{ "documentInfo": { "documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json", "features": { "xbrl:canonicalValues": true }, "namespaces": { "ekopak": "http://ekopak.com/xbrl/2022", "ifrs-full": "http://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2021-03-24/ifrs-full", "iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217", "scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442", "xbrl": "https://xbrl.org/2021", "xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance" }, "taxonomy": [ "http://ekopak.com/xbrl/2022/ekopak-2022-12-31.xsd" ] }, "facts": { "fact-43": { "value": "17710000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Revenue", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-44": { "value": "11251000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Revenue", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-45": { "value": "1135000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-46": { "value": "310000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-47": { "value": "18845000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueAndOperatingIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-48": { "value": "11561000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueAndOperatingIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-49": { "value": "8921000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RawMaterialsAndConsumablesUsed", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-50": { "value": "5243000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RawMaterialsAndConsumablesUsed", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-51": { "value": "4555000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ServicesExpense", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-52": { "value": "3167000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ServicesExpense", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-53": { "value": "5660000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EmployeeBenefitsExpense", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-54": { "value": "2777000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EmployeeBenefitsExpense", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-55": { "value": "1835000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-56": { "value": "953000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-57": { "value": "168000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByNature", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-58": { "value": "32000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByNature", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-59": { "value": "-2294000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-60": { "value": "-611000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-61": { "value": "277000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-62": { "value": "166000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-63": { "value": "50000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-64": { "value": "29000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-65": { "value": "-2521000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-66": { "value": "-748000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-67": { "value": "-535000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-68": { "value": "-48000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-69": { "value": "-1986000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-70": { "value": "-700000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-71": { "value": "-0.13", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "fact-72": { "value": "-0.05", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "fact-73": { "value": "-0.13", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "fact-74": { "value": "-0.05", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "fact-75": { "value": "-1986000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-76": { "value": "-700000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-77": { "value": "35000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-78": { "value": "-157000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-79": { "value": "35000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-80": { "value": "-157000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-81": { "value": "-1951000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-82": { "value": "-857000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-83": { "value": "2135000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Goodwill", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-84": { "value": "1035000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Goodwill", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-85": { "value": "4592000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsOtherThanGoodwill", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-86": { "value": "245000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsOtherThanGoodwill", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-87": { "value": "25349000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ekopak:PropertyPlantAndEquipmentAndRightOfUseAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-88": { "value": "14842000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ekopak:PropertyPlantAndEquipmentAndRightOfUseAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-89": { "value": "1547000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-90": { "value": "1023000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-91": { "value": "99000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentFinancialAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-92": { "value": "16000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentFinancialAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-93": { "value": "33722000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-94": { "value": "17161000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-95": { "value": "4016000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentContractAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-96": { "value": "1733000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentContractAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-97": { "value": "4837000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Inventories", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-98": { "value": "2152000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Inventories", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-99": { "value": "4951000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTradeReceivables", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-100": { "value": "2981000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTradeReceivables", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-101": { "value": "865000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-102": { "value": "1296000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-103": { "value": "32508000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-104": { "value": "42100000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-105": { "value": "47177000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-106": { "value": "50262000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-107": { "value": "80899000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-108": { "value": "67423000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-109": { "value": "6671000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-110": { "value": "6671000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-111": { "value": "55116000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-112": { "value": "55116000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-113": { "value": "-2274000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherReserves", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-114": { "value": "-2345000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherReserves", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-115": { "value": "-2845000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-116": { "value": "-859000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-117": { "value": "56668000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-118": { "value": "58583000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-119": { "value": "56668000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-120": { "value": "58583000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-121": { "value": "10785000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LongtermBorrowings", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-122": { "value": "2232000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LongtermBorrowings", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-123": { "value": "999000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-124": { "value": "393000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-125": { "value": "1244000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-126": { "value": "19000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-127": { "value": "539000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentProvisions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-128": { "value": "542000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentProvisions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-129": { "value": "13567000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-130": { "value": "3186000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-131": { "value": "1926000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShorttermBorrowings", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-132": { "value": "522000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShorttermBorrowings", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-133": { "value": "522000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-134": { "value": "282000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-135": { "value": "6796000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentPayables", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-136": { "value": "3828000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentPayables", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-137": { "value": "242000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilitiesCurrent", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-138": { "value": "963000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilitiesCurrent", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-139": { "value": "231000", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentNonfinancialLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-140": { "value": "0", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentNonfinancialLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-141": { "value": "947000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-142": { "value": "59000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-143": { "value": "10664000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-144": { "value": "5654000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-145": { "value": "24231000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-146": { "value": "8840000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-147": { "value": "80899000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-148": { "value": "67423000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-149": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-150": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-151": { "value": "12000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-152": { "value": "-159000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-153": { "value": "5015000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-154": { "value": "5015000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-155": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-156": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-157": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-158": { "value": "-700000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-159": { "value": "-700000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-160": { "value": "-700000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-161": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-162": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-163": { "value": "-157000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-164": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-165": { "value": "-157000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-166": { "value": "-157000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-167": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-168": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-169": { "value": "-157000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-170": { "value": "-700000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-171": { "value": "-857000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-172": { "value": "-857000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-173": { "value": "1820000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-174": { "value": "54805000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-175": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-176": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-177": { "value": "56625000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-178": { "value": "56625000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-179": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareIssueRelatedCost", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-180": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareIssueRelatedCost", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-181": { "value": "2259000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareIssueRelatedCost", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-182": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareIssueRelatedCost", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-183": { "value": "2259000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareIssueRelatedCost", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-184": { "value": "2259000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareIssueRelatedCost", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-185": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-186": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-187": { "value": "59000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-188": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-189": { "value": "59000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-190": { "value": "59000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-191": { "value": "4851000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-192": { "value": "311000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-193": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-194": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-195": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-196": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-197": { "value": "6671000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-198": { "value": "55116000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-199": { "value": "-2345000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-200": { "value": "-859000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-201": { "value": "58583000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-202": { "value": "58583000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-203": { "value": "6671000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-204": { "value": "55116000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-205": { "value": "-2345000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-206": { "value": "-859000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-207": { "value": "58583000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-208": { "value": "58583000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-209": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-210": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-211": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-212": { "value": "-1986000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-213": { "value": "-1986000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-214": { "value": "-1986000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-215": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-216": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-217": { "value": "35000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-218": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-219": { "value": "35000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-220": { "value": "35000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-221": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-222": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-223": { "value": "35000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-224": { "value": "-1986000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-225": { "value": "-1951000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-226": { "value": "-1951000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-227": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-228": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-229": { "value": "36000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-230": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-231": { "value": "36000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-232": { "value": "36000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-233": { "value": "6671000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-234": { "value": "55116000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-235": { "value": "-2274000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-236": { "value": "-2845000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-237": { "value": "56668000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-238": { "value": "56668000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-239": { "value": "-1986000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-240": { "value": "-700000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-241": { "value": "1616000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationExpense", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-242": { "value": "875000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationExpense", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-243": { "value": "248000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForAmortisationExpense", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-244": { "value": "78000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForAmortisationExpense", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-245": { "value": "-11000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForGainLossOnDisposalsPropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-246": { "value": "24000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForGainLossOnDisposalsPropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-247": { "value": "44000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ekopak:IncreaseDecreaseInProvisions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-248": { "value": "-68000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ekopak:IncreaseDecreaseInProvisions", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-249": { "value": "22000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossTradeAndOtherReceivables", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-250": { "value": "39000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossTradeAndOtherReceivables", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-251": { "value": "-50000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForFinanceIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-252": { "value": "-29000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForFinanceIncome", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-253": { "value": "277000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForFinanceCosts", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-254": { "value": "166000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForFinanceCosts", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-255": { "value": "-613000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDeferredTaxExpense", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-256": { "value": "-58000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDeferredTaxExpense", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-257": { "value": "78000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ekopak:AdjustmentsForCurrentIncomeTaxExpense", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-258": { "value": "10000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ekopak:AdjustmentsForCurrentIncomeTaxExpense", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-259": { "value": "36000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForSharebasedPayments", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-260": { "value": "60000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForSharebasedPayments", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-261": { "value": "-3000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ekopak:IFRS16GainOnEarlyTerminationOfLease", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-262": { "value": "-13000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ekopak:IFRS16GainOnEarlyTerminationOfLease", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-263": { "value": "-342000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperationsBeforeChangesInWorkingCapital", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-264": { "value": "384000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperationsBeforeChangesInWorkingCapital", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-265": { "value": "-1046000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInTradeAndOtherReceivables", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-266": { "value": "-448000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInTradeAndOtherReceivables", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-267": { "value": "-2086000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInInventories", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-268": { "value": "-893000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInInventories", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-269": { "value": "2142000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInTradeAndOtherPayables", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-270": { "value": "1652000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInTradeAndOtherPayables", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-271": { "value": "-2283000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ekopak:AdjustmentsForContractAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-272": { "value": "-1033000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ekopak:AdjustmentsForContractAssets", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-273": { "value": "-65000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ekopak:IncreaseDecreaseInCashGuarantees", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-274": { "value": "-15000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ekopak:IncreaseDecreaseInCashGuarantees", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-275": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInDeferredIncomeIncludingContractLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-276": { "value": "103000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInDeferredIncomeIncludingContractLiabilities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-277": { "value": "-12000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-278": { "value": "44000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-279": { "value": "212000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-280": { "value": "121000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-281": { "value": "1000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-282": { "value": "1000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-283": { "value": "-3879000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-284": { "value": "-414000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-285": { "value": "9459000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-286": { "value": "10220000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-287": { "value": "824000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-288": { "value": "150000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-289": { "value": "22000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-290": { "value": "41000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-291": { "value": "489000", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromGovernmentGrantsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-292": { "value": "0", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromGovernmentGrantsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-293": { "value": "4919000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsUsedInObtainingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-294": { "value": "1063000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsUsedInObtainingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-295": { "value": "-14691000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-296": { "value": "-11392000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-297": { "value": "10321000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-298": { "value": "143000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-299": { "value": "884000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-300": { "value": "842000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-301": { "value": "441000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-302": { "value": "290000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-303": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssuingShares", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-304": { "value": "56625000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssuingShares", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-305": { "value": "0", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsForShareIssueCosts", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-306": { "value": "3013000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsForShareIssueCosts", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-307": { "value": "-18000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-308": { "value": "-17000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-309": { "value": "8978000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-310": { "value": "52606000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-311": { "value": "-9592000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-312": { "value": "40800000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-313": { "value": "42100000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-314": { "value": "1300000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2021-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-315": { "value": "32508000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-316": { "value": "42100000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact-397": { "value": "Toelichtingen bij de IFRS geconsolideerde staten 1. Bedrijfsinformatie Ekopak NV (verder genoemd \u201cEkopak\u201d of \u201cDe Vennootschap\u201d) is een naamloze vennootschap gedomicilieerd in Belgi\u00eb en beursgenoteerd op Euronext. De maatschappelijke zetel is gesitueerd te 13 Careelstraat, 8700 Tielt in Belgi\u00eb. Ekopak is een technologische vennootschap die voornamelijk actief is in het ontwikkelen, bouwen, financieren en opereren van het industri\u00eble waterverwerkingsinstallaties. Ekopak is voornamelijk actief in Europa. Informatie over de overige verbonden partijen met de Vennootschap worden weergegeven in toelichting 25. De IFRS Geconsolideerde Financi\u00eble Staten (verder genoemd als \u201cde geconsolideerde financi\u00eble staten\u201d) van Ekopak NV voor het jaar eindigend op 31 december 2022 werden goedgekeurd voor publicatie in overeenstemming met de beslissing van de bestuurders op 20 maart 2023 . 2. Voornaamste boekhoudprincipes 2.1. Presentatiebasis De geconsolideerde financi\u00eble staten van de Vennootschap werden opgesteld in overeenstemming met de Internationale Financi\u00eble Rapporteringsstandaarden (\u201cIFRS\u201d) en zoals goedgekeurd door de Europese Unie (\u201cGoedgekeurde IFRS\u201d) en de interpretaties zoals uitgegeven door het IFRS-interpretatiecomit\u00e9 van toepassing voor vennootschappen welke rapporteren onder IFRS. De geconsolideerde financi\u00eble staten worden gepresenteerd in euro en alle waarden zijn afgerond tot het dichtstbijzijnde duizendtal (\u20ac000), tenzij anders toegelicht. De opstelling van de geconsolideerde financi\u00eble staten in overeenstemming met de goedgekeurde IFRS vereist het gebruik van bepaalde significante boekhoudkundige schattingen. Het vereist eveneens dat groepsmanagement beoordelingen doet bij het toepassen van de boekhoudregels van de Vennootschap. De domeinen waarbij significante beoordelingen en schattingen zijn gebeurd bij het opstellen van de geconsolideerde financi\u00eble staten en de impact ervan zijn weergegeven in toelichting 4. De boekhoudregels worden consistent toegepast en zijn opgesteld in overeenstemming met het continu\u00efteitsprincipe, rekening houdend met: \u2022 De Vennootschap heeft een goede liquiditeitspositie met een kaspositie van KEUR 32 508. \u2022 Er zijn geen indicaties van bijzondere waardeverminderingen aangezien de Vennootschap verdere groei in omzet en verbeteringen in de operationele resultaten in de toekomst verwacht. 2.2. Consolidatieprincipes 2.2.1. Dochterondernemingen Dochterondernemingen zijn alle entiteiten waarover de groep controle heeft. De groep controleert een entiteit wanneer de groep onderhevig is aan, of rechten heeft op, de variabele rendementen vanuit haar betrokkenheid bij de onderneming en wanneer de groep de mogelijkheid heeft om deze rendementen te be\u00efnvloeden vanuit zijn zeggenschap over de onderneming. De dochterondernemingen worden integraal geconsolideerd op datum van verwerving van controle. Ze worden gedeconsolideerd op het moment dat de groep de controle verliest. Alle transacties tussen de ondernemingen van de Groep, alle balansen en alle niet-gerealiseerde winsten op transacties tussen groepsondernemingen, worden bij consolidatie ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde verliezen worden ook ge\u00eblimineerd op dezelfde manier als niet-gerealiseerde winsten, tenzij een bijzondere afschrijving van toepassing is op het actief dat onderwerp is van de transactie. De boekhoudprincipes van dochterondernemingen worden in lijn gebracht met die van de groep om de consistentie te verzekeren in de rapportering. De dochteronderneming Water-as-a-Service NV werd opgericht op 16 juli 2020. De dochter heeft een verlengd boekjaar, eindigend op 31 december 2021. Voor consolidatiedoeleinden heeft de dochter afgesloten op 31 december 2020 en op 31 december 2021. De dochteronderneming iServ BV werd verworven door een bedrijfscombinatie op 23 april 2021. We verwijzen naar toelichting 6 voor verdere informatie. Voor consolidatiedoeleinden zijn de cijfers van iServ BV opgenomen per 30 april 2021. De impact van het verschil tussen het moment van de voltooiing van de overname (23 april) en het moment van de opname van de cijfers (30 april) wordt als immaterieel beschouwd met betrekking tot de geconsolideerde financi\u00eble staten. De dochteronderneming werd gefuseerd met Ekopak NV per 1 januari 2022. De dochterondernemingen Covalente, H 2 O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu werden overgenomen via een bedrijfscombinatie op 16 september 2022, we verwijzen naar 6 voor meer informatie. Voor consolidatiedoeleinden zijn de cijfers opgenomen per 1 september 2022. De impact van het verschil tussen het moment van de voltooiing van de overname (16 september) en het moment van de opname van de cijfers (1 september) wordt als immaterieel beschouwd met betrekking tot de geconsolideerde financi\u00eble staten. De dochteronderneming Ekopak France werd opgericht op 14 september 2021 en had een eerste afsluiting op 31 december 2021. 2.3. Samenvatting van de belangrijke boekhoudprincipes 2.3.1. Omrekening vreemde valuta De geconsolideerde financi\u00eble staten van de Vennootschap worden gepresenteerd in euro. De Vennootschap heeft euro als haar functionele munt. Transacties in vreemde valuta De transacties andere dan in euro worden omgerekend naar euro aan de wisselkoers op het einde van de vorige maand. Monetaire items in de geconsolideerde financi\u00eble staten worden omgerekend aan slotkoers op elke rapporteringsdatum en de relevante omrekeningsverschillen worden geboekt in het financieel resultaat. 2.3.2. Segment rapportering Operationele segmenten worden gerapporteerd op een manier consistent met de interne rapportering zoals bezorgd aan de operationele beslissingsnemer. De operationele beslissingsnemer, welke verantwoordelijk is voor het toewijzen van de bronnen en het beoordelen van de prestaties van de operationele segmenten, is de Chief Executive Officer. De operationele segmenten hebben gelijkaardige economische karakteristieken en worden bepaald op basis van: \u2022 De aard van de producten en dienstverlening. \u2022 Het type en de karakteristieken van het contract (one off sales model, verkoop van verbruiksgoederen, services model, DBMO en DBFMO model). Het DBFMO model en het operationeel deel van het DBMO model zijn ook commercieel gekend als Water-as-a-Service (WaaS). \u2022 Of de klant het water installatieproces controleert of niet. 2.3.3. Omzet De Vennootschap is actief in het ontwikkelen, bouwen, financieren en opereren van industri\u00eble waterverwerkingsinstallaties. De omzet van klantencontracten wordt geboekt op het moment dat de controle van de goederen of de diensten overgedragen wordt aan de klant aan een bedrag dat overeenkomt met de vergoeding waar de Vennootschap verwacht recht op te hebben in ruil voor de goederen of diensten. De Vennootschap heeft algemeen geoordeeld dat het de principaal is in zijn verkoopovereenkomsten, omdat het de goederen of diensten controleert voordat deze overgedragen worden aan de klant. De normale krediettermijn is 30 dagen netto na factuur. De Vennootschap heeft 3 omzetstromen, namelijk het one off sales model, het DBMO (Design, Build, Maintain and Operate) model en het DBFMO (Design, Build, Finance, Maintain en Operate) model. Het DBFMO model en het operationeel deel van het DBMO model zijn ook commercieel gekend als Water- as-a-Service (WaaS). Daarnaast verkoopt de Vennootschap ook verbruiksgoederen aan klanten die gebruik maken van een reeds verkochte waterproces- of desinfectie installatie. Verkoop van verbruiksgoederen De contracten bij deze omzetstroom hebben slechts \u00e9\u00e9n enkele prestatieverplichting welke de verkoop van verbruiksgoederen is. De omzet wordt geboekt op een bepaald moment in de tijd, namelijk over het algemeen op het moment dat de controle over de producten overgedragen wordt aan de klant bij verzending. Verkoop van diensten Dienstenovereenkomsten hebben slechts \u00e9\u00e9n enkele prestatieverplichting welke de dienstverlening is van de waterproces- of desinfectie installaties. De omzet wordt geboekt over tijd, namelijk op basis van de vooruitgang van de gepresteerde diensten. De verkoop van wisselstukken wordt ook gerapporteerd als omzet uit de verkoop van diensten met omzeterkenning op een bepaald moment in de tijd, namelijk op het moment dat de controle over de producten overgedragen wordt aan de klant. Eenmalige verkoop van waterproces- en desinfectie Installaties Contracten bij deze omzetstroom hebben slechts \u00e9\u00e9n enkele prestatieverplichting namelijk het ontwikkelen, bouwen en leveren van de installatie aan een vaste prijs. De omzet wordt geboekt over de tijd, welke overeenkomt met de tijd nodig voor de ontwikkeling en het bouwen van de waterproces- installatie tot de levering en installatie op locatie bij de klant, aangezien de installatie geen alternatief gebruik heeft voor de Vennootschap en er een afdwingbaar recht tot betaling bestaat voor de geleverde prestaties. De omzet wordt geboekt op basis van de vooruitgang en de verwachte marge op het einde van de rapporteringsperiode. Design, Build, Maintain en Operate installaties - DBMO Contracten bij deze omzetstroom bestaan typisch uit twee aparte prestatieverplichtingen, zijnde de ontwikkeling, bouw en constructie (\u201cDBM\u201d) van de installatie en het opereren van de installatie. De omzet zal toegewezen worden aan elke aparte prestatieverplichting gebaseerd op de relatieve afzonderlijke verkoopprijzen tegenover de totale transactieprijs. In het algemeen is de contractuele prijs voor de aparte prestatieverplichtingen gelijkaardig aan haar relatieve afzonderlijke verkoopprijs tegenover de totale transactieprijs, kortingen worden namelijk reeds toegewezen in het contract aan elk van de aparte prestatieverplichtingen. Omzet voor DBM wordt geboekt over de tijd, welke de periode is van de ontwikkeling en de bouw van de waterprocesinstallatie tot de levering en installatie op locatie bij de klant. De omzet wordt geboekt op basis van de vooruitgang en de verwachte marge op het einde van de rapporteringsperiode. De omzet van het opereren van de waterprocesinstallatie wordt geboekt over de tijd, namelijk maandelijks, wanneer de diensten worden uitgevoerd. De prijs omvat een maandelijkse vaste vergoeding en een variabele vergoeding gebaseerd op de output. De overeenkomst voor het opereren van de installatie is opzegbaar door de klant op elk moment zonder enige reden en zonder een significante financi\u00eble boete of lange opzegperiode. Design, Build, Finance, Maintain en Operate installaties \u2013 DBFMO - WaaS Contracten onder deze omzetstroom bestaan uit \u00e9\u00e9n aparte prestatieverplichting, zijnde het opereren van de installatie aangezien de klant geen controle heeft over de waterprocesinstallatie gedurende de niet-opzegbare termijn van het contract (10 tot 15 jaar). De omzet uit het opereren van de waterprocesinstallatie is geboekt over de tijd, welke de contractuele niet-opzegbare termijn is uit de overeenkomst voor het opereren van de installatie (10 tot 15 jaar). De diensten worden maandelijks gefactureerd. De prijs bestaat voornamelijk uit een maandelijkse vaste vergoeding en een variabele vergoeding gebaseerd op de output. De contractkosten gerelateerd aan het ontwikkelen en bouwen van de waterprocesinstallatie worden geboekt als DBFMO-installatie onder de materi\u00eble vaste activa. De Vennootschap beoordeelt of er andere verplichtingen staan in het contract welke aparte prestatieverplichtingen zijn aan dewelke een deel van de transactieprijs moet toegewezen worden (bijv. garantieverplichtingen). Bij het bepalen van de transactieprijs voor de verkoop en het opereren van de waterprocesinstallatie, beoordeelt de Vennootschap de impact van de variabele vergoedingen, het bestaan van significante financieringscomponenten, vergoedingen in natura, en vergoedingen betaalbaar aan de klant (indien deze er zijn). Variabele vergoedingen Indien de vergoedingen in het contract variabele bedragen bevatten, zal de Vennootschap het bedrag van de vergoeding schatten dewelke ze het recht op heeft in ruil voor het transfereren van de goederen aan de klant. De variabele vergoedingen worden geschat bij aanvang van het contract en beperkt tot het heel waarschijnlijk is dat er geen significante cumulatieve geboekte omzet teruggedraaid zal moeten worden zodra de onzekerheid met betrekking tot de variabele vergoedingen is opgelost. De meeste contracten met betrekking tot het opereren van een waterprocesinstallatie bevatten een variabele prijs op basis van het volume wateroutput. De variabele vergoeding wordt maandelijks gefactureerd gebaseerd op het werkelijke volume wateroutput, tezamen met de maandelijkse vaste vergoeding. Sommige contracten voor het opereren van een waterprocesinstallatie bevatten een vergoeding te betalen aan de klant in het geval het gebruikte volume stadswater hoger is dan een bepaalde limiet. De variabele prijscomponenten en de vergoedingen te betalen aan de klant geven aanleiding tot een variabele vergoeding. Vergoeding te betalen aan de klant Sommige contracten bevatten een clausule waarbij er een vergoeding moet betaald worden aan de klant in het geval het water niet geleverd wordt door de waterprocesinstallatie maar via stadswater en indien het volume hiervan hoger is dan een bepaalde limiet. De Vennootschap past de meest waarschijnlijke methode toe bij het bepalen van deze contractuele variabele vergoeding. De Vennootschap past vervolgens de vereisten toe voor het beperken van de variabele vergoedingen (heel waarschijnlijk dat er geen significante omzet terugdraaiing zal moeten gebeuren) om het bedrag te bepalen van de variabele vergoeding welke in de transactieprijs kan opgenomen worden en geboekt kan worden als omzet. Significante financieringscomponent De Vennootschap ontvangt voorafbetalingen van klanten bij de verkoop van waterprocesinstallaties met een productietijd van drie tot zes maanden na het tekenen van het contract en de ontvangst van de betaling. Er is geen significante financieringscomponent voor deze contracten rekening houdend met de lengte van de periode tussen de betaling van de klant en de transfer van het actief. De Vennootschap past de uitzondering toe voor korte-termijn voorschotten ontvangen van klanten. Met andere woorden, de beloofde vergoeding wordt niet aangepast voor de tijdseffecten van een significante financieringscomponent indien de periode tussen de transfer van het beloofde goed of dienst en de betaling \u00e9\u00e9n jaar of minder is. Contract balansen Contract activa Contract activa worden initieel geboekt als omzet verworven door de ontwikkeling en de bouw van de waterprocesinstallatie in het one off sales model en van het DBM deel van de DBMO transactie, maar welke nog niet gefactureerd zijn. Bij het afwerken van de bouw en de installatie van de waterprocesinstallatie, wordt het bedrag geboekt als contract activa getransfereerd naar handelsvorderingen. De contract activa worden gepresenteerd als een aparte lijn in de geconsolideerde balans. Contract schulden Een contractschuld is een verplichting om goederen of diensten te transfereren naar de klant voor dewelke de Vennootschap een vergoeding ontvangen heeft (of een vergoeding verschuldigd is) van de klant. Indien de klant de vergoeding betaalt vooraleer de Vennootschap de goederen en diensten aan de klant getransfereerd heeft, wordt er een contractschuld geboekt wanneer de betaling gebeurd is of wanneer de betaling vervallen is (indien die datum vroeger valt). Contractschulden worden geboekt als omzet wanneer de Vennootschap haar prestaties uitvoert onder het contract. De contractschulden worden gepresenteerd in de lijn overige kortlopende schulden in de geconsolideerde balans. Kosten om het contract uit te voeren De Vennootschap boekt kosten om een contract uit te voeren welke, indien ze niet onderhevig zijn aan een andere standaard, gepresenteerd worden als een contract activa. De Vennootschap boekt kosten, bij een DBFMO-contract, om niet-aparte prestatieverplichting uit te voeren als een DBFMO-installatie binnen materi\u00eble vaste activa. De Vennootschap beoordeelt of deze kosten aan de criteria voldoen voor materi\u00eble vaste activa en indien de criteria niet voldaan zijn, worden deze kosten in de resultatenrekening geboekt. 2.3.4. Financieringskosten Financieringskosten bevatten interesten en andere kosten gedragen door de Vennootschap gerelateerd aan het lenen van fondsen. Deze kosten betreffen voornamelijk interestlasten op korte en lange termijn leningen en leasing schulden en eveneens de afschrijving van de bijkomende kosten bij het uitgeven van de gerelateerde financieringen. De financieringskosten worden geboekt in de resultatenrekening of geactiveerd in het geval deze gerelateerd zijn aan gekwalificeerde activa. 2.3.5. Overige financi\u00eble opbrengsten en kosten Overige financi\u00eble opbrengsten en kosten betreffen voornamelijk vreemde valuta omrekeningsverschillen op financi\u00eble transacties en bank gerelateerde kosten. 2.3.6. Belastingen Actuele belastingen Actuele belastingvorderingen en schulden worden gewaardeerd aan hun bedrag welke verwacht te worden ontvangen van of betaald aan de belastingautoriteiten. De belastingtarieven en de belastingwetgeving welke gebruikt worden om de belasting te berekenen zijn deze welke zijn goedgekeurd of substantieel goedgekeurd op de rapporteringsdatum in Belgi\u00eb waar de Vennootschap haar activiteiten heeft en belastbare inkomsten genereert. De actuele belastingen gerelateerd aan items welke direct in het eigen vermogen worden geboekt, worden geboekt in het eigen vermogen en niet in de geconsolideerde resultatenrekening. Management evalueert regelmatig de genomen posities in de belastingaangifte met betrekking tot situaties waarbij de toe te passen belastingregelgeving onderhevig is aan interpretaties en boekt een voorziening hiervoor waar nodig. Uitgestelde belastingen Uitgestelde belastingen worden volledig geboekt, op basis van de \u201cliability\u201d-methode, voor alle tijdelijke verschillen tussen de belastbare basis en de boekwaarde in de geconsolideerde financi\u00eble staten. Uitgestelde belastingschulden worden geboekt voor alle belastbare tijdelijke verschillen. De uitgestelde belastingvorderingen worden geboekt voor alle aftrekbare tijdelijke verschillen, overgedragen belastingkredieten en fiscale verliezen, en dit voor zover het waarschijnlijk is dat er belastbare winsten beschikbaar zullen zijn waarvoor de aftrekbare tijdelijke verschillen, en de overgedragen belastingkredieten en fiscale verliezen kunnen gebruikt worden. De boekwaarde van de uitgestelde belastingvorderingen worden beoordeeld op elke rapporteringsdatum en verminderd indien het niet langer waarschijnlijk is dat er voldoende belastbare winsten beschikbaar zullen zijn om alle of een gedeelte van de uitgestelde belastingvordering te gebruiken. De niet geboekte uitgestelde belastingenvorderingen worden beoordeeld op elke rapporteringsdatum en worden geboekt zodra het waarschijnlijk is dat er voldoende belastbare winsten beschikbaar zullen zijn om de uitgestelde belastingvordering te gebruiken. Uitgestelde belastingvorderingen en schulden worden gewaardeerd aan de belastingtarieven welke verwacht van toepassing te zullen zijn wanneer het actief wordt gerealiseerd of de schuld wordt vereffend, gebaseerd op de belastingtarieven (en belastingregelgeving) welke goedgekeurd is, of substantieel goedgekeurd op de rapporteringsdatum. Uitgestelde belastingvorderingen en uitgestelde belastingschulden worden gecompenseerd, indien er een wettelijk afdwingbaar recht bestaat om de actuele belastingvorderingen met de actuele belastingschulden te compenseren en de uitgestelde belastingen gerelateerd zijn aan dezelfde fiscale entiteit en de dezelfde fiscale autoriteit. 2.3.7. Immateri\u00eble vaste activa andere dan goodwill Immateri\u00eble vaste activa omvatten voornamelijk software, ontwikkelingscomponenten voor de containers gebruikt bij de waterprocesinstallaties, klantenportefeuilles uit bedrijfscombinaties en de directe ontwikkelingskosten in verband met het innoverende project Circeaulair. Tijdens de ontwikkelingsfase van deze projecten worden de ontwikkelingskosten geboekt onder immateri\u00eble activa in aanbouw. De ontwikkelingsfase wordt gedefinieerd als het punt waarop het project economisch en technisch haalbaar wordt geacht en er zekerheid bestaat dat het project zal worden uitgevoerd. Wij verwijzen naar toelichting 10 voor meer informatie . n het geval van Circeaulair worden de ontwikkelingskosten per verslagdatum voor 100% geneutraliseerd door een overheidssubsidie. Wij verwijzen naar boekhoudprincipe 2.3.12 voor meer informatie over de boekhoudkundige verwerking van overheidssubsidies. Afzonderlijk verworven immateri\u00eble activa worden bij de eerste opname gewaardeerd tegen kostprijs. Na de eerste opname worden de immateri\u00eble activa geboekt tegen kostprijs, verminderd met de gecumuleerde afschrijvingen en de gecumuleerde waardeverminderingsverliezen. De immateri\u00eble vaste activa welke afzonderlijk zijn verworven, worden initieel gewaardeerd aan kost. Na de initi\u00eble boeking worden de immateri\u00eble vaste activa gewaardeerd aan kostprijs verminderd met de geaccumuleerde afschrijvingen en geaccumuleerde bijzondere afschrijvingen. De immateri\u00eble vaste activa worden afgeschreven volgens de lineaire methode over de gebruiksduur, welke voor \u2022 Software en Cloud platform gerelateerde activa: 3 tot 5 jaar is, \u2022 Klantenportefeuilles: 10 jaar, \u2022 Ontwikkelingscomponenten: 3 jaar is. De afschrijvingstermijnen en de afschrijvingsmethode voor de immateri\u00eble vaste activa met een beperkte gebruiksduur worden beoordeeld op het einde van elke rapporteringsperiode. De afschrijvingskost voor immateri\u00eble vaste activa wordt geboekt in de geconsolideerde resultatenrekening in de categorie: \u201cAfschrijvingen\u201d. De immateri\u00eble vaste activa worden uitgeboekt bij een verkoop (dit is op de datum dat de koper de controle verwerft) of wanneer er geen toekomstige economische voordelen meer verwacht worden door het gebruik ervan of door verkoop. De winsten of verliezen bij uitboeking van het actief (berekend als het verschil tussen de netto verkoopontvangsten en de boekwaarde van het actief) wordt geboekt in de geconsolideerde resultatenrekening. 2.3.8. Goodwill Goodwill wordt initieel gewaardeerd aan kostprijs (zijnde het overschot van het totaal van de betaalde vergoeding en het opgenomen bedrag voor minderheidsbelangen en eventueel eerder aangehouden belang over de netto identificeerbare verworven activa en overgenomen verplichtingen). Als de re\u00eble waarde van de verworven netto-activa hoger is dan de totale betaalde vergoeding, beoordeelt de Groep opnieuw of zij alle verworven activa en alle aangegane verplichtingen correct heeft ge\u00efdentificeerd, en herziet zij de procedures die worden gebruikt om de te waarderen bedragen te bepalen opgenomen op de overnamedatum. Als de herbeoordeling nog steeds resulteert in een overschrijding van de re\u00eble waarde van de verworven netto-activa ten opzichte van de totale betaalde vergoeding, wordt de winst opgenomen. Na de initi\u00eble waardering, wordt goodwill gewaardeerd tegen kostprijs verminderd met eventuele geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingsverliezen. Met het oog op de toetsing op bijzondere waardevermindering wordt goodwill die in een bedrijfscombinatie is verworven, vanaf de overnamedatum toegewezen aan elk van de kasstroom genererende eenheden van de Groep die naar verwachting zullen profiteren van de combinatie, ongeacht of andere activa of verplichtingen van de overgenomen partij toegewezen zijn aan die eenheden. Wanneer goodwill is toegerekend aan een kasstroom genererende eenheid en een deel van de activiteit binnen die eenheid wordt afgestoten, wordt de goodwill die verband houdt met de afgestoten activiteit opgenomen in de boekwaarde van de activiteit bij het bepalen van de winst of het verlies bij de afstoting. Goodwill die in deze omstandigheden wordt afgestoten, wordt gewaardeerd op basis van de relatieve waarde van de afgestoten activiteit en het behouden deel van de kasstroom genererende eenheid. 2.3.9. Materi\u00eble vaste activa Materi\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen kostprijs verminderd met de geaccumuleerde afschrijvingen en geaccumuleerde bijzondere afschrijvingen. De materi\u00eble vaste activa in aanbouw worden gewaardeerd aan kostprijs, verminderd met de geaccumuleerde bijzondere afschrijvingen, indien deze er zijn. De kostprijs omvat de initi\u00eble aankoopprijs plus de overige directe aankoopkosten (zoals niet-terugvorderbare belastingen en transport). De kostprijs van de zelf ontworpen installaties (voornamelijk de waterprocesinstallaties in het DBMFO verkoopmodel) omvatten de kostprijs van de materialen, directe personeelskosten en een evenredig deel van de productieoverhead en de financieringskosten, in het geval de ontwikkeling langer duurt dan 12 maanden . Er bestaat een raamwerkovereenkomst met verschillende financi\u00eble instellingen die de financiering van operationele WaaS-installaties mogelijk maakt via een sale and leaseback-transactie. Hoewel de juridische eigendom van deze activa is overgedragen aan de financi\u00eble instelling, worden deze activa gepresenteerd in materi\u00eble vaste activa, omdat niet is voldaan aan de prestatieverplichting om de transactie als een verkoop te erkennen. De restwaarde, gebruiksduur en afschrijvingsmethodes van de materi\u00eble vaste activa worden beoordeeld op jaareinde en prospectief aangepast, indien van toepassing. De significante wisselstukken welke voldoen aan de definitie van een materieel vast actief worden geactiveerd als machines en uitrusting. Deze wisselstukken worden gebruikt om niet-werkende of vervallen onderdelen te vervangen. Deze wisselstukken worden, in tegenstelling tot de wisselstukken in voorraad, niet verkocht aan klanten. Afschrijvingen en gebruiksduur De afschrijvingen worden geboekt op basis van de lineaire methode en over de verwachte gebruiksduur van de activa, welke als volgt is: Gebouwen 10 tot 20 jaar Machines en uitrusting 5 tot 10 jaar Computermateriaal 2 tot 3 jaar DBMFO-installaties Rollend materieel Meubilair en uitrusting 10 tot 15 jaar 3 tot 5 jaar 3 tot 10 jaar Membranen in DBMFO-installaties 4 jaar Leasingactiva De gebruiksduur van het actief of de contractuele duurtijd van de lease, afhankelijk van welke periode het kortst is, of de gebruiksduur indien de Vennootschap eigenaar zal worden van het actief op het einde van de lease Uitboeking Een materieel vast actief en elk significant onderdeel ervan initieel apart geboekt, worden uitgeboekt bij een verkoop (dit is op de datum waarop de koper de controle verwerft) of wanneer er geen toekomstige economische voordelen meer verwacht worden door het gebruik ervan of door verkoop. De winst of verlies bij uitboeking van het actief (berekend als het verschil tussen de netto verkoopontvangsten en de boekwaarde van het actief) wordt geboekt in de geconsolideerde resultatenrekening. 2.3.10. Leasing De Vennootschap beoordeelt bij aanvang van het contract of een contract een leaseovereenkomst is of bevat. Dit betekent dat het contract het recht geeft om het gebruik van een ge\u00efdentificeerd actief gedurende een bepaalde periode te controleren, in ruil voor een vergoeding. De Vennootschap huurt kantoorgebouwen en wagens. De huurcontracten hebben vaste huurperiodes van 36 maanden tot 5 jaar, maar kunnen eventuele opties bevatten om de huur te vernieuwen zoals besproken hieronder. De contracten kunnen zowel lease als niet-lease componenten bevatten. De Vennootschap heeft de praktische uitzondering toegepast om de niet-lease componenten niet afzonderlijk te verwerken voor alle leasing categorie\u00ebn. De leasingtermijnen worden onderhandeld op een individuele basis en omvatten verschillende voorwaarden. De leaseovereenkomsten bevatten geen convenanten andere dan het onderpand van het geleased actief dat gehouden wordt door de verhuurder. De geleasede activa kunnen niet gebruik worden als onderpand voor financieringsdoeleinden. De activa en schulden welke voortvloeien uit leaseovereenkomsten worden initieel gewaardeerd aan de huidige waarde. Leasingschulden Leasingschulden bevatten de netto contante waarde van de volgende huurbetalingen \u2022 Vaste betalingen (inclusief betalingen substantieel gelijk aan vaste betalingen), verminderd met (te) ontvangen huurincentives. \u2022 Variabele huurbetalingen welke gebaseerd zijn op een index of een percentage, initieel gewaardeerd door gebruik te maken van de index of percentage op begindatum \u2022 De bedragen welke de Vennootschap verwacht te moeten betalen voor restwaardegaranties \u2022 De uitoefenprijs van de aankoopoptie indien de Vennootschap redelijk zeker is dat ze deze zal uitoefenen, en \u2022 Opzegvergoedingen voor vroegtijdige stopzetting van de lease, indien de huurperiode rekening houdt met deze vervroegde stopzetting. Te betalen huurbetalingen voor verlengingsopties welke redelijk zeker zullen worden uitgeoefend worden eveneens meegenomen in de waardering van de schuld. De huurbetalingen worden verdisconteerd op basis van de interestvoet welke impliciet opgenomen is in de lease. De Vennootschap heeft de portfoliobenadering toegepast voor het bepalen van de interestvoet impliciet opgenomen in de lease, voor gelijkaardige activa met gelijkaardige karakteristieken. De toegepaste interestvoet voor het portfolio is bepaald als de gemiddelde interestvoet voor elke lease in de portfolio. De huurbetalingen bevatten in het algemeen geen variabele huurbetalingen (bijvoorbeeld op basis van een index of percentage). De boekwaarde van de leasingschulden worden geherwaardeerd indien er een modificatie is; een verandering in de huurtermijn, een verandering in de huurbetalingen (bijvoorbeeld veranderingen in toekomstige huurbetalingen door een wijziging in een index of een percentage welke gebruikt werd voor het bepalen van de huurbetalingen) of een verandering in de beoordeling van een aankoopoptie van het onderliggende actief. Recht-op-gebruik activa Recht-op-gebruik activa worden gewaardeerd aan kostprijs en deze kostprijs bevat het volgende: \u2022 Het bedrag van de initi\u00eble waardering van de leasingschuld, \u2022 Eventuele huurbetalingen welke gedaan werden op of voor de begindatum verminderd met de ontvangen huurincentives, \u2022 Eventuele initi\u00eble directe kosten, \u2022 En aangepast voor elke herwaardering van de leasingschulden. Recht-op-gebruik activa worden in het algemeen afgeschreven over het kortste van de gebruiksduur van het actief en de leasingtermijn, en dit op een lineaire basis. Indien de Vennootschap redelijk zeker is dat de aankoopoptie zal uitgeoefend worden, wordt de recht-op-gebruik activa afgeschreven over de gebruiksduur van het onderliggend actief. Korte-termijn en lage waarde activa De Vennootschap past de praktische uitzondering voor korte-termijn leasings toe voor de korte-termijn leasing van de wagens (dit zijn de leasings welke een leasingtermijn hebben van 12 maanden of minder vanaf de begindatum en welke geen aankoopoptie bevatten). De Vennootschap heeft geen leasings met betrekking tot lage waarde activa. Restwaarde garantie De Vennootschap verschaft soms een restwaardegarantie met betrekking tot de leasing van wagens. De Vennootschap schat initieel in dat de te betalen bedragen onder de restwaardegarantie nul is. 2.3.11. Bijzondere waardeverminderingen van activa Niet-financi\u00eble activa en goodwill worden getest op bijzondere waardeverminderingen wanneer gebeurtenissen of veranderingen in omstandigheden erop wijzen dat de boekwaarde mogelijks niet realiseerbaar is. Een bijzonder waardevermindering wordt opgenomen voor het bedrag waarmee de boekwaarde van het actief zijn realiseerbare waarde overschrijdt. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde minus de verkoopkosten en zijn bedrijfswaarde. Voor de beoordeling van bijzondere waardeverminderingen worden activa gegroepeerd op de laagste niveaus waarvoor er een afzonderlijk identificeerbare instroom van kasmiddelen is, die grotendeels onafhankelijk is van de instroom van kasmiddelen uit andere activa of groepen activa (kasstroom genererende eenheden). 2.3.12. Overheidssubsidies Subsidies van de overheid worden opgenomen wanneer er een redelijke zekerheid bestaat dat de subsidie zal worden ontvangen en dat de groep alle daaraan verbonden voorwaarden zal naleven. Overheidssubsidies in verband met de verwerving van immateri\u00eble of materi\u00eble activa worden in mindering gebracht op het actief en lineair over de verwachte levensduur van de betrokken activa in de winst- en verliesrekening opgenomen. 2.3.13. Voorraden Voorraden worden gewaardeerd aan het laagste van de kostprijs en de netto realiseerbare waarde. De kosten die worden gemaakt om elk product naar zijn huidige locatie en staat te brengen, worden als volgt verantwoord: \u2022 Grondstoffen: aanschafkosten op basis van first-in/ first-out. \u2022 Reserveonderdelen en onderhoudsmaterialen: aanschafkosten op basis van first-in/ first -uit basis. De netto realiseerbare waarde is de geschatte verkoopprijs tijdens een periode van normale bedrijfsvoering, verminderd met de geschatte kosten van voltooiing en de geschatte kosten die nodig zijn om de verkoop te realiseren. 2.3.14. Financi\u00eble activa . De vennootschap heeft alleen financi\u00eble activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Deze omvatten handels- en overige vorderingen, en geldmiddelen en kasequivalenten . Geldmiddelen en kasequivalenten omvatten contante en direct opvraagbare deposito\u2019s, beleggingen op korte termijn (\u2264 3 maanden), kortlopende zeer liquide beleggingen die onmiddellijk kunnen worden omgezet in geldmiddelen waarvan het bedrag gekend is en die geen materieel risico van waardeverandering in zich dragen. Rekening-courantkredieten worden in de geconsolideerde balans opgenomen onder de leningen van de kortlopende schulden. Handels- en overige vorderingen worden aanvankelijk opgenomen tegen de onvoorwaardelijke vergoeding. Deze financi\u00eble activa bevatten doorgaans geen significante financieringscomponent. Overige vorderingen omvatten vorderingen met betrekking tot de waarborg op de leveranciersverpakkingen, met name de prijs die aan de leveranciers voor de verpakking wordt betaald. De Vennootschap erkent dergelijke vorderingen als de waarborg wordt betaald aan de verkoper. Bijzondere waardevermindering van financi\u00eble activa De Vennootschap bepaalt de waarde van de voorziening voor verliezen (bijzondere waardevermindering) op elke rapporteringsdatum. Het boekt deze bijzondere waardeverminderingen voor kredietverliezen die worden verwacht tijdens de looptijd van alle financi\u00eble instrumenten waarvoor het kredietrisico - hetzij op individuele of collectieve basis - aanzienlijk is toegenomen sinds de eerste opname, rekening houdend met alle redelijke en onderbouwde informatie, inclusief toekomstgerichte informatie. Indien het kredietrisico laag is, worden de verwachte kredietverliezen over 12 maanden herkend. Voor handelsvorderingen past de Vennootschap de vereenvoudigde benadering toe, die vereist dat verwachte verliezen over de levensduur moeten worden herkend vanaf de eerste opname van de vorderingen. Op basis van de historische informatie en beschikbare toekomstgerichte informatie zijn de verwachte kredietverliezen niet materieel. Voor de vordering op waarborg op leveranciersverpakkingen neemt de Vennootschap een bijzondere waardevermindering op die gelijk is aan het bedrag van de vorderingen met een oorsprongsdatum van 24 maanden of later. Deze bijzondere waardevermindering is gelijk aan de terugname van de schulden aan de klanten met betrekking tot de betaalde waarborg en die een ontstaansdatum hebben van 24 maanden of later. Uitboeking Een financieel actief wordt niet langer opgenomen wanneer (i) De rechten om kasstromen uit activa te ontvangen zijn vervallen, of (ii) De Vennootschap haar rechten om kasstromen uit activa te ontvangen heeft overgedragen of een verplichting aangegaan is om de ontvangen kasstromen zonder materi\u00eble vertraging volledig te betalen aan een derde partij onder een 'pass-through'-overeenkomst; en ofwel a. De Vennootschap heeft nagenoeg alle risico\u2019s en voordelen van de activa overgedragen, of b. De Vennootschap heeft nagenoeg alle risico's en voordelen van het actief niet overgedragen noch behouden, maar heeft de controle over het actief overgedragen. 2.3.15. Financi\u00eble verplichtingen De Vennootschap heeft financi\u00eble verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, waaronder leningen en verplichtingen, leasingschulden, handelsschulden en overige kortlopende schulden vallen. Overige kortlopende schulden omvatten de verschuldigde bedragen aan klanten voor betaalde waarborg op verpakkingen en uitgestelde opbrengsten met betrekking tot vooruitbetalingen op dienstenovereenkomsten. De Vennootschap heeft de verplichting aangepast voor alle schulden met een ontstaansdatum van 24 maanden of later, in overeenstemming met de waardevermindering op de vordering op de verkoper met betrekking tot de door de Vennootschap betaalde waarborgen op verpakkingen. Deze financi\u00eble verplichtingen worden initieel opgenomen tegen re\u00eble waarde plus direct toerekenbare transactiekosten en worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. Winsten en verliezen worden opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening wanneer de verplichtingen niet langer worden opgenomen, evenals via het afschrijvingsproces volgens de effectieve-rentemethode . Uitboeking Een financi\u00eble verplichting wordt niet langer in de balans opgenomen wanneer de verplichting wordt vervuld of geannuleerd of vervalt. 2.3.16. Verrekening van financi\u00eble instrumenten Financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden verrekend en het nettobedrag wordt gerapporteerd in de geconsolideerde balans indien er een afdwingbaar wettelijk recht bestaat om de opgenomen bedragen te verrekenen en er een intentie is om op netto basis af te rekenen, om gelijktijdig de activa te realiseren en de verplichtingen af te wikkelen. 2.3.17. Voorzieningen De Vennootschap heeft alleen voorzieningen voor geschillen en processen. Een voorziening wordt opgenomen wanneer de Vennootschap een huidige (wettelijke of feitelijke) verplichting heeft als gevolg van een gebeurtenis in het verleden, wanneer het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen vereist zal zijn om de verplichting af te wikkelen en wanneer een betrouwbare schatting kan worden gemaakt van het bedrag van de verplichting. Als de Vennootschap verwacht dat een deel van of alle uitgaven die nodig zijn om een voorziening af te wikkelen, zullen worden terugbetaald, wordt een afzonderlijk actief opgenomen zodra het vrijwel zeker is dat de terugbetaling zal worden ontvangen. Als het effect van de tijdswaarde van geld materieel is, worden de voorzieningen verdisconteerd tegen een huidig tarief v\u00f3\u00f3r belastingen dat, indien van toepassing, de risico's weerspiegelt die specifiek zijn voor de verplichting. Wanneer verdiscontering wordt toegepast, wordt de toename van de voorziening als gevolg van het verstrijken van de tijd herkend als financieringskost. Verlieslatende contracten Als de Vennootschap een verlieslatend contract heeft, wordt de huidige verplichting onder het contract opgenomen en gewaardeerd als een voorziening. Voordat een afzonderlijke voorziening voor een verlieslatend contract wordt aangelegd, neemt de Vennootschap echter elk bijzonder waardeverminderingsverlies op dat is opgetreden op activa die aan dat contract zijn toegewezen. Een verlieslatend contract is een contract waarbij de onvermijdelijke kosten (d.w.z. de kosten die de Vennootschap niet kan vermijden omdat ze het contract heeft) om de verplichtingen uit hoofde van het contract na te komen, hoger zijn dan de economische voordelen die er naar verwachting uit zullen voortvloeien. De onvermijdelijke kosten onder een contract weerspiegelen de laagste netto kosten voor het verlaten van het contract, namelijk de laagste kosten om het contract na te komen en eventuele compensaties of boetes die voortvloeien uit het niet nakomen ervan. De kosten voor het vervullen van een contract omvatten de kosten die rechtstreeks verband houden met het contract (d.w.z. zowel incrementele kosten als een toerekening van kosten die rechtstreeks verband houden met contractactiviteiten). 2.3.18. Personeelsvergoedingen Pensioenverplichtingen De Vennootschap heeft twee actieve Belgische \u201ctak 23\u201d pensioenplannen (voor kaderleden en voor werknemers). Die plannen voorzien een forfaitair bedrag voor pensioenen en een overlijdensdekking met werkgeversbijdrage, berekend als een percentage van een referentiesalaris. Er zijn geen werknemersbijdragen in de plannen. De Vennootschap heeft ook twee slapende Belgische pensioenplannen \u201cbranche 21\u201d (voor kaderleden en voor de werknemers). Vanaf 1 juli 2021 worden werkgeversbijdragen voor nieuwe en bestaande werknemers betaald met betrekking tot de actieve pensioenregelingen \u201cbranche 23\u201d. Volgens de Belgische wetgeving zijn pensioenregelingen op basis van vaste bijdragen onderworpen aan een gegarandeerd minimumrendement dat gebaseerd is op een gemiddelde rendement op 10-jarige overheidsobligaties met een minimum van 1,75% en een maximum van 3,75% (momenteel gelijk aan 1,75%) voor alle bijdragen. Vanwege deze minimale gegarandeerde rendementen, worden deze pensioenregelingen onder IFRS beschouwd als een toegezegde pensioenregeling. De kosten voor het verstrekken van vergoedingen worden bepaald op basis van de \u201cprojected unit credit\u201d methode, waarbij actuari\u00eble waarderingen worden uitgevoerd aan het einde van elke jaarlijkse rapporteringsperiode. Herwaarderingen, bestaande uit actuari\u00eble winsten en verliezen, het effect van het activaplafond, exclusief bedragen opgenomen in de netto rente op de netto verplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten en het rendement op fondsbeleggingen (exclusief bedragen die zijn opgenomen in de netto rente op de netto verplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten), zijn onmiddellijk opgenomen in de geconsolideerde balans met een overeenkomstige afschrijving of creditering van ingehouden winsten via niet-gerealiseerde resultaten in de periode waarin ze zich voordoen. Herwaarderingen worden in latere perioden niet overgeboekt naar winst of verlies. Pensioenkosten van verstreken diensttijd worden opgenomen in de winst- en verliesrekening op de vroegste van: \u2022 De datum van de wijziging of inperking van het plan, en \u2022 De datum dat de Vennootschap de gerelateerde herstructureringskosten herkent De netto rente wordt berekend door de verdisconteringsvoet toe te passen op de netto verplichting of het netto vermogen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten. De Vennootschap neemt de volgende wijzigingen in de netto verplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten op in de geconsolideerde winst- en verliesrekening: \u2022 Servicekosten omvatten huidige servicekosten, pensioenkosten van verstreken diensttijd, winsten en verliezen op inperkingen en niet-routinematige verrekeningen \u2022 Netto rentelasten of -baten De onderneming heeft ook een actief Frans pensioenplan dat voortvloeit uit de overname van H 2O Production en dat een toegezegde-bijdrageregeling is. Korte-termijn verplichtingen Verplichtingen voor lonen en salarissen, met inbegrip van niet-monetaire voordelen, jaarlijkse vakantie en opgebouwd ziekteverlof die naar verwachting volledig zullen worden afgewikkeld binnen 12 maanden na het einde van de periode waarin de werknemers de gerelateerde dienst verrichten, worden opgenomen bij personeelsbeloningen tot het einde van de verslagperiode en worden gewaardeerd tegen de bedragen die naar verwachting zullen worden betaald wanneer de verplichtingen worden afgewikkeld. De verplichtingen worden gepresenteerd als overige kortlopende schulden in de geconsolideerde balans. Op aandelen gebaseerde betalingen Op aandelen gebaseerde betalingen worden aan werknemers verstrekt via een aandelenplan voor werknemers (employee stock ownership plan of ESOP). De informatie over deze plannen is uiteengezet in toelichting 17. De plannen zijn eigenvermogensplannen, omdat ze zullen worden afgewikkeld door het uitgeven van nieuwe aandelen van de Vennootschap en er is geen verplichting voor de Vennootschap om contant geld of een ander financieel actief te leveren. De re\u00eble waarde van warranten toegekend onder het ESOP-plan wordt opgenomen onder kosten voor personeelsbeloningen, met een overeenkomstige toename van het eigen vermogen. Het totaal te boeken bedrag wordt bepaald op basis van de re\u00eble waarde van de toegekende opties. De ESOP- regeling kent alleen voorwaarden betreffende de dienstprestaties, die nader worden toegelicht in toelichting 17. De totale kost wordt opgenomen over de verwervingsperiode, de periode waarin aan alle gespecificeerde voorwaarden voor verwerving moet worden voldaan. Aan het einde van elke periode herziet de entiteit haar schattingen van het aantal opties dat naar verwachting onvoorwaardelijk zal worden op basis van de niet-marktconforme voorwaarden voor onvoorwaardelijke toezegging en dienstverlening. Het neemt de eventuele impact van de herziening van de oorspronkelijke schattingen op in winst of verlies, met een overeenkomstige aanpassing van het eigen vermogen . 2.3.19. Eigen vermogen Gewone aandelen worden geclassificeerd als eigen vermogen. Incrementele kosten die direct toerekenbaar zijn aan de uitgifte van nieuwe aandelen die zijn gemaakt voordat de inbreng in het eigen vermogen werd geboekt, worden weergegeven als overige vlottende activa en geherclassificeerd als een aftrek in het eigen vermogen, na aftrek van belastingen, van de opbrengsten uit de inbreng in het eigen vermogen. 2.3.20. Dividenden Betaalde dividenden worden alleen in het geconsolideerd mutatieoverzicht van het eigen vermogen opgenomen als er v\u00f3\u00f3r het einde van het jaar een verplichting tot betaling van de dividenden ontstaat. 2.3.21. Waardering re\u00eble waarde De re\u00eble waarde is de prijs die zou worden ontvangen bij het verkopen van een actief of die zou worden betaald om een verplichting over te dragen in een regelmatige transactie tussen marktdeelnemers op de waarderingsdatum. De waardering tegen re\u00eble waarde is gebaseerd op de veronderstelling dat de transactie om het actief te verkopen of de verplichting over te dragen ofwel plaatsvindt op de belangrijkste markt voor het actief of het passief, of bij afwezigheid van een hoofdmarkt, op de meest voordelige markt voor het actief of het passief. De belangrijkste of meest voordelige markt moet toegankelijk zijn voor de Vennootschap. De re\u00eble waarde van een actief of een passief wordt bepaald aan de hand van de veronderstellingen die marktdeelnemers zouden hanteren bij het bepalen van de prijs van het actief of het passief, in de veronderstelling dat marktdeelnemers handelen in hun economisch beste belang. Alle activa en schulden waarvoor de re\u00eble waarde wordt bepaald of vermeld in de geconsolideerde financi\u00eble staten, worden ingedeeld in de re\u00eble waarde-hi\u00ebrarchie, die als volgt wordt beschreven, op basis van de input van het laagste niveau dat significant is voor de waardering tegen re\u00eble waarde als geheel: \u2022 Niveau 1: Genoteerde (niet aangepaste) prijzen in actieve markten voor identieke activa en verplichtingen. \u2022 Niveau 2: Waarderingstechnieken waarbij de significante parameters observeerbaar zijn, en dit ofwel direct of indirect. \u2022 Niveau 3: Waarderingstechnieken waarbij parameters gebruikt worden welke niet gebaseerd zijn op observeerbare marktdata. 3. Nieuwe en gewijzigde standaarden welke nog niet van toepassing zijn Bepaalde nieuwe boekhoudnormen en interpretaties werden gepubliceerd die niet verplicht zijn voor de rapporteringsperiode van 31 december 2022 en die niet vervroegd zijn toegepast door de Vennootschap. Deze standaarden zullen naar verwachting geen materieel effect hebben op de Vennootschap in de huidige of toekomstige verslagperioden en op voorzienbare toekomstige transacties De volgende nieuwe standaarden en wijzigingen aan standaarden zijn voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2022 en zijn goedgekeurd door de EU: \u2022 Wijzigingen aan IFRS 3 \u2018Bedrijfscombinaties\u2019; IAS 16 \u2018Materi\u00eble vaste activa\u2019; IAS 37 \u2018Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en activa\u2019 en jaarlijkse verbeteringen aan IFRS standaarden (effectief vanaf 1 januari 2022). Het pakket wijzigingen omvat beperkte aanpassingen van drie standaarden en de jaarlijkse verbeteringen, die de formulering verduidelijken of kleine inconsistenties of tegenstrijdigheden tussen vereisten in deze standaarden corrigeren: \u27a2 Wijzigingen aan IFRS 3, \u2018Bedrijfscombinaties\u2019 brengen een verwijzing in IFRS 3 naar het conceptueel kader voor financi\u00eble verslaglegging up-to-date zonder de boekhoudkundige vereisten voor bedrijfscombinaties te wijzigen. \u27a2 Wijzigingen aan IAS 16, \u2018Materi\u00eble vaste activa\u2019 verbieden een bedrijf het in mindering brengen van bedragen ontvangen uit de verkoop van geproduceerde artikelen op de kosten van een materi\u00eble vast actief, terwijl het bedrijf het actief voorbereidt op het beoogde gebruik. In plaats daarvan zal een bedrijf dergelijke verkoopopbrengsten en gerelateerde kosten in winst of verlies opnemen. \u27a2 Wijzigingen aan IAS 37, \u2018Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en activa\u2019 specificeren welke kosten een bedrijf opneemt in de beoordeling of een contract verliesgevend zal zijn. \u2022 Wijzigingen aan IFRS 16 \u2018Leaseovereenkomsten\u2019: Covid-19-gerelateerde huurconcessies na juni 2021 (effectief vanaf 1 april 2021). De wijzigingen verlengen met \u00e9\u00e9n jaar de wijziging van mei 2020 die huurders een vrijstelling geeft om te beoordelen of een COVID-19-gerelateerde huurconcessie al dan niet een \u2018huuraanpassing\u2019 is. In het bijzonder stelt de wijziging een huurder in staat om de praktische oplossing met betrekking tot COVID-19-gerelateerde huurconcessies toe te passen op huurconcessies waarvoor een verlaging van de leasebetalingen alleen betrekking heeft op betalingen die oorspronkelijk verschuldigd waren op of v\u00f3\u00f3r 30 juni 2022 (in plaats van oorspronkelijk alleen betalingen die op of voor 30 juni 2021 verschuldigd waren). De wijziging is van kracht voor boekjaren die beginnen op of na 1 april 2021 (eerdere toepassing toegestaan, inclusief in jaarrekeningen die nog niet zijn goedgekeurd voor publicatie op de datum waarop de wijziging wordt gepubliceerd). De bovengenoemde wijzigingen in de standaarden hebben geen materi\u00eble gevolgen voor de entiteit. De volgende nieuwe standaard en wijzigingen aan de standaarden werden gepubliceerd. Deze zijn nog niet voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2022 maar zijn wel goedgekeurd door de EU: \u2022 IFRS 17, \u2018Verzekeringscontracten\u2019 (effectief vanaf 1 januari 2023), incluis de wijzigingen gepubliceerd in juni 2020. Deze standaard vervangt IFRS 4, dewelke momenteel een grote variatie aan boekhoudkundige praktijken voor verzekeringscontracten toelaat. IFRS 17 zal de boekhoudkundige behandeling door alle entiteiten die zulke contracten onderschrijven fundamenteel veranderen alsook de behandeling van investeringscontracten met discretionaire deelnamemogelijkheden. De goedkeuring omvat de wijzigingen die in juni 2020 door de IASB zijn uitgegeven en die bedoeld zijn om ondernemingen te helpen de standaard te implementeren en het voor hen gemakkelijker te maken hun financi\u00eble prestaties uit te leggen. De EU-verordening voorziet in een facultatieve vrijstelling van de toepassing van de jaarlijkse cohortverplichting die betrekking heeft op het tijdstip van de opname van de winst uit het contract, de contractuele servicemarge, in de winst-en-verliesrekening. Entiteiten die van de vrijstelling gebruik maken, passen de IFRSs zoals vastgesteld door de IASB niet toe en moeten dit feit bekendmaken. \u2022 Wijzigingen aan IAS 1 Presentatie van de jaarrekening en IFRS Praktijkverklaring 2: Toelichting van waarderingsregels (effectief vanaf 1 januari 2023).\u2019 De wijzigingen zijn bedoeld om de toelichtingen met betrekking tot de waarderingsregels te verbeteren en om gebruikers van de jaarrekening te helpen onderscheid te maken tussen schattingswijzigingen en wijzigingen in waarderingsregels. De IAS 1-aanpassing vereist dat ondernemingen hun materi\u00eble waarderingsregels vermelden in plaats van hun belangrijke grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving. Verder verduidelijkt de wijziging van IAS 1 dat waarderingsregels niet hoeven te
worden vermeld. Om deze wijziging te ondersteunen, heeft de Raad ook IFRS Praktijkverklaring
2, \u2018het maken van materialiteitsbeoordelingen\u2019, gewijzigd om richtlijnen te geven over hoe het
concept van materialiteit moet worden toegepast op de toelichtingen op de grondslagen voor
financi\u00eble verslaggeving. De wijzigingen zijn van kracht voor boekjaren die beginnen op of na 1
januari 2023. Eerdere toepassing is toegestaan (onder voorbehoud van het nationale
goedkeuringsproces).
\u2022 Wijzigingen aan IAS 8, \u2018waarderingsregels, schattingswijzigingen en fouten\u2019: definitie van
schattingen (effectief vanaf 1 januari 2023). De wijziging in IAS 8 verduidelijkt hoe ondernemingen
onderscheid moeten maken tussen veranderingen in waarderingsregels en
schattingswijzigingen. De wijzigingen zijn van kracht voor boekjaren die beginnen op of na 1
januari 2023. Eerdere toepassing is toegestaan (onder voorbehoud van het nationale
goedkeuringsproces).
\u2022 Wijzigingen aan IAS 12 \u2018Winstbelastingen\u2019: uitgestelde belastingen met betrekking tot activa en
passiva die voortvloeien uit \u00e9\u00e9n enkele transactie (effectief vanaf 1 januari 2023). De wijzigingen
verduidelijken hoe bedrijven uitgestelde belastingen op transacties zoals leases en
ontmantelingsverplichtingen boekhoudkundig behandelen. De belangrijkste wijziging is een
vrijstelling van de vrijstelling bij eerste opname uit IAS 12.15 (b) en IAS 12.24. Aldus is de vrijstelling
bij eerste opname niet van toepassing op transacties waarbij bij de eerste opname gelijke
bedragen aan aftrekbare en belastbare tijdelijke verschillen ontstaan. De wijzigingen zijn van
kracht voor boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2023. Vervroegde toepassing is
toegestaan.
\u2022 Wijzigingen aan IFRS 17 \u2018Verzekeringscontracten\u2019: Eerste toepassing van IFRS 17 en IFRS 9 \u2013
Vergelijkende informatie (effectief vanaf 1 januari 2023). De wijziging betreft een transitieoptie
met betrekking tot vergelijkende informatie over financi\u00eble activa gepresenteerd bij de eerste
toepassing van IFRS 17. De wijziging is bedoeld om entiteiten te helpen tijdelijke \u2018accounting
mismatches\u2019 tussen financi\u00eble activa en verplichtingen uit hoofde van verzekeringscontracten
te voorkomen, en daardoor de bruikbaarheid van vergelijkende informatie voor gebruikers van
jaarrekeningen te verbeteren.
De volgende nieuwe standaarden en wijzigingen aan standaarden werden gepubliceerd, maar zijn nog
niet voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2022 en zijn nog niet
goedgekeurd door de EU:
\u2022 Wijzigingen aan IAS 1, \u2018Presentatie van de jaarrekening: classificatie van verplichten als
kortlopend of langlopend\u2019 (effectief vanaf 1 januari 2024). Deze betreffen enkel de presentatie
van verplichtingen in de balans, niet het bedrag of de timing bij erkenning van een actief,
verplichting, inkomst of kost noch de toelichtingsvereisten voor andere elementen van de
jaarrekening. Ze verduidelijken dat:
\u27a2 de classificatie van verplichtingen als kortlopend of langlopend moet worden gebaseerd op
bestaande rechten aan het einde van de verslagperiode en de formulering in alle betrokken
paragrafen moet worden aangepast om te verwijzen naar het \"recht\" om de afwikkeling uit
te stellen met ten minste twaalf maanden; en dat alleen bestaande rechten aan het einde
van de verslagperiode de classificatie van een verplichting be\u00efnvloeden;
\u27a2 classificatie niet wordt be\u00efnvloed door verwachtingen over de vraag of een entiteit haar
recht zal uitoefenen om de afwikkeling van een verplichting uit te stellen; en dat afwikkeling
verwijst naar de overdracht aan de tegenpartij van contanten, eigen-
vermogensinstrumenten, andere activa of diensten.
\u27a2 Maak duidelijk hoe voorwaarden waaraan een entiteit binnen 12 maanden na de
verslagperiode moet voldoen, zoals convenanten, van invloed zijn op de classificatie van de
overeenkomstige verplichting.
\u2022 Wijzigingen aan IFRS 16 Leaseovereenkomsten: Leaseverplichting in een Sale and Leaseback
(van kracht per 1 januari 2024). De wijzigingen leggen uit hoe een entiteit een sale-and-
leaseback na de transactiedatum verwerkt, met name wanneer sommige of alle
easebetalingen variabele leasebetalingen zijn die niet afhankelijk zijn van een index of voet. Zij stellen dat de verkoper-huurder bij de latere waardering van de leaseverplichting de \"leasebetalingen\" en \"herziene leasebetalingen\" bepaalt op een manier die er niet toe leidt dat de verkoper-huurder enig bedrag van de winst of het verlies opneemt dat verband houdt met het behouden gebruiksrecht. Eventuele winsten en verliezen met betrekking tot de gehele of gedeeltelijke be\u00ebindiging van een huurovereenkomst blijven opgenomen wanneer ze zich voordoen, aangezien deze betrekking hebben op het be\u00ebindigde gebruiksrecht en niet op het behouden gebruiksrecht. De volgende standaard is voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2016 maar werd nog niet goedgekeurd door de EU. De Europese Commissie heeft besloten de goedkeuringsprocedure voor deze interim standaard niet op te starten maar te wachten op de finale versie van de standaard: IFRS 14, \u2018Wettelijke uitgestelde rekeningen\u2019 (effectief vanaf 1 januari 2016). Dit betreft een tussentijdse standaard voor de boekhoudkundige verwerking van bepaalde bedragen die voortkomen uit wettelijk gereguleerde activiteiten. IFRS 14 is enkel van toepassing voor entiteiten die voor het eerst IFRS toepassen. De standaard laat toe dat deze entiteiten bij de eerste toepassing van IFRS hun waarderingsregels onder hun vorige algemeen aanvaarde boekhoudkundige principes kunnen blijven toepassen voor de opname, waardering, het boeken van een bijzondere waardevermindering op en het niet langer opnemen van wettelijke uitgestelde rekeningen. De tussentijdse standaard voorziet ook een leidraad voor het selecteren en wijzigen van grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving (bij eerste toepassing of later) en voor de presentatie en toelichting
4. Boekhoudkundige beoordelingen, schattingen en veronderstellingen
Om de geconsolideerde financi\u00eble staten op te stellen dient het management beoordelingen,
schattingen en veronderstellingen te maken die invloed hebben op de gepubliceerde bedragen in de
jaarrekening en in de bijbehorende toelichtingen. De onzekerheid welke deze schattingen en
veronderstelling inherent met zich meebrengen kunnen resulteren in belangrijke aanpassingen aan de
boekwaarde van de activa of verplichtingen in toekomstige periodes.
Op continue basis evalueert de Vennootschap haar beoordelingen, schattingen en veronderstellingen,
inclusief die met betrekking tot de erkenning van opbrengsten - onderhanden werk en assumpties die
worden toegepast bij het bepalen van de bruto verplichting omtrent het verzekeringsplan van de
Vennootschap.
De schattingen en veronderstellingen zijn gebaseerd op de informatie welke beschikbaar was op het
ogenblik dat de geconsolideerde financi\u00eble staten worden voorbereid. Deze informatie kan in de
toekomst wijzigen als gevolg van veranderingen in de markt of omstandigheden welke buiten de
controle van de Groep vallen. Deze wijzigingen worden opgenomen in de boekhoudkundige assumpties
in de periode waarin deze wijzigingen gebeuren.
4.1. DBFMO-model - beoordeling of deze contracten een leaseovereenkomst bevatten
De Vennootschap heeft klantencontracten voor verkopen onder het DBFMO-model, zoals uitgelegd in
de boekhoudprincipes. De beoordeling of een contract een leaseovereenkomst is of bevat, kan een
oordeel vereisen omtrent het toepassen van de definitie van een leaseovereenkomst op deze DBFMO-
overeenkomsten. Een DBFMO-overeenkomst omvat significante diensten, dus het beoordelen opdat het
contract het recht geeft tot het gebruik van een ge\u00efdentificeerd activa is subjectief.
Bij aanvang van het contract beoordeelt de Vennootschap of het contract een leaseovereenkomst is of
bevat. Een contract is of bevat een leaseovereenkomst als deze het recht geeft om het gebruik van een
ge\u00efdentificeerd actief gedurende een periode van tijd te controleren.
De Vennootschap oordeelt dat de DBFMO-afspraken geen leaseovereenkomsten bevatten, hoewel de
klant alle economische voordelen van de waterprocesinstallatie verkrijgt, omdat:
\u2022 Er is geen ge\u00efdentificeerde activa. Substanti\u00eble vervangingsrechten gelden gedurende de
gebruiksperiode, aangezien de Vennootschap de activa kan vervangen door een ander actief
dat hetzelfde volume en dezelfde kwaliteit water produceert. In een DBFMO-contract is de
prestatieverplichting het leveren van een minimale hoeveelheid water, die voldoet aan de
contractuele kwaliteitseisen, gedurende de contractperiode. Daarnaast is de
waterprocesinstallatie ingebouwd in een afnamecontainer die eenvoudig te transporteren is en
aansluit op de klantinstallaties en watertank. Dit vervangingsrecht wordt door de Vennootschap
als substantief beschouwd, aangezien de Vennootschap als gevolg van veranderende
technologie haar productieproces, het leveren van het vereiste volume en kwaliteitswater aan
de klant, wil optimaliseren en verbeteren vanuit een kostenvoordeel.
\u2022 De klant kan het gebruik van de activa niet sturen, aangezien de verantwoordelijkheid voor het
bedienen en onderhouden van de waterprocesinstallatie enkel bij de Vennootschap ligt en de
klant alleen toegang heeft tot het observeren van de waterprocesinstallatie. De installatie levert
het watervolume in een buffertank die eigendom is van de klant. De contractuele levering van
een minimale hoeveelheid water is de combinatie van de output van de waterprocesinstallatie
en leidingwater. De Vennootschap kan, naar eigen goeddunken en voor een periode die door
de Vennootschap wordt bepaald, beslissen om de productie van het waterproces stop te zetten
voor onderhoud of om andere redenen.
Als gevolg hiervan wordt de WaaS-overeenkomst verantwoord in overeenstemming met IFRS 15
contracten met klanten.
4.2. Omzet geboekt over tijd - prestatieverplichting om een waterprocesinstallatie te
ontwerpen en te bouwen
De Vennootschap heeft opbrengsten geboekt onder het one off sales model en het DBMO-model voor
de bouw van de waterprocesinstallatie over tijd, d.w.z. over de periode waarin de installatie wordt
ontworpen en gebouwd. Bij het bepalen van de op te nemen opbrengsten aan het einde van de
periode heeft de Vennootschap een schatting gemaakt van (i) de voortgang in de tijd en (ii) de marge die voor het project zal worden gerealiseerd. De voortgang in de tijd wordt geschat op basis van de gemaakte directe kosten versus de totale begrote kosten. De budgetkosten en de geschatte marge op het project voor het ontwerp en de bouw van de waterprocesinstallatie worden per rapportageperiode herbekeken en indien nodig herzien. 4.3. Toegekende pensioenplannen De Vennootschap heeft twee actieve groepsverzekeringsplannen met een gegarandeerd minimumrendement dat gebaseerd is op een gemiddelde rendement op 10-jarige overheidsobligaties met een minimum van 1,75% en een maximum van 3,75% (momenteel gelijk aan 1,75%) voor alle bijdragen die worden geboekt als een toegezegd pensioenplan. De Vennootschap maakt gebruik van een deskundige bij het uitvoeren van de actuari\u00eble berekeningen volgens de \u201cproject unit credit\u201d methode. De actuari\u00eble berekening vereist een aanzienlijke schatting met betrekking tot de disconteringsvoet, het inflatiepercentage, salarisverhogingen en het opnamepercentage. Bij het maken van deze schattingen maakt het management, samen met de deskundige, gebruik van objectieve bronnen en historische informatie. Meer informatie over de schatting wordt gegeven in toelichting 19. De Vennootschap heeft ook twee slapende Belgische pensioenplannen \u201cbranche 21\u201d (voor kaderleden en voor de werknemers). Vanaf 1 juli 2021 worden werkgeversbijdragen voor nieuwe en bestaande werknemers betaald met betrekking tot de actieve pensioenregelingen \u201cbranche 23\u201d. 4.4. Opname van uitgestelde belastingvorderingen omtrent overgedragen fiscale verliezen De Vennootschap boekt een uitgestelde belastingvordering slechts in de mate dat het meer dan waarschijnlijk is dat de toekomstige belastbare winsten zullen gegenereerd worden tegen de welke de belastingvorderingen kunnen worden gebruikt. Een belangrijke beoordeling van het management is vereist om het bedrag van de opgenomen belastingvorderingen te bepalen, gebaseerd op een ingeschatte timing alsook het bedrag van toekomstige belastbare winsten samen met toekomstige belastingplanningsstrategie\u00ebn. De Vennootschap beschikt over KEUR 5 935 overgedragen fiscale verliezen. Deze verliezen vervallen niet en zijn niet gerelateerd aan structurele verliezen, maar komen voort uit de IPO gerelateerde kosten die in het fiscaal resultaat tot uitdrukking komen en uit de verliezen als gevolg van de belangrijke groei van de structuur van de groep welke gevolgd zullen worden door toekomstige inkomsten. De Vennootschap heeft uitgestelde belastingvorderingen erkend voor overgedragen fiscale verliezen voor een bedrag van KEUR 1482. De Vennootschap heeft bepaald dat ze uitgestelde belastingvorderingen kan erkennen op de overgedragen fiscale verliezen, aangezien de Vennootschap een stijging van de omzet en bedrijfswinst verwacht als gevolg van het toenemende belang van het DBFMO-bedrijfsmodel in de nabije toekomst en is er als zodanig van overtuigd dat de overgedragen fiscale verliezen in de nabije toekomst zullen worden gerecupereerd . 5. Segmentinformatie Voor managementdoeleinden is de Vennootschap vanaf 2019 georganiseerd in twee business units op basis van product en dienst en de daarmee samenhangende prestatieverplichtingen. De twee operationele segmenten zijn de volgende: \u2022 Niet-WaaS model (inclusief de traditionele verkoop, recurrente diensten, consumptiegoederen en de korte termijn huur): de contracten met de klant betreffen het ontwerp en de bouw van een waterprocesinstallatie, eigendom en controle over de proceswaterinstallatie wordt overgedragen aan de klant. iServ is inbegrepen in het Niet-WaaS model vanaf 23 april 2021. H2 O Production is vanaf 1 september 2022 opgenomen in het Niet-WaaS model. \u2022 Water-As-A-Service (\"WaaS\") -model (inclusief DBFMO-contracten en de operationele verkopen van de DBMO-contracten): het contract met de klant is in wezen de levering, gedurende de contractperiode, van een gegarandeerd minimum volume water dat voldoet aan de contractuele kwaliteitseisen uit de DBFMO-contracten. Onder de DBMO-contracten wordt uiteindelijk, naar goedkeuren van de klant, een opzegbare exploitatieovereenkomst getekend tussen het bedrijf en de klant voor het onderhoud en de exploitatie van de proceswaterinstallatie. Deze segmenten komen tot uiting in de organisatiestructuur en de interne rapportering. Er zijn geen operationele segmenten samengevoegd om de bovengenoemde operationele segmenten te vormen. De waarderingsprincipes die door de Vennootschap worden gebruikt bij het opstellen van deze segmentrapportering, vormen ook de basis voor de beoordeling van de prestaties van de segmenten en zijn in overeenstemming met IFRS. De Chief Executive Officer van de Vennootschap treedt op als de operationele beslissingsnemer. Als prestatie-indicator controleert de operationele beslissingsnemer de prestaties op basis van de omzet van het bedrijf, de aangepaste EBITDA en EBITDA. De lijn kosten voor geschillen kunnen worden afgestemd op toelichting 7.3. De volgende tabel geeft een overzicht van de segmentrapportering voor het jaar eindigend op 31 december 2022.
TOTAAL
CORP-
GECONSO
-
in 000\u20ac
Niet-WAAS WAAS TOTAAL ORATE LIDEERD
Omzet
15 193 2 517 17 710 \u2212 17 710
Overige
bedrijfsopbrengsten
579 556 1 135 \u2212 1 135
Aankoop van materiaal
-8 601 -320 -8 921 \u2212 -8 921
Diensten en diverse goederen
-1 889 -368 -2 257 -2 298 -4 555
Personeelsbeloningen
-4 419 -698 -5 117 -543 -5 660
Overige bedrijfskosten, netto, zonder
kosten van geschillen
-160 -5 -165 \u2212 -165
Aangepaste EBITDA
703 1 682 2 385 -2 841 -456
Kosten voor geschillen
-3 \u2212 -3 \u2212 -3
EBITDA
700 1 682 2 382 -2 841 -459
Afschrijvingen
-1 182 -653 -1 835 \u2212 -1 835
Operationele winst / (verlies)
-482 1 029 547 -2 841 -2 294
Financi\u00eble kosten
\u2212 -94 -94 -183 -277
Financi\u00eble opbrengsten
\u2212 \u2212 \u2212 50 50
(Verlies)/winst voor het boekjaar
-482
935
453
-2 974
-2 521
Segment activa
66 437 14 462 80 899 \u2212 80 899
Segment schulden
18 337 5 894 24 231 \u2212 24 231
Sinds 2022 bevat het WaaS segment de omkaderingskosten van de projecten Circeaulair en Waterkracht voor respectievelijk KEUR 435 en KEUR 121. KEUR 222 is opgenomen in de personeelsbeloningen en KEUR 332 is opgenomen in de diensten en diverse goederen. De kolom \"Corporate\" in de posten \"Diensten en diverse goederen\" en \"Personeelsbeloningen\" heeft betrekking op groepskosten. Binnen de rubriek \"Diensten en diverse goederen\" hebben de corporate uitgaven voornamelijk betrekking op marketing, managementvergoedingen, IT-gerelateerde kosten en consultants. De algemene kosten in \"Personeelsbeloningen\" bestaan uit salariskosten van het management en andere werknemers die op concernniveau werkzaam zijn. De volgende tabel geeft een overzicht van de segmentrapportering voor het jaar eindigend op 31 december 2021.
TOTAAL
CORPORAT
GECONSO
-
in 000\u20ac
Niet-WAAS WAAS TOTAAL E LIDEERD
Omzet
10 046 1 205 11 251 \u2212 11 251
Overige bedrijfsopbrengsten
310 \u2212 310 \u2212 310
Aankoop van materiaal
-5 082 -161 -5 243 \u2212 -5 243
Diensten en diverse goederen
-1 751 -42 -1 793 -1 374 -3 167
Personeelsbeloningen
-2 588 -160 -2 748 -29 -2 777
Overige bedrijfskosten, netto, zonder
kosten van geschillen
-101 -3 -104 \u2212 -104
Aangepaste EBITDA
834 839 1 673 -1 403 270
Kosten voor geschillen
72 \u2212 72 \u2212 72
EBITDA
906 839 1 745 -1 403 342
Afschrijvingen
-667 -286 -953 \u2212 -953
Operationele winst / (verlies)
239 553 792 -1 403 -611
Financi\u00eble kosten
\u2212 \u2212 \u2212 -166 -166
Financi\u00eble opbrengsten
\u2212 \u2212 \u2212 29 29
(Verlies)/winst voor het boekjaar
239 553 792 -1 540 -748
Segment activa
56 037 11 386 67 423 \u2212 67 423
Segment schulden
7 735 1 105 8 840 \u2212 8 840
De kolom \"Corporate\" in de post \"Diensten en diverse goederen\" heeft betrekking op groepskosten hoofdzakelijk ten bedrage van 437 KEUR en kosten in verband met de beursgang, waaronder honoraria ten bedrage van 572 KEUR en beheersvergoedingen ten bedrage van 13 KEUR. De omzet per product en dienst kan als volgt per product worden weergegeven:
in 000\u20ac
2022 2021
Verbruiksgoederen
2 024 1 856
Diensten
4 627 3 740
WaaS omzet
2 517 1 205
Eenmalige verkopen van
waterprocesinstallaties
8 542 4 449
Totale omzet per product type
17 710 11 251
De omzet van vrijwel alle producten en diensten wordt in de loop van de tijd erkend voor de WaaS- opbrengsten en diensten uitgevoerd onder een service contract. De omzet van eenmalige verkopen van waterprocesinstallaties wordt in de loop van de tijd erkend op basis van de vooruitgang en de verwachte marge op het einde van de rapportingsdatum. Opbrengsten gerelateerd aan verbruiksgoederen en losse diensten worden op een bepaald moment voldaan. De omzet kan als volgt worden weergegeven per geografisch gebied, op basis van het land waarin de klant is gevestigd
in 000\u20ac
2022 2021
Belgi\u00eb
13 094 9 012
Frankrijk
3 205 403
Overige landen
1 411 1 837
Totale omzet per geografisch gebied
17 710 11 251
De meeste vaste activa bevinden zich in het land van domicilie, Belgi\u00eb. Een totaal van KEUR 7.246
bevinden zich in Frankrijk.
De Vennootschap heeft geen klanten waarvan de omzet meer dan 10% bedraagt van de totale omzet
van \u00e9\u00e9n van de segmenten in het jaar 2022. De Vennootschap heeft \u00e9\u00e9n klant waarvan de inkomsten
17% (KEUR 1.525) van de totale inkomsten van het \"Niet-WaaS\" segment bedragen in het jaar 2021 .
6. Bedrijfscombinaties
H
2
O Production
De Groep heeft op 16 september 2022 100% van de aandelen in Covalente SAS, H\u2082
\u2082
O Production SAS en
SCI du C\u00e8dre Bleu verworven. Covalente is de holding van de operationele entiteit H\u2082O Production en
SCI du C\u00e8dre Bleu is een vastgoedvennootschap. H\u2082O Production is expert in verschillende technologie\u00ebn
voor de productie van gedemineraliseerd water. De overname cre\u00ebert kansen om het Ekopak-portfolio
op de Franse markt verder te versterken.
De ondernemingswaarde van Covalente, H\u2082O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu in de transactie
bedraagt KEUR 5.911.
De voorlopige identificatie en waardering van de re\u00eble waarde van de activa en passiva van Covalente,
H\u2082O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu worden hieronder weergegeven:
Re\u00eble
in 000\u20ac
waarde
Langlopende activa
5 673
Werkkapitaal
460
Liquide middelen en kasequivalenten
255
Financi\u00eble schulden
-517
Overige activa en verplichtingen
-1 321
Totaal ge\u00efdentificeerde activa en verplichtingen
4 550
Goodwill
1 099
Re\u00eble waarde vergoeding
5 649
Re\u00eble waarde van de nog te betalen vergoeding
475
Betaalde overenameprijs in geldmiddelen
5 174
De voorlopige re\u00eble waarde aanpassingen hebben betrekking op:
\u2022 Immateri\u00eble activa voor de opname van:
\u27a2 de klantenlijst voor een bedrag van KEUR 4.299;
\u27a2 de order backlog voor een bedrag van KEUR 30;
\u27a2 de terugname van de pre-acquisitie immateri\u00eble activa voor een bedrag van KEUR 170.
\u2022 gebouwen voor een bedrag van KEUR 911
\u2022 voorraadverhoging voor KEUR 212
\u2022 de opgenomen uitgestelde belastingverplichting als gevolg van de aanpassingen aan de re\u00eble
waarde bedraagt KEUR 1.303.
De transactie resulteerde in de opname van goodwill voor een bedrag van KEUR 1 099, die voornamelijk
de verwachte synergi\u00ebn met andere groepsentiteiten vertegenwoordigen. De goodwill is fiscaal niet
aftrekbaar.
Indien de acquisitie zou hebben plaatsgevonden op 1 januari 2022, zou de bijdrage aan de omzet KEUR
3.057 hebben bedragen en zou de bijdrage aan het nettoresultaat KEUR 170 verlies hebben bedragen.
De bijdrage aan het nettoresultaat voor resultaatsimpact van de re\u00eble waarde aanpassingen zou KEUR
288 winst zijn geweest. Sinds overnamedatum bedroeg de bijdrage aan de omzet KEUR 1.047 en de
bijdrage aan het nettoresultaat -7 KEUR (exclusief de re\u00eble waarde aanpassingen 194 KEUR).
De toename van het personeelsbestand als gevolg van de overname is 12, in voltijdse equivalenten is de
toename 3,79 aangezien de werknemers zijn inbegrepen sinds 16 september 2022.
De voorwaardelijke vergoeding is gebaseerd op EBITDA-drempels en betaalbaar in september 2023. Als
de gecombineerde EBITDA voor de periode tussen 1 september 2022 en 31 augustus 2023 onder Franse
GAAP voor Covalente, H\u2082O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu tussen KEUR 925 en KEUR 1.000 ligt, dan zal
de earn-out KEUR 250 bedragen. Voor een EBITDA tussen KEUR 1.000 en KEUR 1.300 bedraagt de earn-out
KEUR 500. Indien de EBITDA gelijk is aan of groter is dan KEUR 1.300, is een earn-out verschuldigd van KEUR
750 . De re\u00eble waarde van de earn-out wordt berekend als het naar waarschijnlijkheid gewogen bedrag
van de geschatte EBITDA op basis van het budget. De grootste waarschijnlijkheid wordt gegeven aan
het scenario waarbij de EBITDA tussen KEUR 1.000 en KEUR 1.300 ligt.
De aansluiting met het geconsolideerde kasstroomoverzicht wordt hieronder weergegeven:
Betaalde overenameprijs in geldmiddelen
5 174
Geldmiddelen overgenomen
-255
Aankoop van dochterondernemingen, netto van geldmiddelen
4 919
iServ
De Groep verwierf op 23 april 2021 100% van de aandelen in iServ BV. iServ BV is een gespecialiseerde
dienstverlener voor de behandeling van water, gevestigd in Genk. De doelmarkt van iServ bestaat uit
producenten en bedrijven die actief zijn in waterbehandeling en bedrijven die hun water moeten
behandelen voor het gebruik in hun industri\u00eble toepassingen, productie of diensten. De overname schept
kansen voor de gestage groei van Ekopak in de sector van ecologische waterbehandeling en versterkt
de aanwezigheid van Ekopak op het Belgische grondgebied. Door de overname kan Ekopak zich nog
meer focussen op snelle klantenservice.
De identificatie en waardering van de re\u00eble waarde van de activa en passiva van iServ worden hieronder weergegeven:
in 000\u20ac
waarde
Langlopende activa
474
Werkkapitaal
480
Liquide middelen en kasequivalenten
167
Financi\u00eble schulden
-549
Overige
activa en verplichtingen
-377
Totaal ge\u00efdentificeerde activa en verplichtingen
195
Goodwill
1 035
Re\u00eble waarde vergoeding
1 230
Re\u00eble De aanpassing van de re\u00eble waarde van de immateri\u00eble activa heeft betrekking op de opname van de klantenlijst voor een bedrag van KEUR 81. De aanpassing van de re\u00eble waarde van de voorraad voor KEUR -77 heeft betrekking op de afwaardering van de voorraad. De uitgestelde belastingverplichting die is opgenomen als gevolg van de aanpassingen van de re\u00eble waarde bedraagt KEUR 28. De transactie resulteerde in de opname van goodwill voor een bedrag van KEUR 1 035, die voornamelijk de verwachte synergi\u00ebn met andere groepsentiteiten vertegenwoordigen. De goodwill is fiscaal niet aftrekbaar. Indien de acquisitie op 1 januari 2021 zou hebben plaatsgevonden, zou de bijdrage aan de omzet KEUR 2.397 zijn geweest en zou de bijdrage aan het nettoresultaat KEUR 23 zijn geweest. Sinds de overnamedatum bedroeg de bijdrage aan de omzet KEUR 1.361 en de bijdrage aan het nettoresultaat KEUR 63. De toename in aantal personeelsleden als gevolg van de bedrijfscombinatie is 14, in VTE\u2019s bedraagt de stijging 7,59 aangezien de personeelsleden zijn opgenomen sinds 23 april 2021. De reconciliatie met het geconsolideerde kasstroomoverzicht is hieronder opgenomen:
Re\u00eble waarde vergoeding
-1 230
Geldmiddelen overgenomen
167
Aankoop van dochterondernemingen, netto van
geldmiddelen
-1 063
7. Opbrengsten en kosten 7.1. Aankopen, diensten en diverse goederen
in 000\u20ac
2022
2021
Aankoop van materiaal
-7 021 -4 142
Overige aankopen
-1 900 -1 101
Totale aankoop van materialen
-8 921 -5 243
Vloot
kosten
-660 -270
Huisvesting
-182 -133
Vergoedingen voor aanwerving en uitzendkrachten
-553 -377
IT
-kosten
-333 -152
Kantoor kosten
-128 -155
Professionele vergoedingen
-1 461 -1 615
Verkoop
- en promotiekosten
-1 085 -299
Kleine materialen
-153 -166
Totaal diensten en diverse goederen
-4 555 -3 167
De aankoop van uitrustingsmateriaal heeft betrekking op de aangekochte materialen voor de bouw van de waterprocesinstallaties alsook de aankoop van verbruiksgoederen. De overige aankopen hebben betrekking op uitbestede productiecapaciteit. De vergelijkende cijfers van 2021 werden geherclassificeerd om de hierboven toegelichte voorstelling van de totale aankopen van materialen consistenter weer te geven. De vlootkosten omvatten voornamelijk brandstof- en huurkosten en zijn gestegen als gevolg van de toename van het aantal VTEs. Zie ook de gestegen kosten voor aanwerving en interimpersoneel. De huisvesting steeg door het toenemende aantal kantoren in Belgi\u00eb en Frankrijk. De professionele vergoedingen omvatten de vergoedingen betaald aan de accountants, de advocaat, ontwerpbureaus, wervingsbureaus, andere dienstverleners aan de Vennootschap en managementvergoedingen. De beheersvergoedingen omvatten de managementvergoedingen en de vergoedingen voor het management dat via een managementvennootschap actief is. In 2021 bevatten de beroepsvergoedingen eenmalige kosten in verband met de beursgang voor een bedrag van 572 KEUR. In 2022 stegen de professionele vergoedingen wegens ISO-certificatie en de uitrol van de ESG- strategie. De verkoop- en promotiekosten stegen vanwege sponsorkosten voor de wielerploeg Soudal-Quick Step. 7.2. Personeelsbeloningen
in 000\u20ac
2022 2021
Brutolonen
-4 288 -1 944
Sociale Zekerheid
-735 -364
Groepsverzekering
-177 -75
Op aandelen gebaseerde betalingskosten
-36 -60
Overige verzekering
-66 -27
Overige
personeelskosten
-358 -307
Totaal personeelsbeloningen
-5 660
-2 777
De Vennootschap had in 2022 gemiddeld 94,2 voltijdse equivalenten (VTE) in dienst (54,4 FTE in 2021). De brutolonen in 2022 daalden met de gekapitaliseerde loonkosten ten bedrage van KEUR 2.210 (2021: KEUR 782). Deze kosten werden gekapitaliseerd in de context van de productie van WaaS installaties. 7.3. Overige bedrijfskosten
in 000\u20ac
2022 2021
Niet
-aftrekbare belastingen en premies
-75 -24
Verkeersbelastingen
-23 -11
(Terugname van) waardeverminderingen op vorderingen
\u2212 -39
Claims
(afrekening en voorzieningen, netto)
\u2212 72
Verlies op vorderingen
-55 \u2212
Overige bedrijfskosten
-15 -29
Totaal overige bedrijfskosten
-168 -32
7.4. Financi\u00eble kosten en opbrengsten
in 000\u20ac
2022 2021
Interestkosten
- leningen
-186 -107
Interestkosten
- leaseschulden
-26 -14
Bankkosten
-52 -42
Overige financi\u00eble kosten
-13 -3
Financi\u00eble kosten
-277 -166
Wisselkoersverschillen
4 \u2212
Betalingskortingen en verschillen
45 28
Interestopbrengsten
1 1
Financi\u00eble opbrengsten
50 29
Netto financieel resultaat
-227 -137
8. Belastingen De belangrijkste componenten van de inkomstenbelastingen zijn:
voor het jaar eindigend
op 31 December
in 000\u20ac
2022 2021
Geconsolideerde resultatenrekening
Huidige belastingen:
Verwachte belastinglast voor het jaar
78 10
Uitgestelde belastingen:
Betreft het ontstaan en terugdraaien van tijdelijke verschillen
-77 29
Betreft
overdraagbaarheid van fiscale verliezen
-536 -840
waarvan geboekt in de overige reserves
\u2212 753
Belastingen gerapporteerd in de geconsolideerde resultatenrekening
-535 -48
Geconsolideerd totaalresultaat
Uitgestelde
belastingen met betrekking tot posten opgenomen in niet-
gerealiseerde resultaten gedurende het jaar:
Belastingkost / (opbrengst) op actuari\u00eble winsten en verliezen
12 -52
Uitgestelde belasting met betrekking tot de
niet-gerealiseerde resultaten
12 -52
De reconciliatie tussen de belastingen en het boekhoudkundig verlies vermenigvuldigd met het binnenlandse belastingtarief van de Vennootschap is als volgt:
in 000\u20ac
2022 2021
Winst/(Verlies) voor belastingen
-2 521 -748
Belastingen aan het statutaire tarief van 25%
-630 -187
Verworpen uitgaven
86 69
Minimum tax
\u2212 9
Vrijgestelde inkomsten
-6 \u2212
Fiscale verliezen waarvoor geen DTA is erkend
11 \u2212
Vooruitbetaalde uitgiftekosten van aandelen
\u2212 52
Overige
4 9
Belastingen
-535 -48
Het binnenlandse belastingtarief bedraagt 25% voor 2022 en 2021 . De uitgestelde belastingen worden als volgt toegelicht:
Geconsolid
eerde
Geconsolideerde resultatenr
balans ekening &
totaal
Verwerving
resultaat van
dochterven
Voor het nootschap
jaar
Saldo op 31 december eindigend
op 31
december
in 000\u20ac
Nota 2022 2021
2022
2022
Fiscale verliezen
1 482 946 536 \u2212
Pensioenplannen
72 73 -1 \u2212
Leases
11 14 -3 \u2212
Offsetting van uitgestelde belastingen
-18 -10 -8 \u2212
Totaal uitgestelde belastingvordering
1 547 1 023 524 \u2212
Materi\u00eble vaste activa
-234 -10 3 -227
Immateri\u00eble vaste activa
-996 -15 41 -1 022
Voorraadwaardering
-32 -4 25 -53
Offsetting van uitgestelde belastingen
18 10 8 \u2212
Totaal uitgestelde belastingschuld
-1 244 -19 77 -1 302
Netto uitgestelde
belastingvordering
303 1 004
Totaal uitgestelde
belasting(kost)/opbrengst in de
resultatenrekening
613
Totaal uitgestelde
belasting(kost)/opbrengst in de niet
-
gerealiseerde resultaten
-12 \u2212
Totaal uitgestelde
belasting(kost)/opbrengst in overige
reserves
\u2212 \u2212
De Vennootschap heeft in totaal KEUR 5 935 overgedragen fiscale verliezen waarvoor uitgestelde belastingvorderingen werden erkend. De overgedragen fiscale verliezen zullen in de komende jaren worden aangewend wanneer belastbare winsten worden gegenereerd. Fiscaal overdraagbare verliezen zijn onbeperkt overdraagbaar en houden geen verband met structurele verliezen. De verliezen houden verband met IPO-gerelateerde kosten die in mindering zijn gebracht op het fiscale resultaat en met de belangrijke groei in de structuur van de groep die door toekomstige inkomsten zal worden gevolgd. 9. Goodwill De veranderingen in de boekwaarde van goodwill op 31 december 2022 en 2021 kunnen als volgt worden weergegeven:
Goodwill
Aanschaffingswaarde
Op 1 januari 2021
\u2212
Business combinations
1 035
Op 31 december 2021
1 035
Bedrijfscombinaties
1 100
Op 31 december 2022
2 135
Afschrijvingen
Op 31 december 2021
\u2212
Op 31 december 2022
\u2212
Netto boekwaarde
Op
31 december 2020
\u2212
Op
31 december 2021
1 035
Op 31 december 2022
2 135
De groep onderscheidt twee kasstroom genererende eenheden: WaaS en Niet-WaaS. Goodwill op 31 december 2022 heeft betrekking op de aanschaffing van iServ BV en is gealloceerd aan de WaaS kasstroom genererende eenheid (KEUR 1.035) en op de bedrijfscombinatie van Covalente, H2 O Production and SCI du C\u00e8dre Bleu welke gealloceerd is aan de CGU Niet-WaaS (KEUR 1.100). Op 31 december 2022 heeft de groep een waardeverminderingsanalyse op de goodwill uitgevoerd gebaseerd op de verdisconteerde kasstroommethode die de kasstromen van de komende vier jaar en een residuele waarde bevat. De waarde berekend door de verdisconteerde kasstroommethode komt voor 99% van de residuele waarde. De schattingen in de waarderingsmethode zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden, bestaande overeenkomsten en voorspellingen rond bestaande klanten en partners, vermeerderd waar relevant met marktevoluties. De assumpties gebruikt in het model zijn de pre-taks disconteringsvoet (pre-taks WACC) van 12,5% (2021: 11,4%), een eeuwigdurend groeipercentage van 2% (2021: 2%) en een EBITDA als percentage van de verkopen tussen 60% en 67% (2021: 69%). Het verschil tussen de realiseerbare waarde en de boekwaarde bedraagt meer dan drie keer de boekwaarde van de kasstroom genererende eenheid. In het scenario waarbij de pre-taks WACC vermeerderd wordt tot 13,5% zou het verschil nog tussen twee en drie keer de boekwaarde van de kasstroom genererende eenheid bedragen. In de scenario\u2019s waarbij het eeuwigdurend groeipercentage verminderd wordt tot 0% of de EBITDA verminderd wordt met 10%, zou het verschil nog tot meer dan twee keer de boekwaarde van de kasstroom genererende eenheid bedragen. De realiseerbare waarde van de niet-WaaS goodwill die voortvloeit uit de overname van Covalente, H2 O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu op 16 september 2022 is gebaseerd op de re\u00eble waarde verminderd met de kosten van vervreemding. De re\u00eble waarde is gebaseerd op de markttransactie voor de overname, aangezien de re\u00eble waarde op de rapporteringsdatum niet materieel zou verschillen van deze op overnamedatum. Management heeft op basis van de informatie hierboven geconcludeerd dat er geen bijzondere waardeverminderingen opgenomen moeten worden. 10. Immateri\u00eble vaste activa De immateri\u00eble activa per 31 december 2022 bestaan uit immateri\u00eble activa in aanbouw, software, andere immateri\u00eble activa en een klantenlijst. De immateri\u00eble activa in aanbouw hebben voor KEUR 488 op het project Circeaulair. Een bedrag van KEUR 488 werd ontvangen als kapitaalsubsidie voor het project Circeaulair en is in mindering gebracht van het actief. De software heeft betrekking op geactiveerde standaardsoftware die van derden is gekocht of in licentie is gegeven en het cloudplatform dat wordt gebruikt voor het toezicht op de dienstenactiviteiten. De overige immateri\u00eble activa bestaan voornamelijk uit een bibliotheek van elektronische 3D- ontwerpcomponenten waarvoor externe uitgaven van technische ontwerpers zijn geactiveerd. De klantenlijst vloeit voort uit de bedrijfscombinatie van iServ BV die wordt toegelicht in toelichting 6. Het klantenbestand wordt lineair afgeschreven over 2,5 jaar. De totale netto toename van de immateri\u00eble activa als gevolg van de bedrijfscombinatie van H2 O Production bedraagt 4.259 KEUR (2021: iServ BV 84 KEUR) en is opgenomen in de post vaste activa zoals toegelicht in toelichting 6. De veranderingen in de boekwaarde van de immateri\u00eble vaste activa per 31 december 2022 en 2021 kunnen als volgt voorgesteld worden: Immateri\u00eble activa Overige immateri\u00eble n 000\u20ac in aanbouw Klantenportefeuille Software vaste activa Totaal Aanschaffingswaarde Op 1 januari 2021 \u2212 \u2212 120 38 158 Investeringen \u2212 \u2212 150 \u2212 150 Bedrijfscombinaties \u2212 81 7 \u2212 88 Verkopen \u2212 \u2212 -23 \u2212 -23 Op 31 december 2021 \u2212 81 254 38 373 Investeringen 488 \u2212 336 \u2212 824 Overheidssubsidies (488 ) \u2212 \u2212 \u2212 -488 Bedrijfscombinaties \u2212 4 258 9 \u2212 4 267 Verkopen \u2212 \u2212 -2 \u2212 -2 Op 31 december 2022 \u2212 4 339 597 38 4 974 Afschrijvingen Op 1 januari 2021 \u2212 \u2212 -42 -26 -68 Investeringen \u2212 -22 -44 -12 -78 Bedrijfscombinaties \u2212 \u2212 -4 \u2212 -4 Verkopen \u2212 \u2212 22 \u2212 22 Op 31 december 2021 \u2212 -22 -68 -38 -128 Investeringen \u2212 -166 -82 \u2212 -248 Bedrijfscombinaties \u2212 \u2212 -8 \u2212 -8 Verkopen \u2212 \u2212 2 \u2212 2 Op 31 december 2022 \u2212 -188 -156 -38 -382 Netto boekwaarde Op 1 januari 2021 \u2212 \u2212 78 12 90 Op 31 december 2021 \u2212 59 186 \u2212 245 Op 31 december 2022 \u2212 4 151 441 \u2212 4 592 11. Materi\u00eble vaste activa De terreinen en gebouwen hebben betrekking op de eigendommen van de Vennootschap die worden gebruikt als productie- en administratieve faciliteiten. De toevoegingen in 2022 hebben voornamelijk betrekking op de investering van KEUR 3.310 in grond voor de bouw van het nieuwe bedrijfspand op de site van De Prijkels in Deinze en KEUR 789 is opgenomen in de activa in aanbouw met betrekking tot dit gebouw. Per 31 december 2022 zijn de WAAS- en Pilot-installaties in aanbouw toegenomen voor een nettobedrag van KEUR 1 216. Een bedrag van KEUR 3 019 heeft betrekking op WaaS en Pilot installaties die zijn overgebracht naar machines en uitrusting aangezien deze in de loop van 2022 werden voltooid. De optimalisatie van de operationele installaties leidde tot een toename van KEUR 391 per 31 december 2022. Voorts heeft KEUR 75 betrekking op de aankoop van nieuwe installaties voor gedemineraliseerd water. In 2022 zijn verschillende WaaS-installaties in een sale and leaseback transactie gegaan met een financi\u00eble instelling. De boekwaarde van deze gefinancierde WaaS-installaties bedraagt KEUR 4.816 per december 2022. De juridische eigendom van deze activa gaat over op de financi\u00eble instelling. Ekopak heeft een terugkoopoptie. De machines en uitrusting bestaan uit magazijnuitrusting, computeruitrusting en diverse gereedschappen, uitrusting en machines die worden gebruikt voor de productie van installaties. De machines en uitrusting bevatten ook huurcontainers die worden bewaard als reservecontainers om vervangingen of reparaties aan actieve installaties te kunnen uitvoeren, evenals verbruiksartikelen die onderdelen zijn die na verloop van tijd nodig zullen zijn voor vervangingen in actieve installaties. De recht-op-gebruik activa hebben voornamelijk betrekking op geleasede voertuigen en gebouwen, we verwijzen naar toelichting 12 voor meer informatie omtrent de recht-op-gebruik activa en gerelateerde verplichtingen. De terreinen en het gebouw hebben een hypotheek ten gunste van een bank voor een totaalbedrag van KEUR 55 en hypotheekmandaten voor een totaalbedrag van KEUR 1.925. Er zijn geen andere beperkingen of pandrechten op de materi\u00eble vaste activa. We verwijzen naar toelichting 21 voor meer informatie over de waarborgen en toezeggingen. De totaal netto toename in materi\u00eble vaste activa voortkomend uit de bedrijfscombinatie van H 2O Production bedraagt KEUR 1.385 (2021: iServ BV KEUR 390) en wordt onder de post vaste activa vermeld, en verder toegelicht in toelichting 6. De wijzigingen in de boekwaarde van de materi\u00eble vaste activa op 31 december 2022 en 2021 kunnen als volgt worden weergegeven: Recht-op- Constructie in Constructie in erreinen en DBFMO Machines en Meubilair en Rollend gebruik aanbouw - aanbouw - gebouwen Installaties uitrusting uitrusting materieel activa gebouwen DBFMO Totaal Aanschaffingswaarde (in 000\u20ac) Op 1 januari 2021 2 415 1 557 1 225 105 112 912 480 - 6 806 Investeringen * 32 30 216 71 313 241 9 557 - 10 461 Bedrijfscombinaties - - 134 25 159 194 95 - 607 Verkopen - -47 -8 -3 -107 -263 - - -428 Transfers - 5 076 -209 - - -18 -4 849 - - Op 31 december 2021 2 447 6 616 1 358 198 477 1 066 5 283 - 17 446 Investeringen * 3 388 414 480 50 80 1 286 4 235 812 10 745 Bedrijfscombinaties 1 657 369 157 20 7 - - - 2 210 Verkopen - - -18 -3 -82 -205 - - -308 Lease modificaties - - - - - -6 - - -6 Transfers 115 3 019 -107 -8 - - -3 019 - - Op 31 december 2022 7 607 10 418 1 870 257 482 2 141 6 499 812 30 086 Afschrijvingen (in 000\u20ac) Op 1 januari 2021 -742 -108 -470 -73 -37 -429 - - -1 858 Investeringen -141 -286 -105 -21 -43 -279 - - -875 Bedrijfscombinaties - - -37 -21 -159 - - - -217 Verkopen - 23 7 3 68 244 - - 345 Transfers - -144 126 - - 18 - - - Op 31 december 2021 -883 -515 -479 -112 -171 -445 - - -2 605 Investeringen -184 -672 -209 -33 -91 -427 - - -1 616 Bedrijfscombinaties -325 -333 -141 -19 -7 - - - -825 Verkopen - - 17 4 72 205 - - 298 Lease modificaties - - - - - 9 - - 9 Op 31 december 2022 -1 434 -1 520 -772 -158 -197 -657 - - -4 739
Recht-op-
Constructie in
Constructie in
Terreinen en DBFMO
Machines en
Meubilair en Rollend gebruik
aanbouw -
aanbouw -
gebouwen Installaties uitrusting uitrusting materieel activa
gebouwen
DBFMO Totaal
Netto boekwaarde
Op 1 januari 2021
1 673 1 449 755 32 75 483 480 - 4 947
Op 31 december 2021
1 564 6 102 879 86 306 621 5 283 - 14 842
Op 31 december 2022
6 173 8 899 1 098 99 285 1 484 6 499 812 25 349
* De investeringen omvatten een bedrag van KEUR 86 (2021: KEUR 88) afschrijvingen op andere activa geactiveerd als onderdeel van de kostprijs van DBFMO-
installaties en bouwwerken in uitvoering .
12. Leasing
Deze toelichting bevat informatie voor leaseovereenkomsten waarbij de Vennootschap een
leasingnemer is. Er zijn geen huurovereenkomsten waarbij de Vennootschap een leasinggever is. Het
bedrijf huurt gebouwen en voertuigen. Huurcontracten worden afgesloten voor vaste periodes van 3 tot
5 jaar. Contracten kunnen zowel lease- als niet-leasecomponenten bevatten.
Over de huurvoorwaarden wordt op individuele basis onderhandeld. De leaseovereenkomsten leggen
geen andere convenanten op dan de zekerheden in de geleasede activa die door de leasinggever
worden gehouden.
Een aantal contracten hebben een leaseperiode van minder dan 12 maanden. Ekopak past de
vrijstelling op korte termijn toe voor deze contracten.
De geconsolideerde balans geeft de volgende bedragen weer met betrekking tot leasing:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Recht
-op-gebruik activa
Terreinen en gebouwen
391 206
Rollend materieel
1 093 415
Totaal recht
-op-gebruik activa
1 484 621
Leaseschulden
Kortlopend
522 282
Langlopend
999 393
Totaal
leaseschulden
1 521 675
Hieronder vindt u de boekwaarde van de recht-op-gebruik activa en de bewegingen over de afgelopen jaren:
Terreinen Machines
en en Rollend
in 000\u20ac
gebouwen uitrusting materieel Totaal
Aanschaffingswaarde
Op 1 januari 2021
\u2212 18 894 912
Investeringen
146 \u2212 95 241
Bedrijfscombinaties
113 \u2212 81 194
Verkopen
\u2212 \u2212 -263 -263
Transfers
\u2212 -18 \u2212 -18
Op 31 december 2021
259 \u2212 807 1 066
Investeringen
344 \u2212 942 1 286
Lease modificaties
7 \u2212 -13 -6
Verkopen
\u2212 \u2212 -205 -205
Op 31 december 2022
610
\u2212
1 531
2 141
Afschrijvingen
Op 1 januari 2021
\u2212 -18 -410 -428
Afschrijvingen
-53 \u2212 -226 -279
Verkopen
\u2212 \u2212 245 245
Transfers
\u2212 18 \u2212 18
Op 31 december 2021
-53 \u2212 -392 -445
Afschrijvingen
-166 \u2212 -251 -417
Verkopen
\u2212 \u2212 205 205
Op 31 december 2022
-219
\u2212
-438
-657
Nettoboekwaarde
Op 1 januari 2021
\u2212 -1 484 484
Op 31 december 2021
206 \u2212 415 621
Op 31 december 2022
391 \u2212 1 093 1 484
De verkopen en buitengebruikstellingen worden samengevoegd als verkopen in de categorie met recht- op-gebruik activa in toelichting 11 Hieronder vindt u de waarden voor de mutaties in leaseschulden over de afgelopen jaren:
in 000\u20ac
Leaseschulden
Op 1 januari 2021
562
Investeringen
241
Bedrijfscombinaties
194
Buitengebruikstelling
-32
Betalingen
-290
Op 31 december 2021
675
Op 1 januari 2022
675
Investeringen
1 286
Lease modificaties
1
Betalingen
-441
Op 31 december 2022
1 521
De volgende bedragen worden opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening:
in 000\u20ac
2022 2021
Afschrijvingskost van recht
-op-gebruik activa
-417 -279
Interestkost van leaseschulden
-23 -9
Winst op verkoop van IFRS 16 activa
3 13
Kosten met betrekking tot kortlopende leaseovereenkomsten en activa met
lage waarde
-268 -126
Totale waarde erkend in de geconsolideerde financi\u00eble staten
-705 -401
Kasstromen met betrekking tot leaseovereenkomsten worden als volgt gepresenteerd: \u2022 Contante betalingen voor het hoofdgedeelte van de leaseschulden als kasstromen uit financieringsactiviteiten, \u2022 Contante betalingen voor het rentegedeelte als kasstromen uit bedrijfsactiviteiten, en, \u2022 Kortlopende leasebetalingen, betalingen voor leaseovereenkomsten van activa met een lage waarde en variabele leasebetalingen die niet zijn opgenomen in de waardering van de leaseschulden als kasstromen uit bedrijfsactiviteiten. 13. Voorraden De voorraad bestaat enkel en alleen uit goederen die worden aangehouden voor wederverkoop, waaronder wisselstukken en verbruiksgoederen die worden gebruikt als onderdeel van de overeenkomsten met klanten om de installatie te bedienen. De voorraad wordt gewaardeerd tegen kostprijs aangezien er geen bijzondere waardeverminderingen zijn vastgesteld.
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Verbruiksgoederen
171 68
Wisselstukken
4 666 2 021
Totaal voorraden
4 837 2 089
14. Handels- en overige vorderingen Handels- en overige vorderingen Handels- en overige vorderingen omvatten het volgende:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Handelsvorderingen
4 951 2 981
Vordering op leveranciers
- waarborg op de verpakkingen
74 45
Te ontvangen btw
398 1 011
Uitgestelde kosten
205 170
Overige
kortlopende activa
178 45
Totaal handels- en overige vorderingen
5 806
4 252
De Vennootschap paste de vereenvoudigde IFRS 9 benadering toe voor het meten van verwachte kredietverliezen, waarbij gebruik wordt gemaakt van een voorziening voor verwachte verliezen tijdens de levensduur voor alle handelsvorderingen op basis van historische verliezen. De historische verliezen zijn zeer beperkt gebleven omdat de Vennootschap alleen werkt met klanten die actief zijn in de chemische, farmaceutische en voedingsindustrie met een uitstekende kredietwaardigheid. Als zodanig is de verwachte voorziening voor kredietverliezen niet materieel. Handelsvorderingen zijn niet-rentedragend en hebben doorgaans een betalingstermijn van 30 dagen na aftrek van de factuur. De vordering op leveranciers met betrekking tot de waarborg op de verpakkingen, heeft betrekking op de prijs die aan leveranciers is betaald voor de verpakking en die bij retournering hiervan zal worden terugbetaald. Tegelijkertijd heeft het bedrijf een schuld aan de klanten voor de verpakking die wordt geleverd aan en betaald door de klanten. De vordering wordt regelmatig beoordeeld op verwachte kredietverliezen en alle vorderingen die meer dan 24 maanden uitstaan, worden volledig afgewaardeerd. De toename van de overige vlottende activa houdt verband met een te ontvangen overheidssubsidie waarvoor aan de voorwaarden is voldaan in verband met het Circeaulair project voor een bedrag van KEUR 157. 15. Contract activa en contract passiva Contract activa Contract activa worden initieel opgenomen als opbrengsten die zijn verdiend met het ontwerp en de bouw van de waterprocesinstallatie in het one off sales model en van het DBM deel van een DBMO transactie, maar die niet worden gefactureerd. De contract activa bedragen KEUR 4 016, na aftrek van vooruitbetalingen (KEUR 8.362), en KEUR 1 733 per 31 december 2022 en 2021. De contract activa zijn gerelateerd aan verschillende openstaande projecten. De stijging is het gevolg van enerzijds een toename in het aantal openstaande projecten op rapporteringsdatum versus 31 december 2020, en anderzijds van de voltooiingsstatus van de projecten. Een toename van KEUR 82 op 31 december 2021 betreft iServ BV. Contract passiva Contract passiva hebben betrekking op vooruitbetalingen van KEUR 231 voor one off sales van waterprocesinstallaties die door Ekopak France zijn gecontracteerd. 16. Geldmiddelen en kasequivalenten De geldmiddelen en kasequivalenten kunnen als volgt worden gepresenteerd:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Geldmiddelen
24 508 42 100
Termijnrekening
8 000 \u2212
Totaal geldmiddelen en kasequivalenten
32 508 42 100
Geldmiddelen en kasequivalenten bestaan voornamelijk uit geldmiddelen bij banken en geldmiddelen op spaarrekeningen met een oorspronkelijke looptijd van minder dan 3 maanden. De geldmiddelen en kasequivalenten zoals hierboven vermeld, bevatten geen beperkingen. 17. Eigen vermogen De Vennootschap heeft gewone aandelen zonder nominale waarde uitgegeven. De volgende aandelentransacties hebben plaatsgevonden in de periode tussen 31 december 2020 en 31 december 2022:
Totaal
aantal Nominale
gewone
waarde per
aandelen gewoon
aangepast
aandeel
voor gecorrigee
aandelens Totaal rd voor
plitsing (in aandelenk Totaal Beperkte aandelens
000 apitaal in uitgiftepre
reserves in
plitsing (per
aandelen) \u20ac000 mie in \u20ac000 \u20ac000 aandeel)
Openstaand op 1 januari 2021
10 780 \u2212 \u2212 5 162 0,00
Kapitaalverhoging in contanten
-
openbaar aanbod en onderhandse
plaatsing
4 044 1 820 54 805 \u2212 0,45
Wijziging vennootschapsvorm
- transfer
van beperkte reserves naar
aandelenkapitaal
\u2212 4 851 311 -5 162 \u2212
Openstaand op 31 december 2021
14 824 6 671 55 116 \u2212 0,45
Openstaand op 1 januari 2022
14 824 6 671 55 116 \u2212 0,45
Openstaand op 31 december 2022
14 824 6 671 55 116 \u2212 0,45
Op 19 februari 2021 heeft de Vennootschap haar statuten en de rechtsvorm gewijzigd, resulterend in een overdracht van de beperkte reserves naar het aandelenkapitaal en de uitgiftepremie. Op 31 maart 2021 heeft de Vennootschap 3.571.428 nieuwe gewone aandelen uitgegeven via onderhandse plaatsing voor een totale uitgifteprijs van KEUR 1.607. Het verschil tussen de inschrijvingsprijs en de uitgifteprijs werd toegevoegd aan de uitgiftepremie. De kosten voor deze aandelenuitgifte werden in mindering gebracht van het eigen vermogen voor een bedrag na aftrek van belastingen van 2.258 KEUR. Op 8 april 2021 heeft de Vennootschap 473.214 nieuwe gewone aandelen uitgegeven voor een totale uitgifteprijs van KEUR 213. Het verschil tussen de inschrijvingsprijs en de uitgifteprijs werd toegevoegd aan de uitgiftepremie. De overige reserves bestaan uit: n 000\u20ac 2022 2021 Beperkte reserve \u2013 wettelijke reserve 6 6 Overige reserves -2 213 -2 213 Op aandelen gebaseerde betalingen reserve 96 60 Niet -gerealiseerd verlies: Actuari\u00eble winsten (verliezen) op toegezegde pensioenplannen -163 -198 Totale overige reserves -2 274 -2 345 De negatieve overige reserves worden voor 2,3 miljoen EUR verklaard door het deel van de IPO-kosten (na belastingen) dat rechtstreeks via het eigen vermogen werd geboekt. 17.1. Op aandelen gebaseerde betalingen Op 30 december 2020 heeft de Vennootschap 30.000 warranten goedgekeurd en uitgegeven in het kader van een aandelenplan voor werknemers (de ESOP warranten) aan bepaalde leden van het Uitvoerend Management. De ESOP warranten zijn gratis toegekend. Op 16 december 2021 heeft de Vennootschap 5.000 warranten extra goedgekeurd en uitgegeven. Elke ESOP-warrant geeft zijn houder het recht om in te schrijven op \u00e9\u00e9n nieuw aandeel tegen een uitoefenprijs van EUR 16,20 per warrant onder het 2020 plan en EUR 17,63 per warrant onder het 2021 plan. De nieuwe aandelen die zullen worden uitgegeven door de uitoefening van de ESOP warranten, zullen gewone aandelen zijn die het kapitaal vertegenwoordigen, van dezelfde klasse als de toen bestaande aandelen, volledig volgestort, met stemrecht en zonder nominale waarde. Ze zullen dezelfde rechten hebben als de op dat moment bestaande aandelen en zullen in de winst delen vanaf elke uitkering waarvoor de relevante ex-dividenddatum valt na de datum van hun uitgifte. De ESOP warranten zullen definitief worden verworven in cumulatieve schijven over een periode van drie jaar vanaf de startdatum (bepaald voor elke begunstigde afzonderlijk): d.w.z. een eerste schijf van \u00e9\u00e9n derde wordt definitief verworven op de eerste verjaardag van de begindatum en vervolgens volgt \u00e9\u00e9n derde elke volgende verjaardag. ESOP warranten kunnen enkel worden uitgeoefend door de relevante houder van dergelijke ESOP warranten, op voorwaarde dat ze effectief verworven zijn, vanaf het begin van het vierde kalenderjaar volgend op het jaar waarin de Emittent de ESOP warranten heeft toegekend aan de houders ervan. Vanaf dat moment kunnen de ESOP warranten worden uitgeoefend gedurende de eerste vijftien dagen van elk kwartaal. De algemene voorwaarden van de ESOP warranten bepalen echter dat de ESOP warranten ook kunnen of moeten worden uitgeoefend, ongeacht of ze al dan niet definitief verworven zijn, in een aantal specifieke gevallen van versnelde verwerving zoals uiteengezet in de uitgifte- en uitoefeningsvoorwaarden. De algemene voorwaarden van de ESOP warranten bevatten de gebruikelijke \u201cgood leaver\u201d en \u201cbad leaver\u201d bepalingen in geval van be\u00ebindiging van de professionele relatie tussen de begunstigde en Ekopak. De algemene voorwaarden van de ESOP warranten bepalen ook dat alle ESOP warranten (al dan niet definitief verworven) uitoefenbaar zullen worden tijdens een speciale uitoefenperiode die door de Raad wordt georganiseerd in geval van bepaalde liquiditeitsgebeurtenissen. Deze liquiditeitsgebeurtenissen omvatten (i) de ontbinding en liquidatie van de Emittent; (ii) een overdracht van alle of vrijwel alle activa of aandelen van de Emittent; (iii) een fusie, splitsing of andere bedrijfsherstructurering van de Emittent die ertoe leidt dat de aandeelhouders die v\u00f3\u00f3r de transactie de meerderheid van de stemrechten in de Emittent hadden, na de transactie niet de meerderheid van de stemrechten in de overlevende entiteit bezitten; (iv) de lancering van een openbaar overnamebod op de aandelen; en (v) elke andere transactie met in wezen hetzelfde economische effect als bepaald door de Raad van Bestuur. De openstaande warranten per 31 december 2022 en 2021 worden getoond in onderstaande tabel: Uitstaand op 1 januari 35 000 30 000 Toegekend \u2212 5 000 Verbeurd / geannuleerd \u2212 \u2212 Uitstaand op 31 december 35 000 35 000 Uitoefenbaar op 31 december \u2212 \u2212 Geen van de warranten is definitief verworven, vervallen of kan momenteel worden uitgeoefend. 21.666 warrants zijn verworven. De gewogen gemiddelde re\u00eble waarde van de warrants bedraagt \u20ac 3,21. De gewogen gemiddelde resterende contractuele looptijd bedraagt 3,14 jaar. De re\u00eble waarde van de warranten wordt hieronder weergegeven per warrantenplan op basis van een Black-Scholes Merton waarderingsmodel met de volgende veronderstellingen:
ESOP 2021 ESOP 2020
Aandelenprijs
17,70 16,20
Uitoefenprijs
17,63 16,20
Volatiliteit
20 % 24 %
Risicovrije rente
-0,53 -0,66
Contractuele termijn
5,00 5,00
Dividend rendement
\u2212 \u2212
Re\u00eble waarde warranten per aandeel
\u20ac 3,01 \u20ac 3,24
Voor ESOP 2020 werd de volatiliteit bepaald op basis van de gemiddelde volatiliteit van vergelijkbare Europese concurrenten in de sector \"waterafvaldiensten\". Voor ESOP 2021 werd de volatiliteit gebaseerd op zowel de gemiddelde volatiliteit van vergelijkbare Europese concurrenten als de volatiliteit van Ekopak sinds de beursgang. De kosten voor op aandelen gebaseerde betalingen per 31 december 2022 en 2021 zijn de volgende:
in 000\u20ac
2022 2021
Kosten die voortkomen uit in eigenvermogensinstrumenten afgewikkelde,
op aandelen gebaseerde betalingen
36 60
Totale kosten die voortkomen uit op aandelen gebaseerde transacties
36 60
18. Winst per aandeel De gewone winst per aandeel wordt berekend door de nettowinst (verlies) over het jaar toe te rekenen aan houders van gewone aandelen van de moedermaatschappij te delen door het gewogen gemiddeld aantal uitstaande gewone aandelen gedurende het jaar. De Vennootschap heeft 35.000 verwaterde potentieel gewone aandelen m.b.t. de ESOP warranten. De Vennootschap verkeert in een verliesgevende positie in 2021 en 2022 en als zodanig zouden de potenti\u00eble gewone aandelen het verlies per aandeel verminderen, wat resulteert in een niet-verwaterend effect. Als zodanig is de gewone winst per aandeel gelijk aan de verwaterde winst per aandeel. De volgende netto winst en aandelengegevens zijn gebruikt bij de berekeningen van de winst per aandeel:
In 000\u20ac, uitgezonderd gegevens per aandeel in '000
2022 2021
Nettowinst/(verlies) toe te rekenen aan houders van gewone aandelen van
de moedermaatschappij voor gewone winst en verwaterde winst per
aandeel
-1 986 -700
Gewogen gemiddeld aantal gewone aandelen voor gewone en
verwaterde winst per aandeel
14 825 13 828
19. Voorzieningen en toegezegde pensioenplannen Voorzieningen zijn onder meer:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Voorziening legale claim van klanten
-251 -248
Netto toegezegde pensioenverplichting
-288 -294
Totaal voorzieningen en toegezegde pensioenplannen
-539 -542
Bewegingen in de voorzieningen voor juridische claims van klanten gedurende het boekjaar worden hieronder weergegeven:
in 000\u20ac
2022 2021
Op 1 januari
-248 -320
Addities
-3 -26
Terugname
\u2212 98
Op 31 december
-251
-248
De toename van de voorzieningen KEUR 44 in het geconsolideerde kasstroomoverzicht omvat de toevoegingen en terugnames uit de bovenstaande tabel voor een bedrag van KEUR 3 en een toevoeging van KEUR 41 voor de toename toegezegde pensioenplannen voor het bedrag dat is opgenomen in de resultatenrekening. Voorziening voor juridische claims van klanten De Vennootschap heeft een juridische claim met een klant waarvoor zij de verwachte te betalen schadevergoedingen en de gerelateerde erelonen en interesten heeft opgenomen, in het geval de vennootschap niet in staat zou zijn de zaak met succes voor de rechtbank of in beroep te verdedigen. De claim heeft betrekking op een voor 2018 gerealiseerd project waarbij de klant beweert dat de waterkwaliteit en het geproduceerde volume niet voldoen aan de contractuele vereisten. De claim is per jaareinde 2022 nog niet geregeld en bevindt zich momenteel in expertise bij de rechtbank. De onderneming verwacht geen uitspraak v\u00f3\u00f3r 2024. Ekopak verloor in eerste aanleg in 2018, maar ging in beroep. Over de claim wordt jaarlijks rente opgebouwd. Voorwaardelijke verplichtingen en niet-opgenomen contractuele verplichtingen De Vennootschap heeft geen voorwaardelijke verplichtingen en geen materi\u00eble niet-opgenomen contractuele verplichtingen. Toegezegde pensioenplannen De Vennootschap heeft twee actieve Belgische tak 23 groepsverzekeringen voor management en werknemers waarbij de maandelijkse werkgeversbijdrage in het plan gelijk is aan een percentage boven een referentiesalaris. Het percentage is variabel en gebaseerd op het aantal jaren dat de persoon voor het bedrijf werkt. De Vennootschap heeft ook twee slapende Belgische pensioenplannen \u201cbranche 21\u201d (voor kaderleden en voor de werknemers). Vanaf 1 juli 2021 worden werkgeversbijdragen voor nieuwe en bestaande werknemers betaald met betrekking tot de actieve pensioenregelingen \u201cbranche 23\u201d. Er zijn geen werknemersbijdragen in de plannen. De verzekering van de Vennootschap bouwt een pensioenkapitaal op en dekt uitkeringen bij overlijden van de leden. De werkgeversbijdrage is onderworpen aan een gegarandeerd minimumrendement dat gebaseerd is op een gemiddelde rendement op 10-jarige overheidsobligaties met een minimum van 1,75% en een maximum van 3,75% (momenteel gelijk aan 1,75%) voor alle bijdragen, wat ertoe leidt dat de verzekeringsplannen van de Vennootschap worden geclassificeerd als een toegezegde pensioenregeling. Het aantal leden en de gemiddelde leeftijd van de leden in de plannen is als volgt:
Op 31 december
2022 2021
Aantal
actieve leden
85 43
Aantal inactieve leden
9 7
Gemiddelde leeftijd
37 37
De netto toegezegde pensioenplannen zijn als volgt:
Op 31 december
in \u20ac000
2022 2021
Netto toegezegde pensioenplannen aan het begin van het jaar
294 80
Toegezegde pensioenverplichting opgenomen in resultatenrekening
186 68
Totale herwaardering opgenomen in niet
-gerealiseerd resultaat
-47 209
Werkgeversbijdragen
-145 -64
Netto toegezegde pensioenplannen aan het einde van het jaar
288 294
De stijging in de netto toegezegde pensioenplannen vergeleken met vorig jaar, is voornamelijk het gevolg van de stijging in de veronderstelling van de salarisverhoging van 0,85% naar 3,80%. De bruto toegezegde pensioenplannen zijn als volgt:
Op 31 december
in \u20ac000
2022 2021
Toegezegde pensioenplannen aan het begin van het jaar
468 189
Huidige service kosten
184 67
Interestkosten
4 2
Uitkeringen
-7 -4
Belastingen op bijdragen
-17 -7
Verzekeringspremies op risicodekkingen
-9 -5
Actuarieel verlies (winst) op toegezegde pensioenplannen als gevolg van
wijziging in financi\u00eble veronderstellingen
-437 173
Actuarieel verlies (winst) op toegezegde pensioenplannen als gevolg van
wijzi
ging in demografische veronderstellingen
125 \u2212
Actuarieel verlies (winst) op toegezegde pensioenplannen door
ervaringsaanpassingen
245 51
Toegezegde pensioenplannen aan het einde van het jaar
556 468
De re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen is als volgt:
in \u20ac000
2022 2021
Re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen aan het begin van het jaar
174 110
Interestopbrengsten
2 1
Werkgeversbijdragen
145 64
Uitkeringen
-7 -4
Belastingen op
bijdragen
-17 -7
Verzekeringspremies op risicodekkingen
-9 -5
Wijzigingen in rendement van de fondsbeleggingen
-20 15
Re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen aan het einde van het jaar
268 174
De fondsbeleggingen worden belegd in een verzekeringscontract (tak 23-product). De berekening van de toegezegde pensioenplannen is uitgevoerd op basis van de onderstaande veronderstellingen:
Op 31 december
2022 2021
Discontovoet
3,80 % 0,85 %
Looptijd van schulden
(jaar)
24 25
Inflatiepercentage
2,20 % 1,80 %
Salarisverhoging (exclusief inflatie)
3,30 % 3,00 %
Uitbetalingspercentage (jaarlijks)
3,20 % 2,50 %
De discontovoet werd op elke waarderingsdatum afgeleid van de index iBoxx EUR Corporate AA, rekening houdend met de gewogen gemiddelde looptijd van de verplichtingen. Het inflatiepercentage is gebaseerd op de lange termijn doelstelling van de Europese Centrale Bank. De aanname van de pensioenleeftijd is in overeenstemming met de huidige wettelijke vereisten. Het uitbetalingspercentage en het salarisverhogingspercentage weerspiegelen de verwachtingen van de Vennootschap op lange termijn. Een sensitiviteit met redelijke mogelijke veranderingen van de discontovoet en het inflatiepercentage zou de netto toegezegde pensioenplannen als volgt be\u00efnvloeden (positief = toename netto verplichting toegezegde pensioenplannen / negatief = afname van netto verplichting toegezegde pensioenplannen):
Op 31 december
in \u20ac000
2022 2021
Stijging van 0,50%
(2021: 0,25%) van de discontovoet
-66 -33
Daling van 0,50% (2021: 0,25%) van de discontovoet
77 35
Stijging van 0,50% (2021: 0,25%) van het inflatiepercentage
41 17
Daling van 0,50% (2021: 0,25%) van het inflatiepercentage
-37 -17
De verwachte werkgeversbijdragen voor het jaar 2023 bedragen KEUR 242. 20. Re\u00eble waarde De boekwaarde van de financi\u00eble activa en de financi\u00eble schulden kunnen als volgt worden weergegeven:
Boekwaarde
Op 31 december
in 000\u20ac
2022
2021
Financi\u00eble activa
Financi\u00eble vaste activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Handelsvorderingen
4 951 2 981
Overige kortlopende vorderingen
74 45
Geldmiddelen en kasequivalenten
32 508 42 100
Totale financi\u00eble activa
37 533 45 126
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Leningen
12 711 2 754
Leasingschulden
1 521 675
Handelsschulden
5 643 3 828
Overige kortlopende schulden
472 55
Totale financi\u00eble vaste
activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
20 347 7 312
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
Voorwaardelijke vergoeding
475 \u2212
Totaal financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
475 \u2212
Totaal langlopend
10 785 2 232
Totaal kortlopend
10 037 5 080
We verwijzen naar toelichting 6 bedrijfscombinaties voor meer informatie over de voorwaardelijke vergoeding. Het betreft de tegen re\u00eble waarde gewaardeerde earn-out-vergoeding in verband met de bedrijfscombinatie van H 2 O Production. De voorwaardelijke vergoeding wordt ingedeeld als niveau 3 in de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie en bij elke verslagperiode geherwaardeerd via de resultatenrekening. De re\u00eble waarde van de financi\u00eble activa en de financi\u00eble verplichtingen kan als volgt worden weergegeven:
Re\u00eble waarde
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Financi\u00eble activa
Financi\u00eble vaste activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Handelsvorderingen
4 951 2 981
Overige kortlopende vorderingen
74 45
Geldmiddelen en kasequivalenten
32 508 42 100
Totale financi\u00eble activa
37 533
45 126
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Leningen
12 201 2 779
Leasingschulden
1 521 675
Handelsschulden
5 643 3 828
Overige kortlopende schulden
472 55
Totale financi\u00eble vaste activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
19 837
7 333
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
Voorwaardelijke vergoeding
475 \u2212
Totaal financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
475
\u2212
Totaal langlopend
9 387 2 254
Totaal kortlopend
10 925 5 082
De re\u00eble waarde van de financi\u00eble activa en financi\u00eble schulden is bepaald op basis van de volgende methoden en veronderstellingen: \u2022 De boekwaarde van de geldmiddelen en kasequivalenten, de handelsvorderingen en de andere kortlopende vorderingen benaderen hun re\u00eble waarde vanwege hun korte termijn karakter. \u2022 De boekwaarde van handelsschulden en overige schulden benadert hun re\u00eble waarde vanwege het korte termijn karakter van deze instrumenten. \u2022 Leningen worden ge\u00ebvalueerd op basis van hun rentetarieven en vervaldata. De meeste rentedragende schulden hebben een vaste rente en hebben hierdoor een verschillende re\u00eble waarde. We hebben de re\u00eble waarde geschat door de toekomstige betalingen inclusief rente te verdisconteren met de huidige rentevoet van lening met een vergelijkbare looptijd. De re\u00eble waarde van de leningen wordt geclassificeerd als een niveau 2 in de re\u00eble waarde hi\u00ebrarchie. De Vennootschap heeft openbare rentetarieven op basis van EURIBOR gebruikt, aangepast met een geschatte schuldmarge voor elk contract om de re\u00eble waarde te schatten. 21. Leningen en leasingschulden De kort- en langlopende schulden omvatten het volgende:
Op 31 december
In 000\u20ac
2022 2021
Leasingschulden
1 521 675
Investeringskrediet
6 747 1 500
Overheidslening
72 148
Investeringskrediet voor specifiek
klantenproject
5 892 1 106
Totaal financi\u00eble schulden
14 232
3 429
Waarvan kortlopend
2 448 804
Waarvan langlopend
11 784 2 625
Totaal financi\u00eble schulden
14 232
3 429
Met een vaste interestvoet
13 604 2 728
Met een
interestvoet onderworpen aan een 5-jaarlijkse herziening
628 701
De investeringskredieten worden gedekt door middel van: \u2022 Hypotheek voor het investeringskrediet met betrekking tot de bouw van KEUR 55. \u2022 Volmacht voor een hypotheek met betrekking tot het gebouw van KEUR 1.093. De aangegane maar niet opgenomen investeringskredieten zijn in onderpand gegeven door middel van het volgende: \u2022 Hypotheek voor het investeringskrediet met betrekking tot het toekomstige gebouw te Deinze voor een bedrag van KEUR 50 en KEUR 5 aanhorigheden. \u2022 Hypotheek op het toekomstige gebouw te Deinze voor een bedrag van 20.950 KEUR en 2.095 KEUR aanhorigheden. Het investeringskrediet voor een bedrag van KEUR 5 892 heeft betrekking op de financiering van een klantenproject met een WaaS contract. Onder de voorwaarden van de belangrijkste financieringsfaciliteiten is de groep verplicht om te voldoen aan de volgende financi\u00eble convenanten: een pandrecht op alle huidige en toekomstige vorderingen die voortvloeien uit de overeenkomst tussen Ekopak en de klant (voor \u00e9\u00e9n lening beperkt tot 1.500 KEUR). De boekwaarde van deze vorderingen per 31 december 2022 bedraagt KEUR 334. De Vennootschap voldoet aan alle vereisten van de leningsconvenanten voor zijn beschikbare kredietfaciliteiten. Kasstromen uit financieringsactiviteiten De kasstroom uit de financieringsactiviteiten kan als volgt worden weergegeven:
in 000\u20ac
2022 2021
Op 1 januari
3 429 3 660
Ontvangsten uit leningen
10 321 143
Terugbetalingen van leningen
-884 -842
Nieuwe
leningen door bedrijfscombinaties
517 355
Nieuwe leases (niet
-kas)
1 286 241
Nieuwe leases door bedrijfscombinaties
\u2212 194
Terugbetaling van leasingschulden
-441 -290
Buitengebruikstelling van leases (niet
-kas)
4 -32
Op 31
december
14 232 3 429
22. Kortlopende verplichtingen De kortlopende verplichtingen zijn de volgende:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Handels
- en overige schulden
Handelsschulden
-5 643 -3 433
Schulden uit
personeelsbeloningen
-1 153 -396
Totaal handels
- en overige schulden
-6 796 -3 828
Overige kortlopende verplichtingen
Te betalen aan de klant voor waarborg op de verpakkingen
-69 -43
Uitgestelde opbrengsten
-309 \u2212
Voorwaardelijke vergoeding
-475 \u2212
Overige
-94 -16
Totaal overige kortlopende verplichtingen
-947 -59
Het bedrag dat aan de klanten verschuldigd is voor waarborg op de verpakkingen is de verwachte terugbetaling van de prijs die door elke klant is betaald voor de verpakkingsmaterialen die door de Vennootschap aan de klant worden geleverd wanneer ze door de klant aan de Vennootschap worden geretourneerd. Deze schuld heeft betrekking op de vordering op de leveranciers voor waarborg op de verpakkingen. The stijging in overige kortlopende verplichtingen is voornamelijk het gevolg van de voorwaardelijke vergoeding die voortvloeit uit de overname van H 2 O Production zoals beschreven in toelichting 6 Bedrijfscombinaties (KEUR 475) en uitgestelde opbrengsten (KEUR 309) met betrekking tot vooruitbetalingen op dienstenovereenkomsten. 23. Kapitaal management Het hoofddoel van de kapitaalbeheerstrategie van de Vennootschap is ervoor te zorgen dat het gezonde kapitaalratio's handhaaft om zijn bedrijfsactiviteiten te ondersteunen en de aandeelhouderswaarde te maximaliseren. Het kapitaal wordt gedefinieerd als het aandelenkapitaal van de Vennootschap. Het kapitaal bedraagt in totaal KEUR 56 668 en KEUR 58 583 op respectievelijk 31 december 2022 en 2021. De verhouding van het kapitaal ten opzichte van de totale passiva en het eigen vermogen (solvabiliteitsratio) bedraagt respectievelijk 70% en 87% per 31 december 2022 en 2021. De Vennootschap herziet consequent haar kapitaalstructuur en voert aanpassingen door in het licht van veranderende economische omstandigheden, verwachte bedrijfsgroei en kasbehoeften om de groei te financieren. 24. Financieel risico beheer Marktrisico\u2019s De Vennootschap is niet significant onderhevig aan marktrisico\u2019s zoals interestrisico\u2019s, wisselkoersrisico\u2019s en andere marktrisico\u2019s die de re\u00eble waarde of de toekomstige kasstromen van de financi\u00eble instrumenten zouden kunnen be\u00efnvloeden. Als zodanig wordt er geen sensitiviteitsanalyse uitgevoerd. Interestrisico\u2019s De Vennootschap is niet onderhevig aan directe veranderingen in interestvoeten aangezien nagenoeg alle uitstaande leningen een vaste intrestvoet hebben behalve voor een korte termijn \u201cstraight loan\u201d en twee lange termijn investeringskredieten waarbij de vaste rentevoet elke 5 jaar kan herzien worden. De intrestvoet voor deze investeringskredieten werd laatst herzien in 2019 en de volgende herziening zal plaats hebben in 2024. Wisselkoersrisico\u2019s De Vennootschap factureert in EUR en niet in vreemde valuta. Daarnaast koopt de Vennootschap zijn materiaal aan in EUR. De Euro is de functionele valuta van de Vennootschap. Daaruit volgt dat de Vennootschap niet onderhevig is aan wisselkoersrisico\u2019s. Liquiditeitsrisico\u2019s Liquiditeitsrisico is het risico dat de Vennootschap niet in staat zal zijn om haar financi\u00eble verplichtingen na te komen naarmate zij opeisbaar worden. De Vennootschap verwacht haar verplichtingen met betrekking tot de financieringsovereenkomsten na te kunnen komen door middel van de operationele kasstromen. Het risico wordt tegengegaan door regelmatig liquiditeitsmanagement op bedrijfsniveau. De Vennootschap heeft van oudsher financierings- en leaseovereenkomsten afgesloten met financi\u00eble instellingen om belangrijke projecten en bepaalde werkkapitaalvereisten te financieren. De contractuele verplichtingen kunnen als volgt worden samengevat:
Minder dan
Meer dan 5
in 000\u20ac
1 jaar 2 tot 3 jaar 4 tot 5 jaar jaar Totaal
Op 31 december 2021
Leningen
2 291 4 306 3 768 3 760 14 125
Leasingschulden
519 716 337 3 1 575
Handels
- en overige schulden
6 796 \u2212 \u2212 \u2212 6 796
Andere kortlopende schulden en
ontvangen voorschotten
947 \u2212 \u2212 \u2212 947
Totaal
10 553
5 022
\u2212
4 105
\u2212
3 763 23 443
Op 31 december 2020
Leningen
572 958 815 609 2 954
Leasingschulden
291 379 19 \u2212 689
Handels
- en overige schulden
3 828 \u2212 \u2212 \u2212 3 828
Andere kortlopende schulden
59 \u2212 \u2212 \u2212 59
Totaal
4 750 1 337 834 609 7 530
\u2212 De in de bovenstaande tabel vermelde bedragen zijn de contractuele niet-verdisconteerde kasstromen. De binnen het jaar verschuldigde saldi zijn gelijk aan hun boekwaarde, aangezien het effect van verdiscontering niet significant is. De Vennootschap is onderworpen aan de convenanten beschreven in toelichting 21 over leningen en leaseverplichtingen. Kredietrisico\u2019s Kredietrisico is het risico dat derden hun contractuele verplichtingen niet nakomen wat resulteert in een verlies voor het bedrijf. De onderneming wordt blootgesteld aan kredietrisico\u2019s van haar operationele activiteiten (voornamelijk handelsvorderingen en contract activa) en van haar financieringsactiviteiten (Liquide middelen en kasequivalenten), dewelke voornamelijk liquide middelen en korte-termijn deposito\u2019s zijn bij financi\u00eble instellingen met een hoge kredietwaardigheid. De Vennootschap beperkt haar kredietrisico\u2019s door enkel contracten aan te gaan met kredietwaardige bedrijfspartners en met financi\u00eble instellingen met een hoge kredietwaardigheid. Bovendien worden de portefeuille aan vorderingen op continue basis opgevolgd. Handelsvorderingen en contract activa Het kredietrisico van klanten wordt beheerd door elke business unit, gebaseerd op het vastgestelde beleid, de procedures en de controles van de Vennootschap met betrekking tot klanten kredietrisico management. Historisch gezien heeft de Vennootschap geen aanzienlijke kredietverliezen gehad en heeft het momenteel slechts een kredietverliesvoorziening voor een beperkt aantal klanten waarvoor de kredietverliezen zeer waarschijnlijk zijn. De Vennootschap is van mening dat de verwachte kredietverliezen niet materieel zijn. De vennootschap evalueert regelmatig de risicoconcentratie met betrekking tot handelsvorderingen en contract activa. De Vennootschap werkt alleen met klanten die actief zijn in de chemische, farmaceutische en voedingsmiddelenindustrie met een uitstekende kredietwaardigheid. De vennootschap heeft geen klanten die meer dan 10% van de omzet vertegenwoordigen. Hieronder wordt een overzicht weergegeven van de maximale kredietrisicoblootstelling op de handelsvorderingen van de onderneming:
Niet- Minder dan
in 000\u20ac
Totaal
verschuldigd
30 dagen
31
-60 dagen
>61 dagen
Op 31 december 2022
4 951 3 749 812 211 179
Op 31 december 2021
2 981 2 244 349 61 327
Liquide middelen en kasequivalenten Het kredietrisico van de liquide middelen en kasequivalenten die bij financi\u00eble instellingen worden aangehouden, wordt beheerd door cash te plaatsen bij hoog-kredietwaardige financi\u00eble instellingen (KBC, BNP Paribas Fortis, ING, Belfius en Beobank). De Vennootschap belegt haar overtollige liquide middelen niet in andere financi\u00eble instrumenten dan kasequivalenten. De maximale blootstelling van het bedrijf aan kredietrisico is de boekwaarde van de liquide middelen en kasequivalenten in het geconsolideerde overzicht van de financi\u00eble positie. Operationele risico\u2019s Voor de operationele risico's verwijzen wij naar de paragraaf risicobeheersing opgenomen in het Corporate Governance addendum bij het ge\u00efntegreerde jaarverslag. 25. Relaties met verbonden partijen Deze toelichting geeft een overzicht van alle transacties met verbonden partijen met Pilovan BV en Alychlo NV als aandeelhouder en zijn vertegenwoordiging in het sleutelmanagement. Het sleutelmanagement wordt tewerkgesteld via management overeenkomsten en loondienst. Daarnaast heeft de Vennootschap een groepsverzekering ten voordele van het sleutelmanagement.
in 000\u20ac
2022 2021
Korte
-termijn beloningen
961 553
Beloningen na uitdiensttreding
14 11
Totaal
975 564
Toegekende warranten
35 000 35 000
Openstaande warranten
35 000 35 000
Het sleutelmanagement bestaat uit 6 personen (inclusief de CEO) vanaf 2022 (2021: 5). Er werden 35 000 warranten toegekend aan het sleutelmanagement op 31 december 2022 (2021: 35 000 ). We verwijzen naar toelichting 17 voor bijkomende informatie. De Vennootschap heeft een rekening-courant vordering op Pilovan die volledig eigendom is van een van de aandeelhouders en lid van het management, evenals een lopende rekening op de bestuurder in persoon. De rekening-couranten totaal bedragen respectievelijk KEUR 0 en KEUR 9 op 31 december 2022 en 2021. De rekening-courant is rentedragend. De totale interestopbrengsten ontvangen van deze verbonden partijen bedraagt KEUR 1 op 31 december 2022 en 2021. We verwijzen naar het remuneratieverslag voor meer informatie over de vergoeding van het sleutelmanagement. 26. Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum. 27. Vergoeding van de commissaris De vergoeding voor professionele dienstverlening door PwC in 2021 en 2022 is als volgt:
in 000\u20ac
2022 2021
Vergoeding audit
84 68
Vergoeding voor de commissaris voor specifieke opdrachten (voornamelijk
gerelateerd aan IPO
en wettelijke opdrachten)
\u2212 222
Totaal
84 290
28. Belangen in andere entiteiten
De belangrijkste dochterondernemingen van de groep op 31 december 2022 worden hieronder
uiteengezet.
Eigendomsbelang
aangehouden door de
groep
Op 31 december
Land van
Naam van de entiteit
oprichting 2022 2021
Ekopak NV
Belgi\u00eb 100 % 100 %
Water
-as-a-Service NV
Belgi\u00eb 0 % 100 %
iServ BV
Belgi\u00eb 0 % 100 %
Ekopak SAS
Frankrijk 100 % 100 %
H
2
O Production
Frankrijk 100 % 0 %
Covalente
Frankrijk 100 % 0 %
SCI du C\u00e8dre Bleu
Frankrijk 100 % 0 %
Tenzij anders vermeld, hebben ze een aandelenkapitaal dat uitsluitend bestaat uit gewone aandelen
die rechtstreeks door de groep worden aangehouden, en het aandeel van de eigendomsbelangen dat
wordt aangehouden is gelijk aan de stemrechten die door de groep worden aangehouden. Het land
van oprichting of registratie is ook hun hoofdzetel.
Veranderingen in de dochterondernemingen van de groep ten opzichte van vorig jaar hebben
betrekking tot de in toelichting 6 beschreven overname van Covalente, H2O Production en SCI du C\u00e8dre
Bleu per 16 september 2022 en de fusie van iServ BV en Water-as-a-Service NV tot Ekopak NV per 1 januari
2022 .
29. NON-GAAP maatstaven
De aangepaste EBITDA is gebruikt in toelichting 5 als een basis voor de prestatie maatstaf per segment.
We berekenen de aangepaste EBITDA als winst (verlies) voor belastingen plus financi\u00eble kosten, min
financi\u00eble opbrengsten, plus kosten van geschillen en afschrijvingskosten.
De EBITDA is gebruikt in toelichting 5 als een basis voor de prestatie maatstaf per segment. We berekenen
de EBITDA als winst (verlies) voor belastingen plus financi\u00eble kosten, min financi\u00eble opbrengsten, plus
afschrijvingskosten.
30. ESEF
Deze PDF versie is niet in overeenstemming met ESEF (European Single Electronic Reporting Format). De
ESEF rapportering is beschikbaar op onze website en bevat een leesbare XHTML versie. Deze PDF is
opgemaakt voor het gebruiksgemak. De ESEF rapportage heeft voorrang op andere formaten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-317": { "value": "
1. Bedrijfsinformatie
De IFRS Geconsolideerde Financi\u00eble Staten (verder genoemd als \u201cde geconsolideerde financi\u00eble staten\u201d) van Ekopak NV voor het jaar eindigend op 31 december 2022 werden goedgekeurd voor publicatie in overeenstemming met de beslissing van de bestuurders op 20 maart 2023
26. Gebeurtenissen na balansdatum
Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-388": { "value": "1. Bedrijfsinformatie De IFRS Geconsolideerde Financi\u00eble Staten (verder genoemd als \u201cde geconsolideerde financi\u00eble staten\u201d) van Ekopak NV voor het jaar eindigend op 31 december 2022 werden goedgekeurd voor publicatie in overeenstemming met de beslissing van de bestuurders op 20 maart 2023 .", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-398": { "value": "1. Bedrijfsinformatie Ekopak NV (verder genoemd \u201cEkopak\u201d of \u201cDe Vennootschap\u201d) is een naamloze vennootschap gedomicilieerd in Belgi\u00eb en beursgenoteerd op Euronext. De maatschappelijke zetel is gesitueerd te 13 Careelstraat, 8700 Tielt in Belgi\u00eb. Ekopak is een technologische vennootschap die voornamelijk actief is in het ontwikkelen, bouwen, financieren en opereren van het industri\u00eble waterverwerkingsinstallaties. Ekopak is voornamelijk actief in Europa. Informatie over de overige verbonden partijen met de Vennootschap worden weergegeven in toelichting 25. De IFRS Geconsolideerde Financi\u00eble Staten (verder genoemd als \u201cde geconsolideerde financi\u00eble staten\u201d) van Ekopak NV voor het jaar eindigend op 31 december 2022 werden goedgekeurd voor publicatie in overeenstemming met de beslissing van de bestuurders op 20 maart 2023 De geconsolideerde financi\u00eble staten worden gepresenteerd in euro en alle waarden zijn afgerond tot het dichtstbijzijnde duizendtal (\u20ac000), tenzij anders toegelicht. De geconsolideerde financi\u00eble staten van de Vennootschap worden gepresenteerd in euro. De Vennootschap heeft euro als haar functionele munt. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-318": { "value": "Ekopak NV (verder genoemd \u201cEkopak\u201d of \u201cDe Vennootschap\u201d)
25. Relaties met verbonden partijen
Deze toelichting geeft een overzicht van alle transacties met verbonden partijen met Pilovan BV en
Alychlo NV als aandeelhouder en zijn vertegenwoordiging in het sleutelmanagement.
Het sleutelmanagement wordt tewerkgesteld via management overeenkomsten en loondienst.
Daarnaast heeft de Vennootschap een groepsverzekering ten voordele van het sleutelmanagement.
in 000\u20ac
2022 2021
Korte
-termijn beloningen
961 553
Beloningen na uitdiensttreding
14 11
Totaal
975 564
Toegekende warranten
35 000 35 000
Openstaande warranten
35 000 35 000
Het sleutelmanagement bestaat uit 6 personen (inclusief de CEO) vanaf 2022 (2021: 5).
Er werden 35 000 warranten toegekend aan het sleutelmanagement op 31 december 2022 (2021:
35 000 ). We verwijzen naar toelichting 17 voor bijkomende informatie.
De Vennootschap heeft een rekening-courant vordering op Pilovan die volledig eigendom is van een
van de aandeelhouders en lid van het management, evenals een lopende rekening op de bestuurder
in persoon. De rekening-couranten totaal bedragen respectievelijk KEUR 0 en KEUR 9 op 31 december
2022 en 2021. De rekening-courant is rentedragend. De totale interestopbrengsten ontvangen van deze
verbonden partijen bedraagt KEUR 1 op 31 december 2022 en 2021.
We verwijzen naar het remuneratieverslag voor meer informatie over de vergoeding van het
sleutelmanagement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-1": { "value": "Ekopak NV", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-2": { "value": "Ekopak", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-3": { "value": "naamloze vennootschap", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-4": { "value": "Belgi\u00eb", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-5": { "value": "13 Careelstraat, 8700 Tielt in Belgi\u00eb", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-6": { "value": "technologische vennootschap die voornamelijk actief is in het ontwikkelen, bouwen, financieren en opereren van het industri\u00eble waterverwerkingsinstallaties", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-8": { "value": "Europa", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-7": { "value": "Ekopak NV", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-319": { "value": "
2. Voornaamste boekhoudprincipes
2.1. Presentatiebasis
De geconsolideerde financi\u00eble staten van de Vennootschap werden opgesteld in overeenstemming met
de Internationale Financi\u00eble Rapporteringsstandaarden (\u201cIFRS\u201d) en zoals goedgekeurd door de Europese
Unie (\u201cGoedgekeurde IFRS\u201d) en de interpretaties zoals uitgegeven door het IFRS-interpretatiecomit\u00e9 van
toepassing voor vennootschappen welke rapporteren onder IFRS.
De geconsolideerde financi\u00eble staten worden gepresenteerd in euro en alle waarden zijn afgerond tot
het dichtstbijzijnde duizendtal (\u20ac000), tenzij anders toegelicht.
De opstelling van de geconsolideerde financi\u00eble staten in overeenstemming met de goedgekeurde IFRS
vereist het gebruik van bepaalde significante boekhoudkundige schattingen. Het vereist eveneens dat
groepsmanagement beoordelingen doet bij het toepassen van de boekhoudregels van de
Vennootschap. De domeinen waarbij significante beoordelingen en schattingen zijn gebeurd bij het
opstellen van de geconsolideerde financi\u00eble staten en de impact ervan zijn weergegeven in toelichting
4. De boekhoudregels worden consistent toegepast en zijn opgesteld in overeenstemming met het
continu\u00efteitsprincipe, rekening houdend met:
\u2022 De Vennootschap heeft een goede liquiditeitspositie met een kaspositie van KEUR 32 508.
\u2022 Er zijn geen indicaties van bijzondere waardeverminderingen aangezien de Vennootschap
verdere groei in omzet en verbeteringen in de operationele resultaten in de toekomst verwacht.
2.2. Consolidatieprincipes
2.2.1. Dochterondernemingen
Dochterondernemingen zijn alle entiteiten waarover de groep controle heeft. De groep controleert een
entiteit wanneer de groep onderhevig is aan, of rechten heeft op, de variabele rendementen vanuit
haar betrokkenheid bij de onderneming en wanneer de groep de mogelijkheid heeft om deze
rendementen te be\u00efnvloeden vanuit zijn zeggenschap over de onderneming. De
dochterondernemingen worden integraal geconsolideerd op datum van verwerving van controle. Ze
worden gedeconsolideerd op het moment dat de groep de controle verliest.
Alle transacties tussen de ondernemingen van de Groep, alle balansen en alle niet-gerealiseerde winsten
op transacties tussen groepsondernemingen, worden bij consolidatie ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde
verliezen worden ook ge\u00eblimineerd op dezelfde manier als niet-gerealiseerde winsten, tenzij een
bijzondere afschrijving van toepassing is op het actief dat onderwerp is van de transactie. De
boekhoudprincipes van dochterondernemingen worden in lijn gebracht met die van de groep om de
consistentie te verzekeren in de rapportering.
De dochteronderneming Water-as-a-Service NV werd opgericht op 16 juli 2020. De dochter heeft een
verlengd boekjaar, eindigend op 31 december 2021. Voor consolidatiedoeleinden heeft de dochter
afgesloten op 31 december 2020 en op 31 december 2021. De dochteronderneming iServ BV werd
verworven door een bedrijfscombinatie op 23 april 2021. We verwijzen naar toelichting 6 voor verdere
informatie. Voor consolidatiedoeleinden zijn de cijfers van iServ BV opgenomen per 30 april 2021. De impact van het verschil tussen het moment van de voltooiing van de overname (23 april) en het moment van de opname van de cijfers (30 april) wordt als immaterieel beschouwd met betrekking tot de geconsolideerde financi\u00eble staten. De dochteronderneming werd gefuseerd met Ekopak NV per 1 januari 2022. De dochterondernemingen Covalente, H 2 O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu werden overgenomen via een bedrijfscombinatie op 16 september 2022, we verwijzen naar 6 voor meer informatie. Voor consolidatiedoeleinden zijn de cijfers opgenomen per 1 september 2022. De impact van het verschil tussen het moment van de voltooiing van de overname (16 september) en het moment van de opname van de cijfers (1 september) wordt als immaterieel beschouwd met betrekking tot de geconsolideerde financi\u00eble staten. De dochteronderneming Ekopak France werd opgericht op 14 september 2021 en had een eerste afsluiting op 31 december 2021. 2.3. Samenvatting van de belangrijke boekhoudprincipes 2.3.1. Omrekening vreemde valuta De geconsolideerde financi\u00eble staten van de Vennootschap worden gepresenteerd in euro. De Vennootschap heeft euro als haar functionele munt. Transacties in vreemde valuta De transacties andere dan in euro worden omgerekend naar euro aan de wisselkoers op het einde van de vorige maand. Monetaire items in de geconsolideerde financi\u00eble staten worden omgerekend aan slotkoers op elke rapporteringsdatum en de relevante omrekeningsverschillen worden geboekt in het financieel resultaat. 2.3.2. Segment rapportering Operationele segmenten worden gerapporteerd op een manier consistent met de interne rapportering zoals bezorgd aan de operationele beslissingsnemer. De operationele beslissingsnemer, welke verantwoordelijk is voor het toewijzen van de bronnen en het beoordelen van de prestaties van de operationele segmenten, is de Chief Executive Officer. De operationele segmenten hebben gelijkaardige economische karakteristieken en worden bepaald op basis van: \u2022 De aard van de producten en dienstverlening. \u2022 Het type en de karakteristieken van het contract (one off sales model, verkoop van verbruiksgoederen, services model, DBMO en DBFMO model). Het DBFMO model en het operationeel deel van het DBMO model zijn ook commercieel gekend als Water-as-a-Service (WaaS). \u2022 Of de klant het water installatieproces controleert of niet. 2.3.3. Omzet De Vennootschap is actief in het ontwikkelen, bouwen, financieren en opereren van industri\u00eble waterverwerkingsinstallaties. De omzet van klantencontracten wordt geboekt op het moment dat de controle van de goederen of de diensten overgedragen wordt aan de klant aan een bedrag dat overeenkomt met de vergoeding waar de Vennootschap verwacht recht op te hebben in ruil voor de goederen of diensten. De Vennootschap heeft algemeen geoordeeld dat het de principaal is in zijn verkoopovereenkomsten, omdat het de goederen of diensten controleert voordat deze overgedragen worden aan de klant. De normale krediettermijn is 30 dagen netto na factuur. De Vennootschap heeft 3 omzetstromen, namelijk het one off sales model, het DBMO (Design, Build, Maintain and Operate) model en het DBFMO (Design, Build, Finance, Maintain en Operate) model. Het DBFMO model en het operationeel deel van het DBMO model zijn ook commercieel gekend als Water- as-a-Service (WaaS). Daarnaast verkoopt de Vennootschap ook verbruiksgoederen aan klanten die gebruik maken van een reeds verkochte waterproces- of desinfectie installatie.
Verkoop van verbruiksgoederen
De contracten bij deze omzetstroom hebben slechts \u00e9\u00e9n enkele prestatieverplichting welke de verkoop
van verbruiksgoederen is. De omzet wordt geboekt op een bepaald moment in de tijd, namelijk over het
algemeen op het moment dat de controle over de producten overgedragen wordt aan de klant bij
verzending.
Verkoop van diensten
Dienstenovereenkomsten hebben slechts \u00e9\u00e9n enkele prestatieverplichting welke de dienstverlening is
van de waterproces- of desinfectie installaties. De omzet wordt geboekt over tijd, namelijk op basis van
de vooruitgang van de gepresteerde diensten. De verkoop van wisselstukken wordt ook gerapporteerd
als omzet uit de verkoop van diensten met omzeterkenning op een bepaald moment in de tijd, namelijk
op het moment dat de controle over de producten overgedragen wordt aan de klant.
Eenmalige verkoop van waterproces- en desinfectie Installaties
Contracten bij deze omzetstroom hebben slechts \u00e9\u00e9n enkele prestatieverplichting namelijk het
ontwikkelen, bouwen en leveren van de installatie aan een vaste prijs. De omzet wordt geboekt over de
tijd, welke overeenkomt met de tijd nodig voor de ontwikkeling en het bouwen van de waterproces-
installatie tot de levering en installatie op locatie bij de klant, aangezien de installatie geen alternatief
gebruik heeft voor de Vennootschap en er een afdwingbaar recht tot betaling bestaat voor de
geleverde prestaties. De omzet wordt geboekt op basis van de vooruitgang en de verwachte marge op
het einde van de rapporteringsperiode.
Design, Build, Maintain en Operate installaties - DBMO
Contracten bij deze omzetstroom bestaan typisch uit twee aparte prestatieverplichtingen, zijnde de
ontwikkeling, bouw en constructie (\u201cDBM\u201d) van de installatie en het opereren van de installatie. De omzet
zal toegewezen worden aan elke aparte prestatieverplichting gebaseerd op de relatieve afzonderlijke
verkoopprijzen tegenover de totale transactieprijs. In het algemeen is de contractuele prijs voor de
aparte prestatieverplichtingen gelijkaardig aan haar relatieve afzonderlijke verkoopprijs tegenover de
totale transactieprijs, kortingen worden namelijk reeds toegewezen in het contract aan elk van de aparte
prestatieverplichtingen.
Omzet voor DBM wordt geboekt over de tijd, welke de periode is van de ontwikkeling en de bouw van
de waterprocesinstallatie tot de levering en installatie op locatie bij de klant. De omzet wordt geboekt
op basis van de vooruitgang en de verwachte marge op het einde van de rapporteringsperiode.
De omzet van het opereren van de waterprocesinstallatie wordt geboekt over de tijd, namelijk
maandelijks, wanneer de diensten worden uitgevoerd. De prijs omvat een maandelijkse vaste
vergoeding en een variabele vergoeding gebaseerd op de output. De overeenkomst voor het opereren
van de installatie is opzegbaar door de klant op elk moment zonder enige reden en zonder een
significante financi\u00eble boete of lange opzegperiode.
Design, Build, Finance, Maintain en Operate installaties \u2013 DBFMO - WaaS
Contracten onder deze omzetstroom bestaan uit \u00e9\u00e9n aparte prestatieverplichting, zijnde het opereren
van de installatie aangezien de klant geen controle heeft over de waterprocesinstallatie gedurende de
niet-opzegbare termijn van het contract (10 tot 15 jaar).
De omzet uit het opereren van de waterprocesinstallatie is geboekt over de tijd, welke de contractuele
niet-opzegbare termijn is uit de overeenkomst voor het opereren van de installatie (10 tot 15 jaar). De
diensten worden maandelijks gefactureerd. De prijs bestaat voornamelijk uit een maandelijkse vaste
vergoeding en een variabele vergoeding gebaseerd op de output.
De contractkosten gerelateerd aan het ontwikkelen en bouwen van de waterprocesinstallatie worden
geboekt als DBFMO-installatie onder de materi\u00eble vaste activa.
De Vennootschap beoordeelt of er andere verplichtingen staan in het contract welke aparte
prestatieverplichtingen zijn aan dewelke een deel van de transactieprijs moet toegewezen worden (bijv.
garantieverplichtingen). Bij het bepalen van de transactieprijs voor de verkoop en het opereren van de
waterprocesinstallatie, beoordeelt de Vennootschap de impact van de variabele vergoedingen, het
bestaan van significante financieringscomponenten, vergoedingen in natura, en vergoedingen
betaalbaar aan de klant (indien deze er zijn).
Variabele vergoedingen
Indien de vergoedingen in het contract variabele bedragen bevatten, zal de Vennootschap het bedrag
van de vergoeding schatten dewelke ze het recht op heeft in ruil voor het transfereren van de goederen
aan de klant. De variabele vergoedingen worden geschat bij aanvang van het contract en beperkt tot
het heel waarschijnlijk is dat er geen significante cumulatieve geboekte omzet teruggedraaid zal moeten
worden zodra de onzekerheid met betrekking tot de variabele vergoedingen is opgelost. De meeste
contracten met betrekking tot het opereren van een waterprocesinstallatie bevatten een variabele prijs
op basis van het volume wateroutput. De variabele vergoeding wordt maandelijks gefactureerd
gebaseerd op het werkelijke volume wateroutput, tezamen met de maandelijkse vaste vergoeding.
Sommige contracten voor het opereren van een waterprocesinstallatie bevatten een vergoeding te
betalen aan de klant in het geval het gebruikte volume stadswater hoger is dan een bepaalde limiet. De
variabele prijscomponenten en de vergoedingen te betalen aan de klant geven aanleiding tot een
variabele vergoeding.
Vergoeding te betalen aan de klant
Sommige contracten bevatten een clausule waarbij er een vergoeding moet betaald worden aan de
klant in het geval het water niet geleverd wordt door de waterprocesinstallatie maar via stadswater en
indien het volume hiervan hoger is dan een bepaalde limiet. De Vennootschap past de meest
waarschijnlijke methode toe bij het bepalen van deze contractuele variabele vergoeding. De
Vennootschap past vervolgens de vereisten toe voor het beperken van de variabele vergoedingen (heel
waarschijnlijk dat er geen significante omzet terugdraaiing zal moeten gebeuren) om het bedrag te
bepalen van de variabele vergoeding welke in de transactieprijs kan opgenomen worden en geboekt
kan worden als omzet.
Significante financieringscomponent
De Vennootschap ontvangt voorafbetalingen van klanten bij de verkoop van waterprocesinstallaties
met een productietijd van drie tot zes maanden na het tekenen van het contract en de ontvangst van
de betaling. Er is geen significante financieringscomponent voor deze contracten rekening houdend met
de lengte van de periode tussen de betaling van de klant en de transfer van het actief.
De Vennootschap past de uitzondering toe voor korte-termijn voorschotten ontvangen van klanten. Met
andere woorden, de beloofde vergoeding wordt niet aangepast voor de tijdseffecten van een
significante financieringscomponent indien de periode tussen de transfer van het beloofde goed of
dienst en de betaling \u00e9\u00e9n jaar of minder is.
Contract balansen
Contract activa
Contract activa worden initieel geboekt als omzet verworven door de ontwikkeling en de bouw van de
waterprocesinstallatie in het one off sales model en van het DBM deel van de DBMO transactie, maar
welke nog niet gefactureerd zijn. Bij het afwerken van de bouw en de installatie van de
waterprocesinstallatie, wordt het bedrag geboekt als contract activa getransfereerd naar
handelsvorderingen. De contract activa worden gepresenteerd als een aparte lijn in de geconsolideerde
balans.
Contract schulden
Een contractschuld is een verplichting om goederen of diensten te transfereren naar de klant voor
dewelke de Vennootschap een vergoeding ontvangen heeft (of een vergoeding verschuldigd is) van
de klant. Indien de klant de vergoeding betaalt vooraleer de Vennootschap de goederen en diensten
aan de klant getransfereerd heeft, wordt er een contractschuld geboekt wanneer de betaling gebeurd
is of wanneer de betaling vervallen is (indien die datum vroeger valt). Contractschulden worden geboekt
als omzet wanneer de Vennootschap haar prestaties uitvoert onder het contract. De contractschulden
worden gepresenteerd in de lijn overige kortlopende schulden in de geconsolideerde balans.
Kosten om het contract uit te voeren
De Vennootschap boekt kosten om een contract uit te voeren welke, indien ze niet onderhevig zijn aan
een andere standaard, gepresenteerd worden als een contract activa. De Vennootschap boekt kosten,
bij een DBFMO-contract, om niet-aparte prestatieverplichting uit te voeren als een DBFMO-installatie
binnen materi\u00eble vaste activa. De Vennootschap beoordeelt of deze kosten aan de criteria voldoen
voor materi\u00eble vaste activa en indien de criteria niet voldaan zijn, worden deze kosten in de
resultatenrekening geboekt.
2.3.4. Financieringskosten
Financieringskosten bevatten interesten en andere kosten gedragen door de Vennootschap gerelateerd
aan het lenen van fondsen. Deze kosten betreffen voornamelijk interestlasten op korte en lange termijn
leningen en leasing schulden en eveneens de afschrijving van de bijkomende kosten bij het uitgeven van
de gerelateerde financieringen. De financieringskosten worden geboekt in de resultatenrekening of
geactiveerd in het geval deze gerelateerd zijn aan gekwalificeerde activa.
2.3.5. Overige financi\u00eble opbrengsten en kosten
Overige financi\u00eble opbrengsten en kosten betreffen voornamelijk vreemde valuta
omrekeningsverschillen op financi\u00eble transacties en bank gerelateerde kosten.
2.3.6. Belastingen
Actuele belastingen
Actuele belastingvorderingen en schulden worden gewaardeerd aan hun bedrag welke verwacht te
worden ontvangen van of betaald aan de belastingautoriteiten. De belastingtarieven en de
belastingwetgeving welke gebruikt worden om de belasting te berekenen zijn deze welke zijn
goedgekeurd of substantieel goedgekeurd op de rapporteringsdatum in Belgi\u00eb waar de Vennootschap
haar activiteiten heeft en belastbare inkomsten genereert.
De actuele belastingen gerelateerd aan items welke direct in het eigen vermogen worden geboekt,
worden geboekt in het eigen vermogen en niet in de geconsolideerde resultatenrekening. Management
evalueert regelmatig de genomen posities in de belastingaangifte met betrekking tot situaties waarbij de
toe te passen belastingregelgeving onderhevig is aan interpretaties en boekt een voorziening hiervoor
waar nodig.
Uitgestelde belastingen
Uitgestelde belastingen worden volledig geboekt, op basis van de \u201cliability\u201d-methode, voor alle tijdelijke
verschillen tussen de belastbare basis en de boekwaarde in de geconsolideerde financi\u00eble staten.
Uitgestelde belastingschulden worden geboekt voor alle belastbare tijdelijke verschillen. De uitgestelde
belastingvorderingen worden geboekt voor alle aftrekbare tijdelijke verschillen, overgedragen
belastingkredieten en fiscale verliezen, en dit voor zover het waarschijnlijk is dat er belastbare winsten
beschikbaar zullen zijn waarvoor de aftrekbare tijdelijke verschillen, en de overgedragen
belastingkredieten en fiscale verliezen kunnen gebruikt worden.
De boekwaarde van de uitgestelde belastingvorderingen worden beoordeeld op elke
rapporteringsdatum en verminderd indien het niet langer waarschijnlijk is dat er voldoende belastbare
winsten beschikbaar zullen zijn om alle of een gedeelte van de uitgestelde belastingvordering te
gebruiken. De niet geboekte uitgestelde belastingenvorderingen worden beoordeeld op elke
rapporteringsdatum en worden geboekt zodra het waarschijnlijk is dat er voldoende belastbare winsten
beschikbaar zullen zijn om de uitgestelde belastingvordering te gebruiken.
Uitgestelde belastingvorderingen en schulden worden gewaardeerd aan de belastingtarieven welke
verwacht van toepassing te zullen zijn wanneer het actief wordt gerealiseerd of de schuld wordt
vereffend, gebaseerd op de belastingtarieven (en belastingregelgeving) welke goedgekeurd is, of
substantieel goedgekeurd op de rapporteringsdatum.
Uitgestelde belastingvorderingen en uitgestelde belastingschulden worden gecompenseerd, indien er
een wettelijk afdwingbaar recht bestaat om de actuele belastingvorderingen met de actuele
belastingschulden te compenseren en de uitgestelde belastingen gerelateerd zijn aan dezelfde fiscale
entiteit en de dezelfde fiscale autoriteit.
2.3.7. Immateri\u00eble vaste activa andere dan goodwill
Immateri\u00eble vaste activa omvatten voornamelijk software, ontwikkelingscomponenten voor de
containers gebruikt bij de waterprocesinstallaties, klantenportefeuilles uit bedrijfscombinaties en de
directe ontwikkelingskosten in verband met het innoverende project Circeaulair.
Tijdens de ontwikkelingsfase van deze projecten worden de ontwikkelingskosten geboekt onder
immateri\u00eble activa in aanbouw. De ontwikkelingsfase wordt gedefinieerd als het punt waarop het project
economisch en technisch haalbaar wordt geacht en er zekerheid bestaat dat het project zal worden
uitgevoerd. Wij verwijzen naar toelichting 10 voor meer informatie .
In het geval van Circeaulair worden de ontwikkelingskosten per verslagdatum voor 100% geneutraliseerd door een overheidssubsidie. Wij verwijzen naar boekhoudprincipe 2.3.12 voor meer informatie over de boekhoudkundige verwerking van overheidssubsidies. Afzonderlijk verworven immateri\u00eble activa worden bij de eerste opname gewaardeerd tegen kostprijs. Na de eerste opname worden de immateri\u00eble activa geboekt tegen kostprijs, verminderd met de gecumuleerde afschrijvingen en de gecumuleerde waardeverminderingsverliezen. De immateri\u00eble vaste activa welke afzonderlijk zijn verworven, worden initieel gewaardeerd aan kost. Na de initi\u00eble boeking worden de immateri\u00eble vaste activa gewaardeerd aan kostprijs verminderd met de geaccumuleerde afschrijvingen en geaccumuleerde bijzondere afschrijvingen. De immateri\u00eble vaste activa worden afgeschreven volgens de lineaire methode over de gebruiksduur, welke voor \u2022 Software en Cloud platform gerelateerde activa: 3 tot 5 jaar is, \u2022 Klantenportefeuilles: 10 jaar, \u2022 Ontwikkelingscomponenten: 3 jaar is. De afschrijvingstermijnen en de afschrijvingsmethode voor de immateri\u00eble vaste activa met een beperkte gebruiksduur worden beoordeeld op het einde van elke rapporteringsperiode. De afschrijvingskost voor immateri\u00eble vaste activa wordt geboekt in de geconsolideerde resultatenrekening in de categorie: \u201cAfschrijvingen\u201d. De immateri\u00eble vaste activa worden uitgeboekt bij een verkoop (dit is op de datum dat de koper de controle verwerft) of wanneer er geen toekomstige economische voordelen meer verwacht worden door het gebruik ervan of door verkoop. De winsten of verliezen bij uitboeking van het actief (berekend als het verschil tussen de netto verkoopontvangsten en de boekwaarde van het actief) wordt geboekt in de geconsolideerde resultatenrekening. 2.3.8. Goodwill Goodwill wordt initieel gewaardeerd aan kostprijs (zijnde het overschot van het totaal van de betaalde vergoeding en het opgenomen bedrag voor minderheidsbelangen en eventueel eerder aangehouden belang over de netto identificeerbare verworven activa en overgenomen verplichtingen). Als de re\u00eble waarde van de verworven netto-activa hoger is dan de totale betaalde vergoeding, beoordeelt de Groep opnieuw of zij alle verworven activa en alle aangegane verplichtingen correct heeft ge\u00efdentificeerd, en herziet zij de procedures die worden gebruikt om de te waarderen bedragen te bepalen opgenomen op de overnamedatum. Als de herbeoordeling nog steeds resulteert in een overschrijding van de re\u00eble waarde van de verworven netto-activa ten opzichte van de totale betaalde vergoeding, wordt de winst opgenomen. Na de initi\u00eble waardering, wordt goodwill gewaardeerd tegen kostprijs verminderd met eventuele geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingsverliezen. Met het oog op de toetsing op bijzondere waardevermindering wordt goodwill die in een bedrijfscombinatie is verworven, vanaf de overnamedatum toegewezen aan elk van de kasstroom genererende eenheden van de Groep die naar verwachting zullen profiteren van de combinatie, ongeacht of andere activa of verplichtingen van de overgenomen partij toegewezen zijn aan die eenheden. Wanneer goodwill is toegerekend aan een kasstroom genererende eenheid en een deel van de activiteit binnen die eenheid wordt afgestoten, wordt de goodwill die verband houdt met de afgestoten activiteit opgenomen in de boekwaarde van de activiteit bij het bepalen van de winst of het verlies bij de afstoting. Goodwill die in deze omstandigheden wordt afgestoten, wordt gewaardeerd op basis van de relatieve waarde van de afgestoten activiteit en het behouden deel van de kasstroom genererende eenheid. 2.3.9. Materi\u00eble vaste activa Materi\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen kostprijs verminderd met de geaccumuleerde afschrijvingen en geaccumuleerde bijzondere afschrijvingen. De materi\u00eble vaste activa in aanbouw worden gewaardeerd aan kostprijs, verminderd met de geaccumuleerde bijzondere afschrijvingen, indien deze er zijn. De kostprijs omvat de initi\u00eble aankoopprijs plus de overige directe aankoopkosten (zoals niet-terugvorderbare belastingen en transport). De kostprijs van de zelf ontworpen installaties (voornamelijk de waterprocesinstallaties in het DBMFO verkoopmodel) omvatten de kostprijs van de materialen, directe personeelskosten en een evenredig deel van de productieoverhead en de financieringskosten, in het geval de ontwikkeling langer duurt dan 12 maanden . Er bestaat een raamwerkovereenkomst met verschillende financi\u00eble instellingen die de financiering van operationele WaaS-installaties mogelijk maakt via een sale and leaseback-transactie. Hoewel de juridische eigendom van deze activa is overgedragen aan de financi\u00eble instelling, worden deze activa gepresenteerd in materi\u00eble vaste activa, omdat niet is voldaan aan de prestatieverplichting om de transactie als een verkoop te erkennen. De restwaarde, gebruiksduur en afschrijvingsmethodes van de materi\u00eble vaste activa worden beoordeeld op jaareinde en prospectief aangepast, indien van toepassing. De significante wisselstukken welke voldoen aan de definitie van een materieel vast actief worden geactiveerd als machines en uitrusting. Deze wisselstukken worden gebruikt om niet-werkende of vervallen onderdelen te vervangen. Deze wisselstukken worden, in tegenstelling tot de wisselstukken in voorraad, niet verkocht aan klanten. Afschrijvingen en gebruiksduur De afschrijvingen worden geboekt op basis van de lineaire methode en over de verwachte gebruiksduur van de activa, welke als volgt is: Gebouwen 10 tot 20 jaar Machines en uitrusting 5 tot 10 jaar Computermateriaal 2 tot 3 jaar DBMFO-installaties Rollend materieel Meubilair en uitrusting 10 tot 15 jaar 3 tot 5 jaar 3 tot 10 jaar Membranen in DBMFO-installaties 4 jaar Leasingactiva De gebruiksduur van het actief of de contractuele duurtijd van de lease, afhankelijk van welke periode het kortst is, of de gebruiksduur indien de Vennootschap eigenaar zal worden van het actief op het einde van de lease Uitboeking Een materieel vast actief en elk significant onderdeel ervan initieel apart geboekt, worden uitgeboekt bij een verkoop (dit is op de datum waarop de koper de controle verwerft) of wanneer er geen toekomstige economische voordelen meer verwacht worden door het gebruik ervan of door verkoop. De winst of verlies bij uitboeking van het actief (berekend als het verschil tussen de netto verkoopontvangsten en de boekwaarde van het actief) wordt geboekt in de geconsolideerde resultatenrekening. 2.3.10. Leasing De Vennootschap beoordeelt bij aanvang van het contract of een contract een leaseovereenkomst is of bevat. Dit betekent dat het contract het recht geeft om het gebruik van een ge\u00efdentificeerd actief gedurende een bepaalde periode te controleren, in ruil voor een vergoeding. De Vennootschap huurt kantoorgebouwen en wagens. De huurcontracten hebben vaste huurperiodes van 36 maanden tot 5 jaar, maar kunnen eventuele opties bevatten om de huur te vernieuwen zoals besproken hieronder. De contracten kunnen zowel lease als niet-lease componenten bevatten. De Vennootschap heeft de praktische uitzondering toegepast om de niet-lease componenten niet afzonderlijk te verwerken voor alle leasing categorie\u00ebn. De leasingtermijnen worden onderhandeld op een individuele basis en omvatten verschillende voorwaarden. De leaseovereenkomsten bevatten geen convenanten andere dan het onderpand van het geleased actief dat gehouden wordt door de verhuurder. De geleasede activa kunnen niet gebruik worden als onderpand voor financieringsdoeleinden. De activa en schulden welke voortvloeien uit leaseovereenkomsten worden initieel gewaardeerd aan de huidige waarde. Leasingschulden Leasingschulden bevatten de netto contante waarde van de volgende huurbetalingen :
\u2022 Vaste betalingen (inclusief betalingen substantieel gelijk aan vaste betalingen), verminderd met
(te) ontvangen huurincentives.
\u2022 Variabele huurbetalingen welke gebaseerd zijn op een index of een percentage, initieel
gewaardeerd door gebruik te maken van de index of percentage op begindatum
\u2022 De bedragen welke de Vennootschap verwacht te moeten betalen voor restwaardegaranties
\u2022 De uitoefenprijs van de aankoopoptie indien de Vennootschap redelijk zeker is dat ze deze zal
uitoefenen, en
\u2022 Opzegvergoedingen voor vroegtijdige stopzetting van de lease, indien de huurperiode rekening
houdt met deze vervroegde stopzetting.
Te betalen huurbetalingen voor verlengingsopties welke redelijk zeker zullen worden uitgeoefend worden
eveneens meegenomen in de waardering van de schuld. De huurbetalingen worden verdisconteerd op
basis van de interestvoet welke impliciet opgenomen is in de lease. De Vennootschap heeft de
portfoliobenadering toegepast voor het bepalen van de interestvoet impliciet opgenomen in de lease,
voor gelijkaardige activa met gelijkaardige karakteristieken. De toegepaste interestvoet voor het
portfolio is bepaald als de gemiddelde interestvoet voor elke lease in de portfolio.
De huurbetalingen bevatten in het algemeen geen variabele huurbetalingen (bijvoorbeeld op basis van
een index of percentage).
De boekwaarde van de leasingschulden worden geherwaardeerd indien er een modificatie is; een
verandering in de huurtermijn, een verandering in de huurbetalingen (bijvoorbeeld veranderingen in
toekomstige huurbetalingen door een wijziging in een index of een percentage welke gebruikt werd voor
het bepalen van de huurbetalingen) of een verandering in de beoordeling van een aankoopoptie van
het onderliggende actief.
Recht-op-gebruik activa
Recht-op-gebruik activa worden gewaardeerd aan kostprijs en deze kostprijs bevat het volgende:
\u2022 Het bedrag van de initi\u00eble waardering van de leasingschuld,
\u2022 Eventuele huurbetalingen welke gedaan werden op of voor de begindatum verminderd met
de ontvangen huurincentives,
\u2022 Eventuele initi\u00eble directe kosten,
\u2022 En aangepast voor elke herwaardering van de leasingschulden.
Recht-op-gebruik activa worden in het algemeen afgeschreven over het kortste van de gebruiksduur
van het actief en de leasingtermijn, en dit op een lineaire basis. Indien de Vennootschap redelijk zeker is
dat de aankoopoptie zal uitgeoefend worden, wordt de recht-op-gebruik activa afgeschreven over de
gebruiksduur van het onderliggend actief.
Korte-termijn en lage waarde activa
De Vennootschap past de praktische uitzondering voor korte-termijn leasings toe voor de korte-termijn
leasing van de wagens (dit zijn de leasings welke een leasingtermijn hebben van 12 maanden of minder
vanaf de begindatum en welke geen aankoopoptie bevatten). De Vennootschap heeft geen leasings
met betrekking tot lage waarde activa.
Restwaarde garantie
De Vennootschap verschaft soms een restwaardegarantie met betrekking tot de leasing van wagens.
De Vennootschap schat initieel in dat de te betalen bedragen onder de restwaardegarantie nul is.
2.3.11. Bijzondere waardeverminderingen van activa
Niet-financi\u00eble activa en goodwill worden getest op bijzondere waardeverminderingen wanneer
gebeurtenissen of veranderingen in omstandigheden erop wijzen dat de boekwaarde mogelijks niet
realiseerbaar is.
Een bijzonder waardevermindering wordt opgenomen voor het bedrag waarmee de boekwaarde van
het actief zijn realiseerbare waarde overschrijdt. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de
re\u00eble waarde minus de verkoopkosten en zijn bedrijfswaarde. Voor de beoordeling van bijzondere
waardeverminderingen worden activa gegroepeerd op de laagste niveaus waarvoor er een afzonderlijk
identificeerbare instroom van kasmiddelen is, die grotendeels onafhankelijk is van de instroom van kasmiddelen uit andere activa of groepen activa (kasstroom genererende eenheden). 2.3.12. Overheidssubsidies Subsidies van de overheid worden opgenomen wanneer er een redelijke zekerheid bestaat dat de subsidie zal worden ontvangen en dat de groep alle daaraan verbonden voorwaarden zal naleven. Overheidssubsidies in verband met de verwerving van immateri\u00eble of materi\u00eble activa worden in mindering gebracht op het actief en lineair over de verwachte levensduur van de betrokken activa in de winst- en verliesrekening opgenomen. 2.3.13. Voorraden Voorraden worden gewaardeerd aan het laagste van de kostprijs en de netto realiseerbare waarde. De kosten die worden gemaakt om elk product naar zijn huidige locatie en staat te brengen, worden als volgt verantwoord: \u2022 Grondstoffen: aanschafkosten op basis van first-in/ first-out. \u2022 Reserveonderdelen en onderhoudsmaterialen: aanschafkosten op basis van first-in/ first -uit basis. De netto realiseerbare waarde is de geschatte verkoopprijs tijdens een periode van normale bedrijfsvoering, verminderd met de geschatte kosten van voltooiing en de geschatte kosten die nodig zijn om de verkoop te realiseren. 2.3.14. Financi\u00eble activa . De vennootschap heeft alleen financi\u00eble activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Deze omvatten handels- en overige vorderingen, en geldmiddelen en kasequivalenten . Geldmiddelen en kasequivalenten omvatten contante en direct opvraagbare deposito\u2019s, beleggingen op korte termijn (\u2264 3 maanden), kortlopende zeer liquide beleggingen die onmiddellijk kunnen worden omgezet in geldmiddelen waarvan het bedrag gekend is en die geen materieel risico van waardeverandering in zich dragen. Rekening-courantkredieten worden in de geconsolideerde balans opgenomen onder de leningen van de kortlopende schulden. Handels- en overige vorderingen worden aanvankelijk opgenomen tegen de onvoorwaardelijke vergoeding. Deze financi\u00eble activa bevatten doorgaans geen significante financieringscomponent. Overige vorderingen omvatten vorderingen met betrekking tot de waarborg op de leveranciersverpakkingen, met name de prijs die aan de leveranciers voor de verpakking wordt betaald. De Vennootschap erkent dergelijke vorderingen als de waarborg wordt betaald aan de verkoper. Bijzondere waardevermindering van financi\u00eble activa De Vennootschap bepaalt de waarde van de voorziening voor verliezen (bijzondere waardevermindering) op elke rapporteringsdatum. Het boekt deze bijzondere waardeverminderingen voor kredietverliezen die worden verwacht tijdens de looptijd van alle financi\u00eble instrumenten waarvoor het kredietrisico - hetzij op individuele of collectieve basis - aanzienlijk is toegenomen sinds de eerste opname, rekening houdend met alle redelijke en onderbouwde informatie, inclusief toekomstgerichte informatie. Indien het kredietrisico laag is, worden de verwachte kredietverliezen over 12 maanden herkend. Voor handelsvorderingen past de Vennootschap de vereenvoudigde benadering toe, die vereist dat verwachte verliezen over de levensduur moeten worden herkend vanaf de eerste opname van de vorderingen. Op basis van de historische informatie en beschikbare toekomstgerichte informatie zijn de verwachte kredietverliezen niet materieel. Voor de vordering op waarborg op leveranciersverpakkingen neemt de Vennootschap een bijzondere waardevermindering op die gelijk is aan het bedrag van de vorderingen met een oorsprongsdatum van 24 maanden of later. Deze bijzondere waardevermindering is gelijk aan de terugname van de schulden aan de klanten met betrekking tot de betaalde waarborg en die een ontstaansdatum hebben van 24 maanden of later. Uitboeking Een financieel actief wordt niet langer opgenomen wanneer (i) De rechten om kasstromen uit activa te ontvangen zijn vervallen, of
(ii) De Vennootschap haar rechten om kasstromen uit activa te ontvangen heeft overgedragen of
een verplichting aangegaan is om de ontvangen kasstromen zonder materi\u00eble vertraging
volledig te betalen aan een derde partij onder een 'pass-through'-overeenkomst; en ofwel
a. De Vennootschap heeft nagenoeg alle risico\u2019s en voordelen van de activa
overgedragen, of
b. De Vennootschap heeft nagenoeg alle risico's en voordelen van het actief niet
overgedragen noch behouden, maar heeft de controle over het actief overgedragen.
2.3.15. Financi\u00eble verplichtingen
De Vennootschap heeft financi\u00eble verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs,
waaronder leningen en verplichtingen, leasingschulden, handelsschulden en overige kortlopende
schulden vallen. Overige kortlopende schulden omvatten de verschuldigde bedragen aan klanten voor
betaalde waarborg op verpakkingen en uitgestelde opbrengsten met betrekking tot vooruitbetalingen
op dienstenovereenkomsten. De Vennootschap heeft de verplichting aangepast voor alle schulden met
een ontstaansdatum van 24 maanden of later, in overeenstemming met de waardevermindering op de
vordering op de verkoper met betrekking tot de door de Vennootschap betaalde waarborgen op
verpakkingen.
Deze financi\u00eble verplichtingen worden initieel opgenomen tegen re\u00eble waarde plus direct toerekenbare
transactiekosten en worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve
rentemethode. Winsten en verliezen worden opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening
wanneer de verplichtingen niet langer worden opgenomen, evenals via het afschrijvingsproces volgens
de effectieve-rentemethode .
Uitboeking
Een financi\u00eble verplichting wordt niet langer in de balans opgenomen wanneer de verplichting wordt
vervuld of geannuleerd of vervalt.
2.3.16. Verrekening van financi\u00eble instrumenten
Financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden verrekend en het nettobedrag wordt
gerapporteerd in de geconsolideerde balans indien er een afdwingbaar wettelijk recht bestaat om de
opgenomen bedragen te verrekenen en er een intentie is om op netto basis af te rekenen, om gelijktijdig
de activa te realiseren en de verplichtingen af te wikkelen.
2.3.17. Voorzieningen
De Vennootschap heeft alleen voorzieningen voor geschillen en processen. Een voorziening wordt
opgenomen wanneer de Vennootschap een huidige (wettelijke of feitelijke) verplichting heeft als gevolg
van een gebeurtenis in het verleden, wanneer het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen vereist
zal zijn om de verplichting af te wikkelen en wanneer een betrouwbare schatting kan worden gemaakt
van het bedrag van de verplichting.
Als de Vennootschap verwacht dat een deel van of alle uitgaven die nodig zijn om een voorziening af
te wikkelen, zullen worden terugbetaald, wordt een afzonderlijk actief opgenomen zodra het vrijwel zeker
is dat de terugbetaling zal worden ontvangen.
Als het effect van de tijdswaarde van geld materieel is, worden de voorzieningen verdisconteerd tegen
een huidig tarief v\u00f3\u00f3r belastingen dat, indien van toepassing, de risico's weerspiegelt die specifiek zijn
voor de verplichting. Wanneer verdiscontering wordt toegepast, wordt de toename van de voorziening
als gevolg van het verstrijken van de tijd herkend als financieringskost.
Verlieslatende contracten
Als de Vennootschap een verlieslatend contract heeft, wordt de huidige verplichting onder het contract
opgenomen en gewaardeerd als een voorziening. Voordat een afzonderlijke voorziening voor een
verlieslatend contract wordt aangelegd, neemt de Vennootschap echter elk bijzonder
waardeverminderingsverlies op dat is opgetreden op activa die aan dat contract zijn toegewezen. Een
verlieslatend contract is een contract waarbij de onvermijdelijke kosten (d.w.z. de kosten die de
Vennootschap niet kan vermijden omdat ze het contract heeft) om de verplichtingen uit hoofde van het
contract na te komen, hoger zijn dan de economische voordelen die er naar verwachting uit zullen
voortvloeien. De onvermijdelijke kosten onder een contract weerspiegelen de laagste netto kosten voor
het verlaten van het contract, namelijk de laagste kosten om het contract na te komen en eventuele
compensaties of boetes die voortvloeien uit het niet nakomen ervan. De kosten voor het vervullen van
een contract omvatten de kosten die rechtstreeks verband houden met het contract (d.w.z. zowel incrementele kosten als een toerekening van kosten die rechtstreeks verband houden met contractactiviteiten). 2.3.18. Personeelsvergoedingen Pensioenverplichtingen De Vennootschap heeft twee actieve Belgische \u201ctak 23\u201d pensioenplannen (voor kaderleden en voor werknemers). Die plannen voorzien een forfaitair bedrag voor pensioenen en een overlijdensdekking met werkgeversbijdrage, berekend als een percentage van een referentiesalaris. Er zijn geen werknemersbijdragen in de plannen. De Vennootschap heeft ook twee slapende Belgische pensioenplannen \u201cbranche 21\u201d (voor kaderleden en voor de werknemers). Vanaf 1 juli 2021 worden werkgeversbijdragen voor nieuwe en bestaande werknemers betaald met betrekking tot de actieve pensioenregelingen \u201cbranche 23\u201d. Volgens de Belgische wetgeving zijn pensioenregelingen op basis van vaste bijdragen onderworpen aan een gegarandeerd minimumrendement dat gebaseerd is op een gemiddelde rendement op 10-jarige overheidsobligaties met een minimum van 1,75% en een maximum van 3,75% (momenteel gelijk aan 1,75%) voor alle bijdragen. Vanwege deze minimale gegarandeerde rendementen, worden deze pensioenregelingen onder IFRS beschouwd als een toegezegde pensioenregeling. De kosten voor het verstrekken van vergoedingen worden bepaald op basis van de \u201cprojected unit credit\u201d methode, waarbij actuari\u00eble waarderingen worden uitgevoerd aan het einde van elke jaarlijkse rapporteringsperiode. Herwaarderingen, bestaande uit actuari\u00eble winsten en verliezen, het effect van het activaplafond, exclusief bedragen opgenomen in de netto rente op de netto verplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten en het rendement op fondsbeleggingen (exclusief bedragen die zijn opgenomen in de netto rente op de netto verplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten), zijn onmiddellijk opgenomen in de geconsolideerde balans met een overeenkomstige afschrijving of creditering van ingehouden winsten via niet-gerealiseerde resultaten in de periode waarin ze zich voordoen. Herwaarderingen worden in latere perioden niet overgeboekt naar winst of verlies. Pensioenkosten van verstreken diensttijd worden opgenomen in de winst- en verliesrekening op de vroegste van: \u2022 De datum van de wijziging of inperking van het plan, en \u2022 De datum dat de Vennootschap de gerelateerde herstructureringskosten herkent De netto rente wordt berekend door de verdisconteringsvoet toe te passen op de netto verplichting of het netto vermogen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten. De Vennootschap neemt de volgende wijzigingen in de netto verplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten op in de geconsolideerde winst- en verliesrekening: \u2022 Servicekosten omvatten huidige servicekosten, pensioenkosten van verstreken diensttijd, winsten en verliezen op inperkingen en niet-routinematige verrekeningen \u2022 Netto rentelasten of -baten De onderneming heeft ook een actief Frans pensioenplan dat voortvloeit uit de overname van H 2O Production en dat een toegezegde-bijdrageregeling is. Korte-termijn verplichtingen Verplichtingen voor lonen en salarissen, met inbegrip van niet-monetaire voordelen, jaarlijkse vakantie en opgebouwd ziekteverlof die naar verwachting volledig zullen worden afgewikkeld binnen 12 maanden na het einde van de periode waarin de werknemers de gerelateerde dienst verrichten, worden opgenomen bij personeelsbeloningen tot het einde van de verslagperiode en worden gewaardeerd tegen de bedragen die naar verwachting zullen worden betaald wanneer de verplichtingen worden afgewikkeld. De verplichtingen worden gepresenteerd als overige kortlopende schulden in de geconsolideerde balans. Op aandelen gebaseerde betalingen Op aandelen gebaseerde betalingen worden aan werknemers verstrekt via een aandelenplan voor werknemers (employee stock ownership plan of ESOP). De informatie over deze plannen is uiteengezet in toelichting 17. De plannen zijn eigenvermogensplannen, omdat ze zullen worden afgewikkeld door het uitgeven van nieuwe aandelen van de Vennootschap en er is geen verplichting voor de Vennootschap om contant geld of een ander financieel actief te leveren. De re\u00eble waarde van warranten toegekend onder het ESOP-plan wordt opgenomen onder kosten voor personeelsbeloningen, met een overeenkomstige toename van het eigen vermogen. Het totaal te boeken bedrag wordt bepaald op basis van de re\u00eble waarde van de toegekende opties. De ESOP- regeling kent alleen voorwaarden betreffende de dienstprestaties, die nader worden toegelicht in toelichting 17. De totale kost wordt opgenomen over de verwervingsperiode, de periode waarin aan alle gespecificeerde voorwaarden voor verwerving moet worden voldaan. Aan het einde van elke periode herziet de entiteit haar schattingen van het aantal opties dat naar verwachting onvoorwaardelijk zal worden op basis van de niet-marktconforme voorwaarden voor onvoorwaardelijke toezegging en dienstverlening. Het neemt de eventuele impact van de herziening van de oorspronkelijke schattingen op in winst of verlies, met een overeenkomstige aanpassing van het eigen vermogen . 2.3.19. Eigen vermogen Gewone aandelen worden geclassificeerd als eigen vermogen. Incrementele kosten die direct toerekenbaar zijn aan de uitgifte van nieuwe aandelen die zijn gemaakt voordat de inbreng in het eigen vermogen werd geboekt, worden weergegeven als overige vlottende activa en geherclassificeerd als een aftrek in het eigen vermogen, na aftrek van belastingen, van de opbrengsten uit de inbreng in het eigen vermogen. 2.3.20. Dividenden Betaalde dividenden worden alleen in het geconsolideerd mutatieoverzicht van het eigen vermogen opgenomen als er v\u00f3\u00f3r het einde van het jaar een verplichting tot betaling van de dividenden ontstaat. 2.3.21. Waardering re\u00eble waarde De re\u00eble waarde is de prijs die zou worden ontvangen bij het verkopen van een actief of die zou worden betaald om een verplichting over te dragen in een regelmatige transactie tussen marktdeelnemers op de waarderingsdatum. De waardering tegen re\u00eble waarde is gebaseerd op de veronderstelling dat de transactie om het actief te verkopen of de verplichting over te dragen ofwel plaatsvindt op de belangrijkste markt voor het actief of het passief, of bij afwezigheid van een hoofdmarkt, op de meest voordelige markt voor het actief of het passief. De belangrijkste of meest voordelige markt moet toegankelijk zijn voor de Vennootschap. De re\u00eble waarde van een actief of een passief wordt bepaald aan de hand van de veronderstellingen die marktdeelnemers zouden hanteren bij het bepalen van de prijs van het actief of het passief, in de veronderstelling dat marktdeelnemers handelen in hun economisch beste belang. Alle activa en schulden waarvoor de re\u00eble waarde wordt bepaald of vermeld in de geconsolideerde financi\u00eble staten, worden ingedeeld in de re\u00eble waarde-hi\u00ebrarchie, die als volgt wordt beschreven, op basis van de input van het laagste niveau dat significant is voor de waardering tegen re\u00eble waarde als geheel: \u2022 Niveau 1: Genoteerde (niet aangepaste) prijzen in actieve markten voor identieke activa en verplichtingen. \u2022 Niveau 2: Waarderingstechnieken waarbij de significante parameters observeerbaar zijn, en dit ofwel direct of indirect. \u2022 Niveau 3: Waarderingstechnieken waarbij parameters gebruikt worden welke niet gebaseerd zijn op observeerbare marktdata. 3. Nieuwe en gewijzigde standaarden welke nog niet van toepassing zijn Bepaalde nieuwe boekhoudnormen en interpretaties werden gepubliceerd die niet verplicht zijn voor de rapporteringsperiode van 31 december 2022 en die niet vervroegd zijn toegepast door de Vennootschap. Deze standaarden zullen naar verwachting geen materieel effect hebben op de Vennootschap in de huidige of toekomstige verslagperioden en op voorzienbare toekomstige transacties .
De volgende nieuwe standaarden en wijzigingen aan standaarden zijn voor het eerst verplicht van
toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2022 en zijn goedgekeurd door de EU:
\u2022 Wijzigingen aan IFRS 3 \u2018Bedrijfscombinaties\u2019; IAS 16 \u2018Materi\u00eble vaste activa\u2019; IAS 37
\u2018Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en activa\u2019 en jaarlijkse verbeteringen aan IFRS
standaarden (effectief vanaf 1 januari 2022). Het pakket wijzigingen omvat beperkte
aanpassingen van drie standaarden en de jaarlijkse verbeteringen, die de formulering
verduidelijken of kleine inconsistenties of tegenstrijdigheden tussen vereisten in deze standaarden
corrigeren:
\u27a2 Wijzigingen aan IFRS 3, \u2018Bedrijfscombinaties\u2019 brengen een verwijzing in IFRS 3 naar het
conceptueel kader voor financi\u00eble verslaglegging up-to-date zonder de boekhoudkundige
vereisten voor bedrijfscombinaties te wijzigen.
\u27a2 Wijzigingen aan IAS 16, \u2018Materi\u00eble vaste activa\u2019 verbieden een bedrijf het in mindering
brengen van bedragen ontvangen uit de verkoop van geproduceerde artikelen op de
kosten van een materi\u00eble vast actief, terwijl het bedrijf het actief voorbereidt op het
beoogde gebruik. In plaats daarvan zal een bedrijf dergelijke verkoopopbrengsten en
gerelateerde kosten in winst of verlies opnemen.
\u27a2 Wijzigingen aan IAS 37, \u2018Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en activa\u2019
specificeren welke kosten een bedrijf opneemt in de beoordeling of een contract
verliesgevend zal zijn.
\u2022 Wijzigingen aan IFRS 16 \u2018Leaseovereenkomsten\u2019: Covid-19-gerelateerde huurconcessies na juni
2021 (effectief vanaf 1 april 2021). De wijzigingen verlengen met \u00e9\u00e9n jaar de wijziging van mei
2020 die huurders een vrijstelling geeft om te beoordelen of een COVID-19-gerelateerde
huurconcessie al dan niet een \u2018huuraanpassing\u2019 is. In het bijzonder stelt de wijziging een huurder
in staat om de praktische oplossing met betrekking tot COVID-19-gerelateerde huurconcessies
toe te passen op huurconcessies waarvoor een verlaging van de leasebetalingen alleen
betrekking heeft op betalingen die oorspronkelijk verschuldigd waren op of v\u00f3\u00f3r 30 juni 2022 (in
plaats van oorspronkelijk alleen betalingen die op of voor 30 juni 2021 verschuldigd waren). De
wijziging is van kracht voor boekjaren die beginnen op of na 1 april 2021 (eerdere toepassing
toegestaan, inclusief in jaarrekeningen die nog niet zijn goedgekeurd voor publicatie op de
datum waarop de wijziging wordt gepubliceerd).
De bovengenoemde wijzigingen in de standaarden hebben geen materi\u00eble gevolgen voor de entiteit.
De volgende nieuwe standaard en wijzigingen aan de standaarden werden gepubliceerd. Deze zijn nog
niet voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2022 maar zijn wel
goedgekeurd door de EU:
\u2022 IFRS 17, \u2018Verzekeringscontracten\u2019 (effectief vanaf 1 januari 2023), incluis de wijzigingen
gepubliceerd in juni 2020. Deze standaard vervangt IFRS 4, dewelke momenteel een grote
variatie aan boekhoudkundige praktijken voor verzekeringscontracten toelaat. IFRS 17 zal de
boekhoudkundige behandeling door alle entiteiten die zulke contracten onderschrijven
fundamenteel veranderen alsook de behandeling van investeringscontracten met discretionaire
deelnamemogelijkheden. De goedkeuring omvat de wijzigingen die in juni 2020 door de IASB zijn
uitgegeven en die bedoeld zijn om ondernemingen te helpen de standaard te implementeren
en het voor hen gemakkelijker te maken hun financi\u00eble prestaties uit te leggen.
De EU-verordening voorziet in een facultatieve vrijstelling van de toepassing van de jaarlijkse
cohortverplichting die betrekking heeft op het tijdstip van de opname van de winst uit het
contract, de contractuele servicemarge, in de winst-en-verliesrekening. Entiteiten die van de
vrijstelling gebruik maken, passen de IFRSs zoals vastgesteld door de IASB niet toe en moeten dit
feit bekendmaken.
\u2022 Wijzigingen aan IAS 1 Presentatie van de jaarrekening en IFRS Praktijkverklaring 2: Toelichting van
waarderingsregels (effectief vanaf 1 januari 2023).\u2019 De wijzigingen zijn bedoeld om de
toelichtingen met betrekking tot de waarderingsregels te verbeteren en om gebruikers van de
jaarrekening te helpen onderscheid te maken tussen schattingswijzigingen en wijzigingen in
waarderingsregels. De IAS 1-aanpassing vereist dat ondernemingen hun materi\u00eble
waarderingsregels vermelden in plaats van hun belangrijke grondslagen voor financi\u00eble
verslaggeving. Verder verduidelijkt de wijziging van IAS 1 dat waarderingsregels niet hoeven te
worden vermeld. Om deze wijziging te ondersteunen, heeft de Raad ook IFRS Praktijkverklaring 2, \u2018het maken van materialiteitsbeoordelingen\u2019, gewijzigd om richtlijnen te geven over hoe het concept van materialiteit moet worden toegepast op de toelichtingen op de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving. De wijzigingen zijn van kracht voor boekjaren die beginnen op of na 1 januari 2023. Eerdere toepassing is toegestaan (onder voorbehoud van het nationale goedkeuringsproces). \u2022 Wijzigingen aan IAS 8, \u2018waarderingsregels, schattingswijzigingen en fouten\u2019: definitie van schattingen (effectief vanaf 1 januari 2023). De wijziging in IAS 8 verduidelijkt hoe ondernemingen onderscheid moeten maken tussen veranderingen in waarderingsregels en schattingswijzigingen. De wijzigingen zijn van kracht voor boekjaren die beginnen op of na 1 januari 2023. Eerdere toepassing is toegestaan (onder voorbehoud van het nationale goedkeuringsproces). \u2022 Wijzigingen aan IAS 12 \u2018Winstbelastingen\u2019: uitgestelde belastingen met betrekking tot activa en passiva die voortvloeien uit \u00e9\u00e9n enkele transactie (effectief vanaf 1 januari 2023). De wijzigingen verduidelijken hoe bedrijven uitgestelde belastingen op transacties zoals leases en ontmantelingsverplichtingen boekhoudkundig behandelen. De belangrijkste wijziging is een vrijstelling van de vrijstelling bij eerste opname uit IAS 12.15 (b) en IAS 12.24. Aldus is de vrijstelling bij eerste opname niet van toepassing op transacties waarbij bij de eerste opname gelijke bedragen aan aftrekbare en belastbare tijdelijke verschillen ontstaan. De wijzigingen zijn van kracht voor boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2023. Vervroegde toepassing is toegestaan. \u2022 Wijzigingen aan IFRS 17 \u2018Verzekeringscontracten\u2019: Eerste toepassing van IFRS 17 en IFRS 9 \u2013 Vergelijkende informatie (effectief vanaf 1 januari 2023). De wijziging betreft een transitieoptie met betrekking tot vergelijkende informatie over financi\u00eble activa gepresenteerd bij de eerste toepassing van IFRS 17. De wijziging is bedoeld om entiteiten te helpen tijdelijke \u2018accounting mismatches\u2019 tussen financi\u00eble activa en verplichtingen uit hoofde van verzekeringscontracten te voorkomen, en daardoor de bruikbaarheid van vergelijkende informatie voor gebruikers van jaarrekeningen te verbeteren. De volgende nieuwe standaarden en wijzigingen aan standaarden werden gepubliceerd, maar zijn nog niet voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2022 en zijn nog niet goedgekeurd door de EU: \u2022 Wijzigingen aan IAS 1, \u2018Presentatie van de jaarrekening: classificatie van verplichten als kortlopend of langlopend\u2019 (effectief vanaf 1 januari 2024). Deze betreffen enkel de presentatie van verplichtingen in de balans, niet het bedrag of de timing bij erkenning van een actief, verplichting, inkomst of kost noch de toelichtingsvereisten voor andere elementen van de jaarrekening. Ze verduidelijken dat: \u27a2 de classificatie van verplichtingen als kortlopend of langlopend moet worden gebaseerd op bestaande rechten aan het einde van de verslagperiode en de formulering in alle betrokken paragrafen moet worden aangepast om te verwijzen naar het \"recht\" om de afwikkeling uit te stellen met ten minste twaalf maanden; en dat alleen bestaande rechten aan het einde van de verslagperiode de classificatie van een verplichting be\u00efnvloeden; \u27a2 classificatie niet wordt be\u00efnvloed door verwachtingen over de vraag of een entiteit haar recht zal uitoefenen om de afwikkeling van een verplichting uit te stellen; en dat afwikkeling verwijst naar de overdracht aan de tegenpartij van contanten, eigen- vermogensinstrumenten, andere activa of diensten. \u27a2 Maak duidelijk hoe voorwaarden waaraan een entiteit binnen 12 maanden na de verslagperiode moet voldoen, zoals convenanten, van invloed zijn op de classificatie van de overeenkomstige verplichting. \u2022 Wijzigingen aan IFRS 16 Leaseovereenkomsten: Leaseverplichting in een Sale and Leaseback (van kracht per 1 januari 2024). De wijzigingen leggen uit hoe een entiteit een sale-and- leaseback na de transactiedatum verwerkt, met name wanneer sommige of alle leasebetalingen variabele leasebetalingen zijn die niet afhankelijk zijn van een index of voet. Zij stellen dat de verkoper-huurder bij de latere waardering van de leaseverplichting de \"leasebetalingen\" en \"herziene leasebetalingen\" bepaalt op een manier die er niet toe leidt dat de verkoper-huurder enig bedrag van de winst of het verlies opneemt dat verband houdt met het behouden gebruiksrecht. Eventuele winsten en verliezen met betrekking tot de gehele of gedeeltelijke be\u00ebindiging van een huurovereenkomst blijven opgenomen wanneer ze zich voordoen, aangezien deze betrekking hebben op het be\u00ebindigde gebruiksrecht en niet op het behouden gebruiksrecht. De volgende standaard is voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2016 maar werd nog niet goedgekeurd door de EU. De Europese Commissie heeft besloten de goedkeuringsprocedure voor deze interim standaard niet op te starten maar te wachten op de finale versie van de standaard: IFRS 14, \u2018Wettelijke uitgestelde rekeningen\u2019 (effectief vanaf 1 januari 2016). Dit betreft een tussentijdse standaard voor de boekhoudkundige verwerking van bepaalde bedragen die voortkomen uit wettelijk gereguleerde activiteiten. IFRS 14 is enkel van toepassing voor entiteiten die voor het eerst IFRS toepassen. De standaard laat toe dat deze entiteiten bij de eerste toepassing van IFRS hun waarderingsregels onder hun vorige algemeen aanvaarde boekhoudkundige principes kunnen blijven toepassen voor de opname, waardering, het boeken van een bijzondere waardevermindering op en het niet langer opnemen van wettelijke uitgestelde rekeningen. De tussentijdse standaard voorziet ook een leidraad voor het selecteren en wijzigen van grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving (bij eerste toepassing of later) en voor de presentatie en toelichting . 4. Boekhoudkundige beoordelingen, schattingen en veronderstellingen Om de geconsolideerde financi\u00eble staten op te stellen dient het management beoordelingen, schattingen en veronderstellingen te maken die invloed hebben op de gepubliceerde bedragen in de jaarrekening en in de bijbehorende toelichtingen. De onzekerheid welke deze schattingen en veronderstelling inherent met zich meebrengen kunnen resulteren in belangrijke aanpassingen aan de boekwaarde van de activa of verplichtingen in toekomstige periodes. Op continue basis evalueert de Vennootschap haar beoordelingen, schattingen en veronderstellingen, inclusief die met betrekking tot de erkenning van opbrengsten - onderhanden werk en assumpties die worden toegepast bij het bepalen van de bruto verplichting omtrent het verzekeringsplan van de Vennootschap. De schattingen en veronderstellingen zijn gebaseerd op de informatie welke beschikbaar was op het ogenblik dat de geconsolideerde financi\u00eble staten worden voorbereid. Deze informatie kan in de toekomst wijzigen als gevolg van veranderingen in de markt of omstandigheden welke buiten de controle van de Groep vallen. Deze wijzigingen worden opgenomen in de boekhoudkundige assumpties in de periode waarin deze wijzigingen gebeuren. 4.1. DBFMO-model - beoordeling of deze contracten een leaseovereenkomst bevatten De Vennootschap heeft klantencontracten voor verkopen onder het DBFMO-model, zoals uitgelegd in de boekhoudprincipes. De beoordeling of een contract een leaseovereenkomst is of bevat, kan een oordeel vereisen omtrent het toepassen van de definitie van een leaseovereenkomst op deze DBFMO- overeenkomsten. Een DBFMO-overeenkomst omvat significante diensten, dus het beoordelen opdat het contract het recht geeft tot het gebruik van een ge\u00efdentificeerd activa is subjectief. Bij aanvang van het contract beoordeelt de Vennootschap of het contract een leaseovereenkomst is of bevat. Een contract is of bevat een leaseovereenkomst als deze het recht geeft om het gebruik van een ge\u00efdentificeerd actief gedurende een periode van tijd te controleren. De Vennootschap oordeelt dat de DBFMO-afspraken geen leaseovereenkomsten bevatten, hoewel de klant alle economische voordelen van de waterprocesinstallatie verkrijgt, omdat: \u2022 Er is geen ge\u00efdentificeerde activa. Substanti\u00eble vervangingsrechten gelden gedurende de gebruiksperiode, aangezien de Vennootschap de activa kan vervangen door een ander actief dat hetzelfde volume en dezelfde kwaliteit water produceert. In een DBFMO-contract is de prestatieverplichting het leveren van een minimale hoeveelheid water, die voldoet aan de contractuele kwaliteitseisen, gedurende de contractperiode. Daarnaast is de waterprocesinstallatie ingebouwd in een afnamecontainer die eenvoudig te transporteren is en aansluit op de klantinstallaties en watertank. Dit vervangingsrecht wordt door de Vennootschap als substantief beschouwd, aangezien de Vennootschap als gevolg van veranderende technologie haar productieproces, het leveren van het vereiste volume en kwaliteitswater aan de klant, wil optimaliseren en verbeteren vanuit een kostenvoordeel. \u2022 De klant kan het gebruik van de activa niet sturen, aangezien de verantwoordelijkheid voor het bedienen en onderhouden van de waterprocesinstallatie enkel bij de Vennootschap ligt en de klant alleen toegang heeft tot het observeren van de waterprocesinstallatie. De installatie levert het watervolume in een buffertank die eigendom is van de klant. De contractuele levering van een minimale hoeveelheid water is de combinatie van de output van de waterprocesinstallatie en leidingwater. De Vennootschap kan, naar eigen goeddunken en voor een periode die door de Vennootschap wordt bepaald, beslissen om de productie van het waterproces stop te zetten voor onderhoud of om andere redenen. Als gevolg hiervan wordt de WaaS-overeenkomst verantwoord in overeenstemming met IFRS 15 contracten met klanten. 4.2. Omzet geboekt over tijd - prestatieverplichting om een waterprocesinstallatie te ontwerpen en te bouwen De Vennootschap heeft opbrengsten geboekt onder het one off sales model en het DBMO-model voor de bouw van de waterprocesinstallatie over tijd, d.w.z. over de periode waarin de installatie wordt ontworpen en gebouwd. Bij het bepalen van de op te nemen opbrengsten aan het einde van de
periode heeft de Vennootschap een schatting gemaakt van (i) de voortgang in de tijd en (ii) de marge
die voor het project zal worden gerealiseerd.
De voortgang in de tijd wordt geschat op basis van de gemaakte directe kosten versus de totale begrote
kosten. De budgetkosten en de geschatte marge op het project voor het ontwerp en de bouw van de
waterprocesinstallatie worden per rapportageperiode herbekeken en indien nodig herzien.
4.3. Toegekende pensioenplannen
De Vennootschap heeft twee actieve groepsverzekeringsplannen met een gegarandeerd
minimumrendement dat gebaseerd is op een gemiddelde rendement op 10-jarige overheidsobligaties
met een minimum van 1,75% en een maximum van 3,75% (momenteel gelijk aan 1,75%) voor alle
bijdragen die worden geboekt als een toegezegd pensioenplan. De Vennootschap maakt gebruik van
een deskundige bij het uitvoeren van de actuari\u00eble berekeningen volgens de \u201cproject unit credit\u201d
methode. De actuari\u00eble berekening vereist een aanzienlijke schatting met betrekking tot de
disconteringsvoet, het inflatiepercentage, salarisverhogingen en het opnamepercentage. Bij het maken
van deze schattingen maakt het management, samen met de deskundige, gebruik van objectieve
bronnen en historische informatie. Meer informatie over de schatting wordt gegeven in toelichting 19.
De Vennootschap heeft ook twee slapende Belgische pensioenplannen \u201cbranche 21\u201d (voor kaderleden
en voor de werknemers). Vanaf 1 juli 2021 worden werkgeversbijdragen voor nieuwe en bestaande
werknemers betaald met betrekking tot de actieve pensioenregelingen \u201cbranche 23\u201d.
4.4. Opname van uitgestelde belastingvorderingen omtrent overgedragen fiscale verliezen
De Vennootschap boekt een uitgestelde belastingvordering slechts in de mate dat het meer dan
waarschijnlijk is dat de toekomstige belastbare winsten zullen gegenereerd worden tegen de welke de
belastingvorderingen kunnen worden gebruikt. Een belangrijke beoordeling van het management is
vereist om het bedrag van de opgenomen belastingvorderingen te bepalen, gebaseerd op een
ingeschatte timing alsook het bedrag van toekomstige belastbare winsten samen met toekomstige
belastingplanningsstrategie\u00ebn.
De Vennootschap beschikt over KEUR 5 935 overgedragen fiscale verliezen. Deze verliezen vervallen niet
en zijn niet gerelateerd aan structurele verliezen, maar komen voort uit de IPO gerelateerde kosten die
in het fiscaal resultaat tot uitdrukking komen en uit de verliezen als gevolg van de belangrijke groei van
de structuur van de groep welke gevolgd zullen worden door toekomstige inkomsten. De Vennootschap
heeft uitgestelde belastingvorderingen erkend voor overgedragen fiscale verliezen voor een bedrag van
KEUR 1482. De Vennootschap heeft bepaald dat ze uitgestelde belastingvorderingen kan erkennen op
de overgedragen fiscale verliezen, aangezien de Vennootschap een stijging van de omzet en
bedrijfswinst verwacht als gevolg van het toenemende belang van het DBFMO-bedrijfsmodel in de nabije
toekomst en is er als zodanig van overtuigd dat de overgedragen fiscale verliezen in de nabije toekomst
zullen worden gerecupereerd .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-9": { "value": "2.1. Presentatiebasis De geconsolideerde financi\u00eble staten van de Vennootschap werden opgesteld in overeenstemming met de Internationale Financi\u00eble Rapporteringsstandaarden (\u201cIFRS\u201d) en zoals goedgekeurd door de Europese Unie (\u201cGoedgekeurde IFRS\u201d) en de interpretaties zoals uitgegeven door het IFRS-interpretatiecomit\u00e9 van toepassing voor vennootschappen welke rapporteren onder IFRS. De geconsolideerde financi\u00eble staten worden gepresenteerd in euro en alle waarden zijn afgerond tot het dichtstbijzijnde duizendtal (\u20ac000), tenzij anders toegelicht. De opstelling van de geconsolideerde financi\u00eble staten in overeenstemming met de goedgekeurde IFRS vereist het gebruik van bepaalde significante boekhoudkundige schattingen. Het vereist eveneens dat groepsmanagement beoordelingen doet bij het toepassen van de boekhoudregels van de Vennootschap. De domeinen waarbij significante beoordelingen en schattingen zijn gebeurd bij het opstellen van de geconsolideerde financi\u00eble staten en de impact ervan zijn weergegeven in toelichting 4. De boekhoudregels worden consistent toegepast en zijn opgesteld in overeenstemming met het continu\u00efteitsprincipe, rekening houdend met: \u2022 De Vennootschap heeft een goede liquiditeitspositie met een kaspositie van KEUR 32 508. \u2022 Er zijn geen indicaties van bijzondere waardeverminderingen aangezien de Vennootschap verdere groei in omzet en verbeteringen in de operationele resultaten in de toekomst verwacht. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-389": { "value": "2.1. Presentatiebasis De opstelling van de geconsolideerde financi\u00eble staten in overeenstemming met de goedgekeurde IFRS vereist het gebruik van bepaalde significante boekhoudkundige schattingen. Het vereist eveneens dat groepsmanagement beoordelingen doet bij het toepassen van de boekhoudregels van de Vennootschap. De domeinen waarbij significante beoordelingen en schattingen zijn gebeurd bij het opstellen van de geconsolideerde financi\u00eble staten en de impact ervan zijn weergegeven in toelichting 4. De boekhoudregels worden consistent toegepast en zijn opgesteld in overeenstemming met het continu\u00efteitsprincipe, rekening houdend met: \u2022 De Vennootschap heeft een goede liquiditeitspositie met een kaspositie van KEUR 32 508. \u2022 Er zijn geen indicaties van bijzondere waardeverminderingen aangezien de Vennootschap verdere groei in omzet en verbeteringen in de operationele resultaten in de toekomst verwacht. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-339": { "value": "De geconsolideerde financi\u00eble staten van de Vennootschap werden opgesteld in overeenstemming met de Internationale Financi\u00eble Rapporteringsstandaarden (\u201cIFRS\u201d) en zoals goedgekeurd door de Europese Unie (\u201cGoedgekeurde IFRS\u201d) en de interpretaties zoals uitgegeven door het IFRS-interpretatiecomit\u00e9 van toepassing voor vennootschappen welke rapporteren onder IFRS.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-361": { "value": "De geconsolideerde financi\u00eble staten worden gepresenteerd in euro ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfPresentationCurrency", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-362": { "value": "alle waarden zijn afgerond tot het dichtstbijzijnde duizendtal (\u20ac000)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LevelOfRoundingUsedInFinancialStatements", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-10": { "value": "2.2. Consolidatieprincipes 2.2.1. Dochterondernemingen Dochterondernemingen zijn alle entiteiten waarover de groep controle heeft. De groep controleert een entiteit wanneer de groep onderhevig is aan, of rechten heeft op, de variabele rendementen vanuit haar betrokkenheid bij de onderneming en wanneer de groep de mogelijkheid heeft om deze rendementen te be\u00efnvloeden vanuit zijn zeggenschap over de onderneming. De dochterondernemingen worden integraal geconsolideerd op datum van verwerving van controle. Ze worden gedeconsolideerd op het moment dat de groep de controle verliest. Alle transacties tussen de ondernemingen van de Groep, alle balansen en alle niet-gerealiseerde winsten op transacties tussen groepsondernemingen, worden bij consolidatie ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde verliezen worden ook ge\u00eblimineerd op dezelfde manier als niet-gerealiseerde winsten, tenzij een bijzondere afschrijving van toepassing is op het actief dat onderwerp is van de transactie. De boekhoudprincipes van dochterondernemingen worden in lijn gebracht met die van de groep om de consistentie te verzekeren in de rapportering. De dochteronderneming Water-as-a-Service NV werd opgericht op 16 juli 2020. De dochter heeft een verlengd boekjaar, eindigend op 31 december 2021. Voor consolidatiedoeleinden heeft de dochter afgesloten op 31 december 2020 en op 31 december 2021. De dochteronderneming iServ BV werd verworven door een bedrijfscombinatie op 23 april 2021. We verwijzen naar toelichting 6 voor verdere informatie. Voor consolidatiedoeleinden zijn de cijfers van iServ BV opgenomen per 30 april 2021. De impact van het verschil tussen het moment van de voltooiing van de overname (23 april) en het moment van de opname van de cijfers (30 april) wordt als immaterieel beschouwd met betrekking tot de geconsolideerde financi\u00eble staten. De dochteronderneming werd gefuseerd met Ekopak NV per 1 januari 2022. De dochterondernemingen Covalente, H 2 O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu werden overgenomen via een bedrijfscombinatie op 16 september 2022, we verwijzen naar 6 voor meer informatie. Voor consolidatiedoeleinden zijn de cijfers opgenomen per 1 september 2022. De impact van het verschil tussen het moment van de voltooiing van de overname (16 september) en het moment van de opname van de cijfers (1 september) wordt als immaterieel beschouwd met betrekking tot de geconsolideerde financi\u00eble staten. De dochteronderneming Ekopak France werd opgericht op 14 september 2021 en had een eerste afsluiting op 31 december 2021.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-340": { "value": "2.2.1. Dochterondernemingen Dochterondernemingen zijn alle entiteiten waarover de groep controle heeft. De groep controleert een entiteit wanneer de groep onderhevig is aan, of rechten heeft op, de variabele rendementen vanuit haar betrokkenheid bij de onderneming en wanneer de groep de mogelijkheid heeft om deze rendementen te be\u00efnvloeden vanuit zijn zeggenschap over de onderneming. De dochterondernemingen worden integraal geconsolideerd op datum van verwerving van controle. Ze worden gedeconsolideerd op het moment dat de groep de controle verliest. Alle transacties tussen de ondernemingen van de Groep, alle balansen en alle niet-gerealiseerde winsten op transacties tussen groepsondernemingen, worden bij consolidatie ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde verliezen worden ook ge\u00eblimineerd op dezelfde manier als niet-gerealiseerde winsten, tenzij een bijzondere afschrijving van toepassing is op het actief dat onderwerp is van de transactie. De boekhoudprincipes van dochterondernemingen worden in lijn gebracht met die van de groep om de consistentie te verzekeren in de rapportering. De dochteronderneming Water-as-a-Service NV werd opgericht op 16 juli 2020. De dochter heeft een verlengd boekjaar, eindigend op 31 december 2021. Voor consolidatiedoeleinden heeft de dochter afgesloten op 31 december 2020 en op 31 december 2021. De dochteronderneming iServ BV werd verworven door een bedrijfscombinatie op 23 april 2021. We verwijzen naar toelichting 6 voor verdere
informatie. Voor consolidatiedoeleinden zijn de cijfers van iServ BV opgenomen per 30 april 2021. De
impact van het verschil tussen het moment van de voltooiing van de overname (23 april) en het moment
van de opname van de cijfers (30 april) wordt als immaterieel beschouwd met betrekking tot de
geconsolideerde financi\u00eble staten. De dochteronderneming werd gefuseerd met Ekopak NV per 1
januari 2022.
De dochterondernemingen Covalente, H
2
O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu werden overgenomen via
een bedrijfscombinatie op 16 september 2022, we verwijzen naar 6 voor meer informatie. Voor
consolidatiedoeleinden zijn de cijfers opgenomen per 1 september 2022. De impact van het verschil
tussen het moment van de voltooiing van de overname (16 september) en het moment van de opname
van de cijfers (1 september) wordt als immaterieel beschouwd met betrekking tot de geconsolideerde
financi\u00eble staten.
De dochteronderneming Ekopak France werd opgericht op 14 september 2021 en had een eerste
afsluiting op 31 december 2021.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-360": { "value": "groep", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfFinancialStatements", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-11": { "value": "2.3.1. Omrekening vreemde valuta De geconsolideerde financi\u00eble staten van de Vennootschap worden gepresenteerd in euro. De Vennootschap heeft euro als haar functionele munt. Transacties in vreemde valuta De transacties andere dan in euro worden omgerekend naar euro aan de wisselkoers op het einde van de vorige maand. Monetaire items in de geconsolideerde financi\u00eble staten worden omgerekend aan slotkoers op elke rapporteringsdatum en de relevante omrekeningsverschillen worden geboekt in het financieel resultaat. 2.3.5. Overige financi\u00eble opbrengsten en kosten Overige financi\u00eble opbrengsten en kosten betreffen voornamelijk vreemde valuta omrekeningsverschillen op financi\u00eble transacties en bank gerelateerde kosten. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-404": { "value": "
De geconsolideerde financi\u00eble staten van de Vennootschap worden gepresenteerd in euro. De
Vennootschap heeft euro als haar functionele munt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-12": { "value": "2.3.2. Segment rapportering Operationele segmenten worden gerapporteerd op een manier consistent met de interne rapportering zoals bezorgd aan de operationele beslissingsnemer. De operationele beslissingsnemer, welke verantwoordelijk is voor het toewijzen van de bronnen en het beoordelen van de prestaties van de operationele segmenten, is de Chief Executive Officer. De operationele segmenten hebben gelijkaardige economische karakteristieken en worden bepaald op basis van: \u2022 De aard van de producten en dienstverlening. \u2022 Het type en de karakteristieken van het contract (one off sales model, verkoop van verbruiksgoederen, services model, DBMO en DBFMO model). Het DBFMO model en het operationeel deel van het DBMO model zijn ook commercieel gekend als Water-as-a-Service (WaaS). \u2022 Of de klant het water installatieproces controleert of niet", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-13": { "value": "2.3.3. Omzet De Vennootschap is actief in het ontwikkelen, bouwen, financieren en opereren van industri\u00eble waterverwerkingsinstallaties. De omzet van klantencontracten wordt geboekt op het moment dat de controle van de goederen of de diensten overgedragen wordt aan de klant aan een bedrag dat overeenkomt met de vergoeding waar de Vennootschap verwacht recht op te hebben in ruil voor de goederen of diensten. De Vennootschap heeft algemeen geoordeeld dat het de principaal is in zijn verkoopovereenkomsten, omdat het de goederen of diensten controleert voordat deze overgedragen worden aan de klant. De normale krediettermijn is 30 dagen netto na factuur. De Vennootschap heeft 3 omzetstromen, namelijk het one off sales model, het DBMO (Design, Build, Maintain and Operate) model en het DBFMO (Design, Build, Finance, Maintain en Operate) model. Het DBFMO model en het operationeel deel van het DBMO model zijn ook commercieel gekend als Water- as-a-Service (WaaS). Daarnaast verkoopt de Vennootschap ook verbruiksgoederen aan klanten die gebruik maken van een reeds verkochte waterproces- of desinfectie installatie. Verkoop van verbruiksgoederen De contracten bij deze omzetstroom hebben slechts \u00e9\u00e9n enkele prestatieverplichting welke de verkoop van verbruiksgoederen is. De omzet wordt geboekt op een bepaald moment in de tijd, namelijk over het algemeen op het moment dat de controle over de producten overgedragen wordt aan de klant bij verzending. Verkoop van diensten Dienstenovereenkomsten hebben slechts \u00e9\u00e9n enkele prestatieverplichting welke de dienstverlening is van de waterproces- of desinfectie installaties. De omzet wordt geboekt over tijd, namelijk op basis van de vooruitgang van de gepresteerde diensten. De verkoop van wisselstukken wordt ook gerapporteerd als omzet uit de verkoop van diensten met omzeterkenning op een bepaald moment in de tijd, namelijk op het moment dat de controle over de producten overgedragen wordt aan de klant. Eenmalige verkoop van waterproces- en desinfectie Installaties Contracten bij deze omzetstroom hebben slechts \u00e9\u00e9n enkele prestatieverplichting namelijk het ontwikkelen, bouwen en leveren van de installatie aan een vaste prijs. De omzet wordt geboekt over de tijd, welke overeenkomt met de tijd nodig voor de ontwikkeling en het bouwen van de waterproces- installatie tot de levering en installatie op locatie bij de klant, aangezien de installatie geen alternatief gebruik heeft voor de Vennootschap en er een afdwingbaar recht tot betaling bestaat voor de geleverde prestaties. De omzet wordt geboekt op basis van de vooruitgang en de verwachte marge op het einde van de rapporteringsperiode. Design, Build, Maintain en Operate installaties - DBMO Contracten bij deze omzetstroom bestaan typisch uit twee aparte prestatieverplichtingen, zijnde de ontwikkeling, bouw en constructie (\u201cDBM\u201d) van de installatie en het opereren van de installatie. De omzet zal toegewezen worden aan elke aparte prestatieverplichting gebaseerd op de relatieve afzonderlijke verkoopprijzen tegenover de totale transactieprijs. In het algemeen is de contractuele prijs voor de aparte prestatieverplichtingen gelijkaardig aan haar relatieve afzonderlijke verkoopprijs tegenover de totale transactieprijs, kortingen worden namelijk reeds toegewezen in het contract aan elk van de aparte prestatieverplichtingen. Omzet voor DBM wordt geboekt over de tijd, welke de periode is van de ontwikkeling en de bouw van de waterprocesinstallatie tot de levering en installatie op locatie bij de klant. De omzet wordt geboekt op basis van de vooruitgang en de verwachte marge op het einde van de rapporteringsperiode. De omzet van het opereren van de waterprocesinstallatie wordt geboekt over de tijd, namelijk maandelijks, wanneer de diensten worden uitgevoerd. De prijs omvat een maandelijkse vaste vergoeding en een variabele vergoeding gebaseerd op de output. De overeenkomst voor het opereren van de installatie is opzegbaar door de klant op elk moment zonder enige reden en zonder een significante financi\u00eble boete of lange opzegperiode. Design, Build, Finance, Maintain en Operate installaties \u2013 DBFMO - WaaS Contracten onder deze omzetstroom bestaan uit \u00e9\u00e9n aparte prestatieverplichting, zijnde het opereren van de installatie aangezien de klant geen controle heeft over de waterprocesinstallatie gedurende de niet-opzegbare termijn van het contract (10 tot 15 jaar). De omzet uit het opereren van de waterprocesinstallatie is geboekt over de tijd, welke de contractuele niet-opzegbare termijn is uit de overeenkomst voor het opereren van de installatie (10 tot 15 jaar). De diensten worden maandelijks gefactureerd. De prijs bestaat voornamelijk uit een maandelijkse vaste vergoeding en een variabele vergoeding gebaseerd op de output. De contractkosten gerelateerd aan het ontwikkelen en bouwen van de waterprocesinstallatie worden geboekt als DBFMO-installatie onder de materi\u00eble vaste activa. De Vennootschap beoordeelt of er andere verplichtingen staan in het contract welke aparte prestatieverplichtingen zijn aan dewelke een deel van de transactieprijs moet toegewezen worden (bijv. garantieverplichtingen). Bij het bepalen van de transactieprijs voor de verkoop en het opereren van de waterprocesinstallatie, beoordeelt de Vennootschap de impact van de variabele vergoedingen, het bestaan van significante financieringscomponenten, vergoedingen in natura, en vergoedingen betaalbaar aan de klant (indien deze er zijn). Variabele vergoedingen Indien de vergoedingen in het contract variabele bedragen bevatten, zal de Vennootschap het bedrag van de vergoeding schatten dewelke ze het recht op heeft in ruil voor het transfereren van de goederen aan de klant. De variabele vergoedingen worden geschat bij aanvang van het contract en beperkt tot het heel waarschijnlijk is dat er geen significante cumulatieve geboekte omzet teruggedraaid zal moeten worden zodra de onzekerheid met betrekking tot de variabele vergoedingen is opgelost. De meeste contracten met betrekking tot het opereren van een waterprocesinstallatie bevatten een variabele prijs op basis van het volume wateroutput. De variabele vergoeding wordt maandelijks gefactureerd gebaseerd op het werkelijke volume wateroutput, tezamen met de maandelijkse vaste vergoeding. Sommige contracten voor het opereren van een waterprocesinstallatie bevatten een vergoeding te betalen aan de klant in het geval het gebruikte volume stadswater hoger is dan een bepaalde limiet. De variabele prijscomponenten en de vergoedingen te betalen aan de klant geven aanleiding tot een variabele vergoeding. Vergoeding te betalen aan de klant Sommige contracten bevatten een clausule waarbij er een vergoeding moet betaald worden aan de klant in het geval het water niet geleverd wordt door de waterprocesinstallatie maar via stadswater en indien het volume hiervan hoger is dan een bepaalde limiet. De Vennootschap past de meest waarschijnlijke methode toe bij het bepalen van deze contractuele variabele vergoeding. De Vennootschap past vervolgens de vereisten toe voor het beperken van de variabele vergoedingen (heel waarschijnlijk dat er geen significante omzet terugdraaiing zal moeten gebeuren) om het bedrag te bepalen van de variabele vergoeding welke in de transactieprijs kan opgenomen worden en geboekt kan worden als omzet. Significante financieringscomponent De Vennootschap ontvangt voorafbetalingen van klanten bij de verkoop van waterprocesinstallaties met een productietijd van drie tot zes maanden na het tekenen van het contract en de ontvangst van de betaling. Er is geen significante financieringscomponent voor deze contracten rekening houdend met de lengte van de periode tussen de betaling van de klant en de transfer van het actief. De Vennootschap past de uitzondering toe voor korte-termijn voorschotten ontvangen van klanten. Met andere woorden, de beloofde vergoeding wordt niet aangepast voor de tijdseffecten van een significante financieringscomponent indien de periode tussen de transfer van het beloofde goed of dienst en de betaling \u00e9\u00e9n jaar of minder is. Contract balansen Contract activa Contract activa worden initieel geboekt als omzet verworven door de ontwikkeling en de bouw van de waterprocesinstallatie in het one off sales model en van het DBM deel van de DBMO transactie, maar welke nog niet gefactureerd zijn. Bij het afwerken van de bouw en de installatie van de waterprocesinstallatie, wordt het bedrag geboekt als contract activa getransfereerd naar handelsvorderingen. De contract activa worden gepresenteerd als een aparte lijn in de geconsolideerde balans. Contract schulden Een contractschuld is een verplichting om goederen of diensten te transfereren naar de klant voor dewelke de Vennootschap een vergoeding ontvangen heeft (of een vergoeding verschuldigd is) van de klant. Indien de klant de vergoeding betaalt vooraleer de Vennootschap de goederen en diensten aan de klant getransfereerd heeft, wordt er een contractschuld geboekt wanneer de betaling gebeurd is of wanneer de betaling vervallen is (indien die datum vroeger valt). Contractschulden worden geboekt als omzet wanneer de Vennootschap haar prestaties uitvoert onder het contract. De contractschulden worden gepresenteerd in de lijn overige kortlopende schulden in de geconsolideerde balans. Kosten om het contract uit te voeren De Vennootschap boekt kosten om een contract uit te voeren welke, indien ze niet onderhevig zijn aan een andere standaard, gepresenteerd worden als een contract activa. De Vennootschap boekt kosten, bij een DBFMO-contract, om niet-aparte prestatieverplichting uit te voeren als een DBFMO-installatie binnen materi\u00eble vaste activa. De Vennootschap beoordeelt of deze kosten aan de criteria voldoen voor materi\u00eble vaste activa en indien de criteria niet voldaan zijn, worden deze kosten in de resultatenrekening geboekt.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-14": { "value": "2.3.4. Financieringskosten Financieringskosten bevatten interesten en andere kosten gedragen door de Vennootschap gerelateerd aan het lenen van fondsen. Deze kosten betreffen voornamelijk interestlasten op korte en lange termijn leningen en leasing schulden en eveneens de afschrijving van de bijkomende kosten bij het uitgeven van de gerelateerde financieringen. De financieringskosten worden geboekt in de resultatenrekening of geactiveerd in het geval deze gerelateerd zijn aan gekwalificeerde activa", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-342": { "value": "2.3.4. Financieringskosten Financieringskosten bevatten interesten en andere kosten gedragen door de Vennootschap gerelateerd aan het lenen van fondsen. Deze kosten betreffen voornamelijk interestlasten op korte en lange termijn leningen en leasing schulden en eveneens de afschrijving van de bijkomende kosten bij het uitgeven van de gerelateerde financieringen. De financieringskosten worden geboekt in de resultatenrekening of geactiveerd in het geval deze gerelateerd zijn aan gekwalificeerde activa. 2.3.5. Overige financi\u00eble opbrengsten en kosten Overige financi\u00eble opbrengsten en kosten betreffen voornamelijk vreemde valuta omrekeningsverschillen op financi\u00eble transacties en bank gerelateerde kosten. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-363": { "value": "2.3.4. Financieringskosten Financieringskosten bevatten interesten en andere kosten gedragen door de Vennootschap gerelateerd aan het lenen van fondsen. Deze kosten betreffen voornamelijk interestlasten op korte en lange termijn leningen en leasing schulden en eveneens de afschrijving van de bijkomende kosten bij het uitgeven van de gerelateerde financieringen. De financieringskosten worden geboekt in de resultatenrekening of geactiveerd in het geval deze gerelateerd zijn aan gekwalificeerde activa. 2.3.5. Overige financi\u00eble opbrengsten en kosten Overige financi\u00eble opbrengsten en kosten betreffen voornamelijk vreemde valuta omrekeningsverschillen op financi\u00eble transacties en bank gerelateerde kosten. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-373": { "value": "2.3.4. Financieringskosten Financieringskosten bevatten interesten en andere kosten gedragen door de Vennootschap gerelateerd aan het lenen van fondsen. Deze kosten betreffen voornamelijk interestlasten op korte en lange termijn leningen en leasing schulden en eveneens de afschrijving van de bijkomende kosten bij het uitgeven van de gerelateerde financieringen. De financieringskosten worden geboekt in de resultatenrekening of geactiveerd in het geval deze gerelateerd zijn aan gekwalificeerde activa. 2.3.5. Overige financi\u00eble opbrengsten en kosten Overige financi\u00eble opbrengsten en kosten betreffen voornamelijk vreemde valuta omrekeningsverschillen op financi\u00eble transacties en bank gerelateerde kosten. 2.3.6. Belastingen Actuele belastingen Actuele belastingvorderingen en schulden worden gewaardeerd aan hun bedrag welke verwacht te worden ontvangen van of betaald aan de belastingautoriteiten. De belastingtarieven en de belastingwetgeving welke gebruikt worden om de belasting te berekenen zijn deze welke zijn goedgekeurd of substantieel goedgekeurd op de rapporteringsdatum in Belgi\u00eb waar de Vennootschap haar activiteiten heeft en belastbare inkomsten genereert. De actuele belastingen gerelateerd aan items welke direct in het eigen vermogen worden geboekt, worden geboekt in het eigen vermogen en niet in de geconsolideerde resultatenrekening. Management evalueert regelmatig de genomen posities in de belastingaangifte met betrekking tot situaties waarbij de toe te passen belastingregelgeving onderhevig is aan interpretaties en boekt een voorziening hiervoor waar nodig. Uitgestelde belastingen Uitgestelde belastingen worden volledig geboekt, op basis van de \u201cliability\u201d-methode, voor alle tijdelijke verschillen tussen de belastbare basis en de boekwaarde in de geconsolideerde financi\u00eble staten. Uitgestelde belastingschulden worden geboekt voor alle belastbare tijdelijke verschillen. De uitgestelde belastingvorderingen worden geboekt voor alle aftrekbare tijdelijke verschillen, overgedragen belastingkredieten en fiscale verliezen, en dit voor zover het waarschijnlijk is dat er belastbare winsten beschikbaar zullen zijn waarvoor de aftrekbare tijdelijke verschillen, en de overgedragen belastingkredieten en fiscale verliezen kunnen gebruikt worden. De boekwaarde van de uitgestelde belastingvorderingen worden beoordeeld op elke rapporteringsdatum en verminderd indien het niet langer waarschijnlijk is dat er voldoende belastbare winsten beschikbaar zullen zijn om alle of een gedeelte van de uitgestelde belastingvordering te gebruiken. De niet geboekte uitgestelde belastingenvorderingen worden beoordeeld op elke rapporteringsdatum en worden geboekt zodra het waarschijnlijk is dat er voldoende belastbare winsten beschikbaar zullen zijn om de uitgestelde belastingvordering te gebruiken. Uitgestelde belastingvorderingen en schulden worden gewaardeerd aan de belastingtarieven welke verwacht van toepassing te zullen zijn wanneer het actief wordt gerealiseerd of de schuld wordt vereffend, gebaseerd op de belastingtarieven (en belastingregelgeving) welke goedgekeurd is, of substantieel goedgekeurd op de rapporteringsdatum. Uitgestelde belastingvorderingen en uitgestelde belastingschulden worden gecompenseerd, indien er een wettelijk afdwingbaar recht bestaat om de actuele belastingvorderingen met de actuele belastingschulden te compenseren en de uitgestelde belastingen gerelateerd zijn aan dezelfde fiscale entiteit en de dezelfde fiscale autoriteit. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-341": { "value": "2.3.6. Belastingen Actuele belastingen Actuele belastingvorderingen en schulden worden gewaardeerd aan hun bedrag welke verwacht te worden ontvangen van of betaald aan de belastingautoriteiten. De belastingtarieven en de belastingwetgeving welke gebruikt worden om de belasting te berekenen zijn deze welke zijn goedgekeurd of substantieel goedgekeurd op de rapporteringsdatum in Belgi\u00eb waar de Vennootschap haar activiteiten heeft en belastbare inkomsten genereert. De actuele belastingen gerelateerd aan items welke direct in het eigen vermogen worden geboekt, worden geboekt in het eigen vermogen en niet in de geconsolideerde resultatenrekening. Management evalueert regelmatig de genomen posities in de belastingaangifte met betrekking tot situaties waarbij de toe te passen belastingregelgeving onderhevig is aan interpretaties en boekt een voorziening hiervoor waar nodig. Uitgestelde belastingen Uitgestelde belastingen worden volledig geboekt, op basis van de \u201cliability\u201d-methode, voor alle tijdelijke verschillen tussen de belastbare basis en de boekwaarde in de geconsolideerde financi\u00eble staten. Uitgestelde belastingschulden worden geboekt voor alle belastbare tijdelijke verschillen. De uitgestelde belastingvorderingen worden geboekt voor alle aftrekbare tijdelijke verschillen, overgedragen belastingkredieten en fiscale verliezen, en dit voor zover het waarschijnlijk is dat er belastbare winsten beschikbaar zullen zijn waarvoor de aftrekbare tijdelijke verschillen, en de overgedragen belastingkredieten en fiscale verliezen kunnen gebruikt worden. De boekwaarde van de uitgestelde belastingvorderingen worden beoordeeld op elke rapporteringsdatum en verminderd indien het niet langer waarschijnlijk is dat er voldoende belastbare winsten beschikbaar zullen zijn om alle of een gedeelte van de uitgestelde belastingvordering te gebruiken. De niet geboekte uitgestelde belastingenvorderingen worden beoordeeld op elke rapporteringsdatum en worden geboekt zodra het waarschijnlijk is dat er voldoende belastbare winsten beschikbaar zullen zijn om de uitgestelde belastingvordering te gebruiken. Uitgestelde belastingvorderingen en schulden worden gewaardeerd aan de belastingtarieven welke verwacht van toepassing te zullen zijn wanneer het actief wordt gerealiseerd of de schuld wordt vereffend, gebaseerd op de belastingtarieven (en belastingregelgeving) welke goedgekeurd is, of substantieel goedgekeurd op de rapporteringsdatum. Uitgestelde belastingvorderingen en uitgestelde belastingschulden worden gecompenseerd, indien er een wettelijk afdwingbaar recht bestaat om de actuele belastingvorderingen met de actuele belastingschulden te compenseren en de uitgestelde belastingen gerelateerd zijn aan dezelfde fiscale entiteit en de dezelfde fiscale autoriteit", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-15": { "value": "Uitgestelde belastingen Uitgestelde belastingen worden volledig geboekt, op basis van de \u201cliability\u201d-methode, voor alle tijdelijke verschillen tussen de belastbare basis en de boekwaarde in de geconsolideerde financi\u00eble staten. Uitgestelde belastingschulden worden geboekt voor alle belastbare tijdelijke verschillen. De uitgestelde belastingvorderingen worden geboekt voor alle aftrekbare tijdelijke verschillen, overgedragen belastingkredieten en fiscale verliezen, en dit voor zover het waarschijnlijk is dat er belastbare winsten beschikbaar zullen zijn waarvoor de aftrekbare tijdelijke verschillen, en de overgedragen belastingkredieten en fiscale verliezen kunnen gebruikt worden. De boekwaarde van de uitgestelde belastingvorderingen worden beoordeeld op elke rapporteringsdatum en verminderd indien het niet langer waarschijnlijk is dat er voldoende belastbare winsten beschikbaar zullen zijn om alle of een gedeelte van de uitgestelde belastingvordering te gebruiken. De niet geboekte uitgestelde belastingenvorderingen worden beoordeeld op elke rapporteringsdatum en worden geboekt zodra het waarschijnlijk is dat er voldoende belastbare winsten beschikbaar zullen zijn om de uitgestelde belastingvordering te gebruiken. Uitgestelde belastingvorderingen en schulden worden gewaardeerd aan de belastingtarieven welke verwacht van toepassing te zullen zijn wanneer het actief wordt gerealiseerd of de schuld wordt vereffend, gebaseerd op de belastingtarieven (en belastingregelgeving) welke goedgekeurd is, of substantieel goedgekeurd op de rapporteringsdatum. Uitgestelde belastingvorderingen en uitgestelde belastingschulden worden gecompenseerd, indien er een wettelijk afdwingbaar recht bestaat om de actuele belastingvorderingen met de actuele belastingschulden te compenseren en de uitgestelde belastingen gerelateerd zijn aan dezelfde fiscale entiteit en de dezelfde fiscale autoriteit. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-343": { "value": "2.3.7. Immateri\u00eble vaste activa andere dan goodwill Immateri\u00eble vaste activa omvatten voornamelijk software, ontwikkelingscomponenten voor de containers gebruikt bij de waterprocesinstallaties, klantenportefeuilles uit bedrijfscombinaties en de directe ontwikkelingskosten in verband met het innoverende project Circeaulair. Tijdens de ontwikkelingsfase van deze projecten worden de ontwikkelingskosten geboekt onder immateri\u00eble activa in aanbouw. De ontwikkelingsfase wordt gedefinieerd als het punt waarop het project economisch en technisch haalbaar wordt geacht en er zekerheid bestaat dat het project zal worden uitgevoerd. Wij verwijzen naar toelichting 10 voor meer informatie In het geval van Circeaulair worden de ontwikkelingskosten per verslagdatum voor 100% geneutraliseerd door een overheidssubsidie. Wij verwijzen naar boekhoudprincipe 2.3.12 voor meer informatie over de boekhoudkundige verwerking van overheidssubsidies. Afzonderlijk verworven immateri\u00eble activa worden bij de eerste opname gewaardeerd tegen kostprijs. Na de eerste opname worden de immateri\u00eble activa geboekt tegen kostprijs, verminderd met de gecumuleerde afschrijvingen en de gecumuleerde waardeverminderingsverliezen. De immateri\u00eble vaste activa welke afzonderlijk zijn verworven, worden initieel gewaardeerd aan kost. Na de initi\u00eble boeking worden de immateri\u00eble vaste activa gewaardeerd aan kostprijs verminderd met de geaccumuleerde afschrijvingen en geaccumuleerde bijzondere afschrijvingen. De immateri\u00eble vaste activa worden afgeschreven volgens de lineaire methode over de gebruiksduur, welke voor \u2022 Software en Cloud platform gerelateerde activa: 3 tot 5 jaar is, \u2022 Klantenportefeuilles: 10 jaar, \u2022 Ontwikkelingscomponenten: 3 jaar is. De afschrijvingstermijnen en de afschrijvingsmethode voor de immateri\u00eble vaste activa met een beperkte gebruiksduur worden beoordeeld op het einde van elke rapporteringsperiode. De afschrijvingskost voor immateri\u00eble vaste activa wordt geboekt in de geconsolideerde resultatenrekening in de categorie: \u201cAfschrijvingen\u201d. De immateri\u00eble vaste activa worden uitgeboekt bij een verkoop (dit is op de datum dat de koper de controle verwerft) of wanneer er geen toekomstige economische voordelen meer verwacht worden door het gebruik ervan of door verkoop. De winsten of verliezen bij uitboeking van het actief (berekend als het verschil tussen de netto verkoopontvangsten en de boekwaarde van het actief) wordt geboekt in de geconsolideerde resultatenrekening. 2.3.8. Goodwill Goodwill wordt initieel gewaardeerd aan kostprijs (zijnde het overschot van het totaal van de betaalde vergoeding en het opgenomen bedrag voor minderheidsbelangen en eventueel eerder aangehouden belang over de netto identificeerbare verworven activa en overgenomen verplichtingen). Als de re\u00eble waarde van de verworven netto-activa hoger is dan de totale betaalde vergoeding, beoordeelt de Groep opnieuw of zij alle verworven activa en alle aangegane verplichtingen correct heeft ge\u00efdentificeerd, en herziet zij de procedures die worden gebruikt om de te waarderen bedragen te bepalen opgenomen op de overnamedatum. Als de herbeoordeling nog steeds resulteert in een overschrijding van de re\u00eble waarde van de verworven netto-activa ten opzichte van de totale betaalde vergoeding, wordt de winst opgenomen. Na de initi\u00eble waardering, wordt goodwill gewaardeerd tegen kostprijs verminderd met eventuele geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingsverliezen. Met het oog op de toetsing op bijzondere waardevermindering wordt goodwill die in een bedrijfscombinatie is verworven, vanaf de overnamedatum toegewezen aan elk van de kasstroom genererende eenheden van de Groep die naar verwachting zullen profiteren van de combinatie, ongeacht of andere activa of verplichtingen van de overgenomen partij toegewezen zijn aan die eenheden. Wanneer goodwill is toegerekend aan een kasstroom genererende eenheid en een deel van de activiteit binnen die eenheid wordt afgestoten, wordt de goodwill die verband houdt met de afgestoten activiteit opgenomen in de boekwaarde van de activiteit bij het bepalen van de winst of het verlies bij de afstoting. Goodwill die in deze omstandigheden wordt afgestoten, wordt gewaardeerd op basis van de relatieve waarde van de afgestoten activiteit en het behouden deel van de kasstroom genererende eenheid. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-374": { "value": "2.3.7. Immateri\u00eble vaste activa andere dan goodwill
De immateri\u00eble vaste activa worden afgeschreven volgens de lineaire methode over de gebruiksduur,
welke voor
\u2022 Software en Cloud platform gerelateerde activa: 3 tot 5 jaar is,
\u2022 Klantenportefeuilles: 10 jaar,
\u2022 Ontwikkelingscomponenten: 3 jaar is.
De afschrijvingstermijnen en de afschrijvingsmethode voor de immateri\u00eble vaste activa met een beperkte
gebruiksduur worden beoordeeld op het einde van elke rapporteringsperiode. De afschrijvingskost voor
immateri\u00eble vaste activa wordt geboekt in de geconsolideerde resultatenrekening in de categorie:
\u201cAfschrijvingen\u201d.
2.3.9. Materi\u00eble vaste activa
Afschrijvingen en gebruiksduur
De afschrijvingen worden geboekt op basis van de lineaire methode en over de verwachte gebruiksduur
van de activa, welke als volgt is:
Gebouwen
10 tot 20 jaar
Machines en uitrusting
5 tot 10 jaar
Computermateriaal
2 tot 3 jaar
DBMFO-installaties
Rollend materieel
Meubilair en uitrusting
10 tot 15 jaar
3 tot 5 jaar
3 tot 10 jaar
Membranen in DBMFO-installaties
4 jaar
Leasingactiva
De gebruiksduur van het actief of de
contractuele duurtijd van de lease, afhankelijk
van welke periode het kortst is, of de gebruiksduur
indien de Vennootschap eigenaar zal worden
van het actief op het einde van de lease
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-16": { "value": "2.3.7. Immateri\u00eble vaste activa andere dan goodwill Immateri\u00eble vaste activa omvatten voornamelijk software, ontwikkelingscomponenten voor de containers gebruikt bij de waterprocesinstallaties, klantenportefeuilles uit bedrijfscombinaties en de directe ontwikkelingskosten in verband met het innoverende project Circeaulair. Tijdens de ontwikkelingsfase van deze projecten worden de ontwikkelingskosten geboekt onder immateri\u00eble activa in aanbouw. De ontwikkelingsfase wordt gedefinieerd als het punt waarop het project economisch en technisch haalbaar wordt geacht en er zekerheid bestaat dat het project zal worden uitgevoerd. Wij verwijzen naar toelichting 10 voor meer informatie . In het geval van Circeaulair worden de ontwikkelingskosten per verslagdatum voor 100% geneutraliseerd door een overheidssubsidie. Wij verwijzen naar boekhoudprincipe 2.3.12 voor meer informatie over de boekhoudkundige verwerking van overheidssubsidies. Afzonderlijk verworven immateri\u00eble activa worden bij de eerste opname gewaardeerd tegen kostprijs. Na de eerste opname worden de immateri\u00eble activa geboekt tegen kostprijs, verminderd met de gecumuleerde afschrijvingen en de gecumuleerde waardeverminderingsverliezen. De immateri\u00eble vaste activa welke afzonderlijk zijn verworven, worden initieel gewaardeerd aan kost. Na de initi\u00eble boeking worden de immateri\u00eble vaste activa gewaardeerd aan kostprijs verminderd met de geaccumuleerde afschrijvingen en geaccumuleerde bijzondere afschrijvingen. De immateri\u00eble vaste activa worden afgeschreven volgens de lineaire methode over de gebruiksduur, welke voor \u2022 Software en Cloud platform gerelateerde activa: 3 tot 5 jaar is, \u2022 Klantenportefeuilles: 10 jaar, \u2022 Ontwikkelingscomponenten: 3 jaar is. De afschrijvingstermijnen en de afschrijvingsmethode voor de immateri\u00eble vaste activa met een beperkte gebruiksduur worden beoordeeld op het einde van elke rapporteringsperiode. De afschrijvingskost voor immateri\u00eble vaste activa wordt geboekt in de geconsolideerde resultatenrekening in de categorie: \u201cAfschrijvingen\u201d. De immateri\u00eble vaste activa worden uitgeboekt bij een verkoop (dit is op de datum dat de koper de controle verwerft) of wanneer er geen toekomstige economische voordelen meer verwacht worden door het gebruik ervan of door verkoop. De winsten of verliezen bij uitboeking van het actief (berekend als het verschil tussen de netto verkoopontvangsten en de boekwaarde van het actief) wordt geboekt in de geconsolideerde resultatenrekening. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-364": { "value": "
2.3.8. Goodwill
Goodwill wordt initieel gewaardeerd aan kostprijs (zijnde het overschot van het totaal van de betaalde
vergoeding en het opgenomen bedrag voor minderheidsbelangen en eventueel eerder aangehouden
belang over de netto identificeerbare verworven activa en overgenomen verplichtingen). Als de re\u00eble
waarde van de verworven netto-activa hoger is dan de totale betaalde vergoeding, beoordeelt de
Groep opnieuw of zij alle verworven activa en alle aangegane verplichtingen correct heeft
ge\u00efdentificeerd, en herziet zij de procedures die worden gebruikt om de te waarderen bedragen te
bepalen opgenomen op de overnamedatum. Als de herbeoordeling nog steeds resulteert in een
overschrijding van de re\u00eble waarde van de verworven netto-activa ten opzichte van de totale betaalde
vergoeding, wordt de winst opgenomen.
Na de initi\u00eble waardering, wordt goodwill gewaardeerd tegen kostprijs verminderd met eventuele
geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingsverliezen. Met het oog op de toetsing op bijzondere
waardevermindering wordt goodwill die in een bedrijfscombinatie is verworven, vanaf de
overnamedatum toegewezen aan elk van de kasstroom genererende eenheden van de Groep die naar
verwachting zullen profiteren van de combinatie, ongeacht of andere activa of verplichtingen van de
overgenomen partij toegewezen zijn aan die eenheden.
Wanneer goodwill is toegerekend aan een kasstroom genererende eenheid en een deel van de activiteit
binnen die eenheid wordt afgestoten, wordt de goodwill die verband houdt met de afgestoten activiteit
opgenomen in de boekwaarde van de activiteit bij het bepalen van de winst of het verlies bij de
afstoting. Goodwill die in deze omstandigheden wordt afgestoten, wordt gewaardeerd op basis van de
relatieve waarde van de afgestoten activiteit en het behouden deel van de kasstroom genererende
eenheid.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-17": { "value": "2.3.8. Goodwill Goodwill wordt initieel gewaardeerd aan kostprijs (zijnde het overschot van het totaal van de betaalde vergoeding en het opgenomen bedrag voor minderheidsbelangen en eventueel eerder aangehouden belang over de netto identificeerbare verworven activa en overgenomen verplichtingen). Als de re\u00eble waarde van de verworven netto-activa hoger is dan de totale betaalde vergoeding, beoordeelt de Groep opnieuw of zij alle verworven activa en alle aangegane verplichtingen correct heeft ge\u00efdentificeerd, en herziet zij de procedures die worden gebruikt om de te waarderen bedragen te bepalen opgenomen op de overnamedatum. Als de herbeoordeling nog steeds resulteert in een overschrijding van de re\u00eble waarde van de verworven netto-activa ten opzichte van de totale betaalde vergoeding, wordt de winst opgenomen. Na de initi\u00eble waardering, wordt goodwill gewaardeerd tegen kostprijs verminderd met eventuele geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingsverliezen. Met het oog op de toetsing op bijzondere waardevermindering wordt goodwill die in een bedrijfscombinatie is verworven, vanaf de overnamedatum toegewezen aan elk van de kasstroom genererende eenheden van de Groep die naar verwachting zullen profiteren van de combinatie, ongeacht of andere activa of verplichtingen van de overgenomen partij toegewezen zijn aan die eenheden. Wanneer goodwill is toegerekend aan een kasstroom genererende eenheid en een deel van de activiteit binnen die eenheid wordt afgestoten, wordt de goodwill die verband houdt met de afgestoten activiteit opgenomen in de boekwaarde van de activiteit bij het bepalen van de winst of het verlies bij de afstoting. Goodwill die in deze omstandigheden wordt afgestoten, wordt gewaardeerd op basis van de relatieve waarde van de afgestoten activiteit en het behouden deel van de kasstroom genererende eenheid.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-399": { "value": "2.3.9. Materi\u00eble vaste activa Materi\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen kostprijs verminderd met de geaccumuleerde afschrijvingen en geaccumuleerde bijzondere afschrijvingen. De materi\u00eble vaste activa in aanbouw worden gewaardeerd aan kostprijs, verminderd met de geaccumuleerde bijzondere afschrijvingen, indien deze er zijn. De kostprijs omvat de initi\u00eble aankoopprijs plus de overige directe aankoopkosten (zoals niet-terugvorderbare belastingen en transport). De kostprijs van de zelf ontworpen installaties (voornamelijk de waterprocesinstallaties in het DBMFO verkoopmodel) omvatten de kostprijs van de materialen, directe personeelskosten en een evenredig deel van de productieoverhead en de financieringskosten, in het geval de ontwikkeling langer duurt dan 12 maanden ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForConstructionInProgressExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-18": { "value": "2.3.9. Materi\u00eble vaste activa Materi\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen kostprijs verminderd met de geaccumuleerde afschrijvingen en geaccumuleerde bijzondere afschrijvingen. De materi\u00eble vaste activa in aanbouw worden gewaardeerd aan kostprijs, verminderd met de geaccumuleerde bijzondere afschrijvingen, indien deze er zijn. De kostprijs omvat de initi\u00eble aankoopprijs plus de overige directe aankoopkosten (zoals niet-terugvorderbare belastingen en transport). De kostprijs van de zelf ontworpen installaties (voornamelijk de waterprocesinstallaties in het DBMFO verkoopmodel) omvatten de kostprijs van de materialen, directe personeelskosten en een evenredig deel van de productieoverhead en de financieringskosten, in het geval de ontwikkeling langer duurt dan 12 maanden . Er bestaat een raamwerkovereenkomst met verschillende financi\u00eble instellingen die de financiering van operationele WaaS-installaties mogelijk maakt via een sale and leaseback-transactie. Hoewel de juridische eigendom van deze activa is overgedragen aan de financi\u00eble instelling, worden deze activa gepresenteerd in materi\u00eble vaste activa, omdat niet is voldaan aan de prestatieverplichting om de transactie als een verkoop te erkennen. De restwaarde, gebruiksduur en afschrijvingsmethodes van de materi\u00eble vaste activa worden beoordeeld op jaareinde en prospectief aangepast, indien van toepassing. De significante wisselstukken welke voldoen aan de definitie van een materieel vast actief worden geactiveerd als machines en uitrusting. Deze wisselstukken worden gebruikt om niet-werkende of vervallen onderdelen te vervangen. Deze wisselstukken worden, in tegenstelling tot de wisselstukken in voorraad, niet verkocht aan klanten. Afschrijvingen en gebruiksduur De afschrijvingen worden geboekt op basis van de lineaire methode en over de verwachte gebruiksduur van de activa, welke als volgt is: Gebouwen 10 tot 20 jaar Machines en uitrusting 5 tot 10 jaar Computermateriaal 2 tot 3 jaar DBMFO-installaties Rollend materieel Meubilair en uitrusting 10 tot 15 jaar 3 tot 5 jaar 3 tot 10 jaar Membranen in DBMFO-installaties 4 jaar Leasingactiva De gebruiksduur van het actief of de contractuele duurtijd van de lease, afhankelijk van welke periode het kortst is, of de gebruiksduur indien de Vennootschap eigenaar zal worden van het actief op het einde van de lease Uitboeking Een materieel vast actief en elk significant onderdeel ervan initieel apart geboekt, worden uitgeboekt bij een verkoop (dit is op de datum waarop de koper de controle verwerft) of wanneer er geen toekomstige economische voordelen meer verwacht worden door het gebruik ervan of door verkoop. De winst of verlies bij uitboeking van het actief (berekend als het verschil tussen de netto verkoopontvangsten en de boekwaarde van het actief) wordt geboekt in de geconsolideerde resultatenrekening. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-19": { "value": "2.3.10. Leasing De Vennootschap beoordeelt bij aanvang van het contract of een contract een leaseovereenkomst is of bevat. Dit betekent dat het contract het recht geeft om het gebruik van een ge\u00efdentificeerd actief gedurende een bepaalde periode te controleren, in ruil voor een vergoeding. De Vennootschap huurt kantoorgebouwen en wagens. De huurcontracten hebben vaste huurperiodes van 36 maanden tot 5 jaar, maar kunnen eventuele opties bevatten om de huur te vernieuwen zoals besproken hieronder. De contracten kunnen zowel lease als niet-lease componenten bevatten. De Vennootschap heeft de praktische uitzondering toegepast om de niet-lease componenten niet afzonderlijk te verwerken voor alle leasing categorie\u00ebn. De leasingtermijnen worden onderhandeld op een individuele basis en omvatten verschillende voorwaarden. De leaseovereenkomsten bevatten geen convenanten andere dan het onderpand van het geleased actief dat gehouden wordt door de verhuurder. De geleasede activa kunnen niet gebruik worden als onderpand voor financieringsdoeleinden. De activa en schulden welke voortvloeien uit leaseovereenkomsten worden initieel gewaardeerd aan de huidige waarde. \u2022 Vaste betalingen (inclusief betalingen substantieel gelijk aan vaste betalingen), verminderd met (te) ontvangen huurincentives. \u2022 Variabele huurbetalingen welke gebaseerd zijn op een index of een percentage, initieel gewaardeerd door gebruik te maken van de index of percentage op begindatum \u2022 De bedragen welke de Vennootschap verwacht te moeten betalen voor restwaardegaranties \u2022 De uitoefenprijs van de aankoopoptie indien de Vennootschap redelijk zeker is dat ze deze zal uitoefenen, en \u2022 Opzegvergoedingen voor vroegtijdige stopzetting van de lease, indien de huurperiode rekening houdt met deze vervroegde stopzetting. Te betalen huurbetalingen voor verlengingsopties welke redelijk zeker zullen worden uitgeoefend worden eveneens meegenomen in de waardering van de schuld. De huurbetalingen worden verdisconteerd op basis van de interestvoet welke impliciet opgenomen is in de lease. De Vennootschap heeft de portfoliobenadering toegepast voor het bepalen van de interestvoet impliciet opgenomen in de lease, voor gelijkaardige activa met gelijkaardige karakteristieken. De toegepaste interestvoet voor het portfolio is bepaald als de gemiddelde interestvoet voor elke lease in de portfolio. De huurbetalingen bevatten in het algemeen geen variabele huurbetalingen (bijvoorbeeld op basis van een index of percentage). De boekwaarde van de leasingschulden worden geherwaardeerd indien er een modificatie is; een verandering in de huurtermijn, een verandering in de huurbetalingen (bijvoorbeeld veranderingen in toekomstige huurbetalingen door een wijziging in een index of een percentage welke gebruikt werd voor het bepalen van de huurbetalingen) of een verandering in de beoordeling van een aankoopoptie van het onderliggende actief. Recht-op-gebruik activa Recht-op-gebruik activa worden gewaardeerd aan kostprijs en deze kostprijs bevat het volgende: \u2022 Het bedrag van de initi\u00eble waardering van de leasingschuld, \u2022 Eventuele huurbetalingen welke gedaan werden op of voor de begindatum verminderd met de ontvangen huurincentives, \u2022 Eventuele initi\u00eble directe kosten, \u2022 En aangepast voor elke herwaardering van de leasingschulden. Recht-op-gebruik activa worden in het algemeen afgeschreven over het kortste van de gebruiksduur van het actief en de leasingtermijn, en dit op een lineaire basis. Indien de Vennootschap redelijk zeker is dat de aankoopoptie zal uitgeoefend worden, wordt de recht-op-gebruik activa afgeschreven over de gebruiksduur van het onderliggend actief. Korte-termijn en lage waarde activa De Vennootschap past de praktische uitzondering voor korte-termijn leasings toe voor de korte-termijn leasing van de wagens (dit zijn de leasings welke een leasingtermijn hebben van 12 maanden of minder vanaf de begindatum en welke geen aankoopoptie bevatten). De Vennootschap heeft geen leasings met betrekking tot lage waarde activa. Restwaarde garantie De Vennootschap verschaft soms een restwaardegarantie met betrekking tot de leasing van wagens. De Vennootschap schat initieel in dat de te betalen bedragen onder de restwaardegarantie nul is", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-405": { "value": "2.3.11. Bijzondere waardeverminderingen van activa Niet-financi\u00eble activa en goodwill worden getest op bijzondere waardeverminderingen wanneer gebeurtenissen of veranderingen in omstandigheden erop wijzen dat de boekwaarde mogelijks niet realiseerbaar is. Een bijzonder waardevermindering wordt opgenomen voor het bedrag waarmee de boekwaarde van het actief zijn realiseerbare waarde overschrijdt. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde minus de verkoopkosten en zijn bedrijfswaarde. Voor de beoordeling van bijzondere waardeverminderingen worden activa gegroepeerd op de laagste niveaus waarvoor er een afzonderlijk
identificeerbare instroom van kasmiddelen is, die grotendeels onafhankelijk is van de instroom van
kasmiddelen uit andere activa of groepen activa (kasstroom genererende eenheden).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-365": { "value": "2.3.11. Bijzondere waardeverminderingen van activa Niet-financi\u00eble activa en goodwill worden getest op bijzondere waardeverminderingen wanneer gebeurtenissen of veranderingen in omstandigheden erop wijzen dat de boekwaarde mogelijks niet realiseerbaar is. Een bijzonder waardevermindering wordt opgenomen voor het bedrag waarmee de boekwaarde van het actief zijn realiseerbare waarde overschrijdt. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde minus de verkoopkosten en zijn bedrijfswaarde. Voor de beoordeling van bijzondere waardeverminderingen worden activa gegroepeerd op de laagste niveaus waarvoor er een afzonderlijk identificeerbare instroom van kasmiddelen is, die grotendeels onafhankelijk is van de instroom van kasmiddelen uit andere activa of groepen activa (kasstroom genererende eenheden). Bijzondere waardevermindering van financi\u00eble activa De Vennootschap bepaalt de waarde van de voorziening voor verliezen (bijzondere waardevermindering) op elke rapporteringsdatum. Het boekt deze bijzondere waardeverminderingen voor kredietverliezen die worden verwacht tijdens de looptijd van alle financi\u00eble instrumenten waarvoor het kredietrisico - hetzij op individuele of collectieve basis - aanzienlijk is toegenomen sinds de eerste opname, rekening houdend met alle redelijke en onderbouwde informatie, inclusief toekomstgerichte informatie. Indien het kredietrisico laag is, worden de verwachte kredietverliezen over 12 maanden herkend. Voor handelsvorderingen past de Vennootschap de vereenvoudigde benadering toe, die vereist dat verwachte verliezen over de levensduur moeten worden herkend vanaf de eerste opname van de vorderingen. Op basis van de historische informatie en beschikbare toekomstgerichte informatie zijn de verwachte kredietverliezen niet materieel. Voor de vordering op waarborg op leveranciersverpakkingen neemt de Vennootschap een bijzondere waardevermindering op die gelijk is aan het bedrag van de vorderingen met een oorsprongsdatum van 24 maanden of later. Deze bijzondere waardevermindering is gelijk aan de terugname van de schulden
aan de klanten met betrekking tot de betaalde waarborg en die een ontstaansdatum hebben van 24
maanden of later.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-21": { "value": "2.3.12. Overheidssubsidies Subsidies van de overheid worden opgenomen wanneer er een redelijke zekerheid bestaat dat de subsidie zal worden ontvangen en dat de groep alle daaraan verbonden voorwaarden zal naleven. Overheidssubsidies in verband met de verwerving van immateri\u00eble of materi\u00eble activa worden in mindering gebracht op het actief en lineair over de verwachte levensduur van de betrokken activa in de winst- en verliesrekening opgenomen. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-20": { "value": "2.3.13. Voorraden Voorraden worden gewaardeerd aan het laagste van de kostprijs en de netto realiseerbare waarde. De kosten die worden gemaakt om elk product naar zijn huidige locatie en staat te brengen, worden als volgt verantwoord: \u2022 Grondstoffen: aanschafkosten op basis van first-in/ first-out. \u2022 Reserveonderdelen en onderhoudsmaterialen: aanschafkosten op basis van first-in/ first -uit basis. De netto realiseerbare waarde is de geschatte verkoopprijs tijdens een periode van normale bedrijfsvoering, verminderd met de geschatte kosten van voltooiing en de geschatte kosten die nodig zijn om de verkoop te realiseren. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-390": { "value": "2.3.14. Financi\u00eble activa . De vennootschap heeft alleen financi\u00eble activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Deze omvatten handels- en overige vorderingen, en geldmiddelen en kasequivalenten Handels- en overige vorderingen worden aanvankelijk opgenomen tegen de onvoorwaardelijke vergoeding. Deze financi\u00eble activa bevatten doorgaans geen significante financieringscomponent. Overige vorderingen omvatten vorderingen met betrekking tot de waarborg op de leveranciersverpakkingen, met name de prijs die aan de leveranciers voor de verpakking wordt betaald. De Vennootschap erkent dergelijke vorderingen als de waarborg wordt betaald aan de verkoper. Bijzondere waardevermindering van financi\u00eble activa De Vennootschap bepaalt de waarde van de voorziening voor verliezen (bijzondere waardevermindering) op elke rapporteringsdatum. Het boekt deze bijzondere waardeverminderingen voor kredietverliezen die worden verwacht tijdens de looptijd van alle financi\u00eble instrumenten waarvoor het kredietrisico - hetzij op individuele of collectieve basis - aanzienlijk is toegenomen sinds de eerste opname, rekening houdend met alle redelijke en onderbouwde informatie, inclusief toekomstgerichte informatie. Indien het kredietrisico laag is, worden de verwachte kredietverliezen over 12 maanden herkend. Voor handelsvorderingen past de Vennootschap de vereenvoudigde benadering toe, die vereist dat verwachte verliezen over de levensduur moeten worden herkend vanaf de eerste opname van de vorderingen. Op basis van de historische informatie en beschikbare toekomstgerichte informatie zijn de verwachte kredietverliezen niet materieel. Voor de vordering op waarborg op leveranciersverpakkingen neemt de Vennootschap een bijzondere waardevermindering op die gelijk is aan het bedrag van de vorderingen met een oorsprongsdatum van 24 maanden of later. Deze bijzondere waardevermindering is gelijk aan de terugname van de schulden aan de klanten met betrekking tot de betaalde waarborg en die een ontstaansdatum hebben van 24 maanden of later. Uitboeking Een financieel actief wordt niet langer opgenomen wanneer (i) De rechten om kasstromen uit activa te ontvangen zijn vervallen, of (ii) De Vennootschap haar rechten om kasstromen uit activa te ontvangen heeft overgedragen of een verplichting aangegaan is om de ontvangen kasstromen zonder materi\u00eble vertraging volledig te betalen aan een derde partij onder een 'pass-through'-overeenkomst; en ofwel a. De Vennootschap heeft nagenoeg alle risico\u2019s en voordelen van de activa overgedragen, of b. De Vennootschap heeft nagenoeg alle risico's en voordelen van het actief niet overgedragen noch behouden, maar heeft de controle over het actief overgedragen. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-22": { "value": "2.3.14. Financi\u00eble activa . De vennootschap heeft alleen financi\u00eble activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Deze omvatten handels- en overige vorderingen, en geldmiddelen en kasequivalenten . Geldmiddelen en kasequivalenten omvatten contante en direct opvraagbare deposito\u2019s, beleggingen op korte termijn (\u2264 3 maanden), kortlopende zeer liquide beleggingen die onmiddellijk kunnen worden omgezet in geldmiddelen waarvan het bedrag gekend is en die geen materieel risico van waardeverandering in zich dragen. Rekening-courantkredieten worden in de geconsolideerde balans opgenomen onder de leningen van de kortlopende schulden. Handels- en overige vorderingen worden aanvankelijk opgenomen tegen de onvoorwaardelijke vergoeding. Deze financi\u00eble activa bevatten doorgaans geen significante financieringscomponent. Overige vorderingen omvatten vorderingen met betrekking tot de waarborg op de leveranciersverpakkingen, met name de prijs die aan de leveranciers voor de verpakking wordt betaald. De Vennootschap erkent dergelijke vorderingen als de waarborg wordt betaald aan de verkoper. Bijzondere waardevermindering van financi\u00eble activa De Vennootschap bepaalt de waarde van de voorziening voor verliezen (bijzondere waardevermindering) op elke rapporteringsdatum. Het boekt deze bijzondere waardeverminderingen voor kredietverliezen die worden verwacht tijdens de looptijd van alle financi\u00eble instrumenten waarvoor het kredietrisico - hetzij op individuele of collectieve basis - aanzienlijk is toegenomen sinds de eerste opname, rekening houdend met alle redelijke en onderbouwde informatie, inclusief toekomstgerichte informatie. Indien het kredietrisico laag is, worden de verwachte kredietverliezen over 12 maanden herkend. Voor handelsvorderingen past de Vennootschap de vereenvoudigde benadering toe, die vereist dat verwachte verliezen over de levensduur moeten worden herkend vanaf de eerste opname van de vorderingen. Op basis van de historische informatie en beschikbare toekomstgerichte informatie zijn de verwachte kredietverliezen niet materieel. Voor de vordering op waarborg op leveranciersverpakkingen neemt de Vennootschap een bijzondere waardevermindering op die gelijk is aan het bedrag van de vorderingen met een oorsprongsdatum van 24 maanden of later. Deze bijzondere waardevermindering is gelijk aan de terugname van de schulden aan de klanten met betrekking tot de betaalde waarborg en die een ontstaansdatum hebben van 24 maanden of later. Uitboeking Een financieel actief wordt niet langer opgenomen wanneer (i) De rechten om kasstromen uit activa te ontvangen zijn vervallen, of (ii) De Vennootschap haar rechten om kasstromen uit activa te ontvangen heeft overgedragen of een verplichting aangegaan is om de ontvangen kasstromen zonder materi\u00eble vertraging volledig te betalen aan een derde partij onder een 'pass-through'-overeenkomst; en ofwel a. De Vennootschap heeft nagenoeg alle risico\u2019s en voordelen van de activa overgedragen, of b. De Vennootschap heeft nagenoeg alle risico's en voordelen van het actief niet overgedragen noch behouden, maar heeft de controle over het actief overgedragen. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-400": { "value": "2.3.14. Financi\u00eble activa . De vennootschap heeft alleen financi\u00eble activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Deze omvatten handels- en overige vorderingen, en geldmiddelen en kasequivalenten . Geldmiddelen en kasequivalenten omvatten contante en direct opvraagbare deposito\u2019s, beleggingen op korte termijn (\u2264 3 maanden), kortlopende zeer liquide beleggingen die onmiddellijk kunnen worden omgezet in geldmiddelen waarvan het bedrag gekend is en die geen materieel risico van waardeverandering in zich dragen. Rekening-courantkredieten worden in de geconsolideerde balans opgenomen onder de leningen van de kortlopende schulden. Handels- en overige vorderingen worden aanvankelijk opgenomen tegen de onvoorwaardelijke vergoeding. Deze financi\u00eble activa bevatten doorgaans geen significante financieringscomponent. Overige vorderingen omvatten vorderingen met betrekking tot de waarborg op de leveranciersverpakkingen, met name de prijs die aan de leveranciers voor de verpakking wordt betaald. De Vennootschap erkent dergelijke vorderingen als de waarborg wordt betaald aan de verkoper. Bijzondere waardevermindering van financi\u00eble activa De Vennootschap bepaalt de waarde van de voorziening voor verliezen (bijzondere waardevermindering) op elke rapporteringsdatum. Het boekt deze bijzondere waardeverminderingen voor kredietverliezen die worden verwacht tijdens de looptijd van alle financi\u00eble instrumenten waarvoor het kredietrisico - hetzij op individuele of collectieve basis - aanzienlijk is toegenomen sinds de eerste opname, rekening houdend met alle redelijke en onderbouwde informatie, inclusief toekomstgerichte informatie. Indien het kredietrisico laag is, worden de verwachte kredietverliezen over 12 maanden herkend. Voor handelsvorderingen past de Vennootschap de vereenvoudigde benadering toe, die vereist dat verwachte verliezen over de levensduur moeten worden herkend vanaf de eerste opname van de vorderingen. Op basis van de historische informatie en beschikbare toekomstgerichte informatie zijn de verwachte kredietverliezen niet materieel. Voor de vordering op waarborg op leveranciersverpakkingen neemt de Vennootschap een bijzondere waardevermindering op die gelijk is aan het bedrag van de vorderingen met een oorsprongsdatum van 24 maanden of later. Deze bijzondere waardevermindering is gelijk aan de terugname van de schulden aan de klanten met betrekking tot de betaalde waarborg en die een ontstaansdatum hebben van 24 maanden of later. Uitboeking Een financieel actief wordt niet langer opgenomen wanneer (i) De rechten om kasstromen uit activa te ontvangen zijn vervallen, of (ii) De Vennootschap haar rechten om kasstromen uit activa te ontvangen heeft overgedragen of een verplichting aangegaan is om de ontvangen kasstromen zonder materi\u00eble vertraging volledig te betalen aan een derde partij onder een 'pass-through'-overeenkomst; en ofwel a. De Vennootschap heeft nagenoeg alle risico\u2019s en voordelen van de activa overgedragen, of b. De Vennootschap heeft nagenoeg alle risico's en voordelen van het actief niet overgedragen noch behouden, maar heeft de controle over het actief overgedragen. 2.3.15. Financi\u00eble verplichtingen De Vennootschap heeft financi\u00eble verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, waaronder leningen en verplichtingen, leasingschulden, handelsschulden en overige kortlopende schulden vallen. Overige kortlopende schulden omvatten de verschuldigde bedragen aan klanten voor betaalde waarborg op verpakkingen en uitgestelde opbrengsten met betrekking tot vooruitbetalingen op dienstenovereenkomsten. De Vennootschap heeft de verplichting aangepast voor alle schulden met een ontstaansdatum van 24 maanden of later, in overeenstemming met de waardevermindering op de vordering op de verkoper met betrekking tot de door de Vennootschap betaalde waarborgen op verpakkingen. Deze financi\u00eble verplichtingen worden initieel opgenomen tegen re\u00eble waarde plus direct toerekenbare transactiekosten en worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. Winsten en verliezen worden opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening wanneer de verplichtingen niet langer worden opgenomen, evenals via het afschrijvingsproces volgens de effectieve-rentemethode . Uitboeking Een financi\u00eble verplichting wordt niet langer in de balans opgenomen wanneer de verplichting wordt vervuld of geannuleerd of vervalt. 2.3.16. Verrekening van financi\u00eble instrumenten Financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden verrekend en het nettobedrag wordt gerapporteerd in de geconsolideerde balans indien er een afdwingbaar wettelijk recht bestaat om de opgenomen bedragen te verrekenen en er een intentie is om op netto basis af te rekenen, om gelijktijdig de activa te realiseren en de verplichtingen af te wikkelen", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-345": { "value": "2.3.14. Financi\u00eble activa Uitboeking Een financieel actief wordt niet langer opgenomen wanneer (i) De rechten om kasstromen uit activa te ontvangen zijn vervallen, of (ii) De Vennootschap haar rechten om kasstromen uit activa te ontvangen heeft overgedragen of een verplichting aangegaan is om de ontvangen kasstromen zonder materi\u00eble vertraging volledig te betalen aan een derde partij onder een 'pass-through'-overeenkomst; en ofwel a. De Vennootschap heeft nagenoeg alle risico\u2019s en voordelen van de activa overgedragen, of b. De Vennootschap heeft nagenoeg alle risico's en voordelen van het actief niet overgedragen noch behouden, maar heeft de controle over het actief overgedragen. 2.3.15. Financi\u00eble verplichtingen Uitboeking Een financi\u00eble verplichting wordt niet langer in de balans opgenomen wanneer de verplichting wordt vervuld of geannuleerd of vervalt. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-376": { "value": "Geldmiddelen en kasequivalenten omvatten contante en direct opvraagbare deposito\u2019s, beleggingen op korte termijn (\u2264 3 maanden), kortlopende zeer liquide beleggingen die onmiddellijk kunnen worden omgezet in geldmiddelen waarvan het bedrag gekend is en die geen materieel risico van waardeverandering in zich dragen", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-375": { "value": "Handels- en overige vorderingen worden aanvankelijk opgenomen tegen de onvoorwaardelijke vergoeding. Deze financi\u00eble activa bevatten doorgaans geen significante financieringscomponent. Overige vorderingen omvatten vorderingen met betrekking tot de waarborg op de leveranciersverpakkingen, met name de prijs die aan de leveranciers voor de verpakking wordt betaald. De Vennootschap erkent dergelijke vorderingen als de waarborg wordt betaald aan de verkoper", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-344": { "value": "
Bijzondere waardevermindering van financi\u00eble activa
De Vennootschap bepaalt de waarde van de voorziening voor verliezen (bijzondere
waardevermindering) op elke rapporteringsdatum. Het boekt deze bijzondere waardeverminderingen
voor kredietverliezen die worden verwacht tijdens de looptijd van alle financi\u00eble instrumenten waarvoor
het kredietrisico - hetzij op individuele of collectieve basis - aanzienlijk is toegenomen sinds de eerste
opname, rekening houdend met alle redelijke en onderbouwde informatie, inclusief toekomstgerichte
informatie. Indien het kredietrisico laag is, worden de verwachte kredietverliezen over 12 maanden
herkend.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-24": { "value": "2.3.15. Financi\u00eble verplichtingen De Vennootschap heeft financi\u00eble verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, waaronder leningen en verplichtingen, leasingschulden, handelsschulden en overige kortlopende schulden vallen. Overige kortlopende schulden omvatten de verschuldigde bedragen aan klanten voor betaalde waarborg op verpakkingen en uitgestelde opbrengsten met betrekking tot vooruitbetalingen op dienstenovereenkomsten. De Vennootschap heeft de verplichting aangepast voor alle schulden met een ontstaansdatum van 24 maanden of later, in overeenstemming met de waardevermindering op de vordering op de verkoper met betrekking tot de door de Vennootschap betaalde waarborgen op verpakkingen. Deze financi\u00eble verplichtingen worden initieel opgenomen tegen re\u00eble waarde plus direct toerekenbare transactiekosten en worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. Winsten en verliezen worden opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening wanneer de verplichtingen niet langer worden opgenomen, evenals via het afschrijvingsproces volgens de effectieve-rentemethode . Uitboeking Een financi\u00eble verplichting wordt niet langer in de balans opgenomen wanneer de verplichting wordt vervuld of geannuleerd of vervalt.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-377": { "value": "2.3.15. Financi\u00eble verplichtingen De Vennootschap heeft financi\u00eble verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, waaronder leningen en verplichtingen, leasingschulden, handelsschulden en overige kortlopende schulden vallen. Overige kortlopende schulden omvatten de verschuldigde bedragen aan klanten voor betaalde waarborg op verpakkingen en uitgestelde opbrengsten met betrekking tot vooruitbetalingen op dienstenovereenkomsten. De Vennootschap heeft de verplichting aangepast voor alle schulden met een ontstaansdatum van 24 maanden of later, in overeenstemming met de waardevermindering op de vordering op de verkoper met betrekking tot de door de Vennootschap betaalde waarborgen op verpakkingen. Deze financi\u00eble verplichtingen worden initieel opgenomen tegen re\u00eble waarde plus direct toerekenbare transactiekosten en worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. Winsten en verliezen worden opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening wanneer de verplichtingen niet langer worden opgenomen, evenals via het afschrijvingsproces volgens de effectieve-rentemethode . Uitboeking Een financi\u00eble verplichting wordt niet langer in de balans opgenomen wanneer de verplichting wordt vervuld of geannuleerd of vervalt.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-406": { "value": "2.3.15. Financi\u00eble verplichtingen De Vennootschap heeft financi\u00eble verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, waaronder leningen en verplichtingen, leasingschulden, handelsschulden en overige kortlopende schulden vallen. Overige kortlopende schulden omvatten de verschuldigde bedragen aan klanten voor betaalde waarborg op verpakkingen en uitgestelde opbrengsten met betrekking tot vooruitbetalingen op dienstenovereenkomsten. De Vennootschap heeft de verplichting aangepast voor alle schulden met een ontstaansdatum van 24 maanden of later, in overeenstemming met de waardevermindering op de vordering op de verkoper met betrekking tot de door de Vennootschap betaalde waarborgen op verpakkingen. Deze financi\u00eble verplichtingen worden initieel opgenomen tegen re\u00eble waarde plus direct toerekenbare transactiekosten en worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. Winsten en verliezen worden opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening wanneer de verplichtingen niet langer worden opgenomen, evenals via het afschrijvingsproces volgens de effectieve-rentemethode ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-23": { "value": "2.3.16. Verrekening van financi\u00eble instrumenten Financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden verrekend en het nettobedrag wordt gerapporteerd in de geconsolideerde balans indien er een afdwingbaar wettelijk recht bestaat om de opgenomen bedragen te verrekenen en er een intentie is om op netto basis af te rekenen, om gelijktijdig de activa te realiseren en de verplichtingen af te wikkelen", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-366": { "value": "2.3.17. Voorzieningen De Vennootschap heeft alleen voorzieningen voor geschillen en processen. Een voorziening wordt opgenomen wanneer de Vennootschap een huidige (wettelijke of feitelijke) verplichting heeft als gevolg van een gebeurtenis in het verleden, wanneer het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen vereist zal zijn om de verplichting af te wikkelen en wanneer een betrouwbare schatting kan worden gemaakt van het bedrag van de verplichting. Als de Vennootschap verwacht dat een deel van of alle uitgaven die nodig zijn om een voorziening af te wikkelen, zullen worden terugbetaald, wordt een afzonderlijk actief opgenomen zodra het vrijwel zeker is dat de terugbetaling zal worden ontvangen. Als het effect van de tijdswaarde van geld materieel is, worden de voorzieningen verdisconteerd tegen een huidig tarief v\u00f3\u00f3r belastingen dat, indien van toepassing, de risico's weerspiegelt die specifiek zijn voor de verplichting. Wanneer verdiscontering wordt toegepast, wordt de toename van de voorziening als gevolg van het verstrijken van de tijd herkend als financieringskost. Als de Vennootschap een verlieslatend contract heeft, wordt de huidige verplichting onder het contract opgenomen en gewaardeerd als een voorziening. Voordat een afzonderlijke voorziening voor een verlieslatend contract wordt aangelegd, neemt de Vennootschap echter elk bijzonder waardeverminderingsverlies op dat is opgetreden op activa die aan dat contract zijn toegewezen. Een verlieslatend contract is een contract waarbij de onvermijdelijke kosten (d.w.z. de kosten die de Vennootschap niet kan vermijden omdat ze het contract heeft) om de verplichtingen uit hoofde van het contract na te komen, hoger zijn dan de economische voordelen die er naar verwachting uit zullen voortvloeien. De onvermijdelijke kosten onder een contract weerspiegelen de laagste netto kosten voor het verlaten van het contract, namelijk de laagste kosten om het contract na te komen en eventuele compensaties of boetes die voortvloeien uit het niet nakomen ervan. De kosten voor het vervullen van een contract omvatten de kosten die rechtstreeks verband houden met het contract (d.w.z. zowel incrementele kosten als een toerekening van kosten die rechtstreeks verband houden met contractactiviteiten). 2.3.18. Personeelsvergoedingen Pensioenverplichtingen De Vennootschap heeft twee actieve Belgische \u201ctak 23\u201d pensioenplannen (voor kaderleden en voor werknemers). Die plannen voorzien een forfaitair bedrag voor pensioenen en een overlijdensdekking met werkgeversbijdrage, berekend als een percentage van een referentiesalaris. Er zijn geen werknemersbijdragen in de plannen. De Vennootschap heeft ook twee slapende Belgische pensioenplannen \u201cbranche 21\u201d (voor kaderleden en voor de werknemers). Vanaf 1 juli 2021 worden werkgeversbijdragen voor nieuwe en bestaande werknemers betaald met betrekking tot de actieve pensioenregelingen \u201cbranche 23\u201d. Volgens de Belgische wetgeving zijn pensioenregelingen op basis van vaste bijdragen onderworpen aan een gegarandeerd minimumrendement dat gebaseerd is op een gemiddelde rendement op 10-jarige overheidsobligaties met een minimum van 1,75% en een maximum van 3,75% (momenteel gelijk aan 1,75%) voor alle bijdragen. Vanwege deze minimale gegarandeerde rendementen, worden deze pensioenregelingen onder IFRS beschouwd als een toegezegde pensioenregeling. De kosten voor het verstrekken van vergoedingen worden bepaald op basis van de \u201cprojected unit credit\u201d methode, waarbij actuari\u00eble waarderingen worden uitgevoerd aan het einde van elke jaarlijkse rapporteringsperiode. Herwaarderingen, bestaande uit actuari\u00eble winsten en verliezen, het effect van het activaplafond, exclusief bedragen opgenomen in de netto rente op de netto verplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten en het rendement op fondsbeleggingen (exclusief bedragen die zijn opgenomen in de netto rente op de netto verplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten), zijn onmiddellijk opgenomen in de geconsolideerde balans met een overeenkomstige afschrijving of creditering van ingehouden winsten via niet-gerealiseerde resultaten in de periode waarin ze zich voordoen. Herwaarderingen worden in latere perioden niet overgeboekt naar winst of verlies. Pensioenkosten van verstreken diensttijd worden opgenomen in de winst- en verliesrekening op de vroegste van: \u2022 De datum van de wijziging of inperking van het plan, en \u2022 De datum dat de Vennootschap de gerelateerde herstructureringskosten herkent De netto rente wordt berekend door de verdisconteringsvoet toe te passen op de netto verplichting of het netto vermogen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten. De Vennootschap neemt de volgende wijzigingen in de netto verplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten op in de geconsolideerde winst- en verliesrekening: \u2022 Servicekosten omvatten huidige servicekosten, pensioenkosten van verstreken diensttijd, winsten en verliezen op inperkingen en niet-routinematige verrekeningen \u2022 Netto rentelasten of -baten De onderneming heeft ook een actief Frans pensioenplan dat voortvloeit uit de overname van H 2O Production en dat een toegezegde-bijdrageregeling is. Korte-termijn verplichtingen Verplichtingen voor lonen en salarissen, met inbegrip van niet-monetaire voordelen, jaarlijkse vakantie en opgebouwd ziekteverlof die naar verwachting volledig zullen worden afgewikkeld binnen 12 maanden na het einde van de periode waarin de werknemers de gerelateerde dienst verrichten, worden opgenomen bij personeelsbeloningen tot het einde van de verslagperiode en worden gewaardeerd tegen de bedragen die naar verwachting zullen worden betaald wanneer de verplichtingen worden afgewikkeld. De verplichtingen worden gepresenteerd als overige kortlopende schulden in de geconsolideerde balans. Op aandelen gebaseerde betalingen Op aandelen gebaseerde betalingen worden aan werknemers verstrekt via een aandelenplan voor werknemers (employee stock ownership plan of ESOP). De informatie over deze plannen is uiteengezet in toelichting 17. De plannen zijn eigenvermogensplannen, omdat ze zullen worden afgewikkeld door het uitgeven van nieuwe aandelen van de Vennootschap en er is geen verplichting voor de Vennootschap om contant geld of een ander financieel actief te leveren. De re\u00eble waarde van warranten toegekend onder het ESOP-plan wordt opgenomen onder kosten voor personeelsbeloningen, met een overeenkomstige toename van het eigen vermogen. Het totaal te boeken bedrag wordt bepaald op basis van de re\u00eble waarde van de toegekende opties. De ESOP- regeling kent alleen voorwaarden betreffende de dienstprestaties, die nader worden toegelicht in toelichting 17. De totale kost wordt opgenomen over de verwervingsperiode, de periode waarin aan alle gespecificeerde voorwaarden voor verwerving moet worden voldaan. Aan het einde van elke periode herziet de entiteit haar schattingen van het aantal opties dat naar verwachting onvoorwaardelijk zal worden op basis van de niet-marktconforme voorwaarden voor onvoorwaardelijke toezegging en dienstverlening. Het neemt de eventuele impact van de herziening van de oorspronkelijke schattingen op in winst of verlies, met een overeenkomstige aanpassing van het eigen vermogen .", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-25": { "value": "2.3.18. Personeelsvergoedingen Pensioenverplichtingen De Vennootschap heeft twee actieve Belgische \u201ctak 23\u201d pensioenplannen (voor kaderleden en voor werknemers). Die plannen voorzien een forfaitair bedrag voor pensioenen en een overlijdensdekking met werkgeversbijdrage, berekend als een percentage van een referentiesalaris. Er zijn geen werknemersbijdragen in de plannen. De Vennootschap heeft ook twee slapende Belgische pensioenplannen \u201cbranche 21\u201d (voor kaderleden en voor de werknemers). Vanaf 1 juli 2021 worden werkgeversbijdragen voor nieuwe en bestaande werknemers betaald met betrekking tot de actieve pensioenregelingen \u201cbranche 23\u201d. Volgens de Belgische wetgeving zijn pensioenregelingen op basis van vaste bijdragen onderworpen aan een gegarandeerd minimumrendement dat gebaseerd is op een gemiddelde rendement op 10-jarige overheidsobligaties met een minimum van 1,75% en een maximum van 3,75% (momenteel gelijk aan 1,75%) voor alle bijdragen. Vanwege deze minimale gegarandeerde rendementen, worden deze pensioenregelingen onder IFRS beschouwd als een toegezegde pensioenregeling. De kosten voor het verstrekken van vergoedingen worden bepaald op basis van de \u201cprojected unit credit\u201d methode, waarbij actuari\u00eble waarderingen worden uitgevoerd aan het einde van elke jaarlijkse rapporteringsperiode. Herwaarderingen, bestaande uit actuari\u00eble winsten en verliezen, het effect van het activaplafond, exclusief bedragen opgenomen in de netto rente op de netto verplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten en het rendement op fondsbeleggingen (exclusief bedragen die zijn opgenomen in de netto rente op de netto verplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten), zijn onmiddellijk opgenomen in de geconsolideerde balans met een overeenkomstige afschrijving of creditering van ingehouden winsten via niet-gerealiseerde resultaten in de periode waarin ze zich voordoen. Herwaarderingen worden in latere perioden niet overgeboekt naar winst of verlies. Pensioenkosten van verstreken diensttijd worden opgenomen in de winst- en verliesrekening op de vroegste van: \u2022 De datum van de wijziging of inperking van het plan, en \u2022 De datum dat de Vennootschap de gerelateerde herstructureringskosten herkent De netto rente wordt berekend door de verdisconteringsvoet toe te passen op de netto verplichting of het netto vermogen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten. De Vennootschap neemt de volgende wijzigingen in de netto verplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten op in de geconsolideerde winst- en verliesrekening: \u2022 Servicekosten omvatten huidige servicekosten, pensioenkosten van verstreken diensttijd, winsten en verliezen op inperkingen en niet-routinematige verrekeningen \u2022 Netto rentelasten of -baten De onderneming heeft ook een actief Frans pensioenplan dat voortvloeit uit de overname van H 2O Production en dat een toegezegde-bijdrageregeling is. Korte-termijn verplichtingen Verplichtingen voor lonen en salarissen, met inbegrip van niet-monetaire voordelen, jaarlijkse vakantie en opgebouwd ziekteverlof die naar verwachting volledig zullen worden afgewikkeld binnen 12 maanden na het einde van de periode waarin de werknemers de gerelateerde dienst verrichten, worden opgenomen bij personeelsbeloningen tot het einde van de verslagperiode en worden gewaardeerd tegen de bedragen die naar verwachting zullen worden betaald wanneer de verplichtingen worden afgewikkeld. De verplichtingen worden gepresenteerd als overige kortlopende schulden in de geconsolideerde balans. Op aandelen gebaseerde betalingen Op aandelen gebaseerde betalingen worden aan werknemers verstrekt via een aandelenplan voor werknemers (employee stock ownership plan of ESOP). De informatie over deze plannen is uiteengezet in toelichting 17. De plannen zijn eigenvermogensplannen, omdat ze zullen worden afgewikkeld door het uitgeven van nieuwe aandelen van de Vennootschap en er is geen verplichting voor de Vennootschap om contant geld of een ander financieel actief te leveren. De re\u00eble waarde van warranten toegekend onder het ESOP-plan wordt opgenomen onder kosten voor personeelsbeloningen, met een overeenkomstige toename van het eigen vermogen. Het totaal te boeken bedrag wordt bepaald op basis van de re\u00eble waarde van de toegekende opties. De ESOP- regeling kent alleen voorwaarden betreffende de dienstprestaties, die nader worden toegelicht in toelichting 17. De totale kost wordt opgenomen over de verwervingsperiode, de periode waarin aan alle gespecificeerde voorwaarden voor verwerving moet worden voldaan. Aan het einde van elke periode herziet de entiteit haar schattingen van het aantal opties dat naar verwachting onvoorwaardelijk zal worden op basis van de niet-marktconforme voorwaarden voor onvoorwaardelijke toezegging en dienstverlening. Het neemt de eventuele impact van de herziening van de oorspronkelijke schattingen op in winst of verlies, met een overeenkomstige aanpassing van het eigen vermogen .", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-346": { "value": "
Op aandelen gebaseerde betalingen
Op aandelen gebaseerde betalingen worden aan werknemers verstrekt via een aandelenplan voor
werknemers (employee stock ownership plan of ESOP). De informatie over deze plannen is uiteengezet
in toelichting 17. De plannen zijn eigenvermogensplannen, omdat ze zullen worden afgewikkeld door het
uitgeven van nieuwe aandelen van de Vennootschap en er is geen verplichting voor de Vennootschap
om contant geld of een ander financieel actief te leveren.
De re\u00eble waarde van warranten toegekend onder het ESOP-plan wordt opgenomen onder kosten voor
personeelsbeloningen, met een overeenkomstige toename van het eigen vermogen. Het totaal te
boeken bedrag wordt bepaald op basis van de re\u00eble waarde van de toegekende opties. De ESOP-
regeling kent alleen voorwaarden betreffende de dienstprestaties, die nader worden toegelicht in
toelichting 17.
De totale kost wordt opgenomen over de verwervingsperiode, de periode waarin aan alle
gespecificeerde voorwaarden voor verwerving moet worden voldaan. Aan het einde van elke periode
herziet de entiteit haar schattingen van het aantal opties dat naar verwachting onvoorwaardelijk zal
worden op basis van de niet-marktconforme voorwaarden voor onvoorwaardelijke toezegging en
dienstverlening. Het neemt de eventuele impact van de herziening van de oorspronkelijke schattingen
op in winst of verlies, met een overeenkomstige aanpassing van het eigen vermogen .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-378": { "value": "Op aandelen gebaseerde betalingen Op aandelen gebaseerde betalingen worden aan werknemers verstrekt via een aandelenplan voor werknemers (employee stock ownership plan of ESOP). De informatie over deze plannen is uiteengezet in toelichting 17. De plannen zijn eigenvermogensplannen, omdat ze zullen worden afgewikkeld door het uitgeven van nieuwe aandelen van de Vennootschap en er is geen verplichting voor de Vennootschap om contant geld of een ander financieel actief te leveren. De re\u00eble waarde van warranten toegekend onder het ESOP-plan wordt opgenomen onder kosten voor personeelsbeloningen, met een overeenkomstige toename van het eigen vermogen. Het totaal te boeken bedrag wordt bepaald op basis van de re\u00eble waarde van de toegekende opties. De ESOP- regeling kent alleen voorwaarden betreffende de dienstprestaties, die nader worden toegelicht in toelichting 17. De totale kost wordt opgenomen over de verwervingsperiode, de periode waarin aan alle gespecificeerde voorwaarden voor verwerving moet worden voldaan. Aan het einde van elke periode herziet de entiteit haar schattingen van het aantal opties dat naar verwachting onvoorwaardelijk zal worden op basis van de niet-marktconforme voorwaarden voor onvoorwaardelijke toezegging en dienstverlening. Het neemt de eventuele impact van de herziening van de oorspronkelijke schattingen op in winst of verlies, met een overeenkomstige aanpassing van het eigen vermogen ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForWarrantsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-26": { "value": "2.3.19. Eigen vermogen Gewone aandelen worden geclassificeerd als eigen vermogen. Incrementele kosten die direct toerekenbaar zijn aan de uitgifte van nieuwe aandelen die zijn gemaakt voordat de inbreng in het eigen vermogen werd geboekt, worden weergegeven als overige vlottende activa en geherclassificeerd als een aftrek in het eigen vermogen, na aftrek van belastingen, van de opbrengsten uit de inbreng in het eigen vermogen. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-27": { "value": "2.3.20. Dividenden Betaalde dividenden worden alleen in het geconsolideerd mutatieoverzicht van het eigen vermogen opgenomen als er v\u00f3\u00f3r het einde van het jaar een verplichting tot betaling van de dividenden ontstaat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-28": { "value": "2.3.21. Waardering re\u00eble waarde De re\u00eble waarde is de prijs die zou worden ontvangen bij het verkopen van een actief of die zou worden betaald om een verplichting over te dragen in een regelmatige transactie tussen marktdeelnemers op de waarderingsdatum. De waardering tegen re\u00eble waarde is gebaseerd op de veronderstelling dat de transactie om het actief te verkopen of de verplichting over te dragen ofwel plaatsvindt op de belangrijkste markt voor het actief of het passief, of bij afwezigheid van een hoofdmarkt, op de meest voordelige markt voor het actief of het passief. De belangrijkste of meest voordelige markt moet toegankelijk zijn voor de Vennootschap. De re\u00eble waarde van een actief of een passief wordt bepaald aan de hand van de veronderstellingen die marktdeelnemers zouden hanteren bij het bepalen van de prijs van het actief of het passief, in de veronderstelling dat marktdeelnemers handelen in hun economisch beste belang. Alle activa en schulden waarvoor de re\u00eble waarde wordt bepaald of vermeld in de geconsolideerde financi\u00eble staten, worden ingedeeld in de re\u00eble waarde-hi\u00ebrarchie, die als volgt wordt beschreven, op basis van de input van het laagste niveau dat significant is voor de waardering tegen re\u00eble waarde als geheel: \u2022 Niveau 1: Genoteerde (niet aangepaste) prijzen in actieve markten voor identieke activa en verplichtingen. \u2022 Niveau 2: Waarderingstechnieken waarbij de significante parameters observeerbaar zijn, en dit ofwel direct of indirect. \u2022 Niveau 3: Waarderingstechnieken waarbij parameters gebruikt worden welke niet gebaseerd zijn op observeerbare marktdata.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-29": { "value": "3. Nieuwe en gewijzigde standaarden welke nog niet van toepassing zijn Bepaalde nieuwe boekhoudnormen en interpretaties werden gepubliceerd die niet verplicht zijn voor de rapporteringsperiode van 31 december 2022 en die niet vervroegd zijn toegepast door de Vennootschap. Deze standaarden zullen naar verwachting geen materieel effect hebben op de Vennootschap in de huidige of toekomstige verslagperioden en op voorzienbare toekomstige transacties . De volgende nieuwe standaarden en wijzigingen aan standaarden zijn voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2022 en zijn goedgekeurd door de EU: \u2022 Wijzigingen aan IFRS 3 \u2018Bedrijfscombinaties\u2019; IAS 16 \u2018Materi\u00eble vaste activa\u2019; IAS 37 \u2018Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en activa\u2019 en jaarlijkse verbeteringen aan IFRS standaarden (effectief vanaf 1 januari 2022). Het pakket wijzigingen omvat beperkte aanpassingen van drie standaarden en de jaarlijkse verbeteringen, die de formulering verduidelijken of kleine inconsistenties of tegenstrijdigheden tussen vereisten in deze standaarden corrigeren: \u27a2 Wijzigingen aan IFRS 3, \u2018Bedrijfscombinaties\u2019 brengen een verwijzing in IFRS 3 naar het conceptueel kader voor financi\u00eble verslaglegging up-to-date zonder de boekhoudkundige vereisten voor bedrijfscombinaties te wijzigen. \u27a2 Wijzigingen aan IAS 16, \u2018Materi\u00eble vaste activa\u2019 verbieden een bedrijf het in mindering brengen van bedragen ontvangen uit de verkoop van geproduceerde artikelen op de kosten van een materi\u00eble vast actief, terwijl het bedrijf het actief voorbereidt op het beoogde gebruik. In plaats daarvan zal een bedrijf dergelijke verkoopopbrengsten en gerelateerde kosten in winst of verlies opnemen. \u27a2 Wijzigingen aan IAS 37, \u2018Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en activa\u2019 specificeren welke kosten een bedrijf opneemt in de beoordeling of een contract verliesgevend zal zijn. \u2022 Wijzigingen aan IFRS 16 \u2018Leaseovereenkomsten\u2019: Covid-19-gerelateerde huurconcessies na juni 2021 (effectief vanaf 1 april 2021). De wijzigingen verlengen met \u00e9\u00e9n jaar de wijziging van mei 2020 die huurders een vrijstelling geeft om te beoordelen of een COVID-19-gerelateerde huurconcessie al dan niet een \u2018huuraanpassing\u2019 is. In het bijzonder stelt de wijziging een huurder in staat om de praktische oplossing met betrekking tot COVID-19-gerelateerde huurconcessies toe te passen op huurconcessies waarvoor een verlaging van de leasebetalingen alleen betrekking heeft op betalingen die oorspronkelijk verschuldigd waren op of v\u00f3\u00f3r 30 juni 2022 (in plaats van oorspronkelijk alleen betalingen die op of voor 30 juni 2021 verschuldigd waren). De wijziging is van kracht voor boekjaren die beginnen op of na 1 april 2021 (eerdere toepassing toegestaan, inclusief in jaarrekeningen die nog niet zijn goedgekeurd voor publicatie op de datum waarop de wijziging wordt gepubliceerd). De bovengenoemde wijzigingen in de standaarden hebben geen materi\u00eble gevolgen voor de entiteit. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfExpectedImpactOfInitialApplicationOfNewStandardsOrInterpretations", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-347": { "value": "3. Nieuwe en gewijzigde standaarden welke nog niet van toepassing zijn Bepaalde nieuwe boekhoudnormen en interpretaties werden gepubliceerd die niet verplicht zijn voor de rapporteringsperiode van 31 december 2022 en die niet vervroegd zijn toegepast door de Vennootschap. Deze standaarden zullen naar verwachting geen materieel effect hebben op de Vennootschap in de huidige of toekomstige verslagperioden en op voorzienbare toekomstige transacties . De volgende nieuwe standaarden en wijzigingen aan standaarden zijn voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2022 en zijn goedgekeurd door de EU: \u2022 Wijzigingen aan IFRS 3 \u2018Bedrijfscombinaties\u2019; IAS 16 \u2018Materi\u00eble vaste activa\u2019; IAS 37 \u2018Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en activa\u2019 en jaarlijkse verbeteringen aan IFRS standaarden (effectief vanaf 1 januari 2022). Het pakket wijzigingen omvat beperkte aanpassingen van drie standaarden en de jaarlijkse verbeteringen, die de formulering verduidelijken of kleine inconsistenties of tegenstrijdigheden tussen vereisten in deze standaarden corrigeren: \u27a2 Wijzigingen aan IFRS 3, \u2018Bedrijfscombinaties\u2019 brengen een verwijzing in IFRS 3 naar het conceptueel kader voor financi\u00eble verslaglegging up-to-date zonder de boekhoudkundige vereisten voor bedrijfscombinaties te wijzigen. \u27a2 Wijzigingen aan IAS 16, \u2018Materi\u00eble vaste activa\u2019 verbieden een bedrijf het in mindering brengen van bedragen ontvangen uit de verkoop van geproduceerde artikelen op de kosten van een materi\u00eble vast actief, terwijl het bedrijf het actief voorbereidt op het beoogde gebruik. In plaats daarvan zal een bedrijf dergelijke verkoopopbrengsten en gerelateerde kosten in winst of verlies opnemen. \u27a2 Wijzigingen aan IAS 37, \u2018Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en activa\u2019 specificeren welke kosten een bedrijf opneemt in de beoordeling of een contract verliesgevend zal zijn. \u2022 Wijzigingen aan IFRS 16 \u2018Leaseovereenkomsten\u2019: Covid-19-gerelateerde huurconcessies na juni 2021 (effectief vanaf 1 april 2021). De wijzigingen verlengen met \u00e9\u00e9n jaar de wijziging van mei 2020 die huurders een vrijstelling geeft om te beoordelen of een COVID-19-gerelateerde huurconcessie al dan niet een \u2018huuraanpassing\u2019 is. In het bijzonder stelt de wijziging een huurder in staat om de praktische oplossing met betrekking tot COVID-19-gerelateerde huurconcessies toe te passen op huurconcessies waarvoor een verlaging van de leasebetalingen alleen betrekking heeft op betalingen die oorspronkelijk verschuldigd waren op of v\u00f3\u00f3r 30 juni 2022 (in plaats van oorspronkelijk alleen betalingen die op of voor 30 juni 2021 verschuldigd waren). De wijziging is van kracht voor boekjaren die beginnen op of na 1 april 2021 (eerdere toepassing toegestaan, inclusief in jaarrekeningen die nog niet zijn goedgekeurd voor publicatie op de datum waarop de wijziging wordt gepubliceerd). De bovengenoemde wijzigingen in de standaarden hebben geen materi\u00eble gevolgen voor de entiteit. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfInitialApplicationOfStandardsOrInterpretations", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-367": { "value": "rapporteringsperiode van 31 december 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PeriodCoveredByFinancialStatements", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-368": { "value": "4. Boekhoudkundige beoordelingen, schattingen en veronderstellingen Om de geconsolideerde financi\u00eble staten op te stellen dient het management beoordelingen, schattingen en veronderstellingen te maken die invloed hebben op de gepubliceerde bedragen in de jaarrekening en in de bijbehorende toelichtingen. De onzekerheid welke deze schattingen en veronderstelling inherent met zich meebrengen kunnen resulteren in belangrijke aanpassingen aan de boekwaarde van de activa of verplichtingen in toekomstige periodes. Op continue basis evalueert de Vennootschap haar beoordelingen, schattingen en veronderstellingen, inclusief die met betrekking tot de erkenning van opbrengsten - onderhanden werk en assumpties die worden toegepast bij het bepalen van de bruto verplichting omtrent het verzekeringsplan van de Vennootschap. De schattingen en veronderstellingen zijn gebaseerd op de informatie welke beschikbaar was op het ogenblik dat de geconsolideerde financi\u00eble staten worden voorbereid. Deze informatie kan in de toekomst wijzigen als gevolg van veranderingen in de markt of omstandigheden welke buiten de controle van de Groep vallen. Deze wijzigingen worden opgenomen in de boekhoudkundige assumpties in de periode waarin deze wijzigingen gebeuren. 4.1. DBFMO-model - beoordeling of deze contracten een leaseovereenkomst bevatten De Vennootschap heeft klantencontracten voor verkopen onder het DBFMO-model, zoals uitgelegd in de boekhoudprincipes. De beoordeling of een contract een leaseovereenkomst is of bevat, kan een oordeel vereisen omtrent het toepassen van de definitie van een leaseovereenkomst op deze DBFMO- overeenkomsten. Een DBFMO-overeenkomst omvat significante diensten, dus het beoordelen opdat het contract het recht geeft tot het gebruik van een ge\u00efdentificeerd activa is subjectief. Bij aanvang van het contract beoordeelt de Vennootschap of het contract een leaseovereenkomst is of bevat. Een contract is of bevat een leaseovereenkomst als deze het recht geeft om het gebruik van een ge\u00efdentificeerd actief gedurende een periode van tijd te controleren. De Vennootschap oordeelt dat de DBFMO-afspraken geen leaseovereenkomsten bevatten, hoewel de klant alle economische voordelen van de waterprocesinstallatie verkrijgt, omdat: \u2022 Er is geen ge\u00efdentificeerde activa. Substanti\u00eble vervangingsrechten gelden gedurende de gebruiksperiode, aangezien de Vennootschap de activa kan vervangen door een ander actief dat hetzelfde volume en dezelfde kwaliteit water produceert. In een DBFMO-contract is de prestatieverplichting het leveren van een minimale hoeveelheid water, die voldoet aan de contractuele kwaliteitseisen, gedurende de contractperiode. Daarnaast is de waterprocesinstallatie ingebouwd in een afnamecontainer die eenvoudig te transporteren is en aansluit op de klantinstallaties en watertank. Dit vervangingsrecht wordt door de Vennootschap als substantief beschouwd, aangezien de Vennootschap als gevolg van veranderende technologie haar productieproces, het leveren van het vereiste volume en kwaliteitswater aan de klant, wil optimaliseren en verbeteren vanuit een kostenvoordeel. \u2022 De klant kan het gebruik van de activa niet sturen, aangezien de verantwoordelijkheid voor het bedienen en onderhouden van de waterprocesinstallatie enkel bij de Vennootschap ligt en de klant alleen toegang heeft tot het observeren van de waterprocesinstallatie. De installatie levert het watervolume in een buffertank die eigendom is van de klant. De contractuele levering van een minimale hoeveelheid water is de combinatie van de output van de waterprocesinstallatie en leidingwater. De Vennootschap kan, naar eigen goeddunken en voor een periode die door de Vennootschap wordt bepaald, beslissen om de productie van het waterproces stop te zetten voor onderhoud of om andere redenen. Als gevolg hiervan wordt de WaaS-overeenkomst verantwoord in overeenstemming met IFRS 15 contracten met klanten. 4.2. Omzet geboekt over tijd - prestatieverplichting om een waterprocesinstallatie te ontwerpen en te bouwen De Vennootschap heeft opbrengsten geboekt onder het one off sales model en het DBMO-model voor de bouw van de waterprocesinstallatie over tijd, d.w.z. over de periode waarin de installatie wordt ontworpen en gebouwd. Bij het bepalen van de op te nemen opbrengsten aan het einde van de periode heeft de Vennootschap een schatting gemaakt van (i) de voortgang in de tijd en (ii) de marge die voor het project zal worden gerealiseerd. De voortgang in de tijd wordt geschat op basis van de gemaakte directe kosten versus de totale begrote kosten. De budgetkosten en de geschatte marge op het project voor het ontwerp en de bouw van de waterprocesinstallatie worden per rapportageperiode herbekeken en indien nodig herzien. 4.3. Toegekende pensioenplannen De Vennootschap heeft twee actieve groepsverzekeringsplannen met een gegarandeerd minimumrendement dat gebaseerd is op een gemiddelde rendement op 10-jarige overheidsobligaties met een minimum van 1,75% en een maximum van 3,75% (momenteel gelijk aan 1,75%) voor alle bijdragen die worden geboekt als een toegezegd pensioenplan. De Vennootschap maakt gebruik van een deskundige bij het uitvoeren van de actuari\u00eble berekeningen volgens de \u201cproject unit credit\u201d methode. De actuari\u00eble berekening vereist een aanzienlijke schatting met betrekking tot de disconteringsvoet, het inflatiepercentage, salarisverhogingen en het opnamepercentage. Bij het maken van deze schattingen maakt het management, samen met de deskundige, gebruik van objectieve bronnen en historische informatie. Meer informatie over de schatting wordt gegeven in toelichting 19. De Vennootschap heeft ook twee slapende Belgische pensioenplannen \u201cbranche 21\u201d (voor kaderleden en voor de werknemers). Vanaf 1 juli 2021 worden werkgeversbijdragen voor nieuwe en bestaande werknemers betaald met betrekking tot de actieve pensioenregelingen \u201cbranche 23\u201d. 4.4. Opname van uitgestelde belastingvorderingen omtrent overgedragen fiscale verliezen De Vennootschap boekt een uitgestelde belastingvordering slechts in de mate dat het meer dan waarschijnlijk is dat de toekomstige belastbare winsten zullen gegenereerd worden tegen de welke de belastingvorderingen kunnen worden gebruikt. Een belangrijke beoordeling van het management is vereist om het bedrag van de opgenomen belastingvorderingen te bepalen, gebaseerd op een ingeschatte timing alsook het bedrag van toekomstige belastbare winsten samen met toekomstige belastingplanningsstrategie\u00ebn. De Vennootschap beschikt over KEUR 5 935 overgedragen fiscale verliezen. Deze verliezen vervallen niet en zijn niet gerelateerd aan structurele verliezen, maar komen voort uit de IPO gerelateerde kosten die in het fiscaal resultaat tot uitdrukking komen en uit de verliezen als gevolg van de belangrijke groei van de structuur van de groep welke gevolgd zullen worden door toekomstige inkomsten. De Vennootschap heeft uitgestelde belastingvorderingen erkend voor overgedragen fiscale verliezen voor een bedrag van KEUR 1482. De Vennootschap heeft bepaald dat ze uitgestelde belastingvorderingen kan erkennen op de overgedragen fiscale verliezen, aangezien de Vennootschap een stijging van de omzet en bedrijfswinst verwacht als gevolg van het toenemende belang van het DBFMO-bedrijfsmodel in de nabije toekomst en is er als zodanig van overtuigd dat de overgedragen fiscale verliezen in de nabije toekomst zullen worden gerecupereerd ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-348": { "value": "4. Boekhoudkundige beoordelingen, schattingen en veronderstellingen Om de geconsolideerde financi\u00eble staten op te stellen dient het management beoordelingen, schattingen en veronderstellingen te maken die invloed hebben op de gepubliceerde bedragen in de jaarrekening en in de bijbehorende toelichtingen. De onzekerheid welke deze schattingen en veronderstelling inherent met zich meebrengen kunnen resulteren in belangrijke aanpassingen aan de boekwaarde van de activa of verplichtingen in toekomstige periodes. Op continue basis evalueert de Vennootschap haar beoordelingen, schattingen en veronderstellingen, inclusief die met betrekking tot de erkenning van opbrengsten - onderhanden werk en assumpties die worden toegepast bij het bepalen van de bruto verplichting omtrent het verzekeringsplan van de Vennootschap. De schattingen en veronderstellingen zijn gebaseerd op de informatie welke beschikbaar was op het ogenblik dat de geconsolideerde financi\u00eble staten worden voorbereid. Deze informatie kan in de toekomst wijzigen als gevolg van veranderingen in de markt of omstandigheden welke buiten de controle van de Groep vallen. Deze wijzigingen worden opgenomen in de boekhoudkundige assumpties in de periode waarin deze wijzigingen gebeuren. 4.1. DBFMO-model - beoordeling of deze contracten een leaseovereenkomst bevatten De Vennootschap heeft klantencontracten voor verkopen onder het DBFMO-model, zoals uitgelegd in de boekhoudprincipes. De beoordeling of een contract een leaseovereenkomst is of bevat, kan een oordeel vereisen omtrent het toepassen van de definitie van een leaseovereenkomst op deze DBFMO- overeenkomsten. Een DBFMO-overeenkomst omvat significante diensten, dus het beoordelen opdat het contract het recht geeft tot het gebruik van een ge\u00efdentificeerd activa is subjectief. Bij aanvang van het contract beoordeelt de Vennootschap of het contract een leaseovereenkomst is of bevat. Een contract is of bevat een leaseovereenkomst als deze het recht geeft om het gebruik van een ge\u00efdentificeerd actief gedurende een periode van tijd te controleren. De Vennootschap oordeelt dat de DBFMO-afspraken geen leaseovereenkomsten bevatten, hoewel de klant alle economische voordelen van de waterprocesinstallatie verkrijgt, omdat: \u2022 Er is geen ge\u00efdentificeerde activa. Substanti\u00eble vervangingsrechten gelden gedurende de gebruiksperiode, aangezien de Vennootschap de activa kan vervangen door een ander actief dat hetzelfde volume en dezelfde kwaliteit water produceert. In een DBFMO-contract is de prestatieverplichting het leveren van een minimale hoeveelheid water, die voldoet aan de contractuele kwaliteitseisen, gedurende de contractperiode. Daarnaast is de waterprocesinstallatie ingebouwd in een afnamecontainer die eenvoudig te transporteren is en aansluit op de klantinstallaties en watertank. Dit vervangingsrecht wordt door de Vennootschap als substantief beschouwd, aangezien de Vennootschap als gevolg van veranderende technologie haar productieproces, het leveren van het vereiste volume en kwaliteitswater aan de klant, wil optimaliseren en verbeteren vanuit een kostenvoordeel. \u2022 De klant kan het gebruik van de activa niet sturen, aangezien de verantwoordelijkheid voor het bedienen en onderhouden van de waterprocesinstallatie enkel bij de Vennootschap ligt en de klant alleen toegang heeft tot het observeren van de waterprocesinstallatie. De installatie levert het watervolume in een buffertank die eigendom is van de klant. De contractuele levering van een minimale hoeveelheid water is de combinatie van de output van de waterprocesinstallatie en leidingwater. De Vennootschap kan, naar eigen goeddunken en voor een periode die door de Vennootschap wordt bepaald, beslissen om de productie van het waterproces stop te zetten voor onderhoud of om andere redenen. Als gevolg hiervan wordt de WaaS-overeenkomst verantwoord in overeenstemming met IFRS 15 contracten met klanten. 4.2. Omzet geboekt over tijd - prestatieverplichting om een waterprocesinstallatie te ontwerpen en te bouwen De Vennootschap heeft opbrengsten geboekt onder het one off sales model en het DBMO-model voor de bouw van de waterprocesinstallatie over tijd, d.w.z. over de periode waarin de installatie wordt ontworpen en gebouwd. Bij het bepalen van de op te nemen opbrengsten aan het einde van de periode heeft de Vennootschap een schatting gemaakt van (i) de voortgang in de tijd en (ii) de marge die voor het project zal worden gerealiseerd. De voortgang in de tijd wordt geschat op basis van de gemaakte directe kosten versus de totale begrote kosten. De budgetkosten en de geschatte marge op het project voor het ontwerp en de bouw van de waterprocesinstallatie worden per rapportageperiode herbekeken en indien nodig herzien. 4.3. Toegekende pensioenplannen De Vennootschap heeft twee actieve groepsverzekeringsplannen met een gegarandeerd minimumrendement dat gebaseerd is op een gemiddelde rendement op 10-jarige overheidsobligaties met een minimum van 1,75% en een maximum van 3,75% (momenteel gelijk aan 1,75%) voor alle bijdragen die worden geboekt als een toegezegd pensioenplan. De Vennootschap maakt gebruik van een deskundige bij het uitvoeren van de actuari\u00eble berekeningen volgens de \u201cproject unit credit\u201d methode. De actuari\u00eble berekening vereist een aanzienlijke schatting met betrekking tot de disconteringsvoet, het inflatiepercentage, salarisverhogingen en het opnamepercentage. Bij het maken van deze schattingen maakt het management, samen met de deskundige, gebruik van objectieve bronnen en historische informatie. Meer informatie over de schatting wordt gegeven in toelichting 19. De Vennootschap heeft ook twee slapende Belgische pensioenplannen \u201cbranche 21\u201d (voor kaderleden en voor de werknemers). Vanaf 1 juli 2021 worden werkgeversbijdragen voor nieuwe en bestaande werknemers betaald met betrekking tot de actieve pensioenregelingen \u201cbranche 23\u201d. 4.4. Opname van uitgestelde belastingvorderingen omtrent overgedragen fiscale verliezen De Vennootschap boekt een uitgestelde belastingvordering slechts in de mate dat het meer dan waarschijnlijk is dat de toekomstige belastbare winsten zullen gegenereerd worden tegen de welke de belastingvorderingen kunnen worden gebruikt. Een belangrijke beoordeling van het management is vereist om het bedrag van de opgenomen belastingvorderingen te bepalen, gebaseerd op een ingeschatte timing alsook het bedrag van toekomstige belastbare winsten samen met toekomstige belastingplanningsstrategie\u00ebn. De Vennootschap beschikt over KEUR 5 935 overgedragen fiscale verliezen. Deze verliezen vervallen niet en zijn niet gerelateerd aan structurele verliezen, maar komen voort uit de IPO gerelateerde kosten die in het fiscaal resultaat tot uitdrukking komen en uit de verliezen als gevolg van de belangrijke groei van de structuur van de groep welke gevolgd zullen worden door toekomstige inkomsten. De Vennootschap heeft uitgestelde belastingvorderingen erkend voor overgedragen fiscale verliezen voor een bedrag van KEUR 1482. De Vennootschap heeft bepaald dat ze uitgestelde belastingvorderingen kan erkennen op de overgedragen fiscale verliezen, aangezien de Vennootschap een stijging van de omzet en bedrijfswinst verwacht als gevolg van het toenemende belang van het DBFMO-bedrijfsmodel in de nabije toekomst en is er als zodanig van overtuigd dat de overgedragen fiscale verliezen in de nabije toekomst zullen worden gerecupereerd .", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-30": { "value": "4. Boekhoudkundige beoordelingen, schattingen en veronderstellingen Om de geconsolideerde financi\u00eble staten op te stellen dient het management beoordelingen, schattingen en veronderstellingen te maken die invloed hebben op de gepubliceerde bedragen in de jaarrekening en in de bijbehorende toelichtingen. De onzekerheid welke deze schattingen en veronderstelling inherent met zich meebrengen kunnen resulteren in belangrijke aanpassingen aan de boekwaarde van de activa of verplichtingen in toekomstige periodes. Op continue basis evalueert de Vennootschap haar beoordelingen, schattingen en veronderstellingen, inclusief die met betrekking tot de erkenning van opbrengsten - onderhanden werk en assumpties die worden toegepast bij het bepalen van de bruto verplichting omtrent het verzekeringsplan van de Vennootschap. De schattingen en veronderstellingen zijn gebaseerd op de informatie welke beschikbaar was op het ogenblik dat de geconsolideerde financi\u00eble staten worden voorbereid. Deze informatie kan in de toekomst wijzigen als gevolg van veranderingen in de markt of omstandigheden welke buiten de controle van de Groep vallen. Deze wijzigingen worden opgenomen in de boekhoudkundige assumpties in de periode waarin deze wijzigingen gebeuren. 4.1. DBFMO-model - beoordeling of deze contracten een leaseovereenkomst bevatten De Vennootschap heeft klantencontracten voor verkopen onder het DBFMO-model, zoals uitgelegd in de boekhoudprincipes. De beoordeling of een contract een leaseovereenkomst is of bevat, kan een oordeel vereisen omtrent het toepassen van de definitie van een leaseovereenkomst op deze DBFMO- overeenkomsten. Een DBFMO-overeenkomst omvat significante diensten, dus het beoordelen opdat het contract het recht geeft tot het gebruik van een ge\u00efdentificeerd activa is subjectief. Bij aanvang van het contract beoordeelt de Vennootschap of het contract een leaseovereenkomst is of bevat. Een contract is of bevat een leaseovereenkomst als deze het recht geeft om het gebruik van een ge\u00efdentificeerd actief gedurende een periode van tijd te controleren. De Vennootschap oordeelt dat de DBFMO-afspraken geen leaseovereenkomsten bevatten, hoewel de klant alle economische voordelen van de waterprocesinstallatie verkrijgt, omdat: \u2022 Er is geen ge\u00efdentificeerde activa. Substanti\u00eble vervangingsrechten gelden gedurende de gebruiksperiode, aangezien de Vennootschap de activa kan vervangen door een ander actief dat hetzelfde volume en dezelfde kwaliteit water produceert. In een DBFMO-contract is de prestatieverplichting het leveren van een minimale hoeveelheid water, die voldoet aan de contractuele kwaliteitseisen, gedurende de contractperiode. Daarnaast is de waterprocesinstallatie ingebouwd in een afnamecontainer die eenvoudig te transporteren is en aansluit op de klantinstallaties en watertank. Dit vervangingsrecht wordt door de Vennootschap als substantief beschouwd, aangezien de Vennootschap als gevolg van veranderende technologie haar productieproces, het leveren van het vereiste volume en kwaliteitswater aan de klant, wil optimaliseren en verbeteren vanuit een kostenvoordeel. \u2022 De klant kan het gebruik van de activa niet sturen, aangezien de verantwoordelijkheid voor het bedienen en onderhouden van de waterprocesinstallatie enkel bij de Vennootschap ligt en de klant alleen toegang heeft tot het observeren van de waterprocesinstallatie. De installatie levert het watervolume in een buffertank die eigendom is van de klant. De contractuele levering van een minimale hoeveelheid water is de combinatie van de output van de waterprocesinstallatie en leidingwater. De Vennootschap kan, naar eigen goeddunken en voor een periode die door de Vennootschap wordt bepaald, beslissen om de productie van het waterproces stop te zetten voor onderhoud of om andere redenen. Als gevolg hiervan wordt de WaaS-overeenkomst verantwoord in overeenstemming met IFRS 15 contracten met klanten. 4.2. Omzet geboekt over tijd - prestatieverplichting om een waterprocesinstallatie te ontwerpen en te bouwen De Vennootschap heeft opbrengsten geboekt onder het one off sales model en het DBMO-model voor de bouw van de waterprocesinstallatie over tijd, d.w.z. over de periode waarin de installatie wordt ontworpen en gebouwd. Bij het bepalen van de op te nemen opbrengsten aan het einde van de periode heeft de Vennootschap een schatting gemaakt van (i) de voortgang in de tijd en (ii) de marge die voor het project zal worden gerealiseerd. De voortgang in de tijd wordt geschat op basis van de gemaakte directe kosten versus de totale begrote kosten. De budgetkosten en de geschatte marge op het project voor het ontwerp en de bouw van de waterprocesinstallatie worden per rapportageperiode herbekeken en indien nodig herzien. 4.3. Toegekende pensioenplannen De Vennootschap heeft twee actieve groepsverzekeringsplannen met een gegarandeerd minimumrendement dat gebaseerd is op een gemiddelde rendement op 10-jarige overheidsobligaties met een minimum van 1,75% en een maximum van 3,75% (momenteel gelijk aan 1,75%) voor alle bijdragen die worden geboekt als een toegezegd pensioenplan. De Vennootschap maakt gebruik van een deskundige bij het uitvoeren van de actuari\u00eble berekeningen volgens de \u201cproject unit credit\u201d methode. De actuari\u00eble berekening vereist een aanzienlijke schatting met betrekking tot de disconteringsvoet, het inflatiepercentage, salarisverhogingen en het opnamepercentage. Bij het maken van deze schattingen maakt het management, samen met de deskundige, gebruik van objectieve bronnen en historische informatie. Meer informatie over de schatting wordt gegeven in toelichting 19. De Vennootschap heeft ook twee slapende Belgische pensioenplannen \u201cbranche 21\u201d (voor kaderleden en voor de werknemers). Vanaf 1 juli 2021 worden werkgeversbijdragen voor nieuwe en bestaande werknemers betaald met betrekking tot de actieve pensioenregelingen \u201cbranche 23\u201d. 4.4. Opname van uitgestelde belastingvorderingen omtrent overgedragen fiscale verliezen De Vennootschap boekt een uitgestelde belastingvordering slechts in de mate dat het meer dan waarschijnlijk is dat de toekomstige belastbare winsten zullen gegenereerd worden tegen de welke de belastingvorderingen kunnen worden gebruikt. Een belangrijke beoordeling van het management is vereist om het bedrag van de opgenomen belastingvorderingen te bepalen, gebaseerd op een ingeschatte timing alsook het bedrag van toekomstige belastbare winsten samen met toekomstige belastingplanningsstrategie\u00ebn. De Vennootschap beschikt over KEUR 5 935 overgedragen fiscale verliezen. Deze verliezen vervallen niet en zijn niet gerelateerd aan structurele verliezen, maar komen voort uit de IPO gerelateerde kosten die in het fiscaal resultaat tot uitdrukking komen en uit de verliezen als gevolg van de belangrijke groei van de structuur van de groep welke gevolgd zullen worden door toekomstige inkomsten. De Vennootschap heeft uitgestelde belastingvorderingen erkend voor overgedragen fiscale verliezen voor een bedrag van KEUR 1482. De Vennootschap heeft bepaald dat ze uitgestelde belastingvorderingen kan erkennen op de overgedragen fiscale verliezen, aangezien de Vennootschap een stijging van de omzet en bedrijfswinst verwacht als gevolg van het toenemende belang van het DBFMO-bedrijfsmodel in de nabije toekomst en is er als zodanig van overtuigd dat de overgedragen fiscale verliezen in de nabije toekomst zullen worden gerecupereerd .", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-320": { "value": "
5. Segmentinformatie
Voor managementdoeleinden is de Vennootschap vanaf 2019 georganiseerd in twee business units op
basis van product en dienst en de daarmee samenhangende prestatieverplichtingen. De twee
operationele segmenten zijn de volgende:
\u2022 Niet-WaaS model (inclusief de traditionele verkoop, recurrente diensten, consumptiegoederen
en de korte termijn huur): de contracten met de klant betreffen het ontwerp en de bouw van
een waterprocesinstallatie, eigendom en controle over de proceswaterinstallatie wordt
overgedragen aan de klant. iServ is inbegrepen in het Niet-WaaS model vanaf 23 april 2021. H
2
O
Production is vanaf 1 september 2022 opgenomen in het Niet-WaaS model.
\u2022 Water-As-A-Service (\"WaaS\") -model (inclusief DBFMO-contracten en de operationele verkopen
van de DBMO-contracten): het contract met de klant is in wezen de levering, gedurende de
contractperiode, van een gegarandeerd minimum volume water dat voldoet aan de
contractuele kwaliteitseisen uit de DBFMO-contracten. Onder de DBMO-contracten wordt
uiteindelijk, naar goedkeuren van de klant, een opzegbare exploitatieovereenkomst getekend
tussen het bedrijf en de klant voor het onderhoud en de exploitatie van de
proceswaterinstallatie.
Deze segmenten komen tot uiting in de organisatiestructuur en de interne rapportering. Er zijn geen
operationele segmenten samengevoegd om de bovengenoemde operationele segmenten te vormen.
De waarderingsprincipes die door de Vennootschap worden gebruikt bij het opstellen van deze
segmentrapportering, vormen ook de basis voor de beoordeling van de prestaties van de segmenten en
zijn in overeenstemming met IFRS. De Chief Executive Officer van de Vennootschap treedt op als de
operationele beslissingsnemer. Als prestatie-indicator controleert de operationele beslissingsnemer de
prestaties op basis van de omzet van het bedrijf, de aangepaste EBITDA en EBITDA. De lijn kosten voor
geschillen kunnen worden afgestemd op toelichting 7.3.
De volgende tabel geeft een overzicht van de segmentrapportering voor het jaar eindigend op 31
december 2022.
TOTAAL
CORP-
GECONSO
-
in 000\u20ac
Niet-WAAS WAAS TOTAAL ORATE LIDEERD
Omzet
15 193 2 517 17 710 \u2212 17 710
Overige
bedrijfsopbrengsten
579 556 1 135 \u2212 1 135
Aankoop van materiaal
-8 601 -320 -8 921 \u2212 -8 921
Diensten en diverse goederen
-1 889 -368 -2 257 -2 298 -4 555
Personeelsbeloningen
-4 419 -698 -5 117 -543 -5 660
Overige bedrijfskosten, netto, zonder
kosten van geschillen
-160 -5 -165 \u2212 -165
Aangepaste EBITDA
703 1 682 2 385 -2 841 -456
Kosten voor geschillen
-3 \u2212 -3 \u2212 -3
EBITDA
700 1 682 2 382 -2 841 -459
Afschrijvingen
-1 182 -653 -1 835 \u2212 -1 835
Operationele winst / (verlies)
-482 1 029 547 -2 841 -2 294
Financi\u00eble kosten
\u2212 -94 -94 -183 -277
Financi\u00eble opbrengsten
\u2212 \u2212 \u2212 50 50
(Verlies)/winst voor het boekjaar
-482
935
453
-2 974
-2 521
Segment activa
66 437 14 462 80 899 \u2212 80 899
Segment schulden
18 337 5 894 24 231 \u2212 24 231
Sinds 2022 bevat het WaaS segment de omkaderingskosten van de projecten Circeaulair en Waterkracht
voor respectievelijk KEUR 435 en KEUR 121. KEUR 222 is opgenomen in de personeelsbeloningen en KEUR
332 is opgenomen in de diensten en diverse goederen.
De kolom \"Corporate\" in de posten \"Diensten en diverse goederen\" en \"Personeelsbeloningen\" heeft
betrekking op groepskosten. Binnen de rubriek \"Diensten en diverse goederen\" hebben de corporate
uitgaven voornamelijk betrekking op marketing, managementvergoedingen, IT-gerelateerde kosten en
consultants. De algemene kosten in \"Personeelsbeloningen\" bestaan uit salariskosten van het
management en andere werknemers die op concernniveau werkzaam zijn.
De volgende tabel geeft een overzicht van de segmentrapportering voor het jaar eindigend op 31
december 2021.
TOTAAL
CORPORAT
GECONSO
-
in 000\u20ac
Niet-WAAS WAAS TOTAAL E LIDEERD
Omzet
10 046 1 205 11 251 \u2212 11 251
Overige bedrijfsopbrengsten
310 \u2212 310 \u2212 310
Aankoop van materiaal
-5 082 -161 -5 243 \u2212 -5 243
Diensten en diverse goederen
-1 751 -42 -1 793 -1 374 -3 167
Personeelsbeloningen
-2 588 -160 -2 748 -29 -2 777
Overige bedrijfskosten, netto, zonder
kosten van geschillen
-101 -3 -104 \u2212 -104
Aangepaste EBITDA
834 839 1 673 -1 403 270
Kosten voor geschillen
72 \u2212 72 \u2212 72
EBITDA
906 839 1 745 -1 403 342
Afschrijvingen
-667 -286 -953 \u2212 -953
Operationele winst / (verlies)
239 553 792 -1 403 -611
Financi\u00eble kosten
\u2212 \u2212 \u2212 -166 -166
Financi\u00eble opbrengsten
\u2212 \u2212 \u2212 29 29
(Verlies)/winst voor het boekjaar
239 553 792 -1 540 -748
Segment activa
56 037 11 386 67 423 \u2212 67 423
Segment schulden
7 735 1 105 8 840 \u2212 8 840
De kolom \"Corporate\" in de post \"Diensten en diverse goederen\" heeft betrekking op groepskosten
hoofdzakelijk ten bedrage van 437 KEUR en kosten in verband met de beursgang, waaronder honoraria
ten bedrage van 572 KEUR en beheersvergoedingen ten bedrage van 13 KEUR.
De omzet per product en dienst kan als volgt per product worden weergegeven:
in 000\u20ac
2022 2021
Verbruiksgoederen
2 024 1 856
Diensten
4 627 3 740
WaaS omzet
2 517 1 205
Eenmalige verkopen van
waterprocesinstallaties
8 542 4 449
Totale omzet per product type
17 710 11 251
De omzet van vrijwel alle producten en diensten wordt in de loop van de tijd erkend voor de WaaS-
opbrengsten en diensten uitgevoerd onder een service contract. De omzet van eenmalige verkopen
van waterprocesinstallaties wordt in de loop van de tijd erkend op basis van de vooruitgang en de
verwachte marge op het einde van de rapportingsdatum. Opbrengsten gerelateerd aan
verbruiksgoederen en losse diensten worden op een bepaald moment voldaan.
n 000\u20ac 2022 2021 Belgi\u00eb 13 094 9 012 Frankrijk 3 205 403 Overige landen 1 411 1 837 Totale omzet per geografisch gebied 17 710 11 251 De meeste vaste activa bevinden zich in het land van domicilie, Belgi\u00eb. Een totaal van KEUR 7.246 bevinden zich in Frankrijk. De Vennootschap heeft geen klanten waarvan de omzet meer dan 10% bedraagt van de totale omzet van \u00e9\u00e9n van de segmenten in het jaar 2022. De Vennootschap heeft \u00e9\u00e9n klant waarvan de inkomsten 17% (KEUR 1.525) van de totale inkomsten van het \"Niet-WaaS\" segment bedragen in het jaar 2021 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-407": { "value": "De volgende tabel geeft een overzicht van de segmentrapportering voor het jaar eindigend op 31 december 2022.
TOTAAL
CORP-
GECONSO
-
in 000\u20ac
Niet-WAAS WAAS TOTAAL ORATE LIDEERD
Omzet
15 193 2 517 17 710 \u2212 17 710
Overige
bedrijfsopbrengsten
579 556 1 135 \u2212 1 135
Aankoop van materiaal
-8 601 -320 -8 921 \u2212 -8 921
Diensten en diverse goederen
-1 889 -368 -2 257 -2 298 -4 555
Personeelsbeloningen
-4 419 -698 -5 117 -543 -5 660
Overige bedrijfskosten, netto, zonder
kosten van geschillen
-160 -5 -165 \u2212 -165
Aangepaste EBITDA
703 1 682 2 385 -2 841 -456
Kosten voor geschillen
-3 \u2212 -3 \u2212 -3
EBITDA
700 1 682 2 382 -2 841 -459
Afschrijvingen
-1 182 -653 -1 835 \u2212 -1 835
Operationele winst / (verlies)
-482 1 029 547 -2 841 -2 294
Financi\u00eble kosten
\u2212 -94 -94 -183 -277
Financi\u00eble opbrengsten
\u2212 \u2212 \u2212 50 50
(Verlies)/winst voor het boekjaar
-482
935
453
-2 974
-2 521
Segment activa
66 437 14 462 80 899 \u2212 80 899
Segment schulden
18 337 5 894 24 231 \u2212 24 231
De volgende tabel geeft een overzicht van de segmentrapportering voor het jaar eindigend op 31 december 2021.
TOTAAL
CORPORAT
GECONSO
-
in 000\u20ac
Niet-WAAS WAAS TOTAAL E LIDEERD
Omzet
10 046 1 205 11 251 \u2212 11 251
Overige bedrijfsopbrengsten
310 \u2212 310 \u2212 310
Aankoop van materiaal
-5 082 -161 -5 243 \u2212 -5 243
Diensten en diverse goederen
-1 751 -42 -1 793 -1 374 -3 167
Personeelsbeloningen
-2 588 -160 -2 748 -29 -2 777
Overige bedrijfskosten, netto, zonder
kosten van geschillen
-101 -3 -104 \u2212 -104
Aangepaste EBITDA
834 839 1 673 -1 403 270
Kosten voor geschillen
72 \u2212 72 \u2212 72
EBITDA
906 839 1 745 -1 403 342
Afschrijvingen
-667 -286 -953 \u2212 -953
Operationele winst / (verlies)
239 553 792 -1 403 -611
Financi\u00eble kosten
\u2212 \u2212 \u2212 -166 -166
Financi\u00eble opbrengsten
\u2212 \u2212 \u2212 29 29
(Verlies)/winst voor het boekjaar
239 553 792 -1 540 -748
Segment activa
56 037 11 386 67 423 \u2212 67 423
Segment schulden
7 735 1 105 8 840 \u2212 8 840
De omzet per product en dienst kan als volgt per product worden weergegeven:
in 000\u20ac
2022 2021
Verbruiksgoederen
2 024 1 856
Diensten
4 627 3 740
WaaS omzet
2 517 1 205
Eenmalige verkopen van
waterprocesinstallaties
8 542 4 449
Totale omzet per product type
17 710 11 251
De omzet van vrijwel alle producten en diensten wordt in de loop van de tijd erkend voor de WaaS- opbrengsten en diensten uitgevoerd onder een service contract. De omzet van eenmalige verkopen van waterprocesinstallaties wordt in de loop van de tijd erkend op basis van de vooruitgang en de verwachte marge op het einde van de rapportingsdatum. Opbrengsten gerelateerd aan verbruiksgoederen en losse diensten worden op een bepaald moment voldaan. Ekopak NV \u2013 Financieel verslag | 2022 111
in 000\u20ac
2022 2021
Belgi\u00eb
13 094 9 012
Frankrijk
3 205 403
Overige landen
1 411 1 837
Totale omzet per geografisch gebied
17 710 11 251
De meeste vaste activa bevinden zich in het land van domicilie, Belgi\u00eb. Een totaal van KEUR 7.246 bevinden zich in Frankrijk. De Vennootschap heeft geen klanten waarvan de omzet meer dan 10% bedraagt van de totale omzet van \u00e9\u00e9n van de segmenten in het jaar 2022. De Vennootschap heeft \u00e9\u00e9n klant waarvan de inkomsten 17% (KEUR 1.525) van de totale inkomsten van het \"Niet-WaaS\" segment bedragen in het jaar 2021 . 7.4. Financi\u00eble kosten en opbrengsten
in 000\u20ac
2022 2021
Interestkosten
- leningen
-186 -107
Interestkosten
- leaseschulden
-26 -14
Bankkosten
-52 -42
Overige financi\u00eble kosten
-13 -3
Financi\u00eble kosten
-277 -166
Wisselkoersverschillen
4 \u2212
Betalingskortingen en verschillen
45 28
Interestopbrengsten
1 1
Financi\u00eble opbrengsten
50 29
Netto financieel resultaat
-227 -137
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-409": { "value": "De volgende tabel geeft een overzicht van de segmentrapportering voor het jaar eindigend op 31 december 2022.
TOTAAL
CORP-
GECONSO
-
in 000\u20ac
Niet-WAAS WAAS TOTAAL ORATE LIDEERD
Omzet
15 193 2 517 17 710 \u2212 17 710
Overige
bedrijfsopbrengsten
579 556 1 135 \u2212 1 135
Aankoop van materiaal
-8 601 -320 -8 921 \u2212 -8 921
Diensten en diverse goederen
-1 889 -368 -2 257 -2 298 -4 555
Personeelsbeloningen
-4 419 -698 -5 117 -543 -5 660
Overige bedrijfskosten, netto, zonder
kosten van geschillen
-160 -5 -165 \u2212 -165
Aangepaste EBITDA
703 1 682 2 385 -2 841 -456
Kosten voor geschillen
-3 \u2212 -3 \u2212 -3
EBITDA
700 1 682 2 382 -2 841 -459
Afschrijvingen
-1 182 -653 -1 835 \u2212 -1 835
Operationele winst / (verlies)
-482 1 029 547 -2 841 -2 294
Financi\u00eble kosten
\u2212 -94 -94 -183 -277
Financi\u00eble opbrengsten
\u2212 \u2212 \u2212 50 50
(Verlies)/winst voor het boekjaar
-482
935
453
-2 974
-2 521
Segment activa
66 437 14 462 80 899 \u2212 80 899
Segment schulden
18 337 5 894 24 231 \u2212 24 231
Sinds 2022 bevat het WaaS segment de omkaderingskosten van de projecten Circeaulair en Waterkracht voor respectievelijk KEUR 435 en KEUR 121. KEUR 222 is opgenomen in de personeelsbeloningen en KEUR 332 is opgenomen in de diensten en diverse goederen. De kolom \"Corporate\" in de posten \"Diensten en diverse goederen\" en \"Personeelsbeloningen\" heeft betrekking op groepskosten. Binnen de rubriek \"Diensten en diverse goederen\" hebben de corporate uitgaven voornamelijk betrekking op marketing, managementvergoedingen, IT-gerelateerde kosten en consultants. De algemene kosten in \"Personeelsbeloningen\" bestaan uit salariskosten van het management en andere werknemers die op concernniveau werkzaam zijn. De volgende tabel geeft een overzicht van de segmentrapportering voor het jaar eindigend op 31 december 2021.
TOTAAL
CORPORAT
GECONSO
-
in 000\u20ac
Niet-WAAS WAAS TOTAAL E LIDEERD
Omzet
10 046 1 205 11 251 \u2212 11 251
Overige bedrijfsopbrengsten
310 \u2212 310 \u2212 310
Aankoop van materiaal
-5 082 -161 -5 243 \u2212 -5 243
Diensten en diverse goederen
-1 751 -42 -1 793 -1 374 -3 167
Personeelsbeloningen
-2 588 -160 -2 748 -29 -2 777
Overige bedrijfskosten, netto, zonder
kosten van geschillen
-101 -3 -104 \u2212 -104
Aangepaste EBITDA
834 839 1 673 -1 403 270
Kosten voor geschillen
72 \u2212 72 \u2212 72
EBITDA
906 839 1 745 -1 403 342
Afschrijvingen
-667 -286 -953 \u2212 -953
Operationele winst / (verlies)
239 553 792 -1 403 -611
Financi\u00eble kosten
\u2212 \u2212 \u2212 -166 -166
Financi\u00eble opbrengsten
\u2212 \u2212 \u2212 29 29
(Verlies)/winst voor het boekjaar
239 553 792 -1 540 -748
Segment activa
56 037 11 386 67 423 \u2212 67 423
Segment schulden
7 735 1 105 8 840 \u2212 8 840
De kolom \"Corporate\" in de post \"Diensten en diverse goederen\" heeft betrekking op groepskosten hoofdzakelijk ten bedrage van 437 KEUR en kosten in verband met de beursgang, waaronder honoraria ten bedrage van 572 KEUR en beheersvergoedingen ten bedrage van 13 KEUR. De omzet per product en dienst kan als volgt per product worden weergegeven:
in 000\u20ac
2022 2021
Verbruiksgoederen
2 024 1 856
Diensten
4 627 3 740
WaaS omzet
2 517 1 205
Eenmalige verkopen van
waterprocesinstallaties
8 542 4 449
Totale omzet per product type
17 710 11 251
De omzet van vrijwel alle producten en diensten wordt in de loop van de tijd erkend voor de WaaS- opbrengsten en diensten uitgevoerd onder een service contract. De omzet van eenmalige verkopen van waterprocesinstallaties wordt in de loop van de tijd erkend op basis van de vooruitgang en de verwachte marge op het einde van de rapportingsdatum. Opbrengsten gerelateerd aan verbruiksgoederen en losse diensten worden op een bepaald moment voldaan. Ekopak NV \u2013 Financieel verslag | 2022 111
in 000\u20ac
2022 2021
Belgi\u00eb
13 094 9 012
Frankrijk
3 205 403
Overige landen
1 411 1 837
Totale omzet per geografisch gebied
17 710 11 251
De meeste vaste activa bevinden zich in het land van domicilie, Belgi\u00eb. Een totaal van KEUR 7.246 bevinden zich in Frankrijk. De Vennootschap heeft geen klanten waarvan de omzet meer dan 10% bedraagt van de totale omzet van \u00e9\u00e9n van de segmenten in het jaar 2022. De Vennootschap heeft \u00e9\u00e9n klant waarvan de inkomsten 17% (KEUR 1.525) van de totale inkomsten van het \"Niet-WaaS\" segment bedragen in het jaar 2021 . 7. Opbrengsten en kosten 7.1. Aankopen, diensten en diverse goederen
in 000\u20ac
2022
2021
Aankoop van materiaal
-7 021 -4 142
Overige aankopen
-1 900 -1 101
Totale aankoop van materialen
-8 921 -5 243
Vloot
kosten
-660 -270
Huisvesting
-182 -133
Vergoedingen voor aanwerving en uitzendkrachten
-553 -377
IT
-kosten
-333 -152
Kantoor kosten
-128 -155
Professionele vergoedingen
-1 461 -1 615
Verkoop
- en promotiekosten
-1 085 -299
Kleine materialen
-153 -166
Totaal diensten en diverse goederen
-4 555 -3 167
De aankoop van uitrustingsmateriaal heeft betrekking op de aangekochte materialen voor de bouw van de waterprocesinstallaties alsook de aankoop van verbruiksgoederen. De overige aankopen hebben betrekking op uitbestede productiecapaciteit. De vergelijkende cijfers van 2021 werden geherclassificeerd om de hierboven toegelichte voorstelling van de totale aankopen van materialen consistenter weer te geven. De vlootkosten omvatten voornamelijk brandstof- en huurkosten en zijn gestegen als gevolg van de toename van het aantal VTEs. Zie ook de gestegen kosten voor aanwerving en interimpersoneel. De huisvesting steeg door het toenemende aantal kantoren in Belgi\u00eb en Frankrijk. De professionele vergoedingen omvatten de vergoedingen betaald aan de accountants, de advocaat, ontwerpbureaus, wervingsbureaus, andere dienstverleners aan de Vennootschap en managementvergoedingen. De beheersvergoedingen omvatten de managementvergoedingen en de vergoedingen voor het management dat via een managementvennootschap actief is. In 2021 bevatten de beroepsvergoedingen eenmalige kosten in verband met de beursgang voor een bedrag van 572 KEUR. In 2022 stegen de professionele vergoedingen wegens ISO-certificatie en de uitrol van de ESG- strategie. De verkoop- en promotiekosten stegen vanwege sponsorkosten voor de wielerploeg Soudal-Quick Step. 7.2. Personeelsbeloningen
in 000\u20ac
2022 2021
Brutolonen
-4 288 -1 944
Sociale Zekerheid
-735 -364
Groepsverzekering
-177 -75
Op aandelen gebaseerde betalingskosten
-36 -60
Overige verzekering
-66 -27
Overige
personeelskosten
-358 -307
Totaal personeelsbeloningen
-5 660
-2 777
De Vennootschap had in 2022 gemiddeld 94,2 voltijdse equivalenten (VTE) in dienst (54,4 FTE in 2021). De brutolonen in 2022 daalden met de gekapitaliseerde loonkosten ten bedrage van KEUR 2.210 (2021: KEUR 782). Deze kosten werden gekapitaliseerd in de context van de productie van WaaS installaties. 7.3. Overige bedrijfskosten
in 000\u20ac
2022 2021
Niet
-aftrekbare belastingen en premies
-75 -24
Verkeersbelastingen
-23 -11
(Terugname van) waardeverminderingen op vorderingen
\u2212 -39
Claims
(afrekening en voorzieningen, netto)
\u2212 72
Verlies op vorderingen
-55 \u2212
Overige bedrijfskosten
-15 -29
Totaal overige bedrijfskosten
-168 -32
7.4. Financi\u00eble kosten en opbrengsten
in 000\u20ac
2022 2021
Interestkosten
- leningen
-186 -107
Interestkosten
- leaseschulden
-26 -14
Bankkosten
-52 -42
Overige financi\u00eble kosten
-13 -3
Financi\u00eble kosten
-277 -166
Wisselkoersverschillen
4 \u2212
Betalingskortingen en verschillen
45 28
Interestopbrengsten
1 1
Financi\u00eble opbrengsten
50 29
Netto financieel resultaat
-227 -137
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-401": { "value": "De volgende tabel geeft een overzicht van de segmentrapportering voor het jaar eindigend op 31 december 2022.
TOTAAL
CORP-
GECONSO
-
in 000\u20ac
Niet-WAAS WAAS TOTAAL ORATE LIDEERD
Omzet
15 193 2 517 17 710 \u2212 17 710
Overige
bedrijfsopbrengsten
579 556 1 135 \u2212 1 135
Aankoop van materiaal
-8 601 -320 -8 921 \u2212 -8 921
Diensten en diverse goederen
-1 889 -368 -2 257 -2 298 -4 555
Personeelsbeloningen
-4 419 -698 -5 117 -543 -5 660
Overige bedrijfskosten, netto, zonder
kosten van geschillen
-160 -5 -165 \u2212 -165
Aangepaste EBITDA
703 1 682 2 385 -2 841 -456
Kosten voor geschillen
-3 \u2212 -3 \u2212 -3
EBITDA
700 1 682 2 382 -2 841 -459
Afschrijvingen
-1 182 -653 -1 835 \u2212 -1 835
Operationele winst / (verlies)
-482 1 029 547 -2 841 -2 294
Financi\u00eble kosten
\u2212 -94 -94 -183 -277
Financi\u00eble opbrengsten
\u2212 \u2212 \u2212 50 50
(Verlies)/winst voor het boekjaar
-482
935
453
-2 974
-2 521
Segment activa
66 437 14 462 80 899 \u2212 80 899
Segment schulden
18 337 5 894 24 231 \u2212 24 231
De volgende tabel geeft een overzicht van de segmentrapportering voor het jaar eindigend op 31 december 2021.
TOTAAL
CORPORAT
GECONSO
-
in 000\u20ac
Niet-WAAS WAAS TOTAAL E LIDEERD
Omzet
10 046 1 205 11 251 \u2212 11 251
Overige bedrijfsopbrengsten
310 \u2212 310 \u2212 310
Aankoop van materiaal
-5 082 -161 -5 243 \u2212 -5 243
Diensten en diverse goederen
-1 751 -42 -1 793 -1 374 -3 167
Personeelsbeloningen
-2 588 -160 -2 748 -29 -2 777
Overige bedrijfskosten, netto, zonder
kosten van geschillen
-101 -3 -104 \u2212 -104
Aangepaste EBITDA
834 839 1 673 -1 403 270
Kosten voor geschillen
72 \u2212 72 \u2212 72
EBITDA
906 839 1 745 -1 403 342
Afschrijvingen
-667 -286 -953 \u2212 -953
Operationele winst / (verlies)
239 553 792 -1 403 -611
Financi\u00eble kosten
\u2212 \u2212 \u2212 -166 -166
Financi\u00eble opbrengsten
\u2212 \u2212 \u2212 29 29
(Verlies)/winst voor het boekjaar
239 553 792 -1 540 -748
Segment activa
56 037 11 386 67 423 \u2212 67 423
Segment schulden
7 735 1 105 8 840 \u2212 8 840
De kolom \"Corporate\" in de post \"Diensten en diverse goederen\" heeft betrekking op groepskosten hoofdzakelijk ten bedrage van 437 KEUR en kosten in verband met de beursgang, waaronder honoraria ten bedrage van 572 KEUR en beheersvergoedingen ten bedrage van 13 KEUR. De omzet per product en dienst kan als volgt per product worden weergegeven:
in 000\u20ac
2022 2021
Verbruiksgoederen
2 024 1 856
Diensten
4 627 3 740
WaaS omzet
2 517 1 205
Eenmalige verkopen van
waterprocesinstallaties
8 542 4 449
Totale omzet per product type
17 710 11 251
De omzet van vrijwel alle producten en diensten wordt in de loop van de tijd erkend voor de WaaS- opbrengsten en diensten uitgevoerd onder een service contract. De omzet van eenmalige verkopen van waterprocesinstallaties wordt in de loop van de tijd erkend op basis van de vooruitgang en de verwachte marge op het einde van de rapportingsdatum. Opbrengsten gerelateerd aan verbruiksgoederen en losse diensten worden op een bepaald moment voldaan. Ekopak NV \u2013 Financieel verslag | 2022 111
in 000\u20ac
2022 2021
Belgi\u00eb
13 094 9 012
Frankrijk
3 205 403
Overige landen
1 411 1 837
Totale omzet per geografisch gebied
17 710 11 251
De meeste vaste activa bevinden zich in het land van domicilie, Belgi\u00eb. Een totaal van KEUR 7.246 bevinden zich in Frankrijk. De Vennootschap heeft geen klanten waarvan de omzet meer dan 10% bedraagt van de totale omzet van \u00e9\u00e9n van de segmenten in het jaar 2022. De Vennootschap heeft \u00e9\u00e9n klant waarvan de inkomsten 17% (KEUR 1.525) van de totale inkomsten van het \"Niet-WaaS\" segment bedragen in het jaar 2021 . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-391": { "value": "De volgende tabel geeft een overzicht van de segmentrapportering voor het jaar eindigend op 31 december 2022.
TOTAAL
CORP-
GECONSO
-
in 000\u20ac
Niet-WAAS WAAS TOTAAL ORATE LIDEERD
Omzet
15 193 2 517 17 710 \u2212 17 710
Overige
bedrijfsopbrengsten
579 556 1 135 \u2212 1 135
Aankoop van materiaal
-8 601 -320 -8 921 \u2212 -8 921
Diensten en diverse goederen
-1 889 -368 -2 257 -2 298 -4 555
Personeelsbeloningen
-4 419 -698 -5 117 -543 -5 660
Overige bedrijfskosten, netto, zonder
kosten van geschillen
-160 -5 -165 \u2212 -165
Aangepaste EBITDA
703 1 682 2 385 -2 841 -456
Kosten voor geschillen
-3 \u2212 -3 \u2212 -3
EBITDA
700 1 682 2 382 -2 841 -459
Afschrijvingen
-1 182 -653 -1 835 \u2212 -1 835
Operationele winst / (verlies)
-482 1 029 547 -2 841 -2 294
Financi\u00eble kosten
\u2212 -94 -94 -183 -277
Financi\u00eble opbrengsten
\u2212 \u2212 \u2212 50 50
(Verlies)/winst voor het boekjaar
-482
935
453
-2 974
-2 521
Segment activa
66 437 14 462 80 899 \u2212 80 899
Segment schulden
18 337 5 894 24 231 \u2212 24 231
De volgende tabel geeft een overzicht van de segmentrapportering voor het jaar eindigend op 31 december 2021.
TOTAAL
CORPORAT
GECONSO
-
in 000\u20ac
Niet-WAAS WAAS TOTAAL E LIDEERD
Omzet
10 046 1 205 11 251 \u2212 11 251
Overige bedrijfsopbrengsten
310 \u2212 310 \u2212 310
Aankoop van materiaal
-5 082 -161 -5 243 \u2212 -5 243
Diensten en diverse goederen
-1 751 -42 -1 793 -1 374 -3 167
Personeelsbeloningen
-2 588 -160 -2 748 -29 -2 777
Overige bedrijfskosten, netto, zonder
kosten van geschillen
-101 -3 -104 \u2212 -104
Aangepaste EBITDA
834 839 1 673 -1 403 270
Kosten voor geschillen
72 \u2212 72 \u2212 72
EBITDA
906 839 1 745 -1 403 342
Afschrijvingen
-667 -286 -953 \u2212 -953
Operationele winst / (verlies)
239 553 792 -1 403 -611
Financi\u00eble kosten
\u2212 \u2212 \u2212 -166 -166
Financi\u00eble opbrengsten
\u2212 \u2212 \u2212 29 29
(Verlies)/winst voor het boekjaar
239 553 792 -1 540 -748
Segment activa
56 037 11 386 67 423 \u2212 67 423
Segment schulden
7 735 1 105 8 840 \u2212 8 840
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-31": { "value": "Belgi\u00eb", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-369": { "value": "6. Bedrijfscombinaties H 2O Production De Groep heeft op 16 september 2022 100% van de aandelen in Covalente SAS, H\u2082 \u2082 O Production SAS en SCI du C\u00e8dre Bleu verworven. Covalente is de holding van de operationele entiteit H\u2082O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu is een vastgoedvennootschap. H\u2082O Production is expert in verschillende technologie\u00ebn voor de productie van gedemineraliseerd water. De overname cre\u00ebert kansen om het Ekopak-portfolio op de Franse markt verder te versterken. De ondernemingswaarde van Covalente, H\u2082O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu in de transactie bedraagt KEUR 5.911. De voorlopige identificatie en waardering van de re\u00eble waarde van de activa en passiva van Covalente, H\u2082O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu worden hieronder weergegeven:
Re\u00eble
in 000\u20ac
waarde
Langlopende activa
5 673
Werkkapitaal
460
Liquide middelen en kasequivalenten
255
Financi\u00eble schulden
-517
Overige activa en verplichtingen
-1 321
Totaal ge\u00efdentificeerde activa en verplichtingen
4 550
Goodwill
1 099
Re\u00eble waarde vergoeding
5 649
Re\u00eble waarde van de nog te betalen vergoeding
475
Betaalde overenameprijs in geldmiddelen
5 174
De voorlopige re\u00eble waarde aanpassingen hebben betrekking op: \u2022 Immateri\u00eble activa voor de opname van: \u27a2 de klantenlijst voor een bedrag van KEUR 4.299; \u27a2 de order backlog voor een bedrag van KEUR 30; \u27a2 de terugname van de pre-acquisitie immateri\u00eble activa voor een bedrag van KEUR 170. \u2022 gebouwen voor een bedrag van KEUR 911 \u2022 voorraadverhoging voor KEUR 212 \u2022 de opgenomen uitgestelde belastingverplichting als gevolg van de aanpassingen aan de re\u00eble waarde bedraagt KEUR 1.303. De transactie resulteerde in de opname van goodwill voor een bedrag van KEUR 1 099, die voornamelijk de verwachte synergi\u00ebn met andere groepsentiteiten vertegenwoordigen. De goodwill is fiscaal niet aftrekbaar. Indien de acquisitie zou hebben plaatsgevonden op 1 januari 2022, zou de bijdrage aan de omzet KEUR 3.057 hebben bedragen en zou de bijdrage aan het nettoresultaat KEUR 170 verlies hebben bedragen. De bijdrage aan het nettoresultaat voor resultaatsimpact van de re\u00eble waarde aanpassingen zou KEUR 288 winst zijn geweest. Sinds overnamedatum bedroeg de bijdrage aan de omzet KEUR 1.047 en de bijdrage aan het nettoresultaat -7 KEUR (exclusief de re\u00eble waarde aanpassingen 194 KEUR). De toename van het personeelsbestand als gevolg van de overname is 12, in voltijdse equivalenten is de toename 3,79 aangezien de werknemers zijn inbegrepen sinds 16 september 2022. De voorwaardelijke vergoeding is gebaseerd op EBITDA-drempels en betaalbaar in september 2023. Als de gecombineerde EBITDA voor de periode tussen 1 september 2022 en 31 augustus 2023 onder Franse GAAP voor Covalente, H\u2082O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu tussen KEUR 925 en KEUR 1.000 ligt, dan zal de earn-out KEUR 250 bedragen. Voor een EBITDA tussen KEUR 1.000 en KEUR 1.300 bedraagt de earn-out KEUR 500. Indien de EBITDA gelijk is aan of groter is dan KEUR 1.300, is een earn-out verschuldigd van KEUR 750 . De re\u00eble waarde van de earn-out wordt berekend als het naar waarschijnlijkheid gewogen bedrag van de geschatte EBITDA op basis van het budget. De grootste waarschijnlijkheid wordt gegeven aan het scenario waarbij de EBITDA tussen KEUR 1.000 en KEUR 1.300 ligt. De aansluiting met het geconsolideerde kasstroomoverzicht wordt hieronder weergegeven:
Betaalde overenameprijs in geldmiddelen
5 174
Geldmiddelen overgenomen
-255
Aankoop van dochterondernemingen, netto van geldmiddelen
4 919
iServ De Groep verwierf op 23 april 2021 100% van de aandelen in iServ BV. iServ BV is een gespecialiseerde dienstverlener voor de behandeling van water, gevestigd in Genk. De doelmarkt van iServ bestaat uit producenten en bedrijven die actief zijn in waterbehandeling en bedrijven die hun water moeten behandelen voor het gebruik in hun industri\u00eble toepassingen, productie of diensten. De overname schept kansen voor de gestage groei van Ekopak in de sector van ecologische waterbehandeling en versterkt de aanwezigheid van Ekopak op het Belgische grondgebied. Door de overname kan Ekopak zich nog meer focussen op snelle klantenservice.
De identificatie en waardering van de re\u00eble waarde van de activa en passiva van iServ worden hieronder
weergegeven:
in 000\u20ac
waarde
Langlopende activa
474
Werkkapitaal
480
Liquide middelen en kasequivalenten
167
Financi\u00eble schulden
-549
Overige
activa en verplichtingen
-377
Totaal ge\u00efdentificeerde activa en verplichtingen
195
Goodwill
1 035
Re\u00eble waarde vergoeding
1 230
Re\u00eble
De aanpassing van de re\u00eble waarde van de immateri\u00eble activa heeft betrekking op de opname van de
klantenlijst voor een bedrag van KEUR 81. De aanpassing van de re\u00eble waarde van de voorraad voor
KEUR -77 heeft betrekking op de afwaardering van de voorraad. De uitgestelde belastingverplichting die
is opgenomen als gevolg van de aanpassingen van de re\u00eble waarde bedraagt KEUR 28.
De transactie resulteerde in de opname van goodwill voor een bedrag van KEUR 1 035, die voornamelijk
de verwachte synergi\u00ebn met andere groepsentiteiten vertegenwoordigen. De goodwill is fiscaal niet
aftrekbaar.
Indien de acquisitie op 1 januari 2021 zou hebben plaatsgevonden, zou de bijdrage aan de omzet KEUR
2.397 zijn geweest en zou de bijdrage aan het nettoresultaat KEUR 23 zijn geweest. Sinds de
overnamedatum bedroeg de bijdrage aan de omzet KEUR 1.361 en de bijdrage aan het nettoresultaat
KEUR 63.
De toename in aantal personeelsleden als gevolg van de bedrijfscombinatie is 14, in VTE\u2019s bedraagt de
stijging 7,59 aangezien de personeelsleden zijn opgenomen sinds 23 april 2021.
De reconciliatie met het geconsolideerde kasstroomoverzicht is hieronder opgenomen:
Re\u00eble waarde vergoeding
-1 230
Geldmiddelen overgenomen
167
Aankoop van dochterondernemingen, netto van
geldmiddelen
-1 063
9. Goodwill De veranderingen in de boekwaarde van goodwill op 31 december 2022 en 2021 kunnen als volgt worden weergegeven:
Goodwill
Aanschaffingswaarde
Op 1 januari 2021
\u2212
Business combinations
1 035
Op 31 december 2021
1 035
Bedrijfscombinaties
1 100
Op 31 december 2022
2 135
Afschrijvingen
Op 31 december 2021
\u2212
Op 31 december 2022
\u2212
Netto boekwaarde
Op
31 december 2020
\u2212
Op
31 december 2021
1 035
Op 31 december 2022
2 135
De groep onderscheidt twee kasstroom genererende eenheden: WaaS en Niet-WaaS. Goodwill op 31 december 2022 heeft betrekking op de aanschaffing van iServ BV en is gealloceerd aan de WaaS kasstroom genererende eenheid (KEUR 1.035) en op de bedrijfscombinatie van Covalente, H2 O Production and SCI du C\u00e8dre Bleu welke gealloceerd is aan de CGU Niet-WaaS (KEUR 1.100). Op 31 december 2022 heeft de groep een waardeverminderingsanalyse op de goodwill uitgevoerd gebaseerd op de verdisconteerde kasstroommethode die de kasstromen van de komende vier jaar en een residuele waarde bevat. De waarde berekend door de verdisconteerde kasstroommethode komt voor 99% van de residuele waarde. De schattingen in de waarderingsmethode zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden, bestaande overeenkomsten en voorspellingen rond bestaande klanten en partners, vermeerderd waar relevant met marktevoluties. De assumpties gebruikt in het model zijn de pre-taks disconteringsvoet (pre-taks WACC) van 12,5% (2021: 11,4%), een eeuwigdurend groeipercentage van 2% (2021: 2%) en een EBITDA als percentage van de verkopen tussen 60% en 67% (2021: 69%). Het verschil tussen de realiseerbare waarde en de boekwaarde bedraagt meer dan drie keer de boekwaarde van de kasstroom genererende eenheid. In het scenario waarbij de pre-taks WACC vermeerderd wordt tot 13,5% zou het verschil nog tussen twee en drie keer de boekwaarde van de kasstroom genererende eenheid bedragen. In de scenario\u2019s waarbij het eeuwigdurend groeipercentage verminderd wordt tot 0% of de EBITDA verminderd wordt met 10%, zou het verschil nog tot meer dan twee keer de boekwaarde van de kasstroom genererende eenheid bedragen. De realiseerbare waarde van de niet-WaaS goodwill die voortvloeit uit de overname van Covalente, H2 O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu op 16 september 2022 is gebaseerd op de re\u00eble waarde verminderd met de kosten van vervreemding. De re\u00eble waarde is gebaseerd op de markttransactie voor de overname, aangezien de re\u00eble waarde op de rapporteringsdatum niet materieel zou verschillen van deze op overnamedatum. Management heeft op basis van de informatie hierboven geconcludeerd dat er geen bijzondere waardeverminderingen opgenomen moeten worden. GE\u00cfNTEGREERD VERSLAG 10. Immateri\u00eble vaste activa De immateri\u00eble activa per 31 december 2022 bestaan uit immateri\u00eble activa in aanbouw, software, andere immateri\u00eble activa en een klantenlijst. De immateri\u00eble activa in aanbouw hebben voor KEUR 488 op het project Circeaulair. Een bedrag van KEUR 488 werd ontvangen als kapitaalsubsidie voor het project Circeaulair en is in mindering gebracht van het actief. De software heeft betrekking op geactiveerde standaardsoftware die van derden is gekocht of in licentie is gegeven en het cloudplatform dat wordt gebruikt voor het toezicht op de dienstenactiviteiten. De overige immateri\u00eble activa bestaan voornamelijk uit een bibliotheek van elektronische 3D- ontwerpcomponenten waarvoor externe uitgaven van technische ontwerpers zijn geactiveerd. De klantenlijst vloeit voort uit de bedrijfscombinatie van iServ BV die wordt toegelicht in toelichting 6. Het klantenbestand wordt lineair afgeschreven over 2,5 jaar. De totale netto toename van de immateri\u00eble activa als gevolg van de bedrijfscombinatie van H2 O Production bedraagt 4.259 KEUR (2021: iServ BV 84 KEUR) en is opgenomen in de post vaste activa zoals toegelicht in toelichting 6. De veranderingen in de boekwaarde van de immateri\u00eble vaste activa per 31 december 2022 en 2021 kunnen als volgt voorgesteld worden:
Immateri\u00eble activa
Overige immateri\u00eble
in 000\u20ac
in aanbouw Klantenportefeuille Software vaste activa Totaal
Aanschaffingswaarde
Op 1 januari 2021
\u2212 \u2212 120 38 158
Investeringen
\u2212 \u2212 150 \u2212 150
Bedrijfscombinaties
\u2212 81 7 \u2212 88
Verkopen
\u2212 \u2212 -23 \u2212 -23
Op 31 december 2021
\u2212 81 254 38 373
Investeringen
488 \u2212 336 \u2212 824
Overheidssubsidies
(488
)
\u2212 \u2212 \u2212 -488
Bedrijfscombinaties
\u2212 4 258 9 \u2212 4 267
Verkopen
\u2212 \u2212 -2 \u2212 -2
Op 31 december 2022
\u2212 4 339 597 38 4 974
Afschrijvingen
Op 1 januari 2021
\u2212 \u2212 -42 -26 -68
Investeringen
\u2212 -22 -44 -12 -78
Bedrijfscombinaties
\u2212 \u2212 -4 \u2212 -4
Verkopen
\u2212 \u2212 22 \u2212 22
Op 31 december 2021
\u2212
-22
-68
-38
-128
Investeringen
\u2212 -166 -82 \u2212 -248
Bedrijfscombinaties
\u2212 \u2212 -8 \u2212 -8
Verkopen
\u2212 \u2212 2 \u2212 2
Op 31
december 2022
\u2212 -188 -156 -38 -382
Netto boekwaarde
Op 1 januari 2021
\u2212 \u2212 78 12 90
Op 31 december 2021
\u2212 59 186 \u2212 245
Op 31 december 2022
\u2212 4 151 441 \u2212 4 592
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-370": { "value": "7. Opbrengsten en kosten 7.1. Aankopen, diensten en diverse goederen
in 000\u20ac
2022
2021
Aankoop van materiaal
-7 021 -4 142
Overige aankopen
-1 900 -1 101
Totale aankoop van materialen
-8 921 -5 243
Vloot
kosten
-660 -270
Huisvesting
-182 -133
Vergoedingen voor aanwerving en uitzendkrachten
-553 -377
IT
-kosten
-333 -152
Kantoor kosten
-128 -155
Professionele vergoedingen
-1 461 -1 615
Verkoop
- en promotiekosten
-1 085 -299
Kleine materialen
-153 -166
Totaal diensten en diverse goederen
-4 555 -3 167
De aankoop van uitrustingsmateriaal heeft betrekking op de aangekochte materialen voor de bouw van de waterprocesinstallaties alsook de aankoop van verbruiksgoederen. De overige aankopen hebben betrekking op uitbestede productiecapaciteit. De vergelijkende cijfers van 2021 werden geherclassificeerd om de hierboven toegelichte voorstelling van de totale aankopen van materialen consistenter weer te geven. De vlootkosten omvatten voornamelijk brandstof- en huurkosten en zijn gestegen als gevolg van de toename van het aantal VTEs. Zie ook de gestegen kosten voor aanwerving en interimpersoneel. De huisvesting steeg door het toenemende aantal kantoren in Belgi\u00eb en Frankrijk. De professionele vergoedingen omvatten de vergoedingen betaald aan de accountants, de advocaat, ontwerpbureaus, wervingsbureaus, andere dienstverleners aan de Vennootschap en managementvergoedingen. De beheersvergoedingen omvatten de managementvergoedingen en de vergoedingen voor het management dat via een managementvennootschap actief is. In 2021 bevatten de beroepsvergoedingen eenmalige kosten in verband met de beursgang voor een bedrag van 572 KEUR. In 2022 stegen de professionele vergoedingen wegens ISO-certificatie en de uitrol van de ESG- strategie. De verkoop- en promotiekosten stegen vanwege sponsorkosten voor de wielerploeg Soudal-Quick Step. 7.2. Personeelsbeloningen
in 000\u20ac
2022 2021
Brutolonen
-4 288 -1 944
Sociale Zekerheid
-735 -364
Groepsverzekering
-177 -75
Op aandelen gebaseerde betalingskosten
-36 -60
Overige verzekering
-66 -27
Overige
personeelskosten
-358 -307
Totaal personeelsbeloningen
-5 660
-2 777
De Vennootschap had in 2022 gemiddeld 94,2 voltijdse equivalenten (VTE) in dienst (54,4 FTE in 2021). De brutolonen in 2022 daalden met de gekapitaliseerde loonkosten ten bedrage van KEUR 2.210 (2021: KEUR 782). Deze kosten werden gekapitaliseerd in de context van de productie van WaaS installaties. 7.3. Overige bedrijfskosten
in 000\u20ac
2022 2021
Niet
-aftrekbare belastingen en premies
-75 -24
Verkeersbelastingen
-23 -11
(Terugname van) waardeverminderingen op vorderingen
\u2212 -39
Claims
(afrekening en voorzieningen, netto)
\u2212 72
Verlies op vorderingen
-55 \u2212
Overige bedrijfskosten
-15 -29
Totaal overige bedrijfskosten
-168 -32
7.4. Financi\u00eble kosten en opbrengsten
in 000\u20ac
2022 2021
Interestkosten
- leningen
-186 -107
Interestkosten
- leaseschulden
-26 -14
Bankkosten
-52 -42
Overige financi\u00eble kosten
-13 -3
Financi\u00eble kosten
-277 -166
Wisselkoersverschillen
4 \u2212
Betalingskortingen en verschillen
45 28
Interestopbrengsten
1 1
Financi\u00eble opbrengsten
50 29
Netto financieel resultaat
-227 -137
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-32": { "value": "7. Opbrengsten en kosten 7.1. Aankopen, diensten en diverse goederen
in 000\u20ac
2022
2021
Aankoop van materiaal
-7 021 -4 142
Overige aankopen
-1 900 -1 101
Totale aankoop van materialen
-8 921 -5 243
Vloot
kosten
-660 -270
Huisvesting
-182 -133
Vergoedingen voor aanwerving en uitzendkrachten
-553 -377
IT
-kosten
-333 -152
Kantoor kosten
-128 -155
Professionele vergoedingen
-1 461 -1 615
Verkoop
- en promotiekosten
-1 085 -299
Kleine materialen
-153 -166
Totaal diensten en diverse goederen
-4 555 -3 167
De aankoop van uitrustingsmateriaal heeft betrekking op de aangekochte materialen voor de bouw van de waterprocesinstallaties alsook de aankoop van verbruiksgoederen. De overige aankopen hebben betrekking op uitbestede productiecapaciteit. De vergelijkende cijfers van 2021 werden geherclassificeerd om de hierboven toegelichte voorstelling van de totale aankopen van materialen consistenter weer te geven. De vlootkosten omvatten voornamelijk brandstof- en huurkosten en zijn gestegen als gevolg van de toename van het aantal VTEs. Zie ook de gestegen kosten voor aanwerving en interimpersoneel. De huisvesting steeg door het toenemende aantal kantoren in Belgi\u00eb en Frankrijk. De professionele vergoedingen omvatten de vergoedingen betaald aan de accountants, de advocaat, ontwerpbureaus, wervingsbureaus, andere dienstverleners aan de Vennootschap en managementvergoedingen. De beheersvergoedingen omvatten de managementvergoedingen en de vergoedingen voor het management dat via een managementvennootschap actief is. In 2021 bevatten de beroepsvergoedingen eenmalige kosten in verband met de beursgang voor een bedrag van 572 KEUR. In 2022 stegen de professionele vergoedingen wegens ISO-certificatie en de uitrol van de ESG- strategie. De verkoop- en promotiekosten stegen vanwege sponsorkosten voor de wielerploeg Soudal-Quick Step. 7.2. Personeelsbeloningen
in 000\u20ac
2022 2021
Brutolonen
-4 288 -1 944
Sociale Zekerheid
-735 -364
Groepsverzekering
-177 -75
Op aandelen gebaseerde betalingskosten
-36 -60
Overige verzekering
-66 -27
Overige
personeelskosten
-358 -307
Totaal personeelsbeloningen
-5 660
-2 777
De Vennootschap had in 2022 gemiddeld 94,2 voltijdse equivalenten (VTE) in dienst (54,4 FTE in 2021). De brutolonen in 2022 daalden met de gekapitaliseerde loonkosten ten bedrage van KEUR 2.210 (2021: KEUR 782). Deze kosten werden gekapitaliseerd in de context van de productie van WaaS installaties. 7.3. Overige bedrijfskosten
in 000\u20ac
2022 2021
Niet
-aftrekbare belastingen en premies
-75 -24
Verkeersbelastingen
-23 -11
(Terugname van) waardeverminderingen op vorderingen
\u2212 -39
Claims
(afrekening en voorzieningen, netto)
\u2212 72
Verlies op vorderingen
-55 \u2212
Overige bedrijfskosten
-15 -29
Totaal overige bedrijfskosten
-168 -32
7.4. Financi\u00eble kosten en opbrengsten
in 000\u20ac
2022 2021
Interestkosten
- leningen
-186 -107
Interestkosten
- leaseschulden
-26 -14
Bankkosten
-52 -42
Overige financi\u00eble kosten
-13 -3
Financi\u00eble kosten
-277 -166
Wisselkoersverschillen
4 \u2212
Betalingskortingen en verschillen
45 28
Interestopbrengsten
1 1
Financi\u00eble opbrengsten
50 29
Netto financieel resultaat
-227 -137
8. Belastingen De belangrijkste componenten van de inkomstenbelastingen zijn:
voor het jaar eindigend
op 31 December
in 000\u20ac
2022 2021
Geconsolideerde resultatenrekening
Huidige belastingen:
Verwachte belastinglast voor het jaar
78 10
Uitgestelde belastingen:
Betreft het ontstaan en terugdraaien van tijdelijke verschillen
-77 29
Betreft
overdraagbaarheid van fiscale verliezen
-536 -840
waarvan geboekt in de overige reserves
\u2212 753
Belastingen gerapporteerd in de geconsolideerde resultatenrekening
-535 -48
Geconsolideerd totaalresultaat
Uitgestelde
belastingen met betrekking tot posten opgenomen in niet-
gerealiseerde resultaten gedurende het jaar:
Belastingkost / (opbrengst) op actuari\u00eble winsten en verliezen
12 -52
Uitgestelde belasting met betrekking tot de
niet-gerealiseerde resultaten
12 -52
De reconciliatie tussen de belastingen en het boekhoudkundig verlies vermenigvuldigd met het binnenlandse belastingtarief van de Vennootschap is als volgt:
in 000\u20ac
2022 2021
Winst/(Verlies) voor belastingen
-2 521 -748
Belastingen aan het statutaire tarief van 25%
-630 -187
Verworpen uitgaven
86 69
Minimum tax
\u2212 9
Vrijgestelde inkomsten
-6 \u2212
Fiscale verliezen waarvoor geen DTA is erkend
11 \u2212
Vooruitbetaalde uitgiftekosten van aandelen
\u2212 52
Overige
4 9
Belastingen
-535 -48
Het binnenlandse belastingtarief bedraagt 25% voor 2022 en 2021 De uitgestelde belastingen worden als volgt toegelicht:
Geconsolid
eerde
Geconsolideerde resultatenr
balans ekening &
totaal
Verwerving
resultaat van
dochterven
Voor het nootschap
jaar
Saldo op 31 december eindigend
op 31
december
in 000\u20ac
Nota 2022 2021
2022
2022
Fiscale verliezen
1 482 946 536 \u2212
Pensioenplannen
72 73 -1 \u2212
Leases
11 14 -3 \u2212
Offsetting van uitgestelde belastingen
-18 -10 -8 \u2212
Totaal uitgestelde belastingvordering
1 547 1 023 524 \u2212
Materi\u00eble vaste activa
-234 -10 3 -227
Immateri\u00eble vaste activa
-996 -15 41 -1 022
Voorraadwaardering
-32 -4 25 -53
Offsetting van uitgestelde belastingen
18 10 8 \u2212
Totaal uitgestelde belastingschuld
-1 244 -19 77 -1 302
Netto uitgestelde
belastingvordering
303 1 004
Totaal uitgestelde
belasting(kost)/opbrengst in de
resultatenrekening
613
Totaal uitgestelde
belasting(kost)/opbrengst in de niet
-
gerealiseerde resultaten
-12 \u2212
Totaal uitgestelde
belasting(kost)/opbrengst in overige
reserves
\u2212 \u2212
De Vennootschap heeft in totaal KEUR 5 935 overgedragen fiscale verliezen waarvoor uitgestelde belastingvorderingen werden erkend. De overgedragen fiscale verliezen zullen in de komende jaren worden aangewend wanneer belastbare winsten worden gegenereerd. Fiscaal overdraagbare verliezen zijn onbeperkt overdraagbaar en houden geen verband met structurele verliezen. De verliezen houden verband met IPO-gerelateerde kosten die in mindering zijn gebracht op het fiscale resultaat en met de belangrijke groei in de structuur van de groep die door toekomstige inkomsten zal worden gevolgd. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-350": { "value": "
7.1. Aankopen, diensten en diverse goederen
in 000\u20ac
2022
2021
Aankoop van materiaal
-7 021 -4 142
Overige aankopen
-1 900 -1 101
Totale aankoop van materialen
-8 921 -5 243
Vloot
kosten
-660 -270
Huisvesting
-182 -133
Vergoedingen voor aanwerving en uitzendkrachten
-553 -377
IT
-kosten
-333 -152
Kantoor kosten
-128 -155
Professionele vergoedingen
-1 461 -1 615
Verkoop
- en promotiekosten
-1 085 -299
Kleine materialen
-153 -166
Totaal diensten en diverse goederen
-4 555 -3 167
De huisvesting steeg door het toenemende aantal kantoren in Belgi\u00eb en Frankrijk.
De professionele vergoedingen omvatten de vergoedingen betaald aan de accountants, de advocaat,
ontwerpbureaus, wervingsbureaus, andere dienstverleners aan de Vennootschap en
managementvergoedingen. De beheersvergoedingen omvatten de managementvergoedingen en de
vergoedingen voor het management dat via een managementvennootschap actief is. In 2021 bevatten
de beroepsvergoedingen eenmalige kosten in verband met de beursgang voor een bedrag van 572
KEUR. In 2022 stegen de professionele vergoedingen wegens ISO-certificatie en de uitrol van de ESG-
strategie.
De verkoop- en promotiekosten stegen vanwege sponsorkosten voor de wielerploeg Soudal-Quick Step.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-321": { "value": "7.1. Aankopen, diensten en diverse goederen
in 000\u20ac
2022
2021
Aankoop van materiaal
-7 021 -4 142
Overige aankopen
-1 900 -1 101
Totale aankoop van materialen
-8 921 -5 243
Vloot
kosten
-660 -270
Huisvesting
-182 -133
Vergoedingen voor aanwerving en uitzendkrachten
-553 -377
IT
-kosten
-333 -152
Kantoor kosten
-128 -155
Professionele vergoedingen
-1 461 -1 615
Verkoop
- en promotiekosten
-1 085 -299
Kleine materialen
-153 -166
Totaal diensten en diverse goederen
-4 555 -3 167
De aankoop van uitrustingsmateriaal heeft betrekking op de aangekochte materialen voor de bouw van de waterprocesinstallaties alsook de aankoop van verbruiksgoederen. De overige aankopen hebben betrekking op uitbestede productiecapaciteit. De vergelijkende cijfers van 2021 werden geherclassificeerd om de hierboven toegelichte voorstelling van de totale aankopen van materialen consistenter weer te geven. De vlootkosten omvatten voornamelijk brandstof- en huurkosten en zijn gestegen als gevolg van de toename van het aantal VTEs. Zie ook de gestegen kosten voor aanwerving en interimpersoneel.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCostOfSalesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-379": { "value": "7.1. Aankopen, diensten en diverse goederen
in 000\u20ac
2022
2021
Aankoop van materiaal
-7 021 -4 142
Overige aankopen
-1 900 -1 101
Totale aankoop van materialen
-8 921 -5 243
Vloot
kosten
-660 -270
Huisvesting
-182 -133
Vergoedingen voor aanwerving en uitzendkrachten
-553 -377
IT
-kosten
-333 -152
Kantoor kosten
-128 -155
Professionele vergoedingen
-1 461 -1 615
Verkoop
- en promotiekosten
-1 085 -299
Kleine materialen
-153 -166
Totaal diensten en diverse goederen
-4 555 -3 167
De aankoop van uitrustingsmateriaal heeft betrekking op de aangekochte materialen voor de bouw van de waterprocesinstallaties alsook de aankoop van verbruiksgoederen. De overige aankopen hebben betrekking op uitbestede productiecapaciteit. De vergelijkende cijfers van 2021 werden geherclassificeerd om de hierboven toegelichte voorstelling van de totale aankopen van materialen consistenter weer te geven. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationsOrChangesInPresentationExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-322": { "value": "
7.2. Personeelsbeloningen
in 000\u20ac
2022 2021
Brutolonen
-4 288 -1 944
Sociale Zekerheid
-735 -364
Groepsverzekering
-177 -75
Op aandelen gebaseerde betalingskosten
-36 -60
Overige verzekering
-66 -27
Overige
personeelskosten
-358 -307
Totaal personeelsbeloningen
-5 660
-2 777
De Vennootschap had in 2022 gemiddeld 94,2 voltijdse equivalenten (VTE) in dienst (54,4 FTE in 2021). De
brutolonen in 2022 daalden met de gekapitaliseerde loonkosten ten bedrage van KEUR 2.210 (2021: KEUR
782). Deze kosten werden gekapitaliseerd in de context van de productie van WaaS installaties.
17.1. Op aandelen gebaseerde betalingen
Op 30 december 2020 heeft de Vennootschap 30.000 warranten goedgekeurd en uitgegeven in het
kader van een aandelenplan voor werknemers (de ESOP warranten) aan bepaalde leden van het
Uitvoerend Management. De ESOP warranten zijn gratis toegekend. Op 16 december 2021 heeft de
Vennootschap 5.000 warranten extra goedgekeurd en uitgegeven.
Elke ESOP-warrant geeft zijn houder het recht om in te schrijven op \u00e9\u00e9n nieuw aandeel tegen een
uitoefenprijs van EUR 16,20 per warrant onder het 2020 plan en EUR 17,63 per warrant onder het 2021 plan.
De nieuwe aandelen die zullen worden uitgegeven door de uitoefening van de ESOP warranten, zullen
gewone aandelen zijn die het kapitaal vertegenwoordigen, van dezelfde klasse als de toen bestaande
aandelen, volledig volgestort, met stemrecht en zonder nominale waarde. Ze zullen dezelfde rechten
hebben als de op dat moment bestaande aandelen en zullen in de winst delen vanaf elke uitkering
waarvoor de relevante ex-dividenddatum valt na de datum van hun uitgifte.
De ESOP warranten zullen definitief worden verworven in cumulatieve schijven over een periode van drie
jaar vanaf de startdatum (bepaald voor elke begunstigde afzonderlijk): d.w.z. een eerste schijf van \u00e9\u00e9n
derde wordt definitief verworven op de eerste verjaardag van de begindatum en vervolgens volgt \u00e9\u00e9n
derde elke volgende verjaardag. ESOP warranten kunnen enkel worden uitgeoefend door de relevante
houder van dergelijke ESOP warranten, op voorwaarde dat ze effectief verworven zijn, vanaf het begin
van het vierde kalenderjaar volgend op het jaar waarin de Emittent de ESOP warranten heeft toegekend
aan de houders ervan. Vanaf dat moment kunnen de ESOP warranten worden uitgeoefend gedurende
de eerste vijftien dagen van elk kwartaal. De algemene voorwaarden van de ESOP warranten bepalen
echter dat de ESOP warranten ook kunnen of moeten worden uitgeoefend, ongeacht of ze al dan niet
definitief verworven zijn, in een aantal specifieke gevallen van versnelde verwerving zoals uiteengezet in
de uitgifte- en uitoefeningsvoorwaarden.
De algemene voorwaarden van de ESOP warranten bevatten de gebruikelijke \u201cgood leaver\u201d en \u201cbad
leaver\u201d bepalingen in geval van be\u00ebindiging van de professionele relatie tussen de begunstigde en
Ekopak. De algemene voorwaarden van de ESOP warranten bepalen ook dat alle ESOP warranten (al
dan niet definitief verworven) uitoefenbaar zullen worden tijdens een speciale uitoefenperiode die door
de Raad wordt georganiseerd in geval van bepaalde liquiditeitsgebeurtenissen. Deze
liquiditeitsgebeurtenissen omvatten (i) de ontbinding en liquidatie van de Emittent; (ii) een overdracht
van alle of vrijwel alle activa of aandelen van de Emittent; (iii) een fusie, splitsing of andere
bedrijfsherstructurering van de Emittent die ertoe leidt dat de aandeelhouders die v\u00f3\u00f3r de transactie de
meerderheid van de stemrechten in de Emittent hadden, na de transactie niet de meerderheid van de
stemrechten in de overlevende entiteit bezitten; (iv) de lancering van een openbaar overnamebod op
de aandelen; en (v) elke andere transactie met in wezen hetzelfde economische effect als bepaald
door de Raad van Bestuur.
De openstaande warranten per 31 december 2022 en 2021 worden getoond in onderstaande tabel:
2022 2021
Uitstaand op 1 januari
35 000 30 000
Toegekend
\u2212 5 000
Verbeurd / geannuleerd
\u2212 \u2212
Uitstaand op 31 december
35 000 35 000
Uitoefenbaar op 31 december
\u2212 \u2212
Geen van de warranten is definitief verworven, vervallen of kan momenteel worden uitgeoefend. 21.666
warrants zijn verworven. De gewogen gemiddelde re\u00eble waarde van de warrants bedraagt \u20ac 3,21. De
gewogen gemiddelde resterende contractuele looptijd bedraagt 3,14 jaar.
De re\u00eble waarde van de warranten wordt hieronder weergegeven per warrantenplan op basis van een
Black-Scholes Merton waarderingsmodel met de volgende veronderstellingen:
ESOP 2021 ESOP 2020
Aandelenprijs
17,70 16,20
Uitoefenprijs
17,63 16,20
Volatiliteit
20 % 24 %
Risicovrije rente
-0,53 -0,66
Contractuele termijn
5,00 5,00
Dividend rendement
\u2212 \u2212
Re\u00eble waarde warranten per aandeel
\u20ac 3,01 \u20ac 3,24
Voor ESOP 2020 werd de volatiliteit bepaald op basis van de gemiddelde volatiliteit van vergelijkbare
Europese concurrenten in de sector \"waterafvaldiensten\". Voor ESOP 2021 werd de volatiliteit gebaseerd
op zowel de gemiddelde volatiliteit van vergelijkbare Europese concurrenten als de volatiliteit van
Ekopak sinds de beursgang.
De kosten voor op aandelen gebaseerde betalingen per 31 december 2022 en 2021 zijn de volgende:
in 000\u20ac
2022 2021
Kosten die voortkomen uit in eigenvermogensinstrumenten afgewikkelde,
op aandelen gebaseerde betalingen
36 60
Totale kosten die voortkomen uit op aandelen gebaseerde transacties
36 60
19. Voorzieningen en toegezegde pensioenplannen
Voorzieningen zijn onder meer:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Voorziening legale claim van klanten
-251 -248
Netto toegezegde pensioenverplichting
-288 -294
Totaal voorzieningen en toegezegde pensioenplannen
-539 -542
De Vennootschap heeft ook twee slapende Belgische pensioenplannen \u201cbranche 21\u201d (voor kaderleden en voor de werknemers). Vanaf 1 juli 2021 worden werkgeversbijdragen voor nieuwe en bestaande werknemers betaald met betrekking tot de actieve pensioenregelingen \u201cbranche 23\u201d. Er zijn geen werknemersbijdragen in de plannen. De verzekering van de Vennootschap bouwt een pensioenkapitaal op en dekt uitkeringen bij overlijden van de leden. De werkgeversbijdrage is onderworpen aan een gegarandeerd minimumrendement dat gebaseerd is op een gemiddelde rendement op 10-jarige overheidsobligaties met een minimum van 1,75% en een maximum van 3,75% (momenteel gelijk aan 1,75%) voor alle bijdragen, wat ertoe leidt dat de verzekeringsplannen van de Vennootschap worden geclassificeerd als een toegezegde pensioenregeling. Het aantal leden en de gemiddelde leeftijd van de leden in de plannen is als volgt:
Op 31 december
2022 2021
Aantal
actieve leden
85 43
Aantal inactieve leden
9 7
Gemiddelde leeftijd
37 37
De netto toegezegde pensioenplannen zijn als volgt:
Op 31 december
in \u20ac000
2022 2021
Netto toegezegde pensioenplannen aan het begin van het jaar
294 80
Toegezegde pensioenverplichting opgenomen in resultatenrekening
186 68
Totale herwaardering opgenomen in niet
-gerealiseerd resultaat
-47 209
Werkgeversbijdragen
-145 -64
Netto toegezegde pensioenplannen aan het einde van het jaar
288 294
De stijging in de netto toegezegde pensioenplannen vergeleken met vorig jaar, is voornamelijk het gevolg van de stijging in de veronderstelling van de salarisverhoging van 0,85% naar 3,80%. De bruto toegezegde pensioenplannen zijn als volgt:
Op 31 december
in \u20ac000
2022 2021
Toegezegde pensioenplannen aan het begin van het jaar
468 189
Huidige service kosten
184 67
Interestkosten
4 2
Uitkeringen
-7 -4
Belastingen op bijdragen
-17 -7
Verzekeringspremies op risicodekkingen
-9 -5
Actuarieel verlies (winst) op toegezegde pensioenplannen als gevolg van
wijziging in financi\u00eble veronderstellingen
-437 173
Actuarieel verlies (winst) op toegezegde pensioenplannen als gevolg van
wijzi
ging in demografische veronderstellingen
125 \u2212
Actuarieel verlies (winst) op toegezegde pensioenplannen door
ervaringsaanpassingen
245 51
Toegezegde pensioenplannen aan het einde van het jaar
556 468
De re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen is als volgt:
Op 31 december
in \u20ac000
2022 2021
Re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen aan het begin van het jaar
174 110
Interestopbrengsten
2 1
Werkgeversbijdragen
145 64
Uitkeringen
-7 -4
Belastingen op
bijdragen
-17 -7
Verzekeringspremies op risicodekkingen
-9 -5
Wijzigingen in rendement van de fondsbeleggingen
-20 15
Re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen aan het einde van het jaar
268 174
De fondsbeleggingen worden belegd in een verzekeringscontract (tak 23-product).
De berekening van de toegezegde pensioenplannen is uitgevoerd op basis van de onderstaande
veronderstellingen:
Op 31 december
2022 2021
Discontovoet
3,80 % 0,85 %
Looptijd van schulden
(jaar)
24 25
Inflatiepercentage
2,20 % 1,80 %
Salarisverhoging (exclusief inflatie)
3,30 % 3,00 %
Uitbetalingspercentage (jaarlijks)
3,20 % 2,50 %
De discontovoet werd op elke waarderingsdatum afgeleid van de index iBoxx EUR Corporate AA,
rekening houdend met de gewogen gemiddelde looptijd van de verplichtingen. Het inflatiepercentage
is gebaseerd op de lange termijn doelstelling van de Europese Centrale Bank. De aanname van de
pensioenleeftijd is in overeenstemming met de huidige wettelijke vereisten. Het uitbetalingspercentage
en het salarisverhogingspercentage weerspiegelen de verwachtingen van de Vennootschap op lange
termijn.
Een sensitiviteit met redelijke mogelijke veranderingen van de discontovoet en het inflatiepercentage
zou de netto toegezegde pensioenplannen als volgt be\u00efnvloeden (positief = toename netto verplichting
toegezegde pensioenplannen / negatief = afname van netto verplichting toegezegde
pensioenplannen):
Op 31 december
in \u20ac000
2022 2021
Stijging van 0,50%
(2021: 0,25%) van de discontovoet
-66 -33
Daling van 0,50% (2021: 0,25%) van de discontovoet
77 35
Stijging van 0,50% (2021: 0,25%) van het inflatiepercentage
41 17
Daling van 0,50% (2021: 0,25%) van het inflatiepercentage
-37 -17
De verwachte werkgeversbijdragen voor het jaar 2023 bedragen KEUR 242.
Toegezegde pensioenplannen De Vennootschap heeft twee actieve Belgische tak 23 groepsverzekeringen voor management en werknemers waarbij de maandelijkse werkgeversbijdrage in het plan gelijk is aan een percentage boven een referentiesalaris. Het percentage is variabel en gebaseerd op het aantal jaren dat de persoon voor het bedrijf werkt. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-349": { "value": "7.2. Personeelsbeloningen De Vennootschap had in 2022 gemiddeld 94,2 voltijdse equivalenten (VTE) in dienst (54,4 FTE in 2021). De brutolonen in 2022 daalden met de gekapitaliseerde loonkosten ten bedrage van KEUR 2.210 (2021: KEUR 782). Deze kosten werden gekapitaliseerd in de context van de productie van WaaS installaties. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-323": { "value": "
7.3. Overige bedrijfskosten
in 000\u20ac
2022 2021
Niet
-aftrekbare belastingen en premies
-75 -24
Verkeersbelastingen
-23 -11
(Terugname van) waardeverminderingen op vorderingen
\u2212 -39
Claims
(afrekening en voorzieningen, netto)
\u2212 72
Verlies op vorderingen
-55 \u2212
Overige bedrijfskosten
-15 -29
Totaal overige bedrijfskosten
-168 -32
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-351": { "value": "7.3. Overige bedrijfskosten
in 000\u20ac
2022 2021
Niet
-aftrekbare belastingen en premies
-75 -24
Verkeersbelastingen
-23 -11
(Terugname van) waardeverminderingen op vorderingen
\u2212 -39
Claims
(afrekening en voorzieningen, netto)
\u2212 72
Verlies op vorderingen
-55 \u2212
Overige bedrijfskosten
-15 -29
Totaal overige bedrijfskosten
-168 -32
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-324": { "value": "
7.4. Financi\u00eble kosten en opbrengsten
in 000\u20ac
2022 2021
Interestkosten
- leningen
-186 -107
Interestkosten
- leaseschulden
-26 -14
Bankkosten
-52 -42
Overige financi\u00eble kosten
-13 -3
Financi\u00eble kosten
-277 -166
Wisselkoersverschillen
4 \u2212
Betalingskortingen en verschillen
45 28
Interestopbrengsten
1 1
Financi\u00eble opbrengsten
50 29
Netto financieel resultaat
-227 -137
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-352": { "value": "7.4. Financi\u00eble kosten en opbrengsten
in 000\u20ac
2022 2021
Interestkosten
- leningen
-186 -107
Interestkosten
- leaseschulden
-26 -14
Bankkosten
-52 -42
Overige financi\u00eble kosten
-13 -3
Financi\u00eble kosten
-277 -166
Wisselkoersverschillen
4 \u2212
Betalingskortingen en verschillen
45 28
Interestopbrengsten
1 1
Financi\u00eble opbrengsten
50 29
Netto financieel resultaat
-227 -137
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-380": { "value": "7.4. Financi\u00eble kosten en opbrengsten
in 000\u20ac
2022 2021
Interestkosten
- leningen
-186 -107
Interestkosten
- leaseschulden
-26 -14
Bankkosten
-52 -42
Overige financi\u00eble kosten
-13 -3
Financi\u00eble kosten
-277 -166
Wisselkoersverschillen
4 \u2212
Betalingskortingen en verschillen
45 28
Interestopbrengsten
1 1
Financi\u00eble opbrengsten
50 29
Netto financieel resultaat
-227 -137
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-392": { "value": "7.4. Financi\u00eble kosten en opbrengsten
in 000\u20ac
2022 2021
Interestkosten
- leningen
-186 -107
Interestkosten
- leaseschulden
-26 -14
Bankkosten
-52 -42
Overige financi\u00eble kosten
-13 -3
Financi\u00eble kosten
-277 -166
Wisselkoersverschillen
4 \u2212
Betalingskortingen en verschillen
45 28
Interestopbrengsten
1 1
Financi\u00eble opbrengsten
50 29
Netto financieel resultaat
-227 -137
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-402": { "value": "7.4. Financi\u00eble kosten en opbrengsten
in 000\u20ac
2022 2021
Interestkosten
- leningen
-186 -107
Interestkosten
- leaseschulden
-26 -14
Bankkosten
-52 -42
Overige financi\u00eble kosten
-13 -3
Financi\u00eble kosten
-277 -166
Wisselkoersverschillen
4 \u2212
Betalingskortingen en verschillen
45 28
Interestopbrengsten
1 1
Financi\u00eble opbrengsten
50 29
Netto financieel resultaat
-227 -137
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-325": { "value": "
8. Belastingen
De belangrijkste componenten van de inkomstenbelastingen zijn:
voor het jaar eindigend
op 31 December
in 000\u20ac
2022 2021
Geconsolideerde resultatenrekening
Huidige belastingen:
Verwachte belastinglast voor het jaar
78 10
Uitgestelde belastingen:
Betreft het ontstaan en terugdraaien van tijdelijke verschillen
-77 29
Betreft
overdraagbaarheid van fiscale verliezen
-536 -840
waarvan geboekt in de overige reserves
\u2212 753
Belastingen gerapporteerd in de geconsolideerde resultatenrekening
-535 -48
Geconsolideerd totaalresultaat
Uitgestelde
belastingen met betrekking tot posten opgenomen in niet-
gerealiseerde resultaten gedurende het jaar:
Belastingkost / (opbrengst) op actuari\u00eble winsten en verliezen
12 -52
Uitgestelde belasting met betrekking tot de
niet-gerealiseerde resultaten
12 -52
De reconciliatie tussen de belastingen en het boekhoudkundig verlies vermenigvuldigd met het
binnenlandse belastingtarief van de Vennootschap is als volgt:
in 000\u20ac
2022 2021
Winst/(Verlies) voor belastingen
-2 521 -748
Belastingen aan het statutaire tarief van 25%
-630 -187
Verworpen uitgaven
86 69
Minimum tax
\u2212 9
Vrijgestelde inkomsten
-6 \u2212
Fiscale verliezen waarvoor geen DTA is erkend
11 \u2212
Vooruitbetaalde uitgiftekosten van aandelen
\u2212 52
Overige
4 9
Belastingen
-535 -48
Het binnenlandse belastingtarief bedraagt 25% voor 2022 en 2021 .
De uitgestelde belastingen worden als volgt toegelicht:
Geconsolid
eerde
Geconsolideerde resultatenr
balans ekening &
totaal
Verwerving
resultaat van
dochterven
Voor het nootschap
jaar
Saldo op 31 december eindigend
op 31
december
in 000\u20ac
Nota 2022 2021
2022
2022
Fiscale verliezen
1 482 946 536 \u2212
Pensioenplannen
72 73 -1 \u2212
Leases
11 14 -3 \u2212
Offsetting van uitgestelde belastingen
-18 -10 -8 \u2212
Totaal uitgestelde belastingvordering
1 547 1 023 524 \u2212
Materi\u00eble vaste activa
-234 -10 3 -227
Immateri\u00eble vaste activa
-996 -15 41 -1 022
Voorraadwaardering
-32 -4 25 -53
Offsetting van uitgestelde belastingen
18 10 8 \u2212
Totaal uitgestelde belastingschuld
-1 244 -19 77 -1 302
Netto uitgestelde
belastingvordering
303 1 004
Totaal uitgestelde
belasting(kost)/opbrengst in de
resultatenrekening
613
Totaal uitgestelde
belasting(kost)/opbrengst in de niet
-
gerealiseerde resultaten
-12 \u2212
Totaal uitgestelde
belasting(kost)/opbrengst in overige
reserves
\u2212 \u2212
De Vennootschap heeft in totaal KEUR 5 935 overgedragen fiscale verliezen waarvoor uitgestelde belastingvorderingen werden erkend. De overgedragen fiscale verliezen zullen in de komende jaren worden aangewend wanneer belastbare winsten worden gegenereerd. Fiscaal overdraagbare verliezen zijn onbeperkt overdraagbaar en houden geen verband met structurele verliezen. De verliezen houden verband met IPO-gerelateerde kosten die in mindering zijn gebracht op het fiscale resultaat en met de belangrijke groei in de structuur van de groep die door toekomstige inkomsten zal worden gevolgd. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-353": { "value": "8. Belastingen De belangrijkste componenten van de inkomstenbelastingen zijn:
voor het jaar eindigend
op 31 December
in 000\u20ac
2022 2021
Geconsolideerde resultatenrekening
Huidige belastingen:
Verwachte belastinglast voor het jaar
78 10
Uitgestelde belastingen:
Betreft het ontstaan en terugdraaien van tijdelijke verschillen
-77 29
Betreft
overdraagbaarheid van fiscale verliezen
-536 -840
waarvan geboekt in de overige reserves
\u2212 753
Belastingen gerapporteerd in de geconsolideerde resultatenrekening
-535 -48
Geconsolideerd totaalresultaat
Uitgestelde
belastingen met betrekking tot posten opgenomen in niet-
gerealiseerde resultaten gedurende het jaar:
Belastingkost / (opbrengst) op actuari\u00eble winsten en verliezen
12 -52
Uitgestelde belasting met betrekking tot de
niet-gerealiseerde resultaten
12 -52
De reconciliatie tussen de belastingen en het boekhoudkundig verlies vermenigvuldigd met het binnenlandse belastingtarief van de Vennootschap is als volgt:
in 000\u20ac
2022 2021
Winst/(Verlies) voor belastingen
-2 521 -748
Belastingen aan het statutaire tarief van 25%
-630 -187
Verworpen uitgaven
86 69
Minimum tax
\u2212 9
Vrijgestelde inkomsten
-6 \u2212
Fiscale verliezen waarvoor geen DTA is erkend
11 \u2212
Vooruitbetaalde uitgiftekosten van aandelen
\u2212 52
Overige
4 9
Belastingen
-535 -48
Het binnenlandse belastingtarief bedraagt 25% voor 2022 en 2021
De uitgestelde belastingen worden als volgt toegelicht:
Geconsolid
eerde
Geconsolideerde resultatenr
balans ekening &
totaal
Verwerving
resultaat van
dochterven
Voor het nootschap
jaar
Saldo op 31 december eindigend
op 31
december
in 000\u20ac
Nota 2022 2021
2022
2022
Fiscale verliezen
1 482 946 536 \u2212
Pensioenplannen
72 73 -1 \u2212
Leases
11 14 -3 \u2212
Offsetting van uitgestelde belastingen
-18 -10 -8 \u2212
Totaal uitgestelde belastingvordering
1 547 1 023 524 \u2212
Materi\u00eble vaste activa
-234 -10 3 -227
Immateri\u00eble vaste activa
-996 -15 41 -1 022
Voorraadwaardering
-32 -4 25 -53
Offsetting van uitgestelde belastingen
18 10 8 \u2212
Totaal uitgestelde belastingschuld
-1 244 -19 77 -1 302
Netto uitgestelde
belastingvordering
303 1 004
Totaal uitgestelde
belasting(kost)/opbrengst in de
resultatenrekening
613
Totaal uitgestelde
belasting(kost)/opbrengst in de niet
-
gerealiseerde resultaten
-12 \u2212
Totaal uitgestelde
belasting(kost)/opbrengst in overige
reserves
\u2212 \u2212
De Vennootschap heeft in totaal KEUR 5 935 overgedragen fiscale verliezen waarvoor uitgestelde
belastingvorderingen werden erkend. De overgedragen fiscale verliezen zullen in de komende jaren
worden aangewend wanneer belastbare winsten worden gegenereerd. Fiscaal overdraagbare
verliezen zijn onbeperkt overdraagbaar en houden geen verband met structurele verliezen. De verliezen
houden verband met IPO-gerelateerde kosten die in mindering zijn gebracht op het fiscale resultaat en
met de belangrijke groei in de structuur van de groep die door toekomstige inkomsten zal worden
gevolgd.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-354": { "value": "
9. Goodwill
De veranderingen in de boekwaarde van goodwill op 31 december 2022 en 2021 kunnen als volgt
worden weergegeven:
Goodwill
Aanschaffingswaarde
Op 1 januari 2021
\u2212
Business combinations
1 035
Op 31 december 2021
1 035
Bedrijfscombinaties
1 100
Op 31 december 2022
2 135
Afschrijvingen
Op 31 december 2021
\u2212
Op 31 december 2022
\u2212
Netto boekwaarde
Op
31 december 2020
\u2212
Op
31 december 2021
1 035
Op 31 december 2022
2 135
De groep onderscheidt twee kasstroom genererende eenheden: WaaS en Niet-WaaS. Goodwill op 31
december 2022 heeft betrekking op de aanschaffing van iServ BV en is gealloceerd aan de WaaS
kasstroom genererende eenheid (KEUR 1.035) en op de bedrijfscombinatie van Covalente, H
2
O
Production and SCI du C\u00e8dre Bleu welke gealloceerd is aan de CGU Niet-WaaS (KEUR 1.100).
Op 31 december 2022 heeft de groep een waardeverminderingsanalyse op de goodwill uitgevoerd
gebaseerd op de verdisconteerde kasstroommethode die de kasstromen van de komende vier jaar en
een residuele waarde bevat. De waarde berekend door de verdisconteerde kasstroommethode komt
voor 99% van de residuele waarde. De schattingen in de waarderingsmethode zijn gebaseerd op
ervaringen uit het verleden, bestaande overeenkomsten en voorspellingen rond bestaande klanten en
partners, vermeerderd waar relevant met marktevoluties.
De assumpties gebruikt in het model zijn de pre-taks disconteringsvoet (pre-taks WACC) van 12,5% (2021:
11,4%), een eeuwigdurend groeipercentage van 2% (2021: 2%) en een EBITDA als percentage van de
verkopen tussen 60% en 67% (2021: 69%).
Het verschil tussen de realiseerbare waarde en de boekwaarde bedraagt meer dan drie keer de
boekwaarde van de kasstroom genererende eenheid. In het scenario waarbij de pre-taks WACC
vermeerderd wordt tot 13,5% zou het verschil nog tussen twee en drie keer de boekwaarde van de
kasstroom genererende eenheid bedragen. In de scenario\u2019s waarbij het eeuwigdurend groeipercentage
verminderd wordt tot 0% of de EBITDA verminderd wordt met 10%, zou het verschil nog tot meer dan
twee keer de boekwaarde van de kasstroom genererende eenheid bedragen.
De realiseerbare waarde van de niet-WaaS goodwill die voortvloeit uit de overname van Covalente, H
2
O
Production en SCI du C\u00e8dre Bleu op 16 september 2022 is gebaseerd op de re\u00eble waarde verminderd
met de kosten van vervreemding. De re\u00eble waarde is gebaseerd op de markttransactie voor de
overname, aangezien de re\u00eble waarde op de rapporteringsdatum niet materieel zou verschillen van
deze op overnamedatum.
Management heeft op basis van de informatie hierboven geconcludeerd dat er geen bijzondere
waardeverminderingen opgenomen moeten worden.
10. Immateri\u00eble vaste activa
De immateri\u00eble activa per 31 december 2022 bestaan uit immateri\u00eble activa in aanbouw, software,
andere immateri\u00eble activa en een klantenlijst.
De immateri\u00eble activa in aanbouw hebben voor KEUR 488 op het project Circeaulair. Een bedrag van
KEUR 488 werd ontvangen als kapitaalsubsidie voor het project Circeaulair en is in mindering gebracht
van het actief.
De software heeft betrekking op geactiveerde standaardsoftware die van derden is gekocht of in licentie
is gegeven en het cloudplatform dat wordt gebruikt voor het toezicht op de dienstenactiviteiten. De
overige immateri\u00eble activa bestaan voornamelijk uit een bibliotheek van elektronische 3D-
ontwerpcomponenten waarvoor externe uitgaven van technische ontwerpers zijn geactiveerd.
De klantenlijst vloeit voort uit de bedrijfscombinatie van iServ BV die wordt toegelicht in toelichting 6. Het
klantenbestand wordt lineair afgeschreven over 2,5 jaar.
De totale netto toename van de immateri\u00eble activa als gevolg van de bedrijfscombinatie van H
2
O
Production bedraagt 4.259 KEUR (2021: iServ BV 84 KEUR) en is opgenomen in de post vaste activa zoals
toegelicht in toelichting 6.
De veranderingen in de boekwaarde van de immateri\u00eble vaste activa per 31 december 2022 en 2021
kunnen als volgt voorgesteld worden:
Immateri\u00eble activa
Overige immateri\u00eble
in 000\u20ac
in aanbouw Klantenportefeuille Software vaste activa Totaal
Aanschaffingswaarde
Op 1 januari 2021
\u2212 \u2212 120 38 158
Investeringen
\u2212 \u2212 150 \u2212 150
Bedrijfscombinaties
\u2212 81 7 \u2212 88
Verkopen
\u2212 \u2212 -23 \u2212 -23
Op 31 december 2021
\u2212 81 254 38 373
Investeringen
488 \u2212 336 \u2212 824
Overheidssubsidies
(488
)
\u2212 \u2212 \u2212 -488
Bedrijfscombinaties
\u2212 4 258 9 \u2212 4 267
Verkopen
\u2212 \u2212 -2 \u2212 -2
Op 31 december 2022
\u2212 4 339 597 38 4 974
Afschrijvingen
Op 1 januari 2021
\u2212 \u2212 -42 -26 -68
Investeringen
\u2212 -22 -44 -12 -78
Bedrijfscombinaties
\u2212 \u2212 -4 \u2212 -4
Verkopen
\u2212 \u2212 22 \u2212 22
Op 31 december 2021
\u2212
-22
-68
-38
-128
Investeringen
\u2212 -166 -82 \u2212 -248
Bedrijfscombinaties
\u2212 \u2212 -8 \u2212 -8
Verkopen
\u2212 \u2212 2 \u2212 2
Op 31
december 2022
\u2212 -188 -156 -38 -382
Netto boekwaarde
Op 1 januari 2021
\u2212 \u2212 78 12 90
Op 31 december 2021
\u2212 59 186 \u2212 245
Op 31 december 2022
\u2212 4 151 441 \u2212 4 592
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-33": { "value": "9. Goodwill Op 31 december 2022 heeft de groep een waardeverminderingsanalyse op de goodwill uitgevoerd gebaseerd op de verdisconteerde kasstroommethode die de kasstromen van de komende vier jaar en een residuele waarde bevat. De waarde berekend door de verdisconteerde kasstroommethode komt voor 99% van de residuele waarde. De schattingen in de waarderingsmethode zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden, bestaande overeenkomsten en voorspellingen rond bestaande klanten en partners, vermeerderd waar relevant met marktevoluties. De assumpties gebruikt in het model zijn de pre-taks disconteringsvoet (pre-taks WACC) van 12,5% (2021: 11,4%), een eeuwigdurend groeipercentage van 2% (2021: 2%) en een EBITDA als percentage van de verkopen tussen 60% en 67% (2021: 69%). Het verschil tussen de realiseerbare waarde en de boekwaarde bedraagt meer dan drie keer de boekwaarde van de kasstroom genererende eenheid. In het scenario waarbij de pre-taks WACC vermeerderd wordt tot 13,5% zou het verschil nog tussen twee en drie keer de boekwaarde van de kasstroom genererende eenheid bedragen. In de scenario\u2019s waarbij het eeuwigdurend groeipercentage verminderd wordt tot 0% of de EBITDA verminderd wordt met 10%, zou het verschil nog tot meer dan twee keer de boekwaarde van de kasstroom genererende eenheid bedragen. De realiseerbare waarde van de niet-WaaS goodwill die voortvloeit uit de overname van Covalente, H2 O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu op 16 september 2022 is gebaseerd op de re\u00eble waarde verminderd met de kosten van vervreemding. De re\u00eble waarde is gebaseerd op de markttransactie voor de overname, aangezien de re\u00eble waarde op de rapporteringsdatum niet materieel zou verschillen van deze op overnamedatum. Management heeft op basis van de informatie hierboven geconcludeerd dat er geen bijzondere waardeverminderingen opgenomen moeten worden. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-326": { "value": "9. Goodwill De veranderingen in de boekwaarde van goodwill op 31 december 2022 en 2021 kunnen als volgt worden weergegeven:
Goodwill
Aanschaffingswaarde
Op 1 januari 2021
\u2212
Business combinations
1 035
Op 31 december 2021
1 035
Bedrijfscombinaties
1 100
Op 31 december 2022
2 135
Afschrijvingen
Op 31 december 2021
\u2212
Op 31 december 2022
\u2212
Netto boekwaarde
Op
31 december 2020
\u2212
Op
31 december 2021
1 035
Op 31 december 2022
2 135
De groep onderscheidt twee kasstroom genererende eenheden: WaaS en Niet-WaaS. Goodwill op 31 december 2022 heeft betrekking op de aanschaffing van iServ BV en is gealloceerd aan de WaaS kasstroom genererende eenheid (KEUR 1.035) en op de bedrijfscombinatie van Covalente, H2 O Production and SCI du C\u00e8dre Bleu welke gealloceerd is aan de CGU Niet-WaaS (KEUR 1.100). Op 31 december 2022 heeft de groep een waardeverminderingsanalyse op de goodwill uitgevoerd gebaseerd op de verdisconteerde kasstroommethode die de kasstromen van de komende vier jaar en een residuele waarde bevat. De waarde berekend door de verdisconteerde kasstroommethode komt voor 99% van de residuele waarde. De schattingen in de waarderingsmethode zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden, bestaande overeenkomsten en voorspellingen rond bestaande klanten en partners, vermeerderd waar relevant met marktevoluties. De assumpties gebruikt in het model zijn de pre-taks disconteringsvoet (pre-taks WACC) van 12,5% (2021: 11,4%), een eeuwigdurend groeipercentage van 2% (2021: 2%) en een EBITDA als percentage van de verkopen tussen 60% en 67% (2021: 69%). Het verschil tussen de realiseerbare waarde en de boekwaarde bedraagt meer dan drie keer de boekwaarde van de kasstroom genererende eenheid. In het scenario waarbij de pre-taks WACC vermeerderd wordt tot 13,5% zou het verschil nog tussen twee en drie keer de boekwaarde van de kasstroom genererende eenheid bedragen. In de scenario\u2019s waarbij het eeuwigdurend groeipercentage verminderd wordt tot 0% of de EBITDA verminderd wordt met 10%, zou het verschil nog tot meer dan twee keer de boekwaarde van de kasstroom genererende eenheid bedragen. De realiseerbare waarde van de niet-WaaS goodwill die voortvloeit uit de overname van Covalente, H2 O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu op 16 september 2022 is gebaseerd op de re\u00eble waarde verminderd met de kosten van vervreemding. De re\u00eble waarde is gebaseerd op de markttransactie voor de overname, aangezien de re\u00eble waarde op de rapporteringsdatum niet materieel zou verschillen van deze op overnamedatum. Management heeft op basis van de informatie hierboven geconcludeerd dat er geen bijzondere waardeverminderingen opgenomen moeten worden. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-393": { "value": "10. Immateri\u00eble vaste activa De immateri\u00eble activa per 31 december 2022 bestaan uit immateri\u00eble activa in aanbouw, software, andere immateri\u00eble activa en een klantenlijst. De immateri\u00eble activa in aanbouw hebben voor KEUR 488 op het project Circeaulair. Een bedrag van KEUR 488 werd ontvangen als kapitaalsubsidie voor het project Circeaulair en is in mindering gebracht van het actief. De software heeft betrekking op geactiveerde standaardsoftware die van derden is gekocht of in licentie is gegeven en het cloudplatform dat wordt gebruikt voor het toezicht op de dienstenactiviteiten. De overige immateri\u00eble activa bestaan voornamelijk uit een bibliotheek van elektronische 3D- ontwerpcomponenten waarvoor externe uitgaven van technische ontwerpers zijn geactiveerd. De klantenlijst vloeit voort uit de bedrijfscombinatie van iServ BV die wordt toegelicht in toelichting 6. Het klantenbestand wordt lineair afgeschreven over 2,5 jaar. De totale netto toename van de immateri\u00eble activa als gevolg van de bedrijfscombinatie van H2 O Production bedraagt 4.259 KEUR (2021: iServ BV 84 KEUR) en is opgenomen in de post vaste activa zoals toegelicht in toelichting 6. De veranderingen in de boekwaarde van de immateri\u00eble vaste activa per 31 december 2022 en 2021 kunnen als volgt voorgesteld worden:
Immateri\u00eble activa
Overige immateri\u00eble
in 000\u20ac
in aanbouw Klantenportefeuille Software vaste activa Totaal
Aanschaffingswaarde
Op 1 januari 2021
\u2212 \u2212 120 38 158
Investeringen
\u2212 \u2212 150 \u2212 150
Bedrijfscombinaties
\u2212 81 7 \u2212 88
Verkopen
\u2212 \u2212 -23 \u2212 -23
Op 31 december 2021
\u2212 81 254 38 373
Investeringen
488 \u2212 336 \u2212 824
Overheidssubsidies
(488
)
\u2212 \u2212 \u2212 -488
Bedrijfscombinaties
\u2212 4 258 9 \u2212 4 267
Verkopen
\u2212 \u2212 -2 \u2212 -2
Op 31 december 2022
\u2212 4 339 597 38 4 974
Afschrijvingen
Op 1 januari 2021
\u2212 \u2212 -42 -26 -68
Investeringen
\u2212 -22 -44 -12 -78
Bedrijfscombinaties
\u2212 \u2212 -4 \u2212 -4
Verkopen
\u2212 \u2212 22 \u2212 22
Op 31 december 2021
\u2212
-22
-68
-38
-128
Investeringen
\u2212 -166 -82 \u2212 -248
Bedrijfscombinaties
\u2212 \u2212 -8 \u2212 -8
Verkopen
\u2212 \u2212 2 \u2212 2
Op 31
december 2022
\u2212 -188 -156 -38 -382
Netto boekwaarde
Op 1 januari 2021
\u2212 \u2212 78 12 90
Op 31 december 2021
\u2212 59 186 \u2212 245
Op 31 december 2022
\u2212 4 151 441 \u2212 4 592
11. Materi\u00eble vaste activa De terreinen en gebouwen hebben betrekking op de eigendommen van de Vennootschap die worden gebruikt als productie- en administratieve faciliteiten. De toevoegingen in 2022 hebben voornamelijk betrekking op de investering van KEUR 3.310 in grond voor de bouw van het nieuwe bedrijfspand op de site van De Prijkels in Deinze en KEUR 789 is opgenomen in de activa in aanbouw met betrekking tot dit gebouw. Per 31 december 2022 zijn de WAAS- en Pilot-installaties in aanbouw toegenomen voor een nettobedrag van KEUR 1 216. Een bedrag van KEUR 3 019 heeft betrekking op WaaS en Pilot installaties die zijn overgebracht naar machines en uitrusting aangezien deze in de loop van 2022 werden voltooid. De optimalisatie van de operationele installaties leidde tot een toename van KEUR 391 per 31 december 2022. Voorts heeft KEUR 75 betrekking op de aankoop van nieuwe installaties voor gedemineraliseerd water. In 2022 zijn verschillende WaaS-installaties in een sale and leaseback transactie gegaan met een financi\u00eble instelling. De boekwaarde van deze gefinancierde WaaS-installaties bedraagt KEUR 4.816 per december 2022. De juridische eigendom van deze activa gaat over op de financi\u00eble instelling. Ekopak heeft een terugkoopoptie. De machines en uitrusting bestaan uit magazijnuitrusting, computeruitrusting en diverse gereedschappen, uitrusting en machines die worden gebruikt voor de productie van installaties. De machines en uitrusting bevatten ook huurcontainers die worden bewaard als reservecontainers om vervangingen of reparaties aan actieve installaties te kunnen uitvoeren, evenals verbruiksartikelen die onderdelen zijn die na verloop van tijd nodig zullen zijn voor vervangingen in actieve installaties. De recht-op-gebruik activa hebben voornamelijk betrekking op geleasede voertuigen en gebouwen, we verwijzen naar toelichting 12 voor meer informatie omtrent de recht-op-gebruik activa en gerelateerde verplichtingen. De terreinen en het gebouw hebben een hypotheek ten gunste van een bank voor een totaalbedrag van KEUR 55 en hypotheekmandaten voor een totaalbedrag van KEUR 1.925. Er zijn geen andere beperkingen of pandrechten op de materi\u00eble vaste activa. We verwijzen naar toelichting 21 voor meer informatie over de waarborgen en toezeggingen. De totaal netto toename in materi\u00eble vaste activa voortkomend uit de bedrijfscombinatie van H 2O Production bedraagt KEUR 1.385 (2021: iServ BV KEUR 390) en wordt onder de post vaste activa vermeld, en verder toegelicht in toelichting 6. De wijzigingen in de boekwaarde van de materi\u00eble vaste activa op 31 december 2022 en 2021 kunnen als volgt worden weergegeven:
Recht-op-
Constructie in
Constructie in
Terreinen en DBFMO
Machines en
Meubilair en Rollend gebruik
aanbouw -
aanbouw -
gebouwen Installaties uitrusting uitrusting materieel activa
gebouwen
DBFMO Totaal
Aanschaffingswaarde (in
000\u20ac)
Op 1 januari 2021
2 415 1 557 1 225 105 112 912 480 - 6 806
Investeringen *
32 30 216 71 313 241 9 557 - 10 461
Bedrijfscombinaties
- - 134 25 159 194 95 - 607
Verkopen
- -47 -8 -3 -107 -263 - - -428
Transfers
- 5 076 -209 - - -18 -4 849 - -
Op 31 december 2021
2 447 6 616 1 358 198 477 1 066 5 283 - 17 446
Investeringen *
3 388 414 480 50 80 1 286 4 235 812 10 745
Bedrijfscombinaties
1 657 369 157 20 7 - - - 2 210
Verkopen
- - -18 -3 -82 -205 - - -308
Lease modificaties
- - - - - -6 - - -6
Transfers
115 3 019 -107 -8 - - -3 019 - -
Op 31 december 2022
7 607 10 418 1 870 257 482 2 141 6 499 812 30 086
Afschrijvingen (in 000\u20ac)
Op 1 januari 2021
-742 -108 -470 -73 -37 -429 - - -1 858
Investeringen
-141 -286 -105 -21 -43 -279 - - -875
Bedrijfscombinaties
- - -37 -21 -159 - - - -217
Verkopen
- 23 7 3 68 244 - - 345
Transfers
- -144 126 - - 18 - - -
Op 31 december 2021
-883 -515 -479 -112 -171 -445 - - -2 605
Investeringen
-184 -672 -209 -33 -91 -427 - - -1 616
Bedrijfscombinaties
-325 -333 -141 -19 -7 - - - -825
Verkopen
- - 17 4 72 205 - - 298
Lease modificaties
- - - - - 9 - - 9
Op 31 december
2022
-1 434 -1 520 -772 -158 -197 -657 - - -4 739
Recht-op-
Constructie in
Constructie in
Terreinen en DBFMO
Machines en
Meubilair en Rollend gebruik
aanbouw -
aanbouw -
gebouwen Installaties uitrusting uitrusting materieel activa
gebouwen
DBFMO Totaal
Netto boekwaarde
Op 1 januari 2021
1 673 1 449 755 32 75 483 480 - 4 947
Op 31 december 2021
1 564 6 102 879 86 306 621 5 283 - 14 842
Op 31 december 2022
6 173 8 899 1 098 99 285 1 484 6 499 812 25 349
* De investeringen omvatten een bedrag van KEUR 86 (2021: KEUR 88) afschrijvingen op andere activa geactiveerd als onderdeel van de kostprijs van DBFMO- installaties en bouwwerken in uitvoering 12. Leasing Deze toelichting bevat informatie voor leaseovereenkomsten waarbij de Vennootschap een leasingnemer is. Er zijn geen huurovereenkomsten waarbij de Vennootschap een leasinggever is. Het bedrijf huurt gebouwen en voertuigen. Huurcontracten worden afgesloten voor vaste periodes van 3 tot 5 jaar. Contracten kunnen zowel lease- als niet-leasecomponenten bevatten. Over de huurvoorwaarden wordt op individuele basis onderhandeld. De leaseovereenkomsten leggen geen andere convenanten op dan de zekerheden in de geleasede activa die door de leasinggever worden gehouden. Een aantal contracten hebben een leaseperiode van minder dan 12 maanden. Ekopak past de vrijstelling op korte termijn toe voor deze contracten. De geconsolideerde balans geeft de volgende bedragen weer met betrekking tot leasing:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Recht
-op-gebruik activa
Terreinen en gebouwen
391 206
Rollend materieel
1 093 415
Totaal recht
-op-gebruik activa
1 484 621
Leaseschulden
Kortlopend
522 282
Langlopend
999 393
Totaal
leaseschulden
1 521 675
Hieronder vindt u de boekwaarde van de recht-op-gebruik activa en de bewegingen over de afgelopen jaren:
Terreinen Machines
en en Rollend
in 000\u20ac
gebouwen uitrusting materieel Totaal
Aanschaffingswaarde
Op 1 januari 2021
\u2212 18 894 912
Investeringen
146 \u2212 95 241
Bedrijfscombinaties
113 \u2212 81 194
Verkopen
\u2212 \u2212 -263 -263
Transfers
\u2212 -18 \u2212 -18
Op 31 december 2021
259 \u2212 807 1 066
Investeringen
344 \u2212 942 1 286
Lease modificaties
7 \u2212 -13 -6
Verkopen
\u2212 \u2212 -205 -205
Op 31 december 2022
610
\u2212
1 531
2 141
Afschrijvingen
Op 1 januari 2021
\u2212 -18 -410 -428
Afschrijvingen
-53 \u2212 -226 -279
Verkopen
\u2212 \u2212 245 245
Transfers
\u2212 18 \u2212 18
Op 31 december 2021
-53 \u2212 -392 -445
Afschrijvingen
-166 \u2212 -251 -417
Verkopen
\u2212 \u2212 205 205
Op 31 december 2022
-219
\u2212
-438
-657
Nettoboekwaarde
Op 1 januari 2021
\u2212 -1 484 484
Op 31 december 2021
206 \u2212 415 621
Op 31 december 2022
391 \u2212 1 093 1 484
De verkopen en buitengebruikstellingen worden samengevoegd als verkopen in de categorie met recht- op-gebruik activa in toelichting 11 Hieronder vindt u de waarden voor de mutaties in leaseschulden over de afgelopen jaren:
in 000\u20ac
Leaseschulden
Op 1 januari 2021
562
Investeringen
241
Bedrijfscombinaties
194
Buitengebruikstelling
-32
Betalingen
-290
Op 31 december 2021
675
Op 1 januari 2022
675
Investeringen
1 286
Lease modificaties
1
Betalingen
-441
Op 31 december 2022
1 521
De volgende bedragen worden opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening:
in 000\u20ac
2022 2021
Afschrijvingskost van recht
-op-gebruik activa
-417 -279
Interestkost van leaseschulden
-23 -9
Winst op verkoop van IFRS 16 activa
3 13
Kosten met betrekking tot kortlopende leaseovereenkomsten en activa met
lage waarde
-268 -126
Totale waarde erkend in de geconsolideerde financi\u00eble staten
-705 -401
Kasstromen met betrekking tot leaseovereenkomsten worden als volgt gepresenteerd: \u2022 Contante betalingen voor het hoofdgedeelte van de leaseschulden als kasstromen uit financieringsactiviteiten, \u2022 Contante betalingen voor het rentegedeelte als kasstromen uit bedrijfsactiviteiten, en, \u2022 Kortlopende leasebetalingen, betalingen voor leaseovereenkomsten van activa met een lage waarde en variabele leasebetalingen die niet zijn opgenomen in de waardering van de leaseschulden als kasstromen uit bedrijfsactiviteiten", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-327": { "value": "10. Immateri\u00eble vaste activa De immateri\u00eble activa per 31 december 2022 bestaan uit immateri\u00eble activa in aanbouw, software, andere immateri\u00eble activa en een klantenlijst. De immateri\u00eble activa in aanbouw hebben voor KEUR 488 op het project Circeaulair. Een bedrag van KEUR 488 werd ontvangen als kapitaalsubsidie voor het project Circeaulair en is in mindering gebracht van het actief. De software heeft betrekking op geactiveerde standaardsoftware die van derden is gekocht of in licentie is gegeven en het cloudplatform dat wordt gebruikt voor het toezicht op de dienstenactiviteiten. De overige immateri\u00eble activa bestaan voornamelijk uit een bibliotheek van elektronische 3D- ontwerpcomponenten waarvoor externe uitgaven van technische ontwerpers zijn geactiveerd. De klantenlijst vloeit voort uit de bedrijfscombinatie van iServ BV die wordt toegelicht in toelichting 6. Het klantenbestand wordt lineair afgeschreven over 2,5 jaar. De totale netto toename van de immateri\u00eble activa als gevolg van de bedrijfscombinatie van H2 O Production bedraagt 4.259 KEUR (2021: iServ BV 84 KEUR) en is opgenomen in de post vaste activa zoals toegelicht in toelichting 6. De veranderingen in de boekwaarde van de immateri\u00eble vaste activa per 31 december 2022 en 2021 kunnen als volgt voorgesteld worden:
Immateri\u00eble activa
Overige immateri\u00eble
in 000\u20ac
in aanbouw Klantenportefeuille Software vaste activa Totaal
Aanschaffingswaarde
Op 1 januari 2021
\u2212 \u2212 120 38 158
Investeringen
\u2212 \u2212 150 \u2212 150
Bedrijfscombinaties
\u2212 81 7 \u2212 88
Verkopen
\u2212 \u2212 -23 \u2212 -23
Op 31 december 2021
\u2212 81 254 38 373
Investeringen
488 \u2212 336 \u2212 824
Overheidssubsidies
(488
)
\u2212 \u2212 \u2212 -488
Bedrijfscombinaties
\u2212 4 258 9 \u2212 4 267
Verkopen
\u2212 \u2212 -2 \u2212 -2
Op 31 december 2022
\u2212 4 339 597 38 4 974
Afschrijvingen
Op 1 januari 2021
\u2212 \u2212 -42 -26 -68
Investeringen
\u2212 -22 -44 -12 -78
Bedrijfscombinaties
\u2212 \u2212 -4 \u2212 -4
Verkopen
\u2212 \u2212 22 \u2212 22
Op 31 december 2021
\u2212
-22
-68
-38
-128
Investeringen
\u2212 -166 -82 \u2212 -248
Bedrijfscombinaties
\u2212 \u2212 -8 \u2212 -8
Verkopen
\u2212 \u2212 2 \u2212 2
Op 31
december 2022
\u2212 -188 -156 -38 -382
Netto boekwaarde
Op 1 januari 2021
\u2212 \u2212 78 12 90
Op 31 december 2021
\u2212 59 186 \u2212 245
Op 31 december 2022
\u2212 4 151 441 \u2212 4 592
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-328": { "value": "
11. Materi\u00eble vaste activa
De terreinen en gebouwen hebben betrekking op de eigendommen van de Vennootschap die worden
gebruikt als productie- en administratieve faciliteiten. De toevoegingen in 2022 hebben voornamelijk
betrekking op de investering van KEUR 3.310 in grond voor de bouw van het nieuwe bedrijfspand op de
site van De Prijkels in Deinze en KEUR 789 is opgenomen in de activa in aanbouw met betrekking tot dit
gebouw.
Per 31 december 2022 zijn de WAAS- en Pilot-installaties in aanbouw toegenomen voor een nettobedrag
van KEUR 1 216. Een bedrag van KEUR 3 019 heeft betrekking op WaaS en Pilot installaties die zijn
overgebracht naar machines en uitrusting aangezien deze in de loop van 2022 werden voltooid. De
optimalisatie van de operationele installaties leidde tot een toename van KEUR 391 per 31 december
2022. Voorts heeft KEUR 75 betrekking op de aankoop van nieuwe installaties voor gedemineraliseerd
water.
In 2022 zijn verschillende WaaS-installaties in een sale and leaseback transactie gegaan met een
financi\u00eble instelling. De boekwaarde van deze gefinancierde WaaS-installaties bedraagt KEUR 4.816 per
december 2022. De juridische eigendom van deze activa gaat over op de financi\u00eble instelling. Ekopak
heeft een terugkoopoptie.
De machines en uitrusting bestaan uit magazijnuitrusting, computeruitrusting en diverse
gereedschappen, uitrusting en machines die worden gebruikt voor de productie van installaties. De
machines en uitrusting bevatten ook huurcontainers die worden bewaard als reservecontainers om
vervangingen of reparaties aan actieve installaties te kunnen uitvoeren, evenals verbruiksartikelen die
onderdelen zijn die na verloop van tijd nodig zullen zijn voor vervangingen in actieve installaties.
De recht-op-gebruik activa hebben voornamelijk betrekking op geleasede voertuigen en gebouwen,
we verwijzen naar toelichting 12 voor meer informatie omtrent de recht-op-gebruik activa en
gerelateerde verplichtingen.
De terreinen en het gebouw hebben een hypotheek ten gunste van een bank voor een totaalbedrag
van KEUR 55 en hypotheekmandaten voor een totaalbedrag van KEUR 1.925. Er zijn geen andere
beperkingen of pandrechten op de materi\u00eble vaste activa. We verwijzen naar toelichting 21 voor meer
informatie over de waarborgen en toezeggingen.
De totaal netto toename in materi\u00eble vaste activa voortkomend uit de bedrijfscombinatie van H
2
O
Production bedraagt KEUR 1.385 (2021: iServ BV KEUR 390) en wordt onder de post vaste activa vermeld,
en verder toegelicht in toelichting 6.
De wijzigingen in de boekwaarde van de materi\u00eble vaste activa op 31 december 2022 en 2021 kunnen
als volgt worden weergegeven:
Recht-op-
Constructie in
Constructie in
Terreinen en DBFMO
Machines en
Meubilair en Rollend gebruik
aanbouw -
aanbouw -
gebouwen Installaties uitrusting uitrusting materieel activa
gebouwen
DBFMO Totaal
Aanschaffingswaarde (in
000\u20ac)
Op 1 januari 2021
2 415 1 557 1 225 105 112 912 480 - 6 806
Investeringen *
32 30 216 71 313 241 9 557 - 10 461
Bedrijfscombinaties
- - 134 25 159 194 95 - 607
Verkopen
- -47 -8 -3 -107 -263 - - -428
Transfers
- 5 076 -209 - - -18 -4 849 - -
Op 31 december 2021
2 447 6 616 1 358 198 477 1 066 5 283 - 17 446
Investeringen *
3 388 414 480 50 80 1 286 4 235 812 10 745
Bedrijfscombinaties
1 657 369 157 20 7 - - - 2 210
Verkopen
- - -18 -3 -82 -205 - - -308
Lease modificaties
- - - - - -6 - - -6
Transfers
115 3 019 -107 -8 - - -3 019 - -
Op 31 december 2022
7 607 10 418 1 870 257 482 2 141 6 499 812 30 086
Afschrijvingen (in 000\u20ac)
Op 1 januari 2021
-742 -108 -470 -73 -37 -429 - - -1 858
Investeringen
-141 -286 -105 -21 -43 -279 - - -875
Bedrijfscombinaties
- - -37 -21 -159 - - - -217
Verkopen
- 23 7 3 68 244 - - 345
Transfers
- -144 126 - - 18 - - -
Op 31 december 2021
-883 -515 -479 -112 -171 -445 - - -2 605
Investeringen
-184 -672 -209 -33 -91 -427 - - -1 616
Bedrijfscombinaties
-325 -333 -141 -19 -7 - - - -825
Verkopen
- - 17 4 72 205 - - 298
Lease modificaties
- - - - - 9 - - 9
Op 31 december
2022
-1 434 -1 520 -772 -158 -197 -657 - - -4 739
Recht-op-
Constructie in
Constructie in
Terreinen en DBFMO
Machines en
Meubilair en Rollend gebruik
aanbouw -
aanbouw -
gebouwen Installaties uitrusting uitrusting materieel activa
gebouwen
DBFMO Totaal
Netto boekwaarde
Op 1 januari 2021
1 673 1 449 755 32 75 483 480 - 4 947
Op 31 december 2021
1 564 6 102 879 86 306 621 5 283 - 14 842
Op 31 december 2022
6 173 8 899 1 098 99 285 1 484 6 499 812 25 349
* De investeringen omvatten een bedrag van KEUR 86 (2021: KEUR 88) afschrijvingen op andere activa geactiveerd als onderdeel van de kostprijs van DBFMO- installaties en bouwwerken in uitvoering . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-329": { "value": "12. Leasing Deze toelichting bevat informatie voor leaseovereenkomsten waarbij de Vennootschap een leasingnemer is. Er zijn geen huurovereenkomsten waarbij de Vennootschap een leasinggever is. Het bedrijf huurt gebouwen en voertuigen. Huurcontracten worden afgesloten voor vaste periodes van 3 tot 5 jaar. Contracten kunnen zowel lease- als niet-leasecomponenten bevatten. Over de huurvoorwaarden wordt op individuele basis onderhandeld. De leaseovereenkomsten leggen geen andere convenanten op dan de zekerheden in de geleasede activa die door de leasinggever worden gehouden. Een aantal contracten hebben een leaseperiode van minder dan 12 maanden. Ekopak past de vrijstelling op korte termijn toe voor deze contracten. De geconsolideerde balans geeft de volgende bedragen weer met betrekking tot leasing:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Recht
-op-gebruik activa
Terreinen en gebouwen
391 206
Rollend materieel
1 093 415
Totaal recht
-op-gebruik activa
1 484 621
Leaseschulden
Kortlopend
522 282
Langlopend
999 393
Totaal
leaseschulden
1 521 675
Hieronder vindt u de boekwaarde van de recht-op-gebruik activa en de bewegingen over de afgelopen
jaren:
Terreinen Machines
en en Rollend
in 000\u20ac
gebouwen uitrusting materieel Totaal
Aanschaffingswaarde
Op 1 januari 2021
\u2212 18 894 912
Investeringen
146 \u2212 95 241
Bedrijfscombinaties
113 \u2212 81 194
Verkopen
\u2212 \u2212 -263 -263
Transfers
\u2212 -18 \u2212 -18
Op 31 december 2021
259 \u2212 807 1 066
Investeringen
344 \u2212 942 1 286
Lease modificaties
7 \u2212 -13 -6
Verkopen
\u2212 \u2212 -205 -205
Op 31 december 2022
610
\u2212
1 531
2 141
Afschrijvingen
Op 1 januari 2021
\u2212 -18 -410 -428
Afschrijvingen
-53 \u2212 -226 -279
Verkopen
\u2212 \u2212 245 245
Transfers
\u2212 18 \u2212 18
Op 31 december 2021
-53 \u2212 -392 -445
Afschrijvingen
-166 \u2212 -251 -417
Verkopen
\u2212 \u2212 205 205
Op 31 december 2022
-219
\u2212
-438
-657
Nettoboekwaarde
Op 1 januari 2021
\u2212 -1 484 484
Op 31 december 2021
206 \u2212 415 621
Op 31 december 2022
391 \u2212 1 093 1 484
De verkopen en buitengebruikstellingen worden samengevoegd als verkopen in de categorie met recht-
op-gebruik activa in toelichting 11 .
Hieronder vindt u de waarden voor de mutaties in leaseschulden over de afgelopen jaren:
in 000\u20ac
Leaseschulden
Op 1 januari 2021
562
Investeringen
241
Bedrijfscombinaties
194
Buitengebruikstelling
-32
Betalingen
-290
Op 31 december 2021
675
Op 1 januari 2022
675
Investeringen
1 286
Lease modificaties
1
Betalingen
-441
Op 31 december 2022
1 521
De volgende bedragen worden opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening:
in 000\u20ac
2022 2021
Afschrijvingskost van recht
-op-gebruik activa
-417 -279
Interestkost van leaseschulden
-23 -9
Winst op verkoop van IFRS 16 activa
3 13
Kosten met betrekking tot kortlopende leaseovereenkomsten en activa met
lage waarde
-268 -126
Totale waarde erkend in de geconsolideerde financi\u00eble staten
-705 -401
Kasstromen met betrekking tot leaseovereenkomsten worden als volgt gepresenteerd:
\u2022 Contante betalingen voor het hoofdgedeelte van de leaseschulden als kasstromen uit
financieringsactiviteiten,
\u2022 Contante betalingen voor het rentegedeelte als kasstromen uit bedrijfsactiviteiten, en,
\u2022 Kortlopende leasebetalingen, betalingen voor leaseovereenkomsten van activa met een lage
waarde en variabele leasebetalingen die niet zijn opgenomen in de waardering van de
leaseschulden als kasstromen uit bedrijfsactiviteiten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-381": { "value": "Kasstromen met betrekking tot leaseovereenkomsten worden als volgt gepresenteerd: \u2022 Contante betalingen voor het hoofdgedeelte van de leaseschulden als kasstromen uit financieringsactiviteiten, \u2022 Contante betalingen voor het rentegedeelte als kasstromen uit bedrijfsactiviteiten, en, \u2022 Kortlopende leasebetalingen, betalingen voor leaseovereenkomsten van activa met een lage waarde en variabele leasebetalingen die niet zijn opgenomen in de waardering van de leaseschulden als kasstromen uit bedrijfsactiviteiten. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-330": { "value": "
13. Voorraden
De voorraad bestaat enkel en alleen uit goederen die worden aangehouden voor wederverkoop,
waaronder wisselstukken en verbruiksgoederen die worden gebruikt als onderdeel van de
overeenkomsten met klanten om de installatie te bedienen. De voorraad wordt gewaardeerd tegen
kostprijs aangezien er geen bijzondere waardeverminderingen zijn vastgesteld.
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Verbruiksgoederen
171 68
Wisselstukken
4 666 2 021
Totaal voorraden
4 837 2 089
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-331": { "value": "
14. Handels- en overige vorderingen
Handels- en overige vorderingen
Handels- en overige vorderingen omvatten het volgende:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Handelsvorderingen
4 951 2 981
Vordering op leveranciers
- waarborg op de verpakkingen
74 45
Te ontvangen btw
398 1 011
Uitgestelde kosten
205 170
Overige
kortlopende activa
178 45
Totaal handels- en overige vorderingen
5 806
4 252
De Vennootschap paste de vereenvoudigde IFRS 9 benadering toe voor het meten van verwachte
kredietverliezen, waarbij gebruik wordt gemaakt van een voorziening voor verwachte verliezen tijdens
de levensduur voor alle handelsvorderingen op basis van historische verliezen. De historische verliezen zijn
zeer beperkt gebleven omdat de Vennootschap alleen werkt met klanten die actief zijn in de chemische,
farmaceutische en voedingsindustrie met een uitstekende kredietwaardigheid. Als zodanig is de
verwachte voorziening voor kredietverliezen niet materieel. Handelsvorderingen zijn niet-rentedragend
en hebben doorgaans een betalingstermijn van 30 dagen na aftrek van de factuur.
De vordering op leveranciers met betrekking tot de waarborg op de verpakkingen, heeft betrekking op
de prijs die aan leveranciers is betaald voor de verpakking en die bij retournering hiervan zal worden
terugbetaald. Tegelijkertijd heeft het bedrijf een schuld aan de klanten voor de verpakking die wordt
geleverd aan en betaald door de klanten. De vordering wordt regelmatig beoordeeld op verwachte
kredietverliezen en alle vorderingen die meer dan 24 maanden uitstaan, worden volledig
afgewaardeerd.
De toename van de overige vlottende activa houdt verband met een te ontvangen overheidssubsidie
waarvoor aan de voorwaarden is voldaan in verband met het Circeaulair project voor een bedrag van
KEUR 157.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-34": { "value": "Handels- en overige vorderingen Handels- en overige vorderingen omvatten het volgende:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Handelsvorderingen
4 951 2 981
Vordering op leveranciers
- waarborg op de verpakkingen
74 45
Te ontvangen btw
398 1 011
Uitgestelde kosten
205 170
Overige
kortlopende activa
178 45
Totaal handels- en overige vorderingen
5 806
4 252
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-371": { "value": "De Vennootschap paste de vereenvoudigde IFRS 9 benadering toe voor het meten van verwachte kredietverliezen, waarbij gebruik wordt gemaakt van een voorziening voor verwachte verliezen tijdens de levensduur voor alle handelsvorderingen op basis van historische verliezen. De historische verliezen zijn zeer beperkt gebleven omdat de Vennootschap alleen werkt met klanten die actief zijn in de chemische, farmaceutische en voedingsindustrie met een uitstekende kredietwaardigheid. Als zodanig is de verwachte voorziening voor kredietverliezen niet materieel. Handelsvorderingen zijn niet-rentedragend en hebben doorgaans een betalingstermijn van 30 dagen na aftrek van de factuur. 20. Re\u00eble waarde De boekwaarde van de financi\u00eble activa en de financi\u00eble schulden kunnen als volgt worden weergegeven:
Boekwaarde
Op 31 december
in 000\u20ac
2022
2021
Financi\u00eble activa
Financi\u00eble vaste activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Handelsvorderingen
4 951 2 981
Overige kortlopende vorderingen
74 45
Geldmiddelen en kasequivalenten
32 508 42 100
Totale financi\u00eble activa
37 533 45 126
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Leningen
12 711 2 754
Leasingschulden
1 521 675
Handelsschulden
5 643 3 828
Overige kortlopende schulden
472 55
Totale financi\u00eble vaste
activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
20 347 7 312
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
Voorwaardelijke vergoeding
475 \u2212
Totaal financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
475 \u2212
Totaal langlopend
10 785 2 232
Totaal kortlopend
10 037 5 080
We verwijzen naar toelichting 6 bedrijfscombinaties voor meer informatie over de voorwaardelijke vergoeding. Het betreft de tegen re\u00eble waarde gewaardeerde earn-out-vergoeding in verband met de bedrijfscombinatie van H 2 O Production. De voorwaardelijke vergoeding wordt ingedeeld als niveau 3 in de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie en bij elke verslagperiode geherwaardeerd via de resultatenrekening. De re\u00eble waarde van de financi\u00eble activa en de financi\u00eble verplichtingen kan als volgt worden weergegeven:
Re\u00eble waarde
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Financi\u00eble activa
Financi\u00eble vaste activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Handelsvorderingen
4 951 2 981
Overige kortlopende vorderingen
74 45
Geldmiddelen en kasequivalenten
32 508 42 100
Totale financi\u00eble activa
37 533
45 126
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Leningen
12 201 2 779
Leasingschulden
1 521 675
Handelsschulden
5 643 3 828
Overige kortlopende schulden
472 55
Totale financi\u00eble vaste activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
19 837
7 333
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
Voorwaardelijke vergoeding
475 \u2212
Totaal financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
475
\u2212
Totaal langlopend
9 387 2 254
Totaal kortlopend
10 925 5 082
De re\u00eble waarde van de financi\u00eble activa en financi\u00eble schulden is bepaald op basis van de volgende methoden en veronderstellingen: \u2022 De boekwaarde van de geldmiddelen en kasequivalenten, de handelsvorderingen en de andere kortlopende vorderingen benaderen hun re\u00eble waarde vanwege hun korte termijn karakter. \u2022 De boekwaarde van handelsschulden en overige schulden benadert hun re\u00eble waarde vanwege het korte termijn karakter van deze instrumenten. \u2022 Leningen worden ge\u00ebvalueerd op basis van hun rentetarieven en vervaldata. De meeste rentedragende schulden hebben een vaste rente en hebben hierdoor een verschillende re\u00eble waarde. We hebben de re\u00eble waarde geschat door de toekomstige betalingen inclusief rente te verdisconteren met de huidige rentevoet van lening met een vergelijkbare looptijd. De re\u00eble waarde van de leningen wordt geclassificeerd als een niveau 2 in de re\u00eble waarde hi\u00ebrarchie. De Vennootschap heeft openbare rentetarieven op basis van EURIBOR gebruikt, aangepast met een geschatte schuldmarge voor elk contract om de re\u00eble waarde te schatten.
21. Leningen en leasingschulden
De kort- en langlopende schulden omvatten het volgende:
Op 31 december
In 000\u20ac
2022 2021
Leasingschulden
1 521 675
Investeringskrediet
6 747 1 500
Overheidslening
72 148
Investeringskrediet voor specifiek
klantenproject
5 892 1 106
Totaal financi\u00eble schulden
14 232
3 429
Waarvan kortlopend
2 448 804
Waarvan langlopend
11 784 2 625
Totaal financi\u00eble schulden
14 232
3 429
Met een vaste interestvoet
13 604 2 728
Met een
interestvoet onderworpen aan een 5-jaarlijkse herziening
628 701
De investeringskredieten worden gedekt door middel van:
\u2022 Hypotheek voor het investeringskrediet met betrekking tot de bouw van KEUR 55.
\u2022 Volmacht voor een hypotheek met betrekking tot het gebouw van KEUR 1.093.
De aangegane maar niet opgenomen investeringskredieten zijn in onderpand gegeven door middel van
het volgende:
\u2022 Hypotheek voor het investeringskrediet met betrekking tot het toekomstige gebouw te Deinze
voor een bedrag van KEUR 50 en KEUR 5 aanhorigheden.
\u2022 Hypotheek op het toekomstige gebouw te Deinze voor een bedrag van 20.950 KEUR en 2.095
KEUR aanhorigheden.
Het investeringskrediet voor een bedrag van KEUR 5 892 heeft betrekking op de financiering van een
klantenproject met een WaaS contract. Onder de voorwaarden van de belangrijkste
financieringsfaciliteiten is de groep verplicht om te voldoen aan de volgende financi\u00eble convenanten:
een pandrecht op alle huidige en toekomstige vorderingen die voortvloeien uit de overeenkomst tussen
Ekopak en de klant (voor \u00e9\u00e9n lening beperkt tot 1.500 KEUR). De boekwaarde van deze vorderingen per
31 december 2022 bedraagt KEUR 334.
De Vennootschap voldoet aan alle vereisten van de leningsconvenanten voor zijn beschikbare
kredietfaciliteiten.
Kasstromen uit financieringsactiviteiten De kasstroom uit de financieringsactiviteiten kan als volgt worden weergegeven:
in 000\u20ac
2022 2021
Op 1 januari
3 429 3 660
Ontvangsten uit leningen
10 321 143
Terugbetalingen van leningen
-884 -842
Nieuwe
leningen door bedrijfscombinaties
517 355
Nieuwe leases (niet
-kas)
1 286 241
Nieuwe leases door bedrijfscombinaties
\u2212 194
Terugbetaling van leasingschulden
-441 -290
Buitengebruikstelling van leases (niet
-kas)
4 -32
Op 31
december
14 232 3 429
22. Kortlopende verplichtingen De kortlopende verplichtingen zijn de volgende:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Handels
- en overige schulden
Handelsschulden
-5 643 -3 433
Schulden uit
personeelsbeloningen
-1 153 -396
Totaal handels
- en overige schulden
-6 796 -3 828
Overige kortlopende verplichtingen
Te betalen aan de klant voor waarborg op de verpakkingen
-69 -43
Uitgestelde opbrengsten
-309 \u2212
Voorwaardelijke vergoeding
-475 \u2212
Overige
-94 -16
Totaal overige kortlopende verplichtingen
-947 -59
Het bedrag dat aan de klanten verschuldigd is voor waarborg op de verpakkingen is de verwachte terugbetaling van de prijs die door elke klant is betaald voor de verpakkingsmaterialen die door de Vennootschap aan de klant worden geleverd wanneer ze door de klant aan de Vennootschap worden geretourneerd. Deze schuld heeft betrekking op de vordering op de leveranciers voor waarborg op de verpakkingen. The stijging in overige kortlopende verplichtingen is voornamelijk het gevolg van de voorwaardelijke vergoeding die voortvloeit uit de overname van H 2 O Production zoals beschreven in toelichting 6 Bedrijfscombinaties (KEUR 475) en uitgestelde opbrengsten (KEUR 309) met betrekking tot vooruitbetalingen op dienstenovereenkomsten. 23. Kapitaal management Het hoofddoel van de kapitaalbeheerstrategie van de Vennootschap is ervoor te zorgen dat het gezonde kapitaalratio's handhaaft om zijn bedrijfsactiviteiten te ondersteunen en de aandeelhouderswaarde te maximaliseren. Het kapitaal wordt gedefinieerd als het aandelenkapitaal van de Vennootschap. Het kapitaal bedraagt in totaal KEUR 56 668 en KEUR 58 583 op respectievelijk 31 december 2022 en 2021. De verhouding van het kapitaal ten opzichte van de totale passiva en het eigen vermogen (solvabiliteitsratio) bedraagt respectievelijk 70% en 87% per 31 december 2022 en 2021. De Vennootschap herziet consequent haar kapitaalstructuur en voert aanpassingen door in het licht van veranderende economische omstandigheden, verwachte bedrijfsgroei en kasbehoeften om de groei te financieren. 24. Financieel risico beheer Marktrisico\u2019s De Vennootschap is niet significant onderhevig aan marktrisico\u2019s zoals interestrisico\u2019s, wisselkoersrisico\u2019s en andere marktrisico\u2019s die de re\u00eble waarde of de toekomstige kasstromen van de financi\u00eble instrumenten zouden kunnen be\u00efnvloeden. Als zodanig wordt er geen sensitiviteitsanalyse uitgevoerd. Interestrisico\u2019s De Vennootschap is niet onderhevig aan directe veranderingen in interestvoeten aangezien nagenoeg alle uitstaande leningen een vaste intrestvoet hebben behalve voor een korte termijn \u201cstraight loan\u201d en twee lange termijn investeringskredieten waarbij de vaste rentevoet elke 5 jaar kan herzien worden. De intrestvoet voor deze investeringskredieten werd laatst herzien in 2019 en de volgende herziening zal plaats hebben in 2024. Wisselkoersrisico\u2019s De Vennootschap factureert in EUR en niet in vreemde valuta. Daarnaast koopt de Vennootschap zijn materiaal aan in EUR. De Euro is de functionele valuta van de Vennootschap. Daaruit volgt dat de Vennootschap niet onderhevig is aan wisselkoersrisico\u2019s. Liquiditeitsrisico\u2019s Liquiditeitsrisico is het risico dat de Vennootschap niet in staat zal zijn om haar financi\u00eble verplichtingen na te komen naarmate zij opeisbaar worden. De Vennootschap verwacht haar verplichtingen met betrekking tot de financieringsovereenkomsten na te kunnen komen door middel van de operationele kasstromen. Het risico wordt tegengegaan door regelmatig liquiditeitsmanagement op bedrijfsniveau. De Vennootschap heeft van oudsher financierings- en leaseovereenkomsten afgesloten met financi\u00eble instellingen om belangrijke projecten en bepaalde werkkapitaalvereisten te financieren. De contractuele verplichtingen kunnen als volgt worden samengevat:
Minder dan
Meer dan 5
in 000\u20ac
1 jaar 2 tot 3 jaar 4 tot 5 jaar jaar Totaal
Op 31 december 2021
Leningen
2 291 4 306 3 768 3 760 14 125
Leasingschulden
519 716 337 3 1 575
Handels
- en overige schulden
6 796 \u2212 \u2212 \u2212 6 796
Andere kortlopende schulden en
ontvangen voorschotten
947 \u2212 \u2212 \u2212 947
Totaal
10 553
5 022
\u2212
4 105
\u2212
3 763 23 443
Op 31 december 2020
Leningen
572 958 815 609 2 954
Leasingschulden
291 379 19 \u2212 689
Handels
- en overige schulden
3 828 \u2212 \u2212 \u2212 3 828
Andere kortlopende schulden
59 \u2212 \u2212 \u2212 59
Totaal
4 750 1 337 834 609 7 530
\u2212 De in de bovenstaande tabel vermelde bedragen zijn de contractuele niet-verdisconteerde kasstromen. De binnen het jaar verschuldigde saldi zijn gelijk aan hun boekwaarde, aangezien het effect van verdiscontering niet significant is. De Vennootschap is onderworpen aan de convenanten beschreven in toelichting 21 over leningen en leaseverplichtingen. Kredietrisico\u2019s Kredietrisico is het risico dat derden hun contractuele verplichtingen niet nakomen wat resulteert in een verlies voor het bedrijf. De onderneming wordt blootgesteld aan kredietrisico\u2019s van haar operationele activiteiten (voornamelijk handelsvorderingen en contract activa) en van haar financieringsactiviteiten (Liquide middelen en kasequivalenten), dewelke voornamelijk liquide middelen en korte-termijn deposito\u2019s zijn bij financi\u00eble instellingen met een hoge kredietwaardigheid. De Vennootschap beperkt haar kredietrisico\u2019s door enkel contracten aan te gaan met kredietwaardige bedrijfspartners en met financi\u00eble instellingen met een hoge kredietwaardigheid. Bovendien worden de portefeuille aan vorderingen op continue basis opgevolgd. Handelsvorderingen en contract activa Het kredietrisico van klanten wordt beheerd door elke business unit, gebaseerd op het vastgestelde beleid, de procedures en de controles van de Vennootschap met betrekking tot klanten kredietrisico management. Historisch gezien heeft de Vennootschap geen aanzienlijke kredietverliezen gehad en heeft het momenteel slechts een kredietverliesvoorziening voor een beperkt aantal klanten waarvoor de kredietverliezen zeer waarschijnlijk zijn. De Vennootschap is van mening dat de verwachte kredietverliezen niet materieel zijn. De vennootschap evalueert regelmatig de risicoconcentratie met betrekking tot handelsvorderingen en contract activa. De Vennootschap werkt alleen met klanten die actief zijn in de chemische, farmaceutische en voedingsmiddelenindustrie met een uitstekende kredietwaardigheid. De vennootschap heeft geen klanten die meer dan 10% van de omzet vertegenwoordigen. Hieronder wordt een overzicht weergegeven van de maximale kredietrisicoblootstelling op de handelsvorderingen van de onderneming:
Niet- Minder dan
in 000\u20ac
Totaal
verschuldigd
30 dagen
31
-60 dagen
>61 dagen
Op 31 december 2022
4 951 3 749 812 211 179
Op 31 december 2021
2 981 2 244 349 61 327
Liquide middelen en kasequivalenten Het kredietrisico van de liquide middelen en kasequivalenten die bij financi\u00eble instellingen worden aangehouden, wordt beheerd door cash te plaatsen bij hoog-kredietwaardige financi\u00eble instellingen (KBC, BNP Paribas Fortis, ING, Belfius en Beobank). De Vennootschap belegt haar overtollige liquide middelen niet in andere financi\u00eble instrumenten dan kasequivalenten. De maximale blootstelling van het bedrijf aan kredietrisico is de boekwaarde van de liquide middelen en kasequivalenten in het geconsolideerde overzicht van de financi\u00eble positie. Operationele risico\u2019s Voor de operationele risico's verwijzen wij naar de paragraaf risicobeheersing opgenomen in het Corporate Governance addendum bij het ge\u00efntegreerde jaarverslag", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-355": { "value": "De Vennootschap paste de vereenvoudigde IFRS 9 benadering toe voor het meten van verwachte kredietverliezen, waarbij gebruik wordt gemaakt van een voorziening voor verwachte verliezen tijdens de levensduur voor alle handelsvorderingen op basis van historische verliezen. De historische verliezen zijn zeer beperkt gebleven omdat de Vennootschap alleen werkt met klanten die actief zijn in de chemische, farmaceutische en voedingsindustrie met een uitstekende kredietwaardigheid. Als zodanig is de verwachte voorziening voor kredietverliezen niet materieel. Handelsvorderingen zijn niet-rentedragend en hebben doorgaans een betalingstermijn van 30 dagen na aftrek van de factuur. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-382": { "value": "15. Contract activa en contract passiva Contract activa Contract activa worden initieel opgenomen als opbrengsten die zijn verdiend met het ontwerp en de bouw van de waterprocesinstallatie in het one off sales model en van het DBM deel van een DBMO transactie, maar die niet worden gefactureerd. De contract activa bedragen KEUR 4 016, na aftrek van vooruitbetalingen (KEUR 8.362), en KEUR 1 733 per 31 december 2022 en 2021. De contract activa zijn gerelateerd aan verschillende openstaande projecten. De stijging is het gevolg van enerzijds een toename in het aantal openstaande projecten op rapporteringsdatum versus 31 december 2020, en anderzijds van de voltooiingsstatus van de projecten. Een toename van KEUR 82 op 31 december 2021 betreft iServ BV", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-35": { "value": "15. Contract activa en contract passiva Contract activa Contract activa worden initieel opgenomen als opbrengsten die zijn verdiend met het ontwerp en de bouw van de waterprocesinstallatie in het one off sales model en van het DBM deel van een DBMO transactie, maar die niet worden gefactureerd. De contract activa bedragen KEUR 4 016, na aftrek van vooruitbetalingen (KEUR 8.362), en KEUR 1 733 per 31 december 2022 en 2021. De contract activa zijn gerelateerd aan verschillende openstaande projecten. De stijging is het gevolg van enerzijds een toename in het aantal openstaande projecten op rapporteringsdatum versus 31 december 2020, en anderzijds van de voltooiingsstatus van de projecten. Een toename van KEUR 82 op 31 december 2021 betreft iServ BV.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-332": { "value": "
16. Geldmiddelen en kasequivalenten
De geldmiddelen en kasequivalenten kunnen als volgt worden gepresenteerd:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Geldmiddelen
24 508 42 100
Termijnrekening
8 000 \u2212
Totaal geldmiddelen en kasequivalenten
32 508 42 100
Geldmiddelen en kasequivalenten bestaan voornamelijk uit geldmiddelen bij banken en geldmiddelen
op spaarrekeningen met een oorspronkelijke looptijd van minder dan 3 maanden.
De geldmiddelen en kasequivalenten zoals hierboven vermeld, bevatten geen beperkingen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-383": { "value": "
17. Eigen vermogen
De Vennootschap heeft gewone aandelen zonder nominale waarde uitgegeven. De volgende
aandelentransacties hebben plaatsgevonden in de periode tussen 31 december 2020 en 31 december
2022:
Totaal
aantal Nominale
gewone
waarde per
aandelen gewoon
aangepast
aandeel
voor gecorrigee
aandelens Totaal rd voor
plitsing (in aandelenk Totaal Beperkte aandelens
000 apitaal in uitgiftepre
reserves in
plitsing (per
aandelen) \u20ac000 mie in \u20ac000 \u20ac000 aandeel)
Openstaand op 1 januari 2021
10 780 \u2212 \u2212 5 162 0,00
Kapitaalverhoging in contanten
-
openbaar aanbod en onderhandse
plaatsing
4 044 1 820 54 805 \u2212 0,45
Wijziging vennootschapsvorm
- transfer
van beperkte reserves naar
aandelenkapitaal
\u2212 4 851 311 -5 162 \u2212
Openstaand op 31 december 2021
14 824 6 671 55 116 \u2212 0,45
Openstaand op 1 januari 2022
14 824 6 671 55 116 \u2212 0,45
Openstaand op 31 december 2022
14 824 6 671 55 116 \u2212 0,45
Op 19 februari 2021 heeft de Vennootschap haar statuten en de rechtsvorm gewijzigd, resulterend in
een overdracht van de beperkte reserves naar het aandelenkapitaal en de uitgiftepremie.
Op 31 maart 2021 heeft de Vennootschap 3.571.428 nieuwe gewone aandelen uitgegeven via
onderhandse plaatsing voor een totale uitgifteprijs van KEUR 1.607. Het verschil tussen de inschrijvingsprijs
en de uitgifteprijs werd toegevoegd aan de uitgiftepremie. De kosten voor deze aandelenuitgifte werden
in mindering gebracht van het eigen vermogen voor een bedrag na aftrek van belastingen van 2.258
KEUR.
Op 8 april 2021 heeft de Vennootschap 473.214 nieuwe gewone aandelen uitgegeven voor een totale
uitgifteprijs van KEUR 213. Het verschil tussen de inschrijvingsprijs en de uitgifteprijs werd toegevoegd aan
de uitgiftepremie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-333": { "value": "17. Eigen vermogen De Vennootschap heeft gewone aandelen zonder nominale waarde uitgegeven. De volgende aandelentransacties hebben plaatsgevonden in de periode tussen 31 december 2020 en 31 december 2022:
Totaal
aantal Nominale
gewone
waarde per
aandelen gewoon
aangepast
aandeel
voor gecorrigee
aandelens Totaal rd voor
plitsing (in aandelenk Totaal Beperkte aandelens
000 apitaal in uitgiftepre
reserves in
plitsing (per
aandelen) \u20ac000 mie in \u20ac000 \u20ac000 aandeel)
Openstaand op 1 januari 2021
10 780 \u2212 \u2212 5 162 0,00
Kapitaalverhoging in contanten
-
openbaar aanbod en onderhandse
plaatsing
4 044 1 820 54 805 \u2212 0,45
Wijziging vennootschapsvorm
- transfer
van beperkte reserves naar
aandelenkapitaal
\u2212 4 851 311 -5 162 \u2212
Openstaand op 31 december 2021
14 824 6 671 55 116 \u2212 0,45
Openstaand op 1 januari 2022
14 824 6 671 55 116 \u2212 0,45
Openstaand op 31 december 2022
14 824 6 671 55 116 \u2212 0,45
Op 19 februari 2021 heeft de Vennootschap haar statuten en de rechtsvorm gewijzigd, resulterend in een overdracht van de beperkte reserves naar het aandelenkapitaal en de uitgiftepremie. Op 31 maart 2021 heeft de Vennootschap 3.571.428 nieuwe gewone aandelen uitgegeven via onderhandse plaatsing voor een totale uitgifteprijs van KEUR 1.607. Het verschil tussen de inschrijvingsprijs en de uitgifteprijs werd toegevoegd aan de uitgiftepremie. De kosten voor deze aandelenuitgifte werden in mindering gebracht van het eigen vermogen voor een bedrag na aftrek van belastingen van 2.258 KEUR. Op 8 april 2021 heeft de Vennootschap 473.214 nieuwe gewone aandelen uitgegeven voor een totale uitgifteprijs van KEUR 213. Het verschil tussen de inschrijvingsprijs en de uitgifteprijs werd toegevoegd aan de uitgiftepremie.
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Beperkte reserve
\u2013 wettelijke reserve
6 6
Overige reserves
-2 213 -2 213
Op aandelen gebaseerde betalingen reserve
96 60
Niet
-gerealiseerd verlies:
Actuari\u00eble winsten (verliezen) op toegezegde pensioenplannen
-163 -198
Totale
overige reserves
-2 274 -2 345
De negatieve overige reserves worden voor 2,3 miljoen EUR verklaard door het deel van de IPO-kosten
(na belastingen) dat rechtstreeks via het eigen vermogen werd geboekt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-36": { "value": "17. Eigen vermogen
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Beperkte reserve
\u2013 wettelijke reserve
6 6
Overige reserves
-2 213 -2 213
Op aandelen gebaseerde betalingen reserve
96 60
Niet
-gerealiseerd verlies:
Actuari\u00eble winsten (verliezen) op toegezegde pensioenplannen
-163 -198
Totale
overige reserves
-2 274 -2 345
De negatieve overige reserves worden voor 2,3 miljoen EUR verklaard door het deel van de IPO-kosten (na belastingen) dat rechtstreeks via het eigen vermogen werd geboekt. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-356": { "value": "17.1. Op aandelen gebaseerde betalingen Op 30 december 2020 heeft de Vennootschap 30.000 warranten goedgekeurd en uitgegeven in het kader van een aandelenplan voor werknemers (de ESOP warranten) aan bepaalde leden van het Uitvoerend Management. De ESOP warranten zijn gratis toegekend. Op 16 december 2021 heeft de Vennootschap 5.000 warranten extra goedgekeurd en uitgegeven. Elke ESOP-warrant geeft zijn houder het recht om in te schrijven op \u00e9\u00e9n nieuw aandeel tegen een uitoefenprijs van EUR 16,20 per warrant onder het 2020 plan en EUR 17,63 per warrant onder het 2021 plan. De nieuwe aandelen die zullen worden uitgegeven door de uitoefening van de ESOP warranten, zullen gewone aandelen zijn die het kapitaal vertegenwoordigen, van dezelfde klasse als de toen bestaande aandelen, volledig volgestort, met stemrecht en zonder nominale waarde. Ze zullen dezelfde rechten hebben als de op dat moment bestaande aandelen en zullen in de winst delen vanaf elke uitkering waarvoor de relevante ex-dividenddatum valt na de datum van hun uitgifte. De ESOP warranten zullen definitief worden verworven in cumulatieve schijven over een periode van drie jaar vanaf de startdatum (bepaald voor elke begunstigde afzonderlijk): d.w.z. een eerste schijf van \u00e9\u00e9n derde wordt definitief verworven op de eerste verjaardag van de begindatum en vervolgens volgt \u00e9\u00e9n derde elke volgende verjaardag. ESOP warranten kunnen enkel worden uitgeoefend door de relevante houder van dergelijke ESOP warranten, op voorwaarde dat ze effectief verworven zijn, vanaf het begin van het vierde kalenderjaar volgend op het jaar waarin de Emittent de ESOP warranten heeft toegekend aan de houders ervan. Vanaf dat moment kunnen de ESOP warranten worden uitgeoefend gedurende de eerste vijftien dagen van elk kwartaal. De algemene voorwaarden van de ESOP warranten bepalen echter dat de ESOP warranten ook kunnen of moeten worden uitgeoefend, ongeacht of ze al dan niet definitief verworven zijn, in een aantal specifieke gevallen van versnelde verwerving zoals uiteengezet in de uitgifte- en uitoefeningsvoorwaarden. De algemene voorwaarden van de ESOP warranten bevatten de gebruikelijke \u201cgood leaver\u201d en \u201cbad leaver\u201d bepalingen in geval van be\u00ebindiging van de professionele relatie tussen de begunstigde en Ekopak. De algemene voorwaarden van de ESOP warranten bepalen ook dat alle ESOP warranten (al dan niet definitief verworven) uitoefenbaar zullen worden tijdens een speciale uitoefenperiode die door de Raad wordt georganiseerd in geval van bepaalde liquiditeitsgebeurtenissen. Deze liquiditeitsgebeurtenissen omvatten (i) de ontbinding en liquidatie van de Emittent; (ii) een overdracht van alle of vrijwel alle activa of aandelen van de Emittent; (iii) een fusie, splitsing of andere bedrijfsherstructurering van de Emittent die ertoe leidt dat de aandeelhouders die v\u00f3\u00f3r de transactie de meerderheid van de stemrechten in de Emittent hadden, na de transactie niet de meerderheid van de stemrechten in de overlevende entiteit bezitten; (iv) de lancering van een openbaar overnamebod op de aandelen; en (v) elke andere transactie met in wezen hetzelfde economische effect als bepaald door de Raad van Bestuur. De openstaande warranten per 31 december 2022 en 2021 worden getoond in onderstaande tabel:
2022 2021
Uitstaand op 1 januari
35 000 30 000
Toegekend
\u2212 5 000
Verbeurd / geannuleerd
\u2212 \u2212
Uitstaand op 31 december
35 000 35 000
Uitoefenbaar op 31 december
\u2212 \u2212
Geen van de warranten is definitief verworven, vervallen of kan momenteel worden uitgeoefend. 21.666 warrants zijn verworven. De gewogen gemiddelde re\u00eble waarde van de warrants bedraagt \u20ac 3,21. De gewogen gemiddelde resterende contractuele looptijd bedraagt 3,14 jaar. De re\u00eble waarde van de warranten wordt hieronder weergegeven per warrantenplan op basis van een Black-Scholes Merton waarderingsmodel met de volgende veronderstellingen:
ESOP 2021 ESOP 2020
Aandelenprijs
17,70 16,20
Uitoefenprijs
17,63 16,20
Volatiliteit
20 % 24 %
Risicovrije rente
-0,53 -0,66
Contractuele termijn
5,00 5,00
Dividend rendement
\u2212 \u2212
Re\u00eble waarde warranten per aandeel
\u20ac 3,01 \u20ac 3,24
Voor ESOP 2020 werd de volatiliteit bepaald op basis van de gemiddelde volatiliteit van vergelijkbare Europese concurrenten in de sector \"waterafvaldiensten\". Voor ESOP 2021 werd de volatiliteit gebaseerd op zowel de gemiddelde volatiliteit van vergelijkbare Europese concurrenten als de volatiliteit van Ekopak sinds de beursgang. De kosten voor op aandelen gebaseerde betalingen per 31 december 2022 en 2021 zijn de volgende: in 000\u20ac 2022 2021 Kosten die voortkomen uit in eigenvermogensinstrumenten afgewikkelde, op aandelen gebaseerde betalingen 36 60 Totale kosten die voortkomen uit op aandelen gebaseerde transacties 36", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-334": { "value": "
18. Winst per aandeel
De gewone winst per aandeel wordt berekend door de nettowinst (verlies) over het jaar toe te rekenen
aan houders van gewone aandelen van de moedermaatschappij te delen door het gewogen
gemiddeld aantal uitstaande gewone aandelen gedurende het jaar. De Vennootschap heeft 35.000
verwaterde potentieel gewone aandelen m.b.t. de ESOP warranten. De Vennootschap verkeert in een
verliesgevende positie in 2021 en 2022 en als zodanig zouden de potenti\u00eble gewone aandelen het verlies
per aandeel verminderen, wat resulteert in een niet-verwaterend effect. Als zodanig is de gewone winst
per aandeel gelijk aan de verwaterde winst per aandeel.
De volgende netto winst en aandelengegevens zijn gebruikt bij de berekeningen van de winst per
aandeel:
In 000\u20ac, uitgezonderd gegevens per aandeel in '000
2022 2021
Nettowinst/(verlies) toe te rekenen aan houders van gewone aandelen van
de moedermaatschappij voor gewone winst en verwaterde winst per
aandeel
-1 986 -700
Gewogen gemiddeld aantal gewone aandelen voor gewone en
verwaterde winst per aandeel
14 825 13 828
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-37": { "value": "19. Voorzieningen en toegezegde pensioenplannen Voorwaardelijke verplichtingen en niet-opgenomen contractuele verplichtingen De Vennootschap heeft geen voorwaardelijke verplichtingen en geen materi\u00eble niet-opgenomen contractuele verplichtingen. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-357": { "value": "19. Voorzieningen en toegezegde pensioenplannen Voorzieningen zijn onder meer:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Voorziening legale claim van klanten
-251 -248
Netto toegezegde pensioenverplichting
-288 -294
Totaal voorzieningen en toegezegde pensioenplannen
-539 -542
Bewegingen in de voorzieningen voor juridische claims van klanten gedurende het boekjaar worden hieronder weergegeven:
in 000\u20ac
2022 2021
Op 1 januari
-248 -320
Addities
-3 -26
Terugname
\u2212 98
Op 31 december
-251
-248
De toename van de voorzieningen KEUR 44 in het geconsolideerde kasstroomoverzicht omvat de toevoegingen en terugnames uit de bovenstaande tabel voor een bedrag van KEUR 3 en een toevoeging van KEUR 41 voor de toename toegezegde pensioenplannen voor het bedrag dat is opgenomen in de resultatenrekening. Voorziening voor juridische claims van klanten De Vennootschap heeft een juridische claim met een klant waarvoor zij de verwachte te betalen schadevergoedingen en de gerelateerde erelonen en interesten heeft opgenomen, in het geval de vennootschap niet in staat zou zijn de zaak met succes voor de rechtbank of in beroep te verdedigen. De claim heeft betrekking op een voor 2018 gerealiseerd project waarbij de klant beweert dat de waterkwaliteit en het geproduceerde volume niet voldoen aan de contractuele vereisten. De claim is per jaareinde 2022 nog niet geregeld en bevindt zich momenteel in expertise bij de rechtbank. De onderneming verwacht geen uitspraak v\u00f3\u00f3r 2024. Ekopak verloor in eerste aanleg in 2018, maar ging in beroep. Over de claim wordt jaarlijks rente opgebouwd. Voorwaardelijke verplichtingen en niet-opgenomen contractuele verplichtingen De Vennootschap heeft geen voorwaardelijke verplichtingen en geen materi\u00eble niet-opgenomen contractuele verplichtingen. Toegezegde pensioenplannen De Vennootschap heeft twee actieve Belgische tak 23 groepsverzekeringen voor management en werknemers waarbij de maandelijkse werkgeversbijdrage in het plan gelijk is aan een percentage boven een referentiesalaris. Het percentage is variabel en gebaseerd op het aantal jaren dat de persoon voor het bedrijf werkt.
De Vennootschap heeft ook twee slapende Belgische pensioenplannen \u201cbranche 21\u201d (voor kaderleden
en voor de werknemers). Vanaf 1 juli 2021 worden werkgeversbijdragen voor nieuwe en bestaande
werknemers betaald met betrekking tot de actieve pensioenregelingen \u201cbranche 23\u201d.
Er zijn geen werknemersbijdragen in de plannen. De verzekering van de Vennootschap bouwt een
pensioenkapitaal op en dekt uitkeringen bij overlijden van de leden.
De werkgeversbijdrage is onderworpen aan een gegarandeerd minimumrendement dat gebaseerd is
op een gemiddelde rendement op 10-jarige overheidsobligaties met een minimum van 1,75% en een
maximum van 3,75% (momenteel gelijk aan 1,75%) voor alle bijdragen, wat ertoe leidt dat de
verzekeringsplannen van de Vennootschap worden geclassificeerd als een toegezegde
pensioenregeling.
Het aantal leden en de gemiddelde leeftijd van de leden in de plannen is als volgt:
Op 31 december
2022 2021
Aantal
actieve leden
85 43
Aantal inactieve leden
9 7
Gemiddelde leeftijd
37 37
De netto toegezegde pensioenplannen zijn als volgt:
Op 31 december
in \u20ac000
2022 2021
Netto toegezegde pensioenplannen aan het begin van het jaar
294 80
Toegezegde pensioenverplichting opgenomen in resultatenrekening
186 68
Totale herwaardering opgenomen in niet
-gerealiseerd resultaat
-47 209
Werkgeversbijdragen
-145 -64
Netto toegezegde pensioenplannen aan het einde van het jaar
288 294
De stijging in de netto toegezegde pensioenplannen vergeleken met vorig jaar, is voornamelijk het
gevolg van de stijging in de veronderstelling van de salarisverhoging van 0,85% naar 3,80%.
De bruto toegezegde pensioenplannen zijn als volgt:
Op 31 december
in \u20ac000
2022 2021
Toegezegde pensioenplannen aan het begin van het jaar
468 189
Huidige service kosten
184 67
Interestkosten
4 2
Uitkeringen
-7 -4
Belastingen op bijdragen
-17 -7
Verzekeringspremies op risicodekkingen
-9 -5
Actuarieel verlies (winst) op toegezegde pensioenplannen als gevolg van
wijziging in financi\u00eble veronderstellingen
-437 173
Actuarieel verlies (winst) op toegezegde pensioenplannen als gevolg van
wijzi
ging in demografische veronderstellingen
125 \u2212
Actuarieel verlies (winst) op toegezegde pensioenplannen door
ervaringsaanpassingen
245 51
Toegezegde pensioenplannen aan het einde van het jaar
556 468
De re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen is als volgt:
Op 31 december
in \u20ac000
2022 2021
Re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen aan het begin van het jaar
174 110
Interestopbrengsten
2 1
Werkgeversbijdragen
145 64
Uitkeringen
-7 -4
Belastingen op
bijdragen
-17 -7
Verzekeringspremies op risicodekkingen
-9 -5
Wijzigingen in rendement van de fondsbeleggingen
-20 15
Re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen aan het einde van het jaar
268 174
De fondsbeleggingen worden belegd in een verzekeringscontract (tak 23-product). De berekening van de toegezegde pensioenplannen is uitgevoerd op basis van de onderstaande veronderstellingen:
Op 31 december
2022 2021
Discontovoet
3,80 % 0,85 %
Looptijd van schulden
(jaar)
24 25
Inflatiepercentage
2,20 % 1,80 %
Salarisverhoging (exclusief inflatie)
3,30 % 3,00 %
Uitbetalingspercentage (jaarlijks)
3,20 % 2,50 %
De discontovoet werd op elke waarderingsdatum afgeleid van de index iBoxx EUR Corporate AA, rekening houdend met de gewogen gemiddelde looptijd van de verplichtingen. Het inflatiepercentage is gebaseerd op de lange termijn doelstelling van de Europese Centrale Bank. De aanname van de pensioenleeftijd is in overeenstemming met de huidige wettelijke vereisten. Het uitbetalingspercentage en het salarisverhogingspercentage weerspiegelen de verwachtingen van de Vennootschap op lange termijn. Een sensitiviteit met redelijke mogelijke veranderingen van de discontovoet en het inflatiepercentage zou de netto toegezegde pensioenplannen als volgt be\u00efnvloeden (positief = toename netto verplichting toegezegde pensioenplannen / negatief = afname van netto verplichting toegezegde pensioenplannen):
Op 31 december
in \u20ac000
2022 2021
Stijging van 0,50%
(2021: 0,25%) van de discontovoet
-66 -33
Daling van 0,50% (2021: 0,25%) van de discontovoet
77 35
Stijging van 0,50% (2021: 0,25%) van het inflatiepercentage
41 17
Daling van 0,50% (2021: 0,25%) van het inflatiepercentage
-37 -17
De verwachte werkgeversbijdragen voor het jaar 2023 bedragen KEUR 242.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-384": { "value": "19. Voorzieningen en toegezegde pensioenplannen Voorzieningen zijn onder meer:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Voorziening legale claim van klanten
-251 -248
Netto toegezegde pensioenverplichting
-288 -294
Totaal voorzieningen en toegezegde pensioenplannen
-539 -542
Bewegingen in de voorzieningen voor juridische claims van klanten gedurende het boekjaar worden hieronder weergegeven:
in 000\u20ac
2022 2021
Op 1 januari
-248 -320
Addities
-3 -26
Terugname
\u2212 98
Op 31 december
-251
-248
De toename van de voorzieningen KEUR 44 in het geconsolideerde kasstroomoverzicht omvat de toevoegingen en terugnames uit de bovenstaande tabel voor een bedrag van KEUR 3 en een toevoeging van KEUR 41 voor de toename toegezegde pensioenplannen voor het bedrag dat is opgenomen in de resultatenrekening. Voorziening voor juridische claims van klanten De Vennootschap heeft een juridische claim met een klant waarvoor zij de verwachte te betalen schadevergoedingen en de gerelateerde erelonen en interesten heeft opgenomen, in het geval de vennootschap niet in staat zou zijn de zaak met succes voor de rechtbank of in beroep te verdedigen. De claim heeft betrekking op een voor 2018 gerealiseerd project waarbij de klant beweert dat de waterkwaliteit en het geproduceerde volume niet voldoen aan de contractuele vereisten. De claim is per jaareinde 2022 nog niet geregeld en bevindt zich momenteel in expertise bij de rechtbank. De onderneming verwacht geen uitspraak v\u00f3\u00f3r 2024. Ekopak verloor in eerste aanleg in 2018, maar ging in beroep. Over de claim wordt jaarlijks rente opgebouwd. Voorwaardelijke verplichtingen en niet-opgenomen contractuele verplichtingen De Vennootschap heeft geen voorwaardelijke verplichtingen en geen materi\u00eble niet-opgenomen contractuele verplichtingen. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-394": { "value": "19. Voorzieningen en toegezegde pensioenplannen
Voorwaardelijke verplichtingen en niet-opgenomen contractuele verplichtingen
De Vennootschap heeft geen voorwaardelijke verplichtingen en geen materi\u00eble niet-opgenomen
contractuele verplichtingen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-335": { "value": "
20. Re\u00eble waarde
De boekwaarde van de financi\u00eble activa en de financi\u00eble schulden kunnen als volgt worden
weergegeven:
Boekwaarde
Op 31 december
in 000\u20ac
2022
2021
Financi\u00eble activa
Financi\u00eble vaste activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Handelsvorderingen
4 951 2 981
Overige kortlopende vorderingen
74 45
Geldmiddelen en kasequivalenten
32 508 42 100
Totale financi\u00eble activa
37 533 45 126
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Leningen
12 711 2 754
Leasingschulden
1 521 675
Handelsschulden
5 643 3 828
Overige kortlopende schulden
472 55
Totale financi\u00eble vaste
activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
20 347 7 312
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
Voorwaardelijke vergoeding
475 \u2212
Totaal financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
475 \u2212
Totaal langlopend
10 785 2 232
Totaal kortlopend
10 037 5 080
We verwijzen naar toelichting 6 bedrijfscombinaties voor meer informatie over de voorwaardelijke
vergoeding. Het betreft de tegen re\u00eble waarde gewaardeerde earn-out-vergoeding in verband met de
bedrijfscombinatie van H
2
O Production. De voorwaardelijke vergoeding wordt ingedeeld als niveau 3 in
de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie en bij elke verslagperiode geherwaardeerd via de resultatenrekening.
De re\u00eble waarde van de financi\u00eble activa en de financi\u00eble verplichtingen kan als volgt worden
weergegeven:
Re\u00eble waarde
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Financi\u00eble activa
Financi\u00eble vaste activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Handelsvorderingen
4 951 2 981
Overige kortlopende vorderingen
74 45
Geldmiddelen en kasequivalenten
32 508 42 100
Totale financi\u00eble activa
37 533
45 126
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Leningen
12 201 2 779
Leasingschulden
1 521 675
Handelsschulden
5 643 3 828
Overige kortlopende schulden
472 55
Totale financi\u00eble vaste activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
19 837
7 333
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
Voorwaardelijke vergoeding
475 \u2212
Totaal financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
475
\u2212
Totaal langlopend
9 387 2 254
Totaal kortlopend
10 925 5 082
De re\u00eble waarde van de financi\u00eble activa en financi\u00eble schulden is bepaald op basis van de volgende
methoden en veronderstellingen:
\u2022 De boekwaarde van de geldmiddelen en kasequivalenten, de handelsvorderingen en de
andere kortlopende vorderingen benaderen hun re\u00eble waarde vanwege hun korte termijn
karakter.
\u2022 De boekwaarde van handelsschulden en overige schulden benadert hun re\u00eble waarde
vanwege het korte termijn karakter van deze instrumenten.
\u2022 Leningen worden ge\u00ebvalueerd op basis van hun rentetarieven en vervaldata. De meeste
rentedragende schulden hebben een vaste rente en hebben hierdoor een verschillende re\u00eble
waarde. We hebben de re\u00eble waarde geschat door de toekomstige betalingen inclusief rente
te verdisconteren met de huidige rentevoet van lening met een vergelijkbare looptijd.
De re\u00eble waarde van de leningen wordt geclassificeerd als een niveau 2 in de re\u00eble waarde hi\u00ebrarchie.
De Vennootschap heeft openbare rentetarieven op basis van EURIBOR gebruikt, aangepast met een
geschatte schuldmarge voor elk contract om de re\u00eble waarde te schatten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-38": { "value": "20. Re\u00eble waarde De boekwaarde van de financi\u00eble activa en de financi\u00eble schulden kunnen als volgt worden weergegeven:
Boekwaarde
Op 31 december
in 000\u20ac
2022
2021
Financi\u00eble activa
Financi\u00eble vaste activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Handelsvorderingen
4 951 2 981
Overige kortlopende vorderingen
74 45
Geldmiddelen en kasequivalenten
32 508 42 100
Totale financi\u00eble activa
37 533 45 126
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Leningen
12 711 2 754
Leasingschulden
1 521 675
Handelsschulden
5 643 3 828
Overige kortlopende schulden
472 55
Totale financi\u00eble vaste
activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
20 347 7 312
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
Voorwaardelijke vergoeding
475 \u2212
Totaal financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
475 \u2212
Totaal langlopend
10 785 2 232
Totaal kortlopend
10 037 5 080
We verwijzen naar toelichting 6 bedrijfscombinaties voor meer informatie over de voorwaardelijke vergoeding. Het betreft de tegen re\u00eble waarde gewaardeerde earn-out-vergoeding in verband met de bedrijfscombinatie van H 2 O Production. De voorwaardelijke vergoeding wordt ingedeeld als niveau 3 in de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie en bij elke verslagperiode geherwaardeerd via de resultatenrekening. De re\u00eble waarde van de financi\u00eble activa en de financi\u00eble verplichtingen kan als volgt worden weergegeven:
Re\u00eble waarde
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Financi\u00eble activa
Financi\u00eble vaste activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Handelsvorderingen
4 951 2 981
Overige kortlopende vorderingen
74 45
Geldmiddelen en kasequivalenten
32 508 42 100
Totale financi\u00eble activa
37 533
45 126
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
Leningen
12 201 2 779
Leasingschulden
1 521 675
Handelsschulden
5 643 3 828
Overige kortlopende schulden
472 55
Totale financi\u00eble vaste activa gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs
19 837
7 333
Financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
Voorwaardelijke vergoeding
475 \u2212
Totaal financi\u00eble schulden gewaardeerd aan re\u00eble waarde
475
\u2212
Totaal langlopend
9 387 2 254
Totaal kortlopend
10 925 5 082
De re\u00eble waarde van de financi\u00eble activa en financi\u00eble schulden is bepaald op basis van de volgende methoden en veronderstellingen: \u2022 De boekwaarde van de geldmiddelen en kasequivalenten, de handelsvorderingen en de andere kortlopende vorderingen benaderen hun re\u00eble waarde vanwege hun korte termijn karakter. \u2022 De boekwaarde van handelsschulden en overige schulden benadert hun re\u00eble waarde vanwege het korte termijn karakter van deze instrumenten. \u2022 Leningen worden ge\u00ebvalueerd op basis van hun rentetarieven en vervaldata. De meeste rentedragende schulden hebben een vaste rente en hebben hierdoor een verschillende re\u00eble waarde. We hebben de re\u00eble waarde geschat door de toekomstige betalingen inclusief rente te verdisconteren met de huidige rentevoet van lening met een vergelijkbare looptijd. De re\u00eble waarde van de leningen wordt geclassificeerd als een niveau 2 in de re\u00eble waarde hi\u00ebrarchie. De Vennootschap heeft openbare rentetarieven op basis van EURIBOR gebruikt, aangepast met een geschatte schuldmarge voor elk contract om de re\u00eble waarde te schatten. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-395": { "value": "21. Leningen en leasingschulden De kort- en langlopende schulden omvatten het volgende:
Op 31 december
In 000\u20ac
2022 2021
Leasingschulden
1 521 675
Investeringskrediet
6 747 1 500
Overheidslening
72 148
Investeringskrediet voor specifiek
klantenproject
5 892 1 106
Totaal financi\u00eble schulden
14 232
3 429
Waarvan kortlopend
2 448 804
Waarvan langlopend
11 784 2 625
Totaal financi\u00eble schulden
14 232
3 429
Met een vaste interestvoet
13 604 2 728
Met een
interestvoet onderworpen aan een 5-jaarlijkse herziening
628 701
De investeringskredieten worden gedekt door middel van: \u2022 Hypotheek voor het investeringskrediet met betrekking tot de bouw van KEUR 55. \u2022 Volmacht voor een hypotheek met betrekking tot het gebouw van KEUR 1.093. De aangegane maar niet opgenomen investeringskredieten zijn in onderpand gegeven door middel van het volgende: \u2022 Hypotheek voor het investeringskrediet met betrekking tot het toekomstige gebouw te Deinze voor een bedrag van KEUR 50 en KEUR 5 aanhorigheden. \u2022 Hypotheek op het toekomstige gebouw te Deinze voor een bedrag van 20.950 KEUR en 2.095 KEUR aanhorigheden. Het investeringskrediet voor een bedrag van KEUR 5 892 heeft betrekking op de financiering van een klantenproject met een WaaS contract. Onder de voorwaarden van de belangrijkste financieringsfaciliteiten is de groep verplicht om te voldoen aan de volgende financi\u00eble convenanten: een pandrecht op alle huidige en toekomstige vorderingen die voortvloeien uit de overeenkomst tussen Ekopak en de klant (voor \u00e9\u00e9n lening beperkt tot 1.500 KEUR). De boekwaarde van deze vorderingen per 31 december 2022 bedraagt KEUR 334. De Vennootschap voldoet aan alle vereisten van de leningsconvenanten voor zijn beschikbare kredietfaciliteiten. Kasstromen uit financieringsactiviteiten De kasstroom uit de financieringsactiviteiten kan als volgt worden weergegeven:
in 000\u20ac
2022 2021
Op 1 januari
3 429 3 660
Ontvangsten uit leningen
10 321 143
Terugbetalingen van leningen
-884 -842
Nieuwe
leningen door bedrijfscombinaties
517 355
Nieuwe leases (niet
-kas)
1 286 241
Nieuwe leases door bedrijfscombinaties
\u2212 194
Terugbetaling van leasingschulden
-441 -290
Buitengebruikstelling van leases (niet
-kas)
4 -32
Op 31
december
14 232 3 429
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-39": { "value": "21. Leningen en leasingschulden De kort- en langlopende schulden omvatten het volgende:
Op 31 december
In 000\u20ac
2022 2021
Leasingschulden
1 521 675
Investeringskrediet
6 747 1 500
Overheidslening
72 148
Investeringskrediet voor specifiek
klantenproject
5 892 1 106
Totaal financi\u00eble schulden
14 232
3 429
Waarvan kortlopend
2 448 804
Waarvan langlopend
11 784 2 625
Totaal financi\u00eble schulden
14 232
3 429
Met een vaste interestvoet
13 604 2 728
Met een
interestvoet onderworpen aan een 5-jaarlijkse herziening
628 701
De investeringskredieten worden gedekt door middel van: \u2022 Hypotheek voor het investeringskrediet met betrekking tot de bouw van KEUR 55. \u2022 Volmacht voor een hypotheek met betrekking tot het gebouw van KEUR 1.093. De aangegane maar niet opgenomen investeringskredieten zijn in onderpand gegeven door middel van het volgende: \u2022 Hypotheek voor het investeringskrediet met betrekking tot het toekomstige gebouw te Deinze voor een bedrag van KEUR 50 en KEUR 5 aanhorigheden. \u2022 Hypotheek op het toekomstige gebouw te Deinze voor een bedrag van 20.950 KEUR en 2.095 KEUR aanhorigheden. Het investeringskrediet voor een bedrag van KEUR 5 892 heeft betrekking op de financiering van een klantenproject met een WaaS contract. Onder de voorwaarden van de belangrijkste financieringsfaciliteiten is de groep verplicht om te voldoen aan de volgende financi\u00eble convenanten: een pandrecht op alle huidige en toekomstige vorderingen die voortvloeien uit de overeenkomst tussen Ekopak en de klant (voor \u00e9\u00e9n lening beperkt tot 1.500 KEUR). De boekwaarde van deze vorderingen per 31 december 2022 bedraagt KEUR 334. De Vennootschap voldoet aan alle vereisten van de leningsconvenanten voor zijn beschikbare kredietfaciliteiten. Kasstromen uit financieringsactiviteiten De kasstroom uit de financieringsactiviteiten kan als volgt worden weergegeven:
in 000\u20ac
2022 2021
Op 1 januari
3 429 3 660
Ontvangsten uit leningen
10 321 143
Terugbetalingen van leningen
-884 -842
Nieuwe
leningen door bedrijfscombinaties
517 355
Nieuwe leases (niet
-kas)
1 286 241
Nieuwe leases door bedrijfscombinaties
\u2212 194
Terugbetaling van leasingschulden
-441 -290
Buitengebruikstelling van leases (niet
-kas)
4 -32
Op 31
december
14 232 3 429
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-385": { "value": "De investeringskredieten worden gedekt door middel van: \u2022 Hypotheek voor het investeringskrediet met betrekking tot de bouw van KEUR 55. \u2022 Volmacht voor een hypotheek met betrekking tot het gebouw van KEUR 1.093. De aangegane maar niet opgenomen investeringskredieten zijn in onderpand gegeven door middel van het volgende: \u2022 Hypotheek voor het investeringskrediet met betrekking tot het toekomstige gebouw te Deinze voor een bedrag van KEUR 50 en KEUR 5 aanhorigheden. \u2022 Hypotheek op het toekomstige gebouw te Deinze voor een bedrag van 20.950 KEUR en 2.095 KEUR aanhorigheden.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-386": { "value": "
Kasstromen uit financieringsactiviteiten
De kasstroom uit de financieringsactiviteiten kan als volgt worden weergegeven:
in 000\u20ac
2022 2021
Op 1 januari
3 429 3 660
Ontvangsten uit leningen
10 321 143
Terugbetalingen van leningen
-884 -842
Nieuwe
leningen door bedrijfscombinaties
517 355
Nieuwe leases (niet
-kas)
1 286 241
Nieuwe leases door bedrijfscombinaties
\u2212 194
Terugbetaling van leasingschulden
-441 -290
Buitengebruikstelling van leases (niet
-kas)
4 -32
Op 31
december
14 232 3 429
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-358": { "value": "
22. Kortlopende verplichtingen
De kortlopende verplichtingen zijn de volgende:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Handels
- en overige schulden
Handelsschulden
-5 643 -3 433
Schulden uit
personeelsbeloningen
-1 153 -396
Totaal handels
- en overige schulden
-6 796 -3 828
Overige kortlopende verplichtingen
Te betalen aan de klant voor waarborg op de verpakkingen
-69 -43
Uitgestelde opbrengsten
-309 \u2212
Voorwaardelijke vergoeding
-475 \u2212
Overige
-94 -16
Totaal overige kortlopende verplichtingen
-947 -59
Het bedrag dat aan de klanten verschuldigd is voor waarborg op de verpakkingen is de verwachte
terugbetaling van de prijs die door elke klant is betaald voor de verpakkingsmaterialen die door de
Vennootschap aan de klant worden geleverd wanneer ze door de klant aan de Vennootschap worden
geretourneerd. Deze schuld heeft betrekking op de vordering op de leveranciers voor waarborg op de
verpakkingen.
The stijging in overige kortlopende verplichtingen is voornamelijk het gevolg van de voorwaardelijke
vergoeding die voortvloeit uit de overname van H
2
O Production zoals beschreven in toelichting 6
Bedrijfscombinaties (KEUR 475) en uitgestelde opbrengsten (KEUR 309) met betrekking tot
vooruitbetalingen op dienstenovereenkomsten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-396": { "value": "22. Kortlopende verplichtingen De kortlopende verplichtingen zijn de volgende:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Handels
- en overige schulden
Handelsschulden
-5 643 -3 433
Schulden uit
personeelsbeloningen
-1 153 -396
Totaal handels
- en overige schulden
-6 796 -3 828
Overige kortlopende verplichtingen
Te betalen aan de klant voor waarborg op de verpakkingen
-69 -43
Uitgestelde opbrengsten
-309 \u2212
Voorwaardelijke vergoeding
-475 \u2212
Overige
-94 -16
Totaal overige kortlopende verplichtingen
-947 -59
Het bedrag dat aan de klanten verschuldigd is voor waarborg op de verpakkingen is de verwachte terugbetaling van de prijs die door elke klant is betaald voor de verpakkingsmaterialen die door de Vennootschap aan de klant worden geleverd wanneer ze door de klant aan de Vennootschap worden geretourneerd. Deze schuld heeft betrekking op de vordering op de leveranciers voor waarborg op de verpakkingen. The stijging in overige kortlopende verplichtingen is voornamelijk het gevolg van de voorwaardelijke vergoeding die voortvloeit uit de overname van H 2 O Production zoals beschreven in toelichting 6 Bedrijfscombinaties (KEUR 475) en uitgestelde opbrengsten (KEUR 309) met betrekking tot vooruitbetalingen op dienstenovereenkomsten. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-403": { "value": "22. Kortlopende verplichtingen De kortlopende verplichtingen zijn de volgende:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Handels
- en overige schulden
Handelsschulden
-5 643 -3 433
Schulden uit
personeelsbeloningen
-1 153 -396
Totaal handels
- en overige schulden
-6 796 -3 828
Overige kortlopende verplichtingen
Te betalen aan de klant voor waarborg op de verpakkingen
-69 -43
Uitgestelde opbrengsten
-309 \u2212
Voorwaardelijke vergoeding
-475 \u2212
Overige
-94 -16
Totaal overige kortlopende verplichtingen
-947 -59
Het bedrag dat aan de klanten verschuldigd is voor waarborg op de verpakkingen is de verwachte terugbetaling van de prijs die door elke klant is betaald voor de verpakkingsmaterialen die door de Vennootschap aan de klant worden geleverd wanneer ze door de klant aan de Vennootschap worden geretourneerd. Deze schuld heeft betrekking op de vordering op de leveranciers voor waarborg op de verpakkingen. The stijging in overige kortlopende verplichtingen is voornamelijk het gevolg van de voorwaardelijke vergoeding die voortvloeit uit de overname van H 2 O Production zoals beschreven in toelichting 6 Bedrijfscombinaties (KEUR 475) en uitgestelde opbrengsten (KEUR 309) met betrekking tot vooruitbetalingen op dienstenovereenkomsten. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-408": { "value": "22. Kortlopende verplichtingen De kortlopende verplichtingen zijn de volgende:
Op 31 december
in 000\u20ac
2022 2021
Handels
- en overige schulden
Handelsschulden
-5 643 -3 433
Schulden uit
personeelsbeloningen
-1 153 -396
Totaal handels
- en overige schulden
-6 796 -3 828
Overige kortlopende verplichtingen
Te betalen aan de klant voor waarborg op de verpakkingen
-69 -43
Uitgestelde opbrengsten
-309 \u2212
Voorwaardelijke vergoeding
-475 \u2212
Overige
-94 -16
Totaal overige kortlopende verplichtingen
-947 -59
Het bedrag dat aan de klanten verschuldigd is voor waarborg op de verpakkingen is de verwachte terugbetaling van de prijs die door elke klant is betaald voor de verpakkingsmaterialen die door de Vennootschap aan de klant worden geleverd wanneer ze door de klant aan de Vennootschap worden geretourneerd. Deze schuld heeft betrekking op de vordering op de leveranciers voor waarborg op de verpakkingen. The stijging in overige kortlopende verplichtingen is voornamelijk het gevolg van de voorwaardelijke vergoeding die voortvloeit uit de overname van H 2 O Production zoals beschreven in toelichting 6 Bedrijfscombinaties (KEUR 475) en uitgestelde opbrengsten (KEUR 309) met betrekking tot vooruitbetalingen op dienstenovereenkomsten. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-336": { "value": "
23. Kapitaal management
Het hoofddoel van de kapitaalbeheerstrategie van de Vennootschap is ervoor te zorgen dat het
gezonde kapitaalratio's handhaaft om zijn bedrijfsactiviteiten te ondersteunen en de
aandeelhouderswaarde te maximaliseren. Het kapitaal wordt gedefinieerd als het aandelenkapitaal van
de Vennootschap. Het kapitaal bedraagt in totaal KEUR 56 668 en KEUR 58 583 op respectievelijk 31
GE\u00cfNTEGREERD VERSLAG CORPORATE GOVERNANCE
RAPPORT
EKOPAK AANDEEL FINANCIEEL VERSLAG ANNEX
december 2022 en 2021. De verhouding van het kapitaal ten opzichte van de totale passiva en het eigen
vermogen (solvabiliteitsratio) bedraagt respectievelijk 70% en 87% per 31 december 2022 en 2021.
De Vennootschap herziet consequent haar kapitaalstructuur en voert aanpassingen door in het licht van
veranderende economische omstandigheden, verwachte bedrijfsgroei en kasbehoeften om de groei te
financieren.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-337": { "value": "
24. Financieel risico beheer
Marktrisico\u2019s
De Vennootschap is niet significant onderhevig aan marktrisico\u2019s zoals interestrisico\u2019s, wisselkoersrisico\u2019s
en andere marktrisico\u2019s die de re\u00eble waarde of de toekomstige kasstromen van de financi\u00eble
instrumenten zouden kunnen be\u00efnvloeden. Als zodanig wordt er geen sensitiviteitsanalyse uitgevoerd.
Interestrisico\u2019s
De Vennootschap is niet onderhevig aan directe veranderingen in interestvoeten aangezien nagenoeg
alle uitstaande leningen een vaste intrestvoet hebben behalve voor een korte termijn \u201cstraight loan\u201d en
twee lange termijn investeringskredieten waarbij de vaste rentevoet elke 5 jaar kan herzien worden. De
intrestvoet voor deze investeringskredieten werd laatst herzien in 2019 en de volgende herziening zal
plaats hebben in 2024.
Wisselkoersrisico\u2019s
De Vennootschap factureert in EUR en niet in vreemde valuta. Daarnaast koopt de Vennootschap zijn
materiaal aan in EUR. De Euro is de functionele valuta van de Vennootschap. Daaruit volgt dat de
Vennootschap niet onderhevig is aan wisselkoersrisico\u2019s.
Liquiditeitsrisico\u2019s
Liquiditeitsrisico is het risico dat de Vennootschap niet in staat zal zijn om haar financi\u00eble verplichtingen
na te komen naarmate zij opeisbaar worden. De Vennootschap verwacht haar verplichtingen met
betrekking tot de financieringsovereenkomsten na te kunnen komen door middel van de operationele
kasstromen. Het risico wordt tegengegaan door regelmatig liquiditeitsmanagement op bedrijfsniveau.
De Vennootschap heeft van oudsher financierings- en leaseovereenkomsten afgesloten met financi\u00eble
instellingen om belangrijke projecten en bepaalde werkkapitaalvereisten te financieren.
De contractuele verplichtingen kunnen als volgt worden samengevat:
Minder dan
Meer dan 5
in 000\u20ac
1 jaar 2 tot 3 jaar 4 tot 5 jaar jaar Totaal
Op 31 december 2021
Leningen
2 291 4 306 3 768 3 760 14 125
Leasingschulden
519 716 337 3 1 575
Handels
- en overige schulden
6 796 \u2212 \u2212 \u2212 6 796
Andere kortlopende schulden en
ontvangen voorschotten
947 \u2212 \u2212 \u2212 947
Totaal
10 553
5 022
\u2212
4 105
\u2212
3 763 23 443
Op 31 december 2020
Leningen
572 958 815 609 2 954
Leasingschulden
291 379 19 \u2212 689
Handels
- en overige schulden
3 828 \u2212 \u2212 \u2212 3 828
Andere kortlopende schulden
59 \u2212 \u2212 \u2212 59
Totaal
4 750 1 337 834 609 7 530
\u2212
De in de bovenstaande tabel vermelde bedragen zijn de contractuele niet-verdisconteerde kasstromen.
De binnen het jaar verschuldigde saldi zijn gelijk aan hun boekwaarde, aangezien het effect van
verdiscontering niet significant is.
De Vennootschap is onderworpen aan de convenanten beschreven in toelichting 21 over leningen en
leaseverplichtingen.
Kredietrisico\u2019s
Kredietrisico is het risico dat derden hun contractuele verplichtingen niet nakomen wat resulteert in een
verlies voor het bedrijf. De onderneming wordt blootgesteld aan kredietrisico\u2019s van haar operationele
activiteiten (voornamelijk handelsvorderingen en contract activa) en van haar financieringsactiviteiten
(Liquide middelen en kasequivalenten), dewelke voornamelijk liquide middelen en korte-termijn
deposito\u2019s zijn bij financi\u00eble instellingen met een hoge kredietwaardigheid. De Vennootschap beperkt
haar kredietrisico\u2019s door enkel contracten aan te gaan met kredietwaardige bedrijfspartners en met
financi\u00eble instellingen met een hoge kredietwaardigheid. Bovendien worden de portefeuille aan
vorderingen op continue basis opgevolgd.
Handelsvorderingen en contract activa
Het kredietrisico van klanten wordt beheerd door elke business unit, gebaseerd op het vastgestelde
beleid, de procedures en de controles van de Vennootschap met betrekking tot klanten kredietrisico
management. Historisch gezien heeft de Vennootschap geen aanzienlijke kredietverliezen gehad en
heeft het momenteel slechts een kredietverliesvoorziening voor een beperkt aantal klanten waarvoor de
kredietverliezen zeer waarschijnlijk zijn. De Vennootschap is van mening dat de verwachte
kredietverliezen niet materieel zijn.
De vennootschap evalueert regelmatig de risicoconcentratie met betrekking tot handelsvorderingen en
contract activa. De Vennootschap werkt alleen met klanten die actief zijn in de chemische,
farmaceutische en voedingsmiddelenindustrie met een uitstekende kredietwaardigheid. De
vennootschap heeft geen klanten die meer dan 10% van de omzet vertegenwoordigen.
Hieronder wordt een overzicht weergegeven van de maximale kredietrisicoblootstelling op de
handelsvorderingen van de onderneming:
Niet- Minder dan
in 000\u20ac
Totaal
verschuldigd
30 dagen
31
-60 dagen
>61 dagen
Op 31 december 2022
4 951 3 749 812 211 179
Op 31 december 2021
2 981 2 244 349 61 327
Liquide middelen en kasequivalenten
Het kredietrisico van de liquide middelen en kasequivalenten die bij financi\u00eble instellingen worden
aangehouden, wordt beheerd door cash te plaatsen bij hoog-kredietwaardige financi\u00eble instellingen
(KBC, BNP Paribas Fortis, ING, Belfius en Beobank). De Vennootschap belegt haar overtollige liquide
middelen niet in andere financi\u00eble instrumenten dan kasequivalenten. De maximale blootstelling van het
bedrijf aan kredietrisico is de boekwaarde van de liquide middelen en kasequivalenten in het
geconsolideerde overzicht van de financi\u00eble positie.
Operationele risico\u2019s
Voor de operationele risico's verwijzen wij naar de paragraaf risicobeheersing opgenomen in het
Corporate Governance addendum bij het ge\u00efntegreerde jaarverslag.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-40": { "value": "Marktrisico\u2019s De Vennootschap is niet significant onderhevig aan marktrisico\u2019s zoals interestrisico\u2019s, wisselkoersrisico\u2019s en andere marktrisico\u2019s die de re\u00eble waarde of de toekomstige kasstromen van de financi\u00eble instrumenten zouden kunnen be\u00efnvloeden. Als zodanig wordt er geen sensitiviteitsanalyse uitgevoerd. Interestrisico\u2019s De Vennootschap is niet onderhevig aan directe veranderingen in interestvoeten aangezien nagenoeg alle uitstaande leningen een vaste intrestvoet hebben behalve voor een korte termijn \u201cstraight loan\u201d en twee lange termijn investeringskredieten waarbij de vaste rentevoet elke 5 jaar kan herzien worden. De intrestvoet voor deze investeringskredieten werd laatst herzien in 2019 en de volgende herziening zal plaats hebben in 2024. Wisselkoersrisico\u2019s De Vennootschap factureert in EUR en niet in vreemde valuta. Daarnaast koopt de Vennootschap zijn materiaal aan in EUR. De Euro is de functionele valuta van de Vennootschap. Daaruit volgt dat de Vennootschap niet onderhevig is aan wisselkoersrisico\u2019s.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-41": { "value": "Liquiditeitsrisico\u2019s Liquiditeitsrisico is het risico dat de Vennootschap niet in staat zal zijn om haar financi\u00eble verplichtingen na te komen naarmate zij opeisbaar worden. De Vennootschap verwacht haar verplichtingen met betrekking tot de financieringsovereenkomsten na te kunnen komen door middel van de operationele kasstromen. Het risico wordt tegengegaan door regelmatig liquiditeitsmanagement op bedrijfsniveau. De Vennootschap heeft van oudsher financierings- en leaseovereenkomsten afgesloten met financi\u00eble instellingen om belangrijke projecten en bepaalde werkkapitaalvereisten te financieren. De contractuele verplichtingen kunnen als volgt worden samengevat:
Minder dan
Meer dan 5
in 000\u20ac
1 jaar 2 tot 3 jaar 4 tot 5 jaar jaar Totaal
Op 31 december 2021
Leningen
2 291 4 306 3 768 3 760 14 125
Leasingschulden
519 716 337 3 1 575
Handels
- en overige schulden
6 796 \u2212 \u2212 \u2212 6 796
Andere kortlopende schulden en
ontvangen voorschotten
947 \u2212 \u2212 \u2212 947
Totaal
10 553
5 022
\u2212
4 105
\u2212
3 763 23 443
Op 31 december 2020
Leningen
572 958 815 609 2 954
Leasingschulden
291 379 19 \u2212 689
Handels
- en overige schulden
3 828 \u2212 \u2212 \u2212 3 828
Andere kortlopende schulden
59 \u2212 \u2212 \u2212 59
Totaal
4 750 1 337 834 609 7 530
\u2212 De in de bovenstaande tabel vermelde bedragen zijn de contractuele niet-verdisconteerde kasstromen. De binnen het jaar verschuldigde saldi zijn gelijk aan hun boekwaarde, aangezien het effect van verdiscontering niet significant is. De Vennootschap is onderworpen aan de convenanten beschreven in toelichting 21 over leningen en leaseverplichtingen.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-42": { "value": "Kredietrisico\u2019s Kredietrisico is het risico dat derden hun contractuele verplichtingen niet nakomen wat resulteert in een verlies voor het bedrijf. De onderneming wordt blootgesteld aan kredietrisico\u2019s van haar operationele activiteiten (voornamelijk handelsvorderingen en contract activa) en van haar financieringsactiviteiten (Liquide middelen en kasequivalenten), dewelke voornamelijk liquide middelen en korte-termijn deposito\u2019s zijn bij financi\u00eble instellingen met een hoge kredietwaardigheid. De Vennootschap beperkt haar kredietrisico\u2019s door enkel contracten aan te gaan met kredietwaardige bedrijfspartners en met financi\u00eble instellingen met een hoge kredietwaardigheid. Bovendien worden de portefeuille aan vorderingen op continue basis opgevolgd. Handelsvorderingen en contract activa Het kredietrisico van klanten wordt beheerd door elke business unit, gebaseerd op het vastgestelde beleid, de procedures en de controles van de Vennootschap met betrekking tot klanten kredietrisico management. Historisch gezien heeft de Vennootschap geen aanzienlijke kredietverliezen gehad en heeft het momenteel slechts een kredietverliesvoorziening voor een beperkt aantal klanten waarvoor de kredietverliezen zeer waarschijnlijk zijn. De Vennootschap is van mening dat de verwachte kredietverliezen niet materieel zijn. De vennootschap evalueert regelmatig de risicoconcentratie met betrekking tot handelsvorderingen en contract activa. De Vennootschap werkt alleen met klanten die actief zijn in de chemische, farmaceutische en voedingsmiddelenindustrie met een uitstekende kredietwaardigheid. De vennootschap heeft geen klanten die meer dan 10% van de omzet vertegenwoordigen. Hieronder wordt een overzicht weergegeven van de maximale kredietrisicoblootstelling op de handelsvorderingen van de onderneming:
Niet- Minder dan
in 000\u20ac
Totaal
verschuldigd
30 dagen
31
-60 dagen
>61 dagen
Op 31 december 2022
4 951 3 749 812 211 179
Op 31 december 2021
2 981 2 244 349 61 327
Liquide middelen en kasequivalenten Het kredietrisico van de liquide middelen en kasequivalenten die bij financi\u00eble instellingen worden aangehouden, wordt beheerd door cash te plaatsen bij hoog-kredietwaardige financi\u00eble instellingen (KBC, BNP Paribas Fortis, ING, Belfius en Beobank). De Vennootschap belegt haar overtollige liquide middelen niet in andere financi\u00eble instrumenten dan kasequivalenten. De maximale blootstelling van het bedrijf aan kredietrisico is de boekwaarde van de liquide middelen en kasequivalenten in het geconsolideerde overzicht van de financi\u00eble positie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-359": { "value": "25. Relaties met verbonden partijen Deze toelichting geeft een overzicht van alle transacties met verbonden partijen met Pilovan BV en Alychlo NV als aandeelhouder en zijn vertegenwoordiging in het sleutelmanagement. Het sleutelmanagement wordt tewerkgesteld via management overeenkomsten en loondienst. Daarnaast heeft de Vennootschap een groepsverzekering ten voordele van het sleutelmanagement.
in 000\u20ac
2022 2021
Korte
-termijn beloningen
961 553
Beloningen na uitdiensttreding
14 11
Totaal
975 564
Toegekende warranten
35 000 35 000
Openstaande warranten
35 000 35 000
Het sleutelmanagement bestaat uit 6 personen (inclusief de CEO) vanaf 2022 (2021: 5). Er werden 35 000 warranten toegekend aan het sleutelmanagement op 31 december 2022 (2021: 35 000 ). We verwijzen naar toelichting 17 voor bijkomende informatie. De Vennootschap heeft een rekening-courant vordering op Pilovan die volledig eigendom is van een van de aandeelhouders en lid van het management, evenals een lopende rekening op de bestuurder in persoon. De rekening-couranten totaal bedragen respectievelijk KEUR 0 en KEUR 9 op 31 december 2022 en 2021. De rekening-courant is rentedragend. De totale interestopbrengsten ontvangen van deze verbonden partijen bedraagt KEUR 1 op 31 december 2022 en 2021. We verwijzen naar het remuneratieverslag voor meer informatie over de vergoeding van het sleutelmanagement. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-338": { "value": "
27. Vergoeding van de commissaris
De vergoeding voor professionele dienstverlening door PwC in 2021 en 2022 is als volgt:
in 000\u20ac
2022 2021
Vergoeding audit
84 68
Vergoeding voor de commissaris voor specifieke opdrachten (voornamelijk
gerelateerd aan IPO
en wettelijke opdrachten)
\u2212 222
Totaal
84 290
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-372": { "value": "28. Belangen in andere entiteiten De belangrijkste dochterondernemingen van de groep op 31 december 2022 worden hieronder uiteengezet.
Eigendomsbelang
aangehouden door de
groep
Op 31 december
Land van
Naam van de entiteit
oprichting 2022 2021
Ekopak NV
Belgi\u00eb 100 % 100 %
Water
-as-a-Service NV
Belgi\u00eb 0 % 100 %
iServ BV
Belgi\u00eb 0 % 100 %
Ekopak SAS
Frankrijk 100 % 100 %
H
2
O Production
Frankrijk 100 % 0 %
Covalente
Frankrijk 100 % 0 %
SCI du C\u00e8dre Bleu
Frankrijk 100 % 0 %
Tenzij anders vermeld, hebben ze een aandelenkapitaal dat uitsluitend bestaat uit gewone aandelen die rechtstreeks door de groep worden aangehouden, en het aandeel van de eigendomsbelangen dat wordt aangehouden is gelijk aan de stemrechten die door de groep worden aangehouden. Het land van oprichting of registratie is ook hun hoofdzetel. Veranderingen in de dochterondernemingen van de groep ten opzichte van vorig jaar hebben betrekking tot de in toelichting 6 beschreven overname van Covalente, H2O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu per 16 september 2022 en de fusie van iServ BV en Water-as-a-Service NV tot Ekopak NV per 1 januari 2022 . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-387": { "value": "28. Belangen in andere entiteiten De belangrijkste dochterondernemingen van de groep op 31 december 2022 worden hieronder uiteengezet.
Eigendomsbelang
aangehouden door de
groep
Op 31 december
Land van
Naam van de entiteit
oprichting 2022 2021
Ekopak NV
Belgi\u00eb 100 % 100 %
Water
-as-a-Service NV
Belgi\u00eb 0 % 100 %
iServ BV
Belgi\u00eb 0 % 100 %
Ekopak SAS
Frankrijk 100 % 100 %
H
2
O Production
Frankrijk 100 % 0 %
Covalente
Frankrijk 100 % 0 %
SCI du C\u00e8dre Bleu
Frankrijk 100 % 0 %
Tenzij anders vermeld, hebben ze een aandelenkapitaal dat uitsluitend bestaat uit gewone aandelen die rechtstreeks door de groep worden aangehouden, en het aandeel van de eigendomsbelangen dat wordt aangehouden is gelijk aan de stemrechten die door de groep worden aangehouden. Het land van oprichting of registratie is ook hun hoofdzetel. Veranderingen in de dochterondernemingen van de groep ten opzichte van vorig jaar hebben betrekking tot de in toelichting 6 beschreven overname van Covalente, H2O Production en SCI du C\u00e8dre Bleu per 16 september 2022 en de fusie van iServ BV en Water-as-a-Service NV tot Ekopak NV per 1 januari 2022 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:87550056W07X17IRQG83", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }