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"f6645": { "value": "7376000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "hyl:ReimbursementsOfBorrowingsAndOtherFinancialLiabilities", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f6649": { "value": "51000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f6651": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f6655": { "value": "170000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": 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"2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f6680": { "value": "1877000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f6683": { "value": "-131000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f6685": { "value": "7838000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f6689": { "value": "-3051000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": 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INFORMATIONS G\u00c9N\u00c9RALES
Hyloris Pharmaceuticals SA (la \u201cSoci\u00e9t\u00e9\u201d ou \u201cHyloris\u201d) est
une soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit belge. L\u2019adresse de son
si\u00e8ge social est situ\u00e9 Boulevard Patience et Beaujonc
N\u00b03/1, 4000 Li\u00e8ge, Belgique.
Hyloris est une soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique
sp\u00e9cialis\u00e9e qui identi\ufb01e et lib\u00e8re le potentiel cach\u00e9
des m\u00e9dicaments existants au pro\ufb01t des patients et
du syst\u00e8me de sant\u00e9. Hyloris applique son savoir-
faire et ses innovations technologiques aux produits
pharmaceutiques existants et a construit un large
portefeuille de produits exclusifs qui ont le potentiel
d\u2019o\ufb00rir des avantages signi\ufb01catifs par rapport aux
alternatives actuellement disponibles.
Hyloris a actuellement trois produits en partenariat
en phase de commercialisation : Maxigesic
\u00ae
IV, un
analg\u00e9sique non opio\u00efde pour le traitement de la
douleur, Podo\ufb01lox Gel, le premier m\u00e9dicament
g\u00e9n\u00e9rique de Conylox Gel 0,5 %
\u00ae
aux \u00c9tats-Unis et
Sotalol IV pour le traitement de la \ufb01brillation auriculaire.
La strat\u00e9gie de d\u00e9veloppement de la soci\u00e9t\u00e9 se
concentre principalement sur la voie r\u00e9glementaire
505(b)2 de la FDA, qui est sp\u00e9ci\ufb01quement con\u00e7ue pour
les produits pharmaceutiques pour lesquels la s\u00e9curit\u00e9
et l\u2019e\ufb03cacit\u00e9 de la mol\u00e9cule ont d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies. Cette
voie peut r\u00e9duire la charge clinique n\u00e9cessaire \u00e0 la mise
sur le march\u00e9 d\u2019un produit, raccourcir consid\u00e9rablement
les d\u00e9lais de d\u00e9veloppement et r\u00e9duire les co\u00fbts et les
risques.
Con\ufb02it arm\u00e9 entre la Russie et l\u2019Ukraine
L\u2019action militaire en Ukraine est un \u00e9l\u00e9ment
de l\u2019incertitude actuelle de l\u2019environnement
macro\u00e9conomique.
Bien que nous n\u2019ayons pas
d\u2019activit\u00e9s en Russie ou en Ukraine, les sanctions et
autres mesures prises en r\u00e9ponse \u00e0 l\u2019action militaire ont
eu un impact n\u00e9gatif - et pourraient continuer \u00e0 avoir un
impact - sur l\u2019\u00e9conomie mondiale, les march\u00e9s \ufb01nanciers
et la cha\u00eene d\u2019approvisionnement.
Climat \u00e9conomique actuel
La situation macro\u00e9conomique ne s\u2019est pas am\u00e9lior\u00e9e,
l\u2019in\ufb02ation et les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat ont continu\u00e9 \u00e0 augmenter
l\u00e9g\u00e8rement en 2023, ce qui a eu un impact, par exemple,
sur les taux d\u2019actualisation internes (taux sans risque
plus \u00e9lev\u00e9) utilis\u00e9s dans les mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation
\ufb01nanci\u00e8re. En outre, la crainte d\u2019une r\u00e9cession et les
con\ufb02its g\u00e9opolitiques sont rest\u00e9s importants et ont
continu\u00e9 \u00e0 in\ufb02uer sur les prix de l\u2019\u00e9nergie en 2023.
Le contexte de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e9lev\u00e9s combin\u00e9 aux prix
\u00e9lev\u00e9s de l\u2019\u00e9nergie exerce une pression sur les co\u00fbts
en g\u00e9n\u00e9ral ainsi que sur de nombreux IPA (ingr\u00e9dients
pharmaceutiques actifs). La crise au Moyen-Orient, qui
a perturb\u00e9 les cha\u00eenes d\u2019approvisionnement dans le
canal de Suez, n\u2019a pas eu d\u2019impact sur l\u2019entreprise car
elle dispose de diverses sources d\u2019approvisionnement.
En g\u00e9n\u00e9ral, la volatilit\u00e9 des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat introduit de
l\u2019incertitude sur les march\u00e9s \ufb01nanciers et peut in\ufb02uencer
le comportement des investisseurs, les \ufb01nances des
entreprises et les habitudes de consommation. Pour
att\u00e9nuer ces risques, l\u2019entreprise reste tr\u00e8s prudente
quant au niveau de ses d\u00e9penses et \u00e0 l\u2019ampleur de
ses investissements, sans pour autant a\ufb00ecter les
programmes de d\u00e9veloppement de la R&D en cours.
La publication des \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s a \u00e9t\u00e9
autoris\u00e9e par le conseil d\u2019administration le 26 juillet
2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6723": { "value": "Hyloris Pharmaceuticals SA", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6724": { "value": "Hyloris Pharmaceuticals SA", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6726": { "value": "soci\u00e9t\u00e9 anonyme", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6728": { "value": "Boulevard Patience et Beaujonc N\u00b03/1, 4000 Li\u00e8ge, Belgique.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6731": { "value": "Belgique", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6732": { "value": "Belgique", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6733": { "value": "Belgique", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6735": { "value": "Hyloris est une soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique
sp\u00e9cialis\u00e9e qui identi\ufb01e et lib\u00e8re le potentiel cach\u00e9
des m\u00e9dicaments existants au pro\ufb01t des patients et
du syst\u00e8me de sant\u00e9.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6800": { "value": "La publication des \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s a \u00e9t\u00e9
autoris\u00e9e par le conseil d\u2019administration le 26 juillet
2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6807": { "value": "2. R\u00c9SUM\u00c9 DES PRINCIPALES M\u00c9THODES
COMPTABLES
2.1
BASE DE PR\u00c9PARATION
Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe pour
l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis
conform\u00e9ment aux normes IFRS (\u201cInternational Financial
Reporting Standards\u201d) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union
europ\u00e9enne. Celles-ci comprennent toutes les normes
IFRS et les interpr\u00e9tations de l\u2019IFRIC publi\u00e9es et en
vigueur au 31 d\u00e9cembre 2023. Aucune nouvelle norme,
modi\ufb01cation de norme ou interpr\u00e9tation n\u2019a \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9e
par anticipation.
Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros,
qui est la monnaie fonctionnelle de la soci\u00e9t\u00e9. Tous
les montants \ufb01gurant dans le pr\u00e9sent document sont
exprim\u00e9s en milliers d\u2019euros (milliers \u20ac), sauf indication
contraire. Les donn\u00e9es chi\ufb00r\u00e9es \u00e9tant arrondies, il est
possible que la somme des chi\ufb00res pr\u00e9sent\u00e9s dans
les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s ne soit pas exactement
\u00e9gale aux totaux pr\u00e9sent\u00e9s et que les pourcentages ne
re\ufb02\u00e8tent pas exactement les chi\ufb00res absolus.
Les pr\u00e9sents \u00e9tats \ufb01nanciers ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon la
m\u00e9thode de la continuit\u00e9 d\u2019entreprise et sur la base de
l\u2019hypoth\u00e8se de la continuit\u00e9 d\u2019exploitation de l\u2019entit\u00e9 dans
un avenir proche (voir \u00e9galement la
Note 3.1
ci-dessous).
La pr\u00e9paration des \u00e9tats \ufb01nanciers conform\u00e9ment
aux normes IFRS n\u00e9cessite l\u2019utilisation de certaines
estimations comptables critiques. La direction doit
\u00e9galement faire preuve de discernement dans
l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du groupe. Les
domaines impliquant un degr\u00e9 plus \u00e9lev\u00e9 de jugement
ou de complexit\u00e9, ou les domaines dans lesquels les
hypoth\u00e8ses et les estimations sont signi\ufb01catives pour
les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la
note 3
.
Prises de position comptables IFRS pertinentes \u00e0
adopter \u00e0 partir de 2023
En 2021, l\u2019IASB a publi\u00e9 les Disclosure of Accounting
Policies (modi\ufb01cations de l\u2019IAS 1) et a mis \u00e0 jour
l\u2019IFRS Practice Statement 2 Making Materiality
Judgements. L\u2019IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats \ufb01nanciers
a \u00e9t\u00e9 modi\ufb01\u00e9e pour exiger des entreprises qu\u2019elles
fournissent des informations sur les m\u00e9thodes
comptables \u201csigni\ufb01catives\u201d plut\u00f4t que sur les m\u00e9thodes
\u201cimportantes\u201d. Bien que ces modi\ufb01cations n\u2019aient
pas entra\u00een\u00e9 de changements dans les m\u00e9thodes
comptables elles-m\u00eames, elles ont eu un impact sur
les informations relatives aux m\u00e9thodes comptables
pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats \ufb01nanciers. La direction a
revu les m\u00e9thodes comptables et a mis \u00e0 jour les
informations fournies dans certains cas, conform\u00e9ment
aux modi\ufb01cations.
D\u2019autres prises de position publi\u00e9es par l\u2019IASB n\u2019ont pas
\u00e9t\u00e9 divulgu\u00e9es car la soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re qu\u2019elles ne sont
pas pertinentes pour l\u2019activit\u00e9 du groupe.
Un certain nombre de nouvelles normes,
d\u2019amendements aux normes et d\u2019interpr\u00e9tations ne
sont pas encore en vigueur pour l\u2019exercice clos le
31 d\u00e9cembre 2023 et n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s lors de la
pr\u00e9paration des pr\u00e9sents \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s :
Amendements \u00e0 l\u2019IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats
\ufb01nanciers :
\u2022
Classi\ufb01cation des passifs comme courants ou non
courants Date (publi\u00e9e le 23 janvier 2020) ;
\u2022
Classi\ufb01cation des passifs comme courants ou non
courants - Report de la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur
(publi\u00e9 le 15 juillet 2020) ; et
\u2022
Passifs non courants assortis de clauses restrictives
(\u00e9mis le 31 octobre 2022)
Les amendements \u00e0 l\u2019IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats
\ufb01nanciers :
Classement des passifs comme courants
ou non courants, publi\u00e9s le 23 janvier 2020, clari\ufb01ent
un crit\u00e8re de l\u2019IAS 1 pour classer un passif comme non
courant : l\u2019exigence pour une entit\u00e9 d\u2019avoir le droit
de di\ufb00\u00e9rer le r\u00e8glement du passif pendant au moins
12 mois apr\u00e8s la p\u00e9riode de reporting.
Les amendements :
\u2022
pr\u00e9cisent que le droit d\u2019une entit\u00e9 de di\ufb00\u00e9rer le
r\u00e8glement doit exister \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode de
pr\u00e9sentation de l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re ;
\u2022
pr\u00e9cisent que la classi\ufb01cation n\u2019est pas a\ufb00ect\u00e9e par
les intentions ou les attentes de la direction quant
\u00e0 l\u2019exercice par l\u2019entit\u00e9 de son droit de di\ufb00\u00e9rer le
r\u00e8glement ;
\u2022
clari\ufb01ent la mani\u00e8re dont les conditions de pr\u00eat
a\ufb00ectent la classi\ufb01cation ; et
\u2022
clari\ufb01ent les exigences relatives au classement
des passifs qu\u2019une entit\u00e9 r\u00e9glera ou pourra r\u00e9gler
en \u00e9mettant ses propres instruments de capitaux
propres.
Le 15 juillet 2020, l\u2019IASB a publi\u00e9
Classement des
passifs comme courants ou non courants - Report de
la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur (Amendement \u00e0 l\u2019IAS 1)
,
reportant d\u2019un an la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur des
amendements de janvier 2020.
Le 31 octobre 2022, l\u2019IASB a publi\u00e9 Passifs non courants
avec clauses restrictives, qui modi\ufb01e l\u2019IAS 1 et pr\u00e9cise
que les clauses restrictives (c\u2019est-\u00e0-dire les conditions
sp\u00e9ci\ufb01\u00e9es dans un accord de pr\u00eat) \u00e0 respecter apr\u00e8s
la date de cl\u00f4ture n\u2019a\ufb00ectent pas la classi\ufb01cation de la
dette en tant que courante ou non courante \u00e0 la date de
cl\u00f4ture. En revanche, les amendements exigent qu\u2019une
entreprise fournisse des informations sur ces clauses
dans les notes aux \u00e9tats \ufb01nanciers.
Tous les amendements sont applicables aux exercices
ouverts \u00e0 compter du 1
er
janvier 2024, l\u2019adoption
anticip\u00e9e \u00e9tant autoris\u00e9e. Les amendements n\u2019ont pas
encore \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9s par l\u2019UE.
Les amendements au classement et \u00e0 l\u2019\u00e9valuation
des instruments \ufb01nanciers - amendements aux
normes IFRS 9 et IFRS 7,
publi\u00e9s le 30 mai 2024,
aborderont la diversit\u00e9 des pratiques comptables en
rendant les exigences plus compr\u00e9hensibles et plus
coh\u00e9rentes. Les amendements comprennent :
\u2022
des clari\ufb01cations sur la classi\ufb01cation des
actifs \ufb01nanciers avec des caract\u00e9ristiques
environnementales, sociales et de gouvernance
d\u2019entreprise (ESG) et similaires - les caract\u00e9ristiques
li\u00e9es \u00e0 l\u2019ESG dans les pr\u00eats pourraient a\ufb00ecter le
fait que les pr\u00eats soient \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti
ou \u00e0 la juste valeur. Pour r\u00e9soudre toute diversit\u00e9
potentielle dans la pratique, les amendements
clari\ufb01ent la mani\u00e8re dont les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
contractuels de ces pr\u00eats doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s au
co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur. les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
contractuels de ces pr\u00eats doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s ;
\u2022
des clari\ufb01cation de la date de d\u00e9comptabilisation
d\u2019un actif ou d\u2019un passif \ufb01nancier. L\u2019IASB a
\u00e9galement d\u00e9cid\u00e9 de d\u00e9velopper une option de
m\u00e9thode comptable permettant \u00e0 une entreprise
de d\u00e9comptabiliser un passif \ufb01nancier avant qu\u2019il ne
fournisse de la tr\u00e9sorerie \u00e0 la date de r\u00e8glement si
des crit\u00e8res sp\u00e9ci\ufb01ques sont remplis.
L\u2019IASB a \u00e9galement introduit des exigences
suppl\u00e9mentaires en mati\u00e8re d\u2019informations \u00e0 fournir
a\ufb01n d\u2019am\u00e9liorer la transparence pour les investisseurs
en ce qui concerne les investissements dans des
instruments de capitaux propres d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste
valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global et les instruments \ufb01nanciers assortis d\u2019\u00e9l\u00e9ments
conditionnels, par exemple des \u00e9l\u00e9ments li\u00e9s \u00e0 des
objectifs li\u00e9s \u00e0 l\u2019ESG.
Les amendements sont en vigueur pour les p\u00e9riodes
de reporting annuel commen\u00e7ant le ou apr\u00e8s le 1er
janvier 2026, avec une adoption anticip\u00e9e autoris\u00e9e. Ces
amendements n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9s par l\u2019UE.
\u00c0 l\u2019exception de l\u2019IFRS 18, pour laquelle l\u2019analyse est en
cours, ces amendements ne sont pas des modi\ufb01cations
de l\u2019IFRS 18.
Les amendements \u00e0 la norme IFRS 16 Contrats de
location : Passif locatif dans le cadre d\u2019une cession-
bail, publi\u00e9es le 22 septembre 2022, introduisent un
nouveau mod\u00e8le comptable qui aura un impact sur
la mani\u00e8re dont un vendeur-preneur comptabilise
les paiements variables dans le cadre d\u2019une
transaction de cession-bail.
Selon ce nouveau mod\u00e8le de comptabilisation des
paiements variables, un vendeur-preneur devra :
\u2022
inclure les paiements variables estim\u00e9s lors de
l\u2019\u00e9valuation initiale d\u2019un passif locatif r\u00e9sultant d\u2019une
transaction de cession-bail ; et
\u2022
apr\u00e8s la comptabilisation initiale, appliquer les
dispositions g\u00e9n\u00e9rales relatives \u00e0 la comptabilisation
ult\u00e9rieure du passif locatif de telle sorte qu\u2019il ne
comptabilise aucun pro\ufb01t ou perte li\u00e9 au droit
d\u2019utilisation qu\u2019il conserve.
Ces amendements ne modi\ufb01eront pas la
comptabilisation des contrats de location autres que
ceux r\u00e9sultant d\u2019une transaction de cession-bail. Les
amendements s\u2019appliquent r\u00e9trospectivement aux
exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2024, une
application anticip\u00e9e \u00e9tant autoris\u00e9e. Ces amendements
ont \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9s par l\u2019UE.
Les Amendements \u00e0 l\u2019IAS 7 \u00c9tat des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
et \u00e0 l\u2019IFRS 7 Instruments \ufb01nanciers : Informations
\u00e0 fournir : Accords de \ufb01nancement avec les
fournisseurs,
publi\u00e9s le 25 mai 2023, introduisent des
exigences suppl\u00e9mentaires en mati\u00e8re d\u2019informations \u00e0
fournir pour les entreprises qui concluent des accords
de \ufb01nancement avec les fournisseurs. Les amendements
entrent en vigueur pour les p\u00e9riodes ouvertes \u00e0 compter
du 1er janvier 2024, une application anticip\u00e9e \u00e9tant
autoris\u00e9e. Toutefois, il est possible de se dispenser de
fournir certaines informations au cours de l\u2019ann\u00e9e de
l\u2019application initiale. Ces amendements n\u2019ont pas encore
\u00e9t\u00e9 approuv\u00e9s par l\u2019UE.
Les Amendements \u00e0 l\u2019IAS 21 E\ufb00ets des variations
des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res : Absence
d\u2019\u00e9changeabilit\u00e9, publi\u00e9s le 15 ao\u00fbt 2023, pr\u00e9cisent
quand une monnaie est \u00e9changeable contre une autre
monnaie (et quand elle ne l\u2019est pas). Lorsqu\u2019une monnaie
n\u2019est pas \u00e9changeable, l\u2019entreprise doit estimer un
cours au comptant. L\u2019objectif de l\u2019entreprise lors de
l\u2019estimation d\u2019un cours au comptant est qu\u2019il re\ufb02\u00e8te le
cours auquel une op\u00e9ration de change ordonn\u00e9e aurait
lieu \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation entre les participants du
march\u00e9 dans les conditions \u00e9conomiques en vigueur.
Les amendements ne contiennent pas d\u2019exigences
sp\u00e9ci\ufb01ques pour l\u2019estimation d\u2019un cours au comptant.
Selon les amendements, les entreprises devront fournir
de nouvelles informations pour aider les utilisateurs
\u00e0 \u00e9valuer l\u2019impact de l\u2019utilisation d\u2019un taux de change
estim\u00e9 sur les \u00e9tats \ufb01nanciers. Les amendements entrent
en vigueur pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er
janvier 2025, l\u2019adoption anticip\u00e9e \u00e9tant autoris\u00e9e. Ces
amendements n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9s par l\u2019UE.
La norme IFRS 18 Pr\u00e9sentation et informations \u00e0
fournir dans les \u00e9tats \ufb01nanciers, publi\u00e9e le 9 avril
2024, remplacera la norme IAS 1 Pr\u00e9sentation des
\u00e9tats \ufb01nanciers.
La nouvelle norme am\u00e9liorera la qualit\u00e9 de l\u2019information
\ufb01nanci\u00e8re en :
\u2022
en exigeant des sous-totaux d\u00e9\ufb01nis dans l\u2019\u00e9tat des
r\u00e9sultats ;
\u2022
en exigeant des informations sur les mesures de
performance d\u00e9\ufb01nies par la direction ; et
\u2022
en ajoutant de nouveaux principes d\u2019agr\u00e9gation et
de d\u00e9sagr\u00e9gation de l\u2019information.
La norme entre en vigueur pour les p\u00e9riodes de
reporting annuel commen\u00e7ant le ou apr\u00e8s le 1er janvier
2027, avec une adoption anticip\u00e9e autoris\u00e9e. La norme
n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par l\u2019UE.
IFRS 19 Filiales sans obligation publique de rendre
des comptes : Informations \u00e0 fournir, publi\u00e9e
le 9 mai 2024, permettra aux \ufb01liales \u00e9ligibles
d\u2019appliquer les normes comptables IFRS avec des
exigences r\u00e9duites en mati\u00e8re d\u2019informations \u00e0
fournir.
Une \ufb01liale pourra appliquer la nouvelle norme
dans ses \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s, individuels ou
s\u00e9par\u00e9s, \u00e0 condition que, \u00e0 la date de cl\u00f4ture :
\u2022
elle n\u2019a pas de responsabilit\u00e9 publique ; et
\u2022
sa soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re produit des \u00e9tats \ufb01nanciers
consolid\u00e9s selon les normes comptables IFRS.
La norme entre en vigueur pour les exercices ouverts \u00e0
compter du 1
er
janvier 2027, l\u2019adoption anticip\u00e9e \u00e9tant
autoris\u00e9e. La norme n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par
l\u2019UE.
2.2
CONSOLIDATION
Filiales
Les \ufb01liales sont toutes les entit\u00e9s que le groupe contr\u00f4le.
Le contr\u00f4le est \u00e9tabli lorsque le groupe est expos\u00e9,
ou a droits \u00e0 des rendements variables du fait de son
implication dans la \ufb01liale et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019a\ufb00ecter
ces rendements par le biais de son pouvoir sur la \ufb01liale.
Les \ufb01liales sont enti\u00e8rement consolid\u00e9es \u00e0 partir de la
date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles
sortent du p\u00e9rim\u00e8tre \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le
contr\u00f4le cesse.
Les soldes et les transactions intragroupe ainsi que
les produits et les charges non r\u00e9alis\u00e9s (\u00e0 l\u2019exception
des gains ou des pertes de change) r\u00e9sultant des
transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s. Les plus-values
latentes r\u00e9sultant de transactions avec des entreprises
mises en \u00e9quivalence sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es
en contrepartie de l\u2019investissement \u00e0 hauteur de la
participation du Groupe dans l\u2019entreprise mise en
\u00e9quivalence. Les pertes non r\u00e9alis\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9es
de la m\u00eame mani\u00e8re que les gains non r\u00e9alis\u00e9s, mais
seulement dans la mesure o\u00f9 il n\u2019y a pas d\u2019indication de
d\u00e9pr\u00e9ciation.
Transactions sous contr\u00f4le commun
Pour les regroupements d\u2019entreprises sous contr\u00f4le
commun (\u00e9galement \u201cTransactions sous contr\u00f4le
commun\u201d), le Groupe applique la comptabilit\u00e9 des
pr\u00e9d\u00e9cesseurs.
La contrepartie de chaque acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
somme des justes valeurs (\u00e0 la date d\u2019acquisition) des
actifs transf\u00e9r\u00e9s et des passifs encourus ou assum\u00e9s,
ainsi que des instruments de capitaux propres \u00e9mis
par le groupe en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019entreprise
acquise. Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s
\n
en r\u00e9sultat au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont encourus.
\n
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, la contrepartie de l\u2019acquisition
\n
comprend tout actif ou passif r\u00e9sultant d\u2019un accord de
\n
contrepartie \u00e9ventuelle, \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date
\n
d\u2019acquisition.
\n
Les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identi\ufb01ables
\n
de l\u2019entreprise acquise qui satisfont aux crit\u00e8res de
\n
comptabilisation en vertu des IFRS sont comptabilis\u00e9s et
\n
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur valeur comptable telle qu\u2019elle \ufb01gure dans
\n
les \u00e9tats \ufb01nanciers individuels de l\u2019entreprise acquise,
\n
mais ajust\u00e9e pour tenir compte de toute divergence
\n
avec les m\u00e9thodes comptables du groupe.
\n
Toute di\ufb00\u00e9rence entre la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et les
\n
actifs nets \u00e0 la date d\u2019acquisition est comptabilis\u00e9e dans
\n
les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces non distribu\u00e9s.
\n
Le groupe a choisi de repr\u00e9senter ses donn\u00e9es
\n
comparatives et d\u2019ajuster sa p\u00e9riode de reporting
\n
actuelle avant la date de la transaction comme si la
\n
transaction avait eu lieu avant le d\u00e9but de la p\u00e9riode la
\n
plus ancienne pr\u00e9sent\u00e9e. Ce retraitement ne devrait pas
\n
s\u2019\u00e9tendre aux p\u00e9riodes pendant lesquelles les entit\u00e9s
\n
n\u2019\u00e9taient pas sous contr\u00f4le commun.
\n
2.3
ACCORDS CONJOINTS ET ASSOCI\u00c9S
\n
Le contr\u00f4le conjoint est le partage contractuel du
\n
contr\u00f4le d\u2019un accord, qui existe lorsque les d\u00e9cisions
\n
relatives aux activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le
\n
consentement unanime des parties partageant le
\n
contr\u00f4le.
\n
Les accords conjoints sont class\u00e9s en tant que
\n
coentreprises ou op\u00e9rations conjointes.
\n
Une coentreprise est un accord conjoint en vertu duquel
\n
les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019accord
\n
ont des droits sur l\u2019actif net de l\u2019accord.
\n
Les r\u00e9sultats, les actifs et les passifs des coentreprises
\n
sont int\u00e9gr\u00e9s dans les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s selon
\n
la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, sauf lorsque
\n
l\u2019investissement est class\u00e9 comme d\u00e9tenu en vue de la
\n
vente (auquel cas il est comptabilis\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la
\n
norme IFRS 5 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la
\n
vente).
\n
Selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, lors de la
\n
comptabilisation initiale, les investissements dans les
\n
coentreprises sont comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9
\n
de la situation \ufb01nanci\u00e8re au co\u00fbt, et la valeur comptable
\n
est ajust\u00e9e pour tenir compte des changements
\n
post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition de la part du Groupe dans
\n
l\u2019actif net de la coentreprise, moins toute d\u00e9pr\u00e9ciation
\n
de la valeur des investissements individuels. Les pertes
\n
d\u2019une coentreprise sup\u00e9rieures \u00e0 la participation du
\n
Groupe dans cette coentreprise (qui comprend tout
\n
int\u00e9r\u00eat \u00e0 long terme qui, en substance, fait partie
\n
de l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise
\n
associ\u00e9e ou la coentreprise) ne sont comptabilis\u00e9es que
\n
dans la mesure o\u00f9 le Groupe a encouru des obligations
\n
l\u00e9gales ou implicites ou e\ufb00ectu\u00e9 des paiements au nom
\n
de la coentreprise.
\n
Tout exc\u00e9dent du co\u00fbt d\u2019acquisition sur la part
\n
du groupe dans la juste valeur nette des actifs et
\n
des passifs (\u00e9ventuels) identi\ufb01ables de l\u2019entreprise
\n
associ\u00e9e ou de la coentreprise, comptabilis\u00e9 \u00e0 la date
\n
d\u2019acquisition, constitue le goodwill. Le goodwill est
\n
inclus dans la valeur comptable de l\u2019investissement et
\n
fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation dans le cadre de cet
\n
investissement.
\n
Lorsqu\u2019une entit\u00e9 du groupe e\ufb00ectue des transactions
\n
avec une coentreprise du groupe, les pro\ufb01ts et les
\n
pertes sont \u00e9limin\u00e9s \u00e0 hauteur de la participation du
\n
groupe dans l\u2019entreprise associ\u00e9e ou la coentreprise
\n
concern\u00e9e. Les plus-values latentes r\u00e9sultant de
\n
transactions avec des entreprises mises en \u00e9quivalence
\n
sont \u00e9limin\u00e9es en contrepartie de l\u2019investissement \u00e0
\n
hauteur de la participation du Groupe dans l\u2019entreprise
\n
mise en \u00e9quivalence. Les pertes latentes sont \u00e9limin\u00e9es
\n
de la m\u00eame mani\u00e8re que les gains latents, mais
\n
seulement dans la mesure o\u00f9 il n\u2019y a pas d\u2019indication de
\n
d\u00e9pr\u00e9ciation.
\n
Une op\u00e9ration conjointe est un accord conjoint dans
\n
lequel les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur
\n
l\u2019accord ont des droits sur les actifs et des obligations
\n
sur les passifs relatifs \u00e0 l\u2019accord.
\n
Un op\u00e9rateur conjoint comptabilise ses actifs, ses
\n
passifs et ses transactions, y compris sa part de
\n
ceux encourus conjointement. Ces actifs, passifs et
\n
transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux
\n
normes comptables applicables.
2.4
DEVISES \u00c9TRANG\u00c8RES
\n
Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats \ufb01nanciers de chacune
\n
des entit\u00e9s du groupe sont \u00e9valu\u00e9s dans la devise de
\n
l\u2019environnement \u00e9conomique principal dans lequel
\n
l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re (la \u201cdevise fonctionnelle\u201d). Les \u00e9tats
\n
\ufb01nanciers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, qui est la
\n
devise de pr\u00e9sentation du groupe.
\n
Les transactions en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties
\n
aux taux respectifs en vigueur \u00e0 la date des transactions.
\n
Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises
\n
\u00e9trang\u00e8res sont convertis dans la devise fonctionnelle
\n
au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les
\n
actifs et passifs non mon\u00e9taires \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste
\n
valeur en devise \u00e9trang\u00e8re sont convertis dans la devise
\n
fonctionnelle au taux de change en vigueur \u00e0 la date
\n
de d\u00e9termination de la juste valeur. Les \u00e9l\u00e9ments non
\n
mon\u00e9taires \u00e9valu\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique en
\n
devise \u00e9trang\u00e8re sont convertis au taux de change en
\n
vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les di\ufb00\u00e9rences de
\n
change sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat et
\n
pr\u00e9sent\u00e9es dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier.
\n
Le principal taux de change utilis\u00e9 est le dollar
\n
am\u00e9ricain. Le tableau suivant pr\u00e9sente les taux de
\n
change utilis\u00e9s pour la paire USD/EUR.
1 EUR =
Taux de cl\u00f4ture
Taux moyen
31 d\u00e9cembre 2022
1,0666
1,0530
31 d\u00e9cembre 2023
1,1050
1,0813
\n
2.5
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
\n
Recherche et d\u00e9veloppement
\n
Recherche et d\u00e9veloppement r\u00e9alis\u00e9s en interne
\n
Pour d\u00e9terminer si une immobilisation incorporelle
\n
g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne r\u00e9pond aux crit\u00e8res de
\n
comptabilisation, l\u2019entreprise \u00e9tablit une distinction
\n
entre la phase de recherche et la phase de
\n
d\u00e9veloppement dans le cadre de la g\u00e9n\u00e9ration
\n
d\u2019immobilisations en interne.
\n
Aucune immobilisation incorporelle r\u00e9sultant de la
\n
recherche n\u2019est comptabilis\u00e9e. Les frais de recherche
\n
sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont encourus.
\n
Une immobilisation incorporelle au titre des activit\u00e9s de
\n
d\u00e9veloppement est comptabilis\u00e9e si, et seulement si,
\n
l\u2019entreprise peut d\u00e9montrer tous les \u00e9l\u00e9ments suivants :
\n
(i) la faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de
\n
l\u2019immobilisation incorporelle a\ufb01n qu\u2019elle soit
\n
disponible pour \u00eatre utilis\u00e9e ou vendue ;
\n
(ii) l\u2019intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle
\n
et de l\u2019utiliser ou de la vendre ;
\n
(iii) la capacit\u00e9 d\u2019utiliser ou de vendre
\n
l\u2019immobilisation incorporelle ;
\n
(iv) la mani\u00e8re dont l\u2019immobilisation incorporelle
\n
g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs
\n
probables ;
\n
(v) la disponibilit\u00e9 de ressources techniques,
\n
\ufb01nanci\u00e8res et autres appropri\u00e9es pour achever
\n
le d\u00e9veloppement et pour utiliser ou vendre
\n
l\u2019immobilisation incorporelle ; et
\n
(vi) la capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re \ufb01able les
\n
d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation
\n
incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.
\n
En ce qui concerne la condition de faisabilit\u00e9 technique,
\n
une preuve solide n\u2019est obtenue que lorsque la
\n
phase III (c\u2019est-\u00e0-dire l\u2019\u00e9tape \ufb01nale avant le d\u00e9p\u00f4t de
\n
la demande d\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9)
\n
du projet de d\u00e9veloppement concern\u00e9 est achev\u00e9e
\n
avec succ\u00e8s, c\u2019est-\u00e0-dire lors du d\u00e9p\u00f4t de la demande
\n
d\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9 aupr\u00e8s des
\n
autorit\u00e9s r\u00e9glementaires comp\u00e9tentes. Par cons\u00e9quent,
\n
les frais de d\u00e9veloppement g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en interne avant ce
\n
stade, principalement le co\u00fbt des essais cliniques, sont
\n
comptabilis\u00e9s en charges dans les \u00ab frais de recherche
\n
et de d\u00e9veloppement \u00bb au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont
\n
encourus.
\n
Dans certains cas (par exemple pour les produits
\n
g\u00e9n\u00e9riques \u00e0 barri\u00e8re \u00e9lev\u00e9e), l\u2019autorisation de mise
\n
sur le march\u00e9 a \u00e9t\u00e9 obtenue pr\u00e9c\u00e9demment, mais des
\n
co\u00fbts suppl\u00e9mentaires sont encourus a\ufb01n d\u2019am\u00e9liorer
\n
le processus applicable \u00e0 un ingr\u00e9dient actif. Dans la
\n
mesure o\u00f9 les crit\u00e8res susmentionn\u00e9s sont consid\u00e9r\u00e9s
\n
comme remplis, ces d\u00e9penses sont comptabilis\u00e9es \u00e0
\n
l\u2019actif du bilan dans les immobilisations incorporelles
\n
au fur et \u00e0 mesure qu\u2019elles sont encourues. De m\u00eame,
\n
certains essais cliniques, par exemple ceux entrepris
\n
pour obtenir une extension g\u00e9ographique pour une
mol\u00e9cule qui a d\u00e9j\u00e0 obtenu une autorisation de mise
\n
sur le march\u00e9 dans un march\u00e9 important, peuvent
\n
dans certaines circonstances r\u00e9pondre aux crit\u00e8res de
\n
capitalisation susmentionn\u00e9s, auquel cas les d\u00e9penses
\n
correspondantes sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019actif du bilan
\n
dans les immobilisations incorporelles.
\n
Le co\u00fbt d\u2019une immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en
\n
interne est la somme des d\u00e9penses encourues \u00e0 partir
\n
de la date \u00e0 laquelle l\u2019immobilisation incorporelle remplit
\n
pour la premi\u00e8re fois les crit\u00e8res de comptabilisation.
\n
Le co\u00fbt d\u2019une immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e
\n
en interne comprend tous les co\u00fbts directement
\n
attribuables n\u00e9cessaires \u00e0 la cr\u00e9ation, \u00e0 la production
\n
et \u00e0 la pr\u00e9paration de l\u2019actif a\ufb01n de pouvoir l\u2019exploiter
\n
de la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction, y compris les
\n
frais d\u2019enregistrement des droits juridiques (co\u00fbts des
\n
brevets) et les co\u00fbts d\u2019emprunt.
\n
Recherche et d\u00e9veloppement acquis s\u00e9par\u00e9ment
\n
Les paiements pour la recherche et le d\u00e9veloppement
\n
acquis s\u00e9par\u00e9ment sont capitalis\u00e9s en tant
\n
qu\u2019immobilisations incorporelles si les conditions
\n
suivantes sont remplies :
\n
(i) l\u2019immobilisation est identi\ufb01able, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019elle
\n
est s\u00e9parable (si elle peut \u00eatre c\u00e9d\u00e9e, transf\u00e9r\u00e9e,
\n
conc\u00e9d\u00e9e sous licence) ou qu\u2019elle r\u00e9sulte de droits
\n
contractuels ou l\u00e9gaux ;
\n
(ii) il est probable que le Groupe recevra les
\n
avantages \u00e9conomiques futurs pr\u00e9vus
\n
attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation ;
\n
(iii) le groupe peut contr\u00f4ler la ressource ; et
\n
(iv) le co\u00fbt de l\u2019immobilisation peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de
\n
fa\u00e7on \ufb01able.
\n
La deuxi\u00e8me condition de capitalisation (la probabilit\u00e9
\n
que l\u2019entit\u00e9 recevra les avantages \u00e9conomiques futurs
\n
pr\u00e9vus r\u00e9sultant de l\u2019immobilisation) est consid\u00e9r\u00e9e
\n
comme remplie pour la recherche et le d\u00e9veloppement
\n
acquis s\u00e9par\u00e9ment. La direction de l\u2019entreprise \u00e9value si
\n
et pour quel montant les paiements d\u2019\u00e9tape doivent \u00eatre
\n
consid\u00e9r\u00e9s comme li\u00e9s \u00e0 l\u2019achat d\u2019un actif (capitalisation)
\n
ou comme li\u00e9s \u00e0 la recherche et au d\u00e9veloppement
\n
externalis\u00e9s. Ces derniers seront comptabilis\u00e9s en tant
\n
que frais de recherche et de d\u00e9veloppement lorsqu\u2019ils
\n
surviendront.
\n
Si le projet de recherche et de d\u00e9veloppement acquis
\n
s\u00e9par\u00e9ment remplit les conditions de capitalisation
\n
mentionn\u00e9es ci-dessus, les paiements initiaux et les
\n
paiements d\u2019\u00e9tape vers\u00e9 aux tiers sont comptabilis\u00e9s
\n
en tant qu\u2019immobilisations incorporelles et amortis
\n
de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e de vie utile \u00e0
\n
partir de l\u2019obtention de l\u2019autorisation de mise sur le
\n
march\u00e9. Toutefois, toute d\u00e9pense ult\u00e9rieure relative
\n
aux projets concern\u00e9s n\u2019est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur
\n
comptable de l\u2019immobilisation incorporelle que si elle
\n
r\u00e9pond aux crit\u00e8res de comptabilisation des co\u00fbts de
\n
d\u00e9veloppement (voir ci-dessus la section \u201cRecherche et
\n
d\u00e9veloppement g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en interne\u201d).
\n
Les paiements e\ufb00ectu\u00e9s dans le cadre d\u2019accords de
\n
recherche et de d\u00e9veloppement relatifs \u00e0 l\u2019acc\u00e8s \u00e0 la
\n
technologie ou aux bases de donn\u00e9es et les paiements
\n
e\ufb00ectu\u00e9s pour l\u2019achat de dossiers de m\u00e9dicaments
\n
g\u00e9n\u00e9riques sont \u00e9galement capitalis\u00e9s si les conditions
\n
susmentionn\u00e9es sont remplies lors de l\u2019acquisition,
\n
et amortis de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de vie
\n
utile de l\u2019immobilisation incorporelle. Les d\u00e9penses
\n
engag\u00e9es ult\u00e9rieurement ne sont capitalis\u00e9es que
\n
si elles remplissent les conditions mentionn\u00e9es ci-
\n
dessus applicable \u00e0 la capitalisation des co\u00fbts de
\n
d\u00e9veloppement.
\n
Les accords de sous-traitance, les paiements au titre
\n
des services de recherche et de d\u00e9veloppement et les
\n
paiements continus dans le cadre de collaborations en
\n
mati\u00e8re de recherche et de d\u00e9veloppement qui sont
\n
sans rapport avec le r\u00e9sultat de la collaboration sont
\n
comptabilis\u00e9s en charges sur la dur\u00e9e du service, sauf
\n
s\u2019ils font partie de la phase de d\u00e9veloppement des actifs
\n
sous-jacents.
\n
Les avances non remboursables au titre des biens
\n
et services qui seront utilis\u00e9s dans des activit\u00e9s de
\n
recherche futures sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque
\n
l\u2019activit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e ou lorsque les biens ont \u00e9t\u00e9 re\u00e7us
\n
plut\u00f4t que lorsque le paiement est e\ufb00ectu\u00e9. Les frais
\n
de recherche et de d\u00e9veloppement incluent \u00e9galement
\n
les paiements initiaux et les paiements d\u2019\u00e9tape, dans
\n
la mesure o\u00f9 ces paiements sont consid\u00e9r\u00e9s comme
\n
des activit\u00e9s de recherche et de d\u00e9veloppement
\n
externalis\u00e9es et dans la mesure o\u00f9 les co\u00fbts ont \u00e9t\u00e9
\n
e\ufb00ectivement encourus.
Immobilisations incorporelles acquises par \u00e9change
\n
d\u2019actifs
\n
Les immobilisations incorporelles peuvent \u00eatre acquises
\n
en \u00e9change d\u2019un
ou de plusieurs actifs non mon\u00e9taires,
\n
ou d\u2019 une combinaison d\u2019 actifs
mon\u00e9taires et non
\n
mon\u00e9taires.
\n
Dans le cas d\u2019un tel \u00e9change d\u2019actifs, le co\u00fbt de l\u2019actif
\n
acquis est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur, sauf si (a) l\u2019op\u00e9ration
\n
d\u2019\u00e9change manque de substance commerciale ou (b) la
\n
juste valeur de l\u2019actif re\u00e7u ou de l\u2019actif c\u00e9d\u00e9 ne peut \u00eatre
\n
\u00e9valu\u00e9e de fa\u00e7on \ufb01able. Si l\u2019actif acquis n\u2019est pas \u00e9valu\u00e9 \u00e0
\n
la juste valeur, son co\u00fbt est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la valeur comptable
\n
de l\u2019actif abandonn\u00e9.
\n
Autres immobilisations incorporelles acquises
\n
s\u00e9par\u00e9ment
\n
Une immobilisation incorporelle est comptabilis\u00e9e dans
\n
l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re lorsque les conditions
\n
suivantes sont remplies :
\n
(i) l\u2019immobilisation est identi\ufb01able, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019elle
\n
est s\u00e9parable (si elle peut \u00eatre c\u00e9d\u00e9e, transf\u00e9r\u00e9e,
\n
conc\u00e9d\u00e9 sous licence) ou qu\u2019elle r\u00e9sulte de droits
\n
contractuels ou l\u00e9gaux ;
\n
(ii) il est probable que le Groupe recevra les
\n
avantages \u00e9conomiques futurs pr\u00e9vus
\n
attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation ;
\n
(iii) le groupe peut contr\u00f4ler la ressource ; et
\n
(iv) le co\u00fbt de l\u2019immobilisation peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de
\n
fa\u00e7on \ufb01able.
\n
Le co\u00fbt d\u2019une immobilisation incorporelle acquise
\n
s\u00e9par\u00e9ment comprend son prix d\u2019achat, y compris
\n
les droits d\u2019importation et les taxes d\u2019achat non
\n
remboursables, apr\u00e8s d\u00e9duction des remises et rabais
\n
commerciaux. Tout co\u00fbt directement attribuable \u00e0 la
\n
pr\u00e9paration de l\u2019actif en vue de son utilisation pr\u00e9vue
\n
est \u00e9galement inclus dans le co\u00fbt de l\u2019immobilisation
\n
incorporelle.
\n
Mesure ult\u00e9rieure
\n
Apr\u00e8s leur comptabilisation initiale, les immobilisations
\n
incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du
\n
cumul des amortissements et du cumul des pertes de
\n
valeur. Les immobilisations incorporelles sont amorties
\n
de mani\u00e8re syst\u00e9matique sur leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e,
\n
selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire. L\u2019amortissement commence
\n
lorsque l\u2019immobilisation peut \u00eatre exploit\u00e9es de la
\n
mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction.
\n
La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e et la m\u00e9thode
\n
d\u2019amortissement sont r\u00e9examin\u00e9es \u00e0 la \ufb01n de chaque
\n
p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence, l\u2019e\ufb00et de variations \u00e9ventuelles
\n
de l\u2019estimation \u00e9tant pris en compte de mani\u00e8re
\n
prospective.
\n
Les amortissements sont pr\u00e9sent\u00e9s en tant que \u00ab co\u00fbt
\n
des ventes \u00bb dans le compte de r\u00e9sultat. Les dur\u00e9es
\n
d\u2019utilit\u00e9 applicables sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base de
\n
la p\u00e9riode pendant laquelle l\u2019entreprise s\u2019attend \u00e0
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01cier des avantages du projet sous-jacent. Les
\n
facteurs cl\u00e9s pris en compte pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e
\n
d\u2019utilit\u00e9 comprennent la dur\u00e9e de la protection du
\n
brevet et l\u2019acc\u00e8s des concurrents au march\u00e9.
\n
D\u00e9sa\ufb00ectation
\n
Une immobilisation incorporelle est d\u00e9sa\ufb00ect\u00e9e si
\n
elle est vendue ou fait l\u2019objet d\u2019une licence, ou si
\n
aucun avantage \u00e9conomique futur n\u2019est attendu de
\n
son utilisation ou de sa cession. Les pro\ufb01ts ou pertes
\n
r\u00e9sultant de la d\u00e9sa\ufb00ectation d\u2019une immobilisation
\n
incorporelle, calcul\u00e9s comme la di\ufb00\u00e9rence entre le
\n
produit net de la cession et la valeur comptable de
\n
l\u2019immobilisation, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de
\n
r\u00e9sultat lorsque l\u2019immobilisation est d\u00e9sa\ufb00ect\u00e9e.
\n
2.6
LES CONTRATS DE LOCATION
\n
Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s en tant
\n
qu\u2019actif au titre du droit d\u2019utilisation et en tant que passif
\n
au titre de dette de loyer correspondante, \u00e0 la date
\n
de mise \u00e0 disposition de l\u2019actif pour \u00eatre utilis\u00e9 par le
\n
groupe.
\n
Les obligations locatives comprennent la valeur
\n
actualis\u00e9e nette des paiements de location suivants :
\n
\u2022
des paiements \ufb01xes (diminu\u00e9s des avantages
\n
incitatifs \u00e9ventuels),
\n
\u2022
des paiements de loyers variables bas\u00e9s sur un
\n
indice ou un taux,
\n
\u2022
le prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat si le groupe a
\n
la certitude raisonnable de l\u2019exercer et
\u2022
le paiement des p\u00e9nalit\u00e9s en cas de r\u00e9siliation du
\n
contrat de location, si la dur\u00e9e du contrat de location
\n
re\ufb02\u00e8te l\u2019exercice de cette option par le groupe.
\n
Les paiements de loyers \u00e0 verser aux termes des
\n
options d\u2019extension pr\u00e9sentant un degr\u00e9 de certitude
\n
raisonnable sont \u00e9galement inclus dans l\u2019\u00e9valuation de
\n
l\u2019obligation
\n
Les paiements de loyers sont actualis\u00e9s en appliquant
\n
le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite du contrat de location, si ce
\n
taux peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, ou le taux marginal
\n
d\u2019emprunt du groupe, c\u2019est-\u00e0-dire le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
\n
qu\u2019un locataire devrait payer pour emprunter, sur une
\n
dur\u00e9e identique et avec une garantie similaire, les fonds
\n
n\u00e9cessaires pour obtenir un actif de valeur similaire au
\n
droit d\u2019utilisation dans un environnement \u00e9conomique
\n
similaire.
\n
Le Groupe est expos\u00e9 aux augmentations futures
\n
potentielles des paiements de loyers variables bas\u00e9s
\n
sur un indice ou un taux, qui ne sont pas incluses dans
\n
la dette locative tant qu\u2019elles ne prennent pas e\ufb00et.
\n
Lorsque des ajustements des paiements de loyers qui
\n
sont fonction d\u2019un indice ou d\u2019un taux prennent e\ufb00et,
\n
la dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e et ajust\u00e9e par rapport \u00e0
\n
l\u2019actif au titre du droit d\u2019utilisation.
\n
La dette de location est ensuite \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti
\n
selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat e\ufb00ectif.
\n
Les charges \ufb01nanci\u00e8res sont comptabilis\u00e9es
\n
imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat, sauf si elles sont
\n
directement attribuables \u00e0 des actifs quali\ufb01\u00e9s, auquel
\n
cas elles sont capitalis\u00e9es.
\n
Les actifs au titre du droit d\u2019utilisation sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0
\n
leur co\u00fbt initial, qui comprend ce qui suit :
\n
\u2022
le montant de l\u2019\u00e9valuation initiale de la dette
\n
locative,
\n
\u2022
les paiements de loyers vers\u00e9s au plus tard \u00e0 la
\n
date de d\u00e9but diminu\u00e9s des avantages incitatifs
\n
\u00e9ventuellement re\u00e7us
\n
\u2022
les co\u00fbts directs initiaux, et
\n
\u2022
une estimation des co\u00fbts li\u00e9s au d\u00e9mant\u00e8lement et
\n
\u00e0 l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif sous-jacent.
\n
S\u2019il est raisonnablement certain que le Groupe exercera
\n
une option d\u2019achat, l\u2019actif doit \u00eatre amorti de fa\u00e7on
\n
lin\u00e9aire sur sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Dans tous les autres cas,
\n
l\u2019actif est amorti de fa\u00e7on lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e la plus
\n
courte entre la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif et la dur\u00e9e du
\n
contrat de location.
\n
Le groupe a choisi de ne pas s\u00e9parer les \u00e9l\u00e9ments non
\n
locatifs et de comptabiliser les \u00e9l\u00e9ments locatifs et non
\n
locatifs comme un seul \u00e9l\u00e9ment locatif.
\n
2.7
D\u00c9PR\u00c9CIATION DES IMMOBILISATIONS
\n
AUTRES QUE LES ACTIFS FINANCIERS
\n
Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
\n
ind\u00e9termin\u00e9e et les immobilisations incorporelles qui ne
\n
sont pas encore disponibles pour utilisation ne sont pas
\n
soumises \u00e0 l\u2019amortissement, mais font l\u2019objet de tests de
\n
d\u00e9pr\u00e9ciation annuel et chaque fois que des \u00e9v\u00e9nements
\n
ou des changements de circonstances indiquent que la
\n
valeur comptable pourrait ne pas \u00eatre recouvr\u00e9e. Les
\n
autres actifs soumis \u00e0 l\u2019amortissement sont soumis \u00e0 un
\n
test de d\u00e9pr\u00e9ciation chaque fois que des \u00e9v\u00e9nements
\n
ou des changements de circonstances indiquent que la
\n
valeur comptable pourrait ne pas \u00eatre recouvrable.
\n
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e pour l\u2019exc\u00e9dent
\n
de la valeur comptable de l\u2019actif sur sa valeur
\n
recouvrable. La valeur recouvrable est la valeur la plus
\n
\u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur d\u2019un actif diminu\u00e9e des
\n
co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour d\u00e9terminer
\n
la valeur d\u2019utilit\u00e9, les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs pr\u00e9vus
\n
sont actualis\u00e9s \u00e0 leur valeur actuelle \u00e0 l\u2019aide d\u2019un taux
\n
d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui re\ufb02\u00e8te les appr\u00e9ciations
\n
actuelles du march\u00e9 de la valeur temporelle de l\u2019argent
\n
et les risques sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 l\u2019actif.
\n
Lorsqu\u2019une perte de valeur est reprise ult\u00e9rieurement,
\n
la valeur comptable de l\u2019actif est augment\u00e9e \u00e0 hauteur
\n
de l\u2019estimation r\u00e9vis\u00e9e de sa valeur recouvrable, dans
\n
la mesure o\u00f9 cette valeur comptable augment\u00e9e
\n
ne d\u00e9passe pas la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9
\n
d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9
\n
comptabilis\u00e9e pour l\u2019actif au cours des ann\u00e9es
\n
pr\u00e9c\u00e9dentes. Une reprise d\u2019une perte de valeur est
\n
imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9e dans le compte de
\n
r\u00e9sultat.
\n
2.8
RECONNAISSANCE DES REVENUS
\n
Les produits sont \u00e9valu\u00e9s sur la base de la contrepartie
\n
sp\u00e9ci\ufb01\u00e9e dans un contrat avec un client. Le groupe
comptabilise les produits lorsqu\u2019il transf\u00e8re le contr\u00f4le
\n
d\u2019un bien ou d\u2019un service \u00e0 un client.
\n
En appliquant la norme IFRS 15 Produits des activit\u00e9s
\n
ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients,
\n
le groupe d\u00e9termine les obligations de prestation
\n
distinctes incluses dans le contrat conclu avec le client.
\n
Actuellement, le Groupe a des contrats dans lesquels il
\n
accorde une licence. Certains contrats comprennent des
\n
services suppl\u00e9mentaires qui doivent \u00eatre fournis tels
\n
que des services de recherche et de d\u00e9veloppement et/
\n
ou de partage des co\u00fbts. En g\u00e9n\u00e9ral, ces services sont
\n
tous consid\u00e9r\u00e9s comme des obligations de performance
\n
distinctes.
\n
Le prix de la transaction est allou\u00e9 \u00e0 chaque obligation
\n
sur la base d\u2019un prix de vente autonome.
\n
Les paragraphes suivants fournissent des informations
\n
sur la nature et le calendrier de la satisfaction des
\n
obligations de performance dans les contrats avec
\n
les clients, y compris les conditions de paiement
\n
signi\ufb01catives et les politiques de comptabilisation des
\n
produits qui s\u2019y rapportent :
\n
Royalties
\n
Les royalties per\u00e7ues sur les produits commercialis\u00e9s
\n
sont comptabilis\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019exception relative
\n
aux royalties pr\u00e9vue par la norme IFRS 15 \u201cProduits
\n
des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus
\n
avec des clients\u201d. Les royalties bas\u00e9es sur les ventes
\n
ou l\u2019utilisation qui sont attribuables \u00e0 une licence de
\n
propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de produits commercialis\u00e9s
\n
sont comptabilis\u00e9es \u00e0 la plus tardive des deux dates
\n
suivantes :
\n
\u2022
lorsque la vente ou l\u2019utilisation subs\u00e9quente a lieu ;
\n
et
\n
\u2022
l\u2019accomplissement ou l\u2019accomplissement partiel de
\n
l\u2019obligation de performance \u00e0 laquelle une partie ou
\n
la totalit\u00e9 des royalties bas\u00e9es sur le chi\ufb00re d\u2019a\ufb00aires
\n
ou l\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e.
\n
Actuellement, le groupe a 3 produits commercialis\u00e9s
\n
pour lesquels des redevances sont comptabilis\u00e9es, \u00e0
\n
savoir Sotalol IV, Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV et Podo\ufb01lox (en 2022, il
\n
y avait 2 produits commercialis\u00e9s, \u00e0 savoir Sotalol IV et
\n
Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV). Pour chaque produit commercialis\u00e9, des
\n
formules sp\u00e9ci\ufb01ques sont stipul\u00e9es dans le contrat pour
\n
d\u00e9terminer les royalties attribuables au Groupe.
\n
Les d\u00e9lais de paiement sont en g\u00e9n\u00e9ral de 30 jours \u00e0
\n
compter de la date de facturation.
\n
Paiements d\u2019\u00e9tape
\n
L\u2019exception relative aux royalties, telle qu\u2019elle est
\n
appliqu\u00e9e pour la comptabilisation des produits des
\n
royalties, ne s\u2019applique pas aux paiements d\u2019\u00e9tape qui
\n
sont d\u00e9termin\u00e9s en fonction d\u2019autres \u00e9v\u00e9nements ou
\n
indicateurs, c\u2019est-\u00e0-dire qui ne sont pas bas\u00e9s sur le
\n
chi\ufb00re d\u2019a\ufb00aires ou l\u2019utilisation. Les accords actuels
\n
conclus avec des partenaires de cod\u00e9veloppement
\n
peuvent inclure une licence de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle
\n
et une obligation de \ufb01nancer les co\u00fbts de recherche
\n
et de d\u00e9veloppement pour lesquels le Groupe re\u00e7oit
\n
une contrepartie dont une partie substantielle est
\n
subordonn\u00e9e \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019\u00e9tapes, telles que
\n
l\u2019obtention de l\u2019autorisation r\u00e9glementaire ou de
\n
l\u2019approbation de la FDA pour le produit candidat. Ces
\n
paiements d\u2019\u00e9tape sont g\u00e9n\u00e9ralement consid\u00e9r\u00e9s
\n
comme des obligations de performance distinctes
\n
dans le cadre de l\u2019accord de cod\u00e9veloppement et sont
\n
comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la directive sur les
\n
contreparties variables incluse dans la norme IFRS
\n
15 Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats
\n
conclus avec des clients.
\n
Le groupe n\u2019inclut les estimations de la contrepartie
\n
variable dans le prix de la transaction que dans
\n
la mesure o\u00f9 il est \u00ab hautement probable \u00bb qu\u2019un
\n
renversement signi\ufb01catif du montant des produits
\n
cumul\u00e9s comptabilis\u00e9s ne se produira pas lorsque
\n
l\u2019incertitude li\u00e9e \u00e0 la contrepartie variable sera r\u00e9solue.
\n
Pour ce faire, le Groupe \u00e9value la probabilit\u00e9 d\u2019une
\n
reprise de produits r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement futur
\n
incertain et l\u2019ampleur potentielle de la reprise de
\n
produits lorsque l\u2019incertitude li\u00e9e \u00e0 la contrepartie
\n
variable aura \u00e9t\u00e9 r\u00e9solue. \u00c9tant donn\u00e9 que la r\u00e9ception
\n
de la contrepartie est tr\u00e8s sensible \u00e0 des facteurs
\n
\u00e9chappant \u00e0 l\u2019in\ufb02uence de l\u2019entit\u00e9 et que l\u2019incertitude
\n
relative \u00e0 la contrepartie ne devrait pas \u00eatre lev\u00e9e avant
\n
longtemps, le Groupe ne comptabilise les paiements
\n
d\u2019\u00e9tape qu\u2019au moment o\u00f9 l\u2019\u00e9tape est atteinte. Il ne s\u2019agit
\n
donc pas d\u2019une estimation signi\ufb01cative pr\u00e9sentant un
\n
niveau \u00e9lev\u00e9 d\u2019incertitude.
\n
Les d\u00e9lais de paiement sont de 30 jours \u00e0 compter de
\n
la date de facturation, sauf dans le cas de l\u2019AFT o\u00f9 les
\n
d\u00e9lais de paiement sont convenus entre les parties.
Accords de licence
\n
Lorsque le Groupe accorde une licence, distincte des
\n
biens ou services promis dans le contrat, il \u00e9value la
\n
nature de la licence a\ufb01n de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit :
\n
\u2022
d\u2019un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de
\n
l\u2019entit\u00e9 telle qu\u2019elle existe pendant la dur\u00e9e de la
\n
licence. Si tel est le cas, les produits de la licence
\n
sont comptabilis\u00e9s au fur et \u00e0 mesure ; ou
\n
\u2022
d\u2019un droit d\u2019utilisation de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle
\n
de l\u2019entit\u00e9 telle qu\u2019elle existe au moment o\u00f9 la
\n
licence est accord\u00e9e. Dans ce cas, le produit de la
\n
licence est comptabilis\u00e9 \u00e0 un moment donn\u00e9.
\n
Jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019a accord\u00e9 que
\n
des licences avec droit d\u2019utilisation.
\n
Pour les licences qui ne sont pas distinctes d\u2019autres
\n
obligations de performance, le Groupe fait preuve
\n
de jugement pour \u00e9valuer la nature des obligations
\n
de performance combin\u00e9es a\ufb01n de d\u00e9terminer si les
\n
obligations de performance combin\u00e9es sont satisfaites
\n
dans le temps ou \u00e0 un moment donn\u00e9. Si l\u2019obligation
\n
de performance est satisfaite dans le temps, le chi\ufb00re
\n
d\u2019a\ufb00aires est comptabilis\u00e9 sur la base d\u2019un mod\u00e8le qui
\n
re\ufb02\u00e8te au mieux le transfert du contr\u00f4le du service au
\n
client.
\n
Les d\u00e9lais de paiement sont de 30 jours \u00e0 compter de la
\n
date de facturation.
\n
Autres produits d\u2019exploitation - Services rendus aux
\n
partenaires de cod\u00e9veloppement
\n
Les autres produits d\u2019exploitation sont \u00e9valu\u00e9s sur la
\n
base de la contrepartie sp\u00e9ci\ufb01\u00e9e dans un contrat avec
\n
un client.
\n
Le Groupe comptabilise le revenu lorsqu\u2019il fournit le
\n
service au client et comptabilise donc le revenu au \ufb01l du
\n
temps.
\n
Actuellement, ces services ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s comme
\n
faisant partie des produits des activit\u00e9s ordinaires, car
\n
ils ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme faisant partie des
\n
activit\u00e9s ordinaires de l\u2019entreprise mais ils pourraient
\n
devenir des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 l\u2019avenir.
\n
2.9
CO\u00dbTS DES VENTES
\n
Les co\u00fbts des ventes sont li\u00e9s \u00e0 la vente de produits et
\n
sont comptabilis\u00e9s lorsque les revenus associ\u00e9s sont
\n
comptabilis\u00e9s. Le co\u00fbt des marchandises vendues
\n
comprend l\u2019amortissement des immobilisations
\n
incorporelles pour les produits candidats qui sont
\n
commercialis\u00e9s. Le co\u00fbt des ventes n\u2019inclut pas les co\u00fbts
\n
de R&D en raison de l\u2019absence de syst\u00e8mes internes qui
\n
permettraient d\u2019enregistrer et de suivre correctement
\n
les co\u00fbts (y compris les co\u00fbts de personnel) et de les
\n
imputer au co\u00fbt des ventes.
\n
2.10
ACTIFS FINANCIERS
\n
Le groupe classe ses actifs \ufb01nanciers dans les cat\u00e9gories
\n
suivantes : actifs \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur via le
\n
compte de r\u00e9sultat (FVTPL) ou via les autres \u00e9l\u00e9ments
\n
du r\u00e9sultat global (FVOCI) et actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt
\n
amorti. La classi\ufb01cation d\u00e9pend du mod\u00e8le \u00e9conomique
\n
de l\u2019entit\u00e9 pour la gestion des actifs \ufb01nanciers et
\n
des conditions contractuelles des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.
\n
La direction d\u00e9termine la classi\ufb01cation de ses actifs
\n
\ufb01nanciers au moment de leur comptabilisation initiale.
\n
Les actifs \ufb01nanciers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur
\n
comptabilisation initiale, sauf si le groupe modi\ufb01e le
\n
mod\u00e8le \u00e9conomique qu\u2019il applique pour la gestion des
\n
actifs \ufb01nanciers, auquel cas tous les actifs \ufb01nanciers
\n
concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour de la premi\u00e8re
\n
p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e suivant la modi\ufb01cation du mod\u00e8le
\n
\u00e9conomique.
\n
Un actif \ufb01nancier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il remplit
\n
les deux conditions suivantes et s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9
\n
comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net
\n
( FVTPL : Fair Value Trough Pro\ufb01t and Loss Statement) :
\n
\u2022
est d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un mod\u00e8le \u00e9conomique
\n
dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs a\ufb01n de
\n
percevoir des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
\n
\u2022
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des
\n
dates pr\u00e9cises, \u00e0 des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie qui sont
\n
uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats
\n
sur le montant principal restant d\u00fb.
\n
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement
\n
en actions qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des \ufb01ns de transaction,
\n
le groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter
les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur de
\n
l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
\n
global. Ce choix est e\ufb00ectu\u00e9 investissement par
\n
investissement.
\n
Tous les actifs \ufb01nanciers qui ne sont pas class\u00e9s comme
\n
\u00e9tant \u00e9valu\u00e9s aux co\u00fbts amortis ou \u00e0 la juste valeur par
\n
le biais du compte de r\u00e9sultat, comme d\u00e9crit ci-dessus,
\n
sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
\n
r\u00e9sultat.
\n
Pour d\u00e9terminer si les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels
\n
sont uniquement des paiements de principal et
\n
d\u2019int\u00e9r\u00eats, le groupe prend en compte les conditions
\n
contractuelles de l\u2019instrument. Il s\u2019agit notamment
\n
d\u2019\u00e9valuer si l\u2019actif \ufb01nancier contient une clause
\n
contractuelle susceptible de modi\ufb01er l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier ou
\n
le montant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels de telle
\n
sorte qu\u2019il ne satisferait pas \u00e0 cette condition. Pour ce
\n
faire, le groupe consid\u00e8re :
\n
\u2022
les \u00e9v\u00e9nements \u00e9ventuels susceptibles de modi\ufb01er
\n
le montant ou l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ;
\n
\u2022
les conditions susceptibles de moduler le taux du
\n
coupon contractile, y compris les caract\u00e9ristiques \u00e0
\n
taux variable,
\n
\u2022
les modalit\u00e9s de pr\u00e9paiement et d\u2019extension ; et
\n
\u2022
les conditions qui limitent le droit du groupe sur les
\n
\ufb02ux de tr\u00e9sorerie provenant d\u2019actifs sp\u00e9ci\ufb01ques (par
\n
exemple, caract\u00e9ristiques sans recours).
\n
Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es
\n
lorsqu\u2019elles sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9es. Tous les autres actifs
\n
\ufb01nanciers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque le
\n
groupe devient partie aux dispositions contractuelles de
\n
l\u2019instrument.
\n
Lors de la comptabilisation initiale, le groupe \u00e9value un
\n
actif \ufb01nancier \u00e0 sa juste valeur augment\u00e9e, dans le cas
\n
d\u2019un actif \ufb01nancier qui n\u2019est pas \u00e0 la juste valeur par le
\n
biais du compte de r\u00e9sultat, des co\u00fbts de transaction
\n
qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif
\n
\ufb01nancier. Les co\u00fbts de transaction des actifs \ufb01nanciers
\n
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
\n
r\u00e9sultat sont comptabilis\u00e9s en charges dans le compte
\n
de r\u00e9sultat. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante
\n
\ufb01nanci\u00e8re signi\ufb01cative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix
\n
de la transaction.
\n
Les actifs \ufb01nanciers \u00e0 la JVTPL sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
\n
leur juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout
\n
revenu d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de dividendes, sont comptabilis\u00e9s
\n
dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier en pro\ufb01t ou en perte.
\n
Les placements en actions \u00e0 la FVOCI sont ensuite
\n
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les dividendes sont
\n
comptabilis\u00e9s en tant que produits dans le compte de
\n
r\u00e9sultat, sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement un
\n
recouvrement d\u2019une partie du co\u00fbt des investissements.
\n
Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans
\n
les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais
\n
reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat.
\n
Les actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s
\n
au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
\n
e\ufb00ectif, diminu\u00e9 de toute d\u00e9pr\u00e9ciation s\u2019ils sont d\u00e9tenus
\n
pour encaisser des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels
\n
lorsque ces \ufb02ux de tr\u00e9sorerie repr\u00e9sentent uniquement
\n
des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\n
Le groupe \u00e9value de mani\u00e8re prospective les pertes
\n
de cr\u00e9dit attendues associ\u00e9es \u00e0 ses actifs \ufb01nanciers
\n
comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Pour les cr\u00e9ances clients,
\n
le groupe applique l\u2019approche simpli\ufb01\u00e9e autoris\u00e9e
\n
par la norme IFRS 9 Instruments \ufb01nanciers, qui exige
\n
que les pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie soient
\n
comptabilis\u00e9es d\u00e8s la comptabilisation initiale des
\n
cr\u00e9ances.
\n
Le montant de la provision est d\u00e9duit de la valeur
\n
comptable de l\u2019actif et est comptabilis\u00e9 dans le compte
\n
de r\u00e9sultat sous la rubrique \u201cCo\u00fbt des ventes\u201d.
\n
Le groupe d\u00e9sa\ufb00ecte un actif \ufb01nancier uniquement
\n
lorsque les droits contractuels sur les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
\n
li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif expirent ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re l\u2019actif \ufb01nancier
\n
et la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la
\n
propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif \u00e0 une autre entit\u00e9. Si le groupe
\n
ne transf\u00e8re pas, ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des
\n
risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 et continue de
\n
contr\u00f4ler l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9, il comptabilise son int\u00e9r\u00eat
\n
conserv\u00e9 dans l\u2019actif et un passif associ\u00e9 pour les
\n
montants qu\u2019il pourrait avoir \u00e0 payer. Si le Groupe
\n
conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s
\n
\u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 d\u2019un actif \ufb01nancier transf\u00e9r\u00e9, le Groupe
\n
continue \u00e0 comptabiliser l\u2019actif \ufb01nancier et comptabilise
\n
\u00e9galement un emprunt garanti pour les produits re\u00e7us.
\n
Lors de la d\u00e9sa\ufb00ectation d\u2019un actif \ufb01nancier dans son
int\u00e9gralit\u00e9, la di\ufb00\u00e9rence entre la valeur comptable de
\n
l\u2019actif et la somme des contreparties re\u00e7ues et \u00e0 recevoir
\n
est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat.
\n
Les actifs et les passifs \ufb01nanciers sont compens\u00e9s et
\n
le montant net est pr\u00e9sent\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat de la situation
\n
\ufb01nanci\u00e8re si et seulement lorsque, le groupe d\u00e9tient
\n
actuellement un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
\n
compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention soit de les
\n
r\u00e9gler sur une base nette, soit de r\u00e9aliser l\u2019actif et de
\n
r\u00e9gler le passif simultan\u00e9ment.
\n
2.11
\u00c9VALUATION DE LA JUSTE VALEUR
\n
La juste valeur est le prix qui serait re\u00e7u pour la vente
\n
d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif dans le
\n
cadre d\u2019une transaction ordonn\u00e9e entre des acteurs du
\n
march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation sur le march\u00e9 principal
\n
ou, en son absence, sur le march\u00e9 le plus avantageux
\n
auquel le groupe a acc\u00e8s \u00e0 cette date. La juste valeur
\n
d\u2019un passif re\ufb02\u00e8te le risque de non-ex\u00e9cution.
\n
Un certain nombre de principes comptables du groupe
\n
et d\u2019informations \u00e0 fournir exigent l\u2019\u00e9valuation de la
\n
juste valeur des actifs et des passifs \ufb01nanciers et non
\n
\ufb01nanciers.
\n
Lorsqu\u2019un tel march\u00e9 est disponible, le groupe \u00e9value
\n
la juste valeur d\u2019un instrument en utilisant le prix cot\u00e9
\n
sur un march\u00e9 actif pour cet instrument. Un march\u00e9 est
\n
consid\u00e9r\u00e9 comme \u201cactif\u201d si les transactions pour l\u2019actif
\n
ou le passif ont lieu avec une fr\u00e9quence et un volume
\n
su\ufb03sants pour fournir des informations sur les prix de
\n
mani\u00e8re continue.
\n
S\u2019il n\u2019existe pas de prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif,
\n
le groupe utilise des techniques d\u2019\u00e9valuation qui
\n
maximisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es observables
\n
pertinentes et minimisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es non
\n
observables. La technique d\u2019\u00e9valuation choisie int\u00e8gre
\n
tous les facteurs que les acteurs du march\u00e9 prendraient
\n
en compte pour \ufb01xer le prix d\u2019une transaction.
\n
Si un actif ou un passif \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur a un
\n
cours acheteur et un cours vendeur, le groupe \u00e9value les
\n
actifs et les positions longues au cours acheteur et les
\n
passifs et les positions courtes au cours vendeur.
\n
La meilleure preuve de la juste valeur d\u2019un instrument
\n
\ufb01nancier lors de sa comptabilisation initiale est
\n
normalement le prix de la transaction, c\u2019est-\u00e0-dire
\n
la juste valeur de la contrepartie donn\u00e9e ou re\u00e7ue.
\n
Si le groupe d\u00e9termine que la juste valeur lors de la
\n
comptabilisation initiale di\ufb00\u00e8re du prix de la transaction
\n
et que la juste valeur n\u2019est pas attest\u00e9e par un prix
\n
cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif pour un actif ou un passif
\n
identique, ni bas\u00e9e sur une technique d\u2019\u00e9valuation
\n
pour laquelle les donn\u00e9es non observables sont
\n
jug\u00e9es non signi\ufb01catives par rapport \u00e0 l\u2019\u00e9valuation,
\n
alors l\u2019instrument \ufb01nancier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la
\n
juste valeur, ajust\u00e9e pour reporter la di\ufb00\u00e9rence entre
\n
la juste valeur lors de la comptabilisation initiale et le
\n
prix de la transaction. Par la suite, cette di\ufb00\u00e9rence est
\n
comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat sur une base appropri\u00e9e
\n
pendant la dur\u00e9e de vie de l\u2019instrument, mais au plus
\n
tard lorsque l\u2019\u00e9valuation est enti\u00e8rement \u00e9tay\u00e9e par des
\n
donn\u00e9es de march\u00e9 observables ou que la transaction
\n
est conclue.
\n
2.12
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE
\n
TR\u00c9SORERIE
\n
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n
comprennent les soldes bancaires et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0
\n
vue r\u00e9pondant aux crit\u00e8res de la tr\u00e9sorerie et des
\n
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Les d\u00e9couverts bancaires sont
\n
pr\u00e9sent\u00e9s dans les emprunts au passif courant de l\u2019\u00e9tat
\n
de la situation \ufb01nanci\u00e8re.
\n
Les d\u00e9p\u00f4ts ayant le m\u00eame niveau de liquidit\u00e9 que les
\n
esp\u00e8ces, c\u2019est-\u00e0-dire pouvant \u00eatre retir\u00e9s \u00e0 tout moment
\n
sans frais de p\u00e9nalit\u00e9, sont des esp\u00e8ces. Les d\u00e9p\u00f4ts qui
\n
n\u2019ont pas le m\u00eame niveau de liquidit\u00e9 que les esp\u00e8ces
\n
ne sont consid\u00e9r\u00e9s comme des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n
que si les crit\u00e8res suivants sont remplis :
\n
\u2022
placement \u00e0 court terme, c\u2019est-\u00e0-dire dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance
\n
est inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 trois mois. L\u2019\u00e9ch\u00e9ance de
\n
trois mois est une pr\u00e9somption qui peut \u00eatre r\u00e9fut\u00e9e
\n
lorsque le placement est d\u00e9tenu dans le but de
\n
faire face \u00e0 des engagements \u00e0 court terme et que
\n
l\u2019instrument r\u00e9pond par ailleurs \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019un
\n
\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie ;
\n
\u2022
tr\u00e8s liquide et facilement convertible en un montant
\n
connu de liquidit\u00e9s, c\u2019est-\u00e0-dire que le montant de
\n
liquidit\u00e9s qui serait re\u00e7u est connu au moment de
\n
l\u2019investissement initial ;
\n
\u2022
soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de
\n
valeur ;
\n
\u2022
d\u00e9tenus pour faire face \u00e0 des engagements de
\n
tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme.
Les d\u00e9p\u00f4ts qui sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des
\n
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont pr\u00e9sent\u00e9s comme autres
\n
investissements, y compris les d\u00e9riv\u00e9s, dans l\u2019\u00e9tat de la
\n
situation \ufb01nanci\u00e8re.
\n
2.13 CAPITAL SOCIAL
\n
Les actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux
\n
propres. Les co\u00fbts marginaux directement attribuables
\n
\u00e0 l\u2019\u00e9mission de nouvelles actions sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les
\n
capitaux propres en tant que d\u00e9duction, nette d\u2019imp\u00f4t,
\n
du produit de l\u2019\u00e9mission.
\n
2.14 SUBVENTIONS PUBLIQUES
\n
La soci\u00e9t\u00e9 ne comptabilise une subvention publique que
\n
lorsqu\u2019il existe une assurance raisonnable que la soci\u00e9t\u00e9
\n
respectera les conditions li\u00e9es \u00e0 la subvention et que la
\n
subvention sera re\u00e7ue.
\n
Les subventions publiques sont comptabilis\u00e9es en
\n
r\u00e9sultat de mani\u00e8re syst\u00e9matique sur les p\u00e9riodes
\n
pendant lesquelles l\u2019entreprise comptabilise en charges
\n
les co\u00fbts connexes que les subventions sont cens\u00e9es
\n
compenser. Par cons\u00e9quent, les subventions relatives
\n
aux co\u00fbts comptabilis\u00e9s en tant qu\u2019immobilisations
\n
incorporelles ou corporelles (subventions li\u00e9es aux actifs
\n
ou subventions d\u2019investissement) sont d\u00e9duites de la
\n
valeur comptable des actifs concern\u00e9s et comptabilis\u00e9es
\n
dans le compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re coh\u00e9rente avec
\n
la charge d\u2019amortissement ou de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs
\n
concern\u00e9s.
\n
La partie des subventions qui n\u2019est pas encore lib\u00e9r\u00e9e
\n
en tant que revenu est pr\u00e9sent\u00e9e en tant que revenu
\n
di\ufb00\u00e9r\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re, \u00e0 la ligne \u00ab
\n
Autres passifs courants \u00bb. Dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global,
\n
les subventions publiques sont pr\u00e9sent\u00e9es en tant
\n
qu\u2019autres produits d\u2019exploitation ou produits \ufb01nanciers
\n
selon la nature des co\u00fbts qu\u2019elles compensent.
\n
Les subventions publiques qui deviennent exigibles
\n
\u00e0 titre de compensation de charge ou de pertes d\u00e9j\u00e0
\n
encourues sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat de la
\n
p\u00e9riode au cours de laquelle elles deviennent exigibles.
\n
Avances de tr\u00e9sorerie r\u00e9cup\u00e9rables
\n
En ce qui concerne les avances r\u00e9cup\u00e9rables (RCA),
\n
elles donnent lieu \u00e0 un passif \ufb01nancier dans le
\n
champ d\u2019application de la norme IFRS 9 - Instruments
\n
\ufb01nanciers. Ce passif \ufb01nancier est initialement \u00e9valu\u00e9
\n
\u00e0 la juste valeur et toute di\ufb00\u00e9rence par rapport au
\n
montant \u00e0 recevoir de la part des autorit\u00e9s est trait\u00e9e
\n
comme une subvention publique conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019IAS
\n
20 - Comptabilisation des subventions publiques et
\n
informations \u00e0 fournir sur l\u2019aide publique. A la suite de
\n
la comptabilisation initiale, le passif \ufb01nancier est \u00e9valu\u00e9
\n
au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
\n
e\ufb00ectif sur la base des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels
\n
estim\u00e9s, les variations de valeur li\u00e9es \u00e0 un changement
\n
des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s \u00e9tant comptabilis\u00e9es en
\n
r\u00e9sultat, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
\n
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t R&D
\n
En Belgique, les entreprises qui investissent dans
\n
des activit\u00e9s de recherche et de d\u00e9veloppement
\n
respectueuses de l\u2019environnement peuvent b\u00e9n\u00e9\ufb01cier
\n
d\u2019incitations \u00e0 l\u2019investissement accrues ou d\u2019un cr\u00e9dit
\n
d\u2019imp\u00f4t.
\n
Depuis 2020, le groupe souscrit au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t
\n
pour la R&D, un incitant \ufb01scal mis en place par le
\n
gouvernement f\u00e9d\u00e9ral. En capitalisant ses d\u00e9penses
\n
de R&D dans sa d\u00e9claration \ufb01scale, le groupe peut soit
\n
(i) obtenir une r\u00e9duction de son revenu imposable (le
\n
cas \u00e9ch\u00e9ant) correspondant \u00e0 13,5 % des d\u00e9penses de
\n
R&D capitalis\u00e9es, soit (ii) si aucun revenu imposable
\n
su\ufb03sant n\u2019est disponible, demander le remboursement
\n
des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t inutilis\u00e9s. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t doit
\n
\u00eatre demand\u00e9 dans l\u2019ann\u00e9e au cours de laquelle
\n
l\u2019investissement a eu lieu. Le remboursement intervient
\n
cinq ans apr\u00e8s la demande de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t d\u00e9pos\u00e9e
\n
par le groupe et pour la partie non encore r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e.
\n
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour la R&D est trait\u00e9 comme une
\n
subvention publique selon l\u2019IAS 20 et comptabilis\u00e9s en
\n
autres produits d\u2019exploitation si les activit\u00e9s de R&D
\n
sont pass\u00e9es en charges, ou comme une r\u00e9duction
\n
des immobilisations incorporelles si les activit\u00e9s de
\n
d\u00e9veloppement sont capitalis\u00e9es et amorties par la suite
\n
avec les actifs sous-jacents.
\n
Exon\u00e9ration des charges sociales
\n
Le Groupe demande \u00e0 b\u00e9n\u00e9\ufb01cier du programme
\n
d\u2019exon\u00e9ration partielle du paiement de l\u2019imp\u00f4t \u00e0 la
\n
source pour les organismes employant des chercheurs.
\n
Cette mesure permet aux entreprises de ne pas
\n
payer \u00e0 l\u2019administration \ufb01scale jusqu\u2019\u00e0 80 % du
\n
pr\u00e9compte professionnel sur les salaires du personnel
\n
travaillant sur des projets innovants et de recherche
et d\u00e9veloppement. \u00c0 partir de 2023, ces r\u00e9ductions de
\n
charges sociales sont comptabilis\u00e9es sur la ligne Autres
\n
produits d\u2019exploitation dans les \u00e9tats \ufb01nanciers. Voir la
\n
note 31
.
\n
2.15
AVANTAGES DU PERSONNEL
\n
Avantages du personnel \u00e0 court terme
\n
Les avantages du personnel \u00e0 court terme sont
\n
comptabilis\u00e9s en charge dans le compte de r\u00e9sultat
\n
de la p\u00e9riode au cours de laquelle les services ont \u00e9t\u00e9
\n
rendus. Toute r\u00e9mun\u00e9ration impay\u00e9e est incluse dans
\n
les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs dans l\u2019\u00e9tat
\n
de la situation \ufb01nanci\u00e8re. Un passif est comptabilis\u00e9 si le
\n
groupe a une obligation actuelle, juridique ou implicite,
\n
de payer ce montant en raison de services pass\u00e9s
\n
rendus par l\u2019employ\u00e9 et si l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e
\n
de mani\u00e8re \ufb01able.
\n
2.16
PAIEMENTS FOND\u00c9S SUR DES ACTIONS
\n
Les paiements fond\u00e9s sur des actions et r\u00e9gl\u00e9s en
\n
instruments de capitaux propres vers\u00e9s aux employ\u00e9s
\n
et autres personnes fournissant des services similaires
\n
sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments de
\n
capitaux propres \u00e0 la date d\u2019attribution. La juste valeur
\n
d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des paiements fond\u00e9s
\n
sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux
\n
propres est comptabilis\u00e9e en charges de mani\u00e8re
\n
lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, le cas
\n
\u00e9ch\u00e9ant, sur la base de l\u2019estimation par la soci\u00e9t\u00e9 des
\n
instruments de capitaux propres qui seront \ufb01nalement
\n
acquis, avec une augmentation correspondante
\n
des capitaux propres. \u00c0 la \ufb01n de chaque p\u00e9riode de
\n
reporting, la soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9vise son estimation du nombre
\n
d\u2019instruments de capitaux propres dont l\u2019acquisition
\n
est attendue. L\u2019impact de la r\u00e9vision des estimations
\n
initiales, le cas \u00e9ch\u00e9ant, est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat
\n
de sorte que la charge cumul\u00e9e re\ufb02\u00e8te l\u2019estimation
\n
r\u00e9vis\u00e9e, avec un ajustement correspondant de la r\u00e9serve
\n
pour paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en
\n
instruments de capitaux propres.
\n
2.17
IMP\u00d4TS SUR LE R\u00c9SULTAT
\n
La charge d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat repr\u00e9sente la somme
\n
de l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat exigible et de l\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9.
\n
La comptabilisation des e\ufb00ets d\u2019imp\u00f4ts courants et
\n
di\ufb00\u00e9r\u00e9s d\u2019une transaction ou d\u2019un autre \u00e9v\u00e9nement est
\n
coh\u00e9rente avec la comptabilisation de la transaction
\n
ou de l\u2019\u00e9v\u00e9nement lui-m\u00eame. Par cons\u00e9quent, elle est
\n
comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat, sauf dans la
\n
mesure o\u00f9 ils concernent des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s
\n
directement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments
\n
du r\u00e9sultat global.
\n
L\u2019imp\u00f4t exigible comprend l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9vu \u00e0 payer ou \u00e0
\n
recevoir sur le revenu ou la perte imposable de l\u2019ann\u00e9e
\n
et tout ajustement de l\u2019imp\u00f4t \u00e0 payer ou \u00e0 recevoir
\n
au titre d\u2019exercices ant\u00e9rieurs. Le montant de l\u2019imp\u00f4t
\n
exigible \u00e0 payer ou \u00e0 recevoir est la meilleure estimation
\n
du montant de l\u2019imp\u00f4t que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 payer ou \u00e0
\n
recevoir et qui re\ufb02\u00e8te l\u2019incertitude li\u00e9e \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le
\n
r\u00e9sultat, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
\n
La charge d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat exigible est calcul\u00e9e
\n
sur la base des lois \ufb01scales adopt\u00e9es ou quasi adopt\u00e9es
\n
\u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence dans les pays o\u00f9 les
\n
\ufb01liales du groupe exercent leurs activit\u00e9s et g\u00e9n\u00e8rent
\n
des revenus imposables. Conform\u00e9ment au paragraphe
\n
46 de l\u2019IAS 12 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat, la direction \u00e9value
\n
p\u00e9riodiquement les positions adopt\u00e9es dans les
\n
d\u00e9clarations \ufb01scales en ce qui concerne les situations
\n
dans lesquelles les r\u00e9glementations \ufb01scales applicables
\n
sont sujettes \u00e0 interpr\u00e9tation et le cas \u00e9ch\u00e9ant constitue
\n
des provisions pour les incertitudes qui s\u2019y rattachent
\n
sur la base des montants que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 devoir
\n
payer aux autorit\u00e9s \ufb01scales. Cette \u00e9valuation est
\n
e\ufb00ectu\u00e9e pour les p\u00e9riodes \ufb01scales sujettes \u00e0 contr\u00f4le
\n
par les autorit\u00e9s comp\u00e9tentes.
\n
Un imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur les di\ufb00\u00e9rences
\n
temporaires entre la base \ufb01scale des actifs et des
\n
passifs et leur valeur comptable dans les \u00e9tats \ufb01nanciers
\n
consolid\u00e9s.
\n
Toutefois, l\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 n\u2019est pas comptabilis\u00e9 pour :
\n
\u2022
la comptabilisation initiale du goodwill (en cas de
\n
di\ufb00\u00e9rences temporaires imposables) ;
\n
\u2022
la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif
\n
dans une transaction autre qu\u2019un regroupement
\n
d\u2019entreprises qui, au moment de la transaction,
\n
n\u2019a\ufb00ecte ni le b\u00e9n\u00e9\ufb01ce ou la perte comptable ni le
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01ce ou la perte imposable, et
\u2022
un imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur les di\ufb00\u00e9rences
\n
temporaires d\u00e9coulant d\u2019investissement dans les
\n
\ufb01liales et entreprises associ\u00e9es, \u00e0 l\u2019exception des
\n
passifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 lorsque la date d\u2019inversion de
\n
la di\ufb00\u00e9rence temporaire est contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe
\n
et qu\u2019il est probable que la di\ufb00\u00e9rence temporaire ne
\n
s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible.
\n
Un passif d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes
\n
les di\ufb00\u00e9rences temporaires imposables, sauf si l\u2019une des
\n
exemptions susmentionn\u00e9es s\u2019applique.
\n
Des actifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour
\n
les di\ufb00\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles et les pertes
\n
\ufb01scales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure
\n
o\u00f9 il est probable qu\u2019ils seront disponibles pour utiliser
\n
ces di\ufb00\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles. Les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces
\n
imposables futurs sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base de
\n
l\u2019extourne des di\ufb00\u00e9rences temporaires imposables
\n
concern\u00e9es. Si le montant des di\ufb00\u00e9rences temporaires
\n
imposables est insu\ufb03sant pour comptabiliser un actif
\n
d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 dans son int\u00e9gralit\u00e9, les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces
\n
imposables futurs, ajust\u00e9s pour tenir compte des
\n
extournes des di\ufb00\u00e9rences temporaires existantes,
\n
sont pris en consid\u00e9ration, sur la base des mod\u00e8les
\n
\u00e9conomiques des di\ufb00\u00e9rentes \ufb01liales du groupe.
\n
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux
\n
d\u2019imposition qui devraient s\u2019appliquer \u00e0 la p\u00e9riode au
\n
cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur
\n
la base des taux d\u2019imposition (et des lois \ufb01scales) qui ont
\n
\u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode de
\n
r\u00e9f\u00e9rence.
\n
La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 est
\n
r\u00e9examin\u00e9e \u00e0 la \ufb01n de chaque p\u00e9riode comptable et
\n
r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable que des
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01ces imposables su\ufb03sants seront disponibles pour
\n
permettre le recouvrement de tout ou partie de l\u2019actif.
\n
Les actifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 non reconnus sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0
\n
chaque date de cl\u00f4ture et comptabilis\u00e9s dans la mesure
\n
o\u00f9 il est devenu probable que des b\u00e9n\u00e9\ufb01ces imposables
\n
futurs seront disponibles pour les compenser.
\n
Les imp\u00f4ts di\ufb00\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s au niveau de chaque
\n
entit\u00e9 \ufb01scale du groupe. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts
\n
di\ufb00\u00e9r\u00e9s ne sont compens\u00e9s que si certains crit\u00e8res sont
\n
remplis.
\n
2.18 PASSIFS FINANCIERS
\n
Les passifs \ufb01nanciers (y compris les emprunts et les
\n
dettes fournisseurs et autres) sont class\u00e9s au co\u00fbt
\n
amorti.
\n
Tous les passifs \ufb01nanciers sont initialement
\n
comptabilis\u00e9s lorsque le groupe devient partie aux
\n
dispositions contractuelles de l\u2019instrument. Les passifs
\n
\ufb01nanciers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste
\n
valeur, nette des co\u00fbts de transaction encourus. Les
\n
emprunts sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti ;
\n
toute di\ufb00\u00e9rence entre le produit (net des co\u00fbts de
\n
transaction) et la valeur de rachat est comptabilis\u00e9e
\n
dans le compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt
\n
en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat e\ufb00ectif. Les
\n
emprunts sont class\u00e9s en tant que passifs courants, sauf
\n
si le groupe dispose d\u2019un droit inconditionnel de di\ufb00\u00e9rer
\n
le r\u00e8glement du passif pendant au moins 12 mois apr\u00e8s
\n
la \ufb01n de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e.
\n
Lorsque l\u2019emprunt a \u00e9t\u00e9 consenti par un actionnaire
\n
agissant en sa qualit\u00e9 d\u2019actionnaire, la di\ufb00\u00e9rence entre
\n
le montant re\u00e7u et la juste valeur du pr\u00eat lors de la
\n
comptabilisation initiale est re\ufb02\u00e9t\u00e9e dans les capitaux
\n
propres, car la substance les conditions favorables
\n
correspondent g\u00e9n\u00e9ralement une contribution de
\n
l\u2019actionnaire.
\n
Le groupe d\u00e9comptabilise un passif \ufb01nancier lorsque ses
\n
obligations contractuelles sont acquitt\u00e9es, annul\u00e9es ou
\n
arrivent \u00e0 expiration. Le groupe d\u00e9sa\ufb00ecte \u00e9galement
\n
un passif \ufb01nancier lorsque ses conditions sont modi\ufb01\u00e9es
\n
et que les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie tir\u00e9s du passif modi\ufb01\u00e9 sont
\n
substantiellement di\ufb00\u00e9rents, auquel cas un nouveau
\n
passif \ufb01nancier bas\u00e9 sur les conditions modi\ufb01\u00e9es est
\n
comptabilis\u00e9 \u00e0 sa juste valeur.
\n
Lorsqu\u2019un passif \ufb01nancier \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti est
\n
modi\ufb01\u00e9 sans que cela n\u2019entra\u00eene une d\u00e9sa\ufb00ection, un
\n
pro\ufb01t ou une perte est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat. Le
\n
pro\ufb01t ou la perte est calcul\u00e9 comme la di\ufb00\u00e9rence entre
\n
les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels initiaux et les \ufb02ux de
\n
tr\u00e9sorerie modi\ufb01\u00e9s, actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat e\ufb00ectif
\n
initial.
\n
2.19
INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S
\n
Le groupe d\u00e9tient des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s
\n
pour couvrir ses risques de change. Les d\u00e9riv\u00e9s sont
initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la
\n
date de conclusion d\u2019un contrat d\u00e9riv\u00e9 et sont ensuite
\n
r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et
\n
les variations sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es dans le
\n
compte de r\u00e9sultat en pro\ufb01t ou en perte. Un d\u00e9riv\u00e9 dont
\n
la juste valeur est positive est comptabilis\u00e9 comme un
\n
actif \ufb01nancier, tandis qu\u2019un d\u00e9riv\u00e9 dont la juste valeur
\n
est n\u00e9gative est comptabilis\u00e9 comme un passif \ufb01nancier.
\n
Les d\u00e9riv\u00e9s ne sont pas compens\u00e9s dans les \u00e9tats
\n
\ufb01nanciers, sauf si le groupe a le droit l\u00e9gal et l\u2019intention
\n
de compenser. Un d\u00e9riv\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 comme un actif
\n
non courant (\u201cAutres investissements, y compris les
\n
d\u00e9riv\u00e9s\u201d) ou un passif non courant (\u201cAutres passifs
\n
\ufb01nanciers\u201d) si l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019instrument
\n
est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois et si l\u2019on ne s\u2019attend pas \u00e0 ce
\n
qu\u2019il soit r\u00e9alis\u00e9 ou r\u00e9gl\u00e9 dans les 12 mois. Les autres
\n
d\u00e9riv\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s comme des actifs ou des passifs
\ncourants.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6811": { "value": "2.1
BASE DE PR\u00c9PARATION
Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe pour
l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis
conform\u00e9ment aux normes IFRS (\u201cInternational Financial
Reporting Standards\u201d) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union
europ\u00e9enne. Celles-ci comprennent toutes les normes
IFRS et les interpr\u00e9tations de l\u2019IFRIC publi\u00e9es et en
vigueur au 31 d\u00e9cembre 2023. Aucune nouvelle norme,
modi\ufb01cation de norme ou interpr\u00e9tation n\u2019a \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9e
par anticipation.
Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros,
qui est la monnaie fonctionnelle de la soci\u00e9t\u00e9. Tous
les montants \ufb01gurant dans le pr\u00e9sent document sont
exprim\u00e9s en milliers d\u2019euros (milliers \u20ac), sauf indication
contraire. Les donn\u00e9es chi\ufb00r\u00e9es \u00e9tant arrondies, il est
possible que la somme des chi\ufb00res pr\u00e9sent\u00e9s dans
les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s ne soit pas exactement
\u00e9gale aux totaux pr\u00e9sent\u00e9s et que les pourcentages ne
re\ufb02\u00e8tent pas exactement les chi\ufb00res absolus.
Les pr\u00e9sents \u00e9tats \ufb01nanciers ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon la
m\u00e9thode de la continuit\u00e9 d\u2019entreprise et sur la base de
l\u2019hypoth\u00e8se de la continuit\u00e9 d\u2019exploitation de l\u2019entit\u00e9 dans
un avenir proche (voir \u00e9galement la
Note 3.1
ci-dessous).
La pr\u00e9paration des \u00e9tats \ufb01nanciers conform\u00e9ment
aux normes IFRS n\u00e9cessite l\u2019utilisation de certaines
estimations comptables critiques. La direction doit
\u00e9galement faire preuve de discernement dans
l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du groupe. Les
domaines impliquant un degr\u00e9 plus \u00e9lev\u00e9 de jugement
ou de complexit\u00e9, ou les domaines dans lesquels les
hypoth\u00e8ses et les estimations sont signi\ufb01catives pour
les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la
note 3
.
Prises de position comptables IFRS pertinentes \u00e0
adopter \u00e0 partir de 2023
En 2021, l\u2019IASB a publi\u00e9 les Disclosure of Accounting
Policies (modi\ufb01cations de l\u2019IAS 1) et a mis \u00e0 jour
l\u2019IFRS Practice Statement 2 Making Materiality
Judgements. L\u2019IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats \ufb01nanciers
a \u00e9t\u00e9 modi\ufb01\u00e9e pour exiger des entreprises qu\u2019elles
fournissent des informations sur les m\u00e9thodes
comptables \u201csigni\ufb01catives\u201d plut\u00f4t que sur les m\u00e9thodes
\u201cimportantes\u201d. Bien que ces modi\ufb01cations n\u2019aient
pas entra\u00een\u00e9 de changements dans les m\u00e9thodes
comptables elles-m\u00eames, elles ont eu un impact sur
les informations relatives aux m\u00e9thodes comptables
pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats \ufb01nanciers. La direction a
revu les m\u00e9thodes comptables et a mis \u00e0 jour les
informations fournies dans certains cas, conform\u00e9ment
aux modi\ufb01cations.
D\u2019autres prises de position publi\u00e9es par l\u2019IASB n\u2019ont pas
\u00e9t\u00e9 divulgu\u00e9es car la soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re qu\u2019elles ne sont
pas pertinentes pour l\u2019activit\u00e9 du groupe.
Un certain nombre de nouvelles normes,
d\u2019amendements aux normes et d\u2019interpr\u00e9tations ne
sont pas encore en vigueur pour l\u2019exercice clos le
31 d\u00e9cembre 2023 et n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s lors de la
pr\u00e9paration des pr\u00e9sents \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s :
Amendements \u00e0 l\u2019IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats
\ufb01nanciers :
\u2022
Classi\ufb01cation des passifs comme courants ou non
courants Date (publi\u00e9e le 23 janvier 2020) ;
\u2022
Classi\ufb01cation des passifs comme courants ou non
courants - Report de la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur
(publi\u00e9 le 15 juillet 2020) ; et
\u2022
Passifs non courants assortis de clauses restrictives
(\u00e9mis le 31 octobre 2022)
Les amendements \u00e0 l\u2019IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats
\ufb01nanciers :
Classement des passifs comme courants
ou non courants, publi\u00e9s le 23 janvier 2020, clari\ufb01ent
un crit\u00e8re de l\u2019IAS 1 pour classer un passif comme non
courant : l\u2019exigence pour une entit\u00e9 d\u2019avoir le droit
de di\ufb00\u00e9rer le r\u00e8glement du passif pendant au moins
12 mois apr\u00e8s la p\u00e9riode de reporting.
Les amendements :
\u2022
pr\u00e9cisent que le droit d\u2019une entit\u00e9 de di\ufb00\u00e9rer le
r\u00e8glement doit exister \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode de
pr\u00e9sentation de l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re ;
\u2022
pr\u00e9cisent que la classi\ufb01cation n\u2019est pas a\ufb00ect\u00e9e par
les intentions ou les attentes de la direction quant
\u00e0 l\u2019exercice par l\u2019entit\u00e9 de son droit de di\ufb00\u00e9rer le
r\u00e8glement ;
\u2022
clari\ufb01ent la mani\u00e8re dont les conditions de pr\u00eat
a\ufb00ectent la classi\ufb01cation ; et
\u2022
clari\ufb01ent les exigences relatives au classement
des passifs qu\u2019une entit\u00e9 r\u00e9glera ou pourra r\u00e9gler
en \u00e9mettant ses propres instruments de capitaux
propres.
Le 15 juillet 2020, l\u2019IASB a publi\u00e9
Classement des
passifs comme courants ou non courants - Report de
la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur (Amendement \u00e0 l\u2019IAS 1)
,
reportant d\u2019un an la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur des
amendements de janvier 2020.
Le 31 octobre 2022, l\u2019IASB a publi\u00e9 Passifs non courants
avec clauses restrictives, qui modi\ufb01e l\u2019IAS 1 et pr\u00e9cise
que les clauses restrictives (c\u2019est-\u00e0-dire les conditions
sp\u00e9ci\ufb01\u00e9es dans un accord de pr\u00eat) \u00e0 respecter apr\u00e8s
la date de cl\u00f4ture n\u2019a\ufb00ectent pas la classi\ufb01cation de la
dette en tant que courante ou non courante \u00e0 la date de
cl\u00f4ture. En revanche, les amendements exigent qu\u2019une
entreprise fournisse des informations sur ces clauses
dans les notes aux \u00e9tats \ufb01nanciers.
Tous les amendements sont applicables aux exercices
ouverts \u00e0 compter du 1
er
janvier 2024, l\u2019adoption
anticip\u00e9e \u00e9tant autoris\u00e9e. Les amendements n\u2019ont pas
encore \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9s par l\u2019UE.
Les amendements au classement et \u00e0 l\u2019\u00e9valuation
des instruments \ufb01nanciers - amendements aux
normes IFRS 9 et IFRS 7,
publi\u00e9s le 30 mai 2024,
aborderont la diversit\u00e9 des pratiques comptables en
rendant les exigences plus compr\u00e9hensibles et plus
coh\u00e9rentes. Les amendements comprennent :
\u2022
des clari\ufb01cations sur la classi\ufb01cation des
actifs \ufb01nanciers avec des caract\u00e9ristiques
environnementales, sociales et de gouvernance
d\u2019entreprise (ESG) et similaires - les caract\u00e9ristiques
li\u00e9es \u00e0 l\u2019ESG dans les pr\u00eats pourraient a\ufb00ecter le
fait que les pr\u00eats soient \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti
ou \u00e0 la juste valeur. Pour r\u00e9soudre toute diversit\u00e9
potentielle dans la pratique, les amendements
clari\ufb01ent la mani\u00e8re dont les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
contractuels de ces pr\u00eats doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s au
co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur. les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
contractuels de ces pr\u00eats doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s ;
\u2022
des clari\ufb01cation de la date de d\u00e9comptabilisation
d\u2019un actif ou d\u2019un passif \ufb01nancier. L\u2019IASB a
\u00e9galement d\u00e9cid\u00e9 de d\u00e9velopper une option de
m\u00e9thode comptable permettant \u00e0 une entreprise
de d\u00e9comptabiliser un passif \ufb01nancier avant qu\u2019il ne
fournisse de la tr\u00e9sorerie \u00e0 la date de r\u00e8glement si
des crit\u00e8res sp\u00e9ci\ufb01ques sont remplis.
L\u2019IASB a \u00e9galement introduit des exigences
suppl\u00e9mentaires en mati\u00e8re d\u2019informations \u00e0 fournir
a\ufb01n d\u2019am\u00e9liorer la transparence pour les investisseurs
en ce qui concerne les investissements dans des
instruments de capitaux propres d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste
valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global et les instruments \ufb01nanciers assortis d\u2019\u00e9l\u00e9ments
conditionnels, par exemple des \u00e9l\u00e9ments li\u00e9s \u00e0 des
objectifs li\u00e9s \u00e0 l\u2019ESG.
Les amendements sont en vigueur pour les p\u00e9riodes
de reporting annuel commen\u00e7ant le ou apr\u00e8s le 1er
janvier 2026, avec une adoption anticip\u00e9e autoris\u00e9e. Ces
amendements n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9s par l\u2019UE.
\u00c0 l\u2019exception de l\u2019IFRS 18, pour laquelle l\u2019analyse est en
cours, ces amendements ne sont pas des modi\ufb01cations
de l\u2019IFRS 18.
Les amendements \u00e0 la norme IFRS 16 Contrats de
location : Passif locatif dans le cadre d\u2019une cession-
bail, publi\u00e9es le 22 septembre 2022, introduisent un
nouveau mod\u00e8le comptable qui aura un impact sur
la mani\u00e8re dont un vendeur-preneur comptabilise
les paiements variables dans le cadre d\u2019une
transaction de cession-bail.
Selon ce nouveau mod\u00e8le de comptabilisation des
paiements variables, un vendeur-preneur devra :
\u2022
inclure les paiements variables estim\u00e9s lors de
l\u2019\u00e9valuation initiale d\u2019un passif locatif r\u00e9sultant d\u2019une
transaction de cession-bail ; et
\u2022
apr\u00e8s la comptabilisation initiale, appliquer les
dispositions g\u00e9n\u00e9rales relatives \u00e0 la comptabilisation
ult\u00e9rieure du passif locatif de telle sorte qu\u2019il ne
comptabilise aucun pro\ufb01t ou perte li\u00e9 au droit
d\u2019utilisation qu\u2019il conserve.
Ces amendements ne modi\ufb01eront pas la
comptabilisation des contrats de location autres que
ceux r\u00e9sultant d\u2019une transaction de cession-bail. Les
amendements s\u2019appliquent r\u00e9trospectivement aux
exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2024, une
application anticip\u00e9e \u00e9tant autoris\u00e9e. Ces amendements
ont \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9s par l\u2019UE.
Les Amendements \u00e0 l\u2019IAS 7 \u00c9tat des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
et \u00e0 l\u2019IFRS 7 Instruments \ufb01nanciers : Informations
\u00e0 fournir : Accords de \ufb01nancement avec les
fournisseurs,
publi\u00e9s le 25 mai 2023, introduisent des
exigences suppl\u00e9mentaires en mati\u00e8re d\u2019informations \u00e0
fournir pour les entreprises qui concluent des accords
de \ufb01nancement avec les fournisseurs. Les amendements
entrent en vigueur pour les p\u00e9riodes ouvertes \u00e0 compter
du 1er janvier 2024, une application anticip\u00e9e \u00e9tant
autoris\u00e9e. Toutefois, il est possible de se dispenser de
fournir certaines informations au cours de l\u2019ann\u00e9e de
l\u2019application initiale. Ces amendements n\u2019ont pas encore
\u00e9t\u00e9 approuv\u00e9s par l\u2019UE.
Les Amendements \u00e0 l\u2019IAS 21 E\ufb00ets des variations
des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res : Absence
d\u2019\u00e9changeabilit\u00e9, publi\u00e9s le 15 ao\u00fbt 2023, pr\u00e9cisent
quand une monnaie est \u00e9changeable contre une autre
monnaie (et quand elle ne l\u2019est pas). Lorsqu\u2019une monnaie
n\u2019est pas \u00e9changeable, l\u2019entreprise doit estimer un
cours au comptant. L\u2019objectif de l\u2019entreprise lors de
l\u2019estimation d\u2019un cours au comptant est qu\u2019il re\ufb02\u00e8te le
cours auquel une op\u00e9ration de change ordonn\u00e9e aurait
lieu \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation entre les participants du
march\u00e9 dans les conditions \u00e9conomiques en vigueur.
Les amendements ne contiennent pas d\u2019exigences
sp\u00e9ci\ufb01ques pour l\u2019estimation d\u2019un cours au comptant.
Selon les amendements, les entreprises devront fournir
de nouvelles informations pour aider les utilisateurs
\u00e0 \u00e9valuer l\u2019impact de l\u2019utilisation d\u2019un taux de change
estim\u00e9 sur les \u00e9tats \ufb01nanciers. Les amendements entrent
en vigueur pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er
janvier 2025, l\u2019adoption anticip\u00e9e \u00e9tant autoris\u00e9e. Ces
amendements n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9s par l\u2019UE.
La norme IFRS 18 Pr\u00e9sentation et informations \u00e0
fournir dans les \u00e9tats \ufb01nanciers, publi\u00e9e le 9 avril
2024, remplacera la norme IAS 1 Pr\u00e9sentation des
\u00e9tats \ufb01nanciers.
La nouvelle norme am\u00e9liorera la qualit\u00e9 de l\u2019information
\ufb01nanci\u00e8re en :
\u2022
en exigeant des sous-totaux d\u00e9\ufb01nis dans l\u2019\u00e9tat des
r\u00e9sultats ;
\u2022
en exigeant des informations sur les mesures de
performance d\u00e9\ufb01nies par la direction ; et
\u2022
en ajoutant de nouveaux principes d\u2019agr\u00e9gation et
de d\u00e9sagr\u00e9gation de l\u2019information.
La norme entre en vigueur pour les p\u00e9riodes de
reporting annuel commen\u00e7ant le ou apr\u00e8s le 1er janvier
2027, avec une adoption anticip\u00e9e autoris\u00e9e. La norme
n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par l\u2019UE.
IFRS 19 Filiales sans obligation publique de rendre
des comptes : Informations \u00e0 fournir, publi\u00e9e
le 9 mai 2024, permettra aux \ufb01liales \u00e9ligibles
d\u2019appliquer les normes comptables IFRS avec des
exigences r\u00e9duites en mati\u00e8re d\u2019informations \u00e0
fournir.
Une \ufb01liale pourra appliquer la nouvelle norme
dans ses \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s, individuels ou
s\u00e9par\u00e9s, \u00e0 condition que, \u00e0 la date de cl\u00f4ture :
\u2022
elle n\u2019a pas de responsabilit\u00e9 publique ; et
\u2022
sa soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re produit des \u00e9tats \ufb01nanciers
consolid\u00e9s selon les normes comptables IFRS.
La norme entre en vigueur pour les exercices ouverts \u00e0
compter du 1
er
janvier 2027, l\u2019adoption anticip\u00e9e \u00e9tant
autoris\u00e9e. La norme n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par
l\u2019UE.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6815": { "value": "Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe pour
l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis
conform\u00e9ment aux normes IFRS (\u201cInternational Financial
Reporting Standards\u201d) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union
europ\u00e9enne. Celles-ci comprennent toutes les normes
IFRS et les interpr\u00e9tations de l\u2019IFRIC publi\u00e9es et en
vigueur au 31 d\u00e9cembre 2023. Aucune nouvelle norme,
modi\ufb01cation de norme ou interpr\u00e9tation n\u2019a \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9e
par anticipation.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6818": { "value": "2023-12-31", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DateOfEndOfReportingPeriod2013", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7132": { "value": "2.2
CONSOLIDATION
Filiales
Les \ufb01liales sont toutes les entit\u00e9s que le groupe contr\u00f4le.
Le contr\u00f4le est \u00e9tabli lorsque le groupe est expos\u00e9,
ou a droits \u00e0 des rendements variables du fait de son
implication dans la \ufb01liale et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019a\ufb00ecter
ces rendements par le biais de son pouvoir sur la \ufb01liale.
Les \ufb01liales sont enti\u00e8rement consolid\u00e9es \u00e0 partir de la
date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles
sortent du p\u00e9rim\u00e8tre \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le
contr\u00f4le cesse.
Les soldes et les transactions intragroupe ainsi que
les produits et les charges non r\u00e9alis\u00e9s (\u00e0 l\u2019exception
des gains ou des pertes de change) r\u00e9sultant des
transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s. Les plus-values
latentes r\u00e9sultant de transactions avec des entreprises
mises en \u00e9quivalence sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es
en contrepartie de l\u2019investissement \u00e0 hauteur de la
participation du Groupe dans l\u2019entreprise mise en
\u00e9quivalence. Les pertes non r\u00e9alis\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9es
de la m\u00eame mani\u00e8re que les gains non r\u00e9alis\u00e9s, mais
seulement dans la mesure o\u00f9 il n\u2019y a pas d\u2019indication de
d\u00e9pr\u00e9ciation.
Transactions sous contr\u00f4le commun
Pour les regroupements d\u2019entreprises sous contr\u00f4le
commun (\u00e9galement \u201cTransactions sous contr\u00f4le
commun\u201d), le Groupe applique la comptabilit\u00e9 des
pr\u00e9d\u00e9cesseurs.
La contrepartie de chaque acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
somme des justes valeurs (\u00e0 la date d\u2019acquisition) des
actifs transf\u00e9r\u00e9s et des passifs encourus ou assum\u00e9s,
ainsi que des instruments de capitaux propres \u00e9mis
par le groupe en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019entreprise
\n
acquise. Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s
\n
en r\u00e9sultat au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont encourus.
\n
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, la contrepartie de l\u2019acquisition
\n
comprend tout actif ou passif r\u00e9sultant d\u2019un accord de
\n
contrepartie \u00e9ventuelle, \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date
\n
d\u2019acquisition.
\n
Les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identi\ufb01ables
\n
de l\u2019entreprise acquise qui satisfont aux crit\u00e8res de
\n
comptabilisation en vertu des IFRS sont comptabilis\u00e9s et
\n
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur valeur comptable telle qu\u2019elle \ufb01gure dans
\n
les \u00e9tats \ufb01nanciers individuels de l\u2019entreprise acquise,
\n
mais ajust\u00e9e pour tenir compte de toute divergence
\n
avec les m\u00e9thodes comptables du groupe.
\n
Toute di\ufb00\u00e9rence entre la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et les
\n
actifs nets \u00e0 la date d\u2019acquisition est comptabilis\u00e9e dans
\n
les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces non distribu\u00e9s.
\n
Le groupe a choisi de repr\u00e9senter ses donn\u00e9es
\n
comparatives et d\u2019ajuster sa p\u00e9riode de reporting
\n
actuelle avant la date de la transaction comme si la
\n
transaction avait eu lieu avant le d\u00e9but de la p\u00e9riode la
\n
plus ancienne pr\u00e9sent\u00e9e. Ce retraitement ne devrait pas
\n
s\u2019\u00e9tendre aux p\u00e9riodes pendant lesquelles les entit\u00e9s
\nn\u2019\u00e9taient pas sous contr\u00f4le commun.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7133": { "value": "2.2
CONSOLIDATION
Filiales
Les \ufb01liales sont toutes les entit\u00e9s que le groupe contr\u00f4le.
Le contr\u00f4le est \u00e9tabli lorsque le groupe est expos\u00e9,
ou a droits \u00e0 des rendements variables du fait de son
implication dans la \ufb01liale et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019a\ufb00ecter
ces rendements par le biais de son pouvoir sur la \ufb01liale.
Les \ufb01liales sont enti\u00e8rement consolid\u00e9es \u00e0 partir de la
date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles
sortent du p\u00e9rim\u00e8tre \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le
contr\u00f4le cesse.
Les soldes et les transactions intragroupe ainsi que
les produits et les charges non r\u00e9alis\u00e9s (\u00e0 l\u2019exception
des gains ou des pertes de change) r\u00e9sultant des
transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s. Les plus-values
latentes r\u00e9sultant de transactions avec des entreprises
mises en \u00e9quivalence sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es
en contrepartie de l\u2019investissement \u00e0 hauteur de la
participation du Groupe dans l\u2019entreprise mise en
\u00e9quivalence. Les pertes non r\u00e9alis\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9es
de la m\u00eame mani\u00e8re que les gains non r\u00e9alis\u00e9s, mais
seulement dans la mesure o\u00f9 il n\u2019y a pas d\u2019indication de
d\u00e9pr\u00e9ciation.
Transactions sous contr\u00f4le commun
Pour les regroupements d\u2019entreprises sous contr\u00f4le
commun (\u00e9galement \u201cTransactions sous contr\u00f4le
commun\u201d), le Groupe applique la comptabilit\u00e9 des
pr\u00e9d\u00e9cesseurs.
La contrepartie de chaque acquisition est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
somme des justes valeurs (\u00e0 la date d\u2019acquisition) des
actifs transf\u00e9r\u00e9s et des passifs encourus ou assum\u00e9s,
ainsi que des instruments de capitaux propres \u00e9mis
par le groupe en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019entreprise
\n
acquise. Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s
\n
en r\u00e9sultat au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont encourus.
\n
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, la contrepartie de l\u2019acquisition
\n
comprend tout actif ou passif r\u00e9sultant d\u2019un accord de
\n
contrepartie \u00e9ventuelle, \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date
\n
d\u2019acquisition.
\n
Les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identi\ufb01ables
\n
de l\u2019entreprise acquise qui satisfont aux crit\u00e8res de
\n
comptabilisation en vertu des IFRS sont comptabilis\u00e9s et
\n
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur valeur comptable telle qu\u2019elle \ufb01gure dans
\n
les \u00e9tats \ufb01nanciers individuels de l\u2019entreprise acquise,
\n
mais ajust\u00e9e pour tenir compte de toute divergence
\n
avec les m\u00e9thodes comptables du groupe.
\n
Toute di\ufb00\u00e9rence entre la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et les
\n
actifs nets \u00e0 la date d\u2019acquisition est comptabilis\u00e9e dans
\n
les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces non distribu\u00e9s.
\n
Le groupe a choisi de repr\u00e9senter ses donn\u00e9es
\n
comparatives et d\u2019ajuster sa p\u00e9riode de reporting
\n
actuelle avant la date de la transaction comme si la
\n
transaction avait eu lieu avant le d\u00e9but de la p\u00e9riode la
\n
plus ancienne pr\u00e9sent\u00e9e. Ce retraitement ne devrait pas
\n
s\u2019\u00e9tendre aux p\u00e9riodes pendant lesquelles les entit\u00e9s
\nn\u2019\u00e9taient pas sous contr\u00f4le commun.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7138": { "value": "Filiales
Les \ufb01liales sont toutes les entit\u00e9s que le groupe contr\u00f4le.
Le contr\u00f4le est \u00e9tabli lorsque le groupe est expos\u00e9,
ou a droits \u00e0 des rendements variables du fait de son
implication dans la \ufb01liale et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019a\ufb00ecter
ces rendements par le biais de son pouvoir sur la \ufb01liale.
Les \ufb01liales sont enti\u00e8rement consolid\u00e9es \u00e0 partir de la
date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles
sortent du p\u00e9rim\u00e8tre \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le
contr\u00f4le cesse.
Les soldes et les transactions intragroupe ainsi que
les produits et les charges non r\u00e9alis\u00e9s (\u00e0 l\u2019exception
des gains ou des pertes de change) r\u00e9sultant des
transactions intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s. Les plus-values
latentes r\u00e9sultant de transactions avec des entreprises
mises en \u00e9quivalence sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es
en contrepartie de l\u2019investissement \u00e0 hauteur de la
participation du Groupe dans l\u2019entreprise mise en
\u00e9quivalence. Les pertes non r\u00e9alis\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9es
de la m\u00eame mani\u00e8re que les gains non r\u00e9alis\u00e9s, mais
seulement dans la mesure o\u00f9 il n\u2019y a pas d\u2019indication de
d\u00e9pr\u00e9ciation.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7218": { "value": "2.3
ACCORDS CONJOINTS ET ASSOCI\u00c9S
\n
Le contr\u00f4le conjoint est le partage contractuel du
\n
contr\u00f4le d\u2019un accord, qui existe lorsque les d\u00e9cisions
\n
relatives aux activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le
\n
consentement unanime des parties partageant le
\n
contr\u00f4le.
\n
Les accords conjoints sont class\u00e9s en tant que
\n
coentreprises ou op\u00e9rations conjointes.
\n
Une coentreprise est un accord conjoint en vertu duquel
\n
les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019accord
\n
ont des droits sur l\u2019actif net de l\u2019accord.
\n
Les r\u00e9sultats, les actifs et les passifs des coentreprises
\n
sont int\u00e9gr\u00e9s dans les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s selon
\n
la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, sauf lorsque
\n
l\u2019investissement est class\u00e9 comme d\u00e9tenu en vue de la
\n
vente (auquel cas il est comptabilis\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la
\n
norme IFRS 5 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la
\n
vente).
\n
Selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, lors de la
\n
comptabilisation initiale, les investissements dans les
\n
coentreprises sont comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9
\n
de la situation \ufb01nanci\u00e8re au co\u00fbt, et la valeur comptable
\n
est ajust\u00e9e pour tenir compte des changements
\n
post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition de la part du Groupe dans
\n
l\u2019actif net de la coentreprise, moins toute d\u00e9pr\u00e9ciation
\n
de la valeur des investissements individuels. Les pertes
\n
d\u2019une coentreprise sup\u00e9rieures \u00e0 la participation du
\n
Groupe dans cette coentreprise (qui comprend tout
\n
int\u00e9r\u00eat \u00e0 long terme qui, en substance, fait partie
\n
de l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise
\n
associ\u00e9e ou la coentreprise) ne sont comptabilis\u00e9es que
\n
dans la mesure o\u00f9 le Groupe a encouru des obligations
\n
l\u00e9gales ou implicites ou e\ufb00ectu\u00e9 des paiements au nom
\n
de la coentreprise.
\n
Tout exc\u00e9dent du co\u00fbt d\u2019acquisition sur la part
\n
du groupe dans la juste valeur nette des actifs et
\n
des passifs (\u00e9ventuels) identi\ufb01ables de l\u2019entreprise
\n
associ\u00e9e ou de la coentreprise, comptabilis\u00e9 \u00e0 la date
\n
d\u2019acquisition, constitue le goodwill. Le goodwill est
\n
inclus dans la valeur comptable de l\u2019investissement et
\n
fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation dans le cadre de cet
\n
investissement.
\n
Lorsqu\u2019une entit\u00e9 du groupe e\ufb00ectue des transactions
\n
avec une coentreprise du groupe, les pro\ufb01ts et les
\n
pertes sont \u00e9limin\u00e9s \u00e0 hauteur de la participation du
\n
groupe dans l\u2019entreprise associ\u00e9e ou la coentreprise
\n
concern\u00e9e. Les plus-values latentes r\u00e9sultant de
\n
transactions avec des entreprises mises en \u00e9quivalence
\n
sont \u00e9limin\u00e9es en contrepartie de l\u2019investissement \u00e0
\n
hauteur de la participation du Groupe dans l\u2019entreprise
\n
mise en \u00e9quivalence. Les pertes latentes sont \u00e9limin\u00e9es
\n
de la m\u00eame mani\u00e8re que les gains latents, mais
\n
seulement dans la mesure o\u00f9 il n\u2019y a pas d\u2019indication de
\n
d\u00e9pr\u00e9ciation.
\n
Une op\u00e9ration conjointe est un accord conjoint dans
\n
lequel les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur
\n
l\u2019accord ont des droits sur les actifs et des obligations
\n
sur les passifs relatifs \u00e0 l\u2019accord.
\n
Un op\u00e9rateur conjoint comptabilise ses actifs, ses
\n
passifs et ses transactions, y compris sa part de
\n
ceux encourus conjointement. Ces actifs, passifs et
\n
transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux
\nnormes comptables applicables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7219": { "value": "2.3
ACCORDS CONJOINTS ET ASSOCI\u00c9S
\n
Le contr\u00f4le conjoint est le partage contractuel du
\n
contr\u00f4le d\u2019un accord, qui existe lorsque les d\u00e9cisions
\n
relatives aux activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le
\n
consentement unanime des parties partageant le
\n
contr\u00f4le.
\n
Les accords conjoints sont class\u00e9s en tant que
\n
coentreprises ou op\u00e9rations conjointes.
\n
Une coentreprise est un accord conjoint en vertu duquel
\n
les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019accord
\n
ont des droits sur l\u2019actif net de l\u2019accord.
\n
Les r\u00e9sultats, les actifs et les passifs des coentreprises
\n
sont int\u00e9gr\u00e9s dans les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s selon
\n
la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, sauf lorsque
\n
l\u2019investissement est class\u00e9 comme d\u00e9tenu en vue de la
\n
vente (auquel cas il est comptabilis\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la
\n
norme IFRS 5 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la
\n
vente).
\n
Selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, lors de la
\n
comptabilisation initiale, les investissements dans les
\n
coentreprises sont comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9
\n
de la situation \ufb01nanci\u00e8re au co\u00fbt, et la valeur comptable
\n
est ajust\u00e9e pour tenir compte des changements
\n
post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition de la part du Groupe dans
\n
l\u2019actif net de la coentreprise, moins toute d\u00e9pr\u00e9ciation
\n
de la valeur des investissements individuels. Les pertes
\n
d\u2019une coentreprise sup\u00e9rieures \u00e0 la participation du
\n
Groupe dans cette coentreprise (qui comprend tout
\n
int\u00e9r\u00eat \u00e0 long terme qui, en substance, fait partie
\n
de l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise
\n
associ\u00e9e ou la coentreprise) ne sont comptabilis\u00e9es que
\n
dans la mesure o\u00f9 le Groupe a encouru des obligations
\n
l\u00e9gales ou implicites ou e\ufb00ectu\u00e9 des paiements au nom
\n
de la coentreprise.
\n
Tout exc\u00e9dent du co\u00fbt d\u2019acquisition sur la part
\n
du groupe dans la juste valeur nette des actifs et
\n
des passifs (\u00e9ventuels) identi\ufb01ables de l\u2019entreprise
\n
associ\u00e9e ou de la coentreprise, comptabilis\u00e9 \u00e0 la date
\n
d\u2019acquisition, constitue le goodwill. Le goodwill est
\n
inclus dans la valeur comptable de l\u2019investissement et
\n
fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation dans le cadre de cet
\n
investissement.
\n
Lorsqu\u2019une entit\u00e9 du groupe e\ufb00ectue des transactions
\n
avec une coentreprise du groupe, les pro\ufb01ts et les
\n
pertes sont \u00e9limin\u00e9s \u00e0 hauteur de la participation du
\n
groupe dans l\u2019entreprise associ\u00e9e ou la coentreprise
\n
concern\u00e9e. Les plus-values latentes r\u00e9sultant de
\n
transactions avec des entreprises mises en \u00e9quivalence
\n
sont \u00e9limin\u00e9es en contrepartie de l\u2019investissement \u00e0
\n
hauteur de la participation du Groupe dans l\u2019entreprise
\n
mise en \u00e9quivalence. Les pertes latentes sont \u00e9limin\u00e9es
\n
de la m\u00eame mani\u00e8re que les gains latents, mais
\n
seulement dans la mesure o\u00f9 il n\u2019y a pas d\u2019indication de
\n
d\u00e9pr\u00e9ciation.
\n
Une op\u00e9ration conjointe est un accord conjoint dans
\n
lequel les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur
\n
l\u2019accord ont des droits sur les actifs et des obligations
\n
sur les passifs relatifs \u00e0 l\u2019accord.
\n
Un op\u00e9rateur conjoint comptabilise ses actifs, ses
\n
passifs et ses transactions, y compris sa part de
\n
ceux encourus conjointement. Ces actifs, passifs et
\n
transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux
\nnormes comptables applicables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7220": { "value": "2.3
ACCORDS CONJOINTS ET ASSOCI\u00c9S
\n
Le contr\u00f4le conjoint est le partage contractuel du
\n
contr\u00f4le d\u2019un accord, qui existe lorsque les d\u00e9cisions
\n
relatives aux activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le
\n
consentement unanime des parties partageant le
\n
contr\u00f4le.
\n
Les accords conjoints sont class\u00e9s en tant que
\n
coentreprises ou op\u00e9rations conjointes.
\n
Une coentreprise est un accord conjoint en vertu duquel
\n
les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019accord
\n
ont des droits sur l\u2019actif net de l\u2019accord.
\n
Les r\u00e9sultats, les actifs et les passifs des coentreprises
\n
sont int\u00e9gr\u00e9s dans les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s selon
\n
la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, sauf lorsque
\n
l\u2019investissement est class\u00e9 comme d\u00e9tenu en vue de la
\n
vente (auquel cas il est comptabilis\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la
\n
norme IFRS 5 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la
\n
vente).
\n
Selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, lors de la
\n
comptabilisation initiale, les investissements dans les
\n
coentreprises sont comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9
\n
de la situation \ufb01nanci\u00e8re au co\u00fbt, et la valeur comptable
\n
est ajust\u00e9e pour tenir compte des changements
\n
post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition de la part du Groupe dans
\n
l\u2019actif net de la coentreprise, moins toute d\u00e9pr\u00e9ciation
\n
de la valeur des investissements individuels. Les pertes
\n
d\u2019une coentreprise sup\u00e9rieures \u00e0 la participation du
\n
Groupe dans cette coentreprise (qui comprend tout
\n
int\u00e9r\u00eat \u00e0 long terme qui, en substance, fait partie
\n
de l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise
\n
associ\u00e9e ou la coentreprise) ne sont comptabilis\u00e9es que
\n
dans la mesure o\u00f9 le Groupe a encouru des obligations
\n
l\u00e9gales ou implicites ou e\ufb00ectu\u00e9 des paiements au nom
\n
de la coentreprise.
\n
Tout exc\u00e9dent du co\u00fbt d\u2019acquisition sur la part
\n
du groupe dans la juste valeur nette des actifs et
\n
des passifs (\u00e9ventuels) identi\ufb01ables de l\u2019entreprise
\n
associ\u00e9e ou de la coentreprise, comptabilis\u00e9 \u00e0 la date
\n
d\u2019acquisition, constitue le goodwill. Le goodwill est
\n
inclus dans la valeur comptable de l\u2019investissement et
\n
fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation dans le cadre de cet
\n
investissement.
\n
Lorsqu\u2019une entit\u00e9 du groupe e\ufb00ectue des transactions
\n
avec une coentreprise du groupe, les pro\ufb01ts et les
\n
pertes sont \u00e9limin\u00e9s \u00e0 hauteur de la participation du
\n
groupe dans l\u2019entreprise associ\u00e9e ou la coentreprise
\n
concern\u00e9e. Les plus-values latentes r\u00e9sultant de
\n
transactions avec des entreprises mises en \u00e9quivalence
\n
sont \u00e9limin\u00e9es en contrepartie de l\u2019investissement \u00e0
\n
hauteur de la participation du Groupe dans l\u2019entreprise
\n
mise en \u00e9quivalence. Les pertes latentes sont \u00e9limin\u00e9es
\n
de la m\u00eame mani\u00e8re que les gains latents, mais
\n
seulement dans la mesure o\u00f9 il n\u2019y a pas d\u2019indication de
\n
d\u00e9pr\u00e9ciation.
\n
Une op\u00e9ration conjointe est un accord conjoint dans
\n
lequel les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur
\n
l\u2019accord ont des droits sur les actifs et des obligations
\n
sur les passifs relatifs \u00e0 l\u2019accord.
\n
Un op\u00e9rateur conjoint comptabilise ses actifs, ses
\n
passifs et ses transactions, y compris sa part de
\n
ceux encourus conjointement. Ces actifs, passifs et
\n
transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux
\nnormes comptables applicables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7305": { "value": "2.4
DEVISES \u00c9TRANG\u00c8RES
\n
Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats \ufb01nanciers de chacune
\n
des entit\u00e9s du groupe sont \u00e9valu\u00e9s dans la devise de
\n
l\u2019environnement \u00e9conomique principal dans lequel
\n
l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re (la \u201cdevise fonctionnelle\u201d). Les \u00e9tats
\n
\ufb01nanciers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, qui est la
\n
devise de pr\u00e9sentation du groupe.
\n
Les transactions en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties
\n
aux taux respectifs en vigueur \u00e0 la date des transactions.
\n
Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises
\n
\u00e9trang\u00e8res sont convertis dans la devise fonctionnelle
\n
au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les
\n
actifs et passifs non mon\u00e9taires \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste
\n
valeur en devise \u00e9trang\u00e8re sont convertis dans la devise
\n
fonctionnelle au taux de change en vigueur \u00e0 la date
\n
de d\u00e9termination de la juste valeur. Les \u00e9l\u00e9ments non
\n
mon\u00e9taires \u00e9valu\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique en
\n
devise \u00e9trang\u00e8re sont convertis au taux de change en
\n
vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les di\ufb00\u00e9rences de
\n
change sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat et
\n
pr\u00e9sent\u00e9es dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier.
\n
Le principal taux de change utilis\u00e9 est le dollar
\n
am\u00e9ricain. Le tableau suivant pr\u00e9sente les taux de
\n
change utilis\u00e9s pour la paire USD/EUR.
1 EUR =
Taux de cl\u00f4ture
Taux moyen
31 d\u00e9cembre 2022
1,0666
1,0530
31 d\u00e9cembre 2023
1,1050
1,0813
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7306": { "value": "2.4
DEVISES \u00c9TRANG\u00c8RES
\n
Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats \ufb01nanciers de chacune
\n
des entit\u00e9s du groupe sont \u00e9valu\u00e9s dans la devise de
\n
l\u2019environnement \u00e9conomique principal dans lequel
\n
l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re (la \u201cdevise fonctionnelle\u201d). Les \u00e9tats
\n
\ufb01nanciers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, qui est la
\n
devise de pr\u00e9sentation du groupe.
\n
Les transactions en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties
\n
aux taux respectifs en vigueur \u00e0 la date des transactions.
\n
Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises
\n
\u00e9trang\u00e8res sont convertis dans la devise fonctionnelle
\n
au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les
\n
actifs et passifs non mon\u00e9taires \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste
\n
valeur en devise \u00e9trang\u00e8re sont convertis dans la devise
\n
fonctionnelle au taux de change en vigueur \u00e0 la date
\n
de d\u00e9termination de la juste valeur. Les \u00e9l\u00e9ments non
\n
mon\u00e9taires \u00e9valu\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique en
\n
devise \u00e9trang\u00e8re sont convertis au taux de change en
\n
vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les di\ufb00\u00e9rences de
\n
change sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat et
\n
pr\u00e9sent\u00e9es dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier.
\n
Le principal taux de change utilis\u00e9 est le dollar
\n
am\u00e9ricain. Le tableau suivant pr\u00e9sente les taux de
\n
change utilis\u00e9s pour la paire USD/EUR.
1 EUR =
Taux de cl\u00f4ture
Taux moyen
31 d\u00e9cembre 2022
1,0666
1,0530
31 d\u00e9cembre 2023
1,1050
1,0813
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7356": { "value": "2.5
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
\n
Recherche et d\u00e9veloppement
\n
Recherche et d\u00e9veloppement r\u00e9alis\u00e9s en interne
\n
Pour d\u00e9terminer si une immobilisation incorporelle
\n
g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne r\u00e9pond aux crit\u00e8res de
\n
comptabilisation, l\u2019entreprise \u00e9tablit une distinction
\n
entre la phase de recherche et la phase de
\n
d\u00e9veloppement dans le cadre de la g\u00e9n\u00e9ration
\n
d\u2019immobilisations en interne.
\n
Aucune immobilisation incorporelle r\u00e9sultant de la
\n
recherche n\u2019est comptabilis\u00e9e. Les frais de recherche
\n
sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont encourus.
\n
Une immobilisation incorporelle au titre des activit\u00e9s de
\n
d\u00e9veloppement est comptabilis\u00e9e si, et seulement si,
\n
l\u2019entreprise peut d\u00e9montrer tous les \u00e9l\u00e9ments suivants :
\n
(i) la faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de
\n
l\u2019immobilisation incorporelle a\ufb01n qu\u2019elle soit
\n
disponible pour \u00eatre utilis\u00e9e ou vendue ;
\n
(ii) l\u2019intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle
\n
et de l\u2019utiliser ou de la vendre ;
\n
(iii) la capacit\u00e9 d\u2019utiliser ou de vendre
\n
l\u2019immobilisation incorporelle ;
\n
(iv) la mani\u00e8re dont l\u2019immobilisation incorporelle
\n
g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs
\n
probables ;
\n
(v) la disponibilit\u00e9 de ressources techniques,
\n
\ufb01nanci\u00e8res et autres appropri\u00e9es pour achever
\n
le d\u00e9veloppement et pour utiliser ou vendre
\n
l\u2019immobilisation incorporelle ; et
\n
(vi) la capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re \ufb01able les
\n
d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation
\n
incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.
\n
En ce qui concerne la condition de faisabilit\u00e9 technique,
\n
une preuve solide n\u2019est obtenue que lorsque la
\n
phase III (c\u2019est-\u00e0-dire l\u2019\u00e9tape \ufb01nale avant le d\u00e9p\u00f4t de
\n
la demande d\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9)
\n
du projet de d\u00e9veloppement concern\u00e9 est achev\u00e9e
\n
avec succ\u00e8s, c\u2019est-\u00e0-dire lors du d\u00e9p\u00f4t de la demande
\n
d\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9 aupr\u00e8s des
\n
autorit\u00e9s r\u00e9glementaires comp\u00e9tentes. Par cons\u00e9quent,
\n
les frais de d\u00e9veloppement g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en interne avant ce
\n
stade, principalement le co\u00fbt des essais cliniques, sont
\n
comptabilis\u00e9s en charges dans les \u00ab frais de recherche
\n
et de d\u00e9veloppement \u00bb au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont
\n
encourus.
\n
Dans certains cas (par exemple pour les produits
\n
g\u00e9n\u00e9riques \u00e0 barri\u00e8re \u00e9lev\u00e9e), l\u2019autorisation de mise
\n
sur le march\u00e9 a \u00e9t\u00e9 obtenue pr\u00e9c\u00e9demment, mais des
\n
co\u00fbts suppl\u00e9mentaires sont encourus a\ufb01n d\u2019am\u00e9liorer
\n
le processus applicable \u00e0 un ingr\u00e9dient actif. Dans la
\n
mesure o\u00f9 les crit\u00e8res susmentionn\u00e9s sont consid\u00e9r\u00e9s
\n
comme remplis, ces d\u00e9penses sont comptabilis\u00e9es \u00e0
\n
l\u2019actif du bilan dans les immobilisations incorporelles
\n
au fur et \u00e0 mesure qu\u2019elles sont encourues. De m\u00eame,
\n
certains essais cliniques, par exemple ceux entrepris
\n
pour obtenir une extension g\u00e9ographique pour une
\n
mol\u00e9cule qui a d\u00e9j\u00e0 obtenu une autorisation de mise
\n
sur le march\u00e9 dans un march\u00e9 important, peuvent
\n
dans certaines circonstances r\u00e9pondre aux crit\u00e8res de
\n
capitalisation susmentionn\u00e9s, auquel cas les d\u00e9penses
\n
correspondantes sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019actif du bilan
\n
dans les immobilisations incorporelles.
\n
Le co\u00fbt d\u2019une immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en
\n
interne est la somme des d\u00e9penses encourues \u00e0 partir
\n
de la date \u00e0 laquelle l\u2019immobilisation incorporelle remplit
\n
pour la premi\u00e8re fois les crit\u00e8res de comptabilisation.
\n
Le co\u00fbt d\u2019une immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e
\n
en interne comprend tous les co\u00fbts directement
\n
attribuables n\u00e9cessaires \u00e0 la cr\u00e9ation, \u00e0 la production
\n
et \u00e0 la pr\u00e9paration de l\u2019actif a\ufb01n de pouvoir l\u2019exploiter
\n
de la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction, y compris les
\n
frais d\u2019enregistrement des droits juridiques (co\u00fbts des
\n
brevets) et les co\u00fbts d\u2019emprunt.
\n
Recherche et d\u00e9veloppement acquis s\u00e9par\u00e9ment
\n
Les paiements pour la recherche et le d\u00e9veloppement
\n
acquis s\u00e9par\u00e9ment sont capitalis\u00e9s en tant
\n
qu\u2019immobilisations incorporelles si les conditions
\n
suivantes sont remplies :
\n
(i) l\u2019immobilisation est identi\ufb01able, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019elle
\n
est s\u00e9parable (si elle peut \u00eatre c\u00e9d\u00e9e, transf\u00e9r\u00e9e,
\n
conc\u00e9d\u00e9e sous licence) ou qu\u2019elle r\u00e9sulte de droits
\n
contractuels ou l\u00e9gaux ;
\n
(ii) il est probable que le Groupe recevra les
\n
avantages \u00e9conomiques futurs pr\u00e9vus
\n
attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation ;
\n
(iii) le groupe peut contr\u00f4ler la ressource ; et
\n
(iv) le co\u00fbt de l\u2019immobilisation peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de
\n
fa\u00e7on \ufb01able.
\n
La deuxi\u00e8me condition de capitalisation (la probabilit\u00e9
\n
que l\u2019entit\u00e9 recevra les avantages \u00e9conomiques futurs
\n
pr\u00e9vus r\u00e9sultant de l\u2019immobilisation) est consid\u00e9r\u00e9e
\n
comme remplie pour la recherche et le d\u00e9veloppement
\n
acquis s\u00e9par\u00e9ment. La direction de l\u2019entreprise \u00e9value si
\n
et pour quel montant les paiements d\u2019\u00e9tape doivent \u00eatre
\n
consid\u00e9r\u00e9s comme li\u00e9s \u00e0 l\u2019achat d\u2019un actif (capitalisation)
\n
ou comme li\u00e9s \u00e0 la recherche et au d\u00e9veloppement
\n
externalis\u00e9s. Ces derniers seront comptabilis\u00e9s en tant
\n
que frais de recherche et de d\u00e9veloppement lorsqu\u2019ils
\n
surviendront.
\n
Si le projet de recherche et de d\u00e9veloppement acquis
\n
s\u00e9par\u00e9ment remplit les conditions de capitalisation
\n
mentionn\u00e9es ci-dessus, les paiements initiaux et les
\n
paiements d\u2019\u00e9tape vers\u00e9 aux tiers sont comptabilis\u00e9s
\n
en tant qu\u2019immobilisations incorporelles et amortis
\n
de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e de vie utile \u00e0
\n
partir de l\u2019obtention de l\u2019autorisation de mise sur le
\n
march\u00e9. Toutefois, toute d\u00e9pense ult\u00e9rieure relative
\n
aux projets concern\u00e9s n\u2019est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur
\n
comptable de l\u2019immobilisation incorporelle que si elle
\n
r\u00e9pond aux crit\u00e8res de comptabilisation des co\u00fbts de
\n
d\u00e9veloppement (voir ci-dessus la section \u201cRecherche et
\n
d\u00e9veloppement g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en interne\u201d).
\n
Les paiements e\ufb00ectu\u00e9s dans le cadre d\u2019accords de
\n
recherche et de d\u00e9veloppement relatifs \u00e0 l\u2019acc\u00e8s \u00e0 la
\n
technologie ou aux bases de donn\u00e9es et les paiements
\n
e\ufb00ectu\u00e9s pour l\u2019achat de dossiers de m\u00e9dicaments
\n
g\u00e9n\u00e9riques sont \u00e9galement capitalis\u00e9s si les conditions
\n
susmentionn\u00e9es sont remplies lors de l\u2019acquisition,
\n
et amortis de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de vie
\n
utile de l\u2019immobilisation incorporelle. Les d\u00e9penses
\n
engag\u00e9es ult\u00e9rieurement ne sont capitalis\u00e9es que
\n
si elles remplissent les conditions mentionn\u00e9es ci-
\n
dessus applicable \u00e0 la capitalisation des co\u00fbts de
\n
d\u00e9veloppement.
\n
Les accords de sous-traitance, les paiements au titre
\n
des services de recherche et de d\u00e9veloppement et les
\n
paiements continus dans le cadre de collaborations en
\n
mati\u00e8re de recherche et de d\u00e9veloppement qui sont
\n
sans rapport avec le r\u00e9sultat de la collaboration sont
\n
comptabilis\u00e9s en charges sur la dur\u00e9e du service, sauf
\n
s\u2019ils font partie de la phase de d\u00e9veloppement des actifs
\n
sous-jacents.
\n
Les avances non remboursables au titre des biens
\n
et services qui seront utilis\u00e9s dans des activit\u00e9s de
\n
recherche futures sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque
\n
l\u2019activit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e ou lorsque les biens ont \u00e9t\u00e9 re\u00e7us
\n
plut\u00f4t que lorsque le paiement est e\ufb00ectu\u00e9. Les frais
\n
de recherche et de d\u00e9veloppement incluent \u00e9galement
\n
les paiements initiaux et les paiements d\u2019\u00e9tape, dans
\n
la mesure o\u00f9 ces paiements sont consid\u00e9r\u00e9s comme
\n
des activit\u00e9s de recherche et de d\u00e9veloppement
\n
externalis\u00e9es et dans la mesure o\u00f9 les co\u00fbts ont \u00e9t\u00e9
\n
e\ufb00ectivement encourus.
\n
Immobilisations incorporelles acquises par \u00e9change
\n
d\u2019actifs
\n
Les immobilisations incorporelles peuvent \u00eatre acquises
\n
en \u00e9change d\u2019un
ou de plusieurs actifs non mon\u00e9taires,
\n
ou d\u2019 une combinaison d\u2019 actifs
mon\u00e9taires et non
\n
mon\u00e9taires.
\n
Dans le cas d\u2019un tel \u00e9change d\u2019actifs, le co\u00fbt de l\u2019actif
\n
acquis est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur, sauf si (a) l\u2019op\u00e9ration
\n
d\u2019\u00e9change manque de substance commerciale ou (b) la
\n
juste valeur de l\u2019actif re\u00e7u ou de l\u2019actif c\u00e9d\u00e9 ne peut \u00eatre
\n
\u00e9valu\u00e9e de fa\u00e7on \ufb01able. Si l\u2019actif acquis n\u2019est pas \u00e9valu\u00e9 \u00e0
\n
la juste valeur, son co\u00fbt est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la valeur comptable
\n
de l\u2019actif abandonn\u00e9.
\n
Autres immobilisations incorporelles acquises
\n
s\u00e9par\u00e9ment
\n
Une immobilisation incorporelle est comptabilis\u00e9e dans
\n
l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re lorsque les conditions
\n
suivantes sont remplies :
\n
(i) l\u2019immobilisation est identi\ufb01able, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019elle
\n
est s\u00e9parable (si elle peut \u00eatre c\u00e9d\u00e9e, transf\u00e9r\u00e9e,
\n
conc\u00e9d\u00e9 sous licence) ou qu\u2019elle r\u00e9sulte de droits
\n
contractuels ou l\u00e9gaux ;
\n
(ii) il est probable que le Groupe recevra les
\n
avantages \u00e9conomiques futurs pr\u00e9vus
\n
attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation ;
\n
(iii) le groupe peut contr\u00f4ler la ressource ; et
\n
(iv) le co\u00fbt de l\u2019immobilisation peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de
\n
fa\u00e7on \ufb01able.
\n
Le co\u00fbt d\u2019une immobilisation incorporelle acquise
\n
s\u00e9par\u00e9ment comprend son prix d\u2019achat, y compris
\n
les droits d\u2019importation et les taxes d\u2019achat non
\n
remboursables, apr\u00e8s d\u00e9duction des remises et rabais
\n
commerciaux. Tout co\u00fbt directement attribuable \u00e0 la
\n
pr\u00e9paration de l\u2019actif en vue de son utilisation pr\u00e9vue
\n
est \u00e9galement inclus dans le co\u00fbt de l\u2019immobilisation
\n
incorporelle.
\n
Mesure ult\u00e9rieure
\n
Apr\u00e8s leur comptabilisation initiale, les immobilisations
\n
incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du
\n
cumul des amortissements et du cumul des pertes de
\n
valeur. Les immobilisations incorporelles sont amorties
\n
de mani\u00e8re syst\u00e9matique sur leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e,
\n
selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire. L\u2019amortissement commence
\n
lorsque l\u2019immobilisation peut \u00eatre exploit\u00e9es de la
\n
mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction.
\n
La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e et la m\u00e9thode
\n
d\u2019amortissement sont r\u00e9examin\u00e9es \u00e0 la \ufb01n de chaque
\n
p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence, l\u2019e\ufb00et de variations \u00e9ventuelles
\n
de l\u2019estimation \u00e9tant pris en compte de mani\u00e8re
\n
prospective.
\n
Les amortissements sont pr\u00e9sent\u00e9s en tant que \u00ab co\u00fbt
\n
des ventes \u00bb dans le compte de r\u00e9sultat. Les dur\u00e9es
\n
d\u2019utilit\u00e9 applicables sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base de
\n
la p\u00e9riode pendant laquelle l\u2019entreprise s\u2019attend \u00e0
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01cier des avantages du projet sous-jacent. Les
\n
facteurs cl\u00e9s pris en compte pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e
\n
d\u2019utilit\u00e9 comprennent la dur\u00e9e de la protection du
\n
brevet et l\u2019acc\u00e8s des concurrents au march\u00e9.
\n
D\u00e9sa\ufb00ectation
\n
Une immobilisation incorporelle est d\u00e9sa\ufb00ect\u00e9e si
\n
elle est vendue ou fait l\u2019objet d\u2019une licence, ou si
\n
aucun avantage \u00e9conomique futur n\u2019est attendu de
\n
son utilisation ou de sa cession. Les pro\ufb01ts ou pertes
\n
r\u00e9sultant de la d\u00e9sa\ufb00ectation d\u2019une immobilisation
\n
incorporelle, calcul\u00e9s comme la di\ufb00\u00e9rence entre le
\n
produit net de la cession et la valeur comptable de
\n
l\u2019immobilisation, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de
\nr\u00e9sultat lorsque l\u2019immobilisation est d\u00e9sa\ufb00ect\u00e9e.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7360": { "value": "Recherche et d\u00e9veloppement
Recherche et d\u00e9veloppement r\u00e9alis\u00e9s en interne
\n
Pour d\u00e9terminer si une immobilisation incorporelle
\n
g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne r\u00e9pond aux crit\u00e8res de
\n
comptabilisation, l\u2019entreprise \u00e9tablit une distinction
\n
entre la phase de recherche et la phase de
\n
d\u00e9veloppement dans le cadre de la g\u00e9n\u00e9ration
\n
d\u2019immobilisations en interne.
\n
Aucune immobilisation incorporelle r\u00e9sultant de la
\n
recherche n\u2019est comptabilis\u00e9e. Les frais de recherche
\n
sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont encourus.
\n
Une immobilisation incorporelle au titre des activit\u00e9s de
\n
d\u00e9veloppement est comptabilis\u00e9e si, et seulement si,
\n
l\u2019entreprise peut d\u00e9montrer tous les \u00e9l\u00e9ments suivants :
\n
(i) la faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de
\n
l\u2019immobilisation incorporelle a\ufb01n qu\u2019elle soit
\n
disponible pour \u00eatre utilis\u00e9e ou vendue ;
\n
(ii) l\u2019intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle
\n
et de l\u2019utiliser ou de la vendre ;
\n
(iii) la capacit\u00e9 d\u2019utiliser ou de vendre
\n
l\u2019immobilisation incorporelle ;
\n
(iv) la mani\u00e8re dont l\u2019immobilisation incorporelle
\n
g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs
\n
probables ;
\n
(v) la disponibilit\u00e9 de ressources techniques,
\n
\ufb01nanci\u00e8res et autres appropri\u00e9es pour achever
\n
le d\u00e9veloppement et pour utiliser ou vendre
\n
l\u2019immobilisation incorporelle ; et
\n
(vi) la capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re \ufb01able les
\n
d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation
\n
incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.
\n
En ce qui concerne la condition de faisabilit\u00e9 technique,
\n
une preuve solide n\u2019est obtenue que lorsque la
\n
phase III (c\u2019est-\u00e0-dire l\u2019\u00e9tape \ufb01nale avant le d\u00e9p\u00f4t de
\n
la demande d\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9)
\n
du projet de d\u00e9veloppement concern\u00e9 est achev\u00e9e
\n
avec succ\u00e8s, c\u2019est-\u00e0-dire lors du d\u00e9p\u00f4t de la demande
\n
d\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9 aupr\u00e8s des
\n
autorit\u00e9s r\u00e9glementaires comp\u00e9tentes. Par cons\u00e9quent,
\n
les frais de d\u00e9veloppement g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en interne avant ce
\n
stade, principalement le co\u00fbt des essais cliniques, sont
\n
comptabilis\u00e9s en charges dans les \u00ab frais de recherche
\n
et de d\u00e9veloppement \u00bb au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont
\n
encourus.
\n
Dans certains cas (par exemple pour les produits
\n
g\u00e9n\u00e9riques \u00e0 barri\u00e8re \u00e9lev\u00e9e), l\u2019autorisation de mise
\n
sur le march\u00e9 a \u00e9t\u00e9 obtenue pr\u00e9c\u00e9demment, mais des
\n
co\u00fbts suppl\u00e9mentaires sont encourus a\ufb01n d\u2019am\u00e9liorer
\n
le processus applicable \u00e0 un ingr\u00e9dient actif. Dans la
\n
mesure o\u00f9 les crit\u00e8res susmentionn\u00e9s sont consid\u00e9r\u00e9s
\n
comme remplis, ces d\u00e9penses sont comptabilis\u00e9es \u00e0
\n
l\u2019actif du bilan dans les immobilisations incorporelles
\n
au fur et \u00e0 mesure qu\u2019elles sont encourues. De m\u00eame,
\n
certains essais cliniques, par exemple ceux entrepris
\n
pour obtenir une extension g\u00e9ographique pour une
\n
mol\u00e9cule qui a d\u00e9j\u00e0 obtenu une autorisation de mise
\n
sur le march\u00e9 dans un march\u00e9 important, peuvent
\n
dans certaines circonstances r\u00e9pondre aux crit\u00e8res de
\n
capitalisation susmentionn\u00e9s, auquel cas les d\u00e9penses
\n
correspondantes sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019actif du bilan
\n
dans les immobilisations incorporelles.
\n
Le co\u00fbt d\u2019une immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en
\n
interne est la somme des d\u00e9penses encourues \u00e0 partir
\n
de la date \u00e0 laquelle l\u2019immobilisation incorporelle remplit
\n
pour la premi\u00e8re fois les crit\u00e8res de comptabilisation.
\n
Le co\u00fbt d\u2019une immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e
\n
en interne comprend tous les co\u00fbts directement
\n
attribuables n\u00e9cessaires \u00e0 la cr\u00e9ation, \u00e0 la production
\n
et \u00e0 la pr\u00e9paration de l\u2019actif a\ufb01n de pouvoir l\u2019exploiter
\n
de la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction, y compris les
\n
frais d\u2019enregistrement des droits juridiques (co\u00fbts des
\n
brevets) et les co\u00fbts d\u2019emprunt.
\n
Recherche et d\u00e9veloppement acquis s\u00e9par\u00e9ment
\n
Les paiements pour la recherche et le d\u00e9veloppement
\n
acquis s\u00e9par\u00e9ment sont capitalis\u00e9s en tant
\n
qu\u2019immobilisations incorporelles si les conditions
\n
suivantes sont remplies :
\n
(i) l\u2019immobilisation est identi\ufb01able, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019elle
\n
est s\u00e9parable (si elle peut \u00eatre c\u00e9d\u00e9e, transf\u00e9r\u00e9e,
\n
conc\u00e9d\u00e9e sous licence) ou qu\u2019elle r\u00e9sulte de droits
\n
contractuels ou l\u00e9gaux ;
\n
(ii) il est probable que le Groupe recevra les
\n
avantages \u00e9conomiques futurs pr\u00e9vus
\n
attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation ;
\n
(iii) le groupe peut contr\u00f4ler la ressource ; et
\n
(iv) le co\u00fbt de l\u2019immobilisation peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de
\n
fa\u00e7on \ufb01able.
\n
La deuxi\u00e8me condition de capitalisation (la probabilit\u00e9
\n
que l\u2019entit\u00e9 recevra les avantages \u00e9conomiques futurs
\n
pr\u00e9vus r\u00e9sultant de l\u2019immobilisation) est consid\u00e9r\u00e9e
\n
comme remplie pour la recherche et le d\u00e9veloppement
\n
acquis s\u00e9par\u00e9ment. La direction de l\u2019entreprise \u00e9value si
\n
et pour quel montant les paiements d\u2019\u00e9tape doivent \u00eatre
\n
consid\u00e9r\u00e9s comme li\u00e9s \u00e0 l\u2019achat d\u2019un actif (capitalisation)
\n
ou comme li\u00e9s \u00e0 la recherche et au d\u00e9veloppement
\n
externalis\u00e9s. Ces derniers seront comptabilis\u00e9s en tant
\n
que frais de recherche et de d\u00e9veloppement lorsqu\u2019ils
\n
surviendront.
\n
Si le projet de recherche et de d\u00e9veloppement acquis
\n
s\u00e9par\u00e9ment remplit les conditions de capitalisation
\n
mentionn\u00e9es ci-dessus, les paiements initiaux et les
\n
paiements d\u2019\u00e9tape vers\u00e9 aux tiers sont comptabilis\u00e9s
\n
en tant qu\u2019immobilisations incorporelles et amortis
\n
de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e de vie utile \u00e0
\n
partir de l\u2019obtention de l\u2019autorisation de mise sur le
\n
march\u00e9. Toutefois, toute d\u00e9pense ult\u00e9rieure relative
\n
aux projets concern\u00e9s n\u2019est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur
\n
comptable de l\u2019immobilisation incorporelle que si elle
\n
r\u00e9pond aux crit\u00e8res de comptabilisation des co\u00fbts de
\n
d\u00e9veloppement (voir ci-dessus la section \u201cRecherche et
\n
d\u00e9veloppement g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en interne\u201d).
\n
Les paiements e\ufb00ectu\u00e9s dans le cadre d\u2019accords de
\n
recherche et de d\u00e9veloppement relatifs \u00e0 l\u2019acc\u00e8s \u00e0 la
\n
technologie ou aux bases de donn\u00e9es et les paiements
\n
e\ufb00ectu\u00e9s pour l\u2019achat de dossiers de m\u00e9dicaments
\n
g\u00e9n\u00e9riques sont \u00e9galement capitalis\u00e9s si les conditions
\n
susmentionn\u00e9es sont remplies lors de l\u2019acquisition,
\n
et amortis de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de vie
\n
utile de l\u2019immobilisation incorporelle. Les d\u00e9penses
\n
engag\u00e9es ult\u00e9rieurement ne sont capitalis\u00e9es que
\n
si elles remplissent les conditions mentionn\u00e9es ci-
\n
dessus applicable \u00e0 la capitalisation des co\u00fbts de
\n
d\u00e9veloppement.
\n
Les accords de sous-traitance, les paiements au titre
\n
des services de recherche et de d\u00e9veloppement et les
\n
paiements continus dans le cadre de collaborations en
\n
mati\u00e8re de recherche et de d\u00e9veloppement qui sont
\n
sans rapport avec le r\u00e9sultat de la collaboration sont
\n
comptabilis\u00e9s en charges sur la dur\u00e9e du service, sauf
\n
s\u2019ils font partie de la phase de d\u00e9veloppement des actifs
\n
sous-jacents.
\n
Les avances non remboursables au titre des biens
\n
et services qui seront utilis\u00e9s dans des activit\u00e9s de
\n
recherche futures sont comptabilis\u00e9s en charges lorsque
\n
l\u2019activit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e ou lorsque les biens ont \u00e9t\u00e9 re\u00e7us
\n
plut\u00f4t que lorsque le paiement est e\ufb00ectu\u00e9. Les frais
\n
de recherche et de d\u00e9veloppement incluent \u00e9galement
\n
les paiements initiaux et les paiements d\u2019\u00e9tape, dans
\n
la mesure o\u00f9 ces paiements sont consid\u00e9r\u00e9s comme
\n
des activit\u00e9s de recherche et de d\u00e9veloppement
\n
externalis\u00e9es et dans la mesure o\u00f9 les co\u00fbts ont \u00e9t\u00e9
\ne\ufb00ectivement encourus.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7442": { "value": "Le co\u00fbt d\u2019une immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en
interne est la somme des d\u00e9penses encourues \u00e0 partir
\n
de la date \u00e0 laquelle l\u2019immobilisation incorporelle remplit
\n
pour la premi\u00e8re fois les crit\u00e8res de comptabilisation.
\n
Le co\u00fbt d\u2019une immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e
\n
en interne comprend tous les co\u00fbts directement
\n
attribuables n\u00e9cessaires \u00e0 la cr\u00e9ation, \u00e0 la production
\n
et \u00e0 la pr\u00e9paration de l\u2019actif a\ufb01n de pouvoir l\u2019exploiter
\n
de la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction, y compris les
\n
frais d\u2019enregistrement des droits juridiques (co\u00fbts des
\nbrevets) et les co\u00fbts d\u2019emprunt.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7615": { "value": "2.6
LES CONTRATS DE LOCATION
\n
Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s en tant
\n
qu\u2019actif au titre du droit d\u2019utilisation et en tant que passif
\n
au titre de dette de loyer correspondante, \u00e0 la date
\n
de mise \u00e0 disposition de l\u2019actif pour \u00eatre utilis\u00e9 par le
\n
groupe.
\n
Les obligations locatives comprennent la valeur
\n
actualis\u00e9e nette des paiements de location suivants :
\n
\u2022
des paiements \ufb01xes (diminu\u00e9s des avantages
\n
incitatifs \u00e9ventuels),
\n
\u2022
des paiements de loyers variables bas\u00e9s sur un
\n
indice ou un taux,
\n
\u2022
le prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat si le groupe a
\n
la certitude raisonnable de l\u2019exercer et
\n
\u2022
le paiement des p\u00e9nalit\u00e9s en cas de r\u00e9siliation du
\n
contrat de location, si la dur\u00e9e du contrat de location
\n
re\ufb02\u00e8te l\u2019exercice de cette option par le groupe.
\n
Les paiements de loyers \u00e0 verser aux termes des
\n
options d\u2019extension pr\u00e9sentant un degr\u00e9 de certitude
\n
raisonnable sont \u00e9galement inclus dans l\u2019\u00e9valuation de
\n
l\u2019obligation
\n
Les paiements de loyers sont actualis\u00e9s en appliquant
\n
le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite du contrat de location, si ce
\n
taux peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, ou le taux marginal
\n
d\u2019emprunt du groupe, c\u2019est-\u00e0-dire le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
\n
qu\u2019un locataire devrait payer pour emprunter, sur une
\n
dur\u00e9e identique et avec une garantie similaire, les fonds
\n
n\u00e9cessaires pour obtenir un actif de valeur similaire au
\n
droit d\u2019utilisation dans un environnement \u00e9conomique
\n
similaire.
\n
Le Groupe est expos\u00e9 aux augmentations futures
\n
potentielles des paiements de loyers variables bas\u00e9s
\n
sur un indice ou un taux, qui ne sont pas incluses dans
\n
la dette locative tant qu\u2019elles ne prennent pas e\ufb00et.
\n
Lorsque des ajustements des paiements de loyers qui
\n
sont fonction d\u2019un indice ou d\u2019un taux prennent e\ufb00et,
\n
la dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e et ajust\u00e9e par rapport \u00e0
\n
l\u2019actif au titre du droit d\u2019utilisation.
\n
La dette de location est ensuite \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti
\n
selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat e\ufb00ectif.
\n
Les charges \ufb01nanci\u00e8res sont comptabilis\u00e9es
\n
imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat, sauf si elles sont
\n
directement attribuables \u00e0 des actifs quali\ufb01\u00e9s, auquel
\n
cas elles sont capitalis\u00e9es.
\n
Les actifs au titre du droit d\u2019utilisation sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0
\n
leur co\u00fbt initial, qui comprend ce qui suit :
\n
\u2022
le montant de l\u2019\u00e9valuation initiale de la dette
\n
locative,
\n
\u2022
les paiements de loyers vers\u00e9s au plus tard \u00e0 la
\n
date de d\u00e9but diminu\u00e9s des avantages incitatifs
\n
\u00e9ventuellement re\u00e7us
\n
\u2022
les co\u00fbts directs initiaux, et
\n
\u2022
une estimation des co\u00fbts li\u00e9s au d\u00e9mant\u00e8lement et
\n
\u00e0 l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif sous-jacent.
\n
S\u2019il est raisonnablement certain que le Groupe exercera
\n
une option d\u2019achat, l\u2019actif doit \u00eatre amorti de fa\u00e7on
\n
lin\u00e9aire sur sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Dans tous les autres cas,
\n
l\u2019actif est amorti de fa\u00e7on lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e la plus
\n
courte entre la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif et la dur\u00e9e du
\n
contrat de location.
\n
Le groupe a choisi de ne pas s\u00e9parer les \u00e9l\u00e9ments non
\n
locatifs et de comptabiliser les \u00e9l\u00e9ments locatifs et non
\nlocatifs comme un seul \u00e9l\u00e9ment locatif.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7707": { "value": "2.7
D\u00c9PR\u00c9CIATION DES IMMOBILISATIONS
\n
AUTRES QUE LES ACTIFS FINANCIERS
\n
Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
\n
ind\u00e9termin\u00e9e et les immobilisations incorporelles qui ne
\n
sont pas encore disponibles pour utilisation ne sont pas
\n
soumises \u00e0 l\u2019amortissement, mais font l\u2019objet de tests de
\n
d\u00e9pr\u00e9ciation annuel et chaque fois que des \u00e9v\u00e9nements
\n
ou des changements de circonstances indiquent que la
\n
valeur comptable pourrait ne pas \u00eatre recouvr\u00e9e. Les
\n
autres actifs soumis \u00e0 l\u2019amortissement sont soumis \u00e0 un
\n
test de d\u00e9pr\u00e9ciation chaque fois que des \u00e9v\u00e9nements
\n
ou des changements de circonstances indiquent que la
\n
valeur comptable pourrait ne pas \u00eatre recouvrable.
\n
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e pour l\u2019exc\u00e9dent
\n
de la valeur comptable de l\u2019actif sur sa valeur
\n
recouvrable. La valeur recouvrable est la valeur la plus
\n
\u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur d\u2019un actif diminu\u00e9e des
\n
co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour d\u00e9terminer
\n
la valeur d\u2019utilit\u00e9, les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs pr\u00e9vus
\n
sont actualis\u00e9s \u00e0 leur valeur actuelle \u00e0 l\u2019aide d\u2019un taux
\n
d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui re\ufb02\u00e8te les appr\u00e9ciations
\n
actuelles du march\u00e9 de la valeur temporelle de l\u2019argent
\n
et les risques sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 l\u2019actif.
\n
Lorsqu\u2019une perte de valeur est reprise ult\u00e9rieurement,
\n
la valeur comptable de l\u2019actif est augment\u00e9e \u00e0 hauteur
\n
de l\u2019estimation r\u00e9vis\u00e9e de sa valeur recouvrable, dans
\n
la mesure o\u00f9 cette valeur comptable augment\u00e9e
\n
ne d\u00e9passe pas la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9
\n
d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9
\n
comptabilis\u00e9e pour l\u2019actif au cours des ann\u00e9es
\n
pr\u00e9c\u00e9dentes. Une reprise d\u2019une perte de valeur est
\n
imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9e dans le compte de
\nr\u00e9sultat.Le groupe \u00e9value de mani\u00e8re prospective les pertes
de cr\u00e9dit attendues associ\u00e9es \u00e0 ses actifs \ufb01nanciers
\n
comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Pour les cr\u00e9ances clients,
\n
le groupe applique l\u2019approche simpli\ufb01\u00e9e autoris\u00e9e
\n
par la norme IFRS 9 Instruments \ufb01nanciers, qui exige
\n
que les pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie soient
\n
comptabilis\u00e9es d\u00e8s la comptabilisation initiale des
\n
cr\u00e9ances.
\n
Le montant de la provision est d\u00e9duit de la valeur
\n
comptable de l\u2019actif et est comptabilis\u00e9 dans le compte
\nde r\u00e9sultat sous la rubrique \u201cCo\u00fbt des ventes\u201d.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7708": { "value": "2.7
D\u00c9PR\u00c9CIATION DES IMMOBILISATIONS
\n
AUTRES QUE LES ACTIFS FINANCIERS
\n
Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
\n
ind\u00e9termin\u00e9e et les immobilisations incorporelles qui ne
\n
sont pas encore disponibles pour utilisation ne sont pas
\n
soumises \u00e0 l\u2019amortissement, mais font l\u2019objet de tests de
\n
d\u00e9pr\u00e9ciation annuel et chaque fois que des \u00e9v\u00e9nements
\n
ou des changements de circonstances indiquent que la
\n
valeur comptable pourrait ne pas \u00eatre recouvr\u00e9e. Les
\n
autres actifs soumis \u00e0 l\u2019amortissement sont soumis \u00e0 un
\n
test de d\u00e9pr\u00e9ciation chaque fois que des \u00e9v\u00e9nements
\n
ou des changements de circonstances indiquent que la
\n
valeur comptable pourrait ne pas \u00eatre recouvrable.
\n
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e pour l\u2019exc\u00e9dent
\n
de la valeur comptable de l\u2019actif sur sa valeur
\n
recouvrable. La valeur recouvrable est la valeur la plus
\n
\u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur d\u2019un actif diminu\u00e9e des
\n
co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour d\u00e9terminer
\n
la valeur d\u2019utilit\u00e9, les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs pr\u00e9vus
\n
sont actualis\u00e9s \u00e0 leur valeur actuelle \u00e0 l\u2019aide d\u2019un taux
\n
d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui re\ufb02\u00e8te les appr\u00e9ciations
\n
actuelles du march\u00e9 de la valeur temporelle de l\u2019argent
\n
et les risques sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 l\u2019actif.
\n
Lorsqu\u2019une perte de valeur est reprise ult\u00e9rieurement,
\n
la valeur comptable de l\u2019actif est augment\u00e9e \u00e0 hauteur
\n
de l\u2019estimation r\u00e9vis\u00e9e de sa valeur recouvrable, dans
\n
la mesure o\u00f9 cette valeur comptable augment\u00e9e
\n
ne d\u00e9passe pas la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9
\n
d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9
\n
comptabilis\u00e9e pour l\u2019actif au cours des ann\u00e9es
\n
pr\u00e9c\u00e9dentes. Une reprise d\u2019une perte de valeur est
\n
imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9e dans le compte de
\nr\u00e9sultat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7747": { "value": "2.8
RECONNAISSANCE DES REVENUS
\n
Les produits sont \u00e9valu\u00e9s sur la base de la contrepartie
\n
sp\u00e9ci\ufb01\u00e9e dans un contrat avec un client. Le groupe
\n
comptabilise les produits lorsqu\u2019il transf\u00e8re le contr\u00f4le
\n
d\u2019un bien ou d\u2019un service \u00e0 un client.
\n
En appliquant la norme IFRS 15 Produits des activit\u00e9s
\n
ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients,
\n
le groupe d\u00e9termine les obligations de prestation
\n
distinctes incluses dans le contrat conclu avec le client.
\n
Actuellement, le Groupe a des contrats dans lesquels il
\n
accorde une licence. Certains contrats comprennent des
\n
services suppl\u00e9mentaires qui doivent \u00eatre fournis tels
\n
que des services de recherche et de d\u00e9veloppement et/
\n
ou de partage des co\u00fbts. En g\u00e9n\u00e9ral, ces services sont
\n
tous consid\u00e9r\u00e9s comme des obligations de performance
\n
distinctes.
\n
Le prix de la transaction est allou\u00e9 \u00e0 chaque obligation
\n
sur la base d\u2019un prix de vente autonome.
\n
Les paragraphes suivants fournissent des informations
\n
sur la nature et le calendrier de la satisfaction des
\n
obligations de performance dans les contrats avec
\n
les clients, y compris les conditions de paiement
\n
signi\ufb01catives et les politiques de comptabilisation des
\n
produits qui s\u2019y rapportent :
\n
Royalties
\n
Les royalties per\u00e7ues sur les produits commercialis\u00e9s
\n
sont comptabilis\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019exception relative
\n
aux royalties pr\u00e9vue par la norme IFRS 15 \u201cProduits
\n
des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus
\n
avec des clients\u201d. Les royalties bas\u00e9es sur les ventes
\n
ou l\u2019utilisation qui sont attribuables \u00e0 une licence de
\n
propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de produits commercialis\u00e9s
\n
sont comptabilis\u00e9es \u00e0 la plus tardive des deux dates
\n
suivantes :
\n
\u2022
lorsque la vente ou l\u2019utilisation subs\u00e9quente a lieu ;
\n
et
\n
\u2022
l\u2019accomplissement ou l\u2019accomplissement partiel de
\n
l\u2019obligation de performance \u00e0 laquelle une partie ou
\n
la totalit\u00e9 des royalties bas\u00e9es sur le chi\ufb00re d\u2019a\ufb00aires
\n
ou l\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e.
\n
Actuellement, le groupe a 3 produits commercialis\u00e9s
\n
pour lesquels des redevances sont comptabilis\u00e9es, \u00e0
\n
savoir Sotalol IV, Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV et Podo\ufb01lox (en 2022, il
\n
y avait 2 produits commercialis\u00e9s, \u00e0 savoir Sotalol IV et
\n
Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV). Pour chaque produit commercialis\u00e9, des
\n
formules sp\u00e9ci\ufb01ques sont stipul\u00e9es dans le contrat pour
\n
d\u00e9terminer les royalties attribuables au Groupe.
\n
Les d\u00e9lais de paiement sont en g\u00e9n\u00e9ral de 30 jours \u00e0
\n
compter de la date de facturation.
\n
Paiements d\u2019\u00e9tape
\n
L\u2019exception relative aux royalties, telle qu\u2019elle est
\n
appliqu\u00e9e pour la comptabilisation des produits des
\n
royalties, ne s\u2019applique pas aux paiements d\u2019\u00e9tape qui
\n
sont d\u00e9termin\u00e9s en fonction d\u2019autres \u00e9v\u00e9nements ou
\n
indicateurs, c\u2019est-\u00e0-dire qui ne sont pas bas\u00e9s sur le
\n
chi\ufb00re d\u2019a\ufb00aires ou l\u2019utilisation. Les accords actuels
\n
conclus avec des partenaires de cod\u00e9veloppement
\n
peuvent inclure une licence de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle
\n
et une obligation de \ufb01nancer les co\u00fbts de recherche
\n
et de d\u00e9veloppement pour lesquels le Groupe re\u00e7oit
\n
une contrepartie dont une partie substantielle est
\n
subordonn\u00e9e \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019\u00e9tapes, telles que
\n
l\u2019obtention de l\u2019autorisation r\u00e9glementaire ou de
\n
l\u2019approbation de la FDA pour le produit candidat. Ces
\n
paiements d\u2019\u00e9tape sont g\u00e9n\u00e9ralement consid\u00e9r\u00e9s
\n
comme des obligations de performance distinctes
\n
dans le cadre de l\u2019accord de cod\u00e9veloppement et sont
\n
comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la directive sur les
\n
contreparties variables incluse dans la norme IFRS
\n
15 Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats
\n
conclus avec des clients.
\n
Le groupe n\u2019inclut les estimations de la contrepartie
\n
variable dans le prix de la transaction que dans
\n
la mesure o\u00f9 il est \u00ab hautement probable \u00bb qu\u2019un
\n
renversement signi\ufb01catif du montant des produits
\n
cumul\u00e9s comptabilis\u00e9s ne se produira pas lorsque
\n
l\u2019incertitude li\u00e9e \u00e0 la contrepartie variable sera r\u00e9solue.
\n
Pour ce faire, le Groupe \u00e9value la probabilit\u00e9 d\u2019une
\n
reprise de produits r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement futur
\n
incertain et l\u2019ampleur potentielle de la reprise de
\n
produits lorsque l\u2019incertitude li\u00e9e \u00e0 la contrepartie
\n
variable aura \u00e9t\u00e9 r\u00e9solue. \u00c9tant donn\u00e9 que la r\u00e9ception
\n
de la contrepartie est tr\u00e8s sensible \u00e0 des facteurs
\n
\u00e9chappant \u00e0 l\u2019in\ufb02uence de l\u2019entit\u00e9 et que l\u2019incertitude
\n
relative \u00e0 la contrepartie ne devrait pas \u00eatre lev\u00e9e avant
\n
longtemps, le Groupe ne comptabilise les paiements
\n
d\u2019\u00e9tape qu\u2019au moment o\u00f9 l\u2019\u00e9tape est atteinte. Il ne s\u2019agit
\n
donc pas d\u2019une estimation signi\ufb01cative pr\u00e9sentant un
\n
niveau \u00e9lev\u00e9 d\u2019incertitude.
\n
Les d\u00e9lais de paiement sont de 30 jours \u00e0 compter de
\n
la date de facturation, sauf dans le cas de l\u2019AFT o\u00f9 les
\n
d\u00e9lais de paiement sont convenus entre les parties.
\n
Accords de licence
\n
Lorsque le Groupe accorde une licence, distincte des
\n
biens ou services promis dans le contrat, il \u00e9value la
\n
nature de la licence a\ufb01n de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit :
\n
\u2022
d\u2019un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de
\n
l\u2019entit\u00e9 telle qu\u2019elle existe pendant la dur\u00e9e de la
\n
licence. Si tel est le cas, les produits de la licence
\n
sont comptabilis\u00e9s au fur et \u00e0 mesure ; ou
\n
\u2022
d\u2019un droit d\u2019utilisation de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle
\n
de l\u2019entit\u00e9 telle qu\u2019elle existe au moment o\u00f9 la
\n
licence est accord\u00e9e. Dans ce cas, le produit de la
\n
licence est comptabilis\u00e9 \u00e0 un moment donn\u00e9.
\n
Jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019a accord\u00e9 que
\n
des licences avec droit d\u2019utilisation.
\n
Pour les licences qui ne sont pas distinctes d\u2019autres
\n
obligations de performance, le Groupe fait preuve
\n
de jugement pour \u00e9valuer la nature des obligations
\n
de performance combin\u00e9es a\ufb01n de d\u00e9terminer si les
\n
obligations de performance combin\u00e9es sont satisfaites
\n
dans le temps ou \u00e0 un moment donn\u00e9. Si l\u2019obligation
\n
de performance est satisfaite dans le temps, le chi\ufb00re
\n
d\u2019a\ufb00aires est comptabilis\u00e9 sur la base d\u2019un mod\u00e8le qui
\n
re\ufb02\u00e8te au mieux le transfert du contr\u00f4le du service au
\n
client.
\n
Les d\u00e9lais de paiement sont de 30 jours \u00e0 compter de la
\n
date de facturation.
\n
Autres produits d\u2019exploitation - Services rendus aux
\n
partenaires de cod\u00e9veloppement
\n
Les autres produits d\u2019exploitation sont \u00e9valu\u00e9s sur la
\n
base de la contrepartie sp\u00e9ci\ufb01\u00e9e dans un contrat avec
\n
un client.
\n
Le Groupe comptabilise le revenu lorsqu\u2019il fournit le
\n
service au client et comptabilise donc le revenu au \ufb01l du
\n
temps.
\n
Actuellement, ces services ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s comme
\n
faisant partie des produits des activit\u00e9s ordinaires, car
\n
ils ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme faisant partie des
\n
activit\u00e9s ordinaires de l\u2019entreprise mais ils pourraient
\ndevenir des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 l\u2019avenir.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7935": { "value": "2.10
ACTIFS FINANCIERS
\n
Le groupe classe ses actifs \ufb01nanciers dans les cat\u00e9gories
\n
suivantes : actifs \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur via le
\n
compte de r\u00e9sultat (FVTPL) ou via les autres \u00e9l\u00e9ments
\n
du r\u00e9sultat global (FVOCI) et actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt
\n
amorti. La classi\ufb01cation d\u00e9pend du mod\u00e8le \u00e9conomique
\n
de l\u2019entit\u00e9 pour la gestion des actifs \ufb01nanciers et
\n
des conditions contractuelles des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.
\n
La direction d\u00e9termine la classi\ufb01cation de ses actifs
\n
\ufb01nanciers au moment de leur comptabilisation initiale.
\n
Les actifs \ufb01nanciers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur
\n
comptabilisation initiale, sauf si le groupe modi\ufb01e le
\n
mod\u00e8le \u00e9conomique qu\u2019il applique pour la gestion des
\n
actifs \ufb01nanciers, auquel cas tous les actifs \ufb01nanciers
\n
concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour de la premi\u00e8re
\n
p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e suivant la modi\ufb01cation du mod\u00e8le
\n
\u00e9conomique.
\n
Un actif \ufb01nancier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il remplit
\n
les deux conditions suivantes et s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9
\n
comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net
\n
( FVTPL : Fair Value Trough Pro\ufb01t and Loss Statement) :
\n
\u2022
est d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un mod\u00e8le \u00e9conomique
\n
dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs a\ufb01n de
\n
percevoir des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
\n
\u2022
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des
\n
dates pr\u00e9cises, \u00e0 des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie qui sont
\n
uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats
\n
sur le montant principal restant d\u00fb.
\n
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement
\n
en actions qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des \ufb01ns de transaction,
\n
le groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter
\n
les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur de
\n
l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
\n
global. Ce choix est e\ufb00ectu\u00e9 investissement par
\n
investissement.
\n
Tous les actifs \ufb01nanciers qui ne sont pas class\u00e9s comme
\n
\u00e9tant \u00e9valu\u00e9s aux co\u00fbts amortis ou \u00e0 la juste valeur par
\n
le biais du compte de r\u00e9sultat, comme d\u00e9crit ci-dessus,
\n
sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
\n
r\u00e9sultat.
\n
Pour d\u00e9terminer si les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels
\n
sont uniquement des paiements de principal et
\n
d\u2019int\u00e9r\u00eats, le groupe prend en compte les conditions
\n
contractuelles de l\u2019instrument. Il s\u2019agit notamment
\n
d\u2019\u00e9valuer si l\u2019actif \ufb01nancier contient une clause
\n
contractuelle susceptible de modi\ufb01er l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier ou
\n
le montant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels de telle
\n
sorte qu\u2019il ne satisferait pas \u00e0 cette condition. Pour ce
\n
faire, le groupe consid\u00e8re :
\n
\u2022
les \u00e9v\u00e9nements \u00e9ventuels susceptibles de modi\ufb01er
\n
le montant ou l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ;
\n
\u2022
les conditions susceptibles de moduler le taux du
\n
coupon contractile, y compris les caract\u00e9ristiques \u00e0
\n
taux variable,
\n
\u2022
les modalit\u00e9s de pr\u00e9paiement et d\u2019extension ; et
\n
\u2022
les conditions qui limitent le droit du groupe sur les
\n
\ufb02ux de tr\u00e9sorerie provenant d\u2019actifs sp\u00e9ci\ufb01ques (par
\n
exemple, caract\u00e9ristiques sans recours).
\n
Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es
\n
lorsqu\u2019elles sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9es. Tous les autres actifs
\n
\ufb01nanciers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque le
\n
groupe devient partie aux dispositions contractuelles de
\n
l\u2019instrument.
\n
Lors de la comptabilisation initiale, le groupe \u00e9value un
\n
actif \ufb01nancier \u00e0 sa juste valeur augment\u00e9e, dans le cas
\n
d\u2019un actif \ufb01nancier qui n\u2019est pas \u00e0 la juste valeur par le
\n
biais du compte de r\u00e9sultat, des co\u00fbts de transaction
\n
qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif
\n
\ufb01nancier. Les co\u00fbts de transaction des actifs \ufb01nanciers
\n
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
\n
r\u00e9sultat sont comptabilis\u00e9s en charges dans le compte
\n
de r\u00e9sultat. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante
\n
\ufb01nanci\u00e8re signi\ufb01cative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix
\n
de la transaction.
\n
Les actifs \ufb01nanciers \u00e0 la JVTPL sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
\n
leur juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout
\n
revenu d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de dividendes, sont comptabilis\u00e9s
\n
dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier en pro\ufb01t ou en perte.
\n
Les placements en actions \u00e0 la FVOCI sont ensuite
\n
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les dividendes sont
\n
comptabilis\u00e9s en tant que produits dans le compte de
\n
r\u00e9sultat, sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement un
\n
recouvrement d\u2019une partie du co\u00fbt des investissements.
\n
Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans
\n
les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais
\n
reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat.
\n
Les actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s
\n
au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
\n
e\ufb00ectif, diminu\u00e9 de toute d\u00e9pr\u00e9ciation s\u2019ils sont d\u00e9tenus
\n
pour encaisser des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels
\n
lorsque ces \ufb02ux de tr\u00e9sorerie repr\u00e9sentent uniquement
\n
des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\n
Le groupe \u00e9value de mani\u00e8re prospective les pertes
\n
de cr\u00e9dit attendues associ\u00e9es \u00e0 ses actifs \ufb01nanciers
\n
comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Pour les cr\u00e9ances clients,
\n
le groupe applique l\u2019approche simpli\ufb01\u00e9e autoris\u00e9e
\n
par la norme IFRS 9 Instruments \ufb01nanciers, qui exige
\n
que les pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie soient
\n
comptabilis\u00e9es d\u00e8s la comptabilisation initiale des
\n
cr\u00e9ances.
\n
Le montant de la provision est d\u00e9duit de la valeur
\n
comptable de l\u2019actif et est comptabilis\u00e9 dans le compte
\n
de r\u00e9sultat sous la rubrique \u201cCo\u00fbt des ventes\u201d.
\n
Le groupe d\u00e9sa\ufb00ecte un actif \ufb01nancier uniquement
\n
lorsque les droits contractuels sur les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
\n
li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif expirent ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re l\u2019actif \ufb01nancier
\n
et la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la
\n
propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif \u00e0 une autre entit\u00e9. Si le groupe
\n
ne transf\u00e8re pas, ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des
\n
risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 et continue de
\n
contr\u00f4ler l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9, il comptabilise son int\u00e9r\u00eat
\n
conserv\u00e9 dans l\u2019actif et un passif associ\u00e9 pour les
\n
montants qu\u2019il pourrait avoir \u00e0 payer. Si le Groupe
\n
conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s
\n
\u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 d\u2019un actif \ufb01nancier transf\u00e9r\u00e9, le Groupe
\n
continue \u00e0 comptabiliser l\u2019actif \ufb01nancier et comptabilise
\n
\u00e9galement un emprunt garanti pour les produits re\u00e7us.
\n
Lors de la d\u00e9sa\ufb00ectation d\u2019un actif \ufb01nancier dans son
\n
int\u00e9gralit\u00e9, la di\ufb00\u00e9rence entre la valeur comptable de
\n
l\u2019actif et la somme des contreparties re\u00e7ues et \u00e0 recevoir
\n
est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat.
\n
Les actifs et les passifs \ufb01nanciers sont compens\u00e9s et
\n
le montant net est pr\u00e9sent\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat de la situation
\n
\ufb01nanci\u00e8re si et seulement lorsque, le groupe d\u00e9tient
\n
actuellement un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
\n
compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention soit de les
\n
r\u00e9gler sur une base nette, soit de r\u00e9aliser l\u2019actif et de
\n
r\u00e9gler le passif simultan\u00e9ment.
\n
2.11
\u00c9VALUATION DE LA JUSTE VALEUR
\n
La juste valeur est le prix qui serait re\u00e7u pour la vente
\n
d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif dans le
\n
cadre d\u2019une transaction ordonn\u00e9e entre des acteurs du
\n
march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation sur le march\u00e9 principal
\n
ou, en son absence, sur le march\u00e9 le plus avantageux
\n
auquel le groupe a acc\u00e8s \u00e0 cette date. La juste valeur
\n
d\u2019un passif re\ufb02\u00e8te le risque de non-ex\u00e9cution.
\n
Un certain nombre de principes comptables du groupe
\n
et d\u2019informations \u00e0 fournir exigent l\u2019\u00e9valuation de la
\n
juste valeur des actifs et des passifs \ufb01nanciers et non
\n
\ufb01nanciers.
\n
Lorsqu\u2019un tel march\u00e9 est disponible, le groupe \u00e9value
\n
la juste valeur d\u2019un instrument en utilisant le prix cot\u00e9
\n
sur un march\u00e9 actif pour cet instrument. Un march\u00e9 est
\n
consid\u00e9r\u00e9 comme \u201cactif\u201d si les transactions pour l\u2019actif
\n
ou le passif ont lieu avec une fr\u00e9quence et un volume
\n
su\ufb03sants pour fournir des informations sur les prix de
\n
mani\u00e8re continue.
\n
S\u2019il n\u2019existe pas de prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif,
\n
le groupe utilise des techniques d\u2019\u00e9valuation qui
\n
maximisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es observables
\n
pertinentes et minimisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es non
\n
observables. La technique d\u2019\u00e9valuation choisie int\u00e8gre
\n
tous les facteurs que les acteurs du march\u00e9 prendraient
\n
en compte pour \ufb01xer le prix d\u2019une transaction.
\n
Si un actif ou un passif \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur a un
\n
cours acheteur et un cours vendeur, le groupe \u00e9value les
\n
actifs et les positions longues au cours acheteur et les
\n
passifs et les positions courtes au cours vendeur.
\n
La meilleure preuve de la juste valeur d\u2019un instrument
\n
\ufb01nancier lors de sa comptabilisation initiale est
\n
normalement le prix de la transaction, c\u2019est-\u00e0-dire
\n
la juste valeur de la contrepartie donn\u00e9e ou re\u00e7ue.
\n
Si le groupe d\u00e9termine que la juste valeur lors de la
\n
comptabilisation initiale di\ufb00\u00e8re du prix de la transaction
\n
et que la juste valeur n\u2019est pas attest\u00e9e par un prix
\n
cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif pour un actif ou un passif
\n
identique, ni bas\u00e9e sur une technique d\u2019\u00e9valuation
\n
pour laquelle les donn\u00e9es non observables sont
\n
jug\u00e9es non signi\ufb01catives par rapport \u00e0 l\u2019\u00e9valuation,
\n
alors l\u2019instrument \ufb01nancier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la
\n
juste valeur, ajust\u00e9e pour reporter la di\ufb00\u00e9rence entre
\n
la juste valeur lors de la comptabilisation initiale et le
\n
prix de la transaction. Par la suite, cette di\ufb00\u00e9rence est
\n
comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat sur une base appropri\u00e9e
\n
pendant la dur\u00e9e de vie de l\u2019instrument, mais au plus
\n
tard lorsque l\u2019\u00e9valuation est enti\u00e8rement \u00e9tay\u00e9e par des
\n
donn\u00e9es de march\u00e9 observables ou que la transaction
\nest conclue.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7936": { "value": "2.10
ACTIFS FINANCIERS
\n
Le groupe classe ses actifs \ufb01nanciers dans les cat\u00e9gories
\n
suivantes : actifs \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur via le
\n
compte de r\u00e9sultat (FVTPL) ou via les autres \u00e9l\u00e9ments
\n
du r\u00e9sultat global (FVOCI) et actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt
\n
amorti. La classi\ufb01cation d\u00e9pend du mod\u00e8le \u00e9conomique
\n
de l\u2019entit\u00e9 pour la gestion des actifs \ufb01nanciers et
\n
des conditions contractuelles des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.
\n
La direction d\u00e9termine la classi\ufb01cation de ses actifs
\n
\ufb01nanciers au moment de leur comptabilisation initiale.
\n
Les actifs \ufb01nanciers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur
\n
comptabilisation initiale, sauf si le groupe modi\ufb01e le
\n
mod\u00e8le \u00e9conomique qu\u2019il applique pour la gestion des
\n
actifs \ufb01nanciers, auquel cas tous les actifs \ufb01nanciers
\n
concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour de la premi\u00e8re
\n
p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e suivant la modi\ufb01cation du mod\u00e8le
\n
\u00e9conomique.
\n
Un actif \ufb01nancier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il remplit
\n
les deux conditions suivantes et s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9
\n
comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net
\n
( FVTPL : Fair Value Trough Pro\ufb01t and Loss Statement) :
\n
\u2022
est d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un mod\u00e8le \u00e9conomique
\n
dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs a\ufb01n de
\n
percevoir des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
\n
\u2022
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des
\n
dates pr\u00e9cises, \u00e0 des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie qui sont
\n
uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats
\n
sur le montant principal restant d\u00fb.
\n
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement
\n
en actions qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des \ufb01ns de transaction,
\n
le groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter
\n
les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur de
\n
l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
\n
global. Ce choix est e\ufb00ectu\u00e9 investissement par
\n
investissement.
\n
Tous les actifs \ufb01nanciers qui ne sont pas class\u00e9s comme
\n
\u00e9tant \u00e9valu\u00e9s aux co\u00fbts amortis ou \u00e0 la juste valeur par
\n
le biais du compte de r\u00e9sultat, comme d\u00e9crit ci-dessus,
\n
sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
\n
r\u00e9sultat.
\n
Pour d\u00e9terminer si les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels
\n
sont uniquement des paiements de principal et
\n
d\u2019int\u00e9r\u00eats, le groupe prend en compte les conditions
\n
contractuelles de l\u2019instrument. Il s\u2019agit notamment
\n
d\u2019\u00e9valuer si l\u2019actif \ufb01nancier contient une clause
\n
contractuelle susceptible de modi\ufb01er l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier ou
\n
le montant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels de telle
\n
sorte qu\u2019il ne satisferait pas \u00e0 cette condition. Pour ce
\n
faire, le groupe consid\u00e8re :
\n
\u2022
les \u00e9v\u00e9nements \u00e9ventuels susceptibles de modi\ufb01er
\n
le montant ou l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ;
\n
\u2022
les conditions susceptibles de moduler le taux du
\n
coupon contractile, y compris les caract\u00e9ristiques \u00e0
\n
taux variable,
\n
\u2022
les modalit\u00e9s de pr\u00e9paiement et d\u2019extension ; et
\n
\u2022
les conditions qui limitent le droit du groupe sur les
\n
\ufb02ux de tr\u00e9sorerie provenant d\u2019actifs sp\u00e9ci\ufb01ques (par
\n
exemple, caract\u00e9ristiques sans recours).
\n
Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es
\n
lorsqu\u2019elles sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9es. Tous les autres actifs
\n
\ufb01nanciers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque le
\n
groupe devient partie aux dispositions contractuelles de
\n
l\u2019instrument.
\n
Lors de la comptabilisation initiale, le groupe \u00e9value un
\n
actif \ufb01nancier \u00e0 sa juste valeur augment\u00e9e, dans le cas
\n
d\u2019un actif \ufb01nancier qui n\u2019est pas \u00e0 la juste valeur par le
\n
biais du compte de r\u00e9sultat, des co\u00fbts de transaction
\n
qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif
\n
\ufb01nancier. Les co\u00fbts de transaction des actifs \ufb01nanciers
\n
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
\n
r\u00e9sultat sont comptabilis\u00e9s en charges dans le compte
\n
de r\u00e9sultat. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante
\n
\ufb01nanci\u00e8re signi\ufb01cative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix
\n
de la transaction.
\n
Les actifs \ufb01nanciers \u00e0 la JVTPL sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
\n
leur juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout
\n
revenu d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de dividendes, sont comptabilis\u00e9s
\n
dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier en pro\ufb01t ou en perte.
\n
Les placements en actions \u00e0 la FVOCI sont ensuite
\n
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les dividendes sont
\n
comptabilis\u00e9s en tant que produits dans le compte de
\n
r\u00e9sultat, sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement un
\n
recouvrement d\u2019une partie du co\u00fbt des investissements.
\n
Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans
\n
les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais
\n
reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat.
\n
Les actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s
\n
au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
\n
e\ufb00ectif, diminu\u00e9 de toute d\u00e9pr\u00e9ciation s\u2019ils sont d\u00e9tenus
\n
pour encaisser des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels
\n
lorsque ces \ufb02ux de tr\u00e9sorerie repr\u00e9sentent uniquement
\n
des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\n
Le groupe \u00e9value de mani\u00e8re prospective les pertes
\n
de cr\u00e9dit attendues associ\u00e9es \u00e0 ses actifs \ufb01nanciers
\n
comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Pour les cr\u00e9ances clients,
\n
le groupe applique l\u2019approche simpli\ufb01\u00e9e autoris\u00e9e
\n
par la norme IFRS 9 Instruments \ufb01nanciers, qui exige
\n
que les pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie soient
\n
comptabilis\u00e9es d\u00e8s la comptabilisation initiale des
\n
cr\u00e9ances.
\n
Le montant de la provision est d\u00e9duit de la valeur
\n
comptable de l\u2019actif et est comptabilis\u00e9 dans le compte
\n
de r\u00e9sultat sous la rubrique \u201cCo\u00fbt des ventes\u201d.
\n
Le groupe d\u00e9sa\ufb00ecte un actif \ufb01nancier uniquement
\n
lorsque les droits contractuels sur les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
\n
li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif expirent ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re l\u2019actif \ufb01nancier
\n
et la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la
\n
propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif \u00e0 une autre entit\u00e9. Si le groupe
\n
ne transf\u00e8re pas, ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des
\n
risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 et continue de
\n
contr\u00f4ler l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9, il comptabilise son int\u00e9r\u00eat
\n
conserv\u00e9 dans l\u2019actif et un passif associ\u00e9 pour les
\n
montants qu\u2019il pourrait avoir \u00e0 payer. Si le Groupe
\n
conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s
\n
\u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 d\u2019un actif \ufb01nancier transf\u00e9r\u00e9, le Groupe
\n
continue \u00e0 comptabiliser l\u2019actif \ufb01nancier et comptabilise
\n
\u00e9galement un emprunt garanti pour les produits re\u00e7us.
\n
Lors de la d\u00e9sa\ufb00ectation d\u2019un actif \ufb01nancier dans son
\n
int\u00e9gralit\u00e9, la di\ufb00\u00e9rence entre la valeur comptable de
\n
l\u2019actif et la somme des contreparties re\u00e7ues et \u00e0 recevoir
\n
est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat.
\n
Les actifs et les passifs \ufb01nanciers sont compens\u00e9s et
\n
le montant net est pr\u00e9sent\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat de la situation
\n
\ufb01nanci\u00e8re si et seulement lorsque, le groupe d\u00e9tient
\n
actuellement un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
\n
compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention soit de les
\n
r\u00e9gler sur une base nette, soit de r\u00e9aliser l\u2019actif et de
\nr\u00e9gler le passif simultan\u00e9ment.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7937": { "value": "2.10
ACTIFS FINANCIERS
\n
Le groupe classe ses actifs \ufb01nanciers dans les cat\u00e9gories
\n
suivantes : actifs \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur via le
\n
compte de r\u00e9sultat (FVTPL) ou via les autres \u00e9l\u00e9ments
\n
du r\u00e9sultat global (FVOCI) et actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt
\n
amorti. La classi\ufb01cation d\u00e9pend du mod\u00e8le \u00e9conomique
\n
de l\u2019entit\u00e9 pour la gestion des actifs \ufb01nanciers et
\n
des conditions contractuelles des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.
\n
La direction d\u00e9termine la classi\ufb01cation de ses actifs
\n
\ufb01nanciers au moment de leur comptabilisation initiale.
\n
Les actifs \ufb01nanciers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur
\n
comptabilisation initiale, sauf si le groupe modi\ufb01e le
\n
mod\u00e8le \u00e9conomique qu\u2019il applique pour la gestion des
\n
actifs \ufb01nanciers, auquel cas tous les actifs \ufb01nanciers
\n
concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour de la premi\u00e8re
\n
p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e suivant la modi\ufb01cation du mod\u00e8le
\n
\u00e9conomique.
\n
Un actif \ufb01nancier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il remplit
\n
les deux conditions suivantes et s\u2019il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9
\n
comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net
\n
( FVTPL : Fair Value Trough Pro\ufb01t and Loss Statement) :
\n
\u2022
est d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un mod\u00e8le \u00e9conomique
\n
dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs a\ufb01n de
\n
percevoir des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
\n
\u2022
ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des
\n
dates pr\u00e9cises, \u00e0 des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie qui sont
\n
uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats
\n
sur le montant principal restant d\u00fb.
\n
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement
\n
en actions qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des \ufb01ns de transaction,
\n
le groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter
\n
les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur de
\n
l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
\n
global. Ce choix est e\ufb00ectu\u00e9 investissement par
\n
investissement.
\n
Tous les actifs \ufb01nanciers qui ne sont pas class\u00e9s comme
\n
\u00e9tant \u00e9valu\u00e9s aux co\u00fbts amortis ou \u00e0 la juste valeur par
\n
le biais du compte de r\u00e9sultat, comme d\u00e9crit ci-dessus,
\n
sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
\n
r\u00e9sultat.
\n
Pour d\u00e9terminer si les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels
\n
sont uniquement des paiements de principal et
\n
d\u2019int\u00e9r\u00eats, le groupe prend en compte les conditions
\n
contractuelles de l\u2019instrument. Il s\u2019agit notamment
\n
d\u2019\u00e9valuer si l\u2019actif \ufb01nancier contient une clause
\n
contractuelle susceptible de modi\ufb01er l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier ou
\n
le montant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels de telle
\n
sorte qu\u2019il ne satisferait pas \u00e0 cette condition. Pour ce
\n
faire, le groupe consid\u00e8re :
\n
\u2022
les \u00e9v\u00e9nements \u00e9ventuels susceptibles de modi\ufb01er
\n
le montant ou l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ;
\n
\u2022
les conditions susceptibles de moduler le taux du
\n
coupon contractile, y compris les caract\u00e9ristiques \u00e0
\n
taux variable,
\n
\u2022
les modalit\u00e9s de pr\u00e9paiement et d\u2019extension ; et
\n
\u2022
les conditions qui limitent le droit du groupe sur les
\n
\ufb02ux de tr\u00e9sorerie provenant d\u2019actifs sp\u00e9ci\ufb01ques (par
\n
exemple, caract\u00e9ristiques sans recours).
\n
Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es
\n
lorsqu\u2019elles sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9es. Tous les autres actifs
\n
\ufb01nanciers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque le
\n
groupe devient partie aux dispositions contractuelles de
\n
l\u2019instrument.
\n
Lors de la comptabilisation initiale, le groupe \u00e9value un
\n
actif \ufb01nancier \u00e0 sa juste valeur augment\u00e9e, dans le cas
\n
d\u2019un actif \ufb01nancier qui n\u2019est pas \u00e0 la juste valeur par le
\n
biais du compte de r\u00e9sultat, des co\u00fbts de transaction
\n
qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif
\n
\ufb01nancier. Les co\u00fbts de transaction des actifs \ufb01nanciers
\n
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
\n
r\u00e9sultat sont comptabilis\u00e9s en charges dans le compte
\n
de r\u00e9sultat. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante
\n
\ufb01nanci\u00e8re signi\ufb01cative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix
\n
de la transaction.
\n
Les actifs \ufb01nanciers \u00e0 la JVTPL sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
\n
leur juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout
\n
revenu d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de dividendes, sont comptabilis\u00e9s
\n
dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier en pro\ufb01t ou en perte.
\n
Les placements en actions \u00e0 la FVOCI sont ensuite
\n
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les dividendes sont
\n
comptabilis\u00e9s en tant que produits dans le compte de
\n
r\u00e9sultat, sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement un
\n
recouvrement d\u2019une partie du co\u00fbt des investissements.
\n
Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans
\n
les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais
\n
reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat.
\n
Les actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s
\n
au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
\n
e\ufb00ectif, diminu\u00e9 de toute d\u00e9pr\u00e9ciation s\u2019ils sont d\u00e9tenus
\n
pour encaisser des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels
\n
lorsque ces \ufb02ux de tr\u00e9sorerie repr\u00e9sentent uniquement
\n
des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\n
Le groupe \u00e9value de mani\u00e8re prospective les pertes
\n
de cr\u00e9dit attendues associ\u00e9es \u00e0 ses actifs \ufb01nanciers
\n
comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Pour les cr\u00e9ances clients,
\n
le groupe applique l\u2019approche simpli\ufb01\u00e9e autoris\u00e9e
\n
par la norme IFRS 9 Instruments \ufb01nanciers, qui exige
\n
que les pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie soient
\n
comptabilis\u00e9es d\u00e8s la comptabilisation initiale des
\n
cr\u00e9ances.
\n
Le montant de la provision est d\u00e9duit de la valeur
\n
comptable de l\u2019actif et est comptabilis\u00e9 dans le compte
\n
de r\u00e9sultat sous la rubrique \u201cCo\u00fbt des ventes\u201d.
\n
Le groupe d\u00e9sa\ufb00ecte un actif \ufb01nancier uniquement
\n
lorsque les droits contractuels sur les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
\n
li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif expirent ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re l\u2019actif \ufb01nancier
\n
et la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la
\n
propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif \u00e0 une autre entit\u00e9. Si le groupe
\n
ne transf\u00e8re pas, ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des
\n
risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 et continue de
\n
contr\u00f4ler l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9, il comptabilise son int\u00e9r\u00eat
\n
conserv\u00e9 dans l\u2019actif et un passif associ\u00e9 pour les
\n
montants qu\u2019il pourrait avoir \u00e0 payer. Si le Groupe
\n
conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s
\n
\u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 d\u2019un actif \ufb01nancier transf\u00e9r\u00e9, le Groupe
\n
continue \u00e0 comptabiliser l\u2019actif \ufb01nancier et comptabilise
\n
\u00e9galement un emprunt garanti pour les produits re\u00e7us.
\n
Lors de la d\u00e9sa\ufb00ectation d\u2019un actif \ufb01nancier dans son
\n
int\u00e9gralit\u00e9, la di\ufb00\u00e9rence entre la valeur comptable de
\n
l\u2019actif et la somme des contreparties re\u00e7ues et \u00e0 recevoir
\n
est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat.
\n
Les actifs et les passifs \ufb01nanciers sont compens\u00e9s et
\n
le montant net est pr\u00e9sent\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat de la situation
\n
\ufb01nanci\u00e8re si et seulement lorsque, le groupe d\u00e9tient
\n
actuellement un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
\n
compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention soit de les
\n
r\u00e9gler sur une base nette, soit de r\u00e9aliser l\u2019actif et de
\nr\u00e9gler le passif simultan\u00e9ment.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8060": { "value": "Le groupe \u00e9value de mani\u00e8re prospective les pertes
de cr\u00e9dit attendues associ\u00e9es \u00e0 ses actifs \ufb01nanciers
\n
comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Pour les cr\u00e9ances clients,
\n
le groupe applique l\u2019approche simpli\ufb01\u00e9e autoris\u00e9e
\n
par la norme IFRS 9 Instruments \ufb01nanciers, qui exige
\n
que les pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie soient
\n
comptabilis\u00e9es d\u00e8s la comptabilisation initiale des
\n
cr\u00e9ances.
\n
Le montant de la provision est d\u00e9duit de la valeur
\n
comptable de l\u2019actif et est comptabilis\u00e9 dans le compte
\nde r\u00e9sultat sous la rubrique \u201cCo\u00fbt des ventes\u201d.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8077": { "value": "Le groupe d\u00e9sa\ufb00ecte un actif \ufb01nancier uniquement
lorsque les droits contractuels sur les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
\n
li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif expirent ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re l\u2019actif \ufb01nancier
\n
et la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la
\n
propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif \u00e0 une autre entit\u00e9. Si le groupe
\n
ne transf\u00e8re pas, ni ne conserve la quasi-totalit\u00e9 des
\n
risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 et continue de
\n
contr\u00f4ler l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9, il comptabilise son int\u00e9r\u00eat
\n
conserv\u00e9 dans l\u2019actif et un passif associ\u00e9 pour les
\n
montants qu\u2019il pourrait avoir \u00e0 payer. Si le Groupe
\n
conserve la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s
\n
\u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 d\u2019un actif \ufb01nancier transf\u00e9r\u00e9, le Groupe
\n
continue \u00e0 comptabiliser l\u2019actif \ufb01nancier et comptabilise
\n
\u00e9galement un emprunt garanti pour les produits re\u00e7us.
\n
Lors de la d\u00e9sa\ufb00ectation d\u2019un actif \ufb01nancier dans son
\n
int\u00e9gralit\u00e9, la di\ufb00\u00e9rence entre la valeur comptable de
\n
l\u2019actif et la somme des contreparties re\u00e7ues et \u00e0 recevoir
\nest comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat.Le groupe d\u00e9comptabilise un passif \ufb01nancier lorsque ses
obligations contractuelles sont acquitt\u00e9es, annul\u00e9es ou
\n
arrivent \u00e0 expiration. Le groupe d\u00e9sa\ufb00ecte \u00e9galement
\n
un passif \ufb01nancier lorsque ses conditions sont modi\ufb01\u00e9es
\n
et que les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie tir\u00e9s du passif modi\ufb01\u00e9 sont
\n
substantiellement di\ufb00\u00e9rents, auquel cas un nouveau
\n
passif \ufb01nancier bas\u00e9 sur les conditions modi\ufb01\u00e9es est
\n
comptabilis\u00e9 \u00e0 sa juste valeur.
\n
Lorsqu\u2019un passif \ufb01nancier \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti est
\n
modi\ufb01\u00e9 sans que cela n\u2019entra\u00eene une d\u00e9sa\ufb00ection, un
\n
pro\ufb01t ou une perte est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat. Le
\n
pro\ufb01t ou la perte est calcul\u00e9 comme la di\ufb00\u00e9rence entre
\n
les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels initiaux et les \ufb02ux de
\n
tr\u00e9sorerie modi\ufb01\u00e9s, actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat e\ufb00ectif
initial.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8124": { "value": "Les actifs et les passifs \ufb01nanciers sont compens\u00e9s et
le montant net est pr\u00e9sent\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat de la situation
\n
\ufb01nanci\u00e8re si et seulement lorsque, le groupe d\u00e9tient
\n
actuellement un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
\n
compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention soit de les
\n
r\u00e9gler sur une base nette, soit de r\u00e9aliser l\u2019actif et de
r\u00e9gler le passif simultan\u00e9ment.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8188": { "value": "2.12
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE
\n
TR\u00c9SORERIE
\n
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n
comprennent les soldes bancaires et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0
\n
vue r\u00e9pondant aux crit\u00e8res de la tr\u00e9sorerie et des
\n
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Les d\u00e9couverts bancaires sont
\n
pr\u00e9sent\u00e9s dans les emprunts au passif courant de l\u2019\u00e9tat
\n
de la situation \ufb01nanci\u00e8re.
\n
Les d\u00e9p\u00f4ts ayant le m\u00eame niveau de liquidit\u00e9 que les
\n
esp\u00e8ces, c\u2019est-\u00e0-dire pouvant \u00eatre retir\u00e9s \u00e0 tout moment
\n
sans frais de p\u00e9nalit\u00e9, sont des esp\u00e8ces. Les d\u00e9p\u00f4ts qui
\n
n\u2019ont pas le m\u00eame niveau de liquidit\u00e9 que les esp\u00e8ces
\n
ne sont consid\u00e9r\u00e9s comme des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n
que si les crit\u00e8res suivants sont remplis :
\n
\u2022
placement \u00e0 court terme, c\u2019est-\u00e0-dire dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance
\n
est inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 trois mois. L\u2019\u00e9ch\u00e9ance de
\n
trois mois est une pr\u00e9somption qui peut \u00eatre r\u00e9fut\u00e9e
\n
lorsque le placement est d\u00e9tenu dans le but de
\n
faire face \u00e0 des engagements \u00e0 court terme et que
\n
l\u2019instrument r\u00e9pond par ailleurs \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019un
\n
\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie ;
\n
\u2022
tr\u00e8s liquide et facilement convertible en un montant
\n
connu de liquidit\u00e9s, c\u2019est-\u00e0-dire que le montant de
\n
liquidit\u00e9s qui serait re\u00e7u est connu au moment de
\n
l\u2019investissement initial ;
\n
\u2022
soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de
\n
valeur ;
\n
\u2022
d\u00e9tenus pour faire face \u00e0 des engagements de
\n
tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme.
\n
Les d\u00e9p\u00f4ts qui sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des
\n
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont pr\u00e9sent\u00e9s comme autres
\n
investissements, y compris les d\u00e9riv\u00e9s, dans l\u2019\u00e9tat de la
\nsituation \ufb01nanci\u00e8re.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8246": { "value": "2.13 CAPITAL SOCIAL
Les actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux
\n
propres. Les co\u00fbts marginaux directement attribuables
\n
\u00e0 l\u2019\u00e9mission de nouvelles actions sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les
\n
capitaux propres en tant que d\u00e9duction, nette d\u2019imp\u00f4t,
\ndu produit de l\u2019\u00e9mission.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8255": { "value": "2.14 SUBVENTIONS PUBLIQUES
La soci\u00e9t\u00e9 ne comptabilise une subvention publique que
\n
lorsqu\u2019il existe une assurance raisonnable que la soci\u00e9t\u00e9
\n
respectera les conditions li\u00e9es \u00e0 la subvention et que la
\n
subvention sera re\u00e7ue.
\n
Les subventions publiques sont comptabilis\u00e9es en
\n
r\u00e9sultat de mani\u00e8re syst\u00e9matique sur les p\u00e9riodes
\n
pendant lesquelles l\u2019entreprise comptabilise en charges
\n
les co\u00fbts connexes que les subventions sont cens\u00e9es
\n
compenser. Par cons\u00e9quent, les subventions relatives
\n
aux co\u00fbts comptabilis\u00e9s en tant qu\u2019immobilisations
\n
incorporelles ou corporelles (subventions li\u00e9es aux actifs
\n
ou subventions d\u2019investissement) sont d\u00e9duites de la
\n
valeur comptable des actifs concern\u00e9s et comptabilis\u00e9es
\n
dans le compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re coh\u00e9rente avec
\n
la charge d\u2019amortissement ou de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs
\n
concern\u00e9s.
\n
La partie des subventions qui n\u2019est pas encore lib\u00e9r\u00e9e
\n
en tant que revenu est pr\u00e9sent\u00e9e en tant que revenu
\n
di\ufb00\u00e9r\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re, \u00e0 la ligne \u00ab
\n
Autres passifs courants \u00bb. Dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global,
\n
les subventions publiques sont pr\u00e9sent\u00e9es en tant
\n
qu\u2019autres produits d\u2019exploitation ou produits \ufb01nanciers
\n
selon la nature des co\u00fbts qu\u2019elles compensent.
\n
Les subventions publiques qui deviennent exigibles
\n
\u00e0 titre de compensation de charge ou de pertes d\u00e9j\u00e0
\n
encourues sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat de la
\n
p\u00e9riode au cours de laquelle elles deviennent exigibles.
\n
Avances de tr\u00e9sorerie r\u00e9cup\u00e9rables
\n
En ce qui concerne les avances r\u00e9cup\u00e9rables (RCA),
\n
elles donnent lieu \u00e0 un passif \ufb01nancier dans le
\n
champ d\u2019application de la norme IFRS 9 - Instruments
\n
\ufb01nanciers. Ce passif \ufb01nancier est initialement \u00e9valu\u00e9
\n
\u00e0 la juste valeur et toute di\ufb00\u00e9rence par rapport au
\n
montant \u00e0 recevoir de la part des autorit\u00e9s est trait\u00e9e
\n
comme une subvention publique conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019IAS
\n
20 - Comptabilisation des subventions publiques et
\n
informations \u00e0 fournir sur l\u2019aide publique. A la suite de
\n
la comptabilisation initiale, le passif \ufb01nancier est \u00e9valu\u00e9
\n
au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
\n
e\ufb00ectif sur la base des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels
\n
estim\u00e9s, les variations de valeur li\u00e9es \u00e0 un changement
\n
des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s \u00e9tant comptabilis\u00e9es en
\n
r\u00e9sultat, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
\n
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t R&D
\n
En Belgique, les entreprises qui investissent dans
\n
des activit\u00e9s de recherche et de d\u00e9veloppement
\n
respectueuses de l\u2019environnement peuvent b\u00e9n\u00e9\ufb01cier
\n
d\u2019incitations \u00e0 l\u2019investissement accrues ou d\u2019un cr\u00e9dit
\n
d\u2019imp\u00f4t.
\n
Depuis 2020, le groupe souscrit au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t
\n
pour la R&D, un incitant \ufb01scal mis en place par le
\n
gouvernement f\u00e9d\u00e9ral. En capitalisant ses d\u00e9penses
\n
de R&D dans sa d\u00e9claration \ufb01scale, le groupe peut soit
\n
(i) obtenir une r\u00e9duction de son revenu imposable (le
\n
cas \u00e9ch\u00e9ant) correspondant \u00e0 13,5 % des d\u00e9penses de
\n
R&D capitalis\u00e9es, soit (ii) si aucun revenu imposable
\n
su\ufb03sant n\u2019est disponible, demander le remboursement
\n
des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t inutilis\u00e9s. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t doit
\n
\u00eatre demand\u00e9 dans l\u2019ann\u00e9e au cours de laquelle
\n
l\u2019investissement a eu lieu. Le remboursement intervient
\n
cinq ans apr\u00e8s la demande de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t d\u00e9pos\u00e9e
\n
par le groupe et pour la partie non encore r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e.
\n
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour la R&D est trait\u00e9 comme une
\n
subvention publique selon l\u2019IAS 20 et comptabilis\u00e9s en
\n
autres produits d\u2019exploitation si les activit\u00e9s de R&D
\n
sont pass\u00e9es en charges, ou comme une r\u00e9duction
\n
des immobilisations incorporelles si les activit\u00e9s de
\n
d\u00e9veloppement sont capitalis\u00e9es et amorties par la suite
\n
avec les actifs sous-jacents.
\n
Exon\u00e9ration des charges sociales
\n
Le Groupe demande \u00e0 b\u00e9n\u00e9\ufb01cier du programme
\n
d\u2019exon\u00e9ration partielle du paiement de l\u2019imp\u00f4t \u00e0 la
\n
source pour les organismes employant des chercheurs.
\n
Cette mesure permet aux entreprises de ne pas
\n
payer \u00e0 l\u2019administration \ufb01scale jusqu\u2019\u00e0 80 % du
\n
pr\u00e9compte professionnel sur les salaires du personnel
\n
travaillant sur des projets innovants et de recherche
\n
et d\u00e9veloppement. \u00c0 partir de 2023, ces r\u00e9ductions de
\n
charges sociales sont comptabilis\u00e9es sur la ligne Autres
\n
produits d\u2019exploitation dans les \u00e9tats \ufb01nanciers. Voir la
\n
note 31
. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8358": { "value": "2.15
AVANTAGES DU PERSONNEL
\n
Avantages du personnel \u00e0 court terme
\n
Les avantages du personnel \u00e0 court terme sont
\n
comptabilis\u00e9s en charge dans le compte de r\u00e9sultat
\n
de la p\u00e9riode au cours de laquelle les services ont \u00e9t\u00e9
\n
rendus. Toute r\u00e9mun\u00e9ration impay\u00e9e est incluse dans
\n
les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs dans l\u2019\u00e9tat
\n
de la situation \ufb01nanci\u00e8re. Un passif est comptabilis\u00e9 si le
\n
groupe a une obligation actuelle, juridique ou implicite,
\n
de payer ce montant en raison de services pass\u00e9s
\n
rendus par l\u2019employ\u00e9 et si l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e
\nde mani\u00e8re \ufb01able.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8374": { "value": "2.16
PAIEMENTS FOND\u00c9S SUR DES ACTIONS
\n
Les paiements fond\u00e9s sur des actions et r\u00e9gl\u00e9s en
\n
instruments de capitaux propres vers\u00e9s aux employ\u00e9s
\n
et autres personnes fournissant des services similaires
\n
sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments de
\n
capitaux propres \u00e0 la date d\u2019attribution. La juste valeur
\n
d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des paiements fond\u00e9s
\n
sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux
\n
propres est comptabilis\u00e9e en charges de mani\u00e8re
\n
lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, le cas
\n
\u00e9ch\u00e9ant, sur la base de l\u2019estimation par la soci\u00e9t\u00e9 des
\n
instruments de capitaux propres qui seront \ufb01nalement
\n
acquis, avec une augmentation correspondante
\n
des capitaux propres. \u00c0 la \ufb01n de chaque p\u00e9riode de
\n
reporting, la soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9vise son estimation du nombre
\n
d\u2019instruments de capitaux propres dont l\u2019acquisition
\n
est attendue. L\u2019impact de la r\u00e9vision des estimations
\n
initiales, le cas \u00e9ch\u00e9ant, est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat
\n
de sorte que la charge cumul\u00e9e re\ufb02\u00e8te l\u2019estimation
\n
r\u00e9vis\u00e9e, avec un ajustement correspondant de la r\u00e9serve
\n
pour paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en
\ninstruments de capitaux propres.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8375": { "value": "2.16
PAIEMENTS FOND\u00c9S SUR DES ACTIONS
\n
Les paiements fond\u00e9s sur des actions et r\u00e9gl\u00e9s en
\n
instruments de capitaux propres vers\u00e9s aux employ\u00e9s
\n
et autres personnes fournissant des services similaires
\n
sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments de
\n
capitaux propres \u00e0 la date d\u2019attribution. La juste valeur
\n
d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des paiements fond\u00e9s
\n
sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux
\n
propres est comptabilis\u00e9e en charges de mani\u00e8re
\n
lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, le cas
\n
\u00e9ch\u00e9ant, sur la base de l\u2019estimation par la soci\u00e9t\u00e9 des
\n
instruments de capitaux propres qui seront \ufb01nalement
\n
acquis, avec une augmentation correspondante
\n
des capitaux propres. \u00c0 la \ufb01n de chaque p\u00e9riode de
\n
reporting, la soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9vise son estimation du nombre
\n
d\u2019instruments de capitaux propres dont l\u2019acquisition
\n
est attendue. L\u2019impact de la r\u00e9vision des estimations
\n
initiales, le cas \u00e9ch\u00e9ant, est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat
\n
de sorte que la charge cumul\u00e9e re\ufb02\u00e8te l\u2019estimation
\n
r\u00e9vis\u00e9e, avec un ajustement correspondant de la r\u00e9serve
\n
pour paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en
\ninstruments de capitaux propres.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForWarrantsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8403": { "value": "2.17
IMP\u00d4TS SUR LE R\u00c9SULTAT
\n
La charge d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat repr\u00e9sente la somme
\n
de l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat exigible et de l\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9.
\n
La comptabilisation des e\ufb00ets d\u2019imp\u00f4ts courants et
\n
di\ufb00\u00e9r\u00e9s d\u2019une transaction ou d\u2019un autre \u00e9v\u00e9nement est
\n
coh\u00e9rente avec la comptabilisation de la transaction
\n
ou de l\u2019\u00e9v\u00e9nement lui-m\u00eame. Par cons\u00e9quent, elle est
\n
comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat, sauf dans la
\n
mesure o\u00f9 ils concernent des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s
\n
directement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments
\n
du r\u00e9sultat global.
\n
L\u2019imp\u00f4t exigible comprend l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9vu \u00e0 payer ou \u00e0
\n
recevoir sur le revenu ou la perte imposable de l\u2019ann\u00e9e
\n
et tout ajustement de l\u2019imp\u00f4t \u00e0 payer ou \u00e0 recevoir
\n
au titre d\u2019exercices ant\u00e9rieurs. Le montant de l\u2019imp\u00f4t
\n
exigible \u00e0 payer ou \u00e0 recevoir est la meilleure estimation
\n
du montant de l\u2019imp\u00f4t que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 payer ou \u00e0
\n
recevoir et qui re\ufb02\u00e8te l\u2019incertitude li\u00e9e \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le
\n
r\u00e9sultat, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
\n
La charge d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat exigible est calcul\u00e9e
\n
sur la base des lois \ufb01scales adopt\u00e9es ou quasi adopt\u00e9es
\n
\u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence dans les pays o\u00f9 les
\n
\ufb01liales du groupe exercent leurs activit\u00e9s et g\u00e9n\u00e8rent
\n
des revenus imposables. Conform\u00e9ment au paragraphe
\n
46 de l\u2019IAS 12 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat, la direction \u00e9value
\n
p\u00e9riodiquement les positions adopt\u00e9es dans les
\n
d\u00e9clarations \ufb01scales en ce qui concerne les situations
\n
dans lesquelles les r\u00e9glementations \ufb01scales applicables
\n
sont sujettes \u00e0 interpr\u00e9tation et le cas \u00e9ch\u00e9ant constitue
\n
des provisions pour les incertitudes qui s\u2019y rattachent
\n
sur la base des montants que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 devoir
\n
payer aux autorit\u00e9s \ufb01scales. Cette \u00e9valuation est
\n
e\ufb00ectu\u00e9e pour les p\u00e9riodes \ufb01scales sujettes \u00e0 contr\u00f4le
\n
par les autorit\u00e9s comp\u00e9tentes.
\n
Un imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur les di\ufb00\u00e9rences
\n
temporaires entre la base \ufb01scale des actifs et des
\n
passifs et leur valeur comptable dans les \u00e9tats \ufb01nanciers
\n
consolid\u00e9s.
\n
Toutefois, l\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 n\u2019est pas comptabilis\u00e9 pour :
\n
\u2022
la comptabilisation initiale du goodwill (en cas de
\n
di\ufb00\u00e9rences temporaires imposables) ;
\n
\u2022
la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif
\n
dans une transaction autre qu\u2019un regroupement
\n
d\u2019entreprises qui, au moment de la transaction,
\n
n\u2019a\ufb00ecte ni le b\u00e9n\u00e9\ufb01ce ou la perte comptable ni le
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01ce ou la perte imposable, et
\n
\u2022
un imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur les di\ufb00\u00e9rences
\n
temporaires d\u00e9coulant d\u2019investissement dans les
\n
\ufb01liales et entreprises associ\u00e9es, \u00e0 l\u2019exception des
\n
passifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 lorsque la date d\u2019inversion de
\n
la di\ufb00\u00e9rence temporaire est contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe
\n
et qu\u2019il est probable que la di\ufb00\u00e9rence temporaire ne
\n
s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible.
\n
Un passif d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes
\n
les di\ufb00\u00e9rences temporaires imposables, sauf si l\u2019une des
\n
exemptions susmentionn\u00e9es s\u2019applique.
\n
Des actifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour
\n
les di\ufb00\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles et les pertes
\n
\ufb01scales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure
\n
o\u00f9 il est probable qu\u2019ils seront disponibles pour utiliser
\n
ces di\ufb00\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles. Les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces
\n
imposables futurs sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base de
\n
l\u2019extourne des di\ufb00\u00e9rences temporaires imposables
\n
concern\u00e9es. Si le montant des di\ufb00\u00e9rences temporaires
\n
imposables est insu\ufb03sant pour comptabiliser un actif
\n
d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 dans son int\u00e9gralit\u00e9, les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces
\n
imposables futurs, ajust\u00e9s pour tenir compte des
\n
extournes des di\ufb00\u00e9rences temporaires existantes,
\n
sont pris en consid\u00e9ration, sur la base des mod\u00e8les
\n
\u00e9conomiques des di\ufb00\u00e9rentes \ufb01liales du groupe.
\n
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux
\n
d\u2019imposition qui devraient s\u2019appliquer \u00e0 la p\u00e9riode au
\n
cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur
\n
la base des taux d\u2019imposition (et des lois \ufb01scales) qui ont
\n
\u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode de
\n
r\u00e9f\u00e9rence.
\n
La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 est
\n
r\u00e9examin\u00e9e \u00e0 la \ufb01n de chaque p\u00e9riode comptable et
\n
r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable que des
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01ces imposables su\ufb03sants seront disponibles pour
\n
permettre le recouvrement de tout ou partie de l\u2019actif.
\n
Les actifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 non reconnus sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0
\n
chaque date de cl\u00f4ture et comptabilis\u00e9s dans la mesure
\n
o\u00f9 il est devenu probable que des b\u00e9n\u00e9\ufb01ces imposables
\n
futurs seront disponibles pour les compenser.
\n
Les imp\u00f4ts di\ufb00\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s au niveau de chaque
\n
entit\u00e9 \ufb01scale du groupe. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts
\n
di\ufb00\u00e9r\u00e9s ne sont compens\u00e9s que si certains crit\u00e8res sont
\nremplis.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8440": { "value": "Un imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur les di\ufb00\u00e9rences
temporaires entre la base \ufb01scale des actifs et des
\n
passifs et leur valeur comptable dans les \u00e9tats \ufb01nanciers
\n
consolid\u00e9s.
\n
Toutefois, l\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 n\u2019est pas comptabilis\u00e9 pour :
\n
\u2022
la comptabilisation initiale du goodwill (en cas de
\n
di\ufb00\u00e9rences temporaires imposables) ;
\n
\u2022
la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif
\n
dans une transaction autre qu\u2019un regroupement
\n
d\u2019entreprises qui, au moment de la transaction,
\n
n\u2019a\ufb00ecte ni le b\u00e9n\u00e9\ufb01ce ou la perte comptable ni le
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01ce ou la perte imposable, et
\n
\u2022
un imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur les di\ufb00\u00e9rences
\n
temporaires d\u00e9coulant d\u2019investissement dans les
\n
\ufb01liales et entreprises associ\u00e9es, \u00e0 l\u2019exception des
\n
passifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 lorsque la date d\u2019inversion de
\n
la di\ufb00\u00e9rence temporaire est contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe
\n
et qu\u2019il est probable que la di\ufb00\u00e9rence temporaire ne
\n
s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible.
\n
Un passif d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes
\n
les di\ufb00\u00e9rences temporaires imposables, sauf si l\u2019une des
\n
exemptions susmentionn\u00e9es s\u2019applique.
\n
Des actifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour
\n
les di\ufb00\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles et les pertes
\n
\ufb01scales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure
\n
o\u00f9 il est probable qu\u2019ils seront disponibles pour utiliser
\n
ces di\ufb00\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles. Les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces
\n
imposables futurs sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base de
\n
l\u2019extourne des di\ufb00\u00e9rences temporaires imposables
\n
concern\u00e9es. Si le montant des di\ufb00\u00e9rences temporaires
\n
imposables est insu\ufb03sant pour comptabiliser un actif
\n
d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 dans son int\u00e9gralit\u00e9, les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces
\n
imposables futurs, ajust\u00e9s pour tenir compte des
\n
extournes des di\ufb00\u00e9rences temporaires existantes,
\n
sont pris en consid\u00e9ration, sur la base des mod\u00e8les
\n
\u00e9conomiques des di\ufb00\u00e9rentes \ufb01liales du groupe.
\n
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux
\n
d\u2019imposition qui devraient s\u2019appliquer \u00e0 la p\u00e9riode au
\n
cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur
\n
la base des taux d\u2019imposition (et des lois \ufb01scales) qui ont
\n
\u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode de
\n
r\u00e9f\u00e9rence.
\n
La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 est
\n
r\u00e9examin\u00e9e \u00e0 la \ufb01n de chaque p\u00e9riode comptable et
\n
r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable que des
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01ces imposables su\ufb03sants seront disponibles pour
\n
permettre le recouvrement de tout ou partie de l\u2019actif.
\n
Les actifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 non reconnus sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0
\n
chaque date de cl\u00f4ture et comptabilis\u00e9s dans la mesure
\n
o\u00f9 il est devenu probable que des b\u00e9n\u00e9\ufb01ces imposables
\n
futurs seront disponibles pour les compenser.
\n
Les imp\u00f4ts di\ufb00\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s au niveau de chaque
\n
entit\u00e9 \ufb01scale du groupe. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts
\n
di\ufb00\u00e9r\u00e9s ne sont compens\u00e9s que si certains crit\u00e8res sont
\nremplis.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8522": { "value": "2.18 PASSIFS FINANCIERS
Les passifs \ufb01nanciers (y compris les emprunts et les
\n
dettes fournisseurs et autres) sont class\u00e9s au co\u00fbt
\n
amorti.
\n
Tous les passifs \ufb01nanciers sont initialement
\n
comptabilis\u00e9s lorsque le groupe devient partie aux
\n
dispositions contractuelles de l\u2019instrument. Les passifs
\n
\ufb01nanciers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste
\n
valeur, nette des co\u00fbts de transaction encourus. Les
\n
emprunts sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti ;
\n
toute di\ufb00\u00e9rence entre le produit (net des co\u00fbts de
\n
transaction) et la valeur de rachat est comptabilis\u00e9e
\n
dans le compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt
\n
en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat e\ufb00ectif. Les
\n
emprunts sont class\u00e9s en tant que passifs courants, sauf
\n
si le groupe dispose d\u2019un droit inconditionnel de di\ufb00\u00e9rer
\n
le r\u00e8glement du passif pendant au moins 12 mois apr\u00e8s
\n
la \ufb01n de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e.
\n
Lorsque l\u2019emprunt a \u00e9t\u00e9 consenti par un actionnaire
\n
agissant en sa qualit\u00e9 d\u2019actionnaire, la di\ufb00\u00e9rence entre
\n
le montant re\u00e7u et la juste valeur du pr\u00eat lors de la
\n
comptabilisation initiale est re\ufb02\u00e9t\u00e9e dans les capitaux
\n
propres, car la substance les conditions favorables
\n
correspondent g\u00e9n\u00e9ralement une contribution de
\n
l\u2019actionnaire.
\n
Le groupe d\u00e9comptabilise un passif \ufb01nancier lorsque ses
\n
obligations contractuelles sont acquitt\u00e9es, annul\u00e9es ou
\n
arrivent \u00e0 expiration. Le groupe d\u00e9sa\ufb00ecte \u00e9galement
\n
un passif \ufb01nancier lorsque ses conditions sont modi\ufb01\u00e9es
\n
et que les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie tir\u00e9s du passif modi\ufb01\u00e9 sont
\n
substantiellement di\ufb00\u00e9rents, auquel cas un nouveau
\n
passif \ufb01nancier bas\u00e9 sur les conditions modi\ufb01\u00e9es est
\n
comptabilis\u00e9 \u00e0 sa juste valeur.
\n
Lorsqu\u2019un passif \ufb01nancier \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti est
\n
modi\ufb01\u00e9 sans que cela n\u2019entra\u00eene une d\u00e9sa\ufb00ection, un
\n
pro\ufb01t ou une perte est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat. Le
\n
pro\ufb01t ou la perte est calcul\u00e9 comme la di\ufb00\u00e9rence entre
\n
les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels initiaux et les \ufb02ux de
\n
tr\u00e9sorerie modi\ufb01\u00e9s, actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat e\ufb00ectif
\ninitial.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8523": { "value": "2.18 PASSIFS FINANCIERS
Les passifs \ufb01nanciers (y compris les emprunts et les
\n
dettes fournisseurs et autres) sont class\u00e9s au co\u00fbt
\n
amorti.
\n
Tous les passifs \ufb01nanciers sont initialement
\n
comptabilis\u00e9s lorsque le groupe devient partie aux
\n
dispositions contractuelles de l\u2019instrument. Les passifs
\n
\ufb01nanciers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste
\n
valeur, nette des co\u00fbts de transaction encourus. Les
\n
emprunts sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti ;
\n
toute di\ufb00\u00e9rence entre le produit (net des co\u00fbts de
\n
transaction) et la valeur de rachat est comptabilis\u00e9e
\n
dans le compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt
\n
en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat e\ufb00ectif. Les
\n
emprunts sont class\u00e9s en tant que passifs courants, sauf
\n
si le groupe dispose d\u2019un droit inconditionnel de di\ufb00\u00e9rer
\n
le r\u00e8glement du passif pendant au moins 12 mois apr\u00e8s
\n
la \ufb01n de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e.
\n
Lorsque l\u2019emprunt a \u00e9t\u00e9 consenti par un actionnaire
\n
agissant en sa qualit\u00e9 d\u2019actionnaire, la di\ufb00\u00e9rence entre
\n
le montant re\u00e7u et la juste valeur du pr\u00eat lors de la
\n
comptabilisation initiale est re\ufb02\u00e9t\u00e9e dans les capitaux
\n
propres, car la substance les conditions favorables
\n
correspondent g\u00e9n\u00e9ralement une contribution de
\n
l\u2019actionnaire.
\n
Le groupe d\u00e9comptabilise un passif \ufb01nancier lorsque ses
\n
obligations contractuelles sont acquitt\u00e9es, annul\u00e9es ou
\n
arrivent \u00e0 expiration. Le groupe d\u00e9sa\ufb00ecte \u00e9galement
\n
un passif \ufb01nancier lorsque ses conditions sont modi\ufb01\u00e9es
\n
et que les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie tir\u00e9s du passif modi\ufb01\u00e9 sont
\n
substantiellement di\ufb00\u00e9rents, auquel cas un nouveau
\n
passif \ufb01nancier bas\u00e9 sur les conditions modi\ufb01\u00e9es est
\n
comptabilis\u00e9 \u00e0 sa juste valeur.
\n
Lorsqu\u2019un passif \ufb01nancier \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti est
\n
modi\ufb01\u00e9 sans que cela n\u2019entra\u00eene une d\u00e9sa\ufb00ection, un
\n
pro\ufb01t ou une perte est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat. Le
\n
pro\ufb01t ou la perte est calcul\u00e9 comme la di\ufb00\u00e9rence entre
\n
les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels initiaux et les \ufb02ux de
\n
tr\u00e9sorerie modi\ufb01\u00e9s, actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat e\ufb00ectif
\ninitial.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8530": { "value": "Tous les passifs \ufb01nanciers sont initialement
comptabilis\u00e9s lorsque le groupe devient partie aux
\n
dispositions contractuelles de l\u2019instrument. Les passifs
\n
\ufb01nanciers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste
\n
valeur, nette des co\u00fbts de transaction encourus. Les
\n
emprunts sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti ;
\n
toute di\ufb00\u00e9rence entre le produit (net des co\u00fbts de
\n
transaction) et la valeur de rachat est comptabilis\u00e9e
\n
dans le compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt
\n
en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat e\ufb00ectif. Les
\n
emprunts sont class\u00e9s en tant que passifs courants, sauf
\n
si le groupe dispose d\u2019un droit inconditionnel de di\ufb00\u00e9rer
\n
le r\u00e8glement du passif pendant au moins 12 mois apr\u00e8s
\n
la \ufb01n de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e.
\n
Lorsque l\u2019emprunt a \u00e9t\u00e9 consenti par un actionnaire
\n
agissant en sa qualit\u00e9 d\u2019actionnaire, la di\ufb00\u00e9rence entre
\n
le montant re\u00e7u et la juste valeur du pr\u00eat lors de la
\n
comptabilisation initiale est re\ufb02\u00e9t\u00e9e dans les capitaux
\n
propres, car la substance les conditions favorables
\n
correspondent g\u00e9n\u00e9ralement une contribution de
\nl\u2019actionnaire.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8574": { "value": "2.19
INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S
\n
Le groupe d\u00e9tient des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s
\n
pour couvrir ses risques de change. Les d\u00e9riv\u00e9s sont
\n
initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la
\n
date de conclusion d\u2019un contrat d\u00e9riv\u00e9 et sont ensuite
\n
r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et
\n
les variations sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es dans le
\n
compte de r\u00e9sultat en pro\ufb01t ou en perte. Un d\u00e9riv\u00e9 dont
\n
la juste valeur est positive est comptabilis\u00e9 comme un
\n
actif \ufb01nancier, tandis qu\u2019un d\u00e9riv\u00e9 dont la juste valeur
\n
est n\u00e9gative est comptabilis\u00e9 comme un passif \ufb01nancier.
\n
Les d\u00e9riv\u00e9s ne sont pas compens\u00e9s dans les \u00e9tats
\n
\ufb01nanciers, sauf si le groupe a le droit l\u00e9gal et l\u2019intention
\n
de compenser. Un d\u00e9riv\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 comme un actif
\n
non courant (\u201cAutres investissements, y compris les
\n
d\u00e9riv\u00e9s\u201d) ou un passif non courant (\u201cAutres passifs
\n
\ufb01nanciers\u201d) si l\u2019\u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle de l\u2019instrument
\n
est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois et si l\u2019on ne s\u2019attend pas \u00e0 ce
\n
qu\u2019il soit r\u00e9alis\u00e9 ou r\u00e9gl\u00e9 dans les 12 mois. Les autres
\n
d\u00e9riv\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s comme des actifs ou des passifs
\ncourants.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8616": { "value": "3. ESTIMATIONS COMPTABLES ET
JUGEMENTS CRITIQUES
\n
Lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du
\n
groupe, qui sont d\u00e9crites ci-dessus, la direction doit faire
\n
des jugements, des estimations et des hypoth\u00e8ses sur
\n
la valeur comptable des actifs et des passifs qui ne sont
\n
pas facilement identi\ufb01ables \u00e0 partir d\u2019autres sources. Les
\n
estimations et les hypoth\u00e8ses associ\u00e9es se fondent sur
\n
l\u2019exp\u00e9rience historique et d\u2019autres facteurs consid\u00e9r\u00e9s
\n
comme pertinents. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent di\ufb00\u00e9rer
\n
de ces estimations. Les domaines suivants sont ceux
\n
dans lesquels les principales hypoth\u00e8ses concernant
\n
l\u2019avenir et les autres principales sources d\u2019incertitude
\n
en mati\u00e8re d\u2019estimation \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode de
\n
r\u00e9f\u00e9rence pr\u00e9sentent un risque important d\u2019entra\u00eener un
\n
ajustement signi\ufb01catif de la valeur comptable des actifs
\n
et des passifs au cours de l\u2019exercice suivant.
\n
3.1
CONTINUIT\u00c9 DE L\u2019EXPLOITATION
\n
La soci\u00e9t\u00e9 a subi des pertes nettes depuis sa cr\u00e9ation et
\n
pour la p\u00e9riode de 12 mois se terminant le 31 d\u00e9cembre
\n
2023, son \u00e9tat consolid\u00e9 v\u00e9ri\ufb01\u00e9 des pro\ufb01ts et pertes
\n
et des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global re\ufb02\u00e8te une
\n
perte nette ainsi qu\u2019une perte report\u00e9e. Le 26 juillet
\n
2024, le Conseil d\u2019administration a examin\u00e9 et approuv\u00e9
\n
les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s v\u00e9ri\ufb01\u00e9s et les m\u00e9thodes
\n
comptables. Compte tenu de la tr\u00e9sorerie et des
\n
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de 30,4 millions d\u2019euros au 31
\n
d\u00e9cembre 2023, de l\u2019\u00e9volution de la tr\u00e9sorerie attendue
\n
g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par les revenus commerciaux des trois
\n
produits, des revenus des accords de licence attendus
\n
en 2024, des d\u00e9penses de R&D attendues et l\u2019\u00e9valuation
\n
des risques li\u00e9s au litige avec Alta Thera aux \u00c9tats-Unis
\n
(voir
note 26
), le Conseil d\u2019administration est d\u2019avis
\n
que les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s audit\u00e9s reposent
\n
sur le principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation. Bien que
\n
la tr\u00e9sorerie actuelle soit su\ufb03sante pour poursuivre
\n
le d\u00e9veloppement du portefeuille actuel de produits
\n
candidats de la soci\u00e9t\u00e9, le conseil d\u2019administration
\n
a soulign\u00e9 que si les activit\u00e9s de recherche et de
\n
d\u00e9veloppement li\u00e9es aux nouveaux produits candidats
\n
\u00e0 partir de 2024 continuent \u00e0 apporter une valeur
\n
ajout\u00e9e, la soci\u00e9t\u00e9 pourrait rechercher des fonds
\n
suppl\u00e9mentaires pour soutenir le d\u00e9veloppement
\n
continu de son portefeuille de nouveaux produits
\n
candidats ou pour \u00eatre en mesure de saisir d\u2019autres
\n
opportunit\u00e9s commerciales.
\n
3.2
LES COLLABORATIONS CONJOINTES
\n
La soci\u00e9t\u00e9 a conclu un certain nombre d\u2019accords
\n
pour le d\u00e9veloppement, la co-promotion et/ou la co-
\n
commercialisation de produits. La soci\u00e9t\u00e9 estime qu\u2019une
\n
pr\u00e9sentation des principaux accords est utile \u00e0 la
\n
compr\u00e9hension des \u00e9tats \ufb01nanciers.
\n
Arrangement avec Purna Female Healthcare
\n
En f\u00e9vrier 2021, Hyloris et Purna Female Healthcare
\n
(\u201cPFH\u201d) ont conclu un partenariat pour d\u00e9velopper et
\n
commercialiser une th\u00e9rapie combin\u00e9e innovante pour
\n
le traitement de la candidose vulvovaginale s\u00e9v\u00e8re et
\n
r\u00e9currente (rVVC). PFH est une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 but sp\u00e9cial
\n
fond\u00e9e pour d\u00e9velopper exclusivement une formulation
\n
topique locale combin\u00e9e de l\u2019antifongique bien connu
\n
Miconazole avec le bromure de Domiphen (MCZ-DB).
\n
Selon les termes de l\u2019accord, Hyloris s\u2019est engag\u00e9e \u00e0
\n
r\u00e9aliser des investissements d\u2019\u00e9tape d\u2019un montant
\n
maximum de 4,3 millions d\u2019euros dans PFH (dont
\n
1,3 million d\u2019euros ont d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s). Hyloris d\u00e9tient
\n
20 % des actions de PFH (classe B) et peut recevoir
\n
jusqu\u2019\u00e0 45 %, avec un minimum de 17,3 %, des b\u00e9n\u00e9\ufb01ces
\n
nets g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par PFH quel que soit le pourcentage
\n
d\u2019actions d\u00e9tenues par Hyloris.
\n
Hyloris est repr\u00e9sent\u00e9e au conseil d\u2019administration par
\n
un membre sur un total de quatre.
Bien qu\u2019Hyloris d\u00e9tienne 20 % des actions de PFH et
\n
soit repr\u00e9sent\u00e9e au conseil d\u2019administration par un
\n
membre sur un total de quatre, la soci\u00e9t\u00e9 a conclu
\n
qu\u2019elle exer\u00e7ait un contr\u00f4le conjoint sur la base de la
\n
norme IFRS 11 - Accords conjoints, \u00e9tant donn\u00e9 que les
\n
questions r\u00e9serv\u00e9es a\ufb00ectant de mani\u00e8re signi\ufb01cative
\n
les rendements de l\u2019accord conjoint requi\u00e8rent le
\n
consentement unanime de tous les actionnaires.
\n
L\u2019accord conjoint est class\u00e9 comme une coentreprise
\n
car il est structur\u00e9 par le biais d\u2019un v\u00e9hicule distinct
\n
et les investisseurs n\u2019ont pas de droits sur les actifs
\n
ni d\u2019obligations sur les passifs. Par cons\u00e9quent, cet
\n
accord est comptabilis\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en
\n
\u00e9quivalence.
\n
Purna Female Healthcare est une partie li\u00e9e, voir
note
\n
28\ufffd1
.
\n
Accord avec Pleco Therapeutics
\n
En novembre 2021, Hyloris et Pleco Therapeutics
\n
ont sign\u00e9 un accord de co-d\u00e9veloppement et
\n
d\u2019enregistrement du PTX-252, une nouvelle combinaison
\n
d\u2019agents ch\u00e9lateurs pour le traitement de la leuc\u00e9mie
\n
my\u00e9lo\u00efde aigu\u00eb (AML) et du cancer du poumon \u00e0
\n
petites cellules (SCLC). Dans le cadre de cet accord,
\n
Hyloris fournira 1 million d\u2019euros (automatiquement
\n
convertible en actions de Pleco Therapeutics sous
\n
certaines conditions) en plusieurs tranches au \ufb01l du
\n
temps (d\u00e9j\u00e0 converti \u00e0 100 %) et a obtenu les droits
\n
exclusifs mondiaux de co-d\u00e9veloppement et de
\n
commercialisation conjointe future de la technologie
\n
Pleco dans la LAM et le SCLC.
\n
Hyloris peut s\u2019engager \u00e0 \ufb01nancer (sans prise
\n
de participation) jusqu\u2019\u00e0 7,7 millions d\u2019euros
\n
suppl\u00e9mentaires pour des activit\u00e9s de R&D pr\u00e9d\u00e9\ufb01nies
\n
jusqu\u2019\u00e0 la demande d\u2019approbation pour la LAM, ainsi
\n
que des travaux de d\u00e9veloppement exploratoires
\n
initiaux pour le SCLC.
\n
Pleco \ufb01nancera toutes les activit\u00e9s qui n\u2019entrent pas
\n
dans le cadre de l\u2019engagement de \ufb01nancement maximal
\n
de 7,7 millions d\u2019euros pris par Hyloris. En \u00e9change,
\n
Hyloris pourra recevoir jusqu\u2019\u00e0 65 % de la marge brute
\n
g\u00e9n\u00e9r\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9chelle mondiale sur la LAM et le SCLC.
\n
Hyloris sera copropri\u00e9taire de tous les brevets de Pleco
\n
(\u00e0 l\u2019exception des brevets d\u00e9tenus par le MD Anderson
\n
Cancer Center), des inventions, des informations sur le
\n
cod\u00e9veloppement et des informations sur le march\u00e9.
\n
L\u2019accord constitue une op\u00e9ration conjointe.
\n
Hyloris accepte de transf\u00e9rer ses droits de copropri\u00e9t\u00e9
\n
sur le brevet et les demandes de brevet \u00e0 Pleco
\n
a\ufb01n que Pleco puisse fournir un gage au cr\u00e9dit \u00e0
\n
l\u2019innovation (\u201cInnovatiekrediet\u201d) comme garantie
\n
pour le remboursement du cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019innovation
\n
(\u201cInnovatiekrediet\u201d). Apr\u00e8s le remboursement int\u00e9gral
\n
du cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019innovation, les droits de copropri\u00e9t\u00e9 du
\n
brevet et des demandes de brevet en vertu de l\u2019accord
\n
de collaboration reviendront \u00e0 Hyloris, comme convenu
\n
\u00e0 l\u2019origine dans l\u2019accord de collaboration. Le cr\u00e9dit \u00e0
\n
l\u2019innovation sera rembours\u00e9 aux autorit\u00e9s en m\u00eame
\n
temps que les premiers paiements de l\u2019int\u00e9ressement
\n
au titre de l\u2019accord de collaboration et le paiement de
\n
l\u2019int\u00e9ressement sera subordonn\u00e9 au remboursement
\n
int\u00e9gral du cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019innovation.
\n
En outre, Hyloris a conclu un accord de conseil en
\n
gestion en juillet 2022, pour un total de 2,5 millions
\n
d\u2019euros. Dans le cadre de cet accord, Hyloris a fourni et
\n
fournira des conseils strat\u00e9giques \u00e0 Pleco Therapeutics.
\n
La nature du conseil strat\u00e9gique est holistique et avant-
\n
gardiste, et se concentre sur la cr\u00e9ation de valeur. Ils
\n
couvrent un large \u00e9ventail de domaines, notamment
\n
le d\u00e9veloppement commercial, les strat\u00e9gies d\u2019entr\u00e9e
\n
sur le march\u00e9, la structure organisationnelle, l\u2019e\ufb03cacit\u00e9
\n
op\u00e9rationnelle, les relations avec les investisseurs et
\n
l\u2019att\u00e9nuation des risques. Apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2022, si
\n
le montant total des factures d\u00e9passe 50 % du montant
\n
du cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019innovation (\u201cInnovatiekrediet\u201d) mis \u00e0 la
\n
disposition de Pleco, la facturation sera report\u00e9e jusqu\u2019\u00e0
\n
ce que des montants suppl\u00e9mentaires soient mis \u00e0
\n
disposition du cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019innovation (\u201cInnovatiekrediet\u201d)
\n
et l\u2019accord sera prolong\u00e9 en cons\u00e9quence avec le
\n
m\u00eame nombre de mois, de sorte que le montant total
\n
des factures reste de 2,5 millions d\u2019euros. Les services
\n
rendus sont comptabilis\u00e9s en tant qu\u2019autres produits
\n
d\u2019exploitation au \ufb01l du temps
comme indiqu\u00e9 dans la
\n
note 31\ufffd2
. Par analogie avec IFRS15.B16, l\u2019entit\u00e9 peut, \u00e0
\n
titre d\u2019exp\u00e9dient pratique, si elle a le droit de facturer \u00e0
\n
un client un montant qui correspond directement \u00e0 sa
\n
performance \u00e0 ce jour, comptabiliser un revenu pour ce
\n
montant.
\n
Fin d\u00e9cembre 2023, Hyloris d\u00e9tenait une participation de
\n
4,50 % dans Pleco Therapeutics (correspondant \u00e0 5,35 %
\n
des droits de vote). Hyloris a droit \u00e0 un observateur
\n
(\u201cwaarnemer\u201d) au sein du Conseil d\u2019administration de
\n
Pleco Therapeutics, sans droit de vote.
Sur la base des orientations de l\u2019IAS 28 - Participations
\n
dans des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises, la
\n
soci\u00e9t\u00e9 a conclu qu\u2019elle ne d\u00e9tenait pas une in\ufb02uence
\n
signi\ufb01cative dans Pleco Therapeutics, compte tenu des
\n
\u00e9l\u00e9ments suivants :
\n
\u2022
d\u00e9tention de seulement 5,35 % des droits de vote ;
\n
\u2022
Pas de repr\u00e9sentation avec droit de vote au sein du
\n
conseil d\u2019administration ;
\n
\u2022
pas de participation aux processus d\u2019\u00e9laboration des
\n
politiques ;
\n
\u2022
pas d\u2019\u00e9change de gestion de cl\u00e9s ;
\n
\u2022
Pleco d\u00e9veloppe d\u2019autres produits avec d\u2019autres tiers
\n
qui sont actuellement au stade du d\u00e9veloppement
\n
pr\u00e9clinique ;
\n
\u2022
Pleco n\u2019est pas \ufb01nanci\u00e8rement d\u00e9pendante
\n
d\u2019Hyloris.
\n
L\u2019accord entre Hyloris et Pleco Therapeutics est un
\n
accord important pour Pleco Therapeutics, mais
\n
n\u2019emp\u00eache pas Pleco Therapeutics de prendre des
\n
d\u00e9cisions strat\u00e9giques ou de passer des contrats avec
\n
d\u2019autres parties ou d\u2019autres projets.
\n
Accord avec Vaneltix
\n
En d\u00e9cembre 2021, Hyloris a conclu une collaboration
\n
strat\u00e9gique avec Vaneltix Pharma, Inc. (\u201cVaneltix\u201d) pour
\n
le d\u00e9veloppement et la commercialisation d\u2019Alenura\u2122 en
\n
tant que traitement de premi\u00e8re intention de la douleur
\n
aigu\u00eb dans la cystite interstitielle/syndrome douloureux
\n
de la vessie (IC/BPS).
\n
Jusqu\u2019\u00e0 pr\u00e9sent, Hyloris s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 fournir un
\n
maximum de 6,7 millions de dollars pour soutenir
\n
les activit\u00e9s li\u00e9es au d\u00e9veloppement et un pr\u00eat de
\n
0,5 million de dollars.
\n
Hyloris pourra recevoir un pourcentage \u00e9chelonn\u00e9 de
\n
la marge sur les produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par Vaneltix. L\u2019accord
\n
constitue une op\u00e9ration conjointe.
\n
Dans le cadre de cet accord de co-d\u00e9veloppement
\n
strat\u00e9gique, Hyloris a fourni des services de R&D \u00e0
\n
Vaneltix au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 pour un montant
\n
total de 145 000 euros. Ces services ont fait l\u2019objet d\u2019une
\n
facturation crois\u00e9e par Vaneltix car ils sont li\u00e9s \u00e0 l\u2019accord
\n
de co-d\u00e9veloppement et entrent dans le cadre des
\n
d\u00e9penses de recherche et de d\u00e9veloppement \u00e0 \ufb01nancer
\n
par Hyloris et, par cons\u00e9quent, le revenu est compens\u00e9
\n
par les frais de recherche et de d\u00e9veloppement imput\u00e9s
\n
par Vaneltix.
\n
Hyloris sera mentionn\u00e9e en tant que copropri\u00e9taire
\n
sur tous les brevets, inventions, informations de
\n
cod\u00e9veloppement et informations commerciales de
\n
Vaneltix. En outre, Hyloris accorde par la pr\u00e9sente \u00e0
\n
Vaneltix une licence sur la part d\u2019Hyloris dans les brevets
\n
et inventions de Vaneltix.
\n
Fin d\u00e9cembre 2023, Hyloris a :
\n
\u2022
Investi 2,8 millions de dollars pour soutenir les
\n
activit\u00e9s li\u00e9es au d\u00e9veloppement ;
\n
\u2022
souscrit \u00e0 des actions privil\u00e9gi\u00e9es convertibles
\n
de s\u00e9rie D en octobre 2023 pour un montant de
\n
2,0 millions USD.
\n
Hyloris a octroy\u00e9 un pr\u00eat de 0,5 million de dollars \u00e0
\n
Vaneltix. En ce qui concerne le r\u00e8glement de ce pr\u00eat,
\n
nous renvoyons \u00e0 la note 10.
\n
Hyloris d\u00e9tient 4 actions de Vaneltix et n\u2019est pas
\n
repr\u00e9sent\u00e9e au conseil d\u2019administration de Vaneltix.
\n
Vaneltix est une partie li\u00e9e, voir
note 28\ufffd1
.
\n
Bien qu\u2019Hyloris d\u00e9tienne moins de 1 % des droits
\n
de vote et n\u2019ait pas de repr\u00e9sentation au conseil
\n
d\u2019administration, la soci\u00e9t\u00e9 a conclu, sur la base des
\n
orientations de l\u2019IAS 28 - Participations dans des
\n
entreprises associ\u00e9es et des coentreprises, qu\u2019elle
\n
exer\u00e7ait une in\ufb02uence signi\ufb01cative sur Vaneltix, compte
\n
tenu des \u00e9l\u00e9ments suivants : Hyloris est actuellement
\n
l\u2019un des principaux contributeurs \ufb01nanciers de Vaneltix
\n
et Vaneltix d\u00e9pend \ufb01nanci\u00e8rement du \ufb01nancement
\n
d\u2019Hyloris pour pouvoir d\u00e9velopper Alenura\u2122.
\n
L\u2019accord de co-d\u00e9veloppement pour Alenura\u2122 est
\n
une transaction importante entre Hyloris et Vaneltix
\n
car Vaneltix se concentre principalement sur le
\n
d\u00e9veloppement de ce seul produit (les autres produits
\n
candidats sont \u00e0 un stade de d\u00e9veloppement tr\u00e8s
\n
pr\u00e9coce).
\n
Il y a \u00e9change de personnel, car Carolyn Myers
\n
(administrateur non-ex\u00e9cutif d\u2019Hyloris) joue un r\u00f4le
\n
limit\u00e9 chez Vaneltix en tant que responsable des
\n
a\ufb00aires commerciales. En outre, son partenaire, le Dr
\n
Dan Vickery, est CEO de Vaneltix. Par cons\u00e9quent, le
groupe applique la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
\n
Comme le pourcentage de participation est tr\u00e8s faible
\n
(seulement 0,00053 %), le groupe ne prend pas sa part
\n
de la perte de Vaneltix en d\u00e9duction de la valeur des
\n
capitaux propres.
\n
Voir la
note 9
sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence.
\n
Accord avec l\u2019AFT
\n
Hyloris Pharmaceuticals SA et l\u2019AFT ont collabor\u00e9
\n
au d\u00e9veloppement du produit Maxigesic IV. L\u2019AFT a
\n
maintenant accord\u00e9 une licence \u00e0 un certain nombre
\n
de partenaires dans plusieurs pays. Maxigesic IV est
\n
prot\u00e9g\u00e9 par plusieurs demandes de brevet accord\u00e9es ou
\n
en cours. Selon les termes de l\u2019accord de collaboration
\n
au d\u00e9veloppement entre Hyloris et l\u2019AFT, Hyloris est
\n
\u00e9ligible pour recevoir une part de tous les revenus li\u00e9s
\n
au produit, tels que les droits de licence, les redevances,
\n
les paiements d\u2019\u00e9tape, per\u00e7us par l\u2019AFT. Cet accord
\n
constitue une op\u00e9ration conjointe.
\n
3.3
PR\u00caT \u00c0 ACADEMIC PHARMACEUTICALS
\n
La d\u00e9termination de la juste valeur du pr\u00eat \u00e0 API (voir
\n
note 4\ufffd1
) fait l\u2019objet d\u2019une estimation signi\ufb01cative car la
\n
juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e sur la base de donn\u00e9es non
\n
observables importantes.
\n
3.4
PAIEMENTS FOND\u00c9S SUR DES ACTIONS
\n
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur
\n
des actions, la juste valeur des droits de souscription \u00e0 la
\n
date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charge dans l\u2019\u00e9tat
\n
consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition
\n
des droits, c\u2019est-\u00e0-dire la p\u00e9riode de service. La juste
\n
valeur n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e ult\u00e9rieurement.
\n
La juste valeur de chaque bon de souscription octroy\u00e9
\n
au cours de l\u2019ann\u00e9e est calcul\u00e9e \u00e0 l\u2019aide du mod\u00e8le de
\n
tari\ufb01cation Black-Scholes. Ce mod\u00e8le de valorisation
\n
n\u00e9cessite la prise en compte d\u2019hypoth\u00e8ses subjectives,
\n
qui sont d\u00e9taill\u00e9es dans la
note 25
. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8635": { "value": "3.1
CONTINUIT\u00c9 DE L\u2019EXPLOITATION
\n
La soci\u00e9t\u00e9 a subi des pertes nettes depuis sa cr\u00e9ation et
\n
pour la p\u00e9riode de 12 mois se terminant le 31 d\u00e9cembre
\n
2023, son \u00e9tat consolid\u00e9 v\u00e9ri\ufb01\u00e9 des pro\ufb01ts et pertes
\n
et des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global re\ufb02\u00e8te une
\n
perte nette ainsi qu\u2019une perte report\u00e9e. Le 26 juillet
\n
2024, le Conseil d\u2019administration a examin\u00e9 et approuv\u00e9
\n
les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s v\u00e9ri\ufb01\u00e9s et les m\u00e9thodes
\n
comptables. Compte tenu de la tr\u00e9sorerie et des
\n
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de 30,4 millions d\u2019euros au 31
\n
d\u00e9cembre 2023, de l\u2019\u00e9volution de la tr\u00e9sorerie attendue
\n
g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par les revenus commerciaux des trois
\n
produits, des revenus des accords de licence attendus
\n
en 2024, des d\u00e9penses de R&D attendues et l\u2019\u00e9valuation
\n
des risques li\u00e9s au litige avec Alta Thera aux \u00c9tats-Unis
\n
(voir
note 26
), le Conseil d\u2019administration est d\u2019avis
\n
que les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s audit\u00e9s reposent
\n
sur le principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation. Bien que
\n
la tr\u00e9sorerie actuelle soit su\ufb03sante pour poursuivre
\n
le d\u00e9veloppement du portefeuille actuel de produits
\n
candidats de la soci\u00e9t\u00e9, le conseil d\u2019administration
\n
a soulign\u00e9 que si les activit\u00e9s de recherche et de
\n
d\u00e9veloppement li\u00e9es aux nouveaux produits candidats
\n
\u00e0 partir de 2024 continuent \u00e0 apporter une valeur
\n
ajout\u00e9e, la soci\u00e9t\u00e9 pourrait rechercher des fonds
\n
suppl\u00e9mentaires pour soutenir le d\u00e9veloppement
\n
continu de son portefeuille de nouveaux produits
\n
candidats ou pour \u00eatre en mesure de saisir d\u2019autres
\nopportunit\u00e9s commerciales.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8670": { "value": "3.2
LES COLLABORATIONS CONJOINTES
\n
La soci\u00e9t\u00e9 a conclu un certain nombre d\u2019accords
\n
pour le d\u00e9veloppement, la co-promotion et/ou la co-
\n
commercialisation de produits. La soci\u00e9t\u00e9 estime qu\u2019une
\n
pr\u00e9sentation des principaux accords est utile \u00e0 la
\n
compr\u00e9hension des \u00e9tats \ufb01nanciers.
\n
Arrangement avec Purna Female Healthcare
\n
En f\u00e9vrier 2021, Hyloris et Purna Female Healthcare
\n
(\u201cPFH\u201d) ont conclu un partenariat pour d\u00e9velopper et
\n
commercialiser une th\u00e9rapie combin\u00e9e innovante pour
\n
le traitement de la candidose vulvovaginale s\u00e9v\u00e8re et
\n
r\u00e9currente (rVVC). PFH est une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 but sp\u00e9cial
\n
fond\u00e9e pour d\u00e9velopper exclusivement une formulation
\n
topique locale combin\u00e9e de l\u2019antifongique bien connu
\n
Miconazole avec le bromure de Domiphen (MCZ-DB).
\n
Selon les termes de l\u2019accord, Hyloris s\u2019est engag\u00e9e \u00e0
\n
r\u00e9aliser des investissements d\u2019\u00e9tape d\u2019un montant
\n
maximum de 4,3 millions d\u2019euros dans PFH (dont
\n
1,3 million d\u2019euros ont d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s). Hyloris d\u00e9tient
\n
20 % des actions de PFH (classe B) et peut recevoir
\n
jusqu\u2019\u00e0 45 %, avec un minimum de 17,3 %, des b\u00e9n\u00e9\ufb01ces
\n
nets g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par PFH quel que soit le pourcentage
\n
d\u2019actions d\u00e9tenues par Hyloris.
\n
Hyloris est repr\u00e9sent\u00e9e au conseil d\u2019administration par
\n
un membre sur un total de quatre.
\n
Bien qu\u2019Hyloris d\u00e9tienne 20 % des actions de PFH et
\n
soit repr\u00e9sent\u00e9e au conseil d\u2019administration par un
\n
membre sur un total de quatre, la soci\u00e9t\u00e9 a conclu
\n
qu\u2019elle exer\u00e7ait un contr\u00f4le conjoint sur la base de la
\n
norme IFRS 11 - Accords conjoints, \u00e9tant donn\u00e9 que les
\n
questions r\u00e9serv\u00e9es a\ufb00ectant de mani\u00e8re signi\ufb01cative
\n
les rendements de l\u2019accord conjoint requi\u00e8rent le
\n
consentement unanime de tous les actionnaires.
\n
L\u2019accord conjoint est class\u00e9 comme une coentreprise
\n
car il est structur\u00e9 par le biais d\u2019un v\u00e9hicule distinct
\n
et les investisseurs n\u2019ont pas de droits sur les actifs
\n
ni d\u2019obligations sur les passifs. Par cons\u00e9quent, cet
\n
accord est comptabilis\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en
\n
\u00e9quivalence.
\n
Purna Female Healthcare est une partie li\u00e9e, voir
note
\n
28\ufffd1
.
\n
Accord avec Pleco Therapeutics
\n
En novembre 2021, Hyloris et Pleco Therapeutics
\n
ont sign\u00e9 un accord de co-d\u00e9veloppement et
\n
d\u2019enregistrement du PTX-252, une nouvelle combinaison
\n
d\u2019agents ch\u00e9lateurs pour le traitement de la leuc\u00e9mie
\n
my\u00e9lo\u00efde aigu\u00eb (AML) et du cancer du poumon \u00e0
\n
petites cellules (SCLC). Dans le cadre de cet accord,
\n
Hyloris fournira 1 million d\u2019euros (automatiquement
\n
convertible en actions de Pleco Therapeutics sous
\n
certaines conditions) en plusieurs tranches au \ufb01l du
\n
temps (d\u00e9j\u00e0 converti \u00e0 100 %) et a obtenu les droits
\n
exclusifs mondiaux de co-d\u00e9veloppement et de
\n
commercialisation conjointe future de la technologie
\n
Pleco dans la LAM et le SCLC.
\n
Hyloris peut s\u2019engager \u00e0 \ufb01nancer (sans prise
\n
de participation) jusqu\u2019\u00e0 7,7 millions d\u2019euros
\n
suppl\u00e9mentaires pour des activit\u00e9s de R&D pr\u00e9d\u00e9\ufb01nies
\n
jusqu\u2019\u00e0 la demande d\u2019approbation pour la LAM, ainsi
\n
que des travaux de d\u00e9veloppement exploratoires
\n
initiaux pour le SCLC.
\n
Pleco \ufb01nancera toutes les activit\u00e9s qui n\u2019entrent pas
\n
dans le cadre de l\u2019engagement de \ufb01nancement maximal
\n
de 7,7 millions d\u2019euros pris par Hyloris. En \u00e9change,
\n
Hyloris pourra recevoir jusqu\u2019\u00e0 65 % de la marge brute
\n
g\u00e9n\u00e9r\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9chelle mondiale sur la LAM et le SCLC.
\n
Hyloris sera copropri\u00e9taire de tous les brevets de Pleco
\n
(\u00e0 l\u2019exception des brevets d\u00e9tenus par le MD Anderson
\n
Cancer Center), des inventions, des informations sur le
\n
cod\u00e9veloppement et des informations sur le march\u00e9.
\n
L\u2019accord constitue une op\u00e9ration conjointe.
\n
Hyloris accepte de transf\u00e9rer ses droits de copropri\u00e9t\u00e9
\n
sur le brevet et les demandes de brevet \u00e0 Pleco
\n
a\ufb01n que Pleco puisse fournir un gage au cr\u00e9dit \u00e0
\n
l\u2019innovation (\u201cInnovatiekrediet\u201d) comme garantie
\n
pour le remboursement du cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019innovation
\n
(\u201cInnovatiekrediet\u201d). Apr\u00e8s le remboursement int\u00e9gral
\n
du cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019innovation, les droits de copropri\u00e9t\u00e9 du
\n
brevet et des demandes de brevet en vertu de l\u2019accord
\n
de collaboration reviendront \u00e0 Hyloris, comme convenu
\n
\u00e0 l\u2019origine dans l\u2019accord de collaboration. Le cr\u00e9dit \u00e0
\n
l\u2019innovation sera rembours\u00e9 aux autorit\u00e9s en m\u00eame
\n
temps que les premiers paiements de l\u2019int\u00e9ressement
\n
au titre de l\u2019accord de collaboration et le paiement de
\n
l\u2019int\u00e9ressement sera subordonn\u00e9 au remboursement
\n
int\u00e9gral du cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019innovation.
\n
En outre, Hyloris a conclu un accord de conseil en
\n
gestion en juillet 2022, pour un total de 2,5 millions
\n
d\u2019euros. Dans le cadre de cet accord, Hyloris a fourni et
\n
fournira des conseils strat\u00e9giques \u00e0 Pleco Therapeutics.
\n
La nature du conseil strat\u00e9gique est holistique et avant-
\n
gardiste, et se concentre sur la cr\u00e9ation de valeur. Ils
\n
couvrent un large \u00e9ventail de domaines, notamment
\n
le d\u00e9veloppement commercial, les strat\u00e9gies d\u2019entr\u00e9e
\n
sur le march\u00e9, la structure organisationnelle, l\u2019e\ufb03cacit\u00e9
\n
op\u00e9rationnelle, les relations avec les investisseurs et
\n
l\u2019att\u00e9nuation des risques. Apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2022, si
\n
le montant total des factures d\u00e9passe 50 % du montant
\n
du cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019innovation (\u201cInnovatiekrediet\u201d) mis \u00e0 la
\n
disposition de Pleco, la facturation sera report\u00e9e jusqu\u2019\u00e0
\n
ce que des montants suppl\u00e9mentaires soient mis \u00e0
\n
disposition du cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019innovation (\u201cInnovatiekrediet\u201d)
\n
et l\u2019accord sera prolong\u00e9 en cons\u00e9quence avec le
\n
m\u00eame nombre de mois, de sorte que le montant total
\n
des factures reste de 2,5 millions d\u2019euros. Les services
\n
rendus sont comptabilis\u00e9s en tant qu\u2019autres produits
\n
d\u2019exploitation au \ufb01l du temps
comme indiqu\u00e9 dans la
\n
note 31\ufffd2
. Par analogie avec IFRS15.B16, l\u2019entit\u00e9 peut, \u00e0
\n
titre d\u2019exp\u00e9dient pratique, si elle a le droit de facturer \u00e0
\n
un client un montant qui correspond directement \u00e0 sa
\n
performance \u00e0 ce jour, comptabiliser un revenu pour ce
\n
montant.
\n
Fin d\u00e9cembre 2023, Hyloris d\u00e9tenait une participation de
\n
4,50 % dans Pleco Therapeutics (correspondant \u00e0 5,35 %
\n
des droits de vote). Hyloris a droit \u00e0 un observateur
\n
(\u201cwaarnemer\u201d) au sein du Conseil d\u2019administration de
\n
Pleco Therapeutics, sans droit de vote.
\n
Sur la base des orientations de l\u2019IAS 28 - Participations
\n
dans des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises, la
\n
soci\u00e9t\u00e9 a conclu qu\u2019elle ne d\u00e9tenait pas une in\ufb02uence
\n
signi\ufb01cative dans Pleco Therapeutics, compte tenu des
\n
\u00e9l\u00e9ments suivants :
\n
\u2022
d\u00e9tention de seulement 5,35 % des droits de vote ;
\n
\u2022
Pas de repr\u00e9sentation avec droit de vote au sein du
\n
conseil d\u2019administration ;
\n
\u2022
pas de participation aux processus d\u2019\u00e9laboration des
\n
politiques ;
\n
\u2022
pas d\u2019\u00e9change de gestion de cl\u00e9s ;
\n
\u2022
Pleco d\u00e9veloppe d\u2019autres produits avec d\u2019autres tiers
\n
qui sont actuellement au stade du d\u00e9veloppement
\n
pr\u00e9clinique ;
\n
\u2022
Pleco n\u2019est pas \ufb01nanci\u00e8rement d\u00e9pendante
\n
d\u2019Hyloris.
\n
L\u2019accord entre Hyloris et Pleco Therapeutics est un
\n
accord important pour Pleco Therapeutics, mais
\n
n\u2019emp\u00eache pas Pleco Therapeutics de prendre des
\n
d\u00e9cisions strat\u00e9giques ou de passer des contrats avec
\n
d\u2019autres parties ou d\u2019autres projets.
\n
Accord avec Vaneltix
\n
En d\u00e9cembre 2021, Hyloris a conclu une collaboration
\n
strat\u00e9gique avec Vaneltix Pharma, Inc. (\u201cVaneltix\u201d) pour
\n
le d\u00e9veloppement et la commercialisation d\u2019Alenura\u2122 en
\n
tant que traitement de premi\u00e8re intention de la douleur
\n
aigu\u00eb dans la cystite interstitielle/syndrome douloureux
\n
de la vessie (IC/BPS).
\n
Jusqu\u2019\u00e0 pr\u00e9sent, Hyloris s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 fournir un
\n
maximum de 6,7 millions de dollars pour soutenir
\n
les activit\u00e9s li\u00e9es au d\u00e9veloppement et un pr\u00eat de
\n
0,5 million de dollars.
\n
Hyloris pourra recevoir un pourcentage \u00e9chelonn\u00e9 de
\n
la marge sur les produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par Vaneltix. L\u2019accord
\n
constitue une op\u00e9ration conjointe.
\n
Dans le cadre de cet accord de co-d\u00e9veloppement
\n
strat\u00e9gique, Hyloris a fourni des services de R&D \u00e0
\n
Vaneltix au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 pour un montant
\n
total de 145 000 euros. Ces services ont fait l\u2019objet d\u2019une
\n
facturation crois\u00e9e par Vaneltix car ils sont li\u00e9s \u00e0 l\u2019accord
\n
de co-d\u00e9veloppement et entrent dans le cadre des
\n
d\u00e9penses de recherche et de d\u00e9veloppement \u00e0 \ufb01nancer
\n
par Hyloris et, par cons\u00e9quent, le revenu est compens\u00e9
\n
par les frais de recherche et de d\u00e9veloppement imput\u00e9s
\n
par Vaneltix.
\n
Hyloris sera mentionn\u00e9e en tant que copropri\u00e9taire
\n
sur tous les brevets, inventions, informations de
\n
cod\u00e9veloppement et informations commerciales de
\n
Vaneltix. En outre, Hyloris accorde par la pr\u00e9sente \u00e0
\n
Vaneltix une licence sur la part d\u2019Hyloris dans les brevets
\n
et inventions de Vaneltix.
\n
Fin d\u00e9cembre 2023, Hyloris a :
\n
\u2022
Investi 2,8 millions de dollars pour soutenir les
\n
activit\u00e9s li\u00e9es au d\u00e9veloppement ;
\n
\u2022
souscrit \u00e0 des actions privil\u00e9gi\u00e9es convertibles
\n
de s\u00e9rie D en octobre 2023 pour un montant de
\n
2,0 millions USD.
\n
Hyloris a octroy\u00e9 un pr\u00eat de 0,5 million de dollars \u00e0
\n
Vaneltix. En ce qui concerne le r\u00e8glement de ce pr\u00eat,
\n
nous renvoyons \u00e0 la note 10.
\n
Hyloris d\u00e9tient 4 actions de Vaneltix et n\u2019est pas
\n
repr\u00e9sent\u00e9e au conseil d\u2019administration de Vaneltix.
\n
Vaneltix est une partie li\u00e9e, voir
note 28\ufffd1
.
\n
Bien qu\u2019Hyloris d\u00e9tienne moins de 1 % des droits
\n
de vote et n\u2019ait pas de repr\u00e9sentation au conseil
\n
d\u2019administration, la soci\u00e9t\u00e9 a conclu, sur la base des
\n
orientations de l\u2019IAS 28 - Participations dans des
\n
entreprises associ\u00e9es et des coentreprises, qu\u2019elle
\n
exer\u00e7ait une in\ufb02uence signi\ufb01cative sur Vaneltix, compte
\n
tenu des \u00e9l\u00e9ments suivants : Hyloris est actuellement
\n
l\u2019un des principaux contributeurs \ufb01nanciers de Vaneltix
\n
et Vaneltix d\u00e9pend \ufb01nanci\u00e8rement du \ufb01nancement
\n
d\u2019Hyloris pour pouvoir d\u00e9velopper Alenura\u2122.
\n
L\u2019accord de co-d\u00e9veloppement pour Alenura\u2122 est
\n
une transaction importante entre Hyloris et Vaneltix
\n
car Vaneltix se concentre principalement sur le
\n
d\u00e9veloppement de ce seul produit (les autres produits
\n
candidats sont \u00e0 un stade de d\u00e9veloppement tr\u00e8s
\n
pr\u00e9coce).
\n
Il y a \u00e9change de personnel, car Carolyn Myers
\n
(administrateur non-ex\u00e9cutif d\u2019Hyloris) joue un r\u00f4le
\n
limit\u00e9 chez Vaneltix en tant que responsable des
\n
a\ufb00aires commerciales. En outre, son partenaire, le Dr
\n
Dan Vickery, est CEO de Vaneltix. Par cons\u00e9quent, le
\n
groupe applique la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
\n
Comme le pourcentage de participation est tr\u00e8s faible
\n
(seulement 0,00053 %), le groupe ne prend pas sa part
\n
de la perte de Vaneltix en d\u00e9duction de la valeur des
\n
capitaux propres.
\n
Voir la
note 9
sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence.
\n
Accord avec l\u2019AFT
\n
Hyloris Pharmaceuticals SA et l\u2019AFT ont collabor\u00e9
\n
au d\u00e9veloppement du produit Maxigesic IV. L\u2019AFT a
\n
maintenant accord\u00e9 une licence \u00e0 un certain nombre
\n
de partenaires dans plusieurs pays. Maxigesic IV est
\n
prot\u00e9g\u00e9 par plusieurs demandes de brevet accord\u00e9es ou
\n
en cours. Selon les termes de l\u2019accord de collaboration
\n
au d\u00e9veloppement entre Hyloris et l\u2019AFT, Hyloris est
\n
\u00e9ligible pour recevoir une part de tous les revenus li\u00e9s
\n
au produit, tels que les droits de licence, les redevances,
\n
les paiements d\u2019\u00e9tape, per\u00e7us par l\u2019AFT. Cet accord
\nconstitue une op\u00e9ration conjointe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8958": { "value": "3.3
PR\u00caT \u00c0 ACADEMIC PHARMACEUTICALS
\n
La d\u00e9termination de la juste valeur du pr\u00eat \u00e0 API (voir
\n
note 4\ufffd1
) fait l\u2019objet d\u2019une estimation signi\ufb01cative car la
\n
juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e sur la base de donn\u00e9es non
\nobservables importantes.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8984": { "value": "4. INSTRUMENTS FINANCIERS ET GESTION DES RISQUES FINANCIERS
4.1 APER\u00c7U DES INSTRUMENTS FINANCIERS
(en milliers d\u2019euros)
IFRS 9 Cat\u00e9gorie
Niveau
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre 2022
*
d\u2019entr\u00e9e
2023
Retrait\u00e9
Investissement dans Pleco (
note 10
) (Non courant)
FVOCI
3
1.000
1.000
Pr\u00eat \u00e0 Vaneltix (
note 10
)
Au co\u00fbt amorti
499
469
Pr\u00eat \u00e0 l'API (
note 11
)
FVTPL
3
317
490
Cr\u00e9ances commerciales (
note 11
)
Au co\u00fbt amorti
2.970
3.527
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Au co\u00fbt amorti
30.406
33.457
Autres investissements, y compris les produits d\u00e9riv\u00e9s - D\u00e9p\u00f4ts
Au co\u00fbt amorti
-
10.000
(
note 10
)
Total des actifs \ufb01nanciers1
35.192
48.943
Emprunts (
note 15\ufffd1
)
Au co\u00fbt amorti
1.750
885
Autres passifs \ufb01nanciers (
note 15\ufffd2
)
Au co\u00fbt amorti
3.543
3.512
Dettes commerciales et autres dettes (
note 16
)
3.195
2.352
Dettes commerciales
Au co\u00fbt amorti
3.195
2.302
D\u00e9riv\u00e9
FVTPL
2
-
52
Total des passifs \ufb01nanciers
1
8\ufffd488
6.749
\n
1
\n
Les cr\u00e9ances commerciales et autres (cr\u00e9ances de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t TVA / R&D), les paiements anticip\u00e9s et les dettes commerciales et autres
\n
(revenus di\ufb00\u00e9r\u00e9s et passifs li\u00e9s aux avantages sociaux) qui ne sont pas des actifs / passifs \ufb01nanciers ne sont pas inclus.
\n
*
\n
Voir la note 31 concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Le tableau ci-dessus r\u00e9sume tous les instruments
\n
\ufb01nanciers par cat\u00e9gorie conform\u00e9ment \u00e0 la norme
\n
IFRS 9 :
\n
Investissement dans Pleco : l\u2019investissement est d\u00e9sign\u00e9
\n
comme FVOCI parce qu\u2019il n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des \ufb01ns
\n
de transaction et qu\u2019il est conserv\u00e9 pour son retour
\n
sur investissement futur attendu. Etant donn\u00e9 que
\n
Pleco est en phase de d\u00e9veloppement de ses produits
\n
candidats et ne g\u00e9n\u00e8re pas encore de revenus, le co\u00fbt
\n
de l\u2019investissement \u00e0 la date de la transaction a \u00e9t\u00e9
\n
consid\u00e9r\u00e9 comme une estimation appropri\u00e9e de la
\n
juste valeur. En 2023, il n\u2019y a aucune raison d\u2019ajuster la
juste valeur de cet investissement \u00e9tant donn\u00e9 que le
\n
programme de d\u00e9veloppement actuel est conforme aux
\n
hypoth\u00e8ses du plan initial et que les discussions avec
\n
les autorit\u00e9s r\u00e9glementaires n\u2019indiquent aucun obstacle
\n
important \u00e0 ce stade.
\n
Pr\u00eat \u00e0 l\u2019API : Flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s : le mod\u00e8le
\n
d\u2019\u00e9valuation prend en compte la valeur actuelle des
\n
paiements attendus, actualis\u00e9s en utilisant le taux du
\n
march\u00e9 et une prime de risque de l\u2019entreprise \u00e0 la date
\n
de cl\u00f4ture. L\u2019hypoth\u00e8se est que le pr\u00eat sera compens\u00e9
\n
par des redevances sur les produits candidats en 2029.
\n
Le changement par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re est
\n
principalement d\u00fb \u00e0 l\u2019hypoth\u00e8se que la compensation
\n
du pr\u00eat aura lieu en 2029 au lieu de 2024 et que la
\n
d\u00e9termination de la juste valeur a \u00e9t\u00e9 in\ufb02uenc\u00e9e par
\n
un changement du taux ajust\u00e9 au risque de 10,71 % \u00e0
\n
11,6 %.
\n
Contrats de change \u00e0 terme : Prix \u00e0 terme : la juste
\n
valeur est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide des taux de change au
\n
comptant \u00e0 la date de cl\u00f4ture et du prix \u00e0 terme des
\n
devises dans le contrat. Il n\u2019y a pas de contrats de
\n
change \u00e0 terme en cours au 31 d\u00e9cembre 2023.
\n
La soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que la valeur comptable des actifs
\n
et passifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti dans les
\n
\u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s est proche de leur juste
\n
valeur.
\n
4.2
FACTEURS DE RISQUE FINANCIER
\n
Les activit\u00e9s du groupe l\u2019exposent \u00e0 divers risques
\n
\ufb01nanciers : risque de march\u00e9 (y compris le risque de
\n
change et le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat), risque de cr\u00e9dit et
\n
risque de liquidit\u00e9. Il n\u2019y a pas eu de changement dans la
\n
gestion des risques depuis la \ufb01n de l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re, ni
\n
dans les politiques de gestion des risques.
\n
4.3
RISQUE DE CHANGE
\n
La soci\u00e9t\u00e9 est actuellement expos\u00e9e au risque de
\n
change, principalement en ce qui concerne les positions
\n
d\u00e9tenues en USD.
\n
Les expositions aux di\ufb00\u00e9rences de change des actifs et
\n
passifs mon\u00e9taires du groupe \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode de
\n
pr\u00e9sent\u00e9e est la suivante :
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
*
Actifs
3.466
4.153
Passif
(817)
(1.078)
\n
*
\n
Voir la note 31.
3
: retraitement du pr\u00eat API.
\n
Si l\u2019EUR s\u2019\u00e9tait renforc\u00e9/a\ufb00aibli de 1 % par rapport \u00e0
\n
l\u2019USD, toutes les autres variables restant constantes,
\n
l\u2019impact sur l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global aurait \u00e9t\u00e9
\n
respectivement de -24 milliers d\u2019euros et de +24 milliers
\n
d\u2019euros. Information comparative pour 2022 : si l\u2019EUR
\n
s\u2019\u00e9tait renforc\u00e9/a\ufb00aibli de 1 % par rapport \u00e0 l\u2019USD, toutes
\n
les autres variables restant constantes, l\u2019impact sur l\u2019\u00e9tat
\n
consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global aurait \u00e9t\u00e9 respectivement
\n
de -29 milliers d\u2019euros et +29 milliers d\u2019euros.
\n
Par d\u00e9faut, l\u2019entreprise utilise la couverture naturelle en
\n
faisant correspondre les recettes libell\u00e9es en devises
\n
\u00e9trang\u00e8res avec les d\u00e9penses libell\u00e9es en devises
\n
\u00e9trang\u00e8res. Cette approche repose sur le fait que
\n
lorsque l\u2019entreprise g\u00e9n\u00e8re des revenus et encourt des
\n
d\u00e9penses dans la m\u00eame devise, les \ufb02uctuations des taux
\n
de change ont moins d\u2019impact sur la situation \ufb01nanci\u00e8re
\n
globale.
\n
Le groupe utilise des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s
\n
pour g\u00e9rer son exposition au dollar am\u00e9ricain
\n
r\u00e9sultant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles sous la forme de
\n
couvertures de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie. Cette exposition est
\n
couverte par des contrats de change \u00e0 terme. \u00c0 la \ufb01n de
\n
l\u2019ann\u00e9e 2023, il n\u2019y a pas de contrats de change \u00e0 terme
\n
en cours.
\n
4.4
RISQUE DE TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caT
\n
La soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est actuellement pas expos\u00e9e \u00e0 un risque
\n
de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat signi\ufb01catif, car les actifs et passifs
\n
\ufb01nanciers portant int\u00e9r\u00eat sont assortis d\u2019un taux
\n
d\u2019int\u00e9r\u00eat \ufb01xe, qui n\u2019est pas susceptible d\u2019\u00eatre r\u00e9vis\u00e9.
\n
4.5 RISQUE DE CR\u00c9DIT
\n
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des
\n
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 court
\n
terme, ainsi que de l\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit
\n
des partenaires de collaboration. Le risque de cr\u00e9dit
\n
correspond au risque que la contrepartie manque \u00e0 ses
\n
obligations contractuelles, ce qui entra\u00eenerait une perte
\n
\ufb01nanci\u00e8re pour l\u2019entreprise.
\u00c0 la \ufb01n de l\u2019ann\u00e9e 2023, l\u2019entreprise travaillait avec
\n
une dizaine de clients di\ufb00\u00e9rents r\u00e9partis dans le
\n
monde entier (\u00c9tats-Unis, Europe et Asie du Sud).
\n
Par cons\u00e9quent, il existe un risque de cr\u00e9dit qui se
\n
caract\u00e9rise par l\u2019incertitude quant \u00e0 la valeur du
\n
remboursement, les retards de paiement et, en \ufb01n
\n
de compte, le non-paiement. Cela a un impact sur la
\n
reconnaissance des revenus de l\u2019entreprise et sur les
\n
encaissements.
\n
Pour chaque client, le service \ufb01nancier examine et \ufb01xe
\n
annuellement une limite de cr\u00e9dit sur la base de crit\u00e8res
\n
\ufb01nanciers cl\u00e9s, de la zone g\u00e9ographique, de la nature de
\n
l\u2019activit\u00e9 et de l\u2019historique de la relation.
\n
Nous classons nos clients en groupes, ce qui nous
\n
permet d\u2019identi\ufb01er des mod\u00e8les et d\u2019\u00e9tablir un pro\ufb01l
\n
de risque. Habituellement, le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 aux
\n
paiements d\u2019\u00e9tapes, de redevances et de participation
\n
aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ces est class\u00e9 dans un groupe sp\u00e9ci\ufb01que, ce
\n
qui peut conduire \u00e0 proposer des d\u00e9lais de paiement
\n
plus longs en raison du pro\ufb01l des clients et de la nature
\n
de l\u2019activit\u00e9, tandis que le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 d\u2019autres
\n
activit\u00e9s, comme les services, est class\u00e9 di\ufb00\u00e9remment et
\n
fait l\u2019objet d\u2019un suivi r\u00e9gulier et \u00e9troit.
\n
Les cr\u00e9ances commerciales s\u2019\u00e9levaient \u00e0 2 970 millions
\n
d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023, et aucune provision
\n
pour perte de cr\u00e9dit attendue n\u2019a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e ces
\n
derni\u00e8res ann\u00e9es, ni en 2023.
\n
Le respect par les clients des conditions de cr\u00e9dit
\n
convenues fait l\u2019objet d\u2019un suivi r\u00e9gulier et rigoureux.
\n
L\u2019exposition actuelle aux cr\u00e9ances commerciales avec
\n
l\u2019AFT s\u2019\u00e9levait \u00e0 2 124 millions d\u2019euros \u00e0 la \ufb01n de 2023.
\n
Ce montant a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit au premier trimestre 2024
\n
avec des paiements de 495 milliers d\u2019euros, ce qui a
\n
permis de r\u00e9duire les cr\u00e9ances commerciales de l\u2019AFT
\n
\u00e0 1 629 milliers d\u2019euros. En avril 2024, l\u2019AFT a pay\u00e9
\n
la cr\u00e9ance restante pour un montant de 921 milliers
\n
d\u2019euros. La partie restante non pay\u00e9e sera pay\u00e9e au
\n
cours du deuxi\u00e8me trimestre 2024.
\n
Le d\u00e9lai de paiement moyen des d\u00e9biteurs est de
\n
30 jours \u00e0 compter de la date de facturation Pour
\n
mesurer les pertes de cr\u00e9dit attendues, les cr\u00e9ances
\n
commerciales ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es en fonction des
\n
caract\u00e9ristiques du risque de cr\u00e9dit et du nombre
\n
de jours de retard. Pour \u00e9valuer les caract\u00e9ristiques
\n
du risque de cr\u00e9dit, la soci\u00e9t\u00e9 tient compte de tout
\n
indicateur de d\u00e9pr\u00e9ciation jusqu\u2019\u00e0 la date de cl\u00f4ture et
\n
applique une approche pragmatique coh\u00e9rente avec
\n
la d\u00e9\ufb01nition utilis\u00e9e \u00e0 des \ufb01ns de gestion interne du
\n
risque de cr\u00e9dit. Compte tenu de la grande qualit\u00e9 de
\n
nos clients, la provision pour pertes en \ufb01n d\u2019ann\u00e9e est
\n
nulle. La direction estime qu\u2019\u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement du
\n
pr\u00e9sent rapport, aucune autre provision pour cr\u00e9ances
\n
douteuses n\u2019\u00e9tait n\u00e9cessaire.
\n
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que
\n
les actifs \ufb01nanciers courants sont plac\u00e9s aupr\u00e8s de
\n
plusieurs banques et institutions \ufb01nanci\u00e8res de grande
\n
r\u00e9putation. Les institutions \ufb01nanci\u00e8res ont des notations
\n
de cr\u00e9dit variant de A \u00e0 AA- et sont par cons\u00e9quent
\n
consid\u00e9r\u00e9es comme pr\u00e9sentant un faible risque de
\n
cr\u00e9dit.
\n
4.6
RISQUE DE LIQUIDIT\u00c9
\n
Les principales sources d\u2019encaissements de tr\u00e9sorerie
\n
de la soci\u00e9t\u00e9 sont actuellement obtenues par le biais
\n
d\u2019augmentations de capital et de revenus. Voir la
note
\n
14\ufffd2
Gestion du capital
. Le risque de liquidit\u00e9 pour le
\n
Groupe provient des passifs \ufb01nanciers mais aussi des
\n
engagements et des liquidit\u00e9s n\u00e9cessaires pour pouvoir
\n
d\u00e9velopper les produits candidats.
\n
Le tableau suivant d\u00e9taille les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles
\n
restantes des passifs \ufb01nanciers de la soci\u00e9t\u00e9 ainsi
\n
que les p\u00e9riodes de remboursement convenues. Les
\n
tableaux ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
\n
non actualis\u00e9s des passifs \ufb01nanciers en fonction de la
\n
date la plus proche \u00e0 laquelle la soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre tenue
\n
de payer. Les tableaux comprennent \u00e0 la fois les \ufb02ux
\n
de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats et au principal. Dans les
\n
autres passifs \ufb01nanciers, la dette envers Purna Female
\n
Healthcare de 3 millions d\u2019euros (voir
note 9
) est due
\n
\u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019\u00e9tapes de d\u00e9veloppement, dont \u20ac1,5
\n
million apr\u00e8s l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019\u00e9tude de recherche
\n
de dose qui est attendue au T3 2024 et l\u2019autre \u20ac1,5
\n
million apr\u00e8s le rapport de validation du processus et
\n
l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019inscription des \u00e9tudes de phase 3.
\n \n
31/12/2023
Moins d'un an
>1 an et <5 ans
>5 et <10 ans
>10 ans
Total
(en milliers d\u2019euros)
Emprunts
Dettes locatives
241
871
639
1.751
Autres passifs \ufb01nanciers
Autres passifs \ufb01nanciers
3.200
344
3.544
Dettes commerciales et autres dettes
3.318
3.318
Total
6.759
1\ufffd215
639
8\ufffd613
\n\n \n
31/12/2022
Moins d'un an
>1 an et <5 ans
>5 et <10 ans
>10 ans
Total
(en milliers d\u2019euros)
Emprunts
Dettes locatives
138
492
255
885
Autres passifs \ufb01nanciers
Pr\u00eats contract\u00e9s aupr\u00e8s des
actionnaires
Autres passifs \ufb01nanciers
3.212
300
3.512
Dettes commerciales et autres dettes
2.422
2.422
Total
5\ufffd772
792
255
6.819
\n
4.7
RISQUE DE MARCH\u00c9
\n
Le risque de march\u00e9 est le risque que les variations
\n
du prix des actions a\ufb00ectent les revenus du groupe
\n
ou la valeur des instruments \ufb01nanciers qu\u2019il d\u00e9tient.
\n
L\u2019objectif de la gestion du risque de march\u00e9 est de
\n
g\u00e9rer et de contr\u00f4ler l\u2019exposition au risque de march\u00e9
\n
dans des param\u00e8tres acceptables, tout en optimisant le
\n
rendement. L\u2019objectif principal des investissements du
\n
groupe dans des titres de participation est de d\u00e9tenir les
\ninvestissements \u00e0 long terme \u00e0 des \ufb01ns strat\u00e9giques.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8987": { "value": "4.1 APER\u00c7U DES INSTRUMENTS FINANCIERS
(en milliers d\u2019euros)
IFRS 9 Cat\u00e9gorie
Niveau
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre 2022
*
d\u2019entr\u00e9e
2023
Retrait\u00e9
Investissement dans Pleco (
note 10
) (Non courant)
FVOCI
3
1.000
1.000
Pr\u00eat \u00e0 Vaneltix (
note 10
)
Au co\u00fbt amorti
499
469
Pr\u00eat \u00e0 l'API (
note 11
)
FVTPL
3
317
490
Cr\u00e9ances commerciales (
note 11
)
Au co\u00fbt amorti
2.970
3.527
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Au co\u00fbt amorti
30.406
33.457
Autres investissements, y compris les produits d\u00e9riv\u00e9s - D\u00e9p\u00f4ts
Au co\u00fbt amorti
-
10.000
(
note 10
)
Total des actifs \ufb01nanciers1
35.192
48.943
Emprunts (
note 15\ufffd1
)
Au co\u00fbt amorti
1.750
885
Autres passifs \ufb01nanciers (
note 15\ufffd2
)
Au co\u00fbt amorti
3.543
3.512
Dettes commerciales et autres dettes (
note 16
)
3.195
2.352
Dettes commerciales
Au co\u00fbt amorti
3.195
2.302
D\u00e9riv\u00e9
FVTPL
2
-
52
Total des passifs \ufb01nanciers
1
8\ufffd488
6.749
\n
1
\n
Les cr\u00e9ances commerciales et autres (cr\u00e9ances de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t TVA / R&D), les paiements anticip\u00e9s et les dettes commerciales et autres
\n
(revenus di\ufb00\u00e9r\u00e9s et passifs li\u00e9s aux avantages sociaux) qui ne sont pas des actifs / passifs \ufb01nanciers ne sont pas inclus.
\n
*
\n
Voir la note 31 concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Le tableau ci-dessus r\u00e9sume tous les instruments
\n
\ufb01nanciers par cat\u00e9gorie conform\u00e9ment \u00e0 la norme
\n
IFRS 9 :
\n
Investissement dans Pleco : l\u2019investissement est d\u00e9sign\u00e9
\n
comme FVOCI parce qu\u2019il n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des \ufb01ns
\n
de transaction et qu\u2019il est conserv\u00e9 pour son retour
\n
sur investissement futur attendu. Etant donn\u00e9 que
\n
Pleco est en phase de d\u00e9veloppement de ses produits
\n
candidats et ne g\u00e9n\u00e8re pas encore de revenus, le co\u00fbt
\n
de l\u2019investissement \u00e0 la date de la transaction a \u00e9t\u00e9
\n
consid\u00e9r\u00e9 comme une estimation appropri\u00e9e de la
\n
juste valeur. En 2023, il n\u2019y a aucune raison d\u2019ajuster la
\n
juste valeur de cet investissement \u00e9tant donn\u00e9 que le
\n
programme de d\u00e9veloppement actuel est conforme aux
\n
hypoth\u00e8ses du plan initial et que les discussions avec
\n
les autorit\u00e9s r\u00e9glementaires n\u2019indiquent aucun obstacle
\n
important \u00e0 ce stade.
\n
Pr\u00eat \u00e0 l\u2019API : Flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s : le mod\u00e8le
\n
d\u2019\u00e9valuation prend en compte la valeur actuelle des
\n
paiements attendus, actualis\u00e9s en utilisant le taux du
\n
march\u00e9 et une prime de risque de l\u2019entreprise \u00e0 la date
\n
de cl\u00f4ture. L\u2019hypoth\u00e8se est que le pr\u00eat sera compens\u00e9
\n
par des redevances sur les produits candidats en 2029.
\n
Le changement par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re est
\n
principalement d\u00fb \u00e0 l\u2019hypoth\u00e8se que la compensation
\n
du pr\u00eat aura lieu en 2029 au lieu de 2024 et que la
\n
d\u00e9termination de la juste valeur a \u00e9t\u00e9 in\ufb02uenc\u00e9e par
\n
un changement du taux ajust\u00e9 au risque de 10,71 % \u00e0
\n
11,6 %.
\n
Contrats de change \u00e0 terme : Prix \u00e0 terme : la juste
\n
valeur est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide des taux de change au
\n
comptant \u00e0 la date de cl\u00f4ture et du prix \u00e0 terme des
\n
devises dans le contrat. Il n\u2019y a pas de contrats de
\n
change \u00e0 terme en cours au 31 d\u00e9cembre 2023.
\n
La soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que la valeur comptable des actifs
\n
et passifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti dans les
\n
\u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s est proche de leur juste
\nvaleur.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8988": { "value": "4.1 APER\u00c7U DES INSTRUMENTS FINANCIERS
(en milliers d\u2019euros)
IFRS 9 Cat\u00e9gorie
Niveau
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre 2022
*
d\u2019entr\u00e9e
2023
Retrait\u00e9
Investissement dans Pleco (
note 10
) (Non courant)
FVOCI
3
1.000
1.000
Pr\u00eat \u00e0 Vaneltix (
note 10
)
Au co\u00fbt amorti
499
469
Pr\u00eat \u00e0 l'API (
note 11
)
FVTPL
3
317
490
Cr\u00e9ances commerciales (
note 11
)
Au co\u00fbt amorti
2.970
3.527
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Au co\u00fbt amorti
30.406
33.457
Autres investissements, y compris les produits d\u00e9riv\u00e9s - D\u00e9p\u00f4ts
Au co\u00fbt amorti
-
10.000
(
note 10
)
Total des actifs \ufb01nanciers1
35.192
48.943
Emprunts (
note 15\ufffd1
)
Au co\u00fbt amorti
1.750
885
Autres passifs \ufb01nanciers (
note 15\ufffd2
)
Au co\u00fbt amorti
3.543
3.512
Dettes commerciales et autres dettes (
note 16
)
3.195
2.352
Dettes commerciales
Au co\u00fbt amorti
3.195
2.302
D\u00e9riv\u00e9
FVTPL
2
-
52
Total des passifs \ufb01nanciers
1
8\ufffd488
6.749
\n
1
\n
Les cr\u00e9ances commerciales et autres (cr\u00e9ances de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t TVA / R&D), les paiements anticip\u00e9s et les dettes commerciales et autres
\n
(revenus di\ufb00\u00e9r\u00e9s et passifs li\u00e9s aux avantages sociaux) qui ne sont pas des actifs / passifs \ufb01nanciers ne sont pas inclus.
\n
*
\n
Voir la note 31 concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Le tableau ci-dessus r\u00e9sume tous les instruments
\n
\ufb01nanciers par cat\u00e9gorie conform\u00e9ment \u00e0 la norme
\n
IFRS 9 :
\n
Investissement dans Pleco : l\u2019investissement est d\u00e9sign\u00e9
\n
comme FVOCI parce qu\u2019il n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des \ufb01ns
\n
de transaction et qu\u2019il est conserv\u00e9 pour son retour
\n
sur investissement futur attendu. Etant donn\u00e9 que
\n
Pleco est en phase de d\u00e9veloppement de ses produits
\n
candidats et ne g\u00e9n\u00e8re pas encore de revenus, le co\u00fbt
\n
de l\u2019investissement \u00e0 la date de la transaction a \u00e9t\u00e9
\n
consid\u00e9r\u00e9 comme une estimation appropri\u00e9e de la
\n
juste valeur. En 2023, il n\u2019y a aucune raison d\u2019ajuster la
\n
juste valeur de cet investissement \u00e9tant donn\u00e9 que le
\n
programme de d\u00e9veloppement actuel est conforme aux
\n
hypoth\u00e8ses du plan initial et que les discussions avec
\n
les autorit\u00e9s r\u00e9glementaires n\u2019indiquent aucun obstacle
\n
important \u00e0 ce stade.
\n
Pr\u00eat \u00e0 l\u2019API : Flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s : le mod\u00e8le
\n
d\u2019\u00e9valuation prend en compte la valeur actuelle des
\n
paiements attendus, actualis\u00e9s en utilisant le taux du
\n
march\u00e9 et une prime de risque de l\u2019entreprise \u00e0 la date
\n
de cl\u00f4ture. L\u2019hypoth\u00e8se est que le pr\u00eat sera compens\u00e9
\n
par des redevances sur les produits candidats en 2029.
\n
Le changement par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re est
\n
principalement d\u00fb \u00e0 l\u2019hypoth\u00e8se que la compensation
\n
du pr\u00eat aura lieu en 2029 au lieu de 2024 et que la
\n
d\u00e9termination de la juste valeur a \u00e9t\u00e9 in\ufb02uenc\u00e9e par
\n
un changement du taux ajust\u00e9 au risque de 10,71 % \u00e0
\n
11,6 %.
\n
Contrats de change \u00e0 terme : Prix \u00e0 terme : la juste
\n
valeur est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide des taux de change au
\n
comptant \u00e0 la date de cl\u00f4ture et du prix \u00e0 terme des
\n
devises dans le contrat. Il n\u2019y a pas de contrats de
\n
change \u00e0 terme en cours au 31 d\u00e9cembre 2023.
\n
La soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que la valeur comptable des actifs
\n
et passifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti dans les
\n
\u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s est proche de leur juste
\nvaleur.Actions sur Pleco Therapeutics BV
En 2021, le Groupe a conclu un partenariat avec Pleco
\n
Therapeutics pour d\u00e9velopper le PTX-252, une nouvelle
\n
combinaison d\u2019agents ch\u00e9lateurs pour le traitement
\n
de la leuc\u00e9mie my\u00e9lo\u00efde aigu\u00eb (AML) et du cancer du
\n
poumon \u00e0 petites cellules (SCLC). Hyloris a accord\u00e9 un
\n
pr\u00eat convertible sans int\u00e9r\u00eat de 1 000 000 euros qui a
\n
\u00e9t\u00e9 converti en 7 944 actions privil\u00e9gi\u00e9es (1
\n
er
\n
juin 2022) \u00e0
\n
un prix d\u2019\u00e9mission de 126 euros par action (ce qui s\u2019est
\n
traduit par une participation de 4,5 % dans la soci\u00e9t\u00e9
\n
Pleco Therapeutics). Voir
note 4\ufffd1
pour la valorisation.
\n
Pleco \ufb01nancera toutes les activit\u00e9s qui ne sont pas
\n
couverts par l\u2019engagement de \ufb01nancement maximal
\n
de 7.700 milliers d\u2019euros d\u2019Hyloris. Hyloris sera \u00e9ligible
\n
pour recevoir jusqu\u2019\u00e0 65 % de la marge nette du
\n
produit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 dans le monde en LMA et CPPC. Hyloris
\n
sera copropri\u00e9taire de tous les brevets de Pleco (\u00e0
\n
l\u2019exception des brevets d\u00e9tenus par le MD Anderson
\n
Cancer Center), des inventions, des informations sur le
\n
cod\u00e9veloppement et des informations sur le march\u00e9.
\n
L\u2019accord constitue une op\u00e9ration conjointe.
\n
En 2023, le Groupe a e\ufb00ectu\u00e9 quelques transactions
\n
avec Pleco Therapeutics. Les ventes sont li\u00e9es \u00e0 des
\n
conseils strat\u00e9giques factur\u00e9s pour un montant de
\n
500 milliers \u20ac (voir note 3.2) et a investi en service de
\n
d\u00e9veloppement de produits concernant les activit\u00e9s
\n
pr\u00e9cliniques, cliniques et li\u00e9es au CMC pour un
\n
montant total de 2 216 milliers \u20ac. Au 31 d\u00e9cembre
\n
2023, l\u2019engagement restant est de 5 484 milliers d\u2019euros
\n
(7 700 milliers d\u2019euros - 2 216 milliers d\u2019euros).
\n
Pr\u00eat convertible optionnel
\n
Le 13 d\u00e9cembre 2021, le Groupe a conclu une
\n
collaboration avec Vaneltix Pharma, Inc. (une
\n
partie li\u00e9e d\u2019Hyloris) pour le d\u00e9veloppement et la
\n
commercialisation d\u2019Alenura\u2122 en tant que traitement
\n
de premi\u00e8re intention de la douleur aigu\u00eb dans la cystite
\n
interstitielle/syndrome douloureux de la vessie (IC/BPS).
\n
Selon les termes de l\u2019accord, le Groupe a accord\u00e9 un
\n
pr\u00eat portant un int\u00e9r\u00eat de 6 % d\u2019un montant de 500 000
\n
dollars.
\n
L\u2019accord initial susmentionn\u00e9 pr\u00e9voyait un
\n
remboursement \u00e0 la premi\u00e8re des deux dates
\n
suivantes : i) le 31 d\u00e9cembre 2023 ou ii) la vente
\n
d\u2019actions ou d\u2019autres instruments li\u00e9s aux actions
\n
par l\u2019emprunteur \u00e0 des tiers non a\ufb03li\u00e9s \u00e0 des \ufb01ns de
\n
\ufb01nancement pour un montant d\u2019au moins 5 millions de
\n
dollars (\u201c l\u2019augmentation de capital \u201c). Un amendement
\n
au pr\u00eat dat\u00e9 du 17 octobre 2023 prolonge la date de
\n
remboursement du 31 d\u00e9cembre 2023 au 31 ao\u00fbt
\n
2024. En cas d\u2019augmentation de capital au moment
\n
du remboursement int\u00e9gral du pr\u00eat ou avant, Hyloris
\n
aura la possibilit\u00e9 de convertir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du montant
\n
principal du pr\u00eat et tous les int\u00e9r\u00eats courus en actions.
\n
Toujours selon les termes de l\u2019accord, le Groupe fournira
\n
des investissements \u00e9chelonn\u00e9s d\u2019un montant total
\n
maximum de 6 700 milliers de dollars pour la phase 2, la
\n
fabrication et les activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 la r\u00e9glementation (voir
\n
note 28.2) dont 4 700 milliers de dollars ont d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9
\n
fournis.
\n
Au total, en 2023, les d\u00e9penses de R&D s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0
\n
2744 milliers d\u2019euros. La direction a identi\ufb01\u00e9 Vaneltix
\n
Pharma, Inc comme une partie li\u00e9e \u00e0 Hyloris (voir
note
\n
28\ufffd2
). API
Un pr\u00eat \u00e0 API de 633 milliers d\u2019euros est accord\u00e9
\n
par Hyloris \u00e0 API, portant un int\u00e9r\u00eat de 0,1 % par an.
\n
Ce pr\u00eat est pr\u00e9sent\u00e9 comme non courant. Lorsque
\n
les redevances (ou autres paiements) de 3 produits
\n
candidats, ou de tout autre produit que les parties
\n
pourraient d\u00e9velopper ensemble \u00e0 l\u2019avenir, d\u00e9passent
\n
200 000 dollars au cours d\u2019une ann\u00e9e civile, le montant
\n
exc\u00e9dant 200 000 dollars sera utilis\u00e9 pour rembourser
\n
le pr\u00eat. Hyloris peut alors retenir ce montant sur les
\n
paiements de redevances. Le pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la
\n
FVTPL en utilisant un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 et
\n
un risque de cr\u00e9dit appropri\u00e9, ce qui a entra\u00een\u00e9 la
\n
comptabilisation d\u2019une perte de 173 000 euros en
\n
charges \ufb01nanci\u00e8res en 2023. \u00c0 titre d\u2019information
\n
comparative, la charge \ufb01nanci\u00e8re en 2022 \u00e9tait de
\n
167 000 euros. La diminution de la juste valeur par
\n
rapport \u00e0 2022 est due \u00e0 l\u2019augmentation du taux
\n
d\u2019actualisation et \u00e0 la modi\ufb01cation de l\u2019\u00e9valuation de
\n
la dur\u00e9e du pr\u00eat (6 ans contre 3 ans) et \u00e0 l\u2019impact de la
\n
di\ufb00\u00e9rence de change non r\u00e9alis\u00e9e (30 000 euros). Le
\n
remboursement du pr\u00eat d\u00e9pend du succ\u00e8s des produits
\n
candidats d\u00e9velopp\u00e9s par le Groupe et ne d\u00e9pend
\n
d\u2019aucune action de la part de la contrepartie. Le taux
\n
d\u2019actualisation a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en utilisant le taux du
\n
march\u00e9 et la prime de risque de l\u2019entreprise (voir note
\n
4.1). Une analyse de sensibilit\u00e9 montre que lorsque
\n
l\u2019ann\u00e9e de remboursement di\ufb00\u00e8re d\u2019un an en avance
\n
ou en retard par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e civile estim\u00e9e de
\n
remboursement, la juste valeur augmente de 37 000
\n
euros ou diminue de 34 000 euros. Lorsque le taux
\n
d\u2019actualisation augmente ou diminue de 1 %, la juste
\n
valeur du pr\u00eat diminue de 20 000 euros ou augmente de
\n21 000 euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8989": { "value": "4.1 APER\u00c7U DES INSTRUMENTS FINANCIERS
(en milliers d\u2019euros)
IFRS 9 Cat\u00e9gorie
Niveau
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre 2022
*
d\u2019entr\u00e9e
2023
Retrait\u00e9
Investissement dans Pleco (
note 10
) (Non courant)
FVOCI
3
1.000
1.000
Pr\u00eat \u00e0 Vaneltix (
note 10
)
Au co\u00fbt amorti
499
469
Pr\u00eat \u00e0 l'API (
note 11
)
FVTPL
3
317
490
Cr\u00e9ances commerciales (
note 11
)
Au co\u00fbt amorti
2.970
3.527
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Au co\u00fbt amorti
30.406
33.457
Autres investissements, y compris les produits d\u00e9riv\u00e9s - D\u00e9p\u00f4ts
Au co\u00fbt amorti
-
10.000
(
note 10
)
Total des actifs \ufb01nanciers1
35.192
48.943
Emprunts (
note 15\ufffd1
)
Au co\u00fbt amorti
1.750
885
Autres passifs \ufb01nanciers (
note 15\ufffd2
)
Au co\u00fbt amorti
3.543
3.512
Dettes commerciales et autres dettes (
note 16
)
3.195
2.352
Dettes commerciales
Au co\u00fbt amorti
3.195
2.302
D\u00e9riv\u00e9
FVTPL
2
-
52
Total des passifs \ufb01nanciers
1
8\ufffd488
6.749
\n
1
\n
Les cr\u00e9ances commerciales et autres (cr\u00e9ances de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t TVA / R&D), les paiements anticip\u00e9s et les dettes commerciales et autres
\n
(revenus di\ufb00\u00e9r\u00e9s et passifs li\u00e9s aux avantages sociaux) qui ne sont pas des actifs / passifs \ufb01nanciers ne sont pas inclus.
\n
*
\n
Voir la note 31 concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Le tableau ci-dessus r\u00e9sume tous les instruments
\n
\ufb01nanciers par cat\u00e9gorie conform\u00e9ment \u00e0 la norme
\n
IFRS 9 :
\n
Investissement dans Pleco : l\u2019investissement est d\u00e9sign\u00e9
\n
comme FVOCI parce qu\u2019il n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des \ufb01ns
\n
de transaction et qu\u2019il est conserv\u00e9 pour son retour
\n
sur investissement futur attendu. Etant donn\u00e9 que
\n
Pleco est en phase de d\u00e9veloppement de ses produits
\n
candidats et ne g\u00e9n\u00e8re pas encore de revenus, le co\u00fbt
\n
de l\u2019investissement \u00e0 la date de la transaction a \u00e9t\u00e9
\n
consid\u00e9r\u00e9 comme une estimation appropri\u00e9e de la
\n
juste valeur. En 2023, il n\u2019y a aucune raison d\u2019ajuster la
\n
juste valeur de cet investissement \u00e9tant donn\u00e9 que le
\n
programme de d\u00e9veloppement actuel est conforme aux
\n
hypoth\u00e8ses du plan initial et que les discussions avec
\n
les autorit\u00e9s r\u00e9glementaires n\u2019indiquent aucun obstacle
\n
important \u00e0 ce stade.
\n
Pr\u00eat \u00e0 l\u2019API : Flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s : le mod\u00e8le
\n
d\u2019\u00e9valuation prend en compte la valeur actuelle des
\n
paiements attendus, actualis\u00e9s en utilisant le taux du
\n
march\u00e9 et une prime de risque de l\u2019entreprise \u00e0 la date
\n
de cl\u00f4ture. L\u2019hypoth\u00e8se est que le pr\u00eat sera compens\u00e9
\n
par des redevances sur les produits candidats en 2029.
\n
Le changement par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re est
\n
principalement d\u00fb \u00e0 l\u2019hypoth\u00e8se que la compensation
\n
du pr\u00eat aura lieu en 2029 au lieu de 2024 et que la
\n
d\u00e9termination de la juste valeur a \u00e9t\u00e9 in\ufb02uenc\u00e9e par
\n
un changement du taux ajust\u00e9 au risque de 10,71 % \u00e0
\n
11,6 %.
\n
Contrats de change \u00e0 terme : Prix \u00e0 terme : la juste
\n
valeur est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide des taux de change au
\n
comptant \u00e0 la date de cl\u00f4ture et du prix \u00e0 terme des
\n
devises dans le contrat. Il n\u2019y a pas de contrats de
\n
change \u00e0 terme en cours au 31 d\u00e9cembre 2023.
\n
La soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que la valeur comptable des actifs
\n
et passifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti dans les
\n
\u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s est proche de leur juste
\nvaleur.Actions sur Pleco Therapeutics BV
En 2021, le Groupe a conclu un partenariat avec Pleco
\n
Therapeutics pour d\u00e9velopper le PTX-252, une nouvelle
\n
combinaison d\u2019agents ch\u00e9lateurs pour le traitement
\n
de la leuc\u00e9mie my\u00e9lo\u00efde aigu\u00eb (AML) et du cancer du
\n
poumon \u00e0 petites cellules (SCLC). Hyloris a accord\u00e9 un
\n
pr\u00eat convertible sans int\u00e9r\u00eat de 1 000 000 euros qui a
\n
\u00e9t\u00e9 converti en 7 944 actions privil\u00e9gi\u00e9es (1
\n
er
\n
juin 2022) \u00e0
\n
un prix d\u2019\u00e9mission de 126 euros par action (ce qui s\u2019est
\n
traduit par une participation de 4,5 % dans la soci\u00e9t\u00e9
\n
Pleco Therapeutics). Voir
note 4\ufffd1
pour la valorisation.
\n
Pleco \ufb01nancera toutes les activit\u00e9s qui ne sont pas
\n
couverts par l\u2019engagement de \ufb01nancement maximal
\n
de 7.700 milliers d\u2019euros d\u2019Hyloris. Hyloris sera \u00e9ligible
\n
pour recevoir jusqu\u2019\u00e0 65 % de la marge nette du
\n
produit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 dans le monde en LMA et CPPC. Hyloris
\n
sera copropri\u00e9taire de tous les brevets de Pleco (\u00e0
\n
l\u2019exception des brevets d\u00e9tenus par le MD Anderson
\n
Cancer Center), des inventions, des informations sur le
\n
cod\u00e9veloppement et des informations sur le march\u00e9.
\n
L\u2019accord constitue une op\u00e9ration conjointe.
\n
En 2023, le Groupe a e\ufb00ectu\u00e9 quelques transactions
\n
avec Pleco Therapeutics. Les ventes sont li\u00e9es \u00e0 des
\n
conseils strat\u00e9giques factur\u00e9s pour un montant de
\n
500 milliers \u20ac (voir note 3.2) et a investi en service de
\n
d\u00e9veloppement de produits concernant les activit\u00e9s
\n
pr\u00e9cliniques, cliniques et li\u00e9es au CMC pour un
\n
montant total de 2 216 milliers \u20ac. Au 31 d\u00e9cembre
\n
2023, l\u2019engagement restant est de 5 484 milliers d\u2019euros
\n(7 700 milliers d\u2019euros - 2 216 milliers d\u2019euros).API
Un pr\u00eat \u00e0 API de 633 milliers d\u2019euros est accord\u00e9
\n
par Hyloris \u00e0 API, portant un int\u00e9r\u00eat de 0,1 % par an.
\n
Ce pr\u00eat est pr\u00e9sent\u00e9 comme non courant. Lorsque
\n
les redevances (ou autres paiements) de 3 produits
\n
candidats, ou de tout autre produit que les parties
\n
pourraient d\u00e9velopper ensemble \u00e0 l\u2019avenir, d\u00e9passent
\n
200 000 dollars au cours d\u2019une ann\u00e9e civile, le montant
\n
exc\u00e9dant 200 000 dollars sera utilis\u00e9 pour rembourser
\n
le pr\u00eat. Hyloris peut alors retenir ce montant sur les
\n
paiements de redevances. Le pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la
\n
FVTPL en utilisant un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 et
\n
un risque de cr\u00e9dit appropri\u00e9, ce qui a entra\u00een\u00e9 la
\n
comptabilisation d\u2019une perte de 173 000 euros en
\n
charges \ufb01nanci\u00e8res en 2023. \u00c0 titre d\u2019information
\n
comparative, la charge \ufb01nanci\u00e8re en 2022 \u00e9tait de
\n
167 000 euros. La diminution de la juste valeur par
\n
rapport \u00e0 2022 est due \u00e0 l\u2019augmentation du taux
\n
d\u2019actualisation et \u00e0 la modi\ufb01cation de l\u2019\u00e9valuation de
\n
la dur\u00e9e du pr\u00eat (6 ans contre 3 ans) et \u00e0 l\u2019impact de la
\n
di\ufb00\u00e9rence de change non r\u00e9alis\u00e9e (30 000 euros). Le
\n
remboursement du pr\u00eat d\u00e9pend du succ\u00e8s des produits
\n
candidats d\u00e9velopp\u00e9s par le Groupe et ne d\u00e9pend
\n
d\u2019aucune action de la part de la contrepartie. Le taux
\n
d\u2019actualisation a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en utilisant le taux du
\n
march\u00e9 et la prime de risque de l\u2019entreprise (voir note
\n
4.1). Une analyse de sensibilit\u00e9 montre que lorsque
\n
l\u2019ann\u00e9e de remboursement di\ufb00\u00e8re d\u2019un an en avance
\n
ou en retard par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e civile estim\u00e9e de
\n
remboursement, la juste valeur augmente de 37 000
\n
euros ou diminue de 34 000 euros. Lorsque le taux
\n
d\u2019actualisation augmente ou diminue de 1 %, la juste
\n
valeur du pr\u00eat diminue de 20 000 euros ou augmente de
\n21 000 euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8990": { "value": "4.1 APER\u00c7U DES INSTRUMENTS FINANCIERS
(en milliers d\u2019euros)
IFRS 9 Cat\u00e9gorie
Niveau
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre 2022
*
d\u2019entr\u00e9e
2023
Retrait\u00e9
Investissement dans Pleco (
note 10
) (Non courant)
FVOCI
3
1.000
1.000
Pr\u00eat \u00e0 Vaneltix (
note 10
)
Au co\u00fbt amorti
499
469
Pr\u00eat \u00e0 l'API (
note 11
)
FVTPL
3
317
490
Cr\u00e9ances commerciales (
note 11
)
Au co\u00fbt amorti
2.970
3.527
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Au co\u00fbt amorti
30.406
33.457
Autres investissements, y compris les produits d\u00e9riv\u00e9s - D\u00e9p\u00f4ts
Au co\u00fbt amorti
-
10.000
(
note 10
)
Total des actifs \ufb01nanciers1
35.192
48.943
Emprunts (
note 15\ufffd1
)
Au co\u00fbt amorti
1.750
885
Autres passifs \ufb01nanciers (
note 15\ufffd2
)
Au co\u00fbt amorti
3.543
3.512
Dettes commerciales et autres dettes (
note 16
)
3.195
2.352
Dettes commerciales
Au co\u00fbt amorti
3.195
2.302
D\u00e9riv\u00e9
FVTPL
2
-
52
Total des passifs \ufb01nanciers
1
8\ufffd488
6.749
\n
1
\n
Les cr\u00e9ances commerciales et autres (cr\u00e9ances de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t TVA / R&D), les paiements anticip\u00e9s et les dettes commerciales et autres
\n
(revenus di\ufb00\u00e9r\u00e9s et passifs li\u00e9s aux avantages sociaux) qui ne sont pas des actifs / passifs \ufb01nanciers ne sont pas inclus.
\n
*
\n
Voir la note 31 concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Le tableau ci-dessus r\u00e9sume tous les instruments
\n
\ufb01nanciers par cat\u00e9gorie conform\u00e9ment \u00e0 la norme
\n
IFRS 9 :
\n
Investissement dans Pleco : l\u2019investissement est d\u00e9sign\u00e9
\n
comme FVOCI parce qu\u2019il n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des \ufb01ns
\n
de transaction et qu\u2019il est conserv\u00e9 pour son retour
\n
sur investissement futur attendu. Etant donn\u00e9 que
\n
Pleco est en phase de d\u00e9veloppement de ses produits
\n
candidats et ne g\u00e9n\u00e8re pas encore de revenus, le co\u00fbt
\n
de l\u2019investissement \u00e0 la date de la transaction a \u00e9t\u00e9
\n
consid\u00e9r\u00e9 comme une estimation appropri\u00e9e de la
\n
juste valeur. En 2023, il n\u2019y a aucune raison d\u2019ajuster la
\n
juste valeur de cet investissement \u00e9tant donn\u00e9 que le
\n
programme de d\u00e9veloppement actuel est conforme aux
\n
hypoth\u00e8ses du plan initial et que les discussions avec
\n
les autorit\u00e9s r\u00e9glementaires n\u2019indiquent aucun obstacle
\n
important \u00e0 ce stade.
\n
Pr\u00eat \u00e0 l\u2019API : Flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s : le mod\u00e8le
\n
d\u2019\u00e9valuation prend en compte la valeur actuelle des
\n
paiements attendus, actualis\u00e9s en utilisant le taux du
\n
march\u00e9 et une prime de risque de l\u2019entreprise \u00e0 la date
\n
de cl\u00f4ture. L\u2019hypoth\u00e8se est que le pr\u00eat sera compens\u00e9
\n
par des redevances sur les produits candidats en 2029.
\n
Le changement par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re est
\n
principalement d\u00fb \u00e0 l\u2019hypoth\u00e8se que la compensation
\n
du pr\u00eat aura lieu en 2029 au lieu de 2024 et que la
\n
d\u00e9termination de la juste valeur a \u00e9t\u00e9 in\ufb02uenc\u00e9e par
\n
un changement du taux ajust\u00e9 au risque de 10,71 % \u00e0
\n
11,6 %.
\n
Contrats de change \u00e0 terme : Prix \u00e0 terme : la juste
\n
valeur est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide des taux de change au
\n
comptant \u00e0 la date de cl\u00f4ture et du prix \u00e0 terme des
\n
devises dans le contrat. Il n\u2019y a pas de contrats de
\n
change \u00e0 terme en cours au 31 d\u00e9cembre 2023.
\n
La soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que la valeur comptable des actifs
\n
et passifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti dans les
\n
\u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s est proche de leur juste
\nvaleur.Actions sur Pleco Therapeutics BV
En 2021, le Groupe a conclu un partenariat avec Pleco
\n
Therapeutics pour d\u00e9velopper le PTX-252, une nouvelle
\n
combinaison d\u2019agents ch\u00e9lateurs pour le traitement
\n
de la leuc\u00e9mie my\u00e9lo\u00efde aigu\u00eb (AML) et du cancer du
\n
poumon \u00e0 petites cellules (SCLC). Hyloris a accord\u00e9 un
\n
pr\u00eat convertible sans int\u00e9r\u00eat de 1 000 000 euros qui a
\n
\u00e9t\u00e9 converti en 7 944 actions privil\u00e9gi\u00e9es (1
\n
er
\n
juin 2022) \u00e0
\n
un prix d\u2019\u00e9mission de 126 euros par action (ce qui s\u2019est
\n
traduit par une participation de 4,5 % dans la soci\u00e9t\u00e9
\n
Pleco Therapeutics). Voir
note 4\ufffd1
pour la valorisation.
\n
Pleco \ufb01nancera toutes les activit\u00e9s qui ne sont pas
\n
couverts par l\u2019engagement de \ufb01nancement maximal
\n
de 7.700 milliers d\u2019euros d\u2019Hyloris. Hyloris sera \u00e9ligible
\n
pour recevoir jusqu\u2019\u00e0 65 % de la marge nette du
\n
produit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 dans le monde en LMA et CPPC. Hyloris
\n
sera copropri\u00e9taire de tous les brevets de Pleco (\u00e0
\n
l\u2019exception des brevets d\u00e9tenus par le MD Anderson
\n
Cancer Center), des inventions, des informations sur le
\n
cod\u00e9veloppement et des informations sur le march\u00e9.
\n
L\u2019accord constitue une op\u00e9ration conjointe.
\n
En 2023, le Groupe a e\ufb00ectu\u00e9 quelques transactions
\n
avec Pleco Therapeutics. Les ventes sont li\u00e9es \u00e0 des
\n
conseils strat\u00e9giques factur\u00e9s pour un montant de
\n
500 milliers \u20ac (voir note 3.2) et a investi en service de
\n
d\u00e9veloppement de produits concernant les activit\u00e9s
\n
pr\u00e9cliniques, cliniques et li\u00e9es au CMC pour un
\n
montant total de 2 216 milliers \u20ac. Au 31 d\u00e9cembre
\n
2023, l\u2019engagement restant est de 5 484 milliers d\u2019euros
\n(7 700 milliers d\u2019euros - 2 216 milliers d\u2019euros).API
Un pr\u00eat \u00e0 API de 633 milliers d\u2019euros est accord\u00e9
\n
par Hyloris \u00e0 API, portant un int\u00e9r\u00eat de 0,1 % par an.
\n
Ce pr\u00eat est pr\u00e9sent\u00e9 comme non courant. Lorsque
\n
les redevances (ou autres paiements) de 3 produits
\n
candidats, ou de tout autre produit que les parties
\n
pourraient d\u00e9velopper ensemble \u00e0 l\u2019avenir, d\u00e9passent
\n
200 000 dollars au cours d\u2019une ann\u00e9e civile, le montant
\n
exc\u00e9dant 200 000 dollars sera utilis\u00e9 pour rembourser
\n
le pr\u00eat. Hyloris peut alors retenir ce montant sur les
\n
paiements de redevances. Le pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la
\n
FVTPL en utilisant un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 et
\n
un risque de cr\u00e9dit appropri\u00e9, ce qui a entra\u00een\u00e9 la
\n
comptabilisation d\u2019une perte de 173 000 euros en
\n
charges \ufb01nanci\u00e8res en 2023. \u00c0 titre d\u2019information
\n
comparative, la charge \ufb01nanci\u00e8re en 2022 \u00e9tait de
\n
167 000 euros. La diminution de la juste valeur par
\n
rapport \u00e0 2022 est due \u00e0 l\u2019augmentation du taux
\n
d\u2019actualisation et \u00e0 la modi\ufb01cation de l\u2019\u00e9valuation de
\n
la dur\u00e9e du pr\u00eat (6 ans contre 3 ans) et \u00e0 l\u2019impact de la
\n
di\ufb00\u00e9rence de change non r\u00e9alis\u00e9e (30 000 euros). Le
\n
remboursement du pr\u00eat d\u00e9pend du succ\u00e8s des produits
\n
candidats d\u00e9velopp\u00e9s par le Groupe et ne d\u00e9pend
\n
d\u2019aucune action de la part de la contrepartie. Le taux
\n
d\u2019actualisation a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en utilisant le taux du
\n
march\u00e9 et la prime de risque de l\u2019entreprise (voir note
\n
4.1). Une analyse de sensibilit\u00e9 montre que lorsque
\n
l\u2019ann\u00e9e de remboursement di\ufb00\u00e8re d\u2019un an en avance
\n
ou en retard par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e civile estim\u00e9e de
\n
remboursement, la juste valeur augmente de 37 000
\n
euros ou diminue de 34 000 euros. Lorsque le taux
\n
d\u2019actualisation augmente ou diminue de 1 %, la juste
\n
valeur du pr\u00eat diminue de 20 000 euros ou augmente de
\n21 000 euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f9245": { "value": "4.2
FACTEURS DE RISQUE FINANCIER
\n
Les activit\u00e9s du groupe l\u2019exposent \u00e0 divers risques
\n
\ufb01nanciers : risque de march\u00e9 (y compris le risque de
\n
change et le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat), risque de cr\u00e9dit et
\n
risque de liquidit\u00e9. Il n\u2019y a pas eu de changement dans la
\n
gestion des risques depuis la \ufb01n de l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re, ni
\n
dans les politiques de gestion des risques.
\n
4.3
RISQUE DE CHANGE
\n
La soci\u00e9t\u00e9 est actuellement expos\u00e9e au risque de
\n
change, principalement en ce qui concerne les positions
\n
d\u00e9tenues en USD.
\n
Les expositions aux di\ufb00\u00e9rences de change des actifs et
\n
passifs mon\u00e9taires du groupe \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode de
\n
pr\u00e9sent\u00e9e est la suivante :
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
*
Actifs
3.466
4.153
Passif
(817)
(1.078)
\n
*
\n
Voir la note 31.
3
: retraitement du pr\u00eat API.
\n
Si l\u2019EUR s\u2019\u00e9tait renforc\u00e9/a\ufb00aibli de 1 % par rapport \u00e0
\n
l\u2019USD, toutes les autres variables restant constantes,
\n
l\u2019impact sur l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global aurait \u00e9t\u00e9
\n
respectivement de -24 milliers d\u2019euros et de +24 milliers
\n
d\u2019euros. Information comparative pour 2022 : si l\u2019EUR
\n
s\u2019\u00e9tait renforc\u00e9/a\ufb00aibli de 1 % par rapport \u00e0 l\u2019USD, toutes
\n
les autres variables restant constantes, l\u2019impact sur l\u2019\u00e9tat
\n
consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global aurait \u00e9t\u00e9 respectivement
\n
de -29 milliers d\u2019euros et +29 milliers d\u2019euros.
\n
Par d\u00e9faut, l\u2019entreprise utilise la couverture naturelle en
\n
faisant correspondre les recettes libell\u00e9es en devises
\n
\u00e9trang\u00e8res avec les d\u00e9penses libell\u00e9es en devises
\n
\u00e9trang\u00e8res. Cette approche repose sur le fait que
\n
lorsque l\u2019entreprise g\u00e9n\u00e8re des revenus et encourt des
\n
d\u00e9penses dans la m\u00eame devise, les \ufb02uctuations des taux
\n
de change ont moins d\u2019impact sur la situation \ufb01nanci\u00e8re
\n
globale.
\n
Le groupe utilise des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s
\n
pour g\u00e9rer son exposition au dollar am\u00e9ricain
\n
r\u00e9sultant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles sous la forme de
\n
couvertures de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie. Cette exposition est
\n
couverte par des contrats de change \u00e0 terme. \u00c0 la \ufb01n de
\n
l\u2019ann\u00e9e 2023, il n\u2019y a pas de contrats de change \u00e0 terme
\n
en cours.
\n
4.4
RISQUE DE TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caT
\n
La soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est actuellement pas expos\u00e9e \u00e0 un risque
\n
de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat signi\ufb01catif, car les actifs et passifs
\n
\ufb01nanciers portant int\u00e9r\u00eat sont assortis d\u2019un taux
\n
d\u2019int\u00e9r\u00eat \ufb01xe, qui n\u2019est pas susceptible d\u2019\u00eatre r\u00e9vis\u00e9.
\n
4.5 RISQUE DE CR\u00c9DIT
\n
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des
\n
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 court
\n
terme, ainsi que de l\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit
\n
des partenaires de collaboration. Le risque de cr\u00e9dit
\n
correspond au risque que la contrepartie manque \u00e0 ses
\n
obligations contractuelles, ce qui entra\u00eenerait une perte
\n
\ufb01nanci\u00e8re pour l\u2019entreprise.
\n
\u00c0 la \ufb01n de l\u2019ann\u00e9e 2023, l\u2019entreprise travaillait avec
\n
une dizaine de clients di\ufb00\u00e9rents r\u00e9partis dans le
\n
monde entier (\u00c9tats-Unis, Europe et Asie du Sud).
\n
Par cons\u00e9quent, il existe un risque de cr\u00e9dit qui se
\n
caract\u00e9rise par l\u2019incertitude quant \u00e0 la valeur du
\n
remboursement, les retards de paiement et, en \ufb01n
\n
de compte, le non-paiement. Cela a un impact sur la
\n
reconnaissance des revenus de l\u2019entreprise et sur les
\n
encaissements.
\n
Pour chaque client, le service \ufb01nancier examine et \ufb01xe
\n
annuellement une limite de cr\u00e9dit sur la base de crit\u00e8res
\n
\ufb01nanciers cl\u00e9s, de la zone g\u00e9ographique, de la nature de
\n
l\u2019activit\u00e9 et de l\u2019historique de la relation.
\n
Nous classons nos clients en groupes, ce qui nous
\n
permet d\u2019identi\ufb01er des mod\u00e8les et d\u2019\u00e9tablir un pro\ufb01l
\n
de risque. Habituellement, le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 aux
\n
paiements d\u2019\u00e9tapes, de redevances et de participation
\n
aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ces est class\u00e9 dans un groupe sp\u00e9ci\ufb01que, ce
\n
qui peut conduire \u00e0 proposer des d\u00e9lais de paiement
\n
plus longs en raison du pro\ufb01l des clients et de la nature
\n
de l\u2019activit\u00e9, tandis que le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 d\u2019autres
\n
activit\u00e9s, comme les services, est class\u00e9 di\ufb00\u00e9remment et
\n
fait l\u2019objet d\u2019un suivi r\u00e9gulier et \u00e9troit.
\n
Les cr\u00e9ances commerciales s\u2019\u00e9levaient \u00e0 2 970 millions
\n
d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023, et aucune provision
\n
pour perte de cr\u00e9dit attendue n\u2019a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e ces
\n
derni\u00e8res ann\u00e9es, ni en 2023.
\n
Le respect par les clients des conditions de cr\u00e9dit
\n
convenues fait l\u2019objet d\u2019un suivi r\u00e9gulier et rigoureux.
\n
L\u2019exposition actuelle aux cr\u00e9ances commerciales avec
\n
l\u2019AFT s\u2019\u00e9levait \u00e0 2 124 millions d\u2019euros \u00e0 la \ufb01n de 2023.
\n
Ce montant a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit au premier trimestre 2024
\n
avec des paiements de 495 milliers d\u2019euros, ce qui a
\n
permis de r\u00e9duire les cr\u00e9ances commerciales de l\u2019AFT
\n
\u00e0 1 629 milliers d\u2019euros. En avril 2024, l\u2019AFT a pay\u00e9
\n
la cr\u00e9ance restante pour un montant de 921 milliers
\n
d\u2019euros. La partie restante non pay\u00e9e sera pay\u00e9e au
\n
cours du deuxi\u00e8me trimestre 2024.
\n
Le d\u00e9lai de paiement moyen des d\u00e9biteurs est de
\n
30 jours \u00e0 compter de la date de facturation Pour
\n
mesurer les pertes de cr\u00e9dit attendues, les cr\u00e9ances
\n
commerciales ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es en fonction des
\n
caract\u00e9ristiques du risque de cr\u00e9dit et du nombre
\n
de jours de retard. Pour \u00e9valuer les caract\u00e9ristiques
\n
du risque de cr\u00e9dit, la soci\u00e9t\u00e9 tient compte de tout
\n
indicateur de d\u00e9pr\u00e9ciation jusqu\u2019\u00e0 la date de cl\u00f4ture et
\n
applique une approche pragmatique coh\u00e9rente avec
\n
la d\u00e9\ufb01nition utilis\u00e9e \u00e0 des \ufb01ns de gestion interne du
\n
risque de cr\u00e9dit. Compte tenu de la grande qualit\u00e9 de
\n
nos clients, la provision pour pertes en \ufb01n d\u2019ann\u00e9e est
\n
nulle. La direction estime qu\u2019\u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement du
\n
pr\u00e9sent rapport, aucune autre provision pour cr\u00e9ances
\n
douteuses n\u2019\u00e9tait n\u00e9cessaire.
\n
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que
\n
les actifs \ufb01nanciers courants sont plac\u00e9s aupr\u00e8s de
\n
plusieurs banques et institutions \ufb01nanci\u00e8res de grande
\n
r\u00e9putation. Les institutions \ufb01nanci\u00e8res ont des notations
\n
de cr\u00e9dit variant de A \u00e0 AA- et sont par cons\u00e9quent
\n
consid\u00e9r\u00e9es comme pr\u00e9sentant un faible risque de
\n
cr\u00e9dit.
\n
4.6
RISQUE DE LIQUIDIT\u00c9
\n
Les principales sources d\u2019encaissements de tr\u00e9sorerie
\n
de la soci\u00e9t\u00e9 sont actuellement obtenues par le biais
\n
d\u2019augmentations de capital et de revenus. Voir la
note
\n
14\ufffd2
Gestion du capital
. Le risque de liquidit\u00e9 pour le
\n
Groupe provient des passifs \ufb01nanciers mais aussi des
\n
engagements et des liquidit\u00e9s n\u00e9cessaires pour pouvoir
\n
d\u00e9velopper les produits candidats.
\n
Le tableau suivant d\u00e9taille les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles
\n
restantes des passifs \ufb01nanciers de la soci\u00e9t\u00e9 ainsi
\n
que les p\u00e9riodes de remboursement convenues. Les
\n
tableaux ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
\n
non actualis\u00e9s des passifs \ufb01nanciers en fonction de la
\n
date la plus proche \u00e0 laquelle la soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre tenue
\n
de payer. Les tableaux comprennent \u00e0 la fois les \ufb02ux
\n
de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats et au principal. Dans les
\n
autres passifs \ufb01nanciers, la dette envers Purna Female
\n
Healthcare de 3 millions d\u2019euros (voir
note 9
) est due
\n
\u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019\u00e9tapes de d\u00e9veloppement, dont \u20ac1,5
\n
million apr\u00e8s l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019\u00e9tude de recherche
\n
de dose qui est attendue au T3 2024 et l\u2019autre \u20ac1,5
\n
million apr\u00e8s le rapport de validation du processus et
\n
l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019inscription des \u00e9tudes de phase 3.
\n\n \n
31/12/2023
Moins d'un an
>1 an et <5 ans
>5 et <10 ans
>10 ans
Total
(en milliers d\u2019euros)
Emprunts
Dettes locatives
241
871
639
1.751
Autres passifs \ufb01nanciers
Autres passifs \ufb01nanciers
3.200
344
3.544
Dettes commerciales et autres dettes
3.318
3.318
Total
6.759
1\ufffd215
639
8\ufffd613
\n\n \n
31/12/2022
Moins d'un an
>1 an et <5 ans
>5 et <10 ans
>10 ans
Total
(en milliers d\u2019euros)
Emprunts
Dettes locatives
138
492
255
885
Autres passifs \ufb01nanciers
Pr\u00eats contract\u00e9s aupr\u00e8s des
actionnaires
Autres passifs \ufb01nanciers
3.212
300
3.512
Dettes commerciales et autres dettes
2.422
2.422
Total
5\ufffd772
792
255
6.819
\n
4.7
RISQUE DE MARCH\u00c9
\n
Le risque de march\u00e9 est le risque que les variations
\n
du prix des actions a\ufb00ectent les revenus du groupe
\n
ou la valeur des instruments \ufb01nanciers qu\u2019il d\u00e9tient.
\n
L\u2019objectif de la gestion du risque de march\u00e9 est de
\n
g\u00e9rer et de contr\u00f4ler l\u2019exposition au risque de march\u00e9
\n
dans des param\u00e8tres acceptables, tout en optimisant le
\n
rendement. L\u2019objectif principal des investissements du
\n
groupe dans des titres de participation est de d\u00e9tenir les
\ninvestissements \u00e0 long terme \u00e0 des \ufb01ns strat\u00e9giques.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f9255": { "value": "4.3
RISQUE DE CHANGE
\n
La soci\u00e9t\u00e9 est actuellement expos\u00e9e au risque de
\n
change, principalement en ce qui concerne les positions
\n
d\u00e9tenues en USD.
\n
Les expositions aux di\ufb00\u00e9rences de change des actifs et
\n
passifs mon\u00e9taires du groupe \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode de
\n
pr\u00e9sent\u00e9e est la suivante :
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
*
Actifs
3.466
4.153
Passif
(817)
(1.078)
\n
*
\n
Voir la note 31.
3
: retraitement du pr\u00eat API.
\n
Si l\u2019EUR s\u2019\u00e9tait renforc\u00e9/a\ufb00aibli de 1 % par rapport \u00e0
\n
l\u2019USD, toutes les autres variables restant constantes,
\n
l\u2019impact sur l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global aurait \u00e9t\u00e9
\n
respectivement de -24 milliers d\u2019euros et de +24 milliers
\n
d\u2019euros. Information comparative pour 2022 : si l\u2019EUR
\n
s\u2019\u00e9tait renforc\u00e9/a\ufb00aibli de 1 % par rapport \u00e0 l\u2019USD, toutes
\n
les autres variables restant constantes, l\u2019impact sur l\u2019\u00e9tat
\n
consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global aurait \u00e9t\u00e9 respectivement
\n
de -29 milliers d\u2019euros et +29 milliers d\u2019euros.
\n
Par d\u00e9faut, l\u2019entreprise utilise la couverture naturelle en
\n
faisant correspondre les recettes libell\u00e9es en devises
\n
\u00e9trang\u00e8res avec les d\u00e9penses libell\u00e9es en devises
\n
\u00e9trang\u00e8res. Cette approche repose sur le fait que
\n
lorsque l\u2019entreprise g\u00e9n\u00e8re des revenus et encourt des
\n
d\u00e9penses dans la m\u00eame devise, les \ufb02uctuations des taux
\n
de change ont moins d\u2019impact sur la situation \ufb01nanci\u00e8re
\n
globale.
\n
Le groupe utilise des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s
\n
pour g\u00e9rer son exposition au dollar am\u00e9ricain
\n
r\u00e9sultant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles sous la forme de
\n
couvertures de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie. Cette exposition est
\n
couverte par des contrats de change \u00e0 terme. \u00c0 la \ufb01n de
\n
l\u2019ann\u00e9e 2023, il n\u2019y a pas de contrats de change \u00e0 terme
\nen cours.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f9329": { "value": "4.5 RISQUE DE CR\u00c9DIT
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des
\n
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 court
\n
terme, ainsi que de l\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit
\n
des partenaires de collaboration. Le risque de cr\u00e9dit
\n
correspond au risque que la contrepartie manque \u00e0 ses
\n
obligations contractuelles, ce qui entra\u00eenerait une perte
\n
\ufb01nanci\u00e8re pour l\u2019entreprise.
\n
\u00c0 la \ufb01n de l\u2019ann\u00e9e 2023, l\u2019entreprise travaillait avec
\n
une dizaine de clients di\ufb00\u00e9rents r\u00e9partis dans le
\n
monde entier (\u00c9tats-Unis, Europe et Asie du Sud).
\n
Par cons\u00e9quent, il existe un risque de cr\u00e9dit qui se
\n
caract\u00e9rise par l\u2019incertitude quant \u00e0 la valeur du
\n
remboursement, les retards de paiement et, en \ufb01n
\n
de compte, le non-paiement. Cela a un impact sur la
\n
reconnaissance des revenus de l\u2019entreprise et sur les
\n
encaissements.
\n
Pour chaque client, le service \ufb01nancier examine et \ufb01xe
\n
annuellement une limite de cr\u00e9dit sur la base de crit\u00e8res
\n
\ufb01nanciers cl\u00e9s, de la zone g\u00e9ographique, de la nature de
\n
l\u2019activit\u00e9 et de l\u2019historique de la relation.
\n
Nous classons nos clients en groupes, ce qui nous
\n
permet d\u2019identi\ufb01er des mod\u00e8les et d\u2019\u00e9tablir un pro\ufb01l
\n
de risque. Habituellement, le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 aux
\n
paiements d\u2019\u00e9tapes, de redevances et de participation
\n
aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ces est class\u00e9 dans un groupe sp\u00e9ci\ufb01que, ce
\n
qui peut conduire \u00e0 proposer des d\u00e9lais de paiement
\n
plus longs en raison du pro\ufb01l des clients et de la nature
\n
de l\u2019activit\u00e9, tandis que le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 d\u2019autres
\n
activit\u00e9s, comme les services, est class\u00e9 di\ufb00\u00e9remment et
\n
fait l\u2019objet d\u2019un suivi r\u00e9gulier et \u00e9troit.
\n
Les cr\u00e9ances commerciales s\u2019\u00e9levaient \u00e0 2 970 millions
\n
d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023, et aucune provision
\n
pour perte de cr\u00e9dit attendue n\u2019a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e ces
\n
derni\u00e8res ann\u00e9es, ni en 2023.
\n
Le respect par les clients des conditions de cr\u00e9dit
\n
convenues fait l\u2019objet d\u2019un suivi r\u00e9gulier et rigoureux.
\n
L\u2019exposition actuelle aux cr\u00e9ances commerciales avec
\n
l\u2019AFT s\u2019\u00e9levait \u00e0 2 124 millions d\u2019euros \u00e0 la \ufb01n de 2023.
\n
Ce montant a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit au premier trimestre 2024
\n
avec des paiements de 495 milliers d\u2019euros, ce qui a
\n
permis de r\u00e9duire les cr\u00e9ances commerciales de l\u2019AFT
\n
\u00e0 1 629 milliers d\u2019euros. En avril 2024, l\u2019AFT a pay\u00e9
\n
la cr\u00e9ance restante pour un montant de 921 milliers
\n
d\u2019euros. La partie restante non pay\u00e9e sera pay\u00e9e au
\n
cours du deuxi\u00e8me trimestre 2024.
\n
Le d\u00e9lai de paiement moyen des d\u00e9biteurs est de
\n
30 jours \u00e0 compter de la date de facturation Pour
\n
mesurer les pertes de cr\u00e9dit attendues, les cr\u00e9ances
\n
commerciales ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es en fonction des
\n
caract\u00e9ristiques du risque de cr\u00e9dit et du nombre
\n
de jours de retard. Pour \u00e9valuer les caract\u00e9ristiques
\n
du risque de cr\u00e9dit, la soci\u00e9t\u00e9 tient compte de tout
\n
indicateur de d\u00e9pr\u00e9ciation jusqu\u2019\u00e0 la date de cl\u00f4ture et
\n
applique une approche pragmatique coh\u00e9rente avec
\n
la d\u00e9\ufb01nition utilis\u00e9e \u00e0 des \ufb01ns de gestion interne du
\n
risque de cr\u00e9dit. Compte tenu de la grande qualit\u00e9 de
\n
nos clients, la provision pour pertes en \ufb01n d\u2019ann\u00e9e est
\n
nulle. La direction estime qu\u2019\u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement du
\n
pr\u00e9sent rapport, aucune autre provision pour cr\u00e9ances
\n
douteuses n\u2019\u00e9tait n\u00e9cessaire.
\n
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que
\n
les actifs \ufb01nanciers courants sont plac\u00e9s aupr\u00e8s de
\n
plusieurs banques et institutions \ufb01nanci\u00e8res de grande
\n
r\u00e9putation. Les institutions \ufb01nanci\u00e8res ont des notations
\n
de cr\u00e9dit variant de A \u00e0 AA- et sont par cons\u00e9quent
\n
consid\u00e9r\u00e9es comme pr\u00e9sentant un faible risque de
\ncr\u00e9dit.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f9419": { "value": "4.6
RISQUE DE LIQUIDIT\u00c9
\n
Les principales sources d\u2019encaissements de tr\u00e9sorerie
\n
de la soci\u00e9t\u00e9 sont actuellement obtenues par le biais
\n
d\u2019augmentations de capital et de revenus. Voir la
note
\n
14\ufffd2
Gestion du capital
. Le risque de liquidit\u00e9 pour le
\n
Groupe provient des passifs \ufb01nanciers mais aussi des
\n
engagements et des liquidit\u00e9s n\u00e9cessaires pour pouvoir
\n
d\u00e9velopper les produits candidats.
\n
Le tableau suivant d\u00e9taille les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles
\n
restantes des passifs \ufb01nanciers de la soci\u00e9t\u00e9 ainsi
\n
que les p\u00e9riodes de remboursement convenues. Les
\n
tableaux ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
\n
non actualis\u00e9s des passifs \ufb01nanciers en fonction de la
\n
date la plus proche \u00e0 laquelle la soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre tenue
\n
de payer. Les tableaux comprennent \u00e0 la fois les \ufb02ux
\n
de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats et au principal. Dans les
\n
autres passifs \ufb01nanciers, la dette envers Purna Female
\n
Healthcare de 3 millions d\u2019euros (voir
note 9
) est due
\n
\u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019\u00e9tapes de d\u00e9veloppement, dont \u20ac1,5
\n
million apr\u00e8s l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019\u00e9tude de recherche
\n
de dose qui est attendue au T3 2024 et l\u2019autre \u20ac1,5
\n
million apr\u00e8s le rapport de validation du processus et
\n
l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019inscription des \u00e9tudes de phase 3.
\n\n \n
31/12/2023
Moins d'un an
>1 an et <5 ans
>5 et <10 ans
>10 ans
Total
(en milliers d\u2019euros)
Emprunts
Dettes locatives
241
871
639
1.751
Autres passifs \ufb01nanciers
Autres passifs \ufb01nanciers
3.200
344
3.544
Dettes commerciales et autres dettes
3.318
3.318
Total
6.759
1\ufffd215
639
8\ufffd613
\n\n \n
31/12/2022
Moins d'un an
>1 an et <5 ans
>5 et <10 ans
>10 ans
Total
(en milliers d\u2019euros)
Emprunts
Dettes locatives
138
492
255
885
Autres passifs \ufb01nanciers
Pr\u00eats contract\u00e9s aupr\u00e8s des
actionnaires
Autres passifs \ufb01nanciers
3.212
300
3.512
Dettes commerciales et autres dettes
2.422
2.422
Total
5\ufffd772
792
255
6.819
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f9644": { "value": "4.7
RISQUE DE MARCH\u00c9
\n
Le risque de march\u00e9 est le risque que les variations
\n
du prix des actions a\ufb00ectent les revenus du groupe
\n
ou la valeur des instruments \ufb01nanciers qu\u2019il d\u00e9tient.
\n
L\u2019objectif de la gestion du risque de march\u00e9 est de
\n
g\u00e9rer et de contr\u00f4ler l\u2019exposition au risque de march\u00e9
\n
dans des param\u00e8tres acceptables, tout en optimisant le
\n
rendement. L\u2019objectif principal des investissements du
\n
groupe dans des titres de participation est de d\u00e9tenir les
investissements \u00e0 long terme \u00e0 des \ufb01ns strat\u00e9giques.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f9660": { "value": "5. SECTEURS OP\u00c9RATIONNELS
Le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel (CODM) de la soci\u00e9t\u00e9
\n
est le conseil d\u2019administration. Le CODM examine les
\n
r\u00e9sultats d\u2019exploitation et les plans d\u2019exploitation, et
\n
prend les d\u00e9cisions d\u2019a\ufb00ectation des ressources \u00e0
\n
l\u2019\u00e9chelle de l\u2019entreprise ; par cons\u00e9quent, le groupe
\n
fonctionne comme un seul secteur.
\n
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8, les secteurs
\n
op\u00e9rationnels \u00e0 pr\u00e9senter sont identi\ufb01\u00e9s sur la base
\n
de \u00ab l\u2019approche de la direction \u00bb. Cette approche d\u00e9\ufb01nit
\n
l\u2019information sectorielle \u00e0 communiquer en externe sur
\n
la base de la structure d\u2019organisation et de direction
\n
interne du Groupe et de l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re
\n
communiqu\u00e9e en interne au principal d\u00e9cideur
\n
op\u00e9rationnel.
\n
Les informations \ufb01nanci\u00e8res sont organis\u00e9es et
\n
communiqu\u00e9es au CODM dans le cadre d\u2019un rapport
\n
de gestion unique couvrant toutes les activit\u00e9s de la
\n
soci\u00e9t\u00e9. Il n\u2019y a pas de composante sp\u00e9ci\ufb01que dans
\n
l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re qui repr\u00e9senterait en tant
\n
que telle un secteur op\u00e9rationnel sp\u00e9ci\ufb01que. Les
\n
informations communiqu\u00e9es au CODM sont agr\u00e9g\u00e9es
\n
et comprennent toutes les activit\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9. Les
\n
activit\u00e9s du groupe sont g\u00e9r\u00e9es et exploit\u00e9es dans un
\n
seul secteur, celui des produits pharmaceutiques. Les
\n
d\u00e9cisions strat\u00e9giques et l\u2019allocation des ressources sont
\n
prises au niveau de la soci\u00e9t\u00e9 par le CODM.
\n
Les recettes totales repr\u00e9sentent un montant de
\n
2,1 millions d\u2019euros. Les produits sont li\u00e9s \u00e0 des
\n
redevances pour 1,9 million d\u2019euros pour Sotalol IV,
\n
Maxigesic IV et Padagis/Podo\ufb01lox gel, \u00e0 des accords
\n
de licence qui pr\u00e9voient un droit d\u2019utilisation pour
\n
104 000 euros et \u00e0 des facturations d\u2019\u00e9tapes \u00e0 PFH pour
\n
54 000 euros. En 2022, les revenus li\u00e9s aux redevances
\n
s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 885 milliers d\u2019euros pour Sotalol IV et
\n
Maxigesic IV, et un accord de licence qui pr\u00e9voit un droit
\n
d\u2019utilisation pour 15 milliers d\u2019euros.
\n
En 2023, il y a 3 clients qui d\u00e9passent individuellement
\n
10% du chi\ufb00re d\u2019a\ufb00aires total. Le client A pour un
\n
montant de 804 milliers d\u2019euros, le client B pour un
\n
montant de 881 milliers d\u2019euros et le client C pour
un montant de 244 milliers d\u2019euros. Ces 3 clients
\n
repr\u00e9sentent 92% du total des revenus reconnus. En
\n
2022, il y avait 2 clients qui d\u00e9passaient individuellement
\n
10% du total des revenus : le client A, pour un montant
\n
de 190 milliers d\u2019euros et le client B, pour un montant
\n
de 695 milliers d\u2019euros repr\u00e9sentant 98% du total des
\n
revenus.
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022
Redevances
1.929
885
Accords de licence
104
15
Etape de paiement
54
-
Total des produits
2\ufffd087
900
\n
En ce qui concerne la reconnaissance des revenus, il n\u2019y
\n
a pas d\u2019\u00e9ventualit\u00e9s importantes ni de montants soumis
\n
\u00e0 une incertitude signi\ufb01cative en mati\u00e8re d\u2019estimation.
\n
Dans certains cas, les d\u00e9lais de paiement accord\u00e9s \u00e0
\n
nos partenaires tels que AFT, dont le pro\ufb01l de risque de
\n
liquidit\u00e9 est faible, d\u00e9passent 12 mois. Voir la
note 11
\n
pour les cr\u00e9ances commerciales.
\n
5.1
INFORMATIONS G\u00c9OGRAPHIQUES
\n
Les revenus \ufb01gurant dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat
\n
et des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont
\n
principalement g\u00e9n\u00e9r\u00e9s aux \u00c9tats-Unis : 1 125 milliers
\n
d\u2019euros.
\n
Les actifs non courants enregistr\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9
\n
dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation \ufb01nanci\u00e8re sont
\n
principalement situ\u00e9s en Belgique, le pays de r\u00e9sidence
\nde la Soci\u00e9t\u00e9.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f9779": { "value": "6. LISTE DES SOCIETES CONSOLID\u00c9ES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
Entit\u00e9 juridique
Num\u00e9ro d'entreprise
Emplacement
% int\u00e9r\u00eat \ufb01nancier
Hyloris Pharmaceuticals SA
BE 0674.494.151
Blvd Patience et Beaujonc N\u00b03/1, 4000 Li\u00e8ge
Parent
Hyloris Developments SA
BE 0542.737.368
Blvd Patience et Beaujonc N\u00b03/1, 4000 Li\u00e8ge
99,99 %
Hyloris Supply SA
BE 0669.738.676
Blvd Patience et Beaujonc N\u00b03/1, 4000 Li\u00e8ge
100,00 %
Dermax SA
BE 0667.730.677
Blvd Patience et Beaujonc N\u00b03/1, 4000 Li\u00e8ge
100,00 %
\nLes droits de vote sont \u00e9gaux au pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat \ufb01nancier d\u00e9tenu.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f9830": { "value": "7. IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
(en milliers d\u2019euros)
Co\u00fbts de
Achat
d\u00e9veloppement
d'actifs
Sous-licence
Avances
Total
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur comptable de r\u00e9ouverture
1.678
685
1.125
119
3.607
Acquisitions
325
325
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t R&D
-11
-11
Reclassement
Amortissements
119
-119
-
R\u00e9duction de valeur
-50
-43
-93
Valeur comptable \u00e0 la cl\u00f4ture
Au 31 d\u00e9cembre 2023
2.061
642
1.125
-
3.828
Co\u00fbt
Amortissements cumul\u00e9s et r\u00e9duction de valeur
2.640
4.247
1.148
8.036
Valeur comptable
-580
-3.605
-23
-
-4.208
2\ufffd061
642
1\ufffd125
-
3\ufffd828
\n \n
(en milliers d'euros)
Co\u00fbts de
Achat
En mati\u00e8re de
Paiements
Total
d\u00e9veloppement
d'actifs
licences
anticip\u00e9s
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur comptable de r\u00e9ouverture
1.090
729
1.125
2.944
Acquisitions
660
119
779
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t R&D
(22)
(22)
Cessions
-
Amortissements
(50)
(44)
(94)
Pertes de valeur
Valeur comptable de cl\u00f4ture
1.678
685
1.125
119
3.607
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Co\u00fbt
2.208
4.247
1.148
119
7.722
Amortissement cumul\u00e9 et
(530)
(3.561)
(23)
(4.115)
r\u00e9duction de valeur
Valeur comptable
1.678
685
1.125
119
3.607
\n
En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a acquis des immobilisations
\n
incorporelles pour un total de 325 milliers d\u2019euros, dont
\n
(i) 74 milliers d\u2019euros li\u00e9s aux co\u00fbts de d\u00e9veloppement
\n
du produit candidat Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV et (ii) 249 milliers
\n
d\u2019euros li\u00e9s aux co\u00fbts de d\u00e9veloppement du HY-078.
\n
Regroupement d\u2019actifs incorporels de nature et
\n
d\u2019utilisation similaires :
\n
\u2022
co\u00fbts de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s : co\u00fbts de
\n
d\u00e9veloppement externes encourus. Sotalol IV,
\n
Podo\ufb01lox gel, HY-039 et HY-078 ;
\n
\u2022
achat d\u2019actifs : acquisition d\u2019actifs incorporels
\n
contenant des donn\u00e9es de d\u00e9veloppement
\n
pharmaceutique, des analyses de d\u00e9veloppement
\n
pour les \u00e9tudes cliniques et des droits de propri\u00e9t\u00e9
\n
intellectuelle. Utilis\u00e9 pour Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV, le bain de
\n
bouche \u00e0 l\u2019acide tranexamique et le HY-075 ;
\n
\u2022
frais de licence : frais utilis\u00e9s dans les accords de
\n
licence. Pour HY-029, Atomoxetine, Metolazone IV,
\n
Dofetilide IV, Aspirine IV U.S., HY-074, HY-076 et
\n
Milrinone.
\n
Les 4 produits ou produits candidats les plus importants
\n
en termes d\u2019immobilisations incorporelles sont
\n
Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV (valeur comptable : 1 188 milliers d\u2019euros),
\n
Podo\ufb01lox gel (valeur comptable : 632 milliers d\u2019euros),
\n
Aspirine IV U.S. (valeur comptable : 623 milliers d\u2019euros)
\n
et le bain de bouche \u00e0 l\u2019acide tranexamique (valeur
\n
comptable : 433 milliers d\u2019euros). Les immobilisations
\n
incorporelles ne sont amorties que pour Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV.
\n
\u00c9tant donn\u00e9 que les ventes commerciales du gel
\n
Podo\ufb01lox seront lanc\u00e9es \u00e0 la mi-d\u00e9cembre 2023,
\n
l\u2019amortissement commencera en 2024.
\n
Les immobilisations incorporelles ne sont amorties
\n
qu\u2019\u00e0 partir du moment o\u00f9 elles sont disponibles pour
\n
\u00eatre utilis\u00e9es comme pr\u00e9vu par la direction, c\u2019est-
\n
\u00e0-dire qu\u2019elles sont pr\u00eates \u00e0 \u00eatre commercialis\u00e9es.
\n
La soci\u00e9t\u00e9 amortit depuis 2014 les co\u00fbts de
\n
d\u00e9veloppement du Sotalol IV, un actif pour lequel
\n
l\u2019approbation r\u00e9glementaire a \u00e9t\u00e9 obtenue. Les frais
\n
de d\u00e9veloppement du Sotalol IV ont une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
\n
r\u00e9siduelle d\u2019un an. En 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a commenc\u00e9 \u00e0
\n
amortir les co\u00fbts de d\u00e9veloppement de Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV
\n
pour les 38 pays autres que les \u00c9tats-Unis d\u2019Am\u00e9rique
\n
o\u00f9 l\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9 a \u00e9t\u00e9 obtenue.
\n
En 2024, lorsque le produit sera disponible aux \u00c9tats-
\n
Unis, l\u2019amortissement commencera \u00e9galement pour ce
\n
march\u00e9.
\n
Les frais d\u2019amortissement sont inclus dans le \u201cco\u00fbt des
\n
ventes\u201d dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat et des autres
\n
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le taux d\u2019amortissement
\n
appliqu\u00e9 pour toutes les cat\u00e9gories d\u2019actifs est de 10 %.
\n
Tant que les actifs ne sont pas totalement amortis, ils
\n
sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation si des indicateurs
\n
sp\u00e9ci\ufb01ques sont identi\ufb01\u00e9s. Les immobilisations
\n
incorporelles en cours de construction font l\u2019objet d\u2019un
\n
test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur une base annuelle. Le test de
\n
r\u00e9duction de valeur est e\ufb00ectu\u00e9 par produit et consiste
\n
\u00e0 mesurer la valeur recouvrable. La valeur recouvrable
\n
du produit est estim\u00e9e sur la base des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
\n
futurs pr\u00e9vus, actualis\u00e9s \u00e0 leur valeur actuelle \u00e0 l\u2019aide
\n
d\u2019un taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui re\ufb02\u00e8te les
\n
estimations actuelles du march\u00e9 de la valeur temporelle
\n
de l\u2019argent et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 l\u2019actif.
L\u2019horizon
temporel utilis\u00e9 pour le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est bas\u00e9
\n
sur la p\u00e9riode pendant laquelle la soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0
\n
g\u00e9n\u00e9rer des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie \u00e0 partir du projet, p\u00e9riode
\n
qui n\u2019exc\u00e8de pas 10 ans selon les estimations de la
\n
direction.
\n
Sur la base des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation e\ufb00ectu\u00e9s \u00e0 la \ufb01n
\n
de l\u2019ann\u00e9e, la valeur recouvrable des di\ufb00\u00e9rents produits
\n
a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 leur valeur comptable
\n
et aucune r\u00e9duction de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 n\u00e9cessaire.
\n
Les principales hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es sont le taux
\n
d\u2019actualisation et le succ\u00e8s de la p\u00e9n\u00e9tration du march\u00e9.
\n
Comme d\u00e9\ufb01ni dans la note 2.8, le taux d\u2019actualisation
\n
re\ufb02\u00e9tant les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la
\n
valeur temporelle de l\u2019argent et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques
\n
\u00e0 l\u2019actif, et qui a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 pour le test de d\u00e9pr\u00e9ciation,
\n
est estim\u00e9 \u00e0 11,85 % (11,26 % en 2022).
\n
Les principales variables qui conduisent \u00e0 un taux
\n
d\u2019actualisation de 11,85 % sont les suivantes :
\n
\u2022
un taux sans risque de 2.58 % correspondant au
\n
taux de l\u2019OLO \u00e0 10 ans au 31 d\u00e9cembre 2023 (3.18 %
\n
l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re) ;
\n
\u2022
un facteur b\u00eata de 0,96 (1,24 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re) ;
\n
\u2022
un taux de risque de march\u00e9 de 2.77 % (2.07 %
\n
l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re) ;
\n
\u2022
une prime de risque sp\u00e9ci\ufb01que \u00e0 l\u2019entreprise de
\n
6,60 % (pas de changement par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e
\n
derni\u00e8re) ;
\n
\u2022
un co\u00fbt de la dette avant imp\u00f4t de 6 % (pas de
\n
changement par rapport \u00e0 2022).
\n
Nous avons test\u00e9 l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 des tests de
\n
perte de valeur en augmentant le taux d\u2019actualisation
\n
de 4 %, ce qui porte le taux d\u2019actualisation \u00e0 15,85 %.
\n
Nous avons diminu\u00e9 cumulativement le succ\u00e8s de
\n
la p\u00e9n\u00e9tration du march\u00e9 jusqu\u2019\u00e0 40 %, ramenant
\n
le succ\u00e8s \u00e0 60 % et 20 % respectivement pour les
\n
produits commerciaux et les produits en cours
\n
de d\u00e9veloppement. Aucun de ces changements
\n
d\u2019hypoth\u00e8ses n\u2019a donn\u00e9 lieu \u00e0 une perte de valeur.
\n
Aucune immobilisation incorporelle n\u2019a \u00e9t\u00e9 mise en gage
\ndans le cadre de passifs \ufb01nanciers.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f9831": { "value": "7. IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
(en milliers d\u2019euros)
Co\u00fbts de
Achat
d\u00e9veloppement
d'actifs
Sous-licence
Avances
Total
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur comptable de r\u00e9ouverture
1.678
685
1.125
119
3.607
Acquisitions
325
325
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t R&D
-11
-11
Reclassement
Amortissements
119
-119
-
R\u00e9duction de valeur
-50
-43
-93
Valeur comptable \u00e0 la cl\u00f4ture
Au 31 d\u00e9cembre 2023
2.061
642
1.125
-
3.828
Co\u00fbt
Amortissements cumul\u00e9s et r\u00e9duction de valeur
2.640
4.247
1.148
8.036
Valeur comptable
-580
-3.605
-23
-
-4.208
2\ufffd061
642
1\ufffd125
-
3\ufffd828
\n\n \n
(en milliers d'euros)
Co\u00fbts de
Achat
En mati\u00e8re de
Paiements
Total
d\u00e9veloppement
d'actifs
licences
anticip\u00e9s
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur comptable de r\u00e9ouverture
1.090
729
1.125
2.944
Acquisitions
660
119
779
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t R&D
(22)
(22)
Cessions
-
Amortissements
(50)
(44)
(94)
Pertes de valeur
Valeur comptable de cl\u00f4ture
1.678
685
1.125
119
3.607
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Co\u00fbt
2.208
4.247
1.148
119
7.722
Amortissement cumul\u00e9 et
(530)
(3.561)
(23)
(4.115)
r\u00e9duction de valeur
Valeur comptable
1.678
685
1.125
119
3.607
\n
En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a acquis des immobilisations
\n
incorporelles pour un total de 325 milliers d\u2019euros, dont
\n
(i) 74 milliers d\u2019euros li\u00e9s aux co\u00fbts de d\u00e9veloppement
\n
du produit candidat Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV et (ii) 249 milliers
\n
d\u2019euros li\u00e9s aux co\u00fbts de d\u00e9veloppement du HY-078.
\n
Regroupement d\u2019actifs incorporels de nature et
\n
d\u2019utilisation similaires :
\n
\u2022
co\u00fbts de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s : co\u00fbts de
\n
d\u00e9veloppement externes encourus. Sotalol IV,
\n
Podo\ufb01lox gel, HY-039 et HY-078 ;
\n
\u2022
achat d\u2019actifs : acquisition d\u2019actifs incorporels
\n
contenant des donn\u00e9es de d\u00e9veloppement
\n
pharmaceutique, des analyses de d\u00e9veloppement
\n
pour les \u00e9tudes cliniques et des droits de propri\u00e9t\u00e9
\n
intellectuelle. Utilis\u00e9 pour Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV, le bain de
\n
bouche \u00e0 l\u2019acide tranexamique et le HY-075 ;
\n
\u2022
frais de licence : frais utilis\u00e9s dans les accords de
\n
licence. Pour HY-029, Atomoxetine, Metolazone IV,
\n
Dofetilide IV, Aspirine IV U.S., HY-074, HY-076 et
\n
Milrinone.
\n
Les 4 produits ou produits candidats les plus importants
\n
en termes d\u2019immobilisations incorporelles sont
\n
Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV (valeur comptable : 1 188 milliers d\u2019euros),
\n
Podo\ufb01lox gel (valeur comptable : 632 milliers d\u2019euros),
\n
Aspirine IV U.S. (valeur comptable : 623 milliers d\u2019euros)
\n
et le bain de bouche \u00e0 l\u2019acide tranexamique (valeur
\n
comptable : 433 milliers d\u2019euros). Les immobilisations
\n
incorporelles ne sont amorties que pour Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV.
\n
\u00c9tant donn\u00e9 que les ventes commerciales du gel
\n
Podo\ufb01lox seront lanc\u00e9es \u00e0 la mi-d\u00e9cembre 2023,
\n
l\u2019amortissement commencera en 2024.
\n
Les immobilisations incorporelles ne sont amorties
\n
qu\u2019\u00e0 partir du moment o\u00f9 elles sont disponibles pour
\n
\u00eatre utilis\u00e9es comme pr\u00e9vu par la direction, c\u2019est-
\n
\u00e0-dire qu\u2019elles sont pr\u00eates \u00e0 \u00eatre commercialis\u00e9es.
\n
La soci\u00e9t\u00e9 amortit depuis 2014 les co\u00fbts de
\n
d\u00e9veloppement du Sotalol IV, un actif pour lequel
\n
l\u2019approbation r\u00e9glementaire a \u00e9t\u00e9 obtenue. Les frais
\n
de d\u00e9veloppement du Sotalol IV ont une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
\n
r\u00e9siduelle d\u2019un an. En 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a commenc\u00e9 \u00e0
\n
amortir les co\u00fbts de d\u00e9veloppement de Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV
\n
pour les 38 pays autres que les \u00c9tats-Unis d\u2019Am\u00e9rique
\n
o\u00f9 l\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9 a \u00e9t\u00e9 obtenue.
\n
En 2024, lorsque le produit sera disponible aux \u00c9tats-
\n
Unis, l\u2019amortissement commencera \u00e9galement pour ce
\n
march\u00e9.
\n
Les frais d\u2019amortissement sont inclus dans le \u201cco\u00fbt des
\n
ventes\u201d dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat et des autres
\n
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le taux d\u2019amortissement
\n
appliqu\u00e9 pour toutes les cat\u00e9gories d\u2019actifs est de 10 %.
\n
Tant que les actifs ne sont pas totalement amortis, ils
\n
sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation si des indicateurs
\n
sp\u00e9ci\ufb01ques sont identi\ufb01\u00e9s. Les immobilisations
\n
incorporelles en cours de construction font l\u2019objet d\u2019un
\n
test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur une base annuelle. Le test de
\n
r\u00e9duction de valeur est e\ufb00ectu\u00e9 par produit et consiste
\n
\u00e0 mesurer la valeur recouvrable. La valeur recouvrable
\n
du produit est estim\u00e9e sur la base des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie
\n
futurs pr\u00e9vus, actualis\u00e9s \u00e0 leur valeur actuelle \u00e0 l\u2019aide
\n
d\u2019un taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui re\ufb02\u00e8te les
\n
estimations actuelles du march\u00e9 de la valeur temporelle
\n
de l\u2019argent et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 l\u2019actif.
L\u2019horizon
\n
temporel utilis\u00e9 pour le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est bas\u00e9
\n
sur la p\u00e9riode pendant laquelle la soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0
\n
g\u00e9n\u00e9rer des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie \u00e0 partir du projet, p\u00e9riode
\n
qui n\u2019exc\u00e8de pas 10 ans selon les estimations de la
\n
direction.
\n
Sur la base des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation e\ufb00ectu\u00e9s \u00e0 la \ufb01n
\n
de l\u2019ann\u00e9e, la valeur recouvrable des di\ufb00\u00e9rents produits
\n
a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 leur valeur comptable
\n
et aucune r\u00e9duction de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 n\u00e9cessaire.
\n
Les principales hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es sont le taux
\n
d\u2019actualisation et le succ\u00e8s de la p\u00e9n\u00e9tration du march\u00e9.
\n
Comme d\u00e9\ufb01ni dans la note 2.8, le taux d\u2019actualisation
\n
re\ufb02\u00e9tant les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la
\n
valeur temporelle de l\u2019argent et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques
\n
\u00e0 l\u2019actif, et qui a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 pour le test de d\u00e9pr\u00e9ciation,
\n
est estim\u00e9 \u00e0 11,85 % (11,26 % en 2022).
\n
Les principales variables qui conduisent \u00e0 un taux
\n
d\u2019actualisation de 11,85 % sont les suivantes :
\n
\u2022
un taux sans risque de 2.58 % correspondant au
\n
taux de l\u2019OLO \u00e0 10 ans au 31 d\u00e9cembre 2023 (3.18 %
\n
l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re) ;
\n
\u2022
un facteur b\u00eata de 0,96 (1,24 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re) ;
\n
\u2022
un taux de risque de march\u00e9 de 2.77 % (2.07 %
\n
l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re) ;
\n
\u2022
une prime de risque sp\u00e9ci\ufb01que \u00e0 l\u2019entreprise de
\n
6,60 % (pas de changement par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e
\n
derni\u00e8re) ;
\n
\u2022
un co\u00fbt de la dette avant imp\u00f4t de 6 % (pas de
\n
changement par rapport \u00e0 2022).
\n
Nous avons test\u00e9 l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 des tests de
\n
perte de valeur en augmentant le taux d\u2019actualisation
\n
de 4 %, ce qui porte le taux d\u2019actualisation \u00e0 15,85 %.
\n
Nous avons diminu\u00e9 cumulativement le succ\u00e8s de
\n
la p\u00e9n\u00e9tration du march\u00e9 jusqu\u2019\u00e0 40 %, ramenant
\n
le succ\u00e8s \u00e0 60 % et 20 % respectivement pour les
\n
produits commerciaux et les produits en cours
\n
de d\u00e9veloppement. Aucun de ces changements
\n
d\u2019hypoth\u00e8ses n\u2019a donn\u00e9 lieu \u00e0 une perte de valeur.
\n
Aucune immobilisation incorporelle n\u2019a \u00e9t\u00e9 mise en gage
\ndans le cadre de passifs \ufb01nanciers.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f9834": { "value": "
(en milliers d\u2019euros)
Co\u00fbts de
Achat
d\u00e9veloppement
d'actifs
Sous-licence
Avances
Total
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur comptable de r\u00e9ouverture
1.678
685
1.125
119
3.607
Acquisitions
325
325
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t R&D
-11
-11
Reclassement
Amortissements
119
-119
-
R\u00e9duction de valeur
-50
-43
-93
Valeur comptable \u00e0 la cl\u00f4ture
Au 31 d\u00e9cembre 2023
2.061
642
1.125
-
3.828
Co\u00fbt
Amortissements cumul\u00e9s et r\u00e9duction de valeur
2.640
4.247
1.148
8.036
Valeur comptable
-580
-3.605
-23
-
-4.208
2\ufffd061
642
1\ufffd125
-
3\ufffd828
\n\n \n
(en milliers d'euros)
Co\u00fbts de
Achat
En mati\u00e8re de
Paiements
Total
d\u00e9veloppement
d'actifs
licences
anticip\u00e9s
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur comptable de r\u00e9ouverture
1.090
729
1.125
2.944
Acquisitions
660
119
779
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t R&D
(22)
(22)
Cessions
-
Amortissements
(50)
(44)
(94)
Pertes de valeur
Valeur comptable de cl\u00f4ture
1.678
685
1.125
119
3.607
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Co\u00fbt
2.208
4.247
1.148
119
7.722
Amortissement cumul\u00e9 et
(530)
(3.561)
(23)
(4.115)
r\u00e9duction de valeur
Valeur comptable
1.678
685
1.125
119
3.607
(en milliers d'euros)
Terrains et immeubles
V\u00e9hicules et \u00e9quipements
Total
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur comptable \u00e0 l\u2019ouverture
809
76
885
Acquisitions
822
211
1.033
Amortissement
(145)
(49)
(194)
Valeur comptable \u00e0 la cl\u00f4ture
1\ufffd486
238
1\ufffd724
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Co\u00fbt
1.647
395
2.284
Amortissements cumul\u00e9s et r\u00e9duction de valeur
(161)
(157)
(560)
Valeur comptable
1.486
238
1.724
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur comptable \u00e0 l\u2019ouverture
102
71
173
Acquisition
825
32
857
Amortissement
(44)
(27)
(71)
Cessions
(75)
-
(75)
Valeur comptable \u00e0 la cl\u00f4ture
809
76
885
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Co\u00fbt
825
184
1.251
Amortissements cumul\u00e9s et r\u00e9duction de valeur
(16)
(109)
(367)
Valeur comptable
809
76
885
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f10315": { "value": "8. ACTIFS AU TITRE DE DROITS D\u2019UTILISATION
(en milliers d'euros)
Terrains et immeubles
V\u00e9hicules et \u00e9quipements
Total
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur comptable \u00e0 l\u2019ouverture
809
76
885
Acquisitions
822
211
1.033
Amortissement
(145)
(49)
(194)
Valeur comptable \u00e0 la cl\u00f4ture
1\ufffd486
238
1\ufffd724
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Co\u00fbt
1.647
395
2.284
Amortissements cumul\u00e9s et r\u00e9duction de valeur
(161)
(157)
(560)
Valeur comptable
1.486
238
1.724
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur comptable \u00e0 l\u2019ouverture
102
71
173
Acquisition
825
32
857
Amortissement
(44)
(27)
(71)
Cessions
(75)
-
(75)
Valeur comptable \u00e0 la cl\u00f4ture
809
76
885
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Co\u00fbt
825
184
1.251
Amortissements cumul\u00e9s et r\u00e9duction de valeur
(16)
(109)
(367)
Valeur comptable
809
76
885
\n
Les charges d\u2019amortissement sont toutes pr\u00e9sent\u00e9es
\n
sous la rubrique \u201cFrais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs\u201d.
\n
Le groupe loue l\u2019immeuble de son si\u00e8ge et toutes
\n
voitures de soci\u00e9t\u00e9. En 2023, le groupe a conclu un
\n
nouveau contrat de location pour les laboratoires. Les
contrats ne pr\u00e9voient aucune option d\u2019achat. La dur\u00e9e
\n
de location prise en compte pour l\u2019immeuble est de
\n
9 ans, tandis que pour les voitures de soci\u00e9t\u00e9, la dur\u00e9e
\n
de location moyenne est comprise entre 4 et 5 ans.
\n
Le groupe d\u00e9tient des contrats de location qui
\n
comprennent des options de r\u00e9siliation. Ces options
\n
sont n\u00e9goci\u00e9es par la direction a\ufb01n d\u2019o\ufb00rir une
\n
souplesse dans la gestion des actifs lou\u00e9s et de s\u2019aligner
\n
sur les besoins commerciaux du groupe.
\n
Les contrats de location comportent des options de
\n
prolongation.
\n
Les contrats de location du b\u00e2timent et du laboratoire
\n
seront reconduits tacitement, \u00e0 leur terme, pour des
\n
p\u00e9riodes d\u2019un an, sauf pr\u00e9avis donn\u00e9 par l\u2019une des
\n
parties par lettre recommand\u00e9e envoy\u00e9e le sixi\u00e8me
\n
mois avant l\u2019expiration du contrat en cours ou
\n
renonciation accept\u00e9e, express\u00e9ment et par \u00e9crit, par
\n
l\u2019autre partie.
\n
Le Groupe a sign\u00e9 un contrat de location pour
\n
l\u2019\u00e9quipement du laboratoire qui commence en f\u00e9vrier
\n
2024. Le \ufb02ux de tr\u00e9sorerie total pour la p\u00e9riode de 3 ans
\n
est de 153 milliers d\u2019euros.
\n
Les montants comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat peuvent \u00eatre
\n
r\u00e9sum\u00e9s comme suit :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
2023
2022
Charge d'amortissement des actifs au titre
(194)
(71)
du droit d'utilisation
Charges d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9es aux obligations
(52)
(10)
locatives
Montant total comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat
(220)
(83)
Dont :
Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs (Note 19)
(168)
(73)
Charges \ufb01nanci\u00e8res (Note 22)
(52)
(10)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfQuantitativeInformationAboutRightofuseAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f10316": { "value": "8. ACTIFS AU TITRE DE DROITS D\u2019UTILISATION
(en milliers d'euros)
Terrains et immeubles
V\u00e9hicules et \u00e9quipements
Total
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur comptable \u00e0 l\u2019ouverture
809
76
885
Acquisitions
822
211
1.033
Amortissement
(145)
(49)
(194)
Valeur comptable \u00e0 la cl\u00f4ture
1\ufffd486
238
1\ufffd724
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Co\u00fbt
1.647
395
2.284
Amortissements cumul\u00e9s et r\u00e9duction de valeur
(161)
(157)
(560)
Valeur comptable
1.486
238
1.724
Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur comptable \u00e0 l\u2019ouverture
102
71
173
Acquisition
825
32
857
Amortissement
(44)
(27)
(71)
Cessions
(75)
-
(75)
Valeur comptable \u00e0 la cl\u00f4ture
809
76
885
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Co\u00fbt
825
184
1.251
Amortissements cumul\u00e9s et r\u00e9duction de valeur
(16)
(109)
(367)
Valeur comptable
809
76
885
\n
Les charges d\u2019amortissement sont toutes pr\u00e9sent\u00e9es
\n
sous la rubrique \u201cFrais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs\u201d.
\n
Le groupe loue l\u2019immeuble de son si\u00e8ge et toutes
\n
voitures de soci\u00e9t\u00e9. En 2023, le groupe a conclu un
\n
nouveau contrat de location pour les laboratoires. Les
\n
contrats ne pr\u00e9voient aucune option d\u2019achat. La dur\u00e9e
\n
de location prise en compte pour l\u2019immeuble est de
\n
9 ans, tandis que pour les voitures de soci\u00e9t\u00e9, la dur\u00e9e
\n
de location moyenne est comprise entre 4 et 5 ans.
\n
Le groupe d\u00e9tient des contrats de location qui
\n
comprennent des options de r\u00e9siliation. Ces options
\n
sont n\u00e9goci\u00e9es par la direction a\ufb01n d\u2019o\ufb00rir une
\n
souplesse dans la gestion des actifs lou\u00e9s et de s\u2019aligner
\n
sur les besoins commerciaux du groupe.
\n
Les contrats de location comportent des options de
\n
prolongation.
\n
Les contrats de location du b\u00e2timent et du laboratoire
\n
seront reconduits tacitement, \u00e0 leur terme, pour des
\n
p\u00e9riodes d\u2019un an, sauf pr\u00e9avis donn\u00e9 par l\u2019une des
\n
parties par lettre recommand\u00e9e envoy\u00e9e le sixi\u00e8me
\n
mois avant l\u2019expiration du contrat en cours ou
\n
renonciation accept\u00e9e, express\u00e9ment et par \u00e9crit, par
\n
l\u2019autre partie.
\n
Le Groupe a sign\u00e9 un contrat de location pour
\n
l\u2019\u00e9quipement du laboratoire qui commence en f\u00e9vrier
\n
2024. Le \ufb02ux de tr\u00e9sorerie total pour la p\u00e9riode de 3 ans
\n
est de 153 milliers d\u2019euros.
\n
Les montants comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat peuvent \u00eatre
\n
r\u00e9sum\u00e9s comme suit :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
2023
2022
Charge d'amortissement des actifs au titre
(194)
(71)
du droit d'utilisation
Charges d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9es aux obligations
(52)
(10)
locatives
Montant total comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat
(220)
(83)
Dont :
Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs (Note 19)
(168)
(73)
Charges \ufb01nanci\u00e8res (Note 22)
(52)
(10)
15.1 EMPRUNTS \n \n
(en milliers d\u2019euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
Obligation locatives
1.751
885
Total des emprunts
1\ufffd751
885
dont:
Emprunts non courants
1.510
747
Emprunts courants
241
138
\n
Pour de plus amples d\u00e9tails sur les contrats de location,
\n
nous vous renvoyons \u00e0 la note 8 sur les \u201cActifs au titre
\n
du droit d\u2019utilisation\u201d.
\n
L\u2019augmentation des obligations locatives est
\n
principalement due \u00e0 la location du nouveau laboratoire
\n
qui sera utilis\u00e9 \u00e0 partir de juin 2023.
\n
Le taux d\u2019emprunt marginal moyen pond\u00e9r\u00e9 utilis\u00e9 pour
\n
l\u2019\u00e9valuation les obligations locatives est de 3,95 %. Les
\n
co\u00fbts d\u2019emprunt marginaux pour les voitures se situent
\n
dans une fourchette comprise entre 1,6 % et 3,12 %. Le
\n
groupe n\u2019est pas soumis \u00e0 des engagements \ufb01nanciers.
\n
Les actifs lou\u00e9s sous-jacents servent de garantie dans le
\ncontexte des obligations locatives.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f10594": { "value": "9. PARTICIPATIONS MISES EN
EQUIVALENCE
\n
Le 5 f\u00e9vrier 2021, le Groupe a conclu un partenariat
\n
avec Purna Female Healthcare (\u201cPFH\u201d), situ\u00e9e en
\n
Belgique, une spin-o\ufb00 fond\u00e9e pour d\u00e9velopper et
\n
commercialiser le bromure de miconazole-domiph\u00e8ne,
\n
et qui est comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en
\n
\u00e9quivalence. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019actif net de PFH
\n
se limitait aux liquidit\u00e9s disponibles dans la soci\u00e9t\u00e9,
\n
de sorte qu\u2019aucun ajustement de la juste valeur n\u2019a
\n
\u00e9t\u00e9 identi\ufb01\u00e9. Hyloris a engag\u00e9 un investissement de
\n
4 270 milliers d\u2019euros, dont 1 270 milliers d\u2019euros
\n
ont d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition. Le solde
\n
impay\u00e9 de 3 000 milliers d\u2019euros est comptabilis\u00e9
\n
en contrepartie d\u2019un passif \ufb01nancier courant de
\n
3 000 milliers d\u2019euros (voir note 15.2).
\n
Hyloris d\u00e9tient 20 % de PFH (les paiements ult\u00e9rieurs
\n
ne se traduiront pas par un pourcentage de propri\u00e9t\u00e9
\n
plus \u00e9lev\u00e9) et est \u00e9ligible, sur la base de variables
\n
contractuelles d\u00e9termin\u00e9es par la rentabilit\u00e9 de la
\n
soci\u00e9t\u00e9, \u00e0 recevoir jusqu\u2019\u00e0 un maximum de 45 % et un
\n
minimum de 17,3 % des b\u00e9n\u00e9\ufb01ces nets g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par
\n
PFH. Tant qu\u2019il n\u2019y a pas de commercialisation du produit
\n
candidat, l\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique du Groupe dans les
\n
actifs nets de PFH est de 20 %. Par cons\u00e9quent, l\u2019int\u00e9r\u00eat
\n
\u00e9conomique futur d\u2019Hyloris dans PFH sera modi\ufb01\u00e9 et
\n
d\u00e9pendra de la rentabilit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9.
\n\n \n
(en milliers d'euros)
December 31,
December 31,
2023
2022
Valeur comptable de
3.948
4\ufffd078
r\u00e9ouverture
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce/(perte) de la
(147)
(130)
p\u00e9riode
Valeur de cloture au 31
3.,801
3.948
d\u00e9cembre
\n
Les tableaux suivants r\u00e9sument les informations
\n
\ufb01nanci\u00e8res de PFH telles qu\u2019elles \ufb01gurent dans ses
\n
propres \u00e9tats \ufb01nanciers, ajust\u00e9es pour tenir compte
\n
de la juste valeur et des di\ufb00\u00e9rences de m\u00e9thodes
\n
comptables, le cas \u00e9ch\u00e9ant. Les r\u00e9sultats n\u00e9gatifs
\n
de 2021, 2022 et 2023 sont conformes aux co\u00fbts de
\n
R&D estim\u00e9s pour ce projet sp\u00e9ci\ufb01que. Aucun autre
\n
indicateur de perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 identi\ufb01\u00e9. Le
\n
tableau ci-dessous est retrait\u00e9 pour 2022 car la ligne
\n
Contribution en capital non appel\u00e9e \u00e9tait pr\u00e9sent\u00e9e
\n
dans les Cr\u00e9ances \u00e0 un an au plus.
\n \n
(en milliers d'euros)
31
31
d\u00e9cembre
d\u00e9cembre
2023
2022
Retrait\u00e9
ACTIF immobilis\u00e9s
ACTIF circulants
834
1.495
Cr\u00e9ances \u00e0 un an au plus
36
26
Valeurs disponibles
798
1.469
TOTAL DE L'ACTIF
834
1.495
CAPITAUX PROPRES ET R\u00c9SERVES
758
1.495
Le capital
6.103
6.103
Apport en capital non appel\u00e9
(3.000)
(3.000)
B\u00e9n\u00e9\ufb01ces (pertes) report\u00e9s
(2.345)
(1.608)
PROVISIONS ET IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S
DETTES
76
0,35
Dettes \u00e0 un an au plus
76
0,35
TOTAL DU PASSIF
834
1.495
\n\n \n
(en milliers d'euros)
2023
2022
Ventes et prestations
-
-
Co\u00fbt des ventes et prestations
-737
-651
Services et biens divers
-736
-649
Autres charges d'exploitation
-1
-2
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce (perte) d'exploitation
-737
-651
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce (perte) de l\u2019exercice
-737
-651
avant imp\u00f4ts (-)
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce (perte) de l'exercice \u00e0
-737
-651
a\ufb00ecter
% d'int\u00e9r\u00eat d'Hyloris
20
20
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce (perte) de l'exercice \u00e0
-147
-130
a\ufb00ecter (20 %)
\n
Rapprochement entre (a) les 20 % de droits sur les actifs
\n
nets appliqu\u00e9s aux capitaux propres/actifs nets de PFH
\n
et (b) la valeur comptable de la participation d\u2019Hyloris
\n
dans PFH :
\n
(a) 20 % de 4 200 actions : 840 actions
\n
Le total des capitaux propres de PFH s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0
\n
6 103 milliers d\u2019euros, repr\u00e9sent\u00e9s par 4 200
\n
actions nominatives sans valeur nominale, dont
\n
2 100 actions A1, 1 260 actions A2 et 840 actions B
\n
(d\u00e9tenues par Hyloris).
\n
Hyloris a acquis 840 actions B. En \u00e9change des
\n
840 actions B, Hyloris Pharmaceuticals (\u201c Hyloris \u201c)
\n
a fait un apport en num\u00e9raire de 4 270 K\u20ac, qui a
\n
\u00e9t\u00e9 lib\u00e9r\u00e9 imm\u00e9diatement pour un montant de
\n
1 270 K\u20ac. Les 3 000 milliers d\u2019euros restants devront
\n
\u00eatre pay\u00e9s lorsque certains jalons seront atteints
\n
apr\u00e8s la lecture de l\u2019essai clinique en cours pr\u00e9vue
\n
au troisi\u00e8me trimestre et 1 500 milliers d\u2019euros
\n
suppl\u00e9mentaires apr\u00e8s le traitement du rapport
\n
de validation des donn\u00e9es de stabilit\u00e9 sur 6 mois
\n
des lots de r\u00e9enregistrement et l\u2019ach\u00e8vement du
\n
recrutement des \u00e9tudes de phase 3 (voir
note 4\ufffd6
).
\n
(b) 3 801 milliers d\u2019euros
\n
Investissement engag\u00e9 d\u2019Hyloris : 4 270 milliers
\n
d\u2019euros
\n
- 20 % des b\u00e9n\u00e9\ufb01ces non distribu\u00e9s de PFH (perte) :
\n
469 milliers d\u2019euros
\n
= Valeur comptable d\u2019Hyloris dans PFH :
\n
3 801 milliers d\u2019euros
\n
Toutes les actions donnent droit \u00e0 une distribution des
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01ces. Toutefois, la participation aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ces n\u2019est
\n
pas n\u00e9cessairement \u00e9gale \u00e0 la participation au capital
\n
et peut varier en fonction des performances de PFH.
\n
Avant le lancement commercial, aucun dividende ne
\n
sera distribu\u00e9. Au moment du lancement commercial,
\n
les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces seront distribu\u00e9s aux actionnaires
\n
conform\u00e9ment au m\u00e9canisme de distribution d\u00e9\ufb01ni
\n
dans le pacte d\u2019actionnaires. Lorsque PFH atteint
\n
exactement son objectif de b\u00e9n\u00e9\ufb01ce net \ufb01x\u00e9 dans le
\n
pacte d\u2019actionnaires, les actions de classe B auront
\n
droit \u00e0 20 % et les actions de classe A (A1 + A2) auront
\n
droit \u00e0 80 % des b\u00e9n\u00e9\ufb01ces nets. Si PFH n\u2019atteint pas son
\n
objectif de b\u00e9n\u00e9\ufb01ce net, une part plus importante de
\n
ce b\u00e9n\u00e9\ufb01ce net sera attribu\u00e9e aux actions de la classe
\n
B (classe pr\u00e9f\u00e9rentielle). Ainsi, la participation des
\n
actions de classe B aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ces nets pourrait passer
\n
\u00e0 45 %. En revanche, si PFH d\u00e9passe son objectif de
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01ce net, les actionnaires de la classe A auront droit
\n
\u00e0 une participation plus \u00e9lev\u00e9e aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ces nets (et
\n
les actionnaires de la classe B \u00e0 une participation plus
\n
faible).
\n
Transactions avec la PFH
\n
En 2023, Hyloris a factur\u00e9 \u00e0 PFH un montant total
\n
de 55 000 \u20ac li\u00e9 aux services PIND/IND (45 000 \u20ac) et
\n
aux services de s\u00e9lection et de quali\ufb01cation des CRO
\n
(9 000 \u20ac).
Vaneltix
\n
Le 17 octobre 2023, le Groupe a souscrit \u00e0 une
\n
augmentation de capital de Vaneltix pour un montant de
\n
2 millions de dollars. L\u2019augmentation de capital porte sur
\n
4 actions privil\u00e9gi\u00e9es de s\u00e9rie D de Vaneltix enti\u00e8rement
\n
lib\u00e9r\u00e9es pour un montant de 500 milliers de dollars
\n
par action. Les 2 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 fournis pour
\n
couvrir les co\u00fbts de R&D et ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en tant
\n
que d\u00e9penses de R&D.
\n
Les tableaux suivants r\u00e9sument les informations
\n
\ufb01nanci\u00e8res de Vaneltix telles qu\u2019elles \ufb01gurent dans ses
\n
propres \u00e9tats \ufb01nanciers.
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
2023
ACTIF immobilis\u00e9s
6
ACTIF circulants
800
Cr\u00e9ances \u00e0 un an au plus
271
Valeurs disponibles
491
Avances
38
ACTIF non circulants
126
Actifs avec droits d'usage
108
Autres actifs non circulants
18
Total de l\u2019actif
932
CAPITAUX PROPRES ET R\u00c9SERVES
-3.243
Le capital
30.712
B\u00e9ne\ufb01ces (Pertes) report\u00e9s
-33.955
Dettes courants
3.394
PROVISIONS ET IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S
1.355
DETTES
2.039
Dettes \u00e0 un an au plus
781
TOTAL DU PASSIF
932
\n\n \n
(en milliers d'euros)
2023
Produits
11
Droits de licenses
11
Charges op\u00e9rationnelles
1\ufffd832
Frais de recherche et d\u00e9veloppement
1.433
Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
399
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce (Perte) d\u2019exploitation
-1.821
Autres produits d\u2019exploitation
94
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce (Perte) de l\u2019exercice avant imp\u00f4ts
-1.727
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce (Perte) de l\u2019exercice \u00e0 a\ufb00ecter
-1.727
\n
Transactions avec Vaneltix
\n
En 2023, des services ont \u00e9t\u00e9 fournis \u00e0 Vaneltix pour
\n
un montant total de 145 000 euros. Dans le cadre de
\n
cet accord de co-d\u00e9veloppement strat\u00e9gique, Hyloris
\n
a fourni des services de R&D \u00e0 Vaneltix au cours de
\n
l\u2019ann\u00e9e 2023 pour un montant total de 145 000 euros.
\n
Ces services ont fait l\u2019objet d\u2019une facturation crois\u00e9e par
\n
Vaneltix car ils sont li\u00e9s \u00e0 l\u2019accord de co-d\u00e9veloppement
\n
et entrent dans le cadre des d\u00e9penses de recherche
\n
et d\u00e9veloppement \u00e0 \ufb01nancer par Hyloris. Le Groupe
\n
applique la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans les
\n
\u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s car il exerce une in\ufb02uence
\n
signi\ufb01cative sur Vaneltix (voir note 3.2). Le pourcentage
\n
de participation \u00e9tant tr\u00e8s faible (seulement 0,00053 %),
\n
le groupe ne prend pas sa part de la perte de Vaneltix
\n
en d\u00e9duction de la valeur des capitaux propres. En
\n
outre, la part de l\u2019investisseur dans les pertes d\u2019une
\n
entreprise mise en \u00e9quivalence n\u2019est comptabilis\u00e9e que
\n
jusqu\u2019\u00e0 ce que la valeur comptable de la participation
\n
de l\u2019investisseur dans l\u2019entreprise soit ramen\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro.
\n
Une fois la participation de l\u2019investisseur ramen\u00e9e \u00e0
\n
z\u00e9ro, un passif n\u2019est comptabilis\u00e9 que dans la mesure
\n
o\u00f9 l\u2019investisseur a l\u2019obligation de \ufb01nancer les activit\u00e9s
\n
de l\u2019entreprise d\u00e9tenue ou a e\ufb00ectu\u00e9 des paiements au
\n
nom de l\u2019entreprise d\u00e9tenue. Compte tenu des pertes
\n
de Vaneltix et du fait qu\u2019Hyloris n\u2019a pas l\u2019obligation
\n
de \ufb01nancer les activit\u00e9s de l\u2019entreprise d\u00e9tenue (\u00e0
\n
l\u2019exception du \ufb01nancement du produit co-d\u00e9velopp\u00e9
\navec Vaneltix), la valeur comptable serait nulle.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f11156": { "value": "10. AUTRES ACTIFS FINANCIERS, Y
COMPRIS LES PRODUITS D\u00c9RIV\u00c9S
\n
Les autres actifs \ufb01nanciers, y compris les produits
\n
d\u00e9riv\u00e9s, peuvent \u00eatre d\u00e9taill\u00e9s comme suit :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31
31
d\u00e9cembre
d\u00e9cembre
2023
2023
1
Retrait\u00e91
D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme
-
10.000
Actions Pleco Therapeutics BV
1.000
1.000
Pr\u00eat convertible optionnel
499
469
Autres investissements, y compris
1.499
11.469
les produits d\u00e9riv\u00e9s
dont:
Non-courants
1.000
1.000
Courants
499
10.469
\n
1
\n
Voir la note 31 pour les informations relatives au retraitement
\n
D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme
\n
\u00c0 la \ufb01n de l\u2019ann\u00e9e 2022, deux d\u00e9p\u00f4ts d\u2019un montant
\n
total de 10 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s car ils ne
\n
remplissent pas les crit\u00e8res pour \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s comme
des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. L\u2019\u00e9ch\u00e9ance d\u2019un d\u00e9p\u00f4t est
\n
du 13 d\u00e9cembre 2022 au 13 juin 2023 et l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de
\n
l\u2019autre d\u00e9p\u00f4t est du 13 d\u00e9cembre 2022 au 13 septembre
\n
2023. Ils ne peuvent \u00eatre retir\u00e9s, en tout ou en partie,
\n
avant la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance du d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme.
\n
Actions sur Pleco Therapeutics BV
\n
En 2021, le Groupe a conclu un partenariat avec Pleco
\n
Therapeutics pour d\u00e9velopper le PTX-252, une nouvelle
\n
combinaison d\u2019agents ch\u00e9lateurs pour le traitement
\n
de la leuc\u00e9mie my\u00e9lo\u00efde aigu\u00eb (AML) et du cancer du
\n
poumon \u00e0 petites cellules (SCLC). Hyloris a accord\u00e9 un
\n
pr\u00eat convertible sans int\u00e9r\u00eat de 1 000 000 euros qui a
\n
\u00e9t\u00e9 converti en 7 944 actions privil\u00e9gi\u00e9es (1
\n
er
\n
juin 2022) \u00e0
\n
un prix d\u2019\u00e9mission de 126 euros par action (ce qui s\u2019est
\n
traduit par une participation de 4,5 % dans la soci\u00e9t\u00e9
\n
Pleco Therapeutics). Voir
note 4\ufffd1
pour la valorisation.
\n
Pleco \ufb01nancera toutes les activit\u00e9s qui ne sont pas
\n
couverts par l\u2019engagement de \ufb01nancement maximal
\n
de 7.700 milliers d\u2019euros d\u2019Hyloris. Hyloris sera \u00e9ligible
\n
pour recevoir jusqu\u2019\u00e0 65 % de la marge nette du
\n
produit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 dans le monde en LMA et CPPC. Hyloris
\n
sera copropri\u00e9taire de tous les brevets de Pleco (\u00e0
\n
l\u2019exception des brevets d\u00e9tenus par le MD Anderson
\n
Cancer Center), des inventions, des informations sur le
\n
cod\u00e9veloppement et des informations sur le march\u00e9.
\n
L\u2019accord constitue une op\u00e9ration conjointe.
\n
En 2023, le Groupe a e\ufb00ectu\u00e9 quelques transactions
\n
avec Pleco Therapeutics. Les ventes sont li\u00e9es \u00e0 des
\n
conseils strat\u00e9giques factur\u00e9s pour un montant de
\n
500 milliers \u20ac (voir note 3.2) et a investi en service de
\n
d\u00e9veloppement de produits concernant les activit\u00e9s
\n
pr\u00e9cliniques, cliniques et li\u00e9es au CMC pour un
\n
montant total de 2 216 milliers \u20ac. Au 31 d\u00e9cembre
\n
2023, l\u2019engagement restant est de 5 484 milliers d\u2019euros
\n
(7 700 milliers d\u2019euros - 2 216 milliers d\u2019euros).
\n
Pr\u00eat convertible optionnel
\n
Le 13 d\u00e9cembre 2021, le Groupe a conclu une
\n
collaboration avec Vaneltix Pharma, Inc. (une
\n
partie li\u00e9e d\u2019Hyloris) pour le d\u00e9veloppement et la
\n
commercialisation d\u2019Alenura\u2122 en tant que traitement
\n
de premi\u00e8re intention de la douleur aigu\u00eb dans la cystite
\n
interstitielle/syndrome douloureux de la vessie (IC/BPS).
\n
Selon les termes de l\u2019accord, le Groupe a accord\u00e9 un
\n
pr\u00eat portant un int\u00e9r\u00eat de 6 % d\u2019un montant de 500 000
\n
dollars.
\n
L\u2019accord initial susmentionn\u00e9 pr\u00e9voyait un
\n
remboursement \u00e0 la premi\u00e8re des deux dates
\n
suivantes : i) le 31 d\u00e9cembre 2023 ou ii) la vente
\n
d\u2019actions ou d\u2019autres instruments li\u00e9s aux actions
\n
par l\u2019emprunteur \u00e0 des tiers non a\ufb03li\u00e9s \u00e0 des \ufb01ns de
\n
\ufb01nancement pour un montant d\u2019au moins 5 millions de
\n
dollars (\u201c l\u2019augmentation de capital \u201c). Un amendement
\n
au pr\u00eat dat\u00e9 du 17 octobre 2023 prolonge la date de
\n
remboursement du 31 d\u00e9cembre 2023 au 31 ao\u00fbt
\n
2024. En cas d\u2019augmentation de capital au moment
\n
du remboursement int\u00e9gral du pr\u00eat ou avant, Hyloris
\n
aura la possibilit\u00e9 de convertir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du montant
\n
principal du pr\u00eat et tous les int\u00e9r\u00eats courus en actions.
\n
Toujours selon les termes de l\u2019accord, le Groupe fournira
\n
des investissements \u00e9chelonn\u00e9s d\u2019un montant total
\n
maximum de 6 700 milliers de dollars pour la phase 2, la
\n
fabrication et les activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 la r\u00e9glementation (voir
\n
note 28.2) dont 4 700 milliers de dollars ont d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9
\n
fournis.
\n
Au total, en 2023, les d\u00e9penses de R&D s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0
\n
2744 milliers d\u2019euros. La direction a identi\ufb01\u00e9 Vaneltix
\n
Pharma, Inc comme une partie li\u00e9e \u00e0 Hyloris (voir
note
\n
28\ufffd2
). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f11344": { "value": "11. CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES
CR\u00c9ANCES
(en milliers d'euros)
31
31
d\u00e9cembre
d\u00e9cembre
2023
2022
1
Cr\u00e9ances clients
2.970
3.527
API
317
490
Alter Pharma
-
395
Cr\u00e9dits d'imp\u00f4t R&D
1.256
811
TM
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t - Alenura
368
-
Int\u00e9r\u00eats sur les d\u00e9p\u00f4ts
-
57
TVA
218
148
Autres montants \u00e0 recevoir
26
10
Total des cr\u00e9ances clients et
5\ufffd156
5\ufffd438
autres cr\u00e9ances
Dont:
Courant
3.565
4.127
Non courant
1.591
1.311
\n
1
\n
Voir la note 31 concernant les informations retrait\u00e9es
La valeur comptable des cr\u00e9ances clients (brutes) du
\n
groupe est principalement libell\u00e9e en USD et r\u00e9sulte de
\n
redevances et d\u2019\u00e9tapes.
\n
Apr\u00e8s la p\u00e9riode de cl\u00f4ture du 31 d\u00e9cembre 2023, AFT a
\n
pay\u00e9 1 440 milliers d\u2019euros.
\n
Au cours de l\u2019ann\u00e9e, les conditions de paiement des
\n
cr\u00e9ances ne se sont pas d\u00e9t\u00e9rior\u00e9es et n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9
\n
ren\u00e9goci\u00e9es. L\u2019exposition maximale au risque de cr\u00e9dit \u00e0
\n
la \ufb01n de la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence est la valeur comptable
\n
de chaque cat\u00e9gorie de cr\u00e9ances mentionn\u00e9e ci-dessus.
\n
Le groupe ne d\u00e9tient aucune garantie \u00e0 titre de s\u00fbret\u00e9.
\n
Les autres montants \u00e0 recevoir comprennent
\n
principalement des garanties.
\n
API
\n
Un pr\u00eat \u00e0 API de 633 milliers d\u2019euros est accord\u00e9
\n
par Hyloris \u00e0 API, portant un int\u00e9r\u00eat de 0,1 % par an.
\n
Ce pr\u00eat est pr\u00e9sent\u00e9 comme non courant. Lorsque
\n
les redevances (ou autres paiements) de 3 produits
\n
candidats, ou de tout autre produit que les parties
\n
pourraient d\u00e9velopper ensemble \u00e0 l\u2019avenir, d\u00e9passent
\n
200 000 dollars au cours d\u2019une ann\u00e9e civile, le montant
\n
exc\u00e9dant 200 000 dollars sera utilis\u00e9 pour rembourser
\n
le pr\u00eat. Hyloris peut alors retenir ce montant sur les
\n
paiements de redevances. Le pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la
\n
FVTPL en utilisant un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 et
\n
un risque de cr\u00e9dit appropri\u00e9, ce qui a entra\u00een\u00e9 la
\n
comptabilisation d\u2019une perte de 173 000 euros en
\n
charges \ufb01nanci\u00e8res en 2023. \u00c0 titre d\u2019information
\n
comparative, la charge \ufb01nanci\u00e8re en 2022 \u00e9tait de
\n
167 000 euros. La diminution de la juste valeur par
\n
rapport \u00e0 2022 est due \u00e0 l\u2019augmentation du taux
\n
d\u2019actualisation et \u00e0 la modi\ufb01cation de l\u2019\u00e9valuation de
\n
la dur\u00e9e du pr\u00eat (6 ans contre 3 ans) et \u00e0 l\u2019impact de la
\n
di\ufb00\u00e9rence de change non r\u00e9alis\u00e9e (30 000 euros). Le
\n
remboursement du pr\u00eat d\u00e9pend du succ\u00e8s des produits
\n
candidats d\u00e9velopp\u00e9s par le Groupe et ne d\u00e9pend
\n
d\u2019aucune action de la part de la contrepartie. Le taux
\n
d\u2019actualisation a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en utilisant le taux du
\n
march\u00e9 et la prime de risque de l\u2019entreprise (voir note
\n
4.1). Une analyse de sensibilit\u00e9 montre que lorsque
\n
l\u2019ann\u00e9e de remboursement di\ufb00\u00e8re d\u2019un an en avance
\n
ou en retard par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e civile estim\u00e9e de
\n
remboursement, la juste valeur augmente de 37 000
\n
euros ou diminue de 34 000 euros. Lorsque le taux
\n
d\u2019actualisation augmente ou diminue de 1 %, la juste
\n
valeur du pr\u00eat diminue de 20 000 euros ou augmente de
\n
21 000 euros.
\n
Alter Pharma
\n
Le bilan au 31 d\u00e9cembre 2022 comprenait une cr\u00e9ance \u00e0
\n
court terme sur le groupe Alter Pharma d\u2019un montant de
\n
395 000 euros qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9e en 2023, conform\u00e9ment
\n
\u00e0 l\u2019accord de r\u00e8glement sign\u00e9 par Alter Pharma en 2021.
\n
La cr\u00e9ance est li\u00e9e \u00e0 un paiement anticip\u00e9 des d\u00e9penses
\n
de R&D au groupe Alter Pharma.
\n
Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t R&D
\n
Le Groupe sollicite des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t pour la R&D
\n
mis en place par le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral et a obtenu
\n
l\u2019assurance raisonnable, au cours de la p\u00e9riode de
\n
r\u00e9f\u00e9rence actuelle, que le Groupe se conformera aux
\n
conditions li\u00e9es \u00e0 la subvention et que la subvention
\n
sera re\u00e7ue. Le Groupe a comptabilis\u00e9 des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t
\n
R&D pour un montant total de 434 milliers d\u2019euros dans
\n
les Autres produits d\u2019exploitation (voir note 21) et 11
\n
milliers d\u2019euros dans les Immobilisations incorporelles
\n
(voir note 7). Aucun remboursement n\u2019est attendu avant
\n
2025 sur la base de la r\u00e9glementation \ufb01scale.
\n
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t - Alenura
\n
TM
\n
Un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t de 368 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9
\n
par le gouvernement d\u2019un \u00e9tat am\u00e9ricain pour les
\n
co\u00fbts de d\u00e9veloppement clinique du produit candidat
\n
Alenura\u2122 qui ont \u00e9t\u00e9 encourus en 2022. Le cr\u00e9dit
\n
d\u2019imp\u00f4t est comptabilis\u00e9 lorsque l\u2019approbation de
\n
la demande de subvention a \u00e9t\u00e9 con\ufb01rm\u00e9e par les
\n
autorit\u00e9s. Deux autres demandes de Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t li\u00e9es
\n
aux co\u00fbts de d\u00e9veloppement du produit Alenura\u2122 pour
\n
un montant d\u2019environ 724 milliers d\u2019euros sont en cours
\n
d\u2019\u00e9valuation par les autorit\u00e9s de l\u2019\u00c9tat am\u00e9ricain et n\u2019ont
\npas \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f11345": { "value": "11. CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES
CR\u00c9ANCES
(en milliers d'euros)
31
31
d\u00e9cembre
d\u00e9cembre
2023
2022
1
Cr\u00e9ances clients
2.970
3.527
API
317
490
Alter Pharma
-
395
Cr\u00e9dits d'imp\u00f4t R&D
1.256
811
TM
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t - Alenura
368
-
Int\u00e9r\u00eats sur les d\u00e9p\u00f4ts
-
57
TVA
218
148
Autres montants \u00e0 recevoir
26
10
Total des cr\u00e9ances clients et
5\ufffd156
5\ufffd438
autres cr\u00e9ances
Dont:
Courant
3.565
4.127
Non courant
1.591
1.311
\n
1
\n
Voir la note 31 concernant les informations retrait\u00e9es
\n
La valeur comptable des cr\u00e9ances clients (brutes) du
\n
groupe est principalement libell\u00e9e en USD et r\u00e9sulte de
\n
redevances et d\u2019\u00e9tapes.
\n
Apr\u00e8s la p\u00e9riode de cl\u00f4ture du 31 d\u00e9cembre 2023, AFT a
\n
pay\u00e9 1 440 milliers d\u2019euros.
\n
Au cours de l\u2019ann\u00e9e, les conditions de paiement des
\n
cr\u00e9ances ne se sont pas d\u00e9t\u00e9rior\u00e9es et n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9
\n
ren\u00e9goci\u00e9es. L\u2019exposition maximale au risque de cr\u00e9dit \u00e0
\n
la \ufb01n de la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence est la valeur comptable
\n
de chaque cat\u00e9gorie de cr\u00e9ances mentionn\u00e9e ci-dessus.
\n
Le groupe ne d\u00e9tient aucune garantie \u00e0 titre de s\u00fbret\u00e9.
\n
Les autres montants \u00e0 recevoir comprennent
\n
principalement des garanties.
\n
API
\n
Un pr\u00eat \u00e0 API de 633 milliers d\u2019euros est accord\u00e9
\n
par Hyloris \u00e0 API, portant un int\u00e9r\u00eat de 0,1 % par an.
\n
Ce pr\u00eat est pr\u00e9sent\u00e9 comme non courant. Lorsque
\n
les redevances (ou autres paiements) de 3 produits
\n
candidats, ou de tout autre produit que les parties
\n
pourraient d\u00e9velopper ensemble \u00e0 l\u2019avenir, d\u00e9passent
\n
200 000 dollars au cours d\u2019une ann\u00e9e civile, le montant
\n
exc\u00e9dant 200 000 dollars sera utilis\u00e9 pour rembourser
\n
le pr\u00eat. Hyloris peut alors retenir ce montant sur les
\n
paiements de redevances. Le pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la
\n
FVTPL en utilisant un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 et
\n
un risque de cr\u00e9dit appropri\u00e9, ce qui a entra\u00een\u00e9 la
\n
comptabilisation d\u2019une perte de 173 000 euros en
\n
charges \ufb01nanci\u00e8res en 2023. \u00c0 titre d\u2019information
\n
comparative, la charge \ufb01nanci\u00e8re en 2022 \u00e9tait de
\n
167 000 euros. La diminution de la juste valeur par
\n
rapport \u00e0 2022 est due \u00e0 l\u2019augmentation du taux
\n
d\u2019actualisation et \u00e0 la modi\ufb01cation de l\u2019\u00e9valuation de
\n
la dur\u00e9e du pr\u00eat (6 ans contre 3 ans) et \u00e0 l\u2019impact de la
\n
di\ufb00\u00e9rence de change non r\u00e9alis\u00e9e (30 000 euros). Le
\n
remboursement du pr\u00eat d\u00e9pend du succ\u00e8s des produits
\n
candidats d\u00e9velopp\u00e9s par le Groupe et ne d\u00e9pend
\n
d\u2019aucune action de la part de la contrepartie. Le taux
\n
d\u2019actualisation a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 en utilisant le taux du
\n
march\u00e9 et la prime de risque de l\u2019entreprise (voir note
\n
4.1). Une analyse de sensibilit\u00e9 montre que lorsque
\n
l\u2019ann\u00e9e de remboursement di\ufb00\u00e8re d\u2019un an en avance
\n
ou en retard par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e civile estim\u00e9e de
\n
remboursement, la juste valeur augmente de 37 000
\n
euros ou diminue de 34 000 euros. Lorsque le taux
\n
d\u2019actualisation augmente ou diminue de 1 %, la juste
\n
valeur du pr\u00eat diminue de 20 000 euros ou augmente de
\n
21 000 euros.
\n
Alter Pharma
\n
Le bilan au 31 d\u00e9cembre 2022 comprenait une cr\u00e9ance \u00e0
\n
court terme sur le groupe Alter Pharma d\u2019un montant de
\n
395 000 euros qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9e en 2023, conform\u00e9ment
\n
\u00e0 l\u2019accord de r\u00e8glement sign\u00e9 par Alter Pharma en 2021.
\n
La cr\u00e9ance est li\u00e9e \u00e0 un paiement anticip\u00e9 des d\u00e9penses
\n
de R&D au groupe Alter Pharma.
\n
Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t R&D
\n
Le Groupe sollicite des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t pour la R&D
\n
mis en place par le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral et a obtenu
\n
l\u2019assurance raisonnable, au cours de la p\u00e9riode de
\n
r\u00e9f\u00e9rence actuelle, que le Groupe se conformera aux
\n
conditions li\u00e9es \u00e0 la subvention et que la subvention
\n
sera re\u00e7ue. Le Groupe a comptabilis\u00e9 des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t
\n
R&D pour un montant total de 434 milliers d\u2019euros dans
\n
les Autres produits d\u2019exploitation (voir note 21) et 11
\n
milliers d\u2019euros dans les Immobilisations incorporelles
\n
(voir note 7). Aucun remboursement n\u2019est attendu avant
\n
2025 sur la base de la r\u00e9glementation \ufb01scale.
\n
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t - Alenura
\n
TM
\n
Un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t de 368 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9
\n
par le gouvernement d\u2019un \u00e9tat am\u00e9ricain pour les
\n
co\u00fbts de d\u00e9veloppement clinique du produit candidat
\n
Alenura\u2122 qui ont \u00e9t\u00e9 encourus en 2022. Le cr\u00e9dit
\n
d\u2019imp\u00f4t est comptabilis\u00e9 lorsque l\u2019approbation de
\n
la demande de subvention a \u00e9t\u00e9 con\ufb01rm\u00e9e par les
\n
autorit\u00e9s. Deux autres demandes de Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t li\u00e9es
\n
aux co\u00fbts de d\u00e9veloppement du produit Alenura\u2122 pour
\n
un montant d\u2019environ 724 milliers d\u2019euros sont en cours
\n
d\u2019\u00e9valuation par les autorit\u00e9s de l\u2019\u00c9tat am\u00e9ricain et n\u2019ont
\npas \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f11571": { "value": "12. AVANCES
Les frais de R&D pay\u00e9s d\u2019avance concernent les
\n
paiements e\ufb00ectu\u00e9s par le Groupe pour des projets de
\n
recherche et de d\u00e9veloppement men\u00e9s par des tiers
\n
(projets de co-d\u00e9veloppement) et seront comptabilis\u00e9s
\n
dans le compte de r\u00e9sultat lorsqu\u2019ils seront engag\u00e9s.
\n
Les frais de R&D pay\u00e9s d\u2019avance de 1089 milliers d\u2019euros
ont \u00e9t\u00e9 encourus en 2023 et r\u00e9alis\u00e9s dans le r\u00e9sultat
\n
et sont li\u00e9s \u00e0 l\u2019accord de d\u00e9veloppement avec Vaneltix
\n
(une partie li\u00e9e \u00e0 Hyloris) pour mener le d\u00e9veloppement
\n
du produit candidat Alenura\u2122 (voir note 27) et est
\n
la principale raison de la diminution par rapport au
\n
31 d\u00e9cembre 2022 (1 748 milliers d\u2019euros).
\n
Les paiements anticip\u00e9s s\u2019appliquent \u00e0 la fois
\n
aux activit\u00e9s de recherche et de d\u00e9veloppement.
\n
Les paiements anticip\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la recherche sont
\n
comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont encourus.
\n
Les frais de d\u00e9veloppement sont \u00e9galement
\n
comptabilis\u00e9s en charges dans le compte de r\u00e9sultat
\n
lorsqu\u2019ils sont encourus jusqu\u2019au moment o\u00f9 les
\n
crit\u00e8res de comptabilisation de l\u2019IAS 38 sont remplis,
\n
c\u2019est-\u00e0-dire lors du d\u00e9p\u00f4t de la demande d\u2019autorisation
\n
de mise sur le march\u00e9, dans le cadre du 505b2 ou
\n
lorsqu\u2019un actif est acquis en tant qu\u2019immobilisation
\n
incorporelle, \u00e0 partir du moment o\u00f9 tous les co\u00fbts de
\n
d\u00e9veloppement suppl\u00e9mentaires sont capitalis\u00e9s en tant
\n
qu\u2019immobilisations incorporelles.
\n
Les paiements anticip\u00e9s relatifs aux frais
\n
de d\u00e9veloppement sont pr\u00e9sent\u00e9s en tant
\nqu\u2019immobilisations incorporelles.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f11618": { "value": "13. TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE
TR\u00c9SORERIE
\n
La position de tr\u00e9sorerie nette pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau
\n
des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s est la suivante :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
*
Avoirs en banque
20.196
13.457
D\u00e9p\u00f4t \u00e0 court terme
10.210
20.000
Total de la tr\u00e9sorerie et
30\ufffd406
33\ufffd457
des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n
*
\n
Voir la note 31 concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Le seul d\u00e9p\u00f4t en cours est valable du 3 janvier 2023 au 3
\n
janvier 2024. Il est class\u00e9 comme \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie
\n
car la valeur nominale de 10 millions d\u2019euros peut \u00eatre
\n
retir\u00e9e moyennant un pr\u00e9avis de 32 jours. Une p\u00e9nalit\u00e9
\n
est due si les montants sont retir\u00e9s pendant toute la
\n
dur\u00e9e du d\u00e9p\u00f4t. La p\u00e9nalit\u00e9 due d\u00e9pend du moment o\u00f9
\n
le d\u00e9p\u00f4t est retir\u00e9 : pendant les 180 premiers jours, la
\n
p\u00e9nalit\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 50 % des int\u00e9r\u00eats d\u00e9j\u00e0 acquis et apr\u00e8s
\n
les 180 premiers jours, la p\u00e9nalit\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 25 % des
\n
int\u00e9r\u00eats d\u00e9j\u00e0 acquis. La dur\u00e9e du d\u00e9p\u00f4t \u00e0 la \ufb01n de l\u2019ann\u00e9e
\n
2022 est comprise entre le 1er septembre 2020 et le
\n
1er septembre 2023. La valeur nominale de 20 millions
\n
d\u2019euros peut \u00eatre retir\u00e9e moyennant un pr\u00e9avis de 32
\n
jours. Aucune p\u00e9nalit\u00e9 suppl\u00e9mentaire n\u2019est pr\u00e9vue dans
\n
le contrat, mais aucun int\u00e9r\u00eat n\u2019est per\u00e7u pendant le d\u00e9lai
\nde pr\u00e9avis de 32 jours.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f11684": { "value": "14. CAPITAL
14.1 VUE D\u2019ENSEMBLE
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
*
Capital social
140
140
Prime d'\u00e9mission
121.513
121.513
Resultats non distribu\u00e9s
(80.761)
(65.381)
Autres r\u00e9serves
(1.823)
(2.363)
Fonds propres
39.069
53.909
attribuables aux
propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
m\u00e8re
\n
*
\n
Voir la note 31 concernant les informations retrait\u00e9es
\n
14.2
GESTION DU CAPITAL
\n
Le groupe g\u00e8re son capital de mani\u00e8re \u00e0 maintenir
\n
un niveau \u00e9lev\u00e9 de capital a\ufb01n de soutenir le
\n
d\u00e9veloppement de l\u2019activit\u00e9 et la con\ufb01ance des
\n
cr\u00e9anciers tout en optimisant le rendement du capital
\n
pour les actionnaires. Cela garantit que les entit\u00e9s du
\n
groupe seront en mesure de poursuivre leurs activit\u00e9s
\n
tout en maximisant le rendement pour les parties
\n
prenantes gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019optimisation de l\u2019\u00e9quilibre entre
\n
les dettes et les capitaux propres. Veuillez \u00e9galement
\n
vous r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la
note 3\ufffd1
pour plus de d\u00e9tails sur la
\n
continuit\u00e9 d\u2019exploitation.
\n
Le groupe n\u2019est soumis \u00e0 aucune exigence de capitaux
\n
propres impos\u00e9e par l\u2019ext\u00e9rieur, \u00e0 l\u2019exception de celles
\n
pr\u00e9vues par la loi. La direction du groupe examine
\n
r\u00e9guli\u00e8rement la structure du capital du groupe. Dans
\n
le cadre de cet examen, la direction prend en compte
\n
le co\u00fbt du capital et les risques associ\u00e9s \u00e0 chacune des
\n
options de \ufb01nancement. Les objectifs, les politiques
\n
et les processus de gestion du capital du groupe sont
\n
rest\u00e9s inchang\u00e9s au cours des derni\u00e8res ann\u00e9es.
\n
Les co\u00fbts de transaction d\u2019une op\u00e9ration sur capitaux
\n
propres sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux
\n
propres dans la mesure o\u00f9 il s\u2019agit de co\u00fbts marginaux
directement attribuables \u00e0 l\u2019op\u00e9ration sur capitaux
\n
propres qui auraient pu \u00eatre \u00e9vit\u00e9s autrement.
\n
Le 31 mars 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a lev\u00e9 avec succ\u00e8s un
\n
montant de 15 millions d\u2019euros en produit brut,
\n
aupr\u00e8s d\u2019investisseurs nouveaux et existants, locaux
\n
et internationaux, par le biais d\u2019une o\ufb00re d\u2019actions au
\n
moyen d\u2019un placement priv\u00e9 via un livre d\u2019ordre acc\u00e9l\u00e9r\u00e9
\n
de 967 742 nouvelles actions (soit environ 3,7 % des
\n
actions en circulation du Groupe (avant l\u2019op\u00e9ration)
\n
au prix d\u2019\u00e9mission de 15,50 euros par action (\u201cl\u2019O\ufb00re\u201d),
\n
ce qui repr\u00e9sente une d\u00e9cote de 1,6 % par rapport au
\n
VWAP de 30 jours.
\n
Le 20 juin 2022, Hyloris a augment\u00e9 son capital et
\n
sa prime d\u2019\u00e9mission de 6 000 \u20ac et de 2 826 000 \u20ac
\n
respectivement, par l\u2019\u00e9mission de 1 200 000 nouvelles
\n
actions r\u00e9sultant de l\u2019exercice de bons de souscription
\n
d\u2019actions en circulation.
\n
Le groupe utilise le produit net de l\u2019o\ufb00re principalement
\n
pour \ufb01nancer le d\u00e9veloppement de nouveaux produits
\n
et acc\u00e9l\u00e9rer les activit\u00e9s de R&D internes.
\n\n \n
Op\u00e9rations sur fonds
Co\u00fbts des op\u00e9rations
Repris en compte de
propres
Produit brut
sur
fonds propres
r\u00e9sultat
Produits net
(en milliers d\u2019euros)
Construction acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de
15.000
(634)
(29)
14.337
livre
Exercice d\u2019ex\u00e9cution des
2.832
(14)
2.818
warrants (voir
note 25
)
Total
17\ufffd832
(634)
(43)
17\ufffd155
\n
14.3
CAPITAL SOCIAL ET PRIMES
\n
D\u2019\u00c9MISSION
\n
Capital social
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital
\n
social du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 140.001,87 euros repr\u00e9sent\u00e9
\n
par 28 000 374 actions, sans valeur nominale,
\n
repr\u00e9sentant chacune 1/28.000.374e du capital social
\n
du groupe. Le capital social du groupe est enti\u00e8rement
\n
et inconditionnellement souscrit et enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9.
\n
Toutes les actions sont de rang \u00e9gal en ce qui concerne
\n
les actifs r\u00e9siduels du groupe. Les d\u00e9tenteurs de ces
\n
actions ont droit aux dividendes tels que d\u00e9clar\u00e9s de
\n
temps \u00e0 autre et ont droit \u00e0 un vote par action lors des
\n
assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales du groupe.
\n
Le 8 juin 2020, l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale a \u00e9mis un
\n
capital autoris\u00e9 de 117 758,84 euros. Le Conseil
\n
d\u2019Administration est autoris\u00e9 \u00e0 utiliser le capital autoris\u00e9
\n
pour une p\u00e9riode de 5 ans.
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital autoris\u00e9 restant s\u2019\u00e9levait
\n
\u00e0 110 920,13 euros (aucun changement par rapport au
\n
31 d\u00e9cembre 2022).
\n
Le 11 juin 2024, l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale a renouvel\u00e9 le
\n
capital autoris\u00e9 pour une p\u00e9riode de 5 ans (\u00e0 compter
\n
de la date de publication de la r\u00e9solution) s\u2019\u00e9levant \u00e0
\n
140 001,9 euros (hors prime d\u2019\u00e9mission).
Aper\u00e7u des op\u00e9rations sur le capital depuis le 1
\n
er
\n
janvier 2017 :
\n\n \n
Augmentation du
Prix d\u2019\u00e9mission /
Nombre
action
d\u2019actions \u00e0
capital social (prime
Nombre
(arrondi, prime
l\u2019issue de la
Date
Transaction
d\u2019\u00e9mission incluse)
de titres \u00e9mis
d\u2019\u00e9mission
transaction
(\u20ac)
incluse) (\u20ac)
7 juin 2012
Constitution
50.000
10.000 actions
5,00
10.000
31 mars 2017
Augmentation du capital
11.500
2.300 actions
5,00
12.300
12 mai 2017
Scission d\u2019actions
-
-
3.075.000
31 mai 2018
Augmentation du capital
2.750.000
248.711 actions
11,06
3.323.711
31 mai 2018
Augmentation du capital
3.000.000
271.322 actions
11,06
3.595.033
31 d\u00e9cembre 2019
Augmentation du capital
18.259.783
2
855.409 actions
21,35
4.450.442
Scission d\u2019actions
8 juin 2020
Scission d\u2019actions
-
-
17.801.768
(1 to 4)
30 juin 2020
O\ufb00re publique initiale
(Euronext)
61.821.500
5.750.000 actions
10,75
23.551.768
Conversion d\u2019obligations
30 juin 2020
15.358.025
2.040.864 actions
10,75
25.592.632
convertibles
31 juillet 2020
Option de surallocation
2.580.000
240.000 actions
10,75
25.832.632
31 mars 2022
Constitution de livre acc\u00e9l\u00e9r\u00e9
15.000.000
967.742 actions
15,50
26.800.374
22 juin 2022
Op\u00e9ration d\u2019ex\u00e9cution des warrants
2.832.000
1.200.000 actions
2,36
28.000.374
\n
2
\n
Sur le plan comptable, l\u2019\u00e9mission d\u2019actions de d\u00e9cembre 2019 a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e \u00e0 partir de la date d\u2019\u00e9tablissement du contr\u00f4le commun dans
\n
Dermax.
\n
Prime d\u2019\u00e9mission
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023, la prime
\n
d\u2019\u00e9mission du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 121 513 milliers d\u2019euros.
\n
Autres r\u00e9serves
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
Paiement fond\u00e9 sur des
2.161
1.622
actions
Co\u00fbt du capital
(4.460)
(4.460)
Autre
476
476
Total des autres r\u00e9serves
(1.824)
(2.362)
\n
L\u2019\u00e9volution des autres r\u00e9serves au cours de la p\u00e9riode
\n
s\u2019explique par l\u2019augmentation de 539 milliers d\u2019euros
\n
r\u00e9sultant des d\u00e9penses li\u00e9es aux paiements fond\u00e9s sur
\n
des actions associ\u00e9s aux warrants ESOP (voir
note 25
). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f11755": { "value": "14.2
GESTION DU CAPITAL
\n
Le groupe g\u00e8re son capital de mani\u00e8re \u00e0 maintenir
\n
un niveau \u00e9lev\u00e9 de capital a\ufb01n de soutenir le
\n
d\u00e9veloppement de l\u2019activit\u00e9 et la con\ufb01ance des
\n
cr\u00e9anciers tout en optimisant le rendement du capital
\n
pour les actionnaires. Cela garantit que les entit\u00e9s du
\n
groupe seront en mesure de poursuivre leurs activit\u00e9s
\n
tout en maximisant le rendement pour les parties
\n
prenantes gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019optimisation de l\u2019\u00e9quilibre entre
\n
les dettes et les capitaux propres. Veuillez \u00e9galement
\n
vous r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la
note 3\ufffd1
pour plus de d\u00e9tails sur la
\n
continuit\u00e9 d\u2019exploitation.
\n
Le groupe n\u2019est soumis \u00e0 aucune exigence de capitaux
\n
propres impos\u00e9e par l\u2019ext\u00e9rieur, \u00e0 l\u2019exception de celles
\n
pr\u00e9vues par la loi. La direction du groupe examine
\n
r\u00e9guli\u00e8rement la structure du capital du groupe. Dans
\n
le cadre de cet examen, la direction prend en compte
\n
le co\u00fbt du capital et les risques associ\u00e9s \u00e0 chacune des
\n
options de \ufb01nancement. Les objectifs, les politiques
\n
et les processus de gestion du capital du groupe sont
\n
rest\u00e9s inchang\u00e9s au cours des derni\u00e8res ann\u00e9es.
\n
Les co\u00fbts de transaction d\u2019une op\u00e9ration sur capitaux
\n
propres sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux
\n
propres dans la mesure o\u00f9 il s\u2019agit de co\u00fbts marginaux
\n
directement attribuables \u00e0 l\u2019op\u00e9ration sur capitaux
\n
propres qui auraient pu \u00eatre \u00e9vit\u00e9s autrement.
\n
Le 31 mars 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a lev\u00e9 avec succ\u00e8s un
\n
montant de 15 millions d\u2019euros en produit brut,
\n
aupr\u00e8s d\u2019investisseurs nouveaux et existants, locaux
\n
et internationaux, par le biais d\u2019une o\ufb00re d\u2019actions au
\n
moyen d\u2019un placement priv\u00e9 via un livre d\u2019ordre acc\u00e9l\u00e9r\u00e9
\n
de 967 742 nouvelles actions (soit environ 3,7 % des
\n
actions en circulation du Groupe (avant l\u2019op\u00e9ration)
\n
au prix d\u2019\u00e9mission de 15,50 euros par action (\u201cl\u2019O\ufb00re\u201d),
\n
ce qui repr\u00e9sente une d\u00e9cote de 1,6 % par rapport au
\n
VWAP de 30 jours.
\n
Le 20 juin 2022, Hyloris a augment\u00e9 son capital et
\n
sa prime d\u2019\u00e9mission de 6 000 \u20ac et de 2 826 000 \u20ac
\n
respectivement, par l\u2019\u00e9mission de 1 200 000 nouvelles
\n
actions r\u00e9sultant de l\u2019exercice de bons de souscription
\n
d\u2019actions en circulation.
\n
Le groupe utilise le produit net de l\u2019o\ufb00re principalement
\n
pour \ufb01nancer le d\u00e9veloppement de nouveaux produits
\n
et acc\u00e9l\u00e9rer les activit\u00e9s de R&D internes.
\n\n \n
Op\u00e9rations sur fonds
Co\u00fbts des op\u00e9rations
Repris en compte de
propres
Produit brut
sur
fonds propres
r\u00e9sultat
Produits net
(en milliers d\u2019euros)
Construction acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de
15.000
(634)
(29)
14.337
livre
Exercice d\u2019ex\u00e9cution des
2.832
(14)
2.818
warrants (voir
note 25
)
Total
17\ufffd832
(634)
(43)
17\ufffd155
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f11901": { "value": "Capital social
Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital
\n
social du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 140.001,87 euros repr\u00e9sent\u00e9
\n
par 28 000 374 actions, sans valeur nominale,
\n
repr\u00e9sentant chacune 1/28.000.374e du capital social
\n
du groupe. Le capital social du groupe est enti\u00e8rement
\n
et inconditionnellement souscrit et enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9.
\n
Toutes les actions sont de rang \u00e9gal en ce qui concerne
\n
les actifs r\u00e9siduels du groupe. Les d\u00e9tenteurs de ces
\n
actions ont droit aux dividendes tels que d\u00e9clar\u00e9s de
\n
temps \u00e0 autre et ont droit \u00e0 un vote par action lors des
\n
assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales du groupe.
\n
Le 8 juin 2020, l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale a \u00e9mis un
\n
capital autoris\u00e9 de 117 758,84 euros. Le Conseil
\n
d\u2019Administration est autoris\u00e9 \u00e0 utiliser le capital autoris\u00e9
\n
pour une p\u00e9riode de 5 ans.
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital autoris\u00e9 restant s\u2019\u00e9levait
\n
\u00e0 110 920,13 euros (aucun changement par rapport au
\n
31 d\u00e9cembre 2022).
\n
Le 11 juin 2024, l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale a renouvel\u00e9 le
\n
capital autoris\u00e9 pour une p\u00e9riode de 5 ans (\u00e0 compter
\n
de la date de publication de la r\u00e9solution) s\u2019\u00e9levant \u00e0
\n
140 001,9 euros (hors prime d\u2019\u00e9mission).
\n
Aper\u00e7u des op\u00e9rations sur le capital depuis le 1
\n
er
\n
janvier 2017 :
\n\n \n
Augmentation du
Prix d\u2019\u00e9mission /
Nombre
action
d\u2019actions \u00e0
capital social (prime
Nombre
(arrondi, prime
l\u2019issue de la
Date
Transaction
d\u2019\u00e9mission incluse)
de titres \u00e9mis
d\u2019\u00e9mission
transaction
(\u20ac)
incluse) (\u20ac)
7 juin 2012
Constitution
50.000
10.000 actions
5,00
10.000
31 mars 2017
Augmentation du capital
11.500
2.300 actions
5,00
12.300
12 mai 2017
Scission d\u2019actions
-
-
3.075.000
31 mai 2018
Augmentation du capital
2.750.000
248.711 actions
11,06
3.323.711
31 mai 2018
Augmentation du capital
3.000.000
271.322 actions
11,06
3.595.033
31 d\u00e9cembre 2019
Augmentation du capital
18.259.783
2
855.409 actions
21,35
4.450.442
Scission d\u2019actions
8 juin 2020
Scission d\u2019actions
-
-
17.801.768
(1 to 4)
30 juin 2020
O\ufb00re publique initiale
(Euronext)
61.821.500
5.750.000 actions
10,75
23.551.768
Conversion d\u2019obligations
30 juin 2020
15.358.025
2.040.864 actions
10,75
25.592.632
convertibles
31 juillet 2020
Option de surallocation
2.580.000
240.000 actions
10,75
25.832.632
31 mars 2022
Constitution de livre acc\u00e9l\u00e9r\u00e9
15.000.000
967.742 actions
15,50
26.800.374
22 juin 2022
Op\u00e9ration d\u2019ex\u00e9cution des warrants
2.832.000
1.200.000 actions
2,36
28.000.374
\n
2
\n
Sur le plan comptable, l\u2019\u00e9mission d\u2019actions de d\u00e9cembre 2019 a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e \u00e0 partir de la date d\u2019\u00e9tablissement du contr\u00f4le commun dans
\nDermax.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f12238": { "value": "Autres r\u00e9serves \n \n
(en milliers d\u2019euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
Paiement fond\u00e9 sur des
2.161
1.622
actions
Co\u00fbt du capital
(4.460)
(4.460)
Autre
476
476
Total des autres r\u00e9serves
(1.824)
(2.362)
\n
L\u2019\u00e9volution des autres r\u00e9serves au cours de la p\u00e9riode
\n
s\u2019explique par l\u2019augmentation de 539 milliers d\u2019euros
\n
r\u00e9sultant des d\u00e9penses li\u00e9es aux paiements fond\u00e9s sur
\n
des actions associ\u00e9s aux warrants ESOP (voir
note 25
). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f12296": { "value": "15. EMPRUNTS ET AUTRES PASSIFS
FINANCIERS
\n
15.1 EMPRUNTS
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
Obligation locatives
1.751
885
Total des emprunts
1\ufffd751
885
dont:
Emprunts non courants
1.510
747
Emprunts courants
241
138
\n
Pour de plus amples d\u00e9tails sur les contrats de location,
\n
nous vous renvoyons \u00e0 la note 8 sur les \u201cActifs au titre
\n
du droit d\u2019utilisation\u201d.
\n
L\u2019augmentation des obligations locatives est
\n
principalement due \u00e0 la location du nouveau laboratoire
\n
qui sera utilis\u00e9 \u00e0 partir de juin 2023.
\n
Le taux d\u2019emprunt marginal moyen pond\u00e9r\u00e9 utilis\u00e9 pour
\n
l\u2019\u00e9valuation les obligations locatives est de 3,95 %. Les
\n
co\u00fbts d\u2019emprunt marginaux pour les voitures se situent
\n
dans une fourchette comprise entre 1,6 % et 3,12 %. Le
\n
groupe n\u2019est pas soumis \u00e0 des engagements \ufb01nanciers.
\n
Les actifs lou\u00e9s sous-jacents servent de garantie dans le
\n
contexte des obligations locatives.
15.2
AUTRES PASSIFS FINANCIERS
\n
Les autres passifs \ufb01nanciers peuvent \u00eatre d\u00e9taill\u00e9s
\n
comme suit :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
Avances de tr\u00e9sorerie
44
-
r\u00e9cup\u00e9rables
Autres passifs \ufb01nanciers
3.500
3.512
Autres passifs \ufb01nanciers
3\ufffd544
3\ufffd512
dont :
Autres passifs \ufb01nanciers
344
300
non courants
Autres passifs \ufb01nanciers
3.200
3.212
courrant
\n
Avances de tr\u00e9sorerie r\u00e9cup\u00e9rables
\n
En juin 2023, une avance de tr\u00e9sorerie r\u00e9cup\u00e9rable
\n
li\u00e9e \u00e0 la subvention gouvernementale pour le projet
\n
HY-083 a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue de la R\u00e9gion wallonne. Une partie
\n
de cette avance de tr\u00e9sorerie est une subvention
\n
non remboursable (\u20ac88 mille) et l\u2019autre partie est
\n
remboursable \u00e0 la r\u00e9gion wallonne (\u20ac169 mille).
\n
En ce qui concerne les 169 milliers d\u2019euros, si le
\n
d\u00e9veloppement du produit candidat est couronn\u00e9
\n
de succ\u00e8s et sera commercialis\u00e9, le Groupe doit
\n
rembourser l\u2019avance. Le remboursement comprend
\n
un montant \ufb01xe et un montant variable en fonction
\n
des ventes du produit. Si le produit candidat ne r\u00e9ussit
\n
pas, le groupe n\u2019est pas tenu de rembourser l\u2019avance,
\n
mais seulement s\u2019il d\u00e9cide de transf\u00e9rer les droits de
\n
propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle du produit candidat \u00e0 la R\u00e9gion
\n
wallonne. Si le Groupe d\u00e9cide de conserver les droits de
\n
propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, la partie \ufb01xe de l\u2019avance doit \u00eatre
\n
rembours\u00e9e et le passif \ufb01nancier sera d\u00e9comptabilis\u00e9.
\n
Sur les 169 000 euros, 30 % sont \ufb01xes (51 000 euros)
\n
et sont, conform\u00e9ment aux m\u00e9thodes comptables,
\n
consid\u00e9r\u00e9s comme un passif \ufb01nancier \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la
\n
juste valeur (les variations de la juste valeur \u00e9tant
\n
comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat) et 70 % (118 000 euros)
\n
sont variables et comptabilis\u00e9s comme une subvention
\n
publique et comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat lorsque les co\u00fbts
\n
correspondants sont encourus. En 2023, la partie
\n
variable de l\u2019avance remboursable a \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement
\n
comptabilis\u00e9e en tant qu\u2019autres produits, \u00e9tant
\n
donn\u00e9 que su\ufb03samment de co\u00fbts connexes ont \u00e9t\u00e9
\n
encourus au cours de l\u2019ann\u00e9e. La partie variable de
\n
l\u2019avance remboursable sera rembours\u00e9e par le biais de
\n
redevances \u00e0 payer \u00e0 partir de la commercialisation.
\n
Autres passifs \ufb01nanciers
\n
Sans changement par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re, le
\n
Groupe a avec les accords de licence li\u00e9s au Groupe
\n
Alter Pharma un autre passif \ufb01nancier non courant
\n
de \u20ac300 milliers et un passif \ufb01nancier courant de
\n
\u20ac200 milliers. Les conditions de paiement sont li\u00e9es
\n
\u00e0 deux \u00e9tapes : 200 000 \u20ac sont dus lors du premier
\n
lancement commercial de Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV aux \u00c9tats-Unis
\n
et 300 000 \u20ac sont payables \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019un seuil de
\n
ventes annuelles mondiales de 50 millions d\u2019euros pour
\n
Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV.
\n
En ce qui concerne les investissements li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tape
\n
(contributions aux capitaux propres) dans Purna Female
\n
Healthcare (voir
note 9
), le Groupe a un autre passif
\n
\ufb01nancier courant de 3 millions d\u2019euros.
\n
15.3
LIQUIDIT\u00c9 ET RAPPROCHEMENT DES
\n
FLUX DE TR\u00c9SORERIE
\n
Le tableau des \u00e9ch\u00e9ances des emprunts et des autres
\n
passifs \ufb01nanciers est pr\u00e9sent\u00e9 dans la
note 4\ufffd6
sur le
\n
risque de liquidit\u00e9.
\n
Les tableaux suivants \u00e9tablissent un rapprochement
\n
entre les mouvements des passifs \ufb01nanciers et les \ufb02ux
\n
de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement :
\n \n
Mouvements hors tr\u00e9sorerie
31/12/2023 (en milliers d\u2019euros)
Valeur
comptable
d'ouverture
Flux de
tr\u00e9sorerie
Acquisition
Charges d'int\u00e9r\u00eats des
contrats de location
Modi\ufb01cation
Cl\u00f4ture
Reclassement
Int\u00e9r\u00eats courus et
\u00e9cart de change
Valeur
comptable de cl\u00f4ture
Passifs \ufb01nanciers non courants
Obligation locatives
747
-
903
(1)
(149)
9
1.509
Autres passifs \ufb01nanciers
300
51
(8)
343
Passifs \ufb01nanciers courants
Obligation locatives
134
(223)
130
52
149
241
Autres passifs \ufb01nanciers
3.212
(12)
0
0
3.200
Total des passifs li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement
4.394
(184)
1\ufffd033
52
(1)
0
0
1
5.295
Pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie comme suit :
Produits des emprunts et autres passifs \ufb01nanciers
(12)
Remboursement des emprunts et autres passifs \ufb01nanciers
(170)
Activit\u00e9s de \ufb01nancement - produits des emprunts et autres
51
passifs \ufb01nanciers
Activit\u00e9s d\u2019exploitation - int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(52)
\n\n \n
Mouvements hors tr\u00e9sorerie
31/12/2022 (en milliers d\u2019euros)
Valeur comptable
d'ouverture
Flux de tr\u00e9sorerie
Acquisition
Int\u00e9r\u00eats sur les
contrats de location
Modi\ufb01cation
Cl\u00f4ture
Reclassements
Int\u00e9r\u00eats courus et
\u00e9cart de change
Valeur comptable de
cl\u00f4ture
Passifs \ufb01nanciers non courants
Obligations locatives
109
-
747
(18)
(91)
-
747
Autres passifs \ufb01nanciers
300
300
Passifs \ufb01nanciers \u00e0 court terme
Obligations locatives
65
(79)
102
(44)
91
134
Autres passifs \ufb01nanciers
11.812
(9.253)
0
482
0
168
3.212
Total des passifs li\u00e9s aux activit\u00e9s de
12.290
(9.332)
848
482
(62)
0
168
4.394
\ufb01nancement
Pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau des \ufb02ux de
tr\u00e9sorerie comme suit :
Produits des emprunts et autres passifs
(9.253)
\ufb01nanciers
Remboursement des emprunts et autres
(79)
passifs \ufb01nanciers
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f12378": { "value": "15.2
AUTRES PASSIFS FINANCIERS
\n
Les autres passifs \ufb01nanciers peuvent \u00eatre d\u00e9taill\u00e9s
\n
comme suit :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
Avances de tr\u00e9sorerie
44
-
r\u00e9cup\u00e9rables
Autres passifs \ufb01nanciers
3.500
3.512
Autres passifs \ufb01nanciers
3\ufffd544
3\ufffd512
dont :
Autres passifs \ufb01nanciers
344
300
non courants
Autres passifs \ufb01nanciers
3.200
3.212
courrant
\n
Avances de tr\u00e9sorerie r\u00e9cup\u00e9rables
\n
En juin 2023, une avance de tr\u00e9sorerie r\u00e9cup\u00e9rable
\n
li\u00e9e \u00e0 la subvention gouvernementale pour le projet
\n
HY-083 a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue de la R\u00e9gion wallonne. Une partie
\n
de cette avance de tr\u00e9sorerie est une subvention
\n
non remboursable (\u20ac88 mille) et l\u2019autre partie est
\n
remboursable \u00e0 la r\u00e9gion wallonne (\u20ac169 mille).
\n
En ce qui concerne les 169 milliers d\u2019euros, si le
\n
d\u00e9veloppement du produit candidat est couronn\u00e9
\n
de succ\u00e8s et sera commercialis\u00e9, le Groupe doit
\n
rembourser l\u2019avance. Le remboursement comprend
\n
un montant \ufb01xe et un montant variable en fonction
\n
des ventes du produit. Si le produit candidat ne r\u00e9ussit
\n
pas, le groupe n\u2019est pas tenu de rembourser l\u2019avance,
\n
mais seulement s\u2019il d\u00e9cide de transf\u00e9rer les droits de
\n
propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle du produit candidat \u00e0 la R\u00e9gion
\n
wallonne. Si le Groupe d\u00e9cide de conserver les droits de
\n
propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, la partie \ufb01xe de l\u2019avance doit \u00eatre
\n
rembours\u00e9e et le passif \ufb01nancier sera d\u00e9comptabilis\u00e9.
\n
Sur les 169 000 euros, 30 % sont \ufb01xes (51 000 euros)
\n
et sont, conform\u00e9ment aux m\u00e9thodes comptables,
\n
consid\u00e9r\u00e9s comme un passif \ufb01nancier \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la
\n
juste valeur (les variations de la juste valeur \u00e9tant
\n
comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat) et 70 % (118 000 euros)
\n
sont variables et comptabilis\u00e9s comme une subvention
\n
publique et comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat lorsque les co\u00fbts
\n
correspondants sont encourus. En 2023, la partie
\n
variable de l\u2019avance remboursable a \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement
\n
comptabilis\u00e9e en tant qu\u2019autres produits, \u00e9tant
\n
donn\u00e9 que su\ufb03samment de co\u00fbts connexes ont \u00e9t\u00e9
\n
encourus au cours de l\u2019ann\u00e9e. La partie variable de
\n
l\u2019avance remboursable sera rembours\u00e9e par le biais de
\n
redevances \u00e0 payer \u00e0 partir de la commercialisation.
\n
Autres passifs \ufb01nanciers
\n
Sans changement par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re, le
\n
Groupe a avec les accords de licence li\u00e9s au Groupe
\n
Alter Pharma un autre passif \ufb01nancier non courant
\n
de \u20ac300 milliers et un passif \ufb01nancier courant de
\n
\u20ac200 milliers. Les conditions de paiement sont li\u00e9es
\n
\u00e0 deux \u00e9tapes : 200 000 \u20ac sont dus lors du premier
\n
lancement commercial de Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV aux \u00c9tats-Unis
\n
et 300 000 \u20ac sont payables \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019un seuil de
\n
ventes annuelles mondiales de 50 millions d\u2019euros pour
\n
Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV.
\n
En ce qui concerne les investissements li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tape
\n
(contributions aux capitaux propres) dans Purna Female
\n
Healthcare (voir
note 9
), le Groupe a un autre passif
\n\ufb01nancier courant de 3 millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13002": { "value": "16. DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES
DETTES
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
Dettes fournisseurs
3.195
2.302
Passif au titre des avantages du
116
68
personnel
Autres d\u00e9biteurs
-
52
Revenu di\ufb00\u00e9r\u00e9
7
-
Dettes fournisseurs et autres
3\ufffd318
2\ufffd422
d\u00e9biteurs - courants
\n
Les dettes commerciales concernent principalement
\n
les activit\u00e9s de R&D, les dettes envers les avocats pour
\n
le litige (
note 26
) et la r\u00e9mun\u00e9ration des di\ufb00\u00e9rents
\n
comit\u00e9s et de l\u2019\u00e9quipe de direction, y compris les primes
\n
cumul\u00e9es.
\n
La juste valeur des dettes commerciales est proche de
\n
leur valeur comptable.
\n
Les risques de liquidit\u00e9 et de change sont d\u00e9taill\u00e9s dans
\n
la
note 4
. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13079": { "value": "17. IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S
Les actifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s que si
\n
la direction estime que ces actifs d\u2019imp\u00f4t peuvent \u00eatre
\n
compens\u00e9s par des revenus imposables dans un avenir
\n
pr\u00e9visible.
\n
Ce jugement est fait de mani\u00e8re continue et est bas\u00e9
\n
sur les budgets et les plans d\u2019a\ufb00aires pour les ann\u00e9es \u00e0
\n
venir, y compris les initiatives commerciales plani\ufb01\u00e9es.
\n
Bien qu\u2019aucun probl\u00e8me de continuit\u00e9 d\u2019exploitation
\n
n\u2019ait \u00e9t\u00e9 identi\ufb01\u00e9 et que des b\u00e9n\u00e9\ufb01ces importants soient
\n
attendus \u00e0 partir du moment o\u00f9 d\u2019autres produits
\n
candidats seront commercialis\u00e9s, le moment de la
\n
commercialisation et le montant des revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s
\n
par la commercialisation restent incertains. Compte
\n
tenu de l\u2019historique des pertes \ufb01scales et du fait qu\u2019il
\n
n\u2019y a pas encore d\u2019accords pour la commercialisation
\n
de produits suppl\u00e9mentaires qui r\u00e9sulteraient en un
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01ce imposable dans le futur sur lequel les pertes
\n
\ufb01scales ou les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t pourraient \u00eatre utilis\u00e9s,
\n
aucun actif d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au
\n
31 d\u00e9cembre 2023.
\n
Les actifs d\u2019imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date
\n
de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s \u00e0 partir du moment
\n
o\u00f9 il est probable que l\u2019on disposera d\u2019un b\u00e9n\u00e9\ufb01ce
\n
imposable sur lequel pourront \u00eatre imput\u00e9es les pertes
\n
\ufb01scales non utilis\u00e9es, les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s et
\n
les di\ufb00\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles.
\n
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts di\ufb00\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s
\n
lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire \u00e0
\n
compenser et lorsque les imp\u00f4ts di\ufb00\u00e9r\u00e9s concernent
\n
la m\u00eame autorit\u00e9 \ufb01scale. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts
\n
di\ufb00\u00e9r\u00e9s sont attribuables aux \u00e9l\u00e9ments suivants :
\n\n \n
31-Dec-23
31-D\u00e9c-221 retrait\u00e9
*
Actif d'imp\u00f4t
Passif d'imp\u00f4t
Actif d'imp\u00f4t
Passif d'imp\u00f4t
(en milliers d\u2019euros)
di\ufb00\u00e9r\u00e9
di\ufb00\u00e9r\u00e9
di\ufb00\u00e9r\u00e9
di\ufb00\u00e9r\u00e9
Immobilisations incorporelles
17
17
17
17
RoU Asset
-
431
221
Passifs \ufb01nanciers
431
221
Total des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts di\ufb00\u00e9r\u00e9s
448
448
238
238
Compensation
-448
-448
-238
-238
Total des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts di\ufb00\u00e9r\u00e9s
0
0
0
0
\n
1
\n
Retrait\u00e9 pour ne pr\u00e9senter que les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts di\ufb00\u00e9r\u00e9s reconnus.
\n
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts di\ufb00\u00e9r\u00e9s n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s
\n
pour les \u00e9l\u00e9ments suivants, car il n\u2019est pas probable que
\n
des b\u00e9n\u00e9\ufb01ces imposables futurs soient disponibles pour
\n
permettre au Groupe d\u2019utiliser leurs avantages :
\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
Di\ufb00\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles
16.673
11.344
Di\ufb00\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles
469
-
li\u00e9es aux investissements dans les
entreprises associ\u00e9es
Pertes \ufb01scales
53.155
37.248
Total
70.297
48.592
\n
Les di\ufb00\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles mentionn\u00e9es
\n
ci-dessus s\u2019inverseraient sur une p\u00e9riode allant de 5
\n
\u00e0 10 ans. Les pertes \ufb01scales report\u00e9es sont toutefois
\ndisponibles ind\u00e9\ufb01niment.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13284": { "value": "18. REVENUS
Les revenus peuvent \u00eatre d\u00e9taill\u00e9es comme suit :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022 retrait\u00e9
*
Redevances
1.929
885
Accords de licence
104
15
Etapes de paiement
54
-
Revenus
2\ufffd087
900
\n
*
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Actuellement, le Groupe ne g\u00e9n\u00e8re que des redevances
\n
limit\u00e9es bas\u00e9es sur les ventes, car ses principaux projets
\n
sont en cours de d\u00e9veloppement et ne sont pas encore
\n
commercialis\u00e9s.
Les redevances bas\u00e9es sur les ventes,
\n
en constante augmentation, proviennent principalement
\n
des produits lanc\u00e9s par le Groupe, Sotalol IV et
\n
Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV. En d\u00e9cembre 2023, un troisi\u00e8me produit
\n
a \u00e9t\u00e9 commercialis\u00e9 : Podo\ufb01lox gel. Les revenus des
\n
redevances pour le gel Podo\ufb01lox sont comptabilis\u00e9s
\n
par l\u2019interm\u00e9diaire de notre partenaire Padagis US LLC.
\n
Les revenus des redevances bas\u00e9es sur les ventes sont
\n
comptabilis\u00e9s lorsque la vente subs\u00e9quente a lieu.
\n
Le produit des ventes d\u2019\u00e9tape est comptabilis\u00e9 lorsque
\n
l\u2019obligation de performance a \u00e9t\u00e9 remplie (c\u2019est-\u00e0-dire
\n
lorsque le seuil des ventes a \u00e9t\u00e9 atteint). Les revenus
\n
provenant des paiements d\u2019\u00e9tape en 2023 sont li\u00e9s \u00e0
\n
notre collaboration avec PFH apr\u00e8s les r\u00e9sultats positifs
\nde l\u2019\u00e9tude clinique de phase 2.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13357": { "value": "19. CHARGES PAR NATURE
Les charges par nature repr\u00e9sentent une alternative
\n
\u00e0 la pr\u00e9sentation des montants inclus dans l\u2019\u00e9tat
\n
consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global. Elles sont class\u00e9es dans les
\n
rubriques \u201cCo\u00fbt des ventes\u201d, \u201cFrais de recherche et de
\n
d\u00e9veloppement\u201d, \u201cFrais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs\u201d et
\n
\u201cAutres charges d\u2019exploitation\u201d pour les exercices clos le
\n
31 d\u00e9cembre :
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022 retrait\u00e9
1
R&D externalis\u00e9e
(11.374)
(7.163)
Charges au titre des
(3.761)
(3.116)
avantages du personnel
(note 20)
Honoraires du management
(1.137)
(1.091)
Honoraires et d\u00e9penses
(176)
(178)
li\u00e9es au Conseil
Paiements fond\u00e9s sur des
(539)
(560)
actions
Frais juridiques et para-
(2.205)
(645)
juridiques
Frais d\u2019audit et de
(125)
(91)
consultance
Frais de recrutement
(27)
(84)
Frais de bureau, loyers et
(290)
(337)
consommables
Autres charges
(78)
(433)
Amortissement des
(93)
(94)
immobilisations
incorporelles (Note 7)
Amortissement des
(255)
(102)
immobilisations corporelles
et des actifs au titre du droit
d\u2019utilisation
Total des charges
(20.060)
(13.894)
d\u2019exploitation
2
Dont,
Co\u00fbt des ventes
(93)
(94)
Frais de recherche et de
(14.421)
(10.271)
d\u00e9veloppement
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
(5.546)
(3.517)
administratifs
Autres charges
-
(12)
op\u00e9rationnelles
2
\n
1
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
2
\n
La perte de PFH n\u2019est pas incluse dans les charges d\u2019exploitation
\n
(147 K\u20ac).
\n
Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019IAS 38, nous ne capitalisons pas nos
\n
frais de recherche et de d\u00e9veloppement tant que nous
\n
n\u2019avons pas d\u00e9pos\u00e9 de demande d\u2019autorisation de mise
\n
sur le march\u00e9 pour le produit candidat concern\u00e9. Les
\n
d\u00e9penses de recherche et de d\u00e9veloppement engag\u00e9es
\n
au cours de la p\u00e9riode ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en tant
\n
que charges d\u2019exploitation.
\n
Les d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement
\n
du Groupe ont augment\u00e9 de 40 %, passant de
10 271 milliers d\u2019euros en 2022 \u00e0 14 421 milliers d\u2019euros
\n
en 2023. Cette augmentation est principalement due aux
\n
progr\u00e8s r\u00e9alis\u00e9s dans le d\u00e9veloppement de nos produits
\n
candidats existants et aux d\u00e9penses suppl\u00e9mentaires
\n
de R&D externalis\u00e9es qui en d\u00e9coulent, ainsi qu\u2019\u00e0
\n
l\u2019\u00e9largissement de l\u2019\u00e9quipe de R&D.
\n
En 2023, le Groupe a capitalis\u00e9 des frais de
\n
d\u00e9veloppement pour un montant total de 325 milliers
\n
d\u2019euros (661 milliers d\u2019euros en 2022). (Voir
note 7
)
\n
Les frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs d\u2019Hyloris ont
\n
augment\u00e9 (soit 2 136 milliers d\u2019euros), passant de
\n
3 517 milliers d\u2019euros en 2022 \u00e0 5 546 milliers d\u2019euros en
\n
2023. Cette augmentation s\u2019explique principalement par
\n
la hausse des frais juridiques li\u00e9s au litige AltaThera par
\n
rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re (voir
note 26
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Les charges par nature repr\u00e9sentent une alternative
\n
\u00e0 la pr\u00e9sentation des montants inclus dans l\u2019\u00e9tat
\n
consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global. Elles sont class\u00e9es dans les
\n
rubriques \u201cCo\u00fbt des ventes\u201d, \u201cFrais de recherche et de
\n
d\u00e9veloppement\u201d, \u201cFrais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs\u201d et
\n
\u201cAutres charges d\u2019exploitation\u201d pour les exercices clos le
\n
31 d\u00e9cembre :
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022 retrait\u00e9
1
R&D externalis\u00e9e
(11.374)
(7.163)
Charges au titre des
(3.761)
(3.116)
avantages du personnel
(note 20)
Honoraires du management
(1.137)
(1.091)
Honoraires et d\u00e9penses
(176)
(178)
li\u00e9es au Conseil
Paiements fond\u00e9s sur des
(539)
(560)
actions
Frais juridiques et para-
(2.205)
(645)
juridiques
Frais d\u2019audit et de
(125)
(91)
consultance
Frais de recrutement
(27)
(84)
Frais de bureau, loyers et
(290)
(337)
consommables
Autres charges
(78)
(433)
Amortissement des
(93)
(94)
immobilisations
incorporelles (Note 7)
Amortissement des
(255)
(102)
immobilisations corporelles
et des actifs au titre du droit
d\u2019utilisation
Total des charges
(20.060)
(13.894)
d\u2019exploitation
2
Dont,
Co\u00fbt des ventes
(93)
(94)
Frais de recherche et de
(14.421)
(10.271)
d\u00e9veloppement
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
(5.546)
(3.517)
administratifs
Autres charges
-
(12)
op\u00e9rationnelles
2
\n
1
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
2
\n
La perte de PFH n\u2019est pas incluse dans les charges d\u2019exploitation
\n
(147 K\u20ac).
\n
Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019IAS 38, nous ne capitalisons pas nos
\n
frais de recherche et de d\u00e9veloppement tant que nous
\n
n\u2019avons pas d\u00e9pos\u00e9 de demande d\u2019autorisation de mise
\n
sur le march\u00e9 pour le produit candidat concern\u00e9. Les
\n
d\u00e9penses de recherche et de d\u00e9veloppement engag\u00e9es
\n
au cours de la p\u00e9riode ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en tant
\n
que charges d\u2019exploitation.
\n
Les d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement
\n
du Groupe ont augment\u00e9 de 40 %, passant de
\n
10 271 milliers d\u2019euros en 2022 \u00e0 14 421 milliers d\u2019euros
\n
en 2023. Cette augmentation est principalement due aux
\n
progr\u00e8s r\u00e9alis\u00e9s dans le d\u00e9veloppement de nos produits
\n
candidats existants et aux d\u00e9penses suppl\u00e9mentaires
\n
de R&D externalis\u00e9es qui en d\u00e9coulent, ainsi qu\u2019\u00e0
\n
l\u2019\u00e9largissement de l\u2019\u00e9quipe de R&D.
\n
En 2023, le Groupe a capitalis\u00e9 des frais de
\n
d\u00e9veloppement pour un montant total de 325 milliers
\n
d\u2019euros (661 milliers d\u2019euros en 2022). (Voir
note 7
)
\n
Les frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs d\u2019Hyloris ont
\n
augment\u00e9 (soit 2 136 milliers d\u2019euros), passant de
\n
3 517 milliers d\u2019euros en 2022 \u00e0 5 546 milliers d\u2019euros en
\n
2023. Cette augmentation s\u2019explique principalement par
\n
la hausse des frais juridiques li\u00e9s au litige AltaThera par
\n
rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re (voir
note 26
). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCostOfSalesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13362": { "value": "Les charges par nature repr\u00e9sentent une alternative
\u00e0 la pr\u00e9sentation des montants inclus dans l\u2019\u00e9tat
\n
consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global. Elles sont class\u00e9es dans les
\n
rubriques \u201cCo\u00fbt des ventes\u201d, \u201cFrais de recherche et de
\n
d\u00e9veloppement\u201d, \u201cFrais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs\u201d et
\n
\u201cAutres charges d\u2019exploitation\u201d pour les exercices clos le
\n
31 d\u00e9cembre :
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022 retrait\u00e9
1
R&D externalis\u00e9e
(11.374)
(7.163)
Charges au titre des
(3.761)
(3.116)
avantages du personnel
(note 20)
Honoraires du management
(1.137)
(1.091)
Honoraires et d\u00e9penses
(176)
(178)
li\u00e9es au Conseil
Paiements fond\u00e9s sur des
(539)
(560)
actions
Frais juridiques et para-
(2.205)
(645)
juridiques
Frais d\u2019audit et de
(125)
(91)
consultance
Frais de recrutement
(27)
(84)
Frais de bureau, loyers et
(290)
(337)
consommables
Autres charges
(78)
(433)
Amortissement des
(93)
(94)
immobilisations
incorporelles (Note 7)
Amortissement des
(255)
(102)
immobilisations corporelles
et des actifs au titre du droit
d\u2019utilisation
Total des charges
(20.060)
(13.894)
d\u2019exploitation
2
Dont,
Co\u00fbt des ventes
(93)
(94)
Frais de recherche et de
(14.421)
(10.271)
d\u00e9veloppement
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
(5.546)
(3.517)
administratifs
Autres charges
-
(12)
op\u00e9rationnelles
2
\n
1
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
2
\n
La perte de PFH n\u2019est pas incluse dans les charges d\u2019exploitation
\n
(147 K\u20ac).
\n
Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019IAS 38, nous ne capitalisons pas nos
\n
frais de recherche et de d\u00e9veloppement tant que nous
\n
n\u2019avons pas d\u00e9pos\u00e9 de demande d\u2019autorisation de mise
\n
sur le march\u00e9 pour le produit candidat concern\u00e9. Les
\n
d\u00e9penses de recherche et de d\u00e9veloppement engag\u00e9es
\n
au cours de la p\u00e9riode ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en tant
\n
que charges d\u2019exploitation.
\n
Les d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement
\n
du Groupe ont augment\u00e9 de 40 %, passant de
\n
10 271 milliers d\u2019euros en 2022 \u00e0 14 421 milliers d\u2019euros
\n
en 2023. Cette augmentation est principalement due aux
\n
progr\u00e8s r\u00e9alis\u00e9s dans le d\u00e9veloppement de nos produits
\n
candidats existants et aux d\u00e9penses suppl\u00e9mentaires
\n
de R&D externalis\u00e9es qui en d\u00e9coulent, ainsi qu\u2019\u00e0
\n
l\u2019\u00e9largissement de l\u2019\u00e9quipe de R&D.
\n
En 2023, le Groupe a capitalis\u00e9 des frais de
\n
d\u00e9veloppement pour un montant total de 325 milliers
\n
d\u2019euros (661 milliers d\u2019euros en 2022). (Voir
note 7
)
\n
Les frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs d\u2019Hyloris ont
\n
augment\u00e9 (soit 2 136 milliers d\u2019euros), passant de
\n
3 517 milliers d\u2019euros en 2022 \u00e0 5 546 milliers d\u2019euros en
\n
2023. Cette augmentation s\u2019explique principalement par
\n
la hausse des frais juridiques li\u00e9s au litige AltaThera par
\n
rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re (voir
note 26
). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13363": { "value": "Les charges par nature repr\u00e9sentent une alternative
\u00e0 la pr\u00e9sentation des montants inclus dans l\u2019\u00e9tat
\n
consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global. Elles sont class\u00e9es dans les
\n
rubriques \u201cCo\u00fbt des ventes\u201d, \u201cFrais de recherche et de
\n
d\u00e9veloppement\u201d, \u201cFrais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs\u201d et
\n
\u201cAutres charges d\u2019exploitation\u201d pour les exercices clos le
\n
31 d\u00e9cembre :
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022 retrait\u00e9
1
R&D externalis\u00e9e
(11.374)
(7.163)
Charges au titre des
(3.761)
(3.116)
avantages du personnel
(note 20)
Honoraires du management
(1.137)
(1.091)
Honoraires et d\u00e9penses
(176)
(178)
li\u00e9es au Conseil
Paiements fond\u00e9s sur des
(539)
(560)
actions
Frais juridiques et para-
(2.205)
(645)
juridiques
Frais d\u2019audit et de
(125)
(91)
consultance
Frais de recrutement
(27)
(84)
Frais de bureau, loyers et
(290)
(337)
consommables
Autres charges
(78)
(433)
Amortissement des
(93)
(94)
immobilisations
incorporelles (Note 7)
Amortissement des
(255)
(102)
immobilisations corporelles
et des actifs au titre du droit
d\u2019utilisation
Total des charges
(20.060)
(13.894)
d\u2019exploitation
2
Dont,
Co\u00fbt des ventes
(93)
(94)
Frais de recherche et de
(14.421)
(10.271)
d\u00e9veloppement
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
(5.546)
(3.517)
administratifs
Autres charges
-
(12)
op\u00e9rationnelles
2
\n
1
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
2
\n
La perte de PFH n\u2019est pas incluse dans les charges d\u2019exploitation
\n
(147 K\u20ac).
\n
Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019IAS 38, nous ne capitalisons pas nos
\n
frais de recherche et de d\u00e9veloppement tant que nous
\n
n\u2019avons pas d\u00e9pos\u00e9 de demande d\u2019autorisation de mise
\n
sur le march\u00e9 pour le produit candidat concern\u00e9. Les
\n
d\u00e9penses de recherche et de d\u00e9veloppement engag\u00e9es
\n
au cours de la p\u00e9riode ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en tant
\n
que charges d\u2019exploitation.
\n
Les d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement
\n
du Groupe ont augment\u00e9 de 40 %, passant de
\n
10 271 milliers d\u2019euros en 2022 \u00e0 14 421 milliers d\u2019euros
\n
en 2023. Cette augmentation est principalement due aux
\n
progr\u00e8s r\u00e9alis\u00e9s dans le d\u00e9veloppement de nos produits
\n
candidats existants et aux d\u00e9penses suppl\u00e9mentaires
\n
de R&D externalis\u00e9es qui en d\u00e9coulent, ainsi qu\u2019\u00e0
\n
l\u2019\u00e9largissement de l\u2019\u00e9quipe de R&D.
\n
En 2023, le Groupe a capitalis\u00e9 des frais de
\n
d\u00e9veloppement pour un montant total de 325 milliers
\n
d\u2019euros (661 milliers d\u2019euros en 2022). (Voir
note 7
)
\n
Les frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs d\u2019Hyloris ont
\n
augment\u00e9 (soit 2 136 milliers d\u2019euros), passant de
\n
3 517 milliers d\u2019euros en 2022 \u00e0 5 546 milliers d\u2019euros en
\n
2023. Cette augmentation s\u2019explique principalement par
\n
la hausse des frais juridiques li\u00e9s au litige AltaThera par
\n
rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re (voir
note 26
). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13364": { "value": "Les charges par nature repr\u00e9sentent une alternative
\u00e0 la pr\u00e9sentation des montants inclus dans l\u2019\u00e9tat
\n
consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global. Elles sont class\u00e9es dans les
\n
rubriques \u201cCo\u00fbt des ventes\u201d, \u201cFrais de recherche et de
\n
d\u00e9veloppement\u201d, \u201cFrais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs\u201d et
\n
\u201cAutres charges d\u2019exploitation\u201d pour les exercices clos le
\n
31 d\u00e9cembre :
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022 retrait\u00e9
1
R&D externalis\u00e9e
(11.374)
(7.163)
Charges au titre des
(3.761)
(3.116)
avantages du personnel
(note 20)
Honoraires du management
(1.137)
(1.091)
Honoraires et d\u00e9penses
(176)
(178)
li\u00e9es au Conseil
Paiements fond\u00e9s sur des
(539)
(560)
actions
Frais juridiques et para-
(2.205)
(645)
juridiques
Frais d\u2019audit et de
(125)
(91)
consultance
Frais de recrutement
(27)
(84)
Frais de bureau, loyers et
(290)
(337)
consommables
Autres charges
(78)
(433)
Amortissement des
(93)
(94)
immobilisations
incorporelles (Note 7)
Amortissement des
(255)
(102)
immobilisations corporelles
et des actifs au titre du droit
d\u2019utilisation
Total des charges
(20.060)
(13.894)
d\u2019exploitation
2
Dont,
Co\u00fbt des ventes
(93)
(94)
Frais de recherche et de
(14.421)
(10.271)
d\u00e9veloppement
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
(5.546)
(3.517)
administratifs
Autres charges
-
(12)
op\u00e9rationnelles
2
\n
1
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
2
\n
La perte de PFH n\u2019est pas incluse dans les charges d\u2019exploitation
\n
(147 K\u20ac).
\n
Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019IAS 38, nous ne capitalisons pas nos
\n
frais de recherche et de d\u00e9veloppement tant que nous
\n
n\u2019avons pas d\u00e9pos\u00e9 de demande d\u2019autorisation de mise
\n
sur le march\u00e9 pour le produit candidat concern\u00e9. Les
\n
d\u00e9penses de recherche et de d\u00e9veloppement engag\u00e9es
\n
au cours de la p\u00e9riode ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en tant
\n
que charges d\u2019exploitation.
\n
Les d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement
\n
du Groupe ont augment\u00e9 de 40 %, passant de
\n
10 271 milliers d\u2019euros en 2022 \u00e0 14 421 milliers d\u2019euros
\n
en 2023. Cette augmentation est principalement due aux
\n
progr\u00e8s r\u00e9alis\u00e9s dans le d\u00e9veloppement de nos produits
\n
candidats existants et aux d\u00e9penses suppl\u00e9mentaires
\n
de R&D externalis\u00e9es qui en d\u00e9coulent, ainsi qu\u2019\u00e0
\n
l\u2019\u00e9largissement de l\u2019\u00e9quipe de R&D.
\n
En 2023, le Groupe a capitalis\u00e9 des frais de
\n
d\u00e9veloppement pour un montant total de 325 milliers
\n
d\u2019euros (661 milliers d\u2019euros en 2022). (Voir
note 7
)
\n
Les frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs d\u2019Hyloris ont
\n
augment\u00e9 (soit 2 136 milliers d\u2019euros), passant de
\n
3 517 milliers d\u2019euros en 2022 \u00e0 5 546 milliers d\u2019euros en
\n
2023. Cette augmentation s\u2019explique principalement par
\n
la hausse des frais juridiques li\u00e9s au litige AltaThera par
\n
rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re (voir
note 26
). 21. AUTRES REVENUS D\u2019EXPLOITATION \n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022 retrait\u00e9
*
Services rendus
501
1.052
dans le cadre de co-
d\u00e9veloppements
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t R&D
434
315
Subventions publiques
578
-
Revenus des subventions
159
120
li\u00e9s \u00e0 l'exon\u00e9ration des
retenues \u00e0 la source
Autres revenus
455
-
Autres revenus
2\ufffd127
1\ufffd487
d'exploitation
\n
*
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Les services rendus en 2023 et 2022 consistent
\n
principalement en conseils strat\u00e9giques fournis par
\n
le Groupe \u00e0 Pleco Therapeutics BV pour soutenir un
\n
co-d\u00e9veloppeur et en retour de services rendus. Ces
\n
conseils et services strat\u00e9giques sont relatifs aux sujets
\n
suivants :
\n
\u2022
d\u00e9veloppement commercial : conseils sur les
\n
partenariats strat\u00e9giques qui pourraient assurer un
\n
\ufb01nancement suppl\u00e9mentaire ou un distributeur qui
\n
pourrait \u00e9tendre la port\u00e9e du march\u00e9 ;
\n
\u2022
strat\u00e9gies d\u2019entr\u00e9e sur le march\u00e9 : aide \u00e0
\n
l\u2019\u00e9laboration de plans e\ufb03caces pour introduire la
\n
th\u00e9rapie sur le march\u00e9 et gagner l\u2019adh\u00e9sion des
\n
prestataires de soins de sant\u00e9 et des patients ;
\n
\u2022
e\ufb03cacit\u00e9 op\u00e9rationnelle : conseils sur l\u2019optimisation
\n
des processus internes pour une e\ufb03cacit\u00e9
\n
maximale, en veillant \u00e0 ce que les ressources soient
\n
strat\u00e9giquement orient\u00e9es vers la r\u00e9alisation des
\n
objectifs de l\u2019entreprise ;
\n
\u2022
relations avec les investisseurs : assistance pour
\n
communiquer e\ufb03cacement avec les investisseurs
\n
potentiels et assurer les futurs tours de
\n
\ufb01nancement ;
\n
\u2022
att\u00e9nuation des risques.
\n
La forte augmentation par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re est
\n
principalement li\u00e9e \u00e0 :
\n
\u2022
un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t du gouvernement d\u2019un \u00c9tat
\n
am\u00e9ricain pour le d\u00e9veloppement clinique du
\n
produit candidat Alenura\u2122
de 369 milliers d\u2019euros ;
\n
\u2022
une avance de tr\u00e9sorerie r\u00e9cup\u00e9rable de la r\u00e9gion
\n
wallonne li\u00e9e \u00e0 une subvention pour la recherche
\n
et le d\u00e9veloppement du produit candidat HY-083 de
\n
207 milliers d\u2019euros (voir note 15.2) ;
\n
\u2022
un accord de r\u00e8glement avec un partenaire
\n
d\u2019un montant de 394 000 euros r\u00e9sultant d\u2019une
\n
discussion de longue haleine sur des co\u00fbts litigieux
\n
encourus dans le pass\u00e9 ;
\n
\u2022
l\u2019augmentation du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t R&D par rapport
\n
\u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re. Le Groupe a comptabilis\u00e9 des
\n
cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t R&D pour un total de 445 000 euros,
\n
dont 434 000 euros en tant qu\u2019autres produits
\n
d\u2019exploitation et 11 000 euros en d\u00e9duction de la
\n
valeur comptable des actifs concern\u00e9s, qui sont
\n
comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat en fonction
\n
de l\u2019amortissement ou de la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs
\n
concern\u00e9s (
note 11
). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13365": { "value": "Les charges par nature repr\u00e9sentent une alternative
\u00e0 la pr\u00e9sentation des montants inclus dans l\u2019\u00e9tat
\n
consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global. Elles sont class\u00e9es dans les
\n
rubriques \u201cCo\u00fbt des ventes\u201d, \u201cFrais de recherche et de
\n
d\u00e9veloppement\u201d, \u201cFrais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs\u201d et
\n
\u201cAutres charges d\u2019exploitation\u201d pour les exercices clos le
\n
31 d\u00e9cembre :
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022 retrait\u00e9
1
R&D externalis\u00e9e
(11.374)
(7.163)
Charges au titre des
(3.761)
(3.116)
avantages du personnel
(note 20)
Honoraires du management
(1.137)
(1.091)
Honoraires et d\u00e9penses
(176)
(178)
li\u00e9es au Conseil
Paiements fond\u00e9s sur des
(539)
(560)
actions
Frais juridiques et para-
(2.205)
(645)
juridiques
Frais d\u2019audit et de
(125)
(91)
consultance
Frais de recrutement
(27)
(84)
Frais de bureau, loyers et
(290)
(337)
consommables
Autres charges
(78)
(433)
Amortissement des
(93)
(94)
immobilisations
incorporelles (Note 7)
Amortissement des
(255)
(102)
immobilisations corporelles
et des actifs au titre du droit
d\u2019utilisation
Total des charges
(20.060)
(13.894)
d\u2019exploitation
2
Dont,
Co\u00fbt des ventes
(93)
(94)
Frais de recherche et de
(14.421)
(10.271)
d\u00e9veloppement
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
(5.546)
(3.517)
administratifs
Autres charges
-
(12)
op\u00e9rationnelles
2
\n
1
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
2
\n
La perte de PFH n\u2019est pas incluse dans les charges d\u2019exploitation
\n
(147 K\u20ac).
\n
Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019IAS 38, nous ne capitalisons pas nos
\n
frais de recherche et de d\u00e9veloppement tant que nous
\n
n\u2019avons pas d\u00e9pos\u00e9 de demande d\u2019autorisation de mise
\n
sur le march\u00e9 pour le produit candidat concern\u00e9. Les
\n
d\u00e9penses de recherche et de d\u00e9veloppement engag\u00e9es
\n
au cours de la p\u00e9riode ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en tant
\n
que charges d\u2019exploitation.
\n
Les d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement
\n
du Groupe ont augment\u00e9 de 40 %, passant de
\n
10 271 milliers d\u2019euros en 2022 \u00e0 14 421 milliers d\u2019euros
\n
en 2023. Cette augmentation est principalement due aux
\n
progr\u00e8s r\u00e9alis\u00e9s dans le d\u00e9veloppement de nos produits
\n
candidats existants et aux d\u00e9penses suppl\u00e9mentaires
\n
de R&D externalis\u00e9es qui en d\u00e9coulent, ainsi qu\u2019\u00e0
\n
l\u2019\u00e9largissement de l\u2019\u00e9quipe de R&D.
\n
En 2023, le Groupe a capitalis\u00e9 des frais de
\n
d\u00e9veloppement pour un montant total de 325 milliers
\n
d\u2019euros (661 milliers d\u2019euros en 2022). (Voir
note 7
)
\n
Les frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs d\u2019Hyloris ont
\n
augment\u00e9 (soit 2 136 milliers d\u2019euros), passant de
\n
3 517 milliers d\u2019euros en 2022 \u00e0 5 546 milliers d\u2019euros en
\n
2023. Cette augmentation s\u2019explique principalement par
\n
la hausse des frais juridiques li\u00e9s au litige AltaThera par
\n
rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re (voir
note 26
). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13657": { "value": "20. CHARGES AU TITRE DES AVANTAGES
DU PERSONNEL
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
Salaires et r\u00e9tributions
(3.277)
(2.562)
Cotisations de s\u00e9curit\u00e9
(247)
(146)
sociale
Co\u00fbt des r\u00e9gimes \u00e0
(37)
(20)
cotisations d\u00e9termin\u00e9es
Autres charges au titre des
(200)
(258)
avantage du personnel
Total des charges au titre
(3.761)
(2.987)
d\u2019avantages du personnel
en \u00e9quivalents temps plein
Nombre moyen de salari\u00e9s
34,7
23,6
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13658": { "value": "20. CHARGES AU TITRE DES AVANTAGES
DU PERSONNEL
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
Salaires et r\u00e9tributions
(3.277)
(2.562)
Cotisations de s\u00e9curit\u00e9
(247)
(146)
sociale
Co\u00fbt des r\u00e9gimes \u00e0
(37)
(20)
cotisations d\u00e9termin\u00e9es
Autres charges au titre des
(200)
(258)
avantage du personnel
Total des charges au titre
(3.761)
(2.987)
d\u2019avantages du personnel
en \u00e9quivalents temps plein
Nombre moyen de salari\u00e9s
34,7
23,6
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13745": { "value": "21. AUTRES REVENUS D\u2019EXPLOITATION \n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022 retrait\u00e9
*
Services rendus
501
1.052
dans le cadre de co-
d\u00e9veloppements
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t R&D
434
315
Subventions publiques
578
-
Revenus des subventions
159
120
li\u00e9s \u00e0 l'exon\u00e9ration des
retenues \u00e0 la source
Autres revenus
455
-
Autres revenus
2\ufffd127
1\ufffd487
d'exploitation
\n
*
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Les services rendus en 2023 et 2022 consistent
\n
principalement en conseils strat\u00e9giques fournis par
\n
le Groupe \u00e0 Pleco Therapeutics BV pour soutenir un
\n
co-d\u00e9veloppeur et en retour de services rendus. Ces
\n
conseils et services strat\u00e9giques sont relatifs aux sujets
\n
suivants :
\n
\u2022
d\u00e9veloppement commercial : conseils sur les
\n
partenariats strat\u00e9giques qui pourraient assurer un
\n
\ufb01nancement suppl\u00e9mentaire ou un distributeur qui
\n
pourrait \u00e9tendre la port\u00e9e du march\u00e9 ;
\n
\u2022
strat\u00e9gies d\u2019entr\u00e9e sur le march\u00e9 : aide \u00e0
\n
l\u2019\u00e9laboration de plans e\ufb03caces pour introduire la
\n
th\u00e9rapie sur le march\u00e9 et gagner l\u2019adh\u00e9sion des
\n
prestataires de soins de sant\u00e9 et des patients ;
\n
\u2022
e\ufb03cacit\u00e9 op\u00e9rationnelle : conseils sur l\u2019optimisation
\n
des processus internes pour une e\ufb03cacit\u00e9
\n
maximale, en veillant \u00e0 ce que les ressources soient
\n
strat\u00e9giquement orient\u00e9es vers la r\u00e9alisation des
\n
objectifs de l\u2019entreprise ;
\n
\u2022
relations avec les investisseurs : assistance pour
\n
communiquer e\ufb03cacement avec les investisseurs
\n
potentiels et assurer les futurs tours de
\n
\ufb01nancement ;
\n
\u2022
att\u00e9nuation des risques.
\n
La forte augmentation par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re est
\n
principalement li\u00e9e \u00e0 :
\n
\u2022
un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t du gouvernement d\u2019un \u00c9tat
\n
am\u00e9ricain pour le d\u00e9veloppement clinique du
\n
produit candidat Alenura\u2122
de 369 milliers d\u2019euros ;
\n
\u2022
une avance de tr\u00e9sorerie r\u00e9cup\u00e9rable de la r\u00e9gion
\n
wallonne li\u00e9e \u00e0 une subvention pour la recherche
\n
et le d\u00e9veloppement du produit candidat HY-083 de
\n
207 milliers d\u2019euros (voir note 15.2) ;
\n
\u2022
un accord de r\u00e8glement avec un partenaire
\n
d\u2019un montant de 394 000 euros r\u00e9sultant d\u2019une
\n
discussion de longue haleine sur des co\u00fbts litigieux
\n
encourus dans le pass\u00e9 ;
\n
\u2022
l\u2019augmentation du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t R&D par rapport
\n
\u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re. Le Groupe a comptabilis\u00e9 des
\n
cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t R&D pour un total de 445 000 euros,
\n
dont 434 000 euros en tant qu\u2019autres produits
\n
d\u2019exploitation et 11 000 euros en d\u00e9duction de la
\n
valeur comptable des actifs concern\u00e9s, qui sont
\n
comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat en fonction
\n
de l\u2019amortissement ou de la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs
\n
concern\u00e9s (
note 11
). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13905": { "value": "22. R\u00c9SULTAT FINANCIER
Les di\ufb00\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments composant le co\u00fbt \ufb01nancier net
\n
sont les suivants :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022 retrait\u00e9
*
Gain r\u00e9alis\u00e9 sur les contrats
de change \u00e0 terme
29
525
Int\u00e9r\u00eats sur d\u00e9p\u00f4t
869
67
Di\ufb00\u00e9rences de change
-
(126)
Produits \ufb01nanciers
898
466
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur li\u00e9es
aux obligations locatives
(52)
(11)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur les
pr\u00eats aux actionnaires
-
(164)
Autres charges d'int\u00e9r\u00eat
-
(44)
Total des charges d'int\u00e9r\u00eat
(52)
(219)
Perte li\u00e9e \u00e0 la modi\ufb01cation
substantielle du pr\u00eat aux
-
(226)
actionnaires
Ajustement de la juste
valeur des instruments de
-
(52)
change \u00e0 terme
Juste valeur du pr\u00eat API
(173)
(167)
Frais bancaires
(48)
(38)
Di\ufb00\u00e9rences de change
(12)
-
Autre
-
(28)
Total des charges
\ufb01nanci\u00e8res
(233)
(511)
\n
*
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Modi\ufb01cation des pr\u00eats aux actionnaires
\n
En 2022, le groupe a ren\u00e9goci\u00e9 avec succ\u00e8s ses pr\u00eats
\n
aux actionnaires. Les changements dans les conditions
\n
des accords de pr\u00eat ont \u00e9t\u00e9 quali\ufb01\u00e9s de modi\ufb01cations
\n
substantielles des conditions, ce qui a entra\u00een\u00e9 la
\n
d\u00e9comptabilisation de la valeur comptable des anciens
\n
pr\u00eats remplac\u00e9s par la valeur comptable des pr\u00eats selon
\n
les nouvelles conditions. Les pr\u00eats des actionnaires
\n
n\u2019\u00e9taient pas garantis, portaient \u00e0 partir du 1er janvier
\n
2022 un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat nominal \ufb01xe de 0,75 % (4 %
\n
auparavant) et \u00e9taient payables \u00e0 la premi\u00e8re des deux
\n
dates suivantes : le 31 d\u00e9cembre 2022 ou, si et quand, le
\n
groupe g\u00e9n\u00e8re un EBIT positif.
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2022, tous les pr\u00eats des actionnaires, y
\n
compris les int\u00e9r\u00eats cumul\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s.
\n
La diminution des pr\u00eats des actionnaires s\u2019explique
\n
par (i) le remboursement du principal d\u2019un actionnaire,
\n
(ii) le paiement des int\u00e9r\u00eats encourus (1.877 milliers
\n
d\u2019euros), partiellement compens\u00e9 par (iii) l\u2019impact du
\n
change sur la conversion des pr\u00eats libell\u00e9s en USD en
\n
EUR (256 milliers d\u2019euros), et (iv) la perte r\u00e9sultant de la
\n
d\u00e9comptabilisation de l\u2019ancienne valeur comptable du
\npr\u00eat (226 milliers d\u2019euros).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13906": { "value": "22. R\u00c9SULTAT FINANCIER
Les di\ufb00\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments composant le co\u00fbt \ufb01nancier net
\n
sont les suivants :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022 retrait\u00e9
*
Gain r\u00e9alis\u00e9 sur les contrats
de change \u00e0 terme
29
525
Int\u00e9r\u00eats sur d\u00e9p\u00f4t
869
67
Di\ufb00\u00e9rences de change
-
(126)
Produits \ufb01nanciers
898
466
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur li\u00e9es
aux obligations locatives
(52)
(11)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur les
pr\u00eats aux actionnaires
-
(164)
Autres charges d'int\u00e9r\u00eat
-
(44)
Total des charges d'int\u00e9r\u00eat
(52)
(219)
Perte li\u00e9e \u00e0 la modi\ufb01cation
substantielle du pr\u00eat aux
-
(226)
actionnaires
Ajustement de la juste
valeur des instruments de
-
(52)
change \u00e0 terme
Juste valeur du pr\u00eat API
(173)
(167)
Frais bancaires
(48)
(38)
Di\ufb00\u00e9rences de change
(12)
-
Autre
-
(28)
Total des charges
\ufb01nanci\u00e8res
(233)
(511)
\n
*
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Modi\ufb01cation des pr\u00eats aux actionnaires
\n
En 2022, le groupe a ren\u00e9goci\u00e9 avec succ\u00e8s ses pr\u00eats
\n
aux actionnaires. Les changements dans les conditions
\n
des accords de pr\u00eat ont \u00e9t\u00e9 quali\ufb01\u00e9s de modi\ufb01cations
\n
substantielles des conditions, ce qui a entra\u00een\u00e9 la
\n
d\u00e9comptabilisation de la valeur comptable des anciens
\n
pr\u00eats remplac\u00e9s par la valeur comptable des pr\u00eats selon
\n
les nouvelles conditions. Les pr\u00eats des actionnaires
\n
n\u2019\u00e9taient pas garantis, portaient \u00e0 partir du 1er janvier
\n
2022 un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat nominal \ufb01xe de 0,75 % (4 %
\n
auparavant) et \u00e9taient payables \u00e0 la premi\u00e8re des deux
\n
dates suivantes : le 31 d\u00e9cembre 2022 ou, si et quand, le
\n
groupe g\u00e9n\u00e8re un EBIT positif.
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2022, tous les pr\u00eats des actionnaires, y
\n
compris les int\u00e9r\u00eats cumul\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s.
\n
La diminution des pr\u00eats des actionnaires s\u2019explique
\n
par (i) le remboursement du principal d\u2019un actionnaire,
\n
(ii) le paiement des int\u00e9r\u00eats encourus (1.877 milliers
\n
d\u2019euros), partiellement compens\u00e9 par (iii) l\u2019impact du
\n
change sur la conversion des pr\u00eats libell\u00e9s en USD en
\n
EUR (256 milliers d\u2019euros), et (iv) la perte r\u00e9sultant de la
\n
d\u00e9comptabilisation de l\u2019ancienne valeur comptable du
\npr\u00eat (226 milliers d\u2019euros).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13907": { "value": "22. R\u00c9SULTAT FINANCIER
Les di\ufb00\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments composant le co\u00fbt \ufb01nancier net
\n
sont les suivants :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022 retrait\u00e9
*
Gain r\u00e9alis\u00e9 sur les contrats
de change \u00e0 terme
29
525
Int\u00e9r\u00eats sur d\u00e9p\u00f4t
869
67
Di\ufb00\u00e9rences de change
-
(126)
Produits \ufb01nanciers
898
466
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur li\u00e9es
aux obligations locatives
(52)
(11)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur les
pr\u00eats aux actionnaires
-
(164)
Autres charges d'int\u00e9r\u00eat
-
(44)
Total des charges d'int\u00e9r\u00eat
(52)
(219)
Perte li\u00e9e \u00e0 la modi\ufb01cation
substantielle du pr\u00eat aux
-
(226)
actionnaires
Ajustement de la juste
valeur des instruments de
-
(52)
change \u00e0 terme
Juste valeur du pr\u00eat API
(173)
(167)
Frais bancaires
(48)
(38)
Di\ufb00\u00e9rences de change
(12)
-
Autre
-
(28)
Total des charges
\ufb01nanci\u00e8res
(233)
(511)
\n
*
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Modi\ufb01cation des pr\u00eats aux actionnaires
\n
En 2022, le groupe a ren\u00e9goci\u00e9 avec succ\u00e8s ses pr\u00eats
\n
aux actionnaires. Les changements dans les conditions
\n
des accords de pr\u00eat ont \u00e9t\u00e9 quali\ufb01\u00e9s de modi\ufb01cations
\n
substantielles des conditions, ce qui a entra\u00een\u00e9 la
\n
d\u00e9comptabilisation de la valeur comptable des anciens
\n
pr\u00eats remplac\u00e9s par la valeur comptable des pr\u00eats selon
\n
les nouvelles conditions. Les pr\u00eats des actionnaires
\n
n\u2019\u00e9taient pas garantis, portaient \u00e0 partir du 1er janvier
\n
2022 un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat nominal \ufb01xe de 0,75 % (4 %
\n
auparavant) et \u00e9taient payables \u00e0 la premi\u00e8re des deux
\n
dates suivantes : le 31 d\u00e9cembre 2022 ou, si et quand, le
\n
groupe g\u00e9n\u00e8re un EBIT positif.
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2022, tous les pr\u00eats des actionnaires, y
\n
compris les int\u00e9r\u00eats cumul\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s.
\n
La diminution des pr\u00eats des actionnaires s\u2019explique
\n
par (i) le remboursement du principal d\u2019un actionnaire,
\n
(ii) le paiement des int\u00e9r\u00eats encourus (1.877 milliers
\n
d\u2019euros), partiellement compens\u00e9 par (iii) l\u2019impact du
\n
change sur la conversion des pr\u00eats libell\u00e9s en USD en
\n
EUR (256 milliers d\u2019euros), et (iv) la perte r\u00e9sultant de la
\n
d\u00e9comptabilisation de l\u2019ancienne valeur comptable du
\npr\u00eat (226 milliers d\u2019euros).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13908": { "value": "22. R\u00c9SULTAT FINANCIER
Les di\ufb00\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments composant le co\u00fbt \ufb01nancier net
\n
sont les suivants :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022 retrait\u00e9
*
Gain r\u00e9alis\u00e9 sur les contrats
de change \u00e0 terme
29
525
Int\u00e9r\u00eats sur d\u00e9p\u00f4t
869
67
Di\ufb00\u00e9rences de change
-
(126)
Produits \ufb01nanciers
898
466
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur li\u00e9es
aux obligations locatives
(52)
(11)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur les
pr\u00eats aux actionnaires
-
(164)
Autres charges d'int\u00e9r\u00eat
-
(44)
Total des charges d'int\u00e9r\u00eat
(52)
(219)
Perte li\u00e9e \u00e0 la modi\ufb01cation
substantielle du pr\u00eat aux
-
(226)
actionnaires
Ajustement de la juste
valeur des instruments de
-
(52)
change \u00e0 terme
Juste valeur du pr\u00eat API
(173)
(167)
Frais bancaires
(48)
(38)
Di\ufb00\u00e9rences de change
(12)
-
Autre
-
(28)
Total des charges
\ufb01nanci\u00e8res
(233)
(511)
\n
*
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Modi\ufb01cation des pr\u00eats aux actionnaires
\n
En 2022, le groupe a ren\u00e9goci\u00e9 avec succ\u00e8s ses pr\u00eats
\n
aux actionnaires. Les changements dans les conditions
\n
des accords de pr\u00eat ont \u00e9t\u00e9 quali\ufb01\u00e9s de modi\ufb01cations
\n
substantielles des conditions, ce qui a entra\u00een\u00e9 la
\n
d\u00e9comptabilisation de la valeur comptable des anciens
\n
pr\u00eats remplac\u00e9s par la valeur comptable des pr\u00eats selon
\n
les nouvelles conditions. Les pr\u00eats des actionnaires
\n
n\u2019\u00e9taient pas garantis, portaient \u00e0 partir du 1er janvier
\n
2022 un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat nominal \ufb01xe de 0,75 % (4 %
\n
auparavant) et \u00e9taient payables \u00e0 la premi\u00e8re des deux
\n
dates suivantes : le 31 d\u00e9cembre 2022 ou, si et quand, le
\n
groupe g\u00e9n\u00e8re un EBIT positif.
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2022, tous les pr\u00eats des actionnaires, y
\n
compris les int\u00e9r\u00eats cumul\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s.
\n
La diminution des pr\u00eats des actionnaires s\u2019explique
\n
par (i) le remboursement du principal d\u2019un actionnaire,
\n
(ii) le paiement des int\u00e9r\u00eats encourus (1.877 milliers
\n
d\u2019euros), partiellement compens\u00e9 par (iii) l\u2019impact du
\n
change sur la conversion des pr\u00eats libell\u00e9s en USD en
\n
EUR (256 milliers d\u2019euros), et (iv) la perte r\u00e9sultant de la
\n
d\u00e9comptabilisation de l\u2019ancienne valeur comptable du
\npr\u00eat (226 milliers d\u2019euros).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13909": { "value": "22. R\u00c9SULTAT FINANCIER
Les di\ufb00\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments composant le co\u00fbt \ufb01nancier net
\n
sont les suivants :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022 retrait\u00e9
*
Gain r\u00e9alis\u00e9 sur les contrats
de change \u00e0 terme
29
525
Int\u00e9r\u00eats sur d\u00e9p\u00f4t
869
67
Di\ufb00\u00e9rences de change
-
(126)
Produits \ufb01nanciers
898
466
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur li\u00e9es
aux obligations locatives
(52)
(11)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur les
pr\u00eats aux actionnaires
-
(164)
Autres charges d'int\u00e9r\u00eat
-
(44)
Total des charges d'int\u00e9r\u00eat
(52)
(219)
Perte li\u00e9e \u00e0 la modi\ufb01cation
substantielle du pr\u00eat aux
-
(226)
actionnaires
Ajustement de la juste
valeur des instruments de
-
(52)
change \u00e0 terme
Juste valeur du pr\u00eat API
(173)
(167)
Frais bancaires
(48)
(38)
Di\ufb00\u00e9rences de change
(12)
-
Autre
-
(28)
Total des charges
\ufb01nanci\u00e8res
(233)
(511)
\n
*
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Modi\ufb01cation des pr\u00eats aux actionnaires
\n
En 2022, le groupe a ren\u00e9goci\u00e9 avec succ\u00e8s ses pr\u00eats
\n
aux actionnaires. Les changements dans les conditions
\n
des accords de pr\u00eat ont \u00e9t\u00e9 quali\ufb01\u00e9s de modi\ufb01cations
\n
substantielles des conditions, ce qui a entra\u00een\u00e9 la
\n
d\u00e9comptabilisation de la valeur comptable des anciens
\n
pr\u00eats remplac\u00e9s par la valeur comptable des pr\u00eats selon
\n
les nouvelles conditions. Les pr\u00eats des actionnaires
\n
n\u2019\u00e9taient pas garantis, portaient \u00e0 partir du 1er janvier
\n
2022 un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat nominal \ufb01xe de 0,75 % (4 %
\n
auparavant) et \u00e9taient payables \u00e0 la premi\u00e8re des deux
\n
dates suivantes : le 31 d\u00e9cembre 2022 ou, si et quand, le
\n
groupe g\u00e9n\u00e8re un EBIT positif.
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2022, tous les pr\u00eats des actionnaires, y
\n
compris les int\u00e9r\u00eats cumul\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s.
\n
La diminution des pr\u00eats des actionnaires s\u2019explique
\n
par (i) le remboursement du principal d\u2019un actionnaire,
\n
(ii) le paiement des int\u00e9r\u00eats encourus (1.877 milliers
\n
d\u2019euros), partiellement compens\u00e9 par (iii) l\u2019impact du
\n
change sur la conversion des pr\u00eats libell\u00e9s en USD en
\n
EUR (256 milliers d\u2019euros), et (iv) la perte r\u00e9sultant de la
\n
d\u00e9comptabilisation de l\u2019ancienne valeur comptable du
\npr\u00eat (226 milliers d\u2019euros).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13910": { "value": "22. R\u00c9SULTAT FINANCIER
Les di\ufb00\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments composant le co\u00fbt \ufb01nancier net
\n
sont les suivants :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022 retrait\u00e9
*
Gain r\u00e9alis\u00e9 sur les contrats
de change \u00e0 terme
29
525
Int\u00e9r\u00eats sur d\u00e9p\u00f4t
869
67
Di\ufb00\u00e9rences de change
-
(126)
Produits \ufb01nanciers
898
466
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur li\u00e9es
aux obligations locatives
(52)
(11)
Charges d'int\u00e9r\u00eats sur les
pr\u00eats aux actionnaires
-
(164)
Autres charges d'int\u00e9r\u00eat
-
(44)
Total des charges d'int\u00e9r\u00eat
(52)
(219)
Perte li\u00e9e \u00e0 la modi\ufb01cation
substantielle du pr\u00eat aux
-
(226)
actionnaires
Ajustement de la juste
valeur des instruments de
-
(52)
change \u00e0 terme
Juste valeur du pr\u00eat API
(173)
(167)
Frais bancaires
(48)
(38)
Di\ufb00\u00e9rences de change
(12)
-
Autre
-
(28)
Total des charges
\ufb01nanci\u00e8res
(233)
(511)
\n
*
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
Modi\ufb01cation des pr\u00eats aux actionnaires
\n
En 2022, le groupe a ren\u00e9goci\u00e9 avec succ\u00e8s ses pr\u00eats
\n
aux actionnaires. Les changements dans les conditions
\n
des accords de pr\u00eat ont \u00e9t\u00e9 quali\ufb01\u00e9s de modi\ufb01cations
\n
substantielles des conditions, ce qui a entra\u00een\u00e9 la
\n
d\u00e9comptabilisation de la valeur comptable des anciens
\n
pr\u00eats remplac\u00e9s par la valeur comptable des pr\u00eats selon
\n
les nouvelles conditions. Les pr\u00eats des actionnaires
\n
n\u2019\u00e9taient pas garantis, portaient \u00e0 partir du 1er janvier
\n
2022 un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat nominal \ufb01xe de 0,75 % (4 %
\n
auparavant) et \u00e9taient payables \u00e0 la premi\u00e8re des deux
\n
dates suivantes : le 31 d\u00e9cembre 2022 ou, si et quand, le
\n
groupe g\u00e9n\u00e8re un EBIT positif.
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2022, tous les pr\u00eats des actionnaires, y
\n
compris les int\u00e9r\u00eats cumul\u00e9s, ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s.
\n
La diminution des pr\u00eats des actionnaires s\u2019explique
\n
par (i) le remboursement du principal d\u2019un actionnaire,
\n
(ii) le paiement des int\u00e9r\u00eats encourus (1.877 milliers
\n
d\u2019euros), partiellement compens\u00e9 par (iii) l\u2019impact du
\n
change sur la conversion des pr\u00eats libell\u00e9s en USD en
\n
EUR (256 milliers d\u2019euros), et (iv) la perte r\u00e9sultant de la
\n
d\u00e9comptabilisation de l\u2019ancienne valeur comptable du
\npr\u00eat (226 milliers d\u2019euros).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f14113": { "value": "23. CHARGE D\u2019IMP\u00d4T SUR LE RESULTAT
23.1
MONTANTS COMPTABILIS\u00c9S AU
\n
R\u00c9SULTAT
\n
La charge (le produit) d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat constat\u00e9
\n
dans le Compte de r\u00e9sultat au cours de l\u2019exercice est le
\n
suivant :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
Imp\u00f4t sur le revenu
-
(4)
Revenue \ufb01nancier
-
(4)
\n
23.2
R\u00c9CONCILIATION DE L\u2019IMP\u00d4T R\u00c9EL
\n
L\u2019imp\u00f4t sur le revenu peut \u00eatre r\u00e9concili\u00e9e comme suit :
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022
retrait\u00e9
*
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
(15.380)
(11.901)
Taux d\u2019imp\u00f4t applicable \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9
(25 %)
3.845
2.975
E\ufb00et \ufb01scal de
Quote-part dans le r\u00e9sultat des
entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence, nette
(37)
(33)
d\u2019imp\u00f4t
Incitations \ufb01scales (cr\u00e9dit d'imp\u00f4t
R&D)
108
79
Changements d'estimations relatifs
aux ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes
-
(4)
E\ufb00et des pertes \ufb01scales de l\u2019ann\u00e9e
pour lesquels aucun imp\u00f4t di\ufb00\u00e9r\u00e9 n\u2019a
(3.917)
(3.022)
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9
Total des charges \ufb01scales
-
(4)
\n
*
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
23.3
ACTIFS D\u2019IMP\u00d4TS COURANTS
\n
Le pr\u00e9compte mobilier sur nos d\u00e9p\u00f4ts en Belgique peut
\n
\u00eatre enti\u00e8rement r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 par le biais de la d\u00e9claration
\n
d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Le Groupe obtiendra un
\n
remboursement pour la di\ufb00\u00e9rence entre, d\u2019une part,
\n
le pr\u00e9compte mobilier belge r\u00e9cup\u00e9rable et, d\u2019autre
\n
part, l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb sur la base
\n
imposable minimale correspondant \u00e0 40 % de l\u2019avantage
\n
en nature pour l\u2019utilisation priv\u00e9e des voitures de
soci\u00e9t\u00e9. Le montant remboursable pour 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve
\n
\u00e0 245 000 euros et est comptabilis\u00e9 dans les actifs
\nd\u2019imp\u00f4ts courants.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f14116": { "value": "23.1
MONTANTS COMPTABILIS\u00c9S AU
\n
R\u00c9SULTAT
\n
La charge (le produit) d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat constat\u00e9
\n
dans le Compte de r\u00e9sultat au cours de l\u2019exercice est le
\n
suivant :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre
2023
2022
Imp\u00f4t sur le revenu
-
(4)
Revenue \ufb01nancier
-
(4)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f14290": { "value": "24. R\u00c9SULTAT PAR ACTION
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01ce net de l\u2019exercice attribuable aux actionnaires
\n
ordinaires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re par le nombre moyen
\n
pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de
\n
l\u2019exercice.
\n
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le
\n
r\u00e9sultat net attribuable aux actionnaires ordinaires de la
\n
soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (apr\u00e8s ajustement des e\ufb00ets de toutes les
\n
actions ordinaires potentielles dilutives) par le nombre
\n
moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au
\n
cours de l\u2019exercice plus le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
\n
d\u2019actions ordinaires qui seraient \u00e9mises lors de la
\n
conversion de toutes les actions ordinaires potentielles
\n
dilutives en actions ordinaires. Aucun e\ufb00et de dilution
\n
n\u2019a\ufb00ecte le r\u00e9sultat net attribuable aux d\u00e9tenteurs
\n
d\u2019actions ordinaires du groupe. Le tableau ci-dessous
\n
pr\u00e9sente les donn\u00e9es relatives aux revenus et aux
\n
actions utilis\u00e9es pour le calcul du r\u00e9sultat de base et du
\n
r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action :
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
31
31
d\u00e9cembre
d\u00e9cembre
2023
2022
retrait\u00e9
*
R\u00e9sultat de base
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce (perte) des activit\u00e9s continues
(15.380)
(11.906)
attribuables aux propri\u00e9taires de la
soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
R\u00e9sultat dilu\u00e9
E\ufb00et de dilutif des paiements fond\u00e9s sur
des actions
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce des activit\u00e9s continues
(15.380)
(11.906)
attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9
m\u00e8re, apr\u00e8s e\ufb00et dilutif
\n
*
\n
Voir la
note 31
concernant les informations retrait\u00e9es
\n
R\u00e9sultat par action sur la base du nombre existant
\n
d\u2019actions ordinaires
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31
31
d\u00e9cembre
d\u00e9cembre
2023
2022
retrait\u00e9
*
Nombre actuel moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions
28.000.374
27.198.925
ordinaires en circulation pendant la
p\u00e9riode
R\u00e9sultat de base par action
(0,55)
(0,43)
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
(0,55)
(0,43)
\n
Comme la soci\u00e9t\u00e9 subit des pertes d\u2019exploitation, les
\n
options sur actions ont un e\ufb00et anti-dilutif. Il n\u2019y a donc
\n
pas de di\ufb00\u00e9rence entre le r\u00e9sultat par action ordinaire
\n
de base et dilu\u00e9. Il n\u2019existe aucun autre instrument qui
\n
pourrait potentiellement diluer le r\u00e9sultat par action \u00e0
\nl\u2019avenir.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f14462": { "value": "25. PAIEMENTS FOND\u00c9S SUR DES
ACTIONS
\n
La soci\u00e9t\u00e9 a mis en place un plan d\u2019options de
\n
souscription d\u2019actions destin\u00e9 aux employ\u00e9s,
\n
consultants et aux administrateurs de la soci\u00e9t\u00e9 et
\n
\ufb01liales en \u00e9change de services rendus. Conform\u00e9ment
\n
aux conditions du plan, telles qu\u2019approuv\u00e9es par les
\n
actionnaires, les employ\u00e9s peuvent se voir attribuer
\n
des warrants leur donnant le droit de souscrire des
\n
actions ordinaires au prix d\u2019exercice par action ordinaire
\n
mentionn\u00e9 ci-dessous.
\n
Chaque warrant de souscription du personnel est
\n
converti en une action ordinaire de la soci\u00e9t\u00e9 au
\n
moment de l\u2019exercice. Aucune montant n\u2019est pay\u00e9e
\n
ou payable par le b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaire lors de la r\u00e9ception
\n
du warrant. Les warrants ne donnent droit ni \u00e0 des
\n
dividendes ni \u00e0 des droits de vote. Les warrants
\n
peuvent \u00eatre exerc\u00e9es \u00e0 tout moment \u00e0 partir de la date
\n
d\u2019acquisition des droits jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019expiration.
\n
Les accords de paiement suivants fond\u00e9s sur des actions
\n
\u00e9taient en vigueur pendant l\u2019exercice pr\u00e9sent\u00e9 et les
\n
exercices ant\u00e9rieurs ; il n\u2019y a pas de nouveau plan en
\n
2023 :
\n \n
Total des warrants autoris\u00e9s et
Mouvements annuels
accord\u00e9s
Warrants
autoris\u00e9s
Warrants annul\u00e9s
Warrants accord\u00e9s
Warrants en circulation
31/12/2019
Warrants perdus
Warrants en circulation
31/12/2020
Warrants accord\u00e9s
Warrants perdus
Warrants en circulation
31/12/2021
Warrants perdus
Warrants exerc\u00e9s
Warrants en circulation
31/12/2022
Warrants perdus
Warrants exerc\u00e9s
Warrants en circulation
31/12/2023
Date d\u2019expiration
d\u2019exercice
Moyenne pond\u00e9r\u00e9e du prix
Prix d\u2019exercice par warrant (\u20ac)
PLAN 2017
Warrants
1\ufffd200\ufffd000
1\ufffd200\ufffd000
1\ufffd200\ufffd000
1\ufffd200\ufffd000
1\ufffd200\ufffd000
(1.200.000)
0
4/05/22
2,36
1,11
PLAN 2019
Warrants
363.300
(10.300)
353.000
353.000
(20.000)
333.000
(20.000)
313.000
(6.875)
306.125
306.125
31/12/24
5,34
2,47
PLAN 2020
400\ufffd000
(213.500)
186\ufffd500
186\ufffd500
186\ufffd500
186\ufffd500
186\ufffd500
11,89
5,40
Warrants
-
69.500
69.500
69.500
69.500
27/11/30
9,88
4,44
Warrants
-
55.000
55.000
55.000
55.000
27/11/30
12,04
5,68
Warrants
-
60.000
60.000
60.000
60.000
27/11/30
13,92
6,20
Warrants
-
2.000
2.000
2.000
2.000
27/11/30
16,64
7,39
PLAN 2022
213\ufffd500
(71.500)
142\ufffd000
142\ufffd000
(7.354)
134\ufffd646
14,12
5,36
Warrants
-
-
62.000
0
62.000
30/06/29
15,20
6,06
Warrants
-
-
55.000
(7.354)
47.646
30/06/29
12,92
4,76
Warrants
-
-
25.000
0
25.000
1/01/30
13,71
4,76
Total Warrants
2\ufffd176\ufffd800
(295.300)
1\ufffd881\ufffd500
1\ufffd553\ufffd000
(20.00)
1\ufffd533\ufffd000
186\ufffd500
(20.000)
1.699.500
(6.875)
(1.200.000)
634\ufffd625
(7.354)
0
627\ufffd271
9,17
-
\n
Le plan 2017 a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement acquis car
\n
aucune condition d\u2019acquisition n\u2019\u00e9tait requise. Les
\n
1 200 000 bons de transaction ont \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s le 22 juin
\n
2022 (
note 14
).
\n
Le 31 d\u00e9cembre 2019, la soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis un plan de
\n
363 300 warrants dans le cadre d\u2019un plan d\u2019actionnariat
\n
salari\u00e9 (warrants ESOP). Le plan 2019 est soumis \u00e0 des
\n
conditions de sorte qu\u2019il sera acquis progressivement au
\n
cours des quatre prochaines ann\u00e9es (25 % apr\u00e8s 1 an,
\n
et 1/48 pour chaque mois suppl\u00e9mentaire). La soci\u00e9t\u00e9
\n
a o\ufb00ert au total 353 000 bons de souscription. Pour ce
\n
plan, la charge dans le compte de r\u00e9sultat est de 23 000
\n
\u20ac en 2023 et de 67 000 \u20ac en 2022.
\n
Le 27 novembre 2020, la soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis un plan
\n
de 400 000 warrants. Le plan 2020 est soumis \u00e0
\n
des conditions de service de sorte qu\u2019il sera acquis
\n
progressivement au cours des quatre prochaines
\n
ann\u00e9es (25 % apr\u00e8s 1 an, et 1/48 pour chaque mois
\n
suppl\u00e9mentaire). Dans le cadre du plan 2020, 191 500
\n
warrants ont \u00e9t\u00e9 propos\u00e9s aux nouveaux employ\u00e9s,
\n
dont 186 500 ont \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Les warrants restants du
\n
plan 2020 ont \u00e9t\u00e9 annul\u00e9s. Pour le plan 2020, la charge
\n
est de 161 000 euros en 2023 et de 382 000 euros en
\n
2022.
\n
Le 22 juin 2022, le Groupe a \u00e9mis un nouveau plan
\n
de 213 500 warrants. Le plan 2022 est soumis \u00e0
\n
des conditions de service de sorte qu\u2019il sera acquis
\n
progressivement au cours des quatre prochaines
\n
ann\u00e9es (25 % apr\u00e8s 1 an, et 1/48 pour chaque mois
\n
suppl\u00e9mentaire). Au 31 d\u00e9cembre 2022, 142 000
\n
warrants ont \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s par les nouveaux employ\u00e9s.
\n
En 2023, 7.353 warrants suppl\u00e9mentaires ont \u00e9t\u00e9
\n
perdus, soit un total de 78.854 warrants perdus. Pour le
\n
plan 2022, la charge est de 356 milliers d\u2019euros en 2023
\n
et de 111 milliers d\u2019euros en 2022.
\n
La juste valeur des warants a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base
\n
du mod\u00e8le Black Scholes. Pour les plans \u00e9mis en 2017
\n
et 2019, la volatilit\u00e9 attendue est bas\u00e9e sur la volatilit\u00e9
\n
historique du prix de l\u2019action au cours des 5 derni\u00e8res
\n
ann\u00e9es des soci\u00e9t\u00e9s comparables cot\u00e9es en bourse.
Pour le nouveau plan \u00e9mis le 27 novembre 2020, la
\n
volatilit\u00e9 attendue est bas\u00e9e sur la volatilit\u00e9 historique
\n
du prix de l\u2019action depuis l\u2019introduction en bourse
\n
de la soci\u00e9t\u00e9 et compar\u00e9e \u00e0 celle d\u2019autres soci\u00e9t\u00e9s
\n
comparables cot\u00e9es.
\n
Vous trouverez ci-dessous un aper\u00e7u de tous les
\n
param\u00e8tres utilis\u00e9s dans ce mod\u00e8le :
\n\n \n
PLAN 2019
PLAN 2020
PLAN 2022
Cours moyen de
5,34
11,73
14,84
l'action (\u20ac)
Prix d'exercice
5,34
11,89
15,2
moyen (\u20ac)
Volatilit\u00e9 pr\u00e9vue des
55 %
40 %
35 %
actions (%)
Rendement pr\u00e9vu
0%
0%
0%
des actions (%)
Taux d'int\u00e9r\u00eat moyen
0,10 %
0,00 %
2,66 %
sans risque (%)
\n
Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque (%) est bas\u00e9 sur une OLO
\n
dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est li\u00e9e \u00e0 la p\u00e9riode d\u2019exercice de
\n
chaque plan individuel, qui se situe dans une fourchette
\nde 5 \u00e0 10 ans.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f15163": { "value": "26. CONTINGENCES
Proc\u00e9dures judiciaires en cours
\n
En ao\u00fbt 2022, AltaThera Pharmaceuticals LLC a d\u00e9pos\u00e9
\n
une plainte devant le tribunal du district nord de l\u2019Illinois
\n
contre Academic Pharmaceuticals Inc, le Dr Somberg
\n
et Hyloris Pharmaceuticals, pour d\u00e9tournement
\n
pr\u00e9sum\u00e9 de secrets commerciaux et d\u2019informations
\n
con\ufb01dentielles d\u2019AltaThera, abus d\u2019invention et rupture
\n
de contrat, en vue d\u2019obtenir des dommages-int\u00e9r\u00eats
\n
(punitifs) et la r\u00e9siliation de l\u2019accord par lequel Hyloris
\n
conc\u00e8de une licence sur le Sotalol IV \u00e0 AltaThera (le
\n
\u201cLitige\u201d). Hyloris a demand\u00e9 le rejet de la plainte pour
\n
mauvaise noti\ufb01cation et incomp\u00e9tence.
\n
En outre, en novembre 2022, Hyloris a entam\u00e9 une
\n
proc\u00e9dure d\u2019arbitrage contre AltaThera pour violation
\n
du m\u00eame contrat de licence entre Hyloris et AltaThera
\n
concernant le Sotalol IV, y compris le fait qu\u2019AltaThera
\n
n\u2019a pas d\u00e9ploy\u00e9 d\u2019e\ufb00orts commerciaux raisonnables
\n
pour vendre le Sotalol IV comme l\u2019exige le contrat
\n
de licence, et demande des dommages-int\u00e9r\u00eats et la
\n
r\u00e9siliation du contrat de licence (l\u2019\u201dArbitrage\u201d). AltaThera
\n
a r\u00e9pondu et contre-demand\u00e9, r\u00e9a\ufb03rmant ses
\n
demandes issues du litige.
\n
\u00c0 la \ufb01n du mois d\u2019ao\u00fbt 2023, toutes les parties ont
\n
convenu de stipuler le rejet du Litige et de consolider
\n
le Litige et l\u2019Arbitrage devant l\u2019American Arbitration
\n
Association (\u201cAAA\u201d) \u00e0 New York.
\n
Hyloris conteste les demandes formul\u00e9es par AltaThera
\n
et, sur la base de l\u2019\u00e9valuation par Hyloris des documents
\n
et rapports d\u2019experts pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 ce jour par AltaThera
\n
\u00e0 l\u2019appui de ses demandes, Hyloris est d\u2019avis qu\u2019il n\u2019y a
\n
pas de preuve convaincante \u00e0 l\u2019appui des demandes de
\n
responsabilit\u00e9 ou de dommages d\u2019AltaThera.
\n
D\u2019autre part, Hyloris croit fermement au bien-fond\u00e9
\n
de ses demandes \u00e0 l\u2019encontre d\u2019AltaThera, et que sa
\n
position est bien \u00e9tay\u00e9e par ses rapports d\u2019experts
\n
et d\u2019autres documents et preuves soumis au panel
\n
d\u2019arbitrage.
\n
Apr\u00e8s les audiences d\u2019arbitrage qui ont eu lieu en
\n
avril 2024, Hyloris reste pleinement con\ufb01ante quant
\n
\u00e0 l\u2019issue de ce litige en sa faveur. Une d\u00e9cision \ufb01nale
\n
est attendue avant
la \ufb01n ao\u00fbt 2024. Hyloris ne peut
\n
cependant pas garantir que l\u2019issue du litige, m\u00eame si elle
\n
lui est favorable, ne puisse pas avoir un impact n\u00e9gatif
\n
sur les ventes futures de Sotalol IV. AltaThera demande
\n
des dommages-int\u00e9r\u00eats importants, notamment pour
\n
le manque \u00e0 gagner li\u00e9 aux ventes futures de Dofetilide
\n
IV et de Sotalol IV et pour l\u2019enrichissement sans cause
\n
fond\u00e9 sur la valeur per\u00e7ue de l\u2019investissement li\u00e9 \u00e0
\n
l\u2019augmentation de l\u2019IPO en 2020. Bien que ces plaintes,
\n
si elles \u00e9taient totalement ou partiellement accept\u00e9es,
\n
pourraient potentiellement mettre en p\u00e9ril la continuit\u00e9
\n
d\u2019exploitation d\u2019Hyloris, Hyloris estime qu\u2019une telle
\n
issue est improbable et que soit Hyloris r\u00e9ussira \u00e0 se
\n
d\u00e9fendre, soit elle sera soumise \u00e0 des dommages-
\n
int\u00e9r\u00eats inf\u00e9rieurs \u00e0 un montant qui aurait un impact sur
\n
la capacit\u00e9 d\u2019Hyloris \u00e0 fonctionner en tant qu\u2019entreprise
\n
en activit\u00e9 (continuit\u00e9).
\n
Inversement, Hyloris estime qu\u2019elle dispose d\u2019un dossier
\n
solide \u00e0 l\u2019encontre d\u2019AltaThera pour le manquement de
\n
cette derni\u00e8re \u00e0 d\u00e9ployer des e\ufb00orts commercialement
\n
raisonnables pour vendre le Sotalol IV et a demand\u00e9
\n
\u00e0 la Commission de lui accorder des dommages et
\n
int\u00e9r\u00eats importants. Cependant, Hyloris ne peut garantir
\n
qu\u2019un jugement dans cette a\ufb00aire n\u2019a\ufb00ectera pas
\n
n\u00e9gativement les ventes futures de Sotalol IV.
Une d\u00e9cision \ufb01nale est attendue avant la \ufb01n du mois
\n
d\u2019ao\u00fbt 2024.
\n
Le groupe n\u2019est pas en mesure de divulguer l\u2019estimation
\n
des e\ufb00ets \ufb01nanciers des proc\u00e9dures judiciaires en cours
\n
car, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de l\u2019International Center
\n
for Dispute Resolution et de l\u2019American Arbitration
\n
Association, le panel de l\u2019arbitrage consolid\u00e9 a scell\u00e9
\n
ces proc\u00e9dures par une ordonnance de con\ufb01dentialit\u00e9
\n
convenue, de sorte que les informations d\u00e9sign\u00e9es
\n
comme \u201ccon\ufb01dentielles\u201d ou \u201chautement con\ufb01dentielles
\n
- r\u00e9serv\u00e9es aux avocats\u201d ne peuvent \u00eatre partag\u00e9es avec
\n
le public.
\n
Charges \ufb01scales
\n
En 2021, le Groupe a comptabilis\u00e9 une charge \ufb01scale
\n
suppl\u00e9mentaire de 297 milliers d\u2019euros li\u00e9e \u00e0 une
\n
demande de paiement d\u2019imp\u00f4ts sur les revenus
\n
imposables r\u00e9alis\u00e9s en 2017, lorsque la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait
\n
encore situ\u00e9e au Grand-Duch\u00e9 de Luxembourg. Bien
\n
que la soci\u00e9t\u00e9 ait d\u00e9pos\u00e9 dans les d\u00e9lais sa d\u00e9claration
\n
de revenus pour l\u2019ann\u00e9e 2016, elle n\u2019a pas re\u00e7u d\u2019avis
\n
d\u2019imposition avant la demande de paiement. La
\n
direction a protest\u00e9 aupr\u00e8s des autorit\u00e9s comp\u00e9tentes
\n
et a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019adopter une approche prudente et de
\n
comptabiliser la charge \ufb01scale en 2021. Le paiement a
\n
\u00e9t\u00e9 e\ufb00ectu\u00e9 aux autorit\u00e9s en 2022. La situation actuelle
\n
est que la premi\u00e8re audience a eu lieu. Les crit\u00e8res de
\n
probabilit\u00e9 ne sont pas remplis pour comptabiliser une
\n
cr\u00e9ance compte tenu de l\u2019\u00e9tat actuel de la proc\u00e9dure.
\n
27. ENGAGEMENTS ET PASSIFS
\n
\u00c9VENTUELS
\n
Hyloris a des engagements contractuels li\u00e9s \u00e0
\n
l\u2019achat d\u2019actifs, \u00e0 des licences et \u00e0 des accords de
\n
d\u00e9veloppement. Les montants sont exigibles \u00e0 l\u2019atteinte
\n
de certaines \u00e9tapes qui d\u00e9pendent de la r\u00e9ussite des
\n
phases de d\u00e9veloppement des di\ufb00\u00e9rents produits
\n
candidats (y compris l\u2019approbation de la FDA) ou de la
\n
r\u00e9alisation d\u2019objectifs de vente sp\u00e9ci\ufb01ques. La soci\u00e9t\u00e9 a
\n
pr\u00e9sent\u00e9 comme engagements le montant maximum
\n
qui serait pay\u00e9 si toutes les \u00e9tapes et tous les objectifs
\n
de vente \u00e9taient atteints. Les montants ne sont pas
\n
ajust\u00e9s pour tenir compte des risques ni actualis\u00e9s.
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2023, Hyloris a des engagements
\n
contractuels et des passifs \u00e9ventuels pour un montant
\n
maximum de 41 523 milliers d\u2019euros li\u00e9s \u00e0 des contrats
\n
d\u2019achat d\u2019actifs, de licences et de d\u00e9veloppement
\n
comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles et frais
\n
de R&D.
\n
Les engagements sont des promesses inconditionnelles
\n
faites par le groupe \u00e0 d\u2019autres parties, r\u00e9sultant
\n
d\u2019exigences l\u00e9gales ou contractuelles et li\u00e9es \u00e0 des
\n
passifs de R&D (par exemple, un engagement \u00e0 \ufb01nancer
\n
des activit\u00e9s de R&D dans le cadre d\u2019un accord de
\n
(co)d\u00e9veloppement avec un partenaire). Les passifs
\n
\u00e9ventuels sont des obligations possibles dulle groupe
\n
qui d\u00e9pendent d\u2019\u00e9tapes de ventes (futures), par exemple
\n
si un certain seuil de ventes est atteint. Le tableau
\n
inclut les passifs \u00e9ventuels si toutes les \u00e9tapes de vente
\n
\u00e9taient atteintes (exposition maximale).
\n
Le traitement comptable des engagements contractuels
\n
et des passifs \u00e9ventuels variera en fonction de la
\n
nature de l\u2019\u00e9v\u00e9nement d\u00e9clencheur. Les \u00e9tapes de
\n
d\u00e9veloppement jusqu\u2019\u00e0 la commercialisation seront
\n
comptabilis\u00e9es en charges ou capitalis\u00e9es. Les
\n
engagements li\u00e9s aux ventes, tels que les redevances, la
\n
participation aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ces et les jalons de vente, seront
\n
comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils seront encourus.
\n
Le tableau suivant d\u00e9taille le total des engagements
\n
contractuels maximaux et des passifs \u00e9ventuels
\n
(paiements d\u2019\u00e9tape uniquement) au 31 d\u00e9cembre 2023
\n
par produit candidat si ces produits sont commercialis\u00e9s
\n
avec succ\u00e8s (en milliers d\u2019euros):
\n\n \n
Engagements
contractuels
Passifs \u00e9ventuels
maximaux
Produit candidat
Calendrier pr\u00e9vu
En milliers de
dollars
En milliers d'euros
Converti en \u20ac (en
milliers d'euros)
En milliers de
dollars
En milliers d\u2019euros
Converti en \u20ac (en
milliers d\u2019euros)
HY-004
225
204
0
2025
125
113
2026
100
90
HY-029
300
300
0
2024
100
100
2025
100
100
2026
100
100
\n \n
Atomoxetine oral
75
68
0
2024
25
23
2025
25
23
2026
25
23
Metolazone IV
325
294
1.300
1.176
2025
75
68
2026
100
90
2027
150
136
2028
100
90
2030
200
181
2032
1.000
905
Dofetilide IV
300
271
0
2024
100
90
2025
50
45
2026
150
136
HY-073
7.115
6.439 28.000
25.339
2024
3.376
3.055
2025
3.621
3.277
2026
118
107
2027
1.000
905
2029
2.000
1.810
2030
2.000
1.810
23.000
20.814
HY-074
150
136
2024
50
45
2025
25
23
2027
75
68
Alenura
TM
(note 29.2)
2.000
1.810
2024
2.000
1.810
HY-086 (note 10)
5.285
5.285
2024
2.363
2.363
2025
2.422
2.422
2026
500
500
HY-088
200
200
2025
200
200
TOTAL
10.190
5\ufffd785 15\ufffd007
29.300
0
26\ufffd516
\n
Pour le HY-073, le passif \u00e9ventuel est li\u00e9 \u00e0 des \u00e9tapes de
\n
ventes futures pour lesquelles seules les trois premi\u00e8res
\n
ann\u00e9es peuvent \u00eatre estim\u00e9es comme \u00e9tant celles o\u00f9 le
\n
seuil de vente sera atteint.
\n
Les engagements conditionnels li\u00e9s au partage des
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01ces et aux redevances dont le pourcentage varie
\n
en fonction des b\u00e9n\u00e9\ufb01ces et/ou des ventes r\u00e9alis\u00e9s ne
\n
sont pas pris en compte dans le tableau ci-dessus car
\n
aucun montant maximum ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9. La
\n
soci\u00e9t\u00e9 estime que la liste de ces produits candidats
\n
devrait, en principe, g\u00e9n\u00e9rer davantage de revenus par
\n
rapport \u00e0 la valeur totale de 41 523 milliers d\u2019euros
\n(engagements maximaux).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f15164": { "value": "26. CONTINGENCES
Proc\u00e9dures judiciaires en cours
\n
En ao\u00fbt 2022, AltaThera Pharmaceuticals LLC a d\u00e9pos\u00e9
\n
une plainte devant le tribunal du district nord de l\u2019Illinois
\n
contre Academic Pharmaceuticals Inc, le Dr Somberg
\n
et Hyloris Pharmaceuticals, pour d\u00e9tournement
\n
pr\u00e9sum\u00e9 de secrets commerciaux et d\u2019informations
\n
con\ufb01dentielles d\u2019AltaThera, abus d\u2019invention et rupture
\n
de contrat, en vue d\u2019obtenir des dommages-int\u00e9r\u00eats
\n
(punitifs) et la r\u00e9siliation de l\u2019accord par lequel Hyloris
\n
conc\u00e8de une licence sur le Sotalol IV \u00e0 AltaThera (le
\n
\u201cLitige\u201d). Hyloris a demand\u00e9 le rejet de la plainte pour
\n
mauvaise noti\ufb01cation et incomp\u00e9tence.
\n
En outre, en novembre 2022, Hyloris a entam\u00e9 une
\n
proc\u00e9dure d\u2019arbitrage contre AltaThera pour violation
\n
du m\u00eame contrat de licence entre Hyloris et AltaThera
\n
concernant le Sotalol IV, y compris le fait qu\u2019AltaThera
\n
n\u2019a pas d\u00e9ploy\u00e9 d\u2019e\ufb00orts commerciaux raisonnables
\n
pour vendre le Sotalol IV comme l\u2019exige le contrat
\n
de licence, et demande des dommages-int\u00e9r\u00eats et la
\n
r\u00e9siliation du contrat de licence (l\u2019\u201dArbitrage\u201d). AltaThera
\n
a r\u00e9pondu et contre-demand\u00e9, r\u00e9a\ufb03rmant ses
\n
demandes issues du litige.
\n
\u00c0 la \ufb01n du mois d\u2019ao\u00fbt 2023, toutes les parties ont
\n
convenu de stipuler le rejet du Litige et de consolider
\n
le Litige et l\u2019Arbitrage devant l\u2019American Arbitration
\n
Association (\u201cAAA\u201d) \u00e0 New York.
\n
Hyloris conteste les demandes formul\u00e9es par AltaThera
\n
et, sur la base de l\u2019\u00e9valuation par Hyloris des documents
\n
et rapports d\u2019experts pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 ce jour par AltaThera
\n
\u00e0 l\u2019appui de ses demandes, Hyloris est d\u2019avis qu\u2019il n\u2019y a
\n
pas de preuve convaincante \u00e0 l\u2019appui des demandes de
\n
responsabilit\u00e9 ou de dommages d\u2019AltaThera.
\n
D\u2019autre part, Hyloris croit fermement au bien-fond\u00e9
\n
de ses demandes \u00e0 l\u2019encontre d\u2019AltaThera, et que sa
\n
position est bien \u00e9tay\u00e9e par ses rapports d\u2019experts
\n
et d\u2019autres documents et preuves soumis au panel
\n
d\u2019arbitrage.
\n
Apr\u00e8s les audiences d\u2019arbitrage qui ont eu lieu en
\n
avril 2024, Hyloris reste pleinement con\ufb01ante quant
\n
\u00e0 l\u2019issue de ce litige en sa faveur. Une d\u00e9cision \ufb01nale
\n
est attendue avant
la \ufb01n ao\u00fbt 2024. Hyloris ne peut
\n
cependant pas garantir que l\u2019issue du litige, m\u00eame si elle
\n
lui est favorable, ne puisse pas avoir un impact n\u00e9gatif
\n
sur les ventes futures de Sotalol IV. AltaThera demande
\n
des dommages-int\u00e9r\u00eats importants, notamment pour
\n
le manque \u00e0 gagner li\u00e9 aux ventes futures de Dofetilide
\n
IV et de Sotalol IV et pour l\u2019enrichissement sans cause
\n
fond\u00e9 sur la valeur per\u00e7ue de l\u2019investissement li\u00e9 \u00e0
\n
l\u2019augmentation de l\u2019IPO en 2020. Bien que ces plaintes,
\n
si elles \u00e9taient totalement ou partiellement accept\u00e9es,
\n
pourraient potentiellement mettre en p\u00e9ril la continuit\u00e9
\n
d\u2019exploitation d\u2019Hyloris, Hyloris estime qu\u2019une telle
\n
issue est improbable et que soit Hyloris r\u00e9ussira \u00e0 se
\n
d\u00e9fendre, soit elle sera soumise \u00e0 des dommages-
\n
int\u00e9r\u00eats inf\u00e9rieurs \u00e0 un montant qui aurait un impact sur
\n
la capacit\u00e9 d\u2019Hyloris \u00e0 fonctionner en tant qu\u2019entreprise
\n
en activit\u00e9 (continuit\u00e9).
\n
Inversement, Hyloris estime qu\u2019elle dispose d\u2019un dossier
\n
solide \u00e0 l\u2019encontre d\u2019AltaThera pour le manquement de
\n
cette derni\u00e8re \u00e0 d\u00e9ployer des e\ufb00orts commercialement
\n
raisonnables pour vendre le Sotalol IV et a demand\u00e9
\n
\u00e0 la Commission de lui accorder des dommages et
\n
int\u00e9r\u00eats importants. Cependant, Hyloris ne peut garantir
\n
qu\u2019un jugement dans cette a\ufb00aire n\u2019a\ufb00ectera pas
\n
n\u00e9gativement les ventes futures de Sotalol IV.
\n
Une d\u00e9cision \ufb01nale est attendue avant la \ufb01n du mois
\n
d\u2019ao\u00fbt 2024.
\n
Le groupe n\u2019est pas en mesure de divulguer l\u2019estimation
\n
des e\ufb00ets \ufb01nanciers des proc\u00e9dures judiciaires en cours
\n
car, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de l\u2019International Center
\n
for Dispute Resolution et de l\u2019American Arbitration
\n
Association, le panel de l\u2019arbitrage consolid\u00e9 a scell\u00e9
\n
ces proc\u00e9dures par une ordonnance de con\ufb01dentialit\u00e9
\n
convenue, de sorte que les informations d\u00e9sign\u00e9es
\n
comme \u201ccon\ufb01dentielles\u201d ou \u201chautement con\ufb01dentielles
\n
- r\u00e9serv\u00e9es aux avocats\u201d ne peuvent \u00eatre partag\u00e9es avec
\n
le public.
\n
Charges \ufb01scales
\n
En 2021, le Groupe a comptabilis\u00e9 une charge \ufb01scale
\n
suppl\u00e9mentaire de 297 milliers d\u2019euros li\u00e9e \u00e0 une
\n
demande de paiement d\u2019imp\u00f4ts sur les revenus
\n
imposables r\u00e9alis\u00e9s en 2017, lorsque la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait
\n
encore situ\u00e9e au Grand-Duch\u00e9 de Luxembourg. Bien
\n
que la soci\u00e9t\u00e9 ait d\u00e9pos\u00e9 dans les d\u00e9lais sa d\u00e9claration
\n
de revenus pour l\u2019ann\u00e9e 2016, elle n\u2019a pas re\u00e7u d\u2019avis
\n
d\u2019imposition avant la demande de paiement. La
\n
direction a protest\u00e9 aupr\u00e8s des autorit\u00e9s comp\u00e9tentes
\n
et a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019adopter une approche prudente et de
\n
comptabiliser la charge \ufb01scale en 2021. Le paiement a
\n
\u00e9t\u00e9 e\ufb00ectu\u00e9 aux autorit\u00e9s en 2022. La situation actuelle
\n
est que la premi\u00e8re audience a eu lieu. Les crit\u00e8res de
\n
probabilit\u00e9 ne sont pas remplis pour comptabiliser une
\n
cr\u00e9ance compte tenu de l\u2019\u00e9tat actuel de la proc\u00e9dure.
\n
27. ENGAGEMENTS ET PASSIFS
\n
\u00c9VENTUELS
\n
Hyloris a des engagements contractuels li\u00e9s \u00e0
\n
l\u2019achat d\u2019actifs, \u00e0 des licences et \u00e0 des accords de
\n
d\u00e9veloppement. Les montants sont exigibles \u00e0 l\u2019atteinte
\n
de certaines \u00e9tapes qui d\u00e9pendent de la r\u00e9ussite des
\n
phases de d\u00e9veloppement des di\ufb00\u00e9rents produits
\n
candidats (y compris l\u2019approbation de la FDA) ou de la
\n
r\u00e9alisation d\u2019objectifs de vente sp\u00e9ci\ufb01ques. La soci\u00e9t\u00e9 a
\n
pr\u00e9sent\u00e9 comme engagements le montant maximum
\n
qui serait pay\u00e9 si toutes les \u00e9tapes et tous les objectifs
\n
de vente \u00e9taient atteints. Les montants ne sont pas
\n
ajust\u00e9s pour tenir compte des risques ni actualis\u00e9s.
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2023, Hyloris a des engagements
\n
contractuels et des passifs \u00e9ventuels pour un montant
\n
maximum de 41 523 milliers d\u2019euros li\u00e9s \u00e0 des contrats
\n
d\u2019achat d\u2019actifs, de licences et de d\u00e9veloppement
\n
comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles et frais
\n
de R&D.
\n
Les engagements sont des promesses inconditionnelles
\n
faites par le groupe \u00e0 d\u2019autres parties, r\u00e9sultant
\n
d\u2019exigences l\u00e9gales ou contractuelles et li\u00e9es \u00e0 des
\n
passifs de R&D (par exemple, un engagement \u00e0 \ufb01nancer
\n
des activit\u00e9s de R&D dans le cadre d\u2019un accord de
\n
(co)d\u00e9veloppement avec un partenaire). Les passifs
\n
\u00e9ventuels sont des obligations possibles dulle groupe
\n
qui d\u00e9pendent d\u2019\u00e9tapes de ventes (futures), par exemple
\n
si un certain seuil de ventes est atteint. Le tableau
\n
inclut les passifs \u00e9ventuels si toutes les \u00e9tapes de vente
\n
\u00e9taient atteintes (exposition maximale).
\n
Le traitement comptable des engagements contractuels
\n
et des passifs \u00e9ventuels variera en fonction de la
\n
nature de l\u2019\u00e9v\u00e9nement d\u00e9clencheur. Les \u00e9tapes de
\n
d\u00e9veloppement jusqu\u2019\u00e0 la commercialisation seront
\n
comptabilis\u00e9es en charges ou capitalis\u00e9es. Les
\n
engagements li\u00e9s aux ventes, tels que les redevances, la
\n
participation aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ces et les jalons de vente, seront
\n
comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils seront encourus.
\n
Le tableau suivant d\u00e9taille le total des engagements
\n
contractuels maximaux et des passifs \u00e9ventuels
\n
(paiements d\u2019\u00e9tape uniquement) au 31 d\u00e9cembre 2023
\n
par produit candidat si ces produits sont commercialis\u00e9s
\n
avec succ\u00e8s (en milliers d\u2019euros):
\n\n \n
Engagements
contractuels
Passifs \u00e9ventuels
maximaux
Produit candidat
Calendrier pr\u00e9vu
En milliers de
dollars
En milliers d'euros
Converti en \u20ac (en
milliers d'euros)
En milliers de
dollars
En milliers d\u2019euros
Converti en \u20ac (en
milliers d\u2019euros)
HY-004
225
204
0
2025
125
113
2026
100
90
HY-029
300
300
0
2024
100
100
2025
100
100
2026
100
100
\n\n \n
Atomoxetine oral
75
68
0
2024
25
23
2025
25
23
2026
25
23
Metolazone IV
325
294
1.300
1.176
2025
75
68
2026
100
90
2027
150
136
2028
100
90
2030
200
181
2032
1.000
905
Dofetilide IV
300
271
0
2024
100
90
2025
50
45
2026
150
136
HY-073
7.115
6.439 28.000
25.339
2024
3.376
3.055
2025
3.621
3.277
2026
118
107
2027
1.000
905
2029
2.000
1.810
2030
2.000
1.810
23.000
20.814
HY-074
150
136
2024
50
45
2025
25
23
2027
75
68
Alenura
TM
(note 29.2)
2.000
1.810
2024
2.000
1.810
HY-086 (note 10)
5.285
5.285
2024
2.363
2.363
2025
2.422
2.422
2026
500
500
HY-088
200
200
2025
200
200
TOTAL
10.190
5\ufffd785 15\ufffd007
29.300
0
26\ufffd516
\n
Pour le HY-073, le passif \u00e9ventuel est li\u00e9 \u00e0 des \u00e9tapes de
\n
ventes futures pour lesquelles seules les trois premi\u00e8res
\n
ann\u00e9es peuvent \u00eatre estim\u00e9es comme \u00e9tant celles o\u00f9 le
\n
seuil de vente sera atteint.
\n
Les engagements conditionnels li\u00e9s au partage des
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01ces et aux redevances dont le pourcentage varie
\n
en fonction des b\u00e9n\u00e9\ufb01ces et/ou des ventes r\u00e9alis\u00e9s ne
\n
sont pas pris en compte dans le tableau ci-dessus car
\n
aucun montant maximum ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9. La
\n
soci\u00e9t\u00e9 estime que la liste de ces produits candidats
\n
devrait, en principe, g\u00e9n\u00e9rer davantage de revenus par
\n
rapport \u00e0 la valeur totale de 41 523 milliers d\u2019euros
\n(engagements maximaux).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f15278": { "value": "27. ENGAGEMENTS ET PASSIFS
\u00c9VENTUELS
\n
Hyloris a des engagements contractuels li\u00e9s \u00e0
\n
l\u2019achat d\u2019actifs, \u00e0 des licences et \u00e0 des accords de
\n
d\u00e9veloppement. Les montants sont exigibles \u00e0 l\u2019atteinte
\n
de certaines \u00e9tapes qui d\u00e9pendent de la r\u00e9ussite des
\n
phases de d\u00e9veloppement des di\ufb00\u00e9rents produits
\n
candidats (y compris l\u2019approbation de la FDA) ou de la
\n
r\u00e9alisation d\u2019objectifs de vente sp\u00e9ci\ufb01ques. La soci\u00e9t\u00e9 a
\n
pr\u00e9sent\u00e9 comme engagements le montant maximum
\n
qui serait pay\u00e9 si toutes les \u00e9tapes et tous les objectifs
\n
de vente \u00e9taient atteints. Les montants ne sont pas
\n
ajust\u00e9s pour tenir compte des risques ni actualis\u00e9s.
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2023, Hyloris a des engagements
\n
contractuels et des passifs \u00e9ventuels pour un montant
\n
maximum de 41 523 milliers d\u2019euros li\u00e9s \u00e0 des contrats
\n
d\u2019achat d\u2019actifs, de licences et de d\u00e9veloppement
\n
comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles et frais
\n
de R&D.
\n
Les engagements sont des promesses inconditionnelles
\n
faites par le groupe \u00e0 d\u2019autres parties, r\u00e9sultant
\n
d\u2019exigences l\u00e9gales ou contractuelles et li\u00e9es \u00e0 des
\n
passifs de R&D (par exemple, un engagement \u00e0 \ufb01nancer
\n
des activit\u00e9s de R&D dans le cadre d\u2019un accord de
\n
(co)d\u00e9veloppement avec un partenaire). Les passifs
\n
\u00e9ventuels sont des obligations possibles dulle groupe
\n
qui d\u00e9pendent d\u2019\u00e9tapes de ventes (futures), par exemple
\n
si un certain seuil de ventes est atteint. Le tableau
\n
inclut les passifs \u00e9ventuels si toutes les \u00e9tapes de vente
\n
\u00e9taient atteintes (exposition maximale).
\n
Le traitement comptable des engagements contractuels
\n
et des passifs \u00e9ventuels variera en fonction de la
\n
nature de l\u2019\u00e9v\u00e9nement d\u00e9clencheur. Les \u00e9tapes de
\n
d\u00e9veloppement jusqu\u2019\u00e0 la commercialisation seront
\n
comptabilis\u00e9es en charges ou capitalis\u00e9es. Les
\n
engagements li\u00e9s aux ventes, tels que les redevances, la
\n
participation aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ces et les jalons de vente, seront
\n
comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils seront encourus.
\n
Le tableau suivant d\u00e9taille le total des engagements
\n
contractuels maximaux et des passifs \u00e9ventuels
\n
(paiements d\u2019\u00e9tape uniquement) au 31 d\u00e9cembre 2023
\n
par produit candidat si ces produits sont commercialis\u00e9s
\n
avec succ\u00e8s (en milliers d\u2019euros):
\n\n \n
Engagements
contractuels
Passifs \u00e9ventuels
maximaux
Produit candidat
Calendrier pr\u00e9vu
En milliers de
dollars
En milliers d'euros
Converti en \u20ac (en
milliers d'euros)
En milliers de
dollars
En milliers d\u2019euros
Converti en \u20ac (en
milliers d\u2019euros)
HY-004
225
204
0
2025
125
113
2026
100
90
HY-029
300
300
0
2024
100
100
2025
100
100
2026
100
100
\n\n \n
Atomoxetine oral
75
68
0
2024
25
23
2025
25
23
2026
25
23
Metolazone IV
325
294
1.300
1.176
2025
75
68
2026
100
90
2027
150
136
2028
100
90
2030
200
181
2032
1.000
905
Dofetilide IV
300
271
0
2024
100
90
2025
50
45
2026
150
136
HY-073
7.115
6.439 28.000
25.339
2024
3.376
3.055
2025
3.621
3.277
2026
118
107
2027
1.000
905
2029
2.000
1.810
2030
2.000
1.810
23.000
20.814
HY-074
150
136
2024
50
45
2025
25
23
2027
75
68
Alenura
TM
(note 29.2)
2.000
1.810
2024
2.000
1.810
HY-086 (note 10)
5.285
5.285
2024
2.363
2.363
2025
2.422
2.422
2026
500
500
HY-088
200
200
2025
200
200
TOTAL
10.190
5\ufffd785 15\ufffd007
29.300
0
26\ufffd516
\n
Pour le HY-073, le passif \u00e9ventuel est li\u00e9 \u00e0 des \u00e9tapes de
\n
ventes futures pour lesquelles seules les trois premi\u00e8res
\n
ann\u00e9es peuvent \u00eatre estim\u00e9es comme \u00e9tant celles o\u00f9 le
\n
seuil de vente sera atteint.
\n
Les engagements conditionnels li\u00e9s au partage des
\n
b\u00e9n\u00e9\ufb01ces et aux redevances dont le pourcentage varie
\n
en fonction des b\u00e9n\u00e9\ufb01ces et/ou des ventes r\u00e9alis\u00e9s ne
\n
sont pas pris en compte dans le tableau ci-dessus car
\n
aucun montant maximum ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9. La
\n
soci\u00e9t\u00e9 estime que la liste de ces produits candidats
\n
devrait, en principe, g\u00e9n\u00e9rer davantage de revenus par
\n
rapport \u00e0 la valeur totale de 41 523 milliers d\u2019euros
\n(engagements maximaux).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f15928": { "value": "28. TRANSACTIONS ENTRE PARTIES LI\u00c9ES
Dans le cadre de ses activit\u00e9s, la soci\u00e9t\u00e9 a conclu
\n
plusieurs transactions avec des parties li\u00e9es. Les soldes
\n
et les transactions entre la soci\u00e9t\u00e9 et ses \ufb01liales, qui
\n
sont des parties li\u00e9es \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9, ont \u00e9t\u00e9 \u00e9limin\u00e9s lors
\n
de la consolidation et ne sont pas mentionn\u00e9s dans
\n
la pr\u00e9sente note. Les d\u00e9tails des transactions entre le
\n
groupe et les autres parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-
\n
dessous.
\n
Les parties li\u00e9es pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous sont identi\ufb01\u00e9es
\n
comme suit :
\n
\u2022
Vaneltix Inc et ses \ufb01liales - dans lesquelles Dr Dan
\n
Vickery est CEO et l\u2019\u00e9poux de Carolyn Myers, un
\n
membre non ex\u00e9cutif du Conseil d\u2019administration
\n
d\u2019Hyloris - et sur qui Hyloris exerce une in\ufb02uence
\n
signi\ufb01cative (voir
note 9
);
\n
\u2022
Purna Female helthcare, dans laquelle le groupe
\n
d\u00e9tient un contr\u00f4le de 20 % (
note 9
);
\n
\u2022
Les actionnaires ; M. Stijn Van Rompay, membre
\n
ex\u00e9cutif du conseil d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9,
\n
CEO et actionnaire de r\u00e9f\u00e9rence de la soci\u00e9t\u00e9 ;
\n
M. Thomas Jacobsen, membre ex\u00e9cutif du conseil
\n
d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9 ;
\n
\u2022
L\u2019\u00e9quipe de direction ex\u00e9cutive ; et
\n
\u2022
Le conseil d\u2019administration (administrateurs non
\n
ex\u00e9cutifs).
\n
28.1
TRANSACTION AVEC PURNA FEMALE
\n
HEALTHCARE
\n
Le tableau ci-dessous donne un aper\u00e7u de la situation
\n
au 31 d\u00e9cembre 2023 :
\n\n \n
Transactions de la p\u00e9riode
Situation
Perte de
En milliers d\u2019euros
\ufb01nanci\u00e8re
b\u00e9n\u00e9\ufb01ces
Engagements
Soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence
3.801
-
-
Autres passifs
\ufb01nanciers (
note 15\ufffd2
)
(3.000)
-
-
Chi\ufb00re d'a\ufb00aires des
\u00e9tapes
-
54
-
Total
801
54
0
Le tableau ci-dessous donne un aper\u00e7u de la situation
\n
au 31 d\u00e9cembre 2022 :
\n\n \n
Transactions de la p\u00e9riode
Situation
Perte de
En milliers d'euros
\ufb01nanci\u00e8re
b\u00e9n\u00e9\ufb01ces
Engagements
Soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence
3.948
-
-
Autres passifs
(3.000)
-
-
\ufb01nanciers (
note 15.2)
Chi\ufb00re d'a\ufb00aires des
\u00e9tapes
-
54
-
Total
948
54
0
\n
28.2 TRANSACTIONS
AVEC VANELTIX, INC.
\n
En 2021, le groupe a conclu une collaboration
\n
strat\u00e9gique avec Vaneltix Pharma Inc. pour le
\n
d\u00e9veloppement et la commercialisation d\u2019Alenura\u2122 en
\n
tant que traitement de premi\u00e8re intention de la douleur
\n
aigu\u00eb dans la cystite interstitielle/syndrome douloureux
\n
de la vessie (IC/BPS).
Voir
note 3\ufffd2
.
\n
L\u2019engagement en cours envers Vaneltix au 31 d\u00e9cembre
\n
2023 est de 2 millions de dollars :
\n
6,7 millions de dollars d\u2019engagement
\n
- Paiement de 1,6 million de dollars en mars 2022
\n
- Paiement de 1,2 million de dollars en d\u00e9cembre
\n
2022
\n
- Contribution en fonds propres de 1,9 million de
\n
dollars Octobre 2023 (\u00e0 l\u2019exclusion de 100 000
\n
euros pour l\u2019\u00e9tude de march\u00e9)
\n
= engagement de 2 millions de dollars \u00e0 la \ufb01n de
\n
2023
\n
Le tableau ci-dessous donne un aper\u00e7u de la situation
\n
au 31 d\u00e9cembre 2023 :
\n\n \n
Transactions de la
p\u00e9riode
Position
Perte /
En milliers d'euros
\ufb01nanci\u00e8re
b\u00e9n\u00e9\ufb01ces
Engagements
Emprunt convertible
optionnel
(
note 10
)
499
Actions (non courantes)
(
note 10
)
0,001
Cr\u00e9ances
174
Avances
155
D\u00e9penses de R&D
(2.744)
Revenus d'int\u00e9r\u00eats
47
145
Engagements et passifs
\u00e9ventuels (
Note 27
)
1.810
Total
654
(2.697)
1\ufffd810
\n
Le tableau ci-dessous donne un aper\u00e7u de la situation
\n
au 31 d\u00e9cembre 2022 :
\n\n \n
Transactions de la p\u00e9riode
Position
Perte /
En milliers d'euros
\ufb01nanci\u00e8re
b\u00e9n\u00e9\ufb01ces
Engagements
Emprunt
convertible
494
optionnel (
note 10
)
Cr\u00e9ances
29
Paiements
anticip\u00e9s
1.108
D\u00e9penses de R&D
(1.422)
Revenus d'int\u00e9r\u00eats
25
Engagements et
passifs \u00e9ventuels
3.656
(
Note 27
)
Total
1\ufffd602
-1.398
3\ufffd656
\n
28.3
TRANSACTIONS AVEC LES
\n
ACTIONNAIRES
\n
En 2023, il n\u2019y a pas eu de transactions avec les
\n
actionnaires.
\n
Augmentation de capital du 22 juin 2022
\n
Le 22 juin 2022, Hyloris a augment\u00e9 son capital et
\n
accompagn\u00e9 sa prime d\u2019\u00e9mission de respectivement
\n
6 000 \u20ac et 2 826 000 \u20ac par l\u2019exercice de 1 200 000 bons
\n
de transaction en circulation.
\n
En 2022, le nombre suivant de bons de souscription du
\n
plan ESOP 2017 a \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9 :
\n\n \n
Nombre de
Parties li\u00e9es
warrants exerc\u00e9s
Prix d'exercice (en \u20ac)
Stijn Van Rompay
852.096
2,36
Thomas Jacobsen
163.512
2,36
Total
1\ufffd015\ufffd608
2,36
\n
28.4
TRANSACTIONS
AVEC L\u2019\u00c9QUIPE DE
\n
DIRECTION EXECUTIVE
\n
Les membres de la Direction Executive incluent les
\n
personnes ayant l\u2019autorit\u00e9 et la responsabilit\u00e9 de
\n
plani\ufb01er, de diriger et de contr\u00f4ler les activit\u00e9s du
\n
groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022,
\n
les membres de la Direction Executive sont :
\n
\u2022
SVR Management BV, une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par
\n
Stijn Van Rompay, membre ex\u00e9cutif du conseil
\n
d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9, CEO et actionnaire de
\n
r\u00e9f\u00e9rence de la soci\u00e9t\u00e9 ;
\u2022
Jacobsen Management BV, une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e
\n
par Thomas Jacobsen, membre ex\u00e9cutif du conseil
\n
d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9 et CBDO ;
\n
\u2022
Finsys Management BV, une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par
\n
Jean-Luc Vandebroek, directeur \ufb01nancier-CFO ;
\n
\u2022
Dr Dietmar Aichhorn, Directeur des op\u00e9rations ;
\n
\u2022
Herault BV, une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par Koenraad Van
\n
der Elst, Chief Legal O\ufb03cer.
\n
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente la r\u00e9mun\u00e9ration de
\n
tous les membres de l\u2019\u00e9quipe de direction par type de
\n
r\u00e9mun\u00e9ration :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2022
R\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 court
terme (y compris les
1.137
1.045
\u201cmanagement fees\u201d)
Paiements fond\u00e9s sur
des actions
64
154
Total
1\ufffd201
1.199
\n
\u00c0 la date du rapport, le montant des dettes
\n
commerciales relatives \u00e0 des transactions avec l\u2019\u00e9quipe
\n
de Direction Ex\u00e9cutive sont les suivantes :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2022
Remun\u00e9rations
143
160
Total
143
160
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les membres de l\u2019Equipe de
\n
Direction d\u00e9tenaient les titres suivants de la soci\u00e9t\u00e9 :
\n\n \n
Actions
Warrants
Nombre (#)
Pct (%)
Nombre (#)
Pct (%)
M. Stijn Van
Rompay
7.743.067
27,65
68.000
10,84
M. Thomas
Jacobsen
3.857.838
13,78
-
0,00
M. Jean-Luc
Vandebroek
9.000
0,03
40.000
6,38
M. Dietmar
Aichhorn
32.500
0,12
40.000
6,38
M. Koenraad
Vanderelst
17.443
0,06
50.000
7,97
TOTAL
11.659.848
41,64
198.000
31,57
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les membres de l\u2019\u00e9quipe de
\n
direction d\u00e9tenaient les titres suivants de la soci\u00e9t\u00e9 :
\n\n \n
Actions
Mandats
Nombre (#)
Pct (%)
Nombre (#)
Pct (%)
M. Stijn Van
Rompay
7.676.400
27,42
68.000
10,71
M. Thomas
Jacobsen
3.657.505
13,06
-
0,00
M. Jean-Luc
Vandebroek
3.000
0,01
40.000
7,88
M. Dietmar
Aichhorn
20.000
0,07
40.000
6,3
M. Koenraad
Van der Elst
27.443
0,10
50.000
6,3
TOTAL
11\ufffd374\ufffd348
40,66
198.000
31,19
\n
Le nombre total d\u2019actions et warrants en circulation au
\n
31 d\u00e9cembre 2023 est respectivement de 28 000 374 et
\n
627 271.
\n
28.5
TRANSACTIONS
AVEC LE CONSEIL
\n
D\u2019ADMINISTRATION (MEMBRES NON
\n
EX\u00c9CUTIFS)
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les membres non ex\u00e9cutifs du
\n
conseil d\u2019administration sont :
\n
\u2022
Stefan Yee, Pr\u00e9sident
\n
\u2022
Leon Van Rompay
\n
\u2022
Marc Foidart
\n
\u2022
Carolyn Myers
\n
\u2022
James Gale
\n
\u2022
Chris Buyse
\n
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente la r\u00e9mun\u00e9ration de tous
\n
les membres non ex\u00e9cutifs du conseil d\u2019administration
\n
par type de r\u00e9mun\u00e9ration :
\n\n \n
(en milliers d\u2019euros)
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2022
R\u00e9mun\u00e9ration et
indemnit\u00e9s
110
110
Paiements fond\u00e9s sur
des actions
7
30
Total
117
140
\n
\u00c0 la date de cl\u00f4ture, le montant des dettes commerciales
\n
relatives \u00e0 des transactions avec les membres non
\n
ex\u00e9cutifs du conseil d\u2019administration :
\n\n \n
December 31,
December 31,
(en milliers d\u2019euros)
2023
2022
R\u00e9mun\u00e9ration et indemnit\u00e9s
110
0
Total
110
0
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les membres non ex\u00e9cutifs du
\n
conseil d\u2019administration d\u00e9tenaient les titres suivants de
\n
la soci\u00e9t\u00e9 :
\n\n \n
Actions
Warrants
Nombre (#)
Pct (%)
Nombre (#)
Pct (%)
Stefan Yee
-
-
100.000
15,94
Leon Van
Rompay
-
-
-
Mark Foidart
-
-
-
Carolyn Myers
-
-
-
James Gale
-
-
-
Chris Buysse
-
-
-
TOTAL
-
-
100\ufffd000
15,94 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f16436": { "value": "28.4
TRANSACTIONS
AVEC L\u2019\u00c9QUIPE DE
\n
DIRECTION EXECUTIVE
\n
Les membres de la Direction Executive incluent les
\n
personnes ayant l\u2019autorit\u00e9 et la responsabilit\u00e9 de
\n
plani\ufb01er, de diriger et de contr\u00f4ler les activit\u00e9s du
\n
groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022,
\n
les membres de la Direction Executive sont :
\n
\u2022
SVR Management BV, une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par
\n
Stijn Van Rompay, membre ex\u00e9cutif du conseil
\n
d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9, CEO et actionnaire de
\n
r\u00e9f\u00e9rence de la soci\u00e9t\u00e9 ;
\n
\u2022
Jacobsen Management BV, une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e
\n
par Thomas Jacobsen, membre ex\u00e9cutif du conseil
\n
d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9 et CBDO ;
\n
\u2022
Finsys Management BV, une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par
\n
Jean-Luc Vandebroek, directeur \ufb01nancier-CFO ;
\n
\u2022
Dr Dietmar Aichhorn, Directeur des op\u00e9rations ;
\n
\u2022
Herault BV, une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par Koenraad Van
\n
der Elst, Chief Legal O\ufb03cer.
\n
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente la r\u00e9mun\u00e9ration de
\n
tous les membres de l\u2019\u00e9quipe de direction par type de
\n
r\u00e9mun\u00e9ration :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2022
R\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 court
terme (y compris les
1.137
1.045
\u201cmanagement fees\u201d)
Paiements fond\u00e9s sur
des actions
64
154
Total
1\ufffd201
1.199
\n
\u00c0 la date du rapport, le montant des dettes
\n
commerciales relatives \u00e0 des transactions avec l\u2019\u00e9quipe
\n
de Direction Ex\u00e9cutive sont les suivantes :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2022
Remun\u00e9rations
143
160
Total
143
160
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les membres de l\u2019Equipe de
\n
Direction d\u00e9tenaient les titres suivants de la soci\u00e9t\u00e9 :
\n\n \n
Actions
Warrants
Nombre (#)
Pct (%)
Nombre (#)
Pct (%)
M. Stijn Van
Rompay
7.743.067
27,65
68.000
10,84
M. Thomas
Jacobsen
3.857.838
13,78
-
0,00
M. Jean-Luc
Vandebroek
9.000
0,03
40.000
6,38
M. Dietmar
Aichhorn
32.500
0,12
40.000
6,38
M. Koenraad
Vanderelst
17.443
0,06
50.000
7,97
TOTAL
11.659.848
41,64
198.000
31,57
\n
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les membres de l\u2019\u00e9quipe de
\n
direction d\u00e9tenaient les titres suivants de la soci\u00e9t\u00e9 :
\n\n \n
Actions
Mandats
Nombre (#)
Pct (%)
Nombre (#)
Pct (%)
M. Stijn Van
Rompay
7.676.400
27,42
68.000
10,71
M. Thomas
Jacobsen
3.657.505
13,06
-
0,00
M. Jean-Luc
Vandebroek
3.000
0,01
40.000
7,88
M. Dietmar
Aichhorn
20.000
0,07
40.000
6,3
M. Koenraad
Van der Elst
27.443
0,10
50.000
6,3
TOTAL
11\ufffd374\ufffd348
40,66
198.000
31,19
\n
Le nombre total d\u2019actions et warrants en circulation au
\n
31 d\u00e9cembre 2023 est respectivement de 28 000 374 et
\n627 271.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f17002": { "value": "29. \u00c9V\u00c9NEMENT POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA
CL\u00d4TURE DE LA P\u00c9RIODE PR\u00c9SENT\u00c9E
\n
16.01.2024 : La FDA am\u00e9ricaine accorde la
\n
d\u00e9signation de m\u00e9dicament orphelin au PTX-252
\n
pour le traitement de la leuc\u00e9mie my\u00e9lo\u00efde aigu\u00eb
\n
(LMA).
\n
Ce produit candidat, d\u00e9velopp\u00e9 en collaboration avec
\n
Pleco Therapeutics BV, incorpore une nouvelle entit\u00e9
\n
mol\u00e9culaire qui est un d\u00e9riv\u00e9 d\u2019une mol\u00e9cule \u00e9tablie
\n
connue et qui est con\u00e7ue pour am\u00e9liorer la r\u00e9activit\u00e9
\n
des cellules canc\u00e9reuses \u00e0 la chimioth\u00e9rapie.
\n
L\u2019obtention de la d\u00e9signation de m\u00e9dicament orphelin
\n
o\ufb00re des incitations et des avantages qui encouragent le
\n
d\u00e9veloppement de traitements pour les maladies \u00e0 taux
\n
\u00e9lev\u00e9. Il s\u2019agit notamment d\u2019incitations \ufb01nanci\u00e8res, d\u2019une
\n
exclusivit\u00e9 commerciale et d\u2019un soutien dans le cadre
\n
des proc\u00e9dures r\u00e9glementaires. Il n\u2019est pas possible
\n
d\u2019estimer l\u2019impact \ufb01nancier pour le groupe.
\n
18.01.2024 : Hyloris \u00e9largit son pipeline avec un
\n
nouveau produit candidat pour le lichen scl\u00e9reux
\n
vulvaire (VLS)
\n
Le groupe a conclu un partenariat avec AFT pour
\n
d\u00e9velopper un nouveau \ufb01lm mucoadh\u00e9sif pour le
\n
traitement du lichen scl\u00e9reux vulvaire. Hyloris et l\u2019AFT
\n
d\u00e9velopperont conjointement le HY-091 en vue de son
\n
enregistrement et de sa commercialisation \u00e0 l\u2019\u00e9chelle
\n
mondiale. Hyloris est responsable de la formulation du
\n
produit, des activit\u00e9s de fabrication et de la coordination
\n
de la commercialisation en Europe. AFT est charg\u00e9e de
\n
g\u00e9rer les essais cliniques, de superviser tous les aspects
\n
a\ufb01n d\u2019assurer une plani\ufb01cation, une ex\u00e9cution et un
\n
suivi e\ufb03caces tout au long du cycle de vie de l\u2019essai,
\n
et de coordonner la commercialisation en dehors de
\n
l\u2019Europe. Les parties sont conjointement responsables
\n
de la commercialisation aux \u00c9tats-Unis.
\n
Hyloris et AFT se partageront le b\u00e9n\u00e9\ufb01ce net et se
\n
r\u00e9partiront l\u2019ensemble des co\u00fbts externes li\u00e9s \u00e0 la
\n
collaboration. Il n\u2019est pas possible d\u2019estimer l\u2019impact
\n
\ufb01nancier pour le groupe.
\n
30.01.2024 : Hyloris et Purna Female Healthcare
\n
annoncent des r\u00e9sultats positifs de l\u2019essai de
\n
phase 2 chez des patientes atteintes de candidose
\n
vulvovaginale aigu\u00eb (VVC)
\n
L\u2019essai de phase 2 du produit candidat Miconazole
\n
Domiphen-Bromide (MCZ-DB) \u00e9tait un essai de 12
\n
semaines \u00e9valuant la s\u00e9curit\u00e9 et l\u2019e\ufb03cacit\u00e9 de deux
\n
doses de MCZ-DB. L\u2019\u00e9tude a \u00e9t\u00e9 men\u00e9e en Belgique
\n
avec un total de 102 patients recrut\u00e9s. Les principaux
\n
r\u00e9sultats sont une e\ufb03cacit\u00e9 sup\u00e9rieure, une s\u00e9curit\u00e9 et
\n
une tol\u00e9rabilit\u00e9 positives sans sup\u00e9riorit\u00e9 signi\ufb01cative
\n
par rapport au contr\u00f4le actif.
\n
Gr\u00e2ce \u00e0 ces r\u00e9sultats positifs, le Groupe est pr\u00eat \u00e0
\n
entamer des discussions avec les autorit\u00e9s comp\u00e9tentes
\n
en vue de poursuivre les investigations cliniques.
\n
L\u2019impact \ufb01nancier pour le Groupe est qu\u2019un passif
\n
\ufb01nancier de \u20ac3 millions (voir note 9) \u20ac1,5 million est
\n
payable apr\u00e8s l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019\u00e9tude de recherche de
\n
dose n\u00e9cessaire pour pouvoir commencer une \u00e9tude
\n
de phase 3, et 1,5 million d\u2019euros suppl\u00e9mentaires
\n
est d\u00fb apr\u00e8s le traitement du rapport de validation
\n
des donn\u00e9es de stabilit\u00e9 sur 6 mois des lots
\n
d\u2019enregistrement et de l\u2019ach\u00e8vement du recrutement
\n
des \u00e9tudes de phase 3.
\n
14.02.2024 : Hyloris recrute un premier patient dans
\n
le cadre d\u2019un essai clinique de phase 3 portant sur
\n
son bain de bouche brevet\u00e9 destin\u00e9 \u00e0 contr\u00f4ler les
\n
saignements li\u00e9s aux proc\u00e9dures dentaires.
\n
Cet essai de phase 3 est con\u00e7u pour d\u00e9montrer
\n
l\u2019e\ufb03cacit\u00e9, la s\u00e9curit\u00e9 et l\u2019acceptabilit\u00e9 de la solution
\n
orale contenant de l\u2019acide tranexamique pour pr\u00e9venir
\n
les h\u00e9morragies buccales possibles chez les patients
trait\u00e9s avec des anticoagulants et subissant l\u2019extraction
\n
d\u2019une ou plusieurs dents. Cette \u00e9tude mesurera et
\n
comparera l\u2019e\ufb03cacit\u00e9 de la solution orale exclusive
\n
contenant de l\u2019acide tranexamique par rapport \u00e0
\n
un placebo pour r\u00e9duire le nombre de saignements
\n
cliniquement pertinents et non pertinents chez ces
\n
patients.
\n
Environ 280 patients seront recrut\u00e9s dans une vingtaine
\n
de sites cliniques en Europe et aux \u00c9tats-Unis. Le
\n
recrutement des patients \u00e9ligibles devrait s\u2019achever vers
\n
la \ufb01n de l\u2019ann\u00e9e 2024 et les r\u00e9sultats \ufb01naux devraient
\n
\u00eatre disponibles au cours du premier semestre 2025.
\n
Il n\u2019est pas possible d\u2019estimer l\u2019impact \ufb01nancier pour le
\n
groupe.
\n
27.02.2024 : Hyloris annonce le lancement de
\n
Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV aux \u00c9tats-Unis et son approbation au
\n
Canada
\n
\u2022
aux \u00c9
tats-Unis : Hikma a lanc\u00e9 Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV aux
\n
\u00c9tats-Unis sous le nom commercial Combogesic
\n
\u00ae
\n
IV.
\n
Hyloris a droit \u00e0 un paiement d\u2019\u00e9tape de 2,1 million
\n
de dollars.
\n
\u2022
au Canada : Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV a r\u00e9cemment re\u00e7u
\n
l\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9 de Sant\u00e9
\n
Canada.
\n
18.04.2024 : Plan d\u2019incitation \u00e0 long terme
\n
Un plan d\u2019incitation \u00e0 long terme a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9. La
\n
r\u00e9mun\u00e9ration variable \u00e0 long terme est bas\u00e9e sur la
\n
r\u00e9alisation par la soci\u00e9t\u00e9 de certains r\u00e9sultats \ufb01nanciers
\n
pr\u00e9d\u00e9\ufb01nis bas\u00e9s sur la tr\u00e9sorerie. Pour chaque membre
\n
du Comit\u00e9 ex\u00e9cutif, un paiement unique sera e\ufb00ectu\u00e9
\n
pour chaque tranche de 20 millions d\u2019euros d\u2019EBITDA
\n
r\u00e9alis\u00e9e sur une base annuelle, plafonn\u00e9e \u00e0 80 millions
\n
d\u2019euros ou \u00e0 quatre tranches de 20 millions d\u2019euros.
\n
11.6.2024 : D\u00e9cision de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale
\n
concernant le capital autoris\u00e9.
Voir note 14.3
\n
\u00c9v\u00e9nements apr\u00e8s la p\u00e9riode de reporting
\n
concernant les transactions avec QliniQ
\n
Hyloris a annonc\u00e9 le 20 janvier 2023 qu\u2019elle avait conclu
\n
avec succ\u00e8s des accords concernant (i) la sous-licence
\n
par Hyloris de HY 088 de QliniQ BV (\u201cQliniQ\u201d) et (ii) la
\n
cession par Hyloris de HY 038 \u00e0 QliniQ. Ces transactions
\n
et leur traitement comptable ont \u00e9t\u00e9 examin\u00e9s par
\n
l\u2019Autorit\u00e9 des services et march\u00e9s \ufb01nanciers belge
\n
(\u201cFSMA\u201d). Les enqu\u00eates et \u00e9changes avec la FSMA ont
\n
initialement conduit la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 retraiter ses r\u00e9sultats
\n
pour les exercices \ufb01scaux 2022 et 2023 en mars 2024.
\n
Dans la seconde moiti\u00e9 d\u2019avril 2024, quelques jours
\n
avant la publication du rapport annuel pour l\u2019exercice
\n
\ufb01scal 2023, KPMG a remplac\u00e9 son repr\u00e9sentant
\n
permanent pour la Soci\u00e9t\u00e9 et a inform\u00e9 le Comit\u00e9 d\u2019audit
\n
de la Soci\u00e9t\u00e9 que des travaux d\u2019audit suppl\u00e9mentaires
\n
\u00e9taient n\u00e9cessaires. Suite \u00e0 d\u2019autres \u00e9changes avec
\n
l\u2019auditeur de la Soci\u00e9t\u00e9 et, par la suite, la FSMA, la
\n
Soci\u00e9t\u00e9 a lanc\u00e9 un examen forensique ind\u00e9pendant sur
\n
la question en avril 2024. Le 29 avril 2024, la FSMA a
\n
suspendu la n\u00e9gociation des actions de la Soci\u00e9t\u00e9.
\n
L\u2019examen forensique ind\u00e9pendant a \u00e9t\u00e9 men\u00e9 par
\n
un cabinet d\u2019avocats international r\u00e9put\u00e9 en tant
\n
qu\u2019expert juridique ind\u00e9pendant, nomm\u00e9 par et sous
\n
la supervision d\u2019un comit\u00e9 ad hoc d\u2019administrateurs
\n
ind\u00e9pendants de la Soci\u00e9t\u00e9. Les travaux comprenaient
\n
une revue forensique des donn\u00e9es concernant les
\n
transactions avec QliniQ, des entretiens avec l\u2019\u00e9quipe
\n
de direction ex\u00e9cutive de Hyloris concernant les
\n
transactions avec QliniQ, ainsi que l\u2019obtention d\u2019une
\n
opinion d\u2019expert en \u00e9valuation ind\u00e9pendante sur le prix
\n
d\u2019achat pay\u00e9 pour HY-088.
\n
Pendant et apr\u00e8s le processus de r\u00e9vision, la Soci\u00e9t\u00e9
\n
a \u00e9t\u00e9 o\ufb03ciellement inform\u00e9e de l\u2019avis de l\u2019\u00e9quipe de
\n
direction ex\u00e9cutive selon lequel l\u2019examen forensique
\n
ind\u00e9pendant est a\ufb00ect\u00e9 par des insu\ufb03sances
\n
proc\u00e9durales, m\u00e9thodologiques et substantielles. La
\n
direction conteste les conclusions et estime notamment
\n
que l\u2019expert juridique ind\u00e9pendant manquait
\n
d\u2019impartialit\u00e9, n\u2019a pas pris en compte correctement leurs
\n
explications et commentaires, et que les conclusions
\n
donnent une image incompl\u00e8te et d\u00e9form\u00e9e. L\u2019\u00e9quipe
\n
de direction a \u00e9galement soulign\u00e9 qu\u2019il y avait une
\n
interaction r\u00e9guli\u00e8re avec l\u2019auditeur statutaire de la
\n
Soci\u00e9t\u00e9 sur le traitement comptable des transactions.
\n
En\ufb01n, l\u2019\u00e9quipe de direction a insist\u00e9 en particulier sur la
\n
substance r\u00e9elle des transactions HY-038 et HY-088 et a
\n
r\u00e9it\u00e9r\u00e9 sa ferme conviction que l\u2019accord HY-088 cr\u00e9era
\n
de la valeur pour la Soci\u00e9t\u00e9.
\n
L\u2019examen forensique ind\u00e9pendant a \u00e9t\u00e9 achev\u00e9 d\u00e9but
\n
juin 2024 et a \u00e9tabli un certain nombre d\u2019irr\u00e9gularit\u00e9s
\n
concernant les transactions avec QliniQ et les pratiques
\n
documentaires et la communication avec la FSMA y
\n
a\ufb00\u00e9rentes, qui sont d\u00e9crites plus en d\u00e9tail dans la
communication de la FSMA du 5 juillet 2024 (voir ci-
\n
dessous) et le communiqu\u00e9 de presse de la Soci\u00e9t\u00e9 du 8
\n
juillet 2024 contenant sa r\u00e9action \u00e0 la communication de
\n
la FSMA.
\n
Dans la premi\u00e8re moiti\u00e9 de juin 2024, le Conseil a
\n
d\u00e9lib\u00e9r\u00e9 \u00e0 plusieurs reprises sur les conclusions de
\n
l\u2019examen forensique ind\u00e9pendant, les recommandations
\n
du comit\u00e9 ad hoc (comme d\u00e9crit dans la communication
\n
de la FSMA du 5 juillet 2024 \u2013 voir ci-dessous), et les
\n
commentaires de l\u2019\u00e9quipe de direction ex\u00e9cutive. Le cas
\n
\u00e9ch\u00e9ant, des r\u00e9unions ont eu lieu en session ferm\u00e9e
\n
avec les seuls administrateurs non ex\u00e9cutifs. Pendant
\n
cette p\u00e9riode, le Conseil a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 inform\u00e9 que
\n
le CEO de la Soci\u00e9t\u00e9 a propos\u00e9 de d\u00e9missionner de
\n
son poste de CEO et de passer \u00e0 un r\u00f4le d\u00e9di\u00e9 \u00e0 la
\n
strat\u00e9gie, se concentrant sur les objectifs et l\u2019orientation
\n
\u00e0 long terme de la soci\u00e9t\u00e9, et que le CFO et le CLO de la
\n
Soci\u00e9t\u00e9 ont propos\u00e9 de d\u00e9missionner et de quitter leurs
\n
fonctions au sein de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019un commun accord
\n
apr\u00e8s une p\u00e9riode de transition appropri\u00e9e.
\n
En cons\u00e9quence, prenant en compte notamment (i) les
\n
conclusions de l\u2019examen forensique ind\u00e9pendant, (ii) les
\n
recommandations du comit\u00e9 ad hoc (comme d\u00e9taill\u00e9es
\n
dans la communication de la FSMA du 5 juillet 2024),
\n
(iii) les vues de l\u2019\u00e9quipe de direction ex\u00e9cutive (et les
\n
propositions susmentionn\u00e9es du CEO, CFO et CLO de
\n
quitter leurs fonctions actuelles) et (iv) l\u2019int\u00e9r\u00eat de la
\n
soci\u00e9t\u00e9, le Conseil a pris les d\u00e9cisions suivantes :
\n
- La Soci\u00e9t\u00e9 initiera un processus de transition vers un
\n
CEO ind\u00e9pendant, le CEO actuel, M. Stijn Van Rompay,
\n
assumant un r\u00f4le d\u00e9di\u00e9 \u00e0 la mise en \u0153uvre de la
\n
strat\u00e9gie mondiale de la Soci\u00e9t\u00e9. Pendant la p\u00e9riode
\n
int\u00e9rimaire, M. Thomas Jacobsen (Chief Business
\n
Development O\ufb03cer et co-fondateur de Hyloris) sera
\n
nomm\u00e9 co-CEO aux c\u00f4t\u00e9s du CEO actuel et toutes les
\n
d\u00e9cisions majeures seront prises conjointement par les
\n
co-CEO.
\n
- Sous r\u00e9serve d\u2019une p\u00e9riode de transition, le CFO et
\n
le CLO de Hyloris quitteront leurs fonctions au sein
\n
de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019un commun accord dans l\u2019int\u00e9r\u00eat de la
\n
Soci\u00e9t\u00e9 (mais sans reconna\u00eetre aucune des principales
\n
conclusions de l\u2019examen). \u00c0 la demande du Conseil, le
\n
CFO restera avec la Soci\u00e9t\u00e9 pour \ufb01naliser les comptes
\n
annuels pour l\u2019exercice \ufb01scal 2023 et (si n\u00e9cessaire) les
\n
r\u00e9sultats semestriels, et remettre les cl\u00e9s au nouveau
\n
CFO.
\n
- La gouvernance de la Soci\u00e9t\u00e9 sera renforc\u00e9e par (i)
\n
une r\u00e9vision des syst\u00e8mes de contr\u00f4le interne par
\n
un tiers ind\u00e9pendant, (ii) la cr\u00e9ation d\u2019une fonction
\n
d\u2019audit interne, et (iii) la mise en \u0153uvre de politiques
\n
de conformit\u00e9 \u00e9crites et de lignes de reporting internes
\n
claires (y compris au Comit\u00e9 d\u2019audit).
\n
La Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value en permanence comment et quand
\n
ces d\u00e9cisions seront mises en \u0153uvre en fonction de
\n
l\u2019int\u00e9r\u00eat de la soci\u00e9t\u00e9 et des d\u00e9veloppements dans cette
\n
a\ufb00aire.
\n
Suite aux d\u00e9cisions du Conseil, la Soci\u00e9t\u00e9 a inform\u00e9
\n
la FSMA des conclusions de l\u2019examen forensique
\n
ind\u00e9pendant, des commentaires de l\u2019\u00e9quipe de direction
\n
ex\u00e9cutive, et des d\u00e9cisions du Conseil. Depuis lors,
\n
la Soci\u00e9t\u00e9 a eu des contacts continus avec la FSMA (y
\n
compris en ce qui concerne le contenu du communiqu\u00e9
\n
de presse \u00e0 \u00e9mettre concernant les conclusions de
\n
l\u2019examen forensique ind\u00e9pendant).
\n
Alors que ces contacts \u00e9taient en cours, le 5 juillet
\n
2024, la FSMA a d\u00e9cid\u00e9 de publier une communication
\n
publique concernant la Soci\u00e9t\u00e9
\n
1
\n
, exposant notamment
\n
les vues de la FSMA sur les transactions avec QliniQ
\n
et d\u00e9clarant que la FSMA a de s\u00e9rieux doutes sur la
\n
\ufb01abilit\u00e9 des informations que Hyloris a fournies au
\n
march\u00e9. La FSMA a exprim\u00e9 l\u2019avis que ces informations
\n
ne permettent pas aux investisseurs d\u2019\u00e9valuer le risque
\n
d\u2019un investissement dans les actions de Hyloris.
\n
Les conclusions de l\u2019avertissement de la FSMA sont les
\n
suivantes
\n
1
\n
:
\n
\u00ab Sur la base de ses propres constatations et de la revue
\n
ind\u00e9pendante forensique, la FSMA a de s\u00e9rieux doutes
\n
quant \u00e0 la r\u00e9alit\u00e9 \u00e9conomique des transactions avec
\n
QliniQ[3]. La revue ind\u00e9pendante forensique n\u2019a en e\ufb00et
\n
permis d\u2019identi\ufb01er aucun \u00e9l\u00e9ment objectif con\ufb01rmant la
\n
r\u00e9alit\u00e9 \u00e9conomique des transactions avec QliniQ.
\n
Les conclusions de la revue ind\u00e9pendante forensique
\n
font au contraire r\u00e9f\u00e9rence, entre autres, \u00e0:
\n
\u2022
des indications que QliniQ n\u2019aurait pas port\u00e9
\n
d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e0 HY-038;
\n
1
Le texte int\u00e9gral de la communication de la FSMA est publi\u00e9 en
\n
fran\u00e7ais et en n\u00e9erlandais sur le site de la FSMA.
\u2022
l\u2019absence d\u2019\u00e9l\u00e9ment d\u00e9montrant la r\u00e9alisation
\n
d\u2019une due diligence en ce qui concerne HY-088 et le
\n
manque de substance pour le paiement d\u20191 million
\n
EUR par Hyloris \u00e0 QliniQ le 13 f\u00e9vrier 2023 \u00e0 titre
\n
de compensation pour des co\u00fbts de recherche et
\n
d\u00e9veloppement internes d\u00e9j\u00e0 encourus par QliniQ
\n
en ce qui concerne HY-088;
\n
\u2022
plusieurs indications que les deux op\u00e9rations \u00e9taient
\n
li\u00e9es entre elles, ce qui constitue une indication du
\n
caract\u00e8re circulaire de celles-ci et des paiements li\u00e9s;
\n
\u2022
la constatation que les conventions avec QliniQ
\n
ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9es \u2013 et encore modi\ufb01\u00e9es apr\u00e8s
\n
ex\u00e9cution \u2013 sur la base d\u2019objectifs comptables et de
\n
communication au march\u00e9.
\n
En outre, la revue ind\u00e9pendante forensique identi\ufb01e,
\n
entre autres, les \u00e9l\u00e9ments suivants:
\n
\u2022
fortes indications que les pratiques documentaires
\n
ne re\ufb02\u00e8tent pas la r\u00e9alit\u00e9 mais sont destin\u00e9es \u00e0
\n
atteindre les objectifs souhait\u00e9s (i.e. \u00eatre en mesure
\n
de comptabiliser des recettes en 2022), de m\u00eame
\n
que de fortes indications d\u2019une tentative d\u00e9lib\u00e9r\u00e9e
\n
d\u2019antidater la convention HY-038 au 31/12/2022;
\n
\u2022
preuve de multiples d\u00e9clarations erron\u00e9es du
\n
management d\u2019Hyloris \u00e0 la FSMA;
\n
\u2022
indications de \ufb01ltrage d\u2019informations de la part du
\n
management \u00e0 l\u2019\u00e9gard du conseil d\u2019administration et
\n
du Comit\u00e9 d\u2019audit.
\n
La revue ind\u00e9pendante forensique contient \u00e9galement
\n
des observations en ce qui concerne la gouvernance et
\n
la culture d\u2019entreprise d\u2019Hyloris.
\n
En cons\u00e9quence des conclusions de la revue
\n
ind\u00e9pendante forensique, les administrateurs
\n
ind\u00e9pendants ont recommand\u00e9 au conseil
\n
d\u2019administration d\u2019Hyloris de faire revoir les syst\u00e8mes
\n
de contr\u00f4le interne par un tiers ind\u00e9pendant (en ce
\n
compris en vue de cr\u00e9er une fonction d\u2019audit interne),
\n
de revoir les politiques de conformit\u00e9 de l\u2019entreprise, et
\n
de remplacer le CEO, le CFO et le CLO par des candidats
\n
forts, ind\u00e9pendants et quali\ufb01\u00e9s.
\n
Le management d\u2019Hyloris a indiqu\u00e9 qu\u2019il s\u2019oppose
\n
fermement aux conclusions de la revue ind\u00e9pendante
\n
forensique.
\n
La cotation de l\u2019action reste suspendue dans l\u2019attente
\n
de la publication du rapport \ufb01nancier annuel 2023
\n
et du rapport du commissaire aux comptes qui
\n
l\u2019accompagne. \u00bb
\n
Suite \u00e0 la communication de la FSMA, la Soci\u00e9t\u00e9 a
\n
publi\u00e9 un communiqu\u00e9 de presse le 8 juillet 2024. Elle
\n
y a d\u00e9clar\u00e9 avoir pris note de la communication de la
\n
FSMA. La Soci\u00e9t\u00e9 estime avoir rendu publique (et avoir
\n
eu l\u2019intention de rendre publique via un communiqu\u00e9
\n
de presse concernant l\u2019examen ind\u00e9pendant r\u00e9dig\u00e9 en
\n
consultation avec la FSMA) toute information pertinente
\n
pour les investisseurs. La Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019engage \u00e0 informer
\n
correctement le march\u00e9 et poursuivra les discussions
\n
avec la FSMA a\ufb01n de convenir d\u2019une politique de
\n
communication r\u00e9pondant aux pr\u00e9occupations de la
\n
FSMA.
\n
Le communiqu\u00e9 de presse de la Soci\u00e9t\u00e9 du 8 juillet
\n
2024 contient \u00e9galement des d\u00e9tails sur la logique
\n
commerciale et l\u2019\u00e9tat d\u2019avancement du d\u00e9veloppement
\n
de HY-088. \u00c0 cet \u00e9gard, l\u2019\u00e9quipe de direction ex\u00e9cutive
\n
de la Soci\u00e9t\u00e9 fait r\u00e9f\u00e9rence au rapport de l\u2019expert en
\n
\u00e9valuation ind\u00e9pendante qui a contribu\u00e9 \u00e0 l\u2019examen
\n
et qui conclut comme suit concernant la contrepartie
\n
pay\u00e9e pour HY-088 : \u00ab Sur la base (i) des proc\u00e9dures
\n
limit\u00e9es e\ufb00ectu\u00e9es, comme d\u00e9crit ci-dessus, sur
\n
le plan d\u2019a\ufb00aires pr\u00e9par\u00e9 par la Direction \u00e0 la date
\n
de la Transaction, (ii) de l\u2019utilisation des m\u00e9thodes
\n
d\u2019\u00e9valuation g\u00e9n\u00e9ralement accept\u00e9es selon l\u2019approche
\n
des revenus, et (iii) conform\u00e9ment aux conditions et
\n
limitations contenues dans le pr\u00e9sent document,
il est
\n
notre avis pr\u00e9liminaire que rien ne nous conduit
\n
\u00e0 croire que le prix de la transaction ne se situe
\n
pas dans une fourchette acceptable de valeurs
\n
pr\u00e9liminaires
\u00bb. La Soci\u00e9t\u00e9 note en outre que l\u2019examen
\n
n\u2019a pas conclu de mani\u00e8re d\u00e9\ufb01nitive \u00e0 l\u2019absence de
\n
substance des transactions HY-088 et HY-038 et que,
\n
bien que l\u2019examen ait conclu qu\u2019il existe de fortes
\n
indications que les deux transactions QliniQ \u00e9taient
\n
apparemment li\u00e9es, les deux transactions \u00e9taient
\n
align\u00e9es avec les objectifs strat\u00e9giques de Hyloris.
\n
Le d\u00e9veloppement de HY-088 reste sur la bonne
\n
voie pour un acc\u00e8s au march\u00e9 europ\u00e9en au second
\n
semestre 2026, avec un co\u00fbt total d\u2019acquisition et
\n
de d\u00e9veloppement, y compris les frais de licence et
\n
les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement externes, restant
\n
(bien) inf\u00e9rieur \u00e0 2 millions d\u2019euros, comme annonc\u00e9
pr\u00e9c\u00e9demment. Apr\u00e8s la \ufb01n du d\u00e9veloppement, Hyloris
\n
n\u2019encourra aucune obligation \ufb01nanci\u00e8re suppl\u00e9mentaire
\n
envers le d\u00e9veloppeur original. Le d\u00e9veloppement
\n
a commenc\u00e9 \ufb01n 2022 et d\u00e9but 2023, une soci\u00e9t\u00e9 de
\n
d\u00e9veloppement externe a identi\ufb01\u00e9 des formulations
\n
candidates gr\u00e2ce \u00e0 la plani\ufb01cation de la conception du
\n
produit, aux activit\u00e9s de s\u00e9lection des ingr\u00e9dients et aux
\n
tests. Des travaux suppl\u00e9mentaires tout au long de 2023
\n
ont assur\u00e9 la stabilit\u00e9, le ra\ufb03nement et la production
\n
r\u00e9ussie \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du laboratoire. La fabrication de lots
\n
GMP est pr\u00e9vue pour \ufb01n 2024.
\n
18.7.2024 : Expansion de Maxigesic
\n
\u00ae
\n
IV au Br\u00e9sil
\n
Voir le communiqu\u00e9 de presse.
\n
26.7.2024 : Carolyn Myers, administrateur non-
\n
ex\u00e9cutif
\n
Mme Carolyn Myers est un administrateur ind\u00e9pendant
\n
de la soci\u00e9t\u00e9 depuis le 8 juin 2020. Elle est \u00e9galement
\n
membre du Comit\u00e9 de r\u00e9mun\u00e9ration et de nomination
\n
de la soci\u00e9t\u00e9.
\n
Les administrateurs d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e en bourse sont
\n
consid\u00e9r\u00e9s comme ind\u00e9pendants s\u2019ils n\u2019entretiennent
\n
pas de relation avec la soci\u00e9t\u00e9 ou l\u2019un de ses principaux
\n
actionnaires qui compromette leur ind\u00e9pendance. Pour
\n
d\u00e9terminer si un (candidat) administrateur remplit cette
\n
condition, on applique au moins les crit\u00e8res \u00e9nonc\u00e9s
\n
dans le Code belge de gouvernance d\u2019entreprise 2020.
\n
L\u2019un de ces crit\u00e8res est que les administrateurs
\n
ind\u00e9pendants n\u2019entretiennent pas, ou n\u2019ont pas
\n
entretenu au cours de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dant leur
\n
nomination, de relation d\u2019a\ufb00aires signi\ufb01cative avec
\n
la soci\u00e9t\u00e9 ou une soci\u00e9t\u00e9 ou personne li\u00e9e, que ce
\n
soit directement ou en tant qu\u2019associ\u00e9, actionnaire,
\n
membre du conseil d\u2019administration, membre du senior
\n
management (tel que d\u00e9\ufb01ni \u00e0 l\u2019article 19, 2\u00b0 de la loi du
\n
20 septembre 1948 portant organisation de l\u2019\u00e9conomie)
\n
d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 ou d\u2019une personne qui entretient une telle
\n
relation.
\n
La Soci\u00e9t\u00e9 entretient une relation d\u2019a\ufb00aires avec Vaneltix
\n
Pharma, Inc. (\u201cVaneltix\u201d) pour le d\u00e9veloppement et la
\n
commercialisation d\u2019AlenuraTM en tant que traitement
\n
m\u00e9dicamenteux de premi\u00e8re intention de la douleur
\n
aigu\u00eb dans la cystite interstitielle/syndrome douloureux
\n
de la vessie (IC/BPS). [La soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient \u00e9galement une
\n
participation de moins de 1 % dans Vaneltix].
\n
Mme Carolyn Myers est associ\u00e9e \u00e0 Vaneltix en raison de
\n
sa relation avec M. Dan Vickery, CEO, membre du conseil
\n
d\u2019administration et actionnaire de Vaneltix. D\u2019apr\u00e8s
\n
des informations r\u00e9centes, Mme Carolyn Myers exerce
\n
\u00e9galement une fonction ex\u00e9cutive au sein de Vaneltix
\n
en tant que directrice commerciale.En raison de la
\n
relation d\u2019a\ufb00aires entre la Soci\u00e9t\u00e9 et Vaneltix d\u2019une part,
\n
et de l\u2019association de Mme Carolyn Myers avec Vaneltix
\n
d\u2019autre part, il est possible que Mme Carolyn Myers ne
\n
remplisse plus le crit\u00e8re susmentionn\u00e9 du Code belge
\n
de gouvernance d\u2019entreprise 2020 et, par cons\u00e9quent,
\n
la condition g\u00e9n\u00e9rale pour \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme un
\n
administrateur ind\u00e9pendant.
\n
Pour cette raison, le Conseil d\u2019administration d\u2019Hyloris a
\n
d\u00e9cid\u00e9 le 26 juillet 2024 que Mme Carolyn Myers serait
\n
consid\u00e9r\u00e9e comme un administrateur non-ex\u00e9cutif (et
\n
non plus comme un administrateur ind\u00e9pendant) pour
\n
la dur\u00e9e restante de son mandat.
\n
Mme Carolyn Myers n\u2019\u00e9tant plus consid\u00e9r\u00e9e comme
\n
une administratrice ind\u00e9pendante, le comit\u00e9 de
\n
r\u00e9mun\u00e9ration et de nomination de la soci\u00e9t\u00e9 ne satisfait
\n
plus \u00e0 l\u2019exigence \u00e9nonc\u00e9e dans la charte de gouvernance
\n
d\u2019entreprise de la soci\u00e9t\u00e9, selon laquelle la majorit\u00e9 des
\n
membres du comit\u00e9 doivent \u00eatre ind\u00e9pendants. Comme
\n
annonc\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment, la soci\u00e9t\u00e9 s\u2019est engag\u00e9e dans
\n
un processus de renforcement de sa gouvernance. Elle
\n
abordera cette question dans le cadre de l\u2019\u00e9valuation en
\n
cours, lors de la prochaine assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale annuelle.
\n
Pour \u00e9viter toute ambigu\u00eft\u00e9, ce changement n\u2019a\ufb00ecte
\n
pas la validit\u00e9 des r\u00e9unions et des d\u00e9cisions ant\u00e9rieures
\ndu Comit\u00e9 de r\u00e9mun\u00e9ration et de nomination.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f17499": { "value": "30. HONORAIRES D\u2019AUDIT
Au cours des ann\u00e9es 2022 et 2023, les honoraires
\n
d\u2019audit relatifs aux services prest\u00e9s pour le Groupe
\n
Hyloris s\u2019\u00e9levaient \u00e0 :
\n\n \n
(en milliers d'euros)
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2022
Frais d'audit
91
82
Autres frais d\u2019audit \u2013
Missions l\u00e9gales
-
15
Services de conseil \ufb01scal
28
18
Total
119
115
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f17556": { "value": "31. RETRAITEMENT DES \u00c9TATS 2022
31.1
TRANSACTION DE QLINIQ
\n
Suite \u00e0 des discussions avec l\u2019Autorit\u00e9 belge des services
\n
et march\u00e9s \ufb01nanciers (FSMA) et le commissaire d\u2019Hyloris,
\n
le Conseil d\u2019administration a r\u00e9vis\u00e9 les \u00e9tats \ufb01nanciers
\n
en raison de la correction d\u2019une erreur comptable sans
\n
e\ufb00et sur la tr\u00e9sorerie concernant la cession du HY-038
\n
et l\u2019acquisition du HY-088.
\n
Clari\ufb01cation du communiqu\u00e9 de presse du 20 janvier
\n
2023 sur les transactions avec Qliniq.
\n
Le 20 janvier 2023, Hyloris a annonc\u00e9 que les droits
\n
mondiaux du d\u00e9veloppement en cours du HY-
\n
088 avaient \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s sous licence par une soci\u00e9t\u00e9
\n
n\u00e9erlandaise, Qliniq, qui conservait les droits de
\n
commercialiser le produit candidat dans son pays
\n
d\u2019origine et dans un certain nombre de pays du Moyen-
\n
Orient et de pays en d\u00e9veloppement. Dans le m\u00eame
\n
communiqu\u00e9 de presse, Hyloris a annonc\u00e9 qu\u2019elle avait
\n
c\u00e9d\u00e9 le HY-038 \u00e0 la m\u00eame soci\u00e9t\u00e9, Qliniq, pour un prix
\n
de 1 million d\u2019euros.
\n
Comme indiqu\u00e9 dans le rapport annuel 2022, le HY-038
\n
entre dans la cat\u00e9gorie des g\u00e9n\u00e9riques \u00e0 barri\u00e8re \u00e9lev\u00e9e
\n
et ne fait donc pas partie du portefeuille d\u2019actifs de base
\n
d\u2019Hyloris. Les activit\u00e9s de d\u00e9veloppement du HY-038 ont
\n
\u00e9t\u00e9 limit\u00e9es depuis l\u2019introduction en bourse. Hyloris a
\n
rencontr\u00e9 des di\ufb03cult\u00e9s pour identi\ufb01er une organisation
\n
de fabrication sous contrat (CMO) capable de produire le
\n
HY-038 au co\u00fbt souhait\u00e9.
\n
Le prix de la transaction, qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 million d\u2019euros,
\n
a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u le 16 f\u00e9vrier 2023.
Le HY-088 est une
\n
formulation liquide orale pr\u00eate \u00e0 \u00eatre administr\u00e9e,
\n
con\u00e7ue pour traiter l\u2019hypophosphat\u00e9mie. Actuellement,
\n
les m\u00e9decins utilisent des produits compos\u00e9s pour traiter
\n
cette pathologie, qui n\u2019ont pas fait l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation
\n
r\u00e9glementaire concernant leur s\u00e9curit\u00e9, leur e\ufb03cacit\u00e9
\n
et leur qualit\u00e9. Au moment de la transaction, QliniQ ne
\n
d\u00e9tenait aucun droit exclusif sur le d\u00e9veloppement de la
\n
formulation orale liquide.
\n
Il est pr\u00e9vu que Hyloris soumette le HY-088 pour
\n
enregistrement dans le courant de l\u2019ann\u00e9e 2025. Le prix
\n
de la transaction, qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,2 million d\u2019euros (dont
\n
200 000 euros d\u00e9sign\u00e9s comme frais pay\u00e9s d\u2019avance), a
\n
\u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par Hyloris le 13 f\u00e9vrier 2023.
\n
QliniQ est une entreprise n\u00e9erlandaise qui d\u00e9veloppe
\n
des m\u00e9dicaments et des fournitures m\u00e9dicales dans
\n
divers domaines th\u00e9rapeutiques et les commercialise
\n
aux Pays-Bas. QliniQ entretient une coop\u00e9ration et des
\n
relations commerciales durables avec des entreprises
\n
internationales dans le cadre de son approche
\n
fructueuse du march\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Qliniq
\n
a\ufb03chait un bilan de 0,8 million d\u2019euros, une tr\u00e9sorerie
\n
de 0,2 million d\u2019euros et 2 ETP. Les actionnaires de Qliniq
\n
ont d\u00e9j\u00e0 d\u00e9velopp\u00e9 et vendu avec succ\u00e8s plusieurs
\n
entreprises pharmaceutiques.
\n
Traitement comptable des transactions avec Qliniq
\n
Hyloris a initialement reconnu (a) 1 million d\u2019euros
\n
de revenus en 2022 pour la cession du HY-038, et (b)
\n
1 million d\u2019euros de d\u00e9penses de R&D et 0,2 million
\n
d\u2019euros d\u2019actifs incorporels en S1 2023 pour l\u2019achat
\n
du HY-088. Une r\u00e9\u00e9valuation a permis de d\u00e9terminer
\n
que les deux transactions pouvaient \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es
\n
comme un \u00e9change non mon\u00e9taire, car les n\u00e9gociations
\n
et les \u00e9valuations ont eu lieu simultan\u00e9ment. En raison
\n
du stade de d\u00e9veloppement des produits \u00e9chang\u00e9s, la
\n
juste valeur de l\u2019actif re\u00e7u et de l\u2019actif c\u00e9d\u00e9 ne peut \u00eatre
\n
d\u00e9termin\u00e9e de mani\u00e8re \ufb01able. Comme indiqu\u00e9 dans
\n
la Note 29 - R\u00e9sultats de l\u2019enqu\u00eate m\u00e9dico-l\u00e9gale, le
\n
transfert du contr\u00f4le de HY-038 a eu lieu en 2023. \u00c0 la
\n
suite de cette r\u00e9\u00e9valuation, les \u00e9tats \ufb01nanciers retrait\u00e9s
\n
pour 2022 ont annul\u00e9 le produit de 1 million d\u2019euros
\n
provenant de la cession de HY-038.\u201d
\n
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent les retraitements
\n
e\ufb00ectu\u00e9s sur les p\u00e9riodes comparatives :
\u00c9tat consolid\u00e9 de la situation \ufb01nanci\u00e8re
\n\n \n
Impact de la correction de l\u2019erreur
(uniquement pour Qliniq)
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
Comme indiqu\u00e9
pr\u00e9c\u00e9demment
Ajustement
Retrait\u00e9
Actif circulant
50\ufffd801
(1.000)
49.801
Cr\u00e9ances commerciales
et autres cr\u00e9ances
5.127
(1.000)
4.127
(non r\u00e9currentes)
Total des actifs
61\ufffd864
(1.000)
60\ufffd728
1
Fonds propres
55\ufffd045
(1.000)
53.909
1
R\u00e9sultat de la p\u00e9riode
(10.770)
(1.000)
(11.906)
1
Total des capitaux propres
et des passifs
61\ufffd864
(1.000)
60\ufffd728
1
\n\n \n
Impact de la correction de l\u2019erreur
(uniquement pour Qliniq)
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
Comme indiqu\u00e9
pr\u00e9c\u00e9demment
Ajustement
Retrait\u00e9
Revenus
2.951
(1.000)
900
1
Marge brute
2\ufffd857
(1.000)
805
1
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce/(perte)
d'exploitation (EBIT)
(10.638)
(1.000)
(11.638)
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce/(perte) avant
imp\u00f4ts
(10.766)
(1.000)
(11.901)
2
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce/(perte) de
l'exercice
(10.770)
(1.000)
(11.906)
2
Total du r\u00e9sultat global
pour la p\u00e9riode
(10.770)
(1.000)
(11.906)
2
\n
1
\n
Incluant le reclassement des revenus vers les autres produits d'exploitation,
\n
voir note 31.2
\n
2
\n
Y compris le retraitement du pr\u00eat API (voir note 31.
3
)
\n
Flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s
\n
Bien qu\u2019il y ait eu une entr\u00e9e de tr\u00e9sorerie r\u00e9elle de
\n
1 million d\u2019euros provenant de la cession du HY-038 et
\n
une sortie de tr\u00e9sorerie de 1,2 million d\u2019euros r\u00e9sultant
\n
de l\u2019octroi d\u2019une licence pour le HY-088, les transactions
\n
(c.-\u00e0-d. 200 k\u20ac de d\u00e9penses pay\u00e9es d\u2019avance), car cela
\n
pr\u00e9sente le plus \ufb01d\u00e8lement la substance des transactions.
\n
L\u2019impact sur le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s
\n
pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 est la diminution
\n
des cr\u00e9ances commerciales et autres.
\n
31.2. RECLASSEMENT DES RECETTES POUR
\n
SERVICES RENDUS
\n
Les recettes pour services rendus dans le cadre de
\n
l\u2019accord de Management Consultancy Agreement
\n
conclu avec Pleco Therapeutics (voir
note 3\ufffd2
) ont \u00e9t\u00e9
\n
reclass\u00e9es des recettes aux autres recettes, car les
\n
recettes pour services rendus ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es
\n
comme faisant partie des activit\u00e9s ordinaires.
\n
L\u2019impact sur l\u2019\u00e9tat \ufb01nancier consolid\u00e9 du r\u00e9sultat et des
\n
autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global :
\n\n \n
Impact de la correction de l\u2019erreur
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
Comme indiqu\u00e9
pr\u00e9c\u00e9demment
Ajustement
Retrait\u00e9
Revenus
2.951
(1.052)
900
1
Autres produits
d'exploitation
315
1.052
1.487
2
\n
1
\n
Incluant le retraitement de Qliniq, voir note 31.1
\n
2
\n
Incluant le reclassement pour les subventions sur les retenues \u00e0 la
\n
source, voir note 31.4B
\n
31.3
RECLASSEMENT LI\u00c9 AU PR\u00caT API
\n
Le pr\u00eat consenti \u00e0 des tiers a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat
\n
des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie de la rubrique \u201cCr\u00e9ances
\n
commerciales et autres cr\u00e9ances\u201d \u00e0 la rubrique \u201cActivit\u00e9s
\n
d\u2019investissement\u201d. Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019IAS 7, par. 16(e),
\n
les avances de tr\u00e9sorerie et les pr\u00eats consentis \u00e0 des
\n
tiers font partie des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s
\n
d\u2019investissement.
\n
En outre, au cours de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, la juste valeur
\n
du pr\u00eat en cours a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e de mani\u00e8re incorrecte
\n
et non conforme \u00e0 la norme IFRS 9, car une prime de
\n
risque appropri\u00e9e a \u00e9t\u00e9 incluse. Le taux d\u2019actualisation a
\n
\u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9, ce qui a eu un impact sur l\u2019\u00e9tat de la situation
\n
\ufb01nanci\u00e8re (cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances) et
\n
sur l\u2019\u00e9tat du compte de r\u00e9sultat et des autres \u00e9l\u00e9ments
\n
du r\u00e9sultat global (charges \ufb01nanci\u00e8res).
\n
1
\n
Y compris le retraitement du pr\u00eat API (voir note 31.3)
\n
Etat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat et des autres \u00e9l\u00e9ments du
\n
r\u00e9sultat global
L\u2019impact sur l\u2019\u00e9tat \ufb01nancier consolid\u00e9 des \ufb02ux de
\n
tr\u00e9sorerie :
\n\n \n
Impact de la correction de l\u2019erreur
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
Comme indiqu\u00e9
pr\u00e9c\u00e9demment
Ajustement
Retrait\u00e9
Cr\u00e9ances commerciales et
autres cr\u00e9ances
(2.261)
655
(921)
1
Tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par
les op\u00e9rations
(12.812)
655
(12.679)
2
Tr\u00e9sorerie nette
g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par les activit\u00e9s
(13.154)
655
(13.020)
2
d'exploitation
Pr\u00eats \u00e0 des tiers
-
(655)
(655)
Tr\u00e9sorerie nette
provenant d'activit\u00e9s
(1.239)
(655)
(11.373)
3
int\u00e9ressantes
\n
1
\n
Incluant le retraitement du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t R&D, voir note 31.4B et le
\n
retraitement de la transaction Qliniq, voir note 31.1
\n
2
\n
Incluant le retraitement du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t R&D, voir note 31.4B, le
\n
retraitement de la transaction Qliniq, voir note 31.1, le retraitement
\n
du pr\u00eat API, voir note 31.3 et la compensation du r\u00e9sultat \ufb01nancier.
\n
3
\n
Y compris le retraitement de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de
\n
tr\u00e9sorerie, voir la note 31.4
A
et la compensation du r\u00e9sultat financier.
\n
L\u2019impact du retraitement sur les \u00e9tats \ufb01nanciers
\n
consolid\u00e9s :
\n\n \n
Impact de la correction de l\u2019erreur
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
Comme indiqu\u00e9
pr\u00e9c\u00e9demment
Ajustement
Retrait\u00e9
Actif immobilis\u00e9
11\ufffd063
(136)
10.927
Cr\u00e9ances commerciales et
autres cr\u00e9ances
1.447
(136)
1.311
Total des actifs
61\ufffd864
(136)
60\ufffd728
1
Fonds propres
55\ufffd045
(136)
53.909
1
R\u00e9sultat de la p\u00e9riode
(10.770)
(136)
(11.906)
1
Total des capitaux
propres et des passifs
61\ufffd864
(136)
60\ufffd728
1
\n
1
\n
Incluant le retraitement de Qliniq, voir note 31.1
\n
L\u2019impact sur l\u2019\u00e9tat \ufb01nancier consolid\u00e9 du r\u00e9sultat et des
\n
autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global :
\n\n \n
Impact de la correction de l\u2019erreur
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
Comme indiqu\u00e9
pr\u00e9c\u00e9demment
Ajustement
Retrait\u00e9
Charges \ufb01nanci\u00e8res
(594)
(136)
(730)
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce/(perte) avant
imp\u00f4ts
(10.766)
(136)
(11.901)
1
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce/(perte) de
l'exercice
(10.770)
(136)
11.906)
1
Total du r\u00e9sultat global
pour la p\u00e9riode
(10.770)
(136)
(11.906)
1
\n
1
\n
Incluant le retraitement de Qliniq, voir note 31.1
\n
31.4
AUTRES
RETRAITEMENTS DES \u00c9TATS
\n
FINANCIERS
\n
Outre le retraitement susmentionn\u00e9 ayant un impact
\n
sur le compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode comparative, la
\n
soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9 aux reclassements suivants
\n
sans impact net sur le r\u00e9sultat net.
\n
A. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n
Deux d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme d\u2019un montant total de 10 millions
\n
d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s de \u201cTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
\n
de tr\u00e9sorerie\u201d \u00e0 \u201cAutres investissements, y compris
\n
les d\u00e9riv\u00e9s\u201d, car le d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme ne r\u00e9pond pas \u00e0 la
\n
d\u00e9\ufb01nition des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie conform\u00e9ment
\n
aux normes IFRS. La dur\u00e9e d\u2019un d\u00e9p\u00f4t est du
\n
13 d\u00e9cembre 2022 au 13 juin 2023 et la dur\u00e9e de l\u2019autre
\n
d\u00e9p\u00f4t est du 13 d\u00e9cembre 2022 au 13 septembre 2023.
\n
Ils ne peuvent \u00eatre retir\u00e9s, en tout ou en partie, avant la
\n
date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance du d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme. Voir
note 13
.
\n
L\u2019impact du retraitement sur les \u00e9tats \ufb01nanciers
\n
consolid\u00e9s :
\n\n \n
Impact de la correction de l\u2019erreur
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
Comme
indiqu\u00e9
pr\u00e9c\u00e9-
demment
Ajustement
Retrait\u00e9
Autres investissements, y
compris les d\u00e9riv\u00e9s
469
10.000
10.469
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
43.457
(10.000)
33.457
L\u2019impact du retraitement sur l\u2019\u00e9tat \ufb01nancier consolid\u00e9
\n
des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie :
Impact de la correction de
l\u2019erreur
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
Comme
indiqu\u00e9
pr\u00e9c\u00e9-
demment
Ajustement
Retrait\u00e9
Produits d\u2019autres actifs \ufb01nanciers
-
(10.000)
(10.000)
Flux de tr\u00e9sorerie provenant des
activit\u00e9s d'investissement
(1.239)
(10.000)
(11.373)
1
(Diminution) nette de la
tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents
(6.555)
(10.000)
(16.555)
de tr\u00e9sorerie
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie \u00e0 la \ufb01n de l'exercice
43\ufffd457
(10.000)
33\ufffd457
\n
1
\n
Y compris le retraitement du pr\u00eat API, voir note 31.3
\n
B. Subventions li\u00e9es aux retenues \u00e0 la source et au cr\u00e9dit
\n
d\u2019imp\u00f4t R&D
\n
\u00c0 partir de 2023, les subventions sur les retenues \u00e0 la
\n
source pour le personnel scienti\ufb01que sont pr\u00e9sent\u00e9es
\n
comme \u2018Autres produits d\u2019exploitation\u2019 alors qu\u2019au
\n
31 d\u00e9cembre 2022, elles \u00e9taient pr\u00e9sent\u00e9es comme
\n
une d\u00e9duction des d\u00e9penses li\u00e9es aux avantages
\n
du personnel dans les \u2018Frais de recherche et de
\n
d\u00e9veloppement\u2019. A\ufb01n de garantir la comparabilit\u00e9,
\n
le compte de r\u00e9sultats de 2022 a \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9 pour
\n
re\ufb02\u00e9ter ce reclassement (impact de \u20ac120 mille). Ceci est
\n
d\u00e9sormais coh\u00e9rent avec la pr\u00e9sentation des chi\ufb00res
\n
semestriels.
\n
La subvention li\u00e9e au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t R&D a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e
\n
dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie de 2022 du cr\u00e9dit
\n
d\u2019imp\u00f4t R&D vers les cr\u00e9ances commerciales et autres.
\n
L\u2019impact sur l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat et des autres
\n
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global :
Impact de la correction de
l\u2019erreur
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
Comme
indiqu\u00e9
pr\u00e9c\u00e9-
demment
Ajustement
Retrait\u00e9
Autres produits d'exploitation
315
120
1.487
1
Revenu d'exploitation
315
120
2\ufffd387
2
Frais de recherche et de
d\u00e9veloppement
(10.151)
(120)
(10.272)
D\u00e9penses de fonctionnement
(13.905)
(120)
(14.024)
\n
1
\n
Y compris le reclassement du chi\ufb00re d\u2019a\ufb00aires vers les autres
\n
produits d\u2019exploitation, voir note 31.2
\n
2
\n
Incluant le reclassement du chi\ufb00re d\u2019a\ufb00aires vers les autres produits
\n
d\u2019exploitation, voir note 31.2 et le retraitement de la transaction
\n
Qliniq, voir note 31.1
\n
L\u2019impact sur l\u2019\u00e9tat \ufb01nancier consolid\u00e9 des \ufb02ux de
\n
tr\u00e9sorerie :
Impact de la correction de l\u2019erreur
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
Comme
indiqu\u00e9
pr\u00e9c\u00e9-
demment
Ajustement
Retrait\u00e9
Cr\u00e9ances commerciales et
autres cr\u00e9ances
(2.261)
(315)
(921)
1
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t R&D
(315)
315
-
\n
1
\n
Incluant le retraitement de Qliniq, voir note 31.1 et le retraitement du
\n
pr\u00eat API, voir note 31.3.
\n
C. Autres reclassements dans le tableau des \ufb02ux de
\n
tr\u00e9sorerie
\n
Dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie, les gains et
\n
pertes de juste valeur sur les d\u00e9riv\u00e9s, les charges
\n
d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les pr\u00eats d\u2019actionnaires et les pertes sur
\n
la d\u00e9comptabilisation des pr\u00eats d\u2019actionnaires ont \u00e9t\u00e9
\n
reclass\u00e9s dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier net.
\n
D. Pr\u00e9sentation r\u00e9vis\u00e9e des \u00e9tats consolid\u00e9s du r\u00e9sultat
\n
et des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en g\u00e9n\u00e9ral
\n
A\ufb01n d\u2019am\u00e9liorer la lisibilit\u00e9 de l\u2019\u00e9tat \ufb01nancier consolid\u00e9
\n
du r\u00e9sultat et des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, la
\n
pr\u00e9sentation des lignes a \u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9e \u00e0 partir de 2023, y
\n
compris la comparaison de 2022.
\n
Dans la nouvelle pr\u00e9sentation, les autres produits
\n
d\u2019exploitation sont plac\u00e9s en dessous des recettes. La
\n
somme des deux est le r\u00e9sultat d\u2019exploitation.
\n
Le co\u00fbt des ventes est regroup\u00e9 avec les frais de
\n
recherche et de d\u00e9veloppement, les frais g\u00e9n\u00e9raux et
\n
administratifs, la part du r\u00e9sultat des entreprises mises
\n
en \u00e9quivalence et les autres charges d\u2019exploitation sous
\nla nouvelle rubrique Charges d\u2019exploitation.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationsOrChangesInPresentationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f18713": { "value": "\u00c9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re \n \n
(en \u20ac)
2023
2022
ACTIF
ACTIF IMMOBILISES
76.097.212
76.374.779
Immobilisations incorporelles
121.042
112.655
Immobilisations corporelles
Immobilisations \ufb01nanci\u00e8res
75.976.170
76\ufffd262\ufffd124
Entreprises li\u00e9es - Participations
73.161.002
73.161.002
Entreprises li\u00e9es - Cr\u00e9ances
1.815.167
2.101.122
Autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res
1.000.001
1.000.000
ACTIF CIRCULANTS
38.607.279
41\ufffd456\ufffd011
Cr\u00e9ances \u00e0 plus d'un an
634,434
656.291
Cr\u00e9ances commerciales
-
Autres cr\u00e9ances
634.434
656.291
Cr\u00e9ances \u00e0 un an au plus
7\ufffd054\ufffd248
3.893.442
Cr\u00e9ances commerciales
5.695.222
2.958.075
Autres cr\u00e9ances
1.359.026
935.367
VII. Placement de la tr\u00e9sorerie
10\ufffd000\ufffd000
30\ufffd000\ufffd000
IX. Valeurs disponibles
18\ufffd817\ufffd284
4.589.023
X. Comptes de r\u00e9gularisation
2\ufffd101\ufffd313
2\ufffd317\ufffd255
TOTAL DE L'ACTIF
114.704.491
117.830.790
CAPITAUX ET R\u00c9SERVES
102\ufffd751\ufffd874
106\ufffd154\ufffd186
Hyloris
: Rapport Annuel 2023
p. 149
\n\n \n
(en \u20ac)
2023
2022
Capital
140.002
140.002
Prime d'\u00e9mission
121.513.447
121.513.447
R\u00e9serves
5.000
5.000
B\u00e9n\u00e9\ufb01ces (pertes) report\u00e9(e)
(18.906.575)
(15.504.263)
PROVISIONS ET IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S
DETTES
11.952.617
11\ufffd676\ufffd604
Dettes \u00e0 plus d'un an
300\ufffd000
300\ufffd000
Autres emprunts \ufb01nanciers
Autres dettes
300.000
300.000
IX. Dettes \u00e0 moins d'un an
10.624.769
11.153.196
Dettes \u00e0 plus d'un an \u00e9ch\u00e9ant dans l'ann\u00e9e
-
-
Autres emprunts \ufb01nanciers
3.072.421
6.633.479
Fournisseurs
3.122.209
1.291.575
Dettes \ufb01scales, salariales et sociales
15.100
28.142
Autres dettes
4.415.039
3.200.000
X. Comptes de r\u00e9gularisation
1.027.848
223.408
TOTAL DU PASSIF
114.704.491
117.830.790
\n
Compte de r\u00e9sultat statutaire
\n\n \n
(In \u20ac thousand)
2023
2022
Ventes et Prestations
(3.639.978)
1.249.949
Chi\ufb00re d'a\ufb00aires
1.120.551
204.885
Autres produits d'exploitation
709.473
1.045.064
Produits d\u2019exploitation non r\u00e9currents
1.809.954
-
Co\u00fbt des ventes et des prestations
(5.777.848)
(3.750.126)
Services et biens divers
(5.409.842)
(3.675.309)
Autres charges d'exploitation (-)
(1.859)
(5.219)
R\u00e9mun\u00e9rations, charges sociales et pensions
(346.393)
(69.598)
Amortissements
(19.754)
-
Charges d\u2019exploitation non r\u00e9currentes
-
-
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce (perte) d'exploitation
(2.137.870)
(2.500.177)
Produits \ufb01nanciers
1.159.948
1.928.732
Produits des immobilisations \ufb01nanci\u00e8res
-
363.784
Produits des actifs circulants
1.094.291
-
Autres produits \ufb01nanciers
65.657
1.564.948
Charges \ufb01nanci\u00e8res (-)
(2.446.796)
(482.131)
Charges des dettes
(360.181)
(286.159)
Autres charges \ufb01nanci\u00e8res
-
(195.972)
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce (Perte) de l\u2019exercice avant imp\u00f4ts (-)
(3.424.718)
(886.786)
Imp\u00f4ts sur le resultat (-)
22.406
(16.659)
B\u00e9n\u00e9\ufb01ce (perte) de l'exercice \u00e0 a\ufb00ecter
(3.402.312)
(1.070.235)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfConsolidatedAndSeparateFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:875500LZIWS7QEQE0I73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } } } }