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"fact-316": {
"value": "1. Naturaleza y actividades del Grupo Actividad Deoleo, S.A. (en adelante, la Sociedad o Sociedad dominante) se constituy\u00f3 como sociedad an\u00f3nima en Bilbao el 1 de febrero de 1955 por un periodo de tiempo indefinido bajo la denominaci\u00f3n de Arana Maderas, S.A., cambiando posteriormente su denominaci\u00f3n social en varias ocasiones hasta que en el ejercicio 2011 adopt\u00f3 la actual. En los ejercicios 1994, 2001, 2003 y 2011, la Sociedad dominante llev\u00f3 a cabo distintos procesos de fusi\u00f3n cuya informaci\u00f3n detallada se encuentra desglosada en las cuentas anuales de dichos ejercicios. En el ejercicio 2020, la Sociedad dominante llev\u00f3 a cabo un proceso de reestructuraci\u00f3n cuya informaci\u00f3n detallada se encuentra desglosada en las cuentas anuales de dicho ejercicio. El domicilio social de la Sociedad dominante est\u00e1 situado en la Carretera N-IV \u2013 KM 388 Alcolea (C\u00f3rdoba). Las actividades principales desarrolladas por el Grupo consisten en la elaboraci\u00f3n, transformaci\u00f3n y comercializaci\u00f3n de aceites y dem\u00e1s productos alimenticios y agr\u00edcolas. Las acciones de la Sociedad dominante est\u00e1n admitidas a cotizaci\u00f3n oficial en las Bolsas de Bilbao, Madrid, Valencia y Barcelona, as\u00ed como en el Servicio de Interconexi\u00f3n Burs\u00e1til. Ninguna de las sociedades dependientes tiene admitidas sus acciones a cotizaci\u00f3n en los mercados de valores. ",
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"fact-427": {
"value": "1. Naturaleza y actividades del Grupo Actividad Deoleo, S.A. (en adelante, la Sociedad o Sociedad dominante) se constituy\u00f3 como sociedad an\u00f3nima en Bilbao el 1 de febrero de 1955 por un periodo de tiempo indefinido bajo la denominaci\u00f3n de Arana Maderas, S.A., cambiando posteriormente su denominaci\u00f3n social en varias ocasiones hasta que en el ejercicio 2011 adopt\u00f3 la actual. En los ejercicios 1994, 2001, 2003 y 2011, la Sociedad dominante llev\u00f3 a cabo distintos procesos de fusi\u00f3n cuya informaci\u00f3n detallada se encuentra desglosada en las cuentas anuales de dichos ejercicios. En el ejercicio 2020, la Sociedad dominante llev\u00f3 a cabo un proceso de reestructuraci\u00f3n cuya informaci\u00f3n detallada se encuentra desglosada en las cuentas anuales de dicho ejercicio. El domicilio social de la Sociedad dominante est\u00e1 situado en la Carretera N-IV \u2013 KM 388 Alcolea (C\u00f3rdoba). Las actividades principales desarrolladas por el Grupo consisten en la elaboraci\u00f3n, transformaci\u00f3n y comercializaci\u00f3n de aceites y dem\u00e1s productos alimenticios y agr\u00edcolas. Las acciones de la Sociedad dominante est\u00e1n admitidas a cotizaci\u00f3n oficial en las Bolsas de Bilbao, Madrid, Valencia y Barcelona, as\u00ed como en el Servicio de Interconexi\u00f3n Burs\u00e1til. Ninguna de las sociedades dependientes tiene admitidas sus acciones a cotizaci\u00f3n en los mercados de valores. 2. Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas y principios de consolidaci\u00f3n 2.1 Marco normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable El marco normativo de informaci\u00f3n financiera que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo es el establecido en: - C\u00f3digo de comercio y la restante legislaci\u00f3n mercantil, - Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (NIIF) adoptadas por la Uni\u00f3n Europea conforme a lo dispuesto por el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y por la Ley 62/2003, de 30 de diciembre, de medidas fiscales, administrativas y de orden social, as\u00ed como en las normas y circulares aplicables de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores, - El resto de la normativa contable espa\u00f1ola que resulte de aplicaci\u00f3n. 2.2 Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas Las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2022 se han obtenido a partir de los registros contables y de las cuentas anuales de la Sociedad dominante y las sociedades incluidas en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n y han sido preparadas de acuerdo con el marco normativo de informaci\u00f3n financiera detallado en la Nota 2.1 anterior, de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio consolidado y de la situaci\u00f3n financiera consolidada del Grupo al 31 de diciembre de 2022 y de los resultados consolidados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto consolidado y de los flujos de efectivo consolidados que se han producido en el Grupo durante el ejercicio anual terminado en dicha fecha. Las cuentas anuales consolidadas del Grupo y las cuentas anuales individuales de las sociedades que lo componen, del ejercicio 2022, formuladas por sus Administradores correspondientes, se encuentran pendientes de aprobaci\u00f3n por las respectivas Juntas Generales de Socios o Accionistas. No obstante, los Administradores de la Sociedad dominante estiman que dichas cuentas anuales ser\u00e1n aprobadas sin cambios significativos. Las cuentas anuales consolidadas del Grupo del ejercicio 2021 fueron aprobadas por la Junta General Ordinaria de Accionistas de Deoleo, S.A., celebrada el 1 de junio de 2022 y depositadas en el Registro Mercantil de C\u00f3rdoba. Dado que los principios contables y criterios de valoraci\u00f3n aplicados en la preparaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas del Grupo del ejercicio 2022 pueden diferir de los utilizados por algunas sociedades integradas en el mismo, en el proceso de consolidaci\u00f3n se han introducido los ajustes y reclasificaciones necesarios para homogenizar entre s\u00ed tales principios y criterios y para adecuarlos a las NIIF adoptadas por la Uni\u00f3n Europea. 2.2.1 Normas e interpretaciones efectivas en el presente per\u00edodo Durante el ejercicio anual 2022 han entrado en vigor nuevas normas contables que, por tanto, han sido tenidas en cuenta en la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas, que no han supuesto un cambio de pol\u00edticas contables para el Grupo. El Grupo tiene la intenci\u00f3n de adoptar las normas, interpretaciones y modificaciones a las normas emitidas por el IASB, que no son de aplicaci\u00f3n obligatoria en la Uni\u00f3n Europea, cuando entren en vigor, si le son aplicables. Aunque el Grupo est\u00e1 actualmente analizando su impacto, en funci\u00f3n de los an\u00e1lisis realizados hasta la fecha, el Grupo estima que su aplicaci\u00f3n inicial no tendr\u00e1 un impacto significativo sobre sus Cuentas Anuales Consolidadas. 2.3 Informaci\u00f3n referida al ejercicio 2021 Conforme a lo exigido por la NIC 1, la informaci\u00f3n contenida en esta memoria consolidada referida al ejercicio 2021 se presenta a efectos comparativos con la informaci\u00f3n relativa al ejercicio 2022 y, por consiguiente, no constituye por s\u00ed misma las cuentas anuales consolidadas del Grupo del ejercicio 2021. 2.4 Moneda de presentaci\u00f3n Las cuentas anuales consolidadas se presentan en miles de euros, redondeadas al millar m\u00e1s cercano. El euro es la moneda funcional y de presentaci\u00f3n del Grupo. 2.5 Responsabilidad de la informaci\u00f3n y estimaciones realizadas La informaci\u00f3n contenida en estas cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los Administradores de la Sociedad dominante. La preparaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas bajo Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera requiere la realizaci\u00f3n, por parte de los Administradores de la Sociedad dominante, de determinadas estimaciones contables y la consideraci\u00f3n de determinados elementos de juicio. \u00c9stos se eval\u00faan continuamente y se basan en la experiencia hist\u00f3rica y otros factores, incluidas las expectativas de sucesos futuros, que se han considerado razonables de acuerdo con las circunstancias. En las cuentas anuales consolidadas del Grupo se han utilizado estimaciones realizadas por los Administradores de la Sociedad dominante para cuantificar o valorar y registrar, en su caso, algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos o compromisos. B\u00e1sicamente, estas estimaciones se refieren a: - La evaluaci\u00f3n de posibles p\u00e9rdidas por deterioro de valor de los activos materiales, intangibles, Fondo de Comercio, existencias y cuentas a cobrar. - La vida \u00fatil de los activos materiales e intangibles. - La recuperaci\u00f3n de los activos por impuesto diferido. - El valor razonable de determinados instrumentos financieros. - La evaluaci\u00f3n de las provisiones y contingencias. Estas estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n disponible al 31 de diciembre de 2022 sobre los hechos analizados. En cualquier caso, es posible que acontecimientos que pueden tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas en los pr\u00f3ximos ejercicios, lo que se realizar\u00eda en su caso, conforme a lo establecido en la NIC 8. Aspectos relativos al clima El cambio clim\u00e1tico es uno de los problemas medioambientales y sociales m\u00e1s relevantes de la actualidad y cuyos efectos se vienen materializando, fundamentalmente, en forma de aumento de las temperaturas, mayor imprevisibilidad de los eventos meteorol\u00f3gicos o creciente escasez de recursos naturales. Aunque el Grupo Deoleo no es propietaria de ninguna almazara o explotaci\u00f3n agr\u00edcola, los efectos del cambio clim\u00e1tico en la agricultura, por ejemplo, el aumento de la probabilidad de sequ\u00edas, plantean riesgos para nuestros proveedores. Esto, a su vez, puede afectar a nuestra actividad, ya que dependemos de un suministro constante de aceite de alta calidad. Adem\u00e1s, hemos identificado los cambios normativos o el encarecimiento de los costes energ\u00e9ticos como los principales riesgos asociados con el clima. El Grupo Deoleo ha considerado, en la preparaci\u00f3n de la informaci\u00f3n financiera, las implicaciones potenciales del cambio clim\u00e1tico que pueden afectar a riesgos de tipo financiero, incluidos, el an\u00e1lisis del deterioro de activos por aumentos de costes o posible variaci\u00f3n en la demanda, cambios en la vida \u00fatil de los activos, cambios en provisiones y pasivos contingentes derivados de posibles multas y sanciones por incumplimientos legales o regulatorios o cambios en las p\u00e9rdidas de cr\u00e9dito esperadas para las cuentas a cobrar y otros activos financieros, entre otros, sin que del an\u00e1lisis anterior se hayan identificado impactos financieros relevantes actuales o previsibles para el Grupo que no est\u00e9n siendo adecuadamente gestionados o planificados. Conflicto b\u00e9lico en Ucrania La situaci\u00f3n de conflicto b\u00e9lico en Ucrania, que comenz\u00f3 en febrero de 2022, est\u00e1 generando una situaci\u00f3n de inestabilidad, incertidumbre y volatilidad significativa en los mercados mundiales, as\u00ed como una mayor inflaci\u00f3n y otros efectos negativos en la econom\u00eda mundial. En relaci\u00f3n con el Grupo, Ucrania es uno de principales pa\u00edses proveedores de aceite de girasol a nivel mundial y, si bien la facturaci\u00f3n de aceite de girasol apenas representa el 8% de la facturaci\u00f3n del Grupo, pudieran darse situaciones de escasez de esta materia prima, as\u00ed como una situaci\u00f3n de precios altos por la escasez de oferta. Hasta la fecha de estas cuentas anuales no se han producido impactos negativos en el negocio ni en la situaci\u00f3n financiera del Grupo. Entorno macroecon\u00f3mico El actual entorno macroecon\u00f3mico viene determinado por los efectos persistentes de la pandemia, la inflaci\u00f3n, el aumento de los tipos de inter\u00e9s, el deterioro del clima empresarial, los riesgos geopol\u00edticos y la incertidumbre sobre la evoluci\u00f3n futura. El Grupo ha evaluado el potencial impacto de este entorno macroecon\u00f3mico y ha identificado los posibles indicios de deterioro derivados de los elevados tipos de inter\u00e9s, inflaci\u00f3n y volatilidad de los precios de las materias primas. En particular, en la aplicaci\u00f3n del Test de deterioro de los activos no financieros se explica el impacto del aumento de los tipos de inter\u00e9s (cambios en las tasas de descuento-WACC) y de las tasas de crecimiento, y se realiza un an\u00e1lisis de sensibilidad por posibles cambios razonables en hip\u00f3tesis (v\u00e9ase Nota 4.4). 2.6 Principios de consolidaci\u00f3n aplicados La elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas se ha basado en la aplicaci\u00f3n de los siguientes m\u00e9todos: 2.6.1 Empresas dependientes Se consideran \u201cSociedades dependientes\u201d aqu\u00e9llas sobre las que Deoleo, S.A., o sus sociedades dependientes, tienen capacidad para ejercer control efectivo. El control se obtiene cuando la Sociedad dominante re\u00fane los siguientes elementos: - tiene poder sobre la participada, - exposici\u00f3n, o derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicaci\u00f3n en la participada, - y capacidad de utilizar su poder sobre la participada para influir en el importe de los rendimientos. La Sociedad dominante evaluar\u00e1 nuevamente si controla una participada cuando los hechos y circunstancias indiquen la existencia de cambios en uno o m\u00e1s de los tres elementos de control enumerados anteriormente. Cuando la Sociedad dominante tiene la capacidad factible de dirigir las actividades relevantes de forma unilateral, aun teniendo menos de la mayor\u00eda de los derechos de voto, tiene derechos suficientes para otorgarle poder. La Sociedad dominante eval\u00faa si los derechos de voto son suficientes para otorgarle poder considerando todos los hechos y circunstancias relevantes, incluyendo: - el montante de los derechos de voto que mantiene la Sociedad dominante en relaci\u00f3n con el montante y dispersi\u00f3n de los que mantienen otros tenedores de votos, - los derechos de voto potenciales mantenidos por la Sociedad dominante, otros tenedores de voto u otras partes, - derechos que surgen de otros acuerdos contractuales, - cualesquiera hechos y circunstancias adicionales que indiquen que la Sociedad dominante tiene, o no tiene, la capacidad presente de dirigir las actividades relevantes en el momento en que esas decisiones necesiten tomarse, incluyendo los patrones de conducta de voto en reuniones de accionistas anteriores. La consolidaci\u00f3n de una entidad dependiente se inicia cuando la Sociedad dominante obtiene el control de la misma y finaliza cuando se pierde el control sobre la misma. Los estados financieros de las Sociedades dependientes se consolidan con los de la Sociedad dominante por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de integraci\u00f3n global. Consecuentemente, todos los saldos y efectos de las transacciones efectuadas entre las sociedades consolidadas que son significativos han sido eliminados en el proceso de consolidaci\u00f3n. La participaci\u00f3n de terceros en el patrimonio y resultados del Grupo se presentan respectivamente en los cap\u00edtulos \u201cIntereses minoritarios\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado, de la cuenta de resultados consolidada y del estado de resultado global. Los resultados de las entidades dependientes adquiridas o enajenadas durante el ejercicio se incluyen en la cuenta de resultados consolidada desde la fecha efectiva de adquisici\u00f3n o hasta la fecha efectiva de enajenaci\u00f3n, seg\u00fan corresponda. El detalle de dichas sociedades dependientes al 31 de diciembre de 2022 y de 2021 se presenta en el Anexo I, el cual forma parte integrante de esta memoria consolidada. Los activos adquiridos identificados y los pasivos ciertos o contingentes asumidos en una combinaci\u00f3n de negocios son valorados a su valor razonable a la fecha de adquisici\u00f3n que da lugar a la toma de control seg\u00fan indica la NIIF 3- Combinaciones de negocios. Cualquier exceso del coste de adquisici\u00f3n con respecto a los valores razonables de los activos netos identificables adquiridos se reconoce como Fondo de Comercio en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. Cualquier defecto del coste de adquisici\u00f3n con respecto a los valores razonables de los activos netos identificables adquiridos se imputa, en la fecha de adquisici\u00f3n, a la cuenta de resultados consolidada. 2.6.2 Empresas asociadas Son entidades sobre las que la Sociedad dominante tiene capacidad para ejercer una influencia significativa, sin control. Habitualmente esta capacidad se manifiesta en una participaci\u00f3n (directa o indirecta) igual o superior al 20% de los derechos de voto de la entidad participada. En las cuentas anuales consolidadas, las sociedades asociadas se valoran por el \u201cm\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d o \u201cpuesta en equivalencia\u201d; es decir, por la fracci\u00f3n de su valor neto patrimonial que epresenta la participaci\u00f3n del Grupo en su capital, una vez considerados los dividendos percibidos y otras eliminaciones patrimoniales. La participaci\u00f3n del Grupo en los resultados obtenidos por la participada en el ejercicio se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cParticipaci\u00f3n en el resultado del ejercicio de las empresas asociadas\u201d de la cuenta de resultados consolidada. En el caso de transacciones con una asociada, las p\u00e9rdidas o beneficios correspondientes se eliminan en el porcentaje de participaci\u00f3n del Grupo en su capital. Si como consecuencia de las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una sociedad asociada su patrimonio contable fuese negativo, figurar\u00eda con valor nulo en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado del Grupo, a no ser que exista la obligaci\u00f3n por parte del Grupo de respaldarla financieramente. 2.6.3 Conversi\u00f3n de moneda extranjera La conversi\u00f3n a euros de negocios en el extranjero se ha efectuado mediante la aplicaci\u00f3n de los siguientes criterios: 1. Los activos y pasivos, incluyendo el fondo de comercio y los ajustes a los activos netos derivados de la adquisici\u00f3n de los negocios, incluyendo los saldos comparativos, se convierten al tipo de cambio de cierre en la fecha de cada balance; 2. Los ingresos y gastos, incluyendo los saldos comparativos, se convierten a los tipos de cambio vigentes en la fecha de cada transacci\u00f3n; y 3. Las diferencias de cambio resultantes de la aplicaci\u00f3n de los criterios anteriores se reconocen como diferencias de conversi\u00f3n en el patrimonio neto. En la presentaci\u00f3n del estado de flujos de efectivo consolidado, los flujos de efectivo, incluyendo los saldos comparativos, de las entidades dependientes se convierten a euros aplicando los tipos de cambio vigentes en la fecha en la que estos tuvieron lugar. Las diferencias de conversi\u00f3n relacionadas con negocios extranjeros, registradas en patrimonio neto, se reconocen en la cuenta de resultados consolidada cuando dichos negocios se enajenan o el Grupo deja de tener el control de los mismos. Todas las sociedades del Grupo tienen como moneda local el euro salvo las sociedades dependientes situadas en Estados Unidos de Am\u00e9rica, M\u00e9xico, Canad\u00e1, India, Malasia, Colombia y Brasil (v\u00e9ase Anexo I a la memoria consolidada). 