo a lo anterior, se deducir\u00e1 de \u00e9sta un importe de 1.100 miles de euros, salvo en caso de que la remuneraci\u00f3n variable fuese menor a dicho importe, en cuyo caso no se devengar\u00e1 retribuci\u00f3n variable a favor del Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n.
En caso de que durante la vigencia de esta Pol\u00edtica de Remuneraciones (i) se traspusiese a la normativa espa\u00f1ola la Directiva (UE) 2019/2034, relativa a la supervisi\u00f3n prudencial de las empresas de servicios de inversi\u00f3n, y (ii) el supervisor financiero eliminase las actuales restricciones limitantes a las ratios entre los componentes variable y fijo de la remuneraci\u00f3n total de ejecutivos clave, la remuneraci\u00f3n fija del presidente ejecutivo volver\u00e1 a situarse en el importe de 300.000 euros y el porcentaje de ajuste, al alza o a la baja, de la retribuci\u00f3n variable retornar\u00e1 al 60%. Esta reversi\u00f3n de condiciones se producir\u00eda, en su caso, con efectos econ\u00f3micos a 1 de enero del ejercicio en que se cumplan las circunstancias descritas.
La Sociedad no ha establecido ning\u00fan periodo de diferimiento para el pago de importes devengados y consolidados de la retribuci\u00f3n variable del Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n.
La Sociedad no ha establecido la introducci\u00f3n de cl\u00e1usulas malus en la retribuci\u00f3n variable del Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n, pero s\u00ed que ha introducido una cl\u00e1usula claw-back para la devoluci\u00f3n de remuneraciones devengadas y ya percibidas en caso de que la Sociedad reformulara sus cuentas anuales y, de acuerdo con la citada reformulaci\u00f3n, resultase que la magnitud financiera sobre la cual se hubiese calculado y pagado tal retribuci\u00f3n, fuese inferior a la formulada inicialmente.
La Sociedad ha devengado una remuneraci\u00f3n en especie al Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n consistente en el pago del 50% de la cuota de salud de su colectivo familiar directo, cuyo importe estimado asciende a 2 miles de euros. La Sociedad no ha devengado ninguna retribuci\u00f3n en especie para el resto de los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 no exist\u00edan anticipos, cr\u00e9ditos concedidos adicionales a los ya mencionados ni garant\u00edas asumidas, ni se ten\u00edan asumidos compromisos en materia de pensiones o seguros de vida, con los miembros antiguos o actuales de la Alta Direcci\u00f3n de la misma.
5.3 Informaci\u00f3n en relaci\u00f3n con situaciones de conflicto de intereses por parte de los Administradores
Al cierre del ejercicio 2022 los Administradores de la Sociedad, seg\u00fan se define en la Ley de Sociedades de Capital, no han comunicado al Consejo de Administraci\u00f3n situaci\u00f3n alguna de conflicto, directo o indirecto, que ellos o personas vinculadas a ellos pudieran tener con el inter\u00e9s de la Sociedad.
5.4 Participaci\u00f3n de los consejeros en el capital social
En cumplimiento de la Ley 26/2003 de 17 de julio, por la que se modifica la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, y de la Ley de Sociedades de Capital, la Entidad est\u00e1 obligada a informar de las participaciones de los consejeros de Alantra Partners, S.A. en el capital social de la entidad.
Porcentaje de Participaci\u00f3n
Porcentaje de Participaci\u00f3n
D. Santiago Eguidazu Mayor D. Santiago Bergareche Busquet
D. Jos\u00e9 Javier Carretero Manzano
D. Luis Carlos Croissier Batista
D. Jos\u00e9 Antonio Abad Zorrilla
D\u00f1a. Mar\u00eda Luisa Gara\u00f1a Corces
Do\u00f1a. Silvia Reina Pardo
Adicionalmente, durante el ejercicio 2021, se concedieron pr\u00e9stamos a determinados miembros de la Alta direcci\u00f3n del Grupo por importe de 2.330 miles de euros para la adquisici\u00f3n de un total de 150.000 acciones propias de la Sociedad, de los cuales durante los ejercicios 2022 y 2021 han sido amortizados 100 y 40 miles de euros, respectivamente (v\u00e9ase 9.3). Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%. En noviembre de 2017 Alantra Capital Privado, SGEIC, S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 56,083% de sus compromisos de desembolso en la estructura Alantra Private Equity Fund III que gestiona esta sociedad y sujeto a la constituci\u00f3n de un derecho real de prenda sobre las participaciones que se adquirieron. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. A 31 de diciembre de 2022 el importe de dichos pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 2.686 miles de euros (2.386 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registrada en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022. Por \u00faltimo, el Grupo concedi\u00f3 determinados pr\u00e9stamos a empleados del Grupo por importe de 10.665 y 11.084 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente, tal y como se desglosa a continuaci\u00f3n:
A 31 de diciembre de 2022, se registra en el saldo de la cuenta dos pr\u00e9stamos por un importe total de 1.094 miles de euros (dos pr\u00e9stamos por importe de 1.173 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) concedidos el 5 de diciembre de 2018 y 1 de marzo de 2019, respectivamente, otorgados a dos empleados de sociedades pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de 50.000 y 50.000 acciones propias de la Sociedad, respectivamente (v\u00e9ase Nota 10). Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 5 de diciembre de 2022 y el 1 de marzo de 2023, respectivamente. Estos pr\u00e9stamos ser\u00e1n liquidados durante el primer semestre del ejercicio 2023. Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se incluyen doce y trece pr\u00e9stamos por importe de 4.000 y 4.272 miles de euros, respectivamente, concedidos el 21 de abril de 2021 y el 30 de septiembre de 2021, otorgados a determinados empleados perteneciente al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n total de 286.000 acciones propias de la Sociedad (v\u00e9anse Notas 10y 14a) - tres de los pr\u00e9stamos concedidos han sido otorgados a miembros de la Alta Direcci\u00f3n del Grupo (v\u00e9ase Nota 15.2) -. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 21 de abril de 2025 y 30 de septiembre de 2027, respectivamente.
Asimismo, al 31 de diciembre de 2022 y 2021, incluye determinados pr\u00e9stamos por importe de 4.244 y 4.825 miles de euros, concedidos el 15 de noviembre de 2021, el 29 y el 30 de diciembre de 2021, otorgados a empleados pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de 347.926 acciones propias de la sociedad Alantra International Corporate Advisory, S.L. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 15 de noviembre, 29 y 30 de diciembre de 2026.
Por otro lado, al 31 de diciembre de 2022, figuran cuatro pr\u00e9stamos por importe conjunto de 40 miles de euros (97 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) concedidos el 11 y 17 de diciembre de 2020, a tres empleados de sociedades pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de acciones de UDA Real Estate Data, S.L. y/o Alantra CPA Iberia, S.L. (v\u00e9ase Nota 7.1). Durante el ejercicio 2022 el Grupo ha ejercitado la opci\u00f3n de compra de uno de los pr\u00e9stamos, por un importe de 38 miles de euros. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 31 de diciembre de 2026 y 31 de diciembre de 2027. Durante los ejercicios 2022 y 2021 no se han devengado intereses por este concepto.
Adicionalmente, se incluyen tres pr\u00e9stamos a determinados empleados por importe conjunto de 346 miles de euros concedidos el 19 de julio de 2021 para la adquisici\u00f3n de acciones de Alantra Equities, S.V., S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14.). Dichos pr\u00e9stamos, devengan un tipo de inter\u00e9s fijo anual igual al Euribor + 1%, siendo su vencimiento el d\u00eda 29 de febrero de 2024. Durante el ejercicio 2022 se ha producido una amortizaci\u00f3n de los pr\u00e9stamos por importe total de 84 miles de euros por lo que el importe de los mismos al 31 de diciembre de 2022 ser\u00eda de 262 miles de euros.
Por \u00faltimo, se incluye diferentes pr\u00e9stamos a empleados otorgados por determinadas sociedades del Grupo por un importe total de 362 miles de euros (371 miles de euros al 31 de diciembre de 2021).
Adicionalmente, la Sociedad mantiene registrado en el saldo de la cuenta en el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros corrientes - Activos financieros a coste amortizado\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera al 31 de diciembre de 2022 y 2021 un importe pendiente de cobro por 40 miles de euros en ambos ejercicios, que se corresponde con el importe pendiente de cobro por los pr\u00e9stamos concedidos a los socios de la sociedad Alantra s.r.l. cuyo vencimiento es el 25 de julio de 2024, fecha de vencimiento del periodo de lock up de seis a\u00f1os de las acciones que recibieron los socios minoritarios italianos como consecuencia de la adquisici\u00f3n del capital social de Alantra, s.r.l por parte de la Alantra International Corporate Advisory, S.L. (v\u00e9ase Nota 14).Cabe destacar que el Grupo tiene exposici\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito por pr\u00e9stamos a socios y administradores de Alantra (tanto de la matriz como de las sociedades participadas) por un total de 7.338 miles de euros. El detalle de estos pr\u00e9stamos se encuentra recogido en el Informe Anual de Gobierno Corporativo, en la secci\u00f3n relativa a las operaciones vinculadas. Sobre dichos pr\u00e9stamos el Grupo mantiene pignoradas valores propiedad de dichos accionistas, por lo que el riesgo de cr\u00e9dito se encuentra mitigado de forma sustancialb)N\u00famero de empleados
El n\u00famero medio de empleados del Grupo (correspondiente a la Sociedad y sociedades dependientes), durante los ejercicios 2022 y 2021, as\u00ed como la distribuci\u00f3n por categor\u00edas profesionales y por sexo, al cierre de dichos ejercicios, se muestra a continuaci\u00f3n:
N\u00famero Medio de Empleados
N\u00famero Medio de Empleados
El n\u00famero medio de personas empleadas durante los ejercicios 2022 y 2021, con discapacidad mayor o igual del 33%, desglosado por categor\u00edas, es el siguiente:
Los importes pendientes de pago al cierre del ejercicio 2022 en concepto de gastos de personal, fundamentalmente en concepto de retribuci\u00f3n variable, que ascienden a 56.218 miles de euros (99.033 miles de euros, fundamentalmente en concepto de retribuci\u00f3n variable a 31 de diciembre de 2021), se incluyen en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 18).",
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"v1-page1-cflshid_49327-tag3914114": {
"value": "A 31 de diciembre de 2022 y 2021 no exist\u00edan anticipos, cr\u00e9ditos concedidos adicionales a los ya mencionados ni garant\u00edas asumidas, ni se ten\u00edan asumidos compromisos en materia de pensiones o seguros de vida, con los miembros antiguos o actuales de la Alta Direcci\u00f3n de la misma.
En noviembre de 2017 Alantra Capital Privado, SGEIC, S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 56,083% de sus compromisos de desembolso en la estructura Alantra Private Equity Fund III que gestiona esta sociedad y sujeto a la constituci\u00f3n de un derecho real de prenda sobre las participaciones que se adquirieron. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. A 31 de diciembre de 2022 el importe de dichos pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 2.686 miles de euros (2.386 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registrada en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022. Adicionalmente, en abril de 2021, Alantra Debt Solutions, S.L. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por un importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 50% de sus compromisos de desembolso en el fondo Alteralia II S.C.A., SICAV-RAIF y que al 31 de diciembre de 2022 y 2021 ascend\u00eda a 397 y 344 miles de euros, respectivamente. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 el importe de los pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 416 y 360 miles de euros. La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registradas en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021.
A continuaci\u00f3n, se desglosan los importes comprometidos y los compromisos de desembolso que mantiene el Grupo a 31 de diciembre de 2022 en determinados veh\u00edculos de capital riesgo y fondos de inversi\u00f3n libre:
Importe Comprometido Inicial
Compromisos de Desembolso Pendientes
Alteralia S.C.A., SICAR (*) (**)
Alteralia II S.C.A., SICAR
Alantra Private Equity Fund, III, F.C.R.
Alantra Private Equity Fund, III, S.C.R.
Nm\u00e1s1 Private Equity Fund II, F.C.R. \u2013 en liquidaci\u00f3n \u2013 (**)
Tit\u00e1n Infraestructuras, F.C.R.
Tit\u00e1n II Infraestructuras F.C.R.
Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A.
Asabys Top Up Fund, F.C.R
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A.
Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
Klima Energy Transition Fund, F.C.R.
33N Cybersecurity and Infrastructure Software Fund FCRE
Alteralia Debt Fund III, FIL
Alantra Private Equity Fund IV, FCR
(*) Una vez concluido su periodo de inversi\u00f3n, \u00fanicamente puede solicitar nuevos desembolsos en casos muy excepcionales conforme a su folleto.
(**) No est\u00e1 previsto que el veh\u00edculo solicite desembolsos adicionalesEl 22 de abril de 2016, el Grupo suscribi\u00f3 35.800 acciones de Clase A y 1.200 acciones de Clase B de Alantra Private Equity Fund III, S.C.R., S.A. mediante el desembolso de 184 miles de euros. Adicionalmente, el 22 de abril de 2016 el Grupo firm\u00f3 una carta de adhesi\u00f3n en la que firm\u00f3 determinados compromisos de inversi\u00f3n en Alantra Private Equity Fund III, S.C.R., S.A. Asimismo, en el mes de noviembre de 2016 y en el mes de enero de 2017 el Grupo firm\u00f3 determinados contratos de compra-venta de acciones de Alantra Private Equity Fund III, S.C.R., S.A. a trav\u00e9s de los cu\u00e1les procedi\u00f3 a vender un total de 25.500 acciones de Clase A por un importe de 162 miles de euros, no gener\u00e1ndose resultado para el Grupo. En este sentido, el Grupo realiz\u00f3 durante el ejercicio 2020 aportaciones por importe de 880 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo no ha realizado aportaciones ni se ha recibido devoluciones o reembolsos.
Durante el ejercicio 2022, Alantra Capital Privado S.G.E.I.C., S.A.U constituy\u00f3 un Fondo de Capital Riesgo Europeo denominado 33N Cybersecurity and Infrastructure Software Fund FCRE. Tras diversas operaciones realizadas en el marco de constituci\u00f3n del veh\u00edculo, el Grupo mantiene al 31 de diciembre de 2022 un compromiso de inversi\u00f3n irrevocable en el mencionado fondo para la suscripci\u00f3n de participaciones por importe de hasta 14.000 miles de euros, habi\u00e9ndose desembolsado un total de 5.250 miles de euros.
Durante el ejercicio 2019, Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. constituy\u00f3 un fondo de inversi\u00f3n libre denominado Alteralia Real Estate Debt, FIL siendo el patrimonio inicial de 300 miles de euros \u00edntegramente aportados por el Grupo. Durante el ejercicio 2020 el fondo devolvi\u00f3 al Grupo el importe desembolsado por la misma para la constituci\u00f3n del mismo. Asimismo, durante el ejercicio 2020 el Grupo suscribi\u00f3 un contrato un compromiso de inversi\u00f3n irrevocable en el mencionado fondo para la suscripci\u00f3n de participaciones por importe de hasta 500 miles de euros. En este sentido, durante el ejercicio 2020 el Grupo desembols\u00f3 175 miles de euros. Durante el ejercicio 2021, el Grupo no ha desembolsado ning\u00fan importe. As\u00ed mismo, durante el ejercicio 2021 el Grupo ha percibido dividendos por importe no significativo que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2021. Durante el ejercicio 2022, el Grupo suscribi\u00f3 una ampliaci\u00f3n en el contrato de compromiso de inversi\u00f3n irrevocable que ya hab\u00eda firmado en el ejercicio 2020 aumentando el importe hasta 1.567 miles de euros, adicionalmente el Grupo ha desembolsado 1.014 miles de euros en el Fondo y ha percibido dividendos por importe de 16 miles de euros que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022.
Adicionalmente, el 29 de noviembre de 2017 el Grupo concedi\u00f3 una l\u00ednea de cr\u00e9dito de hasta 1,5 millones de libras esterlinas a los antiguos accionistas de Alantra Corporate Finance, LLP. El 25 de enero de 2019 se dispuso parcialmente dicho cr\u00e9dito por un importe total de 353 miles de libras esterlinas y simult\u00e1neamente se firmaron contratos individuales con cada uno de los accionistas, siendo la fecha de vencimiento de los mismos la fecha en la que quedan autom\u00e1ticamente resueltos los compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad. Durante los ejercicios 2022 y 2021 se ha devengado un importe no significativo en concepto de intereses. Adicionalmente, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha convertido a su moneda funcional el mencionado pr\u00e9stamo concedido en libras esterlinas aplicando el tipo de cambio de cierre del ejercicio.
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"v1-page1-cflshid_49854-tag3914116": {
"value": "6.Inmovilizado intangible a)Fondo de Comercio
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo del ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado Intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye los fondos de comercio con origen en la adquisici\u00f3n de acciones que le otorgaron el control de las siguientes sociedades:
A\u00f1o de la Adquisici\u00f3n de Control
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A.
Alantra Investment Managers, S.L.
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L.
Alantra France Corporate Finance, S.A.S.
Alantra Corporate Finance, LLP
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited
UDA Real Estate Data, S.L.
Alantra Solar Energy Advisor, S.L.
Deko Data Analytics, S.L.
En d\u00f3lares americanos
El movimiento que se ha producido, durante los ejercicios 2022 y 2021, en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, se muestra a continuaci\u00f3n:Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
(*) Corresponden a las diferencias por la variaci\u00f3n del tipo de cambio.
La variaci\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe en el ejercicio 2022 se debe principalmente al fondo de comercio generado en la adquisici\u00f3n de Deko Data Analytics, S.L. y al deterioro parcial del fondo de comercio de Alantra, LLC (Boston) realizado durante el ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14 y esta misma Nota).
Durante el ejercicio 2022 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo han procedido a deteriorar parcialmente el fondo de comercio asociado a Alantra, LLC (Boston) por importe de 2.857 miles de euros, registr\u00e1ndose dichas p\u00e9rdidas en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del Inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022. Durante el ejercicio 2021 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo deterioraron parcialmente el fondo de comercio asociado a la UGE de UDA Real Estate Data, S.L. por importes de 337 miles de euros registr\u00e1ndose dicha p\u00e9rdida en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del Inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2021.
Tal y como se menciona en la Nota 3-h, las unidades generadoras de efectivo (\u201cUGEs\u201d) a las que se han asignado los fondos de comercio se analizan peri\u00f3dicamente, incluyendo en su valor en libros la parte del fondo de comercio asignada, para determinar si se han deteriorado. Este an\u00e1lisis se realiza al menos anualmente, o siempre que existan indicios de deterioro.
Tanto los valores razonables de las UGEs como la asignaci\u00f3n de valores razonables a los activos y pasivos de las mismas, est\u00e1n basados en las estimaciones e hip\u00f3tesis que la Direcci\u00f3n del Grupo ha considerado m\u00e1s apropiadas, dadas las circunstancias. Sin embargo, ciertos cambios en las hip\u00f3tesis de valoraci\u00f3n utilizadas podr\u00edan dar lugar a diferencias en el resultado del test de deterioro.
En el c\u00e1lculo del test del deterioro se utilizan tres hip\u00f3tesis claves que son aqu\u00e9llas a las que el importe del valor recuperable es m\u00e1s sensible:
-Las proyecciones de los flujos de caja estimados por la Direcci\u00f3n del Grupo, basadas en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos 5 a\u00f1os.
-La tasa de crecimiento sostenible constante para extrapolar los flujos de caja, a partir del quinto a\u00f1o (2027), m\u00e1s all\u00e1 del periodo cubierto por los presupuestos o previsiones.
-La tasa para descontar los flujos de caja futuros, que coincide con el coste de capital asignado a cada UGE, y que se compone de una tasa libre de riesgo m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente de cada uno de los negocios evaluados.
El enfoque utilizado por la Direcci\u00f3n del Grupo para determinar los valores de las hip\u00f3tesis est\u00e1 basado tanto en sus proyecciones como, en su caso, en la experiencia pasada. Dichos valores son uniformes con fuentes de informaci\u00f3n externas. Asimismo, las valoraciones de los dos fondos de comercio m\u00e1s
significativos (UGE asignada a Alantra, LLC \u2013 Boston \u2013 y UGE asignada a Alantra Corporate Finance, LLP) han sido revisadas por un experto independiente (distinto del auditor externo del Grupo).
A continuaci\u00f3n, se presentan las principales caracter\u00edsticas (hip\u00f3tesis clave, tasas de descuento, tasas de crecimiento y an\u00e1lisis de sensibilidad) usadas en los test de deterioro de las Unidades Generadoras de Efectivo m\u00e1s relevantes:
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra, LLC (Boston) ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Dicho valor de uso ha sido determinado con la colaboraci\u00f3n de un experto independiente. Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras y cada uno de los escenarios son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento, la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en 11,90%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de crecimiento nominal anual del 0,5%. Asimismo, se ha considerado un an\u00e1lisis de sensibilidad a la tasa de crecimiento en el valor residual entre 0,30% y 0,80% y de la tasa de descuento entre 10,90% y 12,90%. Adicionalmente, como contraste, el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado por el experto independiente ha sido el m\u00e9todo de m\u00faltiplos en transacciones comparables. Derivado de los anteriores m\u00e9todos, se han puesto de manifiesto p\u00e9rdidas por deterioro por importe de 2.857 miles de euros, que el Grupo ha procedido a registrar tal y como se ha indicado con anterioridad.
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra Corporate Finance, LLP ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Dicho valor de uso ha sido determinado con la colaboraci\u00f3n de un experto independiente. Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras y cada uno de los escenarios son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en 11,82%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de crecimiento nominal anual del 2%. Asimismo, se ha considerado un an\u00e1lisis de sensibilidad a la tasa de crecimiento en el valor residual entre 1,80% y 2,30% y de la tasa de descuento entre 10,82% y 12,82%. Adicionalmente, como contraste, el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado por el experto independiente ha sido el m\u00e9todo de m\u00faltiplos en transacciones comparables. Derivado de los anteriores m\u00e9todos, no se han puesto de manifiesto p\u00e9rdidas por deterioro.
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada por el departamento especializado del Grupo para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra AG ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en el 10,50%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de
crecimiento nominal anual del 1%. Asimismo, se ha considerado un an\u00e1lisis de sensibilidad a la tasa de crecimiento en el valor residual entre 0,5% y 1,5% y de la tasa de descuento entre 9,50% y 11,50%, sin que en ning\u00fan caso se hayan puesto de manifiesto p\u00e9rdidas por deterioro.\u00a0
b)Otro Inmovilizado intangible
El saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado corresponde a 31 de diciembre de 2022 a aplicaciones inform\u00e1ticas y desarrollos adquiridos por el Grupo por importe de 778 miles de euros (527 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). El movimiento habido en dicho cap\u00edtulo, durante los ejercicios 2022 y 2021, ha sido el siguiente:
Aplicaciones Inform\u00e1ticas
Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
Amortizaci\u00f3n acumulada:
Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
(*) Se registraban fundamentalmente desarrollos reconocidos en el momento de la adquisici\u00f3n de UDA Real Estate Data, S.L., que se amortizaron en su totalidad durante el ejercicio 2021.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, exist\u00edan elementos de inmovilizado inmaterial completamente amortizados, y en uso, por importe de 753 y 551 miles de euros, respectivamente.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 no hab\u00eda activos adquiridos ni cedidos en r\u00e9gimen de arrendamiento financiero.
Al cierre de los ejercicios 2022 y 2021 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo, no han considerado necesario registrar ning\u00fan deterioro al otro inmovilizado intangible.
6.Inmovilizado intangible a)Fondo de Comercio
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo del ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado Intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye los fondos de comercio con origen en la adquisici\u00f3n de acciones que le otorgaron el control de las siguientes sociedades:
A\u00f1o de la Adquisici\u00f3n de Control
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A.
Alantra Investment Managers, S.L.
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L.
Alantra France Corporate Finance, S.A.S.
Alantra Corporate Finance, LLP
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited
UDA Real Estate Data, S.L.
Alantra Solar Energy Advisor, S.L.
Deko Data Analytics, S.L.
En d\u00f3lares americanos
El movimiento que se ha producido, durante los ejercicios 2022 y 2021, en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, se muestra a continuaci\u00f3n:Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
(*) Corresponden a las diferencias por la variaci\u00f3n del tipo de cambio.
La variaci\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe en el ejercicio 2022 se debe principalmente al fondo de comercio generado en la adquisici\u00f3n de Deko Data Analytics, S.L. y al deterioro parcial del fondo de comercio de Alantra, LLC (Boston) realizado durante el ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14 y esta misma Nota).
Durante el ejercicio 2022 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo han procedido a deteriorar parcialmente el fondo de comercio asociado a Alantra, LLC (Boston) por importe de 2.857 miles de euros, registr\u00e1ndose dichas p\u00e9rdidas en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del Inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022. Durante el ejercicio 2021 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo deterioraron parcialmente el fondo de comercio asociado a la UGE de UDA Real Estate Data, S.L. por importes de 337 miles de euros registr\u00e1ndose dicha p\u00e9rdida en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del Inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2021.
Tal y como se menciona en la Nota 3-h, las unidades generadoras de efectivo (\u201cUGEs\u201d) a las que se han asignado los fondos de comercio se analizan peri\u00f3dicamente, incluyendo en su valor en libros la parte del fondo de comercio asignada, para determinar si se han deteriorado. Este an\u00e1lisis se realiza al menos anualmente, o siempre que existan indicios de deterioro.
Tanto los valores razonables de las UGEs como la asignaci\u00f3n de valores razonables a los activos y pasivos de las mismas, est\u00e1n basados en las estimaciones e hip\u00f3tesis que la Direcci\u00f3n del Grupo ha considerado m\u00e1s apropiadas, dadas las circunstancias. Sin embargo, ciertos cambios en las hip\u00f3tesis de valoraci\u00f3n utilizadas podr\u00edan dar lugar a diferencias en el resultado del test de deterioro.
En el c\u00e1lculo del test del deterioro se utilizan tres hip\u00f3tesis claves que son aqu\u00e9llas a las que el importe del valor recuperable es m\u00e1s sensible:
-Las proyecciones de los flujos de caja estimados por la Direcci\u00f3n del Grupo, basadas en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos 5 a\u00f1os.
-La tasa de crecimiento sostenible constante para extrapolar los flujos de caja, a partir del quinto a\u00f1o (2027), m\u00e1s all\u00e1 del periodo cubierto por los presupuestos o previsiones.
-La tasa para descontar los flujos de caja futuros, que coincide con el coste de capital asignado a cada UGE, y que se compone de una tasa libre de riesgo m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente de cada uno de los negocios evaluados.
El enfoque utilizado por la Direcci\u00f3n del Grupo para determinar los valores de las hip\u00f3tesis est\u00e1 basado tanto en sus proyecciones como, en su caso, en la experiencia pasada. Dichos valores son uniformes con fuentes de informaci\u00f3n externas. Asimismo, las valoraciones de los dos fondos de comercio m\u00e1s
significativos (UGE asignada a Alantra, LLC \u2013 Boston \u2013 y UGE asignada a Alantra Corporate Finance, LLP) han sido revisadas por un experto independiente (distinto del auditor externo del Grupo).
A continuaci\u00f3n, se presentan las principales caracter\u00edsticas (hip\u00f3tesis clave, tasas de descuento, tasas de crecimiento y an\u00e1lisis de sensibilidad) usadas en los test de deterioro de las Unidades Generadoras de Efectivo m\u00e1s relevantes:
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra, LLC (Boston) ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Dicho valor de uso ha sido determinado con la colaboraci\u00f3n de un experto independiente. Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras y cada uno de los escenarios son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento, la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en 11,90%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de crecimiento nominal anual del 0,5%. Asimismo, se ha considerado un an\u00e1lisis de sensibilidad a la tasa de crecimiento en el valor residual entre 0,30% y 0,80% y de la tasa de descuento entre 10,90% y 12,90%. Adicionalmente, como contraste, el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado por el experto independiente ha sido el m\u00e9todo de m\u00faltiplos en transacciones comparables. Derivado de los anteriores m\u00e9todos, se han puesto de manifiesto p\u00e9rdidas por deterioro por importe de 2.857 miles de euros, que el Grupo ha procedido a registrar tal y como se ha indicado con anterioridad.
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra Corporate Finance, LLP ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Dicho valor de uso ha sido determinado con la colaboraci\u00f3n de un experto independiente. Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras y cada uno de los escenarios son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en 11,82%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de crecimiento nominal anual del 2%. Asimismo, se ha considerado un an\u00e1lisis de sensibilidad a la tasa de crecimiento en el valor residual entre 1,80% y 2,30% y de la tasa de descuento entre 10,82% y 12,82%. Adicionalmente, como contraste, el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado por el experto independiente ha sido el m\u00e9todo de m\u00faltiplos en transacciones comparables. Derivado de los anteriores m\u00e9todos, no se han puesto de manifiesto p\u00e9rdidas por deterioro.
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada por el departamento especializado del Grupo para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra AG ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en el 10,50%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de
crecimiento nominal anual del 1%. Asimismo, se ha considerado un an\u00e1lisis de sensibilidad a la tasa de crecimiento en el valor residual entre 0,5% y 1,5% y de la tasa de descuento entre 9,50% y 11,50%, sin que en ning\u00fan caso se hayan puesto de manifiesto p\u00e9rdidas por deterioro.\u00a0
b)Otro Inmovilizado intangible
El saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado corresponde a 31 de diciembre de 2022 a aplicaciones inform\u00e1ticas y desarrollos adquiridos por el Grupo por importe de 778 miles de euros (527 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). El movimiento habido en dicho cap\u00edtulo, durante los ejercicios 2022 y 2021, ha sido el siguiente:
Aplicaciones Inform\u00e1ticas
Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
Amortizaci\u00f3n acumulada:
Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
(*) Se registraban fundamentalmente desarrollos reconocidos en el momento de la adquisici\u00f3n de UDA Real Estate Data, S.L., que se amortizaron en su totalidad durante el ejercicio 2021.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, exist\u00edan elementos de inmovilizado inmaterial completamente amortizados, y en uso, por importe de 753 y 551 miles de euros, respectivamente.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 no hab\u00eda activos adquiridos ni cedidos en r\u00e9gimen de arrendamiento financiero.
Al cierre de los ejercicios 2022 y 2021 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo, no han considerado necesario registrar ning\u00fan deterioro al otro inmovilizado intangible.
El movimiento que se ha producido en este cap\u00edtulo del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado durante los ejercicios 2022 y 2021, \u00edntegramente compuesto por inmovilizado de uso propio, ha sido el siguiente:
Equipos de Procesos de Informaci\u00f3n
Otro Inmovilizado Material
Saldos al 1 de enero de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2022
Amortizaci\u00f3n acumulada:
Saldos al 1 de enero de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2022
Saldos al 1 de enero de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldo a 31 de diciembre de 2022
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2022
(*)Recoge principalmente el efecto de conversi\u00f3n de saldo de inmovilizado en moneda extranjera
A 31 de diciembre de 2022 exist\u00edan elementos de inmovilizado material completamente amortizados, y en uso, por un importe de 2.771 miles de euros (2.086 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
Los elementos del inmovilizado material se encuentran cubiertos con las correspondientes p\u00f3lizas de seguros. Los Administradores de la Sociedad estiman que la cobertura de los riesgos a que est\u00e1n sujetos los mencionados elementos del inmovilizado son suficiente.\u00a0
El detalle de los pasivos asociados a acuerdos de arrendamiento en funci\u00f3n de su vencimiento es el siguiente (v\u00e9ase Nota 17):
Pasivos por arrendamiento
Entre uno y cinco a\u00f1os
M\u00e1s de cinco a\u00f1os
a)Fondo de Comercio
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo del ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado Intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye los fondos de comercio con origen en la adquisici\u00f3n de acciones que le otorgaron el control de las siguientes sociedades:
A\u00f1o de la Adquisici\u00f3n de Control
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A.
Alantra Investment Managers, S.L.
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L.
Alantra France Corporate Finance, S.A.S.
Alantra Corporate Finance, LLP
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited
UDA Real Estate Data, S.L.
Alantra Solar Energy Advisor, S.L.
Deko Data Analytics, S.L.
En d\u00f3lares americanos
El movimiento que se ha producido, durante los ejercicios 2022 y 2021, en el saldo del ep\u00edgrafe \u201cInmovilizado intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, se muestra a continuaci\u00f3n:Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
(*) Corresponden a las diferencias por la variaci\u00f3n del tipo de cambio.
La variaci\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe en el ejercicio 2022 se debe principalmente al fondo de comercio generado en la adquisici\u00f3n de Deko Data Analytics, S.L. y al deterioro parcial del fondo de comercio de Alantra, LLC (Boston) realizado durante el ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14 y esta misma Nota).
Durante el ejercicio 2022 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo han procedido a deteriorar parcialmente el fondo de comercio asociado a Alantra, LLC (Boston) por importe de 2.857 miles de euros, registr\u00e1ndose dichas p\u00e9rdidas en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del Inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022. Durante el ejercicio 2021 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo deterioraron parcialmente el fondo de comercio asociado a la UGE de UDA Real Estate Data, S.L. por importes de 337 miles de euros registr\u00e1ndose dicha p\u00e9rdida en el cap\u00edtulo \u201cDeterioro del Inmovilizado\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2021.
Tal y como se menciona en la Nota 3-h, las unidades generadoras de efectivo (\u201cUGEs\u201d) a las que se han asignado los fondos de comercio se analizan peri\u00f3dicamente, incluyendo en su valor en libros la parte del fondo de comercio asignada, para determinar si se han deteriorado. Este an\u00e1lisis se realiza al menos anualmente, o siempre que existan indicios de deterioro.
Tanto los valores razonables de las UGEs como la asignaci\u00f3n de valores razonables a los activos y pasivos de las mismas, est\u00e1n basados en las estimaciones e hip\u00f3tesis que la Direcci\u00f3n del Grupo ha considerado m\u00e1s apropiadas, dadas las circunstancias. Sin embargo, ciertos cambios en las hip\u00f3tesis de valoraci\u00f3n utilizadas podr\u00edan dar lugar a diferencias en el resultado del test de deterioro.
En el c\u00e1lculo del test del deterioro se utilizan tres hip\u00f3tesis claves que son aqu\u00e9llas a las que el importe del valor recuperable es m\u00e1s sensible:
-Las proyecciones de los flujos de caja estimados por la Direcci\u00f3n del Grupo, basadas en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos 5 a\u00f1os.
-La tasa de crecimiento sostenible constante para extrapolar los flujos de caja, a partir del quinto a\u00f1o (2027), m\u00e1s all\u00e1 del periodo cubierto por los presupuestos o previsiones.
-La tasa para descontar los flujos de caja futuros, que coincide con el coste de capital asignado a cada UGE, y que se compone de una tasa libre de riesgo m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente de cada uno de los negocios evaluados.
El enfoque utilizado por la Direcci\u00f3n del Grupo para determinar los valores de las hip\u00f3tesis est\u00e1 basado tanto en sus proyecciones como, en su caso, en la experiencia pasada. Dichos valores son uniformes con fuentes de informaci\u00f3n externas. Asimismo, las valoraciones de los dos fondos de comercio m\u00e1s
significativos (UGE asignada a Alantra, LLC \u2013 Boston \u2013 y UGE asignada a Alantra Corporate Finance, LLP) han sido revisadas por un experto independiente (distinto del auditor externo del Grupo).
A continuaci\u00f3n, se presentan las principales caracter\u00edsticas (hip\u00f3tesis clave, tasas de descuento, tasas de crecimiento y an\u00e1lisis de sensibilidad) usadas en los test de deterioro de las Unidades Generadoras de Efectivo m\u00e1s relevantes:
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra, LLC (Boston) ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Dicho valor de uso ha sido determinado con la colaboraci\u00f3n de un experto independiente. Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras y cada uno de los escenarios son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento, la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en 11,90%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de crecimiento nominal anual del 0,5%. Asimismo, se ha considerado un an\u00e1lisis de sensibilidad a la tasa de crecimiento en el valor residual entre 0,30% y 0,80% y de la tasa de descuento entre 10,90% y 12,90%. Adicionalmente, como contraste, el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado por el experto independiente ha sido el m\u00e9todo de m\u00faltiplos en transacciones comparables. Derivado de los anteriores m\u00e9todos, se han puesto de manifiesto p\u00e9rdidas por deterioro por importe de 2.857 miles de euros, que el Grupo ha procedido a registrar tal y como se ha indicado con anterioridad.
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra Corporate Finance, LLP ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Dicho valor de uso ha sido determinado con la colaboraci\u00f3n de un experto independiente. Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras y cada uno de los escenarios son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en 11,82%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de crecimiento nominal anual del 2%. Asimismo, se ha considerado un an\u00e1lisis de sensibilidad a la tasa de crecimiento en el valor residual entre 1,80% y 2,30% y de la tasa de descuento entre 10,82% y 12,82%. Adicionalmente, como contraste, el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado por el experto independiente ha sido el m\u00e9todo de m\u00faltiplos en transacciones comparables. Derivado de los anteriores m\u00e9todos, no se han puesto de manifiesto p\u00e9rdidas por deterioro.
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada por el departamento especializado del Grupo para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo de Alantra AG ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027). Las variables clave sobre las que se construyen las proyecciones financieras son las correspondientes a la estimaci\u00f3n de la evoluci\u00f3n futura de los ingresos y gastos asociados a dicha sociedad. El valor presente de los flujos futuros a distribuir utilizado para la obtenci\u00f3n del valor en uso ha sido calculado utilizando como tasa de descuento la rentabilidad de los activos sin riesgo m\u00e1s una prima de riesgo espec\u00edfica acorde con el negocio analizado. Atendiendo a este m\u00e9todo, la tasa de descuento utilizada se ha situado en el 10,50%. El valor residual se ha estimado como el valor actual de una renta perpetua a partir del \u00faltimo a\u00f1o de la proyecci\u00f3n (tomando como base la media del resultado neto operativo normalizado del periodo proyectado) y considerando una tasa de
b)Otro Inmovilizado intangible
El saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado corresponde a 31 de diciembre de 2022 a aplicaciones inform\u00e1ticas y desarrollos adquiridos por el Grupo por importe de 778 miles de euros (527 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). El movimiento habido en dicho cap\u00edtulo, durante los ejercicios 2022 y 2021, ha sido el siguiente:
Aplicaciones Inform\u00e1ticas
Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
Amortizaci\u00f3n acumulada:
Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
(*) Se registraban fundamentalmente desarrollos reconocidos en el momento de la adquisici\u00f3n de UDA Real Estate Data, S.L., que se amortizaron en su totalidad durante el ejercicio 2021.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, exist\u00edan elementos de inmovilizado inmaterial completamente amortizados, y en uso, por importe de 753 y 551 miles de euros, respectivamente.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 no hab\u00eda activos adquiridos ni cedidos en r\u00e9gimen de arrendamiento financiero.
Al cierre de los ejercicios 2022 y 2021 los Administradores de la Sociedad Dominante del Grupo, no han considerado necesario registrar ning\u00fan deterioro al otro inmovilizado intangible.
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Equipos de Procesos de Informaci\u00f3n
Otro Inmovilizado Material
Saldos al 1 de enero de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2022
Amortizaci\u00f3n acumulada:
Saldos al 1 de enero de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2022
Saldos al 1 de enero de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldo a 31 de diciembre de 2022
Saldos a 31 de diciembre de 2021
Saldos a 31 de diciembre de 2022
(*)Recoge principalmente el efecto de conversi\u00f3n de saldo de inmovilizado en moneda extranjera
A 31 de diciembre de 2022 exist\u00edan elementos de inmovilizado material completamente amortizados, y en uso, por un importe de 2.771 miles de euros (2.086 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
Los elementos del inmovilizado material se encuentran cubiertos con las correspondientes p\u00f3lizas de seguros. Los Administradores de la Sociedad estiman que la cobertura de los riesgos a que est\u00e1n sujetos los mencionados elementos del inmovilizado son suficiente.El total de los derechos de uso asociados a acuerdos de arrendamiento al 31 de diciembre de 2022 y 2021 se corresponden con oficinas. Los movimientos producidos en el ejercicio 2022 est\u00e1n relacionados, en su mayor\u00eda, con cambios realizados en el contrato de arrendamiento de la sede del Grupo en Londres.El detalle de los pasivos asociados a acuerdos de arrendamiento en funci\u00f3n de su vencimiento es el siguiente (v\u00e9ase Nota 17):
Pasivos por arrendamiento
Entre uno y cinco a\u00f1os
M\u00e1s de cinco a\u00f1os
8.Inversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n Este cap\u00edtulo recoge los instrumentos de capital emitidos por sociedades participadas por el Grupo Alantra, que son entidades asociadas o multigrupo valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n.
a)Composici\u00f3n del saldo El detalle del saldo de este cap\u00edtulo del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a la entidad participada, a la moneda de contrataci\u00f3n y a la admisi\u00f3n o no a cotizaci\u00f3n en Bolsa de los valores, es el siguiente:
Access Capital Partners Group, S.A.
Singer Capital Markets Ltd.
Alantra Wealth Management
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.)
Asabys Asset Services, S.L.
Phoenix Recovery Management, S.L., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n
La informaci\u00f3n relevante sobre las entidades asociadas participadas que pertenecen al Grupo Alantra, durante los ejercicios 2022 y 2021, se incluye en la nota 2.14.
Dado que el conjunto de las sociedades recogidas en el detalle anterior, han obtenido beneficios netos durante el ejercicio 2022, el Grupo los ha reconocido en el estado del resultado consolidado. Dichos beneficios atribuidos al Grupo ascienden, en el ejercicio 2022, a 6.041 miles de euros (8.354 miles de euros por este concepto en el ejercicio 2021), que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cResultado de Entidades Valoradas por el M\u00e9todo de la Participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 23).
El importe correspondiente a Singer Capital Markets Ltd incluye los valores consolidados del subgrupo formado por las sociedades Singer Capital Markets Ltd, Singer Capital Markets Advisory LLP y Singer Capital Markets Securities Ltd. En dicho importe, se incluyen 686 miles de euros correspondientes al fondo de comercio impl\u00edcito generado como consecuencia de la adquisici\u00f3n por parte del Grupo, durante el ejercicio 2012, de acciones de Singer Capital Markets Ltd. (v\u00e9ase Nota 2.14). Dicho fondo de comercio impl\u00edcito surgi\u00f3 en la moneda funcional de Singer Capital Markets Ltd. que es la libra esterlina y se ha convertido a la moneda funcional del Grupo al tipo de cambio de cierre.
El importe correspondiente a Landmark Capital, S.A. incluye los valores consolidados del subgrupo formado por las sociedades Landmark Capital, S.A., Landmark Capital Asesor\u00eda Empresarial Ltda., Landmark Capital Argentina SRL y Landmark Capital Colombia SAS. A 31 de diciembre de 2018, en dicho importe se inclu\u00edan 1.447 miles de euros (neto de deterioro) correspondientes al fondo de comercio impl\u00edcito generado como consecuencia de la adquisici\u00f3n por parte del Grupo, durante el ejercicio 2016, de acciones de Landmark Capital, S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14). Durante el ejercicio 2019 el Grupo procedi\u00f3 a deteriorar \u00edntegramente dicho fondo de comercio impl\u00edcito.
El importe correspondiente a Avolta Partners, SAS, Iroise Partners, SAS y 33N Ventures, Lda se incluyen 3.609, 675 y 612 miles de euros, respectivamente, correspondientes los fondos de comercio impl\u00edcitos generados como consecuencia de dichas adquisiciones por parte del Grupo, durante el ejercicio 2022 (v\u00e9ase Nota 2.14).
El importe correspondiente a Access Capital Partners Group, S.A. incluye los valores consolidados del subgrupo del que esta sociedad es dominante. En dicho importe, se incluyen al 31 de diciembre de 2022 y 2021, 31.873 y 14.060 miles euros, respectivamente, asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito as\u00ed como 9.131 y 2.762 miles de euros, respectivamente, asociados a derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes (fundamentalmente, acuerdos de gesti\u00f3n de fondos con vidas \u00fatiles definidas) procedentes del negocio adquirido \u2013 lista de clientes \u2013, generados como consecuencia de la adquisici\u00f3n por parte del Grupo, durante los ejercicios 2022 y 2019, de acciones de Access Capital Partners Group, S.A. y de Access Capital S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14). Dicha lista de clientes se amortiza de forma decreciente, en base a la evoluci\u00f3n de su actividad, sobre la base de un periodo estimado en aproximadamente cinco a\u00f1os. La mencionada amortizaci\u00f3n ha ascendido a 1.148 y 513 miles de euros durante los ejercicios 2022 y 2021, respectivamente, que figura registrada en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021, junto con los restantes resultados aportados por dicha participada (v\u00e9ase Nota 23).
En el importe correspondiente a AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.), Indigo Capital, S.A.S. y Asabys Asset Services, S.L. (que incluye los valores consolidados de Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. de la que posee el 100% del capital social) se incluyen 4.202, 300 y 705 miles euros, respectivamente, asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito y 2.914, 1.257 y 696 miles de euros, respectivamente asociados a derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes procedentes del negocio adquirido \u2013 lista de clientes \u2013, generados como consecuencia de las adquisiciones por parte del Grupo, durante los ejercicios 2021 y 2020, de acciones de AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.), Indigo Capital, S.A.S. y Asabys Asset Services, S.L. (v\u00e9ase Nota 2.14). Dichas listas de clientes se amortizan en base a la evoluci\u00f3n de su actividad, sobre la base de un periodo estimado en aproximadamente seis a\u00f1os. La mencionada amortizaci\u00f3n ha ascendido a 1.087 y 1.107 miles de euros durante los ejercicios 2022 y 2021, respectivamente, que figura registrada en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022, junto con los restantes resultados aportados por dicha participada (v\u00e9ase Nota 23).
En dicho importe, en el ejercicio 2021 se inclu\u00edan 7.645 miles de euros asignados a un fondo de comercio impl\u00edcito, 598 miles de euros por derechos contractuales surgidos con los clientes netos (lista de clientes) y 466 miles de euros correspondientes a bases imponibles negativas de ejercicios anteriores (v\u00e9ase Nota 2.14). Durante el ejercicio 2022 se ha enajenado la posici\u00f3n mantenida por el Grupo en Alantra Wealth Management, d\u00e1ndose de baja la totalidad del importe registrado en este ep\u00edgrafe (v\u00e9ase Nota 2.14).
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada por el departamento especializado del Grupo para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo asignada a Access Capital Partners Group, S.A. ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027).
Al cierre del ejercicio 2022 los Administradores de la Sociedad, no han considerado necesario registrar ning\u00fan deterioro adicional a los mencionados anteriormente.
8.Inversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n Este cap\u00edtulo recoge los instrumentos de capital emitidos por sociedades participadas por el Grupo Alantra, que son entidades asociadas o multigrupo valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n.
a)Composici\u00f3n del saldo El detalle del saldo de este cap\u00edtulo del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a la entidad participada, a la moneda de contrataci\u00f3n y a la admisi\u00f3n o no a cotizaci\u00f3n en Bolsa de los valores, es el siguiente:
Access Capital Partners Group, S.A.
Singer Capital Markets Ltd.
Alantra Wealth Management
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.)
Asabys Asset Services, S.L.
Phoenix Recovery Management, S.L., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n
La informaci\u00f3n relevante sobre las entidades asociadas participadas que pertenecen al Grupo Alantra, durante los ejercicios 2022 y 2021, se incluye en la nota 2.14.
Dado que el conjunto de las sociedades recogidas en el detalle anterior, han obtenido beneficios netos durante el ejercicio 2022, el Grupo los ha reconocido en el estado del resultado consolidado. Dichos beneficios atribuidos al Grupo ascienden, en el ejercicio 2022, a 6.041 miles de euros (8.354 miles de euros por este concepto en el ejercicio 2021), que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cResultado de Entidades Valoradas por el M\u00e9todo de la Participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 23).
El importe correspondiente a Singer Capital Markets Ltd incluye los valores consolidados del subgrupo formado por las sociedades Singer Capital Markets Ltd, Singer Capital Markets Advisory LLP y Singer Capital Markets Securities Ltd. En dicho importe, se incluyen 686 miles de euros correspondientes al fondo de comercio impl\u00edcito generado como consecuencia de la adquisici\u00f3n por parte del Grupo, durante el ejercicio 2012, de acciones de Singer Capital Markets Ltd. (v\u00e9ase Nota 2.14). Dicho fondo de comercio impl\u00edcito surgi\u00f3 en la moneda funcional de Singer Capital Markets Ltd. que es la libra esterlina y se ha convertido a la moneda funcional del Grupo al tipo de cambio de cierre.
El importe correspondiente a Landmark Capital, S.A. incluye los valores consolidados del subgrupo formado por las sociedades Landmark Capital, S.A., Landmark Capital Asesor\u00eda Empresarial Ltda., Landmark Capital Argentina SRL y Landmark Capital Colombia SAS. A 31 de diciembre de 2018, en dicho importe se inclu\u00edan 1.447 miles de euros (neto de deterioro) correspondientes al fondo de comercio impl\u00edcito generado como consecuencia de la adquisici\u00f3n por parte del Grupo, durante el ejercicio 2016, de acciones de Landmark Capital, S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14). Durante el ejercicio 2019 el Grupo procedi\u00f3 a deteriorar \u00edntegramente dicho fondo de comercio impl\u00edcito.
El importe correspondiente a Avolta Partners, SAS, Iroise Partners, SAS y 33N Ventures, Lda se incluyen 3.609, 675 y 612 miles de euros, respectivamente, correspondientes los fondos de comercio impl\u00edcitos generados como consecuencia de dichas adquisiciones por parte del Grupo, durante el ejercicio 2022 (v\u00e9ase Nota 2.14).
El importe correspondiente a Access Capital Partners Group, S.A. incluye los valores consolidados del subgrupo del que esta sociedad es dominante. En dicho importe, se incluyen al 31 de diciembre de 2022 y 2021, 31.873 y 14.060 miles euros, respectivamente, asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito as\u00ed como 9.131 y 2.762 miles de euros, respectivamente, asociados a derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes (fundamentalmente, acuerdos de gesti\u00f3n de fondos con vidas \u00fatiles definidas) procedentes del negocio adquirido \u2013 lista de clientes \u2013, generados como consecuencia de la adquisici\u00f3n por parte del Grupo, durante los ejercicios 2022 y 2019, de acciones de Access Capital Partners Group, S.A. y de Access Capital S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14). Dicha lista de clientes se amortiza de forma decreciente, en base a la evoluci\u00f3n de su actividad, sobre la base de un periodo estimado en aproximadamente cinco a\u00f1os. La mencionada amortizaci\u00f3n ha ascendido a 1.148 y 513 miles de euros durante los ejercicios 2022 y 2021, respectivamente, que figura registrada en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021, junto con los restantes resultados aportados por dicha participada (v\u00e9ase Nota 23).
En el importe correspondiente a AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.), Indigo Capital, S.A.S. y Asabys Asset Services, S.L. (que incluye los valores consolidados de Asabys Partners, S.G.E.I.C., S.A. de la que posee el 100% del capital social) se incluyen 4.202, 300 y 705 miles euros, respectivamente, asociados a un fondo de comercio impl\u00edcito y 2.914, 1.257 y 696 miles de euros, respectivamente asociados a derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes procedentes del negocio adquirido \u2013 lista de clientes \u2013, generados como consecuencia de las adquisiciones por parte del Grupo, durante los ejercicios 2021 y 2020, de acciones de AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.), Indigo Capital, S.A.S. y Asabys Asset Services, S.L. (v\u00e9ase Nota 2.14). Dichas listas de clientes se amortizan en base a la evoluci\u00f3n de su actividad, sobre la base de un periodo estimado en aproximadamente seis a\u00f1os. La mencionada amortizaci\u00f3n ha ascendido a 1.087 y 1.107 miles de euros durante los ejercicios 2022 y 2021, respectivamente, que figura registrada en el cap\u00edtulo \u201cResultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022, junto con los restantes resultados aportados por dicha participada (v\u00e9ase Nota 23).
En dicho importe, en el ejercicio 2021 se inclu\u00edan 7.645 miles de euros asignados a un fondo de comercio impl\u00edcito, 598 miles de euros por derechos contractuales surgidos con los clientes netos (lista de clientes) y 466 miles de euros correspondientes a bases imponibles negativas de ejercicios anteriores (v\u00e9ase Nota 2.14). Durante el ejercicio 2022 se ha enajenado la posici\u00f3n mantenida por el Grupo en Alantra Wealth Management, d\u00e1ndose de baja la totalidad del importe registrado en este ep\u00edgrafe (v\u00e9ase Nota 2.14).
La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada por el departamento especializado del Grupo para la determinaci\u00f3n del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo asignada a Access Capital Partners Group, S.A. ha sido la del descuento de los flujos libres de caja futuros asociados a dicho negocio para un per\u00edodo de proyecci\u00f3n de 5 a\u00f1os (hasta 2027).
Al cierre del ejercicio 2022 los Administradores de la Sociedad, no han considerado necesario registrar ning\u00fan deterioro adicional a los mencionados anteriormente.
9.Activos financieros no corrientes A 31 de diciembre de 2022, el detalle del cap\u00edtulo es el siguiente:
A Valor Razonable con Cambios en Resultados
A Valor Razonable con Cambios en Otro Resultado Integral
Saldos a 1 de enero de 2022
Traspasos a activo corriente/ liquidaciones
Saldos a 31 de diciembre de 2022
(*)Incluye los ajustes por valoraci\u00f3n o deterioros, en su caso.
A 31 de diciembre de 2021, el detalle del cap\u00edtulo era el siguiente:
A Valor Razonable con Cambios en Resultados
A Valor Razonable con Cambios en Otro Resultado Integral
Saldos a 1 de enero de 2021
Traspasos a activo corriente/ liquidaciones
Saldos a 31 de diciembre de 2021
(*)Incluye los ajustes por valoraci\u00f3n o deterioros, en su caso.
9.1 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a su naturaleza, es:
Instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda
Otros activos financieros
Asimismo, el detalle del saldo de este ep\u00edgrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:Porcentaje de Participaci\u00f3n
Porcentaje de Participaci\u00f3n
Instrumentos de patrimonio:
Mutuafondo Corto Plazo, F.I. (1)
QMC III Iberian Capital Fund II, FIL (1) (2)
DIVA-E Management Beteiligungs GmbH
Microwd Inversiones, S.L.
Otros activos financieros:
Cr\u00e9ditos a empleados
Nueva Capital Privado Inversiones, S.L.
(1)Valor razonable calculado en base al \u00faltimo valor liquidativo publicado por cada veh\u00edculo participado a la fecha de valoraci\u00f3n.
(2)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(3)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
El detalle del valor razonable de los \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en resultados\u201d se incluye en la Nota 29.
Durante el ejercicio 2022 el Grupo no ha suscrito ning\u00fan importe en el fondo Mutuafondo Corto Plazo, Fondo de Inversi\u00f3n (16.500 miles de euros en el ejercicio 2021) y ha reembolsado un importe bruto de 23.000 miles de euros (37.006 miles de euros durante el ejercicio 2021), obteniendo unas p\u00e9rdidas que se encuentran registradas en los ep\u00edgrafes \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d y \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 por un importe total de 568 miles de euros (296 y 272 miles respectivamente).
Durante el ejercicio 2022 Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) ha suscrito participaciones de la clase E de QMC III, Fondo de Inversi\u00f3n Libre por importe de 295 miles de euros obedeciendo a la ejecuci\u00f3n de diversos programas de retribuci\u00f3n plurianual para determinados empleados de la Sociedad conforme a lo acordado en el Consejo de Administraci\u00f3n. Esta participaci\u00f3n se gestiona conjuntamente con un pasivo financiero, eliminando de este modo de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
Del mismo modo, durante los ejercicios 2022 y 2021, Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. ha suscrito 1.689 y 1.095 miles de euros, respectivamente, y reembolsado 98 miles de euros en participaciones de la Clase C de EQMC, Fondo de Inversi\u00f3n Libre. El valor razonable de dichas participaciones a 31 de diciembre de 2022 y 2021 es de 2.400 y 1.478 miles de euros, respectivamente, importe coincidente con las deudas a favor de dichos empleados registradas en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores
comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 18). Esta participaci\u00f3n se gestiona conjuntamente con un pasivo financiero, eliminando de este modo de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 como contraprestaci\u00f3n por la prestaci\u00f3n de determinados servicios empresariales y de asesoramiento el Grupo obtuvo participaciones por importe total de 650 miles de d\u00f3lares americanos (221, 221 y 44 miles de euros) en acciones de Intensify, Reputation. com y Rinse, INC. Adicionalmente, durante el ejercicio 2022 se ha incluido una nueva participaci\u00f3n en la Sociedad Distrisocial, S.L. por este concepto y se ha vendido parte de las restantes quedando el saldo final en un importe de 197 miles de euros (74, 74, 23 y 25).
Asimismo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se incluyen 34 miles de euros, en ambos ejercicios, correspondientes a un pr\u00e9stamo concedido inicialmente a Nueva Capital Privado Inversiones, S.L., limited partner de Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.1, L.P., Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.2, L.P. y Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.3, L.P. El pr\u00e9stamo permanecer\u00e1 vigente hasta la fecha en la que se haya terminado y liquidado el mencionado complejo inversor. Derivado de la situaci\u00f3n financiera en la que se encontraban dichas entidades, durante el ejercicio 2018 se deterior\u00f3 parte del mencionado pr\u00e9stamo y durante los ejercicios 2022 y 2021 no ha habido variaciones en el mismo.
En noviembre de 2017 Alantra Capital Privado, SGEIC, S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 56,083% de sus compromisos de desembolso en la estructura Alantra Private Equity Fund III que gestiona esta sociedad y sujeto a la constituci\u00f3n de un derecho real de prenda sobre las participaciones que se adquirieron. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. A 31 de diciembre de 2022 el importe de dichos pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 2.686 miles de euros (2.386 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registrada en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022. \u00a0
Adicionalmente, en abril de 2021, Alantra Debt Solutions, S.L. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por un importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 50% de sus compromisos de desembolso en el fondo Alteralia II S.C.A., SICAV-RAIF y que al 31 de diciembre de 2022 y 2021 ascend\u00eda a 397 y 344 miles de euros, respectivamente. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 el importe de los pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 416 y 360 miles de euros. La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registradas en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021.
Por \u00faltimo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se incluye el usufructo sobre el 10,247% del capital social de Alantra Equities, S.V., S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14) por importe de 180 y 280 miles de euros.\u00a0
9.2 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a su naturaleza, es:
Instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda
Otros activos financieros
Asimismo, el detalle del saldo de este ep\u00edgrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:
Porcentaje de Participaci\u00f3n
Porcentaje de Participaci\u00f3n
Instrumentos de patrimonio
Alantra Private Equity Fund III, F.C.R. (1) (5)
Sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica (2)
Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. (1) (5)
Alantra Private Equity Fund, III, S.C.R. (1) (5)
Alteralia S.C.A., SICAR (1) (4)
Alteralia II S.C.A., SICAR (1) (6)
Alantra Global Technology Fund (1) (5)
Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A. (1)
Klima Energy Transition Fund, F.C.R. (1) (5)
Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.(1) (7)
Tit\u00e1n Infraestructuras, F.C.R. (1)
Rhea Secondaries, FCR (1)
Alteralia Real Estate Debt, FIL (1) (3)
Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A. (1)(5)
Nm\u00e1s1 Private Equity Fund II, F.C.R. \u2013 en liquidaci\u00f3n \u2013 (1) (5)
Asabys Top Uo Fund, F.C.R (1)
Fundo de Compensa\u00e7\u00e3o do Trabalho (2)
Otros instrumentos de capital (2)
33N Cibersecurity & Infrastructure Software Fund, FCRE
Titan II Infrastructure FCR
Alantra Private Equity Fund IV, SCR
Alteralia III SCA SICAV RAIF
Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Inversiones, S.A. (2)
(1) Valor razonable calculado en base al \u00faltimo valor liquidativo publicado por cada sociedad participada a la fecha de valoraci\u00f3n.
(2) Instrumentos financieros valorados a coste.
(3)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. - entidad perteneciente al Grupo Alantra.
(4)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alteralia Management, S.\u00e0.r.l. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(5)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(6)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alteralia II Management, S.\u00e0.r.l. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(7) La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C, S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
A continuaci\u00f3n, se desglosan los importes comprometidos y los compromisos de desembolso que mantiene el Grupo a 31 de diciembre de 2022 en determinados veh\u00edculos de capital riesgo y fondos de inversi\u00f3n libre:
Importe Comprometido Inicial
Compromisos de Desembolso Pendientes
Alteralia S.C.A., SICAR (*) (**)
Alteralia II S.C.A., SICAR
Alantra Private Equity Fund, III, F.C.R.
Alantra Private Equity Fund, III, S.C.R.
Nm\u00e1s1 Private Equity Fund II, F.C.R. \u2013 en liquidaci\u00f3n \u2013 (**)
Tit\u00e1n Infraestructuras, F.C.R.
Tit\u00e1n II Infraestructuras F.C.R.
Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A.
Asabys Top Up Fund, F.C.R
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A.
Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
Klima Energy Transition Fund, F.C.R.
33N Cybersecurity and Infrastructure Software Fund FCRE
Alteralia Debt Fund III, FIL
Alantra Private Equity Fund IV, FCR
(*) Una vez concluido su periodo de inversi\u00f3n, \u00fanicamente puede solicitar nuevos desembolsos en casos muy excepcionales conforme a su folleto.
(**) No est\u00e1 previsto que el veh\u00edculo solicite desembolsos adicionales.
El detalle del valor razonable de los \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d se incluye en la Nota 29.
Durante el ejercicio 2016 la Sociedad suscribi\u00f3 un contrato con Alantra Capital Privado, SGEIC, S.A.U. para la suscripci\u00f3n de participaciones de Alantra Private Equity Fund III, FCR desembolsando 79 miles de euros. Finalmente, el 6 de febrero de 2017 Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (Sociedad Gestora del Fondo) concluy\u00f3 el periodo de colocaci\u00f3n del Fondo y el Grupo se comprometi\u00f3 a desembolsar 34.668 miles de euros. En este sentido, el Grupo realiz\u00f3 durante el ejercicio 2020 aportaciones por importe de 5.266 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo no ha realizado aportaciones ni se ha recibido devoluciones o reembolsos.
El 22 de abril de 2016, el Grupo suscribi\u00f3 35.800 acciones de Clase A y 1.200 acciones de Clase B de Alantra Private Equity Fund III, S.C.R., S.A. mediante el desembolso de 184 miles de euros. Adicionalmente, el 22 de abril de 2016 el Grupo firm\u00f3 una carta de adhesi\u00f3n en la que firm\u00f3 determinados compromisos de inversi\u00f3n en Alantra Private Equity Fund III, S.C.R., S.A. Asimismo, en el mes de noviembre de 2016 y en el mes de enero de 2017 el Grupo firm\u00f3 determinados contratos de compra-venta de acciones de Alantra Private Equity Fund III, S.C.R., S.A. a trav\u00e9s de los cu\u00e1les procedi\u00f3 a vender un total de 25.500 acciones de Clase A por un importe de 162 miles de euros, no gener\u00e1ndose resultado para el Grupo. En este sentido, el Grupo realiz\u00f3 durante el ejercicio 2020 aportaciones por importe de 880 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo no ha realizado aportaciones ni se ha recibido devoluciones o reembolsos.
Durante el ejercicio 2021, el Grupo adquiri\u00f3 una participaci\u00f3n de aproximadamente el 10,12% de diferentes sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica ubicadas en Espa\u00f1a e Italia por importe de 21.008 miles de euros, de los cuales 796 se han adquirido durante el ejercicio 2022. Se ha ejecutado durante el ejercicio 2022 la venta parcial de las alguna de las mencionadas sociedades por un importe de 4.370 miles de euros (v\u00e9ase Nota 2.14). Asimismo, el valor razonable de las sociedades mantenidas en cartera asciende a 26.323 miles de euros al 31 de diciembre de 2022. En relaci\u00f3n con esta operaci\u00f3n, el Grupo ha adquirido un compromiso inicial de aportar 2.000 miles de euros a N - Sun Energy, S.L., habi\u00e9ndose desembolsado 630 miles de euros al 31 de diciembre de 2022 (v\u00e9ase Nota 2.14).
El 13 de julio de 2018 la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 una ampliaci\u00f3n de capital de 6.109 miles de euros mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 6.109.417 acciones de 1 euro de valor nominal cada una en la cual, Alantra Investment Managers, S.L. suscribi\u00f3 183.283 acciones de Clase D mediante el desembolso de 3.666 miles de euros. Posteriormente, Alantra Investment Managers, S.L. vendi\u00f3 a una serie de empleados del Grupo y al mismo valor un total de 122.189 acciones (de las acciones adquiridas previamente) por un importe de 2.444 miles de euros. El 6 de noviembre de 2020 la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un dividendo a cuenta del ejercicio 2020 a los accionistas de las Clases A y B y de un dividendo con cargo a la prima de emisi\u00f3n a los accionistas de las clases C y D, correspondiendo al Grupo 3.366 miles de euros por ambos conceptos, que supuso la reducci\u00f3n del coste de las participaciones en 1.530 miles y un ingreso en concepto de dividendos por 1.836 miles de euros que se encontraban registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2020. El 25 de junio de 2021, la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un dividendo con cargo a la prima de emisi\u00f3n a los accionistas de las clases A, B, C y D, correspondiendo al Grupo 146 miles de euros, lo que ha supuesto una reducci\u00f3n del coste de las participaciones por dicho importe. Por \u00faltimo el 20 de enero de 2022, la Sociedad ha formalizado un acuerdo de venta que ha supuesto una reducci\u00f3n del coste por importe de 3.577 miles de euros al Grupo.
Durante el ejercicio 2015, el Grupo firm\u00f3 diferentes contratos con Alteralia Management, S.\u00e0.r.l. para suscribir acciones de clase especial y de clase C de Alteralia S.C.A., SICAR por importe total de 6.358 miles de euros. Durante el ejercicio 2022 el Grupo ha percibido distribuciones por importe de 1.733 miles de euros (1.117 miles de euros durante el ejercicio 2021). Asimismo, durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha percibido dividendos por importe de 57 y 79 miles de euros, respectivamente, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021.
El 28 de diciembre de 2017 se constituy\u00f3 Alteralia II S.C.A., SICAR en la que el Grupo desembols\u00f3 30 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha realizado nuevos desembolsos por importe de 308 y 996 miles de euros, respectivamente. Adicionalmente, durante los ejercicios ejercicio 2022 y 2021 se recibieron reembolsos por importe de 300 y 377 miles de euros. Asimismo, durante los ejercicios 2022 y 2021, Alteralia II S.C.A., SICAR ha distribuido dividendos al Grupo por importe de 173 y 158 miles de euros, respectivamente, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022 y 2021, respectivamente.
Durante el ejercicio 2021, el Grupo suscribi\u00f3 1.153 miles de euros en el fondo Alantra Global Technology Fund, sub-fondo del Fondo Canepa Funds ICAV, gestionado por Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Por otro lado, durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha suscrito 130 y 238 miles de euros, respectivamente, en Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A. Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 el Grupo hab\u00eda suscrito 11 miles de euros en Asabys Top Up Fund, F.C.R. Dichas entidades son gestionadas por Asabys Partners, S.G.E.I.C, S.A.U.
Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha suscrito 227 miles de euros (627 miles de euros durante el ejercicio 2021) en la entidad de capital riesgo Klima Energy Transition Fund, F.C.R. gestionada por Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 el Grupo suscribi\u00f3 84 miles de euros (ning\u00fan importe durante el ejercicio 2022) en la entidad de capital riesgo Alantra Desarrollo Solar, S.C.R., S.A., gestionadas por Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.
Adicionalmente, el Grupo ha suscrito 403 miles de euros en el fondo Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
El 18 de diciembre de 2019, el Grupo suscribi\u00f3 60 miles de euros en el fondo Tit\u00e1n Infraestructura, F.C.R. Adicionalmente, durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha realizado desembolsos adicionales por importe de 90 y 204 miles de euros. Por \u00faltimo, durante el ejercicio 2022 el Grupo ha realizado reembolsos por importe de 28 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha suscrito participaciones por importe de 150 y 200 miles de euros en participaciones de Rhea Secondaries, F.C.R. Por \u00faltimo, durante el ejercicio 2022 el Grupo ha suscrito 63 miles de euros en el fondo Tit\u00e1n Infraestructura II F.C.R. Dichas entidades son gestionadas por Access Capital Partners S.A.
Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha desembolsado 300 miles de euros a un Fondo de Inversi\u00f3n Libre denominado Alteralia Debt Fund III, FIL.
Durante el ejercicio 2022, Alantra Capital Privado S.G.E.I.C., S.A.U constituy\u00f3 un Fondo de Capital Riesgo Europeo denominado 33N Cybersecurity and Infrastructure Software Fund FCRE. Tras diversas operaciones realizadas en el marco de constituci\u00f3n del veh\u00edculo, el Grupo mantiene al 31 de diciembre de 2022 un compromiso de inversi\u00f3n irrevocable en el mencionado fondo para la suscripci\u00f3n de participaciones por importe de hasta 14.000 miles de euros, habi\u00e9ndose desembolsado un total de 5.250 miles de euros.
Durante el ejercicio 2019, Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. constituy\u00f3 un fondo de inversi\u00f3n libre denominado Alteralia Real Estate Debt, FIL siendo el patrimonio inicial de 300 miles de euros \u00edntegramente aportados por el Grupo. Durante el ejercicio 2020 el fondo devolvi\u00f3 al Grupo el importe desembolsado por la misma para la constituci\u00f3n del mismo. Asimismo, durante el ejercicio 2020 el Grupo suscribi\u00f3 un contrato un compromiso de inversi\u00f3n irrevocable en el mencionado fondo para la suscripci\u00f3n de participaciones por importe de hasta 500 miles de euros. En este sentido, durante el ejercicio 2020 el Grupo desembols\u00f3 175 miles de euros. Durante el ejercicio 2021, el Grupo no ha desembolsado ning\u00fan importe. As\u00ed mismo, durante el ejercicio 2021 el Grupo ha percibido dividendos por importe no significativo que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2021. Durante el ejercicio 2022, el Grupo suscribi\u00f3 una ampliaci\u00f3n en el contrato de compromiso de inversi\u00f3n irrevocable que ya hab\u00eda firmado en el ejercicio 2020 aumentando el importe hasta 1.567 miles de euros, adicionalmente el Grupo ha desembolsado 1.014 miles de euros en el Fondo y ha percibido dividendos por importe de 16 miles de euros que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022.
Los ajustes por cambios en el valor razonable con origen en \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d se registran, netos de su correspondiente efecto fiscal, en el patrimonio neto consolidado como \u201cPartidas que no se reclasifican al resultado del ejercicio \u2013 Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral\u201d. A 31 de diciembre de 2022 y 2021 el detalle del mencionado ep\u00edgrafe es el siguiente:
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Alantra Private Equity Fund III, F.C.R.
Sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica
Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A.
Alantra Private Equity Fund, III, S.C.R.
Alteralia II S.C.A., SICAR
Alantra Global Technology Fund
Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A.
Klima Energy Transition Fund, F.C.R.
Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
Tit\u00e1n Infraestructuras, F.C.R.
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A.
Nm\u00e1s1 Private Equity Fund II, F.C.R. \u2013 en liquidaci\u00f3n
Asabys Top Uo Fund, F.C.R
Fundo de Compensa\u00e7\u00e3o do Trabalho
Otros instrumentos de capital
33N Cibersecurity & Infrastructure Software Fund, FCRE
Titan II Infrastructure FCR
Alantra Private Equity Fund IV, SCR
Alteralia III SCA SICAV RAIF
Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Inversiones, S.A.
9.3 Activos financieros a coste amortizado
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a su naturaleza, es:
Instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda
Otros activos financieros
Asimismo, el detalle del saldo de este ep\u00edgrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:Otros activos financieros:
Cr\u00e9ditos a empleados
Antiguos accionistas Alantra Corporate Finance, LLP
El saldo de la cuenta \u201cFianzas\u201d del detalle anterior incluye el importe de las fianzas aportadas por las distintas entidades que integran el Grupo Alantra en garant\u00eda del alquiler de las oficinas en las que realizan su actividad, que se ha establecido en 1.233 y 1.201 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente (encontr\u00e1ndose registrado por 1.225 y 1.195 miles de euros al 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente, tras la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo simplificado de deterioro, de acuerdo a la NIIF 9 \u2013 v\u00e9ase a continuaci\u00f3n).
Asimismo, el saldo de la cuenta incluye 631 miles de euros, en ambos ejercicios, correspondientes a un pr\u00e9stamo deteriorado en su totalidad desde el ejercicio 2016 y concedido por el Grupo a Segur Ib\u00e9rica, S.A. el 7 de septiembre de 2011 (559 miles de euros corresponden al pr\u00e9stamo y 72 miles de euros a intereses devengados hasta el momento).
Adicionalmente, el 29 de noviembre de 2017 el Grupo concedi\u00f3 una l\u00ednea de cr\u00e9dito de hasta 1,5 millones de libras esterlinas a los antiguos accionistas de Alantra Corporate Finance, LLP. El 25 de enero de 2019 se dispuso parcialmente dicho cr\u00e9dito por un importe total de 353 miles de libras esterlinas y simult\u00e1neamente se firmaron contratos individuales con cada uno de los accionistas, siendo la fecha de vencimiento de los mismos la fecha en la que quedan autom\u00e1ticamente resueltos los compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad. Durante los ejercicios 2022 y 2021 se ha devengado un importe no significativo en concepto de intereses. Adicionalmente, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha convertido a su moneda funcional el mencionado pr\u00e9stamo concedido en libras esterlinas aplicando el tipo de cambio de cierre del ejercicio.
Por \u00faltimo, el Grupo concedi\u00f3 determinados pr\u00e9stamos a empleados del Grupo por importe de 10.665 y 11.084 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente, tal y como se desglosa a continuaci\u00f3n:
A 31 de diciembre de 2022, se registra en el saldo de la cuenta dos pr\u00e9stamos por un importe total de 1.094 miles de euros (dos pr\u00e9stamos por importe de 1.173 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) concedidos el 5 de diciembre de 2018 y 1 de marzo de 2019, respectivamente, otorgados a dos empleados de sociedades pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de 50.000 y 50.000 acciones propias de la Sociedad, respectivamente (v\u00e9ase Nota 10). Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 5 de diciembre de 2022 y el 1 de marzo de 2023, respectivamente. Estos pr\u00e9stamos ser\u00e1n liquidados durante el primer semestre del ejercicio 2023. Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se incluyen doce y trece pr\u00e9stamos por importe de 4.000 y 4.272 miles de euros, respectivamente, concedidos el 21 de abril de 2021 y el 30 de septiembre de 2021, otorgados a determinados empleados perteneciente al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n total de 286.000 acciones propias de la Sociedad (v\u00e9anse Notas 10\u00a0 y 14a) - tres de los pr\u00e9stamos concedidos han sido otorgados a miembros de la Alta Direcci\u00f3n del Grupo (v\u00e9ase Nota 15.2) -. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 21 de abril de 2025 y 30 de septiembre de 2027, respectivamente.
Asimismo, al 31 de diciembre de 2022 y 2021, incluye determinados pr\u00e9stamos por importe de 4.244 y 4.825 miles de euros, concedidos el 15 de noviembre de 2021, el 29 y el 30 de diciembre de 2021, otorgados a empleados pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de 347.926 acciones propias de la sociedad Alantra International Corporate Advisory, S.L. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 15 de noviembre, 29 y 30 de diciembre de 2026.
Por otro lado, al 31 de diciembre de 2022, figuran cuatro pr\u00e9stamos por importe conjunto de 40 miles de euros (97 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) concedidos el 11 y 17 de diciembre de 2020, a tres empleados de sociedades pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de acciones de UDA Real Estate Data, S.L. y/o Alantra CPA Iberia, S.L. (v\u00e9ase Nota 7.1). Durante el ejercicio 2022 el Grupo ha ejercitado la opci\u00f3n de compra de uno de los pr\u00e9stamos, por un importe de 38 miles de euros. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 31 de diciembre de 2026 y 31 de diciembre de 2027. Durante los ejercicios 2022 y 2021 no se han devengado intereses por este concepto.
Adicionalmente, se incluyen tres pr\u00e9stamos a determinados empleados por importe conjunto de 346 miles de euros concedidos el 19 de julio de 2021 para la adquisici\u00f3n de acciones de Alantra Equities, S.V., S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14.). Dichos pr\u00e9stamos, devengan un tipo de inter\u00e9s fijo anual igual al Euribor + 1%, siendo su vencimiento el d\u00eda 29 de febrero de 2024. Durante el ejercicio 2022 se ha producido una amortizaci\u00f3n de los pr\u00e9stamos por importe total de 84 miles de euros por lo que el importe de los mismos al 31 de diciembre de 2022 ser\u00eda de 262 miles de euros.
Por \u00faltimo, se incluye diferentes pr\u00e9stamos a empleados otorgados por determinadas sociedades del Grupo por un importe total de 362 miles de euros (371 miles de euros al 31 de diciembre de 2021).
9.4 P\u00e9rdidas por deterioro
Al 31 de diciembre de 2022, 8 miles de euros (9 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) corresponden a p\u00e9rdidas por deterioro registradas seg\u00fan el m\u00e9todo simplificado de deterioro aplicado por el Grupo (v\u00e9ase Nota 3-e), de los \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d, cuya variaci\u00f3n se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d (v\u00e9ase Nota 27) del estado del resultado consolidado.
9.1 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a su naturaleza, es:
Instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda
Otros activos financieros
Asimismo, el detalle del saldo de este ep\u00edgrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:Porcentaje de Participaci\u00f3n
Porcentaje de Participaci\u00f3n
Instrumentos de patrimonio:
Mutuafondo Corto Plazo, F.I. (1)
QMC III Iberian Capital Fund II, FIL (1) (2)
DIVA-E Management Beteiligungs GmbH
Microwd Inversiones, S.L.
Otros activos financieros:
Cr\u00e9ditos a empleados
Nueva Capital Privado Inversiones, S.L.
(1)Valor razonable calculado en base al \u00faltimo valor liquidativo publicado por cada veh\u00edculo participado a la fecha de valoraci\u00f3n.
(2)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(3)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
El detalle del valor razonable de los \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en resultados\u201d se incluye en la Nota 29.
Durante el ejercicio 2022 el Grupo no ha suscrito ning\u00fan importe en el fondo Mutuafondo Corto Plazo, Fondo de Inversi\u00f3n (16.500 miles de euros en el ejercicio 2021) y ha reembolsado un importe bruto de 23.000 miles de euros (37.006 miles de euros durante el ejercicio 2021), obteniendo unas p\u00e9rdidas que se encuentran registradas en los ep\u00edgrafes \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d y \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 por un importe total de 568 miles de euros (296 y 272 miles respectivamente).
Durante el ejercicio 2022 Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) ha suscrito participaciones de la clase E de QMC III, Fondo de Inversi\u00f3n Libre por importe de 295 miles de euros obedeciendo a la ejecuci\u00f3n de diversos programas de retribuci\u00f3n plurianual para determinados empleados de la Sociedad conforme a lo acordado en el Consejo de Administraci\u00f3n. Esta participaci\u00f3n se gestiona conjuntamente con un pasivo financiero, eliminando de este modo de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
Del mismo modo, durante los ejercicios 2022 y 2021, Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. ha suscrito 1.689 y 1.095 miles de euros, respectivamente, y reembolsado 98 miles de euros en participaciones de la Clase C de EQMC, Fondo de Inversi\u00f3n Libre. El valor razonable de dichas participaciones a 31 de diciembre de 2022 y 2021 es de 2.400 y 1.478 miles de euros, respectivamente, importe coincidente con las deudas a favor de dichos empleados registradas en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores
comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 18). Esta participaci\u00f3n se gestiona conjuntamente con un pasivo financiero, eliminando de este modo de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 como contraprestaci\u00f3n por la prestaci\u00f3n de determinados servicios empresariales y de asesoramiento el Grupo obtuvo participaciones por importe total de 650 miles de d\u00f3lares americanos (221, 221 y 44 miles de euros) en acciones de Intensify, Reputation. com y Rinse, INC. Adicionalmente, durante el ejercicio 2022 se ha incluido una nueva participaci\u00f3n en la Sociedad Distrisocial, S.L. por este concepto y se ha vendido parte de las restantes quedando el saldo final en un importe de 197 miles de euros (74, 74, 23 y 25).
Asimismo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se incluyen 34 miles de euros, en ambos ejercicios, correspondientes a un pr\u00e9stamo concedido inicialmente a Nueva Capital Privado Inversiones, S.L., limited partner de Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.1, L.P., Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.2, L.P. y Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.3, L.P. El pr\u00e9stamo permanecer\u00e1 vigente hasta la fecha en la que se haya terminado y liquidado el mencionado complejo inversor. Derivado de la situaci\u00f3n financiera en la que se encontraban dichas entidades, durante el ejercicio 2018 se deterior\u00f3 parte del mencionado pr\u00e9stamo y durante los ejercicios 2022 y 2021 no ha habido variaciones en el mismo.
En noviembre de 2017 Alantra Capital Privado, SGEIC, S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 56,083% de sus compromisos de desembolso en la estructura Alantra Private Equity Fund III que gestiona esta sociedad y sujeto a la constituci\u00f3n de un derecho real de prenda sobre las participaciones que se adquirieron. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. A 31 de diciembre de 2022 el importe de dichos pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 2.686 miles de euros (2.386 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registrada en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022. \u00a0
Adicionalmente, en abril de 2021, Alantra Debt Solutions, S.L. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por un importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 50% de sus compromisos de desembolso en el fondo Alteralia II S.C.A., SICAV-RAIF y que al 31 de diciembre de 2022 y 2021 ascend\u00eda a 397 y 344 miles de euros, respectivamente. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 el importe de los pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 416 y 360 miles de euros. La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registradas en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021.
Por \u00faltimo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se incluye el usufructo sobre el 10,247% del capital social de Alantra Equities, S.V., S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14) por importe de 180 y 280 miles de euros.",
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El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a su naturaleza, es:
Instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda
Otros activos financieros
Asimismo, el detalle del saldo de este ep\u00edgrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:Porcentaje de Participaci\u00f3n
Porcentaje de Participaci\u00f3n
Instrumentos de patrimonio:
Mutuafondo Corto Plazo, F.I. (1)
QMC III Iberian Capital Fund II, FIL (1) (2)
DIVA-E Management Beteiligungs GmbH
Microwd Inversiones, S.L.
Otros activos financieros:
Cr\u00e9ditos a empleados
Nueva Capital Privado Inversiones, S.L.
(1)Valor razonable calculado en base al \u00faltimo valor liquidativo publicado por cada veh\u00edculo participado a la fecha de valoraci\u00f3n.
(2)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(3)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
El detalle del valor razonable de los \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en resultados\u201d se incluye en la Nota 29.
Durante el ejercicio 2022 el Grupo no ha suscrito ning\u00fan importe en el fondo Mutuafondo Corto Plazo, Fondo de Inversi\u00f3n (16.500 miles de euros en el ejercicio 2021) y ha reembolsado un importe bruto de 23.000 miles de euros (37.006 miles de euros durante el ejercicio 2021), obteniendo unas p\u00e9rdidas que se encuentran registradas en los ep\u00edgrafes \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d y \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 por un importe total de 568 miles de euros (296 y 272 miles respectivamente).
Durante el ejercicio 2022 Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) ha suscrito participaciones de la clase E de QMC III, Fondo de Inversi\u00f3n Libre por importe de 295 miles de euros obedeciendo a la ejecuci\u00f3n de diversos programas de retribuci\u00f3n plurianual para determinados empleados de la Sociedad conforme a lo acordado en el Consejo de Administraci\u00f3n. Esta participaci\u00f3n se gestiona conjuntamente con un pasivo financiero, eliminando de este modo de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
Del mismo modo, durante los ejercicios 2022 y 2021, Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. ha suscrito 1.689 y 1.095 miles de euros, respectivamente, y reembolsado 98 miles de euros en participaciones de la Clase C de EQMC, Fondo de Inversi\u00f3n Libre. El valor razonable de dichas participaciones a 31 de diciembre de 2022 y 2021 es de 2.400 y 1.478 miles de euros, respectivamente, importe coincidente con las deudas a favor de dichos empleados registradas en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores
comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 18). Esta participaci\u00f3n se gestiona conjuntamente con un pasivo financiero, eliminando de este modo de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 como contraprestaci\u00f3n por la prestaci\u00f3n de determinados servicios empresariales y de asesoramiento el Grupo obtuvo participaciones por importe total de 650 miles de d\u00f3lares americanos (221, 221 y 44 miles de euros) en acciones de Intensify, Reputation. com y Rinse, INC. Adicionalmente, durante el ejercicio 2022 se ha incluido una nueva participaci\u00f3n en la Sociedad Distrisocial, S.L. por este concepto y se ha vendido parte de las restantes quedando el saldo final en un importe de 197 miles de euros (74, 74, 23 y 25).
Asimismo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se incluyen 34 miles de euros, en ambos ejercicios, correspondientes a un pr\u00e9stamo concedido inicialmente a Nueva Capital Privado Inversiones, S.L., limited partner de Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.1, L.P., Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.2, L.P. y Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.3, L.P. El pr\u00e9stamo permanecer\u00e1 vigente hasta la fecha en la que se haya terminado y liquidado el mencionado complejo inversor. Derivado de la situaci\u00f3n financiera en la que se encontraban dichas entidades, durante el ejercicio 2018 se deterior\u00f3 parte del mencionado pr\u00e9stamo y durante los ejercicios 2022 y 2021 no ha habido variaciones en el mismo.
En noviembre de 2017 Alantra Capital Privado, SGEIC, S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 56,083% de sus compromisos de desembolso en la estructura Alantra Private Equity Fund III que gestiona esta sociedad y sujeto a la constituci\u00f3n de un derecho real de prenda sobre las participaciones que se adquirieron. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. A 31 de diciembre de 2022 el importe de dichos pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 2.686 miles de euros (2.386 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registrada en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022. \u00a0
Adicionalmente, en abril de 2021, Alantra Debt Solutions, S.L. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por un importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 50% de sus compromisos de desembolso en el fondo Alteralia II S.C.A., SICAV-RAIF y que al 31 de diciembre de 2022 y 2021 ascend\u00eda a 397 y 344 miles de euros, respectivamente. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 el importe de los pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 416 y 360 miles de euros. La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registradas en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021.
Por \u00faltimo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se incluye el usufructo sobre el 10,247% del capital social de Alantra Equities, S.V., S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14) por importe de 180 y 280 miles de euros.\u00a0
9.2 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a su naturaleza, es:
Instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda
Otros activos financieros
Asimismo, el detalle del saldo de este ep\u00edgrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:
Porcentaje de Participaci\u00f3n
Porcentaje de Participaci\u00f3n
Instrumentos de patrimonio
Alantra Private Equity Fund III, F.C.R. (1) (5)
Sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica (2)
Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. (1) (5)
Alantra Private Equity Fund, III, S.C.R. (1) (5)
Alteralia S.C.A., SICAR (1) (4)
Alteralia II S.C.A., SICAR (1) (6)
Alantra Global Technology Fund (1) (5)
Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A. (1)
Klima Energy Transition Fund, F.C.R. (1) (5)
Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.(1) (7)
Tit\u00e1n Infraestructuras, F.C.R. (1)
Rhea Secondaries, FCR (1)
Alteralia Real Estate Debt, FIL (1) (3)
Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A. (1)(5)
Nm\u00e1s1 Private Equity Fund II, F.C.R. \u2013 en liquidaci\u00f3n \u2013 (1) (5)
Asabys Top Uo Fund, F.C.R (1)
Fundo de Compensa\u00e7\u00e3o do Trabalho (2)
Otros instrumentos de capital (2)
33N Cibersecurity & Infrastructure Software Fund, FCRE
Titan II Infrastructure FCR
Alantra Private Equity Fund IV, SCR
Alteralia III SCA SICAV RAIF
Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Inversiones, S.A. (2)
(1) Valor razonable calculado en base al \u00faltimo valor liquidativo publicado por cada sociedad participada a la fecha de valoraci\u00f3n.
(2) Instrumentos financieros valorados a coste.
(3)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. - entidad perteneciente al Grupo Alantra.
(4)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alteralia Management, S.\u00e0.r.l. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(5)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(6)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alteralia II Management, S.\u00e0.r.l. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(7) La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C, S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
A continuaci\u00f3n, se desglosan los importes comprometidos y los compromisos de desembolso que mantiene el Grupo a 31 de diciembre de 2022 en determinados veh\u00edculos de capital riesgo y fondos de inversi\u00f3n libre:
Importe Comprometido Inicial
Compromisos de Desembolso Pendientes
Alteralia S.C.A., SICAR (*) (**)
Alteralia II S.C.A., SICAR
Alantra Private Equity Fund, III, F.C.R.
Alantra Private Equity Fund, III, S.C.R.
Nm\u00e1s1 Private Equity Fund II, F.C.R. \u2013 en liquidaci\u00f3n \u2013 (**)
Tit\u00e1n Infraestructuras, F.C.R.
Tit\u00e1n II Infraestructuras F.C.R.
Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A.
Asabys Top Up Fund, F.C.R
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A.
Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
Klima Energy Transition Fund, F.C.R.
33N Cybersecurity and Infrastructure Software Fund FCRE
Alteralia Debt Fund III, FIL
Alantra Private Equity Fund IV, FCR
(*) Una vez concluido su periodo de inversi\u00f3n, \u00fanicamente puede solicitar nuevos desembolsos en casos muy excepcionales conforme a su folleto.
(**) No est\u00e1 previsto que el veh\u00edculo solicite desembolsos adicionales.
El detalle del valor razonable de los \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d se incluye en la Nota 29.
Durante el ejercicio 2016 la Sociedad suscribi\u00f3 un contrato con Alantra Capital Privado, SGEIC, S.A.U. para la suscripci\u00f3n de participaciones de Alantra Private Equity Fund III, FCR desembolsando 79 miles de euros. Finalmente, el 6 de febrero de 2017 Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (Sociedad Gestora del Fondo) concluy\u00f3 el periodo de colocaci\u00f3n del Fondo y el Grupo se comprometi\u00f3 a desembolsar 34.668 miles de euros. En este sentido, el Grupo realiz\u00f3 durante el ejercicio 2020 aportaciones por importe de 5.266 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo no ha realizado aportaciones ni se ha recibido devoluciones o reembolsos.
El 22 de abril de 2016, el Grupo suscribi\u00f3 35.800 acciones de Clase A y 1.200 acciones de Clase B de Alantra Private Equity Fund III, S.C.R., S.A. mediante el desembolso de 184 miles de euros. Adicionalmente, el 22 de abril de 2016 el Grupo firm\u00f3 una carta de adhesi\u00f3n en la que firm\u00f3 determinados compromisos de inversi\u00f3n en Alantra Private Equity Fund III, S.C.R., S.A. Asimismo, en el mes de noviembre de 2016 y en el mes de enero de 2017 el Grupo firm\u00f3 determinados contratos de compra-venta de acciones de Alantra Private Equity Fund III, S.C.R., S.A. a trav\u00e9s de los cu\u00e1les procedi\u00f3 a vender un total de 25.500 acciones de Clase A por un importe de 162 miles de euros, no gener\u00e1ndose resultado para el Grupo. En este sentido, el Grupo realiz\u00f3 durante el ejercicio 2020 aportaciones por importe de 880 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo no ha realizado aportaciones ni se ha recibido devoluciones o reembolsos.
Durante el ejercicio 2021, el Grupo adquiri\u00f3 una participaci\u00f3n de aproximadamente el 10,12% de diferentes sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica ubicadas en Espa\u00f1a e Italia por importe de 21.008 miles de euros, de los cuales 796 se han adquirido durante el ejercicio 2022. Se ha ejecutado durante el ejercicio 2022 la venta parcial de las alguna de las mencionadas sociedades por un importe de 4.370 miles de euros (v\u00e9ase Nota 2.14). Asimismo, el valor razonable de las sociedades mantenidas en cartera asciende a 26.323 miles de euros al 31 de diciembre de 2022. En relaci\u00f3n con esta operaci\u00f3n, el Grupo ha adquirido un compromiso inicial de aportar 2.000 miles de euros a N - Sun Energy, S.L., habi\u00e9ndose desembolsado 630 miles de euros al 31 de diciembre de 2022 (v\u00e9ase Nota 2.14).
El 13 de julio de 2018 la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 una ampliaci\u00f3n de capital de 6.109 miles de euros mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 6.109.417 acciones de 1 euro de valor nominal cada una en la cual, Alantra Investment Managers, S.L. suscribi\u00f3 183.283 acciones de Clase D mediante el desembolso de 3.666 miles de euros. Posteriormente, Alantra Investment Managers, S.L. vendi\u00f3 a una serie de empleados del Grupo y al mismo valor un total de 122.189 acciones (de las acciones adquiridas previamente) por un importe de 2.444 miles de euros. El 6 de noviembre de 2020 la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un dividendo a cuenta del ejercicio 2020 a los accionistas de las Clases A y B y de un dividendo con cargo a la prima de emisi\u00f3n a los accionistas de las clases C y D, correspondiendo al Grupo 3.366 miles de euros por ambos conceptos, que supuso la reducci\u00f3n del coste de las participaciones en 1.530 miles y un ingreso en concepto de dividendos por 1.836 miles de euros que se encontraban registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2020. El 25 de junio de 2021, la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un dividendo con cargo a la prima de emisi\u00f3n a los accionistas de las clases A, B, C y D, correspondiendo al Grupo 146 miles de euros, lo que ha supuesto una reducci\u00f3n del coste de las participaciones por dicho importe. Por \u00faltimo el 20 de enero de 2022, la Sociedad ha formalizado un acuerdo de venta que ha supuesto una reducci\u00f3n del coste por importe de 3.577 miles de euros al Grupo.
Durante el ejercicio 2015, el Grupo firm\u00f3 diferentes contratos con Alteralia Management, S.\u00e0.r.l. para suscribir acciones de clase especial y de clase C de Alteralia S.C.A., SICAR por importe total de 6.358 miles de euros. Durante el ejercicio 2022 el Grupo ha percibido distribuciones por importe de 1.733 miles de euros (1.117 miles de euros durante el ejercicio 2021). Asimismo, durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha percibido dividendos por importe de 57 y 79 miles de euros, respectivamente, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021.
El 28 de diciembre de 2017 se constituy\u00f3 Alteralia II S.C.A., SICAR en la que el Grupo desembols\u00f3 30 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha realizado nuevos desembolsos por importe de 308 y 996 miles de euros, respectivamente. Adicionalmente, durante los ejercicios ejercicio 2022 y 2021 se recibieron reembolsos por importe de 300 y 377 miles de euros. Asimismo, durante los ejercicios 2022 y 2021, Alteralia II S.C.A., SICAR ha distribuido dividendos al Grupo por importe de 173 y 158 miles de euros, respectivamente, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022 y 2021, respectivamente.
Durante el ejercicio 2021, el Grupo suscribi\u00f3 1.153 miles de euros en el fondo Alantra Global Technology Fund, sub-fondo del Fondo Canepa Funds ICAV, gestionado por Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Por otro lado, durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha suscrito 130 y 238 miles de euros, respectivamente, en Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A. Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 el Grupo hab\u00eda suscrito 11 miles de euros en Asabys Top Up Fund, F.C.R. Dichas entidades son gestionadas por Asabys Partners, S.G.E.I.C, S.A.U.
Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha suscrito 227 miles de euros (627 miles de euros durante el ejercicio 2021) en la entidad de capital riesgo Klima Energy Transition Fund, F.C.R. gestionada por Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 el Grupo suscribi\u00f3 84 miles de euros (ning\u00fan importe durante el ejercicio 2022) en la entidad de capital riesgo Alantra Desarrollo Solar, S.C.R., S.A., gestionadas por Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.
Adicionalmente, el Grupo ha suscrito 403 miles de euros en el fondo Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
El 18 de diciembre de 2019, el Grupo suscribi\u00f3 60 miles de euros en el fondo Tit\u00e1n Infraestructura, F.C.R. Adicionalmente, durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha realizado desembolsos adicionales por importe de 90 y 204 miles de euros. Por \u00faltimo, durante el ejercicio 2022 el Grupo ha realizado reembolsos por importe de 28 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha suscrito participaciones por importe de 150 y 200 miles de euros en participaciones de Rhea Secondaries, F.C.R. Por \u00faltimo, durante el ejercicio 2022 el Grupo ha suscrito 63 miles de euros en el fondo Tit\u00e1n Infraestructura II F.C.R. Dichas entidades son gestionadas por Access Capital Partners S.A.
Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha desembolsado 300 miles de euros a un Fondo de Inversi\u00f3n Libre denominado Alteralia Debt Fund III, FIL.
Durante el ejercicio 2022, Alantra Capital Privado S.G.E.I.C., S.A.U constituy\u00f3 un Fondo de Capital Riesgo Europeo denominado 33N Cybersecurity and Infrastructure Software Fund FCRE. Tras diversas operaciones realizadas en el marco de constituci\u00f3n del veh\u00edculo, el Grupo mantiene al 31 de diciembre de 2022 un compromiso de inversi\u00f3n irrevocable en el mencionado fondo para la suscripci\u00f3n de participaciones por importe de hasta 14.000 miles de euros, habi\u00e9ndose desembolsado un total de 5.250 miles de euros.
Durante el ejercicio 2019, Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. constituy\u00f3 un fondo de inversi\u00f3n libre denominado Alteralia Real Estate Debt, FIL siendo el patrimonio inicial de 300 miles de euros \u00edntegramente aportados por el Grupo. Durante el ejercicio 2020 el fondo devolvi\u00f3 al Grupo el importe desembolsado por la misma para la constituci\u00f3n del mismo. Asimismo, durante el ejercicio 2020 el Grupo suscribi\u00f3 un contrato un compromiso de inversi\u00f3n irrevocable en el mencionado fondo para la suscripci\u00f3n de participaciones por importe de hasta 500 miles de euros. En este sentido, durante el ejercicio 2020 el Grupo desembols\u00f3 175 miles de euros. Durante el ejercicio 2021, el Grupo no ha desembolsado ning\u00fan importe. As\u00ed mismo, durante el ejercicio 2021 el Grupo ha percibido dividendos por importe no significativo que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2021. Durante el ejercicio 2022, el Grupo suscribi\u00f3 una ampliaci\u00f3n en el contrato de compromiso de inversi\u00f3n irrevocable que ya hab\u00eda firmado en el ejercicio 2020 aumentando el importe hasta 1.567 miles de euros, adicionalmente el Grupo ha desembolsado 1.014 miles de euros en el Fondo y ha percibido dividendos por importe de 16 miles de euros que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022.
Los ajustes por cambios en el valor razonable con origen en \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d se registran, netos de su correspondiente efecto fiscal, en el patrimonio neto consolidado como \u201cPartidas que no se reclasifican al resultado del ejercicio \u2013 Instrumentos de patrimonio con cambios en otro resultado integral\u201d. A 31 de diciembre de 2022 y 2021 el detalle del mencionado ep\u00edgrafe es el siguiente:
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Ajustes por Valoraci\u00f3n
Alantra Private Equity Fund III, F.C.R.
Sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica
Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A.
Alantra Private Equity Fund, III, S.C.R.
Alteralia II S.C.A., SICAR
Alantra Global Technology Fund
Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A.
Klima Energy Transition Fund, F.C.R.
Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
Tit\u00e1n Infraestructuras, F.C.R.
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A.
Nm\u00e1s1 Private Equity Fund II, F.C.R. \u2013 en liquidaci\u00f3n
Asabys Top Uo Fund, F.C.R
Fundo de Compensa\u00e7\u00e3o do Trabalho
Otros instrumentos de capital
33N Cibersecurity & Infrastructure Software Fund, FCRE
Titan II Infrastructure FCR
Alantra Private Equity Fund IV, SCR
Alteralia III SCA SICAV RAIF
Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Inversiones, S.A.
9.3 Activos financieros a coste amortizado
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a su naturaleza, es:
Instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda
Otros activos financieros
Asimismo, el detalle del saldo de este ep\u00edgrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:Otros activos financieros:
Cr\u00e9ditos a empleados
Antiguos accionistas Alantra Corporate Finance, LLP
El saldo de la cuenta \u201cFianzas\u201d del detalle anterior incluye el importe de las fianzas aportadas por las distintas entidades que integran el Grupo Alantra en garant\u00eda del alquiler de las oficinas en las que realizan su actividad, que se ha establecido en 1.233 y 1.201 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente (encontr\u00e1ndose registrado por 1.225 y 1.195 miles de euros al 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente, tras la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo simplificado de deterioro, de acuerdo a la NIIF 9 \u2013 v\u00e9ase a continuaci\u00f3n).
Asimismo, el saldo de la cuenta incluye 631 miles de euros, en ambos ejercicios, correspondientes a un pr\u00e9stamo deteriorado en su totalidad desde el ejercicio 2016 y concedido por el Grupo a Segur Ib\u00e9rica, S.A. el 7 de septiembre de 2011 (559 miles de euros corresponden al pr\u00e9stamo y 72 miles de euros a intereses devengados hasta el momento).
Adicionalmente, el 29 de noviembre de 2017 el Grupo concedi\u00f3 una l\u00ednea de cr\u00e9dito de hasta 1,5 millones de libras esterlinas a los antiguos accionistas de Alantra Corporate Finance, LLP. El 25 de enero de 2019 se dispuso parcialmente dicho cr\u00e9dito por un importe total de 353 miles de libras esterlinas y simult\u00e1neamente se firmaron contratos individuales con cada uno de los accionistas, siendo la fecha de vencimiento de los mismos la fecha en la que quedan autom\u00e1ticamente resueltos los compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad. Durante los ejercicios 2022 y 2021 se ha devengado un importe no significativo en concepto de intereses. Adicionalmente, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha convertido a su moneda funcional el mencionado pr\u00e9stamo concedido en libras esterlinas aplicando el tipo de cambio de cierre del ejercicio.
Por \u00faltimo, el Grupo concedi\u00f3 determinados pr\u00e9stamos a empleados del Grupo por importe de 10.665 y 11.084 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente, tal y como se desglosa a continuaci\u00f3n:
A 31 de diciembre de 2022, se registra en el saldo de la cuenta dos pr\u00e9stamos por un importe total de 1.094 miles de euros (dos pr\u00e9stamos por importe de 1.173 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) concedidos el 5 de diciembre de 2018 y 1 de marzo de 2019, respectivamente, otorgados a dos empleados de sociedades pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de 50.000 y 50.000 acciones propias de la Sociedad, respectivamente (v\u00e9ase Nota 10). Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 5 de diciembre de 2022 y el 1 de marzo de 2023, respectivamente. Estos pr\u00e9stamos ser\u00e1n liquidados durante el primer semestre del ejercicio 2023. Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se incluyen doce y trece pr\u00e9stamos por importe de 4.000 y 4.272 miles de euros, respectivamente, concedidos el 21 de abril de 2021 y el 30 de septiembre de 2021, otorgados a determinados empleados perteneciente al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n total de 286.000 acciones propias de la Sociedad (v\u00e9anse Notas 10\u00a0 y 14a) - tres de los pr\u00e9stamos concedidos han sido otorgados a miembros de la Alta Direcci\u00f3n del Grupo (v\u00e9ase Nota 15.2) -. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 21 de abril de 2025 y 30 de septiembre de 2027, respectivamente.
Asimismo, al 31 de diciembre de 2022 y 2021, incluye determinados pr\u00e9stamos por importe de 4.244 y 4.825 miles de euros, concedidos el 15 de noviembre de 2021, el 29 y el 30 de diciembre de 2021, otorgados a empleados pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de 347.926 acciones propias de la sociedad Alantra International Corporate Advisory, S.L. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 15 de noviembre, 29 y 30 de diciembre de 2026.
Por otro lado, al 31 de diciembre de 2022, figuran cuatro pr\u00e9stamos por importe conjunto de 40 miles de euros (97 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) concedidos el 11 y 17 de diciembre de 2020, a tres empleados de sociedades pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de acciones de UDA Real Estate Data, S.L. y/o Alantra CPA Iberia, S.L. (v\u00e9ase Nota 7.1). Durante el ejercicio 2022 el Grupo ha ejercitado la opci\u00f3n de compra de uno de los pr\u00e9stamos, por un importe de 38 miles de euros. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 31 de diciembre de 2026 y 31 de diciembre de 2027. Durante los ejercicios 2022 y 2021 no se han devengado intereses por este concepto.
Adicionalmente, se incluyen tres pr\u00e9stamos a determinados empleados por importe conjunto de 346 miles de euros concedidos el 19 de julio de 2021 para la adquisici\u00f3n de acciones de Alantra Equities, S.V., S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14.). Dichos pr\u00e9stamos, devengan un tipo de inter\u00e9s fijo anual igual al Euribor + 1%, siendo su vencimiento el d\u00eda 29 de febrero de 2024. Durante el ejercicio 2022 se ha producido una amortizaci\u00f3n de los pr\u00e9stamos por importe total de 84 miles de euros por lo que el importe de los mismos al 31 de diciembre de 2022 ser\u00eda de 262 miles de euros.
Por \u00faltimo, se incluye diferentes pr\u00e9stamos a empleados otorgados por determinadas sociedades del Grupo por un importe total de 362 miles de euros (371 miles de euros al 31 de diciembre de 2021).
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"value": "Asimismo, el detalle del saldo de este ep\u00edgrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:Porcentaje de Participaci\u00f3n
Porcentaje de Participaci\u00f3n
Instrumentos de patrimonio:
Mutuafondo Corto Plazo, F.I. (1)
QMC III Iberian Capital Fund II, FIL (1) (2)
DIVA-E Management Beteiligungs GmbH
Microwd Inversiones, S.L.
Otros activos financieros:
Cr\u00e9ditos a empleados
Nueva Capital Privado Inversiones, S.L.
(1)Valor razonable calculado en base al \u00faltimo valor liquidativo publicado por cada veh\u00edculo participado a la fecha de valoraci\u00f3n.
(2)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(3)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
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"value": "Durante el ejercicio 2022 el Grupo no ha suscrito ning\u00fan importe en el fondo Mutuafondo Corto Plazo, Fondo de Inversi\u00f3n (16.500 miles de euros en el ejercicio 2021) y ha reembolsado un importe bruto de 23.000 miles de euros (37.006 miles de euros durante el ejercicio 2021), obteniendo unas p\u00e9rdidas que se encuentran registradas en los ep\u00edgrafes \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d y \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 por un importe total de 568 miles de euros (296 y 272 miles respectivamente).
Durante el ejercicio 2022 Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) ha suscrito participaciones de la clase E de QMC III, Fondo de Inversi\u00f3n Libre por importe de 295 miles de euros obedeciendo a la ejecuci\u00f3n de diversos programas de retribuci\u00f3n plurianual para determinados empleados de la Sociedad conforme a lo acordado en el Consejo de Administraci\u00f3n. Esta participaci\u00f3n se gestiona conjuntamente con un pasivo financiero, eliminando de este modo de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
Del mismo modo, durante los ejercicios 2022 y 2021, Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. ha suscrito 1.689 y 1.095 miles de euros, respectivamente, y reembolsado 98 miles de euros en participaciones de la Clase C de EQMC, Fondo de Inversi\u00f3n Libre. El valor razonable de dichas participaciones a 31 de diciembre de 2022 y 2021 es de 2.400 y 1.478 miles de euros, respectivamente, importe coincidente con las deudas a favor de dichos empleados registradas en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores
comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 18). Esta participaci\u00f3n se gestiona conjuntamente con un pasivo financiero, eliminando de este modo de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 como contraprestaci\u00f3n por la prestaci\u00f3n de determinados servicios empresariales y de asesoramiento el Grupo obtuvo participaciones por importe total de 650 miles de d\u00f3lares americanos (221, 221 y 44 miles de euros) en acciones de Intensify, Reputation. com y Rinse, INC. Adicionalmente, durante el ejercicio 2022 se ha incluido una nueva participaci\u00f3n en la Sociedad Distrisocial, S.L. por este concepto y se ha vendido parte de las restantes quedando el saldo final en un importe de 197 miles de euros (74, 74, 23 y 25).
Asimismo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se incluyen 34 miles de euros, en ambos ejercicios, correspondientes a un pr\u00e9stamo concedido inicialmente a Nueva Capital Privado Inversiones, S.L., limited partner de Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.1, L.P., Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.2, L.P. y Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.3, L.P. El pr\u00e9stamo permanecer\u00e1 vigente hasta la fecha en la que se haya terminado y liquidado el mencionado complejo inversor. Derivado de la situaci\u00f3n financiera en la que se encontraban dichas entidades, durante el ejercicio 2018 se deterior\u00f3 parte del mencionado pr\u00e9stamo y durante los ejercicios 2022 y 2021 no ha habido variaciones en el mismo.
En noviembre de 2017 Alantra Capital Privado, SGEIC, S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 56,083% de sus compromisos de desembolso en la estructura Alantra Private Equity Fund III que gestiona esta sociedad y sujeto a la constituci\u00f3n de un derecho real de prenda sobre las participaciones que se adquirieron. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. A 31 de diciembre de 2022 el importe de dichos pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 2.686 miles de euros (2.386 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registrada en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022. \u00a0
Adicionalmente, en abril de 2021, Alantra Debt Solutions, S.L. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por un importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 50% de sus compromisos de desembolso en el fondo Alteralia II S.C.A., SICAV-RAIF y que al 31 de diciembre de 2022 y 2021 ascend\u00eda a 397 y 344 miles de euros, respectivamente. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 el importe de los pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 416 y 360 miles de euros. La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registradas en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021.
Por \u00faltimo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se incluye el usufructo sobre el 10,247% del capital social de Alantra Equities, S.V., S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14) por importe de 180 y 280 miles de euros.\u00a0
9.2 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a su naturaleza, es:
Instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda
Otros activos financieros
Asimismo, el detalle del saldo de este ep\u00edgrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:
Porcentaje de Participaci\u00f3n
Porcentaje de Participaci\u00f3n
Instrumentos de patrimonio
Alantra Private Equity Fund III, F.C.R. (1) (5)
Sociedades titulares de proyectos de desarrollo de plantas de generaci\u00f3n de energ\u00eda fotovoltaica (2)
Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. (1) (5)
Alantra Private Equity Fund, III, S.C.R. (1) (5)
Alteralia S.C.A., SICAR (1) (4)
Alteralia II S.C.A., SICAR (1) (6)
Alantra Global Technology Fund (1) (5)
Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A. (1)
Klima Energy Transition Fund, F.C.R. (1) (5)
Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.(1) (7)
Tit\u00e1n Infraestructuras, F.C.R. (1)
Rhea Secondaries, FCR (1)
Alteralia Real Estate Debt, FIL (1) (3)
Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A. (1)(5)
Nm\u00e1s1 Private Equity Fund II, F.C.R. \u2013 en liquidaci\u00f3n \u2013 (1) (5)
Asabys Top Uo Fund, F.C.R (1)
Fundo de Compensa\u00e7\u00e3o do Trabalho (2)
Otros instrumentos de capital (2)
33N Cibersecurity & Infrastructure Software Fund, FCRE
Titan II Infrastructure FCR
Alantra Private Equity Fund IV, SCR
Alteralia III SCA SICAV RAIF
Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Inversiones, S.A. (2)
(1) Valor razonable calculado en base al \u00faltimo valor liquidativo publicado por cada sociedad participada a la fecha de valoraci\u00f3n.
(2) Instrumentos financieros valorados a coste.
(3)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. - entidad perteneciente al Grupo Alantra.
(4)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alteralia Management, S.\u00e0.r.l. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(5)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(6)La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alteralia II Management, S.\u00e0.r.l. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
(7) La direcci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n est\u00e1n encomendadas a Alantra Multi Strategies, S.G.E.I.C, S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra).
A continuaci\u00f3n, se desglosan los importes comprometidos y los compromisos de desembolso que mantiene el Grupo a 31 de diciembre de 2022 en determinados veh\u00edculos de capital riesgo y fondos de inversi\u00f3n libre:
Importe Comprometido Inicial
Compromisos de Desembolso Pendientes
Alteralia S.C.A., SICAR (*) (**)
Alteralia II S.C.A., SICAR
Alantra Private Equity Fund, III, F.C.R.
Alantra Private Equity Fund, III, S.C.R.
Nm\u00e1s1 Private Equity Fund II, F.C.R. \u2013 en liquidaci\u00f3n \u2013 (**)
Tit\u00e1n Infraestructuras, F.C.R.
Tit\u00e1n II Infraestructuras F.C.R.
Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A.
Asabys Top Up Fund, F.C.R
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Alantra Desarrollo Solar, SCR, S.A.
Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
Klima Energy Transition Fund, F.C.R.
33N Cybersecurity and Infrastructure Software Fund FCRE
Alteralia Debt Fund III, FIL
Alantra Private Equity Fund IV, FCR
(*) Una vez concluido su periodo de inversi\u00f3n, \u00fanicamente puede solicitar nuevos desembolsos en casos muy excepcionales conforme a su folleto.
(**) No est\u00e1 previsto que el veh\u00edculo solicite desembolsos adicionales.
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"v1-page1-cflshid_55265-tag3914126": {
"value": "Durante el ejercicio 2022 el Grupo no ha suscrito ning\u00fan importe en el fondo Mutuafondo Corto Plazo, Fondo de Inversi\u00f3n (16.500 miles de euros en el ejercicio 2021) y ha reembolsado un importe bruto de 23.000 miles de euros (37.006 miles de euros durante el ejercicio 2021), obteniendo unas p\u00e9rdidas que se encuentran registradas en los ep\u00edgrafes \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d y \u201cP\u00e9rdida/reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 por un importe total de 568 miles de euros (296 y 272 miles respectivamente).
Durante el ejercicio 2022 Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) ha suscrito participaciones de la clase E de QMC III, Fondo de Inversi\u00f3n Libre por importe de 295 miles de euros obedeciendo a la ejecuci\u00f3n de diversos programas de retribuci\u00f3n plurianual para determinados empleados de la Sociedad conforme a lo acordado en el Consejo de Administraci\u00f3n. Esta participaci\u00f3n se gestiona conjuntamente con un pasivo financiero, eliminando de este modo de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
Del mismo modo, durante los ejercicios 2022 y 2021, Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. ha suscrito 1.689 y 1.095 miles de euros, respectivamente, y reembolsado 98 miles de euros en participaciones de la Clase C de EQMC, Fondo de Inversi\u00f3n Libre. El valor razonable de dichas participaciones a 31 de diciembre de 2022 y 2021 es de 2.400 y 1.478 miles de euros, respectivamente, importe coincidente con las deudas a favor de dichos empleados registradas en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores
comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021 (v\u00e9ase Nota 18). Esta participaci\u00f3n se gestiona conjuntamente con un pasivo financiero, eliminando de este modo de forma significativa inconsistencias en el reconocimiento o valoraci\u00f3n.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 como contraprestaci\u00f3n por la prestaci\u00f3n de determinados servicios empresariales y de asesoramiento el Grupo obtuvo participaciones por importe total de 650 miles de d\u00f3lares americanos (221, 221 y 44 miles de euros) en acciones de Intensify, Reputation. com y Rinse, INC. Adicionalmente, durante el ejercicio 2022 se ha incluido una nueva participaci\u00f3n en la Sociedad Distrisocial, S.L. por este concepto y se ha vendido parte de las restantes quedando el saldo final en un importe de 197 miles de euros (74, 74, 23 y 25).
Asimismo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se incluyen 34 miles de euros, en ambos ejercicios, correspondientes a un pr\u00e9stamo concedido inicialmente a Nueva Capital Privado Inversiones, S.L., limited partner de Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.1, L.P., Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.2, L.P. y Nm\u00e1s1 Private Equity Fund US No.3, L.P. El pr\u00e9stamo permanecer\u00e1 vigente hasta la fecha en la que se haya terminado y liquidado el mencionado complejo inversor. Derivado de la situaci\u00f3n financiera en la que se encontraban dichas entidades, durante el ejercicio 2018 se deterior\u00f3 parte del mencionado pr\u00e9stamo y durante los ejercicios 2022 y 2021 no ha habido variaciones en el mismo.
En noviembre de 2017 Alantra Capital Privado, SGEIC, S.A.U. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 56,083% de sus compromisos de desembolso en la estructura Alantra Private Equity Fund III que gestiona esta sociedad y sujeto a la constituci\u00f3n de un derecho real de prenda sobre las participaciones que se adquirieron. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. A 31 de diciembre de 2022 el importe de dichos pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 2.686 miles de euros (2.386 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registrada en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022. \u00a0
Adicionalmente, en abril de 2021, Alantra Debt Solutions, S.L. (entidad perteneciente al Grupo Alantra) concedi\u00f3 determinados contratos de cr\u00e9dito a empleados por un importe de hasta un l\u00edmite m\u00e1ximo equivalente al 50% de sus compromisos de desembolso en el fondo Alteralia II S.C.A., SICAV-RAIF y que al 31 de diciembre de 2022 y 2021 ascend\u00eda a 397 y 344 miles de euros, respectivamente. Dichos empleados destinaron el cr\u00e9dito exclusivamente para financiar parcialmente el desembolso de los compromisos asumidos. Estos contratos vencer\u00e1n el mismo d\u00eda en que finalice el per\u00edodo de liquidaci\u00f3n del Fondo por lo que todas las cantidades dispuestas durante el per\u00edodo de disponibilidad deber\u00e1n ser reembolsadas por el empleado en la fecha de vencimiento. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 el importe de los pr\u00e9stamos valorados a valor razonable asciende a 416 y 360 miles de euros. La variaci\u00f3n en el valor razonable se encuentra registradas en el ep\u00edgrafe \u201cVariaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021.
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"v1-page1-cflshid_57768-tag3914129": {
"value": "El 13 de julio de 2018 la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 una ampliaci\u00f3n de capital de 6.109 miles de euros mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 6.109.417 acciones de 1 euro de valor nominal cada una en la cual, Alantra Investment Managers, S.L. suscribi\u00f3 183.283 acciones de Clase D mediante el desembolso de 3.666 miles de euros. Posteriormente, Alantra Investment Managers, S.L. vendi\u00f3 a una serie de empleados del Grupo y al mismo valor un total de 122.189 acciones (de las acciones adquiridas previamente) por un importe de 2.444 miles de euros. El 6 de noviembre de 2020 la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un dividendo a cuenta del ejercicio 2020 a los accionistas de las Clases A y B y de un dividendo con cargo a la prima de emisi\u00f3n a los accionistas de las clases C y D, correspondiendo al Grupo 3.366 miles de euros por ambos conceptos, que supuso la reducci\u00f3n del coste de las participaciones en 1.530 miles y un ingreso en concepto de dividendos por 1.836 miles de euros que se encontraban registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2020. El 25 de junio de 2021, la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un dividendo con cargo a la prima de emisi\u00f3n a los accionistas de las clases A, B, C y D, correspondiendo al Grupo 146 miles de euros, lo que ha supuesto una reducci\u00f3n del coste de las participaciones por dicho importe. Por \u00faltimo el 20 de enero de 2022, la Sociedad ha formalizado un acuerdo de venta que ha supuesto una reducci\u00f3n del coste por importe de 3.577 miles de euros al Grupo.
Durante el ejercicio 2015, el Grupo firm\u00f3 diferentes contratos con Alteralia Management, S.\u00e0.r.l. para suscribir acciones de clase especial y de clase C de Alteralia S.C.A., SICAR por importe total de 6.358 miles de euros. Durante el ejercicio 2022 el Grupo ha percibido distribuciones por importe de 1.733 miles de euros (1.117 miles de euros durante el ejercicio 2021). Asimismo, durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha percibido dividendos por importe de 57 y 79 miles de euros, respectivamente, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021.
El 28 de diciembre de 2017 se constituy\u00f3 Alteralia II S.C.A., SICAR en la que el Grupo desembols\u00f3 30 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha realizado nuevos desembolsos por importe de 308 y 996 miles de euros, respectivamente. Adicionalmente, durante los ejercicios ejercicio 2022 y 2021 se recibieron reembolsos por importe de 300 y 377 miles de euros. Asimismo, durante los ejercicios 2022 y 2021, Alteralia II S.C.A., SICAR ha distribuido dividendos al Grupo por importe de 173 y 158 miles de euros, respectivamente, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022 y 2021, respectivamente.
Durante el ejercicio 2021, el Grupo suscribi\u00f3 1.153 miles de euros en el fondo Alantra Global Technology Fund, sub-fondo del Fondo Canepa Funds ICAV, gestionado por Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Por otro lado, durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha suscrito 130 y 238 miles de euros, respectivamente, en Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A. Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 el Grupo hab\u00eda suscrito 11 miles de euros en Asabys Top Up Fund, F.C.R. Dichas entidades son gestionadas por Asabys Partners, S.G.E.I.C, S.A.U.
Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha suscrito 227 miles de euros (627 miles de euros durante el ejercicio 2021) en la entidad de capital riesgo Klima Energy Transition Fund, F.C.R. gestionada por Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 el Grupo suscribi\u00f3 84 miles de euros (ning\u00fan importe durante el ejercicio 2022) en la entidad de capital riesgo Alantra Desarrollo Solar, S.C.R., S.A., gestionadas por Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.
Adicionalmente, el Grupo ha suscrito 403 miles de euros en el fondo Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
El 18 de diciembre de 2019, el Grupo suscribi\u00f3 60 miles de euros en el fondo Tit\u00e1n Infraestructura, F.C.R. Adicionalmente, durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha realizado desembolsos adicionales por importe de 90 y 204 miles de euros. Por \u00faltimo, durante el ejercicio 2022 el Grupo ha realizado reembolsos por importe de 28 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha suscrito participaciones por importe de 150 y 200 miles de euros en participaciones de Rhea Secondaries, F.C.R. Por \u00faltimo, durante el ejercicio 2022 el Grupo ha suscrito 63 miles de euros en el fondo Tit\u00e1n Infraestructura II F.C.R. Dichas entidades son gestionadas por Access Capital Partners S.A.
Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha desembolsado 300 miles de euros a un Fondo de Inversi\u00f3n Libre denominado Alteralia Debt Fund III, FIL.
Durante el ejercicio 2022, Alantra Capital Privado S.G.E.I.C., S.A.U constituy\u00f3 un Fondo de Capital Riesgo Europeo denominado 33N Cybersecurity and Infrastructure Software Fund FCRE. Tras diversas operaciones realizadas en el marco de constituci\u00f3n del veh\u00edculo, el Grupo mantiene al 31 de diciembre de 2022 un compromiso de inversi\u00f3n irrevocable en el mencionado fondo para la suscripci\u00f3n de participaciones por importe de hasta 14.000 miles de euros, habi\u00e9ndose desembolsado un total de 5.250 miles de euros.
Durante el ejercicio 2019, Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. constituy\u00f3 un fondo de inversi\u00f3n libre denominado Alteralia Real Estate Debt, FIL siendo el patrimonio inicial de 300 miles de euros \u00edntegramente aportados por el Grupo. Durante el ejercicio 2020 el fondo devolvi\u00f3 al Grupo el importe desembolsado por la misma para la constituci\u00f3n del mismo. Asimismo, durante el ejercicio 2020 el Grupo suscribi\u00f3 un contrato un compromiso de inversi\u00f3n irrevocable en el mencionado fondo para la suscripci\u00f3n de participaciones por importe de hasta 500 miles de euros. En este sentido, durante el ejercicio 2020 el Grupo desembols\u00f3 175 miles de euros. Durante el ejercicio 2021, el Grupo no ha desembolsado ning\u00fan importe. As\u00ed mismo, durante el ejercicio 2021 el Grupo ha percibido dividendos por importe no significativo que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2021. Durante el ejercicio 2022, el Grupo suscribi\u00f3 una ampliaci\u00f3n en el contrato de compromiso de inversi\u00f3n irrevocable que ya hab\u00eda firmado en el ejercicio 2020 aumentando el importe hasta 1.567 miles de euros, adicionalmente el Grupo ha desembolsado 1.014 miles de euros en el Fondo y ha percibido dividendos por importe de 16 miles de euros que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022.
Asimismo, el saldo de la cuenta incluye 631 miles de euros, en ambos ejercicios, correspondientes a un pr\u00e9stamo deteriorado en su totalidad desde el ejercicio 2016 y concedido por el Grupo a Segur Ib\u00e9rica, S.A. el 7 de septiembre de 2011 (559 miles de euros corresponden al pr\u00e9stamo y 72 miles de euros a intereses devengados hasta el momento).
Adicionalmente, el 29 de noviembre de 2017 el Grupo concedi\u00f3 una l\u00ednea de cr\u00e9dito de hasta 1,5 millones de libras esterlinas a los antiguos accionistas de Alantra Corporate Finance, LLP. El 25 de enero de 2019 se dispuso parcialmente dicho cr\u00e9dito por un importe total de 353 miles de libras esterlinas y simult\u00e1neamente se firmaron contratos individuales con cada uno de los accionistas, siendo la fecha de vencimiento de los mismos la fecha en la que quedan autom\u00e1ticamente resueltos los compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad. Durante los ejercicios 2022 y 2021 se ha devengado un importe no significativo en concepto de intereses. Adicionalmente, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha convertido a su moneda funcional el mencionado pr\u00e9stamo concedido en libras esterlinas aplicando el tipo de cambio de cierre del ejercicio.
Por \u00faltimo, el Grupo concedi\u00f3 determinados pr\u00e9stamos a empleados del Grupo por importe de 10.665 y 11.084 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente, tal y como se desglosa a continuaci\u00f3n:
A 31 de diciembre de 2022, se registra en el saldo de la cuenta dos pr\u00e9stamos por un importe total de 1.094 miles de euros (dos pr\u00e9stamos por importe de 1.173 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) concedidos el 5 de diciembre de 2018 y 1 de marzo de 2019, respectivamente, otorgados a dos empleados de sociedades pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de 50.000 y 50.000 acciones propias de la Sociedad, respectivamente (v\u00e9ase Nota 10). Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 5 de diciembre de 2022 y el 1 de marzo de 2023, respectivamente. Estos pr\u00e9stamos ser\u00e1n liquidados durante el primer semestre del ejercicio 2023. Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se incluyen doce y trece pr\u00e9stamos por importe de 4.000 y 4.272 miles de euros, respectivamente, concedidos el 21 de abril de 2021 y el 30 de septiembre de 2021, otorgados a determinados empleados perteneciente al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n total de 286.000 acciones propias de la Sociedad (v\u00e9anse Notas 10\u00a0 ",
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"v1-page1-cflshid_57768-tag3914128": {
"value": "El 13 de julio de 2018 la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 una ampliaci\u00f3n de capital de 6.109 miles de euros mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 6.109.417 acciones de 1 euro de valor nominal cada una en la cual, Alantra Investment Managers, S.L. suscribi\u00f3 183.283 acciones de Clase D mediante el desembolso de 3.666 miles de euros. Posteriormente, Alantra Investment Managers, S.L. vendi\u00f3 a una serie de empleados del Grupo y al mismo valor un total de 122.189 acciones (de las acciones adquiridas previamente) por un importe de 2.444 miles de euros. El 6 de noviembre de 2020 la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un dividendo a cuenta del ejercicio 2020 a los accionistas de las Clases A y B y de un dividendo con cargo a la prima de emisi\u00f3n a los accionistas de las clases C y D, correspondiendo al Grupo 3.366 miles de euros por ambos conceptos, que supuso la reducci\u00f3n del coste de las participaciones en 1.530 miles y un ingreso en concepto de dividendos por 1.836 miles de euros que se encontraban registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2020. El 25 de junio de 2021, la Junta General Universal Extraordinaria de Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A. acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un dividendo con cargo a la prima de emisi\u00f3n a los accionistas de las clases A, B, C y D, correspondiendo al Grupo 146 miles de euros, lo que ha supuesto una reducci\u00f3n del coste de las participaciones por dicho importe. Por \u00faltimo el 20 de enero de 2022, la Sociedad ha formalizado un acuerdo de venta que ha supuesto una reducci\u00f3n del coste por importe de 3.577 miles de euros al Grupo.
Durante el ejercicio 2015, el Grupo firm\u00f3 diferentes contratos con Alteralia Management, S.\u00e0.r.l. para suscribir acciones de clase especial y de clase C de Alteralia S.C.A., SICAR por importe total de 6.358 miles de euros. Durante el ejercicio 2022 el Grupo ha percibido distribuciones por importe de 1.733 miles de euros (1.117 miles de euros durante el ejercicio 2021). Asimismo, durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha percibido dividendos por importe de 57 y 79 miles de euros, respectivamente, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado de los ejercicios 2022 y 2021.
El 28 de diciembre de 2017 se constituy\u00f3 Alteralia II S.C.A., SICAR en la que el Grupo desembols\u00f3 30 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha realizado nuevos desembolsos por importe de 308 y 996 miles de euros, respectivamente. Adicionalmente, durante los ejercicios ejercicio 2022 y 2021 se recibieron reembolsos por importe de 300 y 377 miles de euros. Asimismo, durante los ejercicios 2022 y 2021, Alteralia II S.C.A., SICAR ha distribuido dividendos al Grupo por importe de 173 y 158 miles de euros, respectivamente, que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022 y 2021, respectivamente.
Durante el ejercicio 2021, el Grupo suscribi\u00f3 1.153 miles de euros en el fondo Alantra Global Technology Fund, sub-fondo del Fondo Canepa Funds ICAV, gestionado por Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Por otro lado, durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha suscrito 130 y 238 miles de euros, respectivamente, en Sabadell Asabys Health Innovation Investments, S.C.R., S.A. Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 el Grupo hab\u00eda suscrito 11 miles de euros en Asabys Top Up Fund, F.C.R. Dichas entidades son gestionadas por Asabys Partners, S.G.E.I.C, S.A.U.
Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha suscrito 227 miles de euros (627 miles de euros durante el ejercicio 2021) en la entidad de capital riesgo Klima Energy Transition Fund, F.C.R. gestionada por Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2021 el Grupo suscribi\u00f3 84 miles de euros (ning\u00fan importe durante el ejercicio 2022) en la entidad de capital riesgo Alantra Desarrollo Solar, S.C.R., S.A., gestionadas por Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.
Adicionalmente, el Grupo ha suscrito 403 miles de euros en el fondo Mercapital Spanish Buy-Out Fund III Continuation, F.C.R.
El 18 de diciembre de 2019, el Grupo suscribi\u00f3 60 miles de euros en el fondo Tit\u00e1n Infraestructura, F.C.R. Adicionalmente, durante los ejercicios 2022 y 2021 el Grupo ha realizado desembolsos adicionales por importe de 90 y 204 miles de euros. Por \u00faltimo, durante el ejercicio 2022 el Grupo ha realizado reembolsos por importe de 28 miles de euros. Durante los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha suscrito participaciones por importe de 150 y 200 miles de euros en participaciones de Rhea Secondaries, F.C.R. Por \u00faltimo, durante el ejercicio 2022 el Grupo ha suscrito 63 miles de euros en el fondo Tit\u00e1n Infraestructura II F.C.R. Dichas entidades son gestionadas por Access Capital Partners S.A.
Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha desembolsado 300 miles de euros a un Fondo de Inversi\u00f3n Libre denominado Alteralia Debt Fund III, FIL.
Durante el ejercicio 2022, Alantra Capital Privado S.G.E.I.C., S.A.U constituy\u00f3 un Fondo de Capital Riesgo Europeo denominado 33N Cybersecurity and Infrastructure Software Fund FCRE. Tras diversas operaciones realizadas en el marco de constituci\u00f3n del veh\u00edculo, el Grupo mantiene al 31 de diciembre de 2022 un compromiso de inversi\u00f3n irrevocable en el mencionado fondo para la suscripci\u00f3n de participaciones por importe de hasta 14.000 miles de euros, habi\u00e9ndose desembolsado un total de 5.250 miles de euros.
Durante el ejercicio 2019, Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. constituy\u00f3 un fondo de inversi\u00f3n libre denominado Alteralia Real Estate Debt, FIL siendo el patrimonio inicial de 300 miles de euros \u00edntegramente aportados por el Grupo. Durante el ejercicio 2020 el fondo devolvi\u00f3 al Grupo el importe desembolsado por la misma para la constituci\u00f3n del mismo. Asimismo, durante el ejercicio 2020 el Grupo suscribi\u00f3 un contrato un compromiso de inversi\u00f3n irrevocable en el mencionado fondo para la suscripci\u00f3n de participaciones por importe de hasta 500 miles de euros. En este sentido, durante el ejercicio 2020 el Grupo desembols\u00f3 175 miles de euros. Durante el ejercicio 2021, el Grupo no ha desembolsado ning\u00fan importe. As\u00ed mismo, durante el ejercicio 2021 el Grupo ha percibido dividendos por importe no significativo que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2021. Durante el ejercicio 2022, el Grupo suscribi\u00f3 una ampliaci\u00f3n en el contrato de compromiso de inversi\u00f3n irrevocable que ya hab\u00eda firmado en el ejercicio 2020 aumentando el importe hasta 1.567 miles de euros, adicionalmente el Grupo ha desembolsado 1.014 miles de euros en el Fondo y ha percibido dividendos por importe de 16 miles de euros que se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cIngresos financieros\u201d del estado del resultado consolidado del ejercicio 2022.
A 31 de diciembre de 2022, se registra en el saldo de la cuenta dos pr\u00e9stamos por un importe total de 1.094 miles de euros (dos pr\u00e9stamos por importe de 1.173 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) concedidos el 5 de diciembre de 2018 y 1 de marzo de 2019, respectivamente, otorgados a dos empleados de sociedades pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de 50.000 y 50.000 acciones propias de la Sociedad, respectivamente (v\u00e9ase Nota 10). Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 5 de diciembre de 2022 y el 1 de marzo de 2023, respectivamente. Estos pr\u00e9stamos ser\u00e1n liquidados durante el primer semestre del ejercicio 2023. Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se incluyen doce y trece pr\u00e9stamos por importe de 4.000 y 4.272 miles de euros, respectivamente, concedidos el 21 de abril de 2021 y el 30 de septiembre de 2021, otorgados a determinados empleados perteneciente al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n total de 286.000 acciones propias de la Sociedad (v\u00e9anse Notas 10\u00a0 y 14a) - tres de los pr\u00e9stamos concedidos han sido otorgados a miembros de la Alta Direcci\u00f3n del Grupo (v\u00e9ase Nota 15.2) -. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 21 de abril de 2025 y 30 de septiembre de 2027, respectivamente.
Asimismo, al 31 de diciembre de 2022 y 2021, incluye determinados pr\u00e9stamos por importe de 4.244 y 4.825 miles de euros, concedidos el 15 de noviembre de 2021, el 29 y el 30 de diciembre de 2021, otorgados a empleados pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de 347.926 acciones propias de la sociedad Alantra International Corporate Advisory, S.L. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 15 de noviembre, 29 y 30 de diciembre de 2026.
Por otro lado, al 31 de diciembre de 2022, figuran cuatro pr\u00e9stamos por importe conjunto de 40 miles de euros (97 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) concedidos el 11 y 17 de diciembre de 2020, a tres empleados de sociedades pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de acciones de UDA Real Estate Data, S.L. y/o Alantra CPA Iberia, S.L. (v\u00e9ase Nota 7.1). Durante el ejercicio 2022 el Grupo ha ejercitado la opci\u00f3n de compra de uno de los pr\u00e9stamos, por un importe de 38 miles de euros. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 31 de diciembre de 2026 y 31 de diciembre de 2027. Durante los ejercicios 2022 y 2021 no se han devengado intereses por este concepto.
Adicionalmente, se incluyen tres pr\u00e9stamos a determinados empleados por importe conjunto de 346 miles de euros concedidos el 19 de julio de 2021 para la adquisici\u00f3n de acciones de Alantra Equities, S.V., S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14.). Dichos pr\u00e9stamos, devengan un tipo de inter\u00e9s fijo anual igual al Euribor + 1%, siendo su vencimiento el d\u00eda 29 de febrero de 2024. Durante el ejercicio 2022 se ha producido una amortizaci\u00f3n de los pr\u00e9stamos por importe total de 84 miles de euros por lo que el importe de los mismos al 31 de diciembre de 2022 ser\u00eda de 262 miles de euros.
Por \u00faltimo, se incluye diferentes pr\u00e9stamos a empleados otorgados por determinadas sociedades del Grupo por un importe total de 362 miles de euros (371 miles de euros al 31 de diciembre de 2021).
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"v1-page1-cflshid_59074-tag3914130": {
"value": "9.3 Activos financieros a coste amortizado
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, atendiendo a su naturaleza, es:
Instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda
Otros activos financieros
Asimismo, el detalle del saldo de este ep\u00edgrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:Otros activos financieros:
Cr\u00e9ditos a empleados
Antiguos accionistas Alantra Corporate Finance, LLP
El saldo de la cuenta \u201cFianzas\u201d del detalle anterior incluye el importe de las fianzas aportadas por las distintas entidades que integran el Grupo Alantra en garant\u00eda del alquiler de las oficinas en las que realizan su actividad, que se ha establecido en 1.233 y 1.201 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente (encontr\u00e1ndose registrado por 1.225 y 1.195 miles de euros al 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente, tras la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo simplificado de deterioro, de acuerdo a la NIIF 9 \u2013 v\u00e9ase a continuaci\u00f3n).
Asimismo, el saldo de la cuenta incluye 631 miles de euros, en ambos ejercicios, correspondientes a un pr\u00e9stamo deteriorado en su totalidad desde el ejercicio 2016 y concedido por el Grupo a Segur Ib\u00e9rica, S.A. el 7 de septiembre de 2011 (559 miles de euros corresponden al pr\u00e9stamo y 72 miles de euros a intereses devengados hasta el momento).
Adicionalmente, el 29 de noviembre de 2017 el Grupo concedi\u00f3 una l\u00ednea de cr\u00e9dito de hasta 1,5 millones de libras esterlinas a los antiguos accionistas de Alantra Corporate Finance, LLP. El 25 de enero de 2019 se dispuso parcialmente dicho cr\u00e9dito por un importe total de 353 miles de libras esterlinas y simult\u00e1neamente se firmaron contratos individuales con cada uno de los accionistas, siendo la fecha de vencimiento de los mismos la fecha en la que quedan autom\u00e1ticamente resueltos los compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad. Durante los ejercicios 2022 y 2021 se ha devengado un importe no significativo en concepto de intereses. Adicionalmente, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha convertido a su moneda funcional el mencionado pr\u00e9stamo concedido en libras esterlinas aplicando el tipo de cambio de cierre del ejercicio.
Por \u00faltimo, el Grupo concedi\u00f3 determinados pr\u00e9stamos a empleados del Grupo por importe de 10.665 y 11.084 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente, tal y como se desglosa a continuaci\u00f3n:
A 31 de diciembre de 2022, se registra en el saldo de la cuenta dos pr\u00e9stamos por un importe total de 1.094 miles de euros (dos pr\u00e9stamos por importe de 1.173 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) concedidos el 5 de diciembre de 2018 y 1 de marzo de 2019, respectivamente, otorgados a dos empleados de sociedades pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de 50.000 y 50.000 acciones propias de la Sociedad, respectivamente (v\u00e9ase Nota 10). Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 5 de diciembre de 2022 y el 1 de marzo de 2023, respectivamente. Estos pr\u00e9stamos ser\u00e1n liquidados durante el primer semestre del ejercicio 2023. Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se incluyen doce y trece pr\u00e9stamos por importe de 4.000 y 4.272 miles de euros, respectivamente, concedidos el 21 de abril de 2021 y el 30 de septiembre de 2021, otorgados a determinados empleados perteneciente al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n total de 286.000 acciones propias de la Sociedad (v\u00e9anse Notas 10\u00a0 y 14a) - tres de los pr\u00e9stamos concedidos han sido otorgados a miembros de la Alta Direcci\u00f3n del Grupo (v\u00e9ase Nota 15.2) -. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 21 de abril de 2025 y 30 de septiembre de 2027, respectivamente.
Asimismo, al 31 de diciembre de 2022 y 2021, incluye determinados pr\u00e9stamos por importe de 4.244 y 4.825 miles de euros, concedidos el 15 de noviembre de 2021, el 29 y el 30 de diciembre de 2021, otorgados a empleados pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de 347.926 acciones propias de la sociedad Alantra International Corporate Advisory, S.L. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 15 de noviembre, 29 y 30 de diciembre de 2026.
Por otro lado, al 31 de diciembre de 2022, figuran cuatro pr\u00e9stamos por importe conjunto de 40 miles de euros (97 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) concedidos el 11 y 17 de diciembre de 2020, a tres empleados de sociedades pertenecientes al Grupo Alantra para la adquisici\u00f3n de acciones de UDA Real Estate Data, S.L. y/o Alantra CPA Iberia, S.L. (v\u00e9ase Nota 7.1). Durante el ejercicio 2022 el Grupo ha ejercitado la opci\u00f3n de compra de uno de los pr\u00e9stamos, por un importe de 38 miles de euros. Dichos pr\u00e9stamos devengan un tipo de inter\u00e9s variable referenciado al Euribor + 1%, siendo sus vencimientos el 31 de diciembre de 2026 y 31 de diciembre de 2027. Durante los ejercicios 2022 y 2021 no se han devengado intereses por este concepto.
Adicionalmente, se incluyen tres pr\u00e9stamos a determinados empleados por importe conjunto de 346 miles de euros concedidos el 19 de julio de 2021 para la adquisici\u00f3n de acciones de Alantra Equities, S.V., S.A. (v\u00e9ase Nota 2.14.). Dichos pr\u00e9stamos, devengan un tipo de inter\u00e9s fijo anual igual al Euribor + 1%, siendo su vencimiento el d\u00eda 29 de febrero de 2024. Durante el ejercicio 2022 se ha producido una amortizaci\u00f3n de los pr\u00e9stamos por importe total de 84 miles de euros por lo que el importe de los mismos al 31 de diciembre de 2022 ser\u00eda de 262 miles de euros.
Por \u00faltimo, se incluye diferentes pr\u00e9stamos a empleados otorgados por determinadas sociedades del Grupo por un importe total de 362 miles de euros (371 miles de euros al 31 de diciembre de 2021).
9.4 P\u00e9rdidas por deterioro
Al 31 de diciembre de 2022, 8 miles de euros (9 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) corresponden a p\u00e9rdidas por deterioro registradas seg\u00fan el m\u00e9todo simplificado de deterioro aplicado por el Grupo (v\u00e9ase Nota 3-e), de los \u201cActivos financieros no corrientes \u2013 A coste amortizado\u201d, cuya variaci\u00f3n se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d (v\u00e9ase Nota 27) del estado del resultado consolidado.
Asimismo, el saldo de la cuenta incluye 631 miles de euros, en ambos ejercicios, correspondientes a un pr\u00e9stamo deteriorado en su totalidad desde el ejercicio 2016 y concedido por el Grupo a Segur Ib\u00e9rica, S.A. el 7 de septiembre de 2011 (559 miles de euros corresponden al pr\u00e9stamo y 72 miles de euros a intereses devengados hasta el momento).
Adicionalmente, el 29 de noviembre de 2017 el Grupo concedi\u00f3 una l\u00ednea de cr\u00e9dito de hasta 1,5 millones de libras esterlinas a los antiguos accionistas de Alantra Corporate Finance, LLP. El 25 de enero de 2019 se dispuso parcialmente dicho cr\u00e9dito por un importe total de 353 miles de libras esterlinas y simult\u00e1neamente se firmaron contratos individuales con cada uno de los accionistas, siendo la fecha de vencimiento de los mismos la fecha en la que quedan autom\u00e1ticamente resueltos los compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad. Durante los ejercicios 2022 y 2021 se ha devengado un importe no significativo en concepto de intereses. Adicionalmente, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha convertido a su moneda funcional el mencionado pr\u00e9stamo concedido en libras esterlinas aplicando el tipo de cambio de cierre del ejercicio.
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"value": "Asimismo, el saldo de la cuenta incluye 631 miles de euros, en ambos ejercicios, correspondientes a un pr\u00e9stamo deteriorado en su totalidad desde el ejercicio 2016 y concedido por el Grupo a Segur Ib\u00e9rica, S.A. el 7 de septiembre de 2011 (559 miles de euros corresponden al pr\u00e9stamo y 72 miles de euros a intereses devengados hasta el momento).
Adicionalmente, el 29 de noviembre de 2017 el Grupo concedi\u00f3 una l\u00ednea de cr\u00e9dito de hasta 1,5 millones de libras esterlinas a los antiguos accionistas de Alantra Corporate Finance, LLP. El 25 de enero de 2019 se dispuso parcialmente dicho cr\u00e9dito por un importe total de 353 miles de libras esterlinas y simult\u00e1neamente se firmaron contratos individuales con cada uno de los accionistas, siendo la fecha de vencimiento de los mismos la fecha en la que quedan autom\u00e1ticamente resueltos los compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad. Durante los ejercicios 2022 y 2021 se ha devengado un importe no significativo en concepto de intereses. Adicionalmente, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, el Grupo ha convertido a su moneda funcional el mencionado pr\u00e9stamo concedido en libras esterlinas aplicando el tipo de cambio de cierre del ejercicio.
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"value": "10.Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 10.1 Clientes por ventas y prestaciones de servicios
a) Desglose
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo del ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado es el siguiente:
Por modalidad y situaci\u00f3n de las operaciones:
Prestaci\u00f3n de servicios empresariales y de asesoramiento
Ajuste por valoraci\u00f3n-
P\u00e9rdidas por deterioro
El saldo de la cuenta \u201cComisiones\u201d del detalle anterior recoge, a 31 de diciembre de los ejercicios 2022 y 2021, el importe pendiente de cobro asociado a las comisiones percibidas por el Grupo durante dichos ejercicios (v\u00e9ase Nota 24), cuyo detalle se muestra a continuaci\u00f3n:
Gesti\u00f3n de veh\u00edculos de inversi\u00f3n:
\u00a0\u00a0Alantra Private Equity Fund III
EQMC Europe Development Capital Fund, Plc
QMC III Iberian Capital Fund, FIL
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Klima Energy Transition Fund, F.C.R.
Alantra Private Equity Secondary Fund, S.C.R., S.A.
Mercapital Spanish Buy-Out Fund II Continuation, F.C.R.
Figrupo Capital, S.C.R., S.A.
Solaina Inversiones 2020, S.C.R., S.A.
Alantra Global Technology Fund
Proyectos Muskaria, S.C.R, S.A.
Alantra Desarrollo Solar, S.C.R., S.A.
La totalidad de los saldos incluidos en este ep\u00edgrafe tienen un vencimiento a la vista.
b) P\u00e9rdidas por deterioro
El movimiento que se ha producido, durante los ejercicios 2022 y 2021, en el saldo de las correcciones de valor por deterioro asociadas a los activos financieros que integran el saldo del ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar\u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, se muestra a continuaci\u00f3n:
Saldos al inicio del ejercicio
Dotaciones con cargo a resultados (*)
Recuperaciones con abono a resultados (*)
Diferencias de conversi\u00f3n
Saldos al cierre del ejercicio
(*)Importes registrados en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 27).
Activos deteriorados
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 los activos financieros clasificados como inversiones crediticias y considerados deteriorados el 100% por raz\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito ascienden a 3.972 y 1.983 miles de euros, respectivamente. Del total de este importe, al 31 de diciembre de 2022, 166 miles de euros (116 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) corresponden a p\u00e9rdidas por deterioro registradas en aplicaci\u00f3n del modelo de p\u00e9rdida esperada. El importe restante corresponde, b\u00e1sicamente, a deterioros registrados por el Grupo por haberse detectado evidencias objetivas de deterioro tras la realizaci\u00f3n de un an\u00e1lisis individualizado de los saldos.\u00a0
10.2 Otros deudores
El saldo del ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros deudores\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado recoge los saldos deudores con las Administraciones P\u00fablicas distintos del Impuesto sobre Beneficios por importe de 2.968 y 3.650 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente (v\u00e9ase Nota 19).
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo del cap\u00edtulo \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros deudores\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye por importe de 2.006 y 708 miles de euros, respectivamente, el saldo devengado como parte de la contraprestaci\u00f3n variable determinada por la venta de Alantra Wealth Management al haberse estimado que se han cumplido las condiciones necesarias para el devengo del mismo, que se espera que sea liquidado durante el ejercicio 2023 (v\u00e9ase Nota 2.14).
Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha registrado 2.429 miles de euros correspondientes al importe pendiente de cobro con origen en las ventas de ciertos proyectos fotovoltaicos mantenidos por Alantra Solar Investments, S.A., en el ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros deudores\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14). Dichos importes ser\u00e1n liquidados seg\u00fan un calendario de pagos sujeto al cumplimiento de ciertos hitos de desarrollo de los proyectos.
Adem\u00e1s, al 31 de diciembre de 2022, 15 miles de euros (19 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) corresponden a p\u00e9rdidas por deterioro registradas en aplicaci\u00f3n del modelo de p\u00e9rdida esperada.
Activos deteriorados
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 los activos financieros clasificados como inversiones crediticias y considerados deteriorados el 100% por raz\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito ascienden a 3.972 y 1.983 miles de euros, respectivamente. Del total de este importe, al 31 de diciembre de 2022, 166 miles de euros (116 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) corresponden a p\u00e9rdidas por deterioro registradas en aplicaci\u00f3n del modelo de p\u00e9rdida esperada. El importe restante corresponde, b\u00e1sicamente, a deterioros registrados por el Grupo por haberse detectado evidencias objetivas de deterioro tras la realizaci\u00f3n de un an\u00e1lisis individualizado de los saldos.",
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"value": "12.Otros activos y pasivos corrientes El saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros activos corrientes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye a 31 de diciembre de 2022 gastos anticipados por importe de 3.404 miles de euros (1.841 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). Finalmente, las p\u00e9rdidas por deterioro como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 y seg\u00fan el m\u00e9todo simplificado de deterioro aplicado por el Grupo (v\u00e9ase Nota 3-e) de los activos corrientes, se han estimado en 13 miles de euros (9 miles de euros al a 31 de diciembre de 2021), cuya variaci\u00f3n se registra en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 27).
Asimismo, el saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros pasivos corrientes\u201d incluye ingresos anticipados por importe de 657 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 (1.341 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
Adicionalmente, el Grupo ha percibido 302 miles de euros en concepto de pago adelantado correspondiente al 5% del valor razonable de ciertos proyectos de la inversi\u00f3n en proyectos fotovoltaicos mantenida por Alantra Solar Investments, S.A. en funci\u00f3n de su grado de avance. Las ventas se ir\u00e1n completando durante el ejercicio 2023 y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14).
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"value": "12.Otros activos y pasivos corrientes El saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros activos corrientes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye a 31 de diciembre de 2022 gastos anticipados por importe de 3.404 miles de euros (1.841 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). Finalmente, las p\u00e9rdidas por deterioro como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 y seg\u00fan el m\u00e9todo simplificado de deterioro aplicado por el Grupo (v\u00e9ase Nota 3-e) de los activos corrientes, se han estimado en 13 miles de euros (9 miles de euros al a 31 de diciembre de 2021), cuya variaci\u00f3n se registra en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 27).
Asimismo, el saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros pasivos corrientes\u201d incluye ingresos anticipados por importe de 657 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 (1.341 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
Adicionalmente, el Grupo ha percibido 302 miles de euros en concepto de pago adelantado correspondiente al 5% del valor razonable de ciertos proyectos de la inversi\u00f3n en proyectos fotovoltaicos mantenida por Alantra Solar Investments, S.A. en funci\u00f3n de su grado de avance. Las ventas se ir\u00e1n completando durante el ejercicio 2023 y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14).
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Asimismo, el saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros pasivos corrientes\u201d incluye ingresos anticipados por importe de 657 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 (1.341 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
Adicionalmente, el Grupo ha percibido 302 miles de euros en concepto de pago adelantado correspondiente al 5% del valor razonable de ciertos proyectos de la inversi\u00f3n en proyectos fotovoltaicos mantenida por Alantra Solar Investments, S.A. en funci\u00f3n de su grado de avance. Las ventas se ir\u00e1n completando durante el ejercicio 2023 y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14).
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"value": "12.Otros activos y pasivos corrientes El saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros activos corrientes\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye a 31 de diciembre de 2022 gastos anticipados por importe de 3.404 miles de euros (1.841 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). Finalmente, las p\u00e9rdidas por deterioro como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 y seg\u00fan el m\u00e9todo simplificado de deterioro aplicado por el Grupo (v\u00e9ase Nota 3-e) de los activos corrientes, se han estimado en 13 miles de euros (9 miles de euros al a 31 de diciembre de 2021), cuya variaci\u00f3n se registra en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 27).
Asimismo, el saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros pasivos corrientes\u201d incluye ingresos anticipados por importe de 657 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 (1.341 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
Adicionalmente, el Grupo ha percibido 302 miles de euros en concepto de pago adelantado correspondiente al 5% del valor razonable de ciertos proyectos de la inversi\u00f3n en proyectos fotovoltaicos mantenida por Alantra Solar Investments, S.A. en funci\u00f3n de su grado de avance. Las ventas se ir\u00e1n completando durante el ejercicio 2023 y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14).
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Adicionalmente, el Grupo ha percibido 302 miles de euros en concepto de pago adelantado correspondiente al 5% del valor razonable de ciertos proyectos de la inversi\u00f3n en proyectos fotovoltaicos mantenida por Alantra Solar Investments, S.A. en funci\u00f3n de su grado de avance. Las ventas se ir\u00e1n completando durante el ejercicio 2023 y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del ejercicio (v\u00e9ase Nota 2.14).
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"value": "13.Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes a)Desglose
El saldo de este ep\u00edgrafe del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, presenta la siguiente composici\u00f3n:
Otros activos l\u00edquidos equivalentes:
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
P\u00e9rdidas por deterioro
A 31 de diciembre de 2022 las p\u00e9rdidas por deterioro, como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 y seg\u00fan el m\u00e9todo simplificado de deterioro aplicado por el Grupo (v\u00e9ase Nota 3-e) del efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes, se han estimado en 105 miles de euros (651 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) cuya variaci\u00f3n se registra en el cap\u00edtulo \u201cP\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros\u201d del estado del resultado consolidado (v\u00e9ase Nota 27).
Los ingresos obtenidos por las cuentas corrientes en el ejercicio 2022 y 2021 no han sido significativos para el Grupo.
El detalle de las cuentas corrientes mantenidas por el Grupo a 31 de diciembre de 2022 y 2021 es el siguiente:
Cuentas corrientes en euros:
BNP Paribas Securities Services
Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A.
EFG Bank (Luxembourg) S.A.
Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale
Z\u00fcrcher Kantonalbank
RBS International (Luxembourg)
Grupo Bancario Cr\u00e9dito Emiliano
Cr\u00e9dit Agricole Italia S.p.A.
Cuentas corrientes en divisa:
Z\u00fcrcher Kantonalbank
Bank of Bahrain and Kuwait B.S.C.
Cuentas corrientes por pa\u00eds:
De conformidad con lo establecido en el art\u00edculo 42 bis 4b) del Real Decreto 1065/2007 el Grupo Alantra mantiene individualmente identificadas en sus registros contables auxiliares las cuentas corrientes en el extranjero de las que la Sociedad o sus filiales, extranjeras o no, sean titulares.
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"value": "El detalle de las cuentas corrientes mantenidas por el Grupo a 31 de diciembre de 2022 y 2021 es el siguiente:
Cuentas corrientes en euros:
BNP Paribas Securities Services
Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A.
EFG Bank (Luxembourg) S.A.
Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale
Z\u00fcrcher Kantonalbank
RBS International (Luxembourg)
Grupo Bancario Cr\u00e9dito Emiliano
Cr\u00e9dit Agricole Italia S.p.A.
Cuentas corrientes en divisa:
Z\u00fcrcher Kantonalbank
Bank of Bahrain and Kuwait B.S.C.
Capital El 13 de diciembre de 2016 la Junta General de Accionistas de la Sociedad acord\u00f3 ampliar su capital social mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 1.262.652 acciones ordinarias de 3 euros de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de aproximadamente 6,525 euros por acci\u00f3n. El importe total del aumento de capital fue \u00edntegramente suscrito y desembolsado por los antiguos accionistas de Alantra, LLC. Asimismo, el 13 de diciembre de 2016, la Junta General de Accionistas de la Sociedad acord\u00f3 ampliar su capital social mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 604.124 acciones ordinarias de 3 euros de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de aproximadamente 6,228 euros por acci\u00f3n que fueron \u00edntegramente suscritas y desembolsadas por determinados socios de Alantra International Corporate Advisory, S.L. mediante aportaci\u00f3n no dineraria consistente en 509.012 participaciones de la sociedad Alantra International Corporate Advisory, S.L. El 4 de enero de 2017 se inscribi\u00f3 en el Registro Mercantil de Madrid la escritura otorgada el 20 de diciembre de 2016 de elevaci\u00f3n a p\u00fablico de los acuerdos relativos a las ampliaciones de capital acordadas por la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad el 13 de diciembre de 2016. Por tanto, a 31 de diciembre de 2016 el capital social qued\u00f3 fijado en 106.610.880 euros, representado por 35.536.960 acciones de 3 euros de valor nominal cada una.
El 21 de noviembre de 2017 la Junta General de Accionistas de la Sociedad acord\u00f3 ampliar su capital social mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 1.635.592 acciones ordinarias de 3 euros de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de 8,79 euros por acci\u00f3n que fueron \u00edntegramente suscritas y desembolsadas por los antiguos accionistas de Alantra Corporate Finance, LLP mediante aportaci\u00f3n no dineraria consistente en el 54,85% del membership interest de Alantra Corporate Finance, LLP. Por tanto, a 31 de diciembre de 2017 el capital social qued\u00f3 fijado en 111.517.656,00 euros, representado por 37.172.552 acciones de 3 euros de valor nominal cada una.
El 25 de julio de 2018, la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad acord\u00f3 ampliar su capital social mediante la emisi\u00f3n y puesta en circulaci\u00f3n de 1.458.852 acciones ordinarias de 3 euros de valor nominal cada una y una prima de emisi\u00f3n de aproximadamente 12,15 euros por acci\u00f3n que fueron \u00edntegramente suscritas y desembolsadas por determinados socios, mediante aportaci\u00f3n no dineraria, consistente en una cuota representativa del 40% del capital social de la sociedad italiana Alantra, S.r.l., acciones representativas del 40% del capital social de la sociedad francesa Alantra France Corporate Finance S.A.S. (incluido el 100% de Quattrocento, S.A.S.), y acciones y participaciones representativos del 29,998% de los derechos pol\u00edticos y 54,999% de los derechos econ\u00f3micos de la sociedad suiza Alantra AG.
Por tanto, desde esa fecha el capital social qued\u00f3 fijado en 115.894.212,00 euros, representado por 38.631.404 acciones de 3 euros de valor nominal cada una.
Todas las acciones son de la misma clase y ofrecen los mismos derechos pol\u00edticos y econ\u00f3micos. Dichas acciones cotizan en el Mercado Continuo en las Bolsas de Valores de Madrid y Barcelona.
Conforme al registro de participaciones significativas de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores (CNMV), el detalle a 31 de diciembre de 2022 de los accionistas de la Sociedad con un porcentaje de participaci\u00f3n superior o igual al 3% es el siguiente: N\u00ba de Acciones Directas
Participaci\u00f3n Directo
N\u00ba de Acciones Indirectas
Participaci\u00f3n Indirecto
Ricardo Portabella Peralta
AV M\u00e1laga Capital, S.L.
Jose Antonio Abad Zorrilla
Viviendas Vacacionales Cantabria, S.L.
Starr International Company, Inc
Santa Luc\u00eda Vida y Pensiones S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros (*)
(*) Las participaciones indirectas se corresponden con veh\u00edculos gestionados por Santa Luc\u00eda Vida y Pensiones S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros.
Conforme al registro de participaciones significativas de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores (CNMV), el detalle a 31 de diciembre de 2021 de los accionistas de la Sociedad con un porcentaje de participaci\u00f3n superior o igual al 3% era el siguiente:
N\u00ba de Acciones Directas
Participaci\u00f3n Directo
N\u00ba de Acciones Indirectas
Participaci\u00f3n Indirecto
Ricardo Portabella Peralta
AV M\u00e1laga Capital, S.L.
Jose Antonio Abad Zorrilla
Viviendas Vacacionales Cantabria, S.L.
Starr International Company, Inc Santa Luc\u00eda Vida y Pensiones S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros (*)
(*) Las participaciones indirectas se corresponden con veh\u00edculos gestionados por Santa Luc\u00eda Vida y Pensiones S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros.
Asimismo, tras la emisi\u00f3n de las acciones que han recibido los antiguos accionistas de Alantra, LLC y determinados socios de Alantra International Corporate Advisory, S.L. entraron en vigor determinados pactos parasociales a fin de que los nuevos accionistas asumiesen determinados compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad obtenidas en las ampliaciones de capital aprobadas por la Junta General de Accionistas de la Sociedad el 13 de diciembre de 2016 por un determinado periodo de tiempo. Dichos acuerdos entraron en vigor el 18 de enero de 2017 y quedaron autom\u00e1ticamente resueltos transcurridos cuatro a\u00f1os desde dicha fecha.
Adicionalmente, tras la emisi\u00f3n de acciones que han recibido los antiguos accionistas de Alantra Corporate Finance, LLP han entrado en vigor determinados pactos parasociales a fin de que los nuevos accionistas asumiesen determinados compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad obtenidas en la ampliaci\u00f3n de capital aprobada por la Junta General de Accionistas de la Sociedad de 21 de noviembre de 2017 por un determinado periodo de tiempo. Dichos acuerdos entraron en vigor el 20 de diciembre de 2017 y quedaron autom\u00e1ticamente resueltos el 30 de junio de 2021 para nueve accionistas y quedar\u00e1n el 30 de junio de 2023 para seis accionistas.
Finalmente, tras la emisi\u00f3n de acciones que recibieron los socios minoritarios de Alantra AG, Alantra s.r.l. y Alantra France Corporate Finance S.A.S., entraron en vigor determinados pactos parasociales a fin de que los nuevos accionistas asuman determinados compromisos de no transmisi\u00f3n (lock-up) de las acciones de la Sociedad, obtenidas en la ampliaci\u00f3n de capital aprobada por la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad de 25 de julio de 2018, por un periodo de tiempo de hasta 6 a\u00f1os.
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"v1-page1-cflshid_65435-tag3914143": {
"value": "Prima de emisi\u00f3n
La Ley de Sociedades de Capital permite expresamente la utilizaci\u00f3n del saldo de la prima de emisi\u00f3n para ampliar capital y no establece restricci\u00f3n espec\u00edfica alguna en cuanto a la disponibilidad de dicho saldo.
Durante los ejercicios 2022 y 2021 la Junta General de Accionistas de la Sociedad no ha aprobado ninguna distribuci\u00f3n al accionista con cargo a la prima de emisi\u00f3n.
Reservas
La composici\u00f3n del saldo de este cap\u00edtulo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Reservas en sociedades consolidadas
Reservas en sociedades consolidadas por puesta en equivalencia
Reserva legal y estatutariaLas sociedades que obtengan beneficios en el ejercicio econ\u00f3mico deber\u00e1n destinar un 10% del mismo a la reserva legal hasta que \u00e9sta alcance, al menos, el 20% del capital social establecido en el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, excepto cuando existan p\u00e9rdidas acumuladas que hicieran que el patrimonio neto de la Sociedad fuera inferior a la cifra de capital social, en cuyo caso el beneficio se destinar\u00e1 a la compensaci\u00f3n de dichas p\u00e9rdidas antes de que proceda a destinar el 10% del beneficio a dotar la correspondiente reserva legal.
La reserva legal podr\u00e1 utilizarse para aumentar el capital social en la parte que exceda del 10% del capital social ya aumentado. Salvo para esta finalidad, mencionada anteriormente, y mientras no supere el 20% del capital social, esta reserva s\u00f3lo podr\u00e1 destinarse a la compensaci\u00f3n de p\u00e9rdidas y siempre que no existan otras reservas disponibles suficientes para este fin.
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 la reserva legal de la Sociedad asciende a 23.178 miles de euros y la reserva estatutaria asciende a 13 miles de euros.
Otras reservas
La cuenta \u201cOtras reservas\u201d incluye reservas de libre disposici\u00f3n. Como consecuencia de la Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n inversa descrita en la Nota 1 y la necesidad de redefinir el capital social de N+1 IBG, se generaron reservas negativas.
Adicionalmente, en esta misma cuenta se incluye a 31 de diciembre de 2022 y 2021, entre otros conceptos, la reserva negativa generada como consecuencia de la diferencia entre el importe nominal de la ampliaci\u00f3n de capital realizada por Alantra Partners, S.A. (que fue \u00edntegramente suscrita y desembolsada por los accionistas de Alantra AG, Alantra France Corporate Finance, S.A.S., Quattrocento, S.A.S. y Alantra, s.r.l. mediante aportaci\u00f3n no dineraria de acciones que representaban el 55%, 21%, 100% y 40%, respectivamente) y el importe correspondiente a la contraprestaci\u00f3n entregada a precio de mercado por importe de 948 miles de euros.
Reservas en sociedades consolidadas
El desglose por sociedades de esta cuenta del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Alantra Investment Managers, S.L. (*) (***)
Alantra International Corporate Advisory, S.L. (*) (**)
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. (*) (**)
Alantra Investment Pool, S.L. (*)
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A.
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd)
Alantra Dinamia Portfolio II, S.L.U.
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U.
Alantra Capital Markets, S.V., S.A.U.
Deko Data Analytics, S.L.
(*)Corresponde a las reservas aportadas al Grupo Alantra por cada uno de los subgrupos consolidados que integran el mismo (v\u00e9ase Nota 2.14).
(**)Las sociedades que aportan, a 31 de diciembre de 2022, un saldo m\u00e1s significativo en el subgrupo consolidado Alantra International Corporate Advisory, S.L. son Alantra Deutschland GmbH con importe positivo de 4.651 miles de euros y Alantra Corporate
Finance, S.A.U., Alantra France Corporate Finance, S.A.S., Alantra US Corporation, LLC, Alantra Corporate Finance, LLP y Alantra Chile SPA por importes negativos de 7.241, 5.862, 5.130, 3.143 y 3.326 miles de euros, respectivamente. Por otro lado, las sociedades que aportan, a 31 de diciembre de 2022, un saldo m\u00e1s significativo en el subgrupo consolidado Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. son Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. y Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece), S.A. con importe positivo de 1.748 y 2.120 miles de euros, respectivamente, y UDA Real Estate Data, S.L. con importe negativo de 1.322 miles de euros.
(***)Las sociedades que aportan, a 31 de diciembre de 2022, un saldo m\u00e1s significativo en el subgrupo consolidado de Alantra Investment Managers, S.L. son Alantra Investment Managers, S.L. y Alantra Capital Privado, S.G.E.I.C., S.A.U. con importes positivo de 24.545 y 1.030 miles de euros, respectivamente.
Reservas en sociedades consolidadas por puesta en equivalencia
El desglose por sociedades de esta cuenta del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Singer Capital Markets Ltd. (anteriormente denominada Nplus1 Singer Ltd) (*)
Alpina Real Estate GP, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP I, S.A., en liquidaci\u00f3n
Alpina Real Estate GP II, S.A., en liquidaci\u00f3n
Phoenix Recovery Management, S.L. (en liquidaci\u00f3n)
Landmark Capital, S.A. (*)
Alantra Wealth Management Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C., S.A.
Alantra Wealth Management A.V., S.A.
Nplus1 Daruma Finansal Dan\u0131\u015fmanl\u0131k Hizmetleri A.\u015e.
Nplus1 Daruma Gayrimenkul Kurumsal Finansman Dani\u015fmanlik Hizmetleri A.\u015e.
Access Capital Partners Group, S.A.
Asabys Asset Services, S.L. (*)
AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A.)
(*)Corresponde a las reservas aportadas al Grupo Alantra por cada uno de los subgrupos consolidados que integran el mismo (v\u00e9ase Nota 2.14).
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"v1-page1-cflshid_69403-tag3914144": {
"value": "16.Provisiones no corrientes A 31 de diciembre de 2022 y 2021, se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cProvisiones no corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado 1.094 miles de euros dotados durante el ejercicio 2019 como mejor estimaci\u00f3n ante la necesidad de cumplimiento por parte de la Sociedad de un acuerdo de inversi\u00f3n.
Asimismo, se incluyen a 31 de diciembre de 2022 y 2021 por importe de 1.165 y 2.027 miles de euros, respectivamente, el importe provisionado por determinadas sociedades extranjeras asociados a diversos conceptos. Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se encuentran registrados en el cap\u00edtulo \u201cProvisiones no corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado 1.697 miles de euros en ambos ejercicios, correspondientes a una provisi\u00f3n dotada como consecuencia del desarrollo habitual de las actividades del Grupo.
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2022 y 2021, en este cap\u00edtulo se incluye 6.491 y 6.388 miles de euros, respectivamente, correspondientes a la mejor estimaci\u00f3n realizada por los Administradores del Grupo relativa a la retribuci\u00f3n variable devengada como consecuencia del acuerdo de retenci\u00f3n de talento llevada a cabo por el \u00e1rea de Investment Banking. La variaci\u00f3n se corresponde \u00fanicamente con el efecto tipos de cambio. Por \u00faltimo, al 31 de diciembre de 2021, se encontraba registrado en el cap\u00edtulo \u201cProvisiones no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado 5.419 miles de euros correspondiente a la mejor estimaci\u00f3n realizada por los Administradores de la Sociedad relativa a la retribuci\u00f3n variable devengada como consecuencia del ingreso generado por el Grupo por la participaci\u00f3n que se manten\u00eda en Alantra Wealth Management (v\u00e9anse Notas 2.14 y 18.2). Durante el ejercicio 2022 dicho importe ha sido asignado y reclasificado al ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar - Remuneraciones pendientes de pago\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. Dicho importe se encuentra pendiente de pago a la fecha de formulaci\u00f3n de las presentes cuentas anuales consolidadas.
El movimiento habido, durante los ejercicios 2022 y 2021, en el saldo del cap\u00edtulo \u201cProvisiones no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se muestra a continuaci\u00f3n:
Saldo al 1 de enero de 2021
Dotaciones con cargo a resultados (*)
Saldo a 31 de diciembre de 2021
Dotaciones con cargo a resultados (*)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
17.1 Pasivos financieros no corrientes
Asimismo, en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 se registra, por importe de 6.361, 2.060,5.499, 350 (7.971, 3.841, 6.062 y 350 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) y 322 miles de euros, los pasivos financieros correspondientes a las opciones de venta a favor de los accionistas minoritarios de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra AG, Alantra Equities, S.V., S.A., Alantra Solar Energy Advisor, S.L y Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.), respectivamente, acordadas en los contratos de accionistas firmados entre las partes - v\u00e9ase Nota 2.14 -. Dichas opciones de venta implican el reconocimiento de un pasivo a valor razonable en sustituci\u00f3n del reconocimiento de socios minoritarios de cada una de las mencionadas sociedades (v\u00e9ase Nota 2.14). Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2022 la diferencia existente entre el pasivo financiero y el importe de los socios minoritarios se encontraba registrada en el cap\u00edtulo \u201cReservas\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 (v\u00e9ase Nota 14).
Como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 16, el Grupo mantiene registrados a 31 de diciembre de 2022 y 2021, pasivos asociados a acuerdos de arrendamiento por importe de 25.375 y 16.620 miles de euros, respectivamente (v\u00e9ase Nota 7).
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2022 se recogen 2.183 miles de euros correspondientes al precio variable m\u00e1ximo derivado de la adquisici\u00f3n de Avolta Partners, SAS, que se determina en funci\u00f3n de determinados indicadores sobre el beneficio neto previsto para el per\u00edodo 2023-2024 (v\u00e9ase Nota 2.14). El Grupo ha estimado que se cumplen las condiciones necesarias para el devengo del dicho precio variable.
Por \u00faltimo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, se recogen los importes dotados conforme a los acuerdos de venta de las acciones de CPA Iberia, S.L. y UDA Real Estate, S.L. (v\u00e9ase Nota 2.14). Como consecuencia del acuerdo de la enajenaci\u00f3n de las acciones que manten\u00eda el Grupo en Alantra Wealth Management (v\u00e9ase Nota 2.14), se han traspasado al comprador la pr\u00e1ctica totalidad de las obligaciones en materia de remuneraci\u00f3n que ten\u00eda con determinados terceros y que se registraban a 31 de diciembre de 2021 en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros no corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d por importe de 1.019 miles de euros.
17.2 Pasivos financieros corrientes
A 31 de diciembre de 2022 en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d se registra la estimaci\u00f3n realizada por el Grupo en relaci\u00f3n a los dividendos a pagar a Alantra AG seg\u00fan el acuerdo sobre la realizaci\u00f3n de un intercambio de los flujos de efectivo relativos a los resultados obtenidos, seg\u00fan el contrato inicial, en el periodo 2018-2020 y ampliado durante el ejercicio 2022 para los ejercicios 2021-2023 (v\u00e9anse Notas 2.14 y 11) por importe de 926 miles de euros (429 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).\u00a0
Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2021 el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros corrientes \u2013 Otros pasivos financieros\u201d inclu\u00eda por importe de 1.600 miles de euros el precio variable m\u00e1ximo devengado, por la compra del 40% de las participaciones de AMCHOR Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. (anteriormente denominada MCH Investment Strategies, S.G.I.I.C., S.A. - v\u00e9ase Nota 2.14). Dicho importe ha sido satisfecho el 18 de mayo de 2022.
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"v1-page1-cflshid_71081-tag3914146": {
"value": "18.Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 18.1 Proveedores
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar - Proveedores\u201d se incluyen los importes pendientes de pago por el Grupo a diversos proveedores como consecuencia de su actividad normal de explotaci\u00f3n (v\u00e9ase Nota 26).
18.2 Otros acreedores
La composici\u00f3n del saldo del ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es la siguiente:
Remuneraciones pendientes de pago (Notas 5 y 25)
Administraciones P\u00fablicas (Nota 19)
Asimismo, se incluyen en la cuenta \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d a 31 de diciembre de 2022, la remuneraci\u00f3n pendiente de pago a la Alta Direcci\u00f3n del Grupo por importe de 1.625 miles de euros (1.803 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) - v\u00e9ase Nota 5.
Adicionalmente, se incluyen en la cuenta \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d a 31 de diciembre de 2022, la remuneraci\u00f3n pendiente de pago a los empleados por importe de 49.574 miles de euros (92.339 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
El saldo de la cuenta \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d del detalle anterior incluye a 31 de diciembre de 2022 la deuda por importe de 2.400 miles de euros (1.478 miles de euros al 31 de diciembre de 2021 que el Grupo mantiene a favor de determinados empleados de Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A. derivado del programa de incentivo extraordinario plurianual. Asimismo, al 31 de diciembre de 2022 se incluye por importe de 296 miles de euros el saldo que el Grupo manten\u00eda a favor de determinados empleados de Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A. por el mismo concepto (v\u00e9ase Nota 9.1).
Adem\u00e1s, al 31 de diciembre de 2021, se inclu\u00eda en la cuenta \u201cRemuneraciones pendientes de pago\u201d, el pago aplazado a determinados socios por la adquisici\u00f3n de UDA Real Estate Data, S.L. devengado hasta la fecha, por importe de 186 miles de euros, al ser una de las condiciones para su devengo que contin\u00faen siendo empleados de la sociedad. Dicho importe ha sido \u00edntegramente satisfecho durante el ejercicio 2022.
Durante el ejercicio 2022 se han asignado 5.419 miles de euros que al 31 de diciembre de 2021 se encontraban registrados en la cuenta \u201cProvisiones no corrientes\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, correspondientes a la mejor estimaci\u00f3n realizada por los Administradores de la Sociedad relativa a la retribuci\u00f3n variable devengada como consecuencia del ingreso generado por el Grupo por la participaci\u00f3n que se manten\u00eda en Alantra Wealth Management (v\u00e9anse Notas 2.14 y 16). Dicho importe se encuentra pendiente de liquidaci\u00f3n a la fecha de las presentes cuentas anuales consolidadas.
Finalmente, a 31 de diciembre de 2022 se inclu\u00eda en la cuenta \u201cOtras deudas\u201d del detalle anterior los dividendos pendientes de pago por Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L., Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra Investment Managers, S.L., Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited, Alantra AG, Alantra Equities, S.V., S.A., y Alantra Debt Solution, S.L. a los socios minoritarios por importes de 1.253, 1.280, 1.200, 846, 541, 338 y 125 miles de euros, respectivamente (al 31 de diciembre de 2021 se inclu\u00eda el dividendo pendiente de pago por Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A., Alantra Equities, S.V., S.A., Alantra Debt Solution, S.L. y Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L. por importe de 2.300, 495, 275 y 153 miles de euros).
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory",
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"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
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"v1-page1-cflshid_71802-tag3914147": {
"value": "La Sociedad tributa en r\u00e9gimen de Declaraci\u00f3n Consolidada en el Grupo Consolidable Fiscal en el que figura como sociedad dominante (v\u00e9ase Nota 3-p). Las sociedades no integradas en el Grupo Fiscal tributan a su correspondiente tipo impositivo (v\u00e9ase apartado IV).
i. Saldos corrientes con las Administraciones P\u00fablicasEl saldo del ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros deudores\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, los siguientes saldos con las Administraciones P\u00fablicas (v\u00e9ase Nota 10):
Hacienda P\u00fablica deudora por IVA
Otros cr\u00e9ditos Administraciones P\u00fablicas
Por otro lado, el saldo del ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incluye, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, los siguientes saldos con las Administraciones P\u00fablicas (v\u00e9ase Nota 18):
Hacienda P\u00fablica acreedora por IVA
Hacienda P\u00fablica retenciones practicadas
Organismos de la Seguridad Social acreedores
ii. Conciliaci\u00f3n del resultado contable y de la base imponible Fiscal
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre el resultado contable y la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (consolidado fiscal) correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021:
Beneficio del ejercicio (antes de Impuestos)
Bases imponibles negativas compensadas
A continuaci\u00f3n, se desglosan las \u201cDiferencias permanentes \u2013 Disminuciones\u201d de los ejercicios 2022 y 2021:Resultado antes de impuestos de sociedades no integradas en el grupo fiscal
Revisi\u00f3n de provisiones no deducibles
Ganancias obtenidas de participadas
A continuaci\u00f3n, se desglosas los diferentes conceptos desglosados en relaci\u00f3n a las \u201cDiferencias permanentes \u2013 Aumentos\u201d de los ejercicios 2022 y 2021:
A continuaci\u00f3n, se desglosan las \u201cDiferencias temporales\u201d de los ejercicios 2022 y 2021 (consolidado fiscal):
Retribuci\u00f3n variable plurianual
Amortizaci\u00f3n acelerada
Amortizaci\u00f3n no deducible
A 31 de diciembre de 2022 y 2021 la provisi\u00f3n correspondiente al Impuesto sobre Beneficios de las sociedades pertenecientes al Grupo fiscal (v\u00e9ase Nota 3.p), junto con las retenciones y pagos a cuenta del ejercicio, presentan un saldo deudor por importe de 10.447 y 7.661 miles de euros, respectivamente, que se encuentra registrado en el ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Activos por impuesto corriente\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Adicionalmente, la provisi\u00f3n correspondiente al Impuesto sobre Beneficios de las sociedades no pertenecientes al Grupo fiscal, neta de las retenciones y pagos a cuenta, presenta un saldo deudor por importe de 2.641 miles de euros y un saldo acreedor por importe de 2.686 miles de euros que se encuentran registrados en los ep\u00edgrafes \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Activos por impuesto corriente\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2022 y en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Pasivos por impuesto corriente\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2021, respectivamente (saldo deudor por importe de 4.948 miles de euros y un saldo acreedor por importe de 12.003 miles de euros que se encontraban registrados en los ep\u00edgrafes \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Activos por impuesto corriente\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y en
el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Pasivos por impuesto corriente\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado a 31 de diciembre de 2021, respectivamente).
iii. Impuestos reconocidos en el Patrimonio Neto
El detalle de los impuestos reconocidos directamente en el Patrimonio neto como consecuencia de los ajustes de valoraci\u00f3n de las participaciones mantenidas por el Grupo, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:
Activos por Impuesto Diferido
Pasivos por Impuesto Diferido
Saldos al inicio del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
iv. Conciliaci\u00f3n entre el resultado contable y el gasto por Impuesto sobre Sociedades
La conciliaci\u00f3n entre el resultado contable y el gasto por Impuesto sobre Sociedades del grupo consolidable fiscal, correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021, es la siguiente:
Resultado contable antes de impuestos
Impacto diferencias permanentes
Por doble imposici\u00f3n
Ajustes positivos sobre el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio
Compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas
Total gasto por impuesto reconocido en el estado del resultado
(*)Importe calculado como el 25% del resultado contable antes de impuestos (v\u00e9ase Nota 3-p)
El gasto por Impuesto de Sociedades de las sociedades que no se integran en el grupo fiscal y que no se integran por el procedimiento de la participaci\u00f3n a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se detalla a continuaci\u00f3n:
Resultado Antes de Impuestos
Gasto por Impuesto de Sociedades
Resultado Antes de Impuestos
Gasto por Impuesto de Sociedades
Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A.
Alantra Corporate Portfolio Advisors, S.L.
Alantra France Corporate Finance SAS
Alantra Corporate Finance, B.V.
Alteralia Management, S.\u00e1.r.l.
Alteralia II Management, S.\u00e1.r.l.
Alantra U.S. Corporation LLC
Partnersalantra Portugal LDA
Alantra Greece Corporate Advisors, S.A.
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Ireland) Limited
Alantra Austria & CEE GmbH
Alantra Corporate Finance, LLP
Alantra Corporate Portfolio Advisors International Limited
Alantra EQMC Asset Management, S.G.I.I.C., S.A.
Alantra Capital Markets, S.V., SAS (Sucursal en Italia)
Alantra Corporate Finance M\u00e9xico, S.A. de C.V.
Nm\u00e1s1 Private Equity International, S.\u00e1.r.l.
UDA Real Estate Data, S.L.
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Italy), s.r.l.
Alantra Investment Advisory (Shanghai) Co., Ltd.
Alnt Corporate Portfolio Advisors (Portugal) Lda.
Alantra Corporate Portfolio Advisors (Greece), S.A.
Alantra Partners International Limited (anteriormente denominada Alantra ICA UK Ltd)
Alantra Corporate Finance China, S.A.
Alantra Debt Solutions, S.L.
Alantra Business Consultancy Shanghai Co., Ltd.
Alantra Hong Kong Limited
Alantra Corporate Portfolio Advisors International (Brazil) LTDA
Alantra Investment Pool, S.L.
Alantra Solar Investments, S.A. (anteriormente denominada Alantra Real Estate Asset Management, S.A.)
Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.G.E.I.C., S.A. (anteriormente denominada Alantra Enag\u00e1s Energy Transition, S.A.)
Atl\u00e1ntida Directorship, S.L.U.
Alantra Solar Energy Directorship, S.L.
Alantra Property Advisor, S.L.
Alantra Solar Energy Advisor, S.L.
Deko Data Analytics, S.L.
(*)Datos devengados con anterioridad a su fusi\u00f3n con Alantra France Corporate Finance SAS (v\u00e9ase Nota 2.14).
(**)Datos correspondientes al subgrupo Alantra, LLC.
El (ingreso) gasto por Impuesto sobre Sociedades correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 del grupo consolidable fiscal, que ascend\u00eda a 1.736 y 1.528 miles de euros, respectivamente, se presentaba en el cap\u00edtulo \u201cImpuesto sobre Beneficios\u201d del estado del resultado consolidado. Adicionalmente, en el cap\u00edtulo \u201cImpuesto sobre Beneficios\u201d del estado del resultado consolidado se incluyen, durante los ejercicios 2022 y 2021, 9.267 y 18.897 miles de euros, respectivamente, correspondientes al Impuesto sobre Beneficios de las sociedades no pertenecientes al grupo consolidable fiscal pertenecientes al Grupo. Por \u00faltimo, en 2020 se aprob\u00f3 la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2021 que, entre otras medidas tributarias, estableci\u00f3 la no deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades de los gastos de gesti\u00f3n de sociedades en las que se participa en un porcentaje igual o superior al 5%, fij\u00e1ndose la cuant\u00eda de estos gastos no deducibles en un 5% del dividendo o renta positiva obtenida. La tributaci\u00f3n efectiva del 1,25% de los dividendos recibidos y plusval\u00edas generadas en las sociedades espa\u00f1olas del grupo consolidable fiscal durante los ejercicios 2022 y 2021 se incluyen, entre otros, por importe de 860 y 914 miles de euros, respectivamente, como ajuste positivo en la conciliaci\u00f3n entre el resultado contable y el gasto por Impuesto sobre Sociedades. En relaci\u00f3n con la tributaci\u00f3n efectiva anteriormente comentada del 1,25% de los dividendos futuros a percibir y dado el importe de reservas no distribuidas, los Administradores de la Sociedad han considerado registrar, durante el ejercicio 2022, un ingreso por impuesto diferido por importe de 252 miles de euros (un gasto por impuesto diferido de 1.182 miles de euros durante el ejercicio 2021) por este concepto.
v. Desglose del gasto por Impuesto sobre Sociedades
El desglose del gasto por Impuesto sobre Sociedades del grupo, correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021, es el siguiente:
Por operaciones continuadas
Por operaciones interrumpidas
Por operaciones continuadas
Por operaciones interrumpidas
vi. Activos y pasivos por impuesto diferido registrados
El detalle del saldo de estos ep\u00edgrafes del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, es el siguiente:
Activos Fiscales Diferidos
Pasivos Fiscales Diferidos
Amortizaci\u00f3n Activo Material
Retribuci\u00f3n variable plurianual
Ajustes por cambios de valor (*)
Bases imponibles negativas (**)
Deducci\u00f3n fondo de comercio Alantra LLC (***)
Retribuci\u00f3n variable (Nota 26)
Total activos y pasivos por impuesto diferido
(*)V\u00e9ase el movimiento de los ajustes por cambios de valor en el apartado iii anterior.
(**)Corresponde a la activaci\u00f3n de bases imponibles negativas en el ejercicio 2017 por parte de la Sociedad por importe de 234 miles de euros.
(***)Corresponde a la deducci\u00f3n fiscal aplicada como consecuencia del fondo de comercio generado en la adquisici\u00f3n de Alantra, LLC (v\u00e9ase Nota 6).
Durante el ejercicio 2017 los Administradores de la Sociedad activaron bases imponibles negativas generadas en ejercicios anteriores por importe de 2.332 miles de euros, con abono al ep\u00edgrafe \u201cImpuesto sobre beneficios\u201d del estado del resultado consolidado por importe de 583 miles de euros, no habiendo registrado importe adicional alguno por este concepto durante los ejercicios posteriores.
Los activos por impuesto diferido han sido registrados por el Grupo en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por considerar sus Administradores que, conforme a la mejor estimaci\u00f3n sobre los resultados futuros del Grupo, incluyendo determinadas actuaciones de planificaci\u00f3n fiscal, es probable que dichos activos sean recuperados.
vii. Bases imponibles negativasConforme a las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades presentadas, la Sociedad dispone de las siguientes bases imponibles negativas a compensar contra eventuales beneficios fiscales futuros, generadas antes de acogerse al r\u00e9gimen de tributaci\u00f3n consolidada del Impuesto sobre Beneficios y antes de la fusi\u00f3n:
(*)Se corresponden con las bases imponibles negativas pendientes de compensar de la Sociedad y son bases aprovechables, en su caso, hasta el l\u00edmite de las bases individuales.
(**)Figuran activadas bases imponibles negativas por importe de 2.332 miles de euros.
Asimismo, existen bases imponibles negativas de otras sociedades extranjeras que no son significativas para estas cuentas anuales consolidadas.
Conforme a la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades se establece un l\u00edmite de compensaci\u00f3n del importe de las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores del 70% de la base imponible previa, pudi\u00e9ndose compensar en todo caso, bases imponibles negativas hasta el importe de un mill\u00f3n de euros.
Adicionalmente, el Real Decreto-Ley 3/2016, de 2 de diciembre, introduce la disposici\u00f3n adicional decimoquinta de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades estableciendo que, en el periodo impositivo correspondiente al ejercicio 2019, la compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores, para los contribuyentes cuyo importe neto de la cifra de negocios sea al menos de 20 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el per\u00edodo impositivo, aplicar\u00e1n las siguientes especialidades:
-La compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas estar\u00e1 limitada al 50 por ciento de la base imponible previa a la aplicaci\u00f3n de la reserva de capitalizaci\u00f3n establecida en el art\u00edculo 25 de la mencionada Ley 27/2014, de 27 de noviembre, y a dicha compensaci\u00f3n, cuando en esos 12 meses el importe neto de la cifra de negocios sea al menos de 20 millones de euros, pero inferior a 60 millones de euros.
-La compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas estar\u00e1 limitada al 25 por ciento de la base imponible previa a la aplicaci\u00f3n de la reserva de capitalizaci\u00f3n establecida en el art\u00edculo 25 de la mencionada Ley 27/2014, de 27 de noviembre, y a dicha compensaci\u00f3n, cuando en esos 12 meses el importe neto de la cifra de negocios sea al menos de 60 millones de euros.
viii. Ejercicios pendientes de comprobaci\u00f3n y actuaciones inspectorasSeg\u00fan establece la legislaci\u00f3n vigente, los impuestos no pueden considerarse definitivamente liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspecciones por las autoridades fiscales o hay transcurrido, en el caso de Espa\u00f1a, el plazo de prescripci\u00f3n de cuatro a\u00f1os. Al cierre del ejercicio 2022 el Grupo ten\u00eda abiertos a inspecci\u00f3n los ejercicios 2018 y siguientes respecto de los principales impuestos que le son de aplicaci\u00f3n en Espa\u00f1a. Los Administradores de la Sociedad consideran que se han practicado adecuadamente las liquidaciones de los mencionados impuestos, por lo que, a\u00fan en caso de que surgieran discrepancias en la interpretaci\u00f3n normativa vigente por el tratamiento fiscal otorgado a las operaciones, los eventuales pasivos resultantes, en caso de materializarse, no afectar\u00edan de manera significativa a las cuentas anuales consolidadas adjuntas.
ix. Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n
La operaci\u00f3n de fusi\u00f3n descrita en la Nota 1 se ha acogido al r\u00e9gimen especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores regulado en el Cap\u00edtulo VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. De acuerdo con lo establecido en dicha normativa, los bienes y derechos que integran el patrimonio recibido en la mencionada fusi\u00f3n se valoran, a efectos fiscales, por los mismos valores que ten\u00edan en la entidad transmitente con anterioridad a la operaci\u00f3n. Asimismo, y en aplicaci\u00f3n del mencionado r\u00e9gimen especial, la operaci\u00f3n de fusi\u00f3n est\u00e1 exenta de tributaci\u00f3n por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur\u00eddicos Documentados en su modalidad de Operaciones Societarias y no sujeta al Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido.
De conformidad con la normativa vigente del Impuesto sobre Sociedades, debe se\u00f1alarse que:
-No se han incorporado a los libros de contabilidad de la Sociedad (sociedad absorbente contablemente) bienes susceptibles de amortizaci\u00f3n
-El balance cerrado por la entidad transmitente (sociedad absorbida contablemente) sirvi\u00f3 de base para la fusi\u00f3n y se mostr\u00f3 en las cuentas anuales de la Sociedad del ejercicio en que se materializ\u00f3 la fusi\u00f3n.
-No existen beneficios fiscales disfrutados por la entidad transmitente respecto de los que la adquirente (la Sociedad) deba asumir el cumplimiento de determinados requisitos.
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Los activos por impuesto diferido han sido registrados por el Grupo en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado por considerar sus Administradores que, conforme a la mejor estimaci\u00f3n sobre los resultados futuros del Grupo, incluyendo determinadas actuaciones de planificaci\u00f3n fiscal, es probable que dichos activos sean recuperados.
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"value": "20.Gesti\u00f3n del riesgo La Sociedad est\u00e1 expuesta a una serie de riesgos que pueden clasificarse en dos bloques: por un lado, aquellos estrictamente relacionados con los estados financieros (riesgos de cr\u00e9dito, liquidez y mercado); y por otro, riesgos inherentes a su actividad, a su vez clasificables en riesgos propios de la industria en la que opera la compa\u00f1\u00eda y riesgos espec\u00edficos de Alantra. Durante el ejercicio 2022 se ha producido una situaci\u00f3n con un impacto significativo en los mercados, que es la situaci\u00f3n macroecon\u00f3mica derivada de la guerra en Ucrania, y que se ha trasladado en alta volatilidad, inflaci\u00f3n y subidas de tipos de inter\u00e9s, adem\u00e1s de un impacto en la cadena de suministro y alto coste de la energ\u00eda. Por su relevancia, se ha desglosado esta informaci\u00f3n a continuaci\u00f3n de la gen\u00e9rica del riesgo de mercado.
La Sociedad cuenta con los mecanismos necesarios para la identificaci\u00f3n, el seguimiento y la gesti\u00f3n de los riesgos a los que se expone y, en particular, a los riesgos de naturaleza financiera que se detallan en los siguientes puntos:
Riesgos financieros:El riesgo de cr\u00e9dito se origina en la posibilidad de p\u00e9rdida derivada del incumplimiento total o parcial de los clientes del Grupo o contrapartidas de sus obligaciones financieras con el mismo. La exposici\u00f3n del Grupo al riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2022 y 2021, por tipo de acreditado, se muestra a continuaci\u00f3n (no incluye los activos no corrientes clasificados como \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d y \u201cA valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d ni saldos con las administraciones p\u00fablicas):
Activos financieros no corrientes (Nota 9)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes
por ventas y prestaciones de servicios (Nota 11)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros
deudores (Nota 11)
Activos financieros corrientes (Nota 12)
Cabe destacar que el Grupo tiene exposici\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito por pr\u00e9stamos a socios y administradores de Alantra (tanto de la matriz como de las sociedades participadas) por un total de 7.338 miles de euros. El detalle de estos pr\u00e9stamos se encuentra recogido en el Informe Anual de Gobierno Corporativo, en la secci\u00f3n relativa a las operaciones vinculadas. Sobre dichos pr\u00e9stamos el Grupo mantiene pignoradas valores propiedad de dichos accionistas, por lo que el riesgo de cr\u00e9dito se encuentra mitigado de forma sustancial.
La Sociedad lleva a cabo un seguimiento peri\u00f3dico de la solvencia crediticia de las contrapartes. En este sentido, los Administradores de la Sociedad estiman que en la actualidad no existe riesgo de cr\u00e9dito significativo en relaci\u00f3n con las cuentas a cobrar de la misma frente a las distintas contrapartes.
El Grupo posee a 31 de diciembre de 2022 saldos pendientes de cobro con clientes por ventas y prestaciones de servicios por importe de 52.407 miles de euros (60.783 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). A cierre de 2022 existe riesgo de cr\u00e9dito con un conjunto de clientes a los cuales se hab\u00eda facturado por servicios de asesoramiento. En 10 casos la exposici\u00f3n superaba el mill\u00f3n de euros, hasta un total de 12.246 miles de euros. A fecha de emisi\u00f3n de este informe la exposici\u00f3n se ha reducido hasta 6.769 miles de euros, y respecto de la cantidad pendiente se espera su cobro efectivo durante el ejercicio 2023. En cualquier caso el Grupo Alantra mantiene una monitorizaci\u00f3n constante sobre todos los derechos de cobro.
En relaci\u00f3n con los saldos con clientes que no tienen un \u201crating\u201d o calidad crediticia espec\u00edfica, se realiza un an\u00e1lisis individualizado de los mismos, principalmente a trav\u00e9s del conocimiento hist\u00f3rico del cliente y antig\u00fcedad de los pagos pendientes.
En el siguiente cuadro se muestra un detalle de los importes vencidos de los activos financieros que no se consideraban deteriorados al cierre de los ejercicios 2022 y 2021:
Activos financieros vencidos y no deteriorados:
Activos financieros no corrientes-
Activos financieros disponibles para la venta
Otros activos financieros a VR con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias
Otros activos financieros
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar-
Clientes por ventas y prestaciones de servicios
Otros activos financieros corrientes
Saldos al cierre del ejercicio
Adicionalmente, el Grupo realiza un an\u00e1lisis individualizado de cada uno de los deudores a la hora de considerar su posible deterioro y reg\u00edstralo contablemente, principalmente por la antig\u00fcedad de los pagos pendientes en el caso de los deudores comerciales y por la solvencia y an\u00e1lisis de solvencia internos para los activos financieros no corrientes. A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los activos financieros dudosos y deteriorados al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, agrupados conforme a los ep\u00edgrafes del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado:
Activos dudosos o deteriorados:
Activos financieros no corrientes-
Otros activos financieros (v\u00e9ase Nota 9.3)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar-
Clientes por ventas y prestaciones de servicios (Nota 10.1)
Otros activos financieros corrientes
Saldos al cierre del ejercicio
Por otro lado, en cuanto a los saldos en efectivo, las contrapartidas para m\u00e1s del 99% de los dep\u00f3sitos a la vista mantenidos por las sociedades que forman el Grupo Alantra, son entidades con un rating crediticio a largo plazo situado en grado de inversi\u00f3n (entre \u201cAAA\u201d y \u201cBBB-\u201d en la escala de Standard & Poor\u00b4s).
Con respecto a la volatilidad observada durante el mes de marzo de 2023 en el sector bancario, que ha implicado la quiebra de una entidad financiera en EEUU (Silicon Valley Bank) as\u00ed como un pr\u00e9stamo de liquidez de urgencia del Banco Central de Suiza al banco Credit Suisse, es preciso destacar que la exposici\u00f3n del Grupo Alantra es nula y que no ha tenido impacto patrimonial alguno.
Asimismo, el Grupo realiza un an\u00e1lisis individualizado de las inversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n habiendo, registrado, en su caso, el deterioro necesario (v\u00e9ase Nota 8).
Con el fin de asegurar la liquidez y poder atender todos los compromisos de pago que se derivan de su actividad, el Grupo dispone de la tesorer\u00eda y los activos l\u00edquidos equivalentes que muestra su estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, manteniendo un alto nivel de liquidez y un holgado fondo de maniobra. Dentro del Grupo Alantra se encuentran dos sociedades de servicios de inversi\u00f3n sujetas al cumplimiento
del coeficiente de liquidez materializado en activos de bajo riesgo y elevada liquidez equivalente a un tercio del requisito basado en los gastos fijos generales. A 31 de diciembre de 2022, tanto Alantra Equities, SV, SA, como Alantra Capital Markets, SV, SA cumpl\u00edan con dicha exigencia.La gesti\u00f3n del riesgo de liquidez se basa en un an\u00e1lisis peri\u00f3dico de flujos de entrada y salida de caja, donde se determina la tesorer\u00eda disponible futura en diversos escenarios. A 31 de diciembre de 2022 la tesorer\u00eda alcanz\u00f3 los 133.692 miles de euros (183.751 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) -v\u00e9ase Nota 14-. Adem\u00e1s, el Grupo dispone de los mecanismos suficientes para asegurar necesidades puntuales de liquidez.
El Grupo opera bajo una estructura cl\u00e1sica de empresas de servicios: alto margen y gastos de estructura estables y razonablemente predecibles. Adicionalmente, el Grupo realiza un control diario sobre la tesorer\u00eda y los cobros y pagos estimados en el corto plazo.
En cuanto a las salidas de caja del Grupo no relacionadas con gastos, la m\u00e1s significativa corresponde a la distribuci\u00f3n de dividendos a sus accionistas, situaci\u00f3n en la que los administradores formulan un estado contable en el que se pone de manifiesto que existe liquidez suficiente para la distribuci\u00f3n, as\u00ed como un cuadro provisional de tesorer\u00eda para los siguientes meses que tambi\u00e9n evidencie la capacidad del Grupo de atender las salidas de caja estimadas tal y como establece la normativa mercantil en vigor.
Riesgo de mercado
Este riesgo proviene de la variaci\u00f3n de los factores de riesgo \u2013 tipo de inter\u00e9s, tipo de cambio, renta variable y volatilidad de \u00e9stos \u2013 as\u00ed como del riesgo de solvencia y de liquidez de los distintos productos con los que opera el Grupo. El riesgo de tipo de inter\u00e9s afecta principalmente en la valoraci\u00f3n de los instrumentos de renta fija, con mayor impacto en aquellos de mayor duraci\u00f3n. Durante el ejercicio 2022 el Grupo mantiene exposici\u00f3n a riesgo de tipo de inter\u00e9s por su posici\u00f3n en un fondo de inversi\u00f3n monetario, que al 31 de diciembre de 2022 se encuentra valorado en 29.866 miles de euros, lo que representa aproximadamente un 5,7% del activo del Grupo Alantra. Durante el ejercicio 2022 el grupo ha registrado una p\u00e9rdida de 568 miles de euros registrada dentro del ep\u00edgrafe de resultado financiero de la cuenta de resultados consolidada. No obstante, se considera una inversi\u00f3n asimilable a tesorer\u00eda que invierte en activos de deuda p\u00fablica o muy alta calidad crediticia y con valor liquidativo diario, por lo que el riesgo de tipo de inter\u00e9s y de liquidez es muy limitado. El resto de las inversiones en otros instrumentos de capital se ha realizado b\u00e1sicamente en entidades de capital riesgo e instituciones de inversi\u00f3n colectiva gestionadas por entidades pertenecientes al Grupo. Dichas inversiones est\u00e1n sujetas a riesgo de mercado, y la tipolog\u00eda de activos subyacentes incluye, adem\u00e1s de sociedades cotizadas europeas de mediano tama\u00f1o, inversiones tanto en el equity como en la deuda de sociedades no cotizadas. El grupo cuenta con una inversi\u00f3n en parques solares y a su vez durante el ejercicio 2022 se ha comenzado a gestionar un veh\u00edculo con exposici\u00f3n a este tipo de activos, los cuales tienen exposici\u00f3n, entre a otros factores de riesgo, al de la evoluci\u00f3n del precio de la energ\u00eda. Los horizontes de inversi\u00f3n en este tipo de instrumentos son a largo plazo, y las caracter\u00edsticas de liquidez vienen reflejadas en los correspondientes folletos. Respecto de los riesgos contingentes relacionados con el riesgo de mercado, el Grupo mantiene una inversi\u00f3n en el veh\u00edculo Private Equity Fund III gestionado por la sociedad del Grupo Alantra Capital Privado, SGEIC, S.A. que se encuentra en periodo de desinversi\u00f3n y que al 31 de diciembre de 2022 se encuentra valorada en 39.279 miles de euros. Dicha inversi\u00f3n significa un riesgo relevante para el Grupo, y su posici\u00f3n es analizada de forma permanente tanto por la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Control de Riesgos como por el Consejo de Administraci\u00f3n. Respecto del riesgo de mercado por inversiones de la tesorer\u00eda, el Grupo realiza una gesti\u00f3n prudente y no invierte en instrumentos financieros que presenten un riesgo de mercado significativo.
El riesgo de tipo de cambio del Grupo Alantra surge principalmente por su presencia internacional con negocios en pa\u00edses con monedas distintas del euro a 31 de diciembre de 2022 (Estados Unidos, Reino
Unido, Suiza, Suecia, Dinamarca, M\u00e9xico, Hong Kong, Chile, India, Emiratos \u00c1rabes Unidos, China y Brasil) as\u00ed como por los cobros materializados en moneda extranjera y otro tipo de instrumentos financieros que mantiene en cartera la Sociedad.El Grupo Alantra se caracteriza por no mantener endeudamiento financiero, ni en los pa\u00edses que tienen al euro como divisa ni en los pa\u00edses con otras divisas, lo cual reduce significativamente el riesgo de tipo de cambio, ya que en los pa\u00edses en los que se radica el negocio no existe endeudamiento.
Si bien el Grupo Alantra ha ido incrementando sustancialmente su presencia internacional, debido a la posici\u00f3n global en saldos denominados en divisas extranjeras, a esa inexistencia de deuda financiera y por el peso relativo del impacto que tendr\u00eda sobre el patrimonio para el Grupo en caso de depreciaci\u00f3n de las divisas frente al euro no se ha considerado necesario realizar t\u00e9cnicas de cobertura durante los ejercicios 2022 y 2021. No obstante, se utiliza la gesti\u00f3n de efectivo para minimizar el efecto negativo que la exposici\u00f3n a las diferentes divisas tiene en sus estados financieros.
Para ilustrar la sensibilidad del resultado, as\u00ed como del patrimonio a las variaciones de tipo de cambio, se muestra un cuadro resumen de la sensibilidad a variaciones en el tipo de cambio a las divisas en las que opera el Grupo Alantra:
Impacto en P\u00e9rdidas y Ganancias Consolidadas
Impacto en Patrimonio Neto Consolidado
Impacto en P\u00e9rdidas y Ganancias Consolidadas
Impacto en Patrimonio Neto Consolidado
En la Nota 3.t) de la memoria adjunta, se detallan las posiciones en su contravalor en euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021 mantenidos por el Grupo en moneda extranjera.
Asimismo, y por la participaci\u00f3n en las diferentes filiales que operan en moneda distinta del euro (Estados Unidos, Reino Unido, Suiza, Suecia, Dinamarca, M\u00e9xico, Hong Kong, Chile, India, Emiratos \u00c1rabes Unidos, China y Brasil) tanto la valoraci\u00f3n como los ingresos por dividendos est\u00e1n sujetos a riesgo por renta variable y por tipo de cambio. El Grupo analiza de forma peri\u00f3dica la volatilidad de los mercados de renta variable y de los mercados de divisa. Durante el ejercicio 2022 el Grupo no ha aplicado t\u00e9cnicas de cobertura de riesgo de mercado que hayan implicado la compra de instrumentos financieros derivados de renta variable ni de tipo de cambio. No obstante lo anterior, el Comit\u00e9 de Riesgos y Control monitoriza de forma recurrente la posici\u00f3n de riesgos del Grupo y puede proponer, en su caso, la adopci\u00f3n de medidas de cobertura.
Dada la operativa de las sociedades pertenecientes al Grupo Alantra, la exposici\u00f3n del mismo al riesgo de mercado depende de la evoluci\u00f3n de las sociedades en las que invierten los veh\u00edculos en los que participa el Grupo, la mayor\u00eda gestionados por \u00e9l y que se compone fundamentalmente de entidades no cotizadas (v\u00e9ase Nota 9.2).
La Direcci\u00f3n del Grupo considera que la gesti\u00f3n de los riesgos asumidos en el desarrollo de sus actividades permite una r\u00e1pida detecci\u00f3n de las incidencias producidas y, por tanto, rapidez en la capacidad de reacci\u00f3n y de la implementaci\u00f3n de las medidas necesarias para su subsanaci\u00f3n.
Los procedimientos de control interno, as\u00ed como la estructura organizativa para la gesti\u00f3n de los riesgos asumidos, se han establecido en funci\u00f3n de las actividades desarrolladas por el Grupo, el tipo de clientes a los que \u00e9stas se dirigen y el volumen de las mismas, en virtud de lo cual, los \u00f3rganos de gobierno del Grupo consideran que la gesti\u00f3n de los riegos es adecuada. No obstante lo anterior, el Consejo de Administraci\u00f3n realiza un seguimiento continuado de la gesti\u00f3n de los riesgos asumidos por el Grupo en sus distintas actividades.
Impacto de la guerra de Ucrania El 24 de febrero de 2022 dio comienzo la ofensiva militar iniciada por Rusia contra Ucrania. Aunque Alantra no cuenta con oficinas ni empleados ni en Rusia ni en Ucrania, y la exposici\u00f3n directa es muy limitada, s\u00ed se ha visto impactada indirectamente, al igual que el resto del sector financiero. Tras el an\u00e1lisis inicial realizado tras el inicio de la guerra, donde se descart\u00f3 la existencia de clientes o inversores afectados por las sanciones establecidas por la UE, UK o EEUU, se ha aplicado un proceso de monitorizaci\u00f3n sobre aquellos contratos (se identific\u00f3 un n\u00famero muy reducido) cuyos activos, o potenciales contrapartes, tienen sede en Ucrania o en Rusia. En cualquier en caso en estos casos tambi\u00e9n se ha asegurado que no hubiera personas sujetas a sanci\u00f3n.
No obstante lo anterior, Alantra se ha visto afectada, al igual que el resto de los participantes de la industria, de un ejercicio de alta volatilidad con impacto en fees y en n\u00famero de transacciones completadas, motivado principalmente por las consecuencias del conflicto b\u00e9lico: (i) aumento de la tasa de inflaci\u00f3n, (ii) aumento de los tipos de inter\u00e9s, (iii) encarecimiento de las materias primas e (iv) inseguridad en los mercados. Estas circunstancias han supuesto una ralentizaci\u00f3n en el mercado de banca de inversi\u00f3n as\u00ed como en el de gesti\u00f3n de activos, donde determinados inversores en productos como los que comercializa y/o gestiona el Grupo Alantra, o clientes del \u00e1rea de asesoramiento financiero han pospuesto sus decisiones de inversi\u00f3n. Se prev\u00e9 asimismo que en el a\u00f1o 2023 persista la situaci\u00f3n de inestabilidad, por lo que contar con un negocio diversificado por pa\u00eds y producto ser\u00e1n aspectos claves. \u2022Respecto de la actividad de banca de inversi\u00f3n, se han postpuesto determinadas transacciones donde Alantra actuaba como asesor y en algunos casos se ha minorado el valor de las mismas.
\u2022Respecto de la actividad de gesti\u00f3n de activos, la ralentizaci\u00f3n y volatilidad de los mercados de valores ha tenido impacto en los ingresos (performance y management fee de los veh\u00edculos), y por tanto en la cuenta de resultados.
En cualquier caso, adem\u00e1s de los efectos directos, los efectos de la Guerra en Ucrania est\u00e1n afectando a los mercados en general, lo cual podr\u00e1 afectar a la capacidad de atraer inversores (fund raising) ya que en entornos de incertidumbre pol\u00edtica es esperable que se dilaten en el tiempo las decisiones de inversi\u00f3n.
Alta tasa de inflaci\u00f3n Durante el ejercicio 2022 se ha detectado un repunte muy relevante en la tasa de inflaci\u00f3n. El impacto en Alantra de una inflaci\u00f3n elevada ha resultado en:
\u2022Aumento del gasto por el coste de alquiler de inmuebles cuyos contratos est\u00e9n indexados al IPC.
\u2022Aumento en la retribuci\u00f3n fija.
\u2022Impacto en la valoraci\u00f3n de las sociedades participadas por los veh\u00edculos gestionados por Alantra.
Riesgos inherentes a la actividad de la Sociedad: propios de su industria y espec\u00edficos
Los riesgos inherentes a la actividad de la Sociedad pueden agruparse en dos categor\u00edas: riesgos propios de la industria en la que opera la compa\u00f1\u00eda y riesgos espec\u00edficos de Alantra.
Entre los primeros cabe destacar los siguientes: a) riesgos propios de un sector altamente competitivo; b) dependencia de personal clave (riesgo de p\u00e9rdida de capital humano); c) riesgo reputacional; d) riesgo regulatorio y de cumplimiento normativo.
Los riesgos espec\u00edficos de Alantra son los siguientes: a) riesgos derivados de la expansi\u00f3n internacional; b) potenciales conflictos de intereses; c) riesgo fiscal; y d) riesgos derivados de cotizar en un mercado de valores.
Al igual que ocurre con los riesgos de naturaleza financiera, La Sociedad cuenta con los mecanismos necesarios para la identificaci\u00f3n, el seguimiento y la gesti\u00f3n de estos riesgos. En el Informe Anual de Gobierno Corporativo, as\u00ed como en el Estado de Informaci\u00f3n no Financiera, se ofrece informaci\u00f3n ampliada sobre la naturaleza de los mismos y los mecanismos de gesti\u00f3n correspondientesRiesgo de sostenibilidad
En materia de sostenibilidad, la regulaci\u00f3n se ha visto modificada de forma sustancial en los \u00faltimos a\u00f1os, respondiendo as\u00ed a una demanda de la sociedad en esta materia, que espera de todos los actores implicados en los mercados financieros de un compromiso fuerte y decidido. Alantra est\u00e1 por tanto expuesta a un riesgo de sostenibilidad, por las exigencias tanto normativas como de los propios clientes e inversores, en la medida en que \u00e9stas requieren de una constante adaptaci\u00f3n e impulso.
El Grupo tiene en cuenta los riesgos de sostenibilidad en las decisiones o, en su caso, asesoramiento de inversi\u00f3n. En este sentido, y tal y como se describe en el Estado de Informaci\u00f3n no Financiera (EINF), Alantra ha venido actualizando sus pol\u00edticas y procedimientos para estar a la vanguardia. Adem\u00e1s, los clientes e inversores del Grupo exigen un nivel de transparencia y compromiso m\u00e1ximo tanto en los criterios aplicados a la hora de prestar los servicios de asesoramiento como en los criterios aplicados a la hora de seleccionar las inversiones y gestionar los activos desde los veh\u00edculos gestionados por el Grupo. El riesgo de sostenibilidad de las inversiones depender\u00e1, entre otros, del tipo de emisor, el sector de actividad o su localizaci\u00f3n geogr\u00e1fica. De este modo, las inversiones que presenten un mayor riesgo de sostenibilidad pueden ocasionar una disminuci\u00f3n del precio de los activos subyacentes y, por tanto, afectar negativamente en su valoraci\u00f3n.
Al igual que ocurre con los riesgos de naturaleza financiera, la Sociedad cuenta con los mecanismos necesarios para la identificaci\u00f3n, el seguimiento y la gesti\u00f3n de estos riesgos. En el Informe Anual de Gobierno Corporativo, as\u00ed como en el Estado de Informaci\u00f3n no Financiera, se ofrece informaci\u00f3n ampliada sobre la naturaleza de los mismos y los mecanismos de gesti\u00f3n correspondientes.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
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"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
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"v1-page1-cflshid_76189-tag3914151": {
"value": "El riesgo de cr\u00e9dito se origina en la posibilidad de p\u00e9rdida derivada del incumplimiento total o parcial de los clientes del Grupo o contrapartidas de sus obligaciones financieras con el mismo. La exposici\u00f3n del Grupo al riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2022 y 2021, por tipo de acreditado, se muestra a continuaci\u00f3n (no incluye los activos no corrientes clasificados como \u201cA valor razonable con cambios en resultados\u201d y \u201cA valor razonable con cambios en otro resultado integral\u201d ni saldos con las administraciones p\u00fablicas):
Activos financieros no corrientes (Nota 9)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes
por ventas y prestaciones de servicios (Nota 11)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Otros
deudores (Nota 11)
Activos financieros corrientes (Nota 12)
Cabe destacar que el Grupo tiene exposici\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito por pr\u00e9stamos a socios y administradores de Alantra (tanto de la matriz como de las sociedades participadas) por un total de 7.338 miles de euros. El detalle de estos pr\u00e9stamos se encuentra recogido en el Informe Anual de Gobierno Corporativo, en la secci\u00f3n relativa a las operaciones vinculadas. Sobre dichos pr\u00e9stamos el Grupo mantiene pignoradas valores propiedad de dichos accionistas, por lo que el riesgo de cr\u00e9dito se encuentra mitigado de forma sustancial.
La Sociedad lleva a cabo un seguimiento peri\u00f3dico de la solvencia crediticia de las contrapartes. En este sentido, los Administradores de la Sociedad estiman que en la actualidad no existe riesgo de cr\u00e9dito significativo en relaci\u00f3n con las cuentas a cobrar de la misma frente a las distintas contrapartes.
El Grupo posee a 31 de diciembre de 2022 saldos pendientes de cobro con clientes por ventas y prestaciones de servicios por importe de 52.407 miles de euros (60.783 miles de euros a 31 de diciembre de 2021). A cierre de 2022 existe riesgo de cr\u00e9dito con un conjunto de clientes a los cuales se hab\u00eda facturado por servicios de asesoramiento. En 10 casos la exposici\u00f3n superaba el mill\u00f3n de euros, hasta un total de 12.246 miles de euros. A fecha de emisi\u00f3n de este informe la exposici\u00f3n se ha reducido hasta 6.769 miles de euros, y respecto de la cantidad pendiente se espera su cobro efectivo durante el ejercicio 2023. En cualquier caso el Grupo Alantra mantiene una monitorizaci\u00f3n constante sobre todos los derechos de cobro.
En relaci\u00f3n con los saldos con clientes que no tienen un \u201crating\u201d o calidad crediticia espec\u00edfica, se realiza un an\u00e1lisis individualizado de los mismos, principalmente a trav\u00e9s del conocimiento hist\u00f3rico del cliente y antig\u00fcedad de los pagos pendientes.
En el siguiente cuadro se muestra un detalle de los importes vencidos de los activos financieros que no se consideraban deteriorados al cierre de los ejercicios 2022 y 2021:
Activos financieros vencidos y no deteriorados:
Activos financieros no corrientes-
Activos financieros disponibles para la venta
Otros activos financieros a VR con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias
Otros activos financieros
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar-
Clientes por ventas y prestaciones de servicios
Otros activos financieros corrientes
Saldos al cierre del ejercicio
Adicionalmente, el Grupo realiza un an\u00e1lisis individualizado de cada uno de los deudores a la hora de considerar su posible deterioro y reg\u00edstralo contablemente, principalmente por la antig\u00fcedad de los pagos pendientes en el caso de los deudores comerciales y por la solvencia y an\u00e1lisis de solvencia internos para los activos financieros no corrientes. A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los activos financieros dudosos y deteriorados al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, agrupados conforme a los ep\u00edgrafes del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado:
Activos dudosos o deteriorados:
Activos financieros no corrientes-
Otros activos financieros (v\u00e9ase Nota 9.3)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar-
Clientes por ventas y prestaciones de servicios (Nota 10.1)
Otros activos financieros corrientes
Saldos al cierre del ejercicio
Por otro lado, en cuanto a los saldos en efectivo, las contrapartidas para m\u00e1s del 99% de los dep\u00f3sitos a la vista mantenidos por las sociedades que forman el Grupo Alantra, son entidades con un rating crediticio a largo plazo situado en grado de inversi\u00f3n (entre \u201cAAA\u201d y \u201cBBB-\u201d en la escala de Standard & Poor\u00b4s).
Con respecto a la volatilidad observada durante el mes de marzo de 2023 en el sector bancario, que ha implicado la quiebra de una entidad financiera en EEUU (Silicon Valley Bank) as\u00ed como un pr\u00e9stamo de liquidez de urgencia del Banco Central de Suiza al banco Credit Suisse, es preciso destacar que la exposici\u00f3n del Grupo Alantra es nula y que no ha tenido impacto patrimonial alguno.
Asimismo, el Grupo realiza un an\u00e1lisis individualizado de las inversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n habiendo, registrado, en su caso, el deterioro necesario (v\u00e9ase Nota 8).
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "en",
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"v1-page1-cflshid_76672-tag3914152": {
"value": "Con el fin de asegurar la liquidez y poder atender todos los compromisos de pago que se derivan de su actividad, el Grupo dispone de la tesorer\u00eda y los activos l\u00edquidos equivalentes que muestra su estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, manteniendo un alto nivel de liquidez y un holgado fondo de maniobra. Dentro del Grupo Alantra se encuentran dos sociedades de servicios de inversi\u00f3n sujetas al cumplimiento
del coeficiente de liquidez materializado en activos de bajo riesgo y elevada liquidez equivalente a un tercio del requisito basado en los gastos fijos generales. A 31 de diciembre de 2022, tanto Alantra Equities, SV, SA, como Alantra Capital Markets, SV, SA cumpl\u00edan con dicha exigencia.La gesti\u00f3n del riesgo de liquidez se basa en un an\u00e1lisis peri\u00f3dico de flujos de entrada y salida de caja, donde se determina la tesorer\u00eda disponible futura en diversos escenarios. A 31 de diciembre de 2022 la tesorer\u00eda alcanz\u00f3 los 133.692 miles de euros (183.751 miles de euros a 31 de diciembre de 2021) -v\u00e9ase Nota 14-. Adem\u00e1s, el Grupo dispone de los mecanismos suficientes para asegurar necesidades puntuales de liquidez.
El Grupo opera bajo una estructura cl\u00e1sica de empresas de servicios: alto margen y gastos de estructura estables y razonablemente predecibles. Adicionalmente, el Grupo realiza un control diario sobre la tesorer\u00eda y los cobros y pagos estimados en el corto plazo.
En cuanto a las salidas de caja del Grupo no relacionadas con gastos, la m\u00e1s significativa corresponde a la distribuci\u00f3n de dividendos a sus accionistas, situaci\u00f3n en la que los administradores formulan un estado contable en el que se pone de manifiesto que existe liquidez suficiente para la distribuci\u00f3n, as\u00ed como un cuadro provisional de tesorer\u00eda para los siguientes meses que tambi\u00e9n evidencie la capacidad del Grupo de atender las salidas de caja estimadas tal y como establece la normativa mercantil en vigor.
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"dimensions": {
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"language": "en",
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"v1-page1-cflshid_77260-tag3914153": {
"value": "Riesgo de mercado
Este riesgo proviene de la variaci\u00f3n de los factores de riesgo \u2013 tipo de inter\u00e9s, tipo de cambio, renta variable y volatilidad de \u00e9stos \u2013 as\u00ed como del riesgo de solvencia y de liquidez de los distintos productos con los que opera el Grupo. El riesgo de tipo de inter\u00e9s afecta principalmente en la valoraci\u00f3n de los instrumentos de renta fija, con mayor impacto en aquellos de mayor duraci\u00f3n. Durante el ejercicio 2022 el Grupo mantiene exposici\u00f3n a riesgo de tipo de inter\u00e9s por su posici\u00f3n en un fondo de inversi\u00f3n monetario, que al 31 de diciembre de 2022 se encuentra valorado en 29.866 miles de euros, lo que representa aproximadamente un 5,7% del activo del Grupo Alantra. Durante el ejercicio 2022 el grupo ha registrado una p\u00e9rdida de 568 miles de euros registrada dentro del ep\u00edgrafe de resultado financiero de la cuenta de resultados consolidada. No obstante, se considera una inversi\u00f3n asimilable a tesorer\u00eda que invierte en activos de deuda p\u00fablica o muy alta calidad crediticia y con valor liquidativo diario, por lo que el riesgo de tipo de inter\u00e9s y de liquidez es muy limitado. El resto de las inversiones en otros instrumentos de capital se ha realizado b\u00e1sicamente en entidades de capital riesgo e instituciones de inversi\u00f3n colectiva gestionadas por entidades pertenecientes al Grupo. Dichas inversiones est\u00e1n sujetas a riesgo de mercado, y la tipolog\u00eda de activos subyacentes incluye, adem\u00e1s de sociedades cotizadas europeas de mediano tama\u00f1o, inversiones tanto en el equity como en la deuda de sociedades no cotizadas. El grupo cuenta con una inversi\u00f3n en parques solares y a su vez durante el ejercicio 2022 se ha comenzado a gestionar un veh\u00edculo con exposici\u00f3n a este tipo de activos, los cuales tienen exposici\u00f3n, entre a otros factores de riesgo, al de la evoluci\u00f3n del precio de la energ\u00eda. Los horizontes de inversi\u00f3n en este tipo de instrumentos son a largo plazo, y las caracter\u00edsticas de liquidez vienen reflejadas en los correspondientes folletos. Respecto de los riesgos contingentes relacionados con el riesgo de mercado, el Grupo mantiene una inversi\u00f3n en el veh\u00edculo Private Equity Fund III gestionado por la sociedad del Grupo Alantra Capital Privado, SGEIC, S.A. que se encuentra en periodo de desinversi\u00f3n y que al 31 de diciembre de 2022 se encuentra valorada en 39.279 miles de euros. Dicha inversi\u00f3n significa un riesgo relevante para el Grupo, y su posici\u00f3n es analizada de forma permanente tanto por la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Control de Riesgos como por el Consejo de Administraci\u00f3n. Respecto del riesgo de mercado por inversiones de la tesorer\u00eda, el Grupo realiza una gesti\u00f3n prudente y no invierte en instrumentos financieros que presenten un riesgo de mercado significativo.
El riesgo de tipo de cambio del Grupo Alantra surge principalmente por su presencia internacional con negocios en pa\u00edses con monedas distintas del euro a 31 de diciembre de 2022 (Estados Unidos, Reino
Unido, Suiza, Suecia, Dinamarca, M\u00e9xico, Hong Kong, Chile, India, Emiratos \u00c1rabes Unidos, China y Brasil) as\u00ed como por los cobros materializados en moneda extranjera y otro tipo de instrumentos financieros que mantiene en cartera la Sociedad.El Grupo Alantra se caracteriza por no mantener endeudamiento financiero, ni en los pa\u00edses que tienen al euro como divisa ni en los pa\u00edses con otras divisas, lo cual reduce significativamente el riesgo de tipo de cambio, ya que en los pa\u00edses en los que se radica el negocio no existe endeudamiento.
Si bien el Grupo Alantra ha ido incrementando sustancialmente su presencia internacional, debido a la posici\u00f3n global en saldos denominados en divisas extranjeras, a esa inexistencia de deuda financiera y por el peso relativo del impacto que tendr\u00eda sobre el patrimonio para el Grupo en caso de depreciaci\u00f3n de las divisas frente al euro no se ha considerado necesario realizar t\u00e9cnicas de cobertura durante los ejercicios 2022 y 2021. No obstante, se utiliza la gesti\u00f3n de efectivo para minimizar el efecto negativo que la exposici\u00f3n a las diferentes divisas tiene en sus estados financieros.
Para ilustrar la sensibilidad del resultado, as\u00ed como del patrimonio a las variaciones de tipo de cambio, se muestra un cuadro resumen de la sensibilidad a variaciones en el tipo de cambio a las divisas en las que opera el Grupo Alantra:
Impacto en P\u00e9rdidas y Ganancias Consolidadas
Impacto en Patrimonio Neto Consolidado
Impacto en P\u00e9rdidas y Ganancias Consolidadas
Impacto en Patrimonio Neto Consolidado
En la Nota 3.t) de la memoria adjunta, se detallan las posiciones en su contravalor en euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021 mantenidos por el Grupo en moneda extranjera.
Asimismo, y por la participaci\u00f3n en las diferentes filiales que operan en moneda distinta del euro (Estados Unidos, Reino Unido, Suiza, Suecia, Dinamarca, M\u00e9xico, Hong Kong, Chile, India, Emiratos \u00c1rabes Unidos, China y Brasil) tanto la valoraci\u00f3n como los ingresos por dividendos est\u00e1n sujetos a riesgo por renta variable y por tipo de cambio. El Grupo analiza de forma peri\u00f3dica la volatilidad de los mercados de renta variable y de los mercados de divisa. Durante el ejercicio 2022 el Grupo no ha aplicado t\u00e9cnicas de cobertura de riesgo de mercado que hayan implicado la compra de instrumentos financieros derivados de renta variable ni de tipo de cambio. No obstante lo anterior, el Comit\u00e9 de Riesgos y Control monitoriza de forma recurrente la posici\u00f3n de riesgos del Grupo y puede proponer, en su caso, la adopci\u00f3n de medidas de cobertura.
Dada la operativa de las sociedades pertenecientes al Grupo Alantra, la exposici\u00f3n del mismo al riesgo de mercado depende de la evoluci\u00f3n de las sociedades en las que invierten los veh\u00edculos en los que participa el Grupo, la mayor\u00eda gestionados por \u00e9l y que se compone fundamentalmente de entidades no cotizadas (v\u00e9ase Nota 9.2).
La Direcci\u00f3n del Grupo considera que la gesti\u00f3n de los riesgos asumidos en el desarrollo de sus actividades permite una r\u00e1pida detecci\u00f3n de las incidencias producidas y, por tanto, rapidez en la capacidad de reacci\u00f3n y de la implementaci\u00f3n de las medidas necesarias para su subsanaci\u00f3n.
Los procedimientos de control interno, as\u00ed como la estructura organizativa para la gesti\u00f3n de los riesgos asumidos, se han establecido en funci\u00f3n de las actividades desarrolladas por el Grupo, el tipo de clientes a los que \u00e9stas se dirigen y el volumen de las mismas, en virtud de lo cual, los \u00f3rganos de gobierno del Grupo consideran que la gesti\u00f3n de los riegos es adecuada. No obstante lo anterior, el Consejo de Administraci\u00f3n realiza un seguimiento continuado de la gesti\u00f3n de los riesgos asumidos por el Grupo en sus distintas actividades.
Impacto de la guerra de Ucrania El 24 de febrero de 2022 dio comienzo la ofensiva militar iniciada por Rusia contra Ucrania. Aunque Alantra no cuenta con oficinas ni empleados ni en Rusia ni en Ucrania, y la exposici\u00f3n directa es muy limitada, s\u00ed se ha visto impactada indirectamente, al igual que el resto del sector financiero. Tras el an\u00e1lisis inicial realizado tras el inicio de la guerra, donde se descart\u00f3 la existencia de clientes o inversores afectados por las sanciones establecidas por la UE, UK o EEUU, se ha aplicado un proceso de monitorizaci\u00f3n sobre aquellos contratos (se identific\u00f3 un n\u00famero muy reducido) cuyos activos, o potenciales contrapartes, tienen sede en Ucrania o en Rusia. En cualquier en caso en estos casos tambi\u00e9n se ha asegurado que no hubiera personas sujetas a sanci\u00f3n.
No obstante lo anterior, Alantra se ha visto afectada, al igual que el resto de los participantes de la industria, de un ejercicio de alta volatilidad con impacto en fees y en n\u00famero de transacciones completadas, motivado principalmente por las consecuencias del conflicto b\u00e9lico: (i) aumento de la tasa de inflaci\u00f3n, (ii) aumento de los tipos de inter\u00e9s, (iii) encarecimiento de las materias primas e (iv) inseguridad en los mercados. Estas circunstancias han supuesto una ralentizaci\u00f3n en el mercado de banca de inversi\u00f3n as\u00ed como en el de gesti\u00f3n de activos, donde determinados inversores en productos como los que comercializa y/o gestiona el Grupo Alantra, o clientes del \u00e1rea de asesoramiento financiero han pospuesto sus decisiones de inversi\u00f3n. Se prev\u00e9 asimismo que en el a\u00f1o 2023 persista la situaci\u00f3n de inestabilidad, por lo que contar con un negocio diversificado por pa\u00eds y producto ser\u00e1n aspectos claves. \u2022Respecto de la actividad de banca de inversi\u00f3n, se han postpuesto determinadas transacciones donde Alantra actuaba como asesor y en algunos casos se ha minorado el valor de las mismas.
\u2022Respecto de la actividad de gesti\u00f3n de activos, la ralentizaci\u00f3n y volatilidad de los mercados de valores ha tenido impacto en los ingresos (performance y management fee de los veh\u00edculos), y por tanto en la cuenta de resultados.
En cualquier caso, adem\u00e1s de los efectos directos, los efectos de la Guerra en Ucrania est\u00e1n afectando a los mercados en general, lo cual podr\u00e1 afectar a la capacidad de atraer inversores (fund raising) ya que en entornos de incertidumbre pol\u00edtica es esperable que se dilaten en el tiempo las decisiones de inversi\u00f3n.
Alta tasa de inflaci\u00f3n Durante el ejercicio 2022 se ha detectado un repunte muy relevante en la tasa de inflaci\u00f3n. El impacto en Alantra de una inflaci\u00f3n elevada ha resultado en:
\u2022Aumento del gasto por el coste de alquiler de inmuebles cuyos contratos est\u00e9n indexados al IPC.
\u2022Aumento en la retribuci\u00f3n fija.
\u2022Impacto en la valoraci\u00f3n de las sociedades participadas por los veh\u00edculos gestionados por Alantra.
Riesgos inherentes a la actividad de la Sociedad: propios de su industria y espec\u00edficos
Los riesgos inherentes a la actividad de la Sociedad pueden agruparse en dos categor\u00edas: riesgos propios de la industria en la que opera la compa\u00f1\u00eda y riesgos espec\u00edficos de Alantra.
Entre los primeros cabe destacar los siguientes: a) riesgos propios de un sector altamente competitivo; b) dependencia de personal clave (riesgo de p\u00e9rdida de capital humano); c) riesgo reputacional; d) riesgo regulatorio y de cumplimiento normativo.
Los riesgos espec\u00edficos de Alantra son los siguientes: a) riesgos derivados de la expansi\u00f3n internacional; b) potenciales conflictos de intereses; c) riesgo fiscal; y d) riesgos derivados de cotizar en un mercado de valores.
Al igual que ocurre con los riesgos de naturaleza financiera, La Sociedad cuenta con los mecanismos necesarios para la identificaci\u00f3n, el seguimiento y la gesti\u00f3n de estos riesgos. En el Informe Anual de Gobierno Corporativo, as\u00ed como en el Estado de Informaci\u00f3n no Financiera, se ofrece informaci\u00f3n ampliada sobre la naturaleza de los mismos y los mecanismos de gesti\u00f3n correspondientes",
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"value": "21.Gesti\u00f3n de capital La estrategia de gesti\u00f3n de los recursos propios del Grupo ha consistido en mantener en todo momento unos niveles de recursos propios superiores a los establecidos en la normativa vigente (v\u00e9ase Nota 2.9). Para tal fin el Grupo eval\u00faa de manera recurrente su estructura de gobierno, gesti\u00f3n y control de riesgos con el fin de garantizar que esta resulta adecuada para el cumplimiento de los objetivos de capital y son, al mismo tiempo, coherentes con la consecuci\u00f3n de los objetivos de negocio. Asimismo, el Grupo cuantifica sus necesidades globales de capital de manera peri\u00f3dica aplicando en sus modelos internos un enfoque global y prospectivo bajo diferentes situaciones de estr\u00e9s de las variables m\u00e1s relevantes de los mismos. Fruto del an\u00e1lisis de los resultados se determina un plan de actuaci\u00f3n futura que refuerce una adecuada gesti\u00f3n del capital.
El Grupo mantiene elevados niveles de recursos propios computables excedentes a 31 de diciembre de 2022. Los principales requerimientos de capital vienen determinados por los gastos fijos generales. El Grupo analiza su perfil global de riesgo y de su adecuaci\u00f3n de capital de manera continua a trav\u00e9s de un mapa de riesgos, mediante un ejercicio de identificaci\u00f3n y registro de nuevas situaciones de riesgo, as\u00ed como de un seguimiento de la exposici\u00f3n mediante indicadores de riesgo y de los posibles eventos de p\u00e9rdida por fallos en los procesos, posibles litigios, etc. Se analiza el posible impacto en capital y en el coeficiente de solvencia. Se realiza una clasificaci\u00f3n de su materialidad en funci\u00f3n de su posible impacto en la cuenta de resultados.
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"value": "El detalle de operaciones vinculadas a 31 de diciembre de 2022 y 2021 es el siguiente (sin incluir las inversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n \u2013 v\u00e9ase Nota 8 \u2013 ni las inversiones en veh\u00edculos gestionados por el Grupo \u2013 v\u00e9ase Nota 9 \u2013):
a)Operaciones con empresas del Grupo y accionistas
Accionistas Significativos
Administradores y Alta Direcci\u00f3n
Activos financieros no corrientes (Nota 9)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar -
Clientes por ventas y prestaciones de servicios (Nota 11)
Activos financieros corrientes (Nota 12)
Pasivos financieros no corrientes (Nota 18.1)
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar-
Pasivos financieros corrientes (Nota 18.2)
Accionistas Significativos
Administradores y Alta Direcci\u00f3n
P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS:
Importe neto de la cifra de negocios (Nota 25)
Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios
Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n
Otros gastos de explotaci\u00f3n
b)Operaciones con miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y Alta Direcci\u00f3n
La informaci\u00f3n sobre los diferentes conceptos retribuidos devengados por el Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad y sociedades dependientes de la misma y la Alta Direcci\u00f3n del Grupo y el saldo de las operaciones de riesgo directo concertadas con el Consejo de Administraci\u00f3n y la Alta Direcci\u00f3n del Grupo se detalla en la Nota 5.
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"value": "24.Importe neto de la cifra de negocios Comprende el importe de los ingresos por prestaci\u00f3n de servicios devengados en el ejercicio, as\u00ed como las comisiones devengadas, excepto las que formen parte integral del tipo de inter\u00e9s efectivo de los instrumentos financieros. Asimismo, se incluyen las cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n durante el ejercicio 2022 y 2021.
A continuaci\u00f3n, se detallan las comisiones percibidas y las cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n durante los ejercicios 2022 y 2021:
Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios
Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n
24.1 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios
El desglose del saldo \u201cIngresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del detalle anterior correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
Tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes para compraventa de valores
Elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros
Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva
Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo
Prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento
B\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios
a) Tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes de compra venta de valores
El saldo de la cuenta \u201cTramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes para compra venta de valores\u201d del detalle anterior recoge el importe de las comisiones percibidas por el Grupo, durante los ejercicios 2022 y 2021, como consecuencia de la prestaci\u00f3n de servicios de recepci\u00f3n y transmisi\u00f3n de \u00f3rdenes de renta variable, tanto en mercados nacionales como internacionales.
b) Elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros
El saldo de la cuenta \u201cElaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros\u201d del detalle anterior recoge, en los ejercicios 2022 y 2021, el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la prestaci\u00f3n de servicios generalmente basados en an\u00e1lisis fundamental de compa\u00f1\u00edas y otro asesoramiento previo a la ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes.
c) Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva
El saldo de la cuenta \u201cGesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva\u201d del detalle anterior recoge, en los ejercicios 2022 y 2021, el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva y de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva de Inversi\u00f3n Libre.
El desglose de este ep\u00edgrafe correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
EQMC Europe Development Capital Fund, Plc (*) QMC III Iberian Capital Fund, FIL (*)
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Alantra Global Technology Fund
(*) El Grupo percibi\u00f3 24.946 miles de euros en concepto de comisi\u00f3n de \u00e9xito por la gesti\u00f3n de los diferentes fondos durante el ejercicio 2021.
d) Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo
El desglose de este ep\u00edgrafe correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
Comisiones Percibidas con Origen en
Alantra Private Equity Fund III
Alteralia II S.C.A, SICAR
Klima Energy Transition Fund, Fondo de Capital Riesgo
Alantra Private Equity Secondary Fund, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Alantra Desarrollo Solar, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Mercapital Spanish Buy-Out III Continuation, Fondo de Capital Riesgo
Solaina Inversiones 2020, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Figrupo Capital, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Proyectos Muskaria, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
e) Prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramientoEl saldo de la cuenta \u201cPrestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento\u201d del detalle anterior incluye el importe de las comisiones percibidas por el Grupo, durante los ejercicios 2022 y 2021 por la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento a empresas o entidades en operaciones corporativas (corporate finance). Del total de dichos ingresos, un porcentaje muy significativo de los mismos corresponde a ingresos que se devengan en base al \u00e9xito de las operaciones; el importe restante corresponde a comisiones fijas. Asimismo, la mayor parte de los ingresos relacionados con los servicios empresariales y asesoramiento corresponden a las sociedades ubicadas en el extranjero (v\u00e9ase Nota 28).
El importe pendiente de cobro, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, se incluye en el ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 10). El Grupo se encuentra inmerso en una expansi\u00f3n internacional desde hace varios ejercicios. En este sentido, la mayor parte del importe neto de la cifra de negocios originado fuera de Espa\u00f1a corresponde a estos servicios (v\u00e9ase Nota 28).
f) B\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios
El saldo de la cuenta \u201cB\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios\u201d del detalle anterior, recoge el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la b\u00fasqueda y la emisi\u00f3n de instrumentos financieros en distintos mercados localizando suscriptores e inversores cualificados para los mismos con el fin de captar la mayor demanda posible a distintos clientes del Grupo.
g) Otros ingresos
En el saldo de la cuenta \u201cOtros ingresos\u201d del detalle anterior se registran los ingresos procedentes de otras actividades del Grupo. En concreto, durante el ejercicio 2022 y 2021, incluye comisiones percibidas por el Grupo por importe de 1.028 y 920 miles de euros, respectivamente, por la prestaci\u00f3n de servicios de captaci\u00f3n de inversores y clientes por parte de Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. a distintas sociedades.
h) Patrimonios gestionados
Seguidamente se muestra el detalle de los patrimonios gestionados por el Grupo a 31 de diciembre de 2022 y 2021: Fondos de Inversi\u00f3n Libre
Entidades de Capital Riesgo
Veh\u00edculos de inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero
h.1) Fondos de Inversi\u00f3n Libre
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Grupo gestionaba 4 Fondos de Inversi\u00f3n Libre \u2013 EQMC, FIL, QMC III Iberian Capital Fund, FIL, Alteralia Debt Fund, FIL y Alteralia Real Estate Debt, FIL.
h.2) Entidades de Capital Riesgo
A 31 de diciembre de 2022 el Grupo gestionaba 7 Sociedades de Capital Riesgo y 8 Fondos de Capital Riesgo, cuyo patrimonio total ascend\u00eda, a 31 de diciembre de 2022, a 850.694 miles de euros (7 Sociedades de Capital Riesgo y 6 Fondos de Capital Riesgo a 31 de diciembre de 2021, cuyo patrimonio gestionado ascend\u00eda a 669.514 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
h.3) Veh\u00edculos de Inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Grupo gestionaba los siguientes veh\u00edculos de inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero:
EQMC Europe Development Capital Fund, Plc
Alantra Global Technology Fund
24.Importe neto de la cifra de negocios Comprende el importe de los ingresos por prestaci\u00f3n de servicios devengados en el ejercicio, as\u00ed como las comisiones devengadas, excepto las que formen parte integral del tipo de inter\u00e9s efectivo de los instrumentos financieros. Asimismo, se incluyen las cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n durante el ejercicio 2022 y 2021.
A continuaci\u00f3n, se detallan las comisiones percibidas y las cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n durante los ejercicios 2022 y 2021:
Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios
Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n
24.1 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios
El desglose del saldo \u201cIngresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del detalle anterior correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
Tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes para compraventa de valores
Elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros
Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva
Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo
Prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento
B\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios
a) Tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes de compra venta de valores
El saldo de la cuenta \u201cTramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes para compra venta de valores\u201d del detalle anterior recoge el importe de las comisiones percibidas por el Grupo, durante los ejercicios 2022 y 2021, como consecuencia de la prestaci\u00f3n de servicios de recepci\u00f3n y transmisi\u00f3n de \u00f3rdenes de renta variable, tanto en mercados nacionales como internacionales.
b) Elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros
El saldo de la cuenta \u201cElaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros\u201d del detalle anterior recoge, en los ejercicios 2022 y 2021, el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la prestaci\u00f3n de servicios generalmente basados en an\u00e1lisis fundamental de compa\u00f1\u00edas y otro asesoramiento previo a la ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes.
c) Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva
El saldo de la cuenta \u201cGesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva\u201d del detalle anterior recoge, en los ejercicios 2022 y 2021, el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva y de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva de Inversi\u00f3n Libre.
El desglose de este ep\u00edgrafe correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
EQMC Europe Development Capital Fund, Plc (*) QMC III Iberian Capital Fund, FIL (*)
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Alantra Global Technology Fund
(*) El Grupo percibi\u00f3 24.946 miles de euros en concepto de comisi\u00f3n de \u00e9xito por la gesti\u00f3n de los diferentes fondos durante el ejercicio 2021.
d) Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo
El desglose de este ep\u00edgrafe correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
Comisiones Percibidas con Origen en
Alantra Private Equity Fund III
Alteralia II S.C.A, SICAR
Klima Energy Transition Fund, Fondo de Capital Riesgo
Alantra Private Equity Secondary Fund, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Alantra Desarrollo Solar, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Mercapital Spanish Buy-Out III Continuation, Fondo de Capital Riesgo
Solaina Inversiones 2020, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Figrupo Capital, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Proyectos Muskaria, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
e) Prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramientoEl saldo de la cuenta \u201cPrestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento\u201d del detalle anterior incluye el importe de las comisiones percibidas por el Grupo, durante los ejercicios 2022 y 2021 por la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento a empresas o entidades en operaciones corporativas (corporate finance). Del total de dichos ingresos, un porcentaje muy significativo de los mismos corresponde a ingresos que se devengan en base al \u00e9xito de las operaciones; el importe restante corresponde a comisiones fijas. Asimismo, la mayor parte de los ingresos relacionados con los servicios empresariales y asesoramiento corresponden a las sociedades ubicadas en el extranjero (v\u00e9ase Nota 28).
El importe pendiente de cobro, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, se incluye en el ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 10). El Grupo se encuentra inmerso en una expansi\u00f3n internacional desde hace varios ejercicios. En este sentido, la mayor parte del importe neto de la cifra de negocios originado fuera de Espa\u00f1a corresponde a estos servicios (v\u00e9ase Nota 28).
f) B\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios
El saldo de la cuenta \u201cB\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios\u201d del detalle anterior, recoge el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la b\u00fasqueda y la emisi\u00f3n de instrumentos financieros en distintos mercados localizando suscriptores e inversores cualificados para los mismos con el fin de captar la mayor demanda posible a distintos clientes del Grupo.
g) Otros ingresos
En el saldo de la cuenta \u201cOtros ingresos\u201d del detalle anterior se registran los ingresos procedentes de otras actividades del Grupo. En concreto, durante el ejercicio 2022 y 2021, incluye comisiones percibidas por el Grupo por importe de 1.028 y 920 miles de euros, respectivamente, por la prestaci\u00f3n de servicios de captaci\u00f3n de inversores y clientes por parte de Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. a distintas sociedades.
h) Patrimonios gestionados
Seguidamente se muestra el detalle de los patrimonios gestionados por el Grupo a 31 de diciembre de 2022 y 2021: Fondos de Inversi\u00f3n Libre
Entidades de Capital Riesgo
Veh\u00edculos de inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero
h.1) Fondos de Inversi\u00f3n Libre
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Grupo gestionaba 4 Fondos de Inversi\u00f3n Libre \u2013 EQMC, FIL, QMC III Iberian Capital Fund, FIL, Alteralia Debt Fund, FIL y Alteralia Real Estate Debt, FIL.
h.2) Entidades de Capital Riesgo
A 31 de diciembre de 2022 el Grupo gestionaba 7 Sociedades de Capital Riesgo y 8 Fondos de Capital Riesgo, cuyo patrimonio total ascend\u00eda, a 31 de diciembre de 2022, a 850.694 miles de euros (7 Sociedades de Capital Riesgo y 6 Fondos de Capital Riesgo a 31 de diciembre de 2021, cuyo patrimonio gestionado ascend\u00eda a 669.514 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
h.3) Veh\u00edculos de Inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Grupo gestionaba los siguientes veh\u00edculos de inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero:
EQMC Europe Development Capital Fund, Plc
Alantra Global Technology Fund
24.Importe neto de la cifra de negocios Comprende el importe de los ingresos por prestaci\u00f3n de servicios devengados en el ejercicio, as\u00ed como las comisiones devengadas, excepto las que formen parte integral del tipo de inter\u00e9s efectivo de los instrumentos financieros. Asimismo, se incluyen las cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n durante el ejercicio 2022 y 2021.
A continuaci\u00f3n, se detallan las comisiones percibidas y las cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n durante los ejercicios 2022 y 2021:
Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios
Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n
24.1 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios
El desglose del saldo \u201cIngresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del detalle anterior correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
Tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes para compraventa de valores
Elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros
Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva
Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo
Prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento
B\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios
a) Tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes de compra venta de valores
El saldo de la cuenta \u201cTramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes para compra venta de valores\u201d del detalle anterior recoge el importe de las comisiones percibidas por el Grupo, durante los ejercicios 2022 y 2021, como consecuencia de la prestaci\u00f3n de servicios de recepci\u00f3n y transmisi\u00f3n de \u00f3rdenes de renta variable, tanto en mercados nacionales como internacionales.
b) Elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros
El saldo de la cuenta \u201cElaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros\u201d del detalle anterior recoge, en los ejercicios 2022 y 2021, el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la prestaci\u00f3n de servicios generalmente basados en an\u00e1lisis fundamental de compa\u00f1\u00edas y otro asesoramiento previo a la ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes.
c) Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva
El saldo de la cuenta \u201cGesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva\u201d del detalle anterior recoge, en los ejercicios 2022 y 2021, el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva y de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva de Inversi\u00f3n Libre.
El desglose de este ep\u00edgrafe correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
EQMC Europe Development Capital Fund, Plc (*) QMC III Iberian Capital Fund, FIL (*)
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Alantra Global Technology Fund
(*) El Grupo percibi\u00f3 24.946 miles de euros en concepto de comisi\u00f3n de \u00e9xito por la gesti\u00f3n de los diferentes fondos durante el ejercicio 2021.
d) Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo
El desglose de este ep\u00edgrafe correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
Comisiones Percibidas con Origen en
Alantra Private Equity Fund III
Alteralia II S.C.A, SICAR
Klima Energy Transition Fund, Fondo de Capital Riesgo
Alantra Private Equity Secondary Fund, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Alantra Desarrollo Solar, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Mercapital Spanish Buy-Out III Continuation, Fondo de Capital Riesgo
Solaina Inversiones 2020, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Figrupo Capital, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Proyectos Muskaria, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
e) Prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramientoEl saldo de la cuenta \u201cPrestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento\u201d del detalle anterior incluye el importe de las comisiones percibidas por el Grupo, durante los ejercicios 2022 y 2021 por la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento a empresas o entidades en operaciones corporativas (corporate finance). Del total de dichos ingresos, un porcentaje muy significativo de los mismos corresponde a ingresos que se devengan en base al \u00e9xito de las operaciones; el importe restante corresponde a comisiones fijas. Asimismo, la mayor parte de los ingresos relacionados con los servicios empresariales y asesoramiento corresponden a las sociedades ubicadas en el extranjero (v\u00e9ase Nota 28).
El importe pendiente de cobro, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, se incluye en el ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 10). El Grupo se encuentra inmerso en una expansi\u00f3n internacional desde hace varios ejercicios. En este sentido, la mayor parte del importe neto de la cifra de negocios originado fuera de Espa\u00f1a corresponde a estos servicios (v\u00e9ase Nota 28).
f) B\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios
El saldo de la cuenta \u201cB\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios\u201d del detalle anterior, recoge el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la b\u00fasqueda y la emisi\u00f3n de instrumentos financieros en distintos mercados localizando suscriptores e inversores cualificados para los mismos con el fin de captar la mayor demanda posible a distintos clientes del Grupo.
g) Otros ingresos
En el saldo de la cuenta \u201cOtros ingresos\u201d del detalle anterior se registran los ingresos procedentes de otras actividades del Grupo. En concreto, durante el ejercicio 2022 y 2021, incluye comisiones percibidas por el Grupo por importe de 1.028 y 920 miles de euros, respectivamente, por la prestaci\u00f3n de servicios de captaci\u00f3n de inversores y clientes por parte de Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. a distintas sociedades.
h) Patrimonios gestionados
Seguidamente se muestra el detalle de los patrimonios gestionados por el Grupo a 31 de diciembre de 2022 y 2021: Fondos de Inversi\u00f3n Libre
Entidades de Capital Riesgo
Veh\u00edculos de inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero
h.1) Fondos de Inversi\u00f3n Libre
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Grupo gestionaba 4 Fondos de Inversi\u00f3n Libre \u2013 EQMC, FIL, QMC III Iberian Capital Fund, FIL, Alteralia Debt Fund, FIL y Alteralia Real Estate Debt, FIL.
h.2) Entidades de Capital Riesgo
A 31 de diciembre de 2022 el Grupo gestionaba 7 Sociedades de Capital Riesgo y 8 Fondos de Capital Riesgo, cuyo patrimonio total ascend\u00eda, a 31 de diciembre de 2022, a 850.694 miles de euros (7 Sociedades de Capital Riesgo y 6 Fondos de Capital Riesgo a 31 de diciembre de 2021, cuyo patrimonio gestionado ascend\u00eda a 669.514 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
h.3) Veh\u00edculos de Inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Grupo gestionaba los siguientes veh\u00edculos de inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero:
EQMC Europe Development Capital Fund, Plc
Alantra Global Technology Fund
\u00a0
24.2 Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n
El saldo de la cuenta \u201cCesiones a terceros por coejecuci\u00f3n\u201d incluido en el cap\u00edtulo \u201cImporte neto de la cifra de negocio\u201d del estado del resultado consolidado incluye, durante el ejercicio 2022, 7.427 miles de euros (11.498 miles de euros durante el ejercicio 2021), correspondientes a ingresos transferidos derivados de la colaboraci\u00f3n en distintas operaciones de asesoramiento financiero realizadas a lo largo del ejercicio.
Comisiones por intermediaci\u00f3n (1)
Comisiones cedidas a representantes y otras entidades (2)
(1)Incluye el importe correspondiente a las comisiones satisfechas por Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A., a los miembros de mercado por acceso directo al mismo y c\u00e1nones de ejecuci\u00f3n y derechos de liquidaci\u00f3n de las bolsas y otros mercados financieros.
(2)Incluye el importe correspondiente a las comisiones cedidas fundamentalmente, en concepto de retribuci\u00f3n a distintos colaboradores por la presentaci\u00f3n de clientes y captaci\u00f3n de mandatos.26.Otros gastos de explotaci\u00f3n El desglose del saldo de este cap\u00edtulo del estado del resultado consolidado correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 es el siguiente:
Alquileres de inmuebles e instalaciones
Conservaci\u00f3n y reparaci\u00f3n
Servicios de profesionales independientes
Retribuciones al Consejo (Nota 5)
Contribuciones e impuestos
Los importes pendientes de pago por el Grupo a varios proveedores como consecuencia de su actividad normal de explotaci\u00f3n se incluyen en el cap\u00edtulo \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 18).
Informaci\u00f3n sobre el periodo medio de pago a proveedores. Disposici\u00f3n adicional tercera. \u00abDeber de informaci\u00f3n\u00bb de la Ley 15/2010, de 5 de julio
A continuaci\u00f3n, se facilita, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, la informaci\u00f3n requerida por la Disposici\u00f3n adicional tercera de la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creaci\u00f3n y crecimiento de empresas y la Disposici\u00f3n final segunda de la Ley 31/2014, de 3 de diciembre, por la que se modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo (que a su vez modifica la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificaci\u00f3n de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales):
Periodo medio de pago a proveedores
Ratio de operaciones pagadas
Ratio de operaciones pendientes de pago
de modo que incluyen los datos relativos a las partidas de \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Proveedores\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y con independencia de cualquier financiaci\u00f3n por el cobro anticipado de la empresa proveedora.
A continuaci\u00f3n, se detalle el volumen monetario y n\u00famero de facturas pagadas dentro del plazo legal establecido.
Volumen monetario (miles de euros)
Porcentaje sobre el total de pagos realizados
Porcentaje sobre el total de facturas
El plazo m\u00e1ximo legal de pago aplicable a la Sociedad en el ejercicio 2022 seg\u00fan la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, es de 30 d\u00edas.
b)Otra informaci\u00f3n
Los honorarios relativos a servicios de auditor\u00eda de cuentas prestados a las distintas sociedades tanto domiciliadas en Espa\u00f1a como en el extranjero que componen el Grupo Alantra, por el auditor principal, Deloitte, durante el ejercicio 2022 han ascendido a 572 miles de euros (546 miles de euros durante el ejercicio 2021), que se incluyen en el saldo de la cuenta \u201cServicios de profesionales independientes\u201d del detalle del apartado anterior. Asimismo, durante el ejercicio 2022 han sido abonados en concepto de otros servicios de verificaci\u00f3n relacionados con la auditor\u00eda prestados por el auditor principal 58 miles de euros (41 miles de euros durante el ejercicio 2021). Adicionalmente, durante el ejercicio 2022, han sido abonados 162 miles de euros en concepto de otros servicios prestados por el auditor (13 miles de euros durante el ejercicio 2021). Adicionalmente, los honorarios relativos a servicios de auditor\u00eda de cuentas prestados a varias sociedades domiciliadas en el extranjero que componen el Grupo Alantra prestados por otros auditores distintos del principal han ascendido, durante el ejercicio 2022, a 84 miles de euros (85 miles de euros al 31 de diciembre de 2021)",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory",
"language": "en",
"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"v1-page1-cflshid_82211-tag3914156": {
"value": "24.Importe neto de la cifra de negocios Comprende el importe de los ingresos por prestaci\u00f3n de servicios devengados en el ejercicio, as\u00ed como las comisiones devengadas, excepto las que formen parte integral del tipo de inter\u00e9s efectivo de los instrumentos financieros. Asimismo, se incluyen las cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n durante el ejercicio 2022 y 2021.
A continuaci\u00f3n, se detallan las comisiones percibidas y las cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n durante los ejercicios 2022 y 2021:
Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios
Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n
24.1 Ingresos por prestaci\u00f3n de servicios
El desglose del saldo \u201cIngresos por prestaci\u00f3n de servicios\u201d del detalle anterior correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
Tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes para compraventa de valores
Elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros
Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva
Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo
Prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento
B\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios
a) Tramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes de compra venta de valores
El saldo de la cuenta \u201cTramitaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes para compra venta de valores\u201d del detalle anterior recoge el importe de las comisiones percibidas por el Grupo, durante los ejercicios 2022 y 2021, como consecuencia de la prestaci\u00f3n de servicios de recepci\u00f3n y transmisi\u00f3n de \u00f3rdenes de renta variable, tanto en mercados nacionales como internacionales.
b) Elaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros
El saldo de la cuenta \u201cElaboraci\u00f3n de informes de inversiones y an\u00e1lisis financieros\u201d del detalle anterior recoge, en los ejercicios 2022 y 2021, el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la prestaci\u00f3n de servicios generalmente basados en an\u00e1lisis fundamental de compa\u00f1\u00edas y otro asesoramiento previo a la ejecuci\u00f3n de \u00f3rdenes.
c) Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva
El saldo de la cuenta \u201cGesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva\u201d del detalle anterior recoge, en los ejercicios 2022 y 2021, el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva y de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva de Inversi\u00f3n Libre.
El desglose de este ep\u00edgrafe correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
EQMC Europe Development Capital Fund, Plc (*) QMC III Iberian Capital Fund, FIL (*)
Alteralia Real Estate Debt, FIL
Alantra Global Technology Fund
(*) El Grupo percibi\u00f3 24.946 miles de euros en concepto de comisi\u00f3n de \u00e9xito por la gesti\u00f3n de los diferentes fondos durante el ejercicio 2021.
d) Gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de entidades de capital riesgo
El desglose de este ep\u00edgrafe correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 se muestra a continuaci\u00f3n:
Comisiones Percibidas con Origen en
Alantra Private Equity Fund III
Alteralia II S.C.A, SICAR
Klima Energy Transition Fund, Fondo de Capital Riesgo
Alantra Private Equity Secondary Fund, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Alantra Desarrollo Solar, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Mercapital Spanish Buy-Out III Continuation, Fondo de Capital Riesgo
Solaina Inversiones 2020, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Figrupo Capital, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
Proyectos Muskaria, Sociedad de Capital Riesgo, S.A.
e) Prestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramientoEl saldo de la cuenta \u201cPrestaci\u00f3n de servicios empresariales y asesoramiento\u201d del detalle anterior incluye el importe de las comisiones percibidas por el Grupo, durante los ejercicios 2022 y 2021 por la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento a empresas o entidades en operaciones corporativas (corporate finance). Del total de dichos ingresos, un porcentaje muy significativo de los mismos corresponde a ingresos que se devengan en base al \u00e9xito de las operaciones; el importe restante corresponde a comisiones fijas. Asimismo, la mayor parte de los ingresos relacionados con los servicios empresariales y asesoramiento corresponden a las sociedades ubicadas en el extranjero (v\u00e9ase Nota 28).
El importe pendiente de cobro, al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, se incluye en el ep\u00edgrafe \u201cDeudores comerciales y otras cuentas a cobrar \u2013 Clientes por ventas y prestaciones de servicios\u201d del activo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 10). El Grupo se encuentra inmerso en una expansi\u00f3n internacional desde hace varios ejercicios. En este sentido, la mayor parte del importe neto de la cifra de negocios originado fuera de Espa\u00f1a corresponde a estos servicios (v\u00e9ase Nota 28).
f) B\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios
El saldo de la cuenta \u201cB\u00fasqueda y colocaci\u00f3n de paquetes en mercados secundarios\u201d del detalle anterior, recoge el importe de las comisiones percibidas por el Grupo como consecuencia de la b\u00fasqueda y la emisi\u00f3n de instrumentos financieros en distintos mercados localizando suscriptores e inversores cualificados para los mismos con el fin de captar la mayor demanda posible a distintos clientes del Grupo.
g) Otros ingresos
En el saldo de la cuenta \u201cOtros ingresos\u201d del detalle anterior se registran los ingresos procedentes de otras actividades del Grupo. En concreto, durante el ejercicio 2022 y 2021, incluye comisiones percibidas por el Grupo por importe de 1.028 y 920 miles de euros, respectivamente, por la prestaci\u00f3n de servicios de captaci\u00f3n de inversores y clientes por parte de Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. a distintas sociedades.
h) Patrimonios gestionados
Seguidamente se muestra el detalle de los patrimonios gestionados por el Grupo a 31 de diciembre de 2022 y 2021: Fondos de Inversi\u00f3n Libre
Entidades de Capital Riesgo
Veh\u00edculos de inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero
h.1) Fondos de Inversi\u00f3n Libre
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Grupo gestionaba 4 Fondos de Inversi\u00f3n Libre \u2013 EQMC, FIL, QMC III Iberian Capital Fund, FIL, Alteralia Debt Fund, FIL y Alteralia Real Estate Debt, FIL.
h.2) Entidades de Capital Riesgo
A 31 de diciembre de 2022 el Grupo gestionaba 7 Sociedades de Capital Riesgo y 8 Fondos de Capital Riesgo, cuyo patrimonio total ascend\u00eda, a 31 de diciembre de 2022, a 850.694 miles de euros (7 Sociedades de Capital Riesgo y 6 Fondos de Capital Riesgo a 31 de diciembre de 2021, cuyo patrimonio gestionado ascend\u00eda a 669.514 miles de euros a 31 de diciembre de 2021).
h.3) Veh\u00edculos de Inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Grupo gestionaba los siguientes veh\u00edculos de inversi\u00f3n domiciliados en el extranjero:
EQMC Europe Development Capital Fund, Plc
Alantra Global Technology Fund
\u00a0
24.2 Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n
El saldo de la cuenta \u201cCesiones a terceros por coejecuci\u00f3n\u201d incluido en el cap\u00edtulo \u201cImporte neto de la cifra de negocio\u201d del estado del resultado consolidado incluye, durante el ejercicio 2022, 7.427 miles de euros (11.498 miles de euros durante el ejercicio 2021), correspondientes a ingresos transferidos derivados de la colaboraci\u00f3n en distintas operaciones de asesoramiento financiero realizadas a lo largo del ejercicio.
Comisiones por intermediaci\u00f3n (1)
Comisiones cedidas a representantes y otras entidades (2)
(1)Incluye el importe correspondiente a las comisiones satisfechas por Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A., a los miembros de mercado por acceso directo al mismo y c\u00e1nones de ejecuci\u00f3n y derechos de liquidaci\u00f3n de las bolsas y otros mercados financieros.
(2)Incluye el importe correspondiente a las comisiones cedidas fundamentalmente, en concepto de retribuci\u00f3n a distintos colaboradores por la presentaci\u00f3n de clientes y captaci\u00f3n de mandatos.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_82975-tag3914161": {
"value": "g) Otros ingresos
En el saldo de la cuenta \u201cOtros ingresos\u201d del detalle anterior se registran los ingresos procedentes de otras actividades del Grupo. En concreto, durante el ejercicio 2022 y 2021, incluye comisiones percibidas por el Grupo por importe de 1.028 y 920 miles de euros, respectivamente, por la prestaci\u00f3n de servicios de captaci\u00f3n de inversores y clientes por parte de Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. a distintas sociedades.
",
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"language": "en",
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}
},
"v1-page1-cflshid_82975-tag3914160": {
"value": "g) Otros ingresos
En el saldo de la cuenta \u201cOtros ingresos\u201d del detalle anterior se registran los ingresos procedentes de otras actividades del Grupo. En concreto, durante el ejercicio 2022 y 2021, incluye comisiones percibidas por el Grupo por importe de 1.028 y 920 miles de euros, respectivamente, por la prestaci\u00f3n de servicios de captaci\u00f3n de inversores y clientes por parte de Alantra Multi Asset, S.G.I.I.C., S.A.U. a distintas sociedades.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory",
"language": "en",
"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
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"v1-page1-cflshid_83401-tag3914162": {
"value": "24.2 Cesiones a terceros por coejecuci\u00f3n
El saldo de la cuenta \u201cCesiones a terceros por coejecuci\u00f3n\u201d incluido en el cap\u00edtulo \u201cImporte neto de la cifra de negocio\u201d del estado del resultado consolidado incluye, durante el ejercicio 2022, 7.427 miles de euros (11.498 miles de euros durante el ejercicio 2021), correspondientes a ingresos transferidos derivados de la colaboraci\u00f3n en distintas operaciones de asesoramiento financiero realizadas a lo largo del ejercicio.
Comisiones por intermediaci\u00f3n (1)
Comisiones cedidas a representantes y otras entidades (2)
(1)Incluye el importe correspondiente a las comisiones satisfechas por Alantra Equities, Sociedad de Valores, S.A., a los miembros de mercado por acceso directo al mismo y c\u00e1nones de ejecuci\u00f3n y derechos de liquidaci\u00f3n de las bolsas y otros mercados financieros.
(2)Incluye el importe correspondiente a las comisiones cedidas fundamentalmente, en concepto de retribuci\u00f3n a distintos colaboradores por la presentaci\u00f3n de clientes y captaci\u00f3n de mandatos.\u00a0
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCostOfSalesExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_83793-tag3914164": {
"value": "a)Composici\u00f3n
La composici\u00f3n del saldo de este cap\u00edtulo del estado del resultado consolidado, correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Indemnizaciones (Nota 3-o)
b)N\u00famero de empleados
El n\u00famero medio de empleados del Grupo (correspondiente a la Sociedad y sociedades dependientes), durante los ejercicios 2022 y 2021, as\u00ed como la distribuci\u00f3n por categor\u00edas profesionales y por sexo, al cierre de dichos ejercicios, se muestra a continuaci\u00f3n:
N\u00famero Medio de Empleados
N\u00famero Medio de Empleados
El n\u00famero medio de personas empleadas durante los ejercicios 2022 y 2021, con discapacidad mayor o igual del 33%, desglosado por categor\u00edas, es el siguiente:
Los importes pendientes de pago al cierre del ejercicio 2022 en concepto de gastos de personal, fundamentalmente en concepto de retribuci\u00f3n variable, que ascienden a 56.218 miles de euros (99.033 miles de euros, fundamentalmente en concepto de retribuci\u00f3n variable a 31 de diciembre de 2021), se incluyen en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 18).26.Otros gastos de explotaci\u00f3n El desglose del saldo de este cap\u00edtulo del estado del resultado consolidado correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 es el siguiente:
Alquileres de inmuebles e instalaciones
Conservaci\u00f3n y reparaci\u00f3n
Servicios de profesionales independientes
Retribuciones al Consejo (Nota 5)
Contribuciones e impuestos
Los importes pendientes de pago por el Grupo a varios proveedores como consecuencia de su actividad normal de explotaci\u00f3n se incluyen en el cap\u00edtulo \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 18).
Informaci\u00f3n sobre el periodo medio de pago a proveedores. Disposici\u00f3n adicional tercera. \u00abDeber de informaci\u00f3n\u00bb de la Ley 15/2010, de 5 de julio
A continuaci\u00f3n, se facilita, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, la informaci\u00f3n requerida por la Disposici\u00f3n adicional tercera de la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creaci\u00f3n y crecimiento de empresas y la Disposici\u00f3n final segunda de la Ley 31/2014, de 3 de diciembre, por la que se modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo (que a su vez modifica la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificaci\u00f3n de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales):
Periodo medio de pago a proveedores
Ratio de operaciones pagadas
Ratio de operaciones pendientes de pago
Los datos expuestos en el cuadro anterior sobre pagos a proveedores hacen referencia a aquellos que por su naturaleza son acreedores comerciales por deudas con suministradores de bienes y servicios,\u00a0
de modo que incluyen los datos relativos a las partidas de \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Proveedores\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y con independencia de cualquier financiaci\u00f3n por el cobro anticipado de la empresa proveedora.
A continuaci\u00f3n, se detalle el volumen monetario y n\u00famero de facturas pagadas dentro del plazo legal establecido.
Volumen monetario (miles de euros)
Porcentaje sobre el total de pagos realizados
Porcentaje sobre el total de facturas
El plazo m\u00e1ximo legal de pago aplicable a la Sociedad en el ejercicio 2022 seg\u00fan la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, es de 30 d\u00edas.
b)Otra informaci\u00f3n
Los honorarios relativos a servicios de auditor\u00eda de cuentas prestados a las distintas sociedades tanto domiciliadas en Espa\u00f1a como en el extranjero que componen el Grupo Alantra, por el auditor principal, Deloitte, durante el ejercicio 2022 han ascendido a 572 miles de euros (546 miles de euros durante el ejercicio 2021), que se incluyen en el saldo de la cuenta \u201cServicios de profesionales independientes\u201d del detalle del apartado anterior. Asimismo, durante el ejercicio 2022 han sido abonados en concepto de otros servicios de verificaci\u00f3n relacionados con la auditor\u00eda prestados por el auditor principal 58 miles de euros (41 miles de euros durante el ejercicio 2021). Adicionalmente, durante el ejercicio 2022, han sido abonados 162 miles de euros en concepto de otros servicios prestados por el auditor (13 miles de euros durante el ejercicio 2021). Adicionalmente, los honorarios relativos a servicios de auditor\u00eda de cuentas prestados a varias sociedades domiciliadas en el extranjero que componen el Grupo Alantra prestados por otros auditores distintos del principal han ascendido, durante el ejercicio 2022, a 84 miles de euros (85 miles de euros al 31 de diciembre de 2021)",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory",
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"entity": "scheme:95980078NDTDLTDH6130",
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"value": "a)Composici\u00f3n
La composici\u00f3n del saldo de este cap\u00edtulo del estado del resultado consolidado, correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Indemnizaciones (Nota 3-o)
b)N\u00famero de empleados
El n\u00famero medio de empleados del Grupo (correspondiente a la Sociedad y sociedades dependientes), durante los ejercicios 2022 y 2021, as\u00ed como la distribuci\u00f3n por categor\u00edas profesionales y por sexo, al cierre de dichos ejercicios, se muestra a continuaci\u00f3n:
N\u00famero Medio de Empleados
N\u00famero Medio de Empleados
El n\u00famero medio de personas empleadas durante los ejercicios 2022 y 2021, con discapacidad mayor o igual del 33%, desglosado por categor\u00edas, es el siguiente:
Los importes pendientes de pago al cierre del ejercicio 2022 en concepto de gastos de personal, fundamentalmente en concepto de retribuci\u00f3n variable, que ascienden a 56.218 miles de euros (99.033 miles de euros, fundamentalmente en concepto de retribuci\u00f3n variable a 31 de diciembre de 2021), se incluyen en el ep\u00edgrafe \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Otros acreedores\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 18).26.Otros gastos de explotaci\u00f3n El desglose del saldo de este cap\u00edtulo del estado del resultado consolidado correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 es el siguiente:
Alquileres de inmuebles e instalaciones
Conservaci\u00f3n y reparaci\u00f3n
Servicios de profesionales independientes
Retribuciones al Consejo (Nota 5)
Contribuciones e impuestos
Los importes pendientes de pago por el Grupo a varios proveedores como consecuencia de su actividad normal de explotaci\u00f3n se incluyen en el cap\u00edtulo \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 18).
Informaci\u00f3n sobre el periodo medio de pago a proveedores. Disposici\u00f3n adicional tercera. \u00abDeber de informaci\u00f3n\u00bb de la Ley 15/2010, de 5 de julio
A continuaci\u00f3n, se facilita, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, la informaci\u00f3n requerida por la Disposici\u00f3n adicional tercera de la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creaci\u00f3n y crecimiento de empresas y la Disposici\u00f3n final segunda de la Ley 31/2014, de 3 de diciembre, por la que se modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo (que a su vez modifica la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificaci\u00f3n de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales):
Periodo medio de pago a proveedores
Ratio de operaciones pagadas
Ratio de operaciones pendientes de pago
Los datos expuestos en el cuadro anterior sobre pagos a proveedores hacen referencia a aquellos que por su naturaleza son acreedores comerciales por deudas con suministradores de bienes y servicios,\u00a0
de modo que incluyen los datos relativos a las partidas de \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Proveedores\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y con independencia de cualquier financiaci\u00f3n por el cobro anticipado de la empresa proveedora.
A continuaci\u00f3n, se detalle el volumen monetario y n\u00famero de facturas pagadas dentro del plazo legal establecido.
Volumen monetario (miles de euros)
Porcentaje sobre el total de pagos realizados
Porcentaje sobre el total de facturas
El plazo m\u00e1ximo legal de pago aplicable a la Sociedad en el ejercicio 2022 seg\u00fan la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, es de 30 d\u00edas.
b)Otra informaci\u00f3n
Los honorarios relativos a servicios de auditor\u00eda de cuentas prestados a las distintas sociedades tanto domiciliadas en Espa\u00f1a como en el extranjero que componen el Grupo Alantra, por el auditor principal, Deloitte, durante el ejercicio 2022 han ascendido a 572 miles de euros (546 miles de euros durante el ejercicio 2021), que se incluyen en el saldo de la cuenta \u201cServicios de profesionales independientes\u201d del detalle del apartado anterior. Asimismo, durante el ejercicio 2022 han sido abonados en concepto de otros servicios de verificaci\u00f3n relacionados con la auditor\u00eda prestados por el auditor principal 58 miles de euros (41 miles de euros durante el ejercicio 2021). Adicionalmente, durante el ejercicio 2022, han sido abonados 162 miles de euros en concepto de otros servicios prestados por el auditor (13 miles de euros durante el ejercicio 2021). Adicionalmente, los honorarios relativos a servicios de auditor\u00eda de cuentas prestados a varias sociedades domiciliadas en el extranjero que componen el Grupo Alantra prestados por otros auditores distintos del principal han ascendido, durante el ejercicio 2022, a 84 miles de euros (85 miles de euros al 31 de diciembre de 2021)",
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26.Otros gastos de explotaci\u00f3n El desglose del saldo de este cap\u00edtulo del estado del resultado consolidado correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021 es el siguiente:
Alquileres de inmuebles e instalaciones
Conservaci\u00f3n y reparaci\u00f3n
Servicios de profesionales independientes
Retribuciones al Consejo (Nota 5)
Contribuciones e impuestos
Los importes pendientes de pago por el Grupo a varios proveedores como consecuencia de su actividad normal de explotaci\u00f3n se incluyen en el cap\u00edtulo \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 18).
Informaci\u00f3n sobre el periodo medio de pago a proveedores. Disposici\u00f3n adicional tercera. \u00abDeber de informaci\u00f3n\u00bb de la Ley 15/2010, de 5 de julio
A continuaci\u00f3n, se facilita, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, la informaci\u00f3n requerida por la Disposici\u00f3n adicional tercera de la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creaci\u00f3n y crecimiento de empresas y la Disposici\u00f3n final segunda de la Ley 31/2014, de 3 de diciembre, por la que se modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo (que a su vez modifica la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificaci\u00f3n de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales):
Periodo medio de pago a proveedores
Ratio de operaciones pagadas
Ratio de operaciones pendientes de pago
Los datos expuestos en el cuadro anterior sobre pagos a proveedores hacen referencia a aquellos que por su naturaleza son acreedores comerciales por deudas con suministradores de bienes y servicios,\u00a0
de modo que incluyen los datos relativos a las partidas de \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Proveedores\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y con independencia de cualquier financiaci\u00f3n por el cobro anticipado de la empresa proveedora.
A continuaci\u00f3n, se detalle el volumen monetario y n\u00famero de facturas pagadas dentro del plazo legal establecido.
Volumen monetario (miles de euros)
Porcentaje sobre el total de pagos realizados
Porcentaje sobre el total de facturas
El plazo m\u00e1ximo legal de pago aplicable a la Sociedad en el ejercicio 2022 seg\u00fan la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, es de 30 d\u00edas.
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Alquileres de inmuebles e instalaciones
Conservaci\u00f3n y reparaci\u00f3n
Servicios de profesionales independientes
Retribuciones al Consejo (Nota 5)
Contribuciones e impuestos
Los importes pendientes de pago por el Grupo a varios proveedores como consecuencia de su actividad normal de explotaci\u00f3n se incluyen en el cap\u00edtulo \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar\u201d del pasivo del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado (v\u00e9ase Nota 18).
Informaci\u00f3n sobre el periodo medio de pago a proveedores. Disposici\u00f3n adicional tercera. \u00abDeber de informaci\u00f3n\u00bb de la Ley 15/2010, de 5 de julio
A continuaci\u00f3n, se facilita, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, la informaci\u00f3n requerida por la Disposici\u00f3n adicional tercera de la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creaci\u00f3n y crecimiento de empresas y la Disposici\u00f3n final segunda de la Ley 31/2014, de 3 de diciembre, por la que se modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo (que a su vez modifica la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificaci\u00f3n de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales):
Periodo medio de pago a proveedores
Ratio de operaciones pagadas
Ratio de operaciones pendientes de pago
Los datos expuestos en el cuadro anterior sobre pagos a proveedores hacen referencia a aquellos que por su naturaleza son acreedores comerciales por deudas con suministradores de bienes y servicios,\u00a0
de modo que incluyen los datos relativos a las partidas de \u201cAcreedores comerciales y otras cuentas a pagar \u2013 Proveedores\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y con independencia de cualquier financiaci\u00f3n por el cobro anticipado de la empresa proveedora.
A continuaci\u00f3n, se detalle el volumen monetario y n\u00famero de facturas pagadas dentro del plazo legal establecido.
Volumen monetario (miles de euros)
Porcentaje sobre el total de pagos realizados
Porcentaje sobre el total de facturas
El plazo m\u00e1ximo legal de pago aplicable a la Sociedad en el ejercicio 2022 seg\u00fan la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, es de 30 d\u00edas.
b)Otra informaci\u00f3n
Los honorarios relativos a servicios de auditor\u00eda de cuentas prestados a las distintas sociedades tanto domiciliadas en Espa\u00f1a como en el extranjero que componen el Grupo Alantra, por el auditor principal, Deloitte, durante el ejercicio 2022 han ascendido a 572 miles de euros (546 miles de euros durante el ejercicio 2021), que se incluyen en el saldo de la cuenta \u201cServicios de profesionales independientes\u201d del detalle del apartado anterior. Asimismo, durante el ejercicio 2022 han sido abonados en concepto de otros servicios de verificaci\u00f3n relacionados con la auditor\u00eda prestados por el auditor principal 58 miles de euros (41 miles de euros durante el ejercicio 2021). Adicionalmente, durante el ejercicio 2022, han sido abonados 162 miles de euros en concepto de otros servicios prestados por el auditor (13 miles de euros durante el ejercicio 2021). Adicionalmente, los honorarios relativos a servicios de auditor\u00eda de cuentas prestados a varias sociedades domiciliadas en el extranjero que componen el Grupo Alantra prestados por otros auditores distintos del principal han ascendido, durante el ejercicio 2022, a 84 miles de euros (85 miles de euros al 31 de diciembre de 2021).
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Los honorarios relativos a servicios de auditor\u00eda de cuentas prestados a las distintas sociedades tanto domiciliadas en Espa\u00f1a como en el extranjero que componen el Grupo Alantra, por el auditor principal, Deloitte, durante el ejercicio 2022 han ascendido a 572 miles de euros (546 miles de euros durante el ejercicio 2021), que se incluyen en el saldo de la cuenta \u201cServicios de profesionales independientes\u201d del detalle del apartado anterior. Asimismo, durante el ejercicio 2022 han sido abonados en concepto de otros servicios de verificaci\u00f3n relacionados con la auditor\u00eda prestados por el auditor principal 58 miles de euros (41 miles de euros durante el ejercicio 2021). Adicionalmente, durante el ejercicio 2022, han sido abonados 162 miles de euros en concepto de otros servicios prestados por el auditor (13 miles de euros durante el ejercicio 2021). Adicionalmente, los honorarios relativos a servicios de auditor\u00eda de cuentas prestados a varias sociedades domiciliadas en el extranjero que componen el Grupo Alantra prestados por otros auditores distintos del principal han ascendido, durante el ejercicio 2022, a 84 miles de euros (85 miles de euros al 31 de diciembre de 2021).
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"value": "28.Informaci\u00f3n financiera por segmentos El Grupo, atendiendo a que la NIIF 8 establece la obligatoriedad de aplicaci\u00f3n y desglose de la informaci\u00f3n por segmentos para aquellas empresas cuyos t\u00edtulos de capital o deuda coticen p\u00fablicamente o por empresas que se encuentran en el proceso de emitir t\u00edtulos para cotizar en mercados p\u00fablicos de valores, presenta dicha informaci\u00f3n en cinco segmentos en los estados financieros consolidados adjuntos.
a)Bases y metodolog\u00eda de la informaci\u00f3n por segmentos de negocio
La informaci\u00f3n por segmentos de negocio del Grupo es la base de la gesti\u00f3n interna y seguimiento de los rendimientos de las diferentes actividades, y sobre la que el Consejo de Administraci\u00f3n es la m\u00e1xima autoridad (junto con los \u00f3rganos de gobierno del Grupo) en la toma de decisiones operativa de cada uno de ellos.
La Direcci\u00f3n del grupo ha realizado la segmentaci\u00f3n de su actividad teniendo en cuenta la naturaleza de los servicios prestados y se corresponden con las unidades de negocio sobre las que se dispone de cifras contables y de gesti\u00f3n.
b) Criterios de segmentaci\u00f3n
El nivel principal de la informaci\u00f3n segmentada del Grupo est\u00e1 organizado en servicios de asesoramiento financiero en operaciones corporativas y mercado de capitales, en asesoramiento financiero en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos, en gesti\u00f3n de activos, en estructura, cartera y resto.
Dicho desglose se presenta tambi\u00e9n a efectos comparativos para la informaci\u00f3n correspondiente al ejercicio 2021 en esta misma Nota.
-Asesoramiento financiero en operaciones corporativas y mercado de capitales (\u201cInvestment Banking\u201d)
Segmento de negocio identificado de Alantra, el cual comprende los servicios de asesoramiento financiero a empresas o entidades en operaciones corporativas (corporate finance) as\u00ed como la prestaci\u00f3n de servicios de an\u00e1lisis e intermediaci\u00f3n burs\u00e1til a inversores institucionales.
-Asesoramiento financiero en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos (\u201cCredit Portfolio Advisory\u201d)
Segmento de negocio identificado de Alantra, el cual comprende la prestaci\u00f3n de servicios de asesoramiento a instituciones financieras e inversores institucionales en operaciones sobre carteras de cr\u00e9ditos, inmobiliarias y de otros tipos de activos.
-Gesti\u00f3n de activos (\u201cAsset Management\u201d)
Gesti\u00f3n y asesoramiento de activos de distinta naturaleza para inversores institucionales, grandes patrimonios familiares u otros inversores profesionales y que se presta a trav\u00e9s de fondos de inversi\u00f3n especializados o a trav\u00e9s de carteras de inversi\u00f3n de clientes.
-Estructura
Segmento de negocio identificado de Alantra que recoge el conjunto de ingresos y gastos correspondientes a la estructura de gobierno y desarrollo del Grupo Alantra (gobierno corporativo, direcci\u00f3n estrat\u00e9gica, desarrollo corporativo y de negocio, y servicios corporativos, como contabilidad y reporte, control del riesgo, sistemas inform\u00e1ticos, gesti\u00f3n de recursos humanos y servicios jur\u00eddicos, entre otros) y que, por referirse a la sociedad matriz del Grupo \u2013 como entidad cotizada \u2013 o a la gesti\u00f3n del conjunto mismo, no son directamente imputables ni a los segmentos Asesoramiento financiero en operaciones corporativas y mercado de capitales, ni Asesoramiento financiero en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos, ni Gesti\u00f3n de Activos, ni al segmento Cartera. El segmento Estructura incluye, asimismo, la facturaci\u00f3n de los servicios referidos a empresas del Grupo Alantra que tienen la consideraci\u00f3n de asociadas, es decir, que no se consolidan por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global. En el actual proceso de crecimiento de Alantra, tanto corporativo como de negocio, la relevancia de los servicios afectos a la Estructura justifica su consideraci\u00f3n como segmento independiente.
La identificaci\u00f3n de estos cuatro segmentos de manera agregada responde al \u201cFee Business\u201d. Consiste en la agrupaci\u00f3n o suma de los segmentos Asesoramiento financiero en operaciones corporativas y mercado de capitales, Asesoramiento financiero en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos, Gesti\u00f3n de Activos y Estructura, y que, como conjunto, se define como la actividad de prestaci\u00f3n de servicios, sea de asesoramiento o de gesti\u00f3n, cuyos ingresos se materializan en forma de remuneraci\u00f3n o comisi\u00f3n (fee) y cuyos gastos son los necesarios para su desarrollo, fundamentalmente de personal. Espec\u00edficamente se excluyen del Fee Business las p\u00e9rdidas o ganancias originadas en la inversi\u00f3n de la sociedad matriz del Grupo en las sociedades que desarrollan las referidas actividades (como, por ejemplo, por la puesta en valor de las participaciones en compa\u00f1\u00edas o negocios, deterioros del fondo de comercio o resultado financiero de la moneda extranjera), en su caso, las cuales se incorporan en el segmento Resto.
La asignaci\u00f3n al Fee Business del 100% de la actividad recogida en el segmento Estructura se debe a que la gran mayor\u00eda del tiempo y/o inversi\u00f3n de los recursos afectos a la Estructura se dedican a gestionar el crecimiento y la complejidad proveniente de la actividad recogida en los segmentos Asesoramiento financiero en operaciones corporativas y mercado de capitales, Asesoramiento financiero en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos y Gesti\u00f3n de Activos. Este concepto es
especialmente relevante en tanto que varias medidas alternativas de rendimiento o (APMs) se construyen sobre el mismo.
-\u201cCartera\u201d. Engloba la actividad de inversi\u00f3n de la cartera propia.
Segmento de negocio identificado de Alantra que se define, de acuerdo con lo se\u00f1alado en el Folleto, como la actividad consistente en la obtenci\u00f3n de plusval\u00edas a trav\u00e9s de la inversi\u00f3n y posterior desinversi\u00f3n en participaciones en compa\u00f1\u00edas o en fondos o veh\u00edculos de inversi\u00f3n gestionados por los equipos de gesti\u00f3n del Grupo Alantra.
-\u201cResto\u201d
Por defecto, incluye el conjunto de partidas que no se corresponden a ninguno de los cinco segmentos de negocio (es decir, que no es Asesoramiento financiero en operaciones corporativas y mercado de capitales, ni Asesoramiento financiero en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos, ni Gesti\u00f3n de Activos, ni Estructura, ni Cartera).
c)Bases y metodolog\u00eda de la informaci\u00f3n por segmentos de negocio
La informaci\u00f3n por segmentos de negocio del Grupo es la base de la gesti\u00f3n interna y seguimiento de los rendimientos de las diferentes actividades, y sobre la que el Consejo de Administraci\u00f3n es la m\u00e1xima autoridad (junto con los \u00f3rganos de gobierno del Grupo) en la toma de decisiones operativa de cada uno de ellos.
La Direcci\u00f3n del grupo ha realizado la segmentaci\u00f3n de su actividad teniendo en cuenta la naturaleza de los servicios prestados y se corresponden con las unidades de negocio sobre las que se dispone de cifras contables y de gesti\u00f3n.
A continuaci\u00f3n, se presenta la informaci\u00f3n por segmentos de estas actividades:
Estado del resultado consolidado por segmentos
Asesoramiento en operaciones corporativas y mercado de capitales
Asesoramiento en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos
Ajustes de Consolidaci\u00f3n
Importe neto de la cifra de negocios
Ingresos ordinarios entre segmentos
Otros ingresos de explotaci\u00f3n
Otros gastos de explotaci\u00f3n
Otros gastos de explotaci\u00f3n entre segmentos
Amortizaci\u00f3n del inmovilizado
Deterioro del inmovilizado
Resultado por enajenaciones del inmovilizado
Resultado de explotaci\u00f3n
Ingresos financieros entre segmentos
Gastos financieros entre segmentos
Variaci\u00f3n de valor razonable en instrumentos financieros
P\u00e9rdida/Reversi\u00f3n por deterioro de instrumentos financieros
Resultado por enajenaciones de instrumentos financieros:
Instrumentos financieros a coste amortizado
Resto de instrumentos financieros
Resultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
Resultado antes de impuestos
Impuesto sobre Beneficios
Resultado consolidado del ejercicio
Participaciones no controladoras
Activos no corrientes por segmentos
Asesoramiento en operaciones corporativas y mercado de capitales
Asesoramiento en operaciones de carteras de cr\u00e9ditos
Estado de situaci\u00f3n financiera
Otro inmovilizado intangible
Inversiones contabilizadas aplicando el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
Activos no corrientes mantenidos para la venta
d)Informaci\u00f3n por \u00e1reas geogr\u00e1ficasAl presentar la informaci\u00f3n sobre segmentos geogr\u00e1ficos, el ingreso del segmento se determina tomando como criterio la ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica de los activos. Los activos del segmento se determinan en base a la ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica de los mismos igualmente.
A continuaci\u00f3n, en el siguiente cuadro se detalla el resumen de los ingresos ordinarios para cada uno de los activos que posee el Grupo por \u00e1rea geogr\u00e1fica en el ejercicio 2022 y 2021:
Importe Neto de la Cifra de Negocios
Resultado de Entidades Valoradas por el M\u00e9todo de la Participaci\u00f3n
Emiratos \u00c1rabes Unidos
A continuaci\u00f3n, en el siguiente cuadro se detalla el resumen de los activos no corrientes para cada uno de los activos que posee el Grupo por \u00e1rea geogr\u00e1fica a 31 de diciembre de 2022 y 2021:Inmovilizado Intangible \u2013 Fondo de Comercio
Inmovilizado Intangible \u2013 Otro Inmovilizado Intangible
Inversiones Contabilizadas Aplicando el M\u00e9todo de la Participaci\u00f3n
Emiratos \u00c1rabes Unidos
Con posterioridad al cierre del ejercicio 2022 no se ha producido ning\u00fan otro hecho significativo no descrito en las restantes notas de esta memoria consolidada.