Note 1Description du Groupe
Arverne\u00a0Group (\u00ab\u00a0la Soci\u00e9t\u00e9\u00a0\u00bb) est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme dont les titres sont admis aux n\u00e9gociations sur le compartiment g\u00e9n\u00e9ral d\u2019Euronext Paris sous le mn\u00e9monique \u00ab\u00a0ARVEN\u00a0\u00bb. Le si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 est bas\u00e9 2, avenue du Pr\u00e9sident Pierre Angot, 64000 Pau, France. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 comprennent la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales (l\u2019ensemble d\u00e9sign\u00e9 comme \u00ab\u00a0le Groupe\u00a0\u00bb) ainsi que ses participations dans des entreprises associ\u00e9es et coentreprises.
La Soci\u00e9t\u00e9 est sp\u00e9cialis\u00e9e dans la valorisation des ressources souterraines pour les transformer en \u00e9nergie \u00e9cologique, locale, renouvelable et au service de la prosp\u00e9rit\u00e9 des territoires. Acteur industriel int\u00e9gr\u00e9, de l\u2019exploration au forage jusqu\u2019\u00e0 la production et la vente aux utilisateurs finaux, Arverne\u2009Group se positionne sur l\u2019ensemble de la cha\u00eene de valeur avec l\u2019objectif de devenir le leader fran\u00e7ais de la g\u00e9othermie et de ses produits d\u00e9riv\u00e9s dont le lithium g\u00e9othermal bas carbone.
Fond\u00e9 en 2018, Arverne\u00a0Group a organis\u00e9 le d\u00e9veloppement de ses activit\u00e9s autour de plusieurs filiales dont les principales sont 2gr\u00e9 (vente de chaleur issue de la g\u00e9othermie), Lithium\u00a0de\u00a0France (extraction et vente de lithium g\u00e9othermal), ainsi qu\u2019Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services et DrillHeat qui op\u00e8rent les forages.
Arverne\u00a0Group est devenue entreprise \u00e0 mission en mai\u00a02022, selon la loi Pacte. Cette mission, la Soci\u00e9t\u00e9 l\u2019a formul\u00e9e en quelques lignes,
qui signent la raison d\u2019\u00eatre du Groupe\u00a0:
\u00ab\u00a0Par son savoir-faire unique, le Groupe lib\u00e8re le potentiel des g\u00e9o-ressources et les valorise durablement pour une transition \u00e9nerg\u00e9tique pragmatique au service de la prosp\u00e9rit\u00e9 des territoires.\u00a0\u00bb
2.5Devise fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe. L\u2019ensemble des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre ont l\u2019euro comme monnaie fonctionnelle. Les montants sont arrondis au
millier d\u2019euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les transactions en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties en euros en appliquant le cours de change en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont convertis en euro en utilisant le cours de change \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Aucun \u00e9cart de change significatif n\u2019est comptabilis\u00e9 \u00e0 date dans les comptes clos au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024.
Note 2Base de pr\u00e9paration
2.1D\u00e9claration de conformit\u00e9
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) publi\u00e9 par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) tel qu\u2019adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes par le Conseil d\u2019Administration le 26\u00a0mars 2025
et dont les principes sont applicables au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne \u00e0 l\u2019adresse suivante\u00a0: Financial reporting \u2013 European\u00a0Commission (europa.eu).
2.2\u00c9volution du r\u00e9f\u00e9rentiel comptable
Textes applicables au 1er janvier 2024
Les m\u00e9thodes comptables et r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation appliqu\u00e9es par le Groupe dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 sont identiques \u00e0 celles utilis\u00e9es dans les \u00e9tats financiers au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023, \u00e0 l\u2019exception des \u00e9volutions de r\u00e9f\u00e9rentiel intervenues depuis cette date. A ce titre, l\u2019IASB a publi\u00e9 les amendements suivants, applicables aux comptes 2024 \u00a0:
\u25cfamendement \u00e0 IAS 1, \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u00bb \u2013 classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants et passifs non courants assortis de clauses restrictives ;
\u25cfamendement \u00e0 IAS 7, \u00ab Tableau des flux de tr\u00e9sorerie \u00bb et IFRS 7, \u00ab Instruments financiers : Information \u00e0 fournir \u00bb \u2013 Accords de financement de fournisseurs ;
\u25cfamendement \u00e0 IFRS 16, \u00ab Contrats de location \u00bb \u2013 Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail.
L\u2019application de ces amendements n\u2019entra\u00eene pas d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2024.
Textes applicables \u00e0 partir de 2025 et non anticip\u00e9s par le groupe
IFRS 18, \u00ab Pr\u00e9sentation et informations \u00e0 fournir dans les \u00e9tats financiers \u00bb ;
IFRS 19, \u00ab Filiales n\u2019ayant pas d\u2019obligation d\u2019information du public : informations \u00e0 fournir \u00bb ;
Amendements relatifs aux normes suivantes :
\u25cfIFRS 9 et IFRS 7 : classification et \u00e9valuation des instruments financiers ;
\u25cfIFRS 9 et IFRS 7 : Contrats faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 d\u00e9pendante de la nature ;
Le Groupe est en cours d\u2019appr\u00e9ciation des \u00e9ventuels effets induits par la premi\u00e8re application de ces textes.
2.3Recours \u00e0 des estimations et aux jugements
En pr\u00e9parant ces \u00e9tats financiers, la direction a exerc\u00e9 des jugements et effectu\u00e9 des estimations comptables\u00a0; elles ont pu affecter l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe, les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre de certains actifs et passifs et au titre de certains produits et charges de l\u2019exercice.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue. L\u2019impact des changements d\u2019estimation est comptabilis\u00e9 de mani\u00e8re prospective.
2.3.1Jugements
Les informations relatives aux jugements exerc\u00e9s pour appliquer les m\u00e9thodes comptables ayant l\u2019impact le plus significatif sur les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers sont incluses dans les notes suivantes\u00a0:
\u25cfNote\u00a09.1\u00a0\u2013 Immobilisations incorporelles\u00a0: d\u00e9termination de la date de d\u00e9but d\u2019activation des co\u00fbts des permis exclusifs de recherche (PER)\u00a0;
\u25cfNote\u00a09.3 \u2013 Dur\u00e9e du contrat de location\u00a0: d\u00e9termination du caract\u00e8re raisonnablement certain ou non de l\u2019exercice des options de prolongation et de r\u00e9siliation des contrats.
2.3.2Hypoth\u00e8ses et incertitudes li\u00e9es
aux estimations
Les informations sur les hypoth\u00e8ses et les incertitudes li\u00e9es aux estimations qui comportent un risque significatif d\u2019ajustement mat\u00e9riel de la valeur comptable des actifs et passifs de l\u2019exercice clos
le 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 sont donn\u00e9es dans les notes suivantes\u00a0:
\u25cfNotes\u00a08.1.3 et 8.1.4 \u2013 Actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9\u00a0: disponibilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels il est possible d\u2019imputer des pertes fiscales report\u00e9es en amont et les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles\u00a0;
\u25cfNote\u00a09.4 \u2013 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations corporelles et incorporelles\u00a0: appr\u00e9ciation de l\u2019existence d\u2019\u00e9ventuels indices de perte de valeur et estimation de la valeur recouvrable des actifs\u00a0;
\u25cfNote\u00a013.2 et 16.1 \u2013 Instruments financiers\u00a0: d\u00e9termination de leur juste valeur conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09 et IFRS\u00a013.
2.4Base d\u2019\u00e9valuation
Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9par\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception des instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur.
Les \u00e9tats financiers au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 du Groupe ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s selon le principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation pour une p\u00e9riode d\u2019au moins 12\u00a0mois \u00e0 partir de la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des \u00e9tats financiers.
2.5Devise fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe. L\u2019ensemble des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre ont l\u2019euro comme monnaie fonctionnelle. Les montants sont arrondis au
millier d\u2019euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les transactions en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties en euros en appliquant le cours de change en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont convertis en euro en utilisant le cours de change \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Aucun \u00e9cart de change significatif n\u2019est comptabilis\u00e9 \u00e0 date dans les comptes clos au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024.
2.1D\u00e9claration de conformit\u00e9
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) publi\u00e9 par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) tel qu\u2019adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes par le Conseil d\u2019Administration le 26\u00a0mars 2025
et dont les principes sont applicables au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne \u00e0 l\u2019adresse suivante\u00a0: Financial reporting \u2013 European\u00a0Commission (europa.eu).
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) publi\u00e9 par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) tel qu\u2019adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes par le Conseil d\u2019Administration le 26\u00a0mars 2025
et dont les principes sont applicables au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
2.2\u00c9volution du r\u00e9f\u00e9rentiel comptable
Textes applicables au 1er janvier 2024
Les m\u00e9thodes comptables et r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation appliqu\u00e9es par le Groupe dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 sont identiques \u00e0 celles utilis\u00e9es dans les \u00e9tats financiers au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023, \u00e0 l\u2019exception des \u00e9volutions de r\u00e9f\u00e9rentiel intervenues depuis cette date. A ce titre, l\u2019IASB a publi\u00e9 les amendements suivants, applicables aux comptes 2024 \u00a0:
\u25cfamendement \u00e0 IAS 1, \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u00bb \u2013 classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants et passifs non courants assortis de clauses restrictives ;
\u25cfamendement \u00e0 IAS 7, \u00ab Tableau des flux de tr\u00e9sorerie \u00bb et IFRS 7, \u00ab Instruments financiers : Information \u00e0 fournir \u00bb \u2013 Accords de financement de fournisseurs ;
\u25cfamendement \u00e0 IFRS 16, \u00ab Contrats de location \u00bb \u2013 Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail.
L\u2019application de ces amendements n\u2019entra\u00eene pas d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2024.
Textes applicables \u00e0 partir de 2025 et non anticip\u00e9s par le groupe
IFRS 18, \u00ab Pr\u00e9sentation et informations \u00e0 fournir dans les \u00e9tats financiers \u00bb ;
IFRS 19, \u00ab Filiales n\u2019ayant pas d\u2019obligation d\u2019information du public : informations \u00e0 fournir \u00bb ;
Amendements relatifs aux normes suivantes :
\u25cfIFRS 9 et IFRS 7 : classification et \u00e9valuation des instruments financiers ;
\u25cfIFRS 9 et IFRS 7 : Contrats faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 d\u00e9pendante de la nature ;
Le Groupe est en cours d\u2019appr\u00e9ciation des \u00e9ventuels effets induits par la premi\u00e8re application de ces textes.
2.2\u00c9volution du r\u00e9f\u00e9rentiel comptable
Textes applicables au 1er janvier 2024
Les m\u00e9thodes comptables et r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation appliqu\u00e9es par le Groupe dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 sont identiques \u00e0 celles utilis\u00e9es dans les \u00e9tats financiers au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023, \u00e0 l\u2019exception des \u00e9volutions de r\u00e9f\u00e9rentiel intervenues depuis cette date. A ce titre, l\u2019IASB a publi\u00e9 les amendements suivants, applicables aux comptes 2024 \u00a0:
\u25cfamendement \u00e0 IAS 1, \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u00bb \u2013 classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants et passifs non courants assortis de clauses restrictives ;
\u25cfamendement \u00e0 IAS 7, \u00ab Tableau des flux de tr\u00e9sorerie \u00bb et IFRS 7, \u00ab Instruments financiers : Information \u00e0 fournir \u00bb \u2013 Accords de financement de fournisseurs ;
\u25cfamendement \u00e0 IFRS 16, \u00ab Contrats de location \u00bb \u2013 Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail.
L\u2019application de ces amendements n\u2019entra\u00eene pas d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2024.
Textes applicables \u00e0 partir de 2025 et non anticip\u00e9s par le groupe
IFRS 18, \u00ab Pr\u00e9sentation et informations \u00e0 fournir dans les \u00e9tats financiers \u00bb ;
IFRS 19, \u00ab Filiales n\u2019ayant pas d\u2019obligation d\u2019information du public : informations \u00e0 fournir \u00bb ;
Amendements relatifs aux normes suivantes :
\u25cfIFRS 9 et IFRS 7 : classification et \u00e9valuation des instruments financiers ;
\u25cfIFRS 9 et IFRS 7 : Contrats faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 d\u00e9pendante de la nature ;
Le Groupe est en cours d\u2019appr\u00e9ciation des \u00e9ventuels effets induits par la premi\u00e8re application de ces textes.
2.3Recours \u00e0 des estimations et aux jugements
En pr\u00e9parant ces \u00e9tats financiers, la direction a exerc\u00e9 des jugements et effectu\u00e9 des estimations comptables\u00a0; elles ont pu affecter l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe, les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre de certains actifs et passifs et au titre de certains produits et charges de l\u2019exercice.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue. L\u2019impact des changements d\u2019estimation est comptabilis\u00e9 de mani\u00e8re prospective.
2.3.1Jugements
Les informations relatives aux jugements exerc\u00e9s pour appliquer les m\u00e9thodes comptables ayant l\u2019impact le plus significatif sur les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers sont incluses dans les notes suivantes\u00a0:
\u25cfNote\u00a09.1\u00a0\u2013 Immobilisations incorporelles\u00a0: d\u00e9termination de la date de d\u00e9but d\u2019activation des co\u00fbts des permis exclusifs de recherche (PER)\u00a0;
\u25cfNote\u00a09.3 \u2013 Dur\u00e9e du contrat de location\u00a0: d\u00e9termination du caract\u00e8re raisonnablement certain ou non de l\u2019exercice des options de prolongation et de r\u00e9siliation des contrats.
2.3.2Hypoth\u00e8ses et incertitudes li\u00e9es
aux estimations
Les informations sur les hypoth\u00e8ses et les incertitudes li\u00e9es aux estimations qui comportent un risque significatif d\u2019ajustement mat\u00e9riel de la valeur comptable des actifs et passifs de l\u2019exercice clos
le 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 sont donn\u00e9es dans les notes suivantes\u00a0:
\u25cfNotes\u00a08.1.3 et 8.1.4 \u2013 Actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9\u00a0: disponibilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels il est possible d\u2019imputer des pertes fiscales report\u00e9es en amont et les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles\u00a0;
\u25cfNote\u00a09.4 \u2013 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations corporelles et incorporelles\u00a0: appr\u00e9ciation de l\u2019existence d\u2019\u00e9ventuels indices de perte de valeur et estimation de la valeur recouvrable des actifs\u00a0;
\u25cfNote\u00a013.2 et 16.1 \u2013 Instruments financiers\u00a0: d\u00e9termination de leur juste valeur conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09 et IFRS\u00a013.
Indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite (IDR)
Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont les suivantes\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Taux d\u2019actualisation | \n\n 3,16\u00a0% | \n\n 3,17\u00a0% | \n
| \n Taux d\u2019augmentation des salaires | \n\n 3,00\u00a0% | \n\n 6,00\u00a0% | \n
| \n Turnover moyen | \n\n 9,80\u00a0% | \n\n 42,90\u00a0% | \n
| \n \u00c2ge de d\u00e9part en retraite | \n\n 64 | \n\n 64 | \n
| \n Table de mortalit\u00e9 | \n\n INSEE 2020-2022 | \n\n INSEE\u00a02019-2021 | \n
Le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux taux de rendement des obligations priv\u00e9es \u00e0 long terme de premi\u00e8re qualit\u00e9 de maturit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 la dur\u00e9e des engagements \u00e9valu\u00e9s.
La dette de loyers est \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des loyers futurs due \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, en cas de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe du montant attendu au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle, si le Groupe revoit ses probabilit\u00e9s d\u2019exercer une option d\u2019achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation, ou en cas de r\u00e9vision d\u2019un loyer fixe en substance.
Lorsque la dette de loyers est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, un ajustement est apport\u00e9 \u00e0 la valeur comptable de l\u2019actif li\u00e9 aux droits d\u2019utilisation ou est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat si le montant de l\u2019actif li\u00e9 aux droits d\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit \u00e0 z\u00e9ro.
Enfin, le Groupe a choisi de ne pas comptabiliser les actifs li\u00e9s au droit d\u2019utilisation et les dettes de loyers pour les contrats \u00e0 court terme, dont le bail a une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12\u00a0mois, ainsi que les locations d\u2019actifs de faible valeur (inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0000\u00a0euros). Ces loyers sont comptabilis\u00e9s en Charges externes et achats consomm\u00e9s.
Le Groupe comptabilise des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sur la dette de loyers et le droit d\u2019utilisation respectivement en consid\u00e9rant que les d\u00e9ductions fiscales sont attribuables au passif.
En cas de ren\u00e9gociation d\u2019un contrat de location (montant de loyer et/ou dur\u00e9e) allant au-del\u00e0 des dispositions initiales du contrat, les modifications de contrats conduisent g\u00e9n\u00e9ralement le preneur \u00e0 recalculer la dette de loyer en utilisant un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 en contrepartie d\u2019une modification du droit d\u2019utilisation.
Dans le cadre de son activit\u00e9, les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont amen\u00e9es \u00e0 louer des locaux, des v\u00e9hicules ainsi que des machines. Les deux principaux types de contrats concernent la location du RIG B18 pour un montant de 22,6\u00a0millions d\u2019euros et les deux contrats de location sur les SCI Arverne Immobilier et SCI Lithium de France Immobili\u00e8re pour 5,9 millions d\u2019euros.
Les contrats exempt\u00e9s pour courte dur\u00e9e correspondent essentiellement \u00e0 des locaux temporaires. Les contrats exempt\u00e9s pour biens de faible valeur correspondent essentiellement \u00e0 du mat\u00e9riel type photocopieurs.
Les principaux indices de perte de valeur retenus par le Groupe sont les suivants\u00a0:
\u25cfune baisse significative du volume de ventes\u00a0;
\u25cfune performance r\u00e9alis\u00e9e inf\u00e9rieure au budget annuel\u00a0;
\u25cfun contexte \u00e9conomique, g\u00e9opolitique et r\u00e9glementaire d\u00e9favorable\u00a0;
\u25cfun \u00e9v\u00e9nement de nature \u00e0 remettre en cause la viabilit\u00e9 des projets d\u2019exploitation des permis d\u00e9tenus\u00a0;
\u25cfun refus d\u2019autorisation administrative d\u2019explorer puis d\u2019exploiter un permis d\u00e9tenu (renouvellement PER, AENV, concession\u2026).
Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019indice de perte de valeur sur l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
L\u2019exposition \u00e0 la variation du prix du lithium est contenue car compens\u00e9e par le fait que le Groupe a des droits relatifs \u00e0 l\u2019exploration du sous-sol pour la g\u00e9othermie et la production de chaleur.
Pour les principaux PER (Lithium de France et Strasbourg), la valeur recouvrable de ces actifs a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e sur la base d\u2019\u00e9valuations ind\u00e9pendantes, ou le cas \u00e9ch\u00e9ant de transactions avec des tiers.
\u00a0Pour les autres PER de 2Gr\u00e9, la valeur recouvrable a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e au moyen d\u2019une approche par DCF en actualisation les flux futurs de tr\u00e9sorerie sur un horizon fini coh\u00e9rent avec la dur\u00e9e d\u2019un contrat de r\u00e9seau de chaleur. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour ce test sont :
\u25cfle plan d\u2019affaires fond\u00e9 sur des hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles et de rentabilit\u00e9 pr\u00e9par\u00e9e par la direction en ligne avec le plan d\u2019affaires
du Groupe valid\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration\u00a0;
\u25cfle niveau de capex par MW\u00a0;
\u25cfle taux d\u2019utilisation de l\u2019actif\u00a0;
\u25cfle taux d\u2019actualisation estim\u00e9 sur la base du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (6,5%).
Les tests r\u00e9alis\u00e9s n\u2019ont pas conduit \u00e0 constater de perte de valeur et l\u2019absence de d\u00e9pr\u00e9ciation est confirm\u00e9e par les analyses de sensibilit\u00e9.
2.4Base d\u2019\u00e9valuation
Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9par\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception des instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur.
Les \u00e9tats financiers au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 du Groupe ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s selon le principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation pour une p\u00e9riode d\u2019au moins 12\u00a0mois \u00e0 partir de la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des \u00e9tats financiers.
2.5Devise fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe. L\u2019ensemble des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre ont l\u2019euro comme monnaie fonctionnelle. Les montants sont arrondis au
millier d\u2019euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les transactions en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties en euros en appliquant le cours de change en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont convertis en euro en utilisant le cours de change \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Aucun \u00e9cart de change significatif n\u2019est comptabilis\u00e9 \u00e0 date dans les comptes clos au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024.
Pertes et gains de change
Les \u00e9carts de change sur l\u2019ensemble des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier.
2.5Devise fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe. L\u2019ensemble des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre ont l\u2019euro comme monnaie fonctionnelle. Les montants sont arrondis au
millier d\u2019euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les transactions en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties en euros en appliquant le cours de change en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont convertis en euro en utilisant le cours de change \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Aucun \u00e9cart de change significatif n\u2019est comptabilis\u00e9 \u00e0 date dans les comptes clos au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024.
Pertes et gains de change
Les \u00e9carts de change sur l\u2019ensemble des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier.
2.5Devise fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe. L\u2019ensemble des entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre ont l\u2019euro comme monnaie fonctionnelle. Les montants sont arrondis au
millier d\u2019euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les transactions en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties en euros en appliquant le cours de change en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont convertis en euro en utilisant le cours de change \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Aucun \u00e9cart de change significatif n\u2019est comptabilis\u00e9 \u00e0 date dans les comptes clos au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024.
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Les soldes bilantiels et les transactions, les produits et les charges r\u00e9sultant des transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s (sauf pour les pertes ou profits li\u00e9s \u00e0 des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res).
Les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence comprennent des int\u00e9r\u00eats dans des coentreprises et une entreprise associ\u00e9e.
Selon IFRS\u00a011, une coentreprise est un partenariat conf\u00e9rant au Groupe le contr\u00f4le conjoint, selon lequel il a des droits sur les actifs nets du partenariat et non des droits sur ses actifs et des obligations \u00e0 assumer au titre de ses passifs.
Selon IAS\u00a028, une entreprise associ\u00e9e est une entit\u00e9 dans laquelle le Groupe a une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans en avoir le contr\u00f4le ou le contr\u00f4le conjoint.
Selon IAS\u00a028, les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans une coentreprise et dans une entreprise associ\u00e9e sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ils sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt qui inclut les co\u00fbts de transaction. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les \u00e9tats financiers du Groupe incluent la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le conjoint ou l\u2019influence notable prend fin.
Les gains d\u00e9coulant des transactions avec l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s par la contrepartie des titres mis en \u00e9quivalence \u00e0 concurrence des parts d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans l\u2019entreprise. Les pertes sont \u00e9limin\u00e9es de la m\u00eame fa\u00e7on que les gains, mais seulement dans la mesure o\u00f9 elles ne sont pas repr\u00e9sentatives d\u2019une perte de valeur.
Lorsque la coentreprise subit des pertes, la valeur comptable de la participation est au maximum ramen\u00e9e \u00e0 une valeur nulle. Dans ce cadre, la valeur comptable de la participation correspond \u00e0 celle des titres ainsi qu\u2019aux autres int\u00e9r\u00eats \u00e0 long terme faisant en substance partie de l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, i.e. aux pr\u00eats dont le r\u00e8glement n\u2019est ni planifi\u00e9 ni probable dans un avenir pr\u00e9visible. Toute perte suppl\u00e9mentaire n\u2019est comptabilis\u00e9e au passif du Groupe que dans la limite de son obligation \u00e0 financer les pertes ou de ses paiements effectu\u00e9s pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence. Il est consid\u00e9r\u00e9 que le Groupe Arverne n\u2019a pas une telle obligation vis-\u00e0-vis de ses entreprises mises en \u00e9quivalence.
Les modifications du pourcentage de d\u00e9tention du Groupe dans une filiale n\u2019entra\u00eenant pas de perte du contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur les capitaux propres.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, la valeur comptable des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence du Groupe est nulle, dans la mesure o\u00f9 celles-ci pr\u00e9sentent des capitaux propres n\u00e9gatifs \u00e0 chaque cl\u00f4ture consid\u00e9r\u00e9e.
Selon IFRS\u00a08, un secteur op\u00e9rationnel est une composante d\u2019une entreprise\u00a0:
\u25cfqui s\u2019engage dans des activit\u00e9s susceptibles de lui faire percevoir des produits et supporter des charges,
\u25cfdont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement suivis par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel,
\u25cfpour laquelle des informations financi\u00e8res distinctes sont disponibles.
Le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel du Groupe correspond aux membres du Comit\u00e9 \u00e9x\u00e9cutif.
Le Groupe comprend les secteurs op\u00e9rationnels suivants\u00a0:
\u25cfactivit\u00e9s de forage de puits g\u00e9othermiques\u00a0;
\u25cfactivit\u00e9s de production de chaleur g\u00e9othermale\u00a0;
\u25cfactivit\u00e9s d\u2019extraction, transformation et vente de lithium\u00a0;
\u25cfactivit\u00e9s si\u00e8ge et fonctions supports.
L\u2019EBITDA courant de chaque secteur est utilis\u00e9 dans l\u2019\u00e9valuation de la performance car le Comit\u00e9 \u00e9x\u00e9cutif juge que cette information est la plus pertinente pour comprendre les r\u00e9sultats de chaque secteur par rapport \u00e0 ceux d\u2019autres entit\u00e9s intervenant dans ces activit\u00e9s.
L\u2019EBITDA courant est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant duquel sont retrait\u00e9es les dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations et droits d\u2019utilisation. L\u2019EBITDA courant exclut donc les autres produits et charges non courants.
Les autres \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat, en particulier les produits et charges financi\u00e8res ainsi que l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat ne sont pas suivis segment par segment et sont r\u00e9put\u00e9s concerner le Groupe dans son ensemble et de fa\u00e7on indistincte.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a015 \u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb, le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 lorsque chaque obligation de performance est satisfaite, \u00e0 savoir lorsque le contr\u00f4le du bien ou du service est transf\u00e9r\u00e9 au client pour le montant qu\u2019il s\u2019attend \u00e0 recevoir.
Le chiffre d\u2019affaires du Groupe est essentiellement constitu\u00e9 des produits issus des diff\u00e9rents contrats conclus par la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services, qui propose des contrats de forage et des contrats d\u2019entretien de puits.
Ces contrats comprennent les prestations suivantes\u00a0:
\u2022mobilisation sur site\u00a0: transport, montage et pr\u00e9paration de l\u2019appareil de forage (mise en conformit\u00e9, essais), la pr\u00e9paration des ouvrages provisoires sur site\u00a0;
\u2022r\u00e9alisation de travaux de forage ou d\u2019entretien selon le cahier des charges d\u00e9fini par le client. Dans le cas des contrats de forage, cette \u00e9tape peut inclure la fourniture d\u2019\u00e9quipements et de consommables et la r\u00e9alisation de travaux et de prestations logistiques pour lesquels la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services peut faire appel \u00e0 des sous-traitants\u00a0;
\u2022d\u00e9mobilisation\u00a0: d\u00e9montage de l\u2019appareil de forage, remise en \u00e9tat du site.
Le chiffre d\u2019affaires est ainsi essentiellement constitu\u00e9 des prestations distinctes suivantes\u00a0:
\u2022mise \u00e0 disposition d\u2019une machine de forage (rig)\u00a0: cette prestation remplit la d\u00e9finition d\u2019une composante locative selon IFRS\u00a016\u00a0;
\u2022mise \u00e0 disposition d\u2019une main-d\u2019\u0153uvre qualifi\u00e9e pour faire fonctionner les rigs et r\u00e9aliser les travaux connexes pr\u00e9vus au contrat, pour l\u2019ensemble desquels le Groupe fournit un service d\u2019int\u00e9gration significatif\u00a0: ces prestations constituent une composante service distincte de la composante locative et entrant dans le champ d\u2019IFRS\u00a015\u00a0;
\u2022activit\u00e9s de mobilisation et d\u00e9mobilisation\u00a0: ces prestations ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es comme des composantes services distinctes de la location du rig, dans la mesure o\u00f9 elles ne transf\u00e8rent pas le contr\u00f4le d\u2019un bien ou service au client final.
Les prix de transaction sont fixes sous r\u00e9serve de remises calcul\u00e9es selon le budget de facturation pr\u00e9visionnel et de bonus de performance et/ou index\u00e9s sur le prix de mati\u00e8res premi\u00e8res factur\u00e9s en fin de contrat.
Il n\u2019y a pas de probl\u00e9matique significative d\u2019allocation de prix entre la composante locative (mise \u00e0 disposition du rig) et la composante service dans la mesure o\u00f9 leur rythme de comptabilisation est globalement similaire. Le chiffre d\u2019affaires allou\u00e9 contractuellement aux activit\u00e9s de mobilisation et de d\u00e9mobilisation est allou\u00e9 \u00e0 la composante locative et \u00e0 la composante service, ces prestations n\u2019\u00e9tant pas distinctes\u00a0:
\u2022le Groupe comptabilise le chiffre d\u2019affaires au titre de la composante locative de fa\u00e7on lin\u00e9aire (location simple selon IFRS\u00a016)\u00a0;
\u2022le Groupe comptabilise le chiffre d\u2019affaires au titre de la composante service \u00e0 l\u2019avancement. L\u2019avancement des contrats est mesur\u00e9 en nombre de jours par rapport au nombre de jours total pr\u00e9visionnel du chantier.
Dans le cas o\u00f9 le Groupe fait appel \u00e0 des sous-traitants dans le cadre de contrats de forage, il agit en tant qu\u2019entrepreneur principal, les services devant \u00eatre fournis par le sous-traitant sont d\u00e9finis et dirig\u00e9s par Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services. De plus, le prix de vente final est n\u00e9goci\u00e9 par le Groupe, qui supporte contractuellement la responsabilit\u00e9 premi\u00e8re de la r\u00e9alisation de la prestation.
Le Groupe facture \u00e0 ses clients le plus souvent suivant un rythme mensuel les prestations r\u00e9alis\u00e9es. Par cons\u00e9quent, aucun actif ou passif de contrat significatif n\u2019est reconnu au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024.
Les co\u00fbts d\u2019obtention de contrats ne sont pas significatifs.
Selon IAS 20 \u00ab\u00a0Comptabilisation des subventions publiques et informations \u00e0 fournir sur l\u2019aide publique \u00bb, les subventions publiques li\u00e9es \u00e0 un actif sont comptabilis\u00e9es en produits constat\u00e9s d\u2019avance ou en d\u00e9duction de la valeur de l\u2019actif et les subventions publiques li\u00e9es au r\u00e9sultat sont comptabilis\u00e9es en autres produits ou en d\u00e9duction des charges correspondantes.
Le Groupe a opt\u00e9 pour la comptabilisation des subventions publiques li\u00e9es au r\u00e9sultat en \u00ab\u00a0Autres produits\u00a0\u00bb sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les charges sont comptabilis\u00e9es.
Le Groupe a opt\u00e9 pour la comptabilisation des subventions publiques li\u00e9es \u00e0 un actif en moins de la valeur de l\u2019actif. La subvention est ensuite comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif amortissable par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019une r\u00e9duction de la charge d\u2019amortissement.
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (\u00ab\u00a0CIR\u00a0\u00bb) est trait\u00e9 comme une subvention publique par analogie. Il est ainsi comptabilis\u00e9 comme\u00a0:
\u2022une subvention publique li\u00e9e \u00e0 un actif pour la partie qui compense des charges activ\u00e9es en frais de d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022une subvention publique li\u00e9e au r\u00e9sultat pour la partie des d\u00e9penses de recherche qui ne sont pas activ\u00e9es\u00a0;
Les autres produits incluent \u00e9galement les gains nets sur cessions d\u2019immobilisations.
Des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions \u00e9mis ou \u00e0 \u00e9mettre sont accord\u00e9s au sein du Groupe, aux salari\u00e9s, \u00e0 certaines cat\u00e9gories de salari\u00e9s au sens de l\u2019article\u00a0L.\u00a0225-197-2 du Code de commerce et aux mandataires sociaux. L\u2019attribution gratuite de ces actions est soumise \u00e0 des conditions de pr\u00e9sence et de performance qui sont fonction des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions (ci-dessous \u00ab\u00a0AGA\u00a0\u00bb).
L\u2019avantage octroy\u00e9 aux salari\u00e9s en contrepartie des services rendus est comptabilis\u00e9 en charge de personnel au fur et \u00e0 mesure des services rendus. Ces charges sont \u00e9tal\u00e9es lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e des plans.
Ces plans ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9s d\u2019equity-settled plan ou \u00ab\u00a0paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres\u00a0\u00bb. La juste valeur de l\u2019avantage, d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est comptabilis\u00e9e en charges, en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Avantages du personnel \u00e0 court terme
Les avantages \u00e0 court terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque le service correspondant est rendu. Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer s\u2019il a une obligation actuelle juridique ou implicite d\u2019effectuer ces paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le membre du personnel et que l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du Groupe correspondent aux indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite vers\u00e9es aux salari\u00e9s en France.
L\u2019obligation du Groupe au titre de ce r\u00e9gime est comptabilis\u00e9e au passif et \u00e9valu\u00e9e selon une m\u00e9thode actuarielle qui tient compte du taux de rotation des salari\u00e9s, de leur esp\u00e9rance de vie, du taux de progression des salaires et d\u2019un taux d\u2019actualisation. Le calcul est r\u00e9alis\u00e9 selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es avec salaire de fin de carri\u00e8re.
Il n\u2019y a pas d\u2019actif de r\u00e9gime.
Le co\u00fbt des services est comptabilis\u00e9 en charges de personnel. Il comprend le co\u00fbt des services rendus au cours de la p\u00e9riode, le co\u00fbt des services pass\u00e9s r\u00e9sultant de la modification ou de la r\u00e9duction d\u2019un r\u00e9gime, int\u00e9gralement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle il est intervenu, et les pertes et gains r\u00e9sultant des liquidations.
La charge d\u2019int\u00e9r\u00eat, correspondant \u00e0 l\u2019effet de d\u00e9sactualisation des engagements, est comptabilis\u00e9e en charges financi\u00e8res.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (\u00e9carts actuariels) sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat global.
La d\u00e9cision d\u2019agenda finale de l\u2019IFRS IC du 24\u00a0mai 2021 concernant l\u2019attribution des avantages aux p\u00e9riodes de service a \u00e9t\u00e9 prise en compte.
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Les cotisations \u00e0 payer \u00e0 un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges lorsque le service correspondant est rendu. Les cotisations pay\u00e9es d\u2019avance sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019actif dans la mesure o\u00f9 un remboursement en tr\u00e9sorerie ou une diminution des paiements futurs est possible. Il s\u2019agit du r\u00e9gime de retraite g\u00e9n\u00e9ral de la S\u00e9curit\u00e9 sociale et des r\u00e9gimes compl\u00e9mentaires.
Pertes et gains de change
Les \u00e9carts de change sur l\u2019ensemble des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier.
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
Les charges provenant des int\u00e9r\u00eats sur emprunts, dettes financi\u00e8res et dettes de loyers sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
Le r\u00e9sultat financier inclut les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s comme expliqu\u00e9 en Note\u00a014.
Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat
Les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats comprennent la charge (le produit) d\u2019imp\u00f4t exigible et la charge (le produit) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, calcul\u00e9s conform\u00e9ment aux l\u00e9gislations fiscales en vigueur en France. Ils sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat, sauf s\u2019ils portent sur des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, directement en capitaux propres ou dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises. Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t sont compens\u00e9s \u00e0 condition qu\u2019ils remplissent certains crit\u00e8res.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que la contribution sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE) r\u00e9pond, selon l\u2019analyse des textes, \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat telle qu\u2019\u00e9nonc\u00e9e par IAS\u00a012.2 (\u00ab\u00a0Imp\u00f4ts dus sur la base des b\u00e9n\u00e9fices imposables\u00a0\u00bb).
Imp\u00f4t exigible
L\u2019imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9fice (ou de la perte) imposable d\u2019une p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l\u2019imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d\u2019imp\u00f4t que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s\u2019y rattachent. Il est calcul\u00e9 sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs et leurs bases fiscales.
Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables. Si le montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 d\u2019un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au plan d\u2019activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables augmente.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, et rend compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de l\u2019incertitude relative aux imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat.
| \n Recherche et d\u00e9veloppement Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en tant qu\u2019immobilisations incorporelles si et seulement si les d\u00e9penses peuvent \u00eatre mesur\u00e9es de fa\u00e7on fiable et que le Groupe peut d\u00e9montrer la faisabilit\u00e9 technique et commerciale du produit ou du proc\u00e9d\u00e9, l\u2019existence d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs probables et son intention ainsi que la disponibilit\u00e9 de ressources suffisantes pour achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019actif. Autrement, elles sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Les co\u00fbts d\u2019emprunt li\u00e9s au financement des frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont inclus dans le co\u00fbt de ces derniers. D\u00e9penses de d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche) Arverne Group consid\u00e8re que les activit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous (4 phases d\u2019un projet de g\u00e9othermie) entrent dans le champ d\u2019application d\u2019IAS\u00a038, \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb. En effet, le d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche) est un actif incorporel identifiable, d\u00e9tachable de l\u2019entit\u00e9 qui le d\u00e9tient et isol\u00e9ment transf\u00e9rable. IAS\u00a038 impose \u00e0 une entreprise de comptabiliser une immobilisation incorporelle (\u00e0 son co\u00fbt), si et seulement si\u00a0: (a) il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 l\u2019actif iront \u00e0 l\u2019entreprise\u00a0; et si (b) le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Les projets de g\u00e9othermie sont phas\u00e9s en quatre\u00a0grandes \u00e9tapes \u00e9chelonn\u00e9es dans le temps\u00a0: 1.la phase d\u2019\u00e9tudes\u00a0: \u00e9tudes pr\u00e9alables au projet notamment pour \u00e9valuer la faisabilit\u00e9 du programme. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019un PER. Le PER fait, la plupart du temps, l\u2019objet d\u2019une mise en concurrence pour s\u00e9lectionner les meilleures capacit\u00e9s techniques et financi\u00e8res. Le PER est attribu\u00e9 pour une dur\u00e9e de cinq\u00a0ann\u00e9es au plus, renouvelable \u00e0 deux reprises ; 2.la phase d\u2019exploration\u00a0: travaux exploratoires (forage, ing\u00e9nierie, mod\u00e9lisation, \u2026) afin de s\u00e9lectionner les sites et \u00e9valuer la capacit\u00e9 des ressources disponibles, et la structuration du projet. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019une d\u00e9cision finale d\u2019investissement (FID) et l\u2019obtention du permis de concession ; 3.la phase de d\u00e9veloppement\u00a0: travaux de chantier, forages, construction des installations n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation du site. Cette \u00e9tape prend fin avec la r\u00e9ception des travaux et la mise en service de l\u2019installation ; 4.la phase d\u2019exploitation\u00a0: exploitation commerciale de l\u2019installation qui commence avec l\u2019obtention de la concession. Le Groupe active les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de ses PER \u00e0 partir de l\u2019obtention du PER, consid\u00e9rant qu\u2019\u00e0 ce stade il contr\u00f4le le d\u00e9veloppement de ce dernier et que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s est sup\u00e9rieure \u00e0 50\u00a0%. Autres immobilisations incorporelles Les autres immobilisations incorporelles correspondent principalement \u00e0 des logiciels informatiques et des applications d\u00e9velopp\u00e9es en interne. Elles ont une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Amortissement L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative sont les suivantes\u00a0: \u2022application d\u00e9velopp\u00e9e en interne\u00a0: 10\u00a0ans\u00a0; \u2022logiciels informatiques\u00a0: 2\u00a0ans\u00a0; \u2022frais de d\u00e9veloppement\u00a0: 5 \u00e0 8\u00a0ans. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire. | \n
Sp\u00e9cifiquement, Arverne\u00a0Group consid\u00e8re que l\u2019amortissement des PER commence avec le d\u00e9but de la concession.
Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur.
Le profit ou la perte sur cession d\u2019immobilisations corporelles est comptabilis\u00e9 en Autres produits ou charges d\u2019exploitation.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es des immobilisations corporelles pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative sont les suivantes\u00a0:
\u2022installations techniques, mat\u00e9riels et outillages\u00a0:
\u25cfrigs de forage\u00a0: 10 \u00e0 15\u00a0ans,
\u25cfmat\u00e9riels et outillages\u00a0: 3 \u00e0 5\u00a0ans\u00a0;
\u2022mat\u00e9riel de transport\u00a0: 3 \u00e0 5\u00a0ans\u00a0;
\u2022mat\u00e9riels informatiques\u00a0: 1\u00a0\u00e0 3\u00a0ans\u00a0;
\u2022agencements\u00a0: 3 \u00e0 10\u00a0ans.
Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
\u00c0 la signature d\u2019un contrat, le Groupe d\u00e9termine si celui-ci constitue, ou contient, un contrat de location.
Le contrat est ou contient un contrat de location s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 pour une p\u00e9riode en \u00e9change d\u2019une contrepartie. Pour \u00e9valuer si un contrat donne le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 tout au long de la dur\u00e9e d\u2019utilisation du bien, le Groupe \u00e9value si\u00a0: i) le contrat implique l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9, ii) le Groupe a le droit d\u2019obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques de l\u2019utilisation de l\u2019actif tout au long de la p\u00e9riode d\u2019utilisation, et iii) le Groupe a le droit de d\u00e9cider de l\u2019utilisation de l\u2019actif.
Le Groupe comptabilise un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb et une dette de loyers \u00e0 la date de mise \u00e0 disposition du bien lou\u00e9. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, c\u2019est-\u00e0-dire au montant initial de la dette de loyers major\u00e9e de tout paiement de loyers d\u00e9j\u00e0 effectu\u00e9 \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat, des co\u00fbts directs initiaux \u00e9ventuellement support\u00e9s et d\u2019une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement et d\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif sous-jacent ou de remise en \u00e9tat de ce dernier ou du site o\u00f9 il se trouve, moins tout avantage incitatif \u00e0 la location \u00e9ventuellement per\u00e7u.
L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est ensuite amorti sur une base lin\u00e9aire du d\u00e9but \u00e0 la fin du contrat de location, sauf si ce dernier pr\u00e9voit un transfert au Groupe de la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent au terme du contrat ou si le co\u00fbt de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb tient compte du fait que le Groupe exercera une option d\u2019achat. Dans ce cas, l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb sera amorti sur la dur\u00e9e de vie utile de l\u2019actif sous-jacent, d\u00e9termin\u00e9e sur la m\u00eame base que celle des immobilisations corporelles. De plus, l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb verra sa valeur r\u00e9guli\u00e8rement revue \u00e0 la baisse en cas de pertes de valeur et fera l\u2019objet d\u2019ajustements au titre de certaines r\u00e9\u00e9valuations de la dette de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite du contrat ou, s\u2019il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d\u2019emprunt marginal du preneur. C\u2019est ce dernier taux que le Groupe emploie comme taux d\u2019actualisation.
Le Groupe d\u00e9termine le taux d\u2019emprunt marginal applicable \u00e0 chaque contrat de location \u00e0 partir des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat accord\u00e9s par diff\u00e9rentes sources de financement externes pour une dur\u00e9e \u00e9quivalente \u00e0 celle du contrat de location.
Les paiements de location inclus dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
\u2022des loyers fixes, y compris les loyers fixes en substance\u00a0;
\u2022des loyers variables index\u00e9s sur un indice ou un taux, initialement mesur\u00e9s sur la base de l\u2019indice ou du taux en question \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat\u00a0;
\u2022des montants payables au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle\u00a0; et
\u2022du prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat que le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer, des loyers pay\u00e9s au cours de la p\u00e9riode de renouvellement si le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer une option de prolongation et des p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation anticip\u00e9es du contrat de location, \u00e0 moins que le Gro0upe soit raisonnablement certain de ne pas r\u00e9silier le contrat par anticipation\u00a0;
\u2022d\u00e9duction faite des avantages incitatifs accord\u00e9s par le bailleur.
La dette de loyers est \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des loyers futurs due \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, en cas de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe du montant attendu au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle, si le Groupe revoit ses probabilit\u00e9s d\u2019exercer une option d\u2019achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation, ou en cas de r\u00e9vision d\u2019un loyer fixe en substance.
Lorsque la dette de loyers est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, un ajustement est apport\u00e9 \u00e0 la valeur comptable de l\u2019actif li\u00e9 aux droits d\u2019utilisation ou est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat si le montant de l\u2019actif li\u00e9 aux droits d\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit \u00e0 z\u00e9ro.
Enfin, le Groupe a choisi de ne pas comptabiliser les actifs li\u00e9s au droit d\u2019utilisation et les dettes de loyers pour les contrats \u00e0 court terme, dont le bail a une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12\u00a0mois, ainsi que les locations d\u2019actifs de faible valeur (inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0000\u00a0euros). Ces loyers sont comptabilis\u00e9s en Charges externes et achats consomm\u00e9s.
Le Groupe comptabilise des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sur la dette de loyers et le droit d\u2019utilisation respectivement en consid\u00e9rant que les d\u00e9ductions fiscales sont attribuables au passif.
En cas de ren\u00e9gociation d\u2019un contrat de location (montant de loyer et/ou dur\u00e9e) allant au-del\u00e0 des dispositions initiales du contrat, les modifications de contrats conduisent g\u00e9n\u00e9ralement le preneur \u00e0 recalculer la dette de loyer en utilisant un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 en contrepartie d\u2019une modification du droit d\u2019utilisation.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, les valeurs comptables des immobilisations et droits d\u2019utilisation sont examin\u00e9es afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe une quelconque indication qu\u2019un actif a subi une perte de valeur. S\u2019il existe une telle indication, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e. Les immobilisations incorporelles non amorties correspondent uniquement \u00e0 des immobilisations incorporelles en cours et sont test\u00e9es chaque ann\u00e9e.
Pour \u00eatre test\u00e9s, les actifs sont regroup\u00e9s dans le plus petit groupe d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendantes r\u00e9sultant de leur utilisation continue, largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou UGT.
La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e par rapport aux flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9s au taux qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif ou \u00e0 l\u2019UGT.
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e si la valeur comptable d\u2019un actif ou de l\u2019UGT est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable estim\u00e9e.
En application d\u2019IAS 36.10 et 11, les immobilisations incorporelles en-cours, principalement constitu\u00e9es des PER, ont fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Les pr\u00eats correspondant \u00e0 la participation des employeurs \u00e0 l\u2019effort de construction et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s principalement dans le cadre de contrats de forage sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur puis au co\u00fbt amorti.
Les cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances op\u00e9rationnelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale qui correspond approximativement \u00e0 leur co\u00fbt amorti et leur juste valeur.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, le Groupe applique la m\u00e9thode simplifi\u00e9e dans l\u2019\u00e9valuation des cr\u00e9ances commerciales et reconna\u00eet les pertes de valeur attendues sur la dur\u00e9e de vie de celles-ci. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les pertes de valeur attendues sont jug\u00e9es n\u00e9gligeables.
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des disponibilit\u00e9s d\u00e9tenues aupr\u00e8s des banques. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont les placements \u00e0 court terme, tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur.
Au sein du tableau de flux de tr\u00e9sorerie, le poste correspond \u00e0 la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, apr\u00e8s d\u00e9duction des d\u00e9couverts bancaires et de la tr\u00e9sorerie passive incluse dans un groupe d\u2019actifs d\u00e9tenus en vue de la vente le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Frais de transactions sur capitaux propres
Les frais externes et internes, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice.
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d\u2019actions ordinaires et du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation suivants.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d\u2019actions ordinaires et du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation suivants, ajust\u00e9 des effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives.
Une provision est constitu\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation juridique ou implicite, \u00e0 la date de cl\u00f4ture qui r\u00e9sulte d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qui engendrera probablement une sortie de ressources et dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Le montant comptabilis\u00e9 en provision correspond \u00e0 la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les emprunts et dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
En cas de contrat d\u2019affacturage, si la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e au cessionnaire par le c\u00e9dant, ce dernier doit maintenir les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au titre du contrat d\u2019affacturage.
Le Groupe a d\u00e9termin\u00e9 que le contrat d\u2019affacturage conclu en 2020 avec La Banque Postale ne remplit pas la condition du transfert des risques et avantages (contrat avec recours). Par cons\u00e9quent, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au titre de ce contrat sont maintenues au bilan en contrepartie d\u2019une dette.
Les bons de souscription d\u2019actions exer\u00e7ables en un nombre variable d\u2019actions ordinaires sont des instruments d\u00e9riv\u00e9s devant \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture, avec les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier.
Les options d\u2019achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e0 comptabiliser \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Toutefois, compte tenu de leurs caract\u00e9ristiques, leur valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant non significative.
Les options de vente \u00e0 la main d\u2019investisseurs tiers sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le g\u00e9n\u00e9rant une obligation contractuelle de d\u00e9livrer de la tr\u00e9sorerie doivent faire l\u2019objet d\u2019une comptabilisation d\u2019un passif financier. Le passif financier doit \u00eatre \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition \u00e0 hauteur de la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice. Il doit \u00eatre ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9 sur la base du taux d\u2019actualisation d\u2019origine en cas de modification du montant ou calendrier de versement de ce dernier. Le Groupe a fait le choix de comptabiliser initialement le passif en contrepartie de la d\u00e9comptabilisation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le faisant l\u2019objet de l\u2019option de vente, et de comptabiliser les variations ult\u00e9rieures du passif en capitaux propres.
Les dettes fournisseurs sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur puis au co\u00fbt amorti, qui correspondent g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur valeur nominale.
Note 3Faits significatifs
3.1Faits marquants 2023
Le 19\u00a0septembre\u00a02023, la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Group\u00a0SAS a fusionn\u00e9 avec le Special Purpose Acquisition Company (SPAC) Transition\u00a0SA. L\u2019op\u00e9ration de fusion s\u2019est assortie d\u2019un placement r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 une cat\u00e9gorie sp\u00e9cifique d\u2019investisseurs (le PIPE). Ces op\u00e9rations ont assur\u00e9 la recapitalisation du Groupe \u00e0 hauteur 139\u00a0millions d\u2019euros.
3.2Faits significatifs de la p\u00e9riode
Cr\u00e9dit-bail immobilier sur la SCI Arverne immobilier
La SCI\u00a0Arverne\u00a0Immobilier a sign\u00e9 un contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier avec la BNP. Les locaux, objet du contrat, abriteront le nouveau si\u00e8ge social du Groupe. Les travaux ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s en\u00a02024 et leur ach\u00e8vement est pr\u00e9vu pour mai\u00a02025. Le montant du projet est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 2,3 millions d\u2019euros. Le Groupe r\u00e9alise l\u2019installation g\u00e9othermique du nouveau b\u00e2timent.
Cr\u00e9ation de DrillDeep
Le 21\u00a0mars\u00a02024, Arverne\u00a0Group et la soci\u00e9t\u00e9 Herrenknecht se sont associ\u00e9es pour cr\u00e9er la soci\u00e9t\u00e9 de forage DrillDeep. Il s\u2019agit d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e d\u2019un capital social de 2\u00a0millions d\u2019euros dont Arverne\u00a0Group d\u00e9tient 74\u00a0%. La soci\u00e9t\u00e9 aura notamment pour vocation de r\u00e9aliser les forages pour le compte de Lithium\u00a0de\u00a0France pour sa premi\u00e8re campagne. La soci\u00e9t\u00e9 est propri\u00e9taire du rig B04, transf\u00e9r\u00e9 d\u2019Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services le 9\u00a0avril\u00a02024, et dispose du rig B18 en vertu d\u2019un contrat de cr\u00e9dit-bail sign\u00e9 le 14\u00a0mai\u00a02024. Ce dernier, construit par Herrenknecht, coactionnaire de DrillDeep, a \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 disposition de Drilldeep \u00e0 compter du 19\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024.
Ce nouvel investissement r\u00e9alis\u00e9 en cr\u00e9dit-bail s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 22,6\u00a0millions
d\u2019euros et constitue un actif strat\u00e9gique pour le Groupe.
Acquisition SCI du Ponant de Maisse
Le 27\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023, un contrat de vente de parts sociales de la SCI\u00a0du\u00a0Ponant\u00a0de\u00a0Maisse, sous condition suspensive, a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 entre Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services et Entrepose\u00a0Group. Le 5\u00a0avril\u00a02024, Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services a acquis 100\u00a0% des parts de la SCI. La SCI\u00a0du\u00a0Ponant\u00a0de\u00a0Maisse abrite les locaux et b\u00e2timents techniques des soci\u00e9t\u00e9s de forage - Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services, DrillDeep et DrillHeat - ainsi qu\u2019un terrain de plusieurs hectares.
Cr\u00e9ation de la SCI\u00a0Lithium\u00a0de\u00a0France\u00a0Immobili\u00e8re et cr\u00e9dit-bail immobilier
Le 4\u00a0juillet\u00a02024, la SCI\u00a0Lithium\u00a0de\u00a0France\u00a0Immobili\u00e8re a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e dans le but de louer les locaux situ\u00e9s \u00e0 Haguenau (Alsace) \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 Lithium\u00a0de\u00a0France. Le 19\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, cette derni\u00e8re a vendu ces locaux aux cr\u00e9dits-bailleurs Alsabail et Natiocr\u00e9ditbail, associ\u00e9s dans la mise en place d\u2019un contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier avec la SCI. Un contrat de sous-location entre la SCI\u00a0Lithium\u00a0de\u00a0France\u00a0Immobili\u00e8re et la soci\u00e9t\u00e9 Lithium de France a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli \u00e0 cette m\u00eame date.
Changement de compartiment
Le 4\u00a0novembre\u00a02024, Arverne\u00a0Group a annonc\u00e9 le succ\u00e8s de son offre au public d\u2019actions existantes, permettant de transf\u00e9rer la totalit\u00e9 des actions ordinaires composant le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 ainsi que la totalit\u00e9 des bons de souscription d\u2019actions (Market Warrants), auparavant cot\u00e9s et admis aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d\u2019Euronext \u00e0 Paris, du compartiment professionnel vers le compartiment g\u00e9n\u00e9ral d\u2019Euronext Paris.
3.1Faits marquants 2023
Le 19\u00a0septembre\u00a02023, la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Group\u00a0SAS a fusionn\u00e9 avec le Special Purpose Acquisition Company (SPAC) Transition\u00a0SA. L\u2019op\u00e9ration de fusion s\u2019est assortie d\u2019un placement r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 une cat\u00e9gorie sp\u00e9cifique d\u2019investisseurs (le PIPE). Ces op\u00e9rations ont assur\u00e9 la recapitalisation du Groupe \u00e0 hauteur 139\u00a0millions d\u2019euros.
Cr\u00e9dit-bail immobilier sur la SCI Arverne immobilier
La SCI\u00a0Arverne\u00a0Immobilier a sign\u00e9 un contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier avec la BNP. Les locaux, objet du contrat, abriteront le nouveau si\u00e8ge social du Groupe. Les travaux ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s en\u00a02024 et leur ach\u00e8vement est pr\u00e9vu pour mai\u00a02025. Le montant du projet est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 2,3 millions d\u2019euros. Le Groupe r\u00e9alise l\u2019installation g\u00e9othermique du nouveau b\u00e2timent.
Cr\u00e9ation de la SCI\u00a0Lithium\u00a0de\u00a0France\u00a0Immobili\u00e8re et cr\u00e9dit-bail immobilier
Le 4\u00a0juillet\u00a02024, la SCI\u00a0Lithium\u00a0de\u00a0France\u00a0Immobili\u00e8re a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e dans le but de louer les locaux situ\u00e9s \u00e0 Haguenau (Alsace) \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 Lithium\u00a0de\u00a0France. Le 19\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, cette derni\u00e8re a vendu ces locaux aux cr\u00e9dits-bailleurs Alsabail et Natiocr\u00e9ditbail, associ\u00e9s dans la mise en place d\u2019un contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier avec la SCI. Un contrat de sous-location entre la SCI\u00a0Lithium\u00a0de\u00a0France\u00a0Immobili\u00e8re et la soci\u00e9t\u00e9 Lithium de France a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli \u00e0 cette m\u00eame date.
\u00c0 la cl\u00f4ture, une attention particuli\u00e8re est port\u00e9e sur les contrats d\u00e9marr\u00e9s au cours de l\u2019exercice et qui se poursuivent sur un autre exercice.