2.6.4 Variaciones en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n Las variaciones en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n m\u00e1s significativas durante los ejercicios 2022 y 2021 que afectan a la comparaci\u00f3n entre ejercicios han sido las siguientes: Ejercicio 2022 Durante el ejercicio 2022, se ha procedido a la liquidaci\u00f3n de la sociedad dependiente Deoleo International, Ltd., que no ha tenido un impacto significativo en las Cuentas Anuales Consolidadas del Grupo. Ejercicio 2021 Durante el ejercicio 2021, se procedi\u00f3 a la liquidaci\u00f3n de las sociedades dependientes Aceica Refiner\u00eda, S.L., y Cogeneraci\u00f3n de And\u00fajar, S.A., que no tuvieron un impacto significativo en las Cuentas Anuales Consolidadas del Grupo. 2.7 Principio de empresa en funcionamiento Los Administradores de la Sociedad dominante tienen, en el momento de formulaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas, una expectativa razonable de que el Grupo dispone de los recursos adecuados para continuar con su actividad en el futuro previsible. En consecuencia, han formulado las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2022 siguiendo el principio de empresa en funcionamiento . 3. Aplicaci\u00f3n del resultado de la Sociedad dominante La propuesta de aplicaci\u00f3n de la p\u00e9rdida del ejercicio de Deoleo, S.A., correspondiente al ejercicio 2022, por importe de 998 miles de euros, formulada por los Administradores de la Sociedad dominante y pendiente de aprobaci\u00f3n por la Junta General de Accionistas, es la siguiente: Miles de euros A resultados negativos de ejercicios anteriores (998) (998) 4. Principios contables y normas de valoraci\u00f3n aplicados Los principales principios, pol\u00edticas contables y normas de valoraci\u00f3n aplicados por el Grupo en la elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas y que cumplen con las NIIF vigentes a la fecha de las correspondientes cuentas anuales consolidadas han sido los siguientes: 4.1 Activos intangibles Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios y espec\u00edficamente identificables que han sido adquiridos a terceros. S\u00f3lo se reconocen contablemente aquellos cuyo coste puede estimarse de manera objetiva y de los que se espera obtener en el futuro beneficios econ\u00f3micos. Se consideran de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201d aquellos activos que se estima contribuir\u00e1n indefinidamente a la generaci\u00f3n de beneficios. El resto de los activos intangibles se consideran de \u201cvida \u00fatil definida\u201d. El Grupo revisa el valor residual, la vida \u00fatil y el m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n de los inmovilizados intangibles al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se reconocen como un cambio de estimaci\u00f3n. Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, por lo que son sometidos al \u201ctest de deterioro\u201d al menos una vez al a\u00f1o, siguiendo los mismos criterios que para los Fondos de Comercio. Los activos intangibles con vida \u00fatil definida se amortizan siguiendo el m\u00e9todo lineal, en funci\u00f3n de los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los respectivos bienes. Marcas comerciales y licencias Las marcas comerciales y las licencias se valoran por su coste de adquisici\u00f3n. En el caso de marcas adquiridas en combinaciones de negocios, se registran por su valor razonable en el momento de su adquisici\u00f3n. Los derechos de uso, a perpetuidad, de la marca Bertolli, en exclusiva y a nivel mundial para las categor\u00edas de aceite de oliva, aceitunas y vinagre, se encuentran registrados en la categor\u00eda de marcas. Las marcas del Grupo han sido clasificadas por los Administradores de la Sociedad dominante como de vida \u00fatil indefinida. Como consecuencia de las reflexiones estrat\u00e9gicas que el Grupo ha llevado a cabo en la preparaci\u00f3n de sus planes de negocio y de un an\u00e1lisis de todos los factores relevantes, los Administradores de la Sociedad dominante consideran que no existe un l\u00edmite previsible de tiempo durante el cual todas las marcas contribuir\u00e1n a la generaci\u00f3n de flujos netos de efectivo, por lo que estiman que tienen vida \u00fatil indefinida. Esta clasificaci\u00f3n de la vida \u00fatil se revisa al cierre de cada ejercicio y es consistente con los correspondientes planes de negocio del Grupo. En este sentido, las marcas comerciales no est\u00e1n sujetas a amortizaci\u00f3n, sino a comprobaci\u00f3n de su deterioro, al menos, con una periodicidad anual, y siempre que existan factores que indiquen una posible p\u00e9rdida de valor. El Grupo eval\u00faa y determina las p\u00e9rdidas y las reversiones de las p\u00e9rdidas por deterioro de valor de los activos intangibles de acuerdo con los criterios que se mencionan en la Nota 4.4. Como se indica en la Nota 4.4, las marcas comerciales y licencias se han considerado activos comunes a efectos del c\u00e1lculo del test de deterioro. Aplicaciones inform\u00e1ticas Las aplicaciones inform\u00e1ticas adquiridas a terceros por el Grupo, que figuran por los costes incurridos, se amortizan linealmente durante el per\u00edodo de cinco a\u00f1os en que est\u00e1 prevista su utilizaci\u00f3n. Los costes de mantenimiento de las aplicaciones inform\u00e1ticas se llevan a gasto en el momento en que se incurren. Otros activos intangibles Al 31 de diciembre de 2022 este ep\u00edgrafe incluye 25.536 miles de euros de valor neto contable (29.748 miles de euros en 2021), correspondientes a las listas de clientes, las cuales fueron adquiridas en la combinaci\u00f3n de negocios de Bertolli y tienen una vida \u00fatil definida estimada de 19 a\u00f1os para Italia y de 20 a\u00f1os para el resto del mundo. 4.2 Fondo de Comercio El Fondo de Comercio se calcula como la diferencia entre la suma de la contraprestaci\u00f3n transferida, m\u00e1s los intereses minoritarios, m\u00e1s el valor razonable de cualquier participaci\u00f3n previa en la adquirida, menos los activos netos identificables de la adquirida medidos a valor razonable. En la obtenci\u00f3n de dicho valor razonable el Grupo: 1. Asigna coste a elementos patrimoniales concretos de las sociedades adquiridas, aumentando el valor neto con el que figuraban en los estados de situaci\u00f3n financiera de las sociedades adquiridas hasta el l\u00edmite de sus valores de mercado. 2. Si hay coste asignable a unos activos intangibles concretos, los reconoce expl\u00edcitamente en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado siempre que su valor de mercado a la fecha de adquisici\u00f3n pueda determinarse fiablemente. 3. Si los costes as\u00ed asignados difieren de sus valores a efectos fiscales se registra el impuesto diferido correspondiente. Los Fondos de Comercio s\u00f3lo se registran cuando han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso. En el caso de venta de la unidad generadora de efectivo, el importe atribuido como fondo de comercio se incluye en la determinaci\u00f3n del resultado de la venta. Los Fondos de Comercio no se amortizan. No obstante, al cierre de cada ejercicio, o siempre que existan indicios de p\u00e9rdida de valor, el Grupo procede a estimar, mediante el denominado \u201ctest de deterioro\u201d, la posible existencia de p\u00e9rdidas permanentes de valor que reduzcan el valor recuperable de los fondos de comercio a un importe inferior al coste neto registrado. En caso afirmativo, se procede a su saneamiento registr\u00e1ndose la p\u00e9rdida correspondiente. Los saneamientos realizados no pueden ser objeto de reversi\u00f3n posterior. Todos los Fondos de Comercio son asignados a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo. El valor recuperable de cada unidad generadora de efectivo se determina como el mayor entre el valor en uso y el precio de venta neto de los activos asociados a la unidad y se calcula siguiendo la metodolog\u00eda descrita en la Nota 4.4. 4.3 Inmovilizaciones materiales El inmovilizado material se reconoce a su coste de adquisici\u00f3n menos su correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida acumulada por deterioro. En el coste de aquellos activos adquiridos o producidos que necesiten m\u00e1s de un a\u00f1o para estar en condiciones de uso, se incluyen gastos financieros devengados antes de la puesta en condiciones de funcionamiento del inmovilizado que cumplan con los requisitos para su capitalizaci\u00f3n. El coste del inmovilizado material incluye la estimaci\u00f3n de los costes de desmantelamiento o retiro, as\u00ed como de la rehabilitaci\u00f3n del lugar sobre el que se encuentra ubicado, siempre que constituyan obligaciones incurridas como consecuencia de su uso y con prop\u00f3sitos distintos de la producci\u00f3n de existencias. La amortizaci\u00f3n de los elementos de inmovilizado material se realiza distribuyendo su importe amortizable de forma sistem\u00e1tica a lo largo de su vida \u00fatil. A estos efectos se entiende por importe amortizable el coste de adquisici\u00f3n menos su valor residual. El Grupo determina el gasto de amortizaci\u00f3n de forma independiente para cada componente que tenga un coste significativo en relaci\u00f3n con el coste total del elemento y una vida \u00fatil distinta del resto del elemento. La amortizaci\u00f3n de los elementos del inmovilizado material se realiza sobre los valores de coste menos su valor residual siguiendo el m\u00e9todo lineal, durante los siguientes a\u00f1os de vida \u00fatil estimados: A\u00f1os de Vida \u00datil Construcciones 25 - 50 Instalaciones t\u00e9cnica y maquinaria 7,6 - 16,6 Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 5 - 16,6 Equipos para procesos de informaci\u00f3n 4 - 5 Elementos de transporte 3 - 10 Otro inmovilizado material 6 - 20 Las inversiones de car\u00e1cter permanente realizadas en inmuebles arrendados a terceros se reconocen siguiendo los mismos criterios utilizados para el resto del inmovilizado material. Las inversiones se amortizan durante el plazo menor entre su vida \u00fatil o el plazo del contrato de arrendamiento. A estos efectos la determinaci\u00f3n del plazo de arrendamiento es consistente con la establecida para la clasificaci\u00f3n del mismo. El Grupo revisa el valor residual, la vida \u00fatil y el m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n del inmovilizado material al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se reconocen como un cambio de estimaci\u00f3n. Con posterioridad al reconocimiento inicial del activo, s\u00f3lo se capitalizan aquellos costes incurridos en la medida en que supongan un aumento de su capacidad, productividad o alargamiento de la vida \u00fatil, debi\u00e9ndose dar de baja el valor contable de los elementos sustituidos. En este sentido, los costes derivados del mantenimiento diario del inmovilizado material se registran en resultados a medida que se incurren. El Grupo eval\u00faa y determina las correcciones valorativas por deterioro y las reversiones de las p\u00e9rdidas por deterioro de valor del inmovilizado material de acuerdo con los criterios que se mencionan en la Nota 4.4. 4.4 Deterioro de valor de los activos materiales, intangibles y fondo de comercio Dado que el Grupo tiene activos intangibles de vida \u00fatil indefinida y fondos de comercio, al cierre de cada ejercicio, se procede a estimar mediante el denominado \u201cTest de deterioro\u201d la posible existencia de p\u00e9rdidas de valor que reduzcan el valor recuperable de dichos activos a un importe inferior al de su valor en libros. El procedimiento implantado por la Direcci\u00f3n del Grupo para la realizaci\u00f3n de dicho test es el siguiente: - Teniendo en cuenta la estructura y operativa del Grupo, se han considerado activos comunes: (i) Las marcas con las que opera el Grupo, ya que el importe en libros de las marcas no puede ser enteramente atribuido a una unidad generadora de efectivo (en adelante, UGE) concreta, sino que ha de ser distribuido de manera razonable y uniforme a cada unidad. El valor neto contable de las marcas, antes de la realizaci\u00f3n del Test de deterioro, en el balance del Grupo al 31 de diciembre de 2022, asciende a 462,9 millones de euros, de las que, a dicha fecha, se consideran activos comunes determinadas marcas por importe de 446,8 millones de euros por atribuirse a m\u00e1s de una UGE. El resto de las marcas s\u00ed que se pueden atribuir a una \u00fanica UGE. (ii) El edificio que constituye la sede central del Grupo (ubicado en Rivas Vaciamadrid - Madrid). (iii) Otros activos intangibles, principalmente aplicaciones inform\u00e1ticas de uso com\u00fan por el Grupo. El Grupo considera que dichos activos comunes pueden ser distribuidos de manera razonable y uniforme a sus diferentes UGEs. En este sentido, las marcas, que son el activo com\u00fan m\u00e1s relevante, se distribuyen en funci\u00f3n del valor razonable de las mismas en cada UGE, calculado por un experto independiente mediante la t\u00e9cnica \u201cRelief from Royalty\u201d. De acuerdo con esta metodolog\u00eda, el valor de la marca en cada UGE se obtiene teniendo en cuenta su reconocimiento, cuota de mercado, mercados en los que est\u00e1 presente, calidad de los productos, volumen de ventas, rentabilidad, etc. Este m\u00e9todo aporta objetividad y uniformidad, dado que el experto independiente utiliza todos los a\u00f1os los mismos par\u00e1metros anteriores actualizados, lo que va a dar estabilidad a los pesos de la marca en cada UGE a\u00f1o tras a\u00f1o. El Grupo considera que este criterio de reparto distribuye razonablemente, y de una manera uniforme, el importe en libros de las marcas que contribuyen a generar los flujos de caja en cada una de las UGEs. - Los valores recuperables se calculan para cada UGE, si bien en el caso de las inmovilizaciones materiales y las marcas, siempre que sea posible, los c\u00e1lculos de deterioro se efect\u00faan elemento a elemento, de forma individualizada. - El importe recuperable se determina como el mayor importe entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso. Los Administradores consideran que dicho valor razonable, menos los costes de venta, no difiere de su valor en uso. El valor recuperable se ha calculado mediante descuento de proyecciones de flujos de caja para un periodo de 5 a\u00f1os, calculando un valor terminal basado en el flujo del \u00faltimo a\u00f1o proyectado y aplicando una tasa de crecimiento que en ning\u00fan caso es superior a la estimada a largo plazo para el mercado en que opera el Grupo al que pertenece. - Las proyecciones son preparadas para cada UGE sobre la base de la experiencia pasada y en funci\u00f3n de las mejores estimaciones disponibles, siendo \u00e9stas consistentes con los planes de negocio del Grupo. Los principales componentes son: - Proyecciones de resultados, - Proyecciones de inversiones y capital circulante. Otras variables que influyen en el c\u00e1lculo del valor recuperable son: - Tipo de descuento a aplicar, entendiendo \u00e9ste como la media ponderada del coste de capital, siendo las principales variables que influyen en su c\u00e1lculo, el coste de los pasivos y los riesgos espec\u00edficos de los activos. - Tasa de crecimiento de los flujos de caja empleada para extrapolar las proyecciones de flujos de efectivo m\u00e1s all\u00e1 del per\u00edodo cubierto por los presupuestos o previsiones. - En el caso de que se deba reconocer una p\u00e9rdida por deterioro de una UGE a la que se hubiese asignado todo o parte de un fondo de comercio, se reduce en primer lugar el valor contable del fondo de comercio correspondiente a dicha unidad. Si el deterioro supera el importe de \u00e9ste, en segundo lugar, se reduce, en proporci\u00f3n a su valor contable, el del resto de activos de la unidad generadora de efectivo, hasta el l\u00edmite del mayor valor entre los siguientes: su valor razonable menos los costes de venta, su valor en uso y cero. No obstante, como se ha comentado previamente para el caso de las inmovilizaciones materiales y las marcas, siempre que sea posible, los c\u00e1lculos de deterioro se efect\u00faan elemento a elemento, de forma individualizada. - Cuando una p\u00e9rdida por deterioro de valor revierte posteriormente (circunstancia no permitida en el caso espec\u00edfico del fondo de comercio), el importe en libros del activo o de la unidad generadora de efectivo se incrementa en la estimaci\u00f3n revisada de su importe recuperable, pero de tal modo que el importe en libros incrementado no supere el importe en libros que se habr\u00eda determinado de no haberse reconocido ninguna p\u00e9rdida por deterioro en ejercicios anteriores. Dicha reversi\u00f3n de una p\u00e9rdida por deterioro de valor se reconoce como ingreso. En relaci\u00f3n con la identificaci\u00f3n de la estructura de UGEs, la Direcci\u00f3n de la Sociedad realiza sus tests de deterioro considerando, entre otros aspectos, la forma en que se gestionan y se configuran sus medios humanos, materiales e intangibles. En consecuencia, los tests se basan en: (i) La forma en que el Grupo ordena y gestiona sus medios de producci\u00f3n y envasado de aceite que, aunque se ubican en distintas localizaciones geogr\u00e1ficas en Italia y Espa\u00f1a, se gestionan y operan en la pr\u00e1ctica como una \u00fanica estructura. (ii) La estructura utilizada para comercializar el aceite producido, esto es en las seis unidades comercializadoras existentes en el Grupo (Espa\u00f1a, Italia, Norte de Europa, Norte Am\u00e9rica, Asia Pac\u00edfico - MEA y Latinoam\u00e9rica), cuya actividad consiste en la explotaci\u00f3n comercial del aceite producido, utilizando cada una de ellas todo el porfolio de marcas del Grupo, en los mercados que cada una de ellas tiene asignados. As\u00ed, de cara a la aplicaci\u00f3n de la NIC 36 Deterioro del valor de los activos (\u201cNIC 36\u201d), el Grupo distribuye el valor de los activos corporativos a estas siete UGEs. De esta forma, la estructura de UGEs del Grupo, en la que se ha basado el test realizado para el cierre del ejercicio 2022, es la siguiente: Unidades Generadoras de Efectivo (UGE) Tipo Mercados Espa\u00f1a Comercializadora Espa\u00f1a Italia Comercializadora Italia Norte de Europa Comercializadora Alemania, B\u00e9lgica, Pa\u00edses Bajos, Francia y resto de Europa Norte Am\u00e9rica Comercializadora Estados Unidos y Canad\u00e1 Asia Pac\u00edfico y MEA Comercializadora Australia, China, India y resto de Asia y \u00c1frica Latinoam\u00e9rica Comercializadora Am\u00e9rica Latina Operativa Fabricaci\u00f3n F\u00e1bricas localizadas en Espa\u00f1a e Italia Test de deterioro a 31 de diciembre de 2022: Para la realizaci\u00f3n del test de deterioro anual de los activos no financieros del Grupo, la Direcci\u00f3n del Grupo ha tomado como base las proyecciones previstas para el ejercicio 2023 incluidas en el \u00faltimo presupuesto anual aprobado, as\u00ed como las proyecciones para el periodo 2024-2026 incluidas en el \u00faltimo Plan estrat\u00e9gico del Grupo (2022-2026). En este contexto, el Grupo ha solicitado la asistencia de un experto independiente (PricewaterhouseCoopers Asesores de Negocios, S.L.) para que lleve a cabo las valoraciones necesarias a los efectos de realizar el test de deterioro. Su intervenci\u00f3n se ha centrado en: (i) La valoraci\u00f3n de las marcas del Grupo por UGE, mediante la t\u00e9cnica de Relief from Royalty (las marcas se incluyen tambi\u00e9n en el ep\u00edgrafe \u201cOtros activos intangibles\u201d). A los efectos de la mencionada valoraci\u00f3n: a. Se ha considerado un valor razonable de marcas por UGE a partir de los ingresos incluidos en el Plan estrat\u00e9gico y las sensibilidades realizadas sobre los vol\u00famenes de venta estimados para cada marca en cada pa\u00eds. b. De cara a estimar un royalty espec\u00edfico para cada una de las marcas por UGE, se han considerado los siguientes par\u00e1metros (i) ventas 2022; (ii) margen EBITDA 2022; (iii) tipos de producto; (iv) posicionamiento de mercado y (v) cantidad de regiones donde opera. c. Se ha estimado una tasa de descuento y crecimiento a perpetuidad \u201cg\u201d diferente para cada marca por UGE, en funci\u00f3n de donde se generan los ingresos de las mismas. (ii) La estimaci\u00f3n del c\u00e1lculo del importe recuperable de las diferentes UGEs del Grupo donde se encuentran asignados los diferentes Fondos de comercio y a las cuales de igual forma se les asignan el resto de activos no corrientes (marcas principalmente), de acuerdo con la norma contable aplicable a los estados financieros consolidados del Grupo, NIC 36, que ha servido al Grupo para evaluar si el Valor Recuperable resultante soporta adecuadamente el valor contable de dichas UGEs. La valoraci\u00f3n de las UGEs se ha realizado igualmente, sensibilizando los principales par\u00e1metros del Plan de Negocio del Grupo (vol\u00famenes de ventas y margen bruto). Por su parte, el auditor del Grupo, Ernst & Young, S.L., como parte de su trabajo de auditor\u00eda, ha revisado el informe de dicho experto independiente, y ha evaluado la razonabilidad del Plan estrat\u00e9gico del Grupo sensibilizado por PwC. Asimismo, Ernst & Young, S.L., ha involucrado a sus expertos internos en valoraciones que han evaluado la metodolog\u00eda empleada por el experto independiente en la realizaci\u00f3n del test de deterioro, la razonabilidad de las tasas de descuento utilizadas y de las tasas de crecimiento a largo plazo. Las principales hip\u00f3tesis utilizadas en el test de deterioro han sido las siguientes: 31 de diciembre de 2022 Unidades Generadora de Efectivo Tasa de Descuento (WACC Post-Tax) Tasa de Descuento (WACC Pre-Tax) Tasa de Crecimient o Medio Futuro Crecimiento Medio del Margen Bruto Tasa Anual de Crecimiento Compuesto del EBITDA Porcentaje del Valor Residual Espa\u00f1a 7,7% 9,9% 1,7% 12,2% 37,3% 106% Italia 8,9% 11,2% 2,0% 11,9% 19,1% 126% Norte de Europa 6,8% 8,4% 1,9% 6,0% 7,4% 87% Norte Am\u00e9rica 6,5% 8,0% 2,0% 0,5% (14,8%) 78% Asia Pac\u00edfico y MEA 8,3% 10,5% 3,0% 11,0% 12,8% 86% Latinoam\u00e9rica 10,0% 13,3% 3,6% 0,1% (10,8%) 73% Operativa 8,3% 12,5% 1,9% 4,4% 2,5% 42% Nota: el crecimiento medio del margen bruto y la tasa anual de crecimiento compuesto del EBITDA se estiman desde cierre 2022 a 2026. En relaci\u00f3n con la tasa de crecimiento medio futuro, la tasa promedio del Grupo en el test del ejercicio 2022 ha ascendido a 2,2% (2,2% para el ejercicio 2021). Partiendo de las conclusiones del experto independiente sobre la valoraci\u00f3n de las marcas por UGE y el c\u00e1lculo del importe recuperable de las UGEs, el Grupo ha llevado a cabo el ejercicio del Test de deterioro asumiendo la literalidad de la Norma NIC 36. El ejercicio del test de deterioro realizado por el Grupo puede resumirse en las siguientes fases: 1. Asignaci\u00f3n del valor neto contable (VNC) de las marcas, y su correspondiente pasivo por impuesto diferido, entre las diferentes UGEs, en funci\u00f3n del valor razonable de las marcas en cada UGE, calculado mediante la t\u00e9cnica \"Relief from Royalty\u201d. Esta valoraci\u00f3n de las marcas por UGE, que se realiza en base al mismo Plan estrat\u00e9gico del Grupo sensibilizado por el experto independiente, a\u00f1ade objetividad al c\u00e1lculo, y es consistente con la valoraci\u00f3n de las UGES. En este sentido, este criterio de reparto permite que el resultado obtenido de la valoraci\u00f3n de las UGEs aplicado a las marcas sea consistente con el ejercicio de valoraci\u00f3n de las marcas por la metodolog\u00eda de \u201cRelief from Royalty\u201d. 2. Identificaci\u00f3n de las UGEs que muestran p\u00e9rdida por deterioro o reversi\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro por comparaci\u00f3n entre el VNC distribuido y el valor recuperable obtenido del ejercicio de valoraci\u00f3n por UGE. A estos efectos: 2.1 Para las UGEs cuyo valor recuperable est\u00e1 por debajo del VNC asignado y que, por tanto, muestran indicios de p\u00e9rdida por deterioro, la potencial p\u00e9rdida se distribuir\u00eda en el siguiente orden: - En primer lugar, se reducir\u00eda el importe en libros de cualquier fondo de comercio asignado a la UGE. - A continuaci\u00f3n, se distribuir\u00eda entre los dem\u00e1s activos de la UGE prorrateando en funci\u00f3n del importe en libros de cada uno de los activos de la UGE. Para los activos distintos de las marcas, dada su naturaleza, el Grupo ha concluido que su valor razonable se aproxima a su valor en libros, por lo que no se les ha aplicado deterioro. Al coexistir varias marcas en la UGE, se repartir\u00eda de forma proporcional al importe en libros entre las diferentes marcas asignadas a dicha UGE. - Al distribuir una p\u00e9rdida por deterioro entre las marcas, no se reducir\u00e1 el importe en libros de las mismas por debajo del mayor valor de entre los siguientes: 1. su valor razonable menos los costes de enajenaci\u00f3n, obtenido de la valoraci\u00f3n mediante la t\u00e9cnica \u201cRelief from Royalty\u201d marca/UGE. 2. su valor de uso, obtenido de la valoraci\u00f3n de las UGEs. 2.2 Para las UGEs cuyo valor recuperable est\u00e1 por encima del VNC asignado, se revertir\u00e1 una p\u00e9rdida por deterioro del valor reconocida en ejercicios anteriores considerando los siguientes aspectos: - el importe de la reversi\u00f3n de una p\u00e9rdida por deterioro del valor de una UGE se distribuir\u00eda entre las marcas de esa UGE en proporci\u00f3n al importe en libros de las mismas, con el l\u00edmite de las p\u00e9rdidas por deterioro de valor reconocidas en ejercicios anteriores por cada una de las marcas. - una p\u00e9rdida por deterioro del valor reconocida en el fondo de comercio no revertir\u00e1 en los ejercicios posteriores. - al distribuir la reversi\u00f3n de una p\u00e9rdida por deterioro del valor correspondiente a una UGE, el importe en libros de cada marca no debe ser aumentado por encima del menor de: 1. su importe recuperable, obtenido de la valoraci\u00f3n mediante la t\u00e9cnica \u201cRelief from Royalty\u201d marca/UGE. 2. el importe en libros (neto de amortizaci\u00f3n) que se hubiera determinado de no haberse reconocido la p\u00e9rdida por deterioro del valor de la marca en los ejercicios anteriores, obtenido de la valoraci\u00f3n de las UGEs. El detalle por UGEs al 31 de diciembre de 2022, del valor en libros de los activos, de su valor recuperable, y del exceso o deterioro resultante, es el siguiente: Miles de Euros Espa\u00f1a Italia Norte de Europa Norte Am\u00e9rica APAC- MEA Latino- am\u00e9rica Operativa Total Activos fijos netos 75.890 65.380 87.394 148.939 29.377 12.499 44.668 464.147 Fondo de comercio - - - - 9.455 - 6.912 16.367 Circulante (4.750) (4.678) (2.556) 26.996 3.067 7.439 56.832 82.350 Total Activos netos iniciales 71.140 60.702 84.838 175.935 41.899 19.938 108.412 562.864 Valor razonable 36.552 23.724 112.315 180.689 140.739 15.190 111.883 621.092 Costes de venta (366) (237) (1.123) (1.807) (1.407) (152) (1.119) (6.211) Importe recuperable 36.186 23.487 111.192 178.882 139.332 15.038 110.764 614.881 Exceso/(Deterioro) potencial (34.954) (37.215) 26.354 2.947 97.433 (4.900) 2.352 52.017 (Deterioro) neto aplicado al Fondo de comercio - - - - - - - - Exceso/(Deterioro) neto aplicado a las Marcas (5.179) (1.701) 604 1.848 360 (776) N/A (4.844) Exceso/(Deterioro) neto aplicado (5.179) (1.701) 604 1.848 360 (776) N/A (4.844) El resultado del test de deterioro ha dado lugar a una p\u00e9rdida por deterioro de las marcas por importe de 6.543 miles de euros (4.844 miles de euros netos del impacto fiscal). La p\u00e9rdida por deterioro ha sido registrada en el ep\u00edgrafe \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d de la cuenta de resultados consolidada del ejercicio 2022, y el impacto fiscal por importe de 1.699 miles de euros, en el ep\u00edgrafe \u201cImpuestos sobre Sociedades\u201d de la cuenta de resultados consolidada del ejercicio 2022. El detalle por UGE es el siguiente: Miles de Euros Espa\u00f1a Italia Norte de Europa Norte Am\u00e9rica APAC- MEA Latino- am\u00e9rica Total Fondo de comercio - - - - - - - Marcas (6.905) (2.359) 805 2.464 487 (1.035) (6.543) Reversi\u00f3n/(Deterioro) bruto (6.905) (2.359) 805 2.464 487 (1.035) (6.543) Impacto fiscal 1.726 658 (201) (616) (127) 259 1.699 Reversi\u00f3n/(Deterioro) neto (5.179) (1.701) 604 1.848 360 (776) (4.844) La p\u00e9rdida por deterioro de las marcas por importe de 6.543 miles de euros ha venido motivada, fundamentalmente, por la variaci\u00f3n de las tasas de descuento y las tasas de crecimiento a perpetuidad, derivada del aumento de los tipos de inter\u00e9s, de la inflaci\u00f3n, de la inestabilidad del entorno macroecon\u00f3mico y de la incertidumbre sobre la evoluci\u00f3n futura. Al 31 de diciembre de 2022, el valor neto contable de las marcas del Grupo, una vez registrados los efectos del test realizado en el ejercicio, asciende a 456.391 miles de euros. El detalle de los valores contables y de los valores razonables al 31 de diciembre de 2022 de las marcas operadas por el Grupo es como sigue: Miles de Euros Marca Valor contable antes del Test de deterioro Reversi\u00f3n/ (Deterioro) del Test de deterioro Valor contable al 31-12-2022 Valor razonable al 31-12-2022 Bertolli (*) 238.141 3.557 241.698 241.964 Carbonell 95.438 (6.496) 88.942 87.887 Carapelli 80.438 (980) 79.458 77.831 Hojiblanca 15.996 (1.412) 14.584 14.564 Sasso 12.036 199 12.235 12.404 Koipe 1.517 - 1.517 1.687 Maya 4.782 (1.331) 3.451 3.171 Friol 7.337 (80) 7.257 7.257 Koipesol 5.960 - 5.960 6.365 San Giorgio 1.289 - 1.289 1.358 Total 462.934 (6.543) 456.391 454.488 (*) Incluye el importe asignado a la lista de clientes del negocio Bertolli, que se encuentra en el ep\u00edgrafe \u201cOtros activos intangibles\u201d. Las hip\u00f3tesis utilizadas para la determinaci\u00f3n de los valores arriba indicados est\u00e1n en l\u00ednea con las utilizadas para la valoraci\u00f3n de las UGEs. Los porcentajes de \u201croyalty\u201d considerados se han encontrado entre un 3% y un 5,5%. A continuaci\u00f3n, sobre el test efectuado al 31 de diciembre de 2022, se desglosa el an\u00e1lisis de sensibilidad realizado por el Grupo sobre el efecto que supondr\u00eda sobre el valor recuperable de los activos de las UGEs un cambio en las hip\u00f3tesis m\u00e1s significativas utilizadas: UGE Espa\u00f1a Millones de Euros Valor razonable Variaci\u00f3n en las Hip\u00f3tesis Coste Medio Ponderado del Capital (WACC) Tasa -0,5 p.p. Utilizada +0,5 p.p. Tasa de Crecimiento Medio Futuro -0,2 p.p. 39,5 35,3 31,8 Tasa utilizada 41,0 36,6 32,8 +0,2 p.p. 42,6 37,9 33,9 Millones de Euros Variaci\u00f3n Margen Bruto -0,50 p.p. Tasa Utilizada +0,50 p.p. Exceso/(Deterioro) potencial UGE (45,5) (35,0) (24,4) Deterioro neto aplicado al VNC de las marcas (5,2) (5,2) (5,2) UGE Italia Millones de Euros Valor razonable Variaci\u00f3n en las Hip\u00f3tesis Coste Medio Ponderado del Capital (WACC) Tasa -0,5 p.p. Utilizada +0,5 p.p. Tasa de Crecimiento Medio Futuro -0,2 p.p. 25,8 22,9 20,4 Tasa utilizada 26,8 23,7 21,1 +0,2 p.p. 27,8 24,6 21,9 Millones de Euros Variaci\u00f3n Margen Bruto -0,50 p.p. Tasa Utilizada +0,50 p.p. Exceso/(Deterioro) potencial UGE (46,5) (37,2) (28,0) Deterioro neto aplicado al VNC de las marcas (1,7) (1,7) (1,7) UGE Norte de Europa Millones de Euros Valor razonable Variaci\u00f3n en las Hip\u00f3tesis Coste Medio Ponderado del Capital (WACC) Tasa -0,5 p.p. Utilizada +0,5 p.p. Tasa de Crecimiento Medio Futuro -0,2 p.p. 121,2 108,5 98,1 Tasa utilizada 126,0 112,3 101,2 +0,2 p.p. 131,3 116,5 104,5 Millones de Euros Variaci\u00f3n Margen Bruto -0,50 p.p. Tasa Utilizada +0,50 p.p. Exceso/(Deterioro) potencial UGE 35,1 26,4 17,6 Deterioro neto aplicado al VNC de las marcas 0,6 0,6 0,6 UGE Norte Am\u00e9rica Millones de Euros Valor razonable Variaci\u00f3n en las Hip\u00f3tesis Coste Medio Ponderado del Capital (WACC) Tasa -0,5pp Utilizada +0,5pp Tasa de Crecimiento Medio Futuro -0,2 p.p. 194,7 174,6 158,5 Tasa utilizada 202,5 180,7 163,3 +0,2 p.p. 211,1 187,3 168,5 Millones de Euros Variaci\u00f3n Margen Bruto -0,50 p.p. Tasa Utilizada +0,50 p.p. Exceso/(Deterioro) potencial UGE (13,8) 2,9 12,9 Deterioro neto aplicado al VNC de las marcas (0,3) 1,8 1,8 UGE Mercados APAC+MEA Millones de Euros Valor razonable Variaci\u00f3n en las Hip\u00f3tesis Coste Medio Ponderado del Capital (WACC) Tasa -0,5 p.p. Utilizada +0,5 p.p. Tasa de Crecimiento Medio Futuro -0,2 p.p. 150,9 136,4 124,3 Tasa utilizada 156,3 140,7 127,9 +0,2 p.p. 162,1 145,4 131,7 Millones de Euros Variaci\u00f3n Margen Bruto -0,50 p.p. Tasa Utilizada +0,50 p.p. Exceso/(Deterioro) potencial UGE 90,3 97,4 104,6 Deterioro neto aplicado al VNC de las marcas 0,4 0,4 0,4 UGE Latinoam\u00e9rica Millones de Euros Valor razonable Variaci\u00f3n en las Hip\u00f3tesis Coste Medio Ponderado del Capital (WACC) Tasa -0,5 p.p. Utilizada +0,5 p.p. Tasa de Crecimiento Medio Futuro -0,2 p.p. 16,0 14,8 13,9 Tasa utilizada 16,4 15,2 14,1 +0,2 p.p. 16,8 15,5 14,4 Millones de Euros Variaci\u00f3n Margen Bruto -0,50 p.p. Tasa Utilizada +0,50 p.p. Exceso/(Deterioro) potencial UGE (7,1) (4,9) (2,7) Deterioro neto aplicado al VNC de las marcas (0,8) (0,8) (0,8) UGE Operativa Millones de Euros Valor razonable Variaci\u00f3n en las Hip\u00f3tesis Coste Medio Ponderado del Capital (WACC) Tasa -0,5 p.p. Utilizada +0,5 p.p. Tasa de Crecimiento Medio Futuro -0,2 p.p. 115,5 110,2 105,6 Tasa utilizada 117,1 111,6 106,8 +0,2 p.p 118,9 113,1 108,0 El resultado del test de deterioro es muy sensible a variaciones en las hip\u00f3tesis clave, por lo que la existencia de desviaciones en los crecimientos y resultados reales frente a las estimaciones contempladas por la Direcci\u00f3n en el test podr\u00eda suponer la necesidad de registrar deterioros adicionales o reversiones en el futuro. A cierre del ejercicio, la Direcci\u00f3n del Grupo considera v\u00e1lidas todas las hip\u00f3tesis realizadas a la fecha de elaboraci\u00f3n del test de deterioro del cierre del ejercicio 2022, las cuales se asientan en la informaci\u00f3n hist\u00f3rica del Grupo, las previsiones disponibles para las distintas \u00e1reas de negocio y en las mejores estimaciones econ\u00f3micas conformes con la informaci\u00f3n p\u00fablica y tendencias macroecon\u00f3micas. Los Administradores de la Sociedad dominante consideran que la valoraci\u00f3n de negocios y de activos no son una ciencia exacta sino un ejercicio basado en la experiencia y en el empleo de hip\u00f3tesis que contienen cierto grado de subjetividad. En base a la participaci\u00f3n de los expertos mencionados en la elaboraci\u00f3n del test de deterioro, los Administradores de la Sociedad dominante consideran que las conclusiones obtenidas en el mismo son razonables y adecuadas. Ejercicio 2021 A continuaci\u00f3n, y a efectos comparativos se desglosan las hip\u00f3tesis m\u00e1s significativas utilizadas en el test del 31 de diciembre de 2021, as\u00ed como sus resultados: 31 de diciembre de 2021 Unidades Generadora de Efectivo Tasa de Descuento (WACC Post-Tax) Tasa de Descuento (WACC Pre- Tax) Tasa de Crecimiento Medio Futuro Crecimiento Medio del Margen Bruto Tasa Anual de Crecimiento Compuesto del EBITDA Porcentaje del Valor Residual Espa\u00f1a 7,3% 8,9% 1,8% 7,6% 15,3% 86% Italia 7,5% 9,5% 1,5% 5,9% 36,4% 88% Norte de Europa 5,9% 7,3% 1,7% 2,8% 2,5% 84% Norte Am\u00e9rica 5,9% 7,1% 2,2% 3,3% (6,1%) 81% Asia Pac\u00edfico y MEA 8,2% 10,3% 3,0% 7,7% 5,6% 84% Latinoam\u00e9rica 10,6% 13,9% 3,5% 6,7% (4,2%) 75% Operativa 7,4% 10,0% 1,7% 4,4% 3,0% 70% En relaci\u00f3n con la tasa de crecimiento medio futuro, la tasa promedio del Grupo en el test al 31 de diciembre de 2021 ascendi\u00f3 a 2,2%. El detalle del valor en libros de los activos (antes del registro del deterioro) y su valor recuperable por unidades generadoras de efectivo al 31 de diciembre de 2021 fue el siguiente: Miles de Euros Espa\u00f1a Italia Norte de Europa Norte Am\u00e9rica APAC- MEA Latino- am\u00e9rica Operativa Total Activos fijos netos 78.395 66.215 95.411 134.961 31.028 8.565 45.654 460.229 Fondo de comercio - - - - 9.455 5.350 6.912 21.717 Circulante (14.986) (7.889) (964) 16.343 8.213 6.990 40.437 48.144 Total Activos netos iniciales 63.409 58.326 94.447 151.304 48.696 20.905 93.003 530.090 Valor razonable 51.216 30.320 131.713 213.282 152.169 15.741 95.962 690.403 Costes de venta (512) (303) (1.317) (2.133) (1.522) (157) (960) (6.904) Importe recuperable 50.704 30.017 130.396 211.149 150.647 15.584 95.002 683.499 Exceso/(Deterioro) potencial (12.705) (28.309) 35.949 59.845 101.951 (5.321) 1.999 153.409 (Deterioro) neto aplicado al Fondo de comercio - - - - - (4.639) n/a (4.639) Exceso/(Deterioro) neto aplicado a las Marcas (190) (1.294) 5.346 5.975 912 (18) n/a 10.731 Exceso/(Deterioro) neto aplicado (190) (1.294) 5.346 5.975 912 (4.657) n/a 6.092 El resultado del test de deterioro dio lugar a una p\u00e9rdida por deterioro de los fondos de comercio por importe de 5.350 miles de euros (4.639 miles de euros netos del impacto fiscal) y una reversi\u00f3n parcial de la p\u00e9rdida por deterioro acumulado de las marcas por importe de 14.466 miles de euros (10.731 miles de euros netos del impacto fiscal). Miles de Euros Espa\u00f1a Italia Norte de Europa Norte Am\u00e9rica APAC- MEA Latino- am\u00e9rica Total Fondo de comercio (Nota 6) - - - - - (5.350) (5.350) Marcas (Nota 6) (253) (1.795) 7.309 8.012 1.217 (24) 14.466 Reversi\u00f3n/(Deterioro) bruto (253) (1.795) 7.309 8.012 1.217 (5.374) 9.116 Impacto fiscal (Nota 12) 63 501 (1.963) (2.037) (305) 717 (3.024) Reversi\u00f3n/(Deterioro) neto (190) (1.294) 5.346 5.975 912 (4.657) 6.092 El detalle de los valores contables y de los valores razonables al 31 de diciembre de 2021 de las marcas operadas por el Grupo era como sigue: Miles de Euros Marca Valor contable antes del Test de deterioro Reversi\u00f3n/ (Deterioro) del Test de deterioro Valor contable al 31-12-2021 Valor razonable al 31-12-2021 Bertolli (*) 231.749 10.604 242.353 243.190 Carbonell 95.430 8 95.438 95.427 Carapelli 74.611 5.827 80.438 83.998 Hojiblanca 16.217 (221) 15.996 15.990 Sasso 13.835 (1.799) 12.036 10.708 Koipe 1.517 - 1.517 1.770 Maya 4.735 47 4.782 4.885 Friol 7.337 - 7.337 8.231 Koipesol 5.960 - 5.960 6.481 San Giorgio 1.289 - 1.289 1.536 Total 452.680 14.466 467.146 472.216 (*) Incluye el importe asignado a la lista de clientes del negocio Bertolli, que se encuentra en el ep\u00edgrafe \u201cOtros activos intangibles\u201d. Las hip\u00f3tesis utilizadas para la determinaci\u00f3n de los valores arriba indicados estaban en l\u00ednea con las utilizadas para la valoraci\u00f3n de las UGEs. Los porcentajes de royalty considerados fueron entre un 3% y un 5,5% . 4.5 Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas Los activos no corrientes o grupos enajenables de elementos cuyo valor contable va a ser recuperado fundamentalmente a trav\u00e9s de una transacci\u00f3n de venta que se estima se realizar\u00e1 dentro de los pr\u00f3ximos 12 meses, en lugar de por su uso continuado, se clasifican como activos no corrientes mantenidos para la venta. Para clasificar los activos no corrientes o grupos enajenables de elementos como mantenidos para la venta, \u00e9stos deben de encontrarse disponibles, en sus condiciones actuales, para su enajenaci\u00f3n inmediata, sujetos exclusivamente a los t\u00e9rminos usuales y habituales a las transacciones de venta, siendo igualmente necesario que la baja del activo se considere altamente probable. Los activos no corrientes o grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no se amortizan, valor\u00e1ndose al menor de su valor contable y valor razonable menos los gastos de venta. El Grupo reconoce las p\u00e9rdidas por deterioro de valor inicial y posterior, de los activos clasificados en esta categor\u00eda, con cargo a resultados de operaciones continuadas de la cuenta de resultados consolidada, salvo que se trate de operaciones interrumpidas. Los beneficios por aumentos del valor razonable menos los costes de venta se reconocen en resultados, hasta el l\u00edmite de las p\u00e9rdidas acumuladas por deterioro reconocidas con anterioridad, ya sea por la valoraci\u00f3n a valor razonable menos los costes de venta o por p\u00e9rdidas por deterioro reconocidas con anterioridad a la clasificaci\u00f3n. El Grupo valora los activos no corrientes que dejen de estar clasificados como mantenidos para la venta o que dejen de formar parte de un grupo enajenable de elementos, al menor de su valor contable antes de su clasificaci\u00f3n, menos amortizaciones o depreciaciones que se hubieran reconocido si no se hubieran clasificado como tales, y el valor recuperable en la fecha de reclasificaci\u00f3n. Los ajustes de valoraci\u00f3n derivados de dicha reclasificaci\u00f3n se reconocen en resultados de las operaciones continuadas. Una actividad interrumpida es un componente del Grupo que ha sido enajenado o bien se ha clasificado como mantenido para la venta y: 1. Representa una l\u00ednea de negocio o un \u00e1rea geogr\u00e1fica de la explotaci\u00f3n que es significativa y puede considerarse separada del resto; 2. Forma parte un plan individual y coordinado para enajenar o disponer por otra v\u00eda una l\u00ednea de negocio o de un \u00e1rea geogr\u00e1fica de la explotaci\u00f3n que sea significativa o pueda considerarse separada del resto; o 3. Es una entidad dependiente adquirida exclusivamente con la finalidad de ser vendida. Un componente del Grupo comprende las actividades y flujos de efectivo que pueden ser distinguidos del resto tanto desde un punto de vista operativo como de informaci\u00f3n financiera. El resultado despu\u00e9s de impuestos de las actividades interrumpidas y de la enajenaci\u00f3n de los activos o grupos enajenables de elementos, se presenta en el ep\u00edgrafe de resultados despu\u00e9s de impuestos de las actividades interrumpidas de la cuenta de resultados consolidada. Si el Grupo deja de clasificar un componente como actividad interrumpida, los resultados previamente presentados como actividades interrumpidas, se reclasifican a actividades continuadas para todos los ejercicios presentados. 4.6 Arrendamientos Las pol\u00edticas contables del Grupo en relaci\u00f3n con los arrendamientos son las siguientes: Derechos de uso El Grupo reconoce los derechos de uso al inicio del arrendamiento. Es decir, la fecha en que el activo subyacente est\u00e1 disponible para su uso. Los derechos de uso se valoran al coste, menos la amortizaci\u00f3n acumulada y p\u00e9rdidas por deterioro, y se ajustan por cualquier cambio en la valoraci\u00f3n de los pasivos por arrendamiento asociados. El coste inicial de los derechos de uso incluye el importe de los pasivos por arrendamiento reconocidos, los costes directos iniciales y los pagos por arrendamiento realizados antes de la fecha de comienzo del arrendamiento. Los incentivos recibidos se descuentan del coste inicial. A menos que el Grupo est\u00e9 razonablemente seguro de obtener la propiedad del activo arrendado al final del plazo del arrendamiento, los derechos de uso se amortizan linealmente por el menor de la vida \u00fatil estimada y el plazo del arrendamiento. Los derechos de uso est\u00e1n sujetos al an\u00e1lisis del deterioro. Pasivos por arrendamiento Al inicio del arrendamiento, el Grupo reconoce los pasivos por arrendamiento por el valor actual de los pagos por arrendamiento que se realizar\u00e1n durante el plazo del arrendamiento. Los pagos por arrendamiento incluyen pagos fijos (incluidos los pagos fijos en esencia) menos los incentivos por arrendamiento, pagos variables que dependen de un \u00edndice o un tipo y los importes que se espera que se paguen en concepto de garant\u00edas de valor residual. Los pagos por arrendamiento tambi\u00e9n incluyen el precio de ejercicio de una opci\u00f3n de compra si el Grupo tiene la certeza razonable de que ejercer\u00e1 esa opci\u00f3n y los pagos de penalizaciones por rescisi\u00f3n del arrendamiento, si el plazo del arrendamiento refleja el ejercicio por el Grupo de la opci\u00f3n de rescindir el arrendamiento. Los pagos por arrendamiento variables que no dependen de un \u00edndice o una tasa se reconocen como gastos del per\u00edodo en el que se produce el evento o condici\u00f3n que desencadena el pago. Cuando se calcula el valor actual de los pagos por arrendamiento, el Grupo utiliza el tipo de inter\u00e9s incremental a fecha de inicio del arrendamiento si el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el arrendamiento no puede determinarse f\u00e1cilmente. Despu\u00e9s de la fecha de inicio, el importe de los pasivos por arrendamiento se incrementa para reflejar la acumulaci\u00f3n de intereses y se reduce por los pagos por arrendamiento realizados. Adem\u00e1s, se valorar\u00e1 nuevamente el pasivo por arrendamiento si se realiza una modificaci\u00f3n, un cambio en el plazo del arrendamiento, un cambio en los pagos por arrendamiento fijo en esencia o un cambio en la evaluaci\u00f3n para comprar el activo subyacente. El pasivo tambi\u00e9n se incrementa si se produce un cambio en los pagos por arrendamiento futuros procedente de un cambio en el \u00edndice o una tasa usados para determinar esos pagos. Arrendamientos a corto plazo y arrendamientos de activos de bajo valor El Grupo aplica la exenci\u00f3n de reconocimiento del arrendamiento de corto plazo a sus arrendamientos de maquinaria y equipo que tienen un plazo del arrendamiento de 12 meses o menos a partir de la fecha de inicio y no tienen opci\u00f3n de compra. Tambi\u00e9n aplica la exenci\u00f3n de reconocimiento de activos de bajo valor a los arrendamientos de equipos de oficina que se consideran de bajo valor. Los pagos por arrendamientos en arrendamientos a corto plazo y arrendamientos de activos de bajo valor se reconocen como gastos lineales durante el plazo del arrendamiento. Juicios aplicados en la determinaci\u00f3n del plazo del arrendamiento de los contratos con opci\u00f3n de renovaci\u00f3n El Grupo determina el plazo del arrendamiento como el plazo no cancelable de un arrendamiento, al que se a\u00f1aden los per\u00edodos opcionales de prorrogar el arrendamiento, si es razonablemente cierto que esa opci\u00f3n se ejerza. Tambi\u00e9n se incluyen los per\u00edodos cubiertos por la opci\u00f3n de rescindir el arrendamiento, si es razonablemente cierto que no se ejercer\u00e1 esa opci\u00f3n. El Grupo tiene la opci\u00f3n, en virtud de algunos de sus contratos, de arrendar los activos por plazos adicionales de tiempo. El Grupo eval\u00faa si es razonablemente cierto ejercer la opci\u00f3n de renovar. Es decir, considera todos los factores pertinentes que crean un incentivo econ\u00f3mico para renovar. Despu\u00e9s de la fecha de inicio, el Grupo reeval\u00faa el plazo del arrendamiento si hay un evento significativo o un cambio en las circunstancias que est\u00e9 bajo su control y afecte a su capacidad para ejercer, o no ejercer, la opci\u00f3n de renovaci\u00f3n. 4.7 Instrumentos financieros Activos financieros Los activos financieros se reconocen en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado cuando se lleva a cabo su adquisici\u00f3n, registr\u00e1ndose inicialmente a su valor razonable. Los activos financieros mantenidos por las sociedades del Grupo se clasifican como: 1. Activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de resultados: son aquellos activos adquiridos por el Grupo con el objetivo de la obtenci\u00f3n de los flujos contractuales y la venta de los mismos; o bien aquellos activos que no consistan exclusivamente en el pago de principal e inter\u00e9s y el modelo de gesti\u00f3n sea la venta de los mismos. Los ingresos por intereses, las diferencias de cambio y los deterioros se reconocen en la cuenta de resultados consolidada, y las restantes p\u00e9rdidas o ganancias se reconocer\u00e1n en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado integral\u201d del patrimonio. Cualquier ganancia o p\u00e9rdida acumulada reconocida en patrimonio se reclasificar\u00e1 a p\u00e9rdidas y ganancias en el momento de su baja. 2. Activos financieros a coste amortizado: activos cuyos flujos de caja contractuales consistan exclusivamente en pagos de principal e intereses y a su vez el modelo de gesti\u00f3n de dichos activos sea mantenerlos para la obtenci\u00f3n de los flujos contractuales. En este caso, el Grupo registra los cambios que se produjesen en la variaci\u00f3n del valor con cargo al estado del resultado integral consolidado. La mayor parte de los activos del Grupo, se incluyen en esta categor\u00eda. Los costes de transacci\u00f3n en el momento de la adquisici\u00f3n se registrar\u00e1n como un mayor coste de adquisici\u00f3n o como un gasto, dependiendo de si el activo financiero objeto de la transacci\u00f3n se considera a valor razonable con cambios en el resultado global o en la cuenta de resultados consolidada. Se entiende por valor razonable de un instrumento financiero en una fecha dada el importe por el que podr\u00eda ser comprado o vendido en esa fecha entre dos partes informadas en la materia, que actuasen libre y prudentemente y en condiciones de independencia mutua. Los intereses devengados por activos financieros a coste amortizado se reconocer\u00e1n en la cuenta de resultados consolidada en funci\u00f3n de su tipo de inter\u00e9s efectivo. Por coste amortizado se entiende el coste inicial menos los cobros o amortizaciones del principal, teniendo en cuenta las potenciales reducciones en funci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada. En este sentido. el Grupo tiene constituidas provisiones para hacer frente a los riesgos de incobrabilidad. Estas provisiones est\u00e1n calculadas de acuerdo a la p\u00e9rdida esperada en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito de la cartera de clientes. El Grupo da de baja los activos financieros cuando expiran o se han cedido los derechos sobre los flujos de efectivo del correspondiente activo financiero y se han transferido sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad. Por el contrario, el Grupo no da de baja los activos financieros, y reconoce un pasivo financiero por un importe igual a la contraprestaci\u00f3n recibida, en las cesiones de activos financieros en las que se retenga sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad. Pasivos financieros Los principales pasivos financieros mantenidos por las sociedades del Grupo son pasivos financieros a vencimiento que se valoran a su coste amortizado. Los pasivos financieros mantenidos por las sociedades del Grupo se clasifican como: 1. Pr\u00e9stamos bancarios y otros pr\u00e9stamos: los pr\u00e9stamos obtenidos de entidades bancarias y otras entidades prestamistas, se registran por el importe recibido, neto de los costes incurridos en la transacci\u00f3n. Posteriormente, se valoran al coste amortizado. Los gastos financieros se contabilizan seg\u00fan el criterio del devengo en la cuenta de resultados consolidada utilizando el m\u00e9todo del inter\u00e9s efectivo y se a\u00f1aden al importe en libros del pasivo en la medida en que no se liquidan en el per\u00edodo en que se producen. 2. Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar: las cuentas a pagar originadas por operaciones de tr\u00e1fico se registran inicialmente a valor razonable y, posteriormente, son valoradas a coste amortizado utilizando el m\u00e9todo de la tasa de inter\u00e9s efectiva. El Grupo da de baja los pasivos financieros cuando se extinguen las obligaciones que los han generado. 4.8 Contabilidad de operaciones de cobertura El Grupo utiliza instrumentos financieros derivados para cubrir los riesgos a los que se encuentran expuestas sus actividades, operaciones y flujos de efectivo futuros. Fundamentalmente, estos riesgos son de variaciones de los tipos de cambio y los tipos de inter\u00e9s. En el marco de dichas operaciones el Grupo contrata instrumentos financieros de cobertura econ\u00f3mica. El Grupo mantiene determinadas operaciones de derivados que, aunque tienen, principalmente, un car\u00e1cter de cobertura econ\u00f3mica, no se registran como cobertura contable, debido a que no se cumplen los requisitos que las normas exigen para ello. El efecto del registro a valor razonable de estas operaciones al 31 de diciembre de 2022 y 2021 ha sido recogido directamente en la cuenta de resultados consolidada de cada ejercicio (v\u00e9anse Notas 9 y 23). Los derivados impl\u00edcitos en otros instrumentos financieros o en contratos principales se registran separadamente como derivados s\u00f3lo cuando sus riesgos y caracter\u00edsticas no est\u00e1n estrechamente relacionados con los contratos principales y siempre que dichos contratos principales no se valoren por su valor razonable mediante el reconocimiento en el estado del resultado global consolidado de los cambios producidos en el valor razonable. El valor razonable de los diferentes instrumentos financieros derivados se calcula de acuerdo con las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n descritas en la Nota 4.9 siguiente. 4.9 T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n e hip\u00f3tesis aplicables para la medici\u00f3n del valor razonable Los valores razonables de los activos y pasivos financieros se determinan de la siguiente forma: - Los valores razonables de activos y pasivos financieros con los t\u00e9rminos y condiciones est\u00e1ndar y que se negocian en los mercados activos y l\u00edquidos se determinan con referencia a los precios cotizados en el mercado. - El valor razonable de otros activos financieros y pasivos financieros (excluidos los instrumentos derivados) se determinan de acuerdo con los modelos de valoraci\u00f3n generalmente aceptados sobre la base de descuento de flujos de caja utilizando los precios de transacciones observables del mercado y las cotizaciones de contribuidores para instrumentos similares. - Para la determinaci\u00f3n del valor razonable de los derivados de tipo de inter\u00e9s se utiliza el descuento de los flujos de caja en base a los impl\u00edcitos determinados por la curva de tipos de inter\u00e9s seg\u00fan las condiciones del mercado. Para la determinaci\u00f3n del valor razonable de opciones, el Grupo utiliza el modelo de valoraci\u00f3n de Black & Scholes y sus variantes, utilizando a tal efecto las volatilidades de mercado para los precios de ejercicio y vencimientos de dichas opciones. Los instrumentos financieros valorados con posterioridad a su reconocimiento inicial a valor razonable se clasifican en niveles de 1 a 3 basados en el grado en que el valor razonable es observable. - Nivel 1: son aquellos referenciados a precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos id\u00e9nticos. - Nivel 2: son aquellos referenciados a otros \u201cinputs\u201d (que no sean los precios cotizados incluidos en el nivel 1) observables para el activo o pasivo, ya sea directamente (es decir, precios) o indirectamente (es decir, derivados de los precios). - Nivel 3: son los referenciados a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n, que incluyen \u201cinputs\u201d para el activo o pasivo que no se basan en datos de mercado observables (\u201cinputs\u201d no observables). El Grupo aplica la definici\u00f3n del valor razonable de un instrumento financiero como el precio que se pagar\u00eda o se cobrar\u00eda por transferir dicho instrumento a un tercero, incluyendo el riesgo propio de cr\u00e9dito. Para la determinaci\u00f3n del ajuste por riesgo de cr\u00e9dito se ha aplicado una t\u00e9cnica basada en el c\u00e1lculo a trav\u00e9s de simulaciones de la exposici\u00f3n total esperada (que incorpora tanto la exposici\u00f3n actual como la exposici\u00f3n potencial) ajustada por la probabilidad de incumplimiento a lo largo del tiempo y por la severidad (o p\u00e9rdida potencial) asignada al Grupo y a cada una de las contrapartidas. La exposici\u00f3n total esperada de los derivados se obtiene usando inputs observables de mercado, como curvas de tipo de inter\u00e9s, tipo de cambio y volatilidades seg\u00fan las condiciones del mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. Los inputs aplicados para la obtenci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito propio y de contrapartida (determinaci\u00f3n de la probabilidad de default) se basan principalmente en la aplicaci\u00f3n de spreads de cr\u00e9dito propios o de empresas comparables actualmente negociados en el mercado (curvas de CDS, TIR emisiones de deuda). Los \u00fanicos activos y pasivos financieros del Grupo al 31 de diciembre de 2022 y 2021 valorados a valor razonable son los instrumentos financieros derivados (v\u00e9ase Nota 9). 4.10 Instrumentos de patrimonio propio Un instrumento de patrimonio representa una participaci\u00f3n residual en el patrimonio neto de la Sociedad dominante, una vez deducidos todos sus pasivos. Los instrumentos de capital emitidos por la Sociedad dominante se registran en el patrimonio neto por el importe recibido, neto de los gastos de emisi\u00f3n. Las acciones propias que adquiere la Sociedad dominante durante el ejercicio se registran por el valor de la contraprestaci\u00f3n entregada a cambio, como menor valor del patrimonio neto. Los resultados derivados de la compra, venta, emisi\u00f3n o amortizaci\u00f3n de las acciones propias se reconocen en el patrimonio neto. 4.11 Efectivo y otros medios l\u00edquidos equivalentes El Grupo clasifica en este ep\u00edgrafe el efectivo y aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez que son f\u00e1cilmente convertibles en efectivo, siendo el plazo de la inversi\u00f3n inferior a tres meses, y que no est\u00e1n sujetos a un riesgo relevante de cambios en su valor. Los intereses asociados a estas operaciones se registran como ingresos a medida que se devengan, y aqu\u00e9llos que al cierre del ejercicio est\u00e1n pendientes de vencimiento se incluyen en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado incrementando el saldo de este ep\u00edgrafe. 4.12 Existencias Las existencias se valoran inicialmente por el coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n. El coste de adquisici\u00f3n incluye el importe facturado por el vendedor despu\u00e9s de deducir cualquier descuento, rebaja u otras partidas similares, as\u00ed como los intereses incorporados al nominal de los d\u00e9bitos, m\u00e1s los gastos adicionales que se producen hasta que los bienes se hallen ubicados para su venta y otros directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n. El coste de producci\u00f3n de las existencias comprende el precio de adquisici\u00f3n de las materias primas y otras materias consumibles y los costes directamente relacionados con las unidades producidas y una parte calculada de forma sistem\u00e1tica de los costes indirectos, variables o fijos incurridos durante el proceso de su transformaci\u00f3n. El proceso de distribuci\u00f3n de los costes indirectos fijos se efect\u00faa en funci\u00f3n de la capacidad normal de producci\u00f3n o la producci\u00f3n real, la mayor de las dos. Las devoluciones de compras se imputan como menor valor de las existencias objeto de devoluci\u00f3n y las devoluciones de ventas se incorporan al precio de adquisici\u00f3n o coste de producci\u00f3n que les correspondi\u00f3 de acuerdo con el m\u00e9todo de ordenaci\u00f3n de entradas y salidas de existencias utilizado. Los anticipos a cuenta de existencias figuran valorados por su coste. El coste de las materias primas y otros aprovisionamientos, el coste de mercader\u00edas y el coste de transformaci\u00f3n se asigna a las distintas unidades en existencias mediante la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del precio medio ponderado. El Grupo utiliza periodos de un mes para valorar las existencias. El valor de coste de las existencias es objeto de correcci\u00f3n valorativa en aquellos casos en los que su coste exceda su valor neto realizable. A estos efectos se entiende por valor neto realizable: 1. Materias primas y otros aprovisionamientos, su precio de reposici\u00f3n. El Grupo no reconoce la correcci\u00f3n valorativa en aquellos casos en los que se espera que los productos terminados a los que se incorporan las materias primas y otros aprovisionamientos vayan a ser enajenados por un valor equivalente a su coste de producci\u00f3n o superior al mismo; 2. Mercader\u00edas y los productos terminados, su precio estimado de venta, menos los costes necesarios para la venta; 3. Para productos en curso, el precio estimado de venta de los productos terminados correspondientes, menos los costes estimados para finalizar su producci\u00f3n y los relacionados con su venta. 4.13 Transacciones y saldos en moneda extranjera La moneda funcional del Grupo es el euro. Consecuentemente, las operaciones en otras divisas distintas del euro se consideran denominadas en \u201cmoneda extranjera\u201d y se registran seg\u00fan los tipos de cambio vigentes en la fecha en la que se realizan las operaciones. En la fecha de cada estado de situaci\u00f3n financiera, los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional seg\u00fan los tipos vigentes a la fecha del estado de situaci\u00f3n financiera. Los beneficios o p\u00e9rdidas puestos de manifiesto se imputan directamente a la cuenta de resultados consolidada. 4.14 Subvenciones Para la contabilizaci\u00f3n de las subvenciones, donaciones y legados recibidos el Grupo sigue los criterios siguientes: - Subvenciones, donaciones y legados de capital no reintegrables: Se valoran por el valor razonable del importe o el bien concedido, en funci\u00f3n de si son de car\u00e1cter monetario o no, se registran en el pasivo y se van imputando a resultados en proporci\u00f3n a la dotaci\u00f3n a la amortizaci\u00f3n efectuada en el periodo para los elementos subvencionados o, en su caso, cuando se produzca su enajenaci\u00f3n o correcci\u00f3n valorativa por deterioro. - Subvenciones de car\u00e1cter reintegrables: Mientras tienen el car\u00e1cter de reintegrables se contabilizan como pasivos. - Subvenciones de explotaci\u00f3n: Se abonan a resultados en el momento en que se conceden excepto si se destinan a financiar d\u00e9ficit de explotaci\u00f3n de ejercicios futuros, en cuyo caso se imputar\u00e1n en dichos ejercicios. Si se conceden para financiar gastos espec\u00edficos, la imputaci\u00f3n se realizar\u00e1 a medida que se devenguen los gastos financiados. 4.15 Compromisos con los empleados Premios de jubilaci\u00f3n De acuerdo con los convenios colectivos vigentes para los distintos centros de trabajo, el Grupo est\u00e1 obligado al pago de una gratificaci\u00f3n especial a cierto personal en el momento de su jubilaci\u00f3n anticipada, la cual vendr\u00e1 fijada en funci\u00f3n de la edad de jubilaci\u00f3n cuando sea entre 59 y 64 a\u00f1os. Estos compromisos se encuentran externalizados mediante la contrataci\u00f3n de las correspondientes p\u00f3lizas de seguros colectivos, trat\u00e1ndose como gasto la prima relativa a cada ejercicio. El importe pagado por este concepto en los ejercicios 2022 y 2021 no es significativo. Premios de vinculaci\u00f3n De acuerdo con los convenios colectivos vigentes para los distintos centros de trabajo, el Grupo est\u00e1 obligado al pago de una gratificaci\u00f3n especial a cierto personal de acuerdo con el cumplimiento de una determinada antig\u00fcedad en el Grupo. Estos compromisos no se consideran externalizables, pero s\u00ed provisionables, por lo que el Grupo tiene dotada la oportuna provisi\u00f3n en el ep\u00edgrafe, \u201cOtros pasivos no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado al 31 de diciembre de 2022. Las principales hip\u00f3tesis de c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n del ejercicio 2022, han sido las siguientes: - Fecha de efecto: 31 de diciembre de 2022. - Tabla de mortalidad: PERM/F 2000p. - Tasas de invalidez: no consideradas. - Tasas de rotaci\u00f3n: no consideradas. - Crecimiento de salarios: 2,50%. - Inter\u00e9s t\u00e9cnico: 3,30%, bas\u00e1ndose en los rendimientos de mercado correspondientes a las emisiones de bonos u obligaciones empresariales de alta calidad, as\u00ed como en la duraci\u00f3n de los compromisos adquiridos. Otros compromisos La sociedad dependiente Carapelli Firenze, S.p.A., de acuerdo con la legislaci\u00f3n italiana, tiene dotada para la totalidad de empleados una provisi\u00f3n equivalente a un mes de retribuci\u00f3n por a\u00f1o trabajado. Este compromiso es pagadero en el momento en el que el empleado abandone la empresa tanto voluntaria como involuntariamente. El impacto de la aplicaci\u00f3n de la NIC 19 en el ejercicio 2022 ha tenido un efecto positivo de 480 miles de euros (negativo de 243 miles de euros en 2021) habi\u00e9ndose registrado en el ep\u00edgrafe \u201cAjustes por cambio de valor\u201d del patrimonio neto (Nota 14.5). Las bases t\u00e9cnicas de c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n del ejercicio 2022, han sido las siguientes: - Fecha de efecto: 31 de diciembre de 2022. - Tasa de mortalidad: Tabla de mortalidad RG48. - Tasas de invalidez: Tablas INPS distintas para edad y sexo. - Tasa de rotaci\u00f3n del personal: 4%. - Tasa de actualizaci\u00f3n: 4,11%. - Tasa incremento TFR: 3,225%. - Tasa de anticipaci\u00f3n: 3%. - Tasa de inflaci\u00f3n: 2,30%. Al 31 de diciembre de 2022, para cubrir el coste de estos y otros compromisos con los empleados antes descritos, el Grupo tiene registrada una provisi\u00f3n por importe de 1.074 miles de euros (1.619 miles de euros al 31 de diciembre de 2021), dentro del ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. Indemnizaciones por cese Las indemnizaciones por cese pendientes de pago como consecuencia de la decisi\u00f3n del Grupo de rescindir contratos laborales de forma anticipada se reconocen cuando existe un compromiso demostrable de discontinuar la relaci\u00f3n laboral de acuerdo con un plan formal detallado, sin que exista posibilidad realista de revocar o modificar las decisiones adoptadas. Al 31 de diciembre de 2022, el Grupo tiene compromisos por indemnizaciones pendientes de pago por importe de 121 miles de euros (al 31 de diciembre de 2021, no ten\u00eda compromisos por indemnizaciones pendientes de pago). Retribuci\u00f3n variable a largo plazo (\u201cPlan de incentivos a largo plazo\u201d) El 31 de mayo de 2019, La Comisi\u00f3n de Nombramientos y Retribuciones del Consejo de Administraci\u00f3n de la Sociedad dominante aprob\u00f3 un incentivo especial para determinados empleados, en funci\u00f3n del cumplimiento de objetivos anuales devengado anualmente y con 3 eventos de pago a los 2, 3 y 5 a\u00f1os, desde el inicio del mismo, siempre y cuando el part\u00edcipe sea empleado de la Compa\u00f1\u00eda en el momento del pago. En el ejercicio 2022, el gasto de personal registrado derivado de dicho plan ha ascendido a 448 miles de euros (574 miles de euros en el ejercicio 2021). Al 31 de diciembre de 2022, para cubrir el coste de este compromiso, el Grupo tiene registrada una provisi\u00f3n por importe de 1.814 miles de euros (2.619 miles de euros al 31 de diciembre de 2021), de los cuales 1.445 miles de euros (1.287 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) se encuentran registrados dentro del ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos no corrientes\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado. Plan de incentivos a largo plazo (\u201cManagement Incentive Plan\u201d) Como se indica en la Nota 18.2, en el marco de la Reestructuraci\u00f3n del ejercicio 2020, en el Acuerdo de Socios suscrito entre Deoleo, S.A. y las entidades financieras acreedoras, se acord\u00f3 el establecimiento de un esquema de remuneraci\u00f3n a largo plazo con car\u00e1cter extraordinario para los miembros del equipo directivo del Subgrupo Deoleo Holding. Los beneficiarios tendr\u00e1n la posibilidad de recibir una remuneraci\u00f3n extraordinaria en met\u00e1lico que se determinar\u00e1 en funci\u00f3n del incremento del valor de Deoleo Holding, S.L. cuando tenga lugar el cierre de un potencial Proceso de Venta y siempre que el precio de venta de Deoleo Holding, S.L. sea mayor que 98.039.216,47 euros. La remuneraci\u00f3n se deber\u00e1 pagar por la sociedad Deoleo Holding, S.L., que es la sociedad que suscribe este compromiso. Los Administradores de la Sociedad dominante han considerado que, al 31 de diciembre de 2022, el gasto de personal a devengar no se puede determinar. La informaci\u00f3n disponible es insuficiente para determinar el valor razonable de este compromiso, dado que, la probabilidad de venta y su posible fecha son indeterminadas. En este sentido, se ha optado por mantener un valor nulo, el cual se revisar\u00e1 en los siguientes cierres en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n de las diferentes variables que influyen en la valoraci\u00f3n. 4.16 Provisiones y contingencias Los Administradores de la Sociedad dominante en la formulaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas diferencian entre: - Provisiones: saldos acreedores que cubren obligaciones actuales derivadas de sucesos pasados, cuya cancelaci\u00f3n es probable que origine una salida de recursos, pero que resultan indeterminados en cuanto a su importe y/o momento de cancelaci\u00f3n. - Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya materializaci\u00f3n futura est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes de la voluntad del Grupo. Las cuentas anuales consolidadas recogen todas las provisiones con respecto a las cuales se estima probable que se tenga que atender una obligaci\u00f3n. Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los mismos en las notas de la memoria consolidada, en la medida en que no sean considerados como remotos. Las provisiones se valoran por el valor actual de la mejor estimaci\u00f3n posible del importe necesario para cancelar o transferir la obligaci\u00f3n, teniendo en cuenta la informaci\u00f3n disponible sobre el suceso y sus consecuencias, y registr\u00e1ndose los ajustes que surjan por la actualizaci\u00f3n de dichas provisiones como un gasto financiero conforme se va devengando. La compensaci\u00f3n a recibir de un tercero en el momento de liquidar la obligaci\u00f3n, siempre que no existan dudas de que dicho reembolso ser\u00e1 percibido, se registra como activo, excepto en el caso de que exista un v\u00ednculo legal por el que se haya exteriorizado parte del riesgo, y en virtud del cual el Grupo no est\u00e9 obligado a responder; en esta situaci\u00f3n, la compensaci\u00f3n se tendr\u00e1 en cuenta para estimar el importe por el que, en su caso, figurar\u00e1 la correspondiente provisi\u00f3n. 4.17 Reconocimiento de ingresos El Grupo reconoce sus ingresos ordinarios de forma que la transferencia de los bienes o servicios comprometidos con los clientes se registre por un importe que refleje la contraprestaci\u00f3n que se espera a cambio de dichos bienes o servicios. Para ello, la norma establece un modelo de cinco pasos que el Grupo ha aplicado a todos los contratos con clientes: - Identificar el contrato con el cliente. Los contratos pueden ser escritos, verbales o impl\u00edcitos. \u2022 El Grupo firma contratos con todos los clientes. - Identificar las obligaciones separadas del contrato. Las obligaciones diferenciadas son bienes y servicios que deben ser registrados de forma independiente si a) el bien o servicio son diferenciables (el cliente puede beneficiarse del bien o servicio por separado), y b) son compromisos diferenciados en el contexto del contrato. \u2022 La obligaci\u00f3n contractual que se deriva de los contratos firmados por el Grupo es la entrega de los productos solicitados en una cantidad, lugar y fecha determinados por los pedidos de los clientes. No hay obligaciones secundarias. - Determinar el precio de la transacci\u00f3n. Puede ser un importe fijo o variable por conceptos tales como descuentos, rappels, bonificaciones por cumplimiento de objetivos, \u2026 Se debe tener en cuenta el efecto de las contraprestaciones variables y el valor temporal del dinero (si hubiera un componente de financiaci\u00f3n significativo). La contraprestaci\u00f3n variable tambi\u00e9n incluye penalizaciones por incumplimiento de objetivos y el derecho de devoluci\u00f3n de productos por parte del cliente. \u2022 La remuneraci\u00f3n de la obligaci\u00f3n del Grupo es un precio fijo m\u00e1s un descuento fijo y/o variable en funci\u00f3n de rappels por volumen vendido o campa\u00f1as promocionales comerciales espec\u00edficas. El descuento variable se ha de estimar en funci\u00f3n de la experiencia hist\u00f3rica y de las estimaciones del volumen de ventas. - Distribuir el precio de la transacci\u00f3n entre las obligaciones del contrato, proporcionalmente a los precios de venta independientes correspondientes (precios por separado). \u2022 El Grupo s\u00f3lo tiene una obligaci\u00f3n en los contratos. - Contabilizar los ingresos cuando (o a medida que) la entidad satisface las obligaciones, es decir, cuando el control de los bienes o servicios (los \u201cactivos\u201d) subyacentes a la obligaci\u00f3n en cuesti\u00f3n se transfiere al cliente. \u2022 El Grupo contabiliza los ingresos cuando los productos son entregados al cliente, normalmente, en las instalaciones de \u00e9ste, cuando se entrega el control efectivo del producto al cliente. Los intereses recibidos de activos financieros se reconocen utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y los dividendos, cuando se declara el derecho del accionista a recibirlos. En cualquier caso, los intereses y dividendos de activos financieros devengados con posterioridad al momento de la adquisici\u00f3n se reconocen como ingresos en la cuenta de resultados consolidada. 4.18 Impuesto sobre las ganancias La Sociedad dominante, hasta el 31 de diciembre de 2020, estaba acogida al R\u00e9gimen especial de consolidaci\u00f3n fiscal en Espa\u00f1a, regulado en el Cap\u00edtulo VII del T\u00edtulo VII del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobada por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, desde el ejercicio iniciado el 1 de enero de 2011, poni\u00e9ndolo en conocimiento de la Administraci\u00f3n Tributaria. En el marco del proceso de refinanciaci\u00f3n del que fue objeto el Grupo, se realizaron varias operaciones societarias, por exigencia de los acreedores, en virtud de las cuales Deoleo, S.A. dej\u00f3 de ostentar su condici\u00f3n de entidad dominante del grupo fiscal n\u00ba 0171/11 que encabezaba, puesto que esta sociedad dej\u00f3 de tener una participaci\u00f3n sobre el resto de sociedades del grupo superior al porcentaje establecido en el art\u00edculo 58 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Como consecuencia de lo anterior, dicho grupo fiscal qued\u00f3 extinguido con efectos desde el 31 de diciembre de 2020, siendo por tanto el ejercicio 2020 el \u00faltimo ejercicio de vigencia de este grupo. Asimismo, a partir del 1 de enero de 2021, Deoleo Holding, S.L. se convirti\u00f3 en la nueva entidad dominante del resto de sociedades del grupo, habiendo acordado estas sociedades optar por la aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal en Espa\u00f1a, bajo un nuevo grupo fiscal encabezado por dicha entidad. Deoleo Holding, S.L. comunic\u00f3 dicho acuerdo a la Administraci\u00f3n Tributaria, de conformidad con lo establecido en el art\u00edculo 61.6 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Las Sociedades que tributan dentro de este nuevo Grupo de consolidaci\u00f3n son las siguientes: - Aceites Elos\u00faa, S.A. - Cetro Aceitunas, S.A. - Deoleo Holding, S.L. - Deoelo Global, S.A.U. El gasto o ingreso por Impuesto sobre Beneficios comprende la parte relativa al gasto o ingreso por el impuesto corriente y la parte correspondiente al gasto o ingreso por impuesto diferido. El impuesto corriente es la cantidad que el Grupo satisface como consecuencia de las liquidaciones fiscales del impuesto sobre el beneficio relativas a un ejercicio. Las deducciones y otras ventajas fiscales en la cuota del impuesto, excluidas las retenciones y pagos a cuenta, as\u00ed como las p\u00e9rdidas fiscales compensables de ejercicios anteriores y aplicadas efectivamente en \u00e9ste, dan lugar a un menor importe del impuesto corriente. El gasto o el ingreso por impuesto diferido se corresponde con el reconocimiento y la cancelaci\u00f3n de los activos y pasivos por impuesto diferido. Estos incluyen las diferencias temporarias que se identifican como aquellos importes que se prev\u00e9n pagaderos o recuperables derivados de las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos y su valor fiscal, as\u00ed como las bases imponibles negativas pendientes de compensaci\u00f3n y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas fiscalmente. Dichos importes se registran aplicando a la diferencia temporaria o cr\u00e9dito que corresponda el tipo de gravamen al que se espera recuperarlos o liquidarlos. Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles, salvo para aquellas en las que la diferencia temporaria se deriva del reconocimiento inicial del fondo de comercio cuya amortizaci\u00f3n no es deducible a efectos fiscales o del reconocimiento inicial de otros activos y pasivos en operaciones que no afecten ni al resultado fiscal ni al resultado contable. Por su parte, los activos por impuestos diferidos, identificados con diferencias temporarias, s\u00f3lo se reconocen en el caso de que se considere probable que las entidades consolidadas van a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales para poder hacerlos efectivos y no procedan del reconocimiento inicial de otros activos y pasivos en una operaci\u00f3n que no afecta ni al resultado fiscal ni al resultado contable. El resto de activos por impuestos diferidos (bases imponibles negativas, diferencias temporarias y deducciones pendientes de compensar) solamente se reconocen en el caso de que se considere probable que las sociedades consolidadas vayan a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que poder hacerlos efectivos. En cada cierre contable se reconsideran los activos por impuestos diferidos registrados, efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones a los mismos en la medida en que existan dudas sobre su recuperaci\u00f3n futura. Asimismo, en cada cierre se eval\u00faan los activos por impuestos diferidos no registrados en balance y \u00e9stos son objeto de reconocimiento en la medida en que pase a ser probable su recuperaci\u00f3n con beneficios fiscales futuros. 4.19 Clasificaci\u00f3n de activos y pasivos entre corrientes y no corrientes En el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado se clasifican como activos y pasivos corrientes aqu\u00e9llos cuya liquidaci\u00f3n est\u00e1 prevista realizar o tienen vencimiento establecido anterior a doce meses, contados a partir de la fecha del mismo y, como no corrientes, aquellos cuyo vencimiento o liquidaci\u00f3n ser\u00e1 posterior a dicho plazo. 4.20 Elementos patrimoniales de naturaleza medioambiental El Grupo realiza operaciones cuyo prop\u00f3sito principal es prevenir, reducir o reparar el da\u00f1o que como resultado de sus actividades pueda producir sobre el medio ambiente. Los gastos derivados de las actividades medioambientales se reconocen como \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d en el ejercicio en el que se incurren. Los elementos del inmovilizado material adquiridos con el objeto de ser utilizados de forma duradera en su actividad y cuya finalidad principal es la minimizaci\u00f3n del impacto medioambiental y la protecci\u00f3n y mejora del medio ambiente, incluyendo la reducci\u00f3n o eliminaci\u00f3n de la contaminaci\u00f3n futura de las operaciones del Grupo, se reconocen como activos mediante la aplicaci\u00f3n de criterios de valoraci\u00f3n, presentaci\u00f3n y desglose consistentes con los que se mencionan en la Nota 4.3. 4.21 Beneficio / p\u00e9rdida por acci\u00f3n El beneficio o p\u00e9rdida b\u00e1sica por acci\u00f3n se calcula como el cociente entre el beneficio o p\u00e9rdida neto del ejercicio atribuible a la Sociedad dominante y el n\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante dicho ejercicio, sin incluir el n\u00famero medio de acciones de la Sociedad dominante en cartera de las sociedades del Grupo. 4.22 Estados de flujos de efectivo consolidados En los estados de flujos de efectivo consolidados, preparados de acuerdo con el m\u00e9todo indirecto, se utilizan los t\u00e9rminos que se indican a continuaci\u00f3n con el significado que asimismo se detalla: 1. Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes; entendiendo por \u00e9stos las inversiones a corto plazo y bajo riesgo de alteraciones en su valor. 2. Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de la entidad, as\u00ed como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n. 3. Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes. 4. Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y composici\u00f3n del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades de explotaci\u00f3n. 5. Activos no corrientes mantenidos para la venta y actividades interrumpidas El detalle y movimiento de los ep\u00edgrafes de \u201cActivos no corrientes mantenidos para la venta\u201d y \u201cPasivos vinculados a activos no corrientes mantenidos para la venta\u201d, en los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente: Ejercicio 2022 Miles de Euros Saldo Inicial Adiciones y Dotaciones Retiros y Reversiones Diferencias de Conversi\u00f3n Saldo Final Activo: Inmovilizado material 12.008 - (791) 1 11.218 Inversiones inmobiliarias 5.501 - (35) - 5.466 Activos por impuesto diferido 1.449 - - - 1.449 Deterioros de activo (8.101) (554) 4 - (8.651) Total activos 10.857 (554) (822) 1 9.482 Pasivo: Otros pasivos no corrientes (400) - - - (400) Total pasivos (400) - - - (400) Total neto 10.457 (554) (822) 1 9.082 Ejercicio 2021 Miles de Euros Saldo Inicial Adiciones y Dotaciones Retiros y Reversiones Traspasos (Nota 7) Diferencias de Conversi\u00f3n Saldo Final Activo: Inmovilizado material 13.321 - (23) (1.291) 1 12.008 Inversiones inmobiliarias 11.164 - (5.663) - - 5.501 Activos por impuesto diferido 1.449 - - - - 1.449 Deterioros de activo (10.792) - 1.634 1.057 - (8.101) Total activos 15.142 - (4.052) (234) 1 10.857 Pasivo: Otros pasivos no corrientes (400) - - - - (400) Total pasivos (400) - - - - (400) Total neto 14.742 - (4.052) (234) 1 10.457 Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha procedido a la venta de diversos activos con un valor neto contable de 822 miles de euros (4.052 miles de euros en el ejercicio 2021), registr\u00e1ndose un beneficio de 22 miles de euros y una p\u00e9rdida de 328 miles de euros en los ep\u00edgrafes \u201cOtros ingresos de explotaci\u00f3n\u201d y \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d, respectivamente, de la cuenta de resultados consolidada del ejercicio 2022 (beneficio de 30 miles de euros y p\u00e9rdida de 478 miles de euros en 2021) (v\u00e9anse Notas 20 y 22). Adicionalmente, el Grupo ha procedido a la dotaci\u00f3n de un deterioro de un terreno, por importe de 554 miles de euros, como consecuencia del resultado de la tasaci\u00f3n de un experto independiente (v\u00e9ase Nota 22). El Grupo se encuentra activamente implicado en el proceso de desinversi\u00f3n de los mismos, estimando los Administradores que estas ventas tendr\u00e1n lugar en un periodo inferior a 12 meses. Estos activos cumplen los requisitos establecidos por la normativa contable para su clasificaci\u00f3n como activos no corrientes mantenidos para la venta. 6. Activos intangibles y Fondos de Comercio El detalle de este ep\u00edgrafe del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado y del movimiento de las principales clases de activos intangibles y fondos de comercio, de los ejercicios 2022 y 2021, es el siguiente: Ejercicio 2022 Miles de Euros Saldo Inicial Adiciones o dotaciones Bajas o reversiones Diferencias de conversi\u00f3n Saldo Final Activos intangibles: Coste- Marcas y Derechos de Uso 898.661 - - - 898.661 Otros activos intangibles 85.867 - - - 85.867 Aplicaciones inform\u00e1ticas y otros 19.449 624 (7) 86 20.152 1.003.977 624 (7) 86 1.004.680 Amortizaci\u00f3n acumulada- Marcas y Derechos de Uso (29.469) - - - (29.469) Otros activos intangibles (56.119) (4.212) - - (60.331) Aplicaciones inform\u00e1ticas y otros (16.604) (647) 7 (89) (17.333) (102.192) (4.859) 7 (89) (107.133) Deterioros reconocidos- Marcas y Derechos de Uso (431.794) (6.543) - - (438.337) (431.794) (6.543) - - (438.337) Valor neto contable- Marcas y Derechos de Uso 437.398 (6.543) - - 430.855 Otros activos intangibles 29.748 (4.212) - - 25.536 Aplicaciones inform\u00e1ticas y otros 2.845 (23) - (3) 2.819 Total activos intangibles netos 469.991 (10.778) - (3) 459.210 Fondo de comercio: Coste 220.218 - - - 220.218 Deterioro (203.851) - - - (203.851) Fondo de comercio neto 16.367 - - - 16.367 Ejercicio 2021 Miles de Euros Saldo Inicial Adiciones o dotaciones Bajas o reversiones Diferencias de conversi\u00f3n Saldo Final Activos intangibles: Coste- Marcas y Derechos de Uso 898.661 - - - 898.661 Otros activos intangibles 85.867 - - - 85.867 Aplicaciones inform\u00e1ticas y otros 19.145 1.325 (1.023) 2 19.449 1.003.673 1.325 (1.023) 2 1.003.977 Amortizaci\u00f3n acumulada- Marcas y Derechos de Uso (29.469) - - - (29.469) Otros activos intangibles (51.907) (4.212) - - (56.119) Aplicaciones inform\u00e1ticas y otros (16.853) (774) 1.023 - (16.604) (98.229) (4.986) 1.023 - (102.192) Deterioros reconocidos- Marcas y Derechos de Uso (446.260) - 14.466 - (431.794) (446.260) - 14.466 - (431.794) Valor neto contable- Marcas y Derechos de Uso 422.932 - 14.466 - 437.398 Otros activos intangibles 33.960 (4.212) - - 29.748 Aplicaciones inform\u00e1ticas y otros 2.292 551 - 2 2.845 Total activos intangibles netos 459.184 (3.661) 14.466 2 469.991 Fondo de comercio: Coste 220.218 - - - 220.218 Deterioro (198.501) (5.350) - - (203.851) Fondo de comercio neto 21.717 (5.350) - - 16.367 El coste de los elementos de los activos intangibles que est\u00e1n totalmente amortizados y que todav\u00eda est\u00e1n en uso al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es como sigue: Miles de Euros 31-12-2022 31-12-2021 Aplicaciones inform\u00e1ticas 16.123 15.360 16.123 15.360 6.1 Aplicaciones inform\u00e1ticas Este ep\u00edgrafe recoge principalmente software y programas inform\u00e1ticos. Las adiciones del ejercicio se corresponden principalmente con la adquisici\u00f3n y desarrollo de aplicaciones inform\u00e1ticas con el fin de mejorar la eficiencia de determinados procesos. 6.2 Marcas comerciales y derechos de uso, y Otros activos intangibles Las cuentas \u201cMarcas\u201d y \u201cOtros activos intangibles\u201d del ep\u00edgrafe \u201cActivos intangibles\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado recogen, principalmente, el valor razonable de diversas marcas comerciales valoradas a partir de las asignaciones realizadas en el curso de las diferentes combinaciones de negocio habidas en el Grupo, as\u00ed como determinadas adquisiciones directas. En concreto, este ep\u00edgrafe recoge, principalmente, el valor de las marcas comerciales que posee el Grupo, siendo las m\u00e1s significativas las marcas de aceite de oliva (Carbonell, Carapelli, Hojiblanca, Sasso y Koipe) y las marcas de aceite de semillas (Koipesol, Friol y Maya), as\u00ed como los derechos de uso de la marca Bertolli para los negocios de aceite, aceitunas y vinagre (v\u00e9anse Notas 4.1 y 4.4). Tal y como se indica en la Nota 4.4, durante el ejercicio 2022, los Administradores de la Sociedad dominante han efectuado el test de deterioro de sus activos, cuyo resultado ha arrojado la necesidad de una dotaci\u00f3n neta de deterioros de las marcas y derechos de uso por un importe total de 6.543 miles de euros, antes del impacto fiscal (reversi\u00f3n neta de deterioros por importe de 14.466 miles de euros en el ejercicio 2021). Dicha dotaci\u00f3n neta de deterioro se ha registrado en el ep\u00edgrafe \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d de la cuenta de resultados consolidada del ejercicio 2022 adjunta (v\u00e9ase Nota 22). 6.3 Fondo de Comercio Tal y como se indica en la Nota 4.4, durante el ejercicio 2022, los Administradores de la Sociedad dominante han efectuado un test de deterioro de sus activos, cuyo resultado no ha arrojado la necesidad de dotar deterioros de los fondos de comercio (5.350 miles de euros, antes del impacto fiscal, en el ejercicio 2021) (v\u00e9ase Nota 23). Los Fondos de Comercio est\u00e1n sujetos, con una periodicidad m\u00ednima anual, a comprobaci\u00f3n del posible deterioro de su valor, de acuerdo con la metodolog\u00eda descrita en la Nota 4.4. 7. Inmovilizado material La composici\u00f3n y el movimiento habido en las cuentas incluidas en el ep\u00edgrafe \u201cInmovilizaciones materiales\u201d del estado de situaci\u00f3n financiera en los ejercicios 2022 y 2021, han sido los siguientes: Ejercicio 2022 Miles de Euros Saldo Inicial Adiciones o dotaciones Bajas o reversiones Traspasos Diferencias de Conversi\u00f3n Saldo Final Coste: Terrenos y construcciones 66.478 443 (465) 157 26 66.639 Instalaciones t\u00e9cnicas y maquinaria 85.656 930 (5.459) 1.759 - 82.886 Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 8.357 234 (7) 99 24 8.707 Equipos para procesos de informaci\u00f3n 2.757 131 (26) - (5) 2.857 Elementos de transporte 2.797 194 - - 14 3.005 Otro inmovilizado material 520 - - - - 520 Anticipos e inmovilizado material en curso 3.007 1.526 (20) (2.015) - 2.498 169.572 3.458 (5.977) - 59 167.112 Amortizaci\u00f3n acumulada: Construcciones (31.610) (1.547) 314 - (11) (32.854) Instalaciones t\u00e9cnicas y maquinaria (65.089) (2.801) 5.115 - - (62.775) Otras instalaciones, utillaje y mobiliario (7.836) (192) 6 - (18) (8.040) Equipos para procesos de informaci\u00f3n (2.515) (116) 24 - (1) (2.608) Elementos de transporte (1.676) (516) - - (9) (2.201) Otro inmovilizado material (520) - - - - (520) (109.246) (5.172) 5.459 - (39) (108.998) Deterioro acumulado: Terrenos y construcciones (1.988) - 37 - - (1.951) Instalaciones t\u00e9cnicas y maquinaria (395) - 346 - - (49) (2.383) - 383 - - (2.000) Saldo neto 57.943 (1.714) (135) - 20 56.114 Ejercicio 2021 Miles de Euros Saldo Inicial Adiciones o dotaciones Bajas o reversiones Traspasos Otros movimientos (Nota 5) Diferencias de Conversi\u00f3n Saldo Final Coste: Terrenos y construcciones 65.089 445 (39) 42 929 12 66.478 Instalaciones t\u00e9cnicas y maquinaria 83.849 1.610 (900) 1.095 2 - 85.656 Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 9.067 113 (819) - (26) 22 8.357 Equipos para procesos de informaci\u00f3n 3.146 118 - - (527) 20 2.757 Elementos de transporte 3.021 486 (429) - (288) 7 2.797 Otro inmovilizado material 576 - (13) - (43) - 520 Anticipos e inmovilizado material en curso 1.171 2.881 (95) (1.137) 187 - 3.007 165.919 5.653 (2.295) - 234 61 169.572 Amortizaci\u00f3n acumulada: Construcciones (30.076) (1.556) 30 - - (8) (31.610) Instalaciones t\u00e9cnicas y maquinaria (63.144) (2.757) 812 - - - (65.089) Otras instalaciones, utillaje y mobiliario (8.453) (175) 819 - - (27) (7.836) Equipos para procesos de informaci\u00f3n (2.371) (134) - - - (10) (2.515) Elementos de transporte (1.460) (522) 309 - - (3) (1.676) Otro inmovilizado material (520) - - - - - (520) (106.024) (5.144) 1.970 - - (48) (109.246) Deterioro acumulado: Terrenos y construcciones (1.988) - - - - - (1.988) Instalaciones t\u00e9cnicas y maquinaria (395) - - - - - (395) (2.383) - - - - - (2.383) Saldo neto 57.512 509 (325) - 234 13 57.943 7.1 Adiciones, traspasos y retiros Durante el ejercicio 2022 las inversiones en inmovilizado material han ascendido a 3.458 miles de euros que corresponden, principalmente, a la modernizaci\u00f3n y ampliaci\u00f3n de instalaciones y maquinaria en las plantas de Alcolea y Tavarnelle (inversiones de 5.653 miles de euros en el ejercicio 2021). Asimismo, se han enajenado varios elementos de inmovilizado material con un valor neto contable de 135 miles de euros (325 miles de euros en 2021) gener\u00e1ndose un beneficio de 142 miles de euros (p\u00e9rdida de 51 miles de euros y beneficio de 108 miles de euros en 2021) (v\u00e9anse Notas 20 y 22). 7.2 Elementos totalmente amortizados El coste de los elementos del inmovilizado material, y aquellos pertenecientes a activos no corrientes mantenidos para la venta (v\u00e9ase Nota 5), que est\u00e1n totalmente amortizados y todav\u00eda en uso al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es como sigue: Miles de Euros 31-12-2022 31-12-2021 Construcciones 9.849 9.789 Instalaciones t\u00e9cnicas y maquinaria 41.990 42.626 Otras instalaciones, utillaje, mobiliario y otros 9.361 9.809 61.200 62.224 7.3 Otra informaci\u00f3n La pol\u00edtica del Grupo es formalizar p\u00f3lizas de seguros para cubrir los posibles riesgos a que est\u00e1n sujetos los diversos elementos de su inmovilizado material. En opini\u00f3n de los Administradores, al cierre del ejercicio 2022 y 2021 no exist\u00eda d\u00e9ficit de cobertura alguno relacionado con dichos riesgos. 8. Inversiones financieras El detalle de este ep\u00edgrafe del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado es el siguiente: Miles de Euros 31-12-2022 31-12-2021 No corrientes: Activos financieros disponibles para la venta- Valorados a coste 178 178 Otros activos financieros 2.544 7.210 2.722 7.388 Corrientes: Instrumentos financieros derivados (Nota 9) 1.480 32 Inversiones mantenidas hasta el vencimiento 1.240 3.509 Otros activos financieros 63 63 2.783 3.604 El ep\u00edgrafe \"Otros activos financieros\" no corrientes recoge los dep\u00f3sitos y fianzas a largo plazo. En el ejercicio 2022 recoge, adicionalmente, la cuenta a cobrar por importe de 1.133 miles de euros, registrada en virtud de los acuerdos alcanzados por Deoleo, S.A. el 14 de febrero de 2020 por diversos procedimientos penales y civiles con los antiguos administradores. En el ejercicio 2021 tambi\u00e9n recog\u00eda los pagos correspondientes a las inspecciones aduaneras por importe de 4.999 miles de euros de la sociedad dependiente Carapelli Firenze, S.p.A. realizados en ejercicios anteriores (v\u00e9ase Nota 12.5), que han sido devueltos durante el ejercicio 2022 por importe de 4.459 miles de euros. Las \u201cInversiones mantenidas hasta el vencimiento\u201d corrientes y no corrientes corresponden a imposiciones a plazo fijo a un plazo superior a 3 meses desde su contrataci\u00f3n. \u201cOtros activos financieros\u201d corrientes incluye, principalmente, cuentas a cobrar por la venta de inmovilizado. En el caso de las inversiones financieras valoradas a coste amortizado, no se han identificado diferencias significativas con sus respectivos valores razonables. 9. Instrumentos financieros derivados El detalle de los instrumentos financieros derivados incluidos en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es el siguiente: Miles de Euros 31-12-2022 31-12-2021 Activo Financiero Pasivo Financiero Activo Financiero Pasivo Financiero Corriente: De tipo de cambio 1.480 - 32 5 Total derivados reconocidos 1.480 - 32 5 La totalidad de los instrumentos financieros derivados que mantiene el Grupo al 31 de diciembre de 2022 y 2021 son considerados de cobertura econ\u00f3mica pero no contable. El efecto de la variaci\u00f3n en el valor razonable de los mismos se encuentra registrado en el ep\u00edgrafe \u201cGastos financieros\u201d de la cuenta de resultados consolidada adjunta, como un ingreso por importe de 1.453 miles de euros, (como un gasto financiero de 619 miles de euros en 2021) (v\u00e9ase Nota 23). 9.1 Derivados de tipos de inter\u00e9s El Grupo no tiene designadas relaciones de cobertura al 31 de diciembre de 2022 ni 2021. 9.2 Derivados de tipos de cambio Para gestionar sus riesgos de cambio, el Grupo ha suscrito contratos a plazo de monedas de los mercados de Estados Unidos de Am\u00e9rica y de Canad\u00e1. Miles Miles de Euros Tipo de Cambio Moneda Valor Valor Medio (Euro) Extranjera Nocional Razonable 31-12-2022 31-12-2021 31-12-2022 31-12-2021 31-12-2022 31-12-2021 31-12-2022 31-12-2021 Fx Forward: D\u00f3lar estadounidense 1,03 1,13 34.265 13.567 33.287 12.000 152 (5) D\u00f3lar canadiense 1,42 1,44 9.324 2.888 6.571 2.000 1.328 32 Opciones (*): D\u00f3lar estadounidense - - - - - - - - 39.858 14.000 1.480 27 (*) Las opciones otorgan el derecho, pero no la obligaci\u00f3n, de comprar una divisa a un precio preestablecido. El importe nocional de todos los contratos de compraventa de divisa a plazo existentes al 31 de diciembre de 2022 es de 39.858 miles de euros (14.000 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) que se han contratado para cubrir flujos de pagos y cobros derivados de la actividad propia del Grupo y/o de los compromisos financieros adquiridos. Se aplica una pol\u00edtica de coberturas de operaciones comerciales en funci\u00f3n del plazo estimado de cobros/pagos. Como consecuencia de esta pol\u00edtica, la totalidad de las coberturas a plazo tienen un plazo menor de un a\u00f1o. Los valores razonables de estos contratos a plazo se han estimado en base a la comparaci\u00f3n de los tipos de cambio de los mismos con los tipos de cambio de mercado correspondientes a cada fecha de vencimiento de las distintas operaciones seg\u00fan datos disponibles en fuentes p\u00fablicas y/o servicios de informaci\u00f3n especializados. 10. Existencias El detalle de este ep\u00edgrafe del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado es el siguiente: Miles de Euros 31-12-2022 31-12-2021 Comerciales 3.355 1.780 Materias primas y otros bienes mantenidos para su transformaci\u00f3n 46.138 32.084 Productos en curso 11.686 11.341 Productos terminados 81.748 76.861 141.927 122.066 Provisi\u00f3n por deterioro y depreciaci\u00f3n de existencias (1.363) (2.321) 140.564 119.745 El movimiento de la provisi\u00f3n por deterioro de existencias durante los ejercicios 2022 y 2021 ha sido el siguiente: Miles de Euros 2022 2021 Saldo inicial 2.321 2.290 Dotaciones del ejercicio (Nota 22) 47 326 Aplicaciones - - Recuperaciones (Nota 20) (1.090) (421) Diferencias de conversi\u00f3n 85 126 Saldo final 1.363 2.321 Al 31 de diciembre de 2022, existen compromisos para la compra de materias primas por importe de 51.791 miles de euros (30.457 miles de euros el 31 de diciembre de 2021). Las existencias se encuentran adecuadamente cubiertas ante posibles riesgos con las p\u00f3lizas de seguros actualmente contratadas. 11. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar El detalle de este ep\u00edgrafe del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es el siguiente: Miles de Euros 31-12-2022 31-12-2021 Clientes 50.397 51.011 Deudores 4.683 4.466 Anticipos a proveedores 226 228 Anticipos a empleados 32 35 Administraciones p\u00fablicas deudoras (Nota 12.1) 21.290 13.836 Provisiones por deterioro e incobrabilidad (5.461) (5.302) 71.167 64.274 11.1 Clientes En esta cuenta del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado al 31 de diciembre de 2022 y 2021 adjunto, se incluyen, fundamentalmente, los saldos a cobrar por ventas realizadas a terceros por el Grupo en el desarrollo de sus actividades. El desglose de la antig\u00fcedad de los saldos en mora al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es el siguiente: Miles de Euros 31-12-2022 31-12-2021 Menos de 30 d\u00edas 6.670 6.521 De 31 a 60 d\u00edas 2.082 1.424 De 61 a 120 d\u00edas 1.915 2.360 M\u00e1s de 120 d\u00edas 2.032 1.469 12.699 11.774 11.2 Transferencia de activos financieros Al 31 de diciembre de 2022, el Grupo tiene suscritos diversos contratos de cesi\u00f3n de cuentas a cobrar por un importe total de 57.000 miles de euros (mismo importe al 31 de diciembre de 2021), que hab\u00edan sido dispuestos en 29.622 miles de euros (35.607 miles de euros al 31 de diciembre de 2021). El Grupo eval\u00faa como parte de la gesti\u00f3n del riesgo financiero si los contratos suponen la transferencia sustancial de los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los activos financieros cedidos. La baja de activos financieros en aquellas circunstancias en las que el Grupo retiene los derechos contractuales de recibir los flujos de efectivo s\u00f3lo se produce cuando se han asumido obligaciones contractuales que determinan el pago de dichos flujos a uno o m\u00e1s perceptores y se cumplen los siguientes requisitos: - El pago de los flujos de efectivo se encuentra condicionado a su cobro previo. - El Grupo no puede proceder a la venta o pignoraci\u00f3n del activo financiero. - Los flujos de efectivo cobrados en nombre de los eventuales perceptores son emitidos sin retraso significativo. De conformidad con dicho an\u00e1lisis, el Grupo ha procedido a dar de baja 29.622 miles de euros correspondientes a activos financieros por cesi\u00f3n de cuentas por cobrar al cumplirse los requisitos para hacerlo al 31 de diciembre de 2022 (14.018 miles de euros al 31 de diciembre de 2021), no quedando, por tanto, registrado en el ep\u00edgrafe \u201cDeudas a corto plazo con entidades de cr\u00e9dito\u201d ning\u00fan importe por este concepto (21.589 miles de euros al 31 de diciembre de 2021) (v\u00e9ase Nota 16.2). Durante el primer semestre de 2022, mediante la firma de las modificaciones correspondientes, la \u00fanica l\u00ednea de factoring \u201ccon recurso\u201d, cuyo l\u00edmite ascend\u00eda a 27 millones de euros, ha pasado a ser una l\u00ednea de factoring \u201csin recurso\u201d. El importe dispuesto de esta nueva l\u00ednea de factoring \u201csin recurso\u201d al 31 de diciembre de 2022 asciende a 20.110 miles de euros (21.589 miles de euros, como factoring \u201ccon recurso\u201d, al 31 de diciembre de 2021). 11.3 Provisi\u00f3n por deterioro El movimiento de la provisi\u00f3n por deterioro e incobrabilidad en los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 ha sido el siguiente: Miles de Euros 2022 2021 Saldo inicial 5.302 22.081 Dotaciones del ejercicio (Nota 22) 264 99 Aplicaciones (79) (16.873) Recuperaciones del ejercicio (Nota 20) (34) (17) Diferencias de conversi\u00f3n 8 12 Saldo final 5.461 5.302 No existe concentraci\u00f3n significativa de riesgo de cr\u00e9dito con respecto a las cuentas comerciales a cobrar, dado que el Grupo tiene un gran n\u00famero de clientes distribuidos por todo el mundo. 12. Situaci\u00f3n fiscal 12.1 Saldos con las Administraciones P\u00fablicas La composici\u00f3n de los saldos deudores y acreedores con las Administraciones P\u00fablicas al 31 de diciembre de 2022 y 2021 era el siguiente: Miles de Euros Saldos deudores 31-12-2022 31-12-2021 No corriente: Activos por impuesto diferidos 50.182 55.027 Total no corriente 50.182 55.027 Corriente: Activos por impuestos sobre ganancias corrientes 4.427 7.111 4.427 7.111 Hacienda P\u00fablica, deudor por diversos conceptos: Por IVA 21.137 13.800 Otros conceptos 140 36 Seguridad Social deudora 13 - 21.290 13.836 Total corriente 25.717 20.947 Miles de Euros Saldos acreedores 31-12-2022 31-12-2021 No corriente: Pasivos por impuesto diferido 63.941 64.006 Otros pasivos no corrientes - 1.692 Total no corriente 63.941 65.698 Corriente: Pasivos por impuestos sobre ganancias corrientes 381 2.297 381 2.297 Organismos de la Seguridad Social acreedores (Nota 17) 993 905 Hacienda P\u00fablica, acreedor por diversos conceptos- Por IVA 517 395 Por retenciones 1.200 900 Otros conceptos 1.970 2.050 4.680 4.250 Total corriente 5.061 6.547 12.2 Conciliaci\u00f3n del resultado contable con la base imponible fiscal y el gasto por Impuesto sobre Sociedades El Impuesto sobre Sociedades de cada sociedad incluida en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n se calcula en funci\u00f3n del resultado econ\u00f3mico o contable, que no necesariamente ha de coincidir con su resultado fiscal, entendido \u00e9ste como la base imponible del impuesto. El detalle del gasto o ingreso por impuesto sobre las ganancias es como sigue: Miles de Euros 2022 2021 Impuesto corriente del ejercicio 4.135 11.104 Ajustes de ejercicios anteriores 28 (227) Impuestos diferidos: Origen y reversi\u00f3n de diferencias temporarias 4.877 (36.672) Total gasto / (ingreso) por impuesto 9.040 (25.795) Las variaciones m\u00e1s importantes del ep\u00edgrafe \u201cImpuesto sobre Sociedades\u201d en el ejercicio 2022 se deben a dos conceptos extraordinarios registrados en el ejercicio 2021: Miles de Euros Corriente Diferido Total Incentivo fiscal en Italia 5.420 (50.408) (44.988) Test de recuperabilidad de activos fiscales - 10.540 10.540 Gasto / (ingreso) por impuesto 5.420 (39.868) (34.448) Al 31 de diciembre de 2022, el Grupo ha realizado un nuevo test de recuperabilidad de los cr\u00e9ditos fiscales por p\u00e9rdidas a compensar, de los derechos por deducciones y bonificaciones y de los derechos por limitaci\u00f3n de deducibilidad de gastos financieros. En este sentido, el Grupo ha registrado un gasto neto en el ep\u00edgrafe \u201cImpuesto sobre Sociedades\u201d de la cuenta de resultados consolidada del ejercicio 2022, por importe de 871 miles de euros, al disminuir los importes recuperables de la limitaci\u00f3n de deducibilidad de gastos financieros en 3.956 miles de euros, y al aumentar los importes recuperables de los cr\u00e9ditos fiscales por p\u00e9rdidas a compensar en 1.234 miles de euros y de los derechos por deducciones y bonificaciones en 1.851 miles de euros. La conciliaci\u00f3n entre el resultado contable y el gasto o ingreso por impuesto de sociedades es como sigue: Miles de Euros 2022 2021 Beneficio/(P\u00e9rdida) del ejercicio antes de impuestos 15.308 35.529 Gasto/(Ingreso) esperado al tipo impositivo de la Sociedad dominante 3.827 8.883 Diferencia de tipo impositivo de sociedades en el extranjero 1.191 2.010 Gastos no deducibles netos / (Ingresos no tributables netos) (883) (208) Variaci\u00f3n de activos y pasivos por impuesto diferido 4.877 (36.253) Diferencias de ejercicios anteriores 28 (227) Gasto / (Ingreso) por impuesto de sociedades 9.040 (25.795) El principal ajuste que incluye la partida de \u201cVariaci\u00f3n de activos y pasivos por impuesto diferido\u201d en el ejercicio 2021 ha sido el registro del Incentivo fiscal en Italia, explicado anteriormente en esta Nota. El efecto en cuota ha supuesto un ajuste negativo de 44.988 miles de euros. Adicionalmente, esta partida incluye el resultado de la actualizaci\u00f3n del test de recuperabilidad de activos fiscales del Grupo Fiscal, que ha supuesto el reconocimiento de un gasto por importe de 871 miles de euros en el ep\u00edgrafe \u201cImpuesto sobre Beneficios\u201d de la cuenta de resultados consolidada del ejercicio 2022 (gasto por importe de 10.540 miles de euros en el ejercicio 2021). 12.3 Activos y pasivos por impuesto diferido registrados Los activos y pasivos por impuestos diferidos se han registrado en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado en los ep\u00edgrafes \u201cActivos por impuesto diferido\u201d y \u201cPasivos por impuesto diferido\u201d, respectivamente, de acuerdo con el siguiente detalle: Ejercicio 2022 Miles de Euros Registrado con Cargo a Resultados Saldo Inicial Aumentos Disminuciones Diferencias de Conversi\u00f3n Saldo Final Activos: Cr\u00e9ditos por p\u00e9rdidas a compensar 8.947 2.034 (1.671) (31) 9.279 Derechos por deducciones fiscales 8.407 1.851 - - 10.258 Derechos por limitaci\u00f3n de gastos financieros 20.691 - (3.956) - 16.735 Marcas y otros activos intangibles 7.904 881 (858) - 7.927 Otros conceptos 9.078 1.249 (4.472) 128 5.983 55.027 6.015 (10.957) 97 50.182 Pasivos: Marcas y otros activos intangibles (61.362) (1.386) 1.444 - (61.304) Inmovilizado material y otros conceptos (2.644) (40) 47 - (2.637) (64.006) (1.426) 1.491 - (63.941) Ejercicio 2021 Miles de Euros Registrado con Cargo a Resultados Saldo Inicial Revalorizaci\u00f3n fiscal Aumentos Disminuciones Diferencias de Conversi\u00f3n Saldo Final Activos: Cr\u00e9ditos por p\u00e9rdidas a compensar 12.251 - - (3.304) - 8.947 Derechos por deducciones fiscales 14.360 - - (5.953) - 8.407 Derechos por limitaci\u00f3n de gastos financieros 23.236 - - (2.545) - 20.691 Marcas y otros activos intangibles - 9.604 - (1.700) - 7.904 Otros conceptos 6.916 - 3.719 (1.702) 145 9.078 56.763 9.604 3.719 (15.204) 145 55.027 Pasivos: Marcas y otros activos intangibles (98.600) 40.804 (3.566) - - (61.362) Inmovilizado material y otros conceptos (2.681) - (99) 136 - (2.644) (101.281) 40.804 (3.665) 136 - (64.006) Activos por impuesto diferido El Grupo ha realizado, al 31 de diciembre de 2022, el test de recuperabilidad de los cr\u00e9ditos fiscales por p\u00e9rdidas a compensar, de los derechos por deducciones y bonificaciones y de los derechos por limitaci\u00f3n de deducibilidad de gastos financieros, estim\u00e1ndose que el importe recuperable en cuota asciende a 6.839 miles de euros, 10.258 miles de euros y 16.735 miles de euros, respectivamente. Como se ha explicado anteriormente, el Grupo ha registrado un gasto en el ep\u00edgrafe \u201cImpuesto sobre Sociedades\u201d de la cuenta de resultados consolidada del ejercicio 2022, por importe de 871 miles de euros, al disminuir los importes recuperables de la limitaci\u00f3n de deducibilidad de gastos financieros en 3.956 miles de euros y al aumentar los importes recuperables de los cr\u00e9ditos fiscales por p\u00e9rdidas a compensar en 1.234 miles de euros, de los derechos por deducciones y bonificaciones en 1.851 miles de euros. Adicionalmente, se incluyen cr\u00e9ditos fiscales por p\u00e9rdidas a compensar de la sociedad dependiente Carapelli Firenze, S.p.A. por un importe de 1.968 miles de euros, habi\u00e9ndose registrado una disminuci\u00f3n de 1.375 miles de euros, debido a la compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas en el c\u00e1lculo del Impuesto sobre Sociedades de dicha filial en el ejercicio 2022, y de la sociedad dependiente Deoleo India, Private Ltd. por un importe de 473 miles de euros. Los activos por impuesto diferido indicados anteriormente han sido registrados en el balance por considerar los Administradores de la Sociedad dominante que, conforme a la mejor estimaci\u00f3n sobre los resultados futuros, es probable que dichos activos sean recuperados. Los activos y pasivos por impuesto diferido de \u201cMarcas y otros activos intangibles\u201d proceden de las diferencias contables y fiscales de la amortizaci\u00f3n y deterioro fiscal de las marcas, los derechos de uso y los fondos de comercio. Los aumentos y disminuciones de activos por impuesto diferido de \u201cOtros conceptos\u201d corresponden, principalmente, a las variaciones del ejercicio de las diferencias contables y fiscales de amortizaciones de inmovilizado material y otras provisiones. Al cierre del ejercicio 2022 y 2021, las bases imponibles negativas, las deducciones y los gastos financieros pendientes de aplicar, de la sociedad Deoleo Global, S.A.U., son los siguientes: Miles de Euros 31-12-2022 31-12-2021 Bases imponibles negativas 574.100 574.084 Deducciones 33.156 33.148 Gastos financieros 147.083 147.083 De acuerdo con la normativa fiscal vigente las bases imponibles negativas declaradas en un ejercicio pueden ser compensadas a efectos impositivos con los beneficios obtenidos sin limitaci\u00f3n temporal para el caso de las entidades espa\u00f1olas. Sin embargo, el importe final a compensar por dichas p\u00e9rdidas fiscales podr\u00e1 ser modificado como consecuencia de la comprobaci\u00f3n de los ejercicios en que se produjeron por parte de las autoridades fiscales. 12.4 Activos por impuesto diferido no registrados El detalle los principales activos por impuesto diferido no registrados, recalculados al tipo impositivo al que esperan ser recuperados en aquellos afectos a tasa fiscal, son los siguientes: Miles de Euros 31-12-2022 31-12-2021 Impuesto diferido no registrado: Bases imponibles negativas 137.607 137.916 Deducciones 22.997 24.741 Gastos financieros 20.036 16.080 180.640 178.737 El Grupo no ha registrado en el estado de situaci\u00f3n financiera consolidado adjunto los activos por impuesto diferido detallados en el cuadro anterior (importes en cuota) al considerar que su compensaci\u00f3n futura no cumple con los requisitos de probabilidad previstos en la norma contable. 12.5 Inspecciones fiscales Durante el ejercicio 2012, la sociedad dependiente Carapelli Firenze, S.p.A. recibi\u00f3 una liquidaci\u00f3n provisional de las autoridades fiscales italianas por diversos conceptos, por importe de 6.912 miles de euros. El Grupo present\u00f3 el correspondiente recurso habiendo obtenido sentencias favorables en primera y segunda instancia. La autoridad fiscal italiana present\u00f3 Recursos de Casaci\u00f3n en el a\u00f1o 2020. Los Administradores de la Sociedad dominante consideran que el Grupo dispone de argumentos v\u00e1lidos para defender el tratamiento fiscal aplicado de forma que no tenga impacto patrimonial alguno para el Grupo. En el ejercicio 2014, las Oficinas de Aduanas de Milano 2 y Pav\u00eda notificaron a la sociedad dependiente Carapelli Firenze, S.p.A. la apertura de acta de notificaci\u00f3n relativa al R\u00e9gimen de Perfeccionamiento Activo (RPA) por la que se invalidan todas las autorizaciones y las operaciones de RPA emitidas del 2010 al 2012, y se reclama un importe de 72,4 millones de euros que incluye derechos de aduanas, IVA, intereses financieros y sanci\u00f3n. De este importe, el Grupo pag\u00f3 en ejercicios anteriores 4.459 miles de euros, consiguiendo la suspensi\u00f3n del pago del resto del importe. Durante los a\u00f1os 2015 a 2017, se han recibido diversas resoluciones por la totalidad de los importes reclamados en las que se aceptaban los recursos interpuestos por el Grupo y se desestimaban las actas abiertas, no obstante, las mismas fueron recurridas. Durante el ejercicio 2018 se obtuvo sentencia favorable, pero la parte contraria ha presentado Recurso de Casaci\u00f3n en el a\u00f1o 2019. En el ejercicio 2022, se ha recibido la devoluci\u00f3n de los pagos realizados por importe de 4.459 miles de euros. Los Administradores de la Sociedad dominante consideran que el Grupo dispone de argumentos v\u00e1lidos para defender el tratamiento fiscal aplicado de forma que no tenga impacto patrimonial alguno para el Grupo. Adicionalmente, en el ejercicio 2014 la Oficina de Aduanas de Milano 2 notific\u00f3 a la sociedad dependiente Carapelli Firenze, S.p.A. la apertura de un acta de notificaci\u00f3n relativas al RPA en la que se reclamaba el pago de 3.190 miles de euros, y se concedi\u00f3 la suspensi\u00f3n del pago ante la presentaci\u00f3n de garant\u00edas. El Grupo recibi\u00f3 sentencia desfavorable en primera instancia en el a\u00f1o 2016. Durante el ejercicio 2018 se obtuvo sentencia favorable, pero la parte contraria present\u00f3 Recurso de Casaci\u00f3n en el a\u00f1o 2019. Al 31 de diciembre de 2022, todo el importe reclamado se encuentra provisionado. En el ejercicio 2016 se recibieron determinadas liquidaciones provisionales por parte de las autoridades aduaneras espa\u00f1olas, en concepto de presuntas liquidaciones err\u00f3neas, las cuales se encuentran avaladas por la Sociedad dominante por la propia operativa de gesti\u00f3n del r\u00e9gimen de RPA, derivadas de discrepancias entre la calidad del aceite declarado y el resultado obtenido en la muestra tomada por la mencionada autoridad inspectora. Del importe total de las liquidaciones recibidas, que se encontraban \u00edntegramente provisionadas, el Grupo present\u00f3 las alegaciones oportunas con el fin de obtener el archivo de las actuaciones para liquidaciones por importe de 2.357 miles de euros. Durante el ejercicio 2018 se provisionaron los intereses correspondientes al plazo m\u00e1ximo reclamable (dos a\u00f1os), por importe de 187 miles de euros, ascendiendo el total del importe provisionado en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones\u201d a 2.544 miles de euros. Seg\u00fan establece la legislaci\u00f3n espa\u00f1ola vigente, los impuestos no pueden considerarse definitivamente liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las autoridades fiscales o haya transcurrido el plazo de prescripci\u00f3n de cuatro a\u00f1os. Al 31 de diciembre de 2022, las sociedades espa\u00f1olas tienen abiertos a inspecci\u00f3n por las autoridades fiscales los impuestos principales presentados que les son aplicables correspondientes a los \u00faltimos cuatro ejercicios. Por otro lado, en Deoleo, S.A., respecto al Impuesto sobre Sociedades de 2014 del Grupo Fiscal, fueron revisados, a instancia de la Sociedad, ciertos aspectos declarados en 2014 que se vieron afectados por ajustes realizados por la Inspecci\u00f3n General de los a\u00f1os 2011 a 2013, habi\u00e9ndose estimado, a fecha actual, dos de las tres solicitudes realizadas a este respecto por la Sociedad y habiendo sido recurrida, por parte de la misma, la solicitud que fue desestimada. Por \u00faltimo, en la sociedad filial Deoleo Global, S.A.U. est\u00e1 siendo inspeccionado el Impuesto de Actividades Econ\u00f3micas (IAE) de los ejercicios 2020 y 2021 relativo a Alcolea. Respecto de las sociedades del Grupo no residentes en Espa\u00f1a, se est\u00e1n realizando las siguientes inspecciones: (i) Deoleo India, Private Ltd.: GST (IVA) 2017-2018 a 2019-2020; Impuesto sobre Sociedades ejercicio 2020-2021 y Transfer Pricing ejercicio 2020-2021 y (ii) Deoleo Deutschland, Impuesto sobre Sociedades, Contribution Account, Trade Tax e IVA ejercicios 2018 a 2020. Los Administradores de la Sociedad dominante consideran que se han practicado adecuadamente las liquidaciones de los mencionados impuestos, por lo que, a\u00fan en caso de que surgieran discrepancias en la interpretaci\u00f3n normativa vigente por el tratamiento fiscal otorgado a las operaciones, los eventuales pasivos resultantes, en caso de materializarse, no afectar\u00edan de manera significativa a las cuentas anuales consolidadas adjuntas. 13. Efectivo y otros medios l\u00edquidos equivalentes El detalle de este ep\u00edgrafe del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado es el siguiente: Miles de Euros 31-12-2022 31-12-2021 Caja y bancos 65.529 86.436 65.529 86.436 Al 31 de diciembre de 2022 se encontraban pignoradas cuentas bancarias y dep\u00f3sitos mantenidos por el Grupo, recogidos tanto en el ep\u00edgrafe \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d como en \u201cOtros activos financieros\u201d corrientes y no corrientes, por importe de 63.342 miles de euros (80.065 miles de euros al 31 de diciembre de 2021). Al 31 de diciembre de 2022, el importe del ep\u00edgrafe \u201cEfectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes\u201d que se encuentra pignorado como parte de las garant\u00edas concedidas por el Grupo en el contrato de pr\u00e9stamo vigente, descrito en la Nota 16, asciende a 62.101 miles de euros (76.557 miles de euros al 31 de diciembre de 2021). 14. Patrimonio neto La composici\u00f3n y el movimiento del patrimonio neto se presentan en el estado de cambios en el patrimonio neto consolidado. 14.1 Capital y prima de emisi\u00f3n El detalle de las acciones de la Sociedad dominante durante los ejercicios 2022 y 2021 es como sigue: N\u00famero de Acciones 2022 2021 Acciones al inicio del ejercicio 500.000.004 500.000.004 Reducci\u00f3n de capital - - Aumento de capital - - Acciones al final del ejercicio 500.000.004 500.000.004 A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el capital social de la Sociedad dominante est\u00e1 representado por 500.000.004 acciones de 0,2 c\u00e9ntimos de euro de valor nominal cada una, totalmente suscritas y desembolsadas y representadas por anotaciones en cuenta. De acuerdo con las \u00faltimas notificaciones recibidas por la Sociedad dominante y con las comunicaciones realizadas a la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores antes del cierre de cada ejercicio, las participaciones accionariales m\u00e1s significativas son las siguientes: 31-12-2022 31-12-2021 % de % de Denominaci\u00f3n Acciones Participaci\u00f3n Acciones Participaci\u00f3n CVC Capital Partners VI Limited (1) 284.805.896 56,96% 284.805.896 56,96% Juan Ram\u00f3n Guill\u00e9n Prieto (2) 25.360.538 5,07% 25.360.538 5,07% (1) A trav\u00e9s de Ole Investments, BV. (2) A trav\u00e9s de Aceites del Sur, S.A. Las acciones de la Sociedad dominante est\u00e1n admitidas a cotizaci\u00f3n oficial en las bolsas de Bilbao, Barcelona, Madrid y Valencia, as\u00ed como en el Servicio de Interconexi\u00f3n Burs\u00e1til. Los objetivos del Grupo en la gesti\u00f3n del capital son salvaguardar la capacidad de continuar como un Grupo en funcionamiento, de modo que pueda seguir dando rendimientos a los accionistas y beneficiar a otros grupos de inter\u00e9s y mantener una estructura \u00f3ptima de capital para reducir el coste de capital. Consistentemente con otros grupos en el sector, el Grupo controla la estructura de capital en base al ratio de apalancamiento. Este ratio se calcula como el endeudamiento neto dividido entre el capital total. El endeudamiento neto se determina por la suma de las deudas financieras, menos efectivo y otros medios l\u00edquidos equivalentes. El total del capital se calcula por la suma del patrimonio neto m\u00e1s el endeudamiento neto: Miles de Euros 31-12-2022 31-12-2021 Deudas a largo plazo con entidades de cr\u00e9dito (Nota 16) 157.224 160.096 Deuda financiera a corto plazo (Nota 16) 7.894 43.161 Otros pasivos financieros a largo plazo (Nota 16) 1.955 2.978 Total endeudamiento financiero 167.073 206.235 Menos - Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes (Nota 13) (65.529) (86.436) Deuda neta (a) 101.544 119.799 Patrimonio neto 505.126 496.821 Total capital (b) 606.670 616.620 Ratio de endeudamiento (a)/(b) 16,7% 19,4% 14.2 Otras reservas El detalle de otras reservas al 31 de diciembre de 2022 y 2021, es como sigue: Resultados negativos de ejercicios anteriores
La reserva legal de la Sociedad dominante se ha dotado de conformidad con el art\u00edculo 274 de la Ley
de Sociedades del Capital, que establece que, en todo caso, una cifra igual al 10 por 100 del beneficio
del ejercicio se destinar\u00e1 a \u00e9sta hasta que alcance, al menos, el 20 por 100 del capital social. No puede
ser distribuida y si es usada para compensar p\u00e9rdidas, en el caso de que no existan otras reservas
disponibles suficientes para tal fin, debe ser repuesta con beneficios futuros. Al 31 de diciembre de
2022, el importe de la reserva legal de la Sociedad dominante es el 20% del capital social.
14.3 Acciones de la Sociedad dominante
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 las sociedades del Grupo Deoleo no poseen acciones de la Sociedad
dominante.
La Junta General Ordinaria de Accionistas de Deoleo, S.A. acord\u00f3 en fecha 28 de junio de 2018 autorizar
la adquisici\u00f3n de acciones de la Sociedad dominante a unos precios m\u00e1ximo y m\u00ednimo conforme a las
siguientes premisas:
1. Las adquisiciones podr\u00e1n realizarse por Deoleo, S.A. directa o indirectamente a trav\u00e9s de
sus sociedades dependientes.
2. Las adquisiciones se realizar\u00e1n mediante operaciones de compraventa, permuta o
cualesquiera otras permitidas por la Ley.
3. N\u00famero m\u00e1ximo de acciones adquiribles: hasta la cifra m\u00e1xima permitida por la normativa
aplicable.
4. Precio m\u00e1ximo: no superior al mayor de los siguientes:
a. Precio de la \u00faltima transacci\u00f3n realizada en el mercado por sujetos independientes.
b. Precio m\u00e1s alto contenido en el carnet de \u00f3rdenes.
5. Precio m\u00ednimo: no podr\u00e1 ser inferior en un 15% al de cierre de la acci\u00f3n en la sesi\u00f3n anterior
al d\u00eda de la transacci\u00f3n, salvo que concurran circunstancias de mercado que permitan una
variaci\u00f3n sobre dicho porcentaje de acuerdo con la normativa vigente.
6. Duraci\u00f3n de la autorizaci\u00f3n: 5 a\u00f1os a contar desde el momento de la aprobaci\u00f3n del acuerdo.
7. Disponer libremente de las acciones adquiridas al objeto de dar, en su caso, cumplimiento
a compromisos contra\u00eddos en los \u201cSistemas retributivos con entrega de opciones sobre
acciones\u201d o \u201creferenciados al valor de cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n\u201d cuya implantaci\u00f3n en la
Sociedad dominante hubiera sido objeto de las preceptivas aprobaciones, as\u00ed como para
satisfacer, en su caso, mediante la entrega de acciones las retribuciones que resulten de los
planes y/o sistemas retributivos vigentes en la Sociedad dominante.
8. En caso de adquisici\u00f3n de acciones en ejercicio de la presente autorizaci\u00f3n ser\u00e1n de
aplicaci\u00f3n las reglas establecidas en el art\u00edculo 148 de la Ley de Sociedades de Capital.
Durante los ejercicios 2022 y 2021 no se han efectuado operaciones con acciones de la Sociedad
dominante.
Periodo medio de pago a proveedores
Ratio de operaciones pagadas
Ratio de operaciones pendientes de pago
Total pagos pendientes al 31 de diciembre
Volumen monetario de facturas pagadas
en un per\u00edodo inferior al m\u00e1ximo
establecido en la normativa de morosidad
Porcentaje que representan sobre el total
de los pagos realizados
Facturas pagadas en un per\u00edodo inferior al
m\u00e1ximo establecido en la normativa de
morosidad
Porcentaje sobre el total de facturas
Los datos expuestos en el cuadro anterior sobre pagos a proveedores hacen referencia a los de las
sociedades espa\u00f1olas del conjunto consolidable que por su naturaleza son acreedores comerciales por
deudas con suministradores de bienes y servicios, de modo que incluyen los datos relativos a la partida
\u201cAcreedores comerciales\u201d del pasivo corriente del estado de situaci\u00f3n financiera consolidado.
Conforme a la Resoluci\u00f3n del ICAC, para el c\u00e1lculo del per\u00edodo medio de pago a proveedores se han tenido
en cuenta las operaciones comerciales correspondientes a la entrega de bienes o prestaciones de servicios
devengadas desde la fecha de entrada en vigor de la Ley 31/2014, de 3 de diciembre.
Se entiende por \u201cPeriodo medio de pago a proveedores\u201d el plazo que transcurre desde la entrega de los
bienes o la prestaci\u00f3n de los servicios a cargo del proveedor y el pago material de la operaci\u00f3n.
El plazo m\u00e1ximo legal de pago aplicable al Grupo seg\u00fan la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se
establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales es de 30 d\u00edas de pago a
proveedores y acreedores, excepto que exista un acuerdo entre las partes con un plazo m\u00e1ximo de 60
d\u00edas. En este sentido, el Grupo tiene pactos con la pr\u00e1ctica totalidad de sus proveedores y acreedores
siendo el plazo m\u00e1ximo de pago de 60 d\u00edas, por lo que el per\u00edodo medio de pago a proveedores se
encuentra calculado teniendo en cuenta dicha consideraci\u00f3n.
Fondo de comercio (Nota 6)
Reversi\u00f3n/(Deterioro) bruto
Reversi\u00f3n/(Deterioro) neto
El detalle de los valores contables y de los valores razonables al 31 de diciembre de 2021 de las marcas
operadas por el Grupo era como sigue:
Valor contable
antes del Test
de deterioro
Reversi\u00f3n/
(Deterioro)
del Test de
deterioro
Valor
contable al
31-12-2021
Valor
razonable al
31-12-2021
(*) Incluye el importe asignado a la lista de clientes del negocio Bertolli, que se
encuentra en el ep\u00edgrafe \u201cOtros activos intangibles\u201d.
Las hip\u00f3tesis utilizadas para la determinaci\u00f3n de los valores arriba indicados estaban en l\u00ednea con las
utilizadas para la valoraci\u00f3n de las UGEs. Los porcentajes de royalty considerados fueron entre un 3%
y un 5,5% .
4.5 Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas
Los activos no corrientes o grupos enajenables de elementos cuyo valor contable va a ser recuperado
fundamentalmente a trav\u00e9s de una transacci\u00f3n de venta que se estima se realizar\u00e1 dentro de los
pr\u00f3ximos 12 meses, en lugar de por su uso continuado, se clasifican como activos no corrientes
mantenidos para la venta. Para clasificar los activos no corrientes o grupos enajenables de elementos
como mantenidos para la venta, \u00e9stos deben de encontrarse disponibles, en sus condiciones actuales,
para su enajenaci\u00f3n inmediata, sujetos exclusivamente a los t\u00e9rminos usuales y habituales a las
transacciones de venta, siendo igualmente necesario que la baja del activo se considere altamente
probable.
Los activos no corrientes o grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la
venta no se amortizan, valor\u00e1ndose al menor de su valor contable y valor razonable menos los gastos
de venta.
El Grupo reconoce las p\u00e9rdidas por deterioro de valor inicial y posterior, de los activos clasificados en
esta categor\u00eda, con cargo a resultados de operaciones continuadas de la cuenta de resultados
consolidada, salvo que se trate de operaciones interrumpidas.
Los beneficios por aumentos del valor razonable menos los costes de venta se reconocen en resultados,
hasta el l\u00edmite de las p\u00e9rdidas acumuladas por deterioro reconocidas con anterioridad, ya sea por la
valoraci\u00f3n a valor razonable menos los costes de venta o por p\u00e9rdidas por deterioro reconocidas con
anterioridad a la clasificaci\u00f3n.
Saldo al 1 de enero de 2021
Reversi\u00f3n de provisiones
Total no corriente al 31 de diciembre de 2021
Reversi\u00f3n de provisiones
Traspaso a Patrimonio (\u201cAjustes por cambio de valor\u201d)
Total no corriente al 31 de diciembre de 2022
El saldo de provisiones se corresponde, principalmente, con los riesgos estimados por demandas
interpuestas contra el Grupo por parte de determinados antiguos empleados, clientes o
Administraciones P\u00fablicas, entre las que se encuentran las descritas en la Nota 12.5.
Durante el ejercicio 2022, se ha procedido al registro de provisiones y reversiones por importe de 19
miles de euros y 329 miles de euros, respectivamente. Estas provisiones y reversiones han sido
registradas contra el ep\u00edgrafe \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d y \u201cOtros ingresos de explotaci\u00f3n\u201d de la
cuenta de resultados consolidada del ejercicio 2022, respectivamente.
En la provisi\u00f3n para otras responsabilidades se incluyen provisiones para determinadas contingencias
y litigios para las que los Administradores de la Sociedad estiman que de su resoluci\u00f3n final no se
derivar\u00e1n pasivos adicionales significativos.
18.2 Activos y pasivos contingentes
Warrants
En el contexto de la Reestructuraci\u00f3n explicada en la Nota 1.2, junto con la operaci\u00f3n acorde\u00f3n, la
Sociedad dominante emiti\u00f3 de manera gratuita opciones (\u201cWarrants\u201d) a favor de los accionistas que
tuvieran reconocido derecho de suscripci\u00f3n preferente en el marco del Aumento de Capital, que no
tuvieran la condici\u00f3n de inversores profesionales y que no renunciaran expresamente a los Warrants
que les correspond\u00edan. Dichos accionistas recibieron un Warrant por cada derecho de suscripci\u00f3n
preferente que se les asign\u00f3 (es decir, un Warrant por cada acci\u00f3n de Deoleo de la que era titular). El
n\u00ba final de warrants emitidos ascendi\u00f3 a 491.298.921 Warrants.
Est\u00e1n representados mediante anotaciones en cuenta y no son admitidos a negociaci\u00f3n en un mercado
secundario (ya sea regulado o no).
Los Warrants se ejercitar\u00e1n autom\u00e1ticamente en el supuesto de cierre de una operaci\u00f3n mercantil que
suponga la transmisi\u00f3n, directa o indirecta, del negocio o acciones de Deoleo Global, S.A.U. (la
\u201cTransmisi\u00f3n\u201d), y devengar\u00e1n los derechos econ\u00f3micos que se indican a continuaci\u00f3n a favor de sus
titulares siempre que el valor de empresa (enterprise value) y/o activos que se determine a los efectos
de la Transmisi\u00f3n sea superior a 575 millones de euros.
Los Warrants otorgar\u00e1n a sus tenedores el derecho a percibir, en la proporci\u00f3n correspondiente, el
10% del menor de (a) el valor atribuible al 100% de las acciones (equity value) de Deoleo Holding,
S.L. en el contexto de la Transmisi\u00f3n y (b) el exceso sobre 575 millones de euros que represente el
valor de empresa (enterprise value) y/o activos que se determine a los efectos de la Transmisi\u00f3n. En
la medida en que el valor de empresa (enterprise value) y/o activos que se determine a los efectos de
la Transmisi\u00f3n no superase ese m\u00ednimo de 575 millones de euros, los Warrants no dar\u00edan derecho a
cobro alguno.