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"fact-437": {
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"fact-441": {
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"fact-442": {
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"fact-443": {
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"fact-444": {
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"fact-445": {
"value": "239385000",
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"fact-478": {
"value": "1. Informaci\u00f3n general
Talgo, S.A. (en adelante, la \u201cSociedad dominante\u201d), se constituy\u00f3 como sociedad limitada el
30 de septiembre de 2005 en Espa\u00f1a. La Sociedad tiene su domicilio social y fiscal actual en
Las Rozas, Madrid (Espa\u00f1a) y se encuentra inscrita en el Registro Mercantil de Madrid. Con
fecha 28 de marzo de 2015 se aprob\u00f3 el cambio de denominaci\u00f3n de Pegaso Rail
International S.A. a Talgo S.A., quedando el mismo inscrito en el Registro Mercantil de Madrid
con fecha 9 de abril de 2015.
Con fecha 28 de marzo de 2015 la Junta General de Accionistas de la Sociedad dominante
aprob\u00f3 la solicitud de admisi\u00f3n a cotizaci\u00f3n de las acciones de la Sociedad en las bolsas de
valores espa\u00f1olas, as\u00ed como su inclusi\u00f3n en el Sistema de Interconexi\u00f3n Burs\u00e1til Espa\u00f1ol.
El 23 de abril de 2015 la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores aprob\u00f3 el folleto
informativo e inscribi\u00f3 en los registros oficiales contemplados en el art\u00edculo 92 de la Ley
24/1988 de 28 de julio del Mercado de Valores los documentos acreditativos, cuentas anuales
y el folleto informativo correspondientes a la operaci\u00f3n Oferta de Venta de acciones destinada
a inversores cualificados para su posterior admisi\u00f3n a negociaci\u00f3n de Talgo S.A. en las
Bolsas de Madrid, Barcelona, Valencia y Bilbao.
Con fecha 7 de mayo de 2015 se materializ\u00f3 la Oferta P\u00fablica de Venta del 45% de las
acciones de la Sociedad y la admisi\u00f3n a cotizaci\u00f3n en los mercados anteriormente
La Sociedad dominante y sus sociedades dependientes (el Grupo) tienen como actividad
principal el dise\u00f1o, la fabricaci\u00f3n y el mantenimiento de material rodante ferroviario, as\u00ed como
maquinaria auxiliar para el mantenimiento de sistemas ferroviarios. Talgo, S.A. tiene,
conforme al art\u00edculo 2 de sus estatutos sociales, el siguiente objeto social:
\u2022 La fabricaci\u00f3n, montaje, reparaci\u00f3n, conservaci\u00f3n, mantenimiento, compra-venta,
importaci\u00f3n, exportaci\u00f3n, representaci\u00f3n, distribuci\u00f3n y comercializaci\u00f3n de motores,
maquinaria, piezas y componentes de los mismos, destinadas a las industrias
electromec\u00e1nica, siderometal\u00fargica y del transporte.
\u2022 La investigaci\u00f3n y desarrollo de productos y t\u00e9cnicas relacionados con los dos
apartados anteriores, as\u00ed como la adquisici\u00f3n, explotaci\u00f3n, cesi\u00f3n y enajenaci\u00f3n de
patentes y marcas relacionadas con el objeto social.
\u2022 La suscripci\u00f3n, adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n, tenencia y administraci\u00f3n de acciones,
participaciones o cuotas, con pleno respeto a los l\u00edmites impuestos por Ia legislaci\u00f3n
del mercado de valores, sociedades de inversi\u00f3n colectiva y dem\u00e1s normativa vigente
que sea de aplicaci\u00f3n.
\u2022 La compra, rehabilitaci\u00f3n, remodelaci\u00f3n, construcci\u00f3n, arrendamiento, promoci\u00f3n,
explotaci\u00f3n y venta de todo tipo de bienes inmuebles.
2. Resumen de las principales pol\u00edticas contables
A continuaci\u00f3n, se describen las principales pol\u00edticas contables adoptadas en la preparaci\u00f3n
de estas cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2023. Estas pol\u00edticas se han aplicado de
manera uniforme para todos los a\u00f1os presentados, salvo que se indique lo contrario.
2.1 Bases de presentaci\u00f3n
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2023, que se han
obtenido a partir de los registros de contabilidad mantenidos por la Sociedad dominante y por
las restantes entidades integradas en el mismo, han sido formuladas por los Administradores
de la Sociedad dominante en reuni\u00f3n de su Consejo de Administraci\u00f3n celebrada el 28 de
Estas cuentas anuales consolidadas han sido formuladas por los Administradores de la
Sociedad dominante de acuerdo con lo establecido por las Normas Internacionales de
Informaci\u00f3n Financiera (NIIF) adoptadas por la Uni\u00f3n Europea, teniendo en consideraci\u00f3n la
totalidad de los principios y normas contables y los criterios de valoraci\u00f3n de aplicaci\u00f3n
obligatoria de las NIIF-UE, de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la
situaci\u00f3n financiera consolidada del Grupo al 31 de diciembre de 2023 y de los resultados
globales de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de efectivo
consolidados que se han producido en el Grupo en el ejercicio terminado en esa fecha.
No obstante, y dado que los principios contables y criterios de valoraci\u00f3n aplicados en la
preparaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas del Grupo del ejercicio 2023 pueden diferir
de los utilizados por algunas de las entidades integradas en el mismo, en el proceso de
consolidaci\u00f3n se han introducido los ajustes y reclasificaciones necesarios para
homogeneizar entre s\u00ed tales principios y criterios y para adecuarlos a las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera.
Con el objeto de presentar de una forma homog\u00e9nea las distintas partidas que componen las
cuentas anuales consolidadas, se han aplicado a todas las sociedades incluidas en el
per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n los principios y normas de valoraci\u00f3n seguidos por la Sociedad
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2022 fueron
aprobadas por la Junta General de Accionistas de la Sociedad dominante celebrada el d\u00eda 29
de junio de 2023. Las cuentas anuales consolidadas del Grupo y las cuentas anuales de las
entidades integradas en el mismo correspondientes al ejercicio 2023, se encuentran
pendientes de aprobaci\u00f3n por sus respectivas Juntas Generales de Accionistas o Socios. No
obstante, el Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad dominante entiende que dichas
cuentas anuales ser\u00e1n aprobadas sin ninguna modificaci\u00f3n.
2.1.1 Cambios de criterios contables
Durante el ejercicio 2023 no se han producido cambios de criterios contables significativos
respecto a los criterios aplicados en el ejercicio 2022.
transferida tambi\u00e9n incluye el valor razonable de cualquier activo o pasivo que proceda
de un acuerdo de contraprestaci\u00f3n contingente. Los costes relacionados con la
adquisici\u00f3n se reconocen como gastos en los ejercicios en los que se incurra en los
mismos. Los activos identificables adquiridos y los pasivos y pasivos contingentes
La informaci\u00f3n financiera m\u00e1s relevante respecto a la mencionada sociedad asociada
se presenta a continuaci\u00f3n, en miles de euros:
Ingresos de explotaci\u00f3n
Gastos de explotaci\u00f3n
El auditor de dicha sociedad es KPMG Auditores, S.L. Las cifras correspondientes al
ejercicio 2023 y 2022 se encuentran en proceso de auditor\u00eda.
Las sociedades asociadas se incluyen en las cuentas consolidadas aplicando el m\u00e9todo
de la participaci\u00f3n, es decir, por la fracci\u00f3n de su neto patrimonial que representa la
participaci\u00f3n del Grupo en su capital, una vez considerados los dividendos percibidos
de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales. En el caso de transacciones con una
asociada, las p\u00e9rdidas o ganancias correspondientes se eliminan en el porcentaje de
participaci\u00f3n del Grupo en su capital.
Los resultados generados por la sociedad por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n se
reconocen desde la fecha en que se adquiere la influencia significativa.
El valor contable de la participaci\u00f3n se modifica (aumenta o disminuye) en la proporci\u00f3n
que corresponda a las sociedades del Grupo, por las variaciones experimentadas en el
patrimonio neto de la sociedad participada desde la valoraci\u00f3n inicial, una vez eliminada
la proporci\u00f3n de resultados no realizados generados en transacciones entre dicha
sociedad y las sociedades del Grupo.
El mayor valor atribuido a la participaci\u00f3n como consecuencia de la aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo de adquisici\u00f3n se reduce en ejercicios posteriores, con cargo a los resultados
consolidados o a la partida del patrimonio neto que corresponda y a medida que se
deprecien, causen baja o se enajenen a terceros los correspondientes elementos
patrimoniales. Del mismo modo, procede el cargo a resultados consolidados cuando se
producen p\u00e9rdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales de la sociedad
participada, con el l\u00edmite de la plusval\u00eda asignada a los mismos en la fecha de primera
Las variaciones en el valor de la participaci\u00f3n correspondientes a resultados del
ejercicio de la participada forman parte de los resultados consolidados, figurando en la
partida \u201cParticipaci\u00f3n en beneficios (p\u00e9rdidas) de sociedades puestas en equivalencia\u201d.
No obstante, si la sociedad asociada incurre en p\u00e9rdidas, la reducci\u00f3n de la cuenta
representativa de la inversi\u00f3n tendr\u00e1 como l\u00edmite el propio valor contable de la
participaci\u00f3n. Si la participaci\u00f3n hubiera quedado reducida a cero, las p\u00e9rdidas
adicionales, y el correspondiente pasivo se reconocer\u00e1n en la medida en que se haya
incurrido en obligaciones legales, contractuales, impl\u00edcitas o t\u00e1citas, o bien si el Grupo
hubiera efectuado pagos en nombre de la sociedad participada.
Las variaciones en el valor de la participaci\u00f3n correspondientes a otras variaciones en
el patrimonio neto se muestran en los correspondientes ep\u00edgrafes del patrimonio neto
conforme a su naturaleza.
La homogeneizaci\u00f3n valorativa y temporal se aplica a las inversiones asociadas en la
misma forma que para las sociedades dependientes.
Control conjunto es el reparto del control contractualmente decidido, que existe solo
cuando las decisiones sobre las actividades relevantes requieren el consentimiento
un\u00e1nime de las partes que comparten el control. Cuando una sociedad del Grupo lleva a
cabo sus actividades en el marco de operaciones conjuntas, el Grupo como operador
conjunto reconocer\u00e1 en relaci\u00f3n con su participaci\u00f3n en una operaci\u00f3n conjunta:
- sus activos y pasivos, incluyendo su participaci\u00f3n en los activos y pasivos mantenidos
- su participaci\u00f3n en los ingresos y gastos que realiza la operaci\u00f3n conjunta.
A cierre de los ejercicios 2023 y 2022 el Grupo no ten\u00eda negocios conjuntos.
2.4 Variaciones en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
Durante el ejercicio 2023 se han producido los siguientes cambios en el per\u00edmetro de
\u2022 La sociedad Talgo UK, en la que la sociedad dominante participaba en un 100% de
manera indirecta a trav\u00e9s de su filial Patentes Talgo, S.L.U., se ha disuelto, no teniendo
impacto en la cuenta de resultados.
\u2022 Se ha creado la sociedad Talgo Denmark APS, en la que la sociedad dominante, a
trav\u00e9s de su filial Patentes Talgo, S.L.U., ostenta el 100% de la participaci\u00f3n, habiendo
sido la inversi\u00f3n de la misma de 5 miles de euros, estando totalmente desembolsada al
cierre del ejercicio 2023.
\u2022 La Sociedad dominante, a trav\u00e9s de su filial Patentes Talgo, S.L.U. ha adquirido un total
de 29.250 acciones de la sociedad Motion Rail, S.A., por importe de 1 euro. A trav\u00e9s de
dicho inversi\u00f3n, Talgo, S.A. de manera indirecta pasa a tener un porcentaje de
participaci\u00f3n del 95%, consider\u00e1ndose a partir de ese momento empresa del grupo. La
compra de estas acciones, ha supuesto una diferencia negativa de consolidaci\u00f3n de 6
miles de euros, habiendo sido el importe satisfecho por la misma de 1 euro, y la
proporci\u00f3n de los fondos propios a los que hace referencia de 6 miles de euros. Durante
el ejercicio 2023, esta sociedad pasa a consolidarse por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global,
habi\u00e9ndose consolidado hasta ese momento por el m\u00e9todo de la puesta en
Durante el ejercicio 2022 se dio de baja la participaci\u00f3n que el Grupo manten\u00eda en la
sociedad Talgo Kazajst\u00e1n, LLC, habiendo sido disuelta dicha sociedad.
2.5 Transacciones en moneda extranjera
a) Moneda funcional y de presentaci\u00f3n
Las partidas incluidas en los estados financieros de cada una de las entidades del
Grupo se valoran utilizando la moneda del entorno econ\u00f3mico principal en el que opera
la entidad (moneda funcional). Las cuentas anuales consolidadas se presentan en miles
de euros, salvo que se indique lo contrario, que es la moneda funcional y de
presentaci\u00f3n de la Sociedad dominante.
b) Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando
los tipos de cambio vigentes en las fechas de las transacciones. Las p\u00e9rdidas y
ganancias en moneda extranjera que resultan de la liquidaci\u00f3n de estas transacciones
y de la conversi\u00f3n a los tipos de cambio de cierre de los activos y pasivos monetarios
denominados en moneda extranjera se reconocen en la cuenta de resultados, excepto
si se difieren en otro resultado global como las coberturas de flujos de efectivo
cualificadas y las coberturas de inversiones netas cualificadas.
Las p\u00e9rdidas y ganancias por diferencias de cambio relativas a recursos ajenos y a
efectivo y equivalentes al efectivo se presentan en la cuenta de resultados en la l\u00ednea
de \u201cingresos financieros\u201d o \u201ccostes financieros\u201d.
Los resultados y la situaci\u00f3n financiera de todas las entidades del Grupo (ninguna de
las cuales tiene la moneda de una econom\u00eda hiperinflacionaria) que tienen una moneda
funcional diferente de la moneda de presentaci\u00f3n se convierten a la moneda de
presentaci\u00f3n como sigue:
\u2022 Los activos y pasivos de cada estado de situaci\u00f3n financiera presentado, se
Los saldos englobados en el ep\u00edgrafe \u201cClientes y otras cuentas por cobrar\u201d se clasifican dentro
de la categor\u00eda de coste amortizado.
El Grupo da de baja un activo financiero trasferido del estado de situaci\u00f3n financiera
consolidado cuando todos los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo que
genera dicho activo hayan vencido, se hayan transferido o cuando aun conservando estos
b. Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultado global.
Los instrumentos financieros con cambios en resultado global se valoran a su valor
razonable, registr\u00e1ndose en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias el resultado de las
variaciones de dicho valor razonable.
Los pasivos financieros se clasifican como pasivos corrientes a menos que el Grupo tenga un
derecho incondicional a diferir su liquidaci\u00f3n durante al menos 12 meses despu\u00e9s de la fecha
del estado de situaci\u00f3n financiera.
Los pasivos financieros se dan de baja cuando han expirado o se han pagado o cancelado
las obligaciones contractuales a ellos asociadas.
Los instrumentos financieros derivados de pasivo se valoran a su valor razonable.
El Grupo utiliza instrumentos financieros derivados para cubrir los riesgos a los que se
encuentran expuestas sus actividades, operaciones y flujos de efectivo futuros.
Fundamentalmente, estos riesgos son de fluctuaciones de los tipos de inter\u00e9s y de tipo de
Identificaci\u00f3n y asignaci\u00f3n del precio
En la determinaci\u00f3n del precio de los contratos, el Grupo eval\u00faa, adicionalmente, a las
contraprestaciones en efectivo que se esperan recibir, otros factores, tales como
contraprestaciones variables, contraprestaciones distintas de efectivo, contraprestaciones a
pagar a un cliente y eventuales componentes de financiaci\u00f3n.
Los contratos pueden ofrecer a los clientes la opci\u00f3n de adquirir bienes o servicios
adicionales. Los bienes adicionales vendidos en el marco de una opci\u00f3n ejercida
posteriormente o a trav\u00e9s de una modificaci\u00f3n del contrato se contabilizan, como norma
general de acuerdo al an\u00e1lisis espec\u00edfico de cada modificaci\u00f3n realizado por el Grupo, de
forma acumulativa con los primeros bienes vendidos y se tratan, en consecuencia, como una
\u00fanica obligaci\u00f3n de ejecuci\u00f3n.
En este sentido, durante el ejercicio 2023 se han producido modificaciones de contratos,
principalmente la asociada al contrato firmado con un operador ferroviario alem\u00e1n, que han
seguido el criterio descrito en el p\u00e1rrafo anterior, es decir, como un contrato \u00fanico y un ajuste
en los ingresos ordinarios.
Por otra parte, el Grupo reconoce ingresos por reclamaciones al alcance del contrato cuando
dichas reclamaciones son firmes, aceptadas y firmadas por el cliente.
Los ingresos por intereses se reconocen usando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Cuando una cuenta a cobrar sufre p\u00e9rdida por deterioro del valor, el Grupo reduce el valor
contable a su importe recuperable, descontando los flujos futuros de efectivo estimados al
tipo de inter\u00e9s efectivo original del instrumento, clasificando dicho descuento como menores
Costes incrementales de obtenci\u00f3n de un contrato
Se corresponden principalmente con los costes incrementales que s\u00f3lo se capitalizan cuando
est\u00e1n directamente relacionados con un contrato y son incrementales para garantizar el
contrato. Estos costes se amortizan a lo largo de la duraci\u00f3n del contrato al que se refieren
en cuotas anuales iguales. Los costes en los que se hubiera incurrido independientemente
de que el contrato se adjudicara o no, no se consideran costes incrementales capitalizables.
2.22 Subvenciones oficiales
Las subvenciones recibidas de organismos p\u00fablicos se reconocen por su valor razonable
cuando hay una seguridad razonable de que la subvenci\u00f3n se cobrar\u00e1 y el Grupo cumplir\u00e1
con todas las condiciones establecidas.
Las subvenciones oficiales relacionadas con costes se difieren y se reconocen en la cuenta
de resultados, en el ep\u00edgrafe de Otros ingresos durante el per\u00edodo necesario para
correlacionarlas con los costes que pretenden compensar.
Las subvenciones oficiales relacionadas con la adquisici\u00f3n de inmovilizado material e
intangible se incluyen en pasivos no corrientes como subvenciones oficiales diferidas y se
abonan a la cuenta de resultados en el ep\u00edgrafe de Otros ingresos seg\u00fan el m\u00e9todo lineal
durante las vidas esperadas de los correspondientes activos.
Los pr\u00e9stamos subvencionados sin inter\u00e9s o a tipos inferiores a mercado, otorgados
principalmente para proyectos de investigaci\u00f3n y desarrollo se registran en el pasivo por su
valor razonable. En el caso de subvenciones de proyectos de desarrollo, la diferencia entre
el valor razonable y el valor de reembolso se reconoce como subvenci\u00f3n, en el ep\u00edgrafe de
Subvenciones oficiales imput\u00e1ndose al resultado a medida que se amortizan los activos
relacionados con dichos proyectos. En el caso en que la subvenci\u00f3n se aplique a gastos de
investigaci\u00f3n, la diferencia entre el valor razonable y el valor de reembolso se reconoce en
resultados cuando se han incurrido los gastos.
Dentro de este ep\u00edgrafe se incluyen, b\u00e1sicamente, los anticipos reembolsables a tipo cero o
tipo reducido, que han sido considerados subvenciones de capital concedidos dentro del Plan
de competitividad, puesto en marcha por el Ministerio de Industria, as\u00ed como otros concedidos
por el Centro de Desarrollo Tecnol\u00f3gico Industrial (CDTI).
2.23 Distribuci\u00f3n de dividendos
La distribuci\u00f3n de dividendos a los socios se reconoce como un pasivo en las cuentas anuales
consolidadas del Grupo en el ejercicio en que se aprueban los mismos.
Los costes de las actuaciones empresariales emprendidas por el Grupo con incidencia en el
medioambiente que se detallan en la nota 31 se registran como gasto del ejercicio o como
mayor valor del activo correspondiente, siempre y cuando se cumplan las condiciones
detalladas en la nota 2.6 sobre la valoraci\u00f3n del inmovilizado material.
2.25 Informaci\u00f3n financiera por segmentos
a) Criterios de segmentaci\u00f3n
se determina la fecha de adquisici\u00f3n y se calcula el coste de la combinaci\u00f3n, registr\u00e1ndose
los activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos a su valor razonable referido a
- los activos y pasivos por impuesto diferido o los activos y pasivos relacionados con
acuerdos de beneficios al personal se valoren a trav\u00e9s de la IAS 12 e IAS 19,
- los pasivos o los instrumentos de patrimonio relacionados con un plan de retribuci\u00f3n
en acciones a los empleados se valoren de acuerdo con IFRS 2 a la fecha de
otra parte, se presume que el coste de la combinaci\u00f3n de negocios es el mejor referente para
estimar el valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n de cualquier participaci\u00f3n previa.
Los fondos de comercio no se amortizan y se valoran posteriormente por su coste menos las
p\u00e9rdidas por deterioro de valor. Las correcciones valorativas por deterioro reconocidas en el
Fondo de Comercio no son objeto de reversi\u00f3n en ejercicios posteriores.
Las presentes cuentas anuales consolidadas se presentan en miles de euros, al ser el euro
2.2.2. A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas, las normas e
interpretaciones m\u00e1s significativas que hab\u00edan sido publicadas por el IASB, pero no hab\u00edan
entrado a\u00fan en vigor, bien porque su fecha de efectividad es posterior a la fecha de las
cuentas anuales consolidadas o bien porque no han sido a\u00fan adoptadas por la Uni\u00f3n
Europea, son las siguientes:
Aplicaci\u00f3n obligatoria
Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones:
ejercicios iniciados a
partir de:
Aprobadas para su uso en la Uni\u00f3n Europea
Modificaci\u00f3n a la NIIF 16 Pasivo por
Esta modificaci\u00f3n aclara la contabilidad posterior de los pasivos por
arrendamiento en una venta con
arrendamiento que surgen en las transacciones de venta y arrendamiento
No aprobadas todav\u00eda para uso en la Uni\u00f3n Europea en la fecha
Modificaci\u00f3n a la NIC 1 Clasificaci\u00f3n de
Clarificaciones respecto a la presentaci\u00f3n como corrientes o no corrientes
pasivos como corrientes y no corrientes
de pasivos y en particular de aquellos con vencimiento condicionado al
y aquellos sujetos a covenants.
cumplimiento de covenants.
Esta modificaci\u00f3n introduce requisitos de desglose de informaci\u00f3n
Modificaci\u00f3n a la NIC 7 y NIIF 7
espec\u00edficos de los acuerdos de financiaci\u00f3n con proveedores y sus efectos
Acuerdos de financiaci\u00f3n con
en los pasivos y flujos de efectivo de la empresa incluyendo el riesgo de
liquidez y gesti\u00f3n de los riesgos asociados.
Esta modificaci\u00f3n establece un enfoque que especifica cuando una moneda
Modificaci\u00f3n a la NIC 21 Ausencia de
puede ser intercambiada por otra, y en caso de no serlo, la determinaci\u00f3n
del tipo de cambio a utilizar.
Los administradores del Grupo no esperan impactos significativos por la aplicaci\u00f3n de las
normas detalladas anteriormente.
2.3 Principios de consolidaci\u00f3n
Dependientes son todas las entidades (incluidas las entidades con cometido especial)
sobre las que el Grupo tiene poder para dirigir las pol\u00edticas financieras y operativas,
ejerce el poder sobre las actividades relevantes, manteniendo la exposici\u00f3n o el
derecho a los resultados variables de la inversi\u00f3n y la capacidad de utilizar dicho poder
de modo que pueda influir en el importe de esos retornos, ello generalmente viene
acompa\u00f1ado de una participaci\u00f3n superior a la mitad de los derechos de voto. A la hora
de evaluar si el Grupo controla otra entidad, se considera la existencia y el efecto de los
derechos potenciales de voto que sean actualmente ejercitables o convertibles. Las
dependientes se consolidan a partir de la fecha en que se transfiere el control al Grupo,
y se excluyen de la consolidaci\u00f3n en la fecha en que cesa el mismo.
Para contabilizar la adquisici\u00f3n de dependientes por el Grupo se utiliza el m\u00e9todo de
adquisici\u00f3n. La contraprestaci\u00f3n transferida por la adquisici\u00f3n de una dependiente se
corresponde con el valor razonable de los activos transferidos, los pasivos incurridos y
las participaciones en el patrimonio emitidas por el Grupo. La contraprestaci\u00f3n
asumidos en una combinaci\u00f3n de negocios se valoran inicialmente a su valor razonable
en la fecha de adquisici\u00f3n. Para cada combinaci\u00f3n de negocios, el Grupo puede optar
por reconocer cualquier participaci\u00f3n no dominante en la adquirida por el valor
razonable o por la parte proporcional de la participaci\u00f3n no dominante de los activos
netos identificables de la adquirida.
Cuando se aplica por primera vez el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, la participaci\u00f3n en la
sociedad se valora por el importe que el porcentaje de inversi\u00f3n de las sociedades del
Grupo represente sobre el patrimonio neto de aquella, una vez ajustados sus activos
netos a su valor razonable a la fecha de adquisici\u00f3n de la influencia significativa.
La diferencia entre el valor neto contable de la participaci\u00f3n en las cuentas individuales
y el importe mencionado en el p\u00e1rrafo anterior constituye un fondo de comercio que se
recoge en la partida \u201cInversiones en asociadas\u201d. En el caso excepcional de que la
diferencia entre el importe al que la inversi\u00f3n est\u00e9 contabilizada en las cuentas
individuales y la parte proporcional del valor razonable de los activos netos de la
sociedad fuese negativa, dicha diferencia se registra en el estado de resultados global
tras haber evaluado de nuevo la asignaci\u00f3n de los valores razonables a los activos y
pasivos de la sociedad asociada.
En general, salvo en el caso de que surja una diferencia negativa en la adquisici\u00f3n de
influencia significativa, la inversi\u00f3n se valora inicialmente por su coste.
convierten al tipo de cambio de cierre en la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera
y los fondos propios al coste hist\u00f3rico;
\u2022 Los ingresos y gastos de cada cuenta de resultados se convierten a los tipos de
cambio medios del ejercicio a menos que esta media no sea una aproximaci\u00f3n
razonable del efecto acumulativo de los tipos existentes en las fechas de transacci\u00f3n,
en cuyo caso los ingresos y gastos se convierten en la fecha de las transacciones; y
\u2022 Todas las diferencias de cambio resultantes se reconocen en otro resultado global.
2.6 Inmovilizado material
Los elementos del inmovilizado material se reconocen por su precio de adquisici\u00f3n menos la
amortizaci\u00f3n acumulada y el importe acumulado de las p\u00e9rdidas por deterioro reconocidas.
El coste del inmovilizado material incluye los gastos directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n
Los trabajos realizados para el inmovilizado material se reflejan al coste acumulado que
resulta de a\u00f1adir a los costes externos los costes internos, determinados en funci\u00f3n de los
consumos propios de materiales de almac\u00e9n y los costes de producci\u00f3n, aplicados sobre la
base de tasas horarias iguales a las usadas para la valoraci\u00f3n de los proyectos de fabricaci\u00f3n.
Los costes posteriores de ampliaci\u00f3n, modernizaci\u00f3n, mejora o de reparaci\u00f3n y
mantenimiento se incluyen en el importe en libros del activo o se reconocen como un activo
separado, seg\u00fan corresponda, s\u00f3lo cuando es probable que los beneficios econ\u00f3micos
futuros asociados con los elementos vayan a fluir al Grupo y el coste del elemento pueda
determinarse de forma fiable. El importe en libros de la parte sustituida se da de baja
contablemente. El resto de reparaciones y mantenimiento se cargan en la cuenta de
resultados durante el ejercicio financiero en que se incurre en ellos.
Los terrenos no se amortizan. La amortizaci\u00f3n de otros activos se calcula sistem\u00e1ticamente
usando el m\u00e9todo lineal para asignar sus costes hasta el importe de sus valores residuales,
durante sus vidas \u00fatiles estimadas. Cada parte de un elemento de inmovilizado material que
tenga un coste significativo con relaci\u00f3n al coste total del elemento se amortiza de forma
independiente. Las vidas \u00fatiles estimadas son:
Otras instalaciones, Utillaje y Mobiliario
Otro inmovilizado material
El valor residual y la vida \u00fatil de los activos se revisan, y ajustan si es necesario, en la fecha
de cada estado de situaci\u00f3n financiera.
Cuando el importe en libros de un activo es superior a su importe recuperable estimado, su
importe en libros se reduce de forma inmediata hasta su importe recuperable.
Las p\u00e9rdidas y ganancias por la venta de inmovilizado material se calculan comparando los
ingresos obtenidos con el importe en libros y se reconocen en la cuenta de resultados dentro
del ep\u00edgrafe Resultado de enajenaciones del inmovilizado.
Como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 16 el Grupo registra para los arrendamientos
que cumplen los criterios definidos en la citada norma un activo por derecho de uso y el pasivo
por el arrendamiento correspondiente.
Bajo esta norma, los arrendatarios reconocen un activo por derecho de uso y el pasivo por
arrendamiento correspondiente. El derecho de uso se depreciar\u00e1 en funci\u00f3n del plazo
contractual o en algunos casos, en su vida \u00fatil econ\u00f3mica. Por su parte, el pasivo financiero
se mide en su reconocimiento inicial descontando a valor presente los pagos de renta
m\u00ednimos futuros de acuerdo a un plazo, utilizando una tasa de descuento que represente el
tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito del arrendamiento, o si \u00e9ste no pudiera ser determinado de manera
fiable, el tipo de inter\u00e9s incremental del endeudamiento del arrendatario. Posteriormente, el
pasivo devengar\u00e1 intereses hasta su vencimiento.
El Grupo aplica exenciones para no reconocer un activo y un pasivo de acuerdo al m\u00e9todo
descrito, para los contratos de arrendamiento con un plazo menor a 12 meses (siempre que
no contengan opciones de compra ni de renovaci\u00f3n de plazo) y para aquellos contratos en
los que la adquisici\u00f3n de un activo individual del contrato fuese menor a 5 mil d\u00f3lares
estadounidenses. Por lo tanto, los pagos por dichos arrendamientos siguen reconoci\u00e9ndose
como gastos dentro del resultado de explotaci\u00f3n consolidado.
Los activos intangibles se reconocen por su coste de adquisici\u00f3n o de producci\u00f3n, cuando se
desarrollan internamente, menos la amortizaci\u00f3n acumulada y el importe acumulado de las
p\u00e9rdidas por deterioro.
a) Aplicaciones inform\u00e1ticas
Las licencias para programas inform\u00e1ticos adquiridas a terceros se capitalizan en
funci\u00f3n de los costes incurridos para su adquisici\u00f3n y para poner en condiciones de uso
el programa espec\u00edfico y se valoran a su coste de adquisici\u00f3n. Estos costes se
amortizan durante sus vidas \u00fatiles estimadas de cuatro a\u00f1os.
Los gastos de desarrollo directamente atribuibles al dise\u00f1o y realizaci\u00f3n de proyecto
relacionados con tecnolog\u00edas aplicadas al \u00e1mbito ferroviario que sean identificables,
\u00fanicos y susceptibles de ser controlados por el Grupo se reconocen como activos
intangibles, cuando se cumplen las siguientes condiciones:
i) T\u00e9cnicamente, es posible completar la producci\u00f3n del activo intangible de
forma que pueda estar disponible para su utilizaci\u00f3n o su venta;
ii) La direcci\u00f3n tiene intenci\u00f3n de completar el activo intangible, para usarlo o
iii) La entidad tiene capacidad para utilizar o vender el activo intangible;
iv) Se puede demostrar la forma en que el activo intangible vaya a generar
probables beneficios econ\u00f3micos en el futuro;
v) Existe disponibilidad de los adecuados recursos t\u00e9cnicos, financieros o de
otro tipo, para completar el desarrollo y para utilizar o vender el activo
vi) El desembolso atribuible al activo intangible durante su desarrollo puede
valorarse de forma fiable.
Los gastos de desarrollo reconocidos como un activo intangible se reflejan al coste de
adquisici\u00f3n acumulado que resulta de a\u00f1adir a los costes externos los costes internos,
determinados en funci\u00f3n de los consumos propios de materiales de almac\u00e9n y los
costes de producci\u00f3n, aplicados sobre la base de tasas horarias iguales a las usadas
para la valoraci\u00f3n de los proyectos de fabricaci\u00f3n.
Los costes que no cumplan estos criterios se reconocer\u00e1n como un gasto en el
momento en el que se incurran. Los desembolsos sobre un activo intangible
reconocidos inicialmente como gastos del ejercicio no se reconocer\u00e1n posteriormente
como activos intangibles.
Los costes de desarrollo reconocidos como activos se amortizan durante sus vidas
\u00fatiles estimadas que no superan los cinco a\u00f1os.
La amortizaci\u00f3n de los costes de desarrollo reconocidos como activos comienza cuando
el Grupo empieza a aplicar la tecnolog\u00eda desarrollada en los proyectos firmados en
cartera o bien cuando finaliza definitivamente el desarrollo reconocido como activo, lo
La propiedad industrial se valora a coste menos amortizaci\u00f3n acumulada y correcciones
por deterioro del valor reconocidas. La amortizaci\u00f3n se calcula por el m\u00e9todo lineal
durante su vida \u00fatil estimada.
d) Activos intangibles adquiridos en una combinaci\u00f3n de negocios:
Los activos intangibles adquiridos en una combinaci\u00f3n de negocios y que se reconocen
separadamente del fondo de comercio se registran inicialmente a valor razonable en la
fecha de adquisici\u00f3n y se amortizan en base a su vida \u00fatil.
Posteriormente, se valora a coste menos amortizaci\u00f3n acumulada y correcciones por
deterioro de valor reconocidas, de la misma forma que se realiza en el resto de activos
El fondo de comercio representa el exceso del coste de adquisici\u00f3n sobre el valor razonable
de la participaci\u00f3n del Grupo en los activos netos identificables de la dependiente adquirida
en la fecha de adquisici\u00f3n.
El fondo de comercio se somete anualmente a una prueba para p\u00e9rdidas por deterioro de su
valor y se valora por su coste menos las p\u00e9rdidas por deterioro del valor acumuladas. Las
p\u00e9rdidas por deterioro del fondo de comercio no se revierten. Las p\u00e9rdidas y ganancias por
la venta de una entidad incluyen el importe en libros del fondo de comercio relacionado con
El fondo de comercio se asigna a las unidades generadoras de efectivo a efectos de llevar a
cabo las pruebas para p\u00e9rdidas por deterioro. La asignaci\u00f3n se hace a aquellas unidades
generadoras de efectivo o grupos de unidades generadoras de efectivo que se espera se
beneficien de la combinaci\u00f3n de negocios en las que surge el fondo de comercio identificadas
de acuerdo con los segmentos operativos.
2.9 P\u00e9rdidas por deterioro del valor de los activos no financieros
Los activos que tienen una vida \u00fatil indefinida, por ejemplo, el fondo de comercio, no est\u00e1n
sujetos a amortizaci\u00f3n y se someten anualmente a pruebas para p\u00e9rdidas por deterioro del
valor, as\u00ed como los activos intangibles que a\u00fan no est\u00e1n disponibles para su uso. Los activos
sujetos a amortizaci\u00f3n se someten a revisiones para p\u00e9rdidas por deterioro siempre que alg\u00fan
suceso o cambio en las circunstancias indique que el importe en libros puede no ser
recuperable. Se reconoce una p\u00e9rdida por deterioro cuando el importe en libros del activo
excede su importe recuperable. El importe recuperable es el valor razonable de un activo
menos los costes para la venta o el valor en uso, el mayor de los dos. A efectos de evaluar
las p\u00e9rdidas por deterioro del valor, los activos se agrupan al nivel m\u00e1s bajo para el que hay
flujos de efectivo identificables por separado (unidades generadoras de efectivo). Los activos
no financieros distintos al fondo de comercio que hubieran sufrido una p\u00e9rdida por deterioro
se someten a revisiones a cada fecha de estado de situaci\u00f3n financiera, por si se hubieran
producido reversiones de la p\u00e9rdida.
2.10 Activos financieros: clasificaci\u00f3n, reconocimiento y valoraci\u00f3n
La clasificaci\u00f3n de los activos financieros depender\u00e1 del modo en que el Grupo gestiona sus
instrumentos financieros (su modelo de negocio) y la existencia o no de flujos de efectivo
contractuales de los activos financieros espec\u00edficamente definidos.
En este sentido, la NIIF 9 establece dos escenarios diferenciados a la hora de definir el
registro contable del instrumento financiero:
Por un lado, si el objetivo del modelo de negocio es mantener un activo financiero con el fin
de cobrar flujos de efectivo contractuales y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben
flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal
m\u00e1s intereses sobre dicho principal, el activo financiero se valorar\u00e1 al coste amortizado.
Por otro lado, si el modelo de negocio tiene como objetivo tanto la obtenci\u00f3n de flujos de
efectivo contractuales como su venta y, seg\u00fan las condiciones del contrato, se reciben flujos
de efectivo en fechas espec\u00edficas que constituyen exclusivamente pagos del principal m\u00e1s
intereses sobre dicho principal, los activos financieros se valorar\u00e1n a su valor razonable con
cambios en patrimonio neto. Los intereses, deterioro y diferencias de cambio se registran en
resultados como en el modelo de coste amortizado. El resto de variaciones de valor razonable
se registran en partidas de patrimonio y podr\u00e1n reciclarse a p\u00e9rdidas y ganancias en su venta.
Reconocimiento y Valoraci\u00f3n
En base a su criterio de valoraci\u00f3n, se distinguen las siguientes clases de activos
- Activos financieros a coste amortizado. Los activos financieros a coste amortizado son
aquellos que i) se conservan dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener dichos activos para obtener los flujos de efectivo contractuales y ii) las
condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas espec\u00edficas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe
- Activos financieros a su valor razonable con cambios en patrimonio neto. Los activos
financieros a su valor razonable con cambios en patrimonio neto son aquellos cuyo
modelo de negocio se basa en obtener flujos de efectivo contractuales y vender
activos financieros, adem\u00e1s de que sus condiciones contractuales dan lugar, en
fechas espec\u00edficas, a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e
intereses sobre el importe del principal pendiente.
derechos, asume la obligaci\u00f3n contractual de abonarlos a los cesionarios y los riesgos y
beneficios asociadas a la propiedad del activo se transfieren sustancialmente. En el caso
concreto de las cuentas a cobrar se entiende que este hecho se produce en general si se han
transferido los riesgos de insolvencia y de mora.
2.11 Compensaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos financieros y los pasivos financieros se compensan, y presentan por un neto en
el estado de situaci\u00f3n financiera, cuando existe un derecho, exigible legalmente, de
compensar los importes reconocidos, y el Grupo tiene la intenci\u00f3n de liquidar por el neto, o
de realizar el activo y cancelar el pasivo simult\u00e1neamente.
2.12 P\u00e9rdidas por deterioro del valor de los activos financieros
El Grupo utiliza un modelo de deterioro basado en las p\u00e9rdidas crediticias esperadas, en lugar
de las p\u00e9rdidas incurridas, aplicable a los activos financieros sujetos a dicha evaluaci\u00f3n
(activos financieros medidos a coste amortizado y a su valor razonable con cambios en
patrimonio neto), as\u00ed como a las cuentas por cobrar por arrendamientos, activos de contratos,
ciertos compromisos de pr\u00e9stamos por escrito y a los contratos de garant\u00edas financieras. Las
p\u00e9rdidas crediticias esperadas en estos activos financieros se estiman desde el origen del
activo en cada fecha de cierre, tomando como referencia la experiencia hist\u00f3rica de p\u00e9rdidas
crediticias del Grupo, ajustada por factores que son espec\u00edficos de los deudores o grupos de
deudores, las condiciones econ\u00f3micas generales y una evaluaci\u00f3n tanto de la situaci\u00f3n
actual, como de la previsi\u00f3n de condiciones futuras.
- Cuentas por cobrar comerciales. El Grupo ha adoptado un modelo de c\u00e1lculo de
p\u00e9rdida esperada, mediante el cual reconoce las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
durante el tiempo de vida de la cuenta por cobrar. El Grupo hace un an\u00e1lisis de las
cuentas por cobrar clientes a cliente, los analiza y e val\u00faa de forma individualizada,
solicitando cotizaciones alternativas de riesgo crediticio y compar\u00e1ndolas con otros
indicadores de riesgo seg\u00fan el \u00e1rea geogr\u00e1fica y mercado al que pertenecen y
realizando test de holgura sobre los valores obtenidos.
- Otros activos financieros: No se han identificado saldos significativos en este apartado
que den lugar a p\u00e9rdidas crediticias esperadas.
De acuerdo al an\u00e1lisis realizado por el Grupo durante el ejercicio, no se ha producido un
incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito. Durante el ejercicio 2023 no ha habido cambios
en las t\u00e9cnicas de estimaci\u00f3n o en las principales asunciones utilizadas en la evaluaci\u00f3n de
la p\u00e9rdida esperada.
En base a la estimaci\u00f3n anterior, el Grupo considera que lo siguiente constituye un evento de
incumplimiento, ya que la experiencia hist\u00f3rica indica que los activos financieros no son
recuperables cuando cumplen con cualquiera de los siguientes criterios:
- el deudor incumple los calendarios de pago; o
- la informaci\u00f3n desarrollada internamente u obtenida de fuentes externas indica que
es improbable que el deudor pague a sus acreedores, incluido el Grupo, en su
totalidad (sin considerar ninguna garant\u00eda que tenga el Grupo).
Otros instrumentos financieros. El Grupo reconoce las p\u00e9rdidas crediticias esperadas durante
el tiempo de vida del activo de todos los instrumentos financieros para los cuales ha habido
incrementos significativos en el riesgo de cr\u00e9dito desde su reconocimiento inicial (evaluado
sobre una base colectiva o individual), considerando toda la informaci\u00f3n disponible,
incluyendo la que se refiera al futuro. Si a la fecha de presentaci\u00f3n el riesgo crediticio de un
instrumento financiero no se ha incrementado de forma significativa desde el reconocimiento
inicial, el Grupo calcula la provisi\u00f3n por p\u00e9rdidas para ese instrumento financiero como el
importe de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en los pr\u00f3ximos 12 meses.
En ambos casos, el Grupo reconoce en el resultado del periodo la disminuci\u00f3n o el incremento
en la provisi\u00f3n por p\u00e9rdidas crediticias esperadas al final del periodo.
Las materias primas y auxiliares se valoran a coste o a su valor neto realizable, el menor de
los dos. El coste se determina en funci\u00f3n del coste medio ponderado. El coste de los
productos terminados y de los productos en curso incluye los materiales, la mano de obra y
los costes directos e indirectos de fabricaci\u00f3n acumulados en la realizaci\u00f3n de los distintos
proyectos por el importe efectivamente incurrido. El valor neto realizable es el precio de venta
estimado en el curso normal del negocio, menos los costes variables de venta aplicables, as\u00ed
como en el caso de las materias primas y de los productos en curso, los costes estimados
necesarios para completar su producci\u00f3n.
Cuando el valor neto realizable de las existencias sea inferior a su coste, se efectuar\u00e1n las
oportunas correcciones valorativas, reconoci\u00e9ndolas como un gasto en el estado de
resultados global en el ep\u00edgrafe \u201cCoste de Aprovisionamientos\u201d.
Si las circunstancias que causan la correcci\u00f3n de valor dejaran de existir, el importe de la
correcci\u00f3n es objeto de reversi\u00f3n y se reconoce como ingreso en el estado de resultados
2.14 Efectivo y equivalentes al efectivo
El efectivo y equivalentes al efectivo incluyen el efectivo en caja, los dep\u00f3sitos a la vista en
entidades de cr\u00e9dito y otras inversiones a corto plazo con vencimiento original de tres meses
o menos, y aquellos dep\u00f3sitos que, por sus condiciones contractuales y caracter\u00edsticas
espec\u00edficas, se consideran dep\u00f3sitos a la vista y que devengan un tipo de inter\u00e9s de mercado.
2.15 Instrumentos de patrimonio
Los costes incrementales directamente atribuibles a la emisi\u00f3n de nuevas acciones u
opciones se presentan en el patrimonio neto como una deducci\u00f3n, neta de impuestos, de los
Cuando cualquier entidad del Grupo adquiere acciones de la Sociedad (acciones propias), la
contraprestaci\u00f3n pagada, incluido cualquier coste incremental directamente atribuible (neto
de impuesto sobre las ganancias) se deduce del patrimonio neto atribuible a los tenedores de
instrumentos de patrimonio de la Sociedad hasta su cancelaci\u00f3n, nueva emisi\u00f3n o
enajenaci\u00f3n. Cuando estas acciones se vuelven a emitir posteriormente, cualquier importe
recibido, neto de cualquier coste incremental de la transacci\u00f3n directamente atribuible y los
correspondientes efectos del impuesto sobre las ganancias, se incluye en el patrimonio neto
atribuible a los tenedores de instrumentos de patrimonio del Grupo.
2.16 Cuentas comerciales a pagar
Las cuentas comerciales a pagar son obligaciones de pago por bienes o servicios que se han
adquirido de los proveedores en el curso ordinario de la actividad. As\u00ed mismo no devengan
intereses expl\u00edcitamente y se registran a su valor nominal, que no difiere significativamente
Para que estos instrumentos financieros se puedan calificar como de cobertura contable, son
designados inicialmente como tales document\u00e1ndose la relaci\u00f3n de cobertura. Asimismo, el
Grupo verifica inicialmente y de forma peri\u00f3dica a lo largo de su vida (como m\u00ednimo en cada
cierre contable) que la relaci\u00f3n de cobertura es eficaz.
El Grupo aplica cobertura de valor razonable, los cambios de valor del instrumento de
cobertura y de la partida cubierta, atribuibles al riesgo cubierto, se reconocen en resultados.
La contabilizaci\u00f3n de coberturas es interrumpida cuando el instrumento de cobertura vence,
o es vendido, finalizado o ejercido, o deja de cumplir los criterios para la contabilizaci\u00f3n de
coberturas. En ese momento, cualquier beneficio o p\u00e9rdida acumulada correspondiente al
instrumento de cobertura que haya sido registrado en el patrimonio neto se mantiene dentro
del patrimonio neto hasta que se produzca la operaci\u00f3n prevista. Cuando no se espera que
se produzca la operaci\u00f3n que est\u00e1 siendo objeto de cobertura, los beneficios o p\u00e9rdidas
acumulados netos reconocidos en el patrimonio neto se transfieren a los resultados netos del
Se reconocen impuestos diferidos sobre las diferencias temporarias que surgen en
inversiones en dependientes, asociadas y negocios conjuntos, excepto en aquellos casos en
que el Grupo pueda controlar la fecha en que revertir\u00e1n las diferencias temporarias y sea
probable que \u00e9stas no vayan a revertir en un futuro previsible.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se compensan si, y solo si, existe un derecho
legalmente reconocido de compensar los activos por impuesto corriente con los pasivos por
impuesto corriente y cuando los activos y los pasivos por impuestos diferidos se derivan del
impuesto sobre las ganancias correspondientes a la misma autoridad fiscal, que recaen sobre
la misma entidad o sujeto fiscal, o diferentes entidades o sujetos fiscales, que pretenden
liquidar los activos y pasivos fiscales corrientes por su importe neto.
2.19 Prestaciones a los empleados
a) Plan de pensiones de aportaci\u00f3n definida
Patentes Talgo, S.L.U. mantiene acordado con sus trabajadores activos un plan de
pensiones de aportaci\u00f3n definida por el cual la mencionada sociedad dependiente
realiza una aportaci\u00f3n mensual del 4% del salario bruto m\u00e1s la antig\u00fcedad por cada
empleado, estando el fondo asignado espec\u00edficamente a cada trabajador. Una vez que
se han pagado las aportaciones, la sociedad dependiente no tiene obligaci\u00f3n de realizar
El acuerdo firmado con los trabajadores respecto a todos los derechos devengados
estableci\u00f3 una \u00fanica aportaci\u00f3n a una entidad financiera que gestiona el fondo de
pensiones m\u00e1s las aportaciones futuras que la sociedad ha ido realizando. La sociedad
tiene externalizado el plan de pensiones desde marzo de 2000.
b) Indemnizaciones por cese
Las indemnizaciones por cese se pagan a los empleados como consecuencia de la
decisi\u00f3n del Grupo de rescindir su contrato de trabajo. El Grupo reconoce estas
prestaciones cuando se ha comprometido de forma demostrable a cesar en su empleo
a los trabajadores. Las prestaciones que no se van a pagar en los doce meses
siguientes a la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera, se descuentan a su valor actual.
El Grupo, cuando se re\u00fanen las condiciones para ello, reconoce un pasivo y un gasto
para pago de objetivos en base a los acuerdos individuales con cada uno de los
d) Prestaciones a los empleados del Grupo - Retribuci\u00f3n con instrumentos de
El Grupo reconoce, por un lado, los bienes y servicios recibidos como un activo o como
un gasto, atendiendo a su naturaleza, en el momento de su obtenci\u00f3n y, por otro, el
correspondiente incremento en el patrimonio neto o en el pasivo, dependiendo del
En el caso de transacciones que se liquiden con instrumentos de patrimonio, tanto los
servicios prestados como el incremento en el patrimonio neto se valoran por el valor
razonable de los instrumentos de patrimonio cedidos, referido a la fecha del acuerdo de
Las provisiones se valoran por el valor actual de los desembolsos que se espera que sean
necesarios para liquidar la obligaci\u00f3n usando un tipo antes de impuestos que refleje las
evaluaciones del mercado actual del valor temporal del dinero y los riesgos espec\u00edficos de la
obligaci\u00f3n. Los ajustes en la provisi\u00f3n con motivo de su actualizaci\u00f3n se reconocen como un
gasto financiero conforme se van devengando.
Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales consolidadas, sino que se
informa sobre los mismos, conforme a los requerimientos de la NIC 37.
El detalle de gastos incurridos durante los ejercicios 2023 y 2022 para la protecci\u00f3n y mejora
de medio ambiente es el siguiente:
Peri\u00f3dicos (gesti\u00f3n de residuos, anal\u00edticas peri\u00f3dicas y otros):
Anal\u00edticas de agua potable, aguas residuales y gastos depuradora
Gesti\u00f3n de residuos peligrosos y residuos inertes
Compra de materiales y otros
Canon de vertidos y control legionelosis
Control de emisiones atmosf\u00e9ricas
Actualizaci\u00f3n de la legislaci\u00f3n
Total gastos peri\u00f3dicos
Inspecci\u00f3n dep\u00f3sitos de gasoil
Realizaci\u00f3n Plan Transporte al trabajo
Certificaci\u00f3n ISO 14001
Software gestor documental residuos
Inspecci\u00f3n almac\u00e9n inflamables
Total gastos no peri\u00f3dicos
Durante el ejercicio 2022 el Grupo no realiz\u00f3 inversiones para la protecci\u00f3n y mejora del medio
ambiente. Durante el ejercicio 2023, las inversiones que se han realizado por este concepto
son como se detallan a continuaci\u00f3n:
Cargadores de veh\u00edculos el\u00e9ctricos
Instalaci\u00f3n placas fotovoltaicas
La Direcci\u00f3n considera que no existen posibles riesgos inherentes o gastos previsibles
significativos correspondientes a actuaciones medioambientales, incluido el cambio clim\u00e1tico,
para dotar provisi\u00f3n alguna.
Los segmentos operativos se presentan de forma coherente con la informaci\u00f3n interna
que se presenta a la m\u00e1xima instancia de toma de decisiones. La m\u00e1xima instancia de
toma de decisiones es responsable de asignar recursos a los segmentos operativos y
evaluar el rendimiento de tales segmentos. Se ha identificado como m\u00e1xima instancia
de toma de decisiones al Consejo de Administraci\u00f3n de Talgo, S.A. que toma las
decisiones estrat\u00e9gicas.
Los criterios aplicados a la hora de presentar la informaci\u00f3n segmentada del Grupo
incluida en las cuentas anuales consolidadas han sido los siguientes:
- Se ha realizado la segmentaci\u00f3n atendiendo a las unidades de negocio, separando
las actividades operativas de \u201cMaterial Rodante\u201d y \u201cM\u00e1quinas auxiliares y otros\u201d.
- El segmento de servicios generales corporativos ha quedado clasificado como
Los activos y pasivos de los segmentos son los directamente relacionados con la
explotaci\u00f3n del mismo o con la participaci\u00f3n en sociedades dedicadas a dicha actividad.
Se identifica mediante la segmentaci\u00f3n aquellos componentes identificables del Grupo
Talgo caracterizados por estar sometidos a riesgos y rendimientos de naturaleza
diferente a los que corresponden a otros componentes operativos que desarrollen su
actividad en entornos diferentes.
De esta manera y de acuerdo con la experiencia hist\u00f3rica y la evoluci\u00f3n de futuro del
Grupo, se han determinado los siguientes segmentos que cumplen los requisitos de
homogeneidad interna y que se diferencian del resto de segmentos por id\u00e9nticas
Dentro del segmento de \u201cmaterial rodante\u201d se incluye tanto la actividad de construcci\u00f3n
como la de mantenimiento de trenes construidos con tecnolog\u00eda Talgo, actividades que
est\u00e1n estrechamente relacionadas entre s\u00ed. Igualmente, el segmento \u201cm\u00e1quinas
auxiliares y otros\u201d, incluye fundamentalmente las actividades de fabricaci\u00f3n de tornos y
otros equipos, reparaciones, modificaciones y venta de repuestos.
El segmento general incluye los gastos generales corporativos no asignables
directamente a los otros segmentos (nota 5).
2.26 Combinaci\u00f3n de negocios
La adquisici\u00f3n por parte de la Sociedad dominante del control de una sociedad dependiente
constituye una combinaci\u00f3n de negocios a la que se aplicar\u00e1 el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n. Las
combinaciones de negocios se contabilizan aplicando el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n para lo cual
o diferencia negativa se obtiene por la diferencia entre:
- El coste de la combinaci\u00f3n de negocios, m\u00e1s el valor razonable en la fecha de
adquisici\u00f3n de cualquier participaci\u00f3n previa de la empresa adquirente en la adquirida,
- El valor de los activos identificables adquiridos menos el de los pasivos asumidos,
determinado de acuerdo a lo indicado anteriormente.
Cualquier beneficio o p\u00e9rdida que surja como consecuencia de la valoraci\u00f3n a valor razonable
en la fecha en que se obtiene el control de la participaci\u00f3n previa existente en la adquirida,
se reconocer\u00e1 en el estado de resultados global. Si con anterioridad la inversi\u00f3n en esta
participada se hubiera valorado por su valor razonable, los ajustes por valoraci\u00f3n pendientes
de ser imputados al resultado del ejercicio se transferir\u00e1n al estado de resultados global. De
Si en la fecha de cierre del ejercicio en que se produce la combinaci\u00f3n no pueden concluirse
los procesos de valoraci\u00f3n necesarios para aplicar el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n descrito
anteriormente, esta contabilizaci\u00f3n se considera provisional, pudi\u00e9ndose ajustar dichos
valores provisionales en el per\u00edodo necesario para obtener la informaci\u00f3n requerida que en
ning\u00fan caso ser\u00e1 superior a un a\u00f1o. Los efectos de los ajustes realizados en este per\u00edodo se
contabilizan retroactivamente modificando la informaci\u00f3n comparativa si fuera necesario.
Los cambios posteriores en el valor razonable de la contraprestaci\u00f3n contingente se ajustan
contra resultados, salvo que dicha contraprestaci\u00f3n haya sido clasificada como patrimonio en
cuyo caso los cambios posteriores en su valor razonable no se reconocen.
2.27 Partidas corrientes y no corrientes
Se consideran activos corrientes aquellos vinculados al ciclo normal de explotaci\u00f3n, tambi\u00e9n
aquellos otros activos cuyo vencimiento, enajenaci\u00f3n o realizaci\u00f3n se espera que se produzca
en el corto plazo desde la fecha de cierre del ejercicio, los activos financieros mantenidos
para negociar, con la excepci\u00f3n de los derivados financieros cuyo plazo de liquidaci\u00f3n sea
superior al a\u00f1o y el efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes. Los activos que no cumplen
estos requisitos se califican como no corrientes.
Del mismo modo, son pasivos corrientes los vinculados al ciclo normal de explotaci\u00f3n, los
pasivos financieros mantenidos para negociar, con la excepci\u00f3n de los derivados financieros
cuyo plazo de liquidaci\u00f3n sea superior al a\u00f1o y en general todas las obligaciones cuyo
vencimiento o extinci\u00f3n se producir\u00e1 en el corto plazo. En caso contrario, se clasifican como
3. Gesti\u00f3n del riesgo financiero
3.1 Factores de riesgo financiero
Las actividades del Grupo est\u00e1n expuestas a diversos riesgos financieros: riesgo de mercado
(incluyendo tipo de inter\u00e9s, del tipo de cambio y riesgo de precio), riesgo de cr\u00e9dito y riesgo
El programa de gesti\u00f3n del riesgo global del Grupo se centra en minimizar los efectos
derivados de la incertidumbre de los mercados financieros y trata de minimizar los efectos
potenciales adversos sobre la rentabilidad financiera del Grupo.
La gesti\u00f3n del riesgo est\u00e1 controlada a trav\u00e9s de distintos niveles de supervisi\u00f3n con arreglo
a las pol\u00edticas aprobadas por el Consejo de Administraci\u00f3n, el cual ejerce la responsabilidad
del mantenimiento del sistema de control interno que incluye el seguimiento y control de los
riesgos relevantes del Grupo.
El Consejo de Administraci\u00f3n, a partir de la evaluaci\u00f3n de los riesgos operativos, lleva a cabo
el control y gesti\u00f3n de los mismos, aprobando en su caso las acciones encaminadas a mejorar
los procedimientos existentes.
(iii) Riesgo de tipo de inter\u00e9s de los flujos de efectivo
El riesgo de tipo de inter\u00e9s del Grupo surge de los recursos ajenos a largo plazo.
Los recursos ajenos emitidos a tipos variables exponen al Grupo a riesgo de tipo
de inter\u00e9s de los flujos de efectivo, para ello la direcci\u00f3n del grupo pone en
funcionamiento pol\u00edticas para la gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s, como ha
sido la negociaci\u00f3n de tipos de inter\u00e9s fijos para mitigar la exposici\u00f3n a este
riesgo, o la contrataci\u00f3n de instrumentos derivados de cobertura.
b) Riesgo de cr\u00e9dito
Los principales activos financieros del Grupo son saldos de caja y efectivo,
deudores comerciales y otras cuentas a cobrar y otros activos financieros, que
representan la exposici\u00f3n m\u00e1xima del Grupo al riesgo de cr\u00e9dito en relaci\u00f3n con
El riesgo de cr\u00e9dito del Grupo es atribuible principalmente a sus deudas
comerciales. Los importes se reflejan en el estado de situaci\u00f3n financiera de
situaci\u00f3n consolidado netos de provisiones para insolvencias, estimadas por la
Direcci\u00f3n del Grupo en funci\u00f3n de la pol\u00edtica descrita en las notas 2.10 y 2.12 para
El Grupo opera con una cartera de clientes que en su mayor\u00eda pertenecen al
sector p\u00fablico ferroviario, por la que no se ha puesto de manifiesto ning\u00fan indicio
de riesgo de cr\u00e9dito relevante derivado de la solvencia o del retraso en los pagos
No obstante, desde la direcci\u00f3n financiera del Grupo este riesgo se considera un
Menos de
Entre 1 y
Entre 2 y
M\u00e1s de
Al 31 de diciembre de 2023
1 a\u00f1o
2 a\u00f1os
5 a\u00f1os
5 a\u00f1os
Deudas con entidades de cr\u00e9dito (nota 18 a)
Proveedores y otras cuentas a pagar (nota 17) (*)
Deudas por arrendamientos (nota 18 b)
Deudas por anticipos reembolsables (nota 18 c)
Al 31 de diciembre de 2022
Deudas con entidades de cr\u00e9dito (nota 18 a)
Proveedores y otras cuentas a pagar (nota 17) (*)
Deudas por arrendamientos (nota 18 b)
Deudas por anticipos reembolsables (nota 18 c)
(*) Las cifras en este cap\u00edtulo contienen el saldo por cuenta a pagar mostrado en la nota 17 a excepci\u00f3n de los anticipos recibidos.
aspecto clave en la gesti\u00f3n diaria del negocio, centrando los esfuerzos en una
adecuada supervisi\u00f3n y control de la evoluci\u00f3n de las cuentas a cobrar y la
morosidad. Durante el ejercicio se ha realizado un esfuerzo importante en el
seguimiento y la recuperaci\u00f3n de las cuentas a cobrar vencidas, as\u00ed como un
an\u00e1lisis detallado por cliente del riesgo de mora e insolvencia, mensualmente se
realizan an\u00e1lisis de la antig\u00fcedad de la deuda para cubrir los posibles riesgos de
insolvencia. El Grupo tiene establecida una pol\u00edtica de aceptaci\u00f3n de clientes en
base a la evaluaci\u00f3n peri\u00f3dica de los riesgos de liquidez y solvencia, aspectos
que son muy relevantes al evaluar las distintas licitaciones a las que se presenta.
El Grupo \u00fanicamente trabaja con entidades financieras de reconocido prestigio y
calificadas con ratings que no presentan riesgos de insolvencia.
Una gesti\u00f3n prudente del riesgo de liquidez implica el mantenimiento de suficiente
efectivo, la disponibilidad de financiaci\u00f3n mediante un importe suficiente de
facilidades de cr\u00e9dito comprometidas y tener capacidad para liquidar posiciones
de mercado. La Direcci\u00f3n del Grupo realiza un seguimiento peri\u00f3dico de las
previsiones de liquidez del Grupo en funci\u00f3n de los flujos de efectivo esperados
tanto a corto como a largo plazo. El Grupo mantiene suficiente efectivo para hacer
frente a sus necesidades de liquidez.
La situaci\u00f3n general de los mercados ha provocado un aumento general de las
tensiones de liquidez en la econom\u00eda, as\u00ed como una contracci\u00f3n del mercado de
cr\u00e9dito. En este sentido, el Grupo ha continuado aumentando su capacidad
financiera con la formalizaci\u00f3n de nuevos pr\u00e9stamos bancarios y p\u00f3lizas de
cr\u00e9dito en el ejercicio 2023 (nota 18).
La tabla que se muestra a continuaci\u00f3n presenta un an\u00e1lisis de los pasivos financieros del
Grupo agrupados por vencimientos de acuerdo con los plazos pendientes a la fecha del
estado de situaci\u00f3n financiera hasta la fecha de vencimiento estipulada en el contrato:
Total Deuda Financiera Neta
Patrimonio neto atribuible a los propietarios de la dominante
3.3 Estimaci\u00f3n del valor razonable
El importe en libros menos la provisi\u00f3n por deterioro de valor de las cuentas a cobrar y a
Las valoraciones de los activos y pasivos registrados por su valor razonable se desglosan por
niveles seg\u00fan la jerarqu\u00eda siguiente determinada por la NIIF 7:
- Precios de cotizaci\u00f3n (no ajustados) en mercados activos para activos y pasivos
id\u00e9nticos (nivel 1).
- Datos distintos al precio de cotizaci\u00f3n incluidos dentro del nivel 1 que sean
observables para el activo o el pasivo, tanto directamente (esto es, los precios), como
indirectamente (esto es, derivados de los precios) (nivel 2).
- Datos para el activo o el pasivo que no est\u00e1n basados en datos observables de
mercado (esto es, datos no observables) (nivel 3).
4. Estimaciones y juicios contables importantes
Las estimaciones y juicios se eval\u00faan continuamente y se basan en la experiencia hist\u00f3rica y
otros factores, incluidas las expectativas de sucesos futuros que se creen razonables en
4.1 Estimaciones e hip\u00f3tesis significativas
El Grupo hace estimaciones e hip\u00f3tesis en relaci\u00f3n con el futuro. Las estimaciones contables
resultantes, por definici\u00f3n, no coincidir\u00e1n exactamente con los correspondientes resultados
reales. A continuaci\u00f3n, se explican las estimaciones y juicios m\u00e1s significativos realizados por
la Direcci\u00f3n del Grupo.
a) P\u00e9rdida estimada por deterioro del fondo de comercio
El Grupo comprueba anualmente si el fondo de comercio ha sufrido alguna p\u00e9rdida por
deterioro del valor, de acuerdo con la pol\u00edtica contable de la nota 2.8. Los importes
recuperables de las unidades generadoras de efectivo (UGE) se han determinado en base a
c\u00e1lculos del valor en uso. Estos c\u00e1lculos requieren el uso de estimaciones. Sobre la base de
los c\u00e1lculos del valor en uso, de acuerdo con los supuestos y las hip\u00f3tesis descritas en la
nota 8 para los a\u00f1os 2023 y 2022, el importe recuperable de las UGEs a las que el fondo de
comercio se ha asignado ha sido superior a su valor en libros incluso despu\u00e9s de realizar
ciertos an\u00e1lisis de sensibilidad sobre las tasas de descuento o las tasas de crecimiento. Dicha
sensibilidad ha sido analizada con variaciones de 300 puntos b\u00e1sicos en las tasas de
descuento y variaci\u00f3n de 300 puntos b\u00e1sicos en las tasas de crecimiento utilizadas, as\u00ed como
variaciones de los flujos de caja netos de los proyectos en un m\u00e1s menos 30%.
b) Impuesto sobre las ganancias y activos y pasivos de naturaleza fiscal
El Grupo est\u00e1 sujeto al impuesto sobre las ganancias en varias jurisdicciones. Se requiere un
grado elevado de juicio para determinar la provisi\u00f3n para el impuesto sobre las ganancias a
Al determinar la provisi\u00f3n para el impuesto sobre las ganancias, y los correspondientes
Asimismo, el Grupo eval\u00faa, a cada fecha del estado de situaci\u00f3n financiera, la recuperabilidad
de los activos de naturaleza fiscal, principalmente activos por impuestos diferidos y
deducciones, en base a una serie de criterios que son:
\u2022 La existencia de resultados futuros imponibles contra los que sea posible realizar dichos
\u2022 La existencia de adecuados soportes documentales, especialmente en relaci\u00f3n con
cierto tipo de deducciones, que por un lado acrediten de manera fiable el importe de
activos fiscales a reconocer y por el otro sirvan a la Direcci\u00f3n de base para realizar sus
estimaciones en cuanto a la fiabilidad y a la cuant\u00eda de los importes a activar por
deducciones. En el caso que la Direcci\u00f3n no dispusiera, a una determinada fecha de
las cuentas anuales, de toda la adecuada documentaci\u00f3n para que, en su juicio, los
activos fiscales no se pudieran medir de manera fiable y por tanto fuera poco probable
su recuperaci\u00f3n, dichos activos fiscales no se activar\u00edan hasta el momento en que se
cumplieran las dos condiciones anteriormente mencionadas de acuerdo con toda la
documentaci\u00f3n soporte relacionada con los activos fiscales.
\u2022 La evaluaci\u00f3n por parte de la Direcci\u00f3n de todas las evidencias disponibles para
justificar o no el reconocimiento de los activos fiscales. En esta evaluaci\u00f3n la Direcci\u00f3n
tiene en cuenta tanto evidencias favorables como desfavorables, tanto presentes como
hist\u00f3ricas, su objetiva comprobaci\u00f3n y/o demostraci\u00f3n, y el peso asignado a cada
El Grupo reeval\u00faa sus juicios y estimaciones cuando los hechos y circunstancias en que se
basan cambian o cuando surge nueva informaci\u00f3n que afecte al juicio o estimaci\u00f3n realizado,
reflejando los cambios en dicha estimaci\u00f3n prospectivamente.
c) Reconocimiento de ingresos
Para los ingresos procedentes de obligaciones de desempe\u00f1o de fabricaci\u00f3n, que se realizan
bajo condiciones espec\u00edficas acordadas con los clientes, el Grupo reconoce estos ingresos a
lo largo del tiempo dado que no se crea un activo con un uso alternativo para el Grupo y este
tiene un derecho exigible al pago de lo ejecutado hasta la fecha. Para ello, el Grupo utiliza el
m\u00e9todo del porcentaje de realizaci\u00f3n, para contabilizar los ingresos derivados de los contratos
de fabricaci\u00f3n de trenes y m\u00e1quinas auxiliares. El porcentaje de realizaci\u00f3n se calcula como
porcentaje de los costes incurridos del contrato sobre el total de los costes estimados para la
realizaci\u00f3n del contrato. Dicho m\u00e9todo de reconocimiento de ingresos solamente se aplica
cuando el resultado del contrato puede estimarse de forma fiable y es probable que el contrato
genere beneficios. Si el resultado del contrato no puede estimarse de forma fiable, los
ingresos se reconocen en la medida de recuperaci\u00f3n de los costes. Cuando es probable que
los costes del contrato excedan los ingresos del contrato, la p\u00e9rdida se reconoce de forma
inmediata como un gasto. El uso de este m\u00e9todo exige que el Grupo realice estimaciones
significativas en relaci\u00f3n con los costes totales necesarios para la realizaci\u00f3n del contrato.
Dichas estimaciones se revisan de manera peri\u00f3dica con el objetivo de verificar si se ha
generado una p\u00e9rdida y si es posible seguir aplicando el m\u00e9todo del porcentaje de realizaci\u00f3n
o para reestimar el margen esperado del contrato. Durante el desarrollo del contrato, el Grupo
estima tambi\u00e9n las contingencias probables relacionadas con el incremento del coste total
estimado y var\u00eda el reconocimiento de los ingresos de forma consecuente.
d) Vidas \u00fatiles de los elementos del Inmovilizado Material y Activos Intangibles
La Direcci\u00f3n del Grupo determina las vidas \u00fatiles estimadas y los correspondientes cargos
por amortizaci\u00f3n para su Inmovilizado Material y Activos Intangibles. Esta estimaci\u00f3n se basa
en el per\u00edodo en el que los elementos de Inmovilizado Material y Activos Intangibles vayan a
generar beneficios econ\u00f3micos. El Grupo revisa en cada cierre las vidas \u00fatiles de los
elementos del Inmovilizado Material y Activos Intangibles y si las estimaciones difieren de las
5. Informaci\u00f3n financiera por segmentos
La Direcci\u00f3n ha determinado los segmentos operativos bas\u00e1ndose en los informes que revisa
el Consejo de Administraci\u00f3n, y que se utilizan para la toma de decisiones estrat\u00e9gicas, la
evoluci\u00f3n de los resultados de los segmentos y la asignaci\u00f3n de recursos a los mismos.
El Consejo de Administraci\u00f3n monitoriza el negocio desde un punto de vista de actividad,
considerando el rendimiento de los segmentos operativos de Material rodante y M\u00e1quinas
auxiliares y Otros, que coinciden con los segmentos reportables. La medida de resultados
que el Consejo de Administraci\u00f3n utiliza para evaluar el rendimiento de los segmentos es el
Resultado de explotaci\u00f3n.
Dentro del segmento de \u201cMaterial rodante\u201d se incluye tanto la actividad de construcci\u00f3n como
la de mantenimiento de trenes construidos con tecnolog\u00eda Talgo, actividades que est\u00e1n
estrechamente relacionadas entre s\u00ed.
Igualmente, la actividad \u201cM\u00e1quinas auxiliares y Otros\u201d, incluye, fundamentalmente, las
actividades de construcci\u00f3n y mantenimiento de tornos y otros equipos, reparaciones,
modificaciones y venta de repuestos.
El segmento general incluye los gastos generales corporativos no asignables directamente a
La informaci\u00f3n por segmentos que se suministra al Consejo de administraci\u00f3n de Talgo, S.A.
para la toma de decisiones respecto a los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2023 y
2022, se obtiene de los sistemas de informaci\u00f3n de gesti\u00f3n del Grupo y no difiere
significativamente de la informaci\u00f3n NIIF, es la siguiente:
El total del importe neto de la cifra de negocios procedente de clientes externos en 2023 y
2022 se distribuye geogr\u00e1ficamente como sigue:
Oriente Medio y Norte de \u00c1frica
Comunidad de Estados Independientes
Teniendo en cuenta la naturaleza de las actividades del Grupo, los ingresos de la actividad
de fabricaci\u00f3n, mantenimiento (que componen la actividad de material rodante) y maquinas
auxiliares y otros, representaron el 58%, 40% y 2%, respectivamente, de la totalidad de
ingresos medios de los \u00faltimos tres a\u00f1os (periodo 2021-2023).
El total de activos no corrientes distintos de instrumentos financieros y activos por impuesto
diferido al 31 de diciembre 2023 y 2022 se distribuye geogr\u00e1ficamente como sigue:
El Grupo cuenta con establecimientos permanentes en distintos pa\u00edses, siendo el detalle de
ingresos asociados a los mismos como sigue:
La cifra de ventas del Grupo afectas al Establecimiento Permanente en Kazajst\u00e1n ha sido de
42.762 miles de euros en el ejercicio 2023 (37.205 miles de euros en 2022).
La cifra de ventas del Grupo afectas al Establecimiento Permanente en Uzbekist\u00e1n ha sido
de 7.465 miles de euros en el ejercicio 2023 (6.891 miles de euros en 2022).
La cifra de ventas del Grupo afectas al Establecimiento Permanente de Rusia fue de 713
miles de euros en el ejercicio 2022. Dicha actividad fue cesada en marzo de 2022.
La cifra de ingresos asociada al Establecimiento Permanente de Arabia Saud\u00ed ha sido de
84.511 miles de euros en el ejercicio 2023 (86.043 miles de euros en 2022).
La cifra de ingresos asociada al Establecimiento Permanente de Egipto ha sido de 3.549 miles
de euros en el ejercicio 2023 y de 19 miles de euros en el ejercicio 2022.
Los movimientos en las cuentas de Inmovilizado material durante los ejercicios 2023 y 2022
Diferencias
Saldo al
de
Saldo al
31.12.22
conversi\u00f3n
Adiciones
Retiros
Traspasos
31.12.23
Activos por derechos de uso
Instalaciones t\u00e9cnicas y maquinaria
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario
Anticipos e inmovilizado en curso
Amortizaci\u00f3n y p\u00e9rdidas por deterioro
Activos por derechos de uso
Instalaciones t\u00e9cnicas y maquinaria
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario
P\u00e9rdida por deterioro
Diferencias
Saldo al
de
Saldo al
31.12.21
conversi\u00f3n
Adiciones
Retiros
Traspasos
31.12.22
Activos por derechos de uso
Instalaciones t\u00e9cnicas y maquinaria
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario
Anticipos e inmovilizado en curso
Amortizaci\u00f3n y p\u00e9rdidas por deterioro
Activos por derechos de uso
Instalaciones t\u00e9cnicas y maquinaria
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario
P\u00e9rdida por deterioro
Las principales adiciones del inmovilizado material se refieren a inversiones en las factor\u00edas
de las Matas II y Rivabellosa, relativas a la instalaci\u00f3n de placas fotovolt\u00e1icas para impulsar
el compromiso del Grupo con la eficiencia energ\u00e9tica (nota 31) as\u00ed como, a inversiones en
equipos de procesos de informaci\u00f3n. Dentro del importe de las adiciones del ejercicio 2023
se encuentran capitalizados gastos incurridos por el Grupo para su activo por importe de
Las bajas corresponden en su mayor\u00eda a elementos dados de baja por no encontrarse en
El ep\u00edgrafe de Terrenos y Construcciones incluye las dos propiedades del Grupo situadas en
Rivabellosa (\u00c1lava) y Las Rozas (Madrid).
a) Bienes totalmente amortizados
Al 31 de diciembre de 2023 existe inmovilizado material con un coste original de 80.257 miles
de euros que est\u00e1 totalmente amortizado y que todav\u00eda est\u00e1 en uso de los cuales 15.523
miles de euros corresponden a Construcciones (71.314 miles de euros en 2022 de los cuales
15.391 miles de euros correspond\u00edan a Construcciones).
El Grupo tiene contratadas varias p\u00f3lizas de seguro para cubrir los riesgos a que est\u00e1n sujetos
los elementos del inmovilizado material. La cobertura de estas p\u00f3lizas se considera suficiente.
c) P\u00e9rdidas por deterioro
Al cierre del ejercicio 2022 el Grupo procedi\u00f3 a provisionar por el valor neto contable, el
inmovilizado material que tiene situado en Rusia a trav\u00e9s de su establecimiento permanente.
Durante el ejercicio 2023, el Grupo no se ha reconocido p\u00e9rdidas por deterioro.
d) Inmovilizado material afecto a garant\u00edas
En 2023 y 2022 no hay inmovilizado material afecto a garant\u00edas.
e) Inmovilizado material situado en el extranjero
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el Grupo tiene situadas en el extranjero las inversiones en
inmovilizado material cuyo valor neto contable se detalla a continuaci\u00f3n:
Terrenos y construcciones
Instalaciones t\u00e9cnicas y maquinaria
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario
Anticipos e inmovilizado en curso
Otro inmovilizado material
Activos por derechos de uso
Amortizaci\u00f3n acumulada
P\u00e9rdidas por deterioro
Al 31 de diciembre de 2023 los compromisos de compra de Inmovilizado ascienden a 2.463
miles de euros (3.725 miles de euros en 2022).
Ferroviario, S.A. Como resultado del mismo no se ha puesto de manifiesto signos de deterioro
del activo \u201cContratos de mantenimiento\u201d.
Dicho test de deterioro ha sido realizado mediante un descuento de flujos de caja de los
proyectos de fabricaci\u00f3n, utilizando una tasa de descuento del 10,8% (12,7% en 2022) y una
tasa de crecimiento del 0,5% (0,5% en 2022).
Los movimientos en las cuentas de Activos Intangibles durante los ejercicios 2023 y 2022
Aplicaciones inform\u00e1ticas
Activos por derechos de uso
Contratos de mantenimiento
Anticipos e inmovilizado en curso
Amortizaci\u00f3n y P\u00e9rdidas por deterioro
Desarrollo
Aplicaciones inform\u00e1ticas
Activos por derecho de uso
Contratos de mantenimiento
P\u00e9rdidas por deterioro
Shift2Rail, TALVI, PARFAIT (Plataforma Ferroviaria Autoconfigurable e interoperable), y al
desarrollo de un prototipo de sistema de hidr\u00f3geno, as\u00ed como a altas relativas a proyectos de
optimizaci\u00f3n de procesos en el \u00e1rea de IT.
De igual manera, durante el ejercicio 2023, los traspasos realizados desde dicho inmovilizado
en curso al ep\u00edgrafe de Investigaci\u00f3n y Desarrollo, se corresponden en su mayor\u00eda con la
activaci\u00f3n del proyecto AVRIL 2\u00aa Generaci\u00f3n y Shift2Rail.
Dentro del importe de las adiciones del ejercicio 2023 se encuentran capitalizados gastos
incurridos por el Grupo para su activo por importe de 17.260 miles de euros.
El importe de provisiones por deterioro se refiere fundamentalmente a una patente propiedad
del Grupo que fue deteriorada al 100%, ya que su capacidad de generaci\u00f3n de ingresos no
El activo recogido bajo el ep\u00edgrafe \u201cContratos de mantenimiento\u201d surgi\u00f3 como consecuencia
de la combinaci\u00f3n de negocios realizada por la sociedad dependiente Patentes Talgo, S.L.U.
en el ejercicio 2013, como diferencia entre el coste de dicha combinaci\u00f3n y el valor razonable
de los activos netos adquiridos de la sociedad absorbida que fue asignado por completo a los
contratos de mantenimiento con clientes formalizados por la sociedad absorbida Tarvia
Mantenimiento Ferroviario, S.A. Este activo est\u00e1 siendo depreciado durante la vida restante
de los contratos a los que est\u00e1 asociado, esto es 13 a\u00f1os a 31 de diciembre de 2013, habiendo
comenzado su depreciaci\u00f3n en el ejercicio 2014.
a) Bienes totalmente amortizados
Al 31 de diciembre de 2023 existe inmovilizado intangible con un coste original de 135.451
miles de euros que est\u00e1 totalmente amortizado y que todav\u00eda est\u00e1 en uso (2022: 121.286
El Grupo tiene contratadas varias p\u00f3lizas de seguros para cubrir los riesgos a los que est\u00e1n
sujetos los bienes del inmovilizado intangible. La cobertura de estas p\u00f3lizas se considera
c) Subvenciones y ayudas recibidas
Al 31 de diciembre de 2023, dentro de las adquisiciones del inmovilizado, 18.893 miles de
euros han sido financiados parcialmente por subvenciones o pr\u00e9stamos recibidos de
organismos oficiales (2022: 16.036 miles de euros).
d) P\u00e9rdidas por deterioro
Durante los ejercicios 2023 y 2022 no se han reconocido ni revertido correcciones valorativas
por deterioro para ning\u00fan inmovilizado intangible individual. De las pruebas de deterioro
realizadas sobre los activos intangibles que no estaban todav\u00eda en uso al 31 de diciembre de
2023 y 2022 no se ha identificado ning\u00fan deterioro de valor de los mismos.
Anualmente el Grupo realiza el test de deterioro de los contratos de mantenimiento asociados
al intangible creado con la adquisici\u00f3n del 49% de la sociedad Tarvia Mantenimiento
f) Inmovilizado intangible situado en el extranjero
A 31 de diciembre de 2023 el Grupo ten\u00eda situadas en el extranjero las siguientes inversiones
en inmovilizado intangible:
Amortizaci\u00f3n
P\u00e9rdidas
acumulada
deterioro
Aplicaciones inform\u00e1ticas
A 31 de diciembre de 2022 el Grupo ten\u00eda situadas en el extranjero las siguientes inversiones
en inmovilizado intangible:
Amortizaci\u00f3n
P\u00e9rdidas
acumulada
deterioro
Aplicaciones inform\u00e1ticas
e) Activos por derecho de uso
Tal y como se indica en la nota 18, el Grupo tiene contratadas diversas operaciones de
arrendamiento financiero sobre su inmovilizado intangible, calificados tras la entrada en vigor
de la NIIF 16 como activos por derecho de uso (nota 2.6). El coste de los elementos del
inmovilizado intangible sujeto a contratos de arrendamiento financiero, correspondiente al
derecho de uso de diversas plataformas de IT, asciende a 1.541 miles de euros al cierre del
ejercicio 2023 (2022: 1.743 miles de euros).
El movimiento del fondo de comercio es el siguiente:
Pruebas de p\u00e9rdida por deterioro del fondo de comercio
El fondo de comercio se ha asignado a las unidades generadores de efectivo (UGE) del Grupo
identificadas seg\u00fan los segmentos operativos.
A continuaci\u00f3n, se presenta un resumen a nivel de segmentos de la asignaci\u00f3n del fondo de
Maquinas Auxiliares y otros
El importe recuperable de una UGE se determina en base a c\u00e1lculos del valor en uso y el
valor razonable. Siendo el valor razonable determinado mediante la cotizaci\u00f3n del Grupo en
el mercado. Estos c\u00e1lculos usan proyecciones de flujos de efectivo basadas en presupuestos
financieros aprobados por la direcci\u00f3n que cubren un per\u00edodo de cinco a\u00f1os se proyectan
estimando unos flujos de caja recurrentes y las tasas de crecimiento estimadas.
La Direcci\u00f3n determin\u00f3 el margen bruto presupuestado en base al rendimiento pasado y sus
expectativas de desarrollo del mercado, manteniendo los mismos en l\u00ednea con los m\u00e1rgenes
de los \u00faltimos ejercicios. Las tasas de crecimiento medio ponderado son coherentes con las
previsiones incluidas en los informes del sector. Los tipos de descuento usados son antes de
impuestos y reflejan riesgos espec\u00edficos relacionados con los segmentos.
Las hip\u00f3tesis clave usadas en los c\u00e1lculos del valor en uso en 2023 y 2022 se indican a
a) Tasa de crecimiento a perpetuidad: A perpetuidad se ha considerado que los flujos de
caja crecen a una tasa media equivalente no superior al crecimiento medio a largo plazo
para el sector en el que opera el grupo.
b) Tasa de descuento: Para el c\u00e1lculo de las mismas se ha utilizado el coste medio
ponderado de capital (WACC). El Grupo ha utilizado la media ponderada entre el coste
de su deuda y el coste de sus recursos propios o capital. A su vez, para obtener la Beta
empleada en el c\u00e1lculo del coste de su capital, el Grupo ha empleado como mejor
estimaci\u00f3n las Betas hist\u00f3ricas de compa\u00f1\u00edas del sector en el que opera.
c) Proyecciones de flujos de caja a 5 a\u00f1os: La Direcci\u00f3n del Grupo prepara y actualiza su
plan de negocio por proyectos correspondientes a los distintos segmentos definidos. Los
principales componentes de dicho plan son proyecciones de m\u00e1rgenes, capital circulante
y otros costes de estructura. El plan de negocio y en consecuencia las proyecciones han
sido preparadas sobre la base de la experiencia y las mejores estimaciones disponibles.
d) Proyecciones a perpetuidad a partir del a\u00f1o 5: las proyecciones a perpetuidad consideran
una base de ingresos y m\u00e1rgenes en l\u00ednea con el a\u00f1o quinto proyectado, eliminando la
estacionalidad del capital circulante propia de los proyectos de fabricaci\u00f3n.
e) Inversiones, Impuesto de sociedades y otros: En las proyecciones se han considerado las
inversiones necesarias para el mantenimiento de los activos actuales y aquellas
necesarias para la ejecuci\u00f3n del plan de negocio. Se ha considerado el pago del impuesto
de sociedades en base al tipo medio impositivo esperado.
Se ha considerado los flujos de caja generados por los proyectos como la principal hip\u00f3tesis
clave y principal magnitud utilizada por los administradores del Grupo para monitorizar el
Las hip\u00f3tesis clave utilizadas en los c\u00e1lculos del valor en uso en 2023 han sido una tasa de
descuento del 10,8% (12,7% en 2022) y una tasa de crecimiento a perpetuidad del 0,5%
An\u00e1lisis de sensibilidad:
Se ha procedido a hacer un an\u00e1lisis de sensibilidad combinando variaciones de los flujos de
caja netos de hasta el 30%.
Adicionalmente, se ha contemplado una sensibilidad en la variaci\u00f3n de la tasa de crecimiento
a perpetuidad en una franja de m\u00e1s menos 50 puntos b\u00e1sicos, as\u00ed como una franja de
variaci\u00f3n en la tasa de descuento de m\u00e1s menos 200 puntos b\u00e1sicos.
Igualmente se han sometido a an\u00e1lisis de sensibilidad la combinaci\u00f3n de las variables
anteriores. En ninguno de los casos analizados se han evidenciado signos de deterioro en el
importe recuperable calculado en funci\u00f3n del valor en uso.
Estas hip\u00f3tesis se han utilizado para el an\u00e1lisis de la UGE dentro del segmento operativo.
Durante los ejercicios 2023 y 2022 no se ha puesto de manifiesto deterioro en ninguna de las
Pasivos
Valor razonable
financieros a
con cambios en
coste
otro resultado
amortizado
global
Total
Pasivos en el estado de situaci\u00f3n financiera
Recursos ajenos (nota 18)
Proveedores y otras cuentas a pagar (nota 17)*
Pasivos en el estado de situaci\u00f3n financiera
Recursos ajenos (nota 18)
Proveedores y otras cuentas a pagar (nota 17)*
*Los saldos correspondientes a anticipos recibidos y a seguridad social y otros impuestos han sido excluidos del estado de
situaci\u00f3n financiera de Proveedores y otras cuentas a pagar por no ser instrumentos financieros.
b) Calidad crediticia de los activos financieros
La calidad crediticia de los activos financieros y que tampoco han sufrido p\u00e9rdidas por
deterioro se puede evaluar en funci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n crediticia (\u201crating\u201d) otorgada por
organismos externos al Grupo.
En relaci\u00f3n con los saldos de Clientes y Otros activos financieros, que no mantienen una
clasificaci\u00f3n crediticia espec\u00edfica, el Grupo considera que no presentan riesgos de deterioro
significativos ya que corresponden a Entidades P\u00fablicas o de naturaleza similar, que
generalmente presentan menores riesgos de deterioro.
Los activos financieros que s\u00ed presentan una clasificaci\u00f3n crediticia determinada son efectivo
y equivalentes de efectivo en entidades de cr\u00e9dito de reconocido prestigio que no presentan
riesgos de deterioro con rating A un 49% (54% en el ejercicio 2022) y con BBB o superior en
un 51% de los casos (46% en el ejercicio 2022).
El 97,29% de la cifra de negocios del Grupo en 2023 proviene de 7 clientes (2022: 95,70%
procedente de 8 clientes) y pertenecen mayoritariamente al segmento de Material Rodante.
10. Inversiones en asociadas, Instrumentos financieros derivados y otros activos
Los ep\u00edgrafes Inversiones en asociadas, Instrumentos financieros derivados y otros activos
financieros se desglosan como sigue:
Inversiones en asociadas, instrumentos financieros derivados y otros activos
financieros no corrientes
Cr\u00e9ditos a terceros y otros cr\u00e9ditos
Inversiones en asociadas, instrumentos financieros derivados y otros activos
financieros corrientes
Instrumentos financieros derivados
Otros activos financieros
a) Cr\u00e9ditos a terceros y otros cr\u00e9ditos
El ep\u00edgrafe Cr\u00e9ditos a terceros y otros cr\u00e9ditos incluye saldo con partes vinculadas por importe
de 648 miles de euros (notas 21 y 30).
b) Instrumentos financieros derivados
A cierre del ejercicio 2023, la filial Patentes Talgo, S.L.U. ten\u00eda contratado con una entidad
financiera instrumentos financieros derivados para cubrir los riesgos a los que se encuentran
expuestas algunas de sus operaciones, actividades y flujos de efectivo.
La filial ha cumplido con los requisitos detallados en la nota 2.17 sobre las normas de
valoraci\u00f3n para poder clasificar los instrumentos financieros que se detallan a continuaci\u00f3n
como cobertura. En concreto, han sido designados formalmente como tales, y se ha verificado
que la cobertura resulta eficaz.
11. Clientes y otras cuentas a cobrar
Los saldos recogidos bajo este ep\u00edgrafe corresponden a operaciones de tr\u00e1fico y no devengan
tipo de inter\u00e9s alguno.
El Grupo no tiene dudas acerca de la calidad crediticia y solvencia de los mencionados
clientes, en base al sector al que pertenecen, as\u00ed como a su experiencia acumulada.
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe es la siguiente:
Construcci\u00f3n ejecutada pendiente de facturar
Clientes, empresas asociadas (nota 30)
Provisi\u00f3n por p\u00e9rdidas por deterioro
Administraciones p\u00fablicas
Bajo el ep\u00edgrafe \u201cClientes, empresas asociadas\u201d, a 31 de diciembre de 2023, al igual que en
el ejercicio anterior, se registra un saldo comercial con el Consorcio Espa\u00f1ol de Alta Velocidad
La sociedad participada Patentes Talgo, S.L.U. formaliz\u00f3 durante 2021 contratos con
entidades financieras que instrumentan una facilidad financiera sin recurso ofrecida y
proporcionada por un cliente en el contexto de un proyecto de fabricaci\u00f3n en curso. A trav\u00e9s
de dichos contratos el cliente permite anticipar a dicha sociedad cobros parciales del contrato,
en cualquier momento, por hasta un 60% del valor de adjudicaci\u00f3n de los 23 trenes que
componen el pedido. El vencimiento de dicha facilidad se produce en la fecha de
cumplimiento del hito relativo a la recepci\u00f3n provisional de los trenes o en cualquier caso, en
en la fecha m\u00e1xima estipulada en el contrato, en la cual el cliente paga la suma de los
El Grupo por lo general provisiona todos aquellos saldos sobre los que tiene dudas razonables
acerca de su recuperabilidad. Los saldos vencidos que no han sido provisionados se deben
a retrasos en cobros de clientes que en ning\u00fan caso cuestionan dudas acerca de su
Los movimientos de la provisi\u00f3n por deterioro del valor de las cuentas a cobrar de clientes y
otras cuentas a cobrar del Grupo ha sido el siguiente:
Dotaci\u00f3n a la provisi\u00f3n
Diferencias de conversi\u00f3n
La dotaci\u00f3n y aplicaci\u00f3n de la provisi\u00f3n de las cuentas a cobrar deterioradas se ha incluido
en la l\u00ednea de Otros gastos de explotaci\u00f3n de la cuenta de resultados (nota 23).
Los importes que se cargan a la cuenta de provisi\u00f3n se dan de baja contablemente cuando
no hay ninguna expectativa de recibir efectivo adicional.
El resto de las cuentas incluidas en las cuentas a cobrar de clientes y otras cuentas a cobrar
no contienen activos que hayan sufrido un deterioro del valor.
La m\u00e1xima exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito a la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera es el
importe en libros de cada clase de cuenta a cobrar mencionado anteriormente.
Activos y pasivos por contrato
El detalle del saldo y el movimiento agregado de los activos y pasivos por contrato durante
los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
Construcci\u00f3n ejecutada pendiente de facturar
Anticipos recibidos por trabajos de contratos (nota 17)
Saldo al 31 de diciembre de 2021
Saldo al 31 de diciembre de 2022
Saldo al 31 de diciembre de 2023
Los cobros por anticipos derivados de la facilidad financiera sin recurso mencionada
anteriormente ascienden a 70 millones de euros (84 millones en el ejercicio 2022).
El detalle del importe en libros de las cuentas comerciales a cobrar denominado en moneda
extranjera, es el siguiente:
El desglose del ep\u00edgrafe \u201cAdministraciones P\u00fablicas\u201d es el siguiente:
Hacienda p\u00fablica deudora por IVA
Administraciones p\u00fablicas deudoras por subvenciones
Administraciones p\u00fablicas deudoras por otros impuestos
Administraciones P\u00fablicas deudoras por Impuesto de Sociedades
El ep\u00edgrafe de \u201cAdministraciones P\u00fablicas deudoras por subvenciones\u201d recoge,
fundamentalmente, al cierre del ejercicio 2023 el importe a cobrar con el Centro para el
Desarrollo Tecnol\u00f3gico industrial por el proyecto \u201cParfait\u201d, por el proyecto VITTAL ONE y por
el proyecto LETS GO, as\u00ed como el importe a cobrar por parte del programa Horizonte2020 de
la Comisi\u00f3n Europea, por los proyectos integrados en el Shift2Rail, y por los proyectos
RAIL4EARTH y IAM4RAIL enmarc\u00e1ndose estos dos \u00faltimos en el programa de Europe\u2019s Rail.
La parte de pasivo asociada a este proyecto se encuentra registrada a largo plazo en el
ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos financieros\u201d (nota 18).
El ep\u00edgrafe de \u201cAdministraciones p\u00fablicas deudoras por Impuestos de Sociedades
corresponde, fundamentalmente, al impuesto de sociedades del ejercicio 2023.
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe es la siguiente:
Provisi\u00f3n depreciaci\u00f3n materias primas y en curso
Al 31 de diciembre de 2023 los compromisos de compra de materias primas y otros servicios
del Grupo ascienden a 216.542 miles de euros (2022: 362.396 miles de euros).
La variaci\u00f3n del ep\u00edgrafe \u201cProvisi\u00f3n depreciaci\u00f3n materias primas\u201d durante los ejercicios 2023
Diferencias
Saldo al
de
Saldo al
31.12.22
conversi\u00f3n
31.12.23
Provisi\u00f3n
depreciaci\u00f3n
materias
primas y en
curso
Diferencias
Saldo al
de
Saldo al
31.12.21
conversi\u00f3n
31.12.22
Provisi\u00f3n
depreciaci\u00f3n
materias
primas y en
curso
Las dotaciones registradas durante el ejercicio 2022 se correspond\u00edan en su mayor\u00eda al
deterioro realizado sobre las existencias del establecimiento permanente de Rusia tras el
cese de su actividad por causas de fuerza mayor.
La aplicaci\u00f3n de la provisi\u00f3n por depreciaci\u00f3n en el ejercicio 2022, se correspond\u00eda
fundamentalmente, con la venta producida durante el primer semestre del ejercicio 2022 de
dos trenes que manten\u00eda en su inventario la filial Talgo Inc. La mencionada venta supuso un
resultado neto positivo para el Grupo de 3.096 miles de euros, en dicho ejercicio.
El Grupo tiene contratadas varias p\u00f3lizas de seguros para cubrir los riesgos a que est\u00e1n
sujetas las existencias. La cobertura de estas p\u00f3lizas se considera suficiente.
13. Efectivo y equivalentes al efectivo
El ep\u00edgrafe se desglosa como sigue:
Otros activos l\u00edquidos equivalentes
Las cantidades recogidas en este ep\u00edgrafe del balance son en su totalidad de libre disposici\u00f3n.
El saldo recogido en el ep\u00edgrafe de Otros activos l\u00edquidos equivalentes al cierre del ejercicio
2023, se corresponde con una imposici\u00f3n que la sociedad Patentes Talgo, S.L.U. mantiene
por importe de 10 millones de euros, que puede ser cancelada anticipadamente a su
vencimiento sin incurrir en coste por parte del Grupo y devenga un tipo de inter\u00e9s fijo de
14. Capital social y Prima de emisi\u00f3n
Las variaciones durante los ejercicios 2023 y 2022 del n\u00famero de acciones y las cuentas de
capital social de la Sociedad dominante han sido las siguientes:
N\u00famero de
Capital
acciones
Social
Al 31 de diciembre de 2021
Al 31 de diciembre de 2022
Al 31 de diciembre de 2023
El capital social a 31 de diciembre de 2022 estaba representado por 123.442.425 acciones
de valor nominal 0,301 euros.
Con fecha 29 de junio de 2023 la Junta General de accionistas de la Sociedad dominante
aprob\u00f3 un aumento de capital social con cargo a reservas para retribuir a los accionistas
(\u201cScrip Dividend\u201d) por importe determinable, mediante la emisi\u00f3n de nuevas acciones
ordinarias de valor nominal 0,301 euros, sin prima de emisi\u00f3n, de la misma clase y serie que
las actualmente en circulaci\u00f3n, con cargo a reservas, ofreciendo a los accionistas la
posibilidad de vender los derechos de asignaci\u00f3n gratuita de acciones a la propia Sociedad a
un precio garantizado o en el mercado.
En ejercicio de la indicada delegaci\u00f3n de facultades, el Consejo de Administraci\u00f3n de la
Sociedad dominante, en su reuni\u00f3n celebrada el 30 de junio de 2023, acord\u00f3, entre otros
acuerdos, ejecutar el acuerdo de Aumento de Capital, fijando los t\u00e9rminos y condiciones del
Aumento de Capital en todo lo no previsto por la Junta General de Accionistas.
suficientes para tal fin, debe ser repuesta con beneficios futuros. La Reserva Legal de
la Sociedad dominante al 31 de diciembre de 2023 y 2022 asciende a 8.237 miles de
euros y est\u00e1 totalmente dotada.
- Hasta el 31 de diciembre de 2015, la sociedad Patentes Talgo, S.L.U. deb\u00eda dotar de
manera anual el 5% del importe del fondo de comercio. Durante el ejercicio 2017 y
atendiendo a la Disposici\u00f3n Final 13\u00ba de la Ley 22 /2015 de 20 de julio de Auditor\u00eda de
Cuentas, el Grupo ha dejado de dotar la mencionada reserva. Al cierre del ejercicio
2023 esta reserva es indisponible por importe de 40.989 miles de euros.
b) Resultado del ejercicio
La distribuci\u00f3n del resultado de la Sociedad dominante, en base a los principios contables
locales, para el ejercicio 2022, aprobada por la Junta General de Accionistas de 29 de junio
de 2023, as\u00ed como la propuesta de aplicaci\u00f3n del resultado para el ejercicio 2023, es la
P\u00e9rdidas y Ganancias
c) Instrumentos de Patrimonio Propio
El Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad dominante, en su reuni\u00f3n celebrada el 30 de
junio de 2023 aprob\u00f3 llevar a cabo un Programa de Remuneraci\u00f3n a los accionistas por un
m\u00e1ximo de 12 millones de euros, el cual se ejecuta a trav\u00e9s de un scrip dividend y un
programa de recompra de acciones propias.
Para dar lugar a dicho Programa de Remuneraci\u00f3n se realizaron las siguientes acciones. Por
un lado, la Junta General Ordinaria de Accionistas de la Sociedad dominante celebrada el 29
de junio de 2023 acord\u00f3, bajo del punto d\u00e9cimo primero del orden del d\u00eda, aumentar el capital
social de Talgo con cargo a reservas (el \u201cAumento de Capital\u201d) en un importe determinable,
mediante la emisi\u00f3n de nuevas acciones ordinarias de 0,301 euros de valor nominal cada una
de ellas, sin prima de emisi\u00f3n, de la misma clase y serie que las actualmente en circulaci\u00f3n.
Dicha ampliaci\u00f3n de capital permite a Talgo ejecutar la primera parte del Programa de
Remuneraci\u00f3n previsto a trav\u00e9s de un Scrip Dividend o Dividendo Flexible, a trav\u00e9s del cual
se ofrece a los accionistas de la Sociedad la posibilidad de recibir el dividendo en acciones o
en efectivo, vendiendo los derechos de asignaci\u00f3n gratuita de acciones a la propia Sociedad
(a un precio garantizado) o en el mercado. El aumento de Capital busca, por tanto, remunerar
en acciones a aquellos accionistas que hubieran elegido recibir el dividendo en acciones.
En el referido acuerdo de la Junta General se acord\u00f3 facultar al Consejo de Administraci\u00f3n
de la Sociedad dominante para que pudiera realizar todas las actuaciones necesarias o
convenientes para la ejecuci\u00f3n del referido acuerdo.
En ejercicio de la indicada delegaci\u00f3n de facultades, el Consejo de Administraci\u00f3n de la
Sociedad dominante, en su reuni\u00f3n celebrada el 30 de junio de 2023, acord\u00f3 ejecutar el
acuerdo de aumento de Capital, fijando los t\u00e9rminos y condiciones del mismo en aquello no
previsto por la Junta General de Accionistas.
Como resultado del Scrip Dividend o Dividendo Flexible ejecutado, el 83% de los accionistas
de la sociedad eligieron recibir el dividendo en acciones. Por tanto, el n\u00famero definitivo de
acciones ordinarias de 0,301 c\u00e9ntimos de euro de valor nominal unitario que emitidas en el
Aumento de Capital fue de 2.935.351 acciones, siendo el importe nominal del aumento 884
Los titulares del restante 17% de los derechos de asignaci\u00f3n gratuita, por su lado, aceptaron
el compromiso irrevocable de compra de derechos asumido por la Sociedad. De esta forma,
la Sociedad adquiri\u00f3 un total de 20.705.109 derechos por un importe bruto total de 1.926 miles
de euros, renunciando posteriormente a las acciones correspondientes a los derechos de
asignaci\u00f3n gratuita adquiridos en virtud del indicado compromiso de compra. El pago en
efectivo a los accionistas que optaron por vender los derechos de asignaci\u00f3n gratuita a la
Sociedad se realiz\u00f3 el 24 de julio de 2023. A la Sociedad por su participaci\u00f3n en el capital
mediante acciones en autocartera, se le asignaron las acciones correspondientes a los
derechos de asignaci\u00f3n gratuita, en total 26.580 acciones por importe de 89 miles de euros.
Por otro lado y de manera simult\u00e1nea a lo anterior, con el objetivo de dar cumplimiento al
Programa de Remuneraci\u00f3n a los accionistas, con fecha 30 de junio de 2023 el Consejo de
Administraci\u00f3n de la Sociedad dominante acord\u00f3 ejecutar un programa de recompra de
acciones propias (el \u201cPrograma de Recompra\u201d) de conformidad con la autorizaci\u00f3n conferida
por la Junta General de Accionistas celebrada el 29 de junio de 2023 bajo el punto 9 del orden
del d\u00eda y al amparo de lo previsto en el Reglamento 596/2014 y en el Reglamento Delegado
(UE) 2016/1052 de la Comisi\u00f3n, de 8 de marzo de 2016, por el que se completa el Reglamento
(UE) n\u00ba 596/2014 sobre abuso de mercado en lo que respecta a las normas t\u00e9cnicas de
regulaci\u00f3n relativas a las condiciones aplicables a los programas de recompra y a las medidas
De acuerdo con lo establecido en dicho acuerdo, el Programa de Recompra tiene el objetivo
de reducir el capital social de la Sociedad mediante amortizaci\u00f3n de acciones propias
previamente adquiridas en el mercado, y en el mismo n\u00famero que las acciones previamente
emitidas en el Aumento de Capital proveniente del Scrip Dividend. De esta forma, aquellos
accionistas que en el Scrip Dividend hubieran elegido recibir el dividendo en acciones, ver\u00e1n
una retribuci\u00f3n a trav\u00e9s de un incremento de su participaci\u00f3n en la sociedad, y eliminar\u00e1 a su
vez el efecto dilutivo de aquellos accionistas que eligieron recibir el dividendo en efectivo.
Fuera del marco el Programa de Remuneraci\u00f3n a los accionistas referido anteriormente, la
Sociedad dominante no ha realizado adquisiciones de acciones propias durante el ejercicio
El detalle de las mismas es el siguiente:
Coste
%
N\u00ba de
medio
Cotizaci\u00f3n
Valor
capital
Acciones
Adquisici\u00f3n
al cierre
Burs\u00e1til
social
Acciones en autocartera a 31.12.2023
Acciones en autocartera a 31.12.2022
La ejecuci\u00f3n del Programa de Recompra comprende el periodo desde el 31 de julio de 2023
hasta el 30 de abril de 2024 con un l\u00edmite m\u00e1ximo establecido como Inversi\u00f3n M\u00e1xima del
Programa de Recompra en 2.935.351 acciones. Al cierre del ejercicio 2023 la Sociedad
dominante ha adquirido el total de 2.297.839 acciones por importe de 9.023 miles de euros,
estando pendiente de liquidar 268 miles de euros, que han sido liquidados los primeros d\u00edas
15. Otras reservas y ganancias acumuladas
El movimiento de este ep\u00edgrafe de Otras reservas ha sido el siguiente (en miles de euros):
Saldo al 31 de diciembre de 2021
Diferencias de conversi\u00f3n de moneda extranjera - Grupo
Cobertura de flujos de efectivo
Saldo al 31 de diciembre de 2022
Diferencias de conversi\u00f3n de moneda extranjera - Grupo
Cobertura de flujos de efectivo
Saldo al 31 de diciembre de 2023
a) Diferencias de conversi\u00f3n
La diferencia de conversi\u00f3n registrada dentro del ep\u00edgrafe de Otras reservas corresponde en
su totalidad a la conversi\u00f3n a la moneda funcional realizada de los estados financieros de las
filiales con moneda funcional distinta al euro.
La aportaci\u00f3n de cada una de las sociedades del Grupo al ep\u00edgrafe de ganancias acumuladas
al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, ha sido la siguiente:
Talgo India Private Limited
Patentes Talgo Tashkent, LLC
Talgo Shanghai Railways Equipment CO LTD
Tarvia Mantenimiento Ferroviario, S.A.
Total Ganancias acumuladas
16. Participaciones no dominantes
El movimiento del ep\u00edgrafe de Participaciones no dominantes, es el que sigue:
Saldo al 31 de diciembre de 2021
Resultado del ejercicio 2022
Saldo al 31 de diciembre de 2022
Resultado del ejercicio 2023
Variaciones en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
Saldo al 31 de diciembre de 2023
En el ep\u00edgrafe de Variaciones en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n, se registra fundamentalmente
la parte correspondiente a los socios externos de la ampliaci\u00f3n de capital de la sociedad
Tarvia Mantenimiento Ferroviario, S.A., en el ejercicio 2023.
17. Proveedores y otras cuentas a pagar
El ep\u00edgrafe se desglosa como sigue:
A continuaci\u00f3n, se detalla la informaci\u00f3n requerida por la Disposici\u00f3n adicional tercera de la
Ley 15/2010, de 5 de julio (modificada a trav\u00e9s de la Disposici\u00f3n final segunda de la Ley
31/2014, de 3 de diciembre) preparada conforme a la Resoluci\u00f3n del ICAC de 29 de enero
de 2016, sobre la informaci\u00f3n a incorporar en la memoria de las cuentas anuales
consolidadas en relaci\u00f3n con el periodo medio de pago a proveedores de las sociedades
espa\u00f1olas en operaciones comerciales.
Periodo medio de pago a proveedores
Ratio de operaciones pagadas
Ratio de operaciones pendientes de pago
Conforme a la resoluci\u00f3n del ICAC, para el c\u00e1lculo del per\u00edodo medio de pago a proveedores
se han tenido en cuenta las operaciones comerciales correspondientes a la entrega de bienes
o prestaciones de servicios devengadas desde la fecha de entrada en vigor de la Ley 31/2014,
de 3 de diciembre de las sociedades espa\u00f1olas que integran el Grupo consolidado.
Se consideran proveedores, a los exclusivos efectos de dar la informaci\u00f3n prevista en esta
resoluci\u00f3n, a los acreedores comerciales por deudas con suministradores de bienes o
servicios, incluidos en las partidas \u201cproveedores\u201d y \u201cacreedores\u201d del pasivo corriente del
balance de situaci\u00f3n consolidado.
Se entiende por \u201cPeriodo medio de pago a proveedores\u201d el plazo que transcurre entre la
entrega de los bienes o la prestaci\u00f3n de los servicios a cargo del proveedor y el pago material
Las sociedades espa\u00f1olas del Grupo sujetas a esta regulaci\u00f3n tienen estipulados sus pagos
los d\u00edas 10 de cada mes, situaci\u00f3n a partir de la cual, el periodo medio de pago se puede ver
incrementado debido al decalaje entre el vencimiento de la factura y el d\u00eda fijado para el pago.
A continuaci\u00f3n, se detalle el volumen monetario y n\u00famero de facturas pagadas dentro del
Volumen monetario (miles de euros)
Porcentaje sobre el total de pagos realizados
Porcentaje sobre el total de facturas
El ep\u00edgrafe se desglosa como sigue:
Deudas con entidades de cr\u00e9dito
Deudas por arrendamientos (nota 7)
Otros pasivos financieros
Deudas con entidades de cr\u00e9dito
Deudas por arrendamientos (nota 7)
Otros pasivos financieros
a) Deudas con entidades de cr\u00e9dito
El detalle de los pr\u00e9stamos incluidos en el ep\u00edgrafe de Deudas con entidades de cr\u00e9dito. es
Tipo
Fecha de
inter\u00e9s
concesi\u00f3n
Intereses y coste de
avales y p\u00f3lizas de
cr\u00e9dito
Algunos de los contratos incluidos en la tabla anterior contienen una serie de obligaciones
asociadas y covenants denominados Ratio de Garant\u00eda y Ratio de Compromisos que el Grupo
no ha incumplido desde el inicio del contrato junto con las dem\u00e1s obligaciones y restricciones
mercantiles fijadas en el mismo.
A 31 de diciembre de 2023 el Grupo tiene l\u00edneas de cr\u00e9dito por importe de 140.000 miles de
euros (135.000 miles de euros en 2022). A 31 de diciembre de 2023 el Grupo ten\u00eda un importe
de 58.541 miles de euros dispuesto (8.816 miles de euros en 2022).
c) Otros pasivos financieros
El ep\u00edgrafe de Otros pasivos financieros corriente y no corriente se desglosa como sigue:
Deudas por anticipos reembolsables
Deudas por anticipos reembolsables
Total Otros pasivos financieros
c.1) Deudas por anticipos reembolsables
Este ep\u00edgrafe recoge las deudas a tipo cero, o a un tipo de inter\u00e9s inferior al de mercado, que
la filial Patentes Talgo, S.L.U. mantiene con el Centro de Desarrollo Tecnol\u00f3gico Industrial
(CDTI) para diversos proyectos de desarrollo tecnol\u00f3gico, as\u00ed como con el Ministerio de
Educaci\u00f3n y Ciencia. Estos pr\u00e9stamos est\u00e1n retribuidos a un tipo de inter\u00e9s inferior al de
mercado, procediendo el Grupo a registrar la subvenci\u00f3n correspondiente por la diferencia
con los tipos de inter\u00e9s de mercado.
Los anticipos reembolsables son concedidos a Patentes Talgo, S.L.U. y a su socio
tecnol\u00f3gico, siendo su concepto principal el desarrollo de sistemas de cambio de ancho y de
El valor nominal antes de la actualizaci\u00f3n financiera de los anticipos reembolsables al 31 de
diciembre de 2023 asciende a 16.172 miles de euros (2022: 19.220 miles de euros) (nota
Los vencimientos de las deudas por anticipos reembolsables son los siguientes:
A\u00f1os
posteriores
Deudas por anticipos reembolsables
A\u00f1os
posteriores
Deudas por anticipos reembolsables
b) Deudas por arrendamientos
Dentro de este ep\u00edgrafe se registran, entre otras, las deudas contra\u00eddas por contratos de
arrendamiento que cumplen los requisitos de la NIIF 16. Con la entrada en vigor de esta
norma y la desaparici\u00f3n de la distinci\u00f3n de los arrendamientos operativos y financieros, el
Grupo ha unificado y reconocido los contratos que cumplen la definici\u00f3n de arrendamiento
bajo un modelo \u00fanico.
Por otro lado, la sociedad Patentes Talgo, S.L.U. firm\u00f3 con distintos proveedores tecnol\u00f3gicos
el derecho de uso por cinco a\u00f1os de plataformas de IT relacionadas con recursos humanos,
gesti\u00f3n de proveedores, etc. (nota 7).
Los vencimientos de los compromisos contra\u00eddos se resumen a continuaci\u00f3n:
A\u00f1os
2024
2025
2026
2027
posteriores
Totales
Deudas por arrendamientos
A\u00f1os
2023
2024
2025
2026
posteriores
Totales
Deudas por arrendamientos
El movimiento de los activos por impuesto diferido durante los ejercicios 2023 y 2022, es el
Cr\u00e9ditos
Otros
fiscales
Conceptos
Saldo al 31 de diciembre de 2021
Abono/(Cargo) en la cuenta de resultados
Otros movimientos y traspasos
Saldo al 31 de diciembre de 2022
Abono/(Cargo) en la cuenta de resultados
Otros movimientos y traspasos
Saldo al 31 de diciembre de 2023
Al 31 de diciembre de 2023, las bases imponibles negativas pendientes de compensar en
Estados Unidos, correspondientes a la filial Talgo Inc. son de 58.284 miles de euros (40.808
miles de euros en 2022). Durante el ejercicio 2023 y siguiendo un criterio conservador, se han
procedido a revertir un importe total de 3.852 miles de euros de bases imponibles negativas,
las cu\u00e1les se encontraban al cierre del ejercicio 2022 registradas en el balance.
Al 31 de diciembre de 2023 el vencimiento de las bases imponibles negativas mencionadas
anteriormente se detallan a continuaci\u00f3n:
Derivado de los cambios en la legislaci\u00f3n fiscal en Estados Unidos acaecidos en el ejercicio
2020, las bases imponibles negativas generadas a partir de dicho ejercicio pasan a tener un
Al 31 de diciembre de 2023, las bases imponibles negativas activadas pendientes de
compensar en el Grupo fiscal 65/06 en Espa\u00f1a, son las siguientes:
Al 31 de diciembre de 2023, las bases imponibles negativas no activadas pendientes de
compensar en el Grupo fiscal 65/06 en Espa\u00f1a, son las siguientes:
Al cierre del ejercicio 2023 las bases imponibles negativas de la filial Tarvia mantenimiento
ferroviario, S.A., las cuales han sido generadas en dicho ejercicio, ascienden a 2.601 miles
de euros, no encontr\u00e1ndose activadas en balance, siendo su vencimiento indefinido.
Al 31 de diciembre de 2023 el Grupo tiene las siguientes deducciones pendientes de
El ep\u00edgrafe \u201cOtros conceptos\u201d se origina, fundamentalmente, por las diferencias temporarias
derivadas de las dotaciones efectuadas durante el ejercicio a las provisiones por insolvencias,
penalizaciones y otros conceptos an\u00e1logos y por amortizaci\u00f3n del inmovilizado material.
Pasivos por impuesto diferido
El movimiento de los impuestos diferidos de pasivo durante los ejercicios 2023 y 2022 ha sido
Cobertura
Otros
de flujos de efectivo
conceptos
Saldo al 31 de diciembre de 2021
(Abono)/Cargo en la cuenta de resultados
Impuesto (abonado)/cargado a patrimonio
Saldo al 31 de diciembre de 2022
(Abono)/Cargo en la cuenta de resultados
Impuesto (abonado)/cargado a patrimonio
Saldo al 31 de diciembre de 2023
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se compensan si se tiene legalmente
reconocido el derecho a compensar los activos y pasivos por impuestos corrientes y los
impuestos diferidos se refieren a la misma autoridad fiscal.
20. Provisiones para otros pasivos y gastos
El movimiento de estos ep\u00edgrafes durante el ejercicio 2023 ha sido el siguiente:
Ingresos
Otras
Provisi\u00f3n
Otras
Provisi\u00f3n
diferidos
provisiones
por garant\u00eda
provisiones
por garant\u00eda
Diferencias de
conversi\u00f3n
El Grupo al cierre del ejercicio 2023 ha dotado las provisiones necesarias para hacer frente a
servicios de garant\u00edas, que abarcan normalmente un periodo entre 2-3 a\u00f1os, y otras
obligaciones, incluidas en los contratos que tiene firmados.
El ep\u00edgrafe \u201cOtras provisiones\u201d recoge, por un lado, la provisi\u00f3n dotada durante el ejercicio
2019 por importe de 11.522 miles de euros correspondiente a las actas fiscales firmadas en
disconformidad explicadas en la nota 26, y por otro lado, una provisi\u00f3n por importe de 6.828
miles de euros, por contratos onerosos que manten\u00edan las sociedades Patentes Talgo, S.L.U.
y Talgo, Inc., al cierre del ejercicio 2023, estando clasificado un importe de 406 miles de euros
en el largo plazo y de 6.422 miles de euros en el corto plazo.
21. Gastos por retribuci\u00f3n a los empleados
a) El ep\u00edgrafe se desglosa como sigue:
Sueldos, salarios y asimilados
Aportaciones y dotaciones para pensiones de aportaci\u00f3n
definida y otras obligaciones
3 637 3 079
El ep\u00edgrafe \u201cSueldos, salarios y asimilados\u201d incluye costes de indemnizaciones que al 31 de
diciembre de 2023 ascienden a 1.324 miles de euros (2022: 1.208 miles de euros).
b) Compensaciones de la Alta Direcci\u00f3n y Administradores del Grupo:
La funci\u00f3n de Administrador de la Sociedad dominante no se ha retribuido en los ejercicios
Las retribuciones de la alta direcci\u00f3n, entendida \u00e9sta como los miembros que forman parte
del comit\u00e9 de direcci\u00f3n, ascienden a 1.463 miles de euros en concepto de retribuci\u00f3n fija y
variable (1.052 miles de euros en concepto de retribuci\u00f3n fija y variable a en el ejercicio 2022).
La retribuci\u00f3n de los administradores en su funci\u00f3n de alta direcci\u00f3n del Grupo en concepto
de retribuci\u00f3n fija y variable a asciende a 1.761 miles de euros al 31 de diciembre de 2023
(1.450 miles de euros en concepto de retribuci\u00f3n fija y variable al 31 de diciembre de 2022).
Durante el ejercicio 2021 se aprob\u00f3 el Plan de Incentivos a Largo Plazo (2021-2023), cuya
percepci\u00f3n estaba condicionada al cumplimiento de determinados objetivos estrat\u00e9gicos y de
valor de la acci\u00f3n de la Sociedad dominante Talgo, S.A. y a la permanencia del beneficiario
durante el per\u00edodo de consolidaci\u00f3n (3 a\u00f1os) (nota 4.j). Los importes m\u00e1ximos de dicha
retribuci\u00f3n, a devengar en 3 a\u00f1os y percibir solo si se alcanzan los objetivos del plan,
ascienden a 3.100 miles de euros. Llegada la finalizaci\u00f3n de este plan de retribuci\u00f3n en el
ejercicio 2023, el mismo no ha tenido impacto en la cuenta de resultados de la compa\u00f1\u00eda ni
en sus flujos de efectivo. Adicionalmente, el consejero delegado tiene firmado un compromiso
de retribuci\u00f3n liquidable en 889.878 acciones de Talgo, S.A. en concepto de incentivo de
retenci\u00f3n, pagadero en funci\u00f3n de determinados eventos futuros. Durante el ejercicio 2023
se ha reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias el devengo de este compromiso por
importe de 800 miles de euros (800 miles de euros en el ejercicio 2022).
La Sociedad dominante tiene contratado para todos sus empleados, incluyendo personal
directivo, un seguro de vida ascendiendo su coste para este personal directivo durante el
ejercicio 2023 a 47 miles de euros (56 miles de euros en 2022). El importe correspondiente
al plan de pensiones de este colectivo asciende a 55 miles de euros en 2023 (81 miles de
euros en 2022). Adicionalmente, para algunos miembros de la Alta Direcci\u00f3n y para los
Administradores existen p\u00f3lizas de seguro de responsabilidad civil, cuyas primas pagadas
durante los ejercicios 2023 y 2022 ascienden a 74 y 71 miles de euros respectivamente. Su
cobertura se considera suficiente.
Durante el ejercicio 2015 se otorgaron pr\u00e9stamos a miembros de la direcci\u00f3n para la compra
de acciones de la sociedad -matriz cuyo importe pendiente al cierre del ejercicio asciende a
648 miles de euros (nota 10), los mencionados pr\u00e9stamos est\u00e1n referenciados al Euribor m\u00e1s
un diferencial de mercado.
c) Remuneraciones de los consejeros de la Sociedad dominante por el desempe\u00f1o de su
Durante el ejercicio 2023 las remuneraciones devengadas por los miembros del Consejo de
Administraci\u00f3n de la Sociedad dominante por el desempe\u00f1o de ese cargo ascendieron a 550
miles de euros (648 miles de euros en el 2022).
El detalle de los importes recogidos en el ep\u00edgrafe de Otros resultados del Grupo es el
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, dentro de Otros ingresos se incluyen, fundamentalmente,
los ingresos recibidos en concepto de indemnizaciones por siniestros cuyo gasto ha sido
incurrido en ejercicios anteriores, as\u00ed como ventas de chatarra.
a) El ep\u00edgrafe de Coste de aprovisionamientos se desglosa como sigue:
Adquisiciones Intracomunitarias
Variaci\u00f3n de existencias
Consumo de materias primas y otras materias consumibles
Deterioro de materias primas y otros aprovisionamientos (nota 12)
Deterioro de materias primas y otros aprovisionamientos
- Pr\u00e9stamos con entidades de cr\u00e9dito y otros conceptos
- Ingresos por intereses en dep\u00f3sitos con entidades de cr\u00e9dito a corto plazo
y variaci\u00f3n de valor razonable de instrumentos financieros
- Ingresos de empresas asociadas
-Otros ingresos financieros
26. Impuesto sobre las ganancias
La Sociedad dominante y sus filiales Patentes Talgo, S.L.U. y Talgo Kazajst\u00e1n, S.L.U. se
integran en el Grupo Consolidado Fiscal 65/06.
El gasto por impuesto sobre el beneficio del Grupo difiere del importe te\u00f3rico que se habr\u00eda
obtenido empleando el tipo impositivo medio ponderado aplicable a los beneficios de las
sociedades consolidadas como sigue:
Beneficio antes de impuestos
Rentas exentas Grupo Fiscal Espa\u00f1ol
Impuesto consolidado al 25%
Cr\u00e9ditos fiscales no activados
Diferencia tipos impositivos filiales
Gasto por impuesto en establecimientos permanentes
Regularizaci\u00f3n Impuesto sociedades ejercicio anterior
Cr\u00e9ditos fiscales desactivados en el ejercicio
Activos por impuesto diferido desactivados en el ejercicio
Ajustes de consolidaci\u00f3n
Las disminuciones de diferencias permanentes corresponden, fundamentalmente, a la renta
exenta en Espa\u00f1a de los establecimientos permanentes, cuyo resultado antes de impuestos
se incluye en el beneficio antes de impuestos del Grupo y posteriormente, se ajusta la base
imponible de la sociedad matriz como diferencia permanente.
Durante el ejercicio 2023 la direcci\u00f3n del Grupo, siguiendo un criterio conservador, ha
decidido no activar las bases imponibles negativas generadas durante el ejercicio ni las
deducciones generadas, si bien se espera que las mismas puedan ser utilizadas en un futuro
La Sociedad dominante y su filial Patentes Talgo S.L.U. recibieron con fecha 10 de julio de
2017 notificaci\u00f3n de las autoridades fiscales de comprobaci\u00f3n parcial del Impuesto sobre
Sociedades de los ejercicios 2012 a 2015 y de las retenciones e ingresos a cuenta
(rendimientos del trabajo y profesionales) del Impuesto sobre la Renta de las Personas
F\u00edsicas de los per\u00edodos comprendidos entre mayo 2013 (la Sociedad dominante) /abril 2013
(su filial) y diciembre de 2015.
Como resultado del mencionado procedimiento, en el mes de octubre de 2019 se firmaron
actas en disconformidad por parte de ambas sociedades (en el IRPF) y por la Sociedad, como
dominante del grupo fiscal (en el Impuesto sobre Sociedades), que se confirmaron mediante
acuerdos de liquidaci\u00f3n notificados en noviembre de 2019.
Durante el mes de diciembre de 2019, la Sociedad dominante, como cabecera del grupo fiscal
tributario, interpuso reclamaciones econ\u00f3mico-administrativas frente a los mencionados
acuerdos de liquidaci\u00f3n. Adem\u00e1s, solicit\u00f3 en plazo (en enero de 2020) la suspensi\u00f3n
autom\u00e1tica de la ejecuci\u00f3n de la deuda mediante aportaci\u00f3n de aval bancario por importe de
21,2 millones de euros. La suspensi\u00f3n fue concedida.
Durante el ejercicio 2020 ambas sociedades presentaron sendas alegaciones ante el Tribunal
Econ\u00f3mico Administrativo Central (TEAC), habiendo sido confirmadas las conclusiones de
las liquidaciones notificadas por parte de este tribunal durante el ejercicio 2022. Frente a esta
resoluci\u00f3n, se interpuso con fecha 4 de mayo de 2022 recurso contencioso-administrativo
ante la Audiencia Nacional, habi\u00e9ndose presentado el escrito de conclusiones el 23 de
noviembre de 2022. Posteriormente, con fecha 6 de febrero de 2023 la Audiencia Nacional
ha dado traslado del escrito de conclusiones del Abogado del Estado junto con la Diligencia
por la que se declaran las actuaciones conclusas y pendientes de se\u00f1alamiento para votaci\u00f3n
De las liquidaciones de IRPF no deriv\u00f3 deuda alguna; mientras que de la del Impuesto sobre
Sociedades deriv\u00f3 una deuda de 21,2 millones de euros, de la que 17,9 millones de euros es
la cuota y 3,3 millones de euros los intereses de demora. Adicionalmente se derivaron ajustes
en bases imponibles negativas pendientes de compensaci\u00f3n cuyo impacto en cuota fue 8,3
millones de euros y en bases imponibles compensadas con un impacto en cuota de 3 millones
de euros. El total reclamado, por tanto, ascendi\u00f3 a 32,7 millones de euros de los que 29,2
millones se corresponden con impacto en cuota y 3,5 millones de euros con intereses).
La deuda de 21,2 millones de euros de la liquidaci\u00f3n se corresponde a ajustes en la base
imponible de Patentes Talgo S.L.U. y a ajustes en la base imponible de la Sociedad
dominante. La contribuci\u00f3n de ambas sociedades a esa deuda es de 13,9 y 7,3 millones de
Como en la liquidaci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades se elimin\u00f3 la base imponible negativa
generada en 2015 por el grupo fiscal, aprovechada parcialmente por el grupo en 2016 y 2017,
si la liquidaci\u00f3n es confirmada en los tribunales se producir\u00e1 un efecto en la cuota de estos
ejercicios 2016 y 2017 de 3 millones euros. Adem\u00e1s, quedar\u00edan eliminadas las bases
imponibles negativas pendientes de compensaci\u00f3n correspondientes al ejercicio 2015, que
ascienden a 33,1 millones euros, a las que corresponde una cuota de 8,3 millones de euros.
Los Administradores de la Sociedad dominante y sus asesores fiscales consideran que
declararon correctamente los impuestos regularizados, motivo por el que han interpuesto las
referidas reclamaciones. No obstante, tal y como se indica en la nota 4.1.b, los
administradores tras evaluar la incertidumbre asociada a los asuntos en discusi\u00f3n, derivada
de la escasa y dispar doctrina existente en relaci\u00f3n con las cuestiones discutidas, en el
ejercicio 2019 procedieron a dar de baja activos fiscales por 8,3 millones de euros (nota 19)
y registraron una provisi\u00f3n de 11,5 millones de euros en el ep\u00edgrafe de provisiones a largo
plazo (nota 20). De los mencionados importes 0,9 millones de euros correspond\u00edan a
intereses de demora registrados como gastos financieros, 1,2 como mayor gasto por
impuesto sobre sociedades, y los restantes 17,7 millones de euros se registraron como un
cargo a las ganancias acumuladas al provenir de partidas reconocidas en ejercicios anteriores
directamente en el patrimonio neto (NIC12.58).
Adicionalmente, el Grupo fiscal espa\u00f1ol tiene abiertos a inspecci\u00f3n los 4 \u00faltimos ejercicios del
resto de impuestos que no est\u00e1n siendo objeto de comprobaci\u00f3n que le son aplicables. En el
resto de pa\u00edses en los que opera el Grupo, se encuentran abiertos a inspecci\u00f3n todos los
impuestos que le son aplicables a las distintas sociedades en los ejercicios que indican sus
respectivas legislaciones fiscales.
Como consecuencia, entre otras, de las diferentes posibles interpretaciones de la legislaci\u00f3n
fiscal vigente, podr\u00edan surgir pasivos adicionales como resultado de una inspecci\u00f3n. En todo
caso, los administradores consideran que dichos pasivos, caso de producirse, no afectar\u00edan
significativamente a las cuentas anuales consolidadas.
El desglose del gasto por impuesto sobre sociedades es como sigue:
Impuesto sobre las ganancias
27. Ganancias por acci\u00f3n
Ganancias b\u00e1sicas por acci\u00f3n
Las ganancias b\u00e1sicas por acci\u00f3n se calculan dividiendo el beneficio atribuible a los
accionistas de la Sociedad dominante (resultado neto atribuible al Grupo, despu\u00e9s de
impuestos y minoritarios) entre el n\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en
circulaci\u00f3n durante el ejercicio.
Beneficio/(P\u00e9rdida) atribuible a los accionistas de la Sociedad
dominante
N\u00ba medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n
Ganancias/(P\u00e9rdidas) b\u00e1sicas de operaciones continuadas
Ganancias diluidas por acci\u00f3n
Las ganancias diluidas por acci\u00f3n se calculan ajustando el n\u00famero medio ponderado de
acciones ordinarias en circulaci\u00f3n para reflejar el efecto dilutivo potencial de las opciones
sobre acciones, warrants y deuda convertible en acciones en vigor al cierre de cada ejercicio.
Beneficio/( P\u00e9rdida) atribuible a los accionistas de la Sociedad
dominante
Beneficio/ (P\u00e9rdida) utilizado para determinar las ganancias diluidas
por acci\u00f3n
N\u00ba medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n
N\u00ba medio ponderado de acciones ordinarias a efectos de las
Ganancias/(P\u00e9rdidas) diluidas por acci\u00f3n
Ganancias/(P\u00e9rdidas) diluidas de operaciones continuadas
28. Efectivo generado por las operaciones
El desglose del Efectivo generado por las operaciones es el siguiente:
Efectivo generado por las operaciones
Beneficio del ejercicio antes de impuestos
- Amortizaci\u00f3n del inmovilizado material (nota 6)
- Amortizaci\u00f3n de los activos intangibles (nota 7)
- (Beneficio)/ p\u00e9rdida por venta de inmovilizado material
- Variaci\u00f3n neta de provisiones (notas 20 y 11)
- Gastos financieros (nota 25)
- Ingresos financieros (nota 25)
- Imputaci\u00f3n de subvenciones
- Otros ingresos y gastos
- Diferencia negativa de consolidaci\u00f3n
Variaci\u00f3n en el capital circulante (excluidos los efectos de la adquisici\u00f3n y
diferencias de cambio en consolidaci\u00f3n):
- Otros activos financieros (nota 10)
- Clientes y otras cuentas a cobrar (nota 11)
- Proveedores y otras cuentas a pagar (notas 17 y 18)
Durante 2023 la sociedad Patentes Talgo S.L.U. concluy\u00f3 el arbitraje que manten\u00eda junto con
otros miembros del Consorcio Espa\u00f1ol Alta Velocidad Meca-Medina contra un acreedor de
servicios, sin generar pasivos adicionales durante el ejercicio. Como resultado del mismo, se
liquidaron por parte de la sociedad 24,2 millones de euros, habi\u00e9ndose dado por concluidas
En virtud del acuerdo firmado por el Consorcio Espa\u00f1ol Alta Velocidad Meca-Medina con el
cliente final, todos los miembros del Consorcio responden solidariamente frente al cliente final,
pudiendo en todo caso cada miembro del consorcio reclamar vis a vis a las otras partes seg\u00fan
la distribuci\u00f3n de la ejecuci\u00f3n del contrato.
En relaci\u00f3n con el contrato para la remodelaci\u00f3n de 74 coches para el cliente Metro de Los
Angeles (LACMTA), con fecha 6 de mayo de 2022, el citado cliente comunic\u00f3 a nuestra filial
Talgo Inc. la terminaci\u00f3n del contrato alegando incumplimientos por parte de la compa\u00f1\u00eda en
alcances y plazo. Posteriormente con fecha 15 de septiembre de 2022 LACMTA present\u00f3 una
demanda contra la filial americana. Por parte de Talgo se ha notificado al cliente su
desacuerdo por los incumplimientos contenidos en dicha notificaci\u00f3n de terminaci\u00f3n y los
motivos que la generan, y se ha presentado con fecha 21 de octubre de 2022 una
contrademanda legal por los da\u00f1os y perjuicios sufridos debido a la terminaci\u00f3n unilateral del
contrato por parte del cliente. Durante el ejercicio 2023 no ha habido cambios significativos
en la tramitaci\u00f3n del procedimiento preliminar por lo que a fecha de formulaci\u00f3n de las
presentes cuentas anuales consolidadas se desconoce el desenlace de estos litigios si bien
los administradores estiman, teniendo en cuenta la opini\u00f3n de sus asesores legales, que no
se derivaran pasivos adicionales a los ya reconocidos en los estados financieros
Con fecha 28 de julio de 2022, Renfe comunic\u00f3 a Talgo posibles penalizaciones en concepto
de retrasos en el proyecto de fabricaci\u00f3n de 30 trenes Avril de Muy alta Velocidad, por un
valor de 116 millones de euros. Talgo respondi\u00f3 en disconformidad alegando causas de
fuerza mayor, entre ellas ca\u00eddas en la producci\u00f3n e interferencias en la cadena de suministro
generadas por el Covid-19 y otros eventos geopol\u00edticos, as\u00ed como por otras causas ex\u00f3genas
a Talgo que han provocado retrasos en los procesos de pruebas y homologaci\u00f3n.
Posteriormente y hasta la fecha, Talgo continu\u00f3 realizando comunicaciones al cliente para
actualizar las alegaciones. A fecha de formulaci\u00f3n de las cuentas anuales de la Sociedad, no
existe una reclamaci\u00f3n formal en este respecto, y con la informaci\u00f3n disponible considerada
en su conjunto, la Sociedad considera remoto que se materialice dicho riesgo.
La Direcci\u00f3n del Grupo no conoce pasivos contingentes que pudiera tener en el curso normal
del negocio efectos distintos a los provisionados al cierre del ejercicio 2023.
30. Transacciones y saldos con partes vinculadas y moneda extranjera
Los accionistas de la Sociedad dominante que mantienen un porcentaje de participaci\u00f3n en
\u00e9sta superior al 3% se desglosan en la nota 14. El Grupo realiza todas sus operaciones con
partes vinculadas a valores de mercado. Adicionalmente, los precios de transferencia se
encuentran adecuadamente soportados por lo que los Administradores de la Sociedad
dominante consideran que no existen riesgos significativos por este aspecto de los que
puedan derivarse pasivos de consideraci\u00f3n en el futuro.
Todas las cuentas y transacciones entre sociedades consolidadas han sido eliminadas en el
proceso de consolidaci\u00f3n, y no se desglosan en la presente nota.
Los detalles de transacciones realizadas entre el Grupo y otras partes vinculadas se detallan
a) Operaciones realizadas con accionistas principales de la Sociedad dominante
No se han realizado operaciones con los accionistas de la Sociedad dominante.
Los pr\u00e9stamos concedidos a los accionistas est\u00e1n detallados en la nota 10.a.
b) Operaciones realizadas con consejeros de la Sociedad dominante
Las retribuciones satisfechas durante el ejercicio 2023 a los miembros del Consejo de
Administraci\u00f3n por el desempe\u00f1o de ese cargo ascienden a 550 miles de euros (648 miles
de euros en el ejercicio 2022).
c) Informaci\u00f3n en relaci\u00f3n con situaciones de conflicto de inter\u00e9s por parte de los
administradores de la Sociedad dominante
Conforme a lo previsto en el art\u00edculo 229 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de
Capital (TRLSC) los Administradores de la Sociedad han efectuado a la misma las
comunicaciones previstas en el apartado 3 del citado art\u00edculo, indicando que ni ellos mismos
ni las personas vinculadas a \u00e9stos, seg\u00fan se define en el art. 231 del citado texto legal se han
encontrado inmersos en situaciones de conflicto de inter\u00e9s, directo o indirecto, previstas en
el citado texto legal, motivo por el cual las presentes cuentas anuales no incluyen desglose
d) Transacciones comerciales con partes vinculadas
Gastos de explotaci\u00f3n
Consorcio Espa\u00f1ol Alta Velocidad Meca-Medina, S.A.
e) Desglose de saldos proveedores/clientes con empresas asociadas
Clientes empresas asociadas (nota 11)
Clientes empresas asociadas
Proveedores empresas asociadas (nota 17)
Proveedores empresas asociadas
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, los saldos de los ep\u00edgrafes \u201cClientes empresas y
asociadas\u201d, y \u201cProveedores empresas asociadas\u201d se corresponden \u00edntegramente al saldo
mantenido con el Consorcio Espa\u00f1ol Alta Velocidad Meca Medina, S.A.
f) Transacciones efectuadas en moneda extranjera
Los importes de las transacciones efectuadas en moneda extranjera son los siguientes:
32. Honorarios de auditor\u00eda y otros servicios
Durante los ejercicios 2023 y 2022, los importes por honorarios cargados relativos a los
servicios de auditor\u00eda de cuentas y a otros servicios prestados por el auditor del Grupo,
Deloitte, S.L., o por una empresa vinculada al auditor por control, propiedad com\u00fan o gesti\u00f3n
Servicios de auditor\u00eda
Total servicios de auditor\u00eda
Servicios exigidos por la normativa aplicable
Otros servicios de verificaci\u00f3n
Servicios de asesoramiento fiscal
Total servicios distintos de la auditor\u00eda
Total servicios profesionales
33. Hechos posteriores a la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera
La sociedad participada Patentes Talgo S.L.U. ha registrado en febrero de 2024 un Programa
de Pagar\u00e9s en el MARF (Mercado Alternativo de Renta Fija) mediante anotaciones en cuenta
con un saldo vivo m\u00e1ximo de 150 millones de euros e importe nominal unitario de 100 mil
euros. La duraci\u00f3n del programa es de un a\u00f1o y los plazos de las emisiones podr\u00e1n estar
comprendidos entre los tres d\u00edas h\u00e1biles y los 24 meses. El tipo de inter\u00e9s nominal ser\u00e1 el
acordado en cada emisi\u00f3n entre la sociedad y las entidades colaboradoras o el tomador de
los pagar\u00e9s. El Programa tiene como finalidad ampliar y diversificar las fuentes de financiaci\u00f3n
No se han producido acontecimientos posteriores adicionales que pudieran tener un efecto
significativo en estas cuentas anuales.