Sur l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, le montant du chiffre d\u2019affaires d\u2019Arverne\u00a0Group est de 14,1\u00a0millions d\u2019euros dont 53\u00a0% relevant d\u2019IFRS\u00a016 et\u00a047\u00a0% d\u2019IFRS\u00a015.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n IFRS 15 | \n\n IFRS 16 | \n\n 31/12/2023 | \n\n IFRS 15 | \n\n IFRS 16 | \n
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Arverne Group | \n\n 111 | \n\n 111 | \n\n - | \n\n 152 | \n\n 152 | \n\n - | \n
| \n Arverne Drilling Services | \n\n 13\u00a0954 | \n\n 6\u00a0499 | \n\n 7\u00a0404 | \n\n 9\u00a0835 | \n\n 4\u00a0711 | \n\n 5\u00a0124 | \n
| \n groupe 2gr\u00e9 | \n\n 45 | \n\n 45 | \n\n - | \n\n 100 | \n\n 100 | \n\n - | \n
| \n Lithium de France | \n\n 9 | \n\n 9 | \n\n - | \n\n 6 | \n\n 6 | \n\n - | \n
| \n SCI\u00a0du Ponant de Maisse | \n\n 28 | \n\n - | \n\n 28 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Chiffre d\u2019affaires | \n\n 14\u00a0147 | \n\n 6\u00a0664 | \n\n 7\u00a0432 | \n\n 10\u00a0092 | \n\n 4\u00a0968 | \n\n 5\u00a0124 | \n
| \n % Chiffre d\u2019affaires total | \n\n - | \n\n 47% | \n\n 53% | \n\n - | \n\n 49% | \n\n 51% | \n
Par comparaison, la composante IFRS\u00a016 sur l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 repr\u00e9sentait 51\u00a0% du chiffre d\u2019affaires.
Principaux clients
Sur l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, le principal client du Groupe est un acteur industriel de premier plan dans le domaine du stockage de gaz, avec lequel le Groupe a conclu en\u00a02021 un contrat-cadre. Le chiffre d\u2019affaires\u00a02024, r\u00e9alis\u00e9 au titre des contrats d\u2019entetien de puits avec ce client, repr\u00e9sente 56\u00a0% du chiffre d\u2019affaires de l\u2019exercice contre 78\u00a0% en 2023.
Sur l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, un autre client repr\u00e9sente 29\u00a0% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe et explique la hausse du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
Carnet de commandes
Aucun contrat avec un client n\u2019est conclu avec des engagements fixes au-del\u00e0 d\u2019une p\u00e9riode d\u2019un an. Ainsi, aucune information n\u2019est donc fournie au titre du \u00ab\u00a0carnet de commandes\u00a0\u00bb tel que d\u00e9fini par IFRS\u00a015 et correspondant \u00e0 la somme des prestations non actualis\u00e9es restant \u00e0 ex\u00e9cuter \u00e0 la date de cl\u00f4ture dans le cadre de contrats clients.
9.3Contrats de location
| \n \u00c0 la signature d\u2019un contrat, le Groupe d\u00e9termine si celui-ci constitue, ou contient, un contrat de location. Le contrat est ou contient un contrat de location s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 pour une p\u00e9riode en \u00e9change d\u2019une contrepartie. Pour \u00e9valuer si un contrat donne le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 tout au long de la dur\u00e9e d\u2019utilisation du bien, le Groupe \u00e9value si\u00a0: i) le contrat implique l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9, ii) le Groupe a le droit d\u2019obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques de l\u2019utilisation de l\u2019actif tout au long de la p\u00e9riode d\u2019utilisation, et iii) le Groupe a le droit de d\u00e9cider de l\u2019utilisation de l\u2019actif. Le Groupe comptabilise un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb et une dette de loyers \u00e0 la date de mise \u00e0 disposition du bien lou\u00e9. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, c\u2019est-\u00e0-dire au montant initial de la dette de loyers major\u00e9e de tout paiement de loyers d\u00e9j\u00e0 effectu\u00e9 \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat, des co\u00fbts directs initiaux \u00e9ventuellement support\u00e9s et d\u2019une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement et d\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif sous-jacent ou de remise en \u00e9tat de ce dernier ou du site o\u00f9 il se trouve, moins tout avantage incitatif \u00e0 la location \u00e9ventuellement per\u00e7u. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est ensuite amorti sur une base lin\u00e9aire du d\u00e9but \u00e0 la fin du contrat de location, sauf si ce dernier pr\u00e9voit un transfert au Groupe de la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent au terme du contrat ou si le co\u00fbt de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb tient compte du fait que le Groupe exercera une option d\u2019achat. Dans ce cas, l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb sera amorti sur la dur\u00e9e de vie utile de l\u2019actif sous-jacent, d\u00e9termin\u00e9e sur la m\u00eame base que celle des immobilisations corporelles. De plus, l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb verra sa valeur r\u00e9guli\u00e8rement revue \u00e0 la baisse en cas de pertes de valeur et fera l\u2019objet d\u2019ajustements au titre de certaines r\u00e9\u00e9valuations de la dette de loyers. La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite du contrat ou, s\u2019il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d\u2019emprunt marginal du preneur. C\u2019est ce dernier taux que le Groupe emploie comme taux d\u2019actualisation. Le Groupe d\u00e9termine le taux d\u2019emprunt marginal applicable \u00e0 chaque contrat de location \u00e0 partir des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat accord\u00e9s par diff\u00e9rentes sources de financement externes pour une dur\u00e9e \u00e9quivalente \u00e0 celle du contrat de location. Les paiements de location inclus dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0: \u2022des loyers fixes, y compris les loyers fixes en substance\u00a0; \u2022des loyers variables index\u00e9s sur un indice ou un taux, initialement mesur\u00e9s sur la base de l\u2019indice ou du taux en question \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat\u00a0; \u2022des montants payables au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle\u00a0; et \u2022du prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat que le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer, des loyers pay\u00e9s au cours de la p\u00e9riode de renouvellement si le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer une option de prolongation et des p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation anticip\u00e9es du contrat de location, \u00e0 moins que le Gro0upe soit raisonnablement certain de ne pas r\u00e9silier le contrat par anticipation\u00a0; \u2022d\u00e9duction faite des avantages incitatifs accord\u00e9s par le bailleur. La dette de loyers est \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des loyers futurs due \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, en cas de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe du montant attendu au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle, si le Groupe revoit ses probabilit\u00e9s d\u2019exercer une option d\u2019achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation, ou en cas de r\u00e9vision d\u2019un loyer fixe en substance. Lorsque la dette de loyers est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, un ajustement est apport\u00e9 \u00e0 la valeur comptable de l\u2019actif li\u00e9 aux droits d\u2019utilisation ou est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat si le montant de l\u2019actif li\u00e9 aux droits d\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit \u00e0 z\u00e9ro. Enfin, le Groupe a choisi de ne pas comptabiliser les actifs li\u00e9s au droit d\u2019utilisation et les dettes de loyers pour les contrats \u00e0 court terme, dont le bail a une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12\u00a0mois, ainsi que les locations d\u2019actifs de faible valeur (inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0000\u00a0euros). Ces loyers sont comptabilis\u00e9s en Charges externes et achats consomm\u00e9s. Le Groupe comptabilise des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sur la dette de loyers et le droit d\u2019utilisation respectivement en consid\u00e9rant que les d\u00e9ductions fiscales sont attribuables au passif. En cas de ren\u00e9gociation d\u2019un contrat de location (montant de loyer et/ou dur\u00e9e) allant au-del\u00e0 des dispositions initiales du contrat, les modifications de contrats conduisent g\u00e9n\u00e9ralement le preneur \u00e0 recalculer la dette de loyer en utilisant un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 en contrepartie d\u2019une modification du droit d\u2019utilisation. Dans le cadre de son activit\u00e9, les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont amen\u00e9es \u00e0 louer des locaux, des v\u00e9hicules ainsi que des machines. Les deux principaux types de contrats concernent la location du RIG B18 pour un montant de 22,6\u00a0millions d\u2019euros et les deux contrats de location sur les SCI Arverne Immobilier et SCI Lithium de France Immobili\u00e8re pour 5,9 millions d\u2019euros. Les contrats exempt\u00e9s pour courte dur\u00e9e correspondent essentiellement \u00e0 des locaux temporaires. Les contrats exempt\u00e9s pour biens de faible valeur correspondent essentiellement \u00e0 du mat\u00e9riel type photocopieurs. | \n
Les droits d\u2019utilisation et dettes de location se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Ouverture\u00a02024 | \n\n Nouveaux contrats | \n\n Sortie de | \n\n Dotation de | \n\n Reclassement | \n\n Cl\u00f4ture 2024 | \n
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Logiciel | \n\n - | \n\n 272 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 272 | \n
| \n Constructions | \n\n 647 | \n\n 4\u00a0328 | \n\n (425) | \n\n - | \n\n - | \n\n 4\u00a0550 | \n
| \n Mat\u00e9riel de transport | \n\n 307 | \n\n 126 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 433 | \n
| \n Installations tech, mat\u00e9riel & outillage | \n\n - | \n\n 22\u00a0618 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 22\u00a0618 | \n
| \n Mat\u00e9riel informatique | \n\n - | \n\n 103 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 103 | \n
| \n Autres immobilisations corporelles | \n\n - | \n\n 30 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 30 | \n
| \n Immobilisation corporelle en cours | \n\n - | \n\n 2\u00a0116 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 2\u00a0116 | \n
| \n Droit d\u2019utilisation | \n\n 954 | \n\n 29\u00a0593 | \n\n (425) | \n\n - | \n\n - | \n\n 30\u00a0122 | \n
| \n Amt/D\u00e9p. logiciel | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (27) | \n\n - | \n\n (27) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. constructions | \n\n (249) | \n\n (19) | \n\n 217 | \n\n (296) | \n\n - | \n\n (347) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. Mat\u00e9riel transport | \n\n (102) | \n\n - | \n\n - | \n\n (123) | \n\n - | \n\n (225) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. autres immobilisations corp. | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (1) | \n\n - | \n\n (1) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. Mat\u00e9riel informatique | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (16) | \n\n - | \n\n (16) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. droit d\u2019utilisation | \n\n (350) | \n\n (19) | \n\n 217 | \n\n (464) | \n\n - | \n\n (616) | \n
| \n Total Valeur Nette | \n\n 604 | \n\n 29\u00a0574 | \n\n (208) | \n\n (464) | \n\n - | \n\n 29\u00a0506 | \n
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Ouverture | \n\n Nouveaux contrats | \n\n Remboursement de dette | \n\n Sortie de | \n\n Reclassement | \n\n Cl\u00f4ture | \n
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Dettes locatives \u2013 courant | \n\n 289 | \n\n 240 | \n\n (520) | \n\n \n | \n\n 4\u00a0371 | \n\n 4\u00a0381 | \n
| \n Dettes locatives \u2013 non courant | \n\n 311 | \n\n 29\u00a0334 | \n\n (492) | \n\n (213) | \n\n (4\u00a0371) | \n\n 24\u00a0569 | \n
| \n Dettes financi\u00e8res | \n\n 600 | \n\n 29\u00a0574 | \n\n (1\u00a0012) | \n\n (213) | \n\n - | \n\n 28\u00a0950 | \n
Par ailleurs, les impacts aff\u00e9rents sur le compte de r\u00e9sultat, hors dotations aux amortissements des droits d\u2019utilisation et en termes de flux de tr\u00e9sorerie se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
\u25cfMontants comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers | \n\n 115 | \n\n 13 | \n
| \n Charges li\u00e9es aux contrats de location de courte dur\u00e9e | \n\n 432 | \n\n 304 | \n
| \n Charges li\u00e9es aux contrats de location portant sur des actifs de faible valeur, hors contrats de location de courte dur\u00e9e sur des actifs de faible valeur | \n\n 439 | \n\n 237 | \n
| \n Impact r\u00e9sultat | \n\n 986 | \n\n 554 | \n
\u25cfMontants comptabilis\u00e9s en flux de tr\u00e9sorerie\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Total des sorties de tr\u00e9sorerie imputables aux contrats de location | \n\n 1\u00a0950 | \n\n 762 | \n
13.2Tableau de variation des emprunts, dettes financi\u00e8res et dettes de loyers en distinguant les flux
de tr\u00e9sorerie des autres flux
Les variations des emprunts et dettes financi\u00e8res ainsi que des autres passifs financiers se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n \n | \n\n Flux de tr\u00e9sorerie | \n\n Variations non mon\u00e9taires | \n\n \u00a0 | \n||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2023 | \n\n Encaissts li\u00e9s aux nouvelles dettes | \n\n Flux d\u2019int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s | \n\n Rembourt de dettes | \n\n Autres variations | \n\n Charges d\u2019int\u00e9r\u00eat | \n\n Var. de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n Var. de juste valeur | \n\n Passifs relatifs aux contrats de location | \n\n Reclasst | \n\n Autres variations | \n\n 31/12/2024 | \n|
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res non courantes | \n\n 9\u00a0593 | \n\n 1\u00a0323 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 254 | \n\n - | \n\n (2\u00a0903) | \n\n - | \n\n (999) | \n\n - | \n\n 7\u00a0269 | \n
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res courantes | \n\n 1\u00a0567 | \n\n - | \n\n (123) | \n\n (463) | \n\n (92) | \n\n 134 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 999 | \n\n (1) | \n\n 2\u00a0021 | \n
| \n Total emprunts et dettes financi\u00e8res | \n\n 11\u00a0161 | \n\n 1\u00a0323 | \n\n (123) | \n\n (463) | \n\n (92) | \n\n 387 | \n\n - | \n\n (2\u00a0903) | \n\n - | \n\n - | \n\n (1) | \n\n 9\u00a0290 | \n
| \n Dettes de loyer non courantes | \n\n 311 | \n\n - | \n\n - | \n\n (492) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 29\u00a0145 | \n\n (4\u00a0394) | \n\n - | \n\n 24\u00a0569 | \n
| \n Dettes de loyer courantes | \n\n 289 | \n\n - | \n\n (115) | \n\n (520) | \n\n - | \n\n 115 | \n\n - | \n\n - | \n\n 217 | \n\n 4\u00a0394 | \n\n - | \n\n 4\u00a0381 | \n
| \n Total dettes de loyer | \n\n 600 | \n\n - | \n\n (115) | \n\n (1\u00a0012) | \n\n - | \n\n 115 | \n\n - | \n\n - | \n\n 29\u00a0361 | \n\n - | \n\n - | \n\n 28\u00a0950 | \n
| \n Autres passifs financiers non courants | \n\n - | \n\n 4\u00a0525 | \n\n (157) | \n\n - | \n\n - | \n\n 157 | \n\n 91 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 520 | \n\n 5\u00a0136 | \n
| \n Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s courants | \n\n 7\u00a0260 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (4\u00a0186) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 3\u00a0074 | \n
| \n Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 7\u00a0260 | \n\n 4\u00a0525 | \n\n (157) | \n\n - | \n\n - | \n\n 157 | \n\n 91 | \n\n (4\u00a0186) | \n\n - | \n\n - | \n\n 520 | \n\n 8\u00a0210 | \n
| \n Total | \n\n 19\u00a0021 | \n\n 5\u00a0848 | \n\n (395) | \n\n (1\u00a0475) | \n\n (92) | \n\n 659 | \n\n 91 | \n\n (7\u00a0089) | \n\n 29\u00a0361 | \n\n - | \n\n 519 | \n\n 46\u00a0450 | \n
En 2023, les emprunts et dettes financi\u00e8res se d\u00e9composaient de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n En milliers | \n\n \u00a0 | \n\n Flux de tr\u00e9sorerie | \n\n Variations non mon\u00e9taires | \n\n \u00a0 | \n\n \n | \n||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2022 | \n\n Encaissts li\u00e9s aux nouvelles dettes | \n\n Flux d\u2019int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s | \n\n Rembourt de dettes | \n\n Autres variations | \n\n Charges d\u2019int\u00e9r\u00eat | \n\n Acquisition 2gr\u00e9 | \n\n Var. de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n Var. de juste valeur | \n\n Passifs relatifs aux contrats de location | \n\n Reclasst | \n\n Autres variations | \n\n 31/12/2023 | \n|
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res non courantes | \n\n 2\u00a0219 | \n\n 499 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 7\u00a0048 | \n\n - | \n\n (127) | \n\n - | \n\n (45) | \n\n - | \n\n 9\u00a0593 | \n
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res courantes | \n\n 2\u00a0908 | \n\n 12\u00a0827 | \n\n (388) | \n\n (7\u00a0730) | \n\n (77) | \n\n 794 | \n\n 5\u00a0686 | \n\n 706 | \n\n - | \n\n - | \n\n (13\u00a0170) | \n\n 11 | \n\n 1\u00a0567 | \n
| \n Total emprunts et dettes financi\u00e8res | \n\n 5\u00a0127 | \n\n 13\u00a0326 | \n\n (388) | \n\n (7\u00a0730) | \n\n (77) | \n\n 794 | \n\n 12\u00a0734 | \n\n 706 | \n\n (127) | \n\n - | \n\n (13\u00a0215) | \n\n 11 | \n\n 11\u00a0161 | \n
| \n Dettes de loyer non courantes | \n\n 23 | \n\n - | \n\n - | \n\n \n | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 36 | \n\n - | \n\n 487 | \n\n (325) | \n\n 89 | \n\n 311 | \n
| \n Dettes de loyer courantes | \n\n 26 | \n\n - | \n\n (13) | \n\n (215) | \n\n - | \n\n 13 | \n\n - | \n\n 33 | \n\n - | \n\n 49 | \n\n 325 | \n\n 71 | \n\n 289 | \n
| \n Total dettes de loyer | \n\n 49 | \n\n - | \n\n (13) | \n\n (215) | \n\n - | \n\n 13 | \n\n - | \n\n 69 | \n\n - | \n\n 536 | \n\n - | \n\n 161 | \n\n 600 | \n
| \n Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 11\u00a0689 | \n\n 2\u00a0173 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (2\u00a0327) | \n\n - | \n\n (4\u00a0275) | \n\n - | \n\n 7\u00a0260 | \n
| \n Total | \n\n 16\u00a0866 | \n\n 15\u00a0499 | \n\n (401) | \n\n (7\u00a0945) | \n\n (77) | \n\n 807 | \n\n 12\u00a0734 | \n\n 775 | \n\n (2\u00a0454) | \n\n 536 | \n\n (17\u00a0491) | \n\n 172 | \n\n \u00a0021 | \n
Cr\u00e9ation de DrillDeep
Le 21\u00a0mars\u00a02024, Arverne\u00a0Group et la soci\u00e9t\u00e9 Herrenknecht se sont associ\u00e9es pour cr\u00e9er la soci\u00e9t\u00e9 de forage DrillDeep. Il s\u2019agit d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e d\u2019un capital social de 2\u00a0millions d\u2019euros dont Arverne\u00a0Group d\u00e9tient 74\u00a0%. La soci\u00e9t\u00e9 aura notamment pour vocation de r\u00e9aliser les forages pour le compte de Lithium\u00a0de\u00a0France pour sa premi\u00e8re campagne. La soci\u00e9t\u00e9 est propri\u00e9taire du rig B04, transf\u00e9r\u00e9 d\u2019Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services le 9\u00a0avril\u00a02024, et dispose du rig B18 en vertu d\u2019un contrat de cr\u00e9dit-bail sign\u00e9 le 14\u00a0mai\u00a02024. Ce dernier, construit par Herrenknecht, coactionnaire de DrillDeep, a \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 disposition de Drilldeep \u00e0 compter du 19\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024.
Ce nouvel investissement r\u00e9alis\u00e9 en cr\u00e9dit-bail s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 22,6\u00a0millions
d\u2019euros et constitue un actif strat\u00e9gique pour le Groupe.
Acquisition SCI du Ponant de Maisse
Le 27\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023, un contrat de vente de parts sociales de la SCI\u00a0du\u00a0Ponant\u00a0de\u00a0Maisse, sous condition suspensive, a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 entre Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services et Entrepose\u00a0Group. Le 5\u00a0avril\u00a02024, Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services a acquis 100\u00a0% des parts de la SCI. La SCI\u00a0du\u00a0Ponant\u00a0de\u00a0Maisse abrite les locaux et b\u00e2timents techniques des soci\u00e9t\u00e9s de forage - Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services, DrillDeep et DrillHeat - ainsi qu\u2019un terrain de plusieurs hectares.
Cr\u00e9ation de la SCI\u00a0Lithium\u00a0de\u00a0France\u00a0Immobili\u00e8re et cr\u00e9dit-bail immobilier
Le 4\u00a0juillet\u00a02024, la SCI\u00a0Lithium\u00a0de\u00a0France\u00a0Immobili\u00e8re a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e dans le but de louer les locaux situ\u00e9s \u00e0 Haguenau (Alsace) \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 Lithium\u00a0de\u00a0France. Le 19\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, cette derni\u00e8re a vendu ces locaux aux cr\u00e9dits-bailleurs Alsabail et Natiocr\u00e9ditbail, associ\u00e9s dans la mise en place d\u2019un contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier avec la SCI. Un contrat de sous-location entre la SCI\u00a0Lithium\u00a0de\u00a0France\u00a0Immobili\u00e8re et la soci\u00e9t\u00e9 Lithium de France a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli \u00e0 cette m\u00eame date.
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Les soldes bilantiels et les transactions, les produits et les charges r\u00e9sultant des transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s (sauf pour les pertes ou profits li\u00e9s \u00e0 des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res).
Les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence comprennent des int\u00e9r\u00eats dans des coentreprises et une entreprise associ\u00e9e.
Selon IFRS\u00a011, une coentreprise est un partenariat conf\u00e9rant au Groupe le contr\u00f4le conjoint, selon lequel il a des droits sur les actifs nets du partenariat et non des droits sur ses actifs et des obligations \u00e0 assumer au titre de ses passifs.
Selon IAS\u00a028, une entreprise associ\u00e9e est une entit\u00e9 dans laquelle le Groupe a une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans en avoir le contr\u00f4le ou le contr\u00f4le conjoint.
Selon IAS\u00a028, les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans une coentreprise et dans une entreprise associ\u00e9e sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ils sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt qui inclut les co\u00fbts de transaction. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les \u00e9tats financiers du Groupe incluent la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le conjoint ou l\u2019influence notable prend fin.
Les gains d\u00e9coulant des transactions avec l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s par la contrepartie des titres mis en \u00e9quivalence \u00e0 concurrence des parts d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans l\u2019entreprise. Les pertes sont \u00e9limin\u00e9es de la m\u00eame fa\u00e7on que les gains, mais seulement dans la mesure o\u00f9 elles ne sont pas repr\u00e9sentatives d\u2019une perte de valeur.
Lorsque la coentreprise subit des pertes, la valeur comptable de la participation est au maximum ramen\u00e9e \u00e0 une valeur nulle. Dans ce cadre, la valeur comptable de la participation correspond \u00e0 celle des titres ainsi qu\u2019aux autres int\u00e9r\u00eats \u00e0 long terme faisant en substance partie de l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, i.e. aux pr\u00eats dont le r\u00e8glement n\u2019est ni planifi\u00e9 ni probable dans un avenir pr\u00e9visible. Toute perte suppl\u00e9mentaire n\u2019est comptabilis\u00e9e au passif du Groupe que dans la limite de son obligation \u00e0 financer les pertes ou de ses paiements effectu\u00e9s pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence. Il est consid\u00e9r\u00e9 que le Groupe Arverne n\u2019a pas une telle obligation vis-\u00e0-vis de ses entreprises mises en \u00e9quivalence.
5.1P\u00e9rim\u00e8tre au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024
Les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au sein du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont les suivantes\u00a0:
| \n D\u00e9nomination sociale | \n\n Pays | \n\n Activit\u00e9 | \n\n Pourcentage de d\u00e9tention | \n|
|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n|||
| \n Arverne Group | \n\n France | \n\n Holding | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Arverne Drilling Services | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n DRILLDEEP | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 74,00\u00a0% | \n\n - | \n
| \n ARVERNE CAUCASUS | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 14,70\u00a0% | \n\n 14,70\u00a0% | \n
| \n AR WORLDWIDE | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 49,00\u00a0% | \n\n 49,00\u00a0% | \n
| \n DRILLHEAT | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 50,00\u00a0% | \n\n 50,00\u00a0% | \n
| \n 2GRE | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Fongeom | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoeck | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoeck Production | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoforon | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geohurt | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geohurt Production | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geolons | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoval | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoven | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoven \u00c9lectricit\u00e9 | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoven Production | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geovis | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Lithium de France | \n\n France | \n\n Production | \n\n 62,11\u00a0% | \n\n 62,56\u00a0% | \n
| \n Mory \u00c9nergies | \n\n France | \n\n Informatique | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n SCI Arverne Immobilier | \n\n France | \n\n Location biens immobiliers | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n SCI LITHIUM DE FRANCE IMMOBILIERE | \n\n France | \n\n Location biens immobiliers | \n\n 62,15\u00a0% | \n\n - | \n
| \n SCI DU PONANT DE MAISSE | \n\n France | \n\n Location biens immobiliers | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n - | \n
5.2Acquisition SCI du Ponant de Maisse
Structure capitalistique
La SCI\u00a0du\u00a0Ponant\u00a0de\u00a0Maisse est compos\u00e9e de 100 parts sociales d\u2019une valeur nominale de 15 euros qui sont d\u00e9tenues en int\u00e9gralit\u00e9 par la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services.
Prix
Le 5 avril\u00a02024, la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services a d\u00e9finitivement acquis les parts sociales de la SCI\u00a0du\u00a0Ponant\u00a0de\u00a0Maisse pour un prix de base de 1\u00a0million d\u2019euros aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 Entrepose\u00a0Group. Un compl\u00e9ment de prix, d\u2019un montant de 54,7\u00a0milliers d\u2019euros, a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 post\u00e9rieurement \u00e0 la cl\u00f4ture correspondant \u00e0 la tr\u00e9sorerie nette pr\u00e9sente dans la soci\u00e9t\u00e9 au moment du rachat.
Traitement dans les comptes consolid\u00e9s
Cette acquisition a \u00e9t\u00e9 analys\u00e9e comme n\u2019\u00e9tant pas une acquisition au sens d\u2019IFRS 3 car ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. Ainsi, le co\u00fbt d\u2019acquisition du groupe d\u2019actifs (terrain et installation) est r\u00e9parti entre les actifs et les passifs identifiables acquis au prorata de leurs justes valeurs respectives \u00e0 la date d\u2019acquisition, sans comptabilisation d\u2019un goodwill.
5.3Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
| \n Les modifications du pourcentage de d\u00e9tention du Groupe dans une filiale n\u2019entra\u00eenant pas de perte du contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur les capitaux propres. | \n
\u25cfLe 26\u00a0janvier\u00a02024, les actions gratuites du plan d\u2019AGA\u00a02022 ont \u00e9t\u00e9 acquises par les salari\u00e9s de Lithium\u00a0de\u00a0France concern\u00e9s par ce plan. Dans ce cadre, 32\u00a0297\u00a0nouvelles actions ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es, entra\u00eenant ainsi une dilution des principaux actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9.
\u25cfLe 4\u00a0avril\u00a02024, Guillaume Borrel, Directeur\u00a0G\u00e9n\u00e9ral de Lithium\u00a0de\u00a0France, a vendu 3\u00a0500 de ses actions Lithium\u00a0de\u00a0France aux principaux actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9, proportionnellement aux pourcentages de d\u00e9tention de chacun. En cons\u00e9quence de quoi :
\u25cfArverne Group a rachet\u00e9 2\u00a0209\u00a0actions ;
\u25cfEquinor a rachet\u00e9 868\u00a0actions ;
\u25cfHydro a rachet\u00e9 423\u00a0actions.
\u25cf\u00c0 la suite de ces deux op\u00e9rations, le pourcentage de d\u00e9tention d\u2019ArverneGroup dans Lithium\u00a0de\u00a0France est pass\u00e9 de 62,56\u00a0% au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 \u00e0 62,11\u00a0% au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Lithium de France | \n\n Drilldeep | \n\n SCI Lithium de France | \n\n 31/12/2024 | \n
|---|---|---|---|---|
| \n Pourcentage des participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n 37,89\u00a0% | \n\n 26,00\u00a0% | \n\n 37,86\u00a0% | \n\n \n | \n
| \n Actifs non courants | \n\n 20\u00a0035 | \n\n 39\u00a0387 | \n\n 3\u00a0799 | \n\n 63\u00a0221 | \n
| \n Actifs courants | \n\n 25\u00a0443 | \n\n 2\u00a0950 | \n\n 130 | \n\n 28\u00a0524 | \n
| \n Passifs non courants | \n\n (3\u00a0852) | \n\n (19\u00a0452) | \n\n (3\u00a0427) | \n\n (26\u00a0731) | \n
| \n Passifs courants | \n\n (4\u00a0742) | \n\n (22\u00a0626) | \n\n (455) | \n\n (27\u00a0824) | \n
| \n Actifs nets | \n\n 36\u00a0884 | \n\n 259 | \n\n 46 | \n\n 37\u00a0189 | \n
| \n Quote-part ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n 13\u00a0975 | \n\n 67 | \n\n 18 | \n\n 14\u00a0060 | \n
| \n Couverture des int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n \n | \n\n (67) | \n\n \n | \n\n (67) | \n
| \n Actifs nets attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n 13\u00a0975 | \n\n - | \n\n 18 | \n\n 13\u00a0993 | \n
| \n Produits | \n\n 44 | \n\n - | \n\n - | \n\n 44 | \n
| \n R\u00e9sultat net | \n\n (1\u00a0831) | \n\n (1\u00a0741) | \n\n 36 | \n\n (3\u00a0536) | \n
| \n R\u00e9sultat global total | \n\n (1\u00a0831) | \n\n (1\u00a0741) | \n\n 36 | \n\n (3\u00a0536) | \n
| \n R\u00e9sultat net affect\u00e9 aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n (694) | \n\n (453) | \n\n 14 | \n\n (1\u00a0133) | \n
| \n Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles | \n\n (3\u00a0872) | \n\n (1 995) | \n\n 185 | \n\n (5\u00a0682) | \n
| \n Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement | \n\n (7\u00a0888) | \n\n 1 071 | \n\n (76) | \n\n (6\u00a0893) | \n
| \n Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement | \n\n 1\u00a0121 | \n\n 1\u00a0843 | \n\n (85) | \n\n 2\u00a0878 | \n
| \n Augmentation (diminution) nette de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n (10\u00a0640) | \n\n 919 | \n\n 24 | \n\n (9\u00a0697) | \n
14.1Engagement de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le de DrillDeep
Le 21\u00a0mars 2024, les associ\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 DrillDeep ont sign\u00e9 un pacte d\u2019associ\u00e9s ainsi qu\u2019un contrat de pr\u00eat entre associ\u00e9s. Le pacte identifie trois situations dans lesquelles l\u2019associ\u00e9 Herrencknecht c\u00e8derait ses actions \u00e0 Arverne Group :
\u25cfoption d\u2019achat (call) en cas de situation de blocage ;
\u25cfoption de vente (put) apr\u00e8s la p\u00e9riode d\u2019inali\u00e9nabilit\u00e9 de 7\u00a0ans ;
\u25cfdroit de sortie conjointe.
L\u2019option d\u2019achat et l\u2019option de vente des actions d\u2019Herrencknecht se d\u00e9finissent comme le montant le plus bas entre la valeur nominale des actions souscrites (520\u00a0milliers d\u2019euros) augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats (au taux maximal fiscalement d\u00e9ductible en France) ou un prix fix\u00e9 par expert si celui-ci est inf\u00e9rieur (la juste valeur des actions). Compte tenu de la tr\u00e8s faible probabilit\u00e9 de situation de blocage et donc d\u2019exercice de l\u2019option d\u2019achat, la juste valeur de l\u2019option d\u2019achat est consid\u00e9r\u00e9e comme non significative. L\u2019option de vente donne lieu, quant \u00e0 elle, \u00e0 l\u2019enregistrement d\u2019une dette \u00e0 hauteur de la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice. Compte tenu des perspectives \u00e0 horizon 7\u00a0ans, le prix d\u2019exercice correspond \u00e0 la valeur nominale des actions souscrites augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats au taux l\u00e9gal et actualis\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Cr\u00e9ation de DrillDeep
Le 21\u00a0mars\u00a02024, Arverne\u00a0Group et la soci\u00e9t\u00e9 Herrenknecht se sont associ\u00e9es pour cr\u00e9er la soci\u00e9t\u00e9 de forage DrillDeep. Il s\u2019agit d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e d\u2019un capital social de 2\u00a0millions d\u2019euros dont Arverne\u00a0Group d\u00e9tient 74\u00a0%. La soci\u00e9t\u00e9 aura notamment pour vocation de r\u00e9aliser les forages pour le compte de Lithium\u00a0de\u00a0France pour sa premi\u00e8re campagne. La soci\u00e9t\u00e9 est propri\u00e9taire du rig B04, transf\u00e9r\u00e9 d\u2019Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services le 9\u00a0avril\u00a02024, et dispose du rig B18 en vertu d\u2019un contrat de cr\u00e9dit-bail sign\u00e9 le 14\u00a0mai\u00a02024. Ce dernier, construit par Herrenknecht, coactionnaire de DrillDeep, a \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 disposition de Drilldeep \u00e0 compter du 19\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024.
Ce nouvel investissement r\u00e9alis\u00e9 en cr\u00e9dit-bail s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 22,6\u00a0millions
d\u2019euros et constitue un actif strat\u00e9gique pour le Groupe.
Acquisition SCI du Ponant de Maisse
Le 27\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023, un contrat de vente de parts sociales de la SCI\u00a0du\u00a0Ponant\u00a0de\u00a0Maisse, sous condition suspensive, a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 entre Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services et Entrepose\u00a0Group. Le 5\u00a0avril\u00a02024, Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services a acquis 100\u00a0% des parts de la SCI. La SCI\u00a0du\u00a0Ponant\u00a0de\u00a0Maisse abrite les locaux et b\u00e2timents techniques des soci\u00e9t\u00e9s de forage - Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services, DrillDeep et DrillHeat - ainsi qu\u2019un terrain de plusieurs hectares.
Cr\u00e9ation de la SCI\u00a0Lithium\u00a0de\u00a0France\u00a0Immobili\u00e8re et cr\u00e9dit-bail immobilier
Le 4\u00a0juillet\u00a02024, la SCI\u00a0Lithium\u00a0de\u00a0France\u00a0Immobili\u00e8re a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e dans le but de louer les locaux situ\u00e9s \u00e0 Haguenau (Alsace) \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 Lithium\u00a0de\u00a0France. Le 19\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, cette derni\u00e8re a vendu ces locaux aux cr\u00e9dits-bailleurs Alsabail et Natiocr\u00e9ditbail, associ\u00e9s dans la mise en place d\u2019un contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier avec la SCI. Un contrat de sous-location entre la SCI\u00a0Lithium\u00a0de\u00a0France\u00a0Immobili\u00e8re et la soci\u00e9t\u00e9 Lithium de France a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli \u00e0 cette m\u00eame date.
Note 5P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
| \n Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse. Les soldes bilantiels et les transactions, les produits et les charges r\u00e9sultant des transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s (sauf pour les pertes ou profits li\u00e9s \u00e0 des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res). Les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence comprennent des int\u00e9r\u00eats dans des coentreprises et une entreprise associ\u00e9e. Selon IFRS\u00a011, une coentreprise est un partenariat conf\u00e9rant au Groupe le contr\u00f4le conjoint, selon lequel il a des droits sur les actifs nets du partenariat et non des droits sur ses actifs et des obligations \u00e0 assumer au titre de ses passifs. Selon IAS\u00a028, une entreprise associ\u00e9e est une entit\u00e9 dans laquelle le Groupe a une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans en avoir le contr\u00f4le ou le contr\u00f4le conjoint. Selon IAS\u00a028, les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans une coentreprise et dans une entreprise associ\u00e9e sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ils sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt qui inclut les co\u00fbts de transaction. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les \u00e9tats financiers du Groupe incluent la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le conjoint ou l\u2019influence notable prend fin. Les gains d\u00e9coulant des transactions avec l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s par la contrepartie des titres mis en \u00e9quivalence \u00e0 concurrence des parts d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans l\u2019entreprise. Les pertes sont \u00e9limin\u00e9es de la m\u00eame fa\u00e7on que les gains, mais seulement dans la mesure o\u00f9 elles ne sont pas repr\u00e9sentatives d\u2019une perte de valeur. Lorsque la coentreprise subit des pertes, la valeur comptable de la participation est au maximum ramen\u00e9e \u00e0 une valeur nulle. Dans ce cadre, la valeur comptable de la participation correspond \u00e0 celle des titres ainsi qu\u2019aux autres int\u00e9r\u00eats \u00e0 long terme faisant en substance partie de l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, i.e. aux pr\u00eats dont le r\u00e8glement n\u2019est ni planifi\u00e9 ni probable dans un avenir pr\u00e9visible. Toute perte suppl\u00e9mentaire n\u2019est comptabilis\u00e9e au passif du Groupe que dans la limite de son obligation \u00e0 financer les pertes ou de ses paiements effectu\u00e9s pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence. Il est consid\u00e9r\u00e9 que le Groupe Arverne n\u2019a pas une telle obligation vis-\u00e0-vis de ses entreprises mises en \u00e9quivalence. | \n
5.1P\u00e9rim\u00e8tre au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024
Les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au sein du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont les suivantes\u00a0:
| \n D\u00e9nomination sociale | \n\n Pays | \n\n Activit\u00e9 | \n\n Pourcentage de d\u00e9tention | \n|
|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n|||
| \n Arverne Group | \n\n France | \n\n Holding | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Arverne Drilling Services | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n DRILLDEEP | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 74,00\u00a0% | \n\n - | \n
| \n ARVERNE CAUCASUS | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 14,70\u00a0% | \n\n 14,70\u00a0% | \n
| \n AR WORLDWIDE | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 49,00\u00a0% | \n\n 49,00\u00a0% | \n
| \n DRILLHEAT | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 50,00\u00a0% | \n\n 50,00\u00a0% | \n
| \n 2GRE | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Fongeom | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoeck | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoeck Production | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoforon | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geohurt | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geohurt Production | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geolons | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoval | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoven | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoven \u00c9lectricit\u00e9 | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoven Production | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geovis | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Lithium de France | \n\n France | \n\n Production | \n\n 62,11\u00a0% | \n\n 62,56\u00a0% | \n
| \n Mory \u00c9nergies | \n\n France | \n\n Informatique | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n SCI Arverne Immobilier | \n\n France | \n\n Location biens immobiliers | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n SCI LITHIUM DE FRANCE IMMOBILIERE | \n\n France | \n\n Location biens immobiliers | \n\n 62,15\u00a0% | \n\n - | \n
| \n SCI DU PONANT DE MAISSE | \n\n France | \n\n Location biens immobiliers | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n - | \n
5.2Acquisition SCI du Ponant de Maisse
Structure capitalistique
La SCI\u00a0du\u00a0Ponant\u00a0de\u00a0Maisse est compos\u00e9e de 100 parts sociales d\u2019une valeur nominale de 15 euros qui sont d\u00e9tenues en int\u00e9gralit\u00e9 par la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services.
Prix
Le 5 avril\u00a02024, la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services a d\u00e9finitivement acquis les parts sociales de la SCI\u00a0du\u00a0Ponant\u00a0de\u00a0Maisse pour un prix de base de 1\u00a0million d\u2019euros aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 Entrepose\u00a0Group. Un compl\u00e9ment de prix, d\u2019un montant de 54,7\u00a0milliers d\u2019euros, a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 post\u00e9rieurement \u00e0 la cl\u00f4ture correspondant \u00e0 la tr\u00e9sorerie nette pr\u00e9sente dans la soci\u00e9t\u00e9 au moment du rachat.
Traitement dans les comptes consolid\u00e9s
Cette acquisition a \u00e9t\u00e9 analys\u00e9e comme n\u2019\u00e9tant pas une acquisition au sens d\u2019IFRS 3 car ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. Ainsi, le co\u00fbt d\u2019acquisition du groupe d\u2019actifs (terrain et installation) est r\u00e9parti entre les actifs et les passifs identifiables acquis au prorata de leurs justes valeurs respectives \u00e0 la date d\u2019acquisition, sans comptabilisation d\u2019un goodwill.
5.3Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
| \n Les modifications du pourcentage de d\u00e9tention du Groupe dans une filiale n\u2019entra\u00eenant pas de perte du contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur les capitaux propres. | \n
\u25cfLe 26\u00a0janvier\u00a02024, les actions gratuites du plan d\u2019AGA\u00a02022 ont \u00e9t\u00e9 acquises par les salari\u00e9s de Lithium\u00a0de\u00a0France concern\u00e9s par ce plan. Dans ce cadre, 32\u00a0297\u00a0nouvelles actions ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es, entra\u00eenant ainsi une dilution des principaux actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9.
\u25cfLe 4\u00a0avril\u00a02024, Guillaume Borrel, Directeur\u00a0G\u00e9n\u00e9ral de Lithium\u00a0de\u00a0France, a vendu 3\u00a0500 de ses actions Lithium\u00a0de\u00a0France aux principaux actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9, proportionnellement aux pourcentages de d\u00e9tention de chacun. En cons\u00e9quence de quoi :
\u25cfArverne Group a rachet\u00e9 2\u00a0209\u00a0actions ;
\u25cfEquinor a rachet\u00e9 868\u00a0actions ;
\u25cfHydro a rachet\u00e9 423\u00a0actions.
\u25cf\u00c0 la suite de ces deux op\u00e9rations, le pourcentage de d\u00e9tention d\u2019ArverneGroup dans Lithium\u00a0de\u00a0France est pass\u00e9 de 62,56\u00a0% au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 \u00e0 62,11\u00a0% au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Lithium de France | \n\n Drilldeep | \n\n SCI Lithium de France | \n\n 31/12/2024 | \n
|---|---|---|---|---|
| \n Pourcentage des participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n 37,89\u00a0% | \n\n 26,00\u00a0% | \n\n 37,86\u00a0% | \n\n \n | \n
| \n Actifs non courants | \n\n 20\u00a0035 | \n\n 39\u00a0387 | \n\n 3\u00a0799 | \n\n 63\u00a0221 | \n
| \n Actifs courants | \n\n 25\u00a0443 | \n\n 2\u00a0950 | \n\n 130 | \n\n 28\u00a0524 | \n
| \n Passifs non courants | \n\n (3\u00a0852) | \n\n (19\u00a0452) | \n\n (3\u00a0427) | \n\n (26\u00a0731) | \n
| \n Passifs courants | \n\n (4\u00a0742) | \n\n (22\u00a0626) | \n\n (455) | \n\n (27\u00a0824) | \n
| \n Actifs nets | \n\n 36\u00a0884 | \n\n 259 | \n\n 46 | \n\n 37\u00a0189 | \n
| \n Quote-part ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n 13\u00a0975 | \n\n 67 | \n\n 18 | \n\n 14\u00a0060 | \n
| \n Couverture des int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n \n | \n\n (67) | \n\n \n | \n\n (67) | \n
| \n Actifs nets attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n 13\u00a0975 | \n\n - | \n\n 18 | \n\n 13\u00a0993 | \n
| \n Produits | \n\n 44 | \n\n - | \n\n - | \n\n 44 | \n
| \n R\u00e9sultat net | \n\n (1\u00a0831) | \n\n (1\u00a0741) | \n\n 36 | \n\n (3\u00a0536) | \n
| \n R\u00e9sultat global total | \n\n (1\u00a0831) | \n\n (1\u00a0741) | \n\n 36 | \n\n (3\u00a0536) | \n
| \n R\u00e9sultat net affect\u00e9 aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n (694) | \n\n (453) | \n\n 14 | \n\n (1\u00a0133) | \n
| \n Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles | \n\n (3\u00a0872) | \n\n (1 995) | \n\n 185 | \n\n (5\u00a0682) | \n
| \n Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement | \n\n (7\u00a0888) | \n\n 1 071 | \n\n (76) | \n\n (6\u00a0893) | \n
| \n Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement | \n\n 1\u00a0121 | \n\n 1\u00a0843 | \n\n (85) | \n\n 2\u00a0878 | \n
| \n Augmentation (diminution) nette de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n (10\u00a0640) | \n\n 919 | \n\n 24 | \n\n (9\u00a0697) | \n
5.4Entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence
Au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, la valeur comptable des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence du Groupe est nulle, dans la mesure o\u00f9 celles-ci pr\u00e9sentent des capitaux propres n\u00e9gatifs \u00e0 chaque cl\u00f4ture consid\u00e9r\u00e9e.
5.4.1Coentreprise
La soci\u00e9t\u00e9 DrillHeat a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e en mars\u00a02022, avec principalement pour objet la r\u00e9alisation de prestations de services de forage de g\u00e9othermie de minime importance destin\u00e9e \u00e0 une client\u00e8le ayant des besoins thermiques de production de chaud et de froid d\u00e9carbon\u00e9e.
| \n D\u00e9nomination sociale | \n\n Pays | \n\n Activit\u00e9 | \n\n 31/12/2024 | \n
|---|---|---|---|
| \n DrillHeat | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 50\u00a0% | \n
Le tableau suivant r\u00e9sume les informations financi\u00e8res de DrillHeat telles que publi\u00e9es dans ses propres \u00e9tats financiers. Il r\u00e9concilie en outre les informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es et la valeur comptable de la participation du Groupe dans cette soci\u00e9t\u00e9\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Pourcentage de d\u00e9tention des titres | \n\n 50,0% | \n\n 50,0% | \n
| \n Actifs non courants | \n\n 5\u00a0236 | \n\n 3\u00a0394 | \n
| \n Actifs courants hors tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 2\u00a0358 | \n\n 1\u00a0326 | \n
| \n Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 651 | \n\n 1\u00a0873 | \n
| \n Passifs non courants | \n\n (1\u00a0694) | \n\n (736) | \n
| \n Passifs courants(15) | \n\n (12\u00a0349) | \n\n (9\u00a0153) | \n
| \n Actifs nets (100\u00a0%) | \n\n (5\u00a0799) | \n\n (3\u00a0295) | \n
| \n Actifs nets attribuables au Groupe | \n\n (2\u00a0900) | \n\n (1\u00a0648) | \n
| \n Pertes non comptabilis\u00e9es cumul\u00e9es | \n\n 2\u00a0900 | \n\n 1\u00a0648 | \n
| \n Valeur des titres mis en \u00e9quilalence | \n\n - | \n\n - | \n
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Chiffre d\u2019affaires | \n\n 6\u00a0184 | \n\n 3\u00a0713 | \n
| \n Charges op\u00e9rationnelles | \n\n (8\u00a0488) | \n\n (6\u00a0097) | \n
| \n R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | \n\n (2\u00a0304) | \n\n (2\u00a0384) | \n
| \n R\u00e9sultat financier | \n\n (196) | \n\n (399) | \n
| \n Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat | \n\n (9) | \n\n (1) | \n
| \n R\u00e9sultat net | \n\n (2\u00a0516) | \n\n (2\u00a0789) | \n
| \n Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \n\n 12 | \n\n - | \n
| \n R\u00e9sultat global (100\u00a0%) | \n\n (2\u00a0504) | \n\n (2\u00a0789) | \n
| \n Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global de DrillHeat | \n\n (1\u00a0252) | \n\n (1\u00a0394) | \n
| \n Pertes non comptabilis\u00e9es | \n\n (1\u00a0252) | \n\n (1\u00a0394) | \n
Les transactions de la soci\u00e9t\u00e9 DrillHeat sont principalement li\u00e9es \u00e0 des chantiers de forage de sondes (g\u00e9othermie de minime importance).
Le montant des transactions entre le Groupe et sa coentreprise est d\u00e9taill\u00e9 comme suit \u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Pr\u00eat/compte courant | \n\n 1\u00a0773 | \n\n 902 | \n
| \n Cr\u00e9ances clients | \n\n 66 | \n\n 55 | \n
| \n Chiffre d\u2019affaires | \n\n 149 | \n\n 130 | \n
| \n Charges op\u00e9rationnelles | \n\n (6) | \n\n - | \n
| \n Produits/charges financi\u00e8res | \n\n 46 | \n\n 27 | \n
5.4.2Entreprises associ\u00e9es
Les entreprises associ\u00e9es au sein du Groupe sont les suivantes\u00a0:
| \n D\u00e9nomination sociale | \n\n Pays | \n\n Activit\u00e9 | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|---|---|
| \n AR Worldwide | \n\n France | \n\n \u00c9tudes | \n\n 49,00\u00a0% | \n\n 49,00\u00a0% | \n
| \n Arverne Resources Caucasus | \n\n France | \n\n \u00c9tudes | \n\n 14,70\u00a0% | \n\n 14,70\u00a0% | \n
Le Groupe d\u00e9tient 30\u00a0% des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Resources\u00a0Caucasus et exerce une influence notable sur cette derni\u00e8re.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Actifs non courants | \n\n (1) | \n\n 1 | \n
| \n Actifs courants | \n\n 50 | \n\n 167 | \n
| \n Passifs non courants | \n\n (19) | \n\n (31) | \n
| \n Passifs courants | \n\n (493) | \n\n (566) | \n
| \n Actifs nets (100\u00a0%) | \n\n (463) | \n\n (429) | \n
| \n Actifs nets attribuables au Groupe | \n\n (109) | \n\n (102) | \n
| \n Pertes non comptabilis\u00e9es cumul\u00e9es | \n\n 109 | \n\n 102 | \n
| \n Valeur des titres mis en \u00e9quivalence | \n\n (0) | \n\n (0) | \n
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Produits | \n\n 0 | \n\n - | \n
| \n R\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t des activit\u00e9s poursuivies | \n\n (32) | \n\n 20 | \n
| \n Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \n\n - | \n\n - | \n
| \n R\u00e9sultat global (100\u00a0%) | \n\n (32) | \n\n 20 | \n
| \n Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global des entreprises associ\u00e9s | \n\n (7) | \n\n 17 | \n
| \n R\u00e9sultat de dilution sur augmentation de capital non souscrit par le Groupe | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Pertes non comptabilis\u00e9es | \n\n (7) | \n\n 17 | \n
Les actifs financiers courants sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
14.1Engagement de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le de DrillDeep
Le 21\u00a0mars 2024, les associ\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 DrillDeep ont sign\u00e9 un pacte d\u2019associ\u00e9s ainsi qu\u2019un contrat de pr\u00eat entre associ\u00e9s. Le pacte identifie trois situations dans lesquelles l\u2019associ\u00e9 Herrencknecht c\u00e8derait ses actions \u00e0 Arverne Group :
\u25cfoption d\u2019achat (call) en cas de situation de blocage ;
\u25cfoption de vente (put) apr\u00e8s la p\u00e9riode d\u2019inali\u00e9nabilit\u00e9 de 7\u00a0ans ;
\u25cfdroit de sortie conjointe.
L\u2019option d\u2019achat et l\u2019option de vente des actions d\u2019Herrencknecht se d\u00e9finissent comme le montant le plus bas entre la valeur nominale des actions souscrites (520\u00a0milliers d\u2019euros) augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats (au taux maximal fiscalement d\u00e9ductible en France) ou un prix fix\u00e9 par expert si celui-ci est inf\u00e9rieur (la juste valeur des actions). Compte tenu de la tr\u00e8s faible probabilit\u00e9 de situation de blocage et donc d\u2019exercice de l\u2019option d\u2019achat, la juste valeur de l\u2019option d\u2019achat est consid\u00e9r\u00e9e comme non significative. L\u2019option de vente donne lieu, quant \u00e0 elle, \u00e0 l\u2019enregistrement d\u2019une dette \u00e0 hauteur de la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice. Compte tenu des perspectives \u00e0 horizon 7\u00a0ans, le prix d\u2019exercice correspond \u00e0 la valeur nominale des actions souscrites augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats au taux l\u00e9gal et actualis\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
(15)Le montant total des avances en compte courant effectu\u00e9es par Arverne\u00a0Group \u00e0 DrillHeat au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 pour un montant de 1,75\u00a0million d\u2019euros.
Note 13Emprunts et dettes financi\u00e8res
13.1Principaux termes et conditions des emprunts et dettes financi\u00e8res
| \n Les emprunts et dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. En cas de contrat d\u2019affacturage, si la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e au cessionnaire par le c\u00e9dant, ce dernier doit maintenir les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au titre du contrat d\u2019affacturage. Le Groupe a d\u00e9termin\u00e9 que le contrat d\u2019affacturage conclu en 2020 avec La Banque Postale ne remplit pas la condition du transfert des risques et avantages (contrat avec recours). Par cons\u00e9quent, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au titre de ce contrat sont maintenues au bilan en contrepartie d\u2019une dette. | \n
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Devise | \n\n Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat variable/fixe | \n\n Ann\u00e9e d\u2019\u00e9ch\u00e9ance | \n\n Valeur | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Valeur comptable | \n\n Valeur comptable | \n|||||
| \n Pr\u00eat garanti par l\u2019\u00c9tat (PGE) BNP | \n\n Euro | \n\n Taux fixe | \n\n 06/07/2026 | \n\n 180 | \n\n 74 | \n\n 120 | \n
| \n Pr\u00eat garanti par l\u2019\u00c9tat (PGE) | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 180 | \n\n 74 | \n\n 120 | \n
| \n Emprunt Pr\u00eat Innovation BPI | \n\n Euro | \n\n Taux fixe | \n\n 30/09/2030 | \n\n 1\u00a0100 | \n\n 1\u00a0100 | \n\n 1\u00a0100 | \n
| \n Emprunt amor\u00e7age BPI | \n\n Euro | \n\n Taux fixe | \n\n 04/11/2032 | \n\n 1\u00a0000 | \n\n 1\u00a0000 | \n\n 1\u00a0000 | \n
| \n Emprunt Pr\u00eat Innovation BPI | \n\n Euro | \n\n Taux fixe | \n\n 31/12/2031 | \n\n 1\u00a0165 | \n\n 1\u00a0165 | \n\n \n | \n
| \n Avances remboursables BPI | \n\n Euro | \n\n Taux fixe | \n\n 30/09/2031 | \n\n 326 | \n\n 484 | \n\n 326 | \n
| \n Emprunt bancaire (acqu. groupe Georhin) | \n\n Euro | \n\n Taux fixe | \n\n 30/06/2026 | \n\n 1\u00a0250 | \n\n 833 | \n\n 1\u00a0166 | \n
| \n Dettes r\u00e9siduelles Geoven | \n\n Euro | \n\n \u00a0 | \n\n 31/12/2028 | \n\n 4\u00a0600 | \n\n 467 | \n\n 3\u00a0200 | \n
| \n Avances ADEME | \n\n Euro | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n - | \n\n 3\u00a0111 | \n\n 3\u00a0111 | \n
| \n Factor | \n\n Euro | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n - | \n\n 987 | \n\n 1\u00a0078 | \n
| \n Concours bancaires | \n\n Euro | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n - | \n\n 1 | \n\n 2 | \n
| \n Total autres emprunts | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 9\u00a0441 | \n\n 9\u00a0148 | \n\n 10\u00a0983 | \n
| \n Int\u00e9r\u00eats courus | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n - | \n\n 69 | \n\n 58 | \n
| \n Total emprunts et autres dettes financi\u00e8res | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 9\u00a0621 | \n\n 9\u00a0290 | \n\n 11\u00a0161 | \n
| \n Dette de loyers | \n\n Euro | \n\n Taux fixe | \n\n \u00a0 | \n\n 30\u00a0122 | \n\n 28\u00a0950 | \n\n 600 | \n
Sur l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, Lithium de France a souscrit \u00e0 un nouvel emprunt pour 1,165\u00a0million d\u2019euros aupr\u00e8s de la BPI.
En application de la convention sign\u00e9e avec les pr\u00eateurs de Geoven, le montant d\u00e9finitif \u00e0 rembourser aux banques d\u00e9pend de la valeur de cession des actifs de la centrale de Vendenheim diminu\u00e9e des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement. A fin 2024, les \u00e9l\u00e9ments de valorisation obtenus aupr\u00e8s d\u2019experts conduisent \u00e0 estimer que le montant devant \u00eatre vers\u00e9 aux banques sera de 467 milliers d\u2019euros.
La hausse des dettes de loyers de 28,3\u00a0millions d\u2019euros s\u2019explique par les nouveaux contrats de cr\u00e9dit-baux notamment sur le rig B18 et sur les nouveaux contrats de cr\u00e9dit-bail immobilier (Note\u00a09.3).
13.2Tableau de variation des emprunts, dettes financi\u00e8res et dettes de loyers en distinguant les flux
de tr\u00e9sorerie des autres flux
Les variations des emprunts et dettes financi\u00e8res ainsi que des autres passifs financiers se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n \n | \n\n Flux de tr\u00e9sorerie | \n\n Variations non mon\u00e9taires | \n\n \u00a0 | \n||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2023 | \n\n Encaissts li\u00e9s aux nouvelles dettes | \n\n Flux d\u2019int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s | \n\n Rembourt de dettes | \n\n Autres variations | \n\n Charges d\u2019int\u00e9r\u00eat | \n\n Var. de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n Var. de juste valeur | \n\n Passifs relatifs aux contrats de location | \n\n Reclasst | \n\n Autres variations | \n\n 31/12/2024 | \n|
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res non courantes | \n\n 9\u00a0593 | \n\n 1\u00a0323 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 254 | \n\n - | \n\n (2\u00a0903) | \n\n - | \n\n (999) | \n\n - | \n\n 7\u00a0269 | \n
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res courantes | \n\n 1\u00a0567 | \n\n - | \n\n (123) | \n\n (463) | \n\n (92) | \n\n 134 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 999 | \n\n (1) | \n\n 2\u00a0021 | \n
| \n Total emprunts et dettes financi\u00e8res | \n\n 11\u00a0161 | \n\n 1\u00a0323 | \n\n (123) | \n\n (463) | \n\n (92) | \n\n 387 | \n\n - | \n\n (2\u00a0903) | \n\n - | \n\n - | \n\n (1) | \n\n 9\u00a0290 | \n
| \n Dettes de loyer non courantes | \n\n 311 | \n\n - | \n\n - | \n\n (492) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 29\u00a0145 | \n\n (4\u00a0394) | \n\n - | \n\n 24\u00a0569 | \n
| \n Dettes de loyer courantes | \n\n 289 | \n\n - | \n\n (115) | \n\n (520) | \n\n - | \n\n 115 | \n\n - | \n\n - | \n\n 217 | \n\n 4\u00a0394 | \n\n - | \n\n 4\u00a0381 | \n
| \n Total dettes de loyer | \n\n 600 | \n\n - | \n\n (115) | \n\n (1\u00a0012) | \n\n - | \n\n 115 | \n\n - | \n\n - | \n\n 29\u00a0361 | \n\n - | \n\n - | \n\n 28\u00a0950 | \n
| \n Autres passifs financiers non courants | \n\n - | \n\n 4\u00a0525 | \n\n (157) | \n\n - | \n\n - | \n\n 157 | \n\n 91 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 520 | \n\n 5\u00a0136 | \n
| \n Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s courants | \n\n 7\u00a0260 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (4\u00a0186) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 3\u00a0074 | \n
| \n Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 7\u00a0260 | \n\n 4\u00a0525 | \n\n (157) | \n\n - | \n\n - | \n\n 157 | \n\n 91 | \n\n (4\u00a0186) | \n\n - | \n\n - | \n\n 520 | \n\n 8\u00a0210 | \n
| \n Total | \n\n 19\u00a0021 | \n\n 5\u00a0848 | \n\n (395) | \n\n (1\u00a0475) | \n\n (92) | \n\n 659 | \n\n 91 | \n\n (7\u00a0089) | \n\n 29\u00a0361 | \n\n - | \n\n 519 | \n\n 46\u00a0450 | \n
En 2023, les emprunts et dettes financi\u00e8res se d\u00e9composaient de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n En milliers | \n\n \u00a0 | \n\n Flux de tr\u00e9sorerie | \n\n Variations non mon\u00e9taires | \n\n \u00a0 | \n\n \n | \n||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2022 | \n\n Encaissts li\u00e9s aux nouvelles dettes | \n\n Flux d\u2019int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s | \n\n Rembourt de dettes | \n\n Autres variations | \n\n Charges d\u2019int\u00e9r\u00eat | \n\n Acquisition 2gr\u00e9 | \n\n Var. de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n Var. de juste valeur | \n\n Passifs relatifs aux contrats de location | \n\n Reclasst | \n\n Autres variations | \n\n 31/12/2023 | \n|
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res non courantes | \n\n 2\u00a0219 | \n\n 499 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 7\u00a0048 | \n\n - | \n\n (127) | \n\n - | \n\n (45) | \n\n - | \n\n 9\u00a0593 | \n
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res courantes | \n\n 2\u00a0908 | \n\n 12\u00a0827 | \n\n (388) | \n\n (7\u00a0730) | \n\n (77) | \n\n 794 | \n\n 5\u00a0686 | \n\n 706 | \n\n - | \n\n - | \n\n (13\u00a0170) | \n\n 11 | \n\n 1\u00a0567 | \n
| \n Total emprunts et dettes financi\u00e8res | \n\n 5\u00a0127 | \n\n 13\u00a0326 | \n\n (388) | \n\n (7\u00a0730) | \n\n (77) | \n\n 794 | \n\n 12\u00a0734 | \n\n 706 | \n\n (127) | \n\n - | \n\n (13\u00a0215) | \n\n 11 | \n\n 11\u00a0161 | \n
| \n Dettes de loyer non courantes | \n\n 23 | \n\n - | \n\n - | \n\n \n | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 36 | \n\n - | \n\n 487 | \n\n (325) | \n\n 89 | \n\n 311 | \n
| \n Dettes de loyer courantes | \n\n 26 | \n\n - | \n\n (13) | \n\n (215) | \n\n - | \n\n 13 | \n\n - | \n\n 33 | \n\n - | \n\n 49 | \n\n 325 | \n\n 71 | \n\n 289 | \n
| \n Total dettes de loyer | \n\n 49 | \n\n - | \n\n (13) | \n\n (215) | \n\n - | \n\n 13 | \n\n - | \n\n 69 | \n\n - | \n\n 536 | \n\n - | \n\n 161 | \n\n 600 | \n
| \n Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 11\u00a0689 | \n\n 2\u00a0173 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (2\u00a0327) | \n\n - | \n\n (4\u00a0275) | \n\n - | \n\n 7\u00a0260 | \n
| \n Total | \n\n 16\u00a0866 | \n\n 15\u00a0499 | \n\n (401) | \n\n (7\u00a0945) | \n\n (77) | \n\n 807 | \n\n 12\u00a0734 | \n\n 775 | \n\n (2\u00a0454) | \n\n 536 | \n\n (17\u00a0491) | \n\n 172 | \n\n \u00a0021 | \n
9.5Actifs financiers courants
| \n Les pr\u00eats correspondant \u00e0 la participation des employeurs \u00e0 l\u2019effort de construction et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s principalement dans le cadre de contrats de forage sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur puis au co\u00fbt amorti. Les actifs financiers courants sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. | \n
Les autres actifs financiers se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s | \n\n 286 | \n\n 120 | \n
| \n Pr\u00eats, caution & autres cr\u00e9ances \u2013 courants | \n\n 5 | \n\n 67 | \n
| \n Comptes courants Groupe actif | \n\n 29 | \n\n 908 | \n
| \n Autres actifs financiers | \n\n 321 | \n\n 1\u00a0096 | \n
| \n Total actifs financiers courants | \n\n 321 | \n\n 1\u00a0096 | \n
Les autres actifs financiers sont en baisse du fait de la d\u00e9pr\u00e9ciation du compte courant d\u2019associ\u00e9s DrillHeat, soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, et de la reconnaissance des pertes imputables au Groupe.
Les cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances op\u00e9rationnelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale qui correspond approximativement \u00e0 leur co\u00fbt amorti et leur juste valeur.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, le Groupe applique la m\u00e9thode simplifi\u00e9e dans l\u2019\u00e9valuation des cr\u00e9ances commerciales et reconna\u00eet les pertes de valeur attendues sur la dur\u00e9e de vie de celles-ci. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les pertes de valeur attendues sont jug\u00e9es n\u00e9gligeables.
Les cr\u00e9ances clients et autres actifs courants se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Stocks et en-cours | \n\n 2\u00a0212 | \n\n 413 | \n
| \n Cr\u00e9ances clients et actifs de contrat | \n\n 7\u00a0539 | \n\n 2\u00a0653 | \n
| \n \u00c9tat, Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u2013 cr\u00e9ances \u2013 courant | \n\n 622 | \n\n 57 | \n
| \n Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t exigibles | \n\n 622 | \n\n 57 | \n
| \n Cr\u00e9ances sur personnel & org. sociaux | \n\n 119 | \n\n 20 | \n
| \n Cr\u00e9ances fiscales \u2013 hors IS \u2013 courant | \n\n 10\u00a0637 | \n\n 12\u00a0181 | \n
| \n Autres cr\u00e9ances | \n\n 472 | \n\n 8 | \n
| \n Produits \u00e0 recevoir | \n\n 33 | \n\n - | \n
| \n Charges constat\u00e9es d\u2019avance | \n\n 854 | \n\n 355 | \n
| \n Autres actifs courants | \n\n 12\u00a0114 | \n\n 12\u00a0565 | \n
| \n Total Actifs courants (hors tr\u00e9sorerie) | \n\n 22\u00a0487 | \n\n 15\u00a0688 | \n
Les stocks et en-cours correspondent principalement \u00e0 des \u00e9quipements du rig B04 sur la filiale Drilldeep.
L\u2019augmentation des cr\u00e9ances clients en 2024 est en lien avec l\u2019augmentation du chiffre d\u2019affaires de la soci\u00e9t\u00e9 Arverne Drilling Services et au chantiers en cours \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Il n\u2019y a pas d\u2019actifs de contrat car ils sont enregistr\u00e9s dans les comptes de la soci\u00e9t\u00e9 DrillHeat qui est mise en \u00e9quivalence.
Des informations sur les d\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients et l\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit figurent en Note\u00a016.2.2.
Note 13Emprunts et dettes financi\u00e8res
13.1Principaux termes et conditions des emprunts et dettes financi\u00e8res
| \n Les emprunts et dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. En cas de contrat d\u2019affacturage, si la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e au cessionnaire par le c\u00e9dant, ce dernier doit maintenir les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au titre du contrat d\u2019affacturage. Le Groupe a d\u00e9termin\u00e9 que le contrat d\u2019affacturage conclu en 2020 avec La Banque Postale ne remplit pas la condition du transfert des risques et avantages (contrat avec recours). Par cons\u00e9quent, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au titre de ce contrat sont maintenues au bilan en contrepartie d\u2019une dette. | \n
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Devise | \n\n Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat variable/fixe | \n\n Ann\u00e9e d\u2019\u00e9ch\u00e9ance | \n\n Valeur | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Valeur comptable | \n\n Valeur comptable | \n|||||
| \n Pr\u00eat garanti par l\u2019\u00c9tat (PGE) BNP | \n\n Euro | \n\n Taux fixe | \n\n 06/07/2026 | \n\n 180 | \n\n 74 | \n\n 120 | \n
| \n Pr\u00eat garanti par l\u2019\u00c9tat (PGE) | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 180 | \n\n 74 | \n\n 120 | \n
| \n Emprunt Pr\u00eat Innovation BPI | \n\n Euro | \n\n Taux fixe | \n\n 30/09/2030 | \n\n 1\u00a0100 | \n\n 1\u00a0100 | \n\n 1\u00a0100 | \n
| \n Emprunt amor\u00e7age BPI | \n\n Euro | \n\n Taux fixe | \n\n 04/11/2032 | \n\n 1\u00a0000 | \n\n 1\u00a0000 | \n\n 1\u00a0000 | \n
| \n Emprunt Pr\u00eat Innovation BPI | \n\n Euro | \n\n Taux fixe | \n\n 31/12/2031 | \n\n 1\u00a0165 | \n\n 1\u00a0165 | \n\n \n | \n
| \n Avances remboursables BPI | \n\n Euro | \n\n Taux fixe | \n\n 30/09/2031 | \n\n 326 | \n\n 484 | \n\n 326 | \n
| \n Emprunt bancaire (acqu. groupe Georhin) | \n\n Euro | \n\n Taux fixe | \n\n 30/06/2026 | \n\n 1\u00a0250 | \n\n 833 | \n\n 1\u00a0166 | \n
| \n Dettes r\u00e9siduelles Geoven | \n\n Euro | \n\n \u00a0 | \n\n 31/12/2028 | \n\n 4\u00a0600 | \n\n 467 | \n\n 3\u00a0200 | \n
| \n Avances ADEME | \n\n Euro | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n - | \n\n 3\u00a0111 | \n\n 3\u00a0111 | \n
| \n Factor | \n\n Euro | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n - | \n\n 987 | \n\n 1\u00a0078 | \n
| \n Concours bancaires | \n\n Euro | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n - | \n\n 1 | \n\n 2 | \n
| \n Total autres emprunts | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 9\u00a0441 | \n\n 9\u00a0148 | \n\n 10\u00a0983 | \n
| \n Int\u00e9r\u00eats courus | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n - | \n\n 69 | \n\n 58 | \n
| \n Total emprunts et autres dettes financi\u00e8res | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 9\u00a0621 | \n\n 9\u00a0290 | \n\n 11\u00a0161 | \n
| \n Dette de loyers | \n\n Euro | \n\n Taux fixe | \n\n \u00a0 | \n\n 30\u00a0122 | \n\n 28\u00a0950 | \n\n 600 | \n
Sur l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, Lithium de France a souscrit \u00e0 un nouvel emprunt pour 1,165\u00a0million d\u2019euros aupr\u00e8s de la BPI.
En application de la convention sign\u00e9e avec les pr\u00eateurs de Geoven, le montant d\u00e9finitif \u00e0 rembourser aux banques d\u00e9pend de la valeur de cession des actifs de la centrale de Vendenheim diminu\u00e9e des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement. A fin 2024, les \u00e9l\u00e9ments de valorisation obtenus aupr\u00e8s d\u2019experts conduisent \u00e0 estimer que le montant devant \u00eatre vers\u00e9 aux banques sera de 467 milliers d\u2019euros.
La hausse des dettes de loyers de 28,3\u00a0millions d\u2019euros s\u2019explique par les nouveaux contrats de cr\u00e9dit-baux notamment sur le rig B18 et sur les nouveaux contrats de cr\u00e9dit-bail immobilier (Note\u00a09.3).
13.2Tableau de variation des emprunts, dettes financi\u00e8res et dettes de loyers en distinguant les flux
de tr\u00e9sorerie des autres flux
Les variations des emprunts et dettes financi\u00e8res ainsi que des autres passifs financiers se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n \n | \n\n Flux de tr\u00e9sorerie | \n\n Variations non mon\u00e9taires | \n\n \u00a0 | \n||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2023 | \n\n Encaissts li\u00e9s aux nouvelles dettes | \n\n Flux d\u2019int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s | \n\n Rembourt de dettes | \n\n Autres variations | \n\n Charges d\u2019int\u00e9r\u00eat | \n\n Var. de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n Var. de juste valeur | \n\n Passifs relatifs aux contrats de location | \n\n Reclasst | \n\n Autres variations | \n\n 31/12/2024 | \n|
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res non courantes | \n\n 9\u00a0593 | \n\n 1\u00a0323 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 254 | \n\n - | \n\n (2\u00a0903) | \n\n - | \n\n (999) | \n\n - | \n\n 7\u00a0269 | \n
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res courantes | \n\n 1\u00a0567 | \n\n - | \n\n (123) | \n\n (463) | \n\n (92) | \n\n 134 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 999 | \n\n (1) | \n\n 2\u00a0021 | \n
| \n Total emprunts et dettes financi\u00e8res | \n\n 11\u00a0161 | \n\n 1\u00a0323 | \n\n (123) | \n\n (463) | \n\n (92) | \n\n 387 | \n\n - | \n\n (2\u00a0903) | \n\n - | \n\n - | \n\n (1) | \n\n 9\u00a0290 | \n
| \n Dettes de loyer non courantes | \n\n 311 | \n\n - | \n\n - | \n\n (492) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 29\u00a0145 | \n\n (4\u00a0394) | \n\n - | \n\n 24\u00a0569 | \n
| \n Dettes de loyer courantes | \n\n 289 | \n\n - | \n\n (115) | \n\n (520) | \n\n - | \n\n 115 | \n\n - | \n\n - | \n\n 217 | \n\n 4\u00a0394 | \n\n - | \n\n 4\u00a0381 | \n
| \n Total dettes de loyer | \n\n 600 | \n\n - | \n\n (115) | \n\n (1\u00a0012) | \n\n - | \n\n 115 | \n\n - | \n\n - | \n\n 29\u00a0361 | \n\n - | \n\n - | \n\n 28\u00a0950 | \n
| \n Autres passifs financiers non courants | \n\n - | \n\n 4\u00a0525 | \n\n (157) | \n\n - | \n\n - | \n\n 157 | \n\n 91 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 520 | \n\n 5\u00a0136 | \n
| \n Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s courants | \n\n 7\u00a0260 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (4\u00a0186) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 3\u00a0074 | \n
| \n Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 7\u00a0260 | \n\n 4\u00a0525 | \n\n (157) | \n\n - | \n\n - | \n\n 157 | \n\n 91 | \n\n (4\u00a0186) | \n\n - | \n\n - | \n\n 520 | \n\n 8\u00a0210 | \n
| \n Total | \n\n 19\u00a0021 | \n\n 5\u00a0848 | \n\n (395) | \n\n (1\u00a0475) | \n\n (92) | \n\n 659 | \n\n 91 | \n\n (7\u00a0089) | \n\n 29\u00a0361 | \n\n - | \n\n 519 | \n\n 46\u00a0450 | \n
En 2023, les emprunts et dettes financi\u00e8res se d\u00e9composaient de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n En milliers | \n\n \u00a0 | \n\n Flux de tr\u00e9sorerie | \n\n Variations non mon\u00e9taires | \n\n \u00a0 | \n\n \n | \n||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2022 | \n\n Encaissts li\u00e9s aux nouvelles dettes | \n\n Flux d\u2019int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s | \n\n Rembourt de dettes | \n\n Autres variations | \n\n Charges d\u2019int\u00e9r\u00eat | \n\n Acquisition 2gr\u00e9 | \n\n Var. de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n Var. de juste valeur | \n\n Passifs relatifs aux contrats de location | \n\n Reclasst | \n\n Autres variations | \n\n 31/12/2023 | \n|
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res non courantes | \n\n 2\u00a0219 | \n\n 499 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 7\u00a0048 | \n\n - | \n\n (127) | \n\n - | \n\n (45) | \n\n - | \n\n 9\u00a0593 | \n
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res courantes | \n\n 2\u00a0908 | \n\n 12\u00a0827 | \n\n (388) | \n\n (7\u00a0730) | \n\n (77) | \n\n 794 | \n\n 5\u00a0686 | \n\n 706 | \n\n - | \n\n - | \n\n (13\u00a0170) | \n\n 11 | \n\n 1\u00a0567 | \n
| \n Total emprunts et dettes financi\u00e8res | \n\n 5\u00a0127 | \n\n 13\u00a0326 | \n\n (388) | \n\n (7\u00a0730) | \n\n (77) | \n\n 794 | \n\n 12\u00a0734 | \n\n 706 | \n\n (127) | \n\n - | \n\n (13\u00a0215) | \n\n 11 | \n\n 11\u00a0161 | \n
| \n Dettes de loyer non courantes | \n\n 23 | \n\n - | \n\n - | \n\n \n | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 36 | \n\n - | \n\n 487 | \n\n (325) | \n\n 89 | \n\n 311 | \n
| \n Dettes de loyer courantes | \n\n 26 | \n\n - | \n\n (13) | \n\n (215) | \n\n - | \n\n 13 | \n\n - | \n\n 33 | \n\n - | \n\n 49 | \n\n 325 | \n\n 71 | \n\n 289 | \n
| \n Total dettes de loyer | \n\n 49 | \n\n - | \n\n (13) | \n\n (215) | \n\n - | \n\n 13 | \n\n - | \n\n 69 | \n\n - | \n\n 536 | \n\n - | \n\n 161 | \n\n 600 | \n
| \n Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 11\u00a0689 | \n\n 2\u00a0173 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (2\u00a0327) | \n\n - | \n\n (4\u00a0275) | \n\n - | \n\n 7\u00a0260 | \n
| \n Total | \n\n 16\u00a0866 | \n\n 15\u00a0499 | \n\n (401) | \n\n (7\u00a0945) | \n\n (77) | \n\n 807 | \n\n 12\u00a0734 | \n\n 775 | \n\n (2\u00a0454) | \n\n 536 | \n\n (17\u00a0491) | \n\n 172 | \n\n \u00a0021 | \n
Note 14Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s
| \n Les bons de souscription d\u2019actions exer\u00e7ables en un nombre variable d\u2019actions ordinaires sont des instruments d\u00e9riv\u00e9s devant \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture, avec les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier. Les options d\u2019achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e0 comptabiliser \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Toutefois, compte tenu de leurs caract\u00e9ristiques, leur valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant non significative. Les options de vente \u00e0 la main d\u2019investisseurs tiers sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le g\u00e9n\u00e9rant une obligation contractuelle de d\u00e9livrer de la tr\u00e9sorerie doivent faire l\u2019objet d\u2019une comptabilisation d\u2019un passif financier. Le passif financier doit \u00eatre \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition \u00e0 hauteur de la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice. Il doit \u00eatre ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9 sur la base du taux d\u2019actualisation d\u2019origine en cas de modification du montant ou calendrier de versement de ce dernier. Le Groupe a fait le choix de comptabiliser initialement le passif en contrepartie de la d\u00e9comptabilisation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le faisant l\u2019objet de l\u2019option de vente, et de comptabiliser les variations ult\u00e9rieures du passif en capitaux propres. | \n
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s ci-apr\u00e8s\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Engagement de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le de Drilldeep | \n\n 520 | \n\n - | \n
| \n Comptes courants passifs | \n\n 4\u00a0616 | \n\n - | \n
| \n Autres passifs financiers | \n\n 5\u00a0136 | \n\n - | \n
| \n Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 7\u00a0260 | \n
| \n Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 7\u00a0260 | \n
14.1Engagement de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le de DrillDeep
Le 21\u00a0mars 2024, les associ\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 DrillDeep ont sign\u00e9 un pacte d\u2019associ\u00e9s ainsi qu\u2019un contrat de pr\u00eat entre associ\u00e9s. Le pacte identifie trois situations dans lesquelles l\u2019associ\u00e9 Herrencknecht c\u00e8derait ses actions \u00e0 Arverne Group :
\u25cfoption d\u2019achat (call) en cas de situation de blocage ;
\u25cfoption de vente (put) apr\u00e8s la p\u00e9riode d\u2019inali\u00e9nabilit\u00e9 de 7\u00a0ans ;
\u25cfdroit de sortie conjointe.
L\u2019option d\u2019achat et l\u2019option de vente des actions d\u2019Herrencknecht se d\u00e9finissent comme le montant le plus bas entre la valeur nominale des actions souscrites (520\u00a0milliers d\u2019euros) augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats (au taux maximal fiscalement d\u00e9ductible en France) ou un prix fix\u00e9 par expert si celui-ci est inf\u00e9rieur (la juste valeur des actions). Compte tenu de la tr\u00e8s faible probabilit\u00e9 de situation de blocage et donc d\u2019exercice de l\u2019option d\u2019achat, la juste valeur de l\u2019option d\u2019achat est consid\u00e9r\u00e9e comme non significative. L\u2019option de vente donne lieu, quant \u00e0 elle, \u00e0 l\u2019enregistrement d\u2019une dette \u00e0 hauteur de la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice. Compte tenu des perspectives \u00e0 horizon 7\u00a0ans, le prix d\u2019exercice correspond \u00e0 la valeur nominale des actions souscrites augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats au taux l\u00e9gal et actualis\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
14.2 Compte courant passif
L\u2019essentiel des comptes courants passifs au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 est relatif au compte courant d\u2019Herrenknecht, associ\u00e9 dans la soci\u00e9t\u00e9 DrillDeep pour un montant de 4,5\u00a0millions d\u2019euros.
14.3Bons de souscription d\u2019actions de Lithium
de France \u00ab\u00a0BSA Ratchet B\u00a0\u00bb
Lithium de France a r\u00e9alis\u00e9 deux augmentations de capital au titre de l\u2019exercice\u00a02023 dont la premi\u00e8re a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e le 4\u00a0mars 2023 et la seconde le 30\u00a0septembre 2023. Au total, 1\u00a0227\u00a0679\u00a0actions ordinaires de cat\u00e9gorie B dites \u00ab\u00a0Actions B\u00a0\u00bb (Note\u00a05.4) assorties de 1\u00a0227\u00a0679\u00a0bons de souscription d\u2019actions anti dilutifs dits \u00ab\u00a0BSA\u00a0Ratchet\u00a0B\u00a0\u00bb ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis. \u00c0 chaque Action B est rattach\u00e9 un BSA\u00a0Ratchet\u00a0B. Ensemble, l\u2019Action B et le BSA\u00a0Ratchet\u00a0B forment une \u00ab\u00a0ABSAR B\u00a0\u00bb. Arverne Group a souscrit \u00e0 558\u00a0036 ABSAR\u00a0B tandis que les actionnaires d\u00e9tenant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le sur Lithium de France ont souscrit \u00e0 669\u00a0643 ABSAR\u00a0B.
Les BSA\u00a0Ratchet\u00a0B de Lithium\u00a0de\u00a0France, exer\u00e7ables en un nombre variable d\u2019actions ordinaires, sont des instruments d\u00e9riv\u00e9s comptabilis\u00e9s en autres passifs financiers en contrepartie des capitaux propres. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture, avec les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat. Seuls les BSA\u00a0Ratchet\u00a0B d\u00e9tenus par les actionnaires d\u00e9tenant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le sur Lithium de France sont
\u00e9valu\u00e9s et figurent en autres passifs financiers.
| \n BSA Lithium de France | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Nombre de BSA | \n\n 1\u00a0227\u00a0679 | \n\n 1\u00a0227\u00a0679 | \n
| \n Prix de l\u2019action Lithium de France | \n\n 32,95\u00a0\u20ac | \n\n 25,40\u00a0\u20ac | \n
| \n Volatilit\u00e9 de l\u2019action Lithium de France | \n\n 54,23\u00a0% | \n\n 67,7\u00a0% | \n
| \n Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat | \n\n BSA\u00a0Rachet\u00a0B\u00a0:\u00a02,204% | \n\n BSA Rachet B\u00a0: 2,606\u00a0% | \n
| \n Dividendes | \n\n 0% | \n\n 0\u00a0% | \n
| \n Probabilit\u00e9 d\u2019occurrence d\u2019un \u00e9v\u00e9nement de liquidit\u00e9 | \n\n Mi-2025\u00a0: 70\u00a0% | \n\n Mi-2025\u00a0: 40\u00a0% | \n
| \n Juste valeur des BSA (en milliers d\u2019euros) | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 7\u00a0260 | \n
Les BSA\u00a0Ratchet\u00a0B d\u00e9tenus par les actionnaires d\u00e9tenant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le, soit un total de 669\u00a0643\u00a0bons, ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en date d\u2019octroi (soit le 4\u00a0mars\u00a02023 et le 30\u00a0septembre 2023) pour un montant total de 7,05\u00a0millions d\u2019euros en contrepartie des capitaux propres.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, la juste valeur des BSA\u00a0Ratchet\u00a0B d\u00e9tenus par les actionnaires d\u00e9tenant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3,07\u00a0millions d\u2019euros, soit 5,1\u00a0euros par BSA\u00a0Ratchet\u00a0B. La variation de juste valeur d\u2019un montant de 4\u00a0186\u00a0milliers d\u2019euros est comptabilis\u00e9e en autres produits financiers\u00a0(Note\u00a07). Les BSA expirent le 6\u00a0septembre 2026.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, sur la base des m\u00eames hypoth\u00e8ses, une augmentation du prix de l\u2019action de 5\u00a0%, de la volatilit\u00e9 de 5\u00a0% ou des scenarii de probabilit\u00e9 d\u2019occurrence d\u2019un \u00e9v\u00e9nement de liquidit\u00e9 alternatifs, auraient pour cons\u00e9quence une variation de la juste valeur des BSA de respectivement -\u00a0324\u00a0milliers d\u2019euros, +\u00a0196\u00a0milliers d\u2019euros et +\u00a0745\u00a0milliers d\u2019euros.
Note 16Instruments financiers et gestion des risques
16.1Classement et juste valeur des instruments financiers
| \n Les niveaux dans la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont les suivants\u00a0: \u2022niveau\u00a01\u00a0: juste valeur fond\u00e9e sur des prix cot\u00e9s de l\u2019instrument sur un march\u00e9 actif\u00a0; \u2022niveau\u00a02\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (autres que les prix cot\u00e9s de l\u2019instrument inclus dans le niveau\u00a01)\u00a0; \u2022niveau\u00a03\u00a0: juste valeur d\u00e9termin\u00e9e selon des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es de march\u00e9 non observables. | \n
| \n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n||
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Cat\u00e9gorie comptable | \n\n Niveau dans la hi\u00e9rarchie de la juste valeur | \n\n Total de la valeur nette comptable | \n\n Juste valeur | \n\n Total de la valeur nette comptable | \n\n Juste valeur | \n|
| \n Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 7\u00a0539 | \n\n 7\u00a0539 | \n\n 2 653 | \n\n 2 653 | \n
| \n Autres actifs financiers courants | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 321 | \n\n 321 | \n\n 1\u00a0096 | \n\n 1\u00a0096 | \n
| \n Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 123\u00a0834 | \n\n 123\u00a0834 | \n\n 143\u00a0229 | \n\n 143\u00a0229 | \n
| \n Total actifs financiers courants | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 131\u00a0694 | \n\n 131\u00a0694 | \n\n 146\u00a0977 | \n\n 146 977 | \n
| \n Total actifs | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 131\u00a0694 | \n\n 131\u00a0694 | \n\n 146\u00a0977 | \n\n 146 977 | \n
| \n Emprunts bancaires et autres dettes financi\u00e8res | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Niveau\u00a02 \u2013 Note\u00a05 | \n\n 7\u00a0269 | \n\n 7\u00a0269 | \n\n 9\u00a0593 | \n\n 9\u00a0593 | \n
| \n Engagement de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le de DrillDeep | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Niveau\u00a03 - Note\u00a07 | \n\n 520 | \n\n 520 | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Autres passifs financiers non courants | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 4\u00a0616 | \n\n 4\u00a0616 | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Total passifs financiers | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 12\u00a0405 | \n\n 12\u00a0405 | \n\n 9\u00a0593 | \n\n 9\u00a0593 | \n
| \n Dettes de loyers | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a04 | \n\n 24\u00a0569 | \n\n 24\u00a0569 | \n\n 311 | \n\n 311 | \n
| \n Emprunts bancaires et autres dettes financi\u00e8res | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Niveau\u00a02 \u2013 Note\u00a05 | \n\n 2\u00a0021 | \n\n 2\u00a0021 | \n\n 1\u00a0567 | \n\n 1\u00a0567 | \n
| \n Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 3\u00a0746 | \n\n 3\u00a0746 | \n
| \n Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat | \n\n Niveau\u00a03 \u2013 Note\u00a06 | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 7\u00a0260 | \n\n 7\u00a0260 | \n
| \n Total passifs courants | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 15\u00a0325 | \n\n 15\u00a0325 | \n\n 12\u00a0574 | \n\n 12\u00a0574 | \n
| \n Dettes de loyers courantes | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a04 | \n\n 4\u00a0381 | \n\n 4\u00a0381 | \n\n 289 | \n\n 289 | \n
| \n Total passifs | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 56\u00a0680 | \n\n 56\u00a0680 | \n\n 22\u00a0767 | \n\n 22\u00a0767 | \n
Note\u00a01 \u2013 La valeur nette comptable des actifs et passifs financiers courants est jug\u00e9e correspondre \u00e0 une approximation de leur juste valeur.
Note\u00a02 \u2013 La diff\u00e9rence entre la valeur nette comptable et la juste valeur des passifs financiers non courants est jug\u00e9e non significative.
Note\u00a03 \u2013 La juste valeur des titres de participation non consolid\u00e9s est non significative.
Note\u00a04 \u2013 Comme autoris\u00e9 par les normes IFRS, la juste valeur de la dette de loyers et son niveau dans la hi\u00e9rarchie de la juste valeur ne sont pas fournis.
Note\u00a05 \u2013 La juste valeur des emprunts et dettes financi\u00e8res a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un
taux de march\u00e9.
Note\u00a06 \u2013 La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s (BSA) a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019\u00e9valuation d\u2019un niveau\u00a03 de juste valeur, \u00e9valu\u00e9e sur la base du mod\u00e8le et des hypoth\u00e8ses d\u00e9taill\u00e9s en Note\u00a014.
Note\u00a07 \u2013 La juste valeur des engagements de rachat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le de Lithium de France correspond \u00e0 la juste valeur des actions dans la mesure o\u00f9 le prix d\u2019exercice correspond \u00e0 la juste valeur des titres.
16.2Gestion des risques
Le Groupe est expos\u00e9 au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, au risque de cr\u00e9dit et au risque de liquidit\u00e9. Le risque de change est consid\u00e9r\u00e9 comme n\u00e9gligeable dans la mesure o\u00f9 les transactions en devises \u00e9trang\u00e8res ne sont pas significatives.
16.2.1Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
Le Groupe poss\u00e8de uniquement des emprunts \u00e0 taux fixe. Les principales caract\u00e9ristiques en mati\u00e8re de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat des instruments financiers sont donn\u00e9es en Note\u00a013.1.
Le Groupe n\u2019a recours \u00e0 aucun instrument financier d\u00e9riv\u00e9 pour couvrir son risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
16.2.2Risques de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re pour le Groupe dans le cas o\u00f9 un client ou une contrepartie \u00e0 un instrument financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. Les valeurs comptables des actifs financiers repr\u00e9sentent l\u2019exposition maximale au risque de cr\u00e9dit.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe sont d\u00e9tenus aupr\u00e8s de contreparties bancaires et d\u2019institutions financi\u00e8res de premier rang.
Le Groupe consid\u00e8re que sa tr\u00e9sorerie et ses \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie pr\u00e9sentent un risque de cr\u00e9dit tr\u00e8s faible au vu des notations de cr\u00e9dit externes de leurs contreparties.
Cr\u00e9ances clients et actifs sur contrats
L\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit est influenc\u00e9e principalement par les caract\u00e9ristiques individuelles des clients. Cependant, la direction prend aussi en consid\u00e9ration les facteurs pouvant exercer une influence sur le risque de cr\u00e9dit de la client\u00e8le, notamment le risque de d\u00e9faillance par secteur d\u2019activit\u00e9 et pays dans lesquels les clients exercent leur activit\u00e9.
Le risque est toutefois limit\u00e9 dans la mesure o\u00f9 les clients sont des grands comptes, principalement fran\u00e7ais et sans probl\u00e9matique de solvabilit\u00e9.
Le Groupe limite son exposition au risque de cr\u00e9dit li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients en \u00e9tablissant un d\u00e9lai de paiement maximum 45\u00a0jours fin de mois.
L\u2019anciennet\u00e9 des cr\u00e9ances du Groupe se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
| \n 31/12/2024 | \n\n Valeur comptable brute | \n\n D\u00e9pr\u00e9ciation | \n\n Valeur nette | \n
|---|---|---|---|
| \n Courantes (non \u00e9chues) | \n\n 7\u00a0318 | \n\n - | \n\n 7\u00a0318 | \n
| \n \u00c9chues depuis 30\u00a0jours au plus | \n\n 41 | \n\n - | \n\n 41 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 30\u00a0jours et moins de 60\u00a0jours | \n\n 7 | \n\n - | \n\n 7 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 60\u00a0jours et moins de 90\u00a0jours | \n\n 7 | \n\n - | \n\n 7 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 90\u00a0jours | \n\n 614 | \n\n (448) | \n\n 166 | \n
| \n TOTAL | \n\n 7\u00a0987 | \n\n (448) | \n\n 7\u00a0539 | \n
Les cr\u00e9ances d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es sur l\u2019exercice\u00a02024 correspondent \u00e0 une cr\u00e9ance avec la soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e AR Worldwide ainsi qu\u2019\u00e0 des d\u00e9pr\u00e9ciations sur la soci\u00e9t\u00e9\u00a02gr\u00e9 datant de l\u2019acquisition.
16.2.3Risques de liquidit\u00e9
Le risque de liquidit\u00e9 correspond au risque auquel est expos\u00e9 le Groupe lorsqu\u2019il \u00e9prouve des difficult\u00e9s \u00e0 remplir ses obligations relatives aux passifs financiers qui seront r\u00e9gl\u00e9s par remise de tr\u00e9sorerie ou d\u2019autres actifs financiers. L\u2019objectif du Groupe pour g\u00e9rer le risque de liquidit\u00e9 est de s\u2019assurer, dans la mesure du possible, qu\u2019il disposera de liquidit\u00e9s suffisantes pour honorer ses passifs lorsqu\u2019ils arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance.
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles des passifs financiers \u00e0 la date de cl\u00f4ture s\u2019analysent comme suit. Les montants, exprim\u00e9s en donn\u00e9es brutes et non actualis\u00e9es, comprennent les paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuels.
| \n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n Flux financiers contractuels | \n||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2024 | \n\n Valeur comptable | \n\n Total | \n\n Moins d\u2019un an | \n\n 1\u00a0\u00e0 2\u00a0ans | \n\n 2 \u00e0 5\u00a0ans | \n\n Plus de 5\u00a0ans | \n
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res | \n\n 9\u00a0290 | \n\n 12\u00a0527 | \n\n 2\u00a0494 | \n\n 751 | \n\n 8\u00a0646 | \n\n 636 | \n
| \n Dettes locatives | \n\n 28\u00a0950 | \n\n 28\u00a0950 | \n\n 4\u00a0381 | \n\n 19\u00a0626 | \n\n 1\u00a0638 | \n\n 3\u00a0305 | \n
| \n Dettes fournisseurs | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 10\u00a0230 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Passifs financiers d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 3\u00a0074 | \n\n - | \n\n 3\u00a0074 | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Autres passifs financiers | \n\n 5\u00a0136 | \n\n 5\u00a0136 | \n\n 5\u00a0136 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Total passifs financiers | \n\n 56\u00a0680 | \n\n 59\u00a0918 | \n\n 22\u00a0241 | \n\n 23\u00a0451 | \n\n 10\u00a0284 | \n\n 3\u00a0941 | \n
Pour appr\u00e9cier le risque de liquidit\u00e9, le Groupe met en place un processus de pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie afin d\u2019identifier pour l\u2019ann\u00e9e \u00e0 venir et les ann\u00e9es suivantes : (i) les besoins de liquidit\u00e9s, notamment au regard des pr\u00e9visions d\u2019investissements du Groupe, et (ii) les financements \u00e0 mobiliser.
Cette analyse permet de conclure que le Groupe dispose de liquidit\u00e9s suffisantes pour les douze prochains mois avec une tr\u00e9sorerie de 123,8\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, plac\u00e9e sur des supports sans risque, imm\u00e9diatement disponible et sans restriction d\u2019acc\u00e8s.
Au-del\u00e0 de cet horizon, la r\u00e9alisation des pr\u00e9visions d\u2019investissements d\u00e9pendra de la capacit\u00e9 du groupe \u00e0 mobiliser les financements n\u00e9cessaires sous la forme de dettes bancaires, subventions, notamment fonds chaleur, ou encore par le biais de partenaires externes. Dans la mesure o\u00f9 la s\u00e9curisation du financement est une \u00e9tape pr\u00e9alable \u00e0 la d\u00e9cision finale d\u2019investissement dans les projets, le groupe a la capacit\u00e9 de diff\u00e9rer tout ou partie de ses investissements permettant ainsi de s\u00e9curiser la liquidit\u00e9 du Groupe.
Note 4\u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
Il n\u2019y a pas d\u2019\u00e9v\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture.
| \n Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse. Les soldes bilantiels et les transactions, les produits et les charges r\u00e9sultant des transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s (sauf pour les pertes ou profits li\u00e9s \u00e0 des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res). Les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence comprennent des int\u00e9r\u00eats dans des coentreprises et une entreprise associ\u00e9e. Selon IFRS\u00a011, une coentreprise est un partenariat conf\u00e9rant au Groupe le contr\u00f4le conjoint, selon lequel il a des droits sur les actifs nets du partenariat et non des droits sur ses actifs et des obligations \u00e0 assumer au titre de ses passifs. Selon IAS\u00a028, une entreprise associ\u00e9e est une entit\u00e9 dans laquelle le Groupe a une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans en avoir le contr\u00f4le ou le contr\u00f4le conjoint. Selon IAS\u00a028, les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans une coentreprise et dans une entreprise associ\u00e9e sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ils sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt qui inclut les co\u00fbts de transaction. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les \u00e9tats financiers du Groupe incluent la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le conjoint ou l\u2019influence notable prend fin. Les gains d\u00e9coulant des transactions avec l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s par la contrepartie des titres mis en \u00e9quivalence \u00e0 concurrence des parts d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans l\u2019entreprise. Les pertes sont \u00e9limin\u00e9es de la m\u00eame fa\u00e7on que les gains, mais seulement dans la mesure o\u00f9 elles ne sont pas repr\u00e9sentatives d\u2019une perte de valeur. Lorsque la coentreprise subit des pertes, la valeur comptable de la participation est au maximum ramen\u00e9e \u00e0 une valeur nulle. Dans ce cadre, la valeur comptable de la participation correspond \u00e0 celle des titres ainsi qu\u2019aux autres int\u00e9r\u00eats \u00e0 long terme faisant en substance partie de l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, i.e. aux pr\u00eats dont le r\u00e8glement n\u2019est ni planifi\u00e9 ni probable dans un avenir pr\u00e9visible. Toute perte suppl\u00e9mentaire n\u2019est comptabilis\u00e9e au passif du Groupe que dans la limite de son obligation \u00e0 financer les pertes ou de ses paiements effectu\u00e9s pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence. Il est consid\u00e9r\u00e9 que le Groupe Arverne n\u2019a pas une telle obligation vis-\u00e0-vis de ses entreprises mises en \u00e9quivalence. | \n
5.1P\u00e9rim\u00e8tre au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024
Les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au sein du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont les suivantes\u00a0:
| \n D\u00e9nomination sociale | \n\n Pays | \n\n Activit\u00e9 | \n\n Pourcentage de d\u00e9tention | \n|
|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n|||
| \n Arverne Group | \n\n France | \n\n Holding | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Arverne Drilling Services | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n DRILLDEEP | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 74,00\u00a0% | \n\n - | \n
| \n ARVERNE CAUCASUS | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 14,70\u00a0% | \n\n 14,70\u00a0% | \n
| \n AR WORLDWIDE | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 49,00\u00a0% | \n\n 49,00\u00a0% | \n
| \n DRILLHEAT | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 50,00\u00a0% | \n\n 50,00\u00a0% | \n
| \n 2GRE | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Fongeom | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoeck | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoeck Production | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoforon | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geohurt | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geohurt Production | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geolons | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoval | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoven | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoven \u00c9lectricit\u00e9 | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoven Production | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geovis | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Lithium de France | \n\n France | \n\n Production | \n\n 62,11\u00a0% | \n\n 62,56\u00a0% | \n
| \n Mory \u00c9nergies | \n\n France | \n\n Informatique | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n SCI Arverne Immobilier | \n\n France | \n\n Location biens immobiliers | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n SCI LITHIUM DE FRANCE IMMOBILIERE | \n\n France | \n\n Location biens immobiliers | \n\n 62,15\u00a0% | \n\n - | \n
| \n SCI DU PONANT DE MAISSE | \n\n France | \n\n Location biens immobiliers | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n - | \n
5.4Entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence
Au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, la valeur comptable des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence du Groupe est nulle, dans la mesure o\u00f9 celles-ci pr\u00e9sentent des capitaux propres n\u00e9gatifs \u00e0 chaque cl\u00f4ture consid\u00e9r\u00e9e.
5.4.2Entreprises associ\u00e9es
Les entreprises associ\u00e9es au sein du Groupe sont les suivantes\u00a0:
| \n D\u00e9nomination sociale | \n\n Pays | \n\n Activit\u00e9 | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|---|---|
| \n AR Worldwide | \n\n France | \n\n \u00c9tudes | \n\n 49,00\u00a0% | \n\n 49,00\u00a0% | \n
| \n Arverne Resources Caucasus | \n\n France | \n\n \u00c9tudes | \n\n 14,70\u00a0% | \n\n 14,70\u00a0% | \n
Le Groupe d\u00e9tient 30\u00a0% des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Resources\u00a0Caucasus et exerce une influence notable sur cette derni\u00e8re.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Actifs non courants | \n\n (1) | \n\n 1 | \n
| \n Actifs courants | \n\n 50 | \n\n 167 | \n
| \n Passifs non courants | \n\n (19) | \n\n (31) | \n
| \n Passifs courants | \n\n (493) | \n\n (566) | \n
| \n Actifs nets (100\u00a0%) | \n\n (463) | \n\n (429) | \n
| \n Actifs nets attribuables au Groupe | \n\n (109) | \n\n (102) | \n
| \n Pertes non comptabilis\u00e9es cumul\u00e9es | \n\n 109 | \n\n 102 | \n
| \n Valeur des titres mis en \u00e9quivalence | \n\n (0) | \n\n (0) | \n
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Produits | \n\n 0 | \n\n - | \n
| \n R\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t des activit\u00e9s poursuivies | \n\n (32) | \n\n 20 | \n
| \n Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \n\n - | \n\n - | \n
| \n R\u00e9sultat global (100\u00a0%) | \n\n (32) | \n\n 20 | \n
| \n Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global des entreprises associ\u00e9s | \n\n (7) | \n\n 17 | \n
| \n R\u00e9sultat de dilution sur augmentation de capital non souscrit par le Groupe | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Pertes non comptabilis\u00e9es | \n\n (7) | \n\n 17 | \n
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Les soldes bilantiels et les transactions, les produits et les charges r\u00e9sultant des transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s (sauf pour les pertes ou profits li\u00e9s \u00e0 des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res).
Les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence comprennent des int\u00e9r\u00eats dans des coentreprises et une entreprise associ\u00e9e.
Selon IFRS\u00a011, une coentreprise est un partenariat conf\u00e9rant au Groupe le contr\u00f4le conjoint, selon lequel il a des droits sur les actifs nets du partenariat et non des droits sur ses actifs et des obligations \u00e0 assumer au titre de ses passifs.
Selon IAS\u00a028, une entreprise associ\u00e9e est une entit\u00e9 dans laquelle le Groupe a une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans en avoir le contr\u00f4le ou le contr\u00f4le conjoint.
Selon IAS\u00a028, les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans une coentreprise et dans une entreprise associ\u00e9e sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ils sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt qui inclut les co\u00fbts de transaction. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les \u00e9tats financiers du Groupe incluent la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le conjoint ou l\u2019influence notable prend fin.
Les gains d\u00e9coulant des transactions avec l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s par la contrepartie des titres mis en \u00e9quivalence \u00e0 concurrence des parts d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans l\u2019entreprise. Les pertes sont \u00e9limin\u00e9es de la m\u00eame fa\u00e7on que les gains, mais seulement dans la mesure o\u00f9 elles ne sont pas repr\u00e9sentatives d\u2019une perte de valeur.
Lorsque la coentreprise subit des pertes, la valeur comptable de la participation est au maximum ramen\u00e9e \u00e0 une valeur nulle. Dans ce cadre, la valeur comptable de la participation correspond \u00e0 celle des titres ainsi qu\u2019aux autres int\u00e9r\u00eats \u00e0 long terme faisant en substance partie de l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, i.e. aux pr\u00eats dont le r\u00e8glement n\u2019est ni planifi\u00e9 ni probable dans un avenir pr\u00e9visible. Toute perte suppl\u00e9mentaire n\u2019est comptabilis\u00e9e au passif du Groupe que dans la limite de son obligation \u00e0 financer les pertes ou de ses paiements effectu\u00e9s pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence. Il est consid\u00e9r\u00e9 que le Groupe Arverne n\u2019a pas une telle obligation vis-\u00e0-vis de ses entreprises mises en \u00e9quivalence.
Les modifications du pourcentage de d\u00e9tention du Groupe dans une filiale n\u2019entra\u00eenant pas de perte du contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur les capitaux propres.
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Les soldes bilantiels et les transactions, les produits et les charges r\u00e9sultant des transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s (sauf pour les pertes ou profits li\u00e9s \u00e0 des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res).
Les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence comprennent des int\u00e9r\u00eats dans des coentreprises et une entreprise associ\u00e9e.
Selon IFRS\u00a011, une coentreprise est un partenariat conf\u00e9rant au Groupe le contr\u00f4le conjoint, selon lequel il a des droits sur les actifs nets du partenariat et non des droits sur ses actifs et des obligations \u00e0 assumer au titre de ses passifs.
Selon IAS\u00a028, une entreprise associ\u00e9e est une entit\u00e9 dans laquelle le Groupe a une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans en avoir le contr\u00f4le ou le contr\u00f4le conjoint.
Selon IAS\u00a028, les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans une coentreprise et dans une entreprise associ\u00e9e sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ils sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt qui inclut les co\u00fbts de transaction. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les \u00e9tats financiers du Groupe incluent la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le conjoint ou l\u2019influence notable prend fin.
Les gains d\u00e9coulant des transactions avec l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s par la contrepartie des titres mis en \u00e9quivalence \u00e0 concurrence des parts d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans l\u2019entreprise. Les pertes sont \u00e9limin\u00e9es de la m\u00eame fa\u00e7on que les gains, mais seulement dans la mesure o\u00f9 elles ne sont pas repr\u00e9sentatives d\u2019une perte de valeur.
Lorsque la coentreprise subit des pertes, la valeur comptable de la participation est au maximum ramen\u00e9e \u00e0 une valeur nulle. Dans ce cadre, la valeur comptable de la participation correspond \u00e0 celle des titres ainsi qu\u2019aux autres int\u00e9r\u00eats \u00e0 long terme faisant en substance partie de l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, i.e. aux pr\u00eats dont le r\u00e8glement n\u2019est ni planifi\u00e9 ni probable dans un avenir pr\u00e9visible. Toute perte suppl\u00e9mentaire n\u2019est comptabilis\u00e9e au passif du Groupe que dans la limite de son obligation \u00e0 financer les pertes ou de ses paiements effectu\u00e9s pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence. Il est consid\u00e9r\u00e9 que le Groupe Arverne n\u2019a pas une telle obligation vis-\u00e0-vis de ses entreprises mises en \u00e9quivalence.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, la valeur comptable des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence du Groupe est nulle, dans la mesure o\u00f9 celles-ci pr\u00e9sentent des capitaux propres n\u00e9gatifs \u00e0 chaque cl\u00f4ture consid\u00e9r\u00e9e.
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Les soldes bilantiels et les transactions, les produits et les charges r\u00e9sultant des transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s (sauf pour les pertes ou profits li\u00e9s \u00e0 des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res).
Les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence comprennent des int\u00e9r\u00eats dans des coentreprises et une entreprise associ\u00e9e.
Selon IFRS\u00a011, une coentreprise est un partenariat conf\u00e9rant au Groupe le contr\u00f4le conjoint, selon lequel il a des droits sur les actifs nets du partenariat et non des droits sur ses actifs et des obligations \u00e0 assumer au titre de ses passifs.
Selon IAS\u00a028, une entreprise associ\u00e9e est une entit\u00e9 dans laquelle le Groupe a une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans en avoir le contr\u00f4le ou le contr\u00f4le conjoint.
Selon IAS\u00a028, les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans une coentreprise et dans une entreprise associ\u00e9e sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ils sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt qui inclut les co\u00fbts de transaction. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les \u00e9tats financiers du Groupe incluent la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le conjoint ou l\u2019influence notable prend fin.
Les gains d\u00e9coulant des transactions avec l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s par la contrepartie des titres mis en \u00e9quivalence \u00e0 concurrence des parts d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans l\u2019entreprise. Les pertes sont \u00e9limin\u00e9es de la m\u00eame fa\u00e7on que les gains, mais seulement dans la mesure o\u00f9 elles ne sont pas repr\u00e9sentatives d\u2019une perte de valeur.
Lorsque la coentreprise subit des pertes, la valeur comptable de la participation est au maximum ramen\u00e9e \u00e0 une valeur nulle. Dans ce cadre, la valeur comptable de la participation correspond \u00e0 celle des titres ainsi qu\u2019aux autres int\u00e9r\u00eats \u00e0 long terme faisant en substance partie de l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, i.e. aux pr\u00eats dont le r\u00e8glement n\u2019est ni planifi\u00e9 ni probable dans un avenir pr\u00e9visible. Toute perte suppl\u00e9mentaire n\u2019est comptabilis\u00e9e au passif du Groupe que dans la limite de son obligation \u00e0 financer les pertes ou de ses paiements effectu\u00e9s pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence. Il est consid\u00e9r\u00e9 que le Groupe Arverne n\u2019a pas une telle obligation vis-\u00e0-vis de ses entreprises mises en \u00e9quivalence.
5.1P\u00e9rim\u00e8tre au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024
Les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au sein du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont les suivantes\u00a0:
| \n D\u00e9nomination sociale | \n\n Pays | \n\n Activit\u00e9 | \n\n Pourcentage de d\u00e9tention | \n|
|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n|||
| \n Arverne Group | \n\n France | \n\n Holding | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Arverne Drilling Services | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n DRILLDEEP | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 74,00\u00a0% | \n\n - | \n
| \n ARVERNE CAUCASUS | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 14,70\u00a0% | \n\n 14,70\u00a0% | \n
| \n AR WORLDWIDE | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 49,00\u00a0% | \n\n 49,00\u00a0% | \n
| \n DRILLHEAT | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 50,00\u00a0% | \n\n 50,00\u00a0% | \n
| \n 2GRE | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Fongeom | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoeck | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoeck Production | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoforon | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geohurt | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geohurt Production | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geolons | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoval | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoven | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoven \u00c9lectricit\u00e9 | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geoven Production | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Geovis | \n\n France | \n\n G\u00e9othermie | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n Lithium de France | \n\n France | \n\n Production | \n\n 62,11\u00a0% | \n\n 62,56\u00a0% | \n
| \n Mory \u00c9nergies | \n\n France | \n\n Informatique | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n SCI Arverne Immobilier | \n\n France | \n\n Location biens immobiliers | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n 100,00\u00a0% | \n
| \n SCI LITHIUM DE FRANCE IMMOBILIERE | \n\n France | \n\n Location biens immobiliers | \n\n 62,15\u00a0% | \n\n - | \n
| \n SCI DU PONANT DE MAISSE | \n\n France | \n\n Location biens immobiliers | \n\n 100,00\u00a0% | \n\n - | \n
5.4Entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence
Au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, la valeur comptable des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence du Groupe est nulle, dans la mesure o\u00f9 celles-ci pr\u00e9sentent des capitaux propres n\u00e9gatifs \u00e0 chaque cl\u00f4ture consid\u00e9r\u00e9e.
5.4.2Entreprises associ\u00e9es
Les entreprises associ\u00e9es au sein du Groupe sont les suivantes\u00a0:
| \n D\u00e9nomination sociale | \n\n Pays | \n\n Activit\u00e9 | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|---|---|
| \n AR Worldwide | \n\n France | \n\n \u00c9tudes | \n\n 49,00\u00a0% | \n\n 49,00\u00a0% | \n
| \n Arverne Resources Caucasus | \n\n France | \n\n \u00c9tudes | \n\n 14,70\u00a0% | \n\n 14,70\u00a0% | \n
Le Groupe d\u00e9tient 30\u00a0% des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Resources\u00a0Caucasus et exerce une influence notable sur cette derni\u00e8re.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Actifs non courants | \n\n (1) | \n\n 1 | \n
| \n Actifs courants | \n\n 50 | \n\n 167 | \n
| \n Passifs non courants | \n\n (19) | \n\n (31) | \n
| \n Passifs courants | \n\n (493) | \n\n (566) | \n
| \n Actifs nets (100\u00a0%) | \n\n (463) | \n\n (429) | \n
| \n Actifs nets attribuables au Groupe | \n\n (109) | \n\n (102) | \n
| \n Pertes non comptabilis\u00e9es cumul\u00e9es | \n\n 109 | \n\n 102 | \n
| \n Valeur des titres mis en \u00e9quivalence | \n\n (0) | \n\n (0) | \n
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Produits | \n\n 0 | \n\n - | \n
| \n R\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t des activit\u00e9s poursuivies | \n\n (32) | \n\n 20 | \n
| \n Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \n\n - | \n\n - | \n
| \n R\u00e9sultat global (100\u00a0%) | \n\n (32) | \n\n 20 | \n
| \n Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global des entreprises associ\u00e9s | \n\n (7) | \n\n 17 | \n
| \n R\u00e9sultat de dilution sur augmentation de capital non souscrit par le Groupe | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Pertes non comptabilis\u00e9es | \n\n (7) | \n\n 17 | \n
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Les soldes bilantiels et les transactions, les produits et les charges r\u00e9sultant des transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s (sauf pour les pertes ou profits li\u00e9s \u00e0 des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res).
Les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence comprennent des int\u00e9r\u00eats dans des coentreprises et une entreprise associ\u00e9e.
Selon IFRS\u00a011, une coentreprise est un partenariat conf\u00e9rant au Groupe le contr\u00f4le conjoint, selon lequel il a des droits sur les actifs nets du partenariat et non des droits sur ses actifs et des obligations \u00e0 assumer au titre de ses passifs.
Selon IAS\u00a028, une entreprise associ\u00e9e est une entit\u00e9 dans laquelle le Groupe a une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans en avoir le contr\u00f4le ou le contr\u00f4le conjoint.
Selon IAS\u00a028, les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans une coentreprise et dans une entreprise associ\u00e9e sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ils sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt qui inclut les co\u00fbts de transaction. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les \u00e9tats financiers du Groupe incluent la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le conjoint ou l\u2019influence notable prend fin.
Les gains d\u00e9coulant des transactions avec l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s par la contrepartie des titres mis en \u00e9quivalence \u00e0 concurrence des parts d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans l\u2019entreprise. Les pertes sont \u00e9limin\u00e9es de la m\u00eame fa\u00e7on que les gains, mais seulement dans la mesure o\u00f9 elles ne sont pas repr\u00e9sentatives d\u2019une perte de valeur.
Lorsque la coentreprise subit des pertes, la valeur comptable de la participation est au maximum ramen\u00e9e \u00e0 une valeur nulle. Dans ce cadre, la valeur comptable de la participation correspond \u00e0 celle des titres ainsi qu\u2019aux autres int\u00e9r\u00eats \u00e0 long terme faisant en substance partie de l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, i.e. aux pr\u00eats dont le r\u00e8glement n\u2019est ni planifi\u00e9 ni probable dans un avenir pr\u00e9visible. Toute perte suppl\u00e9mentaire n\u2019est comptabilis\u00e9e au passif du Groupe que dans la limite de son obligation \u00e0 financer les pertes ou de ses paiements effectu\u00e9s pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence. Il est consid\u00e9r\u00e9 que le Groupe Arverne n\u2019a pas une telle obligation vis-\u00e0-vis de ses entreprises mises en \u00e9quivalence.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, la valeur comptable des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence du Groupe est nulle, dans la mesure o\u00f9 celles-ci pr\u00e9sentent des capitaux propres n\u00e9gatifs \u00e0 chaque cl\u00f4ture consid\u00e9r\u00e9e.
5.3Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
| \n Les modifications du pourcentage de d\u00e9tention du Groupe dans une filiale n\u2019entra\u00eenant pas de perte du contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur les capitaux propres. | \n
\u25cfLe 26\u00a0janvier\u00a02024, les actions gratuites du plan d\u2019AGA\u00a02022 ont \u00e9t\u00e9 acquises par les salari\u00e9s de Lithium\u00a0de\u00a0France concern\u00e9s par ce plan. Dans ce cadre, 32\u00a0297\u00a0nouvelles actions ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es, entra\u00eenant ainsi une dilution des principaux actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9.
\u25cfLe 4\u00a0avril\u00a02024, Guillaume Borrel, Directeur\u00a0G\u00e9n\u00e9ral de Lithium\u00a0de\u00a0France, a vendu 3\u00a0500 de ses actions Lithium\u00a0de\u00a0France aux principaux actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9, proportionnellement aux pourcentages de d\u00e9tention de chacun. En cons\u00e9quence de quoi :
\u25cfArverne Group a rachet\u00e9 2\u00a0209\u00a0actions ;
\u25cfEquinor a rachet\u00e9 868\u00a0actions ;
\u25cfHydro a rachet\u00e9 423\u00a0actions.
\u25cf\u00c0 la suite de ces deux op\u00e9rations, le pourcentage de d\u00e9tention d\u2019ArverneGroup dans Lithium\u00a0de\u00a0France est pass\u00e9 de 62,56\u00a0% au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 \u00e0 62,11\u00a0% au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Lithium de France | \n\n Drilldeep | \n\n SCI Lithium de France | \n\n 31/12/2024 | \n
|---|---|---|---|---|
| \n Pourcentage des participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n 37,89\u00a0% | \n\n 26,00\u00a0% | \n\n 37,86\u00a0% | \n\n \n | \n
| \n Actifs non courants | \n\n 20\u00a0035 | \n\n 39\u00a0387 | \n\n 3\u00a0799 | \n\n 63\u00a0221 | \n
| \n Actifs courants | \n\n 25\u00a0443 | \n\n 2\u00a0950 | \n\n 130 | \n\n 28\u00a0524 | \n
| \n Passifs non courants | \n\n (3\u00a0852) | \n\n (19\u00a0452) | \n\n (3\u00a0427) | \n\n (26\u00a0731) | \n
| \n Passifs courants | \n\n (4\u00a0742) | \n\n (22\u00a0626) | \n\n (455) | \n\n (27\u00a0824) | \n
| \n Actifs nets | \n\n 36\u00a0884 | \n\n 259 | \n\n 46 | \n\n 37\u00a0189 | \n
| \n Quote-part ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n 13\u00a0975 | \n\n 67 | \n\n 18 | \n\n 14\u00a0060 | \n
| \n Couverture des int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n \n | \n\n (67) | \n\n \n | \n\n (67) | \n
| \n Actifs nets attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n 13\u00a0975 | \n\n - | \n\n 18 | \n\n 13\u00a0993 | \n
| \n Produits | \n\n 44 | \n\n - | \n\n - | \n\n 44 | \n
| \n R\u00e9sultat net | \n\n (1\u00a0831) | \n\n (1\u00a0741) | \n\n 36 | \n\n (3\u00a0536) | \n
| \n R\u00e9sultat global total | \n\n (1\u00a0831) | \n\n (1\u00a0741) | \n\n 36 | \n\n (3\u00a0536) | \n
| \n R\u00e9sultat net affect\u00e9 aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n (694) | \n\n (453) | \n\n 14 | \n\n (1\u00a0133) | \n
| \n Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles | \n\n (3\u00a0872) | \n\n (1 995) | \n\n 185 | \n\n (5\u00a0682) | \n
| \n Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement | \n\n (7\u00a0888) | \n\n 1 071 | \n\n (76) | \n\n (6\u00a0893) | \n
| \n Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement | \n\n 1\u00a0121 | \n\n 1\u00a0843 | \n\n (85) | \n\n 2\u00a0878 | \n
| \n Augmentation (diminution) nette de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n (10\u00a0640) | \n\n 919 | \n\n 24 | \n\n (9\u00a0697) | \n
14.1Engagement de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le de DrillDeep
Le 21\u00a0mars 2024, les associ\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 DrillDeep ont sign\u00e9 un pacte d\u2019associ\u00e9s ainsi qu\u2019un contrat de pr\u00eat entre associ\u00e9s. Le pacte identifie trois situations dans lesquelles l\u2019associ\u00e9 Herrencknecht c\u00e8derait ses actions \u00e0 Arverne Group :
\u25cfoption d\u2019achat (call) en cas de situation de blocage ;
\u25cfoption de vente (put) apr\u00e8s la p\u00e9riode d\u2019inali\u00e9nabilit\u00e9 de 7\u00a0ans ;
\u25cfdroit de sortie conjointe.
L\u2019option d\u2019achat et l\u2019option de vente des actions d\u2019Herrencknecht se d\u00e9finissent comme le montant le plus bas entre la valeur nominale des actions souscrites (520\u00a0milliers d\u2019euros) augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats (au taux maximal fiscalement d\u00e9ductible en France) ou un prix fix\u00e9 par expert si celui-ci est inf\u00e9rieur (la juste valeur des actions). Compte tenu de la tr\u00e8s faible probabilit\u00e9 de situation de blocage et donc d\u2019exercice de l\u2019option d\u2019achat, la juste valeur de l\u2019option d\u2019achat est consid\u00e9r\u00e9e comme non significative. L\u2019option de vente donne lieu, quant \u00e0 elle, \u00e0 l\u2019enregistrement d\u2019une dette \u00e0 hauteur de la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice. Compte tenu des perspectives \u00e0 horizon 7\u00a0ans, le prix d\u2019exercice correspond \u00e0 la valeur nominale des actions souscrites augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats au taux l\u00e9gal et actualis\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les modifications du pourcentage de d\u00e9tention du Groupe dans une filiale n\u2019entra\u00eenant pas de perte du contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur les capitaux propres.
5.4Entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence
Au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, la valeur comptable des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence du Groupe est nulle, dans la mesure o\u00f9 celles-ci pr\u00e9sentent des capitaux propres n\u00e9gatifs \u00e0 chaque cl\u00f4ture consid\u00e9r\u00e9e.
5.4.1Coentreprise
La soci\u00e9t\u00e9 DrillHeat a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e en mars\u00a02022, avec principalement pour objet la r\u00e9alisation de prestations de services de forage de g\u00e9othermie de minime importance destin\u00e9e \u00e0 une client\u00e8le ayant des besoins thermiques de production de chaud et de froid d\u00e9carbon\u00e9e.
| \n D\u00e9nomination sociale | \n\n Pays | \n\n Activit\u00e9 | \n\n 31/12/2024 | \n
|---|---|---|---|
| \n DrillHeat | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 50\u00a0% | \n
Le tableau suivant r\u00e9sume les informations financi\u00e8res de DrillHeat telles que publi\u00e9es dans ses propres \u00e9tats financiers. Il r\u00e9concilie en outre les informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es et la valeur comptable de la participation du Groupe dans cette soci\u00e9t\u00e9\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Pourcentage de d\u00e9tention des titres | \n\n 50,0% | \n\n 50,0% | \n
| \n Actifs non courants | \n\n 5\u00a0236 | \n\n 3\u00a0394 | \n
| \n Actifs courants hors tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 2\u00a0358 | \n\n 1\u00a0326 | \n
| \n Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 651 | \n\n 1\u00a0873 | \n
| \n Passifs non courants | \n\n (1\u00a0694) | \n\n (736) | \n
| \n Passifs courants(15) | \n\n (12\u00a0349) | \n\n (9\u00a0153) | \n
| \n Actifs nets (100\u00a0%) | \n\n (5\u00a0799) | \n\n (3\u00a0295) | \n
| \n Actifs nets attribuables au Groupe | \n\n (2\u00a0900) | \n\n (1\u00a0648) | \n
| \n Pertes non comptabilis\u00e9es cumul\u00e9es | \n\n 2\u00a0900 | \n\n 1\u00a0648 | \n
| \n Valeur des titres mis en \u00e9quilalence | \n\n - | \n\n - | \n
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Chiffre d\u2019affaires | \n\n 6\u00a0184 | \n\n 3\u00a0713 | \n
| \n Charges op\u00e9rationnelles | \n\n (8\u00a0488) | \n\n (6\u00a0097) | \n
| \n R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | \n\n (2\u00a0304) | \n\n (2\u00a0384) | \n
| \n R\u00e9sultat financier | \n\n (196) | \n\n (399) | \n
| \n Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat | \n\n (9) | \n\n (1) | \n
| \n R\u00e9sultat net | \n\n (2\u00a0516) | \n\n (2\u00a0789) | \n
| \n Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \n\n 12 | \n\n - | \n
| \n R\u00e9sultat global (100\u00a0%) | \n\n (2\u00a0504) | \n\n (2\u00a0789) | \n
| \n Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global de DrillHeat | \n\n (1\u00a0252) | \n\n (1\u00a0394) | \n
| \n Pertes non comptabilis\u00e9es | \n\n (1\u00a0252) | \n\n (1\u00a0394) | \n
Les transactions de la soci\u00e9t\u00e9 DrillHeat sont principalement li\u00e9es \u00e0 des chantiers de forage de sondes (g\u00e9othermie de minime importance).
Le montant des transactions entre le Groupe et sa coentreprise est d\u00e9taill\u00e9 comme suit \u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Pr\u00eat/compte courant | \n\n 1\u00a0773 | \n\n 902 | \n
| \n Cr\u00e9ances clients | \n\n 66 | \n\n 55 | \n
| \n Chiffre d\u2019affaires | \n\n 149 | \n\n 130 | \n
| \n Charges op\u00e9rationnelles | \n\n (6) | \n\n - | \n
| \n Produits/charges financi\u00e8res | \n\n 46 | \n\n 27 | \n
5.4.2Entreprises associ\u00e9es
Les entreprises associ\u00e9es au sein du Groupe sont les suivantes\u00a0:
| \n D\u00e9nomination sociale | \n\n Pays | \n\n Activit\u00e9 | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|---|---|
| \n AR Worldwide | \n\n France | \n\n \u00c9tudes | \n\n 49,00\u00a0% | \n\n 49,00\u00a0% | \n
| \n Arverne Resources Caucasus | \n\n France | \n\n \u00c9tudes | \n\n 14,70\u00a0% | \n\n 14,70\u00a0% | \n
Le Groupe d\u00e9tient 30\u00a0% des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Resources\u00a0Caucasus et exerce une influence notable sur cette derni\u00e8re.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Actifs non courants | \n\n (1) | \n\n 1 | \n
| \n Actifs courants | \n\n 50 | \n\n 167 | \n
| \n Passifs non courants | \n\n (19) | \n\n (31) | \n
| \n Passifs courants | \n\n (493) | \n\n (566) | \n
| \n Actifs nets (100\u00a0%) | \n\n (463) | \n\n (429) | \n
| \n Actifs nets attribuables au Groupe | \n\n (109) | \n\n (102) | \n
| \n Pertes non comptabilis\u00e9es cumul\u00e9es | \n\n 109 | \n\n 102 | \n
| \n Valeur des titres mis en \u00e9quivalence | \n\n (0) | \n\n (0) | \n
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Produits | \n\n 0 | \n\n - | \n
| \n R\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t des activit\u00e9s poursuivies | \n\n (32) | \n\n 20 | \n
| \n Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \n\n - | \n\n - | \n
| \n R\u00e9sultat global (100\u00a0%) | \n\n (32) | \n\n 20 | \n
| \n Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global des entreprises associ\u00e9s | \n\n (7) | \n\n 17 | \n
| \n R\u00e9sultat de dilution sur augmentation de capital non souscrit par le Groupe | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Pertes non comptabilis\u00e9es | \n\n (7) | \n\n 17 | \n
6.5.5R\u00e9mun\u00e9rations brutes allou\u00e9es aux principaux dirigeants
Les r\u00e9mun\u00e9rations comptabilis\u00e9es en charges pour les principaux dirigeants, correspondant aux membres du Comit\u00e9 \u00e9x\u00e9cutif Arverne Group, aux directions g\u00e9n\u00e9rales des filiales et aux membres du Conseil d\u2019Administration, sont les suivantes\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Salaires et traitements | \n\n (2\u00a0412) | \n\n (969) | \n
| \n Charges sociales pay\u00e9es par l\u2019employeur | \n\n (1\u00a0068) | \n\n (377) | \n
| \n Paiement en actions | \n\n (1 942) | \n\n (2\u00a0414) | \n
| \n Honoraires vers\u00e9s | \n\n - | \n\n (535) | \n
| \n Total | \n\n (5\u00a0422) | \n\n (2\u00a0415) | \n
Sur l\u2019exercice\u00a02023, les membres du Comit\u00e9 \u00e9x\u00e9cutif \u00e9taient en majorit\u00e9 r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des honoraires sur le premier semestre (535\u00a0milliers d\u2019euros), avant de devenir salari\u00e9s en juillet\u00a02023. D\u2019autre part, la ligne \u00ab\u00a0Salaires et traitements\u00a0\u00bb inclut \u00e9galement la r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9e aux Administrateurs du Conseil d\u2019Administration, d\u2019abord de Transition SA jusqu\u2019\u00e0 l\u2019IPO puis au nouveau Conseil d\u2019Administration d\u2019Arverne Group SA \u00e0 la suite de la fusion.
L\u2019augmentation entre l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 et celui clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 s\u2019explique par\u00a0le fait que sur 2023, les r\u00e9mun\u00e9rations (dirigeants et administrateurs) prises en compte d\u00e9marraient au 19\u00a0septembre 2023 contre une ann\u00e9e compl\u00e8te sur l\u2019exercice 2024.
Note 17Transactions avec les parties li\u00e9es
La r\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants est fournie en Note\u00a06.5.5.
Les autres parties li\u00e9es correspondent aux entreprises mises en \u00e9quivalence, Arverne Worldwide, Arverne Resources Caucasus et DrillHeat. Les transactions avec celles-ci sont pr\u00e9sent\u00e9es en Note\u00a05.6.
(15)Le montant total des avances en compte courant effectu\u00e9es par Arverne\u00a0Group \u00e0 DrillHeat au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 pour un montant de 1,75\u00a0million d\u2019euros.
6.3Autres produits et production immobilis\u00e9e
| \n Selon IAS 20 \u00ab\u00a0Comptabilisation des subventions publiques et informations \u00e0 fournir sur l\u2019aide publique \u00bb, les subventions publiques li\u00e9es \u00e0 un actif sont comptabilis\u00e9es en produits constat\u00e9s d\u2019avance ou en d\u00e9duction de la valeur de l\u2019actif et les subventions publiques li\u00e9es au r\u00e9sultat sont comptabilis\u00e9es en autres produits ou en d\u00e9duction des charges correspondantes. Le Groupe a opt\u00e9 pour la comptabilisation des subventions publiques li\u00e9es au r\u00e9sultat en \u00ab\u00a0Autres produits\u00a0\u00bb sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les charges sont comptabilis\u00e9es. Le Groupe a opt\u00e9 pour la comptabilisation des subventions publiques li\u00e9es \u00e0 un actif en moins de la valeur de l\u2019actif. La subvention est ensuite comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif amortissable par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019une r\u00e9duction de la charge d\u2019amortissement. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (\u00ab\u00a0CIR\u00a0\u00bb) est trait\u00e9 comme une subvention publique par analogie. Il est ainsi comptabilis\u00e9 comme\u00a0: \u2022une subvention publique li\u00e9e \u00e0 un actif pour la partie qui compense des charges activ\u00e9es en frais de d\u00e9veloppement\u00a0; \u2022une subvention publique li\u00e9e au r\u00e9sultat pour la partie des d\u00e9penses de recherche qui ne sont pas activ\u00e9es\u00a0; Les autres produits incluent \u00e9galement les gains nets sur cessions d\u2019immobilisations. | \n
Les autres produits se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Subventions | \n\n 32 | \n\n 144 | \n
| \n Subventions | \n\n 32 | \n\n 144 | \n
| \n R\u00e9sultat de cession d\u2019immobilisations | \n\n 3 | \n\n 768 | \n
| \n Autres produits divers | \n\n 1\u00a0008 | \n\n 329 | \n
| \n Autres produits | \n\n 1\u00a0012 | \n\n 1\u00a0098 | \n
| \n Autres produits de l\u2019activit\u00e9 | \n\n 1\u00a0044 | \n\n 1\u00a0241 | \n
| \n Production immobilis\u00e9e | \n\n 6\u00a0503 | \n\n 2\u00a0841 | \n
| \n Production immobilis\u00e9e | \n\n 6\u00a0503 | \n\n 2\u00a0841 | \n
Les autres produits de l\u2019activit\u00e9 d\u2019un montant de 1,04 million d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 correspondent pour l\u2019essentiel \u00e0 des reprises de provision non utilis\u00e9es sur les diff\u00e9rentes entit\u00e9s du groupe.
La production immobilis\u00e9e d\u2019un montant de 6,5\u00a0millions d\u2019euros correspond principalement \u00e0 des charges immobilis\u00e9es pour\u00a0:
\u25cfla remise en \u00e9tat et/ou le d\u00e9marrage de plusieurs rigs de forage sur Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services\u00a0;
\u25cfle d\u00e9veloppement de l\u2019activit\u00e9 de forage de grande profondeur\u00a0;
\u25cfl\u2019investissement pour la pr\u00e9paration de la campagne de forage sur Lithium\u00a0de\u00a0France et, plus largement, pour la poursuite des travaux de d\u00e9veloppement des PER sur cette soci\u00e9t\u00e9 ainsi que sur 2gr\u00e9 dans une moindre proportion.
6.6Produits et charges op\u00e9rationnels non courants
| \n R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant est d\u00e9fini par diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et les \u00ab\u00a0Produits op\u00e9rationnels non courants\u00a0\u00bb et les \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles non courantes\u00a0\u00bb. R\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Produits et charges op\u00e9rationnels non courants Les produits et charges op\u00e9rationnels non courants sont des \u00e9l\u00e9ments significatifs en nombre tr\u00e8s limit\u00e9, inhabituels, anormaux et peu fr\u00e9quents. | \n
Les autres produits op\u00e9rationnels non courants se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Badwill relatif \u00e0 l\u2019acquisition du groupe\u00a02gr\u00e9 | \n\n - | \n\n 6\u00a0496 | \n
| \n R\u00e9sultat de cession de titres consolid\u00e9s | \n\n - | \n\n 6\u00a0939 | \n
| \n Autres produits op\u00e9rationnels non courants | \n\n - | \n\n 13\u00a0435 | \n
Le badwill enregistr\u00e9 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 est relatif \u00e0 l\u2019acquisition du groupe 2gr\u00e9 au 13\u00a0mars 2023.
Le r\u00e9sultat de cession de titres consolid\u00e9s correspond \u00e0 la cession des titres d\u2019Arverne Drilling en date du 31\u00a0janvier 2023.
Les autres charges op\u00e9rationnelles non courantes se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Co\u00fbt de transaction | \n\n - | \n\n (6\u00a0837) | \n
| \n Co\u00fbt d\u2019acc\u00e8s au march\u00e9 | \n\n - | \n\n (54\u00a0102) | \n
| \n Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes | \n\n - | \n\n (60\u00a0939) | \n
Les co\u00fbts de transaction enregistr\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 correspondent aux charges attribuables engag\u00e9es dans le cadre du rapprochement avec le SPAC\u00a0Transition\u00a0SA, op\u00e9ration finalis\u00e9e sur le
second semestre 2023.
Les co\u00fbts d\u2019acc\u00e8s au march\u00e9 repr\u00e9sentent la diff\u00e9rence entre la juste valeur des actions r\u00e9put\u00e9es \u00e9mises et la juste valeur de l\u2019actif net apport\u00e9 par Transition\u00a0SA. Il s\u2019agit d\u2019une charge sans incidence sur la tr\u00e9sorerie (cf. Document d\u2019enregistrement universel 2023)
6.3Autres produits et production immobilis\u00e9e
| \n Selon IAS 20 \u00ab\u00a0Comptabilisation des subventions publiques et informations \u00e0 fournir sur l\u2019aide publique \u00bb, les subventions publiques li\u00e9es \u00e0 un actif sont comptabilis\u00e9es en produits constat\u00e9s d\u2019avance ou en d\u00e9duction de la valeur de l\u2019actif et les subventions publiques li\u00e9es au r\u00e9sultat sont comptabilis\u00e9es en autres produits ou en d\u00e9duction des charges correspondantes. Le Groupe a opt\u00e9 pour la comptabilisation des subventions publiques li\u00e9es au r\u00e9sultat en \u00ab\u00a0Autres produits\u00a0\u00bb sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les charges sont comptabilis\u00e9es. Le Groupe a opt\u00e9 pour la comptabilisation des subventions publiques li\u00e9es \u00e0 un actif en moins de la valeur de l\u2019actif. La subvention est ensuite comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif amortissable par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019une r\u00e9duction de la charge d\u2019amortissement. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (\u00ab\u00a0CIR\u00a0\u00bb) est trait\u00e9 comme une subvention publique par analogie. Il est ainsi comptabilis\u00e9 comme\u00a0: \u2022une subvention publique li\u00e9e \u00e0 un actif pour la partie qui compense des charges activ\u00e9es en frais de d\u00e9veloppement\u00a0; \u2022une subvention publique li\u00e9e au r\u00e9sultat pour la partie des d\u00e9penses de recherche qui ne sont pas activ\u00e9es\u00a0; Les autres produits incluent \u00e9galement les gains nets sur cessions d\u2019immobilisations. | \n
Les autres produits se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Subventions | \n\n 32 | \n\n 144 | \n
| \n Subventions | \n\n 32 | \n\n 144 | \n
| \n R\u00e9sultat de cession d\u2019immobilisations | \n\n 3 | \n\n 768 | \n
| \n Autres produits divers | \n\n 1\u00a0008 | \n\n 329 | \n
| \n Autres produits | \n\n 1\u00a0012 | \n\n 1\u00a0098 | \n
| \n Autres produits de l\u2019activit\u00e9 | \n\n 1\u00a0044 | \n\n 1\u00a0241 | \n
| \n Production immobilis\u00e9e | \n\n 6\u00a0503 | \n\n 2\u00a0841 | \n
| \n Production immobilis\u00e9e | \n\n 6\u00a0503 | \n\n 2\u00a0841 | \n
Les autres produits de l\u2019activit\u00e9 d\u2019un montant de 1,04 million d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 correspondent pour l\u2019essentiel \u00e0 des reprises de provision non utilis\u00e9es sur les diff\u00e9rentes entit\u00e9s du groupe.
La production immobilis\u00e9e d\u2019un montant de 6,5\u00a0millions d\u2019euros correspond principalement \u00e0 des charges immobilis\u00e9es pour\u00a0:
\u25cfla remise en \u00e9tat et/ou le d\u00e9marrage de plusieurs rigs de forage sur Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services\u00a0;
\u25cfle d\u00e9veloppement de l\u2019activit\u00e9 de forage de grande profondeur\u00a0;
\u25cfl\u2019investissement pour la pr\u00e9paration de la campagne de forage sur Lithium\u00a0de\u00a0France et, plus largement, pour la poursuite des travaux de d\u00e9veloppement des PER sur cette soci\u00e9t\u00e9 ainsi que sur 2gr\u00e9 dans une moindre proportion.
6.6Produits et charges op\u00e9rationnels non courants
| \n R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant est d\u00e9fini par diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et les \u00ab\u00a0Produits op\u00e9rationnels non courants\u00a0\u00bb et les \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles non courantes\u00a0\u00bb. R\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Produits et charges op\u00e9rationnels non courants Les produits et charges op\u00e9rationnels non courants sont des \u00e9l\u00e9ments significatifs en nombre tr\u00e8s limit\u00e9, inhabituels, anormaux et peu fr\u00e9quents. | \n
Les autres produits op\u00e9rationnels non courants se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Badwill relatif \u00e0 l\u2019acquisition du groupe\u00a02gr\u00e9 | \n\n - | \n\n 6\u00a0496 | \n
| \n R\u00e9sultat de cession de titres consolid\u00e9s | \n\n - | \n\n 6\u00a0939 | \n
| \n Autres produits op\u00e9rationnels non courants | \n\n - | \n\n 13\u00a0435 | \n
Le badwill enregistr\u00e9 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 est relatif \u00e0 l\u2019acquisition du groupe 2gr\u00e9 au 13\u00a0mars 2023.
Le r\u00e9sultat de cession de titres consolid\u00e9s correspond \u00e0 la cession des titres d\u2019Arverne Drilling en date du 31\u00a0janvier 2023.
Les autres charges op\u00e9rationnelles non courantes se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Co\u00fbt de transaction | \n\n - | \n\n (6\u00a0837) | \n
| \n Co\u00fbt d\u2019acc\u00e8s au march\u00e9 | \n\n - | \n\n (54\u00a0102) | \n
| \n Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes | \n\n - | \n\n (60\u00a0939) | \n
Les co\u00fbts de transaction enregistr\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 correspondent aux charges attribuables engag\u00e9es dans le cadre du rapprochement avec le SPAC\u00a0Transition\u00a0SA, op\u00e9ration finalis\u00e9e sur le
second semestre 2023.
Les co\u00fbts d\u2019acc\u00e8s au march\u00e9 repr\u00e9sentent la diff\u00e9rence entre la juste valeur des actions r\u00e9put\u00e9es \u00e9mises et la juste valeur de l\u2019actif net apport\u00e9 par Transition\u00a0SA. Il s\u2019agit d\u2019une charge sans incidence sur la tr\u00e9sorerie (cf. Document d\u2019enregistrement universel 2023)
Au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, la valeur comptable des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence du Groupe est nulle, dans la mesure o\u00f9 celles-ci pr\u00e9sentent des capitaux propres n\u00e9gatifs \u00e0 chaque cl\u00f4ture consid\u00e9r\u00e9e.
5.4.1Coentreprise
La soci\u00e9t\u00e9 DrillHeat a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e en mars\u00a02022, avec principalement pour objet la r\u00e9alisation de prestations de services de forage de g\u00e9othermie de minime importance destin\u00e9e \u00e0 une client\u00e8le ayant des besoins thermiques de production de chaud et de froid d\u00e9carbon\u00e9e.
| \n D\u00e9nomination sociale | \n\n Pays | \n\n Activit\u00e9 | \n\n 31/12/2024 | \n
|---|---|---|---|
| \n DrillHeat | \n\n France | \n\n Forage | \n\n 50\u00a0% | \n
Le tableau suivant r\u00e9sume les informations financi\u00e8res de DrillHeat telles que publi\u00e9es dans ses propres \u00e9tats financiers. Il r\u00e9concilie en outre les informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es et la valeur comptable de la participation du Groupe dans cette soci\u00e9t\u00e9\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Pourcentage de d\u00e9tention des titres | \n\n 50,0% | \n\n 50,0% | \n
| \n Actifs non courants | \n\n 5\u00a0236 | \n\n 3\u00a0394 | \n
| \n Actifs courants hors tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 2\u00a0358 | \n\n 1\u00a0326 | \n
| \n Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 651 | \n\n 1\u00a0873 | \n
| \n Passifs non courants | \n\n (1\u00a0694) | \n\n (736) | \n
| \n Passifs courants(15) | \n\n (12\u00a0349) | \n\n (9\u00a0153) | \n
| \n Actifs nets (100\u00a0%) | \n\n (5\u00a0799) | \n\n (3\u00a0295) | \n
| \n Actifs nets attribuables au Groupe | \n\n (2\u00a0900) | \n\n (1\u00a0648) | \n
| \n Pertes non comptabilis\u00e9es cumul\u00e9es | \n\n 2\u00a0900 | \n\n 1\u00a0648 | \n
| \n Valeur des titres mis en \u00e9quilalence | \n\n - | \n\n - | \n
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Chiffre d\u2019affaires | \n\n 6\u00a0184 | \n\n 3\u00a0713 | \n
| \n Charges op\u00e9rationnelles | \n\n (8\u00a0488) | \n\n (6\u00a0097) | \n
| \n R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | \n\n (2\u00a0304) | \n\n (2\u00a0384) | \n
| \n R\u00e9sultat financier | \n\n (196) | \n\n (399) | \n
| \n Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat | \n\n (9) | \n\n (1) | \n
| \n R\u00e9sultat net | \n\n (2\u00a0516) | \n\n (2\u00a0789) | \n
| \n Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \n\n 12 | \n\n - | \n
| \n R\u00e9sultat global (100\u00a0%) | \n\n (2\u00a0504) | \n\n (2\u00a0789) | \n
| \n Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global de DrillHeat | \n\n (1\u00a0252) | \n\n (1\u00a0394) | \n
| \n Pertes non comptabilis\u00e9es | \n\n (1\u00a0252) | \n\n (1\u00a0394) | \n
Les transactions de la soci\u00e9t\u00e9 DrillHeat sont principalement li\u00e9es \u00e0 des chantiers de forage de sondes (g\u00e9othermie de minime importance).
Le montant des transactions entre le Groupe et sa coentreprise est d\u00e9taill\u00e9 comme suit \u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Pr\u00eat/compte courant | \n\n 1\u00a0773 | \n\n 902 | \n
| \n Cr\u00e9ances clients | \n\n 66 | \n\n 55 | \n
| \n Chiffre d\u2019affaires | \n\n 149 | \n\n 130 | \n
| \n Charges op\u00e9rationnelles | \n\n (6) | \n\n - | \n
| \n Produits/charges financi\u00e8res | \n\n 46 | \n\n 27 | \n
(15)Le montant total des avances en compte courant effectu\u00e9es par Arverne\u00a0Group \u00e0 DrillHeat au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 pour un montant de 1,75\u00a0million d\u2019euros.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, la valeur comptable des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence du Groupe est nulle, dans la mesure o\u00f9 celles-ci pr\u00e9sentent des capitaux propres n\u00e9gatifs \u00e0 chaque cl\u00f4ture consid\u00e9r\u00e9e.
Note 6Donn\u00e9es op\u00e9rationnelles
6.1Information sectorielle
| \n Selon IFRS\u00a08, un secteur op\u00e9rationnel est une composante d\u2019une entreprise\u00a0: \u25cfqui s\u2019engage dans des activit\u00e9s susceptibles de lui faire percevoir des produits et supporter des charges, \u25cfdont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement suivis par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, \u25cfpour laquelle des informations financi\u00e8res distinctes sont disponibles. \n Le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel du Groupe correspond aux membres du Comit\u00e9 \u00e9x\u00e9cutif. \n Le Groupe comprend les secteurs op\u00e9rationnels suivants\u00a0: \u25cfactivit\u00e9s de forage de puits g\u00e9othermiques\u00a0; \u25cfactivit\u00e9s de production de chaleur g\u00e9othermale\u00a0; \u25cfactivit\u00e9s d\u2019extraction, transformation et vente de lithium\u00a0; \u25cfactivit\u00e9s si\u00e8ge et fonctions supports. \n L\u2019EBITDA courant de chaque secteur est utilis\u00e9 dans l\u2019\u00e9valuation de la performance car le Comit\u00e9 \u00e9x\u00e9cutif juge que cette information est la plus pertinente pour comprendre les r\u00e9sultats de chaque secteur par rapport \u00e0 ceux d\u2019autres entit\u00e9s intervenant dans ces activit\u00e9s. L\u2019EBITDA courant est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant duquel sont retrait\u00e9es les dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations et droits d\u2019utilisation. L\u2019EBITDA courant exclut donc les autres produits et charges non courants. Les autres \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat, en particulier les produits et charges financi\u00e8res ainsi que l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat ne sont pas suivis segment par segment et sont r\u00e9put\u00e9s concerner le Groupe dans son ensemble et de fa\u00e7on indistincte. | \n
| \n 31/12/2024 | \n\n Forage | \n\n Extraction et vente | \n\n G\u00e9othermie | \n\n Si\u00e8ge et fonctions supports | \n\n Total | \n
|---|---|---|---|---|---|
| \n Chiffre d\u2019affaires | \n\n 14\u00a0008 | \n\n 26 | \n\n 171 | \n\n 2\u00a0258 | \n\n 16\u00a0463 | \n
| \n Chiffre d\u2019affaires inter-secteurs | \n\n (54) | \n\n (17) | \n\n (126) | \n\n (2\u00a0119) | \n\n (2\u00a0316) | \n
| \n Chiffre d\u2019affaires net | \n\n 13\u00a0954 | \n\n 9 | \n\n 45 | \n\n 139 | \n\n 14\u00a0147 | \n
| \n Autres produits de l\u2019activit\u00e9 | \n\n 181 | \n\n 68 | \n\n 19 | \n\n 776 | \n\n 1\u00a0044 | \n
| \n Production immobilis\u00e9e | \n\n 4\u00a0536 | \n\n 1\u00a0222 | \n\n 636 | \n\n 109 | \n\n 6\u00a0503 | \n
| \n Achats consomm\u00e9s | \n\n (2\u00a0007) | \n\n (4) | \n\n (0) | \n\n (0) | \n\n (2\u00a0012) | \n
| \n Charges externes | \n\n (9\u00a0972) | \n\n (2\u00a0454) | \n\n (781) | \n\n (3\u00a0536) | \n\n (16\u00a0743) | \n
| \n Charges de personnel | \n\n (8\u00a0366) | \n\n (4\u00a0761) | \n\n (1\u00a0280) | \n\n (5\u00a0918) | \n\n (20\u00a0326) | \n
| \n Imp\u00f4ts et taxes | \n\n (115) | \n\n (101) | \n\n (31) | \n\n (88) | \n\n (335) | \n
| \n Dotation aux amortissements | \n\n (1\u00a0824) | \n\n (148) | \n\n (35) | \n\n (391) | \n\n (2\u00a0397) | \n
| \n Autres charges d\u2019exploitation | \n\n (2) | \n\n (183) | \n\n (52) | \n\n (413) | \n\n (650) | \n
| \n R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant | \n\n (3\u00a0615) | \n\n (6\u00a0352) | \n\n (1\u00a0479) | \n\n (9\u00a0323) | \n\n (20\u00a0768) | \n
| \n Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations et droits d\u2019utilisation | \n\n 1\u00a0824 | \n\n 148 | \n\n 35 | \n\n 391 | \n\n 2\u00a0397 | \n
| \n R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissements | \n\n (1\u00a0791) | \n\n (6\u00a0205) | \n\n (1\u00a0444) | \n\n (8\u00a0932) | \n\n (18\u00a0371) | \n
| \n Total actifs non courants | \n\n 43\u00a0797 | \n\n 19\u00a0987 | \n\n 33\u00a0538 | \n\n 11\u00a0155 | \n\n 108\u00a0478 | \n
| \n Total actifs courants | \n\n 13\u00a0736 | \n\n 25\u00a0501 | \n\n 8\u00a0196 | \n\n 99\u00a0207 | \n\n 146\u00a0641 | \n
| \n Total actifs | \n\n 57\u00a0533 | \n\n 45\u00a0488 | \n\n 41\u00a0735 | \n\n 110\u00a0363 | \n\n 255\u00a0119 | \n
| \n Total passifs | \n\n 57\u00a0202 | \n\n 8\u00a0594 | \n\n 34\u00a0695 | \n\n (15\u00a0253) | \n\n 85\u00a0238 | \n
| \n D\u00e9penses d\u2019investissement | \n\n (6\u00a0688) | \n\n (11\u00a0685) | \n\n (786) | \n\n (763) | \n\n (19\u00a0922) | \n
Sur l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, le chiffre d\u2019affaires est principalement issu des activit\u00e9s de forage (98,6\u00a0%) d\u2019Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services.
Le chiffre d\u2019affaires inter-secteurs concerne les managements fees refactur\u00e9es par Arverne\u00a0Group\u00a0SA \u00e0 ses filiales.
A titre de comparaison, les informations sectorielles de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent sont les suivantes :
| \n 31/12/2023 | \n\n Forage | \n\n Extraction et vente | \n\n G\u00e9othermie | \n\n Si\u00e8ge et fonctions supports | \n\n Total | \n
|---|---|---|---|---|---|
| \n Chiffre d\u2019affaires | \n\n 9\u00a0850 | \n\n 7 | \n\n 124 | \n\n 1\u00a0525 | \n\n 11\u00a0506 | \n
| \n Chiffre d\u2019affaires inter-secteurs | \n\n (15) | \n\n (2) | \n\n (24) | \n\n (1\u00a0374) | \n\n (1\u00a0414) | \n
| \n Chiffre d\u2019affaires net | \n\n 9\u00a0835 | \n\n 6 | \n\n 100 | \n\n 152 | \n\n 10\u00a0092 | \n
| \n Autres produits de l\u2019activit\u00e9 | \n\n 576 | \n\n 176 | \n\n 403 | \n\n 86 | \n\n 1\u00a0241 | \n
| \n Production immobilis\u00e9e | \n\n 1\u00a0789 | \n\n 882 | \n\n 101 | \n\n 69 | \n\n 2\u00a0841 | \n
| \n Achats consomm\u00e9s | \n\n (572) | \n\n (0) | \n\n (1) | \n\n - | \n\n (574) | \n
| \n Charges externes | \n\n (4\u00a0679) | \n\n (1\u00a0839) | \n\n (656) | \n\n (3\u00a0662) | \n\n (10\u00a0836) | \n
| \n Charges de personnel | \n\n (5\u00a0332) | \n\n (4\u00a0062) | \n\n (573) | \n\n (3\u00a0143) | \n\n (13\u00a0110) | \n
| \n Imp\u00f4ts et taxes | \n\n (190) | \n\n (31) | \n\n (15) | \n\n (56) | \n\n (292) | \n
| \n Dotation aux amortissements | \n\n (1\u00a0588) | \n\n (102) | \n\n (129) | \n\n (80) | \n\n (1\u00a0898) | \n
| \n Autres charges d\u2019exploitation | \n\n (95) | \n\n (419) | \n\n (69) | \n\n (707) | \n\n (1\u00a0291) | \n
| \n R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant | \n\n (255) | \n\n (5\u00a0390) | \n\n (839) | \n\n (7\u00a0342) | \n\n (13\u00a0826) | \n
| \n Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations et droits d\u2019utilisation | \n\n 1\u00a0588 | \n\n 102 | \n\n 129 | \n\n 80 | \n\n 1\u00a0898 | \n
| \n R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissements | \n\n 1\u00a0332 | \n\n (5\u00a0288) | \n\n (710) | \n\n (7\u00a0261) | \n\n (11\u00a0928) | \n
| \n Total actifs non courants | \n\n 13\u00a0945 | \n\n (22\u00a0900) | \n\n \u00a0 28\u00a0188 | \n\n \u00a0 42\u00a0852 | \n\n \u00a0 62\u00a0085 | \n
| \n Total actifs courants | \n\n 5\u00a0436 | \n\n 36\u00a0152 | \n\n \u00a0 7\u00a0566 | \n\n \u00a0 110\u00a0858 | \n\n \u00a0 160\u00a0012 | \n
| \n Total actifs | \n\n 19\u00a0381 | \n\n 13\u00a0252 | \n\n 35\u00a0754 | \n\n 153\u00a0710 | \n\n 222\u00a0097 | \n
| \n Total passifs | \n\n 17\u00a0566 | \n\n 10\u00a0079 | \n\n 30\u00a0481 | \n\n (14\u00a0467) | \n\n 43\u00a0659 | \n
| \n D\u00e9penses d\u2019investissement | \n\n (13\u00a0108) | \n\n (7\u00a0914) | \n\n - | \n\n (171) | \n\n (21\u00a0505) | \n
Information g\u00e9ographique\u00a0:
L\u2019ensemble des activit\u00e9s et actifs du Groupe sont situ\u00e9s en France.
Selon IFRS\u00a08, un secteur op\u00e9rationnel est une composante d\u2019une entreprise\u00a0:
\u25cfqui s\u2019engage dans des activit\u00e9s susceptibles de lui faire percevoir des produits et supporter des charges,
\u25cfdont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement suivis par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel,
\u25cfpour laquelle des informations financi\u00e8res distinctes sont disponibles.
Le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel du Groupe correspond aux membres du Comit\u00e9 \u00e9x\u00e9cutif.
Le Groupe comprend les secteurs op\u00e9rationnels suivants\u00a0:
\u25cfactivit\u00e9s de forage de puits g\u00e9othermiques\u00a0;
\u25cfactivit\u00e9s de production de chaleur g\u00e9othermale\u00a0;
\u25cfactivit\u00e9s d\u2019extraction, transformation et vente de lithium\u00a0;
\u25cfactivit\u00e9s si\u00e8ge et fonctions supports.
L\u2019EBITDA courant de chaque secteur est utilis\u00e9 dans l\u2019\u00e9valuation de la performance car le Comit\u00e9 \u00e9x\u00e9cutif juge que cette information est la plus pertinente pour comprendre les r\u00e9sultats de chaque secteur par rapport \u00e0 ceux d\u2019autres entit\u00e9s intervenant dans ces activit\u00e9s.
L\u2019EBITDA courant est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant duquel sont retrait\u00e9es les dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations et droits d\u2019utilisation. L\u2019EBITDA courant exclut donc les autres produits et charges non courants.
Les autres \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat, en particulier les produits et charges financi\u00e8res ainsi que l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat ne sont pas suivis segment par segment et sont r\u00e9put\u00e9s concerner le Groupe dans son ensemble et de fa\u00e7on indistincte.
6.2Chiffre d\u2019affaires
| \n Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a015 \u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb, le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 lorsque chaque obligation de performance est satisfaite, \u00e0 savoir lorsque le contr\u00f4le du bien ou du service est transf\u00e9r\u00e9 au client pour le montant qu\u2019il s\u2019attend \u00e0 recevoir. Le chiffre d\u2019affaires du Groupe est essentiellement constitu\u00e9 des produits issus des diff\u00e9rents contrats conclus par la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services, qui propose des contrats de forage et des contrats d\u2019entretien de puits. Ces contrats comprennent les prestations suivantes\u00a0: \u2022mobilisation sur site\u00a0: transport, montage et pr\u00e9paration de l\u2019appareil de forage (mise en conformit\u00e9, essais), la pr\u00e9paration des ouvrages provisoires sur site\u00a0; \u2022r\u00e9alisation de travaux de forage ou d\u2019entretien selon le cahier des charges d\u00e9fini par le client. Dans le cas des contrats de forage, cette \u00e9tape peut inclure la fourniture d\u2019\u00e9quipements et de consommables et la r\u00e9alisation de travaux et de prestations logistiques pour lesquels la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services peut faire appel \u00e0 des sous-traitants\u00a0; \u2022d\u00e9mobilisation\u00a0: d\u00e9montage de l\u2019appareil de forage, remise en \u00e9tat du site. Le chiffre d\u2019affaires est ainsi essentiellement constitu\u00e9 des prestations distinctes suivantes\u00a0: \u2022mise \u00e0 disposition d\u2019une machine de forage (rig)\u00a0: cette prestation remplit la d\u00e9finition d\u2019une composante locative selon IFRS\u00a016\u00a0; \u2022mise \u00e0 disposition d\u2019une main-d\u2019\u0153uvre qualifi\u00e9e pour faire fonctionner les rigs et r\u00e9aliser les travaux connexes pr\u00e9vus au contrat, pour l\u2019ensemble desquels le Groupe fournit un service d\u2019int\u00e9gration significatif\u00a0: ces prestations constituent une composante service distincte de la composante locative et entrant dans le champ d\u2019IFRS\u00a015\u00a0; \u2022activit\u00e9s de mobilisation et d\u00e9mobilisation\u00a0: ces prestations ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es comme des composantes services distinctes de la location du rig, dans la mesure o\u00f9 elles ne transf\u00e8rent pas le contr\u00f4le d\u2019un bien ou service au client final. Les prix de transaction sont fixes sous r\u00e9serve de remises calcul\u00e9es selon le budget de facturation pr\u00e9visionnel et de bonus de performance et/ou index\u00e9s sur le prix de mati\u00e8res premi\u00e8res factur\u00e9s en fin de contrat. Il n\u2019y a pas de probl\u00e9matique significative d\u2019allocation de prix entre la composante locative (mise \u00e0 disposition du rig) et la composante service dans la mesure o\u00f9 leur rythme de comptabilisation est globalement similaire. Le chiffre d\u2019affaires allou\u00e9 contractuellement aux activit\u00e9s de mobilisation et de d\u00e9mobilisation est allou\u00e9 \u00e0 la composante locative et \u00e0 la composante service, ces prestations n\u2019\u00e9tant pas distinctes\u00a0: \u2022le Groupe comptabilise le chiffre d\u2019affaires au titre de la composante locative de fa\u00e7on lin\u00e9aire (location simple selon IFRS\u00a016)\u00a0; \u2022le Groupe comptabilise le chiffre d\u2019affaires au titre de la composante service \u00e0 l\u2019avancement. L\u2019avancement des contrats est mesur\u00e9 en nombre de jours par rapport au nombre de jours total pr\u00e9visionnel du chantier. Dans le cas o\u00f9 le Groupe fait appel \u00e0 des sous-traitants dans le cadre de contrats de forage, il agit en tant qu\u2019entrepreneur principal, les services devant \u00eatre fournis par le sous-traitant sont d\u00e9finis et dirig\u00e9s par Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services. De plus, le prix de vente final est n\u00e9goci\u00e9 par le Groupe, qui supporte contractuellement la responsabilit\u00e9 premi\u00e8re de la r\u00e9alisation de la prestation. Le Groupe facture \u00e0 ses clients le plus souvent suivant un rythme mensuel les prestations r\u00e9alis\u00e9es. Par cons\u00e9quent, aucun actif ou passif de contrat significatif n\u2019est reconnu au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024. Les co\u00fbts d\u2019obtention de contrats ne sont pas significatifs. | \n
\u00c0 la cl\u00f4ture, une attention particuli\u00e8re est port\u00e9e sur les contrats d\u00e9marr\u00e9s au cours de l\u2019exercice et qui se poursuivent sur un autre exercice.
Sur l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, le montant du chiffre d\u2019affaires d\u2019Arverne\u00a0Group est de 14,1\u00a0millions d\u2019euros dont 53\u00a0% relevant d\u2019IFRS\u00a016 et\u00a047\u00a0% d\u2019IFRS\u00a015.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n IFRS 15 | \n\n IFRS 16 | \n\n 31/12/2023 | \n\n IFRS 15 | \n\n IFRS 16 | \n
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Arverne Group | \n\n 111 | \n\n 111 | \n\n - | \n\n 152 | \n\n 152 | \n\n - | \n
| \n Arverne Drilling Services | \n\n 13\u00a0954 | \n\n 6\u00a0499 | \n\n 7\u00a0404 | \n\n 9\u00a0835 | \n\n 4\u00a0711 | \n\n 5\u00a0124 | \n
| \n groupe 2gr\u00e9 | \n\n 45 | \n\n 45 | \n\n - | \n\n 100 | \n\n 100 | \n\n - | \n
| \n Lithium de France | \n\n 9 | \n\n 9 | \n\n - | \n\n 6 | \n\n 6 | \n\n - | \n
| \n SCI\u00a0du Ponant de Maisse | \n\n 28 | \n\n - | \n\n 28 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Chiffre d\u2019affaires | \n\n 14\u00a0147 | \n\n 6\u00a0664 | \n\n 7\u00a0432 | \n\n 10\u00a0092 | \n\n 4\u00a0968 | \n\n 5\u00a0124 | \n
| \n % Chiffre d\u2019affaires total | \n\n - | \n\n 47% | \n\n 53% | \n\n - | \n\n 49% | \n\n 51% | \n
Par comparaison, la composante IFRS\u00a016 sur l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 repr\u00e9sentait 51\u00a0% du chiffre d\u2019affaires.
Principaux clients
Sur l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, le principal client du Groupe est un acteur industriel de premier plan dans le domaine du stockage de gaz, avec lequel le Groupe a conclu en\u00a02021 un contrat-cadre. Le chiffre d\u2019affaires\u00a02024, r\u00e9alis\u00e9 au titre des contrats d\u2019entetien de puits avec ce client, repr\u00e9sente 56\u00a0% du chiffre d\u2019affaires de l\u2019exercice contre 78\u00a0% en 2023.
Sur l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, un autre client repr\u00e9sente 29\u00a0% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe et explique la hausse du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
Carnet de commandes
Aucun contrat avec un client n\u2019est conclu avec des engagements fixes au-del\u00e0 d\u2019une p\u00e9riode d\u2019un an. Ainsi, aucune information n\u2019est donc fournie au titre du \u00ab\u00a0carnet de commandes\u00a0\u00bb tel que d\u00e9fini par IFRS\u00a015 et correspondant \u00e0 la somme des prestations non actualis\u00e9es restant \u00e0 ex\u00e9cuter \u00e0 la date de cl\u00f4ture dans le cadre de contrats clients.
6.2Chiffre d\u2019affaires
| \n Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a015 \u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb, le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 lorsque chaque obligation de performance est satisfaite, \u00e0 savoir lorsque le contr\u00f4le du bien ou du service est transf\u00e9r\u00e9 au client pour le montant qu\u2019il s\u2019attend \u00e0 recevoir. Le chiffre d\u2019affaires du Groupe est essentiellement constitu\u00e9 des produits issus des diff\u00e9rents contrats conclus par la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services, qui propose des contrats de forage et des contrats d\u2019entretien de puits. Ces contrats comprennent les prestations suivantes\u00a0: \u2022mobilisation sur site\u00a0: transport, montage et pr\u00e9paration de l\u2019appareil de forage (mise en conformit\u00e9, essais), la pr\u00e9paration des ouvrages provisoires sur site\u00a0; \u2022r\u00e9alisation de travaux de forage ou d\u2019entretien selon le cahier des charges d\u00e9fini par le client. Dans le cas des contrats de forage, cette \u00e9tape peut inclure la fourniture d\u2019\u00e9quipements et de consommables et la r\u00e9alisation de travaux et de prestations logistiques pour lesquels la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services peut faire appel \u00e0 des sous-traitants\u00a0; \u2022d\u00e9mobilisation\u00a0: d\u00e9montage de l\u2019appareil de forage, remise en \u00e9tat du site. Le chiffre d\u2019affaires est ainsi essentiellement constitu\u00e9 des prestations distinctes suivantes\u00a0: \u2022mise \u00e0 disposition d\u2019une machine de forage (rig)\u00a0: cette prestation remplit la d\u00e9finition d\u2019une composante locative selon IFRS\u00a016\u00a0; \u2022mise \u00e0 disposition d\u2019une main-d\u2019\u0153uvre qualifi\u00e9e pour faire fonctionner les rigs et r\u00e9aliser les travaux connexes pr\u00e9vus au contrat, pour l\u2019ensemble desquels le Groupe fournit un service d\u2019int\u00e9gration significatif\u00a0: ces prestations constituent une composante service distincte de la composante locative et entrant dans le champ d\u2019IFRS\u00a015\u00a0; \u2022activit\u00e9s de mobilisation et d\u00e9mobilisation\u00a0: ces prestations ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es comme des composantes services distinctes de la location du rig, dans la mesure o\u00f9 elles ne transf\u00e8rent pas le contr\u00f4le d\u2019un bien ou service au client final. Les prix de transaction sont fixes sous r\u00e9serve de remises calcul\u00e9es selon le budget de facturation pr\u00e9visionnel et de bonus de performance et/ou index\u00e9s sur le prix de mati\u00e8res premi\u00e8res factur\u00e9s en fin de contrat. Il n\u2019y a pas de probl\u00e9matique significative d\u2019allocation de prix entre la composante locative (mise \u00e0 disposition du rig) et la composante service dans la mesure o\u00f9 leur rythme de comptabilisation est globalement similaire. Le chiffre d\u2019affaires allou\u00e9 contractuellement aux activit\u00e9s de mobilisation et de d\u00e9mobilisation est allou\u00e9 \u00e0 la composante locative et \u00e0 la composante service, ces prestations n\u2019\u00e9tant pas distinctes\u00a0: \u2022le Groupe comptabilise le chiffre d\u2019affaires au titre de la composante locative de fa\u00e7on lin\u00e9aire (location simple selon IFRS\u00a016)\u00a0; \u2022le Groupe comptabilise le chiffre d\u2019affaires au titre de la composante service \u00e0 l\u2019avancement. L\u2019avancement des contrats est mesur\u00e9 en nombre de jours par rapport au nombre de jours total pr\u00e9visionnel du chantier. Dans le cas o\u00f9 le Groupe fait appel \u00e0 des sous-traitants dans le cadre de contrats de forage, il agit en tant qu\u2019entrepreneur principal, les services devant \u00eatre fournis par le sous-traitant sont d\u00e9finis et dirig\u00e9s par Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services. De plus, le prix de vente final est n\u00e9goci\u00e9 par le Groupe, qui supporte contractuellement la responsabilit\u00e9 premi\u00e8re de la r\u00e9alisation de la prestation. Le Groupe facture \u00e0 ses clients le plus souvent suivant un rythme mensuel les prestations r\u00e9alis\u00e9es. Par cons\u00e9quent, aucun actif ou passif de contrat significatif n\u2019est reconnu au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024. Les co\u00fbts d\u2019obtention de contrats ne sont pas significatifs. | \n
\u00c0 la cl\u00f4ture, une attention particuli\u00e8re est port\u00e9e sur les contrats d\u00e9marr\u00e9s au cours de l\u2019exercice et qui se poursuivent sur un autre exercice.
Sur l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, le montant du chiffre d\u2019affaires d\u2019Arverne\u00a0Group est de 14,1\u00a0millions d\u2019euros dont 53\u00a0% relevant d\u2019IFRS\u00a016 et\u00a047\u00a0% d\u2019IFRS\u00a015.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n IFRS 15 | \n\n IFRS 16 | \n\n 31/12/2023 | \n\n IFRS 15 | \n\n IFRS 16 | \n
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Arverne Group | \n\n 111 | \n\n 111 | \n\n - | \n\n 152 | \n\n 152 | \n\n - | \n
| \n Arverne Drilling Services | \n\n 13\u00a0954 | \n\n 6\u00a0499 | \n\n 7\u00a0404 | \n\n 9\u00a0835 | \n\n 4\u00a0711 | \n\n 5\u00a0124 | \n
| \n groupe 2gr\u00e9 | \n\n 45 | \n\n 45 | \n\n - | \n\n 100 | \n\n 100 | \n\n - | \n
| \n Lithium de France | \n\n 9 | \n\n 9 | \n\n - | \n\n 6 | \n\n 6 | \n\n - | \n
| \n SCI\u00a0du Ponant de Maisse | \n\n 28 | \n\n - | \n\n 28 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Chiffre d\u2019affaires | \n\n 14\u00a0147 | \n\n 6\u00a0664 | \n\n 7\u00a0432 | \n\n 10\u00a0092 | \n\n 4\u00a0968 | \n\n 5\u00a0124 | \n
| \n % Chiffre d\u2019affaires total | \n\n - | \n\n 47% | \n\n 53% | \n\n - | \n\n 49% | \n\n 51% | \n
Par comparaison, la composante IFRS\u00a016 sur l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 repr\u00e9sentait 51\u00a0% du chiffre d\u2019affaires.
Principaux clients
Sur l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, le principal client du Groupe est un acteur industriel de premier plan dans le domaine du stockage de gaz, avec lequel le Groupe a conclu en\u00a02021 un contrat-cadre. Le chiffre d\u2019affaires\u00a02024, r\u00e9alis\u00e9 au titre des contrats d\u2019entetien de puits avec ce client, repr\u00e9sente 56\u00a0% du chiffre d\u2019affaires de l\u2019exercice contre 78\u00a0% en 2023.
Sur l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, un autre client repr\u00e9sente 29\u00a0% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe et explique la hausse du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
Carnet de commandes
Aucun contrat avec un client n\u2019est conclu avec des engagements fixes au-del\u00e0 d\u2019une p\u00e9riode d\u2019un an. Ainsi, aucune information n\u2019est donc fournie au titre du \u00ab\u00a0carnet de commandes\u00a0\u00bb tel que d\u00e9fini par IFRS\u00a015 et correspondant \u00e0 la somme des prestations non actualis\u00e9es restant \u00e0 ex\u00e9cuter \u00e0 la date de cl\u00f4ture dans le cadre de contrats clients.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a015 \u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb, le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 lorsque chaque obligation de performance est satisfaite, \u00e0 savoir lorsque le contr\u00f4le du bien ou du service est transf\u00e9r\u00e9 au client pour le montant qu\u2019il s\u2019attend \u00e0 recevoir.
Le chiffre d\u2019affaires du Groupe est essentiellement constitu\u00e9 des produits issus des diff\u00e9rents contrats conclus par la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services, qui propose des contrats de forage et des contrats d\u2019entretien de puits.
Ces contrats comprennent les prestations suivantes\u00a0:
\u2022mobilisation sur site\u00a0: transport, montage et pr\u00e9paration de l\u2019appareil de forage (mise en conformit\u00e9, essais), la pr\u00e9paration des ouvrages provisoires sur site\u00a0;
\u2022r\u00e9alisation de travaux de forage ou d\u2019entretien selon le cahier des charges d\u00e9fini par le client. Dans le cas des contrats de forage, cette \u00e9tape peut inclure la fourniture d\u2019\u00e9quipements et de consommables et la r\u00e9alisation de travaux et de prestations logistiques pour lesquels la soci\u00e9t\u00e9 Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services peut faire appel \u00e0 des sous-traitants\u00a0;
\u2022d\u00e9mobilisation\u00a0: d\u00e9montage de l\u2019appareil de forage, remise en \u00e9tat du site.
Le chiffre d\u2019affaires est ainsi essentiellement constitu\u00e9 des prestations distinctes suivantes\u00a0:
\u2022mise \u00e0 disposition d\u2019une machine de forage (rig)\u00a0: cette prestation remplit la d\u00e9finition d\u2019une composante locative selon IFRS\u00a016\u00a0;
\u2022mise \u00e0 disposition d\u2019une main-d\u2019\u0153uvre qualifi\u00e9e pour faire fonctionner les rigs et r\u00e9aliser les travaux connexes pr\u00e9vus au contrat, pour l\u2019ensemble desquels le Groupe fournit un service d\u2019int\u00e9gration significatif\u00a0: ces prestations constituent une composante service distincte de la composante locative et entrant dans le champ d\u2019IFRS\u00a015\u00a0;
\u2022activit\u00e9s de mobilisation et d\u00e9mobilisation\u00a0: ces prestations ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es comme des composantes services distinctes de la location du rig, dans la mesure o\u00f9 elles ne transf\u00e8rent pas le contr\u00f4le d\u2019un bien ou service au client final.
Les prix de transaction sont fixes sous r\u00e9serve de remises calcul\u00e9es selon le budget de facturation pr\u00e9visionnel et de bonus de performance et/ou index\u00e9s sur le prix de mati\u00e8res premi\u00e8res factur\u00e9s en fin de contrat.
Il n\u2019y a pas de probl\u00e9matique significative d\u2019allocation de prix entre la composante locative (mise \u00e0 disposition du rig) et la composante service dans la mesure o\u00f9 leur rythme de comptabilisation est globalement similaire. Le chiffre d\u2019affaires allou\u00e9 contractuellement aux activit\u00e9s de mobilisation et de d\u00e9mobilisation est allou\u00e9 \u00e0 la composante locative et \u00e0 la composante service, ces prestations n\u2019\u00e9tant pas distinctes\u00a0:
\u2022le Groupe comptabilise le chiffre d\u2019affaires au titre de la composante locative de fa\u00e7on lin\u00e9aire (location simple selon IFRS\u00a016)\u00a0;
\u2022le Groupe comptabilise le chiffre d\u2019affaires au titre de la composante service \u00e0 l\u2019avancement. L\u2019avancement des contrats est mesur\u00e9 en nombre de jours par rapport au nombre de jours total pr\u00e9visionnel du chantier.
Dans le cas o\u00f9 le Groupe fait appel \u00e0 des sous-traitants dans le cadre de contrats de forage, il agit en tant qu\u2019entrepreneur principal, les services devant \u00eatre fournis par le sous-traitant sont d\u00e9finis et dirig\u00e9s par Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services. De plus, le prix de vente final est n\u00e9goci\u00e9 par le Groupe, qui supporte contractuellement la responsabilit\u00e9 premi\u00e8re de la r\u00e9alisation de la prestation.
Le Groupe facture \u00e0 ses clients le plus souvent suivant un rythme mensuel les prestations r\u00e9alis\u00e9es. Par cons\u00e9quent, aucun actif ou passif de contrat significatif n\u2019est reconnu au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024.
Les co\u00fbts d\u2019obtention de contrats ne sont pas significatifs.
Selon IAS 20 \u00ab\u00a0Comptabilisation des subventions publiques et informations \u00e0 fournir sur l\u2019aide publique \u00bb, les subventions publiques li\u00e9es \u00e0 un actif sont comptabilis\u00e9es en produits constat\u00e9s d\u2019avance ou en d\u00e9duction de la valeur de l\u2019actif et les subventions publiques li\u00e9es au r\u00e9sultat sont comptabilis\u00e9es en autres produits ou en d\u00e9duction des charges correspondantes.
Le Groupe a opt\u00e9 pour la comptabilisation des subventions publiques li\u00e9es au r\u00e9sultat en \u00ab\u00a0Autres produits\u00a0\u00bb sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les charges sont comptabilis\u00e9es.
Le Groupe a opt\u00e9 pour la comptabilisation des subventions publiques li\u00e9es \u00e0 un actif en moins de la valeur de l\u2019actif. La subvention est ensuite comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif amortissable par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019une r\u00e9duction de la charge d\u2019amortissement.
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (\u00ab\u00a0CIR\u00a0\u00bb) est trait\u00e9 comme une subvention publique par analogie. Il est ainsi comptabilis\u00e9 comme\u00a0:
\u2022une subvention publique li\u00e9e \u00e0 un actif pour la partie qui compense des charges activ\u00e9es en frais de d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022une subvention publique li\u00e9e au r\u00e9sultat pour la partie des d\u00e9penses de recherche qui ne sont pas activ\u00e9es\u00a0;
Les autres produits incluent \u00e9galement les gains nets sur cessions d\u2019immobilisations.
Selon IAS 20 \u00ab\u00a0Comptabilisation des subventions publiques et informations \u00e0 fournir sur l\u2019aide publique \u00bb, les subventions publiques li\u00e9es \u00e0 un actif sont comptabilis\u00e9es en produits constat\u00e9s d\u2019avance ou en d\u00e9duction de la valeur de l\u2019actif et les subventions publiques li\u00e9es au r\u00e9sultat sont comptabilis\u00e9es en autres produits ou en d\u00e9duction des charges correspondantes.
Le Groupe a opt\u00e9 pour la comptabilisation des subventions publiques li\u00e9es au r\u00e9sultat en \u00ab\u00a0Autres produits\u00a0\u00bb sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les charges sont comptabilis\u00e9es.
Le Groupe a opt\u00e9 pour la comptabilisation des subventions publiques li\u00e9es \u00e0 un actif en moins de la valeur de l\u2019actif. La subvention est ensuite comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif amortissable par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019une r\u00e9duction de la charge d\u2019amortissement.
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (\u00ab\u00a0CIR\u00a0\u00bb) est trait\u00e9 comme une subvention publique par analogie. Il est ainsi comptabilis\u00e9 comme\u00a0:
\u2022une subvention publique li\u00e9e \u00e0 un actif pour la partie qui compense des charges activ\u00e9es en frais de d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022une subvention publique li\u00e9e au r\u00e9sultat pour la partie des d\u00e9penses de recherche qui ne sont pas activ\u00e9es\u00a0;
Les autres produits incluent \u00e9galement les gains nets sur cessions d\u2019immobilisations.
Les autres produits se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Subventions | \n\n 32 | \n\n 144 | \n
| \n Subventions | \n\n 32 | \n\n 144 | \n
| \n R\u00e9sultat de cession d\u2019immobilisations | \n\n 3 | \n\n 768 | \n
| \n Autres produits divers | \n\n 1\u00a0008 | \n\n 329 | \n
| \n Autres produits | \n\n 1\u00a0012 | \n\n 1\u00a0098 | \n
| \n Autres produits de l\u2019activit\u00e9 | \n\n 1\u00a0044 | \n\n 1\u00a0241 | \n
| \n Production immobilis\u00e9e | \n\n 6\u00a0503 | \n\n 2\u00a0841 | \n
| \n Production immobilis\u00e9e | \n\n 6\u00a0503 | \n\n 2\u00a0841 | \n
Les autres produits de l\u2019activit\u00e9 d\u2019un montant de 1,04 million d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 correspondent pour l\u2019essentiel \u00e0 des reprises de provision non utilis\u00e9es sur les diff\u00e9rentes entit\u00e9s du groupe.
La production immobilis\u00e9e d\u2019un montant de 6,5\u00a0millions d\u2019euros correspond principalement \u00e0 des charges immobilis\u00e9es pour\u00a0:
\u25cfla remise en \u00e9tat et/ou le d\u00e9marrage de plusieurs rigs de forage sur Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services\u00a0;
\u25cfle d\u00e9veloppement de l\u2019activit\u00e9 de forage de grande profondeur\u00a0;
\u25cfl\u2019investissement pour la pr\u00e9paration de la campagne de forage sur Lithium\u00a0de\u00a0France et, plus largement, pour la poursuite des travaux de d\u00e9veloppement des PER sur cette soci\u00e9t\u00e9 ainsi que sur 2gr\u00e9 dans une moindre proportion.
6.4Charges op\u00e9rationnelles
6.4.1Charges externes et achats consomm\u00e9s
Les charges externes se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Achats consomm\u00e9s | \n\n (2\u00a0012) | \n\n (574) | \n
| \n Travaux sous-trait\u00e9s | \n\n (4\u00a0165) | \n\n (1\u00a0317) | \n
| \n Locations et charges locatives | \n\n (872) | \n\n (541) | \n
| \n Honoraires | \n\n (3\u00a0579) | \n\n (3\u00a0312) | \n
| \n Autres charges externes | \n\n (2\u00a0129) | \n\n (910) | \n
| \n Dont personnel int\u00e9rimaire | \n\n (1\u00a0415) | \n\n (411) | \n
| \n Sous-traitance transport | \n\n (1\u00a0019) | \n\n (1\u00a0134) | \n
| \n \u00c9tudes et recherches | \n\n (672) | \n\n (884) | \n
| \n Achats non stock\u00e9s de mati\u00e8res et fournitures | \n\n (889) | \n\n (354) | \n
| \n Entretiens et r\u00e9parations | \n\n (399) | \n\n (121) | \n
| \n Primes d\u2019assurance | \n\n (916) | \n\n (1\u00a0057) | \n
| \n D\u00e9placements, missions | \n\n (1\u00a0405) | \n\n (811) | \n
| \n Services bancaires | \n\n (61) | \n\n (72) | \n
| \n Divers | \n\n (637) | \n\n (321) | \n
| \n Charges externes | \n\n (16\u00a0743) | \n\n (10\u00a0836) | \n
| \n Charges externes et achats consomm\u00e9s | \n\n (18\u00a0754) | \n\n (11\u00a0409) | \n
L\u2019augmentation des achats consomm\u00e9s pour 1,4\u00a0million d\u2019euros s\u2019explique par la hausse d\u2019activit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s de travaux (Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services et DrillDeep).
L\u2019augmentation des travaux sous-trait\u00e9s, pour 2,9\u00a0millions d\u2019euros, correspond essentiellement au chantier de forage de grande profondeur r\u00e9alis\u00e9 par Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services pour A\u00e9roports\u00a0de\u00a0Paris qui comprend des travaux sous-trait\u00e9s (dont le forage dirig\u00e9, le \"mud-logging\", la cimentation des tubages et l\u2019\u00e9vacuation et le traitement des effluents).
L\u2019augmentation des autres charges externes correspond \u00e0 l\u2019augmentation de l\u2019activit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s de travaux (augmentation pour envrion 3,1\u00a0millions d\u2019euros) :
\u25cfhausse de 0,6\u00a0million d\u2019euros pour les missions et d\u00e9placements\u00a0;
\u25cfhausse de 1,2\u00a0million d\u2019euros sur les autres charges externes, essentiellement en raison de la hausse de personnel int\u00e9rimaire sur Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services\u00a0;
\u25cfhausse de 0,5\u00a0million d\u2019euros sur les achats non stock\u00e9s port\u00e9s par Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services.
6.4.2Autres charges d\u2019exploitation
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Autres charges | \n\n (650) | \n\n (1\u00a0291) | \n
| \n Autres charges d\u2019exploitation | \n\n (650) | \n\n (1\u00a0291) | \n
Les autres charges correspondent d\u2019une part aux jetons de pr\u00e9sence pour 225\u00a0milliers d\u2019euros et, d\u2019autre part, aux provisions pour litiges \u00e0 hauteur de 232\u00a0milliers d\u2019euros (Note\u00a012).
6.5Personnel et effectifs
6.5.1Effectifs
Les effectifs correspondent aux effectifs moyens de la p\u00e9riode comprenant les CDD et CDI en \u00e9quivalents temps plein du Groupe. Ils se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
| \n En \u00e9quivalent temps plein | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Cadres | \n\n 97 | \n\n 48 | \n
| \n Non-cadres | \n\n 103 | \n\n 67 | \n
| \n Effectif moyen sur l\u2019exercice au 31\u00a0d\u00e9cembre | \n\n 200 | \n\n 115 | \n
L\u2019\u00e9volution des effectifs est en lien avec le plan de d\u00e9veloppement du Groupe avec une augmentation proportionnelle entre les filiales Lithium\u00a0de\u00a0France, 2gr\u00e9 et Arverne\u00a0Drilling\u00a0Services.
6.5.2Charges de personnel
Les charges de personnel sont comptabilis\u00e9es au fur et \u00e0 mesure des services rendus. Elles se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n R\u00e9mun\u00e9rations du personnel | \n\n (13\u00a0023) | \n\n (7\u00a0954) | \n
| \n Charges de s\u00e9curit\u00e9 sociale et de pr\u00e9voyance | \n\n (4\u00a0148) | \n\n (2\u00a0440) | \n
| \n Autres charges de personnel (dont int\u00e9ressement) | \n\n (273) | \n\n (75) | \n
| \n Charges de \u00ab\u00a0stock-options\u00a0\u00bb et actions gratuites | \n\n (2\u00a0882) | \n\n (2\u00a0642) | \n
| \n Charges de personnel | \n\n (20\u00a0326) | \n\n (13\u00a0110) | \n
L\u2019\u00e9volution des charges de personnel est en ligne avec l\u2019augmentation des effectifs ainsi qu\u2019avec la structuration de la gouvernance du Groupe avec la constitution (i) du Comit\u00e9 \u00e9x\u00e9cutif d\u2019Arverne\u00a0Group, (ii) de son Conseil d\u2019Administration et (iii) le renforcement des directions g\u00e9n\u00e9rales de filiales au cours de l\u2019ann\u00e9e\u00a02023 (Note\u00a06.5.5).
Sur l\u2019exercice\u00a02023, deux plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions (AGA) ont \u00e9t\u00e9 vot\u00e9s (Note\u00a06.5.3). Le montant comptabilis\u00e9 sur l\u2019exercice\u00a02024, au titre des services rendus, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2,9\u00a0millions d\u2019euros.
6.5.4Passif au titre des engagements li\u00e9s au personnel
Avantages du personnel \u00e0 court terme
Les avantages \u00e0 court terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque le service correspondant est rendu. Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer s\u2019il a une obligation actuelle juridique ou implicite d\u2019effectuer ces paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le membre du personnel et que l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du Groupe correspondent aux indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite vers\u00e9es aux salari\u00e9s en France.
L\u2019obligation du Groupe au titre de ce r\u00e9gime est comptabilis\u00e9e au passif et \u00e9valu\u00e9e selon une m\u00e9thode actuarielle qui tient compte du taux de rotation des salari\u00e9s, de leur esp\u00e9rance de vie, du taux de progression des salaires et d\u2019un taux d\u2019actualisation. Le calcul est r\u00e9alis\u00e9 selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es avec salaire de fin de carri\u00e8re.
Il n\u2019y a pas d\u2019actif de r\u00e9gime.
Le co\u00fbt des services est comptabilis\u00e9 en charges de personnel. Il comprend le co\u00fbt des services rendus au cours de la p\u00e9riode, le co\u00fbt des services pass\u00e9s r\u00e9sultant de la modification ou de la r\u00e9duction d\u2019un r\u00e9gime, int\u00e9gralement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle il est intervenu, et les pertes et gains r\u00e9sultant des liquidations.
La charge d\u2019int\u00e9r\u00eat, correspondant \u00e0 l\u2019effet de d\u00e9sactualisation des engagements, est comptabilis\u00e9e en charges financi\u00e8res.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (\u00e9carts actuariels) sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat global.
La d\u00e9cision d\u2019agenda finale de l\u2019IFRS IC du 24\u00a0mai 2021 concernant l\u2019attribution des avantages aux p\u00e9riodes de service a \u00e9t\u00e9 prise en compte.
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Les cotisations \u00e0 payer \u00e0 un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges lorsque le service correspondant est rendu. Les cotisations pay\u00e9es d\u2019avance sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019actif dans la mesure o\u00f9 un remboursement en tr\u00e9sorerie ou une diminution des paiements futurs est possible. Il s\u2019agit du r\u00e9gime de retraite g\u00e9n\u00e9ral de la S\u00e9curit\u00e9 sociale et des r\u00e9gimes compl\u00e9mentaires.
Indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite (IDR)
Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont les suivantes\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Taux d\u2019actualisation | \n\n 3,16\u00a0% | \n\n 3,17\u00a0% | \n
| \n Taux d\u2019augmentation des salaires | \n\n 3,00\u00a0% | \n\n 6,00\u00a0% | \n
| \n Turnover moyen | \n\n 9,80\u00a0% | \n\n 42,90\u00a0% | \n
| \n \u00c2ge de d\u00e9part en retraite | \n\n 64 | \n\n 64 | \n
| \n Table de mortalit\u00e9 | \n\n INSEE 2020-2022 | \n\n INSEE\u00a02019-2021 | \n
Le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux taux de rendement des obligations priv\u00e9es \u00e0 long terme de premi\u00e8re qualit\u00e9 de maturit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 la dur\u00e9e des engagements \u00e9valu\u00e9s.
La variation de la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite se pr\u00e9sente de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Solde au 1er\u00a0janvier | \n\n 58 | \n\n 44 | \n
| \n Comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Co\u00fbts des services de l\u2019ann\u00e9e | \n\n 74 | \n\n (17) | \n
| \n Compris dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Perte (gain) li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation du passif (\u00e9cart actuariel) | \n\n (44) | \n\n 30 | \n
| \n Solde au 31\u00a0d\u00e9cembre | \n\n 88 | \n\n 58 | \n
Les charges sociales sur l\u2019attribution gratuite d\u2019actions pour un montant de 774\u00a0milliers d\u2019euros sont incluses dans le passif au titre des engagements du personnel.
6.5.3Attribution gratuite d\u2019actions
| \n Des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions \u00e9mis ou \u00e0 \u00e9mettre sont accord\u00e9s au sein du Groupe, aux salari\u00e9s, \u00e0 certaines cat\u00e9gories de salari\u00e9s au sens de l\u2019article\u00a0L.\u00a0225-197-2 du Code de commerce et aux mandataires sociaux. L\u2019attribution gratuite de ces actions est soumise \u00e0 des conditions de pr\u00e9sence et de performance qui sont fonction des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions (ci-dessous \u00ab\u00a0AGA\u00a0\u00bb). L\u2019avantage octroy\u00e9 aux salari\u00e9s en contrepartie des services rendus est comptabilis\u00e9 en charge de personnel au fur et \u00e0 mesure des services rendus. Ces charges sont \u00e9tal\u00e9es lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e des plans. Ces plans ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9s d\u2019equity-settled plan ou \u00ab\u00a0paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres\u00a0\u00bb. La juste valeur de l\u2019avantage, d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est comptabilis\u00e9e en charges, en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. | \n
Plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions d\u2019Arverne Group
| \n \u00a0 | \n\n Arverne Group AGA\u00a02023 \u2013 plan\u00a01 | \n\n Arverne Group AGA\u00a02023 \u2013 plan\u00a02 | \n
|---|---|---|
| \n Date de d\u00e9l\u00e9gation par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale | \n\n 29/06/2023 | \n\n 14/09/2023 | \n
| \n Date de subd\u00e9l\u00e9gation par le Conseil d\u2019Administration | \n\n non applicable | \n\n 19/09/2023 | \n
| \n Date d\u2019attribution par d\u00e9cision du Pr\u00e9sident | \n\n 27/07/2023 | \n\n 19/09/2023 | \n
| \n P\u00e9riode d\u2019acquisition | \n\n 3\u00a0ans | \n\n 2\u00a0ans | \n
| \n Date d\u2019acquisition | \n\n 27/07/2026 | \n\n 19/09/2025 | \n
| \n Nombre d\u2019actions gratuites accord\u00e9 (retrait\u00e9) | \n\n 841\u00a0054 | \n\n 13\u00a0100 | \n
| \n En cours au 1er\u00a0janvier 2024 | \n\n 841\u00a0054 | \n\n 13\u00a0100 | \n
| \n Accord\u00e9 sur l\u2019exercice | \n\n - | \n\n - | \n
| \n P\u00e9rim\u00e9 sur l\u2019exercice(16) | \n\n 32\u00a0834 | \n\n - | \n
| \n Sortie sur l\u2019exercice(17) | \n\n 150\u00a0003 | \n\n 2\u00a0400 | \n
| \n D\u00e9finitivement acquis sur l\u2019exercice | \n\n - | \n\n - | \n
| \n En cours au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 | \n\n 658\u00a0217 | \n\n 10\u00a0700 | \n
| \n Prix unitaire de souscription (en euros) | \n\n 0,00 | \n\n 0,00 | \n
| \n Juste valeur unitaire en date d\u2019octroi | \n\n 10,00 | \n\n 11,50 | \n
Les actions accord\u00e9es gratuitement par Arverne\u00a0Group dans le cadre du premier plan seront d\u00e9finitivement acquises \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de trois ans \u00e0 compter de leur attribution. L\u2019attribution gratuite de ces actions est conditionn\u00e9e \u00e0 la pr\u00e9sence continue dans le Groupe et \u00e0 la r\u00e9alisation de conditions de performances financi\u00e8res hors march\u00e9 et extra-financi\u00e8res telles que l\u2019atteinte d\u2019un certain niveau de chiffre d\u2019affaires ou la mise en place d\u2019outils de mesure.
Les actions accord\u00e9es gratuitement par Arverne Group dans le cadre du second plan seront d\u00e9finitivement acquises \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de deux ans \u00e0 compter de leur attribution sous condition de pr\u00e9sence continue dans le Groupe.
La juste valeur des actions attribu\u00e9es gratuitement est d\u00e9termin\u00e9e sur la base du cours de l\u2019action en date d\u2019attribution.
Plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions de Lithium de France
| \n \u00a0 | \n\n Lithium de France\u00a0AGA\u00a02022 | \n\n Lithium de France\u00a0AGA\u00a02023 | \n
|---|---|---|
| \n Date de d\u00e9l\u00e9gation par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale | \n\n 31/10/2022 | \n\n 31/10/2022 | \n
| \n Date de subd\u00e9l\u00e9gation par le Conseil d\u2019Administration | \n\n non applicable | \n\n non applicable | \n
| \n Date d\u2019attribution par d\u00e9cision du Pr\u00e9sident | \n\n 26/01/2023 | \n\n 03/03/2023 | \n
| \n P\u00e9riode d\u2019acquisition | \n\n 1\u00a0an | \n\n 2\u00a0ans | \n
| \n Date d\u2019acquisition | \n\n 26/01/2024 | \n\n 24/02/2025 | \n
| \n P\u00e9riode de conservation | \n\n 1\u00a0an | \n\n 1\u00a0an | \n
| \n Date de cessibilit\u00e9 | \n\n 26/01/2025 | \n\n 24/02/2026 | \n
| \n Nombre d\u2019actions gratuites accord\u00e9 | \n\n 32\u00a0297 | \n\n 27\u00a0216 | \n
| \n En cours au 1er\u00a0janvier 2024 | \n\n 32 297 | \n\n 27\u00a0216 | \n
| \n Accord\u00e9 | \n\n - | \n\n - | \n
| \n P\u00e9rim\u00e9 | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Sortie | \n\n - | \n\n - | \n
| \n D\u00e9finitivement acquis | \n\n 32\u00a0297 | \n\n - | \n
| \n En cours au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 | \n\n 0 | \n\n 27\u00a0216 | \n
| \n Prix unitaire de souscription (en euros) | \n\n 0,00 | \n\n 0,00 | \n
| \n Juste valeur unitaire en date d\u2019octroi | \n\n 25,40 | \n\n 25,40 | \n
Les actions accord\u00e9es gratuitement par Lithium de France dans le cadre du plan\u00a02022, ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finitivement acquises \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition d\u2019un an soit le 26\u00a0janvier 2024 sous r\u00e9serve d\u2019une pr\u00e9sence continue dans le Groupe. Les actions attribu\u00e9es gratuitement sont devenues cessibles \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode de conservation fix\u00e9e \u00e0 un an, soit le 26\u00a0janvier 2025.
Les actions accord\u00e9es gratuitement par Lithium de France dans le cadre du plan\u00a02023, ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finitivement acquises \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition d\u2019un an, soit le 24\u00a0f\u00e9vrier 2025, sous r\u00e9serve d\u2019une pr\u00e9sence continue dans le Groupe. Les actions attribu\u00e9es gratuitement ne seront cessibles qu\u2019\u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode de conservation fix\u00e9e \u00e0 un an, soit le 24\u00a0f\u00e9vrier 2026.
La juste valeur des actions attribu\u00e9es gratuitement est d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la juste valeur des actions de Lithium de France retenue lors de la lev\u00e9e de fonds de Lithium de France r\u00e9alis\u00e9e en deux temps sur l\u2019exercice 2023.
(16)Les actions dites \"p\u00e9rim\u00e9es\" sont dues \u00e0 la non-r\u00e9alisation compl\u00e8te de certaines conditions de performance, entra\u00eenant l\u2019application d\u2019un prorata.
(17)\"Sorties d\u2019un membre de la direction et de 24 salari\u00e9s avant la p\u00e9riode de vesting\"
Des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions \u00e9mis ou \u00e0 \u00e9mettre sont accord\u00e9s au sein du Groupe, aux salari\u00e9s, \u00e0 certaines cat\u00e9gories de salari\u00e9s au sens de l\u2019article\u00a0L.\u00a0225-197-2 du Code de commerce et aux mandataires sociaux. L\u2019attribution gratuite de ces actions est soumise \u00e0 des conditions de pr\u00e9sence et de performance qui sont fonction des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions (ci-dessous \u00ab\u00a0AGA\u00a0\u00bb).
L\u2019avantage octroy\u00e9 aux salari\u00e9s en contrepartie des services rendus est comptabilis\u00e9 en charge de personnel au fur et \u00e0 mesure des services rendus. Ces charges sont \u00e9tal\u00e9es lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e des plans.
Ces plans ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9s d\u2019equity-settled plan ou \u00ab\u00a0paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres\u00a0\u00bb. La juste valeur de l\u2019avantage, d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est comptabilis\u00e9e en charges, en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Avantages du personnel \u00e0 court terme
Les avantages \u00e0 court terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque le service correspondant est rendu. Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer s\u2019il a une obligation actuelle juridique ou implicite d\u2019effectuer ces paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le membre du personnel et que l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du Groupe correspondent aux indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite vers\u00e9es aux salari\u00e9s en France.
L\u2019obligation du Groupe au titre de ce r\u00e9gime est comptabilis\u00e9e au passif et \u00e9valu\u00e9e selon une m\u00e9thode actuarielle qui tient compte du taux de rotation des salari\u00e9s, de leur esp\u00e9rance de vie, du taux de progression des salaires et d\u2019un taux d\u2019actualisation. Le calcul est r\u00e9alis\u00e9 selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es avec salaire de fin de carri\u00e8re.
Il n\u2019y a pas d\u2019actif de r\u00e9gime.
Le co\u00fbt des services est comptabilis\u00e9 en charges de personnel. Il comprend le co\u00fbt des services rendus au cours de la p\u00e9riode, le co\u00fbt des services pass\u00e9s r\u00e9sultant de la modification ou de la r\u00e9duction d\u2019un r\u00e9gime, int\u00e9gralement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle il est intervenu, et les pertes et gains r\u00e9sultant des liquidations.
La charge d\u2019int\u00e9r\u00eat, correspondant \u00e0 l\u2019effet de d\u00e9sactualisation des engagements, est comptabilis\u00e9e en charges financi\u00e8res.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (\u00e9carts actuariels) sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat global.
La d\u00e9cision d\u2019agenda finale de l\u2019IFRS IC du 24\u00a0mai 2021 concernant l\u2019attribution des avantages aux p\u00e9riodes de service a \u00e9t\u00e9 prise en compte.
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Les cotisations \u00e0 payer \u00e0 un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges lorsque le service correspondant est rendu. Les cotisations pay\u00e9es d\u2019avance sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019actif dans la mesure o\u00f9 un remboursement en tr\u00e9sorerie ou une diminution des paiements futurs est possible. Il s\u2019agit du r\u00e9gime de retraite g\u00e9n\u00e9ral de la S\u00e9curit\u00e9 sociale et des r\u00e9gimes compl\u00e9mentaires.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du Groupe correspondent aux indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite vers\u00e9es aux salari\u00e9s en France.
L\u2019obligation du Groupe au titre de ce r\u00e9gime est comptabilis\u00e9e au passif et \u00e9valu\u00e9e selon une m\u00e9thode actuarielle qui tient compte du taux de rotation des salari\u00e9s, de leur esp\u00e9rance de vie, du taux de progression des salaires et d\u2019un taux d\u2019actualisation. Le calcul est r\u00e9alis\u00e9 selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es avec salaire de fin de carri\u00e8re.
Il n\u2019y a pas d\u2019actif de r\u00e9gime.
Le co\u00fbt des services est comptabilis\u00e9 en charges de personnel. Il comprend le co\u00fbt des services rendus au cours de la p\u00e9riode, le co\u00fbt des services pass\u00e9s r\u00e9sultant de la modification ou de la r\u00e9duction d\u2019un r\u00e9gime, int\u00e9gralement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle il est intervenu, et les pertes et gains r\u00e9sultant des liquidations.
La charge d\u2019int\u00e9r\u00eat, correspondant \u00e0 l\u2019effet de d\u00e9sactualisation des engagements, est comptabilis\u00e9e en charges financi\u00e8res.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (\u00e9carts actuariels) sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat global.
La d\u00e9cision d\u2019agenda finale de l\u2019IFRS IC du 24\u00a0mai 2021 concernant l\u2019attribution des avantages aux p\u00e9riodes de service a \u00e9t\u00e9 prise en compte.
Une provision est constitu\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation juridique ou implicite, \u00e0 la date de cl\u00f4ture qui r\u00e9sulte d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qui engendrera probablement une sortie de ressources et dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Le montant comptabilis\u00e9 en provision correspond \u00e0 la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du Groupe correspondent aux indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite vers\u00e9es aux salari\u00e9s en France.
L\u2019obligation du Groupe au titre de ce r\u00e9gime est comptabilis\u00e9e au passif et \u00e9valu\u00e9e selon une m\u00e9thode actuarielle qui tient compte du taux de rotation des salari\u00e9s, de leur esp\u00e9rance de vie, du taux de progression des salaires et d\u2019un taux d\u2019actualisation. Le calcul est r\u00e9alis\u00e9 selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es avec salaire de fin de carri\u00e8re.
Il n\u2019y a pas d\u2019actif de r\u00e9gime.
Le co\u00fbt des services est comptabilis\u00e9 en charges de personnel. Il comprend le co\u00fbt des services rendus au cours de la p\u00e9riode, le co\u00fbt des services pass\u00e9s r\u00e9sultant de la modification ou de la r\u00e9duction d\u2019un r\u00e9gime, int\u00e9gralement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle il est intervenu, et les pertes et gains r\u00e9sultant des liquidations.
La charge d\u2019int\u00e9r\u00eat, correspondant \u00e0 l\u2019effet de d\u00e9sactualisation des engagements, est comptabilis\u00e9e en charges financi\u00e8res.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (\u00e9carts actuariels) sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat global.
La d\u00e9cision d\u2019agenda finale de l\u2019IFRS IC du 24\u00a0mai 2021 concernant l\u2019attribution des avantages aux p\u00e9riodes de service a \u00e9t\u00e9 prise en compte.
La variation de la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite se pr\u00e9sente de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Solde au 1er\u00a0janvier | \n\n 58 | \n\n 44 | \n
| \n Comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Co\u00fbts des services de l\u2019ann\u00e9e | \n\n 74 | \n\n (17) | \n
| \n Compris dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Perte (gain) li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation du passif (\u00e9cart actuariel) | \n\n (44) | \n\n 30 | \n
| \n Solde au 31\u00a0d\u00e9cembre | \n\n 88 | \n\n 58 | \n
Les charges sociales sur l\u2019attribution gratuite d\u2019actions pour un montant de 774\u00a0milliers d\u2019euros sont incluses dans le passif au titre des engagements du personnel.
Une provision est constitu\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation juridique ou implicite, \u00e0 la date de cl\u00f4ture qui r\u00e9sulte d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qui engendrera probablement une sortie de ressources et dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Le montant comptabilis\u00e9 en provision correspond \u00e0 la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
6.5.5R\u00e9mun\u00e9rations brutes allou\u00e9es aux principaux dirigeants
Les r\u00e9mun\u00e9rations comptabilis\u00e9es en charges pour les principaux dirigeants, correspondant aux membres du Comit\u00e9 \u00e9x\u00e9cutif Arverne Group, aux directions g\u00e9n\u00e9rales des filiales et aux membres du Conseil d\u2019Administration, sont les suivantes\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Salaires et traitements | \n\n (2\u00a0412) | \n\n (969) | \n
| \n Charges sociales pay\u00e9es par l\u2019employeur | \n\n (1\u00a0068) | \n\n (377) | \n
| \n Paiement en actions | \n\n (1 942) | \n\n (2\u00a0414) | \n
| \n Honoraires vers\u00e9s | \n\n - | \n\n (535) | \n
| \n Total | \n\n (5\u00a0422) | \n\n (2\u00a0415) | \n
Sur l\u2019exercice\u00a02023, les membres du Comit\u00e9 \u00e9x\u00e9cutif \u00e9taient en majorit\u00e9 r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des honoraires sur le premier semestre (535\u00a0milliers d\u2019euros), avant de devenir salari\u00e9s en juillet\u00a02023. D\u2019autre part, la ligne \u00ab\u00a0Salaires et traitements\u00a0\u00bb inclut \u00e9galement la r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9e aux Administrateurs du Conseil d\u2019Administration, d\u2019abord de Transition SA jusqu\u2019\u00e0 l\u2019IPO puis au nouveau Conseil d\u2019Administration d\u2019Arverne Group SA \u00e0 la suite de la fusion.
L\u2019augmentation entre l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 et celui clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 s\u2019explique par\u00a0le fait que sur 2023, les r\u00e9mun\u00e9rations (dirigeants et administrateurs) prises en compte d\u00e9marraient au 19\u00a0septembre 2023 contre une ann\u00e9e compl\u00e8te sur l\u2019exercice 2024.
6.6Produits et charges op\u00e9rationnels non courants
| \n R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant est d\u00e9fini par diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et les \u00ab\u00a0Produits op\u00e9rationnels non courants\u00a0\u00bb et les \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles non courantes\u00a0\u00bb. R\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Produits et charges op\u00e9rationnels non courants Les produits et charges op\u00e9rationnels non courants sont des \u00e9l\u00e9ments significatifs en nombre tr\u00e8s limit\u00e9, inhabituels, anormaux et peu fr\u00e9quents. | \n
Les autres produits op\u00e9rationnels non courants se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Badwill relatif \u00e0 l\u2019acquisition du groupe\u00a02gr\u00e9 | \n\n - | \n\n 6\u00a0496 | \n
| \n R\u00e9sultat de cession de titres consolid\u00e9s | \n\n - | \n\n 6\u00a0939 | \n
| \n Autres produits op\u00e9rationnels non courants | \n\n - | \n\n 13\u00a0435 | \n
Le badwill enregistr\u00e9 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 est relatif \u00e0 l\u2019acquisition du groupe 2gr\u00e9 au 13\u00a0mars 2023.
Le r\u00e9sultat de cession de titres consolid\u00e9s correspond \u00e0 la cession des titres d\u2019Arverne Drilling en date du 31\u00a0janvier 2023.
Les autres charges op\u00e9rationnelles non courantes se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Co\u00fbt de transaction | \n\n - | \n\n (6\u00a0837) | \n
| \n Co\u00fbt d\u2019acc\u00e8s au march\u00e9 | \n\n - | \n\n (54\u00a0102) | \n
| \n Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes | \n\n - | \n\n (60\u00a0939) | \n
Les co\u00fbts de transaction enregistr\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 correspondent aux charges attribuables engag\u00e9es dans le cadre du rapprochement avec le SPAC\u00a0Transition\u00a0SA, op\u00e9ration finalis\u00e9e sur le
second semestre 2023.
Les co\u00fbts d\u2019acc\u00e8s au march\u00e9 repr\u00e9sentent la diff\u00e9rence entre la juste valeur des actions r\u00e9put\u00e9es \u00e9mises et la juste valeur de l\u2019actif net apport\u00e9 par Transition\u00a0SA. Il s\u2019agit d\u2019une charge sans incidence sur la tr\u00e9sorerie (cf. Document d\u2019enregistrement universel 2023)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant est d\u00e9fini par diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et les \u00ab\u00a0Produits op\u00e9rationnels non courants\u00a0\u00bb et les \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles non courantes\u00a0\u00bb.
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant.
Produits et charges op\u00e9rationnels non courants
Les produits et charges op\u00e9rationnels non courants sont des \u00e9l\u00e9ments significatifs en nombre tr\u00e8s limit\u00e9, inhabituels, anormaux et peu fr\u00e9quents.
\u25cfMontants comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers | \n\n 115 | \n\n 13 | \n
| \n Charges li\u00e9es aux contrats de location de courte dur\u00e9e | \n\n 432 | \n\n 304 | \n
| \n Charges li\u00e9es aux contrats de location portant sur des actifs de faible valeur, hors contrats de location de courte dur\u00e9e sur des actifs de faible valeur | \n\n 439 | \n\n 237 | \n
| \n Impact r\u00e9sultat | \n\n 986 | \n\n 554 | \n
Note 7R\u00e9sultat financier
| \n Pertes et gains de change Les \u00e9carts de change sur l\u2019ensemble des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats Les charges provenant des int\u00e9r\u00eats sur emprunts, dettes financi\u00e8res et dettes de loyers sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Instruments d\u00e9riv\u00e9s Le r\u00e9sultat financier inclut les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s comme expliqu\u00e9 en Note\u00a014. | \n
Les produits financiers et charges financi\u00e8res du Groupe comprennent\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 4\u00a0871 | \n\n 4\u00a0933 | \n
| \n Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut | \n\n (659) | \n\n (807) | \n
| \n Produit de l\u2019endettement financier net | \n\n 4\u00a0212 | \n\n 4\u00a0126 | \n
| \n Gains de change sur autres dettes et cr\u00e9ances \u2013 Non r\u00e9alis\u00e9s | \n\n 8 | \n\n 1 | \n
| \n Produits nets/cession VMP | \n\n (39) | \n\n 62 | \n
| \n Variation de juste valeur (produit) | \n\n 4\u00a0186 | \n\n 2\u00a0629 | \n
| \n Gains sur dettes financi\u00e8res | \n\n 2\u00a0903 | \n\n - | \n
| \n Autres produits financiers | \n\n 7\u00a0059 | \n\n 2\u00a0691 | \n
| \n Pertes de change sur autres dettes et cr\u00e9ances \u2013 R\u00e9alis\u00e9es | \n\n (22) | \n\n (8) | \n
| \n Pertes sur \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n - | \n\n (8) | \n
| \n Variation de juste valeur (charge) | \n\n - | \n\n (212) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (52) | \n\n (44) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (74) | \n\n (272) | \n
Les revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de 4,9\u00a0millions d\u2019euros correspondent aux int\u00e9r\u00eats g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, liquides et sans risque de perte en capital sur Arverne\u00a0Group et Lithium\u00a0de\u00a0France. Les gains sur dettes financi\u00e8res d\u2019un montant de 2,9\u00a0millions d\u2019euros correspondent \u00e0 la r\u00e9vision \u00e0 la baisse des sommes dues aux banques en application de la convention sign\u00e9e avec les pr\u00eateurs de Geoven (Note 13.1)..
La variation de juste valeur des instruments financiers d\u2019un montant de 4,2\u00a0millions d\u2019euros correspond \u00e0 la variation de la juste valeur des BSA\u00a0Ratchet\u00a0B (Note\u00a014) dont la valeur de l\u2019action rachet\u00e9e est pass\u00e9e de 10,84\u00a0euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 \u00e0 4,59\u00a0euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 (soit un produit de 4\u00a0186\u00a0milliers d\u2019euros).
Note 7R\u00e9sultat financier
| \n Pertes et gains de change Les \u00e9carts de change sur l\u2019ensemble des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats Les charges provenant des int\u00e9r\u00eats sur emprunts, dettes financi\u00e8res et dettes de loyers sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Instruments d\u00e9riv\u00e9s Le r\u00e9sultat financier inclut les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s comme expliqu\u00e9 en Note\u00a014. | \n
Les produits financiers et charges financi\u00e8res du Groupe comprennent\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 4\u00a0871 | \n\n 4\u00a0933 | \n
| \n Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut | \n\n (659) | \n\n (807) | \n
| \n Produit de l\u2019endettement financier net | \n\n 4\u00a0212 | \n\n 4\u00a0126 | \n
| \n Gains de change sur autres dettes et cr\u00e9ances \u2013 Non r\u00e9alis\u00e9s | \n\n 8 | \n\n 1 | \n
| \n Produits nets/cession VMP | \n\n (39) | \n\n 62 | \n
| \n Variation de juste valeur (produit) | \n\n 4\u00a0186 | \n\n 2\u00a0629 | \n
| \n Gains sur dettes financi\u00e8res | \n\n 2\u00a0903 | \n\n - | \n
| \n Autres produits financiers | \n\n 7\u00a0059 | \n\n 2\u00a0691 | \n
| \n Pertes de change sur autres dettes et cr\u00e9ances \u2013 R\u00e9alis\u00e9es | \n\n (22) | \n\n (8) | \n
| \n Pertes sur \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n - | \n\n (8) | \n
| \n Variation de juste valeur (charge) | \n\n - | \n\n (212) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (52) | \n\n (44) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (74) | \n\n (272) | \n
Les revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de 4,9\u00a0millions d\u2019euros correspondent aux int\u00e9r\u00eats g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, liquides et sans risque de perte en capital sur Arverne\u00a0Group et Lithium\u00a0de\u00a0France. Les gains sur dettes financi\u00e8res d\u2019un montant de 2,9\u00a0millions d\u2019euros correspondent \u00e0 la r\u00e9vision \u00e0 la baisse des sommes dues aux banques en application de la convention sign\u00e9e avec les pr\u00eateurs de Geoven (Note 13.1)..
La variation de juste valeur des instruments financiers d\u2019un montant de 4,2\u00a0millions d\u2019euros correspond \u00e0 la variation de la juste valeur des BSA\u00a0Ratchet\u00a0B (Note\u00a014) dont la valeur de l\u2019action rachet\u00e9e est pass\u00e9e de 10,84\u00a0euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 \u00e0 4,59\u00a0euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 (soit un produit de 4\u00a0186\u00a0milliers d\u2019euros).
Note 7R\u00e9sultat financier
| \n Pertes et gains de change Les \u00e9carts de change sur l\u2019ensemble des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats Les charges provenant des int\u00e9r\u00eats sur emprunts, dettes financi\u00e8res et dettes de loyers sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Instruments d\u00e9riv\u00e9s Le r\u00e9sultat financier inclut les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s comme expliqu\u00e9 en Note\u00a014. | \n
Les produits financiers et charges financi\u00e8res du Groupe comprennent\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 4\u00a0871 | \n\n 4\u00a0933 | \n
| \n Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut | \n\n (659) | \n\n (807) | \n
| \n Produit de l\u2019endettement financier net | \n\n 4\u00a0212 | \n\n 4\u00a0126 | \n
| \n Gains de change sur autres dettes et cr\u00e9ances \u2013 Non r\u00e9alis\u00e9s | \n\n 8 | \n\n 1 | \n
| \n Produits nets/cession VMP | \n\n (39) | \n\n 62 | \n
| \n Variation de juste valeur (produit) | \n\n 4\u00a0186 | \n\n 2\u00a0629 | \n
| \n Gains sur dettes financi\u00e8res | \n\n 2\u00a0903 | \n\n - | \n
| \n Autres produits financiers | \n\n 7\u00a0059 | \n\n 2\u00a0691 | \n
| \n Pertes de change sur autres dettes et cr\u00e9ances \u2013 R\u00e9alis\u00e9es | \n\n (22) | \n\n (8) | \n
| \n Pertes sur \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n - | \n\n (8) | \n
| \n Variation de juste valeur (charge) | \n\n - | \n\n (212) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (52) | \n\n (44) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (74) | \n\n (272) | \n
Les revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de 4,9\u00a0millions d\u2019euros correspondent aux int\u00e9r\u00eats g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, liquides et sans risque de perte en capital sur Arverne\u00a0Group et Lithium\u00a0de\u00a0France. Les gains sur dettes financi\u00e8res d\u2019un montant de 2,9\u00a0millions d\u2019euros correspondent \u00e0 la r\u00e9vision \u00e0 la baisse des sommes dues aux banques en application de la convention sign\u00e9e avec les pr\u00eateurs de Geoven (Note 13.1)..
La variation de juste valeur des instruments financiers d\u2019un montant de 4,2\u00a0millions d\u2019euros correspond \u00e0 la variation de la juste valeur des BSA\u00a0Ratchet\u00a0B (Note\u00a014) dont la valeur de l\u2019action rachet\u00e9e est pass\u00e9e de 10,84\u00a0euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 \u00e0 4,59\u00a0euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 (soit un produit de 4\u00a0186\u00a0milliers d\u2019euros).
Note 7R\u00e9sultat financier
| \n Pertes et gains de change Les \u00e9carts de change sur l\u2019ensemble des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats Les charges provenant des int\u00e9r\u00eats sur emprunts, dettes financi\u00e8res et dettes de loyers sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Instruments d\u00e9riv\u00e9s Le r\u00e9sultat financier inclut les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s comme expliqu\u00e9 en Note\u00a014. | \n
Les produits financiers et charges financi\u00e8res du Groupe comprennent\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 4\u00a0871 | \n\n 4\u00a0933 | \n
| \n Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut | \n\n (659) | \n\n (807) | \n
| \n Produit de l\u2019endettement financier net | \n\n 4\u00a0212 | \n\n 4\u00a0126 | \n
| \n Gains de change sur autres dettes et cr\u00e9ances \u2013 Non r\u00e9alis\u00e9s | \n\n 8 | \n\n 1 | \n
| \n Produits nets/cession VMP | \n\n (39) | \n\n 62 | \n
| \n Variation de juste valeur (produit) | \n\n 4\u00a0186 | \n\n 2\u00a0629 | \n
| \n Gains sur dettes financi\u00e8res | \n\n 2\u00a0903 | \n\n - | \n
| \n Autres produits financiers | \n\n 7\u00a0059 | \n\n 2\u00a0691 | \n
| \n Pertes de change sur autres dettes et cr\u00e9ances \u2013 R\u00e9alis\u00e9es | \n\n (22) | \n\n (8) | \n
| \n Pertes sur \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n - | \n\n (8) | \n
| \n Variation de juste valeur (charge) | \n\n - | \n\n (212) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (52) | \n\n (44) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (74) | \n\n (272) | \n
Les revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de 4,9\u00a0millions d\u2019euros correspondent aux int\u00e9r\u00eats g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, liquides et sans risque de perte en capital sur Arverne\u00a0Group et Lithium\u00a0de\u00a0France. Les gains sur dettes financi\u00e8res d\u2019un montant de 2,9\u00a0millions d\u2019euros correspondent \u00e0 la r\u00e9vision \u00e0 la baisse des sommes dues aux banques en application de la convention sign\u00e9e avec les pr\u00eateurs de Geoven (Note 13.1)..
La variation de juste valeur des instruments financiers d\u2019un montant de 4,2\u00a0millions d\u2019euros correspond \u00e0 la variation de la juste valeur des BSA\u00a0Ratchet\u00a0B (Note\u00a014) dont la valeur de l\u2019action rachet\u00e9e est pass\u00e9e de 10,84\u00a0euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 \u00e0 4,59\u00a0euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 (soit un produit de 4\u00a0186\u00a0milliers d\u2019euros).
Note 7R\u00e9sultat financier
| \n Pertes et gains de change Les \u00e9carts de change sur l\u2019ensemble des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats Les charges provenant des int\u00e9r\u00eats sur emprunts, dettes financi\u00e8res et dettes de loyers sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Instruments d\u00e9riv\u00e9s Le r\u00e9sultat financier inclut les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s comme expliqu\u00e9 en Note\u00a014. | \n
Les produits financiers et charges financi\u00e8res du Groupe comprennent\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 4\u00a0871 | \n\n 4\u00a0933 | \n
| \n Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut | \n\n (659) | \n\n (807) | \n
| \n Produit de l\u2019endettement financier net | \n\n 4\u00a0212 | \n\n 4\u00a0126 | \n
| \n Gains de change sur autres dettes et cr\u00e9ances \u2013 Non r\u00e9alis\u00e9s | \n\n 8 | \n\n 1 | \n
| \n Produits nets/cession VMP | \n\n (39) | \n\n 62 | \n
| \n Variation de juste valeur (produit) | \n\n 4\u00a0186 | \n\n 2\u00a0629 | \n
| \n Gains sur dettes financi\u00e8res | \n\n 2\u00a0903 | \n\n - | \n
| \n Autres produits financiers | \n\n 7\u00a0059 | \n\n 2\u00a0691 | \n
| \n Pertes de change sur autres dettes et cr\u00e9ances \u2013 R\u00e9alis\u00e9es | \n\n (22) | \n\n (8) | \n
| \n Pertes sur \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n - | \n\n (8) | \n
| \n Variation de juste valeur (charge) | \n\n - | \n\n (212) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (52) | \n\n (44) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (74) | \n\n (272) | \n
Les revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de 4,9\u00a0millions d\u2019euros correspondent aux int\u00e9r\u00eats g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, liquides et sans risque de perte en capital sur Arverne\u00a0Group et Lithium\u00a0de\u00a0France. Les gains sur dettes financi\u00e8res d\u2019un montant de 2,9\u00a0millions d\u2019euros correspondent \u00e0 la r\u00e9vision \u00e0 la baisse des sommes dues aux banques en application de la convention sign\u00e9e avec les pr\u00eateurs de Geoven (Note 13.1)..
La variation de juste valeur des instruments financiers d\u2019un montant de 4,2\u00a0millions d\u2019euros correspond \u00e0 la variation de la juste valeur des BSA\u00a0Ratchet\u00a0B (Note\u00a014) dont la valeur de l\u2019action rachet\u00e9e est pass\u00e9e de 10,84\u00a0euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 \u00e0 4,59\u00a0euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 (soit un produit de 4\u00a0186\u00a0milliers d\u2019euros).
Note 7R\u00e9sultat financier
| \n Pertes et gains de change Les \u00e9carts de change sur l\u2019ensemble des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats Les charges provenant des int\u00e9r\u00eats sur emprunts, dettes financi\u00e8res et dettes de loyers sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Instruments d\u00e9riv\u00e9s Le r\u00e9sultat financier inclut les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s comme expliqu\u00e9 en Note\u00a014. | \n
Les produits financiers et charges financi\u00e8res du Groupe comprennent\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 4\u00a0871 | \n\n 4\u00a0933 | \n
| \n Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut | \n\n (659) | \n\n (807) | \n
| \n Produit de l\u2019endettement financier net | \n\n 4\u00a0212 | \n\n 4\u00a0126 | \n
| \n Gains de change sur autres dettes et cr\u00e9ances \u2013 Non r\u00e9alis\u00e9s | \n\n 8 | \n\n 1 | \n
| \n Produits nets/cession VMP | \n\n (39) | \n\n 62 | \n
| \n Variation de juste valeur (produit) | \n\n 4\u00a0186 | \n\n 2\u00a0629 | \n
| \n Gains sur dettes financi\u00e8res | \n\n 2\u00a0903 | \n\n - | \n
| \n Autres produits financiers | \n\n 7\u00a0059 | \n\n 2\u00a0691 | \n
| \n Pertes de change sur autres dettes et cr\u00e9ances \u2013 R\u00e9alis\u00e9es | \n\n (22) | \n\n (8) | \n
| \n Pertes sur \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n - | \n\n (8) | \n
| \n Variation de juste valeur (charge) | \n\n - | \n\n (212) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (52) | \n\n (44) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (74) | \n\n (272) | \n
Les revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de 4,9\u00a0millions d\u2019euros correspondent aux int\u00e9r\u00eats g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, liquides et sans risque de perte en capital sur Arverne\u00a0Group et Lithium\u00a0de\u00a0France. Les gains sur dettes financi\u00e8res d\u2019un montant de 2,9\u00a0millions d\u2019euros correspondent \u00e0 la r\u00e9vision \u00e0 la baisse des sommes dues aux banques en application de la convention sign\u00e9e avec les pr\u00eateurs de Geoven (Note 13.1)..
La variation de juste valeur des instruments financiers d\u2019un montant de 4,2\u00a0millions d\u2019euros correspond \u00e0 la variation de la juste valeur des BSA\u00a0Ratchet\u00a0B (Note\u00a014) dont la valeur de l\u2019action rachet\u00e9e est pass\u00e9e de 10,84\u00a0euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 \u00e0 4,59\u00a0euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 (soit un produit de 4\u00a0186\u00a0milliers d\u2019euros).
Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats
Les charges provenant des int\u00e9r\u00eats sur emprunts, dettes financi\u00e8res et dettes de loyers sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
Le r\u00e9sultat financier inclut les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s comme expliqu\u00e9 en Note\u00a014.
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
Le r\u00e9sultat financier inclut les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s comme expliqu\u00e9 en Note\u00a014.
Note 8Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat
| \n Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat Les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats comprennent la charge (le produit) d\u2019imp\u00f4t exigible et la charge (le produit) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, calcul\u00e9s conform\u00e9ment aux l\u00e9gislations fiscales en vigueur en France. Ils sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat, sauf s\u2019ils portent sur des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, directement en capitaux propres ou dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises. Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t sont compens\u00e9s \u00e0 condition qu\u2019ils remplissent certains crit\u00e8res. Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que la contribution sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE) r\u00e9pond, selon l\u2019analyse des textes, \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat telle qu\u2019\u00e9nonc\u00e9e par IAS\u00a012.2 (\u00ab\u00a0Imp\u00f4ts dus sur la base des b\u00e9n\u00e9fices imposables\u00a0\u00bb). Imp\u00f4t exigible L\u2019imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9fice (ou de la perte) imposable d\u2019une p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l\u2019imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d\u2019imp\u00f4t que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s\u2019y rattachent. Il est calcul\u00e9 sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs et leurs bases fiscales. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables. Si le montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 d\u2019un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au plan d\u2019activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables augmente. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, et rend compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de l\u2019incertitude relative aux imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat. | \n
8.1Charge d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
8.1.1Ventilation imp\u00f4t exigible/diff\u00e9r\u00e9
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Charges d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | \n\n 196 | \n\n 1\u00a0059 | \n
| \n Charge d\u2019imp\u00f4t exigible (CVAE) | \n\n 1 | \n\n (91) | \n
| \n Imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | \n\n 197 | \n\n 968 | \n
8.1.2Preuve d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
Le rapprochement entre le taux d\u2019imp\u00f4t effectif et le taux d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n R\u00e9sultat avant imp\u00f4t | \n\n (11\u00a0322) | \n\n (54\u00a0784) | \n
| \n Taux d\u2019imposition normatif | \n\n 25\u00a0% | \n\n 25\u00a0% | \n
| \n (Charge)/produit d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique | \n\n 2\u00a0831 | \n\n 13\u00a0696 | \n
| \n \u00c9l\u00e9ments de rapprochement avec le taux effectif | \n\n \n | \n\n \u00a0 | \n
| \n \u2022Co\u00fbts d\u2019acc\u00e8s au march\u00e9 li\u00e9 au rapprochement avec Transition | \n\n \n | \n\n (13\u00a0525) | \n
| \n \u2022Badwill li\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition de Georhin | \n\n \n | \n\n 1\u00a0624 | \n
| \n \u2022R\u00e9sultat de cession d\u2019Arverne Drilling | \n\n \n | \n\n 1\u00a0729 | \n
| \n \u2022Charges li\u00e9es aux attributions gratuites d\u2019actions | \n\n (600) | \n\n (570) | \n
| \n \u2022Variation de juste valeur des BSA | \n\n 1\u00a0047 | \n\n 38 | \n
| \n \u2022Variation de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 passif de l\u2019emprunt obligataire | \n\n \n | \n\n 543 | \n
| \n \u2022Amortissements non d\u00e9ductibles | \n\n \n | \n\n (315) | \n
| \n \u2022Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non activ\u00e9s sur les d\u00e9ficits | \n\n (3\u00a0341) | \n\n (2\u00a0393) | \n
| \n \u2022Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s activ\u00e9s sur les d\u00e9ficits | \n\n 992 | \n\n \n | \n
| \n \u2022Reclassement CVAE en imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s | \n\n 1 | \n\n (36) | \n
| \n \u2022Autres diff\u00e9rences permanentes | \n\n (502) | \n\n (35) | \n
| \n \u2022Autres retraitement de consolidation | \n\n (231) | \n\n 207 | \n
| \n \u2022\u00c9cart de taux | \n\n \n | \n\n 4 | \n
| \n (Charge)/produit d\u2019imp\u00f4t effectivement constat\u00e9 | \n\n 197 | \n\n 968 | \n
8.1.3Ventilation des actifs et passifs nets d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les variations des soldes d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2023 | \n\n Variation en compte de r\u00e9sultat | \n\n Variation en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \n\n Regroupements d\u2019entreprises | \n\n 31/12/2024 | \n
|---|---|---|---|---|---|
| \n Acquisition du groupe Georhin | \n\n (6\u00a0202) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (6\u00a0202) | \n
| \n Effet temps sur dette financi\u00e8re Arverne Group | \n\n (463) | \n\n (662) | \n\n - | \n\n - | \n\n (1\u00a0125) | \n
| \n Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux d\u00e9ficits reportables | \n\n 1\u00a0850 | \n\n 992 | \n\n - | \n\n - | \n\n 2\u00a0841 | \n
| \n Frais d\u2019\u00e9tablissement | \n\n 3\u00a0476 | \n\n (679) | \n\n - | \n\n - | \n\n 2\u00a0797 | \n
| \n Passif au titre des prestations d\u00e9finies | \n\n (38) | \n\n 19 | \n\n (11) | \n\n - | \n\n (31) | \n
| \n R\u00e9\u00e9valuation du fonds de commerce | \n\n (683) | \n\n 158 | \n\n - | \n\n - | \n\n (525) | \n
| \n Autres retraitements | \n\n 43 | \n\n 369 | \n\n - | \n\n (333) | \n\n 79 | \n
| \n Solde net imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 | \n\n (2\u00a0017) | \n\n 196 | \n\n (11) | \n\n (333) | \n\n (2\u00a0165) | \n
8.1.4Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus
Les r\u00e9sultats fiscaux des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont d\u00e9ficitaires au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
Dans la mesure o\u00f9 le Groupe estime que les d\u00e9ficits reportables ne seront recouvr\u00e9s qu\u2019\u00e0 un horizon incertain, le Groupe n\u2019a activ\u00e9 les d\u00e9ficits que pour les soci\u00e9t\u00e9s ayant comptabilis\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs. Pour le reste des soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9ficitaires, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ne sont pas
reconnus sur les d\u00e9ficits reportables.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Montants bruts | \n\n 16\u00a0509 | \n\n 7\u00a0608 | \n
| \n Effet d\u2019imp\u00f4t | \n\n 4\u00a0127 | \n\n 1\u00a0902 | \n
La variation entre les deux exercices s\u2019explique principalement par le d\u00e9ficit de Lithium de France et d\u2019Arverne Group sur l\u2019exercice 2024.
Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat
Les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats comprennent la charge (le produit) d\u2019imp\u00f4t exigible et la charge (le produit) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, calcul\u00e9s conform\u00e9ment aux l\u00e9gislations fiscales en vigueur en France. Ils sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat, sauf s\u2019ils portent sur des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, directement en capitaux propres ou dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises. Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t sont compens\u00e9s \u00e0 condition qu\u2019ils remplissent certains crit\u00e8res.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que la contribution sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE) r\u00e9pond, selon l\u2019analyse des textes, \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat telle qu\u2019\u00e9nonc\u00e9e par IAS\u00a012.2 (\u00ab\u00a0Imp\u00f4ts dus sur la base des b\u00e9n\u00e9fices imposables\u00a0\u00bb).
Imp\u00f4t exigible
L\u2019imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9fice (ou de la perte) imposable d\u2019une p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l\u2019imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d\u2019imp\u00f4t que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s\u2019y rattachent. Il est calcul\u00e9 sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs et leurs bases fiscales.
Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables. Si le montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 d\u2019un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au plan d\u2019activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables augmente.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, et rend compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de l\u2019incertitude relative aux imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs et leurs bases fiscales.
Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables. Si le montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 d\u2019un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au plan d\u2019activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables augmente.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, et rend compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de l\u2019incertitude relative aux imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs et leurs bases fiscales.
Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables. Si le montant des diff\u00e9rences temporelles ne suffit pas \u00e0 comptabiliser l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 d\u2019un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, les b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables, ajust\u00e9s du renversement des diff\u00e9rences temporelles, sont \u00e9valu\u00e9s par rapport au plan d\u2019activit\u00e9 de chacune des filiales du Groupe. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont r\u00e9duits dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible. Ces r\u00e9ductions sont reprises lorsque la probabilit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables augmente.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, et rend compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de l\u2019incertitude relative aux imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat.
8.1.3Ventilation des actifs et passifs nets d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les variations des soldes d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2023 | \n\n Variation en compte de r\u00e9sultat | \n\n Variation en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \n\n Regroupements d\u2019entreprises | \n\n 31/12/2024 | \n
|---|---|---|---|---|---|
| \n Acquisition du groupe Georhin | \n\n (6\u00a0202) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (6\u00a0202) | \n
| \n Effet temps sur dette financi\u00e8re Arverne Group | \n\n (463) | \n\n (662) | \n\n - | \n\n - | \n\n (1\u00a0125) | \n
| \n Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux d\u00e9ficits reportables | \n\n 1\u00a0850 | \n\n 992 | \n\n - | \n\n - | \n\n 2\u00a0841 | \n
| \n Frais d\u2019\u00e9tablissement | \n\n 3\u00a0476 | \n\n (679) | \n\n - | \n\n - | \n\n 2\u00a0797 | \n
| \n Passif au titre des prestations d\u00e9finies | \n\n (38) | \n\n 19 | \n\n (11) | \n\n - | \n\n (31) | \n
| \n R\u00e9\u00e9valuation du fonds de commerce | \n\n (683) | \n\n 158 | \n\n - | \n\n - | \n\n (525) | \n
| \n Autres retraitements | \n\n 43 | \n\n 369 | \n\n - | \n\n (333) | \n\n 79 | \n
| \n Solde net imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 | \n\n (2\u00a0017) | \n\n 196 | \n\n (11) | \n\n (333) | \n\n (2\u00a0165) | \n
8.1.4Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus
Les r\u00e9sultats fiscaux des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont d\u00e9ficitaires au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
Dans la mesure o\u00f9 le Groupe estime que les d\u00e9ficits reportables ne seront recouvr\u00e9s qu\u2019\u00e0 un horizon incertain, le Groupe n\u2019a activ\u00e9 les d\u00e9ficits que pour les soci\u00e9t\u00e9s ayant comptabilis\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs. Pour le reste des soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9ficitaires, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ne sont pas
reconnus sur les d\u00e9ficits reportables.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Montants bruts | \n\n 16\u00a0509 | \n\n 7\u00a0608 | \n
| \n Effet d\u2019imp\u00f4t | \n\n 4\u00a0127 | \n\n 1\u00a0902 | \n
La variation entre les deux exercices s\u2019explique principalement par le d\u00e9ficit de Lithium de France et d\u2019Arverne Group sur l\u2019exercice 2024.
Note 9Immobilisations incorporelles et corporelles
9.1Immobilisations incorporelles
| \n Recherche et d\u00e9veloppement Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en tant qu\u2019immobilisations incorporelles si et seulement si les d\u00e9penses peuvent \u00eatre mesur\u00e9es de fa\u00e7on fiable et que le Groupe peut d\u00e9montrer la faisabilit\u00e9 technique et commerciale du produit ou du proc\u00e9d\u00e9, l\u2019existence d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs probables et son intention ainsi que la disponibilit\u00e9 de ressources suffisantes pour achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019actif. Autrement, elles sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Les co\u00fbts d\u2019emprunt li\u00e9s au financement des frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont inclus dans le co\u00fbt de ces derniers. D\u00e9penses de d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche) Arverne Group consid\u00e8re que les activit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous (4 phases d\u2019un projet de g\u00e9othermie) entrent dans le champ d\u2019application d\u2019IAS\u00a038, \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb. En effet, le d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche) est un actif incorporel identifiable, d\u00e9tachable de l\u2019entit\u00e9 qui le d\u00e9tient et isol\u00e9ment transf\u00e9rable. IAS\u00a038 impose \u00e0 une entreprise de comptabiliser une immobilisation incorporelle (\u00e0 son co\u00fbt), si et seulement si\u00a0: (a) il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 l\u2019actif iront \u00e0 l\u2019entreprise\u00a0; et si (b) le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Les projets de g\u00e9othermie sont phas\u00e9s en quatre\u00a0grandes \u00e9tapes \u00e9chelonn\u00e9es dans le temps\u00a0: 1.la phase d\u2019\u00e9tudes\u00a0: \u00e9tudes pr\u00e9alables au projet notamment pour \u00e9valuer la faisabilit\u00e9 du programme. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019un PER. Le PER fait, la plupart du temps, l\u2019objet d\u2019une mise en concurrence pour s\u00e9lectionner les meilleures capacit\u00e9s techniques et financi\u00e8res. Le PER est attribu\u00e9 pour une dur\u00e9e de cinq\u00a0ann\u00e9es au plus, renouvelable \u00e0 deux reprises ; 2.la phase d\u2019exploration\u00a0: travaux exploratoires (forage, ing\u00e9nierie, mod\u00e9lisation, \u2026) afin de s\u00e9lectionner les sites et \u00e9valuer la capacit\u00e9 des ressources disponibles, et la structuration du projet. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019une d\u00e9cision finale d\u2019investissement (FID) et l\u2019obtention du permis de concession ; 3.la phase de d\u00e9veloppement\u00a0: travaux de chantier, forages, construction des installations n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation du site. Cette \u00e9tape prend fin avec la r\u00e9ception des travaux et la mise en service de l\u2019installation ; 4.la phase d\u2019exploitation\u00a0: exploitation commerciale de l\u2019installation qui commence avec l\u2019obtention de la concession. Le Groupe active les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de ses PER \u00e0 partir de l\u2019obtention du PER, consid\u00e9rant qu\u2019\u00e0 ce stade il contr\u00f4le le d\u00e9veloppement de ce dernier et que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s est sup\u00e9rieure \u00e0 50\u00a0%. Autres immobilisations incorporelles Les autres immobilisations incorporelles correspondent principalement \u00e0 des logiciels informatiques et des applications d\u00e9velopp\u00e9es en interne. Elles ont une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Amortissement L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative sont les suivantes\u00a0: \u2022application d\u00e9velopp\u00e9e en interne\u00a0: 10\u00a0ans\u00a0; \u2022logiciels informatiques\u00a0: 2\u00a0ans\u00a0; \u2022frais de d\u00e9veloppement\u00a0: 5 \u00e0 8\u00a0ans. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire. | \n
Sp\u00e9cifiquement, Arverne\u00a0Group consid\u00e8re que l\u2019amortissement des PER commence avec le d\u00e9but de la concession.
Les immobilisations incorporelles se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Ouverture\u00a022024 | \n\n Entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n Acqui-sitions | \n\n Cessions | \n\n Dotation de l\u2019exercice | \n\n Reprise exploitation | \n\n Reclas-sement | \n\n Cl\u00f4ture 2024 | \n
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Concessions, brevets & droits similaires | \n\n 68 | \n\n - | \n\n 272 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 7 | \n\n 348 | \n
| \n Logiciel - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n 272 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 272 | \n
| \n Immobilisations incorporelles en cours | \n\n 39\u00a0158 | \n\n 14 | \n\n 13\u00a0557 | \n\n (244) | \n\n - | \n\n - | \n\n 35 | \n\n 52\u00a0520 | \n
| \n Autres immobilisations incorporelles | \n\n 14 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 14 | \n
| \n Immobilisations incorporelles | \n\n 39\u00a0240 | \n\n 14 | \n\n 14\u00a0101 | \n\n (244) | \n\n - | \n\n - | \n\n 42 | \n\n 53\u00a0153 | \n
| \n Amt/d\u00e9p. conc, brevets & dts similaires | \n\n (45) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (19) | \n\n - | \n\n - | \n\n (65) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. logiciel - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (27) | \n\n - | \n\n - | \n\n (27) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. autres immos incorp. | \n\n (2) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (3) | \n\n - | \n\n (0) | \n\n (6) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. immo. Incorporelles | \n\n (48) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (50) | \n\n - | \n\n (0) | \n\n (98) | \n
| \n Total Valeur Nette | \n\n 39\u00a0192 | \n\n 14 | \n\n 14\u00a0101 | \n\n (244) | \n\n (50) | \n\n - | \n\n 42 | \n\n 53\u00a0056 | \n
Les immobilisations incorporelles en cours correspondent principalement au d\u00e9veloppement des permis exclusifs de recherche (PER) \u00e0 la fois sur\u00a02gr\u00e9 pour un montant de 33\u00a0millions d\u2019euros et sur Lithium\u00a0de\u00a0France : d\u00e9veloppement, \u00e9tudes sur la valorisation des PER et cadrage, acquisitions de donn\u00e9es sismiques et traitement de la donn\u00e9e pour 19\u00a0millions d\u2019euros.
La hausse des immobilisations incorporelles en cours de 13,5\u00a0millions d\u2019euros s\u2019explique essentiellement par le d\u00e9veloppement de ces PER :
\u25cf2,8\u00a0millions d\u2019euros sur le PER \"Les Sources\";
\u25cf2,0\u00a0millions d\u2019euros sur le PER \"Les Poteries\";
\u25cf3,2\u00a0millions d\u2019euros sur le PER de Strasbourg ;
\u25cf3,0\u00a0millions d\u2019euros sur les PER de 2gr\u00e9.
Note 9Immobilisations incorporelles et corporelles
9.1Immobilisations incorporelles
| \n Recherche et d\u00e9veloppement Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en tant qu\u2019immobilisations incorporelles si et seulement si les d\u00e9penses peuvent \u00eatre mesur\u00e9es de fa\u00e7on fiable et que le Groupe peut d\u00e9montrer la faisabilit\u00e9 technique et commerciale du produit ou du proc\u00e9d\u00e9, l\u2019existence d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs probables et son intention ainsi que la disponibilit\u00e9 de ressources suffisantes pour achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019actif. Autrement, elles sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Les co\u00fbts d\u2019emprunt li\u00e9s au financement des frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont inclus dans le co\u00fbt de ces derniers. D\u00e9penses de d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche) Arverne Group consid\u00e8re que les activit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous (4 phases d\u2019un projet de g\u00e9othermie) entrent dans le champ d\u2019application d\u2019IAS\u00a038, \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb. En effet, le d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche) est un actif incorporel identifiable, d\u00e9tachable de l\u2019entit\u00e9 qui le d\u00e9tient et isol\u00e9ment transf\u00e9rable. IAS\u00a038 impose \u00e0 une entreprise de comptabiliser une immobilisation incorporelle (\u00e0 son co\u00fbt), si et seulement si\u00a0: (a) il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 l\u2019actif iront \u00e0 l\u2019entreprise\u00a0; et si (b) le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Les projets de g\u00e9othermie sont phas\u00e9s en quatre\u00a0grandes \u00e9tapes \u00e9chelonn\u00e9es dans le temps\u00a0: 1.la phase d\u2019\u00e9tudes\u00a0: \u00e9tudes pr\u00e9alables au projet notamment pour \u00e9valuer la faisabilit\u00e9 du programme. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019un PER. Le PER fait, la plupart du temps, l\u2019objet d\u2019une mise en concurrence pour s\u00e9lectionner les meilleures capacit\u00e9s techniques et financi\u00e8res. Le PER est attribu\u00e9 pour une dur\u00e9e de cinq\u00a0ann\u00e9es au plus, renouvelable \u00e0 deux reprises ; 2.la phase d\u2019exploration\u00a0: travaux exploratoires (forage, ing\u00e9nierie, mod\u00e9lisation, \u2026) afin de s\u00e9lectionner les sites et \u00e9valuer la capacit\u00e9 des ressources disponibles, et la structuration du projet. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019une d\u00e9cision finale d\u2019investissement (FID) et l\u2019obtention du permis de concession ; 3.la phase de d\u00e9veloppement\u00a0: travaux de chantier, forages, construction des installations n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation du site. Cette \u00e9tape prend fin avec la r\u00e9ception des travaux et la mise en service de l\u2019installation ; 4.la phase d\u2019exploitation\u00a0: exploitation commerciale de l\u2019installation qui commence avec l\u2019obtention de la concession. Le Groupe active les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de ses PER \u00e0 partir de l\u2019obtention du PER, consid\u00e9rant qu\u2019\u00e0 ce stade il contr\u00f4le le d\u00e9veloppement de ce dernier et que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s est sup\u00e9rieure \u00e0 50\u00a0%. Autres immobilisations incorporelles Les autres immobilisations incorporelles correspondent principalement \u00e0 des logiciels informatiques et des applications d\u00e9velopp\u00e9es en interne. Elles ont une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Amortissement L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative sont les suivantes\u00a0: \u2022application d\u00e9velopp\u00e9e en interne\u00a0: 10\u00a0ans\u00a0; \u2022logiciels informatiques\u00a0: 2\u00a0ans\u00a0; \u2022frais de d\u00e9veloppement\u00a0: 5 \u00e0 8\u00a0ans. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire. | \n
Sp\u00e9cifiquement, Arverne\u00a0Group consid\u00e8re que l\u2019amortissement des PER commence avec le d\u00e9but de la concession.
Les immobilisations incorporelles se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Ouverture\u00a022024 | \n\n Entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n Acqui-sitions | \n\n Cessions | \n\n Dotation de l\u2019exercice | \n\n Reprise exploitation | \n\n Reclas-sement | \n\n Cl\u00f4ture 2024 | \n
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Concessions, brevets & droits similaires | \n\n 68 | \n\n - | \n\n 272 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 7 | \n\n 348 | \n
| \n Logiciel - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n 272 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 272 | \n
| \n Immobilisations incorporelles en cours | \n\n 39\u00a0158 | \n\n 14 | \n\n 13\u00a0557 | \n\n (244) | \n\n - | \n\n - | \n\n 35 | \n\n 52\u00a0520 | \n
| \n Autres immobilisations incorporelles | \n\n 14 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 14 | \n
| \n Immobilisations incorporelles | \n\n 39\u00a0240 | \n\n 14 | \n\n 14\u00a0101 | \n\n (244) | \n\n - | \n\n - | \n\n 42 | \n\n 53\u00a0153 | \n
| \n Amt/d\u00e9p. conc, brevets & dts similaires | \n\n (45) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (19) | \n\n - | \n\n - | \n\n (65) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. logiciel - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (27) | \n\n - | \n\n - | \n\n (27) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. autres immos incorp. | \n\n (2) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (3) | \n\n - | \n\n (0) | \n\n (6) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. immo. Incorporelles | \n\n (48) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (50) | \n\n - | \n\n (0) | \n\n (98) | \n
| \n Total Valeur Nette | \n\n 39\u00a0192 | \n\n 14 | \n\n 14\u00a0101 | \n\n (244) | \n\n (50) | \n\n - | \n\n 42 | \n\n 53\u00a0056 | \n
Les immobilisations incorporelles en cours correspondent principalement au d\u00e9veloppement des permis exclusifs de recherche (PER) \u00e0 la fois sur\u00a02gr\u00e9 pour un montant de 33\u00a0millions d\u2019euros et sur Lithium\u00a0de\u00a0France : d\u00e9veloppement, \u00e9tudes sur la valorisation des PER et cadrage, acquisitions de donn\u00e9es sismiques et traitement de la donn\u00e9e pour 19\u00a0millions d\u2019euros.
La hausse des immobilisations incorporelles en cours de 13,5\u00a0millions d\u2019euros s\u2019explique essentiellement par le d\u00e9veloppement de ces PER :
\u25cf2,8\u00a0millions d\u2019euros sur le PER \"Les Sources\";
\u25cf2,0\u00a0millions d\u2019euros sur le PER \"Les Poteries\";
\u25cf3,2\u00a0millions d\u2019euros sur le PER de Strasbourg ;
\u25cf3,0\u00a0millions d\u2019euros sur les PER de 2gr\u00e9.
| \n Recherche et d\u00e9veloppement Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en tant qu\u2019immobilisations incorporelles si et seulement si les d\u00e9penses peuvent \u00eatre mesur\u00e9es de fa\u00e7on fiable et que le Groupe peut d\u00e9montrer la faisabilit\u00e9 technique et commerciale du produit ou du proc\u00e9d\u00e9, l\u2019existence d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs probables et son intention ainsi que la disponibilit\u00e9 de ressources suffisantes pour achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019actif. Autrement, elles sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Les co\u00fbts d\u2019emprunt li\u00e9s au financement des frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont inclus dans le co\u00fbt de ces derniers. D\u00e9penses de d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche) Arverne Group consid\u00e8re que les activit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous (4 phases d\u2019un projet de g\u00e9othermie) entrent dans le champ d\u2019application d\u2019IAS\u00a038, \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb. En effet, le d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche) est un actif incorporel identifiable, d\u00e9tachable de l\u2019entit\u00e9 qui le d\u00e9tient et isol\u00e9ment transf\u00e9rable. IAS\u00a038 impose \u00e0 une entreprise de comptabiliser une immobilisation incorporelle (\u00e0 son co\u00fbt), si et seulement si\u00a0: (a) il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 l\u2019actif iront \u00e0 l\u2019entreprise\u00a0; et si (b) le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Les projets de g\u00e9othermie sont phas\u00e9s en quatre\u00a0grandes \u00e9tapes \u00e9chelonn\u00e9es dans le temps\u00a0: 1.la phase d\u2019\u00e9tudes\u00a0: \u00e9tudes pr\u00e9alables au projet notamment pour \u00e9valuer la faisabilit\u00e9 du programme. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019un PER. Le PER fait, la plupart du temps, l\u2019objet d\u2019une mise en concurrence pour s\u00e9lectionner les meilleures capacit\u00e9s techniques et financi\u00e8res. Le PER est attribu\u00e9 pour une dur\u00e9e de cinq\u00a0ann\u00e9es au plus, renouvelable \u00e0 deux reprises ; 2.la phase d\u2019exploration\u00a0: travaux exploratoires (forage, ing\u00e9nierie, mod\u00e9lisation, \u2026) afin de s\u00e9lectionner les sites et \u00e9valuer la capacit\u00e9 des ressources disponibles, et la structuration du projet. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019une d\u00e9cision finale d\u2019investissement (FID) et l\u2019obtention du permis de concession ; 3.la phase de d\u00e9veloppement\u00a0: travaux de chantier, forages, construction des installations n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation du site. Cette \u00e9tape prend fin avec la r\u00e9ception des travaux et la mise en service de l\u2019installation ; 4.la phase d\u2019exploitation\u00a0: exploitation commerciale de l\u2019installation qui commence avec l\u2019obtention de la concession. Le Groupe active les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de ses PER \u00e0 partir de l\u2019obtention du PER, consid\u00e9rant qu\u2019\u00e0 ce stade il contr\u00f4le le d\u00e9veloppement de ce dernier et que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s est sup\u00e9rieure \u00e0 50\u00a0%. Autres immobilisations incorporelles Les autres immobilisations incorporelles correspondent principalement \u00e0 des logiciels informatiques et des applications d\u00e9velopp\u00e9es en interne. Elles ont une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Amortissement L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative sont les suivantes\u00a0: \u2022application d\u00e9velopp\u00e9e en interne\u00a0: 10\u00a0ans\u00a0; \u2022logiciels informatiques\u00a0: 2\u00a0ans\u00a0; \u2022frais de d\u00e9veloppement\u00a0: 5 \u00e0 8\u00a0ans. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire. | \n
Sp\u00e9cifiquement, Arverne\u00a0Group consid\u00e8re que l\u2019amortissement des PER commence avec le d\u00e9but de la concession.
| \n Recherche et d\u00e9veloppement Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en tant qu\u2019immobilisations incorporelles si et seulement si les d\u00e9penses peuvent \u00eatre mesur\u00e9es de fa\u00e7on fiable et que le Groupe peut d\u00e9montrer la faisabilit\u00e9 technique et commerciale du produit ou du proc\u00e9d\u00e9, l\u2019existence d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs probables et son intention ainsi que la disponibilit\u00e9 de ressources suffisantes pour achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019actif. Autrement, elles sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Les co\u00fbts d\u2019emprunt li\u00e9s au financement des frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont inclus dans le co\u00fbt de ces derniers. D\u00e9penses de d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche) Arverne Group consid\u00e8re que les activit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous (4 phases d\u2019un projet de g\u00e9othermie) entrent dans le champ d\u2019application d\u2019IAS\u00a038, \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb. En effet, le d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche) est un actif incorporel identifiable, d\u00e9tachable de l\u2019entit\u00e9 qui le d\u00e9tient et isol\u00e9ment transf\u00e9rable. IAS\u00a038 impose \u00e0 une entreprise de comptabiliser une immobilisation incorporelle (\u00e0 son co\u00fbt), si et seulement si\u00a0: (a) il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 l\u2019actif iront \u00e0 l\u2019entreprise\u00a0; et si (b) le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Les projets de g\u00e9othermie sont phas\u00e9s en quatre\u00a0grandes \u00e9tapes \u00e9chelonn\u00e9es dans le temps\u00a0: 1.la phase d\u2019\u00e9tudes\u00a0: \u00e9tudes pr\u00e9alables au projet notamment pour \u00e9valuer la faisabilit\u00e9 du programme. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019un PER. Le PER fait, la plupart du temps, l\u2019objet d\u2019une mise en concurrence pour s\u00e9lectionner les meilleures capacit\u00e9s techniques et financi\u00e8res. Le PER est attribu\u00e9 pour une dur\u00e9e de cinq\u00a0ann\u00e9es au plus, renouvelable \u00e0 deux reprises ; 2.la phase d\u2019exploration\u00a0: travaux exploratoires (forage, ing\u00e9nierie, mod\u00e9lisation, \u2026) afin de s\u00e9lectionner les sites et \u00e9valuer la capacit\u00e9 des ressources disponibles, et la structuration du projet. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019une d\u00e9cision finale d\u2019investissement (FID) et l\u2019obtention du permis de concession ; 3.la phase de d\u00e9veloppement\u00a0: travaux de chantier, forages, construction des installations n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation du site. Cette \u00e9tape prend fin avec la r\u00e9ception des travaux et la mise en service de l\u2019installation ; 4.la phase d\u2019exploitation\u00a0: exploitation commerciale de l\u2019installation qui commence avec l\u2019obtention de la concession. Le Groupe active les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de ses PER \u00e0 partir de l\u2019obtention du PER, consid\u00e9rant qu\u2019\u00e0 ce stade il contr\u00f4le le d\u00e9veloppement de ce dernier et que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s est sup\u00e9rieure \u00e0 50\u00a0%. Autres immobilisations incorporelles Les autres immobilisations incorporelles correspondent principalement \u00e0 des logiciels informatiques et des applications d\u00e9velopp\u00e9es en interne. Elles ont une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Amortissement L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative sont les suivantes\u00a0: \u2022application d\u00e9velopp\u00e9e en interne\u00a0: 10\u00a0ans\u00a0; \u2022logiciels informatiques\u00a0: 2\u00a0ans\u00a0; \u2022frais de d\u00e9veloppement\u00a0: 5 \u00e0 8\u00a0ans. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire. | \n
Sp\u00e9cifiquement, Arverne\u00a0Group consid\u00e8re que l\u2019amortissement des PER commence avec le d\u00e9but de la concession.
Recherche et d\u00e9veloppement
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en tant qu\u2019immobilisations incorporelles si et seulement si les d\u00e9penses peuvent \u00eatre mesur\u00e9es de fa\u00e7on fiable et que le Groupe peut d\u00e9montrer la faisabilit\u00e9 technique et commerciale du produit ou du proc\u00e9d\u00e9, l\u2019existence d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs probables et son intention ainsi que la disponibilit\u00e9 de ressources suffisantes pour achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019actif. Autrement, elles sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur.
Les co\u00fbts d\u2019emprunt li\u00e9s au financement des frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont inclus dans le co\u00fbt de ces derniers.
D\u00e9penses de d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche)
Arverne Group consid\u00e8re que les activit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous (4 phases d\u2019un projet de g\u00e9othermie) entrent dans le champ d\u2019application d\u2019IAS\u00a038, \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb. En effet, le d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche) est un actif incorporel identifiable, d\u00e9tachable de l\u2019entit\u00e9 qui le d\u00e9tient et isol\u00e9ment transf\u00e9rable.
IAS\u00a038 impose \u00e0 une entreprise de comptabiliser une immobilisation incorporelle (\u00e0 son co\u00fbt), si et seulement si\u00a0:
(a) il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 l\u2019actif iront \u00e0 l\u2019entreprise\u00a0; et si
(b) le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les projets de g\u00e9othermie sont phas\u00e9s en quatre\u00a0grandes \u00e9tapes \u00e9chelonn\u00e9es dans le temps\u00a0:
1.la phase d\u2019\u00e9tudes\u00a0: \u00e9tudes pr\u00e9alables au projet notamment pour \u00e9valuer la faisabilit\u00e9 du programme. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019un PER.
Le PER fait, la plupart du temps, l\u2019objet d\u2019une mise en concurrence pour s\u00e9lectionner les meilleures capacit\u00e9s techniques et financi\u00e8res. Le PER est attribu\u00e9 pour une dur\u00e9e de cinq\u00a0ann\u00e9es au plus, renouvelable \u00e0 deux reprises ;
2.la phase d\u2019exploration\u00a0: travaux exploratoires (forage, ing\u00e9nierie, mod\u00e9lisation, \u2026) afin de s\u00e9lectionner les sites et \u00e9valuer la capacit\u00e9 des ressources disponibles, et la structuration du projet. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019une d\u00e9cision finale d\u2019investissement (FID) et l\u2019obtention du permis de concession ;
3.la phase de d\u00e9veloppement\u00a0: travaux de chantier, forages, construction des installations n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation du site. Cette \u00e9tape prend fin avec la r\u00e9ception des travaux et la mise en service de l\u2019installation ;
4.la phase d\u2019exploitation\u00a0: exploitation commerciale de l\u2019installation qui commence avec l\u2019obtention de la concession.
Le Groupe active les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de ses PER \u00e0 partir de l\u2019obtention du PER, consid\u00e9rant qu\u2019\u00e0 ce stade il contr\u00f4le le d\u00e9veloppement de ce dernier et que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s est sup\u00e9rieure \u00e0 50\u00a0%.
Autres immobilisations incorporelles
Les autres immobilisations incorporelles correspondent principalement \u00e0 des logiciels informatiques et des applications d\u00e9velopp\u00e9es en interne. Elles ont une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur.
Recherche et d\u00e9veloppement
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en tant qu\u2019immobilisations incorporelles si et seulement si les d\u00e9penses peuvent \u00eatre mesur\u00e9es de fa\u00e7on fiable et que le Groupe peut d\u00e9montrer la faisabilit\u00e9 technique et commerciale du produit ou du proc\u00e9d\u00e9, l\u2019existence d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs probables et son intention ainsi que la disponibilit\u00e9 de ressources suffisantes pour achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019actif. Autrement, elles sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur.
Les co\u00fbts d\u2019emprunt li\u00e9s au financement des frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont inclus dans le co\u00fbt de ces derniers.
D\u00e9penses de d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche)
Arverne Group consid\u00e8re que les activit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous (4 phases d\u2019un projet de g\u00e9othermie) entrent dans le champ d\u2019application d\u2019IAS\u00a038, \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb. En effet, le d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche) est un actif incorporel identifiable, d\u00e9tachable de l\u2019entit\u00e9 qui le d\u00e9tient et isol\u00e9ment transf\u00e9rable.
IAS\u00a038 impose \u00e0 une entreprise de comptabiliser une immobilisation incorporelle (\u00e0 son co\u00fbt), si et seulement si\u00a0:
(a) il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 l\u2019actif iront \u00e0 l\u2019entreprise\u00a0; et si
(b) le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les projets de g\u00e9othermie sont phas\u00e9s en quatre\u00a0grandes \u00e9tapes \u00e9chelonn\u00e9es dans le temps\u00a0:
1.la phase d\u2019\u00e9tudes\u00a0: \u00e9tudes pr\u00e9alables au projet notamment pour \u00e9valuer la faisabilit\u00e9 du programme. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019un PER.
Le PER fait, la plupart du temps, l\u2019objet d\u2019une mise en concurrence pour s\u00e9lectionner les meilleures capacit\u00e9s techniques et financi\u00e8res. Le PER est attribu\u00e9 pour une dur\u00e9e de cinq\u00a0ann\u00e9es au plus, renouvelable \u00e0 deux reprises ;
2.la phase d\u2019exploration\u00a0: travaux exploratoires (forage, ing\u00e9nierie, mod\u00e9lisation, \u2026) afin de s\u00e9lectionner les sites et \u00e9valuer la capacit\u00e9 des ressources disponibles, et la structuration du projet. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019une d\u00e9cision finale d\u2019investissement (FID) et l\u2019obtention du permis de concession ;
3.la phase de d\u00e9veloppement\u00a0: travaux de chantier, forages, construction des installations n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation du site. Cette \u00e9tape prend fin avec la r\u00e9ception des travaux et la mise en service de l\u2019installation ;
4.la phase d\u2019exploitation\u00a0: exploitation commerciale de l\u2019installation qui commence avec l\u2019obtention de la concession.
Le Groupe active les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de ses PER \u00e0 partir de l\u2019obtention du PER, consid\u00e9rant qu\u2019\u00e0 ce stade il contr\u00f4le le d\u00e9veloppement de ce dernier et que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s est sup\u00e9rieure \u00e0 50\u00a0%.
Autres immobilisations incorporelles
Les autres immobilisations incorporelles correspondent principalement \u00e0 des logiciels informatiques et des applications d\u00e9velopp\u00e9es en interne. Elles ont une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur.
Les immobilisations incorporelles se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Ouverture\u00a022024 | \n\n Entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n Acqui-sitions | \n\n Cessions | \n\n Dotation de l\u2019exercice | \n\n Reprise exploitation | \n\n Reclas-sement | \n\n Cl\u00f4ture 2024 | \n
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Concessions, brevets & droits similaires | \n\n 68 | \n\n - | \n\n 272 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 7 | \n\n 348 | \n
| \n Logiciel - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n 272 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 272 | \n
| \n Immobilisations incorporelles en cours | \n\n 39\u00a0158 | \n\n 14 | \n\n 13\u00a0557 | \n\n (244) | \n\n - | \n\n - | \n\n 35 | \n\n 52\u00a0520 | \n
| \n Autres immobilisations incorporelles | \n\n 14 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 14 | \n
| \n Immobilisations incorporelles | \n\n 39\u00a0240 | \n\n 14 | \n\n 14\u00a0101 | \n\n (244) | \n\n - | \n\n - | \n\n 42 | \n\n 53\u00a0153 | \n
| \n Amt/d\u00e9p. conc, brevets & dts similaires | \n\n (45) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (19) | \n\n - | \n\n - | \n\n (65) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. logiciel - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (27) | \n\n - | \n\n - | \n\n (27) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. autres immos incorp. | \n\n (2) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (3) | \n\n - | \n\n (0) | \n\n (6) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. immo. Incorporelles | \n\n (48) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (50) | \n\n - | \n\n (0) | \n\n (98) | \n
| \n Total Valeur Nette | \n\n 39\u00a0192 | \n\n 14 | \n\n 14\u00a0101 | \n\n (244) | \n\n (50) | \n\n - | \n\n 42 | \n\n 53\u00a0056 | \n
Les immobilisations incorporelles en cours correspondent principalement au d\u00e9veloppement des permis exclusifs de recherche (PER) \u00e0 la fois sur\u00a02gr\u00e9 pour un montant de 33\u00a0millions d\u2019euros et sur Lithium\u00a0de\u00a0France : d\u00e9veloppement, \u00e9tudes sur la valorisation des PER et cadrage, acquisitions de donn\u00e9es sismiques et traitement de la donn\u00e9e pour 19\u00a0millions d\u2019euros.
La hausse des immobilisations incorporelles en cours de 13,5\u00a0millions d\u2019euros s\u2019explique essentiellement par le d\u00e9veloppement de ces PER :
\u25cf2,8\u00a0millions d\u2019euros sur le PER \"Les Sources\";
\u25cf2,0\u00a0millions d\u2019euros sur le PER \"Les Poteries\";
\u25cf3,2\u00a0millions d\u2019euros sur le PER de Strasbourg ;
\u25cf3,0\u00a0millions d\u2019euros sur les PER de 2gr\u00e9.
Les co\u00fbts d\u2019emprunt li\u00e9s au financement des frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont inclus dans le co\u00fbt de ces derniers.
Les co\u00fbts d\u2019emprunt li\u00e9s au financement des frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont inclus dans le co\u00fbt de ces derniers.
D\u00e9penses de d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche)
Arverne Group consid\u00e8re que les activit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous (4 phases d\u2019un projet de g\u00e9othermie) entrent dans le champ d\u2019application d\u2019IAS\u00a038, \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb. En effet, le d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche) est un actif incorporel identifiable, d\u00e9tachable de l\u2019entit\u00e9 qui le d\u00e9tient et isol\u00e9ment transf\u00e9rable.
IAS\u00a038 impose \u00e0 une entreprise de comptabiliser une immobilisation incorporelle (\u00e0 son co\u00fbt), si et seulement si\u00a0:
(a) il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 l\u2019actif iront \u00e0 l\u2019entreprise\u00a0; et si
(b) le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les projets de g\u00e9othermie sont phas\u00e9s en quatre\u00a0grandes \u00e9tapes \u00e9chelonn\u00e9es dans le temps\u00a0:
1.la phase d\u2019\u00e9tudes\u00a0: \u00e9tudes pr\u00e9alables au projet notamment pour \u00e9valuer la faisabilit\u00e9 du programme. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019un PER.
Le PER fait, la plupart du temps, l\u2019objet d\u2019une mise en concurrence pour s\u00e9lectionner les meilleures capacit\u00e9s techniques et financi\u00e8res. Le PER est attribu\u00e9 pour une dur\u00e9e de cinq\u00a0ann\u00e9es au plus, renouvelable \u00e0 deux reprises ;
2.la phase d\u2019exploration\u00a0: travaux exploratoires (forage, ing\u00e9nierie, mod\u00e9lisation, \u2026) afin de s\u00e9lectionner les sites et \u00e9valuer la capacit\u00e9 des ressources disponibles, et la structuration du projet. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019une d\u00e9cision finale d\u2019investissement (FID) et l\u2019obtention du permis de concession ;
3.la phase de d\u00e9veloppement\u00a0: travaux de chantier, forages, construction des installations n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation du site. Cette \u00e9tape prend fin avec la r\u00e9ception des travaux et la mise en service de l\u2019installation ;
4.la phase d\u2019exploitation\u00a0: exploitation commerciale de l\u2019installation qui commence avec l\u2019obtention de la concession.
Le Groupe active les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de ses PER \u00e0 partir de l\u2019obtention du PER, consid\u00e9rant qu\u2019\u00e0 ce stade il contr\u00f4le le d\u00e9veloppement de ce dernier et que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s est sup\u00e9rieure \u00e0 50\u00a0%.
D\u00e9penses de d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche)
Arverne Group consid\u00e8re que les activit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous (4 phases d\u2019un projet de g\u00e9othermie) entrent dans le champ d\u2019application d\u2019IAS\u00a038, \u00ab\u00a0Immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb. En effet, le d\u00e9veloppement des PER (permis exclusifs de recherche) est un actif incorporel identifiable, d\u00e9tachable de l\u2019entit\u00e9 qui le d\u00e9tient et isol\u00e9ment transf\u00e9rable.
IAS\u00a038 impose \u00e0 une entreprise de comptabiliser une immobilisation incorporelle (\u00e0 son co\u00fbt), si et seulement si\u00a0:
(a) il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 l\u2019actif iront \u00e0 l\u2019entreprise\u00a0; et si
(b) le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les projets de g\u00e9othermie sont phas\u00e9s en quatre\u00a0grandes \u00e9tapes \u00e9chelonn\u00e9es dans le temps\u00a0:
1.la phase d\u2019\u00e9tudes\u00a0: \u00e9tudes pr\u00e9alables au projet notamment pour \u00e9valuer la faisabilit\u00e9 du programme. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019un PER.
Le PER fait, la plupart du temps, l\u2019objet d\u2019une mise en concurrence pour s\u00e9lectionner les meilleures capacit\u00e9s techniques et financi\u00e8res. Le PER est attribu\u00e9 pour une dur\u00e9e de cinq\u00a0ann\u00e9es au plus, renouvelable \u00e0 deux reprises ;
2.la phase d\u2019exploration\u00a0: travaux exploratoires (forage, ing\u00e9nierie, mod\u00e9lisation, \u2026) afin de s\u00e9lectionner les sites et \u00e9valuer la capacit\u00e9 des ressources disponibles, et la structuration du projet. Cette \u00e9tape prend fin avec l\u2019obtention d\u2019une d\u00e9cision finale d\u2019investissement (FID) et l\u2019obtention du permis de concession ;
3.la phase de d\u00e9veloppement\u00a0: travaux de chantier, forages, construction des installations n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation du site. Cette \u00e9tape prend fin avec la r\u00e9ception des travaux et la mise en service de l\u2019installation ;
4.la phase d\u2019exploitation\u00a0: exploitation commerciale de l\u2019installation qui commence avec l\u2019obtention de la concession.
Le Groupe active les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de ses PER \u00e0 partir de l\u2019obtention du PER, consid\u00e9rant qu\u2019\u00e0 ce stade il contr\u00f4le le d\u00e9veloppement de ce dernier et que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s est sup\u00e9rieure \u00e0 50\u00a0%.
Amortissement
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations.
Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative sont les suivantes\u00a0:
\u2022application d\u00e9velopp\u00e9e en interne\u00a0: 10\u00a0ans\u00a0;
\u2022logiciels informatiques\u00a0: 2\u00a0ans\u00a0;
\u2022frais de d\u00e9veloppement\u00a0: 5 \u00e0 8\u00a0ans.
Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est ensuite amorti sur une base lin\u00e9aire du d\u00e9but \u00e0 la fin du contrat de location, sauf si ce dernier pr\u00e9voit un transfert au Groupe de la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent au terme du contrat ou si le co\u00fbt de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb tient compte du fait que le Groupe exercera une option d\u2019achat. Dans ce cas, l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb sera amorti sur la dur\u00e9e de vie utile de l\u2019actif sous-jacent, d\u00e9termin\u00e9e sur la m\u00eame base que celle des immobilisations corporelles. De plus, l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb verra sa valeur r\u00e9guli\u00e8rement revue \u00e0 la baisse en cas de pertes de valeur et fera l\u2019objet d\u2019ajustements au titre de certaines r\u00e9\u00e9valuations de la dette de loyers.
Amortissement
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations.
Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative sont les suivantes\u00a0:
\u2022application d\u00e9velopp\u00e9e en interne\u00a0: 10\u00a0ans\u00a0;
\u2022logiciels informatiques\u00a0: 2\u00a0ans\u00a0;
\u2022frais de d\u00e9veloppement\u00a0: 5 \u00e0 8\u00a0ans.
Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
Les immobilisations incorporelles se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Ouverture\u00a022024 | \n\n Entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n Acqui-sitions | \n\n Cessions | \n\n Dotation de l\u2019exercice | \n\n Reprise exploitation | \n\n Reclas-sement | \n\n Cl\u00f4ture 2024 | \n
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Concessions, brevets & droits similaires | \n\n 68 | \n\n - | \n\n 272 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 7 | \n\n 348 | \n
| \n Logiciel - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n 272 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 272 | \n
| \n Immobilisations incorporelles en cours | \n\n 39\u00a0158 | \n\n 14 | \n\n 13\u00a0557 | \n\n (244) | \n\n - | \n\n - | \n\n 35 | \n\n 52\u00a0520 | \n
| \n Autres immobilisations incorporelles | \n\n 14 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 14 | \n
| \n Immobilisations incorporelles | \n\n 39\u00a0240 | \n\n 14 | \n\n 14\u00a0101 | \n\n (244) | \n\n - | \n\n - | \n\n 42 | \n\n 53\u00a0153 | \n
| \n Amt/d\u00e9p. conc, brevets & dts similaires | \n\n (45) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (19) | \n\n - | \n\n - | \n\n (65) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. logiciel - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (27) | \n\n - | \n\n - | \n\n (27) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. autres immos incorp. | \n\n (2) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (3) | \n\n - | \n\n (0) | \n\n (6) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. immo. Incorporelles | \n\n (48) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (50) | \n\n - | \n\n (0) | \n\n (98) | \n
| \n Total Valeur Nette | \n\n 39\u00a0192 | \n\n 14 | \n\n 14\u00a0101 | \n\n (244) | \n\n (50) | \n\n - | \n\n 42 | \n\n 53\u00a0056 | \n
Les immobilisations incorporelles en cours correspondent principalement au d\u00e9veloppement des permis exclusifs de recherche (PER) \u00e0 la fois sur\u00a02gr\u00e9 pour un montant de 33\u00a0millions d\u2019euros et sur Lithium\u00a0de\u00a0France : d\u00e9veloppement, \u00e9tudes sur la valorisation des PER et cadrage, acquisitions de donn\u00e9es sismiques et traitement de la donn\u00e9e pour 19\u00a0millions d\u2019euros.
La hausse des immobilisations incorporelles en cours de 13,5\u00a0millions d\u2019euros s\u2019explique essentiellement par le d\u00e9veloppement de ces PER :
\u25cf2,8\u00a0millions d\u2019euros sur le PER \"Les Sources\";
\u25cf2,0\u00a0millions d\u2019euros sur le PER \"Les Poteries\";
\u25cf3,2\u00a0millions d\u2019euros sur le PER de Strasbourg ;
\u25cf3,0\u00a0millions d\u2019euros sur les PER de 2gr\u00e9.
Les immobilisations corporelles se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Ouverture 2024 | \n\n Regroupe-ment d\u2019entre-prises | \n\n Acqui-sitions | \n\n Cessions | \n\n Sortie de contrat | \n\n Dotation de l\u2019exercice | \n\n Reclas-sement | \n\n Cl\u00f4ture 2024 | \n
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Terrains | \n\n - | \n\n 110 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 110 | \n
| \n Constructions | \n\n 0 | \n\n 1\u00a0259 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 82 | \n\n 1\u00a0359 | \n
| \n Constructions \u2013 Location | \n\n 17 | \n\n - | \n\n 4\u00a0328 | \n\n - | \n\n (425) | \n\n - | \n\n - | \n\n 4\u00a0550 | \n
| \n Installations tech, mat\u00e9riel & outillage | \n\n 647 | \n\n - | \n\n 90 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 13\u00a0672 | \n\n 19\u00a0912 | \n
| \n Installations tech, mat\u00e9riel & outillage - Location | \n\n 6\u00a0150 | \n\n - | \n\n 22\u00a0618 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 22\u00a0618 | \n
| \n Mat\u00e9riel de transport | \n\n - | \n\n - | \n\n 80 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 30 | \n\n 110 | \n
| \n Mat\u00e9riel de transport \u2013 Location | \n\n 307 | \n\n - | \n\n 126 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 433 | \n
| \n Mat\u00e9riel informatique | \n\n 160 | \n\n - | \n\n 117 | \n\n (5) | \n\n - | \n\n - | \n\n 10 | \n\n 281 | \n
| \n Mat\u00e9riel informatique - Location | \n\n \n | \n\n - | \n\n 103 | \n\n - | \n\n - | \n\n \n | \n\n - | \n\n 103 | \n
| \n Autres immobilisations corporelles | \n\n 113 | \n\n - | \n\n 623 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 735 | \n
| \n Autres immobilisations corporelles - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n 30 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 30 | \n
| \n Immobilisations corporelles en cours | \n\n 11\u00a0364 | \n\n - | \n\n 8\u00a0211 | \n\n (3\u00a0798) | \n\n \n | \n\n - | \n\n (12\u00a0234) | \n\n 3\u00a0543 | \n
| \n Immobilisations corporelles en cours - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n 2\u00a0116 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n \n | \n\n 2\u00a0116 | \n
| \n Avances et acomptes s/ immo. corp. | \n\n 2\u00a0275 | \n\n - | \n\n 109 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (2\u00a0275) | \n\n 109 | \n
| \n Immobilisations corporelles | \n\n 21\u00a0033 | \n\n 1\u00a0369 | \n\n 38\u00a0551 | \n\n (3\u00a0803) | \n\n (425) | \n\n - | \n\n (715) | \n\n 56\u00a0010 | \n
| \n Amt/d\u00e9p. constructions | \n\n (5) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (72) | \n\n - | \n\n (77) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. constructions \u2013 Location | \n\n (249) | \n\n - | \n\n (19) | \n\n - | \n\n 217 | \n\n (296) | \n\n - | \n\n (347) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. install tech, mat\u00e9riel & outil. | \n\n (1\u00a0167) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (1\u00a0738) | \n\n - | \n\n (2\u00a0905) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. Mat\u00e9riel transport | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (25) | \n\n - | \n\n (25) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. mat\u00e9riel transport \u2013 Location | \n\n (102) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (123) | \n\n - | \n\n (225) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. mat\u00e9riel informatique | \n\n (48) | \n\n - | \n\n - | \n\n 2 | \n\n - | \n\n (52) | \n\n (0) | \n\n (98) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. Mat\u00e9riel informatique - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (16) | \n\n - | \n\n (16) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. autres immobilisations corp. | \n\n (13) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (24) | \n\n - | \n\n (37) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. autres immobilisations corp. - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (1) | \n\n - | \n\n (1) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. immobilisations corp. en cours | \n\n (5) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (5) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. immobilisations corporelles | \n\n (1\u00a0588) | \n\n - | \n\n (19) | \n\n 2 | \n\n 217 | \n\n (2\u00a0347) | \n\n (0) | \n\n (3\u00a0736) | \n
| \n Total Valeur Nette | \n\n 19\u00a0445 | \n\n 1\u00a0369 | \n\n 38\u00a0532 | \n\n (3\u00a0802) | \n\n (208) | \n\n (2\u00a0347) | \n\n (715) | \n\n 52\u00a0274 | \n
Les acquisitions d\u2019immobilisations corporelles correspondent principalement aux contrats de location souscrits au cours de l\u2019exercice. L\u2019augmentation des Constructions - Location correspond au contrat de cr\u00e9dit bail immobilier de la SCI\u00a0Lithium\u00a0de\u00a0France Immobili\u00e8re pour un montant de 3,7\u00a0millions d\u2019euros.
L\u2019acquisition d\u2019installations techniques - Location s\u2019explique par la mise en place d\u2019un contrat de cr\u00e9dit bail du Rig \"B18\" pour un montant de 22,6\u00a0millions d\u2019euros. Le Rig \"B18\" a \u00e9t\u00e9 construit par Herrenknecht, coactionnaire de DrillDeep, et a \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 disposition de DrillDeep le 19\u00a0d\u00e9cembre 2024.
Les immobilisations corporelles en cours - Location concernent les travaux en cours sur le SCI\u00a0Arverne\u00a0Immobilier pour la construction des nouveaux locaux du si\u00e8ge d\u2019Arverne\u00a0Group.
Les variations des immobilisations corporelles en cours s\u2019explique par\u00a0:
\u25cfl\u2019\u00e9quipement et la pr\u00e9paration du Rig \"B18\"\u00a0;
\u25cfla mise en service du Rig \"B04\" pour un montant de 13,4\u00a0millions d\u2019euros.
La colonne \"Reclassement\" totalisant 715\u00a0milliers d\u2019euros correspond au reclassement d\u2019une immobilisation corporelle en stock.
L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est ensuite amorti sur une base lin\u00e9aire du d\u00e9but \u00e0 la fin du contrat de location, sauf si ce dernier pr\u00e9voit un transfert au Groupe de la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent au terme du contrat ou si le co\u00fbt de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb tient compte du fait que le Groupe exercera une option d\u2019achat. Dans ce cas, l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb sera amorti sur la dur\u00e9e de vie utile de l\u2019actif sous-jacent, d\u00e9termin\u00e9e sur la m\u00eame base que celle des immobilisations corporelles. De plus, l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb verra sa valeur r\u00e9guli\u00e8rement revue \u00e0 la baisse en cas de pertes de valeur et fera l\u2019objet d\u2019ajustements au titre de certaines r\u00e9\u00e9valuations de la dette de loyers.
Les droits d\u2019utilisation et dettes de location se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Ouverture\u00a02024 | \n\n Nouveaux contrats | \n\n Sortie de | \n\n Dotation de | \n\n Reclassement | \n\n Cl\u00f4ture 2024 | \n
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Logiciel | \n\n - | \n\n 272 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 272 | \n
| \n Constructions | \n\n 647 | \n\n 4\u00a0328 | \n\n (425) | \n\n - | \n\n - | \n\n 4\u00a0550 | \n
| \n Mat\u00e9riel de transport | \n\n 307 | \n\n 126 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 433 | \n
| \n Installations tech, mat\u00e9riel & outillage | \n\n - | \n\n 22\u00a0618 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 22\u00a0618 | \n
| \n Mat\u00e9riel informatique | \n\n - | \n\n 103 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 103 | \n
| \n Autres immobilisations corporelles | \n\n - | \n\n 30 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 30 | \n
| \n Immobilisation corporelle en cours | \n\n - | \n\n 2\u00a0116 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 2\u00a0116 | \n
| \n Droit d\u2019utilisation | \n\n 954 | \n\n 29\u00a0593 | \n\n (425) | \n\n - | \n\n - | \n\n 30\u00a0122 | \n
| \n Amt/D\u00e9p. logiciel | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (27) | \n\n - | \n\n (27) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. constructions | \n\n (249) | \n\n (19) | \n\n 217 | \n\n (296) | \n\n - | \n\n (347) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. Mat\u00e9riel transport | \n\n (102) | \n\n - | \n\n - | \n\n (123) | \n\n - | \n\n (225) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. autres immobilisations corp. | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (1) | \n\n - | \n\n (1) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. Mat\u00e9riel informatique | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (16) | \n\n - | \n\n (16) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. droit d\u2019utilisation | \n\n (350) | \n\n (19) | \n\n 217 | \n\n (464) | \n\n - | \n\n (616) | \n
| \n Total Valeur Nette | \n\n 604 | \n\n 29\u00a0574 | \n\n (208) | \n\n (464) | \n\n - | \n\n 29\u00a0506 | \n
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Ouverture | \n\n Nouveaux contrats | \n\n Remboursement de dette | \n\n Sortie de | \n\n Reclassement | \n\n Cl\u00f4ture | \n
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Dettes locatives \u2013 courant | \n\n 289 | \n\n 240 | \n\n (520) | \n\n \n | \n\n 4\u00a0371 | \n\n 4\u00a0381 | \n
| \n Dettes locatives \u2013 non courant | \n\n 311 | \n\n 29\u00a0334 | \n\n (492) | \n\n (213) | \n\n (4\u00a0371) | \n\n 24\u00a0569 | \n
| \n Dettes financi\u00e8res | \n\n 600 | \n\n 29\u00a0574 | \n\n (1\u00a0012) | \n\n (213) | \n\n - | \n\n 28\u00a0950 | \n
Par ailleurs, les impacts aff\u00e9rents sur le compte de r\u00e9sultat, hors dotations aux amortissements des droits d\u2019utilisation et en termes de flux de tr\u00e9sorerie se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
9.2Immobilisations corporelles
| \n Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Le profit ou la perte sur cession d\u2019immobilisations corporelles est comptabilis\u00e9 en Autres produits ou charges d\u2019exploitation. L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es des immobilisations corporelles pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative sont les suivantes\u00a0: \u2022installations techniques, mat\u00e9riels et outillages\u00a0: \u25cfrigs de forage\u00a0: 10 \u00e0 15\u00a0ans, \u25cfmat\u00e9riels et outillages\u00a0: 3 \u00e0 5\u00a0ans\u00a0; \u2022mat\u00e9riel de transport\u00a0: 3 \u00e0 5\u00a0ans\u00a0; \u2022mat\u00e9riels informatiques\u00a0: 1\u00a0\u00e0 3\u00a0ans\u00a0; \u2022agencements\u00a0: 3 \u00e0 10\u00a0ans. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire. | \n
Les immobilisations corporelles se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Ouverture 2024 | \n\n Regroupe-ment d\u2019entre-prises | \n\n Acqui-sitions | \n\n Cessions | \n\n Sortie de contrat | \n\n Dotation de l\u2019exercice | \n\n Reclas-sement | \n\n Cl\u00f4ture 2024 | \n
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Terrains | \n\n - | \n\n 110 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 110 | \n
| \n Constructions | \n\n 0 | \n\n 1\u00a0259 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 82 | \n\n 1\u00a0359 | \n
| \n Constructions \u2013 Location | \n\n 17 | \n\n - | \n\n 4\u00a0328 | \n\n - | \n\n (425) | \n\n - | \n\n - | \n\n 4\u00a0550 | \n
| \n Installations tech, mat\u00e9riel & outillage | \n\n 647 | \n\n - | \n\n 90 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 13\u00a0672 | \n\n 19\u00a0912 | \n
| \n Installations tech, mat\u00e9riel & outillage - Location | \n\n 6\u00a0150 | \n\n - | \n\n 22\u00a0618 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 22\u00a0618 | \n
| \n Mat\u00e9riel de transport | \n\n - | \n\n - | \n\n 80 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 30 | \n\n 110 | \n
| \n Mat\u00e9riel de transport \u2013 Location | \n\n 307 | \n\n - | \n\n 126 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 433 | \n
| \n Mat\u00e9riel informatique | \n\n 160 | \n\n - | \n\n 117 | \n\n (5) | \n\n - | \n\n - | \n\n 10 | \n\n 281 | \n
| \n Mat\u00e9riel informatique - Location | \n\n \n | \n\n - | \n\n 103 | \n\n - | \n\n - | \n\n \n | \n\n - | \n\n 103 | \n
| \n Autres immobilisations corporelles | \n\n 113 | \n\n - | \n\n 623 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 735 | \n
| \n Autres immobilisations corporelles - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n 30 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 30 | \n
| \n Immobilisations corporelles en cours | \n\n 11\u00a0364 | \n\n - | \n\n 8\u00a0211 | \n\n (3\u00a0798) | \n\n \n | \n\n - | \n\n (12\u00a0234) | \n\n 3\u00a0543 | \n
| \n Immobilisations corporelles en cours - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n 2\u00a0116 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n \n | \n\n 2\u00a0116 | \n
| \n Avances et acomptes s/ immo. corp. | \n\n 2\u00a0275 | \n\n - | \n\n 109 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (2\u00a0275) | \n\n 109 | \n
| \n Immobilisations corporelles | \n\n 21\u00a0033 | \n\n 1\u00a0369 | \n\n 38\u00a0551 | \n\n (3\u00a0803) | \n\n (425) | \n\n - | \n\n (715) | \n\n 56\u00a0010 | \n
| \n Amt/d\u00e9p. constructions | \n\n (5) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (72) | \n\n - | \n\n (77) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. constructions \u2013 Location | \n\n (249) | \n\n - | \n\n (19) | \n\n - | \n\n 217 | \n\n (296) | \n\n - | \n\n (347) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. install tech, mat\u00e9riel & outil. | \n\n (1\u00a0167) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (1\u00a0738) | \n\n - | \n\n (2\u00a0905) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. Mat\u00e9riel transport | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (25) | \n\n - | \n\n (25) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. mat\u00e9riel transport \u2013 Location | \n\n (102) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (123) | \n\n - | \n\n (225) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. mat\u00e9riel informatique | \n\n (48) | \n\n - | \n\n - | \n\n 2 | \n\n - | \n\n (52) | \n\n (0) | \n\n (98) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. Mat\u00e9riel informatique - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (16) | \n\n - | \n\n (16) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. autres immobilisations corp. | \n\n (13) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (24) | \n\n - | \n\n (37) | \n
| \n Amt/D\u00e9p. autres immobilisations corp. - Location | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (1) | \n\n - | \n\n (1) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. immobilisations corp. en cours | \n\n (5) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (5) | \n
| \n Amt/d\u00e9p. immobilisations corporelles | \n\n (1\u00a0588) | \n\n - | \n\n (19) | \n\n 2 | \n\n 217 | \n\n (2\u00a0347) | \n\n (0) | \n\n (3\u00a0736) | \n
| \n Total Valeur Nette | \n\n 19\u00a0445 | \n\n 1\u00a0369 | \n\n 38\u00a0532 | \n\n (3\u00a0802) | \n\n (208) | \n\n (2\u00a0347) | \n\n (715) | \n\n 52\u00a0274 | \n
Les acquisitions d\u2019immobilisations corporelles correspondent principalement aux contrats de location souscrits au cours de l\u2019exercice. L\u2019augmentation des Constructions - Location correspond au contrat de cr\u00e9dit bail immobilier de la SCI\u00a0Lithium\u00a0de\u00a0France Immobili\u00e8re pour un montant de 3,7\u00a0millions d\u2019euros.
L\u2019acquisition d\u2019installations techniques - Location s\u2019explique par la mise en place d\u2019un contrat de cr\u00e9dit bail du Rig \"B18\" pour un montant de 22,6\u00a0millions d\u2019euros. Le Rig \"B18\" a \u00e9t\u00e9 construit par Herrenknecht, coactionnaire de DrillDeep, et a \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 disposition de DrillDeep le 19\u00a0d\u00e9cembre 2024.
Les immobilisations corporelles en cours - Location concernent les travaux en cours sur le SCI\u00a0Arverne\u00a0Immobilier pour la construction des nouveaux locaux du si\u00e8ge d\u2019Arverne\u00a0Group.
Les variations des immobilisations corporelles en cours s\u2019explique par\u00a0:
\u25cfl\u2019\u00e9quipement et la pr\u00e9paration du Rig \"B18\"\u00a0;
\u25cfla mise en service du Rig \"B04\" pour un montant de 13,4\u00a0millions d\u2019euros.
La colonne \"Reclassement\" totalisant 715\u00a0milliers d\u2019euros correspond au reclassement d\u2019une immobilisation corporelle en stock.
Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur.
Le profit ou la perte sur cession d\u2019immobilisations corporelles est comptabilis\u00e9 en Autres produits ou charges d\u2019exploitation.
L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es des immobilisations corporelles pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative sont les suivantes\u00a0:
\u2022installations techniques, mat\u00e9riels et outillages\u00a0:
\u25cfrigs de forage\u00a0: 10 \u00e0 15\u00a0ans,
\u25cfmat\u00e9riels et outillages\u00a0: 3 \u00e0 5\u00a0ans\u00a0;
\u2022mat\u00e9riel de transport\u00a0: 3 \u00e0 5\u00a0ans\u00a0;
\u2022mat\u00e9riels informatiques\u00a0: 1\u00a0\u00e0 3\u00a0ans\u00a0;
\u2022agencements\u00a0: 3 \u00e0 10\u00a0ans.
Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
\u00c0 la signature d\u2019un contrat, le Groupe d\u00e9termine si celui-ci constitue, ou contient, un contrat de location.
Le contrat est ou contient un contrat de location s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 pour une p\u00e9riode en \u00e9change d\u2019une contrepartie. Pour \u00e9valuer si un contrat donne le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 tout au long de la dur\u00e9e d\u2019utilisation du bien, le Groupe \u00e9value si\u00a0: i) le contrat implique l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9, ii) le Groupe a le droit d\u2019obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques de l\u2019utilisation de l\u2019actif tout au long de la p\u00e9riode d\u2019utilisation, et iii) le Groupe a le droit de d\u00e9cider de l\u2019utilisation de l\u2019actif.
Le Groupe comptabilise un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb et une dette de loyers \u00e0 la date de mise \u00e0 disposition du bien lou\u00e9. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, c\u2019est-\u00e0-dire au montant initial de la dette de loyers major\u00e9e de tout paiement de loyers d\u00e9j\u00e0 effectu\u00e9 \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat, des co\u00fbts directs initiaux \u00e9ventuellement support\u00e9s et d\u2019une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement et d\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif sous-jacent ou de remise en \u00e9tat de ce dernier ou du site o\u00f9 il se trouve, moins tout avantage incitatif \u00e0 la location \u00e9ventuellement per\u00e7u.
L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est ensuite amorti sur une base lin\u00e9aire du d\u00e9but \u00e0 la fin du contrat de location, sauf si ce dernier pr\u00e9voit un transfert au Groupe de la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent au terme du contrat ou si le co\u00fbt de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb tient compte du fait que le Groupe exercera une option d\u2019achat. Dans ce cas, l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb sera amorti sur la dur\u00e9e de vie utile de l\u2019actif sous-jacent, d\u00e9termin\u00e9e sur la m\u00eame base que celle des immobilisations corporelles. De plus, l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb verra sa valeur r\u00e9guli\u00e8rement revue \u00e0 la baisse en cas de pertes de valeur et fera l\u2019objet d\u2019ajustements au titre de certaines r\u00e9\u00e9valuations de la dette de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite du contrat ou, s\u2019il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d\u2019emprunt marginal du preneur. C\u2019est ce dernier taux que le Groupe emploie comme taux d\u2019actualisation.
Le Groupe d\u00e9termine le taux d\u2019emprunt marginal applicable \u00e0 chaque contrat de location \u00e0 partir des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat accord\u00e9s par diff\u00e9rentes sources de financement externes pour une dur\u00e9e \u00e9quivalente \u00e0 celle du contrat de location.
Les paiements de location inclus dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
\u2022des loyers fixes, y compris les loyers fixes en substance\u00a0;
\u2022des loyers variables index\u00e9s sur un indice ou un taux, initialement mesur\u00e9s sur la base de l\u2019indice ou du taux en question \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat\u00a0;
\u2022des montants payables au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle\u00a0; et
\u2022du prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat que le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer, des loyers pay\u00e9s au cours de la p\u00e9riode de renouvellement si le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer une option de prolongation et des p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation anticip\u00e9es du contrat de location, \u00e0 moins que le Gro0upe soit raisonnablement certain de ne pas r\u00e9silier le contrat par anticipation\u00a0;
\u2022d\u00e9duction faite des avantages incitatifs accord\u00e9s par le bailleur.
La dette de loyers est \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des loyers futurs due \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, en cas de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe du montant attendu au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle, si le Groupe revoit ses probabilit\u00e9s d\u2019exercer une option d\u2019achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation, ou en cas de r\u00e9vision d\u2019un loyer fixe en substance.
Lorsque la dette de loyers est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, un ajustement est apport\u00e9 \u00e0 la valeur comptable de l\u2019actif li\u00e9 aux droits d\u2019utilisation ou est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat si le montant de l\u2019actif li\u00e9 aux droits d\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit \u00e0 z\u00e9ro.
Enfin, le Groupe a choisi de ne pas comptabiliser les actifs li\u00e9s au droit d\u2019utilisation et les dettes de loyers pour les contrats \u00e0 court terme, dont le bail a une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12\u00a0mois, ainsi que les locations d\u2019actifs de faible valeur (inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0000\u00a0euros). Ces loyers sont comptabilis\u00e9s en Charges externes et achats consomm\u00e9s.
Le Groupe comptabilise des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sur la dette de loyers et le droit d\u2019utilisation respectivement en consid\u00e9rant que les d\u00e9ductions fiscales sont attribuables au passif.
En cas de ren\u00e9gociation d\u2019un contrat de location (montant de loyer et/ou dur\u00e9e) allant au-del\u00e0 des dispositions initiales du contrat, les modifications de contrats conduisent g\u00e9n\u00e9ralement le preneur \u00e0 recalculer la dette de loyer en utilisant un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 en contrepartie d\u2019une modification du droit d\u2019utilisation.
\u25cfMontants comptabilis\u00e9s en flux de tr\u00e9sorerie\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Total des sorties de tr\u00e9sorerie imputables aux contrats de location | \n\n 1\u00a0950 | \n\n 762 | \n
13.2Tableau de variation des emprunts, dettes financi\u00e8res et dettes de loyers en distinguant les flux
de tr\u00e9sorerie des autres flux
Les variations des emprunts et dettes financi\u00e8res ainsi que des autres passifs financiers se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n \n | \n\n Flux de tr\u00e9sorerie | \n\n Variations non mon\u00e9taires | \n\n \u00a0 | \n||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2023 | \n\n Encaissts li\u00e9s aux nouvelles dettes | \n\n Flux d\u2019int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s | \n\n Rembourt de dettes | \n\n Autres variations | \n\n Charges d\u2019int\u00e9r\u00eat | \n\n Var. de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n Var. de juste valeur | \n\n Passifs relatifs aux contrats de location | \n\n Reclasst | \n\n Autres variations | \n\n 31/12/2024 | \n|
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res non courantes | \n\n 9\u00a0593 | \n\n 1\u00a0323 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 254 | \n\n - | \n\n (2\u00a0903) | \n\n - | \n\n (999) | \n\n - | \n\n 7\u00a0269 | \n
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res courantes | \n\n 1\u00a0567 | \n\n - | \n\n (123) | \n\n (463) | \n\n (92) | \n\n 134 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 999 | \n\n (1) | \n\n 2\u00a0021 | \n
| \n Total emprunts et dettes financi\u00e8res | \n\n 11\u00a0161 | \n\n 1\u00a0323 | \n\n (123) | \n\n (463) | \n\n (92) | \n\n 387 | \n\n - | \n\n (2\u00a0903) | \n\n - | \n\n - | \n\n (1) | \n\n 9\u00a0290 | \n
| \n Dettes de loyer non courantes | \n\n 311 | \n\n - | \n\n - | \n\n (492) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 29\u00a0145 | \n\n (4\u00a0394) | \n\n - | \n\n 24\u00a0569 | \n
| \n Dettes de loyer courantes | \n\n 289 | \n\n - | \n\n (115) | \n\n (520) | \n\n - | \n\n 115 | \n\n - | \n\n - | \n\n 217 | \n\n 4\u00a0394 | \n\n - | \n\n 4\u00a0381 | \n
| \n Total dettes de loyer | \n\n 600 | \n\n - | \n\n (115) | \n\n (1\u00a0012) | \n\n - | \n\n 115 | \n\n - | \n\n - | \n\n 29\u00a0361 | \n\n - | \n\n - | \n\n 28\u00a0950 | \n
| \n Autres passifs financiers non courants | \n\n - | \n\n 4\u00a0525 | \n\n (157) | \n\n - | \n\n - | \n\n 157 | \n\n 91 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 520 | \n\n 5\u00a0136 | \n
| \n Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s courants | \n\n 7\u00a0260 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (4\u00a0186) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 3\u00a0074 | \n
| \n Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 7\u00a0260 | \n\n 4\u00a0525 | \n\n (157) | \n\n - | \n\n - | \n\n 157 | \n\n 91 | \n\n (4\u00a0186) | \n\n - | \n\n - | \n\n 520 | \n\n 8\u00a0210 | \n
| \n Total | \n\n 19\u00a0021 | \n\n 5\u00a0848 | \n\n (395) | \n\n (1\u00a0475) | \n\n (92) | \n\n 659 | \n\n 91 | \n\n (7\u00a0089) | \n\n 29\u00a0361 | \n\n - | \n\n 519 | \n\n 46\u00a0450 | \n
En 2023, les emprunts et dettes financi\u00e8res se d\u00e9composaient de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n En milliers | \n\n \u00a0 | \n\n Flux de tr\u00e9sorerie | \n\n Variations non mon\u00e9taires | \n\n \u00a0 | \n\n \n | \n||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2022 | \n\n Encaissts li\u00e9s aux nouvelles dettes | \n\n Flux d\u2019int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s | \n\n Rembourt de dettes | \n\n Autres variations | \n\n Charges d\u2019int\u00e9r\u00eat | \n\n Acquisition 2gr\u00e9 | \n\n Var. de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n Var. de juste valeur | \n\n Passifs relatifs aux contrats de location | \n\n Reclasst | \n\n Autres variations | \n\n 31/12/2023 | \n|
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res non courantes | \n\n 2\u00a0219 | \n\n 499 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 7\u00a0048 | \n\n - | \n\n (127) | \n\n - | \n\n (45) | \n\n - | \n\n 9\u00a0593 | \n
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res courantes | \n\n 2\u00a0908 | \n\n 12\u00a0827 | \n\n (388) | \n\n (7\u00a0730) | \n\n (77) | \n\n 794 | \n\n 5\u00a0686 | \n\n 706 | \n\n - | \n\n - | \n\n (13\u00a0170) | \n\n 11 | \n\n 1\u00a0567 | \n
| \n Total emprunts et dettes financi\u00e8res | \n\n 5\u00a0127 | \n\n 13\u00a0326 | \n\n (388) | \n\n (7\u00a0730) | \n\n (77) | \n\n 794 | \n\n 12\u00a0734 | \n\n 706 | \n\n (127) | \n\n - | \n\n (13\u00a0215) | \n\n 11 | \n\n 11\u00a0161 | \n
| \n Dettes de loyer non courantes | \n\n 23 | \n\n - | \n\n - | \n\n \n | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n 36 | \n\n - | \n\n 487 | \n\n (325) | \n\n 89 | \n\n 311 | \n
| \n Dettes de loyer courantes | \n\n 26 | \n\n - | \n\n (13) | \n\n (215) | \n\n - | \n\n 13 | \n\n - | \n\n 33 | \n\n - | \n\n 49 | \n\n 325 | \n\n 71 | \n\n 289 | \n
| \n Total dettes de loyer | \n\n 49 | \n\n - | \n\n (13) | \n\n (215) | \n\n - | \n\n 13 | \n\n - | \n\n 69 | \n\n - | \n\n 536 | \n\n - | \n\n 161 | \n\n 600 | \n
| \n Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 11\u00a0689 | \n\n 2\u00a0173 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (2\u00a0327) | \n\n - | \n\n (4\u00a0275) | \n\n - | \n\n 7\u00a0260 | \n
| \n Total | \n\n 16\u00a0866 | \n\n 15\u00a0499 | \n\n (401) | \n\n (7\u00a0945) | \n\n (77) | \n\n 807 | \n\n 12\u00a0734 | \n\n 775 | \n\n (2\u00a0454) | \n\n 536 | \n\n (17\u00a0491) | \n\n 172 | \n\n \u00a0021 | \n
9.4Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
| \n Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, les valeurs comptables des immobilisations et droits d\u2019utilisation sont examin\u00e9es afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe une quelconque indication qu\u2019un actif a subi une perte de valeur. S\u2019il existe une telle indication, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e. Les immobilisations incorporelles non amorties correspondent uniquement \u00e0 des immobilisations incorporelles en cours et sont test\u00e9es chaque ann\u00e9e. Pour \u00eatre test\u00e9s, les actifs sont regroup\u00e9s dans le plus petit groupe d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendantes r\u00e9sultant de leur utilisation continue, largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou UGT. La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e par rapport aux flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9s au taux qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif ou \u00e0 l\u2019UGT. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e si la valeur comptable d\u2019un actif ou de l\u2019UGT est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable estim\u00e9e. En application d\u2019IAS 36.10 et 11, les immobilisations incorporelles en-cours, principalement constitu\u00e9es des PER, ont fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation. | \n
Les principaux indices de perte de valeur retenus par le Groupe sont les suivants\u00a0:
\u25cfune baisse significative du volume de ventes\u00a0;
\u25cfune performance r\u00e9alis\u00e9e inf\u00e9rieure au budget annuel\u00a0;
\u25cfun contexte \u00e9conomique, g\u00e9opolitique et r\u00e9glementaire d\u00e9favorable\u00a0;
\u25cfun \u00e9v\u00e9nement de nature \u00e0 remettre en cause la viabilit\u00e9 des projets d\u2019exploitation des permis d\u00e9tenus\u00a0;
\u25cfun refus d\u2019autorisation administrative d\u2019explorer puis d\u2019exploiter un permis d\u00e9tenu (renouvellement PER, AENV, concession\u2026).
Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019indice de perte de valeur sur l\u2019exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
L\u2019exposition \u00e0 la variation du prix du lithium est contenue car compens\u00e9e par le fait que le Groupe a des droits relatifs \u00e0 l\u2019exploration du sous-sol pour la g\u00e9othermie et la production de chaleur.
Pour les principaux PER (Lithium de France et Strasbourg), la valeur recouvrable de ces actifs a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e sur la base d\u2019\u00e9valuations ind\u00e9pendantes, ou le cas \u00e9ch\u00e9ant de transactions avec des tiers.
\u00a0Pour les autres PER de 2Gr\u00e9, la valeur recouvrable a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e au moyen d\u2019une approche par DCF en actualisation les flux futurs de tr\u00e9sorerie sur un horizon fini coh\u00e9rent avec la dur\u00e9e d\u2019un contrat de r\u00e9seau de chaleur. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour ce test sont :
\u25cfle plan d\u2019affaires fond\u00e9 sur des hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles et de rentabilit\u00e9 pr\u00e9par\u00e9e par la direction en ligne avec le plan d\u2019affaires
du Groupe valid\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration\u00a0;
\u25cfle niveau de capex par MW\u00a0;
\u25cfle taux d\u2019utilisation de l\u2019actif\u00a0;
\u25cfle taux d\u2019actualisation estim\u00e9 sur la base du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (6,5%).
Les tests r\u00e9alis\u00e9s n\u2019ont pas conduit \u00e0 constater de perte de valeur et l\u2019absence de d\u00e9pr\u00e9ciation est confirm\u00e9e par les analyses de sensibilit\u00e9.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, les valeurs comptables des immobilisations et droits d\u2019utilisation sont examin\u00e9es afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe une quelconque indication qu\u2019un actif a subi une perte de valeur. S\u2019il existe une telle indication, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e. Les immobilisations incorporelles non amorties correspondent uniquement \u00e0 des immobilisations incorporelles en cours et sont test\u00e9es chaque ann\u00e9e.
Pour \u00eatre test\u00e9s, les actifs sont regroup\u00e9s dans le plus petit groupe d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendantes r\u00e9sultant de leur utilisation continue, largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou UGT.
La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e par rapport aux flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9s au taux qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif ou \u00e0 l\u2019UGT.
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e si la valeur comptable d\u2019un actif ou de l\u2019UGT est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable estim\u00e9e.
En application d\u2019IAS 36.10 et 11, les immobilisations incorporelles en-cours, principalement constitu\u00e9es des PER, ont fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, les valeurs comptables des immobilisations et droits d\u2019utilisation sont examin\u00e9es afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe une quelconque indication qu\u2019un actif a subi une perte de valeur. S\u2019il existe une telle indication, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e. Les immobilisations incorporelles non amorties correspondent uniquement \u00e0 des immobilisations incorporelles en cours et sont test\u00e9es chaque ann\u00e9e.
Pour \u00eatre test\u00e9s, les actifs sont regroup\u00e9s dans le plus petit groupe d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendantes r\u00e9sultant de leur utilisation continue, largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou UGT.
La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e par rapport aux flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9s au taux qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif ou \u00e0 l\u2019UGT.
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e si la valeur comptable d\u2019un actif ou de l\u2019UGT est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable estim\u00e9e.
En application d\u2019IAS 36.10 et 11, les immobilisations incorporelles en-cours, principalement constitu\u00e9es des PER, ont fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Les cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances op\u00e9rationnelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale qui correspond approximativement \u00e0 leur co\u00fbt amorti et leur juste valeur.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, le Groupe applique la m\u00e9thode simplifi\u00e9e dans l\u2019\u00e9valuation des cr\u00e9ances commerciales et reconna\u00eet les pertes de valeur attendues sur la dur\u00e9e de vie de celles-ci. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les pertes de valeur attendues sont jug\u00e9es n\u00e9gligeables.
Les pr\u00eats correspondant \u00e0 la participation des employeurs \u00e0 l\u2019effort de construction et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s principalement dans le cadre de contrats de forage sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur puis au co\u00fbt amorti.
Les cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances op\u00e9rationnelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale qui correspond approximativement \u00e0 leur co\u00fbt amorti et leur juste valeur.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, le Groupe applique la m\u00e9thode simplifi\u00e9e dans l\u2019\u00e9valuation des cr\u00e9ances commerciales et reconna\u00eet les pertes de valeur attendues sur la dur\u00e9e de vie de celles-ci. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les pertes de valeur attendues sont jug\u00e9es n\u00e9gligeables.
Les pr\u00eats correspondant \u00e0 la participation des employeurs \u00e0 l\u2019effort de construction et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s principalement dans le cadre de contrats de forage sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur puis au co\u00fbt amorti.
Les cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances op\u00e9rationnelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale qui correspond approximativement \u00e0 leur co\u00fbt amorti et leur juste valeur.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, le Groupe applique la m\u00e9thode simplifi\u00e9e dans l\u2019\u00e9valuation des cr\u00e9ances commerciales et reconna\u00eet les pertes de valeur attendues sur la dur\u00e9e de vie de celles-ci. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les pertes de valeur attendues sont jug\u00e9es n\u00e9gligeables.
Les emprunts et dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
En cas de contrat d\u2019affacturage, si la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e au cessionnaire par le c\u00e9dant, ce dernier doit maintenir les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au titre du contrat d\u2019affacturage.
Le Groupe a d\u00e9termin\u00e9 que le contrat d\u2019affacturage conclu en 2020 avec La Banque Postale ne remplit pas la condition du transfert des risques et avantages (contrat avec recours). Par cons\u00e9quent, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au titre de ce contrat sont maintenues au bilan en contrepartie d\u2019une dette.
Les bons de souscription d\u2019actions exer\u00e7ables en un nombre variable d\u2019actions ordinaires sont des instruments d\u00e9riv\u00e9s devant \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture, avec les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier.
Les options d\u2019achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e0 comptabiliser \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Toutefois, compte tenu de leurs caract\u00e9ristiques, leur valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant non significative.
Les options de vente \u00e0 la main d\u2019investisseurs tiers sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le g\u00e9n\u00e9rant une obligation contractuelle de d\u00e9livrer de la tr\u00e9sorerie doivent faire l\u2019objet d\u2019une comptabilisation d\u2019un passif financier. Le passif financier doit \u00eatre \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition \u00e0 hauteur de la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice. Il doit \u00eatre ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9 sur la base du taux d\u2019actualisation d\u2019origine en cas de modification du montant ou calendrier de versement de ce dernier. Le Groupe a fait le choix de comptabiliser initialement le passif en contrepartie de la d\u00e9comptabilisation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le faisant l\u2019objet de l\u2019option de vente, et de comptabiliser les variations ult\u00e9rieures du passif en capitaux propres.
Les actifs financiers courants sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les bons de souscription d\u2019actions exer\u00e7ables en un nombre variable d\u2019actions ordinaires sont des instruments d\u00e9riv\u00e9s devant \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture, avec les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier.
Les options d\u2019achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e0 comptabiliser \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Toutefois, compte tenu de leurs caract\u00e9ristiques, leur valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant non significative.
Les options de vente \u00e0 la main d\u2019investisseurs tiers sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le g\u00e9n\u00e9rant une obligation contractuelle de d\u00e9livrer de la tr\u00e9sorerie doivent faire l\u2019objet d\u2019une comptabilisation d\u2019un passif financier. Le passif financier doit \u00eatre \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition \u00e0 hauteur de la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice. Il doit \u00eatre ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9 sur la base du taux d\u2019actualisation d\u2019origine en cas de modification du montant ou calendrier de versement de ce dernier. Le Groupe a fait le choix de comptabiliser initialement le passif en contrepartie de la d\u00e9comptabilisation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le faisant l\u2019objet de l\u2019option de vente, et de comptabiliser les variations ult\u00e9rieures du passif en capitaux propres.
Les actifs financiers courants sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
9.6Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants
| \n Les cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances op\u00e9rationnelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale qui correspond approximativement \u00e0 leur co\u00fbt amorti et leur juste valeur. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, le Groupe applique la m\u00e9thode simplifi\u00e9e dans l\u2019\u00e9valuation des cr\u00e9ances commerciales et reconna\u00eet les pertes de valeur attendues sur la dur\u00e9e de vie de celles-ci. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les pertes de valeur attendues sont jug\u00e9es n\u00e9gligeables. | \n
Les cr\u00e9ances clients et autres actifs courants se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Stocks et en-cours | \n\n 2\u00a0212 | \n\n 413 | \n
| \n Cr\u00e9ances clients et actifs de contrat | \n\n 7\u00a0539 | \n\n 2\u00a0653 | \n
| \n \u00c9tat, Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u2013 cr\u00e9ances \u2013 courant | \n\n 622 | \n\n 57 | \n
| \n Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t exigibles | \n\n 622 | \n\n 57 | \n
| \n Cr\u00e9ances sur personnel & org. sociaux | \n\n 119 | \n\n 20 | \n
| \n Cr\u00e9ances fiscales \u2013 hors IS \u2013 courant | \n\n 10\u00a0637 | \n\n 12\u00a0181 | \n
| \n Autres cr\u00e9ances | \n\n 472 | \n\n 8 | \n
| \n Produits \u00e0 recevoir | \n\n 33 | \n\n - | \n
| \n Charges constat\u00e9es d\u2019avance | \n\n 854 | \n\n 355 | \n
| \n Autres actifs courants | \n\n 12\u00a0114 | \n\n 12\u00a0565 | \n
| \n Total Actifs courants (hors tr\u00e9sorerie) | \n\n 22\u00a0487 | \n\n 15\u00a0688 | \n
Les stocks et en-cours correspondent principalement \u00e0 des \u00e9quipements du rig B04 sur la filiale Drilldeep.
L\u2019augmentation des cr\u00e9ances clients en 2024 est en lien avec l\u2019augmentation du chiffre d\u2019affaires de la soci\u00e9t\u00e9 Arverne Drilling Services et au chantiers en cours \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Il n\u2019y a pas d\u2019actifs de contrat car ils sont enregistr\u00e9s dans les comptes de la soci\u00e9t\u00e9 DrillHeat qui est mise en \u00e9quivalence.
Des informations sur les d\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients et l\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit figurent en Note\u00a016.2.2.
Cr\u00e9ances clients et actifs sur contrats
L\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit est influenc\u00e9e principalement par les caract\u00e9ristiques individuelles des clients. Cependant, la direction prend aussi en consid\u00e9ration les facteurs pouvant exercer une influence sur le risque de cr\u00e9dit de la client\u00e8le, notamment le risque de d\u00e9faillance par secteur d\u2019activit\u00e9 et pays dans lesquels les clients exercent leur activit\u00e9.
Le risque est toutefois limit\u00e9 dans la mesure o\u00f9 les clients sont des grands comptes, principalement fran\u00e7ais et sans probl\u00e9matique de solvabilit\u00e9.
Le Groupe limite son exposition au risque de cr\u00e9dit li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients en \u00e9tablissant un d\u00e9lai de paiement maximum 45\u00a0jours fin de mois.
L\u2019anciennet\u00e9 des cr\u00e9ances du Groupe se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
| \n 31/12/2024 | \n\n Valeur comptable brute | \n\n D\u00e9pr\u00e9ciation | \n\n Valeur nette | \n
|---|---|---|---|
| \n Courantes (non \u00e9chues) | \n\n 7\u00a0318 | \n\n - | \n\n 7\u00a0318 | \n
| \n \u00c9chues depuis 30\u00a0jours au plus | \n\n 41 | \n\n - | \n\n 41 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 30\u00a0jours et moins de 60\u00a0jours | \n\n 7 | \n\n - | \n\n 7 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 60\u00a0jours et moins de 90\u00a0jours | \n\n 7 | \n\n - | \n\n 7 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 90\u00a0jours | \n\n 614 | \n\n (448) | \n\n 166 | \n
| \n TOTAL | \n\n 7\u00a0987 | \n\n (448) | \n\n 7\u00a0539 | \n
Les cr\u00e9ances d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es sur l\u2019exercice\u00a02024 correspondent \u00e0 une cr\u00e9ance avec la soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e AR Worldwide ainsi qu\u2019\u00e0 des d\u00e9pr\u00e9ciations sur la soci\u00e9t\u00e9\u00a02gr\u00e9 datant de l\u2019acquisition.
Les cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances op\u00e9rationnelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale qui correspond approximativement \u00e0 leur co\u00fbt amorti et leur juste valeur.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, le Groupe applique la m\u00e9thode simplifi\u00e9e dans l\u2019\u00e9valuation des cr\u00e9ances commerciales et reconna\u00eet les pertes de valeur attendues sur la dur\u00e9e de vie de celles-ci. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les pertes de valeur attendues sont jug\u00e9es n\u00e9gligeables.
Les cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances op\u00e9rationnelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale qui correspond approximativement \u00e0 leur co\u00fbt amorti et leur juste valeur.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, le Groupe applique la m\u00e9thode simplifi\u00e9e dans l\u2019\u00e9valuation des cr\u00e9ances commerciales et reconna\u00eet les pertes de valeur attendues sur la dur\u00e9e de vie de celles-ci. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les pertes de valeur attendues sont jug\u00e9es n\u00e9gligeables.
Les cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances op\u00e9rationnelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale qui correspond approximativement \u00e0 leur co\u00fbt amorti et leur juste valeur.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, le Groupe applique la m\u00e9thode simplifi\u00e9e dans l\u2019\u00e9valuation des cr\u00e9ances commerciales et reconna\u00eet les pertes de valeur attendues sur la dur\u00e9e de vie de celles-ci. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les pertes de valeur attendues sont jug\u00e9es n\u00e9gligeables.
Les cr\u00e9ances clients et autres actifs courants se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Stocks et en-cours | \n\n 2\u00a0212 | \n\n 413 | \n
| \n Cr\u00e9ances clients et actifs de contrat | \n\n 7\u00a0539 | \n\n 2\u00a0653 | \n
| \n \u00c9tat, Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u2013 cr\u00e9ances \u2013 courant | \n\n 622 | \n\n 57 | \n
| \n Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t exigibles | \n\n 622 | \n\n 57 | \n
| \n Cr\u00e9ances sur personnel & org. sociaux | \n\n 119 | \n\n 20 | \n
| \n Cr\u00e9ances fiscales \u2013 hors IS \u2013 courant | \n\n 10\u00a0637 | \n\n 12\u00a0181 | \n
| \n Autres cr\u00e9ances | \n\n 472 | \n\n 8 | \n
| \n Produits \u00e0 recevoir | \n\n 33 | \n\n - | \n
| \n Charges constat\u00e9es d\u2019avance | \n\n 854 | \n\n 355 | \n
| \n Autres actifs courants | \n\n 12\u00a0114 | \n\n 12\u00a0565 | \n
| \n Total Actifs courants (hors tr\u00e9sorerie) | \n\n 22\u00a0487 | \n\n 15\u00a0688 | \n
Les stocks et en-cours correspondent principalement \u00e0 des \u00e9quipements du rig B04 sur la filiale Drilldeep.
L\u2019augmentation des cr\u00e9ances clients en 2024 est en lien avec l\u2019augmentation du chiffre d\u2019affaires de la soci\u00e9t\u00e9 Arverne Drilling Services et au chantiers en cours \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Il n\u2019y a pas d\u2019actifs de contrat car ils sont enregistr\u00e9s dans les comptes de la soci\u00e9t\u00e9 DrillHeat qui est mise en \u00e9quivalence.
Des informations sur les d\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients et l\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit figurent en Note\u00a016.2.2.
16.2.2Risques de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re pour le Groupe dans le cas o\u00f9 un client ou une contrepartie \u00e0 un instrument financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. Les valeurs comptables des actifs financiers repr\u00e9sentent l\u2019exposition maximale au risque de cr\u00e9dit.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe sont d\u00e9tenus aupr\u00e8s de contreparties bancaires et d\u2019institutions financi\u00e8res de premier rang.
Le Groupe consid\u00e8re que sa tr\u00e9sorerie et ses \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie pr\u00e9sentent un risque de cr\u00e9dit tr\u00e8s faible au vu des notations de cr\u00e9dit externes de leurs contreparties.
Cr\u00e9ances clients et actifs sur contrats
L\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit est influenc\u00e9e principalement par les caract\u00e9ristiques individuelles des clients. Cependant, la direction prend aussi en consid\u00e9ration les facteurs pouvant exercer une influence sur le risque de cr\u00e9dit de la client\u00e8le, notamment le risque de d\u00e9faillance par secteur d\u2019activit\u00e9 et pays dans lesquels les clients exercent leur activit\u00e9.
Le risque est toutefois limit\u00e9 dans la mesure o\u00f9 les clients sont des grands comptes, principalement fran\u00e7ais et sans probl\u00e9matique de solvabilit\u00e9.
Le Groupe limite son exposition au risque de cr\u00e9dit li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients en \u00e9tablissant un d\u00e9lai de paiement maximum 45\u00a0jours fin de mois.
L\u2019anciennet\u00e9 des cr\u00e9ances du Groupe se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
| \n 31/12/2024 | \n\n Valeur comptable brute | \n\n D\u00e9pr\u00e9ciation | \n\n Valeur nette | \n
|---|---|---|---|
| \n Courantes (non \u00e9chues) | \n\n 7\u00a0318 | \n\n - | \n\n 7\u00a0318 | \n
| \n \u00c9chues depuis 30\u00a0jours au plus | \n\n 41 | \n\n - | \n\n 41 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 30\u00a0jours et moins de 60\u00a0jours | \n\n 7 | \n\n - | \n\n 7 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 60\u00a0jours et moins de 90\u00a0jours | \n\n 7 | \n\n - | \n\n 7 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 90\u00a0jours | \n\n 614 | \n\n (448) | \n\n 166 | \n
| \n TOTAL | \n\n 7\u00a0987 | \n\n (448) | \n\n 7\u00a0539 | \n
Les cr\u00e9ances d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es sur l\u2019exercice\u00a02024 correspondent \u00e0 une cr\u00e9ance avec la soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e AR Worldwide ainsi qu\u2019\u00e0 des d\u00e9pr\u00e9ciations sur la soci\u00e9t\u00e9\u00a02gr\u00e9 datant de l\u2019acquisition.
Les cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances op\u00e9rationnelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale qui correspond approximativement \u00e0 leur co\u00fbt amorti et leur juste valeur.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, le Groupe applique la m\u00e9thode simplifi\u00e9e dans l\u2019\u00e9valuation des cr\u00e9ances commerciales et reconna\u00eet les pertes de valeur attendues sur la dur\u00e9e de vie de celles-ci. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les pertes de valeur attendues sont jug\u00e9es n\u00e9gligeables.
Les cr\u00e9ances clients et autres actifs courants se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Stocks et en-cours | \n\n 2\u00a0212 | \n\n 413 | \n
| \n Cr\u00e9ances clients et actifs de contrat | \n\n 7\u00a0539 | \n\n 2\u00a0653 | \n
| \n \u00c9tat, Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u2013 cr\u00e9ances \u2013 courant | \n\n 622 | \n\n 57 | \n
| \n Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t exigibles | \n\n 622 | \n\n 57 | \n
| \n Cr\u00e9ances sur personnel & org. sociaux | \n\n 119 | \n\n 20 | \n
| \n Cr\u00e9ances fiscales \u2013 hors IS \u2013 courant | \n\n 10\u00a0637 | \n\n 12\u00a0181 | \n
| \n Autres cr\u00e9ances | \n\n 472 | \n\n 8 | \n
| \n Produits \u00e0 recevoir | \n\n 33 | \n\n - | \n
| \n Charges constat\u00e9es d\u2019avance | \n\n 854 | \n\n 355 | \n
| \n Autres actifs courants | \n\n 12\u00a0114 | \n\n 12\u00a0565 | \n
| \n Total Actifs courants (hors tr\u00e9sorerie) | \n\n 22\u00a0487 | \n\n 15\u00a0688 | \n
Les stocks et en-cours correspondent principalement \u00e0 des \u00e9quipements du rig B04 sur la filiale Drilldeep.
L\u2019augmentation des cr\u00e9ances clients en 2024 est en lien avec l\u2019augmentation du chiffre d\u2019affaires de la soci\u00e9t\u00e9 Arverne Drilling Services et au chantiers en cours \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Il n\u2019y a pas d\u2019actifs de contrat car ils sont enregistr\u00e9s dans les comptes de la soci\u00e9t\u00e9 DrillHeat qui est mise en \u00e9quivalence.
Des informations sur les d\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients et l\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit figurent en Note\u00a016.2.2.
Cr\u00e9ances clients et actifs sur contrats
L\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit est influenc\u00e9e principalement par les caract\u00e9ristiques individuelles des clients. Cependant, la direction prend aussi en consid\u00e9ration les facteurs pouvant exercer une influence sur le risque de cr\u00e9dit de la client\u00e8le, notamment le risque de d\u00e9faillance par secteur d\u2019activit\u00e9 et pays dans lesquels les clients exercent leur activit\u00e9.
Le risque est toutefois limit\u00e9 dans la mesure o\u00f9 les clients sont des grands comptes, principalement fran\u00e7ais et sans probl\u00e9matique de solvabilit\u00e9.
Le Groupe limite son exposition au risque de cr\u00e9dit li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients en \u00e9tablissant un d\u00e9lai de paiement maximum 45\u00a0jours fin de mois.
L\u2019anciennet\u00e9 des cr\u00e9ances du Groupe se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
| \n 31/12/2024 | \n\n Valeur comptable brute | \n\n D\u00e9pr\u00e9ciation | \n\n Valeur nette | \n
|---|---|---|---|
| \n Courantes (non \u00e9chues) | \n\n 7\u00a0318 | \n\n - | \n\n 7\u00a0318 | \n
| \n \u00c9chues depuis 30\u00a0jours au plus | \n\n 41 | \n\n - | \n\n 41 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 30\u00a0jours et moins de 60\u00a0jours | \n\n 7 | \n\n - | \n\n 7 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 60\u00a0jours et moins de 90\u00a0jours | \n\n 7 | \n\n - | \n\n 7 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 90\u00a0jours | \n\n 614 | \n\n (448) | \n\n 166 | \n
| \n TOTAL | \n\n 7\u00a0987 | \n\n (448) | \n\n 7\u00a0539 | \n
Les cr\u00e9ances d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es sur l\u2019exercice\u00a02024 correspondent \u00e0 une cr\u00e9ance avec la soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e AR Worldwide ainsi qu\u2019\u00e0 des d\u00e9pr\u00e9ciations sur la soci\u00e9t\u00e9\u00a02gr\u00e9 datant de l\u2019acquisition.
Les cr\u00e9ances clients et autres actifs courants se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Stocks et en-cours | \n\n 2\u00a0212 | \n\n 413 | \n
| \n Cr\u00e9ances clients et actifs de contrat | \n\n 7\u00a0539 | \n\n 2\u00a0653 | \n
| \n \u00c9tat, Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u2013 cr\u00e9ances \u2013 courant | \n\n 622 | \n\n 57 | \n
| \n Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t exigibles | \n\n 622 | \n\n 57 | \n
| \n Cr\u00e9ances sur personnel & org. sociaux | \n\n 119 | \n\n 20 | \n
| \n Cr\u00e9ances fiscales \u2013 hors IS \u2013 courant | \n\n 10\u00a0637 | \n\n 12\u00a0181 | \n
| \n Autres cr\u00e9ances | \n\n 472 | \n\n 8 | \n
| \n Produits \u00e0 recevoir | \n\n 33 | \n\n - | \n
| \n Charges constat\u00e9es d\u2019avance | \n\n 854 | \n\n 355 | \n
| \n Autres actifs courants | \n\n 12\u00a0114 | \n\n 12\u00a0565 | \n
| \n Total Actifs courants (hors tr\u00e9sorerie) | \n\n 22\u00a0487 | \n\n 15\u00a0688 | \n
Les stocks et en-cours correspondent principalement \u00e0 des \u00e9quipements du rig B04 sur la filiale Drilldeep.
L\u2019augmentation des cr\u00e9ances clients en 2024 est en lien avec l\u2019augmentation du chiffre d\u2019affaires de la soci\u00e9t\u00e9 Arverne Drilling Services et au chantiers en cours \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Il n\u2019y a pas d\u2019actifs de contrat car ils sont enregistr\u00e9s dans les comptes de la soci\u00e9t\u00e9 DrillHeat qui est mise en \u00e9quivalence.
Des informations sur les d\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients et l\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit figurent en Note\u00a016.2.2.
Les cr\u00e9ances clients et autres actifs courants se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Stocks et en-cours | \n\n 2\u00a0212 | \n\n 413 | \n
| \n Cr\u00e9ances clients et actifs de contrat | \n\n 7\u00a0539 | \n\n 2\u00a0653 | \n
| \n \u00c9tat, Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u2013 cr\u00e9ances \u2013 courant | \n\n 622 | \n\n 57 | \n
| \n Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t exigibles | \n\n 622 | \n\n 57 | \n
| \n Cr\u00e9ances sur personnel & org. sociaux | \n\n 119 | \n\n 20 | \n
| \n Cr\u00e9ances fiscales \u2013 hors IS \u2013 courant | \n\n 10\u00a0637 | \n\n 12\u00a0181 | \n
| \n Autres cr\u00e9ances | \n\n 472 | \n\n 8 | \n
| \n Produits \u00e0 recevoir | \n\n 33 | \n\n - | \n
| \n Charges constat\u00e9es d\u2019avance | \n\n 854 | \n\n 355 | \n
| \n Autres actifs courants | \n\n 12\u00a0114 | \n\n 12\u00a0565 | \n
| \n Total Actifs courants (hors tr\u00e9sorerie) | \n\n 22\u00a0487 | \n\n 15\u00a0688 | \n
Les stocks et en-cours correspondent principalement \u00e0 des \u00e9quipements du rig B04 sur la filiale Drilldeep.
L\u2019augmentation des cr\u00e9ances clients en 2024 est en lien avec l\u2019augmentation du chiffre d\u2019affaires de la soci\u00e9t\u00e9 Arverne Drilling Services et au chantiers en cours \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Il n\u2019y a pas d\u2019actifs de contrat car ils sont enregistr\u00e9s dans les comptes de la soci\u00e9t\u00e9 DrillHeat qui est mise en \u00e9quivalence.
Des informations sur les d\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients et l\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit figurent en Note\u00a016.2.2.
Les cr\u00e9ances clients et autres actifs courants se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Stocks et en-cours | \n\n 2\u00a0212 | \n\n 413 | \n
| \n Cr\u00e9ances clients et actifs de contrat | \n\n 7\u00a0539 | \n\n 2\u00a0653 | \n
| \n \u00c9tat, Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u2013 cr\u00e9ances \u2013 courant | \n\n 622 | \n\n 57 | \n
| \n Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t exigibles | \n\n 622 | \n\n 57 | \n
| \n Cr\u00e9ances sur personnel & org. sociaux | \n\n 119 | \n\n 20 | \n
| \n Cr\u00e9ances fiscales \u2013 hors IS \u2013 courant | \n\n 10\u00a0637 | \n\n 12\u00a0181 | \n
| \n Autres cr\u00e9ances | \n\n 472 | \n\n 8 | \n
| \n Produits \u00e0 recevoir | \n\n 33 | \n\n - | \n
| \n Charges constat\u00e9es d\u2019avance | \n\n 854 | \n\n 355 | \n
| \n Autres actifs courants | \n\n 12\u00a0114 | \n\n 12\u00a0565 | \n
| \n Total Actifs courants (hors tr\u00e9sorerie) | \n\n 22\u00a0487 | \n\n 15\u00a0688 | \n
Les stocks et en-cours correspondent principalement \u00e0 des \u00e9quipements du rig B04 sur la filiale Drilldeep.
L\u2019augmentation des cr\u00e9ances clients en 2024 est en lien avec l\u2019augmentation du chiffre d\u2019affaires de la soci\u00e9t\u00e9 Arverne Drilling Services et au chantiers en cours \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Il n\u2019y a pas d\u2019actifs de contrat car ils sont enregistr\u00e9s dans les comptes de la soci\u00e9t\u00e9 DrillHeat qui est mise en \u00e9quivalence.
Des informations sur les d\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients et l\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit figurent en Note\u00a016.2.2.
Note 10Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
| \n La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des disponibilit\u00e9s d\u00e9tenues aupr\u00e8s des banques. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont les placements \u00e0 court terme, tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. Au sein du tableau de flux de tr\u00e9sorerie, le poste correspond \u00e0 la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, apr\u00e8s d\u00e9duction des d\u00e9couverts bancaires et de la tr\u00e9sorerie passive incluse dans un groupe d\u2019actifs d\u00e9tenus en vue de la vente le cas \u00e9ch\u00e9ant. | \n
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ne sont soumis \u00e0 aucune restriction significative.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re | \n\n 123\u00a0834 | \n\n 143\u00a0229 | \n
| \n Concours bancaires (tr\u00e9sorerie passive) | \n\n (1) | \n\n (2) | \n
| \n Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du tableau de flux de tr\u00e9sorerie | \n\n 123\u00a0834 | \n\n 143\u00a0227 | \n
Les placements de tr\u00e9sorerie effectu\u00e9s par le Groupe sont sur des instruments sans risque avec garantie en capital.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe sont d\u00e9tenus aupr\u00e8s de contreparties bancaires et d\u2019institutions financi\u00e8res de premier rang.
Le Groupe consid\u00e8re que sa tr\u00e9sorerie et ses \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie pr\u00e9sentent un risque de cr\u00e9dit tr\u00e8s faible au vu des notations de cr\u00e9dit externes de leurs contreparties.
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des disponibilit\u00e9s d\u00e9tenues aupr\u00e8s des banques. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont les placements \u00e0 court terme, tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur.
Au sein du tableau de flux de tr\u00e9sorerie, le poste correspond \u00e0 la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, apr\u00e8s d\u00e9duction des d\u00e9couverts bancaires et de la tr\u00e9sorerie passive incluse dans un groupe d\u2019actifs d\u00e9tenus en vue de la vente le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Note 11Capitaux propres consolid\u00e9s
11.1Capital social
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le capital social d\u2019Arverne Group est constitu\u00e9 de 39\u00a0834\u00a0293\u00a0actions d\u2019une valeur nominale de 0,01\u00a0euro chacune. Il se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
| \n \u00a0 | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Nombre d\u2019actions\u00a0: | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Actions ordinaires | \n\n 34\u00a0786\u00a0517 | \n\n 34\u00a0786\u00a0517 | \n
| \n Actions de pr\u00e9f\u00e9rence de cat\u00e9gorie\u00a0A2 | \n\n 1\u00a0835\u00a0553 | \n\n 1\u00a0835\u00a0553 | \n
| \n Actions de pr\u00e9f\u00e9rence de cat\u00e9gorie\u00a0A3 | \n\n 1\u00a0835\u00a0556 | \n\n 1\u00a0835\u00a0556 | \n
| \n Actions de pr\u00e9f\u00e9rence de cat\u00e9gorie\u00a0A4 | \n\n 1\u00a0376\u00a0667 | \n\n 1\u00a0376\u00a0667 | \n
| \n TOTAL | \n\n 39\u00a0834\u00a0293 | \n\n 39\u00a0834\u00a0293 | \n
| \n Frais de transactions sur capitaux propres Les frais externes et internes, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice. | \n
11.2Gestion du capital
La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une base de capital solide, afin de pr\u00e9server la confiance des investisseurs, des cr\u00e9anciers et du march\u00e9, pour assurer le d\u00e9veloppement futur de l\u2019activit\u00e9.
Par ailleurs, le financement des activit\u00e9s du Groupe se fait principalement via l\u2019obtention d\u2019emprunts, de subventions et par des augmentations de capital.
11.3R\u00e9sultat par action
| \n Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d\u2019actions ordinaires et du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation suivants. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d\u2019actions ordinaires et du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation suivants, ajust\u00e9 des effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives. | \n
Le r\u00e9sultat par action au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 est d\u00e9termin\u00e9 comme suit\u00a0:
| \n Montants en euros | \n\n \u00a0 | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|---|
| \n Nombre d\u2019actions utilis\u00e9 pour le calcul du r\u00e9sultat net par action | \n\n \u00a0 | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Nombre d\u2019actions \u00e0 la cl\u00f4ture | \n\n [A] | \n\n 39\u00a0834\u00a0293 | \n\n 39\u00a0834\u00a0293 | \n
| \n Nombre d\u2019actions d\u00e9tenues en autocontr\u00f4le | \n\n \n | \n\n 15\u00a0660 | \n\n \n | \n
| \n Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 | \n\n [C] | \n\n 39\u00a0818\u00a0633 | \n\n 22\u00a0219\u00a0766 | \n
| \n R\u00e9sultat utilis\u00e9 pour la d\u00e9termination du r\u00e9sultat non dilu\u00e9/dilu\u00e9 par action | \n\n \n | \n\n \n | \n|
| \n R\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe | \n\n [B] | \n\n -9\u00a0992\u00a0851 | \n\n -52\u00a0034\u00a0593 | \n
| \n Nombre d\u2019actions utilis\u00e9 pour la d\u00e9termination du r\u00e9sultat non dilu\u00e9/dilu\u00e9 par action | \n\n \n | \n\n \n | \n|
| \n Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 | \n\n [C] | \n\n 39\u00a0818 633 | \n\n 22\u00a0219\u00a0766 | \n
| \n Nombre d\u2019actions potentielles | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Nombre d\u2019\u00e9quivalents d\u2019actions | \n\n [D] | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n R\u00e9sultat par action (en euros) | \n\n [B]/[C] | \n\n -0,25 | \n\n -2,34 | \n
| \n R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros) | \n\n [B]/[C] + [D] | \n\n -0,25 | \n\n -2,34 | \n
Les dividendes distribu\u00e9s et propos\u00e9s sont nuls concernant l'exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
Les instruments potentiellement dilutifs, qui n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 inclus dans le calcul des actions dilu\u00e9es parce qu\u2019ils seraient anti-dilutifs selon IAS\u00a033.41, sont les suivants\u00a0:
| \n \u00a0 | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Nombre d\u2019actions\u00a0: | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Actions gratuites | \n\n 668\u00a0917 | \n\n 854\u00a0154 | \n
| \n BSA admis aux n\u00e9gociations (market warrants) | \n\n 20\u00a0648\u00a0452 | \n\n 20\u00a0648\u00a0452 | \n
| \n BSA des fondateurs (founders\u2019 warrants) | \n\n 575\u00a0460 | \n\n 575\u00a0460 | \n
| \n \n | \n\n 21\u00a0892\u00a0829 | \n\n 22\u00a0078\u00a0066 | \n
11.1Capital social
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le capital social d\u2019Arverne Group est constitu\u00e9 de 39\u00a0834\u00a0293\u00a0actions d\u2019une valeur nominale de 0,01\u00a0euro chacune. Il se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
| \n \u00a0 | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Nombre d\u2019actions\u00a0: | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Actions ordinaires | \n\n 34\u00a0786\u00a0517 | \n\n 34\u00a0786\u00a0517 | \n
| \n Actions de pr\u00e9f\u00e9rence de cat\u00e9gorie\u00a0A2 | \n\n 1\u00a0835\u00a0553 | \n\n 1\u00a0835\u00a0553 | \n
| \n Actions de pr\u00e9f\u00e9rence de cat\u00e9gorie\u00a0A3 | \n\n 1\u00a0835\u00a0556 | \n\n 1\u00a0835\u00a0556 | \n
| \n Actions de pr\u00e9f\u00e9rence de cat\u00e9gorie\u00a0A4 | \n\n 1\u00a0376\u00a0667 | \n\n 1\u00a0376\u00a0667 | \n
| \n TOTAL | \n\n 39\u00a0834\u00a0293 | \n\n 39\u00a0834\u00a0293 | \n
| \n Frais de transactions sur capitaux propres Les frais externes et internes, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice. | \n
Frais de transactions sur capitaux propres
Les frais externes et internes, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice.
11.2Gestion du capital
La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une base de capital solide, afin de pr\u00e9server la confiance des investisseurs, des cr\u00e9anciers et du march\u00e9, pour assurer le d\u00e9veloppement futur de l\u2019activit\u00e9.
Par ailleurs, le financement des activit\u00e9s du Groupe se fait principalement via l\u2019obtention d\u2019emprunts, de subventions et par des augmentations de capital.
11.3R\u00e9sultat par action
| \n Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d\u2019actions ordinaires et du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation suivants. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d\u2019actions ordinaires et du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation suivants, ajust\u00e9 des effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives. | \n
Le r\u00e9sultat par action au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 est d\u00e9termin\u00e9 comme suit\u00a0:
| \n Montants en euros | \n\n \u00a0 | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|---|
| \n Nombre d\u2019actions utilis\u00e9 pour le calcul du r\u00e9sultat net par action | \n\n \u00a0 | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Nombre d\u2019actions \u00e0 la cl\u00f4ture | \n\n [A] | \n\n 39\u00a0834\u00a0293 | \n\n 39\u00a0834\u00a0293 | \n
| \n Nombre d\u2019actions d\u00e9tenues en autocontr\u00f4le | \n\n \n | \n\n 15\u00a0660 | \n\n \n | \n
| \n Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 | \n\n [C] | \n\n 39\u00a0818\u00a0633 | \n\n 22\u00a0219\u00a0766 | \n
| \n R\u00e9sultat utilis\u00e9 pour la d\u00e9termination du r\u00e9sultat non dilu\u00e9/dilu\u00e9 par action | \n\n \n | \n\n \n | \n|
| \n R\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe | \n\n [B] | \n\n -9\u00a0992\u00a0851 | \n\n -52\u00a0034\u00a0593 | \n
| \n Nombre d\u2019actions utilis\u00e9 pour la d\u00e9termination du r\u00e9sultat non dilu\u00e9/dilu\u00e9 par action | \n\n \n | \n\n \n | \n|
| \n Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 | \n\n [C] | \n\n 39\u00a0818 633 | \n\n 22\u00a0219\u00a0766 | \n
| \n Nombre d\u2019actions potentielles | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Nombre d\u2019\u00e9quivalents d\u2019actions | \n\n [D] | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n R\u00e9sultat par action (en euros) | \n\n [B]/[C] | \n\n -0,25 | \n\n -2,34 | \n
| \n R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros) | \n\n [B]/[C] + [D] | \n\n -0,25 | \n\n -2,34 | \n
Les dividendes distribu\u00e9s et propos\u00e9s sont nuls concernant l'exercice clos au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
Les instruments potentiellement dilutifs, qui n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 inclus dans le calcul des actions dilu\u00e9es parce qu\u2019ils seraient anti-dilutifs selon IAS\u00a033.41, sont les suivants\u00a0:
| \n \u00a0 | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Nombre d\u2019actions\u00a0: | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Actions gratuites | \n\n 668\u00a0917 | \n\n 854\u00a0154 | \n
| \n BSA admis aux n\u00e9gociations (market warrants) | \n\n 20\u00a0648\u00a0452 | \n\n 20\u00a0648\u00a0452 | \n
| \n BSA des fondateurs (founders\u2019 warrants) | \n\n 575\u00a0460 | \n\n 575\u00a0460 | \n
| \n \n | \n\n 21\u00a0892\u00a0829 | \n\n 22\u00a0078\u00a0066 | \n
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d\u2019actions ordinaires et du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation suivants.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d\u2019actions ordinaires et du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation suivants, ajust\u00e9 des effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives.
Note 12Provisions et passifs \u00e9ventuels
| \n Une provision est constitu\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation juridique ou implicite, \u00e0 la date de cl\u00f4ture qui r\u00e9sulte d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qui engendrera probablement une sortie de ressources et dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Le montant comptabilis\u00e9 en provision correspond \u00e0 la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture. | \n
Les provisions au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n Autres provisions | \n\n Total provisions non courantes | \n\n Risques commerciaux/juridiques/prud\u2019homaux | \n\n Autres provisions | \n\n Total provisions courantes | \n
|---|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2023 | \n\n 1\u00a0214 | \n\n 1\u00a0214 | \n\n 527 | \n\n 465 | \n\n 992 | \n
| \n Dotations | \n\n 27 | \n\n 27 | \n\n - | \n\n 205 | \n\n 205 | \n
| \n Reprises utilis\u00e9es | \n\n - | \n\n - | \n\n (22) | \n\n (25) | \n\n (47) | \n
| \n Reprises non utilis\u00e9es | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n (250) | \n\n (250) | \n
| \n Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n 31/12/2024 | \n\n 1\u00a0241 | \n\n 1\u00a0241 | \n\n 506 | \n\n 396 | \n\n 901 | \n
Au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024, le total des provisions non courantes pour 1,2\u00a0million d\u2019euros correspond essentiellement \u00e0 la provision pour l\u2019abandon des puits de la centrale de Vendenheim.
Les provisions courantes pour 0,9\u00a0million d\u2019euros concernent des litiges fournisseurs pour 0,7\u00a0million d\u2019euros dont 0,5\u00a0millions issus du rachat de 2gr\u00e9 et 0,2\u00a0million d\u2019euros d\u2019indemnit\u00e9s salariales \u00e0 verser.
Les emprunts et dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
En cas de contrat d\u2019affacturage, si la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e au cessionnaire par le c\u00e9dant, ce dernier doit maintenir les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au titre du contrat d\u2019affacturage.
Le Groupe a d\u00e9termin\u00e9 que le contrat d\u2019affacturage conclu en 2020 avec La Banque Postale ne remplit pas la condition du transfert des risques et avantages (contrat avec recours). Par cons\u00e9quent, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au titre de ce contrat sont maintenues au bilan en contrepartie d\u2019une dette.
Les emprunts et dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
En cas de contrat d\u2019affacturage, si la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e au cessionnaire par le c\u00e9dant, ce dernier doit maintenir les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au titre du contrat d\u2019affacturage.
Le Groupe a d\u00e9termin\u00e9 que le contrat d\u2019affacturage conclu en 2020 avec La Banque Postale ne remplit pas la condition du transfert des risques et avantages (contrat avec recours). Par cons\u00e9quent, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au titre de ce contrat sont maintenues au bilan en contrepartie d\u2019une dette.
Note 14Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s
| \n Les bons de souscription d\u2019actions exer\u00e7ables en un nombre variable d\u2019actions ordinaires sont des instruments d\u00e9riv\u00e9s devant \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture, avec les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier. Les options d\u2019achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e0 comptabiliser \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Toutefois, compte tenu de leurs caract\u00e9ristiques, leur valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant non significative. Les options de vente \u00e0 la main d\u2019investisseurs tiers sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le g\u00e9n\u00e9rant une obligation contractuelle de d\u00e9livrer de la tr\u00e9sorerie doivent faire l\u2019objet d\u2019une comptabilisation d\u2019un passif financier. Le passif financier doit \u00eatre \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition \u00e0 hauteur de la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice. Il doit \u00eatre ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9 sur la base du taux d\u2019actualisation d\u2019origine en cas de modification du montant ou calendrier de versement de ce dernier. Le Groupe a fait le choix de comptabiliser initialement le passif en contrepartie de la d\u00e9comptabilisation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le faisant l\u2019objet de l\u2019option de vente, et de comptabiliser les variations ult\u00e9rieures du passif en capitaux propres. | \n
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s ci-apr\u00e8s\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Engagement de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le de Drilldeep | \n\n 520 | \n\n - | \n
| \n Comptes courants passifs | \n\n 4\u00a0616 | \n\n - | \n
| \n Autres passifs financiers | \n\n 5\u00a0136 | \n\n - | \n
| \n Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 7\u00a0260 | \n
| \n Autres passifs financiers et d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 7\u00a0260 | \n
14.1Engagement de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le de DrillDeep
Le 21\u00a0mars 2024, les associ\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 DrillDeep ont sign\u00e9 un pacte d\u2019associ\u00e9s ainsi qu\u2019un contrat de pr\u00eat entre associ\u00e9s. Le pacte identifie trois situations dans lesquelles l\u2019associ\u00e9 Herrencknecht c\u00e8derait ses actions \u00e0 Arverne Group :
\u25cfoption d\u2019achat (call) en cas de situation de blocage ;
\u25cfoption de vente (put) apr\u00e8s la p\u00e9riode d\u2019inali\u00e9nabilit\u00e9 de 7\u00a0ans ;
\u25cfdroit de sortie conjointe.
L\u2019option d\u2019achat et l\u2019option de vente des actions d\u2019Herrencknecht se d\u00e9finissent comme le montant le plus bas entre la valeur nominale des actions souscrites (520\u00a0milliers d\u2019euros) augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats (au taux maximal fiscalement d\u00e9ductible en France) ou un prix fix\u00e9 par expert si celui-ci est inf\u00e9rieur (la juste valeur des actions). Compte tenu de la tr\u00e8s faible probabilit\u00e9 de situation de blocage et donc d\u2019exercice de l\u2019option d\u2019achat, la juste valeur de l\u2019option d\u2019achat est consid\u00e9r\u00e9e comme non significative. L\u2019option de vente donne lieu, quant \u00e0 elle, \u00e0 l\u2019enregistrement d\u2019une dette \u00e0 hauteur de la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice. Compte tenu des perspectives \u00e0 horizon 7\u00a0ans, le prix d\u2019exercice correspond \u00e0 la valeur nominale des actions souscrites augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats au taux l\u00e9gal et actualis\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
14.2 Compte courant passif
L\u2019essentiel des comptes courants passifs au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 est relatif au compte courant d\u2019Herrenknecht, associ\u00e9 dans la soci\u00e9t\u00e9 DrillDeep pour un montant de 4,5\u00a0millions d\u2019euros.
14.3Bons de souscription d\u2019actions de Lithium
de France \u00ab\u00a0BSA Ratchet B\u00a0\u00bb
Lithium de France a r\u00e9alis\u00e9 deux augmentations de capital au titre de l\u2019exercice\u00a02023 dont la premi\u00e8re a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e le 4\u00a0mars 2023 et la seconde le 30\u00a0septembre 2023. Au total, 1\u00a0227\u00a0679\u00a0actions ordinaires de cat\u00e9gorie B dites \u00ab\u00a0Actions B\u00a0\u00bb (Note\u00a05.4) assorties de 1\u00a0227\u00a0679\u00a0bons de souscription d\u2019actions anti dilutifs dits \u00ab\u00a0BSA\u00a0Ratchet\u00a0B\u00a0\u00bb ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis. \u00c0 chaque Action B est rattach\u00e9 un BSA\u00a0Ratchet\u00a0B. Ensemble, l\u2019Action B et le BSA\u00a0Ratchet\u00a0B forment une \u00ab\u00a0ABSAR B\u00a0\u00bb. Arverne Group a souscrit \u00e0 558\u00a0036 ABSAR\u00a0B tandis que les actionnaires d\u00e9tenant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le sur Lithium de France ont souscrit \u00e0 669\u00a0643 ABSAR\u00a0B.
Les BSA\u00a0Ratchet\u00a0B de Lithium\u00a0de\u00a0France, exer\u00e7ables en un nombre variable d\u2019actions ordinaires, sont des instruments d\u00e9riv\u00e9s comptabilis\u00e9s en autres passifs financiers en contrepartie des capitaux propres. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture, avec les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat. Seuls les BSA\u00a0Ratchet\u00a0B d\u00e9tenus par les actionnaires d\u00e9tenant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le sur Lithium de France sont
\u00e9valu\u00e9s et figurent en autres passifs financiers.
| \n BSA Lithium de France | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Nombre de BSA | \n\n 1\u00a0227\u00a0679 | \n\n 1\u00a0227\u00a0679 | \n
| \n Prix de l\u2019action Lithium de France | \n\n 32,95\u00a0\u20ac | \n\n 25,40\u00a0\u20ac | \n
| \n Volatilit\u00e9 de l\u2019action Lithium de France | \n\n 54,23\u00a0% | \n\n 67,7\u00a0% | \n
| \n Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat | \n\n BSA\u00a0Rachet\u00a0B\u00a0:\u00a02,204% | \n\n BSA Rachet B\u00a0: 2,606\u00a0% | \n
| \n Dividendes | \n\n 0% | \n\n 0\u00a0% | \n
| \n Probabilit\u00e9 d\u2019occurrence d\u2019un \u00e9v\u00e9nement de liquidit\u00e9 | \n\n Mi-2025\u00a0: 70\u00a0% | \n\n Mi-2025\u00a0: 40\u00a0% | \n
| \n Juste valeur des BSA (en milliers d\u2019euros) | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 7\u00a0260 | \n
Les BSA\u00a0Ratchet\u00a0B d\u00e9tenus par les actionnaires d\u00e9tenant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le, soit un total de 669\u00a0643\u00a0bons, ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en date d\u2019octroi (soit le 4\u00a0mars\u00a02023 et le 30\u00a0septembre 2023) pour un montant total de 7,05\u00a0millions d\u2019euros en contrepartie des capitaux propres.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, la juste valeur des BSA\u00a0Ratchet\u00a0B d\u00e9tenus par les actionnaires d\u00e9tenant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3,07\u00a0millions d\u2019euros, soit 5,1\u00a0euros par BSA\u00a0Ratchet\u00a0B. La variation de juste valeur d\u2019un montant de 4\u00a0186\u00a0milliers d\u2019euros est comptabilis\u00e9e en autres produits financiers\u00a0(Note\u00a07). Les BSA expirent le 6\u00a0septembre 2026.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, sur la base des m\u00eames hypoth\u00e8ses, une augmentation du prix de l\u2019action de 5\u00a0%, de la volatilit\u00e9 de 5\u00a0% ou des scenarii de probabilit\u00e9 d\u2019occurrence d\u2019un \u00e9v\u00e9nement de liquidit\u00e9 alternatifs, auraient pour cons\u00e9quence une variation de la juste valeur des BSA de respectivement -\u00a0324\u00a0milliers d\u2019euros, +\u00a0196\u00a0milliers d\u2019euros et +\u00a0745\u00a0milliers d\u2019euros.
Les bons de souscription d\u2019actions exer\u00e7ables en un nombre variable d\u2019actions ordinaires sont des instruments d\u00e9riv\u00e9s devant \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture, avec les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier.
Les options d\u2019achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e0 comptabiliser \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Toutefois, compte tenu de leurs caract\u00e9ristiques, leur valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant non significative.
Les options de vente \u00e0 la main d\u2019investisseurs tiers sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le g\u00e9n\u00e9rant une obligation contractuelle de d\u00e9livrer de la tr\u00e9sorerie doivent faire l\u2019objet d\u2019une comptabilisation d\u2019un passif financier. Le passif financier doit \u00eatre \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition \u00e0 hauteur de la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice. Il doit \u00eatre ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9 sur la base du taux d\u2019actualisation d\u2019origine en cas de modification du montant ou calendrier de versement de ce dernier. Le Groupe a fait le choix de comptabiliser initialement le passif en contrepartie de la d\u00e9comptabilisation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le faisant l\u2019objet de l\u2019option de vente, et de comptabiliser les variations ult\u00e9rieures du passif en capitaux propres.
Les bons de souscription d\u2019actions exer\u00e7ables en un nombre variable d\u2019actions ordinaires sont des instruments d\u00e9riv\u00e9s devant \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture, avec les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier.
Les options d\u2019achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e0 comptabiliser \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Toutefois, compte tenu de leurs caract\u00e9ristiques, leur valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e comme \u00e9tant non significative.
Les options de vente \u00e0 la main d\u2019investisseurs tiers sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le g\u00e9n\u00e9rant une obligation contractuelle de d\u00e9livrer de la tr\u00e9sorerie doivent faire l\u2019objet d\u2019une comptabilisation d\u2019un passif financier. Le passif financier doit \u00eatre \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition \u00e0 hauteur de la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice. Il doit \u00eatre ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9 sur la base du taux d\u2019actualisation d\u2019origine en cas de modification du montant ou calendrier de versement de ce dernier. Le Groupe a fait le choix de comptabiliser initialement le passif en contrepartie de la d\u00e9comptabilisation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le faisant l\u2019objet de l\u2019option de vente, et de comptabiliser les variations ult\u00e9rieures du passif en capitaux propres.
14.1Engagement de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le de DrillDeep
Le 21\u00a0mars 2024, les associ\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 DrillDeep ont sign\u00e9 un pacte d\u2019associ\u00e9s ainsi qu\u2019un contrat de pr\u00eat entre associ\u00e9s. Le pacte identifie trois situations dans lesquelles l\u2019associ\u00e9 Herrencknecht c\u00e8derait ses actions \u00e0 Arverne Group :
\u25cfoption d\u2019achat (call) en cas de situation de blocage ;
\u25cfoption de vente (put) apr\u00e8s la p\u00e9riode d\u2019inali\u00e9nabilit\u00e9 de 7\u00a0ans ;
\u25cfdroit de sortie conjointe.
L\u2019option d\u2019achat et l\u2019option de vente des actions d\u2019Herrencknecht se d\u00e9finissent comme le montant le plus bas entre la valeur nominale des actions souscrites (520\u00a0milliers d\u2019euros) augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats (au taux maximal fiscalement d\u00e9ductible en France) ou un prix fix\u00e9 par expert si celui-ci est inf\u00e9rieur (la juste valeur des actions). Compte tenu de la tr\u00e8s faible probabilit\u00e9 de situation de blocage et donc d\u2019exercice de l\u2019option d\u2019achat, la juste valeur de l\u2019option d\u2019achat est consid\u00e9r\u00e9e comme non significative. L\u2019option de vente donne lieu, quant \u00e0 elle, \u00e0 l\u2019enregistrement d\u2019une dette \u00e0 hauteur de la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice. Compte tenu des perspectives \u00e0 horizon 7\u00a0ans, le prix d\u2019exercice correspond \u00e0 la valeur nominale des actions souscrites augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats au taux l\u00e9gal et actualis\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Note 18Engagements hors bilan
Les engagements hors bilan du Groupe sont les suivants\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Engagements donn\u00e9s | \n\n 48 555 | \n\n 28 719 | \n
| \n Caution bancaire retenue de garantie | \n\n - | \n\n 18 | \n
| \n Caution bancaire bon paiement Sous-traitant | \n\n - | \n\n 293 | \n
| \n Caution solidaire | \n\n 20\u00a0055 | \n\n - | \n
| \n Garantie \u00e0 premi\u00e8re demande | \n\n 92 | \n\n - | \n
| \n Garantie maison m\u00e8re/lettre de confort | \n\n 108 | \n\n 108 | \n
| \n Compl\u00e9ment de prix | \n\n 28 300 | \n\n 28 300 | \n
Les cautions solidaires concernent essentiellement les permis exclusifs de recherche de Lithium de France \u00ab\u00a0les Coteaux\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0les Coteaux Min\u00e9raux\u00a0\u00bb. En effet, le\u00a030 avril 2024, Arverne Group SA s\u2019est port\u00e9e caution solidaire et indivisible de sa filiale Lithium\u00a0de\u00a0France pour l\u2019ex\u00e9cution combin\u00e9e de ses engagements de travaux vis-\u00e0-vis de l\u2019\u00e9tat \u00e0 hauteur de 11\u00a0505\u00a0milliers d\u2019euros au titre du permis exclusif de recherches portant sur les g\u00eetes g\u00e9othermiques dit \u00ab\u00a0les Coteaux\u00a0\u00bb, et des engagements de travaux \u00e0 hauteur de 7\u00a0800\u00a0milliers d\u2019euros au tite du permis exclusif de recherche portant sur le lithium dit \u00ab\u00a0Les Coteaux Min\u00e9raux\u00a0\u00bb.
Le compl\u00e9ment de prix \u00e0 verser concernant le red\u00e9marrage de la centrale de Vendenheim avant le 31\u00a0d\u00e9cembre 2027. Ce compl\u00e9ment de prix est non comptabilis\u00e9 car consid\u00e9r\u00e9 comme non probable \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
14.1Engagement de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le de DrillDeep
Le 21\u00a0mars 2024, les associ\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 DrillDeep ont sign\u00e9 un pacte d\u2019associ\u00e9s ainsi qu\u2019un contrat de pr\u00eat entre associ\u00e9s. Le pacte identifie trois situations dans lesquelles l\u2019associ\u00e9 Herrencknecht c\u00e8derait ses actions \u00e0 Arverne Group :
\u25cfoption d\u2019achat (call) en cas de situation de blocage ;
\u25cfoption de vente (put) apr\u00e8s la p\u00e9riode d\u2019inali\u00e9nabilit\u00e9 de 7\u00a0ans ;
\u25cfdroit de sortie conjointe.
L\u2019option d\u2019achat et l\u2019option de vente des actions d\u2019Herrencknecht se d\u00e9finissent comme le montant le plus bas entre la valeur nominale des actions souscrites (520\u00a0milliers d\u2019euros) augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats (au taux maximal fiscalement d\u00e9ductible en France) ou un prix fix\u00e9 par expert si celui-ci est inf\u00e9rieur (la juste valeur des actions). Compte tenu de la tr\u00e8s faible probabilit\u00e9 de situation de blocage et donc d\u2019exercice de l\u2019option d\u2019achat, la juste valeur de l\u2019option d\u2019achat est consid\u00e9r\u00e9e comme non significative. L\u2019option de vente donne lieu, quant \u00e0 elle, \u00e0 l\u2019enregistrement d\u2019une dette \u00e0 hauteur de la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice. Compte tenu des perspectives \u00e0 horizon 7\u00a0ans, le prix d\u2019exercice correspond \u00e0 la valeur nominale des actions souscrites augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats au taux l\u00e9gal et actualis\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Note 18Engagements hors bilan
Les engagements hors bilan du Groupe sont les suivants\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Engagements donn\u00e9s | \n\n 48 555 | \n\n 28 719 | \n
| \n Caution bancaire retenue de garantie | \n\n - | \n\n 18 | \n
| \n Caution bancaire bon paiement Sous-traitant | \n\n - | \n\n 293 | \n
| \n Caution solidaire | \n\n 20\u00a0055 | \n\n - | \n
| \n Garantie \u00e0 premi\u00e8re demande | \n\n 92 | \n\n - | \n
| \n Garantie maison m\u00e8re/lettre de confort | \n\n 108 | \n\n 108 | \n
| \n Compl\u00e9ment de prix | \n\n 28 300 | \n\n 28 300 | \n
Les cautions solidaires concernent essentiellement les permis exclusifs de recherche de Lithium de France \u00ab\u00a0les Coteaux\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0les Coteaux Min\u00e9raux\u00a0\u00bb. En effet, le\u00a030 avril 2024, Arverne Group SA s\u2019est port\u00e9e caution solidaire et indivisible de sa filiale Lithium\u00a0de\u00a0France pour l\u2019ex\u00e9cution combin\u00e9e de ses engagements de travaux vis-\u00e0-vis de l\u2019\u00e9tat \u00e0 hauteur de 11\u00a0505\u00a0milliers d\u2019euros au titre du permis exclusif de recherches portant sur les g\u00eetes g\u00e9othermiques dit \u00ab\u00a0les Coteaux\u00a0\u00bb, et des engagements de travaux \u00e0 hauteur de 7\u00a0800\u00a0milliers d\u2019euros au tite du permis exclusif de recherche portant sur le lithium dit \u00ab\u00a0Les Coteaux Min\u00e9raux\u00a0\u00bb.
Le compl\u00e9ment de prix \u00e0 verser concernant le red\u00e9marrage de la centrale de Vendenheim avant le 31\u00a0d\u00e9cembre 2027. Ce compl\u00e9ment de prix est non comptabilis\u00e9 car consid\u00e9r\u00e9 comme non probable \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Note 15Fournisseurs et autres passifs courants et non courants
| \n Les dettes fournisseurs sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur puis au co\u00fbt amorti, qui correspondent g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur valeur nominale. | \n
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, les dettes fournisseurs et autres passifs se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Compl\u00e9ment de prix Georhin | \n\n - | \n\n 1\u00a0506 | \n
| \n Autres dettes \u2013 non courant | \n\n 1\u00a0628 | \n\n 1\u00a0931 | \n
| \n Autres passifs non courants | \n\n 1\u00a0628 | \n\n 3\u00a0437 | \n
| \n Dettes fournisseurs | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 3\u00a0746 | \n
| \n Dettes fiscales (hors IS et CVAE) \u2013 courant | \n\n 10\u00a0209 | \n\n 7\u00a0032 | \n
| \n \u00c9tat \u2013 imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices \u2013 courant | \n\n - | \n\n 55 | \n
| \n Dettes d\u2019imp\u00f4t exigible | \n\n 10\u00a0209 | \n\n 7\u00a0087 | \n
| \n Dettes sociales \u2013 courant | \n\n 3\u00a0055 | \n\n 1\u00a0955 | \n
| \n Produits constat\u00e9s d\u2019avance | \n\n 57 | \n\n 119 | \n
| \n Dettes s/ acquis. d\u2019actifs - courant | \n\n 3\u00a0138 | \n\n - | \n
| \n Compl\u00e9ment de prix Georhin | \n\n 1\u00a0506 | \n\n - | \n
| \n Autres dettes \u2013 courant | \n\n 648 | \n\n 205 | \n
| \n Autres passifs courants | \n\n 8\u00a0403 | \n\n 2\u00a0278 | \n
| \n Fournisseurs et autres passifs courants | \n\n 30\u00a0470 | \n\n 16\u00a0549 | \n
| \n\n | \n\n\n | \n\n\n | \n
Les autres passifs non courants correspondent au plan de sauvegarde des soci\u00e9t\u00e9s\u00a02gr\u00e9, Geoven et Fongeom comptabilis\u00e9es \u00e0 la juste valeur pour un montant total de 1,6\u00a0millions d\u2019euros. Le compl\u00e9ment de prix Georhin pour 1,5\u00a0million d\u2019euros est pass\u00e9 en courant car d\u00fb sur l\u2019exercice 2025.
Les dettes fournisseurs sont en forte augmentation (6,5\u00a0millions d\u2019euros) essentiellement port\u00e9e par Arverne Drilling Services et la hausse d\u2019activit\u00e9.
La variation des dettes fiscales entre l\u2019exercice\u00a02024 et l\u2019exercice\u00a02023 s\u2019explique principalement par de la TVA sur des factures de ventes non pay\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture sur Arverne Drilling Services (forte activit\u00e9 sur la fin de l\u2019exercice 2024 en comparaison \u00e0 fin 2023).
La variation des dettes sociales de 1,1\u00a0million d\u2019euros s\u2019explique principalement par\u00a0la hausse des effectifs.
Les 3,1\u00a0millions de dettes sur acquisitions d\u2019actifs courants correspondent \u00e0 la campagne sismique du PER de Riom sur 2gr\u00e9, pour laquelle la majorit\u00e9 des factures n\u2019\u00e9taient pas \u00e9chues \u00e0 la cl\u00f4ture.
Les dettes fournisseurs sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur puis au co\u00fbt amorti, qui correspondent g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 leur valeur nominale.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Compl\u00e9ment de prix Georhin | \n\n - | \n\n 1\u00a0506 | \n
| \n Autres dettes \u2013 non courant | \n\n 1\u00a0628 | \n\n 1\u00a0931 | \n
| \n Autres passifs non courants | \n\n 1\u00a0628 | \n\n 3\u00a0437 | \n
| \n Dettes fournisseurs | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 3\u00a0746 | \n
| \n Dettes fiscales (hors IS et CVAE) \u2013 courant | \n\n 10\u00a0209 | \n\n 7\u00a0032 | \n
| \n \u00c9tat \u2013 imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices \u2013 courant | \n\n - | \n\n 55 | \n
| \n Dettes d\u2019imp\u00f4t exigible | \n\n 10\u00a0209 | \n\n 7\u00a0087 | \n
| \n Dettes sociales \u2013 courant | \n\n 3\u00a0055 | \n\n 1\u00a0955 | \n
| \n Produits constat\u00e9s d\u2019avance | \n\n 57 | \n\n 119 | \n
| \n Dettes s/ acquis. d\u2019actifs - courant | \n\n 3\u00a0138 | \n\n - | \n
| \n Compl\u00e9ment de prix Georhin | \n\n 1\u00a0506 | \n\n - | \n
| \n Autres dettes \u2013 courant | \n\n 648 | \n\n 205 | \n
| \n Autres passifs courants | \n\n 8\u00a0403 | \n\n 2\u00a0278 | \n
| \n Fournisseurs et autres passifs courants | \n\n 30\u00a0470 | \n\n 16\u00a0549 | \n
| \n\n | \n\n\n | \n\n\n | \n
Les autres passifs non courants correspondent au plan de sauvegarde des soci\u00e9t\u00e9s\u00a02gr\u00e9, Geoven et Fongeom comptabilis\u00e9es \u00e0 la juste valeur pour un montant total de 1,6\u00a0millions d\u2019euros. Le compl\u00e9ment de prix Georhin pour 1,5\u00a0million d\u2019euros est pass\u00e9 en courant car d\u00fb sur l\u2019exercice 2025.
Les dettes fournisseurs sont en forte augmentation (6,5\u00a0millions d\u2019euros) essentiellement port\u00e9e par Arverne Drilling Services et la hausse d\u2019activit\u00e9.
La variation des dettes fiscales entre l\u2019exercice\u00a02024 et l\u2019exercice\u00a02023 s\u2019explique principalement par de la TVA sur des factures de ventes non pay\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture sur Arverne Drilling Services (forte activit\u00e9 sur la fin de l\u2019exercice 2024 en comparaison \u00e0 fin 2023).
La variation des dettes sociales de 1,1\u00a0million d\u2019euros s\u2019explique principalement par\u00a0la hausse des effectifs.
Les 3,1\u00a0millions de dettes sur acquisitions d\u2019actifs courants correspondent \u00e0 la campagne sismique du PER de Riom sur 2gr\u00e9, pour laquelle la majorit\u00e9 des factures n\u2019\u00e9taient pas \u00e9chues \u00e0 la cl\u00f4ture.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Compl\u00e9ment de prix Georhin | \n\n - | \n\n 1\u00a0506 | \n
| \n Autres dettes \u2013 non courant | \n\n 1\u00a0628 | \n\n 1\u00a0931 | \n
| \n Autres passifs non courants | \n\n 1\u00a0628 | \n\n 3\u00a0437 | \n
| \n Dettes fournisseurs | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 3\u00a0746 | \n
| \n Dettes fiscales (hors IS et CVAE) \u2013 courant | \n\n 10\u00a0209 | \n\n 7\u00a0032 | \n
| \n \u00c9tat \u2013 imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices \u2013 courant | \n\n - | \n\n 55 | \n
| \n Dettes d\u2019imp\u00f4t exigible | \n\n 10\u00a0209 | \n\n 7\u00a0087 | \n
| \n Dettes sociales \u2013 courant | \n\n 3\u00a0055 | \n\n 1\u00a0955 | \n
| \n Produits constat\u00e9s d\u2019avance | \n\n 57 | \n\n 119 | \n
| \n Dettes s/ acquis. d\u2019actifs - courant | \n\n 3\u00a0138 | \n\n - | \n
| \n Compl\u00e9ment de prix Georhin | \n\n 1\u00a0506 | \n\n - | \n
| \n Autres dettes \u2013 courant | \n\n 648 | \n\n 205 | \n
| \n Autres passifs courants | \n\n 8\u00a0403 | \n\n 2\u00a0278 | \n
| \n Fournisseurs et autres passifs courants | \n\n 30\u00a0470 | \n\n 16\u00a0549 | \n
| \n\n | \n\n\n | \n\n\n | \n
Les autres passifs non courants correspondent au plan de sauvegarde des soci\u00e9t\u00e9s\u00a02gr\u00e9, Geoven et Fongeom comptabilis\u00e9es \u00e0 la juste valeur pour un montant total de 1,6\u00a0millions d\u2019euros. Le compl\u00e9ment de prix Georhin pour 1,5\u00a0million d\u2019euros est pass\u00e9 en courant car d\u00fb sur l\u2019exercice 2025.
Les dettes fournisseurs sont en forte augmentation (6,5\u00a0millions d\u2019euros) essentiellement port\u00e9e par Arverne Drilling Services et la hausse d\u2019activit\u00e9.
La variation des dettes fiscales entre l\u2019exercice\u00a02024 et l\u2019exercice\u00a02023 s\u2019explique principalement par de la TVA sur des factures de ventes non pay\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture sur Arverne Drilling Services (forte activit\u00e9 sur la fin de l\u2019exercice 2024 en comparaison \u00e0 fin 2023).
La variation des dettes sociales de 1,1\u00a0million d\u2019euros s\u2019explique principalement par\u00a0la hausse des effectifs.
Les 3,1\u00a0millions de dettes sur acquisitions d\u2019actifs courants correspondent \u00e0 la campagne sismique du PER de Riom sur 2gr\u00e9, pour laquelle la majorit\u00e9 des factures n\u2019\u00e9taient pas \u00e9chues \u00e0 la cl\u00f4ture.
| \n En milliers d\u2019euros | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n
|---|---|---|
| \n Compl\u00e9ment de prix Georhin | \n\n - | \n\n 1\u00a0506 | \n
| \n Autres dettes \u2013 non courant | \n\n 1\u00a0628 | \n\n 1\u00a0931 | \n
| \n Autres passifs non courants | \n\n 1\u00a0628 | \n\n 3\u00a0437 | \n
| \n Dettes fournisseurs | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 3\u00a0746 | \n
| \n Dettes fiscales (hors IS et CVAE) \u2013 courant | \n\n 10\u00a0209 | \n\n 7\u00a0032 | \n
| \n \u00c9tat \u2013 imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices \u2013 courant | \n\n - | \n\n 55 | \n
| \n Dettes d\u2019imp\u00f4t exigible | \n\n 10\u00a0209 | \n\n 7\u00a0087 | \n
| \n Dettes sociales \u2013 courant | \n\n 3\u00a0055 | \n\n 1\u00a0955 | \n
| \n Produits constat\u00e9s d\u2019avance | \n\n 57 | \n\n 119 | \n
| \n Dettes s/ acquis. d\u2019actifs - courant | \n\n 3\u00a0138 | \n\n - | \n
| \n Compl\u00e9ment de prix Georhin | \n\n 1\u00a0506 | \n\n - | \n
| \n Autres dettes \u2013 courant | \n\n 648 | \n\n 205 | \n
| \n Autres passifs courants | \n\n 8\u00a0403 | \n\n 2\u00a0278 | \n
| \n Fournisseurs et autres passifs courants | \n\n 30\u00a0470 | \n\n 16\u00a0549 | \n
| \n\n | \n\n\n | \n\n\n | \n
Les autres passifs non courants correspondent au plan de sauvegarde des soci\u00e9t\u00e9s\u00a02gr\u00e9, Geoven et Fongeom comptabilis\u00e9es \u00e0 la juste valeur pour un montant total de 1,6\u00a0millions d\u2019euros. Le compl\u00e9ment de prix Georhin pour 1,5\u00a0million d\u2019euros est pass\u00e9 en courant car d\u00fb sur l\u2019exercice 2025.
Les dettes fournisseurs sont en forte augmentation (6,5\u00a0millions d\u2019euros) essentiellement port\u00e9e par Arverne Drilling Services et la hausse d\u2019activit\u00e9.
La variation des dettes fiscales entre l\u2019exercice\u00a02024 et l\u2019exercice\u00a02023 s\u2019explique principalement par de la TVA sur des factures de ventes non pay\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture sur Arverne Drilling Services (forte activit\u00e9 sur la fin de l\u2019exercice 2024 en comparaison \u00e0 fin 2023).
La variation des dettes sociales de 1,1\u00a0million d\u2019euros s\u2019explique principalement par\u00a0la hausse des effectifs.
Les 3,1\u00a0millions de dettes sur acquisitions d\u2019actifs courants correspondent \u00e0 la campagne sismique du PER de Riom sur 2gr\u00e9, pour laquelle la majorit\u00e9 des factures n\u2019\u00e9taient pas \u00e9chues \u00e0 la cl\u00f4ture.
16.1Classement et juste valeur des instruments financiers
| \n Les niveaux dans la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont les suivants\u00a0: \u2022niveau\u00a01\u00a0: juste valeur fond\u00e9e sur des prix cot\u00e9s de l\u2019instrument sur un march\u00e9 actif\u00a0; \u2022niveau\u00a02\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (autres que les prix cot\u00e9s de l\u2019instrument inclus dans le niveau\u00a01)\u00a0; \u2022niveau\u00a03\u00a0: juste valeur d\u00e9termin\u00e9e selon des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es de march\u00e9 non observables. | \n
| \n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n||
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Cat\u00e9gorie comptable | \n\n Niveau dans la hi\u00e9rarchie de la juste valeur | \n\n Total de la valeur nette comptable | \n\n Juste valeur | \n\n Total de la valeur nette comptable | \n\n Juste valeur | \n|
| \n Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 7\u00a0539 | \n\n 7\u00a0539 | \n\n 2 653 | \n\n 2 653 | \n
| \n Autres actifs financiers courants | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 321 | \n\n 321 | \n\n 1\u00a0096 | \n\n 1\u00a0096 | \n
| \n Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 123\u00a0834 | \n\n 123\u00a0834 | \n\n 143\u00a0229 | \n\n 143\u00a0229 | \n
| \n Total actifs financiers courants | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 131\u00a0694 | \n\n 131\u00a0694 | \n\n 146\u00a0977 | \n\n 146 977 | \n
| \n Total actifs | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 131\u00a0694 | \n\n 131\u00a0694 | \n\n 146\u00a0977 | \n\n 146 977 | \n
| \n Emprunts bancaires et autres dettes financi\u00e8res | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Niveau\u00a02 \u2013 Note\u00a05 | \n\n 7\u00a0269 | \n\n 7\u00a0269 | \n\n 9\u00a0593 | \n\n 9\u00a0593 | \n
| \n Engagement de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le de DrillDeep | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Niveau\u00a03 - Note\u00a07 | \n\n 520 | \n\n 520 | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Autres passifs financiers non courants | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 4\u00a0616 | \n\n 4\u00a0616 | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Total passifs financiers | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 12\u00a0405 | \n\n 12\u00a0405 | \n\n 9\u00a0593 | \n\n 9\u00a0593 | \n
| \n Dettes de loyers | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a04 | \n\n 24\u00a0569 | \n\n 24\u00a0569 | \n\n 311 | \n\n 311 | \n
| \n Emprunts bancaires et autres dettes financi\u00e8res | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Niveau\u00a02 \u2013 Note\u00a05 | \n\n 2\u00a0021 | \n\n 2\u00a0021 | \n\n 1\u00a0567 | \n\n 1\u00a0567 | \n
| \n Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 3\u00a0746 | \n\n 3\u00a0746 | \n
| \n Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat | \n\n Niveau\u00a03 \u2013 Note\u00a06 | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 7\u00a0260 | \n\n 7\u00a0260 | \n
| \n Total passifs courants | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 15\u00a0325 | \n\n 15\u00a0325 | \n\n 12\u00a0574 | \n\n 12\u00a0574 | \n
| \n Dettes de loyers courantes | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a04 | \n\n 4\u00a0381 | \n\n 4\u00a0381 | \n\n 289 | \n\n 289 | \n
| \n Total passifs | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 56\u00a0680 | \n\n 56\u00a0680 | \n\n 22\u00a0767 | \n\n 22\u00a0767 | \n
Note\u00a01 \u2013 La valeur nette comptable des actifs et passifs financiers courants est jug\u00e9e correspondre \u00e0 une approximation de leur juste valeur.
Note\u00a02 \u2013 La diff\u00e9rence entre la valeur nette comptable et la juste valeur des passifs financiers non courants est jug\u00e9e non significative.
Note\u00a03 \u2013 La juste valeur des titres de participation non consolid\u00e9s est non significative.
Note\u00a04 \u2013 Comme autoris\u00e9 par les normes IFRS, la juste valeur de la dette de loyers et son niveau dans la hi\u00e9rarchie de la juste valeur ne sont pas fournis.
Note\u00a05 \u2013 La juste valeur des emprunts et dettes financi\u00e8res a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un
taux de march\u00e9.
Note\u00a06 \u2013 La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s (BSA) a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019\u00e9valuation d\u2019un niveau\u00a03 de juste valeur, \u00e9valu\u00e9e sur la base du mod\u00e8le et des hypoth\u00e8ses d\u00e9taill\u00e9s en Note\u00a014.
Note\u00a07 \u2013 La juste valeur des engagements de rachat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le de Lithium de France correspond \u00e0 la juste valeur des actions dans la mesure o\u00f9 le prix d\u2019exercice correspond \u00e0 la juste valeur des titres.
16.1Classement et juste valeur des instruments financiers
| \n Les niveaux dans la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont les suivants\u00a0: \u2022niveau\u00a01\u00a0: juste valeur fond\u00e9e sur des prix cot\u00e9s de l\u2019instrument sur un march\u00e9 actif\u00a0; \u2022niveau\u00a02\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (autres que les prix cot\u00e9s de l\u2019instrument inclus dans le niveau\u00a01)\u00a0; \u2022niveau\u00a03\u00a0: juste valeur d\u00e9termin\u00e9e selon des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es de march\u00e9 non observables. | \n
| \n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 31/12/2024 | \n\n 31/12/2023 | \n||
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n Cat\u00e9gorie comptable | \n\n Niveau dans la hi\u00e9rarchie de la juste valeur | \n\n Total de la valeur nette comptable | \n\n Juste valeur | \n\n Total de la valeur nette comptable | \n\n Juste valeur | \n|
| \n Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 7\u00a0539 | \n\n 7\u00a0539 | \n\n 2 653 | \n\n 2 653 | \n
| \n Autres actifs financiers courants | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 321 | \n\n 321 | \n\n 1\u00a0096 | \n\n 1\u00a0096 | \n
| \n Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 123\u00a0834 | \n\n 123\u00a0834 | \n\n 143\u00a0229 | \n\n 143\u00a0229 | \n
| \n Total actifs financiers courants | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 131\u00a0694 | \n\n 131\u00a0694 | \n\n 146\u00a0977 | \n\n 146 977 | \n
| \n Total actifs | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 131\u00a0694 | \n\n 131\u00a0694 | \n\n 146\u00a0977 | \n\n 146 977 | \n
| \n Emprunts bancaires et autres dettes financi\u00e8res | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Niveau\u00a02 \u2013 Note\u00a05 | \n\n 7\u00a0269 | \n\n 7\u00a0269 | \n\n 9\u00a0593 | \n\n 9\u00a0593 | \n
| \n Engagement de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le de DrillDeep | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Niveau\u00a03 - Note\u00a07 | \n\n 520 | \n\n 520 | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Autres passifs financiers non courants | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 4\u00a0616 | \n\n 4\u00a0616 | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Total passifs financiers | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 12\u00a0405 | \n\n 12\u00a0405 | \n\n 9\u00a0593 | \n\n 9\u00a0593 | \n
| \n Dettes de loyers | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a04 | \n\n 24\u00a0569 | \n\n 24\u00a0569 | \n\n 311 | \n\n 311 | \n
| \n Emprunts bancaires et autres dettes financi\u00e8res | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Niveau\u00a02 \u2013 Note\u00a05 | \n\n 2\u00a0021 | \n\n 2\u00a0021 | \n\n 1\u00a0567 | \n\n 1\u00a0567 | \n
| \n Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a01 | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 3\u00a0746 | \n\n 3\u00a0746 | \n
| \n Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat | \n\n Niveau\u00a03 \u2013 Note\u00a06 | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 7\u00a0260 | \n\n 7\u00a0260 | \n
| \n Total passifs courants | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 15\u00a0325 | \n\n 15\u00a0325 | \n\n 12\u00a0574 | \n\n 12\u00a0574 | \n
| \n Dettes de loyers courantes | \n\n Co\u00fbt amorti | \n\n Note\u00a04 | \n\n 4\u00a0381 | \n\n 4\u00a0381 | \n\n 289 | \n\n 289 | \n
| \n Total passifs | \n\n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n 56\u00a0680 | \n\n 56\u00a0680 | \n\n 22\u00a0767 | \n\n 22\u00a0767 | \n
Note\u00a01 \u2013 La valeur nette comptable des actifs et passifs financiers courants est jug\u00e9e correspondre \u00e0 une approximation de leur juste valeur.
Note\u00a02 \u2013 La diff\u00e9rence entre la valeur nette comptable et la juste valeur des passifs financiers non courants est jug\u00e9e non significative.
Note\u00a03 \u2013 La juste valeur des titres de participation non consolid\u00e9s est non significative.
Note\u00a04 \u2013 Comme autoris\u00e9 par les normes IFRS, la juste valeur de la dette de loyers et son niveau dans la hi\u00e9rarchie de la juste valeur ne sont pas fournis.
Note\u00a05 \u2013 La juste valeur des emprunts et dettes financi\u00e8res a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un
taux de march\u00e9.
Note\u00a06 \u2013 La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s (BSA) a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019\u00e9valuation d\u2019un niveau\u00a03 de juste valeur, \u00e9valu\u00e9e sur la base du mod\u00e8le et des hypoth\u00e8ses d\u00e9taill\u00e9s en Note\u00a014.
Note\u00a07 \u2013 La juste valeur des engagements de rachat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le de Lithium de France correspond \u00e0 la juste valeur des actions dans la mesure o\u00f9 le prix d\u2019exercice correspond \u00e0 la juste valeur des titres.
16.2Gestion des risques
Le Groupe est expos\u00e9 au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, au risque de cr\u00e9dit et au risque de liquidit\u00e9. Le risque de change est consid\u00e9r\u00e9 comme n\u00e9gligeable dans la mesure o\u00f9 les transactions en devises \u00e9trang\u00e8res ne sont pas significatives.
16.2.1Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
Le Groupe poss\u00e8de uniquement des emprunts \u00e0 taux fixe. Les principales caract\u00e9ristiques en mati\u00e8re de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat des instruments financiers sont donn\u00e9es en Note\u00a013.1.
Le Groupe n\u2019a recours \u00e0 aucun instrument financier d\u00e9riv\u00e9 pour couvrir son risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
16.2.2Risques de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re pour le Groupe dans le cas o\u00f9 un client ou une contrepartie \u00e0 un instrument financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. Les valeurs comptables des actifs financiers repr\u00e9sentent l\u2019exposition maximale au risque de cr\u00e9dit.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe sont d\u00e9tenus aupr\u00e8s de contreparties bancaires et d\u2019institutions financi\u00e8res de premier rang.
Le Groupe consid\u00e8re que sa tr\u00e9sorerie et ses \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie pr\u00e9sentent un risque de cr\u00e9dit tr\u00e8s faible au vu des notations de cr\u00e9dit externes de leurs contreparties.
Cr\u00e9ances clients et actifs sur contrats
L\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit est influenc\u00e9e principalement par les caract\u00e9ristiques individuelles des clients. Cependant, la direction prend aussi en consid\u00e9ration les facteurs pouvant exercer une influence sur le risque de cr\u00e9dit de la client\u00e8le, notamment le risque de d\u00e9faillance par secteur d\u2019activit\u00e9 et pays dans lesquels les clients exercent leur activit\u00e9.
Le risque est toutefois limit\u00e9 dans la mesure o\u00f9 les clients sont des grands comptes, principalement fran\u00e7ais et sans probl\u00e9matique de solvabilit\u00e9.
Le Groupe limite son exposition au risque de cr\u00e9dit li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients en \u00e9tablissant un d\u00e9lai de paiement maximum 45\u00a0jours fin de mois.
L\u2019anciennet\u00e9 des cr\u00e9ances du Groupe se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
| \n 31/12/2024 | \n\n Valeur comptable brute | \n\n D\u00e9pr\u00e9ciation | \n\n Valeur nette | \n
|---|---|---|---|
| \n Courantes (non \u00e9chues) | \n\n 7\u00a0318 | \n\n - | \n\n 7\u00a0318 | \n
| \n \u00c9chues depuis 30\u00a0jours au plus | \n\n 41 | \n\n - | \n\n 41 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 30\u00a0jours et moins de 60\u00a0jours | \n\n 7 | \n\n - | \n\n 7 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 60\u00a0jours et moins de 90\u00a0jours | \n\n 7 | \n\n - | \n\n 7 | \n
| \n \u00c9chues depuis plus de 90\u00a0jours | \n\n 614 | \n\n (448) | \n\n 166 | \n
| \n TOTAL | \n\n 7\u00a0987 | \n\n (448) | \n\n 7\u00a0539 | \n
Les cr\u00e9ances d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es sur l\u2019exercice\u00a02024 correspondent \u00e0 une cr\u00e9ance avec la soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e AR Worldwide ainsi qu\u2019\u00e0 des d\u00e9pr\u00e9ciations sur la soci\u00e9t\u00e9\u00a02gr\u00e9 datant de l\u2019acquisition.
16.2.3Risques de liquidit\u00e9
Le risque de liquidit\u00e9 correspond au risque auquel est expos\u00e9 le Groupe lorsqu\u2019il \u00e9prouve des difficult\u00e9s \u00e0 remplir ses obligations relatives aux passifs financiers qui seront r\u00e9gl\u00e9s par remise de tr\u00e9sorerie ou d\u2019autres actifs financiers. L\u2019objectif du Groupe pour g\u00e9rer le risque de liquidit\u00e9 est de s\u2019assurer, dans la mesure du possible, qu\u2019il disposera de liquidit\u00e9s suffisantes pour honorer ses passifs lorsqu\u2019ils arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance.
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles des passifs financiers \u00e0 la date de cl\u00f4ture s\u2019analysent comme suit. Les montants, exprim\u00e9s en donn\u00e9es brutes et non actualis\u00e9es, comprennent les paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuels.
| \n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n Flux financiers contractuels | \n||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2024 | \n\n Valeur comptable | \n\n Total | \n\n Moins d\u2019un an | \n\n 1\u00a0\u00e0 2\u00a0ans | \n\n 2 \u00e0 5\u00a0ans | \n\n Plus de 5\u00a0ans | \n
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res | \n\n 9\u00a0290 | \n\n 12\u00a0527 | \n\n 2\u00a0494 | \n\n 751 | \n\n 8\u00a0646 | \n\n 636 | \n
| \n Dettes locatives | \n\n 28\u00a0950 | \n\n 28\u00a0950 | \n\n 4\u00a0381 | \n\n 19\u00a0626 | \n\n 1\u00a0638 | \n\n 3\u00a0305 | \n
| \n Dettes fournisseurs | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 10\u00a0230 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Passifs financiers d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 3\u00a0074 | \n\n - | \n\n 3\u00a0074 | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Autres passifs financiers | \n\n 5\u00a0136 | \n\n 5\u00a0136 | \n\n 5\u00a0136 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Total passifs financiers | \n\n 56\u00a0680 | \n\n 59\u00a0918 | \n\n 22\u00a0241 | \n\n 23\u00a0451 | \n\n 10\u00a0284 | \n\n 3\u00a0941 | \n
Pour appr\u00e9cier le risque de liquidit\u00e9, le Groupe met en place un processus de pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie afin d\u2019identifier pour l\u2019ann\u00e9e \u00e0 venir et les ann\u00e9es suivantes : (i) les besoins de liquidit\u00e9s, notamment au regard des pr\u00e9visions d\u2019investissements du Groupe, et (ii) les financements \u00e0 mobiliser.
Cette analyse permet de conclure que le Groupe dispose de liquidit\u00e9s suffisantes pour les douze prochains mois avec une tr\u00e9sorerie de 123,8\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, plac\u00e9e sur des supports sans risque, imm\u00e9diatement disponible et sans restriction d\u2019acc\u00e8s.
Au-del\u00e0 de cet horizon, la r\u00e9alisation des pr\u00e9visions d\u2019investissements d\u00e9pendra de la capacit\u00e9 du groupe \u00e0 mobiliser les financements n\u00e9cessaires sous la forme de dettes bancaires, subventions, notamment fonds chaleur, ou encore par le biais de partenaires externes. Dans la mesure o\u00f9 la s\u00e9curisation du financement est une \u00e9tape pr\u00e9alable \u00e0 la d\u00e9cision finale d\u2019investissement dans les projets, le groupe a la capacit\u00e9 de diff\u00e9rer tout ou partie de ses investissements permettant ainsi de s\u00e9curiser la liquidit\u00e9 du Groupe.
16.2.1Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
Le Groupe poss\u00e8de uniquement des emprunts \u00e0 taux fixe. Les principales caract\u00e9ristiques en mati\u00e8re de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat des instruments financiers sont donn\u00e9es en Note\u00a013.1.
Le Groupe n\u2019a recours \u00e0 aucun instrument financier d\u00e9riv\u00e9 pour couvrir son risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
16.2.3Risques de liquidit\u00e9
Le risque de liquidit\u00e9 correspond au risque auquel est expos\u00e9 le Groupe lorsqu\u2019il \u00e9prouve des difficult\u00e9s \u00e0 remplir ses obligations relatives aux passifs financiers qui seront r\u00e9gl\u00e9s par remise de tr\u00e9sorerie ou d\u2019autres actifs financiers. L\u2019objectif du Groupe pour g\u00e9rer le risque de liquidit\u00e9 est de s\u2019assurer, dans la mesure du possible, qu\u2019il disposera de liquidit\u00e9s suffisantes pour honorer ses passifs lorsqu\u2019ils arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance.
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles des passifs financiers \u00e0 la date de cl\u00f4ture s\u2019analysent comme suit. Les montants, exprim\u00e9s en donn\u00e9es brutes et non actualis\u00e9es, comprennent les paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuels.
| \n \u00a0 | \n\n \u00a0 | \n\n Flux financiers contractuels | \n||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n 31/12/2024 | \n\n Valeur comptable | \n\n Total | \n\n Moins d\u2019un an | \n\n 1\u00a0\u00e0 2\u00a0ans | \n\n 2 \u00e0 5\u00a0ans | \n\n Plus de 5\u00a0ans | \n
| \n Emprunts et dettes financi\u00e8res | \n\n 9\u00a0290 | \n\n 12\u00a0527 | \n\n 2\u00a0494 | \n\n 751 | \n\n 8\u00a0646 | \n\n 636 | \n
| \n Dettes locatives | \n\n 28\u00a0950 | \n\n 28\u00a0950 | \n\n 4\u00a0381 | \n\n 19\u00a0626 | \n\n 1\u00a0638 | \n\n 3\u00a0305 | \n
| \n Dettes fournisseurs | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 10\u00a0230 | \n\n 10\u00a0230 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Passifs financiers d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 3\u00a0074 | \n\n 3\u00a0074 | \n\n - | \n\n 3\u00a0074 | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Autres passifs financiers | \n\n 5\u00a0136 | \n\n 5\u00a0136 | \n\n 5\u00a0136 | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Total passifs financiers | \n\n 56\u00a0680 | \n\n 59\u00a0918 | \n\n 22\u00a0241 | \n\n 23\u00a0451 | \n\n 10\u00a0284 | \n\n 3\u00a0941 | \n
Pour appr\u00e9cier le risque de liquidit\u00e9, le Groupe met en place un processus de pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie afin d\u2019identifier pour l\u2019ann\u00e9e \u00e0 venir et les ann\u00e9es suivantes : (i) les besoins de liquidit\u00e9s, notamment au regard des pr\u00e9visions d\u2019investissements du Groupe, et (ii) les financements \u00e0 mobiliser.
Cette analyse permet de conclure que le Groupe dispose de liquidit\u00e9s suffisantes pour les douze prochains mois avec une tr\u00e9sorerie de 123,8\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, plac\u00e9e sur des supports sans risque, imm\u00e9diatement disponible et sans restriction d\u2019acc\u00e8s.
Au-del\u00e0 de cet horizon, la r\u00e9alisation des pr\u00e9visions d\u2019investissements d\u00e9pendra de la capacit\u00e9 du groupe \u00e0 mobiliser les financements n\u00e9cessaires sous la forme de dettes bancaires, subventions, notamment fonds chaleur, ou encore par le biais de partenaires externes. Dans la mesure o\u00f9 la s\u00e9curisation du financement est une \u00e9tape pr\u00e9alable \u00e0 la d\u00e9cision finale d\u2019investissement dans les projets, le groupe a la capacit\u00e9 de diff\u00e9rer tout ou partie de ses investissements permettant ainsi de s\u00e9curiser la liquidit\u00e9 du Groupe.
Note 19Honoraires des commissaires aux comptes
Le montant des honoraires vers\u00e9s par le Groupe \u00e0 ses commissaires aux comptes se r\u00e9partit ainsi\u00a0:
| \n \u00a0 | \n\n 31/12/2024 | \n|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n KPMG | \n\n Deloitte | \n\n Ernst & Young | \n||||
| \n Montants | \n\n % | \n\n Montants | \n\n % | \n\n Montants | \n\n % | \n|
| \n Audit | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Commissaires aux comptes, certification, examen de comptes individuels et consolid\u00e9s | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n \u00c9metteur | \n\n 139 | \n\n 70% | \n\n 181 | \n\n 89% | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement | \n\n 45 | \n\n 23% | \n\n 15 | \n\n 7% | \n\n 22 | \n\n 100% | \n
| \n Autres diligences et prestations directement li\u00e9es \u00e0 la mission du commissaire aux comptes | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n \u00c9metteur | \n\n 15 | \n\n 7% | \n\n 8 | \n\n 4% | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n \n | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Total | \n\n 199 | \n\n 100% | \n\n 204 | \n\n 100% | \n\n 22 | \n\n 100% | \n
| \n Autres prestations rendues par les r\u00e9seaux aux filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Juridique, fiscal, social | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Autres (\u00e0 pr\u00e9ciser si >\u00a010\u00a0% des honoraires d\u2019audit) | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Total | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Honoraires Commissaires aux comptes | \n\n 199 | \n\n 100% | \n\n 204 | \n\n 100% | \n\n 22 | \n\n 100% | \